Справа №766/44/16-к
н/п 1-кс/766/3597/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13.07.2016 року м.Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 ,у матеріалах кримінального провадження №000161 від 02.12.2015 року за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212, ч.1 ст.212 КК України про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,-

ВСТАНОВИВ:
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000161 від 02.12.2015 року за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Стройсервіс і К» (), за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Спортсервіс-Каховка» (), за ознаками складів злочинів, передбачених ч.1 ст.212 КК України.

Службові особи ТОВ «Стройсервіс і К» (), яке безпідставно перебувало на фіксованому сільськогосподарському податку, протягом 2015 року завищили суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок підприємства, у сумі понад 609 000 грн., що є значним розміром коштів, таким чином ухилилися від сплати податків у значних розмірах шляхом неправомірного застосування пільги з податку на додану вартість.

Службові особи ТОВ «Спортсервіс-Каховка» (), яке безпідставно перебувало на фіксованому сільськогосподарському податку, протягом 2015 року завищили суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок підприємства, у сумі понад 609 000 грн., що є значним розміром коштів, таким чином ухилилися від сплати податків у значних розмірах шляхом неправомірного застосування пільги з податку на додану вартість.

Відповідно результатів опрацювання зібраної податкової інформації щодо ТОВ «Спортсервіс-Каховка», 7,в період з 01.01.2015 року по 31.08.2015 року, з питань проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «Спортсервіс-Каховка» (7) в період з 01.01.2015 року по 31.08.2015 року, від 09.10.2015 року №91/22-023/335194267 виданої Каховською ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, між ТОВ «Спортсервіс-Каховка» та ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) у досліджуваний період часу були укладені договори підряду на сільгоспроботи.

Для вирощування продукції підприємство користується послугами сторонніх організацій ФОП ОСОБА_5 . За умовами яких Виконавець (ФОП ОСОБА_4 ) зобов`язаний в рамках технологічних процесів в оптимальні агротехнічні строки власною або орендованою технікою провести культивацію, оранку, внесення мінеральних добрив, механічну висадку розсади) та використовує працю сезонних працівників.

В зв`язку з відсутністю достатньої чисельності працівників, зареєстрованої сільгосптехніки для ведення с/г діяльності підприємство користується послугами сторонніх організацій ( ФОП ОСОБА_4 ). З метою з`ясування реальності надання таких послуг до управління фізичних осіб направлено службову записку № 304/21-15-15-003 від 17.08.2015 року.

26.08.2015 року відділом оподаткування юридичних осіб отримано відповідь службовою запискою №136 від 26.08.2015 року, в якій управління оподаткування фізичних осіб повідомляє наступне: не підтверджено факт надання сільгосп послуг протягом 2014 та 2015 років ФОП ОСОБА_4 , у зв`язку з відсутністю підтвердження в податкових розрахунках 1 ДФ по ФОП ОСОБА_4 . Результатів надання даних послуг по договорах (2014- 2015 рр.) та отримання доходу від здійснення діяльності. Що свідчить про можливу фіктивність даних договорів.

ТОВ «Спортсервіс-Каховка» () зареєстровано за адресою Херсонська область, м.Каховка, Семенівське шосе, 3, та перебуває на податковому обліку у Каховській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області.

Згідно п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просить надати дозвіл на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Спортсервіс-Каховка» () за 2014 2015 роки.

Клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки відповідно до пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності рішення слідчого судді про призначення перевірки, а з матеріалів клопотання вбачається, що для проведення повного всебічного та об`єктивного досудового розслідування, є необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки.

Керуючись ст.ст.40,84,91,93 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В:
Надати (забезпечити) старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Херсонській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 ,дозвіл на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Спортсервіс-Каховка» () за 2014 2015 роки.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1