Справа № 464/9808/13-к
пр.№ 1-кс/464/1668/13
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

02.10.2013 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Мичка Б.Р., за участю прокурора відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, слідчого СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2, при секретарі Дулюк Н.В., розглянувши клопотання слідчого СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2В про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Слідчий СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2В у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000006 від 23.11.2012 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу до документів (оригіналів, копій), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, що становлять банківську таємницю у приміщенні Центральної філії ПАТ Марфінбанк у м. Києві (МФО 300829), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Щорса, 15, корпус 1а, контактний тел. 044-4900590, а саме: виписки банку на паперовому та електронному носії з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунках №1 (код валюти 980), № 1840 (код валюти 840), № 1978 (код валюти 978), № 1643(код валюти 643), які належать ТОВ Діа юнайтед будівельна та торгова група () за період з 01.01.2008 по 30.09.2013; платіжних доручень про перерахування коштів з рахунків №1 (код валюти 980), №1840 (код валюти 840), №1978 (код валюти 978), №1643 (код валюти 643) ТОВ Діа юнайтед будівельна та торгова група () за період з 01.01.2008 по 30.09.2013; карток із зразками підписів та відбитків печатки по рахунках №1 (код валюти 980), №1840 (код валюти 840), №1978 (код валюти 978), №1643 (код валюти 643); заяви про відкриття/закриття рахунків №1 (код валюти 980), №1840 (код валюти 840), №1978 (код валюти 978), № 1643 (код валюти 643); копій паспортів службових осіб ТОВ Діа юнайтед будівельна та торгова група (), що надавались для відкриття рахунків №1 (код валюти 980), №1840 (код валюти 840), №1978 (код валюти 978), №1643(код валюти 643); наказів про призначення службових осіб ТОВ Діа юнайтед будівельна та торгова група (); угод та інших документів, на підставі яких ТОВ Діа юнайтед будівельна та торгова група () використовувалась система віддаленого доступу типу Клієнт-банк по рахунках №1 (код валюти 980), № 1840 (код валюти 840), № 1978 (код валюти 978), № 1643(код валюти 643); статуту ТОВ Діа юнайтед будівельна та торгова група (); грошових чеків на отримання готівки з рахунків №1 (код валюти 980), №1840 (код валюти 840), №1978 (код валюти 978), №1643 (код валюти 643) ТОВ Діа юнайтед будівельна та торгова група () за період 01.01.2008 по 30.09.2013; оригіналів довіреностей наданих уповноваженими особами ТОВ Діа юнайтед будівельна та торгова група () на отримання готівкових коштів з рахунків №1 (код валюти 980), №1840 (код валюти 840), №1978 (код валюти 978), № 1643 (код валюти 643); компютерну роздруківку даних про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів по рахунках №1 (код валюти 980), №1840 (код валюти 840), №1978 (код валюти 978), №1643 (код валюти 643), часу з'єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого здійснювався доступ та інших даних; оригінали документів, які містяться в обліково-юридичних справах ТОВ Діа юнайтед будівельна та торгова група (); оригіналів договорів доміляції (зарахування вимог), векселів, реєстрів предявлених до доміляції (оплати) векселів, актів прийому передачі векселів, документів, що підтверджують вартість векселів за період 01.01.2008 по 30.09.2013; оригіналів кредитних договорів та документів, які складались на виконання кредитних договорів за період 01.01.2008 по 30.09.2013; оригіналів договорів надання фінансової допомоги та документів, які складалися під час виконання цих договорів за період 01.01.2008 по 30.09.2013; оригіналів зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складались під час їх виконання та оплати за період 01.01.2008р. по 30.09.2013р.

В обґрунтування покликається на те, що службові особи ТОВ Хазинедароглу озкан іншаат лімітед ширкеті Україна (), зареєстрованого в у ІНФОРМАЦІЯ_1, в період серпня грудня 2008, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 5 453 091 грн. Так, службові особи ТОВ Хазинедароглу озкан іншаат лімітед ширкеті Україна, під час здійснення фінансово - господарської діяльності, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, вступивши у злочинну змову з невстановленими особами, уклали завідомо суперечливі інтересам держави та суспільства нікчемні правочини по придбанню робіт з будівництва ТРК Леополіс у м. Львові у ТОВ Діа юнайтед будівельна та торгова група (, м. Київ). З метою досягнення своєї злочинної мети та на виконання умов договорів по виконання робіт, службові особи ТОВ Хазинедароглу озкан іншаат лімітед ширкеті Україна отримали від невстановлених осіб, які діяли від імені ТОВ Діа юнайтед будівельна та торгова група, первинні документи про виконання будівельних робіт вказаним СПД, хоча такі фактично не виконувались. В подальшому з метою ухилення від сплати податків службові особи ТОВ Хазинедароглу озкан іншаат лімітед ширкеті Україна використали первинні документи та відобразили їх в бухгалтерському та податковому обліку підприємства по придбанню робіт, послуг у ТОВ Діа юнайтед будівельна та торгова група. Допитаний як свідок засновник та директор ТОВ Діа юнайтед будівельна та торгова група ОСОБА_3 повідомив, що засноване ним товариство фінансово-господарську діяльність не здійснювало, договори та інші первинні документи ним не підписувались і відповідно не виконувались, підприємство зареєстрував на прохання невідомої особи, якій після реєстрації та відкриття рахунку віддав печатку та магнітні диски з електронним підписом. Згідно з висновком експерта № 971 від 12.11.2009 підписи у реєстраційних документах та документах податкової звітності (податкових деклараціях з податку на додану вартість, деклараціях з податку на прибуток підприємства, розшифровках податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за період 2008-2009 тощо) від імені директора ТОВ Діа юнайтед будівельна та торгова група ОСОБА_3 виконані різними особами. Наведені обставини свідчать про наявність нікчемних правочинів, які суперечать інтересам держави та суспільства, укладених від іменні ТОВ Діа юнайтед будівельна та торгова група, не можливість фактично займатись фінансово-господарською діяльністю та реалізовувати товари, роботи, послуги, а тому проведені взаємовідносини між ТОВ Хазинедароглу озкан іншаат лімітед ширкеті Україна та ТОВ Діа юнайтед будівельна та торгова група не мають достовірності фактичного здійснення господарських операцій, і як наслідок, така діяльність була спрямована лише на створення умов для отримання права на формування податкового кредиту та як наслідок ухилення від сплати податків. Під час проведення позапланової документальної перевірки ТОВ Хазинедароглу озкан іншаат лімітед ширкеті Україна, проведеної працівниками ДПІ у Франківському районі м.Львова, встановлено, що підприємство в період серпня-грудня 2008, в порушення вимог пп.7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4, пп.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість від 03.04.1997 № 168/97 ВР (із змінами та доповненнями), занижено податок на додану вартість на загальну суму 5453 092,00 грн. Досудовим слідством встановлено, що ТОВ Діа юнайтед будівельна та торгова група для проведення господарської діяльності з ТОВ Хазинедароглу озкан іншаат лімітед ширкеті Україна використовувало рахунки №1 (код валюти 980), №1840 (код валюти 840), №1978 (код валюти 978), №1643 (код валюти 643), які відкриті у філії ПАТ Марфінбанк (МФО 39), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Щорса, 15, корпус 1а. З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків між вищевказаними СПД, встановлення погодинного значення проведених трансакцій, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ Діа юнайтед будівельна та торгова група (), які становлять банківську таємницю, шляхом ознайомлення з ними та їх вилучення. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ТОВ Діа юнайтед будівельна та торгова група (), є його дослідження по вказаних банківських рахунках. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій по нікчемних правочинах ТОВ Хазинедароглу озкан іншаат лімітед ширкеті Україна з ТОВ Діа юнайтед будівельна та торгова група з метою ухилення від сплати податків, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, а також мають важливе значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню та прийняття законного рішення по ньому, просить подання задовольнити.

У суді прокурор Леськів А.В. та слідчий Баглай Р.В. подання підтримали та просять надати тимчасовий доступ до документів, шляхом ознайомлення з ними, їх вилучення та прилучення до матеріалів кримінального провадження.

Представник ПАТ Марфінбанк за судовим викликом до суду не зявився, хоча належним чином, був повідомлений про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст.163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши думку слідчого та прокурора в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями ст.162 КПК України і містить охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів (оригіналів, копій), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, що становлять банківську таємницю у приміщенні Центральної філії ПАТ Марфінбанк у м. Києві (МФО 300829), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Щорса, 15, корпус 1а, контактний тел. 044-4900590, а саме:

- виписки банку на паперовому та електронному носії з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунках №1 (код валюти 980), №1840 (код валюти 840), №1978 (код валюти 978), №1643 (код валюти 643), які належать ТОВ Діа юнайтед будівельна та торгова група () за період з 01.01.2008 по 30.09.2013;

- платіжних доручень про перерахування коштів з рахунків №1 (код валюти 980), №1840 (код валюти 840), №1978 (код валюти 978), №1643 (код валюти 643) ТОВ Діа юнайтед будівельна та торгова група () за період з 01.01.2008 по 30.09.2013;

- карток із зразками підписів та відбитків печатки по рахунках №1 (код валюти 980), № 1840 (код валюти 840), №1978 (код валюти 978), №1643 (код валюти 643);

- заяви про відкриття/закриття рахунків №1 (код валюти 980), №1840 (код валюти 840), №1978 (код валюти 978), №1643 (код валюти 643);

- копій паспортів службових осіб ТОВ Діа юнайтед будівельна та торгова група (), що надавались для відкриття рахунків №1 (код валюти 980), №1840 (код валюти 840), №1978 (код валюти 978), №1643 (код валюти 643);

- наказів про призначення службових осіб ТОВ Діа юнайтед будівельна та торгова група ();

- угод та інших документів, на підставі яких ТОВ Діа юнайтед будівельна та торгова група () використовувалась система віддаленого доступу типу Клієнт-банк по рахунках №1 (код валюти 980), № 1840 (код валюти 840), №1978 (код валюти 978), №1643 (код валюти 643);

- статуту ТОВ Діа юнайтед будівельна та торгова група ();

- грошових чеків на отримання готівки з рахунків №1 (код валюти 980), №1840 (код валюти 840), №1978 (код валюти 978), №1643(код валюти 643) ТОВ Діа юнайтед будівельна та торгова група () за період 01.01.2008 по 30.09.2013;

- оригіналів довіреностей наданих уповноваженими особами ТОВ Діа юнайтед будівельна та торгова група () на отримання готівкових коштів з рахунків №1 (код валюти 980), №1840 (код валюти 840), № 1978 (код валюти 978), № 1643 (код валюти 643);

- компютерну роздруківку даних про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів по рахунках №1 (код валюти 980), №1840 (код валюти 840), №1978 (код валюти 978), №1643 (код валюти 643), часу з'єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого здійснювався доступ та інших даних.

- оригінали документів, які містяться в обліково-юридичних справах ТОВ Діа юнайтед будівельна та торгова група ();

- оригіналів договорів доміляції (зарахування вимог), векселів, реєстрів предявлених до доміляції (оплати) векселів, актів прийому передачі векселів, документів, що підтверджують вартість векселів за період 01.01.2008 по 30.09.2013;

- оригіналів кредитних договорів та документів, які складались на виконання кредитних договорів за період 01.01.2008 по 30.09.2013;

- оригіналів договорів надання фінансової допомоги та документів, які складалися під час виконання цих договорів за період 01.01.2008 по 30.09.2013;

- оригіналів зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складались під час їх виконання та оплати за період 01.01.2008 по 30.09.2013.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Мичка Б.Р.