Провадження № 1-кс/686/8671/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 вересня 2025 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Хмельницькому клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні №0000213 від 17.04.2024, за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

09.09.2025 року слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим процесуальним прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до інформації, яка перебуває у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (адреса: АДРЕСА_1 ), АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (юридична адреса АДРЕСА_3 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (адреса: АДРЕСА_4 ).

В обґрунтування даного клопотання зазначено, що в провадженні слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000213 від 17.04.2024, за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », в період 2019-2020 років, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість по операціях із нібито придбання сільськогосподарської продукції від СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », що створені з метою надання послуг по мінімізації сплати податків реально діючим суб`єктам господарювання, шляхом незаконного формування їм податкового кредиту з податку на додану вартість, а також шляхом заниження фактичних обсягів реалізації готової продукції (хлібобулочних виробів), ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість в значних розмірах.

Підставами для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань є висновок аналітичного дослідження відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_9 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », щодо дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 2019-2020 років та повідомлення про вчинення кримінального правопорушення оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області.

24.04.2024 заступником Генерального прокурора ОСОБА_5 , відповідно до ч. 5 ст. 36 КПК України, здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні доручено слідчим слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області.

Згідно з висновком аналітичного дослідження встановлено порушення п.п.198.1, 198.3, 198.6 ст. 198, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України, що призвело до завищення податкового кредиту, за податковий період жовтень, грудень 2019 року та травень 2020 року, всього в сумі 3 904 642 грн.

Згідно з актом перевірки встановлено порушення ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", зокрема:

- пп.134.1.1 п.134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), п.5, п.7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 "Дохід", затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_10 від 29.11.1999 №290, п.5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 11 "Зобов`язання", затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_10 від 31.01.2000 №20, в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 16 555 668 грн., в т.ч. по періодах IV квартал 2019 року на суму 2 160 675 грн., II квартал 2020 року на суму 3 380 437 грн., III квартал 2020 року на суму 3 636 318 грн., IV квартал 2020 року на суму 864 060 грн., І квартал 2021 року на суму 6 514 178 грн.;

- п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (Із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 8 497 620 грн., в тому числі за жовтень 2019 року на суму 960445 грн., листопад 2019 року на суму 584948 грн., грудень 2019 року на суму 295817 грн., березень 2020 року на суму 159415грн., травень 2020 року на суму 1713367 грн., червень 2020 року на суму 14,16667 грн., липень 2020 року на суму 54238 грн., серпень 2020 року на суму 795365 грн., вересень 2020 року на суму 903819 грн., жовтень 2020 року на суму 1551583 грн., листопад 202.0 року на суму 61956 грн.

На підставі висновків акта перевірки, ІНФОРМАЦІЯ_11 09.09.2021 року винесено податкові повідомлення-рішення:

- № 4, відповідно до якого ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " визначено суму грошового зобов`язання з податку на прибуток підприємств в сумі 17 095 837 грн., в т.ч. 16 555 668 грн. основного платежу та 540 169 грн. штрафних санкцій (т.2, а.с.59-61);

- № 4, відповідно до якого ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " визначено суму грошового зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 10 622 025 грн., в т.ч. 8 497 620 грн. основного платежу та 2 124 405 грн. штрафних санкцій (т2, а.с.64-65).

В податковому повідомленні-рішенні № 4 зазначено, зокрема, що у період з 4 кварталу 2019 року по 1 квартал 2021 року у деклараціях з податку на прибуток відображено нереальні господарські операції з придбання насіння соняшника та кукурудзи у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", ФГ " ОСОБА_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 ", ФГ " ОСОБА_7 ", СТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 ", ФГ " ОСОБА_8 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", ФГ " ОСОБА_9 ", які використані у господарській діяльності товариства, що призвело до заниження інших доходів на загальну суму 93750882,88 грн., чим порушено п.п.134.1.1 п. 134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями).

В податковому повідомленні-рішенні №4 зазначено, зокрема, що у період з жовтня 2019 року по листопад 2020 року у деклараціях з ПДВ відображено нереальні господарські операції з придбання насіння соняшника та кукурудзи у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", ФГ " ОСОБА_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 ", ФГ " ОСОБА_7 ", СТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 ", ФГ " ОСОБА_8 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", ФГ " ОСОБА_9 ", які використані у господарській діяльності товариства, що призвело до завищення податкового кредиту на загальну суму 8497620 грн., чим порушено вимоги п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.10, №2755-ІV (із змінами та доповненнями).

З матеріалів справи судом встановлено, що основним видом діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " є виробництво хліба та хлібобулочних виробів; виробництво борошняних кондитерських виробів, тортів і тістечок нетривалого зберігання.

Враховуючи вище викладене з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення та у зв`язку із отриманням інформації з метою встановлення речових доказів та причетності вказаних осіб до вчинення даного кримінального правопорушення, належної фіксації доказів та проведення повного і всебічного розслідування по даному кримінальному провадженню в найкоротші строки, на даний час необхідно провести слідчі (розшукові) дії згідно ст. 162 КПК України.

Також встановлено, що на протязі 2019-2020 років фінансова діяльність ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) нараховуються на транзитні рахунки, відкриті в наступних банківських установах:

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (адреса: АДРЕСА_1 ).

- АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄРДПОУ НОМЕР_2 ), що за адресою АДРЕСА_2

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (юридична адреса АДРЕСА_3 )

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (адреса: АДРЕСА_4 )

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте у клопотанні слідчого міститься прохання про проведення розгляду даного клопотання без його участі. Також слідчий просить проводити розгляд клопотання за відсутності представників осіб у володінні яких перебувають документи.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч. 2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Згідно ч. 6 ст. 163 Кримінального процесуального кодексу України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ст. 61 Закону України "Про банки і банківську діяльність", банк має право надавати інформацію, яка містить банківську таємницю, приватним особам та організаціям для забезпечення виконання ними своїх функцій встановленому законом.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись п. 5 ч. 1 ст. 162, ст.ст. 163, 164 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_10 , старший слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_11 , старшому слідчому в особливо важливих справах відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_12 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_13 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_14 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_15 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_16 , старшому слідчому в особливо важливих справах відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_17 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_18 , слідчому відділення розслідування злочинів загальнокримінальної спрямованості слідчого відділу Хмельницького районного управління поліції ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_19 та слідчому відділення розслідування злочинів загальнокримінальної спрямованості слідчого відділу Хмельницького районного управління поліції ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_20 на проведення тимчасового доступу до інформації, яка перебуває у володінні:

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (адреса: АДРЕСА_1 ) а саме документів що містять інформацію щодо ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема щодо здійснення банківських операцій по вказаному рахунку, руху коштів по рахунках із розшифруванням контрагентів, інформації про дату та місце видачі картки/відкриття рахунків, фото власника рахунків, а саме із зазначенням особи на чиє ім`я він відкритий, в тому числі документів щодо операцій із коштами, місце зняття коштів, дата, час та фотознімки, відеозаписів з камер банкоматів фактів зняття коштів чи розрахунків, IP-адрес з яких здійснювались фінансові операції (з можливістю їх вилучення в електронному вигляді на цифровому носії) із зазначенням дати та часу здійснення таких операцій, в період часу з 01.01.2019 по 01.01.2020;

- АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_2 ), а саме документів що містять інформацію щодо ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема щодо здійснення банківських операцій по вказаному рахунку, руху коштів по рахунках із розшифруванням контрагентів, інформації про дату та місце видачі картки/відкриття рахунків, фото власника рахунків, а саме із зазначенням особи на чиє ім`я він відкритий, в тому числі документів щодо операцій із коштами, місце зняття коштів, дата, час та фотознімки, відеозаписів з камер банкоматів фактів зняття коштів чи розрахунків, IP-адрес з яких здійснювались фінансові операції (з можливістю їх вилучення в електронному вигляді на цифровому носії) із зазначенням дати та часу здійснення таких операцій, в період часу з 01.01.2019 по 01.01.2020;

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (юридична адреса АДРЕСА_3 ) а саме документів що містять інформацію щодо ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема щодо здійснення банківських операцій по вказаному рахунку, руху коштів по рахунках із розшифруванням контрагентів, інформації про дату та місце видачі картки/відкриття рахунків, фото власника рахунків, а саме із зазначенням особи на чиє ім`я він відкритий, в тому числі документів щодо операцій із коштами, місце зняття коштів, дата, час та фотознімки, відеозаписів з камер банкоматів фактів зняття коштів чи розрахунків, IP-адрес з яких здійснювались фінансові операції (з можливістю їх вилучення в електронному вигляді на цифровому носії) із зазначенням дати та часу здійснення таких операцій, в період часу з 01.01.2019 по 01.01.2020;

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (адреса: АДРЕСА_4 ) а саме документів що містять інформацію щодо ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема щодо здійснення банківських операцій по вказаному рахунку, руху коштів по рахунках із розшифруванням контрагентів, інформації про дату та місце видачі картки/відкриття рахунків, фото власника рахунків, а саме із зазначенням особи на чиє ім`я він відкритий, в тому числі документів щодо операцій із коштами, місце зняття коштів, дата, час та фотознімки, відеозаписів з камер банкоматів фактів зняття коштів чи розрахунків, IP-адрес з яких здійснювались фінансові операції (з можливістю їх вилучення в електронному вигляді на цифровому носії) із зазначенням дати та часу здійснення таких операцій, в період часу з 01.01.2019 по 01.01.2020.

Зобов`язати АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (адреса: АДРЕСА_1 ), АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (юридична адреса АДРЕСА_3 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (адреса: АДРЕСА_4 ) передати вищевказані документи у Хмельницьку філію вказаної банківської установи для проведення тимчасового доступу до документів у вказаному місці.

Ухвала діє по 10 листопада 2025 року.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1