Справа № 201/769/21
Провадження № 1-кс/201/254/2021
УХВАЛА
Іменем України

22 січня 2021 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС в Дніпропетровській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про арешт майна, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000019 від 13.05.2020 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про арешт майна. В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №0000019 від 13.05.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за результатами документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Солар Парк Підгородне» (код ) за період з 01.01.2016 по 30.09.2019 від 26.12.2019 року, службові особи вищевказаного підприємства, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства в період з 01.01.2018 по 31.12.2019, в порушення вимог п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135,1 ст.135, п.п.138.3.3 п.138.3 ст.138 Податкового кодексу України №27-55-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), безпідставно зависили валові витрати підприємства, тим самим умисно ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства на суму 26 768 083 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах, про що складено акт результати документальної планової виїзної перевірки від 26.12.2019 №52142/04-36-05-01/38300353.
За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження №0000019 від 13.05.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Факт порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ «Солар Парк Підгородне» (код ) за період 2018-2019 р.р. підтверджений актом про результати документальної планової виїзної перевірки від 26.12.2019 №52142/04-36-05-01/38300353 за період 01.01.2016 - 30.09.2019 р.р. на підставі якого були прийняті податкове повідомлення-рішення від 06.02.2020 №, яким збільшено ТОВ «Солар Парк Підгородне» суму грошового зобов`язання з податку на прибуток підприємств у розмірі 26 768 083 грн.

Згідно ухвали окружного адміністративного суду м. Києва від 30 грудня 2020 року по справі №640/13827/20 у задоволенні адміністративного позову ТОВ «Солар Парк Підгородне» (код ) відмовлено повністю, та залишено податкові повідомлення-рішення в силі.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи підприємства ТОВ «Солар Парк Підгородне» (код ) в період з 01.01.2018 по 31.12.2019 використовували дану схему мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємств пов`язану з невірним віднесенням до групи основних засобів та застосування невірного методу амортизації щодо основних засобів.

Так, відповідно до технічних характеристик, наведених в документах наданих до перевірки, згідно до яких введено в експлуатацію об`єкт сонячна електростанція «Сес Солар Парк Веселе» є цілісним об`єктом нерухомого майна, що використовується в господарській діяльності платника для виробництва електричної енергії. Тобто, відповідно до приписів ПКУ, а саме ст. 138, якою визначено мінімально допустимі строки амортизації, необхідно використовувати терміни корисного використання об`єкту - сонячна електростанція, як для групи основні засоби «Споруди» (група 3), а саме 15 років.
Зазначене порушення виникло на підставі невірної класифікації, щодо основного засобу - об`єкту (сонячна електростанція), за кодом класифікації 2302.4 «Електростанції на нетрадиційних джерелах енергії», поділивши цілий об`єкт на різні групи основних засобів (відповідно до наданих відомостей нарахування амортизації).
Так, згідно ДК БС об`єкт основного засобу, а саме сонячна електростанція за кодом 2302.4 «Електростанції на нетрадиційних джерелах енергії» повинна обліковуватися на балансі підприємства за третьою групою «Будинки та споруди».
Отже, ТОВ «Солар Парк Підгородне» порушено п.п.138.3.3 п.138.3 ст.138 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), що призвело до завищення рядку 03 «Різниці, які виникають відповідно до Податкового кодексу України (+, -) декларації з податку на прибуток приватних підприємств у загальній сумі 155 909 466грн., в т.ч. 2018 рік у сумі 75 072 079 грн., 3 квартали 2019 року у сумі 80 837 387 грн.
Крім того, в ході розслідування даного кримінального провадження також встановлено, що вся відповідна документація по об`єкту вказує на належність всіх перелічених елементів сонячної електростанції до одного цілісного об`єкту, а саме: Декларація від 09.01.2018 до Департаменту державної архітектурно будівельної інспекції у Запорізькій області «Про готовність до експлуатації об`єкта, що за класом наслідків (відповідальності) належить до об`єктів за класом наслідків СС2; Заява від 09.01.2018 до Департаменту державної архітектурно будівельної інспекції у Запорізькій області «Про прийняття в експлуатацію закінченого будівництвом об`єкта та видачу сертифіката». Код об`єкта 2302.4; акт готовності об`єкта до експлуатації від 09.01.2018. Код об`єкта 2302.4; сертифікат серії ЗП за №07, відповідно до якого Департамент Державної архітектурно-будівельної інспекції у Запорізькій області засвідчує відповідність закінченого будівництва об`єкта Будівництво сонячної електростанції «Сес Солар Парк Веселе». Найменування об`єкта згідно з проектом нове будівництво, характер будівництва СС2, за кодом 2302.4; технічний паспорт на виробничий будинок від 04.01 2018 за призначенням - Сонячна електростанція, виданий ТОВ «Департамент землеустрою, містобудування та оцінки майна»; витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна з чітким зазначенням коду об`єкту 2403.2 «Електростанції на нетрадиційних джерелах енергії»
З метою встановлення всіх обставин скоєння злочину неодноразово допитано у якості свідка начальника відділу перевірок основних галузей економіки управління податкових перевірок, трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування ГУ ДПС у Дніпропетровській області ОСОБА_6 , яка засвідчила, що в ході документальної планової виїзної перевірки підприємства
ТОВ «Солар Парк Підгородне» () згідно наданих до перевірки, якими введено в експлуатацію об`єкт сонячна електростанція «Сес Солар Парк Веселе» є цілісним об`єктом нерухомого майна, що використовується в господарській діяльності платника для виробництва електричної енергії. Тобто, відповідно до приписів ПКУ, а саме ст. 138, якою визначено мінімально допустимі строки амортизації, необхідно використовувати терміни корисного використання об`єкту - сонячна електростанція, як для групи основні засоби «Споруди» (група 3), тобто 15 років.
Також, в ході подальшого розслідування неодноразово допитано у якості свідка судового експерта ТОВ «Земля плюс 2006» () ОСОБА_7 , яка засвідчила той факт, що службові особи ТОВ «Солар Парк Підгородне» () уклали договір з ТОВ «Земля плюс 2006» стосовно проведення судового будівельно-технічного дослідження, з наданням висновку експерта щодо питання визначення типу нерухомого майна, а саме фотоелектричної установки СЕС(стаціонарна) 92 модулі та фотоелектричної установки (стаціонарна) 72 модулі, яке розташоване за адресою: Запорізька область, Веселівський район, смт. Веселе, вул. Залізнична, буд. 5. В результаті проведеного дослідження було встановлено, що нерухоме майно, а саме фотоелектричні установки СЕС(стаціонарна) 92 модулі та фотоелектричні установки (стаціонарна) 72 модулі, яке розташоване за адресою: Запорізька область, Веселівський район, смт. Веселе, вул. Залізнична, буд. 5, та належить підприємству ТОВ «Солар Парк Підгородне» (), за ДК 018-2000 відноситься до класу 2302 «споруди підприємств електроенергетики», підкласу 2302.4 «електростанції на нетрадиційних джерелах енергії» та є інженерною спорудою.
В подальшому, 12.08.2020 на підставі ухвали Кіровського районного суду
м. Дніпропетровська від 29.07.2020 у приміщенні ТОВ «Земля плюс 2006»
() розташованого за адресою: м. Запоріжжя, пр-т. Соборний, буд. 81, прим. 18 проведено тимчасовий доступ до речей і документів в ході якого вилучено висновок експерта №78 експертного будівельно-технічного дослідження об`єкта нерухомого майна від 19.12.2018 в якому зазначено, що нерухоме майно яке належить підприємству ТОВ «Солар Парк Підгородне» (),
а саме фотоелектричні установки СЕС(стаціонарна) 92 модулі та фотоелектричні установки (стаціонарна) 72 модулі, яке розташоване за адресою: Запорізька область, Веселівський район, смт. Веселе, вул. Залізнична, буд. 5, за ДК 018-2000 відноситься до класу 2302 «споруди підприємств електроенергетики», підкласу 2302.4 «електростанції на нетрадиційних джерелах енергії» та є інженерною спорудою.
Так в ході подальшого розслідування даного кримінального провадження під час огляду податкової звітності з податку на прибуток підприємства ТОВ «Солар Парк Підгородне» () за період з 01.01.2018 по 31.12.2019 встановити факт віднесення об`єкт сонячна електростанція «Сес Солар Парк Веселе», який розташований за адресою: Запорізька область, Веселівський район, смт. Веселе, вул. Залізнична, буд. 5 до тієї чи іншої групи основних засобів та визначити застосування методу амортизації вищевказаного основного засобу не надається можливим, так як в затвердженій у встановленій законом формі декларації з податку на прибуток відображаються загальні результати господарської діяльності складенні на підставі даних бухгалтерського обліку підприємства.
Крім того, додатково проведено огляд документів які було вилучено у приміщенні ТОВ «Земля плюс 2006» () розташованого за адресою: м. Запоріжжя, пр-т. Соборний, буд. 81, прим. 18 на підставі ухвали Кіровського районного суду м. Дніпропетровська від 29.07.2020, а саме: копій висновку експерта №78 експертного будівельно-технічного дослідження об`єкта нерухомого майна яке розташоване за адресою: Запорізька область, Веселівській район, смт. Веселе, вул. Залізнична 5 та належить підприємству ТОВ «Солар Парк Підгороде» () у ТОВ «Земля плюс 2006» та додатками до нього встановлено, що нерухоме майно, а саме: фотоелектричної установки СЕС (стаціонарна) у кількості 92 модулі та фотоелектричної установки СЕС (стаціонарна) у кількості 72 модулі, яке розташоване за адресою: Запорізька область, Веселівській район, смт. Веселе, вул. Залізнична 5 та належить підприємству ТОВ «Солар Парк Підгороде» () за ДК-018-2000 (Державний класифікатор) відносяться до класу (класифікація будівель та споруд) код 2302 «споруди підприємств електроенергетики» та підкласу(класифікація будівель та споруд) код 2302.4 «електростанції на нетрадиційних джерелах енергетики», і є інженерною спорудою.
Вищевказані документи на підставі постанови слідчого було визнано речовими доказами та долучено до матеріалів даного кримінального провадження.
Також 09.11.2020 в рамках даного кримінального провадження призначено судову будівельно-технічну експертизу з метою встановлення чи відноситься нерухоме майно, а саме: фотоелектричної установки СЕС (стаціонарна) у кількості 92 модулі та фотоелектричної установки СЕС (стаціонарна) у кількості 72 модулі, яке розташоване за адресою: Запорізька область, Веселівській район, смт. Веселе, вул. Залізнична 5 за ДК 018-2000 та відноситься до класу 2302 «споруди підприємств електроенергетики», підкласу 2302.4 «електростанції на нетрадиційних джерелах енергії», яке належить підприємству ТОВ «Солар Парк Підгороде»
() до споруд чи машин та обладнанням.
Також, слідчим на підставі ухвали слідчого судді Кіровського районного суду м. Дніпропетровська від 08.10.2020 про надання дозволу на проведення обшуку у приміщенні яке належить ТОВ «Солар Парк Підгороде» () за адресою: м. Дніпро (м. Дніпропетровськ), Донецьке шосе, буд. 186, в ході якого виявлення і вилучені документи, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Солар Парк Підгородне» (), в тому числі по введено в експлуатацію нерухомого майна, а саме: фотоелектричної установки СЕС (стаціонарна) у кількості 92 модулі та фотоелектричної установки СЕС (стаціонарна) у кількості 72 модулі, яке розташоване за адресою: Запорізька область, Веселівській район, смт. Веселе, вул. Залізнична 5 та належить підприємству ТОВ «Солар Парк Підгороде» () за ДК-018-2000 (Державний класифікатор) відносяться до класу (класифікація будівель та споруд) код 2302 «споруди підприємств електроенергетики» та підкласу(класифікація будівель та споруд) код 2302.4 «електростанції на нетрадиційних джерелах енергетики», яке є інженерною спорудою.
В ході подальшого розслідування даного кримінального провадження під час огляду документів вилучення яких здійснювалося на підставі ухвали Кіровського районного суду м. Дніпропетровська від 08.10.2020 про надання дозволу на обшук у приміщенні за адресою: м. Дніпро (м. Дніпропетровськ), Донецьке шосе, буд. 186, в ході якого виявлення і вилучені документи, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Солар Парк Підгородне» (), в тому числі по введено в експлуатацію об`єкт сонячна електростанція «Сес Солар Парк Веселе», що використовується в господарській діяльності службовими особами ТОВ «Солар Парк Підгородне» (), які оформлено протоколом обшуку від 13.10.2020 року та вилучених копій документів у Департаменті Державної архітектурно-будівельної інспекції у Запорізькій області на підставі ухвали Кіровського районного суду м. Дніпропетровська від 24.06.2020 встановлено, що генеральним проектувальником нерухоме майно, а саме: фотоелектричної установки СЕС (стаціонарна) у кількості 92 модулі та фотоелектричної установки СЕС (стаціонарна) у кількості 72 модулі, яке розташоване за адресою: Запорізька область, Веселівській район, смт. Веселе, вул. Залізнична 5 та належить підприємству ТОВ «Солар Парк Підгороде» () за ДК-018-2000 (Державний класифікатор) відносяться до класу (класифікація будівель та споруд) код 2302 «споруди підприємств електроенергетики» та підкласу(класифікація будівель та споруд) код 2302.4 «електростанції на нетрадиційних джерелах енергетики», яке є інженерною спорудою виступає ТОВ «ЕДС-Інжинірінг» ().

Вищевказані документи на підставі постанови слідчого було визнано речовими доказами та долучено до матеріалів даного кримінального провадження.

Так, постановою старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковником податкової міліції ОСОБА_4 , від 20.01.2021 року виявлено сонячну електростанцію «СЕС Солар парк Підгородне» об`єкт не житлової нерухомості розташований за адресою Запоріжська область, Веселівський район, смт. Веселе, вул. Залізнична, будинок 5, згідно протоколу огляду від 18.01.2021 року, в яку входить: А-3- Адміністративно-побутовий корпус І поверх - 88,6 кв.м.; Ганки металеві-8 кв.м.; Б -навіс -14,8 кв.м.; В- вежа охорони- 2,9 кв.м.; Г -Вежа охорони -2,9 кв.м.;Д -склад-72,7 кв.м; Е- навіс -14,8 кв.м.; ФП1-ФП800 Фотоелектрична установка СЕС (стаціонарна) - 34шт. (92 модуля)=4250 кв.м.; Фотоелектрична установка СЕС (стаціонарна) 766 шт (72 модуля)=88560 кв.м. ФП Фотоелектричні панелі -58280 шт; Фотоелектрична установка СЕС (трекер) - 1 шт (46 модулей)=79,4 кв.м.; КЛ1 - Лоток залізобетонний Л1-8-1 -22шт., Плита залізобетонна П1-8-1 - 5297 шт., Інвертор HuaweI SUN2000-36KTL - 400 шт (40000 Вт), Інвертор Huawei SUN2000-12KTL - 1 шт (12000 Вт); КТП1-КТП10- КТП 35/0,4 з силовими трансформаторами ТМГ-1600/35У1 35/0,4 - 10шт(1600000 Вт), Щити силові Combiner box ABB Gemeni - 99 шт (160000Вт), Щити силові Combiner box ABB Gemeni - 1шт (172000 Вт); РП- Електричний розподільний пункт відкритого типу 35 кВ - 1 шт; №1-16, І Споруди (хвітрки, ворота, огорожа, сходи, колодязі, гідранти, вимощення) визнано речовим доказом по кримінальному провадженню №0000019 від 13.05.2020.
Згідно з інформацією з державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно. Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єктів №241088700 від 20.01.2021 року право власності на сонячну електростанцію «СЕС Солар парк Підгородне» об`єкт не житлової нерухомості, в яку входить: А-3- Адміністративно-побутовий корпус І поверх - 88,6 кв.м.; Ганки металеві-8 кв.м.; Б -навіс -14,8 кв.м.; В- вежа охорони- 2,9 кв.м.; Г -Вежа охорони -2,9 кв.м.;Д -склад-72,7 кв.м; Е- навіс -14,8 кв.м.; ФП1-ФП800 Фотоелектрична установка СЕС (стаціонарна) - 34шт. (92 модуля)=4250 кв.м.; Фотоелектрична установка СЕС (стаціонарна) 766 шт (72 модуля)=88560 кв.м. ФП Фотоелектричні панелі -58280 шт; Фотоелектрична установка СЕС (трекер) - 1 шт (46 модулей)=79,4 кв.м.; КЛ1 - Лоток залізобетонний Л1-8-1 -22шт., Плита залізобетонна П1-8-1 - 5297 шт., Інвертор HuaweI SUN2000-36KTL - 400 шт (40000 Вт), Інвертор Huawei SUN2000-12KTL - 1 шт (12000 Вт); КТП1-КТП10- КТП 35/0,4 з силовими трансформаторами ТМГ-1600/35У1 35/0,4 - 10шт(1600000 Вт), Щити силові Combiner box ABB Gemeni - 99 шт (160000Вт), Щити силові Combiner box ABB Gemeni - 1шт (172000 Вт); РП- Електричний розподільний пункт відкритого типу 35 кВ - 1 шт; №1-16, І Споруди (хвітрки, ворота, огорожа, сходи, колодязі, гідранти, вимощення) належить ТОВ «Солар Парк Підгородне» (код 38300353).

В ході досудового розслідування отримані відомості щодо можливого виводу з власності (основних засобів) підприємства ТОВ «Солар Парк Підгороде» нерухомого майна, а саме: фотоелектричної установки СЕС (стаціонарна) у кількості 92 модулі та фотоелектричної установки СЕС (стаціонарна) у кількості 72 модулі, яке розташоване за адресою: Запорізька область, Веселівській район, смт. Веселе, вул. Залізнична 5 та належить підприємству ТОВ «Солар Парк Підгороде» () за ДК-018-2000 (Державний класифікатор) відносяться до класу (класифікація будівель та споруд) код 2302 «споруди підприємств електроенергетики» та підкласу(класифікація будівель та споруд) код 2302.4 «електростанції на нетрадиційних джерелах енергетики», яке є інженерною спорудою у результаті отриманого рішення окружного адміністративного суду м. Києва від 30 грудня 2020 року по справі №640/13827/20, існують обставини, щодо можливості приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна, що в подальшому може зашкодити забезпеченню відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення.

Слідчий в судовому засіданні вимоги клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Власник майна у судове засідання у відповідності до ч. 2 ст. 172 КПК України не викликався, оскільки, на переконання слідчого судді, повідомлення власника майна його представника чи законного представника про намір накладення арешту на зазначене майно може призвести до негативних наслідків, у тому числі передачу права власності на таке майно іншим фізичним або юридичним особам з метою уникнення можливої конфіскації та відшкодування завданих державі збитків, тощо, що у свою чергу може вплинути на розумні строки проведення досудового розслідування та встановлення істини у справі, їх затягування.

Вивчивши клопотання та докази, якими воно обґрунтовується, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Як свідчать матеріали клопотання, в провадженні другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №0000019 від 13.05.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за результатами документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Солар Парк Підгородне» (код ) за період з 01.01.2016 по 30.09.2019 від 26.12.2019 року, службові особи вищевказаного підприємства, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства в період з 01.01.2018 по 31.12.2019, в порушення вимог п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135,1 ст.135, п.п.138.3.3 п.138.3 ст.138 Податкового кодексу України №27-55-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), безпідставно зависили валові витрати підприємства, тим самим умисно ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства на суму 26 768 083 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах, про що складено акт результати документальної планової виїзної перевірки від 26.12.2019 №52142/04-36-05-01/38300353.
За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження №0000019 від 13.05.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Факт порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ «Солар Парк Підгородне» (код ) за період 2018-2019 р.р. підтверджений актом про результати документальної планової виїзної перевірки від 26.12.2019 №52142/04-36-05-01/38300353 за період 01.01.2016 - 30.09.2019 р.р. на підставі якого були прийняті податкове повідомлення-рішення від 06.02.2020 №, яким збільшено ТОВ «Солар Парк Підгородне» суму грошового зобов`язання з податку на прибуток підприємств у розмірі 26 768 083 грн.

Згідно ухвали окружного адміністративного суду м. Києва від 30 грудня 2020 року по справі №640/13827/20 у задоволенні адміністративного позову ТОВ «Солар Парк Підгородне» (код ) відмовлено повністю, та залишено податкові повідомлення-рішення в силі.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи підприємства ТОВ «Солар Парк Підгородне» (код ) в період з 01.01.2018 по 31.12.2019 використовували дану схему мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємств пов`язану з невірним віднесенням до групи основних засобів та застосування невірного методу амортизації щодо основних засобів.

Так, відповідно до технічних характеристик, наведених в документах наданих до перевірки, згідно до яких введено в експлуатацію об`єкт сонячна електростанція «Сес Солар Парк Веселе» є цілісним об`єктом нерухомого майна, що використовується в господарській діяльності платника для виробництва електричної енергії. Тобто, відповідно до приписів ПКУ, а саме ст. 138, якою визначено мінімально допустимі строки амортизації, необхідно використовувати терміни корисного використання об`єкту - сонячна електростанція, як для групи основні засоби «Споруди» (група 3), а саме 15 років.
Зазначене порушення виникло на підставі невірної класифікації, щодо основного засобу - об`єкту (сонячна електростанція), за кодом класифікації 2302.4 «Електростанції на нетрадиційних джерелах енергії», поділивши цілий об`єкт на різні групи основних засобів (відповідно до наданих відомостей нарахування амортизації).
Так, згідно ДК БС об`єкт основного засобу, а саме сонячна електростанція за кодом 2302.4 «Електростанції на нетрадиційних джерелах енергії» повинна обліковуватися на балансі підприємства за третьою групою «Будинки та споруди».
Отже, ТОВ «Солар Парк Підгородне» порушено п.п.138.3.3 п.138.3 ст.138 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), що призвело до завищення рядку 03 «Різниці, які виникають відповідно до Податкового кодексу України (+, -) декларації з податку на прибуток приватних підприємств у загальній сумі 155 909 466грн., в т.ч. 2018 рік у сумі 75 072 079 грн., 3 квартали 2019 року у сумі 80 837 387 грн.
Крім того, в ході розслідування даного кримінального провадження також встановлено, що вся відповідна документація по об`єкту вказує на належність всіх перелічених елементів сонячної електростанції до одного цілісного об`єкту, а саме: Декларація від 09.01.2018 до Департаменту державної архітектурно будівельної інспекції у Запорізькій області «Про готовність до експлуатації об`єкта, що за класом наслідків (відповідальності) належить до об`єктів за класом наслідків СС2; Заява від 09.01.2018 до Департаменту державної архітектурно будівельної інспекції у Запорізькій області «Про прийняття в експлуатацію закінченого будівництвом об`єкта та видачу сертифіката». Код об`єкта 2302.4; акт готовності об`єкта до експлуатації від 09.01.2018. Код об`єкта 2302.4; сертифікат серії ЗП за №07, відповідно до якого Департамент Державної архітектурно-будівельної інспекції у Запорізькій області засвідчує відповідність закінченого будівництва об`єкта Будівництво сонячної електростанції «Сес Солар Парк Веселе». Найменування об`єкта згідно з проектом нове будівництво, характер будівництва СС2, за кодом 2302.4; технічний паспорт на виробничий будинок від 04.01 2018 за призначенням - Сонячна електростанція, виданий ТОВ «Департамент землеустрою, містобудування та оцінки майна»; витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна з чітким зазначенням коду об`єкту 2403.2 «Електростанції на нетрадиційних джерелах енергії»
З метою встановлення всіх обставин скоєння злочину неодноразово допитано у якості свідка начальника відділу перевірок основних галузей економіки управління податкових перевірок, трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування ГУ ДПС у Дніпропетровській області ОСОБА_6 , яка засвідчила, що в ході документальної планової виїзної перевірки підприємства
ТОВ «Солар Парк Підгородне» () згідно наданих до перевірки, якими введено в експлуатацію об`єкт сонячна електростанція «Сес Солар Парк Веселе» є цілісним об`єктом нерухомого майна, що використовується в господарській діяльності платника для виробництва електричної енергії. Тобто, відповідно до приписів ПКУ, а саме ст. 138, якою визначено мінімально допустимі строки амортизації, необхідно використовувати терміни корисного використання об`єкту - сонячна електростанція, як для групи основні засоби «Споруди» (група 3), тобто 15 років.
Також, в ході подальшого розслідування неодноразово допитано у якості свідка судового експерта ТОВ «Земля плюс 2006» () ОСОБА_7 , яка засвідчила той факт, що службові особи ТОВ «Солар Парк Підгородне» () уклали договір з ТОВ «Земля плюс 2006» стосовно проведення судового будівельно-технічного дослідження, з наданням висновку експерта щодо питання визначення типу нерухомого майна, а саме фотоелектричної установки СЕС(стаціонарна) 92 модулі та фотоелектричної установки (стаціонарна) 72 модулі, яке розташоване за адресою: Запорізька область, Веселівський район, смт. Веселе, вул. Залізнична, буд. 5. В результаті проведеного дослідження було встановлено, що нерухоме майно, а саме фотоелектричні установки СЕС(стаціонарна) 92 модулі та фотоелектричні установки (стаціонарна) 72 модулі, яке розташоване за адресою: Запорізька область, Веселівський район, смт. Веселе, вул. Залізнична, буд. 5, та належить підприємству ТОВ «Солар Парк Підгородне» (), за ДК 018-2000 відноситься до класу 2302 «споруди підприємств електроенергетики», підкласу 2302.4 «електростанції на нетрадиційних джерелах енергії» та є інженерною спорудою.
В подальшому, 12.08.2020 на підставі ухвали Кіровського районного суду
м. Дніпропетровська від 29.07.2020 у приміщенні ТОВ «Земля плюс 2006»
() розташованого за адресою: м. Запоріжжя, пр-т. Соборний, буд. 81, прим. 18 проведено тимчасовий доступ до речей і документів в ході якого вилучено висновок експерта №78 експертного будівельно-технічного дослідження об`єкта нерухомого майна від 19.12.2018 в якому зазначено, що нерухоме майно яке належить підприємству ТОВ «Солар Парк Підгородне» (), а саме фотоелектричні установки СЕС(стаціонарна) 92 модулі та фотоелектричні установки (стаціонарна) 72 модулі, яке розташоване за адресою: Запорізька область, Веселівський район, смт. Веселе, вул. Залізнична, буд. 5, за ДК 018-2000 відноситься до класу 2302 «споруди підприємств електроенергетики», підкласу 2302.4 «електростанції на нетрадиційних джерелах енергії» та є інженерною спорудою.
Так, в ході подальшого розслідування даного кримінального провадження під час огляду податкової звітності з податку на прибуток підприємства ТОВ «Солар Парк Підгородне» () за період з 01.01.2018 по 31.12.2019 встановити факт віднесення об`єкт сонячна електростанція «Сес Солар Парк Веселе», який розташований за адресою: Запорізька область, Веселівський район, смт. Веселе, вул. Залізнична, буд. 5 до тієї чи іншої групи основних засобів та визначити застосування методу амортизації вищевказаного основного засобу не надається можливим, так як в затвердженій у встановленій законом формі декларації з податку на прибуток відображаються загальні результати господарської діяльності складенні на підставі даних бухгалтерського обліку підприємства.
Крім того, додатково проведено огляд документів які було вилучено у приміщенні ТОВ «Земля плюс 2006» () розташованого за адресою: м. Запоріжжя, пр-т. Соборний, буд. 81, прим. 18 на підставі ухвали Кіровського районного суду м. Дніпропетровська від 29.07.2020, а саме: копій висновку експерта №78 експертного будівельно-технічного дослідження об`єкта нерухомого майна яке розташоване за адресою: Запорізька область, Веселівській район, смт. Веселе, вул. Залізнична 5 та належить підприємству ТОВ «Солар Парк Підгороде» () у ТОВ «Земля плюс 2006» та додатками до нього встановлено, що нерухоме майно, а саме: фотоелектричної установки СЕС (стаціонарна) у кількості 92 модулі та фотоелектричної установки СЕС (стаціонарна) у кількості 72 модулі, яке розташоване за адресою: Запорізька область, Веселівській район, смт. Веселе, вул. Залізнична 5 та належить підприємству ТОВ «Солар Парк Підгороде» () за ДК-018-2000 (Державний класифікатор) відносяться до класу (класифікація будівель та споруд) код 2302 «споруди підприємств електроенергетики» та підкласу(класифікація будівель та споруд) код 2302.4 «електростанції на нетрадиційних джерелах енергетики», і є інженерною спорудою. Вищевказані документи на підставі постанови слідчого було визнано речовими доказами та долучено до матеріалів даного кримінального провадження.
Також 09.11.2020 в рамках даного кримінального провадження призначено судову будівельно-технічну експертизу з метою встановлення чи відноситься нерухоме майно, а саме: фотоелектричної установки СЕС (стаціонарна) у кількості 92 модулі та фотоелектричної установки СЕС (стаціонарна) у кількості 72 модулі, яке розташоване за адресою: Запорізька область, Веселівській район, смт. Веселе, вул. Залізнична 5 за ДК 018-2000 та відноситься до класу 2302 «споруди підприємств електроенергетики», підкласу 2302.4 «електростанції на нетрадиційних джерелах енергії», яке належить підприємству ТОВ «Солар Парк Підгороде»
() до споруд чи машин та обладнанням.
Також, слідчим на підставі ухвали слідчого судді Кіровського районного суду м. Дніпропетровська від 08.10.2020 про надання дозволу на проведення обшуку у приміщенні яке належить ТОВ «Солар Парк Підгороде» () за адресою: м. Дніпро (м. Дніпропетровськ), Донецьке шосе, буд. 186, в ході якого виявлення і вилучені документи, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Солар Парк Підгородне» (), в тому числі по введено в експлуатацію нерухомого майна, а саме: фотоелектричної установки СЕС (стаціонарна) у кількості 92 модулі та фотоелектричної установки СЕС (стаціонарна) у кількості 72 модулі, яке розташоване за адресою: Запорізька область, Веселівській район, смт. Веселе, вул. Залізнична 5 та належить підприємству ТОВ «Солар Парк Підгороде» () за ДК-018-2000 (Державний класифікатор) відносяться до класу (класифікація будівель та споруд) код 2302 «споруди підприємств електроенергетики» та підкласу(класифікація будівель та споруд) код 2302.4 «електростанції на нетрадиційних джерелах енергетики», яке є інженерною спорудою.
В ході подальшого розслідування даного кримінального провадження під час огляду документів вилучення яких здійснювалося на підставі ухвали Кіровського районного суду м. Дніпропетровська від 08.10.2020 про надання дозволу на обшук у приміщенні за адресою: м. Дніпро (м. Дніпропетровськ), Донецьке шосе, буд. 186, в ході якого виявлення і вилучені документи, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Солар Парк Підгородне» (), в тому числі по введено в експлуатацію об`єкт сонячна електростанція «Сес Солар Парк Веселе», що використовується в господарській діяльності службовими особами ТОВ «Солар Парк Підгородне» (), які оформлено протоколом обшуку від 13.10.2020 року та вилучених копій документів у Департаменті Державної архітектурно-будівельної інспекції у Запорізькій області на підставі ухвали Кіровського районного суду м. Дніпропетровська від 24.06.2020 встановлено, що генеральним проектувальником нерухоме майно, а саме: фотоелектричної установки СЕС (стаціонарна) у кількості 92 модулі та фотоелектричної установки СЕС (стаціонарна) у кількості 72 модулі, яке розташоване за адресою: Запорізька область, Веселівській район, смт. Веселе, вул. Залізнична 5 та належить підприємству ТОВ «Солар Парк Підгороде» () за ДК-018-2000 (Державний класифікатор) відносяться до класу (класифікація будівель та споруд) код 2302 «споруди підприємств електроенергетики» та підкласу(класифікація будівель та споруд) код 2302.4 «електростанції на нетрадиційних джерелах енергетики», яке є інженерною спорудою виступає ТОВ «ЕДС-Інжинірінг» (). Вищевказані документи на підставі постанови слідчого було визнано речовими доказами та долучено до матеріалів даного кримінального провадження.

Так, постановою старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковником податкової міліції ОСОБА_4 , від 20.01.2021 року виявлено сонячну електростанцію «СЕС Солар парк Підгородне» об`єкт не житлової нерухомості розташований за адресою Запоріжська область, Веселівський район, смт. Веселе, вул. Залізнична, будинок 5, згідно протоколу огляду від 18.01.2021 року, в яку входить: А-3- Адміністративно-побутовий корпус І поверх - 88,6 кв.м.; Ганки металеві-8 кв.м.; Б -навіс -14,8 кв.м.; В- вежа охорони- 2,9 кв.м.; Г -Вежа охорони -2,9 кв.м.;Д -склад-72,7 кв.м; Е- навіс -14,8 кв.м.; ФП1-ФП800 Фотоелектрична установка СЕС (стаціонарна) - 34шт. (92 модуля)=4250 кв.м.; Фотоелектрична установка СЕС (стаціонарна) 766 шт (72 модуля)=88560 кв.м. ФП Фотоелектричні панелі -58280 шт; Фотоелектрична установка СЕС (трекер) - 1 шт (46 модулей)=79,4 кв.м.; КЛ1 - Лоток залізобетонний Л1-8-1 -22шт., Плита залізобетонна П1-8-1 - 5297 шт., Інвертор HuaweI SUN2000-36KTL - 400 шт (40000 Вт), Інвертор Huawei SUN2000-12KTL - 1 шт (12000 Вт); КТП1-КТП10- КТП 35/0,4 з силовими трансформаторами ТМГ-1600/35У1 35/0,4 - 10шт(1600000 Вт), Щити силові Combiner box ABB Gemeni - 99 шт (160000Вт), Щити силові Combiner box ABB Gemeni - 1шт (172000 Вт); РП- Електричний розподільний пункт відкритого типу 35 кВ - 1 шт; №1-16, І Споруди (хвітрки, ворота, огорожа, сходи, колодязі, гідранти, вимощення) визнано речовим доказом по кримінальному провадженню №0000019 від 13.05.2020.
Згідно з інформацією з державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно. Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єктів №241088700 від 20.01.2021 року право власності на сонячну електростанцію «СЕС Солар парк Підгородне» об`єкт не житлової нерухомості, в яку входить: А-3- Адміністративно-побутовий корпус І поверх - 88,6 кв.м.; Ганки металеві-8 кв.м.; Б -навіс -14,8 кв.м.; В- вежа охорони- 2,9 кв.м.; Г -Вежа охорони -2,9 кв.м.;Д -склад-72,7 кв.м; Е- навіс -14,8 кв.м.; ФП1-ФП800 Фотоелектрична установка СЕС (стаціонарна) - 34шт. (92 модуля)=4250 кв.м.; Фотоелектрична установка СЕС (стаціонарна) 766 шт (72 модуля)=88560 кв.м. ФП Фотоелектричні панелі -58280 шт; Фотоелектрична установка СЕС (трекер) - 1 шт (46 модулей)=79,4 кв.м.; КЛ1 - Лоток залізобетонний Л1-8-1 -22шт., Плита залізобетонна П1-8-1 - 5297 шт., Інвертор HuaweI SUN2000-36KTL - 400 шт (40000 Вт), Інвертор Huawei SUN2000-12KTL - 1 шт (12000 Вт); КТП1-КТП10- КТП 35/0,4 з силовими трансформаторами ТМГ-1600/35У1 35/0,4 - 10шт(1600000 Вт), Щити силові Combiner box ABB Gemeni - 99 шт (160000Вт), Щити силові Combiner box ABB Gemeni - 1шт (172000 Вт); РП- Електричний розподільний пункт відкритого типу 35 кВ - 1 шт; №1-16, І Споруди (хвітрки, ворота, огорожа, сходи, колодязі, гідранти, вимощення) належить ТОВ «Солар Парк Підгородне» (код 38300353).

В ході досудового розслідування отримані відомості щодо можливого виводу з власності (основних засобів) підприємства ТОВ «Солар Парк Підгороде» нерухомого майна, а саме: фотоелектричної установки СЕС (стаціонарна) у кількості 92 модулі та фотоелектричної установки СЕС (стаціонарна) у кількості 72 модулі, яке розташоване за адресою: Запорізька область, Веселівській район, смт. Веселе, вул. Залізнична 5 та належить підприємству ТОВ «Солар Парк Підгороде» () за ДК-018-2000 (Державний класифікатор) відносяться до класу (класифікація будівель та споруд) код 2302 «споруди підприємств електроенергетики» та підкласу(класифікація будівель та споруд) код 2302.4 «електростанції на нетрадиційних джерелах енергетики», яке є інженерною спорудою у результаті отриманого рішення окружного адміністративного суду м. Києва від 30 грудня 2020 року по справі №640/13827/20, існують обставини, щодо можливості приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна, що в подальшому може зашкодити забезпеченню відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення.

Відповідно до ч.1 ст.172 КПК України клопотання про арешт майна розглядається слідчим суддею, судом не пізніше двох днів після його надходження до суду.

Відповідно до ч. 1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди .

Згідно із ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Слідчий в своєму клопотанні зазначає мету накладання арешту збереження речових доказів.

Відповідно до ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Разом з цим, враховуючи, що в ході досудового розслідування отримані відомості щодо можливого виводу з власності (основних засобів) підприємства ТОВ «Солар Парк Підгороде» нерухомого майна, а саме: фотоелектричної установки СЕС (стаціонарна) у кількості 92 модулі та фотоелектричної установки СЕС (стаціонарна) у кількості 72 модулі, яке розташоване за адресою: Запорізька область, Веселівській район, смт. Веселе, вул. Залізнична 5 та належить підприємству ТОВ «Солар Парк Підгороде» (код ) за ДК-018-2000 (Державний класифікатор) відносяться до класу (класифікація будівель та споруд) код 2302 «споруди підприємств електроенергетики» та підкласу(класифікація будівель та споруд) код 2302.4 «електростанції на нетрадиційних джерелах енергетики», яке є інженерною спорудою у результаті отриманого рішення окружного адміністративного суду м. Києва від 30 грудня 2020 року по справі №640/13827/20, то слідчий суддя погоджується зі слідчим ДФС про те, що існують обставини, щодо можливості приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна, що в подальшому може зашкодити забезпеченню відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження.

Тому дослідивши матеріли клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою забезпечення кримінального провадження, виконання завдань та вимог кримінального провадження, попередження подальших злочинних дій власників майна, у тому числі вчиненню нових злочинів, пов`язаних з оформленням, переоформленням права власності на вищевказане майно або його умисне знищення чи пошкодження, накладання арешту на зазначене майно є необхідним.

Згідно з ч. 4 ст. 173 КПК України у разі задоволення клопотання слідчий суддя, суд застосовує найменш обтяжливий спосіб арешту майна.

Відповідно до п. 4 ч. 5 ст. 173 КПК України у разі задоволення клопотання, в ухвалі слідчого судді зазначається про заборону, обмеження розпоряджатися або користуватися майном у разі їх передбачення та вказівку на таке майно.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя прийшов до висновку, що з метою збереження речового доказу застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як арешт нерухомого майна шляхом заборони відчуження, заборони вчинення реєстраційних дій, яке є предметом злочину, є необхідним та достатнім у даному кримінальному провадженні, оскільки сприятиме досягненню мети швидкого, повного, неупередженого досудового розслідування, а також запобігатиме настанню будь-яких негативних наслідків, зокрема, привести до неправомірного вибуття майна з власності.

Разом з цим, оскільки слідчим не було долучено до клопотання свіжу постанову про визначення групи слідчих, то слідчий суддя зазначає в цій ухвалі саме тих слідчих, що вказані у витягу з ЄРДР, а тому клопотання в цій частині задовольняє частково.

Слідчий суддя визнає, що матеріали провадження свідчать, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна з метою запобігання неправомірного вибуття майна з власності та забезпечення кримінального провадження, та слідчий суддя на даній стадії не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для встановлення вини чи її відсутності у особи за вчинення кримінального правопорушення, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити, що причетність тієї чи іншої особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування щодо неї заходів забезпечення кримінального провадження, одним із яких і є накладення арешту на майно.

Керуючись ст.ст. 170, 172, 173 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Накласти арешт на нерухоме майно, шляхом заборони відчуження майна, право власності на яке зареєстровано за ТОВ «Солар парк Підгородне» (), а саме: сонячну електростанцію «СЕС Солар парк Підгородне», до якої входить: А-3 - Адміністративно-побутовий корпус І поверх - 88,6 кв.м.; Ганки металеві-8 кв.м.; Б - навіс -14,8 кв.м.; В - вежа охорони - 2,9 кв.м.; Г - Вежа охорони - 2,9 кв.м.; Д склад - 72,7 кв.м; Е - навіс -14,8 кв.м.; ФП1-ФП800 Фотоелектрична установка СЕС (стаціонарна) - 34шт. (92 модуля)=4250 кв.м.; Фотоелектрична установка СЕС (стаціонарна) 766 шт (72 модуля)=88560 кв.м. ФП Фотоелектричні панелі -58280 шт; Фотоелектрична установка СЕС (трекер) - 1 шт (46 модулей)=79,4 кв.м.; КЛ1 - Лоток залізобетонний Л1-8-1 - 22шт., Плита залізобетонна П1-8-1 - 5297 шт., Інвертор HuaweI SUN2000-36KTL - 400 шт (40000 Вт), Інвертор Huawei SUN2000-12KTL - 1 шт (12000 Вт); КТП1-КТП10- КТП 35/0,4 з силовими трансформаторами ТМГ-1600/35У1 35/0,4 10 шт (1600000 Вт), Щити силові Combiner box ABB Gemeni - 99 шт (160000Вт), Щити силові Combiner box ABB Gemeni - 1шт (172000 Вт); РП - Електричний розподільний пункт відкритого типу 35 кВ - 1 шт; №1-16, І Споруди (хвітрки, ворота, огорожа, сходи, колодязі, гідранти, вимощення), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер об`єкта 212.
Після накладання арешту заборонити будь-яким суб`єктам державної реєстрації прав, визначеним Законом України «Про державну реєстрацію речових прав на нерухому майно та їх обтяжень», в тому числі, але не виключно, державним реєстраторам прав на нерухоме майно, що перебувають у трудових відносинах з виконавчими органами сільських, селищних та міських рад, Київської, Севастопольської міської, районної, районної у місті Києві та Севастополі державних адміністрацій, акредитованим суб`єктами та будь-яким державним реєстратором державним та приватним нотаріусам, державним виконавцям вчиняти будь-які реєстраційні дії в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно стосовно об`єктів нерухомого майна з реєстраційним номером об`єкта нерухомого майна 212.

Відділу реєстрації майнових прав Управління у сфері державної реєстрації Департаменту адміністративних послуг та дозвільних процедур внести до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно відомості про цю ухвалу щодо об`єкту нерухомого майна з реєстраційним номером об`єкта нерухомого майна 212;

Заборонити уповноваженим особам ДП «Сетам» (, м. Київ, вулиця Стрілецька, будинок 4-6) на час проведення досудового розслідування проводити будь-які дії щодо реалізації нерухомого майна, зазначеного в цій ухвалі, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 212;

Право накладення арешту надати старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 , слідчим слідчої групи начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітану податкової міліції ОСОБА_8 .

В задоволенні клопотання про надання права накладення арешту іншим особам, зазначеним в клопотанні, відмовити.

У відповідності до ст. 175 Кримінального процесуального кодексу України ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Дніпровського апеляційного суду протягом п`яти днів з моменту її оголошення, а особами, що були відсутні при її проголошенні, в той же строк з моменту отримання її копії.

Подання апеляційної скарги на ухвалу слідчого судді зупиняє набрання нею законної сили, але не зупиняє її виконання.

Арешт майна, відповідно до положень ст. 174 Кримінального процесуального кодексу України, може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Повний текст ухвали проголошений о 22 січня 2021 року о 17-20 годині.

Слідчий суддя ОСОБА_1