28.09.2016
Справа №642/365/2016к
Провадження №1кс/642/1631/2016
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27 вересня 2016 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника відділення СВ Холодногірського відділу поліції (м.Харків) Головного управління Національної поліції в Харківській області майора поліції ОСОБА_3 , представників ПП «ТД» Галпідшипник» ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні Ленінського районного суду в м. Харкова клопотання начальника відділення Холодногірського відділу поліції (м.Харків) Головного управління Національної поліції в Харківській області майора поліції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні №0000055 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань «01» березня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 190 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Начальник відділення СВ Холодногірського відділу поліції (м.Харків) Головного управління Національної поліції в Харківській області майор поліції ОСОБА_3 , звернулася до Ленінського районного суду м.Харкова з клопотанням, погоджениміз прокурором прокуратури Холодногірського відділу Харківської місцевої прокуратури №1 юристом 1 класу ОСОБА_6 ,про надання дозволу на проведення документальної позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ПП «ТД» Галпідшипник», , адреса: м. Львів, вул.Зелена, 238-З, з питань дотримання податкового законодавства по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з контрагентами-покупцями та контрагентами продавцями за 2015-2016 роки щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та витрат/, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування з податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин.
Як вбачається з наданого клопотання та додатків до нього, працівники ПП «ТД» Галпідшипник» ЄРДПОУ 19170443, філія якого знаходиться за адресою: м. Харків, вул. Залютинська, 10, реалізували ОСОБА_7 та потерпілому ОСОБА_8 підробну, не якісну продукцію Мінського підшипникового заводу (MPZ), яку в подальшому відмовились замінити на належну.

Під час досудового слідства в якості потерпілого допитано ОСОБА_8 , який пояснив, що він є приватним підприємцем, займається торгово-закупівельною діяльністю. Приблизно 1 місяць тому він розмовляв зі своїми знайомими на ім`я ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , яким повідомив, що йому потрібні підшипники з метою перепродажу, на що ОСОБА_9 порадив звернутися до «Галпідшипник», розташованого по вул. Залютинская, 10 в м. Харкові. В кінці лютого 2016 року потерпілий в «Інтернеті» знайшов сайт «Галпідшипник», і став вести переписку з приводу купівлі підшипників з менеджером на ім`я ОСОБА_11 . В ході переписки він написав, що його цікавлять підшипники марки МПЗ ШСЛ-60К, в кількості 250 штук на суму 138 375 гривень, і обов`язковою умовою було те, що підшипники повинні бути Мінського заводського виробництва, з паспортом якості. Менеджер ОСОБА_11 повідомив йому, що реалізують тільки заводські підшипники і паспорт якості нададуть. ОСОБА_8 замовив 8 підшипників МПЗ ШСЛ-60К, замовлення зробив по електронній пошті 29.02.2016.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в порівнянні паспорту якості, що добровільно надав ОСОБА_8 на придбані 8 підшипників у ПП «ТД» Галпідшипник» та паспортом якості, які надані ТОВ «ТД Ірбіс», яке є офіційним торговим представником Мінського підшипникового заводу на території України, для чого була призначена технічна експертиза документів.

Згідно висновків зазначеної експертизи № 222 від 20.05.2016 паспорти якості на підшипник МПЗ ШСЛ 60 К наданих ОСОБА_8 та ТОВ «ТД Ірбіс» виконані різними способами друку, паспорт якості, наданий ОСОБА_8 відтворено електрографічним способом друку.

Крім того, під час досудового розслідування спеціалістом ОСОБА_12 були порівняні підшипники МПЗ ШСЛ -60К, які добровільно надав потерпілий ОСОБА_8 , які він придбав у ПП «ТД» Галпідшипник», та підшипник МПЗ ШСЛ -60К, який добровільно надав ТОВ «ТД Ірбіс», яке є офіційним торговим представником Мінського підшипникового заводу на території України.

Під час порівняння встановлено, що маркування оригінального підшипника виконана методом лазерного гравірування на англійській мові, зазначена країни виробника «Belarus», завод виробник «MPZ», Мінський підшипниковий завод, марка підшипника (ШСЛ 60 К), що відповідає зазначеному в паспорті якості. Підшипник розмагнічений, що відповідає ДСТУ.

Маркування підшипника, який придбав потерпілий ОСОБА_8 виконане методом електрографія російською мовою, не зазначена країна виробник, зазначений завод виробник «МПЗ», марка підшипника ШСЛ60К. Підшипник має яскраво виражену намагніченість, що не відповідає ДСТу. Крім того, не відповідають параметри даних підшипників: а саме ширина сферичної поверхні зовнішнього кільця, отвір для змащення, HRCe (твердість), Ra (шорстокість).

Крім того, під час досудового слідства в якості свідка допитано ОСОБА_13 , який пояснив, що в період з 2014-2015 років він працював на ПП «ТД «Галпідшипник», у філії, яка розташована за адресою: м Запоріжжя, вул. Фонвізіна, 8. В його обов`язки входило шукати клієнтів, оформляти документацію, контролювати оплати, приймати продукцію на складі і допомагати комірникам розфасовувати і відправляти продукцію, та здача документів в бухгалтерію. Через деякий час він зрозумів, як працює ПП «ТД Галпідшипник», а саме компанія уклала з усіма провідними компаніями з виробництва підшипників, договори на поставку підшипників, а самі працюють за такою схемою. Приблизно 1/100 частина продукції компанія закуповує офіційно на заводі виробників з усією відповідною документацією. У Китаї закуповують підшипники найнижчої якості і найдешевші, на філіях ПП «ТД «Галпідшипник, які розташовані в містах: Київ, вул. Кирилівська (Фрунзе), 69-Б, Запоріжжя, вул. Фонвізіна, 8, знаходиться спеціальні пристрої, які маркують за допомогою лазера продукцію інших фірм на китайські підшипники. Після цього, прибуткові документи робляться від неіснуючих фірм (податкових ям): ТОВ «Інвест-Трейд-Груп» 38402750; ТОВ «Укр-Сервіс-Груп» 39123362; ТОВ «Еколайн СТ» 37882209; ТОВ «Г.Н.Т. Нова Груп » НОМЕР_1 ; ТОВ «Сантехресурс» 34751291; ТОВ «Успіх ЮА» НОМЕР_2 ; ТОВ «БК Градот» 38882477, які беруться для того, щоб дані підшипники можна було продавати на території України. Після чого, підроблені підшипники продаються на території України. Найбільше підробляють підшипники виробництва Мінського заводу, Румунського виробництва марки URB, DIZV, а також підшипники КНР назва «ТМВ», Ростовського підшипникового заводу та Самарського підшипникового заводу. Також незаконно використовуються наступні підприємства для отримання грошових коштів і отримання документів ПП «Торговий Дім «Галпідшипник»- Код 32639349; ТзОВ «Віконні системи», код 22363683 ПП «Ролик», код 37656547; ТзОВ «Престиж-сервіс», розташовані за адресою: м Львів, вул. Зелена, 238-3, посадовими особами яких є ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 . Але найнебезпечніше було те, що всі ці підроблені підшипники ПП «ТД «Галпідшипник» поставляє для використання на залізницях і метрополітенах України.

Також встановлено, що засновниками ПП «ТД Галпідшипник» за для надання податкової вигоди реальному сектору економіки щодо незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та завищення валютних витрат з податку на прибуток підприємства створили фіктивні підприємства: ТОВ «Інвест-Грейд Груп» код 38402750, «Укр-Сервіс - Груп» код 39123362, «Екогруп СТ» код 37882209, ТОВ «Г.Н.Т. Нова Груп» код 38703613, ТОВ «Сантехресурс» 34751291, ТОВ «Сіплекс» 39193141, ТОВ «Успіх ЮА» 38689971, ТОВ «БК Градот» 38882477, ТОВ «Укр-Пром-Торг» 3912362, ТОВ «Ейр-Гард» 37882209.

Також органом досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Г.Н.Т. Нова Груп» код 38703613, як юридична особа припинила своє існування, ТОВ «Сантехресурс» 34751291, припинила своє існування у 2006 році, та під її кодом 34751291 працює ТОВ «Рентал-Прайс».

Згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців головний офіс ПП «ТД» Галпідшипник», , розташований за адресою: м.Львів, вул.Зелена, 238-З.

Відокремленими підрозділами зазначеної юридичної особи є:

Філія ПП «ТД» Галпідшипник» у м. Києві, , розташована за адресою: м.Київ, вул.Кирилівська, 69-Б;

Філія №3 ПП «ТД» Галпідшипник» у м. Запоріжжя, , розташована за адресою: м.Запоріжжя, вул.Фонвізіна, 8;

Запорізька філія ПП «ТД» Галпідшипник», , розташована за адресою: м.Запоріжжя, вул.Фонвізіна, 8;

Філія №4 ПП «ТД» Галпідшипник» у м. Одесі, , розташована за адресою: м.Одеса, Миколаївська дорога, 140;

Філія ПП «ТД» Галпідшипник» у м. Харкові, , розташована за адресою: м.Харків, вул.Залютинська, 10.

Засновниками є ОСОБА_15 та ОСОБА_14 .

В клопотанні зазначено що ОСОБА_15 , ОСОБА_14 , є засновниками ПП «Ролік», ТОВ «Віконні системи», ТОВ «Престиж Сервіс», а головним бухгалтером даних підприємств є ОСОБА_16 . Твкож встановлено, що вказані суб`єкти господарської діяльності розташовані за аднією адресою: м.Львів, вул.Зелена, 238-З та використовуються як податкові «ями».

11.05.2016 року ухвалою слідчого судді Ленінського районного суду м. Харкова ОСОБА_17 по справі №642/1365/16-к надано дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ПП «ТД» Галпідшипник», , адреса: м. Львів, вул. Зелена, 238-З, з питань дотримання податкового законодавства по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з контрагентами-покупцями та контагентами продавцями за 2014-2016 роки щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та витрат/, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування з податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин.

Проведення перевірки доручено фахівцям СДПІ з ОВП у м. Львові МГУ ДФС (код ГУ 2806), про що 17.06.2016 було прийнято наказ №169 про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПП «ТД» Галпідшипник», по вищезазначеним питанням.

Однак, у ході проведення досудового розслідування було встановлено, що актом ДПІ у Сихівському районі м.Львова ГУ ДФС у Львівській області №566/13-50-22-02-13/19170443 від 08.06.2015 діяльність ПП «ТД» Галпідшипник», , за 2014 була перевірена при проведенні позапланової виїзної перевірки.

Відповідно до п.78.2 ст.78 ПК України, контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8, 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 ПК України, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.

В судовому засідання слідчий підтримала клопотання, прохала його задовольнити представники ПП «ТД» Галпідшипник» заперечували проти задоволення клопотання зазначаючи що СВ Холодногірського ВП не є органом що може ініціювати проведення позапланової перевірки. Крім того звертали увагу суду на відсутність у витягу з ЄРДР правової кваліфікації кримінального провадження за статтями пов`язаними з ухиленням від податкових забов*язань, або їх порушень.
Дослідивши надані матеріали, суд приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
Відповідно до ч. 4 ст.132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов`язаний врахувати можливість без застосування заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному проваджені.
Відповідно до пункту 2.1 Порядку взаємодії органів державної контрольно-ревізійної служби, органів прокуратури, внутрішній справ, Служби безпеки України, затвердженого наказом Головного контрольно-ревізійного управління України, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, Генеральної прокуратури України від 19.10.2066 р за № 346/1025/685/53 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25.10.2006 р. за № 1166/13040, органи державної контрольно-ревізійної служби проводить планові та позапланові виїзні ревізії за зверненнями правоохоронних органів за місцезнаходженням об`єкту контролю відповідно до Закону та Порядку проведення інспектування державною контрольно-ревізійною службою, затвердженого постановою Кабінету міністрів України від 20.04.2006 р. № 550.
Відповідно до п.6 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» встановлено, що позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.
Посилання представників ПП «Галдпідшипник» суд залишає без уваги оскільки під час розгляду клопотання про проведення позапланової перевірки від слідчого судді не вимагається надання оцінки правильності кваліфікації за якою внесено повідомлення в ЄРДР . Також до уваги суд бере і той факт що саме проведення перевірки пропонується покласти на податкову інспекцію що в подальшому може бути підставою для зміни підслідності кримінального провадження.
На підставі викладеного і керуючись ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.ст. 40, 93, 110, 309, 369, 372 КПК України, п.75.1 ст.75, п.п.78.1, 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8, 78.1.11 ст.78 Податкового Кодексу України,
УХВАЛИВ:
Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ПП «ТД» Галпідшипник», , адреса: м. Львів, вул. Зелена, 238-З, з питань дотримання податкового законодавства по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з контрагентами-покупцями та контрагентами продавцями за 2015-2016 роки щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та витрат, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування з податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин.

Проведення перевірки доручити фахівцям Спеціалізованій державній податковій інспекції з обслуговування великих платників у м. Львові Міжрегіонального головного управління Державної фіскальної служби.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Харківської області протягом п`яти днів з моменту її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1