Провадження № 1-кп/761/2700/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 вересня 2020 року

Шевченківський районний суд міста Києва у складі :

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю :

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в місті Києві

клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_6

про звільнення від кримінальної відповідальності, на підставі ч.4 ст. 212 КК України, у зв`язку з повним відшкодуванням шкоди , завданої державі , у кримінальному провадженні №0000186 від 26 березня 2020 року , відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с.Хутір Шевченково, Славутського району , Хмельницької області, громадянина України,із середньою - технічною освітою, одруженого, працюючого директором ТОВ «Аква-Родос», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , не судимого,

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення,передбаченого ч.1 ст.212 КК України , у кримінальному провадженні № 0000186 від 26 березня 2020 року,

ВСТАНОВИВ :

До Шевченківського районного суду м. Києва 26 серпня 2020 року надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності ,на підставі ч.4 ст. 212 КК України, у зв`язку з повним відшкодуванням шкоди,завданої державі, відносно ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000186 від 26 березня 2020 року за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В клопотанні прокурор ставить питання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 у зв`язку повним відшкодуванням шкоди,завданої державі. В обґрунтування клопотання посилається на ч.4 ст.212 КК України,відповідно до якої особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або діяння передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав клопотання, просив звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України ,у зв`язку повним відшкодуванням шкоди,завданої державі.

Підозрюваний ОСОБА_4 просив клопотання прокурора задовольнити, вказавши, що йому зрозуміла суть пред`явленої підозри, підстави звільнення, наслідки звільнення від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України у зв`язку з повним відшкодуванням шкоди,завданої державі.

Захисник ОСОБА_5 просила задовольнити клопотання прокурора та звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України у зв`язку з повним відшкодуванням останнім шкоди,завданої державі.

Вислухавши думку учасників судового провадження, дослідивши матеріали клопотання , суд приходить до наступних висновків.

Згідно до клопотання, ОСОБА_4 згідно рішення від 01 жовтня 2002 року загальних зборів учасників товариства з обмеженою відповідальністю «Аква-Родос» () та наказу 31 від 10 жовтня 2002 року призначений директором ТОВ «Аква-Родос» (), зареєстрованого 09 жовтня 2002 року Славутською районною державною адміністрацією Хмельницької області , свідоцтво про державну реєстрацію №0000019, за юридичною адресою :Хмельницька область, місто Славута, вулиця Козацька, будинок 122-А, яке перебуває на обліку як платник податків в Офісі великих платників податків ДПС (м. Київ, Шевченківський район, вул. Дегтярівська, 11-Г), тобто службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності , в силу покладених на нього та виконуючих ним організаційно-розпорядчих обов`язків та адміністративно-господарських функцій , згідно статуту ТОВ «Аква-Родос» , якими являються : здійснювати керівництво поточною діяльністю Товариства, нести персональну відповідальність за діяльність Товариства ; розробляє поточні плани діяльності Товариства і заходи , що є необхідними для вирішення його завдань ; укладає договори та вчиняє правочини ; приймає рішення щодо інших питань поточної діяльності Товариства.

Однак, ОСОБА_4 порушив чинні норми законодавства, що діють в Україні і відповідно до яких був зобов`язаний : згідно ст. 67 Конституції України - обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах , встановлених законом ; Податковим кодексом України №2755-ІV від 02 грудня 2010 року зі змінами і доповненнями :

Стаття 36. «Податковий обов`язок».

1.Пункт 36.1 Податковим обов`язком визнається обов`язок платника податку обчислити , задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки , визначені цим Кодексом , законами з питань митної справи.

2. Пункт 36.2. Податковий обов`язок виникає у платника за кожним податком та збором.

3. Пункт 36.3. Податковий обов`язок є безумовним і першочерговим стосовно інших неоподаткованих обов`язків платника податків , крім випадків передбачених законом.

4. Пункт 36.4. Виконання податкового обов`язку може здійснюватися платником податків самостійно або за допомогою свого представника чи податкового агента.

5.Пункт 36.5. Відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку несе платник податків , крім випадків, визначених цим Кодексом або законами з питань митної справи.

Стаття 47. «Особи ,які несуть відповідальність за складання податкової звітності».

1.Пункт 47.1. Відповідальність за неподання , порушення порядку заповнення документів податкової звітності , порушення строків їх подання контролюючим органам , недостовірність інформації , наведеної у зазначених документах , несуть :

2. Підпункт 47.1.1. юридичні особи , постійні представництва нерезидентів, які відповідно до цього Кодексу визначені платниками податків , а також їх посадові особи.

Відповідальність за порушення податкового законодавства відокремленим підрозділом юридичної особи несе юридична особа, до складу якої він входить ;

3. Підпункт 47.1.2. фізичні особи-платники податків та їх законні чи уповноважені представники у випадках, передбачених законом ;

Підпункт 47.1.3. податкові агенти.

Таким чином , ОСОБА_4 будучи відповідальним за правильність нарахування і своєчасність перерахування платежів до державного бюджету , точний облік результатів фінансово-господарської діяльності підприємства, забезпечення достовірного обліку реалізації продукції , повноту обліку надходження грошових коштів , товарно-матеріальних цінностей, відповідальним за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, складання достовірної бухгалтерської звітності та сплату податків , при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Аква-Родос» та подання податкової звітності, діючи умисно, всупереч інтересам держави в сфері оподаткування , з метою умисного ухилення від сплати податків при веденні фінансово-господарської діяльності підприємства , в період з 01 червня 2020 року по 30 червня 2020 року , діючи умисно , в порушення вимог п.185.1 ст. 185, п.187.1 ст. 187, п.194.1.1 ст. 194, п.200.1, п.200.2, 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), шляхом заниження податкових зобов`язань декларації з податку на додану вартість ухилився від сплати податку на додану вартість , який входить у систему оподаткування і введені в установленому законом порядку , що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів на загальну суму 3 421 050 гривень, яка більш ніж в 3000 раз перевищує неоподаткований податком мінімум доходів громадян , що є значним розміром.

Так, ОСОБА_4 , будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Аква-Родос» та будучи відповідальними за організацію і ведення бухгалтерського обліку та звітності , а також за нарахування і сплату податків, зборів і інших обов`язкових платежів, достовірно знаючи про те, що підприємство є самостійним платником податку на додану вартість, будучи обізнаним про вимоги законодавства України, в період 30 червня 2020 року здійснив реалізацію продукції на адресу ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , зареєструвавши в Єдиному реєстрі податкових накладних відповідні податкові накладні за номерами 1125-1132, вписавши в той же день відповідні видаткові накладні за номерами 5987-5994, та в подальшому у період 16 липня 2020 року , діючи умисно , при веденні фінансово-господарської діяльності підприємства , в порушення вимог п.185.1 ст. 185, п.187.1 ст. 187, п.194.1.1 ст. 194, п.200.1, п.200.2, 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), відобразив в податковій декларації з податку на додану вартість підприємства ТОВ «Аква-Родос» за червень 2020 року та подав в установленому порядку до Офісу великих платників ДПС (м. Київ, Шевченківський район, вул. Дегтярівська,11-Г) неправдиві відомості результатів фінансово-господарської діяльності підприємства, а саме , не відобразив реалізацію продукції на адресу ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , що відповідно до висновку експерта за результатами проведення судово-економічної експертизи №1-24/07/2020-сее від 24 липня 2020 року призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів, шляхом заниження податку на додану вартість у сумі 3 421 050 гривень.

Таким чином , директор ТОВ «Аква-Родос» ОСОБА_4 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість , що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів на загальну суму 3 421 050 гривень, що більш ніж в 3000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян,тобто у значних розмірах, чим вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або діяння,передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до платіжного доручення №1946 від 24 липня 2020 року директором ТОВ «Аква-Родос» ОСОБА_4 у повному обсязі сплачені донараховані податки за висновком експерта за результатами проведення судово-економічної експертизи №1-24/07/2020-сее від 24 липня 2020 року на загальну суму 3 421 050 гривень, тобто 24 липня 2020 року директором ТОВ «Аква-Родос» ОСОБА_4 відшкодована шкода, завдана державі у повному обсязі.

27 липня 2020 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Враховуючи, що ОСОБА_4 повністю відшкодував шкоду, завдану державі, до притягнення його до кримінальної відповідальності, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню, а останній - звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, кримінальне провадження №0000186 від 26 березня 2020 року за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України , слід закрити.

Враховуючи наведене, керуючись ст.ст. 44, ч.1, 4 ст. 212 КК України, ч. 2 ст. 284, ст.ст. 285 - 288, 314, 372 КПК України, суд

УХВАЛИВ :

Клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_6 про звільнення підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності ,на підставі ч.4 ст. 212 КК України, у зв`язку з повним відшкодуванням шкоди, завданої державі задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України, у зв`язку з повним відшкодуванням шкоди ,завданої державі .

Кримінальне провадження №0000186 від 26 березня 2020 року за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Шевченківський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1