УХВАЛА

19 жовтня 2018 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в м. Рівне клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 (далі слідчий) про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий, в межах кримінального провадження №0000023 від 04.05.2018 за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням погодженим прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , у якому просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, перелік яких наведено у клопотанні, які знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_5 ( АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 ), щодо фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; клопотання розглянути без виклику володільця майна.

Слідчий у клопотанні вказує, що із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період 2015-2017 років ухилились від сплати податків у зв`язку із тим, що будучи замовником будівництва житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_3 , при передачі права власності на житлові, інші площі для ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », не відобразили у бухгалтерському та податковому обліку підприємства дохід від реалізації вищезазначеної житлової, іншої площі на загальну суму 21 300 000 грн., чим ухилились від с плати ПДВ на суму 3 550 000 грн. У подальшому ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » реалізували вказану житлову площу (квартири) для громадян.

Отже, замовник будівництва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при передачі права власності для ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » повинно було у бухгалтерському та податковому обліку підприємства відобразити реалізацію житлової площі на загальну суму 21 300 000 грн. (в т.ч. ПДВ 3 550 000 грн.), однак не відобразило, чим порушено ст. 187 ПК України. Вказані порушення також підтверджуються висновком аналітичного дослідження №11/17-00-16-16/39161214 від 12.04.2018, проведеного працівниками сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » умисно ухилились від сплати податків, що заподіяло матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 3 550 000 грн.

Слідчий також вказує, що перед початком будівництва житлового будинку за адресою АДРЕСА_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2014-2017 років виступило замовником будівництва об`єкта «Реконструкція приміщення будівлі хлібкомбінату №1 лі.А-3 під офісні приміщення, АДРЕСА_4 , декларація про початок будівельних робіт №14. Технічну документацію на об`єкт «Незавершене будівництво - офісні приміщення за адресою АДРЕСА_4 » розробляв, виготовляв ФОП ОСОБА_5 ( АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 ). Таким чином у ФОП ОСОБА_5 знаходиться інформація та оригінали документів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З метою підтвердження або спростування наявності умислу у діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на ухилення від сплати податків, забезпечення цілісності документів, які знаходяться у ФОП ОСОБА_5 , забезпечення їх повного вилучення та огляду та подальшого використання таких доказами по кримінальному проваджені, є необхідність вилучити документи у ФОП ОСОБА_5 , а саме завірені копії документів щодо проведених протягом 2014-2017 років фінансово-господарських, інших операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема технічних паспортів, технічної документації, проектно-кошторисної документації, документів щодо вартості, оцінки нерухомого майна, інших по суті по об`єкту «Незавершене будівництво - офісні приміщення за адресою АДРЕСА_4 », оскільки інформація яка у них знаходиться, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах, зокрема щодо осіб якими подавались документи, які формували вказані документи, щодо фактичних обставин будівництва будинку, інше, можуть бути використані при допитах, документальних перевірках, як речові докази, при проведенні судово-економічної та інших криміналістичних експертиз, пред`явлення документів під час проведення слідчих дій, інших слідчих, процесуальних діях.

Іншим способом, ніж вилучити документи у ФОП ОСОБА_5 , неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення.

У зв`язку із тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилились від сплати податків шляхом приховування, заниження об`єкта оподаткування, у слідства є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни, знищення документів, які знаходяться у ФОП ОСОБА_5 та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому клопотання доцільно розглянути без виклику ФОП ОСОБА_5 .

Слідчий для розгляду клопотання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі.

З урахуванням заяви слідчого, відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Клопотання розглядається без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Оскільки у клопотанні слідчим наведено достатньо підстав, які відповідають вимогам встановленим ч.5 ст. 163 КПК України, що документи, про йдеться у клопотанні, знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_5 , і вони мають суттєве значення для кримінального провадження, оскільки інформація, яка міститися в них може бути використана як доказ, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих по кримінальному провадженню №0000023 від 04.05.2018, ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , тимчасовий доступ до оригіналів документів які знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_5 ( АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 ), а саме документів щодо проведених протягом 2014-2017 років фінансово-господарських, інших операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема технічних паспортів, технічної документації, проектно-кошторисної документації, документів щодо вартості, оцінки нерухомого майна, інших по суті по об`єкту «Незавершене будівництво - офісні приміщення за адресою АДРЕСА_4 », з можливістю ознайомитись з оригіналами документів з можливістю вилучити їх копії.

У разі відсутності оригіналів, надати завірені належним чином копії документів та протоколи їх вилучення.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали один місяць з моменту постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1