Справа № 482/2496/24
Номер провадження 1-кс/482/770/2024
УХВАЛА

Іменем України

12 грудня 2024 року місто Нова Одеса

Слідчий суддя Новоодеського районного суду Миколаївської області ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Нова Одеса, Миколаївської області клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000747 від 29.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України-

ВСТАНОВИВ:

До Новоодеського районного суду Миколаївської області на розгляд слідчому судді надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000747 від 29.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

На обґрунтування клопотання вказано, що досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), будучи з 01.01.2016 фізичною особою підприємцем, який обрав спрощену систему оподаткування, а саме третю групу платників єдиного податку, здійснюючи відповідно до реєстраційних документів вид діяльності з кодом 01.61 - допоміжна діяльність у рослинництві, достовірно знаючи вимоги діючого законодавства для законного здійснення вказаної діяльності на спрощеній системі оподаткування, діючи умисно та тривалий час, не виконуючи заявлений вид діяльності 01.61, а фактично здійснюючи підприємницьку діяльність по купівлі-продажу за готівкові кошти сільськогосподарської продукції, щебню, піску та надання транспортних послуг з використанням 25 одиниць вантажного транспорту, що перебував у його особистій власності та власності дружиниву кількості 27 одиниць, в період часу з 20.10.2021 умисно ухилився від сплати податків у значному розмірі.

Так, фізична особа підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) - далі (ФОП ОСОБА_6 ), достовірно знаючи, що у 2020 році, шляхом зарахування грошових коштів на банківські рахунки НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , ним як ФОП одержано дохід у сумі 1 469 050 гривень, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у рядку 8 декларації платника єдиного податку 3 групи за 2020 рік (№ від 18.01.2021) зазначив недостовірні дані про розмір загального доходу за вказаний період у сумі 12 450 гривень, внаслідок чого ухилився від сплати єдиного податку за ставкою 5 % у сумі 72 830 гривень.

Далі, ФОП ОСОБА_6 , як фізична особа підприємець, на особистий банківській рахунок НОМЕР_2 за 9 місяців 2021 року одержав дохід у загальній сумі 8 122 133 гривень, а за 2021 рік у сумі 8 838 833 гривні, який умисно, з метою ухилення від сплати податків, не відобразив у рядку 8 податковій декларації платника єдиного податку за 9 місяців 2021 року (№ від 19.10.2021), у якій заначив недостовірні данні про одержання доходу у сумі 61 080 гривень, та у декларації за 2021 рік (№2 від 08.02.2022), де зазначив суму одержаного доходу - 110 380 гривень.

Таким чином, ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податків, умисно приховав загальну суму доходу за 2021 рік у розмірі 8 838 833 гривень, не відобразив в декларації платника Єдиного податку 3 групи за 9 місяців 2021 року загальну суму доходу 8 061 053 гривні, внаслідок чого ухилився від сплати єдиного податку за ставкою 5 % на загальну суму 347 046 гривень, а за ставкою 15 % до суми перевищення обсягу доходу ухилився від сплати єдиного податку на загальну суму 158 857, 95 гривень.

Крім цього, маючи умисел на ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 не перейшов у 4 кварталі 2021 року на загальну систему оподаткування зі сплатою податку з доходу фізичної особи, єдиного соціального внеску та військового збору, що стало підставою до ненадходження до бюджету у 2021 році податку з доходу фізичної особи у сумі 140 000, 4 гривні та військового збору у сумі 11 666, 7 гривень.

Продовжуючи у 2022 році умисні дії, направленні на ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що на його банківські рахунки НОМЕР_2 , НОМЕР_3 протягом року надійшов дохід у сумі 11 547 675 гривень, приховав його, не відобразив зазначений дохід у податковій звітності, внаслідок чого ухилився від сплати податку з доходу фізичної особи у сумі 2 078 581, 50 гривень та військово збору на суму 173 215,12 гривень.

Далі, реалізуючи свій умисел, направлений на ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що у 2023 році на його банківській рахунок НОМЕР_3 надійшов дохід у сумі 13 647 360 гривень, приховав його, не відобразив зазначений дохід у податковій звітності, внаслідок чого ухилився від сплати податку з доходу фізичної особи у сумі 2 456 524, 80 гривень та військово збору на суму 204 710,40 гривень.

Таким чином, в результаті умисного невідображення у повному обсязі загального обсягу доходів, який за період з 01.01.2020 по 31.12.2023 склав 35 563 998 гривень, занижуючи об`єкт оподаткування та внесення недостовірних даних до податкових звітів, не перейшовши після перевищення обсягу доходу визначеного у п.291.4 ст.291 ПКУ для платників податку 3 групи на сплату інших податків і зборів, ОСОБА_5 умисно ухилився від сплати податків за період з 2020-2023 роки на загальну суму 5 643 430,92 грн., а саме: єдиний податок 578 732,00 грн.; ПДФО 4 675 106,70 грн.; військовий збір 389 592,22 грн.

06.09.2024 про підозру у вчиненні вказаного кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України повідомлено ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄДРПОУ НОМЕР_4 , яке підконтрольне ОСОБА_5 здійснювало господарські операції з товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЄДРПОУ НОМЕР_5 , а саме:

- «ПЛАТА ЗА стенд розвал-сходження,ЗГ.РАХ.RA ВIД 26.05.22Р У сумi 213196.77 грн., ПДВ - 20 % 42639.35 грн.»;

- «ПЛАТА ЗА стенд розвал-сходження,ЗГ.РАХ.RA ВIД 26.05.22Р У сумi 333333.33 грн., ПДВ - 20 % 66666.67 грн.».

03.10.2024 на підставі ст. 93 КПК України до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » направлено запит за вих .№ 7813/24-2024 з метою отримання інформації. Згідно відповіді на вказаний запит, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » повідомило, що надасть необхідну інформацію лише на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ.

Таким чином, виникла необхідність в долучені до матеріалів кримінального провадження копій документів, що перебувають у володінні у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- документація щодо готівкових або безготівкових операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » НОМЕР_6 у період з 01.01.2020 по 22.11.2024 рік, у тому числі належним чином завірені копії документів (договори, листування, інформацію про гарантію та гарантійне обслуговування, видаткові накладні, рахунки, інформацію про номери обладнання, тощо);

- інформацію про контактних осіб зі сторони ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та хто був на той час відповідальною особою від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », місце встановлення обладнання у відповідності до рахунків: «ПЛАТА ЗА стенд розвал-сходження, ЗГ.РАХ.RA ВIД 26.05.22Р У сумi 213196.77 грн., ПДВ - 20 % 42639.35 грн.», «ПЛАТА ЗА стенд розвал-сходження,ЗГ.РАХ.RA ВIД 26.05.22Р У сумi 333333.33 грн., ПДВ - 20 % 66666.67 грн.».

Іншими способами отримати відомості про вищезазначені обставини не можливо, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення по кримінальному провадженню та необхідні для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.1, ч.2 п.5 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Тимчасовий доступ до речей і документів є один із видів заходів забезпечення кримінального провадження.

В зв`язку з тим, що відповідно до ч.1 ст.98 КПК України, зазначені документи необхідні для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можуть містити відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вказаних документів.

Враховуючи викладене, приймаючи до уваги те, що ці документи, до яких необхідно отримати доступ, як самі по собі так і в сукупності з іншими речами та документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не вилучення яких може призвести до втрати слідів учиненого кримінального правопорушення, не встановлення юридично значимих фактів, а також для проведення судових експертиз, виникла необхідність в одержанні тимчасового доступу до документів, а саме:

- документації щодо готівкових або безготівкових операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » НОМЕР_6 у період з 01.01.2020 по 22.11.2024 рік, у тому числі належним чином завірені копії документів (договори, листування, інформацію про гарантію та гарантійне обслуговування, видаткові накладні, рахунки, інформацію про номери обладнання, тощо);

- інформації про контактних осіб зі сторони ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та хто був на той час відповідальною особою від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », місце встановлення обладнання у відповідності до рахунків: «ПЛАТА ЗА стенд розвал-сходження, ЗГ.РАХ.RA ВIД 26.05.22Р У сумi 213196.77 грн., ПДВ - 20 % 42639.35 грн.», «ПЛАТА ЗА стенд розвал-сходження,ЗГ.РАХ.RA ВIД 26.05.22Р У сумi 333333.33 грн., ПДВ - 20 % 66666.67 грн.».

Посилаючись на те, що під час проведення досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність в отриманні документів, слідчий просить надати тимчасовий доступ до вищезазначених документів.

Враховуючи вищезазначене, слідчому необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що розташований за адресою: АДРЕСА_1 .

З метою загрози зміни або знищення вказаних документів, слідчий просив суд розглядати клопотання без участі особи, у володінні якої знаходяться документи.

Слідчий у судове засідання не з`явився, в клопотанні зазначив, щодо розгляду вказаного клопотання за його відсутності.

Вивчивши доводи клопотання та додані до нього матеріали, оцінивши доводи слідчого, викладені в клопотанні, слідчий суддя приходить до висновку про доведення наявності достатніх підстав вважати, що вищевказана інформація перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що розташований за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до ч.1,2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Крім того, вказана інформація, в сукупності з іншими документами, наданими слідчим та дослідженими у судовому засіданні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

В судовому засіданні також доведено, що відомості, про отримання яких просить слідчий можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні щодо обставин кримінального правопорушення. Вказані обставини не можуть бути доведені в інший спосіб.

В інший спосіб отримати вищезазначені документи неможливо.

Враховуючи наведене, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159, 161,162,163 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

1. Клопотання - задовольнити.

2. Надати дозвіл групі слідчих у кримінальному провадженні: начальнику відділу СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_7 ; заступнику начальника відділу СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_8 ; старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 ; старшому слідчому СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_9 ; старшому слідчому СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_10 ; слідчому СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_11 , у кримінальному провадженні № 0000747 від 29.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на тимчасовий доступ до належним чином завірених копій документів з можливістю їх вилучення, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- документація щодо готівкових або безготівкових операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄРДПОУ НОМЕР_4 у період з 01.01.2020 по 22.11.2024 рік, у тому числі належним чином завірені копії документів (договори, листування, інформацію про гарантію та гарантійне обслуговування, видаткові накладні, рахунки, інформацію про номери обладнання, тощо);

- інформацію про контактних осіб зі сторони ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та хто був на той час відповідальною особою від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », місце встановлення обладнання, яке було реалізоване у відповідності до рахунків: «ПЛАТА ЗА стенд розвал-сходження, ЗГ.РАХ.RA ВIД 26.05.22Р У сумi 213196.77 грн., ПДВ - 20 % 42639.35 грн.», «ПЛАТА ЗА стенд розвал-сходження,ЗГ.РАХ.RA ВIД 26.05.22Р У сумi 333333.33 грн., ПДВ - 20 % 66666.67 грн.».

Строк дії ухвали до 12 лютого 2025 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Миколаївського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення в разі, якщо надано тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа-підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність. В інших випадках ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Новоодеського районного суду

Миколаївської області ОСОБА_1