Справа № 203/1879/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13 серпня 2019 року Кіровський районний суд м.Дніпропетровська в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Дніпрі клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

Другим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Процесуальне керівництво у кримінальному провадженні забезпечується прокуратурою Дніпропетровської області.
В наданому клопотанні слідчий просив надати тимчасовий доступ до документів обліково-реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , з можливістю вилучення копій документів, зазначених у клопотанні.
Перевіривши викладені в клопотанні доводи, додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно до ч.ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до витягу з ЄРДР вбачається, що кримінальне провадження було відкрито за фактом умисного ухилення від сплати податків на додану вартість в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності в період з квітня 2016 року по червень 2016 року, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), яке має ознаки «транзитності» та «фіктивності».
Досудовим розслідуванням встановлено, що у квітні-червні 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) відображено у документах податкової звітності факт постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) товару (олії соняшникової нерафінованої у кількості 5571,98 тон на суму ПДВ 21 183 607,00 грн.). У подальшому придбаний товар ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » передано на комісію для подальшої реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ) за межі України.
Як вбачається з акту документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з питань дотримання податкового законодавства №32/28-10-46-14-37014600 від 20.02.2019, який складено ІНФОРМАЦІЯ_6 , підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » фактично не здійснювало постачання товару на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». У зв`язку з цим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено безпідставне документальне оформлення нереальної операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що фактично не здійснювалось з цим контрагентом.
Згідно показань, наданих колишнім директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_4 , останній зареєстрував підприємство на своє ім`я за винагороду; а також вказав, що не укладав будь-яких договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та не підписував інших документів щодо постачання товару на вказане товариство.
З матеріалів клопотання вбачається, що документи, дозвіл на тимчасовий доступ до яких просить слідчий у своєму клопотанні, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Вказані документи є необхідними для перевірки фактів реальності фінансово-господарських операцій, встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, і є важливим і ключовим доказом у зазначеному кримінальному провадженні, що допоможе встановити об`єктивну істину по справі, визначити суб`єкта та суб`єктивну сторону кримінального правопорушення.
Зазначені докази є можливим отримати лише шляхом тимчасового доступу до документів обліково-реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .
З урахуванням вищенаведеного, оскільки надані до клопотання матеріали кримінального провадження об`єктивно свідчать про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи про тимчасовий доступ до яких заявлено клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчиненого злочину, їх належної правової оцінки, визначення вірної кваліфікації вчиненого злочину, підтвердження або спростування фактів ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, для забезпечення проведення судово-економічної експертизи, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання в повному обсязі.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.132,159-166,369-372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , про надання тимчасово-го доступу до речей та документів задовольнити.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_5 ), відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме:
1. всі документи обліково-реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), у тому числі:
- довідки про взяття на податковий облік;
- свідоцтво платника податків на додану вартість;
- довідку з єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичної осіб-підприємців;
- свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи-підприємця, юридичної особи;
- реєстраційну картку;
- службові записки і т.п.;
2. документи податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по всіх податках, про облік та сплату яких звітувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 по 31.12.2016;
3. звернення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), (їх представників) щодо реєстрації платниками окремих видів податків, застосування спеціальних режимів оподатковування, одержання довідок, відповідних доручень;
4. довідки про суми пільг в оподатковуванні;
5. інформації щодо податкової заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 по 31.12.2016, вказавши її розмір, період виникнення, вжиті заходи до погашення;
6. перелік співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які отримували доходи за період з 01.01.2016 по 31.12.2016 (залучити звіти форми 1 ДФ), надати інформацію вказавши П.І.Б., обліковий номер реєстраційної картки у ДРФО, назву суб`єкта господарювання за місцем одержання доходу, його розмір, період, за який був отриманий дохід та його вид;
7. договори щодо надання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) податкової звітності шляхом телекомунікаційного зв`язку;
8. роздруківку операцій, проведених підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 по 31.12.2016 з придбання й реалізації товарів, робіт і послуг за даними Системи автоматизованого зіставлення податкових зобов`язань і податкового кредиту (в електронному або паперовому вигляді), вказавши суми розбіжностей за зазначений період, та інших документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що знаходяться в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_5 ).
Право тимчасового доступу до речей і документів надати старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи, співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в судді.

Слідчий суддя ОСОБА_1