Справа № 592/1207/16-к
Провадження № 1-кс/592/394/16
УХВАЛА

про дозвіл на проведення позапланової
документальної невиїзної перевірки
05 лютого 2016 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського райсуду м. Суми ОСОБА_1 , за участю слідчого СВ Сумського ВП (м. Суми) ГУ НП в Сумській області ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної невиїзної перевірки ТОВ «Ефективні рішення Суми».

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження слідчого ОСОБА_2 , -

Встановив:

Старший слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором Сумської місцевої прокуратури, обґрунтовує тим, що при проведенні досудового розслідування по кримінальному провадженню №00000065 від 22.06.2015 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 172, ч.3 ст. 212-1 КК України, відповідно наявних відомостей, які містяться у матеріалах кримінального провадження є підстави вважати, що службові особи ТОВ «Ефективні рішення Суми» (), грубо порушуючи законодавство про працю, з метою умисного ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, з початку 2014 року та по цей час виплачують працівникам підприємства заробітну плату «у конвертах». Вказані діяння призвели до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової невиїзної документальної перевірки ТОВ «Ефективні рішення Суми» () із питань дотримання вимог податкового законодавства при відрахуванні та сплаті ЄСВ за період з 2014 - 2015 роки.

Відповідно до п.п.78.1.11, п.78.1 ст.78 ПКУ документальна позапланова невиїзна перевірка проводиться на підставі рішення слідчого судді про призначення перевірки.

Згідно з п.82.2 ст.82 ПКУ тривалість перевірок, визначених у ст.78 цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів.

Підпунктом 14.1.24, п.14.1 ст.14 ПКУ визначено, що великим платником податків (юридичною особою) являється СГД, у якого обсяг доходу від усіх видів діяльності за останні чотири послідовні податкові (звітні) квартали перевищує п`ятсот мільйонів гривень або загальна сума сплачених до Державного бюджету України податків за платежами, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, за такий самий період перевищує дванадцять мільйонів гривень.

Відповідно до поданої податкової декларації з податку на прибуток за 2014 рік,- дохід, що враховується підприємством при визначені об`єкта оподаткування склав 1751 грн. (валовий дохід 5 884 275 грн., витрати 5 882 624 грн.) Таким чином, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Ефективні рішення Суми» () не є великим платником податків, у зв`язку з цим термін позапланової перевірки даного підприємства з питань дотримання вимог законодавства при відрахуванні та сплаті ЄСВ за період 2014-2015 роки не повинен перевищувати п`яти робочих днів.

Заслухавши думку слідчого, перевіривши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим і підлягає задоволенню, оскільки висновки позапланової документальної невиїзної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства суб`єктом підприємницької діяльності - ТОВ «Ефективні рішення Суми» (), юридична адреса: м. Суми, вул. Реміснича, 35-2) за період 2014-2015 роки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати Єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), можуть містити в собі відомості щодо обставин скоєння кримінального правопорушення і можуть бути використані, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що позапланова перевірка дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства може здійснюватись лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду, керуючись ст. ст. 78, 82 ПК України, ст. ст. 84, 93 КПК України, -

Постановив:

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової невиїзної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства суб`єктом підприємницької діяльності - ТОВ «Ефективні рішення Суми» (), юридична адреса: м. Суми, вул. Реміснича, 35-2) за період 2014-2015 роки, яку доручити спеціалістам ДПІ у м. Сумах ГУ ДФС у Сумській області, яким провести її у строк 5 робочих днів.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Слідчий суддя ОСОБА_1