1Справа № 335/6512/15-к 1-кп/335/46/2016
В И Р О К І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
28 січня 2016 року місто Запоріжжя
Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя у складі головуючого судді ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 за участю прокурора ОСОБА_3 , обвинувачених ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , захисника ОСОБА_6 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Запоріжжі кримінальне провадження №0000082 від 13.10.2014 року за обвинуваченням
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Горлівки, Донецької області, українця, громадянина України, освіта вища, тимчасово непрацюючого, неодруженого, маючого на утриманні трьох неповнолітніх дітей, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , мешкає за адресою: АДРЕСА_2 , раніше судимого: 02.07.2008 Мелітопольським міськрайонним судом за ч.3 ст.212, ч.3 ст.358 КК України до 5 років позбавлення волі з випробувальним терміном на 1 рік; 30.04.2009 Мелітопольським міськрайонним судом за ч.3 ст.212, ч.3 ст.358 КК України до 5-ти років позбавлення волі з відстрочкою на 2 роки 26.06.2015 року Орджонікідзевським районним судом м. Запоріжжя за ч.2 ст.27, ч.2 ст.205 КК України до штрафу у розмірі 4000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на підставі п.)в ст.1 Закону України «Про амністію у 2014 році» від 08.04.2014 від відбуття призначеного покарання звільнено. 31.07.2015 року Орджонікідзевським районним судом м. Запоріжжя за ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України до штрафу в розмірі 85000 грн., за ч.3 ст.28, ч.1 ст.366 КК України до штрафу у розмірі 850 грн., на підставі ст.49 КК України від відбуття покарання за ч.1 ст.366 КК України звільнений
у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.205, ч.2 ст.27, ч.2 ст.205 КК України,
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженки с. Перебудова, Ніжинського району, Чернігівської області, українки, громадянки України, із середньою освітою, тимчасово не працюючої, неодруженої, зареєстровану за адресою: АДРЕСА_3 , яка мешкає за адресою: АДРЕСА_4 , раніше несудимої
у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.27, ч.2 ст.205 КК України,

встановив:

У червні 2014 року у ОСОБА_4 виник умисел на незаконне збагачення шляхом зайняття фіктивним підприємництвом. Згідно з вказаним злочинним наміром, шляхом використання завідомо неправдивих відомостей, що занесені в офіційні бухгалтерські, податкові та інші документи про нібито проведені фінансово-господарські операції, фіктивні суб`єкти господарської діяльності, які фактично контролювались ОСОБА_4 , повинні були безпідставно формувати податковий кредит з податку на додану вартість підприємствам контрагентам вигодонабувачам та отримувати від них безготівкові кошти на банківські рахунки фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності у банківських установах, переводити їх у готівку та повертати замовникам вигодонабувачам за вирахуванням процентів від суми угоди за прикриття діяльності, що дає змогу реально діючим підприємствам ухилятись від сплати податків.

У подальшому, усвідомлюючи неможливість самостійної реалізації злочинного плану, ОСОБА_4 запропонував ОСОБА_5 займатися разом з ним та під його керівництвом фіктивним підприємництвом, пообіцявши їй матеріальну винагороду, відповідно до сум отриманих у результаті незаконної злочинної діяльності.

ОСОБА_5 переслідуючи мету наживи від протиправної діяльності погодилась на пропозицію ОСОБА_4 щодо участі у скоєнні кримінальних правопорушень, а саме: створенні «фіктивних» підприємств з метою подальшого прикриття незаконної діяльності з конвертації грошових коштів.

При цьому, ОСОБА_5 та ОСОБА_4 , розподілили між собою злочинні ролі у спільному злочинному плані.

Згідно з розподілом обов`язків, ОСОБА_5 повинна була здійснювати придбання (перереєстрацію) на своє ім`я «фіктивних» суб`єктах господарської діяльності, виступаючи їх власником та директором та, отримавши можливість проведення фінансово-розрахункових операцій по банківським рахункам та подання податкової звітності до податкових органів, передавати їх ОСОБА_4 для проведення подальшого прикриття незаконної діяльності з конвертації грошових коштів, пособництва службовим особам суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків та підроблення офіційних документів.

При цьому, відповідно до відведених собі обов`язків, ОСОБА_4 здійснював пошук осіб, які б не були обізнані у порядку створення та реєстрації суб`єктів господарювання - юридичних осіб, їх господарської діяльності та оподаткування та не мали усвідомлювати змісту та наслідків своїх дій при реєстрації нових підприємств або перереєстрації на їх ім`я раніше створених підприємств. Переважно такі особи підшукувались ОСОБА_4 з кола осіб, які зловживають алкоголем, мають низький соціальний статус та матеріальні проблеми, не мають постійного працевлаштування.

Крім того, ОСОБА_4 відвів собі обов`язки здійснювати пошук підприємств - замовників, службові особи яких заінтересовані у мінімізації сплати податків шляхом використання схеми з конвертації безготівкових коштів у готівку та безпідставно формувати податковий кредит від підконтрольних фіктивних підприємств, роз`яснення їм умов співробітництва та узгодження з такими службовими особами порядку оформлення первинних бухгалтерських документів про нібито проведені фінансово-господарські операції з придбання товарів від фіктивних підприємств, порядок перерахування коштів на їх рахунки, складанню та оформленню первинних документів бухгалтерського обліку та податкової звітності.

Також згідно з розподілом обов`язків, ОСОБА_4 повинен був проводити зняття готівкових коштів у касі банківської установи як самостійно, так і отримувати зняті готівкові кошти від осіб, які залучались ним як довірені особи та проводили касові операції по зняттю готівкових коштів у касі банківської установи не усвідомлюючи своєї злочинної ролі.

Так, реалізуючи свої злочинні наміри, 01.07.2014 ОСОБА_4 , з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольної групи фіктивних підприємств, діючи за попередньою змовою із ОСОБА_5 , повторно, придбав ТОВ "КТП1" (код за ) .

ОСОБА_5 , усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, знаходячись у кабінеті приватного нотаріуса Запорізького міського нотаріального округу ОСОБА_7 , без наміру займатися підприємницькою діяльністю, підписала протоколи загальних зборів учасників про придбання ТОВ "КТП1" та Статут вказаного підприємства, наказ про призначення її на посаду директора ТОВ "КТП1", реєстраційні картки (форма 4) про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців.

03.07.2014 внесення змін до статуту ТОВ "КТП1" зареєстровано державним реєстратором Реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції ОСОБА_8 під № 1036386. Відповідно до статутних документів ТОВ "КТП1" зареєстровано за адресою: м. Запоріжжя, вул. 40 років Радянської України, 45.

Після внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців про перереєстрацію ТОВ "КТП1" на нового власника ОСОБА_5 , ОСОБА_4 за попередньою змовою зі ОСОБА_5 заволодівши печаткою та реєстраційними документами придбаного підприємства та виконуючи злочинні наміри, разом із ОСОБА_5 , відкрили 11.07.2014 поточний рахунок № НОМЕР_1 у відділенні №20 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371. Печатка ТОВ "КТП1", реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались ОСОБА_4 для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 03.07.2014 по 01.10.2014, наступним підприємствам, а саме:

за липень 2014: ТОВ "АТЛАНТІС" у сумі 53600 грн., ПП "АННТЕЙ-В" у сумі 407611,4 грн., ТОВ "АРМАКС ТД" у сумі 1861,61 грн., ТОВ "ЕЛІТСПОРТ" у сумі 18735,98 грн., ТОВ "ВЕРДА" у сумі 5547,87 грн., ТОВ "Ю ВІ МОТОРС" у сумі 7765,97 грн., ТОВ "РОС-КОМ" у сумі 8833,33 грн., ТОВ "ПКФ-А.І.С.Т." у сумі 11666,67 грн., ТОВ "МІНТЕХНІКА" у сумі 7174,2 грн., ВКП "АМІС-ЛТД" у сумі 8900 грн., ТОВ "КАЦІМП "ІМПУЛЬС" у сумі 30333,33 грн., ПП "ТРАНСФУДСЕРВІС" у сумі 19266,66 грн., ТОВ "ДОНЕЦЬК ЕНЕРГО" у сумі 120640,3 грн., ТОВ "АЛАЙТЕХСЕРВІС" у сумі 5636,34 грн., ПП "ЕНОТЕК" у сумі 45373,7 грн.,

за серпень 2014: ТОВ "ДОНЕЦЬК ЕНЕРГО" у сумі 109813,37 грн., ПП "ТРАНСФУДСЕРВІС" у сумі 9633,33 грн., ТОВ "АТЛАНТІС" у сумі 42900 грн., ПП "СТАНДАРТ - ІНВЕСТ " у сумі 16700 грн., ТОВ "МЕТАЛТРЕЙД" у сумі 33740 грн., ПП ВКФ "ІНСТРУМЕНТАЛЬНИЙ ЗАВОД" у сумі 12377 грн., ТОВ "ІННОТЕХ" у сумі 10783,33 грн., ТОВ "РОС-КОМ" у сумі 5311,32 грн., ПП "ТУРА" у сумі 6948,18 грн., ТОВ "ТРАНС-ТЕРМІНАЛ" у сумі 25000 грн.,

за вересень 2014: ТОВ "АЛАЙТЕХСЕРВІС" у сумі 5382,67 грн., ТОВ "БПФ"ПРОМСНАБ" у сумі 8333,33 гривень.

Так, у період з 11.07.14 по 12.02.15 на рахунок, відкритий у відділенні

№10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371

ТОВ «КТП1» отримало безготівкові кошти у сумі 4 048,4 тис. грн. по безтоварним операціям, які в подальшому були перераховані на рахунки фіктивних підприємств підконтрольних ОСОБА_4 для переведення у готівку.

Таким чином, в період з 03.07.2014 по 01.10.2014, описаним вище способом, діями співучасників у вчиненні кримінального правопорушення ОСОБА_4 та ОСОБА_5 придбано ТОВ «КТП1», та забезпечено прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам - контрагентам, внаслідок чого заподіяно велику матеріальну шкоду державі у вигляді ненадходження податку на додану вартість на суму 1 020 603,23 грн., що у тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Продовжуючи свою злочину діяльність, 01.07.2014 ОСОБА_4 , з метою придбання підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольної групи фіктивних підприємств, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5 , повторно, придбали ТОВ «Лавана» (код за ).

ОСОБА_5 , усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, знаходячись у кабінеті приватного нотаріуса Запорізького міського нотаріального округу ОСОБА_7 , не маючи наміру займатися підприємницькою діяльністю, підписала у приватного нотаріуса Запорізького міського нотаріального округу ОСОБА_7 протоколи загальних зборів учасників про придбання ТОВ "Лавана" та Статут вказаного підприємства, наказ про призначення її на посаду директора ТОВ «Лавана», реєстраційні картки (форма 4) про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.

03.07.2014 внесення змін до статуту ТОВ "Лавана" зареєстровано державним реєстратором Реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції ОСОБА_9 під №2036374. Відповідно до статутних документів ТОВ "Лавана" зареєстровано за адресою: м. Запоріжжя, вул. Червоногвардійська, 40.

Після внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців по перереєстрацію ТОВ "Лавана" на нового власника ОСОБА_5 , ОСОБА_4 за попередньою змовою зі ОСОБА_5 заволодів печаткою та реєстраційними документами придбаного підприємства та виконуючи злочинні наміри, разом із ОСОБА_5 , відкрили 11.07.2014 поточний рахунок № НОМЕР_2 у відділенні №20 Філії «Запорізьке РУ» АТ « Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371. Печатка ТОВ "Лавана", реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались ОСОБА_4 для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 03.07.2014 по 01.01.2015, наступним підприємствам, а саме:

за липень 2014: ТОВ "ПОЛІМЕР - КОЛОР" у сумі 14475 грн., ПП "КВАРЦ" у сумі 1615,18 грн., ПП ВКФ "ІНСТРУМЕНТАЛЬНИЙ ЗАВОД" у сумі 25280 грн., ПП "КОЛБІ" у сумі 7375,2 грн., ТОВ "АРМАКС ТД" у сумі 3364,03 грн., ТОВ "КОМПОЗІТ - СВ" у сумі 2201,4 грн., ТОВ "ТУРБОЕНЕРГОСЕРВІС" у сумі 16405,4 грн.,

за серпень 2014: ТОВ "БУМВЕСТ" у сумі 320,36 грн., ТОВ "КАРБОН ЛТД" у сумі 606,67 грн., ТОВ "АТЛАНТІС" у сумі 22736 грн., ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "КАЛИНІВКА-ПРЕМІУМ" у сумі 38 грн., АТ "МАКРОХІМ" у сумі 14112 грн., ПП "ПРОМРЕСУРС-ІНСТРУМЕНТ" у сумі 6259,48 грн.,

за вересень 2014: ТОВ "ЛОГІСТІК-ЕКСПРЕС" у сумі 4,90 грн., ПП "АВТОСПЕЦСНАБ" у сумі 366,67 грн., ТЗОВ НВФ "ІНОТЕХ" у сумі 608,33 грн., ДП "ДГ "ЗОРІ НАД БУГОМ" НААН" у сумі 7500 грн., СФГ "ОЛЬГА" у сумі 450 грн., ПП "БАЛТАВОДОКАНАЛ" у сумі 296,67 грн.,

за листопад 2014: ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "КАЛИНІВКА-ПРЕМІУМ" у сумі 426 грн.,

за грудень 2014: ТОВ "ЛАСТІВКА ЛТД" у сумі 270 грн.

Так, у період з 11.07.14 по 12.02.15 на рахунок, відкритий у відділенні

№10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371

ТОВ «Лавана» отримало безготівкові кошти у сумі 15 348,3 тис. грн. по безтоварним операціям, які в подальшому були перераховані на рахунки фіктивних підприємств підконтрольних ОСОБА_4 для переведення у готівку.

Таким чином, в період з 03.07.2014 по 01.01.2015, описаним вище способом, діями співучасників у вчиненні злочину ОСОБА_4 та ОСОБА_5 придбано ТОВ «Лавана», та забезпечено прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам - контрагентам, внаслідок чого заподіяно матеріальну шкоду державі у вигляді ненадходження податку на додану вартість на суму 123 454,81 гривень.

Продовжуючи свою злочину діяльність, 01.07.2014 ОСОБА_4 , з метою придбання підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольної групи фіктивних підприємств, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5 , повторно, придбали ТОВ «Енкамо» (код за ).

ОСОБА_5 , усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, знаходячись у кабінеті приватного нотаріуса Запорізького міського нотаріального округу ОСОБА_7 , без наміру займатися підприємницькою діяльністю, підписала протоколи загальних зборів учасників про придбання ТОВ «Енкамо» та Статут вказаного підприємства, наказ про призначення її на посаду директора ТОВ «Енкамо», реєстраційні картки (форма 4) про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.

На підставі підписаних ОСОБА_5 статутних документів державним реєстратором Реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві ОСОБА_10 03.07.2014 проведено державну реєстрацію змін до установчих документів юридичних осіб - зміна складу засновників юридичної особи ТОВ «Енкамо» під №031870. Відповідно до статутних документів ТОВ «Енкамо» зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Північна, 6 літ. А1.

Після внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців про перереєстрацію ТОВ «Енкамо» на нового власника ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , за попередньою змовою з ОСОБА_5 заволодів печаткою та реєстраційними документами придбаного підприємства та продовжуючи виконувати злочинні наміри, разом із ОСОБА_5 , відкрили 11.07.2014 поточний рахунок № НОМЕР_3 у відділенні №20 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371, а 17.07.2014 картковий рахунок № НОМЕР_4 у відділенні №10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371 за адресою м. Мелітополь, вул. Дзержинського, 58.

Після вчинення вказаний дій, ОСОБА_5 фінансово-господарську діяльність ТОВ «Енкамо», не вела, ніяких бухгалтерських документів вказаного підприємства, в тому числі договорів, податкових накладних, актів виконаних робіт, накладних, рахунків не підписувала. Податкову звітність підприємства вона не складала, не підписувала та не здавала до податкових органів. Розрахунковими рахунками підприємства не керувала, кредитів в банках не отримувала, грошових коштів у готівці в банках не знімала.

Реалізуючи свій злочинний намір, ОСОБА_4 , у період з 03.07.2014 по 01.09.2014, отримавши у розпорядження печатку, реєстраційні документи ТОВ «Енкамо» та банківські рахунки, в подальшому використовував їх для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість реально діючим суб`єктам господарської діяльності, а саме:

за червень 2014: ТОВ "АРМА СТІЛ ГРУП" на суму 1992,67 грн.,

за липень 2014: ТОВ НВКФ ЦСО на суму 3179,8 грн., ТОВ "АГЕНСТВО ГЕЛАКСІ" на суму 15000 грн., ПП "ЕЛЮС" на суму 4347 грн., ТОВ "ПРОМ-ФАКТОР" на суму 6946,5 грн., ТОВ "СПЕЦАРМАСЕРВІС" на суму 11527,06 грн.,

за серпень 2014: ПП "ЛІДЕР-АГРО ЮГ" на суму 29960,01 грн., ТОВ "СПЕЦАРМАСЕРВІС" на суму 2015 гривень.

Так, у період з 28.08.14 по 12.02.15 на рахунок ТОВ «Енкамо», відкритий у відділенні №10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371 надходили кошти від реально діючих суб`єктів господарської діяльності в якості оплати товарів, робіт, послуг у сумі 4 478,7 тис. грн., які в подальшому частково були переведені у готівку, а решту перераховано на рахунки фіктивних підприємств підконтрольних ОСОБА_4 .

Зняття готівкових грошових коштів з поточного рахунку ТОВ «Енкамо» відбувалося за вказівкою ОСОБА_4 іншою особою ОСОБА_11 , який не усвідомлював власної ролі у злочинній схемі та не був обізнаний у господарській діяльності. ОСОБА_11 в період з 05.07.2014 по 29.08.2014 через касу банку, за допомогою чекових книжок, з поточного рахунку ТОВ «Енкамо» знято готівкові кошти в розмірі 3 897,4 тис. грн., які передані ним ОСОБА_4 у повному обсязі.

Таким чином, в період з 03.07.2014 по 01.09.2014 описаним вище способом, діями співучасників у вчиненні злочину ОСОБА_4 та ОСОБА_5 придбано ТОВ «Енкамо», та забезпечено прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам - контрагентам, внаслідок чого заподіяно матеріальну шкоду державі у вигляді ненадходження податку на додану вартість на суму 74 968,04 гривень.

Продовжуючи свою злочину діяльність, 14.07.2014 ОСОБА_4 , з метою придбання підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольної групи фіктивних підприємств, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5 , повторно, придбали ТОВ "Моріент" (код за ).

ОСОБА_5 , усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, знаходячись у невстановленому в ході досудового розслідування місці, без наміру займатися підприємницькою діяльністю, підписала протоколи загальних зборів учасників про придбання ТОВ "Моріент" та Статут вказаного підприємства, наказ про призначення її на посаду директора ТОВ "Моріент", реєстраційні картки (форма 4) про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.

24.07.2014 внесення змін до статуту ТОВ "Моріент" зареєстровано державним реєстратором Реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві ОСОБА_12 під №0030071. Відповідно до статутних документів ТОВ "Моріент" зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Картвелішвілі, 7/2.

Після внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців по перереєстрацію ТОВ "Моріент" на нового власника ОСОБА_5 , ОСОБА_4 за попередньою змовою зі ОСОБА_5 , заволодівши печаткою та реєстраційними документами придбаного підприємства та виконуючи злочинні наміри, разом із ОСОБА_5 , відкрили 28.08.2014 поточний рахунок № НОМЕР_5 у відділенні №10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371 за адресою м. Мелітополь, вул. Дзержинського, 58. Також, 03.09.2014 ОСОБА_4 за попередньою змовою зі ОСОБА_5 заволодівши печаткою та реєстраційними документами придбаного підприємства та виконуючи злочинні наміри, разом із ОСОБА_5 , відкрили поточний рахунок № НОМЕР_6 у відділенні АТ «ОТП Банк» у м. Мелітополь.

Печатка ТОВ "Моріент", реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались ОСОБА_4 для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 14.07.2014 по 01.10.2014, наступним підприємствам, а саме:
за червень 2014: ТОВ "ЕКО ТЕСТ" у сумі 57637,6 грн., ТОВ "ІННОТЕХ" у сумі 5040 грн., ПП "ЛІДЕР-АГРО ЮГ" у сумі 8333,33грн.,

за липень 2014: ТОВ "ЕКОБУД-С" у сумі 376097,1 гривень.

Так, у період 28.08.14 по 12.02.15 по рахунках, відкритих у відділенні №10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371 та відділенні АТ «ОТП Банк» у м. Мелітополь для ТОВ «Моріент» не відбувалось руху коштів, що вказує на ознаки проведення безтоварних операцій та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість для вказаних вище підприємств.

Таким чином, в період з 14.07.2014 по 01.10.2014, описаним вище способом, діями співучасників у вчиненні злочину ОСОБА_4 та ОСОБА_5 придбано ТОВ «Моріент», та забезпечено прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам - контрагентам, внаслідок чого заподіяно матеріальну шкоду державі у вигляді ненадходження податку на додану вартість на суму 447 108,03 гривень.

Продовжуючи свою злочину діяльність, 14.07.2014 ОСОБА_4 , з метою придбання підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольної групи фіктивних підприємств, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5 , повторно, придбали ТОВ "Дуал Трейд" (код за ).

ОСОБА_5 , усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, знаходячись у невстановленому в ході досудового розслідування місці, без наміру займатися підприємницькою діяльністю, підписала протоколи загальних зборів учасників про придбання ТОВ "Дуал Трейд" та Статут вказаного підприємства, наказ про призначення її на посаду директора ТОВ "Дуал Трейд", реєстраційні картки (форма 4) про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців .

24.07.2014 внесення змін до статуту ТОВ "Дуал Трейд" зареєстровано державним реєстратором Реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві ОСОБА_13 під №0020334. Відповідно до статутних документів ТОВ "Дуал Трейд" зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Червоногвардійська, 12 оф.177.

Після внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців про перереєстрацію ТОВ "Дуал Трейд" на нового власника ОСОБА_5 , ОСОБА_4 за попередньою змовою зі ОСОБА_5 , заволодівши печаткою та реєстраційними документами придбаного підприємства та виконуючи злочинні наміри, разом із ОСОБА_5 , відкрили 28.08.2014 поточний рахунок № НОМЕР_7 у відділенні №10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371 за адресою м. Мелітополь, вул. Дзержинського, 58. Також 03.09.2014 ОСОБА_4 за попередньою змовою зі ОСОБА_5 , заволодівши печаткою та реєстраційними документами придбаного підприємства та виконуючи злочинні наміри, разом із ОСОБА_5 , відкрили поточний рахунок № НОМЕР_8 у відділенні АТ «ОТП Банк» у м. Мелітополь.

Печатка ТОВ "Дуал Трейд", реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались ОСОБА_4 для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 14.07.2014 по 01.08.2014, наступним підприємствам, а саме:

за липень 2014: ТВПП "СПЕКТРУМ" у сумі 191688,2 грн., ТОВ "ВП"ШЕСТЕРНІ" у сумі 39851,72 грн., ТОВ "КВАДРОТЕХ" у сумі 290543,84 гривень.

Так, у період 28.08.14 по 12.02.15 по рахунках, відкритих у відділенні

№10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371 та відділенні АТ «ОТП Банк» у м. Мелітополь для ТОВ "Дуал Трейд" не відбувалось руху коштів, що вказує на ознаки проведення безтоварних операцій та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість для вказаних вище підприємств.

Таким чином, в період з 14.07.2014 по 01.08.2014, описаним вище способом, діями співучасників у вчиненні злочину ОСОБА_4 та ОСОБА_5 придбано ТОВ "Дуал Трейд", та забезпечено прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам - контрагентам, внаслідок чого заподіяно матеріальну шкоду державі у вигляді ненадходження податку на додану вартість на суму 522 083,76 гривень.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, 31.07.2014 ОСОБА_4 , повторно, з метою придбання підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних фіктивних підприємств та було зареєстровано на особу, яка не усвідомлювала власної ролі у злочинній схемі та не обізнану у господарській діяльності, підшукав у м. Запоріжжя

ОСОБА_14 , яка не будучи обізнаною у злочинних намірах ОСОБА_4 , погодилась стати засновником підприємства ТОВ "Дойл" (код за ).

ОСОБА_14 , на прохання ОСОБА_4 , підписала у приватного нотаріуса Запорізького міського нотаріального округу ОСОБА_15 протоколи загальних зборів учасників про придбання ТОВ "Дойл", договір купівлі-продажу 100% частки в статутному капіталі ТОВ «Дойл», реєстраційні картки (форма 4) про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців та Статут вказаного підприємства, про зміст яких вона не була обізнана та наслідків своїх дій не усвідомлювала.

31.07.2014 внесення змін до статуту ТОВ "Дойл" зареєстровано державним реєстратором Реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції ОСОБА_16 під №036482. Відповідно до статутних документів ТОВ "Дойл" зареєстровано за адресою: м. Запоріжжя, вул. Лізи Чайкіної, 69.

Після внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців по перереєстрацію ТОВ "Дойл" на нового власника ОСОБА_14 , ОСОБА_4 , заволодівши печаткою та реєстраційними документами придбаного підприємства та виконуючи злочинні наміри, за участю ОСОБА_14 , яка правових наслідків своїх дій не усвідомлювала, відкрив 28.08.2014 поточний рахунок № НОМЕР_9 у відділенні № 10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371 за адресою м. Мелітополь, вул. Дзержинського, 58. Також 03.09.2014 ОСОБА_4 , заволодівши печаткою та реєстраційними документами придбаного підприємства ТОВ "Дойл" та виконуючи злочинні наміри, відкрив поточний рахунок № НОМЕР_10 у відділенні АТ «ОТП Банк» у м. Мелітополь.

У подальшому, з метою ускладнення встановлення факту здійснення незаконної діяльності підприємства правоохоронними органами та притягнення до кримінальної відповідальності, 12.09.2014 ОСОБА_4 підшукав у м. Запоріжжя ОСОБА_17 , який не будучи обізнаним у злочинних намірах ОСОБА_4 , погодився стати директором підприємства ТОВ "Дойл" та підписав у приватного нотаріуса Запорізького міського нотаріального округу ОСОБА_18 наказ про призначення директора №1/14 від 11.09.2014, картку із зразками підписів службових осіб ТОВ «Дойл» для відкриття рахунку у Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» та надав завірені копії свого паспорту та ідентифікаційного коду.

Печатка ТОВ "Дойл", реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались ОСОБА_4 для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 01.08.2014 по 01.11.2014, наступним підприємствам, а саме:

за серпень 2014: ТОВ "ЕЛЕКТРО-ПРОЕКТ" у сумі 112500,01 грн., ТОВ "СВС-ТЕХБУД" у сумі 97617,54 грн., ТОВ "УКРІНСПЕЦМАШ 2004" у сумі 5583,1 грн., ППФ "ЛИТА" у сумі 2401,78 грн.,

за вересень 2014: ПП "РМУ-27" у сумі 330061,67 грн.,

за жовтень 2014: ТОВ "УКРІНСПЕЦМАШ 2004" у сумі 3350,28 гривень.

Так, у період з 28.08.14 по 12.02.15 на рахунки, відкриті у відділенні № 10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371 та відділенні АТ «ОТП Банк» у м. Мелітополь ТОВ "Дойл" отримало безготівкові кошти у сумі 34 704,6 тис. грн. по безтоварним операціям, які в подальшому перераховано на рахунки фіктивних підприємств підконтрольних ОСОБА_4 .

Таким чином, в період з 01.08.2014 по 01.11.2014 описаним вище способом, ОСОБА_4 придбано ТОВ "Дойл", та забезпечено прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам - контрагентам, внаслідок чого заподіяно матеріальну шкоду державі у вигляді ненадходження податку на додану вартість на суму 551 514,46 гривень.

Продовжуючи свою злочину діяльність, 11.08.2014 ОСОБА_4 , з метою придбання підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольної групи фіктивних підприємств, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5 , повторно, придбали ТОВ "Ол Торг" (код за ).

ОСОБА_5 , усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, знаходячись у кабінеті приватного нотаріуса Запорізького міського нотаріального округу ОСОБА_18 , без наміру займатися підприємницькою діяльністю, підписала протоколи загальних зборів учасників про придбання ТОВ "Ол Торг" та Статут вказаного підприємства, наказ про призначення її на посаду директора ТОВ "Ол Торг", реєстраційні картки (форма 4) про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.

12.08.2014 внесення змін до статуту ТОВ "Ол Торг" зареєстровано державним реєстратором Реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції ОСОБА_19 під № 03036507. Відповідно до статутних документів ТОВ " Ол Торг" зареєстровано за адресою: м. Запоріжжя, вул. Ентузіастів, 4.

Після внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців по перереєстрацію ТОВ "Ол Торг" на нового власника ОСОБА_5 , ОСОБА_4 за попередньою змовою зі ОСОБА_5 заволодівши печаткою та реєстраційними документами придбаного підприємства та виконуючи злочинні наміри, разом із ОСОБА_5 , відкрили 28.08.2014 поточний рахунок № НОМЕР_11 у відділенні №10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371 за адресою м. Мелітополь, вул. Дзержинського, 58. Також 03.09.2014 ОСОБА_4 за попередньою змовою зі ОСОБА_5 заволодівши печаткою та реєстраційними документами придбаного підприємства та виконуючи злочинні наміри, разом із ОСОБА_5 , відкрили поточний рахунок № НОМЕР_12 у відділенні АТ «ОТП Банк» у м. Мелітополь.

У подальшому, з метою ускладнення встановлення факту здійснення незаконної діяльності підприємства правоохоронними органами та притягнення до кримінальної відповідальності, 11.09.14 ОСОБА_4 підшукав у м. Запоріжжя ОСОБА_20 , яка не будучи обізнаною у злочинних намірах ОСОБА_4 , погодилась стати директором підприємства та надати свій паспорт та підписати документи про призначення її директором

ТОВ "Ол Торг".

Печатка ТОВ "Ол Торг", реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались ОСОБА_4 для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 11.08.2014 по 01.02.2015, наступним підприємствам, а саме:
за серпень 2014: ТОВ "ПРОМИСЛОВІ ІННОВАЦІЇ УКРАЇНИ" у сумі 2340 грн., ПП "ДСК СТАНДАРТ" у сумі 18333 грн., ТОВ "ПРОМОУШН ЮА" у сумі 15198,46 грн., ТОВ "ЕЛЕКТРО-ПРОЕКТ" у сумі 78813,5 грн., ТОВ "МИТТОН" у сумі 43041,6 грн., ТОВ "ЛІЗУНОВПРЕС" у сумі 24330 грн.;

за вересень 2014: ТОВ "ПРОМОУШН ЮА" у сумі 18175,09 грн., ТОВ "УКРАГРОАЛЬЯНС-2014" у сумі 8657,06 грн., ТОВ "АСКАНІЯ ЛТД" у сумі 13239,2 грн., ОСОБА_21 у сумі 1666,72 грн., ТОВ "ТЕХНОТРАНСГАЗООЧИСТКА" у сумі 7425 грн., ПП "ГАЛЕРЕЯ ПОСУДУ" у сумі 499,8 грн.;

за жовтень 2014: НАСКАЛЬНИЙ СЕРГІЙ ОЛЕКСАНДРОВИЧ у сумі 6666,67 грн., ТОВ НВП "ДОНБАСВУГІЛЛЯ" у сумі 19955,42 грн., ТОВ "НПК ЄДНІСТЬ" у сумі 3134 грн.,

ТОВ "УКРАГРОАЛЬЯНС-2014" у сумі 3208,75 грн., ТОВ "АСКАНІЯ ЛТД" у сумі 11787,49 грн., ПП ВКФ "ІНСТРУМЕНТАЛЬНИЙ ЗАВОД" у сумі 23572 грн., ПП "ТУРА" у сумі 1120,8 грн., ДП "РОВЕНА" у сумі 16184 грн., ТОВ "ПРОМОУШН ЮА" у сумі 5022,21 грн., ТОВ "РУНА ТРЕЙД ЛТД" у сумі 1195,2 грн., ТОВ "АДМЕТ-ГРУП" у сумі 2066,47 грн., ТОВ "КОМПАНІЯ АРМАКС" у сумі 12758,01 грн., ТОВ "ЕКО ТЕСТ" у сумі 116191,5 грн., ОСОБА_22 у сумі 7600 грн., ТОВ "НОКАН" у сумі 11666,67 грн., ТОВ "ІННОТЕХ" у сумі 31745,0 грн., ТОВ "АГРО-ЛІГА 2011" у сумі 33300,0 грн.;
за листопад 2014: ТОВ "ЄВРО-БЛОК" у сумі 15611,86 грн.;

за грудень 2014: ТОВ "КАСПІАН УЕЛЛ СЕРВІСЕЗ ЮКРЕЙН" у сумі 26741,67 грн., ТОВ "ІННОТЕХ" у сумі 1944,0 грн.;

за січень 2015: ТОВ "ТУГ" у сумі 9565,0 гривень.

Так, у період з 28.08.14 по 12.02.15 на рахунки, відкриті у відділенні

№10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371 та відділенні

АТ «ОТП Банк» у м. Мелітополь ТОВ "Ол Торг" отримало безготівкові кошти на загальну суму 23 702,7 тис. грн. по безтоварним операціям, які в подальшому частково були переведені у готівку, а решту перераховано на рахунки фіктивних підприємств підконтрольних ОСОБА_4 .

Зняття готівкових грошових коштів з поточного рахунку ТОВ "Ол Торг" відбувалося за вказівкою ОСОБА_4 іншою особою - ОСОБА_23 , який не був обізнаним у злочинних намірах останнього та не усвідомлював власної ролі у злочинній схемі. ОСОБА_23 в період з 26.09.2014 по 13.11.2014 через касу банку, за допомогою чекових книжок, з поточного рахунку

ТОВ "Ол Торг" знято готівкові кошти в розмірі 4 656,9 тис. грн., які передані ним ОСОБА_4 у повному обсязі.

Таким чином, в період з 11.08.2014 по 01.02.2015 описаним вище способом, діями співучасників у вчиненні злочину ОСОБА_4 та ОСОБА_5 придбано ТОВ "Ол Торг", та забезпечено прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам - контрагентам, внаслідок чого заподіяно матеріальну шкоду державі у вигляді ненадходження податку на додану вартість на суму 592 756,15 грн.

Не зупиняючись на скоєному, з метою прикриття незаконної діяльності, 25.08.2014 ОСОБА_4 , повторно, з метою придбання підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних йому фіктивних підприємств, шляхом придбання та перереєстрації на своє ім`я, заволодів печаткою та реєстраційними документами придбаного підприємства ТОВ «Союз-Хім». Печатка ТОВ "Союз-Хім", реєстраційні документи в подальшому використовувались ОСОБА_4 для здійснення незаконної фіктивної діяльності, та надання послуг із складання та видачі завідомо неправдивих первинних документів по безтоварним операціям, та по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам за період з 01.07.2014 по 01.10.2014, тобто сприяв реально діючим суб`єктам господарювання в умисному ухиленні від сплати податків, а саме:

за липень 2014: ТОВ "ЕКО ТЕСТ" у сумі 1927,08 грн., ТОВ "ІННОТЕХ" у сумі 21426,31 грн.;

за серпень 2014: ТОВ "ІННОТЕХ" у сумі 21426,31 грн.;

за вересень 2014: ПП "ТД УКРТЕХПОСТАЧ" у сумі 2719,0 гривень.

У подальшому, з метою перереєстрації ТОВ "Союз-Хім" на особу, яка не усвідомлювала власної ролі у злочинній схемі та не обізнану у господарській діяльності, 11.09.14 ОСОБА_4 підшукав у м. Запоріжжя ОСОБА_20 , яка за грошову винагороду погодилась надати свій паспорт та підписати у приватного нотаріуса, документи про перереєстрацію на неї підприємства ТОВ "Союз-Хім" та призначення її на посаду директора ТОВ "Союз-Хім". Після перереєстрації ТОВ "Союз-Хім" на ОСОБА_20 у подальшій злочинній діяльності підприємство ОСОБА_4 не використовувалось.

Таким чином, в період з 01.07.2014 по 01.10.2014 описаним вище способом, ОСОБА_4 придбано ТОВ "Союз-Хім", та забезпечено прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам - контрагентам, внаслідок чого заподіяно матеріальну шкоду державі у вигляді ненадходження податку на додану вартість на суму 28 742,39 гривень.

Продовжуючи свою злочину діяльність, 04.09.2014 ОСОБА_4 , повторно, з метою придбання підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяльно у складі підконтрольної групи фіктивних підприємств та було зареєстровано на особу, яка не усвідомлювала власної ролі у злочинній схемі та не обізнану у господарській діяльності, підшукав у м. Запоріжжя

ОСОБА_24 , який не будучи обізнаним у злочинних намірах ОСОБА_4 , погодився стати засновником підприємства ТОВ "Торг Преміум" (код за ).

ОСОБА_24 на прохання ОСОБА_4 підписав у приватного нотаріуса Запорізького міського нотаріального округу ОСОБА_7 протоколи загальних зборів учасників про придбання ТОВ "Торг Преміум", договір купівлі-продажу 100% частки в статутному капіталі ТОВ "Торг Преміум", реєстраційні картки (форма 4) про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців та Статут вказаного підприємства, про зміст яких він не був обізнаний та наслідків своїх дій не усвідомлював.

06.09.2014 внесення змін до статуту ТОВ "Торг Преміум" зареєстровано державним реєстратором Реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції ОСОБА_25 під №3036506. Відповідно до статутних документів ТОВ "Торг Преміум" зареєстровано за адресою: м. Запоріжжя, вул. Ентузіастів, 4.

Після внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців по перереєстрацію ТОВ "Торг Преміум" на нового власника ОСОБА_24 , ОСОБА_4 , заволодівши печаткою та реєстраційними документами придбаного підприємства ТОВ "Торг Преміум" та виконуючи злочинні наміри, за участю ОСОБА_24 , який правових наслідків своїх дій не усвідомлював, відкрив для ТОВ "Торг Преміум" 19.09.14 поточний рахунок № НОМЕР_13 у відділенні №10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371 за адресою м. Мелітополь, вул. Дзержинського, 58.

Печатка ТОВ "Торг Преміум", реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались ОСОБА_4 для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 01.08.2014 по 01.12.2014, наступним підприємствам, а саме:

за серпень 2014: ТОВ "БІО-ЕНЕРГІЯ 2008" у сумі 33470,67 грн., ПП "ТЕХНОВІСТ" у сумі 133575 грн., ТОВ "КАЦІМП "ІМПУЛЬС" у сумі 35000 грн., ПП "ПСВ-АГРО" у сумі 4166,67 грн.,

за вересень 2014: ТОВ "ЦІП "АДЕЛАЇДА" у сумі 13440 грн.,

ПП "ГРАНІТ" у сумі 6200,0 грн., ПНВП "АНКОР" у сумі 13446 грн., ТОВ "СВ - СМАРТ" у сумі 1918,0 грн., ПП "РА"АРТ УКРАЇНА" у сумі 2262,17 грн., ПП "ЛІДЕР-АГРО ЮГ" у сумі 2420 грн., ПП "ХІМ - АГРО - ПРОМ" у сумі 78095,83 грн., ПП "КОЛБІ" у сумі 1443,2 грн., ТОВ "ТУРБОЕНЕРГОСЕРВІС" у сумі 25056,04 грн., ТОВ "ВТОРСПЛАВ" у сумі 3025 грн., ТОВ "РЦ ПОВОДЖЕННЯ З ВІДХОДАМИ» у сумі 16300 грн., ТОВ "ДНЕПРМЕТАЛКОМПЛЕКТ" у сумі 144086,53 грн., ПП "ТУРА" у сумі 20042,0 грн., ПП "ВКФ "МІГ" у сумі 8997,02 грн., ПП"ДСЗ" у сумі 22106,81 грн., ТОВ "УКРВТОРУТИЛІЗАЦІЯ" у сумі 3984,0грн., ТОВ "САКУРА С" у сумі 16666,67 грн., ПП ВКФ "ІНСТРУМЕНТАЛЬНИЙ ЗАВОД" у сумі 9314,0 грн., ТОВ "ТД ЧОРМЕТРЕМОНТ" у сумі 18420,0 грн., ТОВ "БІО-ЕНЕРГІЯ 2008" у сумі 34050,0 грн.;

за жовтень 2014 : ТОВ "УКРВТОРУТИЛІЗАЦІЯ" у сумі 4648,0 грн., ПП"ДСЗ" у сумі 2120,06 грн., ПП "ТУРА" у сумі 6294,86 грн., ПП "ВКФ "МІГ" у сумі 6193,71 грн., ПП "КВАРЦ" у сумі 10124,45 грн., ПП "РА"АРТ УКРАЇНА" у сумі 10340,67 грн., ТОВ "АЛАНТ" у сумі 5758,33 грн., ТОВ "ТД ЧОРМЕТРЕМОНТ" у сумі 9210 грн., ТОВ ''САВАНА'' у сумі 26703 грн., ТОВ "САНТЕХ-ТРЕЙД" у сумі 5044,83 грн., ПП "СПЕЦСЕРВІС+" у сумі 1765,0 грн., ПП "ГАЛЕРЕЯ ПОСУДУ" у сумі 3563,63 грн., ПП "УКРРОСКОТЛОТОРГ" у сумі 8000 грн., ПП "ВИРОБНИЧА ФІРМА "БУДРЕММАЙСТЕР" у сумі 1350 грн., ПП "ГРАНІТ" у сумі 3333,34 грн.,

за листопад 2014: ТОВ "ТАРХАН-БУД" у сумі 5558,5 грн., ПП "ГРАНІТ" у сумі 20753,33 грн., ПП "ЛІДЕР-АГРО ЮГ" у сумі 3791,33 гривень.

Так, у період з 19.09.14 по 12.02.15 на рахунок, відкритий у відділенні

№10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371 ТОВ "Торг Преміум" отримало безготівкові кошти у сумі 7 000,5 тис. грн. по безтоварним операціям, які в подальшому частково були переведені у готівку, а решту перераховано на рахунки фіктивних підприємств підконтрольних ОСОБА_4 .

Зняття готівкових грошових коштів з поточного рахунку ТОВ "Торг Преміум" проводилось ОСОБА_4 особисто, а також проводилось за вказівкою ОСОБА_4 іншою особою - ОСОБА_26 , який не усвідомлював власної ролі у злочинній схемі та не був обізнаний у злочинних намірах останнього. ОСОБА_4 в період з 31.10.2014 по 12.11.2014 через касу банку, за допомогою чекових книжок, з поточного рахунку ТОВ "Торг Преміум" знято готівкові кошти в розмірі 1 349,1 тис. грн., а ОСОБА_26 у період з 24.09.2014 по 30.10.2014, через касу банку, за допомогою чекових книжок, з поточного рахунку ТОВ "Торг Преміум" знято готівкові кошти в розмірі 3 747,5 тис. грн., які передані ним ОСОБА_4 у повному обсязі.

Таким чином, в період з 01.08.2014 по 01.12.2014 описаним вище способом, ОСОБА_4 придбано ТОВ "Торг Преміум", та забезпечено прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам - контрагентам, внаслідок чого заподіяно велику матеріальну шкоду державі у вигляді ненадходження податку на додану вартість на суму 782 038,67 грн., що у тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Продовжуючи свою злочину діяльність, 04.09.2014 ОСОБА_4 , повторно, з метою придбання підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольної групи фіктивних підприємств та було зареєстровано на особу, яка не усвідомлювала власної ролі у злочинній схемі та не обізнану про злочинні наміри останнього, підшукав у м. Запоріжжя

ОСОБА_24 , який погодився стати засновником підприємства ТОВ "Демінго" (код за ).

ОСОБА_24 на прохання ОСОБА_4 підписав у приватного нотаріуса Запорізького міського нотаріального округу ОСОБА_7 протоколи загальних зборів учасників про придбання ТОВ "Демінго", договір купівлі-продажу 100% частки в статутному капіталі ТОВ "Демінго", реєстраційні картки (форма 4) про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців та Статут вказаного підприємства, про зміст яких він не був обізнаний та наслідків своїх дій не усвідомлював.

26.09.2014 внесення змін до статуту ТОВ "Демінго" зареєстровано державним реєстратором відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Оболонського району РС ГУЮ у м. Києві ОСОБА_27 під №55. Відповідно до статутних документів ТОВ "Демінго" зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Північна, 6 А-1.

У подальшому, з метою ускладнення встановлення факту здійснення незаконної діяльності підприємства правоохоронними органами та притягнення до кримінальної відповідальності, 18.11.2014 ОСОБА_4 підшукав у м. Запоріжжя ОСОБА_28 , який не будучи обізнаним у злочинних намірах ОСОБА_4 , погодився стати директором підприємства ТОВ "Демінго" та підписав реєстраційні картки (форма 4) про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, протокол загальних зборів учасників про призначення директора ТОВ "Демінго", картку із зразками підписів службових осіб ТОВ "Демінго" для відкриття рахунку у Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» та надав завірені копії свого паспорту та ідентифікаційного коду.

Після внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців по перереєстрацію ТОВ "Демінго" на нового власника ОСОБА_24 , печатка ТОВ "Демінго", реєстраційні документи в подальшому використовувались ОСОБА_4 для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 04.09.2014 по 01.01.2015, наступним підприємствам, а саме:
за вересень 2014: ТОВ "ЮЕМ" у сумі 104177 грн., ТОВ "КОНТАКТ-ХІМ" у сумі 247589 грн., ТОВ "РОТКЕС" у сумі 5932,8 грн., ТОВ "ВП "ШЕСТЕРНІ" у сумі 5535,58 грн.,

за жовтень 2014: ТОВ "АРМАКС ТРЕЙД" у сумі 5330,42 грн., ТОВ "БУДПРІОРИТЕТ" у сумі 28937,23 грн., ТОВ "АЛЬКОН УКРАЇНА" у сумі 327600,0 грн.,

за листопад 2014: ТОВ "БУДПРІОРИТЕТ" у сумі 8611,27 грн.;

за грудень 2014: ТОВ "БУДПРІОРИТЕТ" у сумі 40565,71 гривень.

Таким чином, в період з 04.09.2014 по 01.01.2015 описаним вище способом, ОСОБА_4 придбано ТОВ "Демінго", та забезпечено прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам - контрагентам, внаслідок чого заподіяно матеріальну шкоду державі у вигляді ненадходження податку на додану вартість на суму 560 700,01 гривень.

Продовжуючи свою злочину діяльність, 04.09.2014 ОСОБА_4 , повторно, з метою придбання підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяльно у складі підконтрольної групи фіктивних підприємств та було зареєстровано на особу, яка не усвідомлювала власної ролі у злочинній схемі та не обізнану у господарській діяльності, підшукав у м. Запоріжжя ОСОБА_29 , яка не будучи обізнаною у злочинних намірах ОСОБА_4 , погодилась стати засновником та директором підприємства ТОВ "Торгкомплект Постач" (код за ).

ОСОБА_29 на прохання ОСОБА_4 підписала у приватного нотаріуса Запорізького міського нотаріального округу ОСОБА_7 протоколи загальних зборів учасників про придбання ТОВ "Торгкомплект Постач", договір купівлі-продажу 100% частки в статутному капіталі ТОВ "Торгкомплект Постач", реєстраційні картки (форма 4) про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців та Статут вказаного підприємства, про зміст яких вона не була обізнана та наслідків своїх дій не усвідомлювала.

12.09.2014 внесення змін до статуту ТОВ "Торгкомплект Постач" зареєстровано державним реєстратором Реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції ОСОБА_30 під № 0036489. Відповідно до статутних документів ТОВ "Торгкомплект Постач" зареєстровано за адресою: м. Запоріжжя, вул. Панфіловців, 11.

Після внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців по перереєстрацію ТОВ "Торгкомплект Постач" на нового власника ОСОБА_29 , ОСОБА_4 , заволодівши печаткою та реєстраційними документами придбаного підприємства ТОВ "Торгкомплект Постач" та виконуючи злочинні наміри, за участю ОСОБА_29 , яка правових наслідків своїх дій не усвідомлювала, відкрив 19.09.14 поточний рахунок № НОМЕР_14 у відділенні №10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371 за адресою м. Мелітополь вул. Дзержинського, 58.

Печатка ТОВ "Торгкомплект Постач", реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались ОСОБА_4 для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 04.09.2014 по 01.02.2015, наступним підприємствам, а саме:

за вересень 2014: ТОВ ІМ.ФРУНЗЕ у сумі 266,67 грн., ПНВП "АНКОР" у сумі 24413 грн., ТОВ "ПРОММЕТАЛ А" у сумі 2344,67 грн., ТОВ НВП "ВІЛТЕКС" у сумі 1506,96 грн.,ТОВ "НВФ "ВОСТОКМЕТ" у сумі 212953,11 грн., ПП "ЛІДЕР-АГРО ЮГ" у сумі 82942,48 грн., ТОВ "РОС-КОМ" у сумі 2027,25 грн., ТОВ "ГРАТИОН" у сумі 57317,72 грн., ТОВ "ПРИДНІПРОВСЬКА ІНЖЕНЕРНА КОМПАНІЯ" у сумі 6000 грн., ТОВ "ЛАН-ТОРГ" у сумі 4546,67 грн., ТОВ "РВД-СЕРВІС" у сумі 1320 грн., ТОВ "ПРИЛУЦЬКИЙ ХЛІБОДАР" у сумі 833,33 грн., ПП "КВАРЦ" у сумі 8320,96 грн., ТОВ "РІА"ЯНКО" у сумі 3633,33 грн., ТОВ "ВТК КОНТАКТ СІЧ" у сумі 266,67 грн., ТОВ "ВІПІКОМ" у сумі 70790,5 грн., ТОВ "ГІДРОЛАЙН КОНТРОЛ" у сумі 2047,8 грн.,

ПП ВКФ "ІНСТРУМЕНТАЛЬНИЙ ЗАВОД" у сумі 13678 грн., ТОВ "УНП " ГЛОБАЛ ХАРВЕСТ" у сумі 2078,33 грн., ОСОБА_31 у сумі 21666,67 грн., ПП "2К ПРАКТИКА" у сумі 1741,13 грн.,

за жовтень 2014: ПАТ «ДАРНИЦЬКИЙ ЗАВОД ЗБК" у сумі 900 грн., ТОВ "ЕЛТ, ЛТД" у сумі 10360 грн., ТЗОВ "РАЗОМ" у сумі 1000 грн., ТОВ "АЛЬФА-ВЕЛД" у сумі 280 грн., ТОВ "С-К-С" у сумі 1466,67 грн., ПСП "НИВА" у сумі 1066,67 грн., ФГ "ВОЛОШКА" у сумі 330 грн.,

ПП "ЕКСІМ -АВТО" у сумі 500 грн., ТОВ "АГРОФІРМА ХЛІБНА НИВА" у сумі 387,33 грн., КП "ВОДОКАНАЛ" ММР ЗО у сумі 866,67 грн., ПСП ІМ. Т.Г.ШЕВЧЕНКА у сумі 2000 грн., ТОВ "НВП ЕЛЕКТРО" у сумі 2240 грн., ТОВ "ІН-ТАЙМ ФРАНЧАЙЗІНГ" у сумі 2165 грн., ОСОБА_32 у сумі 278,33 грн., МП ОРЕНДНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ГАЛИНА" у сумі 5500 грн., ТОВ "ПРОМОУШН ЮА" у сумі 9531,33 грн., ОСОБА_33 у сумі 552 грн., ТОВ "АВТОРЕМСЕРВІС" у сумі 1971,18 грн., ТОВ "МАРВА" ЛТД у сумі 420 грн., ТОВ "ЗОВНІШНЬОТОРГОВЕЛЬНА ВКФ "РКЦ" у сумі 480 грн., ПП "СІЛЬПРОДПОСТАЧ" у сумі 256,67 грн., ТОВ "ПОНОРИ" у сумі 633,33 грн., ТОВ "ВІПІКОМ" у сумі 43950,5 грн., ПП "КВАРЦ" у сумі 8437,9 грн., ПП "УКРТРАНСКОМПЛЕКТ" у сумі 550 грн., ПП "АВТО-ПРОМ-ГРУП" у сумі 1269,67 грн., ОСОБА_21 у сумі 6526,35 грн., ПАТ "ХЕРСОНСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ" у сумі 1410 грн., ДП "ПОЛТАВСЬКИЙ ОБЛАВТОДОР" ВАТ "ДАК "АВТОМОБІЛЬНІ ДОРОГИ УКРАЇНИ" у сумі 733,33 грн., ПП "К.С.К-1" у сумі 408,33 грн., ПП "НВП "СК" у сумі 905,5 грн., ТОВ "АДРТРАНС" у сумі 33190,56 грн.,

за листопад 2014: ТОВ "АЛТЕЯ 2011" у сумі 3921,67 грн., ОСОБА_33 у сумі 144,67 грн.,ТОВ "ІН-ТАЙМ ФРАНЧАЙЗІНГ" у сумі 3818 грн., ТОВ "ТЕХНОБУД ІНВЕСТ" у сумі 800 грн.,

за грудень 2014: ТОВ "НПО ЕНЕРГІЯ" у сумі 1560 грн., СФГ "ЗАДУМ" у сумі 1310 грн.;

за січень 2015: ПП "НВП "СК" у сумі 761,17 гривень.

Так, у період з 19.09.2014 по 12.02.2015 на рахунок, відкритий у відділенні №10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371 ТОВ "Торгкомплект Постач" отримало безготівкові кошти у сумі 11 543, 3 тис. грн. по безтоварним операціям, які в подальшому частково були переведені у готівку, а решту перераховано на рахунки фіктивних підприємств підконтрольних ОСОБА_4 .

Зняття готівкових грошових коштів з поточного рахунку ТОВ "Торгкомплект Постач" відбувалося за вказівкою ОСОБА_4 іншою особою - ОСОБА_23 , який не усвідомлював власної ролі у злочинній схемі та не був обізнаний у господарській діяльності. ОСОБА_23 в період з 22.09.2014 по 24.11.2014 через касу банку, за допомогою чекових книжок, з поточного рахунку ТОВ "Торгкомплект Постач" знято готівкові кошти в розмірі 5 256,5 тис. грн., які передані ним ОСОБА_4 у повному обсязі.

Таким чином, в період з 04.09.2014 по 01.02.2015 описаним вище способом, ОСОБА_4 придбано ТОВ "Торгкомплект Постач", та забезпечено прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам - контрагентам, внаслідок чого заподіяно велику матеріальну шкоду державі у вигляді ненадходження податку на додану вартість на суму 673 578,08 грн., що у тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Продовжуючи свою злочину діяльність, 04.09.2014 ОСОБА_4 , повторно, з метою придбання підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяльно у складі підконтрольної групи фіктивних підприємств та було зареєстровано на особу, яка не усвідомлювала власної ролі у злочинній схемі та не обізнану у господарській діяльності, підшукав у м. Запоріжжя

ОСОБА_34 , який не будучи обізнаною у злочинних намірах ОСОБА_4 , погодився стати засновником та директором підприємства ТОВ "Інтола 1"(код за ).

ОСОБА_35 , на прохання ОСОБА_4 підписав у приватного нотаріуса Запорізького міського нотаріального округу ОСОБА_7 протоколи загальних зборів учасників про придбання ТОВ "Інтола 1", договір купівлі-продажу 100% частки в статутному капіталі ТОВ "Інтола 1", реєстраційні картки (форма 4) про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців та Статут вказаного підприємства, про зміст яких він не був обізнаний та наслідків своїх дій не усвідомлював.

12.09.2014 внесення змін до статуту ТОВ "Інтола 1" зареєстровано державним реєстратором Реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції ОСОБА_30 під №3036490. Відповідно до статутних документів ТОВ "Інтола 1" зареєстровано за адресою: м. Запоріжжя, вул. 40 років Радянської України, 45.

Після внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців про перереєстрацію ТОВ "Інтола 1" на нового власника ОСОБА_34 , ОСОБА_4 , заволодівши печаткою та реєстраційними документами придбаного підприємства ТОВ "Інтола 1" та виконуючи злочинні наміри, відкрив 19.09.14 поточний рахунок № НОМЕР_15 у відділенні №10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371 за адресою м. Мелітополь, вул. Дзержинського, 58.

Печатка ТОВ "Інтола 1" реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались ОСОБА_4 для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 04.09.2014 по 01.10.2014, наступним підприємствам, а саме:
за вересень 2014: ТОВ "СПЕЦАРМАСЕРВІС" у сумі 4258,65 гривень.

Так, у період 19.09.14 по 12.02.15 по рахунку, відкритому у відділенні

№10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371 для ТОВ "Інтола 1" не відбувалось руху коштів, що вказує на ознаки проведення безтоварних операцій та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість для вказаних вище підприємств.

Таким чином, в період з 04.09.2014 по 01.10.2014 описаним вище способом, ОСОБА_4 придбано ТОВ "Інтола 1", та забезпечено прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам - контрагентам, внаслідок чого заподіяно матеріальну шкоду державі у вигляді ненадходження податку на додану вартість на суму 4 258,65 гривень.

Продовжуючи свою злочину діяльність, 23.09.2014 ОСОБА_4 , повторно, з метою придбання підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольної групи фіктивних підприємств та було зареєстровано на особу, яка не усвідомлювала власної ролі у злочинній схемі та не обізнану у господарській діяльності, підшукав у м. Запоріжжя ОСОБА_17 , яка не будучи обізнаною у злочинних намірах ОСОБА_4 , погодилася стати засновником та директором підприємства ТОВ "Нордест" (код за ).

ОСОБА_17 , на прохання ОСОБА_4 , знаходячись у невстановленому в ході досудового розслідування місці, підписала протоколи загальних зборів учасників про придбання ТОВ "Нордест", договір купівлі-продажу 100% частки в статутному капіталі ТОВ "Нордест", реєстраційні картки (форма 4) про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців та Статут вказаного підприємства, про зміст яких вона не була обізнана та наслідків своїх дій не усвідомлювала.

29.09.2014 внесення змін до статуту ТОВ "Нордест" зареєстровано державним реєстратором Реєстраційної служби відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Печерського району ГУЮ у м. Києві ОСОБА_36 під №0054441. Відповідно до статутних документів ТОВ "Нордест" зареєстровано за адресою: м. Київ,

вул. Звіринецька, 63.

Після внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців про перереєстрацію ТОВ "Нордест" на нового власника ОСОБА_17 , ОСОБА_4 , заволодівши печаткою та реєстраційними документами придбаного підприємства ТОВ "Нордест" та виконуючи злочинні наміри, склавши від імені ОСОБА_17 протокол №3 від 14.10.14 загальних зборів учасників ТОВ "Нордест", на підставі якого директором призначався ОСОБА_37 , наказ №03 від 15.10.2014 про призначення директором ТОВ "Нордест" ОСОБА_38 , наказ № 4 від 20.10.14 про призначення ОСОБА_4 заступником директора по комерційним питанням з правом підпису на фінансових та банківських документах, особисто відкрив 04.11.14 для ТОВ "Нордест" поточний рахунок № НОМЕР_15 у відділенні №10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371 за адресою м. Мелітополь вул. Дзержинського, 58.

Печатка ТОВ "Нордест" реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались ОСОБА_4 для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 01.10.2014 по 01.01.2015, наступним підприємствам, а саме:

за жовтень 2014: ТОВ "ВТБ-БРОКЕРИДЖ" (код за ) у сумі 1119291,7 грн.,

за листопад 2014: ТОВ "КАН" у сумі 2583 грн., ТОВ "ЕКОМЕД" у сумі 100 грн., ТОВ "УКРАГРОАЛЬЯНС-2014" у сумі 7449,97 грн., ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ ПРМЗ" у сумі 12141,86 грн., ПП "ЗАПОВІТ" у сумі 2000 грн., ПП "ФІРМА "НОТ" у сумі 8052,4 грн., СГ ТОВ "СИДОРІВСЬКИЙ "БРОВАР" у сумі 2000 грн.,ТОВ "АЛЬФАБУД КАПІТАЛ" у сумі 10532,83 грн.,

за грудень 2014: ТОВ "УКРАГРОАЛЬЯНС-2014" у сумі 1066,45 грн.,

ТОВ "ПРІМО СТАР" у сумі 755 грн., ТОВ "СКАНО УКРАЇНА" у сумі 246 грн., ТОВ "ЛЕО 2002" у сумі 239,2 грн.,ТОВ ФІРМА "АСТАРТА-КИЇВ" у сумі 136,72 грн., ТОВ "КЛЗ" у сумі 40562,5 гривень.

Так, у період з 04.11.14 по 12.02.15 на рахунок, відкритий у відділенні

№10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371

ТОВ "Нордест" отримало безготівкові кошти у сумі 3 120,8 тис. грн. по безтоварним операціям, які в подальшому частково були переведені у готівку, а решту перераховано на рахунки фіктивних підприємств підконтрольних ОСОБА_4 .

Зняття готівкових грошових коштів з поточного рахунку ТОВ "Нордест" проводилось особисто ОСОБА_4 , яким в період з 10.11.2014 по 17.11.2014 через касу банку, за допомогою чекових книжок та грошових чеків, з поточного рахунку ТОВ "Нордест" знято готівкові кошти в розмірі 599,6 тис. гривень.

Таким чином, в період з 01.09.2014 по 01.01.2015 описаним вище способом, ОСОБА_4 придбано ТОВ "Нордест", та забезпечено прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам - контрагентам, внаслідок чого заподіяно велику матеріальну шкоду державі у вигляді ненадходження податку на додану вартість на суму 1 207 157,60 грн., що у тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Продовжуючи свою злочину діяльність, 29.10.2014 ОСОБА_4 , повторно, з метою придбання підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяльно у складі підконтрольної групи фіктивних підприємств та було зареєстровано на особу, яка не усвідомлювала власної ролі у злочинній схемі та не обізнану у господарській діяльності, підшукав у м. Запоріжжя ОСОБА_39 , який не будучи обізнаним у злочинних намірах ОСОБА_4 , погодився стати засновником та директором підприємства ТОВ "Ліра Трейд" (код за ).

ОСОБА_40 на прохання ОСОБА_4 , знаходячись у невстановленому в ході досудового розслідування місці, підписав протоколи загальних зборів учасників про придбання ТОВ "Ліра Трейд", договір купівлі-продажу 100% частки в статутному капіталі ТОВ "Ліра Трейд", реєстраційні картки (форма 4) про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців та Статут вказаного підприємства, про зміст яких він не був обізнаний та наслідків своїх дій не усвідомлював.

07.11.2014 внесення змін до статуту ТОВ "Ліра Трейд" зареєстровано державним реєстратором Реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві ОСОБА_41 під №0052493. Відповідно до статутних документів ТОВ "Ліра Трейд" зареєстровано за адресою: м. Київ, Залізничне шосе, б.21 оф.6-к.

Після внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців про перереєстрацію ТОВ "Ліра Трейд" на нового власника та директора ОСОБА_39 , ОСОБА_4 , заволодівши печаткою та реєстраційними документами придбаного підприємства ТОВ "Ліра Трейд" та виконуючи злочинні наміри, склавши від імені ОСОБА_39 наказ №6 від 30.10.2014 про призначення ОСОБА_4 заступником директора по комерційним питанням з правом підпису на фінансових та банківських документах, особисто відкрив 14.11.14 для ТОВ "Ліра Трейд" поточний рахунок № НОМЕР_16 у відділенні №10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371 за адресою м. Мелітополь, вул. Дзержинського, 58.

Печатка ТОВ "Ліра Трейд", реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались ОСОБА_4 для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, наступним підприємствам, а саме:

за липень 2014: ТОВ "МІРА ГРУПП" у сумі 13469 гривень.

Так, у період з 11.11.14 по 12.02.15 на рахунок, відкритий у відділенні

№ 10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371

ТОВ "Ліра Трейд" отримало безготівкові кошти у сумі 15 890,5 тис. грн. по безтоварним операціям, які в подальшому були перераховані на рахунки фіктивних підприємств підконтрольних ОСОБА_4 для переведення у готівку.

Таким чином, в період з 01.11.2014 по 01.12.2014 описаним вище способом, ОСОБА_4 придбано ТОВ "Ліра Трейд", та забезпечено прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам - контрагентам, внаслідок чого заподіяно матеріальну шкоду державі у вигляді ненадходження податку на додану вартість на суму 13 469,0 гривень.

Продовжуючи свою злочину діяльність, 23.10.2014 ОСОБА_4 , повторно, з метою придбання підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольної групи фіктивних підприємств та було зареєстровано на особу, яка не усвідомлювала власної ролі у злочинній схемі та не обізнану у господарській діяльності, підшукав у м. Запоріжжя ОСОБА_39 , який не будучи обізнаним у злочинних намірах ОСОБА_4 , погодився стати засновником та директором підприємства ТОВ "Ідеал Компані" (код за ).

ОСОБА_40 на прохання ОСОБА_4 , знаходячись у невстановленому в ході досудового розслідування місці, протоколи загальних зборів учасників про придбання ТОВ "Ідеал Компані", договір купівлі-продажу 100% частки в статутному капіталі ТОВ "Ідеал Компані", реєстраційні картки (форма 4) про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців та Статут вказаного підприємства, про зміст яких він не був обізнаний та наслідків своїх дій не усвідомлював.

23.10.2014 внесення змін до статуту ТОВ "Ідеал Компані" зареєстровано державним реєстратором відділу державної реєстрації юридичних осіб Оболонського району Реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві ОСОБА_42 під №1 069 271. Відповідно до статутних документів ТОВ "Ідеал Компані" зареєстровано за адресою: м. Київ,

вул. Героїв Дніпра, б. 53-А оф. 78.

Після внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців про перереєстрацію ТОВ "Ідеал Компані" на нового власника та директора ОСОБА_39 , ОСОБА_4 , заволодівши печаткою та реєстраційними документами придбаного підприємства ТОВ "Ідеал Компані" та виконуючи злочинні наміри, склавши від імені ОСОБА_39 наказ №6 від 30.10.2014 про призначення ОСОБА_4 заступником директора по комерційним питанням з правом підпису на фінансових та банківських документах, особисто відкрив 11.11.14 для ТОВ "Ідеал Компані" поточний рахунок № НОМЕР_17 у відділенні №10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371 за адресою м. Мелітополь, вул. Дзержинського, 58.

Печатка ТОВ "Ідеал Компані" реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались ОСОБА_4 для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 01.09.2014 по 01.10.2014, наступним підприємствам, а саме:
за вересень 2014: ТОВ "ІНОВЕСТ БУД" у сумі 94910,87 грн., ТОВ "СТЕЛС КОНСАЛТІНГ" у сумі 42337,28 гривень.

Так, у період 11.11.14 по 12.02.15 по рахунку, відкритому у відділенні

№ 10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371 для ТОВ "Ідеал Компані" не відбувалось руху коштів, що вказує на ознаки проведення безтоварних операцій та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість для вказаних вище підприємств.

Таким чином, в період з 01.09.2014 по 01.10.2014 описаним вище способом, ОСОБА_4 придбано ТОВ "Ідеал Компані", та забезпечено прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам - контрагентам, внаслідок чого заподіяно матеріальну шкоду державі у вигляді ненадходження податку на додану вартість на суму 137 248,15 гривень.

Продовжуючи свою злочину діяльність, 30.10.2014 ОСОБА_4 , повторно, з метою придбання підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних групі фіктивних підприємств та було зареєстровано на особу, яка не усвідомлювала власної ролі у злочинній схемі та не обізнану у господарській діяльності, підшукав у м. Запоріжжя ОСОБА_43 , який не будучи обізнаним у злочинних намірах ОСОБА_4 , погодився стати засновником та директором підприємства ТОВ "ЛК Інтерконсалтинг" (код за ).

ОСОБА_44 на прохання ОСОБА_4 , знаходячись у невстановленому в ході досудового розслідування місці, підписав протоколи загальних зборів учасників про придбання ТОВ "ЛК Інтерконсалтинг", договір купівлі-продажу 100% частки в статутному капіталі ТОВ "ЛК Інтерконсалтинг", реєстраційні картки (форма 4) про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців та Статут вказаного підприємства, про зміст яких він не був обізнаний та наслідків своїх дій не усвідомлював.

07.11.2014 внесення змін до статуту ТОВ "ЛК Інтерконсалтинг" зареєстровано державним реєстратором Реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві ОСОБА_41 під №2055517 Відповідно до статутних документів ТОВ "ЛК Інтерконсалтинг" зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Сергія Струтинського, 8.

Після внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців про перереєстрацію ТОВ "ЛК Інтерконсалтинг" на нового власника та директора ОСОБА_43 , ОСОБА_4 , заволодівши печаткою та реєстраційними документами придбаного підприємства ТОВ "ЛК Інтерконсалтинг" та виконуючи злочинні наміри, склавши від імені ОСОБА_43 наказ №6 від 31.10.2014 про призначення ОСОБА_4 заступником директора по комерційним питанням з правом підпису на фінансових та банківських документах, особисто відкрив 12.11.14 для

ТОВ "ЛК Інтерконсалтинг" поточний рахунок № НОМЕР_18 у відділенні №10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371 за адресою м. Мелітополь, вул. Дзержинського, 58.

Печатка ТОВ "ЛК Інтерконсалтинг" реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались ОСОБА_4 для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 01.11.2014 по 01.02.2015, наступним підприємствам, а саме:
за листопад 2014: ТОВ "ОА "ПАНТЕРА-ГРАНД" у сумі 11536 грн., ПП "СБ-СЕКУРІТІ" у сумі 16100 грн., ПП "АВТОЕКСПРЕС-ДНІПРО" у сумі 15916,67 грн., ТОВ "ФІРМА "ВОРМА" у сумі 63231,75 грн., ТОВ "НВКП "ГАЗІНВЕСТ" у сумі 9677 грн., ТОВ "АРМАПРОМ-КРЕМЕНЧУК" у сумі 3624,4 грн., ТОВ"ЛЕКС-ПЛЮС" у сумі 17088,8 грн., ПП "РА "ТРУДОВІ РЕЗЕРВИ" у сумі 2220,19 грн., ТОВ "ФЕНІКС СБ" у сумі 6252 грн., ТОВ "БУМЕТ" у сумі 3653,92 грн., ТОВ "КОМПАНІЯ АРМАКС" у сумі 8882,75 грн., ПП ВКФ "ІНСТРУМЕНТАЛЬНИЙ ЗАВОД" у сумі 4606,0 грн.,

за грудень 2014: ПП "ТОРГІВЕЛЬНИЙ ДІМ ЕЛЕКТРОЗВАРМАШ" у сумі 3832,4 грн.,ТОВ ЗАВОД "СПЕЦЛИТ`Є" у сумі 93251,2 грн., ТОВ "ГЛАС ТРЬОШ КРИВИЙ РІГ" у сумі 1300 грн. ТОВ "ІННОТЕХ" у сумі 35057,5 грн., ТОВ "КМЛ ГРУП УКРАЇНА" у сумі 45578,8 грн., ТОВ "ГРІН ВЕЙ" у сумі 6200 грн., ТОВ "НАУКОВО ТЕХНІЧНИЙ ЦЕНТР "ТОПСТАР" у сумі 16152 грн., ТОВ "НВКП "ГАЗІНВЕСТ" у сумі 62187,18 грн., ПНВП ФІРМА "ЛЕАН" у сумі 10844 грн., ПП "КОЛІС СЕРВІС" у сумі 7234 грн., ТОВ "СОДРУЖЕСТВО 2" у сумі 1666,67 грн., ПП "РА "ТРУДОВІ РЕЗЕРВИ" у сумі 3031,71 грн., ПП "ДІНАР" у сумі 10021,8 грн., ТОВ "КАЙЛАС" у сумі 12635 грн., ТОВ "РЕПЕЛ" у сумі 16666,66 грн., ТОВ "УКРТЕХПРОМ" у сумі 3660 грн., ПП ВКФ " УНІВЕРСАЛ - СЕРВІС" у сумі 10404 грн., ТОВ "ЛОКОМОТИВ ТРЕЙДІНГ" у сумі 2300 грн., ТОВ НВКФ "ТЕХМЕТАЛОСЕРВІС" у сумі 1991,2 грн., ТОВ ЕКСПО-ЦЕНТР "МЕТЕОР" у сумі 35521,59 грн., ТОВ "НПК ЄДНІСТЬ" у сумі 10716,6 грн., ТОВ "АРУС ТРАНС" у сумі 2550 грн., ТОВ "НВП"ДНІПРОТЕХЦЕНТР" у сумі 39350,01 грн., ПП ВКФ "ІНСТРУМЕНТАЛЬНИЙ ЗАВОД" у сумі 2387,0 грн.,

за січень 2015: ТОВ "ЄВРОХОЛДИНГ ГРУП" у сумі 1215,2 грн., ПП "ТРИАЛ МЕДІА" у сумі 532 гривень.

Так, у період з 12.11.14 по 12.02.15 на рахунок, відкритий у відділенні

№10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371 ТОВ "ЛК Інтерконсалтинг" отримало безготівкові кошти у сумі 1 506,4 тис. грн. по безтоварним операціям, які в подальшому були перераховані на рахунки фіктивних підприємств підконтрольних ОСОБА_4 для переведення у готівку.

Таким чином, в період з 01.11.2014 по 01.02.2054 описаним вище способом, ОСОБА_4 придбано ТОВ "ЛК Інтерконсалтинг", та забезпечено прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам - контрагентам, внаслідок чого заподіяно велику матеріальну шкоду державі у вигляді ненадходження податку на додану вартість на суму 613 579,0 грн., що у тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Продовжуючи свою злочину діяльність, 30.10.2014 ОСОБА_4 , повторно, з метою придбання підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних групі фіктивних підприємств та було зареєстровано на особу, яка не усвідомлювала власної ролі у злочинній схемі та не обізнану у господарській діяльності, підшукав у м. Запоріжжя ОСОБА_45 , який не будучи обізнаним у злочинних намірах ОСОБА_4 , погодився стати засновником та директором підприємства ТОВ "Євроінвест Лтд" (код за ).

ОСОБА_46 на прохання ОСОБА_4 , знаходячись у невстановленому в ході досудового розслідування місці, підписав протоколи загальних зборів учасників про придбання ТОВ "Євроінвест Лтд", договір купівлі-продажу 100% частки в статутному капіталі ТОВ "Євроінвест Лтд", реєстраційні картки (форма 4) про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців та Статут вказаного підприємства, про зміст яких він не був обізнаний та наслідків своїх дій не усвідомлював.

07.11.2014 внесення змін до статуту ТОВ "Євроінвест Лтд" зареєстровано державним реєстратором Реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві ОСОБА_41 під № 6051466. Відповідно до статутних документів ТОВ "Євроінвест Лтд" зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Мечникова, 10/2.

Після внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців по перереєстрацію ТОВ "Євроінвест Лтд" на нового власника та директора ОСОБА_45 , ОСОБА_4 , заволодівши печаткою та реєстраційними документами придбаного підприємства ТОВ "Євроінвест Лтд" та виконуючи злочинні наміри, склавши від імені ОСОБА_45 наказ №6 від 30.10.2014 про призначення ОСОБА_4 заступником директора по комерційним питанням з правом підпису на фінансових та банківських документах, особисто відкрив 12.11.14 для ТОВ "Євроінвест Лтд" поточний рахунок № НОМЕР_19 у відділенні №10 Філії «Запорізьке РУ» АТ « Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371 за адресою м. Мелітополь, вул. Дзержинського, 58.

Печатка ТОВ "Євроінвест Лтд", реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались ОСОБА_4 для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 01.11.2014 по 01.12.2014, наступним підприємствам, а саме:
за липень 2014: ПП "ВІКТОРІЯ-ГРУП" у сумі 116499,89 грн.,

за серпень 2014: ТОВ "КОМПОТЕРМ ПЛЮС" у сумі 168164,44 грн., ПП "ВІКТОРІЯ-ГРУП" у сумі 24688,23 грн.,

за вересень 2014: ТОВ "КОМПОТЕРМ ПЛЮС" у сумі 197032,35 грн.,

за жовтень 2014: ТОВ "МАДЕН-ДНЕПР" у сумі 211120,98 грн., ТОВ "КОНТАКТ-ХІМ" у сумі 112265,87 грн., ТОВ "ВП "ШЕСТЕРНІ" у сумі 162716,23 грн.,

за листопад 2014: ТОВ "КВАДРОТЕХ" у сумі 3008,82 грн., ТВПП "СПЕКТРУМ" у сумі 25638,22 грн., ПП "ЄВРОТЕХ-08" у сумі 4933,34 грн., ВКП "АМІС-ЛТД" у сумі 2800 гривень.

Так, у період з 12.11.14 по 12.02.15 на рахунок, відкритий у відділенні №10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371 ТОВ "Євроінвест Лтд" отримало безготівкові кошти у сумі 203,5 тис. грн. по безтоварним операціям, які в подальшому були перераховані на рахунки фіктивних підприємств підконтрольних ОСОБА_4 для переведення у готівку.

Таким чином, в період з 01.11.2014 по 01.12.2014 описаним вище способом, ОСОБА_4 придбано ТОВ "Євроінвест Лтд", та забезпечено прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам - контрагентам, внаслідок чого заподіяно велику матеріальну шкоду державі у вигляді ненадходження податку на додану вартість на суму 1 028 868,37 грн., що у тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Продовжуючи свою злочину діяльність, 07.11.2014 ОСОБА_4 , повторно, з метою придбання підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних групі фіктивних підприємств та було зареєстровано на особу, яка не усвідомлювала власної ролі у злочинній схемі та не обізнану у господарській діяльності, підшукав мешканця м. Дніпропетровськ ОСОБА_28 , який не будучи обізнаним у злочинних намірах ОСОБА_4 , погодився стати засновником та директором підприємства ТОВ "БК Домус" (код за ).

ОСОБА_28 на прохання ОСОБА_4 , знаходячись у невстановленому в ході досудового розслідування місці, підписав протоколи загальних зборів учасників про придбання ТОВ "БК Домус", договір купівлі-продажу 100% частки в статутному капіталі ТОВ "БК Домус", реєстраційні картки (форма 4) про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців та Статут вказаного підприємства, про зміст яких він не був обізнаний та наслідків своїх дій не усвідомлював.

21.11.2014 внесення змін до статуту ТОВ "БК Домус" зареєстровано державним реєстратором Реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві ОСОБА_47 під №2051154. Відповідно до статутних документів ТОВ "БК Домус" зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Глибочицька, 72 оф.15.

Після внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців про перереєстрацію ТОВ "БК Домус" на нового власника та директора ОСОБА_28 , ОСОБА_4 , заволодівши печаткою та реєстраційними документами придбаного підприємства ТОВ "БК Домус" та виконуючи злочинні наміри, склавши від імені ОСОБА_28 наказ №6 від 25.11.2014 про призначення ОСОБА_4 заступником директора по комерційним питанням з правом підпису на фінансових та банківських документах, особисто відкрив 27.11.14 для ТОВ "БК Домус" поточний рахунок № НОМЕР_20 у відділенні №10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371 за адресою м. Мелітополь, вул. Дзержинського, 58, а 03.12.14 ОСОБА_4 відкрив поточний рахунок № НОМЕР_21 у відділенні АТ «ОТП Банк» у м. Мелітополь.

Печатка ТОВ "БК Домус", реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались ОСОБА_4 для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 01.11.2014 по 01.02.2015, наступним підприємствам, а саме:

за листопад 2014: ТОВ "ПРОМСІ" у сумі 89040 грн.,

за січень: ППФ "ЛИТА" у сумі 1638,53 грн., ТОВ "УКРІНСПЕЦМАШ 2004" у сумі 13108,17 грн., ПП "МІКРОТЕХ ДЕНТАЛ" у сумі 29584,16 гривень.

Так, у продовж листопада 2014 - лютого 2015 на рахунки, відкриті у відділенні №10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371 та у відділенні АТ «ОТП Банк» у м. Мелітополь ТОВ "БК Домус" отримало безготівкові кошти у сумі 17 986,6 тис. грн. по безтоварним операціям, які в подальшому частково були переведені у готівку, а решту перераховано на рахунки фіктивних підприємств підконтрольних ОСОБА_4 .

Зняття готівкових грошових коштів з поточного рахунку ТОВ "БК Домус" проводилось особисто ОСОБА_4 , яким в період з 05.12.2014 по 15.12.2014 через касу банку, за допомогою чекових книжок та грошових чеків, з поточного рахунку ТОВ "БК Домус" знято готівкові кошти в розмірі 599,6 тис. гривень.

Таким чином, в період з 01.11.2014 по 01.02.2015 описаним вище способом, ОСОБА_4 придбано ТОВ "БК Домус", та забезпечено прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам - контрагентам, внаслідок чого заподіяно матеріальну шкоду державі у вигляді ненадходження податку на додану вартість на суму 133 370,86 гривень.

Продовжуючи свою злочину діяльність, 07.11.2014 ОСОБА_4 , повторно, з метою придбання підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних групі фіктивних підприємств та було зареєстровано на особу, яка не усвідомлювала власної ролі у злочинній схемі та не обізнану у господарській діяльності, підшукав мешканця м. Дніпропетровськ ОСОБА_48 , який не будучи обізнаним у злочинних намірах ОСОБА_4 , погодився стати засновником та директором підприємства ТОВ "Богун Трейд" (код за ).

ОСОБА_49 на прохання ОСОБА_4 , знаходячись у невстановленому в ході досудового розслідування місці, підписав протоколи загальних зборів учасників про придбання ТОВ "Богун Трейд", договір купівлі-продажу 100% частки в статутному капіталі ТОВ "Богун Трейд", реєстраційні картки (форма 4) про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців та Статут вказаного підприємства, про зміст яких він не був обізнаний та наслідків своїх дій не усвідомлював.

21.11.2014 внесення змін до статуту ТОВ "Богун Трейд" зареєстровано державним реєстратором Реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві ОСОБА_50 під №2050686. Відповідно до статутних документів ТОВ "Богун Трейд" зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. О.Теліги, 39-А.

Після внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців по перереєстрацію ТОВ "Богун Трейд" на нового власника та директора ОСОБА_48 , ОСОБА_4 , заволодівши печаткою та реєстраційними документами придбаного підприємства ТОВ "Богун Трейд" та виконуючи злочинні наміри, склавши від імені ОСОБА_48 наказ №6 від 25.11.2014 про призначення ОСОБА_4 заступником директора по комерційним питанням з правом підпису на фінансових та банківських документах, особисто відкрив 26.11.14 для ТОВ "Богун Трейд" поточний рахунок № НОМЕР_22 у відділенні №10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371 за адресою м. Мелітополь, вул. Дзержинського, 58, а 02.12.14 ОСОБА_4 відкрив поточний рахунок № НОМЕР_23 у відділенні АТ «ОТП Банк» у м. Мелітополь.

Печатка ТОВ "Богун Трейд", реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались ОСОБА_4 для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 01.10.2014 по 01.01.2015, наступним підприємствам, а саме:

за жовтень 2014: ТОВ "АЗОВАГРО-М" у сумі 2783,84 грн., ПП "АННТЕЙ-В" у сумі 635727,84 грн.,

за листопад 2014: ТОВ "ТД ЧОРМЕТРЕМОНТ" у сумі 2854,12 грн., ТОВ "ТЕХКОМВ" у сумі 465960,67 грн.,

за грудень 2014: ПП "ТУРА" у сумі 13956,94 грн., ТОВ "ТЕХКОМВ" у сумі 11715,12 гривень.

Так, у продовж листопада 2014 лютого 2015 на рахунки, відкриті у відділенні №10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» МФО 313371 та у відділенні АТ «ОТП Банк» у м. Мелітополь ТОВ "Богун Трейд" отримало безготівкові кошти у сумі 1 949,4 тис. грн. по безтоварним операціям, які в подальшому частково були переведені у готівку, а решту перераховано на рахунки фіктивних підприємств підконтрольних ОСОБА_4 .

Зняття готівкових грошових коштів з поточного рахунку ТОВ "Богун Трейд" проводилось особисто ОСОБА_4 , яким в період з 16.12.2014 по 24.12.2014 через касу банку, за допомогою чекових книжок та грошових чеків, з поточного рахунку ТОВ "Богун Трейд" знято готівкові кошти в розмірі 899,4 тис. гривень.

Таким чином, в період з 07.11.2014 по 01.01.2015 описаним вище способом, ОСОБА_4 придбано ТОВ "Богун Трейд", та забезпечено прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам - контрагентам, внаслідок чого заподіяно велику матеріальну шкоду державі у вигляді ненадходження податку на додану вартість на суму 1 132 998,53 грн., що у тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Продовжуючи свою злочину діяльність, 18.11.2014 ОСОБА_4 , повторно, з метою придбання підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних групі фіктивних підприємств та було зареєстровано на особу, яка не усвідомлювала власної ролі у злочинній схемі та не обізнану у господарській діяльності, підшукав мешканця

м. Дніпропетровськ ОСОБА_48 , який не будучи обізнаним у злочинних намірах ОСОБА_4 , погодився стати засновником та директором підприємства ПП Компанія "ЄвроРемБуд" (код за ).

ОСОБА_49 на прохання ОСОБА_4 , знаходячись у невстановленому в ході досудового розслідування місці, підписав протоколи загальних зборів учасників про придбання ПП Компанія "ЄвроРемБуд", договір купівлі-продажу 100% частки в статутному капіталі ПП Компанія "ЄвроРемБуд", реєстраційні картки (форма 4) про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців та Статут вказаного підприємства, про зміст яких він не був обізнаний та наслідків своїх дій не усвідомлював.

18.11.2014 внесення змін до статуту ПП Компанія "ЄвроРемБуд" зареєстровано державним реєстратором Реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції ОСОБА_51 під №6006858. Відповідно до статутних документів ПП Компанія "ЄвроРемБуд" зареєстровано за адресою: м. Кременчук, вул. Суворова, 20/1.

Після внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців про перереєстрацію ПП Компанія "ЄвроРемБуд" на нового власника та директора ОСОБА_48 , ОСОБА_4 , заволодівши печаткою та реєстраційними документами придбаного підприємства ПП Компанія "ЄвроРемБуд" та виконуючи злочинні наміри, склавши від імені ОСОБА_48 наказ №7 від 21.11.2014 про призначення ОСОБА_4 заступником директора по комерційним питанням з правом підпису на фінансових та банківських документах, особисто відкрив 03.12.14 для

ПП Компанія "ЄвроРемБуд" поточний рахунок № НОМЕР_24 у відділенні АТ «ОТП Банк» у м. Мелітополь.

Печатка ПП Компанія "ЄвроРемБуд", реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались ОСОБА_4 для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 01.11.2014 по 01.02.2015, наступним підприємствам, а саме:

за вересень 2014: ТОВ "КОРІНФ ІНЖИНІРИНГ" у сумі 92438,46 грн.,

за листопад 2014: ТОВ "ІНОВЕСТ БУД" у сумі 1036748,6 грн.,

за грудень 2014: ТОВ "ПЄРЄСВЄТ" у сумі 50450 грн., ТОВ "ІНОВЕСТ БУД" у сумі 2094156,4 грн.,

за січень 2015: ТОВ "МЕГА-ТЕК" у сумі 25436,67 гривень.

Так, у період з 03.12.14 по 20.03.15 на рахунок, відкритий у відділенні

АТ «ОТП Банк» у м. Мелітополь ПП Компанія "ЄвроРемБуд" отримало безготівкові кошти у сумі 43 127,6 тис. грн. по безтоварним операціям, які в подальшому частково були переведені у готівку, а решту перераховано на рахунки фіктивних підприємств підконтрольних ОСОБА_4 .

Зняття готівкових грошових коштів з поточного рахунку

ПП Компанія "ЄвроРемБуд" проводилось особисто ОСОБА_4 , яким в період з 05.12.2014 по 15.12.2014 через касу банку, за допомогою чекових книжок та грошових чеків, з поточного рахунку ПП Компанія "ЄвроРемБуд" знято готівкові кошти в розмірі 824,5 тис. гривень.

Таким чином, в період з 01.11.2014 по 01.02.2015 описаним вище способом, ОСОБА_4 придбано ПП Компанія "ЄвроРемБуд", та забезпечено прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам - контрагентам, внаслідок чого заподіяно велику матеріальну шкоду державі у вигляді ненадходження податку на додану вартість на суму 3 299 230,13 грн., що у тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Судовий розгляд проведено в межах обвинувачення відповідно до ч.1 ст.337 КПК України. В судовому засіданні обвинувачені не оспорюючи час, місце, спосіб, мотив і мету, форму вини за кримінальним правопорушеннями, передбаченими ч.2 ст.205, ч.2 ст.27, ч.2 ст.205 КК України, винними в обвинуваченні визнали себе повністю, розкаялися.

Обвинувачений ОСОБА_4 дав пояснення, що відповідають змісту обвинувального акта, пояснив, що придбавав вказані суб`єкти господарської діяльності для забезпечення прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам-контрагентам з реального сектору економіки. Оскільки сам не міг справитися, просив оформляти підприємства на себе сторонніх осіб.

Обвинувачена ОСОБА_5 повідомила, що на прохання ОСОБА_4 оформила на себе декілька підприємств, назв яких уже не пам`ятає. Господарською діяльністю не займалася, лише виконувала вказівки ОСОБА_4 .

Даючи юридичну оцінку, встановленим обставинам, суд вважає доведеною вину ОСОБА_4 у вчиненні інкримінованих йому злочинів та кваліфікує його дії за ч.2 ст.205, ч.2 ст.27, ч.2 ст.205 КК України, як фіктивне підприємництво, тобто створення або придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, співучасть у фіктивному підприємництві.

Суд вважає доведеною вину ОСОБА_5 у вчиненні інкримінованих їй злочинів та кваліфікує її дії за ч.2 ст.27, ч.2 ст.205 КК України, як співучасть у фіктивному підприємництві, тобто створенні суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно.

Відповідно до ч.3 ст.349 КПК України дослідження доказів по даному кримінальному провадженню по кримінальному правопорушенню, у вчиненні якого обвинувачуються ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , щодо часу, місця, способу, мотиву та мети, форми вини за кримінальними правопорушеннями, які ніким не оспорюються, визнано недоцільним у зв`язку із відсутністю сумнівів правильного розуміння їх змісту учасниками судового провадження, добровільності їх позицій. Сторонам роз`яснено, що в такому випадку вони будуть позбавлені права оскаржити ці обставини в апеляційному порядку.

Таким чином, судовим розглядом встановлено винність ОСОБА_4 у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.205, ч.2 ст.27, ч.2 ст.205 КК України, за вчинення яких він підлягає покаранню.

Як обставину, що пом`якшує покарання, суд визнає щире каяття.

Обставин, що обтяжують покарання, судом не встановлено.

При визначенні виду й міри покарання судом враховується вчинення обвинуваченим, раніше судимим, злочинів, що ст.12 КК України віднесено до злочинів середньої тяжкості. Судом також враховано відомості про особу обвинуваченого, який має постійне місце проживання, тимчасово не працює, на обліку у лікаря-психіатра та лікаря-нарколога не перебуває, має на утриманні трьох неповнолітніх дітей.

Таким чином, із огляду на зазначене, суд доходить висновку про доцільність призначення обвинуваченому покарання у виді штрафу в розмірі, передбаченому санкцією статті.

Судовим розглядом встановлено винність ОСОБА_5 у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.27, ч.2 ст.205 КК України, за вчинення яких вона підлягає покаранню.

Як обставину, що пом`якшує покарання, суд визнає щире каяття.

Обставин, що обтяжують покарання, судом не встановлено.

При визначенні виду й міри покарання судом враховується вчинення обвинуваченою, раніше несудимою, злочинів, що ст.12 КК України віднесено до злочинів середньої тяжкості. Судом також враховано відомості про особу обвинуваченої, яка має постійне місце проживання, тимчасово не працює, на обліку у лікаря-психіатра та лікаря-нарколога не перебуває.

Таким чином, із огляду на зазначене, суд доходить висновку про доцільність призначення обвинуваченій покарання у виді штрафу в розмірі, передбаченому санкцією статті.

Відомості про процесуальні витрати у кримінальному провадженні відсутні.

Цивільний позов не заявлявся.

Запобіжні заходи щодо обвинувачених не застосовувалися.

Долю речових доказів слід вирішити відповідно до вимог ст.100 КПК України.

Керуючись ст.ст. 368-371, 374, 376 КПК України,
засудив:
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.205, ч.2 ст.27, ч.2 ст.205 КК України, та призначити йому покарання:

за ч.2 ст.205 КК України у виді штрафу у розмірі 3500 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян у сумі 59500 грн.

ч.2 ст.27, ч.2 ст.205 КК України - у виді штрафу у розмірі 4000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян у сумі 68 000 грн.

На підставі ч.1 ст.70 КК України, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити покарання ОСОБА_4 покарання у виді штрафу в розмірі 68 000 (шістдесят вісім тисяч) грн.

Вирок Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 31.07.2015 року виконувати самостійно.

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 визнати винною у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.27, ч.2 ст.205 КК України, та призначити їй покарання за ч.2 ст.27, ч.2 ст.205 КК України - у виді штрафу у розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян у сумі 51000 (п`ятдесят одна тисяча) грн.

Речові докази:

документи відносно ТОВ «БК Домус» на 95 аркушах, ТОВ «Моріент» на 22 аркушах; ТОВ «Дуал Трейд» (код за ) на 20 аркушах; ТОВ «Енкамо» на 48 аркушах; ТОВ «Лавана» на 34 аркушах; ТОВ «КТП1» на 34 аркушах; ТОВ «Ол Торг» на 70 аркушах; ТОВ «Торгкомплект Постач» на 68 аркушах; ТОВ «Торг Преміум» на 72 аркушах; ТОВ «БК Домус» на 22 аркушах; ТОВ «Богун-Трейд» на 32 аркушах; ТОВ «Дойл» на 37 аркушах; ТОВ «Євроінвест Лтд» на 32 аркушах; ТОВ «Інтолаї» (код за ) на 27 аркушах; ТОВ «Ліра Трейд» на 38 аркушах; ТОВ «Ідеал Компані» на 29 аркушах; ТОВ «ЛК Інтерконсалтінг» на 30 аркушах; ТОВ «Нордест» на 25 аркушах; ТОВ «Моріент» на 30 аркушах; ТОВ «Дуал Трейд» на 32 аркушах; ТОВ «Ол Торг» на 50 аркушах; ТОВ «БК Домус» на 67 аркушах; ТОВ «Богун-Трейд» на 60 аркушах; ПП Компанія «Єврорембуд» на 58 аркушах; ТОВ «Дойл» на 52 аркушах; ТОВ «Лавана» на 59 аркушах; ТОВ «КТП1» на 71 аркушах; ТОВ «Енкамо» на 41 аркушах; ТОВ «Демінго» на 52 аркушах; ТОВ «Ол Торг» на 102 аркушах; ТОВ «Ідеал Компані» на 76 аркушах зберігати в матеріалах кримінального провадження №0000082.

документи витребувані від податкових інспекцій за місцем реєстрації ТОВ «Дуал Трейд», ТОВ «Енкамо», ТОВ «Лавана», ТОВ «КТП1», ТОВ «Ол Торг», ТОВ «Союз Хім», ТОВ «Торгкомплект Постач», ТОВ «Торг Преміум», ТОВ «Демінго», ТОВ «БК Домус», ТОВ «Богун-Трейд», ТОВ «Євроінвест Лтд», ТОВ «Інтолаї», ТОВ «Ліра Трейд», ТОВ «Ідеал Компані», ТОВ «ЛК Інтерконсалтінг», ТОВ «Нордест» на 252 аркушах зберігати в матеріалах кримінального провадження №0000082.

матеріали аналітичних досліджень від 20.04.2015р. №36/2/08-01-16-01-04 по ТОВ «БК Домус» на 13 аркушах; від 15.04.2015р. №34 /2/08-01-16-01-04 по ТОВ «Торгкомплект Постач» на 21 аркуші; від 03.06.2015р. №124/1/08-01-16-02-16 по ТОВ «Богун-Трейд» на 11 аркушах; від 25.06.2015р. №58/2/08-01-16-0,1-04 по ТОВ «Енкамо» на 11 аркушах; від 25.06.2015р. по ТОВ «Давана» №59/2/08-01-16-01-04 на 13 аркушах; від 25.06.2015р. по ТОВ «Ол Торг» №57/2/08-01-16-01-04 на 33 аркушах; по ТОВ «Євроінвест Лтд» від 25.06.2015р. №61/2/08-01-16-01-04 на 7 аркушах; по ТОВ «Інтолаї» від 25.06.2015р. №63/2/08-01-16-01-04 на 4 аркушах; по ТОВ «Нордест» від 25.06.2015р. №148/1/08-01-16-01-16 на 9 аркушах; по ТОВ «Моріент» від 25.06,2015р. №62/2/08-01-16-01-04 на 7 аркушах.

електронні носії інформації СD-R диски №3296 28 LА 83 «Vегbаtim», №RD80M-80451 80 РL «Аrita», №3296 28 ВВ 26322 «Vегbаtim»; СD-R диски №CDR UG 80E, №RFD80M-80599 80 Махimus зберігати в матеріалах кримінального провадження №0000082.

матеріали отримані у результаті проведення негласних слідчих (розшукових) дії у вигляді зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж по т.м. НОМЕР_25 ОСОБА_4 та НОМЕР_26 ОСОБА_23 : протоколи про результати проведення НСРД на 35 аркушах та СБ-ЕІ диск №211 від 18.11.14 зберігати в матеріалах кримінального провадження №0000082.

системний блок комп`ютеру чорного кольору вилучений при обшуку 06.02.15 у Відділенні №10 філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» - повернути особі за належністю.

На вирок учасниками судового провадження можуть бути подані апеляційні скарги до Апеляційного суду Запорізької області через Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя протягом тридцяти днів з моменту його проголошення.

Вирок суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку. Копія вироку негайно після його проголошення вручається обвинуваченому та прокурору.

Суддя: ОСОБА_1