Провадження №1-кс/200/9672/15
27 жовтня 2015 року слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів
ВСТАНОВИЛА:
Старший слідчий СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 звернувся до Бабушкінського районного суду м.Дніпропетровська із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, що містять банківську таємницю, в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » , нова назва ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ( НОМЕР_1 ) рахунків № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку; документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » , нова назва ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ( НОМЕР_1 ) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 01.01.2013 року по теперішній час (або до моменту закриття рахунку); документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » , нова назва ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ( НОМЕР_1 ) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з 01.01.2013 року по теперішній час.
Так, службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_7 ) , в порушення п.п.14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п. 137.10 ст. 137, п.138.1 п.п. 138.1.1 п. 138.1 п. 138.2, п.п. 138.5.2 п. 138.5, п. 138.6, п.138.8 ст. 138, п.п. 139.1.1 п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139,п. 185.1 ст.185, п. 188.1 ст. 188, п. 198.1 п.198.3 п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат , за рахунок проведення безтоварних операцій з підприємствами: ПП « ОСОБА_4 », ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », занизили податкове зобов`язання з ПДВ у розмірі 2 429 408,27 грн. та податок на прибуток у розмірі 624 400,3 грн., тим самим ухилилися від сплати податків у розмірі 3 053 808,59 грн.
Вказані факти підтверджуються висновком №75 від 13.05.2015 р. незалежної аудиторської фірми « ІНФОРМАЦІЯ_6 », складеного за результатами дослідження наданих документів стосовно ведення податкового обліку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_7 ) за період 2013- 2014 р.р.
Згідно з матеріалами кримінального провадження, посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_7 ), у період 2013-2014 р.р., сформували податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати, за рахунок проведення по бухгалтерському та податковому обліку підприємства, безтоварних операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » , нова назва ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ( НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_8 ), ПП " ОСОБА_4 " (код НОМЕР_9 ), та таким чином занизили податок на додану вартість у розмірі 2429408,27 грн. та податок на прибуток у розмірі 624400,32 грн., усього занизили податків на загальну суму 3 053 808, 59 грн.
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, а саме для встановлення розміру незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_7 ) за рахунок використання реквізитів та рахунків підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » , нова назва ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ( НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_8 ), ПП " ОСОБА_4 " (код НОМЕР_9 ), розміру грошових коштів перерахованих на рахунки підприємств, що використовуються в схемах мінімізації податків, з метою отримання документального підтвердження факту безтоварності операцій між підприємствами, встановлення суми збитків завданих інтересам держави, у вигляді несплачених податків посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_7 ), а також встановлення розміру коштів виведених до тіньового сектору економіки, першочергове значення мають банківські документи підприємства, що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначених підприємств в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.
В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » , нова назва ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ( НОМЕР_1 ) для здійснення фінансово-господарської діяльності в ПАТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_7 "( НОМЕР_10 ), були відкриті рахунки № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 та по яким перераховувались кошти, про що свідчить витяг з АІС «Податки» обласного рівня.
Таким чином,оригінали документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » , нова назва ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ( НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ПАТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_7 "( НОМЕР_10 ), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити, хто саме розпоряджався коштами даного підприємства, чим це було визначено, встановити розмір грошових коштів перерахованих на рахунок підприємства з ознаками фіктивності, встановити суми збитків завданих інтересам держави, у вигляді не отриманих податків , а також встановлення розміру коштів виведених до тіньового сектору економіки.
Також, оригінали документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » , нова назва ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ( НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ПАТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_7 "( НОМЕР_10 ) дають можливість підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності підприємства.
В судове засідання слідчий надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, у зв`язку з виробничою зайнятістю, вимоги клопотання підтримав та просив задовольнити, представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в судове засідання не викликався в порядку ч. 2 ст. 163 КК України.
Дослідивши надані слідчим матеріали, доходжу висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені в клопотанні слідчого документи, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме для доведення події злочину та встановлення винних осіб.
Також, вважаю доведеним можливість використання зазначених документів як доказів, а також відсутність можливості іншими способами довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Керуючись ст.ст.159,163,164,166 КПК України
УХВАЛИЛА:
Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.
ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_11 ) надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю, а саме: документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » , нова назва ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ( НОМЕР_1 ) рахунків № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку; документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » , нова назва ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ( НОМЕР_1 ) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 01.01.2013 року по 27.10.2015 (або до моменту закриття рахунку); документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » , нова назва ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ( НОМЕР_1 ) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з 01.01.2013 року по 27.10.2015 року.
Строк дії ухвали до 27 листопада 2015 року включно.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1