Придніпровський районний суд м.Черкаси
У Х В А Л А

29 грудня 2016 року слідчий суддя Придніпровського районного суду м.Черкаси ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого управління ГУ Національної поліції в Черкаській області капітана поліції ОСОБА_2 по матеріалах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000292 від 10.07.2015за ч. 4 ст. 191 КК України КК України про призначення податкової перевірки,

в с т а н о в и в:

У ході досудового розслідування встановлено, що 22.12.2014 року за результатами проведеного тендеру (переговорна процедура) між департаментом капітального будівництва ЧОДА та ТОВ «Ресурстехнобуд» укладено договір будівельного підряду №2. Згідно даного договору ТОВ «Ресурстехнобуд» повинно здійснити реконструкцію об`єкту «Очисні споруди м. Золотоноша (третя черга)» на загальну суму 8 441 160 грн. з терміном виконання - четвертий квартал 2014 року та четвертий квартал 2015 року. Подальшою перевіркою встановлено, що в період з 26 по 29 грудня 2014 року Департаментом капітального будівництва ЧОДА було перераховано кошти на рахунок ТОВ «Ресурстехнобуд» за виконані роботи по вищевказаному об`єкту в сумі 3 774 810 грн.

27.03.2015 року між департаментом капітального будівництва ЧОДА та ТОВ «Ресурстехнобуд» укладено додаткову угоду №1 до договору будівельного підряду від 22.12.2014 року. Згідно даного договору ТОВ «Ресурстехнобуд» у 2015 році зобов`язаний виконати роботи на загальну суму 2 837 708 грн. В період з 21 по 27 травня 2015 року згідно наданих актів виконаних робіт Департаментом капітального будівництва ЧОДА було перераховано кошти на рахунок ТОВ «Ресурстехнобуд» у сумі 1 852 136 грн. В ході проведення подальшої перевірки встановлено, що ТОВ «Ресурстехнобуд» в акти виконаних робіт форми КБ-2в внесли неправдиві дані про роботи, які не відповідають проектно- кошторисні документації.

Також встановлено, що ТОВ «Ресурстехнобуд» в період з січня по березень 2015 року здійснив перерахунок коштів на загальну суму 3 007 260 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Промислова група «Карпати» (), що на момент проведення перерахунку коштів було зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ; засновник - ОСОБА_4 , директор - ОСОБА_5 , а вже у вересні 2015 року до установчих документів ТОВ «Промислова група «Карпати» внесені зміни, згідно яких новою юридичною адресою являється м. Київ, вул. Мечникова, 2 (адреса масової реєстрації СПД з ознаками фіктивності), а також визначається новий засновник - ОСОБА_6 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 . Окрім того, допитаний в якості свідка ОСОБА_4 повідомив, що не являється засновником ТОВ «Промислова група «Карпати», свій паспорт гр. України нікому не передавав, назву вказаного товариства чує вперше. Останнє може свідчити про «безтоварний» характер проведених з вказаною юридичною особою операцій.

У клопотанні слідчий вказує на необхідність проведення документальної позапланової перевірки податкового законодавства службовими особами ТОВ «Промислова група «Карпати» під час взаємовідносин з ТОВ «Ресурстехнобуд» за період з 01.01.2015 по теперішній час.

В судовому засіданні слідчий, прокурор просили призначити податкову перевірку.

Суд, заслухавши доводи прокурора, дослідивши матеріали, додані до клопотання, не знаходить підстав для призначення перевірки.

Відповідно до п.5) ч.1 ст. 3 КПК України досудове розслідування - стадія кримінального провадження, яка починається з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань і закінчується закриттям кримінального провадження або направленням до суду обвинувального акта, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності;

Встановлено, що відповідно до відомостей витягу із кримінального провадження №0000292 порушення податкового законодавства не входить до переліку досліджуємих обставин у вказаному кримінальному проваджені.

Частиною 3 ст. 214 КПК не допускається здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до реєстру або без такого внесення і тягне за собою відповідальність, встановленою законом.

Після внесення відомостей в Єдиний реєстр досудових розслідувань про порушення податкового законодавства, прокурор набуває право розпочати досудове розслідування (ч.2 ст. 214 КПКУ), яке передбачає можливість звернення з таким клопотанням.

Таким чином в даному провадженні підстав для призначення позапланової документальної податкової перевірки, слідчий суддя не вбачає.

Керуючись ст. ст. 3, 214, 85 369-372 КПК України,

у х в а л и в:

У призначенні документальної позапланової перевірки податкового законодавства службовими особами ТОВ «Промислова група «Карпати» під час взаємовідносин з ТОВ «Ресурстехнобуд» за період з 01.01.2015 по теперішній час відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1