н/п 1-кс/953/8060/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"22" грудня 2025 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - ОСОБА_1 ,

за участю секретаря - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м. Харкові слідчого СВ ВСП ГУНП в Харківській області капітана поліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню №0001307 від 04.11.2025 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, -

установив:

19.12.2025 до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (п.н. НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності, які підтверджують здійснення правочинів між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", (п.н. НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (п.н. НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 » (п.н. НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (п.н. НОМЕР_4 ) (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (п.н. НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (п.н. НОМЕР_7 ), а саме:

- договори з додатками, акти приймання передачі товарів, послуг з додатками, видаткові, товарно-транспортні накладні, CMR та податкові накладні, рахунки-фактури, документи щодо придбання поставлених товарів, картки складського обліку, документи, щодо списання отриманих товарно-матеріальних цінностей, касові та платіжні документи, в тому числі платіжні доручення, банківські виписки, акти звірок взаєморозрахунків, листування, в тому числі щодо погодження ціни, сертифікати на поставлені товари, документи митного оформлення, відомості, щодо наявності дебіторської або кредиторської заборгованості, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунків, оборотно сальдові відомості, тощо) по бухгалтерським рахункам та інші фінансово-господарські документи, що свідчать про здійснення фінансово-господарських операцій між зазначеними юридичними особами, документи про призначення на посади, звільнення, переведення, відпустку службових осіб, які були відповідальні за фінансово-господарську діяльність та/або зберігання товарно-матеріальних цінностей, в тому числі мали право підпису; їх посадові інструкції, трудові договори або документи, якими розподілені обов`язки, штатний розпис та положення про структурні підрозділи, протоколи державних закупівель (тендерного комітету), комерційні пропозиції учасників державної закупівлі.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що слідчим відділенням ВСП ГУНП в Харківській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001307 від 04.11.2025, за ознаками кримінального правопорушення злочину, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України. 04.11.2025 до ВСП ГУНП в Харківській області з ІНФОРМАЦІЯ_10 на виконання листа від 21.10.2025 № (вх. ГУ ДПС від 21.10.2025 №72531/5) надійшли висновки аналітичних досліджень щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень, за результатами дослідження фінансово господарської діяльності ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (п.н. НОМЕР_2 ) за період часу з 01.10.2024 по 30.06.2025, ТОВАРИСТВа З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ « ІНФОРМАЦІЯ_1 " (далі ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ") (п.н. НОМЕР_1 ) за період часу з 01.07.2023 по 31.03.2025.

В ході досудового розслідування встановлено: посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (п.н. НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (п.н. НОМЕР_2 ), в ході проведення ремонтних робіт ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 » (п.н. НОМЕР_3 ), за адресою: АДРЕСА_2 , в умовах воєнного стану, були вчинені безтоварні операції, які спричинили розтрату бюджетних коштів у великих розмірах.

З висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_11 встановлено: за результатами аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (п.н. НОМЕР_2 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень протягом періоду з 01.10.2024 по 30.06.2025, існує ймовірність, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (п.н. НОМЕР_2 ) протягом жовтня 2024 -червня 2025 за рахунок документального оформлення операцій з придбання товарів/ послуг від постачальників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (п.н. НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (п.н. НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (п.н. НОМЕР_9 ), стосовно яких контролюючим органом прийнято рішення щодо відповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку, штучно сформувало суму ліміту ПДВ (SНакл) в розмірі 6 564 200,53 грн. для реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування в СЕА ПДВ. За результатами документального оформлення операцій з придбання товарів/послуг від постачальників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (п.н. НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (п.н. НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (п.н. НОМЕР_9 ) кінцевим отримувачем податкової вигоди є ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (п.н. НОМЕР_2 ), яке у власному податковому обліку з ПДВ врахувало вказані операції.

Існує ймовірність, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (п.н. НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (п.н. НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (п.н. НОМЕР_9 ), здійснювали маніпулювання з податковими документами та ЄРПН, по операціям з постачання товарів/послуг на загальну суму 39 385 203,34 грн., у т.ч. ПДВ 6 564 200,53 грн., в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (п.н. НОМЕР_2 ), які, ймовірно, проведені з метою мінімізації податкових зобов`язань та приймали участь у здійсненні операцій, які мають ознаки правопорушень.

Проведеним аналізом отриманої інформації фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (п.н. НОМЕР_2 ) встановлено: підприємство зареєстровано у місті Харкові (юридична адреса: АДРЕСА_3 ). Має основний вид діяльності: будівництво житлових і нежитлових будівель. Керівником та головним бухгалтером є ОСОБА_4 . Засновниками фізичними особами є ОСОБА_5 , ОСОБА_4 .

Згідно даних ЄРПН на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 » (п.н. НОМЕР_3 ) постачальником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (п.н. НОМЕР_2 ) в період з 01.10.2024 по 30.06.2025 виписано та зареєстровано в ЄРПН податкові накладні на загальну суму без ПДВ 47 368 849,17 грн., ПДВ 9 473 769,83 грн.

Відповідно до ЄРПН основними покупцями підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " п.н. НОМЕР_2 на митній території України за період 2023-2025 роки є: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " п.н. НОМЕР_10 ((3500) ІНФОРМАЦІЯ_14 ,(0)-платник податків за основним місцем обліку, основний вид діяльності - 30.40-виробництво військових транспортних засобів. (Товар: Капітальний ремонт будівлі цеху №1 (інв. номер ГП-55) за адресою: АДРЕСА_2 . за період: січень 2023року червень 2025 року (обсяг - 47 368 849,17грн., ПДВ 9473769,83 грн.) за червень 2025 року- (обсяг - 9675238,77 грн., ПДВ 1935047,75 грн.)).

За результатами аналізу встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " п.н. НОМЕР_2 протягом жовтня 2024 червня 2025 року придбано у контрагента ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", (п.н. НОМЕР_1 ) товари/послуги, в т.ч. будівельні матеріали, а саме: (Металоконструції (балки підкранові), металоконструції (Ферми), рейка, емаль ПФ-115 сіра, ТМ "БУДМІСТО", болти, смуга, цвяхи будівельні з плоскою головкою, тощо.).

За результатами співставлення даних Єдиного реєстру податкових накладних за червень 2025 року та даних декларації з ПДВ встановлено розбіжності між даними ЄРПН та податкової звітності з ПДВ, позитивне значення різниці між сумою ПЗ та сумою ПК (р.18) складає 5 471 174 грн. (податкова ефективність 18,8%). Сума розбіжності між даними ЄРПН та податкової звітності з ПДВ у розмірі 3 879 180 грн. задекларована підприємством у додатку 1 до податкової декларації з ПДВ по контрагенту ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", п.н. 8099848 (включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов`язань за звітний (податковий) період).

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (п.н. НОМЕР_2 ) 23.07.2025 подано уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за червень 2025 року № , відповідно до якого зменшено податкове зобов`язання у сумі ПДВ «- »3 879 180,0 грн. по контрагенту ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", (п.н. НОМЕР_10 ) та збільшено податковий кредит у сумі ПДВ 1 461 744,0 грн. у розрізі контрагентів: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (п.н. НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (п.н. НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (п.н. НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_6 (п.н. НОМЕР_14 ).

Отже, в ході аналізу діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (п.н. НОМЕР_2 ) встановлені ймовірні ризики: маніпулювання показниками звітності з метою мінімізації податку на додану вартість та формування витрат; низьке податкове навантаження з податку на додану вартість, при збільшені вартості реалізованих товарів».

З висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_11 встановлено: за результатами аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (п.н. НОМЕР_1 )щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень за період з 01.07.2023 по 31.03.2025, існує ймовірність, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (п.н. НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (п.н. НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (п.н. НОМЕР_7 ) здійснювали маніпулювання з податковими документами та ЄРПН з метою формування податкової вигоди для третіх осіб (власних покупців та наступних покупців по ланцюгу постачання), та приймали участь у здійсненні операцій, які мають ознаки правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом. Існує ймовірність, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (п.н. 37998006) протягом липня 2023 - березня 2025 за рахунок документального оформлення операцій придбання товарів/послуг від постачальників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (п.н. НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (п.н. НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (п.н. НОМЕР_7 ), стосовно яких контролюючим органом прийнято рішення щодо відповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку, штучно сформувало суму ліміту ПДВ (SНакл) у розмірі 2 357 690,64 грн. для реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування в СЕА ПДВ. Існує ймовірність, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (п.н. НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (п.н. НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (п.н. НОМЕР_7 ) здійснювали маніпулювання з податковими документами та ЄРПН, по операціям з постачання товарів/послуг на загальну суму 14 146 143,87 грн., у т.ч. ПДВ2 357 690,64 грн., в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (п.н. НОМЕР_1 ), які, ймовірно, проведені з метою мінімізації податкових зобов`язань та приймали участь у здійсненні операцій, які мають ознаки правопорушень.

Проведеним аналізом отриманої інформації фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (п.н. НОМЕР_1 ) встановлено: підприємство зареєстровано у місті Харкові (юридична адреса: АДРЕСА_1 ). Має основний вид діяльності: будівництво житлових і нежитлових будівель. Керівником та головним бухгалтером є ОСОБА_7 . Засновниками фізичними особами є ОСОБА_8 , ОСОБА_7 . Кількість працюючих 16 осіб. За період з липня 2023 року по березень 2025 року придбало різноманітну продукцію (акумуляторні ланцюги, ящики пластикові, дрилі-шуруповерти, рукавички, штукатурка, швелер, дверне полотно, профнастіл та інше). За результатами засідання ІНФОРМАЦІЯ_18 платник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » включений до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості (11.03.2025 року та 04.08.2025 року). ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (п.н. 37998006) протягом липня 2023 р. - березня 2025 р. документально оформив операції з придбання товарів/послуг у постачальників на загальну суму 11,788 млн.грн. (у т.ч. ПДВ 2,358 млн.грн), стосовно яких також прийнято рішення щодо відповідності критеріям ризиковості, а саме в розрізі постачальників: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (попередня назва ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ") на загальну суму 6,458 млн.грн. (у т.ч. ПДВ 1,076 млн.грн.), постачав взуття робоче, штани робочі, черевики; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на загальну суму 3,002 млн.грн. (у т.ч. ПДВ 0,5 млн.грн.), постачав взуття чоловіче та куртки; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " на загальну суму 2,0 млн.грн. (у т.ч. ПДВ 0,33 млн.грн.), документально оформлення робіт по виготовленню металоконструкцій; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " на загальну суму 2,686 млн.грн. (у т.ч. ПДВ 0,448 млн.грн.), постачав ворота промислові.

Крім того, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 » (п.н. НОМЕР_3 ) відноситься до підприємств військової галузі (АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (п.н. НОМЕР_15 ), у єдиному порталі публічних закупівель відсутня інформація та документи щодо проведених робіт з капітального будівництва та неможливо встановити завищення вартості посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (п.н. НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (п.н. НОМЕР_2 ). Виходячи з наведених вище фактів, а також з урахуванням публічної інформації та наявної репутації вказаних підприємств, не можна виключати ймовірність істотного завищення вартості робіт у сфері капітального будівництва, зокрема у розмірах, що можуть перевищувати ринкові показники. Зазначене потребує додаткового аналізу та ретельної перевірки кошторисних розрахунків.

Водночас наявні ознаки штучного формування податкового кредиту. Зазначені обставини могли спричинити суттєві втрати доходної частини бюджету. У ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (п.н. НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (п.н. НОМЕР_2 ), ймовірно, здійснили безтоварні та фіктивні господарські операції, що призвели до розтрати бюджетних коштів під час виконання робіт для ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 » (п.н. НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (п.н. НОМЕР_2 ) є кінцевим вигодонабувачем.

Отримані в ході досудового розслідування відомості дають підстави вважати, що зазначені операції могли носити безтоварний характер, а бюджетні кошти, отримані за договорами з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 » (п.н. НОМЕР_3 ), були використані ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (п.н. НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (п.н. НОМЕР_2 ), з порушенням вимог чинного законодавства.

Слідчий зазначає, що у зв`язку з вищевикладеним у органа досудового слідства виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » .

Слідчий до судового засідання не з`явився, надав до суду заяву, в якій просив розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без його участі, подане клопотання підтримав в повному обсязі.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в судове засідання не з`явився, про день та час розгляду справи повідомлений своєчасно та належним чином.

Слідчий суддя, дослідивши витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, та інші письмові докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню.

Слідчий довів наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути використані, як докази в кримінальному провадженні, окрім того необхідні для проведення судово-медичної експертизи. Іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні не прибули в судове засідання.

Керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

постановив:

Дозволити слідчому СВ ВСП ГУНП в Харківській області капітану поліції ОСОБА_3 , слідчому ВСП ГУНП в Харківській області ОСОБА_9 право тимчасового доступу до документів, зобов`язавши Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (п.н. НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 , видати, з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності, які підтверджують здійснення правочинів між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", (п.н. НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (п.н. НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 » (п.н. НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (п.н. НОМЕР_4 ) (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (п.н. НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (п.н. НОМЕР_7 ), а саме:

- договори з додатками, акти приймання передачі товарів, послуг з додатками, видаткові, товарно-транспортні накладні, CMR та податкові накладні, рахунки-фактури, документи щодо придбання поставлених товарів, картки складського обліку, документи, щодо списання отриманих товарно-матеріальних цінностей, касові та платіжні документи, в тому числі платіжні доручення, банківські виписки, акти звірок взаєморозрахунків, листування, в тому числі щодо погодження ціни, сертифікати на поставлені товари, документи митного оформлення, відомості, щодо наявності дебіторської або кредиторської заборгованості, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунків, оборотно сальдові відомості, тощо) по бухгалтерським рахункам та інші фінансово-господарські документи, що свідчать про здійснення фінансово-господарських операцій між зазначеними юридичними особами, документи про призначення на посади, звільнення, переведення, відпустку службових осіб, які були відповідальні за фінансово-господарську діяльність та/або зберігання товарно-матеріальних цінностей, в тому числі мали право підпису; їх посадові інструкції, трудові договори або документи, якими розподілені обов`язки, штатний розпис та положення про структурні підрозділи, протоколи державних закупівель (тендерного комітету), комерційні пропозиції учасників державної закупівлі.

Роз`яснити представнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Встановити строк дії цієї ухвали два місяці, тобто до 22.02.2026.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1