УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23 серпня 2016 року м. Одеса
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за звітний (податковий) період липень-листопад 2014 року, квітень, червень 2015 року, в результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ухилились від сплати податків, шляхом заниження податку на додану вартість на загальну суму 3 129 080, 69 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.
За результатами проведеного аналізу фінансово - господарської діяльності встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює незаконне формування витратної частини шляхом перерахування безготівкових коштів на рахунки СГД з ознаками ризиковості, а саме за ймовірні будівельно-монтажні роботи за період з 2014-2015 роки перерахувало безготівкові грошові кошти понад 17 млн. грн.
Проведеним аналізом податкової звітності вигодо формуючих СГД встановлена відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності, а саме: відсутність управлінського та технічного персоналу, відсутність оборотних коштів та виробничих активів, відсутність трудових ресурсів, виробничого обладнання, транспортних засобів і торгівельного обладнання, які економічно необхідні для здійснення фінансово-господарської діяльності та надання послуг з виконання робіт.
Вищезазначене свідчить, що фінансово господарська діяльність вищезазначених підприємств здійснюється поза межами правового поля та спрямована на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ухилення від оподаткування.
Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в своїй діяльності використовує розрахункові рахунки: № НОМЕР_3 (російський рубль, долар США, євро, українська гривня), які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ).
При цьому, стан вказаних банківських рахунків, які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків необхідні для визначення дат платежів, сум платежів, кореспондентів, що здійснювали та отримували платежі, встановлення службових осіб, які мали право підпису банківських документів та відкривали рахунки у банківських установах, необхідні для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.
Крім того, інформація, яка міститься в банківських документах має значення для доказування причетності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) до незаконної діяльності, встановлення таких осіб, спростування або підтвердження фактів здійснення розрахунків вказаних фіктивних підприємств за придбання та реалізацію товарів (робіт, послуг), а іншим шляхом не має можливості довести обставини перерахування (отримання) грошових коштів на поточні рахунки, а також встановити осіб, які мали право розпорядження зазначеними рахунками та осіб, які здійснювали перерахування коштів на вказані рахунки.
А також є достатні підстави вважати, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ) є зацікавленою стороною по вказаному кримінальному провадженню та можуть передати інформацію щодо слідчих дій які плануються до своїх клієнтів та іншим особам, що в свою чергу може призвести до знищення речей або документів.
Згідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі, або документи:
1)перебувають, або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2)самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3)не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ст. 160 КПК України, в клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів крім іншого, зазначаються, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
В своєму клопотанні, слідчий обґрунтовує наявність підстав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати доступ до документів щодо відкриття та обслуговування вказаних рахунків та можливість вилучити банківські роздруківки про рух грошових коштів по рахункам, які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з переліком контрагентів та призначенням платежів, які перебувають в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ).
У зв`язку з тим що існує загроза зміни або знищення документів, клопотання розглядається без виклику особи, у якої вони знаходяться.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України та ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», -
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до речей та документів слідчому старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , або за постановою (дорученням) слідчим, оперативним співробітникам податкової міліції структурних підрозділів ГУ ДФС України та надати можливість вилучення їх копій у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), а саме:
-відомості про рух грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), відображених на паперовому та електронному носіях, по рахунках: № НОМЕР_3 (російський рубль, долар США, євро, українська гривня) у прибутковій і видатковій частині, із вказанням дати, сум, із зазначеннями залишку на кожен операційний день, повної розшифровки контрагентів і призначень платежів за період з 28.01.2015 по 19.08.2016.
-заяв на видачу готівки, грошових чеків на отримання готівки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відповідно до Постанови/Інструкції Національного банку України від 01.06.2011, №174 "Про затвердження Інструкції про ведення касових операцій банками в Україні" (із змінами і доповненнями);
-відомостей підключення до серверу банку за системою «клієнт-банк» із використанням електронного ключа СГД для надання до банку електронних платіжних документів, включаючи заявки на купівлю валюти, платіжні доручення в іноземній валюті (протоколи обміну інформацією, LOG-файли), ІР - адрес комп`ютерів та МАС адреси мережевої карти комп`ютерів, з якими відбувалось з`єднання з системою «клієнт банк» за період з 28.01.2015 по 19.08.2016.
-документів, що стосуються відкриття та обслуговування вищевказаних рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), реєстраційну та юридичну справу.
Встановити строк дії ухвали 1(один) місяць.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1