Провадження № 1-кс/161/4719/15
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Луцьк 07 грудня 2015 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , з участю секретаря - ОСОБА_2 , прокурора прокуратури Волинської області ОСОБА_3 , слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотання про тимчасовий доступ до документів, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) складених по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), а саме : договору купівлі-продажу №1/10 від 01.10.2014 року; накладних та податкових накладних які оформлялись на виконання даного договору; матеріальних звітів, накладних на внутрішнє переміщення придбаних ТМЦ відповідно до договору купівлі-продажу №1/10 від 01.10.2014 року та які зберігались на складі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою : АДРЕСА_2 за період з 01.01.2014 по 30.05.2015, а також всіх інших бухгалтерських документів, в яких дані операції, в тому числі проведення розрахунків, повинні бути відображені (головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів), які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю їх вилучення.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Волинській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000086 за ознаками вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відомості про дане кримінальне правопорушення 11.09.2015 були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000086 за правовою кваліфікацією ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що згідно Акту Луцької ОДПІ №3557/22-1/37993343 від 01.09.15 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з січня 2014 року по лютий 2015 року, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 1 931 109 грн., внаслідок безпідставного відображення у податковому обліку товариства фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») (код НОМЕР_3 ), ПП ТК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код - НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код - НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код - НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_5 » (код - НОМЕР_6 ), які носять формальний характер і в дійсності не відбувались.

В ході проведення перевірки встановлено, що в перевіряємому періоді ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 ) мало взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_4 ), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з січня 2014 року по червень 2015 року отримало товар від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 9470830,81 грн., в т.ч. ПДВ 1578471,82 грн.

Згідно договору купівлі-продажу №1/10 від 01.10.2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_4 ) (продавець) зобов`язується передати у власність Товар, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 ) (покупець) зобов`язується прийняти та сплатити за нього визначену суму.

Господарські операції між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності необхідних трудових ресурсів, транспортних засобів та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення такої діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів і транспортних засобів.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не надано до перевірки документи, які підтверджують походження товару, якість і комплектність продукції чим порушено Закон України «Про підтвердження відповідності», Цивільний кодекс України, в результаті чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » завищено податковий кредит по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 1 578 471,82 грн., в тому числі за жовтень 2014 року на суму 1578471,82 грн.

Також, проведеним досудовим слідством встановлено, що згідно аналізу ланцюга постачання ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » по зареєстрованих накладних у ЄДР, слідує, що придбання та реалізація вищезазначеного обладнання здійснювалась за наступним ланцюгом: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_5 ) - ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 , АДРЕСА_6 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_8 , АДРЕСА_6 ) ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_9 , АДРЕСА_7 ). Подальший ланцюг постачання визначити не можливо (встановлено обрив ланцюга).

Крім того, в ході проведення досудового слідства встановлено, що в перевіряємому періоді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 ) мало взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_8 ), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » придбано у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » комп`ютерну техніку на загальну суму 151772,97грн., в т.ч. ПДВ 25 295,50грн.
З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин злочину, виникла необхідність в дослідженні обставин здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), ПП ТК « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПП « ОСОБА_5 » дослідження обставин здійснення фінансово-господарських операцій між вищевказаними СГД, їх документального підтвердження, встановлення обставин придбання товарно-матеріальних цінностей та виконаних робіт, умов та стану взаєморозрахунків між контрагентами, підтвердження або спростування імітації проведення таких розрахунків, а також дослідження ланцюгу руху грошових коштів, перерахованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », подальшого їх перерахування фірмам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), ПП ТК « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПП « ОСОБА_5 », а також дослідження питання подальшого повернення таких коштів готівкою службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (або ж повернення коштів товариству в інший спосіб) або їхнього перерахування в адресу інших суб`єктів господарювання «по ланцюгу» та встановлення причетних до цього осіб, в зв`язку з чим виникла необхідність у дослідженні фінансово господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ), а тому старший слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Згідно ч.4 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась до суду з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Оскільки слідчим (стороною кримінального провадження) в судовому засіданні доведено наявність підстав вважати, що існує реальна загроза зміни даних у вище описаних документах та знищення самих документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тому розгляд даного клопотання здійснюється без виклику їх представника.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку слідчого та прокурора, які підтримали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити частково.

Так, згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Статтею 163 ч.5 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, статтею 163 ч.7 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених ч.2, ч.5 ст.163 КПК України, тому старшому слідчому з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 , слід надати тимчасовий доступ до вищевказаних документів, в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) складених по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ).

Одночасно, в частині можливості вилучення вказаних документів клопотання до задоволення не підлягає, оскільки згідно ч.7 ст. 163 КПК України, стороною кримінального провадження не доведено наявності достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Керуючись ст. 159-166 КПК України
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 , або за його дорученням відповідному оперативному підрозділу, тимчасовий доступ до документів, в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) складених по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), а саме : договору купівлі-продажу №1/10 від 01.10.2014 року; накладних та податкових накладних які оформлялись на виконання даного договору; матеріальних звітів, накладних на внутрішнє переміщення придбаних ТМЦ відповідно до договору купівлі-продажу №1/10 від 01.10.2014 року та які зберігались на складі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою : АДРЕСА_2 за період з 01.01.2014 по 30.05.2015, а також всіх інших бухгалтерських документів, в яких дані операції, в тому числі проведення розрахунків, повинні бути відображені (головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів), які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Тимчасовий доступ до документів провести до 7 січня 2016 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно ст.166 КПК України, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя