Справа № 569/934/19

УХВАЛА

26 березня 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу СУФР ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення судово-почеркознавчої експертизи, в рамках кримінального провадження №0000066 від 18.12.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС першого відділу СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням про надання дозволу на проведення судово-почеркознавчої експертизи.
В обґрунтування клопотання зазначено, що із матеріалів кримінального провадження вбачається, що відповідно до затвердженого плану перевірки, Головним управлінням ДФС у Рівненській області проведено планову виїзну документальну перевірку фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період 23.10.2015 по 31.12.2017 роки. По результатам проведеної документальної планової виїзної перевірки встановлено порушення вимог Податкового Кодексу, що призвели до несплати податкових зобов`язань до бюджету.

По результатам проведеної перевірки встановлено ряд порушень, а саме п.п. 14.1.36, п.14, ст.14, п. 201.1, абзацу першого п. 201.7 і абзацу першого п. 201.10 ст. 201, п. 185, ст. 185 та п. 187.1, ст. 187, п. 188.1, ст. 188, п.п. 14.1.36, п.14, ст.14, пп. «а» 198.1, абз. 1, 2 п. 198.3., п. 198.6, ст. 198, 201.10. ст.201, п. 44.1, п.44.3, ст. 44, п. 164.1, п. 164.3, ст. 164, п. 167.1 ст.167, п. 177.1, п. 177.2, п. 177.4, п.177.10, ст.177 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), а також підпункти 1.1., 1.2, 1.3, 1.4, 1.5 пункту 161 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями).

Відповідно до встановлених порушень складено акт №2075/17-00-13-05/ від 05.10.2018 та винесено податкові повідомлення-рішення від 23.10.2018 №, № якими збільшено суми грошових зобов`язань.

Крім того із матеріалів кримінального провадження вбачається, що в ході проведення планової документальної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) працівниками ГУ ДФС у Рівненській області керуючись ст. 20 розділу І, п. 85.2, ст. 85 глави 8 розділу ІІ Податкового кодексу України від 02.12.201 №2755- VI (із змінами та доповненнями) направлено неодноразово листи про надання первинних документів, що використовуються у бухгалтерському обліку, регістрів, фінансової, статистичної та іншої звітності, пов`язаної з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів, виконанням вимог законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи, однак документів ФОП ОСОБА_4 не надано.

В рамках кримінального провадження допитано громадянина ОСОБА_4 , у своїх показах, вказав, що фінансово-господарську діяльність не здійснював, натомість 2016 році надав довіреність на представлення його інтересів та ведення господарсьої діяльності від його імені громадянину ОСОБА_5 , всі реєстраційні дії у Острозькій районній державній адміністрації вчиняв особисто.

На підставі ухвали слідчого судді Рівненського міського суду №569/934/19 від 23.01.2019, проведено тимчасовий доступ до речей і документів у Острозькій районній державній адміністрації, а саме до оригіналів документів реєстраційної справи ФОП ОСОБА_4 № 2_607_003773_02 від 31.07.2017 та №2_607_003543_69 від 23.10.2015 року, по результатам ознайомлення із документами та на підставі ухвали Рівненського міського суду, оригінали документів реєстраційних справ ФОП ОСОБА_4 вилучено (здійснено їх виїмку).

По кримінальному провадженню необхідно встановити, чи виконані громадянином ОСОБА_4 підписи у вилучених в ході тимчасового доступу до документів, оригіналах документів реєстраційної справи ФОП ОСОБА_4 № 2_607_003773_02 від 31.07.2017 та №2_607_003543_69 від 23.10.2015 року.

Враховуючи те, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, слідчий просив клопотання задовольнити.
В судове засідання слідчий не з"явився, подав заяву про проведення розгляду клопотання за його відсутності, просив клопотання задовольнити та призначити судово-почеркознавчу експертизу.
Згідно ч. 3 ст. 244 КПК України, особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов"язковою.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №0000066 за фактом ухилення від сплати податків фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Згідно ч. 1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.
У відповідності до положень ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України, клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду.
Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, враховуючи те, що по справі виникла необхідність в проведенні судово-почеркознавчої експертизи, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Керуючись ст.ст. 242 - 245, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу СУФР ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення судово-почеркознавчої експертизи, в рамках кримінального провадження №0000066 від 18.12.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України - задовольнити.
Призначити судово-почеркознавчу експертизу у кримінальному провадженні №0000066, проведення якої доручити експертам Рівненського НДЕКЦ МВС України.

Перед експертом (-ами) поставити наступні питання:

1. Ким, ОСОБА_4 чи іншою особою виконаний підпис від його імені в :

?Графі «Заявник ОСОБА_4 31.07.2017р. підпис» в Описі документів, що надаються фізичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація фізичної особи-підприємця» від 31.07.2017?

?Графі «фізична особа, яка має намір стати підприємцем ОСОБА_4 підпис 31.07.2017» в заяві про державну реєстрацію фізичної особи підприємцем, форма 10?

?Графі « ОСОБА_4 підпис 31.07.2017» на зворотній стороні заяви про державну реєстрацію фізичної особи підприємцем, форма 10?

? Графі «Заявник ОСОБА_4 31.07.2017р. підпис» в Описі документів, що надаються фізичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація фізичної особи-підприємця» від 31.07.2017?

?Графі «Заявник ОСОБА_4 23.10.2015р. підпис» в Описі документів, що надаються фізичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація фізичної особи-підприємця» від 23.10.2015?

?Графі «картку заповнив ОСОБА_4 23.10.2015 підпис`в реєстраційній картці на проведення державної реєстрації фізичної особи-підприємця, форма 10?

?Графі « ОСОБА_4 підпис 26.10.2015» в продовженні реєстраційної картки форми 10?

В розпорядження експерту надати об`єкти які підлягають дослідженню:

- Реєстраційна справа №2_607_003772_02 від 31.07.2017 на 6 арк..

- Реєстраційна справа №2_607_003543_69 від 23.10.2015 на 6 арк.

В розпорядження експерту надати документи, зразки підпису ОСОБА_4 , з реєстраційної справи № 82:

- опис документів, що надаються фізичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація фізичної особи-підприємця» від 27.01.2010 року;

- реєстраційна картка на проведення державної реєстрації фізичної особи-підприємця форма 10, від 27.01.2010 року;

- сторінка 2 додаток до реєстраційної картки «Форма 10» від 27.01.2010 року;

- опис документів, що надаються фізичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація змін до відомостей про фізичну особу-підприємця» від 19.09.2012 року;

- продовження реєстраційної картки форми 11 від 19.09.2012 року;

- опис документів, що надаються фізичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Внесення рішення фізичної осби-підприємця про припинення підприємницької діяльності» від 31.07.2013 року;

- заява про припинення підприємницької діяльності фізичною особою-підприємцем від 31.07.2013;

- протокол допиту громадянина ОСОБА_4 від 06.02.2019 року:

- протокол допиту громадянина ОСОБА_4 від 10.01.2019 року;

Попередити експерта (експертів) про кримінальну відповідальність за ст. 384, 385 КК України за завідомо неправдивий висновок експерта та відмову експерта без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків у суді чи під час проведення досудового слідства.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя
Рівненського міського суду ОСОБА_1