Справа № 355/928/17
Провадження № 1-кс/355/195/17
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про призначення позапланової податкової перевірки
28 липня 2017 року слідчий суддя Баришівського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Київській області юриста 2 класу ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової податкової перевірки за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0002779 від 18.11.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.. 356, ч. 1 ст. 364, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 382 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Прокурор відділу прокуратури Київській області ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової податкової перевірки.

У провадженні СВ Баришівського ВП Переяслав-Хмельницького відділу поліції ГУ Національної поліції в Київській області перебуває кримінальне провадження №0002779 від 18.11.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.356, ч.1 ст. 364, ч.1 ст. 364, ч.2 ст.382 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи Ірпінської міської ради та її виконкому упродовж 2007-2015 років, діючи всупереч інтересам служби, з метою отримання неправомірної вигоди, забезпечили прийняття радою рішень про виділення із порушеннями земельного законодавства земельних ділянок в м. Ірпінь за адресами: вул. Єсеніна, 30, АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , Чехова, 27, АДРЕСА_5 , Пушкінська, АДРЕСА_6 , Мінеральна, 7, АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 шосе, 8А, Тургеневська, 15, Соборна, 173, Пушкінська, 61В.

01.10.2015, відповідно до розпорядження голови Київської обласної державної адміністрації від 12.08.2015 №301 «Про утворення обласної робочої групи з проведення перевірок діяльності райдержадміністрацій, сільських, селищних, міських рад Київської області» членами обласної робочої групи було здійснено перевірку діяльності виконавчого комітету Ірпінської міської ради Київської області щодо здійснення делегованих повноважень органів виконавчої влади, з питань додержання земельного, водного, природоохоронного законодавства, законодавства у сфері містобудівної діяльності, організації роботи із розгляду звернень громадян. В ході перевірки проведено аналіз прийнятих рішень Ірпінською міською радою в галузі земельних відносин та вивчено стан дотримання вимог земельного законодавства при наданні Ірпінською міською радою земельних ділянок, а також питання дотримання вимог під час видачі містобудівних умов і обмежень на забудову земельних ділянок.

Згідно із вимогами ст. 124 ЗК України передача в оренду земельних ділянок, що перебувають у державній або комунальній власності, здійснюється на підставі рішення відповідного органу виконавчої влади або органу місцевого самоврядування згідно з їх повноваженнями, визначеними статтею 122 цього Кодексу, чи договору купівлі-продажу права оренди земельної ділянки (у разі продажу права оренди) шляхом укладення договору оренди земельної ділянки чи договору купівлі-продажу права оренди земельної ділянки.

При цьому, у ч. 2 вказаної статті визначено, що передача в оренду земельних ділянок, що перебувають у державній або комунальній власності, здійснюється за результатами проведення земельних торгів, крім випадків, встановлених частинами другою, третьою статті 134 цього Кодексу. Водночас у частині 3 даної статті зазначено, що передача в оренду земельних ділянок, що перебувають у державній або комунальній власності, громадянам, юридичним особам, визначеним частинами другою, третьою статті 134 цього Кодексу, здійснюється в порядку, встановленому статтею 123 цього Кодексу.

Відповідно до вимог ст. 134 Земельного кодексу України не підлягають продажу на конкурентних засадах (земельних торгах) земельні ділянки державної чи комунальної власності або права на них, у тому числі у разі надання земельних ділянок державним та комунальним підприємствам.

Рішенням Ірпінської міської ради від 25.06.2015 № 5143-74-VI затверджено проект землеустрою та надано в оренду терміном на 5 років комунальному підприємству «Ірпіньжитлоінвестбуд» земельну ділянку площею 0,4597 га з кадастровим номером :01:028:0106 для будівництва та обслуговування багатоквартирного житлового будинку в АДРЕСА_3 .

Також, рішенням Ірпінської міської ради від 25.06.2015 № 5057-74-VI надано в оренду строком на 5 років комунальному підприємству «Ірпіньжитлоінвестбуд» земельну ділянку площею 0,3454 га з кадастровим номером :01:028:0105 для будівництва та обслуговування багатоквартирного житлового будинку у АДРЕСА_3 .

На підставі вказаних рішень, 20.07.2015 між Ірпінською міською радою та комунальним підприємством «Ірпіньжитлоінвестбуд» укладено договори оренди земельних ділянок площею 0,4597 га з кадастровим номером :01:028:0106 та площею 0,3454 га з кадастровим номером :01:028:0105 для будівництва та обслуговування багатоквартирного житлового будинку у м. Ірпінь по вул. Мінеральна, 7, АДРЕСА_7 .

В подальшому, між комунальним підприємством «Ірпіньжитлоінвестбуд» та товариством з обмеженою відповідальністю «Компанія «Інтеп» 28.07.2015 укладено договори №№ 38, 39 суборенди вищезазначених земельних ділянок на підставі рішень Ірпінської міської ради 75 сесії 6 скликання № 5248-75- VI від 13.07.2015 та № 5247-75- VI від 13.07.2015.

Рішенням Ірпінської міської ради від 29.01.2015 № 4621-66-VI затверджено проект землеустрою та надано в оренду терміном на 25 років комунальному підприємству «Ірпіньжитлоінвестбуд» земельну ділянку площею 0,5 га з кадастровим номером :01:170:0047 для будівництва та обслуговування багатоквартирного житлового будинку в АДРЕСА_9 .

Також, рішенням Ірпінської міської ради від 25.06.2015 № 5178-74-VI надано в оренду строком на 25 років комунальному підприємству «Ірпіньжитлоінвестбуд» земельну ділянку площею 0,5 га з кадастровим номером :01:170:0048 для будівництва та обслуговування багатоквартирного житлового будинку у АДРЕСА_1

На підставі вказаних рішень, 12.03.2015 та 20.03.2015 між Ірпінською міською радою та комунальним підприємством «Ірпіньжитлоінвестбуд» укладено договори оренди земельних ділянок площею 0,5 га з кадастровим номером :01:170:0047 та площею 0, 5 га з кадастровим номером :01:170:0048 для будівництва та обслуговування багатоквартирного житлового будинку у АДРЕСА_9

В подальшому, між комунальним підприємством «Ірпіньжитлоінвестбуд» та товариством з обмеженою відповідальністю «ОРЛАН-ІНВЕСТ ГРУП» 13.05.2015 та 26.08.2015 укладено договори суборенди вищезазначених земельних ділянок, на підставі рішень Ірпінської міської ради 71 сесії 6 скликання № 5025-71- VI від 29.04.2015 та № 5249-75- VI від 13.07.2015.

Рішенням Ірпінської міської ради від 26.03.2015 № 4878-68-VI затверджено проект землеустрою та надано в оренду комунальному підприємству «Ірпіньжитлоінвестбуд» земельну ділянку площею 0,2830 га з кадастровим номером :01:118:0031 для будівництва та обслуговування багатоквартирного житлового будинку в м. Ірпінь по вул. Гостомельське шоссе, 8-а.

На підставі вказаного рішення, 09.04.2016 між Ірпінською міською радою та комунальним підприємством «Ірпіньжитлоінвестбуд» укладено договір оренди земельної ділянки площею 0,2830 га з кадастровим номером :01:118:0031 для будівництва та обслуговування багатоквартирного житлового будинку у м. Ірпінь по вул. Гостомельське шосес 8-а.

В подальшому, між комунальним підприємством «Ірпіньжитлоінвестбуд» та товариством з обмеженою відповідальністю «Смарт Універсал Груп» 09.04.2015 укладено договір суборенди вищезазначеної земельної ділянки, на підставі рішення Ірпінської міської ради № 4948-69- VI від 03.04.2015.

Таким чином, договори суборенди між комунальним підприємством «Ірпіньжитлоінвестбуд» та ТОВ «Компанія «Інтеп», ТОВ «ОРЛАН-ІНВЕСТ ГРУП», ТОВ «Смарт Універсал Груп» укладено через незначний проміжок часу.

Наведене вище свідчить про те, що комунальне підприємство не мало наміру використовувати спірну земельну ділянку за цільовим призначенням, а мало на меті лише передати її в користування приватним юридичним особам.

Як наслідок, ТОВ «Компанія «Інтеп», ТОВ «ОРЛАН-ІНВЕСТ ГРУП», ТОВ «Смарт Універсал Груп» набули у користування земельні ділянки в обхід процедури аукціону, із використанням комунального підприємства, якому чинним законодавством надано можливість отримувати в оренду землі без процедури торгів, тобто усупереч вимогам ст. 134 Земельного кодексу України, тобто з порушенням публічного порядку.

Згідно рапорту Департаменту захисту економіки Національної поліції України встановлено, що посадові особи Ірпінської міської ради та її виконкому упродовж 2007-2015 років, діючи всупереч інтересам служби, з метою отримання неправомірної вигоди, забезпечили прийняття радою рішень про виділення із порушеннями земельного законодавства земельних ділянок в м. Ірпінь за адресами: вул. Єсеніна, 30, 31, Матросова, 15-Д, Чехова, 27, АДРЕСА_5 , Пушкінська, 78, Мінеральна, 7, 7-Ж, Гостомельське шосе, 8А, Тургенівська, 15, Соборна, 173, Пушкінська, 61В.

У подальшому вищезазначені земельні ділянки було передано під будівництво житлових і нежитлових будівель.

Так, під час ознайомлення з інформацією оприлюдненою на офіційному сайті (http://orlaninvest.com.ua/ua/proekty/) підприємством ТОВ «Орлан-Інвест-Груп», (код ЄДРПОУ № 38733894), на території м Ірпінь було у 2015 2017 роках завершено будівництво та введено в експлуатацію 8 житлових комплексів, а саме: ЖК «Аристократ» по вул. Комінтерна, 15-Б, ЖК «Садовий» по вул. Будника, 14-Г, ЖК «Пушкінський» по вул. Пушкіна 62-Б, ЖК «Пушкінський квартал» по вул. Пушкіна, 62-Г, ЖК «Київський» по вул. Київська, 28-Е, ЖК «Твій Дім» по вул. Українській, ЖК «Дипломат» по вул. Тургенівська, 25В, ЖК «Єсенін» по вул. Єсеніна.

Реалізація квартир здійснюється шляхом укладення договорів по спільну діяльність між замовником та виконавцем робіт.

На теперішній час ТОВ «Орлан-Інвест Груп» здійснюється будівництво 5 ЖК, а саме: Єсенін-2», ЖК «Затишний», ЖК «Cheхov Парк Квартал», ЖК «New York Towers», ЖК «Фаворит».

ТОВ «Орлан-Інвест Груп» зареєстровано за адресою: Київська область, м. Ірпінь, вул. Виговського (колишня Суворова), будинок 5-Д, фактично розташоване за адресою: Київська область, м. Ірпінь, вул. Донецька, 2-А,

-директором підприємства є ОСОБА_4 , головним бухгалтером підприємства є ОСОБА_5 , яка здійснює ведення бухгалтерського обліку ТОВ «Орлан-Інвест Груп», ТОВ «Смарт Універсал Груп» та ТОВ «Компанія Інтеп».

Також за адресою: Київська область, м. Ірпінь, по вул. Донецька, 2-А, розташовані підприємства підконтрольні ОСОБА_4 , а саме ТОВ «Смарт Універсал Груп», код ЄДРПОУ 37563856, директор ОСОБА_6 , та ТОВ «Компанія Інтеп», , директор ОСОБА_7 .

ТОВ «Орлан Інвест Груп» зареєстровано та перебуває на обліку у Ірпінському відділення Вишгородської об`єднаної ДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Відповідно до податкової та фінансової звітності товариства встановлено, що у податковій декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Орлан Інвест Груп» за 2015, 2016 роки задекларовано податок на прибуток підприємства у розмірі нуль гривень.

Також установлено, що у 2015 році на підприємстві за трудовими договорами (контрактами) працювало 5 осіб, а за цивільно-правовими 2 особи.

У 2016 році за трудовими договорами (контрактами) працювало 7 осіб, а за цивільно-правовими 5 осіб.

Отже, з урахуванням затраченого часу та наявності кількості працівників, ТОВ «Орлан Інвест Груп» одночасно не мало технічної можливості для виконання зазначених робіт.

Таким чином, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що вказані вище дії здійснюються службовими особами ТОВ «Орлан Інвест Груп» поза офіційними обліками, в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення у тому числі шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету.

Відповідно до п. п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Необхідність проведення перевірки виникла у зв`язку з нарахуванням збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «Орлан Інвест Груп».

Тому прокурор просив призначити документальну позапланову виїзну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Орлан Інвест Груп» (), що зареєстроване за адресою: Київська обл.. м. Ірпінь вул.. Суворова (Виговського) 5Д з питань дотримання вимог податкового законодавства, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово- господарської діяльності, а також щодо правильності нарахування та сплати до бюджету єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, за період з 01 січня 2015 року по теперішній час. Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Київській області у строки встановлені Податковим кодексом.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив задоволити.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами нездійснювалося.

Перевіривши надані матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження за № 0002779 від 18.11.2015, дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши прокурора відділу прокуратури Київській області юриста 2 класу ОСОБА_3 , яка клопотання підтримала, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.

Так, під час ознайомлення з інформацією оприлюдненою на офіційному сайті (http://orlaninvest.com.ua/ua/proekty/) підприємством ТОВ «Орлан-Інвест-Груп», (код ЄДРПОУ № 38733894), на території м Ірпінь було у 2015 2017 роках завершено будівництво та введено в експлуатацію 8 житлових комплексів, а саме: ЖК «Аристократ» по вул. Комінтерна, 15-Б, ЖК «Садовий» по вул. Будника, 14-Г, ЖК «Пушкінський» по вул. Пушкіна 62-Б, ЖК «Пушкінський квартал» по вул. Пушкіна, 62-Г, ЖК «Київський» по вул. Київська, 28-Е, ЖК «Твій Дім» по вул. Українській, ЖК «Дипломат» по вул. Тургенівська, 25В, ЖК «Єсенін» по вул. Єсеніна.

Реалізація квартир здійснюється шляхом укладення договорів по спільну діяльність між замовником та виконавцем робіт.

Відповідно до податкової та фінансової звітності товариства встановлено, що у податковій декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Орлан Інвест Груп» за 2015, 2016 роки задекларовано податок на прибуток підприємства у розмірі нуль гривень, що свідчить про те що підприємницька діяльність вищезазначеним підприємством не здійснювалася.

Суд вважає що клопотання підлягає, задоволенню, оскільки питання, які планується з`ясувати у ході позапланової перевірки мають значення для досудового розслідування та відповідно до ст.2 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» віднесена до компетенції органів державного фінансового контролю.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 40, 93. 132 КПК України, Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» , суд,-

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити документальну позапланову виїзну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Орлан Інвест Груп» (), що зареєстроване за адресою: Київська обл.. м. Ірпінь вул.. Суворова (Виговського) 5Д з питань дотримання вимог податкового законодавства, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово- господарської діяльності, а також щодо правильності нарахування та сплати до бюджету єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, за період з 01 січня 2015 року по теперішній час.

Проведення перевірки доручити співробітникам управління аудити ГУ ДФС у Київській області у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Баришівського районного суду ОСОБА_1