Справа № 592/7111/19
Провадження № 1-кс/592/3881/19
УХВАЛА

про тимчасовий доступ до документів

10 травня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Бичков І.Г., за участю секретаря судового засідання Чайка Т.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Іваха Ю.О. про тимчасовий доступ до документів, по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 06.03.2019 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання, погоджене прокурором, обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000015 від 06.03.2019 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «Укрхімпроект» (код 00205618 м. Суми) у період 2014 – 2015 років ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2 757 590 грн., що є великим розміром, шляхом відображення в податковій звітності операцій з постачання послуг за межами митної території України, а фактично послуги надані за цими договорами для ПАТ «Сумське НВО ім. Фрунзе» м. Суми (код 05747991) та АТ «УКРНГІ» м. Київ (код 00147134), які є резидентами та знаходяться на митній території України.

Так, службові особи ПАТ «Укрхімпроект» уклали: договір №10-405 від 24.04.2014 року між ПАТ «Укрхімпроект» - та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО ім. Фрунзе»; додаткова угода №1 від 08.08.2014 року до договору №10-405 від 24.04.2014 року; додаткова угода №2 від 11.12.2014 року до договору №10-405 від 24.04.2014 року; договір №10-490 від 10.10.2015 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО»; договір №10-438 від 06.01.2015 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО ім. Фрунзе»; субпідрядний договір № 1058/С от 30.10.2014 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «УКРНГИ» м. Київ, код 147134 - «Субпідрядник», ВАТ «Томск НИПИнефть» (РФ) - «Генпідрядник» та ТОВ «РН-Пурнефтегаз» - «Замовник», але податкове зобов’язання з податку на додану вартість за фінансово-господарськими операціями згідно цих договорів, не нараховувалося, відповідно і послуги, надані ПАТ «Укрхімпроект» згідно актів виконаних робіт підлягають оподаткуванню податком на додану вартість на загальних підставах за основною ставкою 20%.

Працівниками управління аудиту ГУ ДФС у Сумській області проведено документальну планову виїзну перевірку ПАТ «Укрхімпроект» (код 00205618), щодо дотримання податкового та валютного законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, згідно якої виявлено порушення ПАТ «Укрхімпроект» п.199.1 п.199.2 п.199.4 п.199.5 ст.199 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року N 2755-VI із змінами та доповненнями в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму в сумі заниження в сумі 2 757 590 грн. в т.ч. січень 2015 року в сумі 320000 грн., лютий 2015 року в сумі 448000 грн., березень 2015 року в сумі 455200 грн., квітень 2015 року в сумі 237672 грн., травень 2015 року в сумі 190907 грн., червень 2015 року в сумі 393849 грн., липень 2015 року в сумі 54190 грн., жовтень 2015 року в сумі 31721 грн., листопад 2015 року в сумі 80068 грн., грудень 2015 року в сумі 545983 грн.

З метою підтвердження факту вчинення кримінального правопорушення, необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів ПАТ «СУМСЬКЕ НВО ім. Фрунзе» (код 05747991) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПАТ «Укрхімпроект» (код 00205618).

Вказані документи мають важливе значення для встановлення істини, під час розслідування кримінального провадження та нададуть можливість встановити наявність чи спростування факту проведення фінансово-господарських взаємовідносин, вид та розмір фінансових операцій проведених між вищевказаними суб’єктами, наявність укладених договорів, товарно-транспортних накладних, щодо транспортування товарів, інших документів та будуть використані в подальшому як речові докази, оскільки містять відомості про особу яка підписувала документи, місце та час їх складання, коло осіб які можуть мати відношення до здійснення фінансово-господарських операцій між контрагентами.

У судове засідання слідчий не з’явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі.

Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, бо інформація в документах, що знаходяться у володінні ПАТ «СУМСЬКЕ НВО ім. Фрунзе», має значення для виявлення осіб, які скоїли кримінальне правопорушення, а також може мати силу доказів.

Враховуючи, що є підстава вважати про можливе знищення інформації, відповідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю за необхідне розглянути клопотання без виклику представника установи, у володінні якої знаходиться зазначена вище інформація.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 160, 163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Іваха Ю.О. задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Іваху Юрію Олександровичу або уповноваженим особам визначеним старшим слідчим з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Івахом Ю.О. відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України, тимчасовий доступ до документів ПАТ «СУМСЬКЕ НВО ім. Фрунзе» (код 05747991, м. Суми, вул. Горького, 58) з можливістю вилучення документів фінансово-господарської діяльності за період з 2014 – 2015 років по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПАТ «Укрхімпроект» (код 00205618), а саме:

-договір №10-405 від 24.04.2014 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО ім. Фрунзе»;

-додаткова угода №1 від 08.08.2014 року до договору №10-405 від 24.04.2014 року;

-додаткова угода №2 від 11.12.2014 року до договору №10-405 від 24.04.2014 року;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 08.01.2015 року № 5;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 08.01.2015 року № 6;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 08.01.2015 року № 7;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 08.01.2015 року № 8;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 02.02.2015 року № 9;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 02.02.2015 року № 10;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 02.03.2015 року № 16;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 02.03.2015 року № 17;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 02.03.2015 року № 18;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 02.03.2015 року № 19;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 30.03.2015 року № 26;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 30.03.2015 року № 27;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.04.2015 року № 39;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.04.2015 року № 40;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 14.05.2015 року № 47;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 14.05.2015 року № 48;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 14.05.2015 року № 49;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 15.06.2015 року № 58;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 24.12.2015 року № 131;

-платіжне доручення від 11.03.2015 року № 17818 в сумі 130000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». Етап 1 дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.68 від 15.12.2014 без ПДВ.

-платіжне доручення від 11.03.2015 року № 17816 в сумі 200000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». Етап 6.1 дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.34 від 01.12.2014 без ПДВ.

-платіжне доручення від 11.03.2015 року № 17820 в сумі 290000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». Етап 3.1 дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.5 від 27.01.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 11.03.2015 року № 17821 в сумі 400000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». Етап 7 дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.81 від 24.12.2014 без ПДВ.

-платіжне доручення від 11.03.2015 року № 17819 в сумі 480000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». Етап 8 дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.8 від 27.01.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 11.03.2015 року № 17817 в сумі 500000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». Етап 2 дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.57від 08.12.2014 без ПДВ.

-платіжне доручення від 12.08.2015 року № 24543 в сумі 340000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». Етап 3.1 дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.6 від 27.01.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 12.08.2015 року № 24542 в сумі 480000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». Етап 9 дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.10 від 02.02.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 13.08.2015 року № 24729 в сумі 96000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». Етап 10.3 дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.18 від 02.04.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 13.08.2015 року № 24728 в сумі 350000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». Етап 10.2 дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.17 від 02.04.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 13.08.2015 року № 24727 в сумі 490000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». Етап 5 дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.7 від 27.01.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 18.03.2016 року № 3187 в сумі 270000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». Етап 6.2 дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.9 від 02.02.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 13.04.2016 року № 4393 в сумі 230000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.9 від 02.02.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 19.04.2016 року № 4780 в сумі 480000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.9 від 02.02.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 18.05.2016 року № 5886 в сумі 312000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.9 від 02.02.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 30.05.2016 року № 6447 в сумі 454000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». Етап 6.2 без ПДВ.

-платіжне доручення від 09.06.2016 року № 7078 в сумі 350000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.16 від 02.03.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 09.06.2016 року № 7079 в сумі 500000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.19 від 02.03.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 16.06.2016 року № 7486 в сумі 484022 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.26 від 15.04.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 23.06.2016 року № 7695 в сумі 15978 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.26 від 15.06.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 23.06.2016 року № 7696 в сумі 474022 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.27 від 15.04.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 19.07.2016 року № 8503 в сумі 5978 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.27 від 15.04.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 19.07.2016 року № 8502 в сумі 228220 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.27 від 15.04.2015 етап 13 без ПДВ.

-платіжне доручення від 29.07.2016 року № 8906 в сумі 118000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.39 від 12.05.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 16.08.2016 року № 9650 в сумі 111022 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.40 від 12.05.2016 без ПДВ.

-платіжне доручення від 19.08.2016 року № 9780 в сумі 256000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.40 від 12.05.2016 без ПДВ.

-договір №10-490 від 10.10.2015 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО»;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 25.12.2015 року № 138

-договір №10-438 від 06.01.2015 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО ім. Фрунзе»;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 14.04.2015 року № 36;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 12.05.2015 року № 45;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 09.07.2015 року № 59;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 12.10.2015 року № 102;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 18.11.2015 року № 118;

-платіжне доручення від 13.08.2015 року № 24730 в сумі 173360 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан» дог. №10-438 від 06.01.2015р. рах. №36 від 14.04.2015 без ПДВ.

Строк дії ухвали – двадцять днів з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: І.Г. Бичков