Провадження № 1-кс/127/5202/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.09.2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Чернюк І.В., розглянувши клопотання в.о. старшого слідчого СУ ФР Головного управління Міндоходів у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

В.о. старшого слідчого СУ ФР Головного управління Міндоходів у Вінницькій області майор податкової міліції ОСОБА_1, 23.09.2013 року, звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором відділу прокуратури Вінницької області про тимчасовий доступ до речей та документів. Клопотання мотивував тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000180, внесеному до ЄРДР по факту умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ підприємство «АВІС» (код ЄДР 13304871, м. Вінниця, вул. Пирогова 150).

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2012 року службові особи ТОВ-підприємство «АВІС», шляхом незаконного формування податкового кредиту по операціях з придбання товарно-матеріальних цінностей у ПП «Продекс» (код ЄДРПОУ -25456913), ТОВ «АРТ-Компані» (), СФГ «Аграрій» () в порушення пп. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2, п. 138.4, п. 138.8 ст. 138 Податкового Кодексу України занизили податок на прибуток в сумі 539 194 грн. та в порушення п. 14.1.181, 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 200 та п. 201.1 ст. 201 Податкового Кодексу України занизили податок на додану вартість в сумі 877 564 грн., чим ухилились від сплати податків на загальну суму в 1 416758 грн.

Вказані порушення підтверджуються актом планової виїзної перевірки ТОВ-підприємство «АВІС» №42/2202/13304871 від 30.07.2013 року та податковими повідомленнями-рішеннями № НОМЕР_1, № НОМЕР_2 від 13.08.2013 року.

Для перевірки здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ-підприємство «АВІС» з ПП «Продекс», ТОВ «АРТ-Компані» та СФГ «Аграрій» потрібно призначити та провести судово-почеркознавчу експертизу, у зв'язку з чим виникла необхідність в ознайомлені, здійснені виїмки та приєднані до матеріалів кримінального провадження оригіналів фінансово-господарських, бухгалтерських документів, згідно яких ТОВ -підприємство «АВІС» здійснювало придбання товарно-матеріальних цінностей у вищевказаних контрагентів в період з 01.01.2012 по 31.12.2012.

В ході здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню на ТОВ-підприємство «АВІС» надіслано запит з метою отримання документів проведення фінансово-господарської діяльності з ПП «Продекс», ТОВ «АРТ-Компані» та СФГ «Аграрій».

Про те, ТОВ-підприємство «АВІС» на вказаний запит надало лише копії частини запитуваних документів, які свідчать про проведення вищевказаних операцій.

Слідчий звертає увагу суду на те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для

встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ - підприємство «АВІС», що неможливо встановити іншим способом, у звязку з чим у слідчого виникла необхідність в отримані тимчасового доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ - підприємство «АВІС» (код ЄДР 13304871, м. Вінниця, вул. Пирогова 150).

Слідчий Мотруніч Б.М. в судовому засіданні підтримав клопотання за обставин викладених у ньому.

Представник ТОВ - підприємство «АВІС» в судове засідання не зявився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином.

Відповідно до ст. 107 ч.1 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обовязковим.

Враховуючи те, що від учасників процесуальної дії не надійшло клопотання про застосування технічних засобів фіксування розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, тому суд вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2012 року службові особи ТОВ-підприємство «АВІС», шляхом незаконного формування податкового кредиту по операціях з придбання товарно-матеріальних цінностей у ПП «Продекс» (код ЄДРПОУ -25456913), ТОВ «АРТ-Компані» (), СФГ «Аграрій» () в порушення пп. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2, п. 138.4, п. 138.8 ст. 138 Податкового Кодексу України занизили податок на прибуток в сумі 539 194 грн. та в порушення п. 14.1.181, 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 200 та п. 201.1 ст. 201 Податкового Кодексу України занизили податок на додану вартість в сумі 877 564 грн., чим ухилились від сплати податків на загальну суму в 1 416758 грн.

Вказані порушення підтверджуються актом планової виїзної перевірки ТОВ-підприємство «АВІС» №42/2202/13304871 від 30.07.2013 року та податковими повідомленнями-рішеннями № НОМЕР_1, № НОМЕР_2 від 13.08.2013 року.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для встановлення істини в кримінальному проваджені необхідно надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ - підприємство «АВІС» за період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій ТОВ - підприємство «АВІС» по придбанню товарно-матеріальних цінностей в ПП «Продекс» (), ТОВ «АРТ-Компані» (), СФГ «Аграрій» (): договорів, додатків до договорів, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості на продукцію, платіжних документів, та інших документів, які підтверджують взаємовідносини між вказаними СПД, журналів в'їзду - виїзду транспортних засобів, журналів зважування автомобілів, квитанцій лабораторного аналізу сировини та складських документів (тобто ознайомитись з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню), які зберігаються на ТОВ-підприємство «АВІС» у приміщенні бухгалтерії, що розташована у будинку №150 по вулиці Пирогова в м. Вінниці з можливість їх вилучення.

Вищевказані документи можуть мати суттєве значення для розкриття злочину та встановлення осіб причетних до його скоєння.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання в.о. старшого слідчого СУ ФР Головного управління Міндоходів у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ - підприємство «АВІС» за період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій ТОВ - підприємство «АВІС» по придбанню товарно-матеріальних цінностей в ПП «Продекс» (), ТОВ «АРТ-Компані» (), СФГ «Аграрій» (): договорів, додатків до договорів, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості на продукцію, платіжних документів, та інших документів, які підтверджують взаємовідносини між вказаними СПД, журналів в'їзду - виїзду транспортних засобів, журналів зважування автомобілів, квитанцій лабораторного аналізу сировини та складських документів (тобто ознайомитись з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню), які зберігаються на ТОВ-підприємство «АВІС» у приміщенні бухгалтерії, що розташована у будинку №150 по вулиці Пирогова в м. Вінниці з можливість їх вилучення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя