ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
іменем України
Справа № 210/3398/16-к
Провадження № 1-кс/210/728/17

"18" квітня 2017 р. Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участі слідчого ОСОБА_3 ,

прокурора ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-
В С Т А Н О В И В:
18 квітня 2017 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим прокурором про тимчасовий доступ до речей і документів посилаючись на те, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудового розслідувань №0000025 від 29.04.2016 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.
Зазначив, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - далі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , основний вид діяльності лиття сталі, голова правління - ОСОБА_5 , голова наглядової ради - ОСОБА_6 ) виконуючи свої службові обов`язки, при здійсненні господарської діяльності підприємства, будучи відповідальними за достовірне ведення бухгалтерського та податкового обліку, в період з 01.07.2015р. по 31.09.2015р., з метою зменшення податкових зобов`язань ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », приховування об`єктів оподаткування, отримання неконтрольованих державою прибутків, за рахунок проведення безтоварних господарських операцій з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 , м. Дніпропетровськ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_3 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_4 , м.Київ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_5 , м. Київ), в порушення п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, навмисно ухилилися від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 624 086 грн., що складає більше 1000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є значним розміром.

Окрім того встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , основний вид діяльності лиття сталі, голова правління - ОСОБА_5 , голова наглядової ради - ОСОБА_6 , головний бухгалтер ОСОБА_7 ) виконуючи свої службові обов`язки, при здійсненні господарської діяльності підприємства, будучи відповідальними за достовірне ведення бухгалтерського та податкового обліку, в період з 01.07.2014 року по теперішній час, з метою зменшення податкових зобов`язань ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », приховування об`єктів оподаткування, отримання неконтрольованих державою прибутків, за рахунок проведення безтоварних господарських операцій з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_6 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_7 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 , м. Запоріжжя ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 , м. Миколаїв), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 , м.Миколаїв), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 , м. Миколаїв), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_14 , м.Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_15 , м. Біла Церква, Київська область), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_4 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_16 , м.Дніпро), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_17 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код НОМЕР_18 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код НОМЕР_19 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код НОМЕР_20 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 , м. Дніпро), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_21 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_22 , м. Дергачі, Харківська область), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_23 , м. Запоріжжя), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_24 , м. Київ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_25 , м.Дергачі, Харківська область), в порушення п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, навмисно ухилилися від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 3 686 073 грн., що складає більше 5000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.

Просить надати тимчасовий доступ до роздруківки про рух грошових коштів із зазначенням дат, контрагентів і призначенням платежів по рахунку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме № НОМЕР_26 за період з 14.07.2014 року по 31.12.2016 року з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_27 ", МФО НОМЕР_27 , АДРЕСА_2 .
В судовому засіданні слідчий та прокурор, кожен окремо, клопотання підтримали та просили суд його задовольнити.
Слідчий суддя, вивчивши матеріали клопотання та додані до нього документи, заслухавши пояснення слідчого та прокурора, прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступних підстав.
Як вбачається зі змісту поданого слідчим клопотання та стверджується витягом з ЄРДР від 29.04.2016 р. та 17.02.2017 р., клопотання заявлене в порядку проведення Слідчим відділом ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000025 (слідчий ОСОБА_3 ).
Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 38 КПК України органами досудового розслідування (органами, що здійснюють дізнання і досудове слідство) є слідчі підрозділи органів, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства.

Згідно з п. 5 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Відповідно до п. 10 ч. 2 ст. 36 КПК України прокурор, здійснюючи нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, уповноважений: погоджувати або відмовляти у погодженні клопотань слідчого до слідчого судді про проведення слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій, інших процесуальних дій у випадках, передбачених цим Кодексом, чи самостійно подавати слідчому судді такі клопотання.

Відповідно до п. 348.1 ст. 348 розділу XVIII-2 Податкового кодексу України, в редакції, яка діяла до 01.01.2017 р., податкова міліція здійснює контроль за додержанням податкового законодавства та згідно з підпунктом 350.1.2. пункту 350.1. ст. 348 розділу XVIII-2 Податкового кодексу України, в редакції, яка діяла до 01.01.2017, податкова міліція відповідно до покладених на неї завдань проводить відповідно до закону досудове розслідування в межах наданої законом компетенції.
Проте, з 01.01.2017 року набув чинності Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату України», п. 134 якого виключено із Податкового кодексу України Розділ XVIII-2. Податкова міліція, тобто, на даний час немає правових підстав для діяльності податкової міліції, так як у неї немає законних прав та визначених законом повноважень.
А відтак, відповідно до ст. 84 КПК України доказ отриманий неповноважною особою є недопустимим.
З огляду на викладене, вважаю, що клопотання подане старшим слідчим СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 не підлягає задоволенню, оскільки подане слідчим органом в порядку проведення досудового розслідування, який згідно чинного законодавства України на даний час неповноважний здійснювати таке розслідування.
На підставі викладеного і керуючись п. 134 Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату України», ст.ст. 36, 38, 40, 84, 309, 532 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
В задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: ОСОБА_1