Справа № 760/3765/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24 лютого 2015 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

24 лютого 2015 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідче управління Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 0000040 від 13 лютого 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У клопотанні зазначено, що службові особи СП ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період часу з липня по жовтень 2014 року, з метою ухилення від сплати податків створили видимість та документальне оформлення, придбання сировини тваринної для косметичної промисловості у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по завищеній вартості, після чого провели експортну операцію, вказаної сировини, через комісіонера - ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на адресу нерезидентів ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , таким чином занизили податкове зобов`язання з податку на додану вартість на суму 11 090 344 грн., що є особливо великим розміром.

ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 перебуває на спрощеній системі оподаткування (сільськогосподарське підприємство) та не отримувало ліцензії на проведення господарської діяльності з торгівлі племінними (генетичними) ресурсами, крім того, в господарстві ТОВ наявні лише 11 голів великої рогатої худоби.

Так, Експертним дослідженням Інституту розведення та генетики тварин ІНФОРМАЦІЯ_6 встановлено, що для зберігання біологічного матеріалу, у вказаній кількості в умовах низьких температур (- 196 ?С) необхідно 10-13 біосховищ, в свою чергу, матеріали провадження вказують на відсутність необхідних потужностей для зберігання вказаної кількості племінних (генетичних) ресурсів у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , а також на не достатню кількість тварин, для накопичення племінних (генетичних) ресурсів, які були предметом вищезазначених угод.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , здійснювалась з однієї ІР - адреси, отже, є всі підстави вважати, що правочини здійснені між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , СП ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 є такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, з метою лише надання ознак господарських вказаним операціям.

На цей час встановлено, що злочинна діяльність з боку посадових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , СП ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 продовжується.

Як встановлено в ході досудового розслідування, перерахування грошових коштів по операціях між СП ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 здійснювалось через розрахункові рахунки № НОМЕР_4 українська гривня, відкритий СП ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 в ФАБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " в м. Києві (МФО НОМЕР_5 ).

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, планується отримати тимчасовий доступ до виписок руху грошовий коштів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та юридичної справи, які підтверджують перерахування грошових коштів по господарським операціям з СП ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , крім того, дають смогу дослідити подальший рух грошових коштів та зняття готівки.

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що службові особи СП ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період часу з липня по жовтень 2014 року, з метою ухилення від сплати податків створили видимість та документальне оформлення, придбання сировини тваринної для косметичної промисловості у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по завищеній вартості, після чого провели експортну операцію, вказаної сировини, через комісіонера - ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на адресу нерезидентів ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , таким чином занизили податкове зобов`язання з податку на додану вартість на суму 11 090 344 грн., що є особливо великим розміром.

ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 перебуває на спрощеній системі оподаткування (сільськогосподарське підприємство) та не отримувало ліцензії на проведення господарської діяльності з торгівлі племінними (генетичними) ресурсами, крім того, в господарстві ТОВ наявні лише 11 голів великої рогатої худоби.

Так, Експертним дослідженням Інституту розведення та генетики тварин ІНФОРМАЦІЯ_6 встановлено, що для зберігання біологічного матеріалу, у вказаній кількості в умовах низьких температур (- 196 ?С) необхідно 10-13 біосховищ, в свою чергу, матеріали провадження вказують на відсутність необхідних потужностей для зберігання вказаної кількості племінних (генетичних) ресурсів у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , а також на не достатню кількість тварин, для накопичення племінних (генетичних) ресурсів, які були предметом вищезазначених угод.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , здійснювалась з однієї ІР - адреси, отже, є всі підстави вважати, що правочини здійснені між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , СП ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 є такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, з метою лише надання ознак господарських вказаним операціям.

На цей час встановлено, що злочинна діяльність з боку посадових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , СП ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 продовжується.

Як встановлено в ході досудового розслідування, перерахування грошових коштів по операціях між СП ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 здійснювалось через розрахункові рахунки № НОМЕР_4 українська гривня, відкритий СП ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 в ФАБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " в м. Києві (МФО НОМЕР_5 ).

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, планується отримати тимчасовий доступ до виписок руху грошовий коштів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та юридичної справи, які підтверджують перерахування грошових коштів по господарським операціям з СП ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , крім того, дають смогу дослідити подальший рух грошових коштів та зняття готівки.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий просить надати йому тимчасовий доступ до документів СП ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , які перебувають у ФАБ ІНФОРМАЦІЯ_7 , а саме:

- виписок про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_4 українська гривня за період з 01 січня 2014 року по 16 лютого 2015 року, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття вищевказаних рахунків рахунку, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

- карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

- листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

- заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

- договорів, укладених на користь чи за дорученням СП ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 у вказаний період, в тому числі договорів укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;

- договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

- банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи Банк-Клієнт; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

- вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи.

Вимоги слідчого підлягають задоволенню лише в частині надання доступу до документів, а саме:

- виписок про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_4 українська гривня за період з 01 січня 2014 року по 16 лютого 2015 року, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

- банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи Банк-Клієнт; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення.

Інші вимоги, зазначені в прохальній частині клопотання, задоволенню не підлягають. Слідчим не обґрунтована та не доведена необхідність отримання таких речей і документів для цілей, які вказані в мотивувальній частині клопотання.

Крім того, з матеріалів клопотання не вбачається та не доведено в судовому засіданні необхідність надання тимчасового доступу до документів шляхом вилучення їх оригіналів.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до копій документів СП ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у ФАБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " в м. Києві (МФО НОМЕР_5 ) за адресою: АДРЕСА_1 , та становлять банківську таємницю, а саме:

- виписок про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_4 українська гривня за період з 01 січня 2014 року по 16 лютого 2015 року, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

- банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи Банк-Клієнт; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: