Справа № 367/732/26
Провадження №1-кп/367/728/2026
УХВАЛА

Іменем України

06 березня 2026 року м. Ірпінь

Ірпінський міський суд Київської області у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Києва, громадянина України, який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.12.2025 за №0000051, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

У провадження Ірпінського міського суду Київської області надійшло клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.12.2025 за №0000051, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

У клопотанні зазначено, що ОСОБА_4 , РНОКПП НОМЕР_1 , 25.02.2009 зареєструвався у виконавчому комітеті Ірпінської міської ради як фізична особа-підприємець, ставши на облік у Бучанській державній податковій інспекції Головного управління державної податкової служби у Київській області як платник єдиного податку третьої групи. Основним видом діяльності відповідно до класифікатора видів економічної діяльності визначив: «надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна_68.20».

Будучи власником ряду земельних ділянок на території Київської області, та, маючи досвід ведення підприємницької діяльності щодо оренди нерухомого майна, ОСОБА_4 , починаючи з 2014 року, вирішив налагодити схему ухилення від сплати податків, зборів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, а саме: податку на доходи фізичних осіб та військового збору, шляхом здійснення фактичної підприємницької діяльності, занизивши податкове навантаження, шляхом обчислення і сплати податків за зменшеною базовою (основною) ставкою, що полягала у систематичній реалізації на користь третіх осіб зазначених земельних ділянок, а також будинків та квартир.

ОСОБА_4 , достеменно знаючи про те, що дохід, отриманий від продажу протягом звітного (податкового) року третього та наступних об?єктів нерухомості підлягає оподаткуванню за ставкою, визначеною пунктом 167.1 статті 167 Податкового кодексу України (далі - ПК України), тобто 18 відсотків бази оподаткування щодо доходів, маючи корисливий умисел, усвідомлюючи суспільно небезпечний та протиправний характер своїх дій, вирішив підміняти ставку податку визначену пунктом 167.1 статті 167 ПК України та сплачувати податки за ставкою, визначеною пунктом 167.2 статті 167 ПК України, тобто 5 відсотків бази оподаткування.

Окрім цього, ОСОБА_4 , реалізуючи свій корисливий умисел, усвідомлюючи суспільно небезпечний та протиправний характер своїх дій та бажаючи їх настання, вирішив використати правоздатність інших осіб, з якими перебував у родинних та дружніх стосунках, а саме: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , для вчинення кримінального правопорушення, не повідомляючи останнім про свої злочинні наміри.

Так, ОСОБА_6 , перебуваючи у шлюбі з ОСОБА_4 , набула у власність ряд об?єктів нерухомого майна на території Київської області, не маючи досвіду здійснення господарської діяльності та не будучи обізнаною щодо особливостей оподаткування доходу в розумінні статті 167 ПК України, видала на прохання ОСОБА_4 йому нотаріальну довіреність щодо вчинення правочинів від її імені, у тому числі укладення договорів купівлі-продажу об?єктів нерухомого майна, що перебували у її власності.

Окрім цього, ОСОБА_9 , маючи родинні стосунки з ОСОБА_7 , яка була матір?ю ОСОБА_10 та була зареєстрована як фізична особа-підприємець з 30.10.2006, вирішив також використати правоздатність ОСОБА_7 для вчинення кримінального правопорушення, не повідомляючи останній про свої злочинні наміри. ОСОБА_7 , не будучи обізнаною щодо особливостей оподаткування доходу в розумінні статті 167 ПК України, видала на прохання ОСОБА_11 йому нотаріальну довіреність щодо вчинення правочинів від її імені, у тому числі укладення договорів купівлі-продажу об?єктів нерухомого майна, що перебували у її власності.

Окрім цього, ОСОБА_12 , маючи дружні відносини з ОСОБА_8 , який зареєстрований як фізична особа-підприємець з 21.03.2007, вирішив також залучити останнього до вчинення кримінального правопорушення, не повідомляючи останньому про свої злочинні наміри. ОСОБА_13 , не будучи обізнаним щодо особливостей оподаткування доходу в розумінні статті 167 ПК України, видала на прохання ОСОБА_4 йому нотаріальну довіреність щодо вчинення правочинів від його імені, у тому числі укладення договорів купівлі-продажу об?єктів нерухомого майна, що перебували у його власності.

ОСОБА_4 , діючи з єдиним умислом, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, протягом 2014-2024 років не сплатив податок на доходи фізичних осіб та військових збір за третій та подальші реалізовані об?єкти нерухомого майна за наступних обставин.

Так, ОСОБА_12 25.06.2014 у невстановлений досудовим розслідуванням точний час та місці уклав з ОСОБА_14 договір купівлі-продажу земельної ділянки з кадастровим номером :01:114:0182, за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 449 987 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 73335,16 гривень.

У подальшому, 12.11.2014 ОСОБА_12 у невстановлений досудовим розслідуванням точний час та місці уклав з ОСОБА_15 договір купівлі-продажу будинку за адресою: АДРЕСА_2 , за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 435 600 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 56 628 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 05.02.2015 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_10 , яка не була обізнана про його злочинні плани, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час та місці уклав з ОСОБА_16 договір купівлі-продажу земельної ділянки з кадастровим номером :01:138:0142, за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 60 000 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 7 800 гривень, військовий збір - 900 гривень.

У подальшому, 09.10.2015 ОСОБА_9 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_6 , яка не була обізнана про його злочинні плани, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час та місці, уклав з ОСОБА_17 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим номером :01:138:0184, за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 118 086,80 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 15 351,62 гривень, військовий збір - 1 771,30 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 19.10.2015 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_18 , яка не була обізнана про його злочинні плани, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час та місці, уклав з ОСОБА_19 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим номером :01:138:0186, за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 75 358,02 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 9 796,44 гривень, військовий збір - 1 130,37 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 19.01.2016 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_6 , яка не була обізнана про його злочинні плани, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час та місці, уклав з ОСОБА_20 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим номером :01:138:0178, за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 41 400 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 5 382 гривень, військовий збір - 621 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 19.01.2016 ОСОБА_9 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_6 , яка не була обізнана про його злочинні плани, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час та місці, уклав з ОСОБА_20 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим номером :01:138:0185, за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 18 800 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 2 444 гривень, військовий збір- 282 гривень.

Окрім цього, 20.01.2016 ОСОБА_6 , яка не була обізнана про злочинні плани ОСОБА_21 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклала з ОСОБА_22 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим номером :01:138:0180 загальною площею 0,0309 га за яким реалізувала останній вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 80 019,34 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 10 402,53 гривень, військовий збір - 1200,29 гривень.

Окрім цього, 17.02.2016 ОСОБА_6 , яка не була обізнана про злочинні плани ОСОБА_23 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклала з ОСОБА_24 договір купівлі-продажу будинку за адресою: АДРЕСА_3 , за яким реалізувала останній вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 690 000 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 89 700 гривень, військовий збір - 10 350 гривень.

Окрім цього, 20.02.2016 ОСОБА_6 , яка не була обізнана про злочинні плани ОСОБА_25 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклала з ОСОБА_22 договір купівлі-продажу будинку за адресою: АДРЕСА_2 , за яким реалізувала останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 305 000 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 39 650 гривень, військовий збір - 4 575 гривень.

Окрім цього, 20.02.2016 ОСОБА_6 , яка не була обізнана про злочинні плани ОСОБА_4 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклала з ОСОБА_26 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим номером :01:138:0179, за яким реалізувала останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 80 278 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 10 436,14 гривень, військовий збір - 1204,17 гривень.

Окрім цього, 20.02.2016 ОСОБА_6 , яка не була обізнана про злочинні плани ОСОБА_25 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклала з ОСОБА_26 договір купівлі-продажу житлового будинку за адресою: АДРЕСА_4 , за яким реалізувала останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 305 000 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 39 650 гривень, військовий збір - 4 575 гривень.

Окрім цього, 20.02.2016 ОСОБА_6 , яка не була обізнана про злочинні плани ОСОБА_21 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклала з ОСОБА_27 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим номером :01:138:0181, за яким реалізувала останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 79 242, 45 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 10 301, 54 гривень, військовий збір - 1 188, 64 гривень.

Окрім цього, 20.02.2016 ОСОБА_6 , яка не була обізнана про злочинні плани ОСОБА_23 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклала з ОСОБА_27 договір купівлі-продажу будинку за адресою: АДРЕСА_4 , за яким реалізувала останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 305 000 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 39 650 гривень, військовий збір - 4 575 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 22.08.2016 ОСОБА_4 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_28 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим номером :01:138:0239, за яким реалізувала останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 49 244 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 8 863, 92 гривень, військовий збір - 738,66 гривень.

Окрім цього, 03.10.2016 ОСОБА_6 , яка не була обізнана про злочинні плани ОСОБА_25 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклала з ОСОБА_29 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим номером :01:138:0182, за яким реалізувала останній вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 95 791 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 12 452,83 гривень, військовий збір - 1 436,87 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 21.10.2016 ОСОБА_9 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_30 договір купівлі-продажу земельної ділянки кадастровим номером :01:138:0236, за яким реалізував останній вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 69 471 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 9 031,23 гривень, військовий збір - 1 042,07 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 21.10.2016 ОСОБА_12 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_30 договір купівлі-продажу будинку за адресою: АДРЕСА_5 , за яким реалізував останній вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 272 430 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 35 415,90 гривень, військовий збір - 4 086,45 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 09.11.2016 ОСОБА_31 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_32 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим номером :01:138:0237, за яким реалізував останній вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 72 185 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 9 384,05 гривень, військовий збір - 1 082,78 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 09.11.2016 ОСОБА_4 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_32 договір купівлі-продажу житлового будинку за адресою: АДРЕСА_6 , за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 305 400 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 39 702 гривень, військовий збір - 4 581 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 26.12.2016 ОСОБА_4 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_33 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим номером :01:138:0240, за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 56 891 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 7 395, 83 гривень, військовий збір - 853,37 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 26.12.2016 ОСОБА_12 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_33 договір купівлі-продажу будинку за адресою: АДРЕСА_7 загальною площею 102,4 кв.м. за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 307 500 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 39 975 гривень, військовий збір - 4 612,50 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 27.04.2018 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_7 , яка не була обізнана про його злочинні плани, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_34 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_8 , за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 142 800 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 25 704 гривень, військовий збір - 2 142 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 28.04.2018 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_7 , яка не була обізнана про його злочинні плани, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_35 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_9 , за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 223 200 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 40 176 гривень, військовий збір - 3 348 гривень.

Окрім цього, 03.05.2018 ОСОБА_7 , яка не була обізнана про злочинні плани ОСОБА_4 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклала з ОСОБА_36 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_10 , за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 185 100 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 24 063 гривень, військовий збір - 2 776, 50 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 10.05.2018 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_7 , яка не була обізнана про його злочинні плани, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_37 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_11 , за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 110 100 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 14313 гривень, військовий збір - 1 651,50 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 10.05.2018 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_7 , яка не була обізнана про його злочинні плани, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_38 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_12 , за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 179 100 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 23 283 гривень, військовий збір - 2 686,50 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 10.05.2018 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_7 , яка не була обізнана про його злочинні плани, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_39 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_13 , за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 144 300 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 18 759 гривень, військовий збір - 2 164,50 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 17.05.2018 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_7 , яка не була обізнана про його злочинні плани, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав зі ОСОБА_40 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_14 , за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 117 600 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 15 288 гривень, військовий збір - 1 764 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 17.05.2018 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_7 , яка не була обізнана про його злочинні плани, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав зі ОСОБА_40 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_15 , за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 127 200 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 16 536 гривень, військовий збір - 1 908 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 18.05.2018 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_7 , яка не була обізнана про його злочинні плани, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_41 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_16 , за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 147 600 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 19 188 гривень, військовий збір - 2 214 гривень.

Окрім цього, 25.05.2018 ОСОБА_7 , яка не була обізнана про злочинні плани ОСОБА_4 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклала з ОСОБА_42 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_17 , за яким реалізувала останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 111 600 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 14 508 гривень, військовий збір - 1 674 гривень.

Окрім цього, 25.05.2018 ОСОБА_7 , яка не була обізнана про злочинні плани ОСОБА_21 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклала з ОСОБА_43 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_18 , за яким реалізувала останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 126 300 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 16 419 гривень, військовий збір - 1 894,50 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 30.05.2018 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_7 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_44 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_19 , за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 122 100 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 21 978 гривень, військовий збір - 1 831,50 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 01.06.2018 ОСОБА_31 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_7 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_45 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_20 , за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 145 800 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 18 954 гривень, військовий збір - 2 187 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 21.06.2018 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_7 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_46 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_21 , за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 127 200 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 16 536 гривень, військовий збір - 1 908 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 21.06.2018 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_7 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_47 договір купівлі-продажу приміщення за адресою: АДРЕСА_22 , за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 126 750 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 22 815 гривень, військовий збір - 1 901,25 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 25.06.2018 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_7 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_48 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_23 , за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 109 200 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 14 196 гривень, військовий збір - 1 638 гривень.

Окрім цього, 09.07.2018 ОСОБА_7 , яка не була обізнана про злочинні плани ОСОБА_4 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклала з ОСОБА_49 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_24 , за яким реалізувала останній вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 228 300 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 29 679 гривень, військовий збір - 3 424, 50 гривень.

Окрім цього, 09.07.2018 ОСОБА_7 , яка не була обізнана про злочинні плани ОСОБА_21 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклала з ОСОБА_50 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_25 , за яким реалізувала останній вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 482 580 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 62 735,40 гривень, військовий збір - 7 238,70 гривень.

Окрім цього, 10.07.2018 ОСОБА_7 , яка не була обізнана про злочинні плани ОСОБА_4 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклала з ОСОБА_51 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_26 , за яким реалізувала останній вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 167 700 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 21 801 гривень, військовий збір - 2 515,50 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 10.07.2018 ОСОБА_7 , яка не була обізнана про злочинні плани ОСОБА_25 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклала з ОСОБА_52 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_27 , за яким реалізувала останній вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 119 100 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 15 483 гривень, військовий збір - 1 786, 50 гривень.

Окрім цього, 31.07.2018 ОСОБА_7 , яка не була обізнана про злочинні плани ОСОБА_4 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклала з ОСОБА_53 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_28 , за яким реалізувала останній вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 167 700 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 21 801 гривень, військовий збір - 2 515,50 гривень.

Окрім цього, 15.08.2018 ОСОБА_7 , яка не була обізнана про зло-чинні плани ОСОБА_4 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклала з ОСОБА_54 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_29 , за яким реалізувала останній вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 145 200 гривень, не спла-тивши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 18 876 гривень, військовий збір - 2 178,50 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 07.09.2018 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_7 , яка не була обізнана про його злочинні плани, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_55 договір купівлі-продажу приміщення за адресою: АДРЕСА_30 , за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 391 220 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 50 858,60 гривень, військовий збір - 5 868,30 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 10.09.2018 ОСОБА_12 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_56 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим номером :01:067:0022, за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 2 000 000 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 360 000 гривень, військовий збір - 30 000 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 10.09.2018 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від ОСОБА_7 , яка не була обізнана про його злочинні плани, у досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав ОСОБА_57 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_31 , за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 331 290 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 59 632,20 гривень, військовий збір - 4 969,35 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 21.09.2018 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_7 , яка не була обізнана про його злочинні плани, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав зі ОСОБА_58 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_32 , за яким реалізував останній вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 624 510 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 81 186,30 гривень, військовий збір - 9 367,65 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 07.11.2018 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_7 , яка не була обізнана про його злочинні плани, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_59 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_33 , за яким реалізував останній вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 362 700 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 47 151 гривень, військовий збір - 5 440,50 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 26.12.2018 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_7 , яка не була обізнана про його злочинні плани, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_60 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_34 , за яким реалізував останній вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 656 700 гривень, за яким сума несплаченого податку на доходи фізичних осіб склала 85 371 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі, військовий збір - 9 850,50 гривень.

Окрім цього, 24.01.2019 ОСОБА_7 , яка не була обізнана про злочинні плани ОСОБА_4 , уклала з ОСОБА_61 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_35 , за яким реалізувала останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 673 200 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 87 516 гривень, військовий збір - 10 098 гривень.

Окрім цього, 23.02.2019 ОСОБА_7 , яка не була обізнана про злочинні плани ОСОБА_23 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклала зі ОСОБА_62 , ОСОБА_63 , ОСОБА_64 , договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_36 , за яким реалізувала останнім вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 908 022,19 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 118 042,88 гривень, військовий збір - 13 620,33 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 04.03.2019 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_7 , яка не була обізнана про його злочинні плани, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_65 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_37 , за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 320 000 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 41 600 гривень, військовий збір - 4 800 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 04.03.2019 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від мені ОСОБА_7 , яка не була обізнана про його злочинні невстановлений досудовим розслідуванням точний плани, у час і місці, уклав з ОСОБА_66 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_38 , за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 527 750 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 74 457,50 гривень, військовий збір - 8 591,25 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 04.03.2019 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_7 , яка не була обізнана про його злочинні плани, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_67 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_39 , за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 450 000 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 58 500 гривень, військовий збір - 6 750 гривень.

Окрім цього, 19.04.2019 ОСОБА_7 , яка не була обізнана про злочинні плани ОСОБА_21 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклала з ОСОБА_68 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_40 , за яким реалізувала останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 499 720 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 64 963,60 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 14.05.2019 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_7 , яка не була обізнана про його злочинні плани, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_69 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_41 , за яким реалізував останній вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 456 950 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 59 403,50 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 15.05.2019 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_7 , яка не була обізнана про його злочинні плани, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_70 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_42 , за яким реалізував останній вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 755 780 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 98 251,40 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 20.05.2019 ОСОБА_9 , діючи від імені ОСОБА_7 , яка не була обізнана про його злочинні плани, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_71 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_43 , за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною482 400 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 62 712 гривень.

Окрім цього, 19.06.2019 ОСОБА_7 , яка не була обізнана про злочинні плани ОСОБА_25 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклала з ОСОБА_72 договір купівлі-продажу приміщення за адресою: АДРЕСА_12 , за яким реалізувала останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 288 500 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 51 930 гривень, військовий збір - 4 327,50 гривень.

Окрім цього, 19.06.2019 ОСОБА_7 , яка не була обізнана про злочинні плани ОСОБА_4 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місце, уклала з ОСОБА_73 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_44 , за яким реалізувала останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 796 270 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 103 515,10 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 13.08.2019 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_7 , яка не була обізнана про його злочинні плани, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_74 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_9 , за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 297 880 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 38 724,40 гривень.

Окрім цього, 15.10.2019 ОСОБА_6 , яка не була обізнана про злочинні плани ОСОБА_21 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклала з ОСОБА_75 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим номером :01:082:0212, за яким реалізувала останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 1 053 400 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 136 942 гривень.

Окрім цього, 15.10.2019 ОСОБА_6 , яка не була обізнана про злочинні плани ОСОБА_25 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклала з ОСОБА_75 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим номером :01:082:0212, яким реалізувала останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 185 150 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 24 069,50 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 05.03.2020 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_7 , яка не була обізнана про його злочинні плани, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_76 , ОСОБА_77 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_45 , за яким реалізував останнім вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 538 450 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 69 998,50 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 20.07.2020 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_6 , яка не була обізнана про його злочинні плани у невстановлений купівлі-продажу досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_78 договір земельної ділянки кадастровим номером :01:082:0213, за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 200 224 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 26 029,12 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 09.09.2020 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_7 , яка не була обізнана про його злочинні плани, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_79 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_46 , за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 414 017 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 53 822,16 гривень.

Окрім цього, 27.10.2020 ОСОБА_7 , яка не була обізнана про злочинні плани ОСОБА_4 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклала з ОСОБА_80 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_47 , за яким реалізовувала останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 486 838 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 63 288,94 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 09.06.2021 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_6 , яка не була обізнана про його злочинні плани, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_81 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим номером :01:054:3022, за яким реалізовував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 40 623 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 5280, 99 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 10.08.2021 ОСОБА_9 , діючи від імені ОСОБА_6 , яка не була обізнана про його злочинні плани, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_82 та ОСОБА_83 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_48 , за яким реалізовував останнім вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 687 204 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 89 336,52 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 11.08.2021 ОСОБА_31 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_6 , яка не була обізнана про його злочинні плани у невстано-влений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_84 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим номером :01:054:3030, за яким реалізовував останньому вказаний об?єкт не-рухомого майна за ціною 51 742 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 6 726,46 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 03.09.2021 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_6 , яка не була обізнана про його злочинні плани у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_85 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим номером :01:057:3027, за яким реалізовував останній вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 55 137 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 7 167,81 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 27.09.2021 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_10 , яка не була обізнана про його злочинні плани, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_86 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим номером :01:057:3022, за яким реалізовував останній вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 48 660 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 6 325,80 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 22.10.2021 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_6 , яка не була обізнана про його злочинні плани, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_87 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим номером :01:057:3028, за яким реалізовував останній вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 45 637 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 5 932,76 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 03.11.2021 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_6 , яка не була обізнана про його злочинні плани у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_88 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим номером :01:054:3020, за яким реалізовував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 39 147 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 5 089,11 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 10.11.2021 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_6 , яка не була обізнана про його злочинні плани у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_89 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим номером :01:054:3021, за яким реалізовував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 39 500 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 5 135 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 16.11.2021 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від мені ОСОБА_6 , яка не була обізнана про його злочинні плани у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_90 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим номером :01:057:3029, за яким реалізовував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 45 598 гривень, не сплативши податок на доходи фі-зичних осіб у розмірі 5 927,74 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 07.12.2021 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_6 , яка не була обізнана про його злочинні плани, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_91 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим :01:054:3016 за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 49 125 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 6 386,25 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 22.12.2021 ОСОБА_9 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_6 , яка не була обізнана про його злочинні плани, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_92 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим номером :01:054:3019, за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 54 875 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 9 877,50 гривень, військовий збір - 823,13 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 29.12.2021 ОСОБА_4 у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_93 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим номером :01:082:0042, за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 74 519 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 9 687,47 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 21.01.2022 ОСОБА_9 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_94 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим номером :01:132:0239, за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 592 000 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 76960 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 21.01.2022 ОСОБА_4 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_95 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим номером :01:132:0240, за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 574 000 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 74 620 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 28.01.2022 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_6 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_96 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим номером :01:054:3025, за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 37 775 гривень, не сплативши по-даток на доходи фізичних осіб у розмірі 4 910, 75 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 26.01.2023 ОСОБА_12 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_97 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим номером :01:082:0043, за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 94 562,84 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 12 293,17 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 15.03.2023 ОСОБА_6 , яка не була обізнана про злочинні плани ОСОБА_25 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час місці, уклала з ОСОБА_98 , ОСОБА_99 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим номером :01:057:3023, за яким реалізувала останнім вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 59 574,93 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 7 744,74 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 13.04.2023 ОСОБА_6 , яка не була обізнана про злочинні плани ОСОБА_23 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклала з ОСОБА_100 договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_49 , за яким реалізувала останній вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 742 614 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 133 670, 52 гривень, військовий збір - 11 139,21 гривень.

Окрім цього, 11.07.2023 ОСОБА_13 , який не був обізнаний про злочинні плани ОСОБА_4 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_101 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим номером :01:141:3023, за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 111 991,94 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 14 559,05 гривень.

Окрім цього, 13.07.2023 ОСОБА_8 , який не був обізнаний про злочинні плани ОСОБА_4 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_102 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим номером :01:141:3013, за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 81 402,14 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 10 582,29 гривень.

Реалізуючи єдиний умисел, 08.08.2023 ОСОБА_4 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_6 , яка не була обізнана про його злочинні плани, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_103 договір купівлі-продажу приміщення за адресою: Київська область, м. Ірпінь, вул. Тургенівська, 50-в, приміщення 129, за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 1 234 200 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 160 446 гривень.

Окрім цього, 22.01.2024 ОСОБА_8 , який не був обізнаний про злочинні плани ОСОБА_4 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклав з ОСОБА_104 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим номером :01:141:3027, за яким реалізував останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 2 923 303,40 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 380 029,41 гривень.

Окрім цього, 08.02.2024 ОСОБА_6 , яка не була обізнана про злочинні плани ОСОБА_23 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклала з ОСОБА_105 договір купівлі-продажу земельної ділянки за кадастровим номером :01:108:0012, за яким реалізувала останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 114 747 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 14 917,06 гривень.

Окрім цього, 20.09.2024 ОСОБА_7 , яка не була обізнана про злочинні плани ОСОБА_4 , у невстановлений досудовим розслідуванням точний час і місці, уклала з ОСОБА_106 договір купівлі-продажу будинку за адресою: Київська область, мІрпінь, вул. 11-лінія 9/86, за яким реалізувала останньому вказаний об?єкт нерухомого майна за ціною 3 068 288,46 гривень, не сплативши податок на доходи фізичних осіб у розмірі 398 877,52 гривень.

Таким чином, ОСОБА_4 у період часу 2014-2024 роки ухилився від сплати податків, зборів, що входять в систему оподаткування введених у встановленому законом порядку на загальну суму 4 690 492,04 гривень, у тому числі податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 4 458 168,11 гривень та військового збору на загальну суму 232 323,93 гривень, що відповідно до примітки до ст. 212 КК України є значним розміром, тобто сума податків, зборів і інших обов?язкових платежів, яка в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Дії ОСОБА_4 кваліфіковано за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, зборів, (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Під час досудового розслідування підозрюваним ОСОБА_4 подано до органу досудового розслідування заяву та згоду на закриття кримінального провадження на підставі ч.4 ст. 212 КК України, оскільки до притягнення його до кримінальної відповідальності ним відшкодовано встановлені збитки у розмірі 4 690 492,04 грн.

На підставі вищевикладеного, прокурор просив суд звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 України.

У підготовчому судовому засіданні прокурор клопотання підтримав у повному обсязі та просив суд його задовольнити. Не заперечував проти скасування арешту, накладеного ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 18.02.2025 (справа №761/6317/25, провадження №1-кс/761/4790/2025).

Підозрюваний ОСОБА_4 у підготовчому судовому засіданні зазначив, що йому зрозумілі підстави і наслідки задоволення клопотання прокурора, а також зазначив, що погоджується на застосування відносно нього положень ч. 4 ст. 212 КК України та звільнення його від кримінальної відповідальності на цій підставі.

Захисник підозрюваного у підготовчому судовому засіданні просив суд задовольнити клопотання прокурора та скасувати арешт майна, накладений ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 18.02.2025 (справа №761/6317/25, провадження №1-кс/761/4790/2025).

Заслухавши учасників судового провадження та дослідивши додані до клопотання прокурора матеріали кримінального провадження, проаналізувавши релевантні положення діючого законодавства, суд дійшов наступних висновків.

Згідно зі ст. 44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

16.12.2025 у кримінальному провадженні №0000022 від 19.09.2024 ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а 22.12.2025 матеріали за підозрою ОСОБА_4 виділено в окреме кримінальне провадження №0000051

Відповідно до платіжної інструкції від 08.07.2025 №743267 ОСОБА_4 сплачено на казначейський рахунок ГУК у Київській області кошти у сумі 4458168,11 грн податок на доходи фізичних осіб, а відповідно до платіжної інструкції №751115 сплачено військовий збір у умі 232323,93 грн.

24.12.2025 підозрюваний ОСОБА_4 надав письмову згоду на його звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України суд у підготовчому судовому засіданні має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч. 1 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

Частиною 2 даної статті передбачено, що встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Згідно з ч. 8 ст. 284 КПК України закриття кримінального провадження або ухвалення вироку з підстави, передбаченої пунктом 1 частини другої цієї статті, не допускається, якщо підозрюваний, обвинувачений проти цього заперечує. В цьому разі кримінальне провадження продовжується в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом.

Судом з`ясовано, що підозрюваний розуміє підстави та наслідки закриття провадження відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, звільнення його від кримінальної відповідальності з нереабілітуючих підстав, безумовної можливості судового розгляду провадження з його вирішенням по суті.

Згідно із ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

При цьому, за ст. 3 КПК України притягнення до кримінальної відповідальності стадія кримінального провадження, яка починається з моменту повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

На підставі наведеного, враховуючи те, що підозрюваний добровільно до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив податки і відшкодував заподіяну шкоду та не заперечує щодо закриття кримінального провадження, суд дійшов висновку, що наявні підстави для звільнення його від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, з підстави, визначеної ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України підлягає закриттю.

Оскільки судом прийнято рішення про закриття кримінального провадження, на підставі ч. 4 ст. 174 КПК України, арешт майна, накладений в ході досудового розслідування ухвалою слідчого судді, підлягає скасуванню.

Процесуальні витрати та речові докази відсутні.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 44, 212 КК України, ст. 285, 286, 288, 314, 370, 371, 372 КПК України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у кримінальному проваджені, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.12.2025 за №0000051 задовольнити.

Звільнити підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України, у зв`язку зі сплатою податків та зборів та відшкодуванням шкоди, завданої державі несвоєчасною сплатою податків та зборів.

Кримінальне провадження, внесене 22.12.2025 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000051 за обвинуваченням ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України закрити у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Арешт накладений ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 18.02.2025 (справа №761/6317/25, провадження №1-кс/761/4790/2025) скасувати, а саме: скасувати арешт з:

- земельної ділянку за кадастровим номером :01:141:0075 площею 0,29 га;

- земельної ділянки за кадастровим номером :01:141:0076 площею 0,0292 га;

- земельної ділянки за кадастровим номером :01:141:3034 площею 0,019 га;

- земельної ділянки за кадастровим номером :01:141:3024 площею 0,0221 га;

- земельної ділянки за кадастровим номером :01:141:3031 площею 0,0164 га;

- земельної ділянки за кадастровим номером :01:141:3014 площею 0,0149 га;

- земельної ділянки за кадастровим номером :01:141:3015 площею 0,0149 га;

- земельної ділянки за кадастровим номером :01:141:0072 площею 0,05 га.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після прийняття рішення судом апеляційної інстанції.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом семи днів з дня її проголошення.

Повний текст ухвали проголошено 09.03.2026.

Суддя ОСОБА_1