Провадження 1кс/712/4593/15
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про проведення огляду

м. Черкаси 01 жовтня 2015 року
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю прокурора відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000103 слідчим ОСОБА_3 , і погоджене прокурором ОСОБА_2 клопотання про проведення обшуку, та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення огляду, яке мотивував тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000103, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.09.2015 за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ «Сатурн-Магніт» () від сплати податків до державного бюджету у особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування по даному кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «Сатурн-Магніт», зареєстрованого за адресою: Черкаська область, м. Канів, вул. Леніна, 161, будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов`язкових платежів до державного бюджету, в порушення ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), протягом 2015 року, умисно ухилились від сплати податків до бюджету держави на загальну суму 4298 тис. грн., що на вказаний період часу є у особливо великих розмірах.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ «Сатурн-Магніт» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Разом з цим, встановлено, що ухилення від сплати податків ТОВ «Сатурн-Магніт» сталося внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкові звітності нібито придбання пральних машин у пов`язаного підприємства - ТОВ «Дукат-С» (), при самостійному виготовленні вказаних побутових приладів.

Протягом вищевказаного періоду вчинення кримінального правопорушення (ухилення від сплати податків) й на даний час, відповідальним за ведення фінансово-господарської діяльності на ТОВ «Сатурн-Магніт» є директор ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), який особисто керував діяльністю підприємства, підписував договори, податкову звітність та інші документи фінансово-господарської діяльності.

Відповідальними за ведення бухгалтерського обліку, а також за підготовку та подачу документів податкової звітності до податкових органів на ТОВ «Сатурн-Магніт», був головний бухгалтер ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ).

В зв`язку з викладеним та у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІV, саме ОСОБА_4 та ОСОБА_5 в період 2015 року являлись службовими особами підприємства, тобто особами відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати ТОВ «Сатурн-Магніт» () податків та загальнообов`язкових платежів до державного бюджету.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що згідно договору оренди складських приміщень від 24.09.2007 ТОВ «Сатурн-Магніт» здійснює свою господарську діяльність в нежитлових приміщеннях корпусу №2, що знаходяться за адресою: Черкаська область, м. Канів, вул. Леніна, 161/20, де розміщено виробничі і складські приміщення, в яких зберігаються виготовлені товари (електротехнічні побутові прилади) та комплектуючі для їх виготовлення.

В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що оригінали первинних бухгалтерських та податкових документів ТОВ «Сатурн-Магніт», а саме: договори, угоди, податкові накладні, накладні, товарно-транспортні накладні, довіреності, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, акти звірок, довідки, платіжні доручення, а також журнал обліку в`їзду автотранспорту на територію, електронна інформація відео спостереження території підприємства, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з придбання та доставки товарів в період 2015 року, які мають важливе значення для розслідування кримінального провадження, знаходяться в приміщеннях, які використовуються в господарській діяльності ТОВ «Сатурн-Магніт», а саме корпусі №2, що знаходиться за адресою: Черкаська область, м. Канів, вул. Леніна, 161/20.

Також, під час досудового розслідування встановлено, що службові особи підприємства систематично вживають контрзаходів, направлених на упередження можливої слідчо-оперативної діяльності з боку правоохоронних органів, що виражається у приховуванні фактичних місць зберігання документації, печаток підконтрольних підприємств, виготовленої продукції, зміні автомобілів, які використовуються для перевезення документів тощо.

Враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з виявлення цих документів будуть створені можливості для їх знищення чи переховування, по кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні огляду всіх приміщень, які використовуються в господарській діяльності ТОВ «Сатурн-Магніт» а саме: корпусу №2, що знаходяться за адресою: Черкаська область, м. Канів, вул. Леніна, 161/20, з метою виявлення оригіналів первинних бухгалтерських та податкових документів, а саме: договори, податкові накладні, накладні, товарно-транспортні накладні, довіреності, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, акти звірок, довідки, платіжні доручення, а також журнал обліку в`їзду автотранспорту на територію, електронна інформація відео спостереження території підприємства, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з купівлі та доставки товарів в період 2015 року у ТОВ «Дукат-С» та інших підприємств.

Враховуючи те, що ТОВ «Сатурн-Магніт» відобразило у фінансовій та податковій звітності псевдо - операції з придбання пральних машин у ТОВ «Дукат-С» є підстави вважати, що на території розміщення складських та виробничих приміщень, розташованих в нежитлових приміщеннях корпусу №2, за адресою: Черкаська область, м. Канів, вул. Леніна, 161/20, здійснюються операції з незаконного виробництва(складання), з метою їх подальшої реалізації, товарів (електротехнічних побутових приладів).

У судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання повністю підтримали та просили суд його задовольнити.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 110, 237 КПК України, суд-

УХВАЛИВ:

1.Задовольнити клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 .

2.Надати дозвіл на проведення огляду нежитлових приміщень та споруд корпусу №2, що знаходяться за адресою: Черкаська область, м. Канів, вул. Леніна, 161/20, які використовуються в господарській діяльності ТОВ «Сатурн-Магніт» та орендуються підприємством у ПАТ «ЕМЗ «Магніт», з метою відшукання та вилучення знарядь вчинення кримінального правопорушення, а саме:

- персональних комп`ютерів та магнітних носіїв інформації (флешки, диски, дискети тощо), на яких міститься інформація з приводу проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Сатурн-Магніт» () з ТОВ «Дукат-С» () та іншими підприємствами, щодо придбання, перевезення, виробництва та реалізації пральних машин і комплектуючих до них за період 2015 року;

- персональних комп`ютерів та магнітних носіїв інформації (флешки, диски, дискети тощо), на яких міститьсяінформація з камер відео спостереження території підприємства за період 2015 року;

- оригіналів(копій) первинних бухгалтерських та податкових документів ТОВ «Сатурн-Магніт», а саме: договори, угоди, податкові накладні, накладні, товарно-транспортні накладні, довіреності, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, акти звірок, довідки, платіжні доручення, технічні документи на пральні машини, журналів обліку в`їзду автотранспорту на територію, всіх журналів складського обліку та всіх інших предметів і документів, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини по придбанню, доставці та реалізації пральних машин та комплектуючих до них у ТОВ «Дукат-С» () та інших контрагентів в період 2015 року, які мають важливе значення для розслідування кримінального провадження, свідчать про ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах;

- пральних машин, придбаних у ТОВ «Дукат-С» ();

- чорнові записи, блокноти, тощо.

3. У разі виявлення в ході проведення огляду товарів (електротехнічних побутових приладів), та комплектуючих до них, які мають невідоме походження (непідтверджений факт придбання, виготовлення, транспортування, збут), вони підлягають вилученню.

4. Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , який може залучити до її виконання інших співробітників ДФС.

5. Строк дії даної ухвали встановити 30 діб.

6. Дана ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ___________ ОСОБА_1