01.09.2015
Справа № 642/7438/15
Провадження № 1кс/642/2277/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01 вересня 2015 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС 7 ВКР СУФР МГУ ДФС- ЦО з ОВП капітана податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні Ленінського районного суду в м. Харкова клопотання слідчого 7 ВКР СУФР МГУ ДФС- ЦО з ОВП капітана податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням з прокурором про проведення обшуку нежитлового приміщення у кримінальному провадженні №0000117 від 07 травня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС 7 ВКР СУФР МГУ ДФС- ЦО з ОВП капітан податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Ленінського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про проведення обшуку в нежитлових приміщеннях офісів №№ 17/4 та 17/5, розташованих за адресою: м. Харків,вул. Малиновського, 3 та на праві власності належать ТОВ «Лаймес», , з метою вилучення первинних документів ДП «Харківський облавтодор», ТОВ «Технотрейд-2014», ТОВ «Навігатор 2014», , ТОВ «Навігатор 7», , ТОВ «Транстрейд-204», , ТОВ «Теплоком-2014», , ТОВ «Будтрейд-7», , ТОВ «СМС-маркет», , ТОВ «Екотехстрой», , та інших суб`єктів господарювання, в яких відображено інформацію про фінансово господарську діяльність даних СГД за період 2013 2015 років ; документів ДП «Харківский облавтодор» за період 2013 2015 років а саме: договорів; додаткових угод; накладних, податкових та товарно-транспортних накладних; актів виконаних робіт; актів прийому-передачі; актів звірок; вантажно-митних декларацій; інвойсів; специфікацій; сертифікатів походження та якості; векселів; довіреностей; кошторисів рахунків; виписок банку; листування; відомостей про виплачену заробітну плату; документів, пов`язаних з працевлаштуванням осіб, призначенням, звільненням працівників; трудових договорів та інших кадрових документів; документів, що свідчать про фактичні обсяги реалізації продукції, які не відповідають задекларованим показникам у бухгалтерській та податковій звітності, та мають доказове значення щодо розміру фактично отриманих доходів; документів про обіг грошових коштів, проведення розрахунків; чекових книжок; платіжних карток та інших платіжних документів; засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі по умисному ухиленню від сплати податків; не облікованих залишків грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей ДП «Харківских облавтодор», ТОВ «Технотрейд-2014»; зошитів; блокнотів; чорнових записів (в тому числі на електронних носіях), які містять інформацію щодо придбання, транспортування, зберігання та реалізації товарів ДП «Харківских облавтодор», ТОВ «Технотрейд-2014», ТОВ «Навігатор 2014», , ТОВ «Навігатор 7», , ТОВ «Транстрейд-204», , ТОВ «Теплоком-2014», , ТОВ «Будтрейд-7», , ТОВ «СМС-маркет», , ТОВ «Екотехстрой», та інших суб`єктів господарювання, печаток, штампів, інших речей та документів, у тому числі електронних носіїв інформації, які мають значення для встановлення істини у провадженні та які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Як вбачається з наданого клопотання та додатків до нього, службові особи ДП «Харківський облавтодор» ВАТ «ДАК Автомобільні дороги України» () у період грудня 2014 року неправомірно включили до складу податкового кредиту суму у розмірі 3 927 553 грн. у результаті здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Автомагістраль», , ПАТ «Шляхове ремонтно-будівельне управління № 33», , ТОВ «БК Євродор», код 36256287, ТОВ «Украгрозапчастина», , ТОВ «Технотрейд-2014», , що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що ДП «Харківський Облавтодор» зареєстровано 26.04.2002 Виконавчим комітетом Харківської міської Ради Харківської області (реєстраційна справа №026173), номер запису про включення відомостей про юридичну особу до ЄДР 1 003345. Свідоцтво про державну реєстрацію від 09.04.1993 №5000068. Основний вид діяльності будівництво доріг і автострад. Податкова адреса: м. Харків, вул. Ахсарова, б.2

Відповідно до акта № 65/28-09-48-13/31941174 від 24.03.2015 «Про результати документальної позапланової перевірки правомірності нарахування ДП «Харківський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України»(), від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту за грудень 2014 року», у період грудня 2014 року службові особи неправомірно включили до складу податкового кредиту суму у розмірі 3 927 553 грн. у результаті здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Автомагістраль», , ПАТ «Шляхове ремонтно-будівельне управління № 33», , ТОВ «БК Євродор», код 36256287, ТОВ «Украгрозапчастина», , ТОВ «Технотрейд-2014», .

У результаті відпрацювання доручення слідчого під час розслідування кримінального провадження, ОУ СДПІ ОВП у м. Харкові встановлено, що ТОВ «Технотрейд-2014 » входить до схеми підприємств, діяльність яких спрямована на надання послуг підприємствам реального сектору економіки в мінімізації податкового навантаження за рахунок проведення операцій з ознаками фіктивності, які надають можливість штучного формування податкового кредиту, а також неконтрольованого переведення у готівку безготівкових коштів.

Також встановлено, що у даний час службовими особами ДП «Харківський облавтодор» продовжує використовуватись схема із заниження податкових зобов`язань з ПДВ шляхом проведення операцій з СГД, що мають ознаки «фіктивності».

Згідно проведеного у ході досудового розслідування аналізу встановлено, що до схеми з надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань також відносяться наступні СГД: ТОВ «Навігатор 2014», , ТОВ «Навігатор 7», , ТОВ «Транстрейд-204», , ТОВ «Теплоком-2014», , ТОВ «Будтрейд-7», , ТОВ «СМС-маркет», , ТОВ «Екотехстрой» .

Дана інформація знайшла своє підтвердження у тому, що згідно реєстраційних даних, в переважній кількості дані СГД зареєстровані за однією юридичною адресою, спільно використовують однакові приміщення офісних будівель за адресою : м. Харків, вул. Малиновського, 3, офіси №№ 17/4 та 17/5, мають спільних осіб у керівному та засновницькому складі та у переліку співробітників. Крім того, вказані підприємства для направлення електронної податкової звітності використовують однакові IP-адреси, що також підтверджує їх належність до однієї протиправної схеми.

В ході досудового розслідування 10.08.2015 та 11.08.2015 здійснено виїзд за податковою адресою ПП «Технотрейд-2014» - м. Харків, вул. Малиновського, 3 для вручення повістки про виклик службовим особам підприємства.

Під час виїзду за вказаною адресою службових осіб не встановлено. У ході огляду приміщення встановлено наявність табличок на вхідних дверях кабінетів №17/4 та №17/5 із назвами підприємств ТОВ «Навігатор 2014» () та ТОВ «Екотехстрой» (), що може також свідчити про знаходження вказаних СГД, а також решти підконтрольних «центру мінімізації податків» підприємств.

Враховуючи раптову заміну, на початку серпня 2015 року, посадових осіб у зазначених СГД а також зміну місць розташування офісних приміщень, вважаю що в ході проведення тимчасового вилучення документи добровільно видані не будуть, у зв`язку з тим, що вони свідчать про злочинний умисел службових осіб ДП «Харківський облавтодор» та інших СГД на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах та вразі оголошення постанови про проведення тимчасового вилучення, можливо будуть знищенні.

Підставою для проведення обшуку старший слідчий з ОВС 7 ВКР СУФР МГУ ДФС- ЦО з ОВП капітан податкової міліції ОСОБА_3 вказує, що у органа досудового слідства виникли наявні достатні підстави вважати, що у нежитлових приміщеннях офісів №№ 17/4 та 17/5, розташованих за адресою: м. Харків,вул. Малиновського, 3 та які на праві власності належать ТОВ «Лаймес», , можуть знаходитись первинні документи ДП «Харківський облавтодор», ТОВ «Технотрейд-2014», ТОВ «Навігатор 2014», , ТОВ «Навігатор 7», , ТОВ «Транстрейд-204», , ТОВ «Теплоком-2014», , ТОВ «Будтрейд-7», , ТОВ «СМС-маркет», , ТОВ «Екотехстрой», , та інших суб`єктів господарювання, в яких відображено інформацію про фінансово господарську діяльність даних СГД за період 2013 2015 років ; документи ДП «Харківский облавтодор» за період 2013 2015 років а саме: договори; додаткові угоди; податкові та товарно-транспортні накладні; акти виконаних робіт; акти прийому-передачі; акти звірок; вантажно-митні декларації; інвойси; специфікації; сертифікати походження та якості; векселі; довіреності; кошториси рахунків; виписки банку; листування; відомості про виплачену заробітну плату; документи, пов`язані з працевлаштуванням осіб, призначенням, звільненням працівників; трудові договори та інші кадрові документи; документи, що свідчать про фактичні обсяги реалізації продукції, які не відповідають задекларованим показникам у бухгалтерській та податковій звітності, та мають доказове значення щодо розміру фактично отриманих доходів; документи про обіг грошових коштів, проведення розрахунків; чекові книжки; платіжні картки та інші платіжні документи; засоби доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі по умисному ухиленню від сплати податків; не обліковані залишки грошових коштів, товарно-матеріальні цінності ДП «Харківских облавтодор», ТОВ «Технотрейд-2014»; зошити; блокноти; чорнові записи (в тому числі на електронних носіях), які містять інформацію щодо придбання, транспортування, зберігання та реалізації товарів ДП «Харківских облавтодор», ТОВ «Технотрейд-2014», ТОВ «Навігатор 2014», , ТОВ «Навігатор 7», , ТОВ «Транстрейд-204», , ТОВ «Теплоком-2014», , ТОВ «Будтрейд-7», , ТОВ «СМС-маркет», , ТОВ «Екотехстрой», та інших суб`єктів господарювання, печатки, штампи, інші речі та документи, у тому числі електронні носії інформації, які мають значення для встановлення істини у провадженні та можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Крім того основою доказової бази по даному виду кримінальних правопорушень є саме речові докази, які можуть бути виявлені та вилучені саме в ході проведення неочікуваних процесуальних дій, якою являється саме обшук.
Слідчий суддя, вивчивши документи та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки на виконання вимог ч.5 ст.234 КПК України слідчий довів наявність достатніх підстав вважати, що було вчинене кримінальне правопорушення; відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукуванні речі, документи знаходяться у зазначених в клопотанні нежитлових приміщеннях.
З наданих матеріалів міститься достатньо підстав вважати, що у нежитлових приміщеннях, №№ 17/4 та 17/5, розташованих за адресою: м. Харків,вул. Малиновського, 3, можуть знаходитися відшукуванні речі і документи.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 107, 234, 235, 236, 309, 372 КПК України, -
УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 7 ВКР СУФР МГУ ДФС- ЦО з ОВП капітана податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку нежитлового приміщення у кримінальному провадженні №0000117 від 07 травня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС 7 ВКР СУФР МГУ ДФС- ЦО з ОВП ОСОБА_3 або начальнику 7 ВКР СУФР МГУ ДФС- ЦО з ОВП ОСОБА_5 дозвіл на проведення обшуку в нежитлових приміщенняхофісів №№ 17/4 та 17/5, розташованих за адресою: м. Харків, вул. Малиновського, 3 та на праві власності належать ТОВ «Лаймес», , з метою відшукання та вилучення первинних документів ДП «Харківський облавтодор», ТОВ «Технотрейд-2014», ТОВ «Навігатор 2014», , ТОВ «Навігатор 7», , ТОВ «Транстрейд-204», , ТОВ «Теплоком-2014», , ТОВ «Будтрейд-7», , ТОВ «СМС-маркет», , ТОВ «Екотехстрой», , та інших суб`єктів господарювання, в яких відображено інформацію про фінансово господарську діяльність даних СГД за період 2013 2015 років ; документів ДП «Харківский облавтодор» за період 2013 2015 років а саме: договорів; додаткових угод; накладних, податкових та товарно-транспортних накладних; актів виконаних робіт; актів прийому-передачі; актів звірок; вантажно-митних декларацій; інвойсів; специфікацій; сертифікатів походження та якості; векселів; довіреностей; кошторисів рахунків; виписок банку; листування; відомостей про виплачену заробітну плату; документів, пов`язаних з працевлаштуванням осіб, призначенням, звільненням працівників; трудових договорів та інших кадрових документів; документів, що свідчать про фактичні обсяги реалізації продукції, які не відповідають задекларованим показникам у бухгалтерській та податковій звітності, та мають доказове значення щодо розміру фактично отриманих доходів; документів про обіг грошових коштів, проведення розрахунків; чекових книжок; платіжних карток та інших платіжних документів; засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі по умисному ухиленню від сплати податків; не облікованих залишків грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей ДП «Харківских облавтодор», ТОВ «Технотрейд-2014»; зошитів; блокнотів; чорнових записів, які містять інформацію щодо придбання, транспортування, зберігання та реалізації товарів ДП «Харківских облавтодор», ТОВ «Технотрейд-2014», ТОВ «Навігатор 2014», , ТОВ «Навігатор 7», , ТОВ «Транстрейд-204», , ТОВ «Теплоком-2014», , ТОВ «Будтрейд-7», , ТОВ «СМС-маркет», , ТОВ «Екотехстрой», та печаток, штампів, що мають значення для встановлення істини у провадженні.

Ухвала надає право слідчому проникнути до нежитлових приміщень офісів №№ 17/4 та 17/5, розташованих за адресою: м. Харків,вул. Малиновського, 3, лише один раз.
Строк дії ухвали 1 місяць з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1