Справа №1- кс/760/1002/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 лютого 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури області ОСОБА_4 , тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000001 від 14 січня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до копій документів, які містять охоронювану законом таємницю, які свідчать про відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) розрахункового рахунку № НОМЕР_2 у Першій Київській філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ), проведення вказаним підприємством фінансово-господарської діяльності та банківських операцій з використанням зазначених рахунків, з 21.07.2010 по день надання тимчасового доступу до документів.
Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
З матеріалів клопотання вбачається, що 14.01.2014 року порушено кримінальне провадження №0000001 з правовою кваліфікацією за ч. 2 ст. 212 КК України
Актом Ірпінської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області №1374/22-1/31202174 від 04.12.2013 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ) з питання дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2010 р. по 31.12.2012 р.» встановлено порушення п.п. 5.3.9, п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», п.п. 139.1.9 ст. 139 Податкового кодексу України, п.п. 7.4.1., п.п. 7.4.5. п. 7.4., п.7.5. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», в результаті чого службовими особами Приватного підприємства « ОСОБА_5 » в 2010-2011 році внаслідок фінансово-господарських операцій (страхування фінансових ризиків, майна) із ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 , колишня назва ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») та ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_6 ) неправомірно занижено податок на прибуток на загальну суму 1 708 595 грн. та податок на додану вартість в сумі 118 433,33 грн.
Правова кваліфікація кримінального правопорушення ч. 2 ст. 212 КК України.
При проведенні перевірки (Акт Бориспільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області №28/22-1/32704920 від 22.07.2013 року) ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (нинішня назва ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.07.2010 по 31.12.2012 встановлено, що ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » задекларовано валові внески в сумі 206 737 898 грн., сплаченої згідно договорів перестрахування наступним контрагентам:
- ІІІ квартал 2010 у сумі 110480438 грн.:
ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - 26684860 грн.;
ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » - 54000 грн.;
ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » - 83741578 грн.
- IV квартал 2010 у сумі 74452043 грн.:
ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » - 66198658 грн.;
ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » - 8253385 грн.
- 1 квартал 2011 у сумі 21805417 грн.:
ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » - 21805417 грн.
Питома вага вихідного перестрахування ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » щодо отриманих (нарахованих) валових внесків становить:
за ІІІ квартал 2010 становить 99,7 відсотків,
за IV квартал 2010 становить 99,5 відсотків,
за І квартал 2011 становить 97,5 відсотків.
Тобто, практично всі кошти, які надходили на користь ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », в якості перестрахування, перераховувались на рахунки інших СГД.
Провівши детальний аналіз руху коштів, які надходили від ПП « ОСОБА_5 » на рахунки ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », встановлено, що частина коштів (1 млн. грн.) після надходження у вересні 2011 року на рахунок ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » було одразу перераховано на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) використовувало розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 , який відкрито в Першій Київській філії ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_3 ).
Окрім цього встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) має стан 8 (до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням), останню податкову декларацію було здано за 3 квартал 2010 року з податку на прибуток підприємства (валовий дохід за три квартали 2010 року складав 0 грн.), за 2011-2013 роки декларації не подавались. При цьому, відповідно до руху коштів по рахунку ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », останнє у вересні 2011 року перерахувало на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » більше 20 млн. грн. в якості виплати страхового відшкодування згідно страхового акту №0701/05-ф від 14.09.2011 до договору страхування №0701/05-ф від 01.07.11. Наведені дані свідчать про приховану від податкових органів господарську діяльність та отримання неоподаткованого прибутку у особливо великих розмірах.
Як зазначив слідчий, що в ході досудового розслідування виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо подальшого руху грошових коштів по розрахунковому рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), оскільки єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам вказаного підприємства, так як у інший спосіб отримати документи та відомості не можливо, а також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження.
Крім того, в ході досудового розслідування, перерахування грошових коштів по зазначеним вище фінансово-господарським операціям ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювалось через розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у Першій Київській філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Проте, слідчий суддя не вбачає підстав для надання слідчому дозволу на здійснення вилучення зазначених у клопотанні документів, оскільки ним не було доведено наявність достатніх підстав вважати, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів у вищезазначеному провадженні.
Крім того, слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів Першої Київської філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » з 21.07.2010 року по день надання тимчасового доступу до документів, що виходить за межі періоду події, вказаного у витягу з кримінального провадження.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до копій документів, які містять охоронювану законом таємницю, які свідчать про відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) розрахункового рахунку № НОМЕР_2 у Першій Київській філії ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ), проведення вказаним підприємством фінансово-господарської діяльності та банківських операцій з використанням зазначених рахунків, з 01.01.2010 р. по 31.12.2012 р., а саме:
- банківську виписку (роздруківку руху коштів) по рахунку № НОМЕР_2 - в друкованому та електронному вигляді з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, номер особового рахунку; дата та час здійснення операції; код банку, у якому відкрито рахунок; код валюти; суму вхідного залишку за рахунком; код банку-кореспондента; номер рахунку кореспондента; номер документа; суму операції (відповідно за дебетом або кредитом); суму оборотів за дебетом та кредитом рахунку; суму вихідного залишку), з 01.01.2010 р. по 31.12.2012 р.
В іншій частині клопотання - відмовити.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в цій ухвалі документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1