Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя
И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы
20 апреля 2010 года Орджоникидзевский районный суд г.Запорожья
в составе: председательствующего судьи Гнатык Г.Е.
при секретаре Голиздра Н.В.
с участием: прокурора Березовского Д.В.
рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Запорожье уголовное дело по обвинению
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, украинца, гражданина Украины, холостого, ІНФОРМАЦІЯ_3, не работающего, проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4 лет Победы, 37, кв. 12, ранее не судимого, в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины,
Осознавая, что в результате поступления денежных средств на банковский счет ООО «Ферротехногрупп ЛТД», полученных как выручка от реализации товаров возникает значительная сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и валовых доходов по налогу на прибыль, а также отсутствуют документы, подтверждающие валовые расходы, и основания для формирования налогового кредита по НДС, ОСОБА_1, имея умысел на их занижение, применил схему уклонения от уплаты налогов, путем внесения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и декларации на прибыль предприятия заведомо ложных сведений, а именно: завышенных сумм налогового кредита и валовых затрат, и заниженных сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджет.
ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налогов на добавленную стоимость и на прибыль предприятия, в период времени с 01.07.2008 года по 01.11.2008 года, использовал реквизиты предприятий с признаками фиктивности, а именно ООО «ТКГ «Фастед» и ЧП «ПКК «Рангот», которые были зарегистрированы на подставных лиц. Реквизиты указанных предприятий ОСОБА_1 получил от неустановленного в ходе досудебного следствия лица. Согласно постановлению Днепропетровского окружного административного суда от 29.01.2009 года регистрация ООО «ТКГ «Фастед» признана недействительной с момента регистрации (т.е. с 21.02.2008 года), признаны недействительными учредительные документы, отменено свидетельство плательщика НДС. Учредитель и директор ООО «ТКГ «Фастед» ОСОБА_5 от имени данного предприятия финансово-хозяйственную деятельность не осуществлял. Кроме того, учредитель и директор ЧП «ПКК Рангот» ОСОБА_6 также от имени данного предприятия финансово-хозяйственную деятельность не осуществлял.
После чего, неустановленное лицо, перечисленные ОСОБА_1 денежные средства на банковские счета ЧП ПКК «Рангот» и ООО ТКГ «Фастед» переводил в наличную форму и передавал их ОСОБА_1 В дальнейшем, ОСОБА_1 приобретал товары у неустановленных в ходе досудебного следствия физических лиц, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, которые не имели законных оснований выписывать первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие о праве предприятия ООО «Ферротехногрупп ЛТД» на налоговый кредит и валовые затраты. Со всеми вышеуказанными лицами ОСОБА_1 рассчитывался наличными денежными средствами без учета НДС.
Продолжая свой единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_1 достоверно зная, что ООО «Ферротехногрупп ЛТД» у предприятий ЧП ПКК «Рангот» и ООО ТКГ «Фастед» никаких товаров не приобретало, в период времени с 01.07. 2008 года по 01.11.2008 года, не ставя в известность о своих преступных намерениях, сообщал вымышленные суммы налогового кредита и валовых затрат ОСОБА_7, которая, по его просьбе, отражала их в налоговом и бухгалтерском учетах ООО «Ферротехногрупп ЛТД».
Так, в разделе 2 «Налоговый кредит» налоговой декларации по НДС ООО «Ферротехногрупп ЛТД» за июль 2008 года ОСОБА_8, по просьбе ОСОБА_1, было отражено сумму в размере 583 404,00 грн. (в т.ч. НДС 116 681,00 грн.). В расшифровке налогового кредита к декларации указано, что сумма 101 514,11 грн. налогового кредита возникла впоследствии финансово-хозяйственных отношений ООО «ФерротехногруппЛТД» с ЧП «ПКК «Рангот».
Кроме того, в разделе 2 «Налоговый кредит» налоговой декларации по НДС ООО «Ферротехногрупп ЛТД» за август 2008 року ОСОБА_8, по просьбе ОСОБА_1, было отражено сумму в размере 1 403 527,00 грн. (в т.ч. ПДВ 280 705,00 грн.). В расшифровке налогового кредита к декларации указано, что сумма 276 695,19 грн. налогового кредита возникла впоследствии финансово-хозяйственных отношений ООО «Ферротехногрупп ЛТД» с ЧП «ПКК «Рангот» и ООО «ТГК «Фастед».
Также, в разделе 2 «Налоговый кредит» налоговой декларации по НДС ООО «Ферротехногрупп ЛТД» за сентябрь 2008 року ОСОБА_8, по просьбе ОСОБА_1, было отражено сумму в размере 1 536 126,00 грн. (в т.ч. ПДВ 307 225,00 грн.). В расшифровке налогового кредита к декларации указано, что сумма 239 760,89 грн. налогового кредита возникла впоследствии финансово-хозяйственных отношений ООО «Ферротехногрупп ЛТД» с ЧП «ПКК «Рангот» и ООО «ТГК «Фастед».
Кроме того, в разделе 2 «Налоговый кредит» налоговой декларации по НДС ООО «Ферротехногрупп ЛТД» за октябрь 2008 року ОСОБА_8, по просьбе ОСОБА_1, было отражено сумму в размере 1 052 489,00 грн. (в т.ч. ПДВ 210 498,00 грн.). В расшифровке налогового кредита к декларации указано, что сумма 209 124,10 грн. налогового кредита возникла впоследствии финансово-хозяйственных отношений ООО «Ферротехногрупп ЛТД» с ЧП «ПКК «Рангот» и ООО «ТГК «Фастед».
Реализовывая свой единый преступный умысел, ОСОБА_1, в нарушение п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), подписал и обеспечил предоставление в ГНИ в Заводском районе г. Запорожья налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО «Ферротехногрупп ЛТД», в которых умышленно завысил налоговый кредит предприятия, а именно по периодам: июль 2008 года на сумму 101 514,11 грн., август 2008 года на сумму 276 695,19 грн., сентябрь 2008 года на сумму 239 760,89 грн., октябрь 2008 года на сумму 209 124,10 грн., что повлекло фактическое непоступление в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 827 094,29 грн.
Также, ОСОБА_1, реализуя свой единый преступный умысел, в нарушении п.4.1 ст.4 п.п.5.3.9. п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №238/97-ВР от 22.05.1997 года (с изменениями и дополнениями), подписал и обеспечил предоставление в ГНИ в Заводском районе г. Запорожья налоговых деклараций по прибыли ООО «Ферротехногрупп ЛТД», в которых в графе 16 умышленно завысил сумму валовых затрат предприятия, в результате чего занизил налогооблагаемую прибыль в следующих периодах: 3 квартал 2008 года на сумму 772 462,74 грн., 4 квартал 2008 года на сумму 261 405,13 грн., что повлекло фактическое непоступление в бюджет налога на прибыль в размере 1 033 867,86 грн.
В результате преступных действий ОСОБА_1, объединенных единым умыслом, в бюджет за период с 01.07.2008 года по 01.11.2008 года фактически не поступили средства в сумме 1 860 962,15 грн., которая является особо крупным размером, так как сумма неуплаченных налогов более чем в 5 000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.
В судебном заседании подсудимый вину признал полностью. Суду пояснил, что с февраля 2007 года по октябрь 2008 года он работал директором ООО «Ферротехногрупп ЛДТ». Им был получен налоговый кредит с целью освобождения от уплаты налогов. Он делал вид, что закупает товар у фирм, которые были фиктивными. Его деятельность этих фирм не интересовала, ему приносили лишь документы люди, которые представлялись представителями этих фирм. Из сделок он отчислял налоги, но не в том количестве, которое необходимо было согласно действующего законодательства. В содеянном раскаивается. Заявленный гражданский иск просит оставить без рассмотрения, поскольку налоги необходимо взыскать с предприятия.
Кроме полного признания вины подсудимым, его виновность подтверждается доказательствами, собранными в ходе досудебного и судебного следствий:
- показаниями представителя гражданского истца, который пояснил, что ОСОБА_1, будучи директором предприятия занимался реализацией металлопродукции различным фирмам, не имея соответствующих первичных документов, при этом уклонился от уплаты налогов. Считает, что налоги должно отчислять предприятие, но поскольку ОСОБА_1 был директором, то нужно взыскать с него;
оглашенными в судебном заседании:
- показаниями свидетеля ОСОБА_9 о том, что он является директором ЧП-фирма «Дарьял». В 2008 году ЧП-фирма «Дарьял» имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Ферротехногрупп ЛТД», а именно ООО «Ферротехногрупп ЛТД» поставляло в адрес ЧП-фирма «Дарьял» крошку графитированую. Оплата за поставленный ООО «Ферротехногрупп ЛТД» товар в адрес ЧП-фирма «Дарьял» производилась в безналичной форме на расчетный счет ООО «Ферротехногрупп ЛТД» ( т.9 л.д. 20-22);
- свидетеля ОСОБА_10, который пояснил, что он является директором ООО «Фалкон». В ноябре-декабре 2008 года ООО «Фалкон» имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Ферротехногрупп ЛТД», а именно ООО «Ферротехногрупп ЛТД» поставляло в адрес ООО «Фалкон» радиокомплектующие. Товар он получал по адресу: г. Запорожье ул.Победы, 56 А. Товар выдавал директор ООО «Ферротехногрупп ЛТД» ОСОБА_1 Также, в помещении бухгалтерии, расположенном на 2-м этаже дома 56-А по ул.Победы, он получал документы налоговые накладные, расходные накладные. Оплата за поставленный ООО «Ферротехногрупп ЛТД» товар в адрес ООО «Фалкон» производилась в безналичной форме на счет ООО «Ферротехногрупп ЛТД» (т.9 л.д. 23-25);
- свидетеля ОСОБА_11, который пояснил, что он является директором ЗОБФ «Перспектива Надежда». В августе, сентябре и ноябре 2008 года он обращался к директору ООО «Ферротехногрупп ЛТД» ОСОБА_1, с которым ранее был знаком, с просьбой оказать благотворительную помощь в виде денежных средств для проведения благотворительной деятельности, которая предусмотрена уставными документами, а также на содержание данного благотворительного фонда. ОСОБА_1 перечислял денежные средства на банковский счет ЗАОБФ «Перспектива Надежда». Денежные средства были использованы на содержание благотворительного фонда (т.9 л.д. 26-28);
- свидетеля ОСОБА_12, которая пояснила, что она является директором ЧП «Бергон». В сентябре 2008 года ЧП «Бергон» имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Ферротехногрупп ЛТД», а именно ЧП «Бергон» приобрело у ООО «Ферротехногрупп ЛТД» металлопрокат. Оплата за поставленный ООО «Ферротехногрупп ЛТД» товар в адрес ЧП «Бергон» производилась в безналичной форме на счет ООО «Ферротехногрупп ЛТД». Также, в декабре 2008 года ЧП «Бергон» приобрело у ООО «Ферротехногрупп ЛТД» металлопрокат. Оплата производилась путем перечисления денежных средств ЧП «Бергон» на расчетный счет ООО «Ферротехногруп ЛТД» (т.9 л.д. 29-31);
- свидетеля ОСОБА_13, который пояснил, что он является директором ООО «Сом-Трейд». 08.01.208 между ООО «Сом-Трейд» и ООО «Ферротехногрупп ЛТД» заключен договор №1.Данный договор был подписан директором ООО «Ферротехногрупп ЛТД» ОСОБА_1 При встрече с ОСОБА_1, последний предъявил ему свой паспорт, и он убедился, что это был действительно ОСОБА_1 В период времени с января по ноябрь 2008 года ООО «Ферротехногрупп ЛТД» в адрес ООО «Сом-Трейд»поставлялся товар, а именно: ферромарганец, ферросилиций, графит, феррохром, катод Н1 и др. Данный товар доставлялся автотранспортом ООО «Ферротехногрупп ЛТД», на территорию склада, расположенном по адресу: г. Запорожье ул.Тепличная, 5. Оплата производилась путем перечисления денежных средств ООО «Сом-Трейд» на расчетный счет ООО «Ферротехногруп ЛТД». Кроме того, 17.06.08 между ООО «Сом-Трейд» и ООО «Ферротехногрупп ЛТД» заключен договор №17 на поставку продукции. Во исполнение указанного договора директором ООО «Ферротехногрупп ЛТД» в период времени с июня по ноябрь 2008 года поставлялся товар, а именно: марганец металлический. Данный товар доставлялся автотранспортом ООО «Ферротехногрупп ЛТД» на территорию склада, расположенном по адресу: г. Запорожье ул.Тепличная, 5. Оплата производилась путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Ферротехногруп ЛТД» (т.9 л.д. 35-37);
- свидетеля ОСОБА_14, который пояснил, что он является директором ООО «ОСОБА_4 Запорожье». Что в период времени с августа по ноябрь 2008 года ООО «ОСОБА_4 Запорожье» имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Ферротехногруп ЛТД», а именно ООО «Ферротехногрупп ЛТД» поставляло в адрес ООО «ОСОБА_4 Запорожье» металлургическое сырье. Оплата производилась путем перечисления денежных средств ООО «ОСОБА_4 Запорожье» на расчетный счет ООО «Ферротехногруп ЛТД». Кроме того, в сентябре 2008 года ООО «ОСОБА_4 Запорожье» поставило в адрес ООО «Ферротехногрупп ЛТД» металлургическое сырье. Оплата производилась путем перечисления денежных средств ООО «Ферротехногрупп ЛТД» на расчетный счет ООО «ОСОБА_4 Запорожье» (т.9 л.д. 32-34);
- свидетеля ОСОБА_15, который пояснил, что он является заместителем директора ЧП-фирма «Дарьял». В 2008 году ЧП-фирма «Дарьял» имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Ферротехногрупп ЛТД», а именно ООО «Ферротехногрупп ЛТД» поставляло в адрес ЧП-фирма «Дарьял» крошку графитированую. Оплата за поставленный ООО «Ферротехногрупп ЛТД» товар в адрес ЧП-фирма «Дарьял» производилась в безналичной форме на расчетный счет ООО «Ферротехногрупп ЛТД» (т.9 л.д. 38-40);
- свидетеля ОСОБА_16, которая пояснила, что она является директором ООО «Агенция Пеликан». В сентябре 2008 года ООО «Агенция Пеликан» имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Ферротехногрупп ЛТД». На предприятии необходимо было установить вентиляционную систему в помещении кухни (г. Запорожье ул.Мира, 10) по требованию санстанции. Указанные работы выполнялись работниками ООО «Ферротехногрупп ЛТД». Работы были выполнены в полном объеме, а именно установили вытяжную систему, вентилятор, систему очистки воздуха в помещении кухни. Выполненную работу принимала она и подписывала акт выполненных работ (т.9 л.д. 41-43);
- свидетеля ОСОБА_3, который пояснил, что он является директором ООО «ПКФ «Газпромсервис». В сентябре 2008 года ООО «ПКФ «Газпромсервис» приобрело у ООО «Ферротехногрупп ЛТД» водопроводные трубы. Данная продукция необходима ООО «ПКФ «Газпромсервис», для того чтобы в дальнейшем использовать их в строительстве складских помещений. В настоящее время использовано примерно 1 000 кг. водопроводной трубы, а остальная продукция (примерно 3 000 кг.) в настоящее время находится на территории предприятия. Указанную продукцию доставили автотранспортом ООО «Ферротехногрпп ЛТД». Оплата за данную продукцию производилась путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Ферротехногрупп ЛТД» (т.9 л.д. 44-46);
- свидетеля ОСОБА_17, который пояснил, что он является директором ООО «ПКФ «Альянс Инвест». В период времени с марта 2008 года по декабрь 2008 года ООО «Ферротехногрупп ЛТД» в адрес ООО «ПКФ «Альянс Инвест» поставлялся товар, а именно: ферромарганец, ферросилиций, графит и др. Данный товар доставлялся автотранспортом ООО «Ферротехногрупп ЛТД». Документы, подтверждающие реализацию товара, выписанные от ООО «Ферротехногрупп ЛТД», ему передавал директор предприятия ОСОБА_1 Оплата производилась путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Ферротехногруп ЛТД». Также, в период времени с июля 2008 года по декабрь 2008 года ООО ПКФ «Альянс-Инвест» реализовывало в адрес ООО «Ферротехногрупп ЛТД» товар, а именно: феррохром, ферросилиций и кремний металлический. Данный товар отгружался со склада, расположенном по адресу: г. Запорожье ул. Тепличная, 5. Перед отгрузкой ему звонил ОСОБА_1, и сообщал, каким транспортом будет забирать товар. Документы, а именно расходные накладные и налоговые накладные, после отгрузки, он лично передавал ОСОБА_1 Оплата производилась путем перечисления ООО «Ферротехногруп ЛТД» денежных средств на расчетный счет ООО «ПКФ «Альянс-Инвест» (т.9 л.д. 47-49);
- свидетеля ОСОБА_18, который пояснил, что он является директором ООО «Галакси ОСОБА_3». В период с августа по ноябрь 2008 года ООО «Галакси ОСОБА_3» имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Ферротехногрупп ЛТД», а именно ООО «Галакси ОСОБА_3» поставляло в адрес ООО «Ферротехногрупп ЛТД» мультимедийную продукцию. Товар получал лично ОСОБА_1 Оплатила производилась путем перечисления денежных средств ООО «Ферротехногрупп ЛТД» на расчетный счет ООО «Галакси ОСОБА_3» (т.9 л.д. 50-52);
- свидетеля ОСОБА_19, который пояснил, что с 2004 года он работает ведущим инженером на ОАО «Мотор Сич». В его обязанности входит закупка контрольно-измерительных приборов. В октябре 2008 года ОАО «Мотор Сич» имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Ферротехногруп ЛТД», а именно ООО «Ферротехногрупп ЛТД» поставляло в адрес ОАО «Мотор Сич» контрольно-измерительные приборы. Данный товар необходим Управлению Метрологии ОАО «Мотор Сич» для использования на производстве (т.9 л.д. 53-54);
- свидетеля ОСОБА_20, который пояснил, что с 1982 года он работает слесарем КИП в Управлении Метрологии ОАО «Мотор Сич». В его обязанности входит калибровка, ремонт и проверка средств измерительной техники. В августе и сентябре 2008 года ОАО «Мотор Сич» имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Ферротехногруп ЛТД», а именно ООО «Ферротехногрупп ЛТД» поставляло в адрес ОАО «Мотор Сич» контрольно-измерительные приборы. Данный товар необходим Управлению Метрологии ОАО «Мотор Сич» для использования на производстве (т.9 л.д. 55-57);
- свидетеля ОСОБА_21, которая пояснила, что в 2008 году она являлась директором ООО «Профессиональная система питания».В период сентября-октября 2008 года ООО «ПСХ» имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Ферротехногрупп ЛТД», а именно ООО «Ферротехногрупп ЛТД» поставляло в адрес ООО «ПСХ» посуду и хозяйственные товары. Первичные бухгалтерские документы, выписанные ООО «Ферротехногрупп ЛТД» передавались административному работнику ресторанов и в последующем передавались в бухгалтерию. Кроме того, 01 октября 2008 года между ООО «Ферротехногрупп ЛТД» и ООО «ПСХ» был заключен договор аренды музыкальной аппаратуры для проведения вечеринок 04.10.2008 года, 18.10. 2008 года и 31.10.2008 года. Впоследствии, представители ООО «Ферротехногрупп ЛТД», предоставляли, согласно графику, музыкальную аппаратуры для вечеринок, также предоставляли акты приема-сдачи работ от 04.10.2008 года, 18.10.2008 года и 31.10.2008 года. После чего она подписывала данные акты. Оплата за предоставленные услуги и товар производилась путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Ферротехногрупп ЛТД» (т.9 л.д. 58-60);
- свидетеля ОСОБА_22, которая пояснила, что она является директором ООО «Бревис Континенталь». На протяжении 2008 года ООО «Бревис Континенталь» реализовывало в адрес ООО «Ферротехногрупп ЛТД» графит дробленый, марганец металлический, ферромарганец, ферромолибден, хром металлический. Оплата за поставленный товар производилась путем перечисления денежных средств ООО «Ферротехногрупп ЛТД» на расчетный счет ООО «Бревис Континенталь» (т.9 л.д. 61-63);
- свидетеля ОСОБА_23, который пояснил, что в период с 2006 и до середины 2008 г.г. он являлся директором ООО «Югпромкомплект». В сентябре 2008 года ООО «Югпромкомплект» имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Ферротехногруп ЛТД», а именно ООО «Ферротехногрупп ЛТД» поставляло в адрес ООО «Югпромкомплект» магнитные пускатели. С директором ООО «Ферротехногрупп ЛТД» ОСОБА_1 он общался по телефону, когда обговаривал условия поставки. Продукцию он принимал лично. Оплата производилась путем перечисления денежных средств ООО «Югпромкомплект» на расчетный счет ООО «Ферротехногрупп ЛТД» (т.9 л.д. 66-68);
- свидетеля ОСОБА_24, которая пояснила, что с 2006 года и по настоящее время является бухгалтером ООО «Югпромкомплект». В сентябре 2008 года ООО «Югпромкомплект» имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Ферротехногруп ЛТД», а именно ООО «Ферротехногрупп ЛТД» поставляло в адрес ООО «Югпромкомплект» магнитные пускатели. Оплата производилась путем перечисления денежных средств ООО «Югпромкомплект» на расчетный счет ООО «Ферротехногрупп ЛТД» (т.9 л.д. 69-70);
- свидетеля ОСОБА_25, который пояснил, что с апреля 2008 года и по настоящее время он является директором ООО «Югпромкомплект». В сентябре 2008 года ООО «Югпромкомплект» имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Ферротехногруп ЛТД», а именно ООО «Ферротехногрупп ЛТД» поставляло в адрес ООО «Югпромкомплект» магнитные пускатели. Оплата производилась путем перечисления денежных средств ООО «Югпромкомплект» на расчетный счет ООО «Ферротехногрупп ЛТД» (т.9 л.д. 71);
- протоколом предъявления фотоснимков для опознания ОСОБА_10, который опознал ОСОБА_1 и пояснил, что именно ОСОБА_1, являясь директором ООО «Ферротехногрупп ЛТД», поставлял товар в адрес ООО «Фалкон» в 2008 году (т.9 л.д. 91-93);
- протоколом предъявления фотоснимков для опознания ОСОБА_17, который опознал ОСОБА_1, как директора ООО «Ферротехногрупп ЛТД», с которым ООО «ПКФ «Альянс Инвест» имело финансово-хозяйственные взаимоотношения в 2008 году (т.9 л.д. 94-96)
- первичными документами ООО «ВКФ ОСОБА_2», ООО «Бревис Континенталь», ООО «Галакси ОСОБА_3», ЗОБФ «Перспектива Надежда», ООО «ОСОБА_4 Запорожье», ЧП фирма «Дарьял», ООО «Сом ОСОБА_3», ОАО «Мотор Сич», ООО «ПСХ», ЧП«Бергон», ООО «Югпромкомплет», ООО «Фалкон», ООО «Агенство Пеликан», ООО «ПКФ Газпромсервис» по взаимоотношениям с ООО «Феротехногруп ЛТД» за 2008 год, которые свидетельствует о том, что в 2008 году директор ООО «Ферротехногрупп ЛТД» ОСОБА_1 реализовывал товар (работы, услуги), в результате чего у него возникали налоговые обязательства (том 3 л.д. 8-47, 53-118, том 4 л.д. 1-76, 86-178,183-187, 194-196, 202-208, 215-230, 236-245, том 5 л.д. 7-113, 121-143, 153-235, том 6 л.д.231-239, 247-249);
- свидетеля ОСОБА_5, который пояснил, что в начале 2007 года, он за денежное вознаграждение, передал неизвестному ему лицу свой паспорт и идентификационный код. После чего он подписал у нотариуса документы, не ознакамливаясь с их содержанием. Через некоторое время он узнал от сотрудников налоговой милиции, что является учредителем и директором ООО «ТКГ «Фастед». К ведению финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТКГ «Фастед» он не имеет никакого отношения. Договора с кем-либо на поставку ТМЦ он лично не подписывал и не заключал, ТМЦ никому не поставлял и никого не уполномочивала это делать, первичные бухгалтерские документы не выписывал и не подписывал, и никого не уполномочивала это делать. Он лично не изготовлял печати предприятия и последняя у него никогда не находилась. У кого находится печать и документы ООО «ТКГ «Фастед», он не знает. Как работник предприятия он не получал заработную плату. Налоговую отчетность ООО «ТКГ Фастед» он никогда не составлял и не подписывал их (т.9 л.д. 72-73);
- постановлением Днепропетровского окружного административного суда от 29.01.2009 года , которым регистрация ООО «ТКГ «Фастед» признана недействительной с момента регистрации (т.е. с 21.02.2008 года), признаны недействительными учредительные документы, отменено свидетельство плательщика НДС, прекращено юридическое лицо ООО «ТКГ «Фастед» (т.1 л.д.32-33);
- актом Левобережной МГНИ г. Днепропетровска №358 от 16.03.2009 года об анулировании регистрации ООО «ТКГ «Фастед», как плательщика НДС на основании постановления Днепропетровского окружного административного суда от 29.01.2009 года (т.1 л.д.34-35);
- свидетеля ОСОБА_26, который пояснил, что в конце 2006 года, он, под предлогом трудоустройства, передал неизвестным ему лицам свой паспорт и идентификационный код. После чего он подписал документы, не ознакамливаясь с их содержанием. Через некоторое время он узнал от сотрудников налоговой милиции, что является учредителем и директором ЧП «ПКК Рангот». К ведению финансово-хозяйственной деятельности ЧП«ПКК Рангот» он не имеет никакого отношения. Первичные бухгалтерские документы не выписывал и не подписывал, и никого не уполномочивала это делать. Он лично не изготовлял печати предприятия и последняя у него никогда не находилась. Налоговую отчетность ЧП «ПКК Рангот» он никогда не составлял и не подписывал их (т.9 л.д.74-78);
- свидетеля ОСОБА_27, который пояснил, что в период времени с момента регистрации и примерно до конца 2006 года он являлся директором предприятия ООО «Ферротехногрупп ЛТД». Главным бухгалтером предприятия была назначена ОСОБА_8 Как плательщик налогов ООО «Ферротехногрупп ЛТД» состояло на налоговом учете в ГНИ Заводского района г.Запорожья. Предприятие являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. Примерно в конце 2006 года он решил продать данное предприятие, о чем сообщил своим знакомым. Один из его знакомых ОСОБА_1 сообщил ему, что желает заняться предпринимательской деятельностью и готов приобрести у него ООО «Ферротехногрупп ЛТД». После оформления всех необходимых документов он вышел из состава учредителей и участников ООО «Ферротехногрупп ЛТД», а учредителем и директором ООО «Ферротехногрупп ЛТД» был назначен ОСОБА_1 ( т.9 л.д. 79-81);
- свидетеля ОСОБА_28, который пояснил, что с января 2009 года и по настоящее время он является учредителем и директором ООО «Ферротехногрупп ЛТД». Данное предприятие он приобрел у ОСОБА_1 с целью занятия финансово-хозяйственной деятельности. После заключения договора купли-продажи ООО «Ферротехногрупп ЛТД» ему были переданы ОСОБА_1 нормативные, отчетные, первичные бухгалтерские документы и печать предприятия. При передаче документов ему не передавались документы, подтверждающие затратную часть предприятия, а именно документы на приобретение товара ООО «Ферротехногрупп ЛТД». Как пояснил бывший директор ОСОБА_1, что товар приобретался им за наличный расчет у физических лиц, которые не являются субъектами предпринимательской деятельности, в связи с чем, документов, подтверждающих факт приобретения товара ООО «Ферротехеногрупп ЛТД» у него нет. После того как он стал директором ООО «Ферротехногрупп ЛТД», а именно с января 2009 года, финансово-хозяйственную деятельность предприятия он не осуществлял, в связи с тем, что находился в тяжелом материальном положении. Вся документация ООО «Ферротехногрупп ЛТД», которую ему передал ОСОБА_1, он хранил на чердаке своего дома, так как в квартире проводил ремонт. Спустя некоторое время, он обнаружил, что с чердака пропали коробки с документацией ООО «Ферротехногрупп ЛТД», по данному факту он написал заявление в правоохранительные органы, а именно Ленинский РО ЗГУ ГУМВД Украины в Запорожской области, сотрудники которого вынесли постановление об отказе в возбуждении уголовного дела. Документы до настоящего времени не найдены (т.9 л.д. 82-85);
- свидетеля ОСОБА_8, которая пояснила, что в период времени с 01.06.06 по январь 2009 года она являлась главным бухгалтером ООО «Ферротехногрупп ЛТД». В период времени с 01.02.2007 года по 01.12.2008 года директором ООО «Ферротехногрупп ЛТД» являлся ОСОБА_1 В то время, когда ОСОБА_1 являлся директором предприятия ООО «Ферротехногрупп ЛТД», в его обязанности входило осуществление общего руководства предприятием, заключение и подписание договоров, поиск поставщиков и покупателей, организация поставки товара, подписание первичных бухгалтерских документов и банковских документов предприятия, подписание и предоставле6ние в ГНИ в Заводском районе г. Запорожья документов налоговой отчетности. В ее должностные обязанности, как главного бухгалтера предприятия, входило: ведение бухгалтерского и налогового учета ООО «Ферротехногрупп ЛТД», составление, подписание и предоставление в ГНИ в Заводском г. Запорожья документов налоговой отчетности. Она составляла налоговые декларации по НДС и декларации на прибыль предприятия на основании первичных бухгалтерских документов ООО «Ферротехногрупп ЛТД», которые передавал ей ОСОБА_1 Юридическим адресом ООО «Ферротехногрупп ЛТД» являлось: г. Запорожье, ул. Тепличная, 23. Фактическим адресом предприятия являлось: г. Запорожье ул.Победы, 56-а. Основным видом деятельности ООО «Ферротехногрупп ЛТД» являлось посредничество в оптовой торговли. Для осуществления налогового учета предприятия ОСОБА_1 ей передавались первичные документы. Реквизиты ЧП «Рангот» и ООО «Фастед» для проведения по налоговому и бухгалтерскому учету ООО «Ферротехногрупп ЛТД», предоставлялись ей директором предприятия ОСОБА_1 Служебных лиц указанных предприятия, она не знает. Декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Ферротехногрупп ЛТД»» за июль, август, сентябрь, октябрь 2008 года, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за июль, август, сентябрь, октябрь 2008 года и декларации по налогу на прибыль предприятия за 3 квартал 2008 года, за 11 месяцев 2008 года она составляла лично, на основании первичных бухгалтерских документов, которые ей передавал ОСОБА_29 Указанные документы были подписаны ею и ОСОБА_1, как директором предприятия. Затем данные документы предоставлялись в ГНИ в Заводском районе г. Запорожья либо ею либо ОСОБА_1 Все документы подписывал и заверял печатью предприятия ОСОБА_1 О том, что директор ООО «Ферротехногрупп ЛТД» ОСОБА_1 занимался незаконной деятельностью, направленной на уклонение от уплаты налогов она не знала и не подозревала (т.9 л.д. 86-90);
- заключением судебно-экономической экспертизы №08/476 от 25.02.2010 года, в ходе которой документально подтверждены занижение объекта налогообложения за период с 01.07.08 по 01.11.08 ООО «Ферротехногрупп ЛТД» по налогу на добавленную стоимость в сумме 827 094,29 грн. и по налогу на прибыль предприятия в сумме 1 033 867,86 грн. (т.9 л.д. 106-116);
- вещественным доказательством документами юридического дела ООО «Ферротехногрупп ЛТД», изъятыми в ОАО «МетаБанк», подтверждающими открытие и обслуживание банковского счета предприятия, а также статус ОСОБА_1 как лица, которое единолично имело право распоряжаться денежными средствами на счете в период с 01.02.2007 года по 01.12.2008 года (т.7 л.д. 164-208);
- карточкой с образцами подписей служебных лиц и оттиска печати ООО «Ферротехногрупп ЛТД», изъятой в помещении ОАО «МетаБанк» которая свидетельствуют о том, что ОСОБА_1 в период с 01.02.2007 года по 01.12.2008 года владел правом подписи банковских документов, а также имел полномочия по перечислению денежных средств с банковских счетов ООО «Ферротехногрупп ЛТД», в том числе, и в счет уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей (т.7 л.д. 162);
- копией свидетельства о государственной регистрации юридического лица -ООО «Ферротехногрупп ЛТД» №205326 от 16.03.2006 года, которая свидетельствует о государственной регистрации данного общества в качестве субъекта предпринимательской деятельности (т.8 л.д. 64);
- копией Устава ООО «Ферротехногрупп ЛТД» в данном документе регламентированы полномочия директора как исполнительного органа общества (т.8 л.д. 66-71);
- копией корешка формы №5-Р свидетельства №11501940 о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость ООО «Ферротехногрупп ЛТД» на бланке серии НБ №295441, выданного 28.03.2006 года которое подтверждает статус ООО «Ферротехногрупп ЛТД» в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (т.8 л.д. 62);
- копией справки №42 о постановке на учет плательщика налогов ООО «Ферротехногрупп ЛТД» формы №4-ОПП, выданной Государственной налоговой инспекцией в Заводском районе г. Запорожья от 16.03.2006 года которая подтверждает статус ООО «Ферротехногрупп ЛТД» в качестве плательщика налогов (т.8 л.д. 65);
- копией протокола №4 собрания учредителей ООО «Ферротехногрупп ЛТД» от 01.02.07, согласно которого ОСОБА_1 был назначен на должность директора указанного предприятия, что подтверждает его служебный статус и должностные полномочия (т.8 л.д. 59);
- копией протокола №5 собрания учредителей ООО «Ферротехногрупп ЛТД» от 01.12.08, согласно которого ОСОБА_1 был освобожден от должности директора указанного предприятия, что подтверждает его служебный статус и должностные полномочия в период с 01.02.2007 года по 01.12.2008 года (т.8 л.д. 46);
- налоговыми декларациями по налогу на добавленную стоимость предприятия ООО «Ферротехногрупп ЛТД» за июль, август, сентябрь, октябрь 2008 года, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за июль, август, сентябрь, октябрь 2008 года подписанных директором предприятия ОСОБА_1 (т.8 л.д.27-38);
- декларациями по налогу на прибыль предприятия ООО «Ферротехногрупп ЛТД» за период времени за 3 квартал 2008 года и 11 месяцев 2008 года, подписанных директором предприятия ОСОБА_1 (т.8 л.д. 76-78).
Оценив доказательства по делу в их совокупности, суд считает, что вина ОСОБА_1 полностью доказана и его действия правильно квалифицированы по ст. 212 ч.3 УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, независимо от формы собственности, обязанным их уплачивать, повлекшее фактическое не поступление в бюджет средств в особо крупном размере.
При назначении наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного подсудимым, однако принимает во внимание полное признание вины, раскаяние в содеянном, данные о личности положительно характеризуется по месту жительства, поэтому, суд находит возможным назначить ему наказание не связанное с лишением свободы, с применением ст. 69 УК Украины, без конфискации имущества.
Как усматривается из материалов уголовного дела, ОСОБА_1 работал в период с 01.07.2008 года по 01.11.2008 года директором ООО «Ферротехногрупп» и налоги, от уплаты которых он уклонился как директор предприятия, должно было уплачивать предприятие, поэтому, суд считает, что заявленный ГНИ в Заводском районе г.Запорожья гражданский иск на сумму 1 860 962 грн. необходимо оставить без рассмотрения, разъяснив ГНИ их право обратиться в Хозяйственный суд с иском о взыскании указанной суммы с предприятия.
Руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд,-
П Р И Г О В О Р И Л :
ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.ст. 212 ч.3 УК Украины и назначить ему наказание в виде пяти лет лишения свободы, с применением ст. 69 УК Украины без конфискации имущества с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных функций сроком на два года.
На основании ст.75 УК Украины, ОСОБА_1 освободить от отбытия наказания в виде лишения свободы с испытанием, если он в течение двух лет испытательного срока не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него судом обязанности.
В период испытательного срока, на основании ст. 76 УК Украины, обязать ОСОБА_1 не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без уведомления органов уголовно-исполнительной системы, уведомлять эти органы об изменении места жительства, работы, периодически являться на регистрацию в органы уголовно-исполнительной системы.
Меру пресечения в отношении ОСОБА_1 оставить подписку о невыезде с постоянного места жительства.
Гражданский иск ГНИ в Заводском районе г.Запорожья оставить без рассмотрения.
Вещественные доказательства- оставить в материалах уголовного дела.
Снять арест с имущества ОСОБА_1 (т.9 л.д. 155).
Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Запорожской области в течение 15 суток через Орджоникидзевский районный суд г.Запорожья.
Судья: Гнатык Г.Е.