ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/7923/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"24" грудня 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №0000586 від 09.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 за погодження з прокурором Київської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні приватного нотаріуса Києво-Святошинського районного нотаріального округу Київської області ОСОБА_5 з можливістю проведення виїмки копій та оригіналів документів, а саме: копії документів, які подавались ОСОБА_6 для засвідчення всіх правочинів у період з 2013 року по 2019 рік; оригінали довідок «Форма 3», видані на ім`я ОСОБА_6 ,які подавались як додатки для посвідчення договорів купівлі-продажу нерухомого майна у період з 01.01.2013 по 15.10.2019.

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що другого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві надійшли матеріали від ІНФОРМАЦІЯ_1 за вих. №7055/26-15-21-22 від 08.10.2019 відповідно до яких встановлено, що в період з 01.01.2017 по 31.12.2017 ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму 6 484 520 грн. та військового збору на суму 83 691 грн., що підтверджено актом податкової перевірки від 15.05.2019 №1055/26-15-42-05/ «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки фізичної особи платника податків ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ). Сума ухилення від оподаткування становить 6 484 520грн., що в п`ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Так, у продовж 2013-2018 р. фізична особа ОСОБА_6 відповідно до акту податкової перевірки відчужив нерухомого майна у кількості 235 одиниць, унаслідок чого отримав прибутку у розмірі 40 171 145 грн., тим самим здійснював підприємницьку діяльність в порушення вимог :

-ст. 58 ч. 6 ст. 128 Господарського Кодексу України від 16.01.2003 року №436-IV в частині здійснення господарської діяльності без державної реєстрації фізичної особи підприємця та не забезпечення ведення обліку результатів своєї діяльності відповідно до вимог законодавства;

-ст. 18 Закону України від 15 травня 2003 N 755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань», а саме не подання державному реєстратору документів для державної реєстрації фізичної особи-підприємця;

-п.п. «а» п. 176.1 п. 176, п. 44.1, п.44.3. ст.44 ПКУ №2755-VI від 02.12.2010 зі змінами та доповненнями, а саме не ведення обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу;

-п. 177.11 ст. 177, пп 49.18.5. п. 49.19 ст. 49 ст. 44 ПКУ №2755-VI від 02.12.2010 зі змінами та доповненнями, а саме неподання декларації про майновий стан та доходи за 2013р., 2014р., 2015р., 2016р., 2017р. та 2018 рік;

-п. 177.2 ст. 177 ПКУ, що призвело до заниження податку на доходи фізичних осіб за 2013-2016 роки в сумі 6 484 520, 11 грн., у т.ч. за 2013 в сумі 2 266 771, 76 грн., 2014 р в сумі 1 857 062, 23 грн., за 2015 рік в сумі 1 034 024, 45 грн., за 2016 в сумі 1 326 661, 67 грн.;

-п.п. 1.2. п.п. 1.3. п. 16-1 Підрозділу 10 розділу XX Перехідних положень ПКУ, що призвело до заниження військового збору за 2015-2016 роки в розмірі 83 691, 69 грн., у т.ч. за 2015 рік 81 541, 33 грн., за 2016 рік в розмірі 2 150,35 грн.;

-п.1. п. 4 ч.2 ст. 6 ЗУ від 08.07.2010 р. №2664-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» із змінами та доповненнями, а саме не подання звітності з єдиного соціального внеску за 2013-2018 рр.;

-п.2 ч.1 ст. 7 ЗУ Про збір та обік єдиного внеску на державне соціальне страхування №2464-VI від 08.07.2010, що призвело до заниження сум нарахувань по єдиному соціальному внеску в 335 846, 88 грн в тому числі за 2013 рік сумі 20 717, 28 грн., за 2014 рік в сумі 86 219,76 грн., за 2015 рік в сумі 89 995, 12 грн., за 2016 рік в сумі 94 941,00 грн., за 2017 рік на суму 34 145, 00 грн., за 2018 рік на суму 9 929, 72 грн.

На вимогу в порядку ст. 93 КПК України про надання завірених належним чином копій договорів купівлі-продажу та інших додатків які подавались для проведення посвідчення правочинів ОСОБА_6 , 31 жовтня 2019 року отримано відповідь від приватного нотаріуса Києво-Святошинського районного нотаріального округу Київської області ОСОБА_5 без запитуваних у вимозі документів, однак повідомлено, що у період з 2015 по 2016 рік ОСОБА_6 здійснені правочини на загальну суму 11 318 167 гривень.

Враховуючи, що іншим способом отримати інформацію та довести обставини вчинення кримінального правопорушення неможливо в ході досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу документів, які подавались ОСОБА_6 , а саме: -копії документів, які подавались ОСОБА_6 для засвідчення всіх правочинів у період з 2013 року по 2019 рік, а саме: копій договорів купівлі-продажу, заяв, квитанцій, копій паспортів, витягів, довідок, висновків про вартість нерухомого майна, актів прийому-передачі грошових коштів та інших документів, які подавались ОСОБА_6 , або за його довіреністю уповноваженою особою; оригінали довідок «Форма 3», які видані на ім`я ОСОБА_6 , що подавались як додатки для посвідчення договорів купівлі-продажу нерухомого майна у період з 01.01.2013 по 15.10.2019.

Зазначені документи необхідно вилучити для проведення досліджень документів та підписів на них, а також встановлення підроблених документів, які були надані для проведення посвідчень, оскільки таке вилучення необхідне для проведення почеркознавчої експертизи (копії не підходять для проведення експертизи на підставі нижчевикладеного).

В судове засідання слідчий не з`явилась.

З огляду на те, що існує загроза знищення або зміни документів, приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_5 до суду не викликалась.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступних підстав.

Відповідно до ст. 8 Закону України «Про нотаріат», нотаріальна таємниця - сукупність відомостей, отриманих під час вчинення нотаріальної дії або звернення до нотаріуса заінтересованої особи, в тому числі про особу, її майно, особисті майнові та немайнові права і обов`язки тощо.

Нотаріус та особи, зазначені у статті 1 цього Закону, а також стажист нотаріуса зобов`язані зберігати нотаріальну таємницю, навіть якщо їх діяльність обмежується наданням правової допомоги чи ознайомленням з документами і нотаріальна дія або дія, яка прирівнюється до нотаріальної, не вчинялась.

Обов`язок дотримання нотаріальної таємниці поширюється також на осіб, яким про вчинені нотаріальні дії стало відомо у зв`язку з виконанням ними службових обов`язків чи іншої роботи, на осіб, залучених для вчинення нотаріальних дій у якості свідків, та на інших осіб, яким стали відомі відомості, що становлять предмет нотаріальної таємниці.

Відповідно до ст. 14 Закону України «Про нотаріат» документи нотаріального діловодства та архів приватного нотаріуса є власністю держави і перебувають у володінні та користуванні приватного нотаріуса у зв`язку із здійсненням ним нотаріальної діяльності.

Приватний нотаріус зобов`язаний забезпечити зберігання документів нотаріального діловодства та архіву приватного нотаріуса протягом усього строку здійснення ним нотаріальної діяльності.

У разі припинення приватної нотаріальної діяльності документи нотаріального діловодства та архіву приватного нотаріуса передаються ним до відповідного державного нотаріального архіву в порядку, встановленому законодавством.

У відповідності до ч. ч. 1, 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст.ст. 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але вони містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим у клопотанні доведено наявність достатніх підстав для отримання вказаної інформації, оскільки згадана інформація, як сама по собі, так і у сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження буде мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а витребувані відомості можуть бути використані як докази, що містяться в цих речах і документах, а іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , слідчим слідчої групи та/або за дорученням (відповідності до ст.40 КПК України) оперативним підрозділам ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , або за постановою слідчого про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК Українитимчасовий доступ до копій та оригіналів документів, які зберігаються у приватного нотаріуса Києво-Святошинського районного нотаріального округу Київської області ОСОБА_5 , а саме:

-копії документів, які подавались ОСОБА_6 для засвідчення всіх правочинів у період з 2013 року по 2019 рік, а саме: копій договорів купівлі-продажу, заяв, квитанцій, копій паспортів, витягів, довідок, висновків про вартість нерухомого майна, актів прийому-передачі грошових коштів та інших документів, які подавались ОСОБА_6 , або за його довіреністю уповноваженою особою;

- оригінали довідок «Форма 3», які видані на ім`я ОСОБА_6 , що подавались як додатки для посвідчення договорів купівлі-продажу нерухомого майна у період з 01.01.2013 по 15.10.2019.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: