Провадження №1-кс/263/4626/2015
УХВАЛА

28 серпня 2015 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Артеменко Л.І., при секретарі Масюку М.С., за участю слідчого Адарченка Д.С., розглянувши матеріали клопотання начальника 2 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області Адарченка Д.С про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та їх вилучення, внесене у кримінальному провадженні за № 0000008 від 16.01.15, за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Азовбудкомплект» (), за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України

ВСТАНОВИЛА:

Слідчий Адарченко Д.С. за погодженням з прокурором Кіор О.А. звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Грейн Опт» (), що містять охоронювану законом таємницю, та перебувають у володінні ПАТ "Банк Камбiо" МФО 380399 за адресою: м. Київ, вул. Підвисоцького, б. 10/10, за період з 01.05.2013 по 31.12.2014.

З клопотання вбачається, що в провадженні СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження, зареєстроване в ЄРДР за № 0000008 від 16.01.15 р., відносно службових осіб ТОВ «Азовбудкомплект» (), за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «Азовбудкомплект» (), зареєстрованого за юридичною адресою: м. Маріуполь, вул. Громової, буд. 63, яке знаходиться на податковому обліку в Жовтневій ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області, у період з травня 2013 року по вересень 2014 року, навмисно ухилилися від сплати податків шляхом включення до податкового кредиту та валових витрат підприємства, неіснуючих операцій з придбання рекламних послуг від підприємств, які входять до складу «транзитно-конвертаційної» групи, а саме: ТОВ «Компанія Лакшері Стайл» (), ТОВ «Грейн Опт» (), ПП «Кінос» (), ТОВ «Еколайн-СТ» (), у результаті чого, службові особи ТОВ «Азовбудкомплект» () в порушення п.198.1, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 4 141 564,00 гривні, що підтверджується висновком експертного дослідження № 28 від 06.01.2015.

З метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Азовбудкомплект» фактичним обставинам, а також встановлення реальності угод щодо закупівлі товарно-матеріальних цінностей (виконання робіт, послуг) в ході проведення досудового слідства необхідно детально дослідити рух грошових коштів по рахункам ТОВ «Грейн Опт», та призначення вказаних перерахувань грошових коштів по всім взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами, у тому числі ТОВ «Азовбудкомплект» за період з травня 2013 року по грудень 2014 року.

Проведеним досудовим слідством та згідно статистичної картки ТОВ «Грейн Опт» отриманої з центральної бази даних «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Грейн Опт» в ПАТ "Банк Камбiо" МФО 380399 відкрито поточні рахунки: № 0144 (код валюти 980).

Крім того, при відкритті рахунку службовими особами ТОВ «Грейн Опт» в банківську установу надавалися заяви на відкриття (закриття) рахунку, картки зі зразками підписів службових осіб та відбитками печатки підприємства, засновницькі документи, чеки при знятті готівки з рахунку, які мають значення для встановлення істини по справі, оскільки відображають правові підстави для відкриття рахунків, а також причетність службових осіб до діяльності підприємства, є вільними зразками підпису для проведення експертного дослідження документів, що має значення для встановлення посадових осіб підприємства.

З метою встановлення реальних угод з господарської діяльності та підтвердження фактів перерахування з боку ТОВ «Азовбудкомплект» на адресу підприємств-контрагентів, що мають ознаки «фіктивності», грошових коштів, вищевказані документи, що містять охоронювану законом таємницю, можуть бути використані як докази причетності посадових осіб ТОВ «Грейн Опт» до скоєння кримінального правопорушення передбаченого ст. 212 КК України.

Будь-яким іншим способом, крім вилучення документів, що містять охоронювану законом таємницю в ПАТ "Банк Камбiо" МФО 380399 за адресою: м. Київ, вул. Підвисоцького, б. 10/10, неможливо встановити посадових осіб ТОВ «Грейн Опт» та їх причетності до ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Азовбудкомплект».

Слідчий зауважує, що наявна у банка інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав в повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликалась згідно з вимогами ч. 2 ст. 163 КПК України.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ознайомившись з клопотанням та доданими до нього документами, враховуючи, що доступ та вилучення вищезазначених документів, що містять охоронювану законом таємницю, обумовлено необхідністю отримання відомостей про обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, в межах періоду вчинення злочину, який розслідується у цьому кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИЛА:

Клопотання задовольнити частково.

Надати начальнику 2 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Адарченко Д.С., або уповноваженій слідчим особі тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, ТОВ «Грейн Опт» (), що перебувають у володінні ПАТ "Банк Камбiо" МФО 380399 за адресою: м. Київ, вул. Підвисоцького, б. 10/10, за період з 01.05.2013 по 30.09.2014, а саме: роздруківки (звіту) про рух грошових коштів на магнітному та паперовому носіях з повною роздруківкою всіх кредитових і дебетових перерахувань із вказуванням повної назви контрагентів та їх реквізитів, кодів ЕДРПОУ, номерів рахунків, МФО банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежу по рахункам № 0144 (код валюти 980), ТОВ «Грейн Опт» (); оригіналів документів, які містяться у справі клієнтів і стосуються відкриття та обслуговування рахунків № 0144 (код валюти 980), а саме: оригіналів розрахункових документів, що відображають надходження і витрату коштів по рахунку; оригіналів справи з юридичного оформлення рахунку: реєстраційні документи підприємства, договір про обслуговування банківського рахунку та договори щодо використання системи клієнт – банк, накази про призначення службових осіб ТОВ «Грейн Опт» () та інші документи, банківські картки із зразками підписів посадових осіб та відбитків печатки, реєстраційні документи підприємства; доручення на зняття готівки, чеки на зняття готівки, об’явки про зачислення готівки, з можливостю їх вилучення.

Зобов’язати службових осіб в ПАТ "Банк Камбiо" МФО 380399 надати співробітникам органу що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в повному обсязі, а у разі відсутності вищевказаних документів надати засвідчені копії документів, на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.І. Артеменко