Справа № 405/6802/15-к

в с т а н о в и в :
слідчий за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням, у якому просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .
Також заявлено клопотання про надання розпорядження щодо вилучення зазначених документів в оригіналах для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
При розгляді слідчим суддею клопотання слідчий підтримав його повністю та просив задовольнити.
В клопотанні слідчим зазначено, що вкане кримінальне провадження було внесене до ЄРДР на підставі матеріалів акту документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №11/11-23-22-02/37795656 від 19.01.2015р. проведеної спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_2 в ході якої встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства з ПДВ та податку на прибуток нікчемних фінансово-господарських операцій з суб`єктами підприємництва ПП « ОСОБА_5 »» (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 )за період грудень 2011р. вересень 2013року, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 782676грн. та податку на прибуток в сумі 786077грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в значних розмірах, на загальну суму 1 568 753 грн. Вказане кримінальне правопорушення кваліфіковане за ч.1 ст.212 КК України.
Заслухавши слідчого, представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів частково.
Відповідно до ст.99 КПК України визначено, що документ є спеціально створений з метою збереження інформації об`єкт, який містить відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа-його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.
Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Ч.5 ст.163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч.7 ст. 164 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати , що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.
Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи, дійсно містять відомості та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а тому мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.
За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів.
Разом з тим, зміст клопотання та додані до нього докази не доводять, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, тимчасовий доступ до яких просить слідчий. Посилання слідчого про вилучення оригіналів документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів є загальним та взагалі не обґрунтованим.
Крім того, слідчий суддя не бере до уваги припущення слідчого про можливість призначення експертиз по кримінальному провадженні, оскільки жодних постанов про їх призначення, а також клопотання експерта про витребування оригіналів вказаних у клопотанні документів, матеріали клопотання не містять, за таких обставин відсутні підстави для надання розпорядження про вилучення документів в оригіналах.
Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, -
п о с т а н о в и в:
Надати старшому слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- договорів купівлі-продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПП « ОСОБА_6 » №13 від 13.11.2011, №21 від 03.11.2011 року;
-договорів купівлі-продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПП « ОСОБА_5 » №13 від 02.11.2011 року, №21 від 03.11.2011 року;
-договорів купівлі-продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПП « ОСОБА_8 » №5 від 23.04.2013 року;
-договору купівлі-продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПП « ОСОБА_9 » №3 від 26.04.2013 року;
-договорів купівлі-продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » №51 від 30.01.2013 р., з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »№40 від 28.01.2013р.,
-договору поставки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »№ 01/07 від 26.07.2013р.;
-актів списання товарів на охороняємі об`єкти № 1 від 31.01.2013р. на суму 326050 грн., №2 від 28.02.2013р. на суму 289278,8 грн., № 3 від 29.03.2013р. на суму 308020 грн., № 8 від 30.08.2013р., № 9 від 30.09.2013р. на суму 288563,7 грн.;
-договорів надання послуг охорони та обладнання системами охорони і технічними засобами охоронної сигналізації, теле-, відеоспостереження, контролю доступу тощо укладенихТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ НГО « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРОПОУ НОМЕР_14 );
-додатків до договорів послуг охорони: дислокації охорони об`єкта, який передається для охорони; розрахунок вартості послуг охорони об`єкта, що охороняється; калькуляція вартості охорони об`єкта; список відповідальних осіб за здавання під охорону об`єкта; акт про вставлення поста цивільної охорони; акт обстеження об`єкта;
-актів приймання-передачі товарів/послуг, видаткових та податкових накладних по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ НГО « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРОПОУ НОМЕР_14 );
-актів приймання-передачі об`єктів;
-накладних ПП « ОСОБА_6 » б/н від 26.12.2011р., №64 від 24.01.2012р., б/н від 20.02.2012р., б/н від 27.02.2012р.,б/н від 29.02.2012р., б/н від 27.03.2012р., б/н від 28.03.2012р.,б/н від 28.05.2012р.б/н від 29.05.2012р.б/н від 30.05.2012р.б/н від 25.06.2012р.б/н від 26.06.2012р.б/н від 27.06.2012р.б/н від 25.07.2012р.б/н від 26.07.2012р.б/н від 27.07.2012р.б/н від 27.08.2012р.б/н від 28.08.2012р.б/н від 29.08.2012р.б/н від 28.09.2012р.б/н від 29.09.2012р.б/н від 17.10.2012р.б/н від 26.10.2012рб/н від 29.10.2012р..б/н від 30.10.2012р.б/н від 12.11.2012р.б/н від 26.11.2012р.б/н від 28.11.2012р.б/н від 28.01.2013р.б/н від 25.02.2013р.
