Справа №295/8930/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.06.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до нього матеріали, внесене слідчим з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , в кримінальному провадженні №0000033 та погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , -

встановив :
Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню за ознаками злочинів, передбаченого ч.2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території Київської області діє група осіб, які займаються реєстрацією фіктивних підприємств на підставних осіб, які в подальшому використовуються в схемах незаконного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки. Такими підприємствами являються: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДР НОМЕР_27 ).

Одночасно, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » формувало податковий кредит, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДР НОМЕР_28 ). В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДР НОМЕР_28 ) перераховувало кошти на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з призначенням платежу на придбання наступних товарів: швидкі тести для діагностики гонореї, швидкі тести для виявлення хламідіозу, швидкі тести на визначення ВІЛ, швидкі тести на визначення ІПСШ, швидкі тести для діагностики вірусного гепатиту В і С, швидкі комбіновані тести для одночасного виявлення ВІЛ, сифілісу, вірусного гепатиту С і В, імуноферментні тест-системи для визначення ВІЛ. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » являється переможцем трьох (3) тендерів протягом 2013 року, щодо закупівлі швидких тестів для діагностики ВІЛ, сифілісу, хламідіозу, гонореї, гепатитів В,С та інших. Окрім цього встановлено, що товар, який ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » придбало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », був імпортований для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » з Китаю (відправник ІНФОРМАЦІЯ_30 ) через відділ митного оформлення №5 митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_31 » ІНФОРМАЦІЯ_32 .

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: період проведення фінансово-господарських операцій, інформації щодо переходу права власності на реалізований товар. Дані документи знаходяться тільки у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Заслухавши учасника судового провадження, який зазначив, що існує реальна загроза зміни або знищення документів до яких просять надати тимчасовий доступ, дослідивши клопотання та надані матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно до положень п. 2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Зважаючи на те, що документи, до яких слідчий просить надати доступ мають суттєве значення для досудового розслідування, не становлять охоронювану законом таємницю, можуть містити відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення та бути доказами під час судового розгляду, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав, встановлених положеннями ст. 163 КПК України, для задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

ухвалив :
Надати слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , та особам які діють за дорученням слідчого, тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДР НОМЕР_29 ) наступні первинні документи:
1.1. Які фіксують факти здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) у період з 2013 року по останню проведену операцію, а саме:
· договори (угоди); додаткові договори (угоди) укладені міжТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

· товарно-транспортні накладні про перевезення товарів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

· накладні та податкові накладні; акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг).
· рахунки-фактури на оплату за придбані/перевезені, товари;
· журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким доставлялися товари;

· банківські виписки по рахунках щодо перерахування коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.201 року по останню проведену операцію.

1.2. Які фіксують факти митного оформлення товарів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДР НОМЕР_29 ) ТМЦ в режимі імпорту на митну територію України у період часу 2013 року, а саме:
- вантажно-митних декларацій, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » отримувало імпортований товар ТМЦ;
- авіаційні вантажні накладні;
- копії експортних декларацій країни відправлення та прайс-листи виробника та продавця товару;
- інвойси;
- періодичні митні декларації під якими здійснювалося ввезенняшвидких тестів для діагностики ВІЛ, сифілісу, хламідіозу, гонореї, гепатитів В,С та інших;
- документи, які підтверджують вартість продукції (довідка-розрахунок митної вартості);
- картка акредитації суб`єкта зовнішньоекономічної діяльності на митниці;
- декларації (довідка про декларування) валютних цінностей;
- зовнішньоекономічні договори (контракти) та специфікації до них;
- сертифікати про походження;
- рахунок про транспортні витрати та договір з перевізником чи експедитором;
-сертифікати відповідності, якості;
- а також iнші документи, які були складені та надані при здійсненні митного контролю та митного оформлення ТМЦ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 ».
Встановити строк дії ухвали до 15.07.2015 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути поставлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1