Справа № 667/7511/14-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 вересня 2014 року Комсомольський районний суд м. Херсона в складі:

головуючого-слідчого судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2

розглянув в залі судових засідань в судовому засіданні кримінальне провадження № 667/7511/14-к за клопотанням прокурора відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 про продовження обов`язків покладених на підозрюваного при застосуванні запобіжного заходу у вигляді застави обраного ухвалою слідчого судді Комсомольського районного суду м. Херсона від 10 червня 2014 року до підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який народився в м. Херсоні ,працює ФГ «Антар» , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 зі слів раніше не судимого , якого повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушення передбаченого ч. 3 ст.28, ч.3 ст. 212 КК України,

Сторони кримінального провадження:

прокурор: ОСОБА_5

підозрюваний : ОСОБА_4

захисник: ОСОБА_6

встановив:

Прокурор звернувся до суду з вказаним клопотанням посилаючись на те що ,

СВ прокуратури Херсонської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000092 з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч.1 ст. 197-1, ч.5 ст. 369, ч. 3 ст. 364. ч. 1 ст. 343 КК України, за фактом розкрадання групою осіб податку на додану вартість в особливо великих розмірах з використанням ФГ "Амфіра" та ФГ "Антар" , за фактом втручання в діяльність працівника правоохоронного органу, а також за фактом передачі ОСОБА_7 неправомірної вигоди співробітнику УБОЗ УМВС України в Херсонській області за сприяння у здійсненні незаконної діяльності вказаних підприємств.

В ході досудового розслідування було встановлено , що ОСОБА_4 , діючи спільно та узгоджено з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , у складі організованої групи, заздалегідь розподіливши між собою ролі, вчинили ухилення від сплати податків зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинені службовою особою підприємства незалежно від форм власності, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, при наступних обставинах.

Так, у травні 2011 року ОСОБА_4 та ОСОБА_7 перебуваючи у товариських стосунках, не маючи наміру здійснювати виробництво сільськогосподарської продукції, створили та зареєстрували суб`єкти господарювання:

- фермерське господарство «Антар» , зареєстроване Бериславською районною адміністрацією Херсонської області 26.05.2011 року , за адресою Херсонська область м. Берислав, вул. Луначарського 8, де керівником та головним бухгалтером підприємства призначений ОСОБА_4 . Вказане фермерське господарство взято на податковий облік в Бериславській МДПІ 27.05.2011 року . Основний вид діяльності вирощування зернових (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур;

- фермерське господарство "Амфіра" , зареєстроване Бериславською районною адміністрацією Херсонської області 26.05.2011 року за адресою: АДРЕСА_3 , керівником та головним бухгалтером призначений ОСОБА_7 . Взято на податковий облік у Бериславській МДПІ 27.05.2011 року. Основний вид діяльності - вирощування зернових (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур.

Тобто ОСОБА_4 та ОСОБА_7 стали службовими особами суб`єкта підприємницької діяльності, виконуючи організаційно-розпорядчі функції, в обов`язки яких, відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» входило створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського та податкового обліків, будучи відповідальними за забезпечення фіксування в бухгалтерському обліку підприємства достовірних фактів здійснення господарських операцій, правильного та своєчасного складання податкової звітності, її надання до податкової інспекції, а також за повну і своєчасну сплату податків до бюджету.

10.10.2012 року вказаними особами до ДПІ у Бериславському районі подано заяви від ФГ "Амфіра" та ФГ «Антар» про реєстрацію сільськогосподарських підприємств як суб`єктів спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість за формою N 1-РС. Тобто з 01 листопада 2012 року ФГ «Антар» та ФГ «Амфіра» знаходились на спеціальному режимі оподаткування з ПДВ у сфері сільського господарства відповідно до ст. 209 ПК України, а саме : Фермерські господарства «Антар» та «Амфіра» в якості сільгоспвиробників користувалися пільговим режимом оподаткування, не сплачували податок на додану вартість, сплачуючи фіксований сільськогосподарський податок, а суми ПДВ залишалися в розпорядженні господарств для придбання матеріально-технічних ресурсів виробничого призначення.

Для реалізації злочинних намірів ОСОБА_4 та ОСОБА_7 розробили план та спосіб вчинення злочинів, створили та очолили організовану групу, до складу якої залучили ОСОБА_8 , з яким перебували у товариських стосунках, визначивши йому роль у підшуканні суб`єктів господарювання - контрагентів ФГ «Антар» та ФГ «Амфіра», а також підшукання осіб, які без документального оформлення бажали реалізувати власну продукцію під виглядом нібито вирощеної ФГ «Антар» та ФГ «Амфіра» за певний відсоток від суми поставленого товару.

19.02.2013 року директором ФГ «Амфіра» призначений ОСОБА_9 , з яким вони перебували у товариських стосунках, визначивши йому роль у підписанні банківських документів, документів фінансово-господарської діяльності, податкової звітності ФГ «Амфіра», при цьому ОСОБА_9 не був обізнаний у злочинних намірах ОСОБА_4 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 . Здійснюючи свою злочинну діяльність вказана організована група дотримувалася заздалегідь розробленого плану та розподілених ролей, згідно яких: ОСОБА_4 та ОСОБА_7 здійснювали загальне керівництво діями членів організованої групи, приймали участь у плануванні злочинної діяльності, розподіляли ролі та визначали обов`язки між членами групи, надавали грошові кошти для забезпечення злочинної діяльності, підшукували керівників суб`єктів підприємницької діяльності, які бажали скористатись послугами створених ним та іншими учасниками організованої групи фіктивних підприємств для мінімізації податкових зобов`язань, переведення безготівкових коштів у готівку, незаконного заволодіння державними коштами та легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, виготовляли завідомо неправдиві документи та отримували грошові кошти від злочинної діяльності і розподіляли їх між членами організованої групи, координували дії ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , а також підписували документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі податкові накладні, відкривали рахунки у банківських установах, здійснювали постійний контроль за надходженням грошових коштів на рахунки підприємств за нібито поставлену продукцію власного виробництва та визначали подальший напрямок руху таких коштів з метою їх переведення у готівку для обернення на свою користь та подальшого розподілення між учасниками організованої групи.

Так в період з 01.11.2012 по 19.06.2013 рік директор ФГ «Антар» ОСОБА_4 діючи спільно та узгоджено з іншими членами організованої групи ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , а також директор ФГ «Амфіра» ОСОБА_9 , подавали до Бериславської МДПІ податкову звітність у спрощеній формі, яка передбачена для сплати фіксованого сільськогосподарського податку, хоча відповідно до ПК України ФГ «Антар» та ФГ «Амфіра» не мало підстав для пільгового (спрощеного) режиму оподаткування і повинно було сплачувати податок на додану вартість на загальних підставах, оскільки за вказаний період часу частка реалізованої сільгосппродукції власного виробництва складала менше, ніж 75%, оскільки продукцію власного виробництва вказані підприємства взагалі не реалізовували.

Так починаючи з грудня 2012 року (перший податковий період листопад 2012 року) по травень 2013 року ФГ «Антар» задекларовано податкових зобов`язань по спеціальній декларації на загальну суму 15184445,00 грн., з яких суми податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок сільськогосподарського підприємства складає 14963066,00 грн.

Таким чином ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 з метою привласнення коштів, які підлягали сплати до бюджету, умисно невірно застосовуючи пільговий (спрощений) режим оподаткування у відповідності до вимог ПК України, незважаючи, що частка власної реалізованої продукції ФГ «Антар» та ФГ «Амфіра» склала менше 75%, а саме власна продукція взагалі не реалізовувалась, що виключає підстави вважати ФГ «Антар» та ФГ «Амфіра» платниками фіксованого сільськогосподарського податку, при складанні податкової звітності господарств та поданні до податкової інспекції податкових декларацій з податку на додану вартість, в порушення п.п.209.6, 209.7 ст. 209, п.301.1 ст.301 ПК України, вносили до скорочених податкових декларацій з податку на додану вартість ФГ «Антар» та ФГ «Амфіра» завідомо неправдиві відомості щодо реалізації товарів власного виробництва суб`єктам підприємницької діяльності - платникам ПДВ, в яких зазначали суми ПДВ, які підлягали нарахуванню на особовому рахунку та залишалися у розпорядженні ФГ «Антар» та ФГ «Амфіра» для цільового використання, хоча фактично повинні були задекларувати відомості про реалізацію товарів не власного виробництва у загальних деклараціях з податку на додану вартість ФГ «Антар» та ФГ «Амфіра», в яких повинні були вказати суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість, що підлягали сплаті до державного бюджету.

За вказаний період часу ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 при вказаних обставинах здійснювали реалізацію суб`єктам господарювання продукцію невласного виробництва, придбану у невстановлених осіб без документів, підтверджуючих сплату ПДВ, і в подальшому здійснювали їх продаж іншим юридичним особами з урахуванням ПДВ, в результаті ухилились від сплати ПДВ шляхом безпідставного спрямування на спеціальний рахунок податку на додану вартість суми 22603324,00 грн., яка у відповідності до вимог ст.200 ПК України підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України, у т.ч. за ФГ "Антар" підтверджується наявність податкових зобов`язань на суму 15 184 445,00 грн., з яких ПДВ в сумі 14 963 066,00 грн. підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України , а за ФГ "Амфіра" підтверджується наявність податкових зобов`язань на суму 7 686 728,00 грн., з яких нарахований ПДВ в сумі 7 640 258,00 грн. підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України.

Вказані дії призвели до ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_4 своїми умисними діями вчинив кримінальні правопорушення відповідальність за вчинення яких передбачена ч. 3 ст.28, ч.3 ст. 212 КК України .

05 червня 2014 року ОСОБА_4 повідомлено про зміну раніше повідомленої підозри від 24 березня 2014 року .

10 червня 2014 року ухвалою слідчого судді Комсомольського районного суду м. Херсона до ОСОБА_4 застосовано запобіжний захід у вигляді застави у сумі 36540 грн. та покладено обов`язки , а саме: повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та місця роботи,не відлучатись з м. Херсона без дозволу слідчого, прокурора або суду,прибувати до слідчого, прокурора, суду за викликами,утримуватись від спілкування з ОСОБА_10 , за винятком участі у слідчих та судових діях.

Підставами для застосування вказаного запобіжного заходу з визначенням відповідних обов`язків є наявні ризики передбачені ст. 177 КПК України, а саме ОСОБА_11 може переховуватись від органів досудового слідства та суду, оскільки він тривалий час перебував у розшуку у зв`язку з не встановленням його місцезнаходження. З пояснень свідка ОСОБА_10 вбачається, що ОСОБА_11 постійно здійснює на нього тиск з вимогою змінити показання у кримінальному провадженні з приводу незаконної діяльності ПП «Стаєр» та висловлює погрози фізичної розправи, що свідчить про наявність ризику незаконного впливу на свідків.

Ухвалою слідчого судді Комсомольського районного суду м. Херсон від 08.08.2014 року строк виконання покладених обов`язків на підозрюваного ОСОБА_12 продовжено до 12.09.2014 року.

Оскільки ОСОБА_11 підозрюється у вчиненні тяжкого злочину, підозру обґрунтовано вагомими доказами, під час розслідування отримано достатні дані, які вказують на те , що ОСОБА_11 незаконно впливав на свідка у вказаному кримінальному провадженні, переховувався від органів досудового розслідування, існуючі ризики не змінились, вважав що є підстави для продовження строку дії раніше обраного запобіжного заходу у вигляді застави з покладеними на підозрюваного обов`язків застосованого ухвалою слідчого від 10.06.2014 року , а також продовжених ухвалою слідчого судді Комсомольського районного суду м. Херсон від 08.08.2014 року. Крім того у кримінальному провадженні залишилось здійснити відкриття матеріалів досудового розслідування підозрюваним та їх захиснику,скласти реєстр матеріалів досудового розслідування у кримінальному провадженні,скласти обвинувальний акт які не можливо здійснити до закінчення строку дії ухвали слідчого судді від 08 серпня 2014 року , тобто до 12 вересня 2014 року.

Копія вказаного клопотання, відповідно до копії розписки про вручення, була вручена підозрюваному 09 вересня 2014 року об 16.40.

Прокурор в судовому засіданні підтримав вказане клопотання і просив суд задовольнити його посилаючись на обставини викладені в ньому.

ОСОБА_4 та його захисник в судовому засіданні заперечували проти задоволення клопотання і просили суд відмовити в його задоволенні за необґрунтованістю .

Як встановлено судом , з пояснень учасників кримінального провадження та документів доданих прокурором до вказаного клопотання, а також документів доданих стороною захисту в заперечення , 22 листопада 2012 року , як слідує з витягу з ЄРДР від 09 вересня 2014 року , до ЄРДР за №0000092 було внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення з попередньою правовою кваліфікацією за ч.3 ст. 212 КК України і повідомлено про підозру ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , 05 березня 2013 року додатково внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення з попередньою правовою кваліфікацією за ч.1 ст. 212 КК України , 26 червня 2013 року відомості за ч.1 ст. 197-1 КК України , 30 липня 2013 року за ч.5 ст. 369 КК України і повідомлено про підозру ОСОБА_7 , 30 вересня 2013 року за ч.3 ст. 212 КК України і повідомлено про підозру ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , 30 вересня 2013 року за ч.1 ст. 343 КК України та 09 жовтня 2013 року за ч.3 ст. 364 КК України . Зі слів ОСОБА_4 встановлено , що 05 червня 2014 року його було повідомлено про зміну раніше повідомленої підозри у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.28, ч.3 ст.212 КК України , та після цього з ним жодних слідчий дій не провадилось.

Відповідно до ухвали слідчого судді Комсомольського районного суду м. Херсона від 10 червня 2014 року відносно ОСОБА_4 обрано запобіжний захід застава в розмірі 36540 грн. та покладенням обов`язків повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та місця роботи,не відлучатись з м. Херсона без дозволу слідчого, прокурора або суду,прибувати до слідчого, прокурора, суду за викликами,утримуватись від спілкування з ОСОБА_10 , за винятком участі у слідчих та судових діях. Ухвалою слідчого судді від 08 серпня 2014 року обов`язки покладені на ОСОБА_4 було продовжено до 12 вересня 2014 року. Підставою для їх продовження відповідно до ухвали від 08 серпня 2014 року була та обставина що прокурором було продовжено строк досудового розслідування до чотирьох місяців , а саме до 12 вересня 2014 року , а також через необхідність отримання актів позапланових перевірок ФГ «Антар» та ФГ «Амфіра» , та ознайомлення підозрюваного і його захисника з матеріалами досудового розслідування , складення реєстру матеріалів досудового розслідування та обвинувального акту .

Відповідно до постанови від 11 вересня 2014 року прийнятої першим заступником прокурора херсонської області ОСОБА_13 було задоволено клопотання про продовження строку досудового розслідування до п`яти місяців та визначено новий строк досудового розслідування до 12 жовтня 2014 року.

Частиною 6 ст.194 КПК України визначено що обов`язки, передбачені ч.5 ст. 194 КПК України , можуть бути покладені на підозрюваного, обвинуваченого на строк не більше двох місяців, а у разі необхідності цей строк може бути продовжений за клопотанням прокурора в порядку, передбаченому ст. 199 КПК України. Після закінчення строку, в тому числі продовженого, на який на підозрюваного, обвинуваченого були покладені відповідні обов`язки, ухвала про застосування запобіжного заходу в цій частині припиняє свою дію і обов`язки скасовуються.

Нормами діючого кримінально процесуального законодавства не передбачено можливості для звернення із окремим клопотанням про продовження строків виконання обов`язків, тому з урахуванням положень ч.6 ст. 194 КПК України клопотанням повинно відповідати вимогам ст. 199 КПК України тобто лише разом з розглядом питання про продовження строків запобіжного заходу, що також узгоджується з висновками ВССУ викладеними в Узагальнені судової практики щодо розгляду слідчим суддею клопотань про застосування заходів забезпечення кримінального провадження від 07 лютого 2014 року .

Оскільки прокурор не довів що заявлені ним ризики , які було враховано при обранні відносно ОСОБА_4 запобіжного заходу у вигляді застави не зменшились , а також обставини які перешкоджають завершенню досудового розслідування не можливо було виконати до закінчення строку дії попередньої ухвали. Крім того, оскільки строк , на який на підозрюваного були покладені відповідні обов`язки при розгляді клопотання про обрання відносно нього запобіжного заходу закінчився , а прокурор не звернувся до суду у визначений законом строк з відповідним клопотанням щодо його продовження суд вважає що подане клопотання є не обґрунтованим і таким що не підлягає задоволенню з підстав зазначених в ньому.

Керуючись ст. ст.182,194 КПК України , суд -

ухвалив:

В задоволенні клопотання прокурора відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 про продовження обов`язків покладених на підозрюваного при застосуванні запобіжного заходу у вигляді застави обраного ухвалою слідчого судді Комсомольського районного суду м. Херсона від 10 червня 2014 року до підозрюваного ОСОБА_4 відмовити за необґрунтованістю.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя:ОСОБА_1