Номер провадження:1-кс/521/3902/21

У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25.08.2021 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в м. Одесі клопотання органу досудового розслідування про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

З клопотання вбачається, що 03.11.2020 до чергової частини Малиновського ВП в м. Одесі ГУНП в Одеській області надійшов рапорт оперуповноваженого щодо виявлення кримінального правопорушення в діях невстановлених службових осіб структурного підрозділу органу місцевого самоврядування, які протягом 2020 року, можливо, шляхом зловживання своїм службовим становищем привласнили бюджетні кошти.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 , знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість.

Аналізом діяльності юридичних осіб, було встановлено, що фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), здійснюється поза межами правового поля, оскільки операції товариства не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місця знаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничих та складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності , що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів. Фінансово-господарські взаємовідносини з контрагентами зазначених юридичних осіб вчинено без наміру створення реальних правових наслідків.

В ході досудового розслідування виникла процесуальна необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 для встановлення винності конкретних осіб у вчинені кримінального правопорушення, встановлення фактів заволодіння грошовими коштами державного бюджету а саме: вилучення документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з моменту заснування по теперішній час. З метою встановлення достовірності інформації, яка зазначена у вказаних документа, необхідно отримати тимчасовий доступ із можливістю вилучення належним чином посвідчених копій наявних документів.
13.05.2021 року було винесено ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, однак із великих обсягом запитуваних матеріалів та обмеженим часом виконання ухвалу, зазначена ухвала не була виконана.
Дані, здобуті внаслідок отримання тимчасового доступу до речей є необхідними для встановлення, в подальшому, вини конкретних осіб у вчиненні кримінального правопорушення, що в сукупності з іншими доказами можуть мати суттєве значення для з`ясування обставин злочину та встановлення особи чи осіб, які скоїли кримінальне правопорушення.
Не отримання тимчасового доступу із можливістю вилучення даної документації призведе до неможливості довести обставини, які необхідно довести у межах кримінального провадження.
На підставі п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи вищевикладене, слідчий вважає, що інформація, яка знаходиться в документах, які перебувають у володінні посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_1 ) сама по собі та в сукупності з іншими доказами кримінального провадження № 0002444, у зв`язку з яким подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, зокрема встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення.
Враховуючи викладені обставини, з метою повноти та всебічності досудового розслідування, а також зібрання необхідних доказів, а також з метою всебічного, повного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження, орган досудового розслідування звернувся до слідчого судді Малиновського районного суду м. Одеси з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 юридична адреса АДРЕСА_1 , а саме до документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 27.09.2018 по 10.05.2021, з можливістю вилучення їх належним чином посвідчених копій (або інформації на цифровому носії), що мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий та прокурор в судове засідання не прибули. Були повідомлені про розгляд клопотання, через канцелярію суду слідчий надав заяву в якій підтримав клопотання за викладених обставин, просив його задовольнити та проводити розгляд без його участі.

Вивчивши клопотання та матеріали кримінального провадження, заяву слідчого, суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Таким чином, при розгляді клопотання стороною кримінального провадження доведено, що вказані документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 юридична адреса АДРЕСА_1 , самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені.

Враховуючи, що зазначені документи мають значення для встановлення істини по справі та можуть бути речовим доказом, слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначеної документації, яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 юридична адреса АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій.

Керуючись ст.ст. 132, 159, 163, 164, 165, 166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання органу досудового розслдіування про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ слідчому СВ відділу поліції №1 ОРУП №1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 , слідчому СВ відділу поліції №1 ОРУП №1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_4 , слідчому СВ відділу поліції №1 ОРУП №1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_5 , та іншим слідчим, що залучені до СГ за означеним кримінальним провадженням, до оригіналів документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 27.09.2018 по 10.05.2021, які знаходяться у володінні посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 юридична адреса АДРЕСА_1 , а саме до:
повної роздруківки електронних документів зі змінами з ідентифікаційних даних платника (в т.ч. реєстраційні, адресні дані, інформація про місця обліку, відомості про керівників та засновників юридичної особи та їх зміну, дані про відокремлені підрозділи, торгівельні об`єкти, відомості про об`єкти оподаткування, дані про банківські рахунки, інформація щодо реєстрації в якості платника ПДВ, історія перевірок, податкові повідомлення-рішення; кількість робітників);

?інформації щодо виплачених доходів за формою 1-ДФ, а також інформацію про прізвище ім`я по батькові, дату народження, адресу реєстрації осіб, яким виплачувались доходи від вказаних суб`єктів господарської діяльності;

?інформації щодо пов`язаних підприємств (по посадовим особам та засновникам) з «ЦБД юридичних осіб ДПА України»;

?інформації щодо кількості робітників, сум виплати заробітної плати, наявності основних фондів та засобів, наявності власних або орендованих земельних ділянок, залишків на складах зберігання, обсягів реалізації згідно декларацій з ПДВ та податку на прибутки підприємства, сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, в т.ч. суми простроченої податкової заборгованості, недоїмки, відшкодування ПДВ, помісячно;

?інформації щодо покупців та постачальників (розширену) з «Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПА України» (в т.ч. звітний період, Код ДПІ, Код ЄДРПОУ, Назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, назва стану постачальника/покупця, сума податкових зобов`язань постачальника від покупця за період, грн, сума податкового кредиту покупця від постачальника за період, грн., відхилення (кредит-зобов`язання), грн., тощо);

?інформації про імпортні/експортні операції (розширену інформацію);

?розширеної інформації щодо виписаних та отриманих податкових накладних з відповідного реєстру (в т.ч. дата виписки, реєстрації, код ДПС, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, номер телефону, назва товару, кількість, обсяг товару, сума до сплати, сума ПДВ, дата та час відправки файлу на реєстрацію, адресу електронної пошти, з якої відправлено файл на реєстрацію, ІР-адресу провайдера, через якого абонент здійснював вхід в інтернет, тощо);

?інформації щодо подання в електронному вигляді податкової звітності, а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, ІР-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в інтернет;

?наявної податкової та іншої аналітичної інформації ДПІ та підпорядкованих підрозділів податкової міліції (або підрозділів податкової міліції, які обслуговують ДПІ), щодо встановлених ознак ризиковості, фіктивності, нікчемності правочинів, ухилення від сплати податків, аналітичних схем, встановлені схеми роботи щодо виявлених критеріїв ризику, інших порушень податкового законодавства стосовно зазначених СГД та їх постачальників з ознаками «сумнівності», виявлення ознак проведення ними транзитних фінансових потоків з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру, підстав та документів щодо їх відпрацювання в т.ч.: накази, розпорядження, протоколи нарад, листи та інші документи органів ІНФОРМАЦІЯ_5 вищого рівня, якими доводились до відпрацювання зазначені платники податків, у т.ч. в рамках наказу ІНФОРМАЦІЯ_6 від 05.07.13 №245/ДСК, ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 № 48-р/ ДСК, ІНФОРМАЦІЯ_9 /ДСК щодо боротьби з тіньової економіки та висновки щодо відпрацювання доведених пар та схему руху ПДВ за кожний місяць, наказу ІНФОРМАЦІЯ_5 №543 від 28.07.2015 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ»; повідомити результати вжитих заходів відпрацювання та надати перелік підприємств, які доводились в якості податкових пар; накази, розпорядження, протоколи нарад, листи та інші документи ДПІ, у якій платник податків знаходиться на обліку, якими визначались порядок, умови та терміни відпрацювання зазначеного платника податків; судові рішення, постанови слідчого, прокурора про призначення перевірки зазначеного платника податків; листи (запити), які направлялись ДПІ на адресу зазначеного платника податків та відповіді на них; листи, службові записки, висновки, рапорти та інші документи листування між структурними підрозділами ДПІ, у якій платник податків знаходиться на обліку, щодо зазначеного платника податків, зібрані матеріали та результати відповідних відпрацювань; акти, довідки, податкова інформація та інші документи, що надходили до ДПІ, у якій платник податків знаходиться на обліку, щодо постачальників зазначеного платника податків; акти, довідки, аналітичні дослідження чи інші матеріали та податкову інформацію (в т.ч. складену у відповідності до п. 74.2 ст. 74 ПКУ) щодо проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних), фактичних перевірок, зустрічних звірок (чи про неможливість проведення зустрічних звірок), аналітичних досліджень, висновків щодо встановлених порушень, донарахованих та сплачених сум, результати їх оскарження, інформацію про передачу їх до правоохоронних органів, тощо; податкові повідомлення - рішення, сплата донарахованих податкових (грошових) зобов`язань чи їх оскарження зазначеним платником податків; П.І.Б. та посада працівника ДПІ, який здійснював внесення інформації про результати перевірок, зустрічних звірок, а також податкової інформації до ІС «Податковий блок» щодо зазначених платників податків та дата такого внесення; листи, якими ДПІ, у якій платник податків знаходиться на обліку, направлялись до територіальних органів ДФС акти, довідки, податкова інформація стосовно зазначених платників податків для врахування у роботі при дослідженні ланцюга формування ПДВ; результати проведення камеральних перевірок податкової звітності (у т.ч. уточнюючих розрахунків та коригувань) зазначених платників податків, відомості про працівників інспекції, які здійснювали такі перевірки; хронологія зміни стану зазначених платників податків (із наданням копій документів, які стали підставою для таких змін); договори про визнання електронних документів зазначених платників податків та відомості про розірвання таких договорів з обґрунтуванням підстав;

?відомостей з ЕРПН щодо податкових накладних виданих та отриманих (ПЗ та ПК) з вказівкою номенклатури, вартості товару (із зазначенням контрагентів);

?усієї наявної податкової звітності підприємств включаючи декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками (у т.ч. додаток № 3, 4, 5 ін.) та уточнюючими розрахунками.

?актів перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що проводилися у вказаний період, з усіма наявними матеріалами до них;

?усіх наявних матеріалів зібраних під час проведення відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в рамках наказу ДФС України №543 від 28.07.2015, у тому числі запити на підприємства та їх відповіді (у разі наявності документів фінансово - господарської діяльності платника), матеріали зібрані оперативним управлінням (щодо встановлення місцезнаходження підприємства, опитування посадових осіб та засновників, тощо), складені податкові інформації, лист направлення податкових інформацій до інших ДПС.

?податкових розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і утриманого з них податку (форма №1 ДФ).

?звітів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів (форма №Д4 (місячна).

?відомостей з ЄРПН, сформовані по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в якості покупців із зазначенням номенклатури товарів/послуг. (на паперових та електронних носіях);

?актів, довідок контролюючих органів, які містять дані про результати планових, позапланових, зустрічних звірок по суб`єктам господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Надати можливість вилучити слідчому СВ відділу поліції №1 ОРУП №1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 , слідчому СВ відділу поліції №1 ОРУП №1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_4 , слідчому СВ відділу поліції №1 ОРУП №1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_5 , та іншим слідчим, що залучені до СГ за означеним кримінальним провадженням з ІНФОРМАЦІЯ_4 юридична адреса АДРЕСА_1 , належним чином засвідчені копії вищеозначених документів як в паперовому, так і в електронному вигляді.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_4 юридична адреса АДРЕСА_1 , зобов`язаний надати слідчому СВ відділу поліції №1 ОРУП №1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 , слідчому СВ відділу поліції №1 ОРУП №1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_4 , слідчому СВ відділу поліції №1 ОРУП №1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_5 , та іншим слідчим, що залучені до СГ за означеним кримінальним провадженням, тимчасовий доступ вищеозначених документів, з метою вилучення їх належним чином засвідчених копій.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Роз`яснити особі у володіння якої знаходяться вказані документі, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до речей набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.

Ухвала слідчого судді не підлягає оскарженню.

Слідчий суддя: ОСОБА_1