21.03.2014 Справа №607/3786/14-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів з органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, -
В судовому засіданні слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , клопотання підтримав та просить його задовольнити.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в судове засідання не з`явився, із невідомих на те причин, однак його було повідомлено про час та місце розгляду клопотання.
Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Тернопіль) за період діяльності товариства з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2012 року, в результаті відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності фінансових витрат за отримані маркетингові послуги та послуг по технічному нагляду від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від отримання яких товариством не отримано фінансової вигоди, занизили належний до сплати податок на прибуток за 1-й, 3-й та 4-й квартали 2011 року в сумі 156475 грн.
Крім того, службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в результаті включення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість маркетингових послуг та послуг по технічному нагляду, отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », від отримання яких товариством не отримано фінансової вигоди, а також в результаті включення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість отримані від постачальників будівельні матеріали, які в подальшому списані на будівництво 75-ти квартирного будинку по АДРЕСА_1 , будівництво якого проводиться за довгостроковим договором, занизили належний до сплати податок на додану вартість за період 2011-2012 років, в сумі 531359 грн. Всього службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ухилились від сплати податків на загальну суму 687834 грн., що є значним розміром.
Дані порушення податкового законодавства відображені в акті ІНФОРМАЦІЯ_3 від 09 січня 2014 року №30/22-01/14051419 «Про результати планової виїзної перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Тернопіль), з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2012 року валютного та іншого законодавства за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2012 року».
В ході досудового розслідування 13 лютого 2014 року та 26 лютого 2014 року на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) відповідно до ст.ст. 40, 93 КПК України, направлено вимоги про надання інформації та завірених належним чином копій документів, які підтверджують надання послуг та реалізації будівельних матеріалів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2011-2012 років, відповідь на які надана не в повному обсязі (надано тільки копії договорів та актів виконаних робіт, що стосуються надання послуг).
З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів, відомостей, що містяться в документах « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що підтверджують: надання ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » маркетингових послуг по технічному нагляду та реалізації будівельних матеріалів за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2012 року, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до даних матеріалів, які знаходяться в приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), та можливість їх вилучити.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що у документах « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що підтверджують: надання ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » маркетингових послуг по технічному нагляду та реалізації будівельних матеріалів за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2012 року, містятьтя відомості, які можуть бути використані як доказ факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, та підлягають аналізу і дослідженню, а тому вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -
Клопотання слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 - задовольнити.
Надати слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , або ж особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого, тимчасовий доступ до речей та документів, що можуть містити комерційну таємницю, та можливість вилучення від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) оригіналів первинних бухгалтерських та фінансово - господарських документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (договорів з додатками, накладних, податкових накладних, рахунків, квитанцій, актів приймання-передачі, актів виконаних робіт форми КБ-2, відомості ресурсів до актів прийняття виконаних робіт, завдань на виконання робіт, актів звірки взаєморозрахунків, доручень на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, банківських виписок, товарно-транспортних накладних, документів складського обліку, рахунків бухгалтерського обліку, оборотно-сальдових відомостей, журналів-ордера, документів податкової звітності, та інших документів, в тому числі і листування), за період діяльності з 01.01.2011р. по 31.12.2012р., які свідчать про:
надання маркетингових послуг ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
надання послуг по технічному нагляду ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
реалізації будівельних матеріалів.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1