Справа № 361/129/18
Провадження № 1-кс/361/45/18
У Х В А Л А

15 січня 2018 року м. Бровари
Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання слідчого відділу фінансових розслідувань Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю, в кримінальному провадженні № 00003115 від 02.10.2017 року

В С Т А Н О В И В:

09 01.2018 року слідчий відділу фінансових розслідувань Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором Броварської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 з розпорядженням про їх вилучення.
В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування у кримінальному провадженні, що внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0003115 від 02.10.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків у період 2015 2017 років службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час проведення фінансово-господарських операцій з придбання ТМЦ у підприємств, що мають ознаки «фіктивності», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість та податку на прибуток в особливо великих розмірах. Встановлено, що протягом 2015 2017 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримало від підприємств реального сектору економіки, серед яких ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та інші понад 15 млн. грн. ПДВ.
За наслідками проведеного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_6 за № 144/ 16-01/39759288 від 05.07.2017 року встановлено, що всупереч вимогам п.п. 14.1.181 п. 14.1.4, п. 201.4, п. 201.10 ст. 201, п. 198.1, 198.3, 198.6 ст. 198 та п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), шляхом внесення до податкових декларацій з податку на додану вартість за період з 01.01.2015 по 30.06.2017 неправдивих відомостей, було включено до складу податкового кредиту суму ПДВ у загальному розмірі 2 581 650 грн. 08 коп. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (клд ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), наслідком чого є завищення обсягів податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в розмірі 2 581 650 грн. 08 коп., що, відповідно, вказує на зменшення зобов`язань з податку на додану вартість за вказані періоди. Операції із вказаними комерційними структурами не мали реального товарного характеру, на підприємстві відсутні фахівці або залучені працівники на умовах трудових договорів, не встановлено наявності власних або орендованих транспортних засобів, об`єктивно необхідних для виконання робіт та перевезення товарів, як і не встановлено наявності у підприємств виробничих або обслуговуючих приміщень та обладнання.
Крім того, здійснено огляд юридичної адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: АДРЕСА_1 та встановлено відсутність вищевказаного підприємства за податковою адресою.
Враховуючи перебування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) як платника податків на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ) доцільність використання документів із зразками підпису та почерку засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при проведенні судово-почеркознавчої експертизи на предмет їх авторства, що надасть можливість встановити причетність осіб до вчинення кримінального правопорушення, а саме створення юридичної особи з метою прикриття незаконної діяльності.
При розгляді клопотання слідчий ОСОБА_3 його змінив та наполягав про надання тимчасового доступу до документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з подальшим виготовленням копій та належним чином їх завірення, оскільки необхідність надання суду оригіналів документів на виконання вимог частини третьої статті 99 КПК України не відповідає частині сьомій статті 163 КПК України.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 , незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до частини 4 статті 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.
Вислухавши доводи слідчого СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , дослідивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність задоволення клопотання, виходячи з наступного.
Згідно з пунктом 4 частини першої статті 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю. За змістом частини першої статті 159, частини першої статті 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Відповідно до частин п`ятої-шостої статті 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Із статті 30 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» від 26.11.2015 року вбачається, що тимчасовий доступ до документів з реєстраційної справи здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду в порядку, визначеному Кримінальним процесуальним кодексом України.
На підтвердження доводів клопотання слідчим надано витяг з кримінального провадження № 0003115 про внесення до внесення до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.10.2017 року відомостей про проведення у період 2015 2017 років службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) фінансово-господарських операцій з придбання ТВЦ у підприємств, що мають ознаки фіктивності та умисного ухилення від сплати податків на загальну суму 6 млн. грн.
Таким чином, уповноваженою особою на виконання частин п`ятої-шостої статті 163 КПК України достатньо доведено, що облікові документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 та в сукупності з іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 00003115 від 02.10.2017 року, зокрема для підтвердження діяльності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у межах правового поля або реалізації ними злочинної схеми зі сприяння в ухиленні від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, а також виявлення задіяних у цьому фізичних осіб, та можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів, не представляється можливим, відтак слідчому необхідно надати тимчасовий доступ до реєстраційних та звітних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Враховуючи викладене, для з`ясування обставин у кримінальному провадженні слідчий суддя вважає достатнім ІНФОРМАЦІЯ_2 надати належним чином завірені копії документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Керуючись ст.ст. 131 132, 159 165, 309 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити. Надати слідчому СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , або уповноваженій за його дорученням особі, дозвіл на тимчасовий доступ до документів облікової справи, яка знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ), а саме: надати тимчасовий доступ до документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) для виготовлення копій та належним чином їх завірення.

У разі відсутності документів, надати уповноваженій особі документи про правові підстави їх вилучення.
ІНФОРМАЦІЯ_2 забезпечити слідчому СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , або уповноваженій особі за його дорученням особі, доступ до облікової справи з можливістю виготовлення копій документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та належним чином їх завірення.
Відповідно до пункту 7 частини першої статті 164 КПК України, строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно зі статтею 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Документ виготовлено в двох примірниках і двох копіях.

Слідчий суддя ОСОБА_1