Справа № 727/8467/21
Провадження № 1-кс/727/2397/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
02 вересня 2021 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

секретар судового засідання - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000004 від 14.01.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
До суду звернувся прокурор з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В клопотанні посилається на те, що службові осіби ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2019-2020 років фактично здійснили реалізацію об`єктів нерухомості, розташованих у місті Чернівці, оформляючи дані операції як обмін на пайові внески, в результаті чого ухилилися від сплати податків на загальну суму 29 254 752 грн. (податок на додану вартість в сумі 15 629 438 грн., єдиний податок за І кв. 2019р. в сумі 445278 грн. та податку на прибуток в сумі 13 180 036 грн.)

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно висновку аналітичного дослідження № 2/24-13-08-16/41054157 від 22.12.2020 «Про результати дослідження фінансового-господарської діяльності ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо виявлення можливих фактів ухилення від сплати податків за період з 01.01.2019 по 30.11.2020», ОКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відповідно до оформленої ІНФОРМАЦІЯ_2 Декларації про початок виконання будівельних робіт з будівництва багатоквартирного житлового будинку із виділенням черг будівництва) по АДРЕСА_1 № ЧВ 01 від 18.05.2017, який належить до ІІІ категорії складності об`єкта будівництва, є Замовником даного будівництва. Протягом 2019-2020 років посадові особи ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювали реалізацію новозбудованої житлової нерухомості (квартир) по ціні 13900 грн. за метр квадратний.

Житловий будинок зданий в експлуатацію, громадянами оформлено і зареєстровано право власності на квартири в зазначеному будинку. Всього, згідно даних Державного реєстру прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон на відчуження об`єктів нерухомого майна щодо житлового будинку, що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 посадовими особами ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізовано 85 квартир загальною площею 6122,3 м.кв. Загальна сума отриманого доходу від реалізації нерухомого майна (квартир) за вказаний період складає 85099970 грн.

ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_3 подано заяву від 15.03.2017 про застосування спрощеної системи оподаткування, згідно якої обрано ставку єдиного податку в розмірі 5% до доходу третьої групи без реєстрації платником податку на додану вартість. Датою переходу на спрощену систему оподаткування вказано 01.04.2017.

За період з 01.01.2019 по 31.03.2019 ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_3 податкові декларації платника єдиного податку юридичної особи подані з нульовими показниками. Таким чином, фактично отриманий обсяг доходу за І квартал 2019 року становить 6952780 грн., що на 1952780 грн. більше гранично дозволено обсягу (для перебування на 3 групі спрощеної системи оподаткування дозволений обсяг доходу 5000000 грн.) Таким чином, ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, не задекларовано та не сплачено єдиного податку за перший квартал 2019 року на суму 250 000 грн. і перевищено дозволений обсяг доходу для перебування на третій групі спрощеної системи оподаткування за вказаний період, внаслідок чого занижено єдиний податок на суму 1952789 грн., всього сума не задекларованого та не сплаченого єдиного податку за І квартал 2019 року становить 445278 грн.

Податкову декларацію з податку на прибуток за 2019 рік до податкового органу за місцем реєстрації ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не подано. За період з 01.04.2019 по 31.12.2019 отримало дохід від реалізованої житлової площі квартир на загальну суму 73 222 420 грн. та не задекларовано і не сплачено податок на прибуток на загальну суму 1 318 0035,6 грн.

ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не був зареєстрований платником податку на додану вартість та перебував на спрощеній системі оподаткування. Враховуючи те, що в період з 01.04.2019 по 30.11.2020 загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню складає 78 147 190 грн. то відповідно до п.181.1 ст.181 та п.183.4 ст. 183 Податкового кодексу України ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 11.04.2019 зобов`язано зареєструватись платником податку на додану вартість. Виходячи з викладеного, ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено податок на додану вартість в сумі 15 629 438 грн.

Таким чином, згідно вказаного висновку аналітичного дослідження, ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ймовірно не задекларовано та не сплачено податків на загальну суму 29 254 752 грн., в тому числі податок на додану вартість в сумі 15 629 438 грн., єдиний податок за І квартал 2019 року в сумі 445 278 грн. та податок на прибуток в сумі 13 180 036 грн.

Як встановлено під час досудового розслідування, 12.01.2017 ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відкрило рахунки в національній валюті № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , які закрито 05.08.2019 у зв`язку зі змінами рахунків за стандартом IBAN. Того ж дня, 05.08.2019 зазначені рахунки відкрито відповідно до стандартів IBAN за № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 та № НОМЕР_6 .

Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Чернівці від 12.07.2021 задоволено клопотання слідчого та надано дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме до документів, які відображають надходження та списання коштів по вказаним рахункам за період з 01.01.2019 по 31.12.2020 включно. На виконання ухвали слідчого судді в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » отримано відповідні документи.

Проте, під час досудового розслідування, зокрема, з отриманих 03.08.2021 у ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ході тимчасового доступу до речей і документів протоколів загальних зборів членів обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_5 », встановлено, що члени кооперативу згідно з укладених з ними договорами за період 2017-2018 років, сплачували кошти в якості пайового внеску і протягом зазначеного періоду, у зв`язку з чим, необхідно отримати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які відображають надходження та списання коштів по рахункам ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 12.01.2017 (з дати відкриття рахунків) по 31.12.2018 включно.

Вказує, що з метою отримання доказів та проведення об`єктивного досудового розслідування у кримінальному провадженні, виникла необхідність у тимчасовому доступі до банківських документів з можливістю вилучення їх копій та отримання в електронному вигляді, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_2 ), які становлять банківську таємницю, а саме до документів, які відображають надходження та списання за період з 12.01.2017 по 31.12.2018 включно, грошових коштів по рахункам ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , юридична адреса АДРЕСА_3 ) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , у тому числі до: - документів, які відображають надходження та списання грошових коштів за період з 12.01.2017 по 31.12.2018 включно по вказаним рахункам ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів по вказаним рахункам та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перераховували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції; - виписок, платіжних доручень із відображенням дати та часу (години, хвилини, секунди) отримання платіжних доручень, а також ІР- адреси, з якої надійшло платіжне доручення.

Тому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних документів.

Також слідчий просить розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Враховуючи підстави і мотиви клопотання, слідчий суддя вважає за необхідне розглядати клопотання про надання тимчасового доступу до документів в порядку частини 2 ст.163 КПК України без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться такі документи, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких має намір отримати орган досудового розслідування.

Прпокурор в судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання у його відсутності.

Представник власника майна, у відповідності до ч.2 ст.163 КПК України в судове засідання не викликався.

Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, приходжу до наступного висновку.

Встановлено, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні. Вони перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_2 ). Без доступу до цих документів та їх подальшого огляду неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Іншими способами встановити інформацію яка має доказове значення неможливо. Тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Чернівецької обласної прокуратури, ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю отримання їх копій (в тому числі електронних), що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_2 ), які становлять банківську таємницю, а саме до документів, які відображають надходження та списання за період з 12.01.2017 по 31.12.2018 включно, грошових коштів по рахункам ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , юридична адреса АДРЕСА_3 ) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , у тому числі до:

- документів, які відображають надходження та списання грошових коштів за період з 12.01.2017 по 31.12.2018 включно по вказаним рахункам ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів по вказаним рахункам та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перераховували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції;

- виписок, платіжних доручень із відображенням дати та часу (години, хвилини, секунди) отримання платіжних доручень, а також ІР- адреси, з якої надійшли платіжні доручення.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1