Справа № 308/4261/18
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 грудня 2018 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 , підозрюваного ОСОБА_6 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, клопотання слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 про обрання відносно:

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженцю м. Ужгород, не працюючого зареєстрований як фізична особа підприємиць, одруженого, раніше не судимого, мешкає за адресою: АДРЕСА_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,-
запобіжного заходу у вигляді особистого зобов`язання, -

ВСТАНОВИВ:

У проваджені слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області перебувають матеріали досудового розслідування №0000025, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що на підставі довіреностей ОСОБА_6 здійснював діяльність від імені фізичної особи підприємця - ОСОБА_7 , (РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ).

Відповідно до довіреностей ОСОБА_6 в період 2014 по теперішній час був уповноважений бути представником з питань ведення підприємницької діяльності в державних установах незалежно від форм власності та відомчої приналежності, в тому числі в податкових та митних органах, банківських установах, органах державного санітарного нагляду. Від імені ФОП ОСОБА_7 , надано право укладати цивільно-правові договори, одержувати кошти та перераховувати їх, отримувати всі необхідні ліцензії, сплачувати необхідні податки і збори згідно законодавства України, проводити бухгалтерський облік та звітність.

Відповідно до ст.16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-ІV (із змінами та доповненнями) ОСОБА_6 , був зобов`язаний вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розміри, встановлених законами, забезпечувати збереження документів, пов`язаних з виконанням податкового обов`язку, протягом установлених строків.

Згідно з п.3 ст.8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996 від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями) ОСОБА_6 був відповідальним за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років.

Відповідно до п.6 ст.8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996 від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями) ОСОБА_6 , був зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.

Маючи умисел на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх злочинних дій, передбачаючи настання наслідків у вигляді ненадходження до бюджету держави податкових платежів і бажаючи їх настання, в порушення вимог п.177.1, п.177.2, п.177.4 ст.177, пп.164.1.3 п.164.1 ст.164, п.177.2 ст.177 пп.1.2, пп.1.3, пп.1.4 п.16.1 підрозділу 10 розділу ХХ Перехідних положень, п.181.1 ст.180, п.183.10 ст.183, п. 187.1 ст.187 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року, із змінами та доповненнями, ОСОБА_6 умисно ухилився від сплати до бюджету податків та зборів у великих розмірах на загальну суму 2 723 622,98 грн.

Так, ОСОБА_6 на підставі довіреностей проводив господарську діяльність від імені ОСОБА_7 пов`язану з оптовою торгівлею лісопродукцією.

Отже, відповідно до п.181.1. ст.181 Податкового кодексу України (в редакції діючої у 2014 році), у разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з цим розділом, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 300 000 грн. (без урахування ПДВ), така особа зобов`язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених ст.183 цього Кодексу, не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якого вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій, визначеного у ст.181 цього Кодексу подати реєстраційну заяву до контролюючого органу.

На підставі виписки з банку про рух коштів по рахунку ФОП ОСОБА_7 встановлено, що сума отриманого загального доходу перевищила граничний розмір 300 тис. грн. у липні 2014 року. Отже, ОСОБА_6 , який відповідно до довіреностей діяв від імені ФОП ОСОБА_7 повинен був подати заяву про реєстрацію платника на додану вартість до 10.08.2014 року.

Згідно п.183.10 ст.183 Податкового кодексу України будь-яка особа, що підлягає обов`язковій реєстрації як платник податку, вважається платником податку з першого числа місяця, що настає за місяцем, в якому досягнуто обсягу оподатковуваних операцій визначеному ст.181 цього Кодексу та вважався таким з 01.08.2014 року. Однак за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 ОСОБА_6 , який відповідно до довіреностей діяв від імені ФОП ОСОБА_7 не декларував, податкові декларації з ПДВ до Ужгородської ОДПІ не подавав.

В ході досудового розслідування встановлено, що при здійсненні фінансово-господарської діяльності за період 01.01.2014 по 31.12.2016 з підприємствами ПП «КГМ-Рейн» (), ФОП ОСОБА_8 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), ТОВ «Меблева фабрика Тур`янка (),ПП «КГМ-Рейн» (), ТОВ «ВГСМ» (), ТОВ «Корнелія-Трейд» (), ТОВ «ТГФ Закарпатська фабрика» (), ТОВ «Індустрія деревообробки» (), ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_13 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ) ОСОБА_6 не сплатив до Державного бюджету кошти в сумі 2 723 622,98 грн.

Грошові зобов`язання у сумі 2 723 622,98 грн., у тому числі податок на додану вартість в сумі 1 343 132,20 грн., податок на доходи фізичних осіб в сумі 1 291 923,58 грн. та військовий збір в сумі 88 567,20 грн., розраховані Головним управлінням ДФС у Закарпатській області згідно акту №2/13-11/ від 02.01.2018, складеного за результатами планової виїзної документальної перевірки фізичної особи підприємця ОСОБА_7 РНОКПП НОМЕР_1 , з питань щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період 01.01.2014 по 31.12.2016, дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, виконання вимог іншого законодавства.

Таким чином, ОСОБА_6 умисно ухилився від нарахування та сплати до бюджету України податків на загальну суму 2 723 622,98 грн. (два міліонна сімсот двадцять три тисячі шістсот двадцять дві гривень, 98 копійок), що в три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Своїми умисними діями ОСОБА_6 вчинив кримінальне правопорушення (злочин), передбачене ч. 2 ст. 212 КК України, кваліфікуючою ознакою якого є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах.

05.12.2018 громадянину України ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженцю міста Ужгород Закарпатської області, який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , в порядку ст.ст. 42, 276, 277, 278 КПК України повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення - злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Клопотання слідчого мотивоване тим, що з метою попередження ризиків, що передбачені ч.1 ст. 177 КПК України, а саме можливості підозрюваного ОСОБА_6 переховуватися від органів досудового розслідування та суду, перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином, а також вчини інше кримінальне правопорушення, слід обрати відносно нього запобіжний захід у вигляді особистого зобов`язання.

В судовому засіданні прокурор та слідчий підтримали клопотання та просили його задовольнити.

Підозрюваний та захисник заперечили проти задоволення даного клопотання, просили не обирати ОСОБА_6 запобіжного заходу.

Заслухавши пояснення прокурора, підозрюваного, захисника з приводу внесеного клопотання, дослідивши матеріали внесеного клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст.177 КПК України, метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання ризиків.

Згідно ч.1 ст. 177 КПК України, метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам:
1) переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду;
2) знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення;
3) незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні;
4) перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином;
5) вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється, обвинувачується.
Як вбачається з матеріалів досудового розслідування, підозрюваний ОСОБА_6 вчинив злочини, які відносяться до категорії невеликої тяжкості, може переховуватись від органів досудового розслідування або суду, змінити місце чи іншим чином перешкоджати кримінальному провадженню, тобто наявні ризики, передбачені ч.1 ст.177 КПК України.
Згідно ч. 2 ст. 177 КПК України підставою застосування запобіжного заходу є наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення, а також наявність ризиків, які дають достатні підстави слідчому судді, суду вважати, що підозрюваний, обвинувачений, засуджений може здійснити дії, передбачені частиною першою цієї статті.
В ході досудового розслідування встановлено, що при здійсненні фінансово-господарської діяльності за період 01.01.2014 по 31.12.2016 з підприємствами ПП «КГМ-Рейн» (), ФОП ОСОБА_8 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), ТОВ «Меблева фабрика Тур`янка (),ПП «КГМ-Рейн» (), ТОВ «ВГСМ» (), ТОВ «Корнелія-Трейд» (), ТОВ «ТГФ Закарпатська фабрика» (), ТОВ «Індустрія деревообробки» (), ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_13 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ) ОСОБА_6 не сплатив до Державного бюджету кошти в сумі 2 723 622,98 грн.

Грошові зобов`язання у сумі 2 723 622,98 грн., у тому числі податок на додану вартість в сумі 1 343 132,20 грн., податок на доходи фізичних осіб в сумі 1 291 923,58 грн. та військовий збір в сумі 88 567,20 грн., розраховані Головним управлінням ДФС у Закарпатській області згідно акту №2/13-11/ від 02.01.2018, складеного за результатами планової виїзної документальної перевірки фізичної особи підприємця ОСОБА_7 РНОКПП НОМЕР_1 , з питань щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період 01.01.2014 по 31.12.2016, дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, виконання вимог іншого законодавства.

05.12.2018 громадянину України ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженцю міста Ужгород Закарпатської області, який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , в порядку ст.ст. 42, 276, 277, 278 КПК України повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення - злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
При вирішенні питання про обрання запобіжного заходу, крім наявність ризиків, зазначених у ст. 177 цього кодексу, враховуються обставини, передбачені ст. 178 КПК України.
Згідно ч.1 ст. 179 КПК України запобіжний захід у вигляді особистого зобов`язання полягає у покладенні на підозрюваного зобов`язання виконувати покладені на нього слідчим суддею, судом обов`язки, передбачені ст. 194 КПК України.

Беручи до уваги фактичні обставини справи, особу підозрюваного ОСОБА_6 , а також те, що хоч ОСОБА_6 під час досудового розслідування свою винуватість у вчиненні зазначеного вище кримінального правопорушення визнав повністю, раніше не судимий, однак, виходячи з того, що він ніде не працює, підприємницькою діяльністю не займається та не навчається, не займається суспільно-корисною діяльністю, враховуючи те, що він вчинив кримінальне правопорушення в сфері умисного ухилення від сплати податків, тяжкість покарання, передбаченого інкримінованому йому злочину, мають ризики того, що підозрюваний в ході досудового слідства може не з`являтися на виклики слідчого, прокурора, змінити місце проживання, переховуватися від органів досудового розслідування та вчинити нове кримінальне правопорушення, слідчий суддя приходить до висновку, що внесене слідчим клопотання є обґрунтованим і обрання відносно підозрюваного запобіжного заходу у вигляді особистого зобов`язання буде достатнім стимулюючим фактором для забезпечення належної поведінки підозрюваного.

Керуючись ст.ст.132, 176-179, 184, 193, 194, 196 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Застосувати відносно ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженцю м. Ужгород, не працюючого зареєстрований як фізична особа підприємиць, одруженого, раніше не судимого, мешкає за адресою: АДРЕСА_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України запобіжний захід у вигляді особистого зобов`язання, яке полягає в покладенні на підозрюваного зобов`язання виконувати покладені на нього слідчим суддею обов`язки, а саме:

- не відлучатися з населеного пункту, в якому він зареєстрований і проживає без дозволу слідчого, прокурора і суду;
- повідомляти слідчого, прокурора і суд про зміну свого місця проживання і роботи;
- прибувати за першим викликом до службової особи на визначений нею час.

Роз`яснити ОСОБА_6 , що у разі невиконання покладених на нього обов`язків - до нього може бути застосований більш жорстокий запобіжний захід і на нього може бути накладено грошове стягнення в розмірі від 0,25 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб до 2 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Строк дії покладених на підозрюваного обов`язків два місяці, а такою закінчення є 01 лютого 2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1