Провадження № 1-кс/727/3100/23
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 жовтня 2023 року м.Чернівці

Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

розглянувши в судовому засіданні в залі суду в м. Чернівці клопотання детектива Територіального управління БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів (матеріали кримінального провадження №0000021 від 31.03.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів. Дане клопотання погоджене із прокурором відділу Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_4 .

Вказує, що під час проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в період 2021-2022 років відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних виписало на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ) податкові накладні щодо реалізації товарів сільськогосподарського призначення (ячмінь 3 класу, пшениця, соя, насіння соняшника, кукурудза) в загальній кількості 3 528, 63 т. на загальну суму 34 046 090,07 грн сума ПДВ 4 766 452,6 грн., при цьому встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в період 2015-2020 років було зареєстровано в реєстрі право оренди на земельні ділянки загальною площею 50, 62 га власниками яких є фізичні особи. Також, в реєстрі речових прав були зареєстровані право на оренди загальною площею 110, 93 га, право оренди на які припинено до 2021 року.

Аналізом господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) встановлені наступні ознаки нереальності здійснення операцій, а саме:відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій; відсутні кваліфіковані працівники у необхідній кількості для виконання задекларованих робіт; проведення ризикованих фінансово-господарських операцій. Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) організувало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Крім того встановлено, що ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ) в період 2021-2022 років відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних виписало на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ) податкові накладні на загальну суму 37 346 602,69 грн, з яких зареєстровано за рішенням комісії на суму 4 233 274,84 грн (ПДВ 644749, 51 грн).Також, встановлено, що ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ) орендувало в 2020 році земельні ділянки загальною площею 483,1 га, які могли використовуватись для посіву, при цьому для реалізації вказаної кількості сільськогосподарської продукції необхідно площа становить 713,82 га.

Все це в сукупності вказує про ймовірне проведення безтоварних операції між ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ).

В період 2021-2022 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), здійснило реалізацію ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ) товарів не притаманній її основній діяльності на загальну суму 14395875, 94 грн. сума ПДВ становить 2 879175, 18 грн.

Отже, сума сформованого ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ) податкового кредиту з ПДВ по господарських операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) склала - 2 879175, 18 грн.

Загальна сума сформованого ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ) податкового кредиту з ПДВ внаслідок задекларованих господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період 2021-2022 років склала 9 847 317, 19 грн., що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 9 753 960, 00 грн.

Таким чином, під час досудового розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄРДПУО НОМЕР_5 ), а саме до: інформаційної картки з інформацією щодо ІР - адрес, з яких відправлялася податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за 2021-2022 роки; копії форми звітності 4 ДФ з додатками за 2021 - 2022 роки щодо кількості офіційно працевлаштованих осіб з їх даними.

Просить надати групі слідчих дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних документів.

Також слідчий просить розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до документів без його участі та без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Враховуючи підстави і мотиви клопотання, слідчий суддя вважає за необхідне розглядати клопотання про надання тимчасового доступу до документів в порядку частини 2 ст.163 КПК України без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться такі документи, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких має намір отримати орган досудового розслідування.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.

Встановлено, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні. Вони перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄРДПУО НОМЕР_5 ), за адресою: АДРЕСА_1 . Без доступу до цих документів та їх подальшого огляду неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Іншими способами встановити інформацію яка має доказове значення неможливо. Тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати групі слідчих ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 дозвіл на тимчасовий доступ до документів (в тому числі електронних), які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄРДПУО НОМЕР_5 ), за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії, а саме до:

- інформаційної картки з інформацією щодо ІР - адрес, з яких відправлялася податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за 2021-2022 роки; копії форми звітності 4 ДФ з додатками за 2021 - 2022 роки щодо кількості офіційно працевлаштованих осіб з їх даними.

Строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1