печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 квітня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора першого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

До провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора першого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ). В судове засідання прокурор не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі та просив задовольнити клопотання в повному обсязі з викладених в ньому підстав.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) в судове засідання не з`явився, про розгляд клопотання повідомлявся належним чином. На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходяться витребувані документи (інформація). Слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання дійшов до наступного висновку. Прокурор в своєму клопотанні зазначив, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001401 від 13.10.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 209 КК України.

Зокрема як зазначено у зверненні, службові особи органів податкової служби зловживаючи своїм службовим становищем в інтересах організаторів злочинної схеми, не вживають заходів щодо виявлення та фіксації порушень податкового законодавства суб`єктами господарювання, в тому числі в порядку за правомірністю бюджетного відшкодування податку на додану вартість. Такі факти вказують про подальше маскування суб`єктами господарювання походження майна (грошових коштів), щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом.

Установлено, що упродовж 2022 року ряд суб`єктів господарювання подають до ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_2 «заяви про повернення сум бюджетного відшкодування та/або сум коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» щодо відшкодування ПДВ з Державного бюджету України в особливо великих розмірах.

Зокрема, підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за квітень та червень 2022 року заявлено до відшкодування з Державного бюджету України суму ПДВ, що становить 17,6 млн грн; ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за квітень та червень-вересень 2022 року заявлено до відшкодування ПДВ на суму 73,3 млн грн; ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за січень 2022 року заявлено до відшкодування ПДВ на суму 5,4 млн грн; підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ГО « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за березень 2022 року заявлено до відшкодування ПДВ на суму 1,9 млн грн; ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за квітень, червень та серпень-вересень 2022 року заявлено до відшкодування ПДВ на суму 129,4 млн грн, ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за березень 2022 року заявлено до відшкодування ПДВ на суму

19,9 млн грн, дочірнім підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за січень-лютий 2022 року заявлено до відшкодування ПДВ на суму 2,3 млн грн;

ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за січень та липень-серпень 2022 року заявлено до відшкодування ПДВ на суму 94 млн грн, ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за березень 2022 року заявлено до відшкодування ПДВ на суму 2,5 млн грн; ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за березень 2022 року заявлено до відшкодування ПДВ на суму

2,7 млн грн; ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄРДПОУ НОМЕР_10 ) за квітень-травень та липень-вересень 2022 року заявлено до відшкодування з Державного бюджету України суму ПДВ, що становить 45,8 млн грн; ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄРДПОУ НОМЕР_11 ) за квітень та червень 2022 року заявлено до відшкодування ПДВ на суму 24,9 млн грн; ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄРДПОУ НОМЕР_12 ) за квітень та серпень 2022 року заявлено до відшкодування ПДВ на суму 358,2 млн грн;

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄРДПОУ НОМЕР_13 ) за січень 2022 року та червень-вересень 2022 року заявлено до відшкодування ПДВ на суму 37,1 млн грн;

ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄРДПОУ НОМЕР_14 ) за квітень та червень 2022 року заявлено до відшкодування ПДВ на суму 136,1 млн грн.

Всього вказаними суб`єктами господарювання у 2022 році заявлено до відшкодування 951 млн грн ПДВ, наразі відшкодовано 45,3 млн грн ПДВ.

Подальшим аналізом встановлено, що дані підприємства нібито здійснюють діяльність у сфері виконання робіт, у тому числі пов`язаних із переробкою (обробкою) продукції, а саме: одягу, взуття, м`яса та риби. При цьому, не встановлено місць фактичного знаходження товариств та їх виробничих потужностей, оскільки юридичні адреси являються адресами масових реєстрацій суб`єктів господарювання та використовуються лише для отримання поштової кореспонденції.

Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що відповідними розпорядженнями ІНФОРМАЦІЯ_20 та ІНФОРМАЦІЯ_21 упродовж 2021-2022 років надано дозволи на право користування пільгами з оподаткування наступним підприємствам громадських організацій осіб з інвалідністю: підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ГО « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄРДПОУ НОМЕР_10 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄРДПОУ НОМЕР_11 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄРДПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄРДПОУ НОМЕР_13 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄРДПОУ НОМЕР_14 ).

При цьому, згідно інформації ІНФОРМАЦІЯ_22 з інвалідністю установлено, що підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ГО « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), дочірнє підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) не подавали до Фонду звіти про зайнятість та працевлаштування осіб з інвалівдністю, зарахування кількості робочих місць для працевлаштування осіб з інвалідністю до нормативу таких робочих місць (форма 10-ПОІ).

Крім того, згідно відомостей Фонду у вказаних підприємствах у 2022 році відсутні працевлаштовані особи з інвалідністю.

Ураховуючи викладене наявні підстави вважати, що фінансові операції підприємств громадських організацій осіб з інвалідністю та їх учасники, їх діяльність та походження активів пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом та із вчиненням іншого кримінального правопорушення.

Разом з тим, ІНФОРМАЦІЯ_23 надано тільки фінансові звіти малого підприємництва, а також відомості про реєстраційні дані підприємств, які містяться у відкритому доступі в мережі Інтернет. Таким чином, податковим органом фактично відмовлено у наданні запитуваної інформації мотивуючи тим, що вказана інформація відноситься до охоронюваної законом таємниці.

У зв`язку із цим, з метою забезпечення проведення об`єктивних економічних досліджень, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів відомостей щодо підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ГО « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ),

ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та вилучити їх копії в електронному та паперовому вигляді.

Вищезазначені відомості (документи) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки містять інформацію, без отримання якої неможливо всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, що в силу статті 91 КПК України підлягають доказуванню, надати їм належну правову оцінку, а також забезпечити виконання процесуальних дій та прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень у розумні строки.

Вилучені відомості (документи) будуть використані під час досудового розслідування кримінального провадження № 0001401 від 13.10.2022, а саме: при проведенні аудиту (дослідження), призначенні судових експертиз, допиті свідків, підозрюваних та потерпілих, а також при проведенні інших слідчих дій, в яких виникне необхідність та при поданні їх до суду разом з іншими доказами при розгляді даного кримінального провадження по суті. Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя дійшов висновку про необхідність в задоволенні клопотання про надання тимчасового доступу до документів які знаходять у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), оскільки такі дані необхідні для ефективного здійснення досудового розслідування. Керуючись ст. 108, ст.ст.160, 162-164, 166, ст. 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора першого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити. Надати слідчому у кримінальному провадженні № 0001401 слідчому Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_4 , а також прокурорам, які входять до складу групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0001401 прокурорам першого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) з наданням можливості вилучення копій відомостей на паперовому та електронному носіях щодо підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ГО « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), зокрема:

- матеріалів, що містяться у обліковій справі платників податків;

- відомостей з Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування (п.п. 200.7.1 п. 200.7 ст. 200 ПК України) станом на дату постановлення ухвали:

- інформації про перевірки (звірки) проведені з 01.01.2020 до дати постановлення ухвали, що містяться в АС «Аудит», ІС «Податковий блок»,

АС «Зустрічні звірки», а також матеріалів перевірок (звірок), актів/довідок перевірок (камеральні, документальні) та зустрічних звірок з додатками;

- податкової та фінансової звітності, яка міститься в АІС «Податковий блок»;

- декларацій з податку на додану вартість за період з січня 2020 по грудень 2022 з додатками (Д1-Д9), в т.ч. додатку № 5 (розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів);

- уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок до декларацій з ПДВ за січень 2020 грудень 2022 з додатками;

- податкових декларації з податку на прибуток підприємств;

- балансів (Звіт про фінансовий стан) Форма № 1, звіту про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) Форма № 2, звіту про рух грошових коштів (за прямим методом) Форма № 3, звіту про рух грошових коштів (за непрямим методом) Форма № 3-н, звіту про власний капітал Форма № 4 за 2020-2022 роки;

- відомостей з ЄРПН щодо виданих та отриманих податкових накладних (дата ПН, № ПН, ЄДРПОУ постачальника, ЄДРПОУ покупця, опис товару, код УКТЗЕД, кількість товару, вартість за одиницю товару, вартість без ПДВ, сума ПДВ) за період з 01.01.2020 по дату постановлення ухвали;

- інформації щодо покупців та постачальників (розширену), в т.ч. з «системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПС України» за період з 01.01.2020 по дату постановлення ухвали (із зазначенням назви покупця, постачальника, коду ЄДРПОУ, ДПІ за місцем реєстрації, суми взаємовідносин, суми ПДВ);

- відомостей про електронні скриньки та ІР-адреси через які здійснюється подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних у період з січня 2020 року по дату постановлення ухвали, а також інформацію щодо інших суб`єктів господарювання, які також відправляли податкову звітність та реєстрували податкові накладні з тих самих електронних скриньок та ІР-адрес;

- звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (Звіт з ЄСВ);

- податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (Форма 1ДФ);

- відомостей щодо осіб (прізвище, ім`я, по батькові, число, місяць, рік народження, адреса зареєстрованого місця проживання, реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта), які отримували дохід на вказаних підприємствах за період з 01.01.2020 по дату постановлення ухвали;

- карток платника податків з реєстраційними даними та банківськими рахунками, а також інформацією щодо адрес, за якими знаходяться виробничі потужності, складські будівлі тощо, а також здійснюється господарська діяльність в розрізі кожного підприємства;

- інформації та її документального підтвердження щодо експертних висновків, експертних досліджень тощо, які були надані службовими особами вищевказаних підприємств до податкових органів для врахування в ході проведення перевірок, та які підтверджують чи спростовують використання у виробничому процесі праці осіб з інвалідністю;

- документів, поданих вказаними суб`єктами господарювання до податкових органів, які стали підставою для надання дозволу на право користування пільгами з оподаткування;

- інформації (документів), яка надходила упродовж 2022-2023 років на адресу податкового органу, у тому числі через інформаційні бази податкової служби, узагальненої податкової інформації щодо вказаних підприємств, а також іншої інформації про можливі порушення законодавства цими суб`єктами господарювання, у тому числі від правоохоронних органів, зокрема ІНФОРМАЦІЯ_24 , а також відомостей про результати розгляду отриманої інформації та вжиті заходи у межах повноважень;

- анкетних та контактних даних, посадових інструкцій працівників ДПС, які закріплені або відповідно до своїх службових обов`язків повинні здійснювати контроль за вказаними підприємствами щодо сплати податку на додану вартість, податку на прибуток, інших податків та обов`язкових платежів за період з 01.01.2020 по дату постановлення ухвали (помісячно). Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею. Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів, зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість зробити копії У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Підготовлено в 2 примірниках

Прим. 1 знаходиться в матеріалах кримінального провадження №757/12139/23-к Прим.2 Прокурору ОСОБА_3 Копія: ІНФОРМАЦІЯ_25 Виконавець: ОСОБА_1 12.04.2023 р.