УХВАЛА

19 липня 2021 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 розглянувши клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 ,яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
В С Т А Н О В И В:
Начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000035 від 22.04.2021 за фактом внесення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей що спричинило тяжкі наслідки, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.366 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) внесли протягом січня-березня 2021 року до офіційних документів товариства - податкових декларацій з ПДВ та додатків 5 до декларацій за звітні періоди січень-лютий 2021 року поданих до ІНФОРМАЦІЯ_2 , та податкових накладних зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних завідомо неправдиві відомості щодо реалізації товарів (щебеню, відсіву, піску) відмінних від придбаних (дитячих іграшок, текстильних виробів, дизельного палива, автомобільних запчастин та скрапленого газу) без фактичного їхнього постачання у задекларованих обсягах на суму 41 107,7 тис. грн. (у тому числі ПДВ 6 851,3 тис. грн.).
Так, в період січня - березня 2021 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні щодо реалізації товарів, номенклатура який не відповідає номенклатурі придбаних товарів, а саме:
- Щебінь та щебенево-піщана суміш (відсів): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізовано у кількості 138 999 т. на суму 33 848_570 грн. (в т.ч. ПДВ 5_641_428 грн.) для ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ). Разом з тим придбано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у кількості лише 331 т. на суму 67 524 грн. (в т.ч. ПДВ 11 254 грн.) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ). Тобто, не прослідковується походження щебеню та відсіву у кількості 138_668 т.
- Пісок (будівельний, митий, природній): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізовано у кількості 13 014 т. на суму 2_769 760 грн. (в т.ч. ПДВ 461 627 грн.) для ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ). У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбання піску відсутнє, тобто, не прослідковується походження піску у кількості 13 014 т.
- Дитячі іграшки в асортименті (іграшки-пружинки, машинки інерційні, ляльки, конструктори, динозаври, дзиґи та інші): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , м. Київ) на загальну суму 34 716 078 грн. (в т.ч. ПДВ 5 786 013 грн.). Подальша реалізація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » дитячих іграшок не прослідковується.
- Текстильні вироби в асортименті (пледи, постільна білизна, рушники кухонні): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) текстильні вироби в асортименті на загальну суму 10 242 000 грн. (в т.ч. ПДВ 1 707 000 грн.). Подальша реалізація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » текстильних виробів не прослідковується.
- Дизельне паливо: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) у кількості 487 247 л. на суму 9 599 365 грн. (в т.ч. ПДВ 1 599 894 грн.). Подальша реалізація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » дизельного палива відсутня.
- Скраплений газ: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) у кількості у кількості 78,6 т. на суму 1 512 193 грн. (в т.ч. ПДВ 252 032 грн.). Подальша реалізація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » скрапленого газу не прослідковується.
- Автомобільні запчастини в асортименті та мастила: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) автомобільні запчастини в асортименті та мастила на загальну суму 2_010 978 грн. (в т.ч. ПДВ 335 163 грн.). Подальша реалізація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » автомобільних запчастин та мастил не прослідковується.
Всього за період січня - березня 2021 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні щодо реалізації щебеню, відсіву та піску на загальну суму 54_107,64 тис.грн. (в т.ч. ПДВ 9 017,9 тис.грн.).
Однак, обсяг реалізації товарів задекларований ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у Податкових деклараціях з ПДВ за січень та лютий 2021 року становить 41 107,7 тис.грн. (в т.ч. ПДВ 6 851,3 тис.грн.).
З метою підтвердження або спростування господарських взаємовідносин, перевірки обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, а також їх реальності необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів щодо постачання та реалізації вказаних вище товарів (послуг). Вказані дані містяться у фінансово-господарських та бухгалтерських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Крім того, є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних вище документів зі сторони службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки документи можуть бути використані як докази їх злочинної діяльності.
Враховуючи, що інформація, яка міститься в документах фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки будуть мати доказове значення та необхідні для проведення подальших слідчих дій, а саме використання при допитах свідків, призначені та проведені судово-економічних та почеркознавчих експертиз.
Слідчий в судове засідання не з"явився, однак подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, своє клопотання підтримує та просить його задоволити в повному обсязі.
Клопотання розглядається у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи відповідно до ч.2ст. 163 КПК України.
Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється, у зв`язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб.
Однак неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.
Дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно п.9 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» копії первинних документів та регістрів бухгалтерського обліку можуть бути вилучені у підприємства лише за рішенням відповідних органів, прийнятим у межах їх повноважень, передбачених законами. Обов`язковим є складання реєстру документів, що вилучаються у порядку, встановленому законодавством. Вилучення оригіналів таких документів та регістрів забороняється, крім випадків, передбачених кримінальним процесуальним законодавством.
Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.
За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати дозвіл начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , на тимчасовий доступ до реєстраційних, установчих, бухгалтерських, облікових документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які перебувають у володінні вказаного підприємства зокрема:
можливість оглянути та вилучити оригінали документів по операціях із постачальниками та покупцями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: договорів з всіма додатками, специфікацій до договорів, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, актів звірок, актів прийому-передачі, сертифікатів відповідності (якості) та походження, оборотно-сальдових відомостей щодо бухгалтерського обліку реалізації сірників, банківських виписок, та інших документів, що засвідчують проведення даних операцій за період з 01.01.21 по 30.06.21;
можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії зведених та первинних бухгалтерських документів: регістри бухгалтерського обліку (оборотно-сальдових відомостей) по рахунках бухгалтерського обліку, що фіксували процес придбання та реалізації ТМЦ (придбання, переміщення, реалізацію, використання, списання) за період з 01.01.21 по 30.06.21;
можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії установчих та реєстраційних документів щодо взяття на облік у податковому органі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », свідоцтво про реєстрацію платником ПДВ, наказів (рішень) на призначення службових осіб підприємства, посадові інструкції службових осіб, статут підприємства;
можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії документів щодо отримання сертифікатів електронних цифрових підписів службовими особами та укладених договір з ДПІ про визнання електронних документів що діяли у звітні періоди з з 01.01.21 по 30.06.21.
можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії податкової звітності з податку на додану вартість, а саме декларації з додатками та уточнюючими розрахунками за звітні періоди з 01.01.21 по 30.06.21.
Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1