Провадження № 1-кс/344/4468/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 грудня 2015 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС України в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , про проведення позапланової документальної перевірки в рамках кримінального провадження №0000058, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з вказаним клопотанням, в обґрунтування клопотання покликався на те, що ТзОВ «Фортеця Західбуд» упродовж 2012-2013 років уклало ряд договорів з філіями ПАТ «Укртрансгаз» (управління магістральних газопроводів «Прикарпаттрансгаз», «Київтрансгаз» та «Львівтрансгаз») на виконання робіт, умови яких фактично виконали працівники вказаного товариства. Однак, службові особи ТзОВ «Фортеця Західбуд», діючи з метою ухилення від сплати податків, документально у бухгалтерському обліку та у податковій звітності відобразили факт виконання цих робіт суб`єктами господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «БК «Гефест Альянс» () та ТОВ «БК Будінвест-Проект» () і в такий спосіб умисно ухилилися від сплати податків в загальній сумі 3280317грн., що становить особливо великі розміри.

Матеріалами клопотання зазначено про спростування факт виконання робіт працівниками ТзОВ «БК «Гефест Альянс» та ТзОВ «БК Будінвест-Проект» на об`єктах структурних підрозділів ПАТ «Укртрансгаз», про що свідчать отримані документи від останніх, у яких відсутні відомості щодо залучення ТОВ «Фортеця Західбуд» субпідрядних організацій до виконання робіт. Крім цього, товариства «БК «Гефест Альянс» та «БК Будінвест-Проект» не знаходяться за місцем своєї реєстрації та у них відсутня матеріально-технічна база для виконання будь-яких робіт. Допитами працівників структурних підрозділів ПАТ «Укртрансгаз», які безпосередньо здійснювали контроль за виконанням робіт, повністю спростовано факт виконання робіт працівниками ТзОВ «БК «Гефест Альянс» та ТзОВ «БК Будінвест-Проект» та підтверджено виконання робіт виключно працівниками ТзОВ «Фортеця Західбуд». Також, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000149 за фактами фіктивного підприємництва, у тому числі щодо незаконного створення товариств «БК «Гефест Альянс» та «БК Будінвест-Проект». У зв`язку із цим, з метою перевірки достовірності та повноти декларування господарських операцій ТзОВ «Фортеця Західбуд», виникла необхідність у призначенні позапланової документальної невиїзної перевірки вказаного товариства за період з 01.01.2012р. до 31.12.2013р.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, покликаючись на викладені в ньому обставини, просив клопотання задоволити.

Заслухавши слідчого та дослідивши матеріали клопотання, вважаю наступне.

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно з пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

В той же час слідчим в судовому засіданні доведено необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної невиїзної перевірки ТзОВ «Фортеця Західбуд» за період з 01.01.2012р. до 31.12.2013р., оскільки отримані за їх результатами відомості матимуть істотне значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, відтак призначення такої перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задоволити.

Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11, п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України, ст.ст. 2, 91-93, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задоволити.

Призначити невиїзну позапланову документальну перевірку ТзОВ «Фортеця Західбуд» () з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01 січня 2012 року до 31 грудня 2013 року по взаємовідносинах з ТОВ «БК «Гефест Альянс» () та ТОВ «БК Будінвест-Проект» (), проведення якої доручити працівникам управління податкового та митного аудиту ГУ ДФС України в Івано-Франківській області, під час якої здійснити:

- перевірку правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати до бюджету податку на прибуток;

- перевірку правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість (достовірності нарахування бюджетного відшкодування);

- перевірку суб`єкта господарювання з інших питань, контроль за дотриманням яких покладено на органи державної фіскальної служби.

Тривалість позапланової документальної перевірки не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Строк дії ухвали 1 (один) місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1