УХВАЛА
ІМЕНЕМЕ УКРАЇНИ

18 листопада 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві, подане в рамках кримінального провадження №0000015 від 08.02.2021 року, клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про арешт майна,-

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання, що четвертим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби здійснюється досудове розслідування, Офісом Генерального прокурора забезпечується процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №0000015 від 08.02.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205-1 КК України та за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 , будучи згідно з наказом № 01-К від 09.08.2018 директором ТОВ «АГРОСХІДПРО» () (далі ТОВ «АГРОСХІДПРО»), яке зареєстроване 09.08.2018 в Шевченківській районній в місті Києві державній адміністрації за № 0078170, за адресою: місто Київ, вул. Січових Стрільців, будинок 37/41, АДРЕСА_1 , виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції керівника ТОВ «АГРОСХІДПРО» і таким чином будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, підозрюється у вчиненні умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за таких обставин.

Зокрема, ОСОБА_4 у період з жовтня 2020 року по березень 2021 року, достеменно усвідомлюючи про отримання товарно-матеріальних цінностей у вигляді насіння соняшнику від не встановлених слідством осіб та бажаючи в подальшому створити документальну видимість купівлі такого насіння соняшнику, для досягнення своєї злочинної мети документально здійснив оформлення господарських відносин з фіктивним підприємством ТОВ «АГРОСТЄП ІНВЕСТ» без реального здійснення задекларованих у подальшому господарських операцій, які не викликали змін у структурі активів та зобов`язань, власному капіталі підприємства.

Установлено, що впродовж жовтня 2020 року ОСОБА_4 як директором ТОВ «АГРОСХІДПРО» за не встановлених слідством обставин підписано первинні фінансово-господарські документи, які мали свідчити про начебто придбання насіння соняшнику ТОВ «АГРОСХІДПРО» у ТОВ «АГРОСТЄП ІНВЕСТ», а саме: договір № 05/10-2020 від 05.10.2020 із специфікацією № 1, № 2 до договору; договір № 30/10-2020 від 30.10.2020 із специфікацією № 1, № 2, № 3 до договору, за умовами яких ТОВ «АГРОСТЄП ІНВЕСТ» зобов`язувалося поставити на адресу ТОВ «АГРОСХІДПРО» насіння соняшнику.

При цьому встановлено, що вказані договори та складені до них товарно-транспортні і видаткові накладні не можуть вважатися первинними в силу Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 966-XIV, зі змінами і доповненнями, як наслідок, не можуть бути внесені до податкового обліку товариства.

Зокрема, згідно з висновком експерта від 02.04.2021 № СЕ-19/111-21/13032-ПЧ за результатами проведення судово-почеркознавчої експертизи підписи від імені ОСОБА_5 у видаткових накладних, договорах поставок, специфікаціях до договорів поставок, товарно-транспортних накладних між ТОВ «АГРОСХІДПРО» та ТОВ «АГРОСТЄП ІНВЕСТ» виконано не ОСОБА_5 , а іншою особою.

Надалі у період з 01.10.2020 по 31.12.2020 невстановленими особами від імені ТОВ «АГРОСТЄП ІНВЕСТ» за невстановлених обставин виписано та зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) податкові накладні з постачання в адресу ТОВ «АГРОСХІДПРО» за вказаними договорами № 05/10-2020 від 05.10.2020, № 30/10-2020 від 30.10.2020 насіння соняшнику на загальну суму 505 146 910,40 грн. (п`ятсот п`ять мільйонів сто сорок шість тисяч дев`ятсот десять гривень 40 копійок), у т.ч. ПДВ 85 146 818,40 грн. (вісімдесят п`ять мільйонів сто сорок шість тисяч вісімсот вісімнадцять гривень 40 копійок), на яку покупець за договорами ТОВ «АГРОСХІДПРО» має право сформувати податковий кредит за відповідні звітні періоди.

ОСОБА_4 як директор підприємства ТОВ «АГРОСХІДПРО», усвідомлюючи, що господарські операції з фіктивним підприємством ТОВ «АГРОСТЄП ІНВЕСТ» укладені з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ, з метою отримання податкової вигоди у вигляді мінімізації податку на додану вартість вніс завідомо неправдиві відомості до податкового обліку ТОВ «АГРОСХІДПРО» щодо нібито придбання насіння соняшнику від фіктивного підприємства ТОВ «АГРОСТЄП ІНВЕСТ».

Надалі, будучи обізнаним, що господарські операції між товариствами фактично не відбувалися, ОСОБА_4 , перебуваючи у не встановленому слідством місці, використовуючи свій електронний цифровий підпис, 21.12.2020, 20.01.2021, 15.02.2021, 19.03.2021, 30.03.2021 подав в електронному вигляді до Головного управління ДПС у м. Києві Додатки 5 до податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «АГРОСХІДПРО», в яких відображена сума податкового кредиту ТОВ «АГРОСХІДПРО» у розмірі 66 256 706,40 грн. (шістдесят шість мільйонів двісті п`ятдесят шість тисяч сімсот шість гривень 40 копійок) ПДВ на підставі виписаних та зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних постачальником ТОВ «АГРОСТЕП ІНВЕСТ» податкових накладних.
Таким чином, ТОВ «АГРОСХІДПРО» на підставі первинних документів, які містили завідомо неправдиві відомості щодо отриманих товарно-матеріальних цінностей, фактично отриманих за невстановлених обставин від не встановлених слідством осіб без відображення цих операцій у податковій звітності, у період з листопада 2020 року по березень 2021 року безпідставно завищено розмір податкового кредиту, що призвело до ненадходження до Державного бюджету України податку на додану вартість на суму 66 256 706,40 грн. (шістдесят шість мільйонів двісті п`ятдесят шість тисяч сімсот шість гривень 40 копійок), що згідно з приміткою до ст. 212 КК України є особливо великих розміром.

За цим фактом 22.10.2021 директору ТОВ «АГРОСХІДПРО» ОСОБА_4 повідомлено про підозру в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Установлено, що сільськогосподарську продукцію, придбану ТОВ «АГРОСХІДПРО» у фіктивного підприємства ТОВ «АГРОСТЕП ІНВЕСТ» за договором про переробку давальницької сировини між ТОВ «АГРОСХІДПРО» і ТОВ «САНПРО» (), перероблено на потужностях останнього. Після цього отримані внаслідок перероблення олію та шрот ТОВ «АГРОСХІДПРО» реалізовано на адресу ТОВ «ОМЕГА» ().

Подальшим досудовим розслідуванням установлено, що службові особи ТОВ «ОМЕГА» у 2021 році продовжують вчиняти дії, спрямовані на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом документального відображення придбання олії соняшникової та шроту соняшникового у ризикових та транзитних суб`єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ «АРДІНГ» (), ТОВ «БРЕТТОН СТОР» (), ТОВ «КАРТДЕЛ СЕРВІС» (), ТОВ «ЛІНСЛАЙН» (), ТОВ «АЛЬМО ПРО ГРУП» (), ТОВ «ТРЕЙДЕР ЛІДЕР ГРУП» (), ТОВ «ФЕНОН» (), ТОВ «ПОРТАЛ АВЕНТОС» (), які здійснюють придбання олії та шроту в менших обсягах, ніж ті, у яких надалі реалізується така продукція на адресу ТОВ «ОМЕГА».

Також зазначені підприємства здійснюють придбання олії соняшникової та шроту соняшникового у підприємств з ознаками фіктивності, що не здійснювали придбання олії та шроту у задекларованих обсягах її реалізації або не здійснювали придбання такої продукції взагалі.

Крім того, ТОВ «АРДІНГ», ТОВ «БРЕТТОН СТОР», ТОВ «КАРТДЕЛ СЕРВІС», ТОВ «ЛІНСЛАЙН», ТОВ «АЛЬМО ПРО ГРУП», ТОВ «ТРЕЙДЕР ЛІДЕР ГРУП», ТОВ «ФЕНОН», ТОВ «ПОРТАЛ АВЕНТОС» здійснюють придбання товарів широкого вжитку (кава, чай, сік, цукор тощо), реалізація яких цими підприємствами не відображається у податковій звітності.

При цьому підприємства, якими документально оформлено постачання продукції вказаним суб`єктам господарювання, здійснюють купівлю інших товарно-матеріальних цінностей, ніж ті, що реалізуються, тобто придбаний вид товару відрізняється від реалізованого.

Досудовим розслідуванням також установлено, що ТОВ «АРДІНГ», ТОВ «БРЕТТОН СТОР», ТОВ «КАРТДЕЛ СЕРВІС», ТОВ «ЛІНСЛАЙН», ТОВ «АЛЬМО ПРО ГРУП», ТОВ «ТРЕЙДЕР ЛІДЕР ГРУП», ТОВ «ФЕНОН», ТОВ «ПОРТАЛ АВЕНТОС» відсутні за місцем реєстрації їхніх юридичних адрес. Допитані власники приміщень за місцями зареєстрованих місцезнаходжень ТОВ «БРЕТТОН СТОР» і ТОВ «КАРТДЕЛ СЕРВІС» надали свідчення, що ці підприємства їм невідомі та вони не надавали в оренду будь-які приміщення вказаним підприємствам.

Відповідно до висновків економічного дослідження від 17.05.2021 №17/05/21-1 службовими особами ТОВ «ОМЕГА» у 2021 році в результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АРДІНГ», ТОВ «БРЕТТОН СТОР», ТОВ «КАРТДЕЛ СЕРВІС», ТОВ «ЛІНСЛАЙН», ТОВ «АЛЬМО ПРО ГРУП», ТОВ «ТРЕЙДЕР ЛІДЕР ГРУП», ТОВ «ФЕНОН» не сплачено до Державного бюджету України податку на додану вартість у сумі 90 289 751 грн., що є особливо великим розміром.

Допитані під час слідства головний бухгалтер ТОВ «АРДІНГ» ОСОБА_6 , директор та засновник ТОВ «АГРОМАКС ЛАЙН» (постачальник ТОВ «ЛІНСЛАЙН») ОСОБА_7 , а також особи, які відповідно до обліків ДПС України документально значаться працівниками ТОВ «БРЕТТОН СТОР», ТОВ «КАРТДЕЛ СЕРВІС», ТОВ «АЛЬМО ПРО ГРУП», повідомили про непричетність до діяльності цих товариств, а працівники цих підприємств надали свідчення, що зазначені підприємства їм невідомі, заробітну плату на них не отримували, наказів про прийняття на роботу не підписували та не отримували, жодних робіт на вказаних підприємствах ніколи не виконували.

Таким чином, ТОВ «ОМЕГА» здійснило придбання соняшникової олії та шроту, отриманих у результаті переробки насіння соняшнику, походження якого не підтверджено жодним фінансово-господарським документом, у зв`язку з чим є достатні підстави вважати, що фактично придбання сільськогосподарської продукції здійснено за готівкові кошти без сплати податків та відображення цих операцій у податковій звітності, що свідчить про безтоварний характер задекларованих операцій між ТОВ «ОМЕГА» та підприємствами-постачальниками, а придбання продукції оформлено лише документально з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків.

Під час досудового розслідування, в результаті проведених слідчих (розшукових) та процесуальних дій встановлено, що ТОВ «АРДІНГ» (), ТОВ «БРЕТТОН СТОР» (), ТОВ «КАРТДЕЛ СЕРВІС» (), ТОВ «ЛІНСЛАЙН» (), ТОВ «АЛЬМО ПРО ГРУП» (), ТОВ «ТРЕЙДЕР ЛІДЕР ГРУП» (), ТОВ «ФЕНОН» (), ТОВ «ПОРТАЛ АВЕНТОС» () пов`язані, а їх дії щодо придбання насіння соняшника за готівку та в подальшому його документальне відображення від підприємств з ознаками фіктивності заздалегідь обумовлені і є такими, що спрямовані на мінімізацію податкових зобов`язань для ТОВ «ОМЕГА».

Зазначене вище свідчить, що грошові кошти, які перераховані від ТОВ «ОМЕГА» на рахунки ТОВ «АРДІНГ» (), ТОВ «БРЕТТОН СТОР» (), ТОВ «КАРТДЕЛ СЕРВІС» (), ТОВ «ЛІНСЛАЙН» (), ТОВ «АЛЬМО ПРО ГРУП» (), ТОВ «ТРЕЙДЕР ЛІДЕР ГРУП» (), ТОВ «ФЕНОН» (), ТОВ «ПОРТАЛ АВЕНТОС» () за товарно-матеріальні цінності, є такими які набуті зазначеними юридичними особами в результаті вчинення кримінального правопорушення та відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України являються речовими доказами у кримінальному провадженні.
Під час проведення досудового розслідування стороною обвинувачення встановлено, що службові особи ТОВ «АРДІНГ» (), ТОВ «БРЕТТОН СТОР» (), ТОВ «КАРТДЕЛ СЕРВІС» (), ТОВ «ЛІНСЛАЙН» (), ТОВ «АЛЬМО ПРО ГРУП» (), ТОВ «ТРЕЙДЕР ЛІДЕР ГРУП» (), ТОВ «ФЕНОН» (), ТОВ «ПОРТАЛ АВЕНТОС» () використовують в своїй діяльності банківські рахунки товариств, відкриті в наступних банківських установах, а саме:
ТОВ «ТРЕЙДЕР ЛІДЕР ГРУП» () в банківській установі ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» (МФО 380634) розташованого за адресою: м. Київ вул. Стеценко, буд. 6 - № НОМЕР_1 (українська гривня, долар США, Євро);
ТОВ «ФЕНОН» () в банківській установі АТ «КІБ» (МФО 322540) розташованого за адресою: м. Київ вул. Бульварно-Кудрявська, 6 - № НОМЕР_2 (українська гривня);
ТОВ «БРЕТТОН СТОР» () в банківській установі АТ «КІБ» (МФО 322540) розташованого за адресою: м. Київ вул. Бульварно-Кудрявська, 6 - № НОМЕР_3 (українська гривня); в банківській установі ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» (МФО 380634) розташованого за адресою: м. Київ вул. Стеценко, буд. 6 - № НОМЕР_4 (українська гривня, долар США, Євро);
ТОВ «ЛІНСЛАЙН» () в банківській установі ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» (МФО 380634) розташованого за адресою: м. Київ вул. Стеценко, буд. 6 - № НОМЕР_5 (українська гривня); в банківській установі АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478) розташованого за адресою: м. Київ вул. Єреванська, 1 - № НОМЕР_6 (українська гривня);
ТОВ «КАРТДЕЛ СЕРВІС» () в банківській установі АТ «КІБ» (МФО 322540) розташованого за адресою: м. Київ вул. Бульварно-Кудрявська, 6 - № НОМЕР_7 (українська гривня); в банківській установі ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» (МФО 380634) розташованого за адресою: м. Київ вул. Стеценко, буд. 6 -№ НОМЕР_8 (українська гривня, долар США, Євро);
ТОВ «АЛЬМО ПРО ГРУП» () в банківській установі АТ «КІБ» (МФО 322540) розташованого за адресою: м. Київ вул. Бульварно-Кудрявська, 6 - № НОМЕР_9 (українська гривня); в банківській установі ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» (МФО 380634) розташованого за адресою: м. Київ вул. Стеценко, буд. 6 - № НОМЕР_10 (українська гривня, долар США, Євро); в банківській установі АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) розташованого за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 43 - № НОМЕР_11 (українська гривня, долар США, Євро);
ТОВ «Портал Авентос» () в банківській установі АТ «КІБ» (МФО 322540) розташованого за адресою: м. Київ вул. Бульварно-Кудрявська, 6 - № НОМЕР_12 (українська гривня);
ТОВ «АРДІНГ» () в банківській установі АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313) розташованого за адресою: м. Київ, вул. Антоновича, 127 - № НОМЕР_13 (українська гривня, долар США, Євро); в банківській установі АТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749) розташованого за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, буд.32 - № НОМЕР_14 (українська гривня, долар США, Євро).
Враховуючи вищевикладене, у органу досудового розслідування є підстави вважати, що грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «ФЕНОН» (), ТОВ «БРЕТТОН СТОР» (), ТОВ «КАРТДЕЛ СЕРВІС» (), ТОВ «АЛЬМО ПРО ГРУП» (), ТОВ «Портал Авентос» (), відкритих в АТ «КІБ» (МФО 322540), можуть бути приховані, відчужені та перетворені особами причетними до вчинення правопорушення, оскільки набуті шляхом реалізації схеми ухилення від сплати податків, зборів, обов`язкових платежів.
Під час досудового розслідування на грошові кошті, що знаходяться на банківських рахунках, належних ТОВ «ФЕНОН» (), ТОВ «БРЕТТОН СТОР» (), ТОВ «КАРТДЕЛ СЕРВІС» (), ТОВ «АЛЬМО ПРО ГРУП» (), ТОВ «Портал Авентос» (), відкритих в АТ «КІБ» (МФО 322540), визнано речовими доказами у кримінальному провадженні, оскільки у слідства є достатні підстави вважати, що вони здобуті злочинним шляхом.

Прокурор звертається з клопотанням про накладення арешту на майно з метою недопущення відчуження та/або розпорядження грошовими коштами, які здобуті злочинним шляхом, враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що вказані грошові кошти можуть підлягати конфіскації, на даний час є необхідність в накладені арешту на грошові кошти, що перебувають на вищевказаних рахунка.

Слідчий в судове засідання не з`явився надавши до суду заяву про розгляд клопотання в його відсутність.
Відповідно до ч.2 ст.172 клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.
Враховуючи положення ч.2 ст.172 КПК України, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого необхідно проводити без виклику представників вищезазначених суб`єктів господарської діяльності та банківських установ.
Фіксування судового розгляду клопотання за допомогою технічних засобів, згідно ст. 107 КПК України, не здійснювалось.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, якими слідчий обґрунтовує його задоволення, оцінивши всі обставини у сукупності, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню в повному обсязі, з наступних підстав.
Як слідує із положень ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.
З досліджених доказів вбачається, що грошові кошти, які перебувають на вищевказаних рахунках, визнані речовими доказами, що згідно ч. 1, п. 1 ч. 2, ч. 3 ст. 170 КПК України, є підставою для накладення арешту.
Враховуючи правову підставу для арешту майна, наявність обґрунтованої підозри, для даної стадії досудового розслідування, можливість використання майна як доказ у кримінальному провадженні, розумність, наслідки арешту майна для власника, вважаю необхідним накласти арешт на грошові кошти, з метою забезпечення збереження речових доказів.
Керуючись ст.ст. 131-132, 170, 171, 172, 173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках ТОВ «ФЕНОН» (), ТОВ «БРЕТТОН СТОР» (), ТОВ «КАРТДЕЛ СЕРВІС» (), ТОВ «АЛЬМО ПРО ГРУП» (), ТОВ «ПОРТАЛ АВЕНТОС» (), відкритих в АТ «КІБ» (МФО 322540) розташованого за адресою: м. Київ вул. Бульварно-Кудрявська, 6, а саме:
ТОВ «ФЕНОН» () - № НОМЕР_2 (українська гривня); ТОВ «БРЕТТОН СТОР» () - № НОМЕР_3 (українська гривня); ТОВ «КАРТДЕЛ СЕРВІС» () - № НОМЕР_7 (українська гривня); ТОВ «АЛЬМО ПРО ГРУП» () - № НОМЕР_9 (українська гривня); ТОВ «ПОРТАЛ АВЕНТОС» () - № НОМЕР_12 (українська гривня).

Зобов`язати службовим особам ТОВ «ФЕНОН» (код ), ТОВ «БРЕТТОН СТОР» (код ), ТОВ «КАРТДЕЛ СЕРВІС» (код ), ТОВ «АЛЬМО ПРО ГРУП» (код ), ТОВ «Портал Авентос» (код ), АТ «КІБ» (МФО 322540), іншим особам за довіреністю чи дорученням проводити будь-які банківські операції, що призведуть до зменшення залишку грошових коштів на рахунках, відкритих зазначеними юридичними особами в АТ «КІБ» (МФО 322540), крім обов`язкових платежів до бюджету та для виплати заробітної плати, а також негайно надати інформацію про залишок коштів на рахунках у формі довідки на момент накладення арешту на вищевказані рахунки.

Ухвала про арешт майна підлягає виконанню негайно.
Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Київського апеляційного суду.

Слідчий суддя: ОСОБА_1