Справа № 304/1772/23 Провадження № 1-кс/304/694/2024
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 вересня 2024 року м. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , детектива ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів досудового розслідування, внесених до ЄРДР за № 0000003 від 06.12.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про накладення арешту на майно,

У С Т А Н О В И Л А:

Детектив ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором, про накладення арешту шляхом заборони відчуження на майно, яке на праві власності належить ОСОБА_5 і, ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , а саме: - житловий будинок, об`єкт житлової нерухомості, загальна площа 96.3 кв. м, житлова площа 57.6 кв. м, за адресою: АДРЕСА_1 (додаткові відомості: А-1 - Житловий будинок, Б-Погріб, В-Гараж, № 1-2 Споруди) - реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 212 (інформаційна довідка № 391759680 від 21.08.2024); - земельну ділянку, кадастровий номер: :01:103:0073, площа 0.2278 га, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 212, (інформаційна довідка № 391759616 від 21.08.2024); - земельну ділянку, кадастровий номер: :01:103:0055, площа 0.1859 га, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 212, (інформаційна довідка №386766578 від 14.07.2024).

Клопотання мотивує тим, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 06 грудня 2022 року за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Синергія Оіл» зареєстровано 11.03.2015 Броварською районною державною адміністрацією, видано свідоцтво про державну реєстрацію № НОМЕР_2 та присвоєно ідентифікаційний ; основний вид діяльності - надання в оренду вантажних автомобілів та вантажний автомобільний транспорт. Детектив указує, що в ході здійснення господарської діяльності ТОВ «Синергія Оіл» () відбувалась зміна місцезнаходження товариства, склад засновників та додавання видів господарської діяльності такого. Рішенням одноособового учасника товариства ОСОБА_6 № 28/10 від 28.10.2021 змінено місцезнаходження ТОВ «Синергія Оіл» () з адреси: Київська область, м. Бровари, вул. Василя Симоненка, 4 на адресу: Закарпатська область, м. Ужгород, вул. Собранецька, 42, офіс 4 (в червні 2023 року змінено місце реєстрації: Київська область, м. Бровари, вул. Василя Симоненка, 4 ). Відповідно до Наказу № 1-к від 11.03.2015 ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , призначено директором вказаного вище Товариства, відтак, перебуваючи на посаді директора, вона здійснює організаційно-розпорядчі функції з управління поточною діяльністю Товариства; вчинення будь-яких правочинів, пов`язаних з управлінням поточною діяльністю Товариства та адміністративно-господарські функції з вчинення будь-яких правочинів (укладення договорів,) не залежно від суми їх вартості, крім питань, що належать до виключної компетенції загальних зборів учасників Товариства; вчинення дій від імені Товариства без довіреності, без жодних обмежень під час представництва інтересів Товариства, тобто є службовою особою.

Ініціатор клопотання зазначає, що 02.08.2021 між ТОВ «Синергія Оіл» () в особі ОСОБА_5 та ТОВ «Енгель крафт» () в особі директора ОСОБА_7 укладено договір поставки № 02-1/21-ЕК, відповідно до якого ТОВ «Енгель крафт» зобов`язується поставити та передати у власність щебінь, щебенево-піщану суміш та відсів, загальна кількість та вартість визначається сторонами в заявках до цього Договору. Також 29.09.2021 між ТОВ «Синергія Оіл» () в особі ОСОБА_5 та ТОВ «Транс КМР ЛТД» () в особі ОСОБА_8 укладено договір поставки № 29/9/Щ, відповідно до якого ТОВ «Транс КМР ЛТД» зобов`язується поставити та передати у власність щебінь в асортименті у кількості та по ціні, визначеній домовленістю сторін, погодженій у специфікаціях. Відповідно до додатку № 1 до договору та специфікації № 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 і 8, ТОВ «Транс КМР ЛТД» () зобов`язується поставити та передати у власність ТОВ «Синергія Оіл» щебінь в асортименті (код УКТЗЕД 251710) зі складу постачальника, розташованого за адресою: Закарпатська область, Воловецькиий район, смт Жденієво, вул. Шевченка, 249, а саме відповідно до специфікацій: - № 1 щебінь 0-5 у кількості 10000 тон, ціна за одиницю, грн з ПДВ 522,00 грн. (без ПДВ 435,00 грн) на загальну суму 5 220 000 грн (у т. ч. ПДВ 20 % 870 000,00 грн); - № 2 щебенево-піщаної суміші 0,05-70 у кількості 10000 тон, ціна за одиницю, грн. з ПДВ 600 грн (без ПДВ 500 грн) на загальну суму 6 000 000 грн (у т. ч. ПДВ 20 % 100 000,00 грн); - № 3 щебенево-піщаної суміші 0,05-40 у кількості 8000 тон, ціна за одиницю, грн з ПДВ 612 грн (без ПДВ 510 грн) на загальну суму 4 896 000 грн (у т. ч. ПДВ 20 % 816 000 грн); - № 4 щебінь фракції 10-20 у кількості 5000 тон, ціна за одиницю, грн з ПДВ 600 грн (без ПДВ 500 грн) на загальну суму 3 000 000 грн. (у т. ч. ПДВ 20 % 500 000 грн); - № 5 щебінь фракції 20-40 у кількості 3000 тон, ціна за одиницю, грн з ПДВ 624 грн (без ПДВ 520 грн) на загальну суму 1 872 000 грн (у т. ч. ПДВ 20 % 312 000); - № 6 щебінь фракції 40-70 у кількості 8000 тон, ціна за одиницю, грн з ПДВ 588 грн (без ПДВ 490 грн) на загальну суму 4 704 000 грн (у т. ч. ПДВ 20 % 784 000 грн); - № 7 щебінь фракції 5-10 у кількості 4000 тон, ціна за одиницю, грн з ПДВ 710,40 грн (без ПДВ 592 грн) на загальну суму 2 841 600 грн (у т. ч. ПДВ 20 % 473 600 грн); - № 8 щебінь фракції 5-20 у кількості 3000 тон, ціна за одиницю, грн з ПДВ 708 грн (без ПДВ 590 грн) на загальну суму 2 124 000 грн (у т. ч. ПДВ 20 % 473 600 грн).

Крім цього зазначає, що 25.10.2021 між ТОВ «Синергія Оіл» () в особі ОСОБА_5 та ТОВ «Торос Індастрі» () в особі директора ОСОБА_9 укладено договір поставки № 0010-Щ, відповідно до якого ТОВ «Торос Індастрі» () зобов`язується поставити та передати у власність щебеневу продукцію, де кількість Товару відображаються в Рахунку-фактурі, а ціна на товар є договірною. Надалі, протягом жовтня 2021 року на рахунки ТОВ «Торос Індастрі» () та ТОВ «Енгель крафт» () перераховано грошові кошти в сумі 122 862 410, 99 грн, а фінансово-господарські операції щодо придбання ТОВ «Синергія Оіл» () щебеню, щебенево-піщаної суміші та відсіву включені до податкового кредиту Товариства та враховані в декларації з податку на додану вартість за жовтень 2021 та декларації з податку на прибуток за 2021 рік, при тому, що фактично постачання не здійснювалося та у податковій звітності ТОВ «Синергія Оіл» () зазначено неправдиві відомості, що призвело до зменшення об`єкту оподаткування та мінімізації податкових зобов`язань Товариства.

Відтак, ініціатор клопотання вважає, що ОСОБА_5 , працюючи на посаді директора товариства з обмеженою відповідальністю «Синергія Оіл» (, місцезнаходження: Закарпатська область, м. Ужгород, вул. Собранецька, 42, офіс 4), виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарській функції, тобто будучи службовою особою, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Енгель крафт» (), ТОВ «Транс КМР ЛТД» () та ТОВ «Торос Індастрі» () фактично постачання щебеню, щебенево-піщаної суміші та відсіву не здійснювалося, усвідомлюючи, що господарські операції в межах договорів поставки № 02-1/21-ЕК від 02.08.2021, №29/9/Щ від 29.09.2021 та №0010-Щ від 25.10.2021 не спричинили настання реальних правових наслідків, діючи умисно, в особистих інтересах, з корисливим мотивом - зменшення обсягу об`єкту оподаткування для визначення відповідних податкових (бюджетних) платежів, у невстановленому слідством місті 17.11.2021 (більш точного часу в ході проведення досудового розслідування не встановлено), шляхом входу в електронний кабінет платника податків, заповнила від керівника «Синергія Оіл» () декларації з податку на додану вартість та уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок, в яких безпідставно враховано формування податкового кредиту щодо придбання щебеню та щебенево-піщаної суміші від ТОВ «Енгель крафт» () в кількості 137681,06 т. на суму 81 944 422, 19 грн, ТОВ «Транс КМР ЛТД» () в кількості 51000 т. на суму 30 657 600 грн та ТОВ «Торос індастрі» () в кількості 6810,52 т. на суму 3 997 853,70 грн, при цьому наклала електронний підпис, чим надала деклараціям та уточнюючим розрахункам форми та реквізитів, передбачених ст. 48 ПК України, для визначення їх статусу із настанням передбачених законом юридичних наслідків, та направила у електронному вигляді до відповідних органів Державної податкової служби України для адміністрування відповідних податків, що призвело до зменшення обсягів обліку операцій, які підлягають оподаткуванню та ставок податку, які повинні застосовуватися, тобто до зменшення у жовтні 2021 року і відповідно не нарахуванню податку на додану вартість у сумі 19 433 312, 65 грн та податку на прибуток за 2021 рік на суму 17 489 981, 33 грн, що призвело до ненадходження до Державного бюджету України коштів на загальну суму 36 923 293,98 грн, що відповідно до Примітки ст. 212 Кримінального кодексу України становить особливо великий розмір. Факт ненадходження до Державного бюджету України коштів на вказану вище суму підтверджено висновком аналітичного продукту № 23.6/02.1/50-24-АП від 16.08.2024 Територіального управління БЕБ в Закарпатській області.

Детектив указує, що 04 вересня 2024 року ОСОБА_5 у кримінальному провадженні № 0000003 від 06.12.2022 в порядку ст. ст. 276, 277, 278 КПК України повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Також під час досудового розслідування встановлено, що за ОСОБА_5 ою, ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), зареєстровано право власності на нерухоме майно за переліком наведеним у прохальній частині клопотання.

Отже, на підставі викладеного, а також враховуючи обґрунтованість повідомлення ОСОБА_5 про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а також враховуючи, що у вказаній статті конфіскація майна передбачена як обов`язкове додаткове покарання, а тому, у разі ухвалення обвинувального вироку, суд повинен буде застосувати до ОСОБА_5 додаткове покарання у виді конфіскації майна, через що просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні детектив та прокурор клопотання підтримали у повному обсязі та просили таке задовольнити, посилаючись на викладені в ньому обставини.

Власник майна ОСОБА_5 у порядку ч. 2 ст. 172 КПК України про розгляд клопотання про арешт майна не повідомлялася.

Слідчий суддя, заслухавши думку детектива і прокурора, вивчивши надані матеріали, зваживши доводи викладені у клопотанні, дійшла до такого висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно з ч. 4 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або третьої особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно підлягатиме спеціальній конфіскації у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.

Відповідно до ч. 5 вказаної статті у випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.

Згідно з ч. 11 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

З Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 1 від 04 вересня 2024 року встановлено, що з шостого грудня 2024 року органом досудового розслідування - відділом детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 06 грудня 2022 року у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

04 вересня 2024 року ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні вказаного кримінального правопорушення у порядку, передбаченому статтями 111, 135, 278 КПК України.

Відповідно до Наказу № 1-к від 11.03.2015 ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , призначено директором ТОВ «Синергія Оіл».

У розпорядженні органу досудового розслідування наявні відомості Аналітичного продукту (Висновок аналітика) за результатами проведення аналітичного дослідження ТОВ «Синергія Оіл» (), з якого встановлено, що службовими особами ТОВ «Синергія Оіл» ймовірно штучно завищено витрати, що призвело до занаження значення показників у рядку 02 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності» за звітний (податковий) період 2021 рік на загальну суму 97 166 563, 19 грн, що ймовірно призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 17 489 981, 33 грн; також у період з 01 по 31 жовтня 2021 року шляхом декларування безтоварних операцій щодо придбання щебеню та щебнево-піщаної суміші від ТОВ «Енгель крафт» (), ТОВ «Транс КМР ЛТД» () та ТОВ «Торос Індастрі» () ймовірно штучно завищено кредит з податку на додану вартість на загальну суму 19 433 312, 70 грн.

З інформацій з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухому майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта встановлено, що житловий будинок, об`єкт житлової нерухомості, загальна площа 96.3 кв. м, житлова площа 57.6 кв. м, за адресою: АДРЕСА_1 (додаткові відомості: А-1 - Житловий будинок, Б-Погріб, В-Гараж, № 1-2 Споруди) - реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 212 (інформаційна довідка № 391759680 від 21.08.2024); земельна ділянка, кадастровий номер: :01:103:0073, площа 0.2278 га, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 212, (інформаційна довідка № 391759616 від 21.08.2024), а також земельна ділянка, кадастровий номер: :01:103:0055, площа 0.1859 га, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 212, (інформаційна довідка №386766578 від 14.07.2024), належать на праві власності ОСОБА_5 .

Зі змісту ч. 2 ст. 173 КПК України передбачається, що при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Отже, враховуючи вищевикладене та те, що у цьому випадку підставою для накладення арешту на майно є можливість конфіскації майна, як виду покарання, тому слідчий суддя вважає, що клопотання детектива про арешт майна за переліком наведеним у прохальній частині клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись статтями 40, 131, 132, 168, 170-173, 175, 309 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И Л А:

Клопотання детектива, погоджене прокурором, подане у межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000003 від 06.12.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про накладення арешту майно - задовольнити повністю.

Накласти арешт на майно, яке на праві власності належить ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , а саме: - житловий будинок, об`єкт житлової нерухомості, загальна площа 96.3 кв. м, житлова площа 57.6 кв. м, за адресою: АДРЕСА_1 (додаткові відомості: А-1 - Житловий будинок, Б-Погріб, В-Гараж, № 1-2 Споруди) - реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 212 (інформаційна довідка № 391759680 від 21.08.2024); - земельну ділянку, кадастровий номер: :01:103:0073, площа 0.2278 га, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 212, (інформаційна довідка № 391759616 від 21.08.2024); - земельну ділянку, кадастровий номер: :01:103:0055, площа 0.1859 га, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 212, (інформаційна довідка №386766578 від 14.07.2024).

Заборонити відчужувати вказане майно до скасування арешту.

Копію ухвали не пізніше наступного робочого дня після її постановлення направити прокурору і власнику майна.

Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню.

Детектив, прокурор у кримінальному провадженні № 0000003 від 06.12.2022 після отримання копії ухвали повинні негайно вжити заходів щодо виконання ухвали та направити слідчому судді повідомлення про його виконання.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Ухвала може бути оскаржена до Закарпатського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її постановлення. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

На підставі ч. 2 ст. 376 КПК України повний текст ухвали складено 11 вересня 2024 року.

Слідчий суддя: ОСОБА_1