Справа № 405/2768/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 травня 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кропивницький клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області, капітана податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000027 від 09.04.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий за погодженням з прокурором звернувся в суд з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів реєстраційної справи ФОП ОСОБА_4 р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, що в ній знаходяться, що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , або правонаступника у разі її ліквідації, а саме до: документів, що подаються для проведення державної реєстрації фізичної особи-підприємця, реєстрації змін до установчих документів, та примірники оригіналу установчих документів, примірник оригіналів змін до установчих документів та примірник установчих документів у новій редакції; документів, що подаються для внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення засновників (учасників) або уповноваженого ними органу щодо державної реєстрації змін до установчих документів, припинення фізичної особи-підприємця; документів, що подаються для внесення змін до відомостей про фізичної особи-підприємця, які містяться в Єдиному державному реєстрі; копій повідомлень про підтвердження місцезнаходження фізичної особи-підприємця; документів про зміну місцезнаходження реєстраційної справи; заяв, запитів про доступ до документів з реєстраційної справи; документів, відповідно до яких призначено комісію з припинення фізичної особи-підприємця (комісію з реорганізації, ліквідаційну комісію) або ліквідатора; другого примірника повідомлення про проведення державної реєстрації припинення фізичної особи-підприємця, надісланого державним реєстратором фізичної особи-підприємця в установленому законом порядку; описів документів, що надаються фізичної особи-підприємця Державному реєстратору для проведення реєстраційної дії; реєстраційних карток; довіреностей на осіб, які мають право представляти інтереси та вчиняти реєстраційні дії від імені фізичної особи-підприємця; заяв про вихід із складу засновників, відступлення належної частки в статутному капіталі на користь інших осіб; квитанцій про оплату послуг держреєстратора, з поштовими конвертами, описами вкладень поштових відправлень перелічених документів..

В обґрунтування клопотання вказав, що у провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.04.2021 за №0000027 щодо ФОП ОСОБА_4 р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 , за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_2 ), являючись платником єдиного податку та перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, шляхом неповного відображення в податкових деклараціях бюджетних коштів, отриманих за виконані роботи по ремонту доріг в період з 01.10.2016 по 31.12.2020 в сумі 24 714 772 грн., в порушення п.183.2 ст.183, п.181 ст.181 Податкового кодексу України, не подав до контролюючого органу заяву про реєстрацію платником податку на додану вартість, у зв`язку з перевищенням встановленого Податковим кодексом обсягу доходу, чим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 3 640 010 грн.

Вказаний вище факт виявлений працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 за результатами проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 , за результатами якого відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 складено висновок №9/11-28-08-07/ від 30.03.2021.

Під час досудового слідства, з урахуванням інформації з ІНФОРМАЦІЯ_3 та інформації отриманої з зовнішніх джерел проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ОСОБА_5 р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 за період діяльності 2016 - 2020 роки в результаті якого встановлено факти порушення норм чинного законодавства.

Проведеними заходами встановлено, що протягом 2016 2020 років ФОП ОСОБА_4 отримано на розрахункові рахунки кошти з бюджету за виконання робіт з поточного та капітального ремонту асфальтобетонного покриття, всього в сумі 24 714 772 грн.

Згідно даних офіційного веб-порталу ( ІНФОРМАЦІЯ_4 у 2016 році з рахунків ІНФОРМАЦІЯ_5 на рахунки ФОП ОСОБА_4 за виконані роботи зараховано кошти в загальній сумі 9 830 740,2 грн.

Відповідно до п.3 пп. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України визначено «третя група - фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена та юридичні особи - суб`єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 5000000 гривень». Тобто вказане вище вказує на перевищення ФОП ОСОБА_4 обсягу доходу визначеного для платників єдиного податку ІІІ групи.

При цьому достовірно знаючи, що на рахунки ФОП ОСОБА_4 від розпорядників бюджетних коштів протягом 2016 року надійшли кошти за виконані роботи в сумі 9 830 740,2 грн. ФОП ОСОБА_4 вніс до податкової декларації платника єдиного податку за 2016 рік завідомо неправдиві відомості в частині обсягу доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 4 % так до рядка 06 декларації від 09.02.2017 реєстраційний №: було внесено відомості щодо обсягу доходу в сумі 4 980 000 грн.

25.07.2017 ФОП ОСОБА_4 подав до контролюючого органу податкову декларацію платника єдиного податку за 2016 рік (уточнюючу) реєстраційний №: до якої також з метою мінімізації своїх податкових зобов`язань було внесено завідомо неправдиві відомості частині обсягу доходу за звітний (податковий) період а саме: до рядка 08 декларації загальна сума доходу за звітний (податковий) період внесено відомості щодо обсягу доходу в сумі 7 344 131 грн.

Відповідно вимог п.1 п. 293.4. ст. 293 ПКУ «Ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої - третьої групи (фізичні особи - підприємці) у розмірі 15 відсотків: до суми перевищення обсягу доходу, визначеного у підпунктах 1, 2 і 3 пункту 291.4 статті 291 Кодексу;» тобто ФОП ОСОБА_4 вніс недостовірні відомості до податкової звітності за 2016 рік.

Крім того згідно даних офіційного веб-порталу ( ІНФОРМАЦІЯ_4 у 2017 році з рахунків ІНФОРМАЦІЯ_5 на рахунки ФОП ОСОБА_4 за виконані роботи зараховано кошти в загальній сумі 5 183 480 грн.

При цьому достовірно знаючи, що на рахунки ФОП ОСОБА_4 від розпорядників бюджетних коштів протягом 2017 року надійшли кошти за виконані роботи в сумі 5 183 480 грн. ФОП ОСОБА_4 вніс до податкової декларації платника єдиного податку за 2017 рік завідомо неправдиві відомості в частині обсягу доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5 % так до рядка 06 декларації від 09.02.2018 реєстраційний №: 25512311 було внесено відомості щодо обсягу доходу в сумі 2 863 772 грн.

27.08.2018 ФОП ОСОБА_4 подав до контролюючого органу податкову декларацію платника єдиного податку за 2017 рік (уточнюючу) реєстраційний №: 43842010 до якої також з метою мінімізації своїх податкових зобов`язань було внесено завідомо неправдиві відомості частині обсягу доходу за звітний (податковий) період а саме: до рядка 06 декларації загальна сума доходу за звітний (податковий) період внесено відомості щодо обсягу доходу в сумі 2 885 811 грн.

Відповідно до п.299.10. ст.299 Податкового Кодексу України реєстрація платником єдиного податку є безстроковою та може бути анульована шляхом виключення з реєстру платників єдиного податку за рішенням контролюючого органу в тому числі, у випадках, визначених підпунктом 298.2.3 пункту 298.2 та підпунктом 298.8.6 пункту 298.8 статті 298 Кодексу.

Відповідно п.3 п.п.298.2.3. п.298.2 ст.298 Податкового Кодексу України Платники єдиного податку зобов`язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених цим Кодексом, у разі перевищення протягом календарного року встановленого обсягу доходу платниками єдиного податку третьої групи - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому відбулося таке перевищення.

Крім того згідно даних офіційного веб-порталу ( ІНФОРМАЦІЯ_4 протягом 2018 2020 років з рахунків ІНФОРМАЦІЯ_5 на рахунки ФОП ОСОБА_4 за виконані роботи зараховано кошти в загальній сумі 8 643 204 грн. та з гідно відомостей з ДРФО про суми отриманих доходів та стягнутих податків ОСОБА_4 від здійснення підприємницької діяльності у 2018 році отримав кошти в сумі 124 500 грн. від контрагентів СВК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 в сумі 22500 грн. та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ЄДРПОУ НОМЕР_4 в сумі 102 000 грн. Тобто фактично протягом 2018 2020 років ФОП ОСОБА_4 отримав дохід в сумі 8 767 704 грн.

Відповідно п.181.1 ст.181, п.183.1 п.183.2 ст.183, Податкового кодексу України, визначено: у разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп`ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1000000 гривень (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов`язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 цього Кодексу, крім особи, яка є платником єдиного податку; будь-яка особа, що підлягає обов`язковій реєстрації як платник податку, подає до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням реєстраційну заяву; у разі обов`язкової реєстрації особи як платника податку реєстраційна заява подається до контролюючого органу не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій, визначеного у статті 181 Податкового кодексу України.

Тобто фактично ФОП ОСОБА_4 був зобов`язаний перейти на загальну систему оподаткування та у відповідності до п.181.1 ст.181, п.183.1 п.183.2 ст.183, Податкового кодексу України був зобов`язаний зареєструватися платником ПДВ.

Зважаючи на вищевикладене ФОП ОСОБА_4 достовірно знав про суми отриманих коштів від покупців в обсязі що перевищує 1 000 000 грн. та в порушення вимог п.181.1 ст.181, п.183.1, п.183.2 ст.183 Податкового кодексу України, умисно не подали до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням реєстраційну заяву для реєстрації платником податку на додану вартість.

Враховуючи викладене з урахуванням вимог Податкового Кодексу України з 01.01.2018 року ФОП ОСОБА_4 мав б знаходитися на загальній системі оподаткування та після досягнення обсягу від здійснення операцій з постачання товарів/послуг в сумі 1 000 000 грн. мав би зареєструватися платником ПДВ.

На підставі зібраних управлінням ІНФОРМАЦІЯ_8 спеціалістами відділу боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено аналітичне дослідження діяльності ФОП ОСОБА_4 р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 щодо виявлення можливих правопорушень за період з 01.04.2016 31.12.2020 року. За результатами проведеного аналітичного дослідження встановлено, ознаки порушень:

- пп.1 п.292.1, п.292.6, п.292.14, ст..292, пп.296.5.4 п.296.5 ст. 296 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI внесення недостовірних відомостей до офіційних документів податкових декларацій платника єдиного податку за 9 місяців 2016 року, щодо фактичної суми отриманого доходу від здійснення господарської діяльності;

- пп.2 п.180.1 ст.180, п.181.1 ст.181, п.183.1 п183.4 ст.183 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI щодо обов`язку зареєструватися платником податку на додану вартість та неподання реєстраційної заяви до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням;

- п.49.1, п.49.2 ст.49, п.203.1 ст.203 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, щодо неподання податкових декларацій з податку на додану вартість;

- пп. 14.1.39 п.14.1 ст.14, п.54.1 ст.54, п.183.10 ст.183, п.187.7 ст.187, Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, щодо обов`язку самостійного обчислення сум грошового зобов`язання з податку на додану вартість, що призвело до заниження суми податку, яка підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету на загальну суму 3 640 010,56 грн.

Тобто в результаті вчинення ФОП ОСОБА_4 вказаних вище дій бюджет не доотримав кошти у вигляді податків в загальній сумі 3 640 010,56 грн.

Окрім цього, у відповідності до вище зазначеного висновку аналітичного дослідження установлено, що в період часу з 2016-2020 роки включно, ФОП ОСОБА_4 укладено низку договорів будівельного підряду та отримано кошти від наступних від наступними розпорядниками бюджетних коштів: ІНФОРМАЦІЯ_9 : Договір №10 від 26.04.2016, Договір №11 від 19.04.2016, Договір №12 від 19.04.2016, Договір №14 від 05.05.2016, Договір №15 від 15.06.2016, Договір №16 від 26.04.2016, Договір №19 вiд 27.07.2016, Договір №20 вiд 10.10.2016, Договір №10 вiд 11.10.2016, Договір №11 вiд 18.10.2016, Договір №12 вiд 02.11.2016, Договір №11 вiд 01.11.2016, Договір №2 вiд 23.05.2017, Договір №1 вiд 23.05.2017, Договір №3 вiд 11.07.2017, Договір №4 вiд 19.07.2017, Договір №3 вiд 10.10.2018, Договір №1 вiд 24.09.2019, Договір №2 вiд 22.10.2019, Договір №3 вiд 13.08.2019, Договір №1 вiд 28.05.2020, Договір №1 вiд 05.08.2020, Договір №2 вiд 02.12.2020; ІНФОРМАЦІЯ_10 : Договір №14 вiд 05.05.2016, Договір №15 вiд 05.05.2016, Договір №16 вiд 14.07.2016, Договір №40 вiд 27.10.2016, Договір №12 вiд 12.04.2017, Договір №11 вiд 12.04.2017, Договір №10 вiд 12.04.2017; ІНФОРМАЦІЯ_11 : Договір №5/06 вiд 14.06.2016, Договір №6/06 вiд 14.06.2016, Договір №5/07 від 11.07.2016, Договір №8/07 вiд 13.07.2016, Договір №8/06 вiд 30.08.2016, Договір №2/09 від 05.09.2016, Договір №1/10 вiд 19.10.2016, Договір №1/11 вiд 08.11.2016, Договір №9/12 вiд 16.12.2016, Договір №4/06 вiд 21.06.2017, Договір №2/07 вiд 21.07.2017, Договір №1 вiд 09.10.2019, Договір №1/11 вiд 01.11.2019, Договір №5/12 вiд 21.12.2019, Договір №1 вiд 25.08.2020; ІНФОРМАЦІЯ_12 : Договір №12 вiд 07.07.2016, Договір №13 вiд 18.07.2016, Договір №10 вiд 13.06.2017, Договір №12 вiд 18.07.2017; ІНФОРМАЦІЯ_13 : Договір №28 вiд 12.07.2016, Договір №29 вiд 12.07.2016, Договір №32 вiд 06.12.2019, Договір №16 вiд 13.04.2020; ІНФОРМАЦІЯ_14 : Договiр №25 вiд 25.07.2016, Договiр №26 вiд 25.07.2016, Договiр №27 вiд 28.07.2016, Договір №5 вiд 08.04.2020, Договір №4 вiд 08.04.2020; ІНФОРМАЦІЯ_15 : Договір №2 вiд 03.08.2016, Договір №1 від 01.12.2016; Договір №3 вiд 15.12.2016, Договір №1 вiд 04.07.2017, Договір №1 вiд 10.08.2020, Договір №2 вiд 10.08.2020, Договір №3 вiд 21.12.2020; ІНФОРМАЦІЯ_16 : Договір №28 від 12.09.2016, Договір №169 від 02.12.2016, Договір №170 від 02.12.2016; КП « ІНФОРМАЦІЯ_17 »: Договір №11-04 вiд 10.06.2019, Договір №11-03 вiд 10.06.2019, Договір №11-01 вiд 10.06.2019, Договір №11-02 вiд 10.06.2019, Договір №19-06/02 вiд 19.06.2019, Договір №19-06/01 вiд 19.06.2019; ІНФОРМАЦІЯ_18 : Договір №607 вiд 05.07.2019, Договір №507 вiд 05.07.2019; ІНФОРМАЦІЯ_19 : Договір №179 вiд 12.11.2019, Договір №209 вiд 19.12.2019, Договір №204 вiд 16.12.2019; ІНФОРМАЦІЯ_20 : Договір №2 вiд 15.04.2020, Договір №1 вiд 15.04.2020, Договір №3 вiд 15.04.2020; ІНФОРМАЦІЯ_21 : Договір № 637 від 21.09.2020; ІНФОРМАЦІЯ_22 : Договір №230 вiд 13.10.2020.

Грошові кошти, отримані ФОП ОСОБА_6 в якості оплати за проведені будівельні підрядні роботи, як наслідок, за виконання господарської діяльності, могли бути отримані на банківські рахунки, що відповідно до висновку аналітичного дослідження №9/11-28-08-07/ від 30.03.2021 були відкриті (діючі) у досліджуваний період у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 ».

У відповідності до даних міністерства юстиції України та даних вище зазначеного висновку аналітичного дослідження, установлено, що державну реєстрацію ОСОБА_4 здійснено ІНФОРМАЦІЯ_26 та реєстраційна справа вище зазначеної фізичної особи-підприємця зберігається у ІНФОРМАЦІЯ_27 , що перебуває у стані припинення, за адресою: АДРЕСА_1 .

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у отриманні документів реєстраційної справи ФОП ОСОБА_4 , які необхідні для документального підтвердження факту проведення державної реєстрації ОСОБА_4 фізичної особи-підприємця, визначення видів господарської діяльності за КВЕД, а також підтвердження чи спростування фактів подання останнім через державного реєстратора будь-яких документів з питань переходу на іншу систему оподаткування, зокрема платника ПДВ. Виключно шляхом отримання документів реєстраційних справ, можливо встановити зазначені вище факти.

Відповідно до ст.ст. 5, 6 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» (далі Закон), державна реєстрація фізичних осіб-підприємців проводиться державним реєстратором виключно у виконавчому комітеті міської ради міста обласного значення або у районній державній адміністрації за місцезнаходженням особи із засвідченням факту створення або припинення особи, вчинення інших реєстраційних дій, шляхом внесення відповідних записів до Єдиного державного реєстру автоматизованої системи збирання, накопичення, захисту, обліку та надання інформації про юридичних осіб та фізичних осіб підприємців.

На підставі відомостей з реєстраційної картки, наданих державним реєстратором згідно із Законом України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців» контролюючому органу у відповідності до ст.64 ПКУ здійснюється взяття фізичних осіб-підприємців на податковий облік за основним місцем обліку як платників податків та зборів у контролюючих органах, не пізніше наступного робочого дня з дня отримання зазначених відомостей контролюючими органами. Дані про взяття на облік фізичних осіб-підприємців як платників податків і зборів у контролюючих органах передаються до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців.

Державний реєстратор на території відповідної адміністративно-територіальної одиниці проводить державну реєстрацію фізичних осіб-підприємців та формує і передає органам державної податкової служби повідомлення та відомості з реєстраційних карток про вчинення реєстраційних дій, які передбачені цим Законом, після внесення до Єдиного державного реєстру запису про проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи - підприємця формує, веде та забезпечує зберігання реєстраційних справ.

Статтею 11 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців» передбачений перелік документів та їх реквізити, що зберігаються у реєстраційній справі юридичної особи.

Відповідно до ч.2 ст.7 Закону наказом Міністерства юстиції України №3178/5 від 14.10.2011 затверджені форми реєстраційних карток.

Відповідно до ч.6 ст.11 Закону державному реєстратору забороняється видавати копії документів, які знаходяться у відповідній реєстраційній справі.

Відповідно до ч.1 ст.13 Закону витребування документів з реєстраційних справ здійснюється на підставі судового рішення, під час виконання якого згідно з ч.2 ст.13 зазначеного вище закону, Державний реєстратор зобов`язаний зробити та залишити копії документів, що вилучаються з реєстраційної справи, пронумерувати, прошити та завірити їх власною печаткою.

Зважаючи, що Законом заборонено державному реєстратору видавати копії з реєстраційної справи, а оригінали документів можуть бути видані лише за наявності рішення суду, тому іншим способом отримати документи реєстраційної справи як шляхом тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення, в тому числі, в копіях, не надається за можливе.

Функції державного реєстратора, який відповідно до цього Закону від імені держави здійснює державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців за місцем зберігання реєстраційної справи ФОП ОСОБА_4 є ІНФОРМАЦІЯ_1 , що перебуває у стані припинення.

На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, встановлення причетних осіб, отримання доказів вчинення кримінального правопорушення та причетних осіб, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів реєстраційної справи ФОП ОСОБА_4 , перелік яких визначений згідно ст.11 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців» і відповідно до ч.2 ст.7 Закону наказом Міністерства юстиції України №3178/5 від 14.10.2011 затверджені форми реєстраційних карток, з можливістю виготовлення її копій, а саме: документи, що подаються для проведення державної реєстрації фізичної особи-підприємця, реєстрації змін до установчих документів, та примірники оригіналу установчих документів, примірник оригіналів змін до установчих документів та примірник установчих документів у новій редакції; документи, що подаються для внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення засновників (учасників) або уповноваженого ними органу щодо державної реєстрації змін до установчих документів, припинення фізичної особи-підприємця; документи, що подаються для внесення змін до відомостей про фізичної особи-підприємця, які містяться в Єдиному державному реєстрі; копії повідомлень про підтвердження місцезнаходження фізичної особи-підприємця; документи про зміну місцезнаходження реєстраційної справи; заяви, запити про доступ до документів з реєстраційної справи; документи, відповідно до яких призначено комісію з припинення фізичної особи-підприємця (комісію з реорганізації, ліквідаційну комісію) або ліквідатора; другий примірник повідомлення про проведення державної реєстрації припинення фізичної особи-підприємця, надісланого державним реєстратором фізичної особи-підприємця в установленому законом порядку; описи документів, що надаються фізичної особи-підприємця Державному реєстратору для проведення реєстраційної дії; реєстраційні картки; довіреності на осіб, які мають право представляти інтереси та вчиняти реєстраційні дії від імені фізичної особи-підприємця; заяви про вихід із складу засновників, відступлення належної частки в статутному капіталі на користь інших осіб; квитанції про оплату послуг держреєстратора, з поштовими конвертами, описами вкладень поштових відправлень перелічених документів.

Крім того, значимість документів пов`язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі, якою підтримав клопотання та просив його задовольнити, крім того слідчий ставить питання про здійснення розгляду клопотання без виклику володільця речей і документів, відтак, згідно ч. 2 ст. 163 КПК України прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Інших заяв, клопотань не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Встановлено, що у провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.04.2021 за №0000027 щодо ФОП ОСОБА_4 р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 , за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за вищевикладених обставин.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що документи до яких слідчий просить отримати доступ мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів є неможливо, а тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до речей і документів, а клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , старшим слідчим з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 , заступнику начальника другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_14 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів реєстраційної справи ФОП ОСОБА_4 р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, що в ній знаходяться, що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , або правонаступника у разі її ліквідації, а саме до: документів, що подаються для проведення державної реєстрації фізичної особи-підприємця, реєстрації змін до установчих документів, та примірники оригіналу установчих документів, примірник оригіналів змін до установчих документів та примірник установчих документів у новій редакції; документів, що подаються для внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення засновників (учасників) або уповноваженого ними органу щодо державної реєстрації змін до установчих документів, припинення фізичної особи-підприємця; документів, що подаються для внесення змін до відомостей про фізичної особи-підприємця, які містяться в Єдиному державному реєстрі; копій повідомлень про підтвердження місцезнаходження фізичної особи-підприємця; документів про зміну місцезнаходження реєстраційної справи; заяв, запитів про доступ до документів з реєстраційної справи; документів, відповідно до яких призначено комісію з припинення фізичної особи-підприємця (комісію з реорганізації, ліквідаційну комісію) або ліквідатора; другого примірника повідомлення про проведення державної реєстрації припинення фізичної особи-підприємця, надісланого державним реєстратором фізичної особи-підприємця в установленому законом порядку; описів документів, що надаються фізичної особи-підприємця Державному реєстратору для проведення реєстраційної дії; реєстраційних карток; довіреностей на осіб, які мають право представляти інтереси та вчиняти реєстраційні дії від імені фізичної особи-підприємця; заяв про вихід із складу засновників, відступлення належної частки в статутному капіталі на користь інших осіб; квитанцій про оплату послуг держреєстратора, з поштовими конвертами, описами вкладень поштових відправлень перелічених документів.

Строк дії ухвали визначити 60 днів до 17.07.2021 року.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_15