печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 вересня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення управління процесуального керівництва, підтримання державного обвинувачення та представництва в суді Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
11.09.2017 прокурор відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення управління процесуального керівництва, підтримання державного обвинувачення та представництва в суді Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «А-Мега Авто» (код за ) з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин, в тому числі з ТОВ «Комрейд ЛТД» (код за ), ТОВ «РЦСБ» (код за ), ТОВ «Дата ОПТ» (код за ), ТОВ «Кашторгпром» (код за ), ТОВ «Альтеза Альянс» (код за ), ТОВ «Плеяда Сіті» (код за ), ТОВ «Грандстрайк» (код за ), ТОВ «Агро Старт ЛТД» (код за ), ТОВ «Ніколз Гранд» (код за ) та ТОВ «Конкорд СТС» (код за ) за період з 01.01.2016 по теперішній час.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що управлінням з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0001595 від 22.05.2017 зареєстрованого за фактом створення невстановленими особами ряду підприємств без наміру здійснювати фактичну господарську діяльність та за фактом приховування, маскування та легалізації незаконного походження грошових коштів, одержаних злочинним шляхом, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 209 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період 2015-2016 невстановлені особи, не маючи наміру здійснювати фактичну господарську діяльність створили ряд підприємств, а саме: ТОВ «Альтком» (32438823), ПП «Кристал Плюс» (32553870), ТОВ «Металл-инвест» (37999963), ТОВ «НВП Геопростір» (34017221), ТОВ «Українська Консалтингова мережа» (34429779), ПП «СТР Інвест» (34873097), ТОВ «Кортін-Медтехніка Україна» (37883988), ТОВ «Норфікс» (39941480), ТОВ «С.А. Буд» (38544829), ТОВ «Скайпро» (37955858), ДП «Тексан плюс» (25267767), ТОВ «Мега Сервіс» (32592160), ТОВ «Булат» (32344547), ТОВ «Ді-Ес Трейд» (37749175), ПП «М-Люкс Плюс» (39652005), ТОВ «Біо-Дока» (35150188), ТОВ «Сомел`є Сервіс» (39470458), ТОВ «Фінансово-Інформаційна компанія «Інтеркурс» (23497032), ПП «Консалтингове бюро «Фенікс» (35911960), ПП «Ювента Лідер» ( 36134319), ПП «ППП-Сервіс» (24748387), ТОВ «Фрутекс Технолоджи» (31811792), ТОВ «Грейвіст» (31305067), ТОВ «Тис-А ЛТД» (34355200), ТОВ «Рекламна агенція «Стиль-А» (33750522), ПП «Гріфон» (32309811), ПП «Тетяна. Д» (21640287), ПП «Корал Груп» (33832437), ТОВ «Інтерпром» (30859530), ТОВ «Класс» (22951612), ТОВ «Укрлан» (30437629), ПП «Компанія «Спецхім-Добриво» (34615005), ТОВ «Орфей» (32527420), ТОВ «Блум» (24918292), ТОВ «Спецавтобуд» (32960397), Іноземне підприємство «Ора-Транс» (33587370), ТОВ «Мітто» (31603793), ТОВ «Пост Пен Сіті» (31863222), ТОВ «ТД «Енергобудсервіс» (33053211), ТОВ «Всесвіт-2011» (35838635), ТОВ «Планета-2011» ( 35838619), ПП «Буд-ХХІ» (31349476), ТОВ «Соляріс-Центр» ( 31904530), ТОВ «Грена» (33107675), ЗАТ «Транзит-М`ясо» (31404903), ТОВ «Дарина» (21124031), ТОВ «Укрндет Україна» (34186354), ТОВ «Декарт-1» (34486994), ТОВ «Володимир» (31023866), ТОВ «Ювант Плюс» (39759887), ТОВ «Тен Люкс Консалтинг Груп» (31109602), ТОВ «Ніньйо» (35223122), ТОВ «Данте Строй» (39673978), ТОВ «Імбізнес» (39441895), ТОВ «Антей Стей» (39760283), ТОВ «ТД «Паритет-Сервіс» (23519779), ТОВ «БК «Еталонбуд» (35223114), ТОВ «Дінкс» (35703888), ТОВ «ТД «Паріс» (36265003), ТОВ «Паритет-Мікс» (34482660), ТОВ «Укрндет» (23758314), ДП «Форум Технікал Сервіс» (32811107), ТОВ «Метапак» (32382996), ТОВ «Дарпоз» (36890711), ТОВ «Фаворитт» (37365032), ТОВ «Транспрод» (31565452), реквізити та рахунки вказаних підприємств використовувалися для прикриття незаконної діяльності, що полягала і полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та незаконному формуванні валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість та з метою прикриття незаконної діяльності.
З метою прикриття своєї злочинної діяльності, а також надання вигляду легального походження фальсифікованих лікарських засобів учасники злочинної схеми зареєстрували ряд підприємств-дистриб`юторів лікарських засобів, а саме: ПП «КОНЕКС» (), ТОВ «КОРМЕД» (), ТОВ «ТОТУС ФАРМ» (), ТОВ «БаДМ» (), ТОВ «АМЕТРІН ФК» (), ТОВ «ВЕНТА. ЛТД» (), ТОВ АПТЕКА «ФАРМ-ЛАЙН» (), ПП ФІРМА «САНІТАС» (), ТОВ «СЕБ-ФАРМАЦІЯ» (), ТОВ «АВЕНТІС 88» (), ТОВ «БІОХІМ-ФАРМА» (), ТОВ «БІОХІМ-ФАРМА ЛТД» (), ТОВ «ВЕНТА. ЛТД» (), ТОВ «РЕМЕДІГРУП» (), ТОВ «ВОСТОК-ФАРМ» (), ПП «ОКСАМИТ» (), ТОВ «ЛЮД ФАРМ ГРУП» (), ТОВ «ФАКУЛЬТЕТ-ФАРМ» (), ТОВ «ФАКУЛЬТЕТ» (), ТОВ «ФАКУЛЬТЕТ-Ф» (), ПП «ВКФ «СКАЙІНВЕСТ» (), ТОВ «АЛПЕКС ЛТД» (), ТОВ «БІО-ПРОДУКТ ЛТД» (), ТОВ «ДНЕПРОФАРМ» (), ТОВ «ФАРМА-СВІТ» (), ТОВ «ФАРМПЛАНЕТА» (), ПП «Кропива» (), ТОВ «СВОЯ АПТЕКА» (), ТОВ «ФІРМА МЕДСЕРВІС» (), ТОВ «БІОНІК» (), ТОВ «Алпекс ЛТД» (), ТОВ «МЕДИКФАРМ» (), ТОВ «Медична компанія «МАГАДФАРМ» (), ТОВ «А-СЕПТ» (), ТОВ «МЕДАСЕПТ» (), ФОП ОСОБА_4 .

В подальшому встановлено, що на особовий рахунок ТОВ "Данте Строй" № НОМЕР_1 здійснено надходження, перерахування грошових коштів від ТОВ "Вегакапітал" (39701423) та від ТОВ "Контакт Менеджмент" (39246287).

Подальшим оглядом особового рахунку ТОВ "Вегакапітал" № НОМЕР_2 .UAH встановлено надходження, перерахування грошових коштів від наступних СГД: ТОВ "Сіріус Альянс" (39702076), керівником та засновником якого є ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_3 ); ТОВ "Контакт Менеджмент" (39246287), керівник та засновник ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_4 ); ТОВ "Укрбілд ЛТД" (39428963), керівник та засновник ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_4 ). Також оглядом встановлено, що з банківського рахунку ТОВ "Вегакапітал" № НОМЕР_2 .UAH здійснено перерахування коштів у вказаний період на наступні СГД: ТОВ "Контакт Менеджмент" (39246287); ТОВ "Кашторгпром" (40073802).

Проведеним аналізом документів, які є в обліковій справі ТОВ "Сіріус Альянс", ТОВ "Контакт Менеджмент" , ТОВ "Укрбілд ЛТД", ТОВ «Данте Строй», ТОВ "Кашторгпром", ТОВ "Вегакапітал" даних податкової звітності та інформації з зовнішніх джерел, встановлено відсутність виробничого обладнання, транспортних засобів, торгівельного обладнання, згідно звіту 1 ДФ на підприємствах відсутні працевлаштовані особи, підприємства за податковою адресою не знаходиться, що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення суб`єктами господарювання операції з купівлі - продажу ТМЦ, виконання робіт, надання послуг тощо.

Також встановлено, що ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , являються керівниками та засновниками підприємств, які мають ознаки «фіктивності» зокрема: ТОВ "Дата Опт" , ТОВ "Альтеза Альянс" .

Проведеним аналізом документів, які є в обліковій справі ТОВ "Дата Опт", ТОВ "Альтеза Альянс" даних податкової звітності та інформації з зовнішніх джерел, встановлено відсутність виробничого обладнання, транспортних засобів, торгівельного обладнання, згідно звіту 1 ДФ на підприємствах відсутні працевлаштовані особи, підприємства за податковою адресою не знаходиться, що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення суб`єктами господарювання операції з купівлі - продажу ТМЦ, виконання робіт, надання послуг. Так в період 2016-2017 років посадові особи ТОВ "А-Мега Авто" відобразили реалізацію продукції в адресу наступних підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ "Комрейд ЛТД" (40349859), ТОВ "РЦСБ" (40535258), ТОВ "Дата Опт" (40533236,) ТОВ "Кашторгпром" (40073802), ТОВ "Альтеза Альянс" (40588430), ТОВ "Плеяда Сіті" (40323542), ТОВ "Грандстрайк" (40807027), ТОВ "Агро Старт ЛТД" (40207754), ТОВ "Ніколз Гранд" (40664757), ТОВ "Конкорд СТС" (40131062).

Проведеним аналізом документів, які є в обліковій справі ТОВ "Комрейд ЛТД", ТОВ "РЦСБ", ТОВ "Дата Опт", ТОВ "Кашторгпром", ТОВ "Альтеза Альянс", ТОВ "Плеяда Сіті", ТОВ "Грандстрайк", ТОВ "Агро Старт ЛТД", ТОВ "Ніколз Гранд", ТОВ "Конкорд СТС", даних податкової звітності та інформації з зовнішніх джерел, встановлено відсутність виробничого обладнання, транспортних засобів, торгівельного обладнання, згідно звіту 1 ДФ на підприємствах відсутні працевлаштовані особи, підприємства за податковою адресою не знаходиться, що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення суб`єктами господарювання операції з ТОВ "А-Мега Авто" щодо купівлі продажу ТМЦ, робіт, послуг тощо. Наведене свідчить про відсутність у підприємств необхідних умов для здійснення господарської діяльності в частині, купівлі, продажу, реалізації, зберігання та відвантаження товарно-матеріальних цінностей.

В подальшому, в ланцюгах постачання перелічених СГД виникає перелом, «обрив» товарної номенклатури, відсутність подальшої реалізації придбаних ТМЦ (акумуляторних батарей) у ТОВ "А-Мега Авто", що ставить під сумнів реальність проведених операцій.

Відповідно до дослідження від 24.05.2017 від 537/8/26-56-21-0407, проведеного ОУ ГУ ДФС у м. Києві дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість ТОВ «А-Мега Авто» (код за ) при взаємовідносинах з ТОВ «Комрейд ЛТД» (код за ), ТОВ «РЦСБ» (код за ), ТОВ «Дата ОПТ» (код за ), ТОВ «Кашторгпром» (код за ), ТОВ «Альтеза Альянс» (код за ), ТОВ «Плеяда Сіті» (код за ), ТОВ «Грандстрайк» (код за ), ТОВ «Агро Старт ЛТД» (код за ), ТОВ «Ніколз Гранд» (код за ) та ТОВ «Конкорд СТС» (код за ) за період січень 2016 року квітень 2017 року, за період січень 2016 року квітень 2017 року, вбачається порушення вимог п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187 та п.188.1 ст.188 Податкового кодексу, в результаті чого ТОВ «А-Мега Авто» (код за ) занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 16 405 322,13 грн.

У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Згідно п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового Кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до висновку про часткове задоволення клопотання в частині вимог про призначення документальної позапланової виїзної перевірки.

Разом з цим, вимоги клопотання щодо доручення співробітникам ГУ ДМС у м. Києві проведення перевірки, а також щодо надання матеріалів кримінального провадження № 0001595, не підлягає задоволенню як безпідставні, оскільки виходячи зі змісту положень та п. 41.3 ст. 41, п. 81.1 ст. 81 Податкового Кодексу України, розмежування повноважень і функціональних обов`язків між контролюючими органами визначається цим Кодексом та іншими нормативно-правовими актами, найменування контролюючого органу зазначається в направленні на перевірку, а тому не відноситься до повноважень слідчого судді.

Законодавством не передбачено повноважень слідчого судді з визначення державного органу та порядку проведення перевірки, як і вирішення питання про доступ до матеріалів кримінального провадження для цілей перевірки, межі якого визначаються слідчим у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.20, 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, -
У Х В А Л И В:
Клопотання відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення управління процесуального керівництва, підтримання державного обвинувачення та представництва в суді Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової перевірки задовольнити частково.

Призначити документальну позапланову перевірку ТОВ «А-Мега Авто» (код за ) з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин, в тому числі з ТОВ «Комрейд ЛТД» (код за ), ТОВ «РЦСБ» (код за ), ТОВ «Дата ОПТ» (код за ), ТОВ «Кашторгпром» (код за ), ТОВ «Альтеза Альянс» (код за ), ТОВ «Плеяда Сіті» (код за ), ТОВ «Грандстрайк» (код за ), ТОВ «Агро Старт ЛТД» (код за ), ТОВ «Ніколз Гранд» (код за ) та ТОВ «Конкорд СТС» (код за ) за період з 01.01.2016 по дату постановлення ухвали.

Встановити термін проведення перевірки п`ятнадцять днів.

В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1