18.09.2020
Провадження № 1-кп/331/329/2020
Єдиний унікальний номер 331/810/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 вересня 2020 року Жовтневий районний суд м. Запоріжжя у складі: головуючого судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Запоріжжі клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 0000030 від 01.02.2019року у відношенні

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Бруснічний Трубчевського району Брянської області, громадянина України, із вищою освітою, одруженого, пенсіонера, який зареєстрований та фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не засудженого,
за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

за участю:
прокурора ОСОБА_4

особи, щодо якої вирішується клопотання ОСОБА_3 ,

ВСТАНОВИВ:
До Жовтневого районного суду м. Запоріжжя 28.02.2020 року надійшло клопотання про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України у зв"язку із повною сплатою податків та відшкодуванням заподіяної шкоди. До вказаного клопотання відповідно до вимог ст. 287 КПК України додано письмову згоду ОСОБА_3 на звільнення його від кримінальної відповідальності.
Так, ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , згідно з розпорядженням Запорізького міського голови від 23.06.2014 №964 к/тр призначений на посаду директора Міського комунального підприємства «Основаніє» (код 20485152) (далі за текстом - МКП «Основаніє»), а в період з 17.01.2013 до 23.06.2014, відповідно до розпоряджень Запорізького міського голови, виконуючий обов`язки директора МКП «Основаніє», зареєстрованого у Департаменті реєстрації Запорізької міської ради 19.06.2007 за №1019362, за юридичною адресою: м. Запоріжжя, вул. Українська, 29-А, яке у період 2013- 2014 років перебувало на обліку в Спеціалізованій державній податковій інспекції з обслуговування великих платників у м. Запоріжжі Міжрегіонального головного управління ДФС як платник податку на додану вартість (свідоцтво платника ПДВ №200103718 від 22.01.2013), у період з січня 2013 року по грудень 2014 року, вчинив умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, за наступних обставин:

Так, ОСОБА_3 , обіймаючи посаду та виконуючи обов`язки директора МКП «Основаніє», виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, являвся службовою особою підприємства.

Вступивши на посаду виконувача обов`язків та директора МКП «Основаніє» як службова особа підприємства, ОСОБА_3 відповідав за правильність обчислення і своєчасність сплати податків та обов`язкових платежів, як це передбачено чинним законодавством України, а саме, у відповідності зі ст.ст. 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-ХІУ від 16.07.1999, в його обов`язки входило:

-несення відповідальності за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві;

-забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років;

-створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та - - подання до обліку первинних документів;

- відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені;

- несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.

Крім цього, у відповідності до п. п. 3.11, 3.12 Контракту з керівником підприємства, що належить до комунальної власності територіальної громади міста від 23.06.2014 (далі за текстом - Контракт), укладеного Запорізьким міським головою від імені та в інтересах громади з ОСОБА_3 , останній як керівник підприємства зобов`язаний вживати заходів щодо запланованих обсягів надходжень до бюджетів всіх рівнів, уникнення та ліквідації заборгованості перед бюджетами усіх рівнів.

Таким чином, як службова особа підприємства ОСОБА_3 відповідав за своєчасність та повноту складання і подання встановленої фінансової звітності, сплату податків, зборів (обов`язкових платежів), як це передбачено чинним законодавством України та Контрактом.

Однак, перебуваючи на посаді виконувача обов`язків та директора МКП «Основаніє», будучи службовою особою підприємства ОСОБА_3 , діючи умисно, в порушення зазначених вимог законодавства, всупереч інтересам держави та суспільства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, достовірно знаючи, що його діяння має злочинний характер, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах, бажаючи їх настання, керуючись злочинною метою, в період часу з січня 2013 року по грудень 2014 року (точний день та час досудовим розслідуванням не встановлено), перебуваючи у приміщенні МКП «Основаніє» за адресою: м. Запоріжжя, вул. Українська, 29-А, шляхом несплати податків у встановлений законодавством термін, вчинив умисні протиправні дії за наступних обставин.

Так, підприємство МКП «Основаніє» здійснює діяльність щодо надання комунальних послуг та здійснює облік податкових зобов`язань з ПДВ за касовим методом.

Відповідно до п. п. 14.1.266 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України касовий метод для цілей оподаткування згідно з розділом V цього Кодексу - метод податкового обліку, за яким дата виникнення податкових зобов`язань визначається як дата зарахування (отримання) коштів на банківський рахунок (у касу) платника податку або дата отримання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) ним товарів (послуг), а дата виникнення права на податковий кредит визначається як дата списання коштів з банківського рахунку (видачі з каси) платника податку або дата надання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) йому товарів (послуг).

Згідно п. 2 ст. З Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.1999 № 996-ХІУ (із змінами та доповненнями) - бухгалтерський облік є обов`язковим видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку.

МКП «Основаніє» є повним правонаступником комунальних підприємств «Виробниче ремонтно-експлуатаційне житлове об`єднання» №1-4, 6, 9-11, 13,«Ремонтно-експлуатаційне підприємство по обслуговуванню гуртожитків, Сприяння».

За Рішенням Запорізької міської ради від 25.07.2012 року за №5 було припинено діяльність комунальних підприємств та до МКП «Основаніє» передане все майно, майнові та немайнові права та обов`язки у т.ч. і обов`язки відносно найманих працівників КП, що припиняються.

Згідно з наведеним вище рішенням ліквідовані комунальні підприємства передали житлові будинки та окреме житло, які знаходились у них на балансі, на баланс МКП «Основаніє».

Комунальні підприємства надавали комунальні послуги населенню відповідно до укладених договорів. На момент припинення на балансі комунальних підприємств утворилась дебіторська заборгованість по розрахунках з споживачами.

За рішенням Запорізької міської ради від 25.07.2012 року за №6 були затверджені передавальні акти майна, немайнових прав та обов`язків комунальних підприємств.

Відповідно до оборотно-сальдових відомостей МКП «Основаніє» за 2013- 2014 рік по контрагенту «населення» отримувало грошові кошти за послуги з опалення та центральне водопостачання, де позначено як «ОТОП_ДОЛГ» та ОСОБА_5 рахується кредитовий оборот - сума отриманих грошових коштів в сумі 7 086 394,05 грн.

Так, ОСОБА_3 , переслідуючи мету ухилення від сплати податків, усвідомлюючи свої злочинні наміри, надав вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_6 , яка не була обізнана про злочинні наміри ОСОБА_3 , та яка відповідала за формування та своєчасне представлення повної і достовірної бухгалтерської інформації про діяльність підприємства, правильне нарахування і переказ податків та зборів у державний, регіональний та місцевий бюджети, не оподатковувати отриманні кошти від населення за комунальні послуги, а відобразити в оборотно-сальдовій відомості по контрагенту «населення», як нерозподільний прибуток та розрахунки з іншими кредиторами, що не відповідає реальним обставинам та повинно обліковуватись за касовим методом, та надало можливість безпідставно занизити податкові зобов`язання на суму грошових коштів отриманих від населення за комунальні послуги, які надавались на суму ПДВ - 1 210 054 грн.

Нормативно - правовими актами щодо форм та порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість визначено, що додатком до декларації є розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5). Так, відповідно за вказівкою ОСОБА_3 ОСОБА_6 , якій не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_3 , вказані суми не було відображено й в додатку 5 до декларацій ПДВ за 2013-2014 роки в рядку «інші» відповідно в сумі 1 210 054 грн., що не відповідає дійсності та вказує на недотримання МКП «Основаніє» вимог п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України при обліку податкових зобов`язань з ПДВ за касовим методом в частині заниження суми податкових зобов`язань з ПДВ в розмірі 1 210 054 грн. Так, суми ПДВ МКП «Основаніє» зазначені в оборотно-сальдових відомостях по рахунку 6432 «Податкові зобов`язання з ПДВ» по контрагенту «населення» дебетовий оборот мали відповідати сумамвідповідно до оборотно-сальдових відомостей по рахунку 361 по контрагенту «населення» відповідно.

Крім цього, згідно положень Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, (із змінами та доповненнями) (далі - Кодекс):

п. 198.1 ст. 198 - право на віднесення сум податку до податкового кредиту виникає у разі здійснення операцій з придбання або виготовлення товарів (у тому числі в разі їх ввезення на митну територію України) та послуг; придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів, у тому числі при їх ввезенні на митну територію України (у тому числі у зв`язку з придбанням та/або ввезенням таких активів як внесок до статутного фонду та/або при передачі таких активів на баланс платника податку, уповноваженого вести облік результатів спільної діяльності); отримання послуг, наданих нерезидентом на митній території України; ввезення необоротних активів на митну територію України за договором оперативного або фінансового лізингу;

п. 198.2 ст. 198 - датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулась раніше - дата списання коштів з банківського рахунку платника податку на оплату товарів/послуг; дата отримання платником податку товарів/послуг, що підтверджено податковою накладною;

п. 198.3 ст. 198 - податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг, але не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу, та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв`язку з: придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку; придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті, з метою подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку. Право на нарахування податкового кредиту виникає незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні фонди почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду;

п. 198.6 - не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковим накладними, оформленими з порушенням вимог статті 201 цього Кодексу) чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу;

п. 201.1 ст. 201 - платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи, та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних;

п. 201.10 от. 201 - при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов`язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою. Податкова накладна, складена та зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту. Податкові накладні, які не надаються покупцю, а також податкові накладні, складені за операціями з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування, підлягають реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних. Підтвердженням продавцю про прийняття його податкової накладної та/або розрахунку коригування до Єдиного реєстру податкових накладних є квитанція в електронному вигляді у текстовому форматі, яка надсилається протягом операційного дня. З метою отримання податкової накладної/розрахунку коригування, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, покупець надсилає в електронному вигляді запит до Єдиного реєстру податкових накладних, за яким отримує в електронному вигляді повідомлення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних та податкову накладну/розрахунок коригування в електронному вигляді. Такі податкова накладна/розрахунок коригування вважаються зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних та отриманими покупцем. Відсутність факту реєстрації платником податку - продавцем товарів/послуг податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та/або порушення порядку заповнення обов`язкових реквізитів податкової накладної, передбачених п. 201.1 ст. 201 цього Кодексу, не дає права покупцю на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту та не звільняє продавця від обов`язку включення суми податку на додану вартість, вказаної в податковій накладній, до суми податкових зобов`язань за відповідний звітний період.

Однак, ОСОБА_3 продовжуючи свої злочинні дії, спрямовані на ухилення від сплати податків, всупереч вимогам вказаних вище норм чинного законодавства, достовірно знаючи про те, що у період з січня по грудень 2014 року ПП «Вира XXI» (код 34748493) не здійснювало технічного обслуговування ліфтів та диспетчерських систем, поточного ремонту пасажирських ліфтів, а ТОВ «Брілайн-Єтрой» (код 39133805) не постачало запчастин до ліфтів для МКП «Основаніє», надав вказівку головному бухгалтеру МКП «Основаніє» ОСОБА_6 , яка не була обізнана про злочинні наміри ОСОБА_3 , відобразити у бухгалтерському та податковому обліках МКП «Основаніє» дані, отримані з первинних фінансово-господарських документів, виданих від імені ПП «Вира XXI», щодо фінансово-господарських взаємовідносин із МКП «Основаніє», які містять підписи директора ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , що відповідно до висновків №206 від 24.07.2015 року спеціаліста-криміналіста, виконані не ОСОБА_7 та не ОСОБА_8 , а іншими особами, а також відобразити у бухгалтерському та податковому обліках МКП «Основаніє» дані, отримані з первинних фінансово- господарських документів, виданих від імені ТОВ «Брілайн-Єтрой», яке не декларувало податкові зобов`язання в податкових деклараціях з ПДВ у відповідні періоди та не сплачувало цей податок по відповідним взаємовідносинам. Як наслідок, МКП «Основаніє» завищено податковий кредит на вартість отриманих товарів/робіт від ПП «Вира XXI» та ТОВ «Брілайн- Строй» на суму ПДВ - 342 305 грн.

Крім цього, відповідно до вимог Податкового кодексу України, об`єктом оподаткування є прибуток із джерела походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають.

Згідно з п. 138.1 статті 138 ПКУ передбачено: «Витрати, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування, складаються із:

витрат операційної діяльності, які визначаються згідно з пунктами 138.4, 138.-138.9 пунктами 138.10.2-138.10.4 пунктом 138.10 пунктом 138.11 цієї статті;

інших витрат, згідно з пунктом 138.5, підпунктами 138.10.5, 138.10.6 пункту 138.10, пунктами 138.11, 138.12 цієї статті, пунктом 140.1 статті 140 і статуєю 141 цього Кодексу, крім витрат, визначених у пунктах 138.3 цієї статті та у статті 139 цього Кодексу».

У пп.138.1.1, п. 138.1 ст.138 ПКУ зазначається, що витрати операційної діяльності включають:

«собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, надання послуг та інші витрати беруться для визначення об`єкта оподаткування з урахуванням пунктів 138.2, 138.11 цієї статті, пунктів 140.2-140.5 статті 140, статей 142 і 143 та інших статей цього кодексу, які прямо визначаються особливості формування витрат платника податку».

Згідно з п. 138.2 ст.138 Податкового Кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 року «Витрати, які враховуються для визначення об`єкта оподаткування, визнаються на підставі первинних документів, що підтверджують здійснення платником податку витрат, обов`язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку, та інших документів, встановлених розділом II цього Кодексу».

Відповідно до п. 44.1, ст. 44 Податкового Кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 року «Для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Відповідно до абзацу другого п. 44.1, ст.44 «Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту».

Однак, продовжуючи свої злочинні дії, спрямовані на ухилення від сплати податків, всупереч вимогам вказаних вище норм чинного законодавства, ОСОБА_3 , з метою збільшення суми витрат понесених МКП «Основаніє», завідомо переслідуючи мету ухилення від сплати податків, надав вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_6 , якій не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_3 , направлені на ухилення від сплати податків, відобразити фінансовий результат підприємства до оподаткування за 2014 рік, за рахунок відображення суми нібито понесених витрат від підприємств ПП «Вира XXI» та ТОВ «Брілайн-Строй» за товари/роботи, поставки від яких фактично не відбувались, що призвело до завищення МКП «Основаніє» витрат на суму вартості отриманих товарів/робіт від ПП «Вира XXI» та ТОВ «Брілайн-Строй» в розмірі 3 455 615 грн. та відповідно заниження податку на прибуток за 2014 рік в сумі 622 011 грн.

Відповідно до висновку судово-економічної експертизи №8614/18-71 від 30.09.2019, проведеної експертом Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, підтверджено завищення МКП «Основаніє» податкового кредиту на вартість отриманих товарів/робіт від ПП «Вира XXI» та ТОВ «Брілайн-Строй» на суму 342 305 грн., та при обліку податкових зобов`язань з ПДВ за касовим методом заниження податку на додану вартість в сумі 1 210 054 грн., а всього податку на додану вартість на загальну суму 1 552 359 грн.

Крім того, відповідно до висновку судово-економічної експертизи №08-19 від 26.12.2019, проведеної судовим експертом ОСОБА_9 , підтверджено завищення МКП «Основаніє» витрат на суму вартості отриманих товарів/робіт від ПП «Вира XXI» та ТОВ «Брілайн-Строй» в розмірі 3 455 615 грн. та відповідно заниження податку на прибуток за 2014 рік в сумі 622 011 грн.

Таким чином, директор МКП «Основаніє» ОСОБА_3 , усупереч нормам діючого законодавства, переслідуючи мету ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств у значних розмірах, використовуючи своє службове становище у злочинних цілях, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи їх наслідки у вигляді ненадходження до бюджету держави податків у значних розмірах, і бажаючи їх настання, у період з січня 2013 року по грудень 2014 року, шляхом зменшення ПДВ за рахунок віднесення до складу податкового кредиту сум отриманих нібито від придбання товарів/робіт у ПП «Вира XXI» та ТОВ «Брілайн-Строй», включення до складу витрат сум вартості товарів/робіт нібито отриманих від вказаних підприємств, зменшенні дебетового обороту підприємства по контрагенту «населення», умисно ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, всього на загальну суму 2 788 100 грн., в тому числі, штрафна (фінансова) санкція та пеня, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Дії ОСОБА_3 кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
В підготовчому судовому засіданні прокурор ОСОБА_4 підтримав клопотання про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності у зв`язку із повним погашенням усіх сум податків до притягнення його до кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України.
В судовому засіданні ОСОБА_3 повністю визнав провину, підтвердив факт вчинення ним зазначених діянь за вказаних обставин. У вчиненому щиро розкаявся. Просив задовольнити клопотання, звільнивши його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України.
Заслухавши думку прокурора, особи, щодо якої вирішується клопотання, дослідивши клопотання та додані до нього документи, суд вважає необхідним задовольнити заявлене клопотання з наступних підстав.
Згідно з ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України, зокрема, у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно ч. 2 ст. 286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

У відповідності до ч. 3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Так, відповідно до ч.4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Приймаючи до уваги, що ОСОБА_3 , до притягнення його до кримінальної відповідальності сплатив податки, що підтверджується копіями платіжних доручень від 18.06.2019, а також відшкодував шкоду, завдану державі, у судовому засіданні підтвердив свою згоду на закриття кримінального провадження, з"ясувавши думку прокурора, суд доходить висновку про те, що ОСОБА_3 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження закриттю на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України
На підставі викладеного та керуючись ч.4 ст. 212 КК України, ст.ст. 284, 285, 286, 288, 369-372, 392, 395 КПК України, суд -
УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України - у зв"язку із сплатою податків та відшкодуванням шкоди державі до притягнення до кримінальної відповідальності.
Кримінальне провадження № 0000030, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.02.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, щодо ОСОБА_3 - закрити у зв`язку зі звільненням його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України.
Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.
Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку шляхом подачі апеляційної скарги до Запорізького апеляційного суду через Жовтневий районний суд м. Запоріжжя протягом семи днів з дня оголошення ухвали. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя: ОСОБА_1