Провадження № 1-кп/761/4008/2024
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 грудня 2024 року Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

обвинуваченого ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальне провадження №0000083, відомості щодо якого внесено в ЄРДР від 06.11.2024, за обвинуваченням

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Олександрія Кіровоградської області, громадянина України, неодруженого, працюючого фінансовим директором ТОВ «ШУЛЯВСЬКА -КАПІТАЛ», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

21.11.2024 до Шевченківського районного суду м. Києва з Одеської обласної прокуратури надійшов обвинувальний акт у кримінальному провадженні №0000083 від 06.11.2024, за обвинуваченням ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

06.12.2024 на адресу суду надійшло клопотання захисника обвинуваченого ОСОБА_5 - адвоката ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

У судовому засіданні захисник ОСОБА_4 та обвинувачений ОСОБА_5 клопотання адвоката ОСОБА_7 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 підтримали в повному обсязі та просили його задовольнити. Крім того, обвинувачений ОСОБА_5 зазначив, що підстава звільнення від кримінальної відповідальності йому зрозуміла.

Прокурор ОСОБА_3 не заперечував щодо задоволення клопотання адвоката ОСОБА_7 та вважав наявними підстави для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, оскільки до повідомлення про підозру було відшкодовано шкоду, завдану державі, також зазначив, що відсутні фінансові санкції та/або пеня.

Вислухавши думку учасників судового провадження, вивчивши матеріали обвинувального акта з додатками, додатково надані документи, суд дійшов наступного висновку.

Як вбачається з обвинувального акта, ТОВ «ШУЛЯВСЬКА-КАПІТАЛ» зареєстровано 26.01.2022 Державною адміністрацією Шевченківського району м. Києва за № 000100139.

На податковий облік підприємство взято 27.01.2022 в Головному управлінні ДПС у м. Києві (Державна податкова інспекція у Шевченківському районі, Шевченківський район м. Києва) за номером № 06. Основним видом діяльності ТОВ «ШУЛЯВСЬКА-КАПІТАЛ» за КВЕД являється: «Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин» (46.21). Податкова адреса підприємства: місто Київ, вул. Шулявська, 7, (Шевченківський район м. Києва).

Відповідно до наказу директора ТОВ «ШУЛЯВСЬКА-КАПІТАЛ» ОСОБА_8 від 30.12.2022 № 18-к/тр, на посаду фінансового директора ТОВ «ШУЛЯВСЬКА-КАПІТАЛ» з 30.12.2022 призначено ОСОБА_5 .

Згідно посадової інструкції фінансового директора, затвердженої наказом директора ТОВ «ШУЛЯВСЬКА-КАПІТАЛ» ОСОБА_8 від 30.12.2022, до завдань та обов`язків ОСОБА_5 , як фінансового директора ТОВ «ШУЛЯВСЬКА-КАПІТАЛ» входить: керування працівниками фінансового відділу, організація і контроль роботи підзвітних структурних підрозділів, організація управлінського обліку результатів фінансово-господарської діяльності підприємства, фінансових розрахунків та кредитних операцій; формування, у відповідності до вимог законодавства, облікової політики підприємства; забезпечення організації внутрішнього обліку та звітності підприємства; формування та подача керівництву підприємства повної та достовірної інформації про діяльність підприємства; подача та підписання всіх необхідних для здійснення господарської діяльності підприємства документів, в тому числі документів фінансової та податкової звітності та інші. З вказаною посадовою інструкцією ОСОБА_5 ознайомлений під розпис 30.12.2022.

Відповідно до довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України № 336 від 29.12.2004, до обов`язків ОСОБА_5 , як фінансового директора ТОВ «ШУЛЯВСЬКА-КАПІТАЛ», входить керування виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, окрім того, він відповідає за наслідки прийнятих рішень, а також фінансово-господарські результати його діяльності, забезпечує виконання підприємством усіх зобов`язань перед державним та місцевим бюджетами.

Частиною 3 ст. 65 Господарського кодексу України встановлено, що керівник підприємства, головний бухгалтер, члени наглядової ради (у разі її утворення), виконавчого органу та інших органів управління підприємства відповідно до статуту є посадовими особами цього підприємства.

У відповідності до вимог ч. 6 ст. 128 Господарського кодексу України на фінансового директора ТОВ «ШУЛЯВСЬКА-КАПІТАЛ» ОСОБА_5 покладено обов`язок вести облік результатів своєї діяльності відповідно до вимог законодавства, своєчасно надавати податковим органам декларацію про доходи та інші необхідні відомості для нарахування податків та інших обов`язкових платежів, сплачувати податки, збори та інші обов`язкові платежі в порядку і розмірах, встановлених Законом.

Частиною 7 ст. 128 Господарського кодексу України визначено, що ОСОБА_5 , як фінансовий директор ТОВ «ШУЛЯВСЬКА-КАПІТАЛ» зобов`язаний додержуватися вимог, передбачених статтями 46 і 49 цього Кодексу, а також іншими законодавчими актами, і несе майнову та іншу встановлену законом відповідальність за завдані ним шкоду і збитки.

Відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України керівник підприємства зобов`язаний: вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Кодексом та законами.

Таким чином, займаючи посаду фінансового директора ТОВ «ШУЛЯВСЬКА-КАПІТАЛ», що пов`язана з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов`язків, ОСОБА_5 , як службова особа підприємства відповідав за правильність нарахування і своєчасність сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), як це передбачено чинним законодавством України.

В свою чергу ст. 67 Конституції України визначено, що кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Податок на прибуток підприємств встановлений Податковим кодексом України, є введеним у встановленому законом порядку та входить в систему оподаткування.

Пунктом 44.1. ст. 44 Податкового кодексу України регламентовано, що для цілей оподаткування, платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

У випадках, передбачених ст. 216 Цивільного кодексу України, платники податків мають право вносити відповідні зміни до податкової звітності у порядку, визначеному ст. 50 Податкового кодексу України.

Відповідно до п. 44.2 ст. 44 Податкового кодексу України для обрахунку об`єкта оподаткування платник податку на прибуток використовує дані бухгалтерського обліку та фінансової звітності щодо доходів, витрат та фінансового результату до оподаткування.

Платники податку, які відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» застосовують міжнародні стандарти фінансової звітності, ведуть облік доходів і витрат та визначають об`єкт оподаткування з податку на прибуток за такими стандартами з урахуванням положень цього Кодексу. Такі платники податку при застосуванні положень цього Кодексу, в яких міститься посилання на положення (стандарти) бухгалтерського обліку, застосовують відповідні міжнародні стандарти фінансової звітності….».

Пунктом 46.1. Податкового кодексу України визначено, що податкова декларація, розрахунок, звіт (далі - податкова декларація) - документ, що подається платником податків (у тому числі відокремленим підрозділом у випадках, визначених цим Кодексом) контролюючому органу у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податкового зобов`язання або відображаються обсяги операції (операцій), доходів (прибутків), щодо яких податковим та митним законодавством передбачено звільнення платника податку від обов`язку нарахування і сплати податку і збору, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку.

Митні декларації прирівнюються до податкових декларацій для цілей нарахування та/або сплати податкових зобов`язань.

Відповідно до пункту 46.2 статті 46 Податкового кодексу: Платник податку на прибуток подає разом з відповідною податковою декларацією квартальну або річну фінансову звітність у порядку, передбаченому для подання податкової декларації з урахуванням вимог статті 137 цього Кодексу.

Фінансова звітність, що складається та подається відповідно до цього пункту платниками податку на прибуток та неприбутковими підприємствами, установами та організаціями, є додатком до податкової декларації з податку на прибуток (звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації) та її невід`ємною частиною.

Згідно з абзацом першим пунктом 49.2 статті 49 Податкового кодексу України платник податків зобов`язаний за кожний встановлений цим Кодексом звітний період, в якому виникають об`єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, відповідно до вимог цього Кодексу подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є. Цей абзац застосовується до всіх платників податків, в тому числі платників, які перебувають на спрощеній системі оподаткування обліку та звітності.

Відповідно до п. 46.2 ст. 46 Податкового кодексу України платник податку на прибуток (крім платників податку на прибуток, які відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» зобов`язані оприлюднювати річну фінансову звітність та річну консолідовану фінансову звітність разом з аудиторським звітом) подає разом з відповідною податковою декларацією квартальну або річну фінансову звітність у порядку, передбаченому для подання податкової декларації з урахуванням вимог статті 137 цього Кодексу.

Згідно зі статтею 49 Податкового Кодексу, податкові декларації, що подаються за базовий звітний (податковий) період котрий дорівнює календарному року, крім випадків, передбачених підпунктами 49.18.4 та 49.18.5 п. 49.18. ст. 49 Податкового кодексу України, подаються протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року (п.п. 49.18.3 п. 49.18 ст. 49 ПКУ).

Відповідно до підпункту 134.1.1. пункту 134.1 статті 134 Податкового кодексу України, об`єктом оподаткування податком на прибуток є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень цього розділу.

Податковими (звітними) періодами для податку на прибуток підприємств, крім випадків, передбачених п. 137.5 Податкового кодексу України, є календарні: квартал, півріччя, три квартали, рік. При цьому податкова декларація розраховується наростаючим підсумком. Податковий (звітній) період починається з першого календарного дня податкового (звітного) періоду і закінчується останнім календарним днем податкового днем податкового (звітного) періоду.

Згідно до п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Також, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України, «датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку; б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку».

Відповідно до п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України встановлено, що база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім акцизного податку на реалізацію суб`єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, збору на обов`язкове державне пенсійне страхування, що справляється з вартості послуг стільникового рухомого зв`язку, податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками - суб`єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів).

В свою чергу, ОСОБА_5 , будучи фінансовим директором ТОВ «ШУЛЯВСЬКА-КАПІТАЛ», достовірно знаючи про вказані вимоги законодавства, діючи умисно та в їх порушення, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, бажаючи їх настання, діючи самостійно і одноособово, маючи єдиний злочинний намір, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «ШУЛЯВСЬКА-КАПІТАЛ» за адресою: місто Київ, вул. Шулявська, 7, протягом 2023 - 2024 років не нарахував та несплатив до державного бюджету України податок на прибуток вказаного підприємства за 2023 рік та перше півріччя 2024 року у загальній сумі 8 004 793 грн.

Так, ОСОБА_5 , у жовтні 2023 року - лютому 2024 року (більш точний час в ході досудового розслідування не встановлено) перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «ШУЛЯВСЬКА-КАПІТАЛ» за адресою: місто Київ, вул. Шулявська, 7, будучи фінансовим директором ТОВ «ШУЛЯВСЬКА-КАПІТАЛ», діючи умисно, усвідомлюючи покладені на нього обов`язки зі сплати податків і бажаючи їх уникнути, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, маючи єдиний прямий умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про реальні витрати підприємства, знаючи про вказані вище вимоги законодавства та діючи в їх порушення, умисно вніс до податкових декларацій з податку на прибуток ТОВ «ШУЛЯВСЬКА-КАПІТАЛ» за 9 місяців 2023 року та за 2023 рік відомості, які не відповідають реальним обсягам витрат підприємства в частині їх завищення, не маючи при цьому первинних фінансово-господарських документів, що підтверджують операції які надавались для ТОВ «ШУЛЯВСЬКА-КАПІТАЛ» від імені наступних фізичних осіб-підприємців: ОСОБА_9 РНОКПП: НОМЕР_1 ОСОБА_10 РНОКПП: НОМЕР_2 , ОСОБА_11 РНОКПП: НОМЕР_3 , ОСОБА_12 РНОКПП: НОМЕР_4 , ОСОБА_13 РНОКПП: НОМЕР_5 , ОСОБА_14 РНОКПП: НОМЕР_6 , ОСОБА_15 , РНОКПП: НОМЕР_7 , ОСОБА_16 РНОКПП: НОМЕР_8 , ОСОБА_17 , РНОКПП: НОМЕР_9 , ОСОБА_18 РНОКПП: НОМЕР_10 , ОСОБА_19 РНОКПП: НОМЕР_11 , ОСОБА_20 РНОКПП: НОМЕР_12 , ОСОБА_21 РНОКПП: НОМЕР_13 , ОСОБА_22 РНОКПП: НОМЕР_14 , ОСОБА_23 РНОКПП: НОМЕР_15 , ОСОБА_24 РНОКПП: НОМЕР_16 , ОСОБА_25 РНОКПП: НОМЕР_17 , ОСОБА_26 РНОКПП: НОМЕР_18 , ОСОБА_27 РНОКПП: НОМЕР_19 , ОСОБА_28 РНОКПП: НОМЕР_20 , ОСОБА_29 РНОКПП: НОМЕР_21 , ОСОБА_30 РНОКПП: НОМЕР_22 , ОСОБА_31 РНОКПП: НОМЕР_23 , ОСОБА_32 РНОКПП: НОМЕР_24 , на загальну суму 24 797 884,40 грн, а саме: у звіті про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 9 місяців 2023 року завищив показник в графі «Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) на суму 24 798 тисяч гривень; занизив показник рядку 02 «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (+, -)» декларації з податку на прибуток за 9 місяців 2023 року на суму 24 797 884 грн; у звіті про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2023 рік, завищив показник в графі «Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) на суму 24 798 тис грн; занизив показник рядку 02 «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (+, -)» декларації з податку на прибуток за 2023 ріку на суму 24 797 884 грн.

Після складання зазначених вище декларацій з податку на прибуток ТОВ «ШУЛЯВСЬКА-КАПІТАЛ» за звітні (податкові) періоди 9 місяців 2023 року та 2023 рік, з метою продовження та реалізації свого єдиного злочинного наміру, направленого на умисне ухилення від сплати податків, бажаючи уникнути обов`язку сплати податку на прибуток, ОСОБА_5 , 26.10.2023 та 24.02.2024 (точний час досудовим розслідуванням не встановлено) перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, не ставлячи до відома інших осіб про свої злочинні наміри, маючи в розпорядженні електронний цифровий підпис директора ТОВ «ШУЛЯВСЬКА-КАПІТАЛ» ОСОБА_8 , підписав ним декларації з податку на прибуток ТОВ «ШУЛЯВСЬКА-КАПІТАЛ» за звітні (податкові) періоди 9 місяців 2023 року та за 2023 рік, в яких відображено завищені показники витрат підприємства на загальну суму 24 797 884 грн, та звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) за 2023 рік, які того ж дня засобами телекомунікаційного зв`язку ОСОБА_5 подано до Головного управління ДПС у м. Києві (Державна податкова інспекція у Шевченківському районі, Шевченківський район м. Києва), де їх 26.10.2023 і 24.02.2024 прийнято до операційного обліку.

В подальшому, продовжуючи свій єдиний злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 , в липні 2024 року (більш точний час в ході досудового розслідування не встановлено) перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «ШУЛЯВСЬКА-КАПІТАЛ» за адресою: місто Київ, вул. Шулявська, 7, будучи фінансовим директором ТОВ «ШУЛЯВСЬКА-КАПІТАЛ», діючи умисно, усвідомлюючи покладені на нього обов`язки зі сплати податків і бажаючи їх уникнути, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, маючи прямий умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про фактичний об`єм (вагу) отриманого та реалізованого товару підприємством (у тому числі сільськогосподарської продукції - кукурудзи врожаю 2023 року у кількості 2 747 650 кг) та його фактичну вартість - 19 673 188 грн), достовірно знаючи про вказані вище вимоги законодавства та діючи в їх порушення, умисно вніс до податкової декларації з податку на прибуток ТОВ «ШУЛЯВСЬКА-КАПІТАЛ» за перше півріччя 2024 року відомості, які не відповідають реальним обсягам отриманої за вказаний період часу сільгосппродукції, а саме:

- у складі рядку 01 «Дохід від будь - якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків)» Декларації з податку на прибуток за звітний (податковий) період перше півріччя 2024 року не врахував вартість безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції (кукурудзи врожаю 2023 року) у сумі 19 673 188 грн;

- у рядку 02 «Фінансовий результат до оподаткування» Декларації з податку на прибуток за звітний (податковий) період перше півріччя 2024 року не врахував вартість безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції (кукурудзи врожаю 2023 року) у сумі 19 673 188 грн;

Після складання зазначеної вище декларації з податку на прибуток ТОВ «ШУЛЯВСЬКА-КАПІТАЛ» за звітний (податковий) період перше півріччя 2024 року, з метою завершення та реалізації свого єдиного злочинного наміру, направленого на умисне ухилення від сплати податків, бажаючи уникнути обов`язку сплати податку на прибуток, ОСОБА_5 , 26.07.2024 (точний час досудовим розслідуванням не встановлено) перебуваючи у невстановленому місці, не ставлячи до відома інших осіб про свої злочинні наміри, маючи в розпорядженні електронний цифровий підпис директора ТОВ «ШУЛЯВСЬКА-КАПІТАЛ» ОСОБА_8 , підписав ним декларацію з податку на прибуток ТОВ «ШУЛЯВСЬКА-КАПІТАЛ» за звітний (податковий) період перше півріччя 2024 року, в якій невідображено вартість безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції (кукурудзи врожаю 2023 року вагою 2 747 650 кг) загальною вартістю 19 373 188 грн, і яку того ж дня засобами телекомунікаційного зв`язку ОСОБА_5 подано до Головного управління ДПС у м. Києві (Державна податкова інспекція у Шевченківському районі, Шевченківський район м. Києва), де її 26.07.2024 прийнято до операційного обліку.

В результаті вищевказаних умисних протиправних дій фінансового директора ТОВ «ШУЛЯВСЬКА-КАПІТАЛ» ОСОБА_5 , об`єднаних єдиним злочинним наміром, вчинених шляхом приховування об`єкту оподаткування та його заниження, до бюджету держави не нараховано та несплачено податок на прибуток вказаного підприємства у загальній сумі 8 004 793 грн (4 463 619,12 (24 797 884 грн *18%) +3 541 173,84 (19 673 188 грн *18%)) за звітні (податкові) періоди 2023 рік - 1 півріччя 2024 років, що є коштами у великих розмірах, так як вказана сума більш ніж у 5000 разів перевищує установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, а саме в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у великих розмірах.

Як вбачається з наданих прокурором матеріалів, 15.11.2024 ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

При цьому, з наданих стороною захисту документів, вбачається, що до повідомлення про підозру ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, а саме до 15.11.2024, відповідно до платіжної інструкції від 20.09.2024 АТ «Банк Кредит Дніпро», було сплачено податки та відшкодовано шкоду завдану державі у розмірі 8 004 793 грн. 00 коп.

Таким чином, встановлені обставини, які свідчать про те, що обвинувачений ОСОБА_5 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Згідно з ч. 4 ст. 286 КПК України передбачено: якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Відповідно до п.2 ч.3 ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 5-8, 10 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до вимог п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно з положеннями ч.1 ст.285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

За правилами ст.44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Таким чином враховуючи, що ОСОБА_5 вперше вчинив діяння, передбачене ч.2 ст.212 КК України, відшкодував до моменту повідомлення йому про підозру завдані державі збитки, а тому суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України та кримінальне провадження №0000083 від 06.11.2024, закрити.

Даних щодо наявності у кримінальному провадженні заходів забезпечення, а також наявності речових доказів, прокурором не надано.

При цьому, з обвинуваченого ОСОБА_5 підлягають стягненню процесуальні витрати на залучення експерта у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 44, 212 КК України, ст.ст.284, 285-288, 314, 372, 395 КПК України, суд

У Х В А Л И В :

Клопотання захисника обвинуваченого ОСОБА_5 - адвоката ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 на підставі ч.4 ст.212 КК України, - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження №0000083 від 06.11.2024 за обвинуваченням ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, - закрити.

Стягнути з ОСОБА_5 процесуальні витрати за проведення експертизи в сумі 15 146 /п`ятнадцять тисяч сто сорок шість/ гривень 00 копійок.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Шевченківський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили на наступний день після закінчення строку на подання апеляційної скарги, якщо таку не подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя