У Х В А Л А
08.07.2015 Справа №607/11503/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які містить охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю, в рамках кримінального провадження № 0000052 від 08 квітня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

Представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, хоча про день та час розгляду клопотання повідомлявся судом належним чином, про причини неявки не повідомив. Відповідно до ч.4 ст.163 КПК України, слідчий суддя вважає, що неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
В судовому засіданні старший слідчий відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю ФОП ОСОБА_5 , які можуть перебувати у володінні ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, в ході досудового розслідування встановлено, що фізичні особи - підприємці ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ), які займаються роздрібною та оптовою торгівлею імпортованої побутової та іншої техніки через власну мережу магазинів, протягом 2012-2014 років при здійсненні господарської діяльності ухилились від сплати податків на суму близько 900 тис. грн.

Крім того, встановлено, що фізичні особи - підприємці ОСОБА_6 та ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_5 здійснюють придбання не облікованої побутової та іншої техніки за готівкові кошти. В подальшому, придбану побутову техніку вказані фізичні особи - підприємці реалізовують в тому числі через власну мережу магазинів без відображення у своїх бухгалтерських та податкових обліках, в тому числі за готівкові кошти.

Протягом 2012-2014 років вказані фізичні особи - підприємці перебували на спрощеній системі оподаткування, зокрема були платниками єдиного податку 2 групи та відображали загальний обсяг реалізації.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_6 протягом 2012-2014 років задекларував загальну суму доходу 2 370,7 тис. грн. (з них: у 2012 - 752 104 грн., у 2013 - 719 584 грн., у 2014 - 898 991 грн.), сплата податків за вказаний період становила 8 251 грн.. ФОП ОСОБА_9 протягом 2012-2014 років задекларував загальну суму доходу 1 578,5 тис. грн. (з них: у 2012 - 482 341 грн., у 2013 - 591 854 грн., у 2014 - 504 287 грн.), Сплата податків за вказаний період становила 7 822 грн.. ФОП ОСОБА_8 протягом 2012-2014 років задекларувала загальну суму доходу 2 118,9 тис. грн. (з них: у 2012 - 830 650 грн., у 2013 - 631 434 грн., у 2014 - 656 849 грн.), сплата податків за вказаний період становила 8 251 грн.. ФОП ОСОБА_10 протягом 2012-2014 років задекларував загальну суму доходу 796 082 грн. (з них: у 2012 - 423 892 грн., у 2013 -242 367 грн., у 2014 - 129 823 грн.), сплата податків за вказаний період становила 8 251 грн.

Разом з тим, фізичні особи - підприємці ОСОБА_6 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_5 протягом 2012-2014 років реалізували побутову техніку у значно більших об`ємах - кожен протягом звітного року на загальну суму більше 2 млн. грн., чим порушили порядок застосування спрощеної системи оподаткування, а саме п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, відповідно до якого «обсяг доходу суб`єкта господарювання другої групи протягом календарного року не повинен перевищувати 1 млн. грн.».

За даним фактом слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000052 від 08.04.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Відповідно до бази даних Головного управління ДФС у Тернопільській області «Податковий блок», у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО - НОМЕР_5 . АДРЕСА_1 ) знаходяться відомості про рух коштів по рахунках:

- НОМЕР_6 (українська гривня),
- НОМЕР_7 (українська гривня),
відкритих в Тернопільській філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО - НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ), та належать ФОП ОСОБА_5 , картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб підприємства, та інші документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальному провадженні.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних вище документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, слідчий клопоче про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, з можливістю вилучення оригіналів зазначених вище документів.

Згідно ст. ст.60-62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», банківською таємницею, зокрема, є - операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди. Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим у клопотанні та у судовому засіданні не було доведено, що є підстави вважати, що без вилучення оригіналів вищевказаних документів існує реальна загроза їх зміни або знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів, тому в цій частині клопотання до задоволення не підлягає.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що інформація про рух коштів ФОП ОСОБА_5 , картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, які знаходяться у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які містить охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , або за їх дорученням старшому оперуповноваженому з ОВС СВКПуМК ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО - НОМЕР_5 . АДРЕСА_1 ), з можливістю виготовлення та вилучення належним чином завірених копій, а саме:

1. інформацію про рух коштів по рахунках
- НОМЕР_6 (українська гривня),
- НОМЕР_7 (українська гривня),
відкритих в Тернопільській філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО - НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ), та належать ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2012 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 31.12.2014 року (якщо рахунок закритий раніше, то по дату - закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ);

2. карток із зразками відбитку печатки та підписів ФОП ОСОБА_5 ;

3. документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків ФОП ОСОБА_5 , (заява про відкриття рахунку: договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи: довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДІЛ щодо відкриття (закриття) рахунку; та інші),

3.всіх документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду /підпис/ ОСОБА_1