печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 лютого 2022 року Печерський районний суд м. Києва у складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю сторін кримінального провадження:
прокурора ОСОБА_3 ,
підозрюваного ОСОБА_4 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні у залі суду у м. Києві кримінальне провадження, за клопотанням прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про звільнення
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця Київської області, громадянина України, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,
підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків,
В С Т А Н О В И В :
ОСОБА_4 призначений на посаду виконуючого обов`язки директора ТОВ "ПОЗИТИВ-В" (код 38897504) згідно наказу №05/16 від 05.01.2015, тобто являється службовою особою даного підприємства, та відповідно до своїх обов`язків несе відповідальність за його фінансово-господарську діяльність.

На підставі цього, на ОСОБА_4 , відповідно до вимог чинного законодавства України, покладено наступні обов`язки:

Відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України № 2755-VI від 2 грудня 2010 року із змінами та доповненнями, платник податку зобов`язаний:

вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом;

- п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999: «Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів;

- п. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999:«Керівник підприємства зобов`язаний необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.

Також, п.8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 року», передбачено, що платники єдиного внеску зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за відповідний базовий звітний період, не пізніше 20 числа місяця, що настає за базовим звітним періодом. При цьому платники під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов`язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників. Кошти перераховуються одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення) та п. 12 цього ж Закону, яким передбачено, що єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника.

Таким чином, ОСОБА_4 несе повну відповідальність за правильність та своєчасність перерахування єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в ТОВ "ПОЗИТИВ-В" (код 38897504).

Однак, ОСОБА_4 діючи в порушення вимог чинного законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність з правильного та своєчасного перерахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування, діючи протиправно та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування грошових коштів, бажаючи їх настання, умисно ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у великих розмірах за наступних обставин:

Так, в період з 2015 по 2021 рр., ОСОБА_4 , будучи виконуючим обов`язки директора ТОВ "ПОЗИТИВ-В" (код 38897504) та розпорядником грошових коштів на підприємстві, усвідомлюючи покладені на нього обов`язки з правильного нарахування, своєчасного перерахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування, діючи умисно, протиправно, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування,не перерахував єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 5 023 026 грн., який вчасно та в повному обсязі було донараховано та задекларовано у відповідній звітності.

Так, ОСОБА_4 , будучи службовою особою виконуючим обовязки директора ТОВ "ПОЗИТИВ-В" (код 38897504), перебуваючи в офісному приміщенні вказаного субєкта підприємницької діяльності, розташованому за адресою: АДРЕСА_2 , у період з 2015 по 2021 рр., склав та підписав звітність щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів ДФС, які подано в електронному вигляді до ГУ ДФС у м. Києві із задекларованими сумами внесків.

При цьому, ОСОБА_4 , маючи реальну можливість сплатити ЄСВ та грошові кошти на поточних рахунках ТОВ "ПОЗИТИВ-В" (код 38897504), а також право підпису фінансових та звітних документів, з метою умисного ухилення від сплати вказаних внесків у період з 2015 по 2021 рр., реалізуючи свій злочинний умисел, який полягав в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, не перерахував задекларовану суму внесків до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.

Таким чином, директор ТОВ "ПОЗИТИВ-В" (код 38897504) ОСОБА_4 , діючи в порушення п. 1 ч. 2 ст. 6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 року №2464-VI із змінами та доповненнями, не перерахував в повному обсязі нарахований єдиний соціальний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичної несплати в фонди загальнообов`язкового державного соціального страхування грошових коштів в загальному розмірі 5 023 026 грн., що більше ніж в 3000 разів перевищує встановлений законодавством України неоподаткований мінімум доходів громадян.
Таким чином, ОСОБА_4 своїми умисними діями, вчинив умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах, вчинив кримінальний проступок, передбачений ч. 2 ст. 212-1 КК України.
Прокурор відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального проступку, передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.
Під час підготовчого судового засідання прокурор та підозрюваний ОСОБА_4 , підтримали внесене клопотання.
Заслухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши надані матеріали, суд при розгляді вказаного клопотання виходить із положень ч. 3 ст. 314 КПК України, роз`яснень Пленуму Верховного Суду України, що містяться у п.1 постанови Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності № 12 від 23 грудня 2005 року, згідно яких, звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі можливе на будь-яких стадіях судового розгляду справи, у тому числі під час підготовчого судового засідання, за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений Особливою частиною Кримінального кодексу України, та за наявності визначених законом матеріально-правих підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності, та приходить наступного висновку.
Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.
Частиною 1 ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
У відповідності до положень ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

За змістом диспозиції ч. 4 ст. 212 КК України, за наявності матеріально-правових умов звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі цієї норми є обов`язковим.
ОСОБА_4 звернувся до прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 з заявою, в якій ініціював питання про звільнення його від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального проступку, передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з повним погашенням збитків завданих державі.
Зважаючи на викладене, суд, за наявності згоди ОСОБА_4 на закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав, приходить висновку про необхідність звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення суспільно-небезпечного діяння, передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з сплатою завданих державі збитків.
Керуючись ст. 212 КК України, ч. 2 ст. 284, ст. 285, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, суд
У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 - задовольнити.
ОСОБА_4 , підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України, від кримінальної відповідальності звільнити на підставі ч.4 ст. 212 КК України.
Кримінальне провадження закрити у зв`язку з відшкодуванням ОСОБА_4 завданих державі збитків.
Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через суд першої інстанції протягом 7 днів з дня її проголошення.
Суддя ОСОБА_1