Провадження № 1-кс/161/7351/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 23 жовтня 2017 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням управління нагляду у кримінальному провадженні законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,

В С Т А Н О В И В :
Начальник відділу нагляду за додержанням управління нагляду у кримінальному провадженні законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_4 звернувся до Луцького міськрайонного суду Волинської області із клопотанням про проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Хардінвест» (, Харківська обл., м. Харків, вул. Молочна, 20) по господарським відносинам з СВК «Гірниківський» () з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01.01.2017 року по 01.10.2017 року.
З клопотання вбачається, що в провадженні СУ ГУНП у Волинській області перебувають матеріали досудового розслідування кримінального провадження №0000377 від 22.09.2017 за фактом умисного ухилення від сплати податків в значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Враховуючи, що для забезпечення розслідування під час кримінального провадження №0000377, необхідно провести позапланову перевірку,оскільки досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи СВК «Гірниківський» (, м. Київ, вул. Жилянська, 55) в травні 2017 року незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість на суму 42 137,1 тис.грн. по господарських відносинах з ТОВ «Мартин Торг» (). В свою чергу ТОВ «Мартин Торг» в травні 2017 незаконно сформовано податковий кредит по господарським відносинам з ТОВ «Реал Авто НВ» (, м. Одеса, вул. Желябова, 1).

Відповідно до проведеного співробітниками сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Волинській області дослідження №22/03-20-16-05/2017 від 10.08.2017 щодо ознак одержання протиправної вигоди за травень червень 2017 року внаслідок використання документів СВК «Гірниківський» для зменшення платежів в бюджет по операціям з зерновими та олійними культурами, об`єкти оподаткування ПДВ з яких сформовано ТОВ «Мартин Торг» по документах з реквізитами ТОВ «Реал Авто НВ» встановлено, що в результаті проведення по обліку у травні-червні 2017 року офіційних документів (податкових накладних) з реквізитами СВК «Гірниківський» суб`єкти господарювання реального сектору економіки, зокрема: ТОВ "Трансойлтрейд-1", ТОВ "Нікютас", ТОВ "ТД Агрофорвард", ТОВ "Хардінвест", ТОВ "Арт-Постач", ТОВ "Інтеграл Системний Менеджмент", ПП "Поділля Дар" скористались правом на зменшення платежів до бюджету на загальну суму ПДВ 16 995 740,08 грн.

Тому з метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, виникла необхідність у позаплановій перевірці.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку прокурора, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до наступних висновків.

Відповідно до ст.11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 26.01.1993 (N 2939-XII) позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Відповідно до ст.78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: п.п. 78.1.11 отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до правової позиції викладеної в Рішенні ЄСПЛ «Михайлюк та Петров проти України» від 10.12.2009 (п.25 Рішення) зазначається, що вираз «згідно із законом» насамперед вимагає, щоб оскаржуване втручання мало певну підставу в національному законодавстві, він також стосується якості відповідного законодавства і потребує, аби воно було доступне відповідній особі, яка, крім того, повинна передбачати його наслідки для себе, а також це законодавство повинно відповідати принципу верховенства права.

Відповідно до положення ч.2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих ( розшукових ) дій, та негласних слідчих ( розшукових ) дій, витребування та отримання документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК.

Зважаючи, що проведення позапланової ревізії не відноситься ані до заходів забезпечення кримінального провадження, ані до слідчих дій, ані до негласних слідчих дій, більше того, в КПК відсутня процесуальна процедура розгляду такого виду клопотань, а вирішення слідчим суддею вказаних клопотань не охоплюється його повноваженнями, які мають реалізовуватися в спосіб, передбачений процесуальним законом, тому в задоволенні клопотання про проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Хардінвест» (, Харківська обл., м. Харків, вул. Молочна, 20) по господарським відносинам з СВК «Гірниківський» () з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01.01.2017 року по 01.10.2017 року,слід відмовити.

На підставі викладеного, керуючись, ст. 78 ПК України, ст.93,372 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
В задоволенні клопотання начальника відділу нагляду за додержанням управління нагляду у кримінальному провадженні законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Хардінвест» (, Харківська обл., м. Харків, вул. Молочна, 20) по господарським відносинам з СВК «Гірниківський» () з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01.01.2017 року по 01.10.2017 року відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1