Провадження №1-кс/592/5415/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 вересня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , без фіксації процесуальної дії технічними засобами, розглянувши клопотання слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000022, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.05.2020 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що службові особи Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), впродовж періоду з 01.01.2017 року по 30.09.2019 року, шляхом заниження договірних цін продажу сільськогосподарської продукції (пшениці, кукурудзи, поросят) та заниження фінансових результатів, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 5789745,31 гривень.

Службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » віднесли до витрат проведення капітальних ремонтів основних засобів, а не на збільшення первісної вартості основних засобів проведені капітальні ремонти, що призвело до заниження частини чистого прибутку (доходу), що підлягає сплаті до державного бюджету державними унітарними підприємствами та їх об`єднаннями за 2017 рік у сумі 488841 грн. (порушено п.1 ст. 11 1 Закону України від 21 вересня 2006 року N 185-V "Про управління об`єктами державної власності", п.1 Постанови Кабінету Міністрів України від 23 лютого 2011 року № 138 Про затвердження Порядку відрахування до державного бюджету частини чистого прибутку (доходу) державними унітарними підприємствами та їх об`єднаннями).

Також, службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » включили до складу собівартості, витрат, пов`язаних з поліпшенням основних фондів, чим занизили авансовий внесок з податку на прибуток за 2017 рік у сумі 91 096 грн. (порушено п.57.1 ст.57 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями)).

Крім того, службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не подали звіти про суми податкових пільг, не подали податкові розрахунки земельного податку, що призвело до заниження податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на суму 9853,31 грн. (порушено пп.266.3.3 п.266.3 ст.266 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755 VI (зі змінами та доповненнями)).

Також, службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » знижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість всього у сумі 509104 грн. за рахунок не включення до складу податкового зобов`язання податок на додану вартість по реалізації кукурудзи у сумі 509103,86 грн. на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " та завищено податкові зобов`язання з податку на додану вартість всього у сумі 198598 грн. за рахунок зайвого включення до складу податкового зобов`язання ПДВ у сумі 198 598 грн. по погашенню дебіторської заборгованості покупцем ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " у сумі 1191586,50 грн. Також, службовими особами знижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість всього у сумі 3 696 603 грн. у зв`язку з заниженням бази оподаткування при здійсненні господарських операцій з постачання власновирощеної сільськогосподарської продукції за цінами меншими за звичайні (ринкові). Крім того службовими особами завищено податковий кредит з податку на додану вартість всього на суму 270900 грн. за рахунок подвійного включення до складу податкового кредиту ПДВ у сумі 270899,90 грн. (податкова накладна №9 від 27.06.2017 року) по контрагенту ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " без підтверджуючих документів. Разом з тим, службовими особами завищено податковий кредит з податку на додану вартість всього у сумі 921946 грн. у зв`язку з не проведеним коригуванням податкового кредиту на суму 921945,57 грн. згідно виписаних та зареєстрованих в ЄРПН розрахунків коригування на суму повернення коштів. Всього донараховано податок на додану вартість 5 199,9 тис. грн.

Вказані порушення зафіксовані співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_5 , якими було проведено документальну планову виїзну перевірку Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 року по 30.09.2019 року, за результатами вказаної перевірки складено акт від 02.03.2020 за №228/18-28-05-01/00497727/12.

В ході проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що старшим слідчим СУ ГУНП в Сумській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000234 від 22.10.2019 за ч.ч. 1, 4 ст. 364 КК України, в межах якого 17.12.2019 проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 за результатами якого вилучено документи фінансово-господарської діяльності Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Таким чином, з метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню, здобуття доказів і встановлення фактів, що мають значення для повного, швидкого та неупередженого розслідування даного кримінального провадження, з метою підтвердження заподіяних збитків, та прийняття з даного приводу процесуальних рішень, відшкодування заподіяних збитків та відновлення порушених прав, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення (виїмки) оригіналів (завірених належним чином копій) документів фінансово-господарської діяльності Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), вилучених в ході обшуку від 17.12.2019 в кримінальному провадженні №0000234 від 22.10.2019, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 за адресою: АДРЕСА_2 , оскільки вказані документи можуть мати суттєве доказове значення для встановлення обставин даного кримінального провадження та можуть бути використані як докази на підставі подальшого безпосереднього дослідження яких, залежить прийняття кінцевого рішення у вказаному провадженні.

У судове засідання слідчий не з`явилася.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню.

Слідчим суддею встановлено, що 19.05.2020 р. у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000022 зареєстровано кримінальне провадження за ч. 3 ст. 212 КК України, яке перебуває в провадженні ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують таки ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий звертається з клопотанням.

Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Оскільки слідчим не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

У задоволенні клопотання слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000022, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.05.2020 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1