28.11.2013.
Провадження № 1-кс/642/2933/13
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
28 листопада 2013 року м. Харків

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , начальника відділення СВ Ленінського РВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання начальника відділення СВ Ленінського РВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Начальник відділення СВ Ленінського РВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів.

В клопотанні просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів та копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю тимчасового їх вилучення.

Як вбачається з наданих матеріалів Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0001182 від « 27» квітня 2013 року встановлено, що невідомі особи в своїй діяльності використовують суб`єкт підприємництва ПП « ОСОБА_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток та податку на додану вартість.

Як вбачається з наданих матеріалів Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0001182 від 27 квітня 2013 року встановлено, що що невідомі особи в своїй діяльності використовують суб`єкт підприємництва ПП « ОСОБА_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток та податку на додану вартість.

Згідно акту № 422/22-417/ НОМЕР_2 від 26.09.2012 року ІНФОРМАЦІЯ_3 «Про результати документальної невиїзної перевірки ПП « ОСОБА_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 щодо документального підтвердження господарських відносин, із постачальниками та покупцями їх реальності та повноти відображення в обліку за період березень 2011 року червень 2012 року» встановлено, що за період березень 2011 червень 2012 року діяльність ПП « ОСОБА_4 » має наступні ознаки нереальності здійснення:

1. Відсутній рух активів, зобов`язань чи власного капіталу у процесі здійснення господарської операції;

2. Відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, а саме:

- незначний штат працюючих осіб при тому, що статутна діяльність потребує участі більшої кількості людей, в т.ч. за спеціальною освітою;

- відсутні основні фонди (за умови, що вони необхідні для здійснення операцій), у тому числі: транспорті засоби, приміщення для зберігання товарів, платник не знаходиться за місцем (фактичне місце ведення діяльності чи розташування офісу, з якого проводиться щоденне керування діяльності юридичної особи та здійснення управління і обліку) при відсутності укладених договорів оренди інших приміщень.

3. Відсутність зв`язку між фактом придбання товарів (робіт, послуг), спорудженням основних фондів, імпортом товарів (робіт, послуг), понесенням інших витрат і господарською діяльністю платника податку: придбання послуг, використання яких не може мати позитивного впливу на результати господарської діяльності платника податків.

З вищевикладеного вбачається, що всі наведені ознаки, як кожний окремо, так і у сукупності, дають обґрунтовані підстави вважати, що у ПП « ОСОБА_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 наявні ознаки відсутності факту реального здійснення господарської діяльності за період березень 2011 року червень 2012 року, а саме: сума податкових зобов`язань 44 232 933,00 грн., сума податкового кредиту 41 649 580,00 грн.

В ході проведення досудового слідства до Ленінського РВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області надійшов рапорт старшого оперуповноваженого УДСБЕЗ ГУМВС України в Харківській області ОСОБА_5 згідно якого встановлено, що в ході проведення оперативних заходів та виконанні доручення по кримінальному провадженню № 0001182, було встановлено, що ПП « ОСОБА_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 мало взаємовідносини та взаєморозрахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток та податку на додану вартість, що призвело до збитків державі.

В ході проведення оперативних заходів було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 мало аналогічні взаємовідносини та взаєморозрахунки з наступними підприємствами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код НОМЕР_3 , ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код НОМЕР_4 , ПП фірма « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код НОМЕР_5 , ПП « ОСОБА_6 », код НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код НОМЕР_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », код НОМЕР_12 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », код НОМЕР_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », код НОМЕР_14 , ПП « ОСОБА_7 », код НОМЕР_15 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », код НОМЕР_16 за термін часу з 01.01.2012 року по теперішній час.

Згідно інформації отриманої з Мінфіну ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виступає підприємством посередником між ПП « ОСОБА_8 » та іншими підприємствами реального сектору економіки, які користувалися послугами зазначених підприємств та переводили безготівкові грошові кошти в готівкові, що в подальшому призвело до ненадходження до бюджету податкових зборів на суму приблизно 50 млн. грн. Посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » згідно звітної документації формально виконувався ряд робіт, що не відповідає дійсності.

Господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має наступні ознаки фіктивності: Відсутній рух активів, зобов`язань чи власного капіталу у процесі здійснення господарської операції; Відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, а саме: незначний штат працюючих осіб при тому, що статутна діяльність потребує участі більшої кількості людей, в т.ч. за спеціальною освітою; відсутні основні фонди (за умови, що вони необхідні для здійснення операцій), у тому числі: транспорті засоби, приміщення для зберігання товарів, платник не знаходиться за місцем (фактичне місце ведення діяльності чи розташування офісу, з якого проводиться щоденне керування діяльності юридичної особи та здійснення управління і обліку) при відсутності укладених договорів оренди інших приміщень. Відсутність зв`язку між фактом придбання товарів (робіт, послуг), спорудженням основних фондів, імпортом товарів (робіт, послуг), понесенням інших витрат і господарською діяльністю платника податку: придбання послуг, використання яких не може мати позитивного впливу на результати господарської діяльності платника податків.

В обґрунтування клопотання начальник відділення слідчого відділу посилається на те, що зазначені дані мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а також доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів у разі виклику до суду особи, у володінні якої вони знаходяться.

Враховуючи ту обставину, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають реальну можливість приховати, або знищити речі, або документи, які можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, суд вважає за доцільне не повідомляти їх про розгляд даного клопотання в порядку ч. 2 ст. 163 КПК України.

Суд, вислухавши начальника відділення ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Отже начальником відділення слідчого відділу доведено, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Інформація про тимчасовий доступ до якої заявлено клопотання, перебуває або може перебувати у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 та у сукупності з іншими документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; дана інформація може бути використана у якості доказів, а іншими способами встановити достовірні дані не можливо.

Таким чином, вищезазначені обставини дають суду підстави для висновку про наявність передбачених ст. 132, ч. 5 ст. 163 та ч. 6 ст. 163 КПК України підстав для задоволення клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 132, 160, 162, 163 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання начальника відділення СВ Ленінського РВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей и документів задовольнити.

Надати начальнику відділення СВ Ленінського РВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 по взаємовідносинам та взаєморозрахункам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код НОМЕР_3 , ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код НОМЕР_4 , ПП фірма « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код НОМЕР_5 , ПП « ОСОБА_6 », код НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код НОМЕР_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », код НОМЕР_12 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », код НОМЕР_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », код НОМЕР_14 , ПП « ОСОБА_7 », код НОМЕР_15 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », код НОМЕР_16 за термін часу з 01.01.2012 року по теперішній час, а саме:

- оригіналів бухгалтерських документів (договори з усіма додатками до них, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, довіреності, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, локальних кошторисів, довідок про суми виконаних робіт, платіжні доручення); з можливістю тимчасового вилучення усіх документів, які перебувають у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали 1 місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1