Справа № 464/8552/15-к
пр.№ 1-кс/464/2109/15
У Х В А Л А
про проведення позапланової документальної перевірки
20.10.2015 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в порядку досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000139 від 08.07.2015р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, -
в с т а н о в и в :
слідчий ОСОБА_2 звернувся із клопотанням про надання дозволу на призначення документальної перевірки ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів при переміщенні останнім товарів (автотранспортних засобів) через митний кордон України за період з 01.01.2013 р. по 25.09.2015р., з порушенням терміну їх перебування в митному режимі «Транзит». В обгрунтування клопотання посилається на те, що ним здійснюється досудове розслідування криімнального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № №0000139 від 08.07.2015р р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_3 в період 2013-2015 років, спільно із невстановленими особами, не сплатив до державного бюджету податків в сумі 2 028 693 грн., шляхом ввезення на митну територію України легкових транспортних засобів з порушенням терміну їх перебування в митному режимі "Транзит" та подальшої їх реалізації на території України фізичним особам за готівкові кошти. Крім того, досудового розслідування встановлено, що у відношенні громадянина ОСОБА_3 , запроваджено справу про порушення митних правил №1698/20900/14, за ознаками ч.3 ст.470 Митного кодексу України (недоставляння товарів, транспортних засобів комерційного призначення та документів до митного органу призначення, видача їх без митного органу або втрата).Відповідно до відомостей «Електронного журналу пункту пропуску» ФМ «Інспектор 2006», ЄАІС Держмитслужби України, матеріалів протоколу про порушення митних правил встановлено, що під керуванням громадянина ОСОБА_3 , через митний пост «Краковець» «зеленим коридором», як транспортні засоби особистого користування, постійно зареєстровані органами іноземних держав, без сплати податків, зборів або застави, без надання зобов`язання про зворотнє вивезення, у відповідності до норм гл.17 Митного кодексу України, ввезено на митну територію України наступні транспортні засоби: BMW 525 № НОМЕР_2 , д.н.з. НОМЕР_3 1997 р.в.; Mercedes Benz 300 № НОМЕР_4 , д.н.з. НОМЕР_5 , 1990 р.в.; Mercedes Benz кузов № НОМЕР_6 , д.н.з. НОМЕР_7 , 1998 р.в.; Fiat Ulysse кузов № НОМЕР_8 , д.н.з. НОМЕР_9 , 1996 р.в.; Renault J11505 кузов № НОМЕР_10 , д.н.з. НОМЕР_11 , 1990 р.в.; Daewoo Espero кузов № НОМЕР_12 , д.н.з. НОМЕР_13 , 1997 р.в.; Daewoo Lanos кузов № НОМЕР_14 , д.н.з. НОМЕР_15 , 1998 р.в.; VW Golf кузов № НОМЕР_16 , д.н.з. НОМЕР_17 , 1985 р.в.; VW Transporter кузов № НОМЕР_18 , д.н.з. НОМЕР_19 , 1992 р.в.; VW Golf кузов № НОМЕР_20 , д.н.з. НОМЕР_21 , 1992 р.в.; VW Golf кузов № НОМЕР_22 , д.н.з. НОМЕР_23 , 1990 р.в.; Nissan Sunny кузов № НОМЕР_24 , д.н.з. НОМЕР_25 , 1983 р.в.; VW Polo кузов № НОМЕР_26 , д.н.з. НОМЕР_27 , 1997 р.в. Відповідно до розрахунку сум митних платежів, що підлягають нарахуванню та сплаті №13-70-25/37-6929 від 12.06.2015, не сплатив до державного бюджету ПДВ в сумі 2 028 693 грн. З метою встановлення фактичних сум податків та зборів, несплачених ОСОБА_3 до державного бюджету, внаслідок ввезення на митну територію України транспортних засобів з порушенням митних правил просить клопотання задоволити.

Відповідно до п.78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до п.85.2 ст. 85 Податкового кодексу України платник податків зобов`язаний надати посадовим (службовим) особам контролюючих органів у повному обсязі всі документи, що належать або пов`язані з предметом перевірки. Такий обов`язок виникає у платника податків після початку перевірки.
Згідно п. 85.2 ст. 85 Податкового кодексу України при проведенні перевірок посадові особи контролюючого органу мають право отримувати у платників податків належним чином завірені копії первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, що свідчать про приховування (заниження) об`єктів оподаткування, несплату податків, зборів, платежів, порушення вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. Такі копії повинні бути засвідчені підписом платника податків або його посадової особи та скріплені печаткою (за наявності).
Враховуючи те, що слідчим доведено необхідність проведення позапланової документальної перевірки ОСОБА_3 з питань своєчасності, достовірості, повноти нарахування та сплати митних платежів при переміщенні останнім товарів (автотранспортних засобів) через митний кордон України за період з 01.01.2013 р. по 25.09.2015р., з порушенням терміну їх перебування в митному режимі «Транзит», оскільки за результатами такої буде можливим встановити суми завданих збитків, а встановлення цих обставин має суттєве значення для кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого обгрунтоване та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись п. 78.1.11 ст. 78, п. 85.2, 85.4 ст. 85 Податкового кодексу України, ст.ст.91-93, 132 КПК України, суд -

у х в а л и в :
клопотання задоволити. Призначити проведення позапланової документальної перевірки ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,(ідентифікаційний код - НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ,, з питань своєчасності, достовірості, повноти нарахування та сплати митних платежів при переміщенні останнім товарів (автотранспортних засобів) через митний кордон України за період з 01.01.2013 р. по 25.09.2015р., з порушенням терміну їх перебування в митному режимі «Транзит».

Проведення перевірки доручити працівникам Управління податкового та митного аудиту ГУ ДФС у Львівській області.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1