Справа № 1-кс/760/5249/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 вересня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП капітан податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
ВСТАНОВИВ:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання з якого вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП розслідується кримінальне провадження №0000291 від 07.08.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК Україна.
Підставами реєстрації кримінального провадження послужили матеріали документальної позапланової перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з питань дотримання вимог податкового законодавства за період січень-травень 2014 р. (акт №768/28-10-40-20/00382496 від 18.07.2014р. складений ІНФОРМАЦІЯ_2 ) висновками якого встановлено заниження податку на додану вартість в сумі 4 027 618 грн.
Відповідно до акту перевірки №768/28-10-40-20/00382496 від 18.07.2014р. встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 21.05.2014 подано уточнюючі розрахунки з ПДВ за січень-лютий 2014 року, якими зменшено суму податкового кредиту по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та при цьому збільшено суму податкового кредиту по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », яке зареєстроване в ІНФОРМАЦІЯ_5 , що відображено в розділі «Податковий кредит» Додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість, таким чином загальна сума податкового кредиту за звітні періоди не змінена.
За результатами аналізу задекларованих показників уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з ПДВ, поданих ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 21.05.2014 № за січень 2014 року, № за лютий 2014, № за березень 2014 року, від 26.05.2014 № за квітень 2014 року, встановлена ймовірність декларування ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового кредиту, не підтвердженого первинними документами, що свідчить про порушення платником податків ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ.
На ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено запит, в якому Міжрегіональне головне управління Міндоходів ЦО з обслуговування ВП, з метою перевірки достовірності інформації, що наведена в уточнюючих розрахунках з ПДВ за січень-квітень 2014 року, просить надати інформацію та документальне підтвердження фінансово-господарських операцій ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з контрагентом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за січень-квітень 2014 року.
У відповідь на вищезазначений запит ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) листом від 03.07.2014 №494 (вх.№14967/10 від 04.07.2014р.) повідомили, що за період з 01.01.2014р. по 31.05.2014 р. господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) не здійснювали, а в Декларації з ПДВ за вищевказані періоди інформація щодо даного підприємства вказана помилково в зв`язку з технічним збоєм в роботі програмного забезпечення.
Згідно даних АІС «Податковий блок» у періоді, за який проводилась звірка, відповідальним за фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » являвся Директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_3 , однак одноосібний засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), громадянин ОСОБА_3 помер ІНФОРМАЦІЯ_6 в ІНФОРМАЦІЯ_7 у зв`язку з хворобою, зумовленою вірусом імунодефіциту людини з проявами мінобактеріальної інфекції. Останнє місце проживання померлої особи АДРЕСА_1 (Будинок соціальної опіки для осіб без певного місця проживання). Попереднє місце прописки АДРЕСА_2 .
Таким чином, Податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в період січня травня 2014 р. подана після смерті одноосібного засновника, директора та головного бухгалтера суб`єкта господарювання ОСОБА_3 .
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєстровано в ЄРПН податкові накладні, виписані в адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », дані яких відповідають даним реєстру отриманих податкових накладних, поданих ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_8 , що суперечить поясненням про існуючу технічну помилку.
Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.
Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, до яких просить надати доступ слідчий.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, доводи слідчого, прихожу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з наступного.
Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
- перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
- самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
- не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

УХВАЛИВ
Клопотання задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до речей і документів старшому слідчому з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального Головного управління Міністерства доходів і зборів України Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 , а також членам слідчо-оперативної групи: старшому слідчому з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального Головного управління Міністерства доходів і зборів України Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_4 , старшому оперуповноваженому з ОВС Оперативного управління Міжрегіонального Головного управління Міністерства доходів і зборів України Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_5 , а також дати розпорядження про вилучення копій документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2014р. по 31.05.2014р., які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за юридичною адресою: АДРЕСА_3 , а саме:
- договори, податкові накладні, відповідні видаткові накладні, розрахунки коригування кількісних та вартісних показників (з відміткою про отримання підприємством) та довіреності, документи які підтверджують наявність фінансово-господарських взаємовідносин з вищезазначеними підприємствами;
- документи, що підтверджують транспортування продукції (назва суб`єкта господарювання перевізника, код ЄДРПОУ, місце знаходження, документи, що підтверджують перевезення), надання робіт (послуг);
- платіжні доручення (виписка банку, квитанції) щодо підтвердження сплати за відвантажений товар (надані роботи, послуги);
- сертифікати якості товару та відомості щодо виробника;
- висновок санітарно-епідеміологічної експертизи відповідності товару вимогам ДСТУ.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в цій ухвалі документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1