Справа №463/3370/23
Провадження №1-кс/463/4349/23
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

28 червня 2023 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотаннястаршого слідчого другого відділу Управління з досудового розслідування кримінальних правопорушень у сфері службової діяльності Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , погоджене прокуроромдругого відділу першого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

слідчий за погодженням прокурора, як сторона кримінального провадження № 0000194 від 06.03.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова з клопотанням про надання тимчасового доступу додокументів з можливістю вилучення їх копій на паперовому та електронному носіях, а саме до всіх матеріалів, що містяться у обліковій справі зазначеного платника податків; інформації щодо всіх банківських рахунків, які відкривались даним суб`єктом господарювання; ідентифікаційні, довідкові та реєстраційні дані, відомості про посадових осіб в тому числі бухгалтера та засновників вказаної юридичної особи; з моменту взяття на облік по теперішній час (в т.ч. у електронному форматі Excel, Word); відомості про всі проведені податкові перевірки (планові позапланові, зустрічні та інші) з наданням електронних та паперових копій всіх актів таких перевірок, довідок та службових записок з усіма додатками; відомості щодо IP-адрес та email-адрес, з яких зазначене підприємство здійснювало відправлення податкової звітності, а також відомості щодо суб`єктів господарської діяльності, які відправляли податкову звітність із аналогічних IP-адрес та email-адрес; відомості щодо осіб, які отримували на даному підприємстві доходи (за весь період діяльності) із зазначенням повних їх даних (П.І.Б., дата народження, ідентифікаційний номер, місце реєстрації, а також повні дані підприємств, організацій чи установ, де ці особи отримували доходи з моменту реєстрації по теперішній час); вичерпні відомості щодо здійснення вказаним підприємством будь-яких фінансово-господарських операцій, які підпадають під ознаки «сумнівних» або «нетипових» операцій; відомостей з АІС «Податковий блок» та облікових карток суб`єктів фіктивного підприємництва щодо вищевказаної юридичної особи з зазначенням підстав внесення даних про фіктивність юридичної особи; електронних копій виданих та отриманих податкових накладних/розрахунків коригування з Єдиного реєстру податкових накладних із зазначенням номенклатури товару (реєстр відомостей щодо податкових накладних та розрахунків коригування) щодо наведеного суб`єкта господарювання (юридичної особи) з моменту реєстрації по теперішній час; інформацію щодо сплачених податків і зборів зазначеною юридичною особою з моменту реєстрації по теперішній час; податкових декларацій з податку на додану вартість з додатками (Д1-Д9), в т.ч. додатку № 5 (розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) з моменту реєстрації по теперішній час; звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (Звіт з ЄСВ) з моменту реєстрації по теперішній час; податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (Форма 1ДФ) з моменту реєстрації по теперішній час; податкових декларацій з податку на прибуток підприємства з моменту реєстрації по теперішній час; балансу (Звіт про фінансовий стан) Форма № 1, звіту про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) Форма № 2, звіту про рух грошових коштів (за прямим методом) Форма № 3, звіту про рух грошових коштів (за непрямим методом) Форма № 3-н, звіту про власний капітал Форма № 4 з моменту реєстрації по теперішній час; довідки форми 17-ОПП (інформація про перебування за неосновним місцем обліку); відомостей про взаємовідносини із сторонніми організаціями платниками єдиного податку, як юридичними особами, так і фізичними особами-підприємцями.

Клопотання мотивує тим, що Другим відділом Управління з досудового розслідування кримінальних правопорушень у сфері службової діяльності Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000194 від 06.03.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212 КК України, за фактам того, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , на систематичній основі забезпечують «легалізацію» та маскування злочинних доходів, шляхом придбання елітної нерухомості в Україні та за кордоном з реєстрацією на підставних фізичних і юридичних осіб, у тому числі зареєстрованих в офшорних юрисдикціях, зловживаючи службовим становищем, з метою отримання неправомірної вигоди сприяють незаконному механізму з мінімізації податкових зобов`язань реальному сектору економіки.

В ході досудового слідства, з метою перевірки версії слідства встановлено, що до злочинної схеми залученні наступні суб`єкти господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Естонія), « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ), « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (Кіпр), « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Угорщина), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_24 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ) та іншими.

Так, згідно реєстраційних документів директором ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) являється громадянин України ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_35 .

Однак, допитаний в якості свідка ОСОБА_5 заперечив свою причетність до вказаного товариства та показав, що директором товариства ніколи не був. Будь яких документів від імені або в інтересах товариства не підписував та нікого не уповноважував на це. Державну реєстрацію товариства не здійснював. Про вказане товариство чує вперше.

З метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин, документування та здобуття доказів протиправних дій, виникла необхідність у тимчасовому доступі до інформації та документів стосовно платника податків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_36 (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 )та його структурних підрозділів, з можливістю їх вилучення в копіях на паперовому та електронному носіях

В обґрунтування клопотання покликається на те, що викладені факти вказують на неможливість іншими способами (не пов`язаними із здійсненням тимчасового доступу до документів), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_36 (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 )та його структурних підрозділах довести обставини взаємовідносин суб`єктів, які досліджуються у кримінальному провадженні, що унеможливлює забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду кримінального провадження.

Слідчий в судове засідання не з`явивився, просив справу слухати у його відсутності.

З врахуванням належного повідомлення володільців інформації про дату, час та місце розгляду клопотання, вважаю за можливе здійснити розгляд клопотання без участі представників володільців інформації.

У відповідності до вимог ч.4 ст.107 КПК України, у зв`язку із неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, приходжу до наступного висновку.

Стаття 162 КПК України наводить перелік інформації, відомостей та даних, які міститься в речах і документах й належать до охоронюваної законом таємниці, а саме п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України - конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Так, згідно ч. 1 ст. 21 Закону України «Про інформацію», ч. 1 ст. 6 Закону України «Про доступ до публічної інформації» до інформації з обмеженим доступом відноситься конфіденційна інформація, таємна інформація та службова інформація.

Частиною 6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно з ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Зважаючи на вищевказані обставини, та те, що речі та документи, дозвіл на тимчасовий доступ до яких, просить надати слідчий, знаходяться у володінніІНФОРМАЦІЯ_36 (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 )та його структурних підрозділах, а також те, що вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000194, відомості, що містяться в цих речах і документах можуть бути використані як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо, приходжу до висновку, що клопотання підставне та його слід задовольнити.

Керуючись вимогами статей 131, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, -

п о с т а н о в и в:

клопотання задовольнити.

Надатидозвіл слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000194 від 06.03.2023 , а саме ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 на тимчасовий доступ до документів та вилучення їх копій на паперовому та електронному носіях, а саме до всіх матеріалів, що містяться у обліковій справі зазначеного платника податків; інформації щодо всіх банківських рахунків, які відкривались даним суб`єктом господарювання; ідентифікаційні, довідкові та реєстраційні дані, відомості про посадових осіб в тому числі бухгалтера та засновників вказаної юридичної особи; з моменту взяття на облік по теперішній час (в т.ч. у електронному форматі Excel, Word); відомості про всі проведені податкові перевірки (планові позапланові, зустрічні та інші) з наданням електронних та паперових копій всіх актів таких перевірок, довідок та службових записок з усіма додатками; відомості щодо IP-адрес та email-адрес, з яких зазначене підприємство здійснювало відправлення податкової звітності, а також відомості щодо суб`єктів господарської діяльності, які відправляли податкову звітність із аналогічних IP-адрес та email-адрес; відомості щодо осіб, які отримували на даному підприємстві доходи (за весь період діяльності) із зазначенням повних їх даних (П.І.Б., дата народження, ідентифікаційний номер, місце реєстрації, а також повні дані підприємств, організацій чи установ, де ці особи отримували доходи з моменту реєстрації по теперішній час); вичерпні відомості щодо здійснення вказаним підприємством будь-яких фінансово-господарських операцій, які підпадають під ознаки «сумнівних» або «нетипових» операцій; відомостей з АІС «Податковий блок» та облікових карток суб`єктів фіктивного підприємництва щодо вищевказаної юридичної особи з зазначенням підстав внесення даних про фіктивність юридичної особи; електронних копій виданих та отриманих податкових накладних/розрахунків коригування з Єдиного реєстру податкових накладних із зазначенням номенклатури товару (реєстр відомостей щодо податкових накладних та розрахунків коригування) щодо наведеного суб`єкта господарювання (юридичної особи) з моменту реєстрації по теперішній час; інформацію щодо сплачених податків і зборів зазначеною юридичною особою з моменту реєстрації по теперішній час; податкових декларацій з податку на додану вартість з додатками (Д1-Д9), в т.ч. додатку № 5 (розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) з моменту реєстрації по теперішній час; звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (Звіт з ЄСВ) з моменту реєстрації по теперішній час; податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (Форма 1ДФ) з моменту реєстрації по теперішній час; податкових декларацій з податку на прибуток підприємства з моменту реєстрації по теперішній час; балансу (Звіт про фінансовий стан) Форма № 1, звіту про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) Форма № 2, звіту про рух грошових коштів (за прямим методом) Форма № 3, звіту про рух грошових коштів (за непрямим методом) Форма № 3-н, звіту про власний капітал Форма № 4 з моменту реєстрації по теперішній час; довідки форми 17-ОПП (інформація про перебування за неосновним місцем обліку); відомостей про взаємовідносини із сторонніми організаціями платниками єдиного податку, як юридичними особами, так і фізичними особами-підприємцями, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_36 (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 )та його структурних підрозділах .

Обов`язок надати тимчасовий доступ до вищевказаних речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_36 (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 )та його структурних підрозділах - покладається наІНФОРМАЦІЯ_37 (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 )та його структурних підрозділах.

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням слідчого має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1