УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 грудня 2016 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, майора податкової міліції ОСОБА_3 про проведення позапланової документальної перевірки по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000188 від 15.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212, ч.2 ст. 205 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Київської місцевої прокуратури № 10 м. Києва, згідно якого просить розглянути клопотання та винести ухвалу про призначення у кримінальному провадженні №0000188 від 15.07.2015 року позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «Милославський ряд» () з питань дотримання вимог податкового законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) по взаємовідносинам із ТОВ «Альтех» () за період з 01.01.2014 31.12.2015 року.

Своє клопотання слідчий обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000188 від 15.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212, ч.2 ст. 205 КК України. В обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що приблизно в 2012 2014 роках, невстановлені слідством особи, повторно створили ТОВ «Елтон-К» (), ТОВ «Карабей КТ» (), ТОВ «Лейтлоз» (), ТОВ «Ірпінь Рем-торг» (), ТОВ «Промбуд-КР» (), ТОВ «Рик» (), ТОВ «Торгрембуд-1» (), ТОВ «ВАРІОС» (), ТОВ «Альтех» (), ТОВ «Агрікольтех» (), ЗАТ «ЗЗВ «Поліськсільбуд» (), ООО «Северсталь-Строй», ЗАТ «Будівельно- інвестиційна компанія» (), ТОВ «Ах-Капітал» (), ПП «Нива-В.Ш. Філія 10 у м. Києві» (), ПП «Тогово-Комерційна Фірма «Брус- ЕЛ» (), Фірма «Техпром» (), з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на неправомірне збільшення податкового кредиту з податку на додану вартість і валових витрат у суб`єктів підприємницької діяльності - контрагентів даних підприємств. Досудовим розслідуванням встановлено, що від підприємств реального сектору економіки перераховувались безготівкові кошти за нібито придбані товари (роботи, послуги) на підприємство з ознаками «транзитності» ТОВ «Альтех» та в подальшому перераховувались на рахунки підприємств з ознаками «фіктивності», які підконтрольні громадянину ОСОБА_4 , а саме: ТОВ «Карабей КТ», ТОВ «Стронг Брідж Груп», ТОВ «Віко Трейд Компані», ТОВ «Сітіекобуд 1», ТОВ «Екоспецбуд 2», ТОВ «Елтон-К», ТОВ «Свіртек», ТОВ «Стронг Комерц груп», ТОВ «Гмобез», ТОВ «Екстра Продакт», ТОВ «Неопромгаз», ТОВ «Ріаноц», ТОВ «Бізнес Констракшин», ТОВ «Корсар 1», ТОВ «Варіос» та знімались готівкою в установах банку в розмірах приблизно до 150 000,00 грн. громадянами ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , за нібито закупівлю будівельних матеріалів, повернення фінансової допомоги та поворотне фінансову допомогу. При цьому, будучі допитані як свідок громадянин ОСОБА_11 , який значиться співзасновником ТОВ «Екстра Продакт», ТОВ «Гмобез» та засновником та директором ТОВ «Неопромгаз», ТОВ «Ріаноц», громадянин ОСОБА_12 , який значиться співзасновником ТОВ «Нуро груп», ОСОБА_13 , який значиться засновником ТОВ «Елтон К» та ТОВ «Карабей КТ» повідомили, що не мають відношення до реєстрації та фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств, податкову звітність не підписували та не подавали, договори купівлі продажу не підписували, участі в загальних зборах не приймали, накази на призначення осіб не підписували. Крім того, у підприємств ТОВ "Гмобез", ТОВ "Елтон-К", ТОВ "Карабей КТ", ТОВ "Неопромгаз", ТОВ "Ріаноц", ТОВ «Промбуд-КР», ТОВ «Корсар 1», ТОВ «Варіос» та ТОВ «Альтех» відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій (відсутні основні фонди, складські приміщення, транспортні засоби, трудові ресурси (або незначний штат працюючих осіб при тому, що статутна діяльність потребує участі більшої кількості осіб). Так, встановлено, що службові особи ТОВ «Милославський ряд» () на підставі укладених договорів поставки з ТОВ «Альтех» (), використовуючи реквізити вказаного суб`єкта господарської діяльності, систематично формували податковий кредит з податку на додану вартість та відносили до складу валових витрат підприємства суму грошових коштів, які були перерахуванні на поточний рахунок ТОВ «Альтех» під виглядом сплати за нібито постачання товарно матеріальних цінностей та будівельно монтажних робіт, які в подальшому були перераховані на підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ "Гмобез", ТОВ "Елтон-К", ТОВ "Карабей КТ", ТОВ "Неопромгаз", ТОВ "Ріаноц", ТОВ «Промбуд-КР», ТОВ «Екстра Продакт», ТОВ «Корсар 1» та зняті готівкою громадянами ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , що дозволило занизити суми обов`язкових податкових платежів до державного бюджету та несплати податків службовим особам ТОВ «Милославський ряд». Так, на протязі грудня 2014 лютого 2015 року службові особи ТОВ «Милославський ряд» (, знаходиться на обліку в ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС в м. Києві) сформували від ТОВ «Альтех» та підприємств з ознаками «фіктивності» технічний податковий кредит з ПДВ на загальну суму 10 419 081,23 грн. (ПДВ 1 448 440, 22 грн.) Таким чином, у зв`язку з не підтвердженням у ТОВ «Милославський ряд» () об`єктів оподаткування з податку на додану вартість та податку на прибуток по операціях з придбання товарів (робіт, послуг) від контрагента-постачальника ТОВ «Альтех», у ТОВ «Милославський ряд» відсутні об`єкти оподаткування з податку на додану вартість та податку на прибуток по операціях з продажу таких товарів в розумінні ст.22, п.134.1 ст.134, п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 ст.139,п. 135.2. ст. 135, ст.185, п. 198.6, ст. 198, п.200.1 ст. 200 Податкового Кодексу України. У зв`язку з цим, з метою підтвердження, спростування та визначення об`єкта оподаткування по господарським операціям між ТОВ «Милославський ряд» () та ТОВ «Альтех» (), можливого відшкодування завданих державі збитків службовими особами ТОВ «Милославський ряд» та невстановленими слідством особами, які діяли від імені ТОВ «Альтех» виникла необхідність у проведенні документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ «Милославський ряд» ().

В судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Відповідно до п. 11.1.78 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до пункту 1 Постанови КМУ № 408 від 13.08.2014 року «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» надання дозволу Кабінету Міністрів України на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців державними інспекціями та іншими контролюючими органами здійснюється шляхом відповідного розпорядження.

Згідно п. 2 Постанови КМУ № 408 від 13.08.2014 року, надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Враховуючи викладене, слідчим належним чином обґрунтовано клопотання та доведено, що мало місце кримінальне правопорушення, обґрунтована необхідність проведення документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Милославський ряд» ().

На підставі викладеного, керуючись ст. 110 КПК України, ст. 40 КПК України, Постановою КМУ № 408 від 13.08.2014 року, ст. 78 ПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №0000188 від 15.07.2015 року позапланову документальну виїзну перевірку ТОВ «Милославський ряд» () з питань дотримання вимог податкового законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) по взаємовідносинам із ТОВ «Альтех» () за період з 01.01.2014 31.12.2015 року.

Проведення позапланової перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС в м. Києві в строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: