печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 червня 2014 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у місті Києві ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у місті Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів,-

В С Т А Н О В И В :

В провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло вказане клопотання в якому слідчий просить:

Надати тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського і податкового обліків ДБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що перебувають у володінні службових осіб ТОВ ДБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які мають значення для справи.

Надати дозвіл на вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського і податкового обліків у службових осіб ДБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за весь період діяльності, а саме:

договори, податкові накладні, накладні, рахунки - фактури, платіжні дорученя, векселя, акти прийому-передачі векселів, листи, дорученя, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, засвідчених копій книги придбання та продажу товарів, робіт та послуг, товаро - транспортних накладних, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, всіх документів, щодо операцій з цінними паперами та інших документів бухгалтерського і податкового обліків де відображаються операції проведені ДБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В разі відсутності оригіналів вищевказаних документів надати належним чином завірені копії.

В обґрунтування клопотання зазначає:

В провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000097 від 23 квітня 2014 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ДБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, 22.04.2014 року до слідчого управління фінансових розcлідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві надійшов висновок «Про результати дослідження фінансових операцій проведених за участю державного будівельного комбінату « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2013 року» з якого встановлено, що службові особи ДБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ухилились від сплати податків на додану вартість на суму 666 667 грн., що є значним розміром.

В ході досудового розслідування встановлено, що в СУ ФР ГУ Міндоходів у місті Києві перебувають матеріали досудового розслідування №0000051 від 21.03.2014 року, відносно службових осіб суб`єктів господарської діяльності які здійснювали незаконне нарахування податкового кредиту з ПДВ реально діючим суб`єктами господарювання у зв`язку з нібито здійсненими фінансово-господарськими операціями, серед яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Разом з цим, в ІНФОРМАЦІЯ_5 було складено Акт №1015/26-55-22-07/38150128 від 03.04.2013 року. «Про неможливість проведення зустрічної звірки товариства з обмеженою відповідальністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо підтвердження господарських відносин з платниками податків за період з 01.01.2014 по 28.02.2014 року.», за результатами якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не підтверджено задекларовані податкові зобов`язання з ПДВ за період з 01.01.2014 року по 28.02.2014 року, а також не підтверджено задекларований податковий кредит з ПДВ за той самий період.

Перевіркою встановлено, що правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб.

Виходячи з вищевикладеного можна дійти висновку, що фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалась поза межами правового поля, невстановлені особи здійснювали діяльність підприємством. При розслідуванні даного кримінального правопорушення виникла необхідність у встановленні та перевірці факту реального здійснення фінансово-господарських взаємовідносин підприємства ДБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою встановлення можливих фактів вчинення безтоварних операцій, здійснення незаконної діяльності, ухилення від сплати податків та зборів службовими особами ДБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Відповідно до ст. 8 п. 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.199 № 996-ХV, бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безпосередньо з дня реєстрації підприємства до його ліквідації.

Таким чином, в розпорядженні ДБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », знаходяться первинні документи бухгалтерського обліку стосовно суб`єкта господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » які мають значення для встановлення повноти обчислення та сплати податків, наявності взаємин між суб`єктами підприємницької діяльності, відомості, зазначені в документах можуть бути використані як докази, у зв`язку з тим, що вказують на факти та обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Крім цього, для кримінального провадження необхідно вилучення цих документів у зв`язку з необхідністю дослідження дати, часу, міста складання, підписів, почерку та відбитку печатки та штампів ДБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », відображених у цих документах.

Проведення вилучення (виїмки) оригіналів документів також обумовлено тим, що у відповідності до п. 7 п.п. 4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Беручи до уваги вищевикладене та, враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, яка підтримала клопотання з викладених в ньому підстав, дослідивши додані до клопотання матеріали, приходить до висновку про часткову обґрунтованість клопотання, оскільки наявні достатні підстави вважати, що документи, про доступ до яких заявлено клопотання, мають суттєве значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні та іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, з підстав зазначених у клопотанні.

Вимоги клопотання про надання дозволу на проведення вилучення документів в звязку з необхідністю їх експертного дослідження задоволенню не підлягають, оскільки є передчасними, в звязку з тим, що слідчим не надано суду відомостей про призначення експертизи.

На підставі викладеного і керуючись ст. 108, ст.ст.160, 162, 163, 164, 166, ст. 309 КПК України , слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у місті Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського і податкового обліків ДБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що перебувають у володінні службових осіб ТОВ ДБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за весь період діяльності, а саме:

договори, податкові накладні, накладні, рахунки - фактури, платіжні дорученя, векселя, акти прийому-передачі векселів, листи, дорученя, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, засвідчених копій книги придбання та продажу товарів, робіт та послуг, товаро - транспортних накладних, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, всіх документів, щодо операцій з цінними паперами та інших документів бухгалтерського і податкового обліків де відображаються операції проведені ДБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Строк дії ухвали становить один місяць з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник №1 знаходиться в матеріалах справи №757/15805/14-к.

Примірник №2 наданий старшому слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у місті Києві ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1