Справа № 522/7388/20
Провадження № 1-кс/522/7161/20
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 травня 2020 року Місто Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про продовження строку досудового розслідування,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернулась до суду із клопотанням, погодженим прокурором відділом прокуратури Одеської області ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження № 0002903 на 6 місяців.
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування по матеріалам кримінального провадження внесеним Генеральною прокуратурою України до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0002903 від 20.11.2018 р., за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР став рапорт консультант-експерта (з оперативних питань) за матеріалами ГУ БКОЗ Служби безпеки України.

До слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області матеріали кримінального провадження № 0002903 від 20.11.2018 надійшли від ГСУ СБ України 16.03.2020, на підставі постанови від 20.02.2020 про визначення підслідності, винесеної Заступником начальника Першого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням Державного бюро розслідувань ОСОБА_4 .

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що організованою групою осіб за сприяння службових осіб ГУ ДФС України у Львівській області запроваджено протиправну схему зовнішньоекономічної діяльності за допомогою суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, пов`язану із здійсненням незаконних валютних операцій з перерахування грошових коштів за кордон та їх переведення у готівку, що призводить до ненадходження обов`язкових платежів до бюджету держави в особливо великих розмірах, сприяє значній «тінізації» національної економіки, отримання надприбутків, які використовуються для підтримання корупційних зв`язків в органах державної влади та задоволення власних потреб.

Так, встановлено, що через підконтрольні компанії-нерезиденти здійснюється придбання товару (парфумерія та косметика, а також окремі комплектуючі до них, для виготовлення контрафактної продукції). В подальшому товар перетинає пункти пропуску через польський державний кордон на підставі експортних митних декларацій, покупцями товару за якими виступають підконтрольні українські ФСПД та доставляється до м. Львова без сплати податкових платежів.

Встановлено, що в подальшому товар транспортується до м. Києва, де реалізується за готівкові кошти без належного відображення в бухгалтерській та податковій звітностях, а також нелегально транспортується до м. Москва Російська Федерація.

Разом з тим, готівкові кошти, отриманні від реалізації товару, в тому числі в м. Москва передаються «покупцям готівки» після перерахування ними безготівкових коштів на рахунки підконтрольних компаній-нерезидентів з вирахуванням комісійної винагороди. Місячний оборот таких операцій складає близько 100 млн грн.

Під час досудового розслідування встановлено ТОВ «Золотий клуб» (). Вказане підприємство знаходиться на обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеси на загальній системі оподаткування, не зареєстроване платником ПДВ та, засновником якого є громадянин ОСОБА_5 .

Разом з тим встановлено, що ОСОБА_5 являється власником торгівельної марки «Golden club» та засновником ТОВ «Голден клаб» (). Вказане підприємство знаходиться на обліку в ДПІ у Київському районі м. Одеси.

Так, ОСОБА_5 є власником мережі магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які здійснюють реалізацію ювелірних виробів торгової марки «Golden Club» на території України.

Встановлено, що з метою ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 реалізує ювелірні вироби в торгівельних об`єктах через підконтрольних йому фізичних осіб-підприємців, які отримують заробітну плату на підприємствах, засновником яких є ОСОБА_5 , а деякі з ФОП є посадовими особами таких підприємств. Таким чином, вбачається заниження обсягу реального доходу, отриманого від продажу ювелірних виробів, що оподатковується за ставкою 5% на загальну суму понад 2 млн.грн.

Разом з тим, встановлено, що з метою ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 використовує підконтрольну мережу ломбардів "Меркурій" ТОВ "Голден клаб лімітед" і Компанія () для придбання у населення ювелірних виробів, з яких в подальшому утворюється необлікована сировина для виробництва ювелірних виробів ТМ «Golden Club».

Вищевказані магазини реалізують ювелірні вироби, які виготовлені на підконтрольному ОСОБА_5 обладнанні з золоту та дорогоцінного (напівдорогоцінного) каміння невідомого походження, а також ювелірні вироби з логотипами відомих брендів серед яких «Tiffany», «Chanel», «Bulgari», що є порушенням авторського права.

Встановлено, що загальний дохід за 2017-2018 рік ТОВ «Золотий клуб» становить 61,9 тис. грн., у тому числі від реалізації товарів (робіт, послуг) - 31,9 тис. грн.

Разом з тим, встановлено, що показники фінансової діяльності ТОВ «Золотий клуб» не відповідають реальному обсягу ТМЦ, які виготовлені та знаходяться на реалізації, що свідчить про навмисне приховування реальних обсягів виготовленої та реалізованої продукції з метою ухилення від оподаткування.

Враховуючи викладене, ТОВ «Золотий клуб» занижено фінансовий результат до оподаткування, визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності на загальну суму 35,9 млн.грн. та відповідно не сплачено до бюджету 6,4 млн. грн. податку на прибуток, а також встановлено відсутність обов`язкової реєстрації платником податку на додану вартість при здійсненні операцій з постачання товарів, та відповідно не сплачено ПДВ у сумі 8,7 млн грн., тобто спричинено збитки Державному бюджету на загальну суму 15,1 млн. грн.

Попередня правова кваліфікація злочинів є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів у великих розмірах, передбачена ч. 3 ст. 212 КК України, а також зловживання владою або службовим становищем, якщо воно спричинило тяжкі наслідки, передбачена ч. 2 ст. 364 КК України, які відповідно до ст. 12 КК України відносяться до категорії тяжких злочинів.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Згідно п. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування у кримінальних провадженнях щодо злочину невеликої або середньої тяжкостістановить дванадцять місяців з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Відомості про кримінальні правопорушення за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено 20.11.2018 та 18.03.2019, за фактом зловживання владою або службовим становищем, що спричинило тяжкі наслідки, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено 20.11.2018, у зв`язку з чим встановлений законом строк у 18 місяців спливає 20.05.2020.

В ході досудового розслідування кримінального провадження було проведено наступні слідчі (процесуальні) дії:

-21.11.2018 винесено постанову про доручення проведення досудового розслідування ГСУ СБ України;

-21.11.2018 винесено постанову про об`єднання матеріалів досудового розслідування;

-21.11.2018 винесено постанову про призначення групи прокурорів;

-26.11.2018 допитано в якості свідка співробітника СБУ ОСОБА_6 ,

-22.01.2019 допитано в якості свідків працівника складського приміщення ОСОБА_7 ,

-проведено обшуки: 14.02.2019 у складських приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 ; у складських приміщеннях за адресою: АДРЕСА_2 ;

-15.02.2019 винесено постанову про визнання речовими доказами вилучену в ході обшуку за адресою: АДРЕСА_2 , парфумерну продукцію;

-15.02.2019 винесено клопотання про арешт вилученої в ході обшуку за адресою: АДРЕСА_2 , парфумерної продукції;

-20.02.2019 ухвалою слідчого судді відмовлено в клопотанні про арешт майна;

-20.02.2020 винесено постанову про зміну групи прокурорів;

-20.02.2020 винесено постанову про визначення підслідності;

-13.03.2020 винесено постанову про призначення групи прокурорів;

-17.04.2020 шляхом відправлення повісток поштою, викликано на допит в якості свідків фізичних осіб-підприємців, які підконтрольні ОСОБА_5 , а саме: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 . Однак, на допит прибули ОСОБА_15 та ОСОБА_18 ;

-21.04.2020 направлено вимоги до Управління Національного банку України в Одеській області та до Південного казенного підприємства пробірного контролю;

-23.04.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_15 , яка являється фізичною особою-підприємцем з виготовлення ювелірних виробів;

-30.04.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_18 , яка являється фізичною особою-підприємцем з реалізації ювелірних виробів;

-05.05.2020 повторно допитано в якості свідка ОСОБА_15 .

Закінчити досудове розслідування у передбачений ч. 1 ст. 219 КПК України строк не виявилось можливим, оскільки на даний час необхідно провести значний обсяг слідчих (розшукових) та процесуальних дій, результати яких мають суттєве значення для судового розгляду.

Для прийняття законного та обґрунтованого рішення за вказаними матеріалами досудового розслідування необхідно виконати наступне:

-встановити місця знаходження фізичних осіб-підприємців, які підконтрольні ОСОБА_5 , а саме: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , з метою допиту останніх в якості свідків;

-за необхідністю провести одночасний допит двох чи більше вже допитаних осіб, в чиїх показах маються розбіжності;

-після допиту фізичних осіб-підприємців, які являються виробниками ювелірних виробів, провести слідчий експеримент, передбачений ст. 240 КПК України;

-провести огляди в місцях реалізації ювелірних виробів з метою перевірки наявності фактичної кількості ювелірних виробів з даними, які зазначені в фінансовій, податковій звітності;

-отримати дані з декларацій про доходи фізичних осіб-підприємців, ТОВ «Голден Клаб» та ТОВ «Золотий Клуб»;

-вирішити питання щодо проведення перевірок з питань дотримання вимог податкового законодавства;

-отримати документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Голден Клаб», ТОВ «Золотий Клуб» та фізичних осіб-підприємців;

-призначити судово-економічну експертизу;

-з врахуванням здобутих доказів, з метою повноти і всебічності розслідування вказаного кримінального провадження провести інші слідчі (розшукові) та негласні слідчі (розшукові) дії необхідність в яких, виникне в ході досудового слідства.

