Справа № 405/5566/23
провадження № 1-кс/405/913/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.04.2025 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання старшого слідчого ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Суд перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000107 від 07.06.2023 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.209, ч.3 ст.212, ч.1 ст.366, ч.5 ст.27, ч.2 ст.205-1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за №0000107 від 07.06.2023 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.209, ч.3 ст.212, ч.1 ст.366, ч.5 ст.27, ч.2 ст.205-1 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, що проведення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » операцій з контрагентами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » без фактичного їх здійснення, проведення їх лише документально, що у свою чергу свідчить про безтоварність вказаних операцій, без фактичного постачання товарів від вказаних контрагента та проведення зазначеної операції з метою надання податкової вигоди та ухилення від сплати податків, а саме слідством встановлено, що відображення на підставі документів у обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » операцій з придбання у першої ланки постачальників: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (в розрізі кожного контрагента) ТМЦ (насіння соняшникового), та другої ланки постачальників: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) відбулось внаслідок нереальних господарських операцій, які в дійсності відбуватись не могли, що свідчить про набуття у власність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2023 року та 1 кварталу 2024 року безоплатно отриманого товару на загальну суму 48600344 грн без наявності будь-яких первинних документів, які опосередковують таке отримання та підлягають відображенню в бухгалтерському обліку та податковій звітності, що призвело до заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкових зобов`язань з податку на прибуток у загальній сумі 10207861 грн.

Зокрема, первинні бухгалтерські документи щодо фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та контрагентами-постачальниками: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » - не підлягають врахуванню, оскільки не підтверджено операції з постачання насіння соняшникового від останніх до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у зв`язку з відсутністю необхідної матеріально-технічної бази, та зазначене вказує, що фінансові операції з перерахування грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у загальному розмірі 48600344 грн - не мали на меті реального здійснення господарських операцій, а були спрямовані на маскування та приховування походження таких грошових коштів та їх подальшої легалізації внаслідок зміни правового статусу коштів або іншого майна шляхом внесення недостовірних відомостей до офіційних документів, що засвідчують здійснення фінансово-господарської діяльності.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено осіб, які займаються протиправними діями, використовуючи реквізити підконтрольних товариств, а саме переслідуючи корисливий мотив особистого збагачення, впровадили схему злочинної діяльності, яка передбачає використання фіктивних юридичних осіб та фізичних осіб з метою прикриття незаконної діяльності, оформлення безтоварних операцій, легалізації майна, конвертації коштів, надання послуг зі штучного зменшення податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки Кіровоградської області під час здійснення незаконної закупівлі сільськогосподарської продукції за неконтрольовані державою готівкові розрахунки, оформлення фіктивних документів для приховування та маскування незаконного походження даного майна, джерел його походження, місцезнаходження, переміщення, надання правомірного вигляду володінню, використанню, розпорядженню даним майном та в подальшому вчинення фінансових операцій з його реалізації, як на внутрішньому ринку України, так і експортуючи за межі України, здійснюючи при цьому введення його у легальний обіг.

На даний час, у сторони обвинувачення є необхідність встановлення обставин, що мають значення для об`єднаного кримінального провадження, а саме у встановленні фінансово-господарської взаємодії наступних Товариств з однієї сторони: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_5 ) - як вантажоодержувачем; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) як замовниками та з ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) як автомобільним перевізником з іншої сторони. Дані відомості можуть відображатися у договірних документах, рахунках на оплату, товарно-супроводжуючих документах, документах про проходження товару, платіжних дорученнях, сертифікатах якості та інших документах, яким підтверджується проведення фінансово-господарських операцій між зазначеними ТОВ та ПП.

Вищевказані відомості можуть міститися в ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .

Слід зазначити, що відомості, які можуть бути отримані в ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), по ТОВ, які фігурують у матеріалах досудового розслідування, допоможуть підтвердити або спростувати відношення зазначених Товариств до суб`єктів даного об`єднаного кримінального провадження.

Слідчим стверджується, що з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження усіх обставин об`єднаного кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу/осіб, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують її/їх покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у об`єднаному кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) (юридична адреса: АДРЕСА_1 ) відносно договірних документів, рахунків на оплату, товарно-супроводжуючих документів, документів про проходження товару, платіжних дорученнях, сертифікатів якості та інших документів, якими підтверджується проведення фінансово-господарських операцій між: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_5 ) - як вантажоодержувачем; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) як замовниками та з ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) як автомобільним перевізником.

Слідчий в судове засідання не з`явився, разом з матеріалами клопотання подав до суду заяву, в якій просить розгляд клопотання проводити без його участі та задовольнити клопотання з підстав, викладених у ньому.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України, слідчим доведено, що є наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення зазначених документів, а тому розгляд клопотання проводився без виклику представника ПП « ОСОБА_4 ».

Відповідно до ч. 4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000107 від 07.06.2023 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.209, ч.3 ст.212, ч.1 ст.366, ч.5 ст.27, ч.2 ст.205-1 КК України

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить слідчий надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) (юридична адреса: АДРЕСА_1 )

Слідчим доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення, ці документи не становлять собою та не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю, а тому, слідчий суддя прийшов до висновку про надання тимчасового доступу до речей і документів, зазначених в клопотанні, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 ».

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУПН в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_3 , старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_5 , старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_6 , старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_7 , старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_8 , старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_9 та слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області лейтенанту поліції ОСОБА_10 , тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення оригіналів відносно договірних документів, рахунків на оплату, товарно-супроводжуючих документів, документів про проходження товару, платіжних дорученнях, сертифікатів якості та інших документів, якими підтверджується проведення фінансово-господарських операцій між: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_5 ) - як вантажоодержувачем; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) як замовниками та з ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) як автомобільним перевізником, які знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) (юридична адреса: АДРЕСА_1 ) щодо оригіналів договірних документів, рахунків на оплату, товарно-супроводжуючих документів, документів про проходження товару, платіжних дорученнях, сертифікатів якості та інших документів, якими підтверджується проведення фінансово-господарських операцій між: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_5 ) - як вантажоодержувачем; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) як замовниками та з ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) як автомобільним перевізником, у період 2023 року та 1 кварталу 2024 року.

Строк дії ухвали встановити до 23.06.2025.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_11