Справа № 569/6669/18

У Х В А Л А
19.04.2018 року м. Рівне

Рівненський міський суд Рівненської області у складі:
слідчого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Рівне скаргу ОСОБА_3 на постанову старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС в Рівненській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 від 31 січня 2018 року про закриття кримінального провадження, -
в с т а н о в и в:
До Рівненського міського суду Рівненської області надійшла скарга ОСОБА_3 на постанову старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС в Рівненській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 від 31 січня 2018 року про закриття кримінального провадження.

В обґрунтування скарги ОСОБА_3 зазначила, що вищевказана постанова є незаконною, оскільки протирічить нормам кримінально-процесуального законодавства, а саме умисне ухилення від сплати податків, зборів та інших обов"язкових платежів до місцевого бюджету ФГ "Вільна Україна" ОСОБА_5 за період з 2000-2017 роки, а саме користування земельною ділянкою площею 29 га., яка виділена з резервного фонду Михайлівської сільської ради Радивилівського району. Крім того, вказала в скарзі проводити судове засідання без її участі, скаргу підтримує.

Також, ОСОБА_3 повідомлялась належним чином про час та місце судового розгляду, що свідчить надіслана телефонограма останній від 12.04.2018 року за номером телефону НОМЕР_1 .

Слідчий в судове засідання не з"явився, однак подав заяву, в якій просить скаргу розглядати без його участі, у задоволенні скарги відмовити, оскільки під час досудового розслідування були проведені всі процесуальні дії, які необхідні для прийняття законного процесуального рішення.

Всебічно дослідивши матеріали скарги та вивчивши матеріали кримінального провадження № 0000435 від 12.12.2017 р. слідчий суддя вважає, що скарга до задоволення не підлягає.

Так, судом встановлено, що відповідно до ухвали Радивилівського районного суду № 568/968/17 від 28.11.2017, було зобов"язано орган досудового розслідування Радивилівського ВП Дубенського ВП ГУНП в Рівненській області внести відомості до ЄРДР за повідомленням ОСОБА_3 про вчинення керівником фермерського господарства "Вільна Україна" ОСОБА_5 ухилення від сплати податків. 12.12.2017 року відповідно до даної ухвали до ЄРДР були внесені відомості про кримінальне провадження № 0000435 за ч. 1 ст. 212 КК України.

Постановою старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС в Рівненській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 від 31 січня 2018 року було закрито кримінальне провадження № 0000435 від 12.12.2017.

Згідно ч.1 ст.84 КПК України наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню слідчий встановлює на підставі доказів, тобто фактичних даних, отриманих у передбаченому цим Кодексом порядку.

За змістом ч.1 ст.94 КПК України оцінка доказів слідчим повинна ґрунтуватися на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження.

Закриття кримінального провадження - це закінчення досудового розслідування, яке відбувається в силі наявності обставин, що виключають кримінальне провадження або за наявності підстав для звільнення особи від кримінальної відповідальності. Подальше розслідування, після закриття кримінального провадження, є неможливим до того часу, коли постанова про закриття кримінального провадження не буде скасована в установленому КПК порядку.

Прийняття рішення про закриття кримінального провадження можливе лише після дослідження всіх обставин кримінального провадження та безпосереднього дослідження і оцінки слідчим, прокурором показань, речей і документів, які стосуються цього провадження, у їх сукупності.

Таким чином, слідчий суддя приходить до переконання, що слідчим на підставі доказів які наявні в матеріалах вищевказаного кримінального провадження не здобуто прямих та неспростованих доказів наявності в діях ОСОБА_5 складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, оскільки інші докази здобути неможливо.

Слідчий суддя також вважає, що постанова слідчого від 31 січня 2018 року відповідає вимогам ст. 284 КПК України.

Як слідує з ст. 2 КПК України - завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушеннь, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забеспечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необгрунтованому примусу, і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Європейський суд з прав людини зазначив, "що основне призначення процесуальних норм - захистити обвинуваченого від будь-яких проявів зловживання владою" ( "Коем проти Бельгії" ( 2000 р. ). Також практика Європейського суду з прав людини орієнтує, що обвинуваченням визнається офіційне доведення до відома особи компетентним органом твердження про наявність припущення про вчинення особою кримінально караного правопорушення й при цьому стосується змісту, а не формального поняття обвинувачення, оскільки в контексті ст. 6 Конвенції Європейський суд покликаний убачати, що приховано за зовнішньою стороною справи та досліджувати реалії розглядуваної справи ( " Девеер проти Бельгії " від 27 лютого 1980 року).

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що об"єктивна сторона ухилення від сплати податків характеризується сукупністю трьох ознак: 1) діяння - ухилення від сплати податків, зборів, інших обов"язкових платежів, що входять до системи оподаткування; 2) суспільно небезпечні наслідки у вигляді фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів у вигляді фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах; 3) причинний зв"язок між діянням і наслідками.

Значний розмір за 2016 рік становив - 689000 грн. а за 2017 рік - 800000 грн.

Згідно податкової звітності, сума доходу ФГ " Вільна Україна" за 2016 рік становив - 83051 грн. Тобто, розмір суспільно-небезпечних наслідків, за настання яких передбачена відповідальність ч. 1 ст. 212 КК України більший за розмір загальної суми доходу ФГ " Вільна Україна".

Крім того, суб"єктивна сторона вказаного кримінального провадження характеризується умислом.

З досліджених в судовому засіданні доказів, матеріалів кримінального провадження вбачається, що слідчим досліджено усі обставини кримінального провадження, було вжито можливі заходи для отримання наявних доказів, які мають відношення до події злочину, а також виконано інші необхідні слідчі (розшукові) дії для встановлення істини по справі.

Відповідно до ст. 304 КК України скарги на рішення, дії чи бездіяльність слідчого чи прокурора, передбачені ч. 1 ст. 303 цього Кодексу, можуть бути подані особою протягом десяти днів з моменту прийняття рішення, вчинення дії або бездіяльності. Якщо рішення слідчого чи прокурора оформлюється постановою, строк подання скарги починається з дня отримання особою її копії.

За таких обставин у задоволенні скарги ОСОБА_3 необхідно відмовити, оскільки органом досудового розслідування невбачається в діях ОСОБА_5 ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно зі ч. 3 ст. 307 КПК України, ухвала слідчого судді за результатами розгляду скарги на рішення, дії чи бездіяльність слідчого чи прокурора не може бути оскаржена, окрім ухвали про відмову у задоволенні скарги на постанову про закриття кримінального провадження.

Керуючись ст.ст.303 309 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

В задоволенні скарги ОСОБА_3 на постанову старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС в Рівненській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 від 31 січня 2018 про закриття кримінального провадження №0000435 від 12.12.2017 за ч. 1 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала може бути безпосередньо оскаржена до апеляційного суду Рівненської області протягом п"яти днів з моменту оголошення.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1