Справа № 466/5283/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
25 жовтня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу слідчого управління військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_3 , прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідування та підтримання державного обвинувачення у кримінальних провадженнях слідчого відділу військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_4 , розглянув клопотання слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу слідчого управління військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідування та підтримання державного обвинувачення у кримінальних провадженнях слідчого відділу військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_5 , поданого в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000073 від 17 липня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 191 КК України про надання дозволу на проведення виїзної документальної позапланової податкової перевірки,

в с т а н о в и в :

25 жовтня 2017 року слідчий в особливо важливих справах слідчого відділу слідчого управління військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідування та підтримання державного обвинувачення у кримінальних провадженнях слідчого відділу військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_5 , поданим в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000073 від 17 липня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 191 КК України про надання дозволу на проведення виїзної документальної позапланової податкової перевірки.

В обґрунтування клопотання покликається на те, що слідчим відділом військової прокуратури Західного регіону України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000073 від 17 липня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 191 КК України.

З матеріалів кримінального провадження попередньо вбачається, що у квітні 2016 року, з метою заволодіння грошовими коштами Державного підприємства «Красиловський агрегатний завод» (далі за тестом ДП «КАЗ»), в.о. директора даного підприємства ОСОБА_6 вступив у попередню змову з директором ТОВ «Трейдингова компанія «Спецсплав» ОСОБА_7 та невстановленою особою, яка представляє ТОВ «БК «Альтор».

Відповідно до попередньої злочинної змови, ТОВ «ТК «Спецсплав» мало придбати «круг ф 140 АК 6» (сплав алюмінію ГОСТ 21488-97) в кількості 11 079 кг за ціною 155,00 грн. (з ПДВ) за 1 кг. у ТОВ «Фарун» на загальну суму 1 717 245,00 грн. та реалізувати її для ДП «КАЗ» за завищеною ціною 262,00 грн. (з ПДВ) за 1 кг., на загальну суму 2 902 691,96 грн.

У свою чергу, ДП «КАЗ» мало перерахувати для ТОВ «ТК «Спецсплав» грошові кошти в сумі 2 902 691,96 грн., з яких ТОВ «ТК «Спецсплав» мало перерахувати грошові кошти в сумі 1 717 245,00 грн., як оплату фактичної вартості продукції для ТОВ «Фарун», а решту коштів в сумі 1 180 000,00 грн. перерахувати на рахунок ТОВ «БК «Альтор» для їх так званої «конвертації», шляхом проведення безтоварних операцій та заволодіння ними учасниками злочинної змови.

18 квітня 2016 року, діючи у відповідності до попередньої злочинної домовленості, в.о. директора ДП «КАЗ» ОСОБА_6 , будучи наділеним правом оперативно-господарського управління майном підприємства, з метою заволодіння коштами останнього, діючи всупереч інтересам служби,

у порушення вимог п.6.3. наказу державного концерну «Укроборонпром» № 13 від 20.01.2015, не провівши аналізу цінових пропозицій по виробу - «круг ф 140 АК 6» (сплав алюмінію, ГОСТ 21488-97) та не організувавши його закупівлю через електронні торгівельні майданчики, уклав договір поставки № ТК043

з директором ТОВ «ТК «Спецсплав» ОСОБА_7 .

Цього ж дня, на виконання попередньої злочинної домовленості, директор ТОВ «ТК «Спецсплав» ОСОБА_7 направив для ДП «КАЗ» рахунок-фактуру № СФ-0002147 від 18.04.2016, в якому умисно завищив вартість предмету вищевказаного договору «кругу ф 140 АК 6», вказавши його ціну 262,00 грн. (з ПДВ) за 1 кг., що майже у 2 рази перевищувало ринкову вартість даної продукції.

В свою чергу, 28 квітня 2016 року ДП «КАЗ» на виконання вказівки в.о. директора ДП «КАЗ» ОСОБА_6 , здійснило авансовий платіж по договору № ТК043 від 18.04.2016 на розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 ТОВ «ТК «Спецсплав» у сумі 864 600,00 грн. за «круг ф 140 АК 6» в кількості 3300 кг.

Після отримання авансового платежу, 04.05.2016 ТОВ «ТК «Спецсплав» придбало у ТОВ «Фарун» «круг ф 140 АК 6» по ціні 155,00 грн. (з ПДВ) за 1 кг в кількості 3300 кг на суму 511 500,00 грн. (з ПДВ) та 15.06.2016 в кількості 7779 кг на суму 1 205 745,00 грн.

30 червня 2016 року ДП «КАЗ» здійснило платіж по договору № ТК043 від 18.04.2016 на розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 ТОВ «ТК «Спецсплав» у сумі 2 017 399,96 грн. за «круг ф 140 АК 6» в кількості 7700 кг.

Цього ж дня, на виконання попередньої змови, директор ТОВ

«ТК «Спецсплав» ОСОБА_7 перерахував кошти у сумі 280 000,00 грн., які належали ДП «КАЗ» на розрахунковий рахунок ТОВ «Будівельна компанія «Альтор» та отримав можливість для учасників злочинної домовленості розпорядитися ними на власний розсуд.

01 липня 2016 року вищевказаний товар був поставлений на підприємство (ДП «КАЗ») у повному обсязі та оприбуткований на підприємстві згідно приходних актів № 272 та № 273 від 01.07.2016 в кількості 3300 кг і 7779 кг відповідно.

02 липня 2016 року, на виконання попередньої змови, директор ТОВ «ТК «Спецсплав» ОСОБА_7 перерахував кошти у сумі 900 000,00 грн., які належали ДП «КАЗ», на розрахунковий рахунок ТОВ «Будівельна компанія «Алтор» та отримав можливість для учасників злочинної домовленості розпорядитися ними на власний розсуд.

25 липня 2016 року ДП «КАЗ» здійснило платіж по договору № ТК043 від 18.04.2016 на розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 ТОВ «ТК «Спецсплав» у сумі 20 698,00 грн. за «круг ф 140 АК 6» (сплав алюмінію, ГОСТ21488-97) в кількості 79 кг.

Разом з тим, як вбачається із матеріалів кримінального провадження

№0000073 від 17.07.2017, ТОВ «Фарун» може фактично не знаходитись за своєю юридичною адресою та на час досудового розслідування не здобуто об`єктивних даних, які б свідчили про здійснення цим товариством основних видів своєї діяльності.

Відповідно до п.п. 78.1.11, 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

На підставі викладеного, для забезпечення повного та неупередженого досудового розслідування кримінального провадження, просять надати дозвіл на проведення виїзної позапланової документальної перевірки ТОВ «Фарун» (вул. Погранична, буд. 29-В, офіс А707, м. Миколаїв, код ЄРДПОУ - 37386100), предметом якої являється своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, зокрема і під час виконання договірних зобов`язань з ТОВ «Трейдингова компанія «Спецсплав» (код ЄДРПОУ - 39045337) на поставку виробів кругу АК6 ф140, а також дотримання цим товариством вимог валютного законодавства за період його діяльності з 01.04.2017 по 31.12.2016.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши пояснення слідчого, доводи прокурора, який підтримав клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні військової прокуратури Західного регіону України перебувають матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000073 від 17.07.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Оскільки, в ході досудового розслідування виникла необхідність в проведенні перевірки, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного законодавства ТОВ «Фарун» за період діяльності з 01.04.2017 року по 31.12.2016 року, а тому слід надати дозвіл на її проведення, з метою дослідження усіх обставин у даному кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 91, 309 КПК України, ст. ст. 75,78, 82 Податкового кодексу України, слідчий суддя

у х в а л и в:

клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення працівниками Головного управління Державної фіскальної служби у Миколаївській області виїзної документальної позапланової податкової перевірки ТОВ «Фарун» (вул. Погранична, буд. 29-В, офіс А707, м. Миколаїв, код ЄРДПОУ - 37386100), предметом якої

є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, зокрема і під час виконання договірних зобов`язань з ТОВ «Трейдингова компанія «Спецсплав» (код ЄДРПОУ - 39045337) на поставку виробів кругів АК6 ф140 (сплав алюмінію ГОСТ21488) за період його діяльності з 01.04.2017 року по 31.12.2016 року, а також дотримання цим товариством вимог валютного законодавства за цей же період.

У ході проведення податкової перевірки необхідно дослідити рух товарно-матеріальних цінностей між ТОВ «ТК «Спецсплав» (код ЄДРПОУ - 39045337) та ТОВ «Фарун» (код ЄРДПОУ 37386100) з 01.04.2017 по 31.12.2016, правильність та повноту проведення взаєморозрахунків між цими суб`єктами господарювання, відображення дебіторської та кредиторської заборгованості, наявність на ТОВ «Фарун» залишків товарно-матеріальних цінностей - кругів АК6 ф140 (сплав алюмінію ГОСТ21488), які являлись предметом договірних взаємовідносин між вказаними суб`єктами господарювання.

Зобов`язати працівників ТОВ «Фарун» надати працівникам Головного управління Державної фіскальної служби в Миколаївській області всі необхідні документи для проведення документальної виїзної позапланової перевірки.

Проведення перевірки доручити працівникам Головного управління Державної фіскальної служби в Миколаївській області.

Перевірку провести впродовж 15 (п`ятнадцяти) робочих днів, починаючи з моменту надходження ухвали на виконання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1