Дело №
30 июля 2007 года Белокуракинский районный суд Луганской области в составе:
председательствующего: Баранова С.Б.
при секретаре: Литвиновой Н.П.
с участием прокурора: Соловьева В.Б.
рассмотрев в открытом
судебном заседании в
зале суда п. Белокуракино дело
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 года рождения, уроженец пгт. Белокуракино, Луганской области, зарегистрирован по адресу: АДРЕСА_1, проживает
по адресу: АДРЕСА_2, украинец, гражданин Украины, образование высшее, женат,
работает СООО «Рассвет»,
директором, ранее не судим
ст.367 ч.2 УК Украины, -
Подсудимый ОСОБА_1, согласно выписки из приказа № 1-К от 01.04.2000 г. по СООО «Рассвет», назначен на должность директора СООО
«Рассвет», расположенного в
пгт.Белокуракино, Луганской области и в соответствии с уставом СООО «Рассвет»
являясь должностным лицом, постоянно
занимающим на предприятии должность,
связанную с выполнением организационно-распорядительных и
административно-хозяйственных обязанностей,
ненадлежащим образом исполняя возложенные на него служебные
обязанности, совершил преступление при
следующих обстоятельствах.
за период времени с 2002 года
бухгалтерией СООО «Рассвет» , в лице бухгалтеров ОСОБА_2. и
ОСОБА_1., начислена и удержана сумма
налога с дохода физических лиц из начисленной и выплаченной заработной платы
работников предприятия и из сумм арендной платы за земельные паи.
Согласно требований ст. 10 и п.2-а ст. 19 Декрета Кабинета Министров Украины «О
подоходном налоге с граждан» № 13-92 от
26.12.1992 г., «предприятия,
учреждения и организации всех форм собственности после окончания каждого
месяца, но не позднее срока получения в
учреждениях банка средств на выплату надлежащих гражданам сумм, обязаны перечислить в бюджет суммы
начисленного и удержанного подоходного налога за прошлый месяц, а юридические лица, которые выплачивают заработную плату с
выручки от реализации продукции,
перечисляют удержанные суммы налога в бюджет через учреждения банков на
следующий день после выплаты принадлежащих гражданам сумм», также согласно требований ст. 19 п.«1» раздела 7 вышеуказанного Декрета КМУ, « предприятия
обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать в бюджет подлежащие к уплате
Согласно П.П.5.3.1..3..1 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения
обязательств плательщиков налога перед бюджетом и государственными целевыми
фондами» №2181-III
от 21.12.2000 года, «плательщик налога обязан самостоятельно
уплатить в бюджет суммы начисленных и удержанных налогов».
В соответствии с п.п.8.1.2, 8.1.4 п.8.1 ст.8 Закона Украины «О налоге с доходов
физических лиц» от 22.05.2003 года
№ 889-IV
уплате (перечислению) в
бюджет во время выплаты облагаемого налогом дохода
единым платежным документом. Если
облагаемый налогом доход выплачивается в не денежной форме или наличными из
кассы резидента, то налог выплачивается
(перечисляется) в бюджет на протяжении банковского дня, следующего за днем такой выплаты».
Директор СООО «Рассвет» подсудимый
ОСОБА_1., к исполнению возложенных на него должностных обязанностей отнесся
халатно, вследствие недобросовестного и
небрежного к ним отношения. Так,
подсудимый ОСОБА_1., на которого
как на работодателя в соответствии с п. 17.1 ст. 17 Закона Украины «О налоге с доходов
физических лиц» от 22.05.2003 года
№ 889-IV возложена обязанность по
начислению, удержанию и перечислению
налога с дохода физических лиц, не
осуществлял надлежащий контроль за перечислением бухгалтерией предприятия сумм
начисленного и удержанного налога с доходов физических лиц из начисленной и
выплаченной заработной платы работников предприятия и из сумм арендной платы за
земельные паи. Так, в период времени с 2002 года по июнь 2007 года,
СООО «Рассвет» не перечислило в местный бюджет, начисленный и удержанный налог с дохода
физических лиц на общую сумму 112 657, 58 грн..
В последствии данные денежные средства были использованы на
финансово-хозяйственные нужды предприятия.
В результате преступных действий подсудимого
ОСОБА_1. местному бюджету был причинен ущерб на общую сумму 112 657,
58 грн., что повлекло наступление тяжких последствий в
виде не поступления в местный бюджет денежных средств на вышеуказанную сумму.
Подсудимый ОСОБА_1 вину свою в
совершенном преступлении - в
ненадлежащем исполнении должностным лицом своих служебных обязанностей
вследствие ненадлежащего и недобросовестного отношения к ним, что повлекло за собой причинение тяжких
последствий охраняемых законом государственным интересам - признал полностью и пояснил
суду, что он работает директором СООО
по настоящее время. Как директор данного предприятия ему известны Декрет
Кабинета Министров Украины от 26.12.1992 года
№ 13-92 и Закон
Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003 года № 889-IV,
которыми регламентированы вопросы удержания и перечисления в бюджет
налога с дохода физических лиц.
В июне месяце этого года работниками
Белокуракинского отдела Сватовской МГНИ был составлен акт сверки по факту
выявления задолженности по состоянию на 25.06.2007 г. в СООО «Рассвет», по результатам сверки на предприятии был
выявлен факт наличия задолженности по перечислению в бюджет налога с доходов
физических лиц в сумме 112 657, 58 грн..
Данная сумма образовалась в результате не перечисления налогов с доходов
физических лиц с заработной платы и с арендной платы за земельные паи, которое арендовало его предприятие.
Удержание налогов с доходов
физических лиц из сумм выплаченной заработной платы и арендной платы на
предприятии производилось, однако
перечисление в бюджет производилось не полностью (л.д.46, 47).
Кроме признательных показаний
подсудимого его вина доказана и другими материалами уголовного дела, а именно:
· актом сверки Белокуракинского
отделения Сватовской МГНИ по налогу с доходов физических лиц из заработной
платы и арендной платы по СООО «Рассвет»,
в котором указано, что общая
сумма задолженности в бюджет по налогу с доходов физических лиц по состоянию на
составляет 112 657, 58 грн.
справкой Белокуракинского
отделения Сватовской МГНИ№ 3/17-30790871 от
12.04.2006 года, согласно которой общая сумма задолженности
СООО «Рассвет» в бюджет по налогам с доходов физических лиц по состоянию на 31.03.2006
г. составляет 126 361,
27 грн. (л.д. 18-21);
· выпиской с приказа № 1-К от 01.04.2000 г. по СООО «Рассвет» согласно которой
подсудимый ОСОБА_1. был назначен на должность директора СООО «Рассвет»
· копией Устава СООО «Рассвет», зарегистрированного Белокуракинской
районной администрацией под №
211, согласно п.6.2.1. которого «часть прибыли полученной в
результате деятельности СООО, которая
остается после выплаты налогов и совершения других обязательных платежей в
государственный бюджет, отчислений по фондам СООО и других надлежащих
отчислений и выплат, может подлежать
разделу между учредителями» (л.д.61-66);
копией учредительного договора «О
создании общества с ограниченной ответственностью» «Рассвет» от 18.02.2000
г., регистрационной картой субъекта
предпринимательской деятельности юридического лица от 18.02.2000 г. (л.д.57-60);
В действиях подсудимого
ОСОБА_1усматривается преступление, за
которое предусмотрена уголовная ответственность по ст.367 ч.2 УК Украины - ненадлежащее исполнение должностным
лицом своих служебных обязанностей вследствие ненадлежащего и недобросовестного
отношения к ним, что повлекло за собой
причинение тяжких последствий охраняемых законом государственным интересам.
Однако учитывая, что подсудимый ОСОБА_1 совершил преступление
впервые, полностью признал свою
вину, искренне раскаивается, положительно характеризуется по месту
жительства и работы, трудовой коллектив
СООО «Рассвет» ходатайствует о применении к подсудимому более мягких мер
уголовной ответственности и совершенное деяние относится к преступлению средней
тяжести, суд имеет возможность
применить ст.47 УК Украины и освободить
ОСОБА_1от уголовной ответственности в связи с передачей личности на поруки трудовому
ст.47 УК Украины, ст.7-1 ч.1 п.4
Освободить от уголовной
ответственности ОСОБА_1, обвиняемого
по ст.367 ч.2 УК Украины, в связи с передачей на поруки трудовому
коллективу, при условии, если он на протяжении года со дня передачи
его на поруки оправдает доверие коллектива,
не будет уклоняться от мер воспитательного характера и не будет нарушать
общественный порядок. В случае нарушения условия передачи на поруки - привлекается к уголовной
ответственности за совершенное им преступление.
Производство по уголовному делу прекратить.
Вещественные доказательства по делу:
уставной договор СООО «Рассвет», устав
СООО «Рассвет», регистрационная карта
субъекта предпринимательской деятельности,
журналы ордера №1, 2 за
2004-2007 года, кассовые книги за 2004 год- 5 шт.,
3 шт., за 2006 год - 3 шт., за 2007 год - 2 шт., главные книги за 2004 год - 1 шт.,
- 1 шт., за 2006 год - 1 шт.,
- 1 шт., книги учета выплаты арендной платы с 2001 года по 2006 год - 5 шт.,
статистическая отчетность Ф-2 за 2004, 2005,
находятся в комнате хранения вещественных доказательств прокуратуры Белокуракинского района - возвратить СООО «Рассвет».
Постановление может быть обжаловано в
с момента его провозглашения в Луганский апелляционный суд.