печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04 листопада 2015 року

Печерський районний суд міста Києва у складі:

головуючого слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні у залі судових засідань Печерського районного суду міста Києва клопотання старшого слідчого слідчого відділу Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області старшого лейтенанта ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_4 про призначення податкової перевірки,
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий слідчого відділу Головного управління СБ України у
м. Києві та Київській області старший лейтенант ОСОБА_3 звернувся до Печерського районного суду міста Києва з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_4 та просив призначити документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Едіфейс» ( підприємство зареєстровано за адресою, Донецька обл., місто Слов`янськ, вул. Карла Маркса, будинок 5), на предмет своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), а також дотримання валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 р. по 01.10.2015 з пунктів 1-4 плану виїзної планової перевірки дотримання податкового та валютного законодавства, а саме:

- вступної частини перевірки;

- загальних положень перевірки;

- перевірки правильності ведення податкового обліку та правльності обчислення, повноти і своєчасності сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов`язкових платежів), а також неподаткових платежів, встановлених законодавством;

- перевірки дотримання вимог валютного законодавства при здійснені фінансово-господарської діяльності;

- перевірки дотримання іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності;

- висновків перевірки.

Проведення перевірки доручити Слов`янській ОДПI ГУ ДФС У Донецькій області.

Зобов`язати Слов`янську ОДПI ГУ ДФС У Донецькій області направити отримані в ході перевірки матеріали до слідчого відділу ГУ СБ України у м. Києві та Київській області в передбачений законодавством строк.

Старший слідчий посилався на таке: У провадженні слідчого відділу Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.05.2015 року за № 0000093 за ознаками кримінального правопорушення - злочину, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, за фактом вчинення вперіод з грудня 2014 року по лютий 2015 року невстановленими службовими особами Державного підприємства «Науково-технічний комплекс «Імпульс» (), розтрати державних грошових коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 735 000, 00 грн. шляхом перерахування грошових коштів на рахунки підприємств, що містять ознаки фіктивності, серед яких зокрема ТОВ «Глобалтрейд груп» ().

У ході досудового розслідування встановлено, що 25.12.2014 року між Державним підприємством «Науково-технічний комплекс «Імпульс» () (далі ДП «НТК «Імпульс»), в особі генерального директора ОСОБА_5 , та ТОВ «Глобалтрейд груп» (), в особі директора ОСОБА_6 , укладено договір на постачання 8-ми захищених планшетних комп`ютерів ТА-10 загальною вартістю 840 тис. грн.

Так, згідно акту приймання-передачі, підписаного директором ДП «НТК «Імпульс» ОСОБА_5 та директором ТОВ «Глобалтрейд груп» ОСОБА_6 , постачання виконано в повному обсязі.

Однак відповідно до пояснень кладовщика ДП «НТК «Імпульс» ОСОБА_7 , нею згідно накладної № СФ 00000058 від 05.03.2015 року було прийнято лише один захищений планшетний комп`ютер ТА-10.

Крім того, згідно допиту директора ТОВ «Глобалтрейд груп» ОСОБА_6 , встановлено, що остання ніякої участі у здійсненні господарської діяльності з боку ТОВ «Глобалтрейд груп» не приймала, працівники ТОВ «Глобалтрейд груп» їй не відомі, чим займалось вказане підприємство їй також не відомо, жодних документів фінансово-господарської діяльності вона не підписувала та ніяких договорів з контрагентами не укладала.

В свою чергу, в ході обшуку 16.06.2015 року на Державному підприємстві «Науково-технічний комплекс «Імпульс» () було виявлено фінансово-господарські документи щодо перерахування грошових на загальну суму 1 064 647 грн 02 коп. (один мільйон шістдесят чотири тисячі шістсот сорок сім гривень) 02 коп. на розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 відкритий ТОВ «Едіфейс» () в банку ПАТ «Класикабанк» (МФО 306704).

Згідно допиту головного бухгалтера Державного підприємства «Науково-технічний комплекс «Імпульс» () ОСОБА_8 , нею були отримані рахунки-фактури для здійснення оплати згідно яких з ДП «НТК «Імпульс» через мережу клієнт банк перерахувало грошові кошти на загальну суму 1 064 647 грн 02 коп. (один мільйон шістдесят чотири тисячі шістсот сорок сім гривень) 02 коп. до ТОВ «Едіфейс». Жодних інших документів (договорів, специфікацій, накладних) нею не отримувалось. Як повідомив ОСОБА_8 генеральний директор Державного підприємства «Науково-технічний комплекс «Імпульс» () ОСОБА_5 вказані документи знаходяться на підписі. Також, згідного показів ОСОБА_8 ТОВ «Едіфейс» зобов`язання по виканню послуг передбачених договірними документами не виконало.

У зв`язку з викладеним, керуючись ч. 3 Закону України від 28.12.2014 р. № 71-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи", згідно якої у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб-підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України, у даному кримінальному виникла необхідність у проведенні документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Едіфейс» ().

У судовому засіданні старший слідчий ОСОБА_3 підтримав клопотання та зазначив, що з метою перевірки достовірності та повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів вказана податкова перевірка у даному кримінальному провадженні є необхідною.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення старшого слідчого ОСОБА_3 , вивчивши надані до клопотання документи, вважає клопотання підлягаючим задоволенню. Відповідно до ст. 40 КПК України слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом. Слідчий суддя прийшов до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання про призначення податкової перевірки із зазначенням питань, підлягаючим перевірці.
На підставі викладеного, ст.ст. 78 Податкового кодексу України, ч. 3 Закону України від 28.12.2014 р. № 71-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи", ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» в редакції від 16.10.2012, Постанови Кабміну №550 від 20.04.2006 «Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами», керуючись ст.ст.40,93, 99, 309 КПК України, слідчий суддя,
УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого слідчого відділу Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області старшого лейтенанта ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_4 про призначення податкової перевірки, задовольнити.
Призначити документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Едіфейс» ( підприємство зареєстровано за адресою, Донецька обл., місто Слов`янськ, вул. Карла Маркса, будинок 5), на предмет своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), а також дотримання валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 р. по 01.10.2015 з пунктів 1-4 плану виїзної планової перевірки дотримання податкового та валютного законодавства, а саме:

- вступної частини перевірки;

- загальних положень перевірки;

- перевірки правильності ведення податкового обліку та правльності обчислення, повноти і своєчасності сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов`язкових платежів), а також неподаткових платежів, встановлених законодавством;

- перевірки дотримання вимог валютного законодавства при здійснені фінансово-господарської діяльності;

- перевірки дотримання іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності;

- висновків перевірки.

Проведення перевірки доручити Слов`янській ОДПI ГУ ДФС У Донецькій області.

Зобов`язати Слов`янську ОДПI ГУ ДФС У Донецькій області направити отримані в ході перевірки матеріали до слідчого відділу ГУ СБ України у м. Києві та Київській області в передбачений законодавством строк.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя