Справа № 686/3497/15-к

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до документів
19 лютого 2015 року м. Хмельницький
В клопотанні слідчий зазначив, що службові особи ПП « ОСОБА_2 »,у період з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок проведення безтоварних операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », можливо умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 683 919 гривень.
Зокрема, у вказаний період часу службові особи ПП « ОСОБА_2 » провели по бухгалтерському та податковому обліках підприємства безтоварні операції по придбанню паливно-мастильних матеріалів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Вище вказані порушення підтверджуються висновками документальної планової перевірки, проведеної працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 за результатами якої складено акт №4919/22-25-22-01/36397901 від 10.11.2014 року та встановлено заниження ПП « ОСОБА_2 » податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету у сумі 683 919 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що працівникамиІНФОРМАЦІЯ_3 складено акт про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань правильності нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та контрагентами-покупцями за період з 01.01.2012р. по 31.12.2013р. (акт від 20.06.2014 р. №542/3-22-08), за висновками якого не підтверджено реальність здійснення господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та контрагентами- покупцями за період з 01.01.2012 р. по 31.12.2013 р., їх вид, обсяг, якість та розрахунки.
Крім того, під час відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » встановлено, що дане підприємство має ознаки фіктивності, а саме: не знаходиться за юридичною та фактичною адресами, наймані працівники та виробничі потужності відсутні, а проведеним почеркознавчим дослідженням зразків підписів директора підприємства ОСОБА_4 на установчих та реєстраційних документах встановлено, що вони виконані іншою особою.
Установчі та реєстраційні документи, податкові декларації, акти планових (позапланових, зустрічних) документальних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_6 та мають доказове значення в кримінальному провадженні, оскільки є документальною фіксацією незаконної діяльності даного підприємства, а також містять вільні зразки підписів службових осіб, необхідних для проведення судово-почеркознавчих експертиз, підтверджують перебування службових осіб на займаних посадах та виконання останніми організаційно-розпорядчих функцій; підтверджують декларування обсягів проведених операцій з купівлі-продажу товарів та нарахування з таких операцій до сплати податків в бюджет.
Так, відповідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
У відповідності до ст. 163 КПК України клопотання розглянуте за відсутності представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки враховуючи, що усі обставини які мають значення для розслідування кримінального провадження на даний час не встановленні, тому існує загроза знищення вказаних документів, а результати доступу до вказаних документів можуть негативно вплинути на інтереси осіб, що вчинили кримінальне правопорушення.
Слідчим наведено підстави передбачені ст.ст. 159, 160 КПК України з якою метою йому необхідні документи, а відповідно до вимог ст.ст. 162, 163 КПК України з метою з`ясування всіх обставин справи для повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінальної справи суд вважає, що є всі підстави для тимчасового доступу до документів і клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -
1. Клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5 задовольнити.
2. Дозволити слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5 та/або, за його дорученням оперативним працівникам ГУ ДФС або ГУ Міндоходів у Хмельницькій області на тимчасовий доступ до юридичної справи із установчими та реєстраційними документами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), судових рішень; декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток, звітності за формою 1ДФ даного підприємства за період з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року, з усіма додатками, розшифровками та коригуючими даними, а також договорів на подачу звітності в електронному вигляді; актів планових, позапланових та зустрічних перевірок за вказаний період, з усіма додатками, довідками, направленими запитами на проведення зустрічних звірок контрагентів та відповідями, матеріалами щодо оскарження висновків актів перевірок (заперечень, висновків щодо розгляду заперечень), які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_6 (юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 ), та надати можливість їх вилучити.
3. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей.
4. Ухвала підлягає до виконання в строк до 19 березня 2015 року.
5. На ухвалу може бути подана апеляційна скарга безпосередньо до суду апеляційної інстанції протягом п`яти днів, з дня отримання копії судового рішення.

Слідчий суддя
Хмельницького міськрайонного суду ОСОБА_1