Подільський районний суд міста Києва
Справа № 758/9676/15-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02 вересня 2015 року слідчий суддя ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про призначення позапланової документальної перевірки за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий СУ фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з першим заступником прокурора Подільського району м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки, яке обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000115 від 15.06.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що продовж 2014-2015 років ПП «Акрілат - Хімконтракт» імпортовано на територію України хімічну речовину «Циклогексан» (хімічна формула (С6Н12). В документації та вантажно-митних деклараціях, які надані для розмитнення даного вантажу зазначено, що підприємством - нерезидентом, яке реалізувало дану хімічну речовину в адресу ПП «Акрілат - Хімконтракт» являється її безпосередній виробник, а саме: підприємство «Shell Chemicals Europe B.V.» (Weena 70, 3012 CM Rotterdam, Netherlands; PO Box 3005 3190 GB Hoogvliet RT, Netherlands). Імпортовану протягом 2015 p. хімічну речовину під назвою «Циклогексан» при розмитненні класифіковано за кодом УКТЗЕД №.

Згідно виписаних податкових накладних, імпортована протягом 2014- 2015 років ПП «Акрілат - Хімконтракт» хімічна речовина (УКТЗД №) реалізувалась в адресу: ПАТ «Запоріжський олійно-жировий комбінат» (код ЄДРПОУ 373847), ТОВ «Сателлит» (), ГЕРАТ «МОЕЗ» (код ЄДРПОУ 373830), ТОВ «Глобинський переробний завод» ().

Про те, при складанні податкових накладних на реалізований на внутрішньому ринку імпортований товар, ПП «Акрілат - Хімконтракт» вже вказувало найменування хімічної речовини не «Циклогексан», а «Гексан»(виробництво Shell).

В подальшому встановлено, що підприємство-нерезидент «Shell Chemicals Europe B.V.» діє під торговою маркою корпорації «Shell Group», що здійснює різнопланову діяльність та яка має свої підрозділи в різних країнах Європи. На території України корпорацію «Shell Group» представляє підприємство ТОВ «Шелл Юкрейн Експлорейшн енд Продакшн І» (), що здійснює свою діяльність в сфері торгівлі паливно- мастильними матеріалами.

Згідно відповіді ТОВ «Шелл Юкрейн Експлорейшн енд Продакшн І» встановлено наступне:

підприємство-нерезидент «Shell Chemicals Europe B.V.» - взагалі не виробляє хімічної речовини «Циклогексан»;

підприємство-нерезидент «Shell Chemicals Europe B.V.» протягом 2014 2015 pоків не реалізовував в адресу ПП «Акрілат - Хімконтракт» та інших СГД зареєстрованих на території України хімічну речовину «Циклогексан».

Працівниками ГУ ДФС у м. Києві 10.06.2015 р. складено аналітичне дослідження № 108/16-00/24744461 «Фінансових операцій проведених ПП «Акрілат - Хімконтракт» за період з 01.012015 р. по 31.05.2015 р.». Згідно висновків даного дослідження встановлено, що за можливості імпорту на територію України хімічної речовини «Гексан», який являється легким дистилятом та може входити в категорію «спеціальні бензини», тобто може розмитнюватись за кодом УКТЗД №, ПП «Акрілат - Хімконтракт» мало сплатити до бюджет акцизний податок на суму 3 453 648 гривень.

Враховуючи, що для проведення перевірки необхідні спеціальні знання у сфері бухгалтерського обліку та оподаткування, та те, що ПП «Акрілат - Хімконтракт» перебуває на податковому обліку в ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у місті Києві, слідчий просив призначити позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України ПП «Акрілат - Хімконтракт» () за період 2013-2015рр., а також сплати акцизного податку за вказаний період.

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 внесене до суду клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Дослідивши надані матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про проведення позапланової документальної перевірки підлягає задоволенню частково.

Відповідно до ч. 7 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Згідно ч. 8 ст. 11 Закону, орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обгрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Згідно ч. 11 Закону, тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Задовольняючи клопотання про проведення позапланової виїзної перевірки виходжу з того, що для проведення повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, а також враховуючи характер вчиненого кримінального правопорушення необхідні спеціальні знання в галузі бухгалтерського обліку та аудиту.

На підставі викладеного та керуючись ч. 7, 8, 11 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого СУ фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки задовольнити частково.

Призначити у кримінальному провадженні № 0000115 позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України ПП «Акрілат - Хімконтракт» () за період 2014-2015рр., а також сплати акцизного податку за вказаний період.

Проведення позапланової виїзної ревізії доручити співробітникам ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Визначити термін проведення позапланової виїзної ревізії з 02 вересня 2015 року, тривалість проведення ревізії п`ятнадцять робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя Подільського районного суду м. КиєваОСОБА_1