Справа № 569/5571/21
У Х В А Л А

17 травня 2021 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000013 від 12.02.2021, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено із прокурором Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000013 від 12.02.2021 за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса - АДРЕСА_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Із матеріалів досудового розслідування вбачається, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » протягом 2019-2020 років здійснили реалізацію алкогольних напоїв та товарів бакалійної групи кінцевим споживачам (не платникам ПДВ) за готівку без відображення в податковому та бухгалтерському обліках підприємства. В подальшому, з метою надання вигляду законності походження безготівкових коштів на банківських рахунках документально відобразили у податковому та бухгалтерському обліках ПП « ОСОБА_5 » фінансово-господарські операції із продажу алкогольних напоїв та товарів бакалійної групи для ряду суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків, тобто які мають безтоварний характер. Вказані дії службових осіб призвели до ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 7 067 594 грн., що є великим розміром.

Викладені факти підтверджуються висновком аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » від 19.01.2021 №1/17-00-08-07/40124584, проведеного відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Досудовим розслідуванням встановлено, що для проведення розрахунків ПП « ОСОБА_5 » використовує банківські рахунки, відкриті в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_2 ), а саме: НОМЕР_7 (валюта українська гривня), НОМЕР_8 (валюта українська гривня) та НОМЕР_9 (валюта українська гривня).

Одним з джерел перевірки законності проведених фінансових операцій, встановлення їх реальних обсягів та механізму проведених взаєморозрахунків з контрагентами є дані про рух грошових коштів по рахунках даної юридичної особи. Іншими способами встановити чи проводились фактично фінансово-господарські операції, на яку суму було здійснено придбання та постачання товарів (послуг), чи відповідає обсяг операцій даним податкового обліку, а також чи здійснювалась конвертація безготівкових коштів у готівку неможливо. Крім того, інформація про рух коштів по рахунках є необхідною для використання при проведенні документальної перевірки згаданого платника податків. Матеріали справи з юридичного оформлення відкриття рахунків та документи щодо надходження та списання коштів з рахунків містять дані про осіб, причетних до вчинення злочину, а також їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення в подальшому почеркознавчих експертиз. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Таким чином, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, що становлять банківську таємницю клієнта АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", а саме ПП « ОСОБА_5 ».

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав до суду заяву, в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.

З урахуванням заяви слідчого, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Згідно із ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі чи документи.

Дослідивши матеріали клопотання в судовому засіданні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно з положеннями ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третій особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав зважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Оскільки відомості, які містяться в матеріалах справи з юридичного оформлення відкриття зазначених вище рахунків, в платіжних дорученнях на списання коштів з вказаних рахунків, чеках на зняття готівки, а також дані про рух коштів по рахунках, матеріали фото- та відеофіксації зняття із них готівкових коштів мають істотне значення для даного кримінального провадження, є банківською таємницею, а також іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159-166, 131, 132, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчим слідчого управління Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №0000013 від 12.02.2021, ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , тимчасовий доступ до речей та документів щодо діяльності ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_2 ), включаючи його відокремлені та структурні підрозділи, і містять відомості, що можуть становити банківську таємницю, та можливість вилучити (здійснити виїмку) їх копії а саме:

-справ з юридичного оформлення відкриття рахунків НОМЕР_7 (валюта українська гривня), НОМЕР_8 (валюта українська гривня) та НОМЕР_9 (валюта українська гривня), у тому числі договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків, заяв, анкет, опитувальників, карток зі зразками підписів і відбитком печатки (за наявності), заяв та доручень від імені ПП « ОСОБА_5 » та інших;

-виписок щодо розгорнутого руху коштів по вказаних вище рахунках за період з 01.01.2019 по день оголошення ухвали із зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, їх банківських реквізитів, суми та призначення платежу, що знаходяться, в тому числі, в електронних інформаційних системах АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (на паперових та електронних носіях);

-протоколів системи «Банк-Клієнт», в яких міститься інформація про дату та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP адреса вказаного вище клієнта (у тому числі на електронних носіях) за період з 01.01.2019 по день оголошення ухвали;

-платіжних доручень щодо списання коштів з вказаних вище рахунків за період з 01.01.2019 по день оголошення ухвали;

-грошових чеків на зняття коштів з вказаних вище рахунків за період з 01.01.2019 по день оголошення ухвали;

-матеріалів фото-, відеофіксації осіб, які знімали готівкові кошти із вказаних вище рахунків за період з 01.01.2019 по день оголошення ухвали у відділеннях банку та через мережу банкоматів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1