Провадження №1- кс/760/8217/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 червня 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_3 про продовження термінів проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності в рамках досудового розслідування внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 000006 від 18.01.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 191, ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням та просив надати дозвіл на проведення працівниками Північного офісу Держаудитслужби позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Київоблбудінвест» (код 40257365) за період з 01.01.2016 по 31.12.2017 на 5 (п`ять) робочих днів, починаючи із 19.06.2018 включно.
Слідчий подав до суду заяву в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав з наведених у ньому підстав.

Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Як вбачається із матеріалів клопотання, Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 000006 від 18.01.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 191, ч. 1 ст. 212 КК України.
Як зазначав прокурор, що службові особи ДП «Київоблбудінвест» відобразили у бухгалтерській та податковій звітності підприємства операції з придбання будівельних матеріалів та надання послуг по капітальному ремонту будівель та дорожнього покриття у СГД, що мають ознаки фіктивності: ТОВ «Техностайл ІНК» (код 40329806), ТОВ «Монтаж-Групп» (код 40721301), ТОВ «Містобуд Плюс» (код 40405400), ТОВ «Юкреніан Буд Девелопмент» (код 40948772), оскільки у вказаних підприємств відсутні можливості постачання таких ТМЦ та викнання відповідних робіт та послуг з огляду на відсутність у них основних фондів (складських приміщень, автомобільного чи іншого транспорту, власних чи орендованих земельних ділянок, устаткування, тощо) працівників, що свідчить про проведення ДП «Київоблбудінвест» безтоварних операцій із вказаними підприємствами.

Таким чином, службові особи ДП «Київоблбудінвест» шляхом штучного завищення податкового кредиту підприємства з податку на додану вартість, ухилилось від сплати податків на суму 1 215 681, 93 грн., що становить значні розміри.

Крім того встановлено, що службові особи ДП «Київоблбудінвест», зловживаючи своїм службовим становищем, шляхом перерахування коштів на розрахункові рахунки СГД, що мають ознаки фіктивності: ТОВ «Техстайл ІНК», ТОВ «Монтаж Груп» та ТОВ «Містобуд Плюс», ТОВ «Юкрейніан Буд Девелопмент», за товари і послуги, реальність проведення яких не підтверджено, вчинили розтрату бюджетних коштів у великих розмірах, що складає 7 294 091,69 грн. (ПДВ 1 215 681, 93 грн.).

Вищевказані факти підтверджуються висновками аналітичного дослідження «Про результати фінансово-господарської діяльності ДП «Київоблбудінвест» щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення та/або інших правопорушень за період з 01.01.2016 по 20.12.2017 роки № 2/10-36-16-20 від 28.12.2017.

Указане свідчить про неможливість проведення будь-яких господарських операцій з даними суб`єктами господарювання, у тому числі, пов`язаних з постачанням товарно-матеріальних цінностей в адресу підприємств реального сектору економіки, що створює умови для безпідставного формування останнім податкового кредиту з податку на додану вартість та сприяння в ухиленні від сплати податків.

Так, 28.02.2018 за адресою здійснення діяльності ДП «Київоблбудінвест» за адресою: м. Київ, вул. Хрещатик, буд. 6, поверх 5, проведено обшук, у результаті якого були вилучені документи щодо фінансово-господарської діяльності ДП «Київоблбудінвест» з ТОВ «Містобуд Плюс» (код 40405400), ТОВ «Юкреніан Буд Девелопмент» (код 40948772) та ТОВ «Монтаж-Групп» (код 40721301), а саме документи стосовно проведення капітальних ремонтів різних об`єктів на території Київської області, у тому числі договори будівельних субпідрядів, довідки про вартість виконаних робіт, договірна ціна на будівництво, акти прийому-передачі документації та будівельних майданчиків, календарні графіки виконання робіт тощо.

У ходу досудового розслідування встановлено, що ДП «Київоблбудінвест» формувало податковий кредит від фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, за що останнім перераховувало грошові кошти, які ДП «Київоблбудінвест» отримувало від замовників, а саме від державних установ.

На підставі викладеного виникла необхідність у призначенні та проведенні документальної позапланової перевірки з метою встановлення розміру завданих державі збитків діями службових осіб ДП «Київоблбудінвест» (код 40257365).
22.05.2018 ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва призначено комплексну позапланову виїзну ревізію з питань додержання законодавства України службовими особами ДП «Київоблбудінвест» (код 40257365) тривалістю 15 (п`ятнадцять) робочих днів, починаючи із 21.05.2018. Проведення ревізії доручено працівникам Північного офісу Держаудитслужби.
07.06.2018 ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва продовжено комплексну позапланову виїзну ревізію з питань додержання законодавства України службовими особами ДП «Київоблбудінвест» (код 40257365) на 5 (п`ять) робочих днів, починаючи із 12.06.2018 до 18.06.2018 включно.
Враховуючи вищевикладене, у органа досудового розслідування виникла необхідність упродовжені проведенні позапланової виїзної ревізії, у зв`язку із значним обсягом інформації, яку потрібно перевірити в ході проведення вказаної ревізії, та з метою повної, всебічної, ґрунтовної та об`єктивної перевірки питань виникла необхідність у продовженні комплексної позапланової виїзної ревізії з питань додержання законодавства України службовими особами ДП «Київоблбудінвест» (код 40257365) на 5 (п`ять) робочих днів, починаючи з 19.06.2018 включно.
Вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню, оскільки відповідно до ч. 7ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» (далі Закон) позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.
Згідно з ч. 8 ст. 11 Закону, орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Згідно з ч. 12 ст. 11 Закону, подовження термінів проведення планової або позапланової виїзної ревізії можливе лише за рішенням суду на термін, що не перевищує 15 робочих днів для планової виїзної ревізії та 5 робочих днів для позапланової виїзної ревізії.
Задовольняючи клопотання про продовження терміну проведення позапланової виїзної ревізії слідчий суддя вважає, що для проведення повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування кримінального провадження, термін проведення позапланової виїзної ревізії необхідно продовжити на 5 робочих днів.
На підставі викладеного та керуючись ст. 93, ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
клопотання задовольнити.

Продовжити термін виїзної позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Київоблбудінвест» (код 40257365) за період з 01.01.2016 по 31.12.2017 року у рамках кримінального провадження № 000006 від 18.01.2018 року, проведення якої доручено працівникам Північного офісу Державної аудиторської служби України, на 5 (п`ять) робочих днів, починаючи із 19.06.2018 включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1