Справа № 369/9538/16-к
Провадження № 1-кс/369/2122/16
УХВАЛА
Іменем України
21.10.2016 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області майора податкової міліції ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні №0000040 від 25.11.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч. 2 ст. 205 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
До суду звернувся старший слідчий СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області майор податкової міліції ОСОБА_4 з клопотанням, погодженим з прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до речей та документів.

Свої вимоги слідчий мотивує тим, що у провадженні слідчого управління ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000040 від 25.11.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212 КК України за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) та ч.2 ст.205 КК України, за фактом вчинення невстановленими особами прикриття незаконної діяльності, придбання та створення на підшуканих ними підставних фізичних осіб суб`єктів господарювання.

17.11.2015 року з оперативного управління Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області слідчим управлінням були отримані матеріали Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області з актом планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 17.04.2015 року №684/22-00/32119475 за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року, за якими встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2012 по 31.12.2014 роки, діючи умисно, в порушення вимог п.п.14.1.27 п.14.1 ст.14, п.п.14.1.36 п.14.1 ст. 14, п.137.1 ст.137, п.138.2 ст.138, п.138.4 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 та п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.6, п.201.10, п.201.11 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) шляхом відображення в податковій звітності фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) ухилилися від сплати податків, а саме податку на прибуток підприємств на суму 600 362 грн. та податку на додану вартість на суму 530 954 грн., в результаті чого не нарахували та не сплатили до бюджету України податків у великих розмірах на загальну суму 1 131 316 грн..

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року здійснили фінансово-господарські операції із придбання мережевого обладнання, будматеріалів, електроприборів та деталей у підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які мають ознаки «фіктивності». Тобто, підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарської діяльності, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », безпідставно завищили валові витрати чим умисно занизили податок на прибуток з підприємств та занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податків у великих розмірах у сумі 1 131 316 грн..

Також, в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000040 встановлено, що невстановлені особи, в період 2014-2015 року з метою прикриття незаконної діяльності та вчинення нікчемних правочинів щодо придбання та реалізації продукції (послуг), організували придбання та створення на підшуканих ними підставних фізичних осіб наступних суб`єктів господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_14 ) та інших юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, чим скоїли кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені в ході досудового розслідування особи, знаходячись у м. Вишгороді Київській області, діючи умисно та протиправно, у період 2014-2015 років з метою подальшого прикриття незаконної діяльності, а саме вчинення нікчемних правочинів щодо придбання та реалізації мережевого обладнання, комп`ютерних комплектуючих та іншої продукції (послуг), і як наслідок умисного ухилення від сплати податків, організували створення та державну реєстрацію у Кіровоградському та Київському міських управліннях юстиції на підшуканих ними підставних фізичних осіб, які є службовими особами в наступних підприємствах: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».

Після чого, невстановлені особи, протиправно використовуючи реквізити вищевказаних підприємств, у період 2014-2015 років документально оформили безтоварні операції щодо продажу мережевого обладнання та комп`ютерних комплектуючих в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », внаслідок чого службовими особами якого занижено податкове зобов`язання з ПДВ на загальну суму понад 3,1 млн. грн., заподіявши, таким чином, державі особливо велику матеріальну шкоду.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » є документи, що складені для створення видимості проведення фінансово-господарських операцій, а саме: первинні бухгалтерські, податкові, реєстраційні документи, чорнові записи та інші речі, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово-господарські операції.

24.05.2016 року співробітниками слідчого управління ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області згідно ухвали слідчого судді Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_6 про дозвіл на обшук №1-кс/369/999/16 від 17.05.2016 року, було проведено обшук в офісних приміщеннях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), де було частково встановлено та вилучено документи, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».

Виходячи з того, що за результатами проведеного обшуку було встановлено та вилучено документи фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з зазначеними фіктивними підприємствами не в повному обсязі, у досудового слідства виникла необхідність в вилучені у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » інших не встановлених під час обшуку документів бухгалтерського та податкового обліків, які б підтвердили в повному обсязі факт фінансово-господарських взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », крім цього зазначені документи мають велике значення під час досудового розслідування та необхідні для проведення почеркознавчих, технічних, судово-економічних експертиз та інших експертних досліджень.

Виходячи з викладеного, та того що для повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин скоєного кримінальних правопорушень, встановлення істини у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », які знаходиться у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». В інший спосіб отримати інформацію, що цікавить орган досудового розслідування неможливо.

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 )знаходяться первинні документи стосовно фінансово-господарських відносин з суб`єктами господарської діяльності із ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_14 ) і зазначені документи необхідні досудовому слідству для проведення технічних, судово-економічних експертиз та інших експертних досліджень, з метою отримання тимчасового доступу до оригіналів документів та речей (матеріальних носіїв), що містять необхідну для слідства інформацію тобто можливість ознайомитись з нею та вилучити її.

У відповідності до ч.1 ст. 107 КПК України фіксація судового засідання технічними засобами не здійснювалась.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити його у повному обсязі.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), з метою унеможливлення знищення або переховування вказаних у клопотанні документів.

Вивчивши клопотання, документи, якими воно обґрунтовується, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого слідчим клопотання та необхідність його задоволення, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), в сукупності з іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в зазначених документах, можуть бути використані, як докази під час судового розгляду, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_4 , а також особам, які будуть діяти за дорученням зазначеного слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів первинних документів (крім тих що було вилучено в ході обшуку 24.05.2016 року на підставі дозволу на обшук №1-кс/369/999/16 від 17.05.2016 року та оглянуто згідно з «Протоколом огляду документів, вилучених в ході обшуку офісних приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 »), стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) з підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 рік та з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_14 ) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 рік з можливістю з ними ознайомитись та вилучити їх завірені копії, а саме:

-документів фінансово-господарської діяльності (договори з додатками (контракти), договори-доручення, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, довідки про вартість виконаних робіт (послуг), акти прийому передачі, актів звірок, реєстри оплати, платіжні доручення, виписки банків, інше) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), що свідчать про взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 рік та з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_14 ) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 рік, а також сторінок реєстру отриманих та виданих податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей, у яких відображено відомості про фінансово-господарські операції з зазначеними підприємствами;

-документів (сертифікати на продукцію, сертифікати походження тощо), що підтверджують якість та походження продукції, яка виступала предметом фінансово-господарських відносин.

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторонни кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала діє протягом одного місяця.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1