УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 вересня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 3-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 про проведення позапланової документальної перевірки по матеріалам кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000226 від 19 серпня 2015р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
встановив:
Старший слідчий з особливо важливих справ 3-го відділу кримінальних розслідувань Слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , згідно якого просить призначити документальну позапланову перевірку фінансово-господарської діяльності ПАТ «ЗМК «Запоріжсталь» (код 00191230) з питань дотримання вимог податкового законодавства України при взаємовідносинах з Metinvest Capital UK Limited (Велика Британія) за період 01 січня 2014р. по 31 березня 2017р.
Своє клопотання слідчий обґрунтовує тим, що в провадженні 3-го відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби перебуває кримінальне провадження відносно службових осіб ПАТ «ЗМК «Запоріжсталь» (код 00191230), внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000226 від 19 серпня 2015р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході слідчих (розшукових) дій по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ПАТ «ЗМК «Запоріжсталь» в період з 01 липня 2012р. по 31 грудня 2014р. під час проведення фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами: ТОВ «Газукраїна-2020», ТОВ «Українська нафтогазова компанія», ПП «Промгазстрой», ТОВ «НК Артеміда Трейд» занизили податок на прибуток на суму 26 650 189 грн., занизили податок на доходи фізичних осіб на суму 348 898 грн., занизили єдиний соціальний внесок на суму 984 837 грн., що призвело до несплати до державного бюджету податків на загальну суму 27 983 924 грн.
В ході оперативного супроводження даного кримінального провадження встановлено схему мінімізацію податкових зобов`язань службовими особами ПАТ «ЗМК «Запоріжсталь», суть якої полягає в ухиленні від сплати податків шляхом неперерахування до бюджету податку з доходів нерезидентів при виплаті відсотків за позикою нерезиденту Metinvest Capital UK Limited (Велика Британія) за період з 01 серпня 2014р.по 31 березня 2017р. на загальну суму 113 189,71 тис. грн.
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Так, на обґрунтування клопотання слідчий посилається на п.п. 78.1, 78.1.1, 78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, згідно якого документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Разом з тим, обставини, за яких може здійснюватись документальна позапланова перевірка, чітко визначено ст. 78.1 Податкового кодексу України, однак слідчим належним чином не обгрунтовано обставин, які б свідчили про наявність підстав для проведення перевірки, у зв`язку з чим клопотання слідчого задоволенню не підлягає.
Керуючись ст.110 КПК України, слідчий суддя,

ухвалив:
У задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 3-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 про проведення позапланової документальної перевірки по матеріалам кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000226 від 19 серпня 2015р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: