СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей та документів

м. Черкаси 18 лютого 2013 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Грабовий П.С., при секретарі Маламуж Н.В., за участю прокурора Бондаренко М.Ю., слідчого з ОВС СУ ДПС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000015, слідчим з ОВС ОСОБА_1 та погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2, клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого Дібрівного В.В. та прокурора Бондаренко М.Ю., -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СУ ДПС у Черкаській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені 21.11.2012 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_3 будучи, в період з 01.07.2009 по 14.05.2010, директором Комунального підприємства Облпаливо Черкаської обласної ради (), що зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, спільно та за попередньою змовою з головним бухгалтером підприємства ОСОБА_4, в порушення п. 4.1 ст.4, п.п. 7.2.1 п. 7.2, п.п. 7.3.1. п. 7.3, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.5.1 ст. 7 та п. 11.11 ст. 11 Закону України Про податок на додану вартість №168/97-ВР від 03.04.1997 із змінами та доповненнями, шляхом безпідставного формування сум податкового кредиту з податку на додану вартість, не маючи відповідних підтверджуючих документів з придбання товарно-матеріальних цінностей та послуг від інших субєктів господарської діяльності, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість за 2009 рік на суму 464 871 грн. та за 2010 рік на суму 22 230 грн., а всього на загальну суму 487 101 грн. яку не сплатили до державного бюджету.

Крім цього, вони ж, безпідставно, не маючи відповідних підтверджуючих документів, обовязковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення бухгалтерського та податкового обліків, в порушення п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств №334/94-ВР від 28.12.1994, шляхом перекручування даних, умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства протягом 2009 року, на загальну суму 561 717 грн. та за 2010 рік на загальну суму 2 506 грн., а всього на загальну суму 564 223 грн., яку не сплатили до державного бюджету.

Вони ж, в порушення п.п.7.8.2 п.7.8. ст.7, ст.10 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств від 28.12.1994 № 334/94-ВР (у редакції Закону України від 22.05.1997 №283/97-ВР), шляхом неповного відображення прибутку, отриманого підприємством протягом 2009 року, умисно ухилились від сплати до державного бюджету частини чистого прибутку (доходу) в розмірі 336 730 грн., яку не сплатили до державного бюджету.

Всього, протягом 2009-2010 років, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 умисно не нарахували та не сплатили до державного бюджету податків в загальній сумі 1 624 318 грн., що більше ніж у 3450 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на зазначений період часу та є у великих розмірах.

Даний факт підтверджується актом ДПІ у м. Черкасах №17/22-11/14180129 від 11.04.2012 Про результати планової виїзної перевірки Комунального підприємства Облпаливо Черкаської обласної ради (), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2009 по 30.06.2011.

Крім цього, встановлено, що КП Облпаливо Черкаської обласної ради перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Черкасах.

У судовому засіданні щодо розгляду даного клопотання у відсутності представника ДПІ у м. Черкасах, який був завчасно повідомлений про розгляд даного клопотання, слідчий Дібрівний В.В. та прокурор Бондаренко М.Ю. не заперечували, так-як неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться дані речі чи документи, без поважних причин не є перешкодою для розгляду клопотання.

В звязку з вищевикладеним, з метою встановлення всіх обставин скоєння кримінального правопорушення, виникла необхідність в долученні до матеріалів кримінального провадження документів реєстраційної та податкової звітності (довідки про взяття на облік платника податків, статуту, установчого договору, корінця щодо отримання свідоцтва платника ПДВ, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок щодо обґрунтованості формування податкового кредиту з ПДВ, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства, зустрічних перевірок, договорів про визнання електронних документів, актів видачі ключів електронного цифрового підпису, податкових декларацій з податку на додану вартість та з податку на прибуток, звітів за формою 1-ДФ) Комунального підприємства Облпаливо Черкаської обласної ради () за період з 01.07.2009 по 30.06.2011.

Враховуючи те, що інформація про фактичні обставини реєстрації та поточної діяльності КП Облпаливо Черкаської обласної ради має значення для виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, а також враховуючи те, що іншим способом здобути відомості аніж тимчасовим доступом до речей (документів) з послідуючим вилученням не можливо, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ДПС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 та надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної та податкової звітності (довідки про взяття на облік платника податків, статуту, установчого договору, корінця щодо отримання свідоцтва платника ПДВ, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок щодо обґрунтованості формування податкового кредиту з ПДВ, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства, зустрічних перевірок, договорів про визнання електронних документів, актів видачі ключів електронного цифрового підпису, податкових декларацій з податку на додану вартість та з податку на прибуток, звітів за формою 1-ДФ) Комунального підприємства Облпаливо Черкаської обласної ради () за період з 01.07.2009 по 30.06.2011 з послідуючим їх вилученням у службових осіб ДПІ у м. Черкасах.

2. Ухвала діє протягом місяця з дня її прийняття.

3. Організацію виконання ухвали покласти на слідчого з ОВС СУ ДПС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1

4. У разі невиконання ухвали можливо застосування санкцій, передбачених ст. 166 КПК України, а саме проведення обшуку.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя П.С.Грабовий