Справа № 161/6122/14-к
Провадження № 1-кс/161/1622/14
У Х В А Л А

м. Луцьк 12 травня 2014 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

з участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засідання в залі суду м. Луцька клопотання старшого слідчого з ОВС ФР ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС ФР ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим із начальником відділу прокуратури Волинської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000112 від 01 серпня 2013 року, відносно службових осіб TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Так, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2012-2013 років до податкового кредиту включено фінансово-господарські операції з придбання паливно-мастильних матеріалів в TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які носять формальний характер, на загальну суму понад 11.2 млн. грн. За рахунок проведених операцій TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » незаконно сформувало валові витрати та податковий кредит, чим ухилились від сплати податків на загальну суму понад 3.7 млн. грн. (податок на прибуток -1.9 млн. грн., ПДВ - 1.8 млн. грн.). TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 з 05.05.2008 року та зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 . Керівник та головний бухгалтер одна особа - СингАнупам. Стан платника - направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням. Згідно поданої звітності на TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутні будь-які виробничі потужності, складські приміщення та інші основні засоби необхідні для здійснення виробничих процесів. Податковий кредит протягом 2012-2013 p.p. TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сформовано за рахунок проведення фінансово-господарських операцій з рядом СГД, що мають ознаки «фіктивності», а саме: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Вищевикладене вказує на те, що службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » проведено по податковому та бухгалтерському обліку фінансово-господарські операції з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з придбання ТМЦ, які носять формальний характер та в дійсності не відбувались, чим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин злочину, виникла необхідність в дослідженні обставин здійснення, протягом 2012-2013 років, фінансово господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », документального підтвердження, встановлення обставин придбання товарів (робіт, послуг які були предметом господарських операцій, умов та стану взаєморозрахунків між контрагентами, підтвердження або спростування імітації проведення таких розрахунків дослідження ланцюгу руху грошових коштів перерахованих TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " в адресу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », та зняття їх в подальшому готівкою, дослідженні питання подальшого повернення таких коштів готівкою службовим особам TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (або ж повернення коштів товариству в інший спосіб) шляхом зняття коштів з рахунків TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » або їхнього перерахування в адресу інших суб`єкті) господарювання «по ланцюгу» та встановлення причетних до цього осіб, дослідження руху придбаних у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товарно-матеріальних цінностей, перевірки дотриманні службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вимог податкового законодавства при проведенні вищевказаних фінансово-господарських операцій, а перевірити ці обставиш можливо лише шляхом отримання тимчасового доступу до первинних фінансово господарських документів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо фінансово-господарських взаємовідносин із TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період діяльності з 01.01.2012 року по 30.06.2013 року, а також всіх бухгалтерських документів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період діяльності з 01.01.2012 року по 30.06.2013 року, в яких вищезазначені фінансово-господарські взаємовідносини повинні бути відображені, з подальшим проведенням виїмки таки документів.

Відповідно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та звітність» вказав документи зберігаються на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 юридичною адресою: АДРЕСА_2 . Вказані документи підтверджують документальне оформлення господарських операцій між TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також на підставі даних документів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 -енергетична компанія`відобразило у своєму податковому обліку фінансово-господарські операціїповинні бути відображені, з подальшим проведенням виїмки таких документів.

Участь службових осіб TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в скоєнні злочину, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, пов`язаному із ухиленням від сплати податків особливо великих розмірах - підлягає доказуванню на досудовому слідстві і в суді, у зв`язку з чим, відомості щодо обставин проведення фінансово-господарських операцій між ТО « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також відомості щодо осіб, які здійснювали такі фінансово-господарські операції є доказом вини вказаних осіб вчиненні злочину, що в свою чергу доводить те. що саме через тимчасовий доступ j документів, зазначених у клопотанні, може бути виконано завдання, для досягнення якого слідчий звертається із клопотанням і, наведені в ньому доводи є підставними.

У зв`язку з тим, що документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за період 2012-2013 років, даному кримінальному провадженні мають значення речових доказів, які на даний моментналежним чином ще не оглянуті і доведені в них відомості не зафіксовані і тому можуть бути змінені, через що не зможуть бути використані як доказ факту та доведення ухилення від сплати податків службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » існує необхідність у їх вилученні.

Разом з тим, враховуючи, що досудове розслідування №0000112 здійснюється саме за фактом ухилення від сплати податків службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » через що вказані вище документи можуть бути не надані службовими особами вказаного товариства та знищені або підмінені з метою прикриття вчиненого злочину, а тому вказане клопотання про тимчасовий доступ до документів доцільно розглянути без виклику особи, у володінні якої такі документи знаходяться.

Просить надати тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 ( АДРЕСА_3 ), а саме усіх документів реєстраційної справи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , юридична адреса АДРЕСА_2 ) за період з моменту створення по 31.01.2014 року та здійснити виїмку таких документів.

Фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось у відповідності до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання з підстав у викладених у ньому та просив задовольнити клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши письмові матеріали клопотання, приходжу до висновку про часткове задоволення клопотання з наступних підстав.

Відповідно до ст. 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Відповідно до ст. 85 КПК України належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

Відповідно до ст. 91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню:

1) подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення);

2) винуватість обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення;

3) вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також розмір процесуальних витрат;

4) обставини, які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, характеризують особу обвинуваченого, обтяжують чи пом`якшують покарання, які виключають кримінальну відповідальність або є підставою закриття кримінального провадження;

5) обставини, що є підставою для звільнення від кримінальної відповідальності або покарання.

Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого. Обов`язок доказування належності та допустимості доказів, даних щодо розміру процесуальних витрат та обставин, які характеризують обвинуваченого, покладається на сторону, що їх подає.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

При розгляді клопотання встановлено, що в провадженні ФР ГУ Міндоходів у Волинській області перебуває кримінальне провадження № 000112 від 01.08.2014 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 1ст. 204 КК України.

Також встановлено, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ та можливість їх вилучення, в дійсності перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 ( АДРЕСА_3 ).

Також встановлено, що слідчим повністю доведено можливість використання як доказів відомостей, що знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_9 ( АДРЕСА_3 ).

Приймаючи до уваги викладене та враховуючи, що стороною кримінального провадження доведено можливість використання як доказів відомостей, що знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_9 ( АДРЕСА_3 ). Іншим способами довести дані обставини, які передбачається довести за допомогою цих відомостей неможливо. А тому за таких обставин, приходжу до висновку про задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

При цьому не може прийматися по уваги та підлягати до задоволення вимога про виїмку документів у ІНФОРМАЦІЯ_9 ( АДРЕСА_3 ). Так як маючи доступ до документів з можливістю їх копіювання, немає потреби у їх вилученні, оскільки всі копії будуть належним чином завірені і матимуть силу оригіналу, а тому за таких обставин, приходжу до висновку про відмову у задоволенні вимоги про виїмку документів.

Керуючись ст. ст. 162-164 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старший слідчого з ОВС ФР ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому С з ОВС ФР ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 ( АДРЕСА_3 ), а саме усіх документів реєстраційної справи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , юридична адреса АДРЕСА_2 ) за період з моменту створення по 31.01.2014 року з можливістю копіювання.

В решті клопотання відмовити.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно ст. 166 КПК України, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1