Подільський районний суд міста Києва
Справа № 758/1190/16-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
29 січня 2016 року слідчий суддя Подільського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м.Києві, погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури № 7 м.Києва,

про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні № 0000115 від 15.06.2015р., -
В С Т А Н О В И В :
Ст.слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_4 звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором Київської місцевої прокуратури № 7 м.Києва ОСОБА_5 , в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні службових осіб ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , щодо фінансово-господарської діяльності, що відображають фінансово-господарські взаємовідносини між ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з можливістю вилучити їх завірені належним чином копії, а саме: договори ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з додатками, специфікації до них, податкові накладні, накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості (відповідності) на використовувані при взаємовідносинах ТМЦ із зазначенням їх хімічної складової, сертифікати про кваліфікацію осіб задіяних при виконанні робіт, надані контрагентом дозвільні документи на проведення господарської діяльності, журнал-ордер по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями), журнал-ордер по рахунку № 281 (товари на складі), картки складського обліку, посадові інструкції працівників товариства причетних до взаємовідносин з ПП « ОСОБА_6 », документи про походження товарів та копії інших бухгалтерських документів по фінансово-господарським взаємовідносинам між товариствами за період 2014 2015 років та лист-роз`яснення підготовлене уповноваженою особою за підписом керівника, де вказано: хімічну формулу (складову) та назву продукції, придбаної у ПП « ОСОБА_6 » за період з 01.01.2014 року по 01.01.2016 рік. Дозвіл просить надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , або іншій особі за дорученням чи під час виконання вимог постанови про проведення слідчих (розшукових) дій на іншій території. З метою запобігання спробам знищити, змінити фінансово-господарські документи, які мають істотне значення для даного кримінального провадження, просить розглянути дане клопотання без виклику службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Підставою вважати реальною загрозою зміни або знищення документів є те, що документи до яких виникла необхідність у доступі та вилученні, на даний час перебувають в розпорядженні службових осіб ПАТ, які безпосередньо мають причетність до вчинення даного кримінального правопорушення та з метою уникнення відповідальності можуть знищити, змінити, приховати докази, які мають істотне значення для даного кримінального провадження.
Клопотання мотивоване тим, що СУ фінансових розслідувань ДПІ у Подільському району Головного управління ДФС у м.Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000115 від 15.06.2015 р., за фактом ухилення службовими особами ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від сплати податків, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212КК України. Згідно Акту про результати позапланової виїзної перевірки від 23.11.2015 №1024/26-54-22-04/24744461 службові особи ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 , за період з 01.01.2013 по 13.10.2015 шляхом неправомірного відображення в податковому обліку фінансово-господарських взаємовідносин з придбання компоненту моторного палива альтернативного від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), придбання розчиннику для флексографічного друку РФД-2 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та придбання з порушенням сплати акцизного податку у підприємства-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_5 » хімічного продукту « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ухилились від сплати податку на загальну суму 8 817 232, 62 грн., що більше ніж в п`ять тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великими розмірами. В подальшому, проаналізувавши походження послуг, отриманих службовими особами ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від вищевказаних підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за весь період фінансово-господарських взаємовідносин, встановлено, що дані, які містяться в єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) не співпадають номенклатурою товару в первинних документах придбання продукції тобто: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) формують податкові зобов`язання за рахунок відображення операцій з продажу палива та розчинників для ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а податковий кредит формують за рахунок податкових накладних отриманих від ряду ризикових СПД з номенклатурою товару: filter-chek, інформаційно-консультаційні, агентські та бухгалтерські послуги та інше. В подальшому під час досудового розслідування встановлено, що ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2014-2015 роки, згідно поданих документів до митного оформлення, імпортувало від компанії-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на територію України речовину «Циклогексан» (CAS №110-82-7), що має у своєму складі кільця вуглеводу та водню, відповідає формулі С6Н12, являє собою циклічний вуглеводень із групи моноциклічних цикланів, рідина прозорого кольору, вільна від домішок, для використання в лакофарбовій промисловості. При розмитненні, імпортовану речовину класифіковано за кодом УКТЗЕД № під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Перевезення здійснювалось транспортними засобами ПП « ОСОБА_6 » з державними номерними знаками: НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 . В документації та вантажно-митних деклараціях, які надані для розмитнення даного вантажу до ІНФОРМАЦІЯ_8 , зазначено, що підприємством-нерезидентом, яке реалізувало вищевказану речовину в адресу ПП « ОСОБА_6 », являється її безпосередній виробник, а саме: підприємство-нерезидент « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». В подальшому встановлено, що підприємство-нерезидент « ІНФОРМАЦІЯ_7 » діє в країнах Європи під торговою маркою корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та на території України дану корпорацію представляє підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ). З метою отримання інформації щодо підприємства-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_7 », направлено лист на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », за відповіддю якого від 18.05.2015 встановлено, що підприємство-нерезидент взагалі не виробляє хімічної речовини «Циклогексан» та протягом2014-2015 років не реалізовувало в адресу ПП « ОСОБА_6 » та інших СГД зареєстрованих на території України хімічну речовину «Циклогексан». Крім того, на підставі додатково надісланого листа від 17.08.2015, через представництво ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в Україні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » від підприємства-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_7 » отримано відповідь про невідповідність документів, які подавались до митного оформлення представниками ПП « ОСОБА_6 » та отримано копії оригіналів таких документів, а також лист-роз`ясненнявід 07 вересня 2015 року, в якому зазначено, що в період2014-2015 року на адресу ПП « ОСОБА_6 » відвантажено «Гексан» « ІНФОРМАЦІЯ_11 », який відповідає формулі С6Н14. та являє собою «легкий дистилят, спеціальний бензин» та зважаючи на своїхімічнівластивості повинен класифікуватися при розмитненні за кодом УКТЗ №, що являється підакцизною групою товарів, з якого повинно сплачуватись акцизний податок у розмірі 202 € за тонну. Вищезазначена схема надає можливість особам, причетним до її діяльності, самостійно визначати розмір податків, сплачуваних до державного бюджету України, за допомогою чого і ухилятись від сплати податків в особливо великих розмірах. Згідно матеріалів досудового розслідування ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) здійснювало фінансово-господарські взаємовідносини з ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) при проведенні господарської діяльності. Документи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме:фінансово-господарські договори, свідчать про факт укладення між товариствами вказаних договорів, надають можливість встановлення хто саме укладав, дату укладення, предмет, період дії, де укладався, права та обов`язки сторін, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами, встановити відтиски печаток, підписи осіб, які укладали вказані договори;специфікації до договорів, свідчать про ідентифікаційні ознаки ТМЦ, робіт (послуг), відповідність ТМЦ до державних стандартів якості, встановити відтиски печаток, підписи осіб, які укладали фінансово-господарські договори;податкові накладні, свідчать про факт сплати податків підприємством по фінансово-господарським взаємовідносинами з контрагентами, дату, суму сплати податків, особу, яка підписала податкові накладні, відтиски печаток, відповідність отриманих ТМЦ, виконаних робіт, наданих послуг; рахунки-фактури, свідчать про, хто саме здійснював сплату за ТМЦ, виконаних робіт, наданих послуг, час, суму, обсяг фінансово-господарських операцій; платіжні доручення, свідчать про факт сплати службовими особами підприємства за ТМЦ, виконані роботи, надані послуги;акти прийому-передачі (виконаних робіт), свідчать про, хто саме виконав та прийняв ТМЦ, роботи (послуги), згідно фінансово-господарських договорів, час, місце, об`єкт, обсяг та їх вартість; акти взаємозвірки, свідчать про відповідність товарообігу, виконаних робіт, наданих послуг між сторонами фінансово-господарських взаємовідносин;реєстри виданих та отриманих податкових накладних, свідчать про фактичну реєстрацію виданих та отриманих податкових накладних службовими особами підприємства, встановити службових осіб підприємства, які внесли податкові накладні до вказаного реєстру;товарно-транспортні накладні, свідчать про факт відвантаження ТМЦ, про час, місце завантаження та відвантаження ТМЦ, інформацію про постачальника, про особу, яка приймала ТМЦ, обсяг, вартість ТМЦ згідно фінансово-господарських документів;залізничні квитанції, свідчать про факт сплати за користування послугами залізничної дороги, час та пункти завантаження/відвантаження ТМЦ, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами;сертифікати якості (відповідності) на придбані ТМЦ, свідчать про виробника, дату виробництва, якість (відповідність) ТМЦ державним стандартам якості (відповідності) придбаних підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами;договори та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг, свідчать про факт продажу (передачі) ТМЦ, виконання робіт, надання послуг, кому відвантажувались ТМЦ, надавались послуги, для кого виконувались роботи, час, місце, та обсяги виконаних операцій підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів;копії із журнал-ордеру по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями), свідчать про реєстрацію одержання/сплати грошових коштів по фінансово-господарським взаємовідносинам підприємств на території України;копії із журнал-ордеру по рахунку № 281 (товари на складі), свідчать про реєстрацію ТМЦ, які знаходились на складських приміщеннях підприємства. Фінансово-господарські документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. У зазначених документах охоронювана законом таємниця не міститься. Фундаментальними доказами являються документи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які визначають суть взаємовідносин з контрагентом та які необхідно вилучити у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою проведення перевірки та подальшого експертного дослідження, а також встановлення осіб, які підписували дані документи, так як у інший спосіб отримати фінансово-господарські документи органу досудового розслідування не можливо. Крім того, службові особи ПАТ не надали документи товариства на підставі запиту слідчого.
В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання за вказаними у клопотанні підставами, вказавши, що повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно кримінальне правопорушення за даним кримінальним провадженням, не виносилось у зв`язку з тим, що на теперішній час наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі необхідні слідчі дії для повного, неупередженого розслідування.
На підставі ст.163 ч.2 КПК України клопотання розглянуто за відсутності особи, у володінні якої знаходяться документи.
Вислухавши учасників судового засідання, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до таких висновків.
15.06.2015 р. слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві розпочато досудове розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України (№ з Єдиного реєстру досудових розслідувань - № 0000115 від 15.06.2015 р.), за фактом того, що службові особи ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) упродовж 2014-2015 р.р. при митному оформленні товару, поставленому в Україну під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_6 », який при розмитненні класифікували за кодом УКТЗД № , ухилились від сплати акцизного збору на суму 3 453 648,17 грн., оскільки фактично імпортовано товар « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за кодом УКТЗД № НОМЕР_13 . Крім того, згідно акту позапланової перевірки від 23.11.2015 №1024/26-54-22-04/24744461 встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 , у період 2013-2015 р.р. шляхом неправдивого відображення відомостей в митних документах при імпорті товару « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код УКТЗД № НОМЕР_13 ) на територію України, ухились від сплати податку на додану вартість на суму 483 828 грн. та акцизного податку на суму 7 876 371 грн., що є особливо великими розмірами.
На час розгляду клопотання повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин, за даним кримінальним провадженням органом досудового розслідування не виносилось.
Тимчасовий доступ до документів, про який клопоче слідчий, є заходом забезпечення кримінального провадження, передбачений ст.131 ч.2 п.5 КПК України.
Відповідно до ст.132 ч.3 КПК України для застосування заходів забезпечення заходів кримінального провадження слідчий повинен довести, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий звертається з клопотанням.
Як вбачається з матеріалів клопотання, слідчий просить надати доступ до документів стосовно підприємства ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », щодо якого відомості до ЄРДР невнесені і слідчим не проводиться досудове розслідування.
Обґрунтовуючи необхідність вилучення вказаних у клопотанні документів у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », слідчий посилається на необхідність їх отримання по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), оскільки вони містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Між тим, як вбачається з наданих документів, досудове розслідування здійснюється стосовно неправомірних дій службових осіб ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в зв`язку з чим, слідчий в межах вказаного кримінального провадження має у встановлений законом спосіб отримати вказані у клопотанні документи щодо фінансово-господарських відносин вказаних суб`єктів господарювання безпосередньо у ПП, щодо якого саме і проводяться слідчі та процесуальні дії у цьому кримінальному провадженні, у саме у ПП, як у сторони правовідносин, знаходяться примірники документів господарсько-фінансової діяльності з ПАТ. Підтвердження того, що вказані документи слідчий не може отримати безпосередньо у ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), не надано.
Як вбачається з наданих документів, слідчим не виконані вимоги ст.93 ч.2 КПК України, згідно з якою сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей тощо (копія запиту чи вимогу в порядку ст.93 ч.2 КПК України до адміністрації ПП на їх отримання слідчим до клопотання не додана). .
Таким чином, слідчим не доведено неможливість отримати вказані у клопотанні документи в інший спосіб, крім як за ухвалою слідчого судді. При цьому слідчий вказує посилається у клопотанні, що документи, про доступ до яких він клопоче, не містять охоронювану законом таємницю.
Можливість слідчого отримати речі і документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження, яким на підставі ст.131 ч.2 п.5 КПК України є тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя зобов`язаний враховувати під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження.
Вказані обставини дають підстави зробити висновки, що передбачених ст.163 ч.5 КПК України підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до документів, вказаних у клопотанні, з правом вилучення оригіналів, на час розгляду клопотання не має. В зв`язку з чим, в клопотанні слідчого необхідно відмовити.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.131 ч.2 п.5, 132, 163 КПК України, -
У Х В А Л И В :
Відмовити в клопотанні ст.слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м.Києві, погодженому з прокурором Київської місцевої прокуратури № 7 м.Києва ОСОБА_5 про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 .
Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1