Провадження № 1-КС/554/5100/2015
УХВАЛА
Іменем України
11 серпня 2015 року м.Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, -

встановила:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000064, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 29.09.2014р. за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.2 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що протягом січня-серпня 2014 року невстановлені особи шляхом перереєстрації ряду підприємств на громадян Молдови та Румунії, а саме: ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які мають ознаки «фіктивності», через транзитно-конвертаційну групу підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), з метою мінімізації податків підприємствам реального сектору економіки, штучно формували податковий кредит з ПДВ, для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), а також для інших підприємств, що призвело до ненадходження коштів в бюджет у великих розмірах, таким чином вчинили кримінальне правопорушення передбачене ч.5 ст.27, ч.2 ст.212 КК України.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) у період часу з 01.05.2014 року по 30.06.2015 року шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліках фактично неіснуючих фінансово господарських взаємовідносин по придбанню товарів, робіт та послуг (детоксикація, рафінізація гіпохлориту натрію та рідкого хлору, транспортно експедиційні послуги та придбання гіпохлориту натрію та рідкого хлору та інших товарно матеріальних цінностей) у суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " (код НОМЕР_28 ) занизили ПДВ на загальну суму 1 143,5 тис. грн.

Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проведено документальну позапланову перевірку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » за липень - вересень 2014р., за результатами якої було складено акт № 2754 від 28.11.2014 року. У даному акті зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, а саме: безпідставне відображення в податковому обліку підприємства фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », за результатами якої донараховано 144, 9 тис.грн. ПДВ.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що Полтавським окружним адміністративним судом за позовом ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " відкрито провадження в адміністративній справі №816/354/15-а про визнання протиправними та скасування податкового повідомлення-рішення, винесеного по акту перевірки № 2754/16-03-22-02-12 від 28.11.2014 року.

Також, Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проведено документальну позапланову перевірку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (за червень 2014р.); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (за серпень 2014р.); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (за жовтень 2014р.), за результатами якої було складено акт №431/16-03-22-02-12 від 25.03.2015 року. У даному акті зазначено, що суми по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » неправомірно включено до складу податкового кредиту, в результаті чого донараховано 290,2 тис.грн. ПДВ.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що Полтавським окружним адміністративним судом за позовом ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " відкрито провадження в адміністративній справі №816/1285/15 про визнання протиправними та скасування податкового повідомлення-рішення, винесеного по акту перевірки №431/16-03-22-02-12 від 25.03.2015 року.

Крім того, Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проведено документальну позапланову перевірку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (за вересень 2014р.); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (за жовтень 2014р.); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (за травень 2014р.) за результатами якої було складено акт №616 від 08.05.2015 року. У даному акті зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, а саме: безпідставне відображення в податковому обліку підприємства фінансово-господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг) від вищевказаних підприємств на суму 414,3 тис.грн. ПДВ.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що Полтавським окружним адміністративним судом за позовом ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " відкрито провадження в адміністративній справі №816/2182/15 про визнання протиправними та скасування податкового повідомлення-рішення, винесеного по акту перевірки №616/16-03-22-02-12 від 08.05.2015 року.

Таким чином, службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 ", в період з 01.05.2014 року по 30.06.2015 року, діючи умисно, усвідомлюючи покладені на них обов`язки щодо дотримання законодавства про оподаткування, шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з ПДВ, переслідуючи умисел, направлений на ухилення від сплати податків у значних розмірах, безпідставно відобразили в податковому та бухгалтерському обліках фактично неіснуючі фінансово господарські взаємовідносини по придбанню товарів, робіт та послуг у суб`єктів господарювання, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " в наслідок чого занизили ПДВ на загальну суму 1 143,5 тис. грн., що в 1 877 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах.

28.07.2015 року в ході проведення обшуків за адресами: АДРЕСА_1 - офісні приміщення, які використовує у своїй господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 »; АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 домоволодіння колишнього директора підприємства ОСОБА_5 та АДРЕСА_4 - квартира, яка належить колишньому головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_6 , було виявлено та вилучено системний блок та чорнові записи.

При цьому встановлено, що на початку липня 2015 року ОСОБА_5 (який на той час рахувався менеджером) передав юристу по довіреності ОСОБА_7 всі оригінали первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » за період 2013-2015 рік з метою вибірки документів для надання ксерокопій в Полтавський окружний адміністративний суд по оскарженню вищевказаних актів перевірок, які вона зберігала у власному автомобілі «Део Матіз» д.н.з. НОМЕР_29 .

14.07.2015 року вночі невідомі особи викрали дані документи із даного автомобіля «Део Матіз». По даному факту ОСОБА_7 звернулась до ІНФОРМАЦІЯ_27 , де зареєстрували заяву про вчинення кримінального правопорушення.

Слідчий надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримав.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, зазначених у клопотанні, розгляд даного клопотання проводиться відповідно до ч. 2 ст.163 КПК України без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Згідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 4, ч. 5, ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ураховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалила:

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_2 доступ до копій первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) за період з 01 січня 2014 року по 30 серпень 2014 року, а саме: договорів ( угод, додаткових угод) та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, актів у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), табелів робочого часу, листування, технічної документації на виконання робіт, довідок про вартість виконаних підрядних робіт, довіреності у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжні доручення, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, журнали ордери та головні книги та інших документів, що мають відношення до фінансово господарських операцій з вказаними юридичними особами, з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у судових справах №816/354/15-а, №816/1285/15 та №816/2182/15 в ІНФОРМАЦІЯ_28 за адресою: АДРЕСА_5

Зобов`язати старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 пред`явити представнику ІНФОРМАЦІЯ_29 оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1