печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 жовтня 2024 року Печерський районний суд міста Києва у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваної ОСОБА_4 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні у приміщенні Печерського районного суду міста Києва клопотання прокурора Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України у кримінальному провадженні № 0000112 від 08.02.2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України, стосовно

ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , уродженки Черкаської області, Чигиринського району, село Боровиця, громадянки України, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 та проживаючої за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимої,

яку повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_4 , будучи службовою особою - провідним бухгалтером ДП «Завод Арсенал» (), на яку покладено обов`язки щодо перерахування єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, перебуваючи на своєму робочому місці (юридична адреса товариства: АДРЕСА_2 ), з жовтня 2021 року по вересень 2022 року, діючи в порушення вимог чинного законодавства, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність з правильного та своєчасного перерахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування, діючи протиправно та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування грошових коштів, бажаючи їх настання, умисно, шляхом несплати зобов`язань, нарахованих згідно наданої страхувальником звітності про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів, ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на загальну суму 5 634 239 грн., що становить великий розмір.

Зокрема ОСОБА_4 , реалізовуючи злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, знаючи про існування недоїмки станом на 01.01.2022 по сплаті єдиного внеску в розмірі 1 445 675 грн., що є кримінально караним, нарахувала за звітний період з жовтня 2021 року по вересень 2022 року єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в загальній сумі 4 188 566 грн. (IV кв. 2021 року - 1 494 639 грн., І кв. 2022 року - 1 109 643 грн., ІІ кв. 2022 року - 742 435 грн., ІІІ кв. 2022 року - 841 847 грн.) та не сплатила його до фіскальних органів України відповідно до вищевказаних нормативно-правових актів, що призвело до фактичного ненадходження у передбачені законодавством строки до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах, оскільки вказана сума більше ніж в дві тисячі разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

При цьому ОСОБА_4 , як провідному бухгалтеру підприємства було достовірно відомо про надходження коштів на рахунки та в касу підприємства в розмірах, достатніх для повної сплати недоїмки по єдиному внеску та своєчасній поточній сплаті нарахованого щомісяця єдиного внеску за звітний період, водночас вона не сплатила у відповідності до вимог вищезазначених нормативно-правових актів недоїмку та зобов`язання по сплаті нарахованого єдиного внеску, а в першу чергу виконувала інші зобов`язання, що виникали внаслідок здійснення господарської діяльності підприємства, зокрема що стосуються сплати комунальних платежів, придбання товарів і послуг, розрахунків з кредиторами, тощо.

Зокрема установлено, що ДП «Завод Арсенал» здійснювало активну фінансово-господарську діяльність, внаслідок чого на рахунки підприємства протягом 2022-2023 років надійшли грошові кошти у сумі 147 488 127,38 грн. за рахунок продажу будівлі, будівельних матеріалів та ін.

При цьому за вказаний період ДП «Завод Арсенал» здійснило витрати, крім заробітної плати, на відшкодування вартості комунальних послуг, будівельних та супутніх матеріалів на загальну суму 48 081 256,96 грн.

Дані обставини, у своїй сукупності, свідчать про наявність грошових коштів у ДП «Завод Арсенал» в достатньому розмірі, що дозволяло сплатити раніше існуючу заборгованість по єдиному внеску у строки визначені законодавством України.

Тобто, упродовж часу з жовтня 2021 року по вересень 2022 року ОСОБА_4 навмисно не сплачувала поточні платежі ДП «Завод Арсенал» по єдиному соціальному внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування внеску, оскільки кошти підприємства вона спрямовувала на інші цілі.

Враховуючи викладене, ОСОБА_4 , будучи провідним бухгалтером ДП «Завод Арсенал» (), тобто службовою особою, яка обіймає посаду, пов`язану з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, зокрема щодо сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів, порушивши вимоги ст.ст.6, 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464-VI, умисно не сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 5 634 239 грн., що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_4 вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212-1 КК України, а саме в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчиненому службовою особою підприємства, яка зобов`язана його сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах.

03.07.2023 року прокурор Київської міської прокуратури ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою податку та відшкодуванням завданих державі збитків.

У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 у зв`язку з повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі та просив його задовольнити.

Заслухавши думку підозрюваної, яка повністю підтримала заявлене прокурором клопотання та підтвердила, що нею сплачено у повному обсязі єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 5 634 239 грн., суд вважає, що заявлене клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 4 ст. 212-1 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою.

Так судовим розглядом встановлено, що відповідно до листа ДП «Завод Арсенал» № 408 від 27.06.2023, надано реєстр платіжних доручень разом з копіями платіжних доручень (у кількості 291 платіжне доручення), згідно яких ДП «Завод Арсенал» () у повному обсязі сплачено податкові зобов`язання з єдиного внеску за звітний період з жовтня 2021 року по вересень 2022 року в сумі 5 634 239 грн.

Окрім цього, відповідно до листа ГУ ДПС у м. Києві №20262/5/26-15-12-07-03 від 29.06.2023 у ДП «Завод Арсенал» заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за IV кв. 2021 року, І кв. 2022 року, ІІ кв. 2022 року, ІІІ кв. 2022 року не обліковується.

Відповідно до ч. 2 ст. 44 КК України звільнення від кримінальної відповідальності у випадках передбачених КК України, здійснюється виключно судом.

Відповідно до статті 286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Так, відповідно до матеріалів провадження ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності не притягувалась та до притягнення її до кримінальної відповідальності сплатила у повному обсязі єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Враховуючи викладене, клопотання прокурора підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ч. 4 ст. 212-1 КК України, ст. 285, 286, 288, 314, 395 КПК України, суд

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України у кримінальному провадженні № 0000112 від 08.02.2022 року, на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.

Кримінальне провадження № 0000112 від 08.02.2022 року стосовно ОСОБА_4 , за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України - закрити у зв`язку зі сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду, через Печерський районний суд м. Києва на протязі 7 діб з дня її проголошення.

Суддя ОСОБА_1