Справа № 569/2153/13-к
У Х В А Л А

11 лютого 2013 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Рівненській області Новікова Р.К., яке погоджене із сначальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області Дяк В.А., про тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТОВ компанія "Пульсар і Ко",

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС СВ ДПС у Рівненській області Новіков Р.К. звернувся в суд з клопотанням про тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТОВ компанія «Пульсар і Ко» (), які знаходяться в АТ "Дельта Банк" (МФО 380236, м. Київ, вул. Щорса, 36 Б) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю.

В обґрунтування клопотання зазначив, що службові особи ТОВ компанія «Пульсар і Ко» () з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, протягом 2011-2012 років неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати шляхом проведення «безтоварних операцій» із підприємствами ТОВ «Дон Втор Мет» (, м. Донецьк), ТОВ «Торг Консар» (, м. Донецьк) та ТОВ «Будінвесттехнологія» ( м. Київ).

Директор ТОВ компанія «Пульсар і Ко» гр. ОСОБА_3 з метою ухилення від сплати податків завищував ціни придбання товарно-матеріальних цінностей та в бухгалтерському та податковому обліках відображав проведення безтоварних операцій по придбанню поліефірного волокна у ТОВ «Дон Втор Мет», ТОВ «Торг Консар», які в свою чергу відображають походження даних товарно-матеріальних цінностей від імпортера ТОВ «Келтік» (, м. Київ). ТОВ «Будінвесттехнологія», яке також являється контрагентом ТОВ компанія «Пульсар і Ко» щодо постачання поліефірного волокна, формує податковий кредит від підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Леотрейдінг» (м. Донецьк), яке відображає походження даних товарно-матеріальних цінностей від імпортера ТОВ «Келтік». В свою чергу між ТОВ компанія «Пульсар і Ко» та ТОВ «Келтік» укладені договори на поставку поліефірного волокна для ТОВ компанія «Пульсар і Ко» по значно нижчим цінам ніж вони придбавають у ТОВ «Будінвесттехнологія», ТОВ «Дон Втор Мет» та ТОВ «Торг Консар».

Таким чином, службові особи ТОВ компанія «Пульсар і Ко», відображаючи проведення вищевказаних безтоварних операцій штучно завищило ціну придбання поліефірного волокна внаслідок чого незаконно сформували податковий кредит від вказаних вище операцій на суму 5 019 473, 37 грн. чим вчинили злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України.

Встановлено, що ТОВ компанія «Пульсар і Ко» () у своїй діяльності використовувало рахунки № 7034 (валюта «Українська гривня»), № 7034 (валюта «Українська гривня»), № 7034 (валюта «долар США»), №7034 (валюта «Євро»), №7034 (валюта «Російський рубль») відкриті у АТ "Дельта Банк" (МФО 380236, м. Київ, вул. Щорса, 36 Б).

Покликаючись на те, що з метою дослідження механізму проведених ТОВ компанія «Пульсар і Ко» з контрагентами розрахунків, виникла необхідність в перевірці та дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по рахункам вказаного підприємства,тому просить клопотання задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Оскільки у матеріалах досудового розслідування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи по обслуговуванню зазначених рахунків ТОВ компанія 2Пульсар і Ко" та дані про службових осіб даного підприємства мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані при допитах, для проведення криміналістичних експертиз, а також як докази, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.40,131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Рівненській області Новікова Р.К., яке погоджене із сначальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області Дяк В.А., про тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТОВ компанія "Пульсар і Ко" задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТОВ компанія «Пульсар і Ко» (), які знаходяться в АТ "Дельта Банк" (МФО 380236, м. Київ, вул. Щорса, 36 Б) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:

- документи, які відображають надходження та списання за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2012 р. грошових коштів по рахунках № 7034 (валюта «Українська гривня»), № 7034 (валюта «Українська гривня»), № 7034 (валюта «долар США»), № 7034 (валюта «Євро»), №7034 (валюта «Російський рубль»), що належать ТОВ компанія «Пульсар і Ко» (), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- справи з юридичного оформлення рахунків ТОВ компанія «Пульсар і Ко» (), в тому числі, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт - банк", заяви та доручення від імені службових осіб підприємства, а також картки зі зразками їх підписів і відбитку печатки підприємства;

- грошові чеки про видачу готівки з вказаних рахунків,

та надати дозвіл вилучити зазначені документи (здійснити їх виїмку) в оригіналах і в повному обсязі.

Проведення слідчої дії - тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки) доручити працівникам податкової міліції.

На вимогу АТ "Дельта Банк" особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.М.Головчак