пр.№ 1-кс/464/2993/14
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
07.11.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , слідчого з особливо важливих справ другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , при секретарі ОСОБА_4 , розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Слідчий з особливо важливих справ другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000224 від 19.09.2014 за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , про надання йому або старшим оперуповноваженим ОУ ДПІ у Сихівському районі ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 на тимчасового доступу до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та провести їх вилучення, а саме: первинних договірних та бухгалтерських документів (договори та угоди з додатками, товарно-транспортні та податкові накладні, накладні, акти виконаних робіт, рахунки та платіжні документи, векселя, документи листування, претензійної роботи, загальні журнали робіт по будівництву, журнали по реєстрації інструктажів з питань охорони праці, договори, цивільно-правові угоди з фізичними особами по виконанню будівельних робіт, тощо) за період січень 2013-вересень 2014 років, щодо здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП" ОСОБА_9 " (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП "НП „ ІНФОРМАЦІЯ_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), а також документи, які підтверджують подальший продаж робіт та послуг, отриманих від зазначених підприємств, документи, які складені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як генеральним підрядником виконання будівельних робіт на будівельних об`єктах в період січень 2013-вересень 2014 років. Вищезазначені документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та знаходяться в офісному приміщенні, за адресою АДРЕСА_1 , а також підсобних приміщеннях на території будівельних майданчиків за адресою: АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 .
В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №0000224 від 19.09.2014, щодо несплати службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_7 » в період 2013-2014 років до державного бюджету України податку на додану вартість на загальну суму 3 639 225 грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.3 ст.212 КК України. Підставою для реєстрації даного кримінального провадження в єдиному реєстрі досудових розслідувань слугували матеріали перевірки ГОВ ДПІ у Сихівському районі м.Львова ГУ Міндоходів у Львівській області від 19.09.2014 №3043/07-60. З матеріалів провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), здійснюючи фінансово-господарську діяльність в період 2013 2014 років відобразили по бухгалтерському та податковому обліку операції з отримання будівельно-монтажних, пусконалагоджувальних та інших робіт по будівництву багатоквартирних житлових будинків у м.Львові та м.Житомирі від суб`єктів господарської діяльності, які підпадають під критерії відбору суб`єктів господарювання, що здійснювали нереальні (удавані) операцій з наданням послуг із безпідставного формування податкового кредиту третім особам, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП" ОСОБА_9 " (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП "НП „ ІНФОРМАЦІЯ_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ). Досудовим слідством встановлено, що вищезазначені суб`єкти господарської діяльності зареєстровані за адресами масових реєстрацій, місцезнаходження їх не встановлено, штат працівників протягом 2013-2014 років складався з 1 (однієї) особи, директор, засновник та бухгалтер в одній особі, відсутні будь-які основні засоби, не мали власних офісних, виробничих приміщень, земельних ділянок, відсутні трудові ресурси, відповідно до видів діяльності, а також не підтвердження фактів отримання товарів, робіт, послуг по ланцюгу постачання, що унеможливлює здійснення фінансово-господарської діяльності з надання послуг по будівельно-монтажних, пусконалагоджувальних та інших роботах, здійснювали свою діяльність спрямовану лише на надання податкової вигоди третім особам. В свою чергу, вищевикладене свідчить про штучне формування ІНФОРМАЦІЯ_7 » податкового кредиту за рахунок придбання будівельно-монтажних робіт та інших послуг у платників податків, по яких не можливо проведення перевірок з питань правових взаємовідносин з контрагентами та підтвердження сплати ПДВ по ланцюгу постачання до виробника чи імпортера. Таким чином, відображенню у податковій звітності підлягає лише та господарська операція, яка фактично відбулась, а не та, зміст якої лише відображений на первинних документах, відповідно тоді така господарська операція, яка фактично відбулась і створює відповідні податкові наслідки для платника шляхом формування ним складу податкового кредиту та валових витрат інших підприємств. Тому господарська операція, яка фактично не відбулась є безтоварною, оскільки не спрямована на реальне настання правових наслідків, а спрямована лише на формування платниками витрат та податкового кредиту у зв`язку із відображенням її змісту у первинних документах. Враховуючи вищевикладене, в порушення п. 198.1, 198.3, 198.6 статті 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.01.2013 по 30.07.2014 завищили податковий кредит з податку на додану вартість та ухилились від сплати на загальну суму 3639225 грн., яка в п`ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що являється кваліфікуючою ознакою ч.3 ст.212 КК України. Проведеним досудовим слідством встановлено, що взаєморозрахунки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » відображені по обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », також у вересні 2014 року на суму 1 136 973,56 грн., втому числі ПДВ на суму 222 935,59 грн. Слідчими (розшуковими) діями встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_4 , фактично знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 що підтверджується договором оренди нерухомого майна укладеного 01.03.2012 з ІНФОРМАЦІЯ_8 »(ЄДРПОУ НОМЕР_8 ). Згідно інформації з реєстру прав власності на нерухоме майно реєстраційної служби Львівського міського управління юстиції №27869738 від 09.10.2014, по будинку, АДРЕСА_1 відомості про права власності відсутні. Беручи до уваги викладене та враховуючи, що документи, які підтверджують здійснення фінансово-господарських операцій в період січень НОМЕР_9 років між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП" ОСОБА_9 " (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП "НП „ ІНФОРМАЦІЯ_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), а також документи, які підтверджують подальший продаж послуг отриманих від зазначених підприємств, документи, які складені ІНФОРМАЦІЯ_7 », як генеральним підрядником виконання будівельних робіт, зокрема загальний журнал робіт по будівництву об`єкта, журнал реєстрації інструктажів з питань охорони праці та інші, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово-почеркознавчих експертиз, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних перевірок, просить клопотання задовольнити.
У суді прокурор ОСОБА_2 та слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримали та просять надати тимчасовий доступ до документів, шляхом ознайомлення з ними, їх вилучення та прилучення до матеріалів кримінального провадження.
Враховуючи те, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, клопотання розглядається судом без виклику особи, у якої вони знаходяться, згідно із вимогами ч.2 ст.163 КПК України.
Заслухавши думку слідчого та прокурора в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.
Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.

Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , старшим оперуповноваженим ОУ ДПІ у Сихівському районі ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та провести їх вилучення, а саме: первинних договірних та бухгалтерських документів (договори та угоди з додатками, товарно-транспортні та податкові накладні, накладні, акти виконаних робіт, рахунки та платіжні документи, векселя, документи листування, претензійної роботи, загальні журнали робіт по будівництву, журнали по реєстрації інструктажів з питань охорони праці, договори, цивільно-правові угоди з фізичними особами по виконанню будівельних робіт, тощо) за період січень 2013-вересень 2014 років, щодо здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП" ОСОБА_9 " (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП "НП „ ІНФОРМАЦІЯ_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), а також документи, які підтверджують подальший продаж робіт та послуг, отриманих від зазначених підприємств, документи, які складені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як генеральним підрядником виконання будівельних робіт на будівельних об`єктах в період січень 2013-вересень 2014 років. Вищезазначені документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та знаходяться в офісному приміщенні, за адресою АДРЕСА_1 , а також підсобних приміщеннях на території будівельних майданчиків за адресою: АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 .
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1