Провадження № 1-кс/760/6994/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 жовтня 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органів державної фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000029 від 26.02.2020р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за фактами умисного ухилення від сплати податків в великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ч. 2 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Київській області, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) внаслідок проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період з 01.01.2016 по 31.12.2018 ухилилися від слати ПДВ за вказаний період на суму 4 482 512,97грн., що підтверджується висновком аналітичного дослідження №4/10-36-16-00-12/37066439 від 20.02.2020р.

Крім того, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з(код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) провадили свою фінансово-господарську діяльність без мети досягнення економічної вигоди, а свою діяльність спрямовано на надання податкової вигоди для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою штучного формування податкового кредиту на суму 4 482 512,97грн., а отже просліджується наявність ознак фіктивності діяльності суб`єктів господарювання.

Також встановлено, що за період 2018р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » закуповувала в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товари за номенклатурою «кукурудза» на загальну суму 1 255 652,33 грн, сума ПДВ становить 209 275,39 грн. Також, у зазначений період ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » закуповувала в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товари за номенклатурою «пшениця фуражна 6-го класу», «пшениця», «пшениця 6 клас» на загальну суму 709 697,17 грн., сума ПДВ становить 118 282,86 грн. Загальна сума за даними розрахунковими операціями становить 1 965 349,5 грн., сума ПДВ становить 327 558,25 грн.

Крім того, за період 2017 -2018 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » закуповувала в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товари за номенклатурою «пшениця фуражна 6-го класу» на загальну суму 21 557 461,31 грн, сума ПДВ становить 3 592 910,2 грн. Також, за період 2017(4 квартал) 2018(1-3 квартал) років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » закуповувала в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товари за номенклатурою «кукурудза» «кукурудза 3-го класу» на загальну суму 3 238 926,92 грн., сума ПДВ становить 539 821,14 грн. Загальна сума за даними розрахунковими операціями становить 24 796 388,42 грн., сума ПДВ становить 2 658 353,88 грн.

Враховуючи відсутність трудових, матеріальних ресурсів підприємств, відсутність основних засобів та земельних ділянок згідно даних ІС Податковий блок по ланцюгу постачання, Єдиного реєстру податкових накладних для здійснення господарської діяльності, наявність ознак фіктивності підприємств-продавців товарів, неможливість ідентифікувати походження товару, встановлено нереальність господарських операції з придбання кукурудзи та пшениці підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму без ПДВ 26 761 737,4 грн. сума ПДВ 5 352 347,48 грн.

В ході досудового розслідування отримано покази гр. ОСОБА_5 , яка в період з 27.01.2017р. по 31.05.2018р. являлася керівником та власником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » про те, що перереєструвала вказане підприємство за грошову винагороду, фінансово-господарську діяльність проводити не збиралася.

Крім того, встановлено, що до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) було скеровано запит в порядку ст. 93 КПК України про надання копій документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2016-2018 рік, на що від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 10.09.2020 надійшов лист про відмову у наданні вищевказаних документів.

У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, повного та всебічного розслідування провадження, в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до оригіналів документів, що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та містять відомості щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2016р. по 31.12.2018р., які мають істотне значення для даного досудового розслідування.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився, проте 20.10.2020р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.

Крім того, слідчий ОСОБА_3 просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Частиною 4 ст. 132 КПК України передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2016р. по 31.12.2018р., міститься в документах, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів неможливо.

За таких обставин, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчим СУ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та містять відомості щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2016р. по 31.12.2018р., з можливістю здійснити їх виїмку, а саме:

- договорів укладених між підприємствами;

- актів прийому-передачі товарів (послуг), актів виконаних робіт;

- рахунків, рахунків фактуру;

- податкових та видаткових накладних щодо продукції, яка постачалась;

- товарно-транспортних накладних , виданих при поставці товарно-матеріальних цінностей;

- сертифікатів якості товарів, паспорта товарів, специфікацій.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1