Дата документу 06.01.2021 Справа № 554/17/21
Провадження № 1кс/554/690/2021
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 січня 2021 року cлідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Полтаві клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 0000636 від 10.09.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Прокурор першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 0000636 від 10.09.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364КК України.

У клопотанні порушується питання про необхідність тимчасового доступу до бази даних Єдиного реєстру податкових накладних з метою визначення критерію оцінки ступеня ризику, достатнього для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування ТОВАРИСТВУ З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ВИРОБНИЧО - КОМЕРЦІЙНА ФІРМА " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження, АДРЕСА_1 ) в Єдиному реєстрі податкових накладних, зупинення реєстрації податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та визначення наступних дій користувачів Єдиного реєстру податкових накладних щодо внесення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до списку ризикових підприємств, з можливістю наступного відтворення та вилучення вищевказаної інформації з Єдиного реєстру податкових накладних у роздрукованому (письмову) або електронному вигляд, тимчасовий доступ до оригіналів документів за період з 01.01.2020 по 31.12.2020, а саме - запитів контролюючого органу ІНФОРМАЦІЯ_2 , які передували віднесенню платника податків ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ВИРОБНИЧО - КОМЕРЦІЙНА ФІРМА " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження, АДРЕСА_1 ) до відповідності критеріям ризиковості, до копій відповідей платника податку ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ВИРОБНИЧО - КОМЕРЦІЙНА ФІРМА " ІНФОРМАЦІЯ_1 " на запити контролюючого органу, до копій документів, що підтверджують обрання та склад комісії регіонального рівня (комісія з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Реєстрі) ІНФОРМАЦІЯ_2 , її правомочність, до документів та наявної інформація, яка стала підставою для відповідності критеріям ризиковості платника податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », до копії документів з питань оскарження дії вказаної комісії регіонального рівня та прийняття нею кінцевого рішення з процедури оскарження, з можливістю вилучення копій вищевказаних документів.

Клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні ТУ ДБР, розташованого у м. Полтаві перебуває кримінальне провадження № 0000636 від 10.09.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України (фабула службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 , безпідставно, окремих суб`єктів господарювання визначають ризиковими, що завдало істотної шкоди юридичним особам шляхом безпідставного блокування реєстрації податкових накладних).

Відповідно до заяви працівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 (на підставі якої 09.10.20 до ЄРДР внесено відомості за ч. 2 ст. 364 КК України) в.о. заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_5 , яка очолює регіональну комісію з питань зупинення реєстрації податкових накладних, безпідставно внесла в список ризикових підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підставі рішення № 25166 від 28.07.2020, крім того, інші члени комісії без вивчення відповідних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » колегіально ухвалили вказане рішення.

Відповідно до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, що затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 року № 1165, комісія регіонального рівня - комісія з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Реєстрі головних управлінь ДПС в областях, м. Києві та Офісу великих платників податків ДПС.

Комісія регіонального рівня постійно проводить моніторинг щодо відповідності/невідповідності платників ПДВ критеріям ризиковості платника податку.

Автоматизований моніторинг відповідності податкової накладної/розрахунку коригування критеріям оцінки ступеня ризиків - сукупність заходів та методів, що застосовуються контролюючим органом для виявлення ознак наявності ризиків порушення норм податкового законодавства за результатами проведення автоматизованого аналізу наявної в інформаційних системах контролюючих органів податкової інформації.

Критерій оцінки ступеня ризиків, достатній для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Реєстрі, - визначений показник автоматизованого моніторингу, що характеризує ризик.

У разі коли за результатами автоматизованого моніторингу податкової накладної/ розрахунку коригування (далі ПН/РК) встановлено, що відображена в них операція відповідає хоча б одному критерію ризиковості здійснення операції, крім ПН/РК, складених платником ПДВ, який відповідає хоча б одному показнику, за яким визначається позитивна податкова історія, реєстрація таких ПН/РК зупиняється (п. 7 Порядку зупинення).

У разі коли за результатами автоматизованого моніторингу зупиняється реєстрація ПН/РК на підставі встановлення, що відображена в них операція відповідає хоча б одному критерію ризиковості здійснення операції, то платник ПДВ має право подати до ДПС Таблицю даних платника податку на додану вартість (далі Таблиця) за встановленою формою це додаток 5 до Порядку зупинення.

Для визначення критерію оцінки ступеня ризику, достатнього для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в Єдиному реєстрі податкових накладних, зупинення реєстрації податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та визначення наступних дій користувачів Єдиного реєстру податкових накладних щодо внесення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до списку ризикових підприємств виникла необхідність здійснити тимчасовий доступ до Єдиного реєстру податкових накладних.

З метою повного, всебічного і об`єктивного розслідування обставин даного кримінального правопорушення, встановлення відомостей про осіб, які приймали рішення про внесення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до списку ризикових підприємств виникла необхідність здійснити тимчасовий доступ до бази даних Єдиного реєстру податкових накладних та копій документів, які перебувають у володіння ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Копії документів, до яких планується здійснити тимчасовий доступ, нададуть можливість стороні обвинувачення підтвердити або спростувати обставини, які підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні, можуть бути використанні як докази у цьому кримінальному провадженні.

Обставини, які підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні та документи, до яких планується здійснити тимчасовий доступ, неможливо витребувати іншим способом, а стороні обвинувачення неможливо довести обставини, які підлягають доказування без копій документів, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані відомості мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та без їх відкриття сторона обвинувачення іншим чином не зможе довести обставини вчинення правопорушення, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володіння ІНФОРМАЦІЯ_2 , у зв`язку з чим прокурор звернувся до суду з даним клопотанням.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, зазначених у клопотанні, слідчий суддя вважає можливим розгляд даного клопотання проводити відповідно до ч. 2 ст.163 КПК України без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Прокурор ОСОБА_3 у судове засідання не з`явився, надіслав до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності, прохав задовольнити клопотання.

Відповідно до ч.4 ст. 107 ЦПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку про задоволення клопотання, виходячи з наступного.
Згідно п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходом забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно до п.5 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниця, яка міститься в речах і документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 цієї норми визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Судом установлено, що у провадженні Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві перебувають матеріали кримінального провадження за № 0000636 від 10.09.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України.

Інформація , яка міститься у базі даних Єдиного реєстру податкових накладних, яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_2 ), має суттєве значення для справи, а саме для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення осіб, які можуть бути причетні до вчинення вищевказаного кримінального правопорушення, встановлення відомостей про осіб, які приймали рішення про внесення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до списку ризикових підприємств..

Вивчивши матеріали кримінального провадження, суть клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку про наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх даних, що дають підстави вважати, що вищевказана інформація, питання про проведення тимчасового доступу до якої ставиться в клопотанні органу досудового слідства, містить дані, що мають значення для встановлення істини, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, а отримання цих відомостей в інший спосіб неможливо, тому клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню .

Керуючись ст. ст. 132,159-166 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора задовольнити .
Надати дозвіл прокурору першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 та/або слідчим слідчого відділу слідчого управління територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Полтаві ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 на тимчасовий доступ до бази даних Єдиного реєстру податкових накладних з метою визначення критерію оцінки ступеня ризику, достатнього для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування ТОВАРИСТВУ З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ВИРОБНИЧО - КОМЕРЦІЙНА ФІРМА " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження, АДРЕСА_1 ) в Єдиному реєстрі податкових накладних, зупинення реєстрації податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та визначення наступних дій користувачів Єдиного реєстру податкових накладних щодо внесення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до списку ризикових підприємств, з можливістю наступного відтворення та вилучення вищевказаної інформації з Єдиного реєстру податкових накладних у роздрукованому (письмову) або електронному вигляд;

тимчасовий доступ до оригіналів документів за період з 01.01.2020 по 31.12.2020, а саме - запитів контролюючого органу ІНФОРМАЦІЯ_2 , які передували віднесенню платника податків ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ВИРОБНИЧО - КОМЕРЦІЙНА ФІРМА " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження, АДРЕСА_1 ) до відповідності критеріям ризиковості, до копій відповідей платника податку ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ВИРОБНИЧО - КОМЕРЦІЙНА ФІРМА " ІНФОРМАЦІЯ_1 " на запити контролюючого органу, до копій документів, що підтверджують обрання та склад комісії регіонального рівня (комісія з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Реєстрі) ІНФОРМАЦІЯ_2 , її правомочність, до документів та наявної інформація, яка стала підставою для відповідності критеріям ризиковості платника податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », до копії документів з питань оскарження дії вказаної комісії регіонального рівня та прийняття нею кінцевого рішення з процедури оскарження, з можливістю вилучення копій вищевказаних документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_2 ).

Після виконання слідчим ухвали повідомити слідчого суддю про дату її виконання.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл про проведення обшуку згідно з положеннями кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.
Роз`яснити, що за умисне невиконання ухвали суду, передбачена відповідальність за ст. 382 КК України.
Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1