У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.09.2024 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Києві клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якому вказано, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000028 від 12.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до аналітичного продукту ІНФОРМАЦІЯ_2 (у формі висновку аналітика) № 28/0/19/23.2-24 від 10.06.2024 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) впродовж періоду з 01.01.2023 по 01.03.2024 не відобразили в податковому обліку прибуток в сумі 67 997 748 грн., не виписали та не зареєстровали податкові накладні в ЄРПН, не задекларовали реальний обсяг здійснених господарських операцій, що призвело до заниження об`єкту оподаткування з ПДВ та заниження податкового зобов`язання з ПДВ в сумі 4 928 990,4 грн., а також не сплачено податок на прибуток підприємства в сумі 12 239 593,8 грн.

Зокрема, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в 2023- по 01.03.2024 імпортовано 518 автомобілі на загальну митну вартість 262 075 758 грн., виписано та зареєстровано податкові накладні з номенклатурою товару автомобілі на загальну суму 194 078,01 грн., сума ПДВ 32 346,33 грн (449 автомобілі). Відсутня реалізація автомобілів на загальну суму 67 997 748 грн., з них 23 транспортні засоби вже перебувають на державній реєстрації у власності фізичних осіб загальною вартістю 11 450 421 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в 2023 по 01.03.2024 маніпулює показниками податкової звітності, що може свідчити про задіянні інструменти мінімізації ПДВ та податку на прибуток підприємства. Не проведення господарських операцій в бухгалтерському та податковому обліку про що свідчить невідповідність обсягу реалізованої продукції відображеним в ЄРПН та податковій звітності обсягам господарських операцій з реалізації автомобілів, встановлення мінімізації отриманого прибутку шляхом не відображення його в податковій звітності.

Таким чином підприємство занизило податкове зобов`язання за досліджуваний період в частині не оприбуткування:

-імпортованих та в послідуючому реалізованих (поставлених на державний облік) автомобілів на суму ПДВ 1 059 577 грн. та податку на прибуток підприємства 2 061 075 грн.;

-імпортованих та в послідуючому реалізованих (не поставлених на державний облік) автомобілів на суму ПДВ 3 869 413, 4 грн. та податку на прибуток підприємства 10 178 518,8 грн.

Таким чином, вищевказані обставини вказують на наявність у діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

На даний час стороною обвинувачення у порядку, передбаченому ст. 91 КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Згідно відомостей, отриманих у ході досудового розслідування встановлено, щоде, для здійснення перерахувань грошових коштів, у тому числі й на виконання зовнішньоекономічних контрактів, використовувало поточні банківські рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ), а саме: НОМЕР_3 (980-УКРАНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_3 (840-ДОЛАР США), НОМЕР_3 (978-ЄВРО),якімогливикористовуватись під час вчинення кримінального правопорушення для проведення фінансових операцій досліджуваних даним розслідуванням.

Таким чином, для встановлення та підтвердження/спростування факту перерахування грошових коштів, обсягу таких перерахувань, їх спрямування та призначення платежів, дослідження фінансово-господарських операцій, становлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення та проведення судових експертиз, виникла необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю, стосовноТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме документів та відомостей, за період з 01.01.2023 по теперішній час.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно з п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, що становить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за № № 0000028 від 12.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати дозвіл слідчим у кримінальному провадженні -заступнику керівника відділу детективів ОСОБА_5 , а також старшому детективу та детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , іншим слідчим (детективам) слідчої групи у вказаному кримінальному провадженні, на тимчасовий доступ до речей і документів (в електронному та паперовому вигляді), які знаходяться у володінніАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ),юридична адреса: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2023 по теперішній час, з можливістю їх вилучення, а саме:

- офіційно завірених копій роздруківок (виписок) руху грошових коштів по НОМЕР_4 (980-УКРАНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_3 (840-ДОЛАР США), НОМЕР_3 (978-ЄВРО), із зазначенням призначення, суми платежу, вхідного/вихідного залишку, дати та точного часу перерахунку коштів, їх зняття, їх контактних даних, меморіальних ордерів банку, розрахункових рахунків юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті, назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, в тому числі в електронному вигляді у форматі XLSX (XML), відповідно до додатків 10 та 11 до Інструкції щодо формування файлів інформаційного обміну між центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення, та банками (філіями), затвердженої постановою Правління Національного банку України від 18.08.2016 за № 373, з використанням засобів АРМ-НБУ - інформаційний за правилами використання задачі «Т» (листування в захищеному вигляді);

-офіційно завірених копій документів та інших відомостей, щодо операцій в документальному та електронному вигляді (з відображенням кореспондентських рахунків, кореспондентів, назв, призначень платежів, дати і часу надходження та списання коштів, повних даних контрагентів) по банківських НОМЕР_4 (980-УКРАНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_3 (840-ДОЛАР США), НОМЕР_3 (978-ЄВРО);

-офіційно завірених копій SWIFT-повідомлень по банківських НОМЕР_4 (980-УКРАНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_3 (840-ДОЛАР США), НОМЕР_3 (978-ЄВРО), а у випадку їх відсутності електронних розрахункових документів (реєстрів), що подавались до банку вказаним клієнтом із зазначенням дати і номера платіжного документа, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника та номеру його рахунку, назви та коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) одержувача та номеру його рахунку, назви та коду банку одержувача, суми та призначення платежу тощо;

-офіційно завірених копій документів та інших відомостей, на підставі яких здійснювалось зарахування і списання грошових коштів по банківських НОМЕР_4 (980-УКРАНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_3 (840-ДОЛАР США), НОМЕР_3 (978-ЄВРО), зокрема договорів, зовнішньоекономічних контрактів з додатками, доповненнями та додатковими угодами до них, розпорядженнями бухгалтерії, реєстрами, попередніми та фінальними інвойсами, цінними паперами, тощо;

-офіційно завірених копій документів та інших відомостей, щодо телекомунікаційних з`єднань між засобами телекомунікації банку та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), із зазначенням номерного ресурсу /номери телефонів та IP-адреси/, фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з`єднань;

-офіційно завірених копій заявок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на купівлю іноземної валюти (з усіма додатками), на підставі яких здійснювалася купівля іноземної валюти, для забезпечення здійснення транзакцій, у тому числі й для забезпечення оплати зовнішньоекономічних контрактів, по банківських НОМЕР_4 (980-УКРАНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_3 (840-ДОЛАР США), НОМЕР_3 (978-ЄВРО);

-офіційно завірених копій платіжних доручень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на підставі яких здійснювалися транзакцій, у тому числі й для забезпечення оплати зовнішньоекономічних контрактів, по банківських НОМЕР_4 (980-УКРАНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_3 (840-ДОЛАР США), НОМЕР_3 (978-ЄВРО);

-офіційно завірених копій договорів банківського обслуговування, укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) таАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 );

-офіційно завірених копій заяв, договорів, а також інших документів про відкриття і закриття всіх банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ), у тому числі й банківських НОМЕР_6 (980-УКРАНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_3 (840-ДОЛАР США), НОМЕР_3 (978-ЄВРО);

-офіційно завірених копій документів та інших відомостей, щодо всіх осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які мають право розпоряджатись НОМЕР_5 (980-УКРАНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_3 (840-ДОЛАР США), НОМЕР_3 (978-ЄВРО);

-офіційно завірених копій документів щодо встановлення та обслуговування системи «Клієнт-Банк» між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) таАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ), у тому числі й по банківських НОМЕР_4 (980-УКРАНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_3 (840-ДОЛАР США), НОМЕР_3 (978-ЄВРО), із зазначенням відомостей про абонентів, з яких проводилося з`єднання з банківською установою (прив`язки до конкретних електронно-обчислювальних машин та IP-адрес клієнта, з яких дистанційно, за допомогою каналів зв`язку, мережі Інтернет, здійснювалися операції з вищевказаними рахунками, прив`язки до ключів доступу до комплексу «Клієнт-Банк», з використанням яких ініціювалися операції по списанню безготівкових коштів з рахунків) тощо;

-офіційно завірених копій справ юридичного оформлення по НОМЕР_4 (980-УКРАНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_3 (840-ДОЛАР США), НОМЕР_3 (978-ЄВРО), у тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства, тощо;

-офіційних копій журналів транзакцій клієнтських з`єднань по банківських НОМЕР_4 (980-УКРАНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_3 (840-ДОЛАР США), НОМЕР_3 (978-ЄВРО);

-офіційних копій документів на зняття готівкових коштів, у тому числі чеків, документів на переказ грошових коштів, відповідних довіреностей на вчинення таких дій, з банківських НОМЕР_4 (980-УКРАНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_3 (840-ДОЛАР США), НОМЕР_3 (978-ЄВРО).

Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

10 вересня 2024 року