-податкові накладні ПП « ОСОБА_6 » № 75 від 26.12.2011р., № 64 від 24.01.2012р., № 53 від 20.02.2012р., № 75 від 27.02.2012р., № 95 від 29.02.2012р., № 74 від 27.03.2012р., № 85 від 28.03.2012р.№ 109 від 28.05.2012р.№ 125 від 29.05.2012р.№ 138 від 30.05.2012р.№ 107 від 25.06.2012р.№ 122 від 26.06.2012р..,№ 142 від 27.06.2012р.№ 171 від 25.07.2012р.№ 178 від 26.07.2012р.№ 183 від 27.07.2012р.№ 87 від 27.08.2012р.№ 96 від 28.08.2012р.№ 98 від 29.08.2012р.№ 135 від 28.09.2012р.№ 150 від 29.09.2012р.№ 149 від 29.09.2012р.№ 95 від 17.10.2012р.№ 116 від 26.10.2012р.№ 123 від 29.10.2012р.№ 133 від 30.10.2012р.№ 30 від 12.11.2012р.№ 72 від 26.11.2012р.№ 81 від 28.11.2012р.№ 37 від 28.01.2013р.№ 39 від 25.02.2013р.б/н від 24.10.2012р.б/н від 29.10.2012р.б/н від 12.11.2012р.б/н від 26.11.2012р.
-накладних ПП « ОСОБА_5 » б/н від 27.12.2011р. /н від 23.01.2012р.б/н від 22.02.2012р.б/н від 27.02.2012р.б/н від 20.03.2012р.б/н від 21.03.2012р.б/н від 22.03.2012р.б/н від 28.05.2012р.б/н від 29.05.2012р.б/н від 30.05.2012р.б/н від 25.06.2012р.б/н від 25.07.2012р.б/н від 26.07.2012р.б/н від 27.07.2012р.б/н від 27.08.2012р.б/н від 28.08.2012р.б/н від 29.08.2012р.б/н від 17.10.2012р.б/н від 28.11.2012р.б/н від 29.11.2012р.№ 16 від 28.01.2013р.б/н від 25.02.2013р.
-податкових накладних ПП « ОСОБА_5 » № 59 від 27.12.2011р. № 23 від 23.01.2012р.№ 27 від 22.02.2012р.№ 40 від 27.02.2012р.№ 31 від 20.03.2012р.№ 33 від 21.03.2012р.№ 35 від 22.03.2012р.№ 54 від 28.05.2012р.№ 63 від 29.05.2012р..,№ 68 від 30.05.2012р.№ 40 від 25.06.2012р.№ 49 від 26.06.2012р.№ 56 від 27.06.2012р.№ 40 від 25.07.2012р.№ 43 від 26.07.2012№ 45 від 27.07.2012р. № 25 від 27.08.2012р.№ 28 від 28.08.2012р.№ 34 від 29.08.2012р.№ 27 від 17.10.2012р.№ 38 від 24.10.2012р.№ 43 від 29.10.2012р.№ 14 від 12.11.2012р.№ 31 від 26.11.2012р.№ 36 від 28.11.2012р.№ 39 від 29.11.2012р.№ 16 від 28.01.2013р.№ 15 від 25.02.2013р.
-накладних ПП « ОСОБА_8 » б/нвід 26.03.2013, б/н від 23.04.2013р.
-податкових накладних ПП « ОСОБА_8 » №52 від 26.03.2013, № 75 від 23.04.2013р.
-накладна ПП « ОСОБА_9 » б/нвід 26.03.2013, б/н від 26.04.2013р.
-податкових накладних ПП « ОСОБА_9 » №30від 26.03.2013, № 37 від 26.04.2013р.
-видаткових та податкових накладних по взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_5 »» (код НОМЕР_2 ) за період з 01.12.2011 по 28.02.2013, ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_3 ) з 01.12.2011 по 28.02.2013, ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_4 ) з 01.03.2013 по 30.04.2013, з 01.06.2013 по 31.08.2013, ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_5 ) з 01.03.2013 по 30.04.2013, з 01.06.2013 по 31.07.2013», від 26.11.2013 року;
-накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » б/№ від 28.01.2013, б/№ від 29.01.2013, б/№ від 26.02.2013, б/№ від 27.02.2013, б/№ від 27.03.2013, б/№ від 28.03.2013, б/№ від 26.04.2013, б/№ від 29.04.2013;
-податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » №41 від 28.01.2013, №45 від 29.01.2013, № 67 від 26.02.2013, № 68 від 27.02.2013, №44 від 27.03.2013, №46 від 28.03.2013, №79 від 26.04.2013, №80 від 29.04.2013;
-накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 .01.2013, від 30.01.2013, №56 від 26.02.2013, від 27.02.2013, від 27.03.2013, від 28.03.2013, від 26.04.2013, від 29.04.2013;
-податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » №10від29.01.2013, №13 від 30.01.2013, №56 від 26.02.2013, №57 від 27.02.2013, №43 від 27.03.2013, №47 від 28.03.2013, №23 від 26.04.2013, №30 від 29.04.2013;
-видаткових та податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на поставлені послуги охорони та встановлення систем і технічних засобів охоронної сигналізації, теле-, відеоспостереження, контролю доступу, тощо покупцям: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ НГО « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРОПОУ НОМЕР_14 );
-довіреності та акти приймання-здачі товарів/послуг між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » таТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ НГО « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРОПОУ НОМЕР_14 ) за період з грудня 2011 року по серпень 2015 року;
-головних книг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »за період з грудня 2011 року по серпень 2015 року;
-рахунків-фактури за період з грудня 2011 року по серпень 2015 року;
-актів звірок стану розрахунків за період з грудня 2011 року по серпень 2015 року;
-виписок банку по розрахунковому рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що підтверджують перерахування грошових коштів за придбані товари на рахунки ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_9 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та отримання грошових коштів на рахунки від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ НГО « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРОПОУ НОМЕР_14 ) в якості оплати у складі собівартості поставлених товарів замовникам охорони об`єктів елементів систем і технічних засобів охоронної сигналізації, теле-, відеоспостереження, контролю доступу, тощо;
-відомостей бухгалтерського обліку, в тому числі подані у візуальній формі роздруковані з магнітного носія на паперовий, по бухгалтерських рахунках №№ НОМЕР_15 , 91 класу 9 «витрати», рахунку 901 «Собівартість реалізованої продукції», рахунку 26 «готова продукція», рахунку 23, 231 «Виробництво», рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», рахунку №361 «Розрахунки з покупцями», рахунок №23 «сировина», №20, 231 «Виробництво», субрахунку 104 «Машини та обладнання» щодо підтвердження оприбуткування в обліку придбаних елементів систем і технічних засобів охоронної сигналізації, теле-, відеоспостереження, контролю доступу, тощо, в розрізі контрагентів ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та віднесення їх на собівартість поставлених товарів/послуг замовникам в розрізі контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ НГО « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРОПОУ НОМЕР_14 ) з листопада 2011 по серпень 2015 року.
У наданні розпорядження про надання можливості вилучення речей та документів в оригіналах відмовити.
Строк дії ухвали визначити до 28.10.2015 р.
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала не оскаржується.
Суддя ОСОБА_1