У Х В А Л А
23.09.2015 Справа №607/15235/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС ВКР СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
ВСТАНОВИВ:
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів документів бухгалтерського та податкового обліку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 ) за 2015 рік, в рамках кримінального провадження №0000089 від 20 серпня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, звернувся старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, служби безпеки України, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .
Заслухавши думку слідчого, яка клопотання підтримала, вивчивши клопотання та надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як вбачається із клопотання,службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом червня 2015 року під видом компоненту палива моторного альтернативного реалізовано спирт етиловий з концентрацією понад 98,1 % в кількості 106366 л через пов`язане TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) на TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Внаслідок чого в порушення вимог п.п. 215.3.1 ст.215 Податкового кодексу України, шляхом не відображення в податковій звітності реалізації вище зазначеного спирту (з концентрацією понад 98,1%) занижено податкове зобов`язання з акцизного податку на загальну суму 7 359 456,09 млн. грн.

За даним фактом слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні № 0000089 від 20.08.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відомості, документи та інші носії інформації, які мають доказове значення для встановлення обставин ухилення від сплати податків службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в тому числі і про господарську діяльність підприємства, про розрахунки з суб`єктами підприємницької діяльності, в томі числі про придбання сировини, денатуруючи добавок для виготовлення компоненту моторного палива альтернативного та реалізацію підакцизних товарів (спирту, компоненту палива моторного альтернативного), речі та інші носії інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №0000089 знаходяться в офісних та виробничих приміщеннях ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 .

В ході досудового розслідування виникла необхідність у призначенні почеркознавчої експертизи. Крім того, 26.08.2015 року, заступником начальника відділу кримінальних розслідувань дано вказівку, щодо витребування оригіналів документів від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які підтверджують факт проведення господарських операцій протягом червня 2015 року.

27.08.2015 року в адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено вимогу щодо надання відомостей та оригіналів документів, які свідчать про виготовлення та реалізацію компоненту моторного палива альтернативного протягом 2015 року.

07.09.2015 року ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надано відповідь, у якій відмовляються від надання відомостей та документів, які зазначені у вимозі, посилаючись на відсутність прямого обов`язку виконувати вимоги слідчого відповідного до чинного законодавства.

07.09.2015 року ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надано додаткову відповідь, у якій надають неповний перелік копії документів, які зазначені у вимозі.

11.09.2015 року ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » додатково надає копії документів, які зазначені у вимозі.

Крім цього, від ВВБ ГУ ДФС у Тернопільській області отримано лист відповідно до якого, службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » можуть вчинятися дії, щодо знищення та приховування первинних документів, які свідчать про вчинення кримінального правопорушення, що також підтверджується несвоєчасним наданням відомостей та копій документів.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, що свідчать про господарську діяльність ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , Тернопільська область), виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів бухгалтерського, податкового обліку та інших документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2015 року.

Враховуючи, що вказані документи, відомості та інформація, що в них міститься стосується господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та може свідчити про порушення податкового законодавства, з метою запобіганню їх зміни та знищення, доцільно розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що вказані документи можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів і речей, що можуть перебувати у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та можливість вилучити їх оригінали, а тому слідчий клопоче про надання тимчасового доступу та просить клопотання задовольнити.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 2 ст. 9 КПК України встановлено, що прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що вищевказана документація, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, передбачених ст. 91 КПК України, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів- задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 старшому оперуповноваженому з ОВС ВВБ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВВБ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6 тимчасовий доступ до речей та оригіналів документів бухгалтерського та податкового обліку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 ) за 2015 рік, в тому числі:

- документів, які свідчать про придбання сировини для виготовлення готової продукції (спирту, компоненту моторного палива альтернативного), добавок, які використовуються для виготовлення спирту та компоненту моторного палива альтернативного протягом 2015 року;

- акти денатурації, протоколи (висновки) лабораторних досліджень КМПА, який реалізовували протягом червня 2015 року на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

*документів про залишки сировини, місць їх зберігання, картки складського обліку за 2015 рік;

*договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), інших документів, які підтверджували б отримання сировини та інших добавок для виробництва спирту та компонента моторного палива альтернативного та реалізацію компоненту моторного палива альтернативного, товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, посвідчень, довідок про відвантаження, якісних посвідчень, та інших) які свідчать про проведені фінансово-господарські операції, в тому числі про купівлю сировини для виробництва та реалізації спирту, компоненту палива моторного альтернативного та розрахунки в період з 01.06.2015 року по 31.07.2015 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Тернопіль), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , Полтавська область), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , Київська область), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 );

- журналів реєстрації договорів, журналів вхідної та вихідної кореспонденції, журналів в`їзду та виїзду транспортних засобів, журнали лабораторних досліджень продукції, сировини за період 2015 року;

- документів, які свідчать про призначення, звільнення, переміщення, відрядження та інші дані про службових осіб та працівників ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.06.2015 року по даний час, затвердження службових обов`язків, посадових інструкцій.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1