УХВАЛА
про тимчасовий доступ до документів
17 травня 2016 року м. Хмельницький
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що в травні 2015 року службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано 56 податкових накладних на постачання комплектуючих, запчастин в асортименті, послуг з обробки інформації з розміщення заказів та інформаційно-консультаційних послуг для покупця TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 18 000,0 тис. грн., в тому числі ПДВ 3 000,0 тис. грн. У свою чергу, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в травні 2015 року включено вище вказані податкові накладні до складу власного податкового кредиту з ПДВ, що відображено в Розшифровках податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5). При цьому, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вищевказані податкові накладні до складу податкових зобов`язань не включено, оскільки податкові декларації з податку на додану вартість до органів ДФС взагалі не подавались.
Також встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виписано та зареєстровано 9 податкових накладних для покупця ПП « ОСОБА_3 » на постачання ТМЦ на загальну суму 2 096,3 тис. грн., в тому числі ПДВ 349,4 тис.грн. Вказані податкові накладні включено підприємством в повному обсязі до складу податкового кредиту березня 2015 року та відображені в Розшифровках податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5). TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вищевказані податкові накладні до складу податкових зобов`язань не включено, так як податкові декларації з податку на додану вартість до органів ДФС не подавались, податок на додану вартість до бюджету не сплачено.
Вказані порушення підтверджуються дослідженням фінансово-господарської діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаєморозрахунках з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_3 » за період з 01.02.2015 року по 30.09.2015 року, проведеним відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 , результати якого відображені в довідці №43/16-25/39529466 від 22.10.2015 року.
Посилаючись на те, що установчі, статутні та реєстраційні документи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), звітність форми 1ДФ TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », податкові декларації TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 2015-2016 роки з усіма додатками, розшифровками та коригуючими даними, акти документальних планових, позапланових, зустрічних та камеральних перевірок з додатками та документами, які використовувались під час їх проведення за період 2015-2016 років, матеріали щодо оскарження висновків актів перевірок (заперечення, висновки щодо розгляду заперечень та рішення судів), які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_4 (юридична адреса: АДРЕСА_1 ), мають доказове значення в кримінальному провадженні, оскільки містять відомості про засновників даного товариства; основні напрямки його діяльності; засвідчують перебування службових осіб підприємства на займаних посадах та виконання останніми організаційно-розпорядчих функцій; містять вільні зразки підписів службових осіб підприємства, які необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз, а також підтверджують декларування обсягів проведених операцій з купівлі-продажу товарів (робіт, послуг); нарахування з таких операцій до сплати податків в бюджет і наявність або відсутність фінансово-господарської діяльності даного товариства, слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів з можливістю їх вилучення.
Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.
Так, відповідно статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді. Згідно положень статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Слідчим наведено підстави передбачені частинами 2, 5 статті 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому слідчий суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володінні, якої знаходиться дана інформація.
Відповідно до вимог статті 163 КПК України з метою встановлення доказів та з`ясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження слідчий суддя вважає, що є всі підстави для тимчасового доступу до документів і клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя, -
у х в а л и в :
Клопотання слідчого задоволити.
Надати начальнику відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 , та/або за його дорученням оперативним працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, та/або заступнику начальника відділу оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 тимчасовий доступ до документів, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_4 , що за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій, а саме до: оригіналів установчих, статутних та реєстраційних документів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), звітності форми 1ДФ TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », податкових декларацій TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 2015-2016 роки з усіма додатками, розшифровками та коригуючими даними, актів документальних планових, позапланових, зустрічних та камеральних перевірок з додатками та документами, які використовувались під час їх проведення за період 2015-2016 років, матеріали щодо оскарження висновків актів перевірок (заперечення, висновки щодо розгляду заперечень та рішення судів).
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 17 червня 2016 року.
Відповідно до вимог статей 164, 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя ОСОБА_1