Центральний районний суд м. Миколаєва
П О С Т А Н О В А

/про призначення додаткової
судово-бухгалтерської експертизи /

22 листопада 2013 р.
Центральный районний суд м. Миколаєва у
складі:

головуючого -
судді Голубкіна О.І.,

при секретарі
Богославець Я.С.,

за участю прокурора
Синєглазової Н.В.,

захисника
ОСОБА_1,

підсудного
ОСОБА_2,

розглянув у відкритому
судовому засіданні в залі суду в м.
Миколаєві кримінальну справу за
обвинуваченням ОСОБА_2 у вчиненні
злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.366
КК України,

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_2 звинувачується в тому, що він
виконував обов'язки директора
товариства з обмеженою
відповідальністю «Енерго Центр Н»
відповідно до протоколу загальних
зборів підприємства від 06.02.2004 року,
статут якого зареєстровано 09.02.2004 року
Виконавчим комітетом Миколаївської
міської ради, та внесено до державного
реєстру за №15449/1.TOB «Енерго Центр Н»
прийнято на податковий облік в ДПІ
Центрального району м. Миколаєва та
видано свідоцтво платника ПДВ за №19762713
від 27.02.2004 року, розташованого за
адресою м. Миколаїв, вул. Космонавтів,
81/3. Головним бухгалтером відповідно до
наказу № 2 від 12.02.04р. була ОСОБА_3

ОСОБА_2 будучи директором TOB «Енерго
Центр Н» і виконуючи організаційно -
розпорядчі та адміністративно -
господарські функції, відповідно до
Закону України «Про бухгалтерській
облік та фінансову звітність» № 996-XIV
від 16.07.1999 року був відповідальним за
ведення бухгалтерського обліку і
складання звітності, забезпечення
фіксування фактів здійснення всіх
господарських операцій у первинних
документах як особа, яка здійснює
одноособове керівництво підприємством
у відповідності з законодавством та
установчими документами. Також ОСОБА_2,
являючись керівником підприємства,
повинен був забезпечити необхідні
умови для правильного ведення
бухгалтерського обліку, забезпечити
дотримання на підприємстві
встановлених єдиних методологічних
основ бухгалтерського обліку, за
організацію бухгалтерського обліку,
подачу податкової звітності в орган
податкової служби по місцю реєстрації,
своєчасне і повне нарахування і
перерахування податків в бюджет
держави.

Виконуючи на підприємстві
організаційно - розпорядчі та
адміністративно - господарські функції
ОСОБА_2, являючись директором TOB «Енерго
Центр Н», будучи відповідальним за
організацію ведення бухгалтерського
та податкового обліку та звітності
підприємства, достовірно знаючи про
дійсні розміри об'єктів оподаткування,
володіючи повною інформацією про
фінансово - господарську діяльність TOB
«Енерго Центр H», а також про суми
податків, які підлягають нарахуванню
та сплаті в бюджет держави, в порушення
пп. 7.4. 5, п.. 7.4 статті 7 Закону України від
03.04.1997 року №168/97-ВР «Про податок на
додану вартість», завищив податковий
кредит з податку на додану вартість
(далі ПДВ) за звітні періоди липень -
вересень 2009 року, шляхом використання
підроблених первинних документів, в
результаті чого фактично до бюджету не
сплатив податок на додану вартість на
загальну суму 46 808 515, 67 грн.

Так ОСОБА_2, переслідуючи корисні
мотиви, являючись службовою особою
підприємства TOB «Енерго Центр Н», в
липні 2004 року, з метою ухилення від
сплати податків, завідомо знаючи про
відсутність фінансово - господарських
взаємовідносин з TOB «Легіон», володіючи
повною інформацією про фінансово -
господарську діяльність TOB «Енерго
Центр H», а також про суми податків, які
підлягають нарахуванню та сплаті в
бюджет держави, за звітний місяць
липень 2004 року, в приміщенні офісу
підприємства умисно надав головному
бухгалтеру підприємства ОСОБА_3
завідомо підроблені податкові
накладні №1 від 04.07.2004 року на суму 117
311,04 грн., в т.ч. ПДВ 19 551,84 грн., №2 від
04.07.2004 року на сумму 30 409 981,80 грн., в т.ч.
ПДВ 5 068 330,30 грн. виписані від імені
підприємства TOB «Легіон», відповідно до
яких TOB «Енерго Центр Н» купує у данного
підприємства товар - етикетка кругла,
упаковка коробка, паспорт інструкція,
коробка пакувальна, корпус з
полістеролу, алюмінієвий порошок (ПА-1),
мідний порошок (ПМС-1), нікелевий
порошок (ПНЕ-2), яєчний порошок, янтарний
порошок, уротропіновий порошок, титан
барію, холостирин ацетат, йодиста
сірка, вугілля К-354, алмазний порошок,
кварцовий пісок, кремнієвий порошок,
компаунд-смола. В дійсності TOB «Легіон»
жодних товарів (робіт, послуг) в адресу
TOB «Енерго Центр Н» не поставляло,
ніяких фінансово - господарських
взаємовідносин не мало. Головний
бухгалтер підприємства TOB «Енерго
Центр Н» ОСОБА_3, не знаючи про
відсутність фінансово - господарських
взаємовідносин з TOB «Легіон», в
приміщенні TOB «Енерго Центр Н»,
включила суму ПДВ на підставі наданих
ОСОБА_2. завідомо підроблених
податкових накладних до складу
податкового кредиту підприємства та
18.08.2004 року склала податкову декларацію
з ПДВ за звітний місяць липень 2004 року,
в якій відобразила податкові
зобов'язання з ПДВ за результатами
фінансово - господарської діяльності TOB
«Енерго Центр Н» за липень 2004 року в
сумі 5 092 979,00 грн., податковий кредит в
сумі 5 088 486,00 грн., ПДВ до сплати в бюджет
4 4оку склала податкову декларацію з ПДВ
за звітний місяць серпень 2004 року, в
якій відобразила податкові
зобов'язання з ПДВ за результатами
фінансово - господарської діяльності TOB
«Енерго Центр Н» за серпень 2004 року в
сумі 15 004 397,00 грн., податковий кредит в
сумі 15 001 899,00 грн., ПДВ до сплати в бюджет
2 498,00 грн. і пред'явила її до підписання
ОСОБА_2, який в свою чергу достовірно
знаючи про відсутність фінансово -
господарських взаємовідносин з TOB
„Легіон", достовірно знаючи про дійсні
розміри об'єктів оподаткування,
володіючи повною інформацією про
фінансово - господарську діяльність TOB
«Енерго Центр Н» і про те, що в
дійсності податкові зобов'язання з ПДВ
TOB «Енерго Центр Н» за серпень 2004 року
складають в сумі 15 004 397,00 грн.,
податковий кредит в сумі 24 761,00 грн., ПДВ
до сплати в бюджет 14 979 636,00 грн. відписав
завідомо неправдивий документ -
податкову декларацію з ПДВ за серпень
2004 року і передав головному бухгалтеру
підприємства, яка виконуючи свої
функціональні обов'язк

Так ОСОБА_2, переслідуючи користні
мотиви, являючись службовою особою
підприємства TOB «Енерго Центр Н», в
серпні 2004 року, з метою ухилення від
сплати податків, завідомо знаючи про
відсутність фінансово - господарських
взаємовідносин з TOB «Легіон», володіючи
повною інформацією про фінансово -
господарську діяльність TOB «Енерго
Центр H», а також про суми податків, які
підлягають нарахуванню та сплаті в
бюджет держави, за звітний місяць
серпень 2004 Року, в приміщенні офісу
підприємства умисно надав головному
бухгалтеру підприємства ОСОБА_3
завідомо підроблені податкові
накладні №10 від 14.08.2004 року на суму 18 828
433,80 грн., в т.ч. ПДВ 3 138 072,30 грн., №11 від
04.07.2004 року на сумму 1 711 955,33 грн., в т.ч.
ПДВ 285 325,89 грн., №4/3 від 14.08.2004 року на
сумму 27 627 393,82 грн., в т.ч. ПДВ 4 604 565,64 грн.,
№3 від 14.08.2004 року на сумму .6 168,57 грн., в
т.ч. ПДВ 86 028,09 грн., №4 від 14.08.2004 року на
сумму 46 189,18 грн., в т.ч. ПДВ 7 698,20 грн., №4/2
від 13.08.2004 року на сумму 41 132 692,99 грн., в
т.ч. ПДВ 6 855 448,83 грн., виписані від імені
підприємства TOB «Легіон», відповідно до
яких TOB «Енерго Центр Н» купує у данного
підприємства товар - етикетка кругла,
упаковка коробка, паспорт інструкція,
коробка пакувальна, корпус з
полістеролу, алюмінієвий порошок (ПА-1),
мідний порошок (ПМС-1), нікелевий
порошок (ПНЕ-2), яєчний порошок, янтарний
порошок, уротропіновий порошок, титан
барію, холостирин ацетат, йодиста
сірка, вугілля К-354, алмазний порошок,
кварцовий пісок, кремнієвий порошок,
компаунд-смола, В дійсності TOB „Легіон"
жодних товарів (робіт, послуг) в адресу
TOB «Енерго Центр Н» не поставляло,
ніяких фінансово - господарських
взаємовідносин не мало. Головний
бухгалтер підприємства TOB «Енерго
Центр Н» не знаючи про відсутність
фінансово - господарських
взаємовідносин з TOB „Легіон", в
„приміщенні TOB «Енерго Центр Н»,
включила суму ПДВ на підставі наданих
ОСОБА_2 завідомо підроблених
податкових накладних до складу
податкового кредиту підприємства та
20.09.2004 року склала податкову декларацію
з ПДВ за звітний місяць серпень 2004 року,
в якій відобразила податкові
зобов'язання з ПДВ за результатами
фінансово - господарської діяльності TOB
«Енерго Центр Н» за серпень 2004 року в
сумі 15 004 397,00 грн., податковий кредит в
сумі 15 001 899,00 грн., ПДВ до сплати в бюджет
2 498,00 грн. і пред'явила її до підписання
ОСОБА_2, який в свою чергу достовірно
знаючи про відсутність фінансово -
господарських взаємовідносин з TOB
„Легіон", достовірно знаючи про дійсні
розміри об'єктів оподаткування,
володіючи повною інформацією про
фінансово - господарську діяльність TOB
«Енерго Центр Н» і про те, що в
дійсності податкові зобов'язання з ПДВ
TOB «Енерго Центр Н» за серпень 2004 року
складають в сумі 15 004 397,00 грн.,
податковий кредит в сумі 24 761,00 грн., ПДВ
до сплати в бюджет 14 979 636,00 грн. відписав
завідомо неправдивий документ -
податкову декларацію з ПДВ за серпень
2004 року і передав головному бухгалтеру
підприємства, яка виконуючи свої
функціональні обов'язкТП у
Центральному районі за вх. №56097 від
20.09.2004 року, в результаті чого ОСОБА_2
було завищено податковий кредит TOB
«Енерго Центр Н», що призвело до
ненадходження в бюджет держави ПДВ за
звітний місяць серпень 2004 року в
розмірі 14 977 138,00 грн. (14 979 636,00 грн. - 2 498,00
грн.).

Так ОСОБА_2, переслідуючи користні
мотиви, являючись службовою особою
підприємства TOB «Енерго Центр Н», в
вересні 2004 року, з метою ухилення від
сплати податків, завідомо знаючи про
відсутність фінансово - господарських
взаємовідносин з TOB „Легион", володіючи
повною інформацією про фінансово -
господарську діяльність TOB «Енерго
Центр Н», а також про суми податків, які
підлягають нарахуванню та сплаті в
бюджет держави, за звітний місяць
вересень 2004 року, в приміщенні офісу
підприємства умисно надав головному
бухгалтеру підприємства ОСОБА_3
завідомо підроблені податкові
накладні №9 від 03.09.2004 року на суму 23 860
021,93 грн., в т.ч. ПДВ 3 976 670,32 грн., №12 від
03.09.2004 року на сумму 2 393,54 грн., в т.ч. ПДВ
398,92 грн., №4/5 від 03.09.2004 року на суму 1 982
264,06 грн., в Т.ч. ПДВ 330 377,34 грн., №4/6 від
03.09.2004 року на суму 1 771,47 грн., в т.ч. ПДВ
461,92 грн., №4/1 від 03.09.2004 року на суму 41 211
264 грн., в т.ч. ПДВ 6 868 544,00 грн., №7 від
25.08.2004 року на суму 50 069 760,00 грн., в т.ч.
ПДВ 8 344 960,00 грн., №4/4 від 25.08.2004 року на
суму 21 801 344,40 грн., в т.ч. ПДВ 3 633 557,40 грн.,
№8 від 25.08.2004 року на суму 21 045 475,58 грн., в
т.ч. ПДВ 1 507 579,29 грн., виписані від імені
підприємства TOB «Легіон», відповідно до
яких TOB «Енерго Центр Н» купує у данного
підприємства товар - етикетка кругла,
упаковка коробка, паспорт інструкція,
коробка пакувальна, корпус з
полістеролу, алюміневий порошок (ПА-1),
мідний порошок (ПМС-1), нікелевий
порошок (ПНЕ-2), ЯЄЧНИЙ порошок, янтарний
порошок, уротропіновий порошок, титан
бврію, холостирин ацетат, цодиста
сірка, вугілля К-354, алмазний порошок,
кварцовий пісок, кремнієвий порошок,
компаунд-смола. В дійсності TOB «Легіон»
жодних товарів (робіт, послуг) в адресу
TOB «Енерго Центр Н» не поставляло,
ніяких фінансово - господарських
взаємовідносин не мало. Головний
бухгалтер підприємства TОВ «Енерго
Центр Н» не знаючи про відсутність
фінансово - господарських
взаємовідносин з TOB «Легіон», в
приміщенні TOB «Енерго Центр Н», оку
склала податкову декларацію з ПДВ за
звітний місяць серпень 2004 року, в якій
відобразила податкові зобов'язання з
ПДВ за результатами фінансово -
господарської діяльності TOB «Енерго
Центр Н» за серпень 2004 року в сумі 15 004
397,00 грн., податковий кредит в сумі 15 001
899,00 грн., ПДВ до сплати в бюджет 2 498,00
грн. і пред'явила її до підписання
ОСОБА_2, який в свою чергу достовірно
знаючи про відсутність фінансово -
господарських взаємовідносин з TOB
„Легіон", достовірно знаючи про дійсні
розміри об'єктів оподаткування,
володіючи повною інформацією про
фінансово - господарську діяльність TOB
«Енерго Центр Н» і про те, що в
дійсності податкові зобов'язання з ПДВ
TOB «Енерго Центр Н» за серпень 2004 року
складають в сумі 15 004 397,00 грн.,
податковий кредит в сумі 24 761,00 грн., ПДВ
до сплати в бюджет 14 979 636,00 грн. відписав
завідомо неправдивий документ -
податкову декларацію з ПДВ за серпень
2004 року і передав головному бухгалтеру
підприємства, яка виконуючи свої
функціональні обов'язки подала її до
ДТП у Центральному районі за вх. №56097
від 20.09.2004 року, в результаті чого
ОСОБА_2 було завищено податковий кредит
TOB «Енерго Центр Н», що призвело до
ненадходження в бюджет держави ПДВ за
звітний місяць серпень 2004 року в
розмірі 14 977 138,00 грн. (14 979 636,00 грн. - 2 498,00
грн.).и податків, завідомо знаючи про
відсутність фінансово - господарських
взаємовідносин з TOB «Легіон», володіючи
повною інформацією про фінансово -
господарську д

Таким чином, умисними протиправними
діями, направленими на ухилення від
сплати податків, ОСОБА_2, являючись
директором TOB «Енерго Центр Н», в
порушення 7.4. 5, п.. 7.4 статті 7 Закону
України від 03.04.1997 року №168/97-ВР «Про
податок на додану вартість», завищив
податковий кредит з податку на додану
вартість ) за звітні періоди липень -
вересень 2009 року, шляхом використання
підроблених первинних документів, в
результаті чого спричинено фактичну
втрату бюджету у вигляді несплаченого
податку на додану вартість на загальну
суму 46 808 515,67 грн., що в 154 739 разів
перевищує встановлений державою
неоподаткований мінімум доходів
громадян на момент виявлення злочину, і
кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України,
тобто умисне ухилення від сплати
податків, що входять в систему
оподаткування, введених у
встановленому законом порядку, вчинене
службовою особою підприємства, що
призвело до фактичного ненадходження
до бюджету коштів у особливо великих
розмірах.

В судовому засіданні захисник заявив
клопотання про призначення додаткової
судово-бухгалтерської експертизи.
Підсудний підтримав клопотання.

Прокурор не заперечувала проти
задоволення клопотання захисника.

Суд вважає, що для правильного и
об'єктивного розгляду справи необхідно
призначити по справі додаткову
судово-бухгалтерську експертизу.

Керуючись ст.ст.310-312 КПК України (в ред.
1960 р.), суд,

П О С Т А Н О В И В :

Призначити по справі додаткову
судово-бухгалтерську експертизу,
виконання якої доручити
Миколаївському відділенню Одеського
науково-дослідного інституту судових
експертиз і на розгляд експерта
поставити питання:

1)чи були порушення нормативно-правових
актів при складанні та веденні
бухгалтерського та податкового обліку
по взаємовідносинах з ТОВ «Легіон»,
зокрема, щодо достовірності нарахувань
та сплати до бюджету податку на додану
вартість за вказаний період?

2) якщо так, то до яких наслідків це
призвело?

3) якщо встановлено ухилення від сплати
податків, то в якому розмірі?

Експерта попередити про
відповідальність за ст.ст.384,385 КК
України.

В разпоряження експерта надати
кримінальну справу.

Висновок експерта і кримінальну справу
направити до Центрального районного
суду м. Миколаєва.

Суддя

Голубкін О.І.

.