ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/3587/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"13" листопада 2015 р. м. Київ
слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 про проведення позапланової перевірки, за матеріалами досудового розслідування №0000172 від 06.07.2015 року, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.200, ч.2 ст.209, ч.1 ст.205 КК України, суд, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 , за погодженням з прокурором прокуратури Дарницького району м. Києва ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням про проведення позапланової податкової перевірки за матеріалами досудового розслідування №0000172 від 06.07.2015 року, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.200, ч.2 ст.209, ч.1 ст.205 КК України.
Так, в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 зареєстрували з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Кубера і Ко» ( ), ТОВ «Фост Трейд Лакі» (), ТОВ «Перлина-Т» (), ТОВ «Нью Трейд Компані» (), ТОВ «Міара Трейд» ( ), ТОВ «Ремонтне підприємство «Партнер» (), ТОВ «Актіон-2012» (), ТОВ «ВТФ Графітім» (), ТОВ «Мега Сіті Трейд» (), ТОВ «Малак Груп» (), ТОВ «Венера Трейд Інвест» (), ТОВ «Твінес» (), ТОВ «Вольтек Груп» (), ТОВ «Каравелла-Т» (), ПП «Гранд-Комфорт» (), ТОВ «Вікон ЛТД Плюс» (), ТОВ «Кар Лайф» ( ), ТОВ «Мега Трейд Інвест» ( ), ТОВ «Скайфілд» (), ТОВ «Глобал Трейд Корпорейшн» (), ТОВ «Арклей» (), ТОВ "СОФІТА КОМПАНІ" (), ПП "РАСВЕСТ" ( ), ТОВ "ТЕРНАВА ТФ" (), ПП «Голденрім» (), ТОВ «Джетрок» (),ТОВ "БУДІВЕЛЬНО-ТОРГІВЕЛЬНА ФІРМА "ОБСІДІАНТ" (),ТОВ "АЄРОСПЕЦЕКСПРЕС" (), ТОВ "АЛЯРИС ЛТД" (), ТОВ "ТФ ПАРТНЕР ЛТД" () спрямованої на неправомірне збільшення податкового кредиту з податку на додану вартість і валових витрат у суб`єктів підприємницької діяльності - контрагентів даних підприємств.

ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 згідно домовленості із невстановленими на даний час службовими особами реально діючих СГД, надають в адресу останніх пакетну документацію (договори, податкові та видаткові накладні, акти виконаних робіт, інші документи) щодо нібито отримання ними товарів, робіт та послуг від підприємств з ознаками «фіктивності» та «транзитності», які фактично підприємствами даної категорії не надаються, зокрема: ТОВ «Кубера і Ко», ТОВ «Фост Трейд Лакі», ТОВ «Перлина-Т», ТОВ «Нью Трейд Компані», ТОВ «Міара Трейд», ТОВ «Ремонтне підприємство «Партнер», ТОВ «Актіон-2012», ТОВ «ВТФ Графітім», ТОВ «Мега Сіті Трейд», ТОВ «Малак Груп», ТОВ «Венера Трейд Інвест», ТОВ «Твінес», ТОВ «Вольтек Груп», ТОВ «Каравелла-Т», ПП «Гранд-Комфорт», ТОВ «Вікон ЛТД Плюс», ТОВ «Кар Лайф», ТОВ «Мега Трейд Інвест», ТОВ «Скайфілд», ТОВ «Глобал Трейд Корпорейшн», ТОВ «Арклей», ТОВ "СОФІТА КОМПАНІ", ПП "РАСВЕСТ", ТОВ "ТЕРНАВА ТФ", ПП «Голденрім», ТОВ «Джетрок», ТОВ "БТФ "ОБСІДІАНТ", ТОВ "АЄРОСПЕЦЕКСПРЕС", ТОВ "АЛЯРИС ЛТД", ТОВ "ТФ ПАРТНЕР ЛТД".

ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , використовуючи рахунки підконтрольних їм підприємств та отримуючи на них кошти від підприємств реального сектору економіки начебто за виконані роботи, послуги та поставлені ТМЦ, діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб достовірно усвідомлюючи, внесли неправдиві відомості до документів на переказ, що надало можливість в подальшому зняти всі кошти, які надійшли на їхні рахунки готівкою.

В ході аналізу податкової звітності підприємств підконтрольних ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства.

Фактично у ТОВ «Фост Трейд Лакі», ТОВ «Перлина-Т», ТОВ «Нью Трейд Компані», ТОВ «Міара Трейд», ТОВ «Ремонтне підприємство «Партнер», ТОВ «Актіон-2012», ТОВ «ВТФ Графітім», ТОВ «Мега Сіті Трейд», ТОВ «Малак Груп», ТОВ «Венера Трейд Інвест», ТОВ «Твінес», ТОВ «Вольтек Груп», ТОВ «Каравелла-Т», ПП «Гранд-Комфорт», ТОВ «Вікон ЛТД Плюс», ТОВ «Кар Лайф», ТОВ «Мега Трейд Інвест», ТОВ «Скайфілд», ТОВ «Глобал Трейд Корпорейшн», ТОВ «Арклей», ТОВ "СОФІТА КОМПАНІ", ПП "РАСВЕСТ", ТОВ "ТЕРНАВА ТФ", ПП «Голденрім», ТОВ «Джетрок», ТОВ "БТФ "ОБСІДІАНТ", ТОВ "АЄРОСПЕЦЕКСПРЕС", ТОВ "АЛЯРИС ЛТД", ТОВ "ТФ ПАРТНЕР ЛТД" відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності.

Відповідно до руху коштів по банківським рахункам ФСПД, підконтрольних ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 встановлено, що кошти в період 2012-2015 р.р. надходили від підприємств реального сектору економіки начебто за надані послуги та поставлені ТМЦ.

В подальшому, грошові кошти перераховувались ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , як керівниками ТОВ «Кубера і Ко», ТОВ «Фост Трейд Лакі», ТОВ «Компанія Трейд Груп», ТОВ «Перлина-Т», ТОВ «Нью Трейд Компані», ТОВ «Міара Трейд», ТОВ «Ремонтне підприємство «Партнер», ТОВ «Вікон ЛТД Плюс», ТОВ «ВТФ Графітім», ТОВ «Вольтек Груп», ТОВ «Мега Сіті Трейд», ТОВ «Арклей», ТОВ «Глобал Трейд Корпорейшн», ТОВ «Мега Трейд Інвест», ТОВ «Венера Трейд Інвест» на особисті рахунки як фізичних осіб з призначенням платежу «Повернення фінансової допомоги». Однак, згідно виписки по особистим рахункам, встановлено, що жодної фінансової допомоги ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 ніколи не надавали підприємствам на яких є службовими особами.

Таким чином, використовуючи ряд підконтрольних підприємств з ознаками «фіктивності», ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 фактично надавали послуги з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору, формуючи останнім фіктивний податковий кредит за начебто надані послуги та поставлені ТМЦ. При цьому, обготівковували грошові кошти в касі банківських установ через особисті банківські рахунки для передачі їх за вирахуванням відповідного відсотка, невстановленим службовим особам підприємств, які скористувалися послугами з обготівкування коштів.

Допитані як свідки працівники банківської установи, дали показання про те, що саме ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_9 відвідували банк та обготівковували грошові кошти.

Разом з цим, в ході досудового розслідування вилучено відеозаписи з камер відеоспостереження ПАТ «Піреус Банк МКБ», які підтверджують відвідування відділення банку та знімання готівки ОСОБА_5 та ОСОБА_6 .

В ході проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_4 та ОСОБА_5 виявлено та вилучено сорок дві печатки підприємств з ознаками фіктивності, чорнові записи, документи, які підтверджують відкриття рахунків в банківських установах, заявки на зняття готівкових коштів у банківських установах, грошові кошти в сумі 260 000 грн. та первинні фінансово-господарські документи вказаних підприємств та інших підприємств з ознаками фіктивності, керівниками на яких є ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 .

Відповідно до вилучених в ході обшуку документів, встановлено, що ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 відкривали банківські рахунки та отримували електронні ключі до системи «Клієнт-Банк» в ПАТ «Піреус Банк МКБ», ПАТ «Банк Михайлівський» та АТ «Банк Кіпру» як рахунки підприємств, на яких є службовими особами так і особисті рахунки, оформлені на себе.

В подальшому, ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , використовуючи отримані електронні ключі до системи «Клієнт-банк» у вказаних банківських установах та отримавши на рахунки підконтрольних їм підприємств кошти начебто за виконані послуги та поставлені товари, перераховували з власних комп`ютерів зазначені кошти на особисті рахунки, оформлені на них як на фізичних осіб з призначенням платежу «Повернення коштів згідно договору займу №….».

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 за період з 04.09.2012 по 21.01.2015 особисто, як фізична особа зняв з особистого рахунку відкритого в ПАТ «Піреус Банк МКБ» 9 млн. 314 тис. грн. та за період з 11.06.2014 по 09.01.2015 з особистого рахунку відкритого в ПАТ «Банк Михайлівський» - 2 млн. 605 тис. грн.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Необхідність проведення перевірки виникла у зв`язку з вирахуванням податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб ОСОБА_4 перед державним бюджетом України з отриманих доходів в період 2012-2015 р.р.

З огляду на викладене, суд приходить до висновку, що слідчим та прокурором у клопотанні доведено наявність достатніх підстав для призначення та проведення позапланової податкової перевірки, оскільки згадана інформація як сама по собі так і у сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження буде мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись п. 78.1, 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 задовольнити.

1) призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб фізичною особою ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН - НОМЕР_1 за період 2012-2015 р.р.

2) Проведення перевірки доручити співробітникам ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

3) Надати співробітникам ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві матеріали кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини.

Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її оголошення.

Строк дії даної ухвали складає один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ст. 309 КПК України дана ухвала слідчого судді оскарженню в апеляційному порядку не підлягає

Слідчий суддя: ОСОБА_10