Справа № 405/2483/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 квітня 2019 року м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області майора податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 12.03.2019, відносно службових осіб ПП «АСТЕЛ-СЕРВІС» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України та ряду осіб за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України, про призначення судової експертизи комп`ютерної техніки та програмних продуктів, -
ВСТАНОВИВ:

До Ленінського районного суду м. Кіровограда звернувся старший слідчий з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області майор податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000015 від 12.03.2019, відносно службових осіб ПП «АСТЕЛ-СЕРВІС» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України та ряду осіб за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.5 ст.27 ч.1 ст.212 КК України з клопотанням про призначення судової експертизи комп`ютерної техніки та програмних продуктів. В обґрунтування клопотання зазначено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває вказане кримінальне провадження. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «АСТЕЛ-СЕРВІС» (код 30869857, м. Кропивницький, вул. Мурманська, 15) ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та іншими невстановленими особами, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме: ПП «АГРОТЕХНОЛОГ» (код 36904692), ТОВ «БУДКАН» (код 39685475) та ПП «ЕВЕРЕСТ С» (код 35451433) в період з 01.01.2016 по 31.12.2018 умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1002118,12 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.

Крім того встановлено, що ОСОБА_5 за попередньою змовою ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та іншими невстановленими особами в період з 2015 року по теперішній час з метою прикриття незаконної діяльності, створили ряд суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ПП "ЛЕГЕНДА С" (код 34374877), ПП "ЕВЕРЕСТ С" (код 35451433), ТОВ "БОНАНЗА С" (код 41270544), ТОВ "БАЗІСІНВЕСТ" (код 35392153), ТОВ "УКРЕНЕРГОТРЕЙДІНГ" (код 32658382), ТОВ "ПРОСПЕРУС С" (код 41267636), ТОВ "ЛЕЙД ГРУП" (код 40172575), ТОВ "СТЕЙНЛЕС С" (код 41267607), ТОВ "ЄЛИСАВЕТАГРО" (код 39685538), ТОВ "БЕРРІГРУП" (код 39685344), ТОВ "ЛЕНЦ- Груп" (код 40332557), ТОВ "Будточком" (код 39513168), ТОВ "АГРОФО" (код 39709155), ТОВ "АГРОФУНКЦІЯ 2019" (код 42792552), ТОВ"АГРОФУНКЦІЯ ПЛЮС" (код 42793069).

В подальшому, використовуючи реквізити, банківські рахунки та печатки зазначених підприємств, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та інші невстановлені особи надавали підприємствам реального сектору економіки послуги по незаконному формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість та мінімізації податкових зобов`язань перед бюджетом в т.ч. для ПП «Астел-Сервіс», чим саме вчинили пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в значних розмірах.

21.03.2019 на підставі ухвал слідчого судді Ленінського районного суду м.Кіровограда від 18 та 19.03.2019 проведено обшуки за адресами проживання фігурантів кримінального провадження та їхніх офісних приміщень в ході яких виявлено та вилучено предмети, документи, печатки та штампи фіктивних підприємств, які мають значення для кримінального провадження в якості речового доказу серед яких за адресою проживання ОСОБА_6 АДРЕСА_1 вилучено:

- ноутбук марки LENOVO IDEAPAD 320 із зарядним пристроєм на якому на електронній пошті ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено наявність переписки з електронною адресою ІНФОРМАЦІЯ_2 , яка як встановлено в ході досудового розслідування належить ограгнізатору ОСОБА_5 на яку надсилалися документи в електронному вигляді з реквізитами ФСПД вказаними в ухвалі слідчого судді.

З посиланням на викладені обставини у клопотанні зазначається, що зв`язку з необхідністю встановлення фактів складання договірних, первинних, фінансових та звітних документів ПП "ЛЕГЕНДА С" (код 34374877), ПП "ЕВЕРЕСТ С" (код 35451433), ТОВ "БОНАНЗА С" (код 41270544), ТОВ "БАЗІСІНВЕСТ" (код 35392153), ТОВ "УКРЕНЕРГОТРЕЙДІНГ" (код 32658382), ТОВ "ПРОСПЕРУС С" (код 41267636), ТОВ "ЛЕЙД ГРУП" (код 40172575), ТОВ "СТЕЙНЛЕС С" (код 41267607), ТОВ "ЄЛИСАВЕТАГРО" (код 39685538), ТОВ "БЕРРІГРУП" (код 39685344), ТОВ "ЛЕНЦ- Груп" (код 40332557), ТОВ "Бутточком" (код 39513168), ТОВ "АГРОФО" (код 39709155), ТОВ "АГРОФУНКЦІЯ 2019" (код 42792552), ТОВ"АГРОФУНКЦІЯ ПЛЮС" (код 42793069), ТОВ «Будкан», ПП «Агротехнолог» ТОВ «Атіінвест» на комп`ютерній техніці та програмних продуктах вилучених за вищевказаною адресою, а також спрямування за її допомоги податкової звітності до ДПІ, по кримінальному провадженню виникла необхідність в проведенні судової експертизи комп`ютерної техніки та програмних продуктів, для чого необхідні спеціальні знання, проведення якої доручити експертам Кропивницького відділення Київського НДІСЕ Міністерства юстиції України.
Слідчий у судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав, просив задовольнити.
Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України неприбуття особи, яка подала клопотання не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.
Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.
Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Встановлено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинені кримінальні правопорушення, відомості про які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000015 від 12.03.2019, відносно службових осіб ПП «АСТЕЛ-СЕРВІС» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України та ряду осіб за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.5 ст.27 ч.1 ст.212 КК України, відповідно яких з повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення від 12.03.2019, яке надійшло від ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області та висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ПП "АСТЕП-СЕРВІС" №13/11-28-16-07 від 06.03.2019 проведеного спеціалістами ГУ ДФС у Кіровоградській області встановлено, що директор ПП «АСТЕП-СЕРВІС» (код 30869857, м. Кропивницький, вул. Мурманська, 15) ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та іншими невстановленими особами, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме: ПП «АГРОТЕХНОЛОГ» (код 36904692), ТОВ «БУДКАН» (код 39685475) та ПП «ЕВЕРЕСТ С» (код 35451433) в період з 01.01.2016 по 31.12.2018 умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1002118,12 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.
З повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення від 12.03.2019, яке надійшло від ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області встановлено, що ОСОБА_5 за попередньою змовою ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та іншими невстановленими особами в період з 2015 року по теперішній час з метою прикриття незаконної діяльності, створили ряд суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ПП "ЛЕГЕНДА С" (код 34374877), ПП "ЕВЕРЕСТ С» (код 35451433), ТОВ "БОНАНЗА С" (код 41270544), ТОВ "БАЗІСІНВЕСТ" (код 35392153), ТОВ "УКРЕНЕРГОТРЕЙДІНГ (код 32658382), ТОВ "ПРОСПЕРУС С" (код 41267636), ТОВ "ЛЕЙД ГРУП" (код 40172575), ТОВ "СТЕЙНЛЕС С" (код 41267607), ТОВ «ЄЛИСАВЕТАГРО" (код 39685538), ТОВ "БЕРРІГРУП" (код 39685344), ТОВ "ЛЕНЦ- Груп" (код 40332557), ТОВ "Бутточком" (код | 39513168), ТОВ "АГРОФО" (код 39709155), ТОВ "АГРОФУНКЦІЯ 2019" (код 42792552), ТОВ"АГРОФУНКЦІЯ ПЛЮС" (код 42793069). В подальшому, використовуючи реквізити, банківські рахунки та печатки зазначених підприємств, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та інші невстановлені особи надавали підприємствам реального сектору економіки послуги по незаконному формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість та мінімізації податкових зобов`язань перед бюджетом.
З повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення від 12.03.2019, яке надійшло від ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області встановлено, що ОСОБА_5 за попередньою змовою ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та іншими невстановленими особами в період з 2015 року по теперішній час з метою прикриття незаконної діяльності, створили ряд суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, у т.ч. ПП "ЕВЕРЕСТ С" (код 35451433). В подальшому, використовуючи реквізити банківські рахунки та печатки ПП "ЕВЕРЕСТ С" (код 35451433), а також підприємств підконтрольних вищезазначеній групі осіб ПП «АГРОТЕХНОЛОГ» (код 36904692), ТОВ «БУДКАН» (код 39685475), ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та інші невстановлені особи надали директору ПП «АСТЕЛ-СЕРВІС» (код 30869857, м. Кропивницький вул. Мурманська, 15) ОСОБА_4 послуги по незаконному формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість та мінімізації податкових зобов`язань перед бюджетом, що призвело до ненадходження в бюджет держави податку на додану вартість з сумі 1002118,12 грн., чим скоїли пособництво в умисному ухиленні від сплати податків (а.с. 3- 4).
Відповідно протоколу обшуку від 21.03.2019 за адресою проживання ОСОБА_6 АДРЕСА_1 вилучено ноутбук марки LENOVO IDEAPAD 320 із зарядним пристроєм на якому на електронній пошті ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено наявність переписки з електронною адресою ІНФОРМАЦІЯ_2 , яка як встановлено в ході досудового розслідування належить ограгнізатору ОСОБА_5 на яку надсилалися документи в електронному вигляді (а.с. 8-9)

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Статтею 243 КПК передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Згідно ч.1, 6 ст. 244 КПК України у разі, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи. До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням.
Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження за №0000015 від 12.03.2019, відносно службових осіб ПП «АСТЕЛ-СЕРВІС» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України та ряду осіб за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.5 ст.27 ч.1 ст.212 КК України, необхідні спеціальні знання, вважаю за необхідне клопотання про призначення судової експертизи комп`ютерної техніки та програмних продуктів по матеріалам досудового розслідування задовольнити. Проведення вказаної експертизи доручити експертам Кропивницького відділення Київського НДІСЕ Міністерства юстиції України.
Керуючись ст.ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області майора податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000015 від 12.03.2019, відносно службових осіб ПП «АСТЕЛ-СЕРВІС» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України та ряду осіб за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.5 ст.27 ч.1 ст.212 КК України, про призначення судової експертизи комп`ютерної техніки та програмних продуктів задовольнити.
Призначити судову експертизу комп`ютерної техніки та програмних продуктів, проведення якої доручити експертам Кропивницького відділення Київського НДІСЕ Міністерства юстиції України.
На вирішення поставити наступні питання:
- Чи містяться на об`єктах наданих на дослідження файли із розширеннями: *.doc, *.docx, *.xls, *.xlsx, *.rtf, *.jpg створені в період з 01 січня 2015 року по 21.03.2019 року? Якщо так, то прошу скопіювати їх на носій інформації?

- Чи містяться на об`єктах наданих на дослідження файли з ключовими словами в назвах файлів та тексті: «обнал», ім`я та прізвища фізичних осіб ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , а також назви та коди юридичних осіб: "СЕДЕС-РЕМ" (код 35947913) ТОВ "ТВК-ДАМАР" (код 34764274 ) ПП "ЛЕГЕНДА С" (код 34374877), ПП "ЕВЕРЕСТ С" (код 35451433), ТОВ "БОНАНЗА С" (код 41270544), ТОВ "БАЗІСІНВЕСТ" (код 35392153), ТОВ "УКРЕНЕРГОТРЕЙДІНГ" (код 32658382), ТОВ "ПРОСПЕРУС С" (код 41267636), ТОВ "ЛЕЙД ГРУП" (код 40172575), ТОВ "СТЕЙНЛЕС С" (код 41267607), ТОВ "ЄЛИСАВЕТАГРО" (код 39685538), ТОВ "БЕРРІГРУП" (код 39685344), ТОВ "ЛЕНЦ- Груп" (код 40332557), ТОВ "Будточком" (код 39513168), ТОВ "АГРОФО" (код 39709155), ТОВ "АГРОФУНКЦІЯ 2019" (код 42792552), ТОВ"АГРОФУНКЦІЯ ПЛЮС" (код 42793069), ТОВ «Будкан»(39685475),ПП «Агротехнолог»(код 36904692)ТОВ «Атіінвест»(39709050) ? Якщо так, то прошу скопіювати їх на носій інформації.

- Чи міститься на наданих на дослідження об`єктах програмне забезпечення: «ICQ», «Viber», «WhatsApp», TELEGRAM? Якщо так, то чи містять вони текст повідомлень між контактами?

- Чи містяться на наданих на дослідження об`єктах програмне забезпечення для інтернет-банкінгу: "Privatbank", "IFobs", а також файли електронного цифрового підпису із розширеннями "key", "cer"?
- Чи міститься на наданих на дослідження об`єктах програмне забезпечення ІР-телефонії «Skype»? Якщо так то чи міститься інформація про переписку?

- Чи міститься на об`єктах наданих на дослідження програмне забезпечення «1С», «Арт Звіт», «Бест-Звіт», «Медок»? Чи міститься інформація в базах даних цих програм внесена в період з 01 січня 2016 року по 20.02.2019 року та ключовими словами: ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ПП "ЛЕГЕНДА С" (код 34374877), ПП "ЕВЕРЕСТ С" (код 35451433), ТОВ "БОНАНЗА С" (код 41270544), ТОВ "БАЗІСІНВЕСТ" (код 35392153), ТОВ "УКРЕНЕРГОТРЕЙДІНГ" (код 32658382), ТОВ "ПРОСПЕРУС С" (код 41267636), ТОВ "ЛЕЙД ГРУП" (код 40172575), ТОВ "СТЕЙНЛЕС С" (код 41267607), ТОВ "ЄЛИСАВЕТАГРО" (код 39685538), ТОВ "БЕРРІГРУП" (код 39685344), ТОВ "ЛЕНЦ- Груп" (код 40332557), ТОВ "Будточком" (код 39513168), ТОВ "АГРОФО" (код 39709155), ТОВ "АГРОФУНКЦІЯ 2019" (код 42792552), ТОВ"АГРОФУНКЦІЯ ПЛЮС" (код 42793069), ТОВ «Будкан»(39685475),ПП «Агротехнолог»(код 36904692)ТОВ «Атіінвест»(39709050)? Якщо так, то прошу скопіювати їх на носій інформації.

- До яких адрес всесвітньої мережі Інтернет були звернення з наданих на дослідження об`єктів?

- Чи містяться на наданих на дослідження об`єктах інформація про облікові дані (логіни та паролі) до ресурсів мережі Інтернет?

- Чи містяться в наданих на дослідження об`єктах програмне забезпечення для відправлення електронної пошти ТОВ «Укрнет», GMAIL, якщо так, то який їх вміст?

Для проведення експертизи направляється ноутбук марки LENOVO IDEAPAD 320 в опечатаному вигляді з пояснювальними записами та підписами понятих і слідчого, який проводив обшук.

У разі необхідності для виконання експертизи надати експертам матеріали кримінального провадження.

Дозволити експерту поетапне виконання експертизи зі складанням окремих висновків.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.
Роз`яснити експертам Кропивницького відділення Київського НДІСЕ Міністерства юстиції України, що відповідно до ч. 9 ст. 244 КПК України, висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.
Проведення експертизи здійснити у відповідності до ч. 3 ст. 15 Закону України «Про судову експертизу» за рахунок коштів, які безпосередньо і цільовим призначенням виділяються цим експертним установам з державного чи місцевого бюджету.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_22