н/п 1-кс/766/9237/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів
14.06.2019 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , членам групи слідчих або іншим співробітникам податкової міліції за його дорученням дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки у оригіналах), які знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_1 ), а саме:

- документів щодо придбання паливно-мастильних матеріалів у ПП « ОСОБА_6 » ( НОМЕР_2 ); ПП « ОСОБА_7 » ( НОМЕР_3 ); ПП « ОСОБА_8 » ( НОМЕР_4 ) та ПП « ОСОБА_9 » ( НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2016 по 01.06.2019, а саме договорів купівлі-продажу, прибуткових та видаткових накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі пального, сертифікатів якості, паспортів на пальне, виписок по банківським рахункам;

- документів що підтверджують подальшу реалізацію придбаного пального або його використання у господарській діяльності підприємства;

- документів щодо придбання та встановлення обладнання, що забезпечує зберігання та відпуск пального, яке було виявлене в ході обшуку 22.05.2019 за адресою: АДРЕСА_1 а двох АЗС контейнерного типу, двох паливороздавальних колонок NOVA 1101,21B, а саме договорів купівлі-продажу, податкових, видаткових накладних;

- договорів (з додатками до них), додаткових договорів (угод), прибуткових та видаткових накладних, податкових накладних, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, ордерів, рахунків фактур, касових книжок, актів приймання - виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, відомостей щодо використання ресурсів, розрахунків загальновиробничих витрат, розрахункових платіжних відомостей, грошові вимоги, товарно транспортних накладних, карток складського обліку, платіжних доручень i вимог, накопичувальних (оборотних) відомостей, журналів - ордерів та інших первинних та зведених документів бухгалтерського та податкового обліку i звітності, що підтверджують фінансово господарські відносини по проведеним господарським операціям між ПП « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_10 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2016 по 01.06.2019.
Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР 24.02.2017 за № 0001046 за фактом порушення правил безпеки, ухилення від сплати податків, створення небезпеки для життя, здоров`я людей чи довкілля шляхом забруднення або псування земель речовинами, відходами чи іншими матеріалами, шкідливими для життя, здоров`я людей, незаконного придбання з метою збуту та збуту незаконно виготовлених підакцизних товарів (бензину, дизельного палива та газу) суб`єктами господарської діяльності на території Херсонської області за ознаками злочинів, передбачених ч.1 ст.204, ч.1 ст.212, ч.1 ст.239, ч.1 ст.272 КК України.

В ході досудового розслідування, 22.05.2019 проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 , в ході якого зафіксовано наявність АЗС, факти реалізації ПММ та вилучено обладнання АЗС та ПММ. В подальшому, від ПП « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_1 ) (зареєстроване за податковою адресою: АДРЕСА_2 . Директор та засновник в одній особі: ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_3 , ( НОМЕР_9 ), надійшла заява про належність вилученого обладнання та ПММ підприємству.
В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » встановлено, що в період з травня 2016 по травень 2019 років підприємство з метою мінімізації податкових зобов`язань, що виникли внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності протягом вказаного періоду, формували податковий кредит з ПДВ від ПП « ОСОБА_6 » ( НОМЕР_2 ); ПП « ОСОБА_7 » ( НОМЕР_3 ); ПП « ОСОБА_8 » ( НОМЕР_4 ) та ПП « ОСОБА_9 » ( НОМЕР_5 ) щодо нібито придбання ПММ в кількості 529 тон (270 тон бензину та 259 тон дизельного пального) на загальну суму 13 375 544 грн (ПДВ 2 229 257 грн). В зазначений період підприємство в своїй податковій звітності відображало виконання робіт та надання послуг, замовниками яких виступали:
- ПП « ОСОБА_10 » ( НОМЕР_6 ) - ремонтні роботи на судні «VOLGO-BALT 179», ремонтні роботи на судні «Орель-5», ремонтні роботи на судні «Принцеса Дніпра», ремонтні роботи на судні «Орель-3», ремонтні роботи на судні « ОСОБА_12 », ремонтні роботи на судні « ІНФОРМАЦІЯ_4 », оренда нежитлових приміщень, тощо, на загальну суму 6 275 240 грн (ПДВ 1 045 923 грн.);
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_7 ) - роботи з пакування металобрухту, обмивання корпусу судна, роботи з пакування металобрухту, демонтаж металоконструкцій, складально-зварювальні роботи по заміні металу, окірковка баластних танків під дефекацію, тощо, на загальну суму 4 926 460 грн (ПДВ 821 076 грн.);
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_8 ) - ремонтні роботи на судні « ОСОБА_13 », ремонтні роботи на судні «BARGUZIN», ремонтні роботи на судні «ULAN-UDE», ремонтні роботи на судні « ОСОБА_14 », тощо, на загальну суму 1 903 390 грн. (ПДВ 317 231 грн.).
Всього в період з травня 2016 по травень 2019 років ПП « ОСОБА_5 » було задекларовано надання послуг в адресу контрагентів - покупців на загальну суму у розмірі - 18 125 205 грн. (ПДВ 3 020 867 грн). За зазначений період підприємство сплатило до державного бюджету ПДВ в сумі 40 736 грн., що склало 0,23% податкового навантаження зі сплати ПДВ.
Крім того, в ході попереднього аналізу фінансово - господарської діяльності підприємства встановлено, що основним видом діяльності ПП « ОСОБА_5 » є: складально-зварювальні роботи; ремонтні роботи на суднах; обмивання водою високого тиску поверхонь 5000 бар; оренда нежитлових приміщень, тощо. Тобто підприємством здійснюється діяльність в якій не передбачається використання ПММ. Крім того, підприємством не зареєстровано жодної операції з реалізації паливо-мастильних матеріалів.
З метою встановлення та підтвердження легальності придбання паливно-мастильних матеріалів, їх подальшої реалізації або використання у господарській діяльності, підтвердження або спростування надання послуг із ремонту суден, оренди приміщень, тощо, необхідно отримати доступ до документів фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 », таких як договори купівлі-продажу, видаткові, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки, договори оренди, акти виконаних робіт, тощо.

Зазначені документи необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, пред`явленні при допитах у вказаному кримінальному провадженні. Вказані документи та їх зміст мають значення у справі, як речові докази. При цьому вказані документи необхідно вилучити, так як їх зміст та реквізити необхідно дослідити під час проведення відповідних судово почеркознавчих експертиз щодо їх правомочності, економічних експертиз.

Зазначені документи перебувають у володінні службових осіб ПП « ОСОБА_5 », яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 , директор ОСОБА_11 .
Беручи до уваги вищевикладене слідчий вважає за необхідне отримати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених документів із можливістю вилучення (здійснення виїмки) їх оригіналів.
Слідчий в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не пояснив, про час і місце розгляду справи повідомлявся у встановленому законом порядку. При цьому, подав письмову заяву, в який просив розглянути клопотання за його відсутності.
Представник ПП « ОСОБА_5 » в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України. Згідно положень ч.4 ст. 107 КПК України фіксування розгляду за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно з п. 2,3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР 24.02.2017 за № 0001046 за фактом порушення правил безпеки, ухилення від сплати податків, створення небезпеки для життя, здоров`я людей чи довкілля шляхом забруднення або псування земель речовинами, відходами чи іншими матеріалами, шкідливими для життя, здоров`я людей, незаконного придбання з метою збуту та збуту незаконно виготовлених підакцизних товарів (бензину, дизельного палива та газу) суб`єктами господарської діяльності на території Херсонської області за ознаками злочинів, передбачених ч.1 ст.204, ч.1 ст.212, ч.1 ст.239, ч.1 ст.272 КК України.

В ході досудового розслідування, 22.05.2019 проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 , в ході якого зафіксовано наявність АЗС, факти реалізації ПММ та вилучено обладнання АЗС та ПММ. В подальшому, від ПП « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_1 ) (зареєстроване за податковою адресою: АДРЕСА_2 . Директор та засновник в одній особі: ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_3 , ( НОМЕР_9 ), надійшла заява про належність вилученого обладнання та ПММ підприємству.
В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » встановлено, що в період з травня 2016 по травень 2019 років підприємство з метою мінімізації податкових зобов`язань, що виникли внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності протягом вказаного періоду, формували податковий кредит з ПДВ від ПП « ОСОБА_6 » ( НОМЕР_2 ); ПП « ОСОБА_7 » ( НОМЕР_3 ); ПП « ОСОБА_8 » ( НОМЕР_4 ) та ПП « ОСОБА_9 » ( НОМЕР_5 ) щодо нібито придбання ПММ в кількості 529 тон (270 тон бензину та 259 тон дизельного пального) на загальну суму 13 375 544 грн (ПДВ 2 229 257 грн). В зазначений період підприємство в своїй податковій звітності відображало виконання робіт та надання послуг, замовниками яких виступали:
- ПП « ОСОБА_10 » ( НОМЕР_6 ) - ремонтні роботи на судні «VOLGO-BALT 179», ремонтні роботи на судні «Орель-5», ремонтні роботи на судні «Принцеса Дніпра», ремонтні роботи на судні «Орель-3», ремонтні роботи на судні « ОСОБА_12 », ремонтні роботи на судні « ІНФОРМАЦІЯ_4 », оренда нежитлових приміщень, тощо, на загальну суму 6 275 240 грн (ПДВ 1 045 923 грн.);
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_7 ) - роботи з пакування металобрухту, обмивання корпусу судна, роботи з пакування металобрухту, демонтаж металоконструкцій, складально-зварювальні роботи по заміні металу, окірковка баластних танків під дефекацію, тощо, на загальну суму 4 926 460 грн (ПДВ 821 076 грн.);
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_8 ) - ремонтні роботи на судні « ОСОБА_13 », ремонтні роботи на судні «BARGUZIN», ремонтні роботи на судні «ULAN-UDE», ремонтні роботи на судні « ОСОБА_14 », тощо, на загальну суму 1 903 390 грн. (ПДВ 317 231 грн.).
Всього в період з травня 2016 по травень 2019 років ПП « ОСОБА_5 » було задекларовано надання послуг в адресу контрагентів - покупців на загальну суму у розмірі - 18 125 205 грн. (ПДВ 3 020 867 грн). За зазначений період підприємство сплатило до державного бюджету ПДВ в сумі 40 736 грн., що склало 0,23% податкового навантаження зі сплати ПДВ.
Крім того, в ході попереднього аналізу фінансово - господарської діяльності підприємства встановлено, що основним видом діяльності ПП « ОСОБА_5 » є: складально-зварювальні роботи; ремонтні роботи на суднах; обмивання водою високого тиску поверхонь 5000 бар; оренда нежитлових приміщень, тощо. Тобто підприємством здійснюється діяльність в якій не передбачається використання ПММ. Крім того, підприємством не зареєстровано жодної операції з реалізації паливо-мастильних матеріалів.
З метою встановлення та підтвердження легальності придбання паливно-мастильних матеріалів, їх подальшої реалізації або використання у господарській діяльності, підтвердження або спростування надання послуг із ремонту суден, оренди приміщень, тощо, необхідно отримати доступ до документів фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 », таких як договори купівлі-продажу, видаткові, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки, договори оренди, акти виконаних робіт, тощо.

Зазначені документи необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, пред`явленні при допитах у вказаному кримінальному провадженні. Вказані документи та їх зміст мають значення у справі, як речові докази. При цьому вказані документи необхідно вилучити, так як їх зміст та реквізити необхідно дослідити під час проведення відповідних судово почеркознавчих експертиз щодо їх правомочності, економічних експертиз.

Зазначені документи перебувають у володінні службових осіб ПП « ОСОБА_5 », яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 , директор ОСОБА_11 .
Беручи до уваги вищевикладене, а також враховуючи те, що є необхідність в судово-почеркознавчому дослідженні вказаних документів, для проведення якого необхідні саме оригінали документів, згідно Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 року № 53/5, то слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на тимчасовий доступ до даних документів із можливістю вилучення (здійснення виїмки) їх оригіналів.
На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.2 та п.3 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя,
УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 та слідчим ОСОБА_15 , ОСОБА_16 і ОСОБА_17 на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_1 ), із можливістю вилучення (здійснення виїмки) їх оригіналів, а саме:

- документів щодо придбання паливно-мастильних матеріалів у ПП « ОСОБА_6 » ( НОМЕР_2 ); ПП « ОСОБА_7 » ( НОМЕР_3 ); ПП « ОСОБА_8 » ( НОМЕР_4 ) та ПП « ОСОБА_9 » ( НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2016 по 01.06.2019, а саме договорів купівлі-продажу, прибуткових та видаткових накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі пального, сертифікатів якості, паспортів на пальне, виписок по банківським рахункам;

- документів що підтверджують подальшу реалізацію придбаного пального або його використання у господарській діяльності підприємства;

- документів щодо придбання та встановлення обладнання, що забезпечує зберігання та відпуск пального, яке було виявлене в ході обшуку 22.05.2019 за адресою: АДРЕСА_1 а двох АЗС контейнерного типу, двох паливороздавальних колонок NOVA 1101,21B, а саме договорів купівлі-продажу, податкових, видаткових накладних;

- договорів (з додатками до них), додаткових договорів (угод), прибуткових та видаткових накладних, податкових накладних, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, ордерів, рахунків фактур, касових книжок, актів приймання - виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, відомостей щодо використання ресурсів, розрахунків загальновиробничих витрат, розрахункових платіжних відомостей, грошові вимоги, товарно транспортних накладних, карток складського обліку, платіжних доручень i вимог, накопичувальних (оборотних) відомостей, журналів - ордерів та інших первинних та зведених документів бухгалтерського та податкового обліку i звітності, що підтверджують фінансово господарські відносини по проведеним господарським операціям між ПП « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_10 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2016 по 01.06.2019.
Встановити строк дії ухвали до 14.07.2019 року.
Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1