Справа № 712/5818/18
Провадження № 1-кс/712/2618/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей та документів

23 травня 2018 року слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів в кримінальному провадженні №0000029, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.07.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.4 ст. 358 КК України,

ВСТАНОВИВ:
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000029, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.07.2017 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в особливо великих розмірах та використання завідомо підроблених документів, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 4 ст. 358 КК України.
Досудовим розслідуванням по даному кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов`язкових платежів до державного бюджету в період з 01.04.2016 по 31.05.2017 шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безтоварних операцій з придбання товарів та послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке в даній схемі виступило пособником в ухиленні від сплати податків, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 3 928 339 грн., що є в особливо великих розмірах.

Крім цього встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використали завідомо підроблені документи виписані від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Потреба у залученні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до фінансово-господарських відносин зумовлена необхідністю формування схемного податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, з метою приховування від сплати суми доходу та податкового зобов`язання з ПДВ, яке виникло у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » внаслідок виконання договорів з комунальними підприємствами міста Черкаси.

Так, під час досудового розслідування встановлено, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та КП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » укладено низку договорів стосовно здійснення капітального ремонту зупинок громадського транспорту по місту Черкаси та прибирання територій.

Також встановлено, що рішенням ІНФОРМАЦІЯ_6 від 29.03.2016 № 320 затверджено перелік зупинок, що потребують проведення робіт з капітального ремонту у 2016 році, наданих згідно пропозиції департаменту житлово-комунального комплексу.

В подальшому, у вказане рішення неодноразово вносилися зміни, якими розширено перелік зупинок, що підлягали капітальному ремонту.

Встановлено, що згідно договорів, укладених між КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », останнім проведено капітальний ремонт 94 зупинок громадського транспорту у м. Черкаси у 2016 році. На проведення ремонту кожної із зупинок громадського транспорту укладено окремий догорів, що призвело до їх укладення без проведення процедури закупівель за бюджетні кошти в межах відкритих торгів (тендерів).

При цьому суб`єкт господарювання, з якими укладено вказані договори ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » створено безпосередньо перед прийняттям першого рішення про затвердження переліку зупинок 15.02.2016.

З метою перевірки правомірності укладення вказаних договорів та отримання бюджетних коштів, виділених для проведення капітального ремонту зупинок громадського транспорту у м. Черкаси, на даний час виникла потреба у вилученні у ІНФОРМАЦІЯ_7 документів за 2016-2017 роки, які стали підставою для вказаного бюджетного фінансування, а саме: рішень ІНФОРМАЦІЯ_6 та ІНФОРМАЦІЯ_8 щодо виділення фінансування для проведення ремонту зупинок громадського транспорту, рішення про затвердження переліків зупинок, пропозицій департаменту житлово-комунального комплексу, на підставі яких складено та якими затверджено перелік зупинок, що потребують проведення робіт з капітального ремонту у 2016 році, документацію щодо визначення виконавця робіт з ремонту зупинок, документацію щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших підрядників, якими виконувалися роботи з капітального ремонту зупинок, рішення, протоколи чи інші документи (доповідні записки, пояснення, розрахунки вартості, проектна документація і таке інше) ІНФОРМАЦІЯ_6 , виконавчого комітету ради, відділів та департаментів, якими прийнято рішення про необхідність укладення договорів щодо проведення капітального ремонту зупинок окремо по кожному об`єкту, та які на даний час перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Необхідність вилучення оригіналів вказаних документів зумовлена потребами забезпечення під час подальшого досудового розслідування можливості призначення та проведення судово-почеркознавчих та судово-технічних експертиз щодо виконання (невиконання) підписів на них від імені відповідних уповноважених осіб суб`єкта господарювання, способу виконання відтисків печатки, послідовності та способів нанесення інших зображень, з яких складаються відповідні документи, а також судово-будівельних експертиз щодо визначення відповідності виконаних робіт зазначеній у документах вартості та обсягам.

Потреба в отримані оригіналів вказаних документів зумовлена вимогами Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 № 53/5, якою передбачено їх надання експерту для проведення відповідного дослідження у ході проведення експертизи.

У судове засідання прокурор ОСОБА_3 не з`явився, до суду скерував заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримує повністю.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися дослідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Дослідивши матеріали справи та беручи до уваги те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що оригінали документів за 2016-2017 роки, (у разі їх відсутності на законних підставах, завірені належним чином копії) у ІНФОРМАЦІЯ_7 , які стали підставою для бюджетного фінансування, а саме: рішень ІНФОРМАЦІЯ_6 та ІНФОРМАЦІЯ_8 щодо виділення фінансування для проведення ремонту зупинок громадського транспорту, рішення про затвердження переліків зупинок, пропозицій департаменту житлово-комунального комплексу, на підставі яких складено та якими затверджено перелік зупинок, що потребують проведення робіт з капітального ремонту у 2016 році, документацію щодо визначення виконавця робіт з ремонту зупинок, документацію щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших підрядників, якими виконувалися роботи з капітального ремонту зупинок, рішення, протоколи чи інші документи (доповідні записки, пояснення, розрахунки вартості, проектна документація і таке інше) ІНФОРМАЦІЯ_6 , виконавчого комітету ради, відділів та департаментів, якими прийнято рішення про необхідність укладення договорів щодо проведення капітального ремонту зупинок окремо по кожному об`єкту, та які на даний час перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_6 , мають важливе значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні. Крім того, враховуючи, що необхідність викликана призначенням в даному кримінальному провадженні ряду експертиз, клопотання прокурора підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучити оригінали документів за 2016-2017 роки (у разі їх відсутності на законних підставах, завірені належним чином копії) у ІНФОРМАЦІЯ_7 , які стали підставою для бюджетного фінансування, а саме: рішень ІНФОРМАЦІЯ_6 та ІНФОРМАЦІЯ_8 щодо виділення фінансування для проведення ремонту зупинок громадського транспорту, рішення про затвердження переліків зупинок, пропозицій департаменту житлово-комунального комплексу, на підставі яких складено та якими затверджено перелік зупинок, що потребують проведення робіт з капітального ремонту у 2016 році, документацію щодо визначення виконавця робіт з ремонту зупинок, документацію щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших підрядників, якими виконувалися роботи з капітального ремонту зупинок, рішення, протоколи чи інші документи (доповідні записки, пояснення, розрахунки вартості, проектна документація і таке інше) ІНФОРМАЦІЯ_6 , виконавчого комітету ради, відділів та департаментів, якими прийнято рішення про необхідність укладення договорів щодо проведення капітального ремонту зупинок окремо по кожному об`єкту, та які на даний час перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Виконання даної ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , заступника начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 , заступника начальника ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_5 , ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_6 , ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_7 , ст. о/у ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_8 , або іншій особі за дорученням прокурора, слідчого.

Ухвала діє протягом 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1