У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 грудня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , про арешт майна, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором, про накладення арешту на документи фінансово-господарської діяльності, чорнові записи, а також предмети, комп`ютерну техніку вилучену в ході проведення обшуку за адресою: м. Одеса, вул. Академіка Вільямса, 59/з (перелік майна відповідно до тексту клопотання).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000035, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі надходження повідомлення про злочин від оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, службовими особами обслуговуючого кооперативу "Україна" () за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до ст.12 КК України вказаний злочин є тяжким.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у звітні податкові періоди з 01.04.16 по 01.01.18 службові особи ОК "Україна" (), діючи умисно, шляхом не відображення в податковому обліку продаж нерухомого майна у багатоквартирному житловому комплексі «Маршал Сіті» використовуючи ТОВ "Грандстрой-Девелопмент" () ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 4 542 906,17 грн., що є коштами у особо великих розмірах.

Підставою для внесення відомосте до ЄРДР стали матеріали оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області та висновок економічного дослідження №30 від 26.02.2018 фахівця-економіста. Згідно якого сума заниження податку на додану вартість ОК "Україна", що підлягає сплаті до бюджету за звітні (податкові) періоди квітень 2016 - січень 2018 року складає 4 542 906,17 грн.

Згідно відомостей розміщених в засобах масової інформації (marshal-sity.com.ua) встановлено, що ОК "Україна" є замовником будівництва житлового комплексу «Маршал Сіті» та здійснює продаж нерухомості, що розташована у ньому.

Відповідно до дозволу на виконання будівельних робіт ЖК «Маршал-Сіті» складається з трьох 16-ти поверхових житлових будинків з приміщеннями загального призначення.

Станом на теперішній час встановлено, що (згідно сертифікату який засвідчує відповідність закінченого будівництвом об`єкта та розміщений на інтернет-сайті marshal-sity.com.ua) перша черга будівництва ЖК «Маршал-Сіті» (загальна площа квартир 16113,6 кв.м., кількість квартир 330) здана в експлуатацію та присвоєно відповідну адресу Одеська область, Овідіопольський район, с. Лиманка, проспект Небесної Сотні, буд. 111.

Згідно наявної інформації обслуговуючим кооперативом "Україна" отримуються грошові кошти від громадян, які купують квартиру або іншу нерухомість у ЖК «Маршал Сіті». Середня ціна на квартири у ЖК «Маршал Сіті» становить від 13 200 грн/ м2.

При цьому із розрахунку загальної площі квартир ЖК «Маршал Сіті» 16113,6 кв.м. (перша черга будівництва секція №1, №2), при середній вартості одного кв.м. 13 200 грн. (із розрахунку 13 200 грн/ м2 з ПДВ), загальна сума доходу лише від реалізації квартир першої черги будівництва повинна складати приблизно 212 699 520 грн.

Однак проведеним аналізом податкової звітності з ПДВ підприємство ОК "Україна" з квітня 2016 року по січень 2018 року декларує загальну суму доходу лише 30 246 404 грн.

Таким чином вбачається приховування фактичного доходу службовими особами ОК "Україна" для заниження об`єкта оподаткування.

Також з матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ОК "Україна" з метою ухилення від сплати податків, мінімізації прибутків підприємства, використовує схему розрахунку з контрагентами бартером або за готівку, згідно якої грошові готівкові кошти передавались в розрахунок за ТМЦ та будівельних послуг які використовувались для будівництва багатоповерхових будинків у ЖК «Маршал Сіті». Для розрахунку з контрагентами, використовувались готівкові кошти отримані внаслідок продажу нерухомості у ЖК «Маршал Сіті», за адресою: Одеська область, Овідіопольський район, с. Лиманка, проспект Маршала Жукова, буд. 111, замовником будівництва якого виступає ОК «Україна».
Таким чином вбачається приховування доходів службовими особами ОК «Україна» для заниження об`єкта оподаткування.

Також в ході досудового розслідування, згідно оперативної інформації встановлено, що у протиправної діяльності службових осіб ОК «Україна» спрямованої на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах задіяний підрядник ОК «Україна» з будівництва ЖК «Маршал - Сіті», а саме: ТОВ "Грандстрой-Девелопмент" () службові особи якого розраховуються за виконані субпідрядні роботи з будівництва ЖК «Маршал-Сіті» зі своїми субпідрядниками готівковими коштами які отримуються від службових осіб ОК «Україна».

Також встановлено, що співзасновник ОК «Україна» ОСОБА_4 є також директором ТОВ "Грандстрой-Девелопмент", податкова звітність зазначених підприємств надходить до органів ДФС з одної і тої ж IP-адреси ( НОМЕР_1 ) та контролюється з одного місця, а саме за адресою: м. Одеса, вул. Академіка Вільямса буд. 59з. що свідчить про пов`язаність між вказаними суб`єктами господарювання.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ОК «Україна» здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОК «Україна» зареєстровано в державних органах 16.10.2014 за № 0053794 в ДПІ у Київському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області, основним видом діяльності ОК «Україна» є комплексне обслуговування об`єктів. Підприємство знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість.

Фактичним і основним доходом ОК «Україна» є реалізація об`єктів нерухомості у багатоквартирному житловому комплексі «Маршал-Сіті» за готівкові кошти.
Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ОК «Україна» являються первинні, бухгалтерські, облікові, податкові, господарські документи щодо об`ємів реалізації нерухомості, фактичних власників нерухомості та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об`єктами оподаткування, необліковані згідно чинного законодавства грошові кошти отримані внаслідок реалізації нерухомості у ЖК «Маршал - Сіті».

На підставі вищезазначеного, з метою виявлення та вилучення документів бухгалтерського та податкового обліку, чорнових записів, що характеризують фактичну діяльність ОК «Україна», ТОВ «Грандстрой - Девелопмент», комп`ютерної техніки з носіями інформації про фактичну діяльність названих підприємств, печаток і штампів інших суб`єктів господарювання, грошових коштів, отриманих в результаті вчиненого кримінального правопорушення, а також інших предметів та документів, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, 18.10.2018 на підставі ухвали слідчого суді Приморського районного суду м. Одеси, проведено обшук офісного приміщення яке використовуює ОК «Україна», за адресою: м. Одеса, вул. Академіка Вільямса, 59/з,
В результаті обшуків було вилучено наступне майно:

1.Технічний паспорт на громадський будинок на 163 арк;

2.Папка чорного кольору в якої знаходяться договора про пайову участь між ОК «Україна» та ТОВ «Грандстрой Девелопмент» на 127 арк;

3.Файл прозорого кольору в якому знаходиться договір про пайову участь ОСОБА_5 та ОК «Україна» на 46 арк.;

4.Роздруківки з назвою «Деньги» каса у кількості 27 арк.;

5.Рух коштів по рахунку № НОМЕР_2 у кількості 27 арк.;

6.Договора підрядів на 77 арк.;

7.Акти прийому передачі до договору купівлі продажу на 10 арк.;

8.Паспортні дані фізичних осіб у кількості 91 арк.;

9.Договіра про викуп пая №772/П від 09.10.18, №770 від 26.09.2018, №671 від27.06.2018,

№ 669, №670, №679, №678, №673, №672, №677, №674, №768, №675, №771, №773.

10.Смети про виконані будівельні роботи на 19 арк.;

11.Довідки та договора про викуп пая на 13 арк.;

12.Договора про викуп пая та довідки про отримання грошових коштів на 7 арк.;

13.Свідоцтво про вступ до ОК «Україна» в якості асоційованого члена та договір про викуп пая на 8 арк.;

14. Заяви від власників нерухомості щодо перепланіровки квартир на 81 арк.;

15.Папка зеленого кольору з дозвільними документами за адресою будівництва : с. Ліманка, ж/м «Дружний», масив №10, ділянка № НОМЕР_3 на 284 арк.;

16.Витяги з державного реєстру речових прав на нерухоме майно на 7 арк.;

17.Лист №10/01-14 від 07.07.2016 на 7 арк.;

18.Приходньо касові ордера про внесення пайових внесків від фізичних осіб для ОК «Україна» на 295 арк.;

19.Папка чорного кольору з заявами власників нерухомості щодо перепланіровки квартир на 197 арк.;

20.Ноутбук HP model: 3168NGW, 15-BS558UR.

Встановлено, що вилучені документи, комп`ютерна техніка та предмети, використовувалися службовими особами та працівниками ОК «Україна», ТОВ «Грандстрой - Девелопмент» для незаконної діяльності, свідчать про вчинення злочину та мають значення джерел доказів у кримінальному провадженні, та викриття осіб, які вчинили дане кримінальне правопорушення, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Крім того, у досудового слідства є достатньо підстав вважати, що повернення вилучених документів, предметів і грошових коштів фактичним власникам може призвести до їх зникнення, втрати, пошкодження або настання інших наслідків, які можуть перешкоджати кримінальному провадженню.

У зв`язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність у накладанні арешту на вказане в клопотання слідчого майно.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

Вивчивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст. 170 КПК арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову. стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення чи відчуження. Слідчий, чи прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладене арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч.3 ст.170 КПК України, у випадку необхідності збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що вказане майно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Вимоги ч.2 ст.171 КПК України передбачають вичерпний перелік відомостей, які повинні бути зазначені у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна, а саме: 1) підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна; 2) перелік і види майна, що належить арештувати; 3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном.

Слідчий суддя вважає, що клопотання про арешт майна не відповідає вимогам КПК України, оскільки ані слідчим, ані прокурором не вмотивовано належним чином необхідність накладення арешту на зазначене в клопотанні слідчого майно, окрім цього слідчий в судове засідання не з`явився, не підтримав клопотання та не надав суду достатньо документів в обґрунтування поданого клопотання, а тому не підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 167, 168, 170-173 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , про накладення арешту на документи бухгалтерського та податкового обліку, чорнових записів, що характеризують фактичну діяльність ОК «Україна», ТОВ «Грандстрой - Девелопмент», комп`ютерної техніки з носіями інформації про фактичну діяльність названих підприємств, печаток і штампів інших суб`єктів господарювання, грошових коштів, отриманих в результаті вчиненого кримінального правопорушення, а також інших офісного приміщення яке використовує ОК «Україна», за адресою: м. Одеса, вул. Академіка Вільямса, 59/з. - відмовити з підстав, викладених в мотивувальній частині ухвали слідчого судді.

Зобов`язати слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 документи фінансово-господарської діяльності, чорнові записи, а також предмети, комп`ютерну техніку вилучену в ході проведення обшуку за адресою: м. Одеса, вул. Академіка Вільямса, 59/з (перелік майна відповідно до клопотання слідчого повернути власнику за належністю.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Одеської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1
20.12.2018