Справа № 537/4709/13-к
Провадження № 1-кс/537/893/2013
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02.09.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області - Дядечко І.І., при секретарі - Рева М.І., за участю прокурора - Гаврильченка А.С., розглянувши в м. Кременчуці клопотання в. о. начальника ІІ відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів Полтавської області капітана податкової міліції Воронюка В. А. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся в. о. начальника ІІ відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів Полтавської області капітан податкової міліції Воронюк В. А. з клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, згідно з яким просив слідчого суддю надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які становлять собою комерційну таємницю, а саме до договірних, первинних бухгалтерських, банківських документів ПП "ТОРГІВЕЛЬНИЙ ДІМ КАСКАД" (, КIРОВОГРАДСЬКА ОБЛ. СВIТЛОВОДСЬКИЙ РАЙОН, С. СВЕРДЛОВКА ВУЛ. СВЕРДЛОВА БУД. 121) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ "Компанія Азімут" (), ТОВ КПФ "Кураж"(), ПП "Тигран - Дніпро"(), ПП Фірма "Злагода-Світ"(), ТОВ ТД "Віжиталь Інвест"(), ПП "Компанія "Агріс"() та можливість вилучення наступних документів: договорів, угод, додатків до договорів та угод, додаткових договорів та угод; податкових накладних, накладних, видаткових накладних, прибуткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, додатків до вказаних документів; актів виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, кошторисів, актів приймання передачі товарно-матеріальних цінностей, додатків до вказаних документів; довіреностей, листів, платіжних документів, банківських виписок та інші, які, на думку ініціатора клопотання, мають значення для встановлення істини по справі.

В обґрунтування поданого клопотання ініціатором вказано, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000061 від 15.04.2013 року, за фактом за фактом внесення службовими особами ТОВ "Дельта СКМ" неправдивих відомостей до офіційних документів та податкової звітності даного підприємства в період з 01.01.2010 року по січень 2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України та за фактом відображення службовими особами ТОВ "Компанія Азімут" та ТОВ "Желдоргарант" по бухгалтерському та податковому обліку взаємовідносин, яких фактично не було з суб'єктами господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ КПФ "Кураж", ПП "Тигран-Дніпро", ПП Фірма "Злагода-Світ", ТОВ ТД "Віжиталь Інвест", ПП "Компанія "Агріс" за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "Дельта СКМ" (код 34987824), ТОВ "Компанія Азімут" () та ТОВ "Желдоргарант" () діючи за попередньою змовою, на протязі 2010-2013 років, під час здійснення фінансово-господарської діяльності відображали по бухгалтерському та податковому обліку взаємовідносини, яких фактично не було, з суб'єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ КПФ "Кураж"(), ПП "Тигран - Дніпро"(), ПП Фірма "Злагода-Світ"(), ТОВ ТД "Віжиталь Інвест"(), ПП "Компанія "Агріс"(), які підконтрольні гр. ОСОБА_5.

Дані дії службових осіб ТОВ "Дельта СКМ", ТОВ "Компанія Азімут" та ТОВ "Желдоргарант" при реєстрації кримінальних провадженнь кваліфіковано за ч. 1 ст. 366 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що діяльність: ТОВ "Компанія Азімут", ТОВ КПФ "Кураж", ПП "Тигран - Дніпро", ПП Фірма "Злагода-Світ", ТОВ ТД "Віжиталь Інвест", ПП "Компанія "Агріс" була спрямована на здійснення операцій, пов'язаних з наданням податкової вигоди для третіх осіб, а саме незаконному формуванню валових витрат та податкового кредиту з ПДВ. Встановлено, що службові особи підприємств фінансово-господарською діяльністю фактично не займалися, пояснити обставини взаємовідносин не можуть, за місцями реєстрації "фіктивні" підприємства не знаходились.

В свою чергу суб'єкти з ознаками "фіктивності" формували власний податковий кредит від ПП "ТОРГІВЕЛЬНИЙ ДІМ КАСКАД" (, КIРОВОГРАДСЬКА ОБЛ. СВIТЛОВОДСЬКИЙ РАЙОН, С. СВЕРДЛОВКА ВУЛ. СВЕРДЛОВА БУД. 121), яке згідно аналізу банківських роздруківок, нібито реалізовувало сільськогосподарську продукцію. В подальшому вищезазначені СГД реалізовували в адресу своїх вигодонабувачів запасні частини, будівельні роботи та інше. Даний факт свідчить про пересортування продукції, нікчемність та безтоварність операцій.

На ПП "ТД Каскад" органом досудового розслідування надсилався запит №2180/6/09 від 08.05.2013 р. по взаємовідносинам з ФСПД, але підприємство не надало повної відповіді.

Для з'ясування обставин правопорушення, а саме встановлення фактичних даних про фінансово-господарські взаємовідносини, встановлення номенклатури товарів, а також встановлення особи, яка підписала та склала документи при вказаних фінансово-господарських взаємовідносинах, з метою проведення судово-почеркознавчої (криміналістичної) експертизи по оригіналам фінансово-господарських документів, необхідно отримати тимчасовий доступ до договірних, первинних бухгалтерських, банківських документів ПП "ТОРГІВЕЛЬНИЙ ДІМ КАСКАД" по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ "Компанія Азімут", ТОВ КПФ "Кураж", ПП "Тигран - Дніпро", ПП Фірма "Злагода-Світ", ТОВ ТД "Віжиталь Інвест", ПП "Компанія "Агріс" з їх вилученням, для подальшого призначення та проведення податкової перевірки з метою донарахування сум податків вигодонабувачам даної схеми та відшкодування завданих Державі збитків, як наслідок чого ініціатор подав дане клопотання на розгляд слідчому судді.

В судовому засіданні прокурор прокуратури м. Кременчука Гаврильченко А.С. клопотання підтримав з мотивів у ньому сказаних.

Представник ПП "ТД Каскад", у володінні якої знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце слухання клопотання в судове засідання не з'явився, письмових заяв та клопотань слідчому судді не надав.

За викладених обставин слідчий суддя проводить розгляд клопотання з урахуванням ч. 4 ст. 163 КПК України без участі представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Слідчий суддя, дослідивши подане клопотання, матеріали, подані на його обґрунтування, приходить до наступних висновків.

Як встановлено слідчим суддею з представлених матеріалів, що СВ Кременчуцької ОДПІ внесено до ЄРДР відомості за № 0000061 за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом внесення службовими особами ТОВ "Дельта СКМ" неправдивих відомостей до офіційних документів та податкової звітності даного підприємства в період з 01.01.2010 року по січень 2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України та за фактом відображення службовими особами ТОВ "Компанія Азімут" та ТОВ "Желдоргарант" по бухгалтерському та податковому обліку взаємовідносин, яких фактично не було з суб'єктами господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ КПФ "Кураж", ПП "Тигран-Дніпро", ПП Фірма "Злагода-Світ", ТОВ ТД "Віжиталь Інвест", ПП "Компанія "Агріс" за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що діяльність: ТОВ "Компанія Азімут", ТОВ КПФ "Кураж", ПП "Тигран - Дніпро", ПП Фірма "Злагода-Світ", ТОВ ТД "Віжиталь Інвест", ПП "Компанія "Агріс" була спрямована на здійснення операцій, пов'язаних з наданням податкової вигоди для третіх осіб, а саме незаконному формуванню валових витрат та податкового кредиту з ПДВ. Встановлено, що службові особи підприємств фінансово-господарською діяльністю фактично не займалися, пояснити обставини взаємовідносин не можуть, за місцями реєстрації "фіктивні" підприємства не знаходились.

В свою чергу суб'єкти з ознаками "фіктивності" формували власний податковий кредит від ПП "ТОРГІВЕЛЬНИЙ ДІМ КАСКАД" (, КIРОВОГРАДСЬКА ОБЛ. СВIТЛОВОДСЬКИЙ РАЙОН, С. СВЕРДЛОВКА ВУЛ. СВЕРДЛОВА БУД. 121), яке згідно аналізу банківських роздруківок, нібито реалізовувало сільськогосподарську продукцію. В подальшому вищезазначені СГД реалізовували в адресу своїх вигодонабувачів запасні частини, будівельні роботи та інше.

На ПП "ТД Каскад" органом досудового розслідування надсилався запит №2180/6/09 від 08.05.2013 р. по взаємовідносинам з ФСПД, але підприємство не надало повної відповіді.

Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити ї (здійснити виїмку).

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи прокурора в підтримку клопотання, розглянувши клопотання та дослідивши надані до нього додатки, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, з наведених у ньому підстав, так як речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, самі по собі або в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Як вбачається з п. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів

Ініціатором клопотання, відповідно до клопотання та прокурором в судовому засіданні з його розгляду належним чином не доведено вказане положення статті КПК, в зв'язку з чим слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання в даній частині задоволенню не підлягає.

При цьому слідчий суддя вважає за необхідне конкретизувати період, за який необхідно надати доступ, до вказаних в клопотанні документів, а саме доступ необхідно надати з 2010 по 2013 рік.

Керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання в.о. начальника ІІ відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів Полтавської області капітана податкової міліції Воронюка В. А. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати в.о. начальника ІІ- відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області Воронюку В.А. доступ до договірних, первинних бухгалтерських, банківських документів ПП "ТОРГІВЕЛЬНИЙ ДІМ КАСКАД" (, КIРОВОГРАДСЬКА ОБЛ. СВIТЛОВОДСЬКИЙ РАЙОН, С. СВЕРДЛОВКА ВУЛ. СВЕРДЛОВА БУД. 121) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ "Компанія Азімут" (), ТОВ КПФ "Кураж"(), ПП "Тигран - Дніпро"(), ПП Фірма "Злагода-Світ"(), ТОВ ТД "Віжиталь Інвест"(), ПП "Компанія "Агріс"() та можливість вилучення в копіях за період з 2010 по 2013 роки наступних документів:

- договорів, угод, додатків до договорів та угод, додаткових договорів та угод;

- податкових накладних, накладних, видаткових накладних, прибуткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, додатків до вказаних документів;

- актів виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, кошторисів, актів приймання передачі товарно-матеріальних цінностей, додатків до вказаних документів;

- довіреностей, листів, платіжних документів, банківських виписок та інш.

У разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 02.10.2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко