Провадження №1-кс/554/6866/2015
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

02 листопада 2015 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0004455 від 20.08.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.366, ч.1 ст.205, ч.3 ст.191, ч.3 ст.212 КК України, і погоджене прокурором відділу прокуратури Полтавської області юристом другого класу ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, посилаючись на те, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області знаходиться кримінальне провадження №0004455 внесене до ЄРДР 20.08.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.366, ч.1 ст.205, ч.3 ст.191, ч.3 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2012-2014 року внесли завідомо неправдиві відомості в податкову звітність, щодо об`ємів виробленої та реалізованої ними сільськогосподарської продукції, що призвело до несплати податку на додану вартість. Також службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовуючи спеціальний режим оподаткування у вигляді пільги держави з податку на додану вартість, шляхом підробки документів про постачання сільськогосподарської продукції, через розрахункові рахунки вказаного підприємства у 2014-2015 році, перевели грошові кошти у готівку в сумі понад 150000 грн., а грошові кошти привласнили та використали на свої потреби.

При здійсненні аналізу баз даних ДФС України у розрізі контрагентів встановлено, що в період 2014-2015 року близько 75% валових витрат ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформовано за рахунок відображення фінансово-господарських взаємовідносин з ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 (директор/головний бухгалтер ОСОБА_6 )

Слідчий вказує, що згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_7 у 2014 році придбав ФГ « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке в подальшому без зміни коду ЄДРПОУ перейменував на ФГ « ОСОБА_5 » та зареєстрував за адресою: АДРЕСА_1 та призначено на посаду директора та головного бухгалтера ОСОБА_6 .

При здійсненні аналізу баз даних ДФС України в розрізі контрагентів встановлено, що ФГ « ОСОБА_5 » придбання будь-яких товарно-матеріальних цінностей в ході здійснення діяльності не відображає, земельних ділянок для здійснення сільськогосподарської діяльності не має.

Досудовим розслідування також встановлено, що рахунки ФГ « ОСОБА_5 » використовувались та використовуються на даний час для акумулювання грошових коштів та подальшого переведення їх в готівку.

У ході проведення досудового розслідування вказаного правопорушення у слідчого виникла необхідність в отриманні оригіналів документів, які підтверджують перерахування грошових коштів ПВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу ФГ « ОСОБА_5 », що дасть можливість встановити повний об`єм перерахованих коштів, хто є фактичним власником перерахованих коштів, на яких підставах вносилися дані кошти на розрахунковий рахунок ФГ « ОСОБА_5 » та підстава для подальшого зняття їх готівкою, що неможливо встановити іншим способом, враховуючи те, що вказані відомості є банківською таємницею.

Крім цього, в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність в отриманні документів банківської (юридичної, реєстраційної) справи ФГ « ОСОБА_5 », в матеріалах якої знаходяться документи з відомостями про повноважних осіб, які здійснювали перерахування коштів, зразки підписів осіб які мають право розпоряджатися розрахунковим рахунком, зразки підписів даних осіб, що необхідні для встановлення осіб, які перераховували або знімали готівкові кошти з розрахункового рахунку ФГ « ОСОБА_5 », а також проведення судово-економічних та почеркознавчих експертиз.

Також для фіксації та документування незаконної діяльності, необхідно отримати відеозаписи з камер спостереження, які розташовані у банківській установі та на території поблизу неї за вказаний період, по 30.10.2015 року включно, які фіксували прибуття, перебування, рух, зняття коштів, а також вихід та від`їзд представників підприємства в приміщеннях та біля банківської установи.

Також, слідчий зазначає про необхідність вилучення вищевказаних документів та відеозаписів для дослідження, а також відомостей руху коштів з 01.01.2014 року по 30.10.2015 року, необхідному для прийняття рішення у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, є джерелом доказів, слідчий просив клопотання задовольнити.

Також згідно ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий просив суд розглядати дане клопотання без участі представників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з метою запобігання умисного знищення або заміни документів, а також - забезпечення їх збереження у тому вигляді, у якому вони знаходяться на момент розгляду клопотання.

Під час розгляду слідчим суддею питань даного клопотання рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів судом не приймалось, клопотань від учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування до суду не надійшло, що відповідає приписам статті 107 КПК України.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, надав пояснення аналогічні викладеним у клопотанні, просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, суть клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку про наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх даних, що дають підстави вважати, що вищевказані речі і документи, питання про надання тимчасового доступу до яких ставиться в клопотанні органу досудового слідства, містять дані, що мають значення для встановлення істини, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає клопотання слідчого таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч.7 статті 163 Кримінального процесуального кодексу України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Клопотання слідчого відповідає вимогам статті 160 КПК України.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України зазначені слідчим у клопотанні відомості, які містяться в речах і документах, віднесені до охоронюваної законом таємниці.

Слідчим зазначені достатньо повні та конкретні відомості про документи та інформацію, тимчасовий доступ до яких планується отримати. Також слідчим доведено наявність підстав вважати, що ці документи можуть перебувати у володінні вищевказаної юридичної особи.

В обґрунтування доводів, викладених у клопотанні, слідчим надано наступні документи, а саме копії: витягу з кримінального провадження №№0004455 від 20.08.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.366, ч.1 ст.205, ч.3 ст.191, ч.3 ст.212 КК України, згідно фабули якого вбачається наявність зафіксованих даних про внесення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завідомо неправдивих відомостей до податкової звітності, придбання фермерського господарства « ОСОБА_5 » з метою прикриття незаконної діяльності, привласнення грошових коштів та завдання збитків державі, а також даних про ухилення від сплати податків. До матеріалів клопотання надано також копію рапорту від 25.08.2015, згідно якого вбачається, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » шляхом підробки документів про постачання сільськогосподарської продукції від фіктивного підприємства ФГ « ОСОБА_5 », в період 2014-2015 року здійснено ухилення від сплати податків у сумі 3 млн. 800 тис. грн.

Згідно копій витягів з бази даних ДФС фермерське господарство « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) має відкриті банківські рахунки в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 та НОМЕР_8 , а також зазначено дані щодо товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ). Також встановлено, що керівником ТОФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2014-2015 року є ОСОБА_6 , а директором/головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , є ОСОБА_7 , (адреса реєстрації: АДРЕСА_2 ).

Крім того, слідчим до суду надано копії детальної інформації по платнику ПДВ щодо результатів автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів щодо ФГ « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також копії виписок по особовим рахункам з копіями грошових чеків та чекової книжки на отримання готівки, фіскального чеку та банківської картки, згідно яких вбачається, що кошти які надходять на розрахунковий рахунок ФГ « ОСОБА_5 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в подальшому знімаються з розрахункового рахунку готівкою ОСОБА_6 з призначенням на с/г витрати. Також при поданні звітності до органів ДФС ФГ « ОСОБА_5 » не відображає дані щодо наявності земельних ділянок для ведення сільського господарства.

Згідно копії протоколу допиту свідка ОСОБА_9 від 09.06.2015 остання, крім іншого, повідомила, що вона проживає за адресою: АДРЕСА_1 , а також встановлено, що ФГ « ОСОБА_5 » за адресою реєстрації не знаходиться та свідку невідомо, щоб підприємство реєструвалося за вказаною адресою.

Крім того, слідчим до суду надано копію протоколу огляду від 28.10.2015, та копію протоколу огляду речей від 28.10.2015, якими зафіксовані здійснені процесуальні дії.

Таким чином, з огляду на наявні матеріали кримінального провадження, а також надані в судовому засіданні пояснення судом встановлені достатні дані про фінансово-господарські взаємовідносини зазначеного у клопотанні підприємства, та у зв`язку з чим слідчим подано до суду клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів в рамках розслідування у даному кримінальному провадженні.

Тому, на підставі викладеного, беручи до уваги, що матеріали кримінального провадження дають достатні підстави вважати, що інформація щодо відомостей про рух грошових коштів, які надходили на рахунки та списувались з них, а саме: №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 та НОМЕР_8 , відкритих у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_10 ) за адресою: АДРЕСА_3 , і які перебувають у його володінні, та інші відомості, зазначені слідчим, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до зазначених документів, а також здійснення їх виїмки, при цьому без наявності зазначених документів іншим способом довести всі обставини скоєних кримінальних правопорушень та встановити повний перелік осіб, причетних до їх скоєння, неможливо, слідчий суддя вважає клопотання таким що підлягає задоволенню.

Щодо вимоги слідчого, заявленій у клопотанні, а саме щодо надання тимчасового доступу також до «інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі», а також «інших документів», «інших даних, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунках», то у даному випадку суд вважає за необхідне відмовити в цій частині, оскільки таке формулювання не містить конкретних даних щодо цих документів.

Водночас, проаналізувавши зміст клопотання та доданих до нього матеріалів, зокрема витягу з кримінального провадження №0004455 від 20.08.2014, з якого вбачається, що слідчими у даному кримінальному провадженні є ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , які, відповідно, мають повноваження на здійснення слідчих (розшукових) та інших дій під час досудового розслідування. Тому слідчий суддя вважає необхідним відмовити в частині надання тимчасового доступу до зазначених документів з можливістю їх вилучення «іншим особам за дорученням слідчого», які не вказані у витязі з кримінального провадження, оскільки у цьому разі слідчим у клопотанні не було вказано прізвища, ім`я та по-батькові конкретної посадової особи, яка б діяла за таким дорученням та не надано підтвердження щодо їх повноважень.

Відповідно до п.6 ч.1 статті 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 110, 159, 160, 162, 163, 370, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 , слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_10 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_3 (Сумське відділення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_10 ) адреса: АДРЕСА_4 ) з можливістю їх вилучення, зокрема, оригіналів, а у разі їх відсутності копій документів по розрахунковим рахункам (регістру синтетичного та аналітичного обліку) ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 та НОМЕР_8 , які містять інформацію про рух грошових коштів, що надходили на рахунки та списувались з них, які мають значення для встановлення істини по справі, а саме:

- документів про організаційно-правову структуру ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в т.ч. про відкриття вказаних рахунків, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаними рахунками та використання електронної системи "Клієнт-Банк", довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру фізичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку;

- документів (контрактів (договорів) та додатків до них, додаткових угод, специфікацій, угод про залік, актів, платіжних), які містять відомості про здійснення фінансово-господарської діяльності ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по даному рахунку, у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити: з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву та організаційну форму відповідних підприємств); підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди); призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів); дату та час перерахування; залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції;

- відеозаписів з камер спостереження банківської установи, за період з 01.01.2015 року по 30.10.2015 року включно.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали становить 1 (один) місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1