Номер провадження:1-кс/521/3227/16
У Х В А Л А

28 вересня 2016 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Одесі клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі ГУ ДФС в Одеській області за кримінальним провадженням за № 0000063 від 13.05.2016 року, про проведення документальної позапланової перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) ТОВ «УКРКУР`ЄР»,

В С Т А Н О В И В:
З клопотання вбачається, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до №0000063 від 13.05.2016 року ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «УКРКУР`ЄР» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань послужило повідомлення про вчинення кримінального правопорушення з доданими документами, якими обґрунтовуються ймовірні збитки нанесені державному бюджету України протиправними діями службових осіб ТОВ «УКРКУР`ЄР», що надійшли з ОУ ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «УКРКУР`ЄР» (), при сприянні осіб задіяних у схемі по ухиленню від сплати податків, використовуючи реквізити підприємств з ознаками «фіктивності» ТОВ «Край Інвест» (), ТОВ «Текко Маркет» (), ТОВ «КОУП» (), ТОВ «Ера Торг» (), ТОВ «Центр Укр» (), ТОВ «Севт Груп» (), ТОВ «Бейфілд» (), ТОВ «Кортленд» (), ТОВ «Глермонт» (), ТОВ «Беталон» () інших підприємств з ознаками «фіктивності» завищили податковий кредит з податку на додану вартість на суму 2 286 190,96 грн. та занизили податок на прибуток на суму 1 703 983,20 грн., чим ухилились від сплати податків на загальну суму 3 990 174,16 грн., що підтверджується висновком експертного дослідження № 223/16 від 20.04.2016 та іншими доказами отриманими у ході досудового розслідування (протоколами допитів як свідків, аналітичними дослідженнями/рапортами оперативних співробітників).

Установлено, що ТОВ «Центр-Укр», ТОВ «Текко Маркет», ТОВ «Ера Торг», ТОВ «Беталон», ТОВ «Коуп», ТОВ «Кортленд», ТОВ «Бейфілд», ТОВ «Севт Груп», ТОВ «Глермонт», ТОВ «Край-Інвест» за юридичними (податковими) адресами не знаходяться. Проведеними заходами встановити фактичне місцезнаходження всіх підприємств, їх засновників та службових осіб не виявилось можливим. Основні засоби ведення фінансово - господарської діяльності, а саме складські, виробничі приміщення, транспортні засоби, фактичні трудові ресурси на підприємствах відсутні. Таким чином, ТОВ «Центр-Укр», ТОВ «Текко Маркет», ТОВ «Ера Торг», ТОВ «Беталон», ТОВ «Коуп», ТОВ «Кортленд», ТОВ «Бейфілд», ТОВ «Севт Груп», ТОВ «Глермонт», ТОВ «Край-Інвест» мають ознаки «фіктивності».

Згідно інформації з ОУ ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області встановлено, що ТОВ «Укркур`єр» мало взаємовідносини у з підприємствами з ознаками «фіктивності» ТОВ «Реконструкція та відновлення» (), ТОВ «Геркулес трейд» (), ТОВ «ЄМІП» (), ТОВ «Вавілон-2013» () іншими підприємствами з ознаками «фіктивності».

Також установлено, що ТОВ «Реконструкція та відновлення» (), ТОВ «Геркулес трейд» (), ТОВ «ЄМІП» (), ТОВ «Вавілон-2013» (), ТОВ «Еліт Пром Сервіс», ТОВ «Рівердейл» за юридичними (податковими) адресами не знаходяться. Проведеними заходами встановити фактичне місцезнаходження всіх підприємств, їх засновників та службових осіб не виявилось можливим. Основні засоби ведення фінансово - господарської діяльності, а саме складські, виробничі приміщення, транспортні засоби, фактичні трудові ресурси на підприємствах відсутні. Таким чином, ТОВ «Реконструкція та відновлення» (), ТОВ «Геркулес трейд» (), ТОВ «ЄМІП» (), ТОВ «Вавілон-2013» () мають ознаки «фіктивності».

Слідчим суддею Малиновському районного суду м. Одеси ОСОБА_4 01.09.2016 справа № 521/14851/16-к у закритому судовому засіданні постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку за адресою: м. Одеса, вул. Карантинна, 14 з метою відшукання та вилучення «чорнової бухгалтерії», документів первинного бухгалтерського та податкового обліків, «чорнових записів», електронних та комп`ютерних носіїв інформації (ноутбуків, внутрішніх та зовнішніх жорстких дисків, оптичних лазерних дисків, карток пам`яті, флеш-накопичувачів, серверів та інших носіїв інформації), засобів мобільного, поштового та Інтернет-зв`язку, печаток та штампів підприємств з ознаками «фіктивності» та інших підприємств та суб`єктів господарювання, необлікованих грошових коштів, інших речей та документів, на яких можуть зберегтись сліди скоєння кримінального правопорушення, які необхідно відшукати та які можуть мати значення для досудового розслідування та безпосереднє відношення до злочинної діяльності службових осіб ТОВ «УКРКУР`ЄР» та інших причетних осіб, задіяних у злочинній схемі з використанням підприємств ТОВ «Центр-Укр», ТОВ «Текко Маркет», ТОВ «Ера Торг», ТОВ «Беталон», ТОВ «Коуп», ТОВ «Кортленд», ТОВ «Бейфілд», ТОВ «Севт Груп», ТОВ «Глермонт», ТОВ «Край-Інвест» та інших підприємств, які мають ознаки «фіктивності», а також відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

На виконання ухвали слідчого судді ОСОБА_4 про дозвіл на проведення обшуку слідчим СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області вилучено частину документів, дозвіл на вилучення яких було безпосередньо передбачено в резолютивній частині ухвали про проведення обшуку, згідно додатку № 2 до протоколу обшуку від 06.09.2016, а саме: фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ТОВ «Укркур`єр» з ТОВ «Вавілон-2013» (рахунки-фактури, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг), реєстри договорів переданої продукції для доставки, договір про надання послуг з мокрими печатками підприємства та підписами уповноважених осіб інші), фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ТОВ «Укркур`єр» з ТОВ «Центр-Укр» (рахунки-фактури, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг), реєстри договорів переданої продукції для доставки, договір про надання послуг з мокрими печатками підприємства та підписами уповноважених осіб інші), фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ТОВ «Укркур`єр» з ТОВ «Еліт Пром Сервіс» (рахунки-фактури, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг), реєстри договорів переданої продукції для доставки, договір про надання послуг з мокрими печатками підприємства та підписами уповноважених осіб інші), фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ТОВ «Укркур`єр» з ТОВ «Коуп», ТОВ «Беталон», ТОВ «Рівердейл» рахунки-фактури, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг), реєстри переданої продукції для доставки, договори про надання послуг з мокрими печатками підприємства та підписами уповноважених осіб інші), фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ТОВ «Укркур`єр» з ТОВ «Ера Торг», ТОВ «Текко Маркет», ТОВ «Край-Інвест», (рахунки-фактури, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг), реєстри переданої продукції для доставки, договори про надання послуг з мокрими печатками підприємства та підписами уповноважених осіб інші), фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ТОВ «Укркур`єр» з ТОВ «Кортленд», ТОВ «Бейфілд» (рахунки-фактури, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг), реєстри договорів переданої продукції для доставки, договір про надання послуг з мокрими печатками підприємства та підписами уповноважених осіб інші документи інші), фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ТОВ «Укркур`єр» з ТОВ «Край-Інвест» (рахунки-фактури, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг), реєстри переданої продукції для доставки, договори про надання послуг з мокрими печатками підприємства та підписами уповноважених осіб інші).

Таким чином вилучені документи в офісі за адресою: м. Одеса, вул. Карантинна, 14 містять на собі дані про вчинення злочину та можуть бути використані у суді як доказ обставин, які досліджуються в рамках даного кримінального провадження. Також вилучені документи по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ «Укркур`єр» з ТОВ «Коуп», ТОВ «Беталон», ТОВ «Край-Інвест», ТОВ «Ера Торг», ТОВ «Текко-Маркет», ТОВ «Бейфілд», ТОВ «Рівердейл», ТОВ «Вавілон-2013», ТОВ «Еліт Пром Сервіс», ТОВ «Центр-Укр» інші, мають бути досліджені в межах вказаного кримінального провадження шляхом призначення експертиз та документальних позапланових перевірок дотримання вимог податкового законодавствазі своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів (обов`язкових платежів), адже є підстави вважати, що службові особи ТОВ «УКРКУР`ЄР» () та інші задіяні у злочинній схемі особи, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, при сприянні осіб задіяних у схемі по ухиленню від сплати податків, використовуючи реквізити підприємств з ознаками «фіктивності» завищили податковий кредит з податку на додану вартість на суму 2 286 190,96 грн. та занизили податок на прибуток на суму 1 703 983,20 грн., чим ухилились від сплати податків на загальну суму 3 990 174,16 грн.

Диспозицією ст. 212 КК України передбачено матеріальний склад злочину, тобто наявність завданої державі шкоди внаслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів).

Злочин, передбачений ст. 212 КК України є закінченим з моменту фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів, які мали бути сплачені у строки та в розмірах, передбачених законодавством з питань оподаткування, тобто сум узгоджених податкових зобов`язань, визначених платником податків самостійно або контролюючим органом, які можуть бути встановлені в акті документальної позапланової перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) ТОВ «УКРКУР`ЄР», з урахуванням доказів отриманих у ході досудового розслідування.

Стороною обвинучення представлено докази здобуті в ході досудового розслідування, які свідчать про приховування отриманих доходів службовими особами ТОВ «УКРКУР`ЄР» та інших причетних осіб при проведенні фінансових операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності» ТОВ «Край Інвест» (), ТОВ «Текко Маркет» (), ТОВ «КОУП» (), ТОВ «Ера Торг» (), ТОВ «Центр Укр» (), ТОВ «Севт Груп» (), ТОВ «Бейфілд» (), ТОВ «Кортленд» (), ТОВ «Глермонт» (), ТОВ «Беталон» () іншими задіяними у злочинній схемі підприємствами та доведено необхідність виявлення фактичних втрат грошових коштів та збитків нанесених державного бюджету України діями службових осіб ТОВ «УКРКУР`ЄР», які можуть бути встановлені під час проведення перевірки ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області.

Вищезазначене свідчить про приховування отриманих доходів та заниження сум податкових зобов`язань з податку на додану вартість, шляхом невідображення фактичних даних про отримані доходи в звітних податкових деклараціях службовими особами ТОВ «УКРКУР`ЄР» та іншими причетними особами. З метою виявлення фактичних втрат грошових коштів з державного бюджету України та необхідності проведення перевірки з метою виявлення вищевикладених порушень та встановлення нанесених державі збитків.

Відповідно до п.п.75.1.2. п. 75.1. ст.75 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Ураховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, встановлення завданих державі збитків виникла необхідність у проведенні документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «УКРКУР`ЄР», яке перебуває на обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по теперішній час.

Статтею 78 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) передбачено, що однією з обставин проведення документальної позапланової перевірки є судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Керуючись ст. ст. 84, 90, 93 КПК України, п. п. 78.1.1, п. п. 78.1.4, п. п. 78.1.11, ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі ГУ ДФС в Одеській області про призначення документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «УКРКУР`ЄР» () за період з 01.01.2014 по теперішній час - задовольнити.

Призначити документальну позапланову перевірку ТОВ «УКРКУР`ЄР» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ТОВ «УКРКУР`ЄР» () за період з 01.01.2014 по теперішній час.

Проведення документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «УКРКУР`ЄР» () доручити працівникам ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, а саме: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 .

Отримати копії фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «УКРКУР`ЄР», які будуть використані в ході перевірки.

Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1