пр. № 1-кс/759/3592/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
28 грудня 2016 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000069 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.11.2016р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

26.12.2016 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів які містять банківську таємницю, та можливість вилучення їх оригіналів з приводу укладання та подальшого виконання кредитних договорів між банківською установою ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та фізичною особою ОСОБА_5 (і.п.н.: НОМЕР_2 ), що знаходяться в банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

?заяв від імені ОСОБА_5 про отримання кредитних грошових коштів;

?документів, наданих ОСОБА_5 при отриманні кредитних грошових коштів;

?договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування та додатків до них;

?договорів банківського обслуговування шляхом проведення електронних платежів з використанням програмно-технічного комплексу клієнт-банк та додатків до них;

?інших договорів, укладених із ОСОБА_5

?карток зі зразками підписів ОСОБА_5

?всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) на видачу готівкових грошових коштів;

?анкетних даних, ксерокопію паспорта ОСОБА_5

?кредитний договір укладений між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОСОБА_5

?мирова угода про врегулювання спору між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОСОБА_5 ;

?рішення кредитного комітету ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оформленого випискою з протоколу, не пов`язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності,

?довіреностей на ім`я особи, яка має право на здійснення дій від імені ОСОБА_5 ;

?вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку;
?судових рішень з питань невиконання ОСОБА_5 умов кредитних догорів

?інших документів з приводу виконання кредитних договорів складених між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОСОБА_5 . Розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою нерозголошення даних досудового розслідування.

Клопотання обґрунтоване наступним.

Досудовим розслідуванням встановлено, що До СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов Акт № 443/26-57-13-06/ від 26.10.2016 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки що своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб з отриманого доходу у вигляді додаткового блага платником податків-фізичною особою ОСОБА_5 .

Досудовим розслідуванням встановлено, що фізична особа - платник податків ОСОБА_5 не задекларувала дохід отриманий у вигляді основної суми боргу прощеного (анульованого) кредиту у 2015 році у розмірі 4 255 278, 77 грн., внаслідок чого занижено податкове зобов`язання з податку на доходи з фізичних осіб, який підлягає сплаті до бюджету у сумі 850 446, 75 грн., та не сплачено до бюджету військовий збір за 2015 рік в розмірі 63 829,18 грн., загальна суму несплачених податків становить 914 275, 93 грн.

У відповідності до вимог п.п. «б» п. 176 Податкового кодексу України (далі ПКУ) особи, які мають статус податкових агентів, зобов`язані подавати у строки податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку до органу державної податкової служби за місцем свого розташування. Такий розрахунок подається незалежно від того, виплачує чи ні доходи платниками податку зазначена особа протягом звітного періоду.

ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), дотримуючись порядку заповнення та подання податковими агентами податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з низ податку, подано податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, в якому відображено нарахований та виплачений дохід ( у вигляді анулювання (прощення) боргу за ознакою доходу 126 (дохід, отриманий, як додаткове благо) ОСОБА_5 у розмірі 4 255 278, 77 грн. На лист ІНФОРМАЦІЯ_2 № 3916/10/26-57-13-04-27 від 29.04.2016 ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направив відповідь листом № 11.1-186/79-615 від 19.05.2016, в якому повідомив, що усі вимоги кредитора відповідно до п.п. «д» п.п. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 ПКУ виконав в повному обсязі, вручив боржнику відповідні повідомлення про анулювання боргу та включення суми анульованого боргу до податкового розрахунку за формою 1ДФ.

Так, ОСОБА_5 направлено письмовий запит щодо виконання обов`язку подання декларації майновий стан та доходи за 2015 рік та декларування доходу,отриманого у 2015 році у вигляді анулювання (прощення) боргу кредиторам.
Отриманий дохід у вигляді основної суми боргу прощеного (анульованого) кретитором у 2015 році у розмірі 4 255 278,77 грн. ОСОБА_5 не задекларувала, в результаті чого занижено податкове зобов`язання з податку на доходи з фізичних осіб, яке підлягає сплаті до бюджету у сумі 850 446,75 грн. та не сплачено до бюджету військовий збір за 2015 рік в розмірі 63 829,18 грн., загальна суму несплачених податків становить 914 275, 93 грн. Вказане порушення підтверджується актом документальної позапланової перевірки № 443/26-57-13-06/ від 26.10.2016.

2. Правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність:

Кримінальне провадження №0000069 зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 28.11.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, що призвело до ухилення від сплати податків в значних розмірах.
3. Речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати:

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять банківську таємницю, зокрема: документи справ з юридичного оформлення кредитних договорів та інші документи, які підтверджую фінансові-господарські взаємовідносини ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ОСОБА_5 .

4. Підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи:

Згідно даних отриманих в ІНФОРМАЦІЯ_2 фізична особа - платник податків ОСОБА_5 отримала кредитні кошти в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »

5. Значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні:

Зазначені банківські документи містять фактичні дані про отриманні кредитні кошти ОСОБА_5 , на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме: завдяки ним можливо дослідити підстави надання кредитних коштів, предмет та обставини фінансово-господарських відносин, крім того визначити коло юридичних, фізичних осіб задіяних в схемі ухилення від сплати податків.

6. Можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставинами, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю:

Відомості, що містяться у документах справ з юридичного оформлення кредитних договорів, мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

Відповідно до ст.62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація, щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.
Згідно п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Одержати в інший спосіб відомості, які містять банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно отримання кредитних коштів фізичною особою платником податків ОСОБА_5 в банківській установі.

7. Обгрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Документи, які містять банківську таємницю та знаходяться в банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » необхідно вилучити з метою встановлення підстав для отримання грошових коштів, майно, яке є заставою, встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні та інших слідчих (процесуальних) дій, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по рахунку.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », шляхом їх вилучення.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просила його задовольнити.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.5 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Отже, надання тимчасового доступу до документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачених ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Поясненнями слідчого та клопотанням про тимчасовий доступ до документів доведено наявність підстав вважати, що відповідні документи перебувають у банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім того слідчий довів можливість використання як доказів відомостей, що міститься у витребуванній інформації і неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за її допомогою.

Враховуючи наведене, наявність підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва ОСОБА_4 задовольнити.

Надати слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС м. Києві ОСОБА_3 або за дорученням співробітникам оперативного управління ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС м. Києві, тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, та можливість вилучення їх оригіналів з приводу укладання та подальшого виконання кредитних договорів між банківською установою ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та фізичною особою ОСОБА_5 (і.п.н.: НОМЕР_2 ), що знаходяться в банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

?заяв від імені ОСОБА_5 про отримання кредитних грошових коштів;

?документів, наданих ОСОБА_5 при отриманні кредитних грошових коштів;

?договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування та додатків до них;

?договорів банківського обслуговування шляхом проведення електронних платежів з використанням програмно-технічного комплексу клієнт-банк та додатків до них;

?інших договорів, укладених із ОСОБА_5

?карток зі зразками підписів ОСОБА_5

?всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) на видачу готівкових грошових коштів;

?анкетних даних, ксерокопію паспорта ОСОБА_5

?кредитний договір укладений між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОСОБА_5

?мирова угода про врегулювання спору між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОСОБА_5 ;

?рішення кредитного комітету ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оформленого випискою з протоколу, не пов`язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності,

?довіреностей на ім`я особи, яка має право на здійснення дій від імені ОСОБА_5 ;

?вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку;
?судових рішень з питань невиконання ОСОБА_5 умов кредитних догорів

?інших документів з приводу виконання кредитних договорів складених між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОСОБА_5 .
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторонни кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1