УХВАЛА
Іменем України

14.08.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання про надання доступу до речей та документів, внесене старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 по кримінальному провадженні за №0000121, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 191 КК України, та додані до нього матеріали,-
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з моменту реєстрації до 09.07.2019 року.
В клопотанні вказано, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », протягом 2015-2016 років, здійснюючи господарську діяльність в частині ремонту військової техніки, використовуючи бувші у використанні запчастини, а також запчастини і електронні прилади придбані у невстановлених слідством суб`єктів, що не являються платниками податків, по бухгалтерському та податковому обліку підприємства відображають фінансово-господарські операції з суб`єктами господарської діяльності з ознаками «транзитності»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), які фактично не є постачальниками таких запчастин та електронних приборів для ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Внаслідок таких дій безпідставно завищується сума витрат підприємства та податкового кредиту з ПДВ, в результаті чого до державного бюджету не сплачуються податки, суми яких в п`ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.
Допитаний в якості свідка засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_8 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ) показав, що зареєстрував вказане підприємство за проханням свого знайомого, та при реєстрації він не мав наміру здійснювати фінансово господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », при цьому така особа як ОСОБА_6 яка займала у 2016 -2017 роках посаду директора та головного бухгалтера на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » йому взагалі не відома.
Таким чином, для встановлення факту реєстрації ОСОБА_5 підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, які зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_11 де здійснювалось реєстрація підприємства.
Слідчий пояснив, що згідно відомостей АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) перебуває на обліку та подавало звітність до ІНФОРМАЦІЯ_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), де і зберігаються такі документи, вищезазначеного підприємства, що є предметом доказування та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника, декларації з податку на додану вартість, з додатками №5, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.
Від слідчого ОСОБА_3 надійшла заява про проведення розгляду справи без його участі, клопотання підтримав та просив задовольнити.
Відповідно до ч. 2. ст. 163 КПК України, розгляд клопотання проведено у відсутності осіб, у володінні яких знаходиться інформація.
Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 7 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Беручи до уваги викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що слідчим доведено необхідність отримання доступу до документів, оскільки вони мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених документах, слідчий суддя вважає за можливе задовольнити клопотання у повному обсязі.
Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирський області майору податкової міліції ОСОБА_7 , та особам, які діятимуть за його дорученням, тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) з моменту реєстрації до 09.07.2019 року, а саме:
- копії свідоцтва про реєстрацію платника;
- копії свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість;
- оригіналів декларацій з податку на додану вартість, з додатками №5;
- оригіналів уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ;
- оригіналів декларації з податку на прибуток;
- актів планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них;
- прийняті повідомлення-рішення по складеним актам;
- відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства;
- документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства;
- належним чином завірені роздруківки податкової звітності, у випадку подання звітності у електронному вигляді, квитанції №1 та №2;
- реєстр отриманих податкових накладних з моменту реєстрації до 09.07.2019 року.
Встановити строк дії ухвали до 14.09.2019 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1