Справа № 159/618/19
Провадження № 1-кп/159/143/19
ВИРОК
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 травня 2019 року м. Ковель

Ковельський міськрайонний суд Волинської області

під головуванням судді ОСОБА_1 ,

з участю:

секретаря судового

засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в місті Ковелі кримінальне провадження, внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000010 від 31 березня 2018 року про обвинувачення

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Ковеля Волинської області, українця, громадянина України, зареєстрованого та фактично проживаючого по АДРЕСА_1 , з вищою освітою, одруженого, має на утриманні одну малолітню дитини, працюючого директором ТОВ "Авагард Системз", раніше не судимого, -

у вчиненні ним кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, -
в с т а н о в и в :

Згідно з обвинувальним актом, обвинувачений ОСОБА_4 , будучи призначеним згідно наказу №5-К від 30.06.2016 року директором товариства з обмеженою відповідальністю "Авангард Системз" (далі по тексту ТОВ "Авангард Системз" (, юридична адреса: м. Київ, вул. Січових Стрільців, буд. 37-41, каб. 9, фактична адреса офісного приміщення: м. Ковель, вул. Відродження 1К), яке зареєстроване Шевченківською районною в місті Києві державною адміністрацією 09.12.2015 року за №0057419, взяте на податковий облік у ДПI у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві 09.12.2015 року за №97, будучи, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих функцій на займаній посаді, службовою особою товариства, здійснюючи господарську діяльність вказаного суб`єкта господарської діяльності, вчинив службове підроблення, а саме - внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також видачу завідомо неправдивих документів.

Зокрема, ОСОБА_4 , як директор ТОВ "Авангард Системз", упродовж 2017 року здійснював операції з імпорту на митну територію України "прокату плоского, з вуглецевої сталі" від компанії-нерезидента "SHENYANG LANYING COLORED STEEL CO., LTD." (No.25, Xinjiacun, Qianjinjiedao, Dadong dis Shenyang, Китай), який в подальшому реалізовувався товариством юридичним особам на митній території України.

Однак, 25.10.2018 року, в ході обшуку в рамках кримінального провадження № 0000010 від 31.10.2018 року, проведеного за адресою Волинська область, м. Ковель, вул. Відродження, 1К, виявлено та вилучено, видаткові накладні ТОВ "Авангард Системз" № 7 від 26.07.2017 року, № 9 від 10.08.2017 року та № 14 від 22.08.2017 року, які свідчать про те, що ОСОБА_4 , як директор ТОВ "Авангард Системз", та від імені останнього, в період липня-серпня 2017 року, здійснив реалізацію фізичним особам "прокату плоского, з вуглецевої сталі" без відображення вказаних операцій в податковій звітності товариства.

Так, ОСОБА_4 , в період серпня-вересня 2017 року, перебуваючи у одному з офісних приміщень ТОВ "Авангард Системз" за адресою: м. Ковель, вул. Відродження, 1К, усвідомлюючи те, що дохід від реалізації "прокату плоского з вуглецевої сталі" на адресу кінцевих споживачів - фізичних осіб підлягає відображенню в рядках №1.1 "операції, що оподатковуються за основною ставкою", №9 "Усього податкових зобов`язань" податкової декларації з податку на додану вартість, з метою приховування отриманого доходу та зменшення податкових зобов`язань ТОВ "Авангард Системз" з податку на додану вартість, умисно не відобразив у відповідних рядках податкових декларацій з податку на додану вартість за липень 2017 року та за червень 2017 року операцій з постачання (реалізації) "прокату плоского, з вуглецевої сталі", реалізованого фізичним особам відповідно до видаткових накладних № 7 від 26.07.2017 року, № 9 від 10.08.2017 року та № 14 від 22.08.2017 року, а також податкових зобов`язань з податку на додану вартість, що виникли внаслідок такої реалізації.

Зокрема, ОСОБА_4 , переслідуючи мету приховування отриманого доходу та мінімізації податкових зобов`язань ТОВ "Авангард Системз" з податку на додану вартість, розуміючи справжній зміст і характер своїх злочинних дій, умисно не відобразив в податкових деклараціях ТОВ "Авангард Системз" з податку на додану вартість обсяги постачання (без податку на додану вартість) в загальній сумі 86 684,01 грн. та податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 17 396,81 грн., а саме:

-в рядках №1.1 "операції, що оподатковуються за основною ставкою" та № 9 "Усього податкових зобов`язань" податкової декларації ТОВ "Авангард Системз" з податку на додану вартість за липень 2017 року в колонці А "Обсяги постачання (без податку на додану вартість)" операцій на суму 28 617, 68 грн., а також у колонці Б "сума податку на додану вартість" податкових зобов`язань на суму 5 288,33 грн.;

-в рядках №1.1 "операції, що оподатковуються за основною ставкою" та №9 "Усього податкових зобов`язань" податкової декларації ТОВ "Авангард Системз" з податку на додану вартість за серпень 2017 року в колонці А "Обсяги постачання (без податку на додану вартість)" операцій на суму 58 366,33 грн., а також у колонці Б "сума податку на додану вартість" податкових зобов`язань на суму 12 108,48 грн.

При цьому, ОСОБА_4 , вчиняючи свої протиправні дії, об`єднані однією метою та умислом приховування доходу та мінімізацією податкових зобов`язань ТОВ "Авангард Системз" з податку на додану вартість, бажаючи настання відповідних наслідків, реалізовуючи свої злочинні наміри, умисно проставив на вказаних податкових деклараціях свій електронний цифровий підпис та подав зазначені вище податкові декларації з податку на додану вартість, з відображеними у них нульовими показниками операцій, що оподатковуються за основною ставкою та податкових зобов`язань з податку на додану вартість до ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві в спосіб надсилання таких декларацій з електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_2

За вказаних обставин ОСОБА_4 , будучи службовою особою директором ТОВ "Авангард Системз", вчинив внесення до офіційних документів, а саме - до податкових декларацій ТОВ "Авангард Системз" з податку на додану вартість за липень 2017 року та за серпень 2017 року, завідомо неправдивих відомостей щодо відсутності об`єкту оподаткування та податкових зобов`язань з податку на додану вартість, після чого вчинив видачу вказаних неправдивих офіційних документів - податкових декларацій ТОВ "Авангард Системз" з податку на додану вартість за липень 2017 року та за серпень 2017 року, в спосіб їх подачі до ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Таким чином, ОСОБА_4 своїми умисними діями, які виразились у внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також у видачі завідомо неправдивих документів, вчинив службове підроблення офіційних документів, тобто кримінальне правопорушення (злочин), передбачене ч. 1 ст. 366 КК України.

В ході досудового розслідування між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_3 , якому на підставі ст. 37 КПК України надані повноваження прокурора у кримінальному провадженні № 0000010, та обвинуваченим ОСОБА_4 01 лютого 2019 року укладено угоду про визнання винуватості.

За змістом даної угоди, обвинувачений ОСОБА_4 повністю визнає свою винуватість, не заперечує обставин вчинення інкримінованого йому кримінального правопорушення, що викладені в повідомленні про підозру, а також зобов`язується беззастережно визнати винуватість у вчиненні кримінального правопорушення в обсязі підозри у судовому провадженні.

Сторонами угоди погоджена кваліфікація інкримінованого ОСОБА_4 кримінального правопорушення ч. 1 ст. 366 КК України. Сторони угоди погоджуються на призначення покарання ОСОБА_4 за вчинення даного кримінального правопорушення у виді штрафу в розмірі 250 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 4250 грн. з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на один рік.

В угоді також передбачені наслідки укладення та затвердження угоди про визнання винуватості, встановлені ст. 473 КПК України, та наслідки її невиконання, передбачені ст. 476 КПК України.
Розглядаючи питання про затвердження угоди про визнання винуватості, заслухавши учасників судового провадження та перевіривши угоду на відповідність вимогам КПК України, суд прийшов до наступних висновків.

Відповідно до положень ч.ч. 2, 4 ст. 469 КПК України, угода про визнання винуватості може бути укладена за ініціативою прокурора або підозрюваного чи обвинуваченого. Угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.

Частиною 5 ст. 469 КПК України передбачено, що укладення угоди про визнання винуватості може ініціюватися в будь-який момент після повідомлення особі про підозру до виходу суду до нарадчої кімнати для ухвалення вироку.

Згідно вимог п. 1 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право затвердити угоду або відмовити в затвердженні угоди та повернути кримінальне провадження прокурору для продовження досудового розслідування в порядку, передбаченому статтями 468-475 цього Кодексу.

Судом встановлено, що кримінальне правопорушення (злочин), у вчиненні якого обвинувачується ОСОБА_4 , є злочином невеликої тяжкості (ст. 12 КК України). Правову кваліфікацію кримінального правопорушення органами досудового розслідування здійснено правильно.

Угоду про визнання винуватості укладено після повідомлення ОСОБА_4 про підозру.

Потерпілих у даному кримінальному провадженні немає.

Міра покарання, погоджена сторонами угоди, відповідає санкції ч. 1 ст. 366 КК України. Обвинувачений ОСОБА_4 погоджується на призначення узгодженого сторонами покарання.

Судом з`ясовано, що ОСОБА_6 цілком розуміє положення ч. 4 ст. 474 КПК України, а також усвідомлює наслідки невиконання угоди про визнання винуватості відповідно до ст. 476 КПК України.

Обвинувачений ОСОБА_4 цілком розуміє права, визначені п. 1 ч. 4 ст. 474 КПК України, наслідки укладення та затвердження угоди про визнання винуватості, передбачені ч. 2 ст. 473 КПК України, характер обвинувачення, щодо якого він визнає себе винуватим, вид покарання, а також інші заходи, які будуть застосовані до нього у разі затвердження угоди судом.

Судом встановлено, що зміст угоди про визнання винуватості відповідає вимогам ст. 472 КПК України, її умови не суперечать вимогам КПК України та КК України, інтересам суспільства.

Укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді, що не заперечував в судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 . В суду відсутні обґрунтовані і достатні підстави вважати, що укладення угоди між сторонами не було добровільним.

З огляду на викладене, суд прийшов до висновку про наявність підстав для затвердження угоди та призначення обвинуваченому узгодженої сторонами міри покарання.

Запобіжні заходи під час досудового розслідування та в ході судового розгляду щодо ОСОБА_4 не застосовувались.
Цивільного позову по справі не заявлено.

Процесуальні витрати по справі відсутні.

Долю речових доказів слід вирішити у відповідності до вимог ст. 100 КПК України.

Керуючись ст.ст. 369, 370, 373, 374, 472-475 КПК України, суд, -

у х в а л и в :

Затвердити Угоду про визнання винуватості від 01 лютого 2019 року у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000010 від 31 березня 2018 року, укладену між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_3 та обвинуваченим у цьому провадженні ОСОБА_4 .

ОСОБА_4 визнати винуватим у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України і призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі 250 (двісті п`ятдесят) неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 4250 (чотири тисячі двісті п`ятдесят) гривень 00 копійок з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, строком на один рік.

Речові докази податкові декларації ТОВ "Авангард Системз" та видаткові накладні, які зберігаються при матеріалах кримінального провадження, - залишити при матеріалах кримінального провадження.

Вирок може бути оскаржений з підстав, передбачених статтею 394 КПК України, до Волинського апеляційного суду через Ковельський міськрайонний суд протягом 30 днів з дня його проголошення.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Якщо строк апеляційного оскарження буде поновлено, вважається, що вирок не набрав законної сили.

Головуючий ОСОБА_1