УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.10.2015 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевіркив рамках кримінального провадження № 0000024, -

В С Т А Н О В И В :
Слідчий звернувся із указаним клопотанням в якому зазначає, що СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР 06.05.2015, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно фабули, зазначеної у витягу з кримінального провадження № 0000024 ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_1 )та ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_2 ), діючи за попередньою змовою з ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_3 ), в період 2013-2015 років, шляхом заниження реальної вартості та внесення недостовірних відомостей до податкової звітності при реалізації тютюнових виробів кінцевому споживачу, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 3 067 801 гривень.

Із змісту клопотання вбачається, що встановлено, що ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 здійснюють придбання тютюнових виробів у ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» Структурний підрозділ в м.Житомир (ЄДР 30622532). Середня ціна придбання пачки цигарок становить 13,2 грн. Аналізом касових стрічок підприємців встановлено, що середня ціна реалізованої пачки цигарок становить 14,6 грн.

Слідчий вказує у клопотанні, що з метою приховування податкових зобов`язань, що виникають при реалізації тютюнових виробів за ринковими цінами, ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 проводять реалізацію тютюнових виробів не через касовий апарат, а шляхом складання податкової накладної, в якій відображають інформацію щодо продажу цигарок неплатникам ПДВ за заниженими цінами, внаслідок чого, податкове зобов`язання майже не перевищує податковий кредит.

Для реалізації тютюнових виробів використовуються торгові точки в Житомирській області та м.Житомир.

Крім того, за адресою, де фактично здійснюється діяльність ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_3 ),під час проведення обшуку вилучено чорнову бухгалтерію, в якій містяться відомості щодо придбання та реалізації тютюнових виробів та не зареєстрований касовий апарат з якого протягом останніх трьох років здійснювалась реалізація тютюнових виробів.

Із клопотання слідує, що з метою встановлення обставин, які мають значення для кримінального провадження, виникла необхідність у проведенні документальної перевірки з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства ФОП ОСОБА_6 за період діяльності з 01.01.2013 по 31.12.2013.

На підставі викладеного у клопотанні, слідчий за погодженням з прокурором просить призначити позапланову документальну перевірку ФОП ОСОБА_6 та доручити її проведення спеціалістам Житомирської ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області

Вислухавши слідчого, який підтримав клопотання, вивчивши матеріали клопотання, з метою проведення повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, слідчий суддя приходить до висновку про можливість надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки.
Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Враховуючи встановлені в судовому засіданні обставини, керуючись ст. 78 Податкового Кодексу України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_3 ) з питань ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів при здійсненні незаконної діяльності з реалізації тютюнових виробів, що підтверджується вилученою чорновою бухгалтерією, за період з 01.01.2013 по 31.12.2013.

Проведення перевірки доручити спеціалістам Житомирської ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1