Справа № 464/6488/20
пр.№ 1-кс/464/792/21
У Х В А Л А

20 квітня 2021 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Львові клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 звернувся в суд із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до реєстраційних документів ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх копій, що перебувають у володінні (приміщенні) ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 .

В обгрунтування клопотання покликається на те, що підставою для внесення відомостей в Єдиний реєстр досудових розслідувань слугували матеріали оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області за №53/21.4-10 від 08.01.2020. Згідно зібраних матеріалів встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в особі директора ОСОБА_6 в період 2018-2019 років відображало по обліках товариства придбання мобільної гарнітури ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_4 на суму 31,2 млн.грн. в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Проведеними заходами встановлено, що засновники та службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » є підставними особами.
При відпрацюванні СГД постачальників за досліджуваний період встановлено придбання товарів, які реалізовувались на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » від наступних суб`єктів господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на суму 8,3 млн.грн. та від «ризикових» підприємств, у яких службові особи та наймані працівники є підставними та пов`язаними особами, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та інші на суму 22,139 млн.грн.
В свою чергу, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) відображають придбання товарів, які в період 2018-2019 років реалізовувались на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у суб`єктів господарювання, в діяльності яких встановлено невідповідність в номенклатурі придбаних та реалізованих товарів, відсутність придбання гарнітур, що може свідчити про безтоварні операції та штучне формування податкового кредиту та зобов`язань для вигодонабувачів.

Таким чином, операції з придбання товарів від вищеперелічених СГД мали лише документальний характер та відображались по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою безпідставного формування податкового кредиту та мінімізації сплати податків.
По зібраних матеріалах оперативним управлінням ГУ ДФС у Львівській області складено висновок - дослідження фінансово-господарської діяльності, згідно якого встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відображено по бухгалтерському та податковому обліках товариства в період з січня 2018 року по листопад 2019 року придбання товарів від пов`язаних (підконтрольних) суб`єктів господарювання та підприємств, діяльність яких носить «ризиковий» характер на суму 22, 139 млн.грн., що призвело до ненадходження до бюджету податків на загальну суму 7,675 млн.грн., в тому числі ПДВ на суму 3,689 млн.грн. та податку на прибуток підприємства на суму 3,985 млн.грн. та підпадає під ознаки вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що товар, продажем якого займається ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - «мікротелефонна гарнітура ІНФОРМАЦІЯ_3 » ввозиться останніми на митну територію України по заниженим цінам та з приховуванням від контролюючих органів реальної кількості та вартості ввезеного товару.

Для оприбуткування товару, ввезеного «контрабандним» способом залучено ряд «транзитних» підприємств, діяльність яких носить «ризиковий характер», зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) та інші.

На виконання доручення слідчого працівниками ОУ ГУ ДФС у Львівській області скеровано додатковий перелік «ризикових» підприємств, які надають послуги по формуванню удаваного податкового кредиту для СГД реального сектору економіки, серед яких ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )

Відповідно до матеріалів встановлено, що згідно даних з ЄДР ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 . Директором ПП « ОСОБА_5 » 14.01.2019 призначений ОСОБА_7 (ДРФО НОМЕР_23 , АДРЕСА_3 ). До 11.02.2019 ПП « ОСОБА_5 » було зареєстроване за адресою: АДРЕСА_4 .

Власником офісних та складських приміщень за адресою: АДРЕСА_4 є ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ).

Відповідно до листа №67 від 02.04.2021 ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) жодних договірних відносин із АТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) не мало, приміщення за адресою: АДРЕСА_4 ніколи не орендувало.

Таким чином, невстановленими особами при проведенні реєстраційних дій ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) внесено в документи, які відповідно до закону подаються для проведення реєстрації юридичної особи або фізичної особи-підприємця, завідомо неправдиві відомості, а також умисне подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_5 , знаходяться документи реєстраційної справи ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Слідчий в судове засідання не з`явився, у клопотанні просить розгляд такого проводити у його відсутності.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 на розгляд клопотання не з`явився, належним чином повідомлявся про дату, час та місце розгляду клопотання.

Відповідно до положень ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя дійшов наступного висновку з огляду на таке.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 10.01.2020 до ЄРДР №0000001, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З урахуванням наведеного внесене слідчим клопотання, погоджене із прокурором у кримінальному провадженні, відповідає вимогам ст.160 КПК України. Необхідні документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні; іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні за ст.91 КПК України, неможливо. Тому наявні усі, передбачені ст.ст.132, 163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів в межах кримінального провадження з урахуванням вимог ст.159 КПК України. Отже клопотання, враховуючи все наведене вище, підлягає задоволенню в повному обсязі.

Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,

п о с т а н о в и в :
клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 або старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_8 або уповноваженій особі по дорученню тимчасовий доступ до реєстраційних документів ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх копій, що перебувають у володінні (приміщенні) ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 .

Обов`язок виконання ухвали покласти на начальника ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення (ст.164 КПК України).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч.1 ст.166 КПК України, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1