Справа № 505/2909/16-к
Провадження 1-кп/505/125/2020р.
ВИРОК
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.01.2020 року Котовський міськрайонний суд Одеської області у складі:
головуючого судді ОСОБА_1
за участю:
секретаря судових засідань ОСОБА_2
прокурора - ОСОБА_3 , ОСОБА_4
представника потерпілого Одеської обласної державної адміністрації ОСОБА_5
захисника - ОСОБА_6
обвинуваченого - ОСОБА_7
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Подільську Одеської області кримінальне провадження №1-кп-505/2909/2016 року, зареєстроване в ЄРДР за №0000030 від 14.07.2015 року по обвинуваченню:
ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Тригради, Красноокнянського району, Одеської області, українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, пенсіонера, не військовозобов`язаного, проживаючого та зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , в порядку ст. 89 КК України не маючого судимості,
у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 364, ч.2 ст. 366 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Згідно відомостей Єдиного Державного реєстру 14.04.1992 року зареєстроване Державне підприємство «Дослідне господарство «Новоселівське» селекційно-генетичного інституту-національного центру насіннєзнавства та сортовивчення» (далі ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС) , яке згідно Статуту (в редакції від 13.04.2011) є державним підприємством, юридичною особою, має відокремлене майно, самостійний баланс, рахунки в установах банку, печатку з власним найменуванням та ідентифікаційним кодом і належністю до Національної академії аграрних наук України, кутовий штамп та інші печатки, необхідні для ведення діловодства, знак для товарів і послуг. Юридична та фактична адреса ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС»: село Новоселівка Котовського району Одеської області.
Господарство є державним підприємством, що діє на основі державної форми власності, як самостійний суб`єкт господарювання. Здійснює свою діяльність на основі і відповідно до чинного законодавства України, зокрема, Закони України: «Про наукову та науково-технічну діяльність», «Про особливості правового режиму діяльності Національної академії наук України, галузевих академій наук та статусу їх майнового комплексу», Цивільним та Господарським кодексами України, Статутом Академії та постановами, наказами і розпоряджаннями, Статутом наукової установи, якій воно підпорядковане та Статутом господарства.
Згідно п.2.1 Статуту ДП «ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС» Господарство створено з метою організаційно-господарського забезпечення науково-дослідним установам Академії умов для проведення досліджень, випробувань і доопрацювання наукових розробок, їх апробації, проведення виробничої перевірки і впровадження їх у виробництво та іншої господарської діяльності. Згідно п.2.2. Господарство здійснює дослідну, господарську і комерційну діяльність з метою досягнення позитивних економічних результатів та одержання прибутку.
Згідно наказу №12-к від 03.03.2006 року директора СГІНЦНС ОСОБА_8 , ОСОБА_7 призначений на посаду директора ДП ДГ «Новоселівське» СГІНЦНС» (по контракту). У відповідності до витягу з наказу №63-к від 04.11.2009 року ОСОБА_7 призначений на посаду директора ДП ДГ «Новоселівське» СГІНЦНС на термін з 01.11.2009 року по 01.11.2012 року.
Згідно Розділу 2 «Права та обов`язки сторін» п.2.1. контракту від 01.11.2009 року до витягу з наказу №63-к від 04.11.2009 року керівник підприємства зобов`язаний:
- своєчасно виконувати всі фінансові зобов`язання підприємства перед державою, які встановлені діючим законодавством України;
- здійснення оперативного та бухгалтерського обліку майна і результатів роботи підприємства, своєчасність і достовірність звітності згідно з чинним законодавством та нормативно-правовими актами;
- умови виконання зобов`язань щодо сплати податків, внесення інших обов`язкових платежів до бюджетів та виплати заробітної плати працівникам чи дотримання погодженого графіка погашення відповідної заборгованості.
Відповідно до ІІ розділу посадової інструкції директора підприємства ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС», затвердженої наказом №23 від 11.06.2009 р.:
- п.1 директор керує у відповідності з діючим законодавством виробничо-господарською і фінансово-економічною діяльністю підприємства, несе всю повну відповідальність за наслідки прийнятих рішень, збереження і ефективне використання майна підприємства, а також фінансово-господарські результати його діяльності;
- п.3 забезпечує виконання підприємством всіх зобов`язань перед федеральним, регіональним і місцевим бюджетами, державними позабюджетними соціальними фондами, постачальниками, замовниками і кредиторами, включаючи установи банку, а також господарських і трудових договорів (контрактів і бізнес-планів);
- п.8 вирішує питання, які стосуються фінансово-економічної і виробничої-господарської діяльності підприємства, в межах наданих йому законодавством прав, доручає ведення окремих напрямків діяльності іншим посадовим особам-заступникам директора, керівникам виробничих одиниць і філіалів підприємства, а також функціональних і виробничих підрозділів.
Згідно Розділу ІV п.1.1 зазначеної посадової інструкції, директор підприємства несе відповідальність:
- за неналежне виконання або невиконання своїх посадових обов`язків, передбачених даної посадової інструкції в межах, визначених діючим трудовим законодавством України;
- п.1.2 за правопорушення, вчинені в процесі здійснення своєї діяльності в межах, визначених діючим адміністративним, кримінальним і цивільним законодавством України.
Тобто, п.п. 1, 3, 8 посадової інструкції директора підприємства ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС», затвердженої наказом №23 від 11.06.2009 р. наділяють ОСОБА_7 організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками.
Законом України «Про державний бюджет на 2010 рік» (зі змінами) затверджено видатки загального фонду бюджету для Міністерства аграрної політики та продовольства України за КПКВ 2801220 «Селекція в рослинництві».
Постановою Кабінету Міністрів України від 18.03.2009 року №232 затверджено Порядок використання коштів, передбачених у державному бюджеті для селекції в рослинництві, який визначає механізм використання коштів, передбачених у державному бюджеті Міністерству аграрної політики та продовольства за програмою «Селекція в рослинництві». Згідно вказаного Порядку бюджетні кошти за програмою «Селекція в рослинництві» спрямовуються підприємствам, які перебувають у віданні Національної академії аграрних наук та Національної академії наук, дослідним та навчально-дослідним господарствам навчальних закладів аграрної освіти і науки, які належать до сфери управління Міністерства аграрної політики та продовольства, внесеним до Державного реєстру виробників насіння та садивного матеріалу, які виконують роботи з первинного насінництва. Згідно п.3 вищезазначеного Порядку компенсація не проводиться підприємствам, які визнані банкрутами, проти яких порушено справу про банкрутство або які мають прострочену більш як півроку заборгованість перед державним або місцевими бюджетами та Пенсійним фондом України.
В травні 2010 року, більш точної дати встановити не надалось можливим, у директора ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС» ОСОБА_7 , виник злочинний намір, направлений на незаконне отримання ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС бюджетних коштів, які передбачені Державним бюджетом в 2010 році за програмою «Селекція в рослинництві».
Так, реалізуючи свій злочинний намір, ОСОБА_7 , зловживаючи службовим становищем, умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для юридичної особи, а саме: ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, достовірно знаючи про те, що на підприємстві існує заборгованість по сплаті податку з доходів фізичних осіб в сумі 424 304,53 грн., в тому числі прострочена більш як півроку в сумі 379 387,93 грн., що підтверджується висновком судово-економічної експертизи № 787/16-21 від 27.05.2016 року, у зв`язку з чим ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС, відповідно до п. 3 Порядку, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 18.03.2009 року, не має права на компенсацію за програмою «Селекція в рослинництві», надав наказ головному економісту ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС ОСОБА_9 , яка не знала, що на підприємстві існує заборгованість по сплаті податку з доходів фізичних осіб, підготувати необхідний пакет документів для участі у державній програмі «Селекція в рослинництві», в тому числі, довідку про нібито відсутність заборгованості ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС перед місцевим бюджетом із плати податку з доходів фізичних осіб. Після того, як ОСОБА_9 за наказом ОСОБА_7 підготувала необхідний пакет документів, в тому числі і довідку вих.№42/01 від 10.08.2010 р. про те, що станом на 10.08.2010 року у підприємства ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС відсутня заборгованість перед бюджетом зі сплати податку з доходів фізичних осіб, вона передала їх ОСОБА_7 , який власноруч підписав їх і поставив відтиск печатки державного підприємства.
Після цього, ОСОБА_7 , продовжуючи свій злочинний намір, направлений на незаконне отримання ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС коштів Державного бюджету у вигляді часткової компенсації вартості виконаних робіт у первинному насінництві (КПКВК 2801220) у сумі 963 500,00 грн., направив до Міністерства аграрної політики та продовольства України документи, передбачені п.6 Порядку, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 18.03.2009 року №232.
За результатами розгляду пакету документів, до складу якого входила довідка, яка містила недостовірні відомості про те, що станом на 10.08.2010 року у підприємства ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС відсутня заборгованість перед бюджетом зі сплати податку з доходів фізичних осіб, наказом Міністерства аграрної політики та продовольства України №727 від 10.11.2010 року затверджено Розподіл коштів державного бюджету, передбачених на часткову компенсацію вартості робіт у первинному насінництві ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС у сумі 963 500,00 грн., на підставі якого 21.12.2010 року, на особовий рахунок ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС № НОМЕР_1 , відкритого у AT «Укрсиббанк» від Головного управління агропромислового розвитку Одеської обласної державної адміністрації, розташованого за адресою: м. Одеса, вул. Канатна, 83, незаконно надійшло 963 500,00 грн. за КПК 2801220, КЕКВ 1310 часткова компенсація вартості робіт у первинному насінництві постановою № 232 від 18.03.2009 року, Наказ МАПП №727 від 10.11.2010 року, що підтверджується платіжним дорученням № 123 від 17.12.2010 року.
Враховуючи вищезазначене, директор ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС ОСОБА_7 , будучи службовою особою із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, зловживаючи службовим становищем, умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для юридичної особи, а саме: ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби та в порушення Порядку використання коштів, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України № 232 від 18.03.2009 року, шляхом використання документів, які містять недостовірні відомості про відсутність заборгованості перед бюджетом зі сплати податку з доходів фізичних осіб, незаконно отримав кошти в сумі 963 500,00 грн. чим спричинив тяжкі наслідки у вигляді збитків нанесених Державному бюджету на вказану суму, що станом на 01.01.2010 року в 2217,5 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.
Також, в травні 2010 року, більш точної дати в ході проведення судового розгляду встановити не надалось можливим, директор ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС ОСОБА_7 , зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи про те, що на підприємстві існує заборгованість по сплаті податку з доходів фізичних осіб, в сумі 424 304,53 грн., в тому числі прострочена більш як півроку в сумі 379 387,93 грн., що підтверджується висновком судово-економічної експертизи № 787/16-21 від 27.05.2016 р., з метою прийняття участі в державній програмі «Селекція в рослинництві» та отримання, в якості компенсації, бюджетних коштів, умисно надав наказ головному економісту ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС ОСОБА_9 , яка не знала, що на підприємстві існує заборгованість по сплаті податку з доходів фізичних осіб, підготувати необхідний пакет документів, в тому числі довідку, в якій містилися завідомо неправдиві відомості про відсутність заборгованості ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС перед місцевим бюджетом із плати податку з доходів фізичних осіб.
Після того, як ОСОБА_9 за наказом ОСОБА_7 , підготувала необхідний пакет документів, вона передала їх останньому, який з метою прийняття участі в державній програмі «Селекція в рослинництві» та отримання бюджетних коштів, використовуючи свої повноваження, умисно, власноруч підписав їх і поставив відтиск печатки державного підприємства.
У подальшому, директор ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС ОСОБА_7 , зловживаючи своїм службовим становищем, з метою доведення свого злочинного умислу до кінця, достовірно знаючи, що на підприємстві існує заборгованість по сплаті податку з доходів фізичних осіб, діючи умисно, в серпні 2010 року, більш точної дати в ході досудового розслідування встановити не надалось можливим, надав до Міністерства аграрної політики та продовольства України документи, передбачені п.6 Порядку, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 18.03.2009 року №232, в тому числі підроблену довідку, в якій містилися завідомо неправдиві відомості про те, що станом на 10.08.2010 року у підприємства ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС відсутня заборгованість перед бюджетом зі сплати податку з доходів фізичних осіб вих.№42/01 від 10.08.2010 року, яка в сукупності з іншими документами стали підставою для отримання, очолюваним ним підприємством, компенсації згідно державної програми «Селекція в рослинництві» в сумі 963 500,00 грн., що в 2217,5 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян станом на 01.01.2010 р.
В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_7 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 364, ч.2 ст. 366 КК України винним себе не визнав повністю. Суду показав, що він з 2005 року працював на посаді директора Державного підприємства «Дослідного господарства «Новоселівське» Селекційно-генетичного інституту національного центру насіннєзнавства та сортовивчення. Згідно постанови Кабінету Міністрів України в 2010 році проводилась програма «Селекція в рослинництві». Він в травні 2010 року надавав розпорядження працівникам бухгалтерії, щоб підготували пакет документів для участі ДП ДГ «Новоселівське» у вищевказаній державній програмі для отримання часткової компенсації. Підготовка пакету документів проводилась державними підприємствами, які перебували в підпорядкуванні Селекційно-генетичного інституту насіннєзнавства Національної академії аграрних наук України, оскільки участь у програмі автоматично не надавала можливості отримання грошових коштів. Господарство отримало кошти за те, що вирощували насіння кукурудзи і соняшнику. Перелік документів почали готували працівники бухгалтерії в травні 2010 року. На той час довідка з підприємства про відсутність заборгованості у підприємства податку з фізичних осіб не потрібна була. На довідці ДП ДГ «Новоселівське» №42/01від 10.08.2010 року про відсутність у підприємства заборгованості перед бюджетом та державними цільовими фондами не підписував, на заявці і опису стоїть його підпис. На той час заборгованості у господарства по податках з фізичних осіб не було. Також додав, що він не одноосібно приймав рішення про витрачання коштів господарством. Печатка знаходилась у бухгалтера і в економіста. Заборгованості по податках у ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС» не було на той час, що підтверджується довідкою з податкової інспекції. З актами перевірок він знайомився, деякі підписував, а з якими був незгоден не підписував. Станом на травень місяць 2010 року вимоги законодавства про готування довідки про відсутність заборгованості не було. При цьому виділені кошти за програмою «Селекція в рослинництві» частково були спрямованні на погашення боргів. ОСОБА_7 звернув увагу суду на те, що у нього не було умислу на незаконне заволодіння коштами по вищевказаній програмі. Пакет документів для участі в державній програмі «Селекція в рослинництві» до м. Київ возила економіст ОСОБА_9 . Цивільний позов прокурора в інтересах Одеської обласної державної адміністрації про стягнення з нього збитків завданих державі в розмірі 963500 грн. не визнає, оскільки виділені кошти не привласнював, він не одноосібно приймав рішення куди направити ці кошти, в результаті чого вони були використані на погашення боргів господарства.
Дослідивши докази у справі, суд доходить таких висновків.
Винуватість обвинуваченого у вчиненні інкримінованих йому кримінальних правопорушень, підтверджується дослідженими судом доказами.
Представник потерпілого Одеської обласної державної адміністрації ОСОБА_5 суду показав, що він працює головним спеціалістом юридичного відділу Одеської обласної державної адміністрації. Постановою Кабінету міністрів України від 18.03.2009 року №232 затверджено Порядок використання коштів, передбачених у державному бюджеті для селекції в рослинництві, який визначає механізм використання коштів, передбачених у державному бюджеті Міністерству аграрної політики та продовольства за програмою «Селекція в рослинництві». Згідно вказаного Порядку бюджетні кошти за програмою «Селекція в рослинництві» спрямовуються підприємствам, які перебувають у віданні Національної академії аграрних наук та Національної академії наук, дослідним та навчально-дослідним господарствам навчальних закладів аграрної освіти і науки, які належать до сфери управління Міністерства аграрної політики та продовольства, внесеним до Державного реєстру виробників насіння та садивного матеріалу, які виконують роботи з первинного насінництва. Згідно п.3 вищезазначеного Порядку компенсація не проводиться підприємствам, які визнані банкрутами, проти яких порушено справу про банкрутство або які мають прострочену більш як півроку заборгованість перед державним або місцевими бюджетами та Пенсійним фондом України. Обвинувачений ОСОБА_7 підготовив відповідний пакет документів, але з порушеннями та подав до комісії Мінагрополітики України. Обвинуваченому було відомо про те, що на підприємстві ДП «ДГ «Новоселівське» СГІНЦНС» на той момент існувала заборгованість. Таким чином, підприємство станом на момент подачі документів до комісії так і станом на момент прийняття рішення Мінагрополітики України про надання фінансової підтримки мало прострочену більш як півроку заборгованість зі сплати прибуткового податку. Таким чином, ДП «ДГ «Новоселівське» СГІНЦНС» безпідставно отримало у 2010 році компенсацію вартості виконаних робіт у первинному насінництві у сумі 963 500 грн. Цивільний позов, заявлений прокурором в інтересах Одеської обласної державної адміністрації про стягнення збитків з обвинуваченого ОСОБА_7 завданих державі в розмірі 963500 грн. підтримує у повному обсязі та просить його задовільнити.
Свідок ОСОБА_9 суду показала, що обвинувачений ОСОБА_7 її колишній директор, стосунки нормальні. З 1992 року вона працювала в ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС», а з 2010 року по 2013 рік працювала на посаді головного економіста ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС». В її обов`язки входило проведення економічного аналізу господарства. Вона займалась підготовкою документів для приймання участі в програмі «Селекція в рослинництві». Розпорядження їй про підготовку пакету документів для цієї програми поступило від директора ОСОБА_7 . Після підготовки всіх необхідних документів, які вона готувала з травня по серпень 2010 року, вона передала папку ОСОБА_7 , куди він передав папку з документами вона не знає. Вона не бачила, як директор ОСОБА_7 підписував вищевказаний пакет документів на участь у програмі «селекція в рослинництві». Коли вона готувала пакет документів не знала чи існує заборгованість по податку з доходів фізичних осіб, оскільки це не в її компетенції. По вищевказаній програмі «Селекція в рослинництві» 10.12.2010 року Міністерством аграрної політики виділялось 960 000 гривень. Свідок також вказала, що їй не відомо хто саме в 2010 році возив документи в Міністерство агрополітики в м. Київ. Крім того, додала, що печатка ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС» завжди знаходилася в сейфі у ОСОБА_7 , вона особисто доступ до печатки не мала.
Свідок ОСОБА_10 суду показала, що раніше вона працювала головним бухгалтером ДП ДГ «Новоселівське» СГІ- НЦНС». З обвинуваченим ОСОБА_7 стосунки нормльні. В 2010 році складали програму про вирощування насіння високих репродукцій. Одеський селекційно - генетичний інститут та аграрна академія видали розпорядження про участь господарства у програмі «Селекція в рослинництві». Документи для участі у вищевказаній програмі готувала економіст ОСОБА_9 та відвозила в м. Київ в селекційно-генетичний інститут та Міністерство агрополітики, а документи, що стосувались бухгалтерії збирала вона. Зазначила, що довідку з податкової інспекції та Пенсійного фонду запитувала та отримала вона. Головний економіст, головний агроном перевіряли цю програму. Програму всю складала головний економіст ОСОБА_9 . Всі платіжні доручення видаткова частина, а саме на пальне, насіння, добрива, запчастини готувала вона. За 2010 рік біля 900 тисяч гривень господарством була отримана дотація на виконання цієї програми. В 2011 році ДП ДГ «Новоселівське» СГІ- НЦНС» отримало біля 500 тисяч гривень з Міністерства аграрної політики. Програма називалась «Селекція в рослинництві». Видаткову частину, документи та платіжки готувала вона. Крім довідки про відсутність заборгованості в Пенсійний фонд потрібна ще була довідка про відсутність заборгованості перед бюджетом. Також свідок додала, що на довідці від 10.08.2010 року підпис не директора ДП ДГ «Новоселівське» СГІ- НЦНС» ОСОБА_7 та не її, але печатка на довідці їхнього господарства. Хто довідку підписав вона не знає. В заявці на отримання часткової компенсації обсягів витрат у первинному насінництві стоїть підпис ОСОБА_7 на участь у програмі і отримання часткової компенсації. В описі документів, що подавались до комісії Мінагрополітики ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС» стоїть підпис також ОСОБА_7 та печатка господарства. Станом на травень місяць 2010 року заборгованості по податку з фізосіб у ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС» не було, а станом на момент отримання часткової компенсації в грудні 2010 року вже була заборгованість. Звітність підписує головний бухгалтер та директор. Також показала, що виявлялись порушення відносно перерахування сум з податку фізичних осіб за 2010 рік. Документи до Міністерства аграрної політики з господарства подавались навесні 2010 року. Вона отримувала в Пенсійному фонді і податковій інспекції довідки про відсутність заборгованості, однак не пам`ятає за який рік. Також вказала, що в податковій інспекції неможна було взяти довідку про відсутність заборгованості по податках, якщо ця заборгованість дійсно існувала. В господарстві заробітну плату вони виплачували працівникам продукцією, а кошти для перерахування податків не завжди були. Довідку про відсутність заборгованості №68/124-60 від 04.08.2010 року вона отримувала в Котовській ОДПІ. Довідку №2669/03 від 04.08.2010 року вона отримувала в Управлінні пенсійного фонду України в Котовському районі, Одеської області та привезла в ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС». Свідок також показала суду, що оскільки пройшло багато часу з моменту отримання довідки, тому вона не може стверджувати, що на той час не було в ДП ДГ «Новоселівське» заборгованості. Кошти отримані по вищевказаній програмі господарство використало на виплату зарплати працівникам, на закупку горюче-мастильних матеріалів та погашення заборгованості з Пенсійним фондом по податках. Господарство не закупляло нічого нового за кошти отримані по вищевказаній програмі.
Свідок ОСОБА_11 суду показала, що обвинуваченого ОСОБА_7 вона не знає. Вона працювала в Котовській податковій інспекції на посаді головного податкового інспектора, а з 23.02.2016 року працює начальником відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Котовської ОДПІ. В 2010 році нею була видана ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС» довідка про відсутність заборгованості по податках і зборах за підписом заступника начальника Котовської ОДПІ ОСОБА_12 . Довідка була видана головному бухгалтеру ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС». До відділу обліку надійшла заява директора ОСОБА_7 та головного бухгалтера, яка була зареєстрована в реєстраційному журналі. Заяву було передано начальнику відділу. Довідка готувалась на підставі карток особових рахунків по платнику та в автоматичному режимі. Всі довідки та картки по податках нею були переглянуті, заборгованості не було виявлено і на підставі цього нею була видана довідка про відсутність заборгованості затвердженого зразку, де вказано код підприємства та куди надається, ця довідка була підписана нею і ОСОБА_12 . Довідка була зареєстрована в журналі вихідної кореспонденції відділу обліку та звітності і в журналі інспекції. Довідка була отримана головним бухгалтером ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС». Додала, що всі довідки, які видаються про відсутність заборгованості, видаються таким чином, на той час, коли вона проводила перевірку у ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС» не було заборгованості ні по яких податках.
Свідок ОСОБА_13 суду показав, що обвинуваченого ОСОБА_7 знає, стосунки нормальні. Він працює з 11.11.1993 року в Котовській податковій інспекції старшим інспектором. В 2010 році він сам проводив перевірку, а в 2012 році разом із начальником відділу контрольно-перевірочної роботи фізичних осіб в ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС». В процесі перевірки вияснялась правильність нарахування, своєчасність утримання та перерахування до бюджету прибуткового податку. В процесі перевірки було виявлено несвоєчасність перерахування прибуткового податку до бюджету біля 600 000 грн. Ним було повідомлено керівництво інспекції та була складена довідка. Нарахування було правильно проведено, проте несвоєчасно перераховано. Був складений акт, підписаний головним бухгалтером і керівником. ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС» не було перераховано із штрафними санкціями 600 000 гривень податку з прибутку фізичних осіб.
Винуватість обвинуваченого ОСОБА_7 підтверджується також дослідженими судом матеріалами справи:
- витягом з наказу селекційно-генетичного інституту національного центру насіннєзнавства та сортовивчення №63к від 04.11.2000 року;
- контрактом від 01 листопада 2009 року;
- посадовою інструкцією директора підприємства, затвердженою наказом №23 від 11.06.2009 року;
- постановою про визнання речових доказів та приєднання їх до матеріалів кримінального провадження від 31.03.2016 року;
- заявкою на отримання часткової компенсації обсягів витрат у первинному насінництві;
- довідкою №42/01 від 10.08.2010 року директора ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС за підписом ОСОБА_14 , з якої вбачається, що на 10.08.2010 року ДП «ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС», Котовського району, Одеської області відсутня заборгованість перед бюджетом із сплати податку з доходів фізичних осіб;
- зобов`язанням ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС за підписом керівника ОСОБА_14 , з якого вбачається, що ДП «Дослідне господарство «Новоселівьке» СГІ-НЦНС» зобов`язується повернути у місячний строк до бюджету одержані бюджетні кошти у разі встановлення контролюючими органами факту їх незаконного одержання, або нецільового використання;
- висновком експертів за результатами проведення судово-технічної та почеркознавчої експертизи №280/281/16-21 від 11.03.2016 року, з якого вбачається, що підписи в наданих на дослідження документах, а саме: довідки про відсутність у ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС заборгованості перед бюджетом із сплати податку з доходів фізичних осіб №42/01 від 10.08.2010 р., заявки на отримання часткової компенсації обсягів витрат у первинному насінництві та опис документів на проти прізвища « ОСОБА_7 » - виконані рукописним способом без попередньої технічної підготовки чи технічних засобів. Підписи від імені ОСОБА_7 в наданих на дослідження документах, а саме: в опис документів на проти прізвища « ОСОБА_7 , заявки на отримання часткової компенсації обсягів витрат у первинному насінництві на проти прізвища « ОСОБА_7 » - виконані самим ОСОБА_7 ;
- актом №280/281/126-21 від 25.01.2016 року про вартість проведення експертизи в сумі 1920 грн.;
- платіжним дорученням №123 від 17 грудня 2010 року згідно якого з Головного управління Одеської ОДА на р/р ДП ДГ «Новоселівське» перераховано кошти в сумі 963500 грн. за програмою «Селекція в рослинництві»;
- копією наказу Міністерства аграрної політики України № 727 від 10.11.2010 року «Про затвердження Розподілу коштів державного бюджету, передбачених на часткову компенсацію вартості робіт у первинному насінництві»;
- висновком експерта за результатами проведення судово-економічної експертизи №787/16-21 від 27.05.2016 року, з якого вбачається, що висновки Акту №07-11/9 від 05.02.2016 року «Позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Дослідне господарство «Новоселівське» Селекційно-генетичного інституту Національного центру насіннєзнавства та сортовивчення за період з 01.01.2010 р. по 31.12.2011 року», в частині заборгованості перед бюджетом ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС» по податку з доходів фізичних осіб станом на 01.08.2010 р. документально підтверджується у сумі 424304,53 грн., що на 1835,22 грн. менше ніж визначено у Акті ревізії, в тому числі прострочена заборгованість більше ніж 6 місяців документально підтверджується у сумі 379 387,93 гривень, що на 1 270,73 грн. менше ніж визначено у Акті ревізії. Висновки Акту №07-11/9 від 05.02.2016 року «Позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Дослідне господарство «Новоселівське» Селекційно-генетичного інституту Національного центру насіннєзнавства та сортовивчення за період з 01.01.2010 р. по 31.12.2011 року», в частині заборгованості перед бюджетом ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС» по податку з доходів фізичних осіб станом на 01.01.2011 р. документально підтверджується у сумі 508173,92 грн., що на 6958,24 грн. менше ніж визначено у Акті ревізії;
- актом №787/16-21 від 27.05.2016 року про вартість проведення експертизи в сумі 8800 грн.;
- протоколом №9 засідання робочої групи з мобілізації надходжень до Державного та місцевого бюджетів району від 15.12.2009 року керівнику ДП ДГ «Новоселівське» вказано на забезпечення своєчасної сплати податків та платежів та не допускання появи заборгованості;
- протоколом №3 засідання робочої групи з мобілізації надходжень до Державного та місцевого бюджетів району від 21.07.2009 року, згідно якого керівник ДП ДГ «Новоселівське» ОСОБА_7 зобов`язався погасити заборгованість по податку з доходів фізичних осіб до кінця липня у сумі 50 тис. грн.;
- клопотанням слідчого СВ Котовського МВ ГУМС України в Одеській області ОСОБА_15 про тимчасовий доступ до речей і документів від 28.08.2015 року;
- витягом з кримінального провадження №0000030;
- копією ухвали слідчого судді Котовського міськрайонного суду Одеської області від 03.09.2015 року про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню №0000030 від 14.07.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України;
- дорученням у порядку ст. 40 КПК України про проведення слідчих (розшукових) дій;
- протоколом тимчасового доступу до речей і документів від 05.10.2015 року, з якого вбачається, що в приміщенні Міністерства аграрної політики та продовольства України м. Київ вилучено документи, зокрема: заявку на отримання часткової компенсації обсягів витрат у первинному насінництві за підписом ОСОБА_7 , довідку про відсутність заборгованості з податку з доходів фізичних осіб №42/01 від 10.08.2010 року за підписом ОСОБА_7 , зобов`язання за підписом ОСОБА_7 , опис документів, що подаються до комісії Мінагрополітики ДП ДГ «Новоселівське» за підписом ОСОБА_7 ;
- описом речей і документів, які були вилучені 05.10.2015 року в м. Київ на підставі ухвали слідчого судді Котовського міськрайсуду, Одеської області;
- описом документів, що подаються комісії Мінагрополітики Державне підприємство «Дослідне господарство «Новоселівське» Селекційно-генетичного інституту Національного центру насіннєзнавства та сортовивчення»;
- довідкою про відсутність заборгованості з платежів, що надходять до бюджетів та до державних цільових фондів, оперативний облік яких ведеться Котовською ОДПІ №63/12460/10/19-0018 від 04.08.2010 року, з якої вбачається, що станом на 04 серпня 2010 року не має заборгованості із сплати платежів, що надходять до бюджету та до державних цільових фондів, оперативний облік яких ведеться Котовською ОДПІ;
- довідкою Управління пенсійного фонду України в Котовському районі Одеської області №2669/03 від 04.08.2010 р., з якої вбачається, що у ДП ДГ «Новоселівське СГІ-НЦ, код за заборгованості по платежах до УПФУ в Котовському районі немає;
- копією державного акту на право постійного користування землею;
- планом зовнішніх меж землекористування;
- експлікацією земельних угідь ДГ «Новоселівське» станом на 01.01.2001 року;
- копією державного акту на право постійного користування землею;
- довідкою відділу Держкомзему у Котовському районі Одеської області №14-030-07/43 від 19.01.09 року, з якої вбачається, що згідно земельно-кадастрової документації Котовського району станом на 01.01.2009 року за ДПДГ «Новоселівське» значиться така земельна території Новоселівської сільської ради: рілля 4560 га, сіножаті 1644 га, пасовища 1175 га, багаторічні насадження 10 га, господарські двори 212 га, лісові землі - 563 га, чагарники 31 га, болото 40 га, яри, інші 66 га, ставки - 34 га, шляхи 74 га.;
- довідкою про виробництво та реалізацію урожаю 2009 року оригінального та елітного насіння до ДП «ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС», Котовського району Одеської області;
- реєстром підприємств первинного насінництва, які мають право на часткову компенсацію витрат вартості у первинному насінництві за бюджетною програмою «Селекція в рослинництві» ДП «ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС» на 05.08.2010 рік;
- копією паспорту на виробництво та реалізацію насіння і садивного матеріалу та баланс на 01.01.2010 року;
- науково-виробничою програмою з первинного насінництва на 2010 рік ДП «ДГ «Новоселівське» за підписом директора ОСОБА_7 скріпленого печаткою підприємства;
- копією сертифікатів на насіння України;
- копією атестатів на насіння;
- копією довідки АБ №100193 з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ);
- клопотанням слідчого СВ Котовського МВ ГУМС України в Одеській області ОСОБА_15 про тимчасовий доступ до речей і документів від 28.08.2015 року;
- копією ухвали Котовського міськрайонного суду Одеської області від 03.09.2015 року про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню №0000030 від 14.07.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України;
- дорученням у порядку ст. 40 КПК України про проведення слідчих (розшукових) дій;
- протоколом тимчасового доступу до речей і документів від 16.10.2015 року, з якого вбачається, що в АТ «Укрсиббанк» вилучено роздруківку руху грошових коштів по р/р НОМЕР_1 ДП «ДГ «Новоселівське»;
- описом речей і документів, які були вилучені 16.10.2015 року на підставі ухвали слідчого судді Котовського міськрайонного суду Одеської області;
- роздруківкою по рахунку № НОМЕР_1 ДП «ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС» з 01.01.2010 року по 31.12.2011 року, згідно якої на особистий рахунок ДП «ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС № НОМЕР_1 відкритого в АТ «Укрсиббанк» від Головного управління агропромислового розвитку Одеської області державної адміністрації, розташованого за адресою: м. Одеса, вул. Канатна, 83, незаконно надійшло 963 500 грн. за КПК 2801220, КЕКВ 1310 часткова компенсація вартості робіт у первинному насінництві постановою Кабінету Міністрів України №232 від 18.03.2009 р., Наказ МАПН №727 від 10.11.2010 року ;
- клопотанням Котовської місцевої прокуратури від 24.12.2015 року про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії;
- копією ухвали Котовського міськрайонного суду Одеської області від 24.12.2015 року про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії в кримінальному провадженні №0000030 від 14.07.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України;
- актом №07-11/9 від 05.02.2016 року позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Дослідне господарство «Новоселівське» Селекційно-генетичного інституту Національного центру насіннєзнавства та сортовивчення за період з 01.01.2010 року по 31.12.2011 року згідно якого заборгованість ДП ДГ «Новоселівське» перед бюджетом з доходів фізичних осіб склала станом на 01.08.2010 року 426139,75 грн. в тому числі прострочена заборгованість більше 6 місяців у сумі 379387,93 грн. та встановлено збиток спричинений Державному бюджету на суму 963500 грн.;
- запитом Головному бухгалтеру ДП ДГ «Новоселівське» від 21.01.2016 року;
- відповіддю на запит від 21.01.2016 року про надання документів для перевірки;
- описом документів, що подаються комісії Міністерства агрополітики;
- довідкою директора ДП ДГ «Новоселівське» №42/01 від 10.08.2010 року про те, що станом на 10.08.2010 року в ДП ДГ «Новоселівське» Котовського району, Одеської області відсутня заборгованість перед бюджетом із сплати податку з доходів фізичних осіб;
- довідкою виконуючого обов`язки начальника управління Пенсійного фонду України в Котовському районі, Одеської області №2669/03 від 04.08.2010 року про те, що заборгованість по платіжках до управління Пенсійного фонду України в Котовському районі не має;
- довідкою виконуючого обов`язки начальника Котовської ОДПІ №63/12460/10/19-0018 від 04.08.2010 року про те, що станом на 04 серпня 2010 року не має заборгованості із сплати платежів, що надходять до бюджетів та до державних цільових фондів, оперативний облік яких ведеться Котовською ОДПІ;
- заявкою ОСОБА_7 на отримання часткової компенсації обсягів витрат у первинному насінництві;
- зобов`язанням керівника ОСОБА_7 , про те що ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС зобов`язується повернути у місячний строк до бюджету одержані бюджетні кошти у разі встановлення контролюючими органами факту їх незаконного одержання, або нецільового використання;
- копією державного акту на право постійного користування землею серії ОД 140017;
- копією довідки начальника відділу Держкомзему у Котовському районі Одеської області №14-03-07/43 від 19.01.09 р., з якої вбачається, що згідно земельно-кадастрової документації Котовського району станом на 01.01.2009 року за ДП ДГ «Новоселівське» значиться така земельна території Новоселівської сільської ради: рілля 4560 га, сіножаті 1644 га, пасовища 1175 га, багаторічні насадження 10 га, господарські двори 212 га, лісові землі - 563 га, чагарники 31 га, болото 40 га, яри, інші 66 га, ставки - 34 га, шляхи 74 га.;
- копією довідки про виробництво та реалізацію урожаю 2009 року оригінального та елітного насіння до ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС, Котовського району Одеської області;
- копією реєстру підприємств первинного насінництва, які мають право на часткову компенсацію витрат вартості у первинному насінництві за бюджетною програмою «Селекція в рослинництві» ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС на 05.08.2010 рік;
- копією паспорту на виробництво та реалізацію насіння і садивного матеріалу №4292 від 06.06.2008 року;
- копією науково-виробничої програми з первинного насінництва на 2010 рік ДП «ДГ «Новоселівське» за підписом директора ОСОБА_7 скріпленого печаткою підприємства;
- балансом на 01.01.2010 року;
-карткою особового рахунку страхувальника юридичної особи або фізичної особи, яка має найманих працівників ДП ДГ «Новоселівське» за період з 01.06.2009 року по 26.01.2016 року;
- запрошенням виконуючого обов`язки начальника Державної фінансової інспекції в Одеській області;
- постановою про призначення судово-економічної експертизи від 11 лютого 2016 року;
- постановою про призначення судово-почеркознавчої експертизи від 25.01.2016 року;
- запитом №(16-95)517 вих-16 від 27.01.2016 року прокурора Котовської місцевої прокуратури;
- відповіддю №596/8/15-04-17-01 від 29.01.2016 року начальника Котовської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області про те, що інформацію по податку з доходів фізичних осіб по ДПДГ «Новоселівське» із зазначеним сальдо станом на 01.01.2010 року, нарахованим та перерахованим податком на доходи фізичних осіб, а також заборгованість по ПДФО з 01.01.2016 року по 31.12.2010 року, згідно актів перевірок;
- розрахунком повноти і своєчасності перерахування до бюджету податку з доходів фізичних осіб по заробітній платі ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС» за період з 01.01.2010 року - 31.12.2011 року, згідно довідок від 10.09.2010 року №78/17-01/00494611 та від 10.05.2012 року №16/17-01/00494611 де зазначено сальдо заборгованості зазначеного податку та послідуюче наростання суми боргу по податку з доходів фізичних осіб, що свідчить про те, що на підприємстві була прострочена заборгованість більше 6 місяців;
- запитом №(16-95)916 вих-16 від 18.12.2016 року прокурора Котовської місцевої прокуратури;
- відповіддю тимчасово виконуючого обов`язки директора Одеської обласної державної адміністрації;
- постановою Кабінету Міністрів України від 18.03.2009 року №232 «Про затвердження Порядку використання у 2009 році коштів, передбачених у державному бюджеті для селекції в рослинництві;
- копією податкових розрахунків форми 1ДФ за 2-4 квартали 2010 року юридичною особою ДП ДГ «Новоселівське» СГІ- НЦНС;
- запитом слідчого Котовського МВ ГУМВС України в Одеській області №61/12767 від 14.08.2015 року;
- відповіддю виконуючого обовьязки начальника Котовської ОДПІ №3221/10/15-04-22-0010 від 21.08.2015 року;
- актом про результати планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства №2162/23-02/00494611 від 15.09.2010 року, в ході якої виявлено заборгованість з податку доходів фізичних осіб, вказаний акт підписувався директором та бухгалтером підприємства, при цьому посадові особи про виявлені факти надавали свої пояснення, що підтверджує про те, що їм було відомо про наявність у підприємства заборгованості;
- довідкою про результати планової виїзної перевірки з питань дотримання правильності обчислення податку з доходів фізичних осіб, податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів №78/17-01/00494611 від 10.09.2010 року;
- довідкою про фінансово-господарську діяльність ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС №78/111701 від 15.09.2010 року;
- копією довідки про повноту та своєчасність перерахувань до бюджету прибуткового податку з громадян;
- клопотанням старшого слідчого СВ Котовського ВП ГУНП в Одеській області про проведення обшуку по кримінальному провадженню №0000030 від 14.07.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України;
- копією ухвали Котовського міськрайонного суду Одеської області від 27.04.2016 року про надання дозволу на обшук території і приміщень, які належать ДП ДГ «Новоселівське» СГІ- НЦНС»;
- протоколом обшуку від 28.04.2016 року, з якого вбачається, що в приміщенні адміністративної будівлі ДП ДГ «Новоселівське» вилучено крім бухгалтерських документів необхідних для експертизи, податковий розрахунок сум доходів, нарахованого на користь платників податку за 1 квартал 2010 року, який підписується головним бухгалтером та директором підприємства ОСОБА_7 , згідно якого вбачається, що працівникам підприємства нараховувалися податки з доходів фізичних осіб, однак до бюджету не перераховувалися ;
- податковим розрахунком сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку ДП ДГ «Новоселівське» СГІ- НЦНС» за 4 квартал 2011 року;
- податковим розрахунком сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку ДП ДГ «Новоселівське» СГІ- НЦНС» за 2010 рік, що надійшли з архіву Котовської ОДПІ та які підписанні головним бухгалтером та директором підприємства ОСОБА_7 , згідно яких вбачається, що працівникам підприємства нараховувалися податки з доходів фізичних осіб, однак до бюджету не перераховувалися, що призвело до зростання заборгованості;
- податковим розрахунком сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку ДП ДГ «Новоселівське» СГІ- НЦНС» за 1 квартал 2011 року;
- податковим розрахунком сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку ДП ДГ «Новоселівське» СГІ- НЦНС» за 2 квартал 2011 року;
- податковим розрахунком сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку ДП ДГ «Новоселівське» СГІ- НЦНС» за 3 квартал 2011 року;
- актом про результати планової виїзної перевірки з питань дотримання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх податків і зборів, а також дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ДП ДГ «Новоселівське» СГІ- НЦНС» №342/22-00/00494611 від 10.05.2012 року, в ході якої виявлено заборгованість з податку доходів фізичних осіб, при цьому посадові особи про виявлені факти надавали свої пояснення, що підтверджує про те, що їм було відомо про наявність у підприємства заборгованості та довідкою про повноту та своєчасність перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб ДП ДГ «Новоселівське»;
- довідкою про результати планової виїзної перевірки ДП ДГ «Новоселівське» СГІ- НЦНС» з питань правильності обчислення, повноти та своєчасності перерахування податку на доходи фізичних осіб, податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів, збору за першу реєстрацію транспортного засобу №16/17-0107/00494611 від 10.05.2012 року;
- розрахунком штрафних санкцій по довідці документальної перевірки №16/17-0107/00494611 від 10.05.2012 року ДП ДГ «Новоселівське» СГІ- НЦНС»;
- довідкою про повноту та своєчасність перерахувань до бюджету податку на доходи фізичних осіб ДП ДГ «Новоселівське» СГІ- НЦНС»;
- відповіддю ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області №858/10/15-04-13-01-08 від 29.03.2016 року з копією реєстру звітів 1 ДФ;
- протоколом огляду документів від 21.12.2015 року з фототаблицею;
- клопотанням прокурора Котовської місцевої прокуратури про тимчасовий доступ до речей і документів від 17.03.2016 року та надання тимчасового доступу до оригіналів первинних документів, а саме прибуткові та видаткові касові ордери за 2010 рік, меморіальні ордери за 2010 рік, головної книги за 2010 рік, оборотного балансу за 2010 рік, які знаходяться в ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС, що розташоване за адресою: Одеська область, Котовський район, с. Новоселівка та можливість їх вилучити;
- копією ухвали слідчого судді Котовського міськрайонного суду Одеської області від 18.03.2016 року про надання слідчому СВ Котовського відділу поліції ГУНП в Одеській області та за його дорученням оперативним підрозділам Котовського ВП ГУНП в Одеській області тимчасового доступу до перших документів, а саме прибуткових та видаткових касових ордерів за 2010 рік, меморіальних ордерів за 2010 рік, головної книги за 2010 рік, оборотного балансу за 2010 рік. Які знаходяться в ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС, що розташоване за адресою: Одеська область, Котовський район, с. Новоселівка та можливістю їх вилучення;
- протоколом тимчасового доступу (виїмки) до речей і документів від 25.03.2016 року;
- описом речей і документів, які були вилученні на підставі ухвали слідчого судді від 25.03.2016 року, а саме: головна книга за 2010 рік ДПДГ «Новоселівське» на 191 арк., оборотний баланс за 2010 р. на 64 арк.;
- відповіддю 16/04 від 25.03.2016 року головного бухгалтера ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС;
- постановою про отримання (відібрання) зразків для проведення експертизи від 23.12.2015 року;
- дорученням про проведення слідчих дій;
- рапортом оперуповноваженого міжрайонного відділу №6 УЗЕ в Одеській області ОСОБА_16 ;
- клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів;
- копією ухвали слідчого судді Котовського міськрайонного суду Одеської області від 14.01.2016 року, про надання прокурору Котовської місцевої прокуратури Одеської області тимчасового доступу до оригіналів експериментальних та вільних зразків підпису ОСОБА_7 , що знаходяться в матеріалах кримінального провадження №0013225 від 14.12.2013 року, яке перебуває у Котовській місцевій прокуратурі, розташованої за адресою: Одеська область, м. Котовськ, проспект Котовського, 10 та можливість їх вилучити;
- протоколом тимчасового доступу до речей і документів від 21.01.2016 року;
- описом речей і документів, які були вилучені на підставі ухвали слідчого судді, а саме: посадова інструкція директора підприємства №1 на 4 арк.; баланс на 31.12.2010 року на 2 арк.; зміни до статуту ДП ДГ «Новоселівське» на 3 арк.; заява ОСОБА_7 на 1 арк.; довідка про виробництво та реалізацію урожаю 2010 року на 1 арк.; загальна сума витрат по вирощуванню насіння в 2011 р. на 1 арк.; довідка від 24.04.2013 року №910-36/017 на 4 арк.; направлення №23 від 22.04.2013 року на 1 арк.; направлення №22 від 22.04.2013 року на 1 арк.;протокол запиту підозрюваного ОСОБА_7 від 29.07.2014 року на 3 арк.; повідомлення на 1 арк.; пам`ятка про процесуальні права та обов`язки ОСОБА_7 на 6 арк.; реєстр підприємства первинного насінництва на 1 арк.; експериментальні зразки підпису ОСОБА_7 на 4 арк.; експериментальні зразки почерку ОСОБА_7 на 3 арк.;
- відповіддю в.о. начальника державної фінансової інспекції в Одеській області №15-07-25-17/2136 від 24.02.2016 року;
- постановою про призначення судово-економічної експертизи від 11.02.2016 року;
- запитами №(16-95)1448вих-16 від 21.03.2016 року та №(16-62)2335 вих-14 від 01.07.2015 року прокурора Котовської місцевої прокуратури;
- відповіддю Котовської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області №2353/10/15-04-17-02-08 від 02.07.2015 року;
- постановою про визначення речових доказів і прилучення їх до кримінального провадження від 29.04.2016 року;
- витягом з кримінального провадження №0000030 від 14.07.2015 року;
- рапортом про вчинене кримінальне правопорушення;
- дорученням в порядку ч. 7 ст. 214 КПК України про проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000030;
- постановою про призначення групи прокурорів в кримінальному провадженні від 14.08.2015 року;
- дорученням про проведення досудового розслідування від 17.07.2015 року;
- повідомленням про початок досудового розслідування від 17.07.2015 року;
- витягом з кримінального провадження №0000898 від 14.07.2016 року;
- повідомленням про початок досудового розслідування від 17.06.2016 року;
- постановою про призначення групи прокурорів в кримінальному провадженні від 17.06.2016 року;
- клопотанням про об`єднання матеріалів досудових розслідувань від 17.06.2016 року;
- постановою про об`єднання матеріалів досудових розслідувань від 17.06.2016 року;
- витягом з кримінального провадження №0000030 від 14.07.2015 року.
Таким чином, дії ОСОБА_7 слід кваліфікувати по ч. 2 ст. 364 КК України, а саме у зловживанні службовим становищем, тобто умисне, з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для юридичної особи використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки; по ч.2 ст. 366 КК України, як складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, що спричинило тяжкі наслідки.
Доводи обвинуваченого ОСОБА_7 щодо його невинуватості до вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 364, ч.2 ст. 366 КК України суд оцінює критично, як його бажання уникнути кримінальної відповідальності.
Доводи обвинуваченого ОСОБА_7 спростовуються викладеними вище доказами, насамперед показаннями свідків, які були допитані під час судового розгляду, а також показанням представника потерпілого Одеської обласної державної адміністрації ОСОБА_5 , який зазнаив, що ОСОБА_7 безпідставно отримав у 2010 році компенсацію вартості виконаних робіт у первинному насінництві у сумі 963 500 грн. ДП ДГ «Новоселівське СГІНЦНС» підготувало відповідний пакет документів, але з порушеннями та подало до комісії Мінагрополітики України. Обвинуваченому ОСОБА_7 було відомо про те, що на підприємстві ДП ДГ «Новоселівське СГІНЦНС» на той момент існувала заборгованність.
Суд вважає, що винуватість ОСОБА_7 у вчиненні інкримінованих йому кримінальних правопорушень знайшла своє підтвердження в судовому засіданні.
Незважаючи на невизнання обвинуваченим своєї вини, вина ОСОБА_7 у вчиненні вищевказаних кримінальних правопорушеннях підтверджується усією сукупністю досліджених у судовому засіданні доказів, які узгоджуються між собою і не викликають жодних сумнівів у достовірності та допустимості.
Твердження обвинуваченого ОСОБА_7 про те, що довідку ДП ДГ «Новоселівське» №42/01 від 10.08.2010 року про відсутність у підприємства заборгованості перед бюджетом та державними цільовими фондами він не підписував та взагалі не бачив спростовуються дослідженими в судових засіданнях доказами, які суд визнає належними та допустимими.
Обвинувачений ОСОБА_7 скоїв інкриміновані злочини в період з травня по серпень 2010 року, однак на час розгляду кримінального провадження в суді діє редакція ч. 2 ст. 364 КК України від 13.05.2014 року.
Відповідно до вимог ч. 3 ст. 5 КК України при юридичній кваліфікації дій ОСОБА_7 необхідно додержуватись диспозиції ч. 2 ст. 364 та ч. 2 ст. 366 КК України в редакції від 13.05.2014 року, як закону, який частково усуває злочинність діяння та додержуватись вимог, щодо санкції ч. 2 ст. 364 і ч. 2 ст. 366 КК України в редакції від 11.06.2009 року.
Оскільки ОСОБА_7 скоїв кримінальне правопорушення передбачене ч. 2 ст. 366 КК України в 2010 році, а згідно п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироку законної сили минуло п`ять років у разі вчинення злочину середньої тяжкості і з часу вчинення обвинуваченим ОСОБА_7 вищевказаного злочину на час постановлення вироку закінчилися вказанні строки давності, і враховуючи, що ОСОБА_7 не просив звільнити його від кримінальної відповідальності, а тому його необхідно звільнити за ч. 2 ст. 366 КК України від покарання на підставі ч. 5 ст. 74 КК України.
Дослідивши дані про особу обвинуваченого, суд встановив, що він має постійне місце проживання, характеризується позитивно, не працює, на обліку у лікарів нарколога і психіатра не перебуває.
Обставин, що пом`якшують покарання ОСОБА_7 судом не встановлено.
Обставин, що обтяжують покарання ОСОБА_7 судом не встановлено.
Згідно досудової доповіді служби з питань пробації, виправлення обвинуваченого ОСОБА_7 можливе без призначення покарання, пов`язаного із реальним обмеженням чи позбавленням волі.
При призначенні обвинуваченому ОСОБА_7 покарання, необхідного та достатнього для його виправлення та попередження нових злочинів, суд враховує ступінь тяжкості вчинених кримінальних правопорушень, особу винного, обставини, що пом`якшують та обтяжують його покарання та вважає, що необхідним і достатнім для його виправлення є покарання у вигляді позбавлення волі в межах санкцій інкримінованих статей Кримінального кодексу України, з позбавленням права займати певні посади.
Однак, приймаючи до уваги конкретні обставини вчинення злочинів, особу винного, суд дійшов висновку про можливість виправлення ОСОБА_7 без відбування покарання у виді позбавлення волі та вважає за можливе відповідно до ст. 75 КК України звільнити його від відбування основного покарання, а покарання у вигляді позбавлення права обіймати певні посади підлягають реальному виконанню, а також застосувавши ст. 76 КК України, вважаючи, що таке покарання буде відповідати вчиненому обвинуваченим й достатнім для його виправлення.
Цивільний позов прокурора ОСОБА_3 у кримінальному провадженні в інтересах держави в особі Одеської обласної державної адміністрації про стягнення з ОСОБА_7 збитків завданих державі в розмірі 963 500 грн. - залишити без задоволення, оскільки в судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_7 не привласнював кошти, одноосібно не приймав рішення куди направити ці кошти, а компенсацію згідно державної програми «Селекція в рослинництві» в сумі 963 500 грн., яку отримало ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС господарство використало на виплату зарплати працівникам, на закупку горюче-мастильних матеріалів та погашення заборгованості з Пенсійним фондом по податках.
Керуючись ст.ст. 5, 49, 74 КК України, ст.ст. 370, 371, 373, 374 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

ОСОБА_7 визнати винним у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 КК України і призначити йому покарання:
- за ч. 2 ст. 364 КК України - 3 (три) роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади в державних органах, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на строк 2 (два) роки;
- за ч. 2 ст. 366 КК України - 2 (два) роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади в державних органах, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на строк 1 (один) рік 6 (шість) місяців.
На підставі ч. 5 ст. 74 КК України звільнити ОСОБА_7 від покарання за ч. 2 ст. 366 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності передбачених п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України.
Згідно ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_7 від відбування призначеного основного покарання, якщо протягом 1 (одного) року іспитового строку він не скоїть нового злочину.
На підставі п. 1, 2 ч. 1 ст. 76 КК України зобов`язати ОСОБА_7 періодично з`являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації та повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання.
Призначене ОСОБА_7 покарання у вигляді позбавленням права обіймати посади в державних органах, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій підлягають реальному виконанню.
Цивільний позов прокурора у кримінальному провадженні ОСОБА_3 в інтересах держави в особі Одеської обласної державної адміністрації про стягнення з ОСОБА_7 збитків завданих державі в розмірі 963500 (дев`ятсот шістдесят три тисячі п`ятсот) грн. - залишити без задоволення.
Речові докази по справі: довідку про відсутність ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС заборгованості перед бюджетом із сплати податку з доходів фізичних осіб №42/01 від 10.08.2010 року; заявку на отримання часткової компенсації обсягів витрат у первинному насінництві; зобов`язання та опис документів - зберігати в матеріалах кримінального провадження.
Стягнути з ОСОБА_7 на користь держави (кошти за реквізитами: УК у м. Одесі/Малиновський р-н/24060300, р/р 5007, , банк Казначейство України (ЕАП), код банку (МФО) 899998, за кодом класифікації доходів бюджету 24060300 «Інші надходження» по Одеській області) процесуальні витрати за проведення судово-економічної експертизи №787/16-21 від 11.02.2016 року в сумі 8808 (вісім тисяч вісімсот вісім) грн.
Стягнути з ОСОБА_7 на користь держави (кошти за реквізитами: УК у м. Одесі/Малиновський р-н/24060300, р/р 5007, , банк Казначейство України (ЕАП), код банку (МФО) 899998, за кодом класифікації доходів бюджету 24060300 «Інші надходження» по Одеській області) процесуальні витрати за проведення судово-технічної та почеркознавчої експертизи №280/281/16-21 від 25.01.2016 року в сумі 1920 (одна тисяча дев`ятсот двадцять) грн.
Вирок може бути оскаржений в Одеський апеляційний суд протягом 30 діб з моменту його проголошення.
Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги, вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після прийняття рішення судом апеляційної інстанції.
Обвинуваченому та прокурору копія вироку вручається негайно після його проголошення. Потерпілому, який не був присутнім в судовому засіданні копія вироку надсилається не пізніше наступного дня після проголошення.

Суддя ОСОБА_1