УХВАЛА

14 січня 2020 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні за № 0000037 від 05.11.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

встановив:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 звернулась до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до документів та відомостей по проведених фінансово-господарських операціях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2017- вересень 2019 років із ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ); ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ); ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ); ФОП ОСОБА_8 (РНКОПП НОМЕР_4 ); ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ); ОСОБА_10 РНОКПП НОМЕР_6 »; ПТГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_8 ); ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_9 ); ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_10 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_11 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_12 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_13 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_14 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_15 ); ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_16 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_17 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_18 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_19 ); ПВФК « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_20 ); ОК « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_21 ); ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_22 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_23 та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 , АДРЕСА_1 ).

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000037 від 05.11.2019 за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2017-2019 років з метою умисного ухилення від сплати податків здійснюють реалізацію придбаного товариством товару через фізичних осіб-підприємців у торгівельних приміщеннях « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Аналізом наявних інформаційних ресурсів, а саме «Податковий блок», встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебуває на податковому обліку в Управлінні у м. Рівне ГУ ДПС у Рівненській області. Основний вид діяльності - оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням. Чисельність найманих працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » становить близько 40 осіб.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що службовими особами товариства при реалізації товару використовуються печатки та реквізити фізичних осіб-підприємців, в тому числі за грошову винагороду, а саме ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 .

Разом з тим встановлено, що основними постачальниками товарів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є ПТК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ).

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні відповідно до АІС Податковий блок проведено аналіз зареєстрованих та виданих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2017 по 2019 роки, по результатам якого встановлено, що основна частина товару ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізується для неплатників ПДВ, тобто фізичним особам-підприємцям, що підтверджується реєстром виписаних та зареєстрованих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Проведеними допитами фізичних осіб-підприємців, а саме ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_13 встановлено та підтверджено, що основним їхнім постачальником є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Крім того в ході допиту фізичної особи-підприємця ОСОБА_7 встановлено, що остання, господарські операції з листопада 2017 року із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не здійснює, а господарська діяльність не пов`язана із роздрібною торгівлею сантехнічними виробами. Пояснення щодо використання реквізитів ФОП ОСОБА_7 , на цінниках товарів, які продаються із торгових площ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », остання пояснити не змогла.

Разом з тим, встановлено, що основним видом діяльності ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 є роздрібна торгівля залізними виробами, будівельними матеріалами та санітарно-технічними виробами в спеціалізованих магазинах. Фізичні особи-підприємці перебувають на спрощеній системі оподаткування та належать до другої групи платників єдиного податку.

Поряд з цим, проведеним аналізом податкової звітності, яка подається в електронному вигляді з використанням мережі «інтернет» та з присвоєнням ІР-адрес встановлено, що звітність фізичних осіб-підприємців від імені яких здійснюється реалізація товару, подається з однієї електронної пошти, що підтверджує, що фізичні особи-підприємці свою фінансово-господарську діяльність не здійснювали самостійно, а були підконтрольні службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Крім того, в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що основними покупцями товару ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2017-2019 років є фізичні особи-підприємці, неплатники ПДВ та юридичні особи, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_15 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_19 ), ПВФК « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_20 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_23 ).

Враховуючи вищенаведене, з метою всебічного, повного розслідування у кримінальному провадженні, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2017- вересень 2019 років, з метою подальшого аналізу таких документів щодо повноти відображення проведених операцій у бухгалтерському обліку.

Під час досудового розслідування необхідно встановити суть та факт проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2017- вересень 2019 років. Вказані дані містяться у фінансово-господарських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по господарським взаємовідносинам із ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 та ПТК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_8 ), ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_9 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_15 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_19 ), ПВФК « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_20 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_23 ), а також у матеріалах фото-, відеофіксації з камер спостереження, встановлених ззовні та всередині офісних та складських приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В ході відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операціях протягом 2017- вересень 2019 років, ОУ ГУ ДФС у Рівненській області в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено лист №7584/10/17-00-21-01 від 25.06.2019 року, однак листом від 11.07.2019 року № 60, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відмовлено у наданні документів по проведених господарських операціях протягом 2017- вересень 2019 років, керуючись відсутністю рішення слідчого судді про надання таких документів.

До початку розгляду клопотання слідчим ОСОБА_3 подана заява про розгляд клопотання у її відсутність, у заяві зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі із підстав, наведених у ньому та просить задовольнити.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » адвокат ОСОБА_14 подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

Неявка слідчого та особи, у володінні якої знаходяться документи, у відповідності до ст. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000037 від 05.11.2019 за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв"язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що документи, доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та об"єктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення даного клопотання.
Клопотання в частині надання оригіналів документів та матеріалів фото, відеофіксації з камер спостереження, до задоволення не підлягає за безпідставністю.

Керуючись ст. 159, 163-166, 309 КПК України,

постановив:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні за № 0000037 від 05.11.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_17 тимчасовий доступ до документів та відомостей по проведених фінансово-господарських операціях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2017- вересень 2019 років із ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ); ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ); ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ); ФОП ОСОБА_8 (РНКОПП НОМЕР_4 ); ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ); ОСОБА_10 РНОКПП НОМЕР_6 »; ПТГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_8 ); ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_9 ); ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_10 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_11 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_12 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_13 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_14 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_15 ); ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_16 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_17 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_18 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_19 ); ПВФК « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_20 ); ОК « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_21 ); ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_22 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_23 та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 , АДРЕСА_1 ), а саме: договори з додатками до договорів по проведених господарських операціях; акти прийому-передачі; акти виконаних робіт (наданих послуг); відомості про транспортування реалізованого/придбаного товару, (товарно-транспортні накладні, шляхові листи); відомості про працівників/водіїв/менеджерів, які були задіяні при загрузці на реалізацію/придбання товару (посада, імя прізвище та по батькові, дату прийняття та звільнення з роботи); сертифікати якості придбаного/реалізованого товару;податкові/видаткові накладні; платіжні доручення; рахунків-фактур, виписок банку про списання та зарахування коштів на рахунки; прибуткових та видаткових касових ордерів; карток основних засобів; карток складського обліку; посадових інструкцій, положення, статуту, у яких визначено службові обов`язки керівника та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; наказ про облікову політику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; з можливістю ознайомитись та зробити копії документів.

Встановити строк дії ухвали терміном один місяць з моменту постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя
Рівненського міського суду ОСОБА_1