Справа № 161/1666/17
Провадження № 1-кс/161/870/17
У Х В А Л А
про надання дозволу на проведення перевірки

м. Луцьк 07 лютого 2017 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , за участю прокурора відділу прокуратури Волинської області ОСОБА_2 , заступника начальника 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 , секретаря ОСОБА_4 , розглянувши клопотання заступника начальника 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки,

В С Т А Н О В И В :
Заступник начальника 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про проведення позапланової документальної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «Вілія-Трейд» (, Волинська область, с. Рованці, вул. Промислова, буд. 5А) з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства за період 01.01.2014 по 31.12.2015 р.р. за наслідками проведення фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_5 (код ДРФО НОМЕР_1 ); ТОВ «Волинь-Зерно-Продукт» (); ФОП ОСОБА_6 (код ДРФО НОМЕР_2 ); ФОП ОСОБА_7 (код ДРФО НОМЕР_3 ); ФОП ОСОБА_8 (код ДРФО НОМЕР_4 ); ПСП «Агро Тех Сервіс» (); ТОВ «Авангард Компані» (); ТОВ «СК Глобал Строй» (); ТОВ «Ріал Трейд Компані» (); ФОП ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_5 ); ТОВ «ББС» (); ТОВ «Луг Спец Сервіс» (); ФОП ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_6 ); ФОП ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_7 ). В ході перевірки слід відобразити обставини здійснення перевіряємих фінансово-господарських операцій (вказати осіб, якими підписувалися відповідні документи фінансово-господарської діяльності, інформацію щодо товарно-матеріальних цінностей, які були предметом господарських операцій (їх найменування, кількість, вартість, подальший продаж, тощо), умови та стан взаєморозрахунків між контрагентами з посиланням на конкретні документи, на підставі яких здійснювалися такі операції. У випадку виявлення порушень податкового та іншого законодавства, встановити розмір матеріальної шкоди, у вигляді фактичного ненадходження коштів до державного бюджету з питань сплати податку на додану вартість, податку на прибуток та митних платежів, а також службових осіб товариства, відповідальних за нарахування і сплату податків у відповідні періоди.

З клопотання вбачається, що СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області проводиться досудове розслідування, внесене до ЄРДР № 0000058 від 30.09.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, з метою повного і неупередженого дослідження всіх обставин злочину, підтвердження або спростування фактів проведення по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Вілія-Трейд» вищевказаних фінансово-господарських операцій, їх документального підтвердження, встановлення обставин придбання товарно-матеріальних цінностей та подальшої їх реалізації, умов та стану взаєморозрахунків між контрагентами, підтвердження або спростування імітації проведення таких розрахунків, дослідження ланцюгу руху грошових коштів, перерахованих та отриманих від вищезазначених СГД, а також дослідження питання подальшого повернення таких коштів готівкою службовим особам ТОВ «Вілія-Трейд» (або ж повернення коштів товариству в інший спосіб) або їхнього перерахування в адресу інших суб`єктів господарювання «по ланцюгу» та встановлення причетних до цього осіб, а також встановлення розміру фактичних збитків завданих бюджету у вигляді несплачених сум податків виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки з питань стану дотримання ТОВ «Вілія-Трейд» вимог податкового законодавства України за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.

Відповідно до листа начальника управління аудиту ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_12 слідує, що ТОВ «Вілія-Трейд» на даний час перебуває на обліку у Львівському управлінні Офісу ВПП ДФС (м. Львів, вул. Стрийська, 35) за станом - 0 платник податків за основним місцем обліку, в зв`язку з чим, проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Вілія-Трейд» () необхідно доручити працівника Львівського управління офісу ВПП ДФС.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку слідчого та прокурора, які підтримали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити.
Відповідно до п.п.78.1.11. п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Враховуючи вказані обставини, з метою перевірки вищезазначених фактів в межах розслідування кримінального провадження, а також з метою повного, всебічного та об`єктивного розслідування даного кримінального провадження, суд приходить до висновку, що клопотання слід задовольнити, надавши дозвіл на проведення вказаної перевірки.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.40 ч.2 п.4, 91-93 КПК України, ст.78 Податкового Кодексу України,
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Дати дозвіл на призначення проведення позапланової документальної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «Вілія-Трейд» (, Волинська область, с. Рованці, вул. Промислова, буд. 5А) з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства за період 01.01.2014 по 31.12.2015 р.р. за наслідками проведення фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_5 (код ДРФО НОМЕР_1 ); ТОВ «Волинь-Зерно-Продукт» (); ФОП ОСОБА_6 (код ДРФО НОМЕР_2 ); ФОП ОСОБА_7 (код ДРФО НОМЕР_3 ); ФОП ОСОБА_8 (код ДРФО НОМЕР_4 ); ПСП «Агро Тех Сервіс» (); ТОВ «Авангард Компані» (); ТОВ «СК Глобал Строй» (); ТОВ «Ріал Трейд Компані» (); ФОП ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_5 ); ТОВ «ББС» (); ТОВ «Луг Спец Сервіс» (); ФОП ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_6 ); ФОП ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_7 ). В ході перевірки слід відобразити обставини здійснення перевіряємих фінансово-господарських операцій (вказати осіб, якими підписувалися відповідні документи фінансово-господарської діяльності, інформацію щодо товарно-матеріальних цінностей, які були предметом господарських операцій (їх найменування, кількість, вартість, подальший продаж, тощо), умови та стан взаєморозрахунків між контрагентами з посиланням на конкретні документи, на підставі яких здійснювалися такі операції. У випадку виявлення порушень податкового та іншого законодавства, встановити розмір матеріальної шкоди, у вигляді фактичного ненадходження коштів до державного бюджету з питань сплати податку на додану вартість, податку на прибуток та митних платежів, а також службових осіб товариства, відповідальних за нарахування і сплату податків у відповідні періоди.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам Львівського управління Офісу великих платників податків ДФС (м. Львів, вулиця Стрийська, 35).

Визначити строк проведення перевірки упродовж 15 робочих днів, починаючи з 20.02.2017.
Проведення перевірки не повинно порушувати нормального режиму роботи підконтрольних установ та інших суб`єктів господарської діяльності.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1