Справа № 362/4710/16-к
Провадження № 1-кп/362/25/18
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 травня 2018 року Васильківський міськрайонний суд Київської області в складі: головуючого судді ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , обвинуваченого ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Васильків матеріали кримінального провадження №0000057 від 09.11.2015 року за обвинуваченням
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Москви, росіянина, громадянина України, з середньою освітою, одруженого, працюючого директором ПАТ «Компанія Ельба», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,
у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212 і ч.1 ст.366 КК України,-

в с т а н о в и в :

Обвинувачений ОСОБА_4 , займаючи посаду генерального директора (наказ про вступ на посаду від 03.03.2015 року) підприємства з приватною формою власності публічного акціонерного товариства «Компанія «Ельба» (код , податкова адреса: Київська обл., м. Васильків, вул. Володимирська, 22, далі ПАТ «Компанія «Ельба»), зареєстрованого 11.02.2002 року Васильківською районною державною адміністрацією Київської області за № 8000001 (свідоцтво про державну реєстрацію А01 № 245239), яке взято на податковий облік 27.02.2002 року за № 2127 у Васильківській ОДПІ Київської області, будучи відповідальним за виробничу, господарську та фінансову діяльність товариства, являючись службовою особою в зв`язку з покладеними на нього функціями, пов`язаними з виконанням адміністративно-господарських обов`язків, відповідно до Статуту ПАТ «Компанія «Ельба» (затверджений рішенням загальних зборів акціонерів товариства ПАТ «Компанія «Ельба» від 02.03.2012 року), згідно до якого генеральний директор:
?здійснює управління поточною діяльністю Товариства;
?до компетенції генерального директора належить вирішення всіх питань, пов`язаних керівництвом поточною діяльністю Товариства;
?затверджує поточні плани діяльності Товариства;
?затверджує, вносить зміни, доповнює скасовує внутрішні документи Товариства;
?приймає на роботу та звільняє працівників Товариства;
?організовує скликання чергових та позачергових Загальних зборів акціонерів;
?забезпечує виконання рішень Загальних зборів акціонерів та Наглядової ради Товариства;
?організовує ведення бухгалтерського обліку та звітності Товариства;
?відкриває рахунки в банківських установах;
?вчиняє правочини від імені Товариства, укладає договори;
?розпоряджається майном Товариства;
?розпоряджається грошовими коштами Товариства;
?підписує (має право першого підпису) всі платіжні та фінансові документи;
?видає довіреності на здійснення юридичних дій від імені Товариства та у відповідності до ч.6 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), згідно якої керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити, неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера
щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, в порушеннях:
1. Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996 - ХІV від 16.07.1999 року, відповідно якого:
?питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів (ч. 2 ст. 8);
?відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів (ч. 3 ст. 8);
?для забезпечення ведення бухгалтерського обліку підприємство самостійно обирає форми його організації:
?введення до штату підприємства посади бухгалтера або створення бухгалтерської служби на чолі з головним бухгалтером;
?користування послугами спеціаліста з бухгалтерського обліку, зареєстрованого як підприємець, який здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи;
?Ведення на договірних засадах бухгалтерського обліку централізованою бухгалтерією або аудиторською фірмою (ч. 4 ст. 8);
?керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних
документів (ч. 6 ст. 8);
?відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи (ч. 8 ст. 9).
2. «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95 року № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.95року за № 168/704 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 372 від 07.06.2010 року, а саме:
?«Первинні документи - це документи, створені у письмовій або електронній формі, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації (власника) на їх проведення (п. 2.1 глави 2).
3. Конституції України - кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом (ст.67).
4. Цивільного Кодексу України від 16.01.2003 року № 435-VI, відповідно до якого:
?правочином є дія особи, спрямована на набуття, зміну або припинення цивільних прав та обов`язків (ч. 1 ст. 202);
?волевиявлення учасника правочину має бути вільним і відповідати його внутрішній волі (ч. 3 ст. 203);
?правочин має бути спрямований на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ним (ч. 5 ст. 203).
?Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, відповідно до якого:
?об`єктом оподаткування можуть бути майно, товари, дохід (прибуток) або його частина, обороти з реалізації товарів (робіт, послуг), операції з постачання товарів (робіт, послуг) та інші об`єкти, визначені податковим законодавством, з наявністю яких податкове законодавство пов`язує виникнення у платника податкового обов`язку (пп. 22.1 ст. 22);
?господарська діяльність - діяльність особи, що пов`язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу і проводиться такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь-яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема за договорами комісії, доручення та агентськими договорами (пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14);
?об`єктом оподаткування є операції платників податку з: постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з передачі права власності на об`єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об`єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/орендарю ( пп. а) п. 185.1 ст. 185);
?датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку (пп.а) п.187.1 п.1);
?база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості (у разі здійснення контрольованих операцій - не нижче звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу) з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками - суб`єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів) (абз. 1 п. 188.1 ст. 188);
?право на віднесення сум податку до податкового кредиту виникає у разі здійснення операцій з: придбання або виготовлення товарів (у тому числі в разі їх ввезення на митну територію України) та послуг (пп. а) п. 198.1 ст. 198);
?податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг (у разі здійснення контрольованих операцій - не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу) та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв`язку з: придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку, придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті, з метою подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку (абз.1 п.198.3 ст.198);
?не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог статті 201 цього Кодексу) чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу. У разі коли на момент перевірки платника податку контролюючим органом суми податку, попередньо включені до складу податкового кредиту, залишаються не підтвердженими зазначеними цим пунктом документами, платник податку несе відповідальність відповідно до цього Кодексу (абз.1 п.198.6 ст. 198);
?сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов`язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду (п. 200.1 ст. 200);
?платник податку зобов`язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою (за наявності) податкову накладну, складену за вибором покупця (отримувача) в один з таких способів (абз. 1 п. 201.1 ст. 201);
?право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платники податку в порядку, передбаченому статтею 183 цього Кодексу (п. 201.8 ст. 201);
?податкова накладна видається платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, на вимогу покупця та є підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту (абз. 1 п. 201.10 ст. 201);
?відповідальність платника (п. 123.1 ст. 123.),
умисно, маючи за мету отримання неконтрольованого державою прибутку, в період часу з 01.03.2015 року по 31.03.2015 року, не задекларував у податковій декларації з податку на додану вартість, а саме у розділі І. «Податкові зобов`язання» у розшифровках податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів (додаток 5) за березень 2015 року (№ від 20.04.2015), операції з продажу товарно-матеріальних цінностей: ТОВ «Агросейв» (), ТДВ «Тхорівське» (код ЄДРПОУ 3376929) та ТОВ «Кратос-Агро» (), чим ухилився від сплати до державного бюджету України податку на додану вартість в сумі 1 471 932,00 грн., що є значним розміром, так як дана сума в тисячу і більше разів, а саме в 2 416,9 разів, перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1. ст. 212 КК України.
Встановлено, що 05.03.2015 року ПАТ «Компанія «Ельба» виписало у адресу ТОВ «Агросейв» податкову накладну №38 на загальну суму 4 841 687,84 грн., в т.ч. сума ПДВ 806947,97 грн., щодо реалізації омивача скла ТМ Arktika 80 (4 л.) де у розділі «вид цивільно-правового договору» значиться Договір поставки від 02.03.2015 № 05-03/15, у розділі «підпис,ініціали та прізвище особи, яка склала податкову накладну» значиться ОСОБА_6 .
Відповідно до розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) № від 16.04.2014 за березень 2015 року, поданої ТОВ «Агросейв» до ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області, податковий кредит ТОВ «Агросейв» в особі директора ОСОБА_7 , було сформовано за рахунок операцій з придбання з податком на додану вартість, які надають право формування податкового кредиту, у різних контрагентів, серед яких постачальником значиться ПАТ «Компанія «Ельба» з індивідуальним податковим номером платника ПДВ 71. Тобто, за березень 2015 року, податковий кредит підприємства ТОВ «Агросейв» частково сформовано від оформлення операцій з податком на додану вартість з ПАТ «Компанія «Ельба» в особі генерального директора ОСОБА_4 на загальну суму 4 841 687, 84 грн., у т.ч. ПДВ 806 947,97 грн. В свою чергу ПАТ «Компанія «Ельба» не задекларувало у розшифровках податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за березень 2015 року, операції з продажу товарно-матеріальних цінностей (омивача скла) ТОВ «Агросейв» та, відповідно, не задекларувало податкові зобов`язання у Декларації з податку на додану вартість за березень 2015 року.
Встановлено, що 05.03.2015 року ПАТ «Компанія «Ельба» виписало у адресу ТДВ «Тхорівське» податкову накладну №12 на загальну суму 2 580 000,00 грн., в т.ч. сума ПДВ 430 000,00 грн., щодо реалізації трансформаторної підстанції №1180 де у розділі «вид цивільно-правового договору» значиться Договір поставки від 04.03.2015 № 04/03-15, у розділі «підпис, ініціали та прізвище особи, яка склала податкову накладну» значиться ОСОБА_6 ..
Відповідно до розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) № від 16.04.2015 за березень 2015 року, поданої ТДВ «Тхорівське» до Тетіївської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, податковий кредит ТДВ «Тхорівське» в особі директора ОСОБА_8 , було сформовано за рахунок операцій з придбання з податком на додану вартість, які надають право формування податкового кредиту, у різних контрагентів, серед яких постачальником значиться ПАТ «Компанія «Ельба» з індивідуальним податковим номером платника ПДВ 71. Тобто, за березень 2015 року, податковий кредит підприємства ТОВ «Агросейв» частково сформовано від оформлення операцій з податком на додану вартість з ПАТ «Компанія «Ельба» в особі генерального директора ОСОБА_4 на загальну суму 2 580 000 грн., в т.ч. сума ПДВ 430 000 грн. В свою чергу ПАТ «Компанія «Ельба» не задекларувало у розшифровках податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за березень 2015 року, операції з продажу товарно-матеріальних цінностей (трансформаторної підстанції №1180) ТДВ «Тхорівське» та, відповідно, не задекларувало податкові зобов`язання у Декларації з податку на додану вартість за березень 2015 року.
Встановлено, що в березні 2015 року ПАТ «Компанія «Ельба» виписало у адресу ТОВ «Кратос-Агро» ряд податкових накладних на загальну суму ПДВ 228775,8 грн., а саме: 30.03.2015 року податкову накладну №43 на загальну суму 1080 грн., в т.ч. сума ПДВ 180,00 грн., щодо води дистильованої технічної, 18.03.2015 року податкову накладну №36 на загальну суму 2892,96 грн., в т.ч. сума ПДВ 482,16 грн., щодо реалізації етикеток, 18.03.2015 року податкову накладну №35 на загальну суму 130563,50 грн., в т.ч. сума ПДВ 21760,58 грн., щодо реалізації лучин для каменя, 11.03.2015 року податкову накладну № 25 на загальну суму 39245,08 грн., в т.ч. сума ПДВ 6540,85 грн., щодо реалізації омивача скла, 11.03.2015 року податкову накладну №21 на загальну суму 21112,45 грн., в т.ч. сума ПДВ 3518,74 грн., щодо реалізації омивача скла, 06.03.2015 року податкову накладну № 29 на загальну суму 6587,63 грн., в т.ч. сума ПДВ 1097,94 грн., щодо реалізації етикеток, 05.03.2015 року податкову накладну № 34 на загальну суму 154 120,01 грн., в т.ч. сума ПДВ 25686,67 грн., щодо реалізації пакетів та кришок, 05.03.2015 року податкову накладну № 33 на загальну суму 178 099,31 грн., в т.ч. сума ПДВ 29683,22 грн., щодо реалізації стріч-плівки, 05.03.2015 року податкову накладну №32 на загальну суму 262255,91 грн., в т.ч. сума ПДВ 43709,32 грн., щодо реалізації плівки, 05.03.2015 року податкову накладну №31 на загальну суму 417892,74 грн., в т.ч. сума ПДВ 69648,79 грн. щодо реалізації пижі, 05.03.2015 року податкову накладну №30 на загальну суму 111494,80 грн., в т.ч. сума ПДВ 18582,47 грн. щодо реалізації меляси, 05.03.2015 року податкову накладну № 22 на загальну суму 47310,38 грн., в т.ч. сума ПДВ 7885, 06 грн. щодо реалізації деревного вугілля, але ПАТ «Компанія «Ельба» відображено податкові зобов`язання лише на суму ПДВ 111929,76 грн.
Відповідно до розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) № від 20.04.2015 за березень 2015 року, поданої ТОВ «Кратос-Агро» до ДПІ у Подільському районі м. Києва, податковий кредит ТОВ «Кратос-Агро» в особі директора ОСОБА_9 , було сформовано за рахунок операцій з придбання з податком на додану вартість, які надають право формування податкового кредиту, у різних контрагентів, серед яких постачальником значиться ПАТ «Компанія «Ельба» з індивідуальним податковим номером платника ПДВ 71. Тобто, за березень 2015 року, податковий кредит підприємства ТОВ «Кратос-Агро» частково сформовано від оформлення операцій з податком на додану вартість з ПАТ «Компанія «Ельба» в особі генерального директора ОСОБА_4 на загальну суму 428672,34 грн., в т.ч. сума ПДВ 85734,46 грн. В свою чергу ПАТ «Компанія «Ельба» не задекларувало у розшифровках податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за березень 2015 року, операції з продажу товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Кратос-Агро» та, відповідно, не задекларувало частину податкових зобов`язання у Декларації з податку на додану вартість за березень 2015 року на загальну суму 117293 грн.
30 березня 2016 року працівниками Васильківською ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проведено камеральну перевірку даних задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість ПАТ «Компанія «Ельба» () за період з 01.03.2015 по 31.03.2015 року за результатами, якої складено акт № 130/10-07-15-01/31826636.
Висновком камеральної перевірки встановлено заниження суми податку на додану вартість, яка підлягала нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду та сплачується до державного бюджету на суму 1471932 грн. та про заниження податкових зобов`язань за березень 2015 року, а саме суб`єктом господарюванням занижено податкові зобов`язання по взаємовідносинах з:
?ТДВ «Тхорівське» (код ЄДРПОУ 3376929) на суму ПДВ 430844,99 грн.;
?ТОВ «Кратос-Агро» () на суму ПДВ - 116846,04 грн.
?ТОВ «Агросейв» () на суму ПДВ - 806947,97 грн., які підтверджені податковими накладними зареєстрованими в Єдиному Реєстрі податкових накладних ПАТ «Компанія «Ельба». Також підприємство неправомірно зменшує суму позитивного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумую податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду на суму 117293 грн., від`ємним значенням, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкових) періодів, на яку збільшено розмір суми податку, визначеної пунктом 200.3 статті 200 розділу V Кодексу, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні/розрахунки коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Крім того, у кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу, за результатами проведення якої отримано висновок експерта №57/06/1-16 від 14 червня 2016 року, згідно якого встановлено, що висновок акту камеральної перевірки ПАТ «Компанія «Ельба» №130/10-07-15-01/31826636 від 30.03.2016 року, щодо не включення до складу податкових зобов`язань у податковій декларації з ПДВ за березень 2015 р. ПАТ «Компанія «Ельба» податкових накладних по контрагентах: ТОВ «Агросейв», ТДВ «Тхорівське», ТОВ «Кратос-Агро» за березень 2015 р. документально та нормативно підтверджується.
Таким чином, ПАТ «Компанія «Ельба», в особі генерального директора ОСОБА_4 , в період з 01.03.2015 року по 31.03.2015 року, не задекларував у податковій звітності з податку на додану вартість операції з продажу товарно-матеріальних цінностей: ТОВ «Агросейв», ТДВ «Тхорівське» та ТОВ «Кратос-Агро», чим ухилився від сплати до державного бюджету України податку на додану вартість в сумі 1 471 932,00 грн., що є значним розміром, так як дана сума в тисячу і більше разів, а саме в 2 416,9 разів, перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Крім того, обвинувачений ОСОБА_4 , займаючи посаду генерального директора підприємства з приватною формою власності публічного акціонерного товариства «Компанія «Ельба» (код , податкова адреса: Київська обл., м. Васильків, вул. Володимирська, 22, далі ПАТ «Компанія «Ельба»), будучи відповідальним за виробничу, господарську та фінансову діяльність товариства, являючись службовою особою в зв`язку з покладеними на нього функціями, пов`язаними з виконанням адміністративно-господарських обов`язків, достовірно знаючи, що ПАТ «Компанія «Ельба» в березні 2015 року поставляло в адресу ТОВ «Агросейв», ТДВ «Тхорівське», ТОВ «Кратос-Агро» товарно-матеріальні цінності, виписало в їх адресу податкові накладні, отримало на банківський рахунок грошові кошти по вказаним операціям, з метою заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті, склав податкову звітність та не відобразив в податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2015 року дані, щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин підприємства із ТОВ «Агросейв», ТДВ «Тхорівське», ТОВ «Кратос-Агро» та подав їх засобами електронного зв`язку 20.04.2015 року до Васильківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційних документів, оскільки 26.09.2014 року орган державної податкової служби України Васильківської ОДПІ (м. Васильків) в особі в.о. начальника ОСОБА_10 , який діє відповідно до ЗУ «Про державну податкову службу в Україні», з однієї сторони і платник податків ПАТ «Компанія» Ельба» () в особі директора ОСОБА_9 , який діє на підставі статуту, з іншої сторони, з метою спрощення надання податкової звітності з використанням телекомунікаційних каналів зв`язку, уклали договір про визнання електронних документів № 250920141 від 26.09.2014 р. Предметом Договору є визнання податкових документів (податкової звітності, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних з податку на додану вартість та інших звітних податкових документів), поданих Платником податків в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису до органу ДПС засобами телекомунікаційного зв`язку або на електронних носіях, як оригіналу.

Відповідно до положень ч.3 розділу 6 Договору про визнання електронних документів № 250920141 від 26.09.2014 року, якщо Платник податків подає до органу ДПС нові посилені сертифікати електронно-цифрового підпису, цей Договір вважається пролонгованим до закінчення терміну чинності нових посилених сертифікатів ключів. Тобто, електронно-цифровий підпис генерального директора ПАТ «Компанія «Ельба» ОСОБА_4 (номер сертифіката 0DB2AD68), почав діяти 10.04.2015 року, згідно договору про визнання електронних документів № 250920141 від 26.09.2014 р. укладеного попереднім директором ОСОБА_9 .

При цьому, ОСОБА_4 достовірно знаючи, що 05.03.2015 року на банківський рахунок ПАТ «Компанія «Ельба» № НОМЕР_1 відкритий у ПАТ «Радикал Банк», надійшли кошти у розмірі 8 268 861,66 грн. від ТОВ «Агросейв», ТДВ «Тхорівське» та ТОВ «Кратос-Агро» за фінансово-господарські операції проведені у березні 2015 року, та розуміючи, що із вказаних коштів необхідно буде сплатити податок на додану вартість, 05.03.2015 року перерахував 8 268 861,66 грн. на погашення заборгованості згідно кредитного договору № КЛ 1309/1-980 від 09.04.2012 року.

Встановлено, що генеральний директор ПАТ «Компанія «Ельба» ОСОБА_4 володів на підприємстві правом першого підпису у всіх фінансово-господарських та інших документах, в тому числі податкової звітності з податку на додану вартість.

Подана ПАТ «Компанія «Ельба» податкова декларація з податку на додану вартість належать до офіційних документів, оскільки складаються і видаються службовими особами від імені підприємства у порядку визначеному Наказом Міністерства фінансів України № 966 від 23.09.2014 року «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» зареєстровану в Міністерстві юстиції України 14 жовтня 2014 року за № 1267/26044 та Договором № 250920141 від 26.09.2014 року укладеним між юридичною особою ПАТ «Компанія «Ельба» та Васильківською ОДПІ. Вказана податкова декларація посвідчує факти проведеної фінансово-господарської діяльності ПАТ «Компанія «Ельба» і розмір податкового зобов`язання за березень 2015 року. Згідно п. 6 розділу ІІІ Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, що діяв на час подання податкової звітності сума податкового зобов`язання, яку зазначає в податковій звітності платник податків обчислюється ним самостійно. Дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника. Крім того, подана ПАТ «Компанія «Ельба» податкова декларація відповідає формі податкової декларації з податку на додану вартість затвердженої вищевказаним наказом Міністерства фінансів України № 966 від 23.09.2014 і має всі відповідні реквізити та засвідчена накладенням електронного підпису генерального директора ОСОБА_4 . Подана декларація з податку на додану вартість відповідно до ч.1 ст.5 Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг» є електронним документом, створення якого завершується у відповідності до ч.2 ст.6 накладенням електронного цифрового підпису.

Зазначені злочинні дії обвинуваченого ОСОБА_4 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч.1 ст.212 КК України, як ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах; та за ч.1 ст.366 КК України, як видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів.
В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 вину визнав повністю, та його захисник заявив клопотання про його звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, згідно ст. 49 КК України, проти чого ОСОБА_4 не заперечував.
Прокурор в судовому засідання погодився з можливістю задоволення клопотання обвинуваченого та його звільнення від кримінальної відповідальності за закінченням процесуальних строків.
У відповідності до положень постанови Пленуму Верховного Суду України № 12 від 23.12.2005 року «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності», звільнення від кримінальної відповідальності це відмова держави від застосування щодо особи, котра вчинила злочин, установлених законом обмежень певних прав і свобод шляхом закриття кримінальної справи, яке здійснює суд у випадках, передбачених КК України, у порядку встановленому КПК України.
Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, обвинувачений ОСОБА_4 дійсно вчинив злочини та його дії органом досудового розслідування вірно кваліфіковані за ч.1 ст.212 КК України, як ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах, санкція якої передбачає покарання у вигляді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років; та за ч.1 ст.366 КК України, як видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, санкція якої передбачає покарання у вигляді штрафу до двохсот п`ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або обмеженням волі на строк до трьох років, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, а тому відповідно до ст.12 КК України відносяться до злочинів невеликої тяжкості.
Згідно з положеннями п.1 ч.1 ст.49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.
У відповідності до положень п.2 ч.1 ст.49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули три роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі.

За положеннями п.1 ч.2 ст.284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Як вбачається з положень ст.44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

За змістом положень ст.ст.44 і 49 КК України за наявності підстав, передбачених ч.1 ст.49 КК України, звільнення особи від кримінальної відповідальності є обов`язковим, якщо тільки вона сама проти цього не заперечує і відсутні підстави, передбачені ч.1 ст.49 КК України.
З дня вчинення обвинуваченим ОСОБА_4 злочинів минуло понад три роки, у зв`язку з чим, в силу п.п.1 і 2 ч.1 ст.49 КК України, він підлягає звільненню від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.
В засіданні обвинувачений підтвердив, що правильно розуміє характер висунутого обвинувачення та правову кваліфікацію його дій за ч.1 ст.212 і ч.1 ст.366 КК України, а тому, у суду відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності такої його позиції.
Крім того, судом встановлено, що обвинувачений цілком розуміє свої права, визначені положеннями ч.3 ст.285 КПК України, підставу звільнення від кримінальної відповідальності за ст.49 КК України, а також наслідки закриття провадження з цих підстав і після роз`яснення цих положень наполягає на закритті провадження з підстав, передбачених ст.49 КК України.
Будь-яких обставин, які згідно з правилами кримінального процесуального закону перешкоджали б суду прийняти процесуальне рішення за заявленим захисником клопотанням, судом не встановлено.
Таким чином, оскільки судом встановлені визначені кримінальним законом (п.п.1 і 2 ч.1 ст.49 КК України) підстави, суд, з урахуванням згоди обвинуваченого, дійшов висновку про обґрунтованість клопотання захисника обвинуваченого і необхідність звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності.
На підставі наведеного та керуючись ст.44, п.п.1,2 ч.1 ст.49 КК України, п.1 ч.2 ст.284, 285, ч.3 ст.286, 287, 288, 318, 350, 369-372, 376, 395 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :

ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України на підставі п.п.1 і 2 ч.1 ст.49 КК України.

Кримінальне провадження № 0000057 від 09.11.2015 року за обвинуваченням ОСОБА_4 , у вчиненні злочинів, передбаченого ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України, на підставі п.1 ч.2 ст.284 КК України - закрити.
Цивільний позов Білоцерківської місцевої прокуратури Київської області в інтересах держави в особі Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області до ПАТ «Компанія Ельба» про відшкодування завданих збитків - залишити без розгляду.
Арешт, що накладений ухвалою Білоцерківського міськрайонного суду Київської області від 10.08.2016 року на майно, що перебуває у власності ОСОБА_4 на суму 398850 грн., а саме: гараж (гаражний бокс, ряд 16) № НОМЕР_2 , розташований за адресою: м.Київ, Деснянський район, вул. Миколи Закревського, 93; автомобіль марки «Skoda Fabia», 2007 року випуску, із державним № НОМЕР_3 скасувати.
Арешт, що накладений ухвалою Білоцерківського міськрайонного суду Київської області від 10.08.2016 року на нерухоме майно ПАТ «Компанія Ельба» (, юридична адреса: Київська область, м. Васильків, вул.Володимирська, 22) на загальну суму 1102140 грн., а саме: нежитлову будівлю, літ. «А» площею 918,0 кв.м., нежитлову будівлю, літ. «Б» площею 1074,10 кв.м. та нежитлову будівлю, літ. «Г», площею 226,70 кв.м., що розташовані за адресою: Київська область, Сквирський район, с.Тхорівка, вул.Сквирська, буд.42 скасувати.
Стягнути з ОСОБА_4 на користь судового експерта ОСОБА_11 за проведення судово-економічної експертизи № 57/06/1-16 від 14.06.2016 судові витрати в сумі 9832,80 грн. (отримувач: ОСОБА_11 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_4 , р/р № НОМЕР_5 АТ «АРТЕМ-БАНК», МФО 300885).
Речові докази по справі:

- Договір купівлі-продажу № 04/03-15 від 04.03.2015 року на 1 арк.;
- Видаткова накладна № 3 від 10.03.2015 року на 1 арк.;
- Виписка по особовим рахункам за 05.03.2015 року на 1 арк.;
- Супровідний лист № 2/12 від 29.12.2015 року на 1 арк.;
- Квитанція № 1 від 21.12.2015 року на 1 арк.;
- Розрахунок № 46 від 21.12.2015 року на 1 арк.;
- Квитанція № 2 від 20.04.2015 року на 1 арк.;
- Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) ПАТ «Компанія «Ельба» за березень 2015 року на 3 арк.;- Квитанція № 2 від 20.01.2016 року на 1 арк.;
- Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) ПАТ «Компанія «Ельба» за грудень 2015 року на 2 арк.;
- електронний носій - оптичний диск «VS», CD-R compact disk Recordable, 700 mb, 80 min, 52x, серійний номер h6103th20130260d6, на якому міститься виписка про рух коштів пj банківському рахунку ПАТ «Компанія «Ельба» № НОМЕР_1 за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року відкритий в ПАТ «Радикал Банк»;
- договір № 250920141 про визнання електронних документів від 26.09.2014 на 4 арк., та витяг із електронної системи договорів електронно-цифрових підписів, реєстраційний №;
- Фінансовий звіт ТОВ «АГРОСЕЙВ» на 31.12.2015 на 2 арк.
- Фінансовий звіт ТОВ «АГРОСЕЙВ» на 31.12.2014 на 2 арк.
- Фінансовий звіт ТОВ «АГРОСЕЙВ» на 30.06.2015 на 2 арк.
- Фінансовий звіт ТОВ «АГРОСЕЙВ» на 30.06.2014 на 2 арк.
- Фінансовий звіт ТОВ «АГРОСЕЙВ» на 31.12.2013 на 2 арк.
- Фінансовий звіт ТОВ «АГРОСЕЙВ» на 30.06.2013 на 2 арк.
- Фінансовий звіт ТОВ «АГРОСЕЙВ» на 31.12.2012 на 2 арк.
- Фінансовий звіт ТОВ «АГРОСЕЙВ» на 30.06.2012 на 2 арк.
- Додаток до Положення 2 на 1 арк.
- Звіт про фінансові результати ПАТ Компанія «Ельба» за 2011 рік на 1 арк.
- Звіт про рух грошових коштів ПАТ Компанія «Ельба» за 2011 рік на 1 арк.
- Звіт про власний капітал ПАТ Компанія «Ельба» за 2011 рік на 2 арк.
- Примітки до річної фінансової звітності ПАТ Компанія «Ельба» за 2011 рік на 5 арк.
- Звіт про фінансовий стан ПАТ Компанія «Ельба» на 31.03.2015 на 1 арк.
- Звіт про фінансові результати ПАТ Компанія «Ельба» за І Квартал 2015 року на 1 арк.
- Фінансовий звіт ПАТ Компанія «Ельба» на 30.06.2015
- Звіт про фінансові результати ПАТ Компанія «Ельба» за І Півріччя 2015 року на 1 арк.
- Звіт про фінансовий стан ПАТ Компанія «Ельба» на 30.09.2015 на 1 арк.
- Звіт про фінансові результати ПАТ Компанія «Ельба» за 9 Місяців 2015 року на 1 арк.
- Звіт про фінансовий стан ПАТ Компанія «Ельба» на 31.12.2015 на 1 арк.
- Звіт про фінансові результати ПАТ Компанія «Ельба» за 2015 рік на 1 арк.
- Звіт про рух грошових коштів ПАТ Компанія «Ельба» за 2015 рік на 1 арк.
- Звіт про власний капітал ПАТ Компанія «Ельба» за 2015 рік на 1 арк.
- Фінансовий звіт ПАТ Компанія «Ельба» на 31.03.2012 на 1 арк.
- Звіт про фінансові результати ПАТ Компанія «Ельба» за І квартал 2012 року на 1арк.
- Фінансовий звіт ПАТ Компанія «Ельба» на 30.06.2012 на 1 арк.
- Звіт про фінансові результати ПАТ Компанія «Ельба» за І півріччя 2012 року на 1 арк.
- Фінансовий звіт ПАТ Компанія «Ельба» на 30.09.2012 на 1 арк.
- Звіт про фінансові результати ПАТ Компанія «Ельба» за 9 місяців 2012 року на 2 арк.
- Фінансовий звіт ПАТ Компанія «Ельба» на 31.12.2012 на 1 арк.
- Звіт про фінансові результати ПАТ Компанія «Ельба» за 2012 рік на 1 арк.
- Звіт про рух грошових коштів ПАТ Компанія «Ельба» за 2012 рік на 1 арк.
- Звіт про власний капітал ПАТ Компанія «Ельба» за 2012 рік на 2 арк.
- Фінансовий звіт ПАТ Компанія «Ельба» на 31.03.2013 на 1 арк.
- Звіт про фінансові результати ПАТ Компанія «Ельба» за І квартал 2013 року на 1 арк.
- Фінансовий звіт ПАТ Компанія «Ельба» на 30.06.2013 на 1 арк.
- Звіт про фінансові результати ПАТ Компанія «Ельба» за І півріччя 2013 року на 1 арк.
- Фінансовий звіт ПАТ Компанія «Ельба» на 30.09.2013 на 1 арк.
- Звіт про фінансові результати ПАТ Компанія «Ельба» за 9 місяців 2013 року на 1 арк.
- Фінансовий звіт ПАТ Компанія «Ельба» на 31.12.2013 на 1 арк.
- Звіт про фінансові результати ПАТ Компанія «Ельба» за 2013 рік на 1 арк.
- Звіт про рух грошових коштів ПАТ Компанія «Ельба» за 2013 рік на 1 арк.
- Звіт про власний капітал ПАТ Компанія «Ельба» за 2013 рік на 1 арк.
- Фінансовий звіт ПАТ Компанія «Ельба» на 31.03.2014 на 1 арк.
- Звіт про фінансові результати ПАТ Компанія «Ельба» за І квартал 2014 року на 1 арк.
- Фінансовий звіт ПАТ Компанія «Ельба» на 30.06.2014 на 1 арк.
- Звіт пр. фінансові результати ПАТ Компанія «Ельба» за І Півріччя 2014 року на 1 арк.
- Фінансовий звіт ПАТ Компанія «Ельба» на 30.09.2014 на 1 арк.
- Звіт про фінансові результати ПАТ Компанія «Ельба» за 9 місяців 2014 року на 1 арк.
- Фінансовий звіт ПАТ Компанія «Ельба» на 31.12.2014 на 1 арк.
- Звіт про фінансові результати ПАТ Компанія «Ельба» за 2014 рік на 1 арк.
- Звіт про рух грошових коштів ПАТ Компанія «Ельба» за 2014 рік на 1 арк.
- Звіт про власний капітал ПАТ Компанія «Ельба» за 2014 рік на 1 арк., що приєднані до матеріалів кримінального провадження залишити при матеріалах справи.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області через Васильківський міськрайонний суд Київської області шляхом подачі апеляційної скарги протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію ухвали.

Копію ухвали негайно після її оголошення вручити ОСОБА_4 та прокурору.

Суддя ОСОБА_1