УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13 жовтня 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 розглянувши клопотання Старшого слідчого з ОВС першого ВКП СУ ФР ОВПП ДФС лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби України Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , внесене по кримінальному провадженню за №0000051 від 17.02.2016, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

в с т а н о в и в :
Старший слідчий з ОВС першого ВКП СУ ФР ОВПП ДФС лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби України Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , вніс до суду клопотання про тимчасовий доступ до документів по кримінальному провадженню №0000051 від 17.02.2016, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Своє клопотання слідчий обґрунтовує тим, що службові особи

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відповідно до акту перевірки від 28.05.2015 р. №577/28-10-43-10/34047020 внаслідок заниження результатів фінансово господарської діяльності у період з 01.10.2012 по 31.12.2014, умисно ухилились від сплати податку на прибуток на 901 040 442,26 грн. та податку на додану вартість на 1 856 641,08 грн., а всього на загальну суму 902 897 083 грн.

Так, встановлено, що між банком (первісний кредитор) та нерезидентами ІНФОРМАЦІЯ_2 (реєстраційний номер НОМЕР_2 , Республіка Кіпр), ІНФОРМАЦІЯ_3 (реєстраційний номер НОМЕР_3 , Республіка Кіпр) (новий кредитор) укладено ряд договорів відступлення права вимоги. Відповідно до договору, первісний кредитор передає, а новий кредитор набуває всі права вимоги та інші права, що належать первісному кредитору в момент укладання договору або можуть виникнути в майбутньому на підставі договору кредитної лінії між первісним кредитором та боржниками

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код

ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за

ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

Однак, нерезиденти ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_3 , що мають намір придбати заборгованість, що виникла у формі та на умовах банківського кредиту та проводити роботу з подальшого стягнення такої заборгованості, зобовязані мати необхідний правовий статус відповідно до вимог чинного законодавства.

Враховуючи вищевикладене, та беручи до уваги те, що нерезиденти ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_3 не є фінансовими установами згідно з законодавством, не зареєстровані в Державному реєстрі фінансових установ, не мають на дату здійснення зазначених операцій відповідних дозволів/ліцензій ІНФОРМАЦІЯ_9 , а також не є банківськими установами, у відповідності до вимог Закону України «Про банки і банківську діяльність», також не можуть бути кредитором за зобов`язанням, що виникло у формі та на умовах банківського кредиту, проводити роботу з подальшого стягнення такої заборгованості, проведення банком операцій з продажу вищевказаної заборгованості на користь вищенаведених нерезидентів суперечить вимогам чинного законодавства.

Таким чином, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищено витрати, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування за Договорами про відступлення права вимоги на загальну суму 4 261 657 208,84 грн.

Встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (користувач) укладено договір про прийняття в членство та надання ліцензійних прав на використання торгових марок від 10.01.2007 з « ІНФОРМАЦІЯ_10 », США «Власник», відповідно до якого користувач бажає стати асоційованим членом та брати участь у програмах в Україні (Програма для карток VISA та ELECTRON, Програма ПЛЮС, Програма VISA з Видачі Готівки та інше.), а також користуватися марками в рамках таких програм.

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (користувач) укладено ліцензійну угоду про прийняття в членство та надання ліцензійних прав на використання знаків від 24.02.2011 з « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (США) (Власник), відповідно до якого користувач бажає стати членом ІНФОРМАЦІЯ_11 , а також бажає отримати ліцензію на використання знаків у його платіжному бізнесі.

Таким чином, відповідно до акту перевірки встановлено порушення в частині заниження обсягу продажу на вартість отриманих послуг, які надані компаніями « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та « ІНФОРМАЦІЯ_10 », що призвело до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 1 856 641,08 грн.

В результаті викладеного, у слідства єсть підстави вважати, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 01.10.2012 по 31.12.2014 року умисно ухилилися від сплати на прибуток на 901 040 442,26 грн. та податку на додану вартість на 1 856 641,08 грн., а всього на загальну суму 902 897 083 грн. шляхом відображення в податковій звітності неправдивих відомостей.

Проведеним оглядом меморіальних ордерів №42884930, №42885604 встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », згідно кредитного договору №ВКЛ-2011020/1 перерахувало на кредитних рахунок № НОМЕР_9 відкритого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » суму 4 612 936,69 грн. (меморіальний ордер №42884930). На кредитний рахунок № НОМЕР_10 суму 876 938 493,34 грн. (меморіальний ордер №42885604)

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, тобто ознайомитися з ними та здійснити вилучення їх копій, які містять банківську таємницю (документів відкриття розрахункового рахунку, прибуткових касових ордерів та документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях та які відображують надходження та списання за період з 01.10.2012 по 31.12.2014 р.р., грошових коштів по кредитних рахунках № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_11 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) відкрито кредиті рахунки № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_11 ), відповідно до меморіальних ордерів, які вилучені у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підставі ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва.

Також в клопотанні слідчий зазначив, що просить провести розгляд даного клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, у зв`язку з тим, що виклик в судове засідання службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_11 , АДРЕСА_1 , (фактична адреса АДРЕСА_2 ), призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

В судове засідання з`явився Старший слідчий з ОВС першого ВКП СУ ФР ОВПП ДФС лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 підтримав заявлене клопотання та просив його задовольнити. Пояснив, що зазначені банківські документи можуть містити фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на платіжних дорученнях та інших банківських документах, щодо відкриття та обслуговування рахунку особам, які відповідальні за управління та розпорядження рахунком, наявність розрахунків, заборгованостей з підприємствами-контрагентами, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.

Представник особи, у володінні якої знаходяться такі документи, в судове засідання не викликався.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вивчивши клопотання слідчого, суд вважає, що воно підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Так, відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 60 Закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

За таких обставин вважаю, що клопотання Старшого слідчого з ОВС першого ВКП СУ ФР ОВПП ДФС лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби України Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , внесене по кримінальному провадженню за №0000051 від 17.02.2016, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 162, 163-165, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В:
Клопотання Старшого слідчого з ОВС першого ВКП СУ ФР ОВПП ДФС лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби України Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , внесене по кримінальному провадженню за №0000051 від 17.02.2016, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України задовольнити.

Посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), що знаходяться в банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_11 ), місцезнаходження: АДРЕСА_1 , (фактична адреса АДРЕСА_2 ) надати дозвіл старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 або/та за його дорученням іншим уповноваженим на те особам на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, а саме інформації по кредитним рахункам: № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 з можливістю вилучення належним чином завірених копій наступних, а саме:

-копії заяви на відкриття (закриття) рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

-копії заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахунку підприємства за період з 01.10.2012 по 31.12.2014 рр.

-копії інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахунку;

-копії платіжних доручень на перерахування грошових коштів по зазначеному рахунку за період з 01.10.2012 по 31.12.2014 рр.;

-копії меморіальних ордерів за період 01.10.2012 по 31.12.2014 рр.;

-копії договорів про відкриття підприємством рахунку в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також заяв на відкриття рахунку у цінних паперах, анкет рахунку у цінних паперах та анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреностей розпорядникам рахунку у цінних паперах, копії паспортів та документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах;
-відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на кредитному рахунку на початок і кінець кожного дня по кредитним рахункам № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 за період з 01.10.2012 по 31.12.2014 рр.

Строк дії ухвали встановити 1 (один) місяць з дня її проголошення.

Роз`яснити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), що знаходяться в банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_11 ), місцезнаходження: АДРЕСА_1 , (фактична адреса АДРЕСА_2 ), що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1