Справа № 405/475/24
провадження № 1-кс/405/233/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.02.2024 м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання слідчого ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000272 від 19.12.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

слідчий ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, (виїмку документів), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме копії наступних документів:

21-заг (місячна) Звіт про реалізацію продукції сільського господарства, 3-борг (місячна) Звіт про заборгованість з оплати праці, 37-сг (місячна) Звіт про збирання врожаю сільськогосподарських культур, 4-мтп (місячна) Звіт про використання та запаси палива, 1-підприємництво (річна) Структурне обстеження підприємства, 11-мтп (річна) Звіт про постачання та використання енергії, 2-тр (річна) Звіт про роботу автотранспорту, 4-мтп (річна) Звіт про використання та запаси палива, 21-заг (річна)Звіт про реалізацію продукцію сільського господарства, 9-сг (річна) Звіт про використання добрив і пестицидів, 29-cг (річна) Звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур плодів, ягід і винограду, 50-сг (річна) Звіт про основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств, 4-сг (річна) Звіт про посівні площі сільськогосподарських культур під урожай, 1-ПВ (умови праці) (один раз на два роки) Звіт про умови праці, пільги та компенсації за роботу зі шкідливими умовами праці - респондента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , за період з 01.01.2022 по теперішній час.

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що у провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000272 від 19.12.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ухилилися від сплати податкових зобов`язань з податку на прибуток, що підлягали нарахуванню та сплаті до бюджету за 2022 рік та 9 місяців 2023 року, в загальній сумі 46 906 946,01 грн., та вносили недостовірні відомості до офіційних документів за 2022-2023 роки.

Встановлено, що за результатами аналітичного дослідження фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2020 по 30.09.2023 року встановлено порушення:

- п.44.1 ст.44, п.п. 134.1.1 п. 134.1. ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Мінфіну від 29 листопада 1999 року №290, що призвело до заниження доходу від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку у загальній сумі 260 594 144,52 грн., в тому числі за 2022 рік в сумі - 245 161 866,2 грн.; за 9 місяців 2023 року в сумі - 15 432 278,32 грн.

Вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » призвели до ухилення від сплати податку на прибуток у загальній сумі 46 906 946,01 грн., в тому числі за 2022 рік в сумі - 44 129 135,92 грн., за 9 місяців 2023 року в сумі - 2 777 810,09 грн.

Тобто, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при здійснені експортних операцій з реалізації олії соняшникової та шроту ріпакового без факту (джерела) законного введення в обіг та/або реального задекларованого виробництва такого товару, не внесено жодних відомостей до податкових декларацій з податку на прибуток щодо отриманого доходу та нарахованого податку внаслідок, ймовірного, здійснення протиправного суспільно небезпечного діяння.

Обґрунтуванням необхідності у проведенні тимчасового доступу до документів із можливістю їх вилучення являється потреба у встановленні об`єктивної істини під час досудового розслідування.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України, всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучити (виїмка документів), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Проведення цієї слідчої дії забезпечує отримання відомостей, які у своїй сукупності будуть можливими для їх використання як доказів у кримінальному провадженні, сприятимуть встановленню особи, що скоїла кримінальне правопорушення та дані відомості неможливо отримати в інший спосіб.

У судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутності та задовольнити клопотання.

Особі у володінні якої знаходяться речі та документи направлено судову повістку про дату, час та місце розгляду клопотання, однак особа у володінні якої знаходяться речі та документи у судове засідання не з`явилася, причини неявки невідомі.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність слідчого та особи у володінні якої знаходяться речі та документи не є перешкодою для розгляду клопотання, слідчий суддя визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представника ІНФОРМАЦІЯ_1 , на підставі наявних доказів.

Відповідно до положень ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000272 від 19.12.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ухилилися від сплати податкових зобов`язань з податку на прибуток, що підлягали нарахуванню та сплаті до бюджету за 2022 рік та 9 місяців 2023 року, в загальній сумі 46 906 946,01 грн., та вносили недостовірні відомості до офіційних документів за 2022-2023 роки (а.к. 3 витяг з ЄРДР).

Встановлено, що за результатами аналітичного дослідження фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2020 по 30.09.2023 року встановлено порушення:

- п.44.1 ст.44, п.п. 134.1.1 п. 134.1. ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Мінфіну від 29 листопада 1999 року №290, що призвело до заниження доходу від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку у загальній сумі 260 594 144,52 грн., в тому числі за 2022 рік в сумі - 245 161 866,2 грн.; за 9 місяців 2023 року в сумі - 15 432 278,32 грн.

Вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » призвели до ухилення від сплати податку на прибуток у загальній сумі 46 906 946,01 грн., в тому числі за 2022 рік в сумі - 44 129 135,92 грн., за 9 місяців 2023 року в сумі - 2 777 810,09 грн.

Тобто, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при здійснені експортних операцій з реалізації олії соняшникової та шроту ріпакового без факту (джерела) законного введення в обіг та/або реального задекларованого виробництва такого товару, не внесено жодних відомостей до податкових декларацій з податку на прибуток щодо отриманого доходу та нарахованого податку внаслідок, ймовірного, здійснення протиправного суспільно небезпечного діяння.

Відтак, у органу досудового розслідування на даний час у органу досудового розслідування з метою встановлення важливих обставин справи, встановлення повного кола причетних осіб до вчинення злочину, використання як доказів документів, які містяться у статистичних звітах, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю вилучення їх копій, а саме до: 21-заг (місячна) Звіт про реалізацію продукції сільського господарства, 3-борг (місячна) Звіт про заборгованість з оплати праці, 37-сг (місячна) Звіт про збирання врожаю сільськогосподарських культур, 4-мтп (місячна) Звіт про використання та запаси палива, 1-підприємництво (річна) Структурне обстеження підприємства, 11-мтп (річна) Звіт про постачання та використання енергії, 2-тр (річна) Звіт про роботу автотранспорту, 4-мтп (річна) Звіт про використання та запаси палива, 21-заг (річна)Звіт про реалізацію продукцію сільського господарства, 9-сг (річна) Звіт про використання добрив і пестицидів, 29-cг (річна) Звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур плодів, ягід і винограду, 50-сг (річна) Звіт про основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств, 4-сг (річна) Звіт про посівні площі сільськогосподарських культур під урожай, 1-ПВ (умови праці) (один раз на два роки) Звіт про умови праці, пільги та компенсації за роботу зі шкідливими умовами праці, респондента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , за період з 01.01.2022 по теперішній час, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , вказанні документи наддадуть змогу встановити обставини, щодо фінансованого стану підприємства що є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства та визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.

Разом з тим не підлягає задоволенню клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу за період 01.01.2022 року по теперішній час, оскільки згідно витягу з ЄРДР за № 0000272 від 19.12.2023 року, період факту скоєння кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.1 ст.366 КК України вказаний 2022 рік та 9 місяців 2023 року.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, враховуючи правове обґрунтування клопотання, слідчий суддя вважає, що інформація, яка міститься в документах до яких слідчий просить тимчасовий доступ, має значення для забезпечення виконання завдань та подальшого розслідування даного кримінального провадження, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУПН в Кіровоградській області ОСОБА_4 , старшому слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_6 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000272 від 19.12.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.1 ст.366 КК України тимчасовий доступ до документів, (виїмку документів), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме копії наступних документів:

21-заг (місячна) Звіт про реалізацію продукції сільського господарства, 3-борг (місячна) Звіт про заборгованість з оплати праці, 37-сг (місячна) Звіт про збирання врожаю сільськогосподарських культур, 4-мтп (місячна) Звіт про використання та запаси палива, 1-підприємництво (річна) Структурне обстеження підприємства, 11-мтп (річна) Звіт про постачання та використання енергії, 2-тр (річна) Звіт про роботу автотранспорту, 4-мтп (річна) Звіт про використання та запаси палива, 21-заг (річна)Звіт про реалізацію продукцію сільського господарства, 9-сг (річна) Звіт про використання добрив і пестицидів, 29-cг (річна) Звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур плодів, ягід і винограду, 50-сг (річна) Звіт про основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств, 4-сг (річна) Звіт про посівні площі сільськогосподарських культур під урожай, 1-ПВ (умови праці) (один раз на два роки) Звіт про умови праці, пільги та компенсації за роботу зі шкідливими умовами праці - респондента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , за період з 01.01.2022 по 30.09.2023 року.

Строк дії ухвали визначити до 01.04.2024 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Оригінал ухвали виготовлено в 2-х прим.

Слідчий суддя ОСОБА_7