УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04 грудня 2015 року м. Вінниця

в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю прокурора ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ТОВ «Експолайт»,-

ВСТАНОВИВ:
Начальник першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ТОВ «Експолайт», мотивуючи свої вимоги тим, що проводиться досудове розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000057 від 15.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205-1 КК України.

Згідно клопотання, січні 2015 року невстановлені особи, з метою проведення державної реєстрації юридичної особи ТОВ «Експолайт» (, м. Вінниця, вул. Пушкіна, 4) внесли до реєстраційної форми №1 та протоколу загальних зборів засновників вказаного підприємства завідомо неправдиві відомості щодо керівника цього підприємства та подали їх до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців реєстраційної служби Вінницького міського управління юстиції.

Так, досудовим слідством встановлено, що за час фінансово-господарської діяльності невідомими особами від імені ТОВ «Експолайт» здійснено експорт ядра горіхів волоських згідно зовнішньоекономічних контрактів з наступники нерезидентами:

-контракт №01/05/2015 від 27.05.2015 з ООО «KITEKS» - покупець (адреса: Pulkveza Brieza, 15/2, 108 k., Riga/Latvia); вантажоотримувач: «Yarden Jus De Fruits» (адреса: 163, Avenue Gallieni, 93170 Bagnolet-France) 11320 кг;

-контракт №03/05/2015 від 10.06.2015 з ООО «KITEKS» - покупець (адреса: Pulkveza Brieza, 15/2, 108 k., Riga/Latvia); вантажоотримувач: «Yarden Jus De Fruits» (адреса: 163, Avenue Gallieni, 93170 Bagnolet-France) 10080 кг;

-контракт №15-06-02001 від 02.06.2015 з «Spirit trade limited» - покупець (адреса: Room 709 Wellbome Comercial Centre, 8 java Road, North Point, Hong Kong); вантажоотримувач: Sahra Ranan Int. Transport CO (Julfa Aras Free Zone, Julfa, Iran) 22000 кг;

-контракт №02/05/2015 від 02.06.2015 з «Heraty Group for Trading Industery Talet El Qentaery» (Arabian building First Floor Str., Beirut/Lebanon) покупець та вантажоотримувач 21500 кг;

-контракт №04/05/2015 від 12.06.2015 з «Esmaeil Soleymany Jenkanlu (Makoo Free Zone Bazargan / Iran) покупець та вантажоотримувач 22000 кг.

Згідно установчих та реєстраційних документів ТОВ «Експолайт» директором вказаного підприємства являється ОСОБА_4 , який надав покази про те, що відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Експолайт», підписання зовнішньоекономічних контрактів не має. Жодних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Експолайт» не підписував.

В документах митного оформлення вищевказаних підприємств, поданих до Вінницької митниці, зі сторони ТОВ «Експолайт» містяться підписи, нібито виконані директором ОСОБА_4 .

Вказане підтверджується висновками експерта про те, що підписи в документах, які подані для проведення державної реєстрації юридичної особи - ТОВ «Експолайт» та в зовнішньоекономічних контрактах ТОВ «Експолайт», виконані не гр. ОСОБА_4 .

Також, встановлено, що Уповноважений банк ТОВ "Експолайт" ПАТ "Державний експортно-імпортний банк України" листом №074/06-1024 від 09.09.2015 надав Вінницькій ОДПІ інформацію про те, що ТОВ "Експолайт" допустив порушення законодавчо встановлених строків розрахунків в сфері ЗЕД за експортною операцією по контракту:

- № 01/052015 від 27.05.2015 (дата здійснення операції - 29.05.2015).

Окрім того, банк ПАТ "Державний експортно-імпортний банк України" листом №074/06-1153 від 09.10.2015 надав Вінницькій ОДПІ інформацію про те, що ТОВ "Експолайт" допустив порушення законодавчо встановлених строків розрахунків в сфері ЗЕД за експортними операціями по контрактах:

- № 02/05/2015 від 02.06.2015 ( дата здійснення операції - 04.06.2015);

- № 15-06-02001 від 02.06.2015 ( дата здійснення операції - 05.06.2015);

- № 03/05/2015 від 10.06.2015 ( дата здійснення операції - 12.06.2015).

ТОВ "Експолайт" не зареєстрований в якості платника ПДВ, будь яку податкову звітність на протязі 2015 року до Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області не подавав.

Згідно наявної інформаційної бази у Вінницькій ОДПІ «АІС АУДИТ» ТОВ "Експолайт" здійснювало експортні операції згідно наступних МД:

-№401090002/2015/10832 від 29.05.2015 на суму 182008 дол. США/ 3830946 грн. на користь фірми «Yarden Jus De Fruits», адреса - 163, Avenue Gallieni, 93170 Bagnolet, France;

-№401090002/2015/11185 від 04.06.2015 на суму 215000 дол. США/4516282 грн на користь фірми "Heraty Group for Trading & Industery Talet EI Qentaery", адреса - Arabian building First Floor Str., BEIRUT, LEBANON;

-№ 401090002/2015/11324 від 05.06.2015 на суму 103400 дол. США/ 2172818 грн. на користь фірми «SAHRA RANAN INT. TRANSPORT CO» адреса - Julfa Aras Free Zone, Julfa, Iran;

-№401090002/2015/11769 від 12.06.2015 на суму 45640 дол. США/ 959694,9 грн. на користь фірми «Yarden Jus De Fruits», адреса - 163, Avenue Gallieni, 93170 Bagnolet, France.

Тому, просив слідчого суддю призначити позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ТОВ «Експолайт».

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав.

Слідчий суддя, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, прийшов до наступного висновку.
Відповідно до ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Згідно з ч.2 ст.84 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких п.4 ч.2 ст.99 КПК України віднесено і акти перевірок.

Разом із тим, на даний час з КПК України виключено п.6 ч.2 ст.36 та п.4 ч.2 ст.40, якими прокурору, та слідчому надавались повноваження призначити ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом, що обумовлює необхідність звернення до слідчого судді із даним клопотанням.

Постановою КМУ від 13.08.2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребують у разі, якщо такі перевірки проходять за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Приймаючи до уваги необхідність перевірки у встановленні факту походження горіхів волоських, які експортувались ТОВ «Експолайт» по вищевказаних зовнішньоекономічних контрактах, встановлення факту порушення термінів розрахунків валютної виручки, а також факту дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ТОВ «Експолайт»

Відповідно до п.82.2 ст.82 Податкового Кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлено у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо субєктів малого підприємства 5 робочих днів, для фізичних осіб-підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому восьмому цього пункту, - 3 робочих дні, інших платників податків 10 робочих днів.

Керуючись ст.ст.71, 93, 110 КПК України, Постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», ст.78, 82 Податкового Кодексу України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ТОВ «Експолайт» задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ТОВ «Експолайт» (, м. Вінниця, вул. Пушкіна, 4) за період з 19.01.2015 по 30.11.2015.

Проведення даної перевірки доручити ревізорам Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області (адреса: м. Вінниця, вул. 30-річчя Перемоги, 21).
Встановити строк проведення позапланової перевірки протягом 10 робочих днів, починаючи з моменту оформлення Наказу про проведення позапланової перевірки.
Ухвала слідчого судді остаточна, оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя