КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/1671/18
Провадження № 1-кс/552/1837/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16.07.2018 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :
Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса якого згідно реєстраційно-облікових відомостей: АДРЕСА_1 .

Своє клопотання обґрунтовує тим що, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000054 від 15.03.2018, за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом січня-лютого 2017 року умисно занизили податок на додану вартість на суму 1 536 403,63 грн. внаслідок відображення в податковому та бухгалтерському обліках господарських взаємовідносин з придбання товарів, робіт (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які фактично не відбувались.

Окрім того в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), будучи пов`язані взаємною фінансово-господарською діяльністю із службовими особами підприємства ВК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ), у періоди часу з 2016 року по теперішній час, документально відображували по бухгалтерському обліку та податковій звітності підконтрольних підприємств нібито проведені господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та іншими підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», внаслідок чого ухилились від сплати податків у значних розмірах.

Відповідно до акту документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за №1515/16-31-14-05/36324587 від 17.11.2017, з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2017 по 28.02.2017, складеного співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_9 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », по документах податкового та бухгалтерського обліку підприємства відображували операції по придбанню бурового обладнання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які реально не відбувались.

Одночасно із цим встановлено, що по бухгалтерському та податковому обліках підприємства ТОВ ВК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у періоди часу січня 2017 року, також відображувались аналогічні операції по придбанню бурового обладнання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Відповідно до даних та відомостей з автоматизованої системи ІНФОРМАЦІЯ_10 в розрізі податкового кредиту та податкових зобов`язань підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ВК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено, що в періоди часу 2016 року по теперішній час, по податковому та бухгалтерському обліку вказаних підприємств, одночасно відображувалась реалізація придбаного у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та інших підприємств з ознаками «фіктивності» бурового обладнання в адресу підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса якого згідно реєстраційно-облікових відомостей: АДРЕСА_1 .

Оскільки при вчинені злочину службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ВК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по неіснуючих взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та іншими СГД, що мають ознаки «фіктивності», використовувались первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи, які є предметом злочину, їх вилучення має вирішальне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення та доведення винуватості осіб, які причетні до цього.

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав та просив суд його задовольнити посилаючись на обставини викладені в клопотанні.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши думку учасників судового провадження, приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

У поданому до суду клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають саме у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса якого згідно реєстраційно-облікових відомостей: АДРЕСА_1 , а також що вони в сукупності з іншими речами і документами можуть мати в майбутньому суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Крім того, поданими до суду матеріалами доведено, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, являються джерелом доказів, та можливість використання в майбутньому як доказів відомостей, що містяться в документах, щодо яких внесено подання та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З цих підстав клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160,163 КПК України,

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів фінансово-господарських документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса якого згідно реєстраційно-облікових відомостей: АДРЕСА_1 , що стосуються проведення взаємовідносин з підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ВК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), у тому числі: договорів (угод, контрактів) з додатками до них та специфікаціями, додаткових угод; рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; товарно-транспортних накладних, маршрутних листів; актів прийому передачі або здачі (з усіма додатками до них); актів звірки; довіреностей на отримання ТМЦ, сертифікатів відповідності, якісних свідоцтв, паспортів, технічної документації; документів складського обліку; платіжних доручень, банківських виписок (роздруківок) або інших документів, які підтверджують розрахунки; документів, що підтверджують листування з вказаним підприємством; журналів обліку в`їзду/виїзду автотранспорту; документів, що відображають подальші операції по реалізації, передачі, переуступці, використання придбаного у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ВК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » бурового обладнання; посадових інструкцій, наказів на призначення посадових осіб по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за відповідні періоди часу з 01.01.2016 року по дату винесення ухвали слідчим суддею, та мають значення у кримінальному провадженні.

Дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення вищевказаних документів надати: прокурору відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_5 , начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області полковнику податкової міліції ОСОБА_6 ; заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 , а також іншим особам за дорученням слідчого або прокурора.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1