Справа № 761/6394/21
Провадження № 1-кс/761/4577/2021
У Х В А Л А
Іменем України
19 лютого 2021 року
слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС шостого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0000069 внесеного 16.12.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
В провадження слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва надійшло вищевказане клопотання.

Клопотання обґрунтовано тим, що Слідчим управлінням Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за№0000069 від 16.12.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, процесуальне керівництво у якому здійснюється Офісом Генерального прокурора.

Так, в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження, встановлено посадові особи ТОВ «ТД «Українська мрія» у період 01.11.2020 по 26.11.2020 здійснили маніпулювання податковою звітністю, шляхом оформлення безтоварних операцій з придбання товарів у ТОВ «Венчурі» (код 42921003), ТОВ «Мото Групс» (код43204630), ТОВ «Анрис» (код 42051293), продуктів харчування у ТОВ «Ельбов» (код 42686620), ТОВ «Гленсім Прод» (код43654076) та ТОВ «Енот» (код 43593569) та операцій з реалізації товарів (послуг), з метою штучного зменшення податковихзобов`язань підприємствам ТОВ «Андромо Опт Торг» (код 42557378), ТОВ «ВПК «Валфон Агро» (код 33618356) та ТОВ «КреативТорг» (код 37675968), що призвело до ухилення ними сплати ПДВ у сумі 21, 3 млн. грн.

Так, в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження, згідно інформації отриманої від Управління протидії економічним правопорушенням Офісу великих платників податків ДФС, установлено що ТОВ «Торнадо 2020» у період 01.01.2020 по 05.01.2021 року, сформовано податковий кредит у сумі 18,7 млн. грн. за рахунок реєстрації податкових накладних на придбання продуктів харчування, зокрема у ТОВ «Беверіджис Логістік» () на суму 10,8 млн. грн. ПДВ, ТОВ «Продзапас» () на суму 2,7 млн. грн. ПДВ, ТОВ «Елліпсіс» () на суму 2,2 млн. грн. ПДВ, ТОВ «ТД«Раскос» () на суму 1,9 млн. грн. ПДВ та за рахунок сформованого податкового кредиту ТОВ «Торнадо 2020» здійснило реєстрацію податкових накладних на адресу ТОВ «Асап Трейд» () на загальну суму 6,6 млн. грн. ПДВ з реалізації товарів, відмінних від придбаних (складальні роботи по виготовленню комплектів, емульсія Elastofalt Spreykote, розміщення реклами на зовнішніх носіях за договором, укомплектування колісних пар буксовими вузлами), на адресу ТОВ «Креатив Торг» () на загальну суму 4,4 млн. грн. ПДВ (складальні роботи по виготовленню комплектів, гранула поліетиленова ПВД, диск с накладними із фрикційного матеріалу, будівельно-монтажні роботи з капітального ремонту ), на адресу ТОВ «Інтерагро Груп» () на загальну суму ПДВ 4,1 млн. грн. (складальні роботи по виготовленню комплектів, організація послуг висушування деревини, насіння соняшника, гранула поліетиленова ПВД), на адресу ПРАТ «ЦГЗК» (код 190977) на загальну суму ПДВ 1,8 млн. грн. (охоронні послуги, послуга розширення модулю обліку витрат палив, послуга провадження обліку витрат палива, виконання будівельно-монтажних робіт по модернізації), на адресу АТ «ПІВДГЗК» (код 191000) на загальну суму ПДВ 1,4 млн. грн. (охоронні послуги, послуги з обслуговування розплідника, здійснення заходів по спостереженню) тощо.

Крім цього, допитано в якості свідка директора, засновника ТОВ «Асап Трейд» ОСОБА_5 , яка повідомила, що вона зареєструвала підприємство за грошову винагороду на прохання третіх осіб, фінансово-господарську діяльність не здійснювала, договорів та угод не укладала, як директор вище вказаного підприємства.

Також, допитано в якості свідка головного бухгалтера ТОВ «Торнадо 2020» ОСОБА_6 , яка повідомила, що вона не здійснювала свою діяльність на підприємстві як бухгалтер та не здійснювала реєстрацію податкових накладних на підприємстві.

Крім того, допитано в якості свідка директора, засновника ТОВ «Продзапас» ОСОБА_7 , який повідомив, що не причетний до діяльності підприємства та відомо про це підприємство стало від працівників податкової міліції.

В подальшому проведено огляди юридичних адрес підприємств ТОВ «Беверіджис Логістік», ТОВ «Анрис», ТОВ «Гленсім Прод», ТОВ «Мото Групс», ТОВ «Ельбов» встановлено, що вказані підприємства відсутні.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Торнадо 2020» має відкриті банківські рахунки, які використовуються у господарській діяльності в наступних банківських установах:

-у АТ «ПУМБ» (МФО 334851) відкрито рахунки № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 980), № НОМЕР_3 (код валюти 980).

-у АТ «Райффазенбанк Аваль» у м. Києві (МФО 380805) відкрито рахунок № НОМЕР_4 (код валюти 980).

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

09.02.2021 винесено постанову про визнання грошових коштів у безготівковому вигляді речовими доказами у розмірі, що не перевищує 18 700 000 грн., які знаходяться на розрахункових рахунках

№ НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 980), № НОМЕР_3 (код валюти 980), відкритих у АТ «ПУМБ» (МФО 334851) та № НОМЕР_4 (код валюти 980) у АТ «Райффазенбанк Аваль» у м. Києві (МФО 380805).

Таким чином, з метою всебічного, повного й неупередженого розслідування, встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а також з метою належного зберігання речових доказів та забезпечення подальшого розгляду питання про їх конфіскацію в дохід держави виникла необхідність у накладенні арешту на грошові кошти, сума яких не перевищує 18 700 000 грн., які розміщені на рахунках ТОВ «Торнадо 2020» № НОМЕР_4 (код валюти 980), відкритих у АТ «Райффазенбанк Аваль» у м. Києві (МФО 380805).

Слідчий подав заяву, відповідно до якої просить слідчого суддю розглядати клопотання без його участі.

Також слідчий суддя вважає за можливе проведення розгляду клопотання без участі власника майна, відповідно до вимог ч. 2 ст. 172 КПК України.

Вивчивши клопотання про арешт майна та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Положеннями ч. 2, ч. 6 ст. 170 КПК України визначено, арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому п. 4 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.

Відповідно до ч. 8 ст. 170 КПК вартість майна, яке належить арештувати з метою забезпечення цивільного позову або стягнення отриманої неправомірної вигоди, повинна бути співмірною розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням або зазначеної у цивільному позові, розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою.

Згідно з ч. 10 ст. 170 КПК арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Згідно з ч. 2 ст. 172 КПК України клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за фактом вчинення якого розслідується кримінальне провадження та в межах якого подано дане клопотання, з метою збереження речового доказу та забезпечення можливої конфіскації майна, як виду покарання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави для арешту зазначеного в клопотанні слідчого майна.

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС шостого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0000069 внесеного 16.12.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти у безготівковій формі на суму, що не перевищує 18 700 000 грн. (вісімнадцять мільйонів сімсот тисяч гривень), які знаходяться на рахунках ТОВ «Торнадо 2020» (код 37452622) № НОМЕР_4 (код валюти 980) відкритих у АТ «Райффазенбанк Аваль» у м. Києві (МФО 380805) із забороною розпоряджатися вказаними грошовими коштами.

Забов`язати АТ «Райффазенбанк Аваль» у м. Києві (МФО 380805) надати старшому слідчому з ОВС СУ Офісу великих платників податків ОСОБА_3 довідку про виконання вказаної ухвали та суму арештованих грошових коштів одразу при накладенні арешту на кошти та в подальшому надавати інформацію про залишок арештованих коштів на рахунку за запитом.

Ухвала підлягає негайному виконанню.
На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Слідчий суддя ОСОБА_1