Провадження № 1-кс/592/3604/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про відмову в наданні дозволу на обшук

24 листопада 2014 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_3 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення обшуку в нежитлових приміщень ПАТ «І С К Р А» (код 14005946) за адресою: Сумська область, Сумський район, с. Басівка, вул. Тесленка, 6А, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000097 від 24.10.2013 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_3 , -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000097, розпочатому 24.10.2013 р. про вчинення службовими особами ПАТ «І С К Р А» (код 14005946, Сумська область, Сумський район, с. Басівка, вул. Тесленка, 6А) ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «І С К Р А» являючись сільгоспвиробником, починаючи з квітня-травня 2012 року шляхом незаконного відображення реалізації продукції (молока) власного виробництва в графі 17 податкової декларації з ПДВ (скорочена) ухилились від сплати податків на суму 6 млн. 771 тис. 467 грн., яка незаконно залишена у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника і не сплачена до бюджету. При цьому, у подальшому податковим кредитом скористались пов`язані підприємства групи «Мілкіленд-Україна», а саме: ДП «Аромат» (код 30737268), ПП «Рось» (код 32191954), ДП «Агролайт» (код 34010320), ТОВ «Амарант» (код 31801166).
Встановлено, що загальні обсяги постачання власної сільгосппродукції (молока) ПАТ «І С К Р А» за 2012 рік зросли майже в 5 разів, при тому, що обсяги землі та поголів`я худоби на підприємстві не збільшились. Тобто підприємство, являючись сільгоспвиробником, починаючи з квітня-травня 2012 року почало декларувати значні обсяги реалізації молочної продукції і перебуваючи на спрощеній системі оподаткування як сільгоспвиробник, звітувало про результати отриманих доходів, які оподатковуються відповідно до положень ст.209 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI згідно умов спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства. Згідно норм даної статті, сума ПДВ нарахована сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів, не підлягає сплаті до бюджету у разі, якщо не менше ніж 75% реалізованих товарів є сільгосппродукцією власного виробництва.
Фактично ПАТ «І С К Р А» видало податкові накладні своїм покупцям на продукцію (молоко), яку не виробляло (провело безтоварні операції), а саме пов`язаним підприємствам групи «Мілкіленд-Україна» - ДП «Аромат», ПП «Рось», ДП «Агролайт», ТОВ «Амарант». Вказані податкові накладні дали змогу покупцям зменшити податкові зобов`язання по сплаті ПДВ до бюджету України.
Подальшим досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «І С К Р А» зі спеціального рахунку з ПДВ (рахунок на який перераховуються кошти по сплаті податку на додану вартість і залишаються в розпорядженні підприємства) перераховувало кошти в адресу ДП «МІЛКІЛЕНД-УКРАЇНА» (код 24255176, м. Київ, вул. Бориспільська, 9) з метою закупівлі мінеральних добрив. Дані операції спрямовані на виведення грошових коштів з ПАТ «І С К Р А» та не мають реальних наслідків. Фактично зазначені кошти повинні були спрямовані до бюджету України на сплату податку на додану вартість.
На даний час, виникла потреба долучити до матеріалів кримінального провадження документи по взаємовідносинам ПАТ «І С К Р А» (код 14005946) з ДП «МІЛКІЛЕНД-УКРАЇНА» (код 24255176) з метою встановлення порушення податкового законодавства України службовими особами ПАТ «І С К Р А» (код 14005946), а саме встановити подію кримінального правопорушення, вид та розмір шкоди, яку було завдано бюджету України. Вказані документи будуть використані в подальшому як речові докази.
Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що в приміщеннях, які займає ПАТ «І С К Р А» (код 14005946) за адресою: Сумська область, Сумський район, с. Басівка, вул. Тесленка, 6А зберігаються і можуть бути знищені документи по фінансово-господарським взаємовідносинам ПАТ «І С К Р А» (код 14005946) з ДП «МІЛКІЛЕНД-УКРАЇНА» (код 24255176) за період 2012-2014 р.р., а саме: документи бухгалтерського та податкового обліку (податкові накладні, накладні, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання ТМЦ; розрахункові документи (банківські виписки, векселі, чеки, квитанції, касові ордери); договори (контракти, рахунки-фактури) та додатки до них; акти виконаних робіт (послуг), прийому-передачі ТМЦ (цінних паперів); реєстри виданих та отриманих податкових накладних; інші бухгалтерські, фінансові та податкові документи), документальні носіїв інформації, що підтверджують причетність до вчинення кримінального правопорушення, чорнові записи та усі інші документи, предмети і речі, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.
За даними реєстраційної служби Сумського районного управління юстиції, нежитлові приміщення за адресою: АДРЕСА_1 зареєстровані на праві власності за ПАТ «І С К Р А».
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив надати дозвіл на обшук.
Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю його таким, що не підлягає до задоволення, виходячи з наступного.
Відповідно до ч.3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.
Перевіривши матеріали до клопотання, вислухавши доводи слідчого вважаю, що під час судового вирішення клопотання не знайшло свого підтвердження, оскільки відповідно до листа Публічного акціонерного товариства «І С К Р А» від 10.11.2014 року, який міститься в матеріалах клопотання зазначено, що ПАТ «І С К Р А» в жодному випадку не має на меті перешкоджати прокуратурі Сумської області у здійсненні своїх завдань і ніяким чином не відмовляється від надання необхідних пояснень чи документального підтвердження на вимогу, яка буде надана на законних підставах і в установленому законодавством порядку, тобто на підставі ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей і документів. Слідчий не звертався з клопотанням до слідчого судді про надання тимчасового доступу до документів ПАТ «ІСКРА». Слідчим не доведені підстави для проведення обшуку в нежитлових приміщеннях ПАТ «ІСКРА».
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 234 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_3 , про проведення обшуку в нежитлових приміщень ПАТ «ІСКРА» (код 14005946) за адресою: Сумська область, Сумський район, с. Басівка, вул. Тесленка, 6А.
Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Суддя ОСОБА_1