Справа № 203/3917/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 листопада 2018 року Кіровський районний суд м.Дніпропетровська в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Дніпрі клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей та документів, заявлене в рамках кримінального провадження №0000062,-

ВСТАНОВИВ:

Другим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000062, відомості за яким внесено до ЄРДР 20.10.2017 року з правовою кваліфікацією за ч.1 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від сплати податку на додану вартість на суму понад 800000 грн.
Крім того, 25.10.2018 року до ЄРДР за №0000057 було внесено відомості про вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість на суму більш ніж 800000 грн. службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » при здійсненні фінансово-господарської діяльності в період з серпня 2017 року, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що є фіктивним підприємством.
Постановою від 26.10.2018 року вказані кримінальні провадження об`єднані під №0000062.
В наданому клопотанні слідчий просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2017 року по даний час. В обґрунтування клопотання посилався зокрема на те, що під час досудового розслідування встановлено, що в період 2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було реалізовано товари та аксесуари для квадро-гідроциклів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на суму 1,2 млн. грн. При цьому, до ведення фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » мають відношення невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов`язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг, використовуючи реквізити та банківські рахунки підприємства з ознаками фіктивності, документально оформляли неіснуючі операції з постачання товарно-матеріальних цінностей, робіт та послуг, після чого дані документи використовувались різними суб`єктами господарської діяльності для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки. Отже, слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » задіяне в конвертації значних сум грошових коштів у готівку через ряд фіктивних підприємств.
В зв`язку з цим, документи по взаємовідносинам вказаного товариства з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто сам е розпоряджався коштами даного підприємства, чим це було визначено, а також підтвердити або спростувати факти відношення певних осіб до діяльності підприємства, а також встановити розмір заподіяних державі збитків.
Розглядаючи клопотання у відповідності до ч.2 ст.163 КПК України без виклику особи, у володінні якої знаходяться інформація, перевіривши викладені в клопотанні доводи, додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Частиною 3 ст.132 КПК України встановлено, що застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно до ч.ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Частиною 7 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідство, а також інформація, яка в них міститься, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; осіб, що вчинили кримінальне правопорушення, а також використані в якості доказів, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого та необхідність його задоволення.
Поряд з цим, слідчий суддя враховує, що слідчим не доведено наявність ризиків, передбачених ч.7 ст.163 КПК України та достатніх підстав для вилучення оригіналів документів.
А тому, клопотання слід задовольнити частково, надавши органу досудового розслідування тимчасовий доступ до зазначених в клопотанні документів, з можливістю ознайомлення та вилучення їх копій.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.132,159-166,369-372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей та документів, заявленого в рамках кримінального провадження №0000062 задовольнити частково.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів фінансового господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2017 року по теперішній час, з можливістю ознайомлення та вилучення копій наступних документів:

-договорів (контрактів), угод, додатків і доповнень до них; журналів-ордерів; оборотно-сальдових відомостей; книг обліку придбання та продажу товарів, робіт (послуг); доручень; товарно-транспортних документів; товарно-транспортних накладних; податкових накладних; реєстрів податкових накладних; накладних; рахунків; актів виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжних документів; документів складського обороту; документів здачі товару, робіт (послуг); звітів про проведені дослідження (виконані роботи); платіжних документів; банківських роздруківок; документів складського обліку; висновків; розрахунків; експертиз» аналітичних таблиць та інших документів, підтверджуючих факти здійснення та вартість виконаних робіт, інших документів по вищевказаним фінансово-господарським взаємовідносинам;
-наказів про призначення/звільнення директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 року по даний час; посадових інструкцій, контрактів про прийом на роботу осіб, які обіймали посади директора та головного бухгалтера підприємства за період з 01.01.2017 року по даний час; статуту підприємства; інформації про основні фонди підприємства станом на теперішній час із зазначенням найменування майна, місця розташування та балансової вартості станом на теперішній час.

Право тимчасово доступу до речей та документів з можливістю ознайомлення та вилучення їх копій надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000062: старшим слідчим з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , а також співробітникам податкової міліції ГУ ДФС у Дніпропетровській області, визначених слідчим слідчої групи відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст.40,41 КПК України, чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст.218 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в судді.

Слідчий суддя ОСОБА_1