Справа № 216/4720/15-к
У Х В А Л А
09 липня 2015 року Центрально-Міський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області
у складі головуючого слідчого судді - ОСОБА_1
за участю секретаря - ОСОБА_2
прокурора - ОСОБА_3
Під час досудового розслідування встановлено, що на території Центрально-Міського району м.Кривого Рогу за адресою:
АДРЕСА_1 , здійснює господарську діяльність, пов`язану із реалізацією медичного обладнання на митній території України, суб`єкт зовнішньоекономічної діяльності ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
№ 110050004/2013/002058 від 05.04.2013 на суму 952888,15 грн.,
№ 110050004/2013/003138 від 30.05.2013 на суму 749310,53 грн.,
№ 110050004/2013/004025 від 08.07.2013 на суму 675892,09 грн.,
№ 110050004/2013/004958 від 20.08.2013 на суму 1042475,39 грн.,
№ 110050004/2013/005645 від 23.09.2013 на суму 1439722,23 грн.,
№ 110050004/2013/006694 від 13.11.2013 на суму 1011273,51 грн.,
№ 110050004/2013/007650 від 25.12.2013 на суму 1019292,20 грн.,
№ 110050004/2014/000413 від 06.02.2014 р., на суму 742355,14 грн. Всього завезено товарів медичного призначення на загальну суму 9 130 469,99 гривень.
Відповідно до Контракту № 1 від 01.01.2011 р., укладеного між ПП « ОСОБА_4 » та « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (юридична адреса: АДРЕСА_2 ) та специфікації до рахунку
Вказаний товар входить до групи 90 УКТЗЕД «Прилади медичні та хірургічні», підгрупи «Пристрої ортопедичні, штучні частини тіла, які носять на собі, або імплантують в тіло, щоб компенсувати недолік органа чи фізичну ваду».
Відповідно до графи 47 кожної з 10-ти вказаних вище митних декларацій,
ПП « ОСОБА_4 » нараховано для сплати до державного бюджету України в особі ІНФОРМАЦІЯ_5 податок на додану вартість на суму 152452,70 грн., 146999,45 грн., 190577,63 грн., 149862,11 грн., 135178,42 грн., 208495,08 грн., 287944,45 грн., 202254,70 грн., 203858,44 грн., 148471,03 грн. відповідно. Всього за вказаний період 2013-2014 років нараховано сплати НДС на загальну суму 1 826 094,01 гривень.
При цьому, відповідно до класифікатору способу розрахунків, затвердженого наказом Міністерства Фінансів України № 1011 від 20.09.2012 р. «Про затвердження відомчих класифікаторів інформації з питань державної митної справи, які використовуються у процесі оформлення митних декларацій» у вказаній митній декларації ПП « ОСОБА_4 » зазначено код способу розрахунку при застосуванні умовного звільнення від оподаткування «06», а саме: «Сума податку, нарахована умовно, у зв`язку із звільненням від оподаткування, передбаченим Митним кодексом України, Податковим кодексом України, іншими законами України та міжнародними договорами, згоду на обов`язковість яких надано Верховною Радою України при поміщенні товарів у митні режими Імпорту (випуск у вільний обіг, або ІМ-40), експорту».
Податковим кодексом України визначено у ст. 197.1.3 (підпункт «а»), що звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції, пов`язані
з постачанням: технічних та інших засобів реабілітації, товарів спеціального призначення, у тому числі виробів медичного призначення, їх комплектуючих виключно для індивідуального користування, для інвалідів та інших пільгових категорій населення.
Також, діючою станом на період 2013-2014 років постановою Кабінету Міністрів України № 867 від 08.09.2011 р. «Питання звільнення виробів медичного призначення від оподаткування податком на додану вартість» затверджено перелік виробів медичного призначення, операції з яких звільняються від оподаткування податком на додану вартість.
Згідно додатку (переліку) до вказаної постанови товар за кодом 902110900 «Шини та інші пристрої для лікування переломів» звільнено від оподаткування податком на додану вартість з метою реалізації підпункту «а» підпункту 197.1.3 Податкового кодексу України, про який йшла мова вище.
З урахуванням встановлених вище відомостей, прокуратурою Центрально-Міського району м. Кривого Рогу було проведено звірку з ІНФОРМАЦІЯ_5 та встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » задекларовано у серпні 2013 року обсяг придбаного товару, ввезеного із застосуванням звільнення від податку на додану вартість на підставі ст. 197 Податкового кодексу України (п. 13.2 декларації) на загальну суму
9 046 596 гривень, що відповідає відомостям вантажних митних декларацій зазначених вище, без суми транспортних послуг та сплати інших митних платежів.
Однак, у пункті 5 розділу «Податкові зобов`язання» декларацій за період
з січня 2013 по лютий 2014 включно ПП « ОСОБА_4 » зазначено відомості про подальшу реалізацію на території України товару за операціями, які звільнені від оподаткування згідно ст. 197 Податкового кодексу України на загальну суму 11 311 453 грн.
Беручи до уваги, що ПП « ОСОБА_4 » не є закладом охорони здоров`я та не надає послуги з надання медичної допомоги, а відповідно до довідки
№ 363 ЄДРПОУ за класифікатором видів економічної діяльності взагалі не здійснює діяльність з торгівлі товарами медичного призначення, вказаний факт свідчить про порушення посадовими особами ПП « ОСОБА_4 » вимог ст. 197.1.3 Податкового кодексу України, а саме реалізації зазначених товарів медичного призначення завезених на митну територію України не за їх цільовим призначенням з метою отримання прибутку та ухилення від сплати належних податкових платежів.
Реалізації вказаних товарів особам, не зазначеним у ст. 197.1.3 свідчить про відсутність підстав для звільнення ПП « ОСОБА_4 » від сплати податку на додану вартість, а отже внесення недостовірних відомостей до податкової звітності
в період з січня 2013 по лютий 2014 року включно, та нанесення збитків інтересам держави в особі
ІНФОРМАЦІЯ_5 на загальну суму 1.826.094,01 гривень.
З урахуванням з`ясованих обставин, в ході досудового розслідування виникла необхідність у встановленні осіб (контрагентів), яким ПП « ОСОБА_4 » реалізувало на території України товари медичного призначення, з метою отримання доказів реалізації вказаних товарів не за цільовим призначенням та ухилення від обов`язкових податкових платежів.
Інформацію про контрагентів ПП « ОСОБА_4 » можливо отримати виключно на підставі інформації, що містить банківську таємницю та знаходиться на рахунках підприємства: про рух грошових коштів та здійснені операції з купівлі-продажу товарів за період 2013-2014 років.
З урахуванням розміру завданих збитків, беручи до уваги, що документи, що містять банківську таємницю містять ключові докази протиправних дій посадових осіб ПП « ОСОБА_4 » (рух грошових коштів, платіжні доручення, квитанції з інформацією про призначення платежів) є достатні підстави вважати, що ПП « ОСОБА_4 » буде ухилятися від надання вказаної інформації, а спроби отримати вказану інформацію та документи безпосередньо від останніх можуть призвести до їх знищення.
Крім цього, з метою підтвердження чи спростування розміру завданих збитків інтересам держави, у кримінальному провадженні є необхідність у подальшому призначенні судової економічної експертизи, що потребує вилучення оригіналів первинних платіжних документів.
Відповідно до інформації Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС
у Дніпропетровській області від 07.07.2015 за вих. № 2893/04-82-18 ПП « ОСОБА_4 » має рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » №№ НОМЕР_3 (валюта гривня, рахунок відкрито 03.06.2008, діючий), НОМЕР_3 (валюта євро, рахунок відкрито 03.07.2008 р., рахунок закрито 18.06.2014 р.), НОМЕР_4 (валюта гривня, рахунок відкрито 26.03.2004 р., діючий), НОМЕР_5 (валюта долар США, рахунок відкрито 08.12.2006 р., діючий), НОМЕР_5 (валюта євро, рахунок відкрито 08.12.2006 р., діючий), НОМЕР_5 (валюта гривня, рахунок відкрито 08.12.2006 р., діючий).
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» запитувана інформація віднесена до банківської таємниці.
Відповідно до статті 162 КПК України, до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю відноситься інформація, що містить комерційну таємницю та відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Таким чином, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчиненого кримінального правопорушення, а саме встановлення осіб, яким ПП « ОСОБА_4 » реалізувало товари медичного призначення, з`ясування сум коштів витрачених на їх придбання та отриманих від їх реалізації в період з січня 2013 року по лютий 2014 року включно, враховуючи, що посадові особи ПП « ОСОБА_4 » можуть знищити первинні документи щодо операцій з контрагентами, а також неможливості іншим спосіб отримати вказані відомості, прокурор просить суд задовольнити клопотання.
Прокурор підтримав клопотання в повному обсязі.
Заслухавши думку прокурора, вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою встановлення усіх обставин кримінального провадження, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.
Керуючись ст. ст. 110, 163-165, 309, 369-372 КПК України, суд, -
Клопотання задовольнити, надати дозвіл прокурору прокуратури Центрально-Міського району м.Кривого Рогу ОСОБА_3 на отримання тимчасового доступу до відомостей банківських рахунків ПП « ОСОБА_4 », відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та первинних платіжних документів щодо здійснених розрахункових операцій.
Зобов`язати Голову правління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », Криворізьке регіональне відділення якого розташоване за адресою: АДРЕСА_3 , та начальника вказаного регіонального відділення ОСОБА_5 розкрити банківську таємницю та надати відомості стосовно рахунків ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) №№ НОМЕР_3 (валюта гривня, рахунок відкрито 03.06.2008 р., діючий), НОМЕР_3 (валюта євро, рахунок відкрито 03.07.2008 р., рахунок закрито 18.06.2014 р.), НОМЕР_4 (валюта гривня, рахунок відкрито 26.03.2004 р., діючий), НОМЕР_5 (валюта долар США, рахунок відкрито 08.12.2006 р., діючий), НОМЕР_5 (валюта євро, рахунок відкрито 08.12.2006 р., діючий), НОМЕР_5 (валюта гривня, рахунок відкрито 08.12.2006 р., діючий) та інших діючих в період з 01.01.2013 р. по 01.03.2014 р. рахунків, а саме:
- в паперовому вигляді відомостей про рух грошових коштів за період з 01.01.2013 р. по 01.03.2014 р. з зазначенням конкретної дати та суми розрахунків, ПІБ, назви юридичної особи, фізичної особи підприємця (з зазначенням коду ЄДРПОУ, ідентифікаційного коду/номеру) з якими здійснювались будь-які платіжні операції;
- первинних платіжних документів за вказаними платежами (платіжні доручення, договори купівлі-продажу, квитанції про сплату, договори з контрагентами тощо) з відомостями про призначення платежів, з можливістю подальшого вилучення оригіналів вказаних первинних документів.
Строк дії ухвали один місяць, тобто до 09.08.2015 року.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: ОСОБА_1