465/3193/19
1-кп/465/816/19
У Х В А Л А
підготовчого судового засідання

07.06.2019 року Франківський районний суд м. Львова в складі:
головуючого - судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
за участю прокурора ОСОБА_3
захисника ОСОБА_4

провівши в залі суду підготовче судове засідання у кримінальному провадженню внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0000012 від 26.02.2019 року відносно:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , українця, громадянина України, неодруженого, раніше несудимого, із середньо- технічною освітою, працюючого завідувачем господарства ТОВ «ЖБК Бескид», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,-

у вчиненні ним кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,
за участю обвинуваченого ОСОБА_5 ,-

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_5 , будучи згідно наказу №0111 від 09.11.2018, виконуючим обов`язки директора ТОВ «Ювелірний» (), зареєстрованого за адресою: м.Львів, вул.Любінська, 104, Управлінням державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської рад від 28.02.2012 №0001159, взятого на податковий облік у Залізничній ДПІ ГУ ДФС у Львівській області 29.02.2012 за №32997 та фактично розташованого за адресою: м.Львів, вул.Федьковича, 51 А, будучи службовою особою товариства, на яку згідно ст. 67 Конституції України, ст. 8 розділу III Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність», ст.ст. 16, 47, 168 Податкового кодексу України, покладено обов`язок та відповідальність за організацію, здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, обов`язкових платежів до бюджетів, а також веденню господарської діяльності від імені товариства, в період листопада 2018 року, шляхом заниження об`єкта оподаткування, умисно ухилився від сплати податку на прибуток в сумі 483 879 грн. та податку на додану вартість в сумі 537 643 грн., а всього податків - 1 021 522 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Так, виконуючи обов`язки директора ТОВ «Ювелірний», ОСОБА_5 , в період листопада 2018 року здійснив продаж фізичній особі- підприємцю платнику податків спрощеної системи оподаткування - III групи ОСОБА_6 продукції (ювелірних виробів у вигляді прикрас із золота та срібла), без відображення таких операцій по бухгалтерському та податковому обліках підприємства.
Разом з тим встановлено, що для досягнення своєї злочинної мети, ОСОБА_5 здійснив пошук ФОП ОСОБА_6 якій, на підставі оформлених видаткових накладних від імені ТОВ «Ювелірний», реалізував продукцію - ювелірні вироби за готівкові кошти. В подальшому, придбаний товар підприємцем реалізовувався через мережу ювелірних магазинів на території м.Львова.
Також встановлено, що за період листопада 2018 року ОСОБА_5 здійснив реалізацію товарів без відображення таких по бухгалтерських та податкових обліках товариства, на загальну суму 3 225 863 грн. Не обліковані кошти знаходились у ОСОБА_5 , частина з яких розподілялась як не облікований прибуток, а інші використовувалась для придбання ювелірних виробів за готівку.
Проведеним дослідженням фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ювелірний» встановлено, що товариством в період листопада 2018 року не включено до складу об`єкту оподаткування вищевказану операцію з реалізації товарів на суму 3 225 863 грн., як наслідок, не сплачено податку на прибуток 483 879 грн та податку на додану вартість 537 643 грн. Всього до державного бюджету України не сплачено податків в загальній сумі 1 021 522 грн.
За наведених обставин ОСОБА_5 , будучи в.о. директора та відповідальним за фінансово-господарську діяльність ТОВ «Ювелірний», а також особою на яку покладено обов`язок та відповідальність за організацію і здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, інших обов`язкових платежів до бюджетів, порушив вимоги п. 134.1 ст. 134, п.137.1 ст.137, п.185.1 ст.185, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198, п.200.4 ст.200, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України, в результаті чого, в період листопада 2018 року, умисно не сплатив до державного бюджету кошти в розмірі 1 021 522 грн., що в 1000 разів і більше перевищує установлений законодавством мінімум доходів громадян і є значним розміром ухилення від сплати податків.
В підготовчому судовому засіданні захисник та обвинувачений ОСОБА_5 заявили клопотання про звільнення обвинуваченого ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, кримінальне провадження № 0000012 від 26.02.2019 року відносно ОСОБА_5 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України просять закрити. Клопотання мотивують тим, що 21 травня 2019 року ТОВ «Ювелірний» здійснив оплату грошових зобов`язань з податку на прибуток у сумі 483 879,00 грн., що стверджується платіжним дорученням № 646 від 21.05.2019 року та з податку на додану вартість у сумі 537 643,80 грн., згідно платіжного доручення №647 від 21.05.2019 року. Враховуючи наведене, зазначають, що підприємство оплатило усі нараховані податки, що є підставою для звільнення обвинуваченого ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності згідно з ч. 4 ст. 212 КК України. Крім того, зазначають, що в межах вказаного кримінального провадження було проведено ряд обшуків та санкціонованих оглядів. Огляди проводились 07-09 травня 2019 року на підставах ухвал слідчого судді Сихівського районного м.Львова від 03 травня 2019 року у приміщеннях трьох магазинів, а саме: за адресою: АДРЕСА_2 в ТЦ «Кінг Крос Леополіс», де здійснює свою господарську діяльність ФОП ОСОБА_7 ; за адресою: АДРЕСА_3 , де здійснює свою господарську діяльність ФОП ОСОБА_6 ; за адресою: АДРЕСА_4 (ТК ІНФОРМАЦІЯ_2 ), де здійснює свою господарську діяльність ФОП ОСОБА_6 . В ході проведених оглядів було тимчасово вилучене майно, а саме чорнові записи, блокноти, ювелірні вироби та прикраси. Вказане майно було визнано речовим доказом. На частину якого був накладений арешт відповідною ухвалою слідчого судді. Обшуки в межах даного кримінального провадження, проводили так само протягом 07-09 травня 2019 року на підставі ухвал слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова у наступних приміщеннях: ТОВ «Ювелірні традиції», за адресою: АДРЕСА_5 ; ФОП ОСОБА_8 за адресою: АДРЕСА_6 ; ФОП ОСОБА_9 за адресою: АДРЕСА_7 . Вилучені речі, документи та ювелірні вироби у вказаних приміщеннях були визнані речовими доказами у даному кримінальному провадженні. Відтак, просять скасувати арешти на майно, накладений в межах кримінального провадження та повернути власнику речові докази.

В підготовчому судовому засіданні прокурор не заперечив щодо задоволення заявленних захисником та обвинуваченим клопотань. Просить такі задоволити.
Заслухавши думку учасників кримінального провадження, об`єктивно оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду клопотання і вирішення його по суті, суд приходить до наступних висновків.
Дії обвинуваченого ОСОБА_5 вірно кваліфіковані за ч.1 ст.212 КК України, в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах.
Згідно вимог ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені, зокрема, ч. 1 ст. 212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності, сплатила податки,збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як встановлено в підготовчому судовому засідання, ТОВ «Ювелірний» 21 травня 2019 року здійснив оплату грошових зобов`язань з податку на прибуток у сумі 483 879,00 грн. та з податку на додану вартість у сумі 537 643,80 грн., що стверджується платіжними дорученнями №646 від 21.05.2019 року та № 647 від 21.05.2019 року відповідно.

Відповідно до ст. 44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Відповідно до п.2 ч.3 ст.314 КПК України суд у підготовчому судовому засіданні має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до п.1 ч. 2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно до ч. 4 ст. 286 КПК України, якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.
Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
За вказаних обставин, суд вважає, що є всі підстави, передбачені ст. 44 КК України, ч.4 ст.212 КК України для звільнення обвинуваченого ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності.
Крім того, ч.4 ст.174 КПК України регламентовано, що суд одночасно з ухваленням судового рішення, яким закінчується судовий розгляд, вирішує питання про скасування арешту майна.

Відтак слід скасувати арешт на наступне майно, який був накладений в межах кримінального провадження № 0000012 від 26.02.2019 року:

накладений на підставі ухвали слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова від 15.05.2019 року, а саме на рахунки, акти, чеки, чорнові записи, блокноти та зошити з чорновими записами, які оглянуті та вилучені згідно з протоколом огляду приміщення магазину під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_3 від 07-09.05.2019 року;

на підставі ухвали слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова від 15.05.2019 року, а саме на чорнові записи/блокноти (робочі зошити), які оглянуті та вилучені згідно з протоколом огляду приміщення магазину під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_4 від 07-08.05.2019 року;

на підставі ухвали слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова від 15.05.2019 року, а саме на зошит та блокнот, які оглянуті та вилучені згідно з протоколом огляду приміщення магазину під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , від 07-08.05.2019 року.

Згідно вимогч. 9 ст. 100 КПК України, доля речових доказів і документів, які були надані суду, вирішується судом під час ухвалення судового рішення, яким закінчується кримінальне провадження. У разі закриття кримінального провадження слідчим або прокурором питання про долю речових доказів і документів вирішується ухвалою суду на підставі відповідного клопотання, яке розглядається згідно із ст. 171-174 КПК України, при цьому цінності, майно, речові докази повертаються власнику (законному володільцю).

Відтак речові докази:

ювелірні вироби та прикраси, що оглянуті та вилучені згідно з протоколом огляду приміщення магазину під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_4 від 07-08.05.2019 року повернути власнику - ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1 );

ювелірні вироби та прикраси, що оглянуті та вилучені згідно з протоколом огляду приміщення магазину під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_3 від 07-09.05.2019 року повернути власнику - ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1 );

ювелірні вироби та прикраси, що оглянуті та вилучені згідно з протоколом огляду приміщення магазину під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , від 07-08.05.2019 року повернути власнику - ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_2 );

ювелірні вироби та прикраси, чорнові записи, блокноти, дорогоцінне каміння, метал, що були оглянуті та вилучені згідно з протоколом обшуку ТОВ «Ювелірні традиції» за адресою, АДРЕСА_5 від 07.05.2019 року повернути власнику ТОВ «Ювелірні традиції » ();

ювелірні вироби та прикраси, чорнові записи, блокноти, дорогоцінне каміння, метал, документи, що були оглянуті та вилучені згідно з протоколом обшуку за адресою, АДРЕСА_6 від 07-08.05.2019 року повернути власнику ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_3 );

ювелірні вироби та прикраси, чорнові записи, блокноти, документи, що були оглянуті та вилучені згідно з протоколом обшуку за адресою: АДРЕСА_7 від 07.05.2019 року повернути власнику ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_4 ).

Керуючись ст.44 КК України, ст.ст. 100, 174, 284, 286, 288, 314, 370, 371, 372 КПК України, суд -
У Х В А Л И В :

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження № 0000012 від 26.02.2019 року відносно ОСОБА_5 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.

Скасувати арешт на наступне майно, який був накладений в межах кримінального провадження № 0000012 від 26.02.2019 року:

накладений на підставі ухвали слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова від 15.05.2019 року, а саме на рахунки, акти, чеки, чорнові записи, блокноти та зошити з чорновими записами, які оглянуті та вилучені згідно з протоколом огляду приміщення магазину під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_3 від 07-09.05.2019 року;

на підставі ухвали слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова від 15.05.2019 року, а саме на чорнові записи/блокноти (робочі зошити), які оглянуті та вилучені згідно з протоколом огляду приміщення магазину під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_4 від 07-08.05.2019 року;

на підставі ухвали слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова від 15.05.2019 року, а саме на зошит та блокнот, які оглянуті та вилучені згідно з протоколом огляду приміщення магазину під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , від 07-08.05.2019 року.

Речові докази:

ювелірні вироби та прикраси, що оглянуті та вилучені згідно з протоколом огляду приміщення магазину під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_4 від 07-08.05.2019 року повернути власнику - ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1 );

ювелірні вироби та прикраси, що оглянуті та вилучені згідно з протоколом огляду приміщення магазину під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_3 від 07-09.05.2019 року повернути власнику - ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1 );

ювелірні вироби та прикраси, що оглянуті та вилучені згідно з протоколом огляду приміщення магазину під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , від 07-08.05.2019 року повернути власнику - ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_2 );

ювелірні вироби та прикраси, чорнові записи, блокноти, дорогоцінне каміння, метал, що були оглянуті та вилучені згідно з протоколом обшуку ТОВ «Ювелірні традиції» за адресою, АДРЕСА_5 від 07.05.2019 року повернути власнику ТОВ «Ювелірні традиції » ();

ювелірні вироби та прикраси, чорнові записи, блокноти, дорогоцінне каміння, метал, документи, що були оглянуті та вилучені згідно з протоколом обшуку за адресою, АДРЕСА_6 від 07-08.05.2019 року повернути власнику ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_3 );

ювелірні вироби та прикраси, чорнові записи, блокноти, документи, що були оглянуті та вилучені згідно з протоколом обшуку за адресою: АДРЕСА_7 від 07.05.2019 року повернути власнику ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_4 ).

На ухвалу протягом 7 діб з дня її оголошення може бути подано апеляційну скаргу до Львівського апеляційного суду.

Ухвала винесена в нарадчій кімнаті.

Суддя: ОСОБА_1