Справа № 464/723/19
пр.№ 1-кп/464/287/19
У Х В А Л А

11 квітня 2019 року Сихівський районний суд міста Львова в складі:

головуючого - судді ОСОБА_1 ,
за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в місті Львові обвинувальний акт у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000091 від 17 жовтня 2018 року, про обвинувачення:

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Львова, громадянина України, українця, з вищою освітою, одруженого, має на утриманні двох неповнолітніх дітей, зареєстрованого за адресою АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою АДРЕСА_2 , не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

з участю сторін судового провадження:

прокурора ОСОБА_4 ,

обвинуваченого ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_5 ,

в с т а н о в и в:

ОСОБА_3 , будучи, відповідно до наказу №1 від 02.02.2015 р., протоколу зборів засновників №1 від 30.01.2015 р., директором ТОВ «БК Добре житло» (), зареєстрованого управлінням державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради 30.01.2015 р. №0036001 за адресою: АДРЕСА_3 , взятого на податковий облік 31.01.2015 р. у Залізничній ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області та службовою особою, на яку згідно чинного законодавства України, зокрема, ст.67 Конституції України, розділу третього Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», ст.ст.16, 47, 168 Податкового кодексу України покладено обов`язок та відповідальність за організацію і здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, інших обов`язкових платежів до бюджетів у встановлені законами України терміни, в період з січня 2017 по грудень 2018 року, умисно ухилився від сплати податку на прибуток в сумі 900 891 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, директор ТОВ «БК Добре житло» ОСОБА_3 проводив реалізацію квартир та приміщень комерційного призначення в будинку по АДРЕСА_4 фізичним особам за заниженими цінами, що відображались в податковій звітності підприємства. Фактична реалізація квартир відбувалась за вищими цінами, зокрема фізичні особи, що придбавали квартири у ТОВ «БК Добре житло», сплачували частину коштів на розрахунковий рахунок підприємства, а іншу частину - готівковими коштами, які не відображались в податковій звітності підприємства. ТОВ «БК Добре житло» протягом 2017-2018 років задекларувало реалізацію квартир та приміщень комерційного призначення, передбачених кошторисно-проектною документацією зазначеного будинку на загальну суму 28 062 276 грн., що становить 6684 грн./м2 площі реалізованої нерухомості та підтверджується податковими накладними підприємства.

Однак, ТОВ «БК Добре житло» протягом зазначеного вище періоду реалізовувало 60 житлових квартир та 8 приміщень комерційного призначення загальною площею 2985 м2 на суму 33 067 226,30 грн., що становить 11077 грн./м2. Отже, ТОВ «БК Добре житло» протягом 2017-2018 років отримало незадекларований дохід від реалізації квартир та приміщень комерційного призначення в будинку по АДРЕСА_4 в розмірі 5 004 950 грн. та ухилилось від сплати податку на прибуток підприємства в розмірі 900 891 грн.

Відповідно до вимог п.133.1.1 ст.133, п.134.1.1 ст.134, п.135.1 ст.135, п.136.1 ст.136 Податкового кодексу України, суб`єкти господарювання - юридичні особи, які провадять господарську діяльність як на території України, так і за її межами. Об`єктом оподаткування є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, яка виникає відповідно до положень Податкового кодексу України. Базою оподаткування є грошове вираження об`єкту оподаткування, визначеного згідно із статтею 134 Податкового кодексу України. Базова (основна) ставка податку на прибуток становить 18 відсотків.
ОСОБА_3 усвідомлював, що ввірене йому товариство перебуває на загальній системі оподаткування, однак використовуючи фінансово-господарські документи очолюваного ним товариства, маючи право підпису фінансово-господарських документів та будучи розпорядником коштів товариства, у період з 01.01.2017 р. по 31.12.2018 р. не відобразив у податковій звітності з податку на прибуток ТОВ «БК Добре житло» () кошти (прибуток), які надійшли від фізичних осіб в розмірі 5 004 950 грн., в результаті чого умисно не сплатив до державного бюджету кошти в сумі 900 891 грн., яка в 1000 і більше разів перевищує установлений законодавством мінімум доходів громадян, тим самим порушивши вимоги п.134.1 ст.134, п.137.1 ст.137, п.185.1 ст.185, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198, п.200.4 ст.200, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України.

За наведених обставин ОСОБА_3 , будучи директором та відповідальним за фінансово-господарську діяльність ТОВ «БК Добре житло», а також особою на яку покладено обов`язок та відповідальність за організацію і здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, інших обов`язкових платежів до бюджетів, порушив вимоги п.134.1 ст.134, п.137.1 ст.137, п.185.1 ст.185, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198, п.200.4 ст.200, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України, в результаті чого, в період з січня 2017 по грудень 2018 року, умисно не сплатив до державного бюджету кошти в розмірі 900 891 грн., що в 1000 разів і більше перевищує установлений законодавством мінімум доходів громадян і є значним розміром ухилення від сплати податків.

Таким чином, ОСОБА_3 , будучи директором та відповідальним за фінансово-господарську діяльність ТОВ «БК Добре житло», умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
У підготовчому судовому засіданні захисник обвинуваченого адвокат ОСОБА_5 заявив клопотання про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та відповідно до п.1 ч.2 ст. 284 КПК України просив закрити кримінальне провадження, у зв`язку зі сплатою податків до моменту притягнення до кримінальної відповідальності.
Обвинувачений ОСОБА_3 у підготовчому судовому засіданні підтримав клопотання захисника, надав згоду на закриття провадження на підставі ч.4 ст. 212 КК України.
Прокурор ОСОБА_4 заявлене клопотання підтримав, просив таке задовольнити.
Заслухавши думку сторін судового провадження, дослідивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до такого висновку.
У відповідності до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4 - 8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Частина 4 ст. 212 КК України визначає, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
В судовому засіданні встановлено, що ТОВ «БК Добре житло» сплачено податок на прибуток в сумі 900 891 грн., що стверджується листом начальника Залізничного управління ГУ ДФС у Львівській області від 27 березня 2019 року № 3537/9/51.12-06 та копією платіжного доручення № 956 від 20 березня 2019 року на суму 900 891 гривень.
Таким чином, оскільки ОСОБА_3 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на момент складення обвинувального акту 29 березня 2019 року ТОВ «БК Добре житло» сплачено податок на прибуток в сумі 900 891 гривень, а тому суд вважає, що кримінальне провадження № 0000091 від 17 жовтня 2018 року підлягає до закриття.
Керуючись ст.ст. 284, 314-316, 369-372, 374 КПК України,

п о с т а н о в и в:

звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України.
Кримінальне провадження, внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000091 від 17 жовтня 2018 року, про обвинувачення ОСОБА_3 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, закрити на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.
У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.
Ухвала може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Сихівський районний суд м. Львова протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя ОСОБА_1