Справа № 132/1724/16-к
Ухвала
Іменем України
23.06.2016 Слідчий суддя Калинівського районного суду Вінницької області ОСОБА_1 ,

розглянувши клопотання слідчого СВ Калинівського відділення поліції Головного управління Національної поліції у Вінницькій області ОСОБА_2 від 16.06.2016 року по кримінальному провадженню № 0000005 від 27.08.2015 року про вчинене правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 197-1, ч. 2 ст. 197-1 КК України, погоджене прокурором Калинівської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про проведення комплексної позапланової виїзної перевірки,-

ВСТАНОВИВ :

21 червня 2016 року слідчий СВ Калинівського відділення поліції Головного управління Національної поліції у Вінницькій області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про проведення комплексної позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства TOB «ЛАН-АГРО» (ЄРДПОУ 36243791), юридична адреса: вул. Революційна, 1А, с. Шепіївка, Калинівського району Вінницької області, СТОВ «ЛАН» (ЄРДПОУ 02128916), юридична адресою: вул. Революційна, 1, с. Шепіївка, Калинівського району Вінницької області, яку слідчий просить доручити Калинівській об`єднаній державній податковій інспекції ГУ ДФС у Вінницькій області (22100, Вінницька область, м. Козятин, вул. П.Орлика, 19).

Клопотання обґрунтовано тим, що СВ Калинівського ВП ГУНП у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000005 від 27.08.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 197-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що між ПОСП «Нападівське» та фізичними особами, мешканцями с. Шепіївка, Калинівського району укладено договори оренди земельних ділянок, які належать останнім на праві приватної власності. Однак, посадові особи TOB «ЛАН-АГРО», безпідставно, без правовстановлюючих документів та належного правового оформлення самовільно використовують проектні польові дороги, чим систематично перешкоджають здійсненню господарської діяльності ПОСП «Нападівське» при використанні даних земельних ділянок на території Пиківської сільської ради за межами населеного пункту с. Шепіївка, Калинівського району.

У СВ Калинівського ВП ГУНП у Вінницькій області розслідується кримінальне провадження № 60000009 від 21.10.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 197-1 КК України.

Розслідування вказаного кримінального провадження було розпочато прокуратурою Калинівського району та передано до СВ Калинівського РВ УМВС України у Вінницькій області з приводу факту, де TOB «ЛАН-АГРО» використовує землі історико-культурного призначення, які знаходяться за межами населеного пункту с. Шепіївка на території Пиківської сільської ради.

Крім цього, було встановлено, що TOB «ЛАН-АГРО» здійснює без правовстановлюючих документів обробіток частини земельних ділянок, які знаходяться за межами населеного пункту с. Шепіївка на території Пиківської сільської ради, серед яких наявні земельні ділянки особливо цінних земель.

У ході досудового розслідування було призначено 3 позапланові перевірки, виконання яких покладено на Державну сільськогосподарську інспекцію у Вінницькій області. З метою виконання ухвали суду до місця проведення перевірки виїзд здійснювали інспектори сільськогосподарської інспекції, керівники органів місцевого самоврядування та працівники поліції.

Однак дані факти, керівництвом TOB «ЛАН-АГРО» та СТОВ «ЛАН» було повністю проігноровано та останні відмовилися брати участь у проведенні перевірки, хоча належним чином були повідомленні (як представники товариства, участь яких є загальнообов`язковою) та в свою чергу кожного разу повідомляли, що керівник та його заступник перебувають у відпустках. Підтверджуючих документів не надали.

В ході проведення перевірки, 13.01.2016 року заступник директора TOB «ЛАН-АГРО» ОСОБА_4 дізнавшись про наявність ухвали суду про проведення перевірки та обов`язкову участь у ній, закрив двері до адміністративного корпусу і втік.

За місцем знаходження підприємств TOB «ЛАН-АГРО» та СТОВ «ЛАН» проводилася робота так як були наявні робітники, техніка та автомобілі. Дозвіл на вхід до території товариства надано не було.

Своїми умисними діями керівництво TOB «ЛАН-АГРО» та СТОВ «ЛАН» постійно чинить супротив для проведення перевірки, належного виконання ухвал Калинівського районного суду та ставить під сумнів досконале дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства.

18.02.2016 року та 26.02.2016 року було отримано ухвали Калинівського районною суду про проведення перевірки Козятинською об`єднаною державною податковою інспекцією ГУ ДФС у Вінницькій області, виконання якої є неможливим через те, що відповідно до виписки з Єдиного державного реєстру юридичних та фізичних осіб - підприємців та громадських формувань вищевказана організація 04.02.2016 року змінила свою назву на Калинівську об`єднану державну податкову інспекцію ГУ ДФС у Вінницькій області.

25.03.2016 року від слідчого судді Калинівського районного суду було отримано ухвалу про дозвіл на доручення Калинівській об`єднаній державній податковій інспекції ГУ ДФС у Вінницькій області (22100, Вінницька область, м. Козятин, вул. П.Орлика, 19) проведення комплексної позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства TOB «ЛАН-АГРО» (ЄРДПОУ 36243791), юридична адреса: вул. Революційна, 1А, с. Шепіївка, Калинівський район, Вінницька область, СТОВ «ЛАН» (ЄРДПОУ 02128916), юридична адресою: вул. Революційна, 1, с. Шепіївка, Калинівський район, Вінницька область, в період з 01.01.2013 року по час дії ухвали суду.

На виконання вказаної ухвали Калинівська ОДПІ повідомила, що видано накази № 126 від 31.03.2016 року № 127 від 31.03.2016 року про призначення документальних перевірок з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.03.2016 року, відповідно, СТОВ «Лан» та TOB «Лан-агро».

Відповідно до направлень № 34, № 59 від 01.04.2016 року та направлень № 33, № 58 від 01.04.2016 року працівниками Калинівської ОДПІ здійснено вихід за юридичною адресою підприємств СТОВ «ЛАН» та TOB «Лан Arpo» для вручення посадовим особам копій наказів на проведення перевірок та ознайомлення з направленнями.

Посадові особи (керівник, головний бухгалтер) СТОВ «Лан» та TOB «Лан Aгpo» на момент виходу були відсутні за юридичною адресою. В приміщенні бухгалтерії знаходилася бухгалтер TOB «Лан Arpo» ОСОБА_5 , яка пояснила, що керівник СТОВ «Лан» та керівник і головний бухгалтер TOB «Лан Aгpo» станом на 01.04.2016 року знаходяться у відпустках та за власним бажанням надала завірені копії наказів про надання чергових відпусток.

Відповідно до наказу № 1-к від 29.03.2016 року директор СТОВ «Лан» ОСОБА_4 знаходиться у черговій відпустці з 30.03.2016 року по 30.04.2016 року.

Відповідно до наказу № 4-к від 24.03.2016 року директор TOB «Лан Aгpo» ОСОБА_6 знаходиться у черговій відпустці з 26.03.2016 року по 26.04.2016 року. Згідно з наказом на час знаходження директора у відпустці право підпису та функції нікому не передаються.

Відповідно до наказу № 5-к від 28.03.2016 року головний бухгалтер TOB «Лан Aгpo» ОСОБА_7 знаходиться у черговій відпустці з 28.03.2016 року по 30.04.2016 року. Згідно з наказом на час знаходження головного бухгалтера у відпустці право підпису та функції нікому не передаються.

У зв`язку із зазначеним вручити накази про проведення перевірок та ознайомити із направленнями на перевірки посадових осіб СТОВ «Лан» та TOB «Лан Aгpo» не представилося можливим. У зв`язку із тим, що строк відпусток посадових осіб СТОВ «Лан» та TOB «Лан Aгpo» закінчився, тому є всі підстави вважати, що на дачний час є можливість вручити накази про проведення перевірок та ознайомити із направленнями на перевірки та загалом провести перевірку.

Посилаючись на необхідність зібрати докази по кримінальному провадженню слідчий просить дозволити проведення комплексної позапланової виїзної перевірки TOB «ЛАН-АГРО» (ЄРДПОУ 36243791), юридична адреса: вул. Революційна, 1А, с. Шепіївка, Калинівський район, Вінницька область та СТОВ «ЛАН» (ЄРДПОУ 02128916), юридична адресою: вул. Революційна, 1, с. Шепіївка, Калинівський район, Вінницька область, щодо дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, тому що іншим шляхом неможливо встановити дані порушення. Оскільки згідно п. 75.1 ст. 75, п.п.78.1.11 та п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу таку перевірку мають право проводити лише контролюючі органи за наявності судового рішення суду (слідчого судді) або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, слідчий просить доручити проведення такої перевірки Калинівській об`єднаній державній податковій інспекції ГУ ДФС у Вінницькій області (22100, Вінницька область, м. Козятин, вул. П.Орлика, 19).

При цьому слідчий посилається на норми п.10 ч. 2 ст. 36 КПК України, а також на ч. 6 ст. 9 КПК України і просить при вирішенні клопотання застосувати загальні засади кримінального провадження, визначені ч. 1 ст. 7 КПК України, оскільки КПК України не врегульовує призначення і проведення ревізій у кримінальному провадженні.

У поданій письмовій заяві слідчий СВ Калинівського відділення поліції Головного управління Національної поліції у Вінницькій області ОСОБА_2 підтримав заявлене ним клопотання, просить розглядати клопотання без його участі та без фіксації процесуальних дій за допомогою технічних засобів.

Дослідивши клопотання, суд приходить до висновку про те, що клопотання не обґрунтоване і не підлягає задоволенню з таких підстав.

Так дійсно, СВ Калинівського ВП ГУНП у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000005 від 27.08.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 197-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що між ПОСП «Нападівське» та фізичними особами, мешканцями с. Шепіївка, Калинівського району укладено договори оренди земельних ділянок, які належать останнім на праві приватної власності. Однак, посадові особи TOB «ЛАН-АГРО», безпідставно, без правовстановлюючих документів та належного правового оформлення самовільно використовують проектні польові дороги, чим систематично перешкоджають здійсненню господарської діяльності ПОСП «Нападівське» при використанні даних земельних ділянок на території Пиківської сільської ради за межами населеного пункту с. Шепіївка, Калинівського району.

У СВ Калинівського ВП ГУНП у Вінницькій області розслідується кримінальне провадження № 60000009 від 21.10.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 197-1 КК України.

Розслідування вказаного кримінального провадження було розпочато прокуратурою Калинівського району та передано до СВ Калинівського РВ УМВС України у Вінницькій області з приводу факту, де TOB «ЛАН-АГРО» використовує землі історико-культурного призначення, які знаходяться за межами населеного пункту с. Шепіївка на території Пиківської сільської ради.

Крім цього, було встановлено, що TOB «ЛАН-АГРО» здійснює без правовстановлюючих документів обробіток частини земельних ділянок, які знаходяться за межами населеного пункту с. Шепіївка на території Пиківської сільської ради, серед яких наявні земельні ділянки особливо цінних земель.

У ході досудового розслідування було призначено 3 позапланові перевірки, виконання яких покладено на Державну сільськогосподарську інспекцію у Вінницькій області. З метою виконання ухвали суду до місця проведення перевірки виїзд здійснювали інспектори сільськогосподарської інспекції, керівники органів місцевого самоврядування та працівники поліції.

Однак дані факти, керівництвом TOB «ЛАН-АГРО» та СТОВ «ЛАН» було повністю проігноровано та останні відмовилися брати участь у проведенні перевірки, хоча належним чином були повідомленні (як представники товариства, участь яких є загальнообов`язковою) та в свою чергу кожного разу повідомляли, що керівник та його заступник перебувають у відпустках. Підтверджуючих документів не надали.

Ухвалами слідчого судді Калинівського районного суду Вінницької області від 18.02.2016 року, 26.02.2016 року та 25.03.2016 року уже надавався дозвіл на доручення податковій інспекції провести комплексну позапланову виїзну перевірку, але дані ухвали залишились без виконання з різних причин.

Крім того, кримінальні провадження були порушені за ст. 197-1 КК України, як самовільне зайняття земельної ділянки, а в клопотанні слідчий просить надати дозвіл на проведення комплексної позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства.

Так, проведення ревізій, перевірок КПК України не передбачено. При цьому положення ч. 6 ст. 9 КПК України не може бути застосоване в даному випадку, оскільки регламентує порядок вирішення питань, які не врегульовані або неоднозначно врегульовані КПК України. В даному ж випадку п.6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40КПК України передбачали таку слідчу дію, як проведення ревізії, однак законом України від 14.10.2014 року законодавець цілеспрямовано виключив вказані норми, тобто дав чітку вказівку на неможливість проведення ревізій у кримінальному провадженні.

Норми статті 78 Податкового кодексу України суперечать КПК України і не можуть бути застосовані слідчим суддею. Крім того, якщо слідчий вважає за можливе керуватись ст.. 78 Податкового кодексу України, він може призначити ревізію власною постановою, а не перекладати таку відповідальність на слідчого суддю.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 36, 40, 132, 369, 370 КПК України, слідчий суддя,
УХВАЛИВ:

Відмовити в задоволенні клопотання слідчого СВ Калинівського відділення поліції Головного управління Національної поліції у Вінницькій області ОСОБА_2 від 16 червня 2016 року про надання дозволу Калинівській об`єднаній державній податковій інспекції ГУ ДФС у Вінницькій області (22100, Вінницька область, м. Козятин, вул. П.Орлика, 19) на проведення комплексної позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства TOB «ЛАН-АГРО» (ЄРДПОУ 36243791), юридична адреса: вул. Революційна, 1А, с. Шепіївка, Калинівський район, Вінницька область, СТОВ «ЛАН» (ЄРДПОУ 02128916), юридична адресою: вул. Революційна, 1, с. Шепіївка, Калинівський район, Вінницька область, в період з 01.01.2013 року по час дії ухвали суду.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

Секретар: