печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 жовтня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження прокурора ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора про призначення документальної позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:
В провадженні слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 перебуває клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих управління з розслідування злочинів, вчинених злочинними організаціями, Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про призначення документальної позапланової перевірки Жовтоводської філії ТОВ «Транс-Трейд», .

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що слідчими управління з розслідування злочинів, вчинених злочинними організаціями Генеральної прокуратури України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000368 від 01.04.15.

Досудовим розслідуванням, встановлено, що основними акціонерами та службовими особами ПАТ «КБ «Південкомбанк» і ПАТ «Терра Банк», протягом 2010-2014 років, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи за попередньою змовою з службовими особами низки юридичних осіб в складі злочинної організації розтрачено грошові кошти на користь третіх осіб, в особливо великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація вчиненого ч. 5 ст. 191 КК України, яке відповідно до ст. 12 КК України віднесено до категорії особливо тяжких кримінальних правопорушень.

Стороною обвинувачення досліджується факт причетності до вчиненого низки юридичних осіб, які отримували у вказаних банківських установах кредитні кошти та перераховували їх використовуючи транзитні рахунки на адреси юридичних осіб нерезидентів, в тому числі з використанням фіктивних підприємств.

Крім того встановлено, що ТОВ Транс-Трейд належить нібито близько 32296787,30 тон відходів збагачення залізних руд, право власності на які у ТОВ Транс - Трейд виникло внаслідок придбання його згідно договору купівлі-продажу від 20.12.2010 року, укладеного із ТОВ Октан Сервіс.

Відповідно до вказаного договору, зазначені відходи були придбані у ТОВ Октан Сервіс за 995 000 грн. (з урахуванням ПДВ).

Одночасно із цим, в ході розслідування з`ясовано, що товари в обороті надані ТОВ «Транс-Трейд», а саме відходи збагачення залізних руд в кількості 32 296 787, 30 тон, які територіально знаходяться в межах балок «Тернова» та «Розбери», останнім не належать.

Так, відповідно до інформації ТОВ «Восток-Руда» відходи збагачення залізних руд, які зберігаються в балці «Розбери» біля села Мар`янівка П`ятихатського району Дніпропетровської області в кількості 20 019 852 тони, належать ТОВ «Восток-Руда» та обліковані по фінансовій звітності товариства балансовою вартістю 12 279 244, 06 грн.

Крім цього, відходи збагачення залізних руд, які розташовані в межах балки «Тернова», яка розташована в м. Жовті Води Дніпропетровської області, вироблені шахтами «Нова» та «Михайлівська» і до 28.09.2011 знаходились у віддані ДП «Східний Гірничо-Збагачувальний Комбінат», а після знаходились у віддані Жовтоводської міської ради.

Наведені обставини виключають можливість придбання у 2010 році права на ці відходи у ТОВ «Транс-Трейд» внаслідок купівлі-продажу їх у ТОВ «Октан Сервіс».

Поряд з цим, вказаним майном ТОВ «Транс-Трейд» забезпечив заставу 8 позичальників ПАТ «КБ «Південкомбанк» (ТОВ «Фора-Лайн», ТОВ «Солід-Плюс», ТОВ «Спецтехзв`язок», ТОВ «Спецкоксохім», ТОВ «Вуглепром-Індастрі», ТОВ «Спектр-Енерго-Дон», ТОВ «Сплав-Фінанси», ТОВ «Астра-Мет-Груп») на загальну суму 1184839,7 тис. грн., а також декільком юридичним особам, які отримували та не повернули кредити в ПАТ «Терра Банк».

Крім того, відповідно до Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної фіскальної служби при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків, затверджених наказом ДФС України від 31.07.2014 № 22 при організації документальної перевірки платника податків, який має відокремлені підрозділи, вживаються заходи щодо одночасного проведення перевірки такого платника податків юридичної особи та її не знятих з обліку відокремлених підрозділів.

Встановлено, що ТОВ «Транс-Трейд» має відокремлений підрозділ, а саме: Жовтоводську філію товариства з обмеженою відповідальністю «Транс-Трейд» () , яка зареєстрована за адресою Дніпропетровська обл., місто Жовті Води, вул.Жуковського, 20.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження по суті внесеного клопотання, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов до наступного висновку.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
За положеннями ч.2 ст. 84, ч. 1 ст. 99 КПК акти перевірок є процесуальним джерелами доказів, отже ініціювання позапланової перевірки спрямоване на збір доказів з метою доведення факту вчинення правопорушень, відомості про які внесені до ЄРДР, винуватості осіб у вчиненні кримінального правопорушення та інших обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Згідно з п. 78.1.11. ст. 78 Податкового кодексу України позапланова документальна перевірка здійснюється при наявності, зокрема рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Відповідно до вимог п. 6 ч. 2 ст.242 КПК України слідчий або прокурор зобов`язані призначити експертизу для встановлення розміру матеріальних збитків. Враховуючи положення п.п. 1.1 розділу ІІІ Інструкції «Про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень» затвердженої Наказом Міністерства Юстиції України від 08.10.1998 року № 53/5 (у редакції наказу Міністерства Юстиції України від 1950/5 від 26.12.2012) призначити та провести судово-економічну експертизу неможливо без попереднього проведення документальної перевірки фінансово-господарської діяльності суб`єктом контролю.

Керуючись ст.ст.84, 93, 309 КПК України, ст.75, 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 0000368 від 01.04.2015 документальну позапланову перевірку платника податків Жовтоводської філії товариства з обмеженою відповідальністю «Транс-Трейд» () вул.Жуковського, 20, м.Жовті Води Дніпропетровської області на предмет дотримання вимог податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи ДФС, у період з 01.01.2010 по 01.09.2017.

Проведення документальної позапланової перевірки доручити спеціалістам ГУ ДФС у Дніпропетровській області у строки, встановлені Податковим кодексом України, а відповідний акт перевірки направити ініціатору.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1