Провадження № 1-кс/537/671/2017
Справа № 537/2146/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24.10.2017 слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області ОСОБА_1 , за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
в с т а н о в и в :
Старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, в якому просив надати прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області юристу 1 класу ОСОБА_4 , прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області юристу 1 класу ОСОБА_5 , начальнику слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 тимчасового доступу до оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з метою вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року, а саме: рахунки, виставлені ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за надані послуги (або інформацію), із зазначенням сум окремо по кожному номеру телефону (щомісячно та за рік); документи, які містять інформацію про номери телефонів та абонентів (корпоративних та інших), за які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » розраховується з ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 "; листування щодо проведених розрахунків між ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року.
В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000007, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.03.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що на податковому обліку в Кременчуцькій ОДІП як платник податку на додану вартість та платник податку на прибуток перебуває ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Відповідно до реєстраційних документів основним видом діяльності є надання інших допоміжних комерційних послуг не віднесених до інших угрупувань. Фактично підприємство діючи як комісіонер від свого імені, але за рахунок комітентів споживачів телекомунікаційних послуг (мобільного зв`язку стандартів GSM-900 та GSM--1800) юридичних або фізичних осіб, які замовляють та/або отримують телекомунікаційні послуги для власних потреб, укладає угоди про надання (забезпечення) телекомунікаційних послуг від оператора - ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
На протязі 2014-2016 років, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на обслуговуванні мало та на даний час має більше десяти тисяч абонентів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які за отримані послуги стільникового зв`язку та забезпечення послуг телекомунікації (стільникового зв`язку) проводять розрахунок в готівковій та безготівковій формі. За придбані у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуги стільникового зв`язку від останніх, для розрахунку, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має 30 % знижку на оплату останніх. Суми коштів, які сплачуються абонентами, згідно договорів комісії включають суми коштів у вигляді 30 % знижки та остання приховується від оподаткування шляхом не відображення по бухгалтерському обліку та в показниках податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
В ході досудового розслідування проведено аналіз показників податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в розрізі схеми приховування об`єкту оподаткування за 2014-2016 роки, а саме обсягів отриманих кошті від абонентів за надані телекомунікаційні послуги відповідно до проведених розрахунків з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було встановлено загальну суму отриманих грошових коштів в розрізі 30% знижки, яку було приховано від оподаткування. Так у 2014 році дана сума прихованого доходу становила 2 408,4 тис.грн., у 2015 році - 3 923 312 грн. та 2016 році - 3 226 315 грн. Що в свою чергу призвело до ухилення від сплати податків в наступних розмірах:
- у 2014 році на загальну суму 762,7 тис. грн., а саме: податку на прибуток підприємств на суму 361,3 тис.грн. та ПДВ на суму 401,4 тис.грн.;
- у 2015 році на загальну суму 1242,4 тис. грн., а саме: податку на прибуток підприємств на суму 588,5 тис.грн. та ПДВ на суму 653,9 тис.грн.;
- у 2016 році на загальну суму 1021,7 тис. грн., а саме: податку на прибуток підприємств на суму 483,5 тис.грн. та ПДВ на суму 537,7 тис.грн.

14.06.2017року на підставі ухвал Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області від 31.05.2017р. проводилися обшуки за адресами розташування офісних приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в ході яких було виявлено та вилучено договори комісії укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » («Комісіонер») та споживачами телекомунікаційних послуг («Комітент») про надання послуг стільникового мобільного зв`язку оператором ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Згідно податкової звітності та податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року мало фінансово-господарські взаємовідносини із ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " предметом яких було придбання послуг рухомого (мобільного) зв`язку.
Листом №9091/3 від 11.05.2017 року ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " відмовлено в наданні копій документів по фінансово-господарським взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
У ході досудового розслідування виникла необхідність отримати оригінали документів ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " по фінансово-господарським взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », для з`ясування фактичних обставини надання телекомунікаційних послуг, їх об`єму, вартості, порядку розрахунків, кількості абонентів та встановлення інших обставин справи, для чого необхідно витребувати в ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " оригінали документів щодо фінансово-господарським взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Відповідно до витягу із інформаційної бази даних «Податковий блок» встановлено, що ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 .
Так, встановлено, що договірні та первинні документи ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року, складені під час фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , мають доказове значення по даному кримінальному провадженню, оскільки дані документи відображають фактичні обставини фінансово-господарських взаємовідносин і операцій між вищезазначеними суб`єктами господарювання.
07.07.2017 року прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області юристом 1 класу ОСОБА_4 винесено постанову про призначення почеркознавчої експертизи підписів виконаних від імені службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: директора ОСОБА_8 та головного бухгалтера ОСОБА_9 в документах ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " по фінансово господарським взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Для з`ясування обставин даного кримінального правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах документів складених від імені та на адресу ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », виникла необхідність у їх вилученні, так як останні мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, проведення судових та почеркознавчих експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.
11.08.2017 на підставі ухвали слідчого судді Крюківського районного суду м. Кременчука від 14.07.2017 старшим слідчим СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ОСОБА_3 проведено тимчасовий доступ до речей і документів ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », проте частина із необхідних слідству документів представниками ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " надана не була.
В судове засідання з`явився слідчий ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, з наведених підстав.
Представник ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " не з`явився в судове засідання, хоча повідомлявся про місце і час розгляду справи.
Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Судом встановлено, що слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000007, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.03.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. А саме, що до СВФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області надійшла ухвала Крюківського районного суду м. Кременчука від 23.02.2017 року, якою зобов`язано внести відомості до ЄРДР за заявою ОСОБА_10 від 05.01.2017 року за фактом ухилення від сплати податків в значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які протягом з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року, при здійсненні фінансово господарської діяльності підприємства приховали об`єкт оподаткування.
Клопотання містить відомості, передбачені ст. 160 КПК України, та підтверджено ухвалою Крюківського районного суду м. Кременчука від 23.02.2017 року, протоколом допиту свідка ОСОБА_10 від 14.03.2017 року, рапортом старшого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 від 10.05.2017 року, постановою про призначення почеркознавчої експертизи від 07.07.2017 року, ухвалою Крюківського районного суду м. Кременчука від 14.07.2017 року, протоколом тимчасового доступу до речей і документів від 11.08.2017 року, описом речей і документів, які були вилучені на підставі ухвали слідчого судді, суду від 11.08.2017 року, листом Кременчуцької місцевої прокуратури м. Кременчука від 25.04.2017 року, листом ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 16.05.2017 року.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин
у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюються в порядку, визначеному законом.
Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить відомості, які можуть становити інформацію, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій.
Слідчим доведено необхідність надання доступу до вказаних в клопотанні оригіналів документів, оскільки слідчий обґрунтував це необхідністю проведення судової почеркознавчої експертизи.
Враховуючи, що зазначені в поданні документи перебувають в ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", мають суттєве значення для встановлення важливих обставин справи у кримінальному провадженні внесеному в ЄРДР 06.03.2017 року за №0000007, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, задовольнити в повному обсязі.
На підставі викладеного, керуючись статтею 131, 132, 159-166, 309, 310 КПК України, слідчий суддя,
п о с т а н о в и в:
Клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, задовольнити в повному обсязі.
Надати прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області юристу 1 класу ОСОБА_4 , прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області юристу 1 класу ОСОБА_5 , начальнику слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 тимчасового доступу до оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з метою вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року, а саме: рахунки, виставлені ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за надані послуги (або інформацію), із зазначенням сум окремо по кожному номеру телефону (щомісячно та за рік); документи, які містять інформацію про номери телефонів та абонентів (корпоративних та інших), за які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » розраховується з ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 "; листування щодо проведених розрахунків між ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року.
Ухвала діє до 23.11.2017 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1