УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Справа №668/17816/14-к

24.12.2014 слідчий суддя Суворовського районного суду м. Херсона ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , у матеріалах досудового розслідування №0000054, про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до клопотання матеріали,-
ВСТАНОВИВ:
Слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області майор податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до суду із клопотанням в якому просить надати дозвіл про тимчасовий доступ до документів підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " у м. Києві (МФО НОМЕР_2 ) та здійснення їх вилучення.

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000054 від 03.10.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками злочину, відповідальність за що передбачено ч.1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що Каховською міжрайонною прокуратурою в порядку нагляду за додержанням і застосуванням законів проведено перевірку додержання вимог податкового законодавства службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в ході якої відповідно до ст.8, п.3 ч.1 ст.20 Закону України «Про прокуратуру» 12.09.2014 року направлена вимога на адресу ІНФОРМАЦІЯ_4 про виділення спеціаліста для проведення за наданими матеріалами аналітичного послідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо відповідності сільського господарства критеріям, визначеним п. 209.6 ст.209 ПК України, та можливих втрат бюджету з податку на додану вартість при перебуванні платником податків на спеціальному режимі оподаткування протягом 2012 -2014 років.
Згідно матеріалів № 2794/9/17-02 від 29.09.2014 року аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_4 встановлено, що безпосереднє вирощування підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) сільськогосподарських товарів (послуг), що передбачено пунктом 209.7 ст. 209 Податкового Кодексу України, не підтверджується, в зв`язку з чим підприємство не може вважатися сільськогосподарським та на виконання п. 185.1 ст.185 Податкового кодексу України із врахуванням вимог п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України, об`єкт оподаткування з податку на додану вартість по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2014 рік підлягає збільшенню на 7318885 грн., як не обґрунтовано задекларований обсяг постачання за спецдекларацією, а сума податку що підлягає сплаті до Державного бюджету України за загальною декларацією за період квітень-серпень 2014 рік підлягає збільшенню (ймовірні втрати бюджету внаслідок неправомірного перебування на спеціальному режимі оподаткування) на 1463777 грн.
З метою об`єктивного, всебічного та повного здійснення досудового розслідування, а також встановлення істини, щодо повноти нарахування, сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності під час продажу сільськогосподарської продукції власного виробництва та законності перебування на спеціальному режимі оподаткування з податку на додану вартість в період з 01.01.2014 по 31.09.2014 року, у кримінальному провадженні виникла необхідність в здійсненні тимчасового доступу до документів, що становлять банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та їх виїмці.

Відповідно до реєстраційних даних Державної фіскальної служби України підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) використовує банківські рахунки відкриті в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " у м. Києві (МФО НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_1 № 6 від 18.02.2013 року (долар США), № 5 від 13.07.2010 року (українська гривня), № НОМЕР_3 від 31.08.2012 року (українська гривня), № НОМЕР_4 від 23.09.2013 року (українська гривня).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " у м. Києві (МФО НОМЕР_2 ) та містять охоронювану законом банківську таємницю. В зазначених документах відображена інформація про фактичний рух грошових коштів підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та містяться відомості, які вказують на розмір завданих злочином матеріальних збитків, відомості про перерахування грошових коштів за «сумнівними» угодами.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної експертизи, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали.

Клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та необхідно отримати тимчасовий доступ до інформації щодо руху грошових коштів за рахунком, оригіналів документів щодо здійснення розрахунково-касової операції по платіжній картці, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " у м. Києві (МФО НОМЕР_2 ) та вилучити їх з метою подальшого дослідження.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого задовольнити.

1)
Надати слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області майору податкової міліції ОСОБА_3 або за його дорученням старшому оперуповноваженому оперативного управління ДПІ у м. Херсоні Головного управління, дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та розкрити банківську таємницю стосовно документів, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " у м. Києві (МФО НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_1 щодо його клієнта - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:
· виписку про рух коштів, як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції), по рахункам № НОМЕР_5 від 18.02.2013 року (долар США), № 5 від 13.07.2010 року (українська гривня), № НОМЕР_3 від 31.08.2012 року (українська гривня), № НОМЕР_4 від 23.09.2013 року (українська гривня) за період з 01.01.2014 року по 01.10.2014 року;
· документи юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, надані до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів;
· видаткові ордери, касові чеки про отримання посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " у м. Києві (МФО НОМЕР_2 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунку;
· угоди та інші документи, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм;
Зобов`язати АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " у м. Києві (МФО НОМЕР_2 ) надати слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Херсонській області ОСОБА_3 або за його дорученням старшому оперуповноваженому оперативного ІНФОРМАЦІЯ_5 капітану податкової міліції ОСОБА_4 , який включений до складу слідчо-оперативної групи, можливість вилучити зазначені вище документи.

Строк дії ухвали - 1 місяць з моменту винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотання сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.
СуддяОСОБА_1