У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27.03.2019 Справа №607/7259/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000015 від 27.02.2019 року за фактом створення невстановленими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з метою прикриття незаконної діяльності, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України.

Слідчий з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , звернувся до суду із клопотанням, у якому просить надати дозвіл слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 , заступнику начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_6 , начальнику другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , або за їх дорученням завідувачу сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_11 , заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 , заступнику начальника відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_15 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_16 , старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_17 , старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_18 , тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ) та можливість вилучити їх оригінали, а саме: 1. Інформацію про рух коштів по рахунках: НОМЕР_4 (українська гривня); НОМЕР_5 (українська гривня), що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2019 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по даний час (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ). 2. Завірені належним чином копії карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». 3. Завірені належним чином копії документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; платіжні доручення та інші) 4. Завірені належним чином копії документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта. Розглянути дане клопотання просить без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Як вбачається із клопотання та доданих до нього матеріалів, встановлено, що невстановлені особи створили ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: придбання за готівкові кошти не облікованої продукції (олії соєвої сирої, нерафінованої) та подальшої її реалізації на нерезидента без мети відображення фінансово-господарських операцій по бухгалтерському та податковому обліках, а також приховування валютної виручки, отриманої від реалізації.

Так встановлено, що протягом 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (директором, головним бухгалтером та засновником даного товариства у 2018 році був гр. ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_6 )) експортувало на адресу фірми-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_4 » АДРЕСА_2 через ІНФОРМАЦІЯ_5 , нерафіновану загальною вагою 665,3 тон на загальну вартість 495,15 тис. дол. США. Згідно поданих для митного оформлення митних декларацій, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зазначено, що підприємство є виробником експортованого товару, а саме олії соєвої сирої, нерафінованої. Однак згідно поданої податкової звітності на підприємстві відсутні основні засоби для виробництва даної продукції, відповідно до сум доходу (за формою № 1-ДФ за III- квартал) та декларації про нарахування єдиного внеску за 11 місяців 2018 року на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » працює один чоловік, а згідно Єдиного реєстру податкових накладних у підприємства відсутнє придбання сировини для виготовлення товару, який експортується.

Крім того, з 2005 року директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_6 ) зареєстрований фізичною особою-підприємцем та має відкриті розрахункові рахунки у банківських установах. Згідно поданої податкової декларації платника єдиного податку фізичної особи-підприємця ОСОБА_19 перебуває на III групі оподаткування, за 2017 рік задекларував загальну суму доходу в розмірі 3 941 663,05 грн., за 2018 рік задекларував загальну суму доходу в розмірі 4 951 965, 81 грн. Також, згідно розрахунку форми 1-ДФ, ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_6 ) за 2017 та 2018 роки отримав від проведення підприємницької діяльності доходи в сумі 3 897 728,71 грн. та 4 759 595,03 грн. відповідно. Крім цього, ОСОБА_19 , як підприємець протягом 2017 року отримав дохід від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в сумі 81800 гривень.

Крім цього, в ході аналізу зовнішньо-економічної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлено, що протягом січня-лютого 2019 року на адресу фірми-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_4 » Polska експортовано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , директором, головним бухгалтером та засновником є гр. ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_7 )) олію соєву, нерафіновану загальною вагою 322 тони на загальну вартість 209 тис. дол. США. Для оформлення митних декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подано відомості та документи в яких за зазначено відомості про виробника продукції або торгівельної марки товару, а лише країну походження товару «Україна».

Згідно Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не здійснювало операцій з придбання продукції для виробництва експортованого товару, а саме олії соєвої сирої, нерафінованої. Аналізом поданої звітності, яка міститься в АІС «Податковий блок» встановлено, що податкова декларація по податку на прибуток підприємств за 2018 року подана з нульовими показниками, а в декларації з податку на додану вартість за січень 2019 року в розділі II «Податковий кредит» містяться дані про відсутність проведення операцій з придбання. Таким чином, підприємством у податковій звідності не відображено операції з придбання експортованих товарів.

Крім того, з 10.05.2018р. директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_7 ) зареєстрований фізичною особою-підприємцем та має відкриті розрахункові рахунки у банківських установах. Згідно поданої декларації платника єдиного податку фізичної особи-підприємця перебуває на III групі оподаткування та за 2018 рік задекларував загальну суму доходу в розмірі 3 217 938, 43 грн. Також, згідно розрахунку форми 1-ДФ, ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_7 ) за 2018 рік отримав від проведення підприємницької діяльності дохід в сумі 3 394 873,05 грн..

Також, матеріалами кримінального провадження встановлено, що на адресу нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_4 » Polska експортовано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , АДРЕСА_3 ) олію соєву, нерафіновану, а саме: у 2018 році - 2 756,7 тон. на загальну суму 2 132,4 тис. дол. США та у 2019 році - 761 тону на загальну суму 494,6 тис. дол. США.

Згідно Єдиного реєстру податкових накладних, основним постачальником олії соєвої, нерафінованої для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » значиться підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , АДРЕСА_4 , цех по виготовленню олії).

Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » згідно форми 1 ДФ у 2017 році виплатило ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_6 ) дохід в розмірі 81800 гривень.

Крім цього, згідно поданих документів до митної декларації UA 403010/2019/004932 від 28.02.2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що на міжнародній товарно-транспортній накладній (СМR) № 0023811 від 28.02.2019 року в графі 1 «Відправник» зазначено відправника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а в графі 22 «Печатка, штамп відправника» - проставлено відтиск печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » при здійсненні експортних операцій користувались послугами одного і того ж перевізника та транспортними засобами, що надавали транспортні послуги по перевезенню олії соєвої, нерафінованої на адресу підприємства-нерезидента.

В ході розслідування кримінального провадження, з метою отримання доказів щодо незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також встановлення сум коштів, які проходили через рахунки вищевказаного суб`єкта господарювання, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю вказаного товариства.

Відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Податковий блок», у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ) знаходяться відомості про рух коштів по рахунках: НОМЕР_4 (українська гривня); НОМЕР_5 (українська гривня), що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб товариства та інші документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальному провадженні.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних вище документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні зазначених вище документів.

Враховуючи, що вказані документи, мають значення для дослідження обставин кримінального провадження, пов`язаних із здійсненням незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою запобігання їх зміни та знищення, доцільно розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ст.222 КПК України відомості досудового розслідування можуть бути розголошені лише з дозволу слідчого або прокурора і в тому обсязі, які вони визнають можливим.

Беручи до уваги наведене, та враховуючи те, що інформація про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб товариства, а також інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних речей та документів, що можуть перебувати у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ) та можливість вилучити їх оригінали, а тому просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Виклик особи, у якої знаходиться інформація, до якої слідчий просить надати тимчасовий доступ, не здійснювався на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи суб`єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Із врахуванням того, що вказана інформація сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 , заступнику начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_6 , начальнику другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , або за їх дорученням завідувачу сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_11 , заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 , заступнику начальника відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_15 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_16 , старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_17 , старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_18 , на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ) та можливість вилучити їх оригінали, а саме:

1. Інформацію про рух коштів по рахунках: НОМЕР_4 (українська гривня); НОМЕР_5 (українська гривня), що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2019 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 27.03.2019 року (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ).

2. Завірені належним чином копії карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

3. Завірені належним чином копії документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; платіжні доручення та інші).

4. Завірені належним чином копії документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1