№1-962008
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
Первомайский 14 октября 2008 года
Первомайский горрайонный суд Харьковской области в составе
председательствующего судья Саланевич Ф.В. при секретаре Знайченко, с участием
государственного обвинителя Урядко М.М., защитника ОСОБА_1 рассмотрев в
открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец г.Кейла
Эстония, украинец, гражданин Украины, работающий в настоящее время финансовым
директором ООО «Субос» в г.Феодосия, женатый, образование высшее, не
судимый, проживающий АДРЕСА_1, в совершении преступления , предусмотренного
ст..212-1 ч.2 УК Украины,-
С 2 августа 2005 года, в соответствии с приказом № 88-Д от 29.07.2005 г., ОСОБА_2 был
назначен исполняющим обязанности генерального директора Государственного предприятия
«Химпром» в г. Первомайский Харьковской области, то есть стал должностным
лицом, выполняющим в данном предприятии организационно-распорядительные и
административно-хозяйственные функции. В соответствии со ст. 9 Закона
Украины «О системе налогообложения» от 25.06.1991 г. № 1251-ХII, ОСОБА_2 являлся в ГП
«Химпром» лицом, ответственным за уплату налогов, сборов и иных обязательных
платежей в бюджеты и государственные целевые фонды. В соответствии со ст.8
Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от
16.07.1999 г. № 996-XIV, ОСОБА_2 нес ответственность
за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов
осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах. С 09.06.2006 г. исполнение обязанностей гендиректора ГП “Химпром” было
возложено на заместителя гендиректора предприятия Костюк О.Г. ввиду командировки,
а затем болезни ОСОБА_2 3
июля 2006 года, приказом № 117-Д от 03.07.2006 г., ОСОБА_2 был уволен с
должности и.о. генерального директора ГП «Химпром».
Первомайское ГП «Химпром»
(код 00203341), согласно Закону Украины «Об общеобязательном государственном
пенсионном страховании» от 09.07.2003 г. № 1058-IV, ежемесячно осуществляет
самостоятельное начисление и уплату взносов на общеобязательное государственное
пенсионное страхование в Пенсионный фонд Украины, сдавая расчеты в Управление
Пенсионного фонда Украины в Первомайском районе. Расчеты начисленных взносов
подписывались и.о. генерального директора ГП «Химпром» ОСОБА_2 или, с его
ведома, его заместителями, то есть ОСОБА_2 знал о суммах взносов, подлежащих
ежемесячной уплате в Пенсионный фонд. Кроме того, ОСОБА_2 ежемесячно получал из
Пенсионного фонда письменные требования с указанием суммы долга, не
перечисленной предприятием в текущем месяце.
Ч.3 ст.15 Закона Украины «Об
оплате труда» № 108/95-ВР от 24.03.1995 г. гласит: «Оплата труда работников предприятия
осуществляется в первоочередном порядке. Все иные платежи осуществляются после
выполнения обязательств по оплате труда».
В соответствии со ст.20
Закона Украины № 1058-IV:
«6. Страховщики обязаны
уплачивать страховые взносы, начисленные за соответствующий базовый период, не
позднее чем через 20 календарных дней со дня окончания этого периода…»;
осуществления на протяжении базового отчетного периода выплат (выплаты дохода),
на которые в соответствии с этим Законом насчитываются страховые взносы,
страховщики одновременно с выдачей указанных сумм обязаны уплачивать авансовые
платежи в виде сумм страховых взносов, подлежащих начислению на указанные
«…Перечисление страховых
взносов осуществляется страховщиками одновременно с получением (перечислением)
средств на оплату труда (выплату доходов), в том числе в безналичной или
натуральной форме или из выручки от реализации товаров (услуг)…»;
«10. … должностные лица,
виновные в нарушении законодательства об оплате страховых взносов, несут
дисциплинарную, административную, гражданско-правовую или уголовную
ответственность согласно закону…»;
«12. Страховые взносы
подлежат уплате независимо от финансового состояния плательщика страховых
С 13.12.2005 г. уголовная ответственность
за уклонение от уплаты взносов на общеобязательное государственное пенсионное
страхование в Пенсионный фонд Украины предусмотрена ст. 212-1 УК Украины.
время работы и.о. генерального директора ОСОБА_2, ГП «Химпром» допущены грубые
нарушения законодательства при перечислении взносов в Пенсионный фонд Украины.
Так, в период с 14.12.2005 г. по 03.07.2006 г. ГП «Химпром» самостоятельно (то
есть путем подачи расчетов в Пенсионный фонд) было начислено страховых взносов
на общеобязательное государственное пенсионное страхование (32%, 32,3%, 31,8%,
33,2%, 4%) в сумме 4 млн. 303 тыс. 014,28 грн. и (1-5%) в сумме 274 тыс. 756,3
грн.: за декабрь 2005 года - 617776,2 грн., за январь 2006 года - 673151,91
грн., за февраль 2006 года - 674372,36 грн., за март 2006 года - 635187,45
грн., за апрель 2006 года - 774057,98 грн., за май 2006 года - 630252,22 грн.,
за июнь 2006 года - 602972,46 грн.
Начислив, таким образом, 4
млн. 577 тыс. 770,58 грн. взносов, подлежащих уплате, ГП «Химпром» перечислено
в Пенсионный фонд лишь 3 млн. 059 тыс. 834,53 грн.: в декабре 2005 года -
460539,28 грн., в январе 2006 года - 731582,75 грн., в феврале 2006 года -
443898,05 грн., в марте 2006 года - 715869,86 грн., в апреле 2006 года -
грн., в июле 2006 года - 2833,88 грн.
Сумма страховых взносов на
общеобязательное государственное пенсионное страхование, не уплаченных ОСОБА_2
в период с 14.12.2005 г. по 03.07.2006 г. (за вычетом 602972,46 грн., подлежащих
уплате в июне 2006 года, т.е. в период отсутствия на предприятии ОСОБА_2)
составила 914 тыс. 963,59 грн.
При этом, за период с
14.12.2005 г. по 03.07.2006 г., на счета и в кассу ГП «Химпром» поступило 73
млн. 378 тыс. 547,12 грн., из которых 13 млн. 614 тыс. 070,94 грн. было
использовано на перечисление: зарплаты, налогов, в Пенсионный фонд и на
удержания из зарплаты. 59 млн. 764 тыс. 476 грн. было потрачено на
производственные и хозяйственные потребности завода (при наличии задолженности
по зарплате за этот период в сумме 4 млн. 992 тыс. 464,55 грн.).
генерального директора ГП «Химпром» ОСОБА_2, в период с 14.12.2005 г. по
03.07.2006 г. в г.Первомайский Харьковской области, игнорируя направляемые в
адрес ГП «Химпром» Пенсионным фондом требования об уплате сумм долга,
умышленно, с целью уклонения от уплаты страховых взносов на общеобязательное
государственное пенсионное страхование, не перечислил в Пенсионный фонд 914
тыс. 963,59 грн. долга по страховым взносам, возникшего за время его работы, соответственно эта сумма фактически
не поступила в Пенсионный фонд. При этом ОСОБА_2 имел 54 млн. 772 тыс. 011,63
грн. свободных денежных средств для своевременной уплаты вышеуказанной
Сумма укрытых ОСОБА_2 от
уплаты в Пенсионный фонд взносов - 914 тыс. 963,59 грн. - более чем в 3000 раз
превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и образует крупный
Перечисленные нарушения были
выявлены в ходе проверки, проведенной специалистами Управления Пенсионного
фонда Украины в Первомайском районе, составившими акт № 177 от 30.10.2007 г.
«Проверки своевременности, достоверности, полноты начисления и уплаты взносов
на общеобязательное государственное пенсионное страхование в Пенсионный фонд
Украины Первомайского ГП «Химпром». Выводы акта проверки были подтверждены
заключением судебно-экономической экспертизы.
в совершении вышеописанного преступления не признал себя виновным, ссылаясь ,
что у него не было умысла на совершение данного преступления.
материалы дела, а также материалы
судебного поручения суд приходит к убеждению, что вина ОСОБА_2 доказана.
умышленном уклонении от уплаты налогов в пенсионный фонд свидетельствует в
первую очередь тот факт , что деньги на ГП « Химпром» расходовались не по назначению(расходовались на
приобретение акций, производилась благотворительная помощь).
судебном заседании прокурор заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в
связи с истечением сроков давности. ОСОБА_2
не возражает против данного ходатайства.
Согласно ст. 49 УК Украины лицо освобождается от
уголовной ответственности если со дня
совершения преступления истекли сроки давности.
совершил преступление небольшой тяжести, срок давности составляет 2 года.
Преступление он совершил в период с 14.12.2005 г. по 03.07.2006г.Таким образом,
с момента совершения преступления прошло более двух лет.
таких данных ОСОБА_2 подлежит освобождению от уголовной ответственности в связи
с истечением сроков давности.
ст 49 УК Украины , 11-1 УПК Украины ,-
освободить от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности.
по уголовному делу прекратить.
пресечения ОСОБА_2 отменить.
доказательства- бухгалтерсукие документы и отчетность хранить в деле.
постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Харьковской
области в 7 суточный срок с момента его провозглашения через Первомайский
горрайсуд.
Судья