Справа № 405/7501/13-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.08.2013 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Плохотніченко Л.І. розглянувши матеріали клопотання слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 яке погоджене з прокурором Василенко Д.О., по кримінальному провадженню № 0000045 про тимчасовий доступ до речей та документів , які перебувають у володінні відділення № 34 ПАТ КБ „ВіЕйБіБанк у м. Кіровограді (МФО 380537, м. Кіровоград, вул.Преображенська,17/65),-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням яке погоджене старшим прокурорм відділу прокуратури Кіровоградської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів відносно службових осіб ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» (код 31678759) які перебувають у володінні відділення № 34 ПАТ КБ „ВіЕйБіБанк у м. Кіровограді (МФО 380537, м. Кіровоград, вул.Преображенська,17/65), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого, ч.3 ст.212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що в провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області знаходяться матеріали досудового розслідування внесені до ЄРДР 23.07.13 за №0000045 відносно службових осіб ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» (код 31678759) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого, ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» перебуваючи на спеціальному режимі оподаткування податком на додану вартість, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства фінансово-господарських операцій з реалізації сільськогосподарської продукції не власного вирощування в період з січня 2012 року по квітень 2012 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 062 298 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів в особливо великих розмірах.

Так, обсяги реалізації ТОВ «Агрофірма «Агросоюз», згідно поданих декларацій за 2012 рік склали 19551944 грн. в тому числі ПДВ 3062298 грн.

Протягом 2012 року ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» формувало податковий кредит з ПДВ наступним СГД:

-ПП «Дельта-Постач» () - сума ПДВ 681283,8 грн.,

-ТОВ «Дельта-В.В.В.» () - сума ПДВ 694103,2 грн.,

-ТОВ «Кіровограднафтопостач» () - сума ПДВ 64040 грн.,

-ТОВ «Кернел-Трейд» () - сума ПДВ 394531,2 грн.,

-ТОВ «Агрорегіон» () - сума ПДВ 2076433,4 грн.,

Згідно отриманих в ході розслідування даних ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» в 2012 році для здійснення сільськогосподарської діяльності згідно поданого податкового розрахунку фіксованого сільськогосподарського податку використовувало 22,46 га земельних ділянок с/г призначення (орендовані земельні паї громадян в кількості 5 паїв) на території Веселівської сільської ради Кіровоградського району.

Співставивши кількість земельних ділянок, кількість найманих працівників ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» встановлено, що фактично підприємство не могло виростити с/г продукцію на використовуваних (орендованих) землях, тобто с/г продукція покупна від інших виробників, а відповідно до ПКУ вона повинна декларуватися у загальній декларації з ПДВ та відповідно повинно бути нарахування та сплата ПДВ до загального фонду Державного бюджету України.

Тобто фактично службові особи ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» допустили порушення п.209.11, 209.12 ст.209 ПКУ в результаті чого було занижено податок на додану вартість на загальну суму 3062298 грн.

Зазначені дії вказують на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто на вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і ті, що виправдовують особу, а також обставин, що помякшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до наступних речей і документів:

- відомостей про рух коштів по розрахункових рахунках ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» за період січень 2012 р. серпень 2012р.;

- грошових чеків на отримання готівкових коштів та платіжні доручення на перерахування грошових коштів по розрахункових рахунках ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» №0025 та № 0006 відкритих у відділенні № 34 ПАТ КБ „ВіЕйБіБанк у м. Кіровограді (МФО 380537, м. Кіровоград, вул.Преображенська,17/65).

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

- заяв на отримання чекових книжок по рахункам;

- заяв на встановлення системи "Клієнт-Банк";

- договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи "Клієнт-Банк";

- актів передачі ключів програмного комплексу "Bank On-Line" по вказаним рахункам.

- інших документів, які знаходяться в банківській справі ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» та мають важливе доказове значення для даного кримінального провадження.

Досудовим розслідуванням встановлено, що для здійснення своєї господарської діяльності ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» використовувались поточні розрахункові рахунки №0025 та № 0006 відкритих у відділенні № 34 ПАТ КБ „ВіЕйБіБанк у м. Кіровограді (МФО 380537, м. Кіровоград, вул.Преображенська,17/65) та відповідно зазначене дає підстави вважати, що вищеперелічені документи перебувають у володінні цієї банківської установи.

Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про підтвердження фактів перерахування грошових коштів з вищевказаних рахунків ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» за оплату ТМЦ, перевірки відповідності проведених операцій з ПП «Дельта-Постач», ТОВ «Дельта-В.В.В», ТОВ «Кіровограднафтопостач» ТОВ «Кернел-Трейд»,ТОВ «Агрорегіон» та підстав декларування ТОВ Агрофірма «Агросоюз» відповідних обсягів податкового кредиту та податкових зобовязань від здійснених фінансових операцій з підприємствами-контрагентами.

Крім того, значимість документів повязана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових деклараціїй, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні банківських установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе. До того ж не представляється можливим іншим способом отримати банківські документи що стосуються обслуговування рахунків ТОВ Агрофірма «Агросоюз», оскільки відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 р. №2121-ІІІ (зі змінами та доповненнями) вказані документи становлять банківську таємницю, доступ до яких можливий лише шляхом отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши матеріали, додані до клопотання, вважаю, що в задоволенні клопотання слід відмовити, виходячи з наступного.

Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів забезпечення кримінального провадження. Серед таких обставин у п.п.2, 3 ч.3 ст.132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора та що може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Керуючись ст. ст. 132, 160, 163 КПК України

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання Слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000045 відносно службових осіб ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» (код 31678759) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого, ч.3 ст.212 КК України від 23.07.2013 року- відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда Л. І. Плохотніченко