Провадження №: 1-кп/755/1664/23
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"17" жовтня 2023 р. Дніпровський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в м. Києві клопотання прокурора Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця міста Києва, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, працюючого Генеральним директором ПрАТ "Фундамент", зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань № 0000009 від 09.08.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України на підставі ч. 4 ст. 212-1 даного Кодексу,

за участю прокурора ОСОБА_3

підозрюваного ОСОБА_4 ,

ВСТАНОВИВ:

Приватне акціонерне товариство «Фундамент» (), зареєстроване за адресою: 02002, м. Київ, Дніпровський р-н., вул. Раїси Окіпної буд. 4-Б, взято на податковий облік ГУ ДПС у м. Києві та є платником єдиного соціального внеску.

Згідно з наказом № 61-к від 01.06.2012, на посаду Генерального директора Приватного акціонерного товариства «Фундамент» з 01.06.2012 призначено ОСОБА_4 .

Відповідно до Статуту Приватного акціонерного товариства «Фундамент», Генеральний директор є виконавчим органом Товариства, здійснює управління поточною діяльністю Товариства та несе відповідальність за ефективність його роботи згідно з принципами та порядком, встановленими Статутом, рішеннями Загальних зборів, Наглядової ради та має наступні повноваження (права та обов`язки):

-керівництво поточною фінансово-господарською діяльністю Товариства, вирішення оперативних питань діяльності Товариства;

-організація контролю за збереженням, раціональним використанням майна Товариства, отримання прибутку;

-прийняття актів, що регулюють діяльність Товариства, вирішення всіх питань виробничо-господарської діяльності; фінансування; організація ведення обліку та звітності та інших питань;

-Генеральний директор приймає рішення одноособово шляхом видання наказів, розпоряджень, підписання правочинів, документів фінансового, матеріального, майнового, розрахункового та кредитного характеру, вчинення юридично значимих дій;

-діяти без довіреності від імені Товариства;

-розпоряджається майном, в тому числі грошовими коштами, та вчиняє правочини (укладає договори) від імені Товариства з урахуванням обмежень, встановлених Статутом;

-організовує бухгалтерський, оперативний і статистичний облік і звітність в Товаристві;

-забезпечує виконання виробничих завдань, договірних зобов`язань Товариства;

-підписує звіти та баланси Товариства, статистичні, бухгалтерську, податкову та іншу звітність встановлену чиним законодавством;

-відкриває і закриває рахунки в банківських установах, здійснює фінансові операції;

-виконує інші функції, необхідні для забезпечення поточної діяльності Товариства.

Таким чином, ОСОБА_4 обіймаючи посаду Генерального директора Приватного акціонерного товариства «Фундамент», виконував організаційно- розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки та відповідно до п. 1 прим, до ст. 364 КК України, є службовою особою.

Так, п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 966-ХІV від 16.07.1999 відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством, або власник відповідно до законодавства та установчих документів.

Згідно з п.п. 16.1.2, п.п. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) платник податків зобов`язаний вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків і зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 6 Закону України від 08.07.2010 № 2464 - VІ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», платник єдиного внеску зобов`язаний своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок до податкового органу за основним місцем обліку платника єдиного внеску.

Відповідно до п. 2. ст. 1 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464-VI, єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов`язкового державного соціального страхування в обов`язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видами загальнообов`язкового державного соціального страхування.

Пунктом 1 частини першої ст. 4 Закону № 2464 визначено, що платниками єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування є роботодавці, зокрема підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, утворені відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності, виду діяльності та господарювання, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, чи за цивільно-правовими договорами, у тому числі філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи зазначених підприємств, установ і організацій, інших юридичних осіб, які мають окремий баланс і самостійно ведуть розрахунки із застрахованими особами.

Крім того, п. 2 ст. 6 Закону № 2464-VІ визначено, що платник єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування зобов`язаний:

1)своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок до податкового органу за основним місцем обліку платника єдиного внеску;

2)вести облік виплат (доходу) застрахованої особи та нарахування єдиного внеску за кожним календарним місяцем і календарним роком, зберігати такі відомості в порядку, передбаченому законодавством;

3)допускати посадових осіб податкового органу до проведення перевірки правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску, а до проведення перевірки щодо достовірності відомостей про осіб, які підлягають загальнообов`язковому державному соціальному страхуванню, та для призначення пенсій - посадових осіб органів Пенсійного фонду за наявності направлення та/або наказу про перевірку та посвідчення осіб, надавати їм передбачені законодавством документи та пояснення з питань, що виникають у процесі перевірки;

4)подавати звітність, у тому числі про основне місце роботи працівника, про нарахування єдиного внеску в розмірах, визначених відповідно до цього Закону, у складі звітності з податку на доходи фізичних осіб (єдиного податку) до податкового органу за основним місцем обліку платника єдиного внеску у строки та порядку, встановлені Податковим кодексом України. Форма, за якою подається звітність про нарахування єдиного внеску у складі звітності з податку на доходи фізичних осіб (єдиного податку), встановлюється центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику, за погодженням з Пенсійним фондом та фондами загальнообов`язкового державного соціального страхування;

11)у випадках, передбачених цим Законом і нормативно-правовими актами, прийнятими відповідно до цього Закону, стати на облік в податковому органі як платник єдиного внеску.

Так ОСОБА_4 , обіймаючи посаду Генерального директора Приватного акціонерного товариства «Фундамент» повинен був керуватись відповідними нормами діючого законодавства України, нести відповідальність за повноту та своєчасність нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

У невстановлений органом досудового розслідування період у Генерального директора Приватного акціонерного товариства «Фундамент» ОСОБА_4 , виник умисел на умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Реалізуючи свій злочинний умисел, Генеральний директор Приватного акціонерного товариства «Фундамент» ОСОБА_4 , діючи в порушення вимог чинного законодавства, достовірно обізнаний із обов`язком своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок до податкового органу за основним місцем обліку платника єдиного внеску, діючи умисно з січня 2022 року по травень 2023 року не сплатив суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів, ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на загальну суму 2 466 250,36 грн.

Так, відповідно до відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам поданої Приватного акціонерного товариства «Фундамент» за 2022 рік кількість працівників складала 209 осіб.

Відповідно до відомостей інтегрованої картки платника податків Приватного акціонерного товариства «Фундамент», недоїмка зі сплати Єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в загальній сумі 2 466 250,36 грн. виникла у зв`язку з несплатою за результатами нарахування сум єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у звітних періодах: IV квартал 2021 року в сумі 2 080 067,57 грн., термін сплати до 09.02.2022; І квартал 2022 року в сумі 1 089 614,56 грн., термін сплати до 18.05.2023; II квартал 2022 року в сумі 278 559,37 грн., термін сплати до 09.08.2022; III квартал 2022 року в сумі 377655,36 грн., термін сплати до 09.11.2022; IV квартал 2022 року в сумі 278 559,37 грн., термін сплати до 09.02.2023; І квартал 2023 року в сумі 228754,5 грн., термін сплати до 10.05.2023.

Отже ОСОБА_4 , достовірно обізнаний із обов`язком, передбаченим п. 8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» щодо сплати єдиного внеску, нарахованого за відповідний базовий звітний період, не пізніше 20 числа місяця, що настає за базовим звітним періодом не сплатив суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів у встановлений період.

При цьому ОСОБА_4 , як Генеральному директору Приватного акціонерного товариства «Фундамент» було достовірно відомо про надходження коштів на рахунки та в касу підприємства в розмірах, достатніх для повної сплати недоїмки по єдиному внеску та своєчасній поточній сплаті нарахованого щомісяця єдиного внеску за звітний період, водночас він не сплатив у відповідності до вимог вищезазначених нормативно-правових актів недоїмку та зобов`язання по сплаті нарахованого єдиного внеску, а в першу чергу виконував інші зобов`язання, що виникали внаслідок здійснення господарської діяльності підприємства, зокрема що стосуються сплати комунальних платежів, придбання товарів і послуг, розрахунків з кредиторами, тощо.

Зокрема, Приватне акціонерне товариство «Фундамент» здійснювало активну фінансово-господарську діяльність, внаслідок чого на рахунки підприємства протягом 2022-2023 років надійшли грошові кошти у сумі 71 351 392,92 грн. за рахунок надання послуг та проведення робіт, а саме комплексу робіт у сфері будівництва, оренди та продажу техніки, будівельного та іншого обладнання, матеріалів.

При цьому за вказаний період Приватне акціонерне товариство «Фундамент» здійснило витрати, крім заробітної плати, на придбання будівельних матеріалів, електротоварів, товарів з металу, послуг з оренди техніки, абонентської плати за доступ до мережі «Internet» та інших супутніх послуг на загальну суму 43 964 945,58 грн.

Таким чином під час здійснення адміністративно-господарських обов`язків Генеральний директор Приватного акціонерного товариства «Фундамент» ОСОБА_4 достовірно обізнаний про наявність грошових коштів у Приватного акціонерного товариства «Фундамент» в достатньому розмірі, що дозволяло сплатити раніше існуючу заборгованість по єдиному внеску у строки визначені законодавством України умисно не сплатив єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування по існуючому боргу підприємства, у строки визначені законодавством України, а саме: не пізніше 20 числа місяця, що настає за базовим звітним періодом.

Тобто, упродовж часу з січня 2022 року по травень 2023 року ОСОБА_4 навмисно не сплачував поточні платежі Приватного акціонерного товариства «Фундамент» по єдиному соціальному внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування внеску, оскільки кошти підприємства він спрямовував на інші цілі.

Таким чином, ОСОБА_4 не сплачено у відповідності до чинного законодавства податкові зобов`язання з єдиного внеску за звітний період з січня 2022 року по травень 2023 року (включно) в загальній сумі 2 466 250,36 грн.

Враховуючи викладене, ОСОБА_4 будучи Генеральним директором Приватного акціонерного товариства «Фундамент» (), тобто службовою особою, який обіймає посаду, пов`язану з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, зокрема щодо сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів, порушивши вимоги ст.ст. 6, 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464-VІ, умисно не сплатив єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 2 466 250,36 грн., що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах, оскільки вказана сума в тисячу і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

29.09.2023 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, а саме в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчиненому службовою особою підприємства, яка зобов`язана його сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.

Прокурор ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України у зв`язку зі сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Під час підготовчого судового засідання прокурор та підозрюваний, підтримали внесене клопотання.

Судом роз`яснено ОСОБА_4 , що закриття провадження на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України не є реабілітуючою підставою.

Підозрюваний ОСОБА_4 не заперечував проти закриття провадження з нереабілітуючих підстав.

Заслухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження за наявності підстав, передбачених пунктами 4-8,10 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

У відповідності до положень ч. 4 ст. 212-1 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або третьою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодовано шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

За змістом диспозиції ч. 4 ст. 212-1 КК України, за наявності матеріально-правових умов звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі цієї норми є обов`язковим.

Так, 29.09.2023 ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України.

Підозрюваний ОСОБА_4 звернувся до прокурора із заявою про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.

Судом встановлено, що листами Приватного акціонерного товариства «Фундамент» №366 від 27.09.2023, надано копії платіжних доручень, згідно яких Приватним акціонерним товариством «Фундамент» у повному обсязі сплачено податкові зобов`язання з єдиного внеску за звітний період з січня 2022 року по травень 2023 (включно) в сумі 2 466 250,36 грн.

Відповідно до листа ГУ ДПС у м. Києві № 30372/5/26-15-13-07-05 від 29.09.2023 у Приватного акціонерного товариства «Фундамент» заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з січня 2022 року по травень 2023 (включно) не обліковується (погашена). Відомості про нарахування штрафних санкцій чи пені відсутні.

Зважаючи на викладене, суд, за наявності згоди ОСОБА_4 на закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав, приходить до висновку про необхідність звільнення останнього від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України у зв`язку зі сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та відшкодуванням шкоди завданої фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою.

Керуючись ст. 212-1 КК України, ч. 2 ст. 284, ст. 285, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, суд,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за №0000009 від 09.08.2023, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України на підставі ч. 4 ст. 212-1 даного Кодексу - задовольнити.

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України - звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212-1 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за №0000009 від 09.08.2023 - закрити у зв`язку зі сплатою ОСОБА_4 єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та відшкодуванням шкоди завданої фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Дніпровський районний суд м. Києва протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя