СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кп/759/713/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 серпня 2016 року м. Київ

Святошинський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

провівши в приміщенні суду підготовче судове засідання по кримінальному провадженню № 0000037 за клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності:

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с.Кропивне, Бахмутського району, Чернігівської області, громадянина України, одруженого, пенсіонера, зареєстрованого та проживаючого в АДРЕСА_1 , раніше не судимого, якому повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України,

за участю сторони обвинувачення: прокурора ОСОБА_4 ,

сторони захисту: підозрюваного ОСОБА_3 ,

В С Т А Н О В И В :
16 серпня 2016р. до Святошинського районного суду м.Києва з прокуратури Святошинського району м.Києва надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України.

Вказане кримінальне провадження за підсудністю підлягає розгляду Святошинським районним судом м. Києва.

Клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та додатки до нього складені у відповідності до вимог КПК України.

Під час судового розгляду встановлено, що ОСОБА_5 , будучи директором ПрАТ «Завод будівельних Виробів-1» (код за ), являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції по організації керівництва та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, вчинив інкримінований йому злочин при наступних обставинах.

Приватне акціонерне товариство «Завод Будівельних Виробів-1» (код за ) зареєстроване Святошинською районною у м. Києві державною адміністрацією, свідоцтво про державну реєстрацію № 0006338від 08.09.1993.

ПрАТ «Завод будівельних Виробів-1» (код за ) взято на податковий облік в ДПІ у Святошинському районі м. Києва 27.09.1993, за № 21517799, станом на 15.08.2016 перебуває на обліку в ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві.

ПрАТ «Завод будівельних Виробів-1» є платником: податку на прибуток, податку на додану вартість.

У періоді, за який проводилась перевірка, відповідно до Свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість від 31.01.2002 № 36339980, виданого ДПІ у Святошинському районі м. Києва ПрАТ «Завод будівельних Виробів-1» () був зареєстрований платником ПДВ з 31.01.2002 по день підписання акта перевірки.

Місцезнаходження суб`єкта господарювання: 03180, м. Київ, вул. Пшенична, 2.

Встановлено, що ОСОБА_3 був призначений на посаду генерального директора ПрАТ «Завод будівельних виробів-1» () 01 жовтня 2012 року на підставі протоколу рішення Наглядової ради № 83/2012 і був звільнений із цієї посади 06.10.2014 згідно наказу № 64-К.

Так, ПрАТ «Завод Будівельних Виробів-1» зареєстровано Святошинською районною у м. Києві державною адміністрацією 08.09.1993 за №0001929. Місцезнаходження підприємства: м. Київ, вул. Пшенична, буд. 2.

Відповідно до посадової інструкції генерального директора ПрАТ «Завод Будівельних Виробів-1», на ОСОБА_3 покладено наступні обов`язки:
- управління поточною діяльністю Товариства;
- втілення основних принципів Товариства щодо ведення маркетингової та інвестиційної діяльності, а також інформаційної, технічної, кадрової і цінової політики Товариства, визначених Наглядовою ради;
- підготовка періодичної фінансової та іншої звітності згідно з внутрішніми правилами і процедурами Товариства;
- надання річного звіту та балансу товариства на затвердження Загальних зборів;
- за дорученням Наглядової ради організація скликання та проведення чергових та позачергових Загальних зборів; надання організаційно-технічної підтримки у зв`язку із скликанням та проведеннями Загальних зборів;
- розробка та затвердження поточних фінансово-господарських планів і оперативних завдань Товариства та забезпечення їх реалізації;
- затвердження типових цін на продукцію і тарифів на роботи та послуги Товариства ;
- затвердження посадових інструкцій;
- організація ведення бухгалтерського обліку та звітності Товариства;
- організація ведення обліку кадрів Товариства, прийому та звільнення працівників Товариства;
- організація діловодства і документообігу у Товаристві;
- розробка та узгодження проекту колективного договору (з урахуванням рекомендацій Наглядової ради), укладення, внесення змін та виконання колективного договору;
- забезпечення проведення аудиторської перевірки діяльності Товариства на вимогу уповноважених осіб або органів управління Товариства;
- виконання інших завдань та обов`язків, передбачених Статутом, внутрішніми документами Товариства, рішеннями Загальних зборів та Наглядової ради;
- дії, які потребують погодження, прийняття попереднього рішення або одержання попередньої згоди Загальних зборів та/або Наглядової ради, Генеральний директор вчиняє лише після такого погодження, прийняття такого рішення або одержання такої згоди в порядку, передбаченому Статутом та внутрішні документами Товариства ;
- генеральний директор має право:
- самостійно приймати рішення про укладання договорів та здійснення операцій, що не потребують попереднього затвердження або одержання згоди Наглядової ради;
- розпоряджатися коштами та майном Товариства в межах, визначеної Статутом, рішеннями Загальних зборів та Наглядової ради;
- відкривати та закривати рахунки у банківських установах; підписувати банківські та фінансові та інші документи, пов`язані з поточною діяльністю Товариства;
- підписувати від імені Товариства договори, довіреності та інші документи, рішення про укладення (видачу) яких прийнято (або згоду на укладення яких надано) уповноваженим органом Товариства відповідно до положень Статуту;
- в межах своєї компетенції видавати накази та давати розпорядження, обов`язкові для виконання всіма працівниками Товариства;
- здійснювати інші функції, які необхідні для забезпечення нормальної роботи Товариства, згідно з Законом та внутрішніми документами Товариства;
- тимчасово покласти виконання обов`язків Генерального директора на працівника Товариства у разі відсутності Генерального директора у зв`язку з відрядженням, хворобою, відпусткою, або з інших причин протягом строку такої відсутності, зазначеному у відповідному наказі;
- генеральний директор вправі без довіреності представляти Товариство та вчиняти від його імені юридичні дії в межах компетенції, визначеної Статутом.
Крім того, у відповідності з п. 3 ст. 8 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №966-XIV від 16.07.1999, ОСОБА_3 є службовою особою, в обов`язки якої входить здійснення контролю за ведення бухгалтерського обліку на підприємстві з дотриманням чинного законодавства та контролем взаєморозрахунків з контрагентами.

Відповідно до п. 6 ст. 8 зазначеного Закону, ОСОБА_3 , як генеральний директор товариства, був зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку на підприємстві.

Таким чином, органом досудового розслідування достовірно встановлено, що ОСОБА_3 , являючись службовою особою ПрАТ «Завод будівельних виробів-1» (), виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції генерального директора вказаного підприємства.

Однак, ОСОБА_3 , будучи службовою особою, уповноваженою на виконання адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій, а також відповідальною за збереження майна та коштів підприємства, діючи усупереч своїх службових обов`язків, використовуючи своє службове становище в злочинних цілях, всупереч інтересам служби, передбачаючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та маючи намір на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах, вчинив злочин при наступних обставинах.

Так, протягом 2013-2014 років, знаходячись за фактичною адресою підприємства: м. Київ, вул. Пшенична 2, в денний період доби відповідного звітного періоду, точний час та дата досудовим розслідуванням не встановлено, на виконання укладених господарських договорів із ТОВ «Делюкс-Білдинг» (код 34288914), ТОВ «Лівбуд» (код 30858819) та ТОВ «БК «Авалон» (код 36998534), усвідомлюючи те, що правочини з зазначеними товариствами є нікчемними та фактично не відбувались, ОСОБА_3 надавав розпорядження та первинні документи працівникам бухгалтерії для відображення їх в бухгалтерському обліку, бухгалтерській та податковій звітності ПрАТ «Завод будівельних виробів-1».
Після цього, усвідомлюючи неправомірність вчинених дій, в порушення п.138.1, п. 138.2, п. 138.8 ст. 138, п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток, діючи в межах своїх службових повноважень, ОСОБА_3 , у відповідні звітні періоди 2013-2014 років, точний час та дата досудовим розслідуванням не встановлені, подавав виготовлені електронні декларації з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємства за 2013-2014 роки до ДПІ у Святошинському районі м. Києва.
Актом № 11/26-15-14-01/21517799 від 18.03.2016 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПрАТ «Завод будівельних виробів-1» (код ЄДРПОУ 21517799) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2013 року по 31.12.2014 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2013 року по 31.12.2014 року, встановлено заниження податку на додану вартість у сумі 140056 грн. та податку на прибуток у сумі 616797 грн.

На підставі Акта № 11/26-15-14-01/21517799 від 18.03.2016 року директор ПрАТ «Завод будівельних виробів-1» ОСОБА_6 отримав від Головного управління ДФС у м. Києві:

-податкове повідомлення-рішення від 05 квітня 2016 року № на сплату ПДВ на загальну суму 210084,00грн, де 140056,00грн сума податку, 70028,00 штрафна санкція;

-податкове повідомлення-рішення від 05 квітня 2016 року № на сплату податку на прибуток на загальну суму 925196,00 грн., де 616797,00грн сума податку, 308399,00 штрафна санкція;

Внаслідок вказаних незаконних дій ОСОБА_3 , до державного бюджету України фактично не надійшли кошти в сумі 756 853 грн., що є значним розміром.

Таким чином, ОСОБА_3 умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів в значних розмірах, тобто вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України.

Прокурор в підготовчому судовому засіданні просить звільнити підозрюваного ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження по справі.

Своє клопотання прокурор мотивує тим, що ОСОБА_3 повністю визнав свою винуватість у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України і до притягнення його до кримінальної відповідальності, він повністю сплатив податки, а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

Підозрюваний ОСОБА_3 підтримав клопотання та показав, що фактичні обставини справи викладенні в повідомленні про підозру, не оспорює, повністю визнає свою винуватість у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України.

Суд розглянувши заявлене клопотання, вислухавши думку учасників процесу, вважає, що клопотання підлягає задоволенню за наступних підстав.

Так, ОСОБА_3 наведених вище фактичних обставин справи не оспорював і судом встановлено, що він правильно розуміє зміст цих обставин, відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності його такої позиції. Вказані фактичні обставини умисного ухилення від сплати податку також підтверджуються усією сукупністю наявних у справі доказів, а відтак суд вважає, що діяння, яке поставлено особі за провину, дійсно мало місце, і воно отримало правильну кримінально-правову оцінку.

В судовому засіданні встановлено, що згідно наданих документів, а саме платіжних доручень: № 36 від 15.06.2016, № 37 від 15.06.2016, № 41 від 16.06.2016, № 43 від 21.06.2016, № 44 від 21.06.2016, була повністю сплачена вищевказана сума. При цьому, 146 841, 42 грн. сплачено за рахунок переплати по податку на прибуток, яка обліковувалась на особовій картці платника податків, що підтверджується листом ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС ум. Києві від 15.08.2016 року.

Таким чином ОСОБА_3 , до притягнення його до кримінальної відповідальності (15.08.2016р.), повністю сплатив податки, а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

У відповідності з ч.4 ст.212 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Таким чином, оскільки визначені кримінальним законом (ч. 4 ст. 212 КК України) умови виконано та їх правдивість ні в кого з учасників процесу не викликає сумнівів, суд дійшов висновку про наявність всіх правових підстав для звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Враховуючи викладене, керуючись ст.44 КК України, ч.4 ст.212 КК України, ст.ст.284 ч.2, 288, 314 ч.3 п.2 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Заявлене клопотання прокурора задовольнити. ОСОБА_3 звільнити від кримінальної відповідальності за ст.212 ч.1 КК України, а кримінальне провадження закрити.

Ухвала може бути оскаржена шляхом подачі апеляції через Святошинський районний суд міста Києва до Апеляційного суду міста Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після прийняття рішення судом апеляційної інстанції.

СУДДЯ: ОСОБА_1