АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Провадження № 11-сс/793/200/18 Справа № 712/2734/18 Категорія: ст. 163 КПК УкраїниГоловуючий у І інстанції ОСОБА_1 Доповідач в апеляційній інстанції ОСОБА_2
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 квітня 2018 року Колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного суду Черкаської області в складі:

головуючого суддів при секретарі ОСОБА_2 ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ОСОБА_5
з участю прокурораОСОБА_6

слідчого ОСОБА_7

адвоката ОСОБА_8

розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали справи за апеляційною скаргою ОСОБА_9 на ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 22.03.2018 р., якою задоволене клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_6 про тимчасовий доступ до речей і документів та надано тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів (а у разі їх відсутності, з вмотивованої причини, завірені належним чином копії) всіх документів ФОП ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ФОП ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_1 ), а саме: договорів, угод, контрактів, додаткових угод, специфікацій, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, прибуткових накладних, видаткових накладних, актів здачі-прийому виконаних робіт (поставлених товарів), рахунків, рахунків-фактур, довіреностей, вантажно-митних декларацій, документів, пов`язаних з розрахунками (платіжних доручень, банківських виписок), реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, службових записок, грошових чеків, журналів в`їзду-виїзду автотранспорту, та інших документів за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2016 р., колегія суддів, -

в с т а н о в и л а :
21.03.2018 р. прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_6 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів по кримінальному провадженні №0000044 від 01.12.2017 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання вказав, що СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000044 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ФОП ОСОБА_9 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що фізична особа підприємець ОСОБА_9 (реєстраційний номер НОМЕР_1 ), в період з 01.01.2014 р. по 31.12.2016 р., шляхом відображення в податковій звітності операцій з придбання та продажу товарів, непідтверджених первинними документами, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 2813 тис. грн., та податку з доходів фізичних осіб на суму 2682 грн., а всього на загальну суму 5495 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Інформацію про кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі акта від 10.03.2017 №99/23-00-13-0117/НОМЕР_1 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ФОП ОСОБА_9 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2014 по 31.12.2016».

Водночас встановлено, що ФОП ОСОБА_9 для проведення документальної планової виїзної перевірки підтверджуючих документів працівникам органу ДФС не надав.

Окрім того, встановлено, що ОСОБА_9 , в період з 01.01.2014 по 31.12.2016, здійснював фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »( код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 »( код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ) та іншими контрагентами.

З метою повноти та всебічності дослідження всіх обставин скоєння кримінального правопорушення 22.01.2018 отримано ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси про надання тимчасового доступу до речей і документів ФОП ОСОБА_9 по взаємовідносинах із вказаними вище контрагентами за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 з можливістю їх вилучення.

ФОП ОСОБА_9 ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 22.01.2018 не виконав, тимчасовий доступ до документів, зазначених в ухвалі не надав.

28.02.2018 від адвоката ОСОБА_8 до СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області надійшов лист про те, що документи фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_9 передав йому адвокату ОСОБА_8 для правового аналізу, та станом на час написання цього листа заяв від ОСОБА_9 про повернення документів не надходило.

Таким чином, з листа вбачається, що ОСОБА_9 вчинено навмисні дії щодо переховування документів фінансово-господарської діяльності, оскільки їх передача здійснена після постановлення слідчим суддею ухвали про тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

Передання ФОП ОСОБА_9 первинних документів третім особам не позбавляє його обов`язку виконати ухвалу слідчого судді та надати слідчому тимчасовий доступ до документів.

Таким чином, ФОП ОСОБА_9 не виконав ухвалу слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів та вчинив дії щодо переховування первинних документів.

Вказані документи мають важливе значення у кримінальному провадженні, оскільки дають можливість встановити дати та обсяги проведених операцій, проведені розрахунки, осіб, які їх проводили, дослідити достовірність підписів службових осіб на оригіналах документів.

Задовольняючи клопотання прокурора слідчий суддя в ухвалі зіслався на те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для повного, всебічного і об`єктивного з`ясування обставин кримінального провадження.

Не погоджуючись із таким судовим рішенням ОСОБА_9 , в апеляційній скарзі ставить питання про його скасування та постановлення нової ухвали про відмову в задоволенні клопотання прокурора про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування своїх вимог посилається на те, що ухвала слідчого судді постановлена незаконно з порушенням вимог КПК України.

Вказує, що оскаржувана ухвала всупереч вимогам ст. 164 КПК України, не містить взагалі назви та опису або інших відомостей які дають можливість визначити речі та документи до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ, та яким чином взагалі ці речі чи документи мають відношення до зазначених сум ПДВ та ПДФО.

Заслухавши доповідача, прокурора, слідчого, які заперечували проти задоволення апеляції, пояснення адвоката, підтримавшого подану ОСОБА_9 апеляційну скаргу та перевіривши матеріали справи і обміркувавши над доводами апеляції, колегія суддів не вбачає підстав для скасування рішення суду першої інстанції.

При цьому колегія суддів вважає рішення суду першої інстанції належним чином обґрунтованим, а доводи скарги надуманими і такими, що суперечать вимогам діючих норм КПК.

Перевіркою матеріалів також встановлено, що орган слідства належним чином довів наявність достатніх підстав вважати, що оригінали всіх документів ФОП ОСОБА_9 мають істотне значення для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, зокрема, вказані документи мають суттєве значення для повного, всебічного і об`єктивного з`ясування обставин кримінального провадження.

Крім того, існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Є всі підстави вважати, що в разі знищення всіх документів ФОП ОСОБА_9 орган слідства буде позбавлений можливості об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження та проведення необхідних слідчих дій та перевірок.

До того ж, матеріалами провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_9 не виконав ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 22.01.2018 р. про тимчасовий доступ до речей і документів, а навпаки передав всі ці документи адвокату ОСОБА_8 для правового аналізу і до теперішнього часу не вимагав у адвоката ОСОБА_8 повернути йому документи по фінансово-господарській діяльності ФОП ОСОБА_9 .

Колегія суддів, вважає вказані дій ОСОБА_9 навмисним затягуванням для невиконання ухвал Соснівського районного суду м. Черкаси від 22.01.2018 р. та 22.03.2018 р. про тимчасовий доступ до речей і документів.

Посилання апелянта на незаконність клопотання слідства, адресованого до суду, також є необґрунтованим, оскільки начальник кримінального провадження в рамках закону і звернувся прокуратур області з клопотанням до суду першої інстанції.

Порушень такого звернення перевіркою не встановлено.

За таких обставин доводи апелянта про незаконність рішення суду першої інстанції є безпідставними і до задоволення не підлягають.

Керуючись ст.ст. 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів, -

у х в а л и л а :
Ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 22.03.2018 р., якою задоволене клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_6 про тимчасовий доступ до речей і документів та надано тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів (а у разі їх відсутності, з вмотивованої причини, завірені належним чином копії) всіх документів ФОП ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ФОП ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_1 ), - залишити без змін, а апеляційну скаргу ОСОБА_9 , - без задоволення.

Головуючий :

Судді :