26.02.2016 Справа №607/1712/16-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, державної прикордонної та фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які місять охоронювану законом таємницю,-
В С Т А Н О В И В:
У своєму клопотанні старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській ОСОБА_3 просить розглядати подане ним клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться речі та документи до яких він клопоче, оскільки існує реальна загроза їх зміни або знищення.
На підставі ч.1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться. Однак слідчий суддя вважає, що старший слідчий в ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 у своєму клопотанні не довів того, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів до яких він клопоче про тимчасовий доступ, а твердження про це є сумнівним, та нічим не доведене, тому в даній частині клопотання до задоволення не підлягає
У судове засідання представник ПП « ОСОБА_5 » не з`явився, хоча про день та час розгляду клопотання повідомлявся судом належним чином. З врахуванням вимог ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає, що неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
В судовому засіданні старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що можуть перебувати у володінні ПП « ОСОБА_5 », з можливістю їх вилучення для проведення почеркознавчої експертизи.
Вказане кримінальне провадження зареєстровано за матеріалами, що надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області, відповідно до яких встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) внаслідок безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ по операціях з придбання ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р. занизили сплату ПДВ в сумі 4 583 670,66 грн.
Так, під час провадження фінансово-господарської діяльності службовими особами ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), основним видом діяльності якого є заготівля великої рогатої худоби та виробництвом м`ясопродуктів яловичини, у 2014 році включали до податкового кредиту суми ПДВ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , Львівська обл.) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , Львівська обл.) по податкових накладних з номенклатурою товару м`ясо охолоджене.
Згідно пояснень головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 , вказані товариства реалізовували м`ясо птиці охолоджене.
Проте, відповідно до листа ІНФОРМАЦІЯ_3 від 13.08.2015 №7-1-12/751 встановлено, що ветеринарні свідоцтва форми №2 на м`ясопродукти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для реалізації на ПП « ОСОБА_5 » не видавались.
Аудиторами ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » проведено дослідження достовірності відображення суми податкового кредиту ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), сформованого від постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період господарської діяльності 2014 року, за результатами якого зроблено висновок, що визнання податкового кредиту з ПДВ за цими операціями на суму 4 583 670,66 грн. суперечить вимогам аб. 2 п.44.1 ст. 44 Податкового кодексу України (аудиторська довідка-розрахунок ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від 02.02.2016 року).
Таким чином, службові особи ПП « ОСОБА_5 » своїми діями ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.
З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у з`ясуванні обставин придбання, зберігання, обробки та реалізації ПП « ОСОБА_5 » м`яса та м`ясних продуктів.
Для перевірки вказаних вище питань необхідно дослідити наступні документи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: договори та додатки до них, рахунки, прихідні (розхідні) накладні, податкові накладні, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортні накладні, шляхові листи, платіжні доручення, виписки банку, довіреності на отримання товарів, квитанції до прибуткових касових ордерів, ветеринарні документи (в тому числі ветеринарні свідоцтва форми №2), сертифікати відповідності, якісні посвідчення, документи листування з іншими суб`єктами господарювання, установами, організаціями, книги та журнали реєстрації договорів, шляхових листів, в`їзду-виїзду автотранспорту, вхідної-вихідної кореспонденції, інші первинні документи, які свідчать про операції та розрахунки, пов`язані з придбанням та реалізацією м`яса та м`ясних продуктів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період діяльності підприємства з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року: документи бухгалтерського та податкового обліків (оборотно-сальдові відомості по рахунках тощо), в яких відображено проведення фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року; документи складського обліку м`яса та м`ясних продуктів ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року; документи, що стосуються призначення матеріально-відповідальних осіб ПП « ОСОБА_5 » за період діяльності підприємства з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року; документи, що стосуються оприбуткування, відпуску та списання м`яса та м`ясних продуктів матеріально-відповідальними особами за період з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року; накази про призначення та звільнення службових осіб та працівників ПП « ОСОБА_5 » за період діяльності підприємства з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року; посадові інструкції (функціональні обов`язки) службових осіб та працівників ПП « ОСОБА_5 » за період діяльності підприємства з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року; табелі робочого часу службових осіб та працівників ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року; документи про відрядження працівників ПП « ОСОБА_5 » за період діяльності підприємства з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року; електронні інформаційні системи («1С Бухгатерія» та ін.), які використовувались для ведення обліку фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » в період діяльності товариства з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року.
Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Відповідно до положення ч. 1 ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів , зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.
Згідно ч.2 ст.9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язаний всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.
Слідчим доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а також доведена необхідність застосування вказаного заходу забезпечення кримінального провадження.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що документи до яких клопоче слідчий, та які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, а вилучення зазначених документів, необхідні для проведення почеркознавчих експертиз, проведення яких є неможливим без надання експерту для ознайомлення оригіналів документів, а також приймаючи до уваги неможливість отримати документи в інший спосіб слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, державної прикордонної та фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які місять охоронювану законом таємницю - задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , або за його дорученням старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ,) за адресою АДРЕСА_1 , а саме: договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, актів приймання-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, ветеринарних документів (в тому числі ветеринарних свідоцтв форми №2), сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, документів листування з іншими суб`єктами господарювання, установами, організаціями, книг та журналів реєстрації договорів, шляхових листів, в`їзду-виїзду автотранспорту, вхідної-вихідної кореспонденції, інших первинних документів, які свідчать про операції та розрахунки, пов`язані з придбанням та реалізацією м`яса та м`ясних продуктів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період діяльності підприємства з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року; документів бухгалтерського та податкового обліків (оборотно-сальдових відомостей по рахунках тощо), в яких відображено проведення фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року; документів складського обліку м`яса та м`ясних продуктів ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року; документів, що стосуються призначення матеріально-відповідальних осіб ПП « ОСОБА_5 » за період діяльності підприємства з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року; документів, що стосуються оприбуткування, відпуску та списання м`яса та м`ясних продуктів матеріально-відповідальними особами за період з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року; наказів про призначення та звільнення службових осіб та працівників ПП « ОСОБА_5 » за період діяльності підприємства з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року; посадових інструкцій (функціональних обов`язків) службових осіб та працівників ПП « ОСОБА_5 » за період діяльності підприємства з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року; табелів робочого часу службових осіб та працівників ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року; документів про відрядження працівників ПП « ОСОБА_5 » за період діяльності підприємства з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року; електронних інформаційних систем («1С Бухгатерія» та ін.), які використовувались для ведення обліку фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » в період діяльності товариства з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, з можливістю вилучення документів зазначених в ухвалі, для проведення почеркознавчих експертиз, а із електронних інформаційних систем («1С Бухгатерія» та ін.) скопіювати інформацію на електронний чи цифровий носій.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду /підпис/ ОСОБА_1