УХВАЛА

26 листопада 2015 року м. Хмельницький

Слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Хмельницькій області ОСОБА_2 звернулася до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; АДРЕСА_1 ).
Як зазначено в клопотанні, у період 2015 року посадові особи та уповноважені представники СФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), шляхом неправомірного віднесення до спеціальної декларації сільськогосподарського підприємства операцій із реалізації продукції для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та інших контрагентів, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 5 644 728 грн., а також службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які у період 2015 року, за рахунок безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість від СФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2 482 950 грн., що в загальному складає 8 127 678 грн. вказаного податку.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що СФГ " ОСОБА_4 " в період з 01.02.2015 року по 31.03.2015 року реалізовано понад 1 700 т сої, вартістю 14 916 000 грн., в т.ч. ПДВ 2 486 000 грн., на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", у період березня-квітня 2015 року реалізовано близько 500 т сої на суму 4 224 498 грн., в т.ч. ПДВ 704 083 грн., на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", а також у період квітня 2015 року реалізовано понад 1 800 т сої на суму 15 996 000 грн., в т.ч. ПДВ 2 666 000 грн., на адресу ПП " ОСОБА_5 ".
Податок на додану вартість у сумі 5 644 728 грн. службовими особами СФГ " ОСОБА_4 " включено до спеціальної декларації, поданої до ІНФОРМАЦІЯ_5 .
Відповідно до інформації департаменту агропромислового розвитку ІНФОРМАЦІЯ_6 , підприємство має у користуванні 150 га посівної площі. Проте, згідно з оперативною звітністю СФГ " ОСОБА_4 " протягом 2011-2013 років, соя не вирощувалась та не збиралась. У 2014 році соя вирощувалась на площі 100 га, валовий збір сої становив 250 т.
Будь-які витрати, пов`язані з виробничими факторами щодо посівної кампанії, вирощування сої, підживлення ґрунту міндобривами та придбання паливно-мастильних матеріалів у СФГ " ОСОБА_4 " на протязі 2011-2014 років відсутні.
Враховуючи те, що СФГ " ОСОБА_4 " є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, податок на додану вартість з реалізації сої, у сумі 5 644 728 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.
Також встановлено, що відповідно до банківських виписок, отриманих під час тимчасового доступу до речей і документів, 21.09.2015 року з банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на банківський рахунок СФГ « ОСОБА_4 » було перераховано 400 000 грн. за купівлю сої, проте будь-які первинні фінансово-господарські документи щодо даної операції відсутні та відповідно до податкового зобов`язання з податку на додану вартість операції з реалізації товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не включені.
Тому, для подальшого повного та об`єктивного досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини проведені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та СФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: договори купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, надання послуг та додатки до них, акти прийому-передачі, товарно-транспортні накладні, залізничні листи, митні декларації, податкові накладні, видаткові накладні розрахунки вартості виконаних робіт, банківські виписки, платіжні доручення, складські квитанції, оборотно-сальдові відомості, сертифікати якості продукції, контракти, виробничі звіти, складські картки, акти наданих послуг, журнали-ордери, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, тощо.
Зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.
Вказані первинні документи необхідно вилучити в службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з метою отримання доказів проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та СФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.
Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,
Надати дозвіл слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 , або особі, що діятиме за його дорученням, на тимчасовий доступ до оригіналів фінансового-господарських документів, з можливістю їх вилучення із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; АДРЕСА_1 ), щодо придбання сої у СФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у період 2015 року, а саме: договори купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, надання послуг та додатки до них, акти прийому-передачі, товарно-транспортні накладні, залізничні листи, митні декларації, податкові накладні, видаткові накладні розрахунки вартості виконаних робіт, банківські виписки, платіжні доручення, складські квитанції, оборотно-сальдові відомості, сертифікати якості продукції, контракти, виробничі звіти, складські картки, акти наданих послуг, журнали-ордери, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, тощо.
Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.
Ухвала діє до 26 грудня 2015 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя