печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
10 серпня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства,-

В С Т А Н О В И В :
09 серпня 2017 року Прокурор відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про призначення документальної позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства.

У судовому засіданні прокурор вимоги визначені у клопотанні підтримав.

Зі змісту та матеріалів клопотання вбачається, що управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0002296 від 19.07.2017 за ч. 4 ст. 190, ч. 5 ст. 191 та ч. 2 ст. 364 КК України.

Прокурор у клопотання зазначає, що у вказаному кримінальному провадженні, поряд з іншим, досліджується невжиття працівниками Національної поліції України в Харківській області заходів щодо притягнення ОСОБА_4 та ОСОБА_5 до кримінальної відповідальності, вчинення останніми привласнення та шахрайства щодо майна та грошових коштів ОСОБА_6 . Крім того, згідно заяви про вчинення злочину ТОВ СП «Добрий господар» (), Фермерське господарство «Ваткін» () штучно створено заборгованість шляхом укладення фіктивних цивільно-правових угод з метою доведення цих підприємств до фінансової неплатоспроможності у зв`язку з чим виникла необхідність в організації перевірки цих доводів податковим органом.

Встановлено, що 16.03.2017 між ОСОБА_7 та ОСОБА_4 укладено договір позики грошових коштів, відповідно до п. 1 якого ОСОБА_7 передав, а ОСОБА_4 прийняв у власність 26 880 700 грн., що на моменту кладення правочину в еквіваленті складає 1 000 000 доларів США.

В свою чергу, у відповідності до п. 3 умов вказаного договору ОСОБА_4 зобов`язується у строк до 31.05.2017 року повернути ОСОБА_7 отриману ним суму грошових коштів. При цьому, з метою забезпечення виконання умов договору позику, 23.05.2017 ОСОБА_7 та ТОВ «Сільськогосподарське підприємство добрий господар» () і фермерське господарство «Ваткін» (), засновником і керівником яких є ОСОБА_4 укладено договір застави майбутнього врожаю, посіяного на земельних ділянках загальною площею 1 794, 8273 га.

Відповідно до умов наведених договорів застави ОСОБА_7 ТОВ «Сільськогосподарське підприємство добрий господар» () і фермерським господарством «Ваткін» () передано в заставу майбутній урожай соняшнику, пшениці озимої, кукурудзи з метою покриття боргу ОСОБА_4 , наявного за договором позики грошових коштів від 16.03.2017.

Станом на 25.07.2017 ОСОБА_4 договірних зобов`язань не виконав, грошові кошти ОСОБА_7 не повернув, уникає від зустрічей та спілкування з останнім та згідно заяви ОСОБА_6 вчинив шахрайство, заволодівши коштами шляхом обману та зловживання довірою ОСОБА_7 .

На виконання ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 28.07.2017, слідчими Генеральної прокуратури України 01.08.2017 проведено обшук за місцем здійснення фактичної діяльності ТОВ СП «Добрий господар» () та фермерського господарства «Ваткін» ().

Крім того, 01.08.2017 за участі представників Державної служби України з питань безпечності харчових продуктів та захисту споживачів та землевпорядника Картамишівської сільської ради Первомайського району проведено огляд місцевості, а саме земельних ділянок, які були предметом договорів застави майбутнього урожай від 23.05.2017.

За результатами вказаних слідчих дій встановлено недостовірність відомостей, які внесені ТОВ СП «Добрий господар» () до наведеної цивільно-правової угоди в частині розміру площ земельних ділянок та виду зернових культур, які там засіяні. Крім того, встановлено факт реалізації продукції, яка є предметом договорів застави без оформлення первинних документів бухгалтерського обліку.

З метою дослідження факту умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що могло призвести до фактичного ненадходження коштів до місцевого/державного бюджетів у значних розмірах, виникла необхідність у дослідження питання повноти сплати ТОВ СП «Добрий господар» (), фермерським господарством «Ваткін» () загальнообов`язкових платежів з 01.01.2016 по дату винесення ухвали судом.

У відповідності до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань місцезнаходженням ТОВ СП «Добрий господар» () є: вулиця Октябрська (Щаслива), буд. 39 в с. Картамиш Первомайського району Харківської області; фермерського господарства «Ваткін» (): м. Харків, вул. 23 серпня, буд. 20 а, офіс 12.

Відповідно до ст. 78.1.11 Податкового кодексу України однією з підстав здійснення документальної позапланової перевірки є отримання судового рішення (слідчого судді) про призначення перевірки.

Виходячи з викладеного, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, необхідних для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному кримінальному провадженні виникла потреба у перевірці ГУ ДФС у Харківській області фінансово-господарської діяльності ТОВ СП «Добрий господар» () і фермерського господарства «Ваткін» () за період з 01.01.2016 по дату винесення ухвали судом.

Вивчивши подане клопотання, вислухавши прокурора слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно з пунктом 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Вважаю, що для забезпечення розслідування в кримінальному провадженні та збирання доказів, перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ СП «Добрий господар» () і фермерського господарства «Ваткін» (), наявні підстави для проведення позапланової документальної перевірки.

За таких обставин, слідчий суддя надходить до висновку про необхідність задоволення вимог клопотання.

Керуючись ст.ст. 93, 132, 309 КПК України, п.78.1, 78.1.1, 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства - задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ СП «Добрий господар» () і фермерського господарства «Ваткін» () з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів за період з 01.01.2016 по 10.08.2017.

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Харківській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1