Справа №295/6501/15-к

УХВАЛА
Іменем України

30.04.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000085 старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В:
Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що на території Київської області діє група осіб: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , які займаються реєстрацією фіктивних підприємств на підставних осіб, які в подальшому використовуються в схемах незаконного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки. Такими підприємствами являються: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДР НОМЕР_13 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП ОСОБА_8 завищили валові витрати та безпідставно сформували податковий кредит шляхом відображення протягом 2012-2014 років в бухгалтерському та податковому обліках проведення безтоварних операцій з такими підприємствами: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 , що призвело до фактичного ненадходження податків до бюджету.

Також встановлено, що при здійсненні фінансово-господарських операцій ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків, відображало надання послуг на адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 ( НОМЕР_14 ), чим самим сформував останньому податковий кредит з ПДВ, отриманий від підприємств із ознаками фіктивності.

У свою чергу, протягом 2013-2014 років, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 , в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків, відображало отримання товарів (робіт, послуг), від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 ( НОМЕР_15 ) яке має ризиковий стан, чим самим безпідставно сформувало від останнього податковий кредит з ПДВ.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

На ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 ( НОМЕР_14 ) зберігаються наступні документи:

- договори (угоди) укладені між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 ,

- додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 ,

- журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 ,

- товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 товарно-матеріальних цінностей у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 ,

- акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 ,

- рахунки-фактури щодо оплати поставлених ТМЦ,

- журнали реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 , де фіксувались факти в`їзду-виїзду автотранспортних засобів, яким доставлялися товари придбані ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 .

В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 , тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Дані відомості є предметом доказування у кримінальному провадженні та впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб, а також мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів. Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , а також особам які будуть діяти за її дорученням, тимчасовий доступ та можливість вилучення на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 ( НОМЕР_14 ) оригіналів документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 ( НОМЕР_14 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 ( НОМЕР_15 ), за період часу з 01.01.2013 по дату проведення останньої операції, у тому числі:

- договори (угоди) укладені між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 ,

- додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 ,

- завірені належним чином витяги з журналів реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів заключених між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 ,

- товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 товарно-матеріальних цінностей у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 ,

- акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 ,

- рахунки-фактури щодо оплати поставлених ТМЦ,

- завірені належним чином витяги з журналів реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 , де фіксувались факти в`їзду-виїзду автотранспортних засобів, яким доставлялися товари придбані ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 .

Встановити строк дії ухвали до 30.05.2015 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1