Справа № 1 КС/712/8754/13-К
Провадження № 1 кс/712/3400/13
СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про проведення обшуку

м. Черкаси 17 липня 2013 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Грабовий П.С., за участю прокурора Яценка В.С., слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції Дібрівного В.В., розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000162 слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції Дібрівного В.В., і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області Яценком В.С. клопотання про надання дозволу на проведення обшуку, та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції Дібрівного В.В. та прокурора Яценка В.С., -

ВСТАНОВИВ:

В слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000162 від 03 липня 2013 року.

В ході проведення досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженні встановлено, що директор ТОВ "ТЕП Транско" (, зареєстроване за адресою: Черкаський р-н., с. Геронимівка, вул. Леніна, буд.1, фактично офісне приміщення знаходиться за адресою: м. Черкаси, пр-т. Хіміків, 4) ОСОБА_3 спільно та за попередньою змовою з головним бухгалтером підприємства ОСОБА_4, в період з 01.07.2011 по 31.12.2012, в порушення п. 192.1 ст. 192, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.5, п. 198.6 ст. 198, п. 200.3 ст. 200, п. 201.4, п. 201.6 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) внаслідок відображення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення фінансово-господарських взаємовідносин з придбання товарів, робіт (послуг) у ТОВ "ВКФ "Мілана" (), ТОВ "Промислова компанія "Нашира" (), ТОВ "Транс мотив ТК" (), ТОВ "Каскад-Група Безпеки" () та ТОВ "Саноіл Торг" (код за ) необґрунтовано сформували податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 3 538 651 грн., в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість до бюджету держави на вказану суму, що є в особливо великих розмірах.

Даний факт підтверджується актом ДПІ у Черкаському районі від 25.06.2013 №26/22-010/32291375 "Про результати планової виїзної перевірки ТОВ "ТЕП Транско" з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 по 31.12.2012".

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ "ТЕП Транско" () вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Протягом вищевказаного періоду вчинення кримінального правопорушення (ухилення від сплати податків) й на даний час, відповідальним за ведення фінансово-господарської діяльності на ТОВ "ТЕП Транско" є директор - ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_1, р.н.о.к. НОМЕР_1, громадянин України, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1), який особисто підписував договори із ТОВ "ВКФ "Мілана" (), ТОВ "Промислова компанія "Нашира" (), ТОВ "Транс мотив ТК" (), ТОВ "Каскад-Група Безпеки" () та ТОВ "Саноіл Торг" (код за ), перераховував готівкові кошти за придбані ТМЦ (роботи, послуги) на рахунки вказаних підприємств, а також підписував податкову звітність, що подавалась до податкової інспекції.

Відповідальною за ведення бухгалтерського та податкового обліку на ТОВ "ТЕП Транско", а також за підготовку та подачу податкової звітності до податкової інспекції, у вказаний період й на даний час також, є головний бухгалтер - ОСОБА_4 (ІНФОРМАЦІЯ_3, р.н.о.к. НОМЕР_2, громадянка України, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2).

В зв'язку з викладеним, у відповідності до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16 липня 1999 року № 996-ХІV, саме ОСОБА_3 та ОСОБА_4 є особами, відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати ТОВ "ТЕП Транско" податків та загальнообов'язкових платежів до державного бюджету.

Також, згідно наявної інформації, до вчинення даного кримінального правопорушення безпосередньо причетний засновник ТОВ "ТЕП Транско" ОСОБА_5 (ІНФОРМАЦІЯ_5, р.н.о.к. НОМЕР_3, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3), який фактично є власником вказаного товариства (внесок до статутного фонду товариства становить 117 тис. грн. - 100 %). В період вчинення кримінального правопорушення, та на даний час, ОСОБА_5 безпосередньо приймає активну участь у вирішенні всіх питань, пов'язаних із веденням фінансово-господарської діяльності товариства, у тому числі пошуку покупців на послуги, що надає підприємство, проведення переговорів із замовниками, їх вартості, а також займається укладенням договорів із покупцями. Протягом робочого дня ОСОБА_5 постійно перебуває у офісному приміщенні товариства, де надає вказівки службовим особам ТОВ "ТЕП Транско", щодо ведення фінансово-господарської діяльності, а також бухгалтерського та податкового обліку товариства.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ "ТЕП Транско" здійснює свою господарську діяльність в орендованому приміщенні, яке знаходиться за адресою: м. Черкаси, пр.-т. Хіміків, буд. 4, яке на праві приватної власності належить ПП "Універсал Сервіс Центр" (), в якому знаходяться предмети і документи фінансово-господарської діяльності товариства, банківські документи, документи податкової звітності, комп'ютерна техніка, електронні носії інформації, що свідчать про ухилення від сплати податків в результаті здійснення незаконних фінансово-господарських операцій проведених з фіктивними підприємствами з метою штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість для наступного зменшення податкових зобов'язань.

Крім цього, директору ТОВ "ТЕП Транско" ОСОБА_3, в порядку ст. 93 КПК України, було вручено вимогу, щодо надання на адресу СУ ДПС у Черкаській області завірених копій всіх первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинах з ТОВ "Саноіл Торг" (код за ), а також завірених належним чином копій всіх первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів щодо подальшої реалізації ТМЦ придбаних у ТОВ "Саноіл Торг" (код за ).

Згідно вказаної вимоги вищевказані документи з супровідним листом, в якому зазначений їх перелік, необхідно було надати ініціатору до 15 квітня 2013 року, проте з невідомих причин документи до цього часу не надані та про причину їх не надання не повідомлено.

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ "ТЕП Транско" (), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов'язані забезпечити зберігання документів, пов'язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів.

Фінансово-господарські документи ТОВ "ТЕП Транско", щодо проведення фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ "ВКФ "Мілана", ТОВ "Промислова компанія "Нашира", ТОВ "Транс мотив ТК", ТОВ "Каскад-Група Безпеки" та ТОВ "Саноіл Торг" у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування наданих послуг, підписи осіб, які склали вказані документи. Крім цього, вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин ухилення службовими особами ТОВ "ТЕП Транско" () від сплати податків до державного бюджету.

Враховуючи вищевикладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, перешкоджання можливості знищення первинних документів та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що оригінали первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, комп'ютерна техніка, магнітні носії "флешки" на яких міститься електрона документація) ТОВ "ТЕП Транско" підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ "ВКФ "Мілана", ТОВ "Промислова компанія "Нашира", ТОВ "Транс мотив ТК", ТОВ "Каскад-Група Безпеки" та ТОВ "Саноіл Торг", які мають важливе значення для розслідування кримінального провадження, які на даний час можуть знаходитись в приміщенні за адресою: м. Черкаси, пр.-т. Хіміків, буд. 4, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням цих документів, з метою уникнення від кримінальної відповідальності, будуть створені можливості для їх знищення чи переховування, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції Дібрівного В.В. та дозволити проведення обшуку в орендованому офісному приміщенні ТОВ "ТЕП Транско", що розташоване за адресою: м. Черкаси, пр.-т. Хіміків, буд. 4, яке згідно інформаційної довідки відділу речових прав на нерухоме майно реєстраційної служби Черкаського міського управління юстиції, належить ПП "Універсал Сервіс Центр" (), з метою відшукання та вилучення знарядь вчинення кримінального правопорушення, а саме:

- персональних комп'ютерів та магнітних носіїв інформації (флешки, дискети тощо), на яких міститься інформація з приводу проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ "ТЕП Транско" з ТОВ "ВКФ "Мілана", ТОВ "Промислова компанія "Нашира", ТОВ "Транс мотив ТК", ТОВ "Каскад-Група Безпеки" та ТОВ "Саноіл Торг" за період з 01.07.2011 по 31.12.2012;

- оригіналів (копій) документів ТОВ "ТЕП Транско" з приводу проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "ВКФ "Мілана", ТОВ "Промислова компанія "Нашира", ТОВ "Транс мотив ТК", ТОВ "Каскад-Група Безпеки" та ТОВ "Саноіл Торг" за період з 01.07.2011 по 31.12.2012, а саме: договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, векселів, актів прийому-передачі, листів, доручень, кошторисної документації актів про вартість робіт, копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, шляхових листів, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації по придбанню (реалізації) ТМЦ, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карт рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам;

-2. Виконання даної ухвали покласти на слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції Дібрівного В.В.

3. Строк дії даної ухвали встановити один місяць з моменту її постановлення.

4. Дана ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвалу мені оголошено, копію отримав: "_____" _________________201__ року

_______________________/_____________________________________________________/