Справа № 464/1691/13-к
пр.№ 1-кс/464/254/13
У Х В А Л А

21.02.2013 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Мичка Б.Р., при секретарі Дулюк Н.В., за участю старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Львівській області ОСОБА_1, представника ПАТ Державний Експортно-Імпотний банк України ОСОБА_2, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Львівській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС СУ ДПС у Львівській області ОСОБА_1 у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000013 від 16.01.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3, про надання тимчасового доступу до документів (оригіналів, копій), тобто можливістю ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: виписок банку на паперовому та електронному носії з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, реквізитами банку отримувача, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, рефрент кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунках №6700, №005, №005 ДП Львівська ОДПЗ за період з 01.09.09 по 31.12.12; платіжних доручень, заяв про перерахування (переказ) коштів з рахунків №6700, №005, №005 за період з 01.09.09 по 31.12.12; чеків, заяв, договорів, що подавались службовими особами або ж представниками ДП Львівська ОДПЗ для зняття готівки з рахунків №6700, №005, №005 за період з 01.09.09 по 31.12.12; карток із зразками підписів службових осіб ДП Львівська ОДПЗ по рахунках №6700, №005, №005; міжнародних договорів, контрактів, ВМД, супроводжуючих бухгалтерських, фінансових документів, які подавались в АТ Укрексімбанк МФО 322313 у звязку з здійсненням ДП Львівська ОДПЗ в період 2011-2012р.р. зовнішньо економічної діяльності ( експортно-імпортних операцій); кредитних договорів з додатками, договорів застави, іпотеки, поруки, гарантії укладених в період 2009-2012рр. між ДП Львівська ОДПЗ та АТ Укрексімбанк МФО 322313 та документами, які свідчать про виконання даних угод; виписок банку по рахунках, які були відкриті АТ Укрексімбанк для ДП Львівська ОДПЗ, у звязку з обслуговуванням кредитів, що перебувають у володінні (приміщенні) Публічного акціонерного товариства Державний Експортно-Імпотний банк України МФО 322313, що знаходиться за адресою - м.Київ, вул. Горького 127.

В обґрунтування покликається на те, що службові особи Державного підприємства Львівська обласна дирекція з протипаводкового захисту ( ), яке зареєстроване за юридичною адресою: м.Львів, вул. Родини Крушельницьких 14/21, під час здійснення фінансово-господарської діяльності в період з 01.10.2010 по 30.09.2012, в порушення вимог п.135.1 п.135 п.2, п.п.135.5.11 п.135.5 ст.135, п.п.153.1.3 п.153.1 ст.153 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2756-VІ (із змінами і доповненнями) занижено значення рядка 03 Декларації Інші доходи в сумі 40 226 681 грн., в деклараціях по сплаті податку на прибуток ДП Львівська ОДПЗ, які подавались в ДПІ по місцю реєстрації, у звязку з не включенням до валових доходів позитивного значення курсових різниць від перерахунку заборгованості в іноземній валюті по кредитному договору від 27.10.09 укладеному з компанією нерезидентом AQUASAFETY INVEST PLC на суму 50 млн. євро, що призвело до несплати податку на прибуток в сумі 3 132 612 грн.

Встановлено, що службові особи Державного підприємства Львівська обласна дирекція з протипаводкового захисту () в своїй господарській діяльності використовували рахунки №6700, №005, №005 відкриті в Публічному акціонерному товаристві Державний Експортно-Імпотний банк України МФО 322313, що знаходиться за адресою - м.Київ, вул. Горького 127.

З метою підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих ДП Львівська ОДПЗ (), сум податків, зборів та інших обовязкових платежів, дослідження походження коштів, які використовувались під час взаємних розрахунків, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ДП Львівська ОДПЗ, які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунку ДП Львівська ОДПЗ, є його дослідження по вказаному банківському рахунку.

Відповідно до ст.60 Закону України Про банки та банківську діяльність, інформація, щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій ДП Львівська ОДПЗ, які повязані з ухиленням від сплати податків, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово-почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, просить подання задовольнити.

У суді слідчий Стець Р.Я. подання підтримав та просить надати тимчасовий доступ до документів, шляхом ознайомлення з ними та їх вилучення.

Представник Публічного акціонерного товариства Державний Експортно-Імпотний банк України в судовому засіданні пояснив, що не заперечує щодо тимчасового доступу лише до тих документів, які дійсно мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, оскільки усі зазначені в клопотанні документи містять банківську таємницю та не всі мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні.

Заслухавши думку слідчого в підтримку клопотання, думку представника ПАТ Державний Експортно-Імпотний банк України, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до перконання, що клопотання пвдлягає до задоволення частково, виходячи з наступного.

З доводів, викладених слідчим у клопотанні та в суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що службовими особами Державного підприємства Львівська обласна дирекція з протипаводкового захисту під час здійснення фінансово-господарської діяльності в період з 01.10.2010 по 30.09.2012, не включено до валових доходів позитивного значення курсових різниць від перерахунку заборгованості в іноземній валюті по кредитному договору від 27.10.09 укладеному з компанією нерезидентом AQUASAFETY INVEST PLC на суму 50 млн. євро, що призвело до несплати податку на прибуток в сумі 3 132 612 грн.

А відтак, клопотання про тимчасовий доступ до міжнародних договорів, контрактів, ВМД, супроводжуючих бухгалтерських, фінансових документів у звязку з здійсненням ДП Львівська ОДПЗ зовнішньо економічної діяльності, кредитних договорів, договорів застави, іпотеки, поруки, гарантії та документів, які свідчать про виконання даних угод, виписок банку по рахунках у звязку обслуговуванням кредитів відповідає вимогам ст.160 КПК України та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні лише в частині, що стосується кредитного договору від 27.10.09р. укладеного ДП Львівська ОДПЗ з компанією нерезидентом AQUASAFETY INVEST PLC (Аквасейфті Інвест ПЛС).

В іншій частині, внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, необхідні документи, хоча згідно із положеннями ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до його задоволення.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Львівській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів (оригіналів, копій), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

- виписок банку на паперовому та електронному носії з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, реквізитами банку отримувача, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, рефрент кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунках №6700, №005, №005 ДП Львівська ОДПЗ за період з 01.09.09 по 31.12.12;

- платіжних доручень, заяв про перерахування (переказ) коштів з рахунків №6700, №005, №005 за період з 01.09.09 по 31.12.12;

- чеків, заяв, договорів, що подавались службовими особами або ж представниками ДП Львівська ОДПЗ для зняття готівки з рахунків №6700, №005, №005 за період з 01.09.09 по 31.12.12;

- карток із зразками підписів службових осіб ДП Львівська ОДПЗ по рахунках №6700, №005, №005;

- міжнародних договорів, контрактів, ВМД, супроводжуючих бухгалтерських, фінансових документів, які подавались в АТ Укрексімбанк МФО 322313 у звязку з здійсненням ДП Львівська ОДПЗ в період 2011-2012р.р. зовнішньо економічної діяльності (експортно-імпортних операцій) з компанією нерезидентом AQUASAFETY INVEST PLC (Аквасейфті Інвест ПЛС);

- кредитного договору від 27.10.09р. укладеного між ДП Львівська ОДПЗ та компанією нерезидентом AQUASAFETY INVEST PLC (Аквасейфті Інвест ПЛС) з відповідними додатками, пов'язаних з ним договорів застави, іпотеки, поруки, гарантії укладених в період 2009-2012рр. та документів, які свідчать про виконання даних угод;

- виписок банку по рахунках, які були відкриті АТ Укрексімбанк для ДП Львівська ОДПЗ, у звязку з обслуговуванням кредиту за кредитним договором від 27.10.09р. укладеним між ДП Львівська ОДПЗ та компанією нерезидентом AQUASAFETY INVEST PLC (Аквасейфті Інвест ПЛС), що перебувають у володінні (приміщенні) Публічного акціонерного товариства Державний Експортно-Імпотний банк України МФО 322313, що знаходиться за адресою - м.Київ, вул.Горького 127.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Мичка Б.Р.