Справа № 405/6601/15-к

ВСТАНОВИВ:
слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів у вказаному кримінальному провадженні, яке підписано начальником відділу прокуратури Кіровоградської області ОСОБА_3 .
З клопотання слідчого вбачається, що в ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) протягом липня 2012 року та липня 2014 року шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства нікчемних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЛТД, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » безпідставно зависили податковий кредит з податку на додану вартість, чим умисно ухилились від сплати ПДВ в сумі 1974691 грн., що призвело до ненадходження в бюджет держави грошових коштів у великих розмірах.
Крім того, з матеріалів акту позапланової невиїзної документальної перевірки №49/11-23-22-02/36390340 від 14.04.2015 року проведеної спеціалістами Кіровоградської ОДПІ вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) протягом січня 2012 року та вересня, грудня 2014 року шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства нікчемних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », СФГ « ОСОБА_4 » безпідставно зависили податковий кредит з податку на додану вартість, чим умисно ухилились від сплати ПДВ в сумі 2063438 грн., що призвело до ненадходження в бюджет держави грошових коштів у великих розмірах..
Так в ходів досудового розслідування встановлено, що СФГ « ОСОБА_4 » має стан «7» - до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » має стан «7» - до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » має стан «11» - припинено, але не знято з обліку; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " має стан «9» - направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням.
Вищевказані контрагенти, мають ознаки фіктивності, а саме: відсутність відомостей про здійснення підприємством реальної діяльності як господарюючого суб`єкта; неможливість визначити фізичне місцезнаходження співробітників підприємства та характеру діяльності підприємства; відсутність за місцем реєстрації службових осіб та підприємства; очевидна невідповідність оборотів по рахунках підприємства, мізерних при цьому сум сплати податкових платежів; поєднання в одній особі функцій засновника, керівника і головного бухгалтера підприємства; через банківські рахунки здійснюється процес переведення безготівкових коштів в готівку (конвертація); відсутність у власності та оренді виробничих площ, складських приміщень, транспортних засобів та техніки.
Розрахунки з контрагентами проведені в безготівковій формі, шляхом перерахування коштів на рахунки вищевказаних підприємств.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є виробником готової продукції, всі отримані товари від контрагентів використовуються для власного виробництва та є кінцевим споживачем.
Для підтвердження взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надано до перевірки первинні фінансово господарські документи, а саме: договори, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення та інші документи, що стосуються взаємовідносин проведених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та контрагентами.
В порушення п. 198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податок на додану вартість за перевірений період на суму 4038129 грн.
На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у встановленні повного ланцюгу грошових потоків та задіяних банківських рахунків і осіб причетних до імітації платежів по безтоварних операціях відображених у звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_9 ).
Актом документальної перевірки №49/11-23-22-02/36390340 від 14.04.2015 року досліджений період проведення фінансово-господарських операцій та відображення їх в податковій звітності з 01.12.2014 по 31.12.2014 року.
Але, зважаючи, що під час здійснення поставок товарів/послуг можуть відбуватися зміни зобов`язань постачальника та покупця, в т.ч. повернення товару, зміна вартості товару/послуг, існування непогашених заборгованостей, зміна ціні, повернення коштів за не отримані товари/послуги чи проведення доплати в наступних податкових періодах, порушення строків проведення розрахунків, тому період, який підлягає дослідженню складає за період з 01.12.2014 року по теперішній час.
Для здійснення своєї господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_9 ) використовувало поточний розрахунковий рахунок, відкритий в банку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », розташованому за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: № НОМЕР_11 .
Таким чином, з посилання на викладені вище обставини, слідчий просить надати йому доступ до речей і документів юридичної справи та електронних документів, що зберігаються на сервері банку про рух коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_9 ): № НОМЕР_11 , який перебуває у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованому за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:
1)електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » № НОМЕР_11 за період з 01.12.14 по теперішній час; заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;
2)електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказаний клієнт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_9 ) користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи;
3)актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, актів приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках;
4)довіреності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_9 ) на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;
5)акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, регенерації ключів;
6)карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_9 ), що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;
7)платіжних доручень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_9 ) в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунку;
8)заяв на видачу готівки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_9 );
9)інформації відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_9 ), яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);
10)інформації про організаційно-правову структуру юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_9 ), її керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівників підприємств, в тому числі що пов`язано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках;
11)заяв на отримання чекових книжок по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_9 );
12)заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_9 );
13)договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_9 );
14)актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line по рахунку;
15)чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_9 );
16)Договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_9 );
17)інформації щодо звітності банківської установи відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_9 ) в тому числі аудиторських та інших перевірок, порядок проведення яких передбачений, чинним законодавством та внутрішніми нормативними документами даної банківської установи.
При цьому, іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе, так як вказані документи становлять банківську таємницю, а тому просить задовольнити клопотання.
Вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним відмовити в задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з наступних підстав.
Згідно із вимогами ч.3 ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:
- існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;
- потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотання слідчого, прокурора;
- може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Відповідно до ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів обов`язково мають бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи .
Як вбачається із раніше зазначеного клопотання слідчого не відповідає наведеним положенням законодавства, оскільки у ньому не вірно зазначено назву установи, де планується провести тимчасовий доступ до документів (АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), оскільки документи, доступ до яких планується отримати доступ, називається ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».
Слідчий суддя вважає, що зазначений недолік, потребує усунення, є таким, що перешкоджає постановленню законного та обґрунтованого рішення, оскільки внаслідок того, що у клопотанні не вказаного належного найменування і точної адреси розташування юридичної особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, слідчий суддя позбавлений можливості провести його розгляд з дотриманням положень частин 1, 3, 4 ст.163 КПК України, за участю представника юридичної особи, якого необхідно викликати, а також визначитися із тим у кого саме слідчий просить вилучити речі і документи.
Таким чином, у задоволенні клопотання слідчого слід відмовити.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.132, 160, 163, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя,
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1