ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/4164/20
Провадження № 1-кс/201/1617/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07 травня 2020 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000002 від 10.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000002 від 10.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 24.12.2019 у справі № 201/14015/19 (провадження № 1-кс/201/6908/2019), зобов`язано уповноважену особу СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області, відповідно до вимог ст. 214 КПК України, внести до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомості про вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) кримінального правопорушення за фактом ухилення від сплати митних та інших платежів під час здійснення імпорту товарів на митну територію України за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України.
Так, відповідно до заяви ОСОБА_5 , отримана інформація про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з 2018 року здійснюючи імпорті операції по ввезенню на митну територію України шин, шляхом підміни документів на товар, не відображення повної та достовірної інформації у вантажно-митних деклараціях про ціну, виробника, маркування товару, здійснюють заниження імпортної вартості товару в результаті чого умисно ухиляються від сплати податків і зборів.
З метою відпрацювання отриманих відомостей в ході досудового розслідування кримінального провадження здійснено огляд АІС «Податковий блок», АІС «Інспектор 2006».
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » займається імпортом на митну територію України шин та дисків для сільськогосподарської техніки через митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код митниці НОМЕР_2 ) та їх подальшою реалізацією на митній території.
Відповідно до поданих на митницю вантажно-митних декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює імпорт товарно-матеріальних цінностей (шини автомобільні), проте без детального відображення повних характеристик продукції (ціна, маркування товару), що імпортується. Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ВМД зазначаються лише загальні дані, наприклад: «шини пневматичні гумові, нові, з протектором типу «Ялинка» для використання на промислово-розвантажувальних транспортних засобах і машинах». Даний спосіб розмитнення унеможливлює встановлення загально-ринкових цін, та, як наслідок, розмитнення та сплата ввізного мита і податку на додану вартість по вказаним господарським операціям до бюджету здійснюються лише на підставі відомостей зазначених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ВМД.
Додатково встановлено, що приблизно 50% продукції, що імпортується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » закуповується ним від підприємств-нерезидентів: Asian Tire Company LP ( АДРЕСА_1 ) та ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_2 ). Вказані підприємства-нерезиденти на території України співпрацюють виключно з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Відповідно до поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВМД митним брокером, який здійснював оформлення розмитнення шин, являвся ОСОБА_6 . Встановлено, що основним місцем отримання доходів вказаної особи являлось ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Зважаючи на викладене, у слідства наявні об`єктивні підстави вважати, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із залученням ОСОБА_6 з метою заниження імпортної вартості товарів проводилась підміна документів на товар, які отримувались від зазначених підприємств-нерезидентів, і які містили відомості про маркування товару і його справжню ціну, на документи із зміненими та частково вилученими відомостями, які і подавались до митниці разом з ВМД, та враховувались митним органом при визначенні розміру ввізного мита і податку на додану вартість, що підлягають сплаті.
Так, наприклад, згідно ВМД №310447 від 24.06.2019 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ввезено: «шини пневматичні гумові, нові для сільськогосподарської техніки з протектором типу «Ялинка»: - Tyre 420/85R34 (16.9R34) 5 шт; - Tyre 16.9 8 шт.; - Tyre 18.4-34 7 шт.; - Tyre 480/70R30 14 шт.; - Tyre 480/80R46 5 шт.; - Tyre 12.4-24 4 шт.; - Tyre 18.4/15-26 17 шт.».
Згідно зазначеного у ВМД маркування продукції та інвойсу з використанням мережі Інтернет надалось можливим встановити та ідентифікувати 2 товарні позиції, а саме: Tyre 420/85R34 (16.9R34) та Tyre 19.5L-24 EZ Rider виробника « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Згідно наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на митницю документів одиниця зазначеного товару Tyre 420/85R34 (16.9R34) коштує 7 000 грн., а Tyre 19.5L-24 EZ Rider 6 000 грн.
Згідно даних Інтернет ресурсів (сайт « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») даний товар з ідентичними характеристиками реалізується за ціною 16 740 грн. та 15 745 грн. відповідно, тобто різниця ціни між наданими для розмитнення документами та фактичною реалізацією становить майже 250 %.
В період з 2018 року по теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » імпортовано ТМЦ на загальну суму близько 40 млн. грн.
Відповідно до отриманих відомостей тенденція різниці ціни між наданими для розмитнення товару документами та фактичною реалізацією прослідковується по всьому переліку товарів.
Викладене вказує на недостовірність відображення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у податковому обліку зазначених операцій з імпорту та реалізації товарів.
Також, в ході аналізу виписаних та зареєстрованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкових накладних встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою мінімізації сплати податку на додану вартість використовують схему по закупівлі різного виду ТМЦ, які не використовуються в діяльності підприємства, (ДСП, тканина та інше) у суб`єктів господарювання, що мають ознака «фіктивності». Начебто придбаний товар в подальшому не реалізовується, а сформований таким чином податковий кредит використовується для «згортання» податкових зобов`язань та мінімізації сплати податку на додану вартість до бюджету. Так, в період 2018-2020 років службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було згорнуто податкових зобов`язань на загальну суму 6 719 024,30 грн. ПДВ, а саме при декларуванні взаємовідносин із наступними підприємствами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_8 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_16 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_17 ).
В ході досудового розслідування від оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_22 отримано інформацію, згідно якої встановлено операції ввезення на митну територію України товарів з використанням схем мінімізації сплати митних платежів. Так, встановлено, що в період з 2018 року по теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » імпортовано ТМЦ на загальну суму близько 40 млн. грн..
На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_23 (митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код митниці НОМЕР_2 ).

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю, клопотання підтримав.

Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу не здійснювалося.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відносно ч.2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду

Відповідно до ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів прізвище.

З урахуванням викладеного відповідно ст. 36 КПК України та ст. 40 КПК України дозвіл на проведення тимчасового доступу може бути наданий лише слідчому (прокурору), який подав клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, у даному випадку с слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 .

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу підлягає частковому задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною. у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим.

Відповідно до п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати 1 місяця з дня постановлення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 ч.4. ст. 107,110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_23 (митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код митниці НОМЕР_2 ), а саме, до оригіналів наступних документів:

Вантажно-митних декларацій з імпорту вантажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) на територію України, з усіма додатками до ВМД, а також документи, необхідні для оформлення товарів і транспортних засобів у митний режим імпорту (в паперовому та в електронному виді); платіжних доручень про оплату митних платежів; платіжних доручень, що підтверджують оплату за послуги митного терміналу; контрактів, специфікацій, угод, додаткових угод; оригіналів інвойсів; транспортних накладних дозвільних документів (сертифікати якості, санітарно-епідеміологічні висновки, реєстрації МОЗ, Держстандарти і т.д.); документів, які підтверджують вартість і код товару (прайси, каталоги, технічний опис, попередні висновки про вартість і класифікацію товарів і т.д.); договорів на декларування товарів при залученні до митного оформлення брокерських організацій, а також інформацію у розрізі продавець, комісіонер, відправник, контрактоутримувач, вид транспортного засобу на якому здійснювалось перевезення вантажу за період з 01.01.2018 по теперішній час надані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) при розмитненні товару під час здійснення імпорту товарів.

Інформацію від відповідних служб митниці, які здійснюють моніторинг цін на ринку України щодо середньо ринкової вартості ввезеного товару (в режимі імпорт) підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2018 по теперішній час на митну територію України та наявність встановлених фактів щодо завищення, або заниження ціни з розбивкою по найменуванню (артикулу) товарів тощо.

Копії протоколів про порушення митних правил ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по теперішній час та документального підтвердження щодо сплачених сум відповідно до складених протоколів про порушення митних правил..

Строк дії цієї ухвали 1 місяць з дня постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1