Провадження № 1-кс/686/8672/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 вересня 2025 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Хмельницький клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №0000213 від 17.04.2024, за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

09.09.2025 року слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням, погодженим процесуальним прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до інформації яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що в провадженні слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000213 від 17.04.2024, за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в період 2019-2020 років, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість по операціях із нібито придбання сільськогосподарської продукції від СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », що створені з метою надання послуг по мінімізації сплати податків реально діючим суб`єктам господарювання, шляхом незаконного формування їм податкового кредиту з податку на додану вартість, а також шляхом заниження фактичних обсягів реалізації готової продукції (хлібобулочних виробів), ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість в значних розмірах.

Підставами для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань є висновок аналітичного дослідження відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_6 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », щодо дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 2019-2020 років та повідомлення про вчинення кримінального правопорушення оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області.

24.04.2024 заступником Генерального прокурора ОСОБА_5 , відповідно до ч. 5 ст. 36 КПК України, здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні доручено слідчим слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області.

Згідно з висновком аналітичного дослідження встановлено порушення п.п.198.1, 198.3, 198.6 ст. 198, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України, що призвело до завищення податкового кредиту, за податковий період жовтень, грудень 2019 року та травень 2020 року, всього в сумі 3 904 642 грн.

Згідно з актом перевірки встановлено порушення ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", зокрема:

- пп.134.1.1 п.134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), п.5, п.7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 "Дохід", затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_7 від 29.11.1999 №290, п.5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 11 "Зобов`язання", затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_7 від 31.01.2000 №20, в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 16 555 668 грн., в т.ч. по періодах IV квартал 2019 року на суму 2 160 675 грн., II квартал 2020 року на суму 3 380 437 грн., III квартал 2020 року на суму 3 636 318 грн., IV квартал 2020 року на суму 864 060 грн., І квартал 2021 року на суму 6 514 178 грн.;

- п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (Із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 8 497 620 грн., в тому числі за жовтень 2019 року на суму 960445 грн., листопад 2019 року на суму 584948 грн., грудень 2019 року на суму 295817 грн., березень 2020 року на суму 159415грн., травень 2020 року на суму 1713367 грн., червень 2020 року на суму 14,16667 грн., липень 2020 року на суму 54238 грн., серпень 2020 року на суму 795365 грн., вересень 2020 року на суму 903819 грн., жовтень 2020 року на суму 1551583 грн., листопад 202.0 року на суму 61956 грн.

На підставі висновків акта перевірки, ІНФОРМАЦІЯ_1 09.09.2021 року винесено податкові повідомлення-рішення:

- №4, відповідно до якого ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " визначено суму грошового зобов`язання з податку на прибуток підприємств в сумі 17 095 837 грн., в т.ч. 16 555 668 грн. основного платежу та 540 169 грн. штрафних санкцій (т.2, а.с.59-61);

- №4, відповідно до якого ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " визначено суму грошового зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 10 622 025 грн., в т.ч. 8 497 620 грн. основного платежу та 2 124 405 грн. штрафних санкцій (т2, а.с.64-65).

В податковому повідомленні-рішенні №4 зазначено, зокрема, що у період з 4 кварталу 2019 року по 1 квартал 2021 року у деклараціях з податку на прибуток відображено нереальні господарські операції з придбання насіння соняшника та кукурудзи у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ФГ " ОСОБА_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ФГ " ОСОБА_7 ", СТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", ФГ " ОСОБА_8 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", ФГ " ОСОБА_9 ", які використані у господарській діяльності товариства, що призвело до заниження інших доходів на загальну суму 93750882,88 грн., чим порушено п.п.134.1.1 п. 134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями).

В податковому повідомленні-рішенні №4 зазначено, зокрема, що у період з жовтня 2019 року по листопад 2020 року у деклараціях з ПДВ відображено нереальні господарські операції з придбання насіння соняшника та кукурудзи у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ФГ " ОСОБА_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ФГ " ОСОБА_7 ", СТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", ФГ " ОСОБА_8 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", ФГ " ОСОБА_9 ", які використані у господарській діяльності товариства, що призвело до завищення податкового кредиту на загальну суму 8497620 грн., чим порушено вимоги п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.10, №2755-ІV (із змінами та доповненнями).

З матеріалів справи судом встановлено, що основним видом діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " є виробництво хліба та хлібобулочних виробів; виробництво борошняних кондитерських виробів, тортів і тістечок нетривалого зберігання.

В ході досудового розслідування встановлено, ІНФОРМАЦІЯ_1 здійснювався акт документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 13.08.2021 за №2760/11-28-07-04/42987745.

Таким чином, з метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню згідно ст. 91 КПК України, здобуття доказів і встановлення фактів, що мають значення для повного швидкого, та неупередженого розслідування даного кримінального провадження відповідно до ст. 2 КПК України, а також зазначені документи нададуть змогу здійснити необхідний аналіз підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та встановити наявність або відсутність в такій діяльності в період часу 2019-2020 р.р. порушення посадовими особами підприємства законодавства в сфері господарської діяльності. За відсутності зазначених документів встановити або спростувати факт порушення законодавства посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » неможливо, а тому виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу з можливістю ознайомлення з матеріалами адміністративної справи та їх вилучення (виїмки) завірених копій документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте у клопотанні слідчого міститься прохання про проведення розгляду даного клопотання без його участі, в якому він підтримує подане клопотання та просить його задовольнити. Також слідчий просить проводити розгляд клопотання без виклику представників у володінні яких перебувають документи.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України речами і документами, які містять охоронювану законом таємницю, серед іншого є відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємниць, згідно зі ст.163 КПК України здійснюється в порядку, визначеному законом.

Частиною 2 ст.159 КПК України встановлено, що тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається з`ясувати за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.159-164 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_10 , старший слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_11 , старшому слідчому в особливо важливих справах відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_12 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_13 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_14 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_15 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_16 , старшому слідчому в особливо важливих справах відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області капітану поліції ОСОБА_17 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_18 , слідчому відділення розслідування злочинів загальнокримінальної спрямованості слідчого відділу Хмельницького районного управління поліції ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_19 та слідчому відділення розслідування злочинів загальнокримінальної спрямованості слідчого відділу Хмельницького районного управління поліції ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_20 на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з метою ознайомлення та їх вилучення (виїмки) завірених копій документів, а саме акту документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 13.08.2021 за №2760/11-28-07-04/42987745, володільцем якої є ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).

Ухвала діє по 10 листопада 2025 року.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згі дно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1