Справа № 304/1772/23 Провадження № 1-кс/304/442/2024
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 травня 2024 року м. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за № 0000003 від 06 грудня 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

У С Т А Н О В И В :

детектив ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором, на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за №0000003 від 06 грудня 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання йому, в. о. начальника відділу ОСОБА_5 , заступнику керівника підрозділу керівнику відділу ОСОБА_6 , заступнику керівника відділу ОСОБА_7 , та детективам підрозділу детективів ОСОБА_8 , ОСОБА_9 і ОСОБА_10 , або іншим працівникам правоохоронних органів за їх дорученням відповідно до ст. 40-41, 218 КПК України, тимчасового доступу до документів з подальшим вилученням їх копій (здійсненням виїмки), а саме матеріалів кримінального провадження № 0000127 від 25 грудня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 205-1 КК України, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 . Клопотання мотивує тим, що ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюється досудове розслідування даного кримінального провадження за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 АДРЕСА_2 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у 2021 році під час виконання робіт по будівництву та капітальному ремонту доріг, які здійснювались в рамках державних закупівель, шляхом відображення господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей від напряму «пов`язаних» суб`єктів господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ІНФОРМАЦІЯ_7 у формі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », які в свою чергу відповідно до ланцюга постачання, придбавали для їх виготовлення щебінь та щебенево-піщані суміші різних фракцій в основному від «ризикових» суб`єктів господарювання, в яких відсутня відповідна кількість та номенклатура товарів. Натомість по ланцюгу постачання відбулася підміна товарних позицій, сформовано витрати та відображено «схемний» податковий кредит з ПДВ, що призвело до умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Як вказує детектив, дослідженням подальшого ланцюгу постачання щебеню та ЩБПС встановлено, що вказані товариства з метою імітації реальних фінансово-господарських операцій здійснюють придбання вказаної продукції між собою та пов`язаними ризиковими суб`єктами господарювання третьої ланки, в яких походження вказаного щебеню та ЩБПС не встановлено та які безпосередньо в період фінансово-господарських взаємовідносин з вищевказаними суб`єктами господарювання були взаємопов`язані між собою одні й ті самі адреси реєстрації, одні й ті самі службові особи/засновники, одні й ті ж ІР-адреси подачі податкової звітності, тощо, що у свою чергу може свідчити про наявні «ризикові» господарські операції та приналежність до групи підприємств, які задіяні у створенні штучного «схемного» податкового кредиту з ПДВ. Так, детектив посилається на аналітичне дослідження ІНФОРМАЦІЯ_11 від 12 травня 2023 року № 12/07-16-08-00-11/41412376, згідно з яким службовими особами СП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у період з 01 січня 2021 року по 31 грудня 2022 року ймовірно внесено недостовірні відомості в податкові накладні на придбання товарно-матеріальних цінностей, податкову звітність з ПДВ у частині формування податкового кредиту з ПДВ, штучно сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 105 897 614,03 грн. Крім цього, як зазначає детектив, згідно з висновком аналітичного продукту № 9.3/3.3.3/585-23 від 02 лютого 2023 року Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ України «Щодо проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01 січня 2021 року по 31 грудня 2022 року» встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом вказаного періоду ймовірно завищено податковий кредит з ПДВ за наслідками фінансово-господарських операцій, що мають ознаки безтоварності, шляхом відображення придбання товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу постачання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », у зв`язку з чим не донараховано та не сплачено до Державного бюджету України ПДВ у сумі 60 872 286 грн. Так згідно з аналізом ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) виписано податкові накладні для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на постачання товарно-матеріальних цінностей з номенклатурою щебінь, щебенево-піщана суміш, щебінь фракція. У свою чергу постачальником по ланцюгу постачання вищевказаних товарно-матеріальних цінностей для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), де за реєстраційними документами директором товариства була ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_19 , АДРЕСА_3 . У той же час детектив вказує, що ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_20 від 12 січня 2024 року (провадження № 1-кп/759/761/240, унікальний № 759/25475/23) клопотання обвинуваченої ОСОБА_11 про закриття кримінального провадження, внесеного до ЄРДР № 0000127 від 25.12.2023 у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності було задоволено та звільнено таку від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 205-1 КК України, з вказаної підстави. Таким чином за результатами проведеного аналізу та дослідження ланцюга постачання товарів вищевказаним фінансово-господарським операціям встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у 2021 році, в ході виконання робіт по будівництву та капітальному ремонту доріг, які здійснювались в рамках державних закупівель сформувати витрати та відобразити «схемний» податковий кредит з ПДВ на загальну суму 1 014 513,13 грн, в тому числі ПДВ 169 085,5 грн, що може свідчити про ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та розкрадання державних коштів. Враховуючи, що відомості, які містяться у матеріалах вказаного кримінального провадження можуть бути використані як докази, а оскільки в інший спосіб отримати такі документи на даний час неможливо, тому просить задовольнити клопотання, розглянувши таке без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, вказані у клопотанні.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться (ч. 2 ст. 163 КПК України).

Крім цього ч. 2 ст. 27 КПК України дає чіткий перелік підстав, за наявності яких слідчий суддя має можливість прийняти рішення про здійснення кримінального провадження у закритому судовому засіданні.

Оскільки сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, не зазначила про підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, слідчим суддею, після отримання даного клопотання, здійснено судовий виклик представника особи, у володінні якої знаходяться зазначені у клопотанні документи.

Ініціатор клопотання у судове засідання не з`явився, направив слідчому судді заяву про розгляд клопотання у його відсутності та підтримав таке у повному обсязі.

У судове засідання представник ІНФОРМАЦІЯ_1 також не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся у встановленому законом порядку.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не проводиться.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий, серед іншого, уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Пунктом 1 ч. 3 ст. 216 КПК України передбачено, що детективи органів Бюро економічної безпеки України здійснюють досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених, зокрема ст. 212 КК України.

Відповідно до вимог ст. 2, 38, 91 КПК України на орган досудового розслідування покладається вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення події кримінального правопорушення, осіб, які його вчинили, інших обставин, що підлягають доказуванню, і тим самим забезпечення ефективного досудового розслідування.

Виходячи з положень ч. 1 та ч. 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.

Як видно з матеріалів клопотання, за результатами проведеного органом досудового розслідування аналізу та дослідження ланцюга постачання товарів при державних закупівлях за період 2021 року за кодом: ДК 021:2015:45230000-8: Будівництво трубопроводів, ліній зв`язку та електропередач, шосе, доріг, аеродромів і залізничних доріг; вирівнювання поверхонь, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період 2021 року в ході виконання робіт по будівництву та капітальному ремонту доріг, які здійснювалися у рамках державних закупівель, шляхом відображення господарських операцій з придбання ТМЦ від напрямку пов`язаних СГД: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ІНФОРМАЦІЯ_21 ПП у формі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », у постачальників яких наявні обриви ланцюга та номенклатури і кількості відповідних ТМЦ, дало змогу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сформувати витрати та відобразити «схемний» податковий кредит з ПДВ на загальну суму 1 014 513,13 грн, в тому числі ПДВ 169 085,50 грн (а. к. 11-15, 16-29).

Шостого грудня 2022 року органом досудового розслідування відділом детективів ТУ БЕБ у Закарпатській області за вказаним фактом було внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000003 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (а. к. 3).

Крім цього у розпорядженні органу досудового розслідування наявні відомості Висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_11 № 12/07-16-08-00-11/41412376 від 12 травня 2023 року за результатами дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », СП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму та/або інших правопорушень за період 01.01.2021 по 31.12.2022, яким встановлено ймовірне нанесення збитків Державному бюджету України шляхом не нарахування та не сплати службовими особами товариств податку на додану вартість у особливо великих розмірах (а. к. 8-10).

При цьому орган досудового розслідування аналізом Єдиного реєстру податкових накладних встановив, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) виписано податкові накладні для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на постачання товарно-матеріальних цінностей з номенклатурою щебінь, щебенево-піщана суміш, щебінь фракція. У свою чергу постачальником по ланцюгу постачання вказаних вище товарно-матеріальних цінностей для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), де за реєстраційними документами директором товариства значиться ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_19 , мешканка АДРЕСА_3 (а. к. 11-15, 16-29).

Як видно з матеріалів клопотання, ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_20 від 12 січня 2024 року у підготовчому судовому засіданні було розглянуто клопотання обвинуваченої ОСОБА_11 , кримінальне провадження, внесене 25 грудня 2023 року до ЄРДР за № 0000127 стосовно неї закрите, а її звільнено від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 205-1 КК України на підставі ст. 44, 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності (а. к. 6-7).

Відтак слідчим суддею встановлено, що матеріали вказаного кримінального провадження № 0000127 від 25 грудня 2023 року можуть перебувати у володінні органу досудового розслідування згідно з підслідністю, а саме у ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Зі змісту клопотання та матеріалів видно, що орган досудового розслідування до володільця інформації задля отримання документів не звертався, через загрозу зміни або знищення документів у порядку ч. 2 ст. 163 КПК клопотав перед слідчим суддею про розгляд такого без виклику володільця документів.

Слідчий суддя погоджується, що інформація, доступ до якої просить надати ініціатор клопотання, в сукупності з іншими доказами у кримінальному провадженні, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, адже допоможуть встановити наявність/відсутність у діях службових осіб суб`єктів господарювання (інших невстановлених осіб) ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Одержати в інший спосіб необхідні відомості у межах досудового розслідування, неможливо, тому саме тимчасовий доступ забезпечить можливість отримати доступ до документів, про які зазначено у клопотанні.

Частиною 5 ст. 163 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей та документів надається стороні кримінального провадження, якщо остання у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З огляду на зазначене, отримані в результаті проведення такої процесуальної дії як тимчасовий доступ документи можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження № 0000003 для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до положень п. 7 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, зокрема, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження, яка звертається з відповідним клопотанням.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У той же час у внесеному клопотанні детектив ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_3 просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаної інформації також детективам підрозділу детективів ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , в. о. начальника відділу ОСОБА_5 , заступнику керівника підрозділу ОСОБА_6 та заступнику керівника відділу ОСОБА_7 , а також детективам підрозділу детективів або іншим працівникам правоохоронних органів за їх дорученням відповідно до ст. 40-41, 218 КПК України.

Однак згідно з Витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000003 від 26 квітня 2024 року досудове розслідування даного кримінального провадження здійснюють детективи ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_7 ; інших слідчих не вказано, постанови про визначення групи слідчих (детективів) не додано, а відтак детективи ОСОБА_5 та ОСОБА_6 не є слідчими у даному кримінальному провадженні, тому клопотання у цій частині задоволено бути не може.

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність застосовування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей та документів, оскільки ініціатором клопотання доведено, що у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 перебувають зазначені у клопотанні документи, які є необхідними для проведення слідчих дій, та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись статтями 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В :

клопотання детектива Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за № 0000003 від 06 грудня 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.

Надати детективам підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_8 , ОСОБА_9 і ОСОБА_10 та заступнику керівника відділу ОСОБА_7 дозвіл на тимчасовий доступ до матеріалів кримінального провадження №0000127 від 25 грудня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 205-1 КК України, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення копій таких документів.

У задоволенні вимог решти клопотання відмовити.

Строк дії даної ухвали до 25 червня 2024 року.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1