УХВАЛА
Іменем України
07 грудня 2015 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1

за участі секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання прокурора відділу процесуального керівництва прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

У провадженні СУ Головного управління Національної поліції в Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0005080 від 17.09.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.190 КК України.

До суду звернувся прокурор прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 з клопотанням, в обґрунтування якого зазначив, що жителі м. Житомира ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 створили злочинну схему з переведення безготівкових грошових коштів у готівку, шляхом їх перерахування з банківських рахунків підприємств контрагентів з реального сектору економіки на підконтрольні суб`єкти підприємницької діяльності з ознаками фіктивності.

Так, для проведення вказаних дій ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 задіяли ряд підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), СВК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ) основним видом підприємницької діяльності яких є вирощування та реалізація сільськогосподарської продукції, у відповідності до ст.209 Податкового кодексу України взято на облік у контролюючих органах як платник податку із спеціальним режимом оподаткування. Пунктом 209.2 статті 209 Податкового кодексу України передбачено, що згідно із спеціальним режимом оподаткування сума податку на додану вартість, нарахована сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг, не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства для відшкодування суми податку, сплачено (нарахованої) постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок якої сформовано податковий кредит, а за наявності залишку такої суми податку для інших виробничих цілей.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », СВК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », починаючи з 2013 року до теперішнього часу, уклало ряд господарських договорів із ФОП ОСОБА_7 (ід.к. НОМЕР_6 ), який є платником ПДВ, з приводу поставки (продажу) власного врожаю сільськогосподарської культури (сої), не маючи при цьому необхідних виробничих потужностей (відсутність сільськогосподарської техніки, працівників та земельних ділянок у необхідній кількості). Тобто, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », СВК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », будучи на спеціальному режимі оподаткування та використовуючи податкові пільги, на виконання умов зазначених господарських договорів (за рахунок проведення операцій по реалізації рослинницької продукції) штучно сформовано податковий кредит для ФОП ОСОБА_8 . Одночасно, товариством від даних операцій штучно сформовано податкове зобов`язання по податку на додану вартість на суму більше 840 000 грн., яке у подальшому перераховано на спеціальний рахунок з метою використання не для потреб підприємства.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) та СВК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) перебувають на обліку та подають звітність до ІНФОРМАЦІЯ_6 , де зберігаються наступні документи: свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника, декларації з податку на додану вартість, з додатками, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на додану вартість (скорочені), декларації з податку на прибуток, декларації з фіксованого сільськогосподарського податку з додатками, щодо відомостей про наявність земельних ділянок та ін., розрахунок частки сільськогосподарського товаровиробництва, акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства..

Заслухавши пояснення слідчого, розглянувши подані документи і матеріали, всебічно і повно з`ясувавши фактичні обставини на яких ґрунтується клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до частини 7 статті 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

З матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи можуть знаходитися в ІНФОРМАЦІЯ_7 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а їх вилучення необхідне для використання при проведенні слідчих дій, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, який іншим способом неможливо отримати.

Керуючись ст.ст. 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати прокурору відділу процесуального керівництва прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 , оперуповноваженим управління захисту економіки в Житомирській області Департаменту захисту економіки Національної поліції України ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , які діють за його дорученням тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ІНФОРМАЦІЯ_7 ( АДРЕСА_1 ) оригіналів, а за їх відсутності копій, реєстраційних та звітних документів платників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) та СВК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) за період часу з 01.01.2013 по 16.11.2015, а саме:

- свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість;

- свідоцтво про реєстрацію платника;

- декларації з податку на додану вартість, з додатками;

- уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ;

- декларації з податку на додану вартість (скорочені), з додатками;

- декларації з податку на прибуток;

- декларації з фіксованого сільськогосподарського податку з додатками, щодо відомостей про наявність земельних ділянок та ін.;

- розрахунок частки сільськогосподарського товаровиробництва;

- акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам;

- відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства..

ІНФОРМАЦІЯ_7 як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів з можливістю їх вилучення.

Згідно ч. 1 ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє протягом місяця з дня постановлення, тобто до 07.01.2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1