Справа № 646/4611/15-к Пр.№ 1-кс/646/2025/2015
ЧЕРВОНОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ХАРКОВА
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09.04.15 року м.Харків

Слідчий суддя Червонозаводського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі прокурора - ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Харківської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів в кримінальному провадженні №0000009 від 10.01.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.367 КК України,
ВСТАНОВИВ:

Старший прокурор відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Харківської області ОСОБА_3 звернувся до суду в рамках кримінального провадження №0000009 від 10.01.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.367 КК України з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів з одночасним їх вилученням, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яке розташовано за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: всіх актів перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з усіма додатками та копіями первинних документів, що надавались товариством у ході перевірки та долучались до актів перевірок, проведених у період часу з 01.01.2007 по 06.04.2015 ІНФОРМАЦІЯ_1 ; всіх актів перевірок ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_2 ) з усіма додатками та копіями первинних документів, що надавались ФОП у ході перевірки та долучались до актів перевірок, проведених у період часу з 01.01.2007 по 06.04.2015 ІНФОРМАЦІЯ_1 ; запитів на проведення зустрічних звірок, що направлялись до інших ДПІ та отримувались з інших ДПІ по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з контрагентами та стосуються перевіряємого періоду з 01.01.2007 по 06.04.2015, незалежно від дати їх складання та надходження; запитів на проведення зустрічних звірок, що направлялись до інших ДПІ та отримувались з інших ДПІ по взаємовідносинам ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_2 ) з контрагентами та стосуються перевіряємого періоду з 01.01.2007 по 06.04.2015, незалежно від дати їх складання та надходження; актів, довідок про проведенні зустрічні звірки, що складались, направлялись до інших ДПІ та отримувались з інших ДПІ по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з контрагентами та стосуються перевіряємого періоду з 01.01.2007 по 06.04.2015, незалежно від дати їх складання та надходження; актів, довідок про проведенні зустрічні звірки, що складались, направлялись до інших ДПІ та отримувались з інших ДПІ по взаємовідносинам ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_2 ) з контрагентами та стосуються перевіряємого періоду з 01.01.2007 по 06.04.2015, незалежно від дати їх складання та надходження; декларацій з податку на прибуток з усіма додатками та податку на додану вартість з додатками №5, реєстрами та інформацією з єдиного реєстру податкових накладних, що надавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_1 , та звітують про період з 01.01.2007 по 06.04.2015; декларацій з податку на прибуток з усіма додатками та податку на додану вартість з додатками №5, реєстрами та інформацією з єдиного реєстру податкових накладних, що надавались ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_2 ) до ІНФОРМАЦІЯ_1 , та звітують про період з 01.01.2007 по 06.04.2015; фінансову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2007 - 2015 роки; фінансову звітність ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_2 ) за 2007 - 2015 роки; всіх відомостей внесених до бази ІС «Податковий блок» відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), їх корегування, видалення тощо; всіх відомостей внесених до бази ІС «Податковий блок» відносно ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_2 ), їх корегування, видалення тощо; іншого листування між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ІНФОРМАЦІЯ_1 ; іншого листування між ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_2 ) із ІНФОРМАЦІЯ_1 ; юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); юридичної справи ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_2 ); всього листування ІНФОРМАЦІЯ_1 (у тому числі між структурними підрозділами, іншими податковими органами, доповідні записки на ім`я керівників інспекції), а також відповідних журналів (щодо руху кореспонденції), щодо проведення перевірок з питань господарської діяльності, сплати податків, формування податкового кредиту та іншого в діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_2 ) за період часу з 01.01.2007 по 06.04.2015; відомості про внесення результатів перевірок діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_2 ) до баз даних АРМу «Аудит» та АРМу «Розшифровка ПВ та ПК у розрізі контрагентів» у період часу з 01.01.2007 по 06.04.2015.

В обґрунтування клопотання прокурор посилається на те, що у провадженні другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області перебуває кримінальне провадження №0000009 від 10.01.2014 за ч.2 ст.367 КК України за матеріалами перевірки проведеної прокурором під час здійснення нагляду за додержанням і застосуванням законів за фактом службової недбалості працівників ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що у порушення вимог п.п.19-1.1.1, 19-1.1.2 п.19-1.1 ст.19-1, п.п.21.1.2, 21.1.3 п.21.1 ст.21, п.п.78.1.1 п.78.1 ст.78, ст.79 Податкового кодексу України (далі ПК України) та п.2.20, 3.1, 4.1, 5.1 Порядку (Примірний порядок взаємодії органів державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів затверджено наказом ДПА України від 18.04.2008 №266) у діяльності ІНФОРМАЦІЯ_3 залишилися не усунутими розбіжності податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за серпень 2008 року листопад 2009 року на суму 285,654тис. грн.

Встановлено, що причинами утворення вищевказаного податкового кредиту є відображення у деклараціях з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » договірних відносин з ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_2 ).

Господарська діяльність ФОП ОСОБА_4 була об`єктом документальної планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства проведеної ІНФОРМАЦІЯ_4 . Згідно акту даної перевірки №409/17-205/ від 26.04.2011 встановлено неможливість ведення господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 , а отже і недійсність її податкових зобов`язань за період з 01.08.2008 по 31.12.2009.

З метою проведення перевірки законності формування податкового кредиту з ПДВ контрагентами ФОП ОСОБА_4 , начальником управління оподаткування фізичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 копію вищезазначеного акту перевірки 02.08.2011 було передано до управління податкового контролю юридичних осіб цієї ж інспекції.

Згідно з вимогами п.102.1 ст.102 ПК України контролюючий орган має право самостійно визначити суму грошових зобов`язань платника податків у випадках, визначених цим Кодексом, не пізніше закінчення 1095 дня, що настає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації та/або граничного строку сплати грошових зобов`язань, нарахованих контролюючим органом, а якщо така податкова декларація була надана пізніше, - за днем її фактичного подання. Якщо протягом зазначеного строку контролюючий орган не визначає суму грошових зобов`язань, платник податків вважається вільним від такого грошового зобов`язання, а спір стосовно такої декларації та/або податкового повідомлення не підлягає розгляду в адміністративному або судовому порядку.

Проте, усупереч вимог п.п.78.1.1 п.78.1 ст.78, ст. 79 ПК України службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_5 , через неналежним чином виконання свої службових обов`язків та несумлінне ставлення до них, не було вжито заходів щодо перевірки законності формування податкового кредиту з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за взаємозв`язками з ФОП ОСОБА_4 за серпень 2008 року листопад 2009 року на загальну суму 285,6 тис.грн., чим фактично підтверджено необґрунтований податковий кредит та не вжито заходів до своєчасного збільшення податкових зобов`язань з ПДВ до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у передбачений ст.102 ПК України строк, що призвело до завдання державним інтересам збитків у вигляді ненадходження ПДВ на суму 285,654тис.грн.

Також встановлено, що акт перевірки ФОП ОСОБА_4 від 26.04.2011р. не тільки направлявся до управління податкового аудиту юридичних осіб, а й до відділу відпрацювання схем мінімізації платежів до бюджету ІНФОРМАЦІЯ_1 , про те, подальший його рух та розгляд на даний час невідомий, що у свою чергу необхідно перевірити під час досудового розслідування.

Враховуючи викладене, для повного, всебічного та неупередженого з`ясування всіх обставин даного кримінального провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучення документів, які просить прокурор.

Дана необхідність обумовлена з`ясуванням переліку наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ФОП ОСОБА_4 листів, заяв, звернень та інших документів до ІНФОРМАЦІЯ_1 , а також наданих ІНФОРМАЦІЯ_1 відповідей, складених актів проведених перевірок та іншої документації відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ФОП ОСОБА_4 , їх змісту, ким та коли вони підписані, ким приймалися відповідні рішення, підстав прийняття таких рішень, причин не проведення відповідних податкових перевірок службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 формування податкового кредиту з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за взаємозв`язками з ФОП ОСОБА_4 , подальшого використання податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та інше. Також, після дослідження оригіналів вищевказаних необхідних слідству документів може виникнути необхідність у проведенні відповідних почеркознавчих, економічних та інших судових експертиз.

Для забезпечення всебічного та повного досудового розслідування необхідно також встановити, чи мали місце після 2009 року порушення в діяльності службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_6 при здійсненні податкового контролю за діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ФОП ОСОБА_4 .

Крім цього, зі змісту необхідних слідству документів можливо з`ясувати мотиви та підстави допущення вищевказаних порушень вимог чинного законодавства України співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_1 , мотиви, підстави та обґрунтованість прийняття вищевказаних рішень (бездіяльності), та інші дані.

Без вилучення оригіналів вищевказаних документів досудове слідство буде позбавлено провести всебічне, повне та об`єктивне проведення досудового розслідування, проведення необхідних судових експертиз за оригіналами документів, оскільки, у тому числі, відповідно до п.п.1.1 наказу Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 «Про затвердження Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали досліджуємих документів, а також вільні та експериментальні зразки почерку та підписів осіб, відносно яких проводиться дослідження.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими прокурор обґрунтовує доводи клопотання та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, вислухавши прокурора, який підтримав клопотання та просив його задовольнити з наведених в клопотанні підстав, суд приходить наступного висновку.

Згідно ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Частиною 5 статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою та не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя вважає, що прокурором доведено, що доступ з правом вилучення документів, щодо яких він просить надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, а саме: для проведення судових експертиз. Отримані відомості можуть бути використані, як докази в кримінальному провадженні, через те, що іншим способом неможливо довести вказані обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації.

За таких обставин, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню.

Фіксування процесу технічними засобами відповідно до положень статті 107 КПК України не здійснювалось.

Керуючись ст. ст. 131-132, 159-164,166, 392-395 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Харківської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів в кримінальному провадженні №0000009 від 10.01.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.367 КК України задовольнити.

Надати старшому слідчому другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області ОСОБА_5 та старшому прокурору відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Харківської області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з одночасним їх вилученням, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яке розташовано за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- всіх актів перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з усіма додатками та копіями первинних документів, що надавались товариством у ході перевірки та долучались до актів перевірок, проведених у період часу з серпня 2008 року по листопад 2009 року ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

- всіх актів перевірок ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_2 ) з усіма додатками та копіями первинних документів, що надавались ФОП у ході перевірки та долучались до актів перевірок, проведених у період часу з серпня 2008 року по листопад 2009 року ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

- запитів на проведення зустрічних звірок, що направлялись до інших ДПІ та отримувались з інших ДПІ по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з контрагентами та стосуються перевіряємого періоду з серпня 2008 року по листопад 2009 року, незалежно від дати їх складання та надходження;

- запитів на проведення зустрічних звірок, що направлялись до інших ДПІ та отримувались з інших ДПІ по взаємовідносинам ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_2 ) з контрагентами та стосуються перевіряємого періоду з серпня 2008 року по листопад 2009 року, незалежно від дати їх складання та надходження;

- актів, довідок про проведенні зустрічні звірки, що складались, направлялись до інших ДПІ та отримувались з інших ДПІ по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з контрагентами та стосуються перевіряємого періоду з серпня 2008 року по листопад 2009 року, незалежно від дати їх складання та надходження;

- актів, довідок про проведенні зустрічні звірки, що складались, направлялись до інших ДПІ та отримувались з інших ДПІ по взаємовідносинам ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_2 ) з контрагентами та стосуються перевіряємого періоду з серпня 2008 року по листопад 2009 року, незалежно від дати їх складання та надходження;

- декларацій з податку на прибуток з усіма додатками та податку на додану вартість з додатками №5, реєстрами та інформацією з єдиного реєстру податкових накладних, що надавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_1 , та звітують про період з серпня 2008 року по листопад 2009 року;

- декларацій з податку на прибуток з усіма додатками та податку на додану вартість з додатками №5, реєстрами та інформацією з єдиного реєстру податкових накладних, що надавались ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_2 ) до ІНФОРМАЦІЯ_1 , та звітують про період з серпня 2008 року по листопад 2009 року;

- фінансову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за серпень 2008 року по листопад 2009 року;

- фінансову звітність ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_2 ) за серпень 2008 року по листопад 2009 року;

- відомостей внесених до бази ІС «Податковий блок» відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), їх корегування, видалення тощо, за період з серпня 2008 року по листопад 2009 року;

- відомостей внесених до бази ІС «Податковий блок» відносно ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_2 ), їх корегування, видалення тощо, за період з серпня 2008 року по листопад 2009 року;

- іншого листування між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ІНФОРМАЦІЯ_1 за період з серпня 2008 року по листопад 2009 року;

- іншого листування між ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_2 ) із ІНФОРМАЦІЯ_1 за період з серпня 2008 року по листопад 2009 року;

- всього листування ІНФОРМАЦІЯ_1 (у тому числі між структурними підрозділами, іншими податковими органами, доповідні записки на ім`я керівників інспекції), а також відповідних журналів (щодо руху кореспонденції), щодо проведення перевірок з питань господарської діяльності, сплати податків, формування податкового кредиту та іншого в діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_2 ) за період часу з серпня 2008 року по листопад 2009 року;

- відомості про внесення результатів перевірок діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_2 ) до баз даних АРМу «Аудит» та АРМу «Розшифровка ПВ та ПК у розрізі контрагентів» у період часу з серпня 2008 року по листопад 2009 року.

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1