УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 листопада 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000053 від 04.10.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший детектив відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: реєстраційної справи - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з усіма додатками.

Клопотання мотивовано тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000053 від 04.10.2023, про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період часу з 2018 року по теперішній час, за попередньою змовою з службовими особами, ПРАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ухилились від сплати податків під час реалізації майнових прав на житлові та нежитлові приміщення ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_8 », за адресою: АДРЕСА_2 , що призвело до несплаченого до державного бюджету України податку на прибуток в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що замовником будівництва ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_8 » є ПРАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 » дозвіл на виконання будівельних робіт від 06.10.2016 №ІУ 71.Генпідрядником вказаного будівництва є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_8 » розташований на чотирьох земельних ділянках з наступними кадастровими номерами, а саме: :76:032:0013) власник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », :76:032:0052) орендодавець ІНФОРМАЦІЯ_9 , орендар ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », інформація щодо правовласності на земельні ділянки :76:032:0025) та :76:032:0028) в реєстрі речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно відсутня.

Далі, проведеними слідчо-розшуковими заходами встановлено, що службові особи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) здійснюють реалізацію майнових прав на житлові приміщення, що розташовані в ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( АДРЕСА_2 ) за заниженою вартістю без повного відповідного відображення в бухгалтерському та податковому обліках, тим самим занижують податкові зобов`язань від сплати податків.

В подальшому, з метою приховування реальних доходів, отриманих від реалізації майнових прав на житлові приміщення, у податковій та фінансовій звітності вказується лише частина отриманих від продажу майнових прав коштів, яка перераховується покупцями на розрахункові рахунки підприємств. Решта оплати здійснюється за готівкові кошти, в том числі в іноземній валюті, без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності.

Отримані дані, вказують на наявність зон ризиків у сфері економіки, загроз економічній безпеці держави, ознак вчинення ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки.

За результатами проведення інформаційно-аналітичних заходів, пошуку з відкритих джерел (OSINT) встановлено компанію з управління активами, яка діє в інтересах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), яка провадить діяльність на підставі ліцензії ІНФОРМАЦІЯ_11 на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку діяльності з управління активами інституційних інвесторів (діяльності з управління активами) серія АЕ № 294642 від 09.12.2014р., строк дії: з 04.09.2013р. необмежений.

Так, відповідно до опублікованої на інтернет порталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » інформації встановлено основні напрями інвестування фонду та власників цінних паперів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) станом на 30.06.2023 року, а саме: будівництво, сільське господарство, транспортна галузь, переробна промисловість, фінансова та страхова діяльність.

Відповідно до проведених інформаційно-аналітичних заходів, аналізу інформації, що міститься в аналітичній системі « ІНФОРМАЦІЯ_12 » встановлено, що кінцевим бенефіціарним власником АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) являється гр. ОСОБА_4 , окрім того АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є засновником ряду пов`язаних з гр. ОСОБА_4 СГД, а саме: ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ ІБК « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ».

Отже, за результатами проведеного аналізу господарської діяльності АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що протягом періоду з 01.01.2018 по 30.06.2023, було перераховано грошові кошти в сумі 1 338 000 грн. за придбання деривативу у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » на об`єкт будівництва ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

В подальшому службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » деривативи, реалізували юридичним та фізичним особам на загальну суму 468 884 525, 65 грн.

Також, в ході проведеного аналізу руху коштів по банківському рахунку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_10 (валюта рахунку 840 долар США та ЄВРО ), відкритому в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (МФО банку НОМЕР_11 ) встановлено отримання грошових коштів за реалізацію деривативів протягом періоду 01.01.2018 30.06.2023 в адресу ряду фізичних осіб на загальну суму 103 712 729 грн.

Крім цього, за результатами проведеного аналізу руху коштів по банківських рахунках АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) загальний дохід від реалізації деривативів в адресу ряду фізичних та юридичних осіб протягом періоду 01.01.2018 30.06.2023 склав 572 597 255,14 грн (в т. ч. за 2018 рік 26 286 995,05 грн; за 2019 рік 94 476 490,65 грн; за 2020 рік 111 621 924,37 грн; за 2021 рік 187 986 763,73 грн; за 2022 рік 77 996 756,27 грн; за 1 півріччя 2023 року 74 228 325,07 грн).

В ході проведення інформаційно-аналітичних заходів, аналізу інформації, що міститься в аналітичній системі « ІНФОРМАЦІЯ_12 » встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » пов`язана з вищевказаною «фінансово-промисловою групою підприємств гр. ОСОБА_5 , а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », Громадська спілка « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ФПГ ОСОБА_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 ».

Також, аналізом господарської діяльності АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено переказ грошових коштів у загальній сумі 67 000, 00 грн. за послуги з проведення публічних торгів та проведення аукціону протягом періоду 01.01.2018 30.06.2023 в адресу УТБ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ).

Згідно ІТС « ІНФОРМАЦІЯ_21 » та ІТС «Податковий блок», в ході аналізу інформації з ІС «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, за період з 01.01.2018 по 30.06.2023 контрагентами-постачальниками здійснено реєстрацію податкових накладних в адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), на загальну суму 825 816,91 грн. в тому числі ПДВ 137 636,15 грн.

Крім того, за результатами проведеного Єдиного вікна подання електронної звітності (Єдиного реєстру податкових накладних, Системи електронного адміністрування ПДВ), встановлено протягом періоду 01.01.2018 30.06.2023 року ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) проведення фінансово-господарських операцій з реалізації майнових прав в адресу ряду фізичних та юридичних осіб на загальну суму 453 643 400,27 грн, (в т. ч. ПДВ 90 728 680,05 грн).

Враховуючи вказану інформацію, вказані пов`язані юридичні особи отримали грошові кошти на банківські рахунки, відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » 22.12.2020 за «дериватив» та «майнові права» в загальній сумі 63 240 507,7 грн, що в сукупності вказує на ймовірне застосування схеми з реалізації об`єктів нерухомого майна шляхом укладання з покупцями договору купівлі-продажу деривативу з інститутом спільного інвестування та договору купівлі-продажу майнових прав із забудовником.

Відповідно до Податкового кодексу дериватив - документ, що засвідчує право та/або зобов`язання придбати чи продати у майбутньому цінні папери, матеріальні або нематеріальні активи, а також кошти на визначених ним умовах. Порядок випуску та обігу деривативів установлюється законодавством (п.п 14.1.45 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу).

Таким способом (продаючи покупцям форвардні контракти) забудовник має на меті оптимізувати податки, оскільки згадані операції не є об`єктом оподаткування відповідно до Податкового кодексу, а саме:

- згідно п.п. 141.6.1 п. 141.6 ст. 141 Податкового кодексу доходи ІСІ звільнені від оподаткування.

- згідно п.п. 196.1.1 п. 196.1 ст. 196 Податкового кодексу операції з продажу деривативів за грошові кошти не є об`єктом оподаткування з ПДВ.

В підтвердження вищевказаних доводів здійснено аналіз інформації, що міститься на інтернет платформі « ІНФОРМАЦІЯ_22 », відповідно до якої встановлено ціни на об`єкти нерухомого майна в ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_8 », адреса: АДРЕСА_2 ? замовником будівництва якого відповідно до дозвільного документу № ІУ7 від 06.10.2016 являється ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яка станом на грудень 2020 року варіюється від 122 350 до 195 400 грн за м2.

Вказана ціна відповідає ціні за якою відповідно до аналізу руху грошових коштів по банківських рахунках в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) реалізовано:

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » дериватив (Договір №А-13-2-Д/60 від 22.12.2020);

ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » майнові права (Договір № А-13-2-МП від 22.12.2020) (45 993 096,51 + 17 247 411,19) / 410,08 м2 = 154 215 грн за м2.

Проведеним аналізом руху коштів по банківському рахунку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) було встановлено, що вказаний суб`єкт господарювання здійснював реалізацію деривативів (в адресу юридичних та фізичних осіб-покупців), які були придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ).

Відповідно до аналізу інформації, що міститься на інтернет порталі ІНФОРМАЦІЯ_24 (відповідне посилання ІНФОРМАЦІЯ_25 встановлено відсутність даних щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) як власника або емітента цінних паперів, а також проведеним аналізом інформації, що міститься на інтернет порталі ІНФОРМАЦІЯ_24 (відповідне посилання ІНФОРМАЦІЯ_25 встановлено, що власником цінних паперів (емітентом яких є АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Враховуючи вищевикладене, в органу досудового розслідування є всі підстави вважати, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), з метою уникнення від сплати податків до державного бюджету України, шляхом реалізації майнових прав на житлові та нежитлові приміщення ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_8 », за адресою: АДРЕСА_2 , втілили вищезазначений механізм, тим самим своїми суспільно-небезпечними діями посягають на економічну безпеки держави та функціонування економіки в цілому.

Встановлено, що вищезазначені факти укладання службовими особами АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) удаваних правочинів з фізичними та юридичними особами-покупцями деривативів, які вносять кошти до вказаного фонду, не отримують цінні папери, емітовані фондом, та не стають їх учасниками, а фактично передають кошти на будівництво об`єктів нерухомого майна у період з 01.01.2018 по 30.06.2023 року, що призвело до неправомірного застосування права на пільгу з податку на прибуток, визначену п.п. 141.6.1 п. 141.6 ст.141 Податкового кодексу, розрахункова сума ймовірно несплаченого до державного бюджету України податку на прибуток становитиме 103 067 505,92 грн.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування кримінального провадження, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з`ясування всіх обставин справи у даному провадженні, є потреба у наданні тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з усіма додатками, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Детектив в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином. Подав слідчому судді заяву, в якій клопотання підтримав, просив провести розгляд за його відсутності та задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання є необґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Як вбачається з матеріалів справи та встановлено слідчим суддею, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000053 від 04.10.2023, про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період часу з 2018 року по теперішній час, за попередньою змовою з службовими особами, ПРАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ухилились від сплати податків під час реалізації майнових прав на житлові та нежитлові приміщення ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_8 », за адресою: АДРЕСА_2 , що призвело до несплаченого до державного бюджету України податку на прибуток в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання не вбачається, що відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », до документів яких детектив просить тимчасовий доступ, здійснюється досудове розслідування.

З долучених до матеріалів клопотання копій матеріалів кримінального провадження вбачається, що в даному випадку детективом належним чином не обґрунтовано в рамках досудового розслідування даного кримінального провадження за правовою кваліфікацією ч.3 ст. 212 КК України що тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів та вилучення їх оригіналів має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, враховуючи, що детективом не доведено, що дані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи вище викладені обставини, клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання старшого детектива відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000053 від 04.10.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_7