Справа №712/431/16-к
Провадження №1-кс/712/237/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів
м. Черкаси 20 січня 2016 року
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 за участю начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_3 , заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 , розглянувши в судовому засіданні винесене в кримінальному провадженні №0000152, заступником начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 , і погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майор податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000152 від 27.11.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Відповідно до акту №349/23-01-22-01/38947806 від 24.11.2014 про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні взаємовідносин з постачальниками та покупцями за період з 01.05.2014 по 31.10.2014 встановлено завищення податкових зобов`язань з податку на додану вартість в сумі 1210767 грн. та завищено податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 1216092 грн.

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » створене з метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з наданням послуг платникам реального сектору економіки по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість та податкових зобов`язань.

Під час досудового розслідування встановлено, що ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2014 року мало фінансово-господарські відносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вказані відносини були «безтоварними» лише відображалися у первинних документах шляхом внесення до них неправдивих даних для надання операціям вигляду законності.

Крім цього, під час досудового розслідування також встановлено, що по ланцюгу постачання ТМЦ одним із основних постачальників ТМЦ за рахунок якого було сформовано податковий кредит ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Для з`ясування всіх обставин проведення фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та в подальшому проведення судово-економічних та судово-почеркознавчих експертиз, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по фінансово-господарських відносинах з ПП « ОСОБА_5 , ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: договорів з додатками до них, накладних, податкових, видаткових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, товарно-транспортних накладних, банківських виписок, журналів в`їзду та виїзду транспортних засобів.

Фінансово-господарські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) вказаним покупцям мають доказове значення у кримінальному провадженні, так як за допомогою них можливо перевірити реальність постачання та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування товару, встановити осіб, які складали та підписували вказані документи.

В клопотанні зазначається, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по фінансово-господарських відносинах із ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за весь період з 01.01.2014 по 31.12.2014.

В судовому засіданні Заступник начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майор податкової міліції ОСОБА_4 та прокурор клопотання повністю підтримали та просили його задоволити.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до речей та документів має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:
Клопотання заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів задоволити.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ з подальшим вилученням оригіналів первинних бухгалтерських документів (вразі їх відсутності з вмотивованої причини завірені належним чином копії) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: договори з додатками до них, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні доручення, рахунки фактури, довідки, сертифікати якості, довіреності, акти прийому-передачі, товарно-транспортних накладні, журнали в`їзду виїзду транспортних засобів, накази на призначення службових осіб, виписка з системи «клієнт-банк») по фінансово-господарських відносинах з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 роки.

Організацію виконання ухвали покласти на заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 , який може доручити її виконання іншому органу досудового розслідування та оперативному підрозділу ОУ ДФС у Черкаській області.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів і діє протягом 30 днів з моменту її прийняття.

Слідчий суддя: ОСОБА_1