Справа № 405/3625/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 червня 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кропивницький клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області майора податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000065 від 22.03.2021 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий за погодженням з прокурором звернувся в суд з клопотанням, в якому просить надати старшому слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , заступнику начальника 1 ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 , заступнику начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (колишня назва ІНФОРМАЦІЯ_3 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , за період з дати державної реєстрації по теперішній час, з можливістю вилучення документів (здійснення виїмки в оригіналах)а саме:

-документи, що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, реєстрації змін до установчих документів, та примірники оригіналу установчих документів, примірник оригіналів змін до установчих документів та примірник установчих документів у новій редакції;

-документи, що подаються для внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення засновників (учасників) або уповноваженого ними органу щодо державної реєстрації змін до установчих документів, припинення юридичної особи;

-документи, що подаються для внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі;

-копії повідомлень про підтвердження місцезнаходження юридичної особи;

-документи про зміну місцезнаходження реєстраційної справи;

-заяви, запити про доступ до документів з реєстраційної справи;

-документи, відповідно до яких призначено комісію з припинення юридичної особи (комісію з реорганізації, ліквідаційну комісію) або ліквідатора;

-другий примірник повідомлення про проведення державної реєстрації припинення юридичної особи, надісланого державним реєстратором юридичній особі в установленому законом порядку;

-описи документів, що надаються юридичною особою Державному реєстратору для проведення реєстраційної дії;

-реєстраційні картки: Форма 1 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи; Форма 2 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом реорганізації діючої (діючих) юридичної особи (юридичних осіб) у результаті злиття, поділу, виділу або перетворення; Форма 3 - на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи; Форма 4 - реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців; Форма 6 - реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців;

-довіреності на осіб, які мають право представляти інтереси та вчиняти реєстраційні дії від імені підприємства;

-заяви про вихід зі складу засновників, відступлення належної частки в статутному капіталі на користь інших осіб;

квитанції про оплату послуг держреєстратора, з поштовими конвертами, описами вкладень поштових відправлень перелічених документів.

В обґрунтування клопотання вказує, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час здійснення фінансово-господарської діяльності впродовж 2018-2021 років, за сприяння службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФГ « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) отримали дохід на загальну суму 48 180 000 грн., який не відобразили в повному обсязі в податковій звітності, в результаті чого занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 8 030 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів в особливо великих розмірах.

Таким чином в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » наявні ознаки складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 ), зареєстроване платником податку на додану вартість з основним видом діяльності: 46.61 Оптова торгівля сільськогосподарськими машинами й устаткуванням. Податкова адреса: АДРЕСА_2 . Службовими особами є керівник ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ІНФОРМАЦІЯ_9 , проживає за адресою: АДРЕСА_3 ; співзасновники ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ІНФОРМАЦІЯ_10 , проживає за адресою: АДРЕСА_4 , та ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ІНФОРМАЦІЯ_11 , проживає за адресою: АДРЕСА_5 .

Також, проведеними заходами встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виготовляє та реалізовує під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сівалки різної конфігурації, розрахунок здійснюється в безготівковій та готівковій формах, середня вартість однієї сівалки складає 220 тис. грн.

З використанням мережі «Інтернет» отримано типовий каталог деталей сівалки зернової, згідно якого в кожному виробі застосовується два колеси з шинами 12,4R28.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.07.2018 року по 01.03.2021 року придбало шини 12,4R28, які використовуються під час виготовлення зазначених сівалок в загальній кількості 3 508 шт. на загальну суму 27 276 710 грн., в т.ч. ПДВ 4 546 118 грн., а саме:

- з 01.07.2018 року по 31.12.2018 року 1 259 шт. на загальну суму 5 676 428 грн., в т.ч. ПДВ 946 071 грн.;

- з 01.01.2019 року по 31.12.2019 року 1 599 шт. на загальну суму 13 868 670 грн., в т.ч. ПДВ 2 311 445 грн.;

- з 01.01.2020 року по 31.12.2020 року 644 шт. на загальну суму 7 705 511 грн., в т.ч. ПДВ 1 284 251 грн.

Відповідно до фінансової звітності (балансу) за 2018 рік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » декларує в графі «1100 (запаси)» на кінець року 1 702 600 грн. (різниця між придбаними шинами та загальними наявними запасами становить 4 730 357 1 702 600 = 3 027 757 грн.); в 2019 році декларує 5 631 900 грн. (різниця становить 11 557 225 5 631 900 = 5 925 325 грн.); в 2020 році декларує 4 770 100 грн. (різниця становить 6 421 260 4 770 100 = 1 651 160 грн.).

Тобто, придбані шини в 2018, 2019, 2020 роках не відображені в балансах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та не перекривають загальні запаси товариства, в зв`язку з чим можна зробити висновок про використання даних шин у виробництві не облікованих сівалок та подальшу їх реалізацію без відображення в податкових та бухгалтерських документах вказаної компанії.

За вказаний період ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало 33 шини 12,4R28, а отже, загальна кількість шин, з яких виготовлені сівалки під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складає 3508 33 = 3 475 шт.

На підставі типового каталогу деталей сівалки зернової та фото сівалок з сайту ІНФОРМАЦІЯ_12 можна зробити висновок, що за період з 01.07.2018 по 01.03.2021 з 3 475 коліс ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виготовлено 1 737 сівалок.

З використанням АЕЗ «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.07.2018 по 01.03.2021 придбано 8 сівалок на загальну суму 1 936 224 грн., в т.ч. ПДВ 322 704 грн., а реалізовано різних сівалок в кількості 1 510 шт. на загальну суму 586 420 637 грн.

Крім того встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізовує виготовлені сівалки різним суб`єктам господарювання за готівкові кошти, одними з основних покупців яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФГ « ОСОБА_12 » ОСОБА_16 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Враховуючи вищевикладене, можна зробити висновок, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за сприянням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФГ « ОСОБА_12 » ОСОБА_16 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) здійснили виготовлення та подальшу реалізацію за готівкові кошти 1737-8-1510=219 сівалок на загальну орієнтовну суму 219х220 000=48 180 000 грн. без відображення в податковій та бухгалтерській звітності товариства з подальшим ухилення від сплати податку на додану вартість в розмірі 8 030 000 грн.

Вказаний факт підтверджується висновком дослідження незалежної аудиторської фірми ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.03.2018 року по 01.03.2021 року №19/03-21 від 19.03.2021.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою встановлення осіб причетних до реєстрації підприємства.

Згідно даних сайту Міністерства юстиції України реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на даний час знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (колишня назва ІНФОРМАЦІЯ_3 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до ст. ст. 5, 6 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» (далі Закон), державна реєстрація юридичних осіб проводиться державним реєстратором виключно у виконавчому комітеті міської ради міста обласного значення або у районній державній адміністрації за місцезнаходженням юридичної особи із засвідченням факту створення або припинення юридичної особи, вчинення інших реєстраційних дій, шляхом внесення відповідних записів до Єдиного державного реєстру автоматизованої системи збирання, накопичення, захисту, обліку та надання інформації про юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців.

На підставі відомостей з реєстраційної картки, наданих державним реєстратором згідно із Законом України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців» контролюючому органу у відповідності до ст. 64 ПКУ здійснюється взяття юридичних осіб на податковий облік за основним місцем обліку як платників податків та зборів у контролюючих органах, не пізніше наступного робочого дня з дня отримання зазначених відомостей контролюючими органами. Дані про взяття на облік юридичних осіб та їх відокремлених підрозділів як платників податків і зборів у контролюючих органах передаються до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців.

Державний реєстратор на території відповідної адміністративно-територіальної одиниці проводить державну реєстрацію юридичних осіб та формує і передає органам державної податкової служби повідомлення та відомості з реєстраційних карток про вчинення реєстраційних дій, які передбачені цим Законом, після внесення до Єдиного державного реєстру запису про проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи-підприємця формує, веде та забезпечує зберігання реєстраційних справ.

Статтею 11 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» передбачений перелік документів та їх реквізити, що зберігаються у реєстраційній справі юридичної особи.

Відповідно до ч. 2 ст. 7 Закону наказом Міністерства юстиції України № 3178/5 від 14.10.2011 затверджені форми реєстраційних карток.

Відповідно до ч. 6 ст. 11 Закону державному реєстратору забороняється видавати копії документів, які знаходяться у відповідній реєстраційній справі.

Відповідно до ч. 1 ст. 13 Закону витребування документів з реєстраційних справ здійснюється на підставі судового рішення, під час виконання якого згідно з ч. 2 ст. 13 Державний реєстратор зобов`язаний зробити та залишити копії документів, що вилучаються з реєстраційної справи, пронумерувати, прошити та завірити їх власною печаткою.

Зважаючи, що Законом заборонено державному реєстратору видавати копії з реєстраційної справи, а оригінали документів можуть бути видані лише за наявності рішення суду, тому іншим способом отримати документи реєстраційної справи як шляхом тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення в оригіналах не надається за можливе.

Функції державного реєстратора, який відповідно до цього Закону від імені держави здійснює державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за місцем зберігання реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », здійснюють працівники ІНФОРМАЦІЯ_2 (колишня назва ІНФОРМАЦІЯ_3 ).

На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, встановлення причетних осіб, отримання доказів вчинення кримінального правопорушення та причетних осіб, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », перелік яких визначений згідно ст. 11 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» і відповідно до ч. 2 ст. 7 Закону наказом Міністерства юстиції України № 3178/5 від 14.10.2011 затверджені форми реєстраційних карток, і які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (колишня назва ІНФОРМАЦІЯ_3 ); здійснити їх вилучення за період з дати державної реєстрації по теперішній час.

Слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі, якою підтримав клопотання та просив його задовольнити, крім того слідчий ставить питання про здійснення розгляду клопотання без виклику володільця речей і документів, відтак, згідно ч. 2 ст. 163 КПК України прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Встановлено, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000065 від 22.03.2021, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за вищевикладених обставин.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що документи до яких слідчий просить отримати доступ, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів є неможливо, а тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до речей і документів, а клопотання підлягає задоволенню частково.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , заступнику начальника 1 ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 , заступнику начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (колишня назва ІНФОРМАЦІЯ_3 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , за період з дати державної реєстрації по теперішній час, з можливістю вилучення документів (здійснення виїмки) в належним чином засвідчених копіях, а саме:

-документи, що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, реєстрації змін до установчих документів, та примірники оригіналу установчих документів, примірник оригіналів змін до установчих документів та примірник установчих документів у новій редакції;

-документи, що подаються для внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення засновників (учасників) або уповноваженого ними органу щодо державної реєстрації змін до установчих документів, припинення юридичної особи;

-документи, що подаються для внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі;

-копії повідомлень про підтвердження місцезнаходження юридичної особи;

-документи про зміну місцезнаходження реєстраційної справи;

-заяви, запити про доступ до документів з реєстраційної справи;

-документи, відповідно до яких призначено комісію з припинення юридичної особи (комісію з реорганізації, ліквідаційну комісію) або ліквідатора;

-другий примірник повідомлення про проведення державної реєстрації припинення юридичної особи, надісланого державним реєстратором юридичній особі в установленому законом порядку;

-описи документів, що надаються юридичною особою Державному реєстратору для проведення реєстраційної дії;

-реєстраційні картки: Форма 1 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи; Форма 2 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом реорганізації діючої (діючих) юридичної особи (юридичних осіб) у результаті злиття, поділу, виділу або перетворення; Форма 3 - на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи; Форма 4 - реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців; Форма 6 - реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців;

-довіреності на осіб, які мають право представляти інтереси та вчиняти реєстраційні дії від імені підприємства;

-заяви про вихід зі складу засновників, відступлення належної частки в статутному капіталі на користь інших осіб;

-квитанції про оплату послуг держреєстратора, з поштовими конвертами, описами вкладень поштових відправлень перелічених документів.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали визначити 60 днів до 20.08.2021 року.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_17