Справа № 761/7097/18
Провадження № 1-кс/761/4941/2018
У Х В А Л А
Іменем України
02 березня 2018 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
Слідчого судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури м.Києва ОСОБА_4 , згідно якого просить надати тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні у володінні ФОП ОСОБА_5 (і.н. НОМЕР_1 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій, що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження №0000024 від 13.02.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України..
Клопотання мотивовано наступним. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в період 2016-2017 років, при здійсненні безтоварних операцій з приводу поставки імпортованих по заниженим цінам ТМЦ підприємствам, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), при цьому здійснюючи фактичну реалізацію даних ТМЦ третім особам за готівку, занизили суму грошового зобов`язання зі сплати податків на загальну суму 4 154 582,59 грн., тим самим вчинивши дії щодо ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Встановлено, що протягом 2016-2017 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює імпорт товарів спортивного характеру (мотоцикли, запчастини до них, сноуборди і т.д.) на митну територію України із використанням СГД - нерезидента (офшора), зареєстрованого в країні з пільговим режимом оподаткування, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_7 (адреса: АДРЕСА_2 ), фактурною вартістю 5 723 439,56 грн. В ході аналізу інформації бази даних ДФС України «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що службові особи даного підприємства в подальшому відображають реалізацію вказаних імпортованих ТМЦ в адресу підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Однак, за результатами подальшого аналізу встановлено, що у вказаний період ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не здійснюють реалізацію номенклатури товарів, придбання яких документально оформлене від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Також, в ході проведення огляду фактичних та юридичних адрес реєстрації підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » встановлено відсутність офісних та складських приміщень, виробничих потужностей та трудових ресурсів для здійснення будь-якого виду господарської діяльності. Дані підприємства, а також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », подають свою звітність засобом електронного зв`язку із спільної ІР-адреси: НОМЕР_8 , що свідчий про здійснення контролю за їхньою діяльністю одними особами. Крім цього, допитані як свідки засновники та директори ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » гр. ОСОБА_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » гр. ОСОБА_7 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » гр. ОСОБА_8 надали показання, що не мають жодного відношення до фінансово-господарської діяльності даних підприємств, не здійснювали їх реєстрацію та перереєстрацію, а також фінансово-господарські взаємовідносини з іншими контрагентами від імені даних підприємств. Також, допитаний як свідок колишній засновник та директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ОСОБА_9 показав, що він зареєстрував дане підприємство за грошову винагороду, на прохання невстановлених осіб, без мети ведення фінансово-господарської діяльності даного підприємства і ніколи її не здійснював. Зазначена вище інформація дає достатні підстави вважати, що невстановлені на даний момент особи, встановивши контроль над зазначеними суб`єктами господарської діяльності, отримали у володіння установчі, реєстраційні документи, документи про відкриття банківських рахунків даних підприємств, ключі доступу до системи електронних платежів «Клієнт-Банк», печатки та інше, з метою складання та видавання від їхнього імені підробленні первинні фінансово-господарські документи з приводу відображення безтоварних операцій, що на даний момент дало можливість службовими особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занизити загальний розмір грошового зобов`язання зі сплати податків та митних платежів на загальну суму 4 154 582,59 грн., що підтверджується висновком відповідного Аналітичного дослідження ОУ ГУ ДФС у м. Києві від 07.02.2017. Таким чином, проведеним аналізом фінансового - господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що імпортовані даним підприємством ТМЦ насправді реалізуються на території України за готівкові кошти через третіх осіб, при цьому видимість законності їх реалізації здійснюється шляхом документального оформлення безтоварних операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », з метою подальшої можливості незаконного формування даними підприємствами податкового кредиту з податку на додану вартість в адресу підприємств реального сектору економіки по ланцюгу постачання товарів. У подальшому встановлено, що одним із таких контрагентів вказаних підприємств з ознаками фіктивності являється ФОП ОСОБА_5 (і.н. НОМЕР_1 ), який відобразив купівлю товарно-матеріальних цінностей у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на загальну суму 337 тис. грн. ПДВ на протязі 2016-2017 років. З метою встановлення обставин кримінального правопорушення (часу, місця, способу, та іншого), форми вини, мотиву і мети, виду та розміру шкоди, завданої Державному бюджету, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до первинних документів ФОП ОСОБА_5 по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які необхідні для проведення позапланової документальної перевірки, почеркознавчої експертизи та інших слідчих дій і, як наслідок, швидкого та повного досудового розслідування, оскільки дані документи самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин вчинення злочину, а також містять відомості, за відсутності яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
У судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився. Разом з тим, через канцелярію суду подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі.

Особа у володінні якої перебувають документу в судове засідання не викликався відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

В свою чергу положеннями ч. 4 даної статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Кримінальне провадження №0000024 від 13.02.2017 розслідується за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, у зв`язку із чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 (і.н. НОМЕР_1 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .
Як вбачається з матеріалів клопотання інформація, яка необхідна для проведення досудового розслідування може знаходитись у документах, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 (і.н. НОМЕР_1 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

За положеннями ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до положень ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе,зокрема,що потреби досудового розслідування виправдають такий ступінь втручання в права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Таким чином слідчий суддя зобов`язаний перевіряти наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як розкриття інформації, яка охороняється законом.

Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості неможливо, беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та використання їх в якості доказів, клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
1.Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 (і.н. НОМЕР_1 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 та які стосуються фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2016 по 01.07.2017, з можливістю зробити копї, а саме:

?Договори (контракти, рахунки-фактури), додаткові угоди, специфікації до них;
?Звіти, акти виконаних робіт;
?Податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, інші документи що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування товарно-матеріальних цінностей;
?Сертифікати якості та відповідності придбаних товарів (робіт, послуг), паспорти якості;
?Оборотно-сальдові відомості по рахунку 631 та картки по рахунку 631;

?Платіжні доручення, рахунки-фактури, банківські виписки з оплати відвантаженого, придбаного товару (послуг, робіт), актів взаємозвірок в односторонньому порядку, складські картки;

?Документи листування з представниками та посадовими особами (в т.ч. роздруківки електронних документів);

?Інформацію про осіб (ПІБ, дату народження, адресу проживання, номери робочих та мобільних телефонів, посаду, дату прийняття/звільнення на роботу, тощо), які безпосередньо здійснювали переговори з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » щодо оформлення відповідних документів, підписували дані документи, а також приймали відвантажені товарно-матеріальні цінності від даного підприємства.

Строк дії ухвали 1 місяць.

Роз`яснити ФОП ОСОБА_5 , що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали її виконавець в порядку ч.ч. 2,3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити ФОП ОСОБА_5 , її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: