23.06.2016 Справа №607/1540/16-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, -
В судовому засіданні слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримала з підстав, викладених у ньому, та просить його задовольнити.
Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, відповідно до узагальнених матеріалів Державної служби фінансового моніторингу України №0581/2015/ДСК від 27.11.2015 фізичні особи ОСОБА_5 та ОСОБА_6 проводили фінансові операції з використанням рахунків підприємств TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які можуть бути пов`язані із вчиненням злочинів. Відповідно до вказаних матеріалів: фінансові операції, пов`язані із внесенням, за період з 11.07.2012 по 11.03.2015, готівкових коштів ОСОБА_5 на рахунок TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (м. Тернопіль), на загальну суму 65,97 млн. грн.; фінансові операції, пов`язані зі зняттям, за період з 23.04.2013 по 28.04.2015, готівкових коштів ОСОБА_5 з рахунку, відкритого TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (м. Тернопіль), на загальну суму 16,37 млн. грн.; фінансові операції, пов`язані зі зняттям 25.04.2014 готівкових коштів ОСОБА_6 (м. Тернопіль) з особистого рахунку, відкритого в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (м. Тернопіль), на суму 51,79 млн. грн., є такими, що спрямовані на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом (вчинення дій, спрямованих на приховування чи маскування незаконного походження таких коштів).
Крім того, працівниками оперативного управління Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відобразили по бухгалтерському та податковому обліках безтоварні операції по отриманню послуг та товарів від ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_9 ),ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_10 ), які не мають свого фактичного підтвердження, внаслідок чого незаконно сформували податковий кредит з ПДВ та безпідставно збільшили валові витрати товариств, та як наслідок занизили податкові зобов`язання із податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств на загальну суму понад 3,5 млн. грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до матеріалів ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області службові особи ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 з метою завищення валових витрат, мінімізації та ухилення від сплати податків проводяться фінансово-господарські операції які мають безтоварний характер по закупівлі бітуму нафтового дорожнього та будматеріалів у ризикових контрагентів, що мають ознаки фіктивної діяльності, а саме: ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП „ ОСОБА_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ). Крім того ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 проводило придбання бітуму по явно завищеним цінам від ринкових на загальну суму 2 991 486,16 грн., ПДВ у ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) а також, по бухгалтерському та податковому обліках відображало накладні, податкові накладні та інші первинні бухгалтерські документи, щодо придбання будматеріалів та отримання різного роду послуг, які виписуються від імені інших СГД.
Також, з метою збільшення валових витрат службові особи ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 з початку 2015 року проводили перерахунок коштів на фізичних осіб підприємців за надані експедиторські послуги, які водночас являються їхніми працівниками та за свою роботу отримують відповідну заробітну плату.
Так, ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ) за надані послуги отримав протягом 2015 року 2 474 336 грн.; ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_9 ) за надані послуги отримав протягом 2015 року 2 574 057 грн.; ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_8 ) за надані послуги отримав протягом 2015 року 2 940 264 грн.; ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_10 ) за надані послуги отримав протягом 2015 року 604 500 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ) при здійсненні господарської діяльності користувалось банківським рахунками: № НОМЕР_12 (українська гривня) відкритим в АБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_13 , АДРЕСА_1 ).
Слідчий вказує на те, що відомості про рух коштів по вказаних рахунках, картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб товариства та інші документи, що містять банківську таємницю, мають доказове значення по кримінальному провадженні, зокрема для встановлення обставин проведених операцій та господарської діяльності ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року. З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них та їх вилученні, копіюванні.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що інформація (відомості) про рух коштів ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ), картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю - задовольнити.
Надати слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні АБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_13 , АДРЕСА_1 ) та можливість їх вилучити, а саме:
- інформації (відомостей) про рух коштів по рахункам: № НОМЕР_12 (українська гривня), яким користувався ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року, із зазначенням дати та часу перерахування коштів, суми, підстав (призначення) платежу та контрагентів із вказанням їх коду ЄДРПОУ на паперових носіях, з копіюванням на електронні носії інформації;
- завірених копій карток із зразками печатки та підписів службових осіб коштів ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ), пов`язаних з користуванням вищевказаними рахунками;
- оригіналів документів (при відсутності, - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та (або) закриття вищевказаних рахунків коштів ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ), а саме: заяв про відкриття рахунків, договорів банківського рахунку, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи і інших установчих та реєстраційних документів підприємства, протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення) службових осіб, інших протоколів; наказів підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідок про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкет клієнта-юридичної особи; заяв службових осіб та повідомлень ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку та інші;
- оригіналів всіх документів (при відсутності, - їх завірених копій), які свідчать про наявність, встановлення та використання системи «Клієнт-банк» по обслуговуванню вищевказаних рахунків, розглянувши дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться;
- оригіналів всіх документів (при відсутності, - їх завірених копій), які свідчать про внесення та зняття готівки ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2015 по 23.06.2016 р.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1