УХВАЛА

31 жовтня 2013 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е. , з участю слідчого Чопко Р.Б. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 яке погоджене старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів,--

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням, яке погоджене старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів (інформації).

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000134, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ Рівнеазот (, Рівне-17), в значних та особливо великих розмірах за ознаками злочинів, передбачених ч.1, 3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ Рівнеазот в порушення п.198.6 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, у поданій 20.03.2013 року до ДПІ у м. Рівному податковій декларації з ПДВ за лютий 2013 року та у поданому додатку №8 Заява про відмову постачальника надати податкову накладну (порушення ним порядку заповнення та/або порядку реєстрації в Єдиному державному реєстрі податкових накладних, до складу податкового кредиту безпідставно включено податкову накладну на постачання природного газу №1298 від 31.01.2013 виписану ПАТ Азот на суму 174 081 547,69 грн. без ПДВ та ПДВ 34 816 309,54 грн., що не зареєстрована в Єдиному державному реєстрі податкових накладних. В результаті чого завищено суму податкового кредиту за лютий 20123 року на 34 816 309,54 грн. та занижено позитивне значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту поточного звітного податкового періоду по податковій декларації з ПДВ за лютий 2013 року на 34 816 309,54р.

А саме, службові особи ПАТ Рівнеазот у відповідності до п.201.10 ст.201 ПК України, листом №1533 від 20.03.2013р. до додатку №8 Заява про відмову постачальника надати податкову накладну надано лише копію податкової накладної №1298 від 31.01.13. Службовими особами ПАТ Рівнеазот не надано інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку у звязку із придбанням таких товарів/послуг або копії первинних документів, складених відповідно до Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні, що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг.

В результаті вказаного, службові особи ПАТ Рівнеазот умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 34 816 309,54 грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.

Також у ході досудового слідства встановлено, що службові особи ПАТ Рівнеазот в період 2010-12 років внаслідок проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ Лондрі Трейд, ТОВ Діапринт, ТОВ Компанія Раритет, ТОВ Вергун, ТОВ ТД Техенергоснаб, ТОВ Дніпрозварка, ТОВ Укргідроком, ТОВ Синевір, ТОВ Матадор, ТОВ Компанія Міст, ТОВ Харчпромпостач, ТОВ Укрпромізол, ТОВ Енерготех, ТОВ Азовспецтехнологій, ТОВ Дебалат Україна, ПП НВП Інвестмаш, ТОВ Рейдан Білд, ПП ОСОБА_3 Плюс в період з 01.01.09 по 30.04.13, шляхом безпідставного формування валових витрат та податкового кредиту, занизили податок на прибуток підприємств в загальній сумі 692 738 грн., та зависили податковий кредит з ПДВ в загальній сумі 434460 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах на загальну суму 1 127 198 грн.

Крім того досудовим розслідування встановлено, що службові особи ПАТ Рівнеазот в порушення п.187.1 ст.187, абз.3 п.188.1 ст.188, п.200.2 ст.200 Податкового кодексу України та п.3.1 розділу 3 Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, протягом листопада 2012р., лютого, березня, квітня 2013р. здійснили реалізацію для ТОВ Лідергаз природного газу, ввезеного на митну території України, за ціною нижче митної вартості газу придбаного у Компанії Ostchem Holding Limited, що призвело до заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає сплаті (перерахуванню) ПАТ Рівнеазот до бюджету на загальну суму 38 780 539 грн., у тому числі у листопаді 12 року на суму 11 148 280 грн., у лютому 13 року на суму 10 909 839 грн., у березні 13 року на суму 8 575 600 грн., у квітні 13 року на суму 8 146 820 грн.

В результаті здійснених операцій службові особи ПАТ Рівнеазот, шляхом заниження податкових зобовязань, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 38 780 539 грн.

В порядку ст.93 КПК України направлялись запити в адресу ПАТ Рівнеазот №1296/10/17-00-09-02 від 03.10.2013р. та в адресу ПАТ Укртрансгаз №1297/10/17-00-09-02 від 03.10.2013р. щодо необхідності надання в слідче управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області належним чином завірених копій документів ПАТ Укртрансгаз, ДК Укртрансгаз НАК Нафтогаз України по взаєморозрахункам із ПАТ Рівнеазот

Проте, жодних копій документів, відомостей, відповідей на вищевказаний запит від ПАТ Рівнеазот не надходило.

Згідно листа №9211/6-007 від 15.10.2013р., ПАТ Укртрансгаз у наданні копій документів та відомостей відмовило, посилаючись на те, що відсутня ухвала слідчого судді.

Оригінали вищевказаних документів ПАТ Укртрансгаз містять дані про осіб, які можуть бути причетні до вчинення вищевказаних злочинів та їх вільні зразки підпису, почерку необхідні для проведення почеркознавчих експертиз. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Слідчий підтримав клопотання в повному обсязі , суду пояснив, що з метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно провести виїмку оригіналів документів ПАТ Укртрансгаз , у звязку з чим просить суд його задоволити.

Крім того слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни та знищення речей чи документів, слідчий суддя приходить до висновку про розгляд даного клопотання , без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що у ПАТ Укртрансгаз (, м. Київ, Кловський узвіз, 9/1) знаходяться оригінали документів про проведеним операціям із ПАТ Рівнеазот (, Рівне-17), які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані при допитах, для проведення криміналістичних експертиз, документальних перевірок, а також як речові докази , суд вважає,що дане клопотання обґрунтоване, таке, що підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.159-164, 372,395 КПК України, слідчий суддя,-

Ухвалив:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів у ПАТ Укртрансгаз (, м. Київ, Кловський узвіз, 9/1) по взаєморозрахункам із ПАТ Рівнеазот (, Рівне-17), а саме:

- накладні, податкові накладні, платіжні, банківські документи щодо проведених розрахунків із ПАТ Рівнеазот,

- договір від 30.12.2011 р. №Р-02-ПР/12 на транспортування природного газу магістральними трубопроводами.

- акти приймання-передачі транспортних послуг з ПАТ Укртрансгаз б/н від 30.11.2012 року за листопад 2012 року, б/н від 31.12.2012 року за грудень 2012 року, б/н від 28.02.2013 року за лютий 2013 року, б/н від 31.03.2013 року за березень 2013 року, б/н від 30.04.2013 року за квітень 2013 року

- акти обліку та технічного приймання-передачі природного газу на ГРС Азот Рівненського ЛВ УМГ, а саме: б/н від 03.12.2012 року, що в листопаді 2012 року ГТП, б/н від 02.01.2013 року, що в грудні 2012 року ГТП, б/н від 01.03.2013 року, що в лютому 2013 року ГТП, б/н від 31.03.2013 року, що в березні 2013 року ГТП, б/н від 03.05.2013 року, що в квітні 2013 року ГТП.

- договір на зберігання (закачування, зберігання, відбір) природного газу від 21.02.2013 р. №.

- акти приймання-передачі природного газу при закачуванні шляхом заміщення в ПСГ, відповідно до яких ПАТ Укртрансгаз прийняла і здійснила закачування шляхом зміщення до ПСГ природного газу, а саме: №22/03-13 від 28.02.2013 року в лютому 2013 року природного газу № 38/03-13 від 31.03.2013 року в березні 2013 року природного газу, №2/01-13 від 30.04.2013 року в квітні 2013 року природного газу.

- акти про обсяги залишку природного газу в ПСГ на початок та кінець сезону зберігання, а саме: №2/05-13 від 30.04.2013 року, №1/05-13 від 30.04.2013 року

- договір №1255 від 30.10.2012р.,№ 143 від 24.01.2013р., шляхом виготовлення належним чином завірених копій цих документів.

У разі відсутності оригіналів документів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду ОСОБА_4