Справа № 727/6417/20
Провадження № 1-кс/727/1814/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
04 серпня 2020 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

секретар судового засідання - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Чернівці клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000020 від 05.02.2019 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.1 ст.212 та ч.2 ст.364 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
До суду звернувся слідчий з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В клопотанні посилається на те, що особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ: НОМЕР_1 , яке зареєстроване за юридичною адресою: АДРЕСА_1 ), в період 2017-2018 років здійснюючи будівництво багатоквартирних житлових будинків в АДРЕСА_2 із використанням обслуговуючих кооперативів ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ: НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 ) та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄРДПОУ: НОМЕР_3 , АДРЕСА_4 ) здійснювали реалізацію житлових квартир кінцевому споживачу із відображенням в бухгалтерському та податковому обліку шляхом заниження вартості проданого житла. Всього службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2017-2018 фактично реалізовано житлової площі кінцевому споживачу в сумі 70 113 200 грн., а відображено у податковій звітності товариством лише 42 324 700 грн., в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 27 788 500 грн. Вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », призвели до умисного заниження податкових зобов`язань з ПДВ на загальну суму 5 557 700 грн., що є особливо великим розміром.
Крім того, 01.03.2019 прокуратурою області розпочато кримінальне провадження №0000044 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄРДПОУ: НОМЕР_4 , яке зареєстроване за юридичною адресою: АДРЕСА_2 ), які упродовж 2017-2018 років шляхом здійснення будівництва житлових приміщень та подальшої їх реалізації із приховуванням від податкового та бухгалтерського обліку ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі понад 2 700,00 грн.
06.06.2019 прокуратурою області кримінальні провадження №0000020 та № 0000044об`єднані в одне провадження з присвоєнням єдиного реєстраційного номера №0000020.
27.06.2019 прокуратурою області розпочато кримінальне провадження №00000109 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄРДПОУ: НОМЕР_4 ), які зловживаючи своїм службовим становищем вступивши у злочинну змову з працівниками ІНФОРМАЦІЯ_5 та керівником КП РБК « ІНФОРМАЦІЯ_6 », внесли завідомо-неправдиві відомості у офіційні документи акти виконаних робіт та у 2018 році сформували фіктивний податковий кредит з ПДВ КП РБК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » від «ризикового» суб`єкта господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на суму ПДВ 197300 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », протягом 2017-2018 рр. як генеральний підрядник будівництва багатоквартирних житлових будинків за адресою: АДРЕСА_2 , здійснювало продаж майнових прав на житлові та на нежитлові приміщення через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄРДПОУ: НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_5 ), (далі - ІНФОРМАЦІЯ_9 ) яке діє за рахунок та в інтересах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (м. Київ, код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та реалізовувало схему інвестування в нерухомість шляхом укладання договорів купівлі продажу деривативу фізичним особам. Дериватив це - форвардний контракт, який являє собою двосторонню угоду за стандартною (типовою) формою, що засвідчує зобов`язання продати майнові права на житлове (нежитлове) приміщення у визначений час та на визначених умовах у майбутньому, з фіксацією цін такого продажу під час укладення форвардного контракту. Відповідно до чинного законодавства даний механізм інвестування в Об`єкт нерухомості через дериватив, здійснюється через посередника компанію з управління активами. За цими договорами сплата покупцем фізичною особою коштів поділяється на дві частини, тобто спочатку фізична особа купує форвардний контракт і сплачує КУА, а потім купує майнові права у забудовника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Базовим активом форвардних контрактів у більшості випадків є майнові права на житлове приміщення, яке стане об`єктом нерухомості тільки після завершення будівництва житлового будинку.

Тобто покупець-фізична особа при придбанні форвардного контракту (базовим активом якого є майнові права) набуває у власність майнові права, на підставі яких в подальшому має право отримати у власність житлове приміщення.

З метою приховування прибутку від оподаткування по господарських операціях з реалізації житлових квартир ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Продавець) укладає форвардні контракти з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄРДПОУ: НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_5 ) яка діє на підставі Договору про управління активами № 4/2016 від 23.12.2016 від імені, за рахунок та в інтересах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (м. Київ, код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ). Даний фонд є засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та який в подальшому передавав права на придбання майнових прав та на укладання договору купівлі-продажу з фізичними особами.

Під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні отримано копії договорів купівлі-продажу деривативів між фізичними особами (покупцями) та АТ ЗНВ КІФ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (продавцем) за період 2017-2018 років, згідно з якими реалізацією майнових прав на нерухоме майно фактично займалося ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_5 ), яка діяла в інтересах акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2017 -2018 р.р. уклало 173 договори купівлі-продажу майнових прав на житлові (нежитлові) приміщення з фізичними особами на загальну суму 53365561 грн. в т.ч. ПДВ 8894260 грн., тільки за умови купівлі такими фізичними особами деривативів придбаних лише у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » яке діє за рахунок та в інтересах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (м. Київ, код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).
Оскільки АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » є засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » який продавав майнові права, через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » яке діє за рахунок та в інтересах «Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (м. Київ, код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), фактичні обставини вказують на безпосередню можливість (домовленість між сторонами) здійснювати контроль за подальшим продажем майнових прав на житло.

За результатами планової документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2017-2018 років працівниками ІНФОРМАЦІЯ_13 складено акт №858/24-13-05-01/40963151 від 13.03.2020 року та встановлено порушення п.44.1 ст.44, пп.14.1.185, пп.14.1.203 п.14.1 ст.14, підпунктів п.181.1 ст.181, п.183.2 ст.183 пп. «а», «а» і «б» п.185.1 ст.185, ст.186, п.187.1 ст 187, п.188.1 ст.188, п.189.1 ст.189, п.198.5 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму в сумі 6994608,0грн.
Вказує, що виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄРДПОУ: НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_5 ), яка діє від імені за рахунок та в інтересах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_6 ), а саме до отримання копій форвардних контрактів укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ: НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄРДПОУ: НОМЕР_5 ) яка діє від імені за рахунок та в інтересах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), копій договорів купівлі продажу деривативу укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » яка діє від імені за рахунок та в інтересах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » з фізичними особами покупцями, актів прийому передачі деривативу, платіжних доручень, які підтверджують сплату коштів покупців за дериватив за 2017-2018 рр., та інших документів, які підтверджують фінансово господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » яка діє від імені за рахунок та в інтересах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », а тому просить клопотання задовольнити.

Також слідчий просить розглядати подане клопотання про надання тимчасового доступу до документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Враховуючи підстави і мотиви клопотання, слідчий суддя вважає за необхідне розглядати клопотання про надання тимчасового доступу до документів в порядку частини 2 ст.163 КПК України без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться такі документи, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких має намір отримати орган досудового розслідування.
Слідчий в судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання у його відсутності.

Представник власника майна у відповідності до ч.2 ст.163 КПК України в судове засідання не викликався.

Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, приходжу до наступного висновку.

Встановлено, що 05.02.2019р. до ЄРДР внесено відомості №0000020, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.1 ст.212 та ч.2 ст.364 КК України.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Встановлено, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні. Вони перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄРДПОУ: НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_5 ). Без доступу до цих документів та їх подальшого огляду неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо. Тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Чернівецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Чернівецькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 , прокурору відділу прокуратури Чернівецької області раднику юстиції ОСОБА_5 , начальнику відділу прокуратури області старшому раднику юстиції ОСОБА_6 , прокурору відділу нагляду прокуратури Чернівецької області молодшому раднику юстиції ОСОБА_7 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю отримання їх копій (в тому числі електоронних), що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄРДПОУ: НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_5 ), а саме: форвардних контрактів укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ: НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄРДПОУ: НОМЕР_5 ), яка діє від імені, за рахунок та в інтересах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », договорів купівлі продажу деривативу укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » яка діє від імені, за рахунок та в інтересах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » з фізичними особами покупцями, актів прийому передачі деривативу, платіжних доручень, які підтверджують сплату коштів покупців за дериватив за 2017-2018 рр., договір про управління активами № 4/2016 від 23.12.2016 та інших документів, які підтверджують фінансово господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄРДПОУ: НОМЕР_5 ), яка діє від імені, за рахунок та в інтересах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 )

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути поданні заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1