Справа № 712/1272/23
Провадження № 1-кс/712/717/23
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 лютого 2023 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 ,

за участю

секретаря судового засідання ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду № 219 м. Черкаси клопотання слідчого відділення розслідування злочинів, вчинених в сфері господарської та службової діяльності СВ Черкаського районного управління поліції ГУ НП в Черкаській області капітана поліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_4 , за матеріалами досудового розслідування відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000124 від 25.10.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

09.02.2023 до Соснівського районного суду м. Черкаси звернувся слідчого відділення розслідування злочинів, вчинених в сфері господарської та службової діяльності СВ Черкаського районного управління поліції ГУ НП в Черкаській області капітан поліції ОСОБА_3 , з клопотанням, погодженим з прокурором Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_4 , за матеріалами досудового розслідування відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000124 від 25.10.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом банківську таємницю, з можливістю подальшого їх вилучення, та знаходяться у службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( адреса головного офісу: АДРЕСА_1 ) :

- виписки по рахунку № НОМЕР_1 , відкритого в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2021 по 01.11.2022;

- копії матеріалів юридичної справи щодо відкриття та обслуговування в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- інформації щодо відкритих та закритих рахунків АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в тому числі випущені банківські картки, а також виписки по них за період з 01.01.2021 по 01.11.2022.

Клопотання обґрунтовується тим, що ході досудового розслідування було встановлено, що службові особи КНП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Червонослобідської сільської ради шляхом зловживання службовим становищем завдали збитків бюджету ІНФОРМАЦІЯ_3 на суму 419 863,39 грн внаслідок безпідставного нарахування та оплати на рахунок ПП « ОСОБА_5 » коштів у вказаному розмірі, як податку на додану вартість за договором від 07.12.2021 № 115/12, предметом якого є виконання робіт з капітального ремонту системи киснепостачання ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Вказані відомості внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000124 від 25.10.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Слідчий вказує, що під час реалізації функції представництва інтересів держави в суді встановлено, що між КНП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Червонослобідської сільської ради (далі ІНФОРМАЦІЯ_5 ) та ПП « ОСОБА_5 » укладено договір від 07.12.2021 № 115/12, предметом якого є виконання робіт з капітального ремонту системи киснепостачання ІНФОРМАЦІЯ_6 на суму 7 758 5877,50 грн з ПДВ.

За результатами ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_6 за період з 01.01.2018 по 31.03.2022 ІНФОРМАЦІЯ_7 виявили факт завищення вартості придбаного ІНФОРМАЦІЯ_6 устаткування за договором від 07.12.2021 № 115/12 на суму 419 863,39 грн внаслідок безпідставного нарахування ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) податку на додану вартість на операції з постачання яких на митній території України звільняються від оподаткування, тобто всупереч постанові Кабінету Міністрів України від 20.03.2020 № 224.

У ході виконання зазначеного договору сторонами підписано та оплачено акт вартості устаткування, що придбавається виконавцем робіт від 23.12.2021 № 1 на суму 6 415 767,83 грн. Згідно вказаного акту установою придбано:

- кисневий генератор ZELKO OxyG 250 з комплектом обладнання з виробництвом газоподібного кисню, чистотою 93 +/- 2%, продуктивністю 23,4 м. куб/год (укомплектований контейнером) 2 шт ціною 2 982 675,0 грн на суму 6 382 924,50, в тому числі ПДВ 417 574,5 грн;

- киснева маска 98 шт ціною 300 грн на суму 32843,33, в тому числі ПДВ 2 289,28 грн.

Згідно з пунктом 71 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України, тимчасово, на період, що закінчується останнім календарним днем місяця, в якому завершується дія карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України на всій території України з метою запобігання поширенню на території України коронавірусної хвороби (Сovid-19), звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з ввезення на митну територію України та/або операції з постачання на митній території України товарів (у тому числі лікарських засобів, медичних виробів та/або медичного обладнання, необхідних для виконання заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню, локалізацію та ліквідацію спалахів, епідемій та пандемій коронавірусної хвороби (Covid-19), перелік яких визначено Кабінетом Міністрів України. Норми цього пункту застосовуються до операцій, здійснених починаючи з 17.03.2020.

Згідно переліку товарів, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20.03.2020 № 224, звільняються від оподаткування податком на додану вартість системи постачання медичних газів, що необхідні для здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню, локалізацію та ліквідацію спалахів, епідемій та пандемій гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2, а також маска дихальна та маска киснева з резервуаром нереверсивна.

Згідно документів, поданих ПП « ОСОБА_5 » у складі пропозиції на торги UA-2021-11-03-013187-a, за результатами яких укладено договір від 07.12.2021 № 115/12, встановлено, що генератори кисню ZELKO OxyG відповідають ДСТУ EN ISO 13485:2018, ISO 13485:2016, про що вказано у сертифікаті, виданому органом з сертифікації системи менеджменту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

Відповідність вимогам цього стандарту підтверджує відповідність певним суттєвим вимогам Технічного регламенту щодо медичних виробів (розділ «Національний вступ» ДСТУ EN ISO 13485:2018, ISO 13485:2016).

Враховуючи наведене, кисневий генератор ІНФОРМАЦІЯ_9 та кисневі маски, що були придбані ІНФОРМАЦІЯ_6 згідно акту від 23.12.2021 № 1, відносяться до товарів, що підлягають звільненню від оподаткуванню згідно з п. 71 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України.

З огляду на викладене, службові особи КНП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Червонослобідської сільської ради шляхом зловживання службовим становищем завдали збитків бюджету ІНФОРМАЦІЯ_3 на суму 419 863,39 грн внаслідок безпідставного нарахування та оплати на рахунок ПП « ОСОБА_5 » коштів у вказаному розмірі, як податку на додану вартість за договором від 07.12.2021 № 115/12.

На сьогоднішній день вказані кошти не відшкодовані, КНП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Червонослобідської сільської ради обмежилось лиш направленням претензії про необхідність повернення безпідставно перерахованих коштів.

Відповідно до умов Договору підряду №2907 від 29.07.2019 реквізитами ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є відкритий розрахунковий рахунок в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_1 , на який і перераховувались кошти КНП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Червонослобідської сільської ради. Цікавим також для дослідження є отримання інформації про інші розрахункові рахунки, в тому числі випущені банківські картки, для відслідкування витрачених коштів.

Необхідність тимчасового доступу до вищевказаних документів слідчим обґрунтовується тим, що вони мають безпосереднє доказове значення у кримінальному провадженні, допоможуть встановити коло осіб, причетних до скоєння даного кримінального правопорушення та не можуть бути отримані іншим чином, ніж за відповідною ухвалою суду про здійснення тимчасового доступу у кримінальному провадженні. У разі зволікання з вилученням вищевказаних документів у розпорядженні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 , виникає ризик їх знищення (частини матеріалів) або переховування, а також внесення виправлень, заміни документів, тощо, а тому прошу розглянути клопотання у відсутності представників вказаної установи.

У судове засідання слідча не з`явилася, хоча належним чином сповіщалася про час і місце його проведення. Разом з матеріалами клопотання надала заяву про розгляд справи за її участі, клопотання підтримала і просила задовольнити.

Враховуючи це, приймаючи до уваги, що участь слідчого під час розгляду поданого нею клопотання обов`язковою не визнана, слідчий суддя, з врахуванням положень ч.2 ст.163 КПК України, приходить до висновку про можливість розгляду клопотання без участі слідчого та без виклику представників Банку.

Враховуючи ці обставини, не проводилася фіксація судового засідання за допомогою технічних засобів, що відповідач ч.4 ст. 107 КПК України.

Слідчий суддя, вивчивши надані матеріали, приходить до наступного висновку.

Під час судового розгляду, на обґрунтування даного клопотання слідчим надані наступні докази:

- витяг з кримінального провадження №0000124 від 25.10.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України внесені відомості, що службові особи КНП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Червонослобідської сільської ради шляхом зловживання службовим становищем завдали збитків бюджету ІНФОРМАЦІЯ_3 на суму 419 863,39 грн внаслідок безпідставного нарахування та оплати на рахунок ПП « ОСОБА_5 » коштів у вказаному розмірі, як податку на додану вартість за договором від 07.12.2021 № 115/12, предметом якого є виконання робіт з капітального ремонту системи киснепостачання ІНФОРМАЦІЯ_4 ;

- копію договору за № 115/12, укладеного 07 грудня 2021 року між КНП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Червонослобідської сільської ради в особі головного лікаря ОСОБА_6 та ПП « ОСОБА_5 » в особі директора ОСОБА_7 , згідно якого предметом договору є «Капітальний ремонт систем киснепостачання КНП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Червонослобідської сільської ради, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_2 » - ДК 021:2015:45453000-7 Капітальний ремонт і реставрація, зі строком виконання робіт до 31.05.2022 та вартістю, визначеною замовником і підрядником за результатами проведених торгів в сумі 7 758 577,50 грн з ПДВ. Фінансування робіт відбувається за кошти - субвенції з державного і місцевого бюджетів;

- копію платіжного доручення №1 від 14.12.2021 про виплату зазначеною медичною установою ПП « ОСОБА_5 » 2 327 573,25 грн за капітальний ремонт по договору №115/12;

- копію платіжного доручення №2 від 23.12.2021 про виплату зазначеною медичною установою ПП « ОСОБА_5 » 3 668 326,75 грн за договором №115/12;

- копію акту № 1 приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2021 року згідно договору №115/12 від 07.12.2021 - системи киснезабезпечення лікарні, а також акт № 1 вартості устаткування, що придбавається виконавцем робі, виконання яких були оплачені, про що є відмітка держказначейства;

- копію протоколу допиту в якості свідка головного лікаря КНП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 , який пояснив, що після виявлення порушення при сплаті ПДВ по договору, 20.04.2022 лікарнею на адресу ПП « ОСОБА_5 » був направлений лист з вимогою повернення коштів за ПДВ, однак представники підприємства не надали відповідь та припинили виконувати роботи і виходити на зв`язок. Після ігнорування підрядником листів лікарні про повернення коштів, 27.06.2022 на адресу ПП « ОСОБА_5 » ними відправлено листа про розірвання договору № 115/12, кошти не повернуті;

- копію витягу з акту ревізії по КНП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Червонослобідської сільської ради, у ході якої за час 01.12.2021-31.12.2021 встановлено порушення вимог законодавства щодо включення податку на додану вартість на загальну суму 419863,39 грн до акту вартості устаткування, що придбавається виконавцем робіт, вартості товарів, необхідних для виконання заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню, локалізацію та ліквідацію спалахів, епідемій та пандемій гострої респіраторної хвороби COVID-19, операцій з ввезення яких на митну територію України та/або операції з постачання яких на митній території України звільняються від оподаткування податком на додану вартість.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; системи охорони банків та клієнтів; інформація про організаційно правову структуру юридичної особи-клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, серед іншого, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно матеріалів клопотання, договір № 115/12, предметом якого виконання робіт з капітального ремонту системи киснепостачання ІНФОРМАЦІЯ_6 , був укладений 07.12.2021. Необхідність надання доступу до відомостей до цієї дати слідчим не обгрунтована, у зв`язку з чим слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання підлягає задоволенню частково, саме з періоду часу з 07.12.2021 по 01.11.2022.

Слідчий суддя приймає до уваги, що слідчим, як стороною кримінального провадження, у ході судового розгляду даного клопотання доведено, що відомості які знаходяться у документах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зазначених у даному клопотанні можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні і іншим шляхом довести ті обставини не уявляється за можливе, тому клопотання підлягає задоволенню з обмеженням, викладеним у попередньому абзаці.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 162 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого відділення розслідування злочинів, вчинених в сфері господарської та службової діяльності СВ Черкаського районного управління поліції ГУ НП в Черкаській області капітана поліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_4 , за матеріалами досудового розслідування відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000124 від 25.10.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому відділення розслідування злочинів, вчинених в сфері господарської та службової діяльності СВ Черкаського районного управління поліції ГУ НП в Черкаській області капітана поліції ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом банківську таємницю з можливістю подальшого їх вилучення та зобов`язати службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( адреса головного офісу: АДРЕСА_1 ) виготовити на паперовому носії та в електронному вигляді наступні документи:

- виписки по рахунку № НОМЕР_1 , відкритого в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 07.12.2021 по 01.11.2022;

- копії матеріалів юридичної справи щодо відкриття та обслуговування в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- інформації щодо відкритих та закритих рахунків АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в тому числі випущені банківські картки, а також виписки по них за період з 07.12.2021 по 01.11.2022.

У задоволенні клопотання в решті частини відмовити.

Виконання ухвали покласти на слідчих, які входять до складу групи по вказаному кримінальному провадженню № 0000124, або за їх дорученням в порядку ст. 40 КПК України.

Термін надання відомостей уповноваженими службовими особами банку 15 діб, з моменту отримання даної ухвали.

Строк дії даної ухвали становить два місяці до 09.04.2023.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Соснівського

районного суду м. Черкаси ОСОБА_1