Справа № 350/809/16-к
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
29 липня 2016 року смт. Рожнятів
Рожнятівський районний суд Івано-Франківської області
у складі: головуючого судді ОСОБА_1 ,
секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
ОСОБА_4 відповідно до наказу №1-к від 09.03.2011 упродовж 2014-2015 років займав посаду директора TOB "Рожнятівнафта", яке здійснювало діяльність, пов`язану із видобутком та реалізацією нафти.
Будучи керівником вказаного товариства, ОСОБА_4 в силу службових повноважень і обов`язків, передбачених статутом підприємства та чинним законодавством, був наділений адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими функціями, у тому числі правом укладення договорів, розпорядження коштами та майном підприємства .
Здійснюючи свою господарську діяльність, товариство "Рожнятівнафта" отримувало доходи (прибуток), які відповідно до вимог ст.22 Податкового кодексу України були об`єктами оподаткування.
Під час здійснення такої діяльності у ОСОБА_4 виник умисел на заниження об`єкта оподаткування податком на додану вартість шляхом завищення сум податкового кредиту з ПДВ унаслідок оформлення безтоварних операцій і відображення їх результатів у бухгалтерському обліку та податковій звітності.
З цією метою ОСОБА_4 протягом вказаного періоду оформив ряд договорів купівлі-продажу із TOB "Будівельна компанія "Мангустін", TOB "Форт-Лабс", TOB "Лакі Прайм", TOB "Гастония" з приводу придбання в останніх сирої нафти та обладнання для її видобутку, достовірно знаючи про те, що вказані суб`єкти господарювання жодних товарів в адресу TOB "Рожнятівнафта" поставляти не будуть.
Надалі, підписані первинні бухгалтерські документи (договори, податкові накладні) про нібито поставку в адресу TOB "Рожнятівнафта" товарно-матеріальних цінностей від вище перелічених суб`єктів господарювання ОСОБА_4 передав в бухгалтерію товариства для формування бухгалтерського обліку та податкової звітності.
Сформована на підставі поданих ОСОБА_4 документів податкова звітність (податкові декларації з податку на додану вартість TOB "Рожнятівнафта" за період 2014-2015 років) була підписана ОСОБА_4 шляхом проставляння цифрового підпису та подана до ДПІ у Рожнятівському районі ГУ ДФС в Івано-Франківській області каналами телекомунікаційного зв`язку.
Таким чином, ОСОБА_4 , діючи умисно, у порушення вимог п. 198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України, безпідставно включив до податкових декларацій із податку на додану вартість за 2014-2015 роки суми незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ за операціями із товариствами "Будівельна компанія "Мангустін", "Форт-Лабс", "Лакі Прайм", "Гастония", що призвело до фактичного ненадходження до бюджету 630 327 грн. податку на додану вартість, що становить 1 034 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян і є значним розміром.
Зазначені обставини знайшли своє підтвердження зібраними у ході досудового розслідування доказами, зокрема висновком судово-економічної експертизи №20 від 20.05.2016, яким підтверджено порушення вимог Податкового кодексу України та заниження на 630 327 грн. податку на додану вартість, показаннями свідків ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та інших, первинними документами ТзОВ "Рожнятівнафта" (договорами, податковими накладними), деклараціями з податку на додану вартість за травень, червень, листопад 2014 року, січень, березень 2015 року та іншими матеріалами досудового розслідування у своїй сукупності.
У зв`язку із цим, 23.06.2016 ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.І ст.212 КК України.
Унаслідок вказаних дій до бюджету фактично не надійшло 630 327 грн. податку на додану вартість, який разом із фінансовими санкціями до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності відшкодовано у повному обсязі.
Повне погашення донарахованої суми податку та фінансових санкцій підтверджується платіжними дорученнями №2563 від 01.06.2016, №2571 від 02.06.2016, №2596 від 22.06.2016 року.
30 червня 2016 року до Рожнятівського районного суду надійшло клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 за підозрою у вчиненні злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, в якому прокурор просить звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, у зв`язку із повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою (фінансових санкцій, пені).
В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 Кримінального кодексу України.
Підозрюваний ОСОБА_4 вину свою визнав та просив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності задовольнити, оскільки він дійсно добровільно сплатив податки та відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансових санкцій, пені).
Заслухавши пояснення підозрюваного та думку прокурора розглянувши матеріали кримінального провадження, суд приходить до висновку, що клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України підлягає задоволенню із наступних підстав.
За змістом ст.44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до ч.1 ст.285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом про кримінальну відповідальність.
Згідно ч.2 ст.286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.
Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом ( ст. 286 ч.1 КПК України).
Згідно з ч.3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Судом встановлено, що ОСОБА_4 обґрунтовано підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, добровільно погасив донараховану суму податку та фінансових санкцій, що підтверджується платіжними дорученнями №2563 від 01.06.2016, № 2571 від 02.06.2016, № 2596 від 22.06.2016 року, раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, щиро розкаюється у вчиненому, не заперечує проти звільнення від кримінальної відповідальності, а тому суд приходить до висновку про наявність підстав, передбачених ч.4 ст.212 КК України, для його звільнення від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч.1 КК України.
Керуючись ст. 212 ч.4 КК України, ст.ст. 284 - 286, 288, 369-372 КПК України, суд -
Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення ним злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Івано-Франківської області протягом семи діб з дня її оголошення через Рожнятівський районний суд.

Головуючий :