н/п 1-кс/640/250/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"16" січня 2017 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
при секретарі - ОСОБА_2 ,
за участю слідчого - ОСОБА_3 ,
Досудовим розслідуванням встановлено, що підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_6 » здійснюють діяльність з надання послуг, купівлі та продажу товарно-матеріальних цінностей. З метою завищення валових витрат службові особи зазначених підприємств використовують злочинну схему відповідно до якої підприємство шляхом проведення безтоварних операцій за даними податкової звітності відображають придбання послуг та товарно-матеріальних цінностей (ТМЦ) у підприємств з ознаками фіктивності, фактично вказані ТМЦ закуповуються за необліковані готівкові грошові кошти без відображення в офіційному бухгалтерському та податковому обліках.
За таких обставин, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є несплата податку на додану вартість та податку на прибуток та інших обов`язкових платежів при здійсненні фінансово-господарської діяльності з придбання товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.
Досудовим розслідуванням встановлено, що на показники податкової звітності підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в період 2014-2015 років мали вплив фінансово-господарські взаємовідносини проведені з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Подальшим досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до вироку Галицького районного суду м. Львів від 27.07.2015, громадянку ОСОБА_5 визнано винною у скоєнні кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.205 КК України.
Вироком Залізничного районного суду м. Львів від 18.09.2015, громадянина ОСОБА_6 визнано винним у скоєнні кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Отже, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що вказані вище дії здійснюються службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в порушення вимог діючого законодавства з метою ухилення від сплати податків зазначеними підприємствами.

Подальшим досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_6 » відобразило в податковому та бухгалтерському обліках придбання від фіктивного підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » домкрату ДТ-40 (ТУ У 29.2-0:2006), який в подальшому реалізовано в адресу ВП Електровозне депо Харків-« ІНФОРМАЦІЯ_7 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за ціною 979 200,00 грн.

Проведеним оглядом документів на зазначене обладнання встановлено, що відповідно до сертифікату якості №00187 від 04.12.2014 виданого ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » фактичним замовником та грузоотримувачем зазначеного обладнання є ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Досудовим розслідуванням встановлено, що виробником зазначеного вище обладнання домкрату ДТ-40 (ТУ У 29.2-0:2006) заводський номер 2/1 є ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_10 ). Зазначене обладнання складається з 4-х домкратів, які укомплектовані двигунами БИЯН. №525620.002-01 ПС (№ НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 ).

Подальшим розслідуванням встановлено, що відповідно до договору від 03.12.2014 №77 постачання обладнання домкрату ДТ-40 за ціною 503 550,00 грн здійснювалось ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), яке є афілійованою юридичною особою підприємства ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

В подальшому з метою прикриття незаконної діяльності та значного збільшення вартості обладнання службовими особами підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » зазначене обладнання відповідно до податкової накладної №1 від 08.12.2014 реалізовано підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) по договору купівлі продажу №01/02/12 від 02.12.2014 щодо постачання « ІНФОРМАЦІЯ_10 », на суму 506 100,00 грн.

Відповідно до єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не здійснювало реєстрацію податкових накладних щодо продажу обладнання, «Домкрату ДТ-40».

Відповідно до документації конкурсних торгів щодо придбання зазначеного обладнання, в конкурсі на постачання брали участь два підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_6 », які є пов`язаними юридичними особами.

Слідчий вважає, що зазначені дії можуть свідчити про проведення невстановленими особами транзитних безтоварних операцій з використанням реквізитів фіктивних підприємств з метою завищення вартості поставленого обладнання та в подальшому заволодінням чи привласненням державних коштів.

В теперішній час виникла необхідність в дослідженні обставин фінансово-господарської діяльності щодо придбання та подальшої реалізації підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » обладнання, домкрату ДТ-40, а також встановлення осіб відповідальних за проведення таких операцій.

Слідчий вважає, що бухгалтерські та інші фінансово-господарські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є процесуальними джерелами фактичних даних на підставі яких можуть бути встановлені факти та обставини, які підлягають обов`язковому доказуванню та мають суттєве значення для даного кримінального провадження.

Іншим способом, ніж отримання тимчасового доступу до первинних бухгалтерських та інших фінансово-господарських документів підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неможливо встановити та дослідити факти і обставини, які підлягають обов`язковому доказуванню, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.

В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання, просив його задовольнити.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого в судове засідання не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.

Неприбуття цієї особи за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню. Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,
ухвалив:

клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню №0000062 від 26.02.2016 року про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Зобов`язати уповноважену особу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ),надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майору податкової міліції ОСОБА_3 право тимчасового доступу до первинних бухгалтерських та інших фінансово-господарських документів підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо придбання та реалізації обладнання домкрату тепловозного ДТ-40 (ТУ У 29.2-0:2006) заводський номер 2/1, яке складається з 4-х домкратів укомплектованих двигунами БИЯН. №525620.002-01 ПС (№ НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 ), а саме до: договорів (купівлі-продажу, поставки та інші договори з додатками), податкових накладних, накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних квитанцій, подорожніх листів, талонів замовника та інших транспортних документів, що підтверджують відвантаження товару від постачальників, актів прийому-передачі продукції, актів на списання ТМЦ, банківських виписок які підтверджують оплату за поставлену продукцію, специфікацій, довіреностей на отримання товару, книг в`їзду та виїзду автотранспорту чи залізничного транспорту на території складських приміщень та заводу, актів взаємних звірок, журналів складського обліку, сертифікатів якості, документів на підставі яких здійснювалось замовлення та постачання обладнання в адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », кадрових документів що містять повні анкетні дані (копії паспортів тощо) щодо осіб у тому числі матеріально відповідальних, які підписували документи щодо реалізації зазначеного обладнання його відпуску, відвантаження тощо.

Дозволити старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майору податкової міліції ОСОБА_3 право тимчасового доступу до речей і документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ), а саме до: первинних бухгалтерських та інших фінансово-господарських документів підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо придбання та реалізації обладнання домкрату тепловозного ДТ-40 (ТУ У 29.2-0:2006) заводський номер 2/1, яке складається з 4-х домкратів укомплектованих двигунами БИЯН. №525620.002-01 ПС (№ НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 ), а саме: договорів (купівлі-продажу, поставки та інші договори з додатками), податкових накладних, накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних квитанцій, подорожніх листів, талонів замовника та інших транспортних документів, що підтверджують відвантаження товару від постачальників, актів прийому-передачі продукції, актів на списання ТМЦ, банківських виписок які підтверджують оплату за поставлену продукцію, специфікацій, довіреностей на отримання товару, книг в`їзду та виїзду автотранспорту чи залізничного транспорту на території складських приміщень та заводу, актів взаємних звірок, журналів складського обліку, сертифікатів якості, документів на підставі яких здійснювалось замовлення та постачання обладнання в адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », кадрових документів що містять повні анкетні дані (копії паспортів тощо) щодо осіб у тому числі матеріально відповідальних, які підписували документи щодо реалізації зазначеного обладнання його відпуску, відвантаження тощо, з можливістю здійснення копіювання та вилучення копій.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 16.02.2017 року.

Роз`яснити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1