Справа № 712/7051/17
Провадження № 1-кс/712/3130/17
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

щодо тимчасового доступу до речей та документів

8 червня 2017 року м. Черкаси
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_3 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000019 від 15 травня 2015 року за ч. 1 ст. 212 КК України,-
в с т а н о в и в:

6 червня 2017 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіксальної служби управління прокуратури області ОСОБА_3 звернувся до суду з указаним клопотанням, просить надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали (а уразі їх відсутності з мотивованої причини, завірені належним чином копії) всіх документів ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) підтверджуючих проведення фінансово-господарські взаємовідносини з ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), а саме: договорів, угод, додатків до них, специфікацій, актів прийому передачі, актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських документів, виписок банків, листів (поштової переписки) та будь-яких інших документів за період з 1 січня 2014 року по 31 грудня 2016 року(включно), які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_4 .

Клопотання обґрунтовано тим, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000019, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15 травня 2017 року за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням по даному кримінальному провадженню встановлено, що ФОП ОСОБА_5 умисно ухилилась від сплати податку на доходи фізичних осіб на суму 1341 тис. грн., податку на додану вартість на суму 266 тис. грн. та військового збору на суму 42 тис. грн., а всього за період з 1 січня 2014 року по 31 грудня 2016 року податків на загальну суму 1649 тис. грн.

Вказаний факт виявлено у ході проведення ІНФОРМАЦІЯ_1 документальної планової перевірки ФОП ОСОБА_5 , за результатами якої складено акт від 17 березня 2017 року №101/23-00-13-0117/ НОМЕР_2 .

Враховуючи вищевикладене, в діях ФОП ОСОБА_5 вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Встановлено, що в період за який проводилась перевірка, згідно інформаційно аналітичних відомостей ДФС України ФОП ОСОБА_5 проводила фінансово-господарські взаємовідносини із ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), щодо відображення яких у податковій звітності виявлено порушення, які призвели до ухилення від сплати податків.

Для з`ясування обставин проведених фінансово-господарських взаємовідносин між ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_4 на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів документів вказаного підприємця, підтверджуючих проведення вказаних фінансово-господарських взаємовідносин за період з 1 січня 2014 року по 31 грудня 2016 року (включно).

У судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 дане клопотання підтримала та просила його задоволити з підстав, викладених в клопотанні.
Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Із доданих до клопотання прокурора матеріалів вбачається, що відповідно до Акта державної фіксальної служби України ГУ ДФС у Черкаській області «Про результати документальної планової перевірки ФОП ОСОБА_5 » від 17 березня 2017 року № 101/23-00-13-0117/ встановлені порушення ФОП ОСОБА_5 щодо податкових зобов`язань в значних розмірах.
Зокрема, із п. 2.1.2 акта випливає, що під час перевірки ФОП ОСОБА_5 , не надано належним чином оформлені документи, що підтверджують витрати пов`язані з отриманням доходів від реалізації заготовок до піддонів із ФОП ОСОБА_4 в 2014 році на суму 197 551 грн 67 коп.
З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що документи ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), які підтверджують проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), а саме: договорів, угод, додатків до них, специфікацій, актів прийому передачі, актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, за період з 1 січня 2014 року по 31 грудня 2016 року(включно), мають важливе значення для встановлення обставин у вищевказаному даному кримінальному провадженні, а тому клопотання прокурора підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

у х в а л и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіксальної служби управління прокуратури області ОСОБА_3 задоволити.
Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіксальної служби управління прокуратури області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), з можливістю вилучити завірені належним чином копії документів ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), підтверджуючих проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), а саме: договорів, угод, додатків до них, специфікацій, актів прийому передачі, актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, за період з 1 січня 2014 року по 31 грудня 2016 року(включно).

Строк дії ухвали до 30 червня 2017 року включно.

Виконання ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіксальної служби управління прокуратури області ОСОБА_3 або іншій особі за її дорученням.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1