У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"15" липня 2019 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчої з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів в кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000295 від 09 квітня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в :
слідча з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_4 звернулась до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, що становлять собою банківську таємницю, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме до рахунків суб`єктів підприємницької діяльності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 ; у володінні Печерської філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », м. Києва (МФО НОМЕР_10 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 , до рахунків суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 ; у володінні Філії «РОЗРАХ.ЦЕНТР» АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », КИЇВ (МФО НОМЕР_13 ) юридична адреса: АДРЕСА_2 , до рахунків суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 ; у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_16 ) юридична адреса: АДРЕСА_3 , до рахунків суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № НОМЕР_17 .
Клопотання мотивовано тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в особі директора ОСОБА_5 та головного бухгалтера ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 в період з 01 лютого 2017 року по 31 липня 2018 року неправомірно задекларувало податковий кредит з податку на додану вартість на суму 7 367 716 грн по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) щодо придбання будівельних послуг, яке має ознаки фіктивності, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість на суму 7 367 716 грн.
Дане порушення податкового законодавства України підтверджується висновком експертного дослідження від 26 березня 2019 року № 1-26/03/2019-дос відповідно до якого в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України встановлено, що протягом лютого 2017 до серпень 2018 року не донараховано та не сплачено до державного бюджету України підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » податку на додану вартість на загальну суму 7 367 716 грн.
Схема ухилення від сплати податків полягає в наступному: службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » формуючи податкове зобов`язання в основному за рахунок інвесторів по будівництву ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » розташоване за адресою: АДРЕСА_4 , вступили в злочинну змову з невстановленими слідством особами та створили механізм штучного заниження (нарахування) податкових зобов`язань з податку на додану вартість, без підставного формування валових витрат та переведення безготівкових коштів у готівку, використовуючи реквізити підконтрольного підприємства - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Під час проведення досудового розслідування встановлено та допитано як свідка колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », який займав вказану посаду з 01 лютого 2017 року по 01 травня 2018 року, ОСОБА_9 , та колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », який займав вказану посаду з 01 травня по 01 вересня 2018 року, ОСОБА_10 , які в своїх показах повідомили щодо не причетності до проведення державної реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності Товариства.
Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » під час проведення фінансово-господарської діяльності відображають купівлю товарів від СГД з ознаками фіктивності в тому числі від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Під час проведення досудового розслідування встановлено та допитано як свідка колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », який займав вказану посаду з 01 квітня 2017 року по 01 жовтня 2018 року, ОСОБА_11 , який в своїх показах повідомив щодо не причетності до проведення державної реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності Товариства.
В подальшому встановлено, що бухгалтером злочинної схеми є ОСОБА_8 , вона координує роботу, яка полягає у веденні (контролі) податкового та бухгалтерського обліку ряду СГД з ознаками фіктивності, які задіяні в злочинній схемі, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ». В ході проведення досудового розслідування встановлено та допитано як свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ОСОБА_9 , який в своїх показах повідомив щодо не причетності до проведення державної реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності Товариства; Під час досудового розслідування встановлено, що СГД з ознаками фіктивності - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не має реального товарного характеру через відсутність у підприємства трудових ресурсів, відсутність управлінського та технічного персоналу, основних засобів, транспортних засобів, що свідчить про неможливість необхідних умов для реального настання результатів фінансово-господарської діяльності.
Проведеним оглядом АІС «Податковий Блок» встановлено, що в приміщенні: у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 , наступні поточні банківські рахунки суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 ; у Печерська філія АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », м. Київ (МФО НОМЕР_10 ) юридична адреса: АДРЕСА_2 , наступні поточні банківські рахунки суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 ; у Філії «РОЗРАХ.ЦЕНТР» АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », КИЇВ (МФО НОМЕР_13 ) юридична адреса: АДРЕСА_2 , наступні поточні банківські рахунки суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 ; у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_16 ) юридична адреса: АДРЕСА_3 , наступні поточні банківські рахунки суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № НОМЕР_17 .
За вказаним фактом розпочато кримінальне провадження №0000295 від 09 квітня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про що внесено відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань.
Крім того, в обґрунтування клопотання, слідча посилається на те, що отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які становлять банківську таємницю та які містять відомості, що підлягають доказуванню, отримати інакше як за рішенням слідчого судді не можливо.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України судове засідання проводиться без виклику представників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », у володінні яких знаходяться речі і документи, з наведених слідчою підстав.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідча обґрунтовує доводи клопотання та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, слідчий суддя дійшов такого висновку.

У випадку необхідності отримання відомостей, які можуть становити банківську таємницю, що відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України містить охоронювану законом таємницю, сторона кримінального провадження в порядку, передбаченому главою 15 КПК України, має право згідно з положеннями ст. 160 КПК України звернутись до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з`ясування всіх обставин справи у даному провадженні є потреба у наданні тимчасового доступу до документів.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначені речі і документи знаходиться в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », а також те, що такі речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати як доказ відомості, що містяться у них і відсутність можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених речей і документів, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та необхідність його часткового задоволення.
Щодо вимог про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні Печерської філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », м. Києва (МФО НОМЕР_10 ) та Філії «РОЗРАХ.ЦЕНТР» АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », Київ (МФО НОМЕР_13 ), то слід зазначити таке.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
У випадку необхідності отримання відомостей, які можуть становити банківську таємницю, що відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України містить охоронювану законом таємницю, сторона кримінального провадження в порядку, передбаченому главою 15 КПК України, має право згідно з положеннями ст. 160 КПК України звернутись до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, зокрема, прізвище, ім`я та по батькові фізичної особи або найменування юридичної особи, які мають надати тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно ч. 1 ст. 80 ЦК України юридичною особою є організація, створена і зареєстрована у встановленому законом порядку.
Відповідно до ч. 1 ст. 95 ЦК України філією є відокремлений підрозділ юридичної особи, що розташований поза її місцезнаходженням та здійснює всі або частину її функцій.
Згідно ч. 3 ст. 95 ЦК України філії та представництва не є юридичними особами. Вони наділяються майном юридичної особи, що їх створила, і діють на підставі затвердженого нею положення.
Враховуючи те, що слідча просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні філій, які є відокремленим підрозділом юридичної особи, а також зважаючи на те, що п. 4 ч. 1 ст. 164 КПК України передбачена можливість надання доступу до майна юридичних осіб, тому у задоволенні клопотання у вказаній частині слідчої необхідно відмовити.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 131-132, 159-166, 309, 310, 395 КПК України, слідчий суддя
п о с т а н о в и в:
клопотання слідчої з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 задовольнити частково.
Надати розпорядження (забезпечити) слідчим з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , право тимчасового доступу до речей і документів, що становлять собою банківську таємницю, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме до рахунків суб`єктів підприємницької діяльності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 ; та у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_16 ) юридична адреса: АДРЕСА_3 , до рахунків суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) № НОМЕР_17 , з метою вилучення завірених належним чином копій документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахунках за період з моменту відкриття рахунку по дату винесення ухвали судом, а саме: відомостей на паперових та електронних носіях про рух коштів з розшифровкою без скорочень контрагентів, їх статистичних кодів, в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи) призначенням платежу, датою та часом здійснення платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, із зазначенням суми податку на додану вартість - окремо, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів референсів кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з моменту відкриття рахунку по дату винесення Ухвали судом, протоколи системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта; документацію, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб, довідку про залишок коштів по рахункам відповідно до виконання ухвали Дніпровського районного суду м. Києві про накладення арешту.
В іншій частині у задоволені клопотання - відмовити.
Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз`яснити, особі, яка зазначена в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, як володілець речей або документів, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Особа, яка зазначена в даній ухвалі слідчого судді, як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених речей і документів вказаній особі за умови пред`явлення копії цього судового рішення.

Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, або ж на вимогу останнього залишено копію вилучених документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, однак заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1