Справа № 712/5124/21
Провадження №1-кс/712/2723/21
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

13 травня 2021 року м. Черкаси

Соснівський районний суд м. Черкаси в складі:

слідчого судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні №00000009, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.02.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся прокурор Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000009, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.02.2021 стосовно службових осіб СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
У ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), згідно висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 4/23-00-08-004/00856988 від 25.01.2021, в період березня-квітня 2018 року, у зв`язку з неправомірним включенням до податкового кредиту з податку на додану вартість сум, сплачених при придбанні у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що має ознаки ризиковості, суміші сухої білково-вуглеводної, ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2 969 тис. грн., що є значним розміром.

Для з`ясування обставин проведення фінансово-господарських взаємовідносин між СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на даний час виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів (договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, платіжних доручень, звітів та інше) СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), підтверджуючих проведення фінансово-господарських взаємовідносин між вказаними підприємствами за період з 01.03.2018 по 30.04.2018, а також документів щодо реалізації або використання суміші сухої білково-вуглеводної СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Зазначені документи, які перебувають у володінні СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », надають можливість встановити осіб, які складали та підписували документи по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

З метою встановлення факту реалізації суміші сухої білково-вуглеводної від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », допитано директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 , а також відібрано експериментальні зразки підпису та почерку для проведення в подальшому судово-почеркознавчої експертизи, оскільки встановлено, що ОСОБА_4 жодного відношення до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не має, жодних документів не складала та не підписувала, доручень на ведення господарської діяльності підприємства не надавала.

Також допитано працівника СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , який показав, що жодних перевезень у період березень-квітень 2018 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не здійснював.

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_6 , 24.03.2021 виніс ухвалу у справі № 712/2744/21, якою надано дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю вилучення належним чином завірених копій. Із зазначеною ухвалою ознайомлено та вручено її під підпис директору СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 .

Проте, службовими особами СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухвалу Соснівського районного суду м. Черкаси від 24.03.2021 в повному обсязі не виконано та надано лише частину копій документів по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період березень-квітень 2018 року щодо придбання суміші сухої білково-вуглеводної.

У подальшому 22.04.2021 року здійснено огляд вилучених копій документів та встановлено, що вони містять відомості щодо осіб, які дозволили відпуск товару, відповідальну особу вантажовідправника, водіїв/експедиторів, відповідальну особу, що прийняла товар.

З метою проведення судово-почеркознавчої експертизи 26.04.2021 року до ІНФОРМАЦІЯ_3 листом № 2793/10/23-97-03-018 направлено постанову про призначення судово-почеркознавчої експертизи.

Прокурор в клопотанні зазначає, що для з`ясування обставин проведення фінансово-господарських взаємовідносин між СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за березень-квітень 2018 року, виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів: товарно-транспортних накладних; видаткових накладних; договору № 19/03 від 19.03.2018 на постачання суміші сухої білково-вуглеводної від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; договору від 14.05.2018 № 44 про передачу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на користь нового кредитора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) належного йому права вимоги на суму 16270860 грн. згідно договору поставки № 19/03 від 19.03.2018, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; посвідчення якості № 14 від 02.04.2018 на товар: суміш суха білково-вуглеводна, виробник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », № 13 від 21.03.2018 на товар: суміш суха білково-вуглеводна, виробник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », № 10 від 11.02.2018 на товар: суміш суха білково-вуглеводна, виробник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та сертифікат відповідності, зареєстрований за № UA.021.00004-18, термін дії з 20 лютого 2018 року до 19 лютого 2019 року.
Вказані документи перебувають у володінні службових осіб СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Вилучення оригіналів документів щодо придбання СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » суміші сухої білково-вуглеводної, надасть можливість використати як докази відомості, що в них містяться, з метою подальшого ініціювання та проведення судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз.

З матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У судове засідання прокурор не з`явився, надав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримав в повному обсязі.

Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України, неприбуття в судове засідання особи, яка подала клопотання не перешкоджає розгляду клопотання.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України з метою недопущення зміни або знищення речей та документів, що містять інформацію, доступ до якої є предметом клопотання слідчого, судове засідання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходиться така інформація.

Відповідно до вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходом забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно із ч. ч. 5-7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000009, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.02.2021 стосовно службових осіб СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
У ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), згідно висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 4/23-00-08-004/00856988 від 25.01.2021, в період березня-квітня 2018 року, у зв`язку з неправомірним включенням до податкового кредиту з податку на додану вартість сум, сплачених при придбанні у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що має ознаки ризиковості, суміші сухої білково-вуглеводної, ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2 969 тис. грн., що є значним розміром.

З метою проведення судово-почеркознавчої експертизи 26.04.2021 року до ІНФОРМАЦІЯ_3 листом № 2793/10/23-97-03-018 направлено постанову про призначення судово-почеркознавчої експертизи.

Відповідно до вимог Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 №53/5, експертам для дослідження надаються оригінали документів.

З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що вказане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що здійснення тимчасового доступу до указаних у клопотанні документів, які перебувають у володінні службових осіб СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000009 від 04 лютого 2021 року, а в подальшому, використання отриманих документів як доказів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,слідчий суддя

У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до первинних бухгалтерських документів СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за адресою: Черкаська область, Чорнобаївський район, с. Великі Канівці, а саме: товарно-транспортних накладних; видаткових накладних; договору № 19/03 від 19.03.2018 на постачання суміші сухої білково-вуглеводної від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; договору від 14.05.2018 № 44 про передачу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на користь нового кредитора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) належного йому права вимоги на суму 16270860 грн., згідно договору поставки № 19/03 від 19.03.2018, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » посвідчення якості № 14 від 02.04.2018 на товар: суміш суха білково-вуглеводна, виробник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », № 13 від 21.03.2018 на товар: суміш суха білково-вуглеводна, виробник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », № 10 від 11.02.2018 на товар: суміш суха білково-вуглеводна, виробник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та сертифікат відповідності, зареєстрований за № UA.021.00004-18, термін дії з 20 лютого 2018 року до 19 лютого 2019 року, які підтверджують проведені фінансово-господарські взаємовідносини СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.03.2018 по 30.04.2018, а також документи щодо реалізації або використання суміші сухої білково-вуглеводної СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у власній господарській діяльності, які перебувають у володінні службових осіб СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю вилучення оригіналів документів.
Виконання ухвали доручити старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції ОСОБА_9 , або за їх дорученням співробітникам управління БФЗ ГУ ДФС у Черкаській області: ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 .
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали 30 діб з моменту постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1