УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 жовтня 2021 року місто Київ

Шевченківський районний суд міста Києва у складі слідчого судді ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщені суду клопотання слідчого СУ ГУ НП в Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000089, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.08.2020, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого СУ ГУ НП в Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000089, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.08.2020, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, до дванадцяти місяців.

Клопотання обґрунтовано тим, що ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), перебуваючи на території Київської області в період 2015-2019 років, в порушення вимог Податкового кодексу України здійснював систематичний продаж нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку без відповідної державної реєстрації в якості суб`єкта підприємницької діяльності, внаслідок чого умисно ухилився від сплати податків, у великих розмірах, а саме: податку на доходи фізичних осіб на суму 5 468 101,8 грн. та військового збору на суму 234 763,65 грн., всього ухилився від сплати податків на загальну суму 5 702 865,45 грн.

Відповідна інформація підтверджується висновком аналітичного дослідження ГУ ДПС у Київській області №24/10-36-16-01-12/ від 21.07.2020.

Так, під час досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000089 від 03.08.2020 виконані наступні слідчі дії.

05.08.2020 надано доручення на адресу УОРД ГУ ДФС у Київській області щодо встановлення офісного приміщення та місць зберігання документів щодо реалізації нерухомого майна.

24.08.2020 здійснено огляд реєстру речових прав на нерухоме майно відносно реалізованого майна ОСОБА_6 .

25.08.2020 здійснено огляд інтернет ресурсу «Опен Дата» відносно ОСОБА_7 з метою отримання реєстраційних даних.

25.08.2020 здійснено огляд інтернет ресурсу «Зерінг» відносно ТОВ «АВА 100» (підрядник будівництва) де ОСОБА_7 являється засновником.

25.08.2020 допитано в якості свідка оперативного працівника щодо обставин виконаного доручення.

26.08.2020 до Солом`янського районного суду міста Києва подано клопотання про проведення обшуку офісу.

26.08.2020 до Солом`янського районного суду міста Києва подано клопотання про проведення обшуку місця проживання.

09.09.2020 на адресу ГУ ДПС у Київській області направлено запит щодо надання інформації за формою звітності 1-ДФ відносно ОСОБА_5

10.09.2020 на підставі ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду міста Києва проведено обшук офісного приміщення ОСОБА_8 , в ході проведення якого нічого виявлено та вилучено не було.

10.09.2020 на підставі ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду міста Києва проведено обшук фактичного місця проживання ОСОБА_5 , в ході якого виявлено та вилучено документи щодо реалізації нерухомого майна, мобільний телефон ОСОБА_5 та предмети схожі на патрони.

14.09.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_5 , який заявив, що йому необхідний перекладач при наданні показань.

18.09.2020 здійснено огляд документів, які вилученні під час проведення обшуку за адресою проживання ОСОБА_5

01.10.2020 призначено експертизу зброї щодо патронів, які були вилучені під час проведення обшуку за фактичним місцем проживання ОСОБА_5

07.10.2020 надано доручення на адресу УПЕП ГУ ДФС у Київській області з метою допиту в якості свідків осіб, які здійснювали купівлю нерухомого майна у ОСОБА_5

08.10.2020 до Солом`янського районного суду міста Києва подано вісім клопотань про тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у приватних нотаріусів, що здійснювали нотаріальне посвідчення договорів купівлі-продажу нерухомого майна ОСОБА_5

12.10.2020 в порядку ст. 93 КПК України направлено запит на адресу ПрАТ «Водоканал» щодо отримання інформації та копій документів щодо осіб, які здійснювали замовлення підключення послуг водопостачання.

12.10.2020 в порядку ст. 93 КПК України направлено запит на адресу АТ «Киїоблгаз» щодо отримання інформації та копій документів щодо осіб, які здійснювали замовлення підключення послуг газопостачання.

12.10.2020 в порядку ст. 93 КПК України направлено запит на адресу АТ «Киїобленерго» щодо отримання інформації та копій документів щодо осіб, які здійснювали замовлення підключення послуг електропостачання.

13.10.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_9 щодо обставин купівлі квартири у ОСОБА_5

16.10.2020 в порядку ст. 93 КПК України направлено запит на адресу ОСОБА_5 щодо понесених витрат при будівництві нерухомого майна.

16.10.2020 додатково допитано в якості свідка ОСОБА_5 , який відмовився надавати показання в порядку ст. 63 КУ.

23.10.2020 на адресу Києво-Святошинського ВП ГУЕП у Київській області направлено матеріали з метою прийняття рішення в порядку ст. 214 КПК України відносно ОСОБА_5

30.10.2020 оголошено ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у приватного нотаріуса ОСОБА_10

30.10.2020 надано доручення на адресу УПЕП ГУ ДФС у Київській області з метою оголошення ухвал про тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у приватних нотаріусів.

03.11.2020 в порядку ст. 93 КПК України направлено запит на адресу Софіївсько-Борщагівської сільської ради щодо отримання інформації відносно пайових внесків сплачених ОСОБА_5

04.11.2020 на підставі ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду міста Києва здійснено тимчасовий доступ до речей та документів, а саме договорів купівлі-продажі нерухомого майна, що містяться у приватних нотаріусів ОСОБА_11 та ОСОБА_12 .

06.11.2020 на підставі ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду міста Києва здійснено тимчасовий доступ до речей та документів, а саме договорів купівлі-продажі нерухомого майна, що містяться у приватного нотаріуса ОСОБА_13 .

06.11.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_14 з приводу обставин купівлі квартири у ОСОБА_5 , яка повідомила, що дійсно здійснила купівлю квартири в останнього.

07.10.2020 надано доручення на адресу УПЕП ГУ ДФС у Київській області з метою допиту в якості свідків ОСОБА_15 та ОСОБА_16

12.11.2020 надано доручення на адресу УПЕП ГУ ДФС у Київській області з метою огляду АІС «Податковий блок» відносно ТОВ «Ава 100».

12.11.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_17 з приводу обставин купівлі квартири у ОСОБА_5 , яка повідомила, що дійсно здійснила купівлю квартири в останнього.

13.11.2020 надано доручення на адресу УПЕП ГУ ДФС у Київській області з метою вручення запитів в порядку ст. 93 КПК України особам, які здійснювали придбання квартир у ОСОБА_5

16.11.2020 надано доручення на адресу УПЕП ГУ ДФС у Київській області з метою оголошення ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, що містяться у приватних нотаріусів.

16.11.2020 в порядку ст. 93 КПК України направлено запит на адресу ГУ ДПС у Київській області щодо отримання копій декларації про майновий стан та доходи відносно ОСОБА_5 та сплати податку на майно.

17.11.2020 в порядку ст. 93 КПК України направлено запит на адресу ГУ ДПС у Київській області щодо отримання інформації відносно ТОВ «Ава 100», а саме, податкової звітності.

16.11.2020 в порядку ст. 93 КПК України направлено запит на адресу приватного нотаріуса ОСОБА_18 щодо подачі інформації до податкового органу відносно об`єктів нерухомого майна, реалізацію якого здійснював ОСОБА_5 для сплати податку на майно.

18.11.2020 на підставі ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду міста Києва здійснено тимчасовий доступ до речей і документів, а саме, до договорів купівлі-продажі нерухомого майна, що містяться у приватних нотаріусів ОСОБА_19 та ОСОБА_20

19.11.2020 отримано ухвалу Солом`янського районного суду міста Києва про тимчасовий доступ до речей та документів, а саме, до документів щодо понесених витрат ОСОБА_5 при будівництві об`єктів нерухомого майна.

23.11.2020 на підставі ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду міста Києва здійснено тимчасовий доступ до речей і документів, а саме, до договорів купівлі-продажі нерухомого майна, що містяться у приватних нотаріусів ОСОБА_10 , ОСОБА_18 .

23.11.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_21 з приводу обставин купівлі квартири у ОСОБА_5 , який повідомив, що дійсно здійснив купівлю квартири в останнього.

24.11.2020 в порядку ст. 93 КПК України направлено запит на адресу Міністерства юстиції України щодо надання інформації про реєстратора, що здійснював реєстрацію об`єктів нерухомого майна реалізацію якого здійснював ОСОБА_5

30.11.2020 здійснено огляд документів податкової звітності, а саме, декларації про майновий стан та доходи відносно ОСОБА_5 та складено протокол огляду.

30.11.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_22 (засновник ТОВ «Вайт Бонд»), який відмовився надавати показання на підставі ст. 63 Конституції України.

02.12.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_5 , який відмовився надавати показання на підставі ст. 63 Конституції України.

09.12.2020 надано доручення в порядку ст. 40 КПК України на адресу УПЕП ГУ ДФС у Київській області з метою допиту в якості свідка керівника ТОВ «АВА 100» ОСОБА_23

10.12.2020 здійснено тимчасовий доступ до речей і документів, а саме, до документів щодо понесених витрат, які перебували у володінні ОСОБА_5

10.12.2020 в порядку ст. 93 КПК України направлено запит на адресу Держпраці у Київській області щодо надання інформації про наданні дозволи на будівництво ТОВ «АВА 100».

14.12.2020 в порядку ст. 93 КПК України направлено запит на адресу Приватбанку щодо надання інформації про банківські рахунки та рух коштів відносно ТОВ «АВА 100».

15.01.2021 допитано в якості свідка керівника ТОВ «Ава 100» ОСОБА_24 , який показав, що підприємство дійсно виступало генпідрядником при будівництві об`єкту нерухомого майна, що розташований за адресою: АДРЕСА_1 .

15.01.2021 в порядку ст. 40 КПК України направлено доручення на адресу УПЕП з метою встановлення місцезнаходження та допиту в якості свідка юриста та головного бухгалтера ТОВ «Ава 100».

16.01.2021 винесено постанову про призначення судово-економічної експертизи відносно ОСОБА_5 , виконання якої доручено експертам Київського НДІСЕ.

19.01.2021 до Солом`янського районного суду міста Києва направлено клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять відомості щодо вхідних та вихідних з`єднань ОСОБА_5 та банківську таємницю в АТ «РВС Банк» відносно ОСОБА_5

19.01.2021 в порядку ст. 93 КПК України направлено запит на адресу Державної регуляторної служби щодо надання інформації чи отримувалась ТОВ «Ава 100» ліцензія на здійснення будівництва.

20.01.2021 в порядку ст. 93 КПК України направлено запит на адресу ДАБІ у Київській області щодо надання інформації чи отримувалась ТОВ «Ава 100» ліцензія на здійснення будівництва.

20.01.2021 в порядку ст. 93 КПК України направлено запит на адресу Деснянського УП ГУ НП у м. Києві щодо надання інформації про стан досудового розслідування кримінального провадження №0002057.

20.01.2021 в порядку ст. 93 КПК України направлено запит на адресу АРМА щодо надання інформації відносно ОСОБА_5

22.01.2021 в порядку ст. 93 КПК України направлено запит на адресу Міністерства розвитку громад і території України щодо надання інформації чи отримувалась ТОВ «Ава 100» ліцензія на здійснення будівництва.

26.01.2021 в порядку ст. 93 КПК України направлено запит на адресу ЦРЛ Києво-Святошинського району щодо надання інформації про те, чи перебуває ОСОБА_5 на обліку у лікаря нарколога та лікаря психіатра.

26.01.2021 до Солом`янського районного суду міста Києва направлено клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю в АТ «КБ «Приватбанк» відносно ОСОБА_5

18.02.2021 отримано ухвалу Солом`янського районного суду міста Києва про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять відомості щодо вхідних та вихідних з`єднань ОСОБА_5

29.01.2021 отримано ухвалу Солом`янського районного суду міста Києва про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю в АТ «КБ ПРИВАТБАНК» відносно ОСОБА_5

08.20.2021 отримано відповідь від АТ «Укрексімбанк» про відсутність відкритих рахунків ОСОБА_5

10.02.2021 отримано відповідь від «ОТП БАНК» про відсутність відкритих рахунків ОСОБА_5

10.02.2021 отримано відповідь від АТ «КРЕДІ АГРІГОЛЬ БАНК» про відсутність відкритих рахунків ОСОБА_5

10.03.2021 проведено тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю в АТ «КБ ПРИВАТБАНК» відносно ОСОБА_5

16.01.2021 до КНДІСЕ призначено судово-економічну експертизу висновків аналітичного дослідження ГУ ДПС у Київській області №24/10-36-16-01-12/ від 21.07.2020 та направлено матеріали кримінального провадження до вказаної експертної установи.

10.02.2021 до СУ ФР ГУ ДФС у Київській області надійшло клопотання експерта КНДІСЕ щодо надання додаткових матеріалів для проведення експертизи.

19.02.2021 супровідним листом №1172/9/10-97-03-02 до КНДІСЕ направлено додаткові матеріали кримінального провадження для врахування при проведенні експертизи.

27.07.2021 слідчим суддею Солом`янського районного суду міста Києва винесено ухвалу про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження до 03.10.2021.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000089 закінчується 03.10.2021, водночас завершити досудове слідство до закінчення вказаного строку неможливо внаслідок його особливої складності та необхідності проведення певних слідчих дій.

На даний час у кримінальному провадженні необхідно: отримати результати судово-економічної експертизи, яка наразі проводиться експертами КНДІСЕ; ініціювати проведення позапланової податкової перевірки діяльності ОСОБА_5 з врахуванням результатів висновків судового експерта.

Як зазначає слідчий у своєму клопотанні, вказанні дії неможливо було виконати внаслідок особливої складності провадження та проведення великого обсягу слідчих дій, а тому строк досудового розслідування необхідно продовжити на дванадцять місяців.

Проведення вказаних дій потребує додаткового часу з огляду на особливу складність провадження, і їх результати матимуть доказове значення для судового розгляду у кримінальному провадженні.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав та просив його задовольнити з підстав у ньому наведених. Крім того, зазначив, що строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчився 03.10.2021, однак клопотання до суду подано вчасно, а саме, 28.09.2021.

Слідчий суддя, заслухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наступне.

Так, відповідно до ч. ч. 1, 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:

1) дванадцять місяців у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину;

2) вісімнадцять місяців у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. ч. 1, 4 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу, при цьому, строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців внаслідок виняткової складності провадження.

Водночас, згідно з ч. 5 ст. 294 КПК України клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу.

Строк досудового розслідування, що закінчився, поновленню не підлягає.

В силу приписів ч. 3 ст. 2951 КПК України слідчий суддя зобов`язаний розглянути клопотання про продовження строку досудового розслідування протягом трьох днів з дня його одержання, але в будь-якому разі до спливу строку досудового розслідування, за участю слідчого або прокурора, а також підозрюваного та його захисника, у разі розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру.

Як вбачається з матеріалів клопотання, СУ ГУ НП в Київській області здійснювалось досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000089, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.08.2020, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В рамках даного кримінального провадження про підозру жодній особі не повідомлено.

Відповідно до ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду міста Києва від 27.07.2021 (справа № 760/19156/21, провадження № 1-кс/760/6731/21) строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000089 продовжено на два місяці, тобто до 03.10.2021 включно.

З матеріалів, долучених до клопотання, зокрема, з конверту вбачається, що дане клопотання про продовження строку досудового розслідування оформлено для відправлення до Шевченківського районного суду міста Києва лише 28.09.2021.

Крім того, вказане клопотання слідчого СУ ГУ НП в Київській області ОСОБА_3 зареєстровано в Шевченківському районному суді міста Києва 05.10.2021 за вх. №92574 та відповідно до протоколу автоматичного визначення слідчого судді лише 05.10.2021 передано у провадження слідчого судді ОСОБА_1 .

З вищевикладеного вбачається, що строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000089 від 03.08.2020 закінчився 03.10.2021.

Відповідно до абз. 2 ч. 5 ст. 294 КПК України строк досудового розслідування, що закінчився, поновленню не підлягає.

Таким чином, звернення до слідчого судді з клопотанням щодо продовження строку досудового розслідування, який вже закінчився, є недоцільним та таким, що суперечить вищезазначеним нормам Кримінального процесуального кодексу України.

За таких обставин, слідчий суддя приходить до висновку, що у задоволенні клопотання слідчого СУ ГУ НП в Київській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000089, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.08.2020, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, необхідно відмовити.

При цьому, слідчий суддя вважає за доцільне звернути увагу на те, що клопотання про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000089 від 03.08.2020 надійшло до Шевченківського районного суду міста Києва лише 05.10.2021, тобто вже після спливу строку досудового розслідування.

Враховуючий викладене, керуючись ст. ст. 2, 7, 9, 219, 294, 2951 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання слідчого СУ ГУ НП в Київській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000089, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.08.2020, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1