Для проведення вищевказаних слідчих дій (розшукових) та інших процесуальних дій та завершення досудового розслідування, необхідний строк 6 (шість) місяців внаслідок особливої складності кримінального провадження.

Разом з тим, оскільки строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0002903 від 20.11.2018 р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, спливає 20.05.2020 року, завершити досудове розслідування до вказаного строку не представляється можливими з об`єктивних причин та необхідністю виконання великого обсягу слідчих та процесуальних дій.

Тому слідчий просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Слідчим суддею встановлено, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0002903 від 20.11.2018 р., за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, що підтверджується витягом з ЄРДР, тобто з цього часу відповідно до ст. 219 ч. 1 КПК України розпочався строк досудового розслідування.

Згідно вимог частини 1, 4, 5 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу. Строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження. Клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу. Строк досудового розслідування, що закінчився, поновленню не підлягає.

Згідно ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку; дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості; вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий зазначив, що для прийняття законного та обґрунтованого рішення за зазначеними матеріалами досудового розслідування необхідно виконати наступне: встановити місця знаходження фізичних осіб-підприємців, які підконтрольні ОСОБА_5 , а саме: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , з метою допиту останніх в якості свідків; за необхідністю провести одночасний допит двох чи більше вже допитаних осіб, в чиїх показах маються розбіжності; після допиту фізичних осіб-підприємців, які являються виробниками ювелірних виробів, провести слідчий експеримент, передбачений ст. 240 КПК України; провести огляди в місцях реалізації ювелірних виробів з метою перевірки наявності фактичної кількості ювелірних виробів з даними, які зазначені в фінансовій, податковій звітності; отримати дані з декларацій про доходи фізичних осіб-підприємців, ТОВ «Голден Клаб» та ТОВ «Золотий Клуб»; вирішити питання щодо проведення перевірок з питань дотримання вимог податкового законодавства; отримати документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Голден Клаб», ТОВ «Золотий Клуб» та фізичних осіб-підприємців; призначити судово-економічну експертизу; з врахуванням здобутих доказів, з метою повноти і всебічності розслідування вказаного кримінального провадження провести інші слідчі (розшукові) та негласні слідчі (розшукові) дії необхідність в яких, виникне в ході досудового слідства.

Слідчим не зазначено, які саме документи він очікує отримати та яке доказове значення для кримінального провадження вони несуть.

Однак, у клопотанні та матеріалах, доданих до нього вбачається, що під час досудового розслідування слідчим неодноразово було допитано свідків, а тому не вбачається обставин, які саме свідчення слідство очікує отримати від свідків та яке значення для слідства вони мають нести.

Крім іншого, слідчим у клопотанні зазначено про необхідність проведення судово-економічної експертизи.

Як містять матеріали клопотання, дана експертиза до теперішнього часу не була призначена.

Крім іншого, слідчим не зазначено, чому усі слідчі дії, які він планує провести у майбутньому, не були проведені до теперішнього часу, жодній особі не повідомлено про підозру.

Слідчий вказує, що для проведення вищезазначених слідчих дій (розшукових) та інших процесуальних дій та завершення досудового розслідування, необхідний строк 6 місяців внаслідок особливої складності кримінального провадження.

Проте, у клопотанні не наведено будь-яких конкретних обставин, які б могли вплинути на ефективність досудового розслідування. Зазначені слідчим підстави для продовження строку досудового розслідування мають формальний характер.

Крім того, у клопотанні взагалі не обґрунтована необхідність продовження строку досудового розслідування до шести місяців. Дане кримінальне провадження не є виняткової складності.

З урахуванням зазначеного, слідчий суддя вважає, що в даному випадку відсутня доцільність продовження строку досудового розслідування, оскільки слідчим не доведено обґрунтованість заявленого клопотання, а тому в задоволенні клопотання слід відмовити.

Частинами 6, 9 ст. 295-1 КПК України передбачено, що про відмову у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування слідчим суддею постановляється вмотивована ухвала. Ухвала слідчого судді, прийнята за результатами розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування, оскарженню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 2, 28, 294, 295-1 КПК України,-

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання слідчого 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження № 0002903 від 20.11.2018 р., за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

20.05.2020