н/п 1-кс/766/8460/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 вересня 2021 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, АР Крим та м.Севастополі ОСОБА_3 , погодженого з прокурором у кримінальному провадженні начальником відділу Херсонської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні №0000022,

встановила:

Слідчий за погодженням з прокурором звернулася до слідчого судді з клопотанням про надання йому та іншим слідчим дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів (виїмку), оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів податкового обліку ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) щодо проведення операцій з купівлі продажу товарно матеріальних цінностей протягом періоду з 01.01.2019 року по 01.02.2021 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДР НОМЕР_5 ).

Обґрунтування клопотання:

СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м.Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000022 внесеному до ЄРДР за фактом того, що службові особи ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2019-2020 роки документально відобразили у податковій та бухгалтерській звітності підприємства безтоварні фінансово - господарські операції щодо придбання ТМЦ, чим незаконно сформували податковий кредит та ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 846 253,13 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Дії службових осіб ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) кваліфікуються за ч.1 ст.212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Підставою для реєстрації кримінального провадження стали матеріали Управління стратегічних розслідувань в Херсонській області Депапартаменту стратегічних розслідувань Національної поліції України.

В ході досудового розслідування встановлено, що посадовими особами ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) у 2019 2020 роках відображено в податковій та бухгалтерській звітності операцій, щодо нібито придбання паливо-мастильних матеріалів, які в дійсності були реалізовані за готівкові кошти підприємствам реального сектору економіки, від підприємств задіяних в схемах ухилення від сплати податків та схемах з штучного формування податкового кредиту, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДР НОМЕР_5 ).

Загалом ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) у 2019 2020 роках придбало 2199758 літрів дизельного пального у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДР НОМЕР_5 ), яке використало на землі які обробляє. Кількість використаного пального для обробки земель, які використовує ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) вища за нормативно передбачені більше ніж у п`ять разів. Згідно звітності підприємство закупило стільки пального, що не могло бути використано в ході господарської діяльності.

ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , директором товариства є ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_6 ), засновником товариства є ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_7 ).

В ході проведення слідчих (розшукових) заходів встановлено, що в діяльності ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) використовуються будівлі, споруди та приміщення за адресою: АДРЕСА_2 .

10.08.2021 на підставі ухвал слідчого суді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 від 29.07.2021 проведено обшук будівель, споруд та приміщень розташованих на земельній ділянці за адресою: АДРЕСА_2 .

При цьому обшук проводився за участю директора ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 . В ході проведення обшуку ОСОБА_5 заявив, що вилучене майно належить ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 , тел. НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , E-mail: ІНФОРМАЦІЯ_6 ).
12.08.2021 слідчим призначено компютерно технічну експертизу системного блоку чорного кольору з написом ІНФОРМАЦІЯ_7 вилучено під час обшуку 10.08.2021. Відповідно до висновку експерта Херсонського НДЕКЦ МВС України від 28.08.2021 № СЕ-19/122-21/5335-КТ на носії даних накопичувача на жорстких магнітних дисках персонального комп`ютера Frime Com, текстових файлів з ключовими послідовностями: «ПРАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 », « НОМЕР_1 », « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « НОМЕР_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_3 », « НОМЕР_3 », «ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 », « НОМЕР_4 », « ІНФОРМАЦІЯ_8 », « НОМЕР_5 », графічних файлів, бази даних програми «1С Бухгалтерія», операційних систем не виявлено.

Разом з цим, 25.08.2021 листом № 465/10/21-97-03-03-03 (чек Укрпошти № 617 від 25.08.2021, відправлення вручене адресату 03.09.2021) на адресу ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_2 ) надіслано вимогу слідчого в порядку ст. 40, 93 КПК України, якою запропоновано надати належним чином завірені копії первинних бухгалтерських документів та документів податкового обліку ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) щодо проведення операцій з купівлі продажу товарно матеріальних цінностей протягом періоду з 01.01.2019 року по 01.02.2021 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДР НОМЕР_5 ), а саме: договори, довіреності, акти приймання-передач, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактур, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічна документація на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки та інші документи господарської діяльності, установчі документи (свідоцтво про державну реєстрацію, статут, наказ про призначення директора ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 "), документи про придбання та реалізацію товарно-матеріальних цінностей або надання послуг, документів складського обліку, документів списання паливно мастильних матеріалів, норм витрат паливно мастильних матеріалів на техніку ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ), документів про кількість, розміри та об`єм ємностей для паливно мастильних матеріалів, які використовує ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) у господарській діяльності, а також перелік техніки, яку використовує ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) у господарській діяльності.

Станом на 10.09.2021, а ні документів, а ні відповідь на вимогу не надано.

Підстави вважати, що документи перебувають у володінні ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) наступні: наявна інформація щодо складених та зареєстрованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДР НОМЕР_5 ), в системі електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового (СЕАРПСЕ) акцизних накладних (реєстр акцизних накладних) на адресу ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ); наявністю у ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) ліцензії на право зберігання пального (виключно для потреб власного споживання чи промислової переробки) за адресою: АДРЕСА_2 загальна місткість резервуарів 123942 л.; розрахунки спеціаліста (висновок від 09.03.2021 №33) про те, що ймовірні втрати бюджету (заниження позитивного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за рахунок включення до податкового кредиту сум від операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_4 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( НОМЕР_5 ) за 2019-2020рр. сукупно становлять 3 846 253,13 грн., які ґрунтуються на податковій звітності підприємства.

З метою встановлення осіб, причетних до протиправної діяльності, здобуття доказів, призначення та проведення експертиз (почеркознавчих, судово - економічних), необхідно отримати доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів податкового обліку ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) щодо проведення операцій з купівлі продажу товарно матеріальних цінностей протягом періоду з 01.01.2019 року по 01.02.2021 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДР НОМЕР_5 ), а саме: договори, довіреності, акти приймання-передач, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактур, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічна документація на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки та інші документи господарської діяльності, установчі документи (свідоцтво про державну реєстрацію, статут, наказ про призначення директора ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 "), документи про придбання та реалізацію товарно-матеріальних цінностей або надання послуг, документів складського обліку, документів списання паливно мастильних матеріалів, норм витрат паливно мастильних матеріалів на техніку ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ), документів про кількість, розміри та об`єм ємностей для паливно мастильних матеріалів, які використовує ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) у господарській діяльності, а також перелік техніки, яку використовує ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) у господарській діяльності, що знаходиться у володінні ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ), документи статистичної звітності по посівним площам та врожайності ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ).
Перелічені документи у оригіналах, що перебувають у володінні ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз (почеркознавчих, судово - економічних), пред`явленні при допитах у вказаному кримінальному провадженні. Вказані документи та їх зміст мають значення у справі, як речові докази.
Зазначені оригінали документів перебувають у володінні посадових осіб ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3 .
Слідчий в судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність.

Володілець документів ІНФОРМАЦІЯ_9 в судове засідання не викликалася на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Згідно положень ч.4 ст.107 КПК України фіксування розгляду за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.

Мотивація суду:

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є частково обґрунтованим та таким, що підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно приписів ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м.Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000022 внесеному до ЄРДР за фактом того, що службові особи ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2019-2020 роки документально відобразили у податковій та бухгалтерській звітності підприємства безтоварні фінансово - господарські операції щодо придбання ТМЦ, чим незаконно сформували податковий кредит та ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 846 253,13 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Дії службових осіб ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) кваліфікуються за ч.1 ст.212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Згідно змісту клопотання та доданих до нього документів слідчому необхідні: первинні бухгалтерські документи та документи податкового обліку ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) щодо проведення операцій з купівлі продажу товарно матеріальних цінностей протягом періоду з 01.01.2019 року по 01.02.2021 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДР НОМЕР_5 ), для проведення експертиз, серед яких судово-економічна, яка підтвердить або спростує дії щодо відображення у податковій та бухгалтерській звітності підприємства безтоварні фінансово - господарські операції щодо придбання ТМЦ, чим незаконно сформували податковий кредит та ухилились від сплати податку на додану вартість, за якими проводиться досудове розслідування.

Посилання слідчого на те, що «необхідність оригіналів документів обґрунтовується, «тим, що вони необхідні для проведення експертиз» є непереконливим, оскільки, судово-економічну можливо провести й за належним чином завіреними копіями, а яка необхідність в проведенні почеркознавчої експертизи у цьому кримінальному провадженні слідчим не обґрунтованим.

Тому слідчий суддя вважає необхідним надати тимчасовий доступ до документів із можливістю вилучити (здійснити виїмку) їх копії, оскільки необхідність вилучення оригіналів слідчим не обґрунтовано.

Керуючись положеннями ст.ст.2, 40, 131, 132, 159, 160 КПК України, слідчий суддя,

постановила:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим групи слідчих СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м.Севастополі: заступнику начальника управління начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_7 ; заступнику начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_8 ; старшим слідчим з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , прокурорам групи прокурорів: начальнику відділу Херсонської обласної прокуратури ОСОБА_4 ; прокурорам відділу Херсонської обласної прокуратуриОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні посадових осіб ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3 , а саме:

-первинних бухгалтерських документів та документів податкового обліку ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) щодо проведення операцій з купівлі продажу товарно матеріальних цінностей протягом періоду з 01.01.2019 року по 01.02.2021 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДР НОМЕР_5 ), а саме: договори, довіреності, акти приймання-передач, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактур, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічна документація на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки та інші документи господарської діяльності, установчі документи (свідоцтво про державну реєстрацію, статут, наказ про призначення директора ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 "), документи про придбання та реалізацію товарно-матеріальних цінностей або надання послуг, документів складського обліку, документів списання паливно мастильних матеріалів, норм витрат паливно мастильних матеріалів на техніку ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ), документів про кількість, розміри та об`єм ємностей для паливно мастильних матеріалів, які використовує ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) у господарській діяльності, а також перелік техніки, яку використовує ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) у господарській діяльності, що знаходиться у володінні ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ), документи статистичної звітності по посівним площам та врожайності ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ), із можливістю вилучити (здійснити виїмку) їх копій.

Встановити строк дії ухвали до 13.10.2021 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст.166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1