Провадження № 1-кс/947/6317/22
УХВАЛА

07.07.2022 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000561 від 30.06.2021 за ознаками кримінального правопорушення,передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся прокурор третього відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
З клопотання прокурора вбачається, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 сприяли посадовим особам ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в ухиленні від сплати акцизного податку на суму 3474971,50 грн. під час експорту підакцизної групи товару цигарок у кількості 5830000 штук (291500 пачок) за митною експортною декларацією від 28.11.2017 №UA100110/2017/412674.

Встановлено, що 15.12.2007 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) надіслало до офісу великих платників через електронний документообіг електронний документ Декларацію акцизного податку за листопад 2017 року (реєстраційний номер , додаток 4 «Розшифровка оборотів, які не підлягають оподаткуванню, звільняються від оподаткування, оподатковуються за нульовою ставкою» реєстраційний номер , додаток 5 «Розрахунок суми акцизного податку з втрачених марок акцизного податку, що були придбані для маркування тютюнових виробів реєстраційний номер ).

При цьому, службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які подавали зазначену декларацію достовірно відомо, що станом на 15.12.2017 зазначений вантаж не перетнув митний кордон України.

19.01.2018 відділом податкового супроводження підприємств виробничої сфери ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено камеральну перевірку декларації акцизного податку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за листопад 2017 року та додатків до неї, при цьому граничний термін проведення такої перевірки припадав на 19.01.2018.

У додатку 4 до зазначеної декларації акцизного податку в графі 14 «Дата перетину митного кордону» ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не зазначена дата перетину митного кордону України по вказаній митній декларації від 28.11.2017, що є порушенням вимог наказу Міністерства фінансів України від 23.01.2015 №14 «Про затвердження форми декларації акцизного податку, Порядку заповнення та подання декларації акцизного податку».

Актом про проведення тематичної перевірки ДФС від 21.09.2018 установлено, що здійснена камеральна перевірка декларації акцизного податку за листопад 2017 року (реєстраційний номер ) та додатка 4 (реєстраційний номер ) з порушенням вимог ст. 86 Податкового кодексу України, у тому числі всупереч рекомендацій про проведення камеральних перевірок акцизного податку, затверджених листом ДФС від 23.11.2016 №37477/7/99-99-12-03-03-17, що спричинило до несплати акцизного податку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у розмірі 3474971,50 грн.

Також зазначеною тематичною перевіркою установлено, що обставини щодо несплати ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у розмірі 3474971,50 грн. вказують на неналежне виконання посадових обов`язків службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Крім того, встановлено, що службові особи митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ІНФОРМАЦІЯ_6 за попередньою змовою із невстановленими особами, зловживаючи своїм службовим становищем, на порушення вимог Порядку виконання митних формальностей при здійсненні транзитних переміщень (наказ Міністерства фінансів України від 09.10.2012 №1066) 03.02.2018 внесли до інформаційної бази даних ДФС (ЄАІС) неправдиві відомості щодо повного пропуску 25.12.2017 вказаного вантажу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за межі митної території України, чим сприяли останнім в ухиленні від сплати акцизного податку близько 3,5 млн. грн., що призвело до нанесення збитків державі в особливо великих розмірах.

Зокрема відмітка яка проставлена службовими особами митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ІНФОРМАЦІЯ_6 03.02.2018 про нібито фактичний пропуск вантажу 25.12.2017 надало змогу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надати службовим особам офісу великих податків ДФС річний звіт про суми податкових пільг, в якому в тому числі зазначена сума пільги у розмірі 3474971,50 грн. №UA100110/2017/412674 за митною декларацією від 28.11.2017.

У зв`язку з вищезазначеним під час проведення досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів з можливістю їх вилучення.

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
В судове засідання прокурор не з`явився, разом з тим прокурором до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.
Вказані документи знаходяться у володінні посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_7 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 АДРЕСА_1 )та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходяться ці документи.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи викладене, зокрема ту обставину, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.
На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.
Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 задовольнити.
Надати дозвіл прокурору третього відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 , прокурорам відділу Одеської обласної прокуратури, які здійснюють процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 0000561, слідчому другого слідчого відділу (з дислокацією у місті Одесі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві ОСОБА_4 , іншим слідчим з групи слідчих та оперативним співробітникам, а саме: старшому інспектору з особливих доручень відділу протидії кіберзлочинам в Херсонський області Департаменту кіберполіції Національної поліції України ОСОБА_5 , старшому інспектору відділу протидії кіберзлочинам в Херсонський області Департаменту кіберполіції Національної поліції України ОСОБА_6 за дорученням слідчого або прокурора на тимчасовий доступ до речей і документів із можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 АДРЕСА_1 ), а саме до документації:

- акт про проведення тематичної перевірки ДФС від 21.09.2018 та матеріали камеральної перевірки Декларації акцизного податку за листопад 2017 року якими установлено порушення, що привели до несплати акцизного податку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у розмірі 3 474 971, 50;

- митні декларації подані ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.11.2017 по 10.02.2018;

- супровідні документи надані до вказаних декларацій (інвойси, договори, контракти, товарно-транспортні накладні);

- сертифікати якості та відповідності;

- усю переписку між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ІНФОРМАЦІЯ_7 ;

- документи, що містять відомості про брокера або комісіонера який займався оформленням вказаного вантажу;

- акт огляду вантажу та перелік осіб які його проводили;

- інформацію про службову особу митниці яка здійснювала внесення до бази ЄАІС інформації щодо митного оформлення вантажу (особову справу, посадову інструкцію, наказ про призначення, інформацію щодо отримання зазначеною особою доступу до ЄАІС, тощо);

- інші матеріали, що мають значення для встановлення обставин вчинення даного злочину.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів два місяці з дня постановлення ухвали
Попередити посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_7 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 АДРЕСА_1 ), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1