СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/4047/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 травня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області, майора податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000123 від 07.10.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 2, ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області майор податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Іванківського відділу Вишгородської окружної прокуратури Київської області ОСОБА_4 , в якому просить надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 та слідчим, які входять до складу слідчої групи у даному кримінальному провадженні, та іншим слідчим слідчої групи, оперуповноваженим, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого, на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю (з можливістю виготовлення копій та вилучити їх), які перебувають у володінні приватного нотаріуса Київської області,Києво - Святошинського районного нотаріального округу ОСОБА_5 (свідоцтво НОМЕР_1 ), а саме договора купівлі продажу нерухомого майна, де «продавцем» являється ОСОБА_6 (РНКОПП НОМЕР_2 ) з додатками (довіреності, заяви, витяги, свідоцтва, угоди, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, рішень про реєстрацію, квитанцій по сплаті податків, довідок або висновок про оцінку вартості нерухомого майна та інші додатки), на наступні об`єкти нерухомості, які посвідченні приватним нотаріусом ОСОБА_5 , а саме: АДРЕСА_1 , 27.02.2018 15:50:43, індексний номер рішення: 39897791; АДРЕСА_2 , 15.01.2018 15:17:53, Київська обл., індексний номер рішення: 39202279; АДРЕСА_3 , 09.11.2017 13:19:15, індексний номер рішення: 38036333; АДРЕСА_4 , 27.11.2017 13:14:59, індексний номер рішення: 38360328; АДРЕСА_5 , 30.01.2018 15:34:15, індексний номер рішення: 39426514; АДРЕСА_6 , 30.01.2018 16:34:59, індексний номер рішення: 39428940; АДРЕСА_6 , 30.01.2018 16:34:59, індексний номер рішення: 39428940; АДРЕСА_7 , 23.01.2018 14:55:18, індексний номер рішення: 39317125; АДРЕСА_8 , 27.12.2017 16:32:36, індексний номер рішення: 39002946; АДРЕСА_9 , приміщення 160, 01.02.2018 14:58:01, індексний номер рішення: 39467983; АДРЕСА_10 , 01.02.2018 14:36:23, індексний номер рішення: 39467082; АДРЕСА_11 , 30.01.2018 15:52:35, індексний номер рішення: 39427306; АДРЕСА_12 , 15.12.2017 15:27:02, індексний номер рішення: 38761867.

Слідчий у судове засідання не з`явився, подав заяву про слухання клопотання за його відсутності.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику представників, у володінні яких знаходяться речі та документи.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Клопотання обґрунтоване тим, що досудовим розслідуванням встановлено,що фізична особа - платник податків ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ) перебуваючи на території Київської області в період 2012-2018 років, в порушення вимог положень Податкового кодексу України, здійснила реалізацію власних квартир в ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресами: АДРЕСА_13 ; АДРЕСА_14 , АДРЕСА_15 ; 2-А, АДРЕСА_16 у кількості 576 квартир, 12 земельних ділянок та 147 нежитлових приміщень, внаслідок чого умисно ухилилася від сплати податків та зборів в особливо великих розмірах на загальну суму 24 849 483, 50 грн., а саме податку на доходи фізичних осіб на суму 16 994 324, 99 грн., податку на додану вартість на суму 7 244 838, 44 грн. та військового збору на суму 610 320, 07 грн., що підтверджується податковим актом №67/10-36-33-04/ від 03.02.2020 року.

У ході проведення вказаної вище перевірки встановлено, що фізична особа платник податків ОСОБА_6 (РНКОПП НОМЕР_2 ) набувала у власність об`єкти нерухомого майна шляхом їх будівництва, замовником якого вона безпосередньо виступає, із залученням підрядних організацій після введення об`єктів нерухомості (багатоповерхових будинків) в експлуатацію на підставі внесення записів до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно державними реєстраторами та приватними нотаріусами.

У подальшому, ОСОБА_6 реалізовувались об`єкти нерухомого майна (квартири та нежитлові приміщення) на підставі договорів купівлі-продажу.

Перевіркою встановлено, що фізична особа платник податків ОСОБА_6 здійснювала будівництво об`єктів нерухомого майна в АДРЕСА_13 ; АДРЕСА_14 , АДРЕСА_15 ; 2-А, АДРЕСА_16 та позиціонує об`єкти будівництва під назвою ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ОСОБА_6 (РНКОПП НОМЕР_2 ) протягом періоду 2012 та 2018 років, зареєстровано реалізацію 576 квартири, 147 нежитлових приміщень та 12 земельних ділянок за адресою:в АДРЕСА_17 , АДРЕСА_18 ; АДРЕСА_14 , АДРЕСА_15 ; 2-А, АДРЕСА_16 , що знаходяться на території ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
У ході проведення вищезазначеної перевірки встановлено, що ОСОБА_6 (РНКОПП НОМЕР_2 ), як фізичною особою - підприємцем, за період з 2012-2018 років сплачувались податкові зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб від продажу об`єктів нерухомого майна фізичним особам покупцям до нотаріального посвідчення договору купівлі-продажу всього у сумі 6 143 593, 44 грн.
Таким чином, з урахуванням суми сплаченого ПДФО в сумі 6 143 593, 44 грн., загальна сума отриманого доходу платником податків від продажу об`єктів нерухомого майна за період 2012-2018 років, становить 122 871 868,00 грн.
Ставка податку з доходів фізичних осіб у 2017 році становила 18%, однак ОСОБА_6 (РНКОПП НОМЕР_2 ) при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи ОСОБА_6 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%).
Таким чином, фізична особа - платник податків ОСОБА_6 (РНКОПП НОМЕР_2 ) у період з 01.01.2012 по 31.12.2018 умисно ухилилася від сплати податків на доходи фізичних осіб в особливо великих розмірах в сумі 16 994 324, 99 грн.

Також, за результатами документальної позапланової невиїзної перевірки, встановлено реалізацію ОСОБА_6 нежитлових приміщень, за період з 01.01.2012 року по 31.12.2018 року за результатами якої, ОСОБА_6 занижено об`єкт оподаткування податком на додану вартість на загальну суму 36 224 192, 30 грн. від продажу нежитлових приміщень, що призвело до заниження податкових зобов`язань на податку на додану вартість, що підлягають сплаті до бюджету в сумі 7 244 838, 44 грн.

Так, у ході здійснення досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_6 (РНКОПП НОМЕР_2 ) не зареєстрована, як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) чи будь-якою іншою адресою з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 Податкового кодексу України.
Також, відсутні будь - які відомості про подання ОСОБА_6 (РНКОПП НОМЕР_2 ) декларації про майновий стан і доходи фізичної особи.
Також в ході досудового розслідування встановлено, що згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, договора купівлі - продажу об`єктів нерухомості, які належали ОСОБА_6 (РНКОПП НОМЕР_2 ) засвідчував приватний нотаріус Київської області,Києво - Святошинського районного нотаріального округу ОСОБА_5 (свідоцтво НОМЕР_1 ).

Таким чином, у слідства є підстави вважати, що у приватного нотаріуса ОСОБА_5 , зберігаються документи, які нотаріально завірялися, та містять відомості щодо осіб, які реалізовували та купували нерухоме майно, а також про осіб, що мали право представлення інтереси від імені ОСОБА_6 (РНКОПП НОМЕР_2 ), з питань розпорядження нерухомим майном, банківськими рахунками, представлення інтересів, права та обов`язки особи, що видала довіреність та представника, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що при зверненні до суду із зазначеним клопотанням слідчим доведено, що існує потреба у вказаних заходах, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, а тому подане клопотання слід задовольнити.

Керуючисьст.ст.159-165, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області, майора податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000123 від 07.10.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 2, ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 та слідчим, які входять до складу слідчої групи у даному кримінальному провадженні, а саме: заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_11 , слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_12 та іншим слідчим слідчої групи, оперуповноваженим, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого, а саме ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні приватного нотаріуса Київської області,Києво - Святошинського районного нотаріального округу ОСОБА_5 (свідоцтво 8936), а саме договора купівлі продажу нерухомого майна, де «продавцем» являється ОСОБА_6 (РНКОПП НОМЕР_2 ) з додатками (довіреності, заяви, витяги, свідоцтва, угоди, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, рішень про реєстрацію, квитанцій по сплаті податків, довідок або висновок про оцінку вартості нерухомого майна та інші додатки), на наступні об`єкти нерухомості, які посвідченні приватним нотаріусом ОСОБА_5 , а саме:

1)АДРЕСА_1 , 27.02.2018 15:50:43, індексний номер рішення: 39897791;

2)АДРЕСА_2 , 15.01.2018 15:17:53, Київська обл., індексний номер рішення: 39202279;

3)АДРЕСА_3 , 09.11.2017 13:19:15, індексний номер рішення: 38036333;

4)АДРЕСА_4 , 27.11.2017 13:14:59, індексний номер рішення: 38360328;

5)АДРЕСА_5 , 30.01.2018 15:34:15, індексний номер рішення: 39426514;

6)АДРЕСА_6 , 30.01.2018 16:34:59, індексний номер рішення: 39428940;

7)АДРЕСА_6 , 30.01.2018 16:34:59, індексний номер рішення: 39428940;

8)АДРЕСА_7 , 23.01.2018 14:55:18, індексний номер рішення: 39317125;

9)АДРЕСА_8 , 27.12.2017 16:32:36, індексний номер рішення: 39002946;

10)АДРЕСА_9 , приміщення 160, 01.02.2018 14:58:01, індексний номер рішення: 39467983;

11)АДРЕСА_10 , 01.02.2018 14:36:23, індексний номер рішення: 39467082;

12)АДРЕСА_11 , 30.01.2018 15:52:35, індексний номер рішення: 39427306;

13)АДРЕСА_12 , 15.12.2017 15:27:02, індексний номер рішення: 38761867.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1