Справа № 569/8162/16-к
УХВАЛА

30 червня 2016 року
м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання начальника оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 про призначення документальної позапланової виїзної перевірки,-

в с т а н о в и в:
Начальник оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_2 звернувся в суд із клопотанням про призначення документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Захід Агробізнес» () за період з 01.01.2015р. по 31.03.2016р.

В обґрунтування клопотання зазначив, що в провадженні оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області знаходиться оперативно-розшукова справа №17-16-11/15, заведена з метою документування підготовки до вчинення злочину, пов`язаного із умисним ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході здійснення заходів по вказаній справі встановлено, що ТОВ «Захід Агробізнес» (, адреса реєстрації: м. Рівне, вул. Князя Володимира, буд.75, основний вид діяльності - оптова торгівля хімічними продуктами) в період 01.01.2015 року по 31.03.2016 року відобразило в бухгалтерському та податковому обліках підприємства витрати відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманих з них доходу по виплатам ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1 , адреса реєстрації: АДРЕСА_1 , основний вид діяльності - діяльність посередників у торгівлі сільськогосподарською сировиною, живими тваринами, текстильною сировиною та напівфабрикатами), за нібито пошук підприємств покупців для реалізації урожаю 2015 року, на суму 3 691 433грн.

За результатами проведеного відпрацювання встановлено, що ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1 ) являється колишнім працівником ТОВ «Захід Агробізнес» (), який у 2014 році був звільнений та зареєстрований як фізична особа підприємець в Східній ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області. В подальшому протягом 2014-2016 років посадові особи ТОВ «Захід Агробізнес» () перебуваючи у змові з ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1 ) заключили ряд договорів про надання послуг з пошуку покупців урожаю у ТОВ «Захід Агробізнес», з метою формування витратної частини підприємства та виведення безготівкових коштів. Фактично вказані договори між ТОВ «Захід Агробізнес» та ФОП ОСОБА_3 , мали лише характер документального оформлення, а фактично послуги по пошуку покупців урожаю у ТОВ «Захід Агробізнес» не виконувались.

Також встановлено, що протягом грудня 2015 року службові особи ТОВ «Захід Агробізнес» () в документах бухгалтерського та податкового обліку підприємства відображали придбання хімічних добрив Майстер в.г., від ТОВ «Агроінвест Плюс ЛТД» (, м. Київ, Солом`янський район, вул. Івана Пулюя, 5), сума проведених операцій становила 1 475 695,5грн. Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних по ланцюгу придбання товарів у ТОВ «Агроінвест Плюс ЛТД» протягом 2014-2015 років, відсутні будь-які ознаки купівлі хімічних добрив Майстер в.г. В подальшому проведено ряд заходів на встановлення посадових осіб ТОВ «Агроінвест Плюс ЛТД» () та їх опитування на предмет проведення фінансово господарських операцій з ТОВ «Захід Агробізнес» за результатами яких встановлено, що вказане підприємство за адресою реєстрації не знаходиться.

Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення суми завданих державі збитків у вигляді не отриманих податків, документального підтвердження здійснених операцій та встановлення осіб, причетних до злочинної діяльності пов`язаної з ухиленням від сплати податків і притягнення винних до відповідальності.

Покликаючись на викладене, просить клопотання задовольнити.

Вивчивши матеріали справи,слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Судом встановлено, що в провадженні оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області знаходиться оперативно-розшукова справа №17-16-11/15, заведена з метою документування підготовки до вчинення злочину, пов`язаного із умисним ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах.

З матеріалів справи вбачається, що відомості в ЄРДР по ТОВ «Захід Агробізнес» не внесені.

Згідно із п.20 ч.1 ст.8 Закону України «Про оперативно-розшукову діяльність», прийняття рішення про проведення оперативно-розшукових заходів, подання та розгляд відповідних клопотань, проведення оперативно-розшукових заходів, фіксація та використання їх результатів, проведення цих заходів до постановлення ухвали слідчого судді та інші питання їх проведення регулюються згідно з положеннями глави 21 Кримінального процесуального кодексу України з урахуванням особливостей, встановлених цим Законом, щодо мети проведення оперативно-розшукових заходів, суб`єкта ініціювання та проведення цих заходів, обґрунтування клопотання про їх проведення та підстав для його задоволення слідчим суддею, використання результатів оперативно-розшукових заходів та інших питань, обумовлених специфікою мети їх проведення.

Стаття 247 КПК України, передбачає, що розгляд клопотань,який віднесений згідно з положеннями цієї глави,до повноважень слідчого судді,здійснюється головою або за його визначенням іншим суддею Апеляційного суду АРК, апеляційного суду області,міст Києва та Севастополя,у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

З врахуванням викладеного,слідчий суддя вважає за необхідне у задоволенні клопотання відмовити в зв`язку з тим, що розгляд даного клопотання віднесений до повноваження судді апеляційного суду.

Враховуючи викладене, ст.247 КПК України, ст.8 Закону України «Про оперативно-розшукову діяльність»,слідчий суддя -

у х в а л и в:
У задоволенні клопотання начальника оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 про призначення документальної позапланової виїзної перевірки - відмовити.
Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1