Дата документу 06.07.2015 Справа № 554/8410/15-к
№ 554/8410/15-к
№ 1кс/554/3984/2015
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
06.07.2015 м.Полтава
Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 ,
за участю: секретаря ОСОБА_2
слідчого ОСОБА_3 ,
в с т а н о в и л а :
26.06.2015 до суду надійшло вказане вище клопотання, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 та мотивоване тим, що в ході проведення розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів та документів бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та всіх наявних оригіналів первинних бухгалтерських та податкових документів, щодо надання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуг в адресу підприємств контрагентів за період з 01.01.2013 року по 17.06.2015 року, а саме: договорів та додатків до них, додаткових угод, довідок про вартість товарів (робіт), накладних, актів приймання передачі товарів (робіт), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, журналів-ордерів, книг реєстрації податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей, книг реєстрації довіреностей, податкових декларацій, карток складського обліку, книг складського обліку, актів звірок, товарно-транспортних та внутрішніх накладних на реалізований товар, банківських виписок та платіжних доручень, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, даних аналітичного обліку, документів бухгалтерського обліку, щодо оприбуткування поставлених ТМЦ, вхідну та вихідну кореспонденцію між підприємствами, книг реєстрації в`їзду та виїзду транспорту та працівників, заявок на перепуск і перепустки за вище вказаний період часу.
А також надати тимчасовий доступ з можливістю виготовлення копій до наступних документів, а саме: посадових інструкцій на працівників та посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2012 року по 17.06.2015 року, трудових договорів з працівниками та посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2012 року по 17.06.2015 року, наказів на призначення посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2012 року по 17.06.2015 року, інших документів в яких відображено посадові обов`язки службових осіб та працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2012 року по 17.06.2015 року та установчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
З метою запобігання знищенню документів, суд вважає за необхідне провести розгляд справи без участі володільця документів.
Вивчивши матеріали справи, приходжу до наступного висновку:
Із клопотання слідує, що службові особи службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період часу з 01.01.2013 року по 31.08.2014 року, під час здійснення фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 753 919 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах.
В обґрунтування, викладених у клопотанні слідчий послався на те, що з метою виявлення та вилучення первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ФСПД, 03.12.2014 року було проведено обшук офісного приміщення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 , де вилучено оригінали необхідних документів, однак вони вилучені не в повному об`ємі.
А саме, в матеріалах даного кримінального провадження відсутні первинні бухгалтерські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які є необхідними для встановлення об`єктивної істини у даному кримінальному провадженні.
В ході подальшого розслідування даного кримінального провадження з метою перевірки предмету фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також підтвердження наявності фінансово-господарських взаємовідносин, з метою забезпечення відшкодування збитків державі, виникла необхідність у вилученні у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оригіналів первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.03.2014 року по 01.11.2014 року, які можуть бути необхідні для проведення судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз.
В рамках розслідування даного кримінального провадження на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 06.04.2015 року вих.№2994/16-31-09-01-03, 20.05.2015 року вих.№4363/16-31-09-01-03 направлено запити в порядку ст.93 КПК України, про надання інформації, копій установчих документів та документів в яких відображено посадові обов`язки службових осіб даного підприємства, які є необхідними для встановлення об`єктивної істини у даному кримінальному провадженні.
Станом на 26.06.2015 року відповіді на вище зазначені запити не отримано, жодних пояснень з приводу не надання відповіді не отримано, адже службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на неодноразові виклики не з`являються до слідчого на допити.
В подальшому в ході розслідування даного кримінального провадження встановлено, що вироком Баглійського районного суду м.Дніпродзержинська Дніпропетровської області від 05.05.2014 року, колишній директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ОСОБА_7 засуджений за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України. Згідно відповідного рішення суду останньому заборонено займати посади службових осіб протягом одного року, але ОСОБА_7 17.07.2014 року підписано та подано в якості звітів до ІНФОРМАЦІЯ_18 декларацію з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за червень 2014 року, що в свою чергу вказує на пряме невиконання рішення суду. У зв`язку з цим слідству необхідно отримати оригінали документів, щодо призначення та звільнення ОСОБА_7 з посади директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Але як вбачається з вище викладеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надає навіть копій відповідних документів, що в свою чергу перешкоджає встановленню об`єктивної істини у даному кримінальному провадженні.
Також в ході розслідування даного кримінального провадження, з метою встановлення переліку підприємств, що здійснювали на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » утилізацію (захоронення) відходів, а також встановлення предмету фінансово-господарських взаємовідносин між даним підприємством з підприємствами замовниками його послуг, на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 06.05.2015 року вих.№3865/16-31-01-03 та №3866/16-31-09-01-03 направлено відповідні запити в порядку ст.93 КПК України про надання інформації та копій документів.
Станом на 26.06.2015 року відповіді на вище зазначені запити не отримано, жодних пояснень з приводу не надання відповіді не отримано, адже службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на неодноразові виклики не з`являються до слідчого на допити.
Крім того в ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.01.2015 року по 01.05.2015 року, в податковому та бухгалтерському обліках відображало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), за рахунок яких формувало значні суми податкового кредиту з ПДВ.
Отриманою з ОУ ГУ Міндоходів у Полтавській області інформацією за вх.№3800 від 15.06.2015 року, встановлено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » являються сумнівними постачальниками, які формують свій податковий кредит від ряду СГД з ознаками фіктивності, що в свою чергу свідчить про надання даними підприємствами безпідставної податкової вигоди для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В зв`язку з чим виникла необхідність у вилученні у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оригіналів первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які необхідні для перевірки реальності даних взаємовідносин та їх предмету.
На даний час, для з`ясування обставин даного кримінального правопорушення, з метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », щодо придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.01.2013 року по 26.06.2015 року, які використовувались з метою штучного формування податкового кредиту, виникла необхідність у вилученні оригіналів вище вказаних документів.
Також в ході розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність у вилучення оригіналів посадових інструкцій на працівників та посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2012 року по теперішній час, трудових договорів з працівниками та посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2012 року по теперішній час, наказів на призначення посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2012 року по теперішній час, інших документів в яких відображено посадові обов`язки службових осіб та працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2012 року по теперішній час.
Крім того для встановлення об`єктивної істини у даному кримінальному провадженні, з`ясування реальності та предмету фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та підприємствами замовниками його послуг, шляхом їх накладення на послуги, які надавались в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підприємствами з ознаками фіктивності (об`ємів та видів утилізованих відходів), виникла необхідність у вилученні у даного підприємства всіх наявних оригіналів первинних бухгалтерських документів щодо надання послуг в адресу підприємств контрагентів за період з 01.01.2013 року по 17.06.2015 року, які є необхідними в подальшому для проведення комплексної позапланової документальної перевірки та судово-економічної експертизи.
Таким чином, вважаю, що подане клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163- 166 КПК України, -
Надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів та документів бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та всіх наявних оригіналів первинних бухгалтерських та податкових документів, щодо надання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуг в адресу підприємств контрагентів за період з 01.01.2013 року по 17.06.2015 року, а саме: договорів та додатків до них, додаткових угод, довідок про вартість товарів (робіт), накладних, актів приймання передачі товарів (робіт), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, журналів-ордерів, книг реєстрації податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей, книг реєстрації довіреностей, податкових декларацій, карток складського обліку, книг складського обліку, актів звірок, товарно-транспортних та внутрішніх накладних на реалізований товар, банківських виписок та платіжних доручень, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, даних аналітичного обліку, документів бухгалтерського обліку, щодо оприбуткування поставлених ТМЦ, вхідну та вихідну кореспонденцію між підприємствами, книг реєстрації в`їзду та виїзду транспорту та працівників, заявок на перепуск і перепустки за вище вказаний період часу.
А також надати тимчасовий доступ з можливістю виготовлення копій до наступних документів, а саме: посадових інструкцій на працівників та посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2012 року по 17.06.2015 року, трудових договорів з працівниками та посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2012 року по 17.06.2015 року, наказів на призначення посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2012 року по 17.06.2015 року, інших документів в яких відображено посадові обов`язки службових осіб та працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2012 року по 17.06.2015 року та установчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Зобов`язати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) надати тимчасовий доступ до вказаних вище документів наступним особам, а саме: старшому слідчому з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 .; оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування податку на додану вартість оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 .
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.
У випадку невиконання зазначеної ухвали, з метою відшукання речей чи документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1