Категорія:в порядку КПК України. Доповідач: ОСОБА_2
ВОЛИНСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 листопада 2018 року місто Луцьк

Волинський апеляційний суд у складі:
головуючого-судді ОСОБА_2 ,
суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,
з участю секретаря ОСОБА_5 ,
представників ТОВ «Євро-ЮГ 2016» ОСОБА_6 , ОСОБА_7 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в режимі відеоконфернції кримінальне провадження за апеляційною скаргою директора ТОВ «Євро-ЮГ 2016» ОСОБА_8 на ухвалу слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області від 19 вересня 2018 року про накладення арешту на банківський рахунок ТОВ «Євро-ЮГ 2016»,
В С Т А Н О В И В:

19 вересня 2018 року начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_9 звернувся до слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області з клопотанням про накладення арешту на банківські рахунки суб`єктів господарювання, в тому числі ТОВ «Вал-Соя», шляхом зупинення видаткових операцій з коштами по рахункам.

Клопотання умотивовано тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000038 від 17 серпня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, з метою недопущення зникнення, втрати, знищення, перетворення, пересування, відчуження майна та в подальшому несплати до бюджету податків і зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування і введені у встановленому законом порядку, начальник відділу звернувся з відповідним клопотанням до слідчого судді.

Ухвалою слідчого судді від 19 вересня 2018 року клопотання прокурора задоволено та накладено арешт на банківський рахунок ТОВ «Євро-ЮГ 2016» № НОМЕР_1 який відкритий у АТ «Райффайзен Банк Аваль».

Своє рішення слідчий суддя мотивував тим, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав для накладення арешту на активи ТОВ «Євро-ЮГ 2016», з метою недопущення зникнення, втрати, знищення, перетворення, пересування, відчуження майна та в подальшому несплати до бюджету податків і зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування і введені у встановленому законом порядку, а тому клопотання начальника відділу прокуратури Волинської області ОСОБА_9 про накладення арешту на майно слід задовольнити та накласти арешт на майно.

В поданій апеляційній скарзі директор ТОВ «Євро-ЮГ 2016» ОСОБА_8 вважає ухвалу слідчого судді, в частині накладення арешту на банківський рахунок даного товариства необґрунтованою. Посилається на те, що судом, всупереч вимогам ч.1 ст.172 КПК України, ТОВ «Євро-ЮГ 2016» не повідомлялося про час та місце розгляду клопотання прокурора, а тому строк апеляційного оскарження не порушено. Також зазначає, що слідчим суддею не встановлено факту надходження на вказаний банківський рахунок коштів від інших суб`єктів господарювання, а також того, що ці кошти є предметом кримінального правопорушення. Не враховано наслідків для підприємства, зокрема вказаний арешт тягне за собою великі збитки та позбавляє Товариство можливості виплати заробітної плати працівникам, сплачувати податки до бюджету, виконувати зобов`язання перед контрагентами. Просить ухвалу слідчого судді про накладення арешту на банківський рахунок ТОВ «Євро-ЮГ 2016» скасувати.

Заслухавши доповідача, який виклав суть ухвали слідчого судді та основні доводи апеляційної скарги, міркування представників ТОВ «Євро-Юг 2016», які підтримували апеляційну скаргу і просили скасувати арешт, накладений на рахунок товариства, дослідивши матеріали провадження за доводами апеляційної скарги, апеляційний суд вважає, що апеляційна скарга директора ТОВ «Євро-Юг 2016» до задоволення не підлягає з таких підстав.

Враховуючи те, що власник арештованого рахунку не повідомлявся та не брав участі у розгляді клопотання, даних про вручення ТОВ «Євро-Юг 2016» копії оскаржуваної ухвали слідчого судді в матеріалах провадження немає, тому строк апеляційного оскарження апелянтом не пропущений, оскільки відповідно до вимог абз.2 ч.3 ст.395 КПК України даний строк обчислюється з дня отримання копії судового рішення.

Доводи апелянта про необґрунтованість клопотання та безпідставність накладення арешту на банківський рахунок не заслуговують на увагу і спростовуються матеріалами провадження.
З матеріалів клопотання, зокрема висновку аналітичного дослідження від 13.08.2018, проведеного працівниками сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, рапортів та карток платників податків вбачається, що використовуючи реквізити підконтрольних вигодоформуючих підприємств та транзитних суб`єктів господарської діяльності, «організатор» та учасники «конвертаційного центру» забезпечують штучне завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для підприємств реального сектору економіки шляхом документального оформлення безтоварних операцій. Для прикриття незаконної діяльності, формуються та реєструються офіційні документи видаткові та податкові накладні, в які вносяться завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції.
За результатами аналізу фінансово-господарської діяльності підконтрольних учасникам «конвертаційного центру» вигодоформуючих та транзитних суб`єктів господарської діяльності встановлено, що вони не мають виробничих потужностей та складських приміщень; не мають автотранспорту для перевезення вантажів; кількість співробітників на даних підприємствах становить 1-2 працівники, що фізично унеможливлює виконання договірних умов у задекларованих обсягах; наявність «пересортиці» (в документах бухгалтерського обліку суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності зазначається надходження одного виду товару, а в подальшому такими підприємствами у облікових документах відображається реалізація іншого виду товару); всі вони мають однакові ІР-адреси та розрахункові рахунки в одних банківських установах, чим стверджується їх підконтрольність одній групі осіб.
Відповідно до вимог ст.170 КПК України завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
Метою арешту майна є забезпечення кримінального провадження, забезпечення цивільного позову у кримінальному провадженні, забезпечення конфіскації або спеціальної конфіскації.
Статтею 212 КК України (за ознаками якої проводиться досудове розслідування в даному кримінальному провадженні) передбачено, що предметом злочину за ухилення від сплати податків є грошові кошти, які підлягають сплаті як податки і збори (обов`язкові платежі), що входять в систему оподаткування і введені у встановленому законом порядку.
Отже, кошти, які надійшли чи надійдуть на рахунок ТОВ «Євро-Юг 2016» є доказом можливого умисного ухилення від сплати податків шляхом внесення до податкової звітності підприємства недостовірної інформації про господарські відносини, які в дійсності не відбувались.
Протягом 2018 року, згідно поданих декларацій з податку на додану вартість, нараховано товариству податкових зобов`язань на загальну суму 136 631 грн., при загальному обороті понад 70 000 000 грн., що підтверджує підозри органу досудового розслідування про наявність ознак «транзитності» даного товариства.
З інформації АІС «Архів електронної звітності» ТОВ «Євро-Юг 2016» здійснювало придбання соєвої макухи та сої у суб`єктів господарської діяльності, які задіяні в схемі конвертації грошових коштів та незаконного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, щодо діяльності яких проводиться досудове розслідування в рамках даного кримінального провадження, це зокрема ТОВ «Вал-Соя», ТОВ «Соя-Груп», ТОВ «Віва Мрія», ТОВ «Компані-Груп», ТОВ «Крео-Ойл», ТОВ «Зернова Долина», ТОВ «Ок-Торг».
При цьому слід зазначити, що засновником ТОВ «Євро-Юг 2016» є ОСОБА_10 , який також є ще керівником ряду суб`єктів господарської діяльності, а саме ТОВ «Глінкор Інвест», ТОВ «Вал-Соя».
Таким чином апеляційний суд приходить до висновку, що слідчий суддя обґрунтовано наклав арешт на рахунок ТОВ «Євро-Юг 2016».
На підставі викладеного, керуючись статтями 376, 404, 405, 407, 419, 422 КПК України, Волинський апеляційний суд,

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу директора ТОВ «Євро-ЮГ 2016» ОСОБА_8 залишити без задоволення, а ухвалу слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області від 19 вересня 2018 року в частині накладення арешту на банківський рахунок ТОВ «Євро-ЮГ 2016», який відкритий у АТ «Райффайзен Банк Аваль» без зміни.

Ухвала є остаточною і оскарженню не підлягає.

Головуючий:

Судді: