Справа № 464/3276/20
пр.№ 1-кс/464/1051/20
У Х В А Л А

03 липня 2020 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Львові клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000027 від 31.03.2020 р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

старший слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що в ході розслідування даного кримінального провадження встановлено, що службові ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2018-2020 років, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 205 753 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2018 року по даний час здійснює діяльність, пов`язану з будівництвом, реконструкцією, поточним ремонтом вуличного освітлення для об`єктів будівництва (багатоквартирних житлових будинків) та замовників бюджетних організацій Львівської області.

Впродовж зазначеного періоду, а саме в період 2018 року по лютий 2020 року, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою прикриття своєї незаконної діяльності по бухгалтерському та податковому обліках відображають фінансово-господарські операції з формування податкового кредиту від пов`язаних/підконтрольних суб`єктів господарювання та СГД « ІНФОРМАЦІЯ_3 », роздрібно оптової торгівлі.

Відтак, оперативними працівниками ГУ ДФС у Львівській області встановлено, що згідно баз даних «Архів електронної звітності Центру обробки електронної звітності ДПС України» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2018-лютий 2020 років здійснило придбання ТМЦ від пов`язаних СГД: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з номенклатурою - «затискачі, світильники, опори, тощо» на загальну суму 1737000 грн. ПДВ. Відповідно до реєстру податкових накладних, прослідковується підміна у номенклатурі, кількості ТМЦ придбаного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та в подальшому реалізованого на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Підтвердженням цього є відображення вдаваних фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які по бухгалтерському та податковому обліках відображають формування податкового кредиту від «вигодоформуючих суб`єктів» - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », вид господарської діяльності яких пов`язаний з роздрібно - оптовою торгівлею тепло,- водо,- обладнання зокрема, радіатори, крани, котли, труби, тощо.

Таким чином, використовуючи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » як «вигодотранспортуючі суб`єкти», роль яких полягає у підміні номенклатури, кількості ТМЦ, яке нібито реалізовується на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », дає можливість мінімізувати сплати податків до бюджету та вказує на те, що фактично безготівкові кошти, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримує за виконані роботи по будівництву, реконструкції, поточного ремонту вуличного освітлення, шляхом проведення через пов`язаних СГД, в подальшому конвертуються в готівкові кошти за допомогою СГД оптовиків: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що в період грудня 2018 - листопада 2019 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображає вдавані (безтоварні) фінансово господарські операції з формування податкового кредиту від «вигодоформуючих суб`єктів» - СГД роздрібно оптової торгівлі, а саме придбання ТМЦ, яке в подальшу не реалізовувалось та приналежності для досягнення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зобов`язань щодо будівництва, реконструкції, поточного ремонту вуличного освітлення не має, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в період листопад 2018 жовтня 2019 на загальну суму 194000 грн. ПДВ, ТМЦ номенклатурою «ящики в кількості 320шт., плити МДФ в кількості 11620 кв.м, та інше роздрібними партіями» (податкові накладні від 09.11.2018 за №18, від 14.11.2018 за №27, від 16.11.2018 за №31, від 05.04.2019 за №12, від 16.04.2019 за №37, від 25.04.2019 за №64, від 12.08.2019 за №№ 40, 41, від 15.08.2019 за №54, від 05.09.2019 за №35, від 19.09.2019 за №81, від 17.10.2019 за №71) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в період вересня жовтня 2019 на загальну суму 109 000 грн. ПДВ, ТМЦ номенклатурою «радіатор TERMOTEKNIK Kompakt в кількості 61 шт., радіатор STELRAD NOVELLO в кількості 162 шт., радіатор STELRAD COMPACT в кількості 174 шт., крани в кількості 61шт.».

Крім цього, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображає вдавані (безтоварні) фінансово господарські операції з формування податкового кредиту (придбання ТМЦ без подальшої їхньої реалізації) від СГД « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму 1 165 753 грн. ПДВ, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », податкова адреса АДРЕСА_2 , директор ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_10 (код НОМЕР_2 ), АДРЕСА_3 ) в період грудня 2019 року на суму 116 668 грн. ПДВ., ТМЦ з номенклатурою «порошок GALA, TIDE в кількості 17289 шт., мило туалетне SAFEGUARD в кількості 1008 шт.» (податкові накладні від 27.12.2019 за №№ 207-209), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », на період проведення господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », податковою адресою - АДРЕСА_4 , директор ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_12 (код НОМЕР_3 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 ) в період грудня 2018 року на суму 833 349 грн. ПДВ, ТМЦ в кількості 68428 одиниць, номенклатурою «степлер будівельний з регулятором для скоб в кількості 12 614 шт., сокира в кількості 6 720 шт., молоток з гумовим бойком в кількості 11 136 шт., інструментальний набір перехідників (адаптерів) в кількості 14 219 шт., інструментальний набір насадок-адаптерів в кількості 5 261 шт., вороток для використання з насадками «1/2» в кількості 16 700 шт.» (податкові накладні від 26.12.2018 за №№ 78 88, від 27.12.2018 за №№ 89 91, від 28.12.2018 за №№ 9295, від 29.12.2018 за №№ 96-99) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », на період проведення господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », податковою адресою - АДРЕСА_6 , директор ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_12 (код НОМЕР_3 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 ) в період грудня 2018 року на суму 215 736 грн. ПДВ, ТМЦ номенклатурою «рукавиці, трикотажні, робочі в асортименті в кількості 205 855 пар».

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у господарській діяльності використовує рахунок № НОМЕР_4 , відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити, оскільки виникла необхідність встановити походження та використання грошових коштів, повноти та своєчасності проведення взаєморозрахунків з контрагентами, що має важливе значення для досудового розслідування даного кримінального провадження.
Згідно із ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
При цьому, відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю, належать до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.
Згідно з ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши матеріали клопотання, проходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити, оскільки таке відповідає вимогам ст. 160 КПК України та доводить наявність обставин, передбачених ч. ч. 5, 6, 7 ст. 163 КПК України.
Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-162 КПК України,

п о с т а н о в и в:
клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_5 ) за адресою: АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх копій, а саме:

-виписок банку про рух коштів по рахунку № НОМЕР_4 в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку, дати, часу та призначення платежу), за період, який досліджується в рамках кримінального провадження, а саме: з 01.01.2018 р. по 03.07.2020 р.;

-документів, які містяться в юридичній справі по відкриттю та обслуговуванню рахунку № НОМЕР_4 , карток із зразками підписів та відбитком печатки, наказів про призначення службових осіб, а також довіреностей, наданих банку уповноваженими особами підприємства;

-видаткових ордерів та корінців касових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу Банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунку.

Окрім цього, надати інформацію чи з рахунками № НОМЕР_4 видавались банківські картки, якщо так то на чиє ім`я та вказати номера карток.

Обов`язок виконання ухвали слідчого судді покласти на слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_5 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1