(№1-кс/760/5227/16)
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27. 04. 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання ст.слідчого з ОВС 4-го відділу кримінальних розслідувань СУФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 - про призначення позапланової документальної перевірки, на підставі матеріалів досудового розслідування за №0000010 від 12.03.2015, від 05.06.2015, від 03.08.2015 та від 08.09.2015, за фактами вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.204, ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про призначення позапланової документальної перевірки, на підставі матеріалів досудового розслідування за №0000010 від 12.03.2015, від 05.06.2015, від 03.08.2015 та від 08.09.2015, за фактами вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.204, ч.3 ст.212 КК України.

Подане клопотання вмотивоване тим, що слідче управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників проводить досудове розслідування у об`єднаному кримінальному провадженні за №0000010 від 12.03.2015, від 05.06.2015, від 03.08.2015 та від 08.09.2015 за фактами вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.204, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено порушення податкового законодавства, службовими особами ТОВ «НАФТОТРЕЙД ЛТД», ТОВ «ТЕРМІНАЛ», ТОВ «ЛОТ-ІНВЕСТ», ТОВ «КРОКУС К», ТОВ «ЕКСІМОЛ», ТОВ «ТАУЗАР» та ТОВ «ФЛЕШ+», ТОВ «СМАРТ КОНСАЛТИНГ» за попередньою змовою з невстановленими досудовим слідством особами на території Київської області, організували незаконне виробництво підакцизних товарів, а саме бензину з недоброякісної сировини (компонентів), що становлять загрозу для життя і здоров`я людей, а також збут незаконно виготовленого бензину.

Співробітниками ОУ ГУ ДФС у Київській області встановлено, що протягом 2014 року Optima Grupa D.O.O. (Боснія та Герциговина) імпортувало в адресу ТОВ «ЛОТ-ІНВЕСТ» платформат (базовий компонент для виготовлення товарних бензинів) на загальну суму 168,9 мільйонів гривень.

Згідно АРМ «Податковий блок», придбаний ТОВ «ЛОТ-ІНВЕСТ» платформат реалізовувався в адресу ТОВ «НАФТОТРЕЙД ЛТД», яке в свою чергу реалізовувало уже бензин на ТОВ «КРОКУС К».

Проведеним аналізом встановлено, що в період 2013 2014 років ТОВ «НАФТОТРЕЙД ЛТД» придбало хімічних речовин (компонентів) для незаконного виробництва моторного палива, всього 30 428 тонн з яких лише 8 711 тонн бензину, платформату 7 943 тонни та 13 774 тонни різноманітних сумішей (компонентів), а саме: газовий конденсат, фракція ізопентанова, суміш вуглеводнів, бензино-лігроїнова фракція, реформат, деетанпропан-бутанізований конденсат, фракції ароматичних вуглеводнів, сировина вуглеводнева, сольвент кам`яновугільний, ароматичні добавки проліза, ефіри, присадки, які використовувались для незаконного виробництва бензину (нафтопродуктів).

В подальшому ТОВ «НАФТОТРЕЙД ЛТД» в період 2013 2014 років реалізувало всього 28 000 тонн бензину, первинні документи на придбання ще 19 289 тонн бензину у товариства відсутні, що підтверджує факт незаконного виробництва нафтопродуктів, шляхом змішування платформату та реформату з різними хімічними добавками, які використовуються для виготовлення бензинів.

Таким чином, невстановлені особи використовують ТОВ «КРОКУС К», ТОВ «ТЕРМІНАЛ», ТОВ «ЛОТ-ІНВЕСТ», ТОВ «НАФТОТРЕЙД ЛТД», ТОВ «ЕКСІМОЛ», ТОВ «ТАУЗАР» для легалізації незаконного виробництва нафтопродуктів з недоброякісної сировини, шляхом умовного покращення.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.3 ст.204 КК України.

Досудовим розслідуванням також встановлено порушення податкового законодавства, службовими особами ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ», ТОВ «ДИРЕКТИВА», ТОВ «ТРАНС-НАФТО-ПРОДУКТ», в період жовтень, грудень 2014 року та січень, лютий 2015 року, які відобразили у податковій звітності операції з придбання та подальшої реалізації паливно-мастильних матеріалів через мережу АЗС, що належить підприємству ТОВ «ВОГ РІТЕЙЛ» у результаті чого в порушення ст.ст. 185, 187, 188, 198, 200 Податкового кодексу України, безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 144 987 003,83 гривень, за реквізитами підприємств транзитно-конвертаційної направленості ТОВ «ЛІВКЕЙК», ТОВ «РЕДСМІТ», ТОВ «МАКСИМА ГРУПП», що свідчить про умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Співробітниками ОУ ГУ ДФС у Донецькій області зібрано матеріали відносно службових осіб ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ», ТОВ «ДИРЕКТИВА», ТОВ «ТРАНС-НАФТО-ПРОДУКТ», щодо перевірки штучного завищення сум податкового кредиту з податку на додану вартість під час проведення операцій з придбання та подальшої реалізації паливно-мастильних матеріалів (нафтопродуктів) через мережу автозаправних станцій комплексів «WOG», що належать підприємству ТОВ «ВОГ РІТЕЙЛ».

Вказана група суб`єктів господарської діяльності в періоди жовтень, грудень 2014 року та січень, лютий 2015 року здійснювали оформлення операції з придбання паливно-мастильних матеріалів за реквізитами підприємств транзитно-конвертаційної направленості ТОВ «ЛІВКЕЙК», ТОВ «РЕДСМІТ», ТОВ «МАКСИМА ГРУПП».

При проведенні перевірки встановлено, що ТОВ «ЛІВКЕЙК», ТОВ «РЕДСМІТ» були надані податкові декларації з ПДВ за лютий 2015 року, згідно яким сума задекларованих операцій з реалізації товарів на адресу покупців (ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ», ТОВ «ДИРЕКТИВА») склала 198 млн.грн., в тому числі ПДВ у розмірі 33 млн.грн., та 162 млн.грн., в тому числі ПДВ у розмірі 27 млн.грн., відповідно.

ТОВ «МАКСИМА ГРУПП» були надані податкові декларації з ПДВ за жовтень, грудень 2014 року та січень 2015 року, згідно яким сума задекларованих операцій з реалізації товарів на адресу покупців (ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ», ТОВ «ТРАНС-НАФТО-ПРОДУКТ») склала 510 млн.грн., в тому числі ПДВ у розмірі 85 млн.грн..

Згідно наданої податкової звітності ТОВ «ЛІВКЕЙК» та ТОВ «РЕДСМІТ» задекларовано податковий кредит з придбання товарів за реквізитами ТОВ «ІНВЕСТМЕНТ КАПІТАЛ УКРАЇНА» та ТОВ «ІНТУРІОН УКРАЇНА» відповідно.

При цьому встановлено, що ТОВ «ІНВЕСТМЕНТ КАПІТАЛ УКРАЇНА» та ТОВ «ІНТУРІОН УКРАЇНА» податковим органом анульовані свідоцтва платників ПДВ в зв`язку з внесенням до ЄДР запису про відсутність за місцезнаходженням.

Крім того, згідно наданої податкової звітності ТОВ «ІНВЕСТМЕНТ КАПІТАЛ УКРАЇНА» та ТОВ «ІНТУРІОН УКРАЇНА», податковий кредит з ПДВ сформовано за рахунок декларування операцій з придбання товарів (послуг) від підприємств, якими взагалі не декларувались вказані взаємовідносини.

Згідно податкової звітності ТОВ «МАКСИМА ГРУПП», у вказаних періодах податковий кредит з ПДВ також сформовано за рахунок декларування операцій з придбання товарів (послуг) від підприємств, якими взагалі не декларувались вказані взаємовідносини.

Зазначене свідчить, що вищевказані задекларовані операції з постачання товарів (нафтопродуктів) на адресу ТОВ «ЛІВКЕЙК», ТОВ «РЕДСМІТ», ТОВ «МАКСИМА ГРУПП» фактично не здійснювались, що спричинило штучне формування останнім сум податкового кредиту з ПДВ в зазначеному розмірі.

Таким чином реалізація від ТОВ «ЛІВКЕЙК», ТОВ «РЕДСМІТ», ТОВ «МАКСИМА ГРУПП» у жовтні, грудні 2014 року, січні, лютому 2015 роу на адресу ТОВ «ВОГ РІТЕЙЛ», ТОВ «ТРАНС-НАФТО-ПРОДУКТ», ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» та ТОВ «ДИРЕКТИВА» спричинило заниження податкових зобов`язань з ПДВ у розмірі 145 млн.грн., чим завдано збитки державі у особливо великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.3 ст.212 КК України.

Окрім того, досудовим розслідуванням встановлено порушення податкового законодавства, службовими особами ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» в період 2013 року до витрат операційної діяльності, а саме до складу собівартості придбаних та реалізованих товарів віднесено вартість придбаних паливно-мастильних матеріалів на загальну суму 217 343 906,85 грн., імпортованих у компаній нерезидентів, а саме:

1) «Marshell Oil TRADING LLP» (договір поставки №15 від 15.11.2013, Велика Британія, адреса: Cornwall Buildings, 45-51 Newball Str., office 330, Birmingham, West Midlands, B3 3QR, Great Britain (United Kingdom); відправник товару: ОАО АНК«БАШНЕФТЬ» (Республыка Башкортостан), ОАО «ГАЗПРОМ НЕФТЬ» (Російська Федерація), умови поставки: DDU «БС» (Смига) на суму поставки 180 425 023,17 грн.;

2) «Marshell Oil LLP» (договір поставки №45 від 20.11.2013, Велика Британія, адреса: Newball Str., Cornwall Buildings 45-51, office 330, Birmingham, B3 QR, Great Britain (United Kingdom); Відправник товару: HELLENIC PETROLEUM S.A.ELEUSIS INDUSTRIAL COMPLEX DIVISION (Греція); умови поставки: DDU Феодосія) на суму поставки 36 918 883,68 грн.;

Партнерами (учасниками) цих вищевказаних компаній є ADVANCE DEVELOPMENTS LIMITED та CORPORATION SOLUTIONS LIMITED, що за інформацією, отриманою з інтернет-джерел (companycheck.co.uk), є резидентами Белізу. Згідно з Розпорядженням Кабінету міністрів України від 23.02.2011 №143-р «Про перелік офшорних зон» Беліз є офшорною зоною.

Також досудовим розслідуванням встановлено порушення податкового законодавства, службовими особами ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» під час проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ГАЗУКРАЇНА 2020», а також його постачальниками ТОВ «ЮРАЙ», ТОВ «ДАЙМОНД АЛЬЯНС», Представництво «СОПРЕМА ТРЕЙДІНГ ЛТД», ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ВЕТЕК», ТОВ «АГРІЙ», ТОВ «ВОГ РІТЕЙЛ», з підприємствами які маю ознаки «фіктивності», в частині залучення останніх нібито для придбання (поставки) паливно-мастильних матеріалів в період грудня 2013 року на загальну суму 263 687 321,0 грн. з ПДВ.

Постачальниками ПММ на адресу ТОВ «ГАЗУКРАЇНА 2020» в грудні 2013 року були підприємства транзитно-конвертаційної направленості ТОВ «ЮРАЙ», ТОВ «ДАЙМОНД АЛЬЯНС», Представництво «Сопрема Трейдінг ЛТД», ТОВ «Торговий Дім ВЕТЕК», ТОВ «АГРІЙ».

Перевіркою не підтверджено реальність проведення господарських операційміж ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» та ТОВ «ГАЗУКРАЇНА 2020», встановлено їх документальне зазначення без отримання реальних результатів таких операцій.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.3 ст.212 КК України.

Також, досудовим розслідуванням встановлено порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» під час проведення фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме ТОВ «БРЕНДЕЙД НЕТВОРК», ТОВ «БАЗА ОРИЗОНТ», ТОВ «БУДЕКСПЕРТИЗА-КОМУНІКАЦІЙ», ТОВ «МАТІКС», ТОВ «РЕЛІСТ», ТОВ «БАРОН ЛТД», ТОВ «ГРІН ВЕЙ КОМПАНІ», ТОВ «СИРИУС-ПЛЮС», ТОВ «РОМПЕТРОЛ УКРАЇНА», ТОВ «ІНТЕРІУМ СЕРВІС», ПАТ «ПЛАСКЕ», ТОВ «ПЕТРОЛ ІНВЕСТ», ТОВ «КРОНУС ОЙЛ», ТОВ «РОСТИСЛАВ», ТОВ «УКРСПЕЦТРАНС», ТОВ «ЮНІОЛ», ТОВ «АГЕНСТВО ТРАЙТОН СЕРВІС УКРАЇНА» (Панама офшорна зона), ТОВ «ТАУ-Поділля», ТОВ «МИКОНТ», ТОВ «ВЕСТА СЕРВІС», ТОВ «НСТ МАРКЕТ», ТОВ «ЦЕНТРБУД ВМС», ТОВ «МІЖГАЛУЗЕВА ТОРГІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ», в частині залученні останніх для придбання (поставки) паливно-мастильних матеріалів в період січень травень 2015 року.

Постачальниками ПММ на адресу ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» в 2015 році були ТОВ «НСТ МАРКЕТ», ТОВ «ЦЕНТРБУД ВМС», ТОВ «МІЖГАЛУЗЕВА ТОРГІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ», ТОВ «СИРИУС-ПЛЮС», ТОВ «РЕЛІСТ», ТОВ «ЕКСІМОЛ», ТОВ «ЛОТ-ІНВЕСТ», ТОВ «НАФТОТРЕЙД ЛТД», ТОВ «ТРАНСПОРТНА КОМПАНІЯ №1», ТОВ «АРМАТЕХ БУД», які мають ознаки «фіктивності» (спільні адреси реєстраці та обліку, відсутність власних основних засобів, обслуговування в спільних банківських установах, мінімальна кількість працюючих, відсутність дозволів та ліцензій, зміна товарів придбаних та реалізованих, придбання товарів у інших ФСГД).

На даний час реальне здійснення господарських операцій ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» з вказаними ФСГД фактично не підтверджено, службовими особами не надано належні первинні документи, які відображають реальність проведення господарської операції та є підставою для формування податкового обліку, зібраними доказами встановлено лише їх документальне зазначення без отримання реальних результатів таких операцій.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.3 ст.212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням було встановлено, що службові особи ТОВ «НАФТОТРЕЙД ЛТД» (, ДПІ у Оболонському районі, м. Київ, вул. Фрунзе, 160-б, кв. 806) у змові із службовими особами ПрАТ «Дубнонафтопродукт» організували незаконне виробництво підакцизних товарів (пливно-мастильних матеріалів).

Виготовлення підакцизних товарів, відбувалось шляхом змішування сумішей хімічних речовин (дистиляту газового конденсату та фракції ізопентанової) з паливно-мастильними матеріалами та подальшою легалізацією незаконно виробленого палива через ланцюги суб`єктів господарювання транзитної ланки до підприємств реального сектору економіки ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» та ТОВ «ВОГ РІТЕЙЛ».

Вказене виробництво відбувалось з порушенням постанови Кабінету міністрів України №1375-2007-П від 05.12.2007р. «Про затвердження переліків підприємств з усіма стадіями технічного процесу з виготовлення нафтопродуктів, що мають право виробляти бензини моторні, сумішеві», без отримання відповідних дозволів та ліцензі, порушуючи технологічний процес методом змішування, який є небезпечним для життя та здоров`я людей.

Для прикладу лише за вересень 2015 року в такий спосіб ТОВ «НАФТОТРЕЙД ЛТД» отримало додатково 605 тон пального, яке в подальшому було реалізовано через марежу АЗС компані «WOG», без сплати акцизного податку у розмірі 202 Євро за 1-у тонну, не сплативши при цьому 122 210 Євро (1-н Євро 24,119 грн., станом на 30.09.2015), що у перерахунку становить 2 947 583 грн., несплачених податків державі вчинивши своїми діями умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах.

Проведеними оперативно-розшуковими заходами було встановлено, що на нафтобазі за адресою Рівненська область, м. Дубно, вул. Страклівська, 18-а, здійснюється незаконне виробництво паливно-мастильних матеріалів, а також проводиться розвантаження та завантаження ємностей залізничних цистерн, які прибувають із маркуванням Російського підприємства «Сибур», яке є експортером хімічних добавок для виробництва бензинів (дистилят, фракція ізопентанова та інші).

Імпортерами вказаних добавок є ТОВ «ЛОТ-ІНВЕСТ» (, ДПІ у Оболонському районі, м. Київ, вул. Фрунзе, 160-б, кв. 811) та ТОВ «ЕКСІМОЛ» (, ДПІ у Оболонському районі, м. Київ, вул. Фрунзе, 160-б, кв. 808), як не дивно зареєстровані в одному податковому органі та за однією податковою адресою із ТОВ «НАФТОТРЕЙД ЛТД».

Підприємство ТОВ «ЛОТ-ІНВЕСТ» займається імпортом компонентів, які призначені для виробництва бензинів. Митне оформлення вантажу відбувається на митному посту «Дубно» Рівненської митниці ДФС.

Підприємство ТОВ «ЕКСІМОЛ» займається імпортом компонентів, які призначені для виробництва бензинів. Митне оформлення вантажу відбувається на митному посту «Святошин» Київської митниці ДФС.

Нафтобазу за адресою: Рівненська обл, м. Дубно, вул. Страклівська, 18-а, ТОВ «НАФТОТРЕЙД ЛТД» орендує через ланцюг підприємств, зокрема ТОВ «Транспортна компанія №1» та ТОВ «Таузар», у ПрАТ «Дубнонафтопродукт», яка належить останньому на праві власновсті.

Підприємства ТОВ «Транспортна компанія №1» () та ТОВ «Таузар» () створені з метою легалізації незаконного виробництва бензину, та нібито надають послуги з покращення бензину.

Схема ухилення від сплати податків та незаконного виготовлення бензину полягає у замішуванні різних хімічних компонентів (присадок, фракцій) із заводським (імпортованим) бензином, та подальшої реалізації на території України через мережу АЗС, під виглядом більш якісного пального.

З метою реалізації даної схеми ТОВ «НАФТОТРЕЙД ЛТД» купує у ТОВ «ЛОТ-ІНВЕСТ» та ТОВ «ЕКСІМОЛ» необхідні компоненти, а також готові паливно-мастильні матеріали у ТОВ «ВОГ РІТЕЙЛ» () після чого проводить змішування усіх хімічних речовин та реалізовує вже готову суміш через мережу заправок «WOG» під виглядом більш якісного імпортного пального, зокрема через ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» (імпортує через митний пост «Сарни» Рівнинської митниці ДФС пальне призначення для розмішування, а також подальшої реалізації готової суміші (бензину) через мережу АЗС).

При змішувані 1-ї тонни дистилятів з 1-ю тонною бензину (А-80, А-92, А-95) ТОВ «НАФТОТРЕЙД ЛТД» отримувало 2-і тонни пального, які в подальшому реалізовуються через мережу АЗС компанії «WOG» кінцевому споживачу під виглядом більш якісного моторного бензину.

На офіційному сайті «WOG» https://wog.ua/ru/quality/ зазначається, що на автозаправних станціях здійснюється реалізація виключно імпортованого пального стандарту Євро 5.

Проведеним аналізом податкової звітності ТОВ «НАФТОТРЕЙД ЛТД» встановлено, що лише за вересень 2015 року товариство нібито реалізувало для ряду підприємств 1 210 тонн пального А-95 Євро 5.

Згідно аналізу реєстру податкових накладних встановлено, що у вказаний період ТОВ «НАФТОТРЕЙД ЛТД» придбало: 605 тонн пального у ТОВ «ВОГ РІТЕЙЛ»; 60 тонн дистиляту газового конденсату, марки Б та 174 тонни фракції ізопентанової у ТОВ «ЕКСІМОЛ»; 255 тонн фракції ізопентанової у ТОВ «ЛОТ-ІНВЕСТ»; 116 тонн суміші вуглеводнів у ТОВ «АЛЕКСПРОМ», що в сумі складає 1 210 тонн.

При цьому в процесі змішування ТОВ «НАФТОТРЕЙД ЛТД» отримало додатково 605 тонн пального без сплати акцизного податку у розмірі 202 Євро за 1-у тонну, а саме 122 210 Євро (1-н Євро 24,119 грн., станом на 30.09.2015), що у перерахунку становить 2 947 583 українських гривень, несплачених податків державі.

Отримавши суттєвий матеріальний зиск від реалізації злочинного плану службові особи ТОВ «НАФТОТРЕЙД ЛТД» протягом 2014 2015 років продовжили використовувати вищевказану злочинну схему та умисно ухилялись від сплати податків державі у особливо великих розмірах.

Таким чином, службові особи ТОВ «НАФТОТРЕЙД ЛТД» у змові із службовими особами ПрАТ «Дубнонафтопродукт» незаконно виготволяли підакцизні товари (паливно-мастильні матеріали) з використанням обладнання, що забезпечує їх масове виробництво, вчиняючи криміналльні правопорушення, передбачені ч. 3 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що незаконне виробництво бензинів ТОВ «НАФТОТРЕЙД ЛТД» також здійснюється на інших нафтобазах, в тому числі за адресою Полтавська обл., м. Карлівка, вул. Свердлова, 1.

Дана нафтобаза належить на праві власності ТОВ «ЄВРОДІМ», яке в свою чергу надає її в оренду ТОВ «Транспортна компанія №1». В подальшому ТОВ «ТАУЗАР» та ТОВ «НАФТОТРЕЙД ЛТД» орендують вищевказану нафтобазу у ТОВ «Транспортна компанія №1», яке також постачає бензин марки А-92 та А-95 для ТОВ «НАФТОТРЕЙД ЛТД».

Протяом липня, серпня жовтня 2015 року на Полтавській митниці ДФС ТОВ «ЛОТ ІНВЕСТ» проводило митне оформлення імпортованої продукції з Росії (фракція ізопентанова, дистиляту газового конденсату марки Б), на загальну суму 261 329,4 тис.грн. в тому числі ПДВ 43 554,9 тис.грн., відповідно до митних декларацій імпортована продукція постачалась на залізничну станцію Карлівка.

Проведеним аналізом податкової звітності ТОВ «ЛОТ-ІНВЕСТ», всю імпортовану продукцію підприємство реалізовує ТОВ «НАФТОТРЕЙД ЛТД». Крім того встановлено, що ТОВ «НАФТОТРЕЙД ЛТД» придбуває дистилят газового конденсату та антидетонаційні присадки у ТОВ «ЕКСІМОЛ» (, м. Київ), ТОВ «ІБМ за охорону довкілля» (, м. Прилуки), ТОВ «ГВВ груп» (, м. Київ), та бензин А-92, А-95 у ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» (, м. Київ) та ТОВ «Транспортна компанія №1» (, м. Київ).

В тойже час ТОВ «НАФТОТРЕЙД ЛТД» відображає реалізацію лише А-95 та А-92 на основних покупців ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» (, м. Київ) та ТОВ «ПРОВАНС ЛТД» (, м. Київ).

Придбання ТОВ «НАФТОТРЕЙД ЛТД» у вказаному періоді бензинів А-92, А-95 складає 22,5 тис.грн. в той час коли їх реалізація складає 55,9 тис.тон.

Крім того, в період з 26.11.2015 по 27.11.2015 у межах кримінального провадження за №0000099 на підставі ухвали слідчого судді Рівненського міського суду від 11.11.2015 №569/15605/15к, проведено обшук за адресою ПрАТ «Дубнонафтопродукт» м. Дубно, вул. Страклівська, 18-а, у ході якого виявлено та вилучено паливно-мастильні матеріали, присадки, хімічні речовини, чорнові записи, обладнання (електронасос, лічильник, фільтр), які згідно отриманої інформації, використовувались для незаконного виготовлення паливно-мастильних матеріалів, шляхом змішування бензинів марки А-92, А-95 із дистилятом газового конденсату, ізопентановою фракцією, бензином газовим стабільним, що також підтверджено показами свідків.

Згідно плану-графіку перевірок на І квартал 2016 року МГУ ДФС ЦО з ОВП призначено та розпочато проведення планової документальної виїзної перевірки ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, яка на даний час триває.

Проведення планової документальної виїзної перевірки призначено з метою перевірки фактів умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ», які свідчать про фактичне неотримання товарів (послуг) від «сумнівних» контрагентів, підприємств транзитно-конвертаційної направленості, формальне їх підтвердження підробленими документами податкового та бухгалтерського обліку та перерахуванням грощових коштів «сумнівним» суб`єктам господарської діяльності, транзитно-конвертаційної направленості, за допомогою системи «Клієнт-Банк» з одних і тих самих ІР-адес.
Також, досудового розслідування встановлено, що ТОВ «НАФТОТРЕЙД ЛТД» на протязі 2014 2015 років проводило фінансово-господарські операції щодо купівлі-продажу товарів (робіт, послуг) із рядом «сумнівних» суб`єктів господарської діяльності, зокрема із ПрАТ «Дубнонафтопродукт» (, м. Дубно, вул. Страклівська, 18-а), ТОВ «Транспортна компанія №1» (, м. Київ, Печерський р-н, вул. Велика Васильківська, 143/2, кв.410), ТОВ «ЛОТ-ІНВЕСТ» (, м. Київ, Оболонський р-н, вул.Фрунзе, 160-б, кв. 811), ТОВ «ЕКСІМОЛ» (, м. Київ, Оболонський р-н, вул.Фрунзе, 160-б, кв. 808), ТОВ «ТАУЗАР» (, Київська обл., м. Миронівка, вул. Партизанської Комуни, 2), ТОВ «ВОГ РІТЕЙЛ» (, м. Луцьк, вул. Кременецька, 38), ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» (, м. Київ, Печерський р-н, вул. Академіка Філатова, 22/8, кв. 201), ТОВ «АЛЕКСПРОМ» (, Дніпропетровська обл., Новомосковський р-н, смт. Губиниха, вул.Берегового, 37), ТОВ «ПРОВАНС ЛТД» (), ТОВ «МАКСІМУС ОІЛ ТРЕЙД» (), ТОВ «КРОКУС К» (), ТОВ «ДОНРИВО» (), ТОВ «КРОКУС С» (), ПП «ФАРТ» ().

Приймаючи до уваги, що на теперішній час на виконання вимог ст.93 КПК України, для встановлення всіх обставин, які мають значення для встановлення та доказування істини по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «НАФТОТРЕЙД ЛТД» (, м. Київ, вул. Фрунзе, 160-б, кв. 806) за період діяльності з 01.01.2014 по 31.12.2015, щодо повноти обчислення, нарахування, сплати, відображення у податковому та бухгалтерському обліку акцизного податку, для проведення якої необхідно залучити працівників податкового органу, які мають спеціальні знання у даній галузі, слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши та дослідивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Враховуючи, що для проведення перевірки необхідні спеціальні знання у сфері бухгалтерського обліку та оподаткування, приходжу до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого в зв`язку чим клопотання підлягає задоволенню.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 91-93, 110, 369-372 КПК України, суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну виїзну перевірку ТОВ «НАФТОТРЕЙД ЛТД» (, м. Київ, вул. Фрунзе, 160-б, кв.806) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2014 по 31.12.2015.

Проведення перевірки доручити кваліфікованим співробітникам офісу аудиту ГУ ДФС у місті Києві та / або іншим кваліфікованим спіробітникам Державної фіскальної служби в межах компетенції.

Організацію виконання ухвали покласти на ГУ ДФС у місті Києві.

Про результати перевірки та вжиті заходи повідомити СУФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП у термін передбачений законодавством України.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1