Справа № 464/7816/16-к
пр.№ 1-кс/464/1924/16
У Х В А Л А
про проведення позапланової документальної перевірки
27.10.2016 року м.Львів
Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в порядку досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000139 від 30.09.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -
в с т а н о в и в :
слідчий ОСОБА_2 звернулась із клопотанням про надання дозволу на призначення документальної перевірки документальної перевірки ЛВК Управління Державної пенітенціарної служби України у Львівській області №48 (, адреса: мЛьвів, вул.Хуторівка, 2), щодо нарахування та сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб із заробітної плати засуджених за період з 01.01.2014 р. по 30.06.2016р.

В обгрунтування клопотання посилається на те, що нею здійснюється досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000139 від 30.09.2016 року щодо порушення службовими особами ЛВК Управління Державної пенітенціарної служби України у Львівській області №48 () в період з 01.01.2014. по 30.06.2016 вимог податкового законодавства, шляхом приховування наявної заборгованості до бюджету, що призвело до ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб в сумі 746 475,52 грн. Досудовим розслідуванням встановлено, що суми, які відображені в бухгалтерських відомостях Львівської виправної колонії Управління державної пенітенціарної служби України у Львівській області №48 щодо нарахування та виплати заробітної плати різняться з даними платіжних доручень, зокрема в відомостях було зазначено, що ПДФО нараховано, а по платіжних дорученнях суми ПДФО до бюджету не перераховано. Зокрема, вищевказане порушення встановлено ревізорами Держфінінспекції на підставі перевірки книги «Журнал-головна», відомостей по нарахуванню та виплату заробітної плати, меморіального ордеру №5 «Зведення відомостей по зарплаті та стипендії», платіжних доручень. Відтак, встановлено, що службовими особами ЛВК Управління Державної пенітенціарної служби України у Львівській області №48, в порушення вимог ст.168 Податкового кодексу України, орієнтовно занижено сплату до бюджету податку з доходів фізичних осіб в сумі 746,5 тис.грн. З метою встановлення фактичних сум податків та зборів, несплачених ЛВК Управління Державної пенітенціарної служби України у Львівській області №48 до державного бюджету, при нарахуванні та сплаті податку з доходів фізичних осіб із заробітної плати засуджених просить клопотання задоволити.

Відповідно до п.78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до п.85.2 ст. 85 Податкового кодексу України платник податків зобов`язаний надати посадовим (службовим) особам контролюючих органів у повному обсязі всі документи, що належать або пов`язані з предметом перевірки. Такий обов`язок виникає у платника податків після початку перевірки.
Згідно п. 85.2 ст. 85 Податкового кодексу України при проведенні перевірок посадові особи контролюючого органу мають право отримувати у платників податків належним чином завірені копії первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, що свідчать про приховування (заниження) об`єктів оподаткування, несплату податків, зборів, платежів, порушення вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. Такі копії повинні бути засвідчені підписом платника податків або його посадової особи та скріплені печаткою (за наявності).
Враховуючи те, що слідчим доведено необхідність проведення позапланової документальної перевірки ЛВК Управління Державної пенітенціарної служби України у Львівській області №48 (), що знаходиться за адресою: мЛьвів, вул.Хуторівка, 2 щодо нарахування та сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб із заробітної плати засуджених за період з 01.01.2014 р. по 30.06.2016р, а встановлення цих обставин має суттєве значення для кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання слідчого обгрунтоване та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись п. 78.1.11 ст. 78, п. 85.2, 85.4 ст. 85 Податкового кодексу України, ст.ст.91-93, 132 КПК України, суд -

у х в а л и в :
клопотання задоволити. Призначити проведення позапланової документальної перевірки ЛВК Управління Державної пенітенціарної служби України у Львівській області №48 (, адреса: мЛьвів, вул.Хуторівка, 2), щодо нарахування та сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб із заробітної плати засуджених за період з 01.01.2014 р. по 30.06.2016р.

Проведення перевірки доручити працівникам Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1