30.05.2016
642/2485/16к 1кс/642/642/16
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Харків «30 » травня 2016 року

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС сьомого відділу кримінальних розслідувань Слідчого управління фінансових розслідувань МГУ ДФС Центрального офісу з ОВП підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей і документів, -
В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС сьомого ВКР СУ ФР МГУ ДФС Центрального офісу з ОВП підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів.

У клопотанні просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що становлять банківську таємницю, які перебувають у володінні публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), МФО НОМЕР_2 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , та знаходяться у філії Харківському обласному управлінні публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), МФО НОМЕР_2 , за адресою: АДРЕСА_2 , та стосуються обслуговування клієнта ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період з 01.01.2011 по теперішній час, з можливістю вилучення завірених належним чином їх копій.

Клопотання слідчий обґрунтовує тим, що 19 липня 2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено запис за №0000339 за фактом ухилення від сплати податків на загальну суму 62 177 303,31 грн службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період з 01.01.2011 по 31.12.2015. Правова кваліфікація ч.1 та ч.3 ст. 212 КК України, тобто ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах.

Порушення податкового законодавства відображені в актах перевірок, а саме:

-№286/43-1/05471230 від 27.07.2012 «Про результати планової документальної перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 по 31.03.2012, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 по 31.03.2012.

-№353/43.0-14/05471230 від 18.06.2013 документальної перевірки щодо дотримання вимог податкового законодавства ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012.

-№294/28-09-41-01-03 від 09.10.2014 р. щодо дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2013 р.

-№92/16-20/05471230 від 15.08.2013 «Про результати дослідження фінансових операцій проведених за участю ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 01.01.2011 по 31.12.2011 рік» складений ІНФОРМАЦІЯ_3

-№41/28-09-41-14/05471230 від 23.07.2015 р. документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств за період 2012-2013 р по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), за період жовтень-листопад 2012 року.

-№116/43.1-14/05471230 від 30.04.2015 документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання вимог податкового законодавства з ПДВ та податку на прибуток підприємств за 2014 рік по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ Інвестхолд (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за листопад-грудень 2014 року.

У ході досудового розслідування зазначеного кримінального провадження встановлено, що в період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_3 ) в ході проведення ремонтних робот та отримання ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), діяльність яких має ознаки фіктивності, зависили вартість виконаних робот та отриманих ТМЦ, в результаті чого занизили виплати з ПДВ в розмірі 587 907,0 грн та податку на прибуток приватних підприємств в розмірі 335 249,0 грн, на загальну суму 923 156,0 грн.

Крім того, в період з 01.01.2011 року по 31.12.2011 року, службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), зарахували до витрат вартість ремонтних робіт з будівництва мережі водопостачання і підключення тепломережі від головного корпусу до виробничого комплексу, та роботи по антикорозійному захисту і ремонту ізоляції, які виконували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), діяльність яких має ознаки фіктивності, чим зависили розмір податкового кредиту з ПДВ, в результаті чого занизили виплати з ПДВ в розмірі 3 564 859,31 грн, чим ухилились від сплати податків в особливо великому розмірі.

Крім того, в період з 01.01.2013 по 31.12.2013 службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в ході проведення ремонтних робот, які виконували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), діяльність яких має ознаки фіктивності, занизили виплати з ПДВ в розмірі 3 772 774,0 грн., чим ухилились від сплати податків в особливо великому розмірі.

Крім того, в період жовтня-листопада 2012 року службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) при закупівлі природного газу у постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), діяльність якого має ознаки фіктивності, зависили витрати на придбання ТМЦ, в результаті чого занизили виплати з податку на прибуток в розмірі 18 427 495,0 грн та занизили виплати з ПДВ в розмірі 17 549 995,0 грн, чим ухилились від сплати податків в особливо великому розмірі на загальну суму 35 977 490,0 грн.

Крім того, в період листопада-грудня 2014 року службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) при проведенні ремонтних робот, які виконували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), діяльність яких має ознаки фіктивності, зависили вартість виконаних робот та отриманих ТМЦ, в результаті чого занизили виплати з податку на додану вартість в розмірі 10 161 497,0 грн та з податку на прибуток в розмірі 7 777 527,0 грн., чим ухилились від сплати податків в особливо великому розмірі на суму 17 939 024,0 грн.

Крім того, за результатами відпрацювання фінансово-господарських операцій та проведеного аналізу співставлення реєстру податкових накладних, встановлено, що до складу податкового кредиту ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 2015 року були включені податкові накладні на виконання підрядних робот з ремонту енергообладнання, отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), діяльність якого має ознаки фіктивності.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) виконувало для ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » роботи з капітального ремонту генератора. Для виконання робот ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) в період 2015 року залучало в якості субпідрядників та постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), які в вищезазначений період, за інформацією з бази даних ДФС, закуповували лише продукти харчування, дизельне пальне, рибу, труби ПВХ, цукор та м`ясо, тобто ТМЦ, які не могли бути використані при виконанні робот з ремонту енергообладнання на об`єктах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у зв`язку з чим вищезазначені фінансові операції мають ознаки фіктивності, тобто не направлені на настання реальних правових наслідків.

За результатами проведених ІНФОРМАЦІЯ_23 перевірок, факти дійсності зазначених фінансово-господарських взаємовідносин між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та підприємствами-контрагентами - не підтвердився.

В період з 01 січня 2011 року по теперішній час ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » користується розрахунковими рахунками №№ НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , відкритими в публічному акціонерному товаристві « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), МФО НОМЕР_2 , розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , та знаходяться у філії Харківському обласному управлінні публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), МФО НОМЕР_2 , за адресою: АДРЕСА_2 .

Службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »належним чином повідомлені про слухання справи, у судове засідання представники не з`явилися, про причини неявки суд не повідомили. За таких обставин відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття представника не є перешкодою для розгляду клопотання.

Суд, вислухавши слідчого, який підтримав клопотання, дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю, належать до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, доступ до яких необхідно отримати.

Для встановлення істини по справі необхідно отримати документи, що становлять банківську таємницю, які перебувають у володінні публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), МФО НОМЕР_2 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , та знаходяться у філії Харківському обласному управлінні публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), МФО НОМЕР_2 , за адресою: АДРЕСА_2 , та стосуються обслуговування клієнта ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період з 01.01.2011 по 31.12.2015.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що існують обґрунтовані підстави вважати, що вчинене умисне корисливе кримінальне правопорушення, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого та завдання, для виконання якого слідчий звертається із клопотанням, може бути виконане.

Інформація, про тимчасовий доступ до якої заявлено клопотання, перебуває у володінні публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), МФО НОМЕР_2 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , та знаходяться у філії Харківському обласному управлінні публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), МФО НОМЕР_2 , за адресою: АДРЕСА_2 . Вищезазначена інформація, у сукупності з іншими документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та може бути використана у якості доказів.

Враховуючи, що іншими способами встановити достовірні дані щодо фінансово-господарської діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період 2011-2015 років неможливо, вищезазначені обставини дають суду підстави для висновку про наявність передбачених ст. 132, ч. 5 ст. 163 та ч. 6 ст. 163 КПК України підстав для задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 132, 160, 162, 163 КПК України,
У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого з ОВС сьомого ВКР СУ ФР МГУ ДФС Центрального офісу з ОВП підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС сьомого ВКР СУ ФР МГУ ДФС Центрального офісу з ОВП підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 або іншим уповноваженим на те особам за його дорученням, дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що становлять банківську таємницю, які перебувають у володінні публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), МФО НОМЕР_2 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , та знаходяться у філії Харківському обласному управлінні публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), МФО НОМЕР_2 , за адресою: АДРЕСА_2 , та стосуються обслуговування клієнта ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період з 01.01.2011 по 31.12.2015.

Зобов`язати службових осіб публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), виготовити та надати на паперовому носії завірені належним чином копії документів що стосуються обслуговування клієнта ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період з 01.01.2011 по 31.12.2015, а саме:

-заяв ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), про відкриття та закриття розрахункових рахунків №№ НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , в т.ч. картки із зразками підписів та відбитка печатки, договір на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договір про використання системи "Клієнт-Банк" з додатками, акти прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, тощо;

-інформацію як на паперових носіях, так в електронному вигляді, яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референсів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по розрахунковим рахункам №№ НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , відкритих в публічному акціонерному товаристві « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), МФО НОМЕР_2 , за період з 01 січня 2011 р. по теперішній час;

-кредитні угоди та додаткові угоди до них, укладені з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , які були діючими в період з 01 січня 2011 року по теперішній час;

-документи судово-позовної роботи щодо ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , яка проводилась за період з 01 січня 2011 року по теперішній час;

-вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку, інших документів, що свідчать про операції з перерахування коштів за період з 01 січня 2012 року по теперішній час;

Інформацію надати на паперовому та електронному носіях.

Строк дії ухвали становить 1 місяць з дня її винесення.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1