УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Справа №668/1868/16-к

11.02.2016 року слідчий суддя Суворовського районного суду м.Херсона ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю адвоката ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 розглянувши клопотання адвоката ОСОБА_3 в інтересах товариства з обмеженою відповідальністю «ЕНЕРДЖИ ПРОДАКТ» про призначення судово-економічної експертизи

В С Т А Н О В И В:

Відповідно до клопотання та доданих матеріалів, в провадженні Слідчого Управління Фінансових розслідувань Головного Управління ДФС у Херсонській області знаходиться кримінальне провадження № 0000031 від 11.03.2015 року щодо посадових осіб ТОВ «ЕНЕРДЖИ ПРОДАКТ» (код ЄДРПУ 38872186) у вчиненні кримінального порушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 та ч. З ст. 212 Кримінального кодексу України.
Підставою для порушення кримінальної справи щодо посадових осіб ТОВ «ЕНЕРДЖИ ПРОДАКТ» став Акт перевірки №235/21-02-22-014-38872186 від 29.05.2015 року «Про результати позапланової невиїзної перевірки ТОВ «ЕНЕРДЖИ ПРОДАКТ» код 38872186 складеним ДФС України Новокаховською об`єднаною ДПІ Головного управління ДФС в Херсонській області з питань правомірності нарахування та сплати податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «ІНВЕСТИЦІЙНА КОМПАНІЯ» (32741920) та порушення пп. «а» п. 198.1. ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755 - VI, із змінами та доповненнями в результаті чого донараховано податок на додану вартість за грудень 771 986 грн. та завищення від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредити на суму 2 170 833 по декларації за грудень 2014 року (ряд. 19,) залишок від`ємного значення (ряд. 24) у сумі 59 707 грн. призвело до заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає нарахування та сплаті в бюджет у наступних періодах, а саме: по декларації за січень 2015 року на суму 1 313 429 грн. та по декларації за лютий 2015 року на суму 917 062 грн.
Захисник підозрюваного звернувся до суду з клопотанням про призначення судово-економічної експертизи в рамках кримінального провадження № 0000031 з питань відповідності вимогам податкового законодавства діяльності посадових осіб ТОВ «ЕНЕРДЖИ ПРОДАКТ».

Дослідивши матеріали клопотання, вислухавши пояснення представника ТОВ «ЕНЕРДЖИ ПРОДАКТ» та слідчого, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, так як зважаючи на великий обсяг первинної документації, дослідження та аналіз яких потребує спеціальних знань у сфері документів бухгалтерського, податкового обліку і звітності, ТОВ «ЕНЕРДЖИ ПРОДАКТ», тому для повного та вичерпного з`ясування обставин, що мають істотне значення для кримінального провадження необхідним є призначення у справі економічної експертизи, яка надасть відповіді на основні питання, що мають ключове значення в кримінальному провадженні.
Окрім того, проведення експертизи, та отримання висновку експерта допоможе надати належну оцінку доказам, а саме з точки зору належності, допустимості, достовірності доказів та забезпечить можливість встановлення наявності або відсутності в діях посадових осіб ТОВ «ЕНЕРДЖИ ПРОДАКТ» ознак вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 та ч.3 ст.212 КК України.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.243,244 КПК України, слідчий суддя
У Х В А Л И В

Доручити експертам Херсонського відділення Одеського НДІСЕ провести судово-економічну експертизу в рамках кримінального провадження № 0000031 від 11.03.2015 року щодо посадових осіб ТОВ «ЕНЕРДЖИ ПРОДАКТ» () у вчиненні кримінального порушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 та ч. 3 ст. 212 КК України.
На вирішення експертам, які здійснюватимуть відповідну судово-економічну експертизу поставити наступні запитання:
Чи підтверджується документально та нормативно встановлене за висновками Акту перевірки № 235/21-02-22-014-38872186 від 29.05.2015 року «Про результати позапланової невиїзної перевірки ТОВ "ЕНЕРДЖИ ПРОДАКТ" код 38872186 складеним ДФС України Новокаховською об`єднаною ДПІ Головного управління ДФС в Херсонській області з питань правомірності нарахування та сплати податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «ІНВЕСТИЦІЙНА КОМПАНІЯ» (32741920) порушення п. п. «а» п. 198.1. ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755 - VI, із змінами та доповненнями в результаті чого донараховано податок на додану вартість за грудень 771 986 грн. та завищення від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредити на суму 2 170 833 по декларації за грудень 2014 року (ряд. 19,) залишок від`ємного значення (ряд. 24) у сумі 59 707 грн. призвело до заниження суми податку на додану вартість яка підлягає нарахування та сплаті в бюджет у наступних періодах, а саме: по декларації за січень 2015 року на суму 1 313 429 грн. та по декларації за лютий 2015 року на суму 917 062 грн.?
Чи підтверджується документально та нормативно здійснений в Акті перевірки № 235/21-02-22-014-38872186 від 29.05.2015 року «Про результати позапланової невиїзної перевірки ТОВ "ЕНЕРДЖИ ПРОДАКТ" код 38872186 з питань правомірності нарахування та сплати податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «ІНВЕСТИЦІЙНА КОМПАНІЯ» код 32741920 за грудень 2014 року» висновок про відсутність економічної доцільності здійснення ТОВ «ЕНЕРДЖИ ПРОДАКТ» витрат на послуги з пошуку потенційних клієнтів згідно з умовами Агентського договору № 0101/А2014 від 01.01.2014р.?
Чи підтверджується документально та нормативно відображення ТОВ "ЕНЕРДЖИ ПРОДАКТ" у податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2014 року у складі податкового кредиту вартості агентських послуг за Агентським договором № 0101/А2014 від 01.01.2014р. на суму 3002525,97грн. та на підставі яких саме первинних документів?
Чи підтверджується документально виконання зобов`язань з боку ТОВ "ЕНЕРДЖИ ПРОДАКТ" по Агентському договору № 0101/А2014 від 01.01.2014р.?
Чи підтверджується документально надання послуг з боку ТОВ «ІНВЕСТИЦІЙНА КОМПАНІЯ» по Агентському договору № 0101/А2014 від 01.01.2014р. на адресу ТОВ "ЕНЕРДЖИ ПРОДАКТ" та на підставі яких саме документів обліку?
Чи було завдано збитків (матеріальної шкоди) Державному бюджету України (з економічної точки зору) внаслідок укладання та виконання зобов`язань за наступним правочином: Агентський договір №0101/А2014 від 01.01.2014 р., укладений між ТОВ "ЕНЕРДЖИ ПРОДАКТ" (код 38872186) та ТОВ «ІНВЕСИЦІЙНА КОМПАНІЯ» (код 32741920)?
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1