СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/3502/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 травня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу управління розслідування кримінальних проваджень ГСУ ДФС України капітана податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000001 від 26.02.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 199, ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС третього відділу управління розслідування кримінальних проваджень ГСУ ДФС України капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням, погодженим прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , в якому просить надати старшому слідчому з ОВС третього відділу управління розслідування кримінальних проваджень ГСУ ДФС капітану податкової міліції ОСОБА_3 , а також іншим слідчим слідчої групи, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні, або за їх дорученням, співробітникам слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві, що виконуватимуть постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, тимчасовий доступ до речей та документів, а також надання відповідних відомостей відносно підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), за період з 01.01.2018 року і по дату винесення ухвали, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх копій, а саме: Попередні заявки-розрахунки про потребу в марках акцизного податку; Зведені заявки-розрахунки на виготовлення необхідної кількості марок акцизного податку; Заявки-розрахунки на придбання марок акцизного податку для маркування алкогольних напоїв; Звіти про використання марок акцизного податку; Журнал обліку видачі марок акцизного податку для маркування алкогольних напоїв вітчизняного виробництва; Журнал обліку повернення марок акцизного податку для маркування алкогольних напоїв вітчизняного виробництва; Реєстри повернутих марок акцизного податку;Реєстри виданих марок акцизного податку; Звіти про рух та залишки марок акцизного податку для маркування алкогольних напоїв; Журнал обліку документів, що підтверджують внесення плати за марки акцизного податку; Відомості щодо реєстрації та ведення журналу обліку акцизних марок на підприємстві; Накладні на видачу акцизних марок; Акти інвентаризації акцизних марок; Декларацій по сплаті акцизного податку з додатками; Усі наявні квитанції та банківські виписки за оплату акцизних марок; Відомості про підстави зарахування та обліку на особових рахунках сум добровільно-внесених доплат акцизного податку; Відомості (декларації, звіти) про доплати акцизного податку здійснені підприємством за результатами звітного періоду (місяць) із зазначенням підстав даних доплат та наявними матеріалами; Документи та матеріали подані для отримання ліцензій на виробництво, оптову та роздрібну торгівлю; Інших документів щодо виготовлення, зберігання, реалізації алкогольних напоїв та марок акцизного податку; Звіти про обсяги виробництва та реалізації алкогольних напоїв; Журнал контролю за надходженням сировини для виробництва спирту, виноматеріалів і сусла; Журнал цільового використання спирту; Інформацію щодо надходження і витрачання сировини, отримання та використання спирту розпорядником акцизного складу або підприємством для виробництва продукції з його вмістом; Відомості з Єдиного реєстру товарно-транспортних накладних; Журнал реєстрації відвантаження горілки та лікеро-горілчаних виробів; Відомості з Єдиного реєстру акцизних накладних; Відомостей щодо режиму роботи представників контролюючих органів на акцизному складі та підприємстві; Відомостей щодо режиму роботи акцизного складу, підприємства та виробництва; Відомостей (заявок) щодо здійснення виготовлення алкогольної продукції в поза режимний час; Накази про призначення представника (представників) контролюючого органу та передбачений резерв на випадок тимчасової відсутності працівників тощо; А також відомостей щодо порушення чинного законодавства щодо отримання, використання, повернення марок акцизного податку та виготовлення алкогольних напоїв ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Слідчий у судове засідання не з`явився, подав заяву про слухання клопотання за його відсутності.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику представників, у володінні яких знаходяться речі та документи.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність часткового задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Клопотання обґрунтованого тим, що згідно матеріалів, що надійшли від ІНФОРМАЦІЯ_5 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 2019 по теперішній час, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, здійснюють придбання у невстановлених слідством осіб підроблених марок акцизного податку з метою їх подальшого незаконного використання при збуті незаконно виготовленої алкогольної продукції власного виробництва.

Також встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 2019 по теперішній час, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, здійснюють незаконне виготовлення алкогольних напоїв, які в подальшому з використанням підроблених марок акцизного податку збуваються на території України, як такі, що виготовлені у відповідності до чинного законодавства.

Крім того встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із залученням у протиправній схемі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) в період з 2019 по теперішній час, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, шляхом реалізації алкогольної продукції власного виробництва з підробленими марками акцизного податку, ухилились від сплати податків на загальну суму більше 11 млн. грн., чим завдали державі шкоди в особливо великих розмірах.

У період 2019-2021 років, в ході досудового розслідування кримінальних проваджень територіальних органів ІНФОРМАЦІЯ_11 , підрозділами ІНФОРМАЦІЯ_11 у суб`єктів господарювання вилучалась з незаконного обігу алкогольна продукція виробництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що маркована марками акцизного податку, які не відповідають за способом друку та спеціальними елементами захисту аналогічним видам поліграфічної продукції, що знаходяться в офіційному обігу на території України, тобто підроблені.

Так, за результатами аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності з питання дотримання вимог податкового законодавства при нарахуванні та сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 р. по 31.03.2021 р., складено довідку-висновок від 02.04.2021, згідно висновку якого встановлено ймовірне заниження акцизного податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розрахункова сума якого становить 9 424 917,50 грн., що є порушенням пп. 213.1.1 п. 213.1 ст. 213, п. 226.5., п. 226.9 ст. 226 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями.

Враховуючи вищевикладене, у слідства виникла необхідність отримання відомостей та підтверджуючих документів, щодо обсягів придбання, повернення та реалізації марок акцизного податку, виготовлення та реалізації алкогольної продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 ).

Отже, в інший спосіб ніж вилучення в ІНФОРМАЦІЯ_4 відомостей та підтверджуючих документів, щодо обсягів придбання, повернення та реалізації марок акцизного податку, виготовлення та реалізації алкогольної продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) неможливо.

Зазначені документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Відповідно дост. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що при зверненні до суду із зазначеним клопотанням слідчими органами доведено, що існує потреба у вказаних заходах, вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а у слідства відсутня можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати документи, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а тому подане клопотання слід задовольнити частково, а саме в частині надання доступу до документів, з можливістю вилучення їх копій, за період з 01.01.2020 по 31.03.2021, за який, відповідно до висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності з питання дотримання вимог податкового законодавства при нарахуванні та сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлено ймовірне заниження акцизного податку.

Керуючисьст.ст.159-165, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу управління розслідування кримінальних проваджень ГСУ ДФС України капітана податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000001 від 26.02.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 199, ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС третього відділу управління розслідування кримінальних проваджень ГСУ ДФС капітану податкової міліції ОСОБА_3 , а також іншим слідчим слідчої групи, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні, або за їх дорученням, співробітникам слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві, що виконуватимуть постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, тимчасовий доступ до речей та документів, а також надання відповідних відомостей відносно підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), за період з 01.01.2020 по 31.03.2021, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх копій, а саме: Попередні заявки-розрахунки про потребу в марках акцизного податку; Зведені заявки-розрахунки на виготовлення необхідної кількості марок акцизного податку; Заявки-розрахунки на придбання марок акцизного податку для маркування алкогольних напоїв; Звіти про використання марок акцизного податку; Журнал обліку видачі марок акцизного податку для маркування алкогольних напоїв вітчизняного виробництва; Журнал обліку повернення марок акцизного податку для маркування алкогольних напоїв вітчизняного виробництва; Реєстри повернутих марок акцизного податку;Реєстри виданих марок акцизного податку; Звіти про рух та залишки марок акцизного податку для маркування алкогольних напоїв; Журнал обліку документів, що підтверджують внесення плати за марки акцизного податку; Відомості щодо реєстрації та ведення журналу обліку акцизних марок на підприємстві; Накладні на видачу акцизних марок; Акти інвентаризації акцизних марок; Декларацій по сплаті акцизного податку з додатками; Усі наявні квитанції та банківські виписки за оплату акцизних марок; Відомості про підстави зарахування та обліку на особових рахунках сум добровільно-внесених доплат акцизного податку; Відомості (декларації, звіти) про доплати акцизного податку здійснені підприємством за результатами звітного періоду (місяць) із зазначенням підстав даних доплат та наявними матеріалами; Документи та матеріали подані для отримання ліцензій на виробництво, оптову та роздрібну торгівлю; Інших документів щодо виготовлення, зберігання, реалізації алкогольних напоїв та марок акцизного податку; Звіти про обсяги виробництва та реалізації алкогольних напоїв; Журнал контролю за надходженням сировини для виробництва спирту, виноматеріалів і сусла; Журнал цільового використання спирту; Інформацію щодо надходження і витрачання сировини, отримання та використання спирту розпорядником акцизного складу або підприємством для виробництва продукції з його вмістом; Відомості з Єдиного реєстру товарно-транспортних накладних; Журнал реєстрації відвантаження горілки та лікеро-горілчаних виробів; Відомості з Єдиного реєстру акцизних накладних; Відомостей щодо режиму роботи представників контролюючих органів на акцизному складі та підприємстві; Відомостей щодо режиму роботи акцизного складу, підприємства та виробництва; Відомостей (заявок) щодо здійснення виготовлення алкогольної продукції в поза режимний час; Накази про призначення представника (представників) контролюючого органу та передбачений резерв на випадок тимчасової відсутності працівників тощо; А також відомостей щодо порушення чинного законодавства щодо отримання, використання, повернення марок акцизного податку та виготовлення алкогольних напоїв ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1