Справа №295/8458/15-к

УХВАЛА
Іменем України

05.06.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до нього матеріали, внесене слідчим з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , в кримінальному провадженні №00033, погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , -

В С Т А Н О В И В :
Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000033 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що на території Київської області діє група осіб: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , які займаються реєстрацією фіктивних підприємств на підставних осіб, які в подальшому використовуються в схемах незаконного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки. Такими підприємствами являються: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_13 ).

Окрім цього встановлено, що на території Житомирської області документи від фіктивних підприємств (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_4 ) та інші) отримують ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та інші, для подальшої передачі їх службовим особам підприємств реального сектору економіки, які користуються послугам формування незаконного податкового кредиту.

Окрім цього встановлено, що протягом 2013-2014 рр. ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДР НОМЕР_18 ) шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків відображало постачання товарів (робіт, послуг) від даних підприємств, чим самим безпідставно сформувало податковий кредит з ПДВ.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

У ПП " ОСОБА_10 " зберігаються первинні бухгалтерські документи по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », а саме: договори (угоди), додаткові договори (угоди), договори на транспортування товару, журнали реєстрації договорів, прибуткові, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт наданих товарів (послуг), акти виконаних робіт, рахунки-фактури, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, довіреностей.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню та можливе лише за ухвалою слідчого судді.

Заслухавши учасника судового провадження, який зазначив, що існує реальна загроза зміни або знищення документів до яких просять надати тимчасовий доступ, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, виходячи з наступного.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно до положень п. 2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За таких обставин, слідчий суддя дослідивши надані суду матеріали, заслухавши учасника судового провадження, прийшов до висновку, що наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Надати слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_12 та особам, які будуть діяти за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ПП " ОСОБА_10 " (код ЄДР НОМЕР_18 ) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), за період часу з 01.01.2013 року по останню проведену операцію, у тому числі:

· договори (угоди) укладені між ПП " ОСОБА_10 " (код ЄДР НОМЕР_18 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_12 );
· додаткові договори (угоди) укладені між ПП " ОСОБА_10 " (код ЄДР НОМЕР_18 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_12 );
· журнал реєстрації договорів ПП " ОСОБА_10 " (код ЄДР НОМЕР_18 ), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_12 );
· накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ПП " ОСОБА_10 " (код ЄДР НОМЕР_18 ) товарів, робіт (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_12 );
· акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ПП " ОСОБА_10 " (код ЄДР НОМЕР_18 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_12 );
· рахунки-фактури на оплату ПП " ОСОБА_10 " (код ЄДР НОМЕР_18 ) за отримані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_12 ) товари (роботи) послуги;
· рахунки-фактури на оплату за придбані/перевезені, товари (роботи) послуги.

Встановити строк дії ухвали до 04.07.2015 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути поставлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_13 Перекупка