Справа № 464/868/14-к
пр.№ 1-кс/464/271/14
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів

24.01.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю старшого прокурора відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , старшого слідчого слідчого управління ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , при секретарі ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_5 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Старший слідчий слідчого управління ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000046 від 29.01.2013 року, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , про надання йому або працівникам слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ Міндоходів у м. Києві тимчасового доступу до оригіналів документів, що перебувають у володінні (приміщенні) ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться у АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: комп`ютерну роздруківку руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) використовувало рахунок в доларах США № НОМЕР_2 , рахунок в національній валюті № НОМЕР_3 , рахунок в національній валюті № НОМЕР_4 , рахунок в національній валюті № НОМЕР_5 , що належать ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.12.2006 і по даний час в паперовому та електронному вигляді.
В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000046 від 29.01.2013р., щодо заниження ПДВ службовими особами ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період грудня 2009 року на суму 8 220 223 грн., відповідно до акту перевірки ДПІ у Бродівському районі №160/22-00/00374120 від 22.10.2012р. В ході досудового розслідування встановлено, що заборгованість по ПДВ виникла в результаті фінансово-господарських взаємовідносин ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) м.Київ. Так, в грудні 2006 року ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » провів реалізацію основних засобів цілісного майнового комплексу підприємству ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на суму 7200000грн. та реалізацію решти основних засобів і залишків готової продукції ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) на суму 41551468 грн. Загальна сума реалізації склала 48751468 грн. Зазначені кошти поступили на розрахунковий рахунок ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », внаслідок чого у підприємства виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 8 126 870 грн. З метою несплати вищевказаного податку на додану вартість з рахунків підприємства 28.12.2006р. та 29.12.2006р. перераховано на рахунок ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_11 ) 48751478грн, в т.ч. ПДВ на суму 8126870 грн. як передоплату за продукцію. Сума операції в декілька разів перевищує річний оборот ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». До жовтня 2007 року жодних поставок товару не відбувається. Через 10 місяців використання зазначених коштів, в жовтні 2007 року, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » повертає їх на рахунок ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Проте посадові особи підприємства переслідуючи попередню мету несплати податків та виведення оборотних коштів з підприємства по попередній схемі 29.10.2007 та 30.10.2007 року перераховують наявні в підприємства грошові кошти в сумі 49321398грн. в т.ч. ПДВ на суму 8220223грн. на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), як попередню оплату за продовольчі товари на суму, яка в 25 разів перевищує оборот підприємства в 2007 році. Згідно даних АС « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 " станом на 01.06.2010 визнано банкрутом. За період з жовтня 2007 року по червень 2010 року жодної продукції від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не поступало. ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » претензійної роботи не проводило. Відповідно до даних балансу ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 31.12.2010 дебіторська заборгованість перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » була списана як неповернута протягом 1095 днів. Таким чином підприємство втратило 49,3млн.грн. грошових коштів і, як наслідок, платоспроможність. Ухвалою Господарського суду у Львівській області від 06.11.2012 ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ліквідовано. Актом перевірки ДПІ у Бродівському районі №160/22-00/00374120 від 22.10.2012р. відображено, що згідно п.7.4.1. Закону України "Про податок на додану вартість" податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної вартості в зв`язку з придбанням товарів з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях в межах господарської діяльності платника податку. Згідно п.7.4.4. Закону України "Про податок на додану вартість" якщо платник податку придбаває матеріальні та нематеріальні активи, які не призначаються для їх використання в господарській діяльності то сума податків, сплаченого в зв`язку з таким придбанням не включається до складу податкового кредиту. Тобто, необхідною умовою для віднесення сплачених у ціні товарів сум податку на додану вартість є факт придбання товарів із метою їх використання в господарській діяльності. Водночас, за відсутності факту придбання товарів або в разі, якщо придбані товари не призначені для використання в господарській діяльності платника податків, відповідні суми не можуть включатися до складу витрат для цілей оподаткування податком на прибуток або податкового кредиту з податку на додану вартість, навіть за наявності формально складених недостовірних документів або сплати грошових коштів. В процесі досудового розслідування встановлено, що кошти отримані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в сумі 49321398грн. 29.10.2007р. та 30.10.2007р. перераховано з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в сумі 24740000грн.,а саме 29.10.2007р.- 6540000 грн. (Оплата за с/г обладнання згідно договору доручення №2210/07 від 22/10/07 в т.ч. ПДВ 1 090 000 грн 00 коп) та 30.10.2007р.-18200000грн. (плата за інформаційно-консультативні., с/г, бухгалтерські та консалтингові послуги власного виробництва згідно договору №У1-0202/07 від 02/02/07 в т.ч. ПДВ 1283333грн. 33коп. та оплата за с/г обладнання згідно договору доручення №2210/07 від 22/10/07 в т.ч. ПДВ 916666грн. 67коп). Враховуючи викладене, необхідно дослідити підстави, повноту та подальший рух грошових коштів перерахованих з ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та їх подальше використання. Беручи до уваги вищенаведене, з метою встановлення обставин проведення фінансово-господарських операцій між ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) використовувало рахунок в доларах США № НОМЕР_2 , рахунок в національній валюті № НОМЕР_3 , рахунок в національній валюті № НОМЕР_4 , рахунок в національній валюті № НОМЕР_5 , відкриті у ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться у АДРЕСА_1 . Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів, що поступили від ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » а в подальшому на рахунки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інших підприємств є його дослідження по вказаних банківських рахунках. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо. А тому, важає за необхідне звернутись з клопотанням про надання дозволу банківській установі на розкриття для слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області банківської таємниці, що містить відомості про клієнта банку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », надання тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій, які ймовірно пов`язані з умисним ухиленням ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від сплати податків у особливо великих розмірах, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, просить клопотання задовольнити.
У суді прокурор ОСОБА_2 та слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримали та просять надати тимчасовий доступ до документів, шляхом ознайомлення з ними, їх вилучення та прилучення до матеріалів кримінального провадження.
Представник ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за судовим викликом до суду не з`явився, хоча належним чином, був повідомлений про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст.163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Заслухавши думку слідчого та прокурора в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.
Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області, підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 або працівникам слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ Міндоходів у м. Києві тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні (приміщенні) ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться у АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: комп`ютерну роздруківку руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) використовувало рахунок в доларах США № НОМЕР_2 , рахунок в національній валюті № НОМЕР_3 , рахунок в національній валюті № НОМЕР_4 , рахунок в національній валюті № НОМЕР_5 , що належать ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.12.2006р. і по даний час в паперовому та електронному вигляді.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1