УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13. 01. 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 0000237 від 27.08.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000237 від 27.08.2015, відносно службових осіб ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 завищили суму податкового кредиту з ПДВ, що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 17 030 948 грн., що підтверджується дослідженням № 130/16-00/19480600 від 17.07.2015, проведеним ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Досудовим розслідуванням встановлено, що ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з приводу купівлі природного газу згідно договору № 44/1-52 від 16.07.2012.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на адресу ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виписані податкові накладні на загальну суму 93 837 844,20 грн., в т.ч. ПДВ 15 639 640,70 грн.

ІНФОРМАЦІЯ_6 складено акт № 1175/20-38-22-01-04/37764888 від 27.08.2014 «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб`єкта господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків, їх реальності та повноти відображення в обліку за період 01.06.2012 по 16.01.2014».

Головним ІНФОРМАЦІЯ_7 складено довідку № 1979/7/20-30-07-23 від 23.04.2014 «Про не встановлення за місцезнаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за податковою адресою: АДРЕСА_1 ».

Крім того, ІНФОРМАЦІЯ_6 до ЄДР направлено повідомлення форми 18-ОПП від 30.04.2014 № 36 про відсутність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за податковою адресою.

Встановлено, що згідно Єдиного реєстру податкових накладних у період 2012 підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » формувало податковий кредит з податку на додану вартість від ряду підприємств з ознаками «фіктивності», серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) виписано податкових накладних з поставок природного газу на суму 321 млн. 512 тис. грн.,

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) виписано податкових накладних з поставок природного газу на суму 369 млн. 163 тис. грн.

26.08.2014 ухвалою Подільського районного суду м. Києва (Справа № 758/9746/14-к) засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) ОСОБА_4 звільнено від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України з підстав, передбачених п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.
Допитаний директор та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ОСОБА_5 показала, що не має ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства, статутний фонд не формувала, фінансово-господарські документи щодо ведення господарської діяльності не підписувала.

Крім того, СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП проводиться досудове розслідування за № 0000352 від 30.11.2015, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » створено невстановленими в ході досудового слідства особами без мети здійснення господарської діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності.

Допитана директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 показала, що не має відношення до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), з приводу купівлі природного газу згідно договору № Г/14-1/44/1-16 від 26.02.2014.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на адресу ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виписані податкові накладні на загальну суму 7 427 849,80 грн., в т.ч. ПДВ 1 237 974,98 грн.

ДПІ у ІНФОРМАЦІЯ_10 на підставі п. 73.5 ст. 73 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями) та постанови Кабінету Міністрів України №1232 від 27.12.2010 р. складено акт від 11.07.2014 р. № 352/22-03/38466788 «Про неможливість проведення зустрічної звірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з контрагентами постачальникам та контрагентами покупцями за період з 01.01.2013 р. по 31.05.2014 р.».

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), з приводу купівлі куль помольних d-40 мм., згідно договору № 44/1-56 від 10.06.2014.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на адресу ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виписані податкові накладні на загальну суму 919 999,60 грн., в т.ч. ПДВ 153 333,28 грн.

ІНФОРМАЦІЯ_11 у відповідності до пункту 74.2 статті 74 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями) зібрано податкову інформацію щодо неможливості проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), з платниками податків за період з 01.01.2014 по 31.08.2014.

Таким чином, у слідства є підстави вважати, що ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період, який досліджувався здійснювало сумнівні фінансово-господарські операції та при складанні податкової звітності безпідставно використовувало документи, що не відповідають дійсності при взаємовідносинах з вищевказаними підприємствами.

Так, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів фінансово-господарських документів ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 », шляхом їх вилучення, які свідчать про взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Тимчасовий доступ є необхідним, так як зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів службових осіб підприємств, а також є необхідними для проведення почеркознавчих експертиз. Іншим чином отримати оригінали зазначених документів ніж провести тимчасовий доступ не можливо.

Відомості, що містяться в первинних фінансово-господарських документах ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » будуть використані, як докази у кримінальному провадженні № 0000237.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять інформацію стосовно взаємовідносин ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.
Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до речей та документів, а саме доступ до оригіналів фінансово-господарських документів, які знаходяться у володінні ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) АДРЕСА_2 по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за весь період взаємовідносин, з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме:

-договори, угоди з усіма відповідними додатками до них, акти прийому-передачі, специфікації, сертифікати відповідності (якості) природного газу, податкові та видаткові накладні, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, документи, що підтверджують походження товарно-матеріальних цінностей, розрахунки вартості, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних;

-документи, що свідчать про форми розрахунків ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за весь період взаємовідносин.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1