Справа № 640/1748/17
н/п 1-кс/640/907/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"09" лютого 2017 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
при секретарі - ОСОБА_2 ,
за участю слідчого - ОСОБА_3 ,
06.02.2017 року до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчоготретього відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, а саме:
-реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , та можливість їх вилучити.
-реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , та можливість їх вилучити.
-реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , та можливість їх вилучити.
У випадку, якщо вилучення зазначених документів вже проводилось, зобов`язати ІНФОРМАЦІЯ_5 видати завірені копії документів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код НОМЕР_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код НОМЕР_3 та копії документів, на підставі яких проводилось вилучення.
На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код НОМЕР_4 у період 2015-2016 років, шляхом не відображення в податковій звітності низки фінансово-господарських операцій по взаємодії з підприємством, що має ознаки фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_1 , ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 603,8 тис. грн. та податку на прибуток підприємств 652 тис. грн., в загальній сумі 1 255,8 тис. грн., чим завдано збитків в значних розмірах.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що невстановлені особи в період 2015-2016 років, з метою прикриття власної незаконної діяльності, спрямованої на здійснення незаконної «конвертації» грошових коштів використовуючи реквізити різних суб`єктів господарювання без належних на те повноважень, організували створення та придбання підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код НОМЕР_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код НОМЕР_3 .
Під час досудового розслідування по даному кримінальному провадженню встановлено що відповідно до Бази Даних «Податковий Блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код НОМЕР_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код НОМЕР_3 мали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код НОМЕР_4 , зареєстроване АДРЕСА_2 . в частині реалізації в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » товарів, робіт/послуг.
Аналізом фінансово-господарської діяльності встановлено наявністю ознак проведення безтоварних операцій, а саме:
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , платник ПДВ з 01.02.2015р., кількість працюючих 1, відповідно до архіву електронної звітності протягом серпня 2015 року лютого 2016 року. формувало податковий кредит за рахунок придбання товару газ скраплений, цукор пісок, сир «Жальгіріс», масло «Rasa», солодко вершкове, скетч карта, м`яса свиней тощо, та в подальшому сформувало сумнівний податковий кредит підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код НОМЕР_4 на загальну суму 603,8 тис. грн. ПДВ (оренда обладнання, посередницькі послуги з пошуку клієнтів);
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код НОМЕР_2 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , платник ПДВ з 01.02.2015р., кількість працюючих 1, відповідно до архіву електронної звітності протягом серпня 2015 року лютого 2016 року. формувало податковий кредит за рахунок придбання товару газ скраплений, будівельні матеріали, скумбрія атлантична, майонез «Мак-май», зелена кава, шкіра нубук, візок між операційний, клей для плитки «Ceresit», сир «Цесвайн», товари народного вжитку тощо, та в подальшому сформувало сумнівний податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код НОМЕР_4 на загальну суму 466,5 тис. грн. ПДВ (оренда обладнання, клінінгові послуги);
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код НОМЕР_3 ІНФОРМАЦІЯ_7 , платник ПДВ з 01.03.2016р., кількість працюючих 5, відповідно до архіву електронної звітності протягом березня 2016 року. формувало податковий кредит за рахунок придбання товару тканина, туфлі жіночі, рукавиці захисті, інвентар для заняття фізкультурою, м`ячі надувні для футболу та в подальшому сформувало сумнівний податковий кредит підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код НОМЕР_4 на загальну суму 385 тис. грн. ПДВ (оренда обладнання , посередницькі послуги з пошуку клієнтів).
У зв`язку з зазначеним, вбачаються ознаки безтоварних операцій спрямованих на ухилення від сплати податків.
Реєстрація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код НОМЕР_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код НОМЕР_3 в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назв, юридичних адрес, дані директорів підприємств та зразки їх підпису, індивідуальних податкових номерів платників податків на додану вартість, дала можливість невстановленим слідством особам, використати реквізити цих підприємств для здійснення незаконної діяльності, так як після реєстрації підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код НОМЕР_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код НОМЕР_3 невстановлені слідством особи набули можливості здійснювати послуги з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.
Таким чином, з урахуванням вищевикладеного, з метою отримання оригіналів документів, які містять данні щодо фіктивного підприємництва, встановлення осіб, які реєстрували підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код НОМЕР_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код НОМЕР_3 та мали відношення до незаконної діяльності підприємств, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до оригіналів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код НОМЕР_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код НОМЕР_3 які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_9 .
В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив про його задоволення.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 , будучи належним чином повідомлена про час та місце розгляду клопотання слідчого, в судове засідання не з`явилася. Неприбуття цієї особи за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.
За змістом ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
За вимогами ч 6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.
Проте, слідчим до клопотання не додано жодного доказу про протиправну діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), та роль вказаних юридичних осіб у вчиненні кримінального правопорушення.
Отже, з урахуванням положень ст. 2; п.6, п.9, п.10 ч.1 ст. 7 КПК України, слідчий суддя вважає, що слідчим, всупереч ч.3 ст. 132; п.5 ч.2 ст. 160; п.2 ч.5 ст. 163 КПК України, не доведено, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, значення речей і документів для встановлення обставин у вищевказаному кримінальному провадженні, та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а тому клопотання задоволенню не підлягає.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.
Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1