Справа № 1-кс/760/1469/14
№ 760/5257/14- к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 березня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 погоджене з прокурором генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання з якого вбачається, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП розслідується кримінальне провадження №0000018 внесене до ЄРДР 07 лютого 2013 року, за фактом ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК Україна.
В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що згідно акту документальної позапланової перевірки Акціонерного комерційного банку « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) МФО НОМЕР_2 з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.10.2009 по 31.03.2012 № 311/50-1/19359904 від 17.08.2012 року, службові особи АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення пп.8 п.8.4, пп.12.1.1 п.12.1 ст12 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», абзацу 6 п.6 підрозділу 4 Перехідних положень та п.145.1 ст.145, п.146.2 ст.146 Податкового кодексу України умисно занизили податок на прибуток на суму 17 659 226 грн.
Також, під час слідства встановлено, що службові особи АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у податковому обліку завищили амортизаційні витрати на суму 283 327,39 грн. Також встановлено, що службовими особами АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було не вірно визначено строк користування/використання об`єктів основних фондів. Дане порушення призвело до завищення суми амортизації та суми інших витрат у розмірі 1 169 196,08 грн.
Встановлено, що службові особи АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » уклали договір оренди транспортних засобів від 20.04.2009 зі службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), та договір оренди транспортних засобів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) від 30.01.2011 року.
Згідно до договору оренди транспортних засобів укладеного між АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » останньому надавав в оренду строком на 5 років транспортні засоби, а саме: «AUDI Q7» 2007 року вип., номер шасі (кузова) НОМЕР_5 , д.н.з. НОМЕР_6 ; «AUDI Q7» 2007 року вип., номер шасі (кузова) НОМЕР_7 , д.н.з. НОМЕР_8 ; «KIA CERATO» 2007 року вип., номер шасі (кузова) НОМЕР_9 , д.н.з. НОМЕР_10 ; «FIAT» 2007 року вип., номер шасі (кузова) НОМЕР_11 , д.н.з. НОМЕР_12 ; «Volkswagen» 2005 року вип., номер шасі (кузова) НОМЕР_13 , д.н.з. НОМЕР_14 .
Відповідно до договору оренди транспортних засобів укладеного між АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » останньому надавав в оренду строком на 5 років транспортні засоби, а саме: Chevrolet Aveo, 2005 року вип., номер шасі (кузова) НОМЕР_15 , д.н.з. НОМЕР_16 ; Chevrolet Aveo, 2005 року вип., номер шасі (кузова) НОМЕР_17 , д.н.з. НОМЕР_18 ; Chevrolet Aveo, 2005 року вип., номер шасі (кузова) НОМЕР_19 , д.н.з. НОМЕР_20 ; Chevrolet Aveo, 2005 року вип., номер шасі (кузова) НОМЕР_21 , д.н.з. НОМЕР_22 ; Chevrolet Aveo, 2005 року вип., номер шасі (кузова) НОМЕР_23 , д.н.з. НОМЕР_24 .
Відповідно до наявної інформації, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було достроково розірвано договір оренди транспортних засобів та в повній мірі повернуто орендований транспорт. В свою чергу, встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » також в повному розмірі було повернуто орендований транспорт.
Також встановлено, що службовими особами АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у грудні 2011 року були списані з балансу вищезазначені транспортні засоби, мотивуючи списання перебуванням транспортних засобів на праві оренди у власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Так, службовими особами АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у порушення п.185.1 ст. 185, п.187.1 ст.187 ПК України не було нараховано за період грудень 2011 року податкові зобов`язання на вартість списання транспортних засобів у сумі 1 169 196,08 грн.
З допиту службових осіб та наявних документів у слідства не відомим залишається місцезнаходження вищезазначених транспортних засобів, а також у слідства відсутня інформація стосовно власників зазначених транспортних засобів.
Кримінальне правопорушення, вчинене службовими особами АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, передбачене ч.3 ст.212 КК Україна.
Відповідно до викладених обставин кримінального порушення, для подальшого розслідування кримінального провадження необхідно отримати речі, які мають доказове значення у кримінальному провадженні та реєстраційні документи на транспортні засоби: «AUDI Q7» 2007 року вип., номер шасі (кузова) НОМЕР_5 , д.н.з. НОМЕР_6 ; «AUDI Q7» 2007 року вип., номер шасі (кузова) НОМЕР_7 , д.н.з. НОМЕР_8 ; «KIA CERATO» 2007 року вип., номер шасі (кузова) НОМЕР_9 , д.н.з. НОМЕР_10 ; «FIAT» 2007 року вип., номер шасі (кузова) НОМЕР_11 , д.н.з. НОМЕР_12 ; «Volkswagen» 2005 року вип., номер шасі (кузова) НОМЕР_13 , д.н.з. НОМЕР_14 ; Chevrolet Aveo, 2005 року вип., номер шасі (кузова) НОМЕР_15 , д.н.з. НОМЕР_16 ; Chevrolet Aveo, 2005 року вип., номер шасі (кузова) НОМЕР_17 , д.н.з. НОМЕР_18 ; Chevrolet Aveo, 2005 року вип., номер шасі (кузова) НОМЕР_19 , д.н.з. НОМЕР_20 ; Chevrolet Aveo, 2005 року вип., номер шасі (кузова) НОМЕР_21 , д.н.з. НОМЕР_22 ; Chevrolet Aveo, 2005 року вип., номер шасі (кузова) НОМЕР_23 , д.н.з. НОМЕР_24 , а саме: технічні талони автомобілів, квитанції про сплату зборів за реєстрацію/зняття з реєстрації транспортних засобів, картки власника автомобільного транспорту, довіреностей на право реєстрації/зняття з реєстрації автомобільного транспорту, заяви про реєстрацію/зняття з реєстрації автомобільного транспорту, копії документів власників транспортних засобів (копії водійського посвідчення, паспорта власника).
Керуючись викладеним, зазначені речі та документи мають доказове значення для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні №0000018 та в подальшому будуть використанні для накладення арешту на майно, яке незаконно перебуває у володінні невстановлених осіб.
Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.
Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, до яких просить надати доступ слідчий.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, доводи слідчого, прихожу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з наступного.
Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
- перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
- самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
- не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до речей та документів старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 та уповноваженим за дорученням слідчого співробітникам ІНФОРМАЦІЯ_4 на проведення тимчасового доступу до речей та документів, з вилученням речей та оригіналів документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- реєстраційні документи на автомобільний транспорт (технічні талони автомобілів, квитанції про сплату зборів за реєстрацію/зняття з реєстрації транспортних засобів, картки власника автомобільного транспорту, довіреностей на право реєстрації/зняття з реєстрації автомобільного транспорту, заяви про реєстрацію/зняття з реєстрації автомобільного транспорту, копії документів власників транспортних засобів (копії водійського посвідчення, паспорта власника): «AUDI Q7» 2007 року вип., номер шасі (кузова) НОМЕР_5 , д.н.з. НОМЕР_6 ; «AUDI Q7» 2007 року вип., номер шасі (кузова) НОМЕР_7 , д.н.з. НОМЕР_8 ; «KIA CERATO» 2007 року вип., номер шасі (кузова) НОМЕР_9 , д.н.з. НОМЕР_10 ; «FIAT» 2007 року вип., номер шасі (кузова) НОМЕР_11 , д.н.з. НОМЕР_12 ; «Volkswagen» 2005 року вип., номер шасі (кузова) НОМЕР_13 , д.н.з. НОМЕР_14 ; Chevrolet Aveo, 2005 року вип., номер шасі (кузова) НОМЕР_15 , д.н.з. НОМЕР_16 ; Chevrolet Aveo, 2005 року вип., номер шасі (кузова) НОМЕР_17 , д.н.з. НОМЕР_18 ; Chevrolet Aveo, 2005 року вип., номер шасі (кузова) НОМЕР_19 , д.н.з. НОМЕР_20 ; Chevrolet Aveo, 2005 року вип., номер шасі (кузова) НОМЕР_21 , д.н.з. НОМЕР_22 ; Chevrolet Aveo, 2005 року вип., номер шасі (кузова) НОМЕР_23 , д.н.з. НОМЕР_24 .
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в цій ухвалі документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1