Провадження № 1-кс/369/2216/15
УХВАЛА
Іменем України
17.09.2015 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні № 0000123 від 02.12.2013 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:

До суду звернулась слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_4 з клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури Києво-Святошинського району Київської області ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні №0000123 від 02.12.2013 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 212 КК України.
Своє клопотання мотивує тим, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000123 від 02.12.2013 року, відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст. 191, ч.1 ст.212 КК України.

Так, відповідно до акту перевірки №1323/22-4/33800578 від 19.11.2013 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », шляхом використання підприємств, що мають ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в період з 01.07.2011 по 31.12.2012 ухилились від сплати податків на суму 458183 грн. Також, ІНФОРМАЦІЯ_5 проведено позапланову невиїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за результатами якої складено акт №1823/22-4/33800578 від 05.12.2012 року, згідно якого встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом використання підприємств, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в період з 01.09.2011 по 31.10.2011 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в період з 01.08.2011 по 31.08.2011 ухилилось від сплати податків на суму 88752 грн. Загальна сума донарахованих податків складає 546 935 грн.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що в період 2011 - 2012рр. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » також сформовано податковий кредит з податку на додану вартість від підприємств, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на суму ПДВ 533 508 грн. щодо придбання будівельних матеріалів, ПП « ОСОБА_6 » на суму ПДВ 33 561 грн. щодо придбання будівельних робіт, ПП « ОСОБА_6 » на суму ПДВ 9 402 грн. щодо придбання будівельних робіт, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на суму ПДВ 3 233 грн. щодо придбання дизельного палива, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на суму ПДВ 2 457 грн.,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на суму ПДВ 215 348 грн. щодо придбання будівельних робіт, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » на суму 208 185 ПДВ щодо придбання будівельних робіт. Проведеним оглядом єдиного реєстру судових рішень України встановлено ухвалу № 826/9107/14 від 15 липня 2014 року окружного адміністративного суду м. Києва, яка свідчить про наявність акту перевірки складеному працівниками ІНФОРМАЦІЯ_12 №1440/26-59-22-03/37450960 від 16.06.2014 року «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) Також відповідно до відомостей єдиного реєстру судових рішень України слідчі ІНФОРМАЦІЯ_13 неодноразово звертались з клопотаннями до слідчих суддів щодо надання дозволу на здійснення тимчасового доступу до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » мотивуючи тим, що останнє задієте в схемах штучного формування податкового кредиту для інших підприємств.

Згідно даних ІАС ДФС України «Податковий блок» ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), не є платником за місцем обліку, на даний час триває ліквідаційна процедура за рішенням (постановою) суду. Відповідно до рішення по справі № 1019/2951/12 до Переяслав-Хмельницького міськрайонного суду Київської області звернулась особа (позивач), яка просить припинити діяльність ПП « ОСОБА_6 » та ліквідувати його, як юридичну особу посилаючись на те, що позивач познайомилася із особою, який запропонував їй розпочати та організувати спільний бізнес. Для цього позивач як засновник ПП « ОСОБА_6 », здійснюючи свої права, в порядку ст. 65 Господарського Кодексу України, наказом №5 від 26 вересня 2012 року призначила на посаду директора підприємства іншого громадянина. При призначенні останнього на посаду йому були передані всі фінансово-господарські документи, угоди, документи податкового та бухгалтерського обліку. Також на останнього було покладено обов`язок щодо ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства відповідно до чинного законодавства. Проте, відразу після цього, 06.09.2012 року відповідач зник з місця свого тимчасового мешкання. По даний час призначена позивачем особа за вказаною адресою не проживає, всі документи, в тому числі печатка підприємства, перебувають у невідомому місці.

Також відповідно ІАС ДФС України «Податковий блок» діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) припинено. За весь період діяльності зазначені підприємства не мали а ні укомплектованого та кваліфікованого штату працівників та виробничих потужностей для здійснення відповідних робіт з реконструкції об`єктів будівництва, а ні відповідного автотранспорту для здійснення транспортування товарів.

Таким чином, є достатні підстави вважати, що оформлення операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) щодо придбання будівельних робіт та товарів здійснювалось без наміру фактичного здійснення господарських операцій, а отже, відображення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у складі податкового кредиту сум податку на додану вартість від зазначених контрагентів у періоді 2011-2012 рр. не відповідає вимогам п.198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями).

В зв`язку з вище викладеним та з метою встановлення фактичних сум завданих збитків, у вигляді не сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » необхідно отримати тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за період 2011-2012 рр. з метою проведення працівниками Ірпінської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області позапланової документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за період 2011-2012 рр.

Отже, для повного, всебічного та об`єктивного встановлення істини у кримінальному провадженні, а також з метою призначення та проведення позапланової документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та вилучити оригінали первинних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »по взаємовідносинам з вказаними суб`єктами підприємницької діяльності, що мають ознаки «фіктивності» для їх використання при проведенні перевірки.

В інший спосіб отримати інформацію, що цікавить орган досудового розслідування неможливо.

З огляду на те, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також для проведення судово-почеркознавчої експертизи необхідно отримати тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ПП « ОСОБА_6 », ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за період 2011-2012 рр., а також вилучити оригінали цих документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які необхідно дослідити, без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось. Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні документів.

У судовому засіданні слідча клопотання підтримала, просила задовольнити у повному обсязі.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, матеріали кримінального провадження, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого клопотання та необхідність його часткового задоволення, оскільки надано достатньо доказів, які свідчать, що вказані слідчим документи знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться у зазначених документах, можуть бути використані як докази, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів. Слідчим необґрунтовано необхідність вилучення оригіналів, зазначених у клопотанні документів, тому в цій частині клопотання не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_4 , задовольнити частково.

Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_4 або особам, уповноваженим на здійснення тимчасового доступу на підставі її доручення, дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період 2011 року по 2012 рік, з можливістю ознайомитися з ними та зробити їх копії.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала діє протягом одного місяця.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1