КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/399/18
Провадження № 1-кс/552/150/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23.01.2018 року Київський районний суд м.Полтави в складі:

Слідчого судді ОСОБА_1

При секретарі ОСОБА_2 ,

За участі слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять банківську таємницю,-

В С Т А Н О В И В:
22.01.2018 року до суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять банківську таємницю та знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 просив задовольнити клопотання в повному обсязі.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

З матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ряду підприємств, зокрема ПрАТ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_4 ), за попередньою змовою між собою, у період з 01.01.2016 року по теперішній час незаконно виготовляють та збувають паливно-мастильні матеріали, які входять до підакцизної групи товарів, за готівкові кошти. При цьому, з метою приховання слідів злочину та прикриття незаконної діяльності із ухилення від сплати податків, вносять завідомо неправдиві відомості до первинних бухгалтерських документів, податкової та фінансової звітності щодо збуту суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту за удаваними угодами підприємствам реального сектору економіки та фіктивним підприємствам. Внаслідок вчинення вказаних злочинних дій службові особи зазначених СГД незаконно формували податковий кредит з ПДВ та валові витрати підприємствам реального сектору економіки (покупцям) та сприяли останнім в ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах.

Згідно інформації оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що до даної злочинної діяльності безпосередньо причетні службові особи ПрАт ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ).

Так, відповідно до технічних умов ПрАТ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює виготовлення суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту. Фактично ж, ПрАТ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виготовляє суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту та паливно-мастильні матеріали, які є підакцизною групою товарів. У подальшому, незаконно виготовлені паливно-мастильні матеріали реалізовуються за готівкові кошти замовникам такого виробництва, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_4 ) та інших. Реалізація ПММ за готівку не відображається ні в бухгалтерському, ні в податковому обліках підприємства. З метою маскування незаконного виробництва ПММ, відображення в податковій звітності відповідних податкових зобов`язань та отримання безготівкових коштів, необхідних для розрахунку з постачальниками, службові особи ПрАТ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображають по бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення безтоварних операцій (вчинення удаваних правочинів) по реалізації суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту через ланцюг суб`єктів господарювання з використанням фіктивних підприємств.

В результаті аналізу баз даних ДФС України установлено, що в період з 01.01.2016 року по теперішній час в адресу ПрАТ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » постачався газовий конденсат, нафта сира на суму 17 355 тис. грн. ПДВ від СП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), Пнедставництва « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) та інших СГД. Також, в адресу ПрАТ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у вказаний період часу постачалась давальницька сировина на умовах переробки та виготовлення від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) та інших на суму 2 042 тис. грн. ПДВ. В подальшому, службові особи ПрАТ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображають реалізацію суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту в адресу реально діючих підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_4 ) на суму 11 290 тис. грн. ПДВ та фіктивних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_13 ) на суму 467 тис. грн. ПДВ. Підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » в свою чергу відображають реалізацію суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту в адресу фіктивних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_12 ).

Також, з метою мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток підприємств, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_7 відображає по податковому обліку закупівлю товарів, робіт та послуг від ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_22 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_23 ), засновником якого є сам ОСОБА_7 .

Тому, з метою підтвердження або спростування фактів проведення розрахунків між суб`єктами господарювання за паливно-мастильні матеріали, з метою встановлення фактичного об`єму перерахованих в адресу фіктивних СГД коштів та, відповідно, фактичного об`єму виведених з під оподаткування коштів, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів документів, що становлять банківську таємницю та містять інформацію про рух коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » № НОМЕР_24 (російський рубль), № НОМЕР_24 (долар США), № НОМЕР_24 (євро), № НОМЕР_24 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » № НОМЕР_25 (російський рубль), № НОМЕР_25 (долар США), № НОМЕР_25 (євро), № НОМЕР_25 (українська гривня), № НОМЕР_26 (українська гривня), які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_27 , АДРЕСА_1 ).
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до вимог ч.5 ст. 163 КПК України та враховуючи, що у матеріалах клопотання вбачається наявність достатніх підстав вважати, що дана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, суд приходить до висновку про задоволення клопотання.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів та у подальшому необхідні для проведення судових експертиз, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню в повному обсязі.

Керуючись ст. ст.159,160,162,163,164, 166 КПК України,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення документів, що становлять банківську таємницю та знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_27 , АДРЕСА_1 ), а саме:
- касових документів, платіжних доручень, грошових чеків (прибуткових та видаткових касових ордерів, квитанцій) на отримання готівкових грошових коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » № НОМЕР_24 (російський рубль), № НОМЕР_24 (долар США), № НОМЕР_24 (євро), № НОМЕР_24 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » № НОМЕР_25 (російський рубль), № НОМЕР_25 (долар США), № НОМЕР_25 (євро), № НОМЕР_25 (українська гривня), № НОМЕР_26 (українська гривня) за період з 01.01.2016 по дату винесення ухвали суду;

- інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » № НОМЕР_24 (російський рубль), № НОМЕР_24 (долар США), № НОМЕР_24 (євро), № НОМЕР_24 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » № НОМЕР_25 (російський рубль), № НОМЕР_25 (долар США), № НОМЕР_25 (євро), № НОМЕР_25 (українська гривня), № НОМЕР_26 (українська гривня), у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити: з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву, організаційну форму, код ЄДРПОУ та інші ідентифікуючі ознаки відповідних підприємств), підставу перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди), призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів), дату та час перерахування, залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції, а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунку, за період з 01.01.2016 по дату винесення ухвали суду;
- інформації щодо ІР-адрес, з яких відбувалось керування рахунками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » № НОМЕР_24 (російський рубль), № НОМЕР_24 (долар США), № НОМЕР_24 (євро), № НОМЕР_24 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » № НОМЕР_25 (російський рубль), № НОМЕР_25 (долар США), № НОМЕР_25 (євро), № НОМЕР_25 (українська гривня), № НОМЕР_26 (українська гривня), за допомогою системи «Клієнт-Банк» за період з 01.01.2016 по дату винесення ухвали суду.

Зобов`язати ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_27 , АДРЕСА_1 ) надати зазначену інформацію негайно після пред`явлення ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів.
Виконання ухвали доручити: заступнику начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10 , заступнику начальника ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_13 .

Термін дії ухвали до 23.02.2018 року
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1