Справа № 712/4487/15
Провадження № 1-кс/712/1853/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів
м. Черкаси 22 квітня 2015 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , заступника начальника СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 , розглянув винесене в кримінальному провадженні №0000022 заступником начальника СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
До суду з клопотанням про проведення обшуку звернувся заступник начальника СУ ФРГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 ..

Клопотання мотивується тим, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області 27 лютого 2015 року розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000022 по факту умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Одне з порушень вимог податкового законодавства сталося в зв`язку з тим, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), року будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов`язкових платежів до державного бюджету, умисно, з метою ухилення від сплати податків відобразили в червні та липні 2014 року, в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства, безтоварні фінансово господарські операції по взаємовідносинам з СГД, що має ознаки фіктивності, а саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), в результаті чого, ухилились від сплати до бюджету держави ПДВ в сумі 1142 тис. грн., що є в значних розмірах.

Крім того, службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відповідно до акту документальної перевірки №385/23-13-2200/31082518 від 28.11.2014 року, за рахунок відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства сумнівних та маючих ознаки нікчемності операцій з придбання у ПП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 товарів та послуг, ухилились від сплати податку на додану вартість за червень, липень та серпень 2014 року в сумі 3111 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Згідно наявних товарно-транспортних накладних, перевізником товарно-матеріальних цінностей, придбаних ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), виступало ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Для з`ясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з приводу придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), встановлення фактичного походження придбаних товарів, а також обставин їх транспортування, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів, а саме договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, оформлених ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Згідно витягу з Єдиного державного реєстру, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 зареєстроване та знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Фінансово-господарські документи, щодо надання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) послуг транспортування у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги наданих послуг. Вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та встановленні обставин ухилення службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 від сплати податків.

В судовому засіданні заступник начальника СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 та прокурор ОСОБА_3 клопотання повністю підтримали та просили суд його задоволити.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку сторін, беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням цих документів будуть створені можливості для їх знищення чи переховування, суд приходить до висновку, що в силу ст. 163 КПК України клопотання є таким, що підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, суд
УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання заступника начальника СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 та дозволити тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучити на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 оригінали первинних фінансово-господарських документів підприємства, а саме: договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, з приводу надання в 2014 році послуг перевезення для ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , та які перебувають у володінні службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Організацію виконання даної ухвали покласти на заступника начальника СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 або іншій особі за його дорученням.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів і діє протягом 30 днів з моменту її оголошення.

Слідчий суддя: