Провадження по справі № 1-кс/522/1864/17
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 лютого 2017 року Місто Одеса
Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної перевірки ,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СУ ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , про надання дозволу проведення позапланової виїзної документальної перевірки фінансового-господарської діяльності TOB «Укрспецбуд1» , TOB «Чорноморенергоспецмонтаж» , TOB «Будмісткомплекс» , TOB «Комплекселектромонтаж» з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «Траст Буд Люкс» (), TOB «Ференс» (), «Лагуна Біч» (), TOB «ІнвестПроджектЛтд» (), ПП «Комір Груп» (), TOB «Укрспецбуд +» (), TOB «Захер» (), TOB «Сальтал» (), TOB «Ярмакс Т» (), TOB «Будторгснаб» (), TOB «Альтар Груп» (), TOB «ЛК Енерголюкс» (), TOB «Нева Транс» (), TOB «Стенд Лтд» (), TOB «ТСК Груп Україна» (), TOB «Техенергосистеми» (), TOB «ЛК Енергомир» (), TOB «Алкома» (), ПП «Ферумбуденерго» (), TOB «ЛКМ Трейдінг» (), TOB «Штайгер Буд» (), TOB «Югстройсервіс» (), TOB «ШК «Енергостандарт» (), TOB «Проелектроконсалтінг» (), TOB «Інтер Сталь-Пласт» (), TOB «Авантаж Компані» (), TOB «СЕА Електротехніка» (), TOB «Югсвет» () щодо виконання робіт на замовлення ПАТ «ЕК Одесаобленерго» в період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням ГУНП в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000439 від 06.06.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що з метою заволодіння коштами інвестиційної програми, службові особи ПАТ «ЕК Одесаобленерго» за попередньою змовою з службовими особами TOB «Комплекселектромонтаж», TOB «Укрспецбуд1», ТОВ «Чорноморенергоспецмонтаж» та ТОВ «Будмісткомплекс» штучно завищили в актах виконаних робіт їх вартість та обсяги, які були оплачено енергопостачальною компанією ПАТ «ЕК Одесаобленерго» та в результаті чого останній завдано матеріальних збитків в особливо великих розмірах.

ГУ ДФС в Одеськійобласті проведено аналітичне дослідження фінансово-майнових операцій ПАТ «ЕК Одесаобленерго» ЄДРПОУ 0131713 по взаємовідносинах з TOB «Комплекселектромонтаж» за період з 01.01.2015 по 31.12.2015. Для виконаннябудівельно-монтажнихробіт, які виконувались на замовлення ПАТ «ЕК Одесаобленерго», TOB «Комплекселектромонтаж» частково були залучені наступні підприємства: TOB «Техенергосистеми» та TOB «Альтаргруп». В ході аналітичного дослідження встановлено, що документальне оформлення операцій TOB «Комплекселектромонтаж» з придбання ідентифікованих робіт було направлено на здійснення безтоварних операцій, внаслідок чого в 2015 році не можливо підтвердити реальність придбання таких робіт TOB «Комплекселектромонтаж» у контрагентів-постачальниківTOB «Техенергосистеми» та TOB «Альтаргруп» на загальну суму 2 533 600 грн. Документальне оформлення операцій TOB «Комплекселектромонтаж» з поставки ідентифікованих робіт було направлено на здійснення безтоварних операцій, внаслідок чого в 2015 році не можливо підтвердити реальність продажу таких робіт TOB «Комплекселектромонтаж» контрагенту-покупцю ПАТ «ЕК Одесаобленерго» на загальну суму 2 533 600 грн.

Крім того, ГУ ДФС в Одеській області проведено аналітичне дослідження фінансово-майнових операцій ПАТ «ЕК Одесаобленерго» ЄДРПОУ 0131713 по взаємовідносинах з TOB «Будмісткомплекс» за період з 01.01.2015 по 31.12.2015. Для виконання будівельно-монтажних робіт, які виконувались на замовлення ПАТ «ЕК Одесаобленерго», TOB «Будмісткомплекс» частково були залучені наступні підприємства: TOB «Техенергосистеми», TOB «Стенд Лтд» та ПП «Нева Транс». В ході аналітичного дослідження встановлено, що документальне оформлення операцій TOB «Будмісткомплекс» з придбання ідентифікованих робіт було направлено на здійснення безтоварних операцій, внаслідок чого в 2015 році не можливо підтвердити реальність придбання таких робіт TOB «Будмісткомплекс» у контрагентів-постачальників TOB «Техенергосистеми», TOB «Стенд Лтд» та ПП «Нева Транс» на загальну суму 2 629 198 грн. Документальне оформлення операцій TOB «Будмісткомплекс» з поставки ідентифікованих робіт було направлено на здійснення безтоварних операцій, внаслідок чого в 2015 році не можливо підтвердити реальність продажу таких робіт TOB «Будмісткомплекс» контрагенту-покупцю ПАТ «ЕК Одесаобленерго» на загальну суму 2 629 198 грн.

Крім того, ГУ ДФС в Одеській області проведено аналітичне дослідження фінансово-майнових операцій ПАТ «ЕК Одесаобленерго» ЄДРПОУ 0131713 по взаємовідносинах з TOB «Чорноморенергоспецмонтаж» за період з 01.01.2015 по 31.12.2015. Для виконання будівельно-монтажних робіт, які виконувались на замовлення ПАТ «ЕК Одесаобленерго», TOB «Чорноморенергоспецмонтаж» частково були залучені наступні підприємства: TOB «Укрспецбуд1» та TOB «Укрспецбуд+». В ході аналітичного дослідження встановлено, що документальне оформлення операцій TOB «Чорноморенергоспецмонтаж» з придбання ідентифікованих робіт було направлено на здійснення безтоварних операцій, внаслідок чого в 2015 році не можливо підтвердити реальність придбання таких робіт TOB «Чорноморенергоспецмонтаж» у контрагентів-постачальників TOB «Укрспецбуд1» та TOB «Укрспецбуд+» на загальну суму 3 171 262 грн. Документальне оформлення операцій TOB «Чорноморенергоспецмонтаж» з поставки ідентифікованих робіт було направлено на здійснення безтоварних операцій, внаслідок чого в 2015 році не можливо підтвердити реальність продажу таких робіт TOB «Чорноморенергоспецмонтаж» контрагенту-покупцю ПАТ «ЕК Одесаобленерго» на загальну суму 3 171 262 грн.

Крім того, ГУ ДФС в Одеській області проведено аналітичне дослідження фінансово-майнових операцій ПАТ «ЕК Одесаобленерго» ЄДРПОУ 0131713 по взаємовідносинах з TOB «Укрспецбуд1» за період з 01.01.2015 по 31.12.2015. Для виконання будівельно-монтажних робіт, які виконувались на замовлення ПАТ «ЕК Одесаобленерго», TOB «Укрспецбуд1» частково були залучені наступні підприємства: TOB «Транс Буд Люкс», TOB «Ференс», ПП «Лагуна Біч», TOB «ІнвестПроджектЛтд», ПП «Комір Груп», TOB «Захер». В ході аналітичного дослідження встановлено, що документальне оформлення операцій TOB «Укрспецбуд1» з придбання ідентифікованих робіт було направлено на здійснення безтоварних операцій, внаслідок чого в 2015 році не можливо підтвердити реальність придбання таких робіт TOB «Укрспецбуд1» у контрагентів-постачальників TOB «Транс Буд Люкс», TOB «Ференс», ПП «Лагуна Біч», TOB «Інвест Проджект Лтд», ПП «Комір Груп», TOB «Захер» на загальну суму 9 607 262, 66 грн. Документальне оформлення операцій TOB «Укрспецбуд1» з поставки ідентифікованих робіт було направлено на здійснення безтоварних операцій, внаслідок чого в 2015 році не можливо підтвердити реальність продажу таких робіт TOB «Укрспецбуд1» контрагенту-покупцю ПАТ «ЕК Одесаобленерго» на загальну суму 9 607 262, 66 грн.

Таким чином, у ході досудового розслідування встановлено, що виконавці робіт в рамках інвестиційної програми на 2015 рік - TOB «Укрспецбуд1» , TOB «Чорноморенергоспецмонтаж» , TOB «Будмісткомплекс» , TOB «Комплекселектромонтаж» , в ході здійснення фінансово-господарської діяльності використовували структури, які мають ознаки фіктивності, а саме: засновниками, директорами або бухгалтерами виступають ті самі особи, підприємства не знаходяться за юридичними або фактичними адресами; не має трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для фактичного виконання робіт тощо.

Також, в ході проведення обшуків за місцями реєстрації та фактичного знаходження вказаних підрядних організацій вилучено документи та первинну документацію по взаємовідносинах з ПАТ «ЕК Одесаобленерго».

У ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної документальної перевірки , оскільки необхідно встановити та документально підтвердити та обґрунтувати факти порушення законодавства України, перевірити дотримання законності та обґрунтованості взаєморозрахунків між TOB «Укрспецбуд1» , TOB «Чорноморенергоспецмонтаж» , TOB «Будмісткомплекс» , TOB «Комплекселектромонтаж» та TOB «Траст Буд Люкс» (), TOB «Ференс» (), «Лагуна Біч» (), TOB «Інвест Проджект Лтд» (), ПП «Комір Груп» (), TOB «Укрспецбуд +» (), TOB «Захер» (), TOB «Сальтал» (), TOB «Ярмакс Т» (), TOB «Будторгснаб» (), TOB «Альтар Груп» (), TOB «ЛК Енерголюкс» (), TOB «Нева Транс» (), TOB «Стенд Лтд» (), TOB «ТСК Груп Україна» (), TOB «Техенергосистеми» (), TOB «ЛК Енергомир» (), TOB «Алкома» (), ПП «Ферумбуденерго» (), TOB «ЛКМ Трейдінг» (), TOB «Штайгер Буд» (), TOB «Югстройсервіс» (), TOB «ШК «Енергостандарт» (), TOB «Проелектроконсалтінг» (), TOB «Інтер Сталь-Пласт» (), TOB «Авантаж Компані» (), TOB «СЕА Електротехніка» (), TOB «Югсвет» () та інших, яких залучали TOB «Укрспецбуд1» , TOB «Чорноморенергоспецмонтаж» , TOB «Будмісткомплекс» , TOB «Комплекселектромонтаж» для виконання робіт на замовлення ПАТ «ЕК Одесаобленерго» ЄДРПОУ 0131713 в період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання в повному обсязі.

Заслухавши слідчого, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

З наданих матеріалів вбачається, що слідчим управлінням ГУНП в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000439 від 06.06.2016 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України.

У ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної документальної перевірки , оскільки необхідно встановити та документально підтвердити та обґрунтувати факти порушення законодавства України, перевірити дотримання законності та обґрунтованості взаєморозрахунків між зазначеними вище підприємствами для виконання робіт на замовлення ПАТ «ЕК Одесаобленерго» ЄДРПОУ 0131713 в період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

Згідно ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Відповідно до пп. 2 Постанови КМУ № 408 від 13.08.2014 та листа секретаріату КМУ № 14607/0/2-14 від 25.10.2014, дозвіл на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених чинним КПК України.
Так, згідно п. 29 Постанови КМ України від 20.04.2006 року № 550 "Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами" позапланова виїзна ревізія об`єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (для ревізії суб`єкта господарської діяльності, не віднесеного Законом до підконтрольних установ).
Керуючись ст. ст. 40, 93, 100 КПК України, Законом України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», Постановою КМ України від 20.04.2006 року № 550 "Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами", Постановою КМУ № 408 від 13.08.2014 ,-

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної перевірки - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної документальної перевірки фінансового-господарської діяльності TOB «Укрспецбуд1» , TOB «Чорноморенергоспецмонтаж» , TOB «Будмісткомплекс» , TOB «Комплекселектромонтаж» з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «Траст Буд Люкс» (), TOB «Ференс» (), «Лагуна Біч» (), TOB «ІнвестПроджектЛтд» (), ПП «Комір Груп» (), TOB «Укрспецбуд +» (), TOB «Захер» (), TOB «Сальтал» (), TOB «Ярмакс Т» (), TOB «Будторгснаб» (), TOB «Альтар Груп» (), TOB «ЛК Енерголюкс» (), TOB «Нева Транс» (), TOB «Стенд Лтд» (), TOB «ТСК Груп Україна» (), TOB «Техенергосистеми» (), TOB «ЛК Енергомир» (), TOB «Алкома» (), ПП «Ферумбуденерго» (), TOB «ЛКМ Трейдінг» (), TOB «Штайгер Буд» (), TOB «Югстройсервіс» (), TOB «ШК «Енергостандарт» (), TOB «Проелектроконсалтінг» (), TOB «Інтер Сталь-Пласт» (), TOB «Авантаж Компані» (), TOB «СЕА Електротехніка» (), TOB «Югсвет» () щодо виконання робіт на замовлення ПАТ «ЕК Одесаобленерго» в період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

Проведення позапланової виїзної документальної перевірки доручити СДПІ з обслуговування великих платників у м.Одесі міжрегіонального ГУ ДФС, за участю управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС в Одеській області, слідчого управління ГУ НП в Одеській області та УСБУ в Одеській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:
01.02.2017