Провадження № 1-кс/127/8952/25
У Х В А Л А

Іменем України

21 липня 2025 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді: ОСОБА_1

секретар судового засідання: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший детектив Територіального управління БЕБ у Вінницькій області

ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів.

Клопотання мотивовано тим, що Підрозділом детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування по матеріалам кримінального провадження, внесеним до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №000013 від 19.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в ході здійснення якого виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак попередньо суду надано матеріали кримінального провадження та копії документів на обґрунтування клопотання.

ІНФОРМАЦІЯ_1 явку уповноваженого представника в судове засідання не забезпечило, однак 21.07.2025 старший слідчий Чернівецького РУП ГУНП у Чернівецькій області майор поліції ОСОБА_5 звернувся до суду з клопотанням в якому просив розгляд клопотання слідчо проводити без його участі, та зазначив, що не заперечує щодо задоволення вищевказаного клопотання та вилучення оригіналів документів, зазначених детективом у клопотанні.

Відповідно до частини четвертої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Аналіз наведеної норми дає підстави для висновку про те, що саме по собі неприбуття слідчого, дізнавача чи прокурора у судове засідання для розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів не є перешкодою для розгляду даного клопотання, а тому суд вважає за можливе здійснювати розгляд клопотання без участі слідчого. Неприбуття ж за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття також не є перешкодою для розгляду клопотання.

Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії в судове засідання не з`явилися, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання, з огляду на таке.

Згідно зі статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Пунктами 1 та 2 частини п`ятої статті 163 КПК України передбачено, що ухвала про надання тимчасового доступу до речей і документів постановляється, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Як вбачається з матеріалів справи та встановлено судом, Підрозділом детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування по матеріалам кримінального провадження, внесеним до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №000013 від 19.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) упродовж 2024 року не відобразили в бухгалтерському та податковому обліку товариства обсяги отриманих доходів від реалізації паливо-мастильних матеріалів, чим умисно ухилились від сплати податків в особливо великому розмірі на загальну суму 10 974 тис. грн.

Установлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснює придбання нафтопродуктів на митній території України, які у подальшому реалізовує в роздріб через власну мережу АЗС на території Вінницької та інших областей.

Проведеним оглядом відомостей ІНФОРМАЦІЯ_3 стосовно операцій через реєстратори розрахункових операцій (далі РРО) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2024 по 11.10.2024 встановлено, що обсяги виручки від реалізації бензину, дизельного палива та скрапленого газу кінцевому споживачу через власну мережу АЗС за вказаний період становив 58 755 115,37 грн., в тому числі ПДВ 9 792 519 гривень.

Проведеним оглядом Єдиного реєстру податкових накладних (далі ЄРПН) встановлено, що в період з 01.01.2024 по 11.10.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано податкові накладні на поставку паливно-мастильних матеріалів покупцям на загальну суму 17 949 639 грн., в т.ч. ПДВ 2 991 606 грн.

Таким чином всупереч вимогам чинного законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не проведено реєстрацію податкових накладних в ЄРПН на продаж пального за квітень жовтень 2024 на загальну суму 34 334 224 грн, в т. Ч. ПДВ 5 722 370 грн., фактичний продаж яких підтверджується даними виторгів РРО.

Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) занизили суми податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість за звітні податкові періоди 2024 року, шляхом часткового не відображення у податковій звітності господарських операцій з продажу пального, розрахунки за яке проведені через РРО.

В ході досудового розслідування встановлено, що слідчим відділом Чернівецького РУП ГУНП в Чернівецькій області у складі групи слідчих з СУ ГУНП в Чернівецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР 23.10.2024 за №0000174 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 190 КПК України. 06.06.2025 в рамках вказаного кримінального провадження проведено ряд обшуків, в тому числі за місцем здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в ході яких виявлено та вилучено документи та інформацію на електронних носіях щодо ведення господарської діяльності вказаного товариства та інших пов`язаних суб`єктів господарювання постачальