печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 вересня 2022 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в ОВС ГСУ НП України капітана поліції ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 0000945 від 14.07.2022, про проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

23.09.2022 в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС ГСУ НП України капітана поліції ОСОБА_4 , за погодженням з прокурором першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 , про надання дозволу на проведення обшуку.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 27 та ч. 4 ст. 27 КПК України, слідчий суддя, суд може прийняти рішення про здійснення кримінального провадження у закритому судовому засіданні впродовж усього судового провадження або його окремої частини лише у разі: якщо здійснення провадження у відкритому судовому засіданні може призвести до розголошення таємниці, що охороняється законом. Кримінальне провадження у закритому судовому засіданні суд здійснює з додержанням правил судочинства, передбачених цим Кодексом.

Згідно ч. 1 ст. 222 КПК України, відомості досудового розслідування можна розголошувати лише з письмового дозволу слідчого або прокурора і в тому обсязі, в якому вони визнають можливим.

Беручи до уваги наведене, слідчий суддя вважає за необхідне, розглянути зазначене клопотання про проведення обшуку в закритому судовому засіданні.

У судовому засіданні слідчий, внесене клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України здійснювалась фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого в обґрунтування клопотання, дослідивши матеріали провадження, приходить наступного висновку.

Як вбачається з матеріалів клопотання, Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000945 від 14.07.2022 за фактом умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, службовими особами ТОВ «АЛЬФА ПРЕМІУМ ГРУП» (), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та за фактом пособництва невстановленими особами шляхом використання реквізитів суб`єктів господарювання, внесених до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, службовими особами ТОВ «АЛЬФА ПРЕМІУМ ГРУП», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, а також за фактом легалізації незаконно отриманих коштів службовими особами ТОВ «АЛЬФА ПРЕМІУМ ГРУП» (), за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «АЛЬФА ПРЕМІУМ ГРУП» у період з 01.01.2021 по 29.06.2022, відобразивши у документах бухгалтерського та податкового обліків операції з надання охоронних послуг підприємствам реального сектору економіки, а саме: ПАТ «АРСЕЛОРМІТТАЛ КРИВИЙ РІГ», ТОВ «МЕТРО КЕШ ЕНД КЕРІ УКРАЇНА», ПРАТ «А/Т ТЮТЮНОВА КОМПАНІЯ «В.А.Т.-ПРИЛУКИ», ТОВ «БРИТІШ АМЕРИКАН ТОБАККО СЕЙЛЗ ЕНД МАРКЕТИНГ УКРАЇНА», ТОВ «БАУМІТ УКРАЇНА», УКООПСПІЛКА, ТОВ З ІІ «ХЕНКЕЛЬ БАУТЕХНІК (УКРАЇНА)», ТОВ «СІТІ КЛАУД», ТОВ «ЛЕНГО ІНВЕСТ», з метою ухилення від сплати податків безпідставно сформували у своєму бухгалтерському обліку податковий кредит з ПДВ на загальну суму 22,5 млн грн шляхом проведення безтоварних операцій та використання штучно створених первинних документів щодо придбання охоронних послуг у суб`єктів господарювання, внесених до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, серед яких ТОВ «ОК МАЧЕТЕ», ТОВ «ТЕГЕТГОФ», ТОВ «А-ТОПАЗ», ТОВ «СЛУЖБА БЕЗПЕКИ «ПОСЕЙДОН», ТОВ «ОХОРОННА КОМПАНІЯ АХІЛЛЕС» та ТОВ «ОХОРОНА ПЛАТИНУМ», що призвело до заниження службовими особами ТОВ «АЛЬФА ПРЕМІУМ ГРУП» податку на додану вартість у період з 01.01.2021 по 29.06.2022 на загальну суму 22,5 млн грн та фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

У свою чергу, невстановлені особи у період з 01.01.2021 по 29.06.2022, використовуючи реквізити ТОВ «ОК МАЧЕТЕ», ТОВ «ТЕГЕТГОФ», ТОВ «А-ТОПАЗ», ТОВ «СЛУЖБА БЕЗПЕКИ «ПОСЕЙДОН», ТОВ «ОХОРОННА КОМПАНІЯ АХІЛЛЕС» та ТОВ «ОХОРОНА ПЛАТИНУМ», ТОВ «АЦТЕК ОПТ», ТОВ «ГАРМО ТРЕЙД», ТОВ «ПОСТ ЮА», ТОВ «СТРОЙ АКЦЕНТ», ТОВ «КУБИШ», ТОВ «МАНУФАКТУРА-С», ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА», ТОВ «ГРАБІВСЬКИЙ СВИНОКОМПЛЕКС», ТОВ «ДОРОГОБУЖ», ТОВ «АКТИВ ТОРГ ГРУП», ТОВ «МЕГАТОРГ ЛТД», ТОВ «ДЕМПОЛІ», ТОВ «ЦЕНТРБУД ЛТД», ТОВ «НІМЕРІЯ», ТОВ «АДЕЛУНГА ОПТ», ТОВ «ШПІННЕЛЬ», ТОВ «ВЕСМІНЕЛЬ», ТОВ «ЦЕЙТПІЛЛАР», ТОВ «ФГ ПРАЦЬОВИТИЙ ГОСПОДАР», ТОВ «ФГ ЗОЛОТИЙ КОЛОСОК», ТОВ «БЕЗПЕКА ПРАЙМ», ТОВ «РАДОГЛАСС», ТОВ «ПРОДУТ МЕГАЗ БУД» та ряду інших підприємств, сприяли службовим особам підприємств реального сектору економіки, серед яких ТОВ «АЛЬФА ПРЕМІУМ ГРУП», в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом проведення безтоварних операцій та надання штучно створених первинних документів про надання охоронних послуг, що призвело до безпідставного формування у бухгалтерському обліку та податковій звітності указаного товариства податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 22,5 млн грн та заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, на загальну суму 22,5 млн гривень.

Аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «ОК МАЧЕТЕ», ТОВ «ОХОРОННА КОМПАНІЯ АХІЛЛЕС», ТОВ «ТЕГЕТГОФ», ТОВ «А-ТОПАЗ», ТОВ «ОХОРОНА ПЛАТИНУМ», ТОВ «ДЕМПОЛІ», ТОВ «СЛУЖБА БЕЗПЕКИ «ПОСЕЙДОН», ТОВ «ВЕЖА КОМПАНІ», ТОВ «АЛЬЯНС ОХОРОНА», ТОВ «ВІМПЕЛКОМ», ТОВ «БЕЗПЕКА БІЗНЕСУ УКРАЇНИ», ТОВ «Юкрейн Філісіті Менеджмент Груп», ТОВ «Барс-Груп», ТОВ «Чисто Тайм», ТОВ «МЕДІА ІМПАКТ», ТОВ «ТД «ХЕВІ ІНК», ТОВ «ДЖЕРМАН ХАУЗ», ТОВ «РЄФТРАНС», ТОВ «ІНТЕРКРОСС», ТОВ «КЕЛЬВІОН ДЕВЕЛОПМЕНТ ЛТД», ТОВ «УКРТОРГШИНА» та інших підприємств - контрагентів встановлено, що у період часу з 01.01.2021 по 12.08.2022 їх діяльність по ланцюгу постачання була спрямована на штучне створення первинних бухгалтерських документів, які були підставою для формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку та як наслідок заниження ПДВ з метою подальшої легалізації коштів.

Крім цього встановлено, що ТОВ «АЛЬФА ПРЕМІУМ ГРУП», ТОВ «ОК МАЧЕТЕ», ТОВ «ТЕГЕТГОФ», ТОВ «А-ТОПАЗ», ТОВ «СЛУЖБА БЕЗПЕКИ «ПОСЕЙДОН», ТОВ «ОХОРОНА ПЛАТИНУМ», ТОВ «ДЕМПОЛІ» та ряд інших суб`єктів підприємницької діяльності яких віднесено до ризикових здійснюють свою господарську діяльність за однією адресою, подають податкову звітність з однієї Ip-адреси, що підтверджує їх взаємозв`язок, а також сприяння їх службовими особами в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом проведення безтоварних операцій та надання штучно створених первинних документів про надання охоронних послуг, що призвело до безпідставного формування у бухгалтерському обліку та податковій звітності указаного товариства податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 22,5 млн грн та заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, на загальну суму 22,5 млн гривень.

У зв`язку із цим, у органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні обшуку за місцем знаходження офісних приміщень ТОВ «АЛЬФА ПРЕМІУМ ГРУП» (), за адресою: АДРЕСА_1.

За даними Державного реєстру речових прав приміщення за адресою: АДРЕСА_1 належить на праві власності ОСОБА_6 .

У відповідності до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення.

Згідно з ч. 2 ст. 30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення вищевказаного кримінального правопорушення, відшукання знарядь кримінальних правопорушень, орган досудового розслідування обґрунтовано вважає, що відшукувані речі та документи можуть знаходитися у зазначеному в клопотанні приміщенні.

Пунктом 45 рішення Європейського суду з прав людини «Бук проти Німеччини» від 28.04.2005 року, (Buck v. Germany), заява № 41604/98, ECHR 2005-IV) встановлено, що держави можуть за необхідності вдаватися до проведення обшуку з метою отримання доказів на підтвердження факту вчинення певних правопорушень. При цьому, суду необхідно оцінювати, чи підстави, наведені на обґрунтування проведення обшуку житла та виїмки з нього, є належними та достатніми і чи принцип пропорційності дотриманий (див.: зазначене рішення у справі «Функе проти Франції», пункти 55-57; рішення від 25 лютого 1993 р. «Крем`є проти Франції», № 11471/85, пункти 38-40 тощо).

Згідно з п. 18 ч. 1 ст. 3 КПК України, до повноважень слідчого судді належить здійснення у порядку, передбаченому цим Кодексом, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні під час проведення досудового розслідування в кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та наведені норми КПК України, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність часткового задоволення вказаного клопотання про обшук, враховуючи, що такий обшук має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Разом з тим, в частині надання дозволу на проведення обшуку з метою відшукання статутних і реєстраційних документів, печаток юридичних осіб, незареєстрованих за вказаною адресою; речей, предметів та документів, що використовувались та використовуються особами причетними до вищевказаного кримінального правопорушення у своїй злочинній діяльності, які можуть містити відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також інших предметів та документів, які відповідають критеріям, визначеним ст. 98 КПК України, клопотання задоволенню не підлягає, оскільки вище вказане має абстрактний характер, що в свою чергу чітко не зазначає, яку саме доказову базу може становити для досудового розслідування.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 107, 108, 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000945 від 14.07.2022 на проведення обшуку офісного приміщення АДРЕСА_1, за місцем знаходження ТОВ «АЛЬФА ПРЕМІУМ ГРУП» (), з метою відшукання та вилучення:

- оригіналів бухгалтерської, фінансово-господарської та іншої документації за період 2021-2022 роки по взаємовідносинам наступних юридичних осіб: ТОВ «АЛЬФА ПРЕМІУМ ГРУП» (), ТОВ «МЕДІА ІМПАКТ» (), ТОВ «ДЕМПОЛІ» (), ТОВ «БУДИНОК ПРОДУКТІВ» (), ТОВ «Ю.Ф.М. ГРУП» (), ТОВ «А-Топаз» (), ТОВ «ОК МАЧЕТЕ» (), ТОВ «ТЕГЕТГОФ» (), ТОВ «СЛУЖБА БЕЗПЕКИ «ПОСЕЙДОН» (), ТОВ «ОХОРОННА КОМПАНІЯ АХІЛЛЕС» (), ТОВ «ОХОРОНА ПЛАТИНУМ» (), ТОВ «ТК «ХЕВІ ІНК» (), ТОВ «МЕГАТОРГ ЛТД» (), ТОВ «БУДИНОК ПРОДУКТІВ» (), ТОВ «ЮІС 2020» (), ТОВ «ПРОФ-ГАРАНТ» (), ТОВ «БГ «ПРОЕКТБУДМОНТАЖ» (), ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО «СОФІЯ» (), ТОВ «ОХОРОННА КОМПАНІЯ СМЕРЧ» (), ТОВ «МЕГА ІМІДЖ ГРУП» (), ТОВ «АКТИВ ТОРГ ГРУП» (), ТОВ «ГАРДА СЕКЮРІТІ» (), ТОВ «ЕЛЕКТРО ЛЕНД» (), ПАТ «АРСЕЛОРМІТТАЛ КРИВИЙ РІГ» (код ЄДПРОУ 24432974), ТОВ «МЕТРО КЕШ ЕНД КЕРІ УКРАЇНА» (код ЄДПРОУ 32049199), ПРАТ «А/Т ТЮТЮНОВА КОМПАНІЯ «В.А.Т.-ПРИЛУКИ» (код ЄДПРОУ 14333202), ТОВ «БРИТІШ АМЕРИКАН ТОБАККО СЕЙЛЗ ЕНД МАРКЕТИНГ УКРАЇНА» (код ЄДПРОУ 40102602), ТОВ «БАУМІТ УКРАЇНА» (код ЄДПРОУ 34422747), УКООПСПІЛКА, ТОВ З ІІ «ХЕНКЕЛЬ БАУТЕХНІК (УКРАЇНА)» (), ТОВ «ВЕЖА КОМПАНІ» (), ТОВ «ВІМПЕЛКОМ» (), ТОВ «БЕЗПЕКА БІЗНЕСУ УКРАЇНИ» (), ТОВ «Юкрейн Філісіті Менеджмент Груп» (), ТОВ «Барс-Груп» (), ТОВ «Чисто Тайм» (), ТОВ «ДЖЕРМАН ХАУЗ» (), ТОВ «РЄФТРАНС» (), ТОВ «ІНТЕРКРОСС» (), ТОВ «КЕЛЬВІОН ДЕВЕЛОПМЕНТ ЛТД» (), ТОВ «УКРТОРГШИНА» (), ТОВ «АЦТЕК ОПТ» (), ТОВ «ГАРМО ТРЕЙД» (), ТОВ «ПОСТ ЮА» (), ТОВ «СТРОЙ АКЦЕНТ» (), ТОВ «КУБИШ» (), ТОВ «МАНУФАКТУРА-С» (), ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» (), ТОВ «ГРАБІВСЬКИЙ СВИНОКОМПЛЕКС» (), ТОВ «ДОРОГОБУЖ» (), ТОВ «АКТИВ ТОРГ ГРУП» (), ТОВ «МЕГАТОРГ ЛТД» (), ТОВ «ЦЕНТРБУД ЛТД» (), ТОВ «НІМЕРІЯ» (), ТОВ «АДЕЛУНГА ОПТ» (), ТОВ «ШПІННЕЛЬ» (43750885), ТОВ «ВЕСМІНЕЛЬ» (), ТОВ «ЦЕЙТПІЛЛАР» (), ТОВ «ФГ ПРАЦЬОВИТИЙ ГОСПОДАР» (), ТОВ «ФГ ЗОЛОТИЙ КОЛОСОК» (), ТОВ «БЕЗПЕКА ПРАЙМ» (), ТОВ «РАДОГЛАСС» (), ТОВ «ПРОДУТ МЕГАЗ БУД» ();

- оригіналів документів за період 2021-2022 роки по фінансово-господарським взаємовідносинам, а саме: договорів з додатками, специфікацій, платіжних доручень, договори про відступлення права вимоги, договори переуступки права вимоги, банківські виписки; бухгалтерську та податкову звітність, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, товарно-транспортних накладних, надання послуг, журналу-ордеру по рахунку №361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), рахунки, листи, платіжні документи, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касові документи при сплаті у готівковій формі (касові книги, видаткові та прибуткові касові ордери, квитанції, авансові звіти), журнали в`їзду/виїзду на територію (складські приміщення), документи по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ, карток складського обліку, журнал-ордер по рахунку № 281 (товари на складі), документів за результатами проведення інвентаризацій, договори та первинні бухгалтерські документи про рух товарів (робіт, послуг), печатки, штампи, бланки, чекові книжки, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, банківські картки та інші та інші документи, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «АЛЬФА ПРЕМІУМ ГРУП» (), ТОВ «МЕДІА ІМПАКТ» (), ТОВ «ДЕМПОЛІ» (), ТОВ «БУДИНОК ПРОДУКТІВ» (), ТОВ «Ю.Ф.М. ГРУП» (), ТОВ «А-Топаз» (), ТОВ «ОК МАЧЕТЕ» (), ТОВ «ТЕГЕТГОФ» (), ТОВ «СЛУЖБА БЕЗПЕКИ «ПОСЕЙДОН» (), ТОВ «ОХОРОННА КОМПАНІЯ АХІЛЛЕС» (), ТОВ «ОХОРОНА ПЛАТИНУМ» (), ТОВ «ТК «ХЕВІ ІНК» (), ТОВ «МЕГАТОРГ ЛТД» (), ТОВ «БУДИНОК ПРОДУКТІВ» (), ТОВ «ЮІС 2020» (), ТОВ «ПРОФ-ГАРАНТ» (), ТОВ «БГ «ПРОЕКТБУДМОНТАЖ» (), ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО «СОФІЯ» (), ТОВ «ОХОРОННА КОМПАНІЯ СМЕРЧ» (), ТОВ «МЕГА ІМІДЖ ГРУП» (), ТОВ «АКТИВ ТОРГ ГРУП» (), ТОВ «ГАРДА СЕКЮРІТІ» (), ТОВ «ЕЛЕКТРО ЛЕНД» (), ПАТ «АРСЕЛОРМІТТАЛ КРИВИЙ РІГ» (код ЄДПРОУ 24432974), ТОВ «МЕТРО КЕШ ЕНД КЕРІ УКРАЇНА» (код ЄДПРОУ 32049199), ПРАТ «А/Т ТЮТЮНОВА КОМПАНІЯ «В.А.Т.-ПРИЛУКИ» (код ЄДПРОУ 14333202), ТОВ «БРИТІШ АМЕРИКАН ТОБАККО СЕЙЛЗ ЕНД МАРКЕТИНГ УКРАЇНА» (код ЄДПРОУ 40102602), ТОВ «БАУМІТ УКРАЇНА» (код ЄДПРОУ 34422747), УКООПСПІЛКА, ТОВ З ІІ «ХЕНКЕЛЬ БАУТЕХНІК (УКРАЇНА)» (), ТОВ «ВЕЖА КОМПАНІ» (), ТОВ «ВІМПЕЛКОМ» (), ТОВ «БЕЗПЕКА БІЗНЕСУ УКРАЇНИ» (), ТОВ «Юкрейн Філісіті Менеджмент Груп» (), ТОВ «Барс-Груп» (), ТОВ «Чисто Тайм» (), ТОВ «ДЖЕРМАН ХАУЗ» (), ТОВ «РЄФТРАНС» (), ТОВ «ІНТЕРКРОСС» (), ТОВ «КЕЛЬВІОН ДЕВЕЛОПМЕНТ ЛТД» (), ТОВ «УКРТОРГШИНА» (), ТОВ «АЦТЕК ОПТ» (), ТОВ «ГАРМО ТРЕЙД» (), ТОВ «ПОСТ ЮА» (), ТОВ «СТРОЙ АКЦЕНТ» (), ТОВ «КУБИШ» (), ТОВ «МАНУФАКТУРА-С» (), ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» (), ТОВ «ГРАБІВСЬКИЙ СВИНОКОМПЛЕКС» (), ТОВ «ДОРОГОБУЖ» (), ТОВ «АКТИВ ТОРГ ГРУП» (), ТОВ «МЕГАТОРГ ЛТД» (), ТОВ «ЦЕНТРБУД ЛТД» (), ТОВ «НІМЕРІЯ» (), ТОВ «АДЕЛУНГА ОПТ» (), ТОВ «ШПІННЕЛЬ» (43750885), ТОВ «ВЕСМІНЕЛЬ» (), ТОВ «ЦЕЙТПІЛЛАР» (), ТОВ «ФГ ПРАЦЬОВИТИЙ ГОСПОДАР» (), ТОВ «ФГ ЗОЛОТИЙ КОЛОСОК» (), ТОВ «БЕЗПЕКА ПРАЙМ» (), ТОВ «РАДОГЛАСС» (), ТОВ «ПРОДУТ МЕГАЗ БУД» ();

- електронних носіїв інформації, мобільних терміналів (телефонів), в яких можуть міститися дані про конкретні номера телефонів осіб, які можуть бути причетними до вчинення вказаних злочинів;

- чорнових записів та зіпсованих документів, блокнотів, робочих зошитів, печаток та штампів інших суб`єктів господарської діяльності, системних блоків комп`ютерів, моноблоків, ноутбуків, іншої комп`ютерної техніки, на яких готувалась указана вище документація, магнітних носіїв інформації, флеш-накопичувачів.

Визначити строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1