Справа № 640/4529/14-к
н/п 1-кс/640/1768/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21.03.2014 до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого другого відділу КР слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене зі прокурором відділу прокуратури Харківської області юристом 1 класу ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до оригіналів наступних документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно клієнта ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ) в Харківське ГРУ ПАТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_2 м. Харків (МФО банку НОМЕР_2 ) адреса: АДРЕСА_1 , відкрито рахунок № НОМЕР_3 (Українська гривня), № НОМЕР_4 (Українська гривня), № НОМЕР_5 , за період з 01.01.2012 р. по 31.12.2013 рік, а саме: документів юридичної справи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ) (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів, тощо); оригіналів усіх банківських карток з зразками підписів осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунком; оригіналів договорів на обслуговування рахунків ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ); оригіналів платіжних доручень ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ), у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 01.01.2012 року по 31.12.2013 р., котрі надавалися в банк клієнтом з зазначенням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) одержувача і номеру його рахунку, назви і коду банку одержувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі продажу цінних паперів); документів про встановлення та обслуговування системи клієнт-банк, з зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з`єднання з банківською установою; чеків на отримання готівкових грошових коштів; інформації про рух грошових коштів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ) в Харківське ГРУ ПАТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_2 м. Харків (МФО банку НОМЕР_2 ) адреса: АДРЕСА_1 , відкрито рахунок № НОМЕР_3 (Українська гривня), № НОМЕР_4 (Українська гривня), № НОМЕР_5 , за період з 01.01.2012 р. по 31.12.2013 рік, з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та одержувача з зазначенням МФО банків, ЄДРПОУ відправника та одержувача, найменування відправника та одержувача, призначення платежу, а також з зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції), що перебувають в Харківському ГРУ ПАТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_2 м. Харків (МФО банку НОМЕР_2 ) адреса: АДРЕСА_1 . Зобов`язати Харківське ГРУ ПАТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_2 м. Харків (МФО банку НОМЕР_2 ) адреса: АДРЕСА_1 , надати слідчому можливість вилучити вищезазначені документи.
На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , яке є дилером підприємств-виробників м`яса курей ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_6 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_7 ) у період з 01.01.2012 по 31.08.2013, реалізували м`ясну продукцію через роздрібну мережу торгівельних кіосків міста Харків за готівкові кошти за ринковими цінами, при цьому до бухгалтерської та податкової звітності вносились відомості про реалізацію продукції з мінімальною націнкою суб`єктам господарської діяльності з ознаками фіктивності таким як: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код НОМЕР_8 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_9 ); ПП ОСОБА_5 (код НОМЕР_10 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код НОМЕР_11 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_12 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код НОМЕР_13 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код НОМЕР_14 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код НОМЕР_15 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код НОМЕР_16 ); ПП ОСОБА_6 (код НОМЕР_17 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код НОМЕР_18 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код НОМЕР_19 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код НОМЕР_20 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код НОМЕР_21 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 (код НОМЕР_22 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 ; ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 ; ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 (код НОМЕР_23 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_21 (код НОМЕР_24 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 (код НОМЕР_25 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 ; ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_24 (код НОМЕР_26 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_25 (код НОМЕР_27 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 (код НОМЕР_28 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 (код НОМЕР_29 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_26 (код НОМЕР_30 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_27 (код НОМЕР_31 ); ПП ОСОБА_7 (код НОМЕР_32 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_28 (код НОМЕР_33 ). Таким чином, у вказаний період службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 шляхом завищення витрат, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування, ухилились від сплати податку на прибуток на суму більш як 7,5 млн. грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_29 . Податкова адреса підприємства: АДРЕСА_2 . Директором та головним бухгалтером підприємства в одній особі є ОСОБА_8 , засновники ОСОБА_9 , ОСОБА_10 . Посаду заступника директора займає - ОСОБА_11 , а посаду менеджера з продаж - ОСОБА_12 . Слідство має інформацію, що дані особи беруть активну участь у роботі підприємства, та причетні до здійснення фактичної реалізації м`яса через роздрібну мережу торгівельних кіосків (магазинів) м. Харків та Харківської області, та до безтоварних операцій з, нібито, реалізації м`яса фіктивним фірмам: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код НОМЕР_8 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_9 ); ПП ОСОБА_5 (код НОМЕР_10 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код НОМЕР_11 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_12 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код НОМЕР_13 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код НОМЕР_14 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код НОМЕР_15 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код НОМЕР_16 ); ПП ОСОБА_6 (код НОМЕР_17 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код НОМЕР_18 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код НОМЕР_19 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код НОМЕР_20 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код НОМЕР_21 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 (код НОМЕР_22 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 ; ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 ; ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 (код НОМЕР_23 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_21 (код НОМЕР_24 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 (код НОМЕР_25 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 ; ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_24 (код НОМЕР_26 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_25 (код НОМЕР_27 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 (код НОМЕР_28 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 (код НОМЕР_29 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_26 (код НОМЕР_30 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_27 (код НОМЕР_31 ); ПП ОСОБА_7 (код НОМЕР_32 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_28 (код НОМЕР_33 ).
З метою визначення та встановлення повного кола контрагентів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , характеру і об`єму їх фінансово-господарських взаємовідносин, слідству необхідно дослідити рух коштів по банківським рахункам підприємства в різних банківських установах. Лише в цьому випадку слідство об`єктивно отримує достовірну інформацію про реальний обіг товарів (послуг) та грошей на рахунках ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 відкритих у банківських установах, а також інформацію про контрагентів підприємства, достовірні дані про придбання, реалізацію підприємством товарів (робіт, послуг) та проведення розрахунків.
Таким чином у ході слідства виникла необхідність витребування наступної інформації про рух грошових коштів по банківськім рахункам ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ), (як діючим, так и закритим): договорів на розрахункове касове обслуговування, карток з зразками підписів осіб, що мають право розпоряджатися рахунком, відбитків печаток, платіжних доручень на списання грошових коштів, чеків на отримання готівкових грошових коштів, а також реєстру про рух грошових коштів по рахунку на паперовому носії з зазначенням найменування контрагентів, коду за ЄДРПОУ контрагентів, суми, дати та призначення платежів за період з 01.01.2012 р. по 31.12.2013 рік.
Також встановлено, що у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ) в: Харківське ГРУ ПАТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_2 м. Харків (МФО банку НОМЕР_2 ) відкрито рахунок № НОМЕР_3 (Українська гривня); Харківське ГРУ ПАТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_2 м. Харків (МФО банку НОМЕР_2 ) відкрито рахунок № НОМЕР_4 (Українська гривня); Харківське ГРУ ПАТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_2 м. Харків (МФО банку НОМЕР_2 ) відкрито рахунок № НОМЕР_5 (Українська гривня).
Враховуючи, що з матеріалів кримінального провадження вбачається, що вказані вище документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів (та можливість їх вилучення), які перебувають на зберіганні в ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО банку НОМЕР_1 ).
В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання.
Представник Харківського ГРУ ПАТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_2 м. Харків, будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого, в судове засідання не з`явився, про причини нявки суд не повідомив. Неприбуття цих осіб за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.
За змістом ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
За вимогами ч. 6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
В разі звернення процесуальної особи, що здійснює кримінальне провадження, з клопотанням до слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей та документів, норми діючого кримінального процесуального законодавства, прямо встановлюють обов`язок цієї особи звертатися з відповідним клопотанням, яке повинно містити конкретні відомості.
В статті 223 КПК України викладені вимоги до проведенні слідчих (розшукових) дій. Так, відповідно до ч.1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні; підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.
Отже, з урахуванням положень ст. 2; п.6, п.9, п.10 ч.1 ст. 7 КПК України, вважаю, що слідчим, всупереч ч.3 ст. 132; п.5 ч.2 ст. 160; п.2 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, не доведено, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи осіб, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора, за період з 01.09.2013 по 31.12.2013, про який не йдеться в даному кримінальному провадженні; та не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах за цей період, а тому клопотання в цій частині задоволенню не підлягає.
Підстав до вилучення оригіналів документів, зазначених в клопотанні слідчого, слідчий суддя не вбачає, а тому в цій частині клопотання підлягає задоволенню в частині вилучення вказаних документів в завірених належним копіях.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.
Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,
Дозволити старшому слідчому другого відділу КР слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області майору податкової міліції ОСОБА_3 право тимчасового доступу до документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно клієнта ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ) в Харківське ГРУ ПАТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_2 м. Харків (МФО банку НОМЕР_2 ) адреса: АДРЕСА_1 , відкрито рахунок № НОМЕР_3 (Українська гривня), № НОМЕР_4 (Українська гривня), № НОМЕР_5 , за період з 01.01.2012 по 31.08.2013, а саме: документів юридичної справи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ) (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів, тощо); усіх банківських карток з зразками підписів осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунком; договорів на обслуговування рахунків ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ); платіжних доручень ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ), у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 01.01.2012 по 31.08.2013, котрі надавалися в банк клієнтом з зазначенням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) одержувача і номеру його рахунку, назви і коду банку одержувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі продажу цінних паперів); документів про встановлення та обслуговування системи клієнт-банк, з зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з`єднання з банківською установою; чеків на отримання готівкових грошових коштів; інформації про рух грошових коштів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ) в Харківське ГРУ ПАТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_2 м. Харків (МФО банку НОМЕР_2 ) адреса: АДРЕСА_1 , відкрито рахунок № НОМЕР_3 (Українська гривня), № НОМЕР_4 (Українська гривня), № НОМЕР_5 , за період з 01.01.2012 по 31.08.2013, з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та одержувача з зазначенням МФО банків, ЄДРПОУ відправника та одержувача, найменування відправника та одержувача, призначення платежу, а також з зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції), з можливістю їх вилучення в завірених належним чином копіях.
Зобов`язати Харківське ГРУ ПАТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_2 м. Харків (МФО банку НОМЕР_2 ) адреса: АДРЕСА_1 , забезпечити старшому слідчому другого відділу КР слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області майору податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно клієнта ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ), відкрито рахунок № НОМЕР_3 (Українська гривня), № НОМЕР_4 (Українська гривня), № НОМЕР_5 , за період з 01.01.2012 по 31.08.2013, а саме: документів юридичної справи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ) (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів, тощо); усіх банківських карток з зразками підписів осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунком; договорів на обслуговування рахунків ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ); платіжних доручень ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ), у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 01.01.2012 по 31.08.2013, котрі надавалися в банк клієнтом з зазначенням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) одержувача і номеру його рахунку, назви і коду банку одержувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі продажу цінних паперів); документів про встановлення та обслуговування системи клієнт-банк, з зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з`єднання з банківською установою; чеків на отримання готівкових грошових коштів; інформації про рух грошових коштів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ) в Харківське ГРУ ПАТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_2 м. Харків (МФО банку НОМЕР_2 ) адреса: АДРЕСА_1 , відкрито рахунок № НОМЕР_3 (Українська гривня), № НОМЕР_4 (Українська гривня), № НОМЕР_5 , за період з 01.01.2012 по 31.08.2013, з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та одержувача з зазначенням МФО банків, ЄДРПОУ відправника та одержувача, найменування відправника та одержувача, призначення платежу, а також з зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції), з можливістю їх вилучення в завірених належним чином копіях.
В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.
Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 25.04.2014.
Роз`яснити Харківському ГРУ ПАТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_2 м. Харків, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1