печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 грудня 2025 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному проваджені - прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 .

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження детектив вказав, що Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві за процесуального керівництва Київської міської прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000029 від 28.04.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » діючи за попередньою змовою та іншими особами, здійснюють системну оптову торгівлю побутовою технікою із використанням нелегальних схем реалізації продукції.

Основним елементом зазначеної схеми є залучення так званих «фіктивних фізичних осіб - підприємців (ФОП)», які формально оформлені як суб`єкти господарської діяльності, проте фактично не здійснюють жодної підприємницької діяльності.

Здійснення реалізації товарів проводиться за двома основними напрямами, а саме:

- продаж за готівку - без належного документального оформлення та без фіскалізації операцій;

- оформлення реалізації через «фіктивних» ФОП - з метою штучного створення видимості легальної діяльності, уникнення податкового навантаження та облікових зобов`язань.

Окрім цього, частину товару, який реалізується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », імпортується з Китаю. Оплата за цей імпортований товар не здійснюється напряму підприємствами. Замість цього кошти для розрахунків з постачальниками проводяться через так званих фіктивних ФОП, які пов`язані з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Грошові кошти надходять на рахунки підприємств у вигляді авансів та/або безповоротної фінансової допомоги від цих фіктивних ФОП. Такі операції не відображаються у бухгалтерському та податковому обліку як дохід ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а ФОП не отримують жодних повернень цих коштів, що свідчить про їхню формальну участь у схемі та відсутність реального підприємництва з їхнього боку.

Таким чином, зазначена схема дозволяє ухилятися від оподаткування, здійснювати приховану імпортну діяльність та використовувати неофіційні джерела фінансування для зовнішньоекономічних операцій.

Такий підхід дозволяє підприємствам ухилятися від сплати податків, мінімізувати офіційні прибутки та уникати контролю з боку державних органів.

Використання фіктивних ФОП як інструменту тіньового обігу товарів свідчить про наявність ознак ухилення від сплати податків та порушення вимог бухгалтерського та податкового обліку.

04.07.2025 та 07.07.2025 в порядку ст. 93 КПК України, на електрону адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » скеровано запит про надання інформації.

14.07.2025 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надала відповідь на вищевказані запити, якою повідомила, що документи, відомості, реєстри, які свідчать про господарську діяльність Товариства, знаходяться в базах даних, користувачем яких є ІНФОРМАЦІЯ_3 .

На даний час стороною обвинувачення в порядку ст. ст. 91, 93 КПК України здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

22.09.2025 постановою детектива у кримінальному провадженні призначено судово-почеркознавчу експертизу.

Детектив зазначив, що по даному кримінальному провадженні провадяться слідчі дії, в зв`язку з чим виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів та належним чином завірених копій документів для забезпечення проведення судово-почеркознавчої експертизи.

В судове засідання детектив, прокурор не з`явився, про причини неявки суд не повідомив. Детектив подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність та зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі.

Представник особи, у володінні якої перебувають речі та документи в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.

Статтею 22 КПК України передбачено, що кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом. Сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України, відсутність слідчого чи прокурора не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого, прокурора на підставі наявних доказів.

Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ч. 4 ст. 107 КПК України не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно ч. 1 ст. 132 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 132 КПК України, тимчасовий доступ є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно до ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належать: 1) інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації; 2) відомості, які можуть становити лікарську таємницю; 3) відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій; 4) конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; 5) відомості, які можуть становити банківську таємницю; 6) особисте листування особи та інші записи особистого характеру; 7) інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо; 8) персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних; 9) державна таємниця; 10) таємниця фінансового моніторингу; 11) відомості, що становлять професійну таємницю відповідно до Закону України "Про ринки капіталу та організовані товарні ринки".

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 1.1 Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених 08.10.1998 Наказом Міністерства юстиції України № 53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України 26.12.2012 № 1950/5), для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

З матеріалів клопотання вбачається, що іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо, оскільки останні необхідні для забезпечення проведення судових експертиз.

Таким чином, враховуючи положення ст. 163 КПК України, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст. 108, ст.ст. 159, 160, 162-164, 166, ст. 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати дозвіл детективам Підрозділу детективів Територіального упраління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів та належним чином завірених копій документів для забезпечення проведення судово-почеркознавчої експертизи, а саме: оригінали документів, що стосуються фінансово-господарських відносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_9 ) за період з 01.01.2022 по 31.12.2023, а саме:

- договори з додатками;

- додаткові договори (угоди), специфікації до них, податкові накладні, видаткові накладні, що свідчать про реалізацію/придбання товарів, робіт (послуг), сертифікати відповідності (якості, стандартизації), технічні паспорти, довіреності, та інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань та являються невід`ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій;

- акти приймання-передачі виконаних робіт/послуг, наданих/придбаних товарів (послуг) до договорів;

- виписки по банківським рахункам, що свідчать про проведенні розрахунки по договорам, платіжні документи;

- інші первинні бухгалтерські документи, які передбачені умовами договорів та додаткових угод до договорів;

- посадові інструкції інші документи, якими було передбачено повноваження керівників та головних бухгалтерів, накази про призначення керівників та головних бухгалтерів, протоколи загальних зборів щодо прийняття рішення про призначення керівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- копії статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в усіх редакціях;

- довідок складського зберігання продукції;

- журнали в`їзду та виїзду транспортних засобів;

- товарно-транспортні накладні, на підставі яких перевозилася продукція, щодо виконання умов договорів (угод);

- оборотно-сальдових відомостей по-квартально, у тому числі за рахунками 311, 361, 631;

- матеріали проведених на підприємстві інвентаризацій, інвентаризаційних описів;

- а також інші матеріали, що свідчать про фактичне здійснення господарської діяльності між зазначеними суб`єктами;

- документи щодо осіб, які перебували у трудових відносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відповідно до даних додатку 4ДФ «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору», а саме: розпорядження (накази) по особовому складу про призначення, звільнення, переведення, штатний розпис, особові картки, трудові угоди, ПІБ найманих працівників, їх контактні номери телефонів, адреси проживання тощо;

- документів, що складались, направлялись, реєструвались посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як платником податків з 01.01.2022 по 31.12.2024, зокрема:

- відомостей щодо статусу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якості платника ПДВ (із наданням заяви про реєстрацію платником ПДВ, інших документів в друкованому вигляді);

- поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до контролюючих органів податкових декларацій з податку на додану вартість та додатків до податкових декларацій з податку на додану вартість (в друкованому вигляді);

- квитанцій, які направлялись контролюючим органом на адресу (кабінет платника податків) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підтвердження відправлення, отримання, прийняття, неприйняття податкових декларацій, додатків до податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (в друкованому вигляді);

- складених, надісланих, зареєстрованих (в т.ч. реєстрацію, яких зупинено) в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкових накладних та/або розрахунків коригування, як продавцем (постачальником) товарів/послуг, тобто у випадку постачання товарів/послуг, а також на суми коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс), (в друкованому вигляді);

- квитанцій, які направлялись контролюючим органом на адресу (кабінет платника податків) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підтвердження складання, надсилання, відправлення, отримання, реєстрації, неприйняття, зупинення податкових накладних та/або розрахунків коригування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як продавцем (постачальником) товарів/послуг (в друкованому вигляді);

- складених, надісланих, зареєстрованих (в т.ч. реєстрацію, яких зупинено) в ЄРПН податкових накладних та/або розрахунків коригування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як покупця (отримувача) товарів/послуг, (в друкованому вигляді);

- квитанцій, які направлялись контролюючим органом на адресу (кабінет платника податків) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підтвердження прийняття, неприйняття, зупинення податкових накладних та/або розрахунків коригування до ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як покупця (отримувача) товарів/послуг, (в друкованому вигляді);

- запитів, які надсилались посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ЄРПН (контролюючих органів), в порядку передбаченому п. 201.10. ст. 201 Податкового кодексу України, з метою отримання податкових накладних/розрахунків коригування, зареєстрованих в ЄРПН (в друкованому вигляді);

- поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до контролюючих органів заяв із скаргою (окремо чи до податкових декларацій) на продавця/покупця у разі допущення продавцем товарів/послуг помилок при зазначенні обов`язкових реквізитів податкової накладної, передбачених п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України, та/або порушення продавцем/покупцем граничних термінів реєстрації в ЄРПН податкової накладної та/або розрахунку коригування (із наданням копії документів, що засвідчують факт сплати податку у зв`язку з придбанням таких товарів/послуг, або копії первинних документів, що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг);

- відомостей щодо нарахованих, зменшених платежів, сплачених до бюджету податків (податкових зобов`язань) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (із зазначенням відомостей щодо виду бюджету, коду платежу, коду території, із зазначенням розшифровки відомостей) (в друкованому вигляді);

- відомостей (архівних даних журналу прийому) в електронному вигляді (форматі exel., без шифрування файлів) на магнітному носії інформації (диску) щодо документів (в т.ч. податкових декларацій та додатків до податкових декларацій, податкових накладних та/або розрахунків коригування, інших документів) поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до контролюючих органів, із зазначенням відомостей щодо дати та часу прийняття, коду форми, реєстраційного номеру документа, IP-адреси, Е-Mail (в електронному вигляді форматі .exel на магнітному носії інформації - диску);

- актів податкових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », податкових повідомлень-рішень, відомостей щодо їх статусу, оскарження, в т.ч. в судовому порядку;

- індивідуальних податкових консультацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з дати взяття на облік;

- відомостей щодо посадових осіб та кваліфікованого електронного підпису, який використовувався посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для подання податкових декларацій та додатків до податкових декларацій, складання, надсилання, реєстрації в ЄРПН податкових накладних та/або розрахунків коригування, як продавцем (постачальником) товарів/послуг (в друкованому вигляді);

- відомостей щодо посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (із зазначенням прізвища, ім`я, по батькові, РНОКПП), які мають право підпису електронних документів за період, в т.ч. осіб, яким делеговано таке право шляхом направлення на адресу контролюючого органу повідомлення про надання інформації щодо кваліфікованого електронного підпису (із наданням копії зазначеного повідомлення).

- документів, щодо взаємодії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з банківськими установами, в яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має відкриті рахунки, зокрема наступних документів та відомостей:

- перелік осіб, які мають право розпоряджатися рахунком і підписувати платіжні інструкції;

- довіреності;

- відомості про платіжні картки;

- платіжні доручення (інші документи) щодо операцій зарахування на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » грошових коштів від вищезазначених суб`єктів господарської діяльності (в друкованому вигляді);

- документів, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовує як юридичну адресу: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , із наданням документа, що підтверджує право власності, оренди, суборенди приміщення за вищезазначеною адресою;

- відомостей щодо адреси (приміщення), за якою фактично здійснюється фінансово - господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зокрема здійснюється складання, зберігання первинної документації, складське зберігання товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також документів, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовує дану адресу.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів, особам, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні та/або оперативним підрозділам органів внутрішніх справ, які здійснюють слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, прокурора та надати їм можливість вилучити зазначені в ухвалі документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Підготовлено в 2-х примірниках.

Прим. 1 - справа №757/59846/25-к.

Прим. 2 - детектив ОСОБА_3

Копія - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )

Виконавець: ОСОБА_1 , 03.12.2025