УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 січня 2021 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

встановила:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , м Дніпро вул. Набережної перемоги 50), на розкриття охоронюваної законом банківської таємниці його клієнта - ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_4 ), ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_5 ), ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_6 ), ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_7 ), ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_8 ), ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_9 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_13 , шляхом надання дозволу йому або іншому слідчому на тимчасовий доступ до документів що становлять банківську таємницю, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та містять вказані вище відомості для їх вилучення (здійснення їх виїмки) у Херсонському відділенні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Розгляд клопотання просить провести без представників банківської установи, у зв`язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

Обґрунтування клопотання:

ПП « ОСОБА_14 » « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зареєстровано 18.03.2002 ІНФОРМАЦІЯ_2 за №594. На податковому обліку перебуває в ІНФОРМАЦІЯ_3 (Новокаховський), платник ПДВ з 01.01.2017 року за № 200305254. Основний вид діяльності - вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних культур. Податкова адреса підприємства: АДРЕСА_1 . Сума внеску до статутного капіталу 65000грн. Згідно відомостей про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам, на підприємстві отримує дохід 22 особи.

ПП « ОСОБА_14 » « ІНФОРМАЦІЯ_4 » має відкриті поточні рахунки в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " у м. Києвi № НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " № НОМЕР_13 , Херсонсьска філія АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", м.Херсон № НОМЕР_14 , АТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " № НОМЕР_15 .

Службовими особами ПП « ОСОБА_16 » здійснюється заниження урожайності та заниження обсягів вирощеної продукції, подальшої її реалізації за готівку без відображення в бухгалтерській та податковій звітності.

Відповідно до поданої підприємством статистичних відомостей за 2019 рік, відповідно 5 додатку до Декларацій з податку на додану вартість та єдиного реєстру податкових накладних реалізовано ТМЦ: капуста пекінська - 33,5 т, соя- 322,5 т., ячмінь озимий- 1115,82 т., пшениця озима - 3420,7 т., кукурудза на зерно - 145,42 т., просо- 219,32 т, ріпак озимий- 293,4 т., соняшник - 325 т.

Згідно даних податкових накладних, середня вартість 1 тони реалізованої капусти пекінської, склала 4 960 грн. (3 405 040 грн. / 686,5т), середня вартість 1 тони реалізованого ячменя озимого 4318,30 грн. (6 835 869 грн. / 1583т.), середня вартість 1 тони пшениці озимої 9092 грн. (24 507 486 грн. / 2695,5 т.), середня вартість 1 тони реалізованої кукурудзи на зерно 4791 грн. (517 781 / 108,09 т), середня вартість 1 тони реалізованого ріпаку озимого 11 743,72 грн. (763 341 грн. / 165,7 т.), середня вартість 1 тони реалізованого соняшника 9335 грн. (1 639 123 грн. / 175,6 т.).

Отже загальна вартість реалізованої сільськогосподарської продукції без відображення в звітності підприємства за готівку становить капусти пекінської, ячменя озимого, пшениці озимої, кукурудзи на зерно, ріпаку озимого, соняшнику склала 37 668 743 грн., в т.ч. ПДВ у розмірі 6 278 123 грн.

В той же час, відповідно до наявної оперативної інформації, що була підтверджена шляхом проведення встановлених законом заходів встановлено, що на земельній ділянці 500 га, яка відведена для пасовищ, насправді вирощується ячмінь.

Враховуючи, що середня врожайність ячменю озимого складає 78 ц/га, а його ціна 4318,30 грн. за 1 т, то загальна сума отримана від реалізації може складати: 7,8т*500га*4318,3 грн/1т.=16 841 370 грн. (ПДВ 2 806 895 грн.).

Відповідно до висновку економічного дослідження фахівця бухгалтера ОСОБА_17 (іпн. НОМЕР_16 ) складеного 03.07.2020 встановлено, що службовими особами ПП « ОСОБА_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснюється заниження урожайності та заниження обсягів вирощеної продукції та подальшої її реалізації за готівку без відображення в бухгалтерській та податковій звітності.

Враховуючи вищевикладене, можна зробити висновок, що службові особи підприємства ПП « ОСОБА_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) шляхом невідображення в повному обсязі площ земельних ділянок, обсягів вирощеної продукції та її подальшої реалізації за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності в порушення п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України платник податку ПП « ОСОБА_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період 2019 року не нараховувало податкові зобов`язання для нарахування податку на додану вартість, та не сплатило до державного бюджету України суму в розмірі 9 085 018 грн.

28.12.2020 проведено обшук офісних та складських приміщень ПП « ОСОБА_18 », які використовуються у фінансово господарський діяльності ОСОБА_5 . Під час обшуку було виявлено чорнову документацію (зведення «Реалізація зерна») щодо об`ємів збору та реалізації сільськогосподарської продукції (овочі та зернові) ОСОБА_5 , а також записи щодо подальшої її реалізації від ПП « ОСОБА_18 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у безготівковій формі підприємствам реального сектору економіки, та відомості щодо реалізації необлікованої продукції за готівку або шляхом перерахування коштів за необліковану продукцію картковий рахунок ОСОБА_5 .

Так само під час обшуку офісного приміщенні, яке використовувалося керівником ПП « ОСОБА_18 » ОСОБА_5 в сейфі виявлено банківські картки АТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_1 , на яких не відображено інформації про власників, під час обшуку інформацію про походження зазначених карток ОСОБА_5 повідомити не зміг, а саме: НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , НОМЕР_33 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 , НОМЕР_36 , НОМЕР_37 , НОМЕР_38 , НОМЕР_39 , НОМЕР_40 , НОМЕР_41 , НОМЕР_42 , НОМЕР_43 , НОМЕР_44 , НОМЕР_45 .

В матеріалах кримінального провадження містять легалізовані протоколи про наслідки здійснення оперативно - розшукових заходів відповідно до яких встановлено обставини перерахування грошових коштів за реалізацію необлікованої сільгосппродукції на карткові рахунки ОСОБА_5 в тому числі на № НОМЕР_46 .

Досудовим розслідуванням встановлено, що в зазначеній вище схемі ОСОБА_5 використовує розрахункові рахунки відкриті в банківських установах на ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та карткові рахунки відкриті на пов`язаних до фінансово господарської діяльності осіб, а саме ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_4 , головний бухталтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_5 головний бухгалтер ПП « ОСОБА_18 »), ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_6 , дочка ОСОБА_5 ), ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_7 , засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_8 , син ОСОБА_5 ), ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_9 , дочка ОСОБА_5 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_10 брат ОСОБА_5 ), ОСОБА_13 .

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме:

?роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_47 , НОМЕР_48 , НОМЕР_49 , НОМЕР_50 , НОМЕР_51 , НОМЕР_52 , НОМЕР_53 , НОМЕР_54 , НОМЕР_55 , НОМЕР_56 , НОМЕР_57 , НОМЕР_58 , НОМЕР_59 , які належать ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за весь період обслуговування рахунку.

?Роздруківка руху по картковим рахункам відкритих на ім`я ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_3 ) в тому числі по картковому рахунку № НОМЕР_46 та осіб причетних до вказаної діяльності, а саме: ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_4 ), ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_5 ), ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_6 ), ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_7 ), ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_8 ), ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_9 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_13 , а також по картковим рахункам НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , НОМЕР_33 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 , НОМЕР_36 , НОМЕР_37 , НОМЕР_38 , НОМЕР_39 , НОМЕР_40 , НОМЕР_41 , НОМЕР_42 , НОМЕР_43 , НОМЕР_44 , НОМЕР_45 .

?документи юридичної справи ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

?видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунку.

?угоди та інші документи, на підставі яких службовими особами ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк».

Зазначені вище документи містять відомості про фактичний рух грошових коштів ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківських рахунків та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та ін., дослідження яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, то слідчий вважає необхідним надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність.

Представник АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »» в судове засідання не викликався на підставі ч.2 ст. 163 КПК України.

Згідно положень ч.4 ст. 107 КПК України фіксування розгляду за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.

Мотивація суду:

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання в частині є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

СУ ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000061 за фактом ухилення у 2019 році службовими особами ПП " ОСОБА_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від сплати ПДВ на суму 9 085 018 грн., за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

За версією органу досудового розслідування службовими особами ПП « ОСОБА_16 » здійснюється заниження урожайності та заниження обсягів вирощеної продукції, подальшої її реалізації за готівку без відображення в бухгалтерській та податковій звітності. відповідно до поданої підприємством статистичних відомостей за 2019 рік, відповідно 5 додатку до Декларацій з податку на додану вартість та єдиного реєстру податкових накладних реалізовано ТМЦ: капуста пекінська- 33,5 т, соя- 322,5 т., ячмінь озимий- 1115,82 т., пшениця озима- 3420,7 т., кукурудза на зерно- 145,42 т., просо- 219,32 т, ріпак озимий- 293,4 т., соняшник- 325 т.

Слідчий зазначає, що досудовим розслідуванням встановлено, що в зазначеній вище схемі ОСОБА_5 використовує розрахункові рахунки, відкриті в банківських установах на ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та карткові рахунки відкриті на пов`язаних до фінансово господарської діяльності осіб, а саме ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_4 , головний бухталтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_5 головний бухгалтер ПП « ОСОБА_18 »), ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_6 , дочка ОСОБА_5 ), ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_7 , засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_8 , син ОСОБА_5 ), ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_9 , дочка ОСОБА_5 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_10 брат ОСОБА_5 ), ОСОБА_13 .

Для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та містять охоронювану законом банківську таємницю.
Враховуючи вищевикладене, а також те що є можливість використання як доказів відомостей, що містяться у документах, які знаходяться у володінні банківської установи, та не можливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених відомостей, то слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, із можливістю вилучити (здійснити виїмку) копії документів, а саме щодо клієнта - ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_3 ), який є директором вказаної фірми.

Щодо інших осіб, то слідчим не обґрунтовано необхідність доступу до банківської таємниці клієнтів АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_4 ), ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_5 ), ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_6 ), ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_7 ), ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_8 ), ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_9 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_13 та надати копії документів та роздруківки руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_47 , НОМЕР_48 , НОМЕР_49 , НОМЕР_50 , НОМЕР_51 , НОМЕР_52 , НОМЕР_53 , НОМЕР_54 , НОМЕР_55 , НОМЕР_56 , НОМЕР_57 , НОМЕР_58 , НОМЕР_59 .

Щодо обґрунтування необхідності доступу до карткових рахунків слідчий обмежився посиланням на те, під час обшуку були вилучені картки, інформацію про яких ОСОБА_5 пояснити не зміг, а щодо фізичних осіб зазначив тільки те, що «досудовим розслідуванням встановлено, що в зазначеній схемі ОСОБА_5 використовує рахунки, відкриті в банківських установах на ім`я вищеназваних осіб, а щодо карткових рахунків зазначив, що картки були вилучені під час обшуку, що не є належним обґрунтуванням відповідно до ч.1 ст.160КПК України.

Необхідність доступу до вищезазначених документів має бути конкретизована у даному кримінальному провадженні відповідно до приписів ч.2 ст.160 КПК України.

Відповідно до ч.3 ст.132КПК України застосування заходів кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, зо існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Клопотання про надання тимчасового доступу до речей та документів в цій частині не відповідає вимогам ст.160 КПК України і не ґрунтується на вимогах закону.
Керуючись положеннями ст.ст. 2, 40, 131, 132, 159, 160, 162 КПК України, слідчий суддя,

постановила:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ), на розкриття охоронюваної законом банківської таємниці його клієнта - ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_3 ), шляхом надання старшим слідчим з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні Херсонського відділення АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення належним чином завірених копій та/або в електронному вигляді відомостей, а саме:

-роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_47 , НОМЕР_48 , НОМЕР_49 , НОМЕР_50 , НОМЕР_51 , НОМЕР_52 , НОМЕР_53 , НОМЕР_54 , НОМЕР_55 , НОМЕР_56 , НОМЕР_57 , НОМЕР_58 , НОМЕР_59 , які належать ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за весь період обслуговування рахунку.

- Роздруківка руху по картковим рахункам відкритих на ім`я ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_3 ) в тому числі по картковому рахунку № НОМЕР_46 ; - документи юридичної справи ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

- видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунку.

- угоди та інші документи, на підставі яких службовими особами ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк».

В інший частині відмовити.

Встановити строк дії ухвали до 26.02.2021 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1