Провадження № 1-кп/537/87/2018
Справа № 537/413/18
В И Р О К
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
08.02.2018 р.Крюківський районний суд м. Кременчука Полтавської області в складі головуючого судді : ОСОБА_1

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
обвинувачених ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ,
адвоката ОСОБА_6 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Крюківського районного суду в м. Кременчуці Полтавської області кримінальне провадження №0000002 від 16.01.2018року про обвинувачення:

- ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Кременчука, Полтавської області, громадянина України, українця, освіта вища, одруженого, менеджера ТОВ «Делайн Груп» зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого;

- ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродж. м. Кременчука, Полтавської області, громадянку України, українку, освіта вища, не одружену, бухгалтера ТОВ «Делайн Груп» зареєстровану та проживаючу за адресою: АДРЕСА_2 , в силу ст. 89 КК України раніше не судиму;
у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.15,ч.5 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
ОСОБА_4 , ОСОБА_5 вчинили кримінальне правопорушення за таких обставин:
ОСОБА_4 , здійснюючи незаконну діяльність за попередньою змовою з ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , у період часу з вересня 2016 року (точна дата слідством не встановлена) по 03.10.2017, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, вчинили кримінальне правопорушення за наступних обставин.

Досудовим розслідуванням кримінального провадження № 0000059 від 26.06.2017 встановлено, що з метою незаконного збагачення ОСОБА_4 організував діяльність організованої злочинної групи на території м. Кременчука, до складу якої увійшли ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , які попередньо зорганізувавшись у стійке об`єднання, для вчинення кримінальних правопорушень, об`єднаних єдиним планом, розподіливши функції кожного учасника групи, з метою прикриття незаконної діяльності із незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки, а також надання послуг з незаконного переведення коштів у готівку, без наміру здійснення статутної діяльності підприємств, створили та придбали раніше створені юридичні особи: ТОВ «Мінард» (), ТОВ «Артедайн» () та ТОВ «Портек» ().

Сам же механізм незаконної діяльності, яка підлягала прикриттю за допомогою створення фіктивних підприємств полягав у наступному: підприємства-контрагенти, які зацікавлені в конвертації безготівкових коштів в готівку та мінімізації бази оподаткування, здійснюють перерахування безготівкових коштів на поточні рахунки зареєстрованих і придбаних ними юридичних осіб під приводом оплати ними виставлених рахунків за нібито поставлені товари і послуги. Безготівкові кошти, перераховані на поточні рахунки фіктивних юридичних осіб в подальшому перераховуються на інші підприємства, які мають не обліковану готівку, отриману від реалізації своїх товарів та в подальшому отримуються від їх службових осіб готівкою. Отримані готівкові кошти, за відрахуванням винагороди (відсотку в розмірі 8-10%), повертаються представникам підприємств-контрагентів, які здійснювали перерахування безготівкових коштів. Для документального оформлення здійснених фінансово-господарських операцій підприємствам-контрагентам виписуються господарські документи на реалізовані та придбані товарно-матеріальні цінності або послуги в залежності від потреби контрагента у кожному окремому випадку номенклатура товару буде змінюватись.

Таким чином, вказаною вище злочинною групою, з метою прикриття незаконної діяльності зареєстровано та придбано (перереєстровано) на ім`я ОСОБА_7 та імена осіб, які мають низький соціальний статус та матеріальні проблеми, не мають постійного місця працевлаштування, які до того ж не були б обізнані про порядок створення та реєстрації суб`єктів господарювання - юридичних осіб, їх господарської діяльності та оподаткування, створили та придбали фіктивні суб`єкти господарської діяльності. Серед них - ТОВ «Мінард» - перереєстровано на ОСОБА_7 , ТОВ «Артедайн» - перереєстровано на ОСОБА_8 та ТОВ «Портек» - перереєстровано на ОСОБА_9 .

Також, згідно спільної домовленості із ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , ОСОБА_4 організував ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємств, які використовувались у ході злочинної діяльності. З цією метою він, на договірній основі через ОСОБА_5 залучив спеціаліста-бухгалтера ОСОБА_10 , яка не усвідомлюючи протиправний характер діяльності фіктивних підприємств, здійснювала професійну діяльність бухгалтера за вказівкою ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , як фактичних власників підприємств, зокрема: здійснювала ведення бухгалтерського та податкового обліку вказаних підприємств та на підставі наданих ними бухгалтерських документів, одержаних ключів електронного цифрового підпису, здійснювала реєстрацію податкових накладних, перерахування грошових коштів у безготівковій формі, виписувала рахунки, подавала податкову звітність тощо. За надані послуги ОСОБА_10 щомісячно отримувала від ОСОБА_4 грошову винагороду у сумі 6 000 грн.

Таким чином, у періоди часу з вересня 2016 року по 04 жовтня 2017 року, для досягнення результату заздалегідь розробленого плану вчинення кримінального правопорушення, попередньо домовившись ОСОБА_4 та ОСОБА_5 у порушення ст. ст. 81, 87, 89 Цивільного кодексу України, ст. ст. 56, 57, 62, 79, 80, 89 Господарського кодексу України та ст.ст. 8, 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців», з метою прикриття незаконної діяльності, придбали шляхом державної реєстрації змін до відомостей про юридичні особи підприємства транзитно-конвертаційної спрямованості: ТОВ «Мінард», ТОВ «Артедайн» і ТОВ «Портек», не маючи мети здійснення будь-якої реальної фінансово-господарської діяльності, пов`язаної з виробництвом чи реалізацією товарів (робіт, послуг), тобто без наміру здійснення статутної діяльності підприємств. При цьому, фактично фіктивні підприємства будь-якої фінансово-господарської діяльності не здійснювали. Перерахування грошових коштів у безготівковій формі на розрахункові рахунки фіктивних підприємств є безпідставними та спрямованими на прикриття незаконної діяльності із ухилення суб`єктами господарської діяльності (вигодонабувачами) від сплати обов`язкових платежів у наслідок незаконного формування податкового кредиту, одержання готівки та валових витрат з податку на прибуток.

Таким чином, після створення (перереєстрації) фіктивних суб`єктів господарської діяльності ТОВ «Мінард» (код ЄДРПОУ 407272), ТОВ «Артедайн» () та ТОВ «Портек» (), діючи у складі організованої злочинної групи ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , використали реквізити вказаних підприємств, їх реєстраційні документи та печатки, для здійснення протиправної фіктивної діяльності, а саме: незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та забезпечення прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.

29.01.2018 вказаній вище організованій групі осіб у кримінальному провадженні № 0000059, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.05.2017 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч.2 ст. 205 КК України, тобто вчиненні фіктивного підприємництва повторно у складі організованої злочинної групи.

Фактично ж перемовинами з контрагентами стосовно формування незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість займались ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , а ОСОБА_7 був лише пособником, який підшукував осіб для реєстрації на їх імена фіктивних підприємств та знімав готівкові кошти, які передавав останнім.

Таким чином, використовуючи реквізити ТОВ «Мінард» за попередньою змовою групою осіб у складі ОСОБА_5 та ОСОБА_4 сформовано незаконний податковий кредит з податку на додану вартість наступним суб`єктам господарської діяльності: ТОВ «АБСОЛЮТ МОНТАЖ» (), ТОВ "НВК "ГЕОЛОГІЯ" 38742888), ОСОБА_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ «АКВА ТЕХ ГРУПП» (), ПП «ПРОМІНВЕСТ-АВТОМАТИКА» (), ТОВ «БУДЕКСПРЕССЕРВІС» (), ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ВЕРОН» (), ТОВ «ДЖАРДАН» (), ТОВ «ЕКОРЕСУРС-ЦЕНТР» (), ТОВ «ЖИТОМИРСЬКА ДБК» (код ЄДРПОУ 3580083).

Використовуючи реквізити ТОВ «Артедайн», за попередньою змовою групою осіб у складі ОСОБА_5 та ОСОБА_4 сформовано незаконний податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати, що враховуються при визначенні бази оподаткування з податку на прибуток підприємств наступним суб`єктам господарської діяльності: ТОВ «ПРОМТЕР» (), ТОВ «АГРОЛІГА» (), ТОВ «РАВЕЛ» (), ТОВ «ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ «УКРТРАНССЕРВІС» (), ТОВ «АЛЬБАТРОС ТРЕЙД» (), ТОВ «ЕКОРЕСУРС-ЦЕНТР» ().

Використовуючи реквізити ТОВ «Портек» за попередньою змовою групою осіб у складі ОСОБА_5 та ОСОБА_4 здійснено спробу формування незаконного податкового кредиту, для чого відправлено до Єдиного реєстру податкових накладних для реєстрації податкові накладні в адресу вигодонабувачів: ТОВ «ВІП ПРОМЗБУТ» (), ТОВ «АЛЬБАТРОС ТРЕЙД» (), ПП «ЛЮКСОР М» (), для подальшого формування незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, що враховуються при визначенні бази оподаткування з податку на прибуток підприємств наступним суб`єктам господарської діяльності, проте реєстрацію цих накладних призупинено.

Протиправна діяльність вказаних осіб полягала тому, що використовуючи підроблені документи фіктивних суб`єктів господарської діяльності ТОВ «Мінард», ТОВ «Артедайн» і ТОВ «Портек» у вигляді податкових накладних, які зареєстровані у встановленому законом порядку в Єдиному реєстрі податкових накладних, суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки було незаконно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість. Таким чином, враховуючи те, що фактично постачання товарів та виконання робіт (надання послуг), вказаних у податкових накладних не відбувається, відповідно підприємства-контрагенти не мали права включати до складу податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, що враховуються при визначенні бази оподаткування з податку на прибуток підприємств, операції по придбанню таких товарів (робіт, послуг) від фіктивних суб`єктів господарської діяльності, придбаних організованою злочинною групою для прикриття саме цієї незаконної діяльності. Такі дії за співучасті групи осіб, призвели б до порушення норм чинного податкового законодавства, а саме: п.п. 134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ (із змінами та доповненнями), ст. 9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.999р. №996-ХІУ (із змінами та доповненнями.) та пп.198.1. п .198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ (із змінами та доповненнями) що спричинило б ненадходження коштів до державного бюджету України у значних розмірах.

Проте, відповідно до п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України підприємства: ТОВ "НВК "ГЕОЛОГІЯ" 38742888), ТОВ "АКВА ТЕХ ГРУПП" (), ПП "ПРОМІНВЕСТ-АВТОМАТИКА" (), ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ВЕРОН" (), ТОВ "ЕКОРЕСУРС-ЦЕНТР" (), ТОВ"ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ "УКРТРАНССЕРВІС", ТОВ "АЛЬБАТРОС ТРЕЙД" () () під час досудового розслідування, шляхом подання уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок, сплатили до державного бюджету суми незаконно сформованого податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 200890,67 грн., що підтверджується: 1) платіжним дорученням ТОВ «Укртранссервіс» № 130 від 29.01.2018, яким сплачено 27 379,00 грн., 2) платіжним дорученням ТОВ «Аква Тех Групп» № 25 від 26.01.2018, яким сплачено 39 666,67 грн., 3) платіжним дорученням ТОВ «Екоресурс-центр» № 6 від 16.01.2018, яким сплачено 10 080,00 грн., 4) платіжним дорученням ТОВ «Екоресурс-центр» № 7 від 16.01.2018, яким сплачено 6 080,00 грн., 5) платіжним дорученням ТОВ «Альбатрос Трейд» № 843 від 15.01.2018, яким сплачено 3 400,00 грн., 6) платіжним дорученням ТОВ «Промінвест-Автоматика» № 986 від 15.12.2017, яким сплачено 23 452,00 грн., 7) платіжним дорученням ТОВ «НВК «Геологія» № 402 від 27.12.2017, яким сплачено 41 000,00 грн., а також службовою запискою Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області № 5/16-03-07-24 від 30.01.2018, згідно якої перераховано вказаним підприємством до бюджету кошти з рахунку в СЕА у сумі 28800 8) платіжним дорученням ТОВ «БК Верон» № 266 від 12.01.2018, яким сплачено 21 033,00 грн., внаслідок чого, ухилення від сплати податків вказаними суб`єктами господарської діяльності не відбулося.

Таким чином, групою осіб у складі ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , використовуючи для прикриття незаконної діяльності створені і придбані (перереєстровані) фіктивні суб`єкти господарської діяльності, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер протиправних дій та їх наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах, виконано усі дії, які вони вважали необхідними для настання таких наслідків, але з причин не залежних від них, а саме: коригування сум ПДВ контрагентами ТОВ «Мінард», ТОВ «Артедайн» та зупинення реєстрації податкових накладних ТОВ «Портек», такі наслідки не настали.

Дії ОСОБА_4 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч.2 ст.15,ч.5 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.212.

Дії ОСОБА_5 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч.2 ст.15,ч.5 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.212.

У ході досудового слідства 31 січня 2018року між прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області юристом першого класу ОСОБА_3 , якому на підставі ст.37 КПК України надані повноваження прокурора у кримінальному провадженні і обвинуваченим ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , в присутності адвоката ОСОБА_6 укладена угода про визнання винуватості. Згідно з угодою ОСОБА_4 беззаперечно визнав себе винуватим у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст.15,ч.5 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.212 КК України, а також сприяв розслідуванню кримінального провадження.
Сторонами узгоджено, що при затвердженні угоди ОСОБА_4 буде призначено покарання за ч. 2 ст.15,ч.5 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.212 КК України призначивши покарання у виді штрафу розміром 590/п*ятсот дев*яносто/ неоподаткованих мінімумів доходів громадян, тобто 10030/десять тисяч тридцять/грн.
У ході досудового слідства 31 січня 2018року між прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області юристом першого класу ОСОБА_3 , якому на підставі ст.37 КПК України надані повноваження прокурора у кримінальному провадженні і обвинуваченим ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , в присутності адвоката ОСОБА_6 укладена угода про визнання винуватості. Згідно з угодою ОСОБА_5 беззаперечно визнала себе винуватою у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст.15,ч.5 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.212 КК України, а також сприяла розслідуванню кримінального провадження.
Сторонами узгоджено, що при затвердженні угоди ОСОБА_5 буде призначено покарання за ч. 2 ст.15,ч.5 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.212 КК України призначивши покарання у виді штрафу розміром 590/п*ятсот дев*яносто/ неоподаткованих мінімумів доходів громадян, тобто 10 030/десять тисяч тридцять/грн.
Розглядаючи питання про затвердження угоди суд виходить з наступного.
Відповідно до ст. 468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.
Згідно з ч.4 ст.469 КПК України угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.
Злочини у вчиненні яких, обвинувачений ОСОБА_4 визнав себе винуватим віднесені до злочинів середньої тяжкості, а отже угода відповідає вимогам закону.
Судом встановлено, що ОСОБА_4 цілком розуміє положення ст.473 КПК України.
Злочини у вчиненні яких, обвинувачена ОСОБА_5 визнала себе винуватою віднесені до злочинів середньої тяжкості, а отже угода відповідає вимогам закону.
Судом встановлено, що ОСОБА_5 цілком розуміє положення ст.473 КПК України.
Судом встановлено, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.
Судом встановлено, що умови угоди не суперечать вимогам Кримінально процесуального Кодексу та Кримінального Кодексу України, а кримінальне провадження свідчить про наявність фактичних підстав для визнання винуватості.
Обвинувачений ОСОБА_4 погоджується на призначення узгодженого покарання.
Обвинувачена ОСОБА_5 погоджується на призначення узгодженого покарання.
Виходячи з викладеного, суд дійшов висновку про наявність підстав для затвердження угоди про визнання винуватості між прокурором та ОСОБА_4 .
Виходячи з викладеного, суд дійшов висновку про наявність підстав для затвердження угоди про визнання винуватості між прокурором та ОСОБА_5 .
Керуючись ст.ст.373,374,475 КПК України, суд, -
З А С У Д И В:
Угоду від 31 січня 2018року по кримінальному провадженню №0000002 від 16.01.2018року про визнання винуватості укладену між прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області юристом першого класу ОСОБА_3 , який на підставі ст.37КПК України надані повноваження прокурора у кримінальному провадженні та обвинуваченим ОСОБА_4 затвердити.
Визнати ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 винуватим за ч. 2 ст.15,ч.5 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.212 КК України та призначити узгоджене покарання у виді штрафу у розмірі 590/п*ятсот дев*яносто/ неоподаткованих мінімумів доходів громадян, тобто 10 030/десять тисяч тридцять/грн..
Запобіжний захід ОСОБА_4 до набрання вироком законної сили обрати особисте зобов*язання поклавши на нього обов*язки не відлучатися із населеного пункту, в якому він зареєстрований та проживає, без дозволу суду, повідомляти про зміну свого місця проживання.
Угоду від 31 січня 2018року по кримінальному провадженню №0000002 від 16.01.2018року про визнання винуватості ,укладену між прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області юристом першого класу ОСОБА_3 , який на підставі ст.37КПК України надані повноваження прокурора у кримінальному провадженні та обвинуваченим ОСОБА_5 затвердити.
Визнати ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , (інд № НОМЕР_2 ), винуватою за ч. 2 ст.15,ч.5 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.212 КК України та призначити узгоджене покарання у виді штрафу у розмірі 590/п*ятсот дев*яносто/ неоподаткованих мінімумів доходів громадян, тобто 10 030/десять тисяч тридцять/грн..
Запобіжний захід ОСОБА_5 до набрання вироком законної сили обрати особисте зобов*язання, поклавши на нього обов*язки не відлучатися із населеного пункту, в якому він зареєстрований та проживає, без дозволу суду, повідомляти про зміну свого місця проживання.
Вирок може бути оскаржений, з підстав, передбачених статтею 394 КПК України до Апеляційного суду Полтавської області через Крюківський районний суд м.Кременчука Полтавської області протягом 30днів з дня його проголошення.
Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку суду. Копія вироку негайно після його проголошення вручити обвинуваченому та прокурору.

Головуючий: суддя ОСОБА_1