УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Справа №348/669/19
Провадження №1-кп/348/287/19

28 грудня 2019 року м. Надвірна

Надвірнянський районний суд Івано-Франківської області
в складі головуючого-судді: ОСОБА_1
секретаря судового засідання: ОСОБА_2
з участю прокурора: ОСОБА_3
особи, відносно якої
розглядається клопотання: ОСОБА_4
розглянувши на підготовчому судовому засіданні в залі суду м. Надвірна клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурора відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , українки, уродженки с. Заріччя, Надвірнянського району, Івано-Франківської області, жительки АДРЕСА_1 , не одруженої, на утриманні одна неповнолітня дитина, з вищою освітою, раніше не судимої, громадянки України,

підозрюваної по кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за№ 0000006 за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності,-

ВСТАНОВИВ:
27.03.2019 року до канцелярії Надвірнянського районного суду Івано-Франківської області надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваної ОСОБА_4 по кримінальному провадженні № 0000006 за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Клопотання обгрунтоване тим, що ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), будучи зареєстрованою у встановленому законодавством порядку як фізична особа-підприємець, та будучи відповідно до ст. 15 Податкового кодексу України платником податків, в силу обов`язків, які покладені на суб`єкта підприємницької діяльності щодо достовірного ведення та подання податкової звітності до контролюючих органів, діючи умисно, в порушення вимог п.п. 162.1.1 п. 162.1 ст. 162, п.п. 164.2.17 «д» п. 164.2 ст. 164, п. 167. 1 ст. 167, п. 177.11 ст. 177 Податкового кодексу України, при поданні річних податкових декларацій за 2013-2014 роки не задекларувала нараховані доходи у вигляді «додаткового блага», отриманого від ПАТ «Дельта Банк», в результаті чого умисно ухилилася від сплати податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 836808,43 грн., що є значним розміром.

Зокрема встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_4 упродовж 2013-2014 років здійснювала господарську діяльність, пов`язану із роздрібною торгівлею годинниками та ювелірними виробами.

Так, в процесі здійснення господарської діяльності ОСОБА_4 із ПАТ «Укрсиббанк» 29.09.2006 р. укладено договори про надання споживчого кредиту № 000 на суму 99900 швейцарських франків та № 000 на суму 314 тис. швейцарських франків.

В подальшому ОСОБА_4 із ПАТ «Дельта Банк» (правонаступник згідно договору № 2949 купівлі-продажу прав вимог за кредитами від 08.12.2011 р., укладеного з ПАТ «Укрсиббанк») укладено та підписано Додатковий договір № 1 від 04.04.2013 р. до Договору про надання споживчого кредиту № 000 від 29.09.2006 р., Додатковий договір № 1 від 10.12.2014 р. до Договору про надання споживчого кредиту № 000 від 29.09.2006 р., згідно умов яких фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 отримано дохід у вигляді «додаткового блага» в розмірі 548080,76 грн. та 4377104,10 грн. відповідно, внаслідок чого здійснено прощення частини боргу за вказаними кредитними договорами.

Пунктом 6 Додаткового договору № 1 від 04.04.2013 р. до Договору про надання споживчого кредиту № 000 від 29.09.2006 р. та пунктом 8 Додаткового договору № 1 від 10.12.2014 р. до Договору про надання споживчого кредиту № 000 від 29.09.2006 р., укладених між ОСОБА_4 та ПАТ «Дельта Банк», передбачено, що позичальник стверджує, що він повідомлений про те, що згідно Податкового кодексу України зобов`язаний самостійно сплатити податок з доходів по прощеній кредитній заборгованості і відобразити його у річній податковій декларації.

У зв`язку з укладенням вище зазначених договорів, у фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 виникли податкові зобов`язання по сплаті податку на доходи фізичних осіб до державного бюджету України на загальну суму 836808,43 грн.

Однак, фізична особа-підприємець ОСОБА_4 знаючи про те, що з отриманих доходів зобов`язана сплатити податок на доходи фізичних осіб, який згідно ст. 9 Податкового кодексу України відноситься до загальнодержавних податків, умисно не відобразила у поданих податкових деклараціях за 2013-2014 роки отримані доходи у вигляді «додаткового блага», тим самим умисно ухилилася від сплати податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 836808,43 грн.

Таким чином ОСОБА_4 , діючи всупереч згаданих норм Податкового кодексу України, ухилилася від сплати 836808,43 грн податку на доходи фізичних осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на вказану суму.

Своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинені особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, ОСОБА_4 вчинила злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України.

Причетність ОСОБА_4 до вчинення суспільно-небезпечного діяння підтверджується: актом документальної перевірки ФОП ОСОБА_4 від 08.12.2015 р. № 385/17/, висновком судово-економічної експертизи від 20.02.2019 р. №190/18-28/234/19-28, Додатковим договором № 1 від 04.04.2013 р. до Договору про надання споживчого кредиту №000 від 29.09.2006 р., Додатковим договором № 1 від 10.12.2014 р. до Договору про надання споживчого кредиту №000 від 29.09.2006 р., згідно умов яких фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 отримано дохід у вигляді «додаткового блага», та який остання не відобразила у деклараціях про майновий стан і доходи за 2013 та 2014 роки.

Внаслідок вчинення ОСОБА_4 злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, державним інтересам заподіяна шкода у розмірі 836808,43 грн., яка не відшкодована.

04.03.2019 р. слідчим винесено повідомлення про підозру ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Цього ж дня на підставі ст. 285 КПК України ОСОБА_4 роз`яснено право на звільнення його від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.

Підозрювана ОСОБА_4 погодилась на звільнення її від кримінальної відповідальності, що підтверджується її письмовою заявою.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Як встановлено матеріалами досудового розслідування, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України на час вчинення відносився до злочину невеликої тяжкості, та передбачав покарання у виді штрафу в розмірі від однієї тисячі до двох тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян або позбавлення права обіймати певні посади чи займатись певною діяльністю на строк до трьох років, з дня вчинення якого минуло більше трьох років і підозрювана ОСОБА_4 подала заяву про звільнення її від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України, а тому є всі підстави для застосування вказаної норми кримінального закону.

В підготовчому судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, просив його задоволити, звільнити підозрювану ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, оскільки для цього є всі передбачені законом підстави.

Особа, яка звільняється від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 в підготовчому судовому засіданні із клопотанням прокурора погодилась та підтримала клопотання. Також підтвердила свою заяву, надану попередньо прокурору на звільнення її від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності. Наслідки такого звільнення їй роз`яснені та зрозумілі.

Суд, розглянувши клопотання, заслухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали справи дійшов наступних висновків.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

У відповідності до ч.ч. 1, 2 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

За змістом ст. 44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.
З наданих суду матеріалів вбачається, що ОСОБА_4 обгрунтовано підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі.

В силу вимог ст. 12 КК України, кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України в редакції на час вчинення злочину відносилось до категорії злочинів невеликої тяжкості, за який передбачалось покарання у виді штрафу в розмірі від однієї тисячі до двох тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян або позбавлення права обіймати певні посади чи займатись певною діяльністю на строк до трьох років, та з моменту вчинення злочину пройшло більше двох років.

Підстав для зупинення або переривання строків давності, передбачених ч.ч. 2, 3 ст. 49 КК України, судом не встановлено.

Підозрюваній ОСОБА_4 у відповідності до вимог ч. 3 ст. 285 та ч. 8 ст. 284 КПК України було роз`яснено підстави звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.

Підозрювана надала свою згоду на звільнення її від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності і закриття кримінального провадження відносно неї з цих підстав.

У відповідності до ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до матеріалів клопотання, із врахуванням положень ст. 49 КК України, суд дійшов висновку, що перебіг давності не зупинявся та не переривався, підозрювана ОСОБА_4 не ухилялась від слідства або суду та не вчинила нового злочину середньої тяжкості, тяжкого чи особливо тяжкого, в матеріалах клопотання відсутні відомості про зупинення досудового слідства у кримінальному провадженні, а також відсутні будь-які дані про вчинення ОСОБА_4 іншого злочину чи її ухиляння від слідства.
А тому, враховуючи вище наведене, перевіривши законність заявленого клопотання та отримавши згоду на таке звільнення підозрюваної, з огляду на те що злочин, за яким обвинувачується ОСОБА_4 , є злочином невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді штрафу в розмірі від однієї тисячі до двох тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян або позбавлення права обіймати певні посади чи займатись певною діяльністю на строк до трьох років, та з моменту вчинення такого минуло більше двох років, перебіг давності притягнення до кримінальної відповідальності, в розумінні ст. 49 КК України не зупинявся і не переривався, підозрювана ОСОБА_4 не ухилялась від слідства та суду, не вчинила нового злочину, суд приходить до переконання, що клопотання прокурора про звільнення підозрюваної від кримінальної відповідальності є обгрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Обставин, які б виключали звільнення підозрюваної ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, та закриття даного кримінального провадження у зв`язку із закінченням строків давності, судом не встановлено.

На підставі ст.ст. 12, 49 КК України, керуючись ст.ст. 284-288, 314, 372, 376 КПК України суд,-

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурора відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваної ОСОБА_4 по кримінальному провадженні № 0000006 за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності задовільнити.
Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.
Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006 за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України закрити на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.
Копію ухвали після її оголошення вручити сторонам кримінального провадження.
Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого КПК України, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала суду, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.
Апеляційна скарга на ухвалу суду може бути подана протягом семи днів з дня її проголошення до Івано-Франківського апеляційного суду через Надвірнянський районний суд Івано-Франківської області.

Суддя ОСОБА_1