Дело № 1-48
Днепропетровский районный суд Днепропетровской области в составе:
председательствующего-судьи ОСОБА_1,
при секретаре Прохорове С.С.,
с участием: прокурора Носань И.А.,
защитников-адвокатов ОСОБА_2, ОСОБА_3,ОСОБА_4,
защитников ОСОБА_5, ОСОБА_6,
рассмотрев в открытом судебном заседании в пгт. Юбилейный уголовное дело по обвинению
ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, проживающего там же ІНФОРМАЦІЯ_3, кв.№6, зарегистрированного ІНФОРМАЦІЯ_4, гражданина Украины, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего сына ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_5 и дочь ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_6, ІНФОРМАЦІЯ_7, не работающего, 23 июня 2009 года задержанного в порядке ст.115 УПК Украины и содержащегося под стражей в Днепропетровском следственном изоляторе № 3, ранее не судимого,
в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины,
ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_8, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_9, зарегистрированной и проживающей там же ІНФОРМАЦІЯ_10, гражданки Украины, не замужней, ІНФОРМАЦІЯ_7, не работающей, ранее не судимой,
в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 358 УК Украины,
ОСОБА_7, фактически являясь директором ЧП Лонфит(идентификационный код 32652862), зарегистрированного 12.09.2003 года в Днепропетровской районной государственной администрации по ул.Совхозной, 54 в пгт. Юбилейный Днепропетровского района Днепропетровской области и ООО Анкор-Сич(идентификационный код 36052708), зарегистрированного 22.07.2008 года исполнительным комитетом Днепропетровского городского совета по ул.Квиринга, 4 в г.Днепропетровске, будучи наделённым в связи с этим организационно-распорядительными и административно-хозяйственными обязанностями, то есть являясь должностным лицом указанных субъектов предпринимательской деятельности на которое в соответствии со ст.ст. 9 и 11 Закона Украины О системе налогообложенияи ст. 8 Закона Украины О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украиневозложена ответственность за ведение бухгалтерского учета объектов налогообложения, правильное и полное исчисление налогов, сборов, входящих в систему налогообложения, составление и подачу в государственные налоговые органы налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и сведений, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (обязательных платежей), уплату надлежащих сумм налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законом сроки, совершил преступление в сфере служебной деятельности при следующих обстоятельствах.
Так, в период с 01.01.2008 года по 30.06.2009 года ОСОБА_7, исполняя обязанности директора ЧП Лонфитпо месту его фактического расположения по ул.Короленко, 44 в г.Днепропетровске, допустил неуплату данным предприятием в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 1 618 998 грн. и налога на прибыль в сумме 707 630 грн., входящих в систему налогообложения согласно ст. 14 Закона Украины О системе налогообложения, что стало следствием ненадлежащего исполнения им своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним и повлекло тяжкие последствия для государственных интересов.
В период с 01.10.2008 года по 01.06.2009 года ОСОБА_7, исполняя обязанности директора ТОВ Анкор-Сич по месту его фактического расположения по ул.Короленко, 44 в г.Днепропетровске, допустил неуплату данным предприятием в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 1 912 674 грн., входящих в систему налогообложения согласно ст. 14 Закона Украины О системе налогообложения, что также стало следствием ненадлежащего исполнения им своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним и повлекло тяжкие последствия для государственных интересов.
Кроме того, при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах были составлены документы налоговой отчетности ЧП Лонфитс искаженными результатами финансово-хозяйственной деятельности, а также иные документы данного предприятия, которые в последующем были поданы в ЗАО Агробанки Днепропетровскую МГНИ, а именно:
● доверенность №1 от 15.10.2003 года на сдачу документов и получение выписок по счету на имя бухгалтера ЧП ЛонфитОСОБА_10 от имени руководителя предприятия ОСОБА_11;
● доверенность от 01.01.2006 года на сдачу документов и получение выписок по счету на имя бухгалтера ЧП ЛонфитОСОБА_10 от имени руководителя предприятия ОСОБА_11;
● декларация по налогу на добавленную стоимость ЧП Лонфитза январь 2008 года и сопроводительное письмо к ней №15 от 05.02.2008 года;
● декларация по налогу на добавленную стоимость ЧП Лонфитза февраль 2008 года и сопроводительное письмо к ней №16 от 06.03.2008 года;
● декларация по налогу на добавленную стоимость ЧП Лонфитза март 2008 года и сопроводительное письмо к ней №17 от 10.04.2008 года;
● декларация по налогу на прибыль ЧП Лонфитза первый квартал 2008 года и приложение к ней К1/1;
● декларация по налогу на добавленную стоимость ЧП Лонфитза апрель 2008 года и приложение к ней №5;
● уточняющие расчеты налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость ЧП Лонфитв связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок и приложения №5 к декларациям по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2006 года, декабрь 2006 года, январь 2007 года, февраль 2007 года, май 2007 года, июль 2007 года, август 2007 года, сентябрь 2007 года, октябрь 2007 года, ноябрь 2007 года, декабрь 2007 года, январь 2008 года, февраль 2008 года, март 2008 года, апрель 2008 года, май 2008 года, июнь 2008 года, июль 2008 года, а также сопроводительные письма к ним №39 от 28.07.2008 года, №104, 105, 106, 107 от 09.10.2008 года;
● декларация по налогу на добавленную стоимость ЧП Лонфитза май 2008 года, приложение №5 и сопроводительное письмо к ней №22 от 02.06.2008 года;
● декларация по налогу на добавленную стоимость ЧП Лонфитза июнь 2008 года, приложение №5 и сопроводительное письмо к ней №23 от 02.07.2008 года;
● декларация по налогу на прибыль ЧП Лонфитза первое полугодие 2008 года и приложение к ней К1/1;
● декларация по налогу на добавленную стоимость ЧП Лонфитза июль 2008 года, приложение №5 и сопроводительное письмо к ней №85 от 08.08.2008 года;
● декларация по налогу на добавленную стоимость ЧП Лонфитза август 2008 года, приложение №5 и сопроводительное письмо к ней №89 от 08.09.2008 года;
При этом ОСОБА_10, будучи неофициально трудоустроенной на ЧП Лонфит, находясь по месту его фактического расположения по ул.Короленко, 44 в г.Днепропетровске, умышленно подделала подписи в вышеуказанных документах от имени якобы директора и бухгалтера предприятия ОСОБА_11, после чего они были использованы ОСОБА_7 в финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия.
В судебном заседании подсудимый ОСОБА_7 свою вину по измененному обвинению не признал, пояснив, что ничего о деятельности ЧП Лонфити ООО Анкор-Сичне помнит. ОСОБА_10, ОСОБА_11 и ОСОБА_12 также не помнит. Указывал на фальсификацию в отношении него уголовного дела и отсутствие доказательств причиненного ущерба.
Подсудимая ОСОБА_10 вину по предъявленному обвинению признала частично, показав, что в 2003 году она пришла на ул.Короленко в г.Днепропетровске устраиваться на работу и познакомилась с директором предприятия ОСОБА_7 ОСОБА_11 разъяснил ей обязанности секретаря и она без официального оформления приступила к работе. В 2006 году ОСОБА_7 попросил ее подписать какие-то документы за директора и дал образец подписи. Сначала она отказалась, но ОСОБА_7 заверил ее, что все в порядке и она подписала документ. После этого ОСОБА_7 принес ей на подпись пачку документов по предприятиям ЧП Лонфити другим, сказав, что если она не подпишет, то он не даст ей зарплату. Она вынуждена была подписать, так как нужно было платить за обучение. Далее ОСОБА_7 продолжал подписывать у нее документы различных предприятий, угрожая при этом расправой ей и ее семье. В начале 2009 году она не вышла на работу и перестала отвечать на звонки ОСОБА_7 В содеянном раскаивается и просит применить наказание с испытательным сроком.
Допросив подсудимых, свидетелей, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к выводу о виновности подсудимых в совершении инкриминируемых им деяний при вышеизложенных обстоятельствах.
Виновность подсудимых в совершении указанных деяний подтверждается совокупностью следующих доказательств.
Показаниями свидетеля ОСОБА_11, которая на досудебном следствии и в судебном заседании показала о том, что она является учредителем ЧП Лонфитс момента его образование, а именно с осени 2003 года. В связи с тем, что у нее нет юридического образования, ее знакомый ОСОБА_7 предложил ей свою помощь в ведении хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. Она согласилась и в 2003 году подписала приказ о назначении его дироктором ЧП Лонфит, передала печать и регистрационные документы предприятия. При этом ОСОБА_7 обязался сам внести изменения по поводу смеды директора ЧП Лонфит в государственных органах. Всю деятельность от имени ЧП Лонфитосуществлял ОСОБА_7 ОСОБА_11 никаких деклараций от имени предприятия не подписывала и в Днепропетровскую МГНИ не подавала.
Показаниями свидетеля ОСОБА_12, который в судебном заседании показал о том, что видел ОСОБА_7 несколько лет назад, когда устраивался на работу. Он дал ОСОБА_13 копию паспорта, подписал какие-то документы для трудоустройства и больше с ним не встречался. Позже узнал, что согласно учредительных документов он является учредителем ООО Анкор Сич. Ничего о деятельности данного предприятия не знает.
Материалами уголовного дела, исследованными в судебном заседании:
- копией протокола обыска от 09.02.2007 года и приложением к нему, согласно которых при проведении обыска по месту регистрации ОСОБА_7 по ул.Короленко, 44 в г.Днепропетровске были обнаружены и изъяты печати, штампы и документы ЧП Лонфит, ЧП Антакс, ЧП Арминг, ЧП Аствед, ЧП Ридан, ЧП Солленти других предприятий. В письменных замечаниях на данный протокол ОСОБА_7 указал, что является директором данных предприятий (т.1 л.д.84-94);
- протоколом обыска от 15.04.2009 года и приложением к нему, согласно которых при проведении обыска по месту регистрации ОСОБА_7 по ул.Короленко, 44 в г.Днепропетровске были обнаружены и изъяты печати, штампы и документы ЧП Лонфит, ООО Анкор-СичЧП Антакс, ЧП Арминг, ЧП Арвинг, ЧП Аствед, ЧП Ридан, ЧП Соллент, СП Стиели других предприятий (т.6 л.д.85-95);
- протоколом осмотра от 22.04.2009 года, согласно которого сотрудники налоговой милиции в присутствии понятых осмотрели печати и штампы, изъятые при проведении обыска по ул.Короленко, 44 в г.Днепропетровске (т.6 л.д.210-221);
- протоколом осмотра от 21.04.2009 года, согласно которого сотрудники налоговой милиции в присутствии понятых осмотрели документы, изъятые при проведении обыска по ул.Короленко, 44 в г.Днепропетровске, в том числе документы ЧП Лонфити ООО Анкор-Сич (т.5 л.д.25-112);
- протоколами выемки от 20.05.2009 года и 01.09.2009 года, согласно которых сотрудники налоговой милиции изъяли в помещении Днепропетровской МГНИ налоговые декларации и другие документы ЧП Лонфит(т. 9 л.д.2-3, 152-154);
- справкой о взятии на учет плательщика налогов ЧП Лонфит, в которой как руководитель предприятия указан ОСОБА_7 (т. 9 л.д.5);
- выпиской с Единого государственного реестра относительно ЧП Лонфитпо состоянию на 19.03.2009 года, согласно которой руководителем данного предприятия является ОСОБА_7 (т. 9 л.д.6, 7);
- заявлением директора ЧП ЛонфитОСОБА_7 от 30.03.2009 года на имя начальника Днепропетровской МГНИ (т. 9 л.д.8);
- регистрационным заявлением плательщика налога на добавленную стоимость ЧП Лонфит№116 от 30.03.2009 года, подписанным директором ОСОБА_7 (т. 9 л.д.12-13);
- свидетельством о государственной регистрации юридического лица ЧП Лонфит(идентификационный код 32652862), согласно которого данное предприятие зарегистрировано 12.09.2003 года по ул.Совхозной, 54 в пгт. Юбилейный Днепропетровского района Днепропетровской области (т. 9 л.д.16);
- регистрационным заявлением плательщика налога на добавленную стоимость ЧП Лонфитот 19.03.2009 года, в котором ОСОБА_7 указан как директор и бухгалтер данного предприятия (т. 9 л.д.24-25);
- письмом ЧП Лонфит№143 от 15.06.2007 года на имя начальника Днепропетровской МГНИ, в котором сообщается о фактическом расположении данного предприятия по ул.Короленко, 44/2 в г.Днепропетровске (т. 9 л.д.26);
- сообщением директора ЧП ЛонфитОСОБА_7 от 29.03.2007 года в адрес Днепропетровской МГНИ об открытии счета в банковском учреждении(т.9 л.д.31);
- сообщением директора ЧП ЛонфитОСОБА_7 от 29.03.2007 года в адрес Днепропетровской МГНИ об открытии счета в банковском учреждении (т.9 л.д.31);
- уставом ЧП Лонфит, зарегистрированным 12.09.2003 года в Днепропетровской райгосадминистрации, согласно п.п.7.1, 7.2 которого руководитель предприятия самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, имеет право без доверенности осуществлять действия от имени предприятия, уполномочен руководить текущими делами предприятия, представлять предприятие в его отношениях с другими юридическими лицами, государственными и иными органами и организациями, вести переговоры и заключать соглашения от имени предприятия (т.9 л.д.55-59);
- декларацией по налогу на добавленную стоимость ЧП Лонфитза март 2009 года и приложением в ней №5, подписанными руководителем предприятия ОСОБА_7 (т.9 л.д.60-62);
- декларацией по налогу на добавленную стоимость ЧП Лонфитза январь 2009 года и приложением в ней №5, подписанными руководителем предприятия ОСОБА_7 (т.9 л.д.63-65);
- декларацией по налогу на добавленную стоимость ЧП Лонфитза февраль 2009 года и приложением к ней №5, подписанными руководителем предприятия ОСОБА_7 (т.9 л.д.66-68);
- декларацией по налогу на добавленную стоимость ЧП Лонфитза январь 2008 года и сопроводительным письмом к ней №15 от 05.02.2008 года, подписанными от имени директора предприятия ОСОБА_11 (т.9 л.д.69-70, 186);
- декларацией по налогу на добавленную стоимость ЧП Лонфитза февраль 2008 года и сопроводительным письмом к ней №16 от 06.03.2008 года, подписанными от имени директора предприятия ОСОБА_11 (т.9 л.д.71-72, 185);
- декларацией по налогу на добавленную стоимость ЧП Лонфитза март 2008 года и сопроводительным письмом к ней №17 от 10.04.2008 года, подписанными от имени директора предприятия ОСОБА_11 (т.9 л.д.73-74, 183);
- декларацией по налогу на добавленную стоимость ЧП Лонфитза апрель 2008 года и приложением к ней №5, подписанными от имени директора предприятия ОСОБА_11 (т.9 л.д.76-78);
- декларацией по налогу на добавленную стоимость ЧП Лонфитза май 2008 года, приложением №5 и сопроводительным письмом №22 от 02.06.2008 года, подписанными от имени директора предприятия ОСОБА_11 (т.9 л.д.79-81, 187);
- декларацией по налогу на добавленную стоимость ЧП Лонфитза июнь 2008 года, приложением №5 и сопроводительным письмом №23 от 02.07.2008 года, подписанными от имени директора предприятия ОСОБА_11 (т.9 л.д.82-84, 184);
- декларацией по налогу на добавленную стоимость ЧП Лонфитза июль 2008 года, приложением №5 и сопроводительным письмом №85 от 08.08.2008 года, подписанными от имени директора предприятия ОСОБА_11 (т.9 л.д.85-87, 179);
- декларацией по налогу на добавленную стоимость ЧП Лонфитза август 2008 года, приложением №5 и сопроводительным письмом №89 от 08.09.2008 года, подписанными от имени директора предприятия ОСОБА_11 (т.9 л.д.88-90, 182);
- декларацией по налогу на добавленную стоимость ЧП Лонфитза октябрь 2008 года и приложением к ней №5, подписанными руководителем предприятия ОСОБА_7 (т.9 л.д.91-93);
- декларацией по налогу на добавленную стоимость ЧП Лонфитза ноябрь 2008 года, приложением к ней №5, сопроводительным письмом №115 от 03.12.2008 года, подписанными руководителем предприятия ОСОБА_7 (т.9 л.д.94-96 180);
- декларацией по налогу на добавленную стоимость ЧП Лонфитза декабрь 2008 года и приложением к ней №5, подписанными руководителем предприятия ОСОБА_7 (т.9 л.д.97-99);
- уточняющими расчетами налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость ЧП Лонфитв связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок и приложениями №5 к декларациям по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2006 года, декабрь 2006 года, январь 2007 года, февраль 2007 года, май 2007 года, июль 2007 года, август 2007 года, сентябрь 2007 года, октябрь 2007 года, ноябрь 2007 года, декабрь 2007 года, январь 2008 года, февраль 2008 года, март 2008 года, апрель 2008 года, май 2008 года, июнь 2008 года, июль 2008 года, сопроводительными письмами №39 от 28.07.2008 года, №104, 105, 106, 107 от 09.10.2008 года, подписанными от имени директора предприятия ОСОБА_11 (т.9 л.д.100-151, 155-163, 188-205);
- уточняющими расчетами налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость ЧП Лонфитв связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок и приложениями №5 к декларациям по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2008 года, октябрь 2008 года, ноябрь 2008 года, декабрь 2008 года, подписанными руководителем предприятия ОСОБА_7 (т.9 л.д.164-175);
- декларацией по налогу на прибыль ЧП Лонфитза 2008 год и приложением к ней К1/1, подписанными руководителем предприятия ОСОБА_7 (т.9 л.д.206-207);
- декларацией по налогу на прибыль ЧП Лонфитза 3 квартала 2008 года и приложением к ней К1/1, подписанными руководителем предприятия ОСОБА_7 (т.9 л.д.210-211);
- декларациями по налогу на прибыль ЧП Лонфитза первый квартал 2008 года, полугодие 2008 года и приложениями к ним К1/1, подписанными от имени директора предприятия ОСОБА_11 (т.9 л.д.212-215);
- нотариально удостоверенной карточкой с образцами подписей и оттиском печати ЧП Лонфит, изъятой в ЗАО Агробанки содержащей образец подписи директора предприятия ОСОБА_7 (т.10 л.д.9);
- заявлениями руководителя ЧП ЛонфитОСОБА_7 от 29.03.2007 года, 30.09.2003 года об открытии счета в адрес ЗАО Агробанк(т.10 л.д.12, 30);
- договором об открытии банковского счета от 25.03.2007 года между ЗАО Агробанки ЧП Лонфит, подписанным со стороны последнего руководителем предприятия ОСОБА_7 (т.10 л.д.13-14);
- доверенностью от 01.01.2006 года на сдачу документов и получение выписок по счету на имя бухгалтера ЧП ЛонфитОСОБА_10 от имени руководителя предприятия ОСОБА_11 (т.10 л.д.20, т.16 л.д.149);
- доверенностью на сдачу документов и получение выписок по счету №1 от 15.10.2003 года на сдачу документов и получение выписок по счету на имя бухгалтера ЧП ЛонфитОСОБА_10 от имени руководителя предприятия ОСОБА_11 (т.10 л.д.27, т.16 л.д.148);
- выписками по счету ЧП Лонфитв ОАО Хоум ОСОБА_14(т.10 л.д.59-101);
- заключением почерковедческой экспертизы Днепропетровского НИИСЭ №1272-09 от 05.06.2009 года, согласно которого рукописный текст в: ОСОБА_3 невыездной документальной проверки налоговой отчетности по коммунальному налогу предприятия ООО Анкор-Сичот 09.04.2009 года №674 в графе ОСОБА_11 примірника на 2-х аркушах отримав; ОСОБА_3 документальной не выездной проверки своевременности оплаты коммунального налога предприятия ООО Анкор-Сич№673 в графе ОСОБА_11 примірник акта з додатками на 1 аркуші отримав; Протоколі про адміністративне правопорушення серії АВ №112281, выполнен ОСОБА_7 (т.11 л.д.70-77);
- уставом ООО Анкор-Сич, зарегистрированным 22.07.2008 года в Днепропетровской райгосадминистрации, согласно п.п.8.8.1-8.8.5 которого управление текущей деятельностью предприятия осуществляет директор, который без дополнительной доверенности представляет его интересы перед третьими лицами (т.11 л.д.161-170);
- протоколом выемки от 26.08.2009 года, согласно которого сотрудники налоговой милиции изъяли в помещении ГНИ в Ленинском районе г.Днепропетровска налоговые декларации и другие документы ООО Анкор-Сич(т.11 л.д.177);
- свидетельством о государственной регистрации юридического лица ООО Анкор Сич(идентификационный код 36052708), согласно которого данное предприятие зарегистрировано 12.09.2003 года по ул.Квиринга, 4 в г.Днепропетровске (т. 11 л.д.188);
- актом ГНИ в Ленинском районе г.Днепропетровска №4/143 от 12.05.2009 года, согласно которого ООО Анкор-Сичпо юридическому адресу ул.Квиринга, 4 в г.Днепропетровске отсутствует (т.11 л.д.179);
- письмом ООО Анкор-Сич№3 от 12.01.2009 года на имя начальника ГНИ в Ленинском районе г.Днепропетровска, в котором сообщается о фактическом расположении данного предприятия по ул.Короленко, 44/2 в г.Днепропетровске (т. 11 л.д.222а);
- выписками по счету ООО Анкор-Сичв ОАО Хоум ОСОБА_14(т.12 л.д.157-169);
- письмом КП Днепропетровское МБТИ№5790 от 15.05.2009 года, согласно которому право собственности на домовладение по ул.Короленко, 44 в г.Днепропетровске зарегистрировано за ОСОБА_7 (т.12 л.д.260);
- заключением почерковедческой экспертизы Днепропетровского НИИСЭ №2594-10 от 08.10.2010 года, согласно которого рукописный текст в графе №10, 11 приложения №1 регистрационного заявления от 19.03.2009 года, 30.03.2009 года, в заявлении ОСОБА_7 на имя начальника Днепропетровской МГНИ от 19.03.2009 года выполнен ОСОБА_7; подписи от имени ОСОБА_7 в договоре банковского счета №2145 от 29.03.2007 года, регистрационных заявлениях (приложения №1) от 19.03.2009 года, 30.03.2009 года выполнены ОСОБА_7 (т.15 л.д.28-37);
- заключением судебно-экономической экспертизы ООО Аудит Юр-Консалтинг№73/10-2010 от 19.10.2010 года, согласно которого ЧП Лонфитв период с 01.01.2008 года по 30.06.2009 года не в полном объеме проводило начисление и декларирование налога на прибыль и налога на добавленную стоимость, в связи с чем ему подлежит доначислению налог на добавленную стоимость в сумме 1 618 998 грн. и налог на прибыль в сумме 707 630 грн.; ООО ОСОБА_15 период с 01.10.2008 года по 30.06.2009 года не в полном объеме проводило начисление и декларирование налога на добавленную стоимость, в связи с чем ему подлежит доначислению данный налог в сумме 1 912 674 грн. (т.15 л.д.45-94);
- вещественными доказательствами, а именно печатями и документами финансово-хозяйственной деятельности предприятий ЧП Лонфит и, ООО Анкор-Сич. (т.7 л.д.47-109, 110-111, 112-113, 169-171, т.16 л.д.39-138).
Анализируя совокупность исследованных доказательств, суд критически оценивает утверждения подсудимого ОСОБА_7 о непричастности к ЧП Лонфити ООО Анкор-Сич. Как в ходе досудебного следствия так и в судебном заседании подсудимый показаний по сути предъявленного обвинения фактически не давал, ссылаясь на то, что ничего о деятельности ЧП Лонфити ООО Анкор-Сичне помнит. Также не помнит ни подсудимую ОСОБА_10, ни свидетеля ОСОБА_11 Отрицал подписание ним налоговых деклараций и уточняющих расчетов налоговых обязательств указанных предприятий, однако от отобрания образцов почерка и подписи для экспертно-криминалистического исследования данных документов отказался (т.4 л.д.49).
Такую позицию подсудимого суд расценивает как стремление уйти от уголовной ответственности, поскольку его доводы полностью опровергаются вышеуказанными доказательствами.
При этом подсудимая ОСОБА_10 и свидетель ОСОБА_11 на протяжении всего досудебного следствия и в судебном заседании давали последовательные показания, указывая на подсудимого ОСОБА_7 как на директора вышеуказанных субъектов хозяйственной деятельности. Их показания согласовываются с протоколами обыска по месту регистрации подсудимого, рядом подписанных им в качестве руководителя данных предприятий документов, заключениями почерковедческих экспертиз и другими доказательствами по делу, а поэтому суд расценивает эти показания как объективные, не преследующие цели оговорить ОСОБА_7
Существенных нарушений требований УПК Украины органом досудебного следствия суд не усматривает, в связи с чем считает доводы подсудимого о фальсификации в отношении него доказательств безосновательными.
К утверждениям подсудимой ОСОБА_10 о том, что подписание нею вышеуказанных документов осуществлялось под угрозой расправы с ее семьей со стороны ОСОБА_7, суд также относится критически, поскольку объективно данные обстоятельства ничем не подтверждаются. Оснований полагать, что подсудимая совершала вышеуказанные деяния в состоянии крайней необходимости у суда не имеется.
Таким образом, суд приходит к выводу о виновности подсудимого ОСОБА_7 в совершении инкриминируемого ему по измененному обвинению преступления и его действия, выразившиеся в халатности, то есть в ненадлежащем исполнении должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, что повлекло тяжкие последствия для государственных интересов квалифицирует по ч.2 ст.367 УК Украины.
Действия подсудимой ОСОБА_10 органом досудебного следствия квалифицированны по ч.2 ст.358 УК Украины как подделка документов по предварительному сговору группой лиц с ОСОБА_7 и по распоряжению ОСОБА_7
Однако, вследствие изменения обвинения ОСОБА_7, какое-либо соучастие подсудимых в совершении инкриминируемых им деяний исключается. Также в обвинении ОСОБА_7 указывается на составление при неустановленных обстоятельствах документов, в последующем подписанных подсудимой ОСОБА_10 от имени ОСОБА_11
В связи с этим, суд исключает из обвинения ОСОБА_10 указание на выполнение нею распоряжения ОСОБА_7 по подписанию документов и квалифицирующий признак предварительного сговора группой лиц, квалифицируя ее умышленные действия по ч.1 ст.358 УК Украины, как подделку документов.
Назначая подсудимым ОСОБА_7 и ОСОБА_10 меру наказания, суд руководствуется ст.65 УК Украины и учитывает степень тяжести совершенных преступлений, обстоятельства дела и личность подсудимых.
Так, подсудимый ОСОБА_7 впервые привлекается к уголовной ответственности, ранее не судим, имеет на иждивении сына, ІНФОРМАЦІЯ_5 и дочь, ІНФОРМАЦІЯ_6, на учете у врача психиатра и нарколога не состоит.
Подсудимая ОСОБА_10 также впервые привлекается к уголовной ответственности, ранее не судима, удовлетворительно характеризуется по месту жительства, на учете у врача психиатра и нарколога не состоит.
К обстоятельству, смягчающему наказание ОСОБА_7, суд относит нахождение на его иждивении малолетних детей.
Обстоятельств, смягчающих наказание подсудимой ОСОБА_10 суд не усматривает.
Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимых, суд не усматривает.
Исходя из общих принципов назначения наказания, с учётом обстоятельств дела и личности ОСОБА_10, впервые привлекаемой к уголовной ответственности, совершившей преступление небольшой тяжести, суд считает необходимым назначить наказание в виде ограничения свободы с испытанием с применением ст.75 УК Украины, полагая, что такое наказание будет достаточным для ее исправления и предупреждения новых преступлений.
С учетом обстоятельств дела, наступивших тяжких последствий и отношения к ним подсудимого ОСОБА_7, суд соглашается с представителем государственного обвинения о назначении ему наказания виде лишения свободы и считает, что фактически отбытый ОСОБА_7 срок наряду с лишением права занимать определенные должности и штрафом является достаточным наказанием, соответствует содеянному и личности подсудимого. Оснований для назначения наказания с применением ст.75 УК Украины суд не усматривает.
Заявленный Днепропетровской МГНИ гражданский иск о взыскании с подсудимого ОСОБА_7 налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в сумме 2 326 628 грн., суд оставляет без рассмотрения по следующим основаниям.
В сответствии со ст.1 Закона Украины О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондаминалоговый долг (недоимка) это налоговое обязательство, самостоятельно согласованное плательщиком налогов либо согласованное в административном или судебном порядке, но не уплаченное в установленный срок, а также пеня, начисленная на сумму такого обязательства.
Согласно п.4.2.2 статьи 4 этого же Закона контролирующие органы (в том числе налоговые) обязаны самостоятельно определить сумму налогового обязательства плательщика налогов в случае, если данные документальных проверок результатов деятельности плательщика налогов свидетельствуют о занижении либо завышении суммы его налоговых обязательств, заявленных в налоговых декларациях.
Статья 5 Закона Украины О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондамипредусматривает порядок согласования сум налоговых обязательств, обжалования решений контролирующих органов и определения налогового долга.
Должностными лицами Днепропетровской МГНИ неоднократно исследовалась финансово-хозяйственная деятельность ЧП Лонфити определялась сумма его налоговых обязательств (вывод специалиста от 11.09.2009 года, вывод от 15.06.2009 года, т.10 л.д.133-138, т.12 л.д.36-46), однако до сегодняшнего дня такое налоговое обязательство в установленном законом порядке так и не согласовано.
Таким образом, указанный гражданский иск заявлен преждевременно, что не исключает возможности обращения Днепропетровской МГНИ в суд о взыскании с ОСОБА_7 указанной суммы после согласования в установленном законом порядке налогового обязательства ЧП Лонфит.
В связи с этим суд отмечает, что вывод о наступлении тяжких последствий для государственных интересов вследствие совершения ОСОБА_7 преступления базируется на собранных досудебным следствием в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона доказательствах, а поэтому не связан с процедурой согласования налогового обязательства (п.15 Постановления Пленума Верховного ОСОБА_4 Украины №15 от 08.10.2004 года О некоторых вопросах применения законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей).
Гражданский иск ГНИ в Ленинском районе г.Днепропетровска о взыскании с подсудимого ОСОБА_7 налога на добавленную стоимость в сумме 2 326 628 грн. суд также оставляет без рассмотрения, поскольку представители данного гражданского истца в судебное заседание не явились и свои требования не поддержали. Данные о согласовании налогового обязательства ООО ОСОБА_15 материалах уголовного дела отсутствуют.
На основании ст.91 УПК Украины с подсудимых подлежат взысканию судебные расходы по проведению судебных экспертиз.
Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии с требованиями ст. 81 УПК Украины.
Руководствуясь ст.ст.321-324 УПК Украины, суд
ОСОБА_7 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст.367 УК Украины и подвергнуть наказанию в виде 2 (двух) лет 1 месяца (одного) 14 дней лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными обязанностями на предприятиях всех форм собственности сроком на 2 (два) года и штрафом в доход государства в размере 300 необлагаемых минимумов доходов граждан, то есть в размере 5 100 грн.
Срок отбытия наказания осужденному ОСОБА_7 исчислять с 23 июня 2009 года и в срок наказания зачесть время содержания в приемнике-распределителе с 15 апреля по 24 апреля 2009 года.
До вступления приговора в законную силу меру пресечения осужденному, избранную в виде заключения под стражей, изменить на подписку о невыезде и освободить ОСОБА_7 из-под стражи в зале суда немедленно.
ОСОБА_10 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.358 УК Украины и подвергнуть наказанию в виде 1 (одного) года ограничения свободы,
На основании ст.75 УК Украины освободить осужденного ОСОБА_10 от отбытия назначенного наказания при условии, что в течение 1 (одного) года испытательного срока она не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него обязанности.
На основании ст.76 УК Украины обязать осужденную ОСОБА_10 не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения уголовно-исполнительной инспекции, которую уведомлять об изменении места жительства и работы, а также периодически являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию по месту своего жительства.
Меру пресечения ОСОБА_10, избранную в виде подписки о невыезде, - отменить по вступлении приговора в законную силу.
Взыскать с осужденного ОСОБА_7 573,60 грн. и 1938 грн. для зачисления на регистрационный счёт Днепропетровского научно-исследовательского института судебных экспертиз Министерства Юстиции Украины за проведение почерковедческих экспертиз №1272-09 от 05.06.2009 года и №2594-10 от 08.10.2010 года соответственно.
Взыскать с осужденной ОСОБА_10 1292 грн. для зачисления на регистрационный счёт Днепропетровского научно-исследовательского института судебных экспертиз Министерства Юстиции Украины за проведение почерковедческой экспертизы №2684-10 от 19.10.2010 года.
Гражданские иски Днепропетровской МГНИ и ГНИ в Ленинском районе г.Днепропетровска оставить без рассмотрения.
Вещественные доказательства, а именно документы финансово-хозяйственной деятельности предприятий ЧП Лонфити ООО Анкор-Сичхранить при материалах уголовного дела, печати ЧП Лонфити ООО Анкор-Сич- уничтожить по вступлении приговора в законную силу.
На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропетровской области через Днепропетровский районный суд в течение 15 суток со дня его провозглашения, а осужденным в тот же срок со дня вручения копии приговора.
Судья А.В.Алтунин