Справа № 487/4384/17
Провадження № 1-кс/487/1688/17
У Х В А Л А
Іменем України

21.11.2017 року слідчий суддя Заводського районного суду міста Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянув клопотання слідчого старшого слідчого СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000105 за ч.3 ст.191, ч.4 ст.191 КК України про проведення позапланової перевірки ТОВ «Ліфат», -

в с т а н о в и в :
17.11.2017 р. старший слідчий СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням, в якому просив призначити з 27.11.2017 позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Ліфат» (код 40053849) за період з 01.04.2016 по 27.11.2017, валютного та іншого законодавства з 01.04.2016 по 27.11.2017. Проведення перевірки доручити співробітникам Головного управління ДФС у Миколаївській області в строки встановлені Податковим кодексом України. Надати співробітникам Головного управління ДФС у Миколаївській області, матеріали кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини.

Клопотання слідчий обґрунтовує тим, що в ході здійснення досудового розслідування кримінального провадження № 0000105 від 01.02.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191 КК України, встановлено причетність до вказаного кримінального правопорушення директора ТОВ «Центрліфт» та ТОВ «Ліфат», ТОВ «Інгуленерго», ТОВ «Манах Никстрой», ТОВ «МАРАКАС», ТОВ «Сатурн-Ескорт». Всі вони фактично використовувались з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Центрліфт», пов`язаної привласненням та розтратою грошових коштів з Державного бюджету України, шляхом проведення безготівкових операцій через (в тому числі вищевказані) підконтрольні підприємства. А тому в діяльності ТОВ «Ліфат» може вбачатись порушення вимог податкового законодавства.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив задовольнити.

Вислухавши доводи слідчого вивчивши клопотання та докази, якими обґрунтовується клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

СУ ГУ НП в Миколаївській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000105, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 01.02.2017 за фактом заволодіння грошовим коштами бюджету м. Миколаєва, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 191, ч. 4 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено факт присвоєння директором ТОВ «Центрліфт» грошових коштів, у злочинній діяльності якого приймає участь ТОВ «Ліфат», ТОВ «Інгуленерго», ТОВ «Манах Никстрой», ТОВ «МАРАКАС», ТОВ «Сатурн-Ескорт».

Слідчий просив призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Ліфат» з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, запобігання необґрунтованим втратам бюджету, встановлення факту правомірності формування службовими особами ТОВ «Ліфат» (код 40053849), валових витрат.

Для проведення позапланової документальної перевірки необхідні спеціальні знання, якими володіють працівники Головного управління ДФС у Миколаївській області.

Згідно з п.75.1 ст.75 ПК України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.75.1.2 ст.75 ПК України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Підпунктом 78.1.11 пунктом 78.1 статті 78 Податкового кодексу України встановлено, що документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення слідчого судді про призначення перевірки або постанови слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону. Діючим кримінальним процесуальним законодавством не передбачено повноважень слідчого або прокурора призначати перевірки та віднесено дане питання виключно до компетенції суду.

Відповідно до ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Приймаючи до уваги, що під час розгляду клопотання доведено наявність підстав для призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства, висновки перевірки можуть мати суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, слідчий суддя приходить до переконання про задоволення клопотання.

Керуючись статтями ст. ст. 93, 223 КПК України, ст.ст. 75,78 Податкового кодексу України ,-

у х в а л и в:
Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000105 за ч.3 ст.191, ч.4 ст.191 КК України про проведення позапланової перевірки ТОВ «Ліфат» - задовольнити.

Призначити з 27.11.2017 позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Ліфат» (код 40053849) за період з 01.04.2016 по 27.11.2017, валютного та іншого законодавства з 01.04.2016 по 27.11.2017.

Проведення перевірки доручити співробітникам Головного управління ДФС у Миколаївській області в строки встановлені Податковим кодексом України.

Надати співробітникам Головного управління ДФС у Миколаївській області, матеріали кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1