Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/6521/25
Номер провадження 1-кс/711/1641/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 липня 2025 року м. Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1

з участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погодженого начальником відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0001395, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.04.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням погодженого начальником відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0001395, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.04.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 та містять охоронювану законом таємницю.

Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0001395 від 15.04.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відомості про дане кримінальне правопорушення було виявлене ТУ ДБР у м. Києві в ході проведення досудового розслідування кримінального провадження №0000434 від 11.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України, в якому було отримано висновок аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_1 №37/23-00-08-03/ від 26.11.2024 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2022 по 31.12.2023 року».

За результатами проведення аналітичного дослідження встановлено наступні можливі порушення ФОП ОСОБА_5 :

- абз.2. п.291.4 ст.291, п. 293.4, ст.293 ПКУ в результаті чого ФОП ОСОБА_5 не проведено нарахування та сплату єдиного податку за 9 місяців 2022 року з суми перевищення обсягу доходу за ставкою 15 відсотків на 601 783,5 гривень;

- п.177.2 ст.177 ПКУ в результаті чого ФОП ОСОБА_5 не проведено нарахування та сплату податкового зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб за період з 01.10.2022 по 31.12.2023 на суму 5 278 969,74 гривень;

- ст.163, п.16 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідних положень» ПКУ, в результаті чого ФОП ОСОБА_5 не проведено нарахування та сплату військового збору за період з 01.10.2022 по 31.12.2023 на суму 439 914,15 гривень;

- п.187.1 ст.187, п.188.1 ст. 188 ПКУ в результаті чого ФОП ОСОБА_5 не проведено нарахування податкових зобов`язань з податку на додану вартість за листопад - грудень 2022 року та січень - грудень 2023 року на суму 5 480 314,2 гривень.

Загальна сума можливих донарахувань податків та зборів за період 01.01.2022 по 31.12.2023 становить 11 800 981,6 гривень.

Таким чином достатньо підстав вважати, що ФОП ОСОБА_5 , будучи зареєстрованим як платник єдиного податку 2 групи, достовірно знаючи про обсяг проведених фінансово-господарських операцій, а також перевищення за результатами роботи за січень-вересень 2022 року обсягу оборотних лімітів грошових коштів, дозволених для обраної ним системи оподаткування, не вжив визначених законодавством заходів для її зміни та шляхом приховування ними об`єкта оподаткування, за період з 01.01.2022 по 31.12.2023 ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 5 480 314,2 грн., податку з доходів фізичних осіб - 5 278 969,74 грн., єдиного податку - 601 783,5 грн. та військового збору - 439 914,15 грн., а всього податків та зборів на загальну суму 11 800 981,6 грн., що є в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування до ФОП ОСОБА_5 направлено запит № від 27.05.2025, в порядку ст. 93 КПК України, з вимогою надати інформацію щодо системи оподаткування на якій перебував ФОП ОСОБА_5 за період часу з 01.01.2022 по 31.12.2023, інформацію щодо обсягів проведених господарських операцій та сум отриманих коштів за період часу з 01.01.2022 по 31.12.2023, а також завірені належним чином копії документів податкової звітності за період часу з 01.01.2022 по 31.12.2023.

Вказаний лист разом з повістками про виклик на допит в якості свідка ФОП ОСОБА_5 було направлено за допомогою месенджерів «Viber» та «Whatsapp», із змістом яких останній ознайомився того ж дня. Крім того, останній 03.06.2025 прибув на допит.

Проте, станом на день звернення до суду з клопотанням, від ОСОБА_5 не було отримано відповідь на лист № від 27.05.2025.

На теперішній час, з метою проведення швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів, що підтверджують систему оподаткування, обсяги проведених господарських операцій, сум отриманих грошових коштів ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2022 по 31.12.2023, а також документів податкової звітності, поданої ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2022 по 31.12.2023.

Вказані документи мають важливе значення для подальшого досудового розслідування, оскільки за допомогою їх отримання можливо встановити всі обставини вчинення кримінального правопорушення, а також документально підтвердити чи спростувати факт вчинення кримінального правопорушення.

Враховуючи вищевикладене, з метою забезпечення виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, беручи до уваги, що вказані вище документи, тимчасовий доступ до яких необхідно отримати, мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як доказ в суді, слідчий за погодженням з прокурором звернулися з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів ФОП ОСОБА_5 .

Враховуючи клопотання слідчого та керуючись ч.2 ст.163 КПК України, з метою збереження інформації, доступ до якої є предметом клопотання слідчого, судове засідання проводилося без виклику ФОП ОСОБА_5 .

В судове засідання слідчий та прокурор не з`явилися. Слідчий ОСОБА_3 подав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі та без фіксації процесу технічними засобами. Разом з цим, просив задовольнити подане клопотання на підставі наведеного обґрунтування та з урахуванням доданих доказів.

Положеннями ч.4 ст.107 КПК України визначено, що у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

За вказаних обставин, слідчий суддя повважав за можливе розгляд клопотання проводити у відсутність учасників справи та без фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів.

Дослідивши клопотання слідчого та долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

За змістом ст.131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходами забезпечення кримінального провадження і застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з вимогами ст.132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Відповідно до положень ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з п.4 та п.8 ч.1 ст.162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Відповідно до положень ч.5, ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей, документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Положеннями статті 91 КПК України визначено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню, зокрема: 1) подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення); 2) винуватість особи у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення; 3) вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також розмір процесуальних витрат; 6) обставини, які підтверджують, що гроші, цінності та інше майно, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від такого майна, або є предметом кримінального правопорушення.

Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Згідно з вимогами ч.1 ст.92 КПК України, обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках - на потерпілого.

Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, відповідно до ч.2 ст.93 КПК України, шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до положень ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Норми ст.98 КПК України передбачають, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення

Документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені в частині першій цієї статті.

У відповідності до положень ст.99 КПК України, документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Сторона кримінального провадження, потерпілий, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, зобов`язані надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Згідно з ч.2 ст.100 КПК України, речовий доказ або документ, наданий на підставі судового рішення, зберігається у сторони кримінального провадження, якій він наданий.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчим суддею встановлено, що слідчими СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0001395, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.04.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Аналіз доданих до клопотання документів, дають достатньо підстав вважати, що відбулися події, які підпадають під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

За таких обставин, враховуючи вищевикладене, на думку слідчого судді, документи, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, мають суттєве значення для досягнення дієвості цього провадження, встановлення обставин та події вчинення кримінального правопорушення, можуть бути використані у якості доказів, а також можуть підтвердити або спростувати обставини, що є предметом досудового розслідування.

Враховуючи те, що на теперішній час вищевказані документи неможливо отримати іншим способом, слідчий суддя вважає, що в даному випадку потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання, про який ідеться в клопотанні, а тому клопотання слідчого, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 - підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 84, 91, 92, 98, 99, 100, 131, 132, 159, 162-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погодженого начальником відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0001395, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.04.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, - задовольнити.

Надати дозвіл старшим слідчим СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , старшим слідчим в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів, що підтверджують систему оподаткування, обсяги проведених господарських операцій, сум отриманих грошових коштів ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2022 по 31.12.2023, а також документів податкової звітності поданої ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2022 по 31.12.2023.

Строк дії ухвали - до 17 серпня 2025 року включно.

Роз`яснити ФОП ОСОБА_5 , що відповідно до вимог ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1