У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25.07.2023 Справа №607/12889/23

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Тернополі в залі судових засідань клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №0000244 від 21.09.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 366 Кримінального кодексу України,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області із вищевказаним клопотанням, у якому просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів щодо господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за період часу з 29.01.2018 по 13.07.2023.

Клопотання мотивоване тим, що СУ ГУНП в Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000244 від 21.09.2022, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст.212, ч.2 ст.366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », внесли до офіційних документів - декларацій по ПДВ та податку на прибуток завідомо неправдиві відомості, що в порушення вимог Податкового кодексу України, призвело до можливого заниження податків на загальну суму 312525020 грн., чим також здійснили умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, 29.01.2018 засновано ОСОБА_5 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , із статутним капіталом 100 гривень, в подальшому 10.05.2018 останнім вказану юридичну особу продано ОСОБА_6 , який цього ж дня змінив назву юридичної особи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 .

Згідно висновку аналітичного дослідження ГУ ДПС у Тернопільській області від 08.07.2022 №11/19-00-08-00-11/41896055 отриманого в ході здійснення досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює діяльність пов`язану із наданням податкової вигоди третім особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ЄДРПОУ НОМЕР_6 , а саме: реєстрацію податкових накладних на адресу підприємств з ознаками фіктивності та СГД реального сектору економіки. Як наслідок, у цих підприємств відсутні трудові ресурси, наймані працівники, офісні, торгівельні, складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності, податки до Державного бюджету не сплачуються.

Тому виникла необхідність у тимчасовому доступі до податкових накладних із всіма документами, якими підтверджуються господарські операції зазначені в податкових накладних (договори; довіреності; акти керівного органу, якими оформлені повноваження осіб, що одержують продукцію в інтересах платника ПДВ для проведення господарських операцій; первинні документи щодо постачання, придбання товарів/послуг, зберігання, транспортування, навантаження і розвантаження продукції; складські документи (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунки фактури, акти приймання-передачі товарів (робіт/послуг); розрахункові документи та/або банківські виписки з розрахункових банківських рахунків; документи, що підтверджують відповідність продукції (декларації про відповідність, паспорти якості, сертифікати відповідності), а також установчих та реєстраційних документів та документів що стосуються організації ведення бухгалтерського та податкового обліку в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за період часу з 29.01.2018 по 13.07.2023.

У судове засідання слідчий не з`явилась, подала заяву про розгляд клопотання без її участі, клопотання підтримує та просить задовольнити.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що заявлене клопотання не підлягає до задоволення, з таких підстав.

Встановлено, що СУ ГУНП в Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000244 відомості про яке було внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.09.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України.

У клопотанні йдеться про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює діяльність пов`язану із наданням податкової вигоди третім особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ЄДРПОУ НОМЕР_6 , а саме: реєстрацію податкових накладних на адресу підприємств з ознаками фіктивності та СГД реального сектору економіки. Як наслідок, у цих підприємств відсутні трудові ресурси, наймані працівники, офісні, торгівельні, складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності, податки до Державного бюджету не сплачуються.

Зазначене підтверджується висновком аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_8 від 08.07.2022 №11/19-00-08-00-11/41896055 отриманого в ході здійснення досудового розслідування кримінального провадження.

Проте, до матеріалів клопотання слідчим додано лише 1 та 25 сторінку вищевказаного висновку, якими не підтверджуються викладені в клопотанні обставини.

Відповідно до ч. 3 статті 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження, яким є і тимчасовий доступ до речей і документів, не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Згідно ч. 5 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе, зокрема, наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

В матеріалах клопотання відсутні належні та допустимі докази, якими доводяться ті обставини, про які стверджує слідчий.

За таких обставин, слідчий суддя не може встановити чи існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, а також наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 107, 159, 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №0000244 від 21.09.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 366 Кримінального кодексу України відмовити.

Відмова у задоволенні клопотання не перешкоджає повторному зверненню із клопотанням до слідчого судді, якщо перестануть існувати обставини, що стали підставою для відмови у задоволенні клопотання.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1