Справа № 683/362/17
1-кс/683/166/2018 УХВАЛА
28 лютого 2018 року м. Старокостянтинів
В ході досудового розслідування та проведення оперативно-розшукових заходів встановлено, що за допомогою комп`ютерної програми « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка була попередньо встановлена на комп`ютер (при невідомих органом досудового розслідування обставинах), яким здійснюється ведення бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зокрема за допомогою електронного підпису в програмному забезпеченні « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в режимі реального часу, через мережу «Інтернет», з використанням вказаної комп`ютерної програми, яка дозволяє віддалено працювати з комп`ютером, було проведено несанкціоноване втручання в роботу автоматизованої системи реєстрації податкових накладних в ЄДРПН та від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 10.02.2017 р. було зареєстровано вісім податкових накладних про надання будівельно-монтажних робіт підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), на загальну суму 20 000 000 грн., внаслідок чого сталося зменшення реєстраційного ліміту ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 3 333 333,33 гривень.
В період з 22:44 год 10.02.2017 до 00:49 год 11.02.2017 від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » було зареєстровано податкові накладні на суму 20 млн.грн. (в т.ч. ПДВ - 3,3 млн.грн.) про надання робіт з АСМУ та БМР на адресу эТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Будь-які грошові кошти, в тому числі за вказані роботи, з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » р/р НОМЕР_3 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_4 ) не надходили.
В свою чергу в період з 22:50 год 10.02.2017 до 10:14 год 11.02.2017 від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » було зареєстровано податкові накладні на суму 20 млн.грн. (в т.ч. ПДВ - 3,3 млн.грн.) про надання робіт з АСМУ та БМР на адресу э ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
10.02.2017 від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » р/р НОМЕР_6 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_7 ) було перераховано 192 050 грн. за «монтажні послуги згідно договору №4 від 03.01.2017 року».
Інші грошові кошти, в т.ч. за роботи, вказані в податкових накладних, від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » не надходили.
В подальшому, в період 10:19-10:22 год. 11.02.2017, та в 12:14-12:15 год. 17.02.2017 від імені ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " було зареєстровано 8 податкових накладних на суму 15 млн.грн. (в т.ч. ПДВ 2,5 млн.грн.) про надання робіт з АСМУ на адресу эТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).
Одночасно в той же день, коли відбувалось надходження коштів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », отримані кошти перераховувались ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " на рахунок ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " за послуги та будівельно-монтажні роботи згідно договору №27/1/01-2017 вiд 27.01.2017 року.
При цьому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » в період лютого 2017 р. не оформляло податкові накладні на виконання будівельно-монтажних робіт для ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ".
Решта 3 податкових накладних на суму 5 млн.грн.було зареєстровано в 21:30-21:32 год 14.02.2017 року, а саме:
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) 2 ПН на влаштування монолітного залізобетонного каркасу та підготовчі роботи на суму 3 364 130 грн. (в т.ч. ПДВ - 560 688,33 грн.)
17.02.2017 отримані кошти перераховані ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " на рахунок ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " за послуги та будівельно-монтажні роботи згідно договору №27/1/01-2017 вiд 27.01.2017 року.
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) 1 ПН на послуги спецтехніки на суму 1 635 870 грн. (в т.ч. ПДВ - 272 645 грн.).
09.03.2017 отримані кошти перераховані ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " на рахунок ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " за будівельно-монтажні роботизгідно договору №27/1/01-2017 вiд 27.01.2017 року
В подальшому після звернення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до правоохооронних органів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " здійснило заходи з приховування неправомірно сформованого податкового кредиту з ПДВ в сумі 2,5 млн.грн.
З цією метою ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " було здійснено корегування 8 податкових накладних, отриманих від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ".
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " в період часу 21:10-21:15год.31.03.2017 р. зареєструвало податкові накладні на суму 14 403 784 грн. (в т.ч. ПДВ - 2 400 630,66грн.) щодо виконання робіт з АСМУ на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), та в 17:37-17:38 год. 14.04.2017 здійснило повторну реєстрацію податкових накладних на суму 1 168 592,53 грн. (в т.ч. ПДВ - 194 765,42 грн.) щодо виконання робіт з АСМУ на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ".
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " в період часу 22:46 год. 31.03.2017 21:57 год. 01.04.2017 року зареєструвало податкові накладні на суму 14 660 243,64 грн. (в т.ч. ПДВ - 2 443 373,94 грн.) щодо виконання будівельно-монтажних робіт на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).
За даними руху коштів по банківських рахунках ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (р/р НОМЕР_14 в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (р/р НОМЕР_15 в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») грошові кошти на рахунки та з рахунків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (АТ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " у м. Києвi, ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_18 ") не надходили та не перераховувались.
В свою чергу ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_16 "в період часу з 20:33 год.13.03 по 1:46 год. 14.03.2017 зареєструвало податкові накладні на суму 13 931 576,06 грн. (в т.ч. ПДВ - 2 321 929,34 грн.) щодо виконання робіт з АСМУ на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ".
Вказані роботи з АСМУ для ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " згідно податкових накладних, зареєстрованих 14.03.2017 в 00:52 год. на суму 13 930 372,97 грн. (в т.ч. ПДВ - 2 321 728,83 грн.), сформувало ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ). При цьому ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " протягом березня 2017 р. сформувало податковий кредит з ПДВ за рахунок офорлення поставок різноманітних товарів від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ).
Згідно даних банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " та ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_16 " безготівкові розрахунки між ними не проводились.
В ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " банківські рахунки взагалі не відкривались, тобто розрахунки по оформленим податковими накладними операціям з ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_16 " в безготівковій формі не проводились.
При цьому в результаті аналізу виписки по банківському рахунку ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_16 " р/р № НОМЕР_15 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з 01.01.2017 по 27.06.2017 р. встановлено, що на вказний рахунок ситематично надходили кошти від різних суб`єктів господарювання за виконання будівельних робіт, і в подальшому перераховувались на рахунки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) за різноманітні товари (не пов`язані з виконанням будівельних робіт).
В результаті вказаних операцій ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " незаконно сформували податковий кредит з ПДВ від операцій з придбання будівельних послуг за рахунок податкового ліміту з ПДВ, що належав ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Досудовим слідством встановлено, щоТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), эТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) є підприємствами, які реальну підприємницьку діяльність не здійснюють.
Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) - Юридична адреса: АДРЕСА_1 за встановленими у ході слідства даними це діюче підприємствовигодонабувач, яке внаслідок вищезазначених операцій ухилилось від сплати податку на додану вартість.
За даними державного реєстру підприємств місцезнаходження реєстраційної справи: ІНФОРМАЦІЯ_21 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .
З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представників ІНФОРМАЦІЯ_21 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 у володінні яких знаходиться інформація, на підставі ч.2 ст.163 КПК України.
В судовому засіданні прокурором наведено підстави, передбачені ч. 5 ст.163 КПК України.
Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи, заслухавши прокурора, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, робити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч.ч.5-6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказ відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Оскільки в матеріалах реєстраційних справ наявна інформація про час та місце створення суб`єктів підприємницької діяльності, осіб, що їх створили та є службовими особами підприємства, а також статутні документи, з метою встановлення істини у справі виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що містяться в реєстраційних справах зазначених суб`єктів підприємницької діяльності.
Керуючись ст.131-132, 159,163-164 КПК України,
Клопотання задовольнити.
Надати слідчій групі в складі слідчому СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_4 , слідчому СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області лейтенанту поліції ОСОБА_5 , слідчому СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_6 , слідчому СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області капітану поліції ОСОБА_7 , заступнику начальника СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області капітану поліції ОСОБА_8 та оперативним працівникам СКП Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області: лейтенанту поліції ОСОБА_9 , старшому лейтенанту поліції ОСОБА_10 , підполковнику поліції ОСОБА_11 , майору поліції ОСОБА_12 , майору поліції ОСОБА_13 , старшому лейтенанту поліції ОСОБА_14 , старшому лейтенанту поліції ОСОБА_15 , лейтенанту поліції ОСОБА_16 ,лейтенанту поліції ОСОБА_17 та старшому лейтенанту поліції ОСОБА_18 тимчасовий доступ до оригіналівдокументів, що містяться в реєстраційній справі з можливістю вилучення належним чином завірених копій усіх документів реєстраційної справиТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) - Юридична адреса: АДРЕСА_1 місцезнаходження реєстраційної справи: ІНФОРМАЦІЯ_21 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .
Ухвала чинна до 29 березня 2018 року включно.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя