Справа № 405/1974/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 березня 2019 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника управління начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000047 від 23.08.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про призначення експертизи, -

в с т а н о в и в:

Заступник начальника управління начальник ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся в суд з клопотанням, в якому просить призначити, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000047 від 23.08.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, судову технічну експертизу документів, проведення якої доручити експертам Кропивницького відділення Київського НДІСЕ Міністерства юстиції України.

На обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000047 від 23.08.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Налсур» () директор ОСОБА_4 1984 р.н., головний бухгалтер ОСОБА_5 1967 р.н. залучили до протиправної діяльності ОСОБА_6 1989 р.н., ОСОБА_7 1979 р.н., ОСОБА_8 1973 р.н. в період 2017-2018 років, шляхом безпідставного відображення в податковій звітності підприємства взаємовідносин з ТОВ «МАКС ЛАЙТ» (), ТОВ «ГОЛД КАР» (), ТОВ «КВІНТ-СІСТЕМ» (), ТОВ «ШАМ ГРУП» (), ТОВ «ВК МЕХБУДСТРОЙ» (), ТОВ «АБСОЛЮТ-ЕНЕРДЖІ» (), ТОВ «БК УКРБУДЦЕНТР» () та ФОП ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 ) ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 4046,6 тис. грн., що є особливо великим розміром. Також досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Налсур» залучили до протиправної діяльності, пов`язаної з умисним ухиленням від сплати податків та забезпеченням прихованого грошового обігу, залучили до неї ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка, використовуючи ряд підконтрольних підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Кросер Груп» (), ТОВ «Караван Груп ЛТД» (), ТОВ «Техностайлінг Груп» (), ТОВ «НПП «Компанія «Рада-ТОП» () та ТОВ «Еко-Тем» (), надає послуги з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки та спільно з якою службові особи ТОВ «Налсур» здійснюють протиправну діяльність з умисного ухилення від сплати податків.
20.02.2019 на підставі ухвали слідчого судді Ленінського районного суду м.Кіровограда від 14.02.2018 року проведено обшук приміщення квартири за адресою: АДРЕСА_1 , яка належить на праві приватної власності ОСОБА_7 , в ході якого виявлено та вилучено системний блок до персонального компьютера марки «Zalman», 1 шт. та інше майно.

В зв`язку з необхідністю встановлення фактів складання договірних, первинних, фінансових та звітних документів ТОВ «Налсур» (), ТОВ «Кросер Груп» (), ТОВ «Караван Груп ЛТД» (), ТОВ «Техностайлінг Груп» (), ТОВ «НПП «Компанія «Рада-ТОП» () та ТОВ «Еко-Тем» () на комп`ютерній техніці та програмних продуктах вилучених за вище вказаною адресою, а також спрямування за її допомоги податкової звітності до ДПІ, по кримінальному провадженню виникла необхідність в проведенні судової експертизи комп`ютерної техніки та програмних продуктів.

Враховуючи, що по даному кримінальному провадження виникла необхідність у проведенні експертизи комп`ютерної техніки та програмних продуктів, для дослідження яких необхідні спеціальні знання, просить задовольнити клопотання.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутність та задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000047 від 23.08.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за вищевикладених обставин.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.
Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Статтею 243 КПК передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Згідно ч. 1, 6 ст. 244 КПК України у разі, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи. До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням.
На підставі зазначеного раніше, враховуючи те, що для вирішення питань, поставлених експерту необхідні спеціальні знання, вважаю за необхідне задовольнити клопотання про призначення експертизи.
Керуючись ст. ст. 242, 243, 244 КПК України,

п о с т а н о в и в :

Клопотання заступника начальника управління начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000047 від 23.08.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про призначення судової експертизи комп`ютерної техніки та програмних продуктів - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000047 від 23.08.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, судову експертизу комп`ютерної техніки та програмних продуктів, проведення якої доручити експертам Кропивницького відділення Київського НДІСЕ Міністерства юстиції України.

На вирішення експертизи поставити наступні запитання:

1. Чи містяться на об`єкті наданому на дослідження файли із розширеннями: *.doc, *.docx, *.xls, *.xlsx, *.rtf, *.jpg створені в період з 01 січня 2016 року по 20.02.2019 року? Якщо так, то прошу скопіювати їх на носій інформації.

2. Чи містяться на об`єкті наданому на дослідження файли з ключовими словами в назвах файлів та тексті: «обнал», ім`я та прізвища фізичних осіб ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , а також назви та коди юридичних осіб: ТОВ «Налсур» (), ТОВ «Кросер Груп» (), ТОВ «Караван Груп ЛТД» (), ТОВ «Техностайлінг Груп» (), ТОВ «НПП «Компанія «Рада-ТОП» (), ТОВ «Еко-Тем» ()? Якщо так, то прошу скопіювати їх на носій інформації.

3. Чи міститься на наданому на дослідження об`єкті програмне забезпечення: «ICQ», «Viber», «WhatsApp»? Якщо так, то чи містять вони текст повідомлень між контактами?

4. Чи містяться на наданому на дослідження об`єкті програмне забезпечення для інтернет-банкінгу: "Privatbank", "IFobs", а також файли електронного цифрового підпису із розширеннями "key", "cer"?

5. Чи міститься на наданому на дослідження об`єкті програмне забезпечення ІР-телефонії «Skype»? Якщо так то чи міститься інформація про переписку?

6. Чи міститься на об`єкті наданому на дослідження програмне забезпечення «1С», «Арт Звіт», «Бест-Звіт», «Медок»? Чи міститься інформація в базах даних цих програм внесена в період з 01 січня 2016 року по 20.02.2019 року та ключовими словами: ТОВ «Налсур» (), ТОВ «Кросер Груп» (), ТОВ «Караван Груп ЛТД» (), ТОВ «Техностайлінг Груп» (), ТОВ «НПП «Компанія «Рада-ТОП» (), ТОВ «Еко-Тем» (), ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 ? Якщо так, то прошу скопіювати їх на носій інформації.

7. До яких адрес всесвітньої мережі Інтернет були звернення з наданого на дослідження об`єкту?

8. Чи містяться на наданому на дослідження об`єкті інформація про облікові дані (логіни та паролі) до ресурсів мережі Інтернет?

9. Чи містяться в наданому на дослідження об`єкті програмне забезпечення для відправлення електронної пошти ТОВ «Укрнет», GMAIL, якщо так, то який їх вміст?

Для проведення експертизи направляється поліетиленовий пакет синього кольору опечатаний паперовою биркою з надписом ПАКЕТ №2 та з пояснювальними записами, підписами понятих та слідчого який проводив обшук.

У разі необхідності для виконання експертизи надати експертам матеріали кримінального провадження.
Попередити експерта про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.
Висновок експерта надати заступнику начальника управління начальнику ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_12