Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/8847/24
Номер провадження 1-кс/711/2426/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 листопада 2024 року м. Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , подане у кримінальному провадженні №0000428 від 01.11.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , звернулася до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , поданим у кримінальному провадженні №0000428 від 01.11.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, вказуючи, що СУ ГУНП в Черкаській області проводиться досудове розслідування у даному кримінальному провадженні.

В обґрунтування клопотання зазначено, що до СУ ГУНП в Черкаській області з УСР в Черкаській області ДСР НПУ надійшли матеріали за фактом можливої розтрати коштів посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 під час закупівлі послуг з постачання теплової енергії.

За даним фактом 01.11.2024 внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочато досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000428, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

Із матеріалів, які стали підставою для внесення відомостей до ЄРДР вбачається, що відповідно до висновку аналітичного дослідження №7487/5/23-00-08-11 від 07.11.2024 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , під час укладання договорів №496 від 28.11.2023, №27 від 22.01.2024, №208-П від 15.04.2024 на постачання теплової енергії на загальну суму 4 548 923, 46 грн. з ФОП ОСОБА_5 , до вартості тарифу безпідставно включено сума ПДВ, що призвело до безпідставного перерахування коштів в загальній сумі 636 224,48 гривень.

Так, у висновку аналітичного дослідження зазначено, що в період з 01.01.2023 по 30.04.2024 між ІНФОРМАЦІЯ_1 та ФОП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) заключено договори №496 від 28.11.2023, №27 від 22.01.2024, №208-П від 15.04.2024 на постачання теплової енергії на ряд об`єктів нерухомого майна, які знаходяться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_1 на загальну суму 4 548 923, 46 грн.

Відповідно до пункту 11.5 вказаних договорів, визначено, що теплопостачальна організація є платником ПДВ, а також платником екологічного податку, пов`язаного з наданням послуг за цими договорами.

Також, згідно специфікацій до вказаних договорів на постачання теплової енергії ціна постачання 1 Гкал було розраховано з врахуванням суми ПДВ, відповідно і загальна вартість постачання теплової енергії ФОП ОСОБА_5 включає суму ПДВ.

Відповідно до наявних в ІНФОРМАЦІЯ_2 баз даних ФОП ОСОБА_5 не є і ні коли не був платником ПДВ, а також платником екологічного податку.

Таким чином обґрунтована вартість наданих послуг ФОП ОСОБА_5 з врахуванням ціни, мала сформуватись без врахування ПДВ.

Враховуючи зазначене ФОП ОСОБА_5 в період з 01.01.2023 по 30.04.2024 було завищено вартість послуг з постачання теплової енергії на ряд об`єктів комунальної власності ІНФОРМАЦІЯ_1 , що передбачені умовами договорів №496 від 28.11.2023, №27 від 22.01.2024, №208-П від 15.04.2024 укладених з ІНФОРМАЦІЯ_1 , які були оплачені в повному обсязі, що призвело до безпідставного перерахування коштів місцевого бюджету в загальній сумі 636 224,48 гривень.

Також слідчий зазначає, що відповідно п.п. 3.3. розділу 3 «Економічна експертиза» 1 «Криміналістичні експертизи» Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених Наказом ІНФОРМАЦІЯ_4 № 53/5 від 08.10.1998 (у редакції наказу ІНФОРМАЦІЯ_4 № 1950/5 від 26.12.2012), разом з документом про призначення експертизи (залучення експерта) експерту слід надати документи бухгалтерського та податкового обліку, які містять відомості - вихідні дані для вирішення поставлених питань. Такими документами можуть бути: прибуткові та видаткові накладні, ордери, звіти матеріально відповідальних осіб, картки складського обліку, касові книжки, матеріали інвентаризації, акти ревізій, табелі, наряди, акти приймання виконаних робіт, трудові договори, розрахункові платіжні відомості, виписки банку, платіжні доручення і вимоги, договори про матеріальну відповідальність, накопичувальні (оборотні) відомості, журнали-ордери, меморіальні ордери за балансовими рахунками, головні книги, баланси та інші первинні та зведені документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності.

Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи тяжкість даного кримінального правопорушення та той факт, що дослідження податкових документів ФОП ОСОБА_6 має суттєве значення для досягнення дієвості цього провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , що за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий вказує, що на підставі викладеного, враховуючи тяжкість даного кримінального правопорушення та той факт, що дослідження податкових документів ФОП ОСОБА_6 має суттєве значення для досягнення дієвості цього провадження, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до відомостей та документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 (адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучити на паперовому та/або електронному носії документи за 2023 рік, перший - третій квартал 2024 року суб`єкта підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), а саме: документи облікової (реєстраційної) справи та звітної частини податкової справи, зокрема дані щодо податкового обліку, видів економічної діяльності; розрахункових рахунків, відкритих підприємцем в банківських установах; повні анкетні дані (ПІП, дата та місце народження, місце реєстрації) найманих працівників; дані щодо укладені цивільно-правові угоди, а також податкову звітність, яку суб`єкт підприємницької діяльності подавав на протязі 2023 року та першого третього кварталів 2024 року, інформацію про ІР-адреси, з яких подавалась податкова звітність.

Вказана інформація має важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, отримати вказані відомості в інший спосіб на даному етапі досудового розслідування неможливо, тому слідчий за погодженням з прокурором звернулась з даним клопотанням до слідчого судді.

В судове засідання слідчий не з`явилась. Надала суду заяву про розгляд клопотання без її участі та без фіксації судового процесу технічними засобами, підтримала клопотання та просила суд його задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 в судове засідання не з`явився, проте відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України його неявка не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи вищенаведене, судовий розгляд здійснювався без фіксації процесу технічними засобами.

Вивчивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження №0000428 від 01.11.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема, конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно п. п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

З наданих матеріалів встановлено, що СУ ГУНП в Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено 01.11.2024 до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000428 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, за матеріалами УСР в Черкаській області ДСР НПУ за фактом можливої розтрати коштів посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 під час закупівлі послуг з постачання теплової енергії.

Із матеріалів, які стали підставою для внесення відомостей до ЄРДР слідством встановлено, що відповідно до висновку аналітичного дослідження №7487/5/23-00-08-11 від 07.11.2024 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , під час укладання договорів №496 від 28.11.2023, №27 від 22.01.2024, №208-П від 15.04.2024 на постачання теплової енергії на загальну суму 4 548 923, 46 грн. з ФОП ОСОБА_5 , до вартості тарифу безпідставно включено сума ПДВ, що призвело до безпідставного перерахування коштів в загальній сумі 636 224,48 гривень.

Так, у висновку аналітичного дослідження зазначено, що в період з 01.01.2023 по 30.04.2024 між ІНФОРМАЦІЯ_1 та ФОП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) заключено договори №496 від 28.11.2023, №27 від 22.01.2024, №208-П від 15.04.2024 на постачання теплової енергії на ряд об`єктів нерухомого майна, які знаходяться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_1 на загальну суму 4 548 923, 46 грн.

Відповідно до пункту 11.5 вказаних договорів, визначено, що теплопостачальна організація є платником ПДВ, а також платником екологічного податку, пов`язаного з наданням послуг за цими договорами.

Згідно специфікацій до вказаних договорів на постачання теплової енергії ціна постачання 1 Гкал було розраховано з врахуванням суми ПДВ, відповідно і загальна вартість постачання теплової енергії ФОП ОСОБА_5 включає суму ПДВ.

В той же час, органом досудового розслідування встановлено, що згідно наявних в ІНФОРМАЦІЯ_2 баз даних ФОП ОСОБА_5 не є і ні коли не був платником ПДВ, а також платником екологічного податку.

Таким чином обґрунтована вартість наданих послуг ФОП ОСОБА_5 з врахуванням ціни, мала сформуватись без врахування ПДВ.

Враховуючи зазначене, за версією органу досудового розслідування, ФОП ОСОБА_5 в період з 01.01.2023 по 30.04.2024 було завищено вартість послуг з постачання теплової енергії на ряд об`єктів комунальної власності ІНФОРМАЦІЯ_1 , що передбачені умовами договорів №496 від 28.11.2023, №27 від 22.01.2024, №208-П від 15.04.2024 укладених з ІНФОРМАЦІЯ_1 , які були оплачені в повному обсязі, що призвело до безпідставного перерахування коштів місцевого бюджету в загальній сумі 636 224,48 гривень.

Слідчий суддя погоджується з тим, що з метою досягнення дієвості цього провадження та встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, в органу досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до податкових документів ФОП ОСОБА_6 за вказаний у клопотанні період, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомитись із такими документами та вилучити їх завірені копії в електронному або паперовому вигляді.

При цьому, слідчий суддя враховує, що відповідно до п.п. 3.3. розділу 3 «Економічна експертиза» 1 «Криміналістичні експертизи» Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених Наказом ІНФОРМАЦІЯ_4 № 53/5 від 08.10.1998 (у редакції наказу ІНФОРМАЦІЯ_4 № 1950/5 від 26.12.2012), разом з документом про призначення експертизи (залучення експерта) експерту слід надати документи бухгалтерського та податкового обліку, які містять відомості - вихідні дані для вирішення поставлених питань. Такими документами можуть бути: прибуткові та видаткові накладні, ордери, звіти матеріально відповідальних осіб, картки складського обліку, касові книжки, матеріали інвентаризації, акти ревізій, табелі, наряди, акти приймання виконаних робіт, трудові договори, розрахункові платіжні відомості, виписки банку, платіжні доручення і вимоги, договори про матеріальну відповідальність, накопичувальні (оборотні) відомості, журнали-ордери, меморіальні ордери за балансовими рахунками, головні книги, баланси та інші первинні та зведені документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності.

Слідчим доведено, що:

- вказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 та мають важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у них, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також використовуватися для проведення відповідних слідчих та процесуальних дій;

- іншими способами, окрім тимчасового доступу до документів неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 162-164 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати заступнику начальника відділу СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_7 , старшим слідчим в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , старшим слідчим СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучити на паперовому та/або електронному носії документи за 2023 рік, перший - третій квартал 2024 року суб`єкта підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), а саме: документи облікової (реєстраційної) справи та звітної частини податкової справи, зокрема дані щодо податкового обліку, видів економічної діяльності; розрахункових рахунків, відкритих підприємцем в банківських установах; повні анкетні дані (ПІП, дата та місце народження, місце реєстрації) найманих працівників; дані щодо укладені цивільно-правові угоди, а також податкову звітність, яку суб`єкт підприємницької діяльності подавав на протязі 2023 року та першого третього кварталів 2024 року, інформацію про ІР-адреси, з яких подавалась податкова звітність.

Строк дії цієї ухвали один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити уповноваженим особам ІНФОРМАЦІЯ_2 , що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1