ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА
провадження № 1-кс/753/171/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"11" січня 2024 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 з секретарем ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчої слідчого відділу Дарницького управління поліції Головного управління Національної поліції у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №0000037 від 14.06.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України

ВСТАНОВИВ:

Слідча слідчого відділу Дарницького управління поліції Головного управління Національної поліції у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням із процесуальним керівником, звернулась до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, з метою виявлення та вилучення оригіналів матеріальних об`єктів, які містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення та які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса місця розташування: АДРЕСА_1 ).

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що з ГУ КЗЕ СБ України надійшли матеріали щодо вчинення кримінального правопорушення, пов`язаного з розкраданням бюджетних коштів в особливо великих розмірах.

Так, було встановлено, що на території м. Києва діє група осіб, яка вчиняє дії, направлені на розкрадання державного бюджету шляхом незаконного відшкодування ПДВ підприємствами реального сектору економіки з використанням реквізитів підприємств, які мають ознаки фіктивності, в результаті чого економічним інтересам держави нанесено збитків в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом лютого-травня 2021 року відшкодовано ПДВ з державного бюджету України на загальну суму 75 млн. грн.

Механізм протиправної діяльності полягає у наступному: учасниками незаконної схеми створено низку підприємств-виробників сільськогосподарської продукції, що мають ознаки фіктивності. Проводячи безтоварні операції з придбання паливно-мастильних матеріалів, мінеральних добрив, сільськогосподарських культур, зазначені вище компанії, формують податковий кредит та акумулюють грошові кошти. Далі, суб`єктами господарювання, зокрема, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » формується незаконний податковий кредит та в подальшому здійснюється відшкодування ПДВ.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом вказаного вище періоду, здійснило придбання агрокультур у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму понад 450 млн. грн.

В результаті аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ІНН НОМЕР_4 ), а саме, Декларації по податку на додану вартість і Розшифровки податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декларації по ПДВ) за період 2021 року встановлено наступне.

Згідно Розшифровки податкових зобов`язань в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декларації по ПДВ) вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ІНН НОМЕР_4 ) за період 2021 року сформовано податковий кредит з урахуванням операцій по закупівлі від контрагента ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ІНН НОМЕР_5 ) олії соняшникової та шроту соняшникової та в сумі 53 237 507,00 грн.

В результаті аналізу податкової звітності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ІНН НОМЕР_5 ), а саме, Декларації по податку на додану вартість і Розшифровки податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декларації по ПДВ) за період 2021 року встановлено наступне.

Згідно Розшифровки податкових зобов`язань в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декларації по ПДВ), вбачається, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ІНН НОМЕР_5 ) за період 2021 року сформовано податковий кредит з урахуванням операцій по закупівлі від контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ІНН НОМЕР_7 ) соняшнику та сої в сумі 48 183 625,34 грн.

В результаті аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ІНН НОМЕР_7 ), а саме, Декларації по податку на додану вартість і Розшифровки податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декларації по ПДВ) за період 2021 року встановлено наступне.

Згідно Розшифровки податкових зобов`язань в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декларації по ПДВ), вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ІНН НОМЕР_7 ) за період 2021 року сформовано податковий кредит з урахуванням операцій по закупівлі від контрагента ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ІНН НОМЕР_9 ) агрокультури в сумі 119 129 561,76 грн.

В той же час, в результаті аналізу податкової звітності ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ІНН НОМЕР_9 ), а саме, Декларації по податку на додану вартість і Розшифровки податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декларації по ПДВ) за період 2021 року встановлено наступне.

Згідно Розшифровки податкових зобов`язань в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декларації по ПДВ), вбачається, що ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ІНН НОМЕР_9 ) за період 2021 року сформовано податковий кредит з урахуванням операцій по закупівлі розчинників та паливно-мастильних матеріалів від контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; розчинників, сировини та паливно-мастильних матеріалів від контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »; м`ясопродуктів від контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »; м`ясопродуктів від контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »; розчинників, абсорбентів та паливно-мастильних матеріалів від контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »; цукру від контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »; паливно-мастильних матеріалів від контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».

Тобто, встановлено, що ФГ « ОСОБА_5 » згідно податкових декларацій, придбавало товари та матеріальні цінності, не пов`язані з агрокультурами та, відповідно, ФГ « ОСОБА_5 » не могло продавати іншим суб`єктам господарювання агрокультури.

Подальшим аналізом виявлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом січня-травня 2021 року здійснило придбання документів на зазначений вище обсяг агрокультур у структури, що має ознаки фіктивності (т.зв. «транзитного підприємства») - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), яке в свою чергу сформувало податковий кредит у ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 )».

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у зв`язку з проведенням ряду вищевказаних операцій, незаконно отримало бюджетне відшкодування ПДВ на суму 48 183 625,34 грн.

Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мають фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ). Встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підставі удаваних угод про поставку товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) вносили неправдиві відомості до Єдиного реєстру податкових накладних, із метою незаконного формування податкового кредиту та подальшого незаконного відшкодування ПДВ з державного бюджету України, в результаті чого буде спричинено майнової шкоди державному бюджету України.

З метою встановлення фактичних обставин по провадженню на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) спрямовано відповідний запит щодо надання певного переліку документів, зокрема: договорів з додатками та додатковими угодами укладеними ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2023 по 31.12.2023; листування щодо виконання умов договорів укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2023 по 31.12.2023; банківських виписок, платіжних доручень, рахунків-фактур, векселів та документів щодо їх руху чи інших документів, що свідчать про оплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за роботи, послуги та поставку ТМЦ за період з 01.01.2023 по 31.12.2023; реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, що свідчать про фінансово-господарські відносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2023 по 31.12.2023; актів прийому-передачі товару (робіт, послуг) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2023 по 31.12.2023; актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, послуг та взаєморозрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2023 по 31.12.2023; наказів про призначення та посадові інструкції службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інших осіб підприємства, причетних до здійснення фінансово-господарських операцій.

Так, на вказаний вище запит, було отримано відповідь про можливість отримання витребуваних документів лише на підставі ухвали слідчого судді.

В судове засідання, яке відбулося 11.01.2024, представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не з`явився, однак через електронну пошту суду генеральним директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подано клопотання про розгляд справи без участі представника.

Слідча в судовому засіданні клопотання підтримала та прохала суд задовольнити його в повному обсязі, з підстав викладених у клопотанні.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною 1 статті 160 КПК України визначено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно пп. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

За ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За приписами чч. 3, 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, в тому числі щодо надання тимчасового доступу, сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються, а не просто вказати їх.

Враховуючи, що зазначена документація знаходиться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса місця розташування: АДРЕСА_1 ) та має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати цю інформацію як доказ, а також відсутності можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної документації, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання.

На підставі викладеного, керуючись статтями 132, 159, 161-164 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчої слідчого відділу Дарницького управління поліції Головного управління Національної поліції у м. Києві, ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №0000037 від 14.06.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України задовольнити.

Надати слідчим слідчого відділу Дарницького УП ГУНП в м. Києві, а саме ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса місця розташування: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме:

- договорів з додатками та додатковими угодами укладеними ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2023 по 31.12.2023;

- листування щодо виконання умов договорів укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2023 по 31.12.2023;

- банківських виписок, платіжних доручень, рахунків-фактур, векселів та документів щодо їх руху чи інших документів, що свідчать про оплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за роботи, послуги та поставку ТМЦ за період з 01.01.2023 по 31.12.2023;

- реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, що свідчать про фінансово-господарські відносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2023 по 31.12.2023;

- актів прийому-передачі товару (робіт, послуг) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2023 по 31.12.2023;

- актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, послуг та взаєморозрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2023 по 31.12.2023;

- наказів про призначення та посадові інструкції службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інших осіб підприємства, причетних до здійснення фінансово-господарських операцій.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Строк дії даної ухвали складає один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_8