Справа № 761/7818/26
Провадження № 1-кс/761/5928/2026
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 березня 2026 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000073 від 23.12.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000073 від 23.12.2025 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Своє клопотання обґрунтовує тим, що детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000073 від 23.12.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи пов`язаних суб`єктів господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), протягом 2023-2025 років, шляхом документального оформлення безтоварних операцій з придбання товарно - матеріальних цінностей та заниження значення об`єкту оподаткування при проведенні фінансово - господарських операцій не сплатили до державного бюджету України ПДВ в особливо великих розмірах.

Висновком аналітичного дослідження встановлено:

?службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом періоду з 01.01.2023 по 31.10.2025 року, в порушення п. 44.1 ст. 44, п. 185.1 ст. 185, п. 187.1. ст. 187, п. 200.1, ст. 200 п. 201.10 ст. 201 ПКУ, Закону № 996, занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 58 130 536,38 грн.;

?службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом періоду з 01.01.2023 по 31.10.2025 року, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), здійснено безтоварні операції з придбання ТМЦ, що призвело до несплати до Державного бюджету України податку на додану вартість на суму 14 394 160,96 грн.;

?службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період з 01.01.2023 по 31.10.2025 року, шляхом заниження значення об`єкту оподаткування при проведенні фінансово-господарських операцій, в порушення п. 187.1 ст. 187, п. 201.7, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. N2755-VI (із змінами та доповненнями), несплачено до Державного бюджету України ПДВ у сумі 49 436 217,17 грн.;

?службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.01.2023 по 31.10.2025 року, шляхом заниження значення об`єкту оподаткування при проведенні фінансово-господарських операцій, в порушення п. 187.1 ст. 187, п. 201.7, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. N2755-VI (із змінами та доповненнями), несплачено до державного бюджету України ПДВ у сумі 17 461 896,31 грн.

Для встановлення фактичних обставин проведення фінансово-господарських операцій вказаними суб`єктами господарської діяльності 05.01.2026 скеровано вимоги у порядку ст. 93 КПК України про надання копій документів.

Однак, службовими особами вказаних суб`єктів господарської діяльності відповіді на вимоги не надано.

У зв`язку з вищевикладеним, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення, встановлення фактичних обставин проведення фінансово-господарських операцій, встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, проведення судово-економічної експертизи, достовірності складеної фінансово-господарської документації, бухгалтерської та податкової звітності виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2023 по 31.10.2025, а саме:

?договори, угоди, контракти, специфікації, додаткові угоди та додатки до них, видаткові накладні, транспортні документи всіх видів (товарно-транспортні накладні, коносаменти, маніфести, залізничні накладні тощо), акти прийому-передачі, сертифікати якості, документи про походження продукції, документи які підтверджують проведення розрахунків (банківські виписки тощо), відомості та підтверджуючі документи щодо складського обліку товарно-матеріальних цінностей;

?належним чином завірені копії синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку (журнали-ордери та відомості, оборотні відомості, картки рахунків, обороти по рахунку, тощо) з розшифровкою дебетових та кредитових оборотів по рахунках 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» із зазначенням кореспондуючих бухгалтерських рахунків, дати та суми операції, реквізитів первинного документу, за яким господарська операція проведена в обліку;

?належним чином завірені копії оборотно - сальдових відомостей, рахунків, субрахунків, а саме: 6412 «Розрахунки за ПДВ» , субрахунки 641 «Розрахунки за податками» (Дт 641/ПДВ та Кт 641/ПДВ), 643 «Податкові зобов`язання», 644 «Податковий кредит», сальдо субрахунку 641/ПДВ, бухгалтерські проводки Дт 311 - Кт 681; Дт 643 - Кт 641; Дт 361 - Кт 702; Дт 702 - Кт 641; Дт 28 - Кт 631; Дт 641 - Кт 631; Дт 702 - Кт 643, Дт281 «Товари на складі» та інші документи бухгалтерського обліку, які підтверджують проведення операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в бухгалтерському обліку,

?належним чином завірені копії посадових інструкцій керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 а та/або інші документи, які затверджують його посадові обов`язки на посаді керівника;

?копію статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у всіх редакціях з 2023 року.

Зазначені документи містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, зокрема про службових осіб підприємств, задіяних в описаній злочинній схемі, підписи цих службових осіб, фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер здійснених фінансово-господарських операцій тощо, а тому існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів особами, причетними до вчинення кримінального правопорушення, у разі отримання ними інформації стосовно значення цих документів для досудового розслідування.

Відкушуванні документи мають суттєве значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення судово-економічних, почеркознавчих та інших експертиз з метою ідентифікації осіб, причетних до цього кримінального правопорушення, а також встановлення та розрахунку розміру завданих діяльністю службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) збитків державі, встановлення повного кола осіб, причетних до зазначеної незаконної діяльності, та обсягу вини кожної з них, проведення податкових та інших перевірок, а також для здійснення допитів, слідчих експериментів тощо.

В судове засідання детектив не з`явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення .

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так, подане до суду клопотання детектива відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що детективом доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи до яких детектив просить надати доступ та знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2023 по 31.10.2025, а саме:

?договори, угоди, контракти, специфікації, додаткові угоди та додатки до них, видаткові накладні, транспортні документи всіх видів (товарно-транспортні накладні, коносаменти, маніфести, залізничні накладні тощо), акти прийому-передачі, сертифікати якості, документи про походження продукції, документи які підтверджують проведення розрахунків (банківські виписки тощо), відомості та підтверджуючі документи щодо складського обліку товарно-матеріальних цінностей;

?належним чином завірені копії синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку (журнали-ордери та відомості, оборотні відомості, картки рахунків, обороти по рахунку, тощо) з розшифровкою дебетових та кредитових оборотів по рахунках 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» із зазначенням кореспондуючих бухгалтерських рахунків, дати та суми операції, реквізитів первинного документу, за яким господарська операція проведена в обліку;

?належним чином завірені копії оборотно - сальдових відомостей, рахунків, субрахунків, а саме: 6412 «Розрахунки за ПДВ» , субрахунки 641 «Розрахунки за податками» (Дт 641/ПДВ та Кт 641/ПДВ), 643 «Податкові зобов`язання», 644 «Податковий кредит», сальдо субрахунку 641/ПДВ, бухгалтерські проводки Дт 311 - Кт 681; Дт 643 - Кт 641; Дт 361 - Кт 702; Дт 702 - Кт 641; Дт 28 - Кт 631; Дт 641 - Кт 631; Дт 702 - Кт 643, Дт281 «Товари на складі» та інші документи бухгалтерського обліку, які підтверджують проведення операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в бухгалтерському обліку,

?належним чином завірені копії посадових інструкцій керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 а та/або інші документи, які затверджують його посадові обов`язки на посаді керівника;

?копію статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у всіх редакціях з 2023 року.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1