У Х В А Л А
26.08.2015 Справа №607/12529/15-к

Провадження № 1-кс/607/5322/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання старшого слідчого ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження №0000075 від 26 червня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, служби безпеки України, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

У своєму клопотанні слідчий просить розглядати його без участі представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В судовому засіданні старший слідчий ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому, та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », внаслідок заниження вартості реалізованих імпортних транспортних засобів, за період діяльності з 24 жовтня 2012 року по 31 серпня 2013 року ухилились від сплати податків (у тому числі ПДВ та податку на прибуток) на загальну суму 3 382 200 грн., що є особливо великим розміром. З метою приховання злочинної діяльності службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було засновано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке продовжує здійснювати злочинну діяльність по ухиленню від сплати податків за аналогічною схемою.

Первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період його діяльності з 29 травня 2014 року по 17 серпня 2015 року, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до документів бухгалтерського та податкового обліку, установчих та деяких інших документів, що стосуються діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
У відповідності до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Слідчий в обґрунтування необхідності вилучення оригіналів первинних та зведених бухгалтерських установчих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також документів, що стосуються імпорту на територію України транспортних засобів за період діяльності з 29 травня 2014 року по 17 серпня 2015 року, вказує на те, що необхідно провести судово-почеркознавчу експертизу вказаних документів, разом з тим слідчим не долучено доказів на підтвердження того, що для проведення судово-почеркознавчої експертизи у кримінальному провадженні № 0000075 необхідно надати оригінали саме вказаних у клопотанні документів, що суперечить вимогам ч. 5 ст. 132 КПК України. Окрім того, не зазначено у зв`язку з чим виникла необхідність у проведенні даної експертизи та для встановлення яких обставин у кримінальному провадженні. Тому, для досягнення дієвості кримінального провадження, слідчий суддя вважає за можливе обмежитись наданням дозволу на тимчасовий доступ, з можливістю виготовлення належним чином засвідчених копій документів, без вилучення їх оригіналів.
Як вбачається з матеріалів, якими обґрунтовується клопотання, з метою всебічного, повного та об`єктивного досудового розслідування кримінального провадження № 0000075 від 26 червня 2015 року є необхідність у вилученні первинних фінансово-господарських, бухгалтерських документів, документів податкової звітності та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які стосуються імпорту та реалізації транспортних засобів. Тому, слідчий суддя вважає, що клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до первинних та зведених бухгалтерських, установчих та інших документів, які не стосуються імпорту на територію України транспортних засобів, до задоволення не підлягає, оскільки вказані документи не мають значення для досудового розслідування даного кримінального провадження.
Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що первинні фінансово-господарські, бухгалтерські документи, документи податкової звітності та інші документи, які стосуються імпорту та реалізації транспортних засобів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_5 або за їх дорученням в.о. завідувача сектору СВКПМС ОУ Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС СВКПМС ОУ Головного управління ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_7 , на тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ; фактична адреса: АДРЕСА_2 ) за період діяльності з 29 травня 2014 року по 17 серпня 2015 року, з можливістю виготовлення та вилучення належним чином завірених копій документів, а саме первинних фінансово-господарських, бухгалтерських документів, документів податкової звітності та інших документів, які стосуються імпорту та реалізації транспортних засобів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, документи складського обліку, товарно-транспортні накладні, акти приймання-здачі послуг (робіт), довіреності, журнал реєстрації договорів чи виписок з них, банківських та касових документів, виписок по бухгалтерських рахунках, розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної та видаткових накладних, оборотно-сальдових відомостей, інших облікових регістрів і документів зведеного бухгалтерського обліку, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, технічних умов, документів щодо якості товару, листування, актів звірок; договори купівлі-продажу транспортних засобів, митні та попередні декларації, облікові картки учасника ЗЕД, сертифікати відповідності на транспортні засоби, рахунки (фактури, інвойси), техпаспорти на транспортні засоби, довідки про декларування валютних цінностей, висновки експертів).

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області /підпис/ ОСОБА_1