У Х В А Л А

Справа № 569/21000/13-к

20 листопада 2013 року

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Доля В.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу планування та моніторингу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області Чернець М.С., погоджене старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області Рижко Ю.Р., про отримання дозволу на проведення обшуку службових та виробничих приміщень ТОВ «Укрцемремонт Здолбунів» () за юридичною адресою: 35700 Рівненська область, м. Здолбунів, вул. Незалежності,11 в зв'язку із здійсненням досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000132, внесеному до ЄРДР 09 липня 2013 року за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС відділу планування та моніторингу СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області підполковник податкової міліції Чернець М.С. звернувся в суд з клопотання про дозвіл на проведення обшуку службових та виробничих приміщень ТОВ «Укрцемремонт Здолбунів» () за юридичною адресою: 35700 Рівненська область, м. Здолбунів, вул. Незалежності, 11, що на праві приватної власності належить ТОВ «Укрцемремонт Волинь» (інформаційна довідка з Реєстру прав власності на нерухоме майно № 7873500 від 13.08.2013 року), з метою відшукання і вилучення документів податкового та бухгалтерського обліку, що стосуються проведення господарських операцій з ТОВ «Ферріт Д» м. Дніпропетровськ, ТОВ «Альянс Д» м. Дніпропетровськ, ПП «Галичторг» м. Львів, ТОВ «Укрміксі» м. Київ, ТОВ «Спецбудмонтажкапітал» м. Київ за період з 01.10.11р. по 31.12.12р., а саме: договори, накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт (наданих послуг); первинні банківські документи, касові документи; оборотно-сальдові відомості по рах. 361, 701, 703, 712, 714, 716, 719, 631, 685, 371, 39,64, 65, 23, 90, 91, 92, журнали - ордера по рахунках 63, 68, по контрагентах; головна книга за 4 -й квартал 2011 року; документи обліку основних засобів, розрахунок нарахування амортизаційних нарахувань; доручення, шляхові листи, товарно-транспортні накладні; документи щодо походження товарно-матеріальних цінностей, придбаних згідно представлених службовими особами ТОВ «Укрцемремонт Здолбунів» документів у ТОВ «Ферріт Д» м. Дніпропетровськ, ТОВ «Альянс Д» м. Дніпропетровськ, ПП «Галичторг» м. Львів, ТОВ «Укрміксі» м. Київ, ТОВ «Спецбудмонтажкапітал» м. Київ, а також комп'ютерна техніка, чорнові записи, які свідчать про злочину діяльність службових осіб, направлену на умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Укрцемремонт Здолбунів».

Клопотання про проведення обшуку погоджене старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області Рижко Ю. Р., який здійснює процесуальне керівництво.

В обґрунтування клопотання зазначено, що СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 09 липня 2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань (ЄРДР) за № 0000132, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Укрцемремонт Здолбунів» (), відобразивши в податковому обліку товариства ряд «фіктивних» (безтоварних) операцій на придбання товарно-матеріальних цінностей, незаконно сформували податковий кредит та валові витрати про ніби то проведені господарські операції з рядом СПД: ТОВ «Ферріт Д» м. Дніпропетровськ, ТОВ «Альянс Д» м. Дніпропетровськ, ПП «Галичторг» м. Львів, ТОВ «Укрміксі» м. Київ, ТОВ «Спецбудмонтажкапітал» м. Київ, які фінансово-господарською діяльністю не займались, а проводили транзитні безтоварні операції, спрямовані на надання податкової вигоди третім особам, внаслідок чого в порушення п.138.2, п.138.8 ст.138, п.п.139.1.9, п.139.1 ст.139, п.144.3 ст.144 Податкового кодексу України занизили податкове зобов'язання з податку на прибуток на загальну суму 954697 грн., в т.ч. за 4 кв. 2011 р. - на 369337 грн., за 2012 р. на 585360 грн.; в порушення п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. занизили податкове зобов'язання з податку на додану вартість на загальну суму 123553 грн., в т.ч. за лютий 2012 р.- на 9954 грн., за вересень 2012 р.- на 66227 грн., за жовтень 2012 р.- на 47372 грн., всього на загальну суму 1078250 грн..

При проведенні документальної виїзної планової перевірки вказаного СПД з питань дотримання вимог податкового законодавства встановлено, що до перевірки не надано документів, підтверджуючих транспортування товару або будь-яких інших документів, які б підтверджували фактичне транспортування товару, інформацію щодо здійснення вантажно-розвантажувальних робіт, тому неможливо підтвердити факт поставки товару від ТОВ «Ферріт Д» м. Дніпропетровськ, ТОВ «Альянс Д» м. Дніпропетровськ, ПП «Галичторг» м. Львів, ТОВ «Укрміксі» м. Київ, ТОВ «Спецбудмонтажкапітал» м. Київ, також до перевірки не надано сертифікати відповідності та паспорти якості на продукцію.

Таким чином, службові особи ТОВ «Укрцемремонт Здолбунів» () умисно ухилились від сплати податків 1078250 грн. за 4 кв.2011 р. - 2012 р., що призвело до ненадходження коштів до державного бюджету в великих розмірах, чим вчинили злочин, передбачений ч.2 ст.212 КК України.

Згідно інформації, викладеної в акті перевірки Здолбунівської об'єднаної державної податкової інспекції Рівненської області ДПС від 01.06.2012р. №257/22-36605821 «Про результати документальної виїзної планової перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «Укрцемремонт Здолбунів» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2011р. по 31.12.2012р.»:

ТОВ «Укрцемремонт Здолбунів» () зареєстроване Здолбунівською районною державною адміністрацією Рівненської області, свідоцтво про державну реєстрацію серії А01 №038026 від 15.09.2009р. №1 000723, взято на податковий облік в Здолбунівській ОДПІ 16.09.2009р. за № 8985, платник податку на додану вартість з 23.09.2009 р., основний вид діяльності - виробництво печей та пічних пальників, юридична адреса: 35700 Рівненська область, м. Здолбунів, вул. Незалежності, 11.

Директором ТОВ «Укрцемремонт Здолбунів» згідно наказу № 1-вк від 01.07.2010 року працює ОСОБА_3 відносно якого прокуратурою м. Рівне проводиться досудове слідство по кримінальних справах № 51/58-07 та № 51/59-07 за ст.ст. 365, 366 КК України.

Ухвалою слідчого судді Рівненського міського суду від 10 жовтня 2013 року надано тимчасовий доступ та проведення виїмки документів податкового та бухгалтерського обліку ТОВ «Укрцемремонт Здолбунів» щодо проведених господарських операцій з ТОВ «Ферріт Д» м. Дніпропетровськ, ТОВ «Альянс Д» м. Дніпропетровськ, ПП «Галичторг» м. Львів, ТОВ «Укрміксі» м. Київ, ТОВ «Спецбудмонтажкапітал» м. Київ за період з 4 кв.2011 року, лютий, жовтень 2012 року на ТОВ «Укрцемремонт Здолбунів».

В ході проведення тимчасового доступу керівником ТОВ «Укрцемремонт Здолбунів» ОСОБА_3 на виконання даної ухвали надано лише головну книгу ТОВ «Укрцемремонт Здолбунів» за 2012 рік. Інші документи, вказані в ухвалі керівник ТОВ «Укрцемремонт Здолбунів» ОСОБА_3 відмовився надати.

Враховуючи викладене, є підстави вважати, що в службових та виробничих приміщеннях ТОВ «Укрцемремонт Здолбунів» за юридичною адресою: 35700 Рівненська область, м. Здолбунів, вул. Незалежності, 11, знаходяться фінансово-господарські документи та інші предмети і речі, які умисно приховуються від слідства, мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, свідчать про ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Укрцемремонт Здолбунів».

Оскільки вищевказані документи можуть бути знищені, необхідно провести обшук за вказаною адресою з метою відшукання і вилучення документів, предметів, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Ознайомившись з матеріалами кримінального провадження, заслухавши слідчого, приходжу до наступного висновку.

Так, згідно ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Оскільки є достатні дані вважати, що документи та інші речі у тому числі комп'ютерна техніка, чорнові записи, які свідчать про злочину діяльність службових осіб ТОВ «Укрцемремонт Здолбунів», направлену на умисне ухилення від сплати податків, можуть знаходитись в службових та виробничих приміщеннях ТОВ «Укрцемремонт Здолбунів» за юридичною адресою: 35700 Рівненська область, м. Здолбунів, вул. Незалежності, 11, клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 234-235, 395 КПК України,

УХВАЛИВ :

Клопотання про надання дозволу на проведення обшуку службових та виробничих приміщень ТОВ «Укрцемремонт Здолбунів» () за юридичною адресою: 35700 Рівненська область, м. Здолбунів, вул. Незалежності, 11 - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку службових та виробничих приміщень ТОВ «Укрцемремонт Здолбунів» () за юридичною адресою: 35700 Рівненська область, м. Здолбунів, вул. Незалежності, 11, що на праві приватної власності належать Товариству з обмеженою відповідальністю «Укрцемремонт Волинь» (інформаційна довідка з Реєстру прав власності на нерухоме майно № 7873500 від 13.08.2013 року), з метою відшукання і вилучення документів податкового та бухгалтерського обліку, що стосуються проведення господарських операцій з ТОВ «Ферріт Д» м. Дніпропетровськ, ТОВ «Альянс Д» м. Дніпропетровськ, ПП «Галичторг» м. Львів, ТОВ «Укрміксі» м. Київ, ТОВ «Спецбудмонтажкапітал» м. Київ за період з 01.10.11р. по 31.12.12р.:

1. Договори, накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт (наданих послуг);

2. Первинні банківські документи, касові документи;

3. Оборотно-сальдові відомості по рах. 361, 701, 703, 712, 714, 716, 719, 631, 685, 371, 39,64, 65, 23, 90, 91, 92;

4. Журнали - ордера по рахунках 63, 68, по контрагентах;

5. Головна книга за 4 -й квартал 2011 року;

6. Документи обліку основних засобів, розрахунок нарахування амортизаційних нарахувань;

7. Доручення, шляхові листи, товарно-транспортні накладні;

8. Документи щодо походження товарно-матеріальних цінностей, придбаних згідно представлених службовими особами ТОВ «Укрцемремонт Здолбунів» документів у ТОВ «Ферріт Д» м. Дніпропетровськ, ТОВ «Альянс Д» м. Дніпропетровськ, ПП «Галичторг» м. Львів, ТОВ «Укрміксі» м. Київ, ТОВ «Спецбудмонтажкапітал» м. Київ, а також комп'ютерна техніка, чорнові записи, які свідчать про злочину діяльність службових осіб, направлену на умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Укрцемремонт Здолбунів».

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду В.А. Доля