Провадження № 1-кс/760/4040/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 травня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000004 від 10.01.2020р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчим відділом РКП СУ ФР Головного управління ДФС у Київській області, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2017-2018рр. шляхом не відображення в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків у повному обсязі операцій з виконання робіт по ремонту дорожнього покриття та тротуарів умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Органом досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) надавало послуги з виконання ремонтних та будівельних робіт згідно договорів з ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ІНФОРМАЦІЯ_6 (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), Національний історико - культурний заповідник « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ІНФОРМАЦІЯ_8 (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ІНФОРМАЦІЯ_9 (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ІНФОРМАЦІЯ_10 (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), Комунальним підприємством Кагарлицької районної ради « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), Комунальним пiдприємством « ІНФОРМАЦІЯ_13 » Миронівської міської ради (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ІНФОРМАЦІЯ_14 (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ІНФОРМАЦІЯ_15 (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ІНФОРМАЦІЯ_16 (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) за період 01.03.2017р. по 30.09.2018р..

Також, органом досудового розслідування встановлено, розрахунок за виконані роботи здійснювався шляхом перерахування безготівкових грошових коштів на банківський рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_17 , який відкрито у Київському ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (МФО НОМЕР_18 ).

Так, згідно даних банківської виписки по рахунку № НОМЕР_17 , органом досудового розслідування встановлено, що сума отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » грошових коштів від вищевказаних підприємств за період березень 2017р. по червень 2017р. складає 2 963 362 грн. Натомість, у податковій декларації з єдиного податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за півріччя 2017р. відображено суму загального доходу у розмірі 1 263 362 грн.

В подальшому, проаналізувавши виписку вказаного банківського рахунку, органом досудового розслідування встановлено, що за період липень-вересень 2017 року від контрагентів надійшли грошові кошти за виконані роботи у сумі 4 556 595,74 грн. Натомість службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у податковій декларації з єдиного податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 9 місяців 2017 року відображено суму загального доходу у розмірі 2 034 500 грн. Фактично, згідно виписки по банківському рахунку № НОМЕР_17 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 9 місяців фактично отримано дохід від здійснення підприємницької діяльності на загальну суму 7 519 957,74 грн.

Органом досудового розслідування встановлено, що за період з 01.10.2017р. по 30.09.2018р. на банківський рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_17 надійшло грошових коштів з призначенням платежів «за виконання робіт» на загальну суму 26 361 749,79 грн. які мають оподатковуватись податком на додану вартість.

Листом № 9486/5/10-36-18-04 від 23.04.2021р. у відповідь на запит в порядку ст. 93 КПК України від 16.04.2021р. отримано копії документів податкової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які знаходяться на зберіганні у ІНФОРМАЦІЯ_18 . Надіслані документи підписані від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_5 та подані в паперовому вигляді до ІНФОРМАЦІЯ_19 , однак такі документи могли подаватись як особисто ОСОБА_6 ҐМ так і іншою особою за довіреністю.

У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до речей та документів, що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_18 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: звітних документів та документів податкової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », перелік яких зазначений в клопотанні, що мають істотне значення для даного досудового розслідування.

В судове засідання слідчий ОСОБА_7 не з`явився, проте 31.05.2021р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.

Крім того, слідчий ОСОБА_7 просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Частиною 4 ст. 132 КПК України передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в звітних документів та документів податкової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_18 , та має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів неможливо.

За таких обставин, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУФР Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчим ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_18 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , які стосуються звітних документів та документів податкової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з можливістю здійснити їх виїмку, а саме:

- заяви форми 1-ОПП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- заяви про застосування спрощеної системи оподаткування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- запиту про отримання витягу з реєстру платників єдиного податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- реєстраційної заяви платника податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- податкової декларація платника єдиного податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 1 квартал 2017р.;

- податкової декларація платника єдиного податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за півріччя 2017р.;

- податкової декларація платника єдиного податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 3 квартали 2017р.;

- податкової декларація платника єдиного податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2017р.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1