Справа № 304/1972/24 Провадження № 1-кс/304/616/2024
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 серпня 2024 року м. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Ужгородської окружної прокуратури ОСОБА_4 , поданого на підставі матеріалів досудового розслідування, внесених до ЄРДР за № 0000049 від 10 липня 2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

У С Т А Н О В И В:

старший детектив ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором, на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за № 0000049 від 10 липня 2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про надання йому, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 і ОСОБА_10 тимчасового доступу до документів щодо земельної ділянки з кадастровим номером :01:018:0174, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), а саме до технічної документації з нормативної грошової оцінки земель населеного пункту м. Берегове Закарпатської області для юридичних осіб, по категорії земельних ділянок 07, затвердженої рішенням сорок четвертої сесії шостого скликання ІНФОРМАЦІЯ_2 № 2384 від 10 липня 2015 року; витягів із технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки за кадастровим номером :01:018:0174 за період 2016-2021 років, заяв на отримання вказаних витягів та додатків до них, документів, які підтверджують отримання таких витягів заявником; листування з ПОГ ЕВПУСБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та його представниками щодо нормативної грошової оцінки земельної ділянки за кадастровим номером :01:018:0174 за період 2015-2021 років. Клопотання мотивує тим, що Підрозділом детективів ІНФОРМАЦІЯ_4 проводиться досудове розслідування даного кримінального провадження, в ході якого встановлено, що службові особи Підприємства об`єднання громадян Виробничого підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Всеукраїнського фізкультурно-спортивного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2016-2021 років умисно ухилялись від сплати податків на суму 4 867 255 грн, що становить великі розміри. Детектив указує, що службові особи вказаного підприємства упродовж 2015-2021 років сплачували земельний податок за користування земельною ділянкою площею 8,506 га за ставкою 0,5% від ринкової вартості земельної ділянки, однак відповідно до інформації, яка була отримана від ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ставка земельного податку за користування земельною ділянкою з кадастровим номером :01:018:0174, що належить до земельних ділянок код 07 (землі рекреаційного призначення), загальною площею: 8.506 га, повинна складати: у 2016 році 3%, а з 2017 по 2021 року 5%, від вартості земельної ділянки. Відтак, як зазначає ініціатор клопотання, службовими особами ПОГ ЕВП УСБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ВФСТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 у порушення п. 277.1 статті 277, п. 286.2 статті 286, п. 287.3, 287.4 статті 287 Податкового кодексу України під час здійснення господарської діяльності користуючись землею комунальної власності у період з 01 січня 2016 року по 31 грудня 2021 рік шляхом подання в податкових деклараціях з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності), недостовірної інформації щодо ставки земельного податку, встановленої ІНФОРМАЦІЯ_8 за постійне користування земельною ділянкою площею 8,5060 га з цільовим призначенням 07 землі рекреаційного призначення, розташованої на території Берегівської міської ради Закарпатської області, ймовірно занижені податкові зобов`язання із земельного податку на загальну суму 4 867 255 гривень. Детектив указує, що на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 скеровано постанову про витребування зазначених у прохальній частині клопотання документів, однак вказаним управлінням було відмовлено у наданні копій документів. Враховуючи викладене та те, що відомості, які перебувають в ІНФОРМАЦІЯ_1 , можуть бути використані як докази, тому просить задовольнити клопотання, розглянувши таке без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, вказані у клопотанні.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться (ч. 2 ст. 163 КПК України).

Оскільки сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, не зазначила про підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому слідчим суддею, після отримання даного клопотання, здійснено судовий виклик представника особи, у володінні якої знаходяться зазначені у клопотанні документи.

Ініціатор клопотання у судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд такого у його відсутності та підтримав клопотання у повному обсязі.

У судове засідання представник ІНФОРМАЦІЯ_1 також не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся у встановленому законом порядку.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не проводиться.

Вивчивши клопотання та додані матеріали, зваживши доводи викладені у клопотанні, слідчий суддя прийшов до такого висновку.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий, серед іншого, уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Пунктом 1 ч. 3 ст. 216 КПК України передбачено, що детективи органів Бюро економічної безпеки України здійснюють досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених, зокрема ст. 212 КК України.

Відповідно до вимог ст. 2, 38, 91 КПК України на орган досудового розслідування покладається вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення події кримінального правопорушення, осіб, які його вчинили, інших обставин, що підлягають доказуванню, і тим самим забезпечення ефективного досудового розслідування.

Виходячи з положень ч. 1 та ч. 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.

Як видно з матеріалів клопотання, службові особи Підприємства об`єднання громадян Виробничого підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Всеукраїнського фізкультурно-спортивного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2016-2021 років умисно ухилялись від сплати податків на суму 4 867 255 грн, що становить великі розміри.

Десятого липня 2024 року органом досудового розслідування відділом детективів із захисту фінансів у фіскальній, бюджетній сферах та захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Підрозділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_4 за вказаним фактом було внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000049 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Із самого клопотання видно, що службові особи Підприємства об`єднання громадян Виробничого підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Всеукраїнського фізкультурно-спортивного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Агропромислового комплексу України упродовж 2015-2021 років сплачували земельний податок за користування земельною ділянкою площею 8,506 га за ставкою 0,5% від ринкової вартості земельної ділянки, однак відповідно до інформації, яка була отримана від ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ставка земельного податку за користування земельною ділянкою з кадастровим номером :01:018:0174, що належить до земельних ділянок код 07 (землі рекреаційного призначення), загальною площею: 8.506 га, повинна складати: у 2016 році 3%, а з 2017 по 2021 року 5%, від вартості земельної ділянки. Відтак службовими особами ПОГ ЕВП УСБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ВФСТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 у порушення п. 277.1 статті 277, п. 286.2 статті 286, п. 287.3, 287.4 статті 287 Податкового кодексу України під час здійснення господарської діяльності користуючись землею комунальної власності у період з 01 січня 2016 року по 31 грудня 2021 рік шляхом подання в податкових деклараціях з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності), недостовірної інформації щодо ставки земельного податку, встановленої ІНФОРМАЦІЯ_8 за постійне користування земельною ділянкою площею 8,5060 га з цільовим призначенням 07 землі рекреаційного призначення, розташованої на території Берегівської міської ради Закарпатської області, ймовірно занижені податкові зобов`язання із земельного податку на загальну суму 4 867 255 гривень.

Крім цього матеріалами клопотання підтверджується, що орган досудового розслідування 19 липня 2024 року (вих. № 23.6/4139/3.3.36-10) звернувся до володільця документів ІНФОРМАЦІЯ_1 , з постановою про витребування документів, однак, як видно з матеріалів клопотання, детективу у наданні документів було відмовлено з посиланням на вимоги Глави 15 КПК України.

Враховуючи наведене слідчим суддею встановлено, що інформація, вказана у клопотанні про тимчасовий доступ, дійсно перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Слідчий суддя погоджується, що інформація, доступ до якої просить надати ініціатор клопотання, в сукупності з іншими доказами у кримінальному провадженні, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, адже допоможуть встановити наявність/відсутність у діях службових осіб Підприємства об`єднання громадян Виробничого підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Всеукраїнського фізкультурно-спортивного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Агропромислового комплексу України ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Одержати в інший спосіб необхідні відомості у межах досудового розслідування, неможливо, тому саме тимчасовий доступ забезпечить можливість отримати доступ до документів, про які зазначено у клопотанні.

З огляду на зазначене, отримані в результаті проведення такої процесуальної дії як тимчасовий доступ, відомості та документи можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження № 0000049 для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до положень п. 7 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, зокрема, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження, яка звертається з відповідним клопотанням.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність застосовування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей та документів, оскільки ініціатором клопотання доведено, що у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 перебувають зазначені у клопотанні документи, які є необхідними для проведення слідчих дій, та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні

Керуючись статтями 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Ужгородської окружної прокуратури ОСОБА_4 , поданого на підставі матеріалів досудового розслідування, внесених до ЄРДР за № 0000049 від 10 липня 2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати детективам ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 дозвіл на тимчасовий доступ до документів щодо земельної ділянки з кадастровим номером :01:018:0174, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), а саме до технічної документації з нормативної грошової оцінки земель населеного пункту м. Берегове Закарпатської області для юридичних осіб, по категорії земельних ділянок 07, затвердженої рішенням сорок четвертої сесії шостого скликання ІНФОРМАЦІЯ_2 № 2384 від 10 липня 2015 року; витягів із технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки за кадастровим номером :01:018:0174 за період 2016-2021 років, заяв на отримання вказаних витягів та додатків до них, документів, які підтверджують отримання таких витягів заявником; листування з ПОГ ЕВПУСБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та його представниками щодо нормативної грошової оцінки земельної ділянки за кадастровим номером :01:018:0174 за період 2015-2021 років.

Строк дії даної ухвали до 10 жовтня 2024 року.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1