УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 грудня 2022 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000024 від 19.04.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України, та за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло погоджене прокурором ОСОБА_5 , у встановленому законом порядку, клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000024 від 19.04.2021, про тимчасовий доступ до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді) з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000024 від 19.04.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у вересні 2018 року за невстановлених слідством обставин ОСОБА_4 , обіймаючи посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », будучи обізнаним про способи незаконного відшкодування податку на додану вартість з бюджету, володіючи знаннями в сфері бухгалтерського та податкового обліку, діючи з метою реалізації свого злочинного умислу, залучив до вчиненюваного кримінального правопорушення невстановлених на даний час слідством осіб, з якими за невстановлених слідством обставин розробив план вчинення злочину та узгодив дії з метою заволодіння бюджетними коштами шляхом незаконного відшкодування з бюджету податку на додану вартість на користь очолюваного ним ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

У подальшому, в період з часу призначення на посаду по 31.03.2021 директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 , діючи умисно, з метою реалізації свого злочинного умислу, перебуваючи в приміщенні очолюваного ним товариства, за адресою: АДРЕСА_2 , всупереч вимогам Цивільного кодексу України, уклав ряд договорів, щодо придбання м`яса та м`ясопродуктів у юридичних осіб та великої рогатої худоби (далі - ВРХ) в живій вазі у фізичних осіб, їх переробки для подальшого продажу як на території України так і для експорту за межі митної території України, без мети їх фактичного виконання щодо поставки продукції, тим самим для формування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » штучного податкового кредиту з податку на додану вартість з метою подальшого звернення до ГУ ДПС в Івано-Франківській області для відшкодування податку на додану вартість на користь очолюваного ним ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Водночас, упродовж вересня 2018 березня 2021 років директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 , будучи службовою особою, діючи умисно, з метою реалізації свого злочинного умислу, спрямованого на заволодіння коштами Державного бюджету України шляхом безпідставного відшкодування податку на додану вартість на користь очолюваного ним ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за невставлених на даний час слідством обставин подав до ГУ ДПС в Івано?Франківській області (Надвірнянський район) в електронній формі податкові декларації з податку на додану вартість та додатки до них за період вересень 2018 березень 2021 року, в яких відобразив відомості про те, що у вказаний період часу серед інших постачальниками м`яса великої рогатої худоби на користь очолюваного ним ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » були ТОВ ВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), при цьому, у зазначених деклараціях та додатках до них відобразив недостовірні відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ ВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які не мали відповідних операцій із закупівлі м`ясної продукції ВРХ та не формували податковий кредит з податку на додану вартість.

При цьому, відповідно до відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних за 2018-2021 роки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснено операції з придбання (з основною ставкою ПДВ) яловичини та послуг переробки давальної сировини (забій ВРХ) у постачальника ТОВ ВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») на загальну суму 18 669 514,7 грн, в тому числі ПДВ 3 111 585,79 грн, а також у постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) м`яса яловичини охолодженого та послуг з переробки давальницької сировини (забій ВРХ) на загальну суму 22 086 348,8 грн, в т. ч. ПДВ 3 681 058,08 грн.

У подальшому, в період з 03.12.2018 30.03.2021 директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 , будучи службовою особою, діючи умисно, з метою реалізації свого злочинного умислу, спрямованого на заволодіння коштами Державного бюджету України шляхом безпідставного відшкодування податку на додану вартість на користь очолюваного ним ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за невставлених на даний час слідством обставин, подав в електронному вигляді до ГУ ДПС в Івано-Франківській області (Надвірнянський район) заяви про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника, на підставі яких у подальшому в період з 23.07.2020 по 22.06.2021 отримав бюджетне відшкодування з податку на додану вартість на рахунок очолюваного ним ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_4 (відображених в додатку 3 до декларацій «Розрахунок сум бюджетного відшкодування (Д3)») за наслідками проведених з ТОВ ВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») фінансово-господарських операцій у вигляді безпідставного перерахування безготівкових коштів в сумі 1 422 272 грн, та за наслідками проведених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » фінансово-господарських операцій у вигляді безпідставного перерахування безготівкових коштів в сумі 2 859 518,97 грн, а загалом кошти у сумі 4 281 790,97 грн, з яких 3 548 925,2 грн у зв`язку з безтоварністю проведених з ТОВ ВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » фінансово-господарських операцій.

За наведених обставин, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 , будучи службовою особою, діючи умисно, за попередньою змовою з невстановленими на даний час особами, заволодів коштами Державного бюджету України у вигляді незаконно відшкодованого податку на додану вартість на користь очолюваного ним ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у сумі 3 548 925,2 грн, яка в шістсот і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, відповідно є особливо великим розміром.

Згідно відомостей, отриманих з картки платника податків встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (попередня назва - ТОВ ВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (попередня назва - ТОВ ВК « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) відкрито банківські рахунки в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_7 ), а саме:

-№№ НОМЕР_8 (українська гривня), НОМЕР_9 (українська гривня), НОМЕР_10 (українська гривня), які могли використовувати для проведення фінансових операцій з отримання грошових коштів, проведення інших пов`язаних з цим фінансових операцій, тобто використовувати для вчинення кримінального правопорушення.

Для встановлення, підтвердження та/або спростування факту перерахування грошових коштів, обсягу таких перерахувань, їх спрямування та призначення платежів, дослідження фінансово-господарських операцій, встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення та проведення судових експертиз, виникла необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Зазначена інформація та документи містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, зокрема щодо наявності/відсутності розрахунків між підприємствами та фізичними особами-підприємцями, про осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, зразки підписів службових осіб, фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а тому вказані документи є доказами в розумінні статей 84, 99 КПК України.

В інший спосіб довести обставини та факти, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, окрім як шляхом отримання доступу до відповідної банківської інформації стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (попередня назва - ТОВ ВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (попередня назва - ТОВ ВК « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), неможливо, оскільки саме банківська установа є володільцем такої інформації та документів.

Документи стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (попередня назва - ТОВ ВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (попередня назва - ТОВ ВК « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), що містять банківську таємницю та знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по рахунках вказаних осіб, а також ідентифікувати осіб, відповідальних за відкриття та обслуговування рахунків, проведення фінансових операцій по них.

Оскільки, указані документи мають суттєве значення для досудового розслідування та вони необхідні для проведення почеркознавчих, судових економічних та інших експертиз з метою ідентифікації осіб, причетних до цього кримінального правопорушення, встановлення повного кола осіб, причетних до вчинення злочину, та обсягу вини кожної з них тощо, детектив звернувся до слідчого судді з цим клопотанням.

В судове засідання детектив не з`явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Відповідно до п.п. 1, 2, 3 ч. 2 та ч. 3 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», вказана інформація є банківською таємницею, оскільки містить відомості про стан рахунку клієнта, операції, які були проведені на користь клієнта, фінансово-економічний стан клієнта, відомості стосовно комерційної діяльності клієнта, інформацію про клієнта, що збиралась під час проведення банківського нагляду, тому вказана інформація може бути вилучена з банківської установи за рішенням суду, шляхом подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів

Згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Згідно вимог ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Як убачається з матеріалів клопотання, досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000024 від 19.04.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України, та за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191КК України.

При цьому, слідчим необґрунтовано наявність підстав для вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до матерів кримінального провадження, яке розслідується, крім цього слідчим не надано доказів, щодо необхідності надання дозволу на тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів.

З огляду на наведене, слідчий суддя дійшов висновку про відмову у задоволенні клопотання.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000024 від 19.04.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України, та за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: