ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/8773/16-к
Провадження № 1-кс/201/5480/2016
УХВАЛА
13 червня 2016 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого в ОВС першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу процесуального керівництва прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області перебувають матеріали досудового розслідування № 0000471 від 12.06.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого, ч. 2 ст. 364 КК України за фактом зловживання службовим становищем службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 , що виразилось у безпідставній реєстрації

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, у зв`язку із чим державі спричинено матеріальні збитки на суму 725180 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_3 перебувало підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстровано як суб`єкт спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість. З початку 2015 року вищевказане підприємство стало платником податків ІНФОРМАЦІЯ_4 .

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що відповідна реєстрація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на спеціальний режим оподаткування проведена посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_5 безпідставно та в порушення вимог чинного законодавства, оскільки у заяві про реєстрацію сільськогосподарського підприємства, як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість за формою № 1-РС від 07.02.2014 в таблиці 3, підприємством наведено дані щодо вартості товарів (послуг), поставлених протягом січня 2013 року - грудня 2013 року, що прямо суперечить вимогам ст. 209 Податкового кодексу України, згідно якої сільськогосподарським вважається підприємство основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих основних фондах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг становить не менш як 75 відсотків вартості всіх товарів/послуг, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно. Насправді підприємство мало б показати дані щодо вартості товарів (послуг) поставлених у продовж лютого 2013 року - січня 2014 року.

В подальшому підприємство протягом тривалого часу не відкривало спеціальний розрахунковий рахунок для перерахування відповідних сум ПДВ та відповідно не перераховувало на нього суми податку на додану вартість, що суперечить вимогам п.2 Постанови Кабінету міністрів України №11 від 12.01.2011 «Про затвердження Порядку акумулювання сільськогосподарськими підприємствами сум податку на додану вартість на спеціальних рахунках, відкритих у банках та/або органах, які здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів», яким передбачено відкриття спеціального рахунку протягом одного звітного (податкового) періоду. Також, при цьому, згідно п.5 вищевказаної постанови прямо встановлено, що контроль за дотриманням цього порядку здійснюють органи державної податкової служби.

В свою чергу посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_5 жодних дій для контролю за перерахуванням коштів на спеціальний рахунок та припинення діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », як суб`єкту спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість на теперішній час не здійснили. Вказані обставини спричинили наявність заборгованості у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по податку на додану вартість у сумі близько 725 тис. грн.

Такими чином, безпідставна реєстрація підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_5 та їх подальша бездіяльність призвели до збитків завданих державі у сумі 725 180 грн, що свідчить про наявність в діяльності посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 складу злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено перелік підприємств-вигодонабувачів, які використовували схему ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та підприємств-транзитерів для ухилення від сплати податків.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.03.2014 по теперішній час мало взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які використовується у вищевказаній схемі з мінімізації податкових зобов`язань та сума збитків завданих державі від діяльності вказаної схеми є більшою ніж розраховано на теперішній час. Однак, для їх встановлення необхідно отримати оригінали документів щодо взаємовідносин між вищевказаними суб`єктами господарювання для підтвердження їх нереальності.

Для їх отримання слідчим 21.04.2016 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України про необхідність надання документів.

Однак, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » відповіддю від 27.04.2016 у наданні документів органу досудового розслідування безпідставно відмовлено.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів відносно взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.04.2014 по теперішній час та їх вилучення, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_1 .

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч. 2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по даному кримінальному провадженню № 0000471, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Дозволити слідчому в ОВС першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , прокурору відділу процесуального керівництва прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів відносно взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.04.2014 по теперішній час та їх вилучення (виїмку), а саме: первинні бухгалтерські документи (договори, специфікації, видаткові та податкові накладні, товарнотранспортні накладні, банківські виписки, акти приймання - передачі, платіжні документи); документація, підтверджуюча якість, безпеку та відповідність встановленим у державі нормам, стандартам і правилам, товарів (продукції), що постачались вказаному підприємству, серед яких у залежності від виду товару можуть бути: сертифікат відповідності або свідоцтво про визнання іноземного сертифікату; декларація відповідності або інший документ, підтверджуючий відповідність технічному регламенту; висновок державної санітарно-епідемічної експертизи; ветеринарне свідоцтво або дозвіл; фітосанітарний або карантинний сертифікат; якісне посвідчення виробника на партію товару (декларація виробника про якість і безпеку продукції, сертифікат якості; іншу надану постачальником супровідну документацію від органів державного управління та контролю, виробника продукції (виписки з нормативної документації на товар (технічні умови: асортимент, характеристики, упаковка, маркування, методи контролю, гарантії виробника, технологічну документацію з показників якості, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_1 .

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000471.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: ОСОБА_1