ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/2557/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"15" липня 2021 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , погоджене прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні № 000003 від 31 травня 2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з можливістю вилучення оригіналів документів щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2019 по 31.12.2020, а саме: договорів (угод, контрактів) з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, звітів щодо виконання робіт, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, складських карток, банківських виписок, сертифікатів (якості, відповідності, походження) придбаного товару, листів за період 2019-2020 років.

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що другим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, під процесуальним керівництвом Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000003 від 31.05.2021, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Як вказує слідчий, під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період 2019-2020 років шляхом неправомірного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат під час здійснення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання електроенергії у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке в свою чергу задекларувало фінансово-господарські відносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та з підприємствами-контрагентами, які мають ознаки транзитності та фіктивності, а саме: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 22 629 651 грн.

Вищевказане підтверджується дослідженням головного державного ревізору ІНФОРМАЦІЯ_13 № 388/28-97-04-02-04 від 27.05.2021, згідно висновків якого внаслідок вищевказаних фінансово-господарських взаємовідносин за період з 01.01.2019 по 29.02.2020 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 11 750 011 грн. та податку на додану вартість у сумі 10 879 640 грн.

Так, слідчий зазначає, що у вказаний період ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило придбання електроенергії у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у загальній кількості 451 953 214 кВт*год на суму 825 301 918 грн (у тому числі ПДВ 137 550 319 грн). В той же час, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було реалізовано електроенергії в загальній кількості 464 226 551 кВт*год на суму 890 579 760 грн.

Тобто ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснила продаж електроенергії на 12 273 336 кВт*год більше ніж фактично придбала на загальну суму 65 277 841 грн (у тому числі ПДВ 10 879 640 грн).

При цьому у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні виробничі потужності для самостійного вироблення електричної енергії, а в інших підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » взагалі не здійснювало придбання електроенергії.

На думку слідчого сукупність вказаних обставин свідчить про те, що фінансово-господарські операції, які проведені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по продажу електроенергії більше ніж придбаної у кількості 12 273 336 кВт*год оформленні лише документально, без реального настання задекларованих подій, з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах суб`єктів господарювання по ланцюгу постачання.

Встановлено, що основним покупцем електроенергії у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і за даними податкових накладних в періоді з 01.01.2019 по 29.02.2020 питома вага ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в загальному обсязі постачання електроенергії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » складає 99,99%.

Слідчий зазначає, що в порядку ст. 93 КПК України від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отримано копії документів про розрахунки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по договору № 371/19 від 24.06.2019, згідно якого за період з 01.07.2019 по 29.02.2020 останнє здійснило поставку електроенергії в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в загальній кількості 476 183 269 кВт*год.

Також під час досудового розслідування для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального правопорушення та являються безпосереднім предметом доказування, зокрема з`ясування та документального підтвердження фактів та обсягів придбаної ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » електроенергії, її вартості, встановлення обставин її придбання, умов постачання, встановлення та ідентифікації осіб, якими були підписані первинні фінансово-господарські документи, істотних умов таких документів тощо, слідчим у 01.06.2021 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було скеровано вимогу в порядку ст. 93 КПК України № 506/10/28-97-03-04-04 про надання документів щодо взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з постачання електроенергії за період з 01.01.2019 по 31.12.2020, за результатом розгляду якої службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надано відповідь, якою відмовлено у наданні в порядку ст. 93 КПК України завірених належним чином запитуваних копій фінансово-господарських документів, посилаючись на норми глави 15 КПК України.

З огляду на викладене слідчий просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів щодо цих взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) 01.01.2019 по 31.12.2020, а саме: договорів (угод, контрактів) з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, звітів щодо виконання робіт, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, складських карток, банківських виписок, сертифікатів (якості, відповідності, походження) придбаного товару.

Слідчий посилається на те, що вказані документи являються джерелом доказів, мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені і іншим способом, аніж вилучити оригінали, а разі їх відсутності засвідчені належним чином копії документів, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) неможливо довести усі обставини вчинення кримінального правопорушення, встановити осіб, які організували та здійснювали протиправну діяльність, а також всіх осіб, причетних до викладеної вище злочинної діяльності, визначити обсяг вини кожного з них задля правильної та неупередженої кваліфікації діяння та притягнути кожного винного до відповідальності.

Необхідність вилучення оригіналів документів у підприємства слідчий обґрунтовує тим, що ці документи можуть бути використані для проведення судових експертиз (почеркознавчих, економічних), як предмети дослідження, оскільки містять зразки підписів фігурантів кримінального провадження, а також містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів службових осіб підприємств.

При цьому, слідчий посилається на те, що призначення судових експертиз до вилучення оригіналів указаних документів не є можливим. Зокрема, необхідним для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, є ідентифікація виконавця рукописного тексту і підпису і відповідно до п.п. 1.1. п. 1 розділу 1 «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень», затверджених Наказом Міністерства юстиції України 08.10.1998 № 53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України 26.12.2012 № 1950/5) для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

До початку розгляду справи слідчий подав до суду заяву про розгляд даного клопотання у його відсутність, при цьому просив клопотання задовольнити у повному обсязі, посилаючись на обставини, викладені у ньому.

Водночас, слідчий просив розгляд вказаного клопотання здійснювати без виклику осіб, у володінні яких вони знаходяться, з метою запобігання знищення оригіналів документів, тимчасовий доступ до яких необхідно отримати. Слідчий зазначає, що оригінали документів містять підписи службових осіб і можуть бути використані стороною обвинувачення у доказуванні обставин вчинення кримінальних правопорушень. Водночас, службові особи указаних у клопотанні підприємств можуть бути поінформовані про згадану вище злочинну діяльність та підтримувати зв`язок зі співучасниками вчинення кримінального правопорушення, а тому вважає наявним ризик приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати чи знищення документів і відомостей з метою перешкоджання установленню істини у провадженні.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого знаходяться вказані документи, за наведених слідчим підстав.

Як визначено ст. 84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Частинами 1, 2 ст. 93 КПК України передбачено, що збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження і застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження (ст. 131 КПК України).

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що є підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, потреби досудового слідства виправдовують такий ступень втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні та може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Описана у клопотанні фабула кримінального провадження у сукупності з наданими слідчим матеріалами кримінального провадження, доданими до клопотання, на даному етапі провадження дає слідчому судді можливість дійти висновку про можливу наявність ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Нормами ст. 163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки воно було стороною правочинів і фінансово-господарських операцій, здійснення яких розслідується у цьому кримінальному провадженні; що вказані документи самі по собі, а також в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема встановлення осіб, причетних до викладеної вище злочинної діяльності, характеру фінансово-господарських взаємовідносин та кількості проведених фінансових операцій, реквізитів сторін, належність підписів службових осіб підприємств; що вказана інформація може бути використана як доказ в кримінальному провадженні; що обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо довести іншим шляхом, слідчий суддя дійшов висновку про обґрунтованість поданого клопотання в частині надання тимчасового доступу до документів щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), а саме: договорів (угод, контрактів) з додатками та доповненнями до них, актів приймання-передачі, звітів щодо виконання робіт, з можливістю вилучення оригіналів цих документів, оскільки вони можуть містити підписи службових осіб, необхідні для проведення експертних досліджень, та рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських виписок, сертифікатів (якості, відповідності, походження) придбаного товару, з можливістю вилучення належим чином засвідчених копій цих документів.

Отже, клопотання підлягає частковому задоволенню.

Відповідно до вимог п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

Керуючись ст. ст. 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000003 від 31.05.2021 ОСОБА_5 , ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2019 по 31.12.2020, а саме: договорів (угод, контрактів) з додатками та доповненнями до них, актів приймання-передачі, звітів щодо виконання робіт, з можливістю вилучення оригіналів цих документів, та рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських виписок, сертифікатів (якості, відповідності, походження) придбаного товару, з можливістю вилучення належим чином засвідчених копій цих документів.

Строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення, тобто до 15 вересня 2021 року.

Роз`яснити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів (ч. 1 ст. 166 КПК України).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1