УХВАЛА
про тимчасовий доступ до документів
23 червня 2016 року м. Хмельницький
Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), у період з 01.01.2014 по 31.12.2015, шляхом неправомірного застосування спеціального режиму з податку на додану вартість та проведення безтоварних операцій із контрагентами, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 614 442 грн., чим завдали державі збитків у значних розмірах.
Під час документальної перевірки встановлено, що з 01.08.2014 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неправомірно перебувало на спеціальному режимі оподаткування з податку на додану вартість. 18.03.2016 підприємство виключене з реєстру суб`єктів спеціального режиму оподаткування у зв`язку з перевищенням ліміту в 25% поставлених несільськогосподарських товарів. Зокрема встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безпідставно застосовано спеціальний режим оподаткування з податку на додану вартість у 2015 році у зв`язку із відсутністю самостійної діяльності по вирощуванню та реалізації зернових культур в 2014 році та поданні недостовірних відомостей до органів фіскальної служби, що слугували підставою для застосування спеціального режиму оподаткування з податку на додану вартість.
З метою дослідження проведення фінансових розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із постачальниками товарів (робіт, послуг) та покупцями власновирощеної сільськогосподарської продукції в період 2014-2015 років, а саме: ПП " ОСОБА_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), СПП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) , необхідно дослідити обставини перерахування грошових коштів за купівлю та/або реалізацію товарів (робіт, послуг); можливого обготівкування коштів через ПОС-термінали у відділеннях банку; встановити осіб, які мали право розпоряджатись коштами та проводили перерахування коштів від імені суб`єкта господарювання.
Посилаючись на те, що інформація про рух коштів по розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_16 та № НОМЕР_17 , відкритих у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_18 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), та інші документи, що стосуються обслуговування вищевказаних рахунків, мають доказове значення у зазначеному кримінальному провадженні та містять вільні зразки підписів та почерку службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які в подальшому необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз, слідчий просить надати йому тимчасовий доступ до таких документів з можливістю їх вилучення.
Дослідивши матеріали клопотання та додані до нього документи слідчий суддя приходить до наступного.
Так, відповідно статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Згідно положень статті 160 КПК України відомості, які містяться в документах, до яких просить тимчасовий доступ слідчий, містять охоронювану законом таємницю. Відповідно до пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах віднесено відомості, що становлять банківську таємницю. Відповідно статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку є банківською таємницею. Зокрема: відомості про банківські рахунки клієнтів; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта; системи охорони банку та клієнтів; інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню.
Слідчим наведено підстави передбачені частинами 2, 5 статті 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володінні, якої знаходиться дана інформація.
В ході досудового розслідування необхідно дослідити інформацію, яка становить банківську таємницю, з допомогою якою буде здобуто відомості для встановлення істини та здобуття доказів для з`ясування всіх обставин справи для повного, всебічного та об`єктивного розслідування справи, тому слідчий суддя вважає, що є всі підстави для тимчасового доступу до документів і речей та задоволення клопотання.
Керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання слідчого задоволити.
Надати слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 та/або за його дорученням працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області та/або ст.слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_7 та/або ст.слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_8 та/або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_9 дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у розпорядженні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_18 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), а саме до роздруківок руху коштів із розшифровкою призначення платежів та контрагентів (з зазначенням кодів за ЄДРПОУ, в тому числі в електронному вигляді) по розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , за період з моменту відкриття по 31.12.2015, які відкриті та обслуговуються у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », а також оригіналів документів справи з юридичного оформлення та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зокрема карток зі зразками підпису та відтиску печатки, договорів про відкриття та обслуговування рахунків, документів про використання системи Клієнт-Банк-Клієнт, платіжних доручень, грошових чеків, чеків ПОС-терміналів, касових квитанцій, заявок на видачу готівкових коштів, документів, які подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до установи банку щодо обґрунтування зняття готівки і подальшого її перерахування, згідно вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» №1702-VII від 14.10.2014 та/або керівництва банку щодо фінансового моніторингу та інших документів, що стосуються обслуговування вищевказаного рахунку, можливістю їх подальшого вилучення.
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 23 липня 2016 року.
Відповідно до вимог статей 164 та 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя ОСОБА_1