Справа №295/4038/15-к

УХВАЛА
Іменем України

24.03.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000102 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, -

В С Т А Н О В И В :
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21 жовтня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДР НОМЕР_1 ) в період квітня травня 2014 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту по операціях з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 млн. 50 тис. грн.

Суть злочинної схеми полягає в тому, що реквізити ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 від заводів виробників (імпортерів) ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДР НОМЕР_6 ) та відповідно, для ухилення від сплати податків.

У ході досудового розслідування встановлено, що реалізація ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_5 нафтопродуктів для ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 відбувалась шляхом документального оформлення поставок на адресу ряду транзитних підприємств, в тому числі ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , які в подальшому в бухгалтерському та податковому обліку відображали реалізацію вказаних нафтопродуктів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Проведеними розшуковими діями та в результаті аналізу матеріалів кримінального провадження встановлено, що у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 відсутні виробничі фонди та потужності, мала кількість працюючих при значних оборотах підприємства, що свідчить про неможливість настання реальних наслідків від здійснення господарської діяльності.

Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДР НОМЕР_7 ) в період 2013 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту по операціях з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_2 ) ухилились від сплати податків на суму 1 051 794 грн.

Суть злочинної схеми полягає в тому, що реквізити ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 від заводів виробників (імпортерів) які в подальшому реалізовувались на ТОВ ВТФ ІНФОРМАЦІЯ_8 ( НОМЕР_8 ), та відповідно, для ухилення від сплати податків.

Нафтопродукти нібито придбані у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 зберігались у складських приміщеннях ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДР НОМЕР_9 ).

Перевезення нафтопродуктів здійснювалось автомобільним транспортом ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_12 ).

Разом з тим, на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області надійшов акт перевірки №6664/06-25-22-02/37151644 від 22.10.2014 згідно якого встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 у період 2014 року незаконно сформувало податковий кредит від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДР НОМЕР_14 ).

Встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 в період 2013-2014 рр. незаконно сформувало податковий кредит від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ ВТФ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 ( НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 "ЛТД ( НОМЕР_18 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДР НОМЕР_21 ).

Також, проведеним аналізом інформаційної бази співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту Податковий блок встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_15 ) в період 2013-2014 рр. незаконно сформувало податковий кредит від, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ ВТФ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 ( НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 "ЛТД ( НОМЕР_18 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 ( НОМЕР_22 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 ( НОМЕР_23 ) .

Відповідно до даних з АІС Податковий блок, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 ( НОМЕР_22 ) відкрито рахунок у ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " ( НОМЕР_24 ), а саме: № НОМЕР_25 (українська гривня).

У ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунку, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директора ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 , оригінали доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунком, засвідчені нотаріально, платіжні доручення на перерахування грошових коштів по вище вказаних рахунках за період часу з 01.01.2013 по 12.03.2015.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_24 ", де відкрито та обслуговуються рахунки клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які відкривали рахунки, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп`ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунків, встановлення клієнт-банку, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 , а також мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Оригінали зазначених у клопотанні документів необхідні для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1 ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню. Керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 та іншим особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " ( НОМЕР_24 ), наданих для відкриття та обслуговування рахунку для ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 ( НОМЕР_22 ) № НОМЕР_25 (українська гривня) за період часу з 01.01.2013 по 09.02.2015, а саме:

1.1. Відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронних носіях, по рахунку № НОМЕР_25 (українська гривня) у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати,сум, із зазначеннями залишку на кожен операційний день, повної розшифровки контрагентів і призначень платежів за період часу з 01.01.2013 по 12.03.2015.

1.2. Документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку № НОМЕР_25 (українська гривня), а саме:

? обліково-реєстраційної справи, в тому числі: статуту (установчого договору), карток із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 ( НОМЕР_22 ), оригіналу доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідченої нотаріально, заяв на видачу чекових книжок.

? документів, що засвідчують видачу та отримання чекових книжок із зазначенням серійного номеру першого та останнього чеку кожної з чекових книжок, які отримувались підприємством за період часу з 01.01.2013 по 12.03.2015.

? заяви клієнта про встановлення системи клієнт-банк.

? договору на обслуговування системи клієнт-банк.

? акту про введення системи клієнт-банк в експлуатацію.

? документів, які засвідчують встановлення системи клієнт-банк.

? документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів.

? платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахунку № НОМЕР_25 (українська гривня) , за період часу з 01.01.2013 по 12.03.2015.

? корінців чеків на отримання готівки по рахунку № НОМЕР_25 (українська гривня) за період часу з 01.01.2013 по 09.02.2015.

? протоколи системи Банк-клієнт в яких міститься дата та час з`єднання

(включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта за період часу з 01.01.2013 по 12.03.2015.

Встановити строк дії ухвали до 24.04.2015 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1