солом`янський районний суд міста києва
УхВАЛА

і м е н е м У к р а ї н и

24 грудня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 ,сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів ЦО з ОВП підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів ЦО з ОВП підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді із клопотанням, погодженим старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які оформлялись у зв`язку з здійсненням ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », експортно-імпортних операцій в період 2013- 2014 років, що перебувають у володінні (приміщенні) ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , з подальшою можливістю їх вилучення.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що в провадженні п`ятого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР МГУ Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження №000173 від 24.07.2014 року, внесене до Єдиного реєстру досудового розслідування щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 204 КК України.
Слідчий зазначає, що підставою для реєстрації кримінального провадження в ЄРДР слугували матеріали, зібрані працівниками оперативного ІНФОРМАЦІЯ_3 щодо здійснення ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ризикових експортних операцій з митної території України на загальну суму 82 044 467 грн.
Згідно зазначених матеріалів перевірки встановлено, що ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке зареєстроване за адресою АДРЕСА_2 , основний вид діяльності дистиляція, ректифікація та змішування спиртних напоїв, впродовж з січня по грудень 2013р.р. уклало ряд угод з компаніями нерезидентами щодо придбання яблук та винограду, а саме з ІНФОРМАЦІЯ_4 , АДРЕСА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , England, ІНФОРМАЦІЯ_6 , а також REES ІНФОРМАЦІЯ_7 , 5 ІНФОРМАЦІЯ_8 , Fitzrovia, London та нерезидентом АДРЕСА_4 .
Сторона кримінального провадження зазначає, що на виконання вказаних угод ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » імпортувало на територію України - Яблука свіжі ( ІНФОРМАЦІЯ_9 ) упаковані в ящики, призначені для громадського харчування, а також - Виноград столовий(Vitis vinifera) свіжий, не давлений, не пресований, не консервований, гатунок I, упакований в ящики, призначений для громадського харчування, які ввозились автомобільним транспортом з Республіки Польщі та Туреччини.
Вказана сільськогосподарська продукція - яблука та виноград, згідно представлених документів, ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підставі укладених угод передало на переробку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою отримання концентрату соку.
Отриманий від переробки сік яблучний та виноградний ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зберігало впродовж з жовтня 2013 по березень 2014р. на території підприємств виробників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », тобто тривалий час, та в подальшому згідно укладених угод експортувало.

Так, ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 29.03.2013р. в особі директора ОСОБА_5 уклало контракт №ОВМ03/13-12 з компанією нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_12 , АДРЕСА_5 від імені якої діяв по дорученню громадянин України ОСОБА_6 , у відповідності до якого ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зобов`язувалось реалізувати яблучний концентрований сок, натуральний, неосвітлений.
Згідно вказаного контракту передбачено поставку товару на умовах FCA ІНФОРМАЦІЯ_13 .28 Busky,Ukraine, а оплата за поставлений товар здійснюється компанією ІНФОРМАЦІЯ_14 , Scotland Edinburg United Kingdom /9774 з рахунку банківської установи « ІНФОРМАЦІЯ_15 .
Також згідно доповнення від 23.04.2014р. до контракту № ОВМ03/13-12 отримувачем товару являється ІНФОРМАЦІЯ_16 , ІНФОРМАЦІЯ_17 .
На виконання вказаного контракту ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » впродовж 2014р. здійснило вивезення з митної території України в режимі експорт «Соку яблучного концентрованого, освітленого» виробництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » в республіку Польщу за ціною 1,5 євро/кг., митне оформлення якого здійснювалось на ІНФОРМАЦІЯ_18 , а вивезення відбувалось через митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_19 » автомобільним транспортом. Всього ж було експортовано ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товару згідно поданих документів ( вантажно-митних декларацій, рахунків-інвойсів ) на суму 24 646 736 грн.
Слідчий зазначає, що згідно інформації, отриманої від компетентного органу Республіки Польща від 07.07.2014р. № MWP-98/2014 на запит ІНФОРМАЦІЯ_20 в Україні, щодо перетину митного кордону Республіки Польща транспортними засобами, які фактично вивозили товар ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано відомості, що відправником соку яблучного, концентрованого, згідно поданих документів на території Республіки Польща значиться підприємство - нерезидент ІНФОРМАЦІЯ_21 , а вартість одного кілограму імпортованого товару складає 0.88 Евро. Таким чином, різниця задекларованої вартості при експорті з митної території України та імпорті на територію республіки Польща орієнтовно склала 10 321 594 ( в т.ч. ПДВ 1 720 266 ) грн. ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало вивезення з митної території України в режимі експорт « ІНФОРМАЦІЯ_22 «виробництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » в республіку Польща за ціною 12.5 дол. США/кг., митне оформлення здійснювалось на митному пості « ІНФОРМАЦІЯ_23 », а виїзд з митної території України через митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_24 ». Отримувачем товару згідно поданих документів ( вантажно-митних декларацій, рахунків-інвойсів ) було підприємство - нерезидент ІНФОРМАЦІЯ_12 , АДРЕСА_5 місце доставки - 05-800 ІНФОРМАЦІЯ_25 ( ІНФОРМАЦІЯ_26 ). Всього ж ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » експортувало з митної території України в республіку Польща «соку виноградного» 388 600 кг вартістю 57 397 732 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно інформації, отриманої від компетентного органу республіки Польща від 14.07.14 № MWP-98/2014, скерованої листом сектору ІНФОРМАЦІЯ_27 від 14.07.14 № 14/41/А/947, щодо перетину митного кордону Республіки Польща транспортними засобами, які вивозили товар ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на територію Польщі встановлено, що фактичним покупцем являється ІНФОРМАЦІЯ_28 , ІНФОРМАЦІЯ_29 ( ІНФОРМАЦІЯ_26 ). Вартість одного кілограма імпортованого товару становить 0,74 Євро., а товаром що імпортується являється «сік яблучний, концентрований». Таким чином, різниця в задекларованій вартості та найменуванні товару під час його експорту ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з митної території України та імпорті на території Республіки Польща орієнтовно становить 52 742 304 ( в.т.ч ПДВ - 8 790 384 ) грн.

