УХВАЛА

Справа № 569/17008/15-к

28 грудня 2015 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_2 за погодженням із прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів, які знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , юридична адреса АДРЕСА_1 , з можливістю зробити їх копії.
В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000097, за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , юридична адреса АДРЕСА_1 , фактична адреса АДРЕСА_2 ), за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2014 року провели ряд господарських операцій з порушенням податкового законодавства, за результатами чого в межах проведеної документальної перевірки (акт №294/17-16-22-02/37022936 від 28.09.2015року) встановлено завищення валових витрат, як наслідок заниження податку на прибуток у значних розмірах. Зокрема у межах акту перевірки встановлено порушення податкового законодавства при проведені взаєморозрахунків з " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", АДРЕСА_3 (придбання сої), посередником в яких був залучений фізична особа-приватний підприємець ОСОБА_4 ( АДРЕСА_4 ). За результатами чого вказана господарська операція для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є збитковою, а саме ІНФОРМАЦІЯ_2 за відвантажену сою розрахувалось: за жовтень 2014р.3 352 478грн., за листопад 2014р4 030 097грн., за грудень 2014р.16 407 851 грн., всього у розмірі 23 790 426 грн. Згідно до договору заключним з підприємцем ОСОБА_4 його частка становить 10% від суми контракту, тобто - 2 379 042 грн. Результат господарської операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - агентська винагорода ФОП ОСОБА_4 становить 2 759 719 грн., повна собівартість експортованої сої становить 25 246 524 грн., валовий прибуток становить - збиток 313 625 грн. (встановлено актом документальної перевірки за 2014).
Також, встановлені порушення податкового законодавства в частині проведення господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме щодо купівлі-продажу цукру по ціні нижче собівартості, та відображення в бухгалтерському та податковому обліку дебіторської заборгованості за рахунок резерву сумнівних боргів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ( НОМЕР_3 )
Таким чином, у діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, відповідальність за який передбачена ч.1 ст.212 КК України.
Слідчий, в порядку ст.93 КПК України неодноразово звертався до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з проханням надати інформацію та документально підтверджуючі відомості, а саме підтвердити або спростувати факт проведення будь яких господарських операцій з " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", АДРЕСА_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 АДРЕСА_2 ), фізичною особою-приватним підприємцем ОСОБА_4 . ( АДРЕСА_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 АДРЕСА_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( АДРЕСА_7 ), у період проведеної позапланової перевірки. Станом на 21.12.2015року копії таких документів надано у незначній частині.
Враховуючи, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » законні вимоги слідчого щодо надання копій документів, відомостей ігнорують, на запити не відповідають, у слідства є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки в документах зазначено відомості необхідні для встановлення факту проведених розрахунків, механізму фактичного постачання (руху) товару, відомості щодо стану розрахунків за проведені операції, відображення операцій у бухгалтерському обліку.
З метою забезпечення цілісності документів та речей, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », забезпечення їх повного вилучення та огляду та в подальшому використання таких доказами по кримінальному проваджені, є необхідність вилучити документи проведених фінансових розрахунків " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", АДРЕСА_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 АДРЕСА_2 ), фізичною особою-приватним підприємцем ОСОБА_4 ( АДРЕСА_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 АДРЕСА_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( АДРЕСА_7 ).
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходиться інформація та оригінали первинних фінансово-господарських документів по взаєморозрахункам із " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", АДРЕСА_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 АДРЕСА_2 ), ФОП ОСОБА_4 ( АДРЕСА_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 АДРЕСА_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( АДРЕСА_7 ), які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані при допитах, для проведення криміналістичних експертиз, документальних перевірок, а також як речові докази, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , юридична адреса АДРЕСА_1 , фактична адреса АДРЕСА_2 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані як докази та те, що іншим способом отримати до них доступ неможливо, а також те, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність достатніх підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю зробити належним чином завірені їх копії.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, суд
УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів, що підтверджують проведення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , юридична адреса АДРЕСА_1 , фактична адреса АДРЕСА_2 ) з " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", АДРЕСА_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 АДРЕСА_2 ), фізичною особою-приватним підприємцем ОСОБА_4 ( АДРЕСА_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 АДРЕСА_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( АДРЕСА_7 ), в період з 01.01.2014 року по 01.01.2015 року, а саме:

- договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, вантажно-митних декларацій, векселів, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, при наявності експертних оцінок товарів/послуг (в т.ч. ринкової вартості), копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, журналів ввідного інструктажу з техніки безпеки, книг в`їзду та виїзду автотранспорту, товарно-транспортних накладних (документів підтверджуючих рух товару), шляхових листів, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей) по бухгалтерським рахункам, документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з вказаним СГД, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості, документів що мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні.

- документів, що підтверджують проведення розрахункових операцій зі вказаними суб`єктами, зокрема платіжні доручення, виписки з рахунків у банку, завірені належним чином документи, що можуть підтверджувати про проведення проплат, чи виникнення заборгованості з вказаними вище контрагентами;

- документів, що підтверджують проведення претензійно-позовної роботи з ФОП ОСОБА_4 ( АДРЕСА_5 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 АДРЕСА_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( АДРЕСА_7 ), які знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , юридична адреса АДРЕСА_1 , фактична адреса АДРЕСА_2 ), з можливістю зробити належним чином завірені їх копії.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя підпис

З оригіналом згідно

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1