У Х В А Л А

Справа № 183/678/14-к

№ 1-кп/183/15/15

12 травня 2015 року Новомосковський міськрайонний суд Дніпропетровської обл. у складі

головуючого ОСОБА_1

секретаря ОСОБА_2

за участю

прокурора ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Новомосковського міськрайонного суду кримінальне провадження за обвинуваченням:

ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Новомосковська Дніпропетровської області, українки, громадянки України, маючої вищу освіту, мешкає за адресою: АДРЕСА_1 , не судимої,

у скоєнні злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України

встановив:

ОСОБА_4 , діючи згідно довіреності від 05.12.07 р. виданої ФО-П ОСОБА_5 та засвідченою приватним нотаріусом ОСОБА_6 , мала право бути представником в усіх державних, кооперативних, громадських, приватних організаціях, незалежно від їх підпорядкування, розпоряджатися рахунками в банківських установах, отримувати, переказувати, сплачувати грошові кошти, вести справи в суді, користуватися правом подання, підпису та отримання всіх документів, подача звітів, декларацій, також сплати і отримання необхідних грошових сум, тобто фактично допущеної до виконання функцій особи, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), який зареєстрований в органах державної влади рішенням виконавчого комітету Новомосковської міської ради Дніпропетровської області, свідоцтво від 04.12.2006 р. про державну реєстрацію 0002377) за адресою: АДРЕСА_1 . ФО-П ОСОБА_5 , являючись у відповідності до Закону України «Про систему оподаткування» №1252-12 від 25.12.1991 р. платником податків, зборів, обов`язкових платежів в бюджети та державні цільові фонди, що входять у систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку, в тому числі податку з доходів фізичних осіб.

Так ОСОБА_4 діючи згідно взаємно досягнутої домовленості із ОСОБА_5 , будучи фактично допущеною до виконанням функцій особи, що займається підприємницькою діяльністю, з метою ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб з корисливих мотивів в період з 01.10.2009 р. по 01.04.2012 р. в порушення вимог п.п. 9.10.1 п. 9.10 ст. 9 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» №889-1V від 22.05.2003 року (із змінами та доповненнями) та п.170.9 ст.170 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 р. (зі змінами та доповненнями), згідно з якими передбачено оподаткування готівкових грошових коштів, отриманих платником податків на відрядження, або під звіт з розрахункового рахунку підприємства, та не повернутих у встановлений строк без надання підтверджуючих документів про їх використання, отримала шляхом зняття з рахунку ФО-П ОСОБА_5 готівкові грошові кошти в сумі 10544072,54 грн. які в касі підприємства не оприбуткувала, і будучи зобов`язаною обчислити за ставкою 15% та 17% відповідно, згідно п. 167.1 ст.167 Податкового кодекс) України № 2755-УІ від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями), повинна відобразити отримані суми в «Податковому розрахунку сум доходів, нарахованого на користь платника податку, і сум утриманого податку», та здійснити перерахування податку з доходів фізичних осіб, ухилилась від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму 1704513,95 грн., яка більш ніж в 2798,87 разів перевищує неоподаткований податком мінімум доходів громадян (станом на 01.01.2014 р. 609 грн. (50% прожиткового мінімуму 1218 грн.). тобто у значних розмірах.

ОСОБА_4 , будучи фактично допущеною до виконанням функцій особи, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, маючи доступ до документів бухгалтерського обліку ФО-П ОСОБА_5 , внаслідок чого достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи зацікавленою в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, в тому числі і по сплаті податків до бюджету, маючи умисел на ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, проігнорував вимоги законодавчих та інших нормативних актів України, якими повинна була керуватися у своїй службовій діяльності в період часу з 01.10.2009 р. по 01.04.2012 р. в порушення вимог п.п. 9.10.1 п. 9.10 ст. 9 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» № 889-IV від 22.05.2003 р. (із змінами та доповненнями), не сплатила до державного бюджет) суми податку на доходи фізичних осіб у розмірі 1704513,95 грн. шляхом зняття з розрахункових рахунків: № НОМЕР_2 відкритого ФО-П ОСОБА_5 в АТ «УкрСиббанк», № НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 відкритих ФО-П ОСОБА_5 в ПАТ КБ «Приватбанк», готівкових коштів, які ОСОБА_4 не задекларувала та не перерахувала до бюджету.

Так, за 2009 рік ОСОБА_4 зняла готівкові грошові копни з розрахункових рахунків: № НОМЕР_2 відкритого ФО-П ОСОБА_5 в АТ «УкрСиббанк» та розрахункових рахунків № НОМЕР_7 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 відкритих ФО-П ОСОБА_5 в ПАТ КБ «Приватбанк» готівкові грошові кошти у сумі 597490 гри., з якої у відповідності до п. 9.10 ст. 9 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» № 889-ІУ від 22.05.2003 року необхідно було обчислити суму податку з доходів фізичних осіб за ставкою 15% та в період з 01.01.2010 по 01.04.2010 скласти та подати декларацію про доходи, одержані з 1 січня по 31 грудня 2009 року, або за іншій період звітного року, та перерахувати в бюджет держави в строк до 01.04.2010 року суму 89625,15 грн. (597501,0x15% = 89625,15 грн.)

Так за 2010 рік ОСОБА_4 зняла готівкові грошові копни з розрахункових рахунків: № НОМЕР_2 відкритого ФО-П ОСОБА_5 в АТ «УкрСиббанк» та розрахункових рахунків № НОМЕР_7 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 відкритих ФО-П ОСОБА_5 в ПАТ КБ «Приватбанк» готівкові грошові кошти у сумі 3625820 грн., з якої у відповідності до п. 9.10 ст. 9 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» №889-ІV від 22.05.2003 р/ необхідно було обчислити суму податку з доходів фізичних осіб за ставкою 15% та в період з 01.01.201 1 по 01.04.2011 скласти та подати декларацію про доходи, одержані з 1 січня по 31 грудня 2010 року, або за іншій період звітного року, та перерахувати в бюджет держави в строк до 01.04.2011 року суму 553274,7 грн. (3688498,0x15% = 553274,7 грн.)

Так за 2011 р. ОСОБА_4 зняла готівкові грошові кошти з розрахункових рахунків: № НОМЕР_2 відкритого ФО-П ОСОБА_5 в АТ «УкрСиббанк» та розрахункових рахунків № НОМЕР_7 . НОМЕР_5 . НОМЕР_6 відкритих ФО-П ОСОБА_5 в ПАТ КБ «Приватбанк» готівкові грошові кошти у сумі 6258073,54 грн. з якої у відповідності до п. 9.10 ст. 9 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» № 889-ІV від 22.05.2003 р. та п. 170.9 сі. 170 Податкового кодексу України необхідно було обчислити суму податку з доході із фізичних осіб за ставкою 15% та в період з 01.01.2012 по 01.04.2012 скласти та подати декларацію про доходи, одержані з 1 січня по 31 грудня 2011 р., або за іншій період звітного року та перерахувати в бюджет держави в строк до 01.04.2012 р. суму 1061614,1 грн., що спричинило фактичне ненадходження до бюджету податку на доходи фізичних осіб у сумі 1704513,95 грн. Факт порушення податкового законодавства та необхідність сплати в сумі 1704513,95 грн. податку на доходи фізичних осіб, так як до складу оподатковуваного доходу податком на доходи фізичних осіб підлягають включенню грошові кошти, отримані з поточних рахунків ФО-П ОСОБА_5 , підтверджується висновками судово-економічної експертизи №110/36 від 29.11.2013 року.

Дії ОСОБА_4 , що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять у систему оподатковування, введених у встановленому законом порядку, вчиненні особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах, кваліфікуються за ч. І ст. 212 КК України.

В суд

овому засіданні ОСОБА_4 заявила клопотання про звільнення її від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, мотивуючи тим, що згідно закону закінчився строк притягнення її до кримінальної відповідальності передбачений ст. 49 КК України.

Прокурор не заперечує щодо задоволення клопотання та звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, так як терміни давності притягнення обвинуваченої до кримінальної відповідальності за вказаною статтею обвинувачення на сьогодні дійсно закінчився.

Вислухавши клопотання обвинуваченої, думку прокурора, дослідивши підстави щодо звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, суд встановив, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав : так ОСОБА_4 обвинувачується в скоєнні кримінального правопорушення, початок якого відбувся 01 жовтня 2009 р. а злочин закінчено 01 квітня 2012 р. і на сьогоднішній день з моменту вчинення злочину пройшло більше трьох років. Згідно зі ст. 12 КК України, даний злочин відноситься до категорії невеликої тяжкості і строк давності притягнення до кримінальної відповідальності за цією статтею встановлено ст. 49 КК України три років, цей термін на сьогоднішній день закінчився. Згідно зі ст. 49 КК України закінчення строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, є обов`язковою підставою для звільнення підсудного від кримінальної відповідальності та закриття кримінальної справи.

Відповідно до ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

На підставі викладеного, керуючись ст. 49 КК України та ст. 284, 286 КПК України суд,

постановив:

звільнити обвинувачену у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності притягнення її до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_4 за вчинення злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України закрити.

Речові докази залишити при справі.

Ухвалу може бути оскаржено до апеляційного суду Дніпропетровської області через Новомосковський міськрайонний суд протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя ОСОБА_1