КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/2389/18
Провадження № 1-кс/552/2706/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.09.2018 року Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1

секретар ОСОБА_2

за участю слідчого ОСОБА_3

розглянув клопотання заступника начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором прокурора тиру Полтавської області про надання тимчасового доступу до інформації, що перебуває у володінні ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». У клопотанні посилається на те, що у провадженні ГУ ДФС у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування внесеного 15 березня 2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000064 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за період 2015-2016 років занижено ПДВ на суму 46 559 грн. за рахунок надання автотранспортних послуг через третю особу, які безпідставно неоподатковані за ставкою 20%, а також завищено від`ємне значення об`єкта оподаткування податку на прибуток на суму 1 296 646 грн. внаслідок завищення понесених витрат на збут.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) в 2017 році внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів податкових декларацій з податку на додану вартість, внаслідок чого безпідставно завищили податковий кредит підприємства.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_1 , перебуває на обліку в ДПІ у м. Полтаві, стан платника «0, платник податків за основним місцем обліку», директор тат головний бухгалтер ОСОБА_4 , код НОМЕР_3 , юридична та фактична адреси АДРЕСА_1 . Одночасно з цим установлено, що ОСОБА_4 є керівником та засновником іншого підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код НОМЕР_4 , перебуває на обліку в ДПІ у м. Полтаві, стан платника «0, платник податків за основним місцем обліку», юридична адреса АДРЕСА_1 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_2 , перебуває на обліку в ДПІ у м. Полтаві, стан платника «0, платник податків за основним місцем обліку», директор ОСОБА_5 , код НОМЕР_5 , головний бухгалтер ОСОБА_6 , код НОМЕР_6 , юридична адреса АДРЕСА_1 . Одночасно з цим, ОСОБА_5 є керівником ПП « ОСОБА_7 », код НОМЕР_7 , перебуває на обліку в ДПІ у м. Полтаві, стан платника «0, платник податків за основним місцем обліку», юридична адреса АДРЕСА_2 .

З метою встановлення фактичного об`єму проведених розрахунків між підприємствами та, відповідно, виведених з під оподаткування коштів, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів документів, що становлять банківську таємницю та містять інформацію про рух коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_8 (долар США), № НОМЕР_8 (Євро), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня), ПП « ОСОБА_7 » № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_12 (Євро), № НОМЕР_12 (долар США), які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( АДРЕСА_3 ).
У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав, просив задовольнити

Інші особи в порядку ч. 2 ст. 163 КПК не викликались.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

15 березня 2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000064 внесена інформація за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України.

Враховуючи те, що в результаті аналізу Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок», встановлено, що вказані суб`єкти господарювання є пов`язаними підприємствами і відображення фінансово-господарських взаємовідносин між ними може бути направлене на мінімізацію податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток.

Проведення тимчасового доступу до вказаних документів не мають на меті кримінальне переслідування службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_7 » та підприємств у цілому, а направлене лише на зібрання доказів як обвинувальних, так і виправдувальних у вчиненні кримінального правопорушення або відсутності такого.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до вимог ч.5 ст. 163 КПК України та враховуючи, що у матеріалах клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи являються джерелом доказів, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, які неможливо встановити іншим способом, тому клопотання підлягає задоволенню.

Що стосується періоду доступу до відповідних документів, то як вбачається з даних про банківські рахунки, зазначені рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » закриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » 07 березня 2018 року , а тому період щодо надання тимчасового доступу до документів складає з 01 січня 2016 року по 07 березня 2018 року включно, щодо ПП « ОСОБА_7 » ,то рахунок № НОМЕР_11 (українська гривня) закритий 09 березня 2017 року, а рахунок № НОМЕР_12 (українська гривня) закритий 10 квітня 2017 року , тому в цій частині кінцевий період рахунку відповідає даті закриття рахунку.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення документів, що становлять банківську таємницю та знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( АДРЕСА_3 ), а саме:
- касових документів, платіжних доручень, грошових чеків (прибуткових та видаткових касових ордерів, квитанцій) на отримання готівкових грошових коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_8 (долар США), № НОМЕР_8 (Євро), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня) за період з 01 січня 2016 року по 07 березня 2018 року включно; ПП « ОСОБА_7 » № НОМЕР_11 (українська гривня) за період з 01 січня 2016 року по 09 березня 2017 року включно, № НОМЕР_12 (українська гривня) за період 01 січня 2016 року по 10 квітня 2017 року включно, № НОМЕР_12 (Євро) за період з 01 січня 2016 року по 09 березня 2017 року включно, № НОМЕР_12 (долар США) за період з 01 січня 2016 по 09 березня 2017 року включно;

- інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_8 (долар США), № НОМЕР_8 (Євро), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня) за період з 01 січня 2016 року по 07 березня 2018 року включно; ПП « ОСОБА_7 » № НОМЕР_11 (українська гривня) за період з 01 січня 2016 року по 09 березня 2017 року включно, № НОМЕР_12 (українська гривня) за період 01 січня 2016 року по 10 квітня 2017 року включно, № НОМЕР_12 (Євро) за період з 01 січня 2016 року по 09 березня 2017 року включно, № НОМЕР_12 (долар США) за період з 01 січня 2016 по 09 березня 2017 року включно у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді у форматі Excel, в якій зазначити: з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву, організаційну форму, код ЄДРПОУ та інші ідентифікуючі ознаки відповідних підприємств), підставу перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди), призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів), дату та час перерахування, залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції, а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунку;
- інформації щодо ІР-адрес, з яких відбувалось керування рахунками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_8 (долар США), № НОМЕР_8 (Євро), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня) за період з 01 січня 2016 року по 07 березня 2018 року включно; ПП « ОСОБА_7 » № НОМЕР_11 (українська гривня) за період з 01 січня 2016 року по 09 березня 2017 року включно, № НОМЕР_12 (українська гривня) за період 01 січня 2016 року по 10 квітня 2017 року включно, №4522 (Євро) за період з 01 січня 2016 року по 09 березня 2017 року включно, №4522 (долар США) за період з 01 січня 2016 по 09 березня 2017 року включно , за допомогою системи «Клієнт-Банк» .

Зобов`язати ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( АДРЕСА_3 ) надати зазначену інформацію негайно після пред`явлення ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів.
Строк дії ухвали до 27 жовтня 2018 року.

Проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження доручити заступнику начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_14 , заступнику начальника ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_15 .

Ухвала слідчого судді, відповідно до вимог п.10. ч. 1 ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в апеляційному порядку в частині тимчасового доступу до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1