печерський районний суд міста києва
Справа № 757/8052/21-к
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 лютого 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Печерського районного суду міста Києва клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурор першого відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:
До провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , надійшло клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурор першого відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів.
До початку розгляду клопотання, стороною кримінального провадження, якою подано вказане клопотання, до початку судового засідання подана заява про розгляд клопотання у його відсутність, також, слідчим у заяві зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі, із підстав, наведених у ньому та просить слідчого суддю задовольнити вказане клопотання.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000185 від 03.02.2020 за фактом сприяння посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 незаконному ввезенню на територію України мінеральних добрив походженням з Російської Федерації, які не зареєстровані в Україні в установленому законом порядку, і ухилення окремими суб`єктами господарювання від сплати митних платежів, обов`язкових податків і зборів до державного бюджету за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 1 та ч. 2 ст. 367, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 358 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ООО « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ЗАО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Російська Федерація), представників цих російських компаній в Україні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за попередньою змовою з службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 , всупереч вимогам постанови Кабінету Міністрів України від 30.12.2015 №1147 «Про заборону ввезення на митну територію України товарів, що походять з Російської Федерації», організували ввезення на територію України та розповсюдження без відповідної реєстрації небезпечних сильнодіючих речовин, а саме пестицидів російського виробництва під виглядом препаратів, вироблених в Україні.
Аналізом діяльності ряду суб`єктів господарської діяльності, зареєстрованих на території України, встановлено комерційні структури, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які «нібито» спеціалізуються на виробництві та продажу органічних мінеральних добрив («Органік-Метал» Гумат 500, « ОСОБА_4 », « НОМЕР_4 », «Балерина Гербицид», «Брейк Инсектицид», «Борейн Инсектицид», «Леонардит», «Колосаль про фунгицид», «Органік Метал», «Органік Метал» тощо).
При цьому, виробництво добрив здійснюється без додержання технічних умов, а ряд органічно-мінеральних добрив виготовляються без отримання відповідного Свідоцтва про державну реєстрацію.
Крім того цими суб`єктами господарювання здійснюється реалізація органо-мінеральних добрив походження з Російської Федерації, які завезені на територію України поза межами митного контролю, шляхом змінення тари (розфасовки) та етикетки. Таким чином знищуються факти країни походження товару, а продукція набирає зовнішній вигляд українського походження. Для цього створено вищезазначені так звані підприємства-виробники, які здійснюють «імітацію» виробничого процесу.
Також, використовуються схеми мінімізації податкових платежів шляхом формування штучних витрат пов`язаних з формуванням «інших операційних витрат», а також проведенням реєстрації податкових накладних пов`язаною з підміною товару. Крім цього реалізація органо-мінеральних добрив здійснюється через мережу «інтернет-магазини» без відображення по бухгалтерському, податковому обліку підприємств.
За період 2018-2019 років загальна виручка від реалізації органо-мінеральних добрив підприємств, задіяних в «схемах з мінімізації» податкових платежів складає понад 500 млн. грн., при цьому до складу «інші операційні витрати» віднесено понад 50 млн. грн.
Аналізом зареєстрованих податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »:
- 08.05.2019 здійснено реєстрацію податкової накладної по взаєморозрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в частині придбання «комплекс робіт з розробки та виробництва фірмової рекламної продукції» на загальну суму 1 500 000 грн.;
- 08.05.2019 зареєстровано податкові накладні в частині придбання «КАС-28» у кількості 170 тон на загальну суму 1 324 980 грн.;
- 10.05.2019 зареєстровано податкову накладну в частині придбання «Белерина СЕ, Дублон, КС, комплект» у кількості 367 компл. на загальну суму 1 508 018 грн.,
- 20.05.2019 зареєстровано податкову накладну в частині придбання «Белерина СЕ, Дублон, КС, комплект» у кількості 503 компл. на загальну суму 2 066 847 грн.;
- 16.04.2019 здійснено реєстрацію податкової накладної по взаєморозрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в частині придбання «комплекс робіт з розробки та виробництва фірмової рекламної продукції» на загальну суму 3 000 000 грн.;
- 21.05.2019 здійснено реєстрацію податкової накладної по взаєморозрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в частині придбання «комплекс робіт з розробки та виробництва фірмової рекламної продукції» на загальну суму 3 000 000 грн.
Аналізуючи реєстр податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » встановлено, що вказане підприємство спеціалізується на так званому «пересорту» номенклатурної групи товару, оскільки реєструє податкові накладні з придбання тютюнових виробів, а реалізує органо-мінеральні добрива.
Встановлено що директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) являється ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_6 ).
Водночас ОСОБА_5 являється керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).
Крім того, до 10.02.2020 ОСОБА_5 був кінцевим бенефіціарним власником (контролером) юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), здійснюючи опосередковане володіння через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) у розмірі 99,997% статутного капіталу.
Досудовим розслідуванням встановлено, що 11.04.2019 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) формує витрати з придбання «послуги охорони об`єктів» від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на загальну суму 4 888 430 грн.
За допомогою наявних аналітично-інформаційних баз даних ІНФОРМАЦІЯ_11 встановлено, що комісією регіонального рівня відповідно до пункту 6 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних прийнято рішення від 04.02.2020 про відповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
Підставою для прийняття рішення про відповідність платника податків критеріям ризиковості платника податків послугувала узагальнена податкова інформація з питань проведення фінансово-господарських операцій з контрагентами покупцями та контрагентами постачальниками в частині формування податкового кредиту та податкового зобов`язання з ПДВ.
Узагальнена податкова інформація № 238/18-28-12-01-38 від 30.07.2019 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за звітний період декларування ПДВ березень-червень 2019 року з питань проведення фінансово-господарських операцій з контрагентами покупцями та контрагентами постачальниками в частині формування податкового кредиту та податкового зобов`язання оформлена відділом адміністрування ПДВ управління податків і зборів з юридичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_12 .
Згідно п. 6.2 узагальненої податкової інформації за звітний період декларування ПДВ березень-червень 2019 року встановлено неправомірне:
- складання податкових накладних з порушенням норм п.п. «а»/«б» п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, абзаців перших пп. 201.1, 201.7, 201.10 ст. 201 ПК України, перелік яких наведено у п.п. 5.1.2. п. 5.1 цієї узагальненої податкової інформації;
- визначення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » сум податкових зобов`язань при продажу товарів/послуг на загальну суму ПДВ 32 602 973,84 грн.
Таким чином, платником податків порушено норми п.п. «а»/«б» п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187 ПК України.
У додатку до узагальненої податкової інформації чітко вказано перелік суб`єктів господарської діяльності з якими зафіксовано «нереальність оформлення (проведення з порушенням законодавства) господарських операцій, неправомірність визначення податкових зобов`язань» зокрема: зареєстровані податкові накладні у квітні 2019 року по взаєморозрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму 3 610 831,4 грн., у травні 2019 року на загальну суму 6 722 372,6 грн.
Зареєстровану узагальнену податкову інформацію внесено до інформаційних баз податкової служби.
Згідно відомостей Державного реєстру судових рішень:
- Ухвала ІНФОРМАЦІЯ_13 №405/7682/19 від 11.11.2019 по кримінальному провадженню №0000051 за змістом: «…в період жовтня-листопада 2018 року, шляхом безпідставного відображення в податковій звітності підприємства взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »
(код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_11 );
- Ухвала ІНФОРМАЦІЯ_16 №552/3805/19 від 22.11.2019 по кримінальному провадженню №0000203 за змістом: «…під час проведення досудового розслідування встановлено, що вилучені документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ Промислова Корпорація « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_11 ), які мають ознаки «фіктивності» містять факти проведення безтоварних операцій….»;
- Ухвала ІНФОРМАЦІЯ_19 №755/364/19 від 09.12.2019 по кримінальному провадженню №0000156 за змістом: «…в період 2018-2019 роки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » проведено низку фінансово-господарських операцій з підприємствами які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_10 ).
Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) сформовано витрати: «проведення відео інформаційної компанії на відеобордах м. Києва» на загальну суму 6660 тис. грн., від
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) оформлено послуги з організації та проведення днів поля на загальну суму 3600 тис. грн. Встановлюючи походження товару, послуг оформлених від
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », дослідити не надається можливим оскільки другий та третій ланцюг постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) формувало податковий кредит з ПДВ за рахунок операцій з придбання тютюнових виробів. Раніше на адресу ІНФОРМАЦІЯ_23 спрямувалось попередження вих. № 17/1/2-28298-16 від 14.06.2019 «щодо невідкладного проведення комплексів заходів спрямованих на припинення схем ухилення від сплати податків за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 ».
Таким чином, в ході досудового розслідування встановлено достатньо підстав вважати, що засновники та службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) причетні до діяльності схем ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки.
Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення усіх осіб, причетних до вчинення кримінальних правопорушень, в ході досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів банківських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).
.Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.
Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Надати прокурору першого відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , прокурорам групи прокурорів ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та слідчим у кримінальному провадженні

№ 0000185 від 03.02.2020, тимчасовий доступ до речей і документів

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), які містять охоронювану законом банківську таємницю з наданням можливості вилучення завірених копій цих документів, що перебувають у володінні банківських установ у паперовому та електронному вигляді, а саме:

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (МФО НОМЕР_14 , ЄДРПОУ НОМЕР_15 ,

АДРЕСА_1 ) по рахунках НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , та ін., які відкрито ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 );

- ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (МФО НОМЕР_18 , ЄДРПОУ НОМЕР_19 ,

АДРЕСА_2 ) по рахунку НОМЕР_20 , який відкрито ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 );

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (МФО НОМЕР_21 , ЄДРПОУ НОМЕР_22 ,

АДРЕСА_3 ) по рахунках НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , які відкрито ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 );

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (МФО НОМЕР_26 , ЄДРПОУ НОМЕР_27 ,

АДРЕСА_4 ) по рахунках НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , які відкрито

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 );

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (МФО НОМЕР_30 , АДРЕСА_5 по рахунку НОМЕР_31 , який відкрито ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 );

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (МФО НОМЕР_32 , АДРЕСА_6 по рахунку НОМЕР_33 , який відкрито ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ),

в тому числі:

- виписок (у тому числі на електронному носії інформації) у вигляді електронної таблиці (MS Exel) реєстру прибуткових та видаткових операцій по вказаних банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), відкритих у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 »,

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », із зазначенням наступних відомостей: дата операції; № рахунку; назва контрагента; код ЄДРПОУ/іпн контрагента; № рахунку контрагента; МФО банку контрагента; сума операції; призначення платежу; особа, яка підписала платіжний документ (для видаткових операцій) за період з моменту відкриття рахунку по день оголошення ухвали включно;

- банківських справ щодо відкриття та використання вищевказаних рахунків, в тому числі оригіналів договорів про відкриття вказаних рахунків з встановленим лімітом кредитних ліній (у вигляді овердрафту) та інших документів щодо оформлення та обслуговування даних банківських рахунків та платіжних карток, в тому числі заяв, доручень, повідомлень, листування, фінансові і бухгалтерські документи, та інші документи, які передували або були складені на виконання/функціонування вище перелічених договорів/рахунків банківських карток, за період з моменту відкриття рахунків по день оголошення ухвали включно;

- договорів, інших фінансових документів, у тому числі кредитних справ, які стали підставою для руху коштів по вищевказаних рахунках, за період з моменту відкриття рахунків по день оголошення ухвали включно;

- реєстраційних (статутних) документів, копій паспортів представників, засновників і посадових осіб, карток із зразками підписів керівників та печаткою вказаного підприємства;

- листів, заяв та інших документів, наданих посадовими особами, для відкриття рахунків в банку;

- листів, заяв, довіреностей та інших документів, наданих посадовими особами щодо надання повноважень іншим особам подавати до банку платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку тощо;

- заявок, платіжних доручень, меморіальних ордерів, S.W.I.F.T.-повідомлень, видаткових ордерів, чеків на перерахування грошових коштів по рахунках та зняття коштів готівкою з каси банку;

- банківських виписок про видачу готівки та чеків з рахунків за період з моменту відкриття рахунків по день оголошення ухвали включно;

- документів як в печатному так і електронному вигляді, що містять інформацію про укладення договорів про банківське обслуговування в режимі віддаленого доступу «клієнт-банк», а також документів, які містять дані про комп`ютер клієнта та контрагентів (із зазначенням ІР-адрес комп`ютерів клієнта і контрагентів та всієї наявної інформації з лог-файлів);

- виписок з номерами телефонів та ІР-адрес комп`ютерів клієнта і контрагентів та всієї наявної інформації з лог-файлів, за якими відбувалось управління рахунками, із зазначенням дати проведення зазначених з`єднань, включаючи години та хвилини за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час;

- договорів, інших фінансових документів, що стали підставою для руху коштів по рахунках за період з моменту відкриття рахунків по теперішній час;

- фотознімків осіб (представників) підприємства, якщо представниками банку робились такі при відкритті рахунків та його обслуговуванні;

- відомостей про наявність інших банківських рахунків, відкритих в банку, залишок коштів на них (у тому числі в цінних паперах).

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в 2-х примірниках:
Примірник № 1 знаходиться в матеріалах судового провадження
Примірник № 2 наданий прокурору ОСОБА_3 .
Слідчий суддя: ОСОБА_1