Справа № 212/3963/19
У Х В А Л А
про закриття кримінального провадження
та звільнення від кримінальної відповідальності

23 травня 2019 року м. Кривий Ріг

Жовтневий районний суд м.Кривого Рогу Дніпропетровської області в складі: головуючого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , захисника адвоката ОСОБА_4 , розглянувши клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження, що подане за кримінальним провадженням №0000004від 16.02.2015 року відносно

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 . уродженець м. Кривий Ріг, Дніпропетровської області, українець, громадянин України, раніше не судимий, директор ПП «Світекс», зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_2 , який підозрюється у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

13 травня 2019 року до Жовтневого районного суду міста Кривого Рогу Дніпропетровської області надійшло клопотання прокурор про звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження відносно ОСОБА_5 , що підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В клопотанні зазначено, що ОСОБА_5 , підозрюється в тому, щоявляючись власником та згідно з наказом про призначення на посаду № 1 від 01.06.1997, працюючи директором приватного підприємства «Світекс»(, зареєстрованого рішенням Криворізької міської ради Дніпропетровської області 26.05.1997, у 2014-2015 роках перебувало на обліку у Криворізькій північній ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Кремлівська, 4, далі ПП «Світекс»), будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, що виконує організаційно-розпорядчі функції, діючи умисно з корисливих мотивів,у період часу з лютого 2014 року по січень 2015 року (більш точного часу слідством не встановлено), ухилився від сплати податку на додану вартість (далі ПДВ) на суму 1 412 091,17 грн. за наступних обставин.

Так, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді директора, володіючи інформацією про деталі та обставини фінансово-господарської діяльності ПП «Світекс», у 2014-2015 роках, але не пізніше 14.01.2015 року (більш точного часу слідством не встановлено), переслідуючи мету мінімізації податкових зобов`язань ПП «Світекс», отримав від невстановлених слідством осіб за невстановлених слідством обставин документи, що містили недостовірну інформацію з приводу поставлених товарів, виконаних робіт, наданих послуг, яких насправді не було, за наступні звітні податкові періоди: січень, березень, червень та грудень 2014 року між ПП «Світекс» та підприємствами-постачальниками ПП «ПРОМ-ТЕХ-СНАБ» () та ТОВ «АЛЕКТОР-БУД» (), а саме:

- договір № 7 від 03.01.2014, відповідно до якого Виконавець («ПРОМ-ТЕХ-СНАБ» () в особі директора ОСОБА_6 ) зобов`язався виконати ремонтно-будівельні роботи об`єктів Замовника (ПП «Світекс» в особі директора ОСОБА_5 ), а також інші документи з приводу виконання даного договору;

- договір купівлі-продажу № 82 від 27.11.2014, відповідно до якого Продавець (ПП «ПРОМ-ТЕХ-СНАБ» () в особі директора ОСОБА_6 ), зобов`язався передати у власність Покупця (ПП Світекс» в особі директора ОСОБА_5 ) товар суміш тампонажну КТС-100, а також інші документи з приводу виконання даного договору;

- договір № 85 від 22.09.2014, відповідно до якого Субпідрядник (ТОВ «АЛЕКТОР-БУД» () в особі директора ОСОБА_7 ,) зобов`язався виконати ремонтно-будівельні роботи об`єктів Генпідрядника (ПП «Світекс» в особі директора ОСОБА_5 ,) відповідно до даного Договору, а також інші документи з приводу виконання даного договору;

- договір № 104 щодо надання послуг від 20.10.2014 року, відповідно до якого Виконавець (ТОВ «АЛЕКТОР-БУД» () в особі директора ОСОБА_7 ), зобов`язується виготовити та передати у власність Замовника (ПП «Світекс» в особі директора ОСОБА_5 ,) продукцію: труба обсадна діам. 88,9 з клапанами для ін`єкцій, а також інші документи з приводу виконання даного договору.

Після отримання вищевказаних документів ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, протягом 2014-2015 років (більш точного часу слідством не встановлено) за невстановлених слідством обставин надавав їх головному бухгалтеру ПП «Світекс» ОСОБА_8 , яка не була обізнана з приводу злочинних намірів останнього, з метою складання та подання податкової звітності з ПДВ ПП «Світекс» з урахуванням цих документів.

Так, в лютому 2014 року ОСОБА_5 , з метою мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ ПП «Світекс», завірив своїм електронним цифровим підписом складену головним бухгалтером підприємства ОСОБА_8 декларацію з ПДВ ПП «Світекс» за січень 2014 року, у якій було незаконно відображено суму податкового кредиту з ПДВ у розмірі 212 064,70 грн., сформовану за результатами взаємовідносин з ПП «ПРОМ-ТЕХ-СНАБ», при цьому, достовірно знаючи, що ПП «ПРОМ-ТЕХ-СНАБ» фактично не здійснювало фінансово-господарської діяльності щодо реалізації товарів, робіт, послуг на адресу ПП «Світекс», тобто від операцій з придбання, які мали нереальний характер. У подальшому зазначену декларацію засобами електронного зв`язку головним бухгалтером ПП «Світекс» подано до Криворізької північної ОДПІ. Вказані дії ОСОБА_5 призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету ПДВ за січень 2014 року в сумі 212 064,70 грн.

Продовжуючи злочинну діяльність, у квітні 2014 року ОСОБА_5 , з метою мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ ПП «Світекс», завірив своїм електронним цифровим підписом складену головним бухгалтером підприємства ОСОБА_8 декларацію з ПДВ ПП «Світекс» за березень 2014 року, у якій було незаконно відображено суму податкового кредиту з ПДВ у розмірі 220 045,65 грн., сформовану за результатами взаємовідносин з ПП «ПРОМ-ТЕХ-СНАБ», при цьому, достовірно знаючи, що ПП «ПРОМ-ТЕХ-СНАБ» фактично не здійснювало фінансово-господарської діяльності щодо реалізації товарів, робіт, послуг на адресу ПП «Світекс», тобто від операцій з придбання, які мали нереальний характер. У подальшому зазначену декларацію засобами електронного зв`язку головним бухгалтером ПП «Світекс» подано до Криворізької північної ОДПІ. Вказані дії ОСОБА_5 призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету ПДВ за березень 2014 року в сумі 220 045,65 грн.

Також, у липні 2014 року ОСОБА_5 , з метою мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ ПП «Світекс», завірив своїм електронним цифровим підписом складену головним бухгалтером підприємства ОСОБА_8 декларацію з ПДВ ПП «Світекс» за червень 2014 року, у якій було незаконно відображено суму податкового кредиту з ПДВ у розмірі 282 912,04 грн., сформовану за результатами взаємовідносин з ПП «ПРОМ-ТЕХ-СНАБ», при цьому, достовірно знаючи, що ПП «ПРОМ-ТЕХ-СНАБ» фактично не здійснювало фінансово-господарської діяльності щодо реалізації товарів, робіт, послуг на адресу ПП «Світекс», тобто від операцій з придбання, які мали нереальний характер. У подальшому зазначену декларацію засобами електронного зв`язку головним бухгалтером ПП «Світекс» подано до Криворізької північної ОДПІ. Вказані дії ОСОБА_5 призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету ПДВ за червень 2014 року в сумі 282 912,04 грн.

Продовжуючи злочинну діяльність, в січні 2015 року ОСОБА_5 , з метою мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ ПП «Світекс», завірив своїм електронним цифровим підписом складену головним бухгалтером підприємства ОСОБА_8 декларацію з ПДВ ПП «Світекс» за грудень 2014 року, у якій було незаконно відображено суму податкового кредиту з ПДВ у розмірі 248 126,28 грн. сформовану за результатами взаємовідносин з ТОВ «АЛЕКТОР-БУД» та суму податкового кредиту з ПДВ у розмірі 448 942,50грн. сформовану за результатами взаємовідносин з ПП «ПРОМ-ТЕХ-СНАБ», при цьому, достовірно знаючи, що ТОВ «АЛЕКТОР-БУД» та ПП «ПРОМ-ТЕХ-СНАБ» фактично не здійснювали фінансово-господарської діяльності щодо реалізації товарів, робіт, послуг на адресу ПП «Світекс», тобто від операцій з придбання, які мали нереальний характер. У подальшому зазначену декларацію засобами електронного зв`язку головним бухгалтером ПП «Світекс» подано до Криворізької північної ОДПІ. Вказані дії ОСОБА_5 призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету ПДВ за грудень 2014 року в сумі 697 068,78 грн.

Таким чином, дії директора ПП «Світекс» ОСОБА_5 у вигляді отримання та подальшого надання головному бухгалтеру ПП «Світекс» документів, що містили недостовірну інформацію відносно поставлених товарів, виконаних робіт, наданих послуг підприємствами-постачальниками ПП «ПРОМ-ТЕХ-СНАБ» () та ТОВ «АЛЕКТОР-БУД» (), для відображення в податковій звітності з ПДВ підприємства результатів цих взаємовідносин, а також підписання власним цифровим підписом декларацій з ПДВ ПП «Світекс» за січень, березень, червень та грудень 2014 року, призвели до безпідставного включення до складу податкового кредиту з ПДВ відповідних сум та у подальшому призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету ПДВ за податкові звітні періоди: січень, березень, червень, грудень 2014 року у сумі 1 412 091,17 грн.

В клопотанні зазначено, що всього, дії директора ПП «Світекс» ОСОБА_5 , спрямовані на ухилення від сплати податків, призвели до фактичного ненадходження до Державного бюджету податку на додану вартість за періоди: січень, березень, червень, грудень 2014 року в сумі 1 412 091,17 грн., що підлягають сплаті до бюджету, що більш ніж в 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром. Дії ОСОБА_5 , які виразилися в умисному ухиленні від сплати податку, що входить у систему оподаткування, введений у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, кваліфікуються за ч. 1 ст. 212 КК України.

Кримінальним правопорушенням завдано шкоду у розмірі 1 412 091,17 грн., яку з огляду на службову записку управління моніторингу доходів та облікових систем ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 549/04-36-07-02-35 від 23.04.2019 відшкодовано у повному обсязі.

В судовому засіданні прокурор просив суд задовольнити клопотання та звільнити підозрюваного ОСОБА_5 від кримінальної давності, у зв`язку закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, кримінальне провадження закрити.
Підозрюваний ОСОБА_5 , захисник адвокат ОСОБА_4 в судовому засіданні суду пояснили, що бажають закрити кримінальне провадження, у зв`язку закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, згоду від 10 травня 2019 року підозрюваний ОСОБА_5 добровільно написав, тиск з боку слідчого та прокурора відсутні, просили суд звільнити від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження, наслідчи закриття за вказаними обставинами знають.
Відповідно до частини 3 статті 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти такі рішення: закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8, 10 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу;

Згідно пункту 1 частини 2 статті 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частина 1 статті 285 КПК України встановлює, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до частини 3 статті 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч. 2 ст. 12 КК України злочин, за який передбачене покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років, або інше, більш м`яке покарання за винятком основного покарання у виді штрафу в розмірі понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян класифікується як злочин невеликої тяжкості, тобто кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України є злочином невеликої тяжкості.

Згідно з ч. 1 ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Згідно з положеннями ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.
Судом встановлено, що органом досудового слідства підозрюваний ОСОБА_5 підозрюється у вчинення кримінального правопорушення за ч.1 ст.212 КК України у період з січня 2014 року по січень 2015 року.

Таким чином, підозрюваний ОСОБА_5 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі п.1 ч.1 ст.49 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, а тому клопотання прокурора підлягає задоволенню.

Керуючись п. 1 ч.1 ст. 284, ч. 2 ст. 369, 372 КПК України, суд, -

ухвалив:

Клопотання прокурора про закриття кримінального провадження та звільнення від кримінальної відповідальності, задовольнити.

Звільнити підозрюваного ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 212 КК України на підставі пункту 1 частини 1 статті 49 Кримінального кодексу України, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження №0000004від 16.02.2015 року по підозрі ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за частиною 1 статті 212 КК України, закрити.

Ухвала може бути оскаржена в Дніпровський апеляційний суд через Жовтневий районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області на протязі 7 днів з дня її проголошення.

Оголошення повного тексту ухвали відбудеться 24 травня 2019 року о 08 годинні 10 хвилин.

Суддя ОСОБА_1