Справа№751/8459/17
Провадження №1-кс/751/3548/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27 листопада 2018 року місто Чернігів

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , про призначення позапланової документальної перевірки платника податків, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки платника податків, яке обґрунтовує наступним.

Службові особи ТОВ «Прилуки-Агро» () протягом 2015-2017 років у порушення норм чинного податкового законодавства, використовували схему ухилення від сплати податків шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, використовуючи при цьому реквізити підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Мейн Стрім ЛТД» (), ТОВ «АрдоТрейд» (), ТОВ «Свон - Флайт» (), ТОВ «Крада» (), ТОВ «Бромелінг» (), ТОВ «Марселл» (), ТОВ «Ташань» (), ТОВ «Азімут-Агро» (), ТОВ «Дронт» (), ТОВ «Фрутта Опт Торг» (), ТОВ «Західенерготрейд» ().

При цьому взаємовідносини із вказаними підприємствами носили формальний характер, а придбані ТОВ «Прилуки-Агро» () товарно матеріальні цінності (соя, соєві боби, соєвий жмих) були отримані у населення за готівкові кошти. Зазначені дії службових осіб ТОВ «Прилуки-Агро» призвели до ненадходження до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 2 342 000 грн.

Під час досудового розслідування не підтверджено реальність здійснення фінансово господарських взаємовідносин ТОВ «Мейн Стрім ЛТД» (), ТОВ «АрдоТрейд» (), ТОВ «Свон - Флайт» (), ТОВ «Крада» (), ТОВ «Бромелінг» (), ТОВ «Марселл» (), ТОВ «Ташань» (), ТОВ «Азімут-Агро» (), ТОВ «Дронт» (), ТОВ «Фрутта Опт Торг» (), ТОВ «Західенерготрейд» () із іншими контрагентами.

Крім того згідно «Архівів електронної звітності» ТОВ «Мейн Стрім ЛТД» (), ТОВ «АрдоТрейд» (), ТОВ «Свон - Флайт» (), ТОВ «Крада» (), ТОВ «Бромелінг» (), ТОВ «Марселл» (), ТОВ «Ташань» (), ТОВ «Азімут-Агро» (), ТОВ «Дронт» (), ТОВ «Фрутта Опт Торг» (), ТОВ «Західенерготрейд» () протягом 2015-2017 років здійснювали придбання та реалізацію товарів широкого асортименту із заміною номенклатури товарів, що вказує на безтоварність операцій.

Дані факти вказують на те, що ТОВ «Прилуки-Агро» () у своїй господарській діяльності використовували документи підприємств з ознаками фіктивності для прикриття незаконної діяльності направленої на ухилення від сплати податків.

Службові особа ТОВ «Прилуки Агро», а саме директор ОСОБА_5 та головний бухгалтер ОСОБА_6 з приводу фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Мейн Стрім ЛТД» (), ТОВ «Ардо Трейд» (), ТОВ «Свон - Флайт» (), ТОВ «Крада» (), ТОВ «Бромелінг» (), ТОВ «Марселл» (), ТОВ «Ташань» (), ТОВ «Азімут-Агро» (), ТОВ «Дронт» (), ТОВ «Фрутта Опт Торг» (), ТОВ «Західенерготрейд» () відмовились надавати покази в порядку ст. 63 Конституції України.

Проведеним оглядом юридичних адрес ТОВ «АрдоТрейд» (), ТОВ «Дронт» (), ТОВ «Свон - Флайт» (), ТОВ «Бромелінг» (), ТОВ «Мейн Стрім ЛТД» () встановлено, що дані підприємства за їх адресою реєстрації відсутні. Також свідченням цього є протоколи допиту в якості свідків осіб, що перебувають за юридичними адресами даних підприємств, які показали, що ТОВ «Ардо Трейд» (), ТОВ «Дронт» (), ТОВ «Свон - Флайт» (), ТОВ «Бромелінг» (), ТОВ «Мейн Стрім ЛТД» () їм не відомі та за адресами реєстрації вони не знаходились.

ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які здійснювали перевезення товарно матеріальних цінностей від ТОВ «Мейн Стрім ЛТД» (), ТОВ «Ардо Трейд» (), ТОВ «Свон - Флайт» (), ТОВ «Крада» (), ТОВ «Бромелінг» (), ТОВ «Марселл» (), ТОВ «Ташань» (), ТОВ «Азімут-Агро» (), ТОВ «Дронт» (), ТОВ «Фрутта Опт Торг» (), ТОВ «Західенерготрейд» () до ТОВ «Прилуки Агро» (), згідно повісток на допит до слідчого управління, не прибули. На даний час на виконанні перебувають ухвали Новозаводського районного суду м. Чернігова про здійснення приводу даних осіб.

З урахуванням вищевикладеного, для з`ясування питання щодо достовірності, нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість за 2015-2017 років ТОВ «Прилуки Агро» () при проведенні фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ «Мейн Стрім ЛТД» (), ТОВ «Ардо Трейд» (), ТОВ «Свон - Флайт» (), ТОВ «Крада» (), ТОВ «Бромелінг» (), ТОВ «Марселл» (), ТОВ «Ташань» (), ТОВ «Азімут-Агро» (), ТОВ «Дронт» (), ТОВ «Фрутта Опт Торг» (), ТОВ «Західенерготрейд» () виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки платника.

Слідчий в судове засідання не з`явилась, до суду надала заяву, де просить клопотання розглядати без її участі.

Фіксування судового розгляду клопотання за допомогою технічних засобів, згідно ст. 107 КПК України, не здійснювалось.

Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Викладені в клопотанні доводи про надання дозволу на проведення документальної перевірки, є обґрунтованими та підлягають задоволенню, оскільки отримані в результаті проведення такої перевірки дані можуть бути використані як докази під час проведення досудового розслідування.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на проведення позапланової перевірки, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Проведення позапланової документальної перевірки, слід доручити ГУ ДФС у Чернігівській області.

Керуючись ст.ст. 93, 372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки платника податків ТОВ «Прилуки-Агро» (, м. Прилуки, 2-й в-д Фрунзе, 13) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ТОВ «Прилуки-Агро» () податку на додану вартість в період 01.01.2015 по 31.12.2017 по взаємовідносинам з ТОВ «Мейн Стрім ЛТД» (), ТОВ «Ардо Трейд» (), ТОВ «Свон - Флайт» (), ТОВ «Крада» (), ТОВ «Бромелінг» (), ТОВ «Марселл» (), ТОВ «Ташань» (), ТОВ «Азімут-Агро» (), ТОВ «Дронт» (), ТОВ «Фрутта Опт Торг» (), ТОВ «Західенерготрейд» () у період 2015-2017.

Проведення виїзної документальної перевірки доручити ГУ ДФС у Чернігівській області, в термін, визначений Податковим кодексом України.

Ухвала підлягає виконанню не пізніше одного місяця з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий cуддя ОСОБА_1