Кримінальне провадження № 1-кп/760/1054/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
06 жовтня 2015 року Солом`янський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,
за участю:
секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
підозрюваної ОСОБА_4 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого прокурора прокуратури Солом`янського району міста Києва ОСОБА_5 про закриття кримінального провадження та звільнення особи від кримінальної відповідальності у зв`язку із сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та відшкодування шкоди завданої фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000147 від 31.07.2015 року, відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки смт. Ярмолинці Хмельницької області, українки, громадянки України, з вищою освітою, заміжньої, такої, яка працює на посаді головного бухгалтера ДП «КНДІ Гідроприладів», зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,

підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого прокурора прокуратури Солом`янського району міста Києва ОСОБА_5 про закриття кримінального провадження та звільнення особи від кримінальної відповідальності у зв`язку із сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та відшкодування шкоди завданої фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000147 від 31.07.2015 року, відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України. До клопотання додана письмова заява згода підозрюваної ОСОБА_4 на звільнення від кримінальної відповідальності, у зв`язку із сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та відшкодування шкоди завданої фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування, на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України, та закриття кримінального провадження відносно неї.

Органами досудового розслідування ОСОБА_4 обвинувачується в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, при таких обставинах.

Встановлено, що Державне підприємство «Київський науково-дослідний інститут Гідроприладів» () зареєстроване Головним управлінням юстиції у м. Києві за №0095-571-П від 23.07.1993 року, юридична та фактична адреса: м. Київ, вул. Сурікова, 3. Підприємство взято на податковий облік в ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві від 13.01.2003 року за № 5235. Основним видом діяльності підприємства є дослідження і експериментальні розробки у сфері інших природничих і технічних наук.

Так, ОСОБА_4 призначена на посаду головного бухгалтера ДП «КНДІ Гідроприладів», згідно наказу №65-к від 13.05.2013 року та перебуває на даній посаді до теперішнього часу, тобто являється службовою особою даного підприємства, та відповідно до своїх обов`язків несе відповідальність за його фінансово-господарську діяльність.

На підставі цього, на ОСОБА_4 , відповідно до вимог чинного законодавства України, покладено наступні обов`язки:

- відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), платник податку зобов`язаний: вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом;

- п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 року, - відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів;

- п. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 року, - керівник підприємства зобов`язаний забезпечити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.

Також п. 8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 року, передбачено, що платники єдиного внеску зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за відповідний базовий звітний період, не пізніше 20-го числа місяця, що настає за базовим звітним періодом. При цьому, платники під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов`язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників. Кошти перераховуються одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення) та п. 12 цього ж Закону, яким передбачено, що єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника.

Крім цього, згідно наказу №110 від 30.09.2013 року, ОСОБА_4 несла повну відповідальність за правильність та своєчасність перерахування єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в ДП «КНДІ Гідроприладів» за період з 01.10.2013 року по 31.12.2013 року.

Однак, ОСОБА_4 , діючи в порушення вимог чинного законодавства, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність з правильного та своєчасного перерахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування, діючи протиправно та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування грошових коштів, бажаючи їх настання, умисно ухилилася від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у значних розмірах за таких обставин.

Так, в період з 01.10.2013 року по 31.12.2013 року, перебуваючи в м. Києві, ОСОБА_4 , будучи головним бухгалтером ДП «КНДІ Гідроприладів» та розпорядником грошових коштів на підприємстві, усвідомлюючи покладені на неї обов`язки з правильного нарахування, своєчасного перерахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування, діючи умисно, протиправно, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, не перерахувала єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 615 000 грн., який вчасно та в повному обсязі було донараховано та задекларовано у відповідній звітності.

Таким чином, головний бухгалтер ДП «КНДІ Гідроприладів» ОСОБА_4 , діючи в порушення вимог ч. 1 ст. 6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 року №2464-VІ (із змінами та доповненнями), не перерахувала в повному обсязі нарахований єдиний соціальний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичної несплати в фонди загальнообов`язкового державного соціального страхування грошових коштів в загальному розмірі 615 000 грн., що більше ніж в 1000 разів перевищує встановлений законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян, який на момент вчинення злочину становив 573,5 грн. і є значним розміром.

Дії підозрюваної ОСОБА_4 кваліфіковані за ч. 1 ст. 212-1 КК України як умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.

У судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_4 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212-1 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України, у зв`язку із сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та відшкодування шкоди завданої фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування.

Прокурор у судовому засіданні підтримав подане клопотання про закриття кримінального провадження та звільнення особи від кримінальної відповідальності у зв`язку із сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та відшкодування шкоди завданої фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000147 від 31.07.2015 року, відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, та просив задовольнити.

Підозрювана ОСОБА_4 в судовому засіданні не заперечувала щодо задоволення клопотання прокурора та надала згоду на звільнення її від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212-1 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України, у зв`язку із сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та відшкодування шкоди завданої фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування, та закриття кримінального провадження відносно неї. Крім того, підтвердила обставини вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, встановлені досудовим розслідуванням, які мали місце в період 01.10.2013 року по 31.12.2013 року, та викладені в повідомленні про підозру.

Вислухавши думку учасників кримінального провадження, вивчивши матеріали клопотання прокурора про закриття кримінального провадження та звільнення особи від кримінальної відповідальності у зв`язку із сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та відшкодування шкоди завданої фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000147 від 31.07.2015 року, відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, дослідивши матеріали провадження та наявні в ньому докази, суд при розгляді вказаного клопотання виходить із положень ч. 3 ст. 314 КПК України, роз`яснень Пленуму Верховного Суду України, що містяться у п. 1 Постанови «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» № 12 від 23 грудня 2005 року, згідно яких, звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі можливе на будь-яких стадіях судового розгляду справи, у тому числі під час підготовчого судового засідання, за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений Особливою частиною Кримінального кодексу України, та за наявності визначених законом матеріально-правих підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності, приходить до такого висновку.

Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

У відповідності до положень ч. 4 ст. 212-1 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

За змістом диспозиції ч. 4 ст. 212-1 КК України, за наявності матеріально-правових умов звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі цієї норми є обов`язковим.

Згідно з ч. 2 ст. 286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Судовим розглядом встановлено, що 24.09.2015 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства (головним бухгалтером ДП «КНДІ Гідроприладів»), що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах (на загальну суму 615 000 грн.).

10.09.2015 року ОСОБА_4 звернулась до прокурора прокуратури Солом`янського району м. Києва із заявою, в якій ініціювала питання про звільнення її від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України у зв`язку з добровільним відшкодуванням заподіяних державі збитків у вигляді сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Матеріалами кримінального провадження підтверджено, що станом на 10.09.2015 року погашена заборгованість зі сплати ЄСВ в повному обсязі за період з жовтня 2013 року по грудень 2013 року в загальному розмірі 615 000 грн., що підтверджується відповідними платіжними дорученнями №411 від 25.06.2015 року, №426 від 31.07.2015 року та №482 від 08.09.2015 року, тобто ще до повідомлення ОСОБА_4 про підозру, нею було сплачено єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що підтверджується зазначеними платіжними дорученнями.

Враховуючи вищевикладене та беручи до уваги те, що ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_2 повідомлена про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, і до притягнення її до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та відшкодувала шкоду завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування, відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня), а також вперше вчинила злочин невеликої тяжкості, суд приходить до висновку, що на час розгляду провадження в суді вчинене нею діяння втратило суспільну небезпечність і вона перестала бути суспільно небезпечною особою, що дає підстави звільнити її від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212-1 КК України, відповідно до ч. 4 ст. 212-1 КК Україні, із закриттям відносно неї кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 284-288, 314, 369-372, 395 КПК України, ч. 1, ч. 4 ст. 212-1 КК України суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого прокурора прокуратури Солом`янського району міста Києва ОСОБА_5 про закриття кримінального провадження та звільнення особи від кримінальної відповідальності у зв`язку із сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та відшкодування шкоди завданої фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000147 від 31.07.2015 року, відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, - задовольнити.

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженку смт. Ярмолинці Хмельницької області, українку, громадяну України, з вищою освітою, заміжню, таку, яка працює на посаді головного бухгалтера ДП «КНДІ Гідроприладів», зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судиму, - звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212-1 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України у зв`язку із сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та відшкодуванням шкоди завданої фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування.

Кримінальне провадження №0000147, зареєстроване 31.07.2015 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань, відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, - закрити.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом`янський районний суд м. Києва протягом 7 днів з моменту її оголошення.

Суддя: