СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/7086/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 жовтня 2024 року м.Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000023 від 29.05.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000023 від 29.05.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивовано тим, що Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000023 від 29.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) знаходячись на території м. Києва, в період з 01.01.2023 по теперішній час, діючи умисно, переслідуючи мету в ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом, в ході здійснення зовнішньоекономічних операцій по ввезенню (імпорту) товарів, а в подальшому реалізуючи вказані товари поза податковим обліком за готівкові кошти, використовуючи реквізити підконтрольних підприємств, та підприємств реального сектору економіки, в порушені вимоги п.п.134.1.1 п.134.1 та п.187.1 ст.187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, ухилилися від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму понад 90 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 від 30.04.2024 № 23.24/2.1/73-24, та отриманих відомостей, які містяться в Автоматизованій системі митного оформлення «Інспектор» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у 2023-2024 роках здійснювало зовнішньоекономічні операції по ввезенню (імпорту) товарів, а саме: мандарини, апельсини, хурма, лимони, помідори, риба свіжоморожена скумбрія, банани, часник, гранати, капуста, баклажани, філе оселедців та інші продукти харчування з коротким терміном зберігання загальною митною вартістю 303 014 012 грн, загальною вагою 8 338 123,2 кг.

Відповідно Єдиного реєстру податкових накладних (далі по тексту - ЄРПН) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2023-2024 років, реалізовано товарів/послуг в адресу контрагентів-покупців на загальну суму 113 869 732,75 грн. (в т.ч. ПДВ 18 978 288,79 грн).

Таким чином, в ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2023 року встановлено придбання товару без подальшої реалізації, тобто накопичення товару на загальну суму 98 837 290,32 грн.

Отже, за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2023 року, вбачається невідображення операцій із реалізації продуктів харчування з коротким терміном зберігання в адресу інших суб`єктів господарювання, в т.ч. фізичних осіб, загальною собівартістю 98 837 290,32 грн., як наслідок ухилилися від сплати податку на прибуток до Державного бюджету України на загальну суму 17 790 712,26 грн.

В подальшому в ході аналізу банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що за період 2023-2024 років на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перераховано грошові кошти в сумі 240 844 248,00 грн. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_2 ) в якості сплата за фрукти згідно договору. При цьому, в ході аналізу ЄРПН встановлено, що у 2023-2024 роках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не виписувало та не реєструвало податкові накладні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму 236 415 148,00 грн. в тому числі ПДВ в сумі 39 402 524,67 грн.

Таким чином, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період діяльності з 30.06.2023 по 22.03.2024 в порушення вимог п. 187.1 ст.187 Податкового кодексу України занижено податкові зобов`язання зі сплати ПДВ на суму 39 402 524,67 грн.

Крім того, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період діяльності з 30.06.2023 по 22.03.2024 в порушення вимог п.п.134.1.1 п.134.1 Податкового кодексу України занижено податкові зобов`язання зі сплати податку на прибуток на суму 35 462 272,20 грн.

Відповідно до п.187.1 ст.187 Податкового кодексу України датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг, оплата яких здійснюється електронними грошима, - дата зарахування електронних грошей платнику податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, на електронний гаманець, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку. Для документів, складених в електронній формі, датою оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку, вважається дата, зазначена у самому документі як дата його складення відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", незалежно від дати накладення електронного підпису.

Датою виникнення податкових зобов`язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов`язаннями перед бюджетом (п.187.7. ст.187 Податкового кодексу України).

Відповідно до п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс).

Згідно з п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов`язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою.

Згідно з вимогами ч. 1 ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин, що досліджуються у кримінальному провадженні, покладено на слідчого та прокурора.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

В інших випадках сторона кримінального провадження може витребувати та отримати речі або документи за умови їх добровільного надання володільцем без застосування процедури, передбаченої главою 15 КПК України.

Під час розслідування кримінального провадження виникла необхідність дослідження документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_2 ) по фінансово-господарським операціям за період з 30.06.2023 по 30.09.2024 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та з іншими контрагентами покупцями, з метою проведення податкових перевірок, експертних досліджень, визначення кола осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, оскільки вищезазначені документи є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), на підставі яких можуть бути встановлені факти, що мають значення для вищезазначеного кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання детектив не з`явився, подав заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Слідчий суддя вважає, що з метою повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, необхідно надати дозвіл на отримання тимчасового доступу до речей та документів, оскільки детективом доведено можливість використання, як доказів речей які будуть вилучені та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. 131, 132, 160-166, 245, 309, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000023 від 29.05.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати прокурору у провадженні - заступнику начальника відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , прокурорам відділу нагляду за додержанням законів нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської міської прокуратури, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 ; ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , прокурору Оболонської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_13 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_14 , детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_15 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_16 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_17 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_18 , чи за їх дорученням іншим уповноваженим особам відповідно до КПК України тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення в оригіналах (проведення виїмки), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_2 ), а саме: документів, про фінансово-господарським операціям за період з 30.06.2023 по 30.09.2024 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та з іншими контрагентами покупцями, а саме: договори з додатками, контракти, специфікації, податкові накладні, приходні та видаткові накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, ТТН, листування між підприємствами, доручення, акти приймання товару, акти взаємозвірок, остатки продукції на складських приміщеннях, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, інформацію щодо електронних адрес і контактних телефонів та осіб, які представляли послуги від зазначених постачальників та за допомогою яких здійснювався обмін документами, догори фін допомоги (з банківськими виписками та актами приймання).

Строк дії ухвали два місяці, тобто - до 15.12.2024 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1