Дело № 10-183/2008
Председательствующий в 1-й
Категория: жалоба на
Непомнящий
постановление о возбужде
нии Докладчик:
О П Р Е Д Е Л Е Н И Е
11 августа 2008 года коллегия
судей судебной палаты по уго
ловным делам Апелляционного
суда города Севастополя в со
председательствующего
- Рахненко О.В.,
судей -
Пономаренко А.П., Соловьева
с участием прокурора
- Метлинова С.П.,
рассмотрев в открытом суде
бном заседании в городе Сева
стополе апелляцию старшего п
рокурора отдела прокуратуры
города Севастополя Федоровс
кого Р.А. на постановление Лен
инского районного суда город
а Севастополя от 30 мая 2008 года, к
оторым удовлетворена жалоба
директора ООО «Фоззи-Порт» Д
емченко Р.Л. на постановления
прокурора Ленинского района
города Севастополя Карпеева
А.М. от 06 сентября 2007 года о возб
уждении уголовного дела по ф
акту составления и выдачи до
лжностными лицами ООО «Фоззи
-Порт» заведомо ложных докум
ентов по признакам состава п
реступления, предусмотренно
го ст. 366 ч. 1 УК Украины и от 07 сент
ября 2007 года об отмене постано
вления об отказе в возбужден
ии уголовного дела в отношен
ии должностных лиц ООО «Фозз
и-Порт», вынесенное 25 июля 2007 го
да старшим о/у по ОВД УНМ ГНА в
городе Севастополе Янкиным
Е.О. и возбуждении уголовного
дела в отношении должностны
х лиц ООО «Фоззи-Порт» по приз
накам состава преступления,
предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК У
краины, по факту уклонения от
уплаты налогов в особо крупн
У С Т А Н О В И Л А:
Из представленных в апел
ляционный суд материалов усм
атривается, что 06 сентября 2007 г
ода прокурором Ленинского ра
йона города Севастополя Карп
еевым А.М. было вынесено поста
новление о возбуждении уголо
вного дела по ст. 366 ч. 1 УК Украин
ы по факту составления и выда
чи должностными лицами ООО «
Фоззи-Порт» заведомо ложных
07 сентября 2007 года прокуроро
м Ленинского района города С
евастополя Карпеевым А.М., в хо
де рассмотрения материалов у
головного дела № 675018, было выне
сено постановление об отмене
постановления от 25 июля 2007 год
а об отказе в возбуждении уго
ловного дела в отношении дол
жностных лиц ООО «Фоззи-Порт
» и возбуждении уголовного д
ела в отношении должностных
лиц ООО «Фоззи-Порт» по призн
акам состава преступления, п
редусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Ук
раины, по факту уклонения от у
платы налогов в особо крупны
Не согласившись с данными п
остановлениями, директор ООО
«Фоззи-Порт» Демченко Р.Л. обр
атился в Ленинский районный
суд города Севастополя с жал
обой, в которой просил их отме
нить, как необоснованные, пос
тановленные с нарушением нор
Постановлением Ленинского
районного суда города Севас
тополя от 30 мая 2008 года жалоба д
иректора ООО «Фоззи-Порт» Де
мченко Р.Л. удовлетворена, ука
занные постановления прокур
ора Ленинского района города
Севастополя Карпеева А.М. от 0
6 сентября 2007 года и от 07 сентябр
я 2007 года отменены, в возбужд
ении уголовного дела по факт
у составления и выдачи должн
остными лицами ООО «Фоззи-По
рт» заведомо ложных документ
ов по признакам состава прес
тупления, предусмотренного с
т. 366 ч. 1 УК Украины и в возбужден
ии уголовного дела в отношен
ии должностных лиц ООО «Фозз
и-Порт» по признакам состава
преступления, предусмотренн
ого ст. 212 ч. 3 Ук Украины, по факту
уклонения от уплаты налогов
в особо крупных размерах о
тказано, на основании ст. 6 п. 2 У
ПК Украины, за отсутствием со
В апелляции прокурор проси
т постановление суда первой
инстанции отменить по мотиву
односторонности и неполноты
исследования обстоятельств
дела и несоответствия вывод
ов суда, изложенных в постано
влении, фактическим обстояте
льствам дела, существенного
нарушения уголовно-процессу
Апелляция мотивирована те
м, что при возбуждении уголов
ного дела у органа досудебно
го следствия для этого имели
сь достаточные поводы и осно
Так апеллянт указывает, что
поводом к возбуждению уголо
вного дела явилось непосредс
твенное обнаружение прокуро
ром признаков преступлений.
Основанием для возбуждени
я уголовных дел послужил акт
О «Фоззи-Порт» по вопросам со
блюдения требований налогов
ого, валютного и иного законо
дательства за период с 01.10.2005 год
а по 31.12.2006 года. По итогам состав
ленного акта вынесено налого
вые уведомления-решения № 00011323
1/0 от 25 июня 2007 года. Указанный ак
т проверки и налоговые уведо
мления-решения на момент воз
буждения уголовного дела отм
Кроме того, апеллянт указыв
ает на то, что уголовные дела б
ыли возбуждены по факту, а не в
отношении конкретного лица
в связи с тем, что в акте прове
рки указаны два должностных
лица ООО «Фоззи-Порт» ответс
твенных за ведение финансово
-хозяйственной деятельности
предприятия директор Дем
ченко Р.Л. и главный бухгалтер
Бугаенко И.Н., поэтому, на моме
нт возбуждения уголовных дел
в целях объективного исслед
ования всех обстоятельств, о
пределения роли каждого из у
казанных лиц в сокрытии дохо
дов от налогообложения и слу
жебном подлоге, уголовные де
ла были возбуждены по факту.
В возражениях на апелляц
ию директор ООО «Фоззи-Порт»
Демченко Р.Л. просит апелляци
ю прокурора оставить без удо
влетворения, а постановление
суда первой инстанции без из
Заслушав докладчика, мнени
е прокурора, просившего апел
ляцию удовлетворить, постано
вление суда первой инстанции
отменить, изучив материалы д
ела и доводы апелляции, колле
гия судей приходит к выводу о
том, что апелляция старшего п
рокурора отдела прокуратуры
города Севастополя Федоровс
кого Р.А. не подлежит удовлетв
орению, по следующим основан
В соответствии с ч. 15 ст. 236-8 У
ПК Украины, рассматривая жал
обу на постановления о возбу
ждении уголовного дела, суд д
олжен проверять наличие пово
дов и оснований для вынесени
я указанного постановления,
законность источников получ
ения данных, ставших основан
ием для вынесения указанного
постановления, и не вправе ра
ссматривать и заранее разреш
ать те вопросы, которые разре
шаются судом при рассмотрени
В своем постановлении суд 1-
й инстанции, не давая оценку д
оказательствам, пришел к обо
снованному выводу об отсутст
вии достаточных оснований дл
я возбуждения уголовного дел
а по факту составления и выда
чи должностными лицами ООО «
Фоззи-Порт» заведомо ложных
документов по признакам сост
ава преступления, предусмотр
енного ст. 366 ч. 1 УК Украины и воз
буждении уголовного дела в о
тношении должностных лиц ООО
«Фоззи-Порт» по признакам со
става преступления, предусмо
тренного ст. 212 ч. 3 УК Украины, по
факту уклонения от уплаты на
логов в особо крупных размер
Как усматривается из пред
ставленных в апелляционный с
уд материалов, постановление
прокурора об отмене постано
вления об отказе в возбужден
ии уголовного дела и возбужд
ении уголовного дела от 07 сент
ября 2007 года содержит существ
В указанном постановлении
прокурор Ленинского района
города Севастополя указывае
т на то, что акты приема-переда
чи выполненных работ по оказ
анию мерчендайзинговых услу
г от ООО «Егер-Стар» и ООО «Аяк
с-Холдинг» не содержат сведе
ний о том, какие именно работы
выполнены, их перечень, не опр
еделен ни объем, ни вид продук
ции, которая должна быть расс
тавлена по объектам торговли
. При этом далее прокурор в сво
ем постановлении признает да
нные акты приема-передачи вы
полненных работ заведомо ло
жными документами, ссылаясь
на то, что в них внесены заведо
мо ложные сведения об объема
х, размерах полученных услуг
от ООО «Егер-Стар» и от ООО «А
Согласно представленным з
аявителем документам, на осн
овании акта проверки, в соотв
етствии с п.п. 17.1.3 и 17.1 ст. 17 Закона
Украины «О порядке погашения
обязательств плательщиков н
алогов перед бюджетами и гос
ударственными целевыми фонд
ами» № 2181 от 21.12.2000 г., ГНИ Ленинског
о района города Севастополя
были приняты налоговые уведо
- № 000113231/0 от 25 июня 2007 года опреде
ления налога на прибыль в сум
ме 3664117 гривен и применены штра
фные санкции в сумме 1832058,86 гриве
- № 000114231/0 от 25 июня 2007 года об опре
делении налогового обязател
ьства на налог на добавленну
ю стоимость в сумме 521921058 гривен
и применения штрафных санкц
ий в размере 260960,79 гривен.
Данные налоговые уведомле
ния решения обжаловались
заявителем в установленном з
аконом порядке. Определением
Хозяйственного суда города
Севастополя от 16 июля 2007 года о
ткрыто производство по админ
истративному делу и назначен
о предварительное судебное з
При этом, согласно постанов
лению Хозяйственного суда от
11 октября 2007 года, в Хозяйствен
ный суд города Севастополя 21 а
вгуста 2007 года, то есть до возб
уждения уголовного дела, пос
тупило сообщение прокурора г
орода Севастополя о вступлен
ии в процесс на стороне ответ
чика. Таким образом, до возбуж
дения уголовного дела прокур
атуре города Севастополя был
о известно, что налоговые уве
домления решения № 000113231/0 от 25
июня 2007 года определения нало
га на прибыль в сумме 3664117 гриве
н и применены штрафные санкц
ии в сумме 1832058,86 гривен, № 000114231/0 от 25
июня 2007 года об определении на
логового обязательства на на
лог на добавленную стоимость
в сумме 521921058 гривен и применени
я штрафных санкций в размере
260960,79 гривен, обжалуются в устан
овленном законом порядке.
Суд первой инстанции обосн
ованно указал в своем постан
овлении на то, что при возбужд
ении уголовных дел было нару
шено требование ст. 5.2.6. Закона
Украины № 2181 от 21.12.2000 г. «О порядке
погашения обязательств плат
ельщиков налогов перед бюдже
тами и государственными целе
выми фондами», согласно кото
рой в случае обжалования нал
огоплательщиком решения нал
огового органа в суд, обвинен
ие лица не может основыватьс
я на решении контролирующего
органа до окончательного ра
зрешения дела судом, за исклю
чением когда такое обвинение
базируется не только на реше
нии контролирующего органа,
но и доказано на основании до
полнительно собранных доказ
ательств в соответствии с тр
ебованиями уголовно-процесс
уального законодательства У
Как видно из текста постано
вления прокурора от 07.09.2007 года,
на момент возбуждения уголов
ных дел по ст. 212 ч. 3 и ст. 366 ч. 1 УК Ук
раины, никакими дополнительн
ыми данными, указывающими на
наличие составов преступлен
ий, следствие не располагало
Следует отметить, что опред
елением Хозяйственного суда
города Севастополя от 11.10.2007 год
а признаны недействительным
и налоговое уведомление р
ешение ГНИ Ленинского района
города Севастополя № 000113231/0 от 25.
06.2007 года в части определения О
ОО «Фоззи-Порт» суммы налого
вого обязательства на налог
на добавленную стоимость в с
умме 3660307,26 грн. и финансовой сан
кции в сумме 1830153,63 грн., а также на
логовое уведомление решен
ие ГНИ Ленинского района гор
ода Севастополя № 000114231/0 от 25.06.2007 го
да в части определения ООО «Ф
оззи-Порт» суммы налогового
обязательства на налог на до
бавленную стоимость в сумме
505944,37 грн. и финансовой санкции в
сумме 252977,18 грн.
Определением Апелляционно
го хозяйственного суда город
а Севастополя от 28.11.2007 года опре
деление Хозяйственного суда
города Севастополя от 11.10.2007 год
а оставлено без изменения.
При таких обстоятельствах
, коллегия судей находит прав
ильным вывод суда первой инс
танции о том, что на момент вын
есения указанных постановле
ний о возбуждении уголовных
дел у органа досудебного сле
дствия не имелось бесспорных
данных, указывающих на налич
ие признаков совершения прес
тупления, в то время, как согла
сно ч.2 ст. 94 УПК Украины, дело мо
жет быть возбуждено только в
тех случаях, когда имеются до
статочные данные, указывающи
е на наличие признаков прест
Нарушений закона влекущих
отмену или изменение постан
овления суда первой инстанци
и, коллегия судей не усматрив
Руководствуясь ст.ст. 365, 366, 382 У
ПК Украины, коллегия судей,
О П Р Е Д Е Л И Л А:
Апелляцию старшего проку
рора отдела прокуратуры г. Се
вастополя Федоровского Р.А. о
ставить без удовлетворения,
а постановление Ленинского
районного суда города Севас
тополя от 30 мая 2008 года, которым
отменены постановления прок
урора Ленинского района горо
да Севастополя Карпеева А.М. о
т 06 сентября 2007 года о возбужде
нии уголовного дела по факту
составления и выдачи должно
стными лицами ООО «Фоззи-Пор
т» заведомо ложных документо
в по признакам состава прест
упления, предусмотренного ст
. 366 ч. 1 УК Украины и от 07 сентября
2007 года об отмене постановлен
ия об отказе в возбуждении уг
оловного дела в отношении до
лжностных лиц ООО «Фоззи-Пор
т», вынесенное 25 июля 2007 года ст
аршим о/у по ОВД УНМ ГНА в горо
де Севастополе Янкиным Е.О. и
возбуждении уголовного дела
в отношении должностных лиц
ООО «Фоззи-Порт» по признака
м состава преступления, пред
усмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украи
ны, по факту уклонения от упла
ты налогов в особо крупных ра
змерах - без изменения.
Председательствующий
(подпись) О.В. Рахненк
Судьи: (подпис
ь) А.П. Пономаренко
(подпись)
Е.А. Соловьев
К О П И Я В Е Р Н А
Судья Апелляционного суда
города Севастополя
А.П. Пономаренко