Справа № 357/1199/17
У Х В А Л А
01.06.2017 Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , сторони кримінального провадження ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальника СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 по кримінальному провадженню, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000001 від 01.02.2017 р., за ознаками злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів -

В С Т А Н О В И В:
01.06.2017 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання заступника начальника СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 по кримінальному провадженню, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000001 від 01.02.2017 р., за ознаками злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, мотивоване наступним.
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період часу 2012-2016 років незаконно сформувало податковий кредит з податку на додану вартість, здійснюючи закупівлю послуг у підприємств, які мають ознаки фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », що також підтверджується висновками акту № 199/26-15-14-07-01-10/36957042 від 29.11.2016 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Також у ході здійснення досудового розслідування встановлено, що замовниками послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.01.12 по 31.12.15 були ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), щодо виконання робіт та надання послуг за допомогою орендованих машин, тракторів і бензопил у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Придбання необробленої деревини у таких лісових господарствах як ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » здійснювало і таке підприємство як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), службові особи якого, з метою мінімізації зобов`язань з податку на прибуток підприємства відображають у бухгалтерському та податковому обліках взаємовідносини із рядом ФОП, зареєстрованих на території Київської та інших областей України.

Між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та такими підприємствами як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) існували господарські взаємовідносини, щодо постачання останніми на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » лісопродукції.

Дані підприємства мають ознаки фіктивності, створені з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для підприємств реального сектору економіки у тому числі і для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ПП " ОСОБА_4 ", ПП " ОСОБА_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " за адресою реєстрації не знаходиться, складських, виробничих потужностей та приміщень не мають, як і не мають найманих працівників, статутний капітал даних підприємств не перевищує 1 000 грн., а службові особи даних підприємств у своїх показаннях зазначають, що не мають відношення до створення та діяльності даних підприємств, отже не зрозуміло яким чином дане підприємство могло постачати для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » лісопродукцію.

24.01.2017 року здійснено огляд юридичної адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » в ході якого встановлено, що за адресою: АДРЕСА_1 ТОВ «ОВС-Груп» не знаходиться.

Допитано матір керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ОСОБА_6 , яка показала , що їй не відомо, що її син являється керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ». Де зараз знаходиться її син ОСОБА_7 їй не відомо.

27.12.2016 року здійснено огляд юридичної адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » в ході якого встановлено, що за адресою: АДРЕСА_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » не знаходиться.

Допитано ОСОБА_8 який показав, що проживає за адресою: АДРЕСА_3 , і що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » йому не відоме та в будинку, якому вищевказаний громадянин проживає, вивісок та офісних приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ніколи не було.

З огляду на викладене, орган досудового розслідування приходить до висновку, що господарські взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ПП " ОСОБА_4 ", ПП " ОСОБА_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » є фіктивними, операції безтоварними, а пиломатеріали, які нібито були поставлені від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ПП " ОСОБА_4 ", ПП " ОСОБА_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " насправді є сировиною, що отримана в результаті незаконної вирубки лісів на території Київської та інших областей України.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_16 .

Оскільки під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » діють в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом ухилення від сплати податків, а також у зв`язку із встановленням розміру шкоди, завданої державі діями службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки діяльності даного підприємства.

Слідчий в судовому засіданні зазначене клопотання підтримала та просила суд його задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період часу 2012-2016 років незаконно сформувало податковий кредит з податку на додану вартість, здійснюючи закупівлю послуг у підприємств, які мають ознаки фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », що також підтверджується висновками акту № 199/26-15-14-07-01-10/36957042 від 29.11.2016 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

замовниками послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.01.12 по 31.12.15 були ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

24.01.2017 року здійснено огляд юридичної адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » в ході якого встановлено, що за адресою: АДРЕСА_1 ТОВ «ОВС-Груп» не знаходиться.

Допитано матір керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ОСОБА_6 , яка показала , що їй не відомо, що її син являється керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ». Де зараз знаходиться її син ОСОБА_7 їй не відомо.

27.12.2016 року здійснено огляд юридичної адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » в ході якого встановлено, що за адресою: АДРЕСА_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » не знаходиться.

Допитано ОСОБА_8 який показав, що проживає за адресою: АДРЕСА_3 , і що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » йому не відоме та в будинку, якому вищевказаний громадянин проживає, вивісок та офісних приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ніколи не було.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка проводиться на підставі отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативну-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Однак, пункт 4 частини другої статті 40 КПК України відповідно до якого слідчий був уповноважений призначити ревізії та перевірки, виключно з Кримінально процесуального кодексу України на підставі Закону № 1697-VII від 14.10.2014 року.

Виходячи з цього, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначених фактів, а також з метою встановлення наявності чи відсутності фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та котрі підлягають доказуванню, необхідно призначити позапланову документальну перевірку по кримінальному провадженню № 0000022 від 24.12.15 року, внесеного до ЄРДР за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 9, 40, 93, 110 КПК України, п.п. 78.1.1, 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 ПКУ, -

У Х ВА Л И В :
Клопотання слідчого - задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) по проведеним фінансово-господарським операціях, у тому числі із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), за період з 24.11.2014 по 31.12.2016 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності з постачальниками лісосировини (лісопродукції) та при проведенні експортних операцій даним підприємством із підприємствами нерезидентами.

Проведення перевірки доручити співробітникам управління аудиту ІНФОРМАЦІЯ_16 і у строки встановлені Податковим кодексом України.

За результатами перевірки скласти акт, який разом із додатками направити на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Київській області для подальшого використання при проведенні досудового розслідування.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області протягом 5 діб з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1