ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
іменем України
Справа № 210/2171/17
Провадження № 1-кс/210/1374/17

"02" серпня 2017 р. м. Кривий Ріг

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання подане у кримінальному провадженні №0000015, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.04.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про призначення позапланової перевірки, -

ВСТАНОВИВ:
01 серпня 2017 року до Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області, звернувся прокурор відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000015 від 28.04.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України про призначення позапланової перевірки.

В обґрунтування клопотання прокурор вказує на ті обставини, службові особи ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» () у 2015 році занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість внаслідок не віднесення у відповідності з п.187.7 ст. 187 Податкового кодексу України до складу податкових зобов`язань сум, що виникли у зв`язку з отриманням коштів державного та місцевих бюджетів за виконані роботи (надані послуги), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на суму 4 040 577 грн., що є особливо великим розміром.

З метою встановлення достовірної суми завданих кримінальним правопорушенням збитків державі, на теперішній час у кримінальному провадженні № 0000015 виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» () протягом 2014-2017 років.

Згідно з ст. 78.1.11 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст. 91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням. Обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, відповідно до ст. 92 КПК України покладається на слідчого, прокурора.

Для забезпечення розслідування кримінального провадження, з метою встановлення розміру матеріальних збитків, завданих бюджету у вигляді несплачених сум податків, виникла необхідність у проведені позапланової документальної невиїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час нарахування та сплати податку на додану вартість ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» () у період з 01.01.2014 по 30.07.2017.

ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» () на теперішній час перебуває на податковому обліку у Покровському відділенні Нікопольської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

З огляду на викладене, враховуючи, що відповідно до вимог КПК України обов`язок доказування обставин вчинення кримінального правопорушення покладається на слідчого та прокурора, який як сторона обвинувачення згідно з ст. 93 КПК України збирає докази, у тому числі шляхом витребування та отримання від органів державної влади документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок.
Вивчивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню виходячи із наступного.
Так, відповідно до положень ст. 84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є документи.
Згідно ст. 85 КПК України, належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.
Відповідно до ст. 99 ч. 2 п. 4 КПК України, до документів як доказів у кримінальному провадженні, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.
Питання призначення позапланових заходів державного нагляду (контролю) самим Кримінальним процесуальним кодексом України не врегульовано, а врегульовано іншими нормативно-правовими актами, які складають кримінальне процесуальне законодавство, відповідно до ст. 1 ч. 2 КПК України.
Так, ст. 1 ч. 2 КПК України передбачено, що кримінальне процесуальне законодавство України складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України.
Разом з цим, відповідно до ст. 9 ч. 6 КПК України у випадках коли положення КПК України не регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження.
Діючим кримінально-процесуальним законодавством України прямо не передбачено повноважень прокурора щодо призначення ревізій і перевірок.
Однак, у відповідності до ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Слідчий, прокурор, слідчий суддя, суд за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінюють кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів, з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення.
Відповідно до ст. 78 п.п.78.1.11 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Отже, для кримінального провадження першочергове значення має встановлення обставин додержання вимог законодавства в частині дотримання вимог нормативно-правових актів з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» (), що є важливим доказом доведення чи спростування відомостей про порушення посадовими особами ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» () вимог законодавства з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на проведення перевірки відповідного суб`єкта господарювання.
Отже, в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні перевірки додержання вимог законодавства в частині дотримання вимог нормативно-правових актів з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства посадовими особами ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» () у період з 01.01.2014 по 30.07.2017 по усім видам податків, зборів, обов`язкових платежів, проведення якої прокурор просить доручити службовим особам Покровському відділенні Нікопольської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 84, 85, 92, 93, 110, 369-372 КПК України, ст.78 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями, слідчий суддя -
ПОСТАНОВИВ:
Винесене в рамках кримінального провадження №0000015 від 28 квітня 2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, клопотання прокурора прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про проведення позапланової перевірки - задовольнити.
Призначити позапланову виїзну документальну перевірку ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» () та його відокремлених підрозділів з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час нарахування та сплати податку на додану вартість ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» () у період з 01.01.2014 по 30.07.2017.
Доручити службовим особам Головного управління ДФС України у Дніпропетровській області () провести позапланову виїзну документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час нарахування та сплати податку на додану вартість ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» () у період з 01.01.2014 по 30.07.2017.
Зобов`язати посадових осіб Головного управління ДФС України у Дніпропетровській області () направити до прокуратури Дніпропетровської області за адресою: м. Дніпро, проспект Дмитра Яворницького, 38, акт позапланової документальної перевірки, оформленої у відповідності до вимог діючих норм чинного законодавства.
Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного ст. 82 п.82.2 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1