Провадження № 1-кс/686/7913/22
31 серпня 2022 року м. Хмельницький
01.08.2022 року старший слідчий ВРЗЗС СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим процесуальним прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), відомості у яких можуть бути використані як докази.
У повідомленні про вчинення злочину йдеться, що Управлінням стратегічних розслідувань у Хмельницькій області Департаменту стратегічних розслідувань Національної поліції України з метою захисту національних інтересів, національної безпеки, економічної безпеки, прав, свобод та законних інтересів громадян України, суспільства та держави, враховуючи повномасштабну агресивну війну, яку російська Федерація розв`язала i веде проти України та Українського народу, з урахуванням потреби невідкладного та ефективного реагування на наявні загрози національним інтересам України та в рамках проведення заходів щодо протидії кримінальним правопорушенням сфері господарської діяльності підприємствами керівником, засновником або кінцевим бенефіціарним власником яких є громадяни Російської Федерації, а також з метою виконання п.2 Постанови координаційної наради керівників правоохоронних органів областiвiд 03.05.2022 року, зібрано матерiали стосовно ймовірно протиправної дiяльностi службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ".
Так, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , зареєстровано за адресою: АДРЕСА_2 .
Основний вид діяльності: 08.12 - добування піску, гравію, глин і каоліну. Керівник: ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ).
Головний бухгалтер: ОСОБА_6 (РНОКГП НОМЕР_3 ). Засновники: ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), частка внеску 1 519 000 грн. (49%), АДРЕСА_3 .
Компанія "АнтароІнвестментХолдінгЛімітед - внесок 1 581 000 грн. (51%), АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 .
Кінцевий бенефіціарний власник (контролер) - Компанія " ІНФОРМАЦІЯ_4 " - ОСОБА_8 , НОМЕР_5 , АДРЕСА_6 . Пов`язані особи: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " є засновником: ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).
ПП " ОСОБА_9 " перебуває на обліку в ГУ ДПС у Хмельницькій областi (Шепетівський р-н). Основний вид діяльності: 23.32 - виробництво цегли, черепиці та інших будівельних виробів із випаленої глини. Юридична адреса: АДРЕСА_7 .
Керiвники платника податків: - керівник ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 )головний бухгалтер ОСОБА_10 РНОКПП НОМЕР_7 ).
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПН НОМЕР_1 ) отримано чинний спеціальний дозвіл на користування надрами виданий ІНФОРМАЦІЯ_5 від 11.11.2011 року №5415 на 20 років для видобування каоліну первинного на ІНФОРМАЦІЯ_6 .
В період з 01.01.2020 по 31.03.2022, згідно задекларованих показників звітності з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, відображено загальний обсяг видобутку мінеральної сировини (каолін первинний) в розмiрi 32 022 т. При середній собівартості видобутку за вказаний період - 61,65 грн. за 1 т, дохід від реалізації задекларовано в розмірі 1 974 234 грн. Дана ціна - 61,65 грн. змушує залишатись ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " на межі рентабельності, мінімізуючи при цьому сплату податків. В подальшому каолін реалізовано за ціною собівартості (від 57,57 грн. до 79,21 грн. за 1 тону) для потреб виробництва ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_8 ), яке в свою чергу здійснює виробництво вогнетривкої цегли та мертеля, які в подальшому реалізовує: - цегла вогнетривка каолінова " ІНФОРМАЦІЯ_8 " вiд 5 833,3 грн. до 7 500 грн. за 1тис. шт. без ПДВ. - Мертель МШ-28 за ціною вiд 2500 грн. до 2916 грн. за 1 тону без ПДВ.
Вiдповiдно, середня ціна реалізації 1 тони готової продукції ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " становить 2 603,30 грн., тобто вказане свідчить, що готова продукція (цегла вогнетривка та мертель), яка виготовляється із сировини (каоліна первинного) є дороговартісною та користується попитом на ринку споживання.
Також, слід зазначити, що виробничі потужності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " розташовані за спільною юридичною адресою із ПП " ОСОБА_9 ", засновником якого є ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", а гр. ОСОБА_5 являється керiвником ГП " ІНФОРМАЦІЯ_9 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ".
Окрiм, цього, згідно задекларованих показників звітності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " всього видобуто мiнеральної сировини в обсязі 32 022 тони, а за даними електронного реєстру податкових накладних за вищевказаний період обсяг реалізації мінеральної сировини становив 43 949,55 т. Таким чином Рiзниця між обсягом видобутку та реалізації становить 11 928 т.
Крім цього на таку кiлькiстьзанижено показники декларацій з рентної плати за користування надрами.
Ціна видобутку, що зазначена в декларації з рентної плати за користування надрами, в розмiрi 57,57 грн. за 1 тону в 2020 році та 79,21 грн. за1 тону в 2021 році є значно заниженою, адже такі показники декларації, які впливають на розрахунок собівартості видобутку штучно заниженi i не відповідають показникам фінансової звiтностiпiдприємства. За таких обставин витрати, що враховуються при визначенi собівартості видобутку мiнеральної сировини (каолін первинний) за період з 01.01.2020 - 31.03.2022 задекларованi платником в розмiрi 1 165 999,05 грн. що майже в 7разів занижені і мають становити 7 667 000 грн.
Згідно формули для обчислення розрахункової вартості (Цр) собівартість мінеральної сировини мала би, становити:
- в 2020 році - 98,77 грн. за 1 тону.
- в 2021 році - 100 грн. за 1 тону.
- в 2022 року - 100 грн. за 1.
Для порівняння, підприємства, які з аналогічним видом діяльності декларують наступні показники податкової звітності:
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (ПН 30942491) вартість одиниці товарної за 1 тону в 1-му кварталі 2021 року; тону в 3-му кварталі 2021 року. 174,28 грн.
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (ПН НОМЕР_9 ) декларує вартість одиницітоварної продукції в розмірі 190,12 грн. з 1 тону в 3-му кварталі 2021 року;
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (ПН НОМЕР_10 ) декларує вартість одиниці товарної продукції в розмірі 173,08 грн. 3 1 тону в 3-му кварталі 2021 року;
Тобто в середньому по Україні, розрахунок плати за користування надрами проводиться вiдповiдно до показникiв собівартості продукції, за ціноюв 3 рази вище, ніж на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ".
Окрім цього, встановлено, що посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " в податковій звітності з рентної плати систематично занижаються обсяги реалізації мінеральної сировини по відношенню до обсягів їх видобутку.
Так, за період з 01.01.2020-31.03.2022 рокiв, об`єкт оподаткування в розмiрi 32 022,00 тон, а обсяг (кількість) реалiзацiї задекларовано в розмiрi 19 800,15 тон. Різниця між цими показниками в розмiрi 12 221,85 т., може свідчити про накопичення залишків нереалізованої сировини, а також штучне накопичення залишків готової продукції та продукції незавершенного виробництва на складах.
Даний факт накопичення залишків нереалізованої сировини вiдображається платником податків також у фінансовій звітності. Згідно з показниками Балансу станом на 31.12.2021 року обліковуються залишки незавершеного виробництва в розмiрi 1 087 тис. грн. та залишки готовоi продукції в розмiрi 3 872 тис.грн.
За результатами проведеного аналізу встановлено можливий факт продажу не облікованоi мінеральної сировини (каолін первинний) в кiлькостi 11 928 тон. за середньою ціною 100,0 грн. за 1 тону (без ПДВ) на загальну суму 1 192 800 грн.
Як зазначалося вище, згідно задекларованих показників звітності з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин. всього видобуто мінеральної сировини в обсязі 32 022 тони.
А за даними електронного реєстру податкових накладних за період дослідження обсяг реалізації мінеральної сировини становив 43 949,55 т. Таким чином рiзниця між обсягом видобутку та реалізації становить 11 928 т.
Розрахунок 43 949,55 т- 32 022 т = 11 928 т.
При середній ціні реалізації, яка становить 100 грн., загальна вартість коштів, що можливо отримано посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " від продажу не облікованої продукції, становить 1 192 800 грн.
Розрахунок: 11 928 т. х 100 грн./т= 1 192 800 грн.
За таких обставин загальна сума збитків завданих Державі посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " за рахунок невідображення реальних обсягів видобутку корисних копалин становить 1 306 764 грн.
1 192 800 грн. + 113 964 грн. = 1 306 764 грн.
В подальшому проведено аналіз контрагентів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " з якими задекларовано податкові зобов`язання (продаж) за вищевказаний період. "ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (п.н. НОМЕР_8 ) являється основним покупцем каоліну первинного, що видобувається ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ".
При цьому ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " єєдиним основним постачальником сировини для потреб виробництва ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ".
Iншихпостачальникiв каоліну первинного для виробничих потреб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " не встановлено. ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " здійснює виробництво та продаж цегли вогнетривкої каолінової та мертеля. За період з 01.01.2020 по 31.03.2022 TOB " ІНФОРМАЦІЯ_7 "реалізовано готової продукції на загальну суму 19 496 626 грн. в тому числі:
- Мертель шамотний в обсязі 366,413 тон на загальну суму 896 511 грн. (без ПДВ)
- Цегла вогнетривка (всіх видів) в обсязі 2888,826 тис. шт. або (6 933,182 тони) на загальну суму 18 600 115 грн. (без ПДВ) Вага 1 цегли 2,4 кг.
Таким чином для виробництва ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " даної кількості готової продукції необхідно використати мінімум 7 299,595 тон сировини. (каолін первинний).
За період дослiдження, за даними електронного реестру податкових накладних встановлено, що фактично для потреб виробництва ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " придбано сировини в кiлькостi 33 332,028 т. При ціні 100 грн. (без ПДВ) за 1 тону загальна вартість сировини становить 3 333,2 тис. грн.
За таких обставин залишок запасів на кінець періоду дослідження (31.03.2022) має становити 26 033т або 2 603.3 тис. грн.
При середній ціні готової продукції ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " за 1 тону в розмiрi 2670,77 грн. без ПДВ, розмiр залишку готової продукції за даними фінансової звітності малого підприємства станом 31.03.2022 на становити 69 528 173 грн., а не 7 183 500 грн. як зазначено в поданій звiтностi. Вiдхилення становить 62 344 673 грн.
Отже готова продукція, що належить ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " в обсязі 26 033 тон., за середньою ціною реалізації 2 603.3 тис. грн. за 1 тону на загальну суму 62 344 673 грн. (без ПДВ) можливо була реалізована за готівку кінцевому споживачу.
В подальшому посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " діючи спільно з посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " шляхом внесення недостовірних відомостей до офіційних документів стосовно обсягів придбання та реалізації готової продукції (мертель та цегла вогнетривка в асортименті) реалізували частину продукції за готівку, а отримані кошти використали на власні потреби або потреби третіх осіб.
Враховуючи вищевикладене, встановлено, що в порушення пп. 252.11 - 252.15 ст. 252, пп. 263.6.9 ст. 263 Податкового Кодексу України та Положення про порядок розробки та обгрунтування кондицій на мінеральну сировину для підрахунку запасів твердих корисних копалин, затвердженого наказом ДКЗ від 07.12.2005 № 300, зареєстрованого Мінюстом України за № 65/1193, посадовi особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " можливо внесли недостовiрнiвiдомостi доофiцiйнихдокументiв (звітів) щодо обсягів видобутку корисних копалин та в результаті здійснили продаж не облікованої продукції в кількості 11 928 тон. За таких обставин посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " завдано Державі збитків в розмірі 1 306 764 грн.
Окрім цього посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " діючи спільно з посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", шляхом можливого внесення недостовірних відомостей до офiцiйних документів стосовно обсягів придбання та реалізації готової продукції (мертель та цегла вогнетривка в асортименті) реалізували частину продукцii за готівку на загальну суму 62 344 673 грн. (без ПДВ) кiнцевому споживачу.
Вищевказане, в свою чергу, підтверджується висновком аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_3 , щодо дотримання вимог податкового тa іншого законодавства під здійснення фінансово час господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2020 по 31.03.2022, Ne14/22-01-08-07-14/36601717 вiд 06.05.2022 poкy.
Під час досудового розслідування виникла необхідність встановити обсяги отриманих доходів від злочинної діяльності посадових осіб, власників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", встановлення факту продовження вчинення вказаними особами злочинної діяльності, отримання відомостей про обсяги видобутої сировини, корисних копалин та їх реалізації.
Таким чином, з метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню згідно ст. 91 КПК України, здобуття доказів і встановлення фактів, що мають значення для повного швидкого, та неупередженого розслідування даного кримінального провадження відповідно до ст. 2 КПК України, і дослідження фактів можливого привласнення бюджетних коштів, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні тимчасового доступу до документів, які знаходяться володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ),а саме: усіх форм статистичної звітності, статистичних звітів поданих ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), за період з 01.01.2019 по дату виконання ухвали.
Отримати в інший спосіб інформацію, яка міститься у вищевказаних документах, не представляється можливим, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення вказаних речей і документів, які знаходяться у вказаному офісному приміщенні, що мають істотне значення для встановлення обставин розслідуваного кримінального правопорушення.
Разом з тим, без отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів не можливе подальше призначення та проведення земельно-технічної інженерно-екологічної та інших видів експертиз, проведення допитів свідків та інших процесуальних дій у вказаному кримінальному провадженні, а долучення їх копій чи оригіналів шляхом направлення інформаційних запитів з огляду на тяжкість злочину за ознаками якого відкрито кримінальне провадження, строки надання відповідей володільцями інформації, можуть призвести до знищення чи несанкціонованого внесення змін до оригіналів документів особами, які мають до них доступ та, які можуть бути причетними до вчинення злочинів.
Враховуючи викладене, а також те, що вказані документи перебувають у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_1 та при повідомленні вказаних посадових осіб вказаної установи про розгляд даного клопотання можуть існувати ризики знищення або ж несанкціонованого корегування вказаних документів, тому вважаю провести судовий розгляд без участі представників вказаної установи.
Слідчий в судове засідання не з`явився, проте у клопотанні слідчого міститься прохання про проведення розгляду даного клопотання без його участі. Також слідчий просить проводити розгляд клопотання за відсутності операторів мобільного зв`язку у володінні яких знаходяться документи.
Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання інспектора без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання старшого слідчого ВРЗЗС СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити.
Надати дозвіл слідчим слідчої групи, яким доручено здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні на тимчасовий доступ з можливістю ознайомитися, та вилучити (здійснити виїмку) копії наступних документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) а саме: усіх форм статистичної звітності, статистичних звітів поданих ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), за період з 01.01.2019 по дату виконання ухвали.
Ухвала діє по 25 жовтня 2022 року.
Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького
міськрайонного суду ОСОБА_1