Справа №295/6145/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.05.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,

при секретарі с/з ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , розглянув винесене в кримінальному провадженні № 0000011 прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 клопотання про арешт майна, та додані до клопотання матеріали,-

В С Т А Н О В И В :
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням, в якому просить накласти арешт на грошові кошти та заборонити відчужувати кошти (в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету та для виплати заробітної плати) на суму 2 946 170 грн. (два мільйони дев`ятсот сорок шість тисяч сто сімдесят гривень), визначену актом перевірки від 25.07.2019 року № 542/06-30-14-13/34065705, які знаходяться та будуть зараховані на рахунки ТОВ «Агрофірма Серпнева» () в наступних банківських установах: ЖИТОМИРСЬКЕ РУ АТ КБ «ПРИВАТБАНК» м. ЖИТОМИР (МФО 311744) по рахунках № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), відкритих для ТОВ «Агрофірма Серпнева» (); АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» у м. КИЄВІ (МФО 380805) по рахунках № НОМЕР_4 (українська гривня), відкритих для ТОВ «Агрофірма Серпнева» (); АТ АБ «РАДАБАНК» (МФО 306500) по рахунках № НОМЕР_5 (українська гривня, євро, долар США), № НОМЕР_6 (українська гривня), відкритих для ТОВ «Агрофірма Серпнева» (); АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) по рахунках № НОМЕР_7 (українська гривня), відкритих для ТОВ «Агрофірма Серпнева» ().

В клопотанні прокурор зазначає, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000011, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.02.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у якому процесуальне керівництво здійснюється Житомирською обласною прокуратурою.
Досудове розслідування розпочато слідчим управлінням ГУ ДФС у Житомирській області за матеріалами управління ПЕП ГУ ДФС у Житомирській області, відповідно до яких, службові особи ТОВ «Агрофірма Серпнева» (), упродовж 2017-2019 років, шляхом формування штучного податкового кредиту з податку на додану вартість від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Тарвос Оіл» (), ТОВ «Минерал Ойл» (), ТОВ «Вінпек» (), ТОВ «Зернопродукт-2015» () та ТОВ «Енергобудмаш» (), ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2,9 млн. грн.

Встановлено, що відповідно до висновків акту документальної планової виїзної перевірки від 25.07.2019 року № 542/06-30-14-13/34065705, службовими особами ТОВ «Агрофірма Серпнева», в порушення вимог Податкового кодексу України, у період 2017 2019 років, занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 2 946 170 грн.

Згідно акту перевірки, винесено податкове повідомлення рішення від 19.08.2019 року за № , яким ТОВ «Агрофірма Серпнева» збільшено суму податкового зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 3 682 730 грн. (основний платіж - 2 946 170 грн., штрафні санкції - 736 543 грн.).

У подальшому, 02.11.2020 року рішенням Житомирського окружного адміністративного суду (справа № 240/10209/19) податкове повідомлення рішення від 19.08.2019 року № скасовано частково та зменшено суму податкового зобов`язання на 950 919 грн.

При цьому, 19.01.2021 року постановою Сьомого апеляційного адміністративного суду рішення Житомирського окружного адміністративного суду від 02.11.2020 року скасовано, апеляційну скаргу ГУ ДПС у Житомирській області задоволено повністю та скасовано рішення Житомирського окружного адміністративного суду від 02.11.2020 року.

Разом із цим, 02.03.2021 року ухвалою Верховного суду України прийнято до розгляду касаційну скаргу ТОВ «Агрофірма Серпнева» на рішення Житомирського окружного адміністративного суду від 02.11.2020 року та постанову Сьомого апеляційного адміністративного суду від 19.01.2021 року та відкрито по ній касаційне провадження, однак, постанова Сьомого апеляційного адміністративного суду від 19.01.2021 року набрала законної сили після проголошення, таким чином, податкове повідомлення рішення від 19.08.2019 року за № , яким ТОВ «Агрофірма Серпнева» збільшено суму податкового зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 3 682 730 грн., є чинним.

Відповідно до відомостей АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ «Агрофірма Серпнева» має наступні рахунки у банківських установах:
-№ НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня) в Житомирському РУ АТ КБ «ПРИВАТБАНК» м. ЖИТОМИР (МФО 311744);

-№ НОМЕР_4 (українська гривня) в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» у м. КИЄВІ (МФО 380805);

-№ НОМЕР_5 (українська гривня, євро, долар США), № НОМЕР_6 (українська гривня) в АТ АБ «РАДАБАНК» (МФО 306500);

-№ НОМЕР_7 (українська гривня) в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005).

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально-протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Таким чином встановлено, що вказані банківські рахунки використовуються службовими особами ТОВ «Агрофірма Серпнева»,що були об`єктом кримінально-протиправних дій, а грошові кошти містять на собі їх сліди та набуті кримінально-протиправним шляхом.
При цьому, слідчим у кримінальному провадженні винесено постанову про визнання грошових коштів на вищевказаних банківських рахунках речовими доказами в даному кримінальному провадженні.

З метою необхідності забезпечення арешту майна, клопотання розглядається без повідомлення власника майна.

Слідчий суддя, заслухавши думку слідчого та прокурора, які просили задовольнити клопотання, та дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
У відповідності до ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Згідно ч. 11 ст. 170 КПК України, заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.
Слідчим суддею встановлена безумовна переконливість щодо застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт вищезазначеного майна, яке є речовим доказом у кримінальному провадженні, враховуючи правову підставу для арешту майна, слідчий суддя вважає, що клопотання обґрунтоване й підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 170-173, 372, 395 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Накласти арешт на грошові кошти та заборонити відчужувати кошти (в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету та для виплати заробітної плати) на суму 2 946 170 грн. (два мільйони дев`ятсот сорок шість тисяч сто сімдесят гривень), визначену актом перевірки від 25.07.2019 року № 542/06-30-14-13/34065705, які знаходяться та будуть зараховані на рахунки ТОВ «Агрофірма Серпнева» () в наступних банківських установах:
- ЖИТОМИРСЬКЕ РУ АТ КБ «ПРИВАТБАНК» м. ЖИТОМИР (МФО 311744) по рахунках № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), відкритих для ТОВ «Агрофірма Серпнева» ();
- АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» у м. КИЄВІ (МФО 380805) по рахунках № НОМЕР_4 (українська гривня), відкритих для ТОВ «Агрофірма Серпнева» ();
- АТ АБ «РАДАБАНК» (МФО 306500) по рахунках № НОМЕР_5 (українська гривня, євро, долар США), № НОМЕР_6 (українська гривня), відкритих для ТОВ «Агрофірма Серпнева» ();
- АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) по рахунках № НОМЕР_7 (українська гривня), відкритих для ТОВ «Агрофірма Серпнева» ().

Виконання ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 .

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Житомирського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: