Справа № 464/3214/14-к
пр.№ 1-кс/464/838/14
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.04.2014 слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення огляду за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000336 від 19.09.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

в с т а н о в и в:

01.04.2014 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 про проведення огляду адміністративних будинків готельно-відпочинкового комплексу «Панська Гора», що за адресою: Львівська область, Пустомитівський район, с.Сокільники, вул..Зубрівська,2, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000336 від 19.09.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що службові особи ТОВ «Наш Край» (), зареєстрованого за юридичною адресою: м.Львів, вул..Личаківська,147А, в період з 2010-2013 років шляхом проведення фінансово-господарських операцій з підприємствами з ознаками фіктивності такими як: ТОВ «Лідерком» (), ТОВ «ЕЙС Констракшен Менеджмент» (), ТОВ «СМУ-600» (), ТОВ «БК «АРС» (), шляхом заниження податкового кредиту та валових витрат по безтоварних операціях, ухилилися від сплати податків в сумі 629 463 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в великих розмірах.
Так, ДПІ у Личаківському районі м. Львова 28.08.13 проведено позапланову виїзну перевірку ТОВ «Наш Край» за період 01.01.10 по 28.02.2013, внаслідок чого складено акт № 46/22-10/32261508 від 28.08.13 та винесено податкові повідомлення-рішення № від 04.09.13 та № від 04.09.13. Перевіркою встановлено що, службові особи ТОВ «Наш Край» (), в порушення п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями, внаслідок проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Лідерком», ТОВ «ЕЙС Констракшен Менеджмент», ТОВ «СМУ-600» ТОВ «БК «АРС» завищено валові витрати по безтоварних операціях з вказаними СПД, що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 292 773,72грн. та в порушення п. 138.1 ст. 138, п. 138.2 ст. 138, п. 138.4 ст. 138 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями, завищено податковий кредит по безтоварних операціях з вказаними СПД, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 336 689,78грн, всього на загальну суму 629 463грн.
Також відповідно до акту перевірки, встановлено, що ДПІ у Печерському районі м. Києва надано до перевірки інформацію стосовно ТОВ «Лідерком», ТОВ «ЕЙС Констракшен Менеджмент», ТОВ «СМУ-600» ТОВ «БК «АРС» з якої вбачається, що проведеними допитами посадових осіб даних СПД встановлено, що останні до діяльності підприємств не мають жодного відношення та здійснювали їх реєстрацію за грошову винагороду.
Одночасно з даного акту перевірки вбачається, що в ТОВ «Лідерком», ТОВ «ЕЙС Констракшен Менеджмент», ТОВ «СМУ-600» ТОВ «БК «АРС» відсутні офісні, складські приміщення, транспортні засоби, виробничі потужності та працівники, які б виконували роботи та надавали послуги в адресу ТОВ «Наш Край».
Відповідно до історії пов`язаних осіб бази даних ГУ Міндоходів України, на даний час засновником ТОВ «Лідерком», ТОВ «ЕЙС Констракшен Менеджмент», ТОВ «СМУ-600» ТОВ «БК «АРС» є громадянин ОСОБА_4 , який одночасно є службовою особою 222-ох підприємств у різних регіонах України. Місце перебування якого не відоме та встановлюються правоохоронними органами.
Отже, посадові особи ТОВ «Наш Край» за період 01.01.2010 по 28.02.2013, шляхом заниження податкового кредиту та валових витрат по безтоварних операціях з вищевказаними товариствами, ухилилися від сплати податків в сумі 629 463грн., що спричинило ненадходження до бюджету коштів в великих розмірах.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Н.П.Б» для реконструкції готельно-відпочинкового комплексу «Панська Гора», що за адресою: Львівська область, Пустомитівський район, с. Сокільники кільцева дорога залучало підрядну організацію ТОВ «Наш Край» (), які в свою чергу уклали господарські договори, про залучення нібито субпідрядників ТОВ «Лідерком», ТОВ «ЕЙС Констракшен Менеджмент», ТОВ «СМУ-600», ТОВ «БК «АРС». Також досудовим слідством встановлено що в ТОВ «Лідерком», ТОВ «ЕЙС Констракшен Менеджмент», ТОВ «СМУ-600» ТОВ «БК «АРС» відсутні офісні, складські приміщення, транспортні засоби, виробничі потужності та працівники, які б виконували роботи та надавали послуги в адресу ТОВ «Наш Край».
Також розслідуванням встановлено, що ТОВ «Наш Край» в період з 2010 в бухгалтерському та податковому обліку відображало фінансово-господарські операції з фіктивними підприємствами, а саме: ТОВ «ВІКТОР КО» (ЄДРПОУ 30), ТОВ «ЕКОПЛАСТ-ЛЬВІВ» (ЄДРПОУ 50), ТОВ «ІРТАС» (ЄДРПОУ 09), кримінальні справи відносно яких заслухано судом, а осіб визнано винних у вчинені злочину передбаченого ст.205 КК Україна.
Згідно бухгалтерського обліку операції по реконструкції готельно-відпочинкового комплексу «Панська Гора» у 2011-2012 здійснювало ТОВ «Наш Край». Однак згідно реєстраційних даних та відомостей в даний період на підприємстві працювали наймані працівники кількістю 5-7 чоловік, в які входили службові особи підприємства (директор, бухгалтер) які фактично не могли виконати вказаний обсяг робот.
Субпідрядні організації, які нібито виконували роботи ТОВ «Лідерком», ТОВ «ЕЙС Констракшен Менеджмент», ТОВ «СМУ-600», ТОВ «БК «АРС» також виконати вказаний обсяг робіт, не могли оскільки в них відсутні офісні, складські приміщення, транспортні засоби, виробничі потужності та працівники.
Крім цього досудовим розслідуванням встановлено, що в СУ КР ГСУ фінансових розслідувань Міндоходів України знаходиться кримінальне провадження № 0000064 від 25.04.2013 за ч.2 ст.205 КК України щодо фіктивного підприємництва ряду СПД серед яких ТОВ «Лідерком» (), ТОВ «ЕЙС Констракшен Менеджмент» (), ТОВ «СМУ-600» (), ТОВ «БК «АРС» ().
Беручи до уваги викладене, з метою перевірки наявності та повного обсягу виконаних будівельно-ремонтних робіт працівниками ТОВ «Лідерком», ТОВ «ЕЙС Констракшен Менеджмент», ТОВ «СМУ-600», ТОВ «БК «АРС» в адміністративних будинках готельно-відпочинкового комплексу «Панська Гора», що за адресою: Львівська область, Пустомитівський район, с. Сокільники, вул. Зубрівська, 2 згідно актів виконаних робіт за 2011-2012 роки, необхідно провести огляд вищевказаного приміщення.

Слідчий зазначав, що у разі застосування інших, передбачених КПК України способів отримання зазначених документів чи предметів, з урахуванням наявності вироку суду щодо причетної до вчиненні злочину особи та існуванням невстановлених досудовим розслідуванням осіб, існує ризик їх приховання чи знищення для прикриття незаконної діяльності та уникнення відповідальності, а тому просив клопотання задовольнити.
19.09.2013 року матеріали досудового розслідування по даному факту внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000336 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню.
Згідно зі ст. 237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.
Статтею 233 КПК України передбачено, що ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якої метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення.Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.
Згідно з положеннями ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.
Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.
У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням.
Клопотання про обшук розглядається у суді в день його надходження за участю слідчого або прокурора.
Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:
1) було вчинено кримінальне правопорушення;
2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;
3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;
4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.
Клопотання слідчого,яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.
Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що відшукувані речі та документи, які мають значення для досудового розслідування, знаходяться у зазначеному володінні адміністративних будинків готельно-відпочинкового комплексу «Панська Гора», що за адресою: АДРЕСА_1 .
За наведених обставин слідчій суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 223, 233, 234, 235, 237, 309 Кримінального процесуального кодексу України,-
у х в а л и в:

клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення огляду за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000336 від 19.09.2013 року, - задовольнити.
Надати слідчому з СУ ДПС у Львівській області ОСОБА_3 дозвіл на проведення огляду в адміністративних будинках готельно-відпочинкового комплексу «Панська Гора», що за адресою: Львівська область, Пустомитівський район, с.Сокільники, вул..Зубрівська,2.
Строк дії ухвали один місяць.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1