Справа №463/6463/22
Провадження №1-кс/463/460/23
У Х В А Л А

про продовження строків досудового розслідування

23 січня 2023 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові ОСОБА_3 погоджене заступником керівника Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000164 від 02.09.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1,2 ст. 364 та ч. 2 ст. 366 КК України,

п о с т а н о в и в:

слідчий звернувся до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова з клопотанням, погодженим заступником керівника Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000164 від 02.09.2022, за підозрою ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Клопотання обґрунтовує тим, що першим слідчим відділом Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000164 від 02.09.2022, за підозрою ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Листом від 30.06.2022 № 10/10-01/7/162 Держмитслужба повідомила територіальні органи Держмитслужби, що 30 червня 2022 року в газеті «Голос України» від 30.06.2022 № 135 (7885) опубліковано Закон України від 21 червня 2022 року № 2325-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо перегляду окремих пільг з оподаткування» (далі - Закон № 2325).

Згідно з пунктом 1 розділу II Закону № 2325 цей Закон набирає чинності з дня, наступного за днем його опублікування, крім абзацу третього пункту 2 розділу І (щодо виключення підпунктів 69.24, 69.25 пункту 69 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України) та абзацу сьомого підпункту 1 пункту 2 розділу II (щодо виключення абзаців першого, третього і четвертого підпункту 1 пункту 911 розділу XXI «Прикінцеві та перехідні положення» Митного кодексу України) цього Закону, які набирають чинності з 1 липня 2022 року.

Отже, Закон № 2325 набирає чинності з 0 годин 01 липня 2022 року.

Також, Держмитслужба листом від 30.06.2022 №08-1/15-01-03/7/3617 повідомила, що зв`язку з набранням 01.07.2022 чинності Законом України від 21 червня 2022 року № 2325-IX "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо перегляду окремих пільг з оподаткування", з 0 годин 01.07.2022 пільги за кодами «223», «224», «311» не застосовуються та митне оформлення товарів та транспортних засобів, ввезення яких на митну територію України відбулося після набрання чинності Законом №2325, здійснюється на загальних підставах.

Тобто, у випадку митного оформлення транспортних засобів, доставлених на митницю призначення (зону митного контролю) після 0 годин 01.07.2022, керуючись вимогами ч. 1 ст. 263 Митного кодексу України повинні бути відмовлені в митному оформленні.

Незважаючи на свою обізнаність з вимогами вищевказаних нормативно- правових актів, ОСОБА_5 умисно використав своє службове становище державного інспектора відділу митного оформлення № 4 митного поста «Городок» Львівської митниці, всупереч інтересам служби, з метою одержання неправомірної вигоди для іншої фізичної особи, що заподіяло тяжких наслідків державним інтересам, вчинив злочин за наступних обставин.

Так, відповідно до Графіків виходу на роботу працівників відділу митного оформлення № 4 митного поста «Городок» Львівської митниці на червень та липень 2022 року, 30.06.2022 на чергування в період часу з 14:59 год. по 23:59 год., а також 01.07.2022 в період часу з 09:00 год. по 18:00 год. в складі відділу митного оформлення № 4 (надалі ВМО № 4) митного поста «Городок» Львівської митниці, поміж інших, заступив державний інспектор ВМО № 4 митного поста «Городок» Львівської митниці ОСОБА_5 .

Відповідно до наказу № 58-о від 30.06.2021 за державним інспектором ВМО № 4 митного поста «Городок» Львівської митниці ОСОБА_5 закріплено особисту номерну печатку № 599, штамп «Під митним контролем» № 599 та спеціальний пломбір з пуансонами № 599.

Так, 30.06.2022 близько 15:00 год. державний інспектор ВМО № 4 митного поста «Городок» Львівської митниці ОСОБА_5 заступив до виконання своїх службових обов`язків безпосередньо на митному пості «Городок» Львівської митниці, що за адресою: Львівська область, Львівський район, село Зимна Вода,вулиця Городоцька, 16.

Цього ж дня, в період часу з 23:01 год. по 23:47 год. ОСОБА_5 , перебуваючи на своєму робочому місці, використовуючи логін « НОМЕР_1 », який надавав йому право доступу до автоматизованої системи митного оформлення (надалі АСМО) «Інспектор», вніс до вказаної бази даних відомості про прийняття митних декларації від 30.06.2022 №№UA209200/2022/013025, UA209200/2022/013041, UA209200/2022/013045, UA209200/2022/013048, UA209200/2022/013050, UA209200/2022/013054, UA209200/2022/013055, UA209200/2022/013032, UA209200/2022/013023, UA209200/2022/013022, UA209200/2022/013021, UA209200/2022/013020, UA209200/2022/013018, UA209200/2022/013017, UA209200/2022/013016, UA209200/2022/013014, UA209200/2022/013037 до митного оформлення, в супереч того, що транспортні засоби, за вище вказаними митними деклараціями, згідно даних ЄАІС Держмитслужби та відомостей зазначених у виїзді із ЗМК в ПІК «Інспектор» перетнули державний кордон України після прийняття митних декларацій до митного оформлення, таким чином ОСОБА_5 забезпечив подальшу реалізацію свого злочинного умислу у здійснення митного оформлення транспортних засобів за вказаними вище митними деклараціями, із застосування преференції з пільгового розмитнення,а саме із звільнення від оподаткування ввізним митом, акцизним податком та податком на додану вартість.

В подальшому, на наступний день, а саме 01.07.2022 ОСОБА_5 , в ході проведення митних формальностей щодо транспортних засобів за митними деклараціями від 30.06.2022 №№UA209200/2022/013025, UA209200/2022/013041, UA209200/2022/013045, UA209200/2022/013048, UA209200/2022/013050, UA209200/2022/013054, UA209200/2022/013055, UA209200/2022/013032, UA209200/2022/013023, UA209200/2022/013022, UA209200/2022/013021, UA209200/2022/013020, UA209200/2022/013018, UA209200/2022/013017, UA209200/2022/013016, UA209200/2022/013014, UA209200/2022/013037 будучи обізнаним про те, що транспортні засоби прибули в зону митного контролю ВМО № 4 митного поста «Городок» Львівської митниці 01.07.2022, що підтверджується перепустками, або за відсутності перепусток згідно даних ЄАІС Держмитслужби, тобто, усвідомлюючи, що митні декларації подані з порушенням вимог частини першої статті 263 митного кодексу України, умисно, з корисливих мотивів, всупереч інтересам служби, з метою одержання неправомірної вигоди для іншої фізичної особи власників транспортних засобів та сприяння їм в ухиленні від сплати обов`язкових митних платежів, використовуючи своє службове становище, безпідставно здійснивмитне оформлення транспортних засобів відповідно до норм Закону України від 24.03.2022 № 2142-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо вдосконалення законодавства на період дії воєнного стану», застосувавши код пільг «311» із звільнення від оподаткування ввізним митом, акцизним податком, та податком на додану вартість, та не відмовив в митному оформленні по причині їх подання з порушенням вимог частини першої статті 263 митного кодексу України.

Надалі ОСОБА_5 , знаходячись у службовому приміщенні митного поста «Городок» Львівської митниці, що за адресою: Львівська область, Львівський район, село Зимня Вода, вулиця Городоцька, 16, з метою завершення митних формальностей та випуску транспортних засобів у вільних обіг, без сплати обов`язкових митних платежів, зловживаючи владою та своїм службовим становищем, використовуючи логін «LV077137», який надавав йому право доступу до АСМО «Інспектор», вніс до вказаної бази даних відомості про завершення митного оформлення щодо транспортних засобів, за митними деклараціями від 30.06.2022 №№UA209200/2022/013025, UA209200/2022/013041, UA209200/2022/013045, UA209200/2022/013048, UA209200/2022/013050, UA209200/2022/013054, UA209200/2022/013055, UA209200/2022/013032, UA209200/2022/013023, UA209200/2022/013022, UA209200/2022/013021, UA209200/2022/013020, UA209200/2022/013018, UA209200/2022/013017, UA209200/2022/013016, UA209200/2022/013014, UA209200/2022/013037 застосувавши пільги з кодом «311» із звільнення від оподаткування ввізним митом, акцизним податком, та податком на додану вартість, чим надав можливість власникам транспортних засобів ухилитись від сплати обов`язкових митних платежів, а саме:

1.)за митною декларацією від 30.06.2022 №UA209200/2022/013025, 01.07.2022 о 13:07 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «MERCEDES-BENZ», моделі «E350», номер кузова: НОМЕР_2 , 2010 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 240 065,28 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 167 834,26 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 24 006,53 грн., акцизного податку в сумі 75 844,47 грн. та податку на додану вартість в сумі 67 983,26 грн.;

2.)за митною декларацією від 30.06.2022 №UA209200/2022/013041, 01.07.2022 о 11:39 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «VOLKSWAGEN», моделі «TIGUAN», номер кузова: НОМЕР_3 , 2016 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 84 195,6 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 45 261,42 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 8 419,56 грн., акцизного податку в сумі 15 265,69 грн. та податку на додану вартість в сумі 21 576,17 грн.;

3.)за митною декларацією від 30.06.2022 №UA209200/2022/013045, 01.07.2022 о 11:39 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «NISSAN», моделі «ROGUE», номер кузова: НОМЕР_4 , 2017 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 180 883,05 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 76 260,5 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 18 088,31 грн., акцизного податку в сумі 15 314,93 грн. та податку на додану вартість в сумі 42 857,26 грн.;

4.)за митною декларацією від 30.06.2022 №UA209200/2022/013048, 01.07.2022 о 13:07 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «AUDI», моделі «Q7», номер кузова: НОМЕР_5 , 2013 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 262 796,77 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 149 843,31 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 26 279,68 грн., акцизного податку в сумі 54 790,28 грн. та податку на додану вартість в сумі 68 773,35 грн.;

5.)за митною декларацією від 30.06.2022 №UA209200/2022/013050, 01.07.2022 о 13:08 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «NISSAN», моделі «ROGUE», номер кузова: НОМЕР_6 , 2016 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 152 505,79 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 71 774,26 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 15 250,58 грн., акцизного податку в сумі 19 143,67 грн. та податку на додану вартість в сумі 37 380,01 грн.;

6.)за митною декларацією від 30.06.2022 №UA209200/2022/013054, 01.07.2022 о 13:08 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «MITSUBISHI», моделі «ECLIPSE», номер кузова: НОМЕР_7 , 2018 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 276 546,57 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 96 799,31 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 27 654,66 грн., акцизного податку в сумі 6 920,34 грн. та податку на додану вартість в сумі 62 224,31 грн.;

7.)за митною декларацією від 30.06.2022 №UA209200/2022/013055, 01.07.2022 о 13:08 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «BMW», моделі «X3», номер кузова: НОМЕР_8 , 2012 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 180 444,22 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 90 932,1 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 18 044,42 грн., акцизного податку в сумі 27 658,29 грн. та податку на додану вартість в сумі 45 229,39 грн.;

8.)за митною декларацією від 30.06.2022 №UA209200/2022/013032, 01.07.2022 о 16:41 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «AUDI», моделі «A6», номер кузова: НОМЕР_9 , 2005 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 97 445,05 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 154 460,56 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 9744,51 грн., акцизного податку в сумі 102 731,78 грн. та податку на додану вартість в сумі 41 984,27грн.;

9.)за митною декларацією від 30.06.2022 №UA209200/2022/013023, 01.07.2022 о 11:39 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «MITSUBISHI», моделі «OUTLANDER», номер кузова: НОМЕР_10 , 2016 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 173 276,77 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 77 239,11 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 17 327,68 грн., акцизного податку в сумі 18 158,78 грн. та податку на додану вартість в сумі 41 752,65 грн.;

10.)за митною декларацією від 30.06.2022 №UA209200/2022/013022, 01.07.2022 о 11:51 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «VOLKSWAGEN», моделі «TIGUAN», номер кузова: НОМЕР_11 , 2014 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 141 974,03 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 71 078,05 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 14 197,4 грн., акцизного податку в сумі 21 371,97 грн. та податку на додану вартість в сумі 35 508,68 грн.;

11.)за митною декларацією від 30.06.2022 №UA209200/2022/013021, 01.07.2022 о 11:51 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «FORD», моделі «EDGE», номер кузова: НОМЕР_12 , 2015 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 183 808,54 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 80 967,52 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 18 380,85 грн., акцизного податку в сумі 18 457,33 грн. та податку на додану вартість в сумі 44 129,34 грн.;

12.)за митною декларацією від 30.06.2022 №UA209200/2022/013020, 01.07.2022 о 11:51 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «JEEP», моделі «RENEGADE», номер кузова: НОМЕР_13 , 2018 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 122 373,25 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 52 233,77 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 12 237,33 грн., акцизного податку в сумі 10 895,27 грн. та податку на додану вартість в сумі 29 101,17 грн.;

13.)за митною декларацією від 30.06.2022 №UA209200/2022/013018, 01.07.2022 о 11:51 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «FORD», моделі «EDGE», номер кузова: НОМЕР_14 , 2018 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 207 212,46 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 105 043,45 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 20 721,25 грн., акцизного податку в сумі 32 279,55 грн. та податку на додану вартість в сумі 52 042,65 грн.;

14.)за митною декларацією від 30.06.2022 №UA209200/2022/013017, 01.07.2022 о 11:51 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «VOLVO», моделі «S60», номер кузова: НОМЕР_15 , 2019 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 311 945 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 107 094,53 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 31 194,5 грн., акцизного податку в сумі 6 060,11 грн. та податку на додану вартість в сумі 69 839,92 грн.;

15.)за митною декларацією від 30.06.2022 №UA209200/2022/013016, 01.07.2022 о 11:51 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «JEEP», моделі «RENEGADE», номер кузова: НОМЕР_16 , 2016 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 122 373,25 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 60 949,98 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 12 237,33 грн., акцизного податку в сумі 18 158,78 грн. та податку на додану вартість в сумі 30 553,87 грн.;

16.)за митною декларацією від 30.06.2022 №UA209200/2022/013014, 01.07.2022 о 11:51 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «JEEP», моделі «RENEGADE», номер кузова: НОМЕР_17 , 2015 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 122 812,07 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 65 448,51 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 12 281,21 грн., акцизного податку в сумі 21 790,54 грн. та податку на додану вартість в сумі 31 376,76 грн.

17.)за митною декларацією від 30.06.2022 UA209200/2022/013037 01.07.2022 о 11:39 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «Volkswagen transporter», номер кузова: НОМЕР_18 , 2017 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 432903,87 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 196676,74 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 43290,39 грн., акцизного податку в сумі 48456,25 грн. та податку на додану вартість в сумі 104930,10 грн.

Відтак, внаслідок злочинних дій ОСОБА_5 , власники транспортних засобів ухилилися від сплати обов`язкових митних платежів на загальну суму 1 669 897,38 грн. внаслідок зловживання своїм службовим становищем ОСОБА_5 , недоотримано державним бюджетом України, що більш ніж у двісті п`ятдесят разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян станом на 01.01.2022 та, згідно положень п. 4 Примітки.

Окрім цього, відповідно до Графіків виходу на роботу працівників відділу митного оформлення № 2 митного поста «Городок» Львівської митниці на червень та липень 2022 року, 30.06.2022 на чергування в період часу з09:00 год. по 24:00 год., а також 01.07.2022 в період часу з 09:00 год. по 18:00 год. в складі відділу митного оформлення № 2 (надалі ВМО № 2) митного поста «Городок» Львівської митниці, поміж інших, заступив державний інспектор і ОСОБА_6 .

Відповідно до наказу № 644-о від 15.11.2021 за державним інспектором ОСОБА_6 закріплено особисту номерну печатку № 236.

Так, 30.06.2022 близько 09:00 год. ОСОБА_6 заступив до виконання своїх службових обов`язків безпосередньо на митному пості «Городок» Львівської митниці, що за адресою: Львівська область, м. Городок, вулиця Львівська, 659А/Б.

Цього ж дня, в період часу з 21.44 год. по 23:40 год. ОСОБА_6 , перебуваючи на своєму робочому місці, використовуючи особистий логін, який надавав йому право доступу до автоматизованої системи митного оформлення (надалі АСМО) «Інспектор», вніс до вказаної бази даних відомості про прийняття митних декларації від 30.06.2022 UA209180/2022/045890, UA209180/2022/045886, UA209180/2022/045995, UA209180/2022/045947, UA209180/2022/0459946, UA209180/2022/045945, UA209180/2022/0459944, UA209180/2022/0459942, UA209180/2022/0459941, UA209180/2022/0459939 до митного оформлення, в супереч того, що транспортні засоби, за вище вказаними митними деклараціями, згідно даних ЄАІС Держмитслужби та відомостей зазначених у виїзді із ЗМК в ПІК «Інспектор» перетнули державний кордон України після прийняття митних декларацій до митного оформлення, таким чином ОСОБА_6 забезпечив подальшу реалізацію свого злочинного умислу у здійснення митного оформлення транспортних засобів за вказаними вище митними деклараціями із застосування преференції з пільгового розмитнення, а саме із звільнення від оподаткування ввізним митом, акцизним податком та податком на додану вартість.

В подальшому, на наступний день, а саме 01.07.2022 ОСОБА_6 , в ході проведення митних формальностей щодо транспортних засобів за митними деклараціями від 30.06.2022 №№ UA209180/2022/045890, UA209180/2022/045886, UA209180/2022/045995, UA209180/2022/045947, UA209180/2022/0459946, UA209180/2022/045945, UA209180/2022/0459944, UA209180/2022/0459942, UA209180/2022/0459941, UA209180/2022/0459939 будучи обізнаним про те, що транспортні засоби прибули в зону митного контролю ВМО № 2 митного поста «Городок» Львівської митниці 01.07.2022, що підтверджується перепустками, або за відсутності перепусток згідно даних ЄАІС Держмитслужби, тобто, усвідомлюючи, що митні декларації подані з порушенням вимог частини першої статті 263 митного кодексу України, умисно, з корисливих мотивів, всупереч інтересам служби, з метою одержання неправомірної вигоди для іншої фізичної особи власників транспортних засобів та сприяння їм в ухиленні від сплати обов`язкових митних платежів, використовуючи своє службове становище, безпідставно здійснив митне оформлення транспортних засобів відповідно до норм Закону України від 24.03.2022 № 2142-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо вдосконалення законодавства на період дії воєнного стану», застосувавши код пільг «311» із звільнення від оподаткування ввізним митом, акцизним податком, та податком на додану вартість, та не відмовив в митному оформленні по причині їх подання з порушенням вимог частини першої статті 263 митного кодексу України.

Надалі ОСОБА_6 , знаходячись у службовому приміщенні митного поста «Городок» Львівської митниці, що за адресою: Львівська область, Львівський район, місто Городок, вулиця вулиця Львівська, 659А/Б, з метою завершення митних формальностей та випуску транспортних засобів у вільних обіг, без сплати обов`язкових митних платежів, зловживаючи владою та своїм службовим становищем, використовуючи логін, який надавав йому право доступу до АСМО «Інспектор», вніс до вказаної бази даних відомості про завершення митного оформлення щодо транспортних засобів, за митними деклараціями від 30.06.2022 №№ UA209180/2022/045890, UA209180/2022/045886, UA209180/2022/045995, UA209180/2022/045947, UA209180/2022/0459946, UA209180/2022/045945, UA209180/2022/0459944, UA209180/2022/0459942, UA209180/2022/0459941, UA209180/2022/0459939 застосувавши пільги з кодом «311» із звільнення від оподаткування ввізним митом, акцизним податком, та податком на додану вартість, чим надав можливість власникам транспортних засобів ухилитись від сплати обов`язкових митних платежів, а саме:

1.)за митною декларацією від 30.06.2022 № UA209180/2022/045890, 01.07.2022 о 14:55 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «TOYOTA» модель «VERSO», номер кузова: НОМЕР_19 , 2014 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 276998,4 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 119624,53 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 27699,84 грн., акцизного податку в сумі 25820,87 грн. та податку на додану вартість в сумі 66103,82 грн.;

2.)за митною декларацією від 30.06.2022 UA209180/2022/045886, 01.07.2022 о 17:31 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «MAZDA», моделі «2», номер кузова: НОМЕР_20 , 20103 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 43765,75 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 48408,24 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 4376,58 грн., акцизного податку в сумі 28669,33 грн. та податку на додану вартість в сумі 15362,33 грн.;

3.)за митною декларацією від 30.06.2022 № UA209180/2022/045995, 01.07.2022 о 17:50 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «PEUGEOT», модель «EXPERT», номер кузова: НОМЕР_21 , 2019 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 556766,78 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 179640,48 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 55676,68 грн., акцизного податку в сумі 1229,26 грн. та податку на додану вартість в сумі 122734,54 грн.;

4.)за митною декларацією від 30.06.2022 № UA209180/2022/045947, 01.07.2022 о 17:25 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «FORD» модель «FUSION», номер кузова: НОМЕР_22 , 2013 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 297522,33 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 109973 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 29752,23 грн., акцизного податку в сумі 12304,88 грн. та податку на додану вартість в сумі 67915,89 грн.;

5.)за митною декларацією від 30.06.2022 № UA209180/2022/045946, 01.07.2022 о 17:31 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «FORD» модель «FOCUS», номер кузова: НОМЕР_23 , 2016 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 160843,44 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 69927,23 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 15381,11 грн., акцизного податку в сумі 15381,11 грн. та податку на додану вартість в сумі 38461,78 грн.;

6.)за митною декларацією від 30.06.2022 № UA209180/2022/045945, 01.07.2022 о 17:25 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «SUBARU» модель «FORESTER», номер кузова: НОМЕР_24 , 2021 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 364932,94 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 121391,48 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 36493,29 грн., акцизного податку в сумі 3844,12 грн. та податку на додану вартість в сумі 81054,07 грн.;

7.)за митною декларацією від 30.06.2022 № UA209180/2022/0459944, 01.07.2022 о 17:25 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «KIA» модель «SORENTO», номер кузова: НОМЕР_25 , 2016 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 300243,04 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 118 215,48 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 30024,3 грн., акцизного податку в сумі 18448,09 грн. та податку на додану вартість в сумі 69743,09 грн.;

8.)за митною декларацією від 30.06.2022 № UA209180/2022/0459942, 01.07.2022 о 17:25 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «DODGE» модель «JOURNEY», номер кузова: НОМЕР_26 , 2018 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 156455,21 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 63 139,99 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 15645,52 грн., акцизного податку в сумі 10895,27 грн. та податку на додану вартість в сумі 36599,2 грн.;

9.)за митною декларацією від 30.06.2022 № UA209180/2022/0459941, 01.07.2022 о 17:25 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «MITSUBISHI», моделі «OUTLANDER», номер кузова: НОМЕР_27 , 2016 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 184832,46 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 80927,7 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 18483,25 грн., акцизного податку в сумі 18151,09 грн. та податку на додану вартість в сумі 44293,36 грн.;

10.)за митною декларацією від 30.06.2022 № UA209180/2022/0459939, 01.07.2022 о 17:35 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «NISSAN» модель «ROGUE», номер кузова: НОМЕР_28 , 2017 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 188635,6 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 75114,48 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 16084,34 грн., акцизного податку в сумі 15381,11 грн. та податку на додану вартість в сумі 38461,78 грн.;

Відтак, внаслідок зловживання своїм службовим становищем ОСОБА_6 , власники транспортних засобів ухилилися від сплати обов`язкових митних платежів на загальну суму 986 362,61 грн., чим заподіяно державним інтересам тяжких наслідків, та згідно п. 4 Примітки до ст. 364 КК України більш ніж у двісті п`ятдесят разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян станом на 01.01.2022.

Крім цього, 29.06.2021 ОСОБА_7 призначено на посаду державного інспектора відділу митного оформлення № 2 митного поста «Городок» Львівської митниці.

Незважаючи на свою обізнаність з вимогами вищевказаних нормативно- правових актів, ОСОБА_7 умисно використала своє службове становище державного інспектора відділу митного оформлення № 2 митного поста «Городок» Львівської митниці, всупереч інтересам служби, з метою одержання неправомірної вигоди для іншої фізичної особи, що заподіяло тяжких наслідків державним інтересам, вчинила злочин за наступних обставин.

Так, відповідно до Графіків виходу на роботу працівників відділу митного оформлення № 2 митного поста «Городок» Львівської митниці на червень та липень 2022 року, 30.06.2022 на чергування в період часу з 9:00 год. по 24 год., а також 01.07.2022 в період часу з 09:00 год. по 19:00 год. в складі відділу митного оформлення № 2 (надалі ВМО № 2) митного поста «Городок» Львівської митниці, поміж інших, заступила державний інспектор ВМО № 2 митного поста «Городок» Львівської митниці ОСОБА_7 .

Відповідно до наказу № 58-о від 30.06.2021 за державним інспектором ВМО № 2 митного поста «Городок» Львівської митниці ОСОБА_7 , закріплено особисту номерну печатку № 556.

Так, 30.06.2022 близько 15:00 год. державний інспектор ВМО № 2 митного поста «Городок» Львівської митниці ОСОБА_7 заступила до виконання своїх службових обов`язків безпосередньо на митному пості «Городок» Львівської митниці, що за адресою: Львівська область, м. Городок, вулиця Львівська, 659А/Б.

Цього ж дня, в період часу з 22:35 год. по 23:09 год. ОСОБА_7 перебуваючи на своєму робочому місці, використовуючи логін «А905817», який надавав їй право доступу до автоматизованої системи митного оформлення (надалі АСМО) «Інспектор», вніс до вказаної бази даних відомості про прийняття митних декларації від 30.06.2022 №№UA209180/2022/045981, UA209180/2022/045984, UA209180/2022/045940, UA209180/2022/045954, UA209180/2022/045964, до митного оформлення, в супереч того, що транспортні засоби, за вище вказаними митними деклараціями, згідно даних ЄАІС Держмитслужби та відомостей зазначених у виїзді із ЗМК в ПІК «Інспектор» перетнули державний кордон України після прийняття митних декларацій до митного оформлення, таким чином ОСОБА_7 забезпечила подальшу реалізацію свого злочинного умислу у здійснення митного оформлення транспортних засобів за вказаними вище митними деклараціями із застосування преференції з пільгового розмитнення, а саме із звільнення від оподаткування ввізним митом, акцизним податком та податком на додану вартість.

В подальшому, на наступний день, а саме 01.07.2022 Горішник, в ході проведення митних формальностей щодо транспортних засобів за митними деклараціями від 30.06.2022 №№UA209180/2022/045981, UA209180/2022/045984, UA209180/2022/045940, UA209180/2022/045954, UA209180/2022/045964, будучи обізнаним про те, що транспортні засоби прибули в зону митного контролю ВМО № 2 митного поста «Городок» Львівської митниці 01.07.2022, що підтверджується перепустками, або за відсутності перепусток згідно даних ЄАІС Держмитслужби, тобто, усвідомлюючи, що митні декларації подані з порушенням вимог частини першої статті 263 митного кодексу України, умисно, з корисливих мотивів, всупереч інтересам служби, з метою одержання неправомірної вигоди для іншої фізичної особи власників транспортних засобів та сприяння їм в ухиленні від сплати обов`язкових митних платежів, використовуючи своє службове становище, безпідставно здійснила митне оформлення транспортних засобів відповідно до норм Закону України від 24.03.2022 № 2142-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо вдосконалення законодавства на період дії воєнного стану», застосувавши код пільг «311» із звільнення від оподаткування ввізним митом, акцизним податком, та податком на додану вартість, та не відмовила в митному оформленні по причині їх подання з порушенням вимог частини першої статті 263 митного кодексу України.

Надалі ОСОБА_7 , знаходячись у службовому приміщенні митного поста «Городок» Львівської митниці, що за адресою: Львівська область, місто Городок, вул. Львівська, 659А/Б, з метою завершення митних формальностей та випуску транспортних засобів у вільних обіг, без сплати обов`язкових митних платежів, зловживаючи владою та своїм службовим становищем, використовуючи логін «А905817», який надавав їй право доступу до АСМО «Інспектор», внесла до вказаної бази даних відомості про завершення митного оформлення щодо транспортних засобів, за митними деклараціями від 30.06.2022 №№UA209180/2022/045981, UA209180/2022/045984, UA209180/2022/045940, UA209180/2022/045954, UA209180/2022/045964, застосувавши пільги з кодом «311» із звільнення від оподаткування ввізним митом, акцизним податком, та податком на додану вартість, чим надав можливість власникам транспортних засобів ухилитись від сплати обов`язкових митних платежів, а саме:

1.)за митною декларацією від 30.06.2022 № UA209180/2022/045981, 01.07.2022 о 12:15 год. завершила митне оформлення автомобіля марка «AUDI», моделі «А3», номер кузова: НОМЕР_29 , 2003 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 68722,76 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 66172,53 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 6872,28грн., акцизного податку в сумі 36817,7 грн. та податку на додану вартість в сумі 22482,55 грн.;

2.)за митною декларацією від 30.06.2022 № UA209180/2022/045984, 01.07.2022 о 15:07 год. завершила митне оформлення автомобіля марка «VOLKSWAGEN», моделі «GOLF», номер кузова: НОМЕР_30 , 2001 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 30777,6 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 48351,61 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 3077,76 грн., акцизного податку в сумі 32085,65 грн. та податку на додану вартість в сумі 13188,2 грн.;

3.)за митною декларацією від 30.06.2022 № UA209180/2022/045940, 01.07.2022 о 14:03 год. завершила митне оформлення автомобіля марка «AUDI», моделі «А6», номер кузова: НОМЕР_31 , 2012 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 301620,48 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 145580,51 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 30162,05 грн., акцизного податку в сумі 40884,96 грн. та податку на додану вартість в сумі 74533,5 грн.;

4.)за митною декларацією від 30.06.2022 № UA209180/2022/045954, 01.07.2022 о 15:44 год. завершила митне оформлення автомобіля марка «RENAULT», моделі «TWINGO», номер кузова: НОМЕР_32 , 2008 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 83099,52 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 79202,15 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 8309,95 грн., акцизного податку в сумі 43841,92 грн. та податку на додану вартість в сумі 27050,28 грн.;

5.)за митною декларацією від 30.06.2022 № UA209180/2022/045964, 01.07.2022 о 12:03 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «HONDA», моделі «CIVIC», номер кузова: НОМЕР_6 , 2016 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 126188,16 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 74997,62 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 12618,82грн., акцизного податку в сумі 28847,84 грн. та податку на додану вартість в сумі 33530,96 грн.;

Відтак, внаслідок зловживання своїм службовим становищем ОСОБА_7 , власники транспортних засобів ухилилися від сплати обов`язкових митних платежів на загальну суму 414 304,42 грн., чим заподіяно державним інтересам тяжких наслідків, та згідно п. 4 Примітки до ст. 364 КК України більш ніж у двісті п`ятдесят разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян станом на 01.01.2022.

У вказаному кримінальному провадженні, 25.11.2022 складено повідомлення про підозру за ч. 2 ст. 364 КК України вказаним особам та цього ж дня їм вручено.

Обґрунтованість підозри повністю підтверджується зібраними у кримінальному провадженні доказами, а саме: рапортом про виявлення ознак кримінального правопорушення від 01.09.2022; повідомленням оперативного підрозділу від 05.09.2022; актом про результати перевірки з окремих питань від 22.09.2022; посадовими обов`язками підозрюваного; актом про результати перевірки з окремих питань від 11.11.2022; протоколом допиту свідка ОСОБА_8 ; іншими матеіралами кримінального провадження № 0000164.

25.01.2023 закінчується двомісячний строк досудового розслідування кримінального провадження з дня повідомлення ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 про підозру у вчиненні тяжкого злочину, однак завершити досудове розслідування до закінчення даного строку, тобто до 25.01.2023, неможливо внаслідок особливої складності цього кримінального провадження, що зумовлено обсягом та специфікою процесуальних дій, необхідних для здійснення досудового розслідування, а саме: призначення ком`ютерної експертизи по жорсткому диску, вилученому в ТзОВ «Захід Ресурс»; проведенням допитів брокерів (декларантів) та осіб якими завозились автомобілі на територію України та митницю призначення; у випадку суперечностей між показами провести спільні допити з працівниками Львівської митниці; проведення оглядів всіх документів (відомостей з АСМО «Інспектор») вилучених в ході проведення обшуків по кожному автомобілю; проведення допитів в якості свідків всіх членів комісії Львівської митниці; отримання відповідь на запит з Держмитслужби; отримання даних з Львівської митниці про сплату (часткову сплату) митних млатежів, на якій підставі (по яких документах).

З урахуванням зібраних при проведенні досудового розслідування матеріалів кримінального провадження планується додатково допитати підозрюваних, а також у порядку, передбаченому КПК України, визначитися щодо повідомлення про нову підозру або зміну раніше повідомленої підозри, після чого виконати вимоги ст. ст. 290 291 КПК України.

Здійснення вказаних слідчих (розшукових) і процесуальних дій під час досудового розслідування має суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України, за підозрою ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 кримінального правопорушення й об`єктивного судового розгляду, дотримання основних засад кримінального провадження, зокрема верховенства права, законності, презумпції невинуватості та забезпечення доведеності вини тощо.

У зв`язку з викладеним, з метою проведення повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування, виникла необхідність у продовженні строку досудового розслідування у даному кримінальному провадженні до шести місяців, що є достатнім для потреб досудового розслідування та виконання вищевказаних слідчих (розшукових) і процесуальних дій, тому просить клопотання задовольнити.

Прокурор в судове засідання не з`явився, попередньо подав заяву про слухання справи у його відсутності просив таке задовольнити.

Захисник ОСОБА_9 , що діє в інтересах ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , в судове засідання не з`явився, попередньо подав заяви про слухання справи у його та підозрюваних відсутності.

Захисник ОСОБА_10 , що діє в інтересах ОСОБА_6 , в судове засідання не з`явилася, попередньо подала заяву про слухання справи у її та підозрюваного відсутності.

У відповідності до вимог ч.4 ст.107 КПК України, у зв`язку із неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, слідчий суддя встановив наступне.

Державним бюро розслідувань проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000164 від 02.09.2022.

Як вбачається з матеріалів клопотання у вказаному кримінальному провадженні, 25.11.2022 складено повідомлення про підозру за ч. 2 ст. 364 КК України ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 . Складенні повідомлення про підозру цього ж дня їм врученні.

Згідно з п.4 ч.3 ст.219 КПК України з дня повідомлення особі про підозру досудове розслідування повинно бути закінчене протягом двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину.

Відповідно до п.2 ч.3 ст.294 КПК України якщо з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину досудове розслідування (досудове слідство) неможливо закінчити у строк, зазначений у пункті 4 частини третьої статті 219 цього Кодексу, такий строк може бути продовжений у межах строків, встановлених пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу до шести місяців - слідчим суддею за клопотанням слідчого, погодженим з керівником регіональної прокуратури або його першим заступником чи заступником, заступниками Генерального прокурора.

Згідно з ч.1 ст.295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

25.01.2023 закінчується двомісячний строк досудового розслідування з дня повідомлення ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Разом з тим, завершити досудове розслідування до закінчення вказаного строку неможливо у зв`язку з необхідністю проведення низки слідчих (розшукових) та процесуальних дій, спрямованих на збір доказів з метою повного, всебічного і неупередженого з`ясування всіх обставин вчиненого правопорушення.

Обставинами, які перешкоджали завершити ці слідчі (розшукові) та процесуальні дії раніше є призначення ком`ютерної експертизи по жорсткому диску, вилученому в ТзОВ «Захід Ресурс»; проведенням допитів брокерів (декларантів) та осіб якими завозились автомобілі на територію України та митницю призначення; у випадку суперечностей між показами провести спільні допити з працівниками Львівської митниці; проведення оглядів всіх документів (відомостей з АСМО «Інспектор») вилучених в ході проведення обшуків по кожному автомобілю; проведення допитів в якості свідків всіх членів комісії Львівської митниці; отримання відповідь на запит з Держмитслужби; отримання даних з Львівської митниці про сплату (часткову сплату) митних млатежів, на якій підставі (по яких документах).

З урахуванням наведеного, оскільки слідчим доведено, що додатковий строк проведення досудового розслідування необхідний для проведення слідчих дій з метою отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, оскільки ці дії не могли бути здійснені раніше з об`єктивних причин, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення, тому строк досудового розслідування необхідно продовжити до шести місяців, тобто до 25 травня 2023 року включно.

Керуючись вимогами статей 219, 294, 295-1, 395 КПК України, -

п о с т а н о в и в:

клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000164 від 02.09.2022 до шести місяців, тобто до 25 травня 2023 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1