Справа №295/127/17

УХВАЛА
Іменем України

05.01.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого заступника начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого заступника начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000041 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про проведення документальної перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
У проваджені слідчого управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню №0000041, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.08.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Зороківське» (код ЄДР 35684787), в період 2014 2015 років, шляхом безпідставного використання спеціального режиму оподаткування з ПДВ для сільськогосподарських підприємств, ухилилось від сплати податків на суму 9,4 млн.грн., що становить особливо великі розміри.

Оглядом баз даних ДФС встановлено, що покупцями сільськогосподарської продукції за вказаний період є ТОВ «АТ КАРГІЛЛ» (код ЄДР 20010397), ТОВ «АДМ ТРЕЙДІНГ УКРАЇНА» (код ЄДР 20027449), ДП «САНТРЕЙД» (код ЄДР 25394566), ТОВ «ЗЕЛЕНОДОЛЬСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ» (код ЄДР 34027177), ТОВ «ПРИВІЛЬНЯНСЬКЕ ХЗП» (код ЄДР 36244507), ТОВ «ТД «ДЕЛЬТА ВІЛМАР» (код ЄДР 36369434), ТОВ «ВІЛЬНЯНСЬКИЙ ЕЛЕВАТОР» (код ЄДР 36474844), ДП «УКРСПИРТ» (код ЄДР 37199618), ПАТ «ДПЗКУ» (код ЄДР 37243279).

Однак в ході подальшого досудового розслідування встановлено, що в період 2014 2015 років у ТОВ «Зороківське» реалізовані ТМЦ, відповідно до документів є, зібраний протягом даного періоду врожай зернових культур, а саме: кукурудзи, сої, соняшника та ріпаку. Згідно наявних податкових баз даних ДФС, а також відомостей щодо площі використання земель під посіви у вищевказаний період встановлено невідповідність посівних площ кількісному продажу сільськогосподарської продукції. Окрім цього, ТОВ «Зороківське» не має власної техніки для проведення посіву та збору врожаю, приміщень для його зберігання, а також, в даний період не проводило збору врожаю.

Тобто, наявні ознаки, що ТОВ «Зороківське», протягом 2014-2015 року відобразило по бухгалтерському та податковому обліках проведення (безтоварних) операцій з реалізації нібито власно вирощеного врожаю, чим незаконно сформувало податковий кредит з ПДВ своїм покупцям та в свою чергу відобразивши реалізацію нібито власно вирощеного урожаю не сплатило до бюджету суми податкових зобов`язань з ПДВ.

Даний факт підтверджується наступними документами: актом від 30.10.2014 року №22/22/22-07/35684787 позапланової невиїзної документальної перевірки ТОВ «Зороківське» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2011-р. по 31.12.2014р.; Листом державної інспекції сільського господарства в Житомирській області від 10.10.2016 року № 01/856; Листом управління Держпраці у Житомирській області від 11.10.2016 року № 4250; Протоколом допиту в якості свідка голови Ксаверівської сільської ради від 19.09.2016 року.
Так, виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки ТОВ «Зороківське» (код ЄДР 35684787) з питань дотримання вимог митного, податкового, валютного та іншого законодавства.

Відповідно до реєстраційних документів ТОВ «Зороківське» (код ЄДР 35684787) знаходиться на податковому обліку у Володарсько-Волинського відділення Коростенської ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області.
Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
На теперішній час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ТОВ «Зороківське» (код ЄДР 35684787) податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 року для проведення якої необхідно залучити працівників ДФС, які мають спеціальні знання в даній галузі.
Враховуючи викладене, керуючись п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову перевірку ТОВ «Зороківське» (код ЄДР 35684787) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2015 по 31.12.2015 року;
В разі відсутності платника за місцем реєстрації (неможливості встановлення його службових осіб), наявності інших підстав, які можуть перешкоджати відпрацюванню СГД, з метою якісного проведення перевірки, з врахуванням норм ст. 83 Податкового Кодексу України, провести невиїзну перевірку ТОВ «Зороківське» (код ЄДР 35684787), відобразивши податкову інформацію з питань підтвердження (не підтвердження) господарських відносин з підприємствами-контрагентами щодо правомірності формування сум податкового кредиту з податку на додану вартість по ланцюгу постачання, за період діяльності 01.01.2015 по 31.12.2015 року;
Проведення перевірки доручити спеціалістам головного управління ДФС у Житомирській області у строки, встановлені Податковим кодексом України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: