№1-88
Черниговский районный суд
Запорожской области в составе: председательствующего-судьи Глянь С.И., при
секретаре Силаевой Т.Н.,
с участием прокурора Гирного В.И., рассмотрев в открытом судебном заседании пгт
Черниговка уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 года рождения, уроженца и проживающего АДРЕСА_1, гражданин Украины,
образование среднее, разведенного, имеет на иждевении несовершеннолетнюю дочь,
трудоспособного, временно не работающего
- ранее не судимого,
- обвиняемого по ч. 1
ст. 164, ч.3 ст. 212, ч. 1 ст.358,
ОСОБА_1 как
частный предприниматель (ид. НОМЕР_1, юридический адрес: АДРЕСА_1),
зарегистрированный Черниговской районной государственной администрацией от
02.08.2004г., взятый на налоговый учёт в Черниговском отделении Пологовской
МГНИ и зарегистрированный плательщиком НДС с 02.08.2004г., в соответствии со
свидетельством НОМЕР_2, осуществляя в период с 07.09.2004г. по 27.07.2006г.
финансово-хозяйственную (предпринимательскую) деятельность без создания
юридического лица, связанную с оптовой торговлей сельхозпродукцией и
промышленными товарами, являясь лицом, на которого, согласно Закона Украины «О
налоге на добавленную стоимость» N
168/97-ВР от 03.04.1997 г., Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц»
№ 889-IV от 22.05.2003г., Закона Украины «О порядке погашения обязательств
плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» №
2181-III от 21.12.2000г., возложены обязанности по:
1) ведению в установленном порядке
полного и достоверного бухгалтерского
учёта и отчётности о выполняемой финансово-хозяйственной деятельности;
2) предоставлению налоговым органам
налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и других документов,
связанных с исчислением и уплатой
налогов и других неналоговых платежей;
3) своевременной и полной уплате
налогов и других неналоговых платежей в бюджет государства;
- осознавая возложенную на него
ответственность за ведением в установленном порядке полного и достоверного
бухгалтерского учёта и отчётности об осуществляемой им финансово - хозяйственной
деятельности, за своевременным и
точным предоставлением деклараций
о полученных доходах и уплате
налогов, действуя умышленно, противоправно, имея умысел, направленный
на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, уклонился от
уплаты в бюджет за период с 07.09.2004г. по 27.07.2006г. налогов в сумме
915382,79 грн. (налога на добавленную стоимость в сумме 662375 грн., налога с
доходов физических лиц в сумме 253007,79 грн.), путём сокрытия сумм налогов при
следующих обстоятельствах:
умышленно, противоправно, реализуя свой преступный умысел, направленный на
уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, в
п.п.7.3.1, п.п. 7.4.5 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»
№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), путем
необоснованного завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость
и необоснованного занижения налоговых обязательств по налогу на добавленную
стоимость в налоговых декларациях по НДС, уклонился от уплаты в государственный
грн., за 2005г. - 334554 грн., за 2006 . - 272286 грн.), а именно: в сентябре
2004г., в соответствии с налоговыми накладными, выписанными ЧП ОСОБА_1 в адрес
субъектов хозяйственной деятельности и в соответствии с данными выписки о
движении денежных средств по расчетному счету №НОМЕР_3 в Бердянском филиале ЗРУ
КБ ПриватБанк, ЧП ОСОБА_1 реализовал товар различным субъектам хозяйственной
деятельности, а именно:
А всего, в сентябре 2004г., ЧП
ОСОБА_1 реализовал товара на общую сумму 140312,61 грн., в том числе НДС -
В сентябре 2004 г. ЧП ОСОБА_1 товар у
субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретал. При
этом, ЧП ОСОБА_1 в сентябре 2004г. не
имел право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм
приобретения товара, которые не
подтверждены налоговыми накладными.
В сентябре 2004 г. согласно, налоговой
декларации по НДС за сентябрь 2004г., предоставленной ЧП ОСОБА_1 в Черниговское
налог на добавленную стоимость в размере 558 грн. Однако, в сентябре 2004г.,
подтвержденный налоговый кредит у ЧП ОСОБА_1 отсутствует, поэтому ОСОБА_1 не начислил и не уплатил в
государственный бюджет налог на добавленную стоимость за сентябрь 2004г. в
в соответствии с налоговыми накладными,
выписанными ЧП ОСОБА_1 в адрес субъектов хозяйственной деятельности и в
соответствии с данными выписки о движении денежных средств по расчетному счету
№НОМЕР_3 в Бердянском филиале ЗРУ КБ ПриватБанк, ЧП ОСОБА_1 реализовал товар
различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
А всего, в октябре 2004г., ЧП ОСОБА_1
(обязательство по НДС).
В октябре 2004 г. ЧП ОСОБА_1 товар у
субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретал. При
этом, ЧП ОСОБА_1 в октябре 2004г. не
имел право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения
товара, которые не подтверждены
налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за
октябрь 2004г., предоставленной ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение Пологовской
стоимость в размере 1093 грн. Однако, в октябре 2004г., подтвержденный
налоговый кредит у ЧП ОСОБА_1 отсутствует,
поэтому ОСОБА_1 не начислил и не уплатил в государственный бюджет налог
В ноябре 2004г., в соответствии с
налоговыми накладными, выписанными ЧП ОСОБА_1 в адрес субъектов хозяйственной
деятельности и в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по
расчетному счету №НОМЕР_3 в Бердянском филиале ЗРУ КБ ПриватБанк, ЧП ОСОБА_1
реализовал товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
А всего, в ноябре 2004г., ЧП ОСОБА_1
(обязательство по НДС).
В ноябре 2004 г. ЧП ОСОБА_1 товар у
субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретал. При
этом, ЧП ОСОБА_1 в ноябре 2004г. не имел
право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм
приобретения товара, которые не
подтверждены налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за
ноябрь 2004г., предоставленной ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение Пологовской
составил 9289 грн., на основании чего им начислен налог на добавленную стоимость
в размере 855 грн. Однако, в ноябре 2004г., подтвержденный налоговый кредит у
ЧП ОСОБА_1 отсутствует, поэтому ОСОБА_1
не начислил и не уплатил в государственный бюджет налог на добавленную
стоимость за ноябрь 2004г. в сумме 9289 грн.
В декабре 2004г., в соответствии с
налоговыми накладными, выписанными ЧП ОСОБА_1 в адрес субъектов хозяйственной
деятельности и в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по
расчетному счету №НОМЕР_3 в Бердянском филиале ЗРУ КБ ПриватБанк, ЧП ОСОБА_1
реализовал товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
«Инфикс» на сумму 1621,74 грн., в том числе НДС - 270,29 грн.,
ОСОБА_2 на сумму 9595,69 грн., в том числе НДС - 1599,28 грн.,
А всего, в декабре 2004г., ЧП ОСОБА_1
(обязательство по НДС).
В декабре 2004 г. ЧП ОСОБА_1 товар у
субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретал. При
этом, ЧП ОСОБА_1 в декабре 2004г. не
имел право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм
приобретения товара, которые не подтверждены
налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по
НДС за декабрь 2004г., предоставленной ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение
стоимость в размере 812 грн. Однако, в декабре 2004г., подтвержденный налоговый
кредит у ЧП ОСОБА_1 отсутствует, поэтому
ОСОБА_1 не начислил и не уплатил в государственный бюджет налог на добавленную
ОСОБА_1 умышленно уклонился от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость
доходов граждан (налоговую социальную льготу - 61,5 грн.), установленный в
Украине в 2004 году.
В январе 2005г., в соответствии с
налоговыми накладными, выписанными ЧП ОСОБА_1 в адрес субъектов хозяйственной
деятельности и в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по
расчетному счету №НОМЕР_3 в Бердянском филиале ЗРУ КБ ПриватБанк, ЧП ОСОБА_1
реализовал товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
«Инфикс» на сумму 8252,08 грн., в том числе НДС - 1375,35 грн.,
А всего, в январе 2005г., ЧП ОСОБА_1
(обязательство по НДС).
В январе 2005 г. ЧП ОСОБА_1 товар у
субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретал. При
этом, ЧП ОСОБА_1 в январе 2005г. не имел
право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм
приобретения товара, которые не
подтверждены налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за
январь 2005г., предоставленной ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение Пологовской
МГНИ, обязательство по НДС
8463 грн., налоговый кредит по НДС составил 8025 грн., на основании чего им
начислен налог на добавленную стоимость в размере 438 грн. Однако, в январе
2005г., подтвержденный налоговый кредит у ЧП ОСОБА_1 отсутствует, поэтому ОСОБА_1 не начислил и не уплатил в
государственный бюджет налог на добавленную стоимость за январь 2005г. в сумме
В феврале 2005г., в соответствии с
налоговыми накладными, выписанными ЧП ОСОБА_1 в адрес субъектов хозяйственной
деятельности и в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по
расчетному счету №НОМЕР_3 в Бердянском филиале ЗРУ КБ ПриватБанк, ЧП ОСОБА_1
А всего, в феврале 2005г., ЧП ОСОБА_1
(обязательство по НДС).
В феврале 2005 г. ЧП ОСОБА_1 товар у
субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретал. При
этом, ЧП ОСОБА_1 в феврале 2005г. не
имел право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм
приобретения товара, которые не
подтверждены налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за
февраль 2005г., предоставленной ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение Пологовской
МГНИ, обязательство по НДС составило 6502 грн., налоговый кредит по НДС
составил 6520 грн., на основании чего им не начислен налог на добавленную
стоимость, отрицательное значение составило -18 грн. Однако, в феврале 2005г.,
подтвержденный налоговый кредит у ЧП ОСОБА_1 отсутствует, поэтому ОСОБА_1 не начислил и не уплатил в
государственный бюджет налог на добавленную стоимость за февраль 2005г. в сумме
В марте 2005г., в соответствии с
налоговыми накладными, выписанными ЧП ОСОБА_1 в адрес субъектов хозяйственной
деятельности и в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по
расчетному счету №НОМЕР_3 в Бердянском филиале ЗРУ КБ ПриватБанк, ЧП ОСОБА_1
реализовал товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
А всего, в марте 2005г., ЧП ОСОБА_1
(обязательство по НДС).
В марте 2005 г. ЧП ОСОБА_1 товар у
субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретал. При
этом, ЧП ОСОБА_1 в марте 2005г. не имел
право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм
приобретения товара, которые не
подтверждены налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за март
2005г., предоставленной ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ,
размере 524 грн. Однако, в марте 2005г., подтвержденный налоговый кредит у ЧП
ОСОБА_1 отсутствует, а также им
необоснованно было завышено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_1 не
начислил и не уплатил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость
за март 2005г. в сумме 6143 грн.
В апреле 2005г., в соответствии с
налоговыми накладными, выписанными ЧП ОСОБА_1 в адрес субъектов хозяйственной
деятельности и в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по
расчетному счету №НОМЕР_3 в Бердянском филиале ЗРУ КБ ПриватБанк, ЧП ОСОБА_1
реализовал товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
А всего, в апреле 2005г., ЧП ОСОБА_1
(обязательство по НДС).
В апреле 2005 г. ЧП ОСОБА_1 товар у
субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретал. При
этом, ЧП ОСОБА_1 в апреле 2005г. не имел
право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения
товара, которые не подтверждены
налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за
апрель 2005г., предоставленной ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение Пологовской
стоимость в размере 585 грн. Однако, в апреле 2005г., подтвержденный налоговый
кредит у ЧП ОСОБА_1 отсутствует, поэтому
ОСОБА_1 не начислил и не уплатил в государственный бюджет налог на добавленную
В мае 2005г., в соответствии с
налоговыми накладными, выписанными ЧП ОСОБА_1 в адрес субъектов хозяйственной
деятельности и в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по
расчетному счету №НОМЕР_3 в Бердянском филиале ЗРУ КБ ПриватБанк, ЧП ОСОБА_1
А всего, в мае 2005г., ЧП ОСОБА_1
(обязательство по НДС).
В мае 2005 г. ЧП ОСОБА_1 товар у
субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретал. При
этом, ЧП ОСОБА_1 в мае 2005г. не имел
право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения
товара, которые не подтверждены
налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за май
2005г., предоставленной ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ,
обязательство по НДС составило 6024 грн., налоговый кредит по НДС составил 5633
грн., на основании чего им начислен налог на добавленную стоимость в сумме 391
грн. Однако, в мае 2005г., подтвержденный налоговый кредит у ЧП ОСОБА_1
отсутствует, а также им необоснованно
занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_1 не начислил и не
уплатил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за май 2005г. в
В июне 2005г., в соответствии с
налоговыми накладными, выписанными ЧП ОСОБА_1 в адрес субъектов хозяйственной
деятельности и в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по
расчетному счету №НОМЕР_3 в Бердянском филиале ЗРУ КБ ПриватБанк, ЧП ОСОБА_1
реализовал товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
А всего, в июне 2005г., ЧП ОСОБА_1
(обязательство по НДС).
В июне 2005 г. ЧП ОСОБА_1 товар у
субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретал. При
этом, ЧП ОСОБА_1 в июне 2005г. не имел
право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм
приобретения товара, которые не
подтверждены налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за июнь
2005г., предоставленной ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ,
размере 656 грн. Однако, в июне 2005г., подтвержденный налоговый кредит у ЧП
ОСОБА_1 отсутствует, а также им
необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_1 не
начислил и не уплатил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость
В июле 2005г., в соответствии с
налоговыми накладными, выписанными ЧП ОСОБА_1 в адрес субъектов хозяйственной
деятельности и в соответствии с данными выписки о
денежных средств по расчетному счету №НОМЕР_3 в Бердянском филиале ЗРУ КБ
ПриватБанк, ЧП ОСОБА_1 реализовал товар различным субъектам хозяйственной
деятельности, а именно:
«Инфикс» на сумму 1876,29 грн., в том числе НДС - 312,71 грн.,
«Облагропромтехника» на сумму 1270,8 грн., в том числе НДС - 211,8 грн.,
ОСОБА_3. на сумму 8223,6 грн., в том числе НДС - 1370,6 грн.,
А всего, в июле 2005г., ЧП ОСОБА_1
(обязательство по НДС).
В июле 2005 г. ЧП ОСОБА_1 товар у
субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретал. При
этом, ЧП ОСОБА_1 в июле 2005г. не имел
право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм
приобретения товара, которые не
подтверждены налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за июль
2005г., предоставленной ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ,
размере 485 грн. Однако, в июле 2005г., подтвержденный налоговый кредит у ЧП
ОСОБА_1 отсутствует, а также им
необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_1 не
начислил и не уплатил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость
В августе 2005г., в соответствии с
налоговыми накладными, выписанными ЧП ОСОБА_1 в адрес субъектов хозяйственной
деятельности и в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по
расчетному счету №НОМЕР_3 в Бердянском филиале ЗРУ КБ ПриватБанк, ЧП ОСОБА_1
реализовал товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
«Инфикс» на сумму 1033,97 грн., в том числе НДС - 172,33 грн.,
«Авантехтранс» на сумму 8000,4 грн., в том числе НДС - 1333,4 грн.,
«Рамбурс» на сумму 4,21 грн., в том числе НДС - 0,7 грн.,
А всего, в августе 2005г., ЧП ОСОБА_1
(обязательство по НДС).
В августе 2005 г. ЧП ОСОБА_1 товар у
субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретал. При
этом, ЧП ОСОБА_1 в августе 2005г. не
имел право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения
товара, которые не подтверждены
налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за
август 2005г., предоставленной ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение Пологовской
стоимость в размере 472 грн. Однако, в августе 2005г., подтвержденный налоговый
кредит у ЧП ОСОБА_1 отсутствует, поэтому ОСОБА_1 не начислил и не уплатил в
государственный бюджет налог на добавленную стоимость за август 2005г. в сумме
В сентябре 2005г., в соответствии с
налоговыми накладными, выписанными ЧП ОСОБА_1 в адрес субъектов хозяйственной
деятельности и в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по
расчетному счету №НОМЕР_3 в Бердянском филиале ЗРУ КБ ПриватБанк, ЧП ОСОБА_1
реализовал товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
А всего, в сентябре 2005г., ЧП
ОСОБА_1 реализовал товара на общую сумму 451915,25 грн., в том числе НДС -
В сентябре 2005 г. ЧП ОСОБА_1 товар у
субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретал. При
этом, ЧП ОСОБА_1 в сентябре 2005г. не
имел право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм
приобретения товара, которые не
подтверждены налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за
сентябрь 2005г., предоставленной ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение
стоимость в размере 41 грн. Однако, в сентябре 2005г., подтвержденный налоговый
кредит у ЧП ОСОБА_1 отсутствует, поэтому ОСОБА_1 не начислил и не уплатил в
государственный бюджет налог на добавленную стоимость за сентябрь 2005г. в
В октябре 2005г., в соответствии с
налоговыми накладными, выписанными ЧП ОСОБА_1 в адрес субъектов хозяйственной
деятельности и в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по
расчетному счету №НОМЕР_3 в Бердянском филиале ЗРУ КБ ПриватБанк, ЧП ОСОБА_1
реализовал товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
ТК «Авераж» на сумму 5604,94 грн., в том числе НДС - 934,16 грн.,
«Инфикс» на сумму 134,11 грн., в том числе НДС - 22,35 грн.,
А всего, в октябре 2005г., ЧП ОСОБА_1
(обязательство по НДС).
В октябре 2005 г. ЧП ОСОБА_1 товар у
субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретал. При этом,
ЧП ОСОБА_1 в октябре 2005г. не имел
право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм
приобретения товара, которые не
подтверждены налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за
октябрь 2005г., предоставленной ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение Пологовской
МГНИ, обязательство и налоговый кредит по НДС составили 0 грн., то есть ОСОБА_1
задекларировал отсутствие финансово-хозяйственной деятельности. Поэтому ОСОБА_1
не начислил и не уплатил в государственный бюджет налог на добавленную
В ноябре 2005г., в соответствии с
налоговыми накладными, выписанными ЧП ОСОБА_1 в адрес субъектов хозяйственной
деятельности и в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по
расчетному счету №НОМЕР_3 в Бердянском филиале ЗРУ КБ ПриватБанк, ЧП ОСОБА_1
реализовал товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
«Инфикс» на сумму 1787,76 грн., в том числе НДС - 297,96 грн.,
А всего, в ноябре 2005г., ЧП ОСОБА_1
(обязательство по НДС).
В ноябре 2005 г. ЧП ОСОБА_1 товар у
субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретал. При
этом, ЧП ОСОБА_1 в ноябре 2005г. не имел
относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения
товара, которые не подтверждены
налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за
ноябрь 2005г., предоставленной ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение Пологовской
МГНИ, обязательство и налоговый кредит по НДС составили 0 грн., то есть ОСОБА_1
задекларировал отсутствие финансово-хозяйственной деятельности. Поэтому ОСОБА_1
не начислил и не уплатил в государственный бюджет налог на добавленную
В декабре 2005г., в соответствии с
налоговыми накладными, выписанными ЧП ОСОБА_1 в адрес субъектов хозяйственной
деятельности и в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по
расчетному счету №НОМЕР_3 в Бердянском филиале ЗРУ КБ ПриватБанк, ЧП ОСОБА_1
реализовал товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
А всего, в декабре 2005г., ЧП ОСОБА_1
(обязательство по НДС).
В декабре 2005 г. ЧП ОСОБА_1 товар у
субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретал. При
этом, ЧП ОСОБА_1 в декабре 2005г. не
имел право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм
приобретения товара, которые не
подтверждены налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за
декабрь 2005г., предоставленной ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение Пологовской
МГНИ, обязательство и налоговый кредит по НДС составили 0 грн., то есть ОСОБА_1
задекларировал отсутствие финансово-хозяйственной деятельности. Поэтому ОСОБА_1
не начислил и не уплатил в государственный бюджет налог на добавленную
А всего за 2005 год, ПП
ОСОБА_1 умышленно уклонился от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость
в сумме 334554 грн., что в 2553,8 раза превышает необлагаемый налогом минимум
доходов граждан (налоговую социальную льготу - 131 грн.), установленный в
Украине в 2005 году.
В январе 2006г., в соответствии с
налоговыми накладными, выписанными ЧП ОСОБА_1 в адрес субъектов хозяйственной
деятельности и в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по
расчетному счету №НОМЕР_3 в Бердянском филиале ЗРУ КБ ПриватБанк, ЧП ОСОБА_1
реализовал товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
А всего, в январе 2006г., ЧП ОСОБА_1
(обязательство по НДС).
В январе 2006 г. ЧП ОСОБА_1 товар у
субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретал. При
этом, ЧП ОСОБА_1 в январе 2006г. не имел
право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм
приобретения товара, которые не
подтверждены налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за
январь 2006г., предоставленной ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение Пологовской
МГНИ, обязательство и налоговый кредит по НДС составили 0 грн., то есть ОСОБА_1
задекларировал отсутствие финансово-хозяйственной деятельности. Поэтому ОСОБА_1
не начислил и не уплатил в государственный бюджет налог на добавленную
В феврале 2006г., в соответствии с
налоговыми накладными, выписанными ЧП ОСОБА_1 в адрес субъектов хозяйственной
деятельности и в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по
расчетному счету №НОМЕР_3 в Бердянском филиале ЗРУ КБ ПриватБанк, ЧП ОСОБА_1
реализовал товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
ТК «Авераж» на сумму 2113,6 грн., в том числе НДС - 352,27 грн.,
А всего, в феврале 2006г., ЧП ОСОБА_1
(обязательство по НДС).
В феврале 2006 г. ЧП ОСОБА_1 товар у
субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретал. При
этом, ЧП ОСОБА_1 в феврале 2006г. не
имел право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм
приобретения товара, которые не подтверждены
налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за
февраль 2006г., предоставленной ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение Пологовской
МГНИ, обязательство и налоговый кредит по НДС составили 0 грн., то есть ОСОБА_1
задекларировал отсутствие финансово-хозяйственной деятельности. Поэтому ОСОБА_1
не начислил и не уплатил в государственный бюджет налог на добавленную
стоимость за февраль 2006г. в сумме 4765 грн.
В марте 2006г., в соответствии с
налоговыми накладными, выписанными ЧП ОСОБА_1 в адрес субъектов хозяйственной
деятельности и в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по
расчетному счету №НОМЕР_3 в Бердянском филиале ЗРУ КБ ПриватБанк, ЧП ОСОБА_1
реализовал товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
ТК «Авераж» на сумму 9258,67 грн., в том числе НДС - 1543,11 грн.,
А всего, в марте 2006г., ЧП ОСОБА_1
(обязательство по НДС).
В марте 2006 г. ЧП ОСОБА_1 товар у
субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретал. При
этом, ЧП ОСОБА_1 в марте 2006г. не имел
право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм
приобретения товара, которые не
подтверждены налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за март
2006г., предоставленной ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ,
обязательство и налоговый кредит по НДС составили 0 грн., то есть ОСОБА_1
задекларировал отсутствие финансово-хозяйственной деятельности. Поэтому ОСОБА_1
не начислил и не уплатил в государственный бюджет налог на добавленную
стоимость за март 2006г. в сумме 6203 грн.
В апреле 2006г., в соответствии с
налоговыми накладными, выписанными ЧП ОСОБА_1 в адрес субъектов хозяйственной
деятельности и в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по
расчетному счету №НОМЕР_3 в Бердянском филиале ЗРУ КБ ПриватБанк, ЧП ОСОБА_1
реализовал товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
«Агропромснаб» на сумму 7782,91 грн., в том числе НДС - 1297,15 грн.
А всего, в апреле 2006г., ЧП ОСОБА_1
(обязательство по НДС).
В апреле 2006 г. ЧП ОСОБА_1 товар у
субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретал. При
этом, ЧП ОСОБА_1 в апреле 2006г. не имел
право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения
товара, которые не подтверждены
налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС
за апрель 2006г., предоставленной ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение
Пологовской МГНИ, обязательство и налоговый кредит по НДС составили 0 грн., то
есть ОСОБА_1 задекларировал отсутствие финансово-хозяйственной деятельности.
Поэтому ОСОБА_1 не начислил и не уплатил в государственный бюджет налог на
В мае 2006г., в соответствии с
налоговыми накладными, выписанными ЧП ОСОБА_1 в адрес субъектов хозяйственной
деятельности и в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по
расчетному счету №НОМЕР_3 в Бердянском филиале ЗРУ КБ ПриватБанк, ЧП ОСОБА_1
реализовал товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
ОСОБА_3. на сумму 58 000 грн., в том числе НДС - 9666,67 грн.
АПФ «Чапаевец» на сумму 8409 грн., в том числе НДС - 1401,5 грн.,
ОСОБА_4 на сумму 375 грн., в том числе НДС - 62,5 грн.,
«Скорпион» на сумму 2284,8 грн., в том числе НДС - 380,8 грн.,
«Азовагромир» на сумму 1540,8 грн., в том числе НДС - 256,8 грн.,
ОСОБА_5. на сумму 948,6 грн., в том числе НДС - 158,1 грн.,
А всего, в мае 2006г., ЧП ОСОБА_1
реализовал товара на общую сумму 625851,92 грн., в том числе НДС - 104309 грн.
(обязательство по НДС).
В мае 2006 г. ЧП ОСОБА_1 товар у
субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретал. При
этом, ЧП ОСОБА_1 в мае 2006г. не имел
право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм
приобретения товара, которые не
подтверждены налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за май
2006г., предоставленной ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ,
обязательство и налоговый кредит по НДС составили 0 грн., то есть ОСОБА_1
задекларировал отсутствие финансово-хозяйственной деятельности. Поэтому ОСОБА_1
не начислил и не уплатил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость
за май 2006г. в сумме 104309 грн.
В июне 2006г., в соответствии с
налоговыми накладными, выписанными ЧП ОСОБА_1 в адрес субъектов хозяйственной
деятельности и в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по
расчетному счету №НОМЕР_3 в Бердянском филиале ЗРУ КБ ПриватБанк, ЧП ОСОБА_1
реализовал товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
ТК «Авераж» на сумму 7839,35 грн., в том числе НДС - 1306,56 грн.,
ОСОБА_3. на сумму 23 000 грн., в том числе НДС - 3833,33 грн.
«Руслан» на сумму 2000 грн., в том числе НДС - 333,33 грн.,
«Руно» на сумму 4728 грн., в том числе НДС - 788 грн.,
«Дружба-Казначеевка» на сумму 5802 грн., в том числе НДС - 964 грн.,
А всего, в июне 2006г., ЧП ОСОБА_1 реализовал товара на
общую сумму 768132,25 грн., в том числе НДС - 128019 грн. (обязательство по
В июне 2006 г. ЧП ОСОБА_1 товар у субъектов
хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретал. При этом, ЧП
ОСОБА_1 в июне 2006г. не имел право
относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения
товара, которые не подтверждены налоговыми
налоговой декларации по НДС за июнь 2006г., предоставленной ЧП ОСОБА_1 в
Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство и налоговый кредит по
НДС составили 0 грн., то есть ОСОБА_1 задекларировал отсутствие финансово-хозяйственной
деятельности. Поэтому ОСОБА_1 не начислил и не уплатил в государственный бюджет
налог на добавленную стоимость за июнь 2006г. в сумме 128019 грн.
В июле 2006г., в соответствии с налоговыми накладными,
выписанными ЧП ОСОБА_1 в адрес субъектов хозяйственной деятельности и в
соответствии с данными выписки о движении денежных средств по расчетному счету
№НОМЕР_3 в Бердянском филиале ЗРУ КБ ПриватБанк, ЧП ОСОБА_1 реализовал товар
Агроцеху-61 ОАО «ММК им.Ильича» на сумму 4000 грн., в том числе НДС - 666,67.
А всего, в июле 2006г., ЧП ОСОБА_1 реализовал товара на
общую сумму 4000 грн., в том числе НДС - 667 грн. (обязательство по НДС).
В июле 2006 г. ЧП ОСОБА_1 товар у субъектов
хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретал. При этом, ЧП ОСОБА_1
в июле 2006г. не имел право относить в
состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения товара, которые не подтверждены налоговыми
Согласно, налоговой декларации по НДС за июль
2006г., предоставленной ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ,
обязательство и налоговый кредит по НДС составили 0 грн., то есть ОСОБА_1
задекларировал отсутствие финансово-хозяйственной деятельности. Поэтому ОСОБА_1
не начислил и не уплатил в государственный бюджет налог на добавленную
стоимость за июль 2006г. в сумме 667 грн., а всего за 2006 год,
ПП ОСОБА_1 умышленно уклонился от уплаты в бюджет налога на добавленную
стоимость в сумме 272286 грн., что в 1555,9 раза превышает необлагаемый налогом
минимум доходов граждан (налоговую социальную льготу - 175 грн.), установленный
в Украине в 2006 году.
Кроме этого, ОСОБА_1, действуя умышленно, противоправно,
реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с
доходов физических лиц (подоходного налога с предпринимательской деятельности),
в нарушение ст.13 Декрета КМ Украины «О подоходном налоге с граждан» от
26.12.1992г. №1392 и ст. 5 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц»
от 22.05.2003г. № 889-IV уклонился от уплаты в бюджет налога с доходов физических
лиц в сумме 253007,79 грн. (за 2005 г. в
Так, ОСОБА_1, осуществляя предпринимательскую
деятельность, связанную с оптовой торговлей сельхозпродукцией и промышленными
товарами за период с 07.09.2004 года по 27.07.2006 года включительно при
ведении бухгалтерского и налогового
учетов безосновательно включал в состав валовых затрат затраты, непосредственно
связанные с получением дохода, не подтвержденные документально.
С целью минимизации налоговых обязательств по налогу с
доходов физических лиц за период с 07.09.2004 года по 27.07.2006 года, ОСОБА_1 умышленно в
налоговых декларациях о доходах с предпринимательской деятельности ЧП ОСОБА_1
занизил объем валового дохода и завысил объем валовых затрат, чем занизил
полученный налогооблагаемый чистый доход на сумму 1946213,76 грн. (в 2005 году
- 596594,09 грн., в 2006 году - 1349619,67 грн.).
Так, в период с 07.09.2004 г. по 27.07.2006г., в
соответствии с первичными бухгалтерскими документами, выписанными ЧП ОСОБА_1 в
адрес субъектов хозяйственной деятельности и в соответствии с данными выписки о
движении денежных средств по расчетному счету №НОМЕР_3 в Бердянском филиале ЗРУ
КБ ПриватБанк,, ЧП ОСОБА_1 реализовал товар различным субъектам хозяйственной
деятельности (получил доход) на общую сумму 1946213,76 грн. (без НДС). При
этом, ОСОБА_1 со своего расчетного счета постоянно снимал наличными денежные
средства, полученные от реализации товара, с целью закупки товара.
Однако, за указанный период, у ЧП ОСОБА_1 не
подтверждены документально его затраты, непосредственно связанные с получением
вышеуказанного дохода.
С 04.08.2004 г. ЧП ОСОБА_1 использовал упрощенную
систему налогообложения, на основании свидетельства плательщика единого налога
№015845, а с 01.01.2005г. на основании свидетельства плательщика единого налога
№015845, которое действительно по 01.10.2005г.
На протяжении 9 месяцев 2005 г. ЧП ОСОБА_1 превысил
граничный размер объема выручки от реализации (500000 грн.) на сумму 400867,31
общую систему налогообложения.
Согласно декларации о доходах с предпринимательской
деятельности за 4 квартал 2005 года, предоставленной ЧП ОСОБА_1 в Черниговское
отделение Пологовской МГНИ, им задекларированы валовый доход в сумме 0 грн., валовые затраты в сумме
0 грн., то есть задекларировано отсутствие финансово-хозяйственной
А всего, в 2005 году ОСОБА_1 уклонился от уплаты налога
дохода), что в 592 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан
(налоговую социальную льготу - 131 грн.), установленный в Украине в 2005 году.
В период с 01.01.2006г. по 27.07.2006 года ЧП
ОСОБА_1 фактически получил налогооблагаемый чистый доход в сумме 1349619,67 грн.
Согласно, налоговых деклараций о доходах с
предпринимательской деятельности за 3 месяця, 6 месяцев 2006 года,
предоставленных ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, им
задекларированы валовый доход в сумме 0
грн., валовые затраты в сумме 0 грн., то есть в указанный период
задекларировано отсутствие финансово-хозяйственной деятельности, налоговую
декларацию о доходах с предпринимательской деятельности за 9 месяцев 2006 года
ЧП ОСОБА_1 не предоставил.
А всего, в 2006 году ОСОБА_1 уклонился от уплаты налога
с доходов физических лиц в сумме 175450,56 грн. (13% от полученного чистого
дохода), что в 1002,6 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов
граждан (налоговую социальную льготу - 175 грн.), установленный в Украине в
В результате противоправных действий
ОСОБА_1, выразившихся в неуплате налога на добавленную стоимость и налога с
доходов физических лиц за период с 07.09.2004г. по 27.07.2006г. фактически в
бюджет не поступили денежные средства на сумму 915382,79 грн., что более чем в
5000 раз (6607,3 раз) превышает необлагаемый налогом минимум, установленный в
Украине в указанные периоды, и что является особо крупным размером.
Кроме того, ОСОБА_1, в пгт.Черниговка
в период с октября 2004 г. по август 2006 г., в нарушение порядка заполнения и
предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость,
утвержденный приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166, зарегистрированным
в Министерстве Юстиции Украины от 09.07.1997года под № 250/2054 (с изменениями и дополнениями), а также
декларации о доходах, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,
умышленно внес заведомо неправдивые сведения в налоговые декларации по НДС за
сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь
2004года; за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь,
октябрь, ноябрь, декабрь 2005года; за январь, февраль, март, апрель, май, июнь,
июль 2006 года, в декларации о доходах за 2005 год, за 3 месяца, 6 месяцев 2006
года, которые являются официальными документами и в которых
разил отсутствие операций, подлежащих налогообложению, а
также заведомо ложные сведения, которые
целиком не соответствуют действительности.
Так, согласно, налоговой декларации по НДС от
04.10.2004г. за сентябрь 2004г., предоставленной 18.10.2004г. ЧП ОСОБА_1 в
начислен налог на добавленную стоимость в размере 558 грн. Однако, в сентябре
2004г., подтвержденный налоговый кредит у ЧП ОСОБА_1 отсутствует, поэтому ОСОБА_1 не начислил и не уплатил в
государственный бюджет налог на добавленную стоимость за сентябрь 2004г. в
Согласно, налоговой декларации по НДС от 15.11.2004г. за
октябрь 2004г., предоставленной 19.11.2004г. ЧП ОСОБА_1 в Черниговское
налог на добавленную стоимость в размере 1093 грн. Однако, в октябре 2004г.,
подтвержденный налоговый кредит у ЧП ОСОБА_1 отсутствует, поэтому ОСОБА_1 не начислил и не уплатил в
государственный бюджет налог на добавленную стоимость за октябрь 2004г. в сумме
Согласно, налоговой декларации по НДС за ноябрь 2004г.,
предоставленной 15.12.2004г. ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение Пологовской
составил 9289 грн., на основании чего им начислен налог на добавленную
стоимость в размере 855 грн. Однако, в ноябре 2004г., подтвержденный налоговый
кредит у ЧП ОСОБА_1 отсутствует, поэтому
ОСОБА_1 не начислил и не уплатил в государственный бюджет налог на добавленную
стоимость за ноябрь 2004г. в сумме 9289 грн.
Согласно, налоговой декларации по НДС от 13.01.2005г. за
декабрь 2004г., предоставленной 14.01.2005г. ЧП ОСОБА_1 в Черниговское
налог на добавленную стоимость в размере 812 грн. Однако, в декабре 2004г.,
подтвержденный налоговый кредит у ЧП ОСОБА_1 отсутствует, поэтому ОСОБА_1 не начислил и не уплатил в
государственный бюджет налог на добавленную стоимость за декабрь 2004г. в сумме
Согласно, налоговой декларации по НДС от 20.02.2005г. за
январь 2005г., предоставленной 21.02.2005г. ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение
Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 8463 грн., налоговый кредит по
НДС составил 8025 грн., на основании чего им начислен налог на добавленную
стоимость в размере 438 грн. Однако, в январе 2005г., подтвержденный налоговый
кредит у ЧП ОСОБА_1 отсутствует, поэтому
ОСОБА_1 не начислил и не уплатил в государственный бюджет налог на добавленную
стоимость за январь 2005г. в сумме 8025 грн.
Согласно, налоговой декларации по НДС от 21.03.2005г. за
февраль 2005г., предоставленной 21.03.2005г. ЧП ОСОБА_1 в Черниговское
отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 6502 грн., налоговый
кредит по НДС составил 6520 грн., на основании чего им не начислен налог на
добавленную стоимость, отрицательное значение составило -18 грн. Однако, в
феврале 2005г., подтвержденный налоговый кредит у ЧП ОСОБА_1 отсутствует, поэтому ОСОБА_1 не начислил и не уплатил в
государственный бюджет налог на добавленную стоимость за февраль 2005г. в сумме
Согласно, налоговой декларации по НДС от 19.04.2005г. за
март 2005г., предоставленной 20.04.2005г. ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение
стоимость в размере 524 грн. Однако, в марте 2005г., подтвержденный налоговый
кредит у ЧП ОСОБА_1 отсутствует, а также
им необоснованно было завышено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_1
не начислил и не уплатил в государственный бюджет налог на добавленную
стоимость за март 2005г. в сумме 6143 грн.
Согласно, налоговой декларации по НДС от 20.05.2005г. за
апрель 2005г., предоставленной 20.05.2005г. ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение
стоимость в размере 585 грн. Однако, в апреле 2005г., подтвержденный налоговый
кредит у ЧП ОСОБА_1 отсутствует, поэтому
ОСОБА_1 не начислил и не уплатил в государственный бюджет налог на добавленную
Согласно, налоговой декларации по НДС от 25.06.2005г. за
май 2005г., предоставленной 25.06.2005г. ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение
Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 6024 грн., налоговый кредит по
НДС составил 5633 грн., на основании чего им начислен налог на добавленную
стоимость в сумме 391 грн. Однако, в мае 2005г., подтвержденный налоговый
кредит у ЧП ОСОБА_1 отсутствует, а также
им необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_1 не
начислил и не уплатил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость
за май 2005г. в сумме 7109 грн.
Согласно, налоговой декларации по НДС от 20.07.2005г. за
июнь 2005г., предоставленной 20.07.2005г. ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение
стоимость в размере 656 грн. Однако, в июне 2005г., подтвержденный налоговый
кредит у ЧП ОСОБА_1 отсутствует, а также
им необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_1 не
начислил и не уплатил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость
Согласно, налоговой декларации по НДС от 19.08.2005г. за
июль 2005г., предоставленной 19.08.2005г. ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение
стоимость в размере 485 грн. Однако, в июле 2005г., подтвержденный налоговый
кредит у ЧП ОСОБА_1 отсутствует, а также
им необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_1 не
начислил и не уплатил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость
Согласно, налоговой декларации по НДС от 20.09.2005г. за
август 2005г., предоставленной 20.09.2005г. ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение
стоимость в размере 472 грн. Однако, в августе 2005г., подтвержденный налоговый
кредит у ЧП ОСОБА_1 отсутствует, поэтому ОСОБА_1 не начислил и не уплатил в
государственный бюджет налог на добавленную стоимость за август 2005г. в сумме
Согласно, налоговой декларации по НДС от 18.10.2005г. за
сентябрь 2005г., предоставленной 19.10.2005г. ЧП ОСОБА_1 в Черниговское
налог на добавленную стоимость в размере 41 грн. Однако, в сентябре 2005г.,
подтвержденный налоговый кредит у ЧП ОСОБА_1 отсутствует, поэтому ОСОБА_1 не
начислил и не уплатил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость
Согласно, налоговой декларации по НДС от 21.11.2005г. за
октябрь 2005г., предоставленной 21.11.2005г. ЧП ОСОБА_1 в Черниговское
отделение Пологовской МГНИ, обязательство и налоговый кредит по НДС составили 0
грн., то есть ОСОБА_1 задекларировал отсутствие финансово-хозяйственной
деятельности. Поэтому ОСОБА_1 не начислил и не уплатил в государственный бюджет
Согласно, налоговой декларации по НДС от 20.12.2005г. за
ноябрь 2005г., предоставленной 20.12.2005г. ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение
обязательство и налоговый кредит по НДС составили 0 грн., то есть ОСОБА_1
задекларировал отсутствие финансово-хозяйственной деятельности. Поэтому ОСОБА_1
не начислил и не уплатил в государственный бюджет налог на добавленную
Согласно, налоговой декларации по НДС от 18.01.2005г. за
декабрь 2005г., предоставленной 17.01.2005г. ЧП ОСОБА_1 в Черниговское
отделение Пологовской МГНИ, обязательство и налоговый кредит по НДС составили 0
грн., то есть ОСОБА_1 задекларировал отсутствие финансово-хозяйственной
деятельности. Поэтому ОСОБА_1 не начислил и не уплатил в государственный бюджет
Согласно, налоговой декларации по НДС от 20.02.2006г. за
январь 2006г., предоставленной 20.02.2006г. ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение
Пологовской МГНИ, обязательство и налоговый кредит по НДС составили 0 грн., то
есть ОСОБА_1 задекларировал отсутствие финансово-хозяйственной деятельности.
Поэтому ОСОБА_1 не начислил и не уплатил в государственный бюджет налог на
Согласно, налоговой декларации по НДС от 20.03.2006г. за
февраль 2006г., предоставленной 20.03.2006г. ЧП ОСОБА_1 в Черниговское
отделение Пологовской МГНИ, обязательство и налоговый кредит по НДС составили 0
грн., то есть ОСОБА_1 задекларировал отсутствие финансово-хозяйственной
деятельности. Поэтому ОСОБА_1 не начислил и не уплатил в государственный бюджет
налог на добавленную стоимость за февраль 2006г. в сумме 4765 грн.
Согласно, налоговой декларации по НДС от 20.04.2006г. за
март 2006г., предоставленной 25.04.2006г. ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение
Пологовской МГНИ, обязательство и налоговый кредит по НДС составили 0 грн., то
есть ОСОБА_1 задекларировал отсутствие финансово-хозяйственной деятельности.
Поэтому ОСОБА_1 не начислил и не уплатил в государственный бюджет налог на
добавленную стоимость за март 2006г. в сумме 6203 грн.
Согласно, налоговой декларации по НДС от 22.05.2006г. за
апрель 2006г., предоставленной 22.05.2006г. ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение
Пологовской МГНИ, обязательство и налоговый кредит по НДС составили 0 грн., то
есть ОСОБА_1 задекларировал отсутствие финансово-хозяйственной деятельности.
Поэтому ОСОБА_1 не начислил и не уплатил в государственный бюджет налог на
Согласно, налоговой декларации по НДС от 20.06.2006г за
май 2006г., предоставленной 20.06.2006г. ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение
Пологовской МГНИ, обязательство и налоговый кредит по НДС составили 0 грн., то
есть ОСОБА_1 задекларировал отсутствие финансово-хозяйственной деятельности.
Поэтому ОСОБА_1 не начислил и не уплатил в государственный бюджет налог на
добавленную стоимость за май 2006г. в сумме 104309 грн.
Согласно, налоговой декларации по НДС от 20.06.2006г. за
июнь 2006г., предоставленной 12.07.2006г. ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение
Пологовской МГНИ, обязательство и налоговый кредит по НДС составили 0 грн., то
есть ОСОБА_1 задекларировал отсутствие финансово-хозяйственной деятельности.
Поэтому ОСОБА_1 не начислил и не уплатил в государственный бюджет налог на
добавленную стоимость за июнь 2006г. в сумме 128019 грн.
Согласно, налоговой декларации по НДС от 22.08.2006г. за
июль 2006г., предоставленной 22.08.2006г. ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение
Пологовской МГНИ, обязательство и налоговый кредит по НДС составили 0 грн., то
есть ОСОБА_1 задекларировал отсутствие финансово-хозяйственной деятельности.
Поэтому ОСОБА_1 не начислил и не уплатил в государственный бюджет налог на
добавленную стоимость за июль 2006г. в сумме 667 грн.
Указанные налоговые декларации по
НДС, в которых отражены заведомо неправдивые сведения ЧП ОСОБА_1, путем
составления и выдачи заведомо неправдивого официального документа, заверил
своей личной подписью и печатью «ЧП ОСОБА_1», после чего предоставил в
Черниговское отделение Пологовской МГНИ.
Кроме того, в декларации о доходах от 17.01.2006г. за
2005 год, предоставленной 17.01.2006г. ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение
Пологовской МГНИ, ЧП ОСОБА_1 внес заведомо ложные сведения указав, что
валовый доход в 4 квартале 2006 года
составляет 0 грн., валовые затраты составляют 0 грн., однако в указанный период
ЧП ОСОБА_1 вел финансово-хозяйственную деятельность, чем занижен чистый доход в
сумме 596594, 09 грн.
доходах с предпринимательской деятельности от 06.05.2006г. за 3 месяца 2006
года, предоставленной 06.05.2006г. ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение
Пологовской МГНИ, им задекларировано валовый
доход в сумме 0 грн., валовые затраты в сумме 0 грн., то есть в
указанный период задекларировано отсутствие финансово-хозяйственной
доходах с предпринимательской деятельности от 20.06.2006г. за 6 месяцев 2006
года, предоставленной 05.07.2006г. ЧП ОСОБА_1 в Черниговское отделение
Пологовской МГНИ, им задекларировано валовый
доход в сумме 0 грн., валовые затраты в сумме 0 грн., то есть в
указанный период задекларировано отсутствие финансово-хозяйственной
декларацию о доходах с предпринимательской деятельности за 9 месяцев 2006 года
ЧП ОСОБА_1 не предоставил.
За 9 месяев 2006 года ЧП ОСОБА_1 занижен чистый доход в
сумме 1349619,67 грн. грн.
Указанные декларации о доходах, в которых также
отражены заведомо неправдивые сведения,
ЧП ОСОБА_1, путем составления и
выдачи заведомо неправдивого официального документа, заверил своей личной
Также, в период с октября 2004 г. по август 2006 г.
ОСОБА_1, в пгт. Черниговка действуя умышленно, противоправно, занимаясь оптовой
торговлей сельхозпродукцией и промышленными товарами реализуя свой преступный умысел, направленный
на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, действуя в нарушение
полномочий и прав, предоставленных законами, которые регулируют
предпринимательскую деятельность в Украине в части подготовки, составления,
использования и выдачи официальных документов, совершил подделку
официальных документов о результатах
финансово-хозяйственной деятельности ЧП ОСОБА_1, после чего в указанный период
поддельные отчетные документы, а именно: налоговые декларации по НДС за
сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2004года;
за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь,
ноябрь, декабрь 2005года; за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль
2006 года, и декларациях о доходах за
2005 год, 3 месяца, 6 месяцев
2006 года, в которых не были отражены
существующие финансово-хозяйственные операции ЧП ОСОБА_1, он предоставил
в Черниговское отделение Пологовской МГНИ и таким образом, в указанный период,
умышленно использовал заведомо поддельные документы, путем проведения их
по своему налоговому учету и тем самым умышленно уклонился от
местный бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 662375 грн.,
налога с доходов физических лиц на сумму 253007,79 грн, а всего на общую сумму 915382,79 грн.
Кроме этого, согласно исполнительного
листа выданного Черниговским районным судом Запорожской области № 2 - 397 от 16
ноября 2007 года ОСОБА_1 обязан выплачивать алименты в пользу ОСОБА_8 на
содержание своей несовершеннолетней дочери в размере 14 части всех видов
заработка но не менее 30 % прожиточного минимума на ребёнка соответствующего
возраста начиная с 29.09.2007 года и до достижения ребёнком совершеннолетия,
однако в период с 25.07.2007 года и по 01.04.2008 года ОСОБА_1
уклоняется от уплаты алиментов и имеет задолженность в денежном эквиваленте
В предъявленном обвинении по ч. 3
ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358, ч. 1 ст. 164 УК Украины ОСОБА_1 свою вину
признал полностью, раскаялся в содеянном, пояснил, что во всех инкриминируемых
ему преступлениях свою вину признаёт полностью, что став частным
предпринимателем на предложение ОСОБА_3., жителя г. Бердянск, деньги за товар
он снимал наличными, отдавал ОСОБА_3. на закупку товара, себе оставлял 400 грн.
на проживание, остальные деньги шли на закупку нового товара, налоговую
отчётность он подписывал и передавал в налоговую, с целью уклонения от уплаты
налога стал подписывать и подавать налоговую отчётность без показателей, что не
получал дохода, после чего прекратил свою деятельность, но работники налоговой
инспекции провели проверку его деятельности и выявили все его махинации,
признает что не выплачивал алименты на содержание дочери, просит суд строго его
не наказывать, не лишать свободы, так как на день рассмотрения уголовного дела
он почти полностью рассчитался по задолженности по алиментам, просит
предоставить возможность на свободе искупить вину и принять все меры к
погашению задолженности.
Принимая во внимание, что ОСОБА_1
свою вину в инкриминируемых преступлениях признал полностью, в судебном заседании
не оспариваются фактические обстоятельства дела суд в силу ст. 299 УК Украины
считает нецелесообразным дальнейшее исследование доказательств относительно
Суд считает, что действия ОСОБА_1
досудебным следствием правильно квалифицированы :
- по ч. 3 ст. 212 УК Украины как умышленное уклонение от
уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введённых в установленном
законом порядке совершённых лицом, которое занимается предпринимательской
деятельностью без создания юридического лица, повлёкшее фактическое
непоступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах,
- по ч. 1 ст. 385 УК Украины как подделку официального
документа который выдаётся и удостоверяется гражданином-предпринимателем с
целью его использования самим предпринимателем,
- по ч. 3 ст. 385 УК Украины как использование
заведомо-поддельного документа,
- по ч. 1 ст. 164 УК Украины как злостное уклонение от
уплаты установленных решением суда средств на содержание детей.
Гражданский иск по делу не заявлен.
Назначая наказание суд учитывает общественную опасность
совершённого преступления, к смягчающим вину ОСОБА_1 обстоятельствам относит раскаивание, дачу
признательных показаний как на досудебном следствии так и в суде, личность
самого подсудимого который ранее не судим, положительно характеризуется по
месту своего жительства, имеет на иждевении малолетнюю дочь задолженность по
алиментам на содержание которой выплатил почти в полном объёме, с учётом его
материального положения считает возможным назначить ему наказание ниже низшего
предела предусмотренного санкцией части 3 ст. 212 УК Украины применив ст. 69 УК
Украины, не связанное с лишением свободы, применив ст. 75, 76 УК Украины, но с
лишением его права заниматься предпринимательской деятельностью и с конфискацией
Руководствуясь ст. 323, 324 УПК Украины суд, -
виновным ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 г.
рождения, виновным и назначить ему наказание:
- по ч. 3 ст. 212 УК Украины - применив ст. 69
УК Украины - 4 (четыре) года лишения свободы, лишив его права заниматься
предпринимательской деятельностью сроком на 3 (три) года, без конфискации всего принадлежащего ему имущества,
ч. 1 ст. 358 УК Украины - 2 (два) года ограничения свободы,
ч. 3 ст. 358 УК Украины - 2 (два) роки ограничения свободы,
ч. 1 ст. 164 УК Украины - 1 (один) год ограничения свободы.
основании ст. 70 УК Украины путём полного поглощения менее строго наказания
более строгим окончательно определить ОСОБА_1 наказание в виде 4 (четырёх) лет
лишения свободы, лишив его права заниматься предпринимательской деятельностью
сроком на 3 (три) года, без
всего принадлежащего ему имущества.
ст. 75, 76 УК Украины, освободить ОСОБА_1 от назначенного в основной части
наказания (лишения свободы) сроком на 3 (три) года, возложив на него
обязанности не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без
разрешения органа исполняющего наказание, ставить их в известность о перемене
пресечения ОСОБА_1 оставить подписку о невыезде до вступления приговора в
доказательства - документы изъятые согласно протоков выемки приобщённые к
материалам уголовного дела - оставить в уголовном деле.
может быть обжалован в апелляционный суд Запорожской области в течении 15 дней.
Судья