печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 вересня 2022 року

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_8,

при секретарі: ОСОБА_9,

за участю:

прокурора: ОСОБА_10,

захисника - адвоката: ОСОБА_11,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання Старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України підполковника поліції ОСОБА_12, погоджене Прокурором другого відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальних провадженнях щодо організованої злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою та транснаціональною злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_13, про обрання запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 110-2, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209 (в редакції Закону № 770-VIII від 10.11.2015), ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209 (в редакції Закону № 361-IX від 06.12.2019), ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 (в редакції Закону № 101-IX від 18.09.2019) КК України, у кримінальному провадженні № 0000291 від 12.04.2022 року, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України підполковник поліції ОСОБА_14, за погодженням прокурора у кримінальному провадженні № 0000291 від 12.04.2022- прокурора другого відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальних провадженнях щодо організованої злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою та транснаціональною злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_15, звернувся до слідчого судді з клопотанням про обрання запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 110-2, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209 (в редакції Закону № 770-VIII від 10.11.2015), ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209 (в редакції Закону № 361-IX від 06.12.2019), ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 (в редакції Закону № 101-IX від 18.09.2019) КК України, у кримінальному провадженні № 0000291 від 12.04.2022 року.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначає, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000291 від 12.04.2022 за підозрою ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця міста Ленінград, який проживає в російській федерації, громадянину російської федерації, у вчиненні за попередньою змовою групою осіб фінансування дій з метою зміни меж території або державного кордону України, на порушення порядку, встановленого Конституцією України, насильницької зміни чи повалення конституційного ладу або захоплення державної влади, в особливо великому розмірі, що призвело до настання тяжких наслідків; в організації вчинення і керуванні діями організованої групи осіб щодо вчинення фінансових операцій з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, в особливо великому розмірі; в організації вчинення і керуванні діями організованої групи осіб щодо розпорядження майном, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом, у тому числі здійснення фінансових операцій особою, яка знала, що таке майно прямо, повністю одержано злочинним шляхом, вчинене організованою групою в особливо великому розмірі та організації вчинення і керування діями організованої групи осіб під час умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 110-2, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209 (в редакції Закону № 770-VIII від 10.11.2015), ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209 (в редакції Закону № 361-IX від 06.12.2019), ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 (в редакції Закону № 101-IX від 18.09.2019) КК України.

Так, ОСОБА_1 обґрунтовано підозрюється у тому, що він, діючи умисно за попередньою змовою з ОСОБА_2 та іншими не встановленими досудовим розслідуванням особами, зокрема представниками та службовими особами компаній - нерезидентів «TPS Real Estate Holding Limited» (Кіпр), «TPS Finance LTD» (Кіпр), «Ocean Plaza Project LTD» (Кіпр), «Ethoder Investments Limited» (Кіпр), АТ «ТПС Нерухомість» (рф) та підконтрольних їм ТОВ «АВАНГАРД- ВІЛАРТІ» і ТОВ «ІНВЕСТИЦІЙНИЙ СОЮЗ «ЛИБІДЬ» (надалі - ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ»), у не встановлений досудовим розслідуванням час та місці у період з 04.08.2014 по 01.02.2022 вчинив фінансування дій з метою насильницької зміни та повалення конституційного ладу, захоплення державної влади, зміни меж території України, в особливо великому розмірі, що призвело до настання тяжких наслідків, за таких обставин.

Установлено, що ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» з 2009 року є замовником будівництва та після введення в експлуатацію з 2012 року власником багатофункціонального ТРЦ «Ocean Plaza», розташованого в АДРЕСА_1, загальною площею 134627,2 кв. м.

У липні 2012 року (більш точної дати не встановлено) кінцевим бенефіціарним власником ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» через ТОВ «АВАНГАРД-ВІЛАРТІ» та кіпрські компанї - нерезиденти «TPS Real Estate Holding Limited» (Джерсі, з 2015 року Кіпр), «TPS Finance LTD» (Кіпр), «Ocean Plaza Project LTD» (Кіпр), «Ethoder Investments Limited» (Кіпр) став ОСОБА_1 .

Також у липні 2012 року (більш точної дати та часу не встановлено) акціонером компанії «Ethoder Investments Limited» (Кіпр), яка є кредитором ТОВ «ІС ЛИБІДЬ», стала компанія «TPS Real Estate Holding Limited», бенефіціарним власником якої також є ОСОБА_1 .

Таким чином, ОСОБА_1 через підконтрольну юридичну особу - нерезидента «TPS Real Estate Holding Limited» (Джерсі, з 2015 року Кіпр, попередня назва «Grand Malls Development Limited») контролював 100% корпоративних прав ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» як позичальника у кредитній угоді про надання позики, так і кредитора - компанію «Ethoder Investments Limited» (Кіпр).

Унаслідок створення зазначеної вище структури власності компаній - нерезидентів, надання видимості здійснення реальної господарської діяльності між юридичними особами та протиправного застосування норм Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування ОСОБА_1 та ОСОБА_2 , діючи умисно, з корисливих мотивів, за попередньою змовою з іншими не встановленими досудовим розслідуванням особами, зокрема представниками та службовими особами компаній - нерезидентів «TPS Real Estate Holding Limited» (Кіпр), «TPS Finance LTD» (Кіпр), «Ocean Plaza Project LTD» (Кіпр), «Ethoder Investments Limited» (Кіпр) АТ «ТПС Нерухомість» (рф) та підконтрольних їм ТОВ «АВАНГАРД-ВІЛАРТІ» і ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ», реалізовують механізм вчинення злочинної діяльності, пов`язаної із ухиленням від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великому розмірі з метою подальшої легалізації (відмивання) отриманих у злочинний спосіб коштів на території України.

Упродовж 2013 року у зв`язку з демократичними процесами, які відбувалися на території України, у представників влади російської федерації та службових осіб із числа керівництва збройних сил російської федерації, досудове розслідування та судовий розгляд щодо яких здійснюється в інших кримінальних провадженнях, виник злочинний умисел на вчинення протиправних дій, спрямованих на порушення суверенітету і територіальної цілісності України, зміну меж її території та державного кордону України, на порушення порядку, встановленого Конституцією України.

З початку 2014 року для реалізації вищезазначеного умислу, з метою блокування та захоплення адміністративних будівель і ключових об`єктів військової та цивільної інфраструктури для забезпечення військової окупації та подальшої анексії російською федерацією території АР Крим і м. Севастополя, на територію суверенної держави Україна здійснено вторгнення військовим, морським та повітряним транспортом окремих підрозділів збройних сил російської федерації.

У подальшому ними здійснено захоплення будівель центральних органів влади АР Крим та встановлено контроль над їх діяльністю з метою забезпечення прийняття рішень на користь влади російської федерації. Крім того, здійснено блокування автошляхів, захоплення аеропортів та транспортних підприємств, військових частин Збройних Сил України, пошкодження та знищення військового майна, належного Україні.

Отже, всупереч міжнародному правопорядку нехтуючи державним суверенітетом і територіальною цілісністю України, починаючи з 2014 року представники влади російської федерації і службові особи збройних сил російської федерації розпочали збройне вторгнення регулярних військ на територію України з метою зміни меж території та державного кордону України на порушення порядку, встановленого Конституцією України, та військову окупацію території АР Крим і м. Севастополя.

Також представниками влади і збройних сил російської федерації вчинялися дії щодо зміни меж території та державного кордону України на іншій території України.

Так, під безпосереднім керівництвом та контролем не встановлених на цей час представників влади та збройних сил російської федерації, 07 квітня 2014 року на території Донецької області України створено терористичну організацію «Донецька народна республіка» (далі - «ДНР»), а 27 квітня 2014 року на території Луганської області України - терористичну організацію «Луганська народна республіка» (далі - «ЛНР»), у складі яких утворені незаконні збройні формування, які функціонують і донині.

Контроль та координація діяльності цих терористичних організацій, як і їх фінансове та матеріальне забезпечення, у тому числі зброєю, боєприпасами, військовою технікою, здійснювалися представниками влади та збройних сил російської федерації.

Таким чином, усупереч міжнародному правопорядку, грубо порушуючи державний суверенітет і територіальну цілісність України, починаючи з лютого 2014 року представники влади російської федерації і службові особи збройних сил російської федерації розпочали збройне вторгнення регулярних військ на територію України з метою зміни меж території та державного кордону України на порушення порядку, встановленого Конституцією України, та військову окупацію її території. Вказані дії відповідно до пунктів «а», «b», «с», «d» та «g» статті 3 Резолюції 3314 (XXIX) Генеральної Асамблеї ООН «Визначення агресії» від 14 грудня 1974 року є актами збройної агресії.

У зв`язку з порушенням норм міжнародного права російською федерацією, з метою мінімізації обсягів можливого застосування збройної агресії проти України суб`єктами міжнародного права до представників юридичних та фізичних осіб російської федерації, які у різний спосіб причетні до зазначених вище дій, застосовано низку комерційних та фінансових обмежень (санкцій), пов`язаних із замороженням активів визначених фізичних та юридичних осіб або обмеженням будь-якого доступу до них. При цьому можливість застосування вказаних санкцій до окремих юридичних та фізичних осіб неодноразово обговорювалась у засобах масової інформації.

Так, у ході проведення досудового розслідування встановлено, що на початку 2014 року ОСОБА_1 , будучи одним із кінцевих бенефіціарних власників ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ», яке є володільцем багатофункціонального ТРЦ «Ocean Plaza», розташованого в АДРЕСА_1, і наближеним до керівництва російської федерації та маючи з ними тісні дружні стосунки, достовірно знав, що до нього будуть застосовані комерційні та фінансові обмеження - санкції Європейського Союзу та Сполучених Штатів Америки, пов`язані із замороженням належних йому активів на території України та обмеженням будь-якого доступу до них, які позбавлять його можливості володіти, розпоряджатися та управляти ними. З метою збереження та подальшого контролю ними він прийняв рішення про їх передачу через зміну власника корпоративних прав юридичних осіб нерезидентів своєму сину ОСОБА_2 .

У березні 2014 року стосовно ОСОБА_1 через анексію російською федерацією Кримського півострова введенні в дію санкції США та Європейського Союзу.

Із зазначених вище причин у 2016 році (більш точної дати та часу не встановлено) ОСОБА_2 передав корпоративні права в холдингу «TPS Real Estate Holding» іншим підконтрольним особам. Таким чином, документальна зміна структури власності здійснювалася шляхом передачі корпоративних прав іншим підконтрольним особам, має лише номінальний характер і створена з метою уникнення дії обмежувальних заходів - санкцій, збереження контролю над своїми активами в Україні та подальше отримання доходів на території України від діяльності ТРЦ «Ocean Plaza», у тому числі шляхом ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великому розмірі для подальшої легалізації (відмивання) отриманих у злочинний спосіб коштів на території України.

З метою уникнення обмежень, запроваджених санкціями України, США та Європейського Союзу, виключно документальне відображення управлінням активами, у тому числі ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» як власника ТРЦ «Ocean Plaza», здійснювалось юридичними особами - нерезидентами «Ocean Plaza Project LTD» (Кіпр), «TPS Finance LTD» (Кіпр), власником яких є «TPS Real Estate Holding Limited» (Джерсі, з 2015 року Кіпр)

У подальшому ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , включено до санкційного списку.

Поряд із цим у зв`язку з демократичними процесами, які відбувалися на території України, та оскільки окупація АР Крим і м. Севастополя, частини Донецької і Луганської областей України не дала бажаних результатів у вигляді встановлення впливу над політичними та економічними процесами в Україні, відмови від закріплення курсу на набуття членства в Європейському Союзі та НАТО, у вищого політичного і військового керівництва російської федерації та службових осіб із числа керівництва збройних сил російської федерації у співучасті з іншими не встановленими досудовим розслідуванням особами виник повторний злочинний умисел на вчинення протиправних дій, спрямованих на порушення суверенітету і територіальної цілісності України, зміну меж її території та державного кордону на порушення порядку, встановленого Конституцією України, було прийнято рішення перейти до наступного етапу збройної агресії проти України, розв`язаної ще в лютому 2014 року, а саме до повномасштабного вторгнення на територію України із застосуванням збройних сил російської федерації та інших воєнізованих формувань.

Свою злочинну мету співучасники із числа представників влади та збройних сил російської федерації вирішили досягти шляхом розв`язання та ведення повномасштабної війни проти України з використанням підпорядкованих підрозділів і військовослужбовців збройних сил російської федерації, а також залучення до виконання злочинного плану інших осіб, у тому числі представників бізнесу для фінансування дій з метою насильницької зміни конституційного ладу та захоплення державної влади, створення і фінансування не передбачених законом збройних формувань та вчинення інших злочинів.

При цьому вони усвідомлювали, що такі протиправні дії призведуть до порушення суверенітету і територіальної цілісності України, незаконної зміни меж її території та державного кордону, заподіяння значних матеріальних збитків та інших тяжких наслідків, передбачали і прагнули їх настання.

З метою реалізації вказаного умислу на території російської федерації службові особи генерального штабу збройних сил російської федерації на виконання наказів та за безпосереднього керівництва представників влади розробили злочинний план, яким передбачалося досягнення військово-політичних цілей керівництва російської федерації, які, на думку співучасників, були прямо пов`язані з необхідністю незаконної окупації та подальшої анексії України і поряд із застосуванням політичних, дипломатичних, економічних та інформаційних заходів збільшення видатків на утримання збройних сил, закупівлю більшої кількості зброї та боєприпасів для повномасштабного вторгнення на територію України, з метою залякування цивільного населення України, у тому числі шляхом заподіяння тілесних ушкоджень та вбивств цивільних осіб, які не беруть активної участі у військових діях, для змушення керівництва України вчиняти дії, необхідні для досягнення військово-політичних цілей керівництва російської федерації.

Для ефективної реалізації плану вирішено залучити військовослужбовців збройних сил російської федерації, співробітників інших силових відомств, представників влади, інших громадян російської федерації та України. Крім того, з цією ж метою представниками влади російської федерації створено та озброєно нерегулярні незаконні збройні формування, озброєні банди та групи найманців, якими керували офіцери спецслужб та збройних сил російської федерації.

На початку 2014 року (більш точна дата і час стороною обвинувачення не встановлені) ОСОБА_2 , перебуваючи у невстановленому місці, спільно з ОСОБА_1 розробили злочинний план, який погодили з керівним складом російської федерації, що полягав у максимальній акумуляції коштів, які повинні бути інвестовані в підприємства військово - промислового комплексу, їх фінансово - економічне забезпечення та модернізацію для подальшої зміни меж території та державного кордону України, насильницької зміни чи повалення конституційного ладу або захоплення державної влади.

З цього часу ОСОБА_2 та ОСОБА_1 , діючи умисно, будучи кінцевими бенефіціарними власниками ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ», яке є володільцем ТРЦ «Ocean Plaza», перебуваючи у не встановленому досудовим розслідуванням місці, усвідомлюючи факт тимчасової окупації території АР Крим, частин Донецької та Луганської областей з боку російської федерації, достовірно розуміючи, що поглиблення євроінтеграційного курсу розвитку України та співпраця України з Організацією Північноатлантичного договору є загрозою економічним та геополітичним інтересам російської федерації та втрати впливу над політичними та економічними процесами в Україні, за попередньою змовою з іншими не встановленими досудовим розслідуванням особами, у тому числі представниками влади та збройних сил російської федерації, діючи умисно, з корисливих спонукань, з метою особистого незаконного збагачення вирішили розпочати злочинну діяльність, пов`язану з фінансуванням дій з метою подальшої насильницької зміни меж території та державного кордону України, повалення конституційного ладу України та захоплення державної влади.

Таким чином, ОСОБА_2 , ОСОБА_1 та інші не встановлені досудовим розслідуванням особи досягли попередньої змови на скоєння особливо тяжкого злочину безпосередньо до початку його вчинення, але не пізніше 04.08.2014 та розробили і узгодили між собою план його скоєння, що полягав у фінансуванні дій з метою насильницької зміни та повалення конституційного ладу, зміни меж території кордону України, в тому числі для можливості здійснення контролю над своїми активами на території України.

Згідно з розробленим планом, який був погоджений учасниками групи, для отримання єдиного протиправного результату необхідно створити умови для збереження активів на території України у зв`язку із запровадженням комерційних і фінансових обмежень-санкцій, отримання максимальної кількості коштів від діяльності ТРЦ «Ocean Plaza», у тому числі шляхом ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі, легалізації отриманих злочинним шляхом коштів, їх перерахування на підконтрольні компанії-нерезиденти, збір та акумулювання отриманих злочинних шляхом коштів для придбання на території російської федерації підприємств військово-промислового комплексу, підтримання їх фінансово-господарської діяльності та модернізацію, використання виготовленої продукції у військовій агресії на території України під час насильницької зміни конституційного ладу, захоплення державної влади та зміни меж території України, для збереження активів на території України та можливості надалі отримувати фінансові прибутки на території України.

Також для виконання зазначеного злочинного плану були залучені представники та службові особи компаній - нерезидентів «TPS Real Estate Holding Limited» (Кіпр), «TPS Finance LTD» (Кіпр), «Ocean Plaza Project LTD» (Кіпр), «Ethoder Investments Limited» (Кіпр), АТ «ТПС Нерухомість» (рф) та службові особи юридичних осіб резидентів України - ТОВ «АВАНГАРД-ВІЛАРТІ» і ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ».

При цьому ОСОБА_2 та ОСОБА_1 усвідомлювали, що кошти, які надходять на рахунки задіяних у злочинній діяльності юридичних осіб, будуть використані прямо чи опосередковано для придбання об`єктів військово-промислового комплексу на території російської федерації, виготовлення ними набоїв, боєприпасів та іншого обладнання, яке буде використовуватись збройними формуваннями російської федерації для настання тяжких наслідків, у тому числі заподіяння тілесних ушкоджень та вбивств цивільних осіб, які не беруть активної участі у військових діях, знищення інфраструктури, будівель та іншого, для змушення керівництва України вчиняти дії, необхідні для досягнення військово-політичних цілей керівників російської федерації.

27.10.2009 року ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» укладено Кредитний договір № 1 з «Ethoder Investments Limited» (Кіпр) про надання позики для ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» у сумі 150 млн доларів США для проведення будівництва ТРЦ «Ocean Plaza». За умовами вказаного договору встановлена сплата відсотків за ставкою із розрахунку 20,00% річних, сплата відсотків починається з 01 січня 2013 року, дата погашення - до 31 грудня 2025 року. На підставі вказаної кредитної угоди у 2010 році ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» отримало позику в розмірі 148 470 224,38 дол. США від компанії «Ethoder Investments Limited» (Кіпр).

Водночас указана відсоткова ставка є об`єктивно завищеною та економічно необґрунтованою. Крім того, суб`єкти підприємницької діяльності пов`язані між собою договірними зобов`язаннями, кредитуваннями.

Також згідно з додатком № 10 від 31.03.2020, до Кредитного договору № 1 від 27.10.2009, укладеного між ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» та «Ethoder Investments Limited», змінено реквізити кредитора та встановлено нові реквізити «банк отримувача встановлено АТ «ОТП БАНК» м. Москва, Ленінградське шосе, будинок 16А, стр. 2, рф.

Таким чином, грошові кошти спрямовувалися на розрахункові рахунки підприємства «Ethoder Investments Limited», зареєстрованого на території Республіки Кіпр, які відкриті в м. Москва російської федерації.

Унаслідок створення зазначеної вище структури власності компаній - нерезидентів, надання удаваності здійснення реальної господарської діяльності між юридичними особами та протиправного застосування норм Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та іншими підконтрольними їм особами реалізовано механізм вчинення злочинної діяльності, пов`язаної з ухиленням від сплати податків в особливо великому розмірі з метою подальшої легалізації отриманих у незаконний спосіб коштів на території України, їх перерахунок на компанії- нерезиденти для подальшого використання учасниками групи у власних інтересах, у тому числі фінансування дій, вчинених з метою зміни меж території або державного кордону України, на порушення порядку, встановленого Конституцією України насильницької зміни чи повалення конституційного ладу або захоплення державної влади.

Зокрема, у період з 04.08.2014 по 01.03.2016 з рахунку ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ», відкритого в ПАТ «КБ «Хрещатик» (МФО 300670), № НОМЕР_1 перераховано грошові кошти на адресу «Ethoder Investments Limited» загальною сумою 49 227 777,46 доларів США, що є еквівалентом згідно з офіційним курсом Національного банку України 981 014 049,80 грн, під виглядом погашення відсотків за Кредитним договором № 1, а саме:

-04.08.2014 перераховано грошові кошти у сумі 2505847,46 доларів США;

-02.09.2014 перераховано грошові кошти у сумі 2505847,46 доларів США;

-03.10.2014 перераховано грошові кошти у сумі 2425013,66 доларів США;

-06.11.2014 перераховано грошові кошти у сумі 1250000 доларів США;

-10.11.2014 перераховано грошові кошти у сумі 1255847,46 доларів США;

-01.12.2014 перераховано грошові кошти у сумі 2425013,66 доларів США;

-12.01.2015 перераховано грошові кошти у сумі 2505847,46 доларів США;

-02.02.2015 перераховано грошові кошти у сумі 2505847,46 доларів США;

-03.03.2015 перераховано грошові кошти у сумі 2263346,08 доларів США;

-06.04.2015 перераховано грошові кошти у сумі 2505847,46 доларів США;

-05.05.2015 перераховано грошові кошти у сумі 2425013,67 доларів США;

-02.06.2015 перераховано грошові кошти у сумі 2505846,47 доларів США;

-01.07.2015 перераховано грошові кошти у сумі 2425014,66 доларів США;

-03.08.2015 перераховано грошові кошти у сумі 2505847,46 доларів США;

-15.09.2015 перераховано грошові кошти у сумі 2505847,46 доларів США;

-19.10.2015 перераховано грошові кошти у сумі 500000 доларів США;

-21.10.2015 перераховано грошові кошти у сумі 1925013,67 доларів США;

-03.11.2015 перераховано грошові кошти у сумі 2505847,46 доларів США;

-02.12.2015 перераховано грошові кошти у сумі 2425013,66 доларів США;

-06.01.2016 перераховано грошові кошти у сумі 2505847,46 доларів США;

-05.02.2016 перераховано грошові кошти у сумі 2505847,46 доларів США;

-01.03.2016 перераховано грошові кошти у сумі 2344179,87 доларів США.

Також у період з 21.07.2017 по 06.03.2018 з рахунку ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ», відкритого в АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), № НОМЕР_2 перераховано грошові кошти на адресу «Ethoder Investments Limited» загальною сумою 22 067 624,39 доларів США, що є еквівалентом 591 304 748,42 грн, під виглядом погашення відсотків за Кредитним договором № 1, а саме:

-21.07.2017 перераховано грошові кошти у сумі 2 425 013,67 доларів США;

-07.08.2017 перераховано грошові кошти у сумі 2 505 847,46 доларів США;

-07.09.2017 перераховано грошові кошти у сумі 2 505 847,46 доларів США;

-06.10.2017 перераховано грошові кошти у сумі 2 425 013,67 доларів США;

-07.11.2017 перераховано грошові кошти у сумі 2 505 847,46 доларів США;

-07.12.2017 перераховано грошові кошти у сумі 2 425 013,67 доларів США;

-17.01.2018 перераховано грошові кошти у сумі 2 505 847,46 доларів США;

-07.02.2018 перераховано грошові кошти у сумі 2 505 847,46 доларів США;

-06.03.2018 перераховано грошові кошти у сумі 2 263 346,08 доларів США.

Також у період з 23.10.2020 по 01.02.2022 з рахунку ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ», відкритого в АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), № НОМЕР_2 перераховано грошові кошти на адресу «Ethoder Investments Limited» загальною сумою 2 816 249 588,53 російських рублі, що є еквівалентом 1 035 558 425,22 грн, під виглядом погашення відсотків за Кредитним договором №1, а саме:

-23.10.2020 перераховано грошові кошти у сумі 175 215 307,20 російських рублів;

-04.11.2020 перераховано грошові кошти у сумі 192 660 406,30 російських рублів;

-18.11.2020 перераховано грошові кошти у сумі 179 637 931,95 російських рублів;

-24.11.2020 перераховано грошові кошти у сумі 184 289 412,84 російських рублі;

-17.12.2020 перераховано грошові кошти у сумі 172 708 189,53 російських рублі;

-14.01.2021 перераховано грошові кошти у сумі 179 220 278,95 російських рублів;

-10.02.2021 перераховано грошові кошти у сумі 179 803 683,64 російських рублі;

-17.02.2021 перераховано грошові кошти у сумі 172 953 465,40 російських рублів;

-30.06.2021 перераховано грошові кошти у сумі 176 713 811,82 російських рублі;

-02.07.2021 перераховано грошові кошти у сумі 171 362 282,09 російських рублів;

-08.07.2021 перераховано грошові кошти у сумі 180 357 274,36 російських рублів;

-29.07.2021 перераховано грошові кошти у сумі 339 982 037,28 російських рублів;

-31.08.2021 перераховано грошові кошти у сумі 178 484 750,24 російських рублі;

-21.09.2021 перераховано грошові кошти у сумі 351 269 008,34 російських рублі;

-29.09.2021 перераховано грошові кошти у сумі 523 198 932,21 російський рубль;

-26.10.2021 перераховано грошові кошти у сумі 164 223 569,71 російський рубль;

-20.12.2021 перераховано грошові кошти у сумі 179 400 668,40 російських рублів;

-11.01.2022 перераховано грошові кошти у сумі 176 469 139,76 російських рублів;

-18.01.2022 перераховано грошові кошти у сумі 186 233 238,83 російських рублів;

-01.02.2022 перераховано грошові кошти у сумі 188 554 875,49 російських рублів.

Отримавши вказані кошти, достовірно знаючи, що вони одержані внаслідок проведення удаваних фінансово - господарських операцій пов`язаних суб`єктів підприємницької діяльності, які задіяні у злочинній діяльності щодо укладеного Кредитного договору № 1 від 27.10.2009 з урахуванням додаткових угод, ОСОБА_2 , діючи за попередньою змовою групою осіб з ОСОБА_1 та іншими не встановленими досудовим розслідуванням особами, виконуючи покладену на нього роль, розпорядився ними на власний розсуд.

Таким чином, ОСОБА_2 та ОСОБА_1 акумулювали 2 607 877 223,44 грн для придбання об`єктів військово-промислового комплексу на території російської федерації, виготовлення ними набоїв, боєприпасів, іншого обладнання та їх модернізації.

Зокрема, кошти, які за вказівкою ОСОБА_2 та ОСОБА_1 були зібрані та акумульовані на рахунках компанії-нерезидента «Ethoder Investments Limited» (Кіпр), використані для придбання акцій АТ «Тульський патронний завод» та АТ «Ульянівський патронний завод».

Так, ОСОБА_2 , діючи за попередньою змовою групою осіб з ОСОБА_1 та не встановленими досудовим розслідуванням особами, у тому числі керівним складом російської федерації, будучи достовірно обізнаним із тим, що майбутня військова агресія російської федерації на території України призведе до суттєвого збільшення попиту на боєприпаси та, як наслідок, оборонного замовлення, діючи за заздалегідь розробленим злочинним планом, усвідомлюючи явну злочинність власних дій та передбачаючи можливість настання тяжких наслідків, у тому числі загибелі людей, зокрема й цивільного населення, розуміючи, що він порушує встановлений Конституцією України державний устрій та порядок, посягає на суверенітет і територіальну цілісність України з метою зміни меж її території та розширення впливу російської федерації, з мотивів відновлення контролю російської федерації над політичними та економічними процесами в Україні, придбав у 2017 році 48% акцій АТ «Тульський патронний завод» та у 2019 році 50 % акцій АТ «Ульянівський патронний завод».

Таким чином, ОСОБА_2 контролював діяльність зазначених заводів. При цьому під час їх діяльності для отримання державних замовлень на виробництво озброєння використовувалися дружні стосунки ОСОБА_1 з керівництвом російської федерації.

Після отримання контролю ОСОБА_2 , ОСОБА_1 над діяльністю АТ «Тульський патронний завод» та АТ «Ульянівський патронний завод» збільшено виробництво продукції у понад чотири рази.

Згідно з отриманими відомостями АТ «Тульський патронний завод» ) виступало як постачальник патронів різної модифікації в адресу силових / військових структур російської федерації, а саме: федеральної служби військ національної гвардії російської федерації, федерального казенного закладу «військова частина 95006», федеральної митної служби, слідчого комітету російської федерації, федерального закладу «головний центр інженерно - технічного обслуговування та зв`язку федеральної служби виконання покарань», державної служби фельдзв`язку російської федерації, генеральної прокуратури російської федерації, федерального казенного закладу «військова частина 28178» за період з 2017 по 2021 роки на загальну суму 590 691 251 російський рубль.

Також, згідно з отриманими відомостями, АТ «Ульянівський патронний завод» ) виступало як постачальник патронів різної модифікації в адресу силових/військових структур російської федерації, а саме: федеральної служби військ національної гвардії російської федерації, федерального закладу «головний центр інженерно - технічного обслуговування та зв`язку федеральної служби виконання покарань», за період з 2019 по 2021 роки на загальну суму 77 348 371,80 російських рублів.

З листопада 2021 року представники влади та збройних сил російської федерації з метою підготовки до повномасштабного нападу на Україну організували перекидання підрозділів збройних сил та інших військових формувань російської федерації до кордонів України, що пояснювалося запланованими спільними російсько-білоруськими навчаннями «Союзна рішучість-2022», які розпочалися 10 лютого 2022 року.

Станом на 08 лютого 2022 року вздовж усього кордону з Україною з боку російської федерації, Республіки Білорусь та тимчасово окупованих територій України було зосереджено 140 тис. військовослужбовців російської федерації, включаючи військово-повітряні та військово-морські сили.

15 лютого 2022 року державна дума російської федерації звернулася до президента російської федерації з проханням визнати незалежність «самопроголошених Донецької та Луганської народних республік».

18 лютого 2022 року керівниками російських окупаційних адміністрацій на тимчасово окупованих територіях Донецької та Луганської областей повідомлено про проведення евакуації місцевого населення тимчасово окупованих територій України до Ростовської області, що пояснювалося вигаданими застереженнями про те, що Збройні Сили України мають намір атакувати тимчасово окуповані території та здійснити їх силове повернення під контроль України.

19 лютого 2022 року вказаними особами оголошено так звану загальну мобілізацію жителів тимчасово окупованих територій Донецької та Луганської областей.

21 лютого 2022 року керівники російських окупаційних адміністрацій на тимчасово окупованих територіях Донецької та Луганської областей звернулися до президента російської федерації з проханням визнати незалежність так званих Донецької та Луганської народних республік.

Цього ж дня президент російської федерації скликав позачергове засідання ради безпеки, де було обговорено питання щодо доцільності визнання незалежності Донецької та Луганської народних республік.

Службові особи із числа вищого керівництва російської федерації, які входять до складу ради безпеки, публічно підтримали звернення державної думи російської федерації та заявили про необхідність визнання президентом незалежності «ДНР» та «ЛНР».

Цього ж дня президент російської федерації підписав указ про визнання незалежності Донецької народної республіки та Луганської народної республіки.

22 лютого 2022 року президент російської федерації підписав з керівниками російських окупаційних адміністрацій на тимчасово окупованих територіях Донецької та Луганської областей договори про дружбу, співробітництво та взаємну допомогу, які тоді ж ратифіковані державною думою та радою федерації російської федерації.

23 лютого 2022 року керівники російських окупаційних адміністрацій на тимчасово окупованих територіях Донецької та Луганської областей звернулися до президента російської федерації з проханням надати допомогу у відбитті надуманої ними воєнної агресії «українського режиму щодо населення» так званих Донецької та Луганської народних республік.

24 лютого 2022 року президент російської федерації оголосив про своє рішення почати військову операцію в Україні, а в дійсності - повномасштабне вторгнення з декількох напрямків із застосуванням різних видів і родів збройних сил російської федерації та інших військових формувань.

Надалі, цього ж дня, збройні сили російської федерації, які діяли за наказом керівництва російської федерації, здійснили повномасштабне вторгнення на територію суверенної держави Україна.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що патрони та боєприпаси, виготовлені на АТ «Тульський патронний завод» та АТ «Ульянівський патронний завод», використані під час війни на територіі? Украі?ни.

У ході розслідування кримінального провадження отримано відомості, що патрони різної модифікації вказаних патронних заводів використовувались у селі Буда - Бабинецька Бучанського району Київської області, смт. Димер Вишгородського району Київської області, м. Ірпені Київської області та інших, у тому числі з метою вбивства та заподіяня тілесних ушкоджень цивільному населенню, що проживає на території України.

Таким чином, встановлена наявність достатніх доказів для обґрунтованої підозри ОСОБА_1 у вчиненні за попередньою змовою групою осіб у період з 04.08.2014 по 01.02.2022 фінансування дій, вчинених з метою зміни меж території або державного кордону України, на порушення порядку, встановленого Конституцією України, насильницької зміни чи повалення конституційного ладу або захоплення державної влади, у сумі 2 607 877 223,44 грн., що є особливо великим розміром, та призвело до настання тяжких наслідків, у тому числі вбивств і заподіяння тілесних ушкоджень цивільному населенню України, яке не брало активної участі у бойових діях.

Своїми умисними діями, які виразились у фінансуванні дій, за попередньою змовою групою осіб, вчинених з метою зміни меж території або державного кордону України на порушення порядку, встановленого Конституцією України, насильницької зміни чи повалення конституційного ладу та захоплення державної влади, вчинені в особливо великому розмірі що призвели до тяжких наслідків, ОСОБА_1 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 110-2 КК України.

Крім того, ОСОБА_1 , діючи умисно у складі організованої групи з ОСОБА_2 , а також службовими особами підконтрольних їм підприємств - нерезидентів «TPS Real Estate Holding Limited», «TPS Finance LTD», «Ocean Plaza Project LTD», «Ethoder Investments Limited», АТ «ТПС Нерухомість» та підприємств-резидентів України ТОВ «АВАНГАРД-ВІЛАРТІ» () і ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» () та іншими невстановленими особами, перебуваючи у не встановлених досудовим розслідуванням місцях, у порушення п. 103.2 та п. 103.3 ст. 103, пп. 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями та Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи шляхом незаконного та безпідставного застосування пільги з оподаткування, що передбачено статтею 11 вказаної вище Конвенції, керував підготовкою та вчиненням умисного ухилення від сплати податку на доходи нерезидента у період з IV кварталу 2016 року по IV квартал 2017 року в загальній сумі 136 104 259 грн, що більш ніж у сім тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром, за таких обставин.

Установлено, що 27 жовтня 2009 року ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» укладено Кредитний договір № 1 з «Ethoder Investments Limited» (Кіпр) про надання позики для ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» у сумі 150 млн доларів США для проведення будівництва ТРЦ «Ocean Plaza». За умовами вказаного договору встановлена сплата відсотків за ставкою із розрахунку 20,00% річних, сплата відсотків починається з 01 січня 2013 року, дата погашення до 31 грудня 2025 року. На підставі вказаної кредитної угоди у 2010 році ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» отримало позику в розмірі 148 470 224,38 дол. США від компанії «Ethoder Investments Limited» (Кіпр).

Також згідно з додатком № 10 від 31.03.2020, до Кредитного договору № 1 від 27.10.2009, укладеним між ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» та «Ethoder Investments Limited», змінено реквізити кредитора, та встановлено нові реквізити «банк отримувача встановлено АТ «ОТП БАНК» м. Москва, Ленінградське шосе, будинок 16А, стр. 2, рф.

Так, у 2012 році (більш точна дата стороною обвинувачення не встановлена), кінці бенефіціарні власники компанії ТПС «Груп» у тому числі й ОСОБА_1 , який за попередньою змовою із не встановленими досудовим розслідуванням особами із числа службових осіб та представників компаній - нерезидентів «TPS Real Estate Holding Limited» (Кіпр), «TPS Finance LTD» (Кіпр), «Ocean Plaza Project LTD» (Кіпр), «Ethoder Investments Limited» (Кіпр) АТ «ТПС Нерухомість» (рф) та підконтрольних їм ТОВ «АВАНГАРД-ВІЛАРТІ» і ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ», з корисливих спонукань, з метою особистого незаконного збагачення вирішили розпочати злочинну діяльність, пов`язану з ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах та легалізацією отриманих злочиннім шляхом коштів на території України для їх подальшого використання у власних інтересах.

У липні 2012 року (більш точної дати не встановлено) кінцевим бенефіціарним власником ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ», через ТОВ «АВАНГАРД-ВІЛАРТІ» та кіпрських компаній - нерезидентів «TPS Real Estate Holding Limited» (Джерсі, з 2015 року Кіпр), «TPS Finance LTD» (Кіпр), «Ocean Plaza Project LTD» (Кіпр), «Ethoder Investments Limited» (Кіпр) став ОСОБА_1 .

Також у липні 2012 року (більш точної дати та часу не встановлено) акціонером компанії «Ethoder Investments Limited» (Кіпр), яка є кредитором ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ», стала компанія «TPS Real Estate Holding Limited», бенефіціарним власником якої також є ОСОБА_1 .

Таким чином, ОСОБА_1 через підконтрольну юридичну особу нерезидента «TPS Real Estate Holding Limited» (Джерсі, з 2015 року Кіпр, попередня назва «Grand Malls Development Limited») контролював 100% корпоративних прав ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» як позичальника у кредитній угоді про надання позики, так і кредитора - компанію «Ethoder Investments Limited» (Кіпр).

Торгово-розважальний центр «Ocean Plaza» розпочав свою господарську діяльність 19 листопада 2012 року.

Учасникам організованої злочинної групи було достовірно відомо про те, що компанія - нерезидент «Ethoder InvestmentsLimited» (Кіпр) пов`язана договірним зобов`язанням щодо перерахування доходу у вигляді процентів на користь іншої юридичної особи, у зв`язку із чим, не відповідає вимогам бенефіціара процентів, що виплачувались ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» на виконання умов Кредитного договору № 1, проте, діючи умисно за заздалегідь розробленим планом, з метою особистого збагачення незаконного та безпідставного застосовували пільги з оподаткування, що передбачені частиною другою статті 11 Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи, неправомірно використовували ставку податку доходів компанії - нерезидента «Ethoder Investments Limited» (Кіпр) у розмірі 2% замість 15%, що визначена Податковим кодексом України.

Унаслідок створення зазначеної вище структури власності компаній - нерезидентів, надання видимості здійснення реальної господарської діяльності між юридичними особами та протиправного застосування норм Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та іншими невстановленими досудовим розслідуванням особами, реалізований механізм вчинення злочинної діяльності пов`язаної із ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі з метою подальшої легалізації отриманих у незаконний спосіб коштів на території України їх перерахунок на компанії нерезиденти для подальшого використання учасниками групи у власних цілях.

Усвідомлюючи, що реалізація злочинного умислу, можлива лише при об`єднанні зусиль багатьох осіб (понад трьох), які попередньо зорганізувались у стійке об`єднання для вчинення ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), легалізації (відмивання) коштів, одержаних злочинним шляхом, та інших злочинів, які об`єднані єдиним планом, ОСОБА_1 залучив ОСОБА_2 , службових осіб та представників компаній - нерезидентів «TPS Real Estate Holding Limited» (Кіпр), «TPS Finance LTD» (Кіпр), «Ocean Plaza Project LTD» (Кіпр), «Ethoder Investments Limited» (Кіпр), АТ «ТПС Нерухомість» (рф) та підприємств - резидентів України ТОВ «АВАНГАРД-ВІЛАРТІ», ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ».

Таким чином, ОСОБА_1 поклав на себе та ОСОБА_2 обов`язки організатора організованої злочинної групи, керування та вчинення кримінальними правопорушеннями, а також приховування кримінально протиправної діяльності під виглядом законності проведених фінансово-господарських операцій.

Злочину діяльність ОСОБА_1 та ОСОБА_2 контролювали через не встановлених досудовим розслідуванням осіб із числа співробітників АТ «ТПС НЕРУХОМІСТЬ» (рф), які здійснювали контроль над господарською діяльністю ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» шляхом надання вказівок з формування річних бюджетів, встановлення заробітних плат, призначення працівників тощо.

Отже, учасники організованої групи досягли попередньої змови на скоєння злочину безпосередньо до початку його вчинення та розробили й узгодили між собою план його скоєння, а також під час їх вчинення залучали інших осіб, які були обізнані у злочинній діяльності.

Так, у ході проведення досудового розслідування встановлено, що на початку 2014 року ОСОБА_1 , будучи одним із кінцевих бенефіціарних власників ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ», яке є володільцем багатофункціонального ТРЦ «Ocean Plaza», розташованого в АДРЕСА_1, і наближеним до керівництва російської федерації та маючи з ними тісні дружні стосунки, достовірно знав, щодо нього будуть застосовані комерційні та фінансові обмеження - санкції Європейського Союзу та Сполучених Штатів Америки, пов`язані із замороженням належних йому активів на території України та обмеженням будь-якого доступу до них, які позбавлять його можливості володіти, розпоряджатися та управляти ними. З метою збереження та подальшого контролю ними прийняв рішення про їх передачу, через зміну власника корпоративних прав юридичних осіб нерезидентів, своєму сину ОСОБА_2 .

У березні 2014 року стосовно ОСОБА_1 через анексію російською федерацією Кримського півострова введенні в дію санкції США та Європейського Союзу.

Із зазначених вище причин у 2016 році (більш точної дати та часу не встановлено) ОСОБА_2 передав корпоративні права в холдингу «TPS Real Estate Holding» іншим підконтрольним особам. Таким чином, документальна зміна структури власності здійснювалась шляхом передачі корпоративних прав іншим підконтрольним особам і має лише номінальний характер та створена з метою уникнення дії обмежувальних заходів - санкцій, збереження контролю над своїми активами в Україні та подальше отримання доходів на території України від діяльності ТРЦ «Ocean Plaza», у тому числі шляхом ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великому розмірі для подальшої легалізації (відмивання) отриманих у злочинний спосіб коштів на території України.

Надалі не встановлені досудовим розслідуванням особи, в тому числі із числа представників та службових осіб компаній - нерезидентів «TPS Real Estate Holding Limited» (Кіпр), «TPS Finance LTD» (Кіпр), «Ocean Plaza Project LTD» (Кіпр), «Ethoder Investments Limited» (Кіпр), АТ «ТПС НЕРУХОМІСТЬ» (рф) та компаній - резидентів України ТОВ «АВАНГАРД-ВІЛАРТІ» і ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ», з метою досягнення єдиного злочинного умислу за заздалегідь розробленим планом, на виконання вказівок ОСОБА_1 та ОСОБА_2 запропонували ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та іншим особам бути призначеними на посади службових осіб ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ».

Відповідно до покладених обов`язків ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та інші службові особиТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» виконували організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції, у зв`язку з чим стали службовими особами підприємства.

Реалізовуючи свої злочинні наміри, діючи за заздалегідь розробленим та погодженим злочинним планом, переслідуючи спільну злочинну мету, в силу наділених повноважень з ведення податкового та бухгалтерського обліку підприємства ОСОБА_5 , будучи головним бухгалтером підприємства внесла в додаток ПН до рядка 23 податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2016 рік відомості про суму доходів - 871 591 095 грн, ставку податку (%) згідно з Податковим кодексом України - 15; ставка податку (%) згідно з міжнародним договором - 2; сума податку (графа 3 х графу 4/100 або графа 3 х графу 5/100) - 17 431 822 грн.

Після цього головний бухгалтер, склавши зазначену вище податкову декларацію з податку на прибуток підприємства та додаток до неї, перебуваючи в офісному приміщенні підприємства за адресою: АДРЕСА_1, в денний час доби, у період з 31.12.2016 по 09.02.2017 ознайомила генерального директора ОСОБА_3 з її змістом.

Надалі ОСОБА_3 і ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що «Ethoder Investments Limited» не є бенефіціарним (фактичним) отримувачем (власником) доходу та повинна бути застосована ставка 15 %, застосували зменшену ставку податку в розмірі 2%, підписали їх своїми електронними підписами та 09.02.2017 в електронному вигляді подали цю декларацію з додатками до Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, яка зареєстрована за № .

У подальшому, продовжуючи реалізацію свого злочинного наміру, діючи за заздалегідь розробленим та погодженим злочинним планом, переслідуючи спільну злочинну мету, в силу наділених повноважень з ведення податкового та бухгалтерського обліку підприємства ОСОБА_5 , будучи головним бухгалтером підприємства, внесла в додаток ПН до рядка 23 податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2017 року відомості про суму доходів - 201 823 809 грн; ставку податку (%) згідно з Податковим кодексом України - 15; ставка податку (%) згідно з міжнародним договором - 2; сума податку (графа 3 х графу 4/100 або графа 3 х графу 5/100) - 4 036 476 грн.

Після цього головний бухгалтер, склавши зазначену вище податкову декларацію з податку на прибуток підприємства та додаток до неї, перебуваючи в офісному приміщенні підприємства за адресою: АДРЕСА_1, в денний час доби, у період з 31.03.2017 по 27.04.2017 ознайомила генерального директора ОСОБА_3 з її змістом.

Надалі ОСОБА_3 і ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що «Ethoder Investments Limited» не є бенефіціарним (фактичним) отримувачем (власником) доходу та повинна бути застосована ставка 15 %, застосували зменшену ставку податку в розмірі 2%, підписали їх своїми електронними підписами та 27.04.2017 в електронному вигляді подали цю декларацію з додатками до Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, яка зареєстрована за № .

У подальшому, продовжуючи реалізацію свого злочинного наміру, діючи за заздалегідь розробленим та погодженим злочинним планом, переслідуючи спільну злочинну мету, в силу наділених повноважень з ведення податкового та бухгалтерського обліку підприємства ОСОБА_5 , будучи головним бухгалтером підприємства внесла в додаток ПН до рядка 23 податкової декларації з податку на прибуток підприємства (звітна нова) за 1 півріччя 2017 року відомості про суму доходів - 402 835 559 грн; ставку податку (%) згідно з Податковим кодексом України - 15; ставка податку (%) згідно з міжнародним договором - 2; сума податку (графа 3 х графу 4/100 або графа 3 х графу 5/100) - 8 056 711 грн.

Після цього головний бухгалтер, склавши зазначену вище податкову декларацію з податку на прибуток підприємства та додаток до неї, перебуваючи в офісному приміщенні підприємства за адресою: АДРЕСА_1, в денний час доби, у період з 31.06.2017 по 08.08.2017 ознайомила генерального директора ОСОБА_3 з її змістом.

Надалі ОСОБА_3 і ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що «Ethoder Investments Limited» не є бенефіціарним (фактичним) отримувачем (власником) доходу та повинна бути застосована ставка 15 %, застосували зменшену ставку податку в розмірі 2%, підписали їх своїми електронними підписами та 08.08.2017 в електронному вигляді подано цю (нову звітну) декларацію з додатками до Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, яка зареєстрована за № .

У подальшому, продовжуючи реалізацію свого злочинного наміру, діючи за заздалегідь розробленим та погодженим злочинним планом, переслідуючи спільну злочинну мету, в силу наділених повноважень з ведення податкового та бухгалтерського обліку підприємства ОСОБА_5 , будучи головним бухгалтером підприємства, внесла в додаток ПН до рядка 23 податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2017 року відомості про суму доходів - 599 511 449 грн; ставку податку (%) згідно з Податковим кодексом України - 15; ставка податку (%) згідно з міжнародним договором - 2; сума податку (графа 3 х графу 4/100 або графа 3 х графу 5/100) - 11 990 229 грн.

Після цього головний бухгалтер, склавши зазначену вище податкову декларацію з податку на прибуток підприємства та додаток до неї, перебуваючи в офісному приміщенні підприємства за адресою: АДРЕСА_1, в денний час доби, у період з 30.09.2017 по 06.11.2017 ознайомила генерального директора ОСОБА_3 з її змістом.

Надалі ОСОБА_3 і ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що «Ethoder Investments Limited» не є бенефіціарним (фактичним) отримувачем (власником) доходу та повинна бути застосована ставка 15 %, застосували зменшену ставку податку в розмірі 2%, підписали їх своїми електронними підписами та 06.11.2017 в електронному вигляді подали цю декларацію з додатками до Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, яка зареєстрована за № .

У подальшому, продовжуючи реалізацію свого злочинного наміру, діючи за заздалегідь розробленим та погодженим злочинним планом, переслідуючи спільну злочинну мету, в силу наділених повноважень з ведення податкового та бухгалтерського обліку підприємства ОСОБА_5 , будучи головним бухгалтером підприємства, внесла в додаток ПН до рядка 23 податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2017 рік відомості про суму доходів - 801 565 059 грн; ставку податку (%) згідно з Податковим кодексом України - 15; ставка податку (%) згідно з міжнародним договором - 2; сума податку (графа 3 х графу 4/100 або графа 3 х графу 5/100) - 16 031 301 грн.

Після цього головний бухгалтер, склавши зазначену вище податкову декларацію з податку на прибуток підприємства та додаток до неї, перебуваючи в офісному приміщенні підприємства за адресою: АДРЕСА_1, в денний час доби, у період з 31.12.2017 по 28.02.2018 ознайомила генерального директора ОСОБА_4 з її змістом.

Надалі ОСОБА_4 і ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що «Ethoder Investments Limited» не є бенефіціарним (фактичним) отримувачем (власником) доходу та повинна бути застосована ставка 15 %, застосували зменшену ставку податку у розмірі 2%, підписали їх своїми електронними підписами та 08.08.2017 в електронному вигляді подали цю декларацію з додатками до Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, яка зареєстрована за № .

Безпідставне застосування зменшеної ставки оподаткування у вищевказаних податкових деклараціях на прибуток з додатками до них, призвело до неутримання податку з доходу нерезидента «Ethoder Investments Limited» в загальній сумі 136 104 258 грн.

Установлено, що на виконання умов Кредитного договору № 1 від 27 жовтня 2009 року з урахуванням додаткових угод за весь період дії договору погашення сум основного боргу не відбувалося.

При цьому ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» при виплаті нерезиденту - компанії «Ethoder Investments Limited» (Кіпр) доходу у вигляді процентів з джерелом його походження з України за вказаний період утримано та сплачено до бюджету податок з такого доходу за пільговою ставкою в розмірі 2%. Інші податки, в тому числі на території Республіки Кіпр, не сплачувались.

Водночас у ході розслідування отримано відомості що, підприємство - нерезидент «Ethoder Investments Limited» (Кіпр) не відповідає вимогам бенефіціарного власника відсотків за кредитним договором.

Кошти, отримані від ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» у вигляді відсотків, компанією «Ethoder Investments Limited» (Кіпр) в короткий період часу перераховані у вигляді процентів на користь пов`язаного підприємства - «TPS Finance ltd», єдиним власником якого, також є «TPS Real Estate Holding Limited» (Кіпр).

Отже, діяльність компанії - нерезидента «Ethoder Investments Limited» (Кіпр) у період IV кварталу 2016 - 2017 років здійснювалася тільки у вигляді інвестицій і фінансування компаній групи (холдингу) та взаємозалежних (афілійованих) компаній, що не свідчить про здійснення самостійної підприємницької діяльності.

Згідно з отриманими даними, «Ethoder Investments Limited» (Кіпр) пов`язана договірним зобов`язанням щодо перерахування доходу у вигляді процентів на користь іншої юридичної особи, а саме за 2016-2017 роки - «TPS Finance Ltd» (Кіпр). Крім того, дата погашення позики та сума кредиту «Ethoder Investments Limited» (Кіпр) перед «TPS Finance Ltd» (Кіпр) співпадають з відповідними показниками в договорі позики ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» перед «Ethoder Investments Limited» (Кіпр).

Відповідно до п. 141.4.2 Податкового кодексу України резидент або постійне представництво нерезидента, що здійснюють на користь нерезидента або уповноваженої ним особи (крім постійного представництва нерезидента на території України) будь-яку виплату з доходу з джерелом його походження з України, отриманого таким нерезидентом від провадження господарської діяльності (у тому числі на рахунки нерезидента, що ведуться в національній валюті), утримують податок з таких доходів, зазначених у підпункті 141.4.1 цього пункту, за ставкою в розмірі 15 відсотків (крім доходів, зазначених у підпунктах 141.4.3 - 141.4.6 та 141.4.11 цього пункту) їх суми та за їх рахунок, який сплачується до бюджету під час такої виплати, якщо інше не передбачено положеннями міжнародних договорів України з країнами резиденції осіб, на користь яких здійснюються виплати, що набрали чинності.

Підпунктом 141.4.1 ст.141 Податкового кодексу України, передбачено що до складу доходів, отриманих нерезидентом із джерелом їх походження з України, відносяться, зокрема, проценти.

При вирішенні питання оподаткування певної категорії доходу обов`язковим є урахування норм міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доход і майно, які в силу п. 3.2 статті З Податкового кодексу України та статті 9 Конституції України мають пріоритет над правилами, встановленими Податковим кодексом України.

Так, пункт 3.2 статті 3 Податкового кодексу України визначає, якщо міжнародними договором, згода на обов`язковість якого надана Верховною Радою України, встановлено інші правила, ніж ті, що передбачені цим Кодексом, застосовуються правила міжнародного договору.

Отже, у випадках, коли норми Конвенції встановлюють інші правила, ніж встановлені Податковим кодексом України, то застосовуються норми Конвенції. Конвенція здійснює розподіл прав країн - учасниць стягувати податок з певних видів доходів та встановлює максимальну граничну межу ставки податку, тобто певним чином обмежує дію Податкового кодексу України. Проте Конвенція не може встановлювати порядок оподаткування, питання адміністрування податків.

Відповідно до пункту 1.1 статті 1 Податкового кодексу України перелік податків і зборів та порядок їх адміністрування, платники податків і зборів, їх права та обов`язки встановлені саме цим Кодексом.

Статтею 103 Податкового кодексу України визначений порядок застосування міжнародного договору України про уникнення подвійного оподаткування стосовно повного або часткового звільнення від оподаткування доходів нерезидентів із джерелом їх походження з України.

Так, згідно з пунктом 103.2 статті 103 Кодексу особа (податковий агент) має право самостійно застосувати звільнення від оподаткування або зменшену ставку податку, передбачену відповідним міжнародним договором України на час виплати доходу нерезиденту, якщо такий нерезидент є бенефіціарним (фактичним) отримувачем (власником) доходу і є резидентом країни, з якою укладено міжнародний договір України.

Згідно з пунктом 103.3 статті 103 Кодексу бенефіціарним (фактичним) отримувачем (власником) доходу для цілей застосування пониженої ставки податку згідно з правилами міжнародного договору України до дивідендів, процентів, роялті, винагород тощо нерезидента, отриманих із джерел в Україні, вважається особа, що має право на отримання таких доходів.

При цьому бенефіціарним (фактичним) отримувачем (власником) доходу не може бути юридична або фізична особа, навіть якщо така особа має право на отримання доходу, але є агентом, номінальним утримувачем (номінальним власником) або є тільки посередником щодо такого доходу.

Згідно з частинами першою і другою статті 11 Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи, дата підписання 08.11.2012, дата ратифікації 04.07.2013, дата набуття чинності для України 07.08.2013:

-проценти, що виникають у договірній державі і сплачуються резиденту іншої договірної держави, можуть оподатковуватись у цій іншій державі, якщо такий резидент є особою - фактичним власником таких процентів;

-однак такі проценти можуть також оподатковуватись у договірній Державі, в якій вони виникають, і відповідно до законодавства цієї держави, але якщо особа - фактичний власник процентів є резидентом іншої договірної держави, податок, що стягується таким чином, не повинен перевищувати 2 відсотків від загальної суми процентів. Спосіб застосування цих обмежень встановлюється компетентними органами договірних держав за взаємною домовленістю.

Пунктом 9.1 коментарів до статті 11, пунктом 12.1 коментарів до статті 10 Модельної конвенції ОЕСР роз`яснено, що термін «бенефіційний власник» не повинен використовуватись у вузькому технічному сенсі, натомість він повинен розумітись в його контексті, у практичному відношенні до слів «сплачений резиденту» та у світлі об`єкту та цілей Конвенції, а саме: уникнення подвійного оподаткування та запобігання ухиленню та уникнення сплати податків.

Відповідно до пункту 10.2 коментарів до статті 11 та пункту 12.4 коментарів до статті 10 Модельної конвенції ОЕСР у таких різних прикладах (агент, номінант, кондуїтна компанія, що діє як довірена особа чи адміністратор) прямий отримувач процентів / дивідендів не є «бенефіціарним власником», тому що права отримувача використовувати проценти є обмеженими договірними чи законними обов`язками передавати отримані виплати іншій особі.

Отже, зменшена ставка оподаткування доходів нерезидента «Ethoder Investments Limited» не може бути застосована, оскільки компанія - нерезидент не є їх фактичним власником. Процентний дохід, сплачений ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» на користь компанії «Ethoder Investments Limited» підлягає оподаткуванню за ставкою 15%, що визначена підпунктом 141.4.2 статті 141 Податкового кодексу України, та сплачується за рахунок таких доходів.

Таким чином, ОСОБА_1 , діючи умисно, організував та керував діями організованої групи осіб під час ухилення від сплати податку з доходів нерезидента «Ethoder Investments Limited» в сумі 136 104 259 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Своїми умисними діями, які виразились в організації вчинення та керування діями організованої групи осіб під час ухилення від сплати податку з доходів нерезидента, який входить в систему оподаткування, введений у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, ОСОБА_1 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України (в редакції Закону № 101-IX від 18.09.2019).

Крім того, ОСОБА_1 та ОСОБА_2 , діючи умисно, у складі організованої групи осіб організували вчинення та керування діями службових осіб підконтрольних їм підприємств - нерезидентів «TPS Real Estate Holding Limited», «TPS Finance LTD», «Ocean Plaza Project LTD», «Ethoder Investments Limited», АТ «ТПС Нерухомість» та підприємств - резидентів України ТОВ «АВАНГАРД-ВІЛАРТІ» () і ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» (), здійснили перерахування коштів у доларах США з розрахункового рахунку ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ», відкритого в АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), № НОМЕР_2 загальною сумою в гривневому еквіваленті 51 834 835 грн, одержаних унаслідок ухилення від сплати податку з доходів нерезидента «Ethoder Investments Limited», що передувало легалізації (відмиванню) доходів, в особливо великому розмірі за таких обставин.

Установлено, що 27 жовтня 2009 року ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» укладено Кредитний договір № 1 з «Ethoder Investments Limited» (Кіпр) про надання позики для ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» у сумі 150 млн доларів США для проведення будівництва ТРЦ «Ocean Plaza». За умовами вказаного договору встановлена сплата відсотків за ставкою із розрахунку 20,00% річних, сплата відсотків починається з 01 січня 2013 року, дата погашення до 31 грудня 2025 року. На підставі вказаної кредитної угоди у 2010 році ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» отримало позику в розмірі 148 470 224,38 дол. США від компанії «Ethoder Investments Limited» (Кіпр).

Так, у 2012 році (більш точна дата стороною обвинувачення не встановлена), кінцеві бенефіціарні власники компанії ТПС «Груп» у числі й ОСОБА_1 , який за попередньою змовою із не встановленими досудовим розслідуванням особами із числа службових осіб та представників компаній - нерезидентів «TPS Real Estate Holding Limited» (Кіпр), «TPS Finance LTD» (Кіпр), «Ocean Plaza Project LTD» (Кіпр), «Ethoder Investments Limited» (Кіпр) АТ «ТПС Нерухомість» (рф) та підконтрольним ним ТОВ «АВАНГАРД-ВІЛАРТІ» і ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ», з корисливих спонукань, з метою особистого незаконного збагачення вирішили розпочати злочинну діяльність, пов`язану з ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах, легалізацією отриманих злочинним шляхом коштів на території України для їх подальшого використання у власних інтересах.

У липні 2012 року (більш точної дати не встановлено), кінцевим бенефіціарним власником ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» через ТОВ «АВАНГАРД-ВІЛАРТІ» та кіпрські компанії - нерезиденти «TPS Real Estate Holding Limited» (Джерсі, з 2015 року Кіпр), «TPS Finance LTD» (Кіпр), «Ocean Plaza Project LTD» (Кіпр), «Ethoder Investments Limited» (Кіпр) став ОСОБА_1 .

Також у липні 2012 року (більш точної дати та часу не встановлено) акціонером компанії «Ethoder Investments Limited» (Кіпр), яка є кредитором ТОВ «ІС ЛИБІДЬ», стала компанія «TPS Real Estate Holding Limited», бенефіціарним власником якої також є ОСОБА_1 .

Таким чином ОСОБА_1 через підконтрольну юридичну особу -нерезидента «TPS Real Estate Holding Limited» (Джерсі, з 2015 року Кіпр, попередня назва «Grand Malls Development Limited») контролював 100% корпоративних прав ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» як позичальника у кредитній угоді про надання позики, так і кредитора - компанію «Ethoder Investments Limited» (Кіпр).

Учасникам організованої злочинної групи було достовірно відомо про те, що компанія - нерезидент «Ethoder Investments Limited» (Кіпр) пов`язана договірним зобов`язанням щодо перерахування доходу у вигляді процентів на користь іншої юридичної особи, у зв`язку із чим, не відповідає вимогам бенефіціара процентів, що виплачувались ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» на виконання умов Кредитного договору № 1, проте, діючи умисно за заздалегідь розробленим планом з метою особистого збагачення, незаконно та безпідставно застосовували пільги з оподаткування, що передбачені частиною другою статті 11 Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи, неправомірно використовували ставку податку доходів компанії - нерезидента «Ethoder Investments Limited» (Кіпр) в розмірі 2% замість 15% що визначена Податковим кодексом України.

Унаслідок створення зазначеної вище структури власності компаній - нерезидентів, надання видимості здійснення реальної господарської діяльності між юридичними особами та протиправного застосування норм Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та іншими не встановленими досудовим розслідуванням особами реалізований механізм вчинення злочинної діяльності пов`язаної з ухиленням від сплати податків в особливо великому розмірі з метою подальшої легалізації отриманих у незаконний спосіб коштів на території України, їх перерахунок на компанії - нерезиденти для подальшого використання учасниками групи у власних цілях.

Усвідомлюючи, що реалізація злочинного умислу можлива лише при об`єднанні зусиль багатьох осіб (понад трьох), які попередньо зорганізувались у стійке об`єднання для вчинення ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), легалізації (відмивання) коштів, одержаних злочинним шляхом, та інших злочинів, які об`єднані єдиним планом ОСОБА_1 залучив ОСОБА_2 , службових осіб та представників компаній - нерезидентів «TPS Real Estate Holding Limited» (Кіпр), «TPS Finance LTD» (Кіпр), «Ocean Plaza Project LTD» (Кіпр), «Ethoder Investments Limited» (Кіпр) АТ «ТПС Нерухомість» (рф) та підприємств - резидентів України ТОВ «АВАНГАРД-ВІЛАРТІ», ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ».

Таким чином, ОСОБА_1 поклав на себе та ОСОБА_2 обов`язки організатора організованої злочинної групи, керування та вчинення кримінальними правопорушеннями, а також приховування кримінально протиправної діяльності під виглядом законності проведених фінансово-господарських операцій.

Злочинну діяльність ОСОБА_1 і ОСОБА_2 контролювали через не встановлених досудовим розслідуванням осіб із числа службових осіб АТ «ТПС НЕРУХОМІСТЬ» (рф), які здійснювали контроль над господарською діяльністю ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» шляхом надання вказівок щодо формування річних бюджетів, встановлення заробітних плат, призначення працівників тощо.

Отже, учасники організованої групи досягли попередньої змови на скоєння злочинів безпосередньо до початку їх вчинення та розробили і узгодили між собою план його скоєння, а також під час їх вчинення залучали інших осіб, які були обізнані у злочинній діяльності.

Так, у ході проведення досудового розслідування встановлено, що на початку 2014 року ОСОБА_1 , будучи одним із кінцевих бенефіціарних власників ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ», яке є володільцем багатофункціонального ТРЦ «Ocean Plaza», розташованого в АДРЕСА_1, і наближеним до керівництва російської федерації та маючи з ними тісні дружні стосунки, достовірно знав, щодо нього будуть застосовані комерційні та фінансові обмеження - санкції Європейського Союзу та Сполучених Штатів Америки, пов`язані із замороженням належних йому активів на території України та обмеженням будь-якого доступу до них, які позбавлять його можливості володіти, розпоряджатися та управляти ними. З метою збереження та подальшого контролю ними прийняв рішення про їх передачу через зміну власника корпоративних прав юридичних осіб - нерезидентів, своєму сину ОСОБА_2 .

У березні 2014 року стосовно ОСОБА_1 через анексію російською федерацією Кримського півострова введенні в дію санкції США та Європейського Союзу.

Із зазначених вище причин у 2016 році (більш точної дати та часу не встановлено) ОСОБА_2 передав корпоративні права в холдингу «TPS Real Estate Holding» іншим підконтрольним особам. Таким чином, документальна зміна структури власності здійснювалася шляхом передачі корпоративних прав іншим підконтрольним особам і має лише номінальний характер та створена з метою уникнення дії обмежувальних заходів - санкцій, збереження контролю над своїми активами в Україні та подальше отримання доходів на території України від діяльності ТРЦ «Ocean Plaza», у тому числі шляхом ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великому розмірі для подальшої легалізації (відмивання) отриманих у злочинний спосіб коштів на території України.

Надалі не встановлені досудовим розслідуванням особи, в тому числі із числа представників та службових осіб компаній - нерезидентів «TPS Real Estate Holding Limited» (Кіпр), «TPS Finance LTD» (Кіпр), «Ocean Plaza Project LTD» (Кіпр), «Ethoder Investments Limited» (Кіпр), АТ «ТПС НЕРУХОМІСТЬ» (рф) та компаній - резидентів України ТОВ «АВАНГАРД-ВІЛАРТІ» і ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ», з метою досягнення єдиного злочинного умислу за заздалегідь розробленим планом, на виконання вказівок ОСОБА_1 та ОСОБА_2 , запропонували ОСОБА_3 , ОСОБА_5 та іншим особам бути призначеними на посади службових осіб ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ».

Відповідно до покладених обов`язків ОСОБА_3 , ОСОБА_5 та інші службові особиТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» виконували організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції, у зв`язку з чим стали службовими особами підприємства.

Реалізовуючи свої злочинні наміри за заздалегідь розробленим та погодженим злочинним планом, переслідуючи спільну злочинну мету, в силу наділених повноважень з ведення податкового та бухгалтерського обліку підприємства ОСОБА_5 будучи головним бухгалтером підприємства внесла в додаток ПН до рядка 23 податкової декларації з податку на прибуток підприємства, за 3 квартали 2017 року відомості про суму доходів - 599 511 449 грн; ставку податку (%) згідно з Податковим кодексом України - 15; ставка податку (%) згідно з міжнародним договором - 2; сума податку (графа 3 х графу 4/100 або графа 3 х графу 5/100) - 11 990 229 грн.

Після цього головний бухгалтер, склавши зазначену вище податкову декларацію з податку на прибуток підприємства та додаток до неї, перебуваючи в офісному приміщенні підприємства за адресою: АДРЕСА_1, в денний час доби, у період з 30.09.2017 по 06.11.2017 ознайомила генерального директора ОСОБА_3 з її змістом.

Надалі ОСОБА_3 і ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що «Ethoder Investments Limited» не є бенефіціарним (фактичним) отримувачем (власником) доходу та повинна бути застосована ставка 15 %, застосували зменшену ставку податку в розмірі 2%, підписали їх своїми електронними підписами та 06.11.2017 в електронному вигляді подали цю декларацію з додатками до Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, яка зареєстрована за № .

Указана податкова декларація складена на підставі проведених операцій у період з 21.07.2017 по 07.09.2017 з рахунку ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ», відкритого в АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), № НОМЕР_2 , з якого перераховано грошові кошти в адресу «Ethoder Investments Limited» у загальній сумі 7 436 708,59 доларів США, що є еквівалентом 192 742 372,20 грн, під виглядом погашення відсотків за Кредитним договором № 1, а саме:

-21.07.2017 генеральним директором ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_5 перераховано грошові кошти у сумі 2 425 013,67 доларів США, що є еквівалентом 62 876 561,97 грн,з призначенням платежу «Interest payment for June 2017 according to Loan Agreement 1 dd 27.10.2009, no VAT»;

-07.08.2017 генеральним директором ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_5 перераховано грошові кошти у сумі 2 505 847,46 доларів США, що є еквівалентом 64 758 347,78 грн,з призначенням платежу «Interest payment for July 2017 according to Loan Agreement 1 dd 27.10.2009, no VAT»;

-07.09.2017 генеральним директором ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_5 перераховано грошові кошти у сумі 2 505 847,46 доларів США, що є еквівалентом 65 107 462,45 грн,з призначенням платежу «Interest payment for August 2017 according to Loan Agreement 1 dd 27.10.2009, no VAT».

Отже, у зв`язку з безпідставним застосуванням зменшеної ставки податку в розмірі 2% грошові кошти, що підлягали сплаті податку з доходів нерезидентау період з 21.07.2017 по 07.09.2017, перераховано в адресу «Ethoder Investments Limited» в сумі 25 567 866 грн.

У подальшому, продовжуючи реалізацію свого злочинного наміру діючи за заздалегідь розробленим та погодженим злочинним планом, переслідуючи спільну злочинну мету, в силу наділених повноважень з ведення податкового та бухгалтерського обліку підприємства ОСОБА_5 , будучи головним бухгалтером підприємства, внесла в додаток ПН до рядка 23 податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2017 рік відомості про суму доходів - 801 565 059 грн; ставку податку (%) згідно з Податковим кодексом України - 15; ставка податку (%) згідно з міжнародним договором - 2; сума податку (графа 3 х графу 4/100 або графа 3 х графу 5/100) - 16 031 301 грн.

Після цього головний бухгалтер, склавши зазначену вище податкову декларацію з податку на прибуток підприємства та додаток до неї, перебуваючи в офісному приміщенні підприємства за адресою: АДРЕСА_1, в денний час доби, у період з 31.12.2017 по 28.02.2018 ознайомила генерального директора ОСОБА_4 з її змістом.

Надалі ОСОБА_4 і ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що «Ethoder Investments Limited» не є бенефіціарним (фактичним) отримувачем (власником) доходу та при цьому повинна була бути застосована ставка 15 %, застосували зменшену ставку податку в розмірі 2%, підписали їх своїми електронними підписами та 08.08.2017 в електронному вигляді подали цю декларацію з додатками до Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, яка зареєстрована за № .

Указана податкова декларація складена на підставі проведених операцій у період з 06.10.2017 по 07.12.2017 з рахунку ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ», відкритого в АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), № НОМЕР_2 , з якого перераховано грошові кошти в адресу «Ethoder Investments Limited» у загальній сумі 7 355 874,80 доларів США, що є еквівалентом 198 012 538,15 грн, під виглядом погашення відсотків за Кредитним договором № 1, а саме:

-06.10.2017 генеральним директором ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_5 перераховано грошові кошти у сумі 2 425 013,67 доларів США, що є еквівалентом 64 989 600,05 грн,з призначенням платежу «Interest payment for September 2017according to Loan Agreement 1 dd 27.10.2009, no VAT»;

-07.11.2017 генеральним директором ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_5 перераховано грошові кошти у сумі 2 505 847,46 доларів США, що є еквівалентом 67 282 876,34 грн,з призначенням платежу «Interest payment for October 2017according to Loan Agreement 1 dd 27.10.2009, no VAT»;

-07.12.2017 генеральним директором ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_5 перераховано грошові кошти у сумі 2 425 013,67 доларів США, що є еквівалентом 65 740 061,76 грн,з призначенням платежу «Interest payment for November 2017according to Loan Agreement 1 dd 27.10.2009, no VAT».

Тобто у зв`язку з безпідставним застосуванням зменшеної ставки податку у розмірі 2% грошові кошти, що підлягали сплаті податку з доходів нерезидентау період з 06.10.2017 по 07.12.2017,перераховано в адресу «Ethoder Investments Limited» в сумі 26 266 969 грн.

Таким чином, ОСОБА_1 і ОСОБА_2 діючи умисно у складі організованої групи осіб, організували вчинення та керували діями ОСОБА_3 , ОСОБА_5 та невстановлених осіб, у період з 21.07.2017 по 07.12.2017 здійснили перерахування коштів з розрахункового рахунку ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ», відкритого в АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) № НОМЕР_2 на рахунок «Ethoder Investments Limited» у загальній сумі в гривневому еквіваленті 51 834 835 грн, одержаними внаслідок ухилення від сплати податку з доходів нерезидента «Ethoder Investments Limited», що передувало легалізації (відмиванню) доходів, в особливо великому розмірі.

Своїми умисними діями, які виразились в організації вчинення і керуванням діями організованої групи осіб фінансових операцій з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, в особливо великому розмірі, ОСОБА_1 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченогоч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209 КК України (в редакції Закону № 770-VIII від 10.11.2015).

Крім того, ОСОБА_1 і ОСОБА_2 , діючи умисно у складі організованої групи осіб, організували вчинення та керування діями службових осіб підконтрольних їм підприємств - нерезидентів «TPS Real Estate Holding Limited», «TPS Finance LTD», «Ocean Plaza Project LTD», «Ethoder Investments Limited», АТ «ТПС Нерухомість» та підприємств -резидентів України ТОВ «АВАНГАРД-ВІЛАРТІ» () і ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» (), здійснили перерахування коштів у період з 23.10.2020 по 01.02.2022 в російських рублях з розрахункового рахунку ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ», відкритого в АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), № НОМЕР_2 , у загальній сумі 2 816 249 588,53 в гривневому еквіваленті 1 035 558 425,22 грн, щодо яких фактичні обставини свідчили про їх одержання злочинним шляхом, на розрахункові рахунки задіяного у злочині «Ethoder Investments Limited», за таких обставин.

Установлено, що 27 жовтня 2009 року ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» укладено Кредитний договір № 1 з «Ethoder Investments Limited» (Кіпр) про надання позики для ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» у сумі 150 млн доларів США для проведення будівництва ТРЦ «Ocean Plaza». За умовами вказаного договору встановлена сплата відсотків за ставкою з розрахунку 20,00% річних, сплата відсотків починається з 01 січня 2013 року, дата погашення до 31 грудня 2025 року. На підставі вказаної кредитної угоди у 2010 році ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» отримало позику в розмірі 148 470 224,38 дол. США від компанії «Ethoder Investments Limited» (Кіпр).

Також згідно з додатком № 10 від 31.03.2020, до Кредитного договору № 1 від 27.10.2009, укладеного між ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» та «Ethoder Investments Limited», змінено реквізити кредитора та встановлено нові реквізити «банк отримувача встановлено АТ «ОТП БАНК» м. Москва, Ленінградське шосе, будинок 16А, стр. 2, рф.

Так, у 2012 році (більш точна дата стороною обвинувачення не встановлена), кінцеві бенефіціарні власники компанії ТПС «Груп», у тому числі є ОСОБА_1 , який за попередньою змовою із не встановленими досудовим розслідуванням особами із числа службових осіб та представників компаній - нерезидентів «TPS Real Estate Holding Limited» (Кіпр), «TPS Finance LTD» (Кіпр), «Ocean Plaza Project LTD» (Кіпр), «Ethoder Investments Limited» (Кіпр) АТ «ТПС Нерухомість» (рф) та підконтрольним ним ТОВ «АВАНГАРД-ВІЛАРТІ» і ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ», з корисливих спонукань, з метою особистого незаконного збагачення вирішили розпочати злочинну діяльність, пов`язану з ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах, легалізацією отриманих злочиннім шляхом коштів на території України для їх подальшого використання у власних інтересах.

У липні 2012 року (більш точної дати не встановлено), кінцевим бенефіціарним власником ТОВ «ІС ЛИБІДЬ» через ТОВ «АВАНГАРД-ВІЛАРТІ» та кіпрські компанії - нерезиденти «TPS Real Estate Holding Limited» (Джерсі, з 2015 року Кіпр), «TPS Finance LTD» (Кіпр), «Ocean Plaza Project LTD» (Кіпр), «Ethoder Investments Limited» (Кіпр) став ОСОБА_1 .

Також у липні 2012 року (більш точної дати та часу не встановлено) акціонером компанії «Ethoder Investments Limited» (Кіпр), яка є кредитором ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ», стала компанія «TPS Real Estate Holding Limited», бенефіціарним власником якої також є ОСОБА_1 .

Таким чином ОСОБА_1 через підконтрольну юридичну особу -нерезидента «TPS Real Estate Holding Limited» (Джерсі, з 2015 року Кіпр, попередня назва «Grand Malls Development Limited») контролював 100% корпоративних прав ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» як позичальника у кредитній угоді про надання позики, так і кредитора - компанію «Ethoder Investments Limited» (Кіпр).

Учасникам організованої злочинної групи було достовірно відомо про те, що компанія - нерезидент «Ethoder InvestmentsLimited» (Кіпр) пов`язана договірним зобов`язанням щодо перерахування доходу у вигляді процентів на користь іншої юридичної особи, у зв`язку із чим, не відповідає вимогам бенефіціара процентів, що виплачувались ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» на виконання умов Кредитного договору № 1, проте, діючи умисно за заздалегідь розробленим планом з метою особистого збагачення незаконного та безпідставного застосовували пільги з оподаткування, що передбачені частиною другою статті 11 Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи, неправомірно використовували ставку податку доходів компанії - нерезидента «Ethoder Investments Limited» (Кіпр) в розмірі 2% замість 15%, що визначена Податковим кодексом України.

Унаслідок створення зазначеної вище структури власності компаній - нерезидентів, надання видимості здійснення реальної господарської діяльності між юридичними особами та протиправного застосування норм Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та іншими не встановленими досудовим розслідуванням особами, реалізований механізм вчинення злочинної діяльності, пов`язаної з ухиленням від сплати податків в особливо великому розмірі з метою подальшої легалізації отриманих у незаконний спосіб коштів на території України, їх перерахунок на компанії -нерезиденти для подальшого використання учасниками групи у власних цілях.

Усвідомлюючи, що реалізація злочинного умислу можлива лише при об`єднанні зусиль багатьох осіб (понад трьох), які попередньо зорганізувались у стійке об`єднання для вчинення ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), легалізації (відмивання) коштів, одержаних злочинним шляхом та інших злочинів, які об`єднані єдиним планом, ОСОБА_1 залучив ОСОБА_2 , службових осіб та представників компаній - нерезидентів «TPS Real Estate Holding Limited» (Кіпр), «TPS Finance LTD» (Кіпр), «Ocean Plaza Project LTD» (Кіпр), «Ethoder Investments Limited» (Кіпр), АТ «ТПС Нерухомість» (рф) та підприємств - резидентів України ТОВ «АВАНГАРД-ВІЛАРТІ», ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ».

Таким чином ОСОБА_1 поклав на себе та ОСОБА_2 обов`язки організатора організованої злочинної групи, керування та вчинення кримінальними правопорушеннями, а також приховування кримінально протиправної діяльності під виглядом законності проведених фінансово-господарських операцій.

Злочинну діяльність ОСОБА_1 і ОСОБА_2 контролювали через не встановлених досудовим розслідуванням осіб із числа співробітників АТ «ТПС НЕРУХОМІСТЬ» (рф), які здійснювали контроль над господарською діяльністю ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» шляхом надання вказівок щодо формування річних бюджетів, встановлення заробітних плат, призначення працівників, тощо.

Отже, учасники організованої групи досягли попередньої змови на скоєння злочинів безпосередньо до початку їх вчинення та розробили і узгодили між собою план його скоєння, а також під час їх вчинення залучали інших осіб, які були обізнані у злочинній діяльності.

Так, у ході проведення досудового розслідування встановлено, що на початку 2014 року ОСОБА_1 , будучи одним із кінцевих бенефіціарних власників ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ», яке є володільцем багатофункціонального ТРЦ «Ocean Plaza», розташованого в АДРЕСА_1, і наближеним до керівництва російської федерації та маючи з ними тісні дружні стосунки, достовірно знав, щодо нього будуть застосовані комерційні та фінансові обмеження - санкції Європейського Союзу та Сполучених Штатів Америки, пов`язані із замороженням належних йому активів на території України та обмеженням будь-якого доступу до них, які позбавлять його можливості володіти, розпоряджатися та управляти ними. З метою збереження та подальшого контролю ними прийняв рішення про їх передачу, через зміну власника корпоративних прав юридичних осіб нерезидентів, своєму сину ОСОБА_2 .

У березні 2014 року стосовно ОСОБА_1 через анексію російською федерацією Кримського півострова введенні в дію санкції США та Європейського Союзу.

Із зазначених вище причин у 2016 році (більш точної дати та часу не встановлено) ОСОБА_2 передав корпоративні права в холдингу «TPS Real Estate Holding» іншим підконтрольним особам. Таким чином, документальна зміна структури власності здійснювалася шляхом передачі корпоративних прав іншим підконтрольним особам і має лише номінальний характер та створена з метою уникнення дії обмежувальних заходів - санкцій, збереження контролю над своїми активами в Україні та подальше отримання доходів на території України від діяльності ТРЦ «Ocean Plaza», у тому числі шляхом ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великому розмірі для подальшої легалізації (відмивання) отриманих у злочинний спосіб коштів на території України.

Надалі не встановлені досудовим розслідуванням особи, в тому числі із числа представників та службових осіб компаній - нерезидентів «TPS Real Estate Holding Limited» (Кіпр), «TPS Finance LTD» (Кіпр), «Ocean Plaza Project LTD» (Кіпр), «Ethoder Investments Limited» (Кіпр), АТ «ТПС НЕРУХОМІСТЬ» (рф) та компаній - резидентів України ТОВ «АВАНГАРД-ВІЛАРТІ» і ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ», з метою досягнення єдиного злочинного умислу за заздалегідь розробленим планом, на виконання вказівок ОСОБА_1 та ОСОБА_2 , запропонували ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та іншим особам бути призначеними на посади службових осіб ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ».

Відповідно до покладених обов`язків ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та інші службові особиТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» виконували організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції, у зв`язку з чим стали службовими особами підприємства.

Учасникам злочинної діяльності достовірно відомо про те, що компанія - нерезидент «Ethoder Investments Limited» (Кіпр) пов`язана договірним зобов`язанням щодо перерахування доходу у вигляді процентів на користь іншої юридичної особи, у зв`язку із чим, не відповідає вимогам бенефіціара процентів, що виплачувались ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» на виконання умов Кредитного договору № 1, проте, діючи умисно за заздалегідь розробленим планом, з метою особистого збагачення шляхом незаконного та безпідставного застосування пільги з оподаткування, що передбачені частиною другою статті 11 Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи, використовували недостовірну ставку податку доходів компанії - нерезидента «Ethoder Investments Limited» (Кіпр) в розмірі 2% замість 15% що визначена п. 103.2 та п. 103.3, пп. 141.4.2 п. 141.4 статті 141 Податкового кодексу України.

Унаслідок створення зазначеної вище структури власності компаній - нерезидентів, надання видимості здійснення реальної господарської діяльності між юридичними особами та протиправного застосування норм Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та іншими не встановленими досудовим розслідуванням особами реалізований механізм вчинення злочинної діяльності, пов`язаної з ухиленням від сплати податків в особливо великому розмірі з метою подальшої легалізації отриманих у незаконний спосіб коштів на території України, їх перерахунок на компанії -нерезиденти для подальшого використання учасниками групи у власних цілях.

Установлено, що у період з 23.10.2020 по 01.02.2022 з рахунку ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ», відкритого в АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), № НОМЕР_2 перераховано грошові кошти в адресу «Ethoder Investments Limited» у загальній сумі 2 816 249 588,53 російських рублі, що є еквівалентом 1 035 558 425,22 грн, під виглядом погашення відсотків за Кредитним договором № 1, що повністю отримані злочинним шляхом, а саме:

-23.10.2020 генеральним директором ОСОБА_4 спільно з головним бухгалтером ОСОБА_5 перераховано грошові кошти у сумі 175 215 307,20російських рублів, що є еквівалентом 64 249 701,00грн, з призначенням платежу «VYPLATA PROCENTOV ZA FEVR ALX 2020 GODA PO KREDITNOMU SOGLAQE NIu 1 D 27.10.2009, BEZNDS»;

-04.11.2020 генеральним директором ОСОБА_4 спільно з головним бухгалтером ОСОБА_5 перераховано грошові кошти у сумі 192 660 406,30 російських рублів, що є еквівалентом 69 473 342,51 грн, з призначенням платежу «VYPLATA PROCENTOV ZA MART 2020 GODA PO KREDITNOMU SOGLAQENIu 1 D 27.10.2009, BEZNDS»;

-18.11.2020 генеральним директором ОСОБА_4 спільно з головним бухгалтером ОСОБА_5 перераховано грошові кошти у сумі 179 637 931,95російських рублів, що є еквівалентом 66 072 627,75грн, з призначенням платежу «VYPLATA PROCENTOV ZA APRE LX 2020 GODA PO KREDITNOMU SOGLAQEN Iu 1 D 27.10.2009, BEZNDS»;

-24.11.2020 генеральним директором ОСОБА_4 спільно з головним бухгалтером ОСОБА_5 перераховано грошові кошти у сумі 184 289 412,84 російських рублів, що є еквівалентом 68 913 183,04грн, з призначенням платежу «VYPLATA PROCENTOV ZA MAi 2020 GODA PO KREDITNOMU SOGLAQENIu 1 D 27.10.2009, BEZNDS»;

-17.12.2020 генеральним директором ОСОБА_4 спільно з головним бухгалтером ОСОБА_5 перераховано грошові кошти у сумі 172 708 189,53російських рублів, що є еквівалентом 65 204 249,88грн, з призначенням платежу «VYPLATA PROCENTOV ZA IuNX 2020 GODA PO KREDITNOMU SOGLAQENIu 1 D 27.10.2009, BEZ NDS»;

-14.01.2021 генеральним директором ОСОБА_4 спільно з головним бухгалтером ОСОБА_5 перераховано грошові кошти у сумі 179 220 278,95російських рублів, що є еквівалентом 67 944 199,95грн, з призначенням платежу «VYPLATA PROCENTOV ZA IuLX 2020 GODA PO KREDITNOMU SOGLAQENIu 1 D 27.10.2009, BEZNDS»;

-10.02.2021 генеральним директором ОСОБА_4 спільно з головним бухгалтером ОСОБА_5 перераховано грошові кошти у сумі 179 803 683,64 російських рублів, що є еквівалентом 67 147 685,66грн, з призначенням платежу «VYPLATA PROCENTOV ZA AVGUST 2020 GODA PO KREDITNOMU SOGLAQENIu 1 D 27.10.2009, BEZ NDS»;

-17.02.2021 генеральним директором ОСОБА_4 спільно з головним бухгалтером ОСОБА_5 перераховано грошові кошти у сумі 172 953 465,40 російських рублів, що є еквівалентом 65 423 107,36грн, з призначенням платежу «VYPLATA PROCENTOV ZA SENTaBRX 2020 GODA PO KREDITNOMU SOGLAQENIu 1 D 27.10.2009, BEZ NDS»;

-30.06.2021 генеральним директором ОСОБА_4 спільно з головним бухгалтером ОСОБА_5 перераховано грошові кошти у сумі 176 713 811,82російських рублів, що є еквівалентом 66 014 978,68 грн, з призначенням платежу «VYPLATA PROCENTOV ZA OKTaBRX 2020 GODA PO KREDITNOMU SOGLAQENIu 1 D 27.10.2009, BEZ NDS»;

-02.07.2021 генеральним директором ОСОБА_4 спільно з головним бухгалтером ОСОБА_5 перераховано грошові кошти у сумі 171 362 282,09російських рублів, що є еквівалентом 64 373 954,89грн, з призначенням платежу «VYPLATA PROCENTOV ZA NOaB RX 2020 GODA PO KREDITNOMU SOGLAQEN Iu 1 D 27.10.2009, BEZ NDS»;

-08.07.2021 генеральним директором ОСОБА_4 спільно з головним бухгалтером ОСОБА_5 перераховано грошові кошти у сумі 180 357 274,36російських рублів, що є еквівалентом 66 313 762,64грн, з призначенням платежу «VYPLATA PROCENTOV ZA DEKABRX 2020 GODA PO KREDITNOMU SOGLAQENIu 1 D 27.10.2009, BEZ NDS»;

-29.07.2021 генеральним директором ОСОБА_4 спільно з головним бухгалтером ОСОБА_5 перераховано грошові кошти у сумі 339 982 037,28російських рублів, що є еквівалентом 124 192 038,40 грн, з призначенням платежу «VYPLATA PROCENTOV ZA aNVA RX-FEVRALX 2021 GODA PO KREDITNOMU SOGLAQENIu 1 D 27.10.2009,BEZNDS»;

-31.08.2021 генеральним директором ОСОБА_4 спільно з головним бухгалтером ОСОБА_5 перераховано грошові кошти у сумі 178 484 750,24російських рублів, що є еквівалентом 65 246 885,30 грн, з призначенням платежу «VYPLATA PROCENTOV ZA MART 2021 GODA PO KREDITNOMU SOGLAQENIu 1 D 27.10.2009, BEZNDS»;

-21.09.2021 генеральним директором ОСОБА_4 спільно з головним бухгалтером ОСОБА_5 перераховано грошові кошти у сумі 351 269 008,34російських рублів, що є еквівалентом 127 658 183,01грн, з призначенням платежу «VYPLATA PROCENTOV ZA APRE LX-MAi 2021 GODA PO KREDITNOMU SOGL AQENIu 1 D 27.10.2009, BEZNDS»;

-29.09.2021 генеральним директором ОСОБА_4 спільно з головним бухгалтером ОСОБА_5 перераховано грошові кошти у сумі 523 198 932,21російських рублів, що є еквівалентом 191 543 129,08грн, з призначенням платежу «VYPLATA PROCENTOV ZA IuNX- AVGUST 2021 GODA PO KREDITNOMU SOGLAQENIu 1 D 27.10.2009, BEZ NDS»;

-26.10.2021 генеральним директором ОСОБА_4 спільно з головним бухгалтером ОСОБА_5 перераховано грошові кошти у сумі 164 223 569,71російських рублів, що є еквівалентом 61 945 130,49грн, з призначенням платежу «VYPLATA PROCENTOV ZA SENTa BRX 2021 GODA PO KREDITNOMU SOGLAQE NIu 1 D 27.10.2009, BEZNDS»;

-20.12.2021 генеральним директором ОСОБА_4 спільно з головним бухгалтером ОСОБА_5 перераховано грошові кошти у сумі 179 400 668,40російських рублів, що є еквівалентом 66 189 876,61грн, з призначенням платежу «VYPLATA PROCENTOV ZA OKTaBRX 2021 GODA PO KREDITNOMU SOGLAQENIu 1 D 27.10.2009, BEZ NDS»;

-11.01.2022 генеральним директором ОСОБА_4 спільно з головним бухгалтером ОСОБА_5 перераховано грошові кошти у сумі 176 469139,76російських рублів, що є еквівалентом 64 645 939,97 грн, з призначенням платежу «VYPLATA PROCENTOV ZA NOaB RX 2021 GODA PO KREDITNOMU SOGLAQEN Iu 1 D 27.10.2009, BEZNDS»;

-18.01.2022 генеральним директором ОСОБА_4 спільно з головним бухгалтером ОСОБА_5 перераховано грошові кошти у сумі 186 233 238,83російських рублів, що є еквівалентом 68 312 214,34 грн, з призначенням платежу «VYPLATA PROCENTOV ZA DEKABRX 2021 GODA PO KREDITNOMU SOGLAQENIu 1 D 27.10.2009, BEZ NDS»;

-01.02.2022 генеральним директором ОСОБА_4 спільно з головним бухгалтером ОСОБА_5 перераховано грошові кошти у сумі 188 554 875,49російських рублів, що є еквівалентом 69 122 331,81 грн, з призначенням платежу «VYPLATA PROCENTOV ZA aNVARX 2022 GODA PO KREDITNOMU SOGL AQENIu 1 D 27.10.2009, BEZ NDS».

Таким чином, ОСОБА_1 та ОСОБА_2 , діючи умисно, у складі організованої групи осіб організували вчинення та керування діями службових осіб підконтрольних їм підприємств - нерезидентів «TPS Real Estate Holding Limited», «TPS Finance LTD», «Ocean Plaza Project LTD», «Ethoder Investments Limited», АТ «ТПС Нерухомість» та підприємств -резидентів України ТОВ «АВАНГАРД-ВІЛАРТІ» () і ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» () здійснили перерахування коштів у період з 23.10.2020 по 01.02.2022 в російських рублях з розрахункового рахунку ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» відкритого в АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), № НОМЕР_2 у загальній сумі 2 816 249 588,53 в гривневому еквіваленті 1 035 558 425,22 грн., щодо яких фактичні обставини свідчать про їх одержання злочинним шляхом, на розрахункові рахунки задіяного у злочині «Ethoder Investments Limited».

Своїми умисними діями, які виразились у організації вчинення і керування діями організованої групи осіб, щодо розпорядження майном, відносно якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом, у тому числі здійснення фінансових операцій особою, яка знала, що таке майно прямо, повністю одержано злочинним шляхом, вчинених організованою групою в особливо великому розмірі, ОСОБА_1 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209 (в редакції Закону № 361-IX від 06.12.2019).

17.08.2022 о 17 год. 00 хв. ОСОБА_1 у спосіб передбачений Главою 6 та Главою 22 Кримінального процесуального кодексу України, повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 110-2, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209 (в редакції Закону № 770-VIII від 10.11.2015), ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209 (в редакції Закону № 361-IX від 06.12.2019), ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 (в редакції Закону № 101-IX від 18.09.2019) КК України.

Так, підозрюваний враховуючи наявність відповідних фінансових, матеріальних та інших ресурсів може безперешкодно навіть незважаючи на наявність візових обмежень та санкцій, перебувати в різних країнах світу протягом тривалого часу.

Відповідно до відомостей, розміщених на інтернет-сайті за описовою адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3 , а також матеріалів кримінального провадження, громадянин російської федерації ОСОБА_1 має постійні ділові, соціальні зв`язки, а також майно, грошові кошти за кордоном, зокрема у Сполумченому Королімвстві Велимкої Бритамнії і Півнімчної Ірламндії, країнах Європейського союзу, Україні, Республіці Кіпр та інших країнах.

Так, ОСОБА_1 є або був прямим та опосередкованим бенефіціарним власником юридичних осіб зареєстрованих у вказаних країнах.

Відповідно до відомостей, розміщених на веб-сайті за описовою адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3 , за даними журналу Forbes, статок ОСОБА_7 у 2018 році становив 2,6 млрд доларів США. Крім цього, родина ОСОБА_7 володіє об`єктами нерухомого майна в Італії, Германії

Разом з тим, не лише ОСОБА_1 як організатор групи осіб за попередньою змовою, але й інші співучасники мають значні матеріальні активи за кордоном, якими, цілком можливо може скористатись ОСОБА_1 для вчинення дій щодо переховування від органу досудового розслідування та суду.

Крім того, злочин, передбачений ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209 КК України, відповідно до ст. 12 є особливо тяжким злочином за який може бути призначена міра покарання у вигляді позбавлення волі 12 років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років та з конфіскацією майна.

Вказані обставини у сукупності з тяжкістю покарання, що загрожує ОСОБА_1 у разі доведення вини останнього, беззаперечно свідчать про існування цілком обґрунтованого ризику та наявності у підозрюваного реальної можливості переховуватись від органів досудового розслідування та суду, використовуючи свої міцні соціальні зв`язки та активи для тривалого та/або постійного перебування за кордоном.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що підозрюваний ОСОБА_1 на даний час перебуває на території Російської Федерації, яка визнана країною - агресором.

Слідчий зазаначає, що у зв`язку з викладеним, для досягнення мети застосування вказаного запобіжного заходу, досягнення дієвості кримінального провадження, наявні достатні підстави для застосування тримання ОСОБА_1 під вартою без зазначення дії такої ухвали.

Відтак, враховуючи наявність ризиків, з метою здійснення міжнародного розшуку підозрюваного виникла необхідність у отриманні ухвали про обрання запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою за відсутності підозрюваного.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України, під час розгляду клопотання здійснювалось фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання з викладених у ньому підстав та просив його задовольнити.

Захисник в судовому засіданні щодо задоволення клопотання заперечував.

Вислухавши пояснення прокурора, захисника, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню, враховуючи наступне.

Слідчим суддею встановлено, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000291 від 12.04.2022 за підозрою ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця міста Ленінград, який проживає в російській федерації, громадянину російської федерації, у вчиненні за попередньою змовою групою осіб фінансування дій з метою зміни меж території або державного кордону України, на порушення порядку, встановленого Конституцією України, насильницької зміни чи повалення конституційного ладу або захоплення державної влади, в особливо великому розмірі, що призвело до настання тяжких наслідків; в організації вчинення і керуванні діями організованої групи осіб щодо вчинення фінансових операцій з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, в особливо великому розмірі; в організації вчинення і керуванні діями організованої групи осіб щодо розпорядження майном, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом, у тому числі здійснення фінансових операцій особою, яка знала, що таке майно прямо, повністю одержано злочинним шляхом, вчинене організованою групою в особливо великому розмірі та організації вчинення і керування діями організованої групи осіб під час умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 110-2, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209 (в редакції Закону № 770-VIII від 10.11.2015), ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209 (в редакції Закону № 361-IX від 06.12.2019), ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 (в редакції Закону № 101-IX від 18.09.2019) КК України.

17.08.2022 о 17 год. 00 хв. ОСОБА_1 у спосіб передбачений Главою 6 та Главою 22 Кримінального процесуального кодексу України, повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 110-2, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209 (в редакції Закону № 770-VIII від 10.11.2015), ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209 (в редакції Закону № 361-IX від 06.12.2019), ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 (в редакції Закону № 101-IX від 18.09.2019) КК України.

Обставини, що дають підстави обґрунтовано підозрювати ОСОБА_1 у вчиненні вказаних кримінальних правопорушень та доводять, що жоден із більш м`яких запобіжних заходів крім тримання під вартою не може запобігти ризикам, передбаченим статтею 177 КПК України, підтверджуються наступними зібраними у ході здійснення досудового розслідування матеріалами кримінального провадження:

-Висновком аналітичного дослідження про результати дослідження фінансово-господарської діяльності від 08.04.2022 № 13/99-00-08-04-01-20/34693827;

-Актом про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ІС «ЛИБІДЬ» () від 01.03.2021 №126/31-00-07-01-01/34693827

-Висновком експерта за результатами проведення судової економічної експертизи від 18.04.2022 № 7088/22-72;

-Листом Національного агентства з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів від 19.05.2022 № 1987/2-26-22/5;

-Висновком експерта за результатами проведення судової економічної експертизи від 22.07.2022 № 16503/22-72;

-Протоколом обшуку від 17.05.2022 проведеним за адресою: АДРЕСА_1;

-Оглядом матеріалів вилучених в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 ;

-Протоколом обшуку в приміщенні АТ «ОТП Банк» за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 43;

-Оглядом матеріалів вилучених в ході проведення обшуку за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 43;

-Відомостями щодо руху грошових коштів на рахунках ТОВ «ІС «Либідь» відкритих в АТ «ОТП Банк»;

-Матеріалами тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні Державної податкової служби України;

- Податковими деклараціями з податку на прибуток ТОВ «ІС «Либідь» за 2016-2021 роки;

-Копією кредитного договору №1 від 27 жовтня 2009 року укладеного між ІС «Либідь» та компанією ETHODER INVESTMENTS LIMITED (Кіпр).

-Копіями Додаткових угод № 1 від 19.12.2012, № 2 від 21.08.2013, № 3 від 08.04.2016, №4 від 26.04.2016, № 5 від 05.05.2016, № 6 від 19.10.2016, № 7 від 15.12.2016, №8 від 05.07.2017, №9 від 19.04.2018, № 10 від 31.02.2020;

-матеріалами виконання доручення ДСР НП України;

-іншими матеріалами кримінального провадження в сукупності.

Відповідно до ч. 6 статі 176 КПК України під час дії воєнного стану до осіб, які підозрюються або обвинувачуються у вчиненні злочинів, передбачених статтями 109-114-2, 258-258-5, 260, 261, 437-442 Кримінального кодексу України, за наявності ризиків, зазначених у статті 177 цього Кодексу, застосовується запобіжний захід у вигляді тримання під вартою.

17.08.2022, ОСОБА_1 було повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 110-2, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209 (в редакції Закону № 770-VIII від 10.11.2015), ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209 (в редакції Закону № 361-IX від 06.12.2019), ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 (в редакції Закону № 101-IX від 18.09.2019) КК України.

Згідно статті 1 Закону України «Про правовий режим воєнного стану», воєнний стан - це особливий правовий режим, що вводиться в Україні або в окремих її місцевостях у разі збройної агресії чи загрози нападу, небезпеки державній незалежності України, її територіальній цілісності та передбачає надання відповідним органам державної влади, військовому командуванню, військовим адміністраціям та органам місцевого самоврядування повноважень, необхідних для відвернення загрози, відсічі збройної агресії та забезпечення національної безпеки, усунення загрози небезпеки державній незалежності України, її територіальній цілісності, а також тимчасове, зумовлене загрозою, обмеження конституційних прав і свобод людини і громадянина та прав і законних інтересів юридичних осіб із зазначенням строку дії цих обмежень.

Указом Президента України від 12 серпня 2022 року № 573/2022 строк дії воєнного стану в Україні продовжено з 05 години 30 хвилин 23 серпня 2022 року строком на 90 діб.

Відповідно до ч. 1 ст. 183 КПК України тримання під вартою є винятковим запобіжним заходом, який застосовується виключно у разі, якщо прокурор доведе, що жоден із більш м`яких запобіжних заходів не зможе запобігти ризикам, передбаченим статтею 177 цього Кодексу, крім випадків, передбачених частиною 6 статті 176 цього Кодексу.

Згідно з приписами п. 4 ч. 2 ст. 183 КПК України запобіжний захід у вигляді тримання під вартою не може бути застосований, окрім як до раніше не судимої особи, яка підозрюється у вчиненні злочину, за який законом передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк понад п`ять років.

Частиною 5 статті 12 КК України визначено, що особливо тяжким злочином є злочин, за який передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі понад двадцять п`ять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, позбавлення волі на строк понад десять років або довічного позбавлення волі.

Санкція злочину, передбаченого ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209 КК України, який інкримінується ОСОБА_1 , передбачає покарання у виді позбавлення волі на строк від восьми до дванадцяти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років та з конфіскацією майна, що відносить вказаний злочин залежно від ступеня тяжкості до категорії особливо тяжких та дає підстави порушувати питання про застосування виняткового запобіжного заходу.

Як визначено у ч. 1 ст. 193 КПК України, розгляд клопотання про застосування запобіжного заходу здійснюється за участю прокурора, підозрюваного, обвинуваченого, його захисника, крім випадків, передбачених частиною шостою цієї статті.

Відповідно до ч. 6 ст. 193 КПК України слідчий суддя, суд може розглянути клопотання про обрання запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою та обрати такий запобіжний захід за відсутності підозрюваного, обвинуваченого, лише у разі, якщо прокурором, крім наявності підстав, передбачених статтею 177 цього Кодексу, буде доведено, що підозрюваний, обвинувачений оголошений у міжнародний розшук.

Зважаючи на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про наявність правових підстав, з якими закон пов`язує можливість вирішення питання про обрання особі запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою в порядку ч. 6 ст. 193 КПК України.

Згідно ч. 1 ст. 194 КПК України, під час розгляду клопотання про застосування запобіжного заходу слідчий суддя, суд зобов`язаний встановити, чи доводять надані сторонами кримінального провадження докази обставини, які свідчать про наявність обґрунтованої підозри у вчиненні підозрюваним, обвинуваченим кримінального правопорушення; наявність достатніх підстав вважати, що існує хоча б один із ризиків, передбачених статтею 177 цього Кодексу, і на які вказує слідчий, прокурор; недостатність застосування більш м`яких запобіжних заходів для запобігання ризику або ризикам, зазначеним у клопотанні.

Вирішуючи питання про застосування підозрюваному запобіжного заходу слідчий суддя враховує не тільки положення, передбачені в КПК України, а й вимоги пунктів 3 і 4 статті 5 Конвенції про захист прав людини основоположних свобод та практики Європейського суду з прав людини, згідно з якими обмеження права особи на свободу і особисту недоторканість можливо лише в передбачених законом випадках за встановленою законом процедурою. При цьому ризик переховування обвинуваченого від правосуддя не може оцінюватись виключно на підставі суворості можливого судового рішення.

Поняття «обґрунтована підозра» не визначене у національному законодавстві України, тому, виходячи з положень ч. 5 ст. 9 КПК України та позиції Європейського суду з прав людини, відображеної у п. 175 рішення від 21.04.2011 року у справі «Нечипорук і Йонкало проти України», термін «обґрунтована підозра» означає, що існують факти або інформація, які можуть переконати об`єктивного спостерігача в тому, що особа, про яку йдеться, могла вчинити правопорушення (рішення у справі «Фокс, Кемпбелл і Гартлі проти Сполученого Королівства» від 30.08.1990 року), також вимога розумної підозри передбачає наявність доказів, які об`єктивно зв`язують підозрюваного з певним злочином і вони не повинні бути достатніми, щоб забезпечити засудження, але мають бути достатніми, щоб виправдати подальше розслідування або висунення звинувачення (рішення у справі «Мюррей проти Об`єднаного Королівства» від 28.10.1994 року, «Фокс, Кемпбелл і Гартлі проти Сполученого Королівства» від 30.08.1990 року).

Таким чином, слідчий суддя на даному етапі провадження не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд під час розгляду кримінального провадження по суті, зокрема, оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для визнання особи винною чи невинною у вчиненні злочину. Слідчий суддя на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів повинен визначити лише чи є причетність особи до вчинення злочину вірогідною та достатньою для застосування щодо особи обмежувальних заходів.

Так, слідчий суддя вважає, що ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , обґрунтовано підозрюється у вчиненні інкримінованих йому кримінальних правопорушень.

Згідно ст. 177 КПК України, метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам: 1) переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду; 2) знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення; 3) незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні; 4) перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином; 5) вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється, обвинувачується. Підставою застосування запобіжного заходу є наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення, а також наявність ризиків, які дають достатні підстави слідчому судді, суду вважати, що підозрюваний, обвинувачений, засуджений може здійснити дії, передбачені частиною першою цієї статті. Слідчий, прокурор не мають права ініціювати застосування запобіжного заходу без наявності для цього підстав, передбачених цим Кодексом.

Як визначено у ст. 178 КПК України, при вирішення питання про обрання запобіжного заходу, крім наявності ризиків, зазначених у статті 177 цього Кодексу, слідчий суддя на підставі наданих сторонами кримінального провадження матеріалів зобов`язаний в сукупності оцінити тяжкість покарання, що загрожує відповідній особі, дані про особу підозрюваного, розмір майнової шкоди, в заподіянні якої підозрюється особа.

Так, слідчий суддя вважає доведеним наявність ризиків, передбачених ст. 177 КПК України. Зокрема, ризик, передбачений п.1 ч.1 ст.177 КПК України, обґрунтовується тим, що підозрюваний враховуючи наявність відповідних фінансових, матеріальних та інших ресурсів може безперешкодно навіть незважаючи на наявність візових обмежень та санкцій, перебувати в різних країнах світу протягом тривалого часу.

Відповідно до відомостей, розміщених на інтернет-сайті за описовою адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3 , а також матеріалів кримінального провадження, громадянин російської федерації ОСОБА_1 має постійні ділові, соціальні зв`язки, а також майно, грошові кошти за кордоном, зокрема у Сполумченому Королімвстві Велимкої Бритамнії і Півнімчної Ірламндії, країнах Європейського союзу, Україні, Республіці Кіпр та інших країнах.

Так, ОСОБА_1 є або був прямим та опосередкованим бенефіціарним власником юридичних осіб зареєстрованих у вказаних країнах.

Відповідно до відомостей, розміщених на веб-сайті за описовою адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3 , за даними журналу Forbes, статок ОСОБА_7 у 2018 році становив 2,6 млрд доларів США. Крім цього, родина ОСОБА_7 володіє об`єктами нерухомого майна в Італії, Германії

Разом з тим, не лише ОСОБА_1 як організатор групи осіб за попередньою змовою, але й інші співучасники мають значні матеріальні активи за кордоном, якими, цілком можливо може скористатись ОСОБА_1 для вчинення дій щодо переховування від органу досудового розслідування та суду.

Крім того, злочин, передбачений ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209 КК України, відповідно до ст. 12 є особливо тяжким злочином за який може бути призначена міра покарання у вигляді позбавлення волі 12 років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років та з конфіскацією майна.

Вказані обставини у сукупності з тяжкістю покарання, що загрожує ОСОБА_1 у разі доведення вини останнього, беззаперечно свідчать про існування цілком обґрунтованого ризику та наявності у підозрюваного реальної можливості переховуватись від органів досудового розслідування та суду, використовуючи свої міцні соціальні зв`язки та активи для тривалого та/або постійного перебування за кордоном.

Ризик, передбачений п. 2 ч. 1 ст. 177 КПК України, обґрунтовується тим, що у органу досудового розслідування є всі підстави вважати що у розпорядженні підозрюваного ОСОБА_1 , перебуває весь документообіг в тому числі в електронному вигляді юридичних осіб задіяних у схемі вчинення злочинної діяльності, пов`язаної з ухиленням від сплати податків в особливо великому розмірі з метою подальшої легалізації отриманих у незаконний спосіб коштів на території України.

Ризик, передбачений п. 3 ч. 1 ст. 177 КПК України, обґрунтовується тим, що більшість свідків у даному кримінальному провадженні є співробітниками ТОВ «ІС «Либідь», ТОВ «Авангард - Віларті», ТОВ «ТПС нерухомість Київ», компаній- нерезидентів «TPS Real Estate Holding Limited» (Джерсі, з 2015 року Кіпр), «TPS Finance LTD» (Кіпр), «Ocean Plaza Project LTD» (Кіпр), «Ethoder Investments Limited» (Кіпр) які перебувають у службовій та матеріальній залежності від організатора злочину ОСОБА_1 , співучасників злочину ОСОБА_2 , (у розумінні виплати їм заробітної плати, премій тощо), як керівників та фактичного власника вказаного товариства, а отже ОСОБА_1 має можливість чинити вплив на них з метою надання органу досудового розслідування необхідних йому показань для уникнення кримінальної відповідальності.

Ризик, передбачений п. 4 ч. 1 ст. 177 КПК України, обґрунтовується тим, родина ОСОБА_7 продовжує володіти об`єктами військово-промислового комплексу, зокрема ОАО «Тульскии? патроннии? завод», АО «Ульяновський патроннии? завод, АТ «Сімбірський патроннии? завод».

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що патрони та боєприпаси, виготовлені на АТ «Тульський патронний завод» та АТ «Ульянівський патронний завод», були використані під час війни на території України, у тому числі з метою вбивства та заподіяння тілесних ушкоджень цивільному населенню.

Згідно п. 4 ч. 2 ст. 183 КПК України, запобіжний захід у вигляді тримання під вартою не може бути застосований, окрім як до раніше не судимої особи, яка підозрюється або обвинувачується у вчинені злочину, за яким законом передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк понад п`ять років.

Вирішуючи клопотання про обрання запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою, слідчий суддя, відповідно до ст.ст. 177, 178 КПК України, враховує тяжкість покарань, інкримінованих підозрюваному, вік та стан здоров`я підозрюваного, враховує що підозрюваний ОСОБА_1 на даний час перебуває на території Російської Федерації, яка визнана країною - агресором та вважає наявними підстави для обрання ОСОБА_1 запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою для запобігання його подальшим спробам переховуватися від органів досудового розслідування та суду.

Питання щодо доведеності вини ОСОБА_1 у вчиненні інкримінованих йому кримінальних правопорушень та правильності кваліфікації його дій, слідчим суддею при розгляді клопотання не вирішувались, оскільки підлягають дослідженню при проведенні досудового розслідування та під час розгляду справи по суті.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 29 Конституції України, ст.ст. 177, 178, 183, 193, 194, 532, 534 Кримінального процесуального кодексу України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання Старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України підполковника поліції ОСОБА_12, погоджене Прокурором другого відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальних провадженнях щодо організованої злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою та транснаціональною злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_13, про обрання запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 110-2, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209 (в редакції Закону № 770-VIII від 10.11.2015), ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209 (в редакції Закону № 361-IX від 06.12.2019), ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 (в редакції Закону № 101-IX від 18.09.2019) КК України, у кримінальному провадженні № 0000291 від 12.04.2022 року, - задовольнити.

Обрати ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянину російської федерації, запобіжний захід у вигляді тримання під вартою.

Після затримання ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , не пізніше як через 48 годин з часу доставки до місця кримінального провадження забезпечити його доставку до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва для вирішення питання про застосування обраного запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою або його зміну на більш м`який запобіжний захід.

Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Повний текст ухвали буде оголошено о 08 год. 40 хв. 03.10.2022 року.

Слідчий суддя ОСОБА_8