1Справа № 335/4092/19 1-кс/335/3885/2019
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 червня 2019 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого ОСОБА_3 , адвокатів ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 1ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 про арешт майна, в рамках кримінального провадження № 0000008, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31.01.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Запорізької області ОСОБА_6 , звернувся до суду із клопотанням про арешт майна, поданого в межах кримінального провадження за № 0000008, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31.01.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Вагоноремонтна транспортна компанія» () за період з 01.01.2017 по 30.11.2018 шляхом незаконного віднесення до сум податкового кредиту з податку на додану вартість фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Смерека-2017» (код за ), ТОВ «Тріада Капітал» (код за ), ТОВ «Сігма Профіт» (код за ), ТОВ «Слім Компані» (код за ), ТОВ «Мастек груп» (код за ), ТОВ «Кордіант Інвест» (код за ), ТОВ «Сордеф» (код за ), ТОВ «Мельмарк» (код за ), ТОВ «Сістем Інжинірінг» (код за ), ТОВ «Мегахром» (код за ), ТОВ «Сталь Енергопром» (код за ), ТОВ «Сілтон» (код за ), ТОВ «Мегатрейдінг» (код за ), ТОВ «Гідропроф» (код за ), ТОВ «Лідер-група» (код за ), ТОВ «Колорі трейд» (код за ), ТОВ «ТК Прод-Маркет» (код за ), ТОВ «Спецремпідряд» (код за ), ТОВ «Аспект-ПРО» (код за ), ТОВ «Укрметал холдинг» (код за ), ТОВ «Трейдлайнгруп» (код за ), ТОВ «Палладіум оіл» (код за ), ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах. Крім того встановлено, що тією ж схемою по ухиленню від сплати податків користуються підприємства ТОВ «СПП Сервіс» (), ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» (), котрі як і ТОВ «Вагоноремонтна транспортна компанія» підконтрольні єдиній групі осіб. Так, службові особи ТОВ «СПП Сервіс» (код за ) за період з 01.01.2018 по 30.11.2018, шляхом незаконного віднесення до сум податкового кредиту з ПДВ фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Астон Харків» (код за ), ТОВ «Мельмарк» (код за ), ТОВ «Слім Компані» (код за ), ТОВ «Сордеф» (код за ), ТОВ «Грайм Сістемс» (код за ), ТОВ «Інтеро-Груп» (код за ), ТОВ «Даріон Про» (код за ), ТОВ «Кордіант Інвест» (код за ), ТОВ «Пронта-Комерс» (код за ), ТОВ «Тріада Капітал» (код за ), ТОВ «Сістем Інжинірінг» (код за ), ТОВ «Джі.Ті.Ем-Україна» (код за ), ТОВ «Сігма Профіт» (код за ), ТОВ «Смерека-2017» (код за ), ТОВ «Лорант Компані» (код за ), ТОВ «Мегахром» (код за ), ТОВ «Аквілія Ком» (код за ), ТОВ «Лідер-Група» (код за ), ТОВ «Лаква Строй» (код за ), ТОВ «Монтен» (код за ), ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах. Також службові особи ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» (код за ) за період з 01.01.2017 по 30.11.2018 шляхом незаконного віднесення до сум податкового кредиту з ПДВ фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Асфікс» (код за ), ТОВ «Мельмарк» (код за ), ТОВ «Слім Компані» (код за ), ТОВ «Сордеф» (код за ), ТОВ «Грайм Сістемс» (код за ), ТОВ «Кордіант Інвест» (код за ), ТОВ «Тріада Капітал» (код за ), ТОВ «Сігма Профіт» (код за ), ТОВ «Смерека-2017» (код за ), ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах. Вказані факти підтверджуються висновком аналітичного дослідження № 1/08-01-16-02-05/35810546 від 02.01.2019 року, яке складене співробітником відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області. Крім того, ГУ ДФС у Запорізькій області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «ВРТК» за період діяльності 2018 рік та складено акт № 6/08-01-14-07/38263689 від 04.01.2019. Перевіркою ТОВ «ВРТК», при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами ТОВ «Сордеф» () за період березень 2018 року, ТОВ «Тріада капітал» () за період квітень 2018 року, ТОВ «Мастек Груп» () за період травень 2018 року, ТОВ «Смерека-2017» () за період травень 2018 року, ТОВ «Кордіант Інвест» () за період травень та червень 2018 року, ТОВ «Гідропроф» () за період червень 2018 року, ТОВ «Мегатрейдинг» () за період червень 2018 року, ТОВ «Сігма Профіт» () за період липень 2018 року, ТОВ «Сістем Інжинірінг» () за період липень 2018 року, ТОВ «ЛНК-18» () за період серпень 2018 року та вересень 2018 року, встановлені порушення: п.121.1 ст.121 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), в наслідок не надання первинних документів, облікових та інших регістрів, бухгалтерської та статистичної звітності, інших документів з питань обчислення і сплати податків та зборів. пп.14.1.36, пп.14.1.181, пп.14.1.231 п.14.1 ст.14, п.44.1 ст.44, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1, п.200.2 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на додану вартість, який підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету, у розмірі 3 254 422 грн. Також, ГУ ДФС у Запорізькій області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» () за період діяльності 2018 рік та складено акт № 8/08-01-14-06/37903286 від 04.01.2019. Перевіркою ТОВ «Енерджиіндастрісервіс», при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами ТОВ «Аквілія Ком» (), ТОВ «Сігма Профіт» (), ТОВ «Тріада капітал» (), ТОВ «Смерека-2017» (), ТОВ «Кордіант Інвест» (), встановлено порушення: п.44.6 ст.44, п.85.2 ст.85 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), не надано до перевірки первинні бухгалтерські документи, що належать або пов`язані з предметом перевірки; пп.14.1.36, пп.14.1.181, п.14.1 ст.14, пп.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на додану вартість, який підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету, у розмірі 1 805 987 грн. Крім того, ГУ ДФС у Запорізькій області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «СПП Сервіс» () за період діяльності 2018 рік та складено акт № 7/08-01-14-06/35810546 від 04.01.2019. Перевіркою ТОВ «СПП Сервіс» встановлено порушення: п.44.6 ст.44, п.85.2 ст.85 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), не надано до перевірки первинні бухгалтерські документи, що належать або пов`язані з предметом перевірки; пп.14.1.36, пп.14.1.181, п.14.1 ст.14, пп.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на додану вартість, який підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету, у розмірі 4 121 503 грн. У кожному із випадків проведення перевірки, на вимоги контролюючого органу ГУ ДФС у Запорізькій області про надання первинних документів для підтвердження отримання товарів (робіт, послуг) від підприємств постачальників, ТОВ «Вагоноремонтна транспортна компанія», ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» та ТОВ «СПП Сервіс» документи не надано та про законі причини їх відсутності не повідомлено. Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 1/08-01-16-02-05/35810546 від 02.01.2019 року управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області стосовно більшої кількості вказаних вище підприємств с ознаками «фіктивності», або їх постачальників, внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань, а саме: управлінням з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України внесено відомості по кримінальному провадженню №0003630 від 13.11.2017, за фактом вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 358, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 205 КК України; слідчим управлінням ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві внесено відомості по кримінальному провадженню №0000104, за фактом фіктивного підприємництва, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України; внесено відомості по кримінальному провадженню №0000055 від 05.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205, ч.1 ст.212, ч.3 ст.212, ч.2 ст.212 КК України; слідчим відділом РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві внесено відомості по кримінальному провадженню №0000022 від 15.02.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України; управлінням розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України внесено відомості по кримінальному провадженню №0000160, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31.08.2017, де ТОВ "Палладіум Оіл" () є об`єктом розслідування за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209 КК України; слідчим управлінням ФР ДПІ у Дніпровському районі м. Києва внесено відомості по кримінальному провадженню № 0000031 від 26.03.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України. З метою підтвердження фактів ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ВРТК», ТОВ «Енерджиіндастрісервіс», ТОВ «СПП Сервіс» викладених у висновку аналітичного дослідження № 1/08-01-16-02-05/35810546 від 02.01.2019 року, акті документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ВРТК» № 6/08-01-14-07/38263689 від 04.01.2019, акті документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» № 8/08-01-14-06/37903286 від 04.01.2019, акті документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «СПП Сервіс» № 7/08-01-14-06/35810546 від 04.01.2019 та встановлення остаточної суми матеріальних збитків нанесених державі та завданих службовими особами підприємства в результаті противоправних дій, необхідно отримати оригінали документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ВРТК», ТОВ «Енерджиіндастрісервіс», ТОВ «СПП Сервіс». Здійснення тимчасового доступу до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ВРТК», ТОВ «Енерджиіндастрісервіс», ТОВ «СПП Сервіс» або застосування інших заходів забезпечення провадження, призведе до обізнаності осіб, задіяних у протиправній схемі злочинної діяльності, щодо наявності інформації у правоохоронних органів про дану діяльність та надасть можливість змінити зміст документів, знищити їх, змінити фактичне розташування офісу, припинити на деякий час злочину діяльність або іншим чином перешкоджати встановленню істини у кримінальному провадженні. Також встановлено, що ТОВ «Вагоноремонтна-транспортна компанія» (код за ), ТОВ «СПП Сервіс» (код за ), ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» (код за ) на протязі 2017-2018 р.р. надають послуги з навантаження, очистки та підготовки вагонів для експлуатації для одних і тих же замовників послуг, а саме: ПАТ "Запоріжсталь" (код ЄДРПОУ 191230), ПРАТ "Авдіївський коксохімічний завод" (код ЄДРПОУ 191075), ПАТ "Південний гірнично-збагачювальний комбінат" (код ЄДРПОУ 191000), ПРАТ "МК "Азовсталь" (код ЄДРПОУ 191158) та інші підприємства - вигодонабувачі. 30.05.2019 при проведенні обшуку за адресою м. Запоріжжя, вул. Південне шосе 72 виявлено та вилучено: списки працівників ТОВ «ВРТК» - на 3 арк.; зошит в обкладинці жовтого кольору на 51 аркуші з рукописними записами на деяких з них з відомостями про виплати авансів, заробітної плати, тощо; свідоцтва про проходження ввідного інструктажу на 457 арк.; блокнот в обкладинці синього кольору з рукописними записами в ньому, та чернетками на 17 аркушах; картонна папка, яка містить чорнові записи з копіями банківських карток фізичних осіб та паперовими листками з нанесеними на них рукописними записами з номерами банківських карток та даними фізичних осіб на 258 арк.; Червона папка яка містить: аркуші формату А4, на яких знаходиться печатний текст з прізвищами співробітників бригад, цехів та підприємств та нанесених на них рукописних записів з місяцями та прізвищами громадян на 46 аркушах; аркуші формату А4, на яких рукописним текстом виконано записи прізвищ фізичних осіб, різноманітні суми та підписи біля них з відображенням місяців року на 23 аркушах; аркуші формату А4, на яких рукописним текстом виконано записи прізвищ фізичних осіб, різноманітні суми та підписи біля них з відображенням місяців року на 6 аркушах; відомості про виплату заробітної плати за березень 2019 з відображенням даних фізичних осіб, розмірами виплати заробітної плати та номерами мобільних номерів на 3 аркушах; аркуші формату А4, на яких рукописним та печатним текстом виконано записи прізвищ фізичних осіб, різноманітні суми та підписи біля них з відображенням місяців року на 23 аркушах; рахунки фактури ТОВ «СТС», заяви фізичних осіб, договір оренди на 16 аркушах; довідки про роботу фіз. осіб на ТОВ «Лідер - Група», ТОВ «Лорант Компані», ТОВ «Кордіант Інвест», ТОВ «Сігма Профіт» та ТОВ «Джі Ті Ем Україна» - на 9 арк.; довідки про роботу фіз. осіб на ФЛП ОСОБА_7 , ФЛП ОСОБА_8 , ТОВ «ВРТК», ТОВ «Пронта - Комерс», ТОВ «Кордіант Інвест», ТОВ «Лідер-Група», ТОВ «Смерека-2017», ТОВ «ЛНК-18», ТОВ «Мегахром» та ФОП ОСОБА_9 - на 12 арк.; аркуші формату А4, на яких розташовано анкетні відомості та номери мобільних телефонів фізичних осіб на 41 аркуші; відомості про виплату грошей, переліки фізичних осіб з розмірами грошових коштів, лист та заява на 22 арк.; акти надання послуг де ТОВ «ВРТК» представник виконавця, а ТОВ «ЮМГ Трейдінг» замовник на 27 аркушах; синя полімерна папка, яка містить книги обліку ФОП ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та ОСОБА_16 в опечатаному та пронумерованому вигляді; записний блокнот в обкладинці чорного кольору який містить 58 аркушів заповнених рукописними записами про фактичну кількість робітників, обсяги товарів; журнал видачі ТМЦ, який містить 57 аркушів з рукописними текстами та відомостями про робітників та обсяг товарно матеріальних цінностей, які підлягають видачі; папка чорного кольору яка містить документи ТОВ «ВРТК» - на 335 арк.; підшивка документів ТОВ «ВРТК» про облік робіт, задіяння вантажників та ін. - на 308 арк.; підшивка документів ТОВ «ВРТК» про задіяння робітників та ін. на 344 арк.; підшивка документів ТОВ «ВРТК» про задіяння робітників та ін. на 201 арк.; підшивка документів ТОВ «ВРТК» про задіяння робітників та ін. на 219 арк.; підшивка документів ТОВ «ВРТК» про задіяння робітників та ін. на 348 арк.; підшивка документів ТОВ «ВРТК» про задіяння робітників та ін. на 296 арк.; підшивка документів ТОВ «ВРТК» про задіяння робітників та ін. на 413 арк.; підшивка документів з анкетними даними робітників та ін. на 150 арк.; акти прийому передачі робіт ТОВ «ВРТК» - на 196 арк.; договори з анкетними даними робітників ТОВ «ВРТК» - на 350 аркушів; рапорти про задіяння робітників ТОВ «ВРТК» - на 301 арк.; підшивка резюме співробітників на 144 аркушах; підшивка з інформаціями про зміни, акти, пояснення на 34 аркушах; акти допуску співробітників ТОВ «ВРТК» та ін. на 66 аркушах; підшивка документів ТОВ «ВРТК» про задіяння робітників та ін. на 60 аркушах; підшивка з виписками по ФОП, договорами підряду та ін. на 191 арк.; папка чорного кольору з анкетними відомостями робітників та ін. на 247 арк.; папка чорного кольору з анкетними відомостями робітників та ін. на 362 арк. папка синього кольору з анкетними відомостями робітників та ін. на 146 арк.; папка чорного кольору з анкетними відомостями робітників та ін. на 114 арк. полімерний пакет з логотипом Нової Пошти на якому розміщено клачок паперу з рукописним надписом «Печати с Красноармейска» в пакеті виявлено та вилучено печатку ТОВ «Вагоноремонтна транспортна компанія» (для документів) код 38263689, та печатка ТОВ «КВХ-Україна» код 38263689; печатка ТОВ «Еко - Порт» код № 40107820; печатка ТОВ «Енерджиіндастрі-Сервіс» код № 37903286; печатка ТОВ «СПП Сервіс» код 35810546; печатка ТОВ «Секьюріті Бюро» код 38272426; печатка ТОВ «Проф Компані» код 42465408; печатка ТОВ «Рос-Укр-Транс» код 38471096; печатка ТОВ «ТТК Спецпостач» код 41657075; печатка ТОВ «Промтекс Груп» код 42448115; печатка ТОВ «КВХ - Україна» код 38263689; печатка ТОВ «Вагоноремонтна транспортна компанія» код 38263689; печатка ТОВ «Технологія» код 32287259; флеш накопичувач білого кольору з нанесеними на нього цифрами 32; флеш накопичувач чорного кольору з нанесеними на нього цифрами 31; чекова книжка з штампом відділення № 392 «УкрСиббанк» по підприємству ТОВ «Енерджиіндастрісервіс», яка містить не заповнені грошові чеки з підписом службової особи підприємства, а саме: ЯЯ 5116493, ЯЯ 5116495, ЯЯ 5116496- ЯЯ 5116500; прозорий полімерний файл, який містить аркуш А4 з нанесеними на ньому рукописними записами про суми коштів та їх цільове призначення, серед яких заробітна плата, а також чекову книжку з відбитком штампу № 392 АТ «Укрсиббанк», з незаповненими грошовими чеками але підписаними службовою особою підприємства а саме з чеку ЯЯ 5731627 по чек ЯЯ 5731650; грошові кошти у національній валюті України в сумі 6200 грн. перев`язані резинкою з папером на якому розташовано рукописний запис « ОСОБА_17 9220,50 я 10»; грошові кошти у національній валюті України в сумі 1250 грн. перев`язані резинкою з папером на якому розташовано рукописний запис «Бессмертній 1250»; грошові кошти у національній валюті України в сумі 1102 грн. перев`язані резинкою з папером на якому розташовано рукописний запис « ОСОБА_18 1132 я 30»; грошові кошти у національній валюті України в сумі 2100 грн. перев`язані резинкою з папером на якому розташовано рукописний запис «Плис 2115,49 я 15»; грошові кошти у національній валюті України в сумі 1102 грн. перев`язані резинкою з папером на якому розташовано рукописний запис « ОСОБА_18 1132 я 30»; грошові кошти у національній валюті України в сумі 850 грн. перев`язані резинкою з папером на якому розташовано рукописний запис «855,78»; грошові кошти у національній валюті України в сумі 2900 грн. перев`язані резинкою з папером на якому розташовано рукописний запис «Золотухин 2000»; грошові кошти у національній валюті України в сумі 1200 грн. перев`язані резинкою з папером на якому розташовано рукописний запис «Глива 1250»; грошові кошти у національній валюті України в сумі 1105 грн. перев`язані резинкою з папером на якому розташовано рукописний запис «Чегилевський 1105»; грошові кошти у національній валюті України в сумі 1750 грн. перев`язані резинкою з папером на якому розташовано рукописний запис «Щеголев 1750»; грошові кошти у національній валюті України в сумі 10 грн. перев`язані резинкою з папером на якому розташовано рукописний запис «Стрюков 10»; грошові кошти у національній валюті України в сумі 12 912 грн. перев`язані резинкою з папером на якому розташовано рукописний запис «Глива 12912,69»; грошові кошти у національній валюті України в сумі 1250 грн. перев`язані резинкою з папером на якому розташовано рукописний запис «Головко 1250»; грошові кошти у національній валюті України в сумі 2100 грн. перев`язані резинкою з папером на якому розташовано рукописний запис «Спиридонов 2100»; грошові кошти у національній валюті України в сумі 2100 грн. перев`язані резинкою з папером на якому розташовано рукописний запис «Онипко 2100»; грошові кошти у національній валюті України в сумі 500 грн. перев`язані резинкою з папером на якому розташовано рукописний запис « ОСОБА_19 »; грошові кошти у національній валюті України номіналом 500 грн. в сумі 38 500 грн.; грошові кошти у національній валюті України номіналом 200 грн. в сумі 3 400 грн.; грошові кошти у національній валюті України номіналом 100 грн. в сумі 3600 грн.; грошові кошти у національній валюті України номіналом 50 грн. в сумі 400 грн.; грошові кошти у національній валюті України номіналом 20 грн. в сумі 20 грн.; грошові кошти у національній валюті України номіналом 2 грн. в сумі 4 грн.; грошові кошти у національній валюті України номіналом 1 грн. в сумі 2 грн.; мобільний телефон Lenovo A369i sНОМЕР_1 ) imei НОМЕР_2 , imei НОМЕР_3 , який містить дві картки зі слів ОСОБА_20 під № та № НОМЕР_4 , акумуляторну батарею та картку пам`яті на 2 GB; флеш накопичувач чорного кольору з надписами на ньому 34; флеш накопичувач синього кольору; флеш накопичувач білого кольору ємкістю 4 GB; блокнот синього кольору з нанесеними на ньому рукописними записами з датами та розмірами виплачених грошових коштів на 4 арк.; листи паперу з нанесеними на них рукописними записами з датами та розмірами виплати грошових коштів у кількості 6 арк.; банківська картка Приватбанк № НОМЕР_5 ; шматок паперу на якому рукописним текстом зазначені дати, відомості фізичних осіб та суми грошових коштів на 1 арк.; експрес накладна нової пошти № 2772 на 1 арк.; листи паперу на яких нанесено рукописні тексти з сумами грошових коштів, датами та відомостями фізичних осіб на 33 аркушах. 31.05.2019 виявлені грошові кошти, документи та печатки визнані речовими доказами по кримінальному провадженню № З000008. Крім того, відповідно до відомостей отриманих від оперативного управління ГУ ДФС у Запорізькій області встановлено наступне, що під час обшуку, у офісному приміщення ТОВ «СТС» за адресою: м. Запоріжжя, вул. Південне шосе 72, за яке відповідальна гр.-ка ОСОБА_20 (займає посаду інспектора відділу кадрів ТОВ Система транспортного супроводу») з сейфу, ключі від якого зберігаються та доступ має особисто та тільки вона, вилучено печатки 13 СГД, які зареєстровані за різними юридичними адресами, службові особи вказаних СГД за адресою проведення обшуку відсутні, зі слів ОСОБА_20 вказані підприємства за адресою: м. Запоріжжя, вул. Південне Шосе,72 не знаходяться, кому належать вказані печатки їй не відомо. Також, в сумці, яка належить гр.-ці ОСОБА_20 , встановлено та під час обшуку вилучено грошові кошти в розмірі 84 207 грн., які поділено на окремі пачки з вказівкою прізвищ та суми, а також відомості щодо виплати заробітної плати працівникам ТОВ Система транспортного супроводу» у вигляді не облікованої готівки. Допитано ОСОБА_21 одного з працівників ТОВ Система транспортного супроводу», прізвище якого вказано на пачці з грошовими коштами та який надав свідчення, що з серпня 2018 року по листопад 2018 року він неофіційно працював вантажником на ТОВ «ВРТК», а з лютого 2019 по квітень 2019 не офіційно працював вантажником на ТОВ Система транспортного супроводу», ніяких документів на працевлаштування не підписував, заробітну плату отримував у вигляді готівки у ОСОБА_22 за адресою: м. Запоріжжя, вул. Південне Шосе,72. Також проведено аналіз по іншим працівникам, прізвища яких вказані на пачках грошових коштів та встановлено, що вказані особи згідно відомостей по заробітній платі ТОВ «ВРТК» та ТОВ Система транспортного супроводу» офіційно не працевлаштовані. Також, в ході обшуку вилучено документи щодо працевлаштування фізичних осіб з їх анкетами, резюме та відомостями щодо виплати їм заробітної плати готівкою та їх підписами за її отримання.
У зв`язку з тим, що вказані речі мають доказове значення для доведення обставин, що підлягають доказуванню у ході досудового розслідування, а також з необхідністю забезпечення їх збереження, слідчий просить накласти арешт на вказане майно, яке було вилучено під час обшуку.
Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав просить його задовольнити, через канцелярію суду надав копії матеріалів кримінального провадження № 0000008.
Адвокат ОСОБА_5 та ОСОБА_4 в судовому засіданні заперечували проти задоволення клопотання слідчого у повному обсязі, пояснили, що тимчасово вилучене майно не відноситься до майна, яке має значення для з`ясування обставин кримінального провадження і може бути використане, як доказ, а також вилучені документи ТОВ «Система транспортного супроводу» перешкоджає нормальному функціонуванню та здійсненню господарської діяльності цього підприємства, оскільки працівникам вказаного підприємства унеможливлює допуск до роботи, надавши письмові заперечення.
Дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий обґрунтовує його доводи, заслухавши думку сторін, слідчий суддя доходить висновку, що клопотання слідчого задоволенню не підлягає, виходячи з наступного.
Судом встановлено, що в провадженні ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області перебуває кримінальне провадження № 0000008 від 31.01.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Ухвалою Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 14.05.2019 надано дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях та спорудах за адресою: м. Запоріжжя, вул. Південне шосе 72, з метою відшукання та вилучення документів, а саме: первинних фінансово-господарських, бухгалтерських, банківських, реєстраційних та інших документів по операціям ТОВ «Вагоноремонтна транспортна компанія» () з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Смерека-2017» (код за ), ТОВ «Тріада Капітал» (код за ), ТОВ «Сігма Профіт» (код за ), ТОВ «Слім Компані» (код за ), ТОВ «Мастек груп» (код за ), ТОВ «Кордіант Інвест» (код за ), ТОВ «Сордеф» (код за ), ТОВ «Мельмарк» (код за ), ТОВ «Сістем Інжинірінг» (код за ), ТОВ «Мегахром» (код за ), ТОВ «Сталь Енергопром» (код за ), ТОВ «Сілтон» (код за ), ТОВ «Мегатрейдінг» (код за ), ТОВ «Гідропроф» (код за ), ТОВ «Лідер-група» (код за ), ТОВ «Колорі трейд» (код за ), ТОВ "ТК Прод-Маркет" (код за ), ТОВ "Спецремпідряд" (код за ), ТОВ "Аспект-ПРО" (код за ), ТОВ "Укрметал холдинг" (код за ), ТОВ "Трейдлайнгруп" (код за ), ТОВ "Палладіум оіл" (код за ), по операціям ТОВ «СПП Сервіс» (код за ) з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Астон Харків» (код за ), ТОВ «Мельмарк» (код за ), ТОВ «Слім Компані» (код за ), ТОВ «Сордеф» (код за ), ТОВ «Грайм Сістемс» (код за ), ТОВ «Інтеро-Груп» (код за ), ТОВ «Даріон Про» (код за ), ТОВ «Кордіант Інвест» (код за ), ТОВ «Пронта-Комерс» (код за ), ТОВ «Тріада Капітал» (код за ), ТОВ «Сістем Інжинірінг» (код за ), ТОВ «Джі.Ті.Ем-Україна» (код за ), ТОВ «Сігма Профіт» (код за ), ТОВ «Смерека-2017» (код за ), ТОВ «Лорант Компані» (код за ), ТОВ «Мегахром» (код за ), ТОВ «Аквілія Ком» (код за ), ТОВ «Лідер-Група» (код за ), ТОВ «Лаква Строй» (код за ), ТОВ «Монтен» (код за ), по операціям ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» (код за ) з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Асфікс» (код за ), ТОВ «Мельмарк» (код за ), ТОВ «Слім Компані» (код за ), ТОВ «Сордеф» (код за ), ТОВ «Грайм Сістемс» (код за ), ТОВ «Кордіант Інвест» (код за ), ТОВ «Тріада Капітал» (код за ), ТОВ «Сігма Профіт» (код за ), ТОВ «Смерека-2017» (код за ), по операціям ТОВ «Система транспортного супроводу» (код за ) по взаємовідносинам з вказаними вище підприємствами з ознаками «фіктивності», серед яких угоди, додаткові угоди, податкові та видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, документи, які підтверджують розрахунки, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт та інші первині документи фінансово-господарської діяльності, а також печаток, факсимільних пристроїв для нанесення підпису, штампів, незаповнених бланків з відбитком печаток, комп`ютерної техніки та засобів друкування документів (принтерів), магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації серед яких флеш накопичувачі, картки пам`яті, чорнових записів, мобільних телефонів, сім-карток мобільних операторів, чекових книжок, банківських карт.
30.05.2019 було проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 , під час якого було виявлено та вилучено документи зазначені в клопотанні слідчого.
Відповідно до ч. 7 ст. 236 КПК України вилучені речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшук, та не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном.
Таким чином, вказані речі та документи відповідно до норм ч. 2 ст. 168 КПК України вважаються тимчасово вилученим під час обшуку.
Питання накладення арешту на тимчасово вилучене під час обшуку майно регламентується нормами ст.ст. 170 -173 КПК України.
Відповідно до ч.5 ст.171 КПК України, клопотання слідчого, прокурора про арешт тимчасово вилученого майна повинно бути подано не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, у якої його було вилучено. У разі тимчасового вилучення майна під час обшуку, огляду, здійснюваних на підставі ухвали слідчого судді, передбаченої статтею 235 цього Кодексу, клопотання про арешт такого майна повинно бути подано слідчим, прокурором протягом 48 годин після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, в якої його було вилучено

Так, слідчим в клопотанні про арешт майна в порушення норм ч. 2 ст. 170, ч. 2 ст. 171 КПК України не вказані підстави для арешту вилученого майна, та не доведено, що це майно має будь яке відношення до кримінального правопорушення, досудове розслідування якого здійснюється у кримінальному провадженні № 0000008 від 31.01.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В своєму клопотанні слідчий лише перелічив всі правові підстави для арешту майна, передбачені ст. 170 КПК України, але в порушення вимог ч. 2 ст. 170, ч. 2 ст. 171 КПК України не мотивував, які з них та з яких мотивів підлягають застосуванню в даному випадку.
Відповідно до ч. 2 ст. 173 КПК України слідчий суддя при вирішенні питання про арешт майна повинен врахувати правову підставу для такого арешту. Однак такі підстави слідчим не зазначені, та клопотання в цій частині не вмотивоване.
Разом з тим, слідчий просить накласти арешт на грошові кошти, які були вилучені при проведенні обшуку, ця вимога також не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не доведено, яке значення мають вилучені грошові кошти для досудового розслідування. В клопотанні вказана лише одна підстава, а саме: зазначені грошові кошти є майном отриманим внаслідок вчинення кримінального правопорушення, воно є предметом кримінального правопорушення, а факт вилучення даних грошових коштів у ОСОБА_20 відноситься до однієї з обставин, що складають подію кримінального правопорушення та в подальшому будуть використані як докази у кримінальному провадженні. Але, з доданих до клопотання документів не вбачається, що вищевказані грошові кошти є майном отриманим внаслідок вчинення кримінального правопорушення та вони є предметом кримінального правопорушення. На інші законні підстави для накладення арешту слідчий в клопотанні не посилається.
Згідно до узагальнення ВССУ «Судової практики щодо розгляду слідчим суддею клопотань про застосування заходів забезпечення кримінального провадження» від 07.02.2015 року, сторона кримінального провадження, яка подає клопотання про арешт майна, зобов`язана навести підстави у зв`язку з якими потрібно здійснити арешт майна. У свою чергу слідчий суддя, задовольняючи клопотання про накладення арешту на майно, зобов`язаний навести ці підстави у рішенні.
Крім того, жодних доказів того, що вилучене майно має значення для вирішення кримінального провадження, є речовим доказом по справі та відповідає критеріям, зазначеним ст. 98 КПК України, матеріали клопотання слідчого не містять.

На підставі викладених обставин, клопотання слідчого про арешт майна задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 167, 170-173 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 про арешт майна, в рамках кримінального провадження № 0000008, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31.01.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України залишити без задоволення.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Запорізького апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1