Справа №712/9454/14к
Провадження №1кс/712/3180/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 02 липня 2014 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , заступника начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000243, заступником начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_3 , і погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, а також додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку заступника начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_3 та прокурора ОСОБА_2 , -

ВСТАНОВИВ:

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код СДРГІОУ: НОМЕР_1 ) будучи наділеними організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, умисно, з метою ухилення від сплати податків, в порушення вимог п.п. 4.5.3 п. 4.5 ст. 4, п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.6 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, шляхом внесення до податкової звітності товариства в період з 01.10.11 по 01.02.13 завідомо неправдивих відомостей щодо фінансово - господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », що мають ознаки фіктивності ухились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 404,150 грн.

Також, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення вимог п. 4.1 ст. 4, п.п. 5.2.1, п. 5.2., п.п. 5.3.9. п. 5.3 ст. 5 та п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 року № 334/94-ВР. п.п. 14.1.27 п. 14.1 ст. 14, п. 138.1. п. 138.2, п. 138.4, п. 138.10.3, п. 138.10 ст. 138 п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 та п.7 підрозділу 4. розділу 20 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-V1 з метою ухилення від сплати податків, безпідставно завищили валові витрати та занизили податок на прибуток в сумі 576709 грн..

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період діяльності з 01.01.2011 по 01.02.2013 умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток в загальній сумі 980859 грн., що в 1774 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є значними розмірами.

Також, під час досудового розслідування встановлено, що особи, які діяли від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВД « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » шляхом складання та видачі завідомо неправдивих бухгалтерський документів вчинили пособництво службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код СДРПОУ НОМЕР_2 ), в умисному ухиленні від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 835 тис, грн., в свою чергу службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », внаслідок вищевказаних дій. в період діяльності з 01.01.2012 по 30.09.2013, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в загальній сумі 2 835 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході досудового розслідування даного кримінального провадження було встановлено, що вищевказані суб`єкти господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_14 ) та новостворені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_15 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_20 ) підконтрольні одній групі осіб, а саме ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , які протягом 2012 -2013 років їх реєстрували, придбавали та здійснювали фактичний контроль за їх діяльністю.

Завдяки вищевказаним фіктивним суб`єктам господарської діяльності, ОСОБА_4 Мазниченко ОСОБА_7 та ОСОБА_6 - незаконно формували податковий кредит суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки та сприяли останнім в ухиленні від сплати податків, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».

Також, під час досудового слідства було встановлено, що незаконно сформувало податковий кредит завдяки суб`єктам господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності суб`єкт господарської діяльності реально діючого сектору економіки, який зареєстрований на території Черкаської області, а саме: ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_21 ).

Для з`ясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин ПП « ОСОБА_8 » з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертиз, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів ПП « ОСОБА_8 ».

У судовому засіданні щодо розгляду даного клопотання у відсутності службових осіб ПП « ОСОБА_8 » заступник начальника відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_3 вказала, що вважає, що службові особи даного товариства з метою уникнення від кримінальної відповідальності можуть прийняти міри щодо знищення первинних бухгалтерських документів підтверджуючих взаємовідносини з суб`єктами господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності та на підставі яких формувалася податкова звітність ПП « ОСОБА_8 ».

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що оригінали первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні) ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_22 ) підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, що мають ознаки фіктивності мають велике значення для розслідування кримінального провадження, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням цих документів будуть створені умови для їх знищення чи переховування, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:
1. Задовольнити клопотання заступника начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_3 та дозволити тимчасовий дретут/з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі. довідки, товарно-транспортні накладні) ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_22 ) підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з суб`єктами господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ),, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) за період з 01.01.2012 року по теперішній час, та які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_8 ».

2.Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

3.Ця ухвала підлягає до безумовного виконання службовими особами ПП « ОСОБА_8 », в противному разі до них будуть застосовані санкції, передбачені ст. 166 КПК України.

5. Виконання даної ухвали покласти на заступника начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_3 або особу за її

6.Термін дії даної ухвали становить 30 діб з моменту прийняття.

Слідчий суддя ОСОБА_1