Номер провадження 1-кс/754/2487/21
У Х В А Л А

18 серпня 2021 року м.Київ

Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання ст.слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000304 від 3.06.2021 р., за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України,

У С Т А Н О В И В :

16.08.2021 року ст.слідчий з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 подав до суду клопотання, погоджене з прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і докуметів, що перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

Зі змісту клопотання вбачається, що третім слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м.Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000304 від 3.06.2021 р., зареєстрованого за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України, під час якого встановлено, що невстановлені особи, перебуваючи на території м. Києва та інших регіонів України, протягом 2019-2021 років, використовуючи реквізити підприємств з ознаками ризиковості, маніпулюючи номенклатурними групами товарів, сформували «штучний» податковий кредит підприємствам-вигодонабувачам з метою заниження останніми податкових зобов`язань та ухилення ними від сплати податку на додану вартість, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) на суму 8868500 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-6 від 24.05.2021; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) на суму 8717143 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження № 24/05-21-10 від 24.05.2021; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) на суму 6969150 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження № 24/05-21-4 від 24.05.2021;

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) на суму 13603375 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження № 24/05-21-5 від 24.05.2021; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) на суму 13496939 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження № 24/05-21-3 від 24.05.2021;

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ) на суму 8564984 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження № 24/05-21-2 від 24.05.2021; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_10 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) на суму 7863329 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження № 24/05-21-8 від 24.05.2021;

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) на суму 7486225 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження № 24/05-21-9 від 24.05.2021.

Зокрема, встановлено, що з використанням реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 , нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 , нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ») невстановленими на даний час особами, протягом 2019-2021 років, здійснюється незаконна діяльність, яка полягає в наданні суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки послуг по незаконному формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість внаслідок проведення безтоварних фінансово-господарських операцій, що дає змогу останнім ухилитися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Використовуючи реквізити створених підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності, відкриваючи для забезпечення злочинної діяльності та в подальшому використовуючи банківські рахунки в банківських установах, зазначені особи отримують готівкові кошти, які в подальшому передають представникам реального сектору економіки.
Для прикриття незаконної діяльності формуються та реєструються видаткові та податкові накладні по відображенню фіктивних оборудок, тобто, до офіційних документів вносяться завідомо неправдиві дані про нібито проведенні фінансово-господарські операції. Тим самим, створюються документи «прикриття», що в подальшому призводить до штучного завищення податкового кредиту та валових витрат суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, з метою умисного ухилення від сплати податків та подальшої легалізації незаконно отриманого прибутку та вчинення незаконних дій з приховування реальних прибутків від реалізації ТМЦ.

Так, встановлено, що ризикові підприємства, реквізити яких використовуються в злочинній схемі ухилення від сплати податків, з моменту їх створення документально відображали різні невластиві для свого виду господарської діяльності товари по ланцюгах постачання, не мали основних фондів, штатних працівників та додаткових критеріїв надання послуг, постачання ТМЦ.

Дослідивши відображені в податковій звітності операції з придбання та подальшого постачання товарів, отримання та надання послуг вказаними вище ризиковими СГД та в повному обсязі проаналізувавши обставини проведення фінансово-господарської діяльності їх контрагентів вигодонабувачів, не можливо підтвердити відповідно реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності необхідних трудових ресурсів, транспортних засобів та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення такої діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів господарської діяльності.

Проведеним оглядом даних податкової звітності підприємств, встановлено основних вигодонабувачів, які скористались послугами мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість за рахунок документального відображення проведених господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), що мають ознаки ризикових, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_10 ), яким у податковій звітності відображено проведені фінансово-господарські операції з

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) на загальну суму 47 179 971 грн., в тому числі ПДВ 7 863 329 грн., протягом 2020-2021 років.

Висновком економічного дослідження № 24/05-21-8 від 24.05.2021, складеного за результатами дослідження фінансово-господарських операцій за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_10 ) щодо господарських операцій з придбання товарів та послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) з питання встановлення суми ухилення від сплати податку на додану вартість та завданих збитків Державному бюджету України, підтверджується факт безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 7 863 329 грн., за період з 01.01.2020 по 01.05.2021, в порушення п. 198.3, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями.

На даний час, для виконання усіх покладених на орган досудового розслідування завдань під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів, а у разі їх відсутності завірених належним чином копій первинних фінансово-господарських документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_10 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_10 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 , нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ») та суб`єктами господарської діяльності в адресу яких було поставлено придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) товари, за період 2020-2021 років, зокрема, але не виключно: договорів, угод та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, свідоцтв, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів приймання передачі ТМЦ, закупівельних актів, актів звірок, довіреностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, банківських виписок, документів складського обліку, відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей, реєстрів бухгалтерського обліку, листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами, а тому слідчий просить клопотання задовольнити.

Суд розглядає клопотання на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, без виклику представника ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", на зберіганні у якого знаходяться речі, а також у відсутності слідчого, від якого надійшла заява з відповідним клопотанням.

Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню за таких підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України, слідчий має право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, окрім тих, до яких відповідно до ст. 161 КПК України заборонено доступ.

Згідно з ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1)перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3)не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в клопотанні довів, що документи, про доступ до яких він клопоче, знаходяться у посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_14 .

Вказані у клопотанні документі самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться в цих документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей неможливо.

За таких підстав клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 159-166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання ст. слідчим з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 задовольнити.

Надати ст. слідчим з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , слідчому ОСОБА_7 тимчасовий доступ з можливістювилучення оригіналів, а у разі їх відсутності завірених належним чином копій первинних фінансово-господарських документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_10 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_10 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 , нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ») та суб`єктами господарської діяльності, в адресу яких було поставлено придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) товари, за період 2020-2021 років, зокрема, але не виключно: договорів, угод та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, свідоцтв, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів приймання передачі ТМЦ, закупівельних актів, актів звірок, довіреностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, банківських виписок, документів складського обліку, відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей, реєстрів бухгалтерського обліку, листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами.

Зобов"язати службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " не розголошувати відомості досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000304

Оригінал ухвали та копію ухвали надати слідчому ОСОБА_3 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя