Єдиний унікальний номер судової справи 462/6502/23
Номер провадження 1-кп/462/581/23
УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про звільнення від кримінальної відповідальності

01 листопада 2023 року Залізничний районний суд м. Львова у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду у м. Львові клопотання у кримінальному провадженні № 0000004 від 25.08.2023 року про звільнення від кримінальної відповідальності відносно підозрюваного:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Києва, громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України (далі - КК України),

встановив:

Рух справи.

31.08.2023 року (вх. № 18011) із Львівської обласної прокуратури до Залізничного районного суду м. Львова надійшло письмове клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 0000004 від 25.08.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, до якого долучено письмову заяву ОСОБА_4 (а.с. 1-10, 11-13).

Протоколом автоматизованого розподілу судової справи між суддями від 31.08.2023 року для розгляду зазначеної справи визначено головуючого суддю ОСОБА_1 (а.с. 14).

Ухвалою Залізничного районного суду м. Львова від 04.09.2023 року призначено підготовче судове засідання у кримінальному провадженні (а.с. 15).

Суть клопотання, що вирішується.

Органом досудового розслідування у межах кримінального провадження № 0000004 від 25.08.2023 року, зокрема встановлено наступне.

ОСОБА_4 , згідно наказу «Про призначення відповідальної особи за ведення бухгалтерського та податкового обліку» № 28/23 від 15.03.2021 року, на виконання обов`язків бухгалтера з правом підпису від імені товариства документів, що стосуються бухгалтерського обліку та податкової звітності, приступив до виконання обов`язків відповідальної особи за ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Подорожник Суми» (). Права, обов`язки та відповідальність даної особи визначаються договором за № 03/08/20 від 03.08.2020 року про організацію обліково-звітницької політики підприємства ТОВ «Подорожник Суми». ТОВ «Подорожник Суми» зареєстровано Управлінням державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради від 02.03.2018 року № 0043851, за юридичною адресою: 79054, м. Львів, вул. Івана Виговського, 3, кв. 41, 42, взято на податковий облік в органах державної податкової служби 03.03.2018 року № 97, перебуває на обліку в ГУ ДПС у Львівській області (Залізничний район м. Львова), вид діяльності згідно КВЕД 47.73 - роздрібна торгівля фармацевтичними товарами в спеціалізованих магазинах. ТОВ «Подорожник Суми» є самостійним господарюючим статутним суб`єктом, має права юридичної особи, самостійний баланс, печатку, штамп, рахунки в банківських установах, самостійно відповідає за результати діяльності та виконання своїх зобов`язань.

Так, ОСОБА_4 , будучи відповідальною особою за ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Подорожник Суми» (), згідно наказу «Про призначення відповідальної особи за ведення бухгалтерського та податкового обліку» № 28/23 від 15.03.2021 року, виконання обов`язків бухгалтера з правом підпису від імені товариства документів, що стосуються бухгалтерського обліку та податкової звітності, маючи єдиний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків у значних розмірах, діючи умисно та протиправно, з корисливих мотивів, реалізовуючи свій протиправний намір, направлений на ухилення від сплати податків за 2021-2022 роки, розуміючи інтереси підприємства, з метою стабілізації фінансового стану ТОВ «Подорожник Суми», всупереч вимогам Податкового кодексу України (далі - ПК України):

- п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. п. 140.4.4 п. 140.4 ст. 140 ПК України, у результаті чого підприємством занижене податок на прибуток, всього у сумі 2 744 442 грн. 00 коп.,

- п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1 п. 200.2, п. 200.4 ст. 200 ПК України, у результаті чого підприємством занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 315 560 грн. 00 коп.;

- п. п. 168.1.2, п. п. 168.1.5 п. 168.1 ст. 168, частини а п. 176.2 ст. 176 - не утримано та не перераховано до бюджету податок на доходи фізичних осіб у розмірі 27 000 грн. 00 коп;

- п. п. 168.1.2, п. 168.1 ст. 168, частини а п. 176.2 ст. 176, п. п. 1.4, п. п. 1.6, п. 161 підрозділу 10 розділу XX ПК України, внаслідок чого не утримано та не перераховано до бюджету військовий збір у сумі 2 250 грн. 00 коп., усього на загальну суму - 4 089 252 грн. 00 коп., що у три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян та є значним розміром.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення.

Своїми умисними діями ОСОБА_4 вчинив умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Позиція учасників судового розгляду, які беруть участь у справі.

У підготовчому судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав подане клопотання за викладених у ньому підстав, просив суд про звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ст. 44 та ч. 4 ст. 212 КК України.

Підозрюваний ОСОБА_4 у підготовчому судовому засіданні підтримав подане клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, просив таке задовольнити, не заперечив проти закриття кримінального провадження та звільнення від кримінальної відповідальності.

Захисник підозрюваного ОСОБА_4 адвокат ОСОБА_5 у підготовчому судовому засіданні підтримав подане клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, просив таке задовольнити, не заперечив проти закриття кримінального провадження та звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_4 .

Заслухавши учасників судового провадження, дослідивши матеріали клопотання, суд дійшов висновку, що клопотання підставне та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Встановлені судом обставини.

25.08.2023 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчинення ним кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України (а.с. 193-203 кримінального провадження, Т. 2).

25.08.2023 року заступнику начальника відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 надійшла письмова заява від підозрюваного ОСОБА_4 щодо згоди на звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із сплатою у повному обсязі податків, зборів, штрафних санкцій та відшкодування шкоди завданої державі підприємством, тобто на підставі ч. 4 ст. 212 КК України (а.с. 11-13).

У ході розслідування кримінального провадження та до пред`явлення підозри за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, ТОВ «Подорожник Суми» повністю відшкодовано збитки завдані державі (на суму 5 810 005 грн. 73 коп.), що стверджується платіжними інструкціями (а.с. 210, 211, 212, 213, 214, 215, 216, 217, 218 кримінального провадження, Т. 2):

-№ від 17.08.2023 року суму 2 744 442 грн. 00 коп.;

-№ від 17.08.2023 року суму 1 372 221 грн. 00 коп.;

-№ від 17.08.2023 року суму 328 890 грн. 00 коп.;

-№ від 17.08.2023 року суму 1 315 560 грн. 00 коп.;

-№ від 17.08.2023 року суму 436 грн. 60 коп.;

-№ від 17.08.2023 року суму 44 623 грн. 63 коп.;

-№ від 17.08.2023 року суму 1 020 грн. 00 коп.;

-№ від 17.08.2023 року суму 2 812 грн. 50 коп.

Застосоване судом законодавство при розгляді клопотання.

Згідно з ч. 3 ст. 314 Кримінального процесуального кодексу України (далі - КПК України) у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.

Згідно ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Висновки суду.

Враховуючи, що ОСОБА_4 кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України вчинив вперше, до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності повністю сплачено податки, вчинене ним діяння втратило суспільну небезпечність, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а провадження у справі закрити.

Інші питання, які вирішуються судом.

Цивільний позов у кримінальному провадженні не заявлений.

На підставі ч. 9 ст. 100 КПК України питання про долю речових доказів вирішується судом при ухваленні судового рішення, яким закінчується кримінальне провадження. Такі докази і документи повинні зберігатися до набрання рішенням законної сили. Відтак, питання про долю речових доказів слід вирішити у відповідності до ст. 100 КПК України.

Процесуальні витрати відсутні.

Заходи забезпечення у кримінальному провадженні не застосовувались.

На підставі викладеного та керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ст. 284, 288, 314 КПК України, суд -

постановив:

Письмове клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 0000004 від 25.08.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження № 0000004 від 25.08.2023 року на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України - закрити.

Речові докази у кримінальному провадженні:

- Лист ГУ ДПС у Львівській області (з додатками) від 28.07.2023 року № 8351/5/13-01-07-02-13 про направлення матеріалів перевірки ТОВ «Подорожник Суми», в тому числі копія акту перевірки 28.07.2023 № 19511/13-01-07-02/41977720 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Подорожник Суми» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2021 по 31.12.2022, єдиного внеску загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2021 по 31.12.2022;

- Вимога на ТОВ «Подорожник Суми» від 01.08.2023 року № 2311/3.1/9/5268-23 Відповідь (з додатками, завірені копії документів) від 01.08.2023 року вих. № 4748 ТОВ «Подорожник Суми»:

1. Копія виписки з ЄДР ТОВ «Подорожник Суми».

2. Копія наказу про призначення директора від 22.11.2019 р.

3. Копія наказу про призначення виконуючого обов`язки директора від 18.07.2022 р.

4. Копія наказу про призначення директора від 20.09.2022 р.

5. Копія статуту ТОВ «Подорожник Суми», затвердженого рішенням учасника від 21.03.2019 р.

6. Копія статуту ТОВ «Подорожник Суми», затвердженого рішенням учасника від 27.05.2021 р.

7. Копія договору б/н від 01.12.2021 з ФОП ОСОБА_6 .

8. Копія акту приймання -передачі наданих послуг з ФОП ОСОБА_6 від 31.12.2021 р.

9. Копія договору б/н від 01.12.2021 з ФОП ОСОБА_7 .

10. Копія акту приймання -передачі наданих послуг з ФОП ОСОБА_7 від 31.12.2021 р.

11. Копія договору б/н від 01.12.2021 з ФОП ОСОБА_8 .

12. Копія акту приймання -передачі наданих послуг з ФОП ОСОБА_8 від 31.12.2021 р.

13. Копія договору б/н від 01.12.2021 з ФОП ОСОБА_9 -О.

14. Копія акту приймання -передачі наданих послуг з ФОП ОСОБА_9 від 31.12.2021 р.

15. Копія договору б/н від 01.12.2021 з ФОП ОСОБА_10 .

16. Копія акту приймання -передачі наданих послуг з ФОП ОСОБА_10 від 31.12.2021 р.

17. Копія договору б/н від 01.12.2021 з ФОП ОСОБА_11 .

18. Копія акту приймання -передачі наданих послуг з ФОП ОСОБА_11 від 31.12.2021 р.

19. Копія договору б/н від 01.12.2021 з ФОП ОСОБА_12 .

20. Копія акту приймання -передачі наданих послуг з ФОП ОСОБА_12 від 31.12.2021 р.

21. Копія договору б/н від 01.01.2021 з ФОП ОСОБА_13 .

22. Копія акту приймання -передачі наданих послуг з ФОП ОСОБА_13 від 31.12.2021 р.

23. Копія договору б/н від 01.01.2021 з ФОП ОСОБА_14 .

24. Копія акту приймання -передачі наданих послуг з ФОП ОСОБА_14 від 31.12.2021 р.

25. Відомості по аналітичних рахунках.

26. Копія договору № 03/08/20 ПРО ОРГАНІЗАЦІЮ ОБЛІКОВО-ЗВІТНИЦЬКОЇ ПОЛІТИКИ ПІДПРИЄМСТВА від 03 серпня 2020 року з ОСОБА_4 .

27. Копія Наказу № 28/23 від 15.03.2021 р.

28. Копія Наказу № 27/23 від 15.03.2021 р.

29. Копія довіреності ТОВ «Подорожник Закарпаття» від 15.03.2021 р.

30. Копія акту приймання-передачі наданих послуг № 1 від 31.01.2022 р.

31. Копія акту приймання-передачі від 15.03.2021 р.

32. Копія акту приймання-передачі від 23.09.2022 р.

33. Копії податкової та фінансової звітності ТОВ «Подорожник Суми» за період з 01.01.2021 по 31.12.2022 р.

34. Копія видаткової накладної з ТОВ «Емптінор» від 08.03.2021 р.

35. Копія договору поставки з ТОВ «Роднерон» від 01.03.2022 р.

- Вимога до ГУ ДПС у Львівській області від 11.08.2023 року № 2311/3.1/9/5521-23 (щодо ППР та їх сплати), Відповідь ( з додатками, роздруківками особових рахунків ТОВ «Подорожник Суми» від 24.08.2023 року вих. № 9304/5/13-01-07-02-13ГУ ДПС у Львівській області:

від 09.08.2023 № 17979/13-01-07-02 форми "Р" на загальну суму податкового зобов`язання по податку на прибуток - 2 744 442 грн, крім того фінансова санкція - 1 372 221 гривень;

від 09.08.2023 № 17983/13-01-07-02 форми "Р" на загальну суму податкового зобов`язання по податку на додану вартість - 1 315 560 грн, крім того фінансова санкція - 328 890 гривень;

від 09.08.2023 № 17985/13-01-07-02 форми "Н" на загальну суму фінансової санкції за порушення граничних строків реєстрації в ЄРПН податкових накладних- 436,60 гривень;

від 09.08.2023 № 17987/13-01-24-10/41977720 форми "Д" на загальну суму податкового зобов`язання по податку на доходи фізичних осіб - 27 000 грн, крім того фінансова санкція - 17 623,63 гривень;

від 09.08.2023 № 17993/13-01-24-10/41977720 форми "Д" на загальну суму податкового зобов`язання по військовому збору - 2 250 грн, крім того фінансова санкція - 562,50 гривень;

від 09.08.2023 № 17991/13-01-24-10/41977720 форми "ПС" на загальну суму фінансової санкції по податку на доходи фізичних осіб - 1 020 гривень.

Належним чином завірених карток особового рахунку ТОВ «Подорожник Суми»

- Лист відповідь від 10.08.2023 № 23.11/3.1/9/5430-23 Державної прикордонної служби України, Вимога до Державної прикордонної служби України № 23.11/3.1/9/5430-23 від 10.08.2023, Вимога до Державної прикордонної служби України № 23.11/3.1/9/5346-23 від 04.08.2023, Лист відповідь від 04.08.2023 № 23.11/3.1/9/5346-23 Державної прикордонної служби України

- Лист КНП «Клінічна лікарня «Психіатрія» № 061/203/1-01/5482 від 03.08.2023, оригінал та копія, Запит КНП «Клінічна лікарня «Психіатрія» № 23.11/3.1/9/5254-23 від 01.08.2023, Копія листа (Довідка) КНП КМНКЛ «Соціотерапія» № 481690 від 02.08.2023, Вимога на КНП КМНКЛ «Соціотерапія» № 23.11/3.1/9/5253-23 від 01.08.2023, Вимога № 23.11/3.1/9/5257-23 від 01.08.2023, Вимога № 23.11/3.1/9/5262-23 від 01.08.2023, Вимога № 23.11/3.1/9/5260-23 від 01.08.2023, Вимога № 23.11/3.1/9/5259-23 від 01.08.2023 (а.с. кримінального провадження 190-192, Т. 2) - залишити у матеріалах кримінального провадження.

Ухвала може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Залізничний районний суд м. Львова протягом тридцяти днів з дня її проголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя/підпис/

Згідно з оригіналом.

Суддя: ОСОБА_1