Провадження № 1-кс/537/389/2016
Справа № 537/2298/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20.04.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про проведення позапланової перевірки
в с т а н о в и в :
Заступник начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, в якому просив призначити позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ «Лідер Снек », код за ЄДРПОУ 36410581 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за 2015 календарний рік (період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року). Проведення позапланової виїзної перевірки доручити Головному управлінню Державної фіскальної служби у Полтавській області (м. Полтава, вул. Фрунзе, 4).
В обґрунтування клопотання зазначив, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000002 від 10.03.2016 року у злочині, передбаченому ч. 2 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «Лідер Снек» (), а саме, що в період часу з 01.02.2014 року по 31.03.2015 року службові особи ТОВ «Лідер Снек» (), шляхом відображення в документах податкової звітності підприємства фактично неіснуючих господарських взаємовідносин із ПП «Черкасибудресурси» (), ТОВ «Орфіс Україна» (), СФГ «Нива» (), ПП «Орім» () умисно ухилилися від сплати податків у великих розмірах на загальну суму ПДВ 2388800 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що Корсунь-Шевченківською ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області проведено позапланову перевірку СФГ «Нива» за період з 01.07.2014 року по 30.09.2014 року, за результатами якої було складено акт №35/23-14-22-00/25583505, яким документально не підтверджено реальність здійснення господарських відносин СФГ «Нива» із контрагентами покупцями, їх вид, обсяг, якість та розрахунки за період липень-вересень 2014 року в загальній сумі 32502353 грн., в тому числі ПДВ в сумі 6500471 грн.
Згідно податкової звітності СФГ «Нива» протягом липня - серпня 2014 року поставляло в адресу ТОВ «Лідер Снек» насіння гарбузове на суму 7200000 грн.. (в т.ч. ПДВ 1200000 грн.).
Під час аналізу фінансово-господарської діяльності СФГ «Нива» встановлено, що останнє являється платником фіксованого сільськогосподарського податку, але фактично не має заявлених в податковій звітності с/г земель, необхідних для вирощення поставленої продукції. Допитаний як свідок голова СФГ «Нива» ОСОБА_4 повідомив, що з липня 2014 року ніякого відношення до діяльності підприємства не має.
Крім того, допитано як свідка голову Жміївської сільської ради Іванківського району Київської області ОСОБА_5 та голову Небратської сільської ради Бородянського району Київської області ОСОБА_6 , які повідомили, що на території сільських рад СФГ «Нива» не має власних чи орендованих земельних ділянок та не здійснює обробіток земель, а також відповідні довідки вони чи інші працівники сільських рад не видавали та не підписували. В той час як представники СФГ «Нива» надали до Корсунь-Шевченківської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області копії довідок Жміївської сільської ради Іванківського району Київської області № 123 від 02.12.2014 року та Небратської сільської ради Бородянського району Київської області № 157 від 02.12.2014 року про наявність орендованих земельних ділянок загальною площею 5019,9 га.
Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проведено позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ «Лідер Снек» з питань взаємовідносин з ПП «Орім» () за жовтень листопад 2014 року, за результатами якої було складено акт№5/16-03-22-05 від 31.07.15р. та встановлено заниження ПДВ на загальну суму 940000 грн.
Також встановлено, що у період із 01.10.2014 року по 31.03.2015 року ТОВ «Лідер Снек» мало взаємовідносини із ПП «Орім», а саме відобразило надання послуг по маркетингових дослідженнях.
Крім того, у період лютий жовтень 2014 року службові особи ТОВ «Лідер Снек» відобразили в податковій звітності взаємовідносини із ПП «Черкасибудресурси», а саме придбання сільськогосподарської продукції. Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проведено позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ «Лідер Снек» з питань взаємовідносин з ПП «Черкасибудресурси» () за жовтень 2014 року, за результатами якої було складено акт №42/16-03-22-05/36410581 від 20.08.2015р. та встановлено заниження ПДВ на загальну суму 181600 грн.
Згідно повідомлення про виявлення кримінального правопорушення оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області № 231/16-03-21 від 10.03.2016 р. у період травень - жовтень 2014р. службові особи ТОВ «Лідер Снек» відобразили в податковій звітності взаємовідносини із ТОВ «Орфіс Україна» (). Кременчуцькою ОДПІ в ході проведення планової документальної перевірки за період 01.01.2014р. 31.12.2014р. (акт перевірки №165/16-03-22-02-07/36410581 від 05.10.2015р.) було встановлено порушення за жовтень 2014р. по взаємовідносинах з ТОВ «Орфіс Україна» та донараховано ПДВ у сумі 67200 грн.
Аналізом податкової звітності ТОВ «Лідер Снек», поданої за 2015 рік, слідчим встановлено, що посадові особи вказаного підприємства продовжують використовувати схему мінімізації податкових зобов`язань, використану у 2014 році. Так, встановлено, що службові особи ТОВ «Лідер Снек» відобразили в податковій звітності взаємовідносини із ПП «Орім» () на загальну суму 2274600 грн., в тому числі 379100 грн. сума ПДВ.
Слідчим встановлено, що дана схема застосовується службовими особами ТОВ «Лідер Снек» з метою штучного формування податкового кредиту для зменшення податкових зобов`язань та з метою ухилення від сплати податків.
З огляду на наведене, слідчий вважав, що службові особи ТОВ «Лідер Снек» продовжили використовувати у 2015 році схему мінімізації податкових зобов`язань шляхом штучного формування податкового кредиту, відображаючи в податковій звітності взаємовідносини із ПП «Орім», яких фактично не було. Тому у слідчого виникла необхідність в дослідженні фінансово-господарських операцій, проведених даним підприємством у 2015 році, та відповідності їх чинному податковому законодавству.
У зв`язку з чим на виконання завдань кримінального провадження щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, всебічного дослідження обставин, прийняття законного рішення, керуючись п.п.78.1.11. п.78.1. ст.78 Податкового кодексу України, ч. 3 Прикінцевих положень ЗУ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення позапланової виїзної документальної перевірки.
В судове засідання з`явився слідчий ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, з наведених підстав. Повідомив, що за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року не призначалося позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Лідер Снек» з цих питань.
Представник ТОВ "Лідер Снек" повідомлявся про місце і час розгляду справи, але не з`явився в судове засідання.
Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про проведення позапланової перевірки задовольнити.
Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000002 від 10.03.2016 року за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «Лідер Снек» (), за ч. 2 ст. 212 КК України. А саме по факту, що з 01.02.2014 року по 31.03.2015 року службові особи ТОВ «Лідер Снек» (), шляхом відображення в документах податкової звітності підприємства фактично неіснуючих господарських взаємовідносин із ПП «Черкасибудресурси» (), ТОВ «Орфіс Україна» (), СФГ «Нива» (), ПП «Орім» () умисно ухилилися від сплати податків у великих розмірах на загальну суму ПДВ 2388800 грн.
Відповідно до п.п. 78.1.11, п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року документальна перевірка здійснюється на підставі рішення суду про призначення перевірки.
Відповідно до п.1 ч.1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2014 року, надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки провадяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.
Разом із тим, на даний час з КПК України виключено п.6 ч.2 ст. 36 та п. 4 ч.2 ст. 40, яким прокурору та слідчому надавались повноваження призначити ревізії та перевірки в порядку, визначеному законом, що обумовлює необхідність звернення до слідчого судді із даним клопотанням.
Відповідно до ч.2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Згідно ч.2 ст. 84 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи , до яких п.4 ч.2 ст. 99 КПК України віднесено і акти перевірок.
Таким чином для з`ясування обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні внесеному в ЄРДР за №0000002 від 10.03.2016 року, відповідно до ч.1 ч.3 ст. 91 КПК України, суд вважає обґрунтованим клопотання слідчого про необхідність проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Лідер Снек» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за 2015 календарний рік (період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року) для встановлення розміру збитків, завданих державі незаконними діями службових осіб ТОВ «Лідер Снек».
На підставі викладеного, керуючись статтями 92, 93 КПК України, слідчий суддя,
п о с т а н о в и в:
Клопотання заступника начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про проведення позапланової перевірки задовольнити.
У кримінальному провадженні, внесеному в ЄРДР за №0000002 від 10.03.2016 року, призначити позапланову виїзну документальну перевірку Товариства з обмеженою відповідальністю «Лідер Снек», код за , з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за 2015 календарний рік (період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року).
Проведення позапланової виїзної документальної перевірки доручити Головному управлінню Державної фіскальної служби у Полтавській області (м. Полтава, вул. Фрунзе, 4).
Ухвала діє до 19.04.2016 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Крюківського районного суду
м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1