Справа № 686/1408/23
Провадження № 1-кс/686/4273/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 травня 2023 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого ВРОТЗ СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні № 0000090,

встановив:

Старший слідчий ВРОТЗ СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим із прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

В обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що «в провадженні слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені Хмельницькою обласною прокуратурою до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000090, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.12.2022.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у 2022 році, подали до митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_4 для здійснення митного оформлення митні декларації в митному режимі «експорт» «ЕК 10 АА», із застосуванням тарифної пільги зі сплати вивізного мита у розмірі 3,6%, у яких, нібито, виробниками сільськогосподарської продукції, як умову документального підтвердження преференційного походження товару, зазначені виробниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), чим умисно ухилились від сплати вивізного мита в сумі 3 934 262 гривні, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Окрім цього, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у 2022 році, внесли до офіційних документів, які подавались до ІНФОРМАЦІЯ_4 для здійснення митного оформлення експорту сільськогосподарської продукції, у тому числі до митних декларацій, сертифікатів з перевезення (походження) товару форми EUR. 1, договорів, видаткових накладних тощо, завідомо неправдиві відомості щодо її придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

В ході аналізу інформації, наданої ІНФОРМАЦІЯ_7 , щодо законності митного оформлення в режимі «експорт» сільгосппродукції, де виробниками зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а продавцем ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), виявлено факт порушення законодавства з питань митної справи, який містить ознаки кримінального правопорушення.

Так, в період з 06.05.2022 по 25.07.2022 до митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_4 для здійснення митного оформлення подано 71 митну декларацію (далі - МД) в митному режимі «ЕК 10 АА» на товар «насіння соняшнику»: виробник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » - 2 МД, виробник ПП « ОСОБА_5 » - 69 МД (перелік МД додається). У графі 36 МД заявлено код митної преференції «410» (товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, стаття 31 Угоди, додаток І-С до глави 1 розділу ІV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею»), у зв`язку з чим застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита, що складає 3,6%.

Законом України «Про ставки вивізного (експортного) мита на насіння деяких видів олійних культур» на товар за кодом УКТЗЕД 120600 (насіння соняшнику подрібнене або не подрібнене) встановлено ставку вивізного мита в розмірі 10% від митної вартості товару.

З метою забезпечення міжнародних зобов`язань України, взятих в рамках угод про вільну торгівлю, відповідно до Угоди про асоціацію між Україною та ЄС в 2022 році на товар з кодом УКТЗЕД 120600 (насіння соняшнику подрібнене або не подрібнене) встановлено експортне мито, в розмірі 3,6% від митної вартості товару (за умови документального підтвердження преференційного походження товару).

Відповідно до статті 16 розділу V протоколу І Угоди про асоціацію між Україною та ЄС, преференційне походження товару підтверджується наступними документами: сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1; декларація про походження, зроблена експортером на інвойсi, якщо сукупна вартість товарів не перевищує 6000 Євро (ст.22 розділу V протоколу I до угоди).

До відповідних МД було подано сертифікати з перевезення (походження) товару форми EUR.1, що дало право на застосування преференційної ставки вивізного мита при експорті товару «насіння соняшника».

З метою отримання сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1 та на підтвердження законності походження товару «насіння соняшника», до Хмельницької митниці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надані, зокрема, наступні документи: договір купівлі-продажу № 2806/22 вiд 28.06.2022 мiж ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на придбання 1100 тон товару «насіння соняшника» за ціною 11800 грн/т, видаткову накладну № 45 від 05.07.2022 щодо постачання товару ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », звіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду у 2021 році за формою 29-сг; договір поставки 1105-22 від 11.05.2022 мiж ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », видаткові накладні №85 від 05.07.2022 щодо постачання партій товару від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; договір купівлі-продажу № 82 від 10.05.2022 мiж ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на придбання 2800 +/- 10% тонн товару «насіння соняшника», видаткові накладні № 119 від 14.05.2022, № 125 вiд 18.05.2022, № 129 від 19.05.2022, №145 вiд 21.05.2022 щодо постачання партій товару від ПП « ОСОБА_5 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », звіт ПП « ОСОБА_5 » про побори сiльськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду у 2021 році за формою 29-сг, договір поставки 1105-22 від 11.05.2022 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з вiдповiдними специфікаціями; видаткові накладні № 63 від 15.05.2022, № 68 від 19.05.2022, № 70 від 20.05.2022, № 73 від 22.05.2022 щодо постачання партій товару від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

За результатами перевірки достовірності вищевказаних документів, наданих експортером на підтвердження законності походження товару, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), не здiйснювало на своїх сільськогосподарських угіддях вирощування посівів соняшнику, про що у підприємства наявнi подані до ІНФОРМАЦІЯ_8 звіти про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду (ф.№29-сг.річна), не укладало з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » договір купівлі-продажу №2806/22 вiд 28.06.2022 та не здійснювало 05.07.2022 постачання товару насіння соняшнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (лист ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » від 24.08.202 No339).

Вiдповiдно до відповіді ГУ ДПС У Кіровоградській області від 27.09.2022 № 3820/5/11-28-04-02-08, податкова адреса з 20.08.2021 ПП « ОСОБА_6 » є АДРЕСА_2 . Згідно з формою 20-ОПП (повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані оподаткуванням), підприємство орендувало з квітня 2021 року офіс, склад, колісну техніку та земельнi дiлянки в різних регіонах України та в лютому 2022 року вказані основні засоби знято з обліку. При цьому, згідно з даними Єдиного реєстру податкових накладних (далі - ЄРПН), вiдсутнi факти придбання послуг оренди сільськогосподарської техніки, офісу та складу, що ставить під сумнів достовірність інформації, зазначеної у формі 20-ОПП. За даними ІКС «Податковий блок», ПП « ОСОБА_5 » за 2021 рік не подавало податкових декларації з плати за землю та, відповідно, не декларувало права власності чи оренди земельних ділянок. Протягом 2021 року підприємство не сплачувало земельний податок та/або орендну плату за земельні ділянки державної або комунальної власності. Крім того, рішенням комісії ІНФОРМАЦІЯ_9 з питань зупинення реєстрації податкових накладних в ЄРГІН, 09.12.2021 ПП « ОСОБА_5 » внесено до переліку ризикових платників. Відповідно до даних ЄРПН та податкової звітності станом на 26.09.2022, iнформацiя щодо реєстрації ПП « ОСОБА_5 » податкових накладних в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) протягом травня 2022 вiдсутня, що може свідчити про неможливість реального здiйснення даних операцій. Крім того, в ЄРПН відсутня інформація щодо продажу ПП « ОСОБА_5 » товару « ІНФОРМАЦІЯ_10 » будь-яким суб`єктам господарювання в період з 01.10.2021 по 26.09.2022. Також, згідно інформаційних баз даних та податкової звітності, iнформацiя щодо здійснення господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » в період з 01.02.2022 по 26.09.2022 відсутня.

Згідно з відповідю ГУ ДПС в Одеській області від 27.09.2022 № 13727/5/15-32-07-05-05, податкова адреса з 01.01.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є АДРЕСА_3 . ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не є платником ПДВ, відповідно, реєстрація податкових накладних на придбання та продаж товарів/послуг в ЄРПН відсутня. За видатковими накладними № 63 від 15.05.2022, № 68 від 19.05.2022, № 70 вiд 20.05.2022, №73 від 22.05.2022, стосовно постачання партій від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », інформація в ЄРПН відсутня. Відповідно до фінансового звіту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за I півріччя 2022 (форма 2-м) від 20.07.2022 №, вiдсутнє декларування доходу від реалізації продукції.

Отже, можна дійти висновку що ПП « ОСОБА_5 » не здійснювало господарських операцій, на підтвердження яких ІНФОРМАЦІЯ_11 надані: договір купівлі-продажу № 82 від 10.05.2022 мiж ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) тa ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на придбання 2800 +/-10% тонн товару «насіння соняшника»; видаткові накладні № 119 вiд 14.05.2022. № 125 вiд 18.05.2022, № 129 від 19.05.2022, №145 вiд 21.05.2022 стосовно постачання партій товару від ПП « ОСОБА_5 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Враховуючи викладене, вiдповiднi сертифiкати з перевезення (походження) товару були одержані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » незаконним шляхом, на підставі фіктивних документів.

Відтак, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протиправно використано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита в розмірі 3,6%. Повна ставка вивізного мита, яке ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мало б сплатити в ході проведення операцій з вивезення товару «насіння соняшника», без застосування преференцій в рамках вільної торгiвлi мiж Україною та ЄС, складає 10%.

Такими діями, було протиправно зменшено розмір митних платежів (вивізне мито), внаслідок неправомірного застосування преференції за наведеними у додатку МД, становить 3 934 262 грн., у зв`язку з чим, в діях посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вбачаються ознаки вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212 та ч.2 ст.366 КК України.

Під час досудового розслідування проведено тимчасовий доступ в ІНФОРМАЦІЯ_12 до інформації про банківські рахунки в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та встановлено наявність відкритих рахунків в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Враховуючи вищевикладене та з метою повного, всебічного та об`єктивного встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей та оригіналів документів, з можливістю їх вилучення (здійснення виїмки), що зберігаються в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_4 , а саме: документів, на підставі яких відкрито рахунок в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на юридичну особу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ); рух коштів по рахунках, які відкриті на юридичну особу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ); відео та фото матеріали фіксації відкриття рахунків, поповнення рахунків та зняття коштів з рахунків, відкритих на юридичну особу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ).

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка містить банківську таємницю і перебуває у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », стосовно вищезазначеної інформації, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ та провести вилучення документальної інформації, стосовно руху коштів за вищевказаними рахунками, із розшифруванням контрагентів, призначення платежів, що має істотне значення для встановлення обставин кримінального провадження та містить відомості, що становлять банківську таємницю, і перебуває у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_4 .

Слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.»

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак, клопотав про розгляд справи у його відсутність з підтриманням викладених у клопотанні вимог.

Вивчивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

За змістом ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

У п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України визначено, що відомості, які можуть становити банківську таємницю належить до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах. Ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» визначено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Відтак, відомості про тимчасовий доступ до яких клопоче слідчий, належать до охоронюваної законом таємниці.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Оцінивши обґрунтованість наведених слідчим доводів, слідчий суддя дійшов висновку, що під час розгляду клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, про тимчасовий доступ до яких клопоче слідчий, знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », такі документи, відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України, належать до охоронюваної законом таємниці, так як містять відомості, що становлять банківську таємницю; самі по собі так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Також слідчим доведено, що ці документи можливо використати як доказ та те, що без їх отримання не виявляється можливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести в ході досудового розслідування кримінального провадження, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Відтак, з урахуванням доведених слідчим обставин, а саме: підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у ст. 160, 163 КПК України; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи; за допомогою саме такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, може бути виконане завдання слідчого щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування.

Водночас, клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню, оскільки слідчим в поданому клопотанні не достатньо обґрунтовано необхідність, на даному етапі досудового розслідування, у кримінальному провадженні, вилучення саме оригіналів документів, дозвіл на тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, (відсутня постанова слідчого про призначення відповідних експертних досліджень), а тому, слідчий суддя приходить до висновку, що слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаних документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Крім того, слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів тим слідчим, які є повноваженими на здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000090 (згідно з витягом з ЄРДР від 18.05.2023 р.).

Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя

постановив:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх копій у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме до: документів, на підставі яких відкрито рахунок в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на юридичну особу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ); рух коштів по рахунках, які відкриті на юридичну особу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ); відео та фото матеріалів фіксації відкриття рахунків, поповнення рахунків та зняття коштів з рахунків, відкритих на юридичну особу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ).

Уповноваженим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ до вищезазначених документів та надати можливість вилучити їх копії.

Ухвала діє до 25 липня 2023 року.

Відповідно до ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя