печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 вересня 2020 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого другого відділу Управління з розслідування кримінальних правопорушень, вчинених працівниками правоохоронних органів та суддями, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:
В провадження слідчого судді надійшло клопотання слідчого другого відділу Управління з розслідування кримінальних правопорушень, вчинених працівниками правоохоронних органів та суддями, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та її структурних підрозділів, які розташовуються у АДРЕСА_1 .

В судове засідання слідчий не з`явився, на адресу суду подав клопотання про розгляд справи у його відсутність.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходиться речі і документи, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що слідчими Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000493 від 16.06.2020 за підозрою ОСОБА_5 та ОСОБА_6 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що головні державні ревізори-інспектори ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_5 і ОСОБА_6 у ході проведення документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), опрацювання питань повноти і правомірності визначення вказаним товариством сум податку на прибуток та податкового кредиту з ПДВ, несумлінно і безвідповідально поставились до своїх службових обов`язків, що виразилось в упущенні фактів штучного завищення вартості реалізації Підприємством «Полімер» ХОР ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та Підприємством «Ресурс» ХОР ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) товарів - підшипників, раніше придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), заниження фінансового результату до оподаткування, визначеного у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та включення до податкової декларації з податку на прибуток підприємства у відповідних періодах витрат сформованих по фінансово-господарським операціям оформлених від Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ХОР ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ХОР ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що призвело до заниження сум податку на прибуток, які підлягали сплаті до державного бюджету ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в податковому періоді за 2016 та 2017 роки на загальну суму 3891445,22 грн., в тому числі 1694918,22 грн. у 2016 році та 2 196 527 грн. у 2017 році, а також завищення вказаним товариством сум податкового кредиту з ПДВ та заниження сум податку на додану вартість, які підлягали сплаті до державного бюджету за період з 01.07.2016 по 31.08.2017 на загальну суму 4 249 664 грн.

У результаті при документальному оформленні проведеної у період з 15.11.2018 по 12.12.2018 документальної планової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у вигляді Акту № 5256/20-40-14-03-07/31151565 від 19.12.2018 ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , не виклали у вказаному Акті вищезазначені порушення податкового законодавства з боку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), через що не донараховано суми податкових зобов`язань, контролюючим органом не визначено суму грошових зобов`язань та не стягнуто до державного бюджету кошти загальним розміром 8 141 109,22 грн., що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам, які у двісті п`ятдесят і більше разів перевищують неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, чим завдано матеріальної шкоди державному бюджету на вказану суму.

Водночас встановлено, що через поставки за вказаний податковий період за завищеною вартістю в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) товарів - підшипників, раніше придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ХОР ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ХОР ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) виникла необхідність у зменшені загального розміру податкового зобов`язання зі сплати ПДВ до бюджету по іншим фінансово-господарським операціям.

Для цього службовими особами підприємств необґрунтовано застосовано пільгову нульову ставку з ПДВ при реалізації товарів, що нібито безпосередньо виготовляються підприємствами та організаціями громадських об`єднань осіб з інвалідністю, які засновані громадськими об`єднаннями осіб з інвалідністю і є їх власністю згідно пункту 8 підрозділу 2 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України.

Таким чином, за вказані податкові періоди Підприємством «Полімер» ХОР ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та Підприємством «Ресурс» ХОР ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), з метою зменшення позитивного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту звітних (податкових) періодів, яке сплачується до державного бюджету та яке збільшувалось через поставки за завищеною вартістю в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) товарів - підшипників, раніше придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), в порушення вимог пункту 8 підрозділу 2 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України необґрунтовано включено до складу обсягів постачання (без ПДВ), що оподатковуються за нульовою ставкою, операції з реалізації товарів і послуг вартістю 49 532 990 грн., внаслідок чого протиправно занижено суми податкового зобов`язання з ПДВ на загальну суму 9 901 788 грн., що призвело до заниження сум податку на додану вартість, які підлягають сплаті до бюджету на вказану суму.

Враховуючи вказане, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів з можливістю їх вилучення в оригіналах у ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та її структурних підрозділах, які розташовуються у м. Харкові за адресами: АДРЕСА_1 , а саме оригіналів документів щодо надання протягом 2015-2018 років Підприємству «Полімер» ХОР ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та Підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ХОР ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) дозволів на право користування пільгами з оподаткування для підприємств та організацій громадських організацій осіб з інвалідністю.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що зазначені відомості мають суттєве та доказове значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим виникла необхідність у доступі до них з можливістю вилучення оригіналів відповідних документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та її структурних підрозділів.

Вивчивши клопотання слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Статтею 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи вищевикладене слідчий суддя вважає наявними підстави для надання тимчасового дозволу до речей та документів з можливістю вилучення їх копій, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та її структурних підрозділів, які розташовуються у АДРЕСА_1 .

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 108, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим другого відділу Управління з розслідування кримінальних правопорушень, вчинених працівниками правоохоронних органів та суддями, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій у ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та її структурних підрозділах, які розташовуються у м. Харкові за адресами: АДРЕСА_1 , а саме оригіналів документів щодо надання протягом 2015-2018 років Підприємству «Полімер» ХОР ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та Підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ХОР ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) дозволів на право користування пільгами з оподаткування для підприємств та організацій громадських організацій осіб з інвалідністю, у т.ч.:

-заяву громадської організації осіб з інвалідністю про надання підприємству, організації дозволу за формою, затвердженою ІНФОРМАЦІЯ_9 ;
-копії установчих документів підприємства, організації, а також засновника, крім випадків, коли засновником є всеукраїнська громадська організація осіб з інвалідністю або громадська організація осіб з інвалідністю, яка підтвердила свій всеукраїнський статус, що самостійно подає копії своїх установчих документів;
-довідку про чисельність працюючих осіб з інвалідністю на підприємстві, в організації, видану ІНФОРМАЦІЯ_10 , за попередній рік та за попередній звітний (податковий) період;
-копію державного акта на право постійного користування землею або копію довідки про нормативну грошову оцінку земельної ділянки у разі звернення за отриманням дозволу на право користування пільгами щодо земельного податку;
-бізнес-план діяльності підприємства;
-розрахунок суми витрат підприємства, організації, пов`язаних з переробкою (обробкою, іншими видами перетворення) сировини, комплектувальних виробів, складових частин, інших покупних товарів, для визначення товарів, які безпосередньо виготовляються підприємством, організацією;
-довідку про розмір середньомісячної заробітної плати в еквіваленті повної зайнятості працівників та осіб з інвалідністю, які мають на підприємстві, в організації основне місце роботи, за попередній звітний (податковий) період;
-копії податкових та фінансових звітів (податкову декларацію з податку на прибуток підприємства, звіт про суми податкових пільг, баланс підприємства, організації (форма 1) та звіт про фінансові результати (форма 2) за попередній звітний (податковий) період);
-протоколи засідання Робочої групи з питань діяльності підприємств та організацій громадських організацій інвалідів;
-розпорядження обласної державної адміністрації про надання дозволу на право користування пільгами з оподаткування;
-матеріали, листування, інші документи, які подавались та складались для отримання відповідних дозволів.
Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в двох примірниках.
Примірник № 1 знаходиться в матеріалах клопотання.
Примірник № 2 наданий слідчому.
Слідчий суддя ОСОБА_1