Справа № 127/9161/13-к
Провадження № 1-кс/127/2336/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.04.2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Чернюк І.В., розглянувши клопотання старшого слідчого прокуратури м. Вінниці Ковальського А.А. про проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий прокуратури м. Вінниці Ковальський А.А., 15.04.2013 року, звернувся до суду з клопотанням погодженим з ст. прокурором прокуратури м. Вінниці про проведення обшуку. Клопотання мотивовано тим, що посадові особи ДПА у Вінницькій області, зловживаючи своїм становищем, достовірно володіючи інформацією та необхідними документами, отриманими перед початком, так і в ході проведення перевірки на ТОВ «Ритон» в період з 20.06.2011 року по 11.07.2011 року, свідомо не відобразили в акті від 18.07.2011 року №3061/23/31325336 порушення податкового законодавства та висновок спеціаліста Вінницького відділення КНДІСЕ, що завдало істотної шкоди інтересам держави.

Так, ДПІ у м. Вінниці, у відповідності до ст. 20, п. 77.2 ст. 77, п. 82.1 ст. 82 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI видано наказ № 2982/23 від 08.06.2011, про проведення планової виїзної перевірки ТОВ „Ритон" з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2010 року по 31.03.2011 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 року по 31.03.2011 року.

Відповідно до плану перевірки ТОВ „Ритон" повнота декларування та своєчасності сплати податків проводилась головним державним податковим ревізор - інспектором ДПІ у м. Вінниці Тислюком В.П. (направлення на перевірку № 2328/23 від 20.06.2011). Перевірка повноти декларування та своєчасності сплати податку на додану вартість проводилась головним державним податковим ревізор - інспектором управління боротьби з відмиванням доходів отриманих злочинним шляхом ДПА у Вінницькій області Назаренко І.М. (направлення на перевірку № 2368/23 від 20.06.2011 ) та старшим державним податковим ревізор - інспектором управління боротьби з відмиванням доходів отриманих злочинним шляхом ДПА у Вінницькій області Антончук О.В. (направлення на перевірку № 2373 від 22.06.2011).

За результатами проведеної планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ „Ритон" (акт № 3061/23/31325336 від 18.07.2011, далі - акт № 3061) встановлені порушення:- п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств" № 334/94-ВР від 18.12.1994 (із змінами та доповненнями), в результаті чого зменшено збитків за 1 квартал 2011 року на суму 204215 грн. та виявлено заниження податку на прибуток за 1 квартал 2011 року на суму 102951 грн.

Також досудовим слідством встановлено (за результатами проведеного дослідження), що на одному із системних блоків, які були вилучені у ТОВ „Ритон" виявлено електронну версію акта планової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю „Ритон" від 18.07.2011 р. №3061/23/31325336 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.047.2010 року по 31.03.2011 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 року по 31.03.2011 року. Згідно висновку вказаного акта перевірки встановлено заниження податку на

прибуток в сумі 1 697 361 грн. та заниження податку на додану вартість в періоді, що перевірявся у сумі 1 398 752 грн. Всього за наслідками перевірки донараховано 3 096 113 грн.

Однак, згідно висновку акта планової документальної перевірки ТОВ „Ритон" від 18.07.2011 №3061/23/31325336 (номера співпадають) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2010 по 31.03.2011 валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 по 31.03.2011 встановлено порушення Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств " в результаті чого зменшено збитків за І квартал 2011 року в сумі 204 215 грн. та занижено податок на прибуток в сумі 102 951 грн.

Крім того, в „Офіційній" версії акта планової перевірки ТОВ „Ритон", в тій яку надали після проведення перевірки, не враховано висновок спеціаліста щодо судово-почеркознавчого дослідження №1824/1825 від 04.07.2011 зразків підписів ОСОБА_5 на (електрофотокопіях) копіях документів ТОВ „Бестсофтгруп" (код 37044635).

Так, в електронній версії акта, який знаходиться на одному із системних блоків, які були вилучені у ТОВ „Ритон" вказано, що Вінницьким відділенням Київського науково-дослідного інституту судових експертиз надано висновок спеціаліста № 1824/1825 від 04.07.2011 яким встановлено, що підписи від імені ОСОБА_5 в податкових та видаткових накладних виконанні не ОСОБА_5, а іншою особою з наслідуванням якомусь його підпису".

Використовуючи вказаний висновок, в акті зазначено про те, що укладення правочинів невідомими особами від імені ТОВ „Бестсофтгруп" (м. Київ, код 37044635), несплата підприємствами податків та зборів (обов'язкових платежів), в тому числі утриманого з контрагентів ПДВ, та подальше привласнення таких коштів є незаконним заволодінням державним майном (коштами), і отже правочинами, які порушують публічний порядок відповідно до ст. 228 Цивільного кодексу України.

Попередня кваліфікація кримінального правопорушення ч. 3 ст. 364 КК України.

Окрім цього досудовим слідством встановлено, що у провадженні старшого слідчого СУ ДПС у Вінницькій області Чепурко Л.В. перебуває кримінальне провадження № 00021 внесене до ЄРДР 18.01.2013 за ч. 3 ст.212 КК України відносно службових осіб ТОВ «Ритон» (код ЄРДПОУ -3132536).

На запит слідчого СУ ДПС у Вінницькій області Чепурко Л.В. про надання оригіналів первинних документів стосовно фінансово - господарської діяльності ТОВ «Ритон» що належать та пов'язані з предметом планової виїзної перевірки за період з 01.04.2012 по 31.03.2011 для проведення процесуальних дій по кримінальному провадженню отримано відповідь директора ТОВ «Ритон» про відмову у передачі вказаних документів.

19 квітня 2011 року між ТОВ «Ритон» та адвокатом ОСОБА_9. укладено договір про надання послуг адвоката, на виконання вказаного договору укладено договір № Д-19-04/2011 про взяття документів в адвокатське провадження.

Відповідно до вказаного договору ТОВ «Ритон» передало адвокату ОСОБА_9. оригінали первинних документів стосовно фінансово - господарської діяльності ТОВ «Ритон» що належать та пов'язані з предметом планової виїзної перевірки за період з 01.04.2012 року по 31.03.2011 року.

На запит слідчого СУ ДПС у Вінницькій області Чепурко Л.В. про надання оригіналів первинних документів стосовно фінансово - господарської діяльності ТОВ «Ритон» що належать та пов'язані з предметом планової виїзної перевірки за період з 01.04.2012 по 31.03.2011 адвокат ОСОБА_9. відмовила у наданні вказаних документів.

Відповідно до інформації отриманої від заступника начальника УПМ- начальника СУ ДПС у Вінницькій області Кубая Р.М. оригінали первинних документів стосовно фінансово - господарської діяльності ТОВ «Ритон» що належать та пов'язані з предметом планової виїзної перевірки за період з 01.04.2012 по 31.03.2011 зберігаються за місцем фактичного проживання адвоката ТОВ «Ритон» ОСОБА_9 за адресою: АДРЕСА_1.

Обшук планується провести за адресою: АДРЕСА_1.

Відповідно до інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно від 10.04.2013 власником об'єкту нерухомого майна яке розташовано за адресою: АДРЕСА_1 є ОСОБА_8.

Під час проведення обшуку планується відшукати оригінали первинних документів

стосовно фінансово - господарської діяльності ТОВ «Ритон» що належать та пов'язані з предметом планової виїзної перевірки за період з 01.04.2012 по 31.03.2011.

На думку слідчого предмети та документи, що мають значення для кримінального провадження, та які можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні зберігаються за місцем де планується провести обшук.

Оригінали первинних документів фінансово - господарської діяльності ТОВ «Ритон» що належать та пов'язані з предметом планової виїзної перевірки за період з 01.04.2012 по 31.03.2011 можуть бути доказами під час судового розгляду, виключно на підставі них можливо призначити експертизи та визначити розмір збитків завданих державі.

У зв'язку з вищевикладеними обставинами слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку за фактичним місцем проживання ОСОБА_9 за адресою: АДРЕСА_1 з метою відшукання і вилучення оригіналів первинних документів стосовно фінансово - господарської діяльності ТОВ «Ритон» що належать та пов'язані з предметом планової виїзної перевірки за період з 01.04.2012 року по 31.03.2011 року.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, за викладених в ньому обставин, просив клопотання задовольнити.

Відповідно до ст. 107 ч.1 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов'язковим.

Враховуючи те, що від учасника процесуальної дії не надійшло клопотання про застосування технічних засобів фіксування розгляду клопотання про проведення обшуку, тому суд вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Згідно ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ст. 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

19.04.2011 року між ТОВ «Ритон» та адвокатом ОСОБА_9. укладено договір про надання послуг адвоката, на виконання вказаного договору укладено договір № Д-19-04/2011 про взяття документів в адвокатське провадження.

З листа адвоката ОСОБА_9. від 14.03.2013 року вбачається, що остання відмовилась надати оригінали первинних документів стосовно фінансово - господарської діяльності ТОВ «Ритон», що належать та пов'язані з предметом планової виїзної перевірки за період з 01.04.2012 року по 31.03.2011 року.

З листа Державної податкової служби у Вінницькій області вбачається, що оригінали первинних документів стосовно фінансово - господарської діяльності ТОВ «Ритон», що належать та пов'язані з предметом планової виїзної перевірки за період з 01.04.2012 року по 31.03.2011 року зберігаються за місцем фактичного проживання адвоката ТОВ «Ритон» ОСОБА_9., за адресою: АДРЕСА_1.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження № 0000107 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.02.2013 року, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для встановлення істини в кримінальному проваджені необхідно надати слідчому дозвіл на проведення обшуку за фактичним місцем проживання ОСОБА_9 за адресою: АДРЕСА_1 з метою відшукання і вилучення оригіналів первинних документів стосовно фінансово - господарської діяльності ТОВ «Ритон» що належать та пов'язані з предметом планової виїзної перевірки за період з 01.04.2012 року по 31.03.2011 року.

Вищевказані документи можуть мати суттєве значення для розкриття злочину та встановлення осіб причетних до його скоєння.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого прокуратури м. Вінниці Ковальського А.А. про проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку за фактичним місцем проживання ОСОБА_9 за адресою: АДРЕСА_1 з метою відшукання і вилучення оригіналів первинних документів стосовно фінансово - господарської діяльності ТОВ «Ритон» що належать та пов'язані з предметом планової виїзної перевірки за період з 01.04.2012 року по 31.03.2011 року.

Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення та надає право проникнути до житла лише один раз.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Слідчий суддя: