Справа №635/6368/15-к
Провадження № 1-кс/635/691/2015
У Х В А Л А
Іменем України
04 вересня 2015 року

Слідчий суддя Харківського районного суду Харківської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора Харківської міжрайонної прокуратури Харківської області юриста 2 класу ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0002604 від 06.07.2015 року,-

В С Т А Н О В И В:
26 серпня 2015 року до Харківського районного суду Харківської області надійшло клопотання прокурора Харківської міжрайонної прокуратури Харківської області юриста 2 класу ОСОБА_3 в якому він просить розкрити банківську таємницю відносно клієнта ХАРКIВ ГРУ ПАТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_1 ", м.ХАРКIВ - Селянського (фермерського) господарства « ОСОБА_4 » (код юридичної особи - НОМЕР_1 ), та надати тимчасовий доступ до інформації і документів, з можливістю їх вилучення у завірених копіях у ХАРКIВ ГРУ ПАТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_1 ", м.ХАРКIВ, МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , а саме до документів щодо відкриття рахунків №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , - заяв, анкет, договорів, меморіальних ордерів, платіжних доручень, квитанцій, копій документів та ін., а також регістрів операцій з розшифрованими відомостями про рух коштів по рахункам №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , за період з моменту відкриття рахунків по 25.08.2015 з вказівкою дати та номеру платіжного доручення, призначення платежу, назви відправника та одержувача, номеру розрахункових рахунків, коду ОКПО відправника та одержувача, МФО Банку та суми.

В обґрунтованя клопотання прокурор посилається на те, що в провадженні СВ Харківського РВ ГУМВС України в Харківській області перебувають матеріали кримінального провадження № 0002604 від 06.07.2015 року, за фактом подання посадовими особами Селянського (фермерського) господарства « ОСОБА_4 » (код юридичної особи - НОМЕР_1 ) (далі СФГ « ОСОБА_4 ») до контролюючих органів недостовірної інформації щодо використання та обробітку земель на території Харківського району Харківської області, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Так, СФГ « ОСОБА_4 » зареєстровано в ІНФОРМАЦІЯ_2 як суб`єкт спеціального режиму оподаткування; основний вид діяльності вирощування зернових культур, бобових культур і насіння олійних культур.

Відповідно інформації Харківської ОДПI ГУ Мiндоходiв в Харківській області СФГ « ОСОБА_4 », складеної на підставі податкової звітності, загальна площа земель, що перебувають в оренді та власності вказаного суб`єкту господарювання складає 1616,21 га. У тому числі, на підставі договору суборенди з СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 ) СФГ « ОСОБА_4 » нібито використовує земельні ділянки площею 1325 га, строком дії з 02.04.2013 по 01.10.2014 з правом пролонгації.

Водночас, зустрічною звіркою, проведеною ІНФОРМАЦІЯ_4 , зі СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 ), документально не підтверджено реальність здійснення господарських відноси із СФГ « ОСОБА_4 », в частині суборенди вказаної земельної ділянки площею 1325 га. Зокрема, посадові особи СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зазначили, що не надавали в оренду земельні ділянки СФГ « ОСОБА_4 » та відповідні договори оренди землі, акти приймання-передачі земельних ділянок не складали.

Відповідно до податкової звітності поданої СФГ « ОСОБА_4 », в 2014 році вказаним суб`єктом господарювання отримано доходу від продажу продукції сільськогосподарського виробництва (а саме соняшнику та пшениці озимої), у тому числі виробленої (вирощеної) на вказаних угіддях, на суму 7183200 грн.

Враховуючи, що загальна площа земельних ділянок, користування якими СФГ « ОСОБА_4 », на даний час не спростована, складає 291,21 га, виникають обґрунтовані сумніви в отриманні вказаних доходів СФГ « ОСОБА_4 » , як зазначено в податковій звітності, від реалізації сільськогосподарської продукції та в межах правового поля.

Враховуючи викладене, у кримінальному провадженні призначено документальну позапланову перевірку СФГ « ОСОБА_4 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, за результатом якої, ІНФОРМАЦІЯ_5 встановлено, що підприємство за податковою адресою: АДРЕСА_3 , - відсутнє. Керівництво СФГ « ОСОБА_4 » від проведення перевірки ухиляється.

Відповідно до довідки Харківської ОДПІ СФГ « ОСОБА_4 » має банківські рахунки у ХАРКIВ ГРУ ПАТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_1 ", м.ХАРКIВ, МФО НОМЕР_2 , р/р №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 .

З огляду на викладене, документи щодо відкриття рахунків СФГ « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_1 ) №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , а саме заяви, анкети, договори, меморіальні ордери, платіжні доручення, квитанції, копії документів та ін., а також регістри операцій з розшифрованими відомостями про рух коштів по вказаним рахункам за період з моменту відкриття рахунків по 25.08.2015, з вказівкою дати та номеру платіжного доручення, призначення платежу, назви відправника та одержувача, номеру розрахункових рахунків, коду ОКПО відправника та одержувача, МФО Банку та суми, які знаходяться в приміщеннях ХАРКIВ ГРУ ПАТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_1 ", м.ХАРКIВ, МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , мають суттєве значення для встановлення істини у справі, проведення експертиз, визначення кваліфікації правопорушення.

Відповідно до ст. 162 КПК України, ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», зазначені документи містять охоронювану законом таємницю і є банківською таємницею, що передбачає особливий порядок тимчасового доступу і вилучення.

Додаткового до доводів викладених у клопотанні, прокурор повідомив наступне.

Під час досудового розслідування кримінального провадження № 0002604 від 06.07.2015, встановлено, що посадовими особами СФГ « ОСОБА_4 » подано до контролюючих органів недостовірну інформацію щодо площі обробляємих угідь.

Відповідно інформації Харківської ОДПI ГУ Мiндоходiв в Харківській області, загальна площа земель, що перебувають в оренді та власності СФГ « ОСОБА_4 » складає 1616,21 га. Зокрема, на підставі договору суборенди з СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 ) СФГ « ОСОБА_4 » нібито використовує земельні ділянки площею 1325 га.

Водночас, зустрічною звіркою проведеною ДПІ зі СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 ), документально не підтверджено факт суборенди вказаної земельної ділянки площею 1325 га. Зокрема, посадові особи СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зазначили, що не надавали в оренду земельні ділянки СФГ « ОСОБА_4 » та відповідні договори оренди землі, акти приймання-передачі земельних ділянок не складали.

Разом з цим, відповідно до податкової звітності СФГ « ОСОБА_4 » за 2014 рік, на вказаних угіддях вироблялась сілськогосподарська продукція - соняшник та озима пшениця.

В подальшому вказана продукція сільськогосподарського виробництва нібито реалізована, серед інших, наступним суб`єктам господарювання:

- ПНВП " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), червень 2014 - пшениця озима на загальну суму 2152,8 тис. грн., в тому числі ПДВ 358,8 тис. грн.; липень 2014 - пшениця озима на загальну суму 792,0 тис. грн., в тому числі ПДВ 132,0 тис.грн. серпень 2014 - пшениця озима на загальну суму 761,4 тис.грн., в тому числі ПДВ 126,9 тис.грн.; жовтень 2014 - пшениця озима на загальну суму 499,2 тис.грн., в тому числі ПДВ 83,2 тис.грн.; листопад 2014 - пшениця озима на загальну суму 604,8 тис.грн., в тому числі ПДВ 100,8 тис.грн.

- ТОВ ТОРГІВЕЛЬНО-ВИРОБНИЧА ФІРМА " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) жовтень 2014 - пшениця озима на загальну суму 8099,4 тис.грн., в тому числі ПДВ 1349,9 тис.грн.

- ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), січень 2015 - пшениця озима на загальну суму 1163,4 тис.грн., в тому числі ПДВ 193,9 тис.грн.

Продукція нібито забирається покупцями з поля самовивозом.

Загальний задекларований дохід СФГ « ОСОБА_4 » від реалізації продукції сільськогосподарського виробництва за 2014 рік, нібито вирощеної на вказаних угіддях, склав більше 7 мільйонів гривень.

Враховуючи, що загальна площа земельних ділянок у користуванні СФГ « ОСОБА_4 », яка на даний час не спростована, складає 291,21 га, виникають обґрунтовані сумніви в можливості отримання задекларованих доходів СФГ « ОСОБА_4 » у вказаних обсягах від реалізації сільськогосподарської продукції.

Крім того, СФГ « ОСОБА_4 » зареєстровано як суб`єкта спеціального режиму оподаткування, а відповідно до ст. 209.2 Податкового Кодексу України, згідно із спеціальним режимом оподаткування сума податку на додану вартість, нарахована сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг, не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства.

З метою перевірки вказаних фактів, у тому числі реальності здійснення операцій з реалізації продукції, повноти нарахування ПДВ, у кримінальному провадженні призначено документальну позапланову перевірку СФГ « ОСОБА_4 » з питань дотримання вимог податкового законодавства. В ході перевірки, ІНФОРМАЦІЯ_5 встановлено, що підприємство за податковою адресою: АДРЕСА_3 , - відсутнє. Керівництво СФГ « ОСОБА_4 » від проведення перевірки ухиляється. У зв`язку з чим, провести перевірку та підтвердити реальність здійснення операцій з реалізації продукції неможливо.

Таким чином, викладені обставини, у тому числі в частині достовірності поданих до органів контролю відомостей про доходи та дійсності вищевказаних операцій по реалізації сілськогосподарської продукції, підлягають перевірці слідчим шляхом, з метою забезпечення повноти та всебічності досудового розслідування та встановлення причетності посадових осіб СФГ « ОСОБА_4 » до вчинення інших кримінальних правопорушень у сфері оподаткування та визначення відповідної кваліфікації правопорушення.

Відповідно до довідки Харківської ОДПІ СФГ « ОСОБА_4 » має банківські рахунки у ХАРКIВ ГРУ ПАТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_1 ", м.ХАРКIВ, МФО НОМЕР_2 , р/р №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 .

З огляду на викладене, документи щодо відкриття рахунків СФГ « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_1 ) №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , а саме заяви, анкети, договори, меморіальні ордери, платіжні доручення, квитанції, копії документів та ін., а також регістри операцій з розшифрованими відомостями про рух коштів по вказаним рахункам за період з моменту відкриття рахунків по 25.08.2015, з вказівкою дати та номеру платіжного доручення, призначення платежу, назви відправника та одержувача, номеру розрахункових рахунків, коду ОКПО відправника та одержувача, МФО Банку та суми, які знаходяться в приміщеннях ХАРКIВ ГРУ ПАТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_1 ", м.ХАРКIВ, МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 . АДРЕСА_6 , мають суттєве значення для встановлення істини у справі, проведення експертиз, визначення кваліфікації правопорушення.

Враховуючи, що матеріалах досудового розслідування наявні точні дані, про те, що зазначені документи і інформація, яка міститься на різних носіях, які є в приміщеннях ХАРКIВ ГРУ ПАТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_1 ", м.ХАРКIВ, МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 . АДРЕСА_6 ,, являються речовими доказами, мають суттєве значення для встановлення істини у справі, проведенні експертиз і без розкриття банківської таємниці отримати їх неможливо.

Суд, дослідивши надані матеріали, знаходить достатні підстави вважати, що інформація, доступ до якої прокурор просить надати в своєму клопотанні, знаходяться у володінні ГРУ ПАТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_1 ", вказана інформація в сукупності з документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою документів, які містять охоронювану законом таємницю, при цьому суд враховує, що без застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження, вказану інформацію отримати не надається можливим.

Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

При таких обставинах суд вважає за необхідне надати прокурору Харківської міжрайонної прокуратури Харківської області юристу 2 класу ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0002604 від 06.07.2015 року.

Клопотання про застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження, відповідно до ст.107 КПК України, учасники процесуальної дії, не подавали.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 159-166, 235, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України -

У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора Харківської міжрайонної прокуратури Харківської області юриста 2 класу ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів в кримінальному провадження № 0002604 від 06.07.2015 року - задовольнити.

Надати прокурору Харківської міжрайонної прокуратури Харківської області юристу 2 класу ОСОБА_3 тимчасовий доступ до інформації і документів, з можливістю їх вилучення у завірених копіях у ХАРКIВ ГРУ ПАТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_1 ", м.ХАРКIВ, МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , а саме до документів щодо відкриття рахунків №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , - заяв, анкет, договорів, меморіальних ордерів, платіжних доручень, квитанцій, копій документів та ін., а також регістрів операцій з розшифрованими відомостями про рух коштів по рахункам №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , за період з моменту відкриття рахунків по 25.08.2015 року з вказівкою дати та номеру платіжного доручення, призначення платежу, назви відправника та одержувача, номеру розрахункових рахунків, коду ОКПО відправника та одержувача, МФО Банку та суми.

Строк дії ухвали - один місяць з дня винесення, до 02 жовтня 2015 року .

Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів, підлягає обов`язковому виконанню.

У випадку невиконання ухвали слідчого судді слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1