Провадження № 1-кс/761/9305/2016
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 квітня 2016 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
Слідчого судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 10 ОСОБА_4 , згідно якого просить надати тимчасовий доступ, з можливістю вилучення документів, які перебувають у володінні « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження №0000088 від 14.08.15, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого, ч.2 ст.205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивовано наступним. Підставами для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань є Акт про результати документальної позапланової виїзної перевірки №312/22-07/32553602 від 09.07.2015р., згідно якого посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в період з 01.10.2012 по 31.12.2013, ухилились від сплати податків, що підлягають сплаті до бюджету в розмірі 6676840 грн., основного платежу, шляхом неправомірного віднесення до складу податкового кредиту та валових витрат підприємства вартість придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), товарно-матеріальних цінностей, які в свою чергу мають ознаки «фіктивності». В подальшому, згідно з матеріалів ОУ ГУ ДФС в м. Києві встановлено, що в період з 01.07.15 по 31.03.16, невстановлені слідством особи, використовуючи підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), шляхом укладання фіктивних господарських угод щодо реалізації товарів (робіт, послуг), безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки, в тому числі: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " ( НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " ( НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) та ін., що дало змогу мінімізувати податкові зобов`язання та ухилитись від сплату податків до державного бюджету. Вищевикладене свідчить про те, що невстановлені слідством особи продовжують використовувати підприємства з ознаками «фіктивності» в своїй злочинній діяльності, яка направлена мінімізацію податкових зобов`язань, ухилення від сплати податків, фіктивного підприємництва та обготівковування безготівкових коштів в готівку. Будучи допитаним як свідок гр. ОСОБА_5 , який значиться директором та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) повідомив, що зареєстрував товариство без мети здійснення фінансово-господарської діяльності за грошову винагороду, відношення до фінансово-господарської діяльності не має, печаткою підприємства не володіє, договірних відносин з підприємствами контрагентами не укладав та нікого не уповноважував діяти від свого імені, участі в загальних зборах не приймав, накази на призначення не підписував. Встановлено, що на оригіналах реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » є підписи громадянина ОСОБА_5 , які є об`єктом дослідження, а результати їх почеркознавчого дослідження можуть бути доказом про вчинення кримінального правопорушення. Згідно Розділу I Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених Наказом Міністерства юстиції України №35/5 від 08.10.1998 року, для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів. Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) 09.03.2016 року відкрито розрахункові рахунки № НОМЕР_24 (код валюти 980), № НОМЕР_25 (код валюти 643, 840, 978, 980), № НОМЕР_26 (код валюти 840, 978, 980) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 . Під час досудового розслідування по кримінальному провадженню №0000088від 14.08.15виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю і знаходяться в володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 .

В судовому засіданні слідчий підтримав заявлене клопотання та зазначив, що оскільки речі і документи визначені в клопотанні є банківською таємницею, необхідну для досудового слідства інформацію можливо отримати лише на підставі ухвали слідчого судді.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.
Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
В свою чергу положеннями ч. 4 даної статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Кримінальне провадження №0000088 від 14.08.15, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого, ч.2 ст.205, ч. 3 ст. 212 КК України.
Як вбачається з матеріалів клопотання, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) 09.03.2016 року відкрито розрахункові рахунки № НОМЕР_24 (код валюти 980), № НОМЕР_25 (код валюти 643, 840, 978, 980), № НОМЕР_26 (код валюти 840, 978, 980) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості, в межах досудового розслідування неможливо, так само як отримати доступ до речей та документів, які містять відомості про клієнта банківської установи, беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та використанні їх в якості доказів, клопотання підлягає задоволенню.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Вважаю, що слідчий не навів підстави, в розумінні положень КПК України, достатні для надання можливості вилучення оригіналів документів зазначених у клопотанні.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СУФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_3 або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС в м. Києві ОСОБА_6 за дорученням, тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться в володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , що стосуються обслуговування рахунків № НОМЕР_24 (код валюти 980), № НОМЕР_25 (код валюти 643, 840, 978, 980), № НОМЕР_26 (код валюти 840, 978, 980), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), а саме:

- банківську виписку (роздруківку руху коштів) по рахункам № НОМЕР_24 (код валюти 980), № НОМЕР_25 (код валюти 643, 840, 978, 980), № НОМЕР_26 (код валюти 840, 978, 980) за період з 09.03.16 по 31.03.16 клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) в друкованому та електронному вигляді у форматі .txt, .doc, .doxc з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, номер особового рахунку; дата та час здійснення операції; призначення операції, код банку, у якому відкрито рахунок; код валюти; суму вхідного залишку за рахунком; код банку-кореспондента; номер рахунку кореспондента; номер документа; суму операції (відповідно за дебетом або кредитом); суму оборотів за дебетом та кредитом рахунку; суму вихідного залишку та інше);

- документи на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) чи його уповноваженою особою було відкрито рахунки, заяви, (угоди, договори) про відкриття та закриття рахунків, копії паспорту, протоколи загальних зборів, накази, статут, інші документи);

- картки зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 );

- заяви, чеки на отримання готівки по рахункам № НОМЕР_24 (код валюти 980), № НОМЕР_25 (код валюти 643, 840, 978, 980), № НОМЕР_26 (код валюти 840, 978, 980), за період з 09.03.16 по 31.03.16.

- інформацію щодо IP адрес з яких відбувалося керування рахунків № НОМЕР_24 (код валюти 980), № НОМЕР_25 (код валюти 643, 840, 978, 980), № НОМЕР_26 (код валюти 840, 978, 980) за допомогою системи клієнт банк.
Строк дії ухвали встановити в 1 (один) місяць з дня її проголошення.
Роз`яснити посадовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2,3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити службовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: