печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 вересня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві провадження за клопотанням прокурора Київської місцевої прокуратури № 6 м. Києва ОСОБА_3 про призначення податкової перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
Прокурор Київської місцевої прокуратури № 6 м. Києва ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про призначення податкової перевірки.

Слідчим відділом Печерського УП ГУНП у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 000644 від 04.07.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 190, ч. 3 ст. 365-2 КК України.

Під час досудового розслідування було встановлено, що державним реєстратором приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4 (01011, м. Київ, вул. Олександра Копиленка, 3-а, кв. 1, тел. НОМЕР_1 ) проведено державну реєстрацію права власності на нерухоме майно нежитлове приміщення, загальною площею 2542,7 кв.м., яке розташоване за адресою: м. Луцьк, вул. Сагайдачного гетьмана, будинок 6, за ТзОВ «ПРОІНВЕСТКОМ», (номер запису про право власності 14644469, рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень з індексним номером 29736965 від 24.05.2016 року).

При цьому підставою для реєстрації права власності на вказаний об`єкт нерухомості слугував договір купівлі-продажу серії та номер 131 від 24.05.2016, укладений між ТзОВ «Луцький біотехнічний інститут Міжнародного науково-технічного університету» та ТзОВ «ПРОІНВЕСТКОМ», і посвідчений тим самим нотаріусом ОСОБА_4 .

Крім того, в той же період нотаріусом ОСОБА_4 вчинено перераєстраційні дії стосовно ще одного майна приміщення гуртожитку, загальною площею 645,5 кв. м., що знаходиться за адресою: м. Луцьк, вул. Електроапаратна, 3, за ТзОВ «ПРОІНВЕСТКОМ», (номер запису про право власності 14644286, рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень з індексним номером 29736734 від 24.05.2016 року).

Досудовим розслідуванням також встановлено, що за договором купівлі-продажу серії та номер 128 від 24.05.2016 року продавець передає, а покупець приймає у власність належне продавцю на праві приватної власності нежитлове приміщення, що знаходиться за адресою: м. Луцьк, вул. Електроапаратна, 3. Нежитлове приміщення, що відчужується, має загальну площу 645,5 кв. м.

Досудовим розслідуванням також встановлено, що нотаріусом ОСОБА_4 проведено перереєстраційні дії по виведенню з під юридичної власності майна ТОВ «ЛБІ МНТУ» в той час, коли будь-яке інше майно, трудові ресурси, транспортні засоби та інші необхідні умови для здійснення відповідної господарської та економічної діяльності у вказаного підприємства відсутні.

За наведених обставин приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4 не мала права посвідчувати вищевказані договори купівлі-продажу, з огляду на пункт 1 Глави 13 (відмова у вчиненні нотаріальної дії) Порядку вчинення нотаріальних дій нотаріусами України, затвердженого наказом Міністерства юстиції від 22.02.2012 № 296/5 яким серед іншого передбачено, що нотаріус відмовляє у вчиненні нотаріальної дії, якщо вчинення такої дії суперечить законодавству України, та якщо правочин, що укладається від імені юридичної особи, суперечить цілям, зазначеним у її статуті чи положенні, або виходить за межі її діяльності.

Вищевказані обставини дають підстави вважати, що приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4 , зловживаючи своїми повноваженнями нотаріуса, з метою отримання неправомірної вигоди для себе, чи, як мінімум інших осіб ТОВ «Луцький біотехнічний інститут міжнародного науково-технічного університету», яка для цього товариства полягає у можливості уникнути відповідальності перед кредиторами, за потуранням посадових осіб ТзОВ «ПРОІНВЕСТКОМ», спричинила такими діями тяжкі наслідки кредиторам вказаного підприємства.

Для встановлення обставин, що мають значення для повноти розслідування даного кримінального провадження, зокрема для встановлення його об`єктивної сторони обставин складової протиправності виведення вказаних об`єктів нерухомості з-під юридичної власності ТОВ «Луцький біотехнічний інститут міжнародного науково-технічного університету» та фіктивності перереєстрації на них права власності на ТзОВ «ПРОІНВЕСТКОМ» при проведення досудового розслідування існує необхідність залучити орган державної фіскальної служби для підтвердження факту здійснення перереєстраційних дій з вказаними об`єктами нерухомості на підставі фіктивних правочинів.

Враховуючи викладене, в ході розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність у проведенні органами податкової інспекції позапланової виїзної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності товариства з обмеженою відповідальністю «ПРОІНВЕСТКОМ» (ідентифікаційний код: 35482021, юридична адреса: 03150, м. Київ, вул. Ковпака, будинок 3, офіс 1),

Враховуючи викладене, з метою повного, всеобічного та неупередженого досудового розслідування, виникла необхідність у проведенні позапланової податкової перевірки.

Заслухавши думку та пояснення прокурора, який підтримав клопотання, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали кримінального провадження, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на вищевказаних положеннях Закону, приходжу до висновку про наявність правових підстав для призначення перевірку дотримання вимог податкового законодавства України

ТзОВ «ПРОІНВЕСТКОМ» () за 2016 рік на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Луцький біотехнічний інститут міжнародного науково-технічного університету ().

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 309, 376, 392 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 6 м. Києва
ОСОБА_3 , про призначення податкової перевірки задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТзОВ «ПРОІНВЕСТКОМ» () за 2016 рік на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Луцький біотехнічний інститут міжнародного науково-технічного університету (), а також щодо:

- реальність здійснення господарських операцій з придбання об`єктів нерухомості, зокрема встановити чи відповідає відображення в бухгалтерському обліку фінансово-господарських операцій факт зміни у структурі активів та пасивів ТОВ «Луцький біотехнічний інститут міжнародного науково-технічного університету» внаслідок купівлі об`єктів нерухомості: приміщення, розташованого за адресою: м. Луцьк, вул. Сагайдачного гетьмана, будинок 6, загальною площею 2542,7кв.м., та приміщення загальною площею 645,5 кв. м., що знаходиться за адресою: м. Луцьк, вул. Електроапаратна, 3, за договорами купівлі-продажу серії та номер 128 від 24.05.2016 р. та серії та номер 131 від 24.05.2016 р., посвідчених приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4 , вимогам чинних нормативних актів з бухгалтерського обліку і звітності.

- наявність ділової мети в господарських операціях

ТзОВ «ПРОІНВЕСТКОМ» при укладенні вказаних договорів купівлі-продажу з ТОВ «Луцький біотехнічний інститут міжнародного науково-технічного університету () в розумінні Податкового кодексу України.
Проведення перевірки доручити співробітникам Державної податкової інспекції у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві (01011, м. Київ,вул. Лєскова, 2. тел. 044-201-12-12).

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1