03.12.15

03 грудня 2015 року м. Дніпропетровськ
03.12.2015 старший слідчий СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 , звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про проведення податкової позапланової документальної перевірки.
Відповідно до клопотання, у листопаді 2014 року службові особи підприємства ПП «Радамір-А» (код 39307606), директором, бухгалтером та засновником якого є ОСОБА_4 . В податкових деклараціях з податку на додану вартість та розшифровках податкових зобов`язань та податкового кредиту до податкових декларацій внесли завідомо неправдиві дані щодо реалізації товарів власного імпорту підприємству ТОВ «Радонс» (код 39384350) на загальну суму 2684491,56 грн. (в тому числі ПДВ 447415,26 грн.). У зв`язку з тим, що директор зазначеного СГ ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , згідно своїх морально-ділових якостей (ведення антисоціального та аморального способу життя, зловживання алкоголем) та у зв`язку з тим, що постійно мешкала у м. Дніпроджержинську не могла здійснювати фінансово-господарську діяльність на ТОВ «Радонс» (код 39384350), зареєстрованому у ДПІ Голосіївського району м. Києва.
Також встановлено, що особам ( ОСОБА_4 та ОСОБА_6 для здійснення господарської діяльності, пов`язаної з наданням брокерських послуг та зовнішньоекономічної діяльності зареєстровані та в даний час здійснюють діяльність наступні підконтрольні СГД:
1. ПП «Інкотермс Брок» (код 32737144), директором якого є ОСОБА_7 , засновником колишня дружина ОСОБА_8 . Податкова адреса м. Дніпропетровськ, вул. Білостоцького, 126.
2. ПП «Радамір-А» (код 39307606), директором, бухгалтером та засновником якого є ОСОБА_4 . Податкова адреса м. Дніпропетровськ, вул. Білостоцького, 126.
3. ПП «Костел» (код 38360758), директором, бухгалтером та засновником якого є ОСОБА_4 . Податкова адреса м. Дніпропетровськ, вул. Робоча, 46.
4. ТОВ «Космополія» (код 39660775), директором та бухгалтером якого є ОСОБА_4 . Засновник ОСОБА_9 . Податкова адреса АДРЕСА_1 .
Зазначені СПД створені ОСОБА_4 та ОСОБА_10 для провадження брокерської діяльності, яка здійснюється з порушенням податкового та митного законодавства, а саме: використовуючи механізм заміни реальних ввізних документів, виписаних нерезидентами (зовнішньоекономічних контрактів, інвойсів, товарно-транспортних документів, сертифікатів якості та походження товарів та інших) на підроблені, в яких вказується занижена митна вартість товару, чим самим занижуються сума митних платежів та податку на додану вартість.
Для здійснення своєї незаконної злочинної діяльності, ОСОБА_4 та ОСОБА_10 створено групу осіб (митних брокерів, менеджерів, бухгалтерів), яка підпорядкована особисто ОСОБА_4 та з метою офіційного прикриття та фактичної легалізації має вигляд офіційно працевлаштованих працівників підконтрольних підприємств.
Зазначені вище особи під керівництвом ОСОБА_4 , в період з 2013 року по даний час задіяні в схемах надання послуг іншим СГД по митному оформленні імпортованих товарів із заниженням їх митної вартості шляхом внесення в товарно-супровідні документи завідомо неправдивих даних. В подальшому, імпортовані товари, фактично реалізовувались за готівку через оптово-роздрібні мережі кінцевим споживачам, а за рахунок сум ПДВ, сплачених митним органам, підприємствам замовникам надавалися послуги по формуванню податкового кредиту за рахунок відображення «безтоварних» операцій по реалізації товарів, раніше імпортованих від імені ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_11 .
У ході слідства виникла необхідність проведення податкової позапланової документальної перевірки ТОВ «Космополія» (код 39660775), яке перебуває на податковому обліку в Лівобережній об`єднаній ДПІ м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України по веденню фінансово-господарської діяльності та податкової звітності.
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту. Додатково прохав визначити строк у 10 робочих днів у період з 18 по 29 січня 2016 року включно.
Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення податкової позапланової документальної перевірки ТОВ «Космополія» (код 39660775).
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.78, 82 Податкового кодексу України, ст.ст.104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -
Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 - задовольнити.
Проведення податкової позапланової документальної перевірки доручити інспекторам Лівобережної об`єднаної ДПІ м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області.
Визначити термін проведення податкової позапланової документальної перевірки з 18 січня 2016 року по 29 січня 2015 року включно без урахування вихідних та святкових днів.
Акт, складений за результатами податкової позапланової документальної перевірки, направити ініціатору перевірки старшому слідчому СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 .
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1