У Х В А Л А
Іменем України
08 грудня 2015 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, -
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС третього відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню № 0000008 відкритого 19.01.2015 рокуза ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 205 КК України.
Клопотання мотивоване наступним. В ході проведення досудового розслідування встановлено, що в період з січня 2014 року по листопад 2014 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), директор якого є ОСОБА_5 , генеральним директором ОСОБА_6 , головним бухгалтером ОСОБА_7 , безпідставно відобразили в документах бухгалтерського та податкового обліків підприємства удавані господарські операції з придбання товарів та послуг згідно первинних документів підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), що призвело до заниження та податку на додану вартість на суму 3 244 317,63 грн., що є особливо великим розміром. Крім того, невстановлені слідством особи, діючи в порушення ст. 81, 87, 89 Цивільного Кодексу України, ст. 56, 57, 62, 79, 80, 89 Господарського кодексу України та ст. 8, 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців», створили та придбали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) та інші підприємства з метою прикриття незаконної діяльності. Проведеними слідчими (розшуковими) та негласними слідчими (розшуковими) діями було встановлено, що одноосібно посади засновника, директора та головного бухгалтера більшості вищевказаних підприємств займають одні і ті ж особи, частина підприємств зареєстрована в інших регіонах України, в тому числі на тимчасово окупованій території, на більшості підприємств жодна особа не отримувала доходи, підприємства не знаходяться за юридичними та фактичними адресами. Є підстави вважати, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за рахунок вищезазначених удаваних розрахункових операцій, штучно сформованого податкового кредиту з податку на додану вартість, який, без здійснення реальних господарських операцій, фактично «придбавали» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », незаконно занизили розмір податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету, а кошти, які перераховані ними в рахунок сплати даних удаваних рахункових операцій, незаконно переведені в готівку з банківських рахунків та повернуті у готівковій формі, з подальшою їх видачею, за відрахуванням відсотків за проведені незаконні операції, службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». У зв`язку з вищезазначеними обставинами, на даний час необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, з метою швидкого та повного його розслідування з тим, щоб встановити наслідки, спричинені діяльністю службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та осіб, які створили ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та інші підприємства, що використовувалися службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою прикриття незаконної діяльності, організаторів та всіх учасників, визначити обсяг вини кожного з них, з метою неупередженої і правильної кваліфікації діяння та притягнення винних до відповідальності. З цією метою необхідно вилучити у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та дослідити первинні документи та документи бухгалтерського обліку підприємства, а також інші предмети та документи які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення фінансово-господарських операцій з покупцями товарів та послуг, а саме: ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 », КП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » та поставщиками товарів та послуг, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ». У кримінальному провадженні є підстави вважати, в складі товарів та послуг, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продавало ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 », КП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » містяться товари та послуги, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » нібито придбало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 з ознаками фіктивності. Оригінали, а в разі їх відсутності завірені копії, документів, які свідчать про проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з вищевказаними підприємствами необхідні для встановлення осіб, які, причетні до вищезазначеної діяльності, забезпечення проведення криміналістичних експерти, встановлення осіб, які складали та підписували господарські документи, використання як доказів відомостей, що містяться в указаних документах, а також з метою призначення та проведення позапланової документальної перевірки для встановлення сум податків, що фактично не надійшли до державного бюджету. Дані документи можуть бути доказом того, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фактично не придбавало товарів та послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та не поставляло їх ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 », КП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », у зв`язку з чим в період 2014 2015 років умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах. Таким чином, у разі відсутності вищезазначених документів, не буде об`єктивної можливості виконати завдання кримінального провадження, встановлені КПК України.

Слідчий в судовому засіданні підтримав внесене клопотання, просив задовольнити.Зазначив, що отримати доступ до речей, які перебувають у володінні Товариства, інакше, ніж за ухвалою слідчого судді неможливо.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи в судове засідання не викликався, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч. 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Кримінальне провадження № 0000008 відкритого 19.01.2015 рокуза ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 205 КК України, у зв`язку із чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий належним чином обґрунтовує те, що одержати в інший спосіб, без рішення суду, тимчасовий доступ до документів неможливо, оскільки дані документи можуть знаходитись у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2 , офіс.
За таких обставин вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки сторона обвинувачення довела в судовому засіданні наявність достатніх підстав вважати, що відповідна документація може перебувати в приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), зазначені документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що є підставою для задоволення клопотання в частині надання доступу до речей і документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Вважаю, що слідчий не навів підстав, в розумінні положень КПК України, достатніх для надання можливості вилучення оригіналів документів зазначених у клопотанні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС третього відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому групи слідчих, чи за їх дорученням працівнику оперативного підрозділу тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в яких відображені господарські операції по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) щодо придбання товарів та послуг та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в яких відображені фінансово-господарські операції по взаємовідносинам з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) щодо продажу товарів та надання послуг, а саме: документації конкурсних торгів щодо проведення відкритих торгів на закупівлю, що проводилися ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), переможцем яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); договорів; накладних; податкових накладних; кошторисів; довідок про вартість виконаних будівельних робіт; актів виконаних робіт; товарно-транспортних накладних; сертифікатів відповідностей на товари та засоби, які були використовували працівники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при виконанні робіт на території ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) чи поставлені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу вказаних підприємств; виписок банку; оборотно-сальдових відомостей по рахункам та картки по рахункам бухгалтерського обліку 15, 20, 21, 205, 281, 282, 36, 63, 641, 644, 703, 712, 31, інших рахунках бухгалтерського обліку, в яких відображені вищевказані фінансово-господарські операції; документів ділової переписки (в т.ч. роздруківки електронних документів); довіреностей на отримання товару; наказів про призначення, посадових інструкцій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що приймали участь у взаємовідносинах з вищевказаними підприємствами: укладали договори, приймали чи передавали товари, роботи, тощо; реєстрів отриманих та виданих податкових накладних; реєстрів валових витрат, інших документів за період 2014 2015 років.

Строк дії ухвали встановити в 1 (один) місяць з дня її проголошення.

Роз`яснити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2,3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: