Справа № 464/365/16-к
пр.№ 1-кс/464/43/16
У Х В А Л А

18.01.2016 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання слідчого другого відділу СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000005 від 12.01.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

в с т а н о в и в:

15.01.2016 року до суду надійшло клопотання слідчого другого відділу СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000005 від 12.01.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК Україна, про надання тимчасового доступу до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, та які знаходяться у володінні ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), адреса: АДРЕСА_1 ), та які фіксують факти здійснення фінансово-господарських операцій ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ),а саме: договорів, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, актів приймання передачі товарів (робіт, послуг), а також інших наявних документів, які підтверджують вищевказані фінансово-господарські операції, з можливістю вилучення оригіналів цих документів.

В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що згідно матеріалів ОУ Дрогобицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, в період 2012 2014 років ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проводило сумнівні фінансово-господарські взаєморозрахунки із ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_4 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », які не мали реального характеру. Встановлено проведення безтоварних операцій по придбанні макухи соняшникової, тобто документування операцій по регістрах бухгалтерського обліку, які стосуються лише факту перерахування грошових коштів. Дрогобицькою ОДПІ вказану інформацію використано в ході проведення перевірки, складено акт №431/22-1/34358195 від 14.07.2015 року та встановлено порушення п.192.1.1 п. 192.1, п.192.3 ст.192, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.4, п. 198.6 ст.198, п.201.10 ст.201, п.44.1, п.44.3, п.135.1, п.135.2, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.10 ст.137, пп.138.1.1. п.138.1, п. 138.2, п.138.6, п.138.8, пп.138.10.3 п.138.10 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139, пп.153.1.1, пп.153.1.3 п.153.1 ст.153 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із внесеними змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на прибуток підприємств в сумі 6 911 992 грн. та заниження сплати податку на додану вартість, який підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 1076652 грн. На підставі акта перевірки №431/22-1/34358195 від 14.07.2015 року винесено податкове повідомлення-рішення № від 10.08.2015 року, яким визначено суму грошового зобов`язання з податку на прибуток підприємства в сумі 6911992 грн. за основним платежем та 3455996 грн. за штрафними (фінансовими) санкціями, податкове повідомлення-рішення № від 10.08.2015 року яким визначено суму грошового зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 1076652 грн. за основним платежем та 538326 грн. штрафні санкції. Таким чином службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 01.10.2012 року по 31.12.2014 року ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств та податку на додатку вартість на загальну суму 7 988 644 грн ., що є особливо великим розміром.

Враховуючи, те що підтверджуючі документи щодо проведення фінансово-господарських операцій ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів цих документів з можливістю їх вилучення. Просив клопотання задоволити надати тимчасовий доступ до оригіналів первинних документів. слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 або начальнику відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ Дрогобицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області майору податкової міліції ОСОБА_6 .

В судовому засіданні слідчий просив подання задовольнити, розглянути таке клопотання без повідомлення особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя, враховуючи, що виклик осіб призведе до передчасного розголошення відомостей, які стосуються суті кримінального провадження, у зв`язку із чим існує реальна загроза їх зміни або знищення, прийшов до переконання розглянути дане клопотання без повідомлення осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, слідчий суддя вважає, що клопотання, підлягає до часткового задоволення.

12.01.2016 року матеріали досудового розслідування по даному факту внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000005 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно з ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка містяться в речах і документах, належать, конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи перебувають або можуть перебувати у володінні юридичної особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні - можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі.

Вилучення документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів. Одержати зазначені документи іншими способами не можливо.

Слідчій суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню і в частині щодо надання тимчасового доступу до оригіналів документів та їх вилучення слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , як стороні кримінального провадження, відмовивши в наданні такого доступу начальнику відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ Дрогобицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області майору податкової міліції ОСОБА_6 , оскільки такий не є стороною даного кримінального провадження в розумінні п. 19 ст. 3 КПК України, його повноваження визначаються слідчим згідно ст.40 КПК України, а не судом.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 131,132,159-164,166,309 Кримінального процесуального кодексу України,-

у х в а л и в:

клопотання слідчого другого відділу СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.

Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, що перебувають у володінні (приміщенні) ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), адреса: АДРЕСА_1 ), та які фіксують факти здійснення фінансово-господарських операцій ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), а саме: договорів, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, актів приймання передачі товарів (робіт, послуг), а також інших наявних документів, які підтверджують вищевказані фінансово-господарські операції, з можливістю вилучення оригіналів цих документів.

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1