справа № 208/5251/15-к
№ провадження 1-кс/208/1045/15
УХВАЛА

22 липня 2015 р. м. Дніпродзержинськ
Заводський районний суд м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області у складі: Слідчого судді ОСОБА_1 , при секретареві ОСОБА_2 , за участю: слідчого СВ Дніпродзержинського МУ ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_3
розглянувши у відкритому судовому засіданні справу за клопотанням слідчого СВ Дніпродзержинського МУ ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про проведення позапланової ревізії, -
Слідчий СВ Дніпродзержинського МУ ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням про проведення позапланової ревізії.
У своєму клопотанні слідчий просить суд надати дозвіл співробітникам Державної фінансової інспекції в Дніпропетровській області на проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності КЗОЗ «Центр ПМСД№ 3» (код 37906491), розташованого за адресою: м. Дніпродзержинськ, пр. Леніна, 20-а з метою перевірки всіх господарських договорів, укладених між головним лікарем ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 , актів форми КБ-2В, тощо, за період часу 2011-2015 рр., а також з метою перевірки нарахування та отримання ОСОБА_5 заробітної платні в КЗОЗ «Центр ПМСД №3», обліку його робочого часу, його посадових обов`язків, фактичного знаходження на робочому місці під час виконання підрядних робіт в закладі, тощо, під час ревізії закладу необхідно дослідити наступні питання: Законність укладання між КЗОЗ «Центр ПМСД № 3» та ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 протягом 2011-2015 років всіх договорів підряду на виконання робіт з поточного ремонту кабінетів та приміщень закладу та додаткових угод до зазначених договорів, чи були зареєстровані договори та фінансові зобов`язані по ним УДК, достовірність відомостей щодо надання послуг, внесених до актів приймання виконаних робіт, стан розрахунків, провести контрольні обміри та обстеження: Провести зустрічну перевірку ФОП ОСОБА_5 ( код НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ) з метою документального і фактичного підтвердження виду, обсягу і якості операцій та розрахунків у зазначених фізичних осіб підприємців, провести контрольні обміри та обстеження; законність нарахування заробітної платні, премій, відпускних, командировочних, тощо наступним працівникам КЗОЗ «Центр ПМСД № 3»: за період часу з 01.01.2013 року по теперішній час на заступника головного лікаря ОСОБА_5 , за період часу з 01.01.2015 року по теперішній час на ОСОБА_6 . Встановити строк проведення ревізії в межах передбаченого чинним законодавством України, починаючи з 03.08.2015 року по 21.08.2015 року.
В судовому засіданні слідчий СВ Дніпродзержинського МУ ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_3 підтримав клопотання, посилався на обставини викладені в ньому.
Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, досудовим розслідуванням встановлено, що в період з квітня 2014р. по вересень 2014р. між КЗОЗ «Центр первинної медико-санітарної допомоги №3» в особі головного лікаря ОСОБА_4 (далі КЗОЗ «Центр ПМСД №3») та ФОП ОСОБА_5 і ОСОБА_6 укладено ряд договорів підряду на виконання робіт щодо поточного ремонту приміщення харчоблоку амбулаторії №5 та поточного ремонту кабінетів №№104,105 амбулаторії № 6,7 КЗОЗ «Центр ПМСД №3» (договір підряду № 55 від 22.04.2014 року, договір підряду № 56 від 13.05.2014 року, договір підряду № 57 від 05.06.2014 року, договір підряду № 58 від 25.06.2014 року, договір підряду № 1/11 від 11.08.2014 року, договір підряду № 2-1 від 01.09.2014 року) .
За період часу травень- вересень 2014 року ФОП ОСОБА_5 та ОСОБА_6 склали та надали до КЗОЗ «Цент ПМСД №3» акти приймання виконаних будівельних робіт (далі Акти) на загальну суму 188 989грн.
За період часу з серпня по жовтень 2014 року Державною казначейською службою м. Дніпродзержинська на рахунки ФОП ОСОБА_5 та ОСОБА_6 перераховано кошти на вищевказану суму.
Однак фактично найменування робіт та затрат, які вказано в актах приймання виконаних будівельних робіт не відповідає дійсним обсягам та вартості виконаних робіт, тобто до офіційних документів - актів приймання виконаних будівельних робіт було внесено завідомо неправдиві відомості, щодо правильності визначення обсягів та вартості виконаних підрядних робіт.
В Акті №1 приймання виконаних будівельних робіт за липень 2014 року в розділі «найменування робіт та затрат» в пунктах №№22-29 відображено виконання таких робіт як «розбирання покриття полів з керамічних плиток» та «улаштування покриття з керамічної плитки 30/30см.», однак фактично вказані роботи ФОП ОСОБА_6 та ОСОБА_5 не виконувались, у зв`язку з тим, що зазначені роботи були виконані раніше на протязі 2013 року і відповідно не могли входити до предмету договорів підряду №58 від 25.06.2014, №2-1 від 11.08.2014, №1/11 від 01.09.2014, дефектних актів до вказаних договорів та Актів приймання виконаних будівельних робіт за вказаними договорами.
Під час досудового розслідування було встановлено, що ОСОБА_5 окрім свідоцтва про реєстрацію його фізичної особи-підприємця, працює за сумісництвом на посаді заступника головного лікаря КЗОЗ «Центр ПМСД №3» з технічних питань і має пряме підпорядкування головному лікарю в частині приймання та виконання різноманітних робіт в закладі.
ОСОБА_5 перебуває в офіційному шлюбі з донькою головного лікаря КЗОЗ «Центр ПМСД №3» ОСОБА_4 - ОСОБА_7 , що підтверджується актовим записом про шлюб № 1028 від 21.10.2006 року, зареєстрованого Дніпровським відділом реєстрації актів цивільного стану Дніпродзержинського міського управління юстиції та в шлюбі в них народилась дитина, що підтверджується актовим записом про народження дитини № 385 від 22.06.2010 року, зареєстрованого Дніпровським відділом реєстрації актів цивільного стану Дніпродзержинського міського управління юстиції, тобто перебуває в родинних стосунках з головним лікарем закладу.
Таким чином, головний лікар КЗОЗ «Центр ПМСД №3» ОСОБА_4 , використовуючи свої владні повноваження, неправомірно сприяв ФОП ОСОБА_5 в укладанні господарських договорів про закупівлю товарів, робіт та послуг за державні кошти.
Згідно отриманих відомостей з Витягу плану контрольно-ревізійної роботи на 2 квартал 2015 року, затвердженого наказом ДФІ в області від 19.02.2015 року № 43 «Про затвердження Плану контрольно-ревізійної роботи ДФІ в Дніпропетровської області на 2 квартал 2015 року», Дніпродзержинської ОДФІ на кінець травня 2015 року запланована ревізія фінансово-господарської діяльності комунального закладу охорони здоров`я Дніпродзержинської міської ради «Центр первинної медико-санітарної допомоги № 3» за період з 01.01.2013 по завершений місяць 2015 року.
Відповідно до ст. 11 Закон України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.
Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що клопотання слідчого СВ Дніпродзержинського МУ ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про проведення позапланової ревізії підлягає задоволенню.
Враховуючи вищезазначене та керуючись Законом України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», суд
Клопотання слідчого СВ Дніпродзержинського МУ ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про проведення позапланової ревізії, задовольнити.
Надати дозвіл співробітникам Державної фінансової інспекції в Дніпропетровській області на проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності КЗОЗ «Центр ПМСД№ 3» (код 37906491), розташованого за адресою: м. Дніпродзержинськ, пр. Леніна, 20-а з метою перевірки всіх господарських договорів, укладених між головним лікарем ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 , актів форми КБ-2В, тощо, за період часу 2011-2015 рр., а також з метою перевірки нарахування та отримання ОСОБА_5 заробітної платні в КЗОЗ «Центр ПМСД №3», обліку його робочого часу, його посадових обов`язків, фактичного знаходження на робочому місці під час виконання підрядних робіт в закладі, тощо, під час ревізії закладу необхідно дослідити наступні питання: законність укладання між КЗОЗ «Центр ПМСД № 3» та ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 протягом 2011-2015 років всіх договорів підряду на виконання робіт з поточного ремонту кабінетів та приміщень закладу та додаткових угод до зазначених договорів, чи були зареєстровані договори та фінансові зобов`язані по ним УДК, достовірність відомостей щодо надання послуг, внесених до актів приймання виконаних робіт, стан розрахунків, провести контрольні обміри та обстеження; Провести зустрічну перевірку ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_6 ( код НОМЕР_2 ) з метою документального і фактичного підтвердження виду, обсягу і якості операцій та розрахунків у зазначених фізичних осіб підприємців, провести контрольні обміри та обстеження; законність нарахування заробітної платні, премій, відпускних, командировочних, тощо наступним працівникам КЗОЗ «Центр ПМСД № 3»: за період часу з 01.01.2013 року по теперішній час на заступника головного лікаря ОСОБА_5 , за період часу з 01.01.2015 року по теперішній час на ОСОБА_6 .
Встановити строк проведення ревізії в межах передбаченого чинним законодавством України, починаючи з 03.08.2015 року по 21.08.2015 року.
Суддя ОСОБА_1