УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
05.11.2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС 1 ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу,-

УСТАНОВИВ:
Слідчий з ОВС 1 ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, про надання тимчасового доступу до речей та документів, що перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000033 від 17.04.2019 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи протягом 2018-2019 років, діючи умисно, використовуючи реквізити підприємств-імпортерів, які здійснюють ввезення товарно-матеріальних цінностей на територію України через ІНФОРМАЦІЯ_2 , шляхом заниження фактурної вартості товарів, підміни їх номенклатури та супровідних документів, внесення до них недостовірних відомостей, зміни маршруту товарів та місць їх відвантаження, ухилились від сплати податків та інших обов`язкових платежів на загальну суму понад 5 млн.грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до державного бюджету в особливо великих розмірах.

Разом з тим, в рамках вказаного кримінального провадження, встановлено, що до незаконної діяльності причетна ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_2 ). Так, вказана особа є фізичною особою підприємцем з 2003 року, основний вид діяльності - роздрібна торгівля взуттям і шкіряними виробами в спеціалізованих магазинах. ФОП ОСОБА_5 перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , знаходиться на спрощеній системі оподаткування, є платником єдиного податку 2 групи, тобто осяг доходу відповідно до ст. 291 Податкового кодексу України, протягом календарного року не повинен перевищувати 1 500 000 грн.

Так, згідно податкової звітності, ФОП ОСОБА_5 , а саме податкової декларації платника єдиного податку фізичної особи підприємця, обсяг отриманого доходу в 2017 році склав 886 тис. грн., в 2018 році 939 тис. грн.

Разом з тим, встановлено, що ФОП ОСОБА_5 використовуючи ряд підприємств, що здійснюють імпорт товарів на митну територію України, придбає товари торгових марок « ІНФОРМАЦІЯ_4 », « ІНФОРМАЦІЯ_5 », « ІНФОРМАЦІЯ_5 », « ІНФОРМАЦІЯ_6 », « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та є їх офіційним представником на території України. В подальшому отриманий товар реалізує на території України особисто та через підконтрольних фізичних осіб підприємців: ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 , ОСОБА_9 (рнокпп НОМЕР_5 ), які фактично є найманими працівниками (реалізаторами) в місцях реалізації, без фактичного відображення отриманих доходів в податковій звітності в повному обсязі.

Встановлено, що реалізацію товарів остання здійснює через магазини, що розташовані на території м. Одеси та Одеської області, а також через інтернет магазин ІНФОРМАЦІЯ_4 . Розрахування за придбанні товари здійснюється у готівковій та безготівковій формі шляхом перерахування на особисті банківські рахунки, які належать ОСОБА_5 та її підконтрольним особам.

Крім того, встановлено, що ОСОБА_5 здійснює також фактично реалізацію мультибрендового одягу в магазині « ІНФОРМАЦІЯ_8 », власником вказаного торгового знаку є її колишній чоловік ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_6 ), який також допомагає останній та координує роботу щодо реалізації вищевказаних товарів. ОСОБА_10 є також фізичною особою підприємцем, перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_9 , знаходиться на спрощеній системі оподаткування, є платником єдиного податку 2 групи.

Так, згідно наявної інформації, ФОП ОСОБА_5 від реалізації товарів за період 2016 2018 роки отримала дохід на загальну суму 50 млн. грн. Враховуючи задекларований дохід, фактично неоподаткований валовий дохід за вказаний період склав 47 200 000 грн.

Тобто, ФОП ОСОБА_5 повинна була застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків, оскільки вона перевищила обсяги доходу, визначеного пунктами 1,2,3 і 5 статті 291.4 статті 291 Податкового Кодексу України.

Таким чином, з урахуванням вищевикладеного, ФОП ОСОБА_5 ухилилась від сплати податків на загальну суму понад 7 млн. грн., що є особливо великим розміром та відповідальність за яке, передбачено ч.3 ст.212 КК України.

Так, встановлено, що підконтрольними ОСОБА_5 та ОСОБА_10 фізичними особами: ОСОБА_11 (рнокпп НОМЕР_7 ); ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_3 ); ОСОБА_9 (рнокпп НОМЕР_5 ), ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_4 ); ОСОБА_12 (рнокпп НОМЕР_8 ); ОСОБА_13 (рнокпп НОМЕР_9 ); ОСОБА_14 (рнокпп НОМЕР_10 ); ОСОБА_15 (рнокпп НОМЕР_11 ) відкрито у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) банківські рахунки на які здійснюються перерахування грошових коштів за реалізовані товари торгових марок: « ІНФОРМАЦІЯ_4 », « ІНФОРМАЦІЯ_5 », « ІНФОРМАЦІЯ_5 », « ІНФОРМАЦІЯ_6 », « ІНФОРМАЦІЯ_7 », у тому числі за реалізацію товарів через інтернет магазин ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Разом з тим, під час досудового розслідування частково встановлено банківські рахунки, які використовуються ОСОБА_5 та ОСОБА_10 для отримання грошових коштів за реалізацію товарів, які у тому числі відкритті на ім`я їх підконтрольних осіб в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ). Так, виявлено, що ОСОБА_5 у вказаній банківській установі відкрито рахунки №№ НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , ОСОБА_11 відкрито рахунок № НОМЕР_14 , ОСОБА_10 відкрито рахунок № НОМЕР_15 та ОСОБА_6 відкрито рахунок № НОМЕР_16 .

Єдиним можливим способом встановлення загальної суми отриманого доходу від господарської діяльності вищевказаних осіб, руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по вказаним банківським рахункам.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), де відкрито та обслуговуються рахунки клієнта, та містять відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для встановлення осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Окрім цього вищевказані документи, які містять охоронювану законом таємницю, становлять банківську таємницю, тимчасовий доступ до яких та розпорядження про вилучення, здійснюється лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, відповідно до вимог ст. ст. 159, 162 КПК України.

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Дані документи знаходяться тільки у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для встановлення фактичної суми отриманих доходів за реалізацію товарів торгових марок: « ІНФОРМАЦІЯ_4 », « ІНФОРМАЦІЯ_5 », « ІНФОРМАЦІЯ_5 », « ІНФОРМАЦІЯ_6 », « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та суми завданої державі збитків.

Вилучення оригіналів документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

З метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до роздруківок руху грошових коштів, платіжних доручень та інших документів.

На думку сторони обвинувачення, існує наявність достатніх підстав вважати, що є реальна загроза зміни або знищення такої інформації, тому розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів.

В судове засідання слідчий та прокурор не з`явилися, відповідно до письмової заяви слідчого, клопотання підтримує в повному обсязі та просить здійснити розгляд клопотання за його відсутності.

Розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів здійснено без виклику осіб, у володінні яких вони перебувають, на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З наданих матеріалів вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000033 від 17.04.2019 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Встановлено, що зазначені документи, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться можуть бути використані як докази, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159-166 КПК України,-

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого з ОВС 1 ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_16 та особам, що будуть діяти за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про вилучення (виїмку) в АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 по 29.10.2019 копій наступних документів:

- роздруківок руху грошових коштів щодо рахунків: №№ НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 за період 2016-2019 років відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, ПІБ та ідентифікаційний код), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня, місяця та року та загальну суму надходжень грошових коштів за рік;

- роздруківок руху грошових коштів щодо усіх рахунків, які відкриті протягом 2016-2019 років в АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " наступними особами: ОСОБА_11 (рнокпп НОМЕР_7 ); ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_3 ); ОСОБА_9 (рнокпп НОМЕР_5 ), ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_4 ); ОСОБА_12 (рнокпп НОМЕР_8 ); ОСОБА_13 (рнокпп НОМЕР_9 ); ОСОБА_14 (рнокпп НОМЕР_10 ); ОСОБА_15 (рнокпп НОМЕР_11 ); ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_2 ); ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_6 ) відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, ПІБ та ідентифікаційний код), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня, місяця та року та загальну суму надходжень грошових коштів за рік;

- платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися ОСОБА_11 (рнокпп НОМЕР_7 ); ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_3 ); ОСОБА_9 (рнокпп НОМЕР_5 ), ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_4 ); ОСОБА_12 (рнокпп НОМЕР_8 ); ОСОБА_13 (рнокпп НОМЕР_9 ); ОСОБА_14 (рнокпп НОМЕР_10 ); ОСОБА_15 (рнокпп НОМЕР_11 ); ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_2 ); ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_6 ) іншим особам при розпорядженні рахунками.

- банківських виписок про видачу готівки та чеків;

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів;

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя :

05.11.2019