Провадження № 1-кп/761/1417/2016
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 листопада 2016 року

Шевченківський районний суд міста Києва у складі:

головуючого - судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю:

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

підозрюваного ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в приміщенні Шевченківського районного суду м. Києва

клопотання прокурора відділу Департаменту розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з повним відшкодуванням завданих державі збитків відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Дорогобуж Гощанського району Рівненської області, громадянина України, одруженого, працюючого директором ТОВ «Інфокс», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0003337 від 11 листопада 2016 року за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
14 листопада 2016 року до Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора відділу Департаменту розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з повним відшкодуванням завданих державі збитків відносно ОСОБА_5 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0003337 від 11 листопада 2016 року за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України

В клопотанні прокурор ставить питання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 у зв`язку повним відшкодуванням завданих державі збитків. В обґрунтування клопотання посилається на ч.4 ст.212 КК України, відповідно до якої особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або діяння передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

В судовому засіданні прокурор підтримав заявлене клопотання, просив звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у зв`язку повним відшкодуванням завданих державі збитків, що підтверджується копіями квитанцій, наявних в матеріалах справи.

Підозрюваний ОСОБА_5 просив клопотання прокурора задовольнити, вказавши, що йому зрозуміла суть пред`явленої підозри, підстави звільнення, наслідки звільнення від кримінальної відповідальності за ч.3 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України у зв`язку з повним відшкодуванням завданих державі збитків.

Захисник ОСОБА_4 просив задовольнити клопотання прокурора та звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч.3 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України у зв`язку з повним відшкодуванням завданих державі збитків.

Вислухавши думку учасників судового провадження, вивчивши матеріали клопотання та додатки до нього, суд приходить до наступних висновків.

Так, як вбачається з матеріалів клопотання, відповідно до акту №1683/28-10-42-06/14289688 від 20 жовтня 2015 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Інфокс» (8) з питань дотримання вимог податкового, валютного, іншого законодавства за період з 01 січня 2012 року по 31 серпня 2016 року» встановлено заниження податку на прибуток на суму 1 240 444 грн., а також податок на додану вартість на суму 2 340 162 грн., який підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет.

ТОВ «Інфокс» () зареєстроване 10 червня 1991 року Головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві за №000 та фактично знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Шулявська, буд.5.

Відповідно до наказу №29-к від 05 серпня 2014 року ОСОБА_5 призначено директором ТОВ «Інфокс», з одночасним покладенням на нього обов`язків щодо виконання адміністративно господарських та організаційно розпорядчих функцій.

Відповідно до посадової інструкції, затвердженої загальними зборами учасників ТОВ «Інфокс» від 02 жовтня 2013 року директор підприємства: здійснює поточне (оперативне) керівництво Товариством, організовує його виробничо-господарську, соціально-побутову, правову, фінансову та іншу діяльність, забезпечує виконання цілей та завдань Товариства, передбачених його статутом; забезпечує організацію ефективної кадрової політики та кадрової роботи, якісного бухгалтерського, юридичного, інформаційного, маркетингового, рекламного забезпечення Товариства; вживає заходи щодо уникнення та ліквідації заборгованості перед бюджетами та державними цільовими фондами всіх рівнів, заборгованості з виплати заробітної плати, простроченої кредиторської та дебіторської заборгованості.

Таким чином, ОСОБА_5 виконував організаційно розпорядчі та адміністративно господарські обов`язки директора ТОВ «Інфокс», тобто являвся службовою особою зазначеного підприємства.

Відповідно до п.3 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №966-XIV від 16 липня 1999 року, на ОСОБА_5 як на службову особу директора ТОВ «Інфокс», покладається відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах керованого ним підприємства, збереження оброблених документів, реєстрів і звітності протягом встановленого терміну.

Будучи службовою особою директором ТОВ «Інфокс», у відповідності до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»

№ 996 XIV від 16.07.1999 року ( із змінами та доповненнями), ОСОБА_5 ніс відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства та результатів його роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів та витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів в державний бюджет України.

Однак, ОСОБА_5 , ігноруючи як нормативні акти, що визначають правильність ведення бухгалтерського та податкового обліків, так і свої обов`язки як службової особи ТОВ «Інфокс», умисно, із корисливих спонукань, ухилився від сплати податків у значних розмірах.

Під час господарської діяльності ТОВ «Інфокс», відповідно до висновків акту №1683/28-10-42-06/14289688 від 20 жовтня 2015 року Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Інфокс» (8) з питань дотримання вимог податкового, валютного, іншого законодавства за період з 01.01.12 по 31.08.16, встановлено, що службові особи ТОВ «Інфокс» під час ведення фінансово господарської діяльності порушили: п. 138.1, пп.138.1.1 п.138.2, пп. 138.10.2-4 п.138.10 ст.138 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями занизили податок на прибуток всього на суму 1 240 444 грн. та пп. «а» п.198.1 та абзаців першого та другого пп. 198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями занизили податок на додану вартість на суму 2 340 162 грн.

Таким чином, своїми умисними діями, які виразилися в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненому особою, яка зобов`язана їх сплачувати, і які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, ОСОБА_5 , вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або діяння, передбачені частиною третьою ( якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до платіжних доручень №500, №501, №499 від 27 жовтня 2016 року та платіжних доручень № №496, №495, №491, №468, №469, №492, №493, №494 від 25 жовтня 2015 року та довідки про відсутність заборгованості з податків, зборів, платежів, що контролюються органами доходів і зборів, ТОВ «Інтерфокс» повністю погасило заборгованість по акту перевірки №1683/28-10-42-06/14289688 від 20 жовтня 2015 року, яка склала в загальному розмірі - 3 580 606 грн.

Враховуючи, що підозрюваний ОСОБА_5 повністю сплатив податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодував шкоду, завдану державі її несвоєчасною сплатою, суд вважає, що таке клопотання підлягає задоволенню, а останній звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Враховуючи наведене, керуючись ст.ст. 44, ч.3, 4 ст. 212 КК України, ч. 2 ст. 284,ст.ст. 285 - 288, 314, 372 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора відділу Департаменту розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 у зв`язку з повним відшкодуванням завданих державі збитків задовольнити.

Закрити кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0003337 від 11 листопада 2016 року за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звільнивши ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст.212 КК України у зв`язку з повним відшкодуванням завданих державі збитків.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Шевченківський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1