Слідчий зазначає, що службові особи ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » впродовж 2014р. завищили вартість експортованої продукції, шляхом підміни документів, номенклатури товару, що призвело до заниження податкових зобов`язань та ухилення від сплати податку на додану вартість до бюджету на загальну суму 10 510 649 грн.

Сторона кримінального провадження зазначає, що працівниками оперативного ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено, що ввезення сировини для виробництва вищезазначених соків на митну територію України здійснюється через митні пости «Городок» та «Малехів» по непрямими контрактам ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Країною відправником виступає республіка Польща а торгуючими країнами є Сполучене Королівство Великобританії (підприємства - нерезеденти ІНФОРМАЦІЯ_4 , АДРЕСА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , England, ІНФОРМАЦІЯ_6 , та REES ІНФОРМАЦІЯ_7 , 5 ІНФОРМАЦІЯ_8 , Fitzrovia, London ) а також ОСОБА_7 ( Китай ) ( підприємство - нерезидент ІНФОРМАЦІЯ_14 , Scotland АДРЕСА_6 ). Працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено, що реалізація імпортованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продукції яблук та винограду фактично здійснювалась на території Львівської області за готівкові кошти різним суб`єктам господарювання, зокрема на оптово-роздрібному ринку « ІНФОРМАЦІЯ_30 » впродовж 2013-2014рр., а не передавалась для переробки на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ». ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) здійснювало закупівлю «Соку яблучного концентрованого, освітленого BRIX 70 % (код УКТ ЗЕД ) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) місце реєстрації: АДРЕСА_7 , основний вид діяльності: вантажний автомобільний транспорт, неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами - за ціною від 14 до 14,5 грн/кг. та в подальшому реалізовувало закуплений сік яблучний освітлений ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по завищеній ціні від 23,8 до 24,5 грн/кг.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » спільно зі службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » оформили та склали неправдиві документи щодо імпорту яблук, винограду, їх переробки та подальшого експорту соку, компаній нерезидентів-фактичних отримувачів товару. Зазначені документи надавалися Львівській митниці для оформлення вантажно-митних декларацій як з метою ввезення на територію України сільськогосподарської продукції, так і експорту яблучного і виноградного соку.

10.11.14 за вих. № 1864/10/09-20/5 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 було направлено запит з метою надання завірених належним чином копій документів щодо здійснення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » експортно-імпортних операцій в період 2013-2014 рр. Однак, ІНФОРМАЦІЯ_32 за вих. № 13-70-51/47-994 повідомила, що не має технічної можливості надати копії зазначених документів та порекомендувала звернутися відповідно до ст. 159 КПК до слідчого судді для отримання тимчасового доступу до речей та документів. При цьому, у відповіді було надано лише в електронному вигляді інформацію у вигляді таблиці, щодо часу здійснення експортно-імпортних операцій та митних постів через які відбувалось ввезення/вивезення товару.

В сторони кримінального провадження виникла необхідність дослідити в рамках кримінального провадження саме оригінали документів, в яких відображені імпортно-експортні операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та в яких міститься недостовірна інформація. Слідчий зазначає, що у інший спосіб ніж вилучити на ІНФОРМАЦІЯ_33 , документи, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », неможливо.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 в судове засідання не викликався з огляду на порушене слідчим клопотання розглядати його без участі представника, що в силу ч. ч. 2, 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду даного клопотання.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши матеріали клопотання, враховуючи обставини вчинення імовірного кримінального правопорушення так, як вони викладені в клопотанні слідчого та наведені судом вище, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, ст.ст.160, 162, 163, 164, 166, ст. 309 КПК слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів ЦО з ОВП підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС п`ятого відділу кримінальних розслідувань СУФР МГУ Міндоходів ЦО з ОВП лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 тимчасовий доступ до документів, які оформлялись у зв`язку з здійсненням ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » експортно-імпортних операцій в період 2013 року, що перебувають у володінні (приміщенні) ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 :, а також надати можливість їх вилучити в оригіналах або належним чином засвідчених копіях, а саме:

- вантажно-митні декларації;

- міжнародні товарно-транспортні накладні;

- специфікації, сертифікати, рахунки, контракти;

- платіжні документи сплати митних та обов`язкових платежів;

- платіжне доручення за термінал;

- документи які підтверджують вартість товару (накладні закупівлі, калькуляція вартості);

- оригінали інвойсу;

- сертифікати походження;

- контракт та його додатки;

- облікова картка;

- довідка декларування валютних цінностей;

- договір про надання послуг з декларування;

- каталоги товару;

- акт фумігації;

- експортні, транзитні декларації Євросоюзу;

- виписка з банку про отримання коштів по передоплаті;

- книжку МДП;

- транспортні накладні CMR;

- паспорт водія;

- свідоцтво про право міжнародних перевезень;

- технічний паспорт транспортного засобу;

- дані про фірму перевізника;

- картка акредитації;

- інші документи, які оформлялись у зв`язку із здійсненням експорту товарно-матеріальних цінностей та послуг.

Визначити строк дії ухвали тривалістю двадцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення речей і документів, які містять вказану інформацію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 матеріали судового провадження № 760/27865/14-к; 1-кс/760/7559/14.

Примірник 2 старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1