Справа № 202/9976/23
Провадження № 1-кс/202/4323/2023
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА

06 червня 2023 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000027, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.12.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, яке погоджено з прокурором Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000027, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.12.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст.212 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що СУ ГУНП в Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000027, відомості про яке до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено 04.12.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені слідством особи, діючи за попередньою змовою, реалізуючи єдиний злочинний умисел, направлений на пособництво в ухиленні від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ АПК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ) та іншим суб`єктам господарювання реального сектору економіки, в період з 2019 року по теперішній час на території м. Дніпра та Дніпропетровської області, незаконно використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) та інших суб`єктів господарювання, складали завідомо неправдиві документи фінансово-господарської діяльності, які стали підставою для формування податкового кредиту з ПДВ підприємствами - вигодонабувачами, внаслідок чого в період 2019-2021 років платниками податків реального сектору економіки, в документах податкової звітності задекларовано наявність фінансово-господарських відносин, які фактично не відбувались.

Виходячи з матеріалів розслідування, службовими особами та власниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) при оформленні документів з нібито реалізації ТМЦ (рибна продукція в асортименті) на адреси підприємств реального сектору економіки використовуються власні реквізити або реквізити підконтрольних ризикових підприємств, яким попередньо було штучно сформовано податковий кредит з ПДВ за рахунок нібито реалізованих ТМЦ (рибна продукція в асортименті).

Зокрема, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) є імпортером ТМЦ (рибна продукція в асортименті), що в подальшому частково реалізується за готівкові кошти через власну мережу магазинів та фізичним/юридичним особам не платникам ПДВ без відображення наведених господарських операцій в повному обсязі у фінансово-господарській та податковій звітності підприємства. За рахунок проведення вказаних господарських операцій у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) відбувається накопичення податкового кредиту з ПДВ, раніше сформованого за рахунок проведення імпортних операцій, залишки якого реалізуються підприємствам реального сектору економіки шляхом оформлення від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) та підконтрольних ризикових підприємств документів фінансово-господарської діяльності з нібито реалізації ТМЦ (рибна продукція в асортименті), що раніше фактично була реалізована за готівкові кошти.

При цьому, суб`єкти господарювання реального сектору після оформлення зазначених фінансово-господарських документів, відображають в бухгалтерському та податковому обліку господарські операції щодо нібито постачання на їх адресу рибної продукції та як наслідок штучно формують таким чином податковий кредит з ПДВ.

Вищеописану протиправну схему ухилення від сплати податків, що створена і функціонує виключно для документообігу по нереальним господарським операціям та отримання податкової вигоди третіми особами, застосовувало в своїй господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ АПК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), службові особи яких в період 2019-2021 років з метою мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ відображали в бухгалтерському та податковому обліку підприємств безтоварні фінансово-господарські операцій щодо нібито придбання рибної продукції у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ).

З метою проведення повного всебічного досудового розслідування та встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні комунального підприємства ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Слідчий клопотання підтримав та просив задовольнити.

Слідчий посилаючись на ч. 2 ст. 163 КПК України просив здійснювати розгляд клопотання без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, особою, у володінні якої вони знаходяться.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_8 не з`явився в судове засідання, про час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя здійснює розгляд клопотання без участі представника ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши доводи, на які слідчий посилається в своєму клопотанні, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів підлягає задоволенню з наступних підстав.

СУ ГУНП в Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000027, внесеного до ЄРДР 04.12.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено обставини, що дають обґрунтовані підстави вважати, що в результаті тимчасового доступу будуть виявлені і зафіксовані відомості про обставини кримінального правопорушення. Зазначені обставини підтверджуються матеріалами клопотання.

Відповідно до частини першої статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

За змістом частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною п`ятою статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з частиною 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до частини сьомої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя вважає доведеним, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути використані як докази, що виправдовує застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, оскільки в іншій спосіб довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

У той же час вимога щодо вилучення оригіналів документів не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не доведено, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

Таким чином, клопотання слідчого необхідно задовольнити частково.

Керуючись ст. ст. 159, 163-164, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000027, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.12.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст.212 КК України задовольнити частково.

Надати прокурору відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , слідчому слідчого управління ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 та слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000027 тимчасовий доступ до документів та інформації, з можливістю вилучення належним чином завірених копій у паперовому та електронному вигляді, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), за 2019 рік по 06.06.2023 з податку на додану вартість та додатків №5 до податкових декларацій з ПДВ, реєстру податкових накладних вказаного суб`єкта господарювання щодо придбання/реалізації товарів (послуг), витяги з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про фінансово-господарські операції вказаного підприємства, матеріалів листування з питань сплати податків, зборів, обов`язкових платежів, в тому числі направлених запитів ДФС (ДПС) про надання інформації та документальних підтверджень, відкритих банківських рахунків, проведених податкових перевірок з наданням копій актів перевірок (довідок), відомостей стосовно запланованих фактичних, документальних планових/позапланових перевірок вказаного суб`єкта господарювання, фактів зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) за наслідками господарських операцій із контрагентами та наданих пояснень службовими особами підприємства, необхідних для прийняття ДФС (ДПС) рішення про розблокування ПН/РК з долученням підтверджуючих документів.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Роз`яснити, що невиконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може мати наслідки, що передбачені ч. 1 ст. 166 КПК України: суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1