11-сс/775/219/2017(м)
265/2382/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 липня 2017 року м. Маріуполь

Колегія суддів Судової палати у кримінальних справах та справах про адміністративні правопорушення Апеляційного суду Донецької області в м. Маріуполі у складі:

судді-доповідача ОСОБА_1 ,

суддів: ОСОБА_2

ОСОБА_3 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_4 ,

за участю:

прокурора ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріал досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000017, за апеляційною скаргою представника юридичної особи - директор ПП «УКРСПЕЦСОЮЗ» ОСОБА_6 на ухвалу слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя Донецької області від 26 червня 2017 року про накладення арешту, -

в с т а н о в и л а:

в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження №0000017 від 13 січня 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Органом досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «НВК «Метінвест плюс» (), згідно первинної бухгалтерської документації відобразили придбання металобрухту у період січня-травня 2015року у ТОВ «Спец Тех Буд» () та ТОВ «МПК «Укрметресурс» (). В оплату за оформлене постачання металобрухту ПП «НВК «Метінвест плюс» перерахував на рахунки ТОВ «Спец Тех Буд» та ТОВ «МПК «Укрметресурс» грошові кошти у безготівковій формі. При цьому по звітності ТОВ «Спец Тех Буд» не відображені зазначені господарські операції з ПП «НВК «Метінвест плюс» та взагалі будь які господарські операції у вказаний період. За юридичною адресою ТОВ «Спец-Тех-Буд» та ТОВ «МПК «Укрметресурс» не знаходяться, підприємства не мають будь яких основних фондів (виробничих, складських приміщень, автотранспортних засобів, обладнання, устаткування, тощо). Вказані факти, дають підстави вважати, що ТОВ «Спец Тех Буд» та ТОВ «МПК «Укрметресурс» здійснюють діяльність направлену на прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, створюють незаконні підстави штучного зменшення об`єкту оподаткування своїм контрагентам, зокрема ПП «НВК «Метінвест плюс», та відповідно створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України. Враховуючи безтоварний характер операцій між ПП «НВК «Метінвест плюс» та ТОВ «Спец Тех Буд», ТОВ «МПК «Укрметресурс» в порушення вимог п.138.1, п. 138.4, п. 138.6 ст. 138 ст. 138 Податкового Кодексу України ПП «НВК «Метінвест плюс» безпідставно сформувало витрати; в результаті зазначеного завищення витрат, в порушення вимог п.138.2 ст.138, п.п.139.1.1 п.139.1 ст.139 Податкового Кодексу України, невстановлені службові особи ПП «НВК «Метінвест плюс» діючи умисно занизило податок на прибуток в сумі 5772627,72 грн., чим ухилилися від сплати податків в особливо великому розмірі.

Крім того встановлено, що службові особи ТОВ «МПК «Укрметресурс» (), на протязі 2015 року отримали безготівкові кошти від підприємств резидентів, за нібито відвантажений металобрухт з призначенням платежу «за металобрухт». Отримані грошові кошти перераховувались на поточні рахунки з призначенням платежу «оплата за сільгосппродукцію» підприємствам: ПП «Сафіна» (), ТОВ «Регионметресурс» (), ТОВ «МТК «Веста» (), ТОВ «Ланатрейд» (), ТОВ «Вітотрейд» (), ТОВ «Грінвайс» () або безпосередньо знімалися грошовими чеками готівкою від імені директора ОСОБА_7 з призначенням платежу «на закупівлю сільгосппродукції». Таким чином, у порушення ст.ст.138, 139 Податкового кодексу України службові особи ТОВ «МПК «Укрметресурс» безпідставно сформували витрати в сумі 39700199,00 грн., що фактично призвело до ненадходження до бюджету податку на прибуток в сумі 7146035,82 грн., що є особливо великим розміром.

Крім того встановлено, що службові особи підприємств ТОВ «КЗМО» () та ТОВ «Завод «Екосплав» (), у період з 01 січня 2015 року по теперішній час, діючи умисно, з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємства по ланцюгу постачання вносили до первинних документів (податкові накладні, декларації з ПДВ) завідомо неправдиві дані щодо постачання ТМЦ (брухт та відходи міді, катоди мідні та інше) від підприємств: ТОВ «МПК Укрметресурс» (), ТОВ «НВП «Металургійний ресайклінг» (), ПП «Укрспецсоюз» (), чим безпідставно сформували витрати за рахунок відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій та ухилились від сплати податку на прибуток на суму більше ніж 4000000 грн., що є особливо великим розміром, оскільки в 5000 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

В подальшому ТОВ «МПК Укрметресурс» (), ПП «Укрспецсоюз» () входять до групи підприємств ТОВ «МТК Веста» (), ТОВ «Ланатрейд» (), ТОВ «Вітотрейд» (), ТОВ «Грінвайс» (), ПП «Сафіна» (), ТОВ «Регіонметресурс» (), ТОВ «Український агропромисловий холдінг» (), ТОВ «Інтергруп Україна» (), ТОВ «Агрофірма «Яік» (), ТОВ «Виробниче об`єднання «Фортеця» (), ТОВ «Промислова компанія «Деметра» (), ТОВ «Судносервіс експорт» (), ТОВ «Укргрейнторг» (), ТОВ «Украгронива» (), ТОВ «Динеро» (), ТОВ «Оксітанія» (), ТОВ «Іата» (), ТОВ ВТФ "Агроінтех" (), ТОВ ВТФ "Сігма - Ю" (), які здійснюють аналогічні безтоварні операції.

Вказані відомості були внесені до ЄРДР за №0000017.

У ході проведення оперативних заходів співробітниками оперативного управління ГУ ДФС в Донецькій області встановлено, що ТОВ «Костянтинівський завод металургійного обладнання» (, скорочена назва ТОВ «КЗМО»), в період з червня по грудень 2015 року формувало витрати від підприємства ПП «Укрспецсоюз» () на суму 322,2 млн. грн. без ПДВ за придбання брухту міді.

Проведеним аналізом податкової звітності в АІС «Податковий блок» та відомостей АІС «Архів електронної звітності» ПП «Укрспецсоюз» за 2015 рік встановлена відсутність формування податкового кредиту та витрат підприємством ПП «Укрспецсоюз» за операціями з придбання брухту міді в значних обсягах.

В 2016 році ТОВ «КЗМО» сформувало витрати з придбання брухту та відходів міді від пов`язаного підприємства ТОВ «Завод «Екосплав» на суму 621,2 млн. грн. без ПДВ, з яких на суму 221,9 млн. грн. ТОВ «Завод «Екосплав» оформило придбання від підприємства ТОВ «МПК Укрметресурс» ().

Проведеним аналізом податкової звітності в АІС «Податковий блок» та відомостей АІС «Архів електронної звітності» ТОВ «МПК Укрметресурс» за 2016 рік, встановлено відсутність формування податкового кредиту та витрат підприємством ТОВ «МПК Укрметресурс» з придбання брухту міді в значних обсягах.

Аналізом податкової звітності підприємства ТОВ «КЗМО» за грудень 2016 р. встановлено придбання катодів мідних (155,88т) від пов`язаного підприємства ТОВ «НВП «Металургійний Ресайклінг» на суму 28124080,02 грн. у т.ч. ПДВ 4687346,67 грн.

У відповідності до висновків дослідження управління по боротьбі з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області 77/05-99-16-02-11-02/39051052 від 29 вересня 2016 року встановлено, що невстановленими особами, які діяли від імені ТОВ «МПК УКРМЕТРЕСУРС, були вчинені дії по внесенню в офіційні документи (накладні, податкові декларації та інші первинні документи) неправдивих відомостей з метою прикриття незаконної діяльності щодо надання послуг по переведенню грошових коштів з безготівкових у готівкову форму для реального сектору економіки.

Грошові кошти, отримані ТОВ «МПК УКРМЕТРЕСУРС» () за нібито відвантажений металобрухт у подальшому в результаті складання та використання підроблених документів на переказ, а саме грошових чеків, були зняті через касу банківських установ під виглядом видачі готівкових коштів на закупівлю сільгосппродукції (кукурудзи) у розмірі 39 700 199 грн, та перераховані на поточні рахунки підприємств ПП «САФІНА» (), ТОВ «РЕГИОНМЕТРЕСУРС» (), ТОВ «МТК «ВЕСТА» (), ТОВ «ЛАНАТРЕЙД» (), ТОВ «ВІТОТРЕЙД» (), ТОВ «ГРІНВАЙС» (), які задіяні у протиправній схемі виводу грошових коштів у тіньовий обіг з призначенням платежу «оплата за сільгосппродукцію».

До слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя Донецької області звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_5 із клопотанням про накладення арешту на усі грошові кошти в банківській установі Пат «Сбербанк» (МФО 320627) та видаткову частину рахунків в ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627) , розташованого за адресою: вул. Володимирівська, 46, м. Київ, шляхом заборони перераховувати грошові кошти, які знаходяться на рахунках (всі види валют) наступних підприємств:

- ТОВ «МПК Укрметресурс» () р/р № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ;

- ТОВ «МТК Веста» () р/р № НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 ;

- ТОВ «Ланатрейд» () р/р НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 ;

- ТОВ «Вітотрейд» () р/р НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 ;

- ТОВ «Грінвайс» () р/р НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 ;

- ПП «Сафіна» () р/ НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 ;

- ТОВ «Регіонметресурс» () р/р НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 ;

- ТОВ «Український агропромисловий холдінг» () р/р НОМЕР_29 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , НОМЕР_31 ;

- ТОВ «Інтергруп Україна» () р/р НОМЕР_33 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 , НОМЕР_36 ;

- ТОВ «Агрофірма «Яік» () р/р НОМЕР_37 , НОМЕР_38 ;

- ТОВ «Виробниче об`єднання «Фортеця» () р/р НОМЕР_39 , НОМЕР_40 , НОМЕР_41 ;

- ТОВ «Промислова компанія «Деметра» () р/р НОМЕР_42 ;

- ПП «Укрспецсоюз» () р/р НОМЕР_43 , НОМЕР_44 , НОМЕР_45 ;

- ТОВ «Судносервіс експорт» () р/р НОМЕР_46 , НОМЕР_47 ;

- ТОВ «Укргрейнторг» () р/р НОМЕР_48 ; НОМЕР_49 ;

- ТОВ «Украгронива» () р/р НОМЕР_50 , НОМЕР_51 ;

- ТОВ «Динеро» () р/р НОМЕР_52 , НОМЕР_53 ;

- ТОВ «Оксітанія» () р/р НОМЕР_54 , НОМЕР_55 , НОМЕР_56 , НОМЕР_57 ;

- ТОВ «Иата» () р/р НОМЕР_58 , НОМЕР_59 , НОМЕР_60 ;

- ТОВ ВИРОБНИЧО-ТЕХНІЧНА ФІРМА "АГРОІНТЕХ" () р/р НОМЕР_61 , НОМЕР_62 , НОМЕР_62 , НОМЕР_62 , НОМЕР_63 , НОМЕР_64 , НОМЕР_63 , НОМЕР_63 ;

- ТОВ ВТФ "СІГМА - Ю" (), р/р НОМЕР_65 , 9292, НОМЕР_66 , НОМЕР_67 .

Крім того, прокурор просив зобов`язати службових осіб вказаної банківської установи надати письмову інформацію про залишок грошових коштів на рахунках (всі види валют) на момент оголошення постанови суду та надавати таку письмову інформацію з моменту пред`явлення постанови суду про накладення арешту кожного 25 числа місяця по наступним підприємствам:

- ТОВ «МПК Укрметресурс» () р/р № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ;

- ТОВ «МТК Веста» () р/р № НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 ;

- ТОВ «Ланатрейд» () р/р НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 ;

- ТОВ «Вітотрейд» () р/р НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 ;

- ТОВ «Грінвайс» () р/р НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 ;

- ПП «Сафіна» () р/ НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 ;

- ТОВ «Регіонметресурс» () р/р НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 ;

- ТОВ «Український агропромисловий холдінг» () р/р НОМЕР_29 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , НОМЕР_31 ;

- ТОВ «Інтергруп Україна» () р/р НОМЕР_33 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 , НОМЕР_36 ;

- ТОВ «Агрофірма «Яік» () р/р НОМЕР_37 , НОМЕР_38 ;

- ТОВ «Виробниче об`єднання «Фортеця» () р/р НОМЕР_39 , НОМЕР_40 , НОМЕР_41 ;

- ТОВ «Промислова компанія «Деметра» () р/р НОМЕР_42 ;

- ПП «Укрспецсоюз» () р/р НОМЕР_43 , НОМЕР_44 , НОМЕР_45 ;

- ТОВ «Судносервіс експорт» () р/р НОМЕР_46 , НОМЕР_47 ;

- ТОВ «Укргрейнторг» () р/р НОМЕР_48 ; НОМЕР_49 ;

- ТОВ «Украгронива» () р/р НОМЕР_50 , НОМЕР_51 ;

- ТОВ «Динеро» () р/р НОМЕР_52 , НОМЕР_53 ;

- ТОВ «Оксітанія» () р/р НОМЕР_54 , НОМЕР_55 , НОМЕР_56 , НОМЕР_57 ;

- ТОВ «Иата» () р/р НОМЕР_58 , НОМЕР_59 , НОМЕР_60 ;

- ТОВ ВИРОБНИЧО-ТЕХНІЧНА ФІРМА "АГРОІНТЕХ" () р/р НОМЕР_61 , НОМЕР_62 , НОМЕР_62 , НОМЕР_62 , НОМЕР_63 , НОМЕР_64 , НОМЕР_63 , НОМЕР_63 ;

- ТОВ ВТФ "СІГМА - Ю" (), р/р 9292, 9292, НОМЕР_66 , НОМЕР_67 .

Ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя Донецької області від 26 червня 2017 року клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_5 задоволено частково.

Накладено арешт на усі грошові кошти в банківській установі ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627) та видаткову частину рахунків в ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Володимирівська, 46, шляхом заборони перераховувати грошові кошти, які знаходяться на рахунках (всі види валют) наступних підприємств:

- ТОВ «МПК Укрметресурс» () р/р № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ;

- ТОВ «МТК Веста» () р/р № НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 ;

- ТОВ «Ланатрейд» () р/р НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 ;

- ТОВ «Вітотрейд» () р/р НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 ;

- ТОВ «Грінвайс» () р/р НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 ;

- ПП «Сафіна» () р/ НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 ;

- ТОВ «Регіонметресурс» () р/р НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 ;

- ТОВ «Український агропромисловий холдінг» () р/р НОМЕР_29 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , НОМЕР_31 ;

- ТОВ «Інтергруп Україна» () р/р НОМЕР_33 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 , НОМЕР_36 ;

- ТОВ «Агрофірма «Яік» () р/р НОМЕР_37 , НОМЕР_38 ;

- ТОВ «Виробниче об`єднання «Фортеця» () р/р НОМЕР_39 , НОМЕР_40 , НОМЕР_41 ;

- ТОВ «Промислова компанія «Деметра» () р/р НОМЕР_42 ;

- ПП «Укрспецсоюз» () р/р НОМЕР_43 , НОМЕР_44 , НОМЕР_45 ;

- ТОВ «Судносервіс експорт» () р/р НОМЕР_46 , НОМЕР_47 ;

- ТОВ «Укргрейнторг» () р/р НОМЕР_48 ; НОМЕР_49 ;

- ТОВ «Украгронива» () р/р НОМЕР_50 , НОМЕР_51 ;

- ТОВ «Динеро» () р/р НОМЕР_52 , НОМЕР_53 ;

- ТОВ «Оксітанія» () р/р НОМЕР_54 , НОМЕР_55 , НОМЕР_56 , НОМЕР_57 ;

- ТОВ «Иата» () р/р НОМЕР_58 , НОМЕР_59 , НОМЕР_60 ;

- ТОВ ВИРОБНИЧО-ТЕХНІЧНА ФІРМА "АГРОІНТЕХ" () р/р НОМЕР_61 , НОМЕР_62 , НОМЕР_62 , НОМЕР_62 , НОМЕР_63 , НОМЕР_64 , НОМЕР_63 , НОМЕР_63 ;

- ТОВ ВТФ "СІГМА - Ю" (), р/р НОМЕР_65 , НОМЕР_68 , НОМЕР_66 , НОМЕР_67 .

Зобов`язано службових осіб вказаної банківської установи надати письмову інформацію про залишок грошових коштів на рахунках (всі види валют) станом на день пред`явлення ухвали суду до виконання по наступним підприємствам:

- ТОВ «МПК Укрметресурс» () р/р № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ;

- ТОВ «МТК Веста» () р/р № НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 ;

- ТОВ «Ланатрейд» () р/р НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 ;

- ТОВ «Вітотрейд» () р/р НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 ;

- ТОВ «Грінвайс» () р/р НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 ;

- ПП «Сафіна» () р/р НОМЕР_69 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 ;

- ТОВ «Регіонметресурс» () р/р НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 ;

- ТОВ «Український агропромисловий холдінг» () р/р НОМЕР_29 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , НОМЕР_31 ;

- ТОВ «Інтергруп Україна» () р/р НОМЕР_33 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 , НОМЕР_36 ;

- ТОВ «Агрофірма «Яік» () р/р НОМЕР_37 , НОМЕР_38 ;

- ТОВ «Виробниче об`єднання «Фортеця» () р/р НОМЕР_39 , НОМЕР_40 , НОМЕР_41 ;

- ТОВ «Промислова компанія «Деметра» () р/р НОМЕР_42 ;

- ПП «Укрспецсоюз» () р/р НОМЕР_43 , НОМЕР_44 , НОМЕР_45 ;

- ТОВ «Судносервіс експорт» () р/р НОМЕР_46 , НОМЕР_47 ;

- ТОВ «Укргрейнторг» () р/р НОМЕР_48 ; НОМЕР_49 ;

- ТОВ «Украгронива» () р/р НОМЕР_50 , НОМЕР_51 ;

- ТОВ «Динеро» () р/р НОМЕР_52 , НОМЕР_53 ;

- ТОВ «Оксітанія» () р/р НОМЕР_54 , НОМЕР_55 , НОМЕР_56 , НОМЕР_57 ;

- ТОВ «Иата» () р/р НОМЕР_58 , НОМЕР_59 , НОМЕР_60 ;

- ТОВ ВИРОБНИЧО-ТЕХНІЧНА ФІРМА "АГРОІНТЕХ" () р/р НОМЕР_61 , НОМЕР_62 , НОМЕР_62 , НОМЕР_62 , НОМЕР_63 , НОМЕР_64 , НОМЕР_63 , НОМЕР_63 ;

- ТОВ ВТФ "СІГМА - Ю" (), р/р НОМЕР_65 , НОМЕР_68 , НОМЕР_66 , НОМЕР_67 .

Не погодившись із судовим рішення, представник юридичної особи - директор ПП «УКРСПЕЦСОЮЗ» ОСОБА_6 подав апеляційну скаргу, в якій просить поновити строк апеляційного оскарження ухвали слідчого судді, як пропущений за поважних причин. Скасувати ухвалу суду першої інстанції в частині накладення арешту на усі грошові кошти в банківській установі ПАТ «Сбербанк» та видаткову частину рахунків в ПАТ «Сбербанк», розташованого за адресою: м. Київ, вул. Володимирівська, 46, шляхом заборони перераховувати кошти, які знаходяться на рахунках ПП «Укрспецсоюз» р/р НОМЕР_43 , НОМЕР_44 , НОМЕР_45 . Вважає ухвалу суду незаконною та необґрунтованою, й такою, що підлягає скасуванню.

Заслухавши суддю-доповідача, промови учасників судового засідання, обговоривши доводи апеляційної скарги представника юридичної особи - директор ПП «УКРСПЕЦСОЮЗ» ОСОБА_6 , колегія суддів вважає, що вони підлягають частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Задовольняючи клопотання про накладення арешту на майно, слідчий суддя, дослідивши матеріали додані до клопотання, прийшов до висновку, що існують достатні правові підстави для накладення арешту на майно зазначене в клопотанні.

З таким рішенням слідчого судді погодитись неможливо з огляду на такі обставини.

При застосуванні заходів забезпечення кримінального провадження слідчий суддя повинен діяти у відповідності до вимог КПК України та судовою процедурою гарантувати дотримання прав, свобод та законних інтересів осіб; умов, за яких жодна особа не була б піддана необґрунтованому процесуальному обмеженню.

Розглядаючи клопотання про накладення арешту, в порядку статей 170-173 КПК України, для прийняття законного та обґрунтованого рішення, слідчий суддя повинен з`ясувати всі обставини, які передбачають підстави для арешту майна або відмови у задоволенні клопотання про арешт майна.

Положеннями ст.171 КПК України визначені вимоги до клопотання про арешт майна, яких, як показала судова практика, знехтував саме слідчий при зверненні до слідчого судді з таким клопотанням.

Відповідно до ч.2 ст.171 КПК України, у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено:

1) підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна;

2) перелік і види майна, що належить арештувати;

3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном;

4) розмір шкоди, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, у разі подання клопотання відповідно до частини шостої статті 170 цього Кодексу.

Відповідні дані мають міститися і у клопотанні слідчого, який звертається з проханням арештувати майно, оскільки згідно ст.1 Першого протоколу Конвенції про захист прав та основоположних свобод, будь-яке обмеження власності повинно здійснюватися відповідно до закону, а отже суб`єкт, який ініціює таке обмеження повинен обґрунтувати свою ініціативу з посиланням на норми закону.

Законодавством передбачено, що у межах одного кримінального провадження клопотання про застосування заходів забезпечення вноситься щодо кожної особи окремо.

З матеріалів провадження убачається, що слідчий, звертаючись із клопотанням до слідчого судді, просить накласти арешт на майно декількох осіб, яке, за твердженням органу досудового розслідування, відповідає критеріям, передбаченим ст.170 КПК України.

Слідчий суддя, задовольняючи клопотання слідчого, на думку колегії суддів, не з`ясував всіх обставини, які передбачають підстави для арешту майна. Своєю ухвалою наклав арешт на майно всіх осіб, зазначених в клопотанні, таким чином, піддавши необґрунтованому процесуальному обмеженню.

Так, згідно ч.3 ст.407 КПК України, за наслідками апеляційного розгляду за скаргою на ухвали слідчого судді суд апеляційної інстанції має право:

1) залишити ухвалу без зміни;

2) скасувати ухвалу і постановити нову ухвалу.

З огляду на те, що ухвала слідчого судді оскаржена лише частково в інтересах ПП «УКРСПЕЦСОЮЗ», колегія суддів згідно своєї компетенції не має права вирішувати питання, саме частково в інтересах вказаної особи, оскільки це обмежить процесуальні права інших осіб.

Колегія суддів приходить до висновку, що вказане порушення вимог кримінального процесуального закону є істотним та перешкоджає ухвалити законне і обґрунтоване рішення.

На підставі викладених обставин, ухвала слідчого судді підлягає скасуванню, а апеляційна скарга частковому задоволенню з постановленням апеляційним судом нової ухвали про відмову у задоволенні клопотання слідчого, як такого, що внесено до суду з порушенням вимог КПК України, при викладених у клопотанні обставинах, явно порушуватиме справедливий баланс між інтересами власника, гарантованими законом і завданням цього кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів, -

у х в а л и л а:

поновити представнику юридичної особи директору ПП «УКРСПЕЦСОЮЗ» ОСОБА_6 строк апеляційного оскарження ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя Донецької області від 26 червня 2017 року про накладення арешту.

Апеляційну скаргу представника юридичної особи директора ПП «УКРСПЕЦСОЮЗ» ОСОБА_6 задовольнити частково.

Скасувати ухвалу слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя Донецької області від 26 червня 2017 року про накладення арешту на усі грошові кошти в банківській установі ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627) та видаткову частину рахунків в ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Володимирівська, 46, шляхом заборони перераховувати грошові кошти, які знаходяться на рахунках (всі види валют) наступних підприємств:

- ТОВ «МПК Укрметресурс» () р/р № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ;

- ТОВ «МТК Веста» () р/р № НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 ;

- ТОВ «Ланатрейд» () р/р НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 ;

- ТОВ «Вітотрейд» () р/р НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 ;

- ТОВ «Грінвайс» () р/р НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 ;

- ПП «Сафіна» () р/ НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 ;

- ТОВ «Регіонметресурс» () р/р НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 ;

- ТОВ «Український агропромисловий холдінг» () р/р НОМЕР_29 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , НОМЕР_31 ;

- ТОВ «Інтергруп Україна» () р/р НОМЕР_33 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 , НОМЕР_36 ;

- ТОВ «Агрофірма «Яік» () р/р НОМЕР_37 , НОМЕР_38 ;

- ТОВ «Виробниче об`єднання «Фортеця» () р/р НОМЕР_39 , НОМЕР_40 , НОМЕР_41 ;

- ТОВ «Промислова компанія «Деметра» () р/р НОМЕР_42 ;

- ПП «Укрспецсоюз» () р/р НОМЕР_43 , НОМЕР_44 , НОМЕР_45 ;

- ТОВ «Судносервіс експорт» () р/р НОМЕР_46 , НОМЕР_47 ;

- ТОВ «Укргрейнторг» () р/р НОМЕР_48 ; НОМЕР_49 ;

- ТОВ «Украгронива» () р/р НОМЕР_50 , НОМЕР_51 ;

- ТОВ «Динеро» () р/р НОМЕР_52 , НОМЕР_53 ;

- ТОВ «Оксітанія» () р/р НОМЕР_54 , НОМЕР_55 , НОМЕР_56 , НОМЕР_57 ;

- ТОВ «Иата» () р/р НОМЕР_58 , НОМЕР_59 , НОМЕР_60 ;

- ТОВ ВИРОБНИЧО-ТЕХНІЧНА ФІРМА "АГРОІНТЕХ" () р/р НОМЕР_61 , НОМЕР_62 , НОМЕР_62 , НОМЕР_62 , НОМЕР_63 , НОМЕР_64 , НОМЕР_63 , НОМЕР_63 ;

- ТОВ ВТФ "СІГМА - Ю" (), р/р НОМЕР_65 , НОМЕР_68 , НОМЕР_66 , НОМЕР_67 ,

а також, якою зобов`язано службових осіб вказаної банківської установи надати письмову інформацію про залишок грошових коштів на рахунках (всі види валют) станом на день пред`явлення ухвали суду до виконання по наступним підприємствам:

- ТОВ «МПК Укрметресурс» () р/р № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ;

- ТОВ «МТК Веста» () р/р № НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 ;

- ТОВ «Ланатрейд» () р/р НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 ;

- ТОВ «Вітотрейд» () р/р НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 ;

- ТОВ «Грінвайс» () р/р НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 ;

- ПП «Сафіна» () р/р НОМЕР_69 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 ;

- ТОВ «Регіонметресурс» () р/р НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 ;

- ТОВ «Український агропромисловий холдінг» () р/р НОМЕР_29 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , НОМЕР_31 ;

- ТОВ «Інтергруп Україна» () р/р НОМЕР_33 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 , НОМЕР_36 ;

- ТОВ «Агрофірма «Яік» () р/р НОМЕР_37 , НОМЕР_38 ;

- ТОВ «Виробниче об`єднання «Фортеця» () р/р НОМЕР_39 , НОМЕР_40 , НОМЕР_41 ;

- ТОВ «Промислова компанія «Деметра» () р/р НОМЕР_42 ;

- ПП «Укрспецсоюз» () р/р НОМЕР_43 , НОМЕР_44 , НОМЕР_45 ;

- ТОВ «Судносервіс експорт» () р/р НОМЕР_46 , НОМЕР_47 ;

- ТОВ «Укргрейнторг» () р/р НОМЕР_48 ; НОМЕР_49 ;

- ТОВ «Украгронива» () р/р НОМЕР_50 , НОМЕР_51 ;

- ТОВ «Динеро» () р/р НОМЕР_52 , НОМЕР_53 ;

- ТОВ «Оксітанія» () р/р НОМЕР_54 , НОМЕР_55 , НОМЕР_56 , НОМЕР_57 ;

- ТОВ «Иата» () р/р НОМЕР_58 , НОМЕР_59 , НОМЕР_60 ;

- ТОВ ВИРОБНИЧО-ТЕХНІЧНА ФІРМА "АГРОІНТЕХ" () р/р НОМЕР_61 , НОМЕР_62 , НОМЕР_62 , НОМЕР_62 , НОМЕР_63 , НОМЕР_64 , НОМЕР_63 , НОМЕР_63 ;

- ТОВ ВТФ "СІГМА - Ю" (), р/р НОМЕР_65 , НОМЕР_68 , НОМЕР_66 , НОМЕР_67 .

Постановити нову ухвалу, якою відмовити в задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_5 про арешт грошових коштів у кримінальному провадженні, внесеному 13 січня 2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Судді:

_______________ ________________ ________________

ОСОБА_3 ОСОБА_1 ОСОБА_2