печерський районний суд міста києва
Справа № 757/9794/21-к
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24 лютого 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення,

ВСТАНОВИВ:
24.02.2021 прокурор третього відділу організації процесуального керівництва управління організації процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіальних підрозділів Державного бюро розслідувань, Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державного бюро розслідувань, нагляду за його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення у кримінальному провадженні № 0001607 від 31.08.2020.

В судове засідання слідчий/прокурор не з`явилися, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Прокурор подав до суду заяву про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

За таких обставин, приймаючи до уваги те, що слідчий суддя, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, у порядку, передбаченому кримінальним процесуальним законодавством України, створив необхідні умови для реалізації особою, яка подала клопотання, її процесуальних прав на участь у розгляді цієї справи в суді, ураховуючи, що підстав для визнання явки сторони обвинувачення обов`язковою не має, вважаю за можливе розглянути клопотання у його відсутність.

Вивчивши клопотання, дослідивши його матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступного висновку.

Як вбачається з матеріалів клопотання, Територіальним управлінням Державного бюро розслідувань, розташованим у місті Києві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001607 від 31.08.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва у зазначеному кримінальному провадженні здійснюється прокурорами ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В клопотанні прокурором зазначено, що під час досудового розслідування отримано від ІНФОРМАЦІЯ_2 акт про результати тематичної перевірки стану організації роботи ІНФОРМАЦІЯ_3 від 06.07.2020 № 602/99-00-02-01-01-14 яким встановлено, що в період січня 2019 року по березень 2020 року 248 платниками податків подано 2350 декларацій та уточнюючих розрахунків, відповідно до яких задекларовано до бюджетного відшкодування ПДВ у розмірі 140 301,5 млн. грн., з яких за результатами камеральних перевірок узгоджено до відшкодування 87 440,9 млн. грн., документальних перевірок - 40 758,8 млн. грн.

Разом з тим, як вказує прокурор в клопотанні, перевіркою встановлені факти підтвердження сум бюджетного відшкодування платникам податків, які формували податковий кредит по операціях із суб`єктами господарювання, що були визначені як ризикові контрагенти в межах дії наказу ДФС від 28.07.2015 № 543 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ».

Виходячи з матеріалів клопотання, зазначені дії можуть свідчити про вчинення посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

З метою виконання вимог ст. 91 КПК України, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю копії положення про структурні підрозділи Офісу великих платників податків; копії наказів про призначення їх керівного складу та їх посадові інструкції; копії доведених для відпрацювання відповідно до Порядку № 543 переліків учасників ймовірних схем ухилення від оподаткування, які були отримані від ДПС (ДФС) за період з січня 2019 року по березень 2020 року; копії матеріалів перевірок про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ, що стали підставою в подальшому для узгодження до відшкодування ПДВ платникам податків; заперечень на вищевказаний акт №602/99-00-02-01-01-14 від 06.07.2020, та копій матеріалів службового розслідування за наслідкам виявлених порушень в діяльності Офісу великих платників податків, з можливістю вилучення їх копій, які необхідні для швидкого, повного та неупередженого розслідування, оскільки документи які містяться в ІНФОРМАЦІЯ_4 самі по собі та в сукупності з матеріалами розслідуваного кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в кримінальному провадженні №0001607 від 31.08.2020, а також містять відомості, за відсутністю яких неможливо встановити обставини, що мають значення для розслідуваного кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Прокурор в клопотанні зазначив, що отримати в інший спосіб доступ до вказаних документів не можливо.

Досудовим розслідуванням встановлено, що вищезазначені документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Необхідність отримання тимчасового доступу до матеріалів обґрунтовується потребою органу досудового розслідування у встановленні факту вчинення кримінального правопорушення, а також встановлення обставин належного чи неналежного виконання посадових обов`язків службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Як вбачається із змісту п. 4, 5, 8, 9 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, та персональні дані особи, державну таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 161,162 КПК України, приходжу до висновку, що документи, які вказані в клопотанні можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.

Разом з тим, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання у частині надання такого дозволу на тимчасовий доступ оперативним працівникам, оскільки надання доручень проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам належить до повноважень як прокурора, що здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, згідно з пунктом 5 частини другої статті 36, так і слідчого, якому доручено проведення досудового розслідування, відповідно до пункту 3 частини другої статті 40 КПК України.

На підставі викладеного, ст. 22, 26, 108, ст.ст.160, 163, 164, 166, 309 КПК України слідчий суддя,

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0001607 від 31.08.2020 прокурору Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 та прокурорам групи прокурорів у даному кримінальному провадженні прокурорам Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , а також старшому слідчому групи слідчих у кримінальному провадженні № 0001607 від 31.08.2020 слідчому Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_11 , слідчому групи слідчих ОСОБА_12 , на проведення тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме:

- Положень про Офіс великих платників податків, що діяли (були чинні) в період з січня 2019 року по березень 2020 року;

- Положень про відокремлені структурні підрозділи ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , Одеське та ІНФОРМАЦІЯ_5 ) що діяли (були чинні) в період з січня 2019 року по березень 2020 року;

- Положень про структурні підрозділи ІНФОРМАЦІЯ_5 (Управління податкового супроводження підприємств агропромислового комплексу та виробників підакцизної продукції; управління податкового супроводження підприємств паливно-енергетичного комплексу та виробничої сфери; управління податкового супроводження фінансових установ; управління податкового супроводження підприємств невиробничої сфери) що діяли (були чинні) в період з січня 2019 року по березень 2020 року;

- Положень про структурний підрозділ ІНФОРМАЦІЯ_9 відшкодування податку на додану вартість що діяло (було чинне) в період з січня 2019 року по березень 2020 року;

- Наказу ІНФОРМАЦІЯ_10 від 19.10.2016 № 875 «Про функціональні повноваження структурних підрозділів територіальних органів ІНФОРМАЦІЯ_10 »;

- Наказу ДПС від 29.04.2020 №330-о «Про призначення ОСОБА_13 », Наказу ДПС від 30.07.2019 № 41-о «Про призначення ОСОБА_14 », Наказу ДПС від 14.01.2020 № 33-о «Про призначення ОСОБА_15 », Наказу ДПС від 25.05.2020 № 403-о «Про призначення ОСОБА_16 », та їх посадових інструкцій;

- посадових інструкцій та накази про призначення на посади керівників структурних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІНФОРМАЦІЯ_13 та ІНФОРМАЦІЯ_5 ) за період з січня 2019 року по березень 2020 року;

- посадових інструкцій та накази про призначення на посади керівників структурних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_14 управління податкового супроводження фінансових установ; управління податкового супроводження підприємств невиробничої сфери) за період з січня 2019 року по березень 2020 року;

- посадових інструкцій та накази про призначення на посади керівників структурного підрозділу ІНФОРМАЦІЯ_9 відшкодування податку на додану вартість за період з січня 2019 року по березень 2020 року;

- наказів ІНФОРМАЦІЯ_5 про розподіл обов`язків між керівництвом ІНФОРМАЦІЯ_5 від 14.08.2018 № 1527 (із змінами), від 22.07.2019 № 1522 (із змінами), від 03.10.2019 № 206, від 11.10.2019 № 249, від 13.12.2019 №363, від 24.01.2020 №97, від 13.03.2020 № 339, від 08.05.2020 № 493 та від 29.05.2020 № 562;

- доведених для відпрацювання відповідно до Порядку № 543 переліків учасників ймовірних схем ухилення від оподаткування, які надсилались на адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 за період з січня 2019 року по березень 2020 року;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відповідно довідки камеральної перевірки від 20.12.2019 № 234/28-10-51-08/415352436;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за жовтень 2019 року відповідно довідки камеральної перевірки від 20.12.2019, без номеру;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ АТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за листопад 2019 року відповідно довідки камеральної перевірки від 17.01.2020 № 28-10-50- 13/00191000 та березень 2020 року відповідно довідки камеральної перевірки від 21.05.2020 №28-10-50-13/00191000;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за жовтень 2019 року відповідно довідки камеральної перевірки від 17.12.2019;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за грудень 2019 року відповідно довідки камеральної перевірки від 19.02.2020 №28-1О-52-02-31617387. За січень 2020 року (довідка від 08.04.2020 №28-1О-52-02- 31617387). За лютий 2020 року (довідка від 17.04.2020 №/28-10-52-02-31617387). За березень 2020 року (довідка від 21.05.2020 №/28-10-52-02- 31617387);

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за лютий, серпень 2019 року (довідки від 18.04.2019 №/28-10-41-06, від 18.10.2020 №/28-10-52- 11 (відповідно до довідки перевірка за серпень 2019 року проводилась по 18.10.2019);

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за листопад 2019 року, лютий та березень 2020 року (довідки від 17.01.2020 №/28-10-52- 11/36328597, від 17.04.2020 №/28-10-52-11/36328597, від 21.05.2020 №/28-10- 52-11/36328597 відповідно);

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за січень 2020 року (довідка від 20.03.2020 №/28-10-41-06/32492828);

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за січень 2019 року (довідка від 20.03.2019 №/28-10-50-13/24432974), лютий 2019 року (довідка від 18.04.2019 №/28-10-50-13/24432974), за квітень 2019 року (довідка від 19.06.2019 №/28-10-50-13/24432974), за червень 2019 року (довідка від 21.08.2019 №/28-10-50-13/24432974), за серпень 2019 року (довідка від 18.10.2019 №/28-10-50-13/24432974), за жовтень 2019 року (довідка від 20.12.2019 №/28-10-50-13/24432974), за листопад 2019 року (довідка від 17.01.2020 №/28-10-50-13/24432974), за грудень 2019 року (довідка від 19.02.2020 №/28-10-50-13/24432974), за лютий 2020 року (довідка від 16.04.2020 №/28-10-50-13/24432974), за березень 2020 року (довідка від 21.05.2020 №/28-10-50-13/24432974);

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ДП « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за січень 2019 року (довідка від 20.03.2019);

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) за жовтень 2019 року відповідно довідки камеральної перевірки від 20.12.2019 №/28-10-50- 13/00191023;

- доповідної записки по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) за вересень 2019 року від 20.11.2019 № 12818/28-10-53-11 та за жовтень 2019 року від 17.12.2019 № 18442/28-10-53-11, згідно яких виявлено контрагентів з ймовірними ознаками ризиковості. А також відповідні копії матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ;

- доповідної записки по АТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) за вересень 2019 року від 19.11.2019 № 12565/28-10-52-04/382154, а також відповідні копії матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ відповідно довідки від 20.12.2019 №33/28-10-52- 04/00382154;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ДП « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) за січень, лютий, квітень, травень та жовтень 2019 року;

- документів про надходження впродовж січня 2019 року по березень 2020 року до ІНФОРМАЦІЯ_29 , а також до відокремлених структурних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_5 від підрозділів податкової міліції інформації, що свідчить про безпідставність декларування бюджетного відшкодування тощо, щодо отримання якої зазначено у довідках камеральних перевірок стосовно ризикових операцій суб`єкта господарювання, який декларує бюджетне відшкодування відповідно до ступеня ризику в діяльності такого платника (не встановлено походження ТМЦ, операцій з якими призвели до утворення від`ємного значення податку (підміна товарних операцій); неправомірно сформована сума податкового кредиту від постачальника; неправомірно застосовано нульову ставку; недостовірність даних щодо перевищення обсягів придбання над обсягами реалізації тощо), як це передбачено примірною формою, наведеною у додатку 1 до Регламенту № 263 (пункт 3.5 розділу 3 довідки камеральної перевірки);

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за жовтень 2019 року відповідно довідки камеральної перевірки від 20.11.2019 № ;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ АТ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за листопад 2019 року відповідно довідки камеральної перевірки від 19.12.2019 № та березень 2020 року від 17.04.2020 року № ;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за жовтень 2019 року відповідно довідки камеральної перевірки від 20.11.2019 № ;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) за жовтень 2019 року відповідно довідки камеральної перевірки від 20.11.2019 № ;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за серпень 2019 року відповідно довідки камеральної перевірки від 19.09.2019 № , за жовтень 2019 року від 20.11.2019 № , за листопад 2019 року від 19.12.2019 № , за лютий 2020 року від 19.03.2020 № , за березень 2020 року від 17.04.2020 № ;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) за липень 2019 року відповідно довідки камеральної перевірки від 20.08.2019 № ;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) за жовтень 2019 року відповідно довідки камеральної перевірки від 19.11.2019 № , за грудень 2019 року від 17.01.2020 №;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) за лютий 2019 року відповідно довідки камеральної перевірки від 21.10.2019 №;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) за січень 2020 року відповідно довідки камеральної перевірки від 19.02.2020 № ;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) за серпень 2019 року відповідно довідки камеральної перевірки від 18.09.2019 № , за вересень 2019 року від 17.10.2019 № ;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) за липень 2019 року відповідно довідки камеральної перевірки від 20.08.2019 № , за вересень 2019 року від 21.10.2019 № , за жовтень від 19.11.2019 № , за листопад 2019 року від 20.12.2019 № ;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) за квітень 2019 року відповідно довідки камеральної перевірки від 18.06.2019 № 5 05/28-1 О-48-09- 16/32221224;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ДП « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) за вересень 2019 року (від 17.10.2019 № ) відповідно довідки документальної позапланової перевірки від 20.12.2019 № 19275/28-10-42-03-15;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) за січень 2019 року (від 20.02.2019 № ), за липень 2019 року (від 20.08.2019 № ), за серпень 2019 року (від 20.09.2019 № ), відповідно довідки документальної позапланової перевірки від 18.10.2019 № 10/28-10-52-05/34863309. Листа ІНФОРМАЦІЯ_43 від 02.11.2019 № 2/7д/99-00-06-06-02-09 та копія листа ІНФОРМАЦІЯ_10 від 03.06.2019 № 31/7д/99-99-07-03-02-09, які були спрямовані на адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 у рамках наказу ІНФОРМАЦІЯ_44 з метою оперативного реагування, подолання та контролю податкових ризиків з ПДВ;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) за лютий 2019 року (від 18.03.2019 № ) відповідно довідки документальної позапланової перевірки від 17.05.2019 № 55/28-10-47-08/00384147;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) за липень 2019 року (від 20.08.2019 № ), за серпень 2019 року (від 19.09.2019 № 1), за вересень 2019 року (від 21.10.2019 №), за листопад 2019 року (від 20.12.2019 № ) та відповідні довідки документальних позапланових перевірок по всім податковим деклараціям. Крім цього, наявну у матеріалах перевірок узагальнену податкову інформацію ІНФОРМАЦІЯ_47 від 30.10.2019 № 205/16-31-05- 06/41224173;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ) за лютий 2019 року (від 19.03.2019 № ) відповідно довідки документальної позапланової виїзної перевірки від 17.05.2019 № 43/28-10-50-11-07 /00152299;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ) за грудень 2019 року (від 17.01.2020 № ) відповідно довідки документальної позапланової перевірки від 11.03.2020 № 480/28-10-42-03/00191282 та за січень 2020 року (від 19.02.2020 № ) відповідно довідки документальної позапланової перевірки від 27.03.2020 № 23/28-10-50- 10/00191282. У тому числі Листа ІНФОРМАЦІЯ_10 від 20.02.2020 № 6/7д/99-00-06-06-02-07 направлений у рамках наказу № 543 з метою оперативного реагування, подолання та контролю податкових ризиків з ПДВ;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ) за січень 2020 року (від 18.02.2020 № ) відповідно довідки документальної позапланової виїзної перевірки від 16.04.2020 № 42/28-10-52-11/00373758. У тому числі Листа ІНФОРМАЦІЯ_43 від 23.03.2020 № 8/7д/99-00-06-06-02-07 направлений у рамках наказу № 543 з метою оперативного реагування, подолання та контролю податкових ризиків з ПДВ;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ) за лютий 2020 року (від 17.03.2020 № ) відповідно довідки документальної позапланової виїзної перевірки від 19.05.2020 № 20/28-10-53-11/05758730;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ДП « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) за січень 2019 року (від 19.02.2019 № ) відповідно довідки документальної позапланової виїзної перевірки від 19.04.2020 № 1200/28-10-41-03/25394566. У тому числі Листа ІНФОРМАЦІЯ_10 від 03.06.2019 № 31/7д/99-99-07-03-02-09 направлений у рамках наказу № 543 з метою оперативного реагування, подолання та контролю податкових ризиків з ПДВ. За лютий 2019 року (від 19.03.2019 № ) відповідно довідки документальної позапланової виїзної перевірки від 17.05.2019 № 1200/28-10-41-03/25394566. За березень 2019 року відповідно довідки документальної позапланової виїзної перевірки від 20.06.2019 № 1844/28-10-41-03/25394566. Листів ІНФОРМАЦІЯ_10 від 03.06.2019 № 31/7д/99-99-07-03-02-09 та від 05.06.2019 № 32/7д/99-99-07-03-02-09 направлені у рамках наказу № 543 з метою оперативного реагування, подолання та контролю податкових ризиків з ПДВ. За липень 2019 року відповідно довідки позапланової виїзної перевірки від 18.10.2019 № 308/28-10-42-03/25394566. Листа ІНФОРМАЦІЯ_43 від 18.11.2019 № 2/7 д/99-00-06-06-02-09 направлений з метою оперативного реагування, подолання та контролю податкових ризиків з ПДВ. За вересень 2019 року (від 17.10.2019 № ) відповідно довідки позапланової виїзної перевірки від 20.12.2019 № 770/28-10-42-03/25394566. Листа ІНФОРМАЦІЯ_43 від 02.12.2019 № 4/7д/99-00-06-06-02-09 направлений з метою оперативного реагування, подолання та контролю податкових ризиків з ПДВ;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ПП « ОСОБА_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ) за січень 2020 року (від 20.02.2020 № ) відповідно довідки документальної позапланової виїзної перевірки від 16.04.2020 № 44/28-10-52-04/32461721. Листа ІНФОРМАЦІЯ_43 від 23.03.2020 №8/7д/99-00-06-06-02-07 направлений з метою оперативного реагування, подолання та контролю податкових ризиків з ПДВ;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за січень 2020 року (від 19.02.2020 № ) відповідно довідки документальної позапланової виїзної перевірки від 16.04.2020 № 49/28-10-52-11/33776336. За лютий 2020 року (від 18.03.2020 № ) відповідно довідки документальної позапланової виїзної перевірки від 19.05.2020 № 61/28-10-52- 11/33776336. Листа ІНФОРМАЦІЯ_43 від 07.04.2020 № 9/7д/99-00-06-06-02-07 направлений з метою оперативного реагування, подолання та контролю податкових ризиків з ПДВ;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ) за січень 2020 року (від 14.02.2019 № ) відповідно довідки документальної позапланової виїзної перевірки від 18.04.2019 № 1174/28-10-41-01/200274449. За лютий 2020 року відповідно довідки документальної позапланової виїзної перевірки від 17.05.2019 № 1388/28-10-41-01/200274449. Листа ІНФОРМАЦІЯ_43 від 03.06.2019 № 31/7д/99-99-07-03-02-09 направлений з метою оперативного реагування, подолання та контролю податкових ризиків з ПДВ. За серпень 2019 року відповідно довідки документальної позапланової виїзної перевірки від 19.11.2019 №491/28-10-42-01/200274449. За вересень 2019 року (уточнюючий розрахунок; від 22.11.2019 № ) відповідно довідки камеральної перевірки від 26.11.2019 № 604/28-10-42-01/200274449. Листа ІНФОРМАЦІЯ_43 від 22.11.2019 № 3/7д/99-00-06-06-02-09 направлений з метою оперативного реагування, подолання та контролю податкових ризиків з ПДВ;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) за вересень 2019 року (від 21.10.2019 № ) відповідно довідки документальної позапланової виїзної перевірки від 20.12.2019 № 18/28-10-53-11/36369434. Листа ІНФОРМАЦІЯ_43 від 02.12.2019 № 4/7д/99-00-06-06-02-09 направлений з метою оперативного реагування, подолання та контролю податкових ризиків з ПДВ. За жовтень 2019 року (від 19.11.2019 року № ) відповідно довідки документальної позапланової виїзної перевірки від 17.01.2020 № 3/28-10-53-11/36369434. Листа ІНФОРМАЦІЯ_43 від 26.12.2019 №8/7д/99-00-06-06-02-09 направлений з метою оперативного реагування, подолання та контролю податкових ризиків з ПДВ. За листопад 2019 року відповідно довідки документальної позапланової виїзної перевірки від 13.02.2020 № 8/28-10-53-11/36369434. Листа ІНФОРМАЦІЯ_43 від 30.01.2020 №2/7д/99-00-06-06-02-07 направлений з метою оперативного реагування, подолання та контролю податкових ризиків з ПДВ. За грудень 2019 року відповідно довідки документальної позапланової виїзної перевірки від 19.03.2020 № 502/28-10-44-06/36369434. Листа ІНФОРМАЦІЯ_43 від 20.02.2020 № 6/7д/99-00-06-06-02-07 направлений з метою оперативного реагування, подолання та контролю податкових ризиків з ПДВ;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ) за січень 2019 року (від 19.02.2019 № ) відповідно довідки документальної позапланової виїзної перевірки від 19.04.2019 № 1185/28-10-41-01/35704808. Листа ІНФОРМАЦІЯ_10 від 03.06.2019 № 31/7д/99-99-07-03-02-09 направлений з метою оперативного реагування, подолання та контролю податкових ризиків з ПДВ. За лютий 2019 року (від 20.03.2019 року № ) відповідно довідки документальної позапланової виїзної перевірки від 17.05.2019 № 1392/28-10-41-01/35704808. Листа ІНФОРМАЦІЯ_43 від 05.06.2019 №32/7д/99-99-07-03-02-09 направленого з метою оперативного реагування, подолання та контролю податкових ризиків з ПДВ. За жовтень 2019 року (від 20.11.2019 № ) та листопад 2019 року (від 20.12.2019 № ) відповідно довідкам документальної позапланової виїзної перевірки від 17.01.2020 № 113/28-10-42-03/35704808 та відповідно довідки камеральної перевірки від 17.01.2020 року № 82/28-10-42-01/35704808. Листа ІНФОРМАЦІЯ_43 від 26.12.2019 №8/7д/99-00-06-06-02-09 направленого з метою оперативного реагування, подолання та контролю податкових ризиків з ПДВ;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ) за березень 2019 року (від 20.04.2019 № ) відповідно довідки документальної позапланової виїзної перевірки від 07.06.2019 № 1647/28-10-41-01/35919521. За квітень 2019 року довідки камеральних перевірок від 19.06.2019 № 1812/28-10-41-01/35919521 та від 24.07.2019 року № 2268/28-10-41- 01/3591521. Листа ІНФОРМАЦІЯ_43 від 08.07.2019 № 36/7д/99-99-07-03-02-09 направленого з метою оперативного реагування, подолання та контролю податкових ризиків з ПДВ;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ АТ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ) за липень 2019 року відповідно довідки документальної позапланової виїзної перевірки від 18.10.2019 № 6/28-10-51-05/14307794. Листа ІНФОРМАЦІЯ_43 від 18.11.2019 № 2/7д/99-00-06-06-02-09 направленого з метою оперативного реагування, подолання та контролю податкових ризиків з ПДВ. За серпень 2019 року відповідно довідки документальної позапланової виїзної перевірки від 19.11.2019 №14/28-10-51-05/14307794. За вересень 2019 року відповідно довідки документальної позапланової виїзної перевірки від 20.12.2019 №18/28-10-51-05/14307794. За жовтень 2019 року відповідно довідки документальної позапланової виїзної перевірки від 17.01.2020 №5/28-10-51-05/14307794. Листа ІНФОРМАЦІЯ_43 від 02.12.2019 № 4/7д/99-00-06-06-02-09 направленого з метою оперативного реагування, подолання та контролю податкових ризиків з ПДВ;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ДП « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) за листопад 2019 року. Листа ІНФОРМАЦІЯ_43 від 15.07.2019 №37/7д/99-99-07-03-02-09 направленого з метою оперативного реагування, подолання та контролю податкових ризиків з ПДВ;

- матеріалів перевірки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ) за жовтень 2019 року (від 18.11.2019 № ). За грудень 2019 року (від 20.01.2020 №);

- заперечень на акт про результати тематичної перевірки стану організації роботи ІНФОРМАЦІЯ_3 №602/99-00-02-01-01-14 від 06.07.2020;

- матеріалів службового розслідування розпочатого за наслідкам виявлених порушень в діяльності Офісу великих платників податків, які викладені в акті про результати тематичної перевірки стану організації роботи ІНФОРМАЦІЯ_3 №602/99-00-02-01-01-14 від 06.07.2020.

Зобов`язати службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у разі відсутності вищевказаних документів, надати належним чином засвідчені копії документів, які підтверджують їх відсутність.

В задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано прокурору.

Слідчий суддя ОСОБА_1