Провадження № 1-кс/686/2023/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 лютого 2021 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Хмельницькому клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні №0000603,

ВСТАНОВИВ:

16.02.2021 року старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

В обґрунтування даного клопотання слідчою зазначено, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000603 від 22.07.2019, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 364 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у період 2019-2020 років, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість по операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та інших, щодо придбання сільськогосподарської продукції, які фактично не здійснювались, а оформлені лише документально, ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

Службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в період 2019-2020 років, з метою документального відображення походження сільськогосподарської продукції (насіння соняшника та олії соняшникової) та формування незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість, в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, відповідно до даних Єдиного реєстру податкових накладних, відобразили придбання ТМЦ, яке фактично не відбувалось, в тому числі від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму ПДВ 9 016 689,00 грн. насіння соняшника.

В ході здійсненого аналізу вищезазначених суб`єктів господарювання та інших підприємств - постачальників насіння соняшника та олії соняшникової по «ланцюгу» постачання на адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) не встановлено сільськогосподарських підприємств виробників даної сільськогосподарської продукції. В ході проведених заходів встановлено відсутність у всіх підприємств, задіяних в «ланцюгу» постачання земельних, трудових та технічних можливостей для вирощування, зберігання та транспортування насіння соняшника в кількості, що була зазначена при документальному оформленні реалізації даної сільськогосподарської продукції на адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Дані порушення підтверджуються висновком аналітичного дослідження від 31.12.2020 року №57/22-01-08-07-57/00447729 за результатами якого встановлено завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 14 943 197,00 грн.

За вказаних обставин у кримінальному проваджені мають важливе доказове значення первинні документи, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та які свідчать про проведені фінансово-господарські операції, із реалізації насіння соняшника, у період 2019-2020 року, в адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зокрема, але не виключно: договори та відповідні додаткові угоди (специфікації) до них, податкові накладні, видаткові накладні, прибуткові касові ордери, банківські виписки, платіжні доручення, картки контрагентів, товарно-транспортні накладні, маршрутні листи, довіреності на отримання ТМЦ, договори про надання послуг з перевезення продукції, акти виконаних робіт (наданих послуг), акти прийому-передачі, складські квитанції, сертифікати відповідності, висновки лабораторних досліджень зразків продукції, відомості аналітичного обліку по бухгалтерським рахункам: 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 301 «Готівка в національній валюті», 311 «Поточні рахунки в національній валюті», 201 «Сировина та матеріали», 281 «Товари на складі», 70 «Доходи від реалізації», та інші документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з вище вказаним суб`єктом господарської діяльності.

Слідча в судове засідання не з`явилася, проте в клопотанні міститься заява про проведення розгляду даного клопотання без її участі, просить задовольнити клопотання. Також, слідча просить розглянути клопотання за відсутності представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого перебувають вказані документи, оскільки, існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Відповідно до ч.ч. 1, 4 ст. 107 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов`язковим. Фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

За таких обставин слідчий суддя вважає за можливе, розглядати клопотання без участі слідчого.

Вивчивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Слідчою наведено підстави, передбачені ч. 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні.

Слідча у своєму клопотанні, також, просить надати доступ до «інших документів, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з вище вказаним суб`єктом господарської діяльності», однак, таке формулювання є неприпустимим через відсутність конкретизації, що дає підстави для неоднозначного, широкого тлумачення ознак документів, які мають значення для кримінального провадження, також, не зазначено періоду за який необхідно отримати доступ до зазначених документів. Досудове розслідування здійснюється за фактом ухилення від сплати до бюджету податку на додану вартість за період 2019 2020 рр., а тому слідчий суддя вважає за доцільне надати доступ до документів за вищевказаний період.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 та/або заступнику начальника управління начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5 та/або заступнику начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю отримання їх належним чином завірених копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме до документів які свідчать про проведені фінансово-господарські операції, із реалізації насіння соняшника, у період 2019-2020 року, в адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зокрема: договорів та відповідних додаткових угод (специфікації) до них, податкових накладних, видаткових накладних, прибуткових касових ордерів, банківських виписок, платіжних доручень, карток контрагентів, товарно-транспортних накладних, маршрутних листів, довіреностей на отримання ТМЦ, договорів про надання послуг з перевезення продукції, актів виконаних робіт (наданих послуг), актів прийому-передачі, складських квитанцій, сертифікатів відповідності, висновків лабораторних досліджень зразків продукції, відомостей аналітичного обліку по бухгалтерським рахункам: 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 301 «Готівка в національній валюті», 311 «Поточні рахунки в національній валюті», 201 «Сировина та матеріали», 281 «Товари на складі», 70 «Доходи від реалізації», та документів, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з вище вказаним суб`єктом господарської діяльності, за період 2019-2020 рр.

Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ до вищезазначених документів та надати можливість отримати їх копії.
Ухвала діє по 23 березня 2021 року.
Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1