УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19 травня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі прокурора ОСОБА_3

розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва молодшого радника юстиції ОСОБА_3 за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000016, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.01.2016 року, про надання дозволу на проведення позапланової невиїзної перевірки,

В С Т А Н О В И В:
Прокурор відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, відповідно до якого просить призначити позапланову невиїзну перевірку дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість Підприємством «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська спілка інвалідів УСІ» (код за ) при взаємовідносинах з ТОВ «Імекфрут» (код за ) за період січень 2015 року січень 2017 року та дотримання законодавства щодо утворення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, своєчасність, достовірність, повнота нарахування, утримання та сплата податку на доходи фізичних осіб та єдиного соціального внеску при виплаті доходів на користь платників податків фізичних осіб.

Клопотання мотивовано тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000016 від 27.01.2016, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами Підприємства «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська Спілка Інвалідів УСІ» (), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи Підприємства «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська Спілка Інвалідів УСІ» () при взаємовідносинах з підприємством ТОВ «Імекфрут» () в листопаді 2015 року, в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 N 2755-VI, шляхом відображення безтоварних операцій, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму у розмірі 5 174 363 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Вказані обставини підтверджуються висновком експертного дослідження № 1-27/01/2016-до від 27.01.2016 року, згідно якого у листопаді 2015 року між Підприємством «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська Спілка Інвалідів УСІ» () (покупець) та ТОВ «Імекфрут» () (продавець) фінансово-господарські операції мали безтоварний характер, у результаті чого встановлено несплату податку на додану вартість на загальну суму 5 174 363 грн.

Проведеним аналізом інформації з бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних Інформаційні ресурси ДФС України» встановлено, що в період 2015 року ТОВ «Імекфрут» () «ПРОДАВЕЦЬ» було виписано в адресу Підприємство «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська Спілка Інвалідів УСІ» () «ПОКУПЕЦЬ» податкові накладні на загальну суму ПДВ 9 007 247 грн., номенклатура товару «плоди хурми свіжі, плоди гранатів свіжі, мандарини свіжі, апельсини свіжі, грейпфрути свіжі та ін.», яке в свою чергу здійснює реалізацію товарів та послуг, а саме: двигуни, опалубки, агентські послуги, банерна реклама, вантажні роботи.

Також, за результатами проведених слідчих дій по вказаному кримінальному провадженню встановлено, що у вищезазначеній схемі незаконного виведення безготівкових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг, Підприємство «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська Спілка Інвалідів УСІ» () посідає місце «вигодотранспортуючого» та «вигодо формуючого» підприємства, а саме являється проміжною ланкою між підприємствами «вигодонабувачами» підприємствами реального сектору економіки та підприємствами, на яких безпосередньо здійснюється обготівкування коштів.

В ході огляду документів вилучених під час здійснення тимчасових доступів до речей та документів, що містять банківську таємницю, а саме аналізу руху коштів Підприємства «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська Спілка Інвалідів УСІ» () встановлено, що Підприємство «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська Спілка Інвалідів УСІ» () з грудня 2015 року по березень 2016 року здійснено перераховування безготівкових кошів на загальну суму близько 18,6 млн. грн. на особисті банківські рахунки фізичній особі ОСОБА_4 , що у свою чергу являється службовою особою, а саме директором Підприємства «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська Спілка Інвалідів УСІ» (). В подальшому ОСОБА_4 здійснювалося обготівковування зазначеної суми коштів через банківську установу ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627) при чому податок на доходи фізичних осіб не нараховувався та не сплачувався.

З огляду на викладене прокурор просив клопотання задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення прокурора, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до п. 11.1.78 ст. 78 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Зазначене в клопотанні свідчить про наявність достатніх підстав для проведення перевірки дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість Підприємством «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська Спілка Інвалідів УСІ» () по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ «Імекфрут» () за період з січня 2015 року по січень 2017 року.

Задовольняючи клопотання слідчий суддя враховує, що в клопотанні наведені докази вчинення кримінального правопорушення, можливість виявлення доказів, що мають значення для досудового розслідування при проведенні документальної перевірки.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 309 КПК України, 78, 86 Податкового Кодексу України слідчий суддя
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової невиїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість Підприємством «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська спілка інвалідів УСІ» (код за ) при взаємовідносинах з ТОВ «Імекфрут» (код за ) за період січень 2015 року січень 2017 року та дотримання законодавства щодо утворення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, своєчасність, достовірність, повнота нарахування, утримання та сплата податку на доходи фізичних осіб та єдиного соціального внеску при виплаті доходів на користь платників податків фізичних осіб, проведення якої доручити співробітникам ГУ ДФС у Київській області у десятиденний термін з дня отримання ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1