Провадження №1-кс/127/4416/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 квітня 2023 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого відділення розслідування злочинів у сфері службової та господарської діяльності слідчого відділу Вінницького районного управління поліції Головного Управління Національної поліції у Вінницькій області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 про арешт майна, -

ВСТАНОВИВ:

19.04.2023 року до Вінницького міського суду Вінницької області звернувся старшого слідчого відділення розслідування злочинів у сфері службової та господарської діяльності слідчого відділу Вінницького районного управління поліції Головного Управління Національної поліції у Вінницькій області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 з клопотанням про накладення арешту на транспортний засіб марки «OPEL» моделі «ASTRA», д.н.з. НОМЕР_1 , кузов № НОМЕР_2 , двигун № НОМЕР_3 , який на праві приватної власності належить ОСОБА_4 .

Клопотання мотивовано тим, що У провадженні слідчого відділу Вінницького районного управління поліції Головного управління Національної поліції у Вінницькій області на досудовому розслідуванні перебувають матеріали кримінального провадження №0000108, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.05.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 , будучи директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Охоронна фірма «Джем-Спорт» (далі - ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт», Товариство), зловживаючи своїм службовим становищем, заволодів майном комунального підприємства «Вінницька транспортна компанія» за наступних обставин.

Відповідно до протоколу № 8 загальних зборів учасників ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт» від 30.09.2014 року прийнято рішення про призначення директором зазначеного товариства ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_4 , виданий Ленінським РВ УМВС України у Вінницькій області 07.10.2002 року) з 30.09.2014 року.

Відповідно до наказу директора ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт» № 1 від 30.09.2014 року ОСОБА_4 приступив до виконання своїх обов`язків в якості директора зазначеного товариства 30.09.2014 року.

Відповідно до п. 8.2 Статуту ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт» (нова редакція), затвердженого Протоколом № 1 загальних зборів учасників від 12.03.2003 року (з подальшими змінами та доповненнями) (далі Статут) органами управління Товариства є: 1) Збори Учасників; 2) Дирекція.

Відповідно до п. 8.8.4. Статуту Дирекція складається з Генерального директора та директора.

Відповідно до п. 8.10. Статуту визначено, що Директор здійснює поточне керівництво Товариством в сфері виробничо-господарської та соціально-побутової діяльності, в зв`язку з чим: з питань, віднесених до його повноважень, діє від імені Товариства, представляє його у відносинах з юридичними та фізичними особами, державними, контролюючими та правоохоронними органами; видає довіреності; укладає господарські та інші угоди; відкриває рахунки в банках, підписує платіжні та інші документи; приймає та звільняє з роботи працівників Товариства; в межах своїх повноважень видає накази та інші локальні нормативні акти.

Згідно п. 7.6. Статуту перерахування або видача коштів по рахунках Товариства проводиться по розпорядженню директора та Головного бухгалтера.

Таким чином, ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт», постійно обіймав на підприємстві посаду, пов`язану із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, тобто згідно ч. 3 ст. 18 КК України був службовою особою.

Крім того встановлено, що комунальним підприємством «Вінницька транспортна компанія» 07.04.2017 року в електронній системі публічних закупівель «Prozorro» опубліковано оголошення про проведення відкритих торгів UA-2017-04-07-000299-c, назва номенклатурної позиції предмета закупівлі - Послуги з охорони об`єктів, очікувана вартість предмета закупівлі: 3 800 000 грн.

Водночас, комунальним підприємством також опублікована тендерна документація для процедури відкритих торгів на закупівлю послуг за кодом ДК 021:2015 - 79710000-4 Охоронні послуги (Послуги з охорони об`єктів), затверджена протоколом засідання тендерного комітету від 07 квітня 2017 року № 40 (далі - тендерна документація від 07.04.2017 року).

Відповідно до абзацу 1 пункту 1 розділу ІІІ тендерної документації від 07.04.2017 року, учасник визначає ціни на послугу, яку він пропонує надати за Договором, на умовах DDP - Інкотермс у редакції 2010 року, а саме: з урахуванням усіх своїх витрат, податків і зборів, що сплачуються або мають бути сплачені.

Відповідно до абзацу 7 пункту 1 розділу ІІІ тендерної документації від 07.04.2017 року, тендерна пропозиція подається в електронному вигляді шляхом заповнення електронних форм з окремими полями, у яких зазначається інформація про ціну, інші критерії оцінки (у разі їх установлення замовником), та завантаження файлів з: тендерної пропозиції, згідно Додатку 3 до цієї тендерної документації; інформацією та документами, що підтверджують відповідність учасника кваліфікаційним критеріям згідно п. 5 Розділу 3; інформацією щодо відповідності учасника вимогам, визначеним у статті 17 Закону згідно п. 5 Розділу 3 та Додатку 1 до цієї тендерної документації; інформацією про необхідні технічні, якісні та кількісні характеристики предмета закупівлі, а також відповідну технічну специфікацію (у разі потреби (плани, креслення, малюнки чи опис предмета закупівлі), підготовлені відповідно до вимог п. 6 Розділу 3 та Додатку 2 цієї тендерної документації; калькуляцією (розрахунком вартості послуг); листом-згодою на обробку персональних даних згідно Додатку 2.2 до цієї тендерної документації.

Відповідно до абзацу 9 пункту 1 розділу ІІІ - тендерної документації від 07.04.2017 року, у випадку, якщо визначені цією документацією документи не завантажені учасником до моменту розкриття тендерних пропозицій електронною системою закупівель згідно абз. 2 ч. 1 ст. 27 Закону, пропозиція такого учасника відхиляється згідно ст. 30 Закону.

Згідно пункту 6 розділу ІІІ тендерної документації від 07.04.2017 року, учасники процедури закупівлі повинні надати у складі тендерних пропозицій інформацію та документи, які підтверджують відповідність тендерної пропозиції учасника технічним, якісним, кількісним та іншим вимогам до предмета закупівлі, установленим замовником в додатку 2 до тендерної документації, а також калькуляцію (розрахунком вартості послуг).

ОСОБА_4 21.04.2017 року подав первинну тендерну пропозицію від імені ТОВ "Охоронна фірма "Джем-Спорт"" на суму 3 800 000,00 гривень. та в ході проведення відкритих торгів остаточну пропозицію 3 700 000, 00 гривень.

При цьому, ОСОБА_4 , будучи обізнаним щодо вимог тендерної документації, маючи на меті заволодіти коштами комунального підприємства, створюючи видимість використання коштів за договором на оплату праці працівників Товариства та сплату обов`язкових платежів, надав у складі тендерної пропозиції, серед іншого, Розрахунок вартості охорони об`єктів КП «Вінницька транспортна компанія» відповідно до п. 2 якого податки на заробітну плату, які сплачує підприємство: Єдиний соціальний внесок (далі ЄСВ) 22% = 38 720 гривень.

Окрім того, у складі тендерної пропозиції також надано довідку щодо чисельності атестованих охоронників, відповідно до якої їх кількість складає 77 осіб.

Відповідно до абзц. 1 п. 1 ч. 1 ст. 7 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» єдиний внесок нараховується на суму нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України "Про оплату праці", та суму винагороди фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими договорами.

При цьому у Розрахунку вартості охорони об`єктів КП «Вінницька транспортна компанія» зазначено, що всього задіяно 55 охоронників, в той час, як на обліку в органах державної податкової служби і органів Пенсійного фонду України впродовж 2017 року перебувало від 7 до 15 застрахованих осіб, яким нараховувались виплати, впродовж 2018 року 13 таких осіб.

За результатами проведення відкритих торгів переможцем визнано ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт».

У подальшому, 25.05.2017 між Комунальним підприємством «Вінницька транспортна компанія» в особі Генерального директора ОСОБА_5 , що діє на підставі Статуту (далі «Замовник») та ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт» в особі директора ОСОБА_4 , що діє на підставі Статуту (далі «Виконавець») укладено договір поставки від 25.05.2017 №25/05-17 Послуги з охорони праці об`єктів, у відповідності до проведеної процедури закупівлі відкриті торги UA-2017-04-07-000299-c, за кодом ДК 021:2015-79710000-4 Охоронні послуги (далі Договір поставки №25/05-17 від 25.05.2017).

Відповідно п.1.1. Договору поставки №25/05-17 від 25.05.2017, в порядку та на умовах, визначених Договором, Замовник доручає, а Виконавець зобов`язується надати за плату послуги по охороні майна (Послуги з охорони праці об`єктів (Охоронні послуги) за кодом ДК 021:2015-79710000-4) Замовника, вказаного у Дислокації, що наведена у Додатку №1 до даного Договору та є невід`ємною частиною.

Згідно п.1.3. Договору поставки №25/05-17 від 25.05.2017 охорона об`єкта здійснюється 10 цілодобовими постами охорони Виконавця, 1 денним Постом Охорони, 3 нічними Постами Охорони та 2 начальниками зміни.

Відповідно до п.1.4. Договору поставки №25/05-17 від 25.05.2017, ціна Договору становить 3 700 000,00 гривень з ПДВ. Щомісячна вартість охоронних послуг за один календарний місяць становить 308 333,33 гривень з ПДВ.

Згідно п. 1.7. Договору поставки №25/05-17 від 25.05.2017, порядок несення служби, права та обов`язки охоронників передбачені інструкцією по охороні Об`єкта, що наведена у Додатку №2 до даного Договору та є його невід`ємною частиною.

Відповідно до п. 2.2. Договору поставки №25/05-17 від 25.05.2017, протягом 5-ти днів з дати укладання даного Договору Виконавець спільно з Замовником повинні провести обстеження технічного стану Об`єкта, який приймається під охорону (із зазначенням всіх частин Об`єкта), засобів охоронної, пожежної сигналізації, системи оповіщення (за їх наявності), про що складається Акт обстеження технічного стану Об`єкта за підписами уповноважених представників Сторін із зазначенням строків усунення Замовником виявлених недоліків і строків повідомлення про це Виконавця.

Згідно п. 2.4. Договору поставки №25/05-17 від 25.05.2017, акт обстеження технічного стану Об`єкта підлягає перескладанню кожні 6 місяців.

Відповідно до п. 7.2. Договору поставки №25/05-17 від 25.05.2017, оплата вартості послуг, що надаються згідно Договору, здійснюється на протязі 90 днів з моменту прийняття замовником послуг. У разі дострокового розірвання Договору оплата за надані до такого розірвання послуги Виконавця повинна здійснюватися протягом 2 банківських днів з моменту розірвання Договору.

Згідно п. 7.3. Договору поставки №25/05-17 від 25.05.2017, в останній день поточного місяця Сторони підписують Акт про надання охоронних послуг. У разі додаткового розірвання Договору Акт про надання охоронних послуг підписується Сторонами в останній день дії цього Договору.

У разі відмови однією зі Сторін підписати Акт про надання охоронних послуг, така Сторона зобов`язана протягом 5 днів з моменту отримання Акту про надання охоронних послуг надати вмотивовану, викладену у письмовому вигляді та завірену печаткою відмову від підписання Акту про надання охоронних послуг. У випадку ненадання такої відмови вважається, що охоронні послуги згідно даного Договору надані в повному об`ємі та належної якості, а Акт про надання охоронних послуг підписаний тою Стороною, яка не надала відмову.

Відповідно до п. 9.1. Договору поставки №25/05-17 від 25.05.2017, Договір діє протягом 360 днів з дня його укладання Сторонами, а в частині розрахунків до їх повного виконання.

Згідно п. 11.1. Договору поставки №25/05-17 від 25.05.2017, замовник гарантує, що є постійним користувачем Об`єкта, що здається під охорону, і набув таке право на підставі Статуту затвердженого Вінницькою міською радою рішенням №1635 від 27.02.2014 року.

Відповідно до п. 11.8. Договору поставки №25/05-17 від 25.05.2017, Додаток №1 «Дислокація» та Додаток №2 «Інструкція по охороні Об`єкта» є невід`ємними складовими частинами Договору.

Згідно п. 11.9 Договору поставки №25/05-17 від 25.05.2017, Інструкція по охороні Об`єкта затверджується Замовником та Виконавцем не пізніше 5 діб з моменту взяття Об`єкта під охорону.

У подальшому між Комунальним підприємством «Вінницька транспортна компанія» в особі Генерального директора ОСОБА_5 , що діє на підставі Статуту та ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт» в особі директора ОСОБА_4 , що діє на підставі Статуту укладено ряд додаткових угод про внесення змін до Договору про надання послуг з охорони об`єктів (Охоронні послуги) №25/05-17 від 25.05.2017:

- додаткова угода від 25.08.2017 б/н, у якій сторони домовились внести зміни в пункти 1.3 та 1.4 Договору та викласти їх в наступній редакції: 1.3. Охоронна об`єкта здійснюється 8 цілодобовими постами охорони Виконавця, 1-денним Постом Охорони, 3 нічними Постами Охорони та 2 начальниками зміни; п.1.4. Ціна Договору становить 3 145 000,06 гривень з ПДВ. Щомісячна вартість охоронним послуг за один календарний місяць становить 246 666,64 гривень з ПДВ.

- додаткова угода від 20.05.2018 №2 про продовження терміну дії Договору поставки. Послуги з охорони об`єктів (охоронні послуги) № 25/05-17 від 25.05.2017 (за код ДК 021:2015-79710000-4). Згідно даної додаткової угоди, керуючись п. 5 ст. 36 Закону України «Про публічні закупівлі», сторони домовились внести зміни в пункт 9.1. Договору та викласти його в наступній редакції: 9.1. Договір набирає чинності з 25.05.2017 року і продовжений на строк, достатній для проведення процедури закупівлі в обсязі, що не перевищує 20 відсотків суми, визначеної Договором, але в будь-якому випадку на строк його дії не пізніше 20.07.2018 включно.

На підставі п. 7.3. Договору поставки №25/05-17 від 25.05.2017 Сторонами складено та підписано акти здачі приймання робіт (надання послуг), а саме: № ТЗ-000005 за період з 24.05.2017 по 31.05.2017, № ТЗ-000006 за період з 01.06.2017 по 30.06.2017, № ТЗ-000008 за період з 01.07.2017 по 31.07.2017, № ТЗ-000010 за період з 01.08.2017 по 31.08.2017, № ТЗ-000012 за період з 01.09.2017 по 30.09.2017, № ТЗ-000014 за період з 01.10.2017 по 31.10.2017, № ТЗ-000016 за період з 01.11.2017 по 30.11.2017, № ТЗ-000019 за період з 01.12.2017 по 31.12.2017, № ТЗ-000001 за період з 01.01.2018 по 31.01.2018, № ТЗ-000003 за період з 01.02.2018 по 28.02.2018, № ТЗ-000005 за період з 01.03.2018 по 31.03.2018, № ТЗ-000007 за період з 01.04.2018 по 30.04.2018, № ТЗ-000009 за період з 01.05.2018 по 31.05.2018, № ТЗ-000011 за період з 01.06.2018 по 13.06.2018 - на загальну суму 3 329 586,20 гривень, які в подальшому перераховано на розрахунковий рахунок ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт», відкритий в АТ «Райффайзен банк Аваль».

Водночас, враховуючи положення договору поставки від 25.05.2017 №25/05-17 Послуги з охорони праці об`єктів, у відповідності до проведеної процедури закупівлі відкриті торги UA-2017-04-07-000299-c, за кодом ДК 021:2015-79710000-4 Охоронні послуги, додаткову угоду від 25.08.2017 б/н та додаткову угоду від 20.05.2018 №2, сума єдиного соціального внеску, яка включена ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт» до розрахунку вартості охорони об`єктів КП «Вінницька транспортна компанія» та, відповідно, до актів здачі приймання робіт (надання послуг), період з травня 2017 по червень 2018 складає 285 891,51 гривень.

В той же час ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт» за вказаний період сплачено єдиного соціального внеску, шляхом його перерахування на рахунок ГУ ДПС у Вінницькій області, в загальній сумі 129 539,45 гривень.

Відповідно до абзц. 1 пп. 47.1.1 п. 47.1 ст. 47 Податкового кодексу України відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть юридичні особи, резиденти або нерезиденти України, які відповідно до цього Кодексу визначені платниками податків, а також їх посадові особи.

Відповідно до ч. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством, або власник відповідно до законодавства та установчих документів.

Таким чином, ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт», будучи службовою особою, будучи, відповідно до абзц. 1 п. 1 ч. 1 ст. 7 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», абзц. 1 пп. 47.1.1 п. 47.1 ст. 47 Податкового кодексу України, ч. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», обізнаним про підстави нарахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, не маючи на меті перераховувати грошові кошти в сумі 285 891,51 гривень, одержаних Товариством, відповідно до актів здачі приймання робіт (надання послуг) до Договору поставки від 25.05.2017 №25/05-17, в якості ЄСВ, достовірно знаючи, що ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт» за період з травня 2017 по червень 2018 сплачено єдиного соціального внеску, шляхом його перерахування на рахунок ГУ ДПС у Вінницькій області, в загальній сумі 129 539,45 гривень, зловживаючи своїм службовим становищем, протиправно заволодів грошовими коштами КП «Вінницька транспортна компанія» на загальну суму 156 352,06 гривень.

У подальшому ОСОБА_4 самостійно, або надаючи доручення іншим особам, незаконно отримані грошові кошти знімали готівкою з розрахункового рахунок ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт», відкритий в АТ «Райфайзен банк Аваль», звертаючи їх на власну користь.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_4 протиправно заволодів коштами КП «Вінницька транспортна компанія» під час виконання Договору поставки від 14.06.2018 №14/06-18тк Послуги з охорони об`єктів за кодом ДК 021:2015-79710000-4 Охоронні послуги (відкриті торги UA-2018-05-03-000280-c).

Так, Комунальним підприємством «Вінницька транспортна компанія» 03.05.2018 року в електронній системі публічних закупівель «Prozorro» опубліковано оголошення про проведення відкритих торгів UA-2018-05-03-000280-c, назва предмета закупівлі - Послуги з охорони об`єктів, очікувана вартість предмета закупівлі: 4 170 000 гривень.

Водночас, комунальним підприємством також опублікована тендерна документація для процедури відкритих торгів на закупівлю послуг за кодом ДК 021:2015 - 79710000-4 Охоронні послуги (Послуги з охорони об`єктів), затверджена протоколом засідання тендерного комітету від 03 травня 2018 року № 53 (далі - тендерна документація від 03.05.2018 року)

Відповідно до абзацу 1 пункту 1 розділу ІІІ тендерної документації від 03.05.2018 року, учасник визначає ціни на послугу, яку він пропонує надати за Договором, на умовах DDP - Інкотермс у редакції 2010 року, а саме: з урахуванням усіх своїх витрат, податків і зборів, що сплачуються або мають бути сплачені.

Відповідно до абзацу 7 пункту 1 розділу ІІІ тендерної документації від 03.05.2018 року, тендерна пропозиція подається в електронному вигляді шляхом заповнення електронних форм з окремими полями, у яких зазначається інформація про ціну, інші критерії оцінки (у разі їх установлення замовником), та завантаження файлів з: тендерної пропозиції, згідно Додатку 3 до цієї тендерної документації; інформацією та документами, що підтверджують відповідність учасника кваліфікаційним критеріям згідно п.5 Розділу 3; інформацією щодо відповідності учасника вимогам, визначеним у статті 17 Закону згідно п.5 Розділу 3 та Додатку 1 до цієї тендерної документації; інформацією про необхідні технічні, якісні та кількісні характеристики предмета закупівлі, а також відповідну технічну специфікацію (у разі потреби (плани, креслення, малюнки чи опис предмета закупівлі), підготовлені відповідно до вимог п.6 Розділу 3 та Додатку 2 цієї тендерної документації; калькуляцією (розрахунком вартості послуг); листом-згодою на обробку персональних даних згідно Додатку 2.2 до цієї тендерної документації.

Відповідно до абзацу 9 пункту 1 розділу ІІІ тендерної документації від 03.05.2018 року, у випадку, якщо визначені цією документацією документи не завантажені учасником до моменту розкриття тендерних пропозицій електронною системою закупівель згідно абз. 2 ч. 1 ст. 27 Закону, пропозиція такого учасника відхиляється згідно ст. 30 Закону.

Згідно пункту 6 розділу ІІІ тендерної документації від 03.05.2018 року, учасники процедури закупівлі повинні надати у складі тендерних пропозицій інформацію та документи, які підтверджують відповідність тендерної пропозиції учасника технічним, якісним, кількісним та іншим вимогам до предмета закупівлі, установленим замовником в додатку 2 до тендерної документації, а також калькуляцію (розрахунком вартості послуг).

ОСОБА_4 23 травня 2018 року подав первинну тендерну пропозицію від імені ТОВ "Охоронна фірма "Джем-Спорт"" на суму 4 170 000,00 гривень та в ході проведення відкритих торгів остаточну пропозицію 4 149 150,00 гривень.

При цьому, ОСОБА_4 , будучи обізнаним щодо вимог тендерної документації, маючи на меті заволодіти коштами комунального підприємства, створюючи видимість використання коштів за договором на оплату праці працівників Товариства та сплату обов`язкових платежів, надав серед іншого, Калькуляцію (розрахунок вартості послуг) в якому здійснено Розрахунок вартості 1 (одного) цілодобового поста охорони. В розрахунку зазначено, що при здійсненні охорони 1 (одного) цілодобового поста охорони задіяно 4 (чотири) охоронника. В до п. 1. зазначеного розрахунку вказано наступне: «витрати на заробітну плату складають 19 764,00 гривень, заробітна плата охоронників: 3 800,00*4=15 200,00 гривень нарахування на заробітну плату: 3800,00*22%*4=3344,00, заробітна плата нач. зміни: 1 000,00, гривень нарахування на заробітну плату: 1000,00*22%=220,00». Загальна вартість 1 цілодобового поста охорони становить 21 060,61 гривень без ПДВ (двадцять одна тисяча шістдесят гривень 61 копійка) в місяць.

З урахуванням зазначеного, ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт», в особі директора ОСОБА_4 , на кожен пост охорони в місяць закладало в своїх розрахунках сплату ЄСВ в загальній сумі 3 564 гривень.

Окрім того, у складі тендерної пропозиції також надано довідку щодо чисельності атестованих охоронників, відповідно до якої їх кількість складає 85 осіб.

Відповідно до абзц. 1 п. 1 ч. 1 ст. 7 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» єдиний внесок нараховується на суму нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України "Про оплату праці", та суму винагороди фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими договорами.

При цьому, виходячи з Калькуляції (розрахунку вартості послуг), ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт» мало задіювати мінімум 64 охоронника для цілодобових постів охорони, в той час, як на обліку в органах державної податкової служби і органів Пенсійного фонду України впродовж 2018 року перебувало 13 застрахованих осіб, яким нараховувались виплати, впродовж 2019 року від 12 до 13 таких осіб.

За результатами проведення відкритих торгів переможцем визнано ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт».

У подальшому, 14.06.2018 між Комунальним підприємством «Вінницька транспортна компанія» в особі Генерального директора ОСОБА_5 , що діє на підставі Статуту (далі «Замовник») та ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт» в особі директора ОСОБА_4 , що діє на підставі Статуту (далі «Виконавець») укладено Договір поставки від 14.06.2018 №14/06-18тк Послуги з охорони об`єктів за кодом ДК 021:2015-79710000-4 Охоронні послуги (відкриті торги UA-2018-05-03-000280-c) (далі - Договір поставки від 14.06.2018 №14/06-18тк).

Відповідно до п.1.1. Договору поставки від 14.06.2018 №14/06-18тк, в порядку та на умовах, визначених Договором, Замовник доручає, а Виконавець зобов`язується надати за плату послуги по охороні майна (Послуги з охорони об`єктів. За кодом ДК 021:2015-79710000-4 Охоронні послуги) Замовника, вказаного у Дислокації, що наведена у Додатку №1 до даного Договору та є невід`ємною частиною.

Згідно п.1.3. Договору поставки від 14.06.2018 №14/06-18тк охорона об`єкта здійснюється постами охорони Виконавця, у відповідності до режиму визначеного Дислокацією.

Відповідно до п.1.4. Договору поставки від 14.06.2018 №14/06-18тк, ціна Договору становить 4 128 150,00 гривень Щомісячна вартість охоронних послуг за один календарний місяць становить 344 012,50 гривень.

Згідно п. 1.7. Договору поставки від 14.06.2018 №14/06-18тк, порядок несення служби, права та обов`язки охоронників передбачені інструкцією по охороні Об`єкта, що наведена у Додатку №2 до даного Договору та є його невід`ємною частиною.

Відповідно до п. 2.2. Договору поставки від 14.06.2018 №14/06-18тк, протягом 5-ти днів з дати укладання даного Договору Виконавець спільно з Замовником повинні провести обстеження технічного стану Об`єкта, який приймається під охорону (із зазначенням всіх частин Об`єкта), засобів охоронної, пожежної сигналізації, системи оповіщення (за їх наявності), про що складається Акт обстеження технічного стану Об`єкта за підписами уповноважених представників Сторін із зазначенням строків усунення Замовником виявлених недоліків і строків повідомлення про це Виконавця.

Згідно п. 2.4. Договору поставки від 14.06.2018 №14/06-18тк, акт обстеження технічного стану Об`єкта підлягає перескладанню кожні 6 місяців.

Відповідно до п. 7.2. Договору поставки від 14.06.2018 №14/06-18тк, оплата вартості послуг, що надаються згідно Договору, здійснюється на протязі 90 днів з моменту прийняття замовником послуг. У разі дострокового розірвання Договору оплата за надані до такого розірвання послуги Виконавця повинна здійснюватися протягом 2 банківських днів з моменту розірвання Договору.

Згідно п. 7.3. Договору поставки від 14.06.2018 №14/06-18тк, в останній день поточного місяця Сторони підписують Акт про надання охоронних послуг. У разі додаткового розірвання Договору Акт про надання охоронних послуг підписується Сторонами в останній день дії цього Договору.

У разі відмови однією зі Сторін підписати Акт про надання охоронних послуг, така Сторона зобов`язана протягом 5 днів з моменту отримання Акту про надання охоронних послуг надати вмотивовану, викладену у письмовому вигляді та завірену печаткою відмову від підписання Акту про надання охоронних послуг. У випадку ненадання такої відмови вважається, що охоронні послуги згідно даного Договору надані в повному об`ємі та належної якості, а Акт про надання охоронних послуг підписаний тою Стороною, яка не надала відмову.

Відповідно до п. 9.1. Договору поставки від 14.06.2018 №14/06-18тк, Договір набирає чинності з моменту підписання та діє на протязі 360 днів, а в частині розрахунків до їх повного виконання.

Згідно п. 11.1. Договору поставки від 14.06.2018 №14/06-18тк, Замовник гарантує, що є постійним користувачем Об`єкта, що здається під охорону, і набув таке право на підставі Статуту затвердженого Вінницькою міською радою рішенням № 1635 від 27.02.2014 року.

Відповідно до п. 11.8. Договору поставки від 14.06.2018 №14/06-18тк, Додаток №1 «Дислокація» та Додаток №2 «Інструкція по охороні Об`єкта» є невід`ємними складовими частинами Договору.

Згідно п. 11.9 Договору поставки від 14.06.2018 №14/06-18тк, Інструкція по охороні Об`єкта затверджується Замовником та Виконавцем не пізніше 5 діб з моменту взяття Об`єкта під охорону.

Згідно Додаткової угоди від 28.05.2019 №1 про внесення змін до Договору про надання послуг з охорони об`єктів №14/06-18тк від 14.06.2018, керуючись п.5 ст. 36 Закону України «Про публічні закупівлі», сторони домовились внести зміни в пункти 1.4 та 9.1. Договору та викласти їх в наступній редакції: п.1.4. Ціна Договору становить 4 816 174,00 гривень; 9.1. Договір набирає чинності з моменту підписання та діє протягом 420 днів, а в частині розрахунків до їх повного виконання.

На підставі п. 7.3. Договору поставки від №14/06-18тк від 14.06.2018 Сторонами складено та підписано акти здачі приймання робіт (надання послуг), а саме: № ТЗ-000011 за період з 14.06.2018 по 30.06.2018, № ТЗ-000013 за період з 01.07.2018 по 31.07.2018, № ТЗ-000015 за період з 01.08.2018 по 31.08.2018, № ТЗ-000017 за період з 01.09.2018 по 30.09.2018, № ТЗ-000019 за період з 01.10.2018 по 31.10.2018, № ТЗ-000021 за період з 01.11.2018 по 30.11.2018, № ТЗ-000023 за період з 01.12.2018 по 31.12.2018, № ТЗ-000001 за період з 01.01.2019 по 31.01.2019, № ТЗ-000003 за період з 01.02.2019 по 28.02.2019, № ТЗ-000005 за період з 01.03.2019 по 31.03.2019, № ТЗ-000007 за період з 01.04.2019 по 30.04.2019, № ТЗ-000009 за період з 01.05.2019 по 31.05.2019, № ТЗ-000011 за період з 01.06.2019 по 31.06.2019 - на загальну суму 4 426 294,17 гривень, які перераховано на розрахунковий рахунок ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт», відкритий в АТ «Райффайзен банк Аваль».

Водночас, враховуючи положення Договору поставки від №14/06-18тк від 14.06.2018, додаткову угоду 28.05.2019 №1, сума єдиного соціального внеску, яка включена ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт» до розрахунку вартості охорони об`єктів КП «Вінницька транспортна компанія» та, відповідно, до актів здачі приймання робіт (надання послуг), період з червня 2018 по червень 2019 - 652 338,94 гривень.

В той же час ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт» за вказаний період сплачено єдиного соціального внеску, шляхом його перерахування на рахунок ГУ ДПС у Вінницькій області, в загальній сумі 115 425,53 гривень.

Відповідно до абзц. 1 пп. 47.1.1 п. 47.1 ст. 47 Податкового кодексу України відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть юридичні особи, резиденти або нерезиденти України, які відповідно до цього Кодексу визначені платниками податків, а також їх посадові особи.

Відповідно до ч. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством, або власник відповідно до законодавства та установчих документів.

Таким чином, ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт», будучи службовою особою, будучи, відповідно до абзц. 1 п. 1 ч. 1 ст. 7 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», абзц. 1 пп. 47.1.1 п. 47.1 ст. 47 Податкового кодексу України, ч. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», обізнаним про підстави нарахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, не маючи на меті перераховувати грошові кошти в сумі 652 338,94 гривень, одержаних Товариством, відповідно до актів здачі приймання робіт (надання послуг) до Договору поставки від №14/06-18тк від 14.06.2018, в якості ЄСВ, достовірно знаючи, що ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт» за період з червня 2018 по червень 2019 сплачено єдиного соціального внеску, шляхом його перерахування на рахунок ГУ ДПС У ВІННИЦЬКІЙ ОБЛАСТІ, в загальній сумі 115 425,53 гривень, зловживаючи своїм службовим становищем, протиправно заволодів грошовими коштами КП «Вінницька транспортна компанія» на загальну суму 536 913,41 гривень.

У подальшому ОСОБА_4 самостійно, або надаючи доручення іншим особам, незаконно отримані грошові кошти знімали готівкою з розрахункового рахунок ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт», відкритий в АТ «Райффайзен банк Аваль», звертаючи їх на власну користь.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_4 протиправно заволодів коштами КП «Вінницька транспортна компанія» під час виконання Договору поставки від 27.06.2019 №323 Послуги з охорони об`єктів за кодом ДК 021:2015-79710000-4 Охоронні послуги (відкриті торги UA-2019-05-13-000642-a).

Так, Комунальним підприємством «Вінницька транспортна компанія» 13.05.2019 року в електронній системі публічних закупівель «Prozorro» опубліковано оголошення про проведення відкритих торгів UA-2019-05-13-000642-a, назва предмета закупівлі - Послуги з охорони об`єктів, очікувана вартість предмета закупівлі: 3 910 000,00 гривень.

Водночас, комунальним підприємством також опублікована тендерна документація для процедури відкритих торгів на закупівлю послуг за кодом ДК 021:2015 - 79710000-4 Охоронні послуги (Послуги з охорони об`єктів), затверджена протоколом засідання тендерного комітету від 13 травня 2019 року № 64 (далі - тендерна документація від 13 травня 2019 року).

Відповідно до абзацу 1 пункту 1 розділу ІІІ тендерної документації від 13 травня 2019 року, учасник визначає ціни на послугу, яку він пропонує надати за Договором, на умовах DDP - Інкотермс у редакції 2010 року, а саме: з урахуванням усіх своїх витрат, податків і зборів, що сплачуються або мають бути сплачені.

Відповідно до абзацу 7 пункту 1 розділу ІІІ тендерної документації від 13 травня 2019 року, тендерна пропозиція подається в електронному вигляді шляхом заповнення електронних форм з окремими полями, у яких зазначається інформація про ціну, інші критерії оцінки (у разі їх установлення замовником), та завантаження файлів з: тендерної пропозиції, згідно Додатку 3 до цієї тендерної документації; інформацією та документами, що підтверджують відповідність учасника кваліфікаційним критеріям згідно п.5 Розділу 3; інформацією щодо відповідності учасника вимогам, визначеним у статті 17 Закону згідно п.5 Розділу 3 та Додатку 1 до цієї тендерної документації; інформацією про необхідні технічні, якісні та кількісні характеристики предмета закупівлі, а також відповідну технічну специфікацію (у разі потреби (плани, креслення, малюнки чи опис предмета закупівлі), підготовлені відповідно до вимог п.6 Розділу 3 та Додатку 2 цієї тендерної документації; калькуляцією (розрахунком вартості послуг); листом-згодою на обробку персональних даних згідно Додатку 2.2 до цієї тендерної документації.

Відповідно до абзацу 9 пункту 1 розділу ІІІ тендерної документації від 13 травня 2019 року, у випадку, якщо визначені цією документацією документи не завантажені учасником до моменту розкриття тендерних пропозицій електронною системою закупівель згідно абз.2 ч.1 ст.27 Закону, пропозиція такого учасника відхиляється згідно ст.30 Закону.

Згідно пункту 6 розділу ІІІ тендерної документації від 13 травня 2019 року, учасники процедури закупівлі повинні надати у складі тендерних пропозицій інформацію та документи, які підтверджують відповідність тендерної пропозиції учасника технічним, якісним, кількісним та іншим вимогам до предмета закупівлі, установленим замовником в додатку 2 до тендерної документації, а також калькуляцію (розрахунком вартості послуг).

ОСОБА_4 27 травня 2019 року подав первинну тендерну пропозицію від імені ТОВ "Охоронна фірма "Джем-Спорт"" на суму 3 900 600,00 гривень та в ході проведення відкритих торгів остаточну пропозицію 3 900 600,00 гривень.

При цьому, ОСОБА_4 , будучи обізнаним щодо вимог тендерної документації, маючи на меті заволодіти коштами комунального підприємства, створюючи видимість використання коштів за договором на оплату праці працівників Товариства та сплату обов`язкових платежів, надав серед іншого Калькуляцію (розрахунок вартості послуг) в якому здійснено Розрахунок вартості 1 (одного) цілодобового поста охорони. В розрахунку зазначено, що при здійсненні охорони 1 (одного) цілодобового поста охорони задіяно 3 (три) охоронника. В до п. 1. зазначеного розрахунку вказано наступне: «витрати на заробітну плату складають 15 372,00 гривень, заробітна плата охоронників: 4200,00*3=12600,00, нарахування на заробітну плату: 4200,00*22%*3=2772,00». Загальна вартість 1 цілодобового поста охорони становить 19 700,00 гривень без ПДВ (Дев`ятнадцять тисяч сімсот гривень 00 копійок) в місяць.

З урахуванням зазначеного, ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт», в особі директора ОСОБА_4 , на кожен пост охорони в місяць закладало в своїх розрахунках сплату ЄСВ в загальній сумі 2 772 гривень.

Окрім того, у складі тендерної пропозиції також надано довідку щодо чисельності атестованих охоронників, відповідно до якої їх кількість складала 82 особи.

Відповідно до абзц. 1 п. 1 ч. 1 ст. 7 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» єдиний внесок нараховується на суму нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України "Про оплату праці", та суму винагороди фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими договорами.

При цьому, виходячи з Калькуляції (розрахунку вартості послуг), ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт» мало задіювати мінімум 48 охоронника для цілодобових постів охорони, в той час, як на обліку в органах державної податкової служби і органів Пенсійного фонду України впродовж 2019 року перебувало від 12 до 13 застрахованих осіб, яким нараховувались виплати, впродовж 2020 року від 8 до 12 таких осіб.

За результатами проведення відкритих торгів переможцем визнано ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт».

У подальшому, 27.06.2019 між Комунальним підприємством «Вінницька транспортна компанія» в особі Генерального директора ОСОБА_5 , що діє на підставі Статуту (далі «Замовник») та ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт» в особі директора ОСОБА_4 , що діє на підставі Статуту (далі «Виконавець») укладено Договір поставки від 27.06.2019 №323 Послуги з охорони об`єктів за кодом ДК 021:2015-79710000-4 Охоронні послуги (відкриті торги UA-2019-05-13-000642-a) (далі - Договір поставки від 27.06.2019 №323).

Відповідно до п.1.1. Договору поставки від 27.06.2019 №323, в порядку та на умовах, визначених Договором, Замовник доручає, а Виконавець зобов`язується надати за плату послуги по охороні майна (Послуги з охорони об`єктів. За кодом ДК 021:2015-79710000-4 Охоронні послуги) Замовника, вказаного у Дислокації, що наведена у Додатку №1 до даного Договору та є невід`ємною частиною.

Згідно п.1.3. Договору поставки від 27.06.2019 №323, охорона об`єкта здійснюється постами охорони Виконавця, у відповідності до режиму визначеного Дислокацією, що є додатком до Договору.

Відповідно до п.1.4. Договору поставки від 27.06.2019 №323, ціна Договору становить 3 900 600,00 гривень. Щомісячна вартість охоронних послуг за один календарний місяць становить 325 050,00 гривень.

Згідно з п.1.7. Договору поставки від 27.06.2019 №323, порядок несення служби, права та обов`язки охоронників передбачені інструкцією по охороні Об`єкта, що наведена у Додатку №2 до даного Договору та є його невід`ємною частиною.

Відповідно до п.2.2. Договору поставки від 27.06.2019 №323, протягом 5-ти днів з дати укладання даного Договору Виконавець спільно з Замовником повинні провести обстеження технічного стану Об`єкта, який приймається під охорону (із зазначенням всіх частин Об`єкта), засобів охоронної, пожежної сигналізації, системи оповіщення (за їх наявності), про що складається Акт обстеження технічного стану Об`єкта за підписами уповноважених представників Сторін із зазначенням строків усунення Замовником виявлених недоліків і строків повідомлення про це Виконавця.

Згідно з п.2.4. Договору поставки від 27.06.2019 №323, акт обстеження технічного стану Об`єкта підлягає перескладанню кожні 6 місяців.

Відповідно до п.7.2. Договору поставки від 27.06.2019 №323, оплата вартості послуг, що надаються згідно Договору, здійснюється на протязі 90 днів з моменту прийняття замовником послуг. У разі дострокового розірвання Договору оплата за надані до такого розірвання послуги Виконавця повинна здійснюватися протягом 2 банківських днів з моменту розірвання Договору.

Згідно з п.7.3. Договору поставки від 27.06.2019 №323, в останній день поточного місяця Сторони підписують Акт про надання охоронних послуг. У разі додаткового розірвання Договору Акт про надання охоронних послуг підписується Сторонами в останній день дії цього Договору.

У разі відмови однією зі Сторін підписати Акт про надання охоронних послуг, така Сторона зобов`язана протягом 5 днів з моменту отримання Акту про надання охоронних послуг надати вмотивовану, викладену у письмовому вигляді та завірену печаткою відмову від підписання Акту про надання охоронних послуг. У випадку ненадання такої відмови вважається, що охоронні послуги згідно даного Договору надані в повному об`ємі та належної якості, а Акт про надання охоронних послуг підписаний тою Стороною, яка не надала відмову.

Відповідно до п.9.1. Договору поставки від 27.06.2019 №323, договір набирає чинності з 27.06.2019 до 27.06.2020, а в частині розрахунків до їх повного виконання.

Згідно з п.11.1. Договору поставки від 27.06.2019 №323, замовник гарантує, що є постійним користувачем Об`єкта, що здається під охорону, і набув таке право на підставі Статуту затвердженого Вінницькою міською радою рішенням № 1635 від 27.02.2014 року.

Відповідно до п. 11.8. Договору поставки від 27.06.2019 №323, Додаток №1 «Дислокація» та Додаток №2 «Інструкція по охороні Об`єкта» є невід`ємними складовими частинами Договору.

Згідно з п.11.9 Договору поставки від 27.06.2019 №323, Інструкція по охороні Об`єкта затверджується Замовником та Виконавцем не пізніше 5 діб з моменту взяття Об`єкта під охорону.

Згідно Додатку №1 до Договору поставки від 27.06.2019 №323 «Дислокація постів» вказана наступна кількість постів охорони:

- Трамвайне депо (м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, 29) 3 цілодобових, 1 денний та 1 начальник зміни;

- Тролейбусне депо (м. Вінниця, вул. Магістратська, 98) 3 цілодобових та 1 начальник зміни;

- Служба колії (м. Вінниця, вул. Стрілецька, 68) 2 цілодобових;

- Енергогосподарство (м. Вінниця, вул. Келецька, 23) 1 цілодобовий;

- Автобусне господарство (м. Вінниця, вул. Сабарівська, 19) 4 цілодобових та 1 начальник зміни.

Згідно Додаткової угоди від 02.01.2020 №1 про внесення змін до Договору поставки №323 послуг з охорони об`єктів від 27.06.2019, сторони домовились внести зміни в пункт 1.4 Договору та викласти його в наступній редакції: п.1.4. Ціна Договору становить 4 322 400,00 гривень (без ПДВ). Щомісячна вартість охоронних послуг за один календарний місяць становить 360 195,00 гривень без ПДВ.

Також, згідно додаткової угоди від 14.05.2020 №2 про продовження терміну дії Договору поставки-послуги пов`язаних з охорони об`єктів (охоронні послуги) №323 від 27.06.2019, керуючись п.5 ст. 36 Закону України «Про публічні закупівлі», сторони домовились внести зміни в пункт 9.1. Договору та викласти його в наступній редакції: 9.1. Договір набирає чинності з 27.06.2019 року і продовжений на строк, достатній для проведення процедури закупівлі в обсязі, що не перевищує 20 відсотків суми, визначеної Договором, але в будь-якому випадку на строк його дії не пізніше 27.08.2020, а в частині розрахунків до повного виконання.

На підставі п.7.3. Договору поставки від 27.06.2019 №323 Сторонами складено та підписано акти здачі приймання робіт (надання послуг), а саме: № ТЗ-000011 за період з 27.06.2019 по 31.06.2019, № ТЗ-000013 за період з 01.07.2019 по 31.07.2019, № ТЗ-000015 за період з 01.08.2019 по 31.08.2019, №ТЗ-000017 за період з 01.09.2019 по 30.09.2019, № ТЗ-000019 за період з 01.10.2019 по 31.10.2019, № ТЗ-000021 за період з 01.11.2019 по 30.11.2019, №ТЗ-000023 за період з 01.12.2019 по 31.12.2019, № ТЗ-000001 за період з 01.01.2020 по 31.01.2020, № ТЗ-000003 за період з 01.02.2020 по 29.02.2020, №ТЗ-000005 за період з 01.03.2020 по 31.03.2020, № ТЗ-000006 за період з 01.04.2020 по 30.04.2020, № ТЗ-000007 за період з 01.05.2020 по 31.05.2020, №ТЗ-000008 за період з 01.06.2020 по 30.06.2020, № ТЗ-000009 за період з 01.07.2020 по 31.07.2020, № ТЗ-000010 за період з 01.08.2020 по 16.08.2020 - на загальну суму 4 700 912 гривень, які перераховано на розрахунковий рахунок ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт», відкритий в АТ «Райффайзен банк Аваль».

Водночас, враховуючи положення договору поставки №323 від 27.06.2019, додаткові угоди 02.01.2020 №1 та від 14.05.2020 №2, сума єдиного соціального внеску, яка включена ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт» до розрахунку вартості охорони об`єктів КП «Вінницька транспортна компанія» та, відповідно, до актів здачі приймання робіт (надання послуг), період з червня 2019 по серпень 2020 511 638,49 гривень.

В той же час ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт» за вказаний період сплачено єдиного соціального внеску, шляхом його перерахування на рахунок ГУ ДПС У ВІННИЦЬКІЙ ОБЛАСТІ, в загальній сумі 130 280,82 гривень.

Відповідно до абзц. 1 пп. 47.1.1 п. 47.1 ст. 47 Податкового кодексу України відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть юридичні особи, резиденти або нерезиденти України, які відповідно до цього Кодексу визначені платниками податків, а також їх посадові особи.

Відповідно до ч. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством, або власник відповідно до законодавства та установчих документів.

Таким чином, ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт», будучи службовою особою, будучи, відповідно до абзц. 1 п. 1 ч. 1 ст. 7 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», абзц. 1 пп. 47.1.1 п. 47.1 ст. 47 Податкового кодексу України, ч. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», обізнаним про підстави нарахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, не маючи на меті перераховувати грошові кошти в сумі 511 638,49 гривень, одержаних Товариством, відповідно до актів здачі приймання робіт (надання послуг) до Договору поставки №323 від 27.06.2019, в якості ЄСВ, достовірно знаючи, що ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт» за період з червня 2018 по червень 2019 сплачено єдиного соціального внеску, шляхом його перерахування на рахунок ГУ ДПС У ВІННИЦЬКІЙ ОБЛАСТІ, в загальній сумі 130 280,82 гривень, зловживаючи своїм службовим становищем, протиправно заволодів грошовими коштами КП «Вінницька транспортна компанія» на загальну суму 381 357,67 гривень.

У подальшому ОСОБА_4 самостійно, або надаючи доручення іншим особам, незаконно отримані грошові кошти знімали готівкою з розрахункового рахунок ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт», відкритий в АТ «Райффайзен банк Аваль», звертаючи їх на власну користь.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_4 протиправно заволодів коштами КП «Вінницька транспортна компанія» під час виконання Договору поставки від 17.08.2020 №144 Послуги з охорони об`єктів за кодом ДК 021:2015-79710000-4 Охоронні послуги (відкриті торги UA-2020-06-23-000696-c).

Так, Комунальним підприємством «Вінницька транспортна компанія» 23.06.2020 року в електронній системі публічних закупівель «Prozorro» опубліковано оголошення про проведення відкритих торгів UA-2020-06-23-000696-c, назва предмета закупівлі - Послуги з охорони об`єктів, очікувана вартість предмета закупівлі: 5 400 000,00 гривень.

Водночас, комунальним підприємством також опублікована тендерна документація для процедури відкритих торгів на закупівлю послуг за кодом ДК 021:2015 - 79710000-4 Охоронні послуги (Послуги з охорони об`єктів), затверджена протоколом засідання тендерного комітету від 22 червня 2020 року № 83 (далі тендерна документація від 22.06.2020 року).

Відповідно до абзацу 1 пункту 1 розділу ІІІ тендерної документації від 22.06.2020 року, учасник визначає ціни на послугу, яку він пропонує надати за Договором, на умовах DDP - Інкотермс у редакції 2010 року, а саме: з урахуванням усіх своїх витрат, податків і зборів, що сплачуються або мають бути сплачені.

Відповідно до абзацу 7 пункту 1 розділу ІІІ тендерної документації від 22.06.2020 року, тендерна пропозиція подається в електронному вигляді шляхом заповнення електронних форм з окремими полями, у яких зазначається інформація про ціну, інші критерії оцінки (у разі їх установлення замовником), та завантаження файлів з: тендерної пропозиції, згідно Додатку 3 до цієї тендерної документації; інформацією та документами, що підтверджують відповідність учасника кваліфікаційним критеріям згідно п.5 Розділу 3; інформацією щодо відповідності учасника вимогам, визначеним у статті 17 Закону згідно п.5 Розділу 3 та Додатку 1 до цієї тендерної документації; інформацією про необхідні технічні, якісні та кількісні характеристики предмета закупівлі, а також відповідну технічну специфікацію (у разі потреби (плани, креслення, малюнки чи опис предмета закупівлі), підготовлені відповідно до вимог п.6 Розділу 3 та Додатку 2 цієї тендерної документації; калькуляцією (розрахунком вартості послуг); листом-згодою на обробку персональних даних згідно Додатку 2.2 до цієї тендерної документації.

Відповідно до абзацу 9 пункту 1 розділу ІІІ тендерної документації від 22.06.2020 року, у випадку, якщо визначені цією документацією документи не завантажені учасником до моменту розкриття тендерних пропозицій електронною системою закупівель згідно абз.2 ч.1 ст.27 Закону, пропозиція такого учасника відхиляється згідно ст.30 Закону.

Згідно пункту 6 розділу ІІІ тендерної документації від 22.06.2020 року, учасники процедури закупівлі повинні надати у складі тендерних пропозицій інформацію та документи, які підтверджують відповідність тендерної пропозиції учасника технічним, якісним, кількісним та іншим вимогам до предмета закупівлі, установленим замовником в додатку 2 до тендерної документації, а також калькуляцію (розрахунком вартості послуг).

ОСОБА_4 21 липня 2020 року подав первинну тендерну пропозицію від імені ТОВ "Охоронна фірма "Джем-Спорт"" на суму 4 800 000,00 гривень та в ході проведення відкритих торгів остаточну пропозицію 4 737 000,00 гривень.

При цьому, ОСОБА_4 , будучи обізнаним щодо вимог тендерної документації, маючи на меті заволодіти коштами комунального підприємства, створюючи видимість використання коштів за договором на оплату праці працівників Товариства та сплату обов`язкових платежів, надав серед іншого Розрахунок вартості послуг цілодобової фізичної охорони для платників Єдиного податку. В п. 1 розрахунку зазначено, що заробітна плата охоронників для 1 посту в місяць складає 18 130 гривень, кількість штатних охоронників необхідних для забезпечення охорони (1 пост) в місяць складає 3,7, нарахування ЄСВ 22% - 3 988, 60 гривень Згідно п. 2 розрахунку адміністративні витрати складають 725 гривень, з них: заробітна плата 500 гривень, нарахування ЄСВ - 110 гривень.

З урахуванням зазначеного, ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт», в особі директора ОСОБА_4 , на кожен пост охорони в місяць закладало в своїх розрахунках сплату ЄСВ в загальній сумі 4 098,60 гривень.

Окрім того, у складі тендерної пропозиції також надано довідку щодо чисельності атестованих охоронників, відповідно до якої їх кількість складає 82 особи.

Відповідно до абзц. 1 п. 1 ч. 1 ст. 7 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» єдиний внесок нараховується на суму нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України "Про оплату праці", та суму винагороди фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими договорами.

При цьому, виходячи з Калькуляції (розрахунку вартості послуг), ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт» мало задіювати мінімум 61 охоронника для цілодобових постів охорони, в той час, як на обліку в органах державної податкової служби і органів Пенсійного фонду України впродовж 2020 року перебувало від 8 до 12 застрахованих осіб, яким нараховувались виплати, впродовж 2021 року від 7 до 8 таких осіб.

За результатами проведення відкритих торгів переможцем визнано ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт».

У подальшому, 17.08.2020 між Комунальним підприємством «Вінницька транспортна компанія» в особі Генерального директора ОСОБА_5 , що діє на підставі Статуту (далі «Замовник») та ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт» в особі директора ОСОБА_4 , що діє на підставі Статуту (далі «Виконавець») укладено Договір поставки від 17.08.2020 №144 Послуги з охорони об`єктів за кодом ДК 021:2015-79710000-4 Охоронні послуги (відкриті торги UA-2020-06-23-000696-c) (далі- Договір поставки від 17.08.2020 №144).

Відповідно до п.1.1. Договору поставки від 17.08.2020 №144, в порядку та на умовах, визначених Договором, Замовник доручає, а Виконавець зобов`язується надати за плату послуги по охороні майна (Послуги з охорони об`єктів. За кодом ДК 021:2015-79710000-4 Охоронні послуги) Замовника, вказаного у Дислокації, що наведена у Додатку №1 до даного Договору та є невід`ємною частиною.

Згідно з п.1.3. Договору поставки від 17.08.2020 №144, охорона об`єкта здійснюється 13 цілодобовими постами охорони Виконавця, 1 денним Постом Охорони та 3 начальниками зміни.

Відповідно до п.1.4. Договору поставки від 17.08.2020 №144, ціна Договору становить 4 737 000,00 гривень Щомісячна вартість охоронних послуг за один календарний місяць становить 394 750,00 гривень.

Згідно з п.1.7. Договору поставки від 17.08.2020 №144, порядок несення служби, права та обов`язки охоронників передбачені інструкцією по охороні Об`єкта, що наведена у Додатку №2 до даного Договору та є його невід`ємною частиною.

Відповідно до п.2.2. Договору поставки від 17.08.2020 №144, протягом 5-ти днів з дати укладання даного Договору Виконавець спільно з Замовником повинні провести обстеження технічного стану Об`єкта, який приймається під охорону (із зазначенням всіх частин Об`єкта), засобів охоронної, пожежної сигналізації, системи оповіщення (за їх наявності), про що складається Акт обстеження технічного стану Об`єкта за підписами уповноважених представників Сторін із зазначенням строків усунення Замовником виявлених недоліків і строків повідомлення про це Виконавця.

Згідно з п.2.4. Договору поставки від 17.08.2020 №144, акт обстеження технічного стану Об`єкта підлягає перескладанню кожні 6 місяців.

Відповідно до п.7.2. Договору поставки від 17.08.2020 №144, оплата вартості послуг, що надаються згідно Договору, здійснюється на протязі 90 днів з моменту прийняття замовником послуг. У разі дострокового розірвання Договору оплата за надані до такого розірвання послуги Виконавця повинна здійснюватися протягом 2 банківських днів з моменту розірвання Договору.

Згідно з п.7.3. Договору поставки від 17.08.2020 №144, в останній день поточного місяця Сторони підписують Акт про надання охоронних послуг. У разі додаткового розірвання Договору Акт про надання охоронних послуг підписується Сторонами в останній день дії цього Договору.

У разі відмови однією зі Сторін підписати Акт про надання охоронних послуг, така Сторона зобов`язана протягом 5 днів з моменту отримання Акту про надання охоронних послуг надати вмотивовану, викладену у письмовому вигляді та завірену печаткою відмову від підписання Акту про надання охоронних послуг. У випадку ненадання такої відмови вважається, що охоронні послуги згідно даного Договору надані в повному об`ємі та належної якості, а Акт про надання охоронних послуг підписаний тою Стороною, яка не надала відмову.

Відповідно до п.9.1. Договору поставки від 17.08.2020 №144, Договір набирає чинності з 17.08.2020 до 17.08.2021, а в частині розрахунків до їх повного виконання.

Згідно з п.11.1. Договору поставки від 17.08.2020 №144, Замовник гарантує, що є постійним користувачем Об`єкта, що здається під охорону, і набув таке право на підставі Статуту затвердженого Вінницькою міською радою рішенням № 1635 від 27.02.2014 року.

Відповідно до п. 11.8. Договору поставки від 17.08.2020 №144, Додаток №1 «Дислокація» та Додаток №2 «Інструкція по охороні Об`єкта» є невід`ємними складовими частинами Договору.

Згідно Додаткової угоди від 08.10.2020 №1 про внесення змін до Договору поставки №144 послуг з охорони об`єктів від 17.08.2020, у зв`язку із прийняттям ЗУ Про внесення змін до Закону України «Про Державний бюджет України на 2020 рік» №822-ІХ зміною розміру мінімальної заробітної плати з 01.09.2020, сторони домовились внести зміни в пункт 1.4 Договору та викласти його в наступній редакції: п.1.4. Ціна Договору становить 4 900 000,00 гривень (без ПДВ). Щомісячна вартість охоронних послуг за один календарний місяць становить 418 803,42 гривень.

Також, згідно додаткової угоди від 03.02.2021 №2 про внесення змін до Договору поставки №144 послуг з охорони об`єктів від 17.08.2020, у зв`язку із прийняттям ЗУ «Про Державний бюджет України на 2021 рік» №1082-ІХ від 15.12.2020 та встановлення на 2021 рік нового розміру мінімальної заробітної плати, сторони домовились внести зміни в пункт 1.4 Договору та викласти його в наступній редакції: п.1.4. Ціна Договору становить 5 506 197,96 гривень (без ПДВ). Щомісячна вартість охоронних послуг за один календарний місяць становить 498 566,30 гривень.

На підставі п.7.3. Договору поставки від 27.06.2019 №323 Сторонами складено та підписано акти здачі приймання робіт (надання послуг), а саме: № ТЗ-000010 за період з 17.08.2020 по 31.08.2020, № ТЗ-000011 за період з 01.09.2020 по 30.09.2020, № ТЗ-000012 за період з 01.10.2020 по 31.10.2020, №ТЗ-000013 за період з 01.11.2020 по 30.11.2020, № ТЗ-000014 за період з 01.12.2020 по 31.12.2020, № ТЗ-000001 за період з 01.01.2021 по 31.01.2021, №ТЗ-000002 за період з 01.02.2021 по 28.02.2021, № ТЗ-000003 за період з 01.03.2021 по 31.03.2021, № ТЗ-000004 за період з 01.04.2021 по 30.04.2021, №ТЗ-000005 за період з 01.05.2021 по 31.05.2021, № ТЗ-000006 за період з 01.06.2021 по 30.06.2021, № ТЗ-000008 за період з 01.07.2021 по 31.07.2021, №ТЗ-000011 за період з 01.08.2021 по 17.08.2021 - на загальну суму 5 629 593,17 гривень, які перераховано на розрахунковий рахунок ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт», відкритий в АТ «Райффайзен банк Аваль».

Водночас, враховуючи положення договору поставки від 17.08.2020 №144, додаткові угоди 08.10.2020 №1 та від 03.02.2021 №2, сума єдиного соціального внеску, яка включена ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт» до розрахунку вартості охорони об`єктів КП «Вінницька транспортна компанія» та, відповідно, до актів здачі приймання робіт (надання послуг), період з серпня 2020 по серпень 2021 - 665 792,30 гривень.

В той же час ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт» за вказаний період сплачено єдиного соціального внеску, шляхом його перерахування на рахунок ГУ ДПС У ВІННИЦЬКІЙ ОБЛАСТІ, в загальній сумі 96 270,27 грн.

Відповідно до абзц. 1 пп. 47.1.1 п. 47.1 ст. 47 Податкового кодексу України відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть юридичні особи, резиденти або нерезиденти України, які відповідно до цього Кодексу визначені платниками податків, а також їх посадові особи.

Відповідно до ч. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством, або власник відповідно до законодавства та установчих документів.

Таким чином, ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт», будучи службовою особою, будучи, відповідно до абзц. 1 п. 1 ч. 1 ст. 7 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», абзц. 1 пп. 47.1.1 п. 47.1 ст. 47 Податкового кодексу України, ч. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», обізнаним про підстави нарахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, не маючи на меті перераховувати грошові кошти в сумі 665 792,30 гривень, одержаних Товариством, відповідно до актів здачі приймання робіт (надання послуг) до Договору поставки від 17.08.2020 №144, в якості ЄСВ, достовірно знаючи, що ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт» за період з серпня 2020 по серпень 2021 сплачено єдиного соціального внеску, шляхом його перерахування на рахунок ГУ ДПС У ВІННИЦЬКІЙ ОБЛАСТІ, в загальній сумі 96 270,27 гривень, зловживаючи своїм службовим становищем, протиправно заволодів грошовими коштами КП «Вінницька транспортна компанія» на загальну суму 569 522,03 гривень.

У подальшому ОСОБА_4 самостійно, або надаючи доручення іншим особам, незаконно отримані грошові кошти знімали готівкою з розрахункового рахунок ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт», відкритий в АТ «Райффайзен банк Аваль», звертаючи їх на власну користь.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_4 протиправно заволодів коштами КП «Вінницька транспортна компанія» під час виконання Договору поставки від 18.08.2021 №185 Послуги з охорони об`єктів за кодом ДК 021:2015-79710000-4 Охоронні послуги (відкриті торги UA-2021-06-18-002273-a).

Так, Комунальним підприємством «Вінницька транспортна компанія» 16.08.2021 року в електронній системі публічних закупівель «Prozorro» опубліковано оголошення про проведення відкритих торгів UA-2021-06-18-002273-a, назва предмета закупівлі - Послуги з охорони об`єктів, очікувана вартість предмета закупівлі: 6 200 000,00 гривень.

Водночас, комунальним підприємством також опублікована тендерна документація для процедури відкритих торгів на закупівлю послуг за кодом ДК 021:2015 - 79710000-4 Охоронні послуги (Послуги з охорони об`єктів), затверджена протоколом засідання тендерного комітету від 18 червня 2021 року № 118 (далі - тендерна документація від 18 червня 2021 року)

Відповідно до абзацу 1 пункту 1 розділу ІІІ тендерної документації від 18 червня 2021 року, учасник визначає ціни на послугу, яку він пропонує надати за Договором, на умовах DDP - Інкотермс у редакції 2010 року, а саме: з урахуванням усіх своїх витрат, податків і зборів, що сплачуються або мають бути сплачені.

Відповідно до абзацу 7 пункту 1 розділу ІІІ тендерної документації від 18 червня 2021 року, тендерна пропозиція подається в електронному вигляді шляхом заповнення електронних форм з окремими полями, у яких зазначається інформація про ціну, інші критерії оцінки (у разі їх установлення замовником), та завантаження файлів з: тендерної пропозиції, згідно Додатку 3 до цієї тендерної документації; інформацією та документами, що підтверджують відповідність учасника кваліфікаційним критеріям згідно п.5 Розділу 3; інформацією щодо відповідності учасника вимогам, визначеним у статті 17 Закону згідно п.5 Розділу 3 та Додатку 1 до цієї тендерної документації; інформацією про необхідні технічні, якісні та кількісні характеристики предмета закупівлі, а також відповідну технічну специфікацію (у разі потреби (плани, креслення, малюнки чи опис предмета закупівлі), підготовлені відповідно до вимог п.6 Розділу 3 та Додатку 2 цієї тендерної документації; калькуляцією (розрахунком вартості послуг); листом-згодою на обробку персональних даних згідно Додатку 2.2 до цієї тендерної документації.

Відповідно до абзацу 9 пункту 1 розділу ІІІ тендерної документації від 18 червня 2021 року, у випадку, якщо визначені цією документацією документи не завантажені учасником до моменту розкриття тендерних пропозицій електронною системою закупівель згідно абз.2 ч.1 ст.27 Закону, пропозиція такого учасника відхиляється згідно ст.30 Закону.

Згідно пункту 6 розділу ІІІ тендерної документації від 18 червня 2021 року, учасники процедури закупівлі повинні надати у складі тендерних пропозицій інформацію та документи, які підтверджують відповідність тендерної пропозиції учасника технічним, якісним, кількісним та іншим вимогам до предмета закупівлі, установленим замовником в додатку 2 до тендерної документації, а також калькуляцію (розрахунком вартості послуг).

ОСОБА_4 16 липня 2021 року подав первинну тендерну пропозицію від імені ТОВ "Охоронна фірма "Джем-Спорт"" на суму 6 132 654,00 гривень та в ході проведення відкритих торгів остаточну пропозицію 6 132 654,00 гривень.

При цьому, ОСОБА_4 , будучи обізнаним щодо вимог тендерної документації, маючи на меті заволодіти коштами комунального підприємства, створюючи видимість використання коштів за договором на оплату праці працівників Товариства та сплату обов`язкових платежів, надав серед іншого Розрахунок вартості послуг цілодобової фізичної охорони для платників Єдиного податку. В п. 1 розрахунку зазначено, що заробітна плата охоронників для 1 посту в місяць складає 22 940 гривень., кількість штатних охоронників необхідних для забезпечення охорони (1 пост) в місяць складає 3,7, нарахування ЄСВ 22% - 5 047 гривень Згідно п. 2 розрахунку адміністративні витрати складають 1 190 гривень, з них: заробітна плата адмін. персоналу 880 гривень, нарахування ЄСВ - 194 гривень.

З урахуванням зазначеного, ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт», в особі директора ОСОБА_4 , на кожен пост охорони в місяць закладало в своїх розрахунках сплату ЄСВ в загальній сумі 5 241 гривень.

Окрім того, у складі тендерної пропозиції також надано довідку щодо чисельності атестованих охоронників, відповідно до якої їх кількість складає 82 особи.

Відповідно до абзц. 1 п. 1 ч. 1 ст. 7 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» єдиний внесок нараховується на суму нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України "Про оплату праці", та суму винагороди фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими договорами.

При цьому, виходячи з Калькуляції (розрахунку вартості послуг), ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт» мало задіювати мінімум 61 охоронника для цілодобових постів охорони, в той час, як на обліку в органах державної податкової служби і органів Пенсійного фонду України впродовж 2021 року перебувало від 7 до 8 застрахованих осіб, яким нараховувались виплати, впродовж 2022 року від 7 до 8 таких осіб.

За результатами проведення відкритих торгів переможцем визнано ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт».

У подальшому, 18.08.2021 між Комунальним підприємством «Вінницька транспортна компанія» в особі Генерального директора ОСОБА_5 , що діє на підставі Статуту (далі «Замовник») та ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт» в особі директора ОСОБА_4 , що діє на підставі Статуту (далі «Виконавець») укладено Договір поставки від 18.08.2021 №185 Послуги з охорони об`єктів за кодом ДК 021:2015-79710000-4 Охоронні послуги (відкриті торги UA-2021-06-18-002273-a) (далі - Договір поставки від 18.08.2021 №185).

Відповідно до п.1.1. Договору поставки від 18.08.2021 №185, в порядку та на умовах, визначених Договором, Замовник доручає, а Виконавець зобов`язується надати за плату послуги по охороні майна (Послуги з охорони об`єктів. За кодом ДК 021:2015-79710000-4 Охоронні послуги) Замовника, вказаного у Дислокації, що наведена у Додатку №1 до даного Договору та є невід`ємною частиною.

Згідно з п.1.3. Договору поставки від 18.08.2021 №185, охорона об`єкта здійснюється у відповідності до «Дислокації постів» згідно затвердженого Сторонами додатку №2 договору, що є невід`ємною його частиною. Загальна кількість цілодобових та денних постів охорони, кількість начальників змін визначається в додатку №1 до цього договору.

Відповідно до п.1.4. Договору поставки від 18.08.2021 №185, ціна Договору становить 6 132 654,00 гривень Щомісячна вартість охоронних послуг за один календарний місяць становить 511 054,50 гривень.

Згідно з п.1.7. Договору поставки від 18.08.2021 №185, порядок несення служби, права та обов`язки охоронників передбачені інструкцією по охороні Об`єкта, що наведена у Додатку №2 до даного Договору та є його невід`ємною частиною.

Відповідно до п.2.2. Договору поставки від 18.08.2021 №185, протягом 5-ти днів з дати укладання даного Договору Виконавець спільно з Замовником повинні провести обстеження технічного стану Об`єкта, який приймається під охорону (із зазначенням всіх частин Об`єкта), засобів охоронної, пожежної сигналізації, системи оповіщення (за їх наявності), про що складається Акт обстеження технічного стану Об`єкта за підписами уповноважених представників Сторін із зазначенням строків усунення Замовником виявлених недоліків і строків повідомлення про це Виконавця.

Згідно з п.2.4. Договору поставки від 18.08.2021 №185, Акт обстеження технічного стану Об`єкта підлягає перескладанню кожні 6 місяців.

Відповідно до п.7.2. Договору поставки від 18.08.2021 №185, оплата вартості послуг, що надаються згідно Договору, здійснюється на протязі 90 днів з моменту прийняття замовником послуг. У разі дострокового розірвання Договору оплата за надані до такого розірвання послуги Виконавця повинна здійснюватися протягом 2 банківських днів з моменту розірвання Договору.

Згідно з п.7.3. Договору поставки від 18.08.2021 №185, в останній день поточного місяця Сторони підписують Акт про надання охоронних послуг. У разі додаткового розірвання Договору Акт про надання охоронних послуг підписується Сторонами в останній день дії цього Договору.

У разі відмови однією зі Сторін підписати Акт про надання охоронних послуг, така Сторона зобов`язана протягом 5 днів з моменту отримання Акту про надання охоронних послуг надати вмотивовану, викладену у письмовому вигляді та завірену печаткою відмову від підписання Акту про надання охоронних послуг. У випадку ненадання такої відмови вважається, що охоронні послуги згідно даного Договору надані в повному об`ємі та належної якості, а Акт про надання охоронних послуг підписаний тою Стороною, яка не надала відмову.

Відповідно до п.9.1. Договору поставки від 18.08.2021 №185, Договір набирає чинності з 18.08.2021 до 18.08.2022, а в частині розрахунків до їх повного виконання.

Згідно з п.11.1. Договору поставки від 18.08.2021 №185, Замовник гарантує, що є постійним користувачем Об`єкта, що здається під охорону, і набув таке право на підставі Статуту затвердженого Вінницькою міською радою рішенням № 1635 від 27.02.2014 року.

Відповідно до п. 11.8. Договору поставки від 18.08.2021 №185, Додаток №1 «Дислокація» та Додаток №2 «Інструкція по охороні Об`єкта» є невід`ємними складовими частинами Договору.

Окрім того, ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт» в особі директора ОСОБА_4 звернулась з листом від 10.12.2021 №127 до КП «Вінницька транспортна компанія» щодо збільшення щомісячної вартості охоронних послуг з 01.12.2021 у зв`язку з підвищенням мінімальної заробітної плати у 2021 році.

В додатку до зазначеного листа також надано Розрахунок вартості послуг цілодобової фізичної охорони для платників Єдиного податку. В п. 1 розрахунку зазначено, що заробітна плата охоронників для 1 посту в місяць складає 24 790 гривень, кількість штатних охоронників необхідних для забезпечення охорони (1 пост) в місяць складає 3,7, нарахування ЄСВ 22% - 5 454 гривень Згідно п. 2 розрахунку адміністративні витрати складають 1 277 гривень, з них: заробітна плата адмін. персоналу 951 гривень, нарахування ЄСВ - 210 гривень.

З урахуванням зазначеного Розрахунку вартості послуг цілодобової фізичної охорони для платників Єдиного податку, ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт», в особі директора ОСОБА_4 , на кожен пост охорони в місяць закладало в своїх розрахунках сплату ЄСВ в загальній сумі 5 664 гривень.

На підставі вказаного листа та Розрахунку вартості послуг цілодобової фізичної охорони для платників Єдиного податку Сторонами укладено Додаткову угоду від 11.01.2022 №1 про продовження терміну дії Договору поставки послуги з охорони №185 від 18.08.2021, керуючись п.7 ст.41 Закону України «Про публічні закупівлі», сторони домовились внести зміни в пункт 1.4 Договору та викласти його в наступній редакції: п.1.4. Ціна Договору становить 6 451 928,30 гривень. без ПДВ. Щомісячна вартість охоронних послуг за один календарний місяць становить 548 405,55 гривень. без ПДВ. Сторони користуючись своїм правом, наданим їм ст. 631 ЦК України, домовилися, що умови даної Додаткової угоди розповсюджують свою дію на відносини, які виникли між Сторонами з 01.12.2021.

На підставі п.7.3. Договору поставки від 18.08.2021 №185 Сторонами складено та підписано акти здачі приймання робіт (надання послуг), а саме: № ТЗ-000011 за період з 18.08.2021 по 31.08.2021, № ТЗ-000012 за період з 01.09.2021 по 30.09.2021, № ТЗ-000013 за період з 01.10.2021 по 31.10.2021; № ТЗ-000014 за період з 01.11.2021 по 30.11.2021, № ТЗ-000015 за період з 01.12.2021 по 31.12.2021, № ТЗ-000001 за період з 01.01.2022 по 31.01.2022, № ТЗ-000002 за період з 01.02.2022 по 28.02.2022, № ТЗ-000003 за період з 01.03.2022 по 31.03.2022, № ТЗ-000004 за період з 01.04.2022 по 30.04.2022, № ТЗ-000005 за період з 01.05.2022 по 31.05.2022, № ТЗ-000006 за період з 01.06.2022 по 30.06.2022, № ТЗ-000007 за період з 01.07.2022 по 31.07.2022, №ТЗ-000008 за період з 01.08.2022 по 31.08.2022 - на загальну суму 6 699 612,26 гривень, які перераховано на розрахунковий рахунок ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт», відкритий в АТ «Райффайзен банк Аваль».

Водночас, враховуючи положення Договору поставки від 18.08.2021 №185, додаткову угоду 11.01.2022 №1, сума єдиного соціального внеску, яка включена ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт» до розрахунку вартості охорони об`єктів КП «Вінницька транспортна компанія» та, відповідно, до актів здачі приймання робіт (надання послуг), період з серпня 2021 по вересень 2022 900 368,93 гривень.

В той же час ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт» за вказаний період сплачено єдиного соціального внеску, шляхом його перерахування на рахунок ГУ ДПС у Вінницькій області, в загальній сумі 87 093,94 гривень.

Відповідно до абзц. 1 пп. 47.1.1 п. 47.1 ст. 47 Податкового кодексу України відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть юридичні особи, резиденти або нерезиденти України, які відповідно до цього Кодексу визначені платниками податків, а також їх посадові особи.

Відповідно до ч. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством, або власник відповідно до законодавства та установчих документів.

Таким чином, ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт», будучи службовою особою, будучи обізнаним в тому, що відповідно до що відповідно до Указу Президента України від 24.02.2022 № 64/2022 «Про введення воєнного стану в Україні» в Україні із 05 години 30 хвилин 24 лютого 2022 року введено воєнний стан строком на 30 діб, який в подальшому Указами Президента України №133/2022 від 14.03.2022 року, № 259/2022 від 22.04.2022 та № 341/2022 від 17.05.2022 продовжено з 05 години 30 хвилин 26 березня 2022 року на 30 діб, з 05 години 30 хвилин 25 квітня 2022 року на 30 діб та з 05 години 30 хвилин 25 травня 2022 року строком на 90 діб відповідно, тобто до 23 серпня 2022 року будучи, відповідно до абзц. 1 п. 1 ч. 1 ст. 7 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», абзц. 1 пп. 47.1.1 п. 47.1 ст. 47 Податкового кодексу України, ч. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», обізнаним про підстави нарахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, не маючи на меті перераховувати грошові кошти в сумі 900 368,93 гривень, одержаних Товариством, відповідно до актів здачі приймання робіт (надання послуг) до Договору поставки від 18.08.2021 №185, в якості ЄСВ, достовірно знаючи, що ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт» за період з серпня 2021 по вересень 2022 сплачено єдиного соціального внеску, шляхом його перерахування на рахунок ГУ ДПС у Вінницькій області, в загальній сумі 87 093,94 гривень, зловживаючи своїм службовим становищем, протиправно заволодів грошовими коштами КП «Вінницька транспортна компанія» на загальну суму 813 274,99 гривень.

У подальшому ОСОБА_4 самостійно, або надаючи доручення іншим особам, незаконно отримані грошові кошти знімали готівкою з розрахункового рахунок ТОВ «Охоронна фірма «Джем-Спорт», відкритий в АТ «Райффайзен банк Аваль», звертаючи їх на власну користь.

Внаслідок неправомірних дій ОСОБА_4 КП «Вінницька транспортна компанія» завдано збитків за період з травня 2017 по вересень 2022 розрахунково становить 2 457 420,16 гривень, що в понад 1 980 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та відповідно до п. 4 примітки до ст. 185 КК України є особливо великим розміром.

При всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінюючи кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів з точки зору достатності та взаємозв`язку 18.04.2023 старший слідчий Вінницького РУП ОСОБА_3 повідомив ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця міста Вінниця, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Встановлено, що ОСОБА_4 , у власності має транспортний засіб марки «OPEL» моделі «ASTRA», д.н.з. НОМЕР_1 , кузов № НОМЕР_2 , двигун № НОМЕР_3 .

Враховуючи вищевикладене, у ході досудового розслідування виникла необхідність у накладенні арешту на майно - транспортний засіб марки «OPEL» моделі «ASTRA», д.н.з. НОМЕР_1 , кузов № НОМЕР_2 , двигун № НОМЕР_3 , який на праві приватної власності належить ОСОБА_4 , що полягає у тимчасовому позбавленні підозрюваного ОСОБА_4 права розпоряджатися зазначеним майном, будь-яким чином відчужувати його, що надасть можливість повно та всебічно провести досудове розслідування кримінального провадження, а у випадку постановлення обвинувального судового вироку забезпечить його виконання, в тому числі у частині конфіскації належного підсудному майна та відшкодування судових витрат, тому слідчий просить накласти арешт.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

Власник майна в судове засідання не з`явився.

Дослідивши матеріали клопотання слідчого, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Згідно ч.1 ст. 170 КПК України Арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення. Документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені в частині першій цієї статті.

Згідно п.1 ч.2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди.

Так як, ОСОБА_4 обґрунтовано підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, за яке передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк від семи до дванадцяти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років та з конфіскацією майна, слідчий суддя вважає, що зазначене у клопотанні майно, яке належить ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: транспортний засіб марки «OPEL» моделі «ASTRA», д.н.з. НОМЕР_1 , кузов № НОМЕР_2 , двигун № НОМЕР_3 , являється засобом забезпечення конфіскації майна у відповідності до ч.2 ст. 170 КПК України.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Згідно ст. 175 КПК України, ухвала про арешт майна негайно виконується слідчим, прокурором.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 100, 131, 132, 170-172 КПК України, суд,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого відділення розслідування злочинів у сфері службової та господарської діяльності слідчого відділу Вінницького районного управління поліції Головного Управління Національної поліції у Вінницькій області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на транспортний засіб марки «OPEL» моделі «ASTRA», д.н.з. НОМЕР_1 , кузов № НОМЕР_2 , двигун № НОМЕР_3 , який на праві приватної власності належить ОСОБА_4 .

Ухвала слідчого судді про арешт майна підлягає негайному виконанню слідчим, прокурором.

На ухвалу судді може бути подана апеляція протягом п`яти діб з дня її винесення до апеляційного суду Вінницької області.

Слідчий суддя