ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА
25 листопада 2016 року м. Дніпропетровськ
у складі:
головуючого слідчого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
за участю:
прокурора ОСОБА_3
розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпро клопотання у кримінальному провадженні №0000004 від 06.01.2015, старшого слідчого першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , погодженого з прокурором відділу процесуального керівництва прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про призначення позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання податкового законодавства,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про призначення позапланової документальної перевірки.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що першим слідчим відділом слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000004 відомості про яке 06.01.2015 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за заявою генерального директора ТОВ СП «Нібулон» ОСОБА_5 відносно службових осіб ДФС України у Дніпропетровській області, які протягом 2012-2014 р.р., зловживаючи своїм службовим становищем, з метою одержання неправомірної вигоди при проведені заходів контролю щодо суб`єктів господарювання ФГ «Агромир» (32517255); ТОВ «Меблева компанія України» (30730755); ПП «Украгро-Трейд» (37452250); ТОВ НВП «Агропромкомплект» (33339135); ТОВ «Арсенал» (25518117); ПП «Марс-Н» (21946787); ТОВ «Укрпромтехснаб» (32688548); ПП «Лагуна» (31402251); ТОВ ТПП «Спектр» (14291113); СФГ «Саксагань» (241925239) не визначили платникам податків суму податкового зобов`язання з ПДВ, що призвело до ненадходження до Державного бюджету України податку на загальну суму 1857930,2 грн., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.364 КК України.
Відповідно до заяви Генерального директора ТОВ СП «Нібулон» ОСОБА_5 службові особи територіальних органів ДФС у Дніпропетровській області незаконно визнали недійсним податковий кредит з ПДВ в загальному розмірі 1857930,2 грн. та податкові зобов`язання з ПДВ в аналогічному розмірі, задекларовані вищепереліченими юридичними особами, але всупереч вимог податкового законодавства України не визначили вказаним платника податків податкові зобов`язання і штрафних (фінансових) санкцій. Зазначене підтверджено протоколом допиту свідка ОСОБА_6 (представник ТОВ СП «Нібулон»).
Таким чином, у ході проведення досудового розслідування з метою встановлення достовірності результатів проведених перевірок вищевказаних юридичних осіб службовими особами ДФС України у Дніпропетровській області, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної виїзної перевірки дотримання TOB СП "НІБУЛОН" (14291113) вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ФГ "Агромир" (32571255), TOB "Меблева компанія України" (30730755), ПП "УкрагроТрейд" (37452250), TOB НВП "Агропромкомплект" (33339135), TOB "Ареал" (25518117), ПП "Марс-Н" (21946787), TOB "Укрпромтехснаб" (32688548), ПП "Лагуна" (31402251), TOB ТПП "Спектр" (32627197), та СФГ "Саксагань" (21925239) за період з 2011 по 2014 роки.
На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення документальної виїзної позапланової перевірки дотримання TOB СП "НІБУЛОН" (14291113) вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ФГ "Агромир" (32571255), TOB "Меблева компанія України" (30730755), ПП "УкрагроТрейд" (37452250), TOB НВП "Агропромкомплект" (33339135), TOB "Ареал" (25518117), ПП "Марс-Н" (21946787), TOB "Укрпромтехснаб" (32688548), ПП "Лагуна" (31402251), TOB ТПП "Спектр" (32627197), та СФГ "Саксагань" (21925239) за період з 2011 по 2014 роки.
В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, просив суд задовольнити в повному обсязі.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Заслухавши думку прокурора, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши матеріали клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, та необхідна для визначенням збитків завданих державі.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 39 та 40 КПК України, ст.ст. 36, 110, 131, 132 КПК України, ст.ст. 78.1.11 та 82 Податкового кодексу України,
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №0000004, документальну виїзну позапланову перевірку дотримання TOB СП "НІБУЛОН" (14291113) вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ФГ "Агромир" (32571255), TOB "Меблева компанія України" (30730755), ПП "УкрагроТрейд" (37452250), TOB НВП "Агропромкомплект" (33339135), TOB "Ареал" (25518117), ПП "Марс-Н" (21946787), TOB "Укрпромтехснаб" (32688548), ПП "Лагуна" (31402251), TOB ТПП "Спектр" (32627197), та СФГ "Саксагань" (21925239) за період з 2011 по 2014 роки.

Проведення перевірки доручити працівникам Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України.

Зобов`язати посадових осіб TOB СП "НІБУЛОН" (код ЄДРПОУ - 14291113) надати працівникам Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України доступ до усіх документів, необхідних для використання під час проведення перевірки.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку 30 діб з дня її оголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1