печерський районний суд міста києва
Справа № 757/901/13- к
У Х В А Л А

Іменем України

14.01.2013 року м. Київ

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Підпалий В.В., при секретарі Полтавець А.І., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС Миколаєвського Д.А., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС Миколаєвського Д.А. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В :

09.01.2013 року до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва Підпалого В.В. надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС Миколаєвського Д.А. погоджене прокурором, який здійснює процесуальне керівництво в кримінальному провадженні прокуратури Печерського району м. Києва Станковим О.П., про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю та вилучення у ПАТ «Єкатеринославський Комерційний Банк» (МФО 305987) м. Дніпропетровськ документів, що становлять банківську таємницю стосовно клієнта банку - ТОВ «НВП «Віон-Фінанс» (код за ).

В судовому засіданні слідчий посилався на достатність підстав вважати, що існує реальна загроза знищення вказаних документів ТОВ «НВП «Віон-Фінанс» (код за ).

На підставі ст. 163 ч. 2 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ст. 107 ч. 1 КПК України не здійснювалась, оскільки таке клопотання не заявлялось.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження - старший слідчий СВ ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС Миколаєвський Д.А. вказує, що в проваджені СВ ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС знаходиться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001, відносно головного бухгалтера ТЗДВ «Страхова компанія «Довіра-Поліс» (код за ) ОСОБА_4, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий вказує, що під час досудового розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю та вилучення у ПАТ «Єкатеринославський Комерційний Банк» (МФО 305987) м. Дніпропетровськ документів, що становлять банківську таємницю стосовно клієнта банку - ТОВ «НВП «Віон-Фінанс» (код за ).

Під час досудового розслідування встановлено, що ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТЗДВ «Страхова компанія «Довіра-Поліс» (код за ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 року по 15.05.2012 року, за результатами якої складено акт № 582/22-05/37002223 від 02.08.2012 року та прийнято податкове повідомлення-рішення форми «Р» № від 17.08.2012 року, згідно якого встановлено, що службовими особами ТЗДВ «Страхова компанія «Довіра-Поліс» (код за ) порушено п. 135.5 ст. 135, п.п. 156.1.1 п. 156.1 ст. 156 ПК України та занижено податок на прибуток за ІІ-ІV квартали 2011 року і І квартал 2012 року на загальну суму 4 882 692 грн.

Причиною заниження податку на прибуток ТЗДВ «Страхова компанія «Довіра-Поліс» (код за ) за ІІ-ІV квартали 2011 року та І квартал 2012 року є внесення ОСОБА_4 до документів звітності ТЗДВ «Страхова компанія «Довіра-Поліс» (код за ) операцій з інших доходів ніж страхова діяльність, а саме від продажу векселів емітентів-банкрутів.

Так, встановлено, що 30.06.2011 року ТЗДВ «Страхова компанія «Довіра-Поліс» (код за ) укладено з ТОВ «Алькор-Фінанс» договір купівлі-продажу цінних паперів № Б06303-І від 30.06.2011 року, а саме векселів ТОВ НВП «Віон-Фінанс» у кількості 2 шт. (АА 1755417 та АА 1755421) на загальну суму 5 348 840 грн. Згідно банківської виписки від 30 червня 2011 року ПАТ «АКТ «Конкорд» по рахунку № 5001 ТОВ «Алькор-Фінанс» сплачено за вищевказані векселі на суму 5 348 840 грн. На дату укладання договору купівлі-продажу цінних паперів № Б06303-І ТОВ «НВП «Віон-Фінанс» (код за ) визнано банкрутом згідно постанови Господарського суду Запорізької області від 19.04.2011 року. Тобто вказані векселі, емітента, який визнано банкрутом є такими, що не відповідають вимогам законодавства та втратили статус об'єктів цивільних прав.

Таким чином, за наявності обставин, які свідчать про визнання емітента векселів банкрутом на дату продажу векселя, сума коштів у розмірі отримана платником податків від продажу таких цінних паперів і віднесена до складу доходів у окремому обліку фінансових результатів операцій з цінними паперами, підлягає виключенню зі складу доходів окремого обліку та відповідно до п. 135.5 ст. 135 ПК України повинна включатися до складу валового доходу як доходи з інших джерел.

За таких обставин головний бухгалтер ТЗДВ «Страхова компанія «Довіра-Поліс» (код за ) ОСОБА_4 в порушення вимог чинного законодавства, умисно та безпідставно в ІІ-ІV кварталах 2011 року та І кварталі 2012 року внесла до документів звітності ТОВ «Страхова компанія «Довіра-Поліс» операції з інших доходів ніж страхова діяльність, а саме від продажу векселів емітентів-банкрутів чим занизила податок на прибуток за ІІ-ІV квартали 2011 року та І квартал 2012 року на загальну суму 4 882 692 грн., що спричинило тяжкі наслідки, оскільки вказана сума більше ніж у п'ять тисяч разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Відповідно до витягу з бази даних ДПС України встановлено, що ТОВ «НВП «Віон-Фінанс» (код за ), має поточні рахунки № 6, № 6008, № 6007, № 6006, № 6005, № 6004, № 6003, № 6002, № 6, № 6001, № 6007 відкриті в ПАТ «Єкатеринославський Комерційний Банк» (МФО 305987) м. Дніпропетровськ.

Як вбачається зі змісту ст. 162 ч. 1 п.п. 4, 6 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст. 163 ч. 6 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС Миколаєвського Д.А., дійшов до висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до документів, які становлять банківську таємницю та вилучення у ПАТ «Єкатеринославський Комерційний Банк» (МФО 305987) м. Дніпропетровськ документів, що становлять банківську таємницю стосовно клієнта банку - ТОВ «НВП «Віон-Фінанс» (код за ).

Керуючись ст.ст.108, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС Миколаєвського Д.А. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, - задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС Миколаєвському Д.А. тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, ТОВ «НВП «Віон-Фінанс» (код за ), що знаходяться у ПАТ «Єкатеринославський Комерційний Банк» (МФО 305987) м. Дніпропетровськ, а саме документів, які свідчать про обіг коштів по поточних рахунках № 6, № 6008, № 6007, № 6006, № 6005, № 6004, № 6003, № 6002, № 6, № 6001, № 6007 ТОВ «НВП «Віон-Фінанс» (код за ), відкриття, використання та закриття поточних рахунків, які мають значення для справи, та дозвіл на вилучення у ПАТ «Єкатеринославський Комерційний Банк» (МФО 305987) м. Дніпропетровськ документів, що становлять банківську таємницю стосовно клієнта банку - ТОВ «НВП «Віон-Фінанс» (код за ), а саме:

1. карток зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «НВП «Віон-Фінанс» (код за ), копій паспортів, доручень інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) № 6, № 6008, № 6007, № 6006, № 6005, № 6004, № 6003, № 6002, № 6, № 6001, № 6007;

2. платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунках № 6, № 6008, № 6007, № 6006, № 6005, № 6004, № 6003, № 6002, № 6, № 6001, № 6007, які належать ТОВ «НВП «Віон-Фінанс» (код за ) з дня відкриття рахунків та по день виконання ухвали слідчого судді;

3. документів, на підставі яких ТОВ «НВП «Віон-Фінанс» (код за ) відкрито рахунки № 6, № 6008, № 6007, № 6006, № 6005, № 6004, № 6003, № 6002, № 6, № 6001, № 6007;

4. договорів щодо надання послуг «клієнт банк» із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги ТОВ «НВП «Віон-Фінанс» (код за ) працівниками ПАТ «Єкатеринославський Комерційний Банк» (МФО 305987) м. Дніпропетровськ;

5. документів кредитних справ за кредитними договорами, які укладено між ПАТ «Єкатеринославський Комерційний Банк» (МФО 305987) м. Дніпропетровськ та ТОВ «НВП «Віон-Фінанс» (код за ), в тому числі:

- кредитних договорів з договорами та документами, що свідчать про забезпечення кредитів (поруки, застави та повної інформації про майно, яке знаходилось в заставі для забезпечення кредиту);

- заявок ТОВ «НВП «Віон-Фінанс» (код за ) на видачу кредитів;

- документів про розгляд заявок на видачу кредиту ТОВ «НВП «Віон-Фінанс» (код за );

- рішень та протоколів засідань кредитного комітету з питання видачі кредитів по кредитних договорах;

- експертних висновків щодо доцільності (можливості) надання кредитів (відкриття кредитної лінії) ТОВ «НВП «Віон-Фінанс» (код за );

- роздрукованої інформації про оплату зобов'язань по кредитних договорах (тіла кредиту та відсотків, з зазначенням дати та часу перерахування, назви платника, суми та ін.) та всіх інших документів кредитних справ по кредитних договорах;

6. документів щодо проведення фінансового моніторингу працівниками ПАТ «Єкатеринославський Комерційний Банк» (МФО 305987) м. Дніпропетровськ банківських операцій по розрахунках ТОВ «НВП «Віон-Фінанс» (код за );

7. заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків № 6, № 6008, № 6007, № 6006, № 6005, № 6004, № 6003, № 6002, № 6, № 6001, № 6007, з дня відкриття рахунків та по день виконання ухвали слідчого судді;

8. документів щодо нарахування дивідендів та їх видачі ТОВ «НВП «Віон-Фінанс» (код за ), по рахунках № 6, № 6008, № 6007, № 6006, № 6005, № 6004, № 6003, № 6002, № 6, № 6001, № 6007, з дня відкриття рахунків та по день виконання ухвали слідчого судді;

9. банківської виписки (роздруківки руху коштів) по рахунках № 6, № 6008, № 6007, № 6006, № 6005, № 6004, № 6003, № 6002, № 6, № 6001, № 6007 (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), з дня відкриття рахунків та по день виконання ухвали слідчого судді. В разі відсутності оригіналів вищевказаних документів надати належним чином завірені копії.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.В. Підпалий