УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 жовтня 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС 1 ВКРП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про призначення та проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000008 від 14.01.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВ 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу ГПУ ОСОБА_4 , згідно якого просить надати дозвіл на призначення та проведення у кримінальному провадженні №0000008 від 14.01.2016 року позапланової документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Українська алюмінієва компанія «Солур» (), що перебуває на податковому обліку в Луганській ОДПI ГУ ДФС у Луганській області, за період діяльності з 01.01.2015 по 17.10.2016, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства. Проведення позапланової документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Українська алюмінієва компанія «Солур» () доручити співробітникам Луганської ОДПI ГУ ДФС у Луганській області.

Клопотання мотивовано тим, слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000008 від 14.01.2016 року за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до клопотання, протягом 2015-2016 років невстановленими особами за сприянням службових осіб: ТОВ «Юніон Трейд Груп» (); ТОВ «ТПК Укрсплав» (), зокрема громадянина на ім`я Вадим; ТОВ «Укрспецмет» (), ТОВ «Альтрейд» (), ТОВ «ГОФ «Алмазна» (); ПП «Полімет» (), ПП «Ресурсінвест-1» (), ПП «Профільні системи» (), зокрема ОСОБА_5 ; ТОВ «Українська алюмінієва компанія «Солур» () і ТОВ «УкрМет-Центр» () створено схему ухилення від сплати податків шляхом документального оформлення безтоварних операцій з вказаними суб`єктами підприємницької діяльності частина з яких розташована на тимчасово окупованій території України (зона проведення АТО), виробництва та реалізації неврахованої продукції чим завдали збитків державному бюджету у вигляді несплати щонайменше 4,2 млн. грн. ПДВ. Безпосередній контроль та керівництво незаконною діяльністю здійснюється гр. ОСОБА_6 яка займає посаду заступника директора з економіки ТОВ «Юніон Трейд Груп», їй підпорядковані вказані СГД, громадянин Вадим (контролює закупівлю металобрухту та доставку металобрухту на ТОВ «УАК «Солур») та гр. ОСОБА_7 (контролює збут металопродукції на території м. Києва та Київської області).

Також, в ході проведення дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ "Юніон Трейд Груп" (код за ) за період з січня 2015 року по травень 2016 року, встановлено, що вказаним підприємством задекларовано суми ПДВ, що надають право на формування податкового кредиту, зокрема по підприємствам-конрагентам, що досліджуються, а саме: ТОВ «Укрспецмет» () сума ПДВ 4 262 226,02 грн.

Згідно податкових накладних підприємством ТОВ «Укрспецмет» було зареєстровано податкові накладні на суму ПДВ в розмірі 4 262 226,02 грн. в адресу ТОВ «Юніон Трейд груп», зокрема ТОВ «Укрспецмет» реалізовувало «Послуги з переробки давальницької сировини» протягом періоду з січня 2015 по травень 2016 року в сумі ПДВ 4 262 226,02 грн.

В подальшому, як вказує слідчий, здійснено детальне дослідження всіх зареєстрованих податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних виписаних контрагентами-постачальниками в адресу ТОВ «Юніон Трейд Груп» за період з січня 2014 року по травень 2016 року, в ході якого виявлено, що ТОВ «Юніон Трейд Груп» не здійснювало закупівлю металу, металобрухту, та будь-якої іншої давальницької сировини, що свідчить про відсутність правомірності включення до податкового кредиту сум ПДВ за придбані «Послуги з переробки давальницької сировини» від підприємства ТОВ «Укрспецмет» в розмір 4 262 226,02 грн.

З викладеного випливає, що за вказаними операціями оформлювались лише окремі первинні документи з метою створення зовнішніх ознак фактичного здійснення операцій та правомірності формування сум податкового кредиту, наслідком чого є отримання по ланцюгу постачання від ТОВ «Укрспецмет» до ТОВ «Юніон Трейд Груп» необґрунтованої податкової вигоди у вигляді сум податкового кредиту з ПДВ. Таким чином, службовими особами ТОВ «Юніон Трейд Груп» було здійснено завищення сум податкового кредиту за період з січня 2015 року по травень 2016 року, що в свою чергу, призвело до заниження сплати податку на додану вартість в розмір 4 262 226,02 грн.

В подальшому встановлено, що службові особи вказаних вище підприємств налагодили виробництво, перевезення та реалізацію виробів з металу (алюмінію) без відображення вказаних операцій у податковій звітності. Так, ТОВ «Українська алюмінієва компанія «Солур» має виробничі потужності завод по виробництву алюмінієвих виробів, який знаходиться за адресою: Луганська обл., Антрацитівський район, с. Колпаково, вул. Лісова, буд.4 (зона проведення АТО) на якому здійснюється виготовлення алюмінієвих виробів (алюмінієві профілі, пороги та інше), загальний виробнича потужність складає 600 тон алюмінієвого профілю на місяць. При цьому, згідно податкової звітності ТОВ «Українська алюмінієва компанія «Солур» не відображає операції з виготовлення та подальшої реалізації алюмінієвих виробів та не сплачує до державного бюджету податки, збори та обов`язкові платежі. В ході проведення слідчих дій встановлено, що середній обсяг реалізації алюмінієвих виробів за готівку в місяць складає близько 400 тон.

Так, алюмінієві вироби, які виготовляються на заводі ТОВ «Українська алюмінієва компанія «Солур» реалізуються на території України під маркою «Solur» у великих гіпермаркетах, зокрема «Епіцентр». Проведеним аналізом податкової звітністі ТОВ «Українська алюмінієва компанія «Солур» за ланцюгом постачання товарів (металоконструкцій з алюмінію під торгівельною маркою «Solur») за 2016 рік встановлено, що дане підприємство не здійснювало продажу своєї (виготовленої) продукції, але фактично зазначена продукція продається на території України, в тому числі в торгівельних мережах гіпермаркетів «Епіцентр».

Також, згідно отриманих відомостей з податкової звітності торгівельної мережі гіпермаркетів «Епіцентр» за 2016 рік встановлено, що зазначене підприємство придбало зокрема «Радіатори алюмінієві Solur Premium А-500-01-10» та «Радіатори біметалеві Solur Prestige Б-500-01-10» у ТОВ «Юніон Трейд Груп» (виробництво яких здійснюється ТОВ «УАК «Солур» в Луганській області на території проведення АТО).

В свою чергу аналізом податкової звітності ТОВ «Юніон Трейд Груп» взагалі не встановлено постачальників та походження товару «Радіатори алюмінієві Solur Premium А-500-01-10» та «Радіатори біметалеві Solur Prestige Б-500-01-10», зокрема не встановлено контрагента постачальника ТОВ «УАК «Солур». При цьому, ТОВ «Юніон Трейд Груп» не має виробничих потужностей та не являється виробником алюмінієвих виробів, що свідчить про реалізацію ТОВ «УАК «Солур» таких виробів в адрес ТОВ «Юніон Трейд Груп» за готівку, без сплати відповідних податків, зборів та обов`язкових платежів.

Перевезення готової продукції здійснюється залізничним транспортом із станції «Карахаш» (Луганська обл., зона проведення АТО) до складських приміщень, які використовуються вказаними вище підприємствами, які знаходяться за адресами: Київська обл., смт. Бородянка, вул. Привокзальна, буд. 62; Київська обл., с. Старі Петрівці, вул. Польова, буд. 21; м. Київ, вул. Зрошувальна, буд. 15. Організацією перевезень займається ПП «Ресурсінвест-1», керівником якого являється ОСОБА_5 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .

В подальшому встановлено співробітників ТОВ «Юніон Трейд Груп», серед яких ОСОБА_6 , і.п.н. НОМЕР_1 . Зазначена особа також працює на новоствореному підприємстві ТОВ «Альтрейд» (), головним бухгалтером зазначених підприємств являється ОСОБА_8 і.п.н. НОМЕР_2 . Вказані підприємства мають однакові ІР адреси НОМЕР_3 з яких в електронному вигляді було подано податкову звітність. Також встановлено, що основним контрагентом-постачальником зазначених підприємств являється ТОВ «Укрспецмет» () яке здійснює подачу податкової звітності з того ж самого ІР адресу НОМЕР_3 .

Юридична адреса ТОВ «Юніон Трейд Груп»: м. Київ, вул. Мостицька, буд.20, кв.1, проте в ході виїзду за вказаною адресою даного підприємства не встановлено. Подальшими слідчими діями встановлено, що офісне приміщення, яке використовуються ТОВ «Юніон Трейд Груп» знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Ревуцького, буд. 42-Г. При цьому службові особи даного підприємства у своїх офіційних документах, податковій звітності зазначають адрес: АДРЕСА_2 та приховують фактичне місцезнаходження офісного приміщення з якого здійснюється керівництво та організація незаконної діяльності підприємства. За адресою м. Київ, вул. Ревуцького, буд. 42-Г також знаходяться офісні приміщення ТОВ «Укрспецмет», при цьому, що юридична адреса даного підприємства: АДРЕСА_3 , за якою останнє не знаходиться.

Досудовим розслідуванням встановлено, що зазначені вище особи пов`язані між собою, відносяться до однієї групи, діяльність яких спрямована на реалізацію готової алюмінієвої продукції без відображення в податковому обліку та сплати податків, зборів та обов`язкових платежів а також збір (придбання) та реалізація металобрухту за готівку.

Так, в ході проведення обшуку 14.09.2016 на складському приміщенні, яке використовується ТОВ «Юніон Трейд Груп», ТОВ «Альтрейд» за адресою: Київська обл., с. Старі Петрівці, вул. Польова, буд. 21 виявлено та вилучено необліковані товарно-матеріальні цінності алюмінієві профілі на 184 палетах, всього 3 544 (три тисячі п`ятсот сорок чотири) упаковки (пачки) з алюмінієвим профілем, а також алюмінієві батареї на 68 палетах, всього 2 582 (дві тисячі вісімсот дві) штуки алюмінієвих батарей.

Особи, які були присутні під час проведення обшуку не змогли пояснити походження вказаного товару, назвати його власника та виробника. Від дачі будь-яких показів відмовились.

Крім того, 14.09.2016 проведено обшук в офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Ревуцького, буд. 42-Г, яке фактично використовують: ТОВ «Юніон Трейд Груп», «Укрспецмет», ТОВ «Альтрейд», ТОВ «Українська алюмінієва компанія «Солур». В ході обшуку в даному приміщенні присутнім особам (відмовлялись називати свої дані та вказати місце роботи та посаду) було запропоновано надати відомості щодо залишків готової продукції (алюмінієвих виробів), які зберігаються в складських приміщеннях. Також, під час проведення обшуку присутнім особам було оголошено 2 (дві) постанови від 08.09.2016 про проведення інвентаризації активів та зобов`язань ТОВ «Юніон Трейд Груп», ТОВ «Альтрейд» з метою встановлення фактичних залишків готової продукції в складських приміщеннях. На вказане жодної реакції від осіб, присутніх під час проведення обшуку не було, жодних відомостей щодо залишків готової продукції (алюмінієвих виробів), які знаходяться в складських приміщеннях не надано.

Постанови від 08.09.2016 про призначення інвентаризації активів та зобов`язань ТОВ «Юніон Трейд Груп», ТОВ «Альтрейд» станом на 19.09.2016 залишені без виконання.

Разом з тим, в ході проведення обшуку за адресою фактичного місцезнаходження ТОВ «Юніон Трейд Груп», ТОВ «Альтрейд», ТОВ «Укрспецмет», ТОВ «Українська алюмінієва компанія «Солур» не було надано та не було відшукано документів, які б свідчили про придбання або виготовлення готової продукції (алюмінієвих виробів), документів які б свідчили про їхнє перевезення та зберігання.

Таким чином, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Українська алюмінієва компанія «Солур» (), за період діяльності з 01.01.2015 року по 17.10.2016 року, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства.

Слідчий подане ним клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється, зокрема, на підставі рішення слідчого судді про призначення перевірки.

Матеріалами клопотання доведено, що мало місце кримінальне правопорушення, обґрунтована необхідність проведення документальної позапланової перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Українська алюмінієва компанія «Солур» (), в ході якої слід дослідити дотримання вимог чинного податкового та валютного законодавства за період діяльності з 01.01.2015 року по 17.10.2016 року, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів.

На підставі викладеного, керуючись, ст. 78 ПК України, ст. 110 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВКРП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №0000008 від 14.01.2016 року позапланову документальну перевірку Товариства з обмеженою відповідальністю «Українська алюмінієва компанія «Солур» (), що перебуває на податковому обліку в Луганській ОДПI ГУ ДФС у Луганській області, за період діяльності з 01.01.2015 по 17.10.2016, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства.

Проведення позапланової документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Українська алюмінієва компанія «Солур» () доручити співробітникам Луганської ОДПI ГУ ДФС у Луганській області.

Документальну позапланову перевірку Товариства з обмеженою відповідальністю «Українська алюмінієва компанія «Солур» () розпочати в розумні строки, але не пізніше 20 робочих днів з дня отримання ухвали суду про призначення позапланової документальної перевірки.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1