В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 березня 2013 року Придніпровський районний суд м. Черкаси в складі:

головуючого: судді - Макаренка І.В.

при секретарі - Кожем'яці І.В.

з участю: прокурора - Лут І.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси кримінальну справу про обвинувачення:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Пальміра, Золотоніського району, Черкаської області, жителя АДРЕСА_1, громадянина України, українця, з неповною вищою освітою, неодруженого, утриманців не має, не працюючого, студента 5 курсу Черкаського державного технологічного університету, не судимого, -

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, -

в с т а н о в и в:

Підсудний ОСОБА_1, працюючи згідно наказу № 1 від 01 квітня 2011 року директором ПП «Артбуд Вектор» (код СДРПОУ 34556385), яке зареєстроване та розташоване в квартирі АДРЕСА_1, являючись службовою особою підприємства, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов'язками, будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, тобто являючись службовою особою, яка згідно чинного законодавства України зобов'язана створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити його ведення, в порушення п. 198.3 ст. 198, п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України та п. 9.1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16 липня 1999 року № 996-ХІУ, умисно, зловживаючи своїм службовим становищем, протягом квітня - грудня 2011 року, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту, ухилився від сплати податку на додану вартість за квітень - грудень 2011 року в сумі 3 173 581,63 грн., що є в особливо великих розмірах, при слідуючих обставинах: так, він, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, достовірно знаючи, що ПП «Артбуд Вектор» не мало ніяких фінансово - господарських взаємовідносин з ТОВ «Ком'ютерцентр-Донецьк» () та товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, не маючи жодного бухгалтерського документа, який би підтверджував дані взаємовідносини і відповідно до п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України надавав би право на включення вартості сплачених податків при придбанні товарів (робіт, послуг) до складу податкового кредиту у відповідні звітні періоди, в податкову декларацію ПП «Артбуд Вектор» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за квітень 2011 року, подану до ДПІ у м. Черкаси за № 113348 від 10 червня 2011 року вніс завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 267 762 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 267 762.33 грн. від ТОВ «Комп'ютерцентр-Донецьк». Також, в додатку до декларації № 5 «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі II «Податковий кредит» в рядку № 1 вказав завідомо неправдиві відомості, зазначивши код 22, який належить ТОВ «Комп'ютерцентр-Донецьк» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 267 762,33 грн. як операції з придбання з податком на додану вартість, які надають право формування податкового кредиту, що надало підсудному право на незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість на вищевказану суму.

Він же, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, достовірно знаючи, що ПП «Артбуд Вектор» не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Комп'ютерцентр-Донецьк» () та товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, не маючи жодного бухгалтерського документа, який би підтверджував дані взаємовідносини і відповідно до п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України надавав би право на включення вартості сплачених податків при придбанні товарів (робіт, послуг) до складу податкового кредиту у відповідні звітні періоди, в податкову декларацію ПП «Артбуд Вектор» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за травень 2011 року, подану до ДПІ у м. Черкаси за № 118447 від 25.06.2011 року, вніс завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 488 902 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 488 902 грн. від ТОВ «Комп'ютерцентр-Донецьк». Також, в додатку до декларації № 5 «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі II «Податковий кредит» в рядку № 1 вказав завідомо неправдиві відомості, зазначивши код 22, який належить ТОВ «Комп'ютерцентр-Донецьк» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 488 902 грн. як операції з придбання з податком на додану вартість, які надають право формування податкового кредиту, що надало йому право на незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість на вищевказану суму.

Він же, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, достовірно знаючи, що ПП «Артбуд Вектор» не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Комп'ютерцентр-Донецьк» () та товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, не маючи жодного бухгалтерського документа, який би підтверджував дані взаємовідносини і відповідно до п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України надавав би право на включення вартості сплачених податків при придбанні товарів (робіт, послуг) до складу податкового кредиту у відповідні звітні періоди, в податкову декларацію ПП «Артбуд Вектор» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за червень 2011 року, подану до ДПІ у м. Черкаси за № 139388 від 20 липня 2011 року, вніс завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 448 222 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 1 438 335 грн. від ТОВ «Комп'ютерцентр-Донецьк». Також, в додатку до декларації № 5 «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі II «Податковий кредит» в рядку № 2 вказав завідомо неправдиві відомості, зазначивши код 22, який належить ТОВ «Комп'ютерцентр-Донецьк» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 1 438 335,40 грн. операції з придбання з податком на додану вартість, які надають право формування податкового кредиту, що надало підсудному право на незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість на вищевказану суму.

В подальшому, підсудний ОСОБА_1, з метою прикриття протиправної діяльності та уникнення від відповідальності, подав до ДПІ у місті Черкаси «Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок» за № 141962 від 27 липня 2011 року та «Розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № 141961 від 27 липня 2011 року, в якому замінив податковий кредит в сумі 308 492,00 грн., незаконно сформований за рахунок неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Комп'ютерцентр-Донецьк» (), відобразивши дану суму як податковий кредит сформований у квітні 2011 року за рахунок господарських взаємовідносин з ТОВ «Оіл Інжиніринг» (), достовірно знаючи, що у квітні 2011 року як між ПП «Артбуд Вектор» з ТОВ «Комп'ютерцентр-Донецьк», так і між ПП «Артбуд Вектор» з ТОВ «Оіл Інжиніринг», господарських взаємовідносин на суму ПДВ в розмірі 308 492,00 грн. не відбувалось, документи по даним взаємовідносинам на підприємствах відсутні, грошові кошти по ним не перераховувались і по бухгалтерському обліку як у ПП «Артбуд Вектор», так і у ТОВ «Компютерцентр-Донецьк» та ТОВ «Оіл Інжиніринг» не відображались.

Таким чином, він в податковій декларації з податку на додану вартість № 113348 від 10 червня 2011 року за квітень 2011 року в розділі II «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» незаконно вказав суму податкового кредиту в розмірі 267 762 грн., а в рядку 25 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет...», вказав суму 4 078 грн., годі як фактично вона склала 271 840 грн., занизивши її на 267 762,33 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

В подальшому, підсудний ОСОБА_1, з метою прикриття протиправної діяльності та уникнення від відповідальності, подав до ДПІ у місті Черкаси «Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у Зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок» за № 141948 від 27 липня 2011 року та «Розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № 141946 від 27 липня 2011 року, в якому замінив податковий кредит в сумі 488 901,80 грн., незаконно сформований за рахунок неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Комп'ютерцентр-Донецьк» (), відобразивши дану суму як податковий кредит сформований у травні 2011 року за рахунок господарських взаємовідносин з ТОВ «Оіл Інжиніринг» (), достовірно знаючи, що у травні 2011 року як між ПП «Артбуд Вектор» з ТОВ «Комп'ютерцентр-Донецьк», так і між ПП «Артбуд Вектор» з ТОВ «Оіл Інжиніринг», господарських взаємовідносин на суму ПДВ в розмірі 488 901,80 грн. не відбувалось, документи по даним взаємовідносинам на підприємствах відсутні, грошові кошти по ним не перераховувались і по бухгалтерському обліку як у ПП «Артбуд Вектор», так і у ТОВ «Комп'ютерцентр-Донецьк» та ТОВ «Оіл Інжиніринг» не відображались.

Таким чином, підсудний ОСОБА_1, в податковій декларації з податку на додану вартість №118447 від 25 червня 2011 року за травень 2011 року в розділі II «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» незаконно вказав суму податкового кредиту в розмірі 488 902 грн., а в рядку 25 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет...», вказав суму 7 445 грн., тоді як фактично вона склала 496 347 грн., занизивши її на 488 901,80 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

В подальшому, підсудний ОСОБА_1, з метою прикриття протиправної діяльності та уникнення від відповідальності, подав до ДПІ у місті Черкаси «Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок» за № 157197 від 17 серпня 2011 року та «Розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № 157196 від 17.08.2011 року, в якому замінив податковий кредит в сумі 1 438 335,40 грн., незаконно сформований за рахунок неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Комп'ютерцентр-Донецьк» (), відобразивши дану суму як податковий кредит сформований у червні 2011 року за рахунок господарських взаємовідносин з ТОВ «Десна Карго» (), ТОВ «Техноторг-Ком» () та ТОВ «ВРК»Корпоратив» (), достовірно знаючи, що у червні 2011 року як між ПП «Артбуд Вектор» з ТОВ «Десна Карго», ТОВ «Техноторг-Ком» та ТОВ «ВРК»Корпоратив», господарських взаємовідносин на суму ПДВ в розмірі 1 438 335,40 грн. не відбувалось, документи по даним взаємовідносинам на підприємствах відсутні, грошові кошти по ним не перераховувались і по бухгалтерському обліку як у ПП «Артбуд Вектор», так і у ТОВ «Десна Карго», ТОВ «Техноторг-Ком» та ТОВ «ВРК»Корпоратив» не відображались.

Таким чином, він, в податковій декларації з податку на додану вартість №139388 від 20 липня 2011 року за червень 2011 року в розділі II «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» незаконно вказав суму податкового кредиту в розмірі 1 448 222 грн., а в рядку 25 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет...», вказав суму 18 090 грн., тоді як фактично вона склала 1 466 312 грн., занизивши її на 1 443 335,40 грн., а саме: по операціях на суму: з ТОВ «Десна Карго» - 404 657,60 грн., з ТОВ «Техноторг-Ком» - 626 517,60 грн., з ТОВ «ВРК»Корпоратив» - 412 160,20 грн., які умисно не сплатив до державного бюджету.

В подальшому, підсудний ОСОБА_1, з метою прикриття протиправної діяльності та уникнення від відповідальності, подав до ДПІ у місті Черкаси «Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у Зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок» за № 174476 від 05 жовтня 2011 року та «Розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № 174461 від 05 жовтня 2011 року, в якому підтвердив податковий кредит в сумі 3 022 грн. незаконно сформований за рахунок неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Багіра ЛТД» (). достовірно знаючи, що у липні 2011 року між ПП «Артбуд Вектор» та ГОВ «Багіра ЛТД» господарських взаємовідносин на суму ПДВ в розмірі 3 022 грн. не відбувалось, документи по даним взаємовідносинам на підприємствах відсутні, грошові кошти по ним не перераховувались і по бухгалтерському обліку як у ПП «Артбуд Вектор», так і у ТОВ «Багіра ЛТД» не відображались.

Таким чином, він, в податковій декларації з податку на додану вартість № 160694 від 01 вересня 2011 року за липень 2011 року в розділі II «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» незаконно вказав суму податкового кредиту в розмірі 1 091 944 грн., а в рядку 25 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет...», вказав суму 29 286 грн., тоді як фактично вона склала 1 121 230 грн., занизивши її на 1 091 944 грн., а по операціях з ТОВ «Десна Карго» на 3 022 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

В подальшому підсудний ОСОБА_1, з метою прикриття протиправної діяльності та уникнення від відповідальності, подав до ДПІ у місті Черкаси «Уточнюючий розрахунок податковггх зобов'язань з податку на додану вартість у Зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок» за № 183339 від 20 жовтня 2011 року та «Розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № 183338 від 20 жовтня 2011 року, в якому замінив податковий кредит в сумі 1 094 966,10 грн., незаконно сформований за рахунок неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Багіра ЛТД» (). відобразивши суму 528 922,33 грн. як податковий кредит сформований у липні 2011 року за рахунок господарських взаємовідносин з «ВРК «Корпоратив» (). достовірно знаючи, що у липні 2011 року як між ПП «Артбуд Вектор» з ТОВ «Багіра ЛТД», так і між ПП «Артбуд Вектор» та ТОВ «ВРК «Корпоратив», господарських взаємовідносин на суму ПДВ в розмірі 528 922,33 грн. не відбувалось, документи по даним взаємовідносинам відсутні, грошові кошти по ним не перераховувались і по бухгалтерському обліку як у ПП «Артбуд Вектор», так і у ТОВ «ВРК «Корпоратив» не відображались.

Таким чином, він, в податковій декларації з податку на додану вартість № 160694 від 01 вересня 2011 року за липень 2011 року в розділі II «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» незаконно вказав суму податкового кредиту в розмірі 1 091 944 грн., а в рядку 25 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет...», вказав суму 29 286 грн., тоді як фактично вона склала 1 121 230 грн., занизивши її на 1 091 944 грн., а по операціях з ТОВ «ВРК «Корпоратив» - 528 922,33 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

В подальшому, підсудний ОСОБА_1, з метою прикриття протиправної діяльності та уникнення від відповідальності, подав до ДПІ у місті Черкаси «Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у Зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок» за № 186200 від 28 жовтня 2011 року та «Розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № 186199 від 20 жовтня 2011 року, в якому замінив податковий кредит в сумі 1 536 553,82 грн., незаконно сформований за рахунок неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Багіра ЛТД» (), відобразивши суму 425 021,00 грн. як податковий кредит сформований у серпні 2011 року за рахунок господарських взаємовідносин з ТОВ «ВРК «Корпоратив» (), достовірно знаючи, що у серпні 2011 року як між ПП «Артбуд Вектор» з ТОВ «Багіра ЛТД», так і між ПП «Артбуд Вектор» та ТОВ «ВРК «Корпоратив», господарських взаємовідносин на суму ПДВ в розмірі 425 021,00 грн. не відбувалось, документи по даним взаємовідносинам відсутні, грошові кошти по ним не перераховувались і по бухгалтерському обліку як у ПП «Артбуд Вектор», так і у ТОВ «ВРК»Корпоратив» не відображались.

Таким чином, він в податковій декларації з податку на додану вартість № 182625 від 19 жовтня 2011 за серпень 2011 року в розділі II «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» незаконно вказав суму податкового кредиту в розмірі 1 550 322 грн., а в рядку 25 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет...», вказав суму 28 406 грн., тоді як фактично вона склала 1 578 728 грн., занизивши її на 1 550 322 грн., а по операціях з ТОВ «ВРК «Корпоратив» на 425 021,00 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

В подальшому, підсудний ОСОБА_1, з метою прикриття протиправної діяльності та уникнення від відповідальності, подав до ДПІ у місті Черкаси «Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у Зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок» за № 186200 від 28.10.2011 року та «Розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № 186199 від 20 жовтня 2011 року, в якому замінив податковий кредит в сумі 1 536 553,82 грн., незаконно сформований за рахунок неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Багіра ЛТД» (). відобразивши суму 16 616,00 грн. як податковий кредит сформований у серпні 2011 року за рахунок господарських взаємовідносин з ТОВ «Оіл Інжиніринг» (), достовірно знаючи, що у серпні 2011 року як між ПП «Артбуд Вектор» з ТОВ «Багіра ЛТД» так і між ПП «Артбуд Вектор» та ТОВ «Оіл Інжиніринг», господарських взаємовідносин на суму ПДВ в розмірі 16 616,00 грн. не відбувалось, документи по даним взаємовідносинам відсутні, грошові кошти по ним не перераховувались і по бухгалтерському обліку як у ПП «Артбуд Вектор», так і у ТОВ «ВРК «Корпоратив» не відображались.

Таким чином, він, в податковій декларації з податку на додану вартість № 182625 від 19 жовтня 2011 року за серпень 2011 року в розділі II «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» незаконно вказав суму податкового кредиту в розмірі 1 550 322 грн., а в рядку 25 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет...», вказав суму 28 406 грн., тоді як фактично вона склала 1 578 728 грн., занизивши її на 1 550 322 грн., а по операціях з ТОВ «Оіл Інжиніринг» на 16 616,80 грн., які умисно не сплатив до державного бюджету.

А всього, директор ПП «Артбуд Вектор» підсудний ОСОБА_1, за період з квітня по грудень 2011 року умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість у загальній сумі 3 173 581,63 грн., що є в особливо великих розмірах.

Допитаний на досудовому слідстві та в судовому засіданні підсудний ОСОБА_1 свою вину в пред'явленому йому обвинуваченні визнав повністю, та пояснив суду, що дійсно працюючи згідно наказу № 1 від 01 квітня 2011 року директором ПП «Артбуд Вектор» (код СДРПОУ 34556385), яке зареєстроване та розташоване в квартирі АДРЕСА_1 з ТОВ «Комп'ютерцентр-Донецьк», ТОВ «Оіл Інжиніринг», ТОВ «Десна Карго», ТОВ «Техноторг-Ком», ТОВ «Виробничо-рекламна компанія «Корпоратив» він фактично ніяких господарських взаємовідносин не мав і службові особи даного підприємства йому невідомі. В звітних документах ПП «Артбуд Вектор» з податку на додану вартість за квітень - грудень 2011 року він відобразив операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Комп'ютерцентр-Донецьк», ТОВ «Оіл Інжиніринг», ТОВ «Десна Карго», ТОВ «Техноторг-Ком», ТОВ «Виробничо-рекламна компанія «Корпоратив» з метою умисного заниження податкового кредиту, і відповідно несплати податку на додану вартість. Документів по взаємовідносинам з ТОВ «Комп'ютерцентр-Донецьк», ТОВ «Оіл Інжиніринг», ТОВ «Десна Карго», ТОВ «Техноторг-Ком», ТОВ «Виробничо-рекламна компанія «Корпоратив» в нього не має, так як даних документів фактично не існує. В скоєному щиро розкаюється. З матеріалами справи він знайомий, визнає всі докази, які зібрані органами досудового слідства. Йому роз'яснена ч. 3 ст. 299 КПК України 1960 року, він правильно розуміє фактичні обставини справи і їх не оспорює, добровільно просить розгляд справи провести в порядку ч. 3 ст. 299 КПК України 1960 року, він також розуміє, що у такому випадку він буде позбавлений права оспорювати ці фактичні обставини справи у апеляційному порядку.

Вина підсудного ОСОБА_1 підтверджується як його показами даними ним в судовому засіданні, так і тими доказами стосовно фактичних обставин справи які були зібрані органами досудового слідства і які він визнав в судовому засіданні відповідно до ч. 3 ст. 299 КПК України 1960 року.

Суд вважає, що пред'явлене обвинувачення доведене і дії підсудного ОСОБА_1 суд кваліфікує за: ч. 3 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах та ч. 1 ст. 366 КК України, як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

В якості пом'якшуючих покарання підсудного ОСОБА_1 обставин суд враховує щире каяття та активне сприяння розкриттю злочину.

Обтяжуючих покарання підсудного ОСОБА_1 обставин суд не вбачає.

При призначенні покарання підсудному ОСОБА_1 суд враховує характер та ступінь суспільної небезпечності вчиненого ним злочину, особу підсудного, який за місцем проживання характеризується позитивно.

Дії підсудного ОСОБА_1 кваліфіковані різними статтями особливої частини КК України, тому суд вважає за необхідне призначити йому основні да дотаткові покарання за кожний злочин окремо та по сукупності злочинів на підставі ч. 1 ст. 70 КК України визначити остаточне покарання шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим.

Враховуючи тяжкість вчинених підсудним ОСОБА_1 злочинів, наявність пом'якшуючих його покарання обставин та відсутність обставин, що обтяжують його покарання, його вік, стан здоров'я та сімейний стан, суд вважає, що його виправлення та перевиховання можливе при призначенні йому покарання не пов'язаного з позбавленням волі, шляхом застосування ст. 75 КК України.

Санкцією ч. 3 ст. 212 КК України в якості додаткового покарання передбачена конфіскація майна. Але згідно вимог ст. 77 КК України у разі звільнення від відбуття покарання з випробуванням можуть бути призначені додаткові покарання у виді штрафу, позбавлення права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю та позбавлення військового, спеціального звання, рангу, чину або кваліфікаційного класу. Так як підсудному ОСОБА_1 призначається покарання не пов'язане з позбавленням волі, шляхом застосування ст. 75 КК України, то суд не призначає йому додаткове покарання у виді конфіскації майна.

Цивільний позов по справі не заявлений.

З підсудного ОСОБА_1 необхідно стягнути в доход держави судові витрати при проведенні судових почеркознавчої та економічної експертиз в сумі 7 969,6 грн.

Доля речових доказів повинна бути вирішена в порядку ст. 81 КК України 1960 року.

Керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України 1960 року, суд, -

з а с у д и в:

Визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України та призначити йому покарання за:

- ч. 3 ст. 212 КК України в виді штрафу в розмірі 3 173 582,63 грн. з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням адміністративно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій в установах, підприємствах та організаціях незалежно від форми власності строком на 01 рік 06 місяців;

- ч. 1 ст. 366 КК України в виді 02 років обмеження волі з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням адміністративно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій в установах, підприємствах та організаціях незалежно від форми власності строком на 02 роки.

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити до відбуття 02 роки обмеження волі з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням адміністративно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій в установах, підприємствах та організаціях незалежно від їх форм власності строком на 02 роки.

На підставі ст. 75 КК України звільнити засудженого ОСОБА_1 від відбуття покарання з випробуванням, якщо він протягом іспитового строку два роки не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обов'язки.

На підставі п. п. 2 - 4 ст. 76 КК України зобов'язати засудженого ОСОБА_1 не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу кримінально-виконавчої інспекції, повідомляти цю інспекцію про зміну місця проживання і роботи та періодично з'являтись до неї для реєстрації.

Запобіжний захід засудженому ОСОБА_1 до вступу вироку в законну силу залишити попередній - підписку про невиїзд

Стягнути з засудженого ОСОБА_1 судові витрати в сумі 7 969,6 грн., перерахувавши їх в ГУДКСУ в м. Києві, код банку 820019, розрахунковий рахунок 0579, , одержувач Київський науково-дослідний інститут судових експертиз, призначення платежу: за судово-почеркознавчу експертизу № 1264-П від 16 січня 2012 року та за судово-економічну експертизу № 94-Б від 27 лютого 2012 року.

Речові докази по справі: роздруківку руху коштів вилучену під час проведення обшуку за місцем проживання підсудного ОСОБА_1; юридичні справи та роздруківки руху коштів по розрахункових рахунках ПП «Артбуд Вектор», ТОВ «Техноторг-Ком» вилучені в банківських установах; облікові справи та податкові звітності ПП «Артбуд Вектор», ТОВ «Комп'ютерцентр-Донецьк» вилучені в ДПІ у м. Черкаси; документи, що містяться в реєстраційній справі ПП «Артбуд Вектор» вилучені у виконавчому комітеті Черкаської міської ради; фінансово-господарські та бухгалтерські документи ТОВ «СТО «Експерт», ТОВ «Нові Зодчі», ПП «Виробничо-інженерна компанія», ТОВ «Регіон Стройремтранс», ТОВ «Антей», ПП «Центросталь ТМ», ТОВ «Струмок-97», ПП ОСОБА_4, ПП «Аметист-Р» по взаємовідносинах із ПП «Артбуд Вектор», які зберігаються в матеріалах кримінальної справи - зберігати в матеріалах кримінальної справи.

На вирок може бути подана апеляція до апеляційного суду Черкаської області на протязі 15 діб.

Головуючий: