У Х В А Л А
19.05.2017 Справа №607/5985/17

Провадження 1-кс/607/3571/2017
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про арешт майна, -
В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000021 від 23 березня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про накладення арешту на майно, а саме на:
-підшивку документів з накладними, квитанціями, рахунками-фактурами,меморіальними ордерами, штатними розписами, агентськими договорами, актами виконаних робіт, чорновими записами ПМП «Горностай» за 2016-2017 роки на 239 арк.;

-підшивку документів з актами закупівлі шкірок кролячих ПП ОСОБА_5 , ПП ОСОБА_6 , ПП ОСОБА_7 , ПП ОСОБА_8 , ПП ОСОБА_9 , ПП ОСОБА_10 на 64 арк.;

-підшивку документів з розшифровками дебіторів (кредиторів), витягами з Єдиного реєстру податкових накладних, оборотно-сальдовими відомостями ПМП «Горностай» на 98 арк.;

-підшивку документів з оборотно-сальдовими відомостями, накладними, контрактами ПМП «Горностай» за 2015-2017 роки на 78 арк.;

-підшивку документів з оборотно-сальдовими відомостями, накладними, контрактами, меморіальними ордерами ПМП «Горностай» за 2015 рік на 256 арк.;

-підшивку документів з оборотно-сальдовими відомостями, накладними, контрактами, меморіальними ордерами, рахунками на оплату ПМП «Горностай», копіями паспортів ПП ОСОБА_5 , ПП ОСОБА_6 , ПП ОСОБА_7 , ПП ОСОБА_8 , ПП ОСОБА_9 , ПП ОСОБА_10 на 303 арк.;

-підшивку документів з оборотно-сальдовими відомостями, накладними, контрактами, меморіальними ордерами, рахунками на оплату, чорновими записами ПМП «Горностай» на 320 арк.;

-підшивку документів з оборотно-сальдовими відомостями, накладними, контрактами, меморіальними ордерами, рахунками на оплату, чорновими записами ПМП «Горностай» за 2015 рік на 356 арк.;

-підшивку документів з оборотно-сальдовими відомостями, накладними, контрактами, меморіальними ордерами, рахунками на оплату, чорновими записами ПМП «Горностай» за 2015 рік на 381 арк.;

-підшивку документів з оборотно-сальдовими відомостями, накладними, контрактами, меморіальними ордерами, рахунками на оплату, банківськими виписками ПМП «Горностай» на 407 арк.;

-підшивку документів з оборотно-сальдовими відомостями, накладними, контрактами, меморіальними ордерами, рахунками на оплату, банківськими виписками ПМП «Горностай» на 272 арк.;

-підшивку документів з платіжними дорученнями, банківськими виписками, накладними ФОП ОСОБА_10 за 2017 рік на 22 арк.;

-касову книгу ПМП «Горностай» на 51 арк.;

-підшивку документів з платіжними дорученнями, банківськими виписками, накладними ФОП ОСОБА_8 за 2015 рік на 68 арк.;

-підшивку документів з актами та накладними ПП ОСОБА_5 , ПП ОСОБА_6 , ПП ОСОБА_7 , ПП ОСОБА_8 , ПП ОСОБА_9 , ПП ОСОБА_10 за 2016 рік на 131 арк.;

-підшивку документів з платіжними дорученнями, банківськими виписками, накладними ПП ОСОБА_5 , ПП ОСОБА_6 , ПП ОСОБА_7 , ПП ОСОБА_8 , ПП ОСОБА_9 , ПП ОСОБА_10 за 2015-2017 роки на 232 арк.;

-книгу обліку доходів ФОП ОСОБА_8 на 46 арк.;

-підшивку документів з оборотно-сальдовими відомостями, накладними, контрактами, меморіальними ордерами, рахунками на оплату ПМП «Горностай» за 2016 рік на 210 арк.;

-підшивку документів з оборотно-сальдовими відомостями, накладними, контрактами, меморіальними ордерами, рахунками на оплату ПМП «Горностай» за 2016 рік на 253 арк.;

-підшивку документів з оборотно-сальдовими відомостями, накладними, контрактами, меморіальними ордерами, рахунками на оплату ПМП «Горностай» за 2016 рік на 293 арк.;

-підшивку документів з оборотно-сальдовими відомостями, накладними, контрактами, меморіальними ордерами, рахунками на оплату ПМП «Горностай» за 2016 рік на 224 арк.;

-підшивку документів з оборотно-сальдовими відомостями, накладними, контрактами, меморіальними ордерами, рахунками на оплату ПМП «Горностай» за 2016 рік на 92 арк.;

-підшивку документів з платіжними дорученнями, банківськими виписками, накладними ПП ОСОБА_5 , ПП ОСОБА_6 , ПП ОСОБА_7 , ПП ОСОБА_8 , ПП ОСОБА_9 , ПП ОСОБА_10 за 2016 рік на 264 арк.;

-підшивку документів з платіжними дорученнями, банківськими виписками, накладними ФОП ОСОБА_7 за 2017 рік на 22 арк.;

-підшивку документів з платіжними дорученнями, банківськими виписками, накладними ФОП ОСОБА_6 за 2017 рік на 13 арк.;

-підшивку документів з платіжними дорученнями, банківськими виписками, накладними ФОП ОСОБА_5 за 2017 рік на 25 арк.;

-підшивку документів з платіжними дорученнями, банківськими виписками, накладними ФОП ОСОБА_5 за 2017 рік на 117 арк.;

-підшивку документів з договорами, актами ПМП «Горностай» на 312 арк.;

-підшивку документів з актами, накладними ПП ОСОБА_5 , ПП ОСОБА_6 , ПП ОСОБА_7 , ПП ОСОБА_8 , ПП ОСОБА_9 , ПП ОСОБА_10 на 68 арк.;

-підшивку документів з оборотно-сальдовими відомостями, накладними, контрактами, меморіальними ордерами, рахунками на оплату, чорновими записами ПМП «Горностай» за 2016 рік на 220 арк.;

-підшивку документів з актами, платіжними дорученнями ПП ОСОБА_5 , ПП ОСОБА_6 , ПП ОСОБА_7 , ПП ОСОБА_8 , ПП ОСОБА_9 , ПП ОСОБА_10 на 121 арк.;

-книгу обліку К-17 ПМП «Горностай» рахунки №№ НОМЕР_1 за 2017 рік на 49 арк.;

-книгу К-1А «Рахунки в банках» рахунки №№ НОМЕР_2 за 2017 рік на 49 арк.;

-книгу обліку К-17 ПМП «Горностай» рахунки №№ НОМЕР_3 за 2017 рік на 49 арк.;

-книгу К-39 «Обліку різних операцій» ПМП «Горностай» рахунки №№ НОМЕР_4 за 2017 рік на 49 арк.;

-книгу К-39 «Обліку різних операцій» ПМП «Горностай» рахунки №№ НОМЕР_5 за 2017 рік на 49 арк.;

-книгу К-41 ПМП «Горностай» за 2017 рік на 49 арк.;

-оборотну відомість за рахунками головної книги ПМП «Горностай» за 2017 рік на 26 арк.;

-книгу К-10 ПМП «Горностай» за 2017 рік на 49 арк.;

-книгу за розрахунком №1000 «Основні засоби» ПМП «Горностай» за 2017 рік на 14 арк.;

-книгу К-1А «Рахунки в банках» ПМП «Горностай» за 2017 рік на 49 арк.;

-книгу нарахування заробітної плати ПМП «Горностай» за 2017 рік на 70 арк.;

-головну книгу за 2015 рік на 52 арк.;

-книгу К-1А «Рахунки в банках» на 50 арк.;

-книгу К-39 «Обліку різних операцій» рахунки №№ НОМЕР_6 на 50 арк.;

-книгу обліку рахунки №№152,203,60,684,6851 на 50 арк.;

-журнал «Розрахунки з підзвітними особами» на 30 арк.;

-оборотну відомість за рахунками головної книги на 30 арк.;

-журнал за рахунками №№301,312,313,334,352 на 2015 рік на 52 арк.;

-книгу К-39 «Обліку різних операцій» рахунки №№ НОМЕР_4 на 50 арк.;

-журнал «Розрахунки з підзвітними особами на 24 арк.;

-книгу К-1А «Рахунки в банках» на 50 арк.;

-головну книгу за 2016 рік на 50 арк.;

-книгу обліку розрахунків з дебіторами і кредиторами рахунки №№361,362,631 за 2015 рік на 50 арк.;

-оборотну відомість з рахунками головної книги за 2016 рік на 24 арк.;

-книгу К-1А «Рахунки в банках» №№301,312,313,334,352 на 50 арк.;

-журнал реєстрації дорожніх листів за 2016 рік на 12 арк.;

-книгу обліку К-17 рахунки №№152,203,60,684,6851 на 96 арк.;

-книгу обліку К-26 «Основні засоби» на 51 арк.;

-книгу обліку К-39 рахунки №№281,441,81,82,83,84,85,86 на 50 арк.;

-книгу обліку К-39 рахунки №№ НОМЕР_4 на 50 арк.;

-підшивку документів з платіжними дорученнями, банківськими виписками, накладними ФОП ОСОБА_8 за 2017 рік на 25 арк.;

-підшивку документів з платіжними дорученнями, банківськими виписками, накладними ФОП ОСОБА_6 за 2017 рік на 124 арк.;

-підшивку документів з контрактами ПМП «Горностай» за 2015 рік на 152 арк.;

-підшивку документів з звітами за 2017 рік на 102 арк.;

-підшивку документів з наказами ПМП «Горностай» на 77 арк.;

-підшивку документів з листами ПМП «Горностай» на 63 арк.;

-журнал ветеринарно-санітарного контролю обліку хутросировини ПМП «Горностай» за 2013-2016 роки на 24 арк.;

-блокнот «Банк південний» із чорновими записами на 180 арк.;

-блокнот синього кольору із чорновими записами на 198 арк.;

-блокнот із чорновими записами на 86 арк.;

-журнал реєстрації подорожніх листів за 2017 рік на 12 арк.;

-журнал реєстрації заготівель хутро-сировини ПП ОСОБА_7 на 94 арк.;

-зошит із чорновими записами на 60 арк.;

-блокнот із чорновими записами на 114 арк.;

-зошит із чорновими записами на 54 арк.;

-книгу обліку доходів ФОП ОСОБА_10 на 24 арк.;

-книгу обліку доходів ФОП ОСОБА_7 на 24 арк.;

-книгу обліку доходів ФОП ОСОБА_5 на 24 арк.;

-книгу обліку доходів ФОП ОСОБА_9 на 24 арк.;

-книгу обліку доходів ФОП ОСОБА_6 на 24 арк.;

-книгу обліку К-17 ПМП «Горностай» за 2016 рік рахунки №№361,362,631 на 96 арк.;

-2 чекові книжки ФОП ОСОБА_7 ;

-2 чекові книжки ФОП ОСОБА_8 ;

-чекову книжку ФОП ОСОБА_9 ;

-3 чекові книжки ФОП ОСОБА_5 ;

-2 чекові книжки ФОП ОСОБА_6 ;

-3 чекові книжки ФОП ОСОБА_10 ;

-чекову книжку ПМП «Горностай»;

-жорсткий диск марки «Good Ram C100 об`ємом 120GB SSDPR-C100-120», у якому зберігаються документи, що стосуються діяльності ПМП «Горностай» ();

-жорсткий диск марки «Toshiba s/n Y4DWSPNBS X13 500GB», у якому зберігаються документи, що стосуються діяльності ПМП «Горностай» ();

-жорсткий диск марки «Toshiba s/n Y4DV2UWHS X13 500GB», у якому зберігаються документи, що стосуються діяльності ПМП «Горностай» ();

-печатку фізичної особи-підприємця ОСОБА_7 НОМЕР_7 ;

-печатку фізичної особи-підприємця ОСОБА_9 НОМЕР_8 ;

-печатку фізичної особи-підприємця ОСОБА_10 НОМЕР_9 ;

-печатку фізичної особи-підприємця ОСОБА_6 ;

-печатку ПМП «Горностай» 22603696;

-USB- накопичувач білого кольору №00 з надписом Apacer, у якому зберігаються електронні копії документів, які свідчать про фінансово-господарську діяльність ПМП «Горностай»;

-USB- накопичувач білого кольору № з надписом Transcend 16Gb, у якому зберігаються електронні копії документів, які свідчать про фінансово-господарську діяльність ПМП «Горностай»;

-USB- накопичувач чорного кольору №3358251 з надписом Kinqston, у якому зберігаються електронні копії документів, які свідчать про фінансово-господарську діяльність ПМП «Горностай»;

-USB- накопичувач помаранчевого кольору з надписом GOOD RAM 16Gb, у якому зберігаються електронні копії документів, які свідчать про фінансово-господарську діяльність ПМП «Горностай»;

-CD-R диск з надписом ОСОБА_10 , у якому зберігається електронний-ключ під назвою «Key-6»;

-CD-R диск з надписом ОСОБА_10 (П.), у якому зберігається електронний-ключ під назвою «Key-6»;

-CD-R диск з надписом ОСОБА_7 ( ОСОБА_11 ), у якому зберігається електронний-ключ під назвою «Key-6»;

-CD-R диск з надписом ОСОБА_7 , у якому зберігається електронний-ключ під назвою «Key-6»;

-CD-R диск з надписом ОСОБА_8 , у якому зберігається електронний-ключ під назвою «Key-6»;

-CD-R диск з надписом ОСОБА_9 (П), у якому зберігається електронний-ключ під назвою «Key-6»;

-CD-R диск з надписом ОСОБА_9 , у якому зберігається електронний-ключ під назвою «Key-6»;

-CD-R диск з надписом ОСОБА_6 ( ОСОБА_11 ), у якому зберігається електронний-ключ під назвою «Key-6»;

-CD-R диск з надписом ОСОБА_6 , у якому зберігається електронний-ключ під назвою «Key-6»;

-CD-R диск з надписом ОСОБА_5 у якому зберігається електронний-ключ під назвою «Key-6»;

-101 тюк кролячих шкір прісно сухих, які зазначені в протоколі обшуку від 16.05.2017 року.

Прокурор в судове засідання не з`явився.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав частково, слідчому судді пояснив, що на даний час немає необхідності в накладенні арешту на жорсткі диски, USB-накопичувачі, печатки фізичних осіб-підприємців та CD-R диски, на яких зберігаються електронні ключі, оскільки вони були оглянуті, та необхідна інформація скопійована згідно ухвали слідчого судді про надання дозволу на проведення обшуку. Також немає необхідності у накладенні арешту на кролячі шкіри, які зазначені в протоколі обшуку від 16 травня 2017 року. Окрім того, суду пояснив, що на даний час службовими особами ПМП «Горностай» вживаються заходи щодо податкового врегулювання спору, до Державного бюджету ними вже сплачено 500 тис. грн. податку на прибуток.

Заслухавши думку слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього копії документів, якими обґрунтовується клопотання, вважаю, що дане клопотання підлягає до часткового задоволення, виходячи з наступного.
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000021 від 23 березня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за фактом того, що службові особи ПМП «Горностай» (код за ) за період діяльності підприємства з 01 січня 2015 року по 31 грудня 2016 року, з метою ухилення від сплати податків, оформили документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з фізичними особами-підприємцями, безпідставно завищили валові витрати з податку на прибуток підприємств, внаслідок чого до Державного бюджету не сплатили податок на прибуток в сумі 3 800 000 грн., що є особливо великим розміром.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ПМП «Горностай» здійснює заготівлю сировини, а саме шкурок кролика не дублених та не вичинених з волосяним покровом, у фізичних осіб-жителів Тернопільської та сусідніх областей за готівкові кошти без видачі та отримання будь-якого роду підтверджуючих документів на реалізацію чи (або) придбання, походження, та без відповідного відображення по бухгалтерському та податковому обліках. Документальне оформлення заготівлі шкурок відбувається шляхом відображення придбання у фізичних осіб-підприємців, які перебувають на постійній роботі на ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та являються пов`язаними сімейними зв`язками, а саме: ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_12 ).

Згідно поданих вищевказаними фізичними особами-підприємцями податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, за останні три роки податок на доходи фізичних осіб не нараховувався і не сплачувався.

Крім того, ПМП «Горностай» протягом 2015-2016 років в поданій звітності за формою 1-ДФ відображало придбання сировини від інших ФОП - платників єдиного податку в яких відсутні основні засоби, наймані працівники та види діяльності, які не відповідають проведеним операціям, а саме: ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_19 ).

Ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 15 травня 2017 року надано дозвіл на проведення обшуку на території земельної ділянки за адресою: АДРЕСА_1 , та в приміщеннях розташованих на вказаній земельній ділянці, а саме: залізному складі за адресою: АДРЕСА_1 та складських приміщеннях з житловим будинком та офісним приміщенням за адресою: АДРЕСА_1 , які зареєстровані за ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_7 ), з метою відшукання і вилучення договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), фітосанітарних сертифікатів, ветеринарних свідоцтв (сертифікатів), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, документів листування з суб`єктами господарювання, установами, організаціям, книг, журналів реєстрації договорів, шляхових листів, в`їзду-виїзду автотранспорту, вхідної та вихідної кореспонденції, інших первинних та реєстраційних документів, які свідчать про операції та розрахунки, пов`язані з фінансово-господарською діяльністю ПМП «Горностай» (код за ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_19 ) за період діяльності підприємства з 01.01.2015 року по 30.04.2017 року; договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), фітосанітарних сертифікатів, ветеринарних свідоцтв (сертифікатів), дозволів, актів, довідок, товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, документів листування з іншими суб`єктами господарювання, установами, організаціями, книг, журналів реєстрації договорів, шляхових листів, в`їзду-виїзду автотранспорту, вхідної та вихідної кореспонденції, інших первинних та реєстраційних документів інших суб`єктів господарської діяльності, які свідчать про операції та розрахунки, пов`язані з придбанням та реалізацією ПМП «Горностай» шкірсировини, шкур та шкіри тваринної за період діяльності підприємства з 01.01.2015 року по 30.04.2017 року; митних декларацій, зовнішньоекономічних контрактів та специфікації до них, рахунків-фактур (інвойсів), міжнародних товарно-транспортних накладних (CMR), фітосанітарних сертифікатів, ветеринарних сертифікатів (свідоцтв), документів на придбання товару, в яких відображено експорт ПМП «Горностай» шкурок прiсносухих, не дублених та невичинених, цiлих, з волосяним покровом за період з 01.01.2015 року по 30.04.2017 року; документів бухгалтерського та податкового обліків, в яких відображено проведення фінансово-господарських операцій та розрахунків діяльності ПМП «Горностай» за період з 01.01.2015 року по 30.04.2017 року, та документів на підставі яких сформовано дані податкової звітності; інформації, яка міститься на комп`ютерній та іншій техніці, яка використовується для створення вказаних документів, ведення обліку та реєстрів, з можливістю її копіювання; податкової, фінансової, статистичної та іншої звітності щодо діяльності ПМП «Горностай» за період з 01.01.2015 року по 30.04.2017 року; документів, які свідчать про призначення, звільнення, переміщення, відрядження та інші дані про службових осіб та працівників ПМП «Горностай» за період з 01.01.2015 року по 30.04.2017 року, а також їх службових обов`язків, посадових інструкцій; установчих та реєстраційних документів ПМП «Горностай»; носіїв неофіційної інформації (чорнових та інших записів, обліків), що стосуються діяльності ПМП «Горностай», зв`язків службових осіб і їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства; необлікованої шкірсировини, шкур та шкіри тваринної.

16 травня 2017 року, на підставі зазначеної ухвали, на території вказаної земельної ділянки та в приміщеннях розташованих на вказаній земельній ділянці, а саме: залізному складі та складських приміщеннях з житловим будинком та офісним приміщенням проведено обшук, в ході якого виявлено та вилучено наступне: фінансово-господарські та банківські документи ПМП «Горностай», ПП ОСОБА_5 , ПП ОСОБА_6 , ПП ОСОБА_7 , ПП ОСОБА_8 , ПП ОСОБА_9 , ПП ОСОБА_10 за 2015-2017 роки, в тому числі книги обліку доходів приватних підприємців; блокноти та зошити з чорновими записами щодо закупівлі шкірок тварин; 10 CD-R дисків з електронними ключами доступу до програмного забезпечення, що використовується під час ведення бухгалтерського обліку та «клієнт-банк» ПМП «Горностай», ПП ОСОБА_5 , ПП ОСОБА_6 , ПП ОСОБА_7 , ПП ОСОБА_8 , ПП ОСОБА_9 , ПП ОСОБА_10 ; 4 USB накопичувача з електронними копіями документів, в тому числі договорів ПМП «Горностай», ПП ОСОБА_5 , ПП ОСОБА_6 , ПП ОСОБА_7 , ПП ОСОБА_8 , ПП ОСОБА_9 , ПП ОСОБА_10 ; три жорстких диска з 2-х комп`ютерів, які використовувались в офісному приміщенні ПМП «Горностай»; печатки ПП ОСОБА_7 , ПП ОСОБА_9 , ПП ОСОБА_10 , ПП ОСОБА_6 , ПМП «Горностай»; чекові книжки ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_10 , ПМП «Горностай»; 101 тюк кролячих шкір прісносухих по 500 штук шкір в кожному, які передано під розписку на відповідальне зберігання директору ПМП «Горностай» ОСОБА_7 , про що зазначено в протоколі обшуку від 16 травня 2017 року.

Слідчий у клопотанні зазначає, що вищевказані речі, предмети та документи підлягають дослідженню в кримінальному провадженні та є підстави вважати, що вони можуть мати значення речових доказів відповідно до ст.98, ч.2 ст.167 КПК України. Постановою від 17 травня 2017 року вищевказані речі, предмети та документи визнано речовими доказами по даному кримінальному провадженню.

Зі змісту п. 1 ч. 2 ст. 167 КПК України вбачається, що тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони зберегли на собі сліди кримінального правопорушення.
Відповідно до ч. 1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу (згідно ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення).

Заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна (ч. 11 ст. 170 КПК України).

Враховуючи вищевикладене, є підстави вважати, що вилучені 16 травня 2017 року під час обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , та в приміщеннях, розташованих на вказаній земельній ділянці, а саме: залізному складі за адресою: АДРЕСА_1 та складських приміщеннях з житловим будинком та офісним приміщенням за адресою: АДРЕСА_1 фінансово-господарські та банківські документи ПМП «Горностай», ПП ОСОБА_5 , ПП ОСОБА_6 , ПП ОСОБА_7 , ПП ОСОБА_8 , ПП ОСОБА_9 , ПП ОСОБА_10 за 2015-2017 роки, в тому числі книги обліку доходів приватних підприємців, блокноти та зошити з чорновими записами щодо закупівлі шкірок тварин; чекові книжки ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_10 , ПМП «Горностай» є доказами вчиненого кримінального правопорушення, оскільки можуть містити відомості, які будуть використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, у зв`язку з чим приходить до висновку, що з метою запобігання їх втрати чи зникнення, а відтак необхідності збереження речових доказів у кримінальному провадженні, клопотання слідчого в цій частині необхідно задовольнити, наклавши арешт на майно.

В задоволенні іншої частини клопотання необхідно відмовити, оскільки слідчий в судовому засіданні його не підтримав та не довів необхідність застосування даного заходу забезпечення кримінального провадження шляхом накладення арешту на жорсткі диски, USB-накопичувачі, печатки фізичних осіб-підприємців та CD-R диски, на яких зберігаються електронні ключі та кролячі шкіри.

Крім того, як вбачається з ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 15 травня 2017 року про надання дозволу на проведення обшуку, нею було надано дозвіл на копіювання інформації, яка міститься на комп`ютерній та іншій техніці, яка використовується для створення вказаних документів, ведення обліку та реєстрів. Як пояснив слідчий, вказану інформацію ним отримано, а необхідність накладення арешту на жорсткі диски, USB-накопичувачі, а яких вона містилася, не доведено.

На підставі наведеного та керуючись ст.ст. 167, 170, 172, 173 КПК України, слідчий суддя -
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про арешт майна задовольнити частково.
Накласти арешт на майно, а саме на:
-підшивку документів з накладними, квитанціями, рахунками-фактурами,меморіальними ордерами, штатними розписами, агентськими договорами, актами виконаних робіт, чорновими записами ПМП «Горностай» за 2016-2017 роки на 239 арк.;

-підшивку документів з актами закупівлі шкірок кролячих ПП ОСОБА_5 , ПП ОСОБА_6 , ПП ОСОБА_7 , ПП ОСОБА_8 , ПП ОСОБА_9 , ПП ОСОБА_10 на 64 арк.;

-підшивку документів з розшифровками дебіторів (кредиторів), витягами з Єдиного реєстру податкових накладних, оборотно-сальдовими відомостями ПМП «Горностай» на 98 арк.;

-підшивку документів з оборотно-сальдовими відомостями, накладними, контрактами ПМП «Горностай» за 2015-2017 роки на 78 арк.;

-підшивку документів з оборотно-сальдовими відомостями, накладними, контрактами, меморіальними ордерами ПМП «Горностай» за 2015 рік на 256 арк.;

-підшивку документів з оборотно-сальдовими відомостями, накладними, контрактами, меморіальними ордерами, рахунками на оплату ПМП «Горностай», копіями паспортів ПП ОСОБА_5 , ПП ОСОБА_6 , ПП ОСОБА_7 , ПП ОСОБА_8 , ПП ОСОБА_9 , ПП ОСОБА_10 на 303 арк.;

-підшивку документів з оборотно-сальдовими відомостями, накладними, контрактами, меморіальними ордерами, рахунками на оплату, чорновими записами ПМП «Горностай» на 320 арк.;

-підшивку документів з оборотно-сальдовими відомостями, накладними, контрактами, меморіальними ордерами, рахунками на оплату, чорновими записами ПМП «Горностай» за 2015 рік на 356 арк.;

-підшивку документів з оборотно-сальдовими відомостями, накладними, контрактами, меморіальними ордерами, рахунками на оплату, чорновими записами ПМП «Горностай» за 2015 рік на 381 арк.;

-підшивку документів з оборотно-сальдовими відомостями, накладними, контрактами, меморіальними ордерами, рахунками на оплату, банківськими виписками ПМП «Горностай» на 407 арк.;

-підшивку документів з оборотно-сальдовими відомостями, накладними, контрактами, меморіальними ордерами, рахунками на оплату, банківськими виписками ПМП «Горностай» на 272 арк.;

-підшивку документів з платіжними дорученнями, банківськими виписками, накладними ФОП ОСОБА_10 за 2017 рік на 22 арк.;

-касову книгу ПМП «Горностай» на 51 арк.;

-підшивку документів з платіжними дорученнями, банківськими виписками, накладними ФОП ОСОБА_8 за 2015 рік на 68 арк.;

-підшивку документів з актами та накладними ПП ОСОБА_5 , ПП ОСОБА_6 , ПП ОСОБА_7 , ПП ОСОБА_8 , ПП ОСОБА_9 , ПП ОСОБА_10 за 2016 рік на 131 арк.;

-підшивку документів з платіжними дорученнями, банківськими виписками, накладними ПП ОСОБА_5 , ПП ОСОБА_6 , ПП ОСОБА_7 , ПП ОСОБА_8 , ПП ОСОБА_9 , ПП ОСОБА_10 за 2015-2017 роки на 232 арк.;

-книгу обліку доходів ФОП ОСОБА_8 на 46 арк.;

-підшивку документів з оборотно-сальдовими відомостями, накладними, контрактами, меморіальними ордерами, рахунками на оплату ПМП «Горностай» за 2016 рік на 210 арк.;

-підшивку документів з оборотно-сальдовими відомостями, накладними, контрактами, меморіальними ордерами, рахунками на оплату ПМП «Горностай» за 2016 рік на 253 арк.;

-підшивку документів з оборотно-сальдовими відомостями, накладними, контрактами, меморіальними ордерами, рахунками на оплату ПМП «Горностай» за 2016 рік на 293 арк.;

-підшивку документів з оборотно-сальдовими відомостями, накладними, контрактами, меморіальними ордерами, рахунками на оплату ПМП «Горностай» за 2016 рік на 224 арк.;

-підшивку документів з оборотно-сальдовими відомостями, накладними, контрактами, меморіальними ордерами, рахунками на оплату ПМП «Горностай» за 2016 рік на 92 арк.;

-підшивку документів з платіжними дорученнями, банківськими виписками, накладними ПП ОСОБА_5 , ПП ОСОБА_6 , ПП ОСОБА_7 , ПП ОСОБА_8 , ПП ОСОБА_9 , ПП ОСОБА_10 за 2016 рік на 264 арк.;

-підшивку документів з платіжними дорученнями, банківськими виписками, накладними ФОП ОСОБА_7 за 2017 рік на 22 арк.;

-підшивку документів з платіжними дорученнями, банківськими виписками, накладними ФОП ОСОБА_6 за 2017 рік на 13 арк.;

-підшивку документів з платіжними дорученнями, банківськими виписками, накладними ФОП ОСОБА_5 за 2017 рік на 25 арк.;

-підшивку документів з платіжними дорученнями, банківськими виписками, накладними ФОП ОСОБА_5 за 2017 рік на 117 арк.;

-підшивку документів з договорами, актами ПМП «Горностай» на 312 арк.;

-підшивку документів з актами, накладними ПП ОСОБА_5 , ПП ОСОБА_6 , ПП ОСОБА_7 , ПП ОСОБА_8 , ПП ОСОБА_9 , ПП ОСОБА_10 на 68 арк.;

-підшивку документів з оборотно-сальдовими відомостями, накладними, контрактами, меморіальними ордерами, рахунками на оплату, чорновими записами ПМП «Горностай» за 2016 рік на 220 арк.;

-підшивку документів з актами, платіжними дорученнями ПП ОСОБА_5 , ПП ОСОБА_6 , ПП ОСОБА_7 , ПП ОСОБА_8 , ПП ОСОБА_9 , ПП ОСОБА_10 на 121 арк.;

-книгу обліку К-17 ПМП «Горностай» рахунки №№ НОМЕР_1 за 2017 рік на 49 арк.;

-книгу К-1А «Рахунки в банках» рахунки №№ НОМЕР_2 за 2017 рік на 49 арк.;

-книгу обліку К-17 ПМП «Горностай» рахунки №№ НОМЕР_3 за 2017 рік на 49 арк.;

-книгу К-39 «Обліку різних операцій» ПМП «Горностай» рахунки №№ НОМЕР_4 за 2017 рік на 49 арк.;

-книгу К-39 «Обліку різних операцій» ПМП «Горностай» рахунки №№ НОМЕР_5 за 2017 рік на 49 арк.;

-книгу К-41 ПМП «Горностай» за 2017 рік на 49 арк.;

-оборотну відомість за рахунками головної книги ПМП «Горностай» за 2017 рік на 26 арк.;

-книгу К-10 ПМП «Горностай» за 2017 рік на 49 арк.;

-книгу за розрахунком №1000 «Основні засоби» ПМП «Горностай» за 2017 рік на 14 арк.;

-книгу К-1А «Рахунки в банках» ПМП «Горностай» за 2017 рік на 49 арк.;

-книгу нарахування заробітної плати ПМП «Горностай» за 2017 рік на 70 арк.;

-головну книгу за 2015 рік на 52 арк.;

-книгу К-1А «Рахунки в банках» на 50 арк.;

-книгу К-39 «Обліку різних операцій» рахунки №№ НОМЕР_6 на 50 арк.;

-книгу обліку рахунки №№152,203,60,684,6851 на 50 арк.;

-журнал «Розрахунки з підзвітними особами» на 30 арк.;

-оборотну відомість за рахунками головної книги на 30 арк.;

-журнал за рахунками №№301,312,313,334,352 на 2015 рік на 52 арк.;

-книгу К-39 «Обліку різних операцій» рахунки №№ НОМЕР_4 на 50 арк.;

-журнал «Розрахунки з підзвітними особами на 24 арк.;

-книгу К-1А «Рахунки в банках» на 50 арк.;

-головну книгу за 2016 рік на 50 арк.;

-книгу обліку розрахунків з дебіторами і кредиторами рахунки №№361,362,631 за 2015 рік на 50 арк.;

-оборотну відомість з рахунками головної книги за 2016 рік на 24 арк.;

-книгу К-1А «Рахунки в банках» №№301,312,313,334,352 на 50 арк.;

-журнал реєстрації дорожніх листів за 2016 рік на 12 арк.;

-книгу обліку К-17 рахунки №№152,203,60,684,6851 на 96 арк.;

-книгу обліку К-26 «Основні засоби» на 51 арк.;

-книгу обліку К-39 рахунки №№281,441,81,82,83,84,85,86 на 50 арк.;

-книгу обліку К-39 рахунки №№ НОМЕР_4 на 50 арк.;

-підшивку документів з платіжними дорученнями, банківськими виписками, накладними ФОП ОСОБА_8 за 2017 рік на 25 арк.;

-підшивку документів з платіжними дорученнями, банківськими виписками, накладними ФОП ОСОБА_6 за 2017 рік на 124 арк.;

-підшивку документів з контрактами ПМП «Горностай» за 2015 рік на 152 арк.;

-підшивку документів з звітами за 2017 рік на 102 арк.;

-підшивку документів з наказами ПМП «Горностай» на 77 арк.;

-підшивку документів з листами ПМП «Горностай» на 63 арк.;

-журнал ветеринарно-санітарного контролю обліку хутросировини ПМП «Горностай» за 2013-2016 роки на 24 арк.;

-блокнот «Банк південний» із чорновими записами на 180 арк.;

-блокнот синього кольору із чорновими записами на 198 арк.;

-блокнот із чорновими записами на 86 арк.;

-журнал реєстрації подорожніх листів за 2017 рік на 12 арк.;

-журнал реєстрації заготівель хутро-сировини ПП ОСОБА_7 на 94 арк.;

-зошит із чорновими записами на 60 арк.;

-блокнот із чорновими записами на 114 арк.;

-зошит із чорновими записами на 54 арк.;

-книгу обліку доходів ФОП ОСОБА_10 на 24 арк.;

-книгу обліку доходів ФОП ОСОБА_7 на 24 арк.;

-книгу обліку доходів ФОП ОСОБА_5 на 24 арк.;

-книгу обліку доходів ФОП ОСОБА_9 на 24 арк.;

-книгу обліку доходів ФОП ОСОБА_6 на 24 арк.;

-книгу обліку К-17 ПМП «Горностай» за 2016 рік рахунки №№361,362,631 на 96 арк.;

-2 чекові книжки ФОП ОСОБА_7 ;

-2 чекові книжки ФОП ОСОБА_8 ;

-чекову книжку ФОП ОСОБА_9 ;

-3 чекові книжки ФОП ОСОБА_5 ;

-2 чекові книжки ФОП ОСОБА_6 ;

-3 чекові книжки ФОП ОСОБА_10 ;

-чекову книжку ПМП «Горностай».

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
Ухвала про арешт майна виконується негайно старшим слідчим з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 .

Контроль за виконанням даної ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 .

Згідно ст.174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково, якщо буде доведено, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.
Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана безпосередньо до апеляційного суду Тернопільської області протягом п`яти днів з дня її оголошення, а особою, яка не була присутньою при оголошенні ухвали протягом п`яти днів з дня отримання копії ухвали.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1