1Справа № 335/1255/16-к 1-кс/335/875/2016
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 лютого 2016 року місто Запоріжжя
Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню №0000034 від 16.04.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України,
про тимчасовий доступ до речей і документів,

встановив:

До Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя надійшло клопотання заступника начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ з метою подальшого вилучення у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_18 ), за період з 01.01.2014 року по 25.01.2016 року, а саме: угод з додатками та специфікаціями, додаткових угод, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, розрахункових банківських документів та інших документів, які підтверджують розрахунки, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), актів виконаних робіт та інших первинних документів фінансово-господарської діяльності підприємства щодо взаємовідносин з вище переліченими юридичними особами. А також, документації, щодо відвантаження продукції в адресу наступних транспортних засобів:
-вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_19 ,
-вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_20 ,
-вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_21 ,
-вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_22 ,
-вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_23 ,
-вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_24 ,
-полупричеп бортовий Шварцміллер державний номер НОМЕР_25 ,
-полупричеп бортовий Шварцміллер державний номер НОМЕР_26 ,
-полупричеп бортовий Шварцміллер державний номер НОМЕР_27 ,
-полупричеп бортовий Шварцміллер державний номер НОМЕР_28 ,
-полупричеп бортовий KOEGEL державний номер НОМЕР_29 ,
-форд транзит вантажний фургон державний номер НОМЕР_30 ,
-форд транзит вантажний фургон державний номер НОМЕР_31 ,
-мерседес бенс SPRINTER 213 CD державний номер НОМЕР_32 ,
-Рено Магнум 480 державний номер НОМЕР_33 ,
-полупричеп бортовий державний номер НОМЕР_34 ,
-газель 3302 тентована державний номер НОМЕР_35 .
Клопотання мотивоване тим, що невстановлені особи, в період 2013-2015, зареєстрували на підставних осіб ряд підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ).
Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України.
Встановлено, що зазначені підприємства зареєстровані з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємствам реального сектору економіки, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », в особливо великих розмірах.
В ході аналізу податкової звітності вище перелічених 14-х підприємств, встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складських приміщень, автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств. Згідно податкової звітності, поданої до податкових органів, інформація про загальну чисельність працюючих на підприємствах відсутня. Фактично у перелічених 14-х підприємств відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності.
Виходячи з наведеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ПП « ОСОБА_5 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " проводять діяльність спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру та використовується з метою прикриття незаконної діяльності.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що послуги мінімізації податкових зобов`язань та «конвертування» грошових коштів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » та інших підприємств «реального» сектору економіки, надають мешканці м. Запоріжжя ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_19 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_20 та інші невстановлені особи.
31.12.2015 року ОСОБА_6 , відповідно до ст.ст. 42, 276, 277, 278 КПК України повідомлено про підозру у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1, ч.2 ст.205 КК України, яке кваліфікується як фіктивне підприємництво, тобто створення та придбання суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно.
Досудовим розслідуванням встановлено, що до схеми по ухиленню від сплати податків, яку організував ОСОБА_6 та ОСОБА_7 входить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_3 ). Директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є ОСОБА_4 .
Згідно з оперативної інформації ОУ Мелітопольської ОДПІ службові особи
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ФОП ОСОБА_4 при здійсненні фінансово-господарської діяльності шляхом придбання та реалізації цукру, круп та інших ТМЦ за готівкові кошти, не відображають угоди у податковому та бухгалтерському обліку, чим ухиляються від сплати податків на додану вартість та податок на прибуток підприємств в особливо великих розмірах.
Крім того, основний обсяг придбання та реалізації цукру здійснюється за готівкові кошти ФОП ОСОБА_4 , зазначені операції з придбання та продажу ТМЦ також не відображаються у податковому та бухгалтерському обліку. При цьому частину цукру, придбаного за готівкові кошти, ФОП ОСОБА_4 оформлює як отриманий від підприємств які зареєстровані на підставних осіб та входять до конвертаційного центру ОСОБА_6 та ОСОБА_7 .
Проведеними заходами встановлено, що ОСОБА_4 здійснював закупівлю продукції використовуючи наступні транспортні засоби:
вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_19 ;
полупричеп бортовий Шварцміллер державний номер НОМЕР_36 ;
форд транзит державний номер НОМЕР_37 ;
вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_20 ;
вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_21 ;
вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_22 ;
вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_23 ;
вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_24 ;
полупричеп бортовий Шварцміллер державний номер НОМЕР_25 ;
полупричеп бортовий Шварцміллер державний номер НОМЕР_26 ;
полупричеп бортовий Шварцміллер державний номер НОМЕР_27 ;
полупричеп бортовий Шварцміллер державний номер НОМЕР_28 ;
полупричеп бортовий KOEGEL державний номер НОМЕР_29 ;
форд транзит вантажний фургон державний номер НОМЕР_30 ;
форд транзит вантажний фургон державний номер НОМЕР_31 ;
мерседес бенс SPRINTER 213 CD державний номер НОМЕР_32 ;
Рено Магнум 480 державний номер НОМЕР_33 ;
полупричеп бортовий державний номер НОМЕР_34 ;
газель 3302 тентована державний номер НОМЕР_35 .
Додатково встановлено, що зазначеним транспортом здійснено вивіз продукції з
ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .
Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаної інформації з метою встановлення істини по даному кримінальному провадженню.
Розгляд клопотання про доступ до речей і документів здійснювався без виклику уповноваженої особи, у володінні якої знаходяться речі в силу наявності підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення запрошених речей чи документів.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, обґрунтовує його доводи, слідчий суддя доходить висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до ст.84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів. Збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом.
Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Слідчий суддя розділяє думку про те, що запрошена інформація, за умови її належного отримання, може слугувати даними, які в подальшому будуть визнані доказами наявності чи відсутності фактів, що мають значення для даного кримінального провадження.
Загальні положення тимчасового доступу до речей і документів, визначенні ст.159 КПК України, передбачають право сторони кримінального провадження самостійно вилучити речі чи документи у разі такої необхідності і при наявності рішення слідчого судді про надання дозволу тимчасового до них доступу, а тому додаткового рішення слідчого судді на вилучення сторона кримінального провадження не потребує.
Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів є підставою для постановлення ухвали про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення речей і документів до яких надавався доступ.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159164 КПК України,
ухвалив:
Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати заступнику начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області майору податкової міліції ОСОБА_3 , ст. оперуповноваженому ОУ Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_8 тимчасовий доступ до інформації, яка знаходиться у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_18 ), за період з 01.01.2014 року по 25.01.2016 року, а саме: угод з додатками та специфікаціями, додаткових угод, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, розрахункових банківських документів та інших документів, які підтверджують розрахунки, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), актів виконаних робіт та інших первинних документів фінансово-господарської діяльності підприємства щодо взаємовідносин з вище переліченими юридичними особами, а також, документації, щодо відвантаження продукції в адресу наступних транспортних засобів:
-вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_19 ,
-полупричеп бортовий Шварцміллер державний номер НОМЕР_36 ,
-форд транзит державний номер НОМЕР_37 ,
-полупричеп бортовий Шварцміллер державний номер НОМЕР_36 ,
-форд транзит державний номер НОМЕР_37 ,
-вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_20 ,
-вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_21 ,
-вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_22 ,
-вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_23 ,
-вантажний автомобіль DAF державний номер НОМЕР_24 ,
-полупричеп бортовий Шварцміллер державний номер НОМЕР_25 ,
-полупричеп бортовий Шварцміллер державний номер НОМЕР_26 ,
-полупричеп бортовий Шварцміллер державний номер НОМЕР_27 ,
-полупричеп бортовий Шварцміллер державний номер НОМЕР_28 ,
-полупричеп бортовий KOEGEL державний номер НОМЕР_29 ,
-форд транзит вантажний фургон державний номер НОМЕР_30 ,
-форд транзит вантажний фургон державний номер НОМЕР_31 ,
-мерседес бенс SPRINTER 213 CD державний номер НОМЕР_32 ,
-Рено Магнум 480 державний номер НОМЕР_33 ,
-полупричеп бортовий державний номер НОМЕР_34 ,
-газель 3302 тентована державний номер НОМЕР_35 .
Інформацію надати у формі роздруківок та/або в електронному вигляді.
Обов`язок по наданню доступу до запрошених документів, а в разі необхідності надання для вилучення, покласти на посадових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Ухвала підлягає негайному виконанню з моменту її оголошення та діє до 09.03.2016 року.
Слідчий суддя: ОСОБА_1