СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

та тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 22 квітня 2013 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Грабовий П.С., при секретарі Маламуж Н.В. за участю прокурора Бондаренко М.Ю., слідчого СУ ДПС у Черкаській області Ковбаси О.С., розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000090, слідчим СУ ДПС у Черкаській області Ковбасою О.С., і погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_1 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, матеріали кримінального провадження, заслухавши думку слідчого Ковбаси О.С., прокурора Бондаренко М.Ю., -

ВСТАНОВИВ:

В слідчому управлінні ДПС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000090 щодо факту ухилення службовими особами ТОВ Сонната () від сплати податків в значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ Сонната (), відповідно висновку експерта №2/03-Б від 18.03.2013 року з експертного дослідження, будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обовязкових платежів до державного бюджету, умисно в порушення пп. 5.3.9 п. 5.3 Закону України від 22 травня 1997 року №283/97-ВР Про оподаткування прибутку підприємств (із змінами та доповненнями), п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-V (із змінами та доповненнями), п.п. 7.4.1, пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України від 3 квітня 1997 року №168/97-ВР Про податок на додану вартість (із змінами та доповненнями), п.198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), протягом 2010-2011 років ухилилися від сплати до державного бюджету України податків на загальну суму 977 856 грн., в тому числі податок на прибуток підприємств на суму 539 542 грн. та податок на додану вартість на суму 438 314 грн.

Вказані порушення відбулися внаслідок відображення службовими особами ТОВ Сонната в податковій звітності підприємства проведення псевдооперацій з ТОВ Златар (, м. Біла Церква) та ТОВ ПС Балтимор (, м. Дніпропетровськ), на загальну суму 977 856 грн.

В звязку з викладеним, в діях службових осіб ТОВ Сонната вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовими особами підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Для зясування обставин проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ Сонната () з ТОВ ПС Балтимор () та ТОВ Златар () виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ Сонната (), а саме договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, оформлених із ТОВ ПС Балтимор () та ТОВ Златар ().

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ Сонната (), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобовязані забезпечити зберігання документів, повязаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Фінансово-господарські документи ТОВ Сонната (), щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ ПС Балтимор () та ТОВ Златар () у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування товару, встановити осіб, які склали вказані документи. Вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та встановленні обставин ухилення службовими особами ТОВ Сонната () від сплати податків.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні) ТОВ Сонната (), які підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ ПС Балтимор () та ТОВ Златар ().

Крім того, службовими особами ТОВ Сонната, з метою уникнення від кримінальної відповідальності, можуть бути прийняті міри, щодо знищення первинних бухгалтерських документів, підтверджуючих взаємовідносини між даними підприємствами, та на підставі, яких формувалась податкова звітність ТОВ Сонната.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Задовольнити клопотання слідчого СУ ДПС у Черкаській області Ковбаси О.С. та дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні) ТОВ Сонната (, яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1), підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ ПС Балтимор () та ТОВ Златар (), та які перебувають у володінні службових осіб ТОВ Сонната ().

2. Виконання даної ухвали покласти на слідчого СУ ДПС у Черкаській області Ковбасу О.С.

3. Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ___________