У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
Дата документу 20.03.2015 Справа № 554/3301/15-к

Провадження №1-кс/554/1713/2015

20 березня 2015 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, погоджене начальником відділу прокуратури Полтавської області радником юстиції ОСОБА_4 , за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000011 від 25.02.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, посилаючись на те, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування №0000011 від 25.02.2015 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2014 року, здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, шляхом використання в фінансово-господарській діяльності пов`язаного СГД, ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 812356,1 грн.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що на території м. Полтави здійснює фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », директор ОСОБА_5 , головний бухгалтер ОСОБА_6 , засновники ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 . Юридична/фактична адреса підприємства: АДРЕСА_1 . В ході своєї господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює оренду складських та нежитлових приміщень розташованих за адресою: АДРЕСА_1 .

У відповідності до податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПДВ за січень-листопад 2014 року обсяг постачання товарів на внутрішній ринок України становив 152,0 млн. грн., обсяг імпортних операцій становить 155,7 млн. грн.

В 2014 році 29% продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було реалізовано за ціною значно нижчою від ціни кінцевої реалізації на пов`язане СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) АДРЕСА_1 , директор ОСОБА_10 , головний бухгалтер ОСОБА_11 , засновник ОСОБА_10 . В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовував придбану продукцію у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кінцевим споживачам в тому числі не платникам ПДВ з націнкою 20-25%.

За даними АІС «Податковий блок» гр. ОСОБА_10 належить 25 % частка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та 100% частка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » статутного фонду вищезазначених підприємств. В обох підприємствах він значиться як засновник, що вказує на пряму пов`язаність вказаних суб`єктів господарювання.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » знаходяться за одною юридичною адресою - АДРЕСА_1 ., а також гр. ОСОБА_10 являється директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В ході відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що підприємство не має основних засобів, виробничих потужностей, складських приміщень, достатнього штату працівників та не несе витрат на транспортування, зберігання продукції. Фактично реалізація продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюється з виробничих потужностей/складів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розташованих за адресою: АДРЕСА_1 ., так як службові особи та засновники вищезазначених підприємств пов`язані між собою.

Відділом боротьби з відмивання доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено аналітичне дослідження №3 від 23.02.2015 року ціни реалізації рибної продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2014 року та її вплив на базу оподаткування з ПДВ.

В ході даного дослідження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало реалізацію продукції придбаної у пов`язаного підприємства, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на 20-25% дорожче.

У зв`язку з вищевикладеними операціями між вищезазначеними суб`єктами підприємницької діяльності службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення п.п. 185.1 ст.185.п.п. 188.1 ст. 188 Податкового Кодексу України, на протязі 2014 року занизили обсяги реалізації на суму 4874136,8 грн., що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 812356,1 грн.

Крім цього, в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність отримати документи банківської (юридичної, реєстраційної) справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в матеріалах якої знаходяться документи з відомостями про повноважних осіб, які здійснювали перерахування коштів, зразки підписів службових осіб підприємства, що необхідні для встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетні до його вчинення, а також проведення експертиз.

Вказані документи знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ), де ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відкрито рахунки № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня).

Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів для дослідження всіх матеріалів кримінального провадження у повному обсязі, та відомостей руху коштів з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, необхідному для прийняття рішення по суті провадження.

Беручи до уваги вищевикладене, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, і є джерелом доказів, слідчий просив задовольнити клопотання.

До судового засідання слідчий надав до суду заяву про нездійснення технічної фіксації судового засідання за допомогою звукозаписувального пристрою «Оберіг». Інших клопотань щодо фіксації судового процесу звукозаписувальним пристроєм «Оберіг» не надійшло.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, надав пояснення аналогічні викладеним у клопотанні, просив його задовольнити.

Особа, у володінні якої знаходяться речі та документи, - ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ) до судового засідання представник не прибув, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся, про що у матеріалах клопотання містяться відповідні докази, натомість, причини неявки суду не повідомив, будь-яких заяв до суду не надано.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, суть клопотання, заслухавши думку слідчого, суд дійшов до висновку про наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх даних, що дають підстави вважати, що вищевказані речі і документи, питання про проведення тимчасового доступу до яких ставиться в клопотанні органу досудового слідства, містять дані, що мають значення для встановлення істини по справі, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, суд вважає клопотання слідчого таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч.1 статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого відповідає вимогам статті 160 КПК України.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України зазначені слідчим у клопотанні відомості, які містяться в речах і документах, віднесені до охоронюваної законом таємниці.

Слідчим зазначені достатньо повні та конкретні відомості про документи та інформацію, тимчасовий доступ до яких планується отримати. Також слідчим доведено наявність підстав вважати, що ці документи можуть перебувати у володінні вищевказаної юридичної особи.

В обґрунтування доводів, викладених у клопотанні слідчим надано наступні документи, а саме копії: витягу №0000011 від 25.02.2015 року, рапорту про виявлення кримінального правопорушення від 25.02.2015 року, повідомлення про початок досудового розслідування від 25.02.2015 року, постанови про призначення групи прокурорів у кримінальному провадженні від 25.02.2015 року, повідомлення про виявлення кримінального правопорушення від 24.02.2015 року, картки платника податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також витяг з аналітичної довідки №3 від 23.02.2015 року.

На підставі викладеного, беручи до уваги, що матеріали кримінального провадження дають достатні підстави вважати, що інформація щодо відомостей по руху грошових коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) рахунки № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), що становлять банківську таємницю та перебувають у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ) та інші відомості, зазначені слідчим, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до зазначених документів, а також здійснення їх виїмки. При цьому без наявності зазначених документів іншим способом довести всі обставини скоєних кримінальних правопорушень та встановити повний перелік осіб, причетних до їх скоєння, неможливо.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 159, 160, 162 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому з ОВС відділу планування і моніторингу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому з ОВС сектору викриття правопорушень у митній сфері оперативного відділу ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_14 , старшому оперуповноваженому сектору викриття правопорушень у митній сфері оперативного відділу ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_15 , на тимчасовий доступ до оригіналів, а у разі їх відсутності копій документів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) рахунки № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), що становлять банківську таємницю та перебувають у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ), які містять інформацію про рух грошових коштів, що надходили на рахунки та списувались з них, а також інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі, а саме:

- документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в т.ч. про відкриття вказаних рахунків, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаними рахунками та використання електронної системи "Клієнт-Банк", довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку;

- документів (контрактів (договорів) та додатків до них, додаткових угод, специфікацій, угод про залік, актів, платіжних та інших документів), які містять відомості про здійснення фінансово-господарської діяльності ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )

- інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по даному рахунку, у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити:

з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву та організаційну форму відповідних підприємств);

підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди);

призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів);

дату та час перерахування;

залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції;

а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунках за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року.

Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому з ОВС відділу планування і моніторингу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому з ОВС сектору викриття правопорушень у митній сфері оперативного відділу ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_14 , старшому оперуповноваженому сектору викриття правопорушень у митній сфері оперативного відділу ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_15 , дозвіл на вилучення вищезазначених оригіналів документів, а у разі відсутності оригіналів їх копій, а також інших документів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ): рахунки № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ).

Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1