УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Справа №668/2211/14-к

20.02.2014 року слідчий суддя Суворовського районного суду м.Херсона ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Херсонській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу Прокуратури Херсонської області ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000016 від 04.02.2014 року, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки в оригіналах) , які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки в оригіналах) , які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розташований за юридичною адресою: АДРЕСА_1 , а саме документів щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по вирощуванню та подальшої реалізації сільськогосподарської продукції на адресу приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Херсон), за період 2013 року.

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №00000016, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.02.2014 за фактом ухилення від сплати податків посадовими особами приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) шляхом неправомірного включено до складу податкового кредиту суму податку на додану вартість по операціям з суб`єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, за період 2013 року, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів на суму понад 600 тис. грн., за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням, а також враховуючи аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-майнових операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за жовтень-листопад 2013 року, складеного відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 30.01.2014, встановлено. Відповідно інформаційної системи Податковий блок «Системи співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», яка базується на даних декларацій з ПДВ, в тому числі розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5), встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » задекларовано податкового кредиту з податку на додану вартість від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , Сумська область) у жовтні 2013 року на суму 5 934 016,03 грн. та у листопаді 2013 року на суму 2 321 629 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 01.08.2013 знаходиться на спеціальному режимі оподаткування.

Відповідно до ст. 301 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ платниками фіксованого сільськогосподарського податку можуть бути сільськогосподарські товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського виробництва за попередній податковий період (звітний) рік дорівнює або перевищує 75 відсотків.

Згідно листа ІНФОРМАЦІЯ_4 від 05.12.2013 №5384 інформація про наявність земельних ділянок за підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відсутня, сільськогосподарська техніка не обліковується та декларацій про обсяги зберігання зерна не подаються.

Згідно листа ІНФОРМАЦІЯ_5 від 09.12.2013 №0-18-0.4-7889/2-13 встановлено, що за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) реєстрації права власності та користування на земельні ділянки на території Сумської області не виявлено.

20.12.2013 ІНФОРМАЦІЯ_6 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення та розпочато кримінальне провадження № 0008231 за фактом створення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою прикриття незаконної діяльності з формування податкового кредиту з порушенням норм чинного законодавства, що кваліфікується за ч.1 ст.205 КК України.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2013 року та по теперішній час. У вказаних документах містяться відомості, які вказують на можливість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вирощувати сільськогосподарську продукцію в обсязі, який ними декларується, подальша реалізація даної продукції, хто саме від імені підприємства підписував документи бухгалтерського обліку та податкової звітності, і які в подальшому будуть використані як докази у кримінальному провадженні.

З урахуванням викладеного, клопотання старшого слідчого підлягає задоволенню, оскільки відповідно до ч. 5,6 ст. 163 КПК України слідчим у своєму клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що ці документи можуть перебувати у володінні зазначеної у клопотанні особи; самі по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; та можуть бути використані як докази відомостей, що міститься в цих речах і документах, та неможливе іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, та не становлять державну таємницю.

Керуючись ст. ст. 132-135, 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області ОСОБА_3 , або за його дорученням, на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки в оригіналах) , які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розташований за юридичною адресою: АДРЕСА_1 , а саме документів щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по вирощуванню та подальшої реалізації сільськогосподарської продукції на адресу приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Херсон), за період 2013 року.

Зобов`язати посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області ОСОБА_3 , або за його дорученням, вище зазначені документи в оригіналах для проведення їх вилучення (здійснення виїмки).

Строк дії ухвали - 1 місяць з моменту винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотання сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_1