печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
28 липня 2015 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , сторони кримінального провадження старшого слідчого другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Київської області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Київської області ОСОБА_3 , погоджене старшим прокурором у кримінальному провадженні №0000285 прокурором відділу нагляду за додержанням законів у сфері протидії корупції та процесуального керівництва у кримінальних провадженнях про корупційні правопорушення прокуратури Київської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
В провадження слідчого судді надійшло клопотання про надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ФОП ОСОБА_5 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 за період з 01.01.2012 по 31.12.2014, проведення якої слідчий просить доручити спеціалістам ГУ ДФС у Київській області. Крім того в ході перевірки слідчий просить дослідити наступне: законність використання субвенції з державного бюджету місцевим бюджетам на будівництво, реконструкцію, ремонт та утримання вулиць і доріг комунальної власності у населених пунктах Київської області у січні-жовтні 2011 року.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що слідчим управлінням прокуратури Київської області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000285, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.06.2015. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч. 3 ст. 368 КК України, за підозрою колишнього начальника управління доходів і зборів з фізичних осіб Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_6

18.05.2015, відповідно до наказу начальника Вишгородського ОДПІ ГУ ДФС у Київській області №193 від 07.05.2015, призначено планову документальну перевірку фізичної особи підприємця ОСОБА_5 , з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2014. Вищевказаним наказом на підставі п.п. 20.1.4. п.20.1 ст. 20, ст. 77 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-ІV із змінами та доповненнями було визначено провести з 18.05.2015 в термін 10 робочих днів документальну планову виїзну перевірку фізичної особи підприємця ОСОБА_5 , (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ). Мета перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, за період з 01.01.2012 по 31.12.2014.

За результатами перевірки господарської діяльності фізичної особи підприємця ОСОБА_5 виявлено порушення вимог законодавств, у зв`язку з чим до останнього мали бути застосовані фінансові санкції.

08.06.2015 був складний акт за №1044/17-03/ «Про результати документальної планової виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ФОП ОСОБА_5 р.н.о.к.п. НОМЕР_1 за період з 01.01.2012 по 31.12.2014.

В ході досудового розслідування встановлено, що 09 червня 2015 року заступником начальника другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури області ОСОБА_7 за узгодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів у сфері протидії корупції та процесуального керівництва у кримінальних провадженнях про корупційні правопорушення прокуратури області ОСОБА_8 складено повідомлення про підозру ОСОБА_6 про те, що вона підозрюється у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 368 КК України, а саме в тому, що вона будучи начальником управління доходів і зборів з фізичних осіб Вишгородської ОДПІ в Київській області вимагала та отримала від фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 неправомірну вигоду у сумі 20000 гривень за зменшення суми штрафних санкція, що могли бути нараховані за результатами проведення Вишгородською ОДПІ в Київській області планової перевірки фінансово-господарської діяльності підприємця.

На підставі вказаного, з метою повного, всебічного і об`єктивного дослідження обставин у кримінальному провадженні, здобуття та закріплення доказів виникла необхідність у дослідженні фактів, які потребують спеціальних знань у галузі економіки та бухгалтерського обліку, слідчий просить призначити позапланову перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ФОП ОСОБА_5 .

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала, посилаючись на викладені в ньому доводи, просила задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до наступного висновку.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 40 КПК слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Згідно п. 78.1.11. ст. 78 Податкового кодексу України, передбачено, що документальна позапланова перевірка здійснюється у разі якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відтак, клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 78 Податкового кодексу України, ст. ст. 40, 93, 110, 223, 309, 532, 534 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Надати дозвіл на призначення у кримінальному проваджені №0000285 документальної позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ФОП ОСОБА_5 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 за період з 01.01.2012 по 31.12.2014, проведення якої доручити спеціалістам ГУ ДФС у Київській області.

У ході проведення документальної позапланової перевірки дослідити наступні питання:

- чи підтверджуються документально висновки, що містяться у акті від 08.06.2015 №1044/17-03/239230092 планової виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ФОП ОСОБА_5 р.н.о.к.п. НОМЕР_1 за період з 01.01.2012 по 31.12.2014;

- чи були допущенні порушення норм законодавства в діях ФОП ОСОБА_5 , якщо так то які, на яку суму штрафних санкцій.

Ухвала не може бути оскаржена, набирає законної сили з моменту її оголошення та підлягає безумовному виконанню.

Слідчий суддя ОСОБА_1