АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Провадження № 11-сс/793/198/15 Справа № 712/2967/15-к Категорія: ст. 309 КПК УкраїниГоловуючий у І інстанції ОСОБА_1 Доповідач в апеляційній інстанції ОСОБА_2
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 квітня 2015 року Колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного суду Черкаської області в складі:

головуючого ОСОБА_2 ,
суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,
при секретарі ОСОБА_5 ,
з участю прокурора ОСОБА_6 ,
слідчого ОСОБА_7 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Черкаси апеляційну скаргу директора ТОВ «Рем-Монтаж-Сервіс» ОСОБА_8 , на ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 20 березня 2015 року, якою надано дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів ТОВ «Рем-Монтаж-Сервіс» , -

ВСТАНОВИЛА:
Згідно ухвали суду першої інстанції під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_9 , протягом 2012-2015 років здійснює протиправну діяльність, пов`язану з ухиленням від сплати податків, а також наданням послуг із завищення податкового кредиту з ПДВ та «конвертації» безготівкових коштів у готівку для суб`єктів господарювання, зареєстрованих як на території Черкаської області, так і за її межами на ім`я осіб із свого найближчого оточення, серед яких: ТОВ «Монада 2012» (), ФОП ОСОБА_10 (ідн. номер НОМЕР_1 ), ТОВ «Карат-2012» (), ТОВ «Евертон-2012» (), ТОВ «Ост Креатив Груп» (), ТОВ «Ітако Групп-33» (), ТОВ «Палет-Сервіс» (), ТОВ «Роял-Стоун» (), ТОВ «Креатив-Техно» (), ТОВ «Центрбудкомплект» (), ТОВ «Спецдербудкомплект» (), ТОВ «Юнайд-Трейд» (), ТОВ «Агроприладсервіс» () та деякі інші.

Так за період 2012 - 2014 р.р. підконтрольним ОСОБА_9 підприємством, а саме - ТОВ «Монада 2012» (), за рахунок відображення неіснуючих операцій щодо придбання товаро-матеріальних цінностей у СГД виробників цукру та борошна, а також за рахунок удаваних взаємовідносин з іншими підприємствами, підконтрольними ОСОБА_9 , здійснено ухилення від сплати податків на суму 3,5 млн. грн..

В ході досудового розслідування вдалося встановити, що одним із основних користувачів вказаної протиправної схеми, являється ТОВ "РЕМ-МОНТАЖ-СЕРВІС" (), яким протягом періоду з 01.12.2012 року по 01.03.2015 року було сформовано податковий кредит за рахунок фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Палет-Сервіс» (), ТОВ «Центрбудкомплект» (), ТОВ «Спецдербудкомплект» (), ТОВ «Юнайд-Трейд» (), ТОВ «Агроприладсервіс» ).

Ухвалою слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 20 березня 2015 року надано дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів ТОВ «Рем-Монтаж-Сервіс».

Задовольняючи клопотання слідчого, слідчий суддя посилається на те, що з матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні) ТОВ "РЕМ-МОНТАЖ-СЕРВІС" () по фінансово-господарських відносинах з ТОВ «Палет-Сервіс» (), ТОВ «Центрбудкомплект» (), ТОВ «Спецдербудкомплект» (), ТОВ «Юнайд-Трейд» (), ТОВ «Агроприладсервіс» ().

Не погоджуючись з даною ухвалою суду першої інстанції директор ТОВ «Рем-Монтаж-Сервіс» ОСОБА_8 , подав апеляцію, в якій вказує, що ухвала суду першої інстанції суперечить КПК України, дійсним обставинам справи та матеріалам наданим органом досудового слідства до суду, є безпідставною та протиправною, а тому підлягає скасуванню. Вважає, що 20 березня 2014 року суддею Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 безпідставно, не мотивовано, без будь-якої доказової бази, а відповідно незаконно було винесено ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів без зазначення місця здійснення підприємницької діяльності, які направлені слідчому для виконання. Просить ухвалу суду першої інстанції скасувати, та постановити нову ухвалу, якою відмовити в задоволенні клопотання заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_7 по кримінальному провадженню № 0000085 від 20 червня 2014 року про надання тимчасового доступу з можливістю вилучити оригінали документів ТОВ «Рем-Монтаж-Сервіс» по взаємовідносинах з вищезгаданими товариствами.

Заслухавши суддю-доповідача, думку прокурора та слідчого, які вважають, що ухвала слідчого судді є законною, обґрунтованою і її необхідно залишити без змін, а доводи апеляції є необґрунтовані та безпідставні, вивчивши матеріали справи та перевіривши доводи апеляції, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга директора ТОВ «Рем-Монтаж-Сервіс» ОСОБА_8 задоволенню не підлягає з наступних підстав.

Відповідно до вимог ст. 370 КПК України судове рішення повинно бути законним, обґрунтованим і вмотивованим. Законним є рішення, ухвалене компетентним судом згідно з нормами матеріального права з дотриманням вимог щодо кримінального провадження передбачених цим Кодексом. Обґрунтованим є рішення, ухвалене судом на підставі об`єктивно з`ясованих обставин, які підтверджені доказами, дослідженими під час судового розгляду та оціненими судом відповідно до ст. 94 цього Кодексу. Вмотивованим є рішення, в якому наведені належні і достатні мотиви та підстави його ухвалення.

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

При розгляді в суді першої інстанції клопотання заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_7 про надання тимчасового доступу з можливістю вилучити оригінали документів ТОВ «Рем-Монтаж-Сервіс» дані вимоги кримінального процесуального закону України були дотриманні в повному обсязі.

Таким чином при обставинах зазначених вище та з урахуванням того, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні) ТОВ "РЕМ-МОНТАЖ-СЕРВІС" () по фінансово-господарських відносинах з ТОВ «Палет-Сервіс» (), ТОВ «Центрбудкомплект» (), ТОВ «Спецдербудкомплект» (), ТОВ «Юнайд-Трейд» (), ТОВ «Агроприладсервіс» (), за таких обставин суд першої інстанції обґрунтовано дійшов висновку, що необхідно задоволити заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_7 ..

Що стосується інших доводів наведених в апеляції директора ТОВ «Рем-Монтаж-Сервіс» ОСОБА_8 , то на думку колегії суддів вони є непереконливими, та такими що не підлягають до задоволення з підстав наведених вище.

Відповідно до ч.3 ст. 407 КПК України за наслідками апеляційного розгляду за скаргою на ухвали слідчого судді суд апеляційної інстанції має право: залишити ухвалу без змін; скасувати ухвалу і постановити нову ухвалу.

Враховуючи вище зазначене колегія суддів вважає, що апеляційна скарга директора ТОВ «Рем-Монтаж-Сервіс» ОСОБА_8 , на ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 20 березня 2015 року є безпідставною та необґрунтованою і задоволенню не підлягає, а ухвалу суду першої інстанції слід залишити без змін.

Керуючись ст. 309, 405, 407, 419, 422 КПК України, колегія суддів -

УХВАЛИЛА:
Апеляційну скаргу директора ТОВ «Рем-Монтаж-Сервіс» ОСОБА_8 , на ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 20 березня 2015 року залишити без задоволення.
Ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 20 березня 2015 року, якою надано дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів ТОВ «Рем-Монтаж-Сервіс» залишити без змін.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Головуючий :

Судді :