Провадження № 1-кс/761/8714/2025
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 квітня 2025 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,

в с т а н о в и в :

Старший детектив другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Офісу Генерального покурора ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000197, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.04.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ та вилучення копій документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).

Своє клопотання обґрунтовує тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000197, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.04.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У кримінальному провадженні розслідується факт ухилення від сплати орендної плати за земельні ділянки службовими особами ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2019 по 31.12.2021, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став висновок аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_1 № 33/04-36-08-01-06/23363633 від 27.03.2024 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень за період з 01.01.2019 по 31.12.2021».

Згідно із указаним висновком аналітичного дослідження установлено, що ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.01.2019 по 31.12.2021 відповідно до укладених з ІНФОРМАЦІЯ_3 договорів оренди орендувало земельні ділянки з кадастровими номерами :03:305:0090, :03:305:0100, :03:305:0101. При цьому, суму орендної плати за земельні ділянки службові особи ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » розраховували та сплачували, використовуючи занижені показники нормативної грошової оцінки землі та процентної ставки для вирахування розміру орендної плати за землю.

Також установлено, що упродовж 2022-2024 років службові особи ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » продовжували сплачувати орендну плату за земельні ділянки по заниженим показникам.

На даний час, з метою отримання вичерпної інформації щодо обставин реєстрації та взяття на облік ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 », отримання інформації щодо сум задекларованих та сплачених указаним СГД податків (у т.ч. орендної плати за землю), про суми виплачених на підприємстві доходів, інформації по проведеним контрольно-перевірочним заходам, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні копій документів облікової справи та реєстраційної картки ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 », податкових декларацій з ПДВ з усіма додатками, податкових декларацій з податку на прибуток підприємств з усіма додатками, податкових декларацій з плати за землю з усіма додатками за період з 01.01.2021 по теперішній час, матеріалів проведених перевірок зазначених підприємств (документальних планових і позапланових, камеральних, фактичних) з усіма додатками за період з 01.01.2021 по теперішній час, документів щодо зупинення або розблокування реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування указаного платника податків Системою автоматизованого моніторингу відповідності податкових накладних критеріям оцінки ступеня ризику (СМКОР) відповідно до постанови Кабінету Міністрів України № 1165 від 11.12.2019 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» в період з 01.01.2021 по теперішній час, відомостей з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків про суми виплачених на підприємствах доходів за період з 01.01.2021 по теперішній час, інформації щодо ІР-адрес, які використовувались службовими особами підприємств під час подачі податкової звітності в період з 01.01.2021 по теперішній час, документів щодо отримання дозволів та ліцензій в період з 01.01.2021 по теперішній час та інших документів, які знаходяться за місцем податкового обліку.

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак детектив ОСОБА_5 , який входить до групи детективів у даному кримінальному провадженні, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Звертаючись з клопотанням, слідчий довів наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, у зв`язку з чим відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000197, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п. 6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 0000197, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п. 2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Разом з тим, детективом не зазначено період за який необхідно надати тимчасовий доступ, однак як вбачається з Витягу ЄРДР періодом вчинення кримінального правопорушення є 2019-2021 р.р., а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання тимчасового доступу за період з 01.01.2021 по 31.12.2021 буде достатнім для досягнення мети вказаного заходу забезпечення кримінального провадження.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000197, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати старшим детективам та детективам підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , тимчасовий доступ та вилучення копій документів ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме:

- документів облікової справи та реєстраційної картки підприємства з моменту взяття його на облік або реєстрації в органах ІНФОРМАЦІЯ_4 по 31.12.2021;

- податкових декларацій з ПДВ з усіма додатками, податкових декларацій з податку на прибуток підприємств з усіма додатками, податкових декларацій з плати за землю з усіма додатками за період з 01.01.2021 по 31.12.2021;

- матеріалів проведених перевірок (документальних планових і позапланових, камеральних, фактичних) з усіма додатками за період з 01.01.2021 по 31.12.2021;

- документів щодо зупинення або розблокування реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування указаного платника податків Системою автоматизованого моніторингу відповідності податкових накладних критеріям оцінки ступеня ризику (СМКОР) відповідно до постанови Кабінету Міністрів України № 1165 від 11.12.2019 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» в період з 01.01.2021 по 31.12.2021;

- відомостей з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків про суми виплачених на підприємстві доходів за період з 01.01.2021 по 31.12.2021;

- інформації щодо ІР-адрес, які використовувались службовими особами підприємства під час подачі податкової звітності в період з 01.01.2021 по 31.12.2021;

- документів щодо отримання дозволів та ліцензій в період з 01.01.2021 по 31.12.2021.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1