Справа № 304/507/24 Провадження № 1-кс/304/277/2024
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 травня 2024 року м. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , поданого на підставі матеріалів досудового розслідування, внесених до ЄРДР за № 0000001 від 04 січня 2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

У С Т А Н О В И В:

старший детектив ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором, на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за № 0000001 від 04 січня 2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання йому, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 тимчасового доступу до документів з подальшим їх вилученням (здійсненням виїмки), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме до копій звітів за формою: 29-СГ (річна) «Звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду»; 21-ЗАГ (місячна) «Звіт про реалізацію продукції сільського господарства» та 37-СГ (місячна) «Звіт про збирання врожаю сільськогосподарських культур», які були подані службовими особами ФГ « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_1 . Клопотання мотивує тим, що ІНФОРМАЦІЯ_2 проводиться досудове розслідування даного кримінального провадження, в ході якого встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_2 ) протягом 2021-2023 років при придбанні товарів (робіт, послуг) у фізичних осіб та проведенні операцій з експорту сільськогосподарської продукції, умисно ухилилася від сплати податків та митних платежів на загальну суму 4 275 373 грн, що є значним розміром. Детектив вказує, що в ході досудового розслідування встановлено факти перерахунку коштів на розрахункові рахунки фізичних осіб, які не зареєстровані в ЄДР як суб`єкти господарювання, в сумі 17 829,8 грн; підпунктом 168.1.1 пункту 168.1 статті 168 ПКУ визначено, що податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов`язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку податку, визначену в статті 167 цього Кодексу, однак згідно з даними ІС «Податковий блок» ФОП ОСОБА_8 відповідні розрахунки не подавались. Також зазначає, що при експорті насіння соняшнику в 2022-2023 роках скористалась преференцією з експортного мита за ставкою 3,6% - 2,7% (при повній ставці 10%) та як підставу для застосування тарифної пільги надано сертифікати походження (переміщення) товарів EUR.1, в яких країною походження товару зазначено Україна, виробник ФГ « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у кількості 493 тонни та насіння соняшнику власного виробництва загальною вагою 396, 48 тонн. Як вказує детектив, на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 було скеровано запит від 09 лютого 2024 року (№ 697/3.2.29-10) з вимогою надати для використання в процесі розслідування інформацію та належним чином завірені копії документів, вказаних у прохальній частині клопотання, однак відповідно до отриманої відповіді в наданні цих документів було відмовило, посилаючись на процедуру отримання таких в порядку тимчасового доступу. Враховуючи викладене та те, що отримати в інший спосіб вказані відомості та документи сторона обвинувачення не має можливості, через що просить клопотання задовольнити, розглянувши таке без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, вказані в клопотанні.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться (ч. 2 ст. 163 КПК України).

Ініціатор клопотання у судове засідання не з`явився, попередньо подав слідчому судді заяву про розгляд клопотання в його відсутності та підтримав таке у повному обсязі.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 у судове засідання відповідно до ч. 2 ст. 263 КПК України не викликався, оскільки стороною кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, а тому клопотання розглянуто слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не проводиться.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий, серед іншого, уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Пунктом 1 ч. 3 ст. 216 КПК України передбачено, що детективи органів Бюро економічної безпеки України здійснюють досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених, зокрема ст. 212 КК України.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.

Як видно з матеріалів клопотання, фізична особа-підприємець ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_2 ) протягом 2021-2023 років при придбанні товарів (робіт, послуг) у фізичних осіб та проведенні операцій з експорту сільськогосподарської продукції, умисно ухилилася від сплати податків та митних платежів на загальну суму 4 275 373 грн, що є значним розміром.

Четвертого січня 2024 року органом досудового розслідування ІНФОРМАЦІЯ_3 за вказаним фактом було внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

У розпорядженні органу досудового розслідування наявні відомості Висновку аналітичного продукту (Висновок аналітика) за результатами проведення аналітичного дослідження ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_2 ) за період діяльності з 01 квітня 2022 року по 30 вересня 2023 року встановлено ймовірні порушення підпункту 168.1.1 пункту 168.1 статті 168 Податкового кодексу України, розрахункова сума ймовірно не перерахованих до бюджету податків, з урахуванням податку на доходи фізичних осіб, військового збору склала 3 615 444 грн та порушення митних правил, передбачених ст. 485 Митного кодексу України, розрахунковий розмір недоплачених митних платежів при експорті насіння соняшника 2022 року (виробник ФГ « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та при експорті насіння соняшника 2021 та 2022 років власного виробництва складає 659 929 грн.

Крім цього матеріалами клопотання підтверджується, що орган досудового розслідування 09 лютого 2024 року (вих. № 697/3.2.29-10) звернувся до володільця документів ІНФОРМАЦІЯ_1 із запитом про надання інформації у порядку ст. 40, 93 КПК України, однак, як видно з матеріалів клопотання, детективу у наданні інформації було відмовлено з посиланням на вимоги Глави 15 КПК України.

Враховуючи наведене слідчим суддею встановлено, що інформація, вказана у клопотанні про тимчасовий доступ, дійсно може перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Слідчий суддя погоджується, що інформація, доступ до якої просить надати ініціатор клопотання, в сукупності з іншими доказами у кримінальному провадженні, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, адже допоможуть встановити наявність/відсутність у діях ФОП ОСОБА_8 та інших осіб ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Одержати в інший спосіб необхідні відомості у межах досудового розслідування, неможливо, тому саме тимчасовий доступ забезпечить можливість отримати доступ до копій всіх документів, про які зазначено у клопотанні.

З огляду на зазначене, отримані в результаті проведення такої процесуальної дії як тимчасовий доступ, відомості та документи можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження № 0000001 для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до положень п. 7 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, зокрема, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження, яка звертається з відповідним клопотанням.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність застосовування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей та документів, оскільки ініціатором клопотання доведено, що у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 перебувають зазначені у клопотанні документи, які є необхідними для проведення слідчих дій, та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись статтями 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , поданого на підставі матеріалів досудового розслідування, внесених до ЄРДР за № 0000001 від 04 січня 2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати детективам ОСОБА_3 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 дозвіл на тимчасовий доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме до копій звітів за формою: 29-СГ (річна) «Звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду»; 21-ЗАГ (місячна) «Звіт про реалізацію продукції сільського господарства» та 37-СГ (місячна) «Звіт про збирання врожаю сільськогосподарських культур», які були подані службовими особами ФГ « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_1 , з можливістю вилучення копій таких документів.

Строк дії даної ухвали до 15 липня 2024 року.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1