Справа № 569/2548/13-к
УХВАЛА

04 березня 2013 року м.Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М., з участю слідчого Губені В.М., представника ТОВ "РІЧ-ОЙЛ"" ОСОБА_1 розглянувши клопотання слідчого з ОВС відділення розслідування кримінальних справ СВ ДПС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції Губені В.М. яке погоджене старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області Рижко Ю.Р. про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення, -

ВСТАНОВИВ

12 лютого 2013 року слідчий з ОВС відділення розслідування кримінальних справ СВ ДПС у Рівненській області старший лейтенант податкової міліції Губеня В.М. звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням, яке погоджене старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області Рижко Ю.Р. про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що СВ ДПС у Рівненській області провадиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000015 від 17 січня 2013р., за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ "Річ Ойл", за ознаками злочину передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України. Крім того зазначає, що досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю "Річ Ойл" (, фактична та юридична адреса: вул.. Соборна, 442-Г, м. Рівне), в силу покладених на них обов'язків передбачених посадовою інструкцією, виконуючи організаційно-розпорядчі дії та адміністративно-господарські обов'язки, відповідно до ст. 67 Конституції України, ст. ст. 9, 11 Закону України "Про систему оподаткування", ст. 8 п. 3, п. 6 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", будучи відповідальними за достовірність, повноту, своєчасність нарахування та сплату податків, зборів, інших обов'язкових платежів до бюджету та держаних цільових фондів, а також за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, забезпечення контролю за відображенням фінансово-господарської діяльності підприємства та за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах, діючи умисно, в період четвертого кварталу 2011 року з метою ухилення від сплати податків, в супереч інтересам служби, занизили податку на прибуток в сумі 1966145 грн., чим ухилились від сплати податку на прибуток у великих розмірах. Сплачуючи відсотки з коштів які отримані в кредит, ТОВ "Річ Ойл" в порушення пункту 141.1 ст. 141 Розділу ІІІ Податкового Кодексу України за вказаних період завищено фінансові витрати в розмірі 8548455 грн.

Крім того, в судовому засіданні слідчий Губеня В.М. пояснив, що службові особи ТОВ "Річ Ойл" в період з 01.04.2011 року по 31.12.2011 року за рахунок кредитних коштів провели операції, які мають ознаки безтоварних з придбання паливно-мастильних матеріалів у ТОВ "РеалізОйл" (код ЄДРПОУ - 36440286), ТОВ "Престиж-10" (код ЄДРПОУ-37093991), ПАТ ТФПНК "Укртатнафта" (код ЄДРПОУ - 00152307), ДП "Оптіма-770-Р" (код ЄДРПОУ - 30460899), ТОВ "ВікондОйл" (код ЄДРПОУ- 36440244).

З метою повного, об'єктивного дослідження обставин справи та проведення ряду почеркознавчих експертиз слідчий обґрунтовує необхідність отримати тимчасовий доступ та проведення виїмки у ТОВ "Річ Ойл" оригіналів документів по отриманню кредитних коштів у ПАТ КБ "Приватбанк".

Представник ТОВ "Річ Ойл" у судовому засіданні заперечив проти клопотання слідчого та пояснив, що підставою для внесення відомостей в Єдиний реєстр досудових розсувань у кримінальному провадженні № 0000015 від 17.01.2013 року є акт про результати планової виїзної перевірки ТОВ "Річ-Ойл" з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.04.2011 року по 30.09.2012 року. Згідно даного акту перевірки висновок про заниження податку на прибуток в сумі 1 966 145,00 грн. був зроблений виключно з тих підстав, що на думку перевіряючих, витрати в розмірі 8 548 455 грн. по сплаті відсотків за користування кредитними коштами, використаними на операції з цінними паперами не пов'язані з господарською діяльністю підприємства. Інших підстав для висновку про заниження податку на прибуток, в тому числі і по операціям з купівлі-продажу нафтопродуктів, в акті перевірки не відображено.

Заслухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання необгрунтовне, таке що не підлягає до задоволенню, з наступних підстав.

Тимчасовий доступ до оригіналів документів. що зазначені в клопотанні значно виходять за межі перевіряємого періоду, згідно акту перевірки від 28.12.2012 року та навіть датовані раніше дати реєстрації самого ТОВ "РічОйл" як юридичної особи, що свідчить про неможливість мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Як вбачається з самого клопотання слідчий просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, а саме: договорів, угод, рахунків, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів виконаних робіт, квитанцій, касових ордерів, товарно-транспортних накладних та підтверджують проведення фінансово-господарських відносин з ТОВ "РеалізОйл" (код ЄДРПОУ - 36440286), ТОВ "Престиж-10" (код ЄДРПОУ-37093991), ПАТ ТФПНК "Укртатнафта" (код ЄДРПОУ - 00152307), ДП "Оптіма-770-Р" (код ЄДРПОУ - 30460899), ТОВ "ВікондОйл" (код ЄДРПОУ- 36440244) за період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року. Слідчий вказує, що посадові особи ТОВ "Річ Ойл" в період четвертого кварталу 2011 року занизили податок на прибуток в сумі 1966145 грн., чим ухилились від сплати податку на прибуток у великих розмірах.

Даний висновок був зроблений на підставі акту перевірки ДПІ у м. Рівне від 28.12.2012 року № 723/22-200/37083187 що і стало підставою для внесення відомостей в Єдиний реєстр досудових розсувань у кримінальному провадженні № 0000015 від 17.01.2013 року.

Як вбачається з акту перевірки ДПІ у м. Рівному (арк.8-11) висновок про заниження податку на прибуток в сумі 1 966 145,00 грн. був зроблений виключно з тих підстав, що на думку перевіряючих витрати в розмірі 8 548 455 грн. по сплаті відсотків за користування кредитними коштами, використаними на операції з цінними паперами не пов'язані з господарською діяльністю підприємства. Інших підстав для висновку про заниження податку на прибуток, в тому числі і по операціям з купівлі-продажу нафтопродуктів, в акті перевірки не відображено.

Згідно Витягу з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців ТОВ "Річ-Ойл" встановлено, що товариство зареєстровано лише 20.05.2010 року, а тимчасовий доступ до документів та провести їх виїмку слідчий просить надати за період з 01.01.2010 року, що також свідчить про необґрунтованість клопотання.

З огляду на вищевикладене, слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в даних речах та документах.

Враховуючи вищевикладені обставини в їх сукупності, слідчий суддя прийшов до висновку, що дане клопотання є безпідставним, необґрунтованим, а тому в його задоволені слід відмовити.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159-164,372,395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ

В задоволені клопотання слідчого з ОВС відділення розслідування кримінальних справ СВ ДПС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції Губені В.М. яке погоджене старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області Рижко Ю.Р. про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.М.Головчак