УХВАЛА

18 вересня 2017 року м. Хмельницький
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що в період 2016-2017 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », діючи умисно, використовуючи реквізити «підконтрольного» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) провели по бухгалтерському та податкових обліках ряд «безтоварних» операцій, пов`язаних з перерахуванням коштів за ніби-то придбання послуг зі зберігання зерна, метою яких було ухилення від сплати податків у значних розмірах.
Так, 15.06.2016 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » уклали договір №15/06-2016-1 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відповідно до якого Виконавець (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») зобов`язується надати послуги Замовнику (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») з приймання та відповідального зберігання сільськогосподарської продукції врожаю 2016-2018 років на складах, що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 .
На виконання умов вказаного договору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виписано 4 податкові накладні, а в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проведено попередню оплату на загальну суму 18 205 000 грн., таким чином безпідставно сформувавши податковий кредит з ПДВ в сумі 3 034 166 грн., який надалі товариством відкоригований шляхом подання відповідних податкових розрахунків до 2 566 500грн.
Фактично, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до діяльності товариства не причетний, підприємство не мало змоги виконати умови вказаного договору зберігання, а службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено аналогічний договір щодо придбання послуг по сушці та зберіганню сільськогосподарської продукції за тією ж адресою в смт. Війтівці з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », окрім того директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » веде бухгалтерський та податковий облік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та подає від імені вказаного підприємства звітність до контролюючих органів.
Відповідно до висновків акта планової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №0442/22-01-14-01/32461564 від 28.04.2017 встановлено удаваність проведених операцій, неможливість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виконання умов договору зберігання, відсутність доказів розумної економічної причини проведення вказаних операцій, укладання аналогічного договору з «пов`язаним» СПД - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо придбання послуг по сушці та зберіганню сільськогосподарської продукції, з використанням реконструйованого та введеного в експлуатацію хлібоприймальний пункт з будівництва силосів для зерна місткістю 30тис.тон, який територіально розміщений за фактичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - АДРЕСА_1 .
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » можливо умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 556 236 грн., чим завдали державі шкоду у значних розмірах, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.
Також, встановлено, що протягом червня липня 2016 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по бухгалтерському та податковому обліках проведено «сумнівні» фінансові операції з придбання маслин IBERICA та кілець ананаса, в наступних СГД:ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
В подальшому від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подано розрахунки коригування на суму сформованого податкового кредиту від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_4 », в зв`язку з поверненням коштів. В той же час, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на вказану суму скоригованого податкового кредиту відображає придбання зерна пшениці, сої, ячменя у ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПОП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ФГ « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), СФГ « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ФГ « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ФГ « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ФГ « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), СФГ « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), СФГ « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ЛТД (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ).
З урахуванням вищевикладеного на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відбувається пересортиця товарних груп, а саме: в документах податкового обліку відображено придбання маслин, оливок, ананасів, зернових, в той же час вказаним підприємством надаються послуги по зберіганню зернових. Даний факт може свідчити про удаваність проведених операцій, факти формування схемного податкового кредиту з ПДВ в адресу кінцевих вигодонабувачів.
За вказаних обставин у кримінальному провадженні має важливе доказове значення інформація про рух коштів по розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , відкритих у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_27 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), копій карток зі зразками підпису та відтиску печатки, договори про відкриття та обслуговування рахунків; документи про використання системи Клієнт-Банк-Клієнт; платіжні доручення; грошові чеки; чеки ПОС-терміналів; касові квитанції; заявки на видачу готівкових коштів; документів, які подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до установи банку щодо обґрунтування зняття готівки і подальшого її перерахування, згідно вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» №1702-VII від 14.10.2014 та/або керівництва банку щодо фінансового моніторингу та інші документи, що стосуються обслуговування вищевказаних рахунків. Дані документи містять відомості щодо обсягів проведених операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які в подальшому необхідні для проведення процесуальних дій по вказаному кримінальному провадженню, а також підтверджують або спростовують проведення фінансово-господарських операціях з підприємствами-контрагентами.
З метою запобігання загрози зміни чи знищення документів, розгляд клопотання проводиться слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, що визначено ч. 2 ст. 163 КПК України.
Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, вважаю за можливе клопотання задовольнити
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 та/або заступнику начальника відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_16 та/або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_17 та/або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_18 та/або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_19 на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до роздруківок руху коштів із розшифровкою призначення платежів та контрагентів (з зазначенням кодів за ЄДРПОУ, в тому числі в електронному вигляді) по розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , відкритих у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_27 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), копій карток зі зразками підпису та відтиску печатки, договори про відкриття та обслуговування рахунків; документи про використання системи Клієнт-Банк-Клієнт; платіжні доручення; грошові чеки; чеки ПОС-терміналів; касові квитанції; заявки на видачу готівкових коштів; документів, які подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до установи банку щодо обґрунтування зняття готівки і подальшого її перерахування, згідно вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» №1702-VII від 14.10.2014 та/або керівництва банку щодо фінансового моніторингу та інші документи, що стосуються обслуговування вищевказаних рахунків, і надати можливість їх вилучити за період 2016-2017 років.
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 18 жовтня 2017 року.
Відповідно до вимог статей 164, 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя: