Справа № 202/4298/18
Провадження № 1-кс/202/3535/2018
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 липня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання слідчого СУ ГУ НП України в Дніпропетровський області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженні №0000523 від 03.05.2018 за ч. 2 ст. 364 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

24 липня 2018 року до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого СУ ГУ НП України в Дніпропетровський області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що Слідчим управлінням ГУ НП у Дніпропетровській області НПУ здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000523 відносно службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

В період з 18.05.2016 по 01.07.2016 службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 проводилась документальна планова перевірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015р. по 31.03.2016р., валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015р. по 31.03.2016р.

Під час проведення перевірки службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , в поручення норм чинного законодавства України приховали факт наявності податкової інформації від 10.11.2015 року № 181/22-01/39421004 відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та від 16.11.205 року №186/22-00/39451306 відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яку було отримано з ІНФОРМАЦІЯ_6 , згідно якої встановлено порушення платниками норм п.185.1 ст. 185, п. 187.1, п. 201.10 ст.201 Податкового кодексу України, встановлено факт не можливості підтвердження реальності господарських операцій з платниками, зокрема з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та вказано, що вищезазначені підприємства здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Також, до ІНФОРМАЦІЯ_1 надходили вказівки з ДФС України (від 29.05.2015 №19063/7/99-99-20-02-01-17 за березень 2015 року) щодо відпрацювання вигодонабувачів, користувачів сумнівного (фіктивного) кредиту, серед яких також доведено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Крім того, до початку перевірки, у відкритому доступі в Єдиному реєстрі судових рішень, була в наявності інформація щодо кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000180 від 17.11.2015 року, під час досудового розслідування якого встановлено, що невстановлені слідством особи створили на території м. Києва для прикриття незаконної діяльності, а саме для надання послуг по безпідставному формуванню податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, ряд фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності серед яких зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та щодо кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000579 від 13.12.2014 року за фактом фіктивного підприємництва і легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, вчинених організованою групою у особливо великих розмірах, під час досудового розслідування якого встановлено, що для надання послуг по безпідставному формуванню податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки та надання незаконних послу щодо переведення безготівкових коштів у готівку використовувались ряд суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності серед яких зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Відповідно до п.п. 2.1.1, п.2.1, розділу ІІ «Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної фіскальної служби при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків», затвердженого наказом ДФС від 31.07.2014 року №22 під час проведення перевірки або під час доперевірочного аналізу з метою встановлення податкових ризиків (можливих втрати бюджетних надходжень внаслідок вірогідного або встановленого порушення податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи) здійснюється з опрацюванням інформації інформаційно аналітичних систем органів державної фіскальної служби всіх рівнів, що дозволяє виявляти ризики у діяльності платника податків, інформації отриманої від інших підрозділів, інформації із відкритих джерел (ЗМІ, мережі Інтернет) тощо.

Однак, службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 під час проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », зловживаючи службовим становищем, з корисних мотивів, всупереч інтересам служби під час проведення документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не врахували податкову інформацію № 181/22-01/39421004 відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та №186/22-00/39451306 відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », приховали факт порушення підприємством п.п.14.1.181, п.14.1 ст. 14, пп. «а» п.198.1, п. 198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п. 200.1, п.200.2 ст.200, п.201.10 ст. 201 Податкового кодексу України (використання фіктивного кредиту) під час фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

За наслідками перевірки складений акт № 334/04-36-14-01/33275862 від 07.07.2016 «Про результати документальної планової перевірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015р. по 31.03.2016р., валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015р. по 31.03.2016р.», до якого не внесено порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вимог п.п.14.1.181, п.14.1 ст. 14, пп. «а» п.198.1, п. 198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п. 200.1, п.200.2 ст.200, п.201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, що призвело до не нарахування підприємству обов`язкових до сплати сум податку на додану вартість у розмірі 2 789 083 грн. та втрат бюджету у вказаному розмірі.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відкритий банківських рахунках № НОМЕР_5 , код валюти 980, № НОМЕР_6 , код валюти 980 у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_7 ).

У зв`язку із чим, з метою проведення судової економічної експертизи слідчий просив надати тимчасовий доступ до інформації, яка знаходиться у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_7 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до: виписок (реєстрів) про рух грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2014 по теперішній час по банківських рахунках № НОМЕР_5 , код валюти 980, № НОМЕР_6 , код валюти 980, відкритого у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_7 ), із зазначенням дати та часу проведення операцій, найменувань одержувачів і платників коштів, кодів ЄДРПОУ, розрахункових рахунків, найменувань і МФО банківських установ, сум і призначень платежів. Вказану інформацію надати на паперовому та оптичному носії інформації. Право на тимчасовий доступ до речей і документів надати слідчому СУ ГУНП у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , прокурорам у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , а також старшому оперуповноваженому з ОВС УВБ територіальних органів ДФС у Дніпропетровській області ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_7 за дорученням слідчого або прокурора. З метою запобігання можливості знищення або зміни документів, що містять охоронювану законом таємницю, керуючись ч. 2 ст. 163 КПК України розглянути дане клопотання без виклику осіб, у володіння яких вони перебувають.

Слідчий у судове засідання не з`явився, через канцелярію суду подав заяву, у якій просив провести судове засідання без його участі, клопотання підтримав в повному обсязі та просить його задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розглядається клопотання без особи в володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 1 ст.132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання не здійснювалося, у зв`язку із неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, що відповідає вимогам ч. 4 ст. 107 КПК України.

Частиною 1 статті 309 КПК України визначено вичерпний перелік ухвал слідчого судді, які підлягають оскарженню під час досудового розслідування, перелік цих ухвал є вичерпним і розширеному тлумаченню не підлягає, а тому дана ухвала у відповідності до ч. 3 ст.309 КПК України не може бути оскаржена.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СУ ГУ НП України в Дніпропетровський області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженні №0000523 від 03.05.2018 за ч. 2 ст. 364 КК України задовольнити.

ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_7 ) за адресою: АДРЕСА_1 надати слідчому СУ ГУНП у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , прокурорам у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , а також старшому оперуповноваженому з ОВС УВБ територіальних органів ДФС у Дніпропетровській області ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_7 за дорученням слідчого або прокурора тимчасовий доступ до інформації, а саме до:

- виписок (реєстрів) про рух грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2014 по теперішній час по банківських рахунках № НОМЕР_5 , код валюти 980, № НОМЕР_6 , код валюти 980, відкритого у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_7 ), із зазначенням дати та часу проведення операцій, найменувань одержувачів і платників коштів, кодів ЄДРПОУ, розрахункових рахунків, найменувань і МФО банківських установ, сум і призначень платежів. Вказану інформацію надати на паперовому та оптичному носії інформації.

Строк виконання ухвали встановити по 23 серпня 2018 року включно.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1