В И Р О К І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
25 листопада 2016 року місто Запоріжжя
Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя у складі головуючого судді ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , обвинувачених ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , захисників ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , розглянувши у підготовчому судовому засіданні у залі суду в м. Запоріжжі обвинувальний акт та угоди про визнання винуватості в кримінальному провадженні №0000110 від 31.10.2016 року за обвинуваченням
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Чапаєвки, Пологівського району, Запорізької області, українця, громадянина України, із вищою освітою, підприємця, одруженого, маючого на утриманні двох малолітніх дітей, військовозобов`язаного, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого
у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України,
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженки с. Новогригорівки, Пологівського району, Запорізької області, громадянки України, із вищою освітою, пенсіонера, неодруженої, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимої
у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України,

встановив:

На початку січня 2014 року мешканець м. Запоріжжя ОСОБА_4 , який мав досвід реєстрації, перереєстрації суб`єктів господарської діяльності, за попередньою змовою з ОСОБА_5 , яка мала досвід бухгалтерської діяльності, у невстановлений досудовим слідством час та місці, діючи умисно, з корисливих мотивів, свідомо не бажаючи здійснювати реальну ініціативну, системну, на власний ризик господарську діяльність, з метою прикриття незаконної діяльності інших суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, яка полягала в укладені нікчемних угод та документальному оформленні псевдо фінансово-господарських операцій та незаконному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість, а також валових витрат з податку на прибуток підприємства на користь суб`єктів підприємницької діяльності, для відведення від себе підозри у вчиненні злочину, залучили ОСОБА_9 , якій за грошову винагороду запропонували стати засновником, директором та бухгалтером ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя», без мети її реального проведення господарської діяльності, при цьому у свої злочинні наміри останню не повідомили.

Отримавши від ОСОБА_9 згоду, а також копії паспорту громадянина України та картки фізичної особи - платника податків, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , розподілили між собою дії, які кожен повинен здійснити для досягнення злочинного плану.

Так ОСОБА_4 відповідно до розробленого плану, повинен забезпечити підписання ОСОБА_9 документів щодо переходу права власності на ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» від його власників ОСОБА_10 , ОСОБА_11 на ім`я ОСОБА_9 , протоколу №1/29 загальних зборів учасників ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя», наказу №2/29 від 29.01.2014 про призначення на посаду директора ОСОБА_9 та нової редакції статуту ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» (далі ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя»).

В свою чергу, ОСОБА_5 , відповідно до спільної злочинної мети, повинна підготувати необхідні для перереєстрації підприємства в органах державної влади документи та організувати здійснення його державної перереєстрації, забезпечити спільно з ОСОБА_4 використання придбаного підприємства, з метою прикриття незаконної діяльності.

У подальшому, не пізніше 29.01.2014 ОСОБА_4 знаходячись біля будинку №84б по вул. Незалежної України у м. Запоріжжя, виконуючи відведену йому роль у раніше розробленому злочинному плані, діючи з відома ОСОБА_5 , усвідомлюючи протиправний характер спільних дій, розуміючи, що ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» придбається з метою прикриття незаконної діяльності інших суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, діючи умисно, з корисливих мотивів, для забезпечення реєстрації ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» у державного реєстратора та у державних органах контролю, а також відкриття розрахункових рахунках у банківських установах, передав ОСОБА_5 копії паспорту громадянина України ОСОБА_9 та картки фізичної особи - платника податків.

За для реалізації спільної злочинної мети, ОСОБА_4 спільно з ОСОБА_5 , у січні 2014 року у невстановленому місці та обставинах забезпечено підготовку ряду документів, а саме:

- договору купівлі - продажу ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» від його власників ОСОБА_10 , ОСОБА_11 на ім`я ОСОБА_9 ;

- протоколу №1/29 загальних зборів учасників ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя», яким вирішено прийняти до складу підприємства ОСОБА_9 , відступлення їй часток статутного капіталу, зміну керівництва та затвердження нової редакції статуту ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя»;

- нову редакцію статуту ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя».

Реалізуючи спільну злочинну мету, ОСОБА_4 , не пізніше 29 січня 2014 року у невстановлений досудовим розслідуванням час та обставинах, зустрівшись в раніше обумовленому місці біля будинку № 84б по вул. Незалежної України у м. Запоріжжя, з ОСОБА_9 , за грошову винагороду здійснила підписання:

- договору купівлі - продажу ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» від його власників ОСОБА_10 , ОСОБА_11 на ім`я ОСОБА_9 ;

- протокол №1/29 загальних зборів учасників ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя», яким вирішено прийняти до складу підприємства ОСОБА_9 , відступлення їй часток статутного капіталу, зміну керівництва та затвердження нової редакції статуту ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя»;

- нової редакції статуту ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» від 29.01.2016;

- реєстраційної картки на проведення державної реєстрації зміни до установчих документів юридичної особи ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя», які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (форма 3).

Після підписання ОСОБА_9 протоколу загальних зборів учасників ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» від 29.01.2014 №1/29 від 29.01.2014 року, статуту ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» (нова редакція), протоколу від 29 січня 2014 року №1/29 установчих зборів учасників ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя», яким затверджено статут товариства, реєстраційної картки на проведення державної реєстрації зміни до установчих документів юридичної особи ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя», які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (форма 3), ОСОБА_4 , відповідно до відведеної йому злочинної ролі, передав зазначені документи ОСОБА_5 для подальшої державної перереєстрації підприємства в органах державної влади та контролю, а також відкриття розрахункового рахунку у банківських установах.

У свою чергу, ОСОБА_5 , реалізуючи спільну злочинну мету, 29.01.2014 у невстановлений час, за участі ОСОБА_9 знаходячись за адресою: м. Запоріжжя, вул. Сєдова 5, подала державному реєстратору реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції, для проведення державної перереєстрації товариства в органах державної влади, протоколу загальних зборів учасників ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» від 29.01.2014 №1/29 від 29.01.2014, статуту ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» (нова редакція), протоколу від 29 січня 2014 року №1/29 установчих зборів учасників ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя», яким затверджено статут товариства реєстраційної картки на проведення державної реєстрації зміни до установчих документів юридичної особи ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя», які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (форма 3), внаслідок чого 29.01.2016 реєстраційною службою Запорізького міського управління юстиції за адресою: м. Запоріжжя, вул. Сєдова 5, здійснено перереєстрацію ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за №5015135, зазначено юридичну адресу підприємства: м. Запоріжжя, вул. 40 років Радянської України, будинок 80, квартира №63, основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90), власником, директором та бухгалтером якого вказано ОСОБА_9 та підтверджено відомості про знаходження ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» за місцем реєстрації.

Після проведення перереєстрації ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» за реєстраційним номером 5015135, у січні 2014 року ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 , з метою постановки на облік вказаного підприємства статутні та реєстраційні документи у присутності ОСОБА_9 надано до органів Державної податкової інспекції, Управління статистики, Пенсійного фонду, відкрито розрахункові рахунки у банківських установах.

29.01.2014 ОСОБА_5 , за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з його відома, отримала свідоцтво платника податків на додану вартість №200088219 від 10.12.2012, видане Державною податковою інспекцією у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя.

Всі оригінали реєстраційних документів, печатка підприємства, електронні ключі видані податковою інспекцією та банківською установою, їх паролі, факсиміле підпису ОСОБА_9 отримано у розпорядження ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , що в подальшому дало їм змогу використовувати реквізити суб`єкта господарської діяльності (юридичної особи) ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки.

У свою чергу ОСОБА_9 фінансово-господарську діяльність ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» не вела, ніяких господарських, бухгалтерських та податкових документів не підписувала. Податкову звітність підприємства вона не складала та до контролюючих органів не надавала. Банківськими рахунками підприємства не керувала, операції по перерахуванню грошових коштів не здійснювала.

Відповідно до п.2 ст.3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.99р. №996-XIV, із змінами та доповненнями, податкова звітність ґрунтується на даних бухгалтерського обліку, що ведеться підприємством. ОСОБА_9 , яка у період з 29.01.2014 по 30.09.2016 була засновником, директором та бухгалтером ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя», не мала жодного відношення до зазначених обов`язків покладених на неї згідно з Законом України від 16.07.1999р. №996-ХІV«Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (із змінами та доповненнями).

Продовжуючи реалізацію спільного злочинного плану, ОСОБА_4 , з відома ОСОБА_5 , з метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівку забезпечено відкриття банківського рахунку ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя»: № НОМЕР_1 , який відкрито в Запорізькому регіональному управлінні ПАТ «КБ» Приватбанк» м. Запоріжжя (МФО 313399).

З цією метою у протягом січня лютого 2014 року ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 забезпечено подання до зазначеної банківської установи копії статутних документів, наказ про призначення директором ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» ОСОБА_9 та інші необхідні для відкриття рахунку документів.

На виконання злочинної мети по прикриттю незаконної діяльності підприємств, шляхом документального оформлення неіснуючих операцій з підприємствами вигодонабувачами, ОСОБА_4 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5 , використовували печатку ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя», здійснили прикриття незаконної діяльності суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, у тому числі надання їм послуг по ухиленню від сплати податків та конвертації безготівкових коштів у готівку.

Так, ОСОБА_5 у період з 01.02.2014 по 30.09.2016 знаходячись за адресою місця свого мешкання: АДРЕСА_2 , у подальшому знаходячись у офісних приміщеннях за адресою: АДРЕСА_3 , після чого знаходячись у приміщенні за адресою: АДРЕСА_4 , з метою прикриття незаконної діяльності суб`єктів господарювання реального сектору економіки, шляхом укладання нікчемних угод з підконтрольними суб`єктами господарювання, систематично проставляла відбитки печатки ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» на бланках господарських та бухгалтерських документів. Зазначені послуги надавалися співучасниками у вчиненні злочину за грошову винагороду у розмірі від 7 до 14 % від суми перерахованих та проконвертованих грошових коштів, яка потім їм виплачувалася представниками підприємств реального сектору економіки за прикриття їх незаконної діяльності із штучної мінімізації податкових зобов`язань.

Зокрема, ОСОБА_4 , за попередньою змовою з ОСОБА_5 , діючи умисно, з корисливих мотивів, у період з 29.01.2014 по 30.09.2016 забезпечив прикриття незаконної діяльності:

лютий 2014 - ТОВ "БІОПОЛЕКС" 78);

березень 2014 - АТ "МОТОР СІЧ" 46; травень 2014 - ЗАТ "ВО" МАШИНОБУДІВЕЛЬНИЙ ЗАВОД" 01); червень 2014 - АТ "МОТОР СІЧ" 46);

липень 2014 - АТ "МОТОР СІЧ" 46), ПП "АГРОВІТА ЛЮКС" 72);

серпень 2014 АТ "МОТОР СІЧ" 46);

жовтень 2014 - АТ "МОТОР СІЧ" 46), ЗАТ "ВО" МАШИНОБУДІВЕЛЬНИЙ ЗАВОД" 01);

листопад 2014 - АТ "МОТОР СІЧ" 46), ТОВ "АДВ-ГРУПА" 75);

грудень 2014 - АТ "МОТОР СІЧ" 46), ТОВ "АФІЦІО" 18);

січень 2015 - АТ "МОТОР СІЧ" 46);

квітень 2015 - АТ "МОТОР СІЧ" 46), ТОВ "ТК ГАМА" 99);

травень 2015 - АТ "МОТОР СІЧ" 46); червень 2015 - АТ "МОТОР СІЧ" 46);

липень 2015 - АТ "МОТОР СІЧ" 46);

серпень 2015 - АТ "МОТОР СІЧ" 46);

вересень 2015 - АТ "МОТОР СІЧ" 46);

жовтень 2015 - АТ "МОТОР СІЧ" 46), ТОВ "ВАРТО ЛТД" 18), ТОВ "ТК ГАМА" 99), ТОВ "ПЕРСПЕКТИВА-ГРУПП 5" 96);

листопад 2015 - АТ "МОТОР СІЧ" 46), ТОВ ФІРМА "ТЕПЛОТЕХНІК. ЛТД" 91), ТОВ "ТК ГАМА" 99), ТОВ "ФО.РУМ" 54), ТОВ "ФИЛТИ-35" 19), ОСОБА_12 );

грудень 2015 - ТОВ "ТДС, ЛТД" 98), АТ "МОТОР СІЧ" 46), ТОВ ТПК "ПЛАСТ" 68), ТОВ "КОМТЕС-ХХІ" 92), ЗАТ "ВО" МАШИНОБУДІВЕЛЬНИЙ ЗАВОД" 01), ТОВ "ТД ММК" 47), ТОВ "БЕМ ЛТД" 35), ТОВ "ІСАЛ" 94), ТОВ "АДВ-ГРУПА" 75), ТОВ "БК"ПАРТНЕР УКРАЇНА" 69), ТОВ "ТК ГАМА" 99), ТОВ "ТК ГАМА" 99), ТОВ "ТК ГАМА" 99), ТОВ "ТК ГАМА" 99), ТОВ "ПЕРСПЕКТИВА-ГРУПП 5" 96), ТОВ "ЛІБРА-С" 90), ТОВ "ВЕКТОР-СІТІ КМ" 96);

січень 2016 - АТ "МОТОР СІЧ"46, ТОВ "ФЬЮЧЕ ТРЕЙДІНГ" 92), ТОВ "КОМТЕС-ХХІ" 92), ТОВ "ГЕНЕРАЦІЯ" 50), ПП "АВС-ТРОЇЦЯ" 28), ПП "НАУКОВО - ВИРОБНИЧА ФІРМА ЮНІВЕР ГРУПП" 30), ТОВ "ПРАЙСМАРКЕТ" 02), ТОВ "ТК ГАМА" 99), ТОВ "ЗАТТОЧ" 25), ТОВ "ЛІБРА-С" 90);

лютий 2016 - АТ "МОТОР СІЧ" 46), ПП "АВС-ТРОЇЦЯ" 28), ПП "НАУКОВО - ВИРОБНИЧА ФІРМА ЮНІВЕР ГРУПП" 30), ПП "ДИЛАЙТ-ЛЮКС" 98), ТОВ "ПРОМЕЛЕКТРОПЛЮС" 56), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ НВА УКРАЇНА" 53), ТОВ"МЕДІУМ-СТАЛЬ" 56), ТОВ "ПРАЙСМАРКЕТ" 02), ТОВ "БК"ПАРТНЕР УКРАЇНА" 69), ТОВ "ТК ГАМА" 99), ТОВ "ТК ГАМА" 99), ТОВ "ТК ГАМА" 99), ТОВ "ТК ГАМА" 99), ТОВ "ЗАТТОЧ" 25), ТОВ "ПЕРСПЕКТИВА-ГРУПП 5" 96), ТОВ "ТД ЕЛЕКТРОСВІТЛОТЕХНІКА" 53), ТОВ "ЛІБРА-С" 90), ТОВ "ВЕКТОР-СІТІ КМ" 96), ТОВ "ІН-ГРЕЙД" 96);

березень 2016 - АТ "МОТОР СІЧ" 46), ПП "ПУТНИК" 51), ТОВ "УКРБІЗНЕСЕНЕРГО ПЛЮС" 55), ТОВ "ЛІБРА-С" 90), ТОВ "ІН-ГРЕЙД" 96); квітень 2016 - ПАТ "ДНІПРОВАГОНРЕМБУД" ), АТ "МОТОР СІЧ" 46), ПРАТ "ВЛКЗ" 34), ТОВ "АГРО-ОВЕН" 07), ПП "ПУТНИК" 51), ТОВ "СПЕЦПРОЕКТ" 11), ТОВ "АГРОДОРСТРОЙ-5" 67), ВКП "УКРПРОМЗАБЕЗПЕЧЕННЯ" 20), ТОВ "ІСПОЛІН ПЛЮС" 47), ТОВ "АВЕРС-ТРАНЗИТ" 59), ТОВ "ВИМА" 28), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ НВА УКРАЇНА" 53), ТОВ "СІСТЕМІНЖИНІРІНГМЕНЕДЖМЕНТ" 85), ТОВ "ТД "ДНІПРОБЕТОН" 38), ТОВ "ГЛАВДОМСТРОЙ" 98), ТОВ "СОЮЗ-ПРЕМ`ЄР" 89), ТОВ "ІСАЛ" 94), ТОВ "ПРОМИСЛОВА ГІДРАВЛІКА" 96), ТОВ "ПЕРСПЕКТИВА-ГРУПП 5" 96), ТОВ "ЛІБРА-С" 90), ТОВ "ВЕКТОР-СІТІ КМ" 96), ТОВ "ІДЕАЛБУД СЕРВІС" 96);

травень 2016 - АТ "МОТОР СІЧ" 46), ДП "ХАКБ" 19), ТОВ "ОТК СПУТНИК" 10), ПП "ТЄД" 60), ТОВ "ПІВДЕННИЙ ЗАВОД ГІДРАВЛІЧНИХ МАШИН" 23), ТОВ "ЗАПОРОЖПРОЕКТ" 96), ТОВ "БУДСЕРВІС-ГРУП" 35), ТОВ"МЕДІУМ-СТАЛЬ" 56), ТОВ "ІОЛІТ" 67), ТОВ "ГЛАВДОМСТРОЙ" 98);

червень 2016 - АТ "МОТОР СІЧ" 460, АТ "МОТОР СІЧ" 46), ТОВ "АДВ-ГРУПА" 75), ТОВ "ТК ГАМА" 99)

щодо ухилення від сплати податків шляхом укладення нікчемних угод та документального оформлення вигаданих прибуткових та видаткових операцій по рахунках підприємства, складанні від імені службових осіб ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» первинних документів щодо реалізації товарів, робіт, послуг, складанні та видачі документів податкової звітності.

Так, за вказаний вище період часу ОСОБА_4 , за попередньою змовою з ОСОБА_13 з використанням ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств реального сектору економіки 7309 734 грн. у безготівковій формі на інші підконтрольні суб`єкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.

Таким чином, зазначеним вище способом, ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 , переслідуючи спільну мету прикриття незаконної діяльності суб`єктів господарювання реального сектору економіки, придбано ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя», та використовуючи його реквізити, печатку, електронні ключі тощо, протягом періоду з 29.01.2014 по 30.09.2016 оформлено нікчемні фінансові операції, які надали можливість безпідставного формування фінансових операцій на суму 36 548 671 грн. 75 коп., з яких обумовлений відсоток отримано ОСОБА_4 .

Таким чином. ОСОБА_4 , за попередньою змовою з ОСОБА_5 , діючи спільно, умисно використовуючи ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» прикрив незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з метою ухилення контрагентів від сплати податків, внаслідок чого до бюджету не надійшов податок на додану вартість, який підлягає сплаті підприємствами контрагентами на загальну суму 7 309 734 грн. 35 коп., який є великим розміром.

Крім того, не зупиняючись на скоєному, на початку січня 2015 року ОСОБА_4 , діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, за попередньою змовою з ОСОБА_5 , яка мала досвід бухгалтерської діяльності, у невстановлений досудовим слідством час та місці, свідомо не бажаючи здійснювати реальну ініціативну, системну, на власний ризик господарську діяльність, з метою прикриття незаконної діяльності інших суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, яка полягала в укладені нікчемних угод та документальному оформленні псевдо фінансово-господарських операцій та незаконному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість, а також валових витрат з податку на прибуток підприємства на користь суб`єктів підприємницької діяльності, для відведення від себе підозри у вчиненні злочину, залучили ОСОБА_14 , якому за грошову винагороду запропонували стати засновником, директором та бухгалтером ТОВ «ТК Гамма», без мети її реального проведення господарської діяльності, при цьому у свої злочинні наміри остатнього не повідомили.

Отримавши від ОСОБА_14 згоду, а також копії паспорту громадянина України та картки фізичної особи - платника податків, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , розподілили між собою ролі у спільному злочинному плані. Так ОСОБА_4 відповідно до розробленого плану, повинен забезпечити підписання ОСОБА_14 договору відступлення часток у статутному капіталі товариства шляхом продажу від 03.02.2015, протоколу №1/03 загальних зборів учасників ТОВ «ТК Гама» від 03.02.2015, наказу №1/04 від 04.02.2015 про призначення на посаду директора ОСОБА_14 та нової редакції статуту ТОВ «ТК Гама» .

В свою чергу, ОСОБА_5 , відповідно до спільної злочинної мети, повинна підготувати необхідні для перереєстрації підприємства в органах державної влади документи та організувати здійснення його державної перереєстрації, забезпечити спільно з ОСОБА_4 використання придбаного підприємства, з метою прикриття незаконної діяльності.

У подальшому, 04.02.2015 ОСОБА_4 знаходячись біля будинку № 84б по вул. Незалежної України у м. Запоріжжя, у невстановлений час та обставинах, виконуючи відведену йому роль у раніше розробленому злочинному плані, діючи з відома ОСОБА_5 , усвідомлюючи протиправний характер спільних дій, розуміючи, що ТОВ «ТК Гама» придбається з метою прикриття незаконної діяльності інших суб`єктів господарської діяльності, діючи умисно, з корисливих мотивів, для забезпечення реєстрації ТОВ «ТК Гама» у державного реєстратора та у державних органах контролю, а також відкриття розрахункових рахунках у банківських установах, передав ОСОБА_5 копії паспорту громадянина України ОСОБА_14 та картки фізичної особи - платника податків.

За для реалізації спільної злочинної мети, ОСОБА_4 спільно з ОСОБА_5 , у лютому 2015 року у невстановлений час та обставинах, забезпечено підготовку ряду документів, а саме:

- договору відступлення часток у статутному капіталі товариства шляхом продажу від 03.02.2015 ТОВ «ТК Гама»,

- протоколу №1/03 загальних зборів учасників ТОВ «ТК Гама» від 03.02.2015, яким вирішено прийняти до складу підприємства ОСОБА_14 , відступлення йому часток статутного капіталу, зміну керівництва та затвердження нової редакції статуту ТОВ «ТК Гама»;

- наказу № 1/04 від 04.02.2015 про призначення на посаду директора ОСОБА_14 ;

- нової редакції статуту ТОВ «ТК Гама».

Реалізуючи спільну злочинну мету, ОСОБА_4 , не пізніше 04 лютого 2015 року у невстановлений досудовим розслідуванням час, зустрівшись в раніше обумовленому місці біля будинку № 84б по вул. Незалежної України (40 років Радянської України) у м. Запоріжжя, з ОСОБА_14 , у невстановлений досудовим розслідуванням час та обставинах, за грошову винагороду здійснив підписання:

- договору відступлення часток у статутному капіталі товариства шляхом продажу від 03.02.2015 ТОВ «ТК Гама»,

- протоколу №1/03 загальних зборів учасників ТОВ «ТК Гама» від 03.02.2015, яким вирішено прийняти до складу підприємства ОСОБА_14 , відступлення йому часток статутного капіталу, зміну керівництва та затвердження нової редакції статуту ТОВ «ТК Гама»;

- наказу №1/04 від 04.02.2015 про призначення на посаду директора

ОСОБА_14 ;

- нової редакції статуту ТОВ «ТК Гама».

- реєстраційної картки на проведення державної реєстрації зміни до установчих документів юридичної особи ТОВ «ТК Гама», які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (форма 3).

Після підписання ОСОБА_14 договору відступлення часток у статутному капіталі товариства шляхом продажу від 03.02.2015 ТОВ «ТК Гама», протоколу №1/03 загальних зборів учасників ТОВ «ТК Гама» від 03.02.2015, яким вирішено прийняти до складу підприємства ОСОБА_14 , відступлення йому часток статутного капіталу, зміну керівництва та затвердження нової редакції статуту ТОВ «ТК Гама», наказу №1/04 від 04.02.2015 про призначення на посаду директора ОСОБА_14 , нової редакції статуту ТОВ «ТК Гама», та реєстраційної картки на проведення державної реєстрації зміни до установчих документів юридичної особи ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя», які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (форма 3), ОСОБА_4 , відповідно до відведеної йому злочинної ролі, передав зазначені документи ОСОБА_5 для подальшої державної перереєстрації підприємства в органах державної влади та контролю, а також відкриття розрахункового рахунку у банківських установах.

У свою чергу, ОСОБА_5 , дотримуючись спільної злочинної мети, 04.02.2015 за участі ОСОБА_9 знаходячись за адресою: м. Запоріжжя, вул. Сєдова 5, у невстановлений час, подала державному реєстратору реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції, для проведення державної перереєстрації товариства в органах державної влади, протокол загальних зборів учасників ТОВ «ТК Гама» №1/03 від 03.02.2015, статут ТОВ «ТК Гама» (нову редакцію), наказ № 1/04 про призначення на посаду директора ТОВ «ТК Гама» ОСОБА_14 та реєстраційну картку на проведення державної реєстрації зміни до установчих документів юридичної особи ТОВ «ТК Гама», які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (форма 3), внаслідок чого 04.02.2015 реєстраційною службою Запорізького міського управління юстиції за адресою: м. Запоріжжя, вул. Сєдова 5, здійснено перереєстрацію ТОВ «ТК Гама» у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за №2037165, зазначено юридичну адресу підприємства: м. Запоріжжя, вул. Брянська, будинок 15, основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90), власником, директором та бухгалтером якого вказано ОСОБА_14 та підтверджено відомості про знаходження ТОВ «ТК Гама» за місцем реєстрації.

Після проведення перереєстрації ТОВ «ТК Гама» за реєстраційним номером 2037165 у лютому 2015 року ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 , з метою постановки на облік вказаного підприємства статутні та реєстраційні документи у присутності ОСОБА_14 надано до органів Державної податкової інспекції, Управління статистики, Пенсійного фонду, відкрито розрахунковий рахунок у банківській установі.

У подальшому, ОСОБА_5 , за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з його відома, отримала свідоцтво платника податків на додану вартість № 200198221, видане Державною податковою інспекцією у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя.

Всі оригінали реєстраційних документів, печатка підприємства, електронні ключі видані податковою інспекцією та банківською установою, їх паролі, факсиміле підпису ОСОБА_14 отримано у розпорядження ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , що у подальшому дало їм змогу використовувати реквізити суб`єкта господарської діяльності (юридичної особи) ТОВ «ТК Гама» з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки.

У свою чергу ОСОБА_14 фінансово-господарську діяльність ТОВ «ТК Гама» не вів, ніяких господарських, бухгалтерських та податкових документів не підписував. Податкову звітність підприємства він не складав та до контролюючих органів не надавав. Банківськими рахунками підприємства не керував, операції по перерахуванню грошових коштів не здійснював.

Відповідно до п.2 ст.3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.99р. №996-XIV, із змінами та доповненнями, податкова звітність ґрунтується на даних бухгалтерського обліку, що ведеться підприємством. ОСОБА_14 , який у період з 04.02.2015 по 30.09.2016 був засновником, директором та бухгалтером ТОВ «ТК Гама», не мав жодного відношення до зазначених обов`язків покладених на нього згідно з Законом України від 16.07.1999 р. № 996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (із змінами та доповненнями).

Продовжуючи реалізацію спільного злочинного плану, ОСОБА_4 , з відома ОСОБА_5 , з метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівку забезпечено відкриття банківського рахунку ТОВ «ТК Гама»: № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 , які відкрито в Запорізькому регіональному управлінні ПАТ «КБ» Приватбанк» м. Запоріжжя (МФО 313399).

З цією метою протягом лютого 2015 року ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 забезпечено подання до зазначеної банківської установи копії статутних документів, наказ про призначення директором ТОВ «ТК Гама» ОСОБА_14 та інші необхідні для відкриття рахунку документів.

На виконання злочинної мети по прикриттю незаконної діяльності підприємств, шляхом документального оформлення неіснуючих операцій з підприємствами вигодонабувачами, ОСОБА_4 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5 , використовували печатку ТОВ «ТК Гама», здійснили прикриття незаконної діяльності суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, у тому числі надання їм послуг по ухиленню від сплати податків та конвертації безготівкових коштів у готівку.

Так, ОСОБА_5 у період з 04.02.2015 по 30.09.2016 знаходячись за адресою місця свого мешкання: АДРЕСА_2 , у подальшому знаходячись у офісних приміщеннях за адресою: АДРЕСА_3 , після чого знаходячись у приміщенні за адресою: АДРЕСА_4 , з метою прикриття незаконної діяльності суб`єктів господарювання реального сектору економіки, шляхом укладання нікчемних угод з підконтрольними суб`єктами господарювання, систематично проставляла відбитки печатки ТОВ «ТК Гама» на бланках господарських та бухгалтерських документів. Зазначені послуги надавалися співучасниками у вчиненні злочину за грошову винагороду у розмірі від 7 до 14 % від суми перерахованих та проконвертованих грошових коштів, яка потім їм виплачувалася представниками підприємств реального сектору економіки за прикриття їх незаконної діяльності із штучної мінімізації податкових зобов`язань.

Зокрема, ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 у період з 04.02.2015 по 30.09.2016 забезпечив прикриття незаконної діяльності

березень 2015 - ТОВ З ІНОЗЕМНИМИ ІНВЕСТИЦІЯМИ "КОЛЬОРОВІ МЕТАЛИ" 36, ТОВ "ПРИМОРСЬКИЙ ЕЛЕВАТОР" 23, ТОВ "УАП" 93, ТОВ "КІТОВРАС" 64, ТОВ З ІНОЗЕМНИМИ ІНВЕСТИЦІЯМИ "КОЛЬОРОВІ МЕТАЛИ" 36;

квітень 2015 - ЗАТ "ВО" МАШИНОБУДІВЕЛЬНИЙ ЗАВОД"01, ЗАТ "ВО" МАШИНОБУДІВЕЛЬНИЙ ЗАВОД" 01, ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "УАП" 93, ТОВ "АДДЕНУМ" 61, ПАТ "ОРІХІВСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ" ;

травень 2015 - ПАТ "ОРІХІВСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ" , ЗАТ "ВО" МАШИНОБУДІВЕЛЬНИЙ ЗАВОД" 01, ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "УАП" 93, ТОВ "ІСАЛ" 94, ПАТ "БЕРДЯНСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ" ;

червень 2015 - ПФ "ЛАНДАТ" 05, ТОВ "УК АГРОСЕРВІС 2000" 83, ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "УАП" 93, ТОВ "ІСАЛ" 94, ПФ "ЛАНДАТ" 05;

липень 2015 - ТОВ "УК АГРОСЕРВІС 2000" 83, ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "УАП" 93, ТОВ "АФІЦІО" 18, ТОВ "ІСАЛ" 94, ПФ "ЛАНДАТ"05;

серпень 2015 - ТОВ "ДЕМЗ-ІНЖИНІРІНГ" 78, ТОВ "ДЕМЗ-ІНЖИНІРІНГ" 78, ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "АФІЦІО" 18, ТОВ "АФІЦІО" 18, ТОВ "ІСАЛ" 94, АТ "МОТОР СІЧ"46;

вересень 2015 - ПФ "ЛАНДАТ"05, ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "СВЕТ-СТРОЙ" 02, ТОВ "АФІЦІО" 18, ТОВ "КОЛТІ-ФІТ" 13, АТ "МОТОР СІЧ"46;

жовтень 2015 - ТОВ "АЛІТ" 17, ТОВ "АЛІТ" 17, ТОВ "АЛІТ" 17, ТОВ "АЛІТ" 17, ТОВ "РЕНОМЕ-СМАРТ" 64, ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "ЗЗСТ "МОТОР-СІЧ" 04, ТОВ "СВЕТ-СТРОЙ" 02, ТОВ "АФІЦІО" 18, ТОВ "ЗАПОРІЗЬКИЙ ХЛІБОЗАВОД №2" НОМЕР_4 , ТОВ "КОЛТІ-ФІТ" 13, ТОВ "ФИЛТИ-35" 19, ТОВ "ВЕКТОР-СІТІ КМ" 96, ТОВ "ВЕКТОР-СІТІ КМ" 96, ТОВ "ВЕКТОР-СІТІ КМ" 96, ТОВ "ВЕКТОР-СІТІ КМ" 96, ТОВ "ВЕКТОР-СІТІ КМ" 96, АТ "МОТОР СІЧ" НОМЕР_5 ;

листопад 2015 - ТОВ "ВБК"ЛПБУД" 84, ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "АЛІТ" 17, ТОВ "АФІЦІО" 18, ТОВ "МЕЛІТОПОЛЬПРОДМАШ" НОМЕР_6 , ТОВ "ІСАЛ" 94, ТОВ "ЗАПОРІЗЬКИЙ ХЛІБОЗАВОД №2" НОМЕР_4 , ТОВ "ЛІБРА-С" НОМЕР_7 , АТ "МОТОР СІЧ" НОМЕР_5 ;

грудень 2015 - ТОВ "ЕМОНТ-2001" 68, ТОВ "ПОЛАРІС-ЕКО" 04, ПП "БАЗИС М" 48, ТОВ "ВБК"ЛПБУД" НОМЕР_8 , ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "МХК" 20, ТОВ "БЕСТІНВЕСТ-АГРОТРЕЙД" 82, ТОВ "ФИЛТИ-35" НОМЕР_9 , ТОВ "ТД ММК" 47, ТОВ "АФІЦІО" 18, ТОВ "ПРАЙСМАРКЕТ" 02, ТОВ "ЕЛЕКТРОПРОЕКТ" 74, ТОВ "СПЕЦТЕХНІКА-ЗАПОРІЖЖЯ" 86, ТОВ "ЛІБРА-С" НОМЕР_7 , АТ "МОТОР СІЧ" НОМЕР_5 ;

січень 2016 - ТОВ "ЕМОНТ-2001" 68, ТОВ "ПОЛАРІС-ЕКО" 04, ТОВ "ЗАПОРІЖСПЕЦБУД" 52, ПП "БАЗИС М" НОМЕР_10 , ТОВ "ТД ММК" НОМЕР_11 , ТОВ "ТД ММК" НОМЕР_11 , ТОВ "ТД ММК" 47, ПП "ДІТЕК" 01, ТОВ "ПРАЙСМАРКЕТ" 02, ТОВ "СПЕЦТЕХНІКА-ЗАПОРІЖЖЯ" 86, ТОВ "ЛІБРА-С" НОМЕР_7 , ОСОБА_12 НОМЕР_12 , АТ "МОТОР СІЧ" 46;

лютий 2016 - ТОВ "ЕМОНТ-2001" 68, ТОВ "ПОЛАРІС-ЕКО" 04, ПП "ДІТЕК" 01, ТОВ "ЗАПОРІЗЬКИЙ ХЛІБОЗАВОД №2" 15, ТОВ "СПЕЦТЕХНІКА-ЗАПОРІЖЖЯ" 86, ТОВ "ЛІБРА-С" 90, ТОВ "ІН-ГРЕЙД" 96, АТ "МОТОР СІЧ" НОМЕР_5 ;

березень 2016 - ТОВ "ПОЛАРІС-ЕКО" 04, ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "АКВАТІК" 87, ТОВ "СПЕЦМІКОН" 64, ТОВ "АЛГОРИТМ УКРАЇНА" 61, ТОВ "ЛІБРА-С" НОМЕР_7 , ОСОБА_12 НОМЕР_12 , інші в розрізі іпн 00, АТ "МОТОР СІЧ"46;

квітень 2016 - ТОВ "ПОЛАРІС-ЕКО" 04, ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ", 93 ТОВ "ПРАЙСМАРКЕТ" 02, ТОВ "ЗАПОРІЗЬКИЙ ХЛІБОЗАВОД №2" НОМЕР_4 , ТОВ "ЗАПОРІЗЬКИЙ ХЛІБОЗАВОД №2" НОМЕР_4 , ПП "СІНТЕК +" 06, ТОВ "АЛГОРИТМ УКРАЇНА" 61, ТОВ "СПЕЦТЕХНІКА-ЗАПОРІЖЖЯ" 86, ТОВ "ЛІБРА-С" 90, ТОВ "МЕРИНО" 56, МПП "РОСА" 80;

травень 2016 - АТ "МОТОР СІЧ" 46, ТОВ "ФІРМА "КОЗАЦЬКА ПЕРЕПРАВА" 80, "КОМПАНІЯ ОРЕЙ" 01, ТОВ "НВП "КОНСАТ" НОМЕР_13 , ТОВ "АВТО ГРАНІТ" 61, ПП "АВЕРС" 63, ТОВ "ПОЛАРІС-ЕКО" 04, ТОВ "ЗАПОРОЖСПЕЦСПЛАВ" 86, ТОВ "ОРІАНА-ЗАПОРІЖКЕРАМІКА" 00, ТОВ "КИЇВСЬКА ІНЖЕНЕРНА ГРУПА" 91, ТОВ "БУДЕНЕРГОЛІТ" 15, ТОВ "ЧИСТОТА" 28, ТОВ "ІНТЕРДОРБУД" НОМЕР_14 , "ТЕЛЛУС МЕТАЛ" НОМЕР_15 , ТОВ "СВП ПЛЮС" 40, ТОВ "МЕДІУМ-СТАЛЬ" 56, ТОВ "СІСТЕМІНЖИНІРІНГМЕНЕДЖМЕНТ" 85, ТОВ "РЕГИОН-АВТО" НОМЕР_16 , ТОВ "ЛІВ-УНІКОН" 15, ТОВ "ВБК" АРТЕМІЯ" НОМЕР_17 , ТОВ "ІОЛІТ" 67, ТОВ "ТВК "КВІК-2006" НОМЕР_18 , ТОВ "КОМПАНІЯ УНІКОН" 55, ТОВ "СПЕЦМЕТІНВЕСТ" 66, ТОВ "БУДЕКО ШОП" 82, ТОВ "АЛГОРИТМ УКРАЇНА" 61, ТОВ "ПЕРСПЕКТИВА-ГРУПП 5" НОМЕР_19 , ТОВ "ІДЕАЛБУД СЕРВІС" 96, ТОВ "ФЛАЙТ ТРЕЙДИНГ" 88, ТОВ "АФІЦІО УКРАЇНА" НОМЕР_20 , ОСОБА_12 НОМЕР_12 , ПАТ "ДНІПРОВАЖМАШ" ;

червень 2016 - ТОВ "НВФ МІДА, ЛТД" 76, АТ "МОТОР СІЧ" 46, ПП "НПКО "ТАТА" 70, ТОВ "СИНАПС-ПЛЮС" 45, ТОВ "ТОРГОВО-ПРОМИСЛОВИЙ ДІМ "ЗВАРЮВАННЯ" 09, ПРАТ "МЕТАЛ ТА ЯКІСТЬ" 96, ПП "ВОЯЖ-98" НОМЕР_21 , ТОВ "ВКФ ЕЛЕКТРО-ТРЕЙД" 98, ТОВ "НВП "КОНСАТ" 98, ТОВ "КОМТЕС-ХХІ" 92, ПП "АВЕРС" 63, ППФ "ДНІПРО ТРЕЙД" 47, ТОВ "ПОЛАРІС-ЕКО" 04, ТОВ "ЕКОСТАНДАРТ" 41, ПП "АЛЕКС І АЛЕКС БУДІВЕЛЬНО-МОНТАЖНА ГРУПА" 82, ТОВ "ЗАПОРІЖСТРОЙ" 78, ТОВ "ОРІАНА-ЗАПОРІЖКЕРАМІКА" 00, ТОВ "ТЕХНО ИЗОЛ" 42, ТОВ ТБ "ЕНЕРГОАЛЬЯНС" 62, ТОВ "КИЇВСЬКА ІНЖЕНЕРНА ГРУПА" 91, ТОВ "МОДЕЛІТ" 11, ТОВ "ТЕХНОХІМРЕАГЕНТ" 55, ТОВ "БУДЕНЕРГОЛІТ" 15, ТОВ "РОЗУМНІ КОМУНІКАЦІЇ" 51, ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "ЧИСТОТА" 28, ТОВ "КОМПАНІЯ "СТІМЛАЙН" НОМЕР_22 , ТОВ "АЛТІМ ЛТД" 53, ТОВ "ІНТЕРДОРБУД" НОМЕР_14 , ПП "ДЕКОТ" НОМЕР_23 , "ТЕЛЛУС МЕТАЛ" 04, ТОВ НПП "ІНСТРУМЕНТ СПЕКТР" 94, ТОВ "ВКФ ЕНЕРГОІМПУЛЬС" 09, ТОВ"МЕДІУМ-СТАЛЬ" 56, ТОВ "СКС-ТЕЛЕКОМ" НОМЕР_24 , ТОВ "ЛІВ-УНІКОН" 15, ТОВ "ВБК" АРТЕМІЯ" НОМЕР_17 , ТОВ "ІОЛІТ" 67, ТОВ "ПЖК-ЗАПОРІЖЖЯ" 59, ТОВ `ЗАВОД МІНЕРАЛЬНИХ В`ЯЖУЧИХ` 56, ТОВ "КОМПАНІЯ УНІКОН" 55, ТОВ "ЮГСЕРВІС-ПЛЮС" 75, ТОВ "ПРАЙСМАРКЕТ" НОМЕР_25 , ТОВ "АГРО ГЛОБАЛ ПЛЮС" 92, ТОВ "ПРИЛАДОБУДУВАННЯ" 71, ПП "СІНТЕК +" НОМЕР_26 , ТОВ "ПРОМИСЛОВА ГІДРАВЛІКА" 96, ТОВ "БУДЕКО ШОП"82, ТОВ "ТОРНАДО ГРУП" 43, ТОВ "ПЕРСПЕКТИВА-ГРУПП 5" НОМЕР_19 , ТОВ "ЕНЕРДЖИ-СОЛЮШИНС" НОМЕР_27 , ТОВ "ФЛАЙТ ТРЕЙДИНГ" 88, ТОВ "ФЛАЙТ ТРЕЙДИНГ" 88, ТОВ "ТД "МІЖГАЛУЗЕВИЙ РЕГІОН" НОМЕР_28 , ПП "СВЕТ-СТРОЙ" НОМЕР_29 , ТОВ "БК"ЗАПОРІЖЖЯ-БУД" НОМЕР_30 , ТОВ "АФІЦІО УКРАЇНА" НОМЕР_20 , ОСОБА_15 НОМЕР_31 , ОСОБА_16

щодо ухилення від сплати податків шляхом укладення нікчемних угод та документального оформлення вигаданих прибуткових та видаткових операцій по рахунках підприємства, складанні від імені службових осіб ТОВ «ТК Гама» первинних документів щодо реалізації товарів, робіт, послуг, складанні та видачі документів податкової звітності.

Таким чином, зазначеним вище способом, ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 , переслідуючи спільну мету прикриття незаконної діяльності суб`єктів господарювання реального сектору економіки, придбано ОСОБА_17 », та використовуючи його реквізити, печатку, електронні ключі тощо, протягом періоду з 04.02.2015 по 30.09.2016 забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств реального сектору економіки 46 228 220 грн. 65 коп. у безготівковій формі на інші підконтрольні суб`єкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.

ОСОБА_4 , за попередньою змовою з ОСОБА_13 , забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств реального сектору економіки 9 245 644 грн. 13 коп. у безготівковій формі на інші підконтрольні суб`єкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.

Таким чином. ОСОБА_4 , за попередньою змовою з ОСОБА_5 , діючи спільно, умисно використовуючи ТОВ «ТК Гама» прикрив незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з метою ухилення контрагентів від сплати податків, внаслідок чого до бюджету не надійшов податок на додану вартість, який підлягає сплаті підприємствами контрагентами на загальну суму 9 245 644 грн., який є великим розміром.

Не зупиняючись на скоєному, після створення фіктивного підприємства ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» та ТОВ «ТК Гама», переконавшись у тому, що розроблена ним схема по прикриттю незаконної діяльності, у тому числі мінімізації податкових зобов`язань, конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівку підприємств вигодоотримувачів працює та приносить прибуток у вигляді від 7 до 14 відсотків від проконвертованих горових коштів, ОСОБА_4 у лютому 2015 року, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, з метою збільшення своїх доходів від вказаної незаконної діяльності, прийняв рішення про реєстрацію більшої кількості фіктивних підприємств та організації стійкої злочинної групи з числа своїх знайомих осіб, які б сприяли йому в здійсненні злочинної діяльності по створенню фіктивних підприємств, здійсненні фінансових операцій з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівку, підробки документів, їх використанні, вчиненні службового підроблення та інших дій з забезпечення незаконної діяльності по конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову.

Так, ОСОБА_4 , усвідомлюючи неможливість самостійної реалізації свого злочинного плану, з мотивів збільшення своїх доходів від вказаної незаконної діяльності, полегшення ведення бухгалтерської та фінансової документації, конспірації своєї організаторської ролі, не бажаючи ставати посадовою особою будь-кого створеного ним фіктивного підприємства вирішив залучити до участі у скоєнні злочинів інших співучасників і таким чином організувати стійку злочинну групу під своїм керівництвом із суворим підпорядкуванням і розподілом ролей між учасниками групи.

Так, на початку 2015 року, в ході підготовки до продовження своєї злочинної діяльності ОСОБА_4 посвятив у злочинний план свою знайому ОСОБА_5 та свого знайомого ОСОБА_18 .

Вказані особи вибрані ОСОБА_4 , тому як ОСОБА_5 володіє спеціальними знаннями в області бухгалтерського обліку, податкової звітності та банківського обслуговування юридичних осіб, внаслідок чого він запропонував їй за грошову винагороду виступити в якості консультанта, координатора та виконавця дій, пов`язаних з веденням бухгалтерського обліку, податкової звітності, відкриттям рахунків у банках та проведенні банківських операцій з переведення грошових коштів підприємств у готівку.

ОСОБА_5 діючи з корисливих мотивів, погодилася зі вказаною пропозицією, увійшовши, таким чином, до складу організованої ОСОБА_4 злочинної групи.

ОСОБА_18 , запропоновано ОСОБА_4 здійснювати перевезення документів виготовлених від імені підконтрольних суб`єктів господарської діяльності (СГД), здійснювати передачу готівкових грошових коштів, здійснювати пошук та надання нових підприємств вигодонабувачів.

ОСОБА_18 діючи з корисливих мотивів, погодився зі вказаною пропозицією, увійшовши, таким чином, до складу організованої ОСОБА_4 групи.

Реалізуючи злочинний план по збільшенню прибутків від зайняття фіктивним підприємством, ОСОБА_4 , діючи умисно, повторно, з метою розширення мережі фіктивних підприємств, з числа мешканців м. Запоріжжя підшукав ОСОБА_19 якому запропонував стати засновником суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «Лібра-С», підшукав ОСОБА_20 якому запропонував стати засновником суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «Аккорд - Трейдінг», підшукав ОСОБА_21 якому запропонував стати засновником суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «Амк-Січ», підшукав ОСОБА_22 якому запропонував стати засновником суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «Ін-Грейд», підшукав ОСОБА_23 якому запропонував стати засновником суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «МД-Стрім», підшукав ОСОБА_24 якому запропонував стати засновником суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «Альфаглобал», підшукав ОСОБА_25 якому запропонував стати засновником суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «Альтерстейт», підшукав ОСОБА_26 якій запропонував стати засновником суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «Діджитал Планет», підшукав ОСОБА_27 якому запропонував стати засновником суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «Баккаут», підшукав ОСОБА_28 якому запропонував стати засновником суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «Гретус», підшукав ОСОБА_29 якому запропонував стати засновником суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «Стартеп» та підшукав ОСОБА_30 якому запропонував стати засновником суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «Анто».

З метою конспірації ОСОБА_4 прийняв рішення не посвячувати ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 у злочинний план організованої групи та переконав останніх у тому, що створювані підприємства будуть займатися законною діяльністю.

ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , не підозрюючи злочинних намірів ОСОБА_4 , погодились на пропозицію останнього та виступили в ролі засновника та директора фіктивних підприємства зареєстрованих на їх ім`я та на вказівку учасників організованої групи вчинили дії направлені на перереєстрацію підприємства на їх ім`я та відкриття банківських рахунків.

Таким чином, з лютого 2015 року ОСОБА_5 та ОСОБА_18 під керівництвом ОСОБА_4 зорганізувались у стійке об`єднання для вчинення злочинів, об`єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи.

Будучи організатором і активним членом організованої групи ОСОБА_4 , здійснював загальне керівництво при плануванні злочинної діяльності, розподіляв ролі між її членами, які, будучи активними учасниками цієї групи, виконували конкретні дії, спрямовані на досягнення спільної злочинної мети. Узгоджено зі співучасниками, здійснив пошук підставних осіб на ім`я яких зареєстровано фіктивні суб`єкти підприємницької діяльності, підшукував членів організованої групи та клієнтів, бажаючих незаконно переводити в готівку кошти, забезпечував підготовку необхідних документів для: постановки придбаного і створених фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності на облік у податкових органах, органах статистики, пенсійному фонді, органах соціального страхування, також забезпечував: відкриття розрахункових рахунків у банківських установах, отримання дозволу на виготовлення печаток і штампів, підготовку статутних та інших необхідних документів, підшукував юридичні адреси для фіктивних підприємств, а та особисто отримував готівкові кошти в касі банку.

Так, з лютого 2015 року, ОСОБА_4 , діючи згідно розробленого злочинного плану, при створенні, придбанні, реєстрації фіктивних підприємств та отримання печаток користувався послугами фізичної особи підприємця ОСОБА_31 , якого не ставив до відома про свої злочинні наміри та ОСОБА_5 , яка діяла на підставі розробленого злочинного плану.

Крім того, ОСОБА_4 , використовуючи особисті зв`язки, діючи з відома інших учасників організованої ним групи, з метою конспірації і відведення підозри з боку контролюючих органів від злочинних дій організованої групи, забезпечив відкриття, перереєстрацію розрахункових рахунків для ТОВ «Лібра-С», ТОВ «Аккорд - Трейдінг», ТОВ «Амк-Січ», ТОВ «Ін-Грейд», ТОВ «МД-Стрім», ТОВ «Альфаглобал», ТОВ «Альтерстейт», ТОВ «Діджитал Планет», ТОВ «Баккаут», ТОВ «Гретус», ТОВ «Стартеп» та ТОВ «Анто» в відділенні ПАТ КБ «Приватбанк».

ОСОБА_5 , будучи виконавцем і активним учасником організованої ОСОБА_4 групи, маючи великий досвід роботи у економічній сфері, володіючи спеціальними знаннями в області бухгалтерського обліку, податкової звітності та банківського обслуговування юридичних осіб, виступила в якості виконавця у перереєстрації фіктивних підприємств на підставних осіб, консультанта, виконавця та координатора дій, пов`язаних з введенням бухгалтерського обліку, податкової звітності та банківських операцій з переведення грошових коштів.

ОСОБА_18 , будучи виконавцем і активними учасником організованої ОСОБА_4 злочинної групи, здійснював пошук та надання нових підприємств вигодонабувачів, здійснив перевезення документів виготовлених від імені підконтрольних СГД по неіснуючим операціям, здійснював перевезення та передачу готівкових грошових коштів.

Сам ОСОБА_4 забезпечував підписання ОСОБА_5 необхідного пакету документів створених ним фіктивних підприємств ТОВ «Лібра-С», ТОВ «Аккорд - Трейдінг», ТОВ «Амк-Січ», ТОВ «Ін-Грейд», ТОВ «МД-Стрім», ТОВ «Альфаглобал», ТОВ «Альтерстейт», ТОВ «Діджитал Планет», ТОВ «Баккаут», ТОВ «Гретус», ТОВ «Стартеп» та ТОВ «Анто» щодо фіктивних фінансово - господарських операцій між даним підприємством і клієнтами - контрагентами, а також створеними фіктивними підприємствами.

Для уникнення виявлення правоохоронними органами злочинної схеми по незаконному переведенню в готівку грошових коштів, членами організованої групи прийнято рішення про надання до державних установ відповідних документів звітності, що свідчать про нібито проведені господарські операції, відображаючи в них незначні суми прибутку з метою мінімізації розмірів виплачуваних до бюджету податкових зобов`язань.

З метою надання законності при реєстрації підприємств ОСОБА_4 та ОСОБА_5 вказували в якості юридичної адреси фіктивного підприємства адресу або попередніх службових осіб у яких були придбані вказані СГД, або вказували видумані адреси.

ОСОБА_4 , будучи організатором злочинної групи, підшукав комп`ютерну техніку, куди спеціально встановив бухгалтерську програму «1С» необхідну для незаконної діяльності з проведення безтоварних операцій і конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а також встановив електронні системи «Клієнт-Банк» стосовно усіх створених ним фіктивних підприємств для здійснення особистого контролю за рухом грошових коштів по рахунках зазначених підприємств.

За допомогою вказаної комп`ютерної техніки ОСОБА_5 діючи узгоджено з ОСОБА_4 та ОСОБА_18 підробляла документи, які були ними використані в ході злочинної діяльності, а також вносила в офіційні бухгалтерські та податкові документи завідомо неправдиві відомості про проведення господарських операцій, здійснювала фінансові операції з переведення безготівкових грошових коштів на рахунки підконтрольних СГД та переведення їх у готівку. Вказані документи надавалися учасниками організованої злочинної групи у різні державні контролюючі органи, з метою прикриття їх незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку та подальшого проведення фінансових операцій.

Для мобільності спілкування учасники злочинної групи використовували мобільні телефони, інтернет-сервіси для мобільних телефонів, за допомогою яких повідомляли один одному інформацію про місце знаходження, час зустрічей, а також при підготовці необхідного пакету фіктивних документів. Крім того, ОСОБА_4 використовував мобільний зв`язок для здійснення загального контролю над усіма співучасниками, даючи їм точні вказівки про необхідність виконання тих чи інших дій для досягнення виконання загального плану.

Печатки та документацію створених і придбаних фіктивних підприємств, ОСОБА_4 узгоджено з ОСОБА_5 і ОСОБА_18 зберігали за місцем офісних приміщень за адресою: АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , після чого знаходячись у приміщенні за адресою: АДРЕСА_4 .

Таким чином, співучасники створили «конвертаційний центр» та забезпечили все необхідне для прикриття незаконної діяльності з проведення безтоварних операцій і конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а в подальшому виконували всі необхідні дії з підтримання його працездатності і функціонування, постачаючи необхідними витратними матеріалами.

Грошові кошти у розмірі від 7% до 14% від загальної суми переведених у готівку коштів у банківських установах члени організованої групи витрачали на оплату послуг по створенню та підтриманню «конвертаційного центру», придбання витратних матеріалів (паперу, бланків фінансової звітності тощо), оренди офісних приміщень, а частину вказаних коштів, що залишалася, ОСОБА_4 розподіляв між учасниками, згідно виконуваних ролей у ході вчинення злочинів.

У результаті вищеописаних дій «конвертаційний центр» складався з чотирьох взаємопов`язаних між собою складових, а саме центрів реєстрації, роботи з клієнтами, управління фіктивними фірмами та роботи з банківськими установами:

- центр реєстрації фіктивних фірм, який займався створенням комерційних структур суб`єктів підприємницької діяльності, внаслідок чого були створені: фіктивні підприємства, які в подальшому були зареєстровані та поставлені на облік у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради, державній податковій інспекції, управлінні статистики, пенсійному фонді та соціальному страхуванні; відкриті розрахункові рахунки у банківських установах, замовлені і отримані печатки в органах внутрішніх справ. Роботою даного центру керував ОСОБА_4 , користуючись при цьому послугами ОСОБА_5 та фізичної особи підприємця ОСОБА_31 не ставлячи його до відома про свої злочинні наміри;

- центр роботи з клієнтами, який займався прийомом замовлень на проведення операцій пов`язаних з конвертацією грошових коштів, комісійних за проведення транзакцій - конвертацій, термінами виконання замовлень, підготовкою пакетів документів, які були прикриттям для клієнтів (договори, рахунки - фактури, накладні, податкові накладні), функції по керівництву якого, виконував ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_18 , одержуючи грошові кошти у готівковій формі, як через карткові рахунки підконтрольних підприємств, так і від клієнтів конвертаційного центру, передавав їх іншим клієнтам конвертаційного центру, обговорюючи при цьому обставини виконання замовлень;

- центр управління фіктивними підприємствами, куди входили ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_18 , які здійснювали управління платежами, знімали готівку в банківських установах, підписували пакети документів, що служили прикриттям для фірм клієнтів, надавали підписані пакети документів клієнтам, підписували бухгалтерську і податкову звітність;

- центр роботи з банківською установою, який займався консультацією з оформлення всіх документів в банках, а також підтримкою при відкритті рахунків для фіктивних підприємств та подальшого переведення в готівку грошових коштів через рахунки та касу банку. Центр роботи з банківськими установами діяв під керівництвом ОСОБА_5 та її помічниці ОСОБА_32 , яка не була обізнано про злочинні наміри організованої групи осіб.

Виконавши всі підготовчі дії, розподіливши між собою ролі, члени злочинної групи приступили до реалізації свого злочинного плану.

Так, з серпня 2015 року ОСОБА_4 , діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи організатором групи, спільно з ОСОБА_5 , з відома ОСОБА_18 для створення суб`єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану суб`єктами господарювання (підприємцями), з метою досягнення економічних і соціальних результатів та отримання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_31 , який не був посвячений у їх злочинні плани перереєстрували фіктивне підприємство ТОВ «Лібра-С».

Зі вказаною метою ОСОБА_4 , діючи спільно з ОСОБА_5 , з відома ОСОБА_18 , за згодою ОСОБА_19 не ставлячи до його відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_31 , який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме:

- договір відступлення часток у статутному капіталі товариства шляхом продажу від 20.08.2015 ТОВ «Лібра-С»,

- протоколу №2 загальних зборів учасників ТОВ «Лібра-С» від 20.08.2015, яким вирішено прийняти до складу підприємства ОСОБА_19 та відступлення йому часток статутного капіталу, зміну керівництва та затвердження нової редакції статуту ТОВ «Лібра-С»;

- наказ №2 від 21.08.2015 про призначення на посаду директора ОСОБА_19 ;

- нової редакції статуту ТОВ «Лібра-С».

21.08.2015 після підписання ОСОБА_19 вищевказаних документів ОСОБА_5 , діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи, за допомогою ОСОБА_31 , який не був поставлений у злочинні плани групи, у невстановлений час та обставинах, здійснили реєстрацію у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради ТОВ «Лібра-С» (ЄДРПОУ - 399311337), адреса місцезнаходження: м.Запоріжжя, вул. Сорок років радянської України, буд.92, за реєстраційним номером - 2038415. Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).

Крім того, ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_31 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.

Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.

З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , на директора підприємства ОСОБА_19 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Лібра-С» № НОМЕР_32 , НОМЕР_33 та НОМЕР_34 у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "Приватбанк", м. Запоріжжя.

В цей же час ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_31 замовили та отримали печатку ТОВ «Лібра-С», яка в подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів у банківських установах за грошовими чеками.

Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Лібра-С», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).

Не зупиняючись на скоєному, у вересні 2015 року ОСОБА_4 , після перереєстрації ТОВ «Лібра-С», з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_5 та ОСОБА_18 , свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_31 , який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Аккорд - Трейдінг».

Зі вказаною метою ОСОБА_4 , діючи спільно з ОСОБА_5 , з відома ОСОБА_18 , за згодою ОСОБА_20 не ставлячи до його відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_31 , який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме:

- протокол №1 зборів учасників ТОВ «Аккорд-Трейдінг» від 18.08.2015, яким вирішено створити та обрати директором підприємства ОСОБА_20 ;

- статут ТОВ «Аккорд - Трейдінг».

19.08.2015 після підписання ОСОБА_20 вищевказаних документів ОСОБА_5 , діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи, за допомогою ОСОБА_31 , здійснила реєстрацію у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради ТОВ «Аккорд - Трейдінг» (ЄДРПОУ - 39959257), адреса місцезнаходження: м. Запоріжжя, вул. Гоголя, буд.163а, кв.46 за реєстраційним номером - 0038502. Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).

Крім того, ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_31 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.

Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.

З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , на директора підприємства ОСОБА_20 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Аккорд-Трейдінг» № НОМЕР_35 , НОМЕР_36 , НОМЕР_37 , які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "Приватбанк", м. Запорiжжя.

В цей же час ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_31 замовили та отримали печатку ТОВ «Аккорд - Трейдінг», яка в подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів у банківських установах за грошовими чеками.

Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Аккорд - Трейдінг», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).

Продовжуючи реалізовувати спільний злочинний план, у вересні 2015 року ОСОБА_4 , після перереєстрації чергового підконтрольного підприємства, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_5 та ОСОБА_18 , свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_31 , який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Амк-Січ».

Зі вказаною метою ОСОБА_4 , діючи спільно з ОСОБА_5 , з відома ОСОБА_18 , за згодою ОСОБА_21 не ставлячи до його відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_31 , який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме:

- протокол №2 зборів учасників ТОВ «АМК-Січ» від 25.09.2015, яким вирішено відступити ОСОБА_21 часток статутного капіталу підприємства;

- наказ №1/28 про призначення директором ТОВ «АМК - Січ» ОСОБА_21 ;

- нова редакція статуту ТОВ «АМК-Січ».

28.09.2015 після підписання ОСОБА_21 вищевказаних документів ОСОБА_5 , діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи, за допомогою ОСОБА_31 , здійснив реєстрацію у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради ТОВ «АМК-Січ» (ЄДРПОУ - 39985198), адреса місцезнаходження: м. Запоріжжя, вул. Патріотична, буд. 54 за реєстраційним номером - 1038573. Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).

Крім того, ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_31 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.

Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.

З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , на директора підприємства ОСОБА_20 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Аккорд-Трейдінг» № НОМЕР_38 , НОМЕР_39 , НОМЕР_40 , НОМЕР_41 , які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "Приватбанк", м. Запорiжжя.

В цей же час ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_31 замовили та отримали печатку ТОВ «АМК-Січ», яка в подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів у банківських установах за грошовими чеками та картковими рахунками.

Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «АМК-Січ», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).

Не зупиняючись на скоєному, у листопаді 2015 року ОСОБА_4 , після перереєстрації чергового підконтрольного підприємства, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним злочинної групи, спільно з ОСОБА_5 та ОСОБА_18 , свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_31 , який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Ін-Грейд».

Зі вказаною метою ОСОБА_4 , діючи спільно з ОСОБА_5 , з відома ОСОБА_18 , за згодою ОСОБА_22 не ставлячи до його відома про свої злочинні наміри, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_31 , який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме:

- протокол №2 загальних зборів учасників ТОВ «Ін-Грейд» від 09.11.2016, яким вирішено відступити ОСОБА_22 частки статутного капіталу підприємства;

- наказ №3 про призначення директором ТОВ «Ін-Грейд» ОСОБА_22 ;

- нова редакція статуту ТОВ «Ін-Грейд».

11.11.2015 після підписання ОСОБА_22 вищевказаних документів ОСОБА_5 , діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи, за допомогою ОСОБА_31 здійснено реєстрацію у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради ТОВ «Ін-Грейд» (ЄДРПОУ - 40046350), адреса місцезнаходження: м. Запоріжжя, проспект Соборний, буд. 152-В за реєстраційним номером - НОМЕР_42 . Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).

Крім того, ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_31 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.

Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.

З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , на директора підприємства ОСОБА_22 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Ін-Грейд» № НОМЕР_43 , НОМЕР_44 та НОМЕР_45 , які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", м. Запорiжжя.

В цей же час ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_31 замовили та отримали печатку ТОВ «Ін-Грейд», яка у подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів.

Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Ін-Грейд», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).

Не зупиняючись на скоєному, у лютому 2016 року ОСОБА_4 , після перереєстрації чергового підконтрольного підприємства, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним злочинної групи, спільно з ОСОБА_5 та ОСОБА_18 , свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_31 , який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Альфаглобал».

Зі вказаною метою ОСОБА_4 , діючи спільно з ОСОБА_5 , з відома ОСОБА_18 , за згодою ОСОБА_24 не ставлячи до його відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_31 , який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме:

- договір відступлення часток у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю шляхом продажу від 04.02.2016 року;

- протокол №1/04 загальних зборів учасників ТОВ «Сідіком» від 04.02.2016, яким вирішено відступити ОСОБА_24 частки статутного капіталу підприємства та змінити назву на ТОВ «Альфаглобал»;

- нову редакцію статуту ТОВ «Альфаглобал».

18.02.2016 після підписання ОСОБА_24 вищевказаних документів ОСОБА_5 , діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи, за допомогою ОСОБА_34 здійснив реєстрацію у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради ТОВ «Альфаглобал» (ЄДРПОУ - 30771218), адреса місцезнаходження: м.Запоріжжя, проспект 40-річчя Перемоги, буд.15, кв.56 за реєстраційним номером - 5021961. Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).

Крім того, ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_31 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.

Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.

З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , на директора підприємства ОСОБА_24 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Альфаглобал» № НОМЕР_46 та НОМЕР_47 , які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ЗАПОРIЖЖЯ.

В цей же час ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_31 замовили та отримали печатку ТОВ «Альфаглобал», яка у подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів.

Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Альфіглобал», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).

Не зупиняючись на скоєному, у лютому 2016 року ОСОБА_4 , після перереєстрації чергового підконтрольного підприємства, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_5 та ОСОБА_18 , свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_31 , який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Альтерстейт».

Зі вказаною метою ОСОБА_4 , діючи у складі організованої ним групи, до якої увійшли ОСОБА_5 та ОСОБА_18 , з їх погодженням та відома, за згодою ОСОБА_25 не ставлячи до його відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_31 , який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме:

- договір відступлення часток у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю шляхом продажу від 14.03.2016 року;

- протокол №1/04 загальних зборів учасників ТОВ «Сидикомп» від 04.02.2016, яким вирішено відступити ОСОБА_25 частки статутного капіталу підприємства;

- заяву про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, якою зміно назву ТОВ «Сідікомп» на ТОВ «Альтерстейт»;

- нова редакція статуту ТОВ «Альтерстейт».

08.02.2016 після підписання ОСОБА_25 вищевказаних документів ОСОБА_5 , діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи, за допомогою ОСОБА_34 здійснив реєстрацію у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради ТОВ «Альтерстейт» (ЄДРПОУ - 24515698), адреса місцезнаходження: м. Запоріжжя, вулиця Гаврилова, буд. 8, кв. 190 за реєстраційним номером - 3021944. Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).

Крім того, ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_31 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.

Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.

З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , на директора підприємства ОСОБА_25 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Альтерстейт» № НОМЕР_48 та НОМЕР_49 , які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ЗАПОРIЖЖЯ.

В цей же час ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_31 замовили та отримали печатку ТОВ «Альтерстейт», яка у подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів.

Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Альтерстейт», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).

Не зупиняючись на скоєному, у березні 2016 року ОСОБА_4 , після перереєстрації чергового підконтрольного підприємства, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_5 та ОСОБА_18 , не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_31 , який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «МД-Стрім».

Зі вказаною метою ОСОБА_4 , діючи спільно з ОСОБА_5 , з відома ОСОБА_18 , за згодою ОСОБА_23 не ставлячи до його відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_31 , який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме:

- договір відступлення часток у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю шляхом продажу від 14.03.2016;

- протокол №1/14 загальних зборів учасників ТОВ «Альфекка» від 14.03.2016, яким вирішено відступити ОСОБА_23 частки статутного капіталу підприємства;

- заяву про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, якою зміно назву ТОВ «Альфекка» на ТОВ «МД-Стрім»;

- нова редакція статуту ТОВ «МД-Стрім».

16.03.2016 після підписання ОСОБА_23 вищевказаних документів

ОСОБА_5 , діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи, за допомогою ОСОБА_31 здійснено реєстрацію у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради ТОВ «МД-Стрім» (ЄДРПОУ - 30850338), адреса місцезнаходження: м. Запоріжжя, проспект Соборний, буд. 145-В за реєстраційним номером - 9010606. Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).

Крім того, ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_31 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.

Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.

З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , на директора підприємства ОСОБА_23 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «МД-Стрім» № НОМЕР_50 та НОМЕР_51 , які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ЗАПОРIЖЖЯ.

В цей же час ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_31 замовили та отримали печатку ТОВ «МД-Стрім», яка у подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів.

Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «МД-Стрім», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).

Не зупиняючись на скоєному, у березні 2016 року ОСОБА_4 , після перереєстрації чергового підконтрольного підприємства, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_5 та ОСОБА_18 , свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_31 , який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Анто».

Зі вказаною метою ОСОБА_4 , діючи спільно з ОСОБА_5 , з відома ОСОБА_18 , за згодою ОСОБА_30 не ставлячи до його відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_31 , який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме:

- протокол загальних зборів учасників ТОВ «Анто», яким вирішено відступити ОСОБА_30 частки статутного капіталу підприємства та призначити його директором підприємства;

- нову редакцію статуту ТОВ «Анто».

11.03.2016 після підписання ОСОБА_30 вищевказаних документів ОСОБА_5 , діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи, за допомогою невстановленої під час слідства особи здійснили реєстрацію у головному територіальному управлінні юстиції у м. Києві ТОВ «Анто» (ЄДРПОУ - 35946917), адреса місцезнаходження: м. Київ, вул. Ярославів Вал/Івана Франка, буд.11/1. Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).

Крім того, ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , користуючись юридичними невстановленої під час слідства особи з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.

Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Києва співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.

З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , на директора підприємства ОСОБА_30 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Анто» НОМЕР_52 , НОМЕР_53 , НОМЕР_54 , НОМЕР_55 та

НОМЕР_56 , які відкрито у Печерській філії ПАТ КБ "Приватбанк", м. Київ.

В цей же час ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , користуючись юридичними послугами невстановленої під час слідства особи замовили та отримали печатку ТОВ «Анто», яка у подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів.

Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Анто», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).

Не зупиняючись на скоєному, у березні 2016 року ОСОБА_4 , після перереєстрації чергового підконтрольного підприємства, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_5 та ОСОБА_18 , свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_31 , який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «ТОВ «Діджитал Планет».

Зі вказаною метою ОСОБА_4 , діючи спільно з ОСОБА_5 , з відома

ОСОБА_18 , за згодою ОСОБА_26 не ставлячи до її відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_31 , який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме:

- договір відступлення часток у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю шляхом продажу від 21.03.2016 року;

- протокол №1/21 загальних зборів учасників ТОВ «Алгорес» від 21.03.2016, яким вирішено відступити ОСОБА_26 частки статутного капіталу підприємства та призначення її директором підприємства;

- заяву про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, якою зміно назву ТОВ «Алгорес» на ТОВ «Діджитал Планет»;

- нова редакція статуту ТОВ «Діджитал Планет».

23.03.2016 після підписання ОСОБА_26 вищевказаних документів ОСОБА_5 , діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи, за допомогою ОСОБА_31 здійснено реєстрацію у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради ТОВ «Діджитал Планет» (ЄДРПОУ - 40248675), адреса місцезнаходження: м. Запоріжжя, вул. Сталеварів, буд. 3 за реєстраційним номером - 1039436. Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).

Крім того, ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_31 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.

Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.

З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , на директора підприємства ОСОБА_26 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Діджитал Планет» № НОМЕР_57 та НОМЕР_58 , які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ЗАПОРIЖЖЯ.

В цей же час ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_31 замовили та отримали печатку ТОВ «Діджитал Планет», яка у подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів.

Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Діджитал Планет», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).

Не зупиняючись на скоєному, у травні 2016 року ОСОБА_4 , після перереєстрації чергового підконтрольного підприємства, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_5 та ОСОБА_18 , свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_31 , який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Баккаут».

Зі вказаною метою ОСОБА_4 , діючи спільно з ОСОБА_5 , з відома ОСОБА_18 , за згодою ОСОБА_27 не ставлячи до її відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_31 , який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме:

- договір відступлення часток у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю шляхом продажу від 16.05.2016 року;

- протокол №1/16 загальних зборів учасників ТОВ «Баккаут» від 16.05.2016, яким вирішено відступити ОСОБА_27 частки статутного капіталу підприємства та призначення його директором підприємства;

- нову редакцію статуту ТОВ «Баккаут».

18.05.2016 після підписання ОСОБА_27 вищевказаних документів, ОСОБА_5 , діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи, за допомогою ОСОБА_31 здійснено реєстрацію у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради ТОВ «Баккаут» (ЄДРПОУ - 40466347), адреса місцезнаходження: м. Запоріжжя, вул. Сталеварів, буд.1 за реєстраційним номером - 0040013. Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).

Крім того, ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_31 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.

Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.

З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , на директора підприємства ОСОБА_27 відкрито розрахунковий рахунок ТОВ «Баккаут» № НОМЕР_59 , який відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ЗАПОРIЖЖЯ.

В цей же час ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_31 замовили та отримали печатку ТОВ «Баккаут», яка у подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів.

Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Баккаут», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).

Не зупиняючись на скоєному, у травні 2016 року ОСОБА_4 , після перереєстрації чергового підконтрольного підприємства, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_5 та ОСОБА_18 , свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_31 , який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Гретус».

Зі вказаною метою ОСОБА_4 , діючи спільно з ОСОБА_5 , з відома ОСОБА_18 , за згодою ОСОБА_28 не ставлячи до його відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_31 , який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме:

- договір відступлення часток у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю шляхом продажу від 16.05.2016 року;

- протокол №1/16 загальних зборів учасників ТОВ «Гретус» від 16.05.2016, яким вирішено відступити ОСОБА_28 частки статутного капіталу підприємства та призначення його директором підприємства;

- нову редакцію статуту ТОВ «Гретус».

18.05.2016 після підписання ОСОБА_28 вищевказаних документів ОСОБА_5 , діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи, за допомогою ОСОБА_31 здійснено реєстрацію у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради ТОВ «Гретус» (ЄДРПОУ - 40466221), адреса місцезнаходження: м. Запоріжжя, вул. Яценка, буд.6 за реєстраційним номером - 2040012. Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).

Крім того, ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_31 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.

Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.

З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , на директора підприємства ОСОБА_28 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Гретус» № НОМЕР_60 та НОМЕР_61 , які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ЗАПОРIЖЖЯ.

В цей же час ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_31 замовили та отримали печатку ТОВ «Гретус», яка у подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів.

Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Гретус», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).

Не зупиняючись на скоєному, у липні 2016 року ОСОБА_4 , після перереєстрації чергового підконтрольного підприємства, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_5 та ОСОБА_18 , свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_31 , який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Стартеп».

Зі вказаною метою ОСОБА_4 , діючи спільно з ОСОБА_5 , з відома

ОСОБА_18 , за згодою ОСОБА_28 не ставлячи до його відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_31 , який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме:

- договір відступлення часток у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю шляхом продажу від 04.07.2016 року;

- протокол № 2 загальних зборів учасників ТОВ «Гретус» від 04.07.2016, яким вирішено відступити ОСОБА_29 частки статутного капіталу підприємства та призначити його директором підприємства;

- нову редакцію статуту ТОВ «Стартеп».

06.07.2016 після підписання ОСОБА_29 вищевказаних документів, ОСОБА_5 , діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи, за допомогою ОСОБА_31 здійснено реєстрацію у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради ТОВ «Стартеп» (ЄДРПОУ - 40532757), адреса місцезнаходження: м. Запоріжжя, вул. Яценка, буд.6 за реєстраційним номером - 3040286. Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).

Крім того, ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_31 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.

Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.

З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , на директора підприємства ОСОБА_29 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Стартеп» № НОМЕР_62 та НОМЕР_63 , які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ЗАПОРIЖЖЯ.

В цей же час ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_31 замовили та отримали печатку ТОВ «Стартеп», яка у подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів.

Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Стартеп», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).

Загалом, за період часу з 21.08.2015 по 30.09.2016 ТОВ «Лібра-С» здійснювало фінансові операції, якими прикривали незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних суб`єктів підприємницької діяльності - контрагентів:

вересень 2015 - ТОВ "ТК ГАМА" 99; жовтень 2015 - АТ "МОТОР СІЧ" 46, ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "ТК ГАМА" 99;

листопад 2015 - ТОВ "ФЬЮЧЕ ТРЕЙДІНГ" 92, ТОВ "КОМТЕС-ХХІ" 92, ТОВ "ТД "ДС" 80;

грудень 2015 - АТ "МОТОР СІЧ" 46, ПНВП "АНКОР" 06, ТОВ "ФЬЮЧЕ ТРЕЙДІНГ" 92, ТОВ "ЧЄЛЄНДЖ" 04, ТОВ "КОМТЕС-ХХІ" 92, ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "ТД "ДС" 80, ТОВ "ТК ГАМА" 99, січень 2016 ПНВП "АНКОР" 06, ПНВП "АНКОР" 06, ТОВ "ЧЄЛЄНДЖ" 04, ТОВ "ТД "ЗАПОРІЖПІДШИПНИК" 68, ТОВ "ТК ГАМА" 99, ТОВ "ТК ГАМА" 99,

лютий 2016 - ТОВ "СТЕРЛІНГ ГРУП УКРАЇНА" 66, ПП "ВОЯЖ-98" 58, ТОВ "ЧЄЛЄНДЖ" 04, ПП "АВЕРС" 63, ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "ТД "ЗАПОРІЖПІДШИПНИК" 68, ПП "ДИЛАЙТ-ЛЮКС" НОМЕР_64 , ПП "ДЕКОТ" 62, ТОВ "УКРБІЗНЕСЕНЕРГО ПЛЮС" 55, ТОВ "ПРОМЕЛЕКТРОПЛЮС" 56, ТОВ "ТД "ДС" НОМЕР_65 , ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ НВА УКРАЇНА" 53, ТОВ "ТД ЕЛЕКТРОСВІТЛОТЕХНІКА" 53, ТОВ "ВЛ ТРЕЙД" 95,

березень 2016 - АТ "МОТОР СІЧ" 46, ТОВ "АРАКС" 93 ПП"ДІПОЛЬ" 92, ПНВП "АНКОР" 06, ПП "ВОЯЖ-98" НОМЕР_21 , ТОВ "ФЬЮЧЕ ТРЕЙДІНГ" 92, ТОВ "АРКО ІРІС" 30502053, ТОВ "ЧЄЛЄНДЖ" 04, ТОВ "КОМТЕС-ХХІ" 92, ПП "АВЕРС" 63, ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "ТК ГАМА" 99, ТОВ "ТК ГАМА" 99, ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "ТД "ЗАПОРІЖПІДШИПНИК" 68, ПП "ДЕКОТ" НОМЕР_23 , ТОВ "ТД "ДС" НОМЕР_65 , ТОВ "ТВК "КВІК-2006" НОМЕР_18 , ТОВ "КОМПАНІЯ "АРМ" НОМЕР_66 , ТОВ "ЗМРК" 08, ТОВ "ЕЛТРАНС УКРАЇНА" 02, ТОВ "АККОРД-ТРЕЙДІНГ" 67, ТОВ "АККОРД-ТРЕЙДІНГ" НОМЕР_67 , ТЕРТИЧНИЙ ДМИТРО ЄВГЕНОВИЧ , ТОВ "АРАКС" 93, квітень 2016 ПП "ДІПОЛЬ" 92, ПНВП "АНКОР" 06, ПП "ВОЯЖ-98" 58, ТОВ "ФЬЮЧЕ ТРЕЙДІНГ" 92, ТОВ "ЧЄЛЄНДЖ" 04, ПВКФ "ДОВКІЛЛЯ" 38, ПВКФ "ДОВКІЛЛЯ" 38, ТОВ "КОМТЕС-ХХІ" 92, ПП "АВЕРС" 63, ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ПП "ДЕКОТ" 62, ПП "ДЕКОТ" 62, ТОВ "ТД "ДС" 80, ТОВ "АККОРД-ТРЕЙДІНГ" 67.

Таким чином, організованою ОСОБА_4 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 19 036 032 грн. 35 коп. (у т.ч. ПДВ 3 807 206 грн. 47 коп.) у безготівковій формі на інші підконтрольні суб`єкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.

Також, за період часу з 19.08.2015 по 30.09.2016 ТОВ «Аккорд - Трейдінг» здійснювало фінансові операції, якими прикривали незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних суб`єктів підприємницької діяльності - контрагентів:

березень 2016 - АТ "МОТОР СІЧ" 46, ТОВ "С-МАК" 69, ТОВ "БУЛЕТ ЛАЙН" 38;

квітень 2016 - АТ "МОТОР СІЧ" 46, АТ "МОТОР СІЧ" 46, ТОВ "БУЛЕТ ЛАЙН" 38;

червень 2016 - АТ "МОТОР СІЧ" 46

Таким чином, організованою ОСОБА_4 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 1 065 754 грн. 60 коп. (у т.ч. ПДВ 213 150 грн. 92 коп.) у безготівковій формі на інші підконтрольні суб`єкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.

Також, за період часу з 28.09.2015 по 30.09.2016 ТОВ «АМК - Січ» здійснювало фінансові операції, якими прикривало незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних суб`єктів підприємницької діяльності - контрагентів:

листопад 2015 - ТОВ "ТК ГАМА" 99, ТОВ "ЛІБРА-С" 90;

грудень 2015 - ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "БК"ПАРТНЕР УКРАЇНА" 69, ТОВ "ТК ГАМА" 99, ТОВ "ЛІБРА-С" 90;

січень 2016 - ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "ТК ГАМА" 99, ТОВ "ЛІБРА-С" 90, ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "БК"ПАРТНЕР УКРАЇНА" 69, ТОВ "ІН-ГРЕЙД" 96;

лютий 2016 - ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "ТК ГАМА" 99, ТОВ "ЛІБРА-С" 90, ТОВ "ІН-ГРЕЙД" 96;

березень 2016 - ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "ЛІБРА-С" 90;

квітень 2016 - ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "ТК ГАМА" 99, ТОВ "ТК ГАМА" 99, ТОВ "ЛІБРА-С" 90, ТОВ "ВЕКТОР-СІТІ КМ" 96, ТОВ "ПРОМ-ЕКСПЕРТ" 40326187;

травень 2016 - ТОВ "ТК ГАМА" 99, ТОВ "ЛІБРА-С" 90;

червень 2016 - ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "ТК ГАМА" 99, ТОВ "ТК ГАМА" 99, ТОВ "ЛІБРА-С" НОМЕР_7 , ОСОБА_15 НОМЕР_31 .

Таким чином, організованою ОСОБА_4 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 18 145 742 грн. 65 коп. (у т.ч. ПДВ 3 629 148 грн. 53 коп.) у безготівковій формі на інші підконтрольні суб`єкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.

Також, за період часу з 11.11.2015 по 30.03.2016 ТОВ «Ін-Грейд» здійснювало фінансові операції, якими прикривало незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних суб`єктів підприємницької діяльності - контрагентів:

листопад 2015 - ТОВ "ТК ГАМА" 99;

грудень 2015 - ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93,

ТОВ "ТК ГАМА" 99;

січень 2016 - ПНВП "АНКОР" 06, ТОВ "ЧЄЛЄНДЖ" 04, ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "ТК ГАМА" 99, ТОВ "ЛІБРА-С" 90;

лютий 2016 - ПНВП "АНКОР" 06, ПП "ВОЯЖ-98" 58, ТОВ "ЧЄЛЄНДЖ" 04, ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93, ТОВ "ТК ГАМА" 99, ТОВ "ЛІБРА-С" 90, ТОВ "ВЛ ТРЕЙД" 95;

березень 2016 - ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93.

Таким чином, організованою ОСОБА_4 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 1 705 998 грн. 20 коп. (у т.ч. ПДВ 341 199 грн. 64 коп.) у безготівковій формі на інші підконтрольні суб`єкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.

Також, за період часу з 18.02.2016 по 30.09.2016 ТОВ «Альфаглобал» здійснювало фінансові операції, якими прикривало незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних суб`єктів підприємницької діяльності - контрагентів:

березень 2016 - ТОВ "ЛІБРА-С" 90);

квітень 2016 - ТОВ "СВЕТ" 22), ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93);

травень 2016 ПАТ "ЛЕБЕДИНСЬКЕ ХПП" ), ТОВ "БАРВІНКОВЕ-АГРО" 22), ТОВ "СВЕТ" 22), ТОВ "НВП "ОКСІ" 35), ТОВ "ТК ГАМА" 99), ТОВ "ЛІБРА-С" 90);

червень 2016 - ТОВ "ВОСТПАК" 51), ТОВ "ДОБРОБУД-БС" 35), ТОВ "ТК ГАМА" 99).

Таким чином, організованою ОСОБА_4 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 2 644 556 грн. 40 коп. (у т.ч. ПДВ 528 911 грн. 28 коп.) у безготівковій формі на інші підконтрольні суб`єкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.

Також, за період часу з 08.02.2016 по 30.09.2016 ТОВ «Альтерстейт» здійснювало фінансові операції, якими прикривало незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних суб`єктів підприємницької діяльності - контрагентів:

квітень 2016 - ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93), ТОВ "ЛІБРА-С" 90);

травень 2016 - ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93), ТОВ "ТК ГАМА" 99), ТОВ "ЛІБРА-С" 90);

червень 2016 - ТОВ "ТК ГАМА" 99)

Таким чином, організованою ОСОБА_4 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 3 992 404 грн. 30 коп. (у т.ч. ПДВ 798 480 грн. 86 коп.) у безготівковій формі на інші підконтрольні суб`єкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.

Також, за період часу з 16.03.2016 по 30.09.2016 ТОВ «МД-Стрім» здійснювало фінансові операції, якими прикривало незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних суб`єктів підприємницької діяльності - контрагентів:

березень 2016 - ТОВ "ЛІБРА-С" 90);

квітень 2016 - ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93);

травень 2016 - ТОВ "ТК ГАМА" 99), ТОВ "ЛІБРА-С" 90);

червень 2016 - ТОВ "ТК ГАМА" 99), ТОВ "БАККАУТ" 94)

Таким чином, організованою ОСОБА_4 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 2 404 881 грн. 45 коп. (у т.ч. ПДВ 480 976 грн. 29 коп.) у безготівковій формі на інші підконтрольні суб`єкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.

Також, за період часу з 11.03.2016 по 30.09.2016 ТОВ «Анто» здійснювало фінансові операції, якими прикривали незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних суб`єктів підприємницької діяльності - контрагентів:

грудень 2015 - ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93);

грудень 2016 - ТОВ "ЛІБРА-С" 90);

квітень 2016 - ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93), ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93), ТОВ "ОПТПРОФТОРГ" 86), ТОВ "ЛІБРА-С" 90);

травень 2016 - ТОВ "ТК ГАМА" 99), ТОВ "ЛІБРА-С"90);

червень 2016 - ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ"93);

серпень 2016 - ТОВ "МД-СТРІМ"95), ТОВ "МД-СТРІМ"95), ТОВ "ВЛ ТРЕЙД"95), ТОВ "ОПТСПЕЦТОРГ" 54)

Таким чином, організованою ОСОБА_4 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 8 827 874 грн. 70 коп. (у т.ч. ПДВ 1 765 574 грн. 94 коп.) у безготівковій формі на інші підконтрольні суб`єкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.

Також, за період часу з 23.03.2016 по 30.09.2016 ТОВ «Діджитал Планет» здійснювало фінансові операції, якими прикривали незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних суб`єктів підприємницької діяльності - контрагентів:

квітень 2016 - ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ" 93);

травень 2016 - ТОВ "ТК ГАМА" 99), ТОВ "ЛІБРА-С" 90);

червень 2016 - ТОВ "ТК ГАМА"99); ТОВ "ПРОМИСЛОВИЙ АЛЬЯНС ЗАПОРІЖЖЯ"93), ТОВ "ГРЕТУС" 91) ТОВ "БАККАУТ" 94)

Таким чином, організованою ОСОБА_4 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 2 907 973 грн. 85 коп. (у т.ч. ПДВ 581 594 грн. 77 коп.) у безготівковій формі на інші підконтрольні суб`єкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.

Також, за період часу з 18.05.2016 по 30.09.2016 ТОВ «Баккаут» здійснювало фінансові операції, якими прикривали незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних суб`єктів підприємницької діяльності - контрагентів:

червень 2016 - ТОВ "АРАКС" 93), ПП "ДІПОЛЬ" 92), ПНВП "АНКОР" 06), ТОВ "ЧЄЛЄНДЖ" 04), ТОВ "ВЛ ТРЕЙД" 95)

Таким чином, організованою ОСОБА_4 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 840 528 грн. 90 коп. (у т.ч. ПДВ 168 105 грн. 78 коп.) у безготівковій формі на інші підконтрольні суб`єкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.

Також, за період часу з 18.05.2016 по 30.09.2016 ТОВ «Гретус» здійснювало фінансові операції, якими прикривали незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних суб`єктів підприємницької діяльності - контрагентів:

червень 2016 - ТОВ "ВЛ ТРЕЙД" 95)

Таким чином, організованою ОСОБА_4 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 342 603 грн. 209 коп. (у т.ч. ПДВ 68 520 грн. 64 коп.) у безготівковій формі на інші підконтрольні суб`єкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.

Також, за період часу з 06.07.2016 по 30.09.2016 ТОВ «Стартеп» здійснювало фінансові операції, якими прикривали незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних суб`єктів підприємницької діяльності - контрагентів:

ТОВ "СЕА ЕЛЕКТРОТЕХНІКА" 38, ТОВ "ПРИЛАДОБУДУВАННЯ" 71, ОСОБА_35 , ТОВ "ТЕХПРОМІМПЕКС" 09, ПП "УКРЛІФТЗАПЧАСТИНА" 71, ППФ "ДНІПРО ТРЕЙД" 47, ТОВ "СКС-ТЕЛЕКОМ" 94, ТОВ "СТАЛЕВІ ТЕХНОЛОГІЇ" 37, ТОВ "ФЛАЙТ ТРЕЙДИНГ" 88, ПП "Аквилон-С" 37, ТОВ "ЗАПОРІЖСТРОЙ" 75, ТОВ СП "Ліфт-1" 58, ППФ "ДНІПРО ТРЕЙД" 47, ПАТ "МЕТАЛ ТА ЯКІСТЬ" 96, ТОВ "ЮФКОМ СТРОЙ" 92, ПП "ВАЛМАКС ПЛЮС" 03, ТОВ "ПРОМИСЛОВА ГІДРАВЛІКА" 96, ТОВ "ФЛАЙТ ТРЕЙДИНГ" 88, ТОВ "ЮФКОМ СТРОЙ" 92, ТОВ "ФЛАЙТ ТРЕЙДИНГ" 88, ТОВ "МАНОТІК" 58, ТОВ "ЦЕНТР ТЕХНО АКТИВАЦІЯ" 82, ПП "Аквилон-С" НОМЕР_68 , ТОВ "ПМФ Вінтерлаб" 84, ТОВ "ДІАЛ-ІНВЕСТ" 90, ТОВ "ПРАЙСМАРКЕТ" 02, ТОВ "Полтавський домобудівельний комбінат" 15, ТОВ "СТАЛЕКС ТРЕЙД" 65, ТОВ "НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО "КОНТАКТСІЧ-АКВА" 18, ТОВ "ЦЕНТР ТЕХНО АКТИВАЦІЯ" 82, ТОВ "ІНКОМ ТРЕЙД" 01, ТОВ "ПМФ Вінтерлаб" 84, ТОВ "ЦЕНТР ТЕХНО АКТИВАЦІЯ" 82, ПП "Аквилон-С" НОМЕР_68 , ТОВФ "СЕРВІС-ПНЕВМАТИКА" 71, ТОВ "ЦЕНТР ТЕХНО АКТИВАЦІЯ" 82, ТОВ "УКРБІОЕНЕРГОРЕСУРС" 19, ТОВ "Регіон" 23, ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "МІЖГАЛУЗЕВИЙ РЕГІОН" НОМЕР_28 , ПП "УКРЛІФТЗАПЧАСТИНА" 71, ТОВ "НАУКОВО ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЕМСТВО "КОНСАТ" НОМЕР_13 , ТОВ "ТЕХНО ИЗОЛ" 4642, ПФ "ЗЕНИТ" НОМЕР_69 , ДП "СРБУ "ЛІФТ-3" НОМЕР_70 , ТОВ "МЕДІУМ-СТАЛЬ" 56, ФОП ОСОБА_36 НОМЕР_31 , ТОВ "ІНТЕРДОРБУД" 69, ТОВ "ДІАЛ-ІНВЕСТ" 90, ТОВ "НОБЕЛЬ АГРОХІМ" 65.

Організованою ОСОБА_4 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 8 038 426 грн. 95 коп. (у т.ч. ПДВ 1 607 685 грн. 39 коп.) у безготівковій формі на інші підконтрольні суб`єкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.

Таким чином, ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_18 , діючи умисно, повторно, у складі організованої групи, використовуючи засновані фіктивні підприємства ТОВ «Лібра-С», ТОВ «Аккорд - Трейдінг», ТОВ «Амк-Січ», ТОВ «Ін-Грейд», ТОВ «МД-Стрім», ТОВ «Альфаглобал», ТОВ «Альтерстейт», ТОВ «Діджитал Планет», ТОВ «Баккаут», ТОВ «Гретус», ТОВ «Стартеп» та ТОВ «Анто» прикривали незаконну діяльність з конвертації грошових коштів у розмірі 69 952 777 грн. 55 коп. з метою ухилення підприємств - контрагентів від сплати податків, внаслідок чого до бюджету не надійшов податок на додану вартість, який підлягає до сплати підприємствами - контрагентами на загальну суму 13 990 555 гривень 51 копійки, що в тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, встановлений на момент вчинення злочину та є великою матеріальною шкодою.

Не зупиняючись на скоєному, у червні 2016 року ОСОБА_4 , після перереєстрації 14 суб`єктів підприємницької діяльності з метою надання послуг підприємствам реального сектору економіки з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним злочинної групи, спільно з ОСОБА_5 та ОСОБА_18 , свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_31 , який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Альфа Траст Груп».

Зі вказаною метою ОСОБА_4 , діючи спільно з ОСОБА_5 , з відома ОСОБА_18 , за згодою ОСОБА_30 не ставлячи до її відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_31 , який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме:

- протокол №1 зборів учасників ТОВ «Альфа Траст Груп» від 10.06.2016, яким вирішено створити та обрати директором підприємства ОСОБА_30 ;

- статут ТОВ «Альфа Траст Груп».

10.06.2016 після підписання ОСОБА_30 вищевказаних документів ОСОБА_5 , діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи, за допомогою ОСОБА_31 здійснено реєстрацію у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради ТОВ «Альфа Траст Груп» (ЄДРПОУ - 40559090), адреса місцезнаходження: м. Запоріжжя, вул. Якова Новицького, буд.11 за реєстраційним номером - 0040389. Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).

Крім того, ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_31 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.

З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , на директора підприємства ОСОБА_30 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Альфа Траст Груп» № НОМЕР_71 та НОМЕР_72 , які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ЗАПОРIЖЖЯ.

В цей же час ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_31 замовили та отримали печатку ТОВ «Альфа Траст Груп», яка в подальшому планували використовувати співучасники у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів у банківських установах за грошовими чеками та картковими рахунками.

Таким чином, членами організованої групи була продовжена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою було заплановано, що кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Альфа Траст Груп», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).

Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками було заплановано отримання свідоцтва платника податку на додану вартість, але подальшу діяльність організованій злочинній групі припинено співробітниками податкової міліції.

Не зупиняючись на скоєному, у червні 2016 року ОСОБА_4 , з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_5 та ОСОБА_18 , свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_31 , який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Техно Лайн Груп».

Зі вказаною метою ОСОБА_4 , діючи спільно з ОСОБА_5 ,з відома ОСОБА_18 , за згодою ОСОБА_32 не ставлячи до її відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_31 , який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме:

- протокол №1 зборів учасників ТОВ «Техно Лайн Груп» від 09.06.2016, яким вирішено створити та обрати директором підприємства ОСОБА_37 ;

- статут ТОВ «Техно Лайн Груп».

09.06.2016 після підписання ОСОБА_38 вищевказаних документів ОСОБА_5 , діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи, за допомогою ОСОБА_31 здійснено реєстрацію у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради ТОВ «Техно Лайн Груп» (ЄДРПОУ - 40555960), адреса місцезнаходження: м. Запоріжжя, вул. Сталеварів, буд.17 за реєстраційним номером - 0040371. Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).

Крім того, ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_31 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.

З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , на директора підприємства ОСОБА_32 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Техно Лайн Груп» № НОМЕР_73 та НОМЕР_74 , які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ЗАПОРIЖЖЯ.

В цей же час ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_31 замовили та отримали печатку ТОВ «Техно Лайн Груп», яка в подальшому планували використовувати співучасники у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів у банківських установах за грошовими чеками.

Таким чином, членами організованої групи була продовжена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою було заплановано, що кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Техно Лайн Груп», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).

Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками було заплановано отримання свідоцтва платника податку на додану вартість, але подальшу діяльність організованій злочинній групі припинено співробітниками податкової міліції.

Не зупиняючись на скоєному, у липні 2016 року ОСОБА_4 , з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_5 та ОСОБА_18 , свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_31 , який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Енержи Груп».

Зі вказаною метою ОСОБА_4 , діючи спільно з ОСОБА_5 ,з відома ОСОБА_18 , за згодою ОСОБА_39 не ставлячи до її відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_31 , який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме:

- договір відступлення часток у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю шляхом продажу від 25.07.2016 року;

- протокол №1/25 зборів учасників ТОВ «Енержи Груп» від 25.07.2016, яким вирішено відступити частки статуту та обрати директором підприємства ОСОБА_40 ;

- статут ТОВ «Енержи Груп».

26.07.2016 після підписання ОСОБА_41 вищевказаних документів ОСОБА_5 , діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи, за допомогою ОСОБА_31 здійснено реєстрацію у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради ТОВ «Енержи Груп» (ЄДРПОУ - 40632201), адреса місцезнаходження: м. Запоріжжя, проспект Соборний, буд.186 за реєстраційним номером - 2040671. Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).

Крім того, ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_31 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.

З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_18 , на директора підприємства ОСОБА_39 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Техно Лайн Груп» № НОМЕР_75 та НОМЕР_76 , які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ЗАПОРIЖЖЯ.

В цей же час ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_31 замовили та отримали печатку ТОВ «Енержи Груп», яку в подальшому планували використовувати співучасники у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів у банківських установах за грошовими чеками.

Таким чином, членами організованої групи була продовжена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою було заплановано, що кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Енержи Груп», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).

Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками було заплановано отримання свідоцтва платника податку на додану вартість, але подальшу діяльність організованій злочинній групі припинено співробітниками податкової міліції.

Не зупиняючись на скоєному, у липні 2016 року ОСОБА_4 , з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_5 та ОСОБА_18 , свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_31 , який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Євро Стайл Груп».

Зі вказаною метою ОСОБА_4 , діючи спільно з ОСОБА_5 ,з відома ОСОБА_18 , за згодою ОСОБА_42 не ставлячи до її відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_31 , який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме:

- договір відступлення часток у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю шляхом продажу від 21.07.2016 року;

- протокол №1/21 зборів учасників ТОВ «Євро Стайл Груп» від 21.07.2016, яким вирішено відступити частки статуту та обрати директором підприємства ОСОБА_42 ;

- статут ТОВ «Євро Стайл Груп».

25.07.2016 після підписання ОСОБА_43 вищевказаних документів ОСОБА_5 , діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи, за допомогою ОСОБА_31 здійснено реєстрацію у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради ТОВ «Євро Стайл Груп» (ЄДРПОУ - 40541345), адреса місцезнаходження: м. Запоріжжя, вул. Незалежної України, буд.84 за реєстраційним номером - 2040313. Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).

Крім того, ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_31 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.

З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , на директора підприємства ОСОБА_42 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Євро Стайл Груп» № НОМЕР_77 та НОМЕР_78 , які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ЗАПОРIЖЖЯ.

В цей же час ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 з відома ОСОБА_33 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_31 замовили та отримали печатку ТОВ «Євро Стайл Груп», яку в подальшому планували використовувати співучасники у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів у банківських установах за грошовими чеками.

Таким чином, членами організованої групи була продовжена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою було заплановано, що кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Євро Стайл Груп», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).

Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками було заплановано отримання свідоцтва платника податку на додану вартість, але подальшу діяльність організованій злочинній групі припинено співробітниками податкової міліції.

Таким чином, ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_18 , діючи умисно, повторно, у складі організованої групи, використовуючи реквізити ТОВ «Альфа Траст Груп», ТОВ «Техно Лайн Груп», ТОВ «Енерджи Груп» та ТОВ «Євро Стайл Груп» здійснили фіктивне підприємництво, тобто створили суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) з метою прикриття незаконної діяльності інших суб`єктів господарювання.

Крім того, ОСОБА_4 діючи умисно, з корисливих мотивів, забезпечивши реєстрацію ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» та ТОВ «Лібра-С» на підконтрольних їм городян ОСОБА_44 та ОСОБА_19 відповідно, та використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вказаних підприємств, здійснили пособництво службовим особам ТОВ «Комтес-ХХІ» () в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість шляхом безпідставного завищення податкового кредиту при неіснуючих операціях з поставки товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя», ТОВ «Лібра-С» та ТОВ «ТК Гама» в адресу ТОВ «Комтес ХХІ» у значному розмірі.

Так, ТОВ «Комтес-ХХІ» зареєстровано в органах виконавчої влади 28.07.2000 №25489516Ю0010671, на підставі чого присвоєно код за . Підприємство взято на податковий облік у Запорізькій ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області 15.08.2000 (свідоцтво платника податків №100100943). Юридична адреса підприємства: м. Запоріжжя, вул. Виборзька 8. Одним із основних видів діяльності підприємства є оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно технічним обладнанням.

Згідно з протоколом загальних зборів учасників ТОВ «Комтес-ХХІ» ОСОБА_45 обрано бенефіціарним власником ТОВ «Комтес-ХХІ» та покладено на нього обов`язки з виконання адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій. Таким чином, ОСОБА_46 є службовою особою, на яку згідно з діючим законодавством підприємства покладено обов`язки з нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), в т.ч. обов`язки з контролю за розрахунком та достовірністю відображення сум податків та своєчасністю надання податкової звітності до Запорізької об`єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Запорізькій області.

Відповідно до Кримінального кодексу України від 05.04.2001 (зі змінами та доповненнями) службовими особами є особи, які постійно, тимчасово чи за спеціальним повноваженням здійснюють функції представників влади чи місцевого самоврядування, а також обіймають постійно чи тимчасово в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на державних чи комунальних підприємствах, в установах чи організаціях посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, або виконують такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом, повноважним органом чи повноважною особою підприємства, установи, організації, судом або законом.

При організації та здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Комтес-ХХІ» ОСОБА_46 , зобов`язаний був керуватися податковим кодексом України №2755-IV від 02.12.2010 року (зі змінами й доповненнями) (далі ПКУ), положеннями якого передбачено наступне.

Пунктом 8.1 статті 8 ПКУ в Україні встановлюються загальнодержавні та місцеві податки та збори.

Відповідно до п.9.1.3 п.9.1 ст.9 ПКУ податок на додану вартість належить до загальнодержавного податку.

Підпункти 16.1.2, 16.1.3, 16.1.4 п.16.1. ст.16 ПКУ зобов`язує платника податків вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків і зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом.

Згідно з п.36.1 ст.36 ПКУ податковим обов`язком визнається обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом.

Відповідно до п.36.5 ст.36 ПКУ відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку несе платник податків, крім випадків, визначених цим Кодексом або законами з питань митної справи.

Пунктом 44.1. ст.44 ПКУ передбачено, що для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Крім того, відповідно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-ХІV, із змінами та доповненнями (далі Закон №996):

Бухгалтерський облік є обов`язковим видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку (п.2 ст.3 Закону №996).

Відповідно до положень п.6 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 08.07.2010 №2457-VI керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.

Підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні та зведені облікові документи можуть бути складені на паперових або машинних носіях і повинні мати такі обов`язкові реквізити:

?назву документа (форми);

?дату і місце складання;

?назву підприємства, від імені якого складено документ;

?зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції;

?посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення;

?особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції (п.1,2 ст.9 Закону №996).

Відповідно до Положення про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 №88, із змінами і доповненнями:

«Первинні документи - це документи, створені у письмовій або електронній формі, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації (власника) на їх проведення».

Також статтею 67 Конституції України від 28.06.1996 року передбачено, що кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Враховуючи викладене, беніфіціарному власнику службовій особі ТОВ «Комтес-ХХІ» ОСОБА_47 достовірно було відомо, що він відповідно до вищевказаних норм чинного законодавства України, зобов`язаний знати про достовірність даних, вказаних у документах фінансово-господарської діяльності, і відповідно достовірно й вчасно визначати суми податків, а також у повному обсязі та у встановлений законом термін сплачувати їх у бюджет держави.

Протягом періоду з 01.12.2015 по 31.08.2016 беніфіціарний власник службова особа ТОВ «Комтес-ХХІ» ОСОБА_47 здійснював фінансово-господарську діяльність шляхом придбання та реалізації будівельних сумішей, будівельних матеріалів, автозапчастин та фарбового покриття.

Усвідомлюючи, що у результаті реалізації придбаних товарів у ТОВ «Комтес-ХХІ» виникає значна сума прибутку та відповідно зобов`язання зі сплати податку на додану вартість, ОСОБА_46 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою заниження суми податкових зобов`язань, які підлягали сплаті у бюджет, запропонував ОСОБА_4 завищити податковий кредит з податку на додану вартість по неіснуючим операціям, з підконтрольними вказані організованій групи осіб ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя», ТОВ «Лібра-С» та ТОВ «ТК Гама», тим самим у податковій звітності ТОВ «Комтес-ХХІ» зазначити більшу кількість нібито понесених витрат товариством та відповідно зменшити розмір податку до сплати ТОВ «Комтес-ХХІ».

Так, у період з 01.12.2015 по 31.08.2016 ОСОБА_4 діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб з ОСОБА_48 , ОСОБА_18 та ОСОБА_5 , з корисливих мотивів, вчинив пособництво у завищенні податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «Комтес-ХХІ» оформивши нікчемні операції з реалізації будівельних сумішей, будівельних матеріалів, автозапчастин та фарбового покриття від ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя», ТОВ «Лібра-С» та ТОВ «ТК Гама» в адресу ТОВ «Комтес-ХХІ», які фактично не відбувались.

Відповідно до п.201.6 ст.201 ПКУ «податкова накладна є податковим документом і одночасно відображається у податкових зобов`язаннях і реєстрі виданих податкових накладних продавця та реєстрі отриманих податкових накладних покупця".

Пунктом 201.10. ст. 201 ПКУ передбачено, що податкова накладна видається платником податку, який здійснює операції з постачання товарів, на вимогу покупця та є підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.

Таким чином, податкові накладні у відповідності з вимогами законодавства є звітними податковими документами, на підставі яких формується податковий кредит з податку на додану вартість.

Пунктом 198.1. ст.198 ПКУ передбачено, що право на віднесення сум податку до податкового кредиту виникає у разі здійснення операцій з придбання товарів.

Відповідно до вимог п.198.2 ст.198 ПКУ «датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг; дата отримання платником податку товарів/послуг, що підтверджено податковою накладною».

Згідно з п.198.6 ст.198 ПКУ не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів, не підтверджених податковими накладними.

Тобто, за нормами чинного законодавства віднесення сум ПДВ до складу податкового кредиту ТОВ «Комтес-ХХІ» можливе лише у разі фактичного отримання товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя», ТОВ «Лібра-С» та ТОВ «ТК Гама».

ОСОБА_4 діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб з ОСОБА_18 та ОСОБА_5 , та маючи умисел на пособництво в ухиленні від сплати податків забезпечив беніфіціарному засновнику ТОВ «Комтес-ХХІ» ОСОБА_47 можливість у завищенні податкового кредиту з податку на додану вартість, при цьому ОСОБА_46 маючи умисел на ухилення від сплати податків, будучи достовірно обізнаним про істинні результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Комтес-ХХІ», достовірно знаючи, що ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя», ТОВ «Лібра-С» та ТОВ «ТК Гама» у період з 01.01.2015 по 31.08.2016 ніяких товаро - матеріальних цінностей не реалізовували та не поставляли, спільно забезпечили ТОВ «Комтес-ХХІ», який перебував за фактичною адресою»: м. Запоріжжя, вул. Мира 10, приміщення 37, ухилення від сплати податку на додану вартість, у порушення вимог п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2012 №2755-VI (із змінами та доповненнями), діючому умисно, можливість безпідставно внести та надати до Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «Комтес-ХХІ» за період з 01.01.2015 по 31.08.2016, де у рядку №10.1 декларації «Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження)» з податку на додану вартість на митній території України товарів (послуг) та основних фондів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою», умисно зазначено суми податку на додану вартість по неіснуючим операціям з ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя», ТОВ «Лібра-С» та ТОВ «ТК Гама» у розмірі 4 803 280 грн.(в т.ч. ПДВ 960 656 грн.)

Згідно з висновком акту документальної перевірки Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області №1016/08-28-22-02/5755559 від 07.10.2016 перевіркою повноти нарахування податку на додану вартість (визначення суми податку, що підлягає сплаті до бюджету) за період з 01.01.2015 по 31.08.2016 при оформленні на папері фінансово-господарських операцій з ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя», ТОВ «Лібра-С» та ТОВ «ТК Гама» встановлено заниження податку на додану вартість в розмірі 960 656 гривень.

Таким чином, ОСОБА_4 діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб з ОСОБА_48 , ОСОБА_18 та ОСОБА_5 , забезпечив беніфіціарному засновнику ТОВ «Комтес-ХХІ» ОСОБА_47 , у порушення п.44.1 ст.44, ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із внесеними змінами та доповненнями) в результаті відображення у податковому обліку ТОВ «Комтес-ХХІ» безтоварних операцій з придбання товарів у ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя», ТОВ «Лібра-С» та ТОВ «ТК Гама», які фактично не відбувались, безпідставно занизити податкові зобов`язання з податку на додану вартість ТОВ «Комтес-ХХІ» за період з 01.01.2015 по 31.08.2016 в розмірі 960 656 гривень.

Пунктом 5 Підрозділу 1 розділу ХХ Перехідних положень ПКУ передбачено, якщо норми інших законів містять посилання на неоподатковуваний мінімум доходів громадян (НМДГ), то для цілей їх застосування використовується сума в розмірі 17 гривень, крім норм адміністративного та кримінального законодавства в частині кваліфікації адміністративних або кримінальних правопорушень, для яких сума неоподатковуваного мінімуму встановлюється на рівні податкової соціальної пільги, визначеної пп.169.1.1 п.169.1 ст.169 розділу IV цього Кодексу для відповідного року.

Згідно з пп.169.1.1 п.169.1 ст.169 ПКУ, сума податкової соціальної пільги дорівнює 100 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку.

Таким чином, в результаті злочинних дій ОСОБА_49 діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб з ОСОБА_48 , ОСОБА_18 та ОСОБА_5 , вчинено пособництво в ухиленні від сплати податків службовими особами ТОВ «Комтес ХХІ», внаслідок чого державі причинено шкоду у виді ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в розмірі 960 656 гривень, що більш ніж в 1000 разів та менше ніж у 3000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є значним розміром.

Дії обвинуваченого ОСОБА_4 кваліфіковані за ч.2 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України, як фіктивне підприємництво, тобто придбання суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, за попередньою змовою групою осіб, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, вчинення фіктивного підприємництва повторно у складі організованої групи, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі та здійснення пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі, вчинено за попередньою змовою групою осіб.

Разом з обвинувальним актом до суду надійшла угода про визнання винуватості від 31.10.2016 року укладена між прокурором відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_3 та ОСОБА_4 .

В угоді про визнання винуватості прокурор та обвинувачений виклали формулювання обвинувачення та його правову кваліфікацію за ч.2 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України, які ніким не оспорюються, зазначили істотні для даного кримінального провадження обставини. Згідно угоди про визнання винуватості ОСОБА_4 під час досудового розслідування повністю визнав свою винуватість у зазначених злочинах та зобов`язався беззастережно визнати обвинувачення в обсязі підозри в судовому провадженні.

В угоді про визнання винуватості сторони узгодили призначення обвинуваченому покарання за ч.2 ст.28 ч.2 ст.205 КК України у виді штрафу у розмірі 4000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян; за ч.3 ст.28 ч.2 ст.205 КК України у виді штрафу у розмірі 5000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян; за ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України у виді штрафу у розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права займатися діяльністю пов`язаною з реєстрацією та перереєстрацією суб`єктів господарської діяльності на строк два роки. На підставі ст.ст.70, 72 КК України, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити покарання у виді штрафу у розмірі 5000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права займатися діяльністю пов`язаною з реєстрацією та перереєстрацією суб`єктів господарської діяльності на строк два роки. Обвинувачений ОСОБА_4 також зазначив про роз`яснення йому наслідків укладення та затвердження угоди, передбачених ст.473 КПК України, та наслідків невиконання угоди.

В судовому засіданні судом з`ясовано, що обвинувачений ОСОБА_4 цілком розуміє свої права, передбачені п.1 ч.4 ст.474 КПК України, наслідки укладення та затвердження угоди, визначені п.1 ч.1 ст.473 КПК України, характер обвинувачення, вид покарання, а також інші заходи, які будуть застосовані до нього у разі затвердження угоди судом.

В судовому засіданні суд переконався у тому, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

При перевірці угоди про визнання винуватості на відповідність вимогам Кримінального процесуального кодексу України та Кримінального кодексу України судом встановлено, що угода у повному обсязі відповідає вимогам вказаного законодавства, дії обвинуваченого ОСОБА_4 вірно кваліфіковані за ч.2 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України, умови угоди не суперечать інтересам суспільства і не порушують права, свободи чи інтереси сторін або інших осіб, відсутні будь-які підстави вважати, що укладення угоди не було добровільним, обвинувачений спроможний виконати взяті на себе за угодою зобов`язання, узгоджене сторонами покарання відповідає загальним засадам призначення покарання та санкціям вказаних статтей КК України.

У підготовчому судовому засіданні прокурор, обвинувачений ОСОБА_4 та його захисники висловили думку щодо можливості затвердження угоди про визнання винуватості.

Враховуючи встановлені обставини, суд дійшов висновку, що укладена між прокурором ОСОБА_3 та ОСОБА_4 угода про визнання винуватості підлягає затвердженню.

Дії обвинуваченої ОСОБА_5 кваліфіковані за ч.2 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України, як фіктивне підприємництво, тобто придбання суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, за попередньою змовою групою осіб, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, вчинення фіктивного підприємництва повторно у складі організованої групи, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі та здійснення пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі, вчинено за попередньою змовою групою осіб.

Разом з обвинувальним актом до суду надійшла угода про визнання винуватості від 31.10.2016 року укладена між прокурором відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_3 та ОСОБА_5 .

В угоді про визнання винуватості прокурор та обвинувачена виклали формулювання обвинувачення та його правову кваліфікацію за ч.2 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України, які ніким не оспорюються, зазначили істотні для даного кримінального провадження обставини. Згідно угоди про визнання винуватості ОСОБА_5 під час досудового розслідування повністю визнала свою винуватість у зазначених злочинах та зобов`язалася беззастережно визнати обвинувачення в обсязі підозри у судовому провадженні.

В угоді про визнання винуватості сторони узгодили призначення обвинуваченій покарання за ч.2 ст.28 ч.2 ст.205 КК України у виді штрафу у розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян; за ч.3 ст.28 ч.2 ст.205 КК України у виді штрафу у розмірі 4000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян; за ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України у виді штрафу у розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права займатися діяльністю пов`язаною з реєстрацією та перереєстрацією суб`єктів господарської діяльності на строк два роки. На підставі ст.ст.70, 72 КК України, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити покарання у виді штрафу у розмірі 4000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права займатися діяльністю пов`язаною з реєстрацією та перереєстрацією суб`єктів господарської діяльності на строк два роки. Обвинувачена ОСОБА_5 також зазначила про роз`яснення їй наслідків укладення та затвердження угоди, передбачених ст.473 КПК України, та наслідків невиконання угоди.

В судовому засіданні судом з`ясовано, що обвинувачена ОСОБА_5 цілком розуміє свої права, передбачені п.1 ч.4 ст.474 КПК України, наслідки укладення та затвердження угоди, визначені п.1 ч.1 ст.473 КПК України, характер обвинувачення, вид покарання, а також інші заходи, які будуть застосовані до неї у разі затвердження угоди судом.

В судовому засіданні суд переконався у тому, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

При перевірці угоди про визнання винуватості на відповідність вимогам Кримінального процесуального кодексу України та Кримінального кодексу України судом встановлено, що угода у повному обсязі відповідає вимогам вказаного законодавства, дії обвинуваченої ОСОБА_5 вірно кваліфіковані за ч.2 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України, умови угоди не суперечать інтересам суспільства і не порушують права, свободи чи інтереси сторін або інших осіб, відсутні будь-які підстави вважати, що укладення угоди не було добровільним, обвинувачений спроможний виконати взяті на себе за угодою зобов`язання, узгоджене сторонами покарання відповідає загальним засадам призначення покарання та санкціям вказаних статтей КК України.

У підготовчому судовому засіданні прокурор, обвинувачена ОСОБА_5 та її захисник висловили думку щодо можливості затвердження угоди про визнання винуватості.

Враховуючи встановлені обставини, суд дійшов висновку, що укладена між прокурором ОСОБА_3 та ОСОБА_5 угода про визнання винуватості підлягає затвердженню.

Керуючись ст.ст. 314, 369-371, 374, 376, 474, 475 КПК України,
ухвалив:
Затвердити угоду про визнання винуватості від 31.10.2016 року укладену між прокурором відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_3 та ОСОБА_4 .

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України, та призначити йому покарання:

-за ч.2 ст.28 ч.2 ст.205 - у виді штрафу у розмірі 4000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 68000 грн.

-за ч.3 ст.28 ч.2 ст.205 - у виді штрафу у розмірі 5000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 85000 грн.

-за ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України - у виді штрафу у розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 51000 грн. з позбавленням права займатися діяльністю пов`язаною з реєстрацією та перереєстрацією суб`єктів господарської діяльності на строк два роки.

На підставі ч.1 ст.70 КК України, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити покарання у виді штрафу у розмірі 5000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 85000 (вісімдесят п`ять тисяч) грн. з позбавленням права займатися діяльністю пов`язаною з реєстрацією та перереєстрацією суб`єктів господарської діяльності на строк два роки.

Запобіжний захід у виді застави відносно ОСОБА_4 - скасувати, заставу в розмірі 29000 грн. повернути заставодавцю ОСОБА_6 .

Затвердити угоду про визнання винуватості від 31.10.2016 року укладену між прокурором відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_3 та ОСОБА_5 .

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 визнати винною у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України, та призначити їй покарання:

-за ч.2 ст.28 ч.2 ст.205 - у виді штрафу у розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 51000 грн.

-за ч.3 ст.28 ч.2 ст.205 - у виді штрафу у розмірі 4000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 68000 грн.

-за ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України - у виді штрафу у розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 51000 грн. з позбавленням права займатися діяльністю пов`язаною з реєстрацією та перереєстрацією суб`єктів господарської діяльності на строк два роки.

На підставі ч.1 ст.70 КК України, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити покарання у виді штрафу у розмірі 4000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 68000 (шістдесят вісім тисяч) грн. з позбавленням права займатися діяльністю пов`язаною з реєстрацією та перереєстрацією суб`єктів господарської діяльності на строк два роки.

Запобіжний захід у виді застави відносно ОСОБА_5 - скасувати, заставу в розмірі 29000 грн. повернути заставодавцю ОСОБА_8 .

На вирок учасниками судового провадження можуть бути подані апеляційні скарги до Апеляційного суду Запорізької області через Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя протягом тридцяти днів з моменту його проголошення з підстав, передбачених ч.4 ст.394 КПК України.

Вирок суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після прийняття рішення судом апеляційної інстанції.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку. Обвинуваченим та прокурору копія вироку вручається негайно після його проголошення. Учаснику судового провадження, який не був присутнім в судовому засіданні, копія вироку надсилається не пізніше наступного дня після ухвалення.

Суддя: ОСОБА_1