Провадження № 1-кс/369/3043/15
УХВАЛА

Іменем України

07.12.2015 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю ст. слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання ст. слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні № 0000040 від 25.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 з клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури Києво-Святошинського району Київської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні № 0000040 від 25.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Своє клопотання старший слідчий мотивує тим, що в провадженні слідчого управління ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000040 від 25.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

17.11.2015 року з оперативного управління ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області слідчим управлінням були отримані матеріали Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області з актом планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) від 17.04.2015 року №684/22-00/32119475 за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року, за якими встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2012 по 31.12.2014 роки, діючи умисно, в порушення вимог п.п.14.1.27 п.14.1 ст.14, п.п.14.1.36 п.14.1 ст. 14, п.137.1 ст.137, п.138.2 ст.138, п.138.4 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 та п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.6, п.201.10, п.201.11 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) шляхом відображення в податковій звітності фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) ухилилися від сплати податків, а саме з податку на прибуток підприємств на суму 600 362 грн. та податку на додану вартість на суму 530 954 грн., в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету України податків у великих розмірах на загальну суму 1 131 316 грн..

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року здійснили витрати на придбання мережевого обладнання, будматеріалів, електроприборів та деталей у підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які мають ознаки «фіктивності». Тобто ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з СГД, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », безпідставно завищили валові витрати чим умисно занизили податок на прибуток та занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податків у великих розмірах у сумі 1 131 316 грн..

За актом перевірки №684/22-00/32119475 від 17.04.2015 року встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є платником податків в ІНФОРМАЦІЯ_5 та на теперішній час має стан платника «11» - припинено, але не знято з обліку, підприємство має вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля, за юридичною/фактичною адресою АДРЕСА_1 підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надається можливим. Крім цього, фактично на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Крім цього, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_6 в ході проведення аналізу податкової звітності, поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до податкового органу та у зв`язку з не поданням балансу підприємства встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Тобто, підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо формування податкового кредиту.
Також в ході досудового слідства встановлено, що в ході проведення планової документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » працівниками ІНФОРМАЦІЯ_6 був отриманий протокол допиту свідка ОСОБА_5 , який є директором/бухгалтером та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та який повідомив що він фінансово-господарською діяльністю цього підприємства особисто не займається, керівництво здійснюється третіми особами яких він не знає, печаткою, бухгалтерськими та податковими документами користуються не встановлені особи, які отримали від останнього довіреність.
В ході досудового розслідування, а саме огляду відомостей, які містяться в АІС «Податковий блок» по платнику податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відкрито рахунки в наступних банківських установах: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО: НОМЕР_5 ) та Філії « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », м. Київ (МФО: НОМЕР_6 ).
Виходячи з вищевикладеного, у слідства виникла необхідність в отриманні відомостей про обсяги отриманих грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також отриманні інформації щодо фактичної вартості та реальних обсягів реалізованої продукції за цей період та подальшого документального відображення вказаної операції у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою встановлення реальних обсягів руху грошових коштів та осіб, які за попередньою змовою можуть бути причетні до отримання від неї неоподаткованого прибутку.

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » містять реальні розрахунки по операціях, які проводилися з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та мають доказове значення для встановлення істини у кримінальному провадженні. В роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів. Крім того, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке мало фінансово-господарські взаємини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », є документи, які свідчать про фактичні об`єми проведених операцій по купівлі-продажу (поставки) продукції. Встановити контрагентів та ланцюг постачання продукції до кінцевого споживача, можливо тільки, вивчивши роздруківку руху грошових коштів по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Вказані документи необхідні для проведення документальних перевірок контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та почеркознавчих експертиз.

Згідно інформаційної картки з баз даних ДФС України встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відкриті банківські рахунки в Філіі « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО: НОМЕР_6 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 , № НОМЕР_7 (українська гривня), відкритий 28.09.2012 року.

Враховуючи вищевказане є достатньо підстав вважати, що відомості, які містять банківську таємницю за період з 01.01.2012 року по теперішній час по вищевказаних рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), відкритих у Філіі « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО: НОМЕР_6 ), зокрема роздруківки на магнітному та паперовому носіях про рух грошових коштів з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахувань із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, їх ЄДРПОУ, МФО банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежів, мають значення під час розслідування та можуть бути використані при збиранні доказів.

Слідство на підставі зібраних під час досудового розслідування матеріалів стверджує, що на вказані банківські рахунки підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » могли надходити чи витрачатись з них грошові кошти для функціонування незаконного формування схемного податкового кредиту, а також з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг з переводу грошових коштів з безготівкової форми в готівкову для підприємств реального сектору економіки.

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по банківському рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » містять реальні розрахунки по операціях спрямованих на вчинення злочину. Саме у роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів.

Згідно зі ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Згідно з п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Оскільки відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду, то іншими способами встановити обставини, що необхідно довести за допомогою вищевказаних документів не можливо.

Враховуючи викладене та той факт, що перелічені документи містять відомості, які становлять банківську таємницю, й водночас мають суттєве значення для встановлення обов`язкових обставин доказування у межах даного кримінального провадження, їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб банківських установ. Іншими заходами встановити відомості про взаємовідносини підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також довести безтоварність операцій спрямованих на вчинення даного злочину не надається можливим.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб Філії « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ПАТ«Банк « ІНФОРМАЦІЯ_9 » з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні речей і документів.

У судовому засіданні ст. слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити у повному обсязі.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, матеріали кримінального провадження, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого клопотання та необхідність його часткового задоволення, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ст. слідчим речі та документи знаходяться у володінні Філії « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ПАТ«Банк « ІНФОРМАЦІЯ_9 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться у зазначених речах та документах, можуть бути використані як докази, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище речей і документів. Ст. слідчим необґрунтовано необхідність вилучення оригіналів, зазначених у клопотанні речей і документів, тому в цій частині клопотання не підлягає задоволенню. Вимоги ст. слідчого стосовно дачі розпорядження та встановлення строку виконання ухвали не ґрунтуються на вимогах КПК України, тому в цій частині клопотання також не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання ст. слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , задовольнити частково.

Надати ст. слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 або особам, уповноваженим на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, дозвіл на тимчасовий доступ до речей (матеріальних носіїв) та документів, що містять банківську таємницю в Філії « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ПАТ«Банк « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_6 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 , які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по рахунку № НОМЕР_7 (українська гривня), відкритий 28.09.2012 року, а саме: роздруківки реєстрів руху грошових коштів по рахунку з вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені ці операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їх кодів ЄДРПОУ, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції за період з 01.01.2012 року по теперішній час; оригінали справи з юридичного оформлення рахунку, а саме реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку та інших документів, які знаходяться в матеріалах справи; банківських карток із зразками підписів та відбитків печатки; чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт банк, з можливістю ознайомитися з ними та зробити їх копії на паперовому та електронному носіях інформації.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала діє протягом одного місяця.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1