Дата документу 18.06.2015 Справа № 554/7946/15-к
Провадження № 1кс/554/3813/2015
УХВАЛА
Іменем України
18 червня 2015 року м.Полтава
Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

в с т а н о в и л а:
Слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням, підтриманим прокурором прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності, копій наступних документів: оригіналів документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Дніпропетровськ), в т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платника податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов`язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, що дасть можливість встановити, хто саме і на підставі чого був відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського та податкового обліку, на підставі чого зареєстроване підприємство, з якого часу воно являється платником податків та які містять зразки підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємства, та всіх додатків до них за період діяльності підприємства з 01.01.2014 року по дату винесення ухвали слідчим суддею, договору про визнання електронних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також всіх наявних документів про стан судового оскарження податкових повідомлень-рішень по актам перевірки, надати відповідні копії постанов та ухвал судів, рішень Міндоходів та інших документів, які підтверджують стан та/або закінчення процедури оскарження, крім того, документи щодо судового оскарження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » акту №27/223/38361657 від 16.01.2015 року «Про неможливість проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також документів, які мають значення для даного кримінального провадження за період з 01.01.2014 року по дату винесення ухвали слідчим суддею та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 .
Вказане клопотання слідчий обґрунтував тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000001, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.01.2015 року, за ознаками вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР є повідомлення про злочин оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, із якого вбачається, що у вересні-жовтні 2014 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліках фактично неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Дніпропетровськ), умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Проведеними заходами встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_4 , складено лист застереження про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо не підтвердження реальності здійснення господарських відносин, їх реальності та повноти відображення в обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період жовтень 2014 року, акт №37233/7/04-64-22-03-9 від 20.11.2014 року.

Згідно акту встановлено, що в рамках систематичного аналізу, щодо виявлення платників високого ступеня ризику з метою руйнування схем мінімізації податкових зобов`язань та ліквідації віртуального податкового кредиту в межах України по підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у вихідний день 15.11.2014 року зареєстровано податкові накладні у ЄДРПН за жовтень 2014 року по підприємствам покупцям, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а накладні, які підтверджують придбання товарів, робіт (послуг) відсутні.

Крім цього встановлено, що ПДВ з фінансово господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не сплачено по ланцюгу придбання до виробника, а проведені операції носять сумнівний характер. Ланцюг з ПДВ обривається на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки протягом вересня жовтня 2014 року в ЄДР не зареєстровані податкові накладні на придбання даним СГД паливо мастильних матеріалів та декларації з ПДВ за вересень 2014 року взагалі не подано, а згідно показників поданої декларації з ПДВ за жовтень 2014 року фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в даний період не здійснювалась.

Згідно повідомлення про злочин заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_4 встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_5 здійснювалось оперативне супроводження позапланової документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яку було проведено в період з 27.11.2014 року по 05.12.2014 року ІНФОРМАЦІЯ_6 було з питань перевірки показників податкових декларацій з ПДВ, щодо достовірності нарахування від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту за вересень 2014 року та залишку від`ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за жовтень 2014 року, за результатами якої складено акт №2856/16-03-15-02-08/37227646 від 12.12.2014 року.

Документальною перевіркою встановлено, що в результаті порушення

п.198.1, п.198.2, п.198.6 ст.198, п.200.1, ст.200, п.201.4, п.201.6, п.201.7, п.201.10, ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами і доповненнями), службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період вересня жовтня 2014 року ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 21 333 033 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

В результаті вказаних дій, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

У ході проведення досудового розслідування вказаного правопорушення виникла необхідність в отриманні оригіналів документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Дніпропетровськ), в т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платника податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов`язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, що дасть можливість встановити, хто саме і на підставі чого був відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського та податкового обліку, на підставі чого зареєстроване підприємство, з якого часу воно являється платником податків та які містять зразки підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємства, та всіх додатків до них за період діяльності підприємства з 01.01.2014 року по дату винесення ухвали слідчим суддею, договору про визнання електронних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також всіх наявних документів про стан судових оскаржень податкових повідомлень-рішень по актам перевірки, надати відповідні копії постанов та ухвал судів, рішень Міндоходів та інших документів, які підтверджують стан та/або закінчення процедури оскарження, крім того, документи щодо судового оскарження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » акту №27/223/38361657 від 16.01.2015 року «Про неможливість проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Також, у ході досудового розслідування кримінального провадження, в порядку ст. 93 КПК України було направлено запит на ІНФОРМАЦІЯ_2 , щодо надання документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на який отримано відповідь про відмову у наданні копій документів по вищевказаному підприємству, посилаючись на ст. 159 КПК України.

В результаті відмови ІНФОРМАЦІЯ_2 у наданні документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порядку ст. 93 КПК України, слідству не можливо здійснити аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства.

Також існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість встановити хто саме і на підставі чого був відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського та податкового обліку, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Вказані документи знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , що підтверджується витягом з центральної бази даних платників податків, де зазначено про перебування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 та можуть бути отримані лише на підставі ухвали суду.

Як додатки до клопотання надано витяг з кримінального провадження №0000001 від 06.01.2015 року.
У судове засідання слідчий не з`явився, звернувся із письмовим клопотанням про розгляд справи за його відсутності, клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів підтримав, прохав задовольнити.

Представник особи у правомірному володінні якої знаходяться документи у судове засідання не викликався, так як слідчим обґрунтовано, що у разі повідомлення цієї особи про час та місце розгляду клопотання існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, у зв`язку з чим розгляд клопотання повинен проводитися згідно вимог ч. 2 ст. 163 КПК України без виклику особи, у володінні якої вони перебувають.

Згідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 4, ч. 5, ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе про наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, бо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей.

Ураховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання, а саме: надання дозволу на тимчасовий доступ та можливість вилучення копій наступних документів: документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Дніпропетровськ), в т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платника податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов`язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, що дасть можливість встановити, хто саме і на підставі чого був відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського та податкового обліку, на підставі чого зареєстроване підприємство, з якого часу воно являється платником податків та які містять зразки підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємства, та всіх додатків до них за період діяльності підприємства з 01.09.2014 року по 31.10.2014 року, договору про визнання електронних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 .
Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и л а:
Клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ до надання дозволу на тимчасовий доступ та можливість вилучення копій наступних документів: документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Дніпропетровськ), в т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платника податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов`язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, що дасть можливість встановити, хто саме і на підставі чого був відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського та податкового обліку, на підставі чого зареєстроване підприємство, з якого часу воно являється платником податків та які містять зразки підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємства, та всіх додатків до них за період діяльності підприємства з 01.09.2014 року по 31.10.2014 року, договору про визнання електронних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 .
Зобов`язати з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 пред`явити представнику особи, доступ до документів якої прохає слідчий, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали 1 місяць.

Ухвала слідчого судді у частині вилучення речей та документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа-підприємиць чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність, може бути оскаржена шляхом подачі апеляційної скарги безпосередньо до Апеляційного суду Полтавської області протягом п`яти днів з дня її оголошення. У іншій частині ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_1