Справа №712/8506/16к
Провадження № 1кс /712/4039/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про надання дозволу на проведення перевірки

22 липня 2016 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу прокуратури Черкаської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000088 слідчим ОСОБА_4 та погоджене прокурором ОСОБА_3 , клопотання про надання дозволу на проведення перевірки та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітан податкової міліції ОСОБА_4 з клопотанням про надання дозволу на проведення перевірки.

Клопотання мотивує тим, що у слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000088, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16 липня 2014 року за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ПП «Уманська швейна фабрика» () в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування було встановлено, що службовими особами ПП «Уманська швейна фабрика» (м. Умань, Радянська, 14) на виконання умов контрактів від 03.03.2010 №1 та від 01.11.2012 №2, від 01.03.2014 №3 та від 01.10.2014 №4, укладених із компанією UNITEM HOLDING CORP. (резидент Республіки Панама, - країна з пільговим оподаткуванням) та контрактів із компанією POLARIS H.m.b.H. (LANDSTRASSER HAUPTSTRASSE 146-148/16/B 2 A-1030,VIENNA, Республіка Австрія) ввезено на митну територію України, в митному режимі переробки на митній території (код 51) та митний склад (код 73 та 74), давальницьку сировину текстильні матеріали, натуральні та синтетичні тканини, пряжі, фурнітуру, тощо для відповідної переробки.

Фактично відправником вищевказаної давальницької сировини декларувалась компанія EURO-KEPES KFT. (H-3900 SZERENCS, ZRINYI UT. 12VAT NO. HU 13673266, Республіка Угорщина).

За умовами митних режимів переробки на митній території та митний склад ПП «Уманська швейна фабрика» при ввезенні зазначених товарів на митну територію України не сплачувало жодних митних платежів та податку на додану вартість, користуючись преференціями (код 517). Крім цього, до зазначених операцій не застосовувалися заходи нетарифного регулювання.

Відповідно до відомостей АІС «Податковий блок» та АІС «Інспектор-2006» встановлено, що сумарна митна вартість ввезеної ПП «Уманська швейна фабрика» на вищезазначених умовах давальницької сировини для переробки на митній території України за період з 01.01.2012 по 31.07.2013 склала всього 19427333 грн., загальним обсягом 63215 кг. (256029 метрів погонних тканини).

В розділі «реквізити сторін» вищезазначених зовнішньоекономічних контрактів наявні підписи: директора ПП «Уманська швейна фабрика» ОСОБА_5 та президента «UNITEM Holding Corp.» Пітера Варге.

Відповідно до офіційної відповіді Інтерполу президентом компанії «UNITEM Holding Corp.» являється ОСОБА_6 та підприємство досі не здійснює економічної діяльності.

Разом з цим, відповідно до офіційної відповіді Інтерполу за даними правоохоронних органів Республіки Угорщина власники компанії EURO-KEPES KFT. проходять по кримінальним облікам, а саме: підозрюються в податковій сфері та сфері соціальної безпеки, отриманні незаконної економічної вигоди та підробці офіційних документів, а також у шахрайстві в податковій сфері та сфері соціальної безпеки.

Отже, враховуючи вищенаведені факти, встановлено, що контракти від 03.03.2010 №1 та від 01.11.2012 №2, від 01.03.2014 №3 та від 01.10.2014 №4 являються недійсними.

Також, під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Уманська швейна фабрика» здійснюють реалізацію товарів на внутрішньому ринку України, не відображаючи проведення вказаних операцій в податковій звітності підприємства. 01.07.2015 під час проведення обшуку в бухгалтерії ПП «Уманська швейна фабрика» виявлено та вилучено документи, підтверджуючі проведення вказаних господарських операцій.

Проведеними тимчасовими доступами до речей і документів ТОВ «Нова Пошта», ПІК «ААЗ Трнейдінг Ко», ТОВ «Ін-Тайм» та ТОВ «Делівері» вилучено експрес накладні, товарно-транспортні накладні, декларації та рахунки, що підтверджують факти відправки(реалізації) одягу, виробництва ПП «Уманська швейна фабрика».

Крім цього, під час досудового розслідування встановлено, що розрахунки за вироблену підприємством не обліковану продукцію проходять через особисті платіжні банківські картки директора ПП «Уманська швейна фабрика» ОСОБА_5 , відкриті в ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО 305299).

До того ж, працівниками відділу боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Черкаській області проведено дослідження матеріалів (від 20.05.2014 №70/23-00-16-004/36780633), висновком якого є нанесення службовими особами ПП «Уманська швейна фабрика» збитків державному бюджету у вигляді несплати податку на додану вартість та митних платежів на загальну суму 3885467 грн.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ПП «Уманська швейна фабрика» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Разом з цим, встановлено, що ПП «Уманська швейна фабрика» () в період з 03.03.2010 по теперішній час мало фінансово-господарські взаємовідносини із ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) з приводу виготовлення та реалізації одягу також не відображаючи вказані операції в податковій звітності.

Таким чином, вищевказані обставини кримінального провадження вказують на необхідність проведення позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), з метою виявлення і фіксування фактів порушення цивільного та податкового законодавства та встановлення суми завданих бюджету збитків у вигляді не сплачених податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

У судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання повністю підтримали та просили суд його задовольнити.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки в матеріалах кримінального провадження наявні достатні підстави вважати, що на даний час виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки вказаного суб`єкта господарської діяльності, з метою виявлення і фіксування фактів порушення цивільного та податкового законодавства, а також фіксування відсутності об`єкту оподаткування з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість при купівлі та продажу товарів (робіт, послуг) цим підприємством.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 2, 9, 40, 93 та 110 КПК України, Постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 №408, ст. 78.1.11 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями,
УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання про надання дозволу на проведення перевірки старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_4 .

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог цивільного, податкового та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування з податку на прибуток підприємств, податку на додану вартість та митних платежів при вчиненні всіх правочинів та проведенні господарських операцій за період з 03.03.2010 по теперішній час.

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_4 .

Ухвала підлягає до негайного виконання ознайомленим працівникам ДФС.

Термін дії ухвали встановити 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає та заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1