П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22.03.2012 Справа №1915/5112/2012

Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області в складі:

головуючого Кунцьо С.В.

з участю секретаря Вербицького Р.А.

та прокурора Нужди Ф.Т.

розглянувши подання першого заступника голови начальника УПМ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 про отримання дозволу на призначення документальної позапланової виїзної перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

Перший заступник голови начальник УПМ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 звернувся в суд з поданням, погодженим із заступником прокурора Тернопільської області Гулевським Г.Б. про надання дозволу на призначення документальної позапланової виїзної перевірки фінансово господарської діяльності ТОВ Променергозбут(, м. Бориспіль, вул. Новопрорізна, 8/а з питань дотримання вимог податкового законодавства за період 07.08.2009 року по 31.12.2011 року, проведення якої доручити працівникам ДПС у Київській області.

Ознайомившись з поданням першого заступника голови начальника УПМ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1, суд вважає, що дане подання підлягає до задоволення з наступних підстав.

В ході проведення оперативно розшукових заходів по оперативно розшуковій справі № 19-018-045/10 встановлено факт, який свідчить про протиправні діяння зі сторони службових осіб ТОВ Променергозбут(, Київська область, м. Бориспіль, вул. Новопрорізна, 8/а), які полягають в ухиленні від сплати податків.

Проведеними заходами встановлено, що службові особи ТОВ Променергозбут, протягом 2008 2011 років перераховували безтогівкові кошти на рахунки підприємств, які входять до складу конвертаційного центру, а саме ЗАТ НВП Укрзахіденерго(, м. Львів) за нібито проведені роботи та поставлені послуги. В банківських установах з рахунків фірм, які входили до складу конвертаційного центру, дані кошти знімалися директорами підприємств та довіреними особами, після чого розподілялися між замовниками виготонабувачами, за винятком відсотків за конвертацію, шляхом передачі їх по ланцюгу здіяних фізичних осіб.

Відповідно товар (роботи) по вищевказаних операціях придбавався за готівкові кошти у фізичних осіб. Дані операції не відображалися в бухгалтерському і податковому обліках підприємства, але в той же час ТОВ Променергозбутпо обліках відображало фінансово господарські операції по реалізації даних ТМЦ субєктам господарської діяльності, які займалися фіктивноюдіяльністю та входили в склад конвертаційного центру виявленого УПМ ДПА в Тернопільській області, і як наслідок включали суми ПДВ по цих операціях до складу податкового зобовязання відповідного звітного періоду.

Враховуючи те, що для встановлення всіх істотних обставин, які мають значення для справи, а також для забезпечення повного, всебічного та обєктивного розслідування справи, з метою запобігання, припинення та викриття причин і умов злочинної діяльності, повязаної із несплатою податків до Державного бюджету України зі сторони службових осіб ТОВ Променергозбут, притягнення винних до відповідальності та зважаючи на те, що отримати документальне підтвердження даних, які вказують на ознаки злочину іншим способом неможливо, суд вважає, що необхідно надати дозвіл на призначення документальної позапланової виїзної перевірки фінансово господарської діяльності ТОВ Променергозбут(, м. Бориспіль, вул. Новопрорізна, 8/а з питань дотримання вимог податкового законодавства за період 07.08.2009 року по 31.12.2011 року.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 85, 86, п.п. 78.1.11, п. 78.1, ст. 78 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755 VI, п. 3 ст. 8 Закону України Про оперативно розшукову діяльністьвід 18.02.1992 року № 2136-ХІІ (із наступними змінами і доповненнями), -

П О С Т А Н О В И В:

Подання першого заступника голови начальника УПМ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 про отримання дозволу на призначення документальної позапланової виїзної перевірки задовольнити.

Надати дозвіл на призначення документальної позапланової виїзної перевірки фінансово господарської діяльності ТОВ Променергозбут(, м. Бориспіль, вул. Новопрорізна, 8/а з питань дотримання вимог податкового законодавства за період 07.08.2009 року по 31.12.2011 року.

Проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ Променергозбут(, м. Бориспіль, вул. Новопрорізна, 8/а) доручити працівникам ДПС у Київській області.

Головуючий суддяОСОБА_2