Провадження № 1-кс/761/5718/2022
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 червня 2022 року місто Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду матеріали клопотання cтаршого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні, внесеному 10.08.2021 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000389

У С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва звернувся cтарший детектив першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні, внесеному 10.08.2021 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000389, яке погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 .

Обґрунтовуючи подане клопотання, детектив зазначив, що першим відділом детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000389 від 10.08.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) діючи умисно, з метою завищення валових витрат та подальшого ухилення від сплати податку на прибуток внесли до податкової звітності товариства «фіктивні» (безтоварні) фінансово-господарські операції з ПП « ОСОБА_5 » (стара назва ПП « ОСОБА_6 ») (код НОМЕР_2 ) щодо надання останніми телекомунікаційних послуг, що призвело до не сплатили до державного бюджету України за період 2018 2020 років податку на прибуток у розмірі 9 055 528 гривень. Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ) діючи умисно, з метою завищення валових витрат та подальшого ухилення від сплати податку на прибуток внесли до податкової звітності товариства «фіктивні» (безтоварні) фінансово-господарські операції з ПП « ОСОБА_5 » (стара назва ПП « ОСОБА_6 ») (код НОМЕР_2 ) щодо надання останніми телекомунікаційних послуг, що призвело до не сплатили до державного бюджету України за період 2018 2020 років податку на прибуток у розмірі 27 421 200 гривень.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » діючи умисно, з метою завищення валових витрат та подальшого ухилення від сплати податку на прибуток документально відобразили фінансово-господарські операції з контрагентом ПП « ОСОБА_7 » щодо надання останніми «телекомунікаційних послуг», які фактично не виконувалися. Схема вчинення кримінального правопорушення полягає у наступному: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано від КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » грошові кошти за надані телекомунікаційні послуги, які у подальшому перераховані на рахунки ПП « ОСОБА_7 » за ніби надання таких же телекомунікаційних послуг, а саме: забезпечення прийому баз даних боргів/нарахувань від контрагентів для щомісячного оновлення АСОКП за допомогою вивантаження на сервер, або електронною поштою, здійснення прив`язки особових рахунків, вивантаження оброблення бази даних боргів тощо. У свою чергу ПП « ОСОБА_7 » після отримання грошових коштів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за нібито надання телекомунікаційних послугу загальній сумі 202 млн. грн., у подальшому перераховано на рахунки ризикових підприємств підприємств-імпортерів з призначенням платежів «придбання фруктів, металобрухту, тканини» та інших товарів загального користування. Тобто, ПП « ОСОБА_7 » у період взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » телекомунікаційні послуги чи роботи у підприємств-контрагентів не замовляли. Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що ПП « ОСОБА_7 » має ознаки «ризикового» підприємства створеного без мети здійснення реальної господарської діяльності, ОСОБА_8 є засновником, директором та бухгалтером в одній особі, протягом 2017-2021 років, податкова звітність не подавалась та не відображались будь-які результати фінансово-господарської діяльності, відсутні трудові ресурси та наймані працівники, підприємство відсутнє за місцем реєстрації. Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » самостійно розроблена та впроваджена технологія АСО КП (Автоматизована система обліку і прийому платежів), яка дозволяє в режимі онлайн приймати платежі за комунальні послуги, що вказує на те, що у підприємства наявні матеріальна та технічна база для надання телекомунікаційних послуг на замовлення КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». З викладених обставин вбачається, що ПП « ОСОБА_7 » фактично не могло виконати роботи на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », підприємство використано службовими особами вказаних товариств з метою незаконного формування валових витрат та умисного ухилення від сплати податку на прибуток та обготівкування коштів. Проведеним оглядом руху грошових коштів на банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », було встановлено, що з 31.10.2021 року, на рахунки вказаного підприємства було отримано від Комунальний Концерн « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) а не від КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », грошові кошти за аналогічні телекомунікаційні послуги, які у подальшому перераховані на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ) та ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_6 ) за ніби надання таких же телекомунікаційних послуг, а саме: забезпечення прийому баз даних боргів/нарахувань від контрагентів для щомісячного оновлення АСОКП за допомогою вивантаження на сервер, або електронною поштою, здійснення прив`язки особових рахунків, вивантаження оброблення бази даних боргів тощо.Проведеним оглядом руху грошових коштів на банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що в період 29.09.2020 05.06.2022 підприємство переводило грошові кошти в адресу підприємств з ознаками транзитності, а саме:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ) - НОМЕР_7 , 68 грн з призначенням платежу «Оплата за послуги згідно Дог.№040902 від 04.09.2020р. без ПДВ»;

ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_6 ) - 22 616 868 грн з призначенням платежу «Оплата за послуги згідно Дог.№070920-02 від 07.09.2020р. без ПДВ».

ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » мають ознаки транзитності, документально відображені фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлені на ухилення від сплати податків останнім, без настання реальних наслідків. На підприємствах ПП « ОСОБА_9 »,

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відсутні будь-які трудові ресурси, офісні, торгівельні, складські приміщення, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово господарської діяльності.

Відтак, під час розслідування кримінального провадження виникла необхідність дослідження документів по фінансово-господарських взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 29.09.2020 по 05.06.2022, та Комунальний Концерн « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 31.10.2019 по 05.06.2022 роках, з метою проведення податкових перевірок, експертних досліджень, визначення кола осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, оскільки вищезазначені документи є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), на підставі яких можуть бути встановлені факти, що мають значення для вищезазначеного кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Детектив подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримав.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя зазначає наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Частиною 1 ст. 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого суді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно із ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (частина 7 статті 163 КПК України).

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначається можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У даному випадку, зазначена у клопотанні інформація має істотне значення для всебічного і повного розслідування у межах даного кримінального провадження і може у подальшому бути використана, як доказ у межах стадії судового розгляду вказаних дій.

Відтак, слідчий суддя доходить висновку, що клопотання детектива про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 , юридична адреса АДРЕСА_1 ), підлягає задоволенню.

При цьому, слідчий суддя зобов`язує орган досудового розслідування узгодити із уповноваженими особами установи дату та час проведення слідчої дії з урахуванням графіку роботи установи, з метою недопущення перешкоджання її роботи.

Керуючись ст. ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні, внесеному 10.08.2021 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000389 задовольнити.

Зобов`язати відповідальну службову особу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 , юридична адреса АДРЕСА_1 ), надати детективам першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та прокурорам групи прокурорів, які здійснюють процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 0000389 тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, для проведення процесуальних та слідчих дій, а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 29.09.2020 по 05.06.2022, та Комунальний Концерн « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 31.10.2019 по 05.06.2022 роках, зокрема: договори (контракти, рахунки-фактури), додаткові угоди, специфікації до них; звіти, акти виконаних робіт; видаткові накладні; протоколи погодження ціни договору; платіжні доручення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1