Справа № 712/1714/20
Провадження №1- кс/712/906/20
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

03 березня 2020 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000001 від 11.01.2020 року за ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
До суду звернулася прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що за даними досудового розслідування службовими особами СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відповідно до акта перевірки від 16.09.2019 №5/23-00-05-0105/03790528, в період з 01.07.2016 по 30.06.2019 незаконно завищено податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), Адвокатське об`єднання « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 6 447 975 грн, що є великим розміром.
Крім цього, не погоджуючись із виявленими порушеннями, службові особи СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подали скаргу до ДПС України про перегляд рішення (податкових повідомлень-рішень) ІНФОРМАЦІЯ_8 .
В подальшому, за результатами проведення позапланової перевірки складено акт «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань, що стали предметом оскарження, за період з 01.07.2016 по 30.06.2019» від 20.12.2019 №119/23-00-05-0105/03790528, згідно з якими службовими особами СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період з 01.07.2016 по 30.06.2019, незаконно завищено податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), Адвокатське об`єднання « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 6 442 558 грн, що є великим розміром.
Таким чином, актом від 20.12.2019 №119/23-00-05-0105/03790528 підтверджено порушення у вигляді завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, які зазначені в акті від 16.09.2019 №5/23-00-05-0105/03790528 та уточнено суму податку на додану вартість, яку СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не сплачено до державного бюджету 6 442 558 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має відкритий рахунок № НОМЕР_7 у Черкаському ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » м. Черкаси (МФО НОМЕР_8 ).

Прокурор у клопотанні зазначає, що з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин скоєння кримінального правопорушення, а також з метою необхідності призначення судово-економічних експертиз, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до роздруківки руху коштів із зазначенням часу здійснення операцій та контрагентів по рахунку СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_7 , за період з 01.07.2016 по 30.06.2019, відкритому у Черкаському ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » м. Черкаси (МФО НОМЕР_8 ).
У судове засідання прокурор не з`явилася, надала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Заявлені вимоги підтримала в повному обсязі.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Банківською таємницею, зокрема є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; системи охорони банків та клієнтів; інформація про організаційно правову структуру юридичної особи клієнта, її керівників, напрями діяльності.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні Черкаському ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » м. Черкаси (МФО НОМЕР_8 ) , а саме: роздруківки руху коштів, за період з 01.07.2016 по 30.06.2019, із зазначенням дати та часу проведення операцій, з розшифровками призначення платежів та із зазначенням контрагентів (їх кодів, та банківських рахунків) по рахунку СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_7 має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а в подальшому, використання отриманих документів як доказів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів у Черкаському ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » м. Черкаси (МФО НОМЕР_8 ), а саме:
- роздруківку руху коштів, за період з 01.07.2016 по 30.06.2019, із зазначенням дати та часу проведення операцій, з розшифровками призначення платежів та із зазначенням контрагентів (їх кодів, та банківських рахунків) по рахунку СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_7 .
Організацію виконання ухвали покласти на заступника начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_5 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_6 , які можуть доручити її виконання іншим працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Черкаській області.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її проголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1