Справа № 727/4189/16-к
Провадження № 1-кс/727/1439/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 червня 2016 року Шевченківський районний суд м. Чернівці

в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

сторони кримінального провадження:

слідчий ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000023 від 06 квітня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
До суду звернувся старший слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області майор податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів.

В клопотанні посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000023 від 06 квітня 2016 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, відповідно до яких службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) у період часу з 01.01.2015 по 31.12.2015 шляхом штучного формування валових витрат на придбання м`яса (в живій вазі - ВРХ) ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на прибуток підприємства у сумі 738605,00 грн.

Протягом 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало реалізацію м`яса яловичини на ТОВ ТПК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) на загальну суму 7308244 грн. При цьому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбавало м`ясо ВРХ (в живій вазі) у сільськогосподарських товаровиробників (населення), які мешкають на території Чернівецької, Хмельницької, Тернопільської, Івано Франківської та Закарпатської областей.

Згідно інформації «АС Податковий блок», даних податкових декларацій з податку на додану вартість, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_3 за період з січня по грудень 2015 року позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, відображеного у рядку 18 податкової декларації, складає 1215545 грн.

Суму податкового зобов`язання самостійно визначену в податкових деклараціях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у строки, передбачені Податковим кодексом, сплачено до бюджету.

Слід зазначити, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2015 року в Єдиному реєстрі податкових накладних зареєстровано видані податкові накладні на реалізацію м`яса яловичини покупцю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 7308244 грн.

Вказує, що з метою встановлення фактичних постачальників ВРХ на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також інших осіб, причетних до діяльності товариства, пов`язаної із прийманням ВРХ та її забоєм, подальшим постачанням м`ясопродуктів, свідків, яким відомі обставини справи, з метою підтвердження чи спростування взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із контрагентами постачальниками ВРХ, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_3 ) в тому числі всі підпорядковані підрозділи та ветлікарні, за період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

Зазначає, що тимчасовий доступ до ветеринарних документів по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » створить можливість об`єктивно дослідити всі обставини провадження, в тому числі зібрати докази щодо правомірності чи неправомірності заповнення ветеринарних документів, проаналізувати та дослідити всі обставини проведених фінансово-господарських операцій, пов`язаних із забоєм ВРХ та подальшою реалізацією такого м`яса, а також відповідного відображення вказаних операцій у бухгалтерському та податкових обліках, просить суд клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.

Представник особи, володінні якої перебувають документи в судове засідання не викликався в порядку ч. 2 ст. 163 КПК України.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню.

Встановлено, що 06.04.2016 року до ЄРДР за № 0000023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, відповідно до яких службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) у період часу з 01.01.2015 по 31.12.2015 шляхом штучного формування валових витрат на придбання м`яса (в живій вазі - ВРХ) ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на прибуток підприємства у сумі 738605,00 грн.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктами 4 та 5 статті 162 КПК України передбачено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську чи комерційну таємницю.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що доступ до ветеринарні документи по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, що підлягають доказуванню, вважаю, що є підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 159-166, 309 КПК України, 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність», слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області майору податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів (в тому числі електронних, з можливістю отримання їх копій), а саме: до документів, що стосуються діяльності бойні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх копії (здійснити виїмку), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_3 ):

- укладені угоди (договори, додатки тощо) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про надання послуг ветлікаря;

- експертизи і узгоджені проекти планування та будівництва бойні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- оцінка ветеринарно санітарного стану бойні та облаштування;

- журнал (книга) реєстрації видачі ветеринарних документів (ветеринарні свідоцтва форми №1, №2, ветеринарні довідки, посвідчення про якість продукції, сертифікати відповідності тощо);

- копії виданих (чи отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») ветеринарних документів (ветеринарні свідоцтва форми №1, №2, ветеринарні довідки, посвідчення про якість продукції, сертифікати відповідності тощо);

- експерті висновки;

- журнал (книга) обліку експертних висновків;

- результати проведеної ветеринарно санітарної експертизи;

- журнал (книга) обліку боєнь;

- документація щодо здійснення ветеринарно санітарного нагляду та контролю на бойні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- план забою тварин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- журнал (книга) обліку проведення лабораторних досліджень продукції тваринного походження та їх результатів;

- результати проведених лабораторних досліджень (висновки, акти, посвідчення про якість продукції, сертифікати відповідності тощо);

- погоджена структура і штатна чисельність працівників ветмедицини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- звітність, подана ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до установ ветмедицини;

- відомості щодо розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з відповідною установою ветмедицини за надані послуги (банківські виписки, квитанції, чеки, платіжні доручення тощо);

- інші документи, що стосуються діяльності бойні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Строк пред`явлення цієї ухвали до виконання 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути подані заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1