Провадження №1-кс/760/7737/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 червня 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_3 про відібрання зразків для проведення експертизи, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №000006 від 18.01.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 191, ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

прокурор звернувся із клопотання до слідчого судді про надання дозволу на відібрання зразків дорожнього покриття з вул. Павлова в. м. Кагарлик Кагарлицького району Київської області.

Клопотання обґрунтоване тим, що Слідчим управлінням ФР ГУ Міндоходів у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №000006 від 18.01.2018 за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах та розтрати бюджетних коштів у великих розмірах службовими особами ДП «Київоблбудінвест» (код 40257365), ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 191, ч. 1 ст. 212 КК України.

Як вбачається із наданих матеріалів, що службові особи ДП «Київоблбудінвест» відобразили у бухгалтерській та податковій звітності підприємства операції з придбання будівельних матеріалів та надання послуг по капітальному ремонту будівель та дорожнього покриття у СГД, що мають ознаки фіктивності: ТОВ «Техностайл ІНК» (код 40329806), ТОВ «Монтаж-Групп» (код 40721301), ТОВ «Містобуд Плюс» (код 40405400), ТОВ «Юкреніан Буд Девелопмент» (код 40948772), оскільки у вказаних підприємств відсутні можливості постачання таких ТМЦ та викнання відповідних робіт та послуг з огляду на відсутність у них основних фондів (складських приміщень, автомобільного чи іншого транспорту, власних чи орендованих земельних ділянок, устаткування, тощо) працівників, що свідчить про проведення ДП «Київоблбудінвест» безтоварних операцій із вказаними підприємствами.

Таким чином, службові особи ДП «Київоблбудінвест» шляхом штучного завищення податкового кредиту підприємства з податку на додану вартість, ухилилось від сплати податків на суму 1 215 681, 93 грн., що становить значні розміри.

Крім того встановлено, що службові особи ДП «Київоблбудінвест», зловживаючи своїм службовим становищем, шляхом перерахування коштів на розрахункові рахунки СГД, що мають ознаки фіктивності: ТОВ «Техстайл ІНК», ТОВ «Монтаж Груп» та ТОВ «Містобуд Плюс», ТОВ «Юкрейніан Буд Девелопмент», за товари і послуги, реальність проведення яких не підтверджено, вчинили розтрату бюджетних коштів у великих розмірах, що складає 7 294 091,69 грн. (ПДВ 1 215 681, 93 грн.).

Вищевказані факти підтверджуються висновками аналітичного дослідження «Про результати фінансово-господарської діяльності ДП «Київоблбудінвест» щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення та/або інших правопорушень за період з 01.01.2016 по 20.12.2017 роки № 2/10-36-16-20 від 28.12.2017.

Указане свідчить про неможливість проведення будь-яких господарських операцій з даними суб`єктами господарювання, у тому числі, пов`язаних з постачанням товарно-матеріальних цінностей в адресу підприємств реального сектору економіки, що створює умови для безпідставного формування останнім податкового кредиту з податку на додану вартість та сприяння в ухиленні від сплати податків.

Так, 28.02.2018 за місцем здійснення діяльності ДП «Київоблбудінвест» за адресою: м. Київ, вул. Хрещатик, буд. 6, поверх 5, проведено обшук, у результаті якого вилучено ряд речей та документів, які мають значення в кримінальному провадженні. Серед вилученого в ході обшуку наявні документи щодо фінансово-господарської діяльності ДП «Київоблбудінвест» та ТОВ «Містобуд Плюс», а саме: договір № 12-10/4 будівельного підряду щодо об`єкту будівництва «Капітальний ремонт дорожнього покриття по вул. Павлова в. м. Кагарлик Кагарлицького району Київської області»; договірна ціна на будівництво «Капітальний ремонт дорожнього покриття по вул. Павлова в. м. Кагарлик Кагарлицького району Київської області», що здійснюється в 2016 році; календарний графік виконання робіт; акт прийому-передачі документації; акт прийому-передачі будівельного майданчика.

У досудового слідства є підстави вважати, що, зважаючи на ознаки фіктивності, ТОВ «Містобуд Плюс» не виконало в повному обсязі роботи, указані у вилученій під час обшуку фінансово-господарській документації, а також документально завищило вартість виконаних робіт, що призвело до штучного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість і подальшого ухилення ДП «Київоблбудінвест» від сплати податків у значних розмірах.

Допитаний в якості свідка перший заступник голови Кагарлицької міської ради ОСОБА_4 пояснив, що приблизно у вересні 2016 року до Кагарлицької міської ради на автомобілі приїхав чоловік вірменської національності, який назвався ОСОБА_5 . Він пояснив, що являється представником підрядника (якого саме підприємства ОСОБА_4 не знає) і буде проводити ремонтні роботи по вул. Павлова м. Кагарлик. Він приїхав уже з документацією. ОСОБА_4 особисто поїхав з ним на вул. Павлова. На місці він показав ОСОБА_5 вулицю і пояснив деякі нюанси вулиці та об`єм робіт. Він усе подивився та поїхав. Приблизно через тиждень вони вже загнали на вулицю свою техніку. З техніки був грейдер, каток, асфальтовкладчик, вантажні автомобілі для перевезення щебеневої суміші та ніша техніка.. За 3-4 дні вони викатали основу та підготували дорожнє покриття для засипки асфальту. Вони вирівняли дорогу, завезли щебеневу суміш, укатали дорогу та підготували її для укладки асфальту. Спочатку в них працювало 3-4 чоловіки, а коли почалась укладка асфальту, то робочих було приблизно10-12 чоловік. Усі робочі були приїжджими, місцевих серед них не було. Роботи були виконані швидко. Чотири дні на підготовку покриття, а асфальт уклали за 1 день. Після цього вони ще день підкорегували дорожнє покриття. Загалом роботи по ремонту дорожнього покриття вул. Павлова були виконані приблизно за тиждень. По завершенню робіт міську раду про це не повідомляли. Технічний нагляд за ходом та виконанням робіт здійснював технічний відділ Департаменту регіонального розвитку Київської ОДА.

Так, 30.03.2018 у рамках даного кримінального провадження було призначено будівельно-технічну експертизу по об`єкту «Капітальний ремонт дорожнього покриття по вул. Павлова в. м. Кагарлик Кагарлицького району Київської області», виконання якої доручено експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз. У постанові для проведення вказаної експертизи експертам для вирішення поставлені наступні питання: чи відповідає розроблена проектно-кошторисна документація вимогам нормативно-правових актів у галузі будівництва? Якщо не відповідає, то в чому полягає невідповідність?; чи відповідають виконані будівельні роботи проектній документації та вимогам нормативно-правових актів у галузі будівництва? Якщо не відповідають, то в чому полягають невідповідності?; чи відповідають обсяги та вартість фактично виконаних робіт з будівництва (ремонту, реконструкції) об`єктів обсягам та вартості, визначеним проектно-кошторисною або звітною документацією?

У зв`язку з вищевикладеним, виникла необхідність у отриманні зразків дорожнього покриття з вул. Павлова в. м. Кагарлик Кагарлицького району Київської області, з метою подальшого проведення експертизи.
Зразки дорожнього покриття є предметом доказування, мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні і знаходяться тільки на вказаній вулиці Павлова в. м. Кагарлик Кагарлицького району Київської області.

Відтак, з метою встановлення всіх осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, або яким відомі обставини, які відносяться до розслідуваного провадження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, обставин та умов, що сприяли його вчиненню, проведення експертиз, у рамках досудового розслідування на даний час виникла необхідність у отриманні зразків дорожнього покриття.

Зразки дорожнього покриття містять технічну інформацію, тому їх дослідження, огляд, приєднання як доказу можливі лише в разі надання дозволу на відібрання зразків.

Об`єкти та зразки для дослідження мають бути відібрані слідчим, прокурором, стороною кримінального провадження та надані судовому експерту.

Згідно ст. 38 КПК України орган досудового розслідування зобовязаний застосовувати всі передбачені законом заходи для забезпечення ефективності досудового розслідування.
Згідно ст. 40 КПК України слідчий несе відповідальність за законність та своєчасність здійснення процесуальних дій.
Відповідно до ч. 1 ст. 245 КПК України у разі необхідності отримання зразків для проведення експертизи вони відбираються стороною кримінального провадження, яка звернулася за проведенням експертизи.
Згідно до ч. 2 ст. 245 КПК України порядок відібрання зразків з речей і документів встановлюється згідно з положеннями про тимчасовий доступ до речей і документів (статті 160-166 цього Кодексу).
Відповідно до п. 3.2 Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої Наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 року № 53/5 до експертної установи (експерту) надаються: документ про призначення експертизи, об`єкти, зразки для порівняльного дослідження та, за клопотанням експерта, - матеріали справи (протоколи оглядів з додатками, протоколи вилучення речових доказів тощо).
Прокурор вказав, що зразки дорожнього покриття являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.
Прокурор подав заяву про розгляд клопотання без його участі, та просив проводити розгляд клопотання без виклику третіх осіб, у власності яких перебувають вказані дороги, оскільки наявні достатні підстави вважати, що їх виклик може призвести до передчасного розголошення обставин.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику третіх осіб, у володінні яких знаходяться дані дороги, оскільки прокурором було доведено наявність достатніх підстав вважати, що їх виклик може призвести до передчасного розголошення обставин кримінального провадження.
Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя, вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, виходячи з наступного.
Судом встановлено, що №000006 від 18.01.2018 за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах та розтрати бюджетних коштів у великих розмірах службовими особами ДП «Київоблбудінвест» (код 40257365), ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 191, ч. 1 ст. 212 КК України.
Згідно до ч. 1 ст. 245 КПК України, у разі необхідності отримання зразків для проведення експертизи вони відбираються стороною кримінального провадження, яка звернулася за проведенням експертизи або за клопотанням якої експертиза призначена слідчим суддею.
З огляду на наведене, слідчий суддя вважає, що приймаючи до уваги те, що зразки дорожнього покриття являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження, необхідно надати дозвіл на відібрання даних зразків.
Керуючись ст. ст. 40, 160, 163, 242, 245 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати прокурорам відділу прокуратури Київської області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , слідчим з ОВС СУФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , слідчим слідчої групи, оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у Київській області, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого чи прокурора дозвіл на відібрання зразків дорожнього покриття з вул. Павлова в. м. Кагарлик Кагарлицького району Київської області, з метою подальшого проведення експертизи із залученням відповідного спеціаліста.

Строк дії ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1