Провадження № 1-кс/761/8290/2024
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 квітня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в межах досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000016 від 11.05.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що розташовано за адресою: АДРЕСА_1 , або за місцем фактичного місцезнаходження банківської установи та/або його відокремлених підрозділах (філіях).

Клопотання мотивовано тим, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період з 01.01.2020 по 31.03.2023 у результаті проведених фінансово-господарських операцій з реалізації послуг оренди комерційної нерухомості за заниженими цінами в адресу підконтрольних СГД: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та неплатників ПДВ: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), із задіянням до незаконного ланцюгу у вигляді заниження вартості товарів широкого вжитку ряду фізичних осіб-підприємців та інших СГД (серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), які орендували/орендують комерційну нерухомість (відповідні торгівельні павільйони) на території Центрального ринку міста Харків за адресою: АДРЕСА_2 з подальшим розрахунком в готівковій формі без відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій, а також із залученням до протиправної діяльності, направленої на ухилення від сплати обов`язкових податкових платежів, в тому числі наступних осіб: ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_13 , РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_14 , РНОКПП НОМЕР_18 ) та ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_15 , РНОКПП НОМЕР_19 ) - минулі бенефіціарні власники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_16 , РНОКПП НОМЕР_20 , одноосібний керівник та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ») та ОСОБА_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_17 , РНОКПП НОМЕР_21 , фізична особа-підприємець), ОСОБА_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_18 , РНОКПП НОМЕР_22 ), ОСОБА_11 ( ІНФОРМАЦІЯ_19 , РНОКПП НОМЕР_23 ), ОСОБА_12 ( ІНФОРМАЦІЯ_20 , РНОКПП НОМЕР_24 ), умисно ухилилися від сплати податків на загальну суму 12 522 734,6 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах та підтверджено аналітичним продуктом БЕБ № 9.3/3.3.3/2997-23 від 03.05.2023.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став аналітичний продукт БЕБ №9.3/3.3.3/2997-23 від 03.05.2023 року, який надійшов листом №9.3/3.3.3/3007-23 від 03.05.2023 року та матеріали ІНФОРМАЦІЯ_21 .

Детектив вказує, що в ході проведення досудового розслідування, в порядку ст. 40 КПК України в адресу ІНФОРМАЦІЯ_21 скеровано доручення щодо встановлення фігурантів, механізму вчинення злочину, посадових осіб підприємств та інших осіб, які задіяні в схемі ухиляння від сплати податків в особливо великих розмірах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин скоєння злочину.

Згідно матеріалів кримінального провадження, у власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) перебувають відповідні об`єкти нерухомого майна (нежитлові приміщення), розташовані на території України в місті Харків Харківської області, в тому числі за адресою: АДРЕСА_2 .

Відповідно до відомостей наявних у мережі Інтернет встановлено, що за адресою АДРЕСА_2 , розташований ІНФОРМАЦІЯ_22 .

Крім цього, згідно проведеного аналізу даних ЄРПН, платником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період січень 2020 - березень 2023 роки зареєстровано податкові зобов`язання щодо надання в оренду площ комерційної нерухомості на загальну суму 16 673 492,3 грн., в т.ч. ПДВ 2 778 915,39 грн.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » видано податкові накладні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та неплатників ПДВ.

Дослідженням встановлено, що із врахуванням загальної площі об`єктів нерухомості, передача в оренду яких здійснювалась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2020-2023 років, середня щомісячна ціна оренди одного квадратного метру складала 32,95 грн. ((обсяг постачання (грн)/площа (м2)/період (к-ть місяців)), а саме: 2020 рік: обсяги постачання (грн.) - 5 597 497,74, площа м2 - 11 707,5, середня вартість за 1 м2 за місяць (грн.) - 39,84;2021 рік: обсяги постачання (грн.) - 7 510 497,36, площа м2 - 11 707,5, середня вартість за 1 м2 за місяць (грн.) - 53,45;2022 рік: обсяги постачання (грн.) - 2 948 397,84, площа м2 - 11 707,5, середня вартість за 1 м2 за місяць (грн.) - 20,98;січень-березень 2023 року: обсяги постачання (грн.) - 617 099,4, площа м2 - 11 707,5, середня вартість за 1 м2 за місяць (грн.) - 17,56.

З метою визначення середньої вартості оренди комерційних приміщень у м. Харкові у 2020-2023 роках, проведено аналіз архівних пропозицій оренди торгівельних площ, із використанням веб-сайтів ІНФОРМАЦІЯ_23 , ІНФОРМАЦІЯ_24 . Під час розрахунку середньої вартості оренди використовувалися пропозиції щодо оренди торгівельних площ понад 15 м2, розташовані у торгівельних приміщеннях промислових ринків. За наслідками проведеного аналізу встановлено, що середня вартість довгострокової оренди торгівельних площ у м. Харкові, які за своїми якісними характеристиками співставні з торгівельними площами Центрального ринку м. Харкова, становила близько 200 грн за 1 квадратний метр на місяць у період 2020-2023 роки.

Таким чином, орієнтовний дохід за період з 01.01.2020 по 31.03.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від здачі в оренду за середньо ринковою ціною корисної частини торгівельних площ, що перебувають у його власності має становити 91 809 900 грн., в т.ч. ПДВ 15 301 650 грн. ((площа (м2) * середня ринкова вартість за м2) * період), згідно даного розрахунку:2020 рік: площа м2 - 11 770,5, середня ринкова вартість за 1 м2 (грн.) - 200, орієнтовний дохід (грн.) - 28 249 200; 2021 рік: площа м2 - 11 770,5, середня ринкова вартість за 1 м2 (грн.) - 200, орієнтовний дохід (грн.) - 28 249 200; 2022 рік: площа м2 - 11 770,5, середня ринкова вартість за 1 м2 (грн.) - 200, орієнтовний дохід (грн.) - 28 249 200; січень-березень 2023 року: площа м2 - 11 770,5, середня ринкова вартість за 1 м2 (грн.) - 200, орієнтовний дохід (грн.) - 7 062 300.

Із врахуванням зареєстрованих та виданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) податкових накладних щодо реалізації послуг з оренди комерційної нерухомості за період січень 2020 - березень 2023 рр. на загальну суму 16 673 492,3 грн., в т.ч. ПДВ 2 778 915,39 грн., сума податкових зобов`язань з ПДВ мала б становити 75 136 407,7 грн., в т.ч. ПДВ 12 522 734,6 грн. (91 809 900 - 16 673 492,3).

Таким чином, згідно викладеного вбачаються ознаки мінімізації фактично отриманих доходів від здачі в оренду об`єктів комерційної нерухомості загальною площею 11 770,5 м2, які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », шляхом заключення договорів з оренди комерційної нерухомості за заниженими цінами та ймовірне отримання доходу поза податковими обліками у вигляді готівкових розрахунків.

В подальшому, 08.02.2024 в ході проведення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді ІНФОРМАЦІЯ_25 ОСОБА_13 від 20.12.2023 у справі №761/45568/23 в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », згідно вилучених документів встановлено, що вищевказане підприємство надавало/надає в оренду площі комерційної нерухомості в тому числі наступним юридичним особам (неплатникам ПДВ): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ).

З викладеного вбачається, що орендарі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ІНФОРМАЦІЯ_27 та неплатники ПДВ: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в подальшому здають в суборенду площі комерційної нерухомості (нежитлових приміщень) за адресою: АДРЕСА_2 іншим юридичним особам та/або фізичним особам-підприємцям.

Крім цього, в ході проведеного 08.02.2022 огляду за юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_2 ) встановлено, що за вказаною адресою розташований Центральний ринок міста Харків з відповідними торговельними павільйонами та приміщеннями (торгівельна діяльність здійснюється рядом невстановлених під час огляду осіб). Також за даною адресою розташована ІНФОРМАЦІЯ_26 ), з вивіскою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , зареєстровано за адресою: АДРЕСА_2 , директор та засновник ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_16 ).

Додатково слід зазначити, що ОСОБА_8 є в тому числі керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), задіяних бенефіціарними власниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до незаконного ланцюгу щодо мінімізації доходів з оренди комерційної нерухомості.

На даний час в ході здійснення досудового розслідування встановлюються особи, які можуть бути причетними до умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів).

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні відомостей, які є процесуальними джерелами фактичних даних, на підставі яких можуть бути встановлені факти та обставини, що мають значення для цього кримінального провадження та підлягають доказуванню.

У зв`язку з вище викладеним, на переконання детектива, на даний момент необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, спрямованих на встановлення обсягу наслідків, спричинених умисним ухиленням від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), встановлення всіх осіб, причетних до незаконної діяльності, визначення обсягу вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнення винних до відповідальності.

Згідно облікових та реєстраційних даних з Інформаційно-телекомунікаційної системи «Податковий блок», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та інші задіяні до вчинення кримінального правопорушення підконтрольні юридичні особи мали/мають відкриті банківські рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що розташовано за адресою: АДРЕСА_1 або за місцем фактичного місцезнаходження банківської установи та/або його відокремлених підрозділах (філіях), що стосуються розрахункових рахунків наступних суб`єктів господарської діяльності:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) - розрахунковий рахунок № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 ,

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) - розрахунковий рахунок № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 .

З метою встановлення фактичного обігу коштів по рахункам, у тому числі з метою встановлення походження коштів, у органу досудового розслідування, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які знаходяться у володінні банківської установи.

Детектив в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином. Подав слідчому судді заяву, в якій клопотання підтримав, просив провести розгляд за його відсутності та задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, в судове засідання не викликався з огляду на положення ч. 2 ст.163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).

Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).

Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання детектива, Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань, №0000016 від 11.05.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Як підставу для задоволення клопотання, детектив зазначає, для встановлення фактичного обігу коштів по рахункам, у тому числі з метою встановлення походження коштів.

Разом з тим, враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, обставини, встановлені під час досудового розслідування даного кримінального провадження, наведені у клопотанні детектива та беручи до уваги додані до клопотання документи, слідчий суддя вважає, що в даному випадку детективом належним чином не обґрунтовано та не доведено, що документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні.

Також у клопотанні не зазначено, які саме обставини будуть доводитись шляхом надання тимчасового доступу до документів, що позбавляє можливості слідчого суддю дійти обґрунтованого висновку, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що у відповідності до вимог п. 1 ч. 5 ст.163 КПК України унеможливлює надання доступу до них.

Таким чином, слідчий суддя не знаходить підстав для задоволення клопотання.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в межах досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000016 від 11.05.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,- відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_14