печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 вересня 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах відділу Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування № 0000697,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий в особливо важливих справах відділу Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням в якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000697 від 08.04.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 205-1, ч. 2 ст. 367 КК України, строк досудового розслідування на дванадцять місяців, тобто до 08.10.2022.

Означене клопотання обґрунтовано наступним.

Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000697 від 08.04.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 205-1, ч. 2 ст. 367 КК України.

В межах досудового розслідування перевіряються обставини зловживання службовим становищем службовими особами Державної податкової служби України, що входять до складу комісій з питань зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, які, маючи інформацію щодо платника, якому встановлено ознаку ризиковості, своєчасно не вносили його до Журналу ризикових платників податків, що надавало змогу таким платникам реєструвати податкові накладні та мінімізувати сплату податків до бюджету підприємствам реального сектору економіки.

Також встановлено випадки бездіяльності членів комісій, коли платникам податків, які здійснювали безтоварні фінансово-господарські операції з підміною товарної номенклатури, надавалась можливість здійснити реєстрацію податкових накладних, і тільки після цього такі платники вносилися до Журналу ризикових платників податків, що підтверджується записами в базах даних ДПС України.

Допитаний в якості свідка екс-міністр фінансів ОСОБА_4 зазначив, що на території держави (в різних областях) здійснюють протиправну діяльність групи осіб, які організували незаконну схему переведення коштів у тіньовий сектор економіки та ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за сприяння керівної ланки службових осіб Державної податкової служби та ГУ ДПС у відповідних областях.

За епізодом можливих неправомірних дій службових осіб ДПС України у кримінальному провадженні перевіряються обставини зловживання службовим становищем службовими особами ДПС України, які під час розробки та впровадження системи моніторингу відповідності податкових накладних/розрахунків коригування критеріям оцінювання ступеню ризиків, діючи умисно, за сприяння ТОВ «Програміка», розробили алгоритми (програмне забезпечення), які не відповідали вимогам Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №1165 від 11.12.2019.

Внаслідок таких дій, система моніторингу відповідності податкових накладних/розрахунків коригування критеріям оцінювання ступеню ризиків, дозволяла реєструвати податкові накладні у Єдиному реєстрі податкових накладних навіть у випадках коли платник податків був включений до Журналу ризикових платників податків.

Під час досудового розслідування зазначеного епізоду проведено наступні слідчі та інші процесуальні дії:

- надано доручення оперативним підрозділам з метою:

1) встановлення працівників ТОВ «Програміка», які надавали послуги із супроводження, технічної підтримки та адаптації програмного забезпечення АІС «Податковий блок», зокрема, системи СМ КОР для ДПС протягом 2019-2020 років;

2) встановлення переліку підприємств, які, будучи включені рішенням відповідних Комісій до Журналу ризикових платників податків, продовжували здійснювати реєстрацію податкових накладних/розрахунків коригувань в Реєстрі;

3) встановлення та допиту як свідків працівників ТОВ «Програміка» (інженерів програмістів), які здійснювали надання послуг із супроводження, технічної підтримки та адаптації програмного забезпечення АІС «Податковий блок» (СМ КОР);

4) проведення допитів як свідків службових осіб ДПС України, які проводили тематичну перевірку щодо неналежної роботи системи СМ КОР та пов`язаними із цим обставинами (Акт №702/99-00-02-01-02-14 від 20.07.2020);

- направлено запити та одержано інформацію від:

1) ДПС України щодо:

- чіткого переліку нормативно-правових актів, якими керуються Комісії регіонального або центрального рівня з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Реєстрі протягом 2019-2020 років;

- отримання копій усіх наявних нормативно-правових актів, якими врегульовано створення (розробка) та впровадження в експлуатацію програмного забезпечення СМ КОР;

- отримання копії висновку службового розслідування щодо додержання вимог законодавства, виконання посадових обов`язків службовими особами апарату ДПС України, встановлення причин та умов, які зумовили можливість випадків некоректної роботи алгоритмів СМ КОР;

- отримання копії договору між ДПС України та ТОВ «Програміка» про надання послуг із супроводження, технічної підтримки та адаптації програмного забезпечення АІС «Податковий блок»;

- отримання копії наказів про призначення та посадові інструкції службових осіб ДПС України, які були відповідальними за впровадження в експлуатацію системи СМ КОР, та здійснювали прийняття послуг від ТОВ «Програміка»;

- отримання відомостей, які містяться в журналі протоколювання дій користувачів в ІТС «Єдине вікно подання електронної звітності» щодо підприємств, які були включені до Журналу ризикових платників податків;

- отримання інформації про ризикових платників податків, які при набранні чинності Постанови Кабінету Міністрів України №1165 від 11.12.2019 не були включені (перенесені) до Журналу ризикових платників податків;

- отримання інформації про суб`єктів господарювання, які будучи включені до Журналу ризикових платників податків, продовжували здійснювати реєстрацію податкових накладних/розрахунків коригування у Реєстрі після їх включення до Журналу ризикових платників податків;

- отримання наявних висновків службових розслідувань, тематичних перевірок про додержання вимог законодавства, виконання службових, посадових обов`язків службовими особами апарату ДПС/ДФС України, які стосуються виявлених порушень в роботі ІТС «Податковий блок», зокрема «Системи моніторингу відповідності податкових накладних/розрахунків коригування критеріям оцінки ступеня ризиків;

- отримання копій листів, з якими зверталися територіальні підрозділи ДПС до центрального апарату ДПС з приводу некоректної роботи, покращення роботи СМ КОР.

- визначення переліку документів, які перебувають у володінні банківських установ та вилучення руху коштів по рахунках підприємств з ознаками фіктивності (встановлено рахунки у банках АТ «ЄВРОПРОМБАНК», АТ «КБ «ГЛОБУС», АТ «КIБ», АБ «УКРГАЗБАНК», АТ «СБЕРБАНК», ПАТ «ДЕРЖАВНИЙ ОЩАДНИЙ БАНК УКРАЇНИ», АТ «УКРСИББАНК»);

2) Державної аудиторської служби України з метою:

- дослідження відповідності критеріїв оцінки ступеня ризиків (розроблені в програмному забезпеченні ТОВ «Програміка») критеріям оцінки ступеня ризиків зазначеним в технічному завданні ДПС/ДФС України системи автоматизованого моніторингу відповідності ПН/РК та критеріям оцінки ступеня ризиків вказаним в Постановах Кабінету Міністрів України №117 від 21.02.2018 та №1165 від 11.12.2019;

3) Рахункової палати щодо:

- проведення аудиту ефективності використання коштів державного бюджету, виділених на виконання повноважень органами Державної податкової служби України/Державної фіскальної служби України.

- допитано як свідків ОСОБА_4 (колишній Міністр фінансів України) та понад 40 інших осіб, які мають відношення до обставин, що досліджуються у кримінальному провадженні (службові особи органів ДПС України, спеціалісти, суб`єкти господарювання тощо);

- отримано 7 висновків (аналітичних досліджень) щодо завданих збитків внаслідок оформлення ризикових фінансово-господарських операцій з платниками податків, що мають ознаки фіктивності;

- проведено судово-економічну експертизу щодо підтвердження висновку (аналітичного дослідження) про завданні збитки внаслідок оформлення ризикових фінансово-господарських операцій з платниками податків, що мають ознаки фіктивності;

- проведено 20 обшуків на території м. Києва, Київської, Донецької, Львівської, Івано Франківської областей;

- проведено НСРД стосовно ряду службових осіб;

- проведено тимчасовий доступ до матеріалів кримінального провадження № 000032, яке розслідується Головним слідчим управлінням СБУ за аналогічними фактами (понад 1200 томів).

За епізодом можливих неправомірних дій службових осіб Головного управління ДПС у Харківській області у кримінальному провадженні перевіряються обставини зловживання службовим становищем службовими особами Головного управління ДПС у Харківській області, які входять до складу Комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Зокрема, у травні 2020 року до Комісії надійшов лист ДПС України про те, що ТОВ «Торгсбут» відповідає критеріям ризиковості оскільки зазначене підприємство зареєстровано на особу, яка не мала наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність.

Проте, службові особи ГУ ДПС у Харківській області (Комісії), отримавши 05.05.2020 інформацію, що ТОВ «Торгсбут» відповідає критеріям ризиковості, діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для юридичної особи, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби до 18.06.2020 не включали зазначеного платника до Журналу ризикових платників податків, що спричинило тяжкі наслідки.

Під час досудового розслідування зазначеного епізоду проведено наступні слідчі та інші процесуальні дії:

- надано доручення оперативним підрозділам з метою:

1) проведення аналітичного дослідження діяльності підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Торгсбут», ТОВ «Східторг 2018» та ТОВ «Опта Трейд»;

2) проведення слідчих (розшукових) дій, спрямованих на встановлення службових осіб ГУ ДПС у Харківській області, які здійснювали розгляд листа ДПС України №6807/7/99-00-06-05-02-07 від 05.05.2020 (зазначеним листом інформовано про ознаки ризиковості ТОВ «Торсбут»);

3) встановлення та допиту як свідків керівника та засновника ТОВ «Торгсбут» щодо обставин здійснення господарської діяльності підприємства;

4) допиту в якості свідків членів Комісії ГУ ДПС у Харківській області, які були присутні 06.05.2020 на засіданні по обставинам не включення ТОВ «Торгсбуд» до Журналу ризикових платників податків;

- направлено запити та одержано інформацію від:

1) ГУ ДПС у Харківській області щодо:

- службових осіб, які здійснювали розгляд листа ДПС України №6807/7/99-00-06-05-02-07 від 05.05.2020 (зазначеним листом було повідомлено про ризикові платники податків ТОВ «Торгсбут», ТОВ «Східторг 2018», ТОВ «Опта Трейд»);

- отримання копії протоколу №121 від 18.06.2020 про відповідність ТОВ «Торгсбут» критеріям ризиковості платника податків;

- надання копій посадових інструкцій співробітників, які в підсистемі «Дії користувачів» АІС «Архів електронної звітності» здійснювали аналіз податкової звітності ТОВ «Торгсбут» та надання інформації, хто із службових осіб ГУ ДПС у Харківській області входить до складу Комісії;

- проведення аналітичного дослідження діяльності ТОВ «Торгсбут» з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків за період 2018-2020 років;

- отримання завірених належним чином копій актів/довідок камеральних перевірок податкової звітності платника податків ТОВ «Торгсбут» та отримання контактних даних (П.І.Б., посада) службових осіб, якими проводилися такі перевірки;

- отримання копій податкової звітності з ПДВ та податкових накладних ТОВ «Торгсбуд;

- отримання копії протоколу Комісії №75 від 06.05.2020, яким прийнято рішення не включати ТОВ «Торгсбут» до Журналу ризикових платників податків;

- отримання інформації про рух коштів по рахунках ТОВ «Торгсбут», відкритих у АТ «КІБ» та АТ АБ «Радабанк»;

2) ДПС України щодо:

- дати включення ТОВ «Торгсбут», ТОВ «Східторг 2018», ТОВ «Опта Трейд» до Журналу ризикових платників податків та надання копії протоколу, рішенням якого зазначених платників включено до Журналу;

- виданих та отриманих податкових накладних ТОВ «Торгсбут», ТОВ «Східторг 2018» та ТОВ «Опта Трейд», які мають ознаки фіктивності;

3) банківських установ щодо надання інформації про рух коштів по банківських рахунках ТОВ «Торгсбут» за період з 18.10.2018 по 30.07.2020;

4) Державної прикордонної служби з метою отримання інформації щодо перетину керівником та засновником ТОВ «Торгсбут» кордону (у тому числі адміністративний кордон з тимчасово окупованою територією АРК та окремими районами Донецької та Луганської областей);

5) ГУВБ ДФС щодо проведення аналітичного дослідження діяльності ТОВ «Торгсбут» з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків за період з 05.05.2020 по 18.06.2020;

6) ГУ ДПС у Київській області направлено лист щодо залучення спеціалістів з метою проведення аналітичного дослідження діяльності ТОВ «Торгсбут»;

7) до ГУ НП у м. Києві щодо надання інформації із відповідних інформаційних баз даних МВС про надходження заяв та повідомлень, адміністративної практики, зареєстрованої зброї, інших подій, відносно засновника та керівника ТОВ «Торгсбут» ОСОБА_5 , та відомостей щодо наявності фактів притягнення до кримінальної відповідальності;

- допитано як свідків 24 службових осіб ГУ ДПС в Харківській області, які брали участь у засіданні Комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних та розглядали питання щодо діяльності ТОВ «Торгсбут».

- допитано як свідка директора ТОВ «Торгсбут» ОСОБА_5 ;

- відібрано зразки підписів та почерку у ОСОБА_5 та призначено судово-почеркознавчу експертизу;

- проведено тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Солом`янської районної в місті Києві державної адміністрації, в ході якого вилучено реєстраційну справу ТОВ «Торгсбут»;

- проведено огляд:

1) мобільного телефону ОСОБА_5 за її добровільною згодою, під час якого у месенджері «Вайбер» виявлено переписку із особою, яка запропонувала їй за грошову винагороду підписати реєстраційні документи ТОВ «Торгсбут»;

2) телеграм каналу « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в якому міститься інформація щодо фіктивності ТОВ «Торгсбут».

Надалі, 20.04.2021 повідомлено про підозру ОСОБА_5 за ч. 1 ст. 205-1 КК України (внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, а саме щодо реєстрації ТОВ «Торгсбут», завідомо неправдивих відомостей).

Матеріали провадження за підозрою ОСОБА_5 21.04.2021 виділено в окреме провадження за № 0000307, яке з угодою про визнання винуватості 23.04.2021 скеровано для розгляду до Печерського районного суду міста Києва.

За епізодом можливих неправомірних дій службових осіб Головного управління ДПС у Донецькій області у кримінальному провадженні перевіряються обставини зловживання службовим становищем службовими особами Головного управління ДПС у Донецькій області, які входять до складу «Комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних».

Зокрема, службові особи ГУ ДПС у Донецькій області (Комісії) використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно, з метою отримання неправомірної вигоди для іншої юридичної особи несвоєчасно здійснювали відпрацювання ризикових суб`єктів господарювання ТОВ «Реджо Логистика», ТОВ «Технолоджібуд», ТОВ «Лакибуд», ТОВ «Веллет Мостобуд», ТОВ «Естель агротранс», ТОВ «Тольфабуд», ТОВ «Отман ЛТД», ряд інших суб`єктів господарювання та вживали неналежних заходів реагування стосовно останніх, чим сприяли безпідставному формуванню у СПД податкового кредиту з податку на додану вартість, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження податків до бюджету в особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування зазначеного епізоду проведено наступні слідчі та інші процесуальні дії:

- надано доручення оперативним підрозділам з метою:

1) встановлення та допиту як свідків та відібрання зразків почерку у осіб, які були керівниками, головними бухгалтерами та засновниками підприємств з ознаками фіктивності;

- направлено запити та одержано інформацію від:

1) ГУ ДПС у Донецькій області щодо:

- отримання реєстраційних карток з відображенням архівних даних, адрес (з усіма змінами), відомості щодо рахунків (номера рахунків, дати відкриття/закриття, назви банківських установ, МФО банків) щодо підприємств з ознаками фіктивності;

- отримання інформації чи видавалися ліцензії на оптову та роздрібну торгівлю алкогольними напоями та тютюновими виробами наступним платникам податків: ТОВ «Отман ЛТД», ТОВ «Лакибуд», ТОВ «Технолоджібуд», ТОВ «Тольфабуд», ТОВ «Реджо Логістика», ТОВ «Веллет Мостобуд», ТОВ «Естель Агротранс»;

- отримання інформації чи вносилися ТОВ «Отман ЛТД», ТОВ «Лакибуд», ТОВ «Технолоджібуд», ТОВ «Тольфабуд», ТОВ «Реджо Логістика», ТОВ «Веллет Мостобуд», ТОВ «Естель Агротранс» до Єдиного державного реєстру місць зберігання з правом зберігання тютюнових виробів;

- отримання копій актів/довідок проведених камеральних перевірок податкової звітності за 2019-2020 роки наступних платників податків: ТОВ «Отман ЛТД», ТОВ «Лакибуд», ТОВ «Технолоджібуд», ТОВ «Тольфабуд», ТОВ «Реджо Логістика», ТОВ «Веллет Мостобуд», ТОВ «Естель Агротранс», ТОВ «Стіл Глобал 2020», ТОВ «Мако Інвест», ТОВ «Маст-Югаторг», ТОВ «Релятів», ТОВ «Самарканд Фрутс», ТОВ «Бізнес-Он», ТОВ «Фінекс Глаб», ТОВ «Фіш Торг», ТОВ «Варлоусінг», ТОВ «Бейнекс Постач», ТОВ «Регіон-Трейдинг 17», ТОВ «ТД «Інтрелектро-Київ», ТОВ «Геріонс», ТОВ «Мускеті», ТОВ «Адамаріс Груп», ТОВ «Капротрейд», ТОВ «ТД «Ізопласт», ТОВ «Торгова Компанія «Еверест», ТОВ «Стратеджік Музік», ТОВ «Група-Стандарт «України», ТОВ «Елтех Комерс», ТОВ «Ланкус Про», ТОВ «Картранс Компані» та надати дані щодо службових осіб ГУ ДФС у Донецькій області, якими проводилися такі перевірки (накази про призначення/переведення, посадові інструкції, положення про відділ/управління).

- про дату включення Комісією до Журналу ризикових платників податків, критерії по якому включено до переліку ризикових, ліміт суми ПДВ в системі електронного адміністрування (СЕА ПДВ) на дату внесення до переліку ризикових платників щодо наступних платників податків за період 2019-2020 років щодо вище перелічених суб`єктів господарювання;

2) до Державної служби фінансового моніторингу України з метою отримання узагальнених матеріалів щодо підприємств з ознаками ризиковості, які задіяні в схемах розповсюдження схемного податкового кредиту з ПДВ;

- залучено спеціалістів ГУВБ ДФС України за результатами яких отримано 7 висновків (аналітичних досліджень) щодо завданих збитків внаслідок оформлення ризикових фінансово-господарських операцій з платниками податків, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Отман ЛТД», ТОВ «Лакибуд», ТОВ «Технолоджібуд», ТОВ «Тольфабуд», ТОВ «Реджо Логістика», ТОВ «Веллет Мостобуд», ТОВ «Естель Агротранс»;

- призначено комп`ютерно-технічну експертизу вилучених під час проведення обшуків електронних носіїв інформації;

- проведено судово-економічну експертизу щодо підтвердження висновку (аналітичного дослідження) про завданні збитки внаслідок оформлення ризикових фінансово-господарських операцій з платниками податків, які мають ознаки фіктивності.

Усі зазначені вище процесуальні, слідчі (розшукові) дії здійснюються з урахуванням матеріалів звернення голови Тимчасової слідчої комісії Верховної Ради України з питань розслідування оприлюднених у ЗМІ фактів можливих корупційних дій посадових осіб органів державної влади, які призвели до значних втрат дохідної частини Державного бюджету України ОСОБА_6 від 12.06.2020 № 07/47/89 щодо можливих фактів корупційних дій посадових осіб Державної фіскальної служби України, Державної податкової служби України та Державної митної служби України, які призвели до недоотримання доходів Державного бюджету України в особливо великих розмірах.

Окрім того, 19.02.2021 (після врегулювання питання на засіданні Тимчасової слідчої комісії Верховної Ради України щодо можливості проведення податковими органами окремих податкових перевірок) направлено лист до ДПС України з метою організації проведення перевірок підприємств реального сектору економіки, які сформували незаконний податковий кредит від ризикових підприємств, що зазначені в додатках до листа Тимчасової слідчої комісії Верховної Ради України № 07/47/89 від 12.06.2020.

Таким чином, ініційовано проведення перевірок близько 1,5 тис. суб`єктів підприємництва, які здійснюють господарську діяльність на всій території України та можуть бути причетні до вчинення правопорушень (у тому числі кримінально караних), пов`язаних з тіньовими схемами в ухиленні від сплати податків.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000697 закінчується 08.10.2021, а закінчити досудове розслідування до вказаного строку не представляється можливим, внаслідок виняткової складності кримінального провадження та реєстрації в Єдиному реєстрі досудових розслідувань виявлених під час розслідування додаткових епізодів вчинення кримінальних правопорушень.

На даний час, органом досудового розслідування проводяться слідчі (розшукові) дії спрямовані на встановлення всіх осіб причетних до вчинення вищевказаних кримінальних правопорушень, у зв`язку з чим для повного та неупередженого розслідування у кримінальному провадженні необхідно виконати наступні слідчі та процесуальні дії, проведення та завершення яких потребує додаткового часу:

- отримати матеріали ініційованих податкових перевірок суб`єктів підприємництва, які здійснюють господарську діяльність на всій території України та можуть бути причетні до вчинення правопорушень (у тому числі кримінально караних), пов`язаних з тіньовими схемами в ухиленні від сплати податків;

- за результатами проведених податкових перевірок призначити судово-економічні експертизи з метою підтвердження або спростування висновків актів податкових перевірок суб`єктів підприємництва;

- отримати довідку спеціаліста ТОВ «Дослідницький Інформаційно-консультаційний центр» з питань проведення дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Горновидобувна Компанія» ();

- призначити судово-економічної експертизи по висновкам спеціаліста ТОВ «Дослідницький Інформаційно-консультаційний центр»;

- залучити спеціалістів у галузі програмування для дослідження чи відповідають розроблені технічні завдання до системи моніторингу відповідності податкових накладних/розрахунків коригування критеріям оцінювання ступеню ризиків вимогам постанови КМУ №1165;

- призначити комп`ютерно-технічну експертизу для з`ясування чи відповідають розроблені технічні завдання до системи моніторингу відповідності податкових накладних/розрахунків коригування критеріям оцінювання ступеню ризиків вимогам постанови КМУ №1165;

- додатково допитати в якості свідка заступника Голови Державної податкової служби України ОСОБА_7 щодо можливих фактів несанкціонованого втручання в роботу системи СМ КОР та можливих фактів невжиття заходів реагування Комісією з питань зупинення реєстрації ПН/РК в ЄРПН, що передбачені Постановою КМУ України №1165 від 11.12.2019. В ході допиту з`ясувати чи мало місце невжиття належних заходів реагування працівниками Державної податкової служби під час функціонування системи СМ КОР;

- провести огляд отриманих від ДПС України документів та встановити ризикові платники податків, які при набранні чинності Постанови Кабінету Міністрів України №1165 від 11.12.2019 не були включені (перенесені) до Журналу ризикових платників податків;

- направити до ДПС України лист з метою ініціювання проведення службового розслідування щодо керівника Департаменту податкового моніторингу ДПС України ОСОБА_8 , який отримував листи від територіальних органів ДПС щодо некоректної роботи алгоритмів СМКОР та не вживав відповідних заходів реагування;

- надати доручення оперативному підрозділу (ГОУ ДБР) з метою допиту в якості свідків членів Комісії ГУ ДПС у Донецькій області по обставинам не своєчасного реагування на виявлені ризикові платники податків та їх внесення до Журналу ризикових платників податків;

- допитати в якості свідка Голову аналітичної групи ГУ ДПС у Донецькій області ОСОБА_9 ;

- направити до ДПС України лист з метою ініціювання проведення службового розслідування щодо членів Комісії ГУ ДПС у Донецькій області, які не своєчасно здійснювали відпрацювання ризикових платників та включали до Журналу ризикових платників податків;

- допитати в якості свідків службових осіб ДПС України;

- допитати в якості свідків службових осіб ГУ ДПС у Донецькій області;

- допитати в якості свідків службових осіб ГУ ДПС у Харківській області;

- встановити та допитати інших осіб, які причетні до вчинення даних кримінальних правопорушень;

- провести необхідні негласні слідчі дії, з метою зібрання доказів вчинення фігурантами кримінального провадження вказаних кримінальних правопорушень;

- скерувати запити в порядку ст.93 КПК України до низки органів, підприємств та організацій;

- провести інші необхідні та можливі слідчі (розшукові) та процесуальні дії, в яких виникне необхідність.

Провести вказані дії у передбачений законом строк не надалось можливим внаслідок виняткової складності кримінального провадження, у зв`язку із необхідністю проведення значної кількості слідчих (процесуальних) дій для встановлення всіх обставин вчинених кримінальних правопорушень, необхідності аналізу великого об`єму інформації та встановлення місцезнаходження осіб, яким відомі обставини вчинення кримінальних правопорушень.

Крім того, на проведення ряду судово-економічних експертиз, здійснення яких необхідне для встановлення істини у кримінальному провадженні, необхідних значний строк, тривалість якого не залежить від органу досудового розслідування.

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав, просить задовольнити.

Слідчий суддя, вислухавши пояснення слідчого та дослідивши матеріали провадження приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Як визначено положеннями ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження. Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку; дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості; вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до п. 3 ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 вказаного Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

З урахуванням доводів викладених у клопотанні та враховуючи те що у кримінальному провадженні необхідно вчинити ряд слідчих дій, слідчий суддя приходить до переконання про обґрунтованими підставами для продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000697 від 08.04.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 205-1, ч. 2 ст. 367 КК України, строк досудового розслідування на дванадцять місяців, тобто до 08.10.2022.

Керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах відділу Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування № 0000697 задовольнити.

Продовжити у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000697 від 08.04.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 205-1, ч. 2 ст. 367 КК України, строк досудового розслідування на дванадцять місяців, тобто до 08.10.2022.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1