СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про проведення документальної позапланової перевірки
Справа № 712/2364/16-к
Провадження №1-кс/712/1273/16
м. Черкаси 11 березня 2016 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000122, слідчим ОСОБА_4 та погоджене прокурором відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000122, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.12.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.07.2015 по 30.11.2015 здійснювали реалізацію за готівкові кошти тютюнові вироби, без проведення по касовому апарату та без відповідного відображення в бухгалтерському та податковому обліках даних підприємств. Отримана виручка не обліковується, а тому відповідно не сплачується акцизний податок, в результаті чого службові особи вищевказаного підприємства ухилились від сплати податків на суму 865,3 тис. грн., що є у значних розмірах.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що на території м. Черкаси діє ряд підприємств, які здійснюють реалізацію тютюнових виробів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в мілких та середніх оптових партіях без ліцензії на оптову торгівлю, занижуючи при цьому об`єкт оподаткування акцизного податку. Так, встановлено, що до вказаних СГД, окрім ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », входять наступні підприємства: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_5 ».

В клопотанні вказано, що за результатами проведеного аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було встановлено, що даний платник податків мав фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме придбання тютюнових виробів в асортименті.

Вказана інформація підтверджується проведеним тимчасовим доступом до речей і документів на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відповідно до ухвали слідчого судді від 20.01.2016, відповідно до наданих документів встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбало тютюнові вироби на суму 17 473 892 грн.

Крім того зазначено, що в Єдиному реєстрі податкових накладних в період з 01.07.2015 по 30.11.2015 зареєстровано податкові накладні з придбання тютюнових виробів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виписані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Податкові накладні з реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарно-матеріальних цінностей в Єдиному реєстрі податкових накладних не зареєстровані взагалі.

В подальшому при проведенні досудового розслідування встановлено, що місце роздрібної торгівлі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідно до ліцензії на роздрібну торгівлю є магазин-склад за адресою АДРЕСА_1 . Також встановлено, що за даною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не знаходиться та фактично не здійснювало продаж тютюнових виробів в адресу підприємств покупців.

Слідчий вказав, що з метою перевірки фактів правильності нарахування та сплати акцизного податку за 2015 рік та встановлення збитків, нанесених службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) державному бюджету України, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 , та перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 .

В судовому засіданні прокурор та слідчий клопотання підтримали та просили задовольнити.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до Постанови Кабінету Міністів України від 13 серпня 2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Згідно до ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Тому з метою всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування необхідно надати дозвіл на проведення позачергової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині правильності нарахування та сплати акцизного податку з роздрібної торгівлі підакцизними товарами за 2015 рік.
Керуючись Постановою Кабінету Міністрів України № 408 від 13.08.2014 р. та ч. 2 ст. 93 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 .
Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині правильності нарахування та сплати акцизного податку з роздрібної торгівлі підакцизними товарами за 2015 рік.
Проведення документальної перевірки доручити співробітникам ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області.
За наслідками проведеної перевірки скласти акт, який направити до СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області у строки згідно чинного законодавства.
Ухвалу для організації виконання направити до ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Ухвала мені оголошена, копію отримав: «___»____________________201__року

__________________________/ __________________________________________/