Справа № 202/3991/16-к
Провадження № 1-кс/0202/1251/2016
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА

24 червня 2016 року м. Дніпропетровськ
слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2

розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 ,про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку),-
ВСТАНОВИВ:
В провадженні СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000032 від 20.03.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПНВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , в період 2013-2014 років, в порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (з наступними змінами) ухилились від сплати податку на додану вартість шляхом завищення податкового кредиту при придбанні товарно матеріальних цінностей, робіт та послуг від «ризикових» контрагентів постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та інші суб`єкти господарювання із ознаками фіктивності, що спричинило фактичне ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 3 218 696 грн., що в 5000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

В ході проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ПНВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )в частині формування податкового кредиту було встановлено, що ПНВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )основну суму податкового кредиту формує від сумнівних постачальників, при цьому підприємство придбає специфічні реле та датчики. Таким чином з метою формування фіктивного податкового кредиту службові особи ПНВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )проводять безтоварні операції з рядом підприємств з ознаками транзитності, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на загальну суму 3 218 696 грн. ПДВ.

Також досудовим слідством встановлено, що ПНВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_8 , за адресою: АДРЕСА_2 .

Зазначив, що для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи ПНВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 , зокрема: податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків, та сум утриманого з них податку по формі 1 ДФ за період з 01.01.2014 року по теперішній час, декларації про податку на додану вартість і податку на прибуток (уточнені декларації й розрахунки) з додатками за період з 01.01.2014 року по теперішній час; договори (угоди) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатки до них, укладені із ДПІ; посилені сертифікати відкритих ключів електронного цифрового підпису директора, бухгалтера, і печатки підприємства; електронна податкова звітність декларації по податку на додану вартість і податку на прибуток (уточнюючі декларації й розрахунки) з додатками за період з 01.01.2014 року по теперішній час на паперових носіях; юридична (реєстраційна) справа, а саме: заяви, довідки про узяття на облік, свідоцтво платника податку на додану вартість (корінець), свідоцтво про державну реєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, свідоцтво про державну перереєстрацію, акти документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок, та інші документи, що знаходяться у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_8 , за адресою: АДРЕСА_2 .

Таким чином, оригінали документів ПНВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які знаходяться у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_8 , дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити чи спростувати факти фінансово-господарських взаємовідносин між вищезазначеними підприємствами, з`ясувати сутність таких взаємовідносин, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих, судово-технічних та судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів.

Тому, виникла необхідність у доступі до речей і оригіналів документів та проведенні їх вилучення (виїмки) на товаристві чи в будь якому іншому місці де б вони не знаходились для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні чи спростуванні фактів фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, з`ясуванні сутності таких взаємовідносин, а також підтвердженні чи спростуванні фактів відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні службових осіб підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

22 червня 2016 року слідчому судді Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів (тобто надати можливість вилучити в оригіналах) для приєднання до матеріалів кримінального провадження №0000032 ПНВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_8 , за адресою: АДРЕСА_2 .

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав в повному обсязі та просив задовольнити, посилаючись на обставини викладені в клопотанні.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розглядається клопотання без особи в володінні якої знаходяться речі та документи.
Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження № 0000032, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для з`ясування всіх обставин кримінального провадження, необхідні оригінали документів, які зберігаються за адресою: АДРЕСА_2 .

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст.110, 131, 132, 159-166, 309, 369-372, 395 КПК України, -
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 ,про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) - задовольнити.
Надати слідчому СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_2 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій, дозвіл на тимчасовий доступ (ознайомлення та вилучення) до оригіналів документів ПНВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 , за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:

-податкові декларації по податку на додану вартість і податку на прибуток (уточнюючі декларації і розрахунки) з додатками за період з 01.01.2014 року по теперішній час (помісячно);

-договори (угоди) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатки до них, укладені із ДПІ, за весь період;

-посилені сертифікати відкритих ключів електронного цифрового підпису директора, бухгалтера, і печатки підприємства, за весь період;

-електронна податкова звітність податкові декларації по податку на додану вартість і податку на прибуток (уточнюючих декларацій і розрахунків) з додатками за період з 01.01.2014 року по теперішній час на паперових носіях;

-юридична (реєстраційна) справа, а саме: заяви, довідки про узяття на облік, свідоцтво платника податку на додану вартість (корінець), свідоцтво про державну

реєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, свідоцтво про державну перереєстрацію;

-акти документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок за звітний період з 01.01.2014 року по теперішній час;

-податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і суми утриманого з них податку за формою 1 ДФ за період з 01.01.2014 року по теперішній час;

-та інших документів стосовно ПНВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 ;

У випадку відсутності оригіналів вищевказаних документів, зобов`язати ІНФОРМАЦІЯ_8 , надати їх належним чином завірені копії.

В разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк виконання ухвали до 22 липня 2016 року.
Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1