№ 760/3858/16-к
(№1-кс/760/2811/16)
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11. 03. 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 - про призначення позапланової перевірки, на підставі матеріалів досудового розслідування за №0000015, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про призначення позапланової документальної перевірки в межах кримінального провадження №0000015, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Подане клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС - ЦО з обслуговування ВП здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 20.01.2016 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

У період 2015 року, перебуваючи у м. Києві, невстановлені слідством особи, без наміру здійснення фінансово-господарської діяльності та з метою прикриття незаконної діяльності, вчинили умисні дії по створенню суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Сетап Альянс» (), яке в подальшому було задіяне у злочинній схемі по ухиленню від сплати податків, та надало можливість пов`язаним підприємствам реального сектору економіки, а саме ТОВ "ТНП.КОМ" (), ТОВ"АГРОТЕК" () та ТОВ "ТД "АГРОАЛЬЯНС" () ухилитися від сплати податків.

На підтвердження зазначених вище фактів у ході досудового розслідування допитано особу, що згідно реєстраційних документів значиться засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Сетап Альянс» () ОСОБА_4 , яка в ході допиту повідомила, що не реєструвала жодних підприємств та не здійснювала, фінансово-господарську діяльність від імені ТОВ «Сетап Альянс» () не вела та не підписувала ніяких документів, що стосуються ведення фінансово-господарської діяльності.

Допитана в якості свідка засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «Сетап Альянс» () ОСОБА_4 показала, що до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сетап Альянс» () жодного відношення не має та зазначив, підприємство на своє ім`я не реєструвала, до фінансово господарської діяльності вказаного підприємства жодного відношення на має.

Таким чином, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Сетап Альянс» () не здійснювало фінансово-господарську діяльність та надавало ТОВ "ТНП.КОМ" () можливість безпідставно формувати податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток підприємства, при цьому єдиний засновник, директор та головний бухгалтер вказаного товариства ОСОБА_4 фактично будь-якого відношення до фінансво-господарської діяльності не має.

Враховуючи вказане, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ "ТНП.КОМ" () на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів під час фінансво-господарських взаємовідносин з ТОВ «Сетап Альянс» () , а також дотримання валютного та іншого законодавства, з метою встановлення можливих порушень податкового законодавства за весь період здійснення фінансово-господарських взаємовідносин.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши та дослідивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Враховуючи, що для проведення перевірки необхідні спеціальні знання у сфері бухгалтерського обліку та оподаткування, та те, що ТОВ "ТНП.КОМ" () перебуває на податковому обліку в ДПI в Амур-нижньоднiпровському р-нi м. Днiпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, приходжу до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого в зв`язку чим клопотання підлягає задоволенню.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 91-93, 110, 369-372 КПК України, суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 0000015 від 20.01.2016 позапланову документальну перевірку ТОВ "ТНП.КОМ" (), що перебуває на податковому обліку в ДПI в Амур-нижньоднiпровському р-нi м. Днiпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській облатсі, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів під час фінансво-господарських взаємовідносин з ТОВ «Сетап Альянс» () , а також дотримання валютного та іншого законодавства, з метою встановлення можливих порушень податкового законодавства за весь період здійснення фінансово-господарських взаємовідносин.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити співробітникам ДПI в Амур-нижньоднiпровському р-нi м. Днiпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській облатсі в строки встановлені Податковим Кодексом України.

Результати проведення перевірки направити у максимально короткі строки до СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування великих платників.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1