солом`янський районний суд міста києва
УхВАЛА
і м е н е м У к р а ї н и

01 жовтня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим старшим прокурором прокуратури Солом`янського району м. Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю, знаходяться в Публічному акціонерному товаристві ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_1 ) і містять інформацію стосовно оригіналів документів справи з юридичного оформлення рахунку № НОМЕР_2 , відкритому Товариством з обмеженою відповідальністю ІНФОРМАЦІЯ_2 код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , для можливості проведення експертизи.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що в провадженні ІНФОРМАЦІЯ_3 знаходиться кримінальне провадження №0000006 від 23.01.2014року, внесене до Єдиного реєстру досудового розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий зазначає, що до СВ ДПІ у Солом`янському районі м. Києва ДПС надійшов акт No2053/22-2/33051502 від 29.04.2013 року, за результатами якого підприємством ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) занижено податок на додану вартість на загальну суму 2 463 129 грн. та занижено податок на прибуток на загальну суму 2 622 671 грн.

Відповідно до висновків акту перевірки, проведеної ІНФОРМАЦІЯ_5 № 1605/26-58-22-08-11/33051502 від 04.04.2014 службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) під час фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), в період з 2011 по 2013 роки занизили податок на прибуток на суму 3 205 490 грн., та в період з червня 2011 року по липень 2013 року занизили податок на додану вартість на суму 2 238 420 грн., всього на загальну суму 5 443 910 грн.

Досудовим розслідуванням в кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , з метою ухилення від сплати податків, протиправно занизили належні до сплати в бюджет суми податку на додану вартість незаконно сформувавши валові витрати та податковий кредит з податку на додану вартість підприємства у відповідних звітних періодах за уявних господарських відносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 , які в дійсності не відбувались, що призвело до несплати підприємством у бюджет податку на прибуток у суму 2 622 671 грн. та податку на додану вартість на суму 2 463 129 грн.

Опитаний попередній засновник підприємства ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 гр. ОСОБА_5 , пояснив, що жодного відношення до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 не має, та повідомив, що на посаду директора підприємства гр. ОСОБА_6 він не призначав, попередні засновники підприємства гр. ОСОБА_7 , гр. ОСОБА_8 , гр. ОСОБА_9 йому взагалі не відомі.

Перевіркою ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 , код ЄДРПОУ НОМЕР_9 (акт ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС № 3805/22-9/37635946 від 20.09.2012) встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 з підприємствами-постачальниками, та з підприємствами-покупцями за період з 01.07.2012 року по 31.08.2012 року згідно частини 1, 5 ст. 203, п. 1, 2 ст.215, ст.228 Цивільного Кодексу є нікчемним, і в силу ст. 216 Цивільного кодексу України не створюють юридичних наслідків, крім тих, що пов`язані з їх недійсністю.

Слідчий зазначає, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " є вигодотранспортуючим суб`єктом (транзитером) - суб`єкт господарювання (платник ПДВ), що здійснює посередницьку функцію між вигодоформуючим суб`єктом та вигодонабувачем, у якого відповідно до податкової звітності податкові зобов`язання на рівні податкового кредиту за всіма операціями чи по окремих операціях або різниця між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом незначна (±0,5 %), економічна вигода від діяльності, що ними здійснюється, чи від окремих операцій, що вони здійснюють, - відсутня.

Досудовим розслідуванням в кримінальному провадженні також встановлено, що первинні документи по взаємовідносинах ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 складені всупереч вимогам діючого законодавства України, в зв`язку з чим не має можливості підтвердити факт здійснення господарських операцій та немає підстав для включення ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 до складу податкового кредиту вартості придбання ТМЦ від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 , тому, на даний час виникла необхідність у дослідженні банківських рахунків, які належать вищезазначеним підприємствам.

Слідчий зазначає, що було допитано в якості свідка директор ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ) ОСОБА_10 показав, що зареєстрував підприємство без мети зайняття господарською діяльністю. Звіти та декларації не підписував, не готував та до ДПІ не подавав. Фінансово-господарські документи не підписував.

Крім того, слідчий зазначає, що з банківського рахунку ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 який відкрито в АТ ІНФОРМАЦІЯ_13 (МФО НОМЕР_12 ) частину грошових коштів підприємство перераховувало на банківський рахунок ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) № НОМЕР_2 , який відкрито в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), про те, дані операції не проведені по бухгалтерському обліку та не відображені в деклараціях з ПДВ підприємства ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , тому, дані операції можуть бути пов`язані з легалізацією грошових коштів.

Слідчим встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) має банківський рахунок № НОМЕР_2 , відкритий в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) та те, що в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " знаходяться документи справи з юридичного оформлення вищевказаних рахунків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " та інші документи про відкриття та функціонування банківських рахунків, а також відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам даного підприємства.

Орган досудового розслідування стверджує, що оригінали зазначених документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості не можливо, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

Представник Публічного акціонерного товариства ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не викликався з огляду на порушене слідчим клопотання розглядати його без участі представника, що в силу ч. ч. 2, 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду даного клопотання.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши матеріали клопотання, враховуючи обставини вчинення імовірного кримінального правопорушення так, як вони викладені в клопотанні слідчого та наведені судом вище, приходжу до висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання.

Слідчий суддя звертає увагу органу досудового розслідування на наступні обставини, викладені ним в якості підстав для задоволення даного клопотання. Так, саме тільки перерахування з банківського рахунку ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , який відкрито в АТ ІНФОРМАЦІЯ_13 (МФО НОМЕР_12 ) частини грошових коштів на банківський рахунок ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) № НОМЕР_2 , який відкрито в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), і сама тільки відсутність даних про те, що дані операції не проведені по бухгалтерському обліку та не відображені в деклараціях з ПДВ підприємства ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , не створюють обґрунтованих підстав вважати, що надання тимчасового доступу до запитуваних слідчим документів справи з юридичного оформлення рахунків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " та інших документів про відкриття та функціонування банківських рахунків даного підприємства, а також відомостей про рух грошових коштів по банківським рахункам ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_2 ", буде виправданим в межах кримінального провадження №0000006 .

Крім того, слідчим жодним чином не обґрунтована необхідність проведення почеркознавчої експертизи і вилучення для цього оригіналів запитуваних документів в рамках складу кримінального правопорушення, за яким внесено відомості до ЄРДР в рамках даного кримінального провадження.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, ст.ст.160, 162, 163, 164, 166, ст. 309 КПК слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
В задоволенні клопотання слідчого відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1