29.03.2016
Справа № 642/1564/16-к
Провадження 1-кп/642/276/16
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 березня 2016 року Ленінський районний суду м. Харкова у складі:

головуючого - судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в приміщенні Ленінського районного суду м.Харкова клопотання по матеріалам кримінального провадження № 0000199, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 28.05.2014 року відносно ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України - про звільнення від кримінальної відповідальності,

В С Т А Н О В И В :

До суду надійшло клопотання по матеріалам кримінального провадження № 0000199, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 28.05.2014 року відносно ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, про звільнення від кримінальної відповідальності , підписаним прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 15.03.2016 року.

Згідно кримінального провадження № 0000199 , а також клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 вбачається :

ОСОБА_4 відповідно до наказу Харківського міського голови «Про призначення на посаду» від 30.09.2011 року №4565 призначений на посаду генерального директора Комунального підприємства «Харківводоканал» (далі КП «Харківводоканал») (), яку займав до 05.11.2015.

Відповідно до реєстраційних документів КП «Харківводоканал» зареєстроване 26.01.2012 р. у Виконавчому комітеті Харківської міської ради шляхом перейменування КП КГ «Харківкомуночиствод» згідно рішення Харківської міської Ради від 23.12.2011 року №577/11, номер запису №8010649. Дата первинної реєстрації КП КГ «Харківкомуночиствод» у Виконавчому комітеті Харківської міської ради 18.05.1995 року, рішення № 642. КП «Харківводоканал» знаходиться за юридичною та фактичною адресою: м. Харків, вул. Шевченка,2,перебуває на обліку в СДПІ ОВП у м. Харкові МГУ ДФС; КП «Харківводоканал» має код за ЄДРПОУ- 03361715; підприємство є платником податку на додану вартість (далі ПДВ) відповідно до Свідоцтва №200026649 від 16.02.2012 року.
Вступивши на посаду директора суб`єкту підприємницької діяльності юридичної особи, ОСОБА_4 набув статусу службової особи суб`єкту підприємницької діяльності, комунальної форми власності, яка виконує організаційні розпорядчі та адміністративно господарські функції, а тому був зобов`язаний:

Згідно ст. 67 Конституції України сплачувати податки і збори в порядку та розмірах, встановлених законом;

Згідно п.п. 16.1.2, п.п. 16.1.3, п.п. 16. 1.4., п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI від 02.12.2010 р. зі зміна та доповненнямивести в установленому законом порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення та сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим законодавством декларації, звітність та інші документи;сплачувати податки та збори в строки та у розмірах встановлених цим Кодексом;

Згідно п. 3, 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України» за № 996-ХІV від 16.07.1999 р. із змінами і доповненнями відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів; Створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку; забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

Згідно п. 8 ст. 9 цього ж Законувідповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи;

Згідно ст.11 цього ж Законувідповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) і додержання законів про оподаткування несуть платники податків і зборів (обов`язкових платежів) відповідно до законів України.

ОСОБА_4 , діючи всупереч інтересам держави та суспільства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, достовірно знаючи, що його діяння має злочинний характер, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах, бажаючи їх настання, керуючись злочинною метою, в порушення п. 187.10 ст. 187 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та несплати податку з доходів фізичних осіб, перебуваючи в офісному приміщенні за юридичною адресою КП «Харківводоканал»: м. Харків, вулиця Шевченка, буд. 2, умисно ухилився в період з 01.07.2012 по 30.06.2013 від сплати податку на додану вартість у сумі 961 168 грн. та податку з доходів фізичних осібу сумі 29 734 114 грн., які входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку, а всього податків на загальну суму 30 695 282 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у особливо великих розмірах за наступних обставин:

КП «Харківводоканал», згідно умов договору №1.01 від 03.01.2008, в період з 01.04.2013 по 30.06.2013 здійснювалооперації з придбання електроенергії від АК «Харківобленерго» (), що використовувалась у виробництві.

ОСОБА_4 , при формуванні податкового кредиту з ПДВ КП «Харківводоканал» на суму 3 445 577 грн. по придбанню електроенергії від АК «Харківобленерго» (), застосовував касовий метод за завищеними відсотками, внаслідок невірного визначення при їх розрахунку суми нарахованих зобов`язань за першою з подій по іншим споживачам. Але у відповідності до п. 187.10 ст. 187 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) КП «Харківводоканал» мало право сформувати податковий кредит по податковим накладним, отриманим від АК «Харківобленерго» за період з 01.04.2013 по 30.06.2013 всього у сумі 2 484 409 грн.

Таким чином генеральний директор КП «Харківводоканал» ОСОБА_4 , будучи відповідальним за достовірність нарахування та своєчасність сплати податків, зборів, обов`язкових платежів до бюджету і фондів,у порушення п. 187.10 ст. 187 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), зависив податковий кредит з ПДВ всього у сумі 961 168 грн.

Також, продовжуючи свій злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, директор КП «Харківводоканал» ОСОБА_4 достовірно знаючи, що обов`язок загального керівництва діяльністю підприємства, розпорядження його коштами та майном покладено саме на нього та саме він є відповідальним за достовірність нарахування та своєчасність сплати податків, зборів, обов`язкових платежів до бюджету і фондів, в порушення абз.2 п. 57.1 ст. 57, п.п.168.1.2, п.п. 168.1.4 , п.п.168.1.5 п. 168.1 ст. 168, п. 171.1. ст. 171, п. 176.2 «а» ст. 176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями) в період з01.07.2012 по 30.06.2013 не забезпечив надходження до бюджету податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 29 734 114 грн.

Так, ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що заборгованість зі сплати податку з доходів фізичних осіб очолюваного ним підприємства складає 29 734 114 грн., а на рахунках підприємства наявні обігові кошти, будучи єдиним розпорядником коштів КП «Харківводоканал», маючи фактичну можливість погасити заборгованість, використав наявні на рахунках кошти на потреби, не пов`язані з виплатою заробітної плати, податків та інших обов`язкових платежів.
Отже, ОСОБА_4 , маючи право першого банківського підпису фінансових документів, як розпорядник коштів КП «Харківводоканал», що поступали на рахунки підприємства від здійснення фінансового-господарської діяльності, у вказаний період, достовірно знаючи про наявність заборгованості до бюджету по податку з доходів фізичних осіб, не забезпечив перерахування коштів на загальну суму 29 734 114 грн.
Таким чином, в результаті своїх злочинних дій, ОСОБА_4 , будучи службовою особою КП «Харківводоканал», усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, бажаючи настання суспільно небезпечних наслідків, у вигляді ненадходження до бюджету держави податків та зборів, у період в період з 01.07.2012 по 30.06.2013 від сплати податку на додану вартість у сумі 961 168 грн. та податку з доходів фізичних осібу сумі 29 734 114 грн., а всього податків на загальну суму 30 695 282 грн.що призвело до несплати податку на додану вартість та податку з доходів фізичних осіб, які підлягали нарахуванню та сплаті в бюджет у відповідних звітних періодах, на вказану суму, що в 5000 і більше разів перевищує установлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян на 2013 рік і являється особливо великими розмірами.

СДПІ ОВП у м. Харкові МГУ ДФС проведено документальну планову перевірку КП «Харківводоканал» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01 липня 2012 року по 30 червня 2013 року.

За результатами вказаної перевірки 18.02.2014 складено акт № 46/28-09-48-01-03/03361715, висновками якого встановлені порушення КП «Харківводоканал» п. 187.10 ст. 187 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого встановлено завищення податкового кредиту з ПДВ за період з 01 квітня 2013 року по 30 червня 2013 року в загальній сумі 1 441 752 грн., в тому числі основний платіж 961 168 грн., штрафні санкції 480 584 грн., а також несплата податку з доходів фізичних осіб за період з 01 липня 2012 року по 30 червня 2013 року в загальній сумі 37 167 642 грн., в тому числі основний платіж 29 734 114 грн., штрафні санкції 7 433 528 грн.

На підставі висновків акту № 46/28-09-48-01-03/03361715 від 18.02.2014 «Про результати документальної планової перевірки КП «Харківводоканал» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01 липня 2012 року по 30 червня 2013 року, СДПІ у м.Харкові МГУ ДФС виписані податкові повідомлення-рішення: Податкове повідомлення-рішення від 04.03.2014 року № з податку на додану вартість; Податкове повідомлення-рішення від 04.03.2014 року № з податку на доходи фізичних осіб;

Враховуючи викладене, дії ОСОБА_4 , як генерального директора КП «Харківводоканал», які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ та несплати податку на доходи фізичних осіб в період з липня 2012 року по червень 2013 року, призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 30 695 282 грн., що в 5000 і більше разів перевищує установлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян на 2013 рік і являється особливо великими розмірами.

На момент пред`явлення підозри, сума завданих державі збитків в розмірі 30 695 282 грн.; штрафні (фінансові) санкції (штрафи)в розмірі 7 914 112 грн. сплачено в повному обсязі, що підтверджено листом СДПІ ОВП у м. Харкові МГУ ДФС № 930/8/ від 23.02.2016, платіжними дорученнями № 9322 від 05/10/15 на суму на суму 50 000 грн.; № 13891 від 26/10/15 на суму 484 264,04 грн.; №13966 від 27/10/15 на суму 484 264,04 грн.; №14046 від 29/10/15 на суму 919 696 грн.; № 52 від 05.11.15 на суму 516 153,42 грн. ; № 15261 від 17/11/15 на суму 166 000 грн.; № 705 від 29/01/16 на суму 1 000 000 грн. ; № 61 від 26.11.15 на суму 2 410 000 грн.; № 56 від 26.11.15 на суму 2 518 603,32 грн.; № 11351 від 07/12/15 на суму 420 000 грн.; № 129 від 07/12/15 на суму 525 000 грн.; № 16302 від 08/12/15 на суму 1 100 000 грн.; № 16303 від 08/12/15 на суму 1258443 грн.; № 16341 від 09/12/15 на суму 450 000 грн.; № 16 342 від 09/12/15 на суму 560000 грн.; № 16 440 від 11/12/15 на суму 700 000 грн.; № 16494 від 14/12/15 на суму 950 000 грн.; № 16544 від 15/12/15 на суму 220 604,84 грн.; № 16546 від 15/12/15 на суму 249 862,90 грн.; № 16545 від 15/12/15 на суму 1 079 532,26 грн.; № 11589 від 16/12/15 на суму 2 200 000 грн.; № 16768 від 22/12/15 на суму 623 375,06 грн.; № 16760 від 22/12/15 на суму 1 131 831,18 грн.; № 16770 від 22/12/15 на суму 1 418 144 грн.; № 16769 від 22/12/15 на суму 2 458 479,07 грн.; № 16835 від 23/12/15 на суму 800 000 грн.; № 16876 від 24/12/15 на суму 2 161 239,58 грн.; № 16970 від 28/12/15 на суму 2 100 000 грн.; № 584 від 27/01/16 на суму 484 264 грн.; №15353 від 23/11/15 на суму 170 000 грн.; № 15310 від 19/11/15 на суму 156 000 грн.; № 596 вiд 27.01.2015 на суму 188 000 грн., № 675 вiд 27.01.2015 на суму 75 000 грн, № 306 вiд 02.02.2015 на суму 100 000 грн., № 1006 вiд 30.01.2015 500 000 грн., № 308 вiд 03.02.2015 на суму 100 000 грн., № 317 вiд 03.02.2015 на суму 25 000 грн., № 2565 вiд 23.02.2015 на суму 75 000 грн., № 2854 вiд 25.02.2015 на суму 75 000 грн., № 2993 вiд 26.02.2015 на суму 50 000 грн., № 4078 вiд 20.03.2015 на суму 100 000 тис. грн., № 41 вiд 22.04.2015 на суму 75 268,8 грн., № 44 вiд 24.04.2015 на суму 69 722,28 грн., № 46 вiд 24.04.2015 на суму 59 037,15 грн., № 19743 вiд 28.04.2015 на суму 94 464,26 грн., № 91 вiд 12.05.2015 на суму 83570,58 грн., № 10698 вiд 22.05.2015 на суму 50 821,41 грн.,№ 110 вiд 25.05.2015 на суму 145 377,26 грн., № 10511 вiд 27.05.2015 на суму 94679,08 грн., № 12144 вiд 28.05.2015 на суму 91 986,82 грн., № 195 вiд 16.06.2015 на суму 122 203,63 грн., № 11722 вiд 13.07.2015 на суму 109 503,1 грн., № 9595 вiд 07.08.2015 на суму 61 472,08 грн., № 11269 вiд 21.08.2015 на суму 50 102,46 грн.,№ 10991 вiд 01.09.2015 на суму 118 358 грн.,№ 617. вiд 04.09.2015 на суму 130 512,33 грн., № 629 вiд 14.09.2015 на суму 16 766,97 грн., № 632 вiд 15.09.2015 на суму 48 859,39 грн., № 11254 вiд 15.09.2015 на суму 17 033,66 грн., № 10442 вiд 16.09.2015 на суму 10 529,58 грн., № 638 вiд 17.09.2015 на суму 24 489,07 грн., № 8561 вiд 21.09.2015 на суму 10 000.грн., № 11305 вiд 22.09.2015 на суму 29110,91 грн., № 12247 вiд 23.09.2015 на суму 400 000 грн., № 659 вiд 24.09.2015 на суму 11191,15 грн., № 658 вiд 24.09.2015 на суму 19 325,38 грн., № 8880 вiд 24.09.2015 на суму 400 000 грн., № 12310 вiд 24.09.2015 на суму 16 000 грн.,№ 12325 вiд 24.09.2015 на суму 1 200 000 грн., № 12387 вiд 25.09.2015 на суму 1 000 000 грн., № F0928S818E вiд 28.09.2015 на суму 16 536,85 грн., № 9071 вiд 28.09.2015 на суму 360 000 грн., № 12392 вiд 28.09.2015 на суму 490 000 грн., № 9187 вiд 30.09.2015 на суму 100 000 грн., № 9188 вiд 30.09.2015 на суму 100 000 грн., № 9189 вiд 30.09.2015 на суму 50 000 грн., № 9190 вiд 30.09.2015 на суму 20 668 грн.,№ 9191 вiд 30.09.2015 на суму 77 000 грн., № 12638 вiд 30.09.2015 на суму 484 264,04 грн.; № 1359 від 28.02.2014 на суму 1 000 000 грн.; № 690 вiд 31.01.2014 на суму 450 000 грн. ; № 705 вiд 31.01.2014 на суму 300 000 грн.; № 557 вiд 29.01.2014 на суму 250 000 грн., картками особових рахунків КП «Харківводоканал».
Своїми діями ОСОБА_4 , будучи службовою особою підприємства комунальної форми власності, вчинив умисне ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, тобто злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України.

Суд, вислухавши думку учасників, в ході підготовчого судового засідання, дослідивши матеріали кримінального провадження, прийшов до наступного.

Відповідно до вимог ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції , пеня)

Згідно ч. 2 ст. 44 КК України звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Частина 1 ст.44 КК України передбачає вичерпний перелік правових підстав звільнення особи, яка вчинила злочин, від кримінальної відповідальності, а саме :

1. у випадках, передбачених КК;

2.на підставі закону України про амністію і 3. на підставі акта про помилування.

Сплата особою податків, зборів(обов`язкових платежів), а також відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, до притягнення її до кримінальної відповідальності (ч.4 ст.212 КК України ) відноситься до Особливої частини Кримінального Кодексу і передбачає так званий спеціальний вид звільнення від кримінальної відповідальності.

Судом встановлено при дослідженні матеріалів кримінального провадження, що згідно Витягу з кримінального провадження №0000199 дата внесення до ЄРДР 28 травня 2014 року, і ОСОБА_4 повідомлено про підозру в умисному ухиленні від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів в значних розмірах, а саме на загальну суму 30 695 282 гривень.

Згідно листа СДПІ ОВП у м. Харкові МГУ ДФС №930/8/ від 23.02.2016«Комунальне підприємство «Харківводоканал» () не має заборгованості до бюджету, по акту від 18.02.2014 року №46/28-09-48-01-03/03361715».

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ОСОБА_4 раніше не судимий, на обліках в психоневрологічному диспансері та наркологічному диспансері не перебуває, за місцем роботи характеризується виключно позитивно, має постійне місце проживання, перебуває у шлюбі та має двох дітей.

Підозрюваний ОСОБА_4 письмово та в судовому засіданні погодився на звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, свою вину визнав повністю.

На підставі викладеного, суд вважає, що клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 підлягає задоволенню, так підприємством шкоду державі відшкодовано у повному обсязі, згідно платіжним дорученням, які знаходяться в матеріалах кримінального провадження, ОСОБА_4 раніше до кримінальної відповідальності не притягувався.

Керуючисьч.2 ст.284,285-288,314 КПК України, ст.44, ч.4 ст.212 КК України,суд-

У Х ВА Л И В:

Звільнити ОСОБА_4 , (РНКОПП НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, уродженця с.Малижено, Золочівського району, Харківської області, який зареєстрований та мешкає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України від кримінальної відповідальності і кримінальне провадження закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Харківської області через Ленінський районний суд м.Харкова протягом 7 днів з моменту проголошення.

Суддя ОСОБА_1