Справа № 686/1686/24
Провадження № 1-кс/686/3573/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 квітня 2024 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Хмельницькому клопотання старшого слідчого відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № 0000058 від 11серпня 2023 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим прокурором Окружної прокуратури міста Хмельницького ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Акціонерного Банку « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою отримання сертифікату з перевезення (походження) товару форми EUR.1, видали завідомо неправдивий офіційний документ (декларація постачальника товарів, що мають преференційний статус походження), що містить завідомо неправдиві відомості щодо виробника товару «насіння соняшника» та подали вказаний документ до митного посту "Хмельницький" ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Відомості про вчинення кримінального правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000058 від 11 серпня 2023 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що 23.05.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) на виконання контракту MB1905SF від 19.05.2022, укладеного директором ОСОБА_5 з іноземною компанією « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_2 , Чехія), на митному посту « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ІНФОРМАЦІЯ_6 » згідно з митною декларацією (далі - МД) типу ЕК10АА: UA400040/2022/013420 від 23.05.2022 оформлено товар «насіння соняшника врожаю 2021 року, виробник СФГ « ОСОБА_6 »(код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) загальною вагою нетто 20 860 кг, вартістю 11 681,60 доларів США, що за курсом НБУ станом на момент оформлення складало 341 744,04 грн.

У графі 36 митної декларації заявлено код митної преференції «410» (товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, стаття 31 Угоди, додаток I-C до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею»), у зв`язку з чим застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита, що складає 3,6%.

Законом України «Про ставки вивізного (експортного) мита на насіння деяких видів олійних культур» на товар за кодом УКТЗЕД 120600 (насіння соняшнику подрібнене або неподрібнене) встановлено ставку вивізного мита в розмірі 10% від митної вартості товару.

З метою забезпечення міжнародних зобов`язань України, взятих в рамках угод про вільну торгівлю, відповідно до Угоди про асоціацію між Україною та ЄС в 2022 році на товар за кодом УКТЗЕД 120600 (насіння соняшнику подрібнене або неподрібнене) встановлено експортне мито в розмірі 3,6% від митної вартості товару (за умови документального підтвердження преференційного походження товару).

Відповідно до статті 16 розділу V протоколу І до Угоди про асоціацію між Україною та ЄС, преференційне походження товару підтверджується наступними документами:

-сертифікатом з перевезення (походження) товару форми EUR.1;

-декларацією про походження, зроблена експортером на інвойсі, якщо сукупна вартість товарів не перевищує 6000 Євро (ст. 22 розділу V протоколу І до Угоди).

Для застосування преференційної ставки вивізного мита експортером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було подано Сертифікат з перевезення (походження) товару EUR.1 A400.017303 від 23.05.2022 щодо преференційного українського походження товару. Згідно з графою 47 вищезазначеної МД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сплачено вивізне мито за пільговою ставкою (3,6 %) на загальну суму 12 302,79 грн.

З метою отримання вищезазначеного сертифікату з перевезення (походження) товару EUR.1 та на підтвердження законності походження товару «насіння соняшника», до ІНФОРМАЦІЯ_3 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надані наступні документи: заява для видачі сертифікату з перевезення (походження) товару EUR.1, декларація експортера, декларація постачальника товарів, що мають преференційний статус походження, контракт MB1905SF від 19.05.2022, рахунокфактура №1 від 20.05.2022. Всі перелічені документи підписані директором ОСОБА_5 .

З метою перевірки достовірності даних щодо виробника, зазначених в електронному інвойсі до вищезазначеної МД, який є постачальником товарів, що мають преференційний статус походження, проведено аналіз інформації, що міститься в інформаційно-телекомунікаційних системах «Податковий блок» та «Єдине вікно подання електронної звітності» ІНФОРМАЦІЯ_7 відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та СФГ « ОСОБА_6 ».

В результаті аналізу діяльності СФГ «Бесарабія» в ІТС «Податковий блок» виявлено пояснення в ІНФОРМАЦІЯ_8 від 24.02.2023 щодо діяльності як платника податків. Згідно з даним поясненням, в 2021 році підприємством вирощено 25,356 тонн соняшника та реалізовано ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ). У розділі «Єдине вікно подання електронної звітності» наявні 5 податкових накладних щодо постачання СФГ «Бесарабія» в адресу ПП « ОСОБА_7 » товару «насіння соняшника» загальною кількістю 24,773 тонн (тобто 98% зібраного врожаю).

В результаті аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в ІТС « ІНФОРМАЦІЯ_9 » виявлено Рішення від 13.12.2021 № 135192 про відповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості у зв`язку з встановленням проведення експортних операцій товару, придбання якого не простежується.

Також, згідно відповіді ІНФОРМАЦІЯ_3 на запит, останніми було направлено запитидо СФГ « ОСОБА_6 » та до ПП « ОСОБА_7 ».

Згідно з відповіддю СФГ « ОСОБА_6 » від 29.06.2023 №6, жодних операцій з продажу насіння соняшника врожаю 2021-2022 року з контрагентом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не проводилося.

Відповідно до листа ПП « ОСОБА_7 » від 21.07.2023 № 122 у період з 22.09.2021 по 07.12.2021 підприємство придбало у СФГ « ОСОБА_6 » товар «насіння соняшника» в кількості 24,773 тонн. Придбаний товар не реалізовувався іншим суб`єктам господарювання.

Відповідно до інформації в ПІК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » АСМО « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснено митне оформлення в митному режимі «експорт» за МД UA500390/2022/002605 від 11.05.22, UA500370/2022/001528 від 23.05.22, UA500370/2022/001539 від 24.05.22, UA500370/2022/001542 від 24.05.22, UA500390/2022/003176 від 25.05.22 товар «насіння соняшника врожаю 2021 року, виробник СФГ «Бесарабія» загальною вагою нетто 3 417 320кг (що більш ніж в 147 разів перевищує обсяг врожаю, зібраного СФГ « ОСОБА_6 »).

Виходячи з вищенаведеного, виробник СФГ « ОСОБА_6 » продав врожай насіння соняшника 2021 року ПП « ОСОБА_7 » в обсязі 98% від вирощеного обсягу, який в подальшому не був перепроданий іншим суб`єктам господарювання. Це свідчить про неможливість постачання в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товару «насіння соняшника,врожаю 2021 року» виробником СФГ «Бесарабія» в обсязі 20 860 кг, що бувоформлений ІНФОРМАЦІЯ_12 за МД UA400040/2022/013420 від 23.05.2022.

Отже, з метою отримання сертифікату з перевезення (походження) товару форми EUR.1 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надав документи (декларації постачальника товарів, що мають преференційний статус походження), що містять недостовірні відомості щодо виробника товару «насіння соняшника».

Відтак ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протиправно використано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита в розмірі 3,6%. Повна ставка вивізного мита, яке ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мало б сплатити в ході проведення операцій з вивезення товару «насіння соняшника» без застосування преференцій в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС складає 10 %. Загальний розмір митних платежів (вивізне мито), які необхідно було б сплатити при вивезенні товару «насіння соняшнику» без застосування 410 преференції по МД UA400040/2022/013420 від 23.05.2022 складає 34 174,40 грн., тобто з урахуванням часткової сплати в розмірі 12 302,79 грн., загальна сума зменшення розміру митних платежів становить 21 871,61 грн..

Так, під час проведення досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) користується банківським рахунком НОМЕР_5 банком отримувача якого являється Публічне акціонерне товариство Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 .

Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню згідно ст. 91 КПК України, здобуття доказів і встановлення фактів, що мають значення для повного швидкого та неупередженого розслідування даного кримінального провадження відповідно до ст. 2 КПК України, перевірки вказаних відомостей, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу та вилученні наступних документів та/або інформації, а саме до відомостей про рух коштів по банківському рахунку НОМЕР_7 , яким користується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) за 23.05.2022, які перебувають у володінні Публічне акціонерне товариство Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 з можливістю вилучення таких документів у Хмельницькій філії АБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».

Слідчий в судове засідання не з`явилася, в матеріалах справи міститься заява про проведення розгляду клопотання без її участі та зазначено, що вимоги клопотання підтримує в повному обсязі. Також, слідчий просить провести розгляд клопотання за відсутності особи, у володінні якої перебувають вказані речі та документи.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно не підлягає задоволенню з таких підстав.

Відповідно до положень ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором ч.1 ст.160 КПК України.

Відповідно до пунктів 5 та 6 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні повинно бути зазначено зокрема значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

У клопотанні зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

При цьому, обов`язок доведення обґрунтованості клопотання КПК покладає на слідчого, прокурора, який звертається із відповідним клопотанням.

Як передбачено ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно із ч. 5 ст.110 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні надати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

У своєму клопотанні слідчий не довела з огляду на кваліфікацію кримінального правопорушення, яке розслідується та предмету досудового розслідування значення точного часу, дати, суми коштів, реквізитів контрагентів, призначень платежів по рахунку, яким користується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ; інформації про перелік IP адрес та геолокації місця авторизації в інтернет банкінгу, час та дату входу до особистого кабінету Інтернет банкінгу АБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », з використанням якого здійснювалось обслуговування банківського рахунку, у кримінальному провадженні № 0000058 від 11серпня 2023 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України (службове підроблення).

З огляду на зазначені обставини, відсутні підстави для задоволення даного клопотання.

Керуючись ст.ст.159- 164 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотання відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № 0000058 від 11серпня 2023 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя