№ 760/726/16-к
№1-кс/760/400/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15. 01. 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання начальника 4-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС-ЦО з ОВП ОСОБА_2 , погоджене Прокурором у кримінальному провадженні старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за №0000171 від 06 липня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що в провадженні ВКР СУФР МГУ ДФС ЦО з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження №0000171 внесене до ЄРДР 06 липня 2015 року, щодо вчинення службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

За результатами планової виїзної перевірки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2011 року по 31.12.2013 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2011 року по 31.12.2013 року, складено акт перевірки №358/28-10-4-10/19044832 від 25.03.2015.

В ході досудового розслідування кримінального провадження №0000171 від 06.07.2015 року встановлено порушення пп.135.1, п.135.2 ст.135, п.138.1, п.138.2, п.138.6 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139, пп.159.1.2, п.159.1 ст.159 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI зі змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на прибуток за період з 01.10.2011 року по 31.12.2013 року на загальну суму 134 427 521 грн. та п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, пп.192.1.1 п.192.1 ст.192, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010р. із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість за період з 01.10.2011р. по 31.12.2013р. всього у сумі 113 029 271 грн., внаслідок безпідставного завищення податкового кредиту на суму 113 029 271 грн. та заниження податок на прибуток за період на загальну суму 134 427 521 грн. за операціями з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) ті ін., які не пов`язані із веденням господарської діяльності та не підтвердженні податковими накладними та у зв`язку із сумнівністю господарських операцій, визнаних такими самим контролюючим органом.

В ході проведення подальшого досудового розслідування проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) щодо поставок мастила та оливи на загальну суму 26 млн. грн. ПДВ за період з 01.01.2013 року по 01.01.2015 року.

Так, 08.08.2014 року у офіційному виданні « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за №58/13 (904/13) видано оголошення №154316 щодо проведення тендерної процедури закупівель - паливо рідинне та газ, оливи мастильні (бензин автомобільний А-95, дизельне паливо); 23.12.2013 року за № 101 (844) видано оголошення № 227700 щодо проведення тендерної процедури закупівель - паливо рідинне та газ, оливи мастильні (мастило СТПз); 03.06.2013 року за № 43 (786) видано оголошення № 132997 щодо проведення тендерної процедури закупівель - паливо рідинне та газ, оливи мастильні; 21.01.2013 року за № 6 (749) видано оголошення № 025691 щодо проведення тендерної процедури закупівель - продукти нафтоперероблення рідкі (мастильні матеріали); 21.01.2013 року за № 6 (749) видано оголошення № 025698 щодо проведення тендерної процедури закупівель - матеріали мастильні спеціальні та засоби для автомобілів (оливи та мастила).

За результатами тендерних закупівель переможцем (постачальниками) було оголошено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на загальну суму 136,2 млн. грн.

В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) має взаємовідносини з підприємствами різних груп ризику, від яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) сформовано сумнівний податковий кредит, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

Зазначені підприємства отримують державні кошти від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та перераховують на спільних контрагентів, також мають спільні фінансово-господарські взаємовідносини, не велику кількість працівників (від 1 чоловіка до 10 чоловік) та не великий статутний фонд (від 1 тис. грн. до 100 тис. грн.).

Також, за результатами проведеного аналізу встановлено пов`язаність підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) через спільних контрагентів та засновників підприємств.

Крім того встановлено, що протягом 2013-2015 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) є офіційним представником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), з яким має фінансово-господарські взаємовідносини щодо постачання мастил та оливи на загальну суму 365 млн. грн. ПДВ та формує податковий кредит від пов`язаного підприємства.

В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) формує податковий кредит від підприємств з ознаками «фіктивності» та «транзитності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).

У зв`язку із викладеним, встановлено, що зазначені операції здійснені за участю ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) пов`язані з оформленням документів на придбання товарів від підприємств, що мають ознаки «фіктивності».

З урахуванням того, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), як однією зі сторін, проводилось документальне оформлення фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у їх володінні та були складені за наслідком оформлення операцій з придбання товарі у вказаних СГД, встановленні осіб причетних до їх підписання, а також інших обставин, які мають значення для розслідування кримінального провадження.

При зверненні до суду з клопотанням органом досудового розслідування враховано, що на даний час:

- потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи;

- буде виконано завдання, для виконання якого слідчий звертається з клопотанням, а саме: вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення істини та важливих обставин у кримінальному провадженні, а також можуть бути доказами у кримінальному провадженні.

Враховуючи вищевикладене, з метою отримання можливості використання як доказів відомостей, що містяться в речах та документах, які самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити оригінали документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ).

Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати правомірність господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та справляння податків з даних операцій, а також інших обставин, що мають значення для кримінального провадження та тих обставин, які підлягають доказуванню, в тому числі шляхом проведення експертних досліджень, податкових та інших перевірок.

Іншим способом, ніж вилучити документи встановити обставини, що підлягають доведенню в рамках кримінального провадження неможливо, оскільки в документах, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) наявна інформація, яка засвідчує та підтверджує взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та дані документи матимуть доказове значення, як під час досудового розслідування так і під час судового розгляду.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.
Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання слідчого, а саме надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів начальнику четвертого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань МГУ ДФС Центрального офісу з ОВП ОСОБА_2 , начальнику восьмого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань МГУ ДФС Центрального офісу з ОВП ОСОБА_4 , старшим слідчим восьмого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань МГУ ДФС Центрального офісу з ОВП ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , або уповноваженій на те особі за дорученням, з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), а саме: договорів купівлі-продажу з усіма додатками та специфікаціями, рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних, платіжних доручень (виписки банку), актів прийому-передачі, довіреностей, товарно-транспортних накладних, листування між підприємствами, сертифікатів якості (відповідності) та ін. документів, які засвідчують та підтверджують наявність взаємовідносин між вказаними СГД.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1