Справа № 304/229/25 Провадження № 1-кс/304/262/2025
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 січня 2025 рокум. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , керівника відділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , розглянувши його клопотання, погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 на підставі матеріалів досудового розслідування, внесених до ЄРДР за №0000006 від 05 серпня 2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про обшук,

У С Т А Н О В И В:

детектив звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання групі детективів дозволу на проведення обшуку домоволодіння з надвірними будовами та прилеглими приміщеннями і територією за адресою: АДРЕСА_1 , з метою виявлення і фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання і вилучення знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення за період 2023 - 2024 років, а саме документів фінансово-господарської діяльності ЖБК «Квадрат» () - договорів (угод) з додатками до них, податкових та видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, незаповнених документів із відтисками печаток та штампів, чорнових записів, чорнової бухгалтерії; документів щодо якості товарів - висновків, посвідчень, сертифікатів відповідності (якості), додатків та специфікацій до договорів, контрактів, шляхових листів, виписок банку, рахунків-фактур, наказів по підприємству, авансових звітів, розрахункових документів, квитанцій, складських документів (картки, квитанції), документів, довіреностей, головних книг, оборотно-сальдових відомостей, журналів-ордерів, звітності 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, касових книг, прибуткових та видаткових накладних, статзвітності, Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.З «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомостей та карток по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдових відомостей та карток по бухгалтерському рахунку № 311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомостей по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів», відомостей по рахунку № 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» (загальні та в розрізі контрагентів), карток аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, роздруківок руху коштів по рахунках, документів з купівлі-продажу цінних паперів, договорів на надання брокерських послуг, вантажно-митних декларацій, інвойсів, міжнародних товарно-транспортних накладних, карток, журналів, реєстрів, торгових патентів, статутних документів, наказів на призначення/звільнення посадових осіб, їх посадових інструкцій, дозвільних документів (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності) та документів, що містяться на засобах електронного зв`язку (комп`ютерній техніці, ноутбуках, USB-накопичувачах, флеш-картках) та стосуються інших суб`єктів господарської діяльності, печаток, штампів, факсиміле підприємств, у тому числі які не зареєстровані за адресою місця проведення обшуку; засобів електронного зв`язку, технічних засобів (у тому числі комп`ютерна техніка, USB-накопичувачі, флеш-картки, ноутбуки, нетбуки, планшети флешкарти, телефони з сім-картками, диски, системні блоки, зовнішні жорсткі диски, модеми, сервери, відеореєстратори), на яких містяться відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків ЖБК «Квадрат» () та іншими підприємствами реального сектору економіки; грошових коштів та цінностей здобутих злочинним шляхом; чорнових записів, чорнової бухгалтерії; блокнотів, а також інших документів, предметів та речей, які мають значення для вказаного кримінального провадження, а також тих, що можуть бути використаними з метою вжиття заходів забезпечення кримінального провадження та застосування заходів кримінально-правового характеру у вигляді спецконфіскації.

Клопотання мотивує тим, що Територіальним управлінням БЕБ у Закарпатській області проводиться досудове розслідування даного кримінального провадження, під час якого встановлено, що службові особи ЖБК «Квадрат» (), здійснюючи реалізацію об`єктів нерухомого майна, не відображали їх реальну вартість, внаслідок чого впродовж 2023 року умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємств у розмірі 94 893 009,80 грн, що є особливо великим розміром.

Детектив вказує, що проведеними в ході досудового розслідування слідчими (розшуковими) діями встановлено, що службові особи ЖБК «Квадрат» упродовж 2023-2024 років здійснюють реалізацію житлових квартир та нежитлових приміщень в багатоквартирних будинках за адресою: АДРЕСА_2, тобто їх фактичний продаж, при цьому з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах правочини щодо фактичної купівлі-продажу таких об`єктів нерухомості маскують (конспірують свою діяльність) під виглядом удаваних взаємовідносин покупців з ЖБК «Квадрат» під виглядом пайової участі в кооперативі.

Зазначає, що з метою досягнення злочинного результату та отримання надприбутків, службові особи ЖБК «Квадрат» залучили до своєї протиправної діяльності суб`єктів владних повноважень, а також надавачів приватних послуг, які в розумінні ст. 6 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» відносяться до суб`єктів фінансового моніторингу, та які сприяють службовим особам ЖБК «Квадрат» у реєстрації переходу права власності на об`єкти нерухомого майна на підставі довідок про нібито участь набувачів таких об`єктів у кооперативі, тим самим маскуючи фактично укладені правочини купівлі-продажу під виглядом інших операцій з майном.

Зокрема орган досудового розслідування встановив, що в залежності від періоду часу, комплектності об`єкта нерухомого майна, який реалізувався службовими особами ЖБК «Квадрат», вартість 1 м. кв. за об`єкт у 2023 році становила 900 $ - 1 400 $, у 2024 році - 1 400 $ - 1 800 $. При цьому реалізація об`єктів здійснюється за двофакторною системою оплати, а саме частина коштів зараховується на банківські рахунки ЖБК «Квадрат», при цьому реєстрація податкових зобов`язань останніми не здійснюється, інша частина передається покупцями готівкою безпосередньо службовим особам ЖБК «Квадрат». У свою чергу службовими особами ЖБК «Квадрат» продаж об`єктів нерухомого майна у податковій звітності не відображено, аналогічно як і отримані від такої діяльності прибутки.

Також встановив, що службові особи ЖБК «Квадрат» для досягнення мети умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, а також вчинення дій направлених на легалізацію (відмивання) майна одержаного злочинним шляхом, з метою надання видимості законності походження такого майна, а також вчинення правочинів направлених на його приховування та перетворення, у протиправній діяльності використовують підконтрольні та пов`язані між собою товариства, серед яких ТОВ «Майпрофі Консалтинг» (; Закарпатська область, м. Ужгород, провулок Шевченка, буд. 19, офіс 1), ТОВ «Тракслер Девелопмент» (; Закарпатська область, м. Ужгород, вул. Рилєєва Кіндрата, 4), ТОВ «Данте-Інвест» (; Закарпатська область, м. Ужгород, провулок Шевченка, буд. 19, офіс 1), ТОВ «Мет-Буд» (; Закарпатська область, м. Ужгород, вул. Рилєєва, 4), ТОВ «Р.І.Ф. Паркет ЛТД» (; Закарпатська область, Ужгородський район, с. Розівка, вул. Трудова, 2).

Детектив вказує, що до вчинення кримінального правопорушення причетна посадова особа ЖБК «Квадрат» ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКППП НОМЕР_1 , який є співзасновником та керівником ЖБК «Квадрат», а також залучені ним до злочинної схеми діяльності та підконтрольні йому працівники, які у свою чергу підшукують клієнтів, рекламують продажі, ведуть бухгалтерський облік, забезпечують охорону об`єктів.

Відтак детектив зазначає, що з метою встановлення предметів кримінального правопорушення, знарядь вчинення такого, відшукання документів, наведених ним у прохальній частині клопотання, а також отримання відомостей про залучених до злочинної схеми співучасників кримінального правопорушення, у тому числі які сприяють прикриттю протиправної діяльності (конспірації), у органу досудового розслідування виникла необхідність проведення обшуку домоволодіння з місцем проживання службових осіб та співзасновників ЖБК «Квадрат» ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за адресою: АДРЕСА_1.

Проведення саме обшуку приміщень та території за вказаною адресою, як найбільш доцільного та ефективного способу відшукання, фіксації та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування за позицією детектива обумовлено тим, що іншим чином здобути докази у даному кримінальному провадженні не можливо, оскільки службові особи ЖБК «Квадрат» свою діяльність конспірують, продовжують вчиняти злочинні дії з реалізації об`єктів нерухомості поза бухгалтерським та податковим обліком, а в разі незадоволення клопотання про обшук, матимуть можливість для переховування, знищення, бухгалтерських та податкових документів, незаконно отриманих, без відповідного бухгалтерського та податкового обліку доходів, які свідчать про фактичну кількість отриманих прибутків від реалізації таких об`єктів.

Таким чином на даний час у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що за місцем знаходження вказаного об`єкту нерухомого майна можуть знаходитись зазначені у клопотанні документи, засоби комп`ютерної техніки з відомостями про вчинений злочин, а також інші речі, які були знаряддям вчиненого кримінального правопорушення, тому детектив просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні ініціатор клопотання таке підтримав та просив задовольнити з наведених у ньому підстав.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення детектива, вивчивши матеріали клопотання, прийшов до такого висновку.

Згідно з ч. 1 ст. 40 КПК України слідчий несе відповідальність за законність та своєчасність здійснення процесуальних дій.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий, серед іншого, уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Пунктом 1 частини 3 статті 216 КПК України передбачено, що детективи органів Бюро економічної безпеки України здійснюють досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених, зокрема статтею 212 КК України.

Статтею 30 Конституції України кожному гарантується недоторканність житла. Не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

В той же час згідно з ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Як видно з матеріалів клопотання, органом досудового розслідування - відділом детективів із розслідування кримінальних проваджень у бюджетній сфері та сфері міжнародної технічної допомоги Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області з 05 серпня 2024 року здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000006 з правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення службовими особами ОК «ЖБК «Квадрат» () впродовж 2023 року від сплати податку на прибуток підприємств при реалізації об`єктів нерухомого майна шляхом невідображення їх реальної вартості, у розмірі 94 893 009,8 грн, що становить особливо великий розмір.

Підставою для внесення відомостей про вказане кримінальне правопорушення до ЄРДР стало проведене аналітичне дослідження оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності Житлово-будівельного кооперативу «Квадрат» № 23.6/02/43-24-АП від 23 липня 2024 року, згідно з висновками якого встановлено, що службовими особами ОК «ЖБК «Квадрат» () під час здійснення господарської діяльності з будівництва та реалізації житлових та нежитлових об`єктів нерухомого майна в житловому комплексі «Квадрат» за адресою: АДРЕСА_2 в період діяльності 2023 року, ймовірно порушено пункт 44.1, пункт 44.2 статті 44, підпункт 134.1.1 пункту 134.1 статті 134, пункт 135.1 статті 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-У1 (зі змінами та доповненнями); п. 5, 7 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 № 290, що призвело до ймовірного заниження податкового зобов`язання з податку на прибуток підприємств, а також пункт 185.1 статті 185, пункт 187.1 статті 187, пункт 200.1 статті 200, пункт 200.2 статті 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-У1 (зі змінами та доповненнями) в результаті чого ймовірно занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість, який сплачується до державного бюджету.

Також вказаним дослідженням встановлено, що загальна сума не задекларованих та ймовірно занижених податкових зобов`язань службовими особами «ЖБК «Квадрат» () під час здійснення господарської діяльності з будівництва та реалізації житлових та нежитлових об`єктів нерухомого майна у вищевказаному житловому комплексі в період діяльності 2023 року, становить 200 386 831 грн, в тому числі податку на прибуток підприємств на загальну суму 94 893 009,8 грн та податку на додану вартість на загальну суму 105 493 821 грн.

Під час досудового розслідування кримінального провадження надійшов рапорт № 519/03.1-16 від 28 серпня 2024 року, з якого видно, що проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що безпосередньою організацією продажів об`єктів нерухомості - квартир в багатоквартирних будинках за адресою: АДРЕСА_2 станом на 28 серпня 2024 року займається ОСОБА_5 . При цьому даними ІТС «Податковий блок» та Єдиного державного реєстру юридичних, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань встановлено, що засновниками Житлово-будівельного кооперативу «Квадрат» () є ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , ОСОБА_5 (керівник) та ОСОБА_8 . Юридична адреса ЖБК «Квадрат» - пров. Шевченка, 19 офіс 1 м. Ужгород; фактична адреса місцезнаходження офісу співпадає з фактичною адресою місцезнаходження «TRAKSLER DEVELOPMENT» та ЖК «ЕДЕЛЬВЕЙС» у м. Ужгород, вул. Рилєєва, 4, де знаходиться централізована бухгалтерія пов`язаних з ОСОБА_5 суб`єктів господарювання.

Також з наявного у матеріалах клопотання рапорту № 759/03.1-16 від 11 грудня 2024 року видно, що проведеними слідчими (розшуковими) діями орган досудового розслідування також встановив, що документи, чорнові записи, майно, одержане внаслідок умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах може зберігатися, зокрема за місцем проживання ОСОБА_5 у домоволодінні за адресою: АДРЕСА_1 .

Вказані обставини детектив також підтверджує протоколом огляду Державного реєстру речових прав щодо зареєстрованого за ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 , права власності на об`єкти нерухомого майна від 15 грудня 2024 року, та протоколом огляду реєстраційної картки платника податків Житлово-будівельного кооперативу «Квадрат» (), з яких зокрема встановлено, що житловий будинок за адресою: АДРЕСА_1 , належить на праві власності ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 .

Відповідно до ч. 1 ст. 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод (далі - Конвенція) кожен має право на повагу до свого житла.

Разом з цим, слідчий суддя вважає проведення обшуку за вказаною у клопотанні адресою законною метою розслідування кримінального правопорушення, оскільки у інший спосіб здобути докази неможливо, тобто втручання у здійснення права власника на недоторканість майна здійснюється «згідно із законом».

Вказане узгоджується з позицією Європейського суду з прав людини, викладеною у п. 104 Рішення від 07 листопада 2013 року у справі «Бєлоусов проти України», зокрема Суд нагадує, що будь-яке втручання згідно з п. 1 ст. 8 Конвенції повинно бути виправданим у розумінні п. 2 вказаної статті як таке, що здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві задля досягнення однієї або більше законних цілей, що в ньому наводяться. Головною метою статті 8 Конвенції є захист особи від свавільного втручання державних органів.

Також у п. 45 Рішення Європейського суду з прав людини від 28 квітня 2005 року у справі «Бук проти Німеччини», де Суд висловив свою думку щодо проведення обшуків та неодноразово постановляв, що договірні держави можуть за необхідності вдаватися до таких дій з метою отримати докази на підтвердження факту вчинення певних правопорушень … Критерії, які Суд враховує при з`ясуванні такого питання - це тяжкість правопорушення, у зв`язку з яким проводиться обшук та виїмка, обставини, за яких ухвалено відповідну постанову, зокрема наявність інших доказів на той момент, статус приміщення, яке підлягає обшуку.

Аналогічні твердження також викладені й у Рішенні від 07 листопада 2013 року у справі «Геращенко проти України», у п. 131 якого Суд погоджується з тим, що необхідність виявлення доказів злочину може обумовити обшук приміщення третьої особи.

Отже з урахуванням вищевикладеного та приймаючи до уваги відомості, отримані в ході проведення досудового розслідування, слідчий суддя прийшов до висновку, що є всі підстави надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , задля відшукання зазначених у клопотанні конкретно визначених речей/ предметів/ документів/майна.

У той же час вимоги клопотання про надання дозволу на проведення обшуку задля відшукання та вилучення інших документів, предметів та речей, які мають значення для вказаного кримінального провадження, а також тих, що можуть бути використаними з метою вжиття заходів забезпечення кримінального провадження та застосування заходів кримінально-правового характеру у вигляді спецконфіскації, не можуть бути задоволені слідчим суддею з огляду на таке.

Пунктом 6 ч. 2 ст. 235 КПК України передбачено, що ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

Частина 5 статті 236 КПК зокрема визначає, що обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку.

При обшуку слідчий, прокурор має право проводити вимірювання, фотографування, звуко- чи відеозапис, складати плани і схеми, виготовляти графічні зображення обшуканого житла чи іншого володіння особи чи окремих речей, виготовляти відбитки та зліпки, оглядати і вилучати документи, тимчасово вилучати речі, які мають значення для кримінального провадження. Предмети, які вилучені законом з обігу, підлягають вилученню незалежно від їх відношення до кримінального провадження. Вилучені речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном (ч. 7 ст. 236 КПК).

Частиною 2 статті 16 КПК визначено, що на підставах та в порядку, передбачених цим Кодексом, допускається тимчасове вилучення майна без судового рішення.

Тимчасове вилучення майна може здійснюватися також під час обшуку, огляду (ч. 2 ст. 168 КПК).

Тобто під час обшуку рішення про необхідність вилучення відшуканих речей, предметів, документів або копіювання інформації, що міститься в інформаційних (автоматизованих) системах, електронних комунікаційних системах, інформаційно-комунікаційних системах, комп`ютерних системах, їх невід`ємних частинах, у тому числі із залученням спеціаліста, приймає безпосередньо особа, яка його проводить, що належить до її дискреційних повноважень.

Тому слідчий суддя не вбачає обставин, які б доводили пропорційність втручання у право власності в частині необхідності вилучення речей та документів, які можливо будуть відшукані під час обшуку, оскільки твердження детектива у клопотанні щодо необхідності їх вилучення є припущеннями, що не можуть бути покладеними в обґрунтування клопотання та не ґрунтуються на наведених вище нормах КПК.

Керуючись ст. 30 Конституції України, ст. 40, 233, 234, 235 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В :

клопотання керівника відділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 про обшук - задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку домоволодіння в цілому та території за адресою: АДРЕСА_1 , що належить на праві власності ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 , з метою виявлення і фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання і вилучення знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення за період 2023 - 2024 років, а саме документів фінансово-господарської діяльності ЖБК «Квадрат» () - договорів (угод) з додатками до них, податкових та видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, незаповнених документів із відтисками печаток та штампів, чорнових записів, чорнової бухгалтерії; документів щодо якості товарів - висновків, посвідчень, сертифікатів відповідності (якості), додатків та специфікацій до договорів, контрактів, шляхових листів, виписок банку, рахунків-фактур, наказів по підприємству, авансових звітів, розрахункових документів, квитанцій, складських документів (картки, квитанції), документів, довіреностей, головних книг, оборотно-сальдових відомостей, журналів-ордерів, звітності 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, касових книг, прибуткових та видаткових накладних, статзвітності, Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.З «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомостей та карток по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдових відомостей та карток по бухгалтерському рахунку № 311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомостей по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів», відомостей по рахунку № 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» (загальні та в розрізі контрагентів), карток аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, роздруківок руху коштів по рахунках, документів з купівлі-продажу цінних паперів, договорів на надання брокерських послуг, вантажно-митних декларацій, інвойсів, міжнародних товарно-транспортних накладних, карток, журналів, реєстрів, торгових патентів, статутних документів, наказів на призначення/звільнення посадових осіб, їх посадових інструкцій, дозвільних документів (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності) та документів, що містяться на засобах електронного зв`язку (комп`ютерній техніці, ноутбуках, USB-накопичувачах, флеш-картках) та стосуються інших суб`єктів господарської діяльності, печаток, штампів, факсиміле підприємств, у тому числі які не зареєстровані за адресою місця проведення обшуку; засобів електронного зв`язку, технічних засобів (у тому числі комп`ютерна техніка, USB-накопичувачі, флеш-картки, ноутбуки, нетбуки, планшети флешкарти, телефони з сім-картками, диски, системні блоки, зовнішні жорсткі диски, модеми, сервери, відеореєстратори), на яких містяться відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків ЖБК «Квадрат» () та іншими підприємствами реального сектору економіки; грошових коштів та цінностей здобутих злочинним шляхом; чорнових записів, чорнової бухгалтерії; блокнотів.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Строк дії даної ухвали до 27 лютого 2025 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1