Справа № 405/2036/16-к

15 березня 2016 року м. Кіровоград
слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки СФГ « ОСОБА_3 »,
Крім того, службові особи СФГ «Зінковський Л.П.» в період з 01.06.2015 року по 30.06.15 року здійснив ряд безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з ТОВ «Батафога» (код 39413517), що також призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.
В клопотанні стверджується про наявність передбачених законом підстав для вирішення слідчим суддею відповідного питання.
У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.
Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до п.4 ч.2 ст.40 КПК України, слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Згідно з ч.3 ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Підпунктом 78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України встановлено, що документальна позапланова перевірка здійснюється за умови отримання судового рішення (слідчого судді) про призначення перевірки.
Відповідно до п.78.2 ст.78 Податкового кодексу України обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.
Згідно з п.78.3 ст.78 Податкового кодексу України, працівникам податкової міліції забороняється брати участь у проведенні планових та позапланових виїзних перевірок платників податків, що проводяться контролюючими органами, якщо такі перевірки не пов`язані з веденням оперативно-розшукових справ або здійсненням кримінального провадження стосовно таких платників податків (посадових осіб платників податків), що знаходяться в їх провадженні. Перевірки платників податків податковою міліцією проводяться у межах повноважень, визначених законом, та в порядку, передбаченому Законом України "Про оперативно-розшукову діяльність", Кримінальним процесуальним кодексом України та іншими законами України.
Пунктом 82.2 ст.82 Податкового кодексу України встановлено, що тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
Керуючись вимогами ст.ст.9, 40, 93, 110, 309 КПК України, 78, 82 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -
клопотання заступника начальника КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки СФГ «Зінковський Л.П.» - задовольнити.
Під час проведення якої спеціалістам Маловисківської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області необхідно встановити наступне:
- в ході перевірки бухгалтерського та податкового обліку, аналізу даних статистичної звітності, даних про рух коштів по рахунках підприємства встановити залишки сільськогосподарської продукції станом на початок кожного року, який входить в перевіряємий період та встановити чи відповідають обсяги реалізації сільськогосподарської продукції обсягам збору врожаю в розрізі сільськогосподарських культур за період з 01.01.2013 року по 30.09.2015 року;
Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.
Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1