Провадження № 1-кс/369/2486/15
У Х В А Л А
іменем України
13.10.2015 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000007 від 23.02.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
Слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області, старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Свої вимоги мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000007 від 23.02.2015 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2012р. по 31.12.2013р. порушили пп.14.1.27, пп.14.1.36 п.14.1 ст.14, п. 138.1 ст. 138, п. 138.2 ст.138, п. 185.1 ст. 185 та п. 188.1 ст. 188. п. 198.2, п. 198.3. п. 198.6 ст.198. п 200.1, п200.2 ст. 200 Податкового Кодексу України від 02.12.10 року №2755-VI із змінами та доповненнями, при здійсненні фінансового господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_17 ), що призвело до заниження суми податку на додану вартість на суму 1 675 070 грн. та податку на прибуток на суму 6 364 890 грн.

Також слідством встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) уклали договори №ПК-181/12 від 26.09.2012 року та №83/12 від 10.05.12 року згідно яких останній зобов`язується надати послуги з персоналізації банківських пластикових карток емітованих банком.

На виконання вищезазначених договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » уклали договори з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) згідно яких останні зобов`язуються надати послуги з супроводженню програмного забезпечення та послуги по обробці даних та технічно-інформаційний супровід персоналізації банківських пластикових карток для ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Однак згідно п.8.7 Договорів №ПК-181/12 від 26.09.2012 року та №83/12 від 10.05.12 року «Жодна із сторін не має права передавати права й обов`язки за договором третій стороні без попередньої письмової згоди іншій Стороні».

Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на виконання договорів укладених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », уклали ряд договорів з ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_21 ), ОСОБА_20 (код НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_22 (код НОМЕР_24 ),ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_24 (код НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_25 (код НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_26 (код НОМЕР_28 ), згідно з якими останні зобов`язуються надати послуги по обробці даних для персоналізації банківських пластикових карток ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

В ході досудового розслідування з метою повного, всебічного та об`єктивного встановлення істини у кримінальному провадженні виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_25 )по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Іншим способом, ніж здійснити тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_25 )неможливо встановити фактичних обставини проведення фінансово-господарських операційз ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », а також дослідження тих документівможе вказувати про удаваність укладених договорів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та контрагентами які були направлені не на досягнення взаємної вигоди та економічного ефекту, а на протиправну мінімізацію податкових зобов`язань.

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що у ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_25 )знаходяться первинні документи стосовно проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », що містять необхідну для слідства інформацію для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з метою отримання тимчасового доступу до документів та речей (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх).

Слідчий просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_25 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 )за період з 2012 по 2015 роки, та надати можливість вилучити їх копій у ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_25 , адреса: АДРЕСА_1 ).

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

В силу ст. 131 Кримінального процесуального кодексу України (далі КПК України) заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Згідно до вимог ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Клопотання розглядається у відсутність службових осіб ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_25 ) з метою унеможливлення завчасного знищення або переховування вищезазначених документів.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що у клопотанні та доданих до нього матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які знаходяться у ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_25 ) мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що є підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів у ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_25 ).
Отже слідчий суддя, вивчивши клопотання, додані до нього матеріали, приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-163, 166, 309 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_25 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 )за період з 2012 по 2015 роки, та надати можливість вилучити їх копій у ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_25 , адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: документів фінансово-господарської діяльності (договори з додатками, договори-доручення, видаткові накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт, акти прийому передачі, реєстри оплати, платіжні доручення, виписки банків, інше);документи які засвідчують кількість оброблених даних для персоналізації банківських пластикових карток ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »;документи, що відповідну кваліфікацію та досвіт роботи для надання послуг з обробки даних для персоналізації банківських пластикових карток; документи в яких зазначено в якому саме форматі передавалися файли з даними для персоналізації банківських пластикових карток для ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а також в якому саме форматі в подальшому передавалися файли з даними до зазначених підприємств.

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
СуСуддя: ОСОБА_1