печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 серпня 2024 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів.

Обґрунтовуючи внесене клопотання детектив вказує наступне.

Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві за процесуального керівництва Київської міської прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000033 від 26.03.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України.

Детектив вказує, що на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2019 по 31.12.2023 зараховано грошові кошти у сумі 345 727 970,2 грн (у тому числі ПДВ 57 621 328,37 грн) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в єдиному реєстрі податкових накладних зареєстровано податкові накладні лише за коштами, отриманими за реалізацію майнових прав, від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в інтересах ОСОБА_4 , а також від ОСОБА_5 (код НОМЕР_7 ).

При цьому податкові накладні за отриманими від реалізації майнових прав коштами від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в сумі 686 400,00 грн. та від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в сумі 136 244 350,00 грн в єдиному реєстрі податкових накладних зареєстровано не було.

Оскільки, зарахування коштів від третіх осіб (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») на банківський рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як оплата за майнові права на нежитлову нерухомість в сумі 136 930 750 грн (у тому числі ПДВ 22 821 791,67 грн), відбувалось раніше ніж набуття у власність житлової нерухомості, то згідно п. 187.1 ст.187 Податкового кодексу України дата зарахування вищевказаних коштів є датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг.

Тобто, при зарахуванні коштів на власні банківські рахунки службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зобов`язані скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації та включити вказану суму до податкових зобов`язань Товариства з податку на додану вартість.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не виписано та не зареєстровано в ЄРПН податкові накладні на операції із зарахування коштів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Таким чином, посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відображено базу оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не в повному обсязі та не нараховано податкові зобов`язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 188.1 статті 188 цього Кодексу, що призвело до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість.

Детектив вказує, що з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2019 по 31.12.2023.

У судове засідання слідчий не з`явився. До суду надійшла заява детектива ОСОБА_3 про розгляд клопотання за його відсутності, вимоги підтримує, просить задовольнити.

Враховуючи положення ч. 1 ст. 163 КПК України, слідчий суддя визнав за можливе розглянути клопотання за відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, аналізуючи обґрунтування клопотання з відповідністю до фабули кримінального правопорушення, приходить до висновку, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, дійсно перебуває у володінні вказаної ним особи, в сукупності з іншими речами і документами має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та в подальшому може бути використаний як доказ у кримінальному провадженні, при цьому іншим способом в даний час довести обстави, які передбачається довести не вбачається можливим.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-160, 161, 162, 163 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів Територіального упраління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю вилучення оригіналів по взаємовідносинах з по фінансово-господарських операціях з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2019 по 15.08.2024, а саме: документів, що свідчать про реалізацію товарно-матеріальних цінностей, в тому числі майнових прав: договори (угоди, контракти), додатки до них, специфікації, додаткові угоди, рахунки фактури, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні документи, платіжні доручення, рахунки на оплату, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки з постачальниками та покупцями, акти приймання-передачі, документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2019 по 17.07.2024, а саме: документів, що свідчать про придбання товарно-матеріальних цінностей, послуг, робіт, в тому числі майнових прав: договори (угоди, контракти), додатки до них, специфікації, додаткові угоди, акти приймання виконаних будівельних робіт форми № КБ-2в, довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати форми № КБ-3, регістри бухгалтерського обліку в електронному вигляді, підписані КЕП (кваліфікованим електронним підписом): головну книгу Товариства за період з 01.01.2019 по 17.07.2024 в розрізі років із відображенням субрахунків, місяців та дебетових і кредитових оборотів, обороти рахунку 31 «Рахунки в банках» ( або субрахунку 311) за період з 01.01.2019 по 17.07.2024 в розрізі років та відповідних кореспондуючих рахунків, , копію заяви ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від 03 липня 2024 року № РА01:3973-2550-6366-7834 поданої до ІНФОРМАЦІЯ_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 ), копію наказу ІНФОРМАЦІЯ_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 ) № 676 від 09.07.2024 про присвоєння адреси об`єкту нерухомого майна в місті Києві, підписані КЕП (кваліфікованим електронним підписом): головну книгу Товариства за період з 01.01.2019 по 17.07.2024 в розрізі років із відображенням субрахунків, місяців та дебетових і кредитових оборотів, обороти рахунку 31 «Рахунки в банках» ( або субрахунку 311) за період з 01.01.2019 по 15.08.2024 в розрізі років та відповідних кореспондуючих рахунків.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 - матеріали судового провадження;

Примірник 2 - надано детективу ОСОБА_3 .

Слідчий суддя ОСОБА_1