У Х В А Л А

Справа № 569/1198/14-к

04 лютого 2014 року

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_2 яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_2 звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням, яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що 01.11.2013р. розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000189, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код - НОМЕР_1 ) за попередньою змовою із громадянином ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , засновник ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код - НОМЕР_2 , директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код - НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код - НОМЕР_4 ) та громадянкою ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 , директор ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що дані громадяни організували схему незаконної діяльності щодо безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат без фактичного проведення господарських операцій, використовуючи при цьому документи ПП « ОСОБА_6 ».

Для функціонування зазначеної схеми по ухиленню від сплати податків, з метою прикриття незаконної діяльності, гр. ОСОБА_5 та гр. ОСОБА_4 у змові з службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », без наміру здійснювати діяльність, пов`язану з продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт або наданням послуг, в порушення встановленого законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності, використовують ПП « ОСОБА_6 » з метою прикриття незаконної діяльності по наданню послуг з «конвертації» та «реконвертації» грошових коштів, як формують неправомірний податковий кредит з податку на додану вартість для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », так і формують податковий кредит для суб`єктів підприємницької діяльності, яким необхідно мінімізувати податкові зобов`язання.

Для цього, гр. ОСОБА_5 та гр. ОСОБА_4 у змові з службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2011-2013 рр. організували на території Рівненської області та інших областей збір не облікованих готівкових коштів від підприємств реального сектору економіки, які реалізовують товар (риба, цукор, паливно-мастильні матеріали, інші) за готівкові кошти кінцевому споживачу, суб`єктам господарювання Рівненської, інших областей без відображення по бухгалтерському та податковому обліках. В подальшому дані кошти передавалися для підприємств замовників готівкових коштів.

Проведені перевірочні заходи щодо законності здійснення діяльності гр. ОСОБА_5 , гр. ОСОБА_4 та службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », дали можливість частково одержати фактичні дані, які вказують на дії спрямовані на ухилення від сплати податків та надання послуг по «конвертації» та «реконвертації» грошових коштів, оскільки ці особи свою діяльність конспірують, від оточення приховують, з іншими спільниками спілкуються зашифровано із застосуванням умовностей, що не дає змоги встановити осіб причетних до вчинення злочинів, отримати достатніх доказів для повідомлення підозри у вчиненні кримінального правопорушення, притягнення даних особи до кримінальної відповідальності.

У зв`язку із вищевикладеним, та з метою здобуття відомостей щодо злочинної діяльності гр. ОСОБА_5 та гр. ОСОБА_4 у змові з службовими особами ПП « ОСОБА_6 », в ході досудового розслідування виникла необхідність у вилученні документів по проведених фінансово-господарських операцій між ПП « ОСОБА_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код - НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 ), а саме оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів щодо проведення взаєморозрахунків між вказаним суб`єктом підприємницької діяльності та які мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та можуть бути використані як доказ кримінальному провадженні.

Оригінали первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » по взаєморозрахунках з ПП « ОСОБА_6 » знаходяться за адресою фактичного місцезнаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »: АДРЕСА_1 .

Враховуючи вищевикладене з метою підтвердження або ж спростування господарських взаємовідносин, а також перевірки відносин, обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, для з`ясування їх реальності, а також враховуючи те, що документи по фінансово-господарських взаємовідносинах, які знаходяться на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » містять інформацію, що має значення для встановлення обставин та може бути використана, як доказ у даному кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів первинно бухгалтерських документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » по взаєморозрахункам із ПП « ОСОБА_6 ».

Первинні-фінансові документи, містять дані про осіб, причетних до вчинення даного злочину та їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи та призначення документальної перевірки, тому вказані документи мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, та можуть бути використані як доказ.

Слідчий підтримав клопотання про тимчасовий доступ в повному обсязі, суду пояснив, що з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку).

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, суд прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи вищевикладене з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), суд вважає,що дане клопотання обґрунтоване, таке, що підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.159-164, 372,395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_2 яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово-господарських операцій які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код - НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 ) по взаєморозрахунках з ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_1 , м. Біла Церква, Київської області), а саме: договорів, додатків до договорів, податкових накладних, видаткових накладних, рахунки фактури, актів прийому-передачі, платіжних доручень, щодо списання коштів з розрахункового рахунку підприємства, акти звірки, акти прийому-передачі за період з 01.01.2011р. по 31.12.2013р. включно;

У випадку відсутності оригіналів документів, зобов`язати уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » надати належним чином засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1