Справа №127/3756/21
Провадження №1-кс/127/1530/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 лютого 2021 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Чернюк І.В., за участю секретаря Панчук І.О., розглянувши у судовому засіданні клопотання слiдчого СВ відділу поліції № 3 Вінницького районного управління поліції ГУНП у Вінницькій області лейтенанта поліції Барабанової Віолетти Михайлівни про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слiдчий СВ відділу поліції № 3 Вінницького районного управління поліції ГУНП у Вінницькій області лейтенант поліції Барабанова Віолетта Михайлівна 12.02.2021 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивовано тим, що посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснили замах на заволодіння бюджетними коштами, шляхом незаконного заявлення до відшкодування ПДВ за липень 2020 року, включивши до податкового кредиту ПДВ по нелегітимним фінансово-господарським операціям із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ".

За даним фактом відділу поліції №3 Вінницького районного управління поліції ГУНП у Вінницькій області 04.01.2021 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості за № 0000008 від 04.01.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що при поданні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » «додаток 3 (від 19.08.2020 року №) до податкової декларації з податку на додану вартість за липень 2020 року визначено суму від`ємного значення по проведеним фінансово-господарських операціях із контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в розмірі 715 665 грн., та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в розмірі 1 597 185 грн.

Згідно договорів поставки, вказані контрагенти зобов`язуються поставити продукцію рослинного походження урожай зернових 2019, на наступних умовах: Місцем поставки товару (місцем фактичної передачі Товару Покупцю) є виробничі та/або складські приміщення та/або прилегла до них територія, які використовуються Покупцем та знаходяться на території смт. Десна, Вінницького району Вінницької області; Постачальник зобов`язаний власними силами та засобами або шляхом призначення (наймання) перевізника та за власний рахунок здійснити (забезпечити) доставку Товару до місця поставки. Витрати Постачальника, пов`язані із здійсненням (забезпеченням) доставки Товару, призначенням перевізника та оплатою його послуг повністю покладаються на нього та не підлягають відшкодуванню Покупцем.

Однак, на підставі наданих до перевірки ТТН на перевезення автомобільним транспортом, встановлено, що місце навантаження вантажу не відповідає інформація про наявність власних/орендованих об`єктів нерухомості/земельних ділянок у містах навантаження пшениця (згідно звіту за формою 2ОПП, про об`єкти права власності, згідно ЄРПН у податковому кредиті відсутні послуги оренди об`єктів нерухомого майна).

При проведенні аналізу діяльності підприємств встановлено, що операції з придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з контрагентами - постачальниками та контрагентами - покупцями по ланцюгу постачання за весь період дослідження неможливо підтвердити стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності.

Досудовим розслідуванням встановлені факти, які підтверджують, що фактично не поставлявся товар на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », так як в свою чергу відсутні фізичні можливості для здійснення таких поставок, а також не проводили операцій з придбання такого товару з контрагентами-постачальниками. Враховуючи вищевикладене задекларовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » операції з їх придбання не можуть вважатися операціями, що дають право на податковий кредит згідно умов ст. 198.1 Податкового кодексу України.

Разом з тим, знаючи нереальність проведення господарських операцій з придбання пшениці між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », даний сформований податковий кредит в розмірі 2 312 850 грн. відшкодовано на рахунок підприємства, тобто з умисною метою посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подано податкову декларацію з ПДВ за липень 2020 року, відповідно до якої заявлено суму, що полягає до бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку 19 200 000 грн., де незаконно включено 2 312 850 грн.

З метою повного та всебічного проведення досудового розслідування, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , юридична адресо: АДРЕСА_1 , а саме до: документи, що містять відомості взяття на облік як платника податків; документи, що містять відомості про директорів, головних бухгалтерів, засновників юридичної особи за період часу з моменту реєстрації по теперішній час; юридичні, фактичні адреси, контактні телефони та основні види діяльності; відомості про діючі та закриті рахунки в банківських установах за період часу з моменту реєстрації по теперішній час; інформацію про кількість найманих працівників за Формою 1-ДФ за період часу з жовтня 2019 по теперішній час з зазначенням ІПН; відомості про подання податкової звітності за результатами фінансово-господарської діяльності за період з жовтня 2019 по теперішній час; копії реєстрів отриманих та виданих податкових накладних та Додатки №5 до податкових декларацій з ПДВ з зазначенням номенклатури товарів за період з жовтня 2019 по теперішній час. Податкові накладні за період часу з жовтня 2019 по теперішній час, з зазначенням IP адреси направлення; Відомості про наявність електронного підпису у посадових осіб які діяли від імені підприємства та укладеного договору на визнання електронних документів; перелік контрагентів за період з жовтня 2019 по теперішній час (з наданням інформації про найманих працівників та копій податкової звітності за аналогічний період часу), з зазначенням також в обов`язковому порядку дат операцій, найменування товару, сум операцій тощо; інформацію про те, чи являється зазначена юридична особа засновником інших підприємств, установ, організацій.

Беручи до уваги вищевикладене для всебічного, повного та неупередженого дослідження усіх обставин кримінального правопорушення, та враховуючи що неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Слідчий Барабанова В.М. в судове засідання не з`явилася, однак надала до суду заяву, в якій просить дане клопотання розглянути без її участі. Вищевказане клопотання підтримує в повному обсязі.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_7 не з`явився, про причини неявки суд не повідомив, про розгляд клопотання повідомлявся завчасно та належним чином.

Відповідно до ст. 107 ч. 4 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Суд, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 159 ч. 1, 2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не встановлюють собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Судом встановлено, що посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснили замах на заволодіння бюджетними коштами, шляхом незаконного заявлення до відшкодування ПДВ за липень 2020 року, включивши до податкового кредиту ПДВ по нелегітимним фінансово-господарським операціям із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ". За даним фактом відділу поліції №3 Вінницького районного управління поліції ГУНП у Вінницькій області 04.01.2021 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості за № 0000008 від 04.01.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України.

З інформації про проведення слідчих розшукових дій вбачається, що фактично не поставлявся товар на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », так як в свою чергу відсутні фізичні можливості для здійснення таких поставок, а також не проводили операцій з придбання такого товару з контрагентами-постачальниками. Враховуючи вищевикладене задекларовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » операції з їх придбання не можуть вважатися операціями, що дають право на податковий кредит згідно умов ст. 198.1 Податкового кодексу України.

Разом з тим, знаючи нереальність проведення господарських операцій з придбання пшениці між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », даний сформований податковий кредит в розмірі 2 312 850 грн. відшкодовано на рахунок підприємства, тобто з умисною метою посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подано податкову декларацію з ПДВ за липень 2020 року, відповідно до якої заявлено суму, що полягає до бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку 19 200 000 грн., де незаконно включено 2 312 850 грн.

З матеріалів, доданих до клопотання, також вбачається, що одним з контагентів та постачальників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Приймаючи до уваги вищевикладене, суд вважає, що на час розгляду вищевказаного клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до документів, оскільки слідчим було доведено, що вказані документи знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_7 та самі по собі або в сукупності із іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім того, вказані документи можуть допомогти в розкритті даного злочину.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 165, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ відділу поліції № 3 Вінницького районного управління поліції ГУНП у Вінницькій області капітану поліції Глушку Вадиму Петровичу, слідчому СВ відділу поліції № 3 Вінницького районного управління поліції ГУНП у Вінницькій області лейтенанту поліції Барабановій Віолетті Михайлівні, слідчому СВ відділу поліції № 3 Вінницького районного управління поліції ГУНП у Вінницькій області старшому лейтенанту поліції Січко Віталіні Олегівні дозвіл на тимчасовий доступ до документів (в тому числі електронних) із можливістю ознайомитися з даними документами, виготовлення копій та вилучення оригіналу документів, стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , юридична адресо: АДРЕСА_1 , а саме до:

-документи, що містять відомості взяття на облік як платника податків;

-документи, що містять відомості про директорів, головних бухгалтерів, засновників юридичної особи за період часу з моменту реєстрації по 17.02.2021;

-юридичні, фактичні адреси, контактні телефони та основні види діяльності;

-відомості про діючі та закриті рахунки в банківських установах за період часу з моменту реєстрації по 17.02.2021;

-інформацію про кількість найманих працівників за Формою 1-ДФ за період часу з жовтня 2019 по 17.02.2021 з зазначенням ІПН;

-відомості про подання податкової звітності за результатами фінансово-господарської діяльності за період з жовтня 2019 по 17.02.2021;

-копії реєстрів отриманих та виданих податкових накладних та Додатки №5 до податкових декларацій з ПДВ з зазначенням номенклатури товарів за період з жовтня 2019 по 17.02.2021.

-Податкові накладні за період часу з жовтня 2019 по 17.02.2021, з зазначенням IP адреси направлення;

-Відомості про наявність електронного підпису у посадових осіб які діяли від імені підприємства та укладеного договору на визнання електронних документів;

-перелік контрагентів за період з жовтня 2019 по 17.02.2021 (з наданням інформації про найманих працівників та копій податкової звітності за аналогічний період часу), з зазначенням також в обов`язковому порядку дат операцій, найменування товару, сум операцій тощо;

-інформацію про те, чи являється зазначена юридична особа засновником інших підприємств, установ, організацій.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Слідчий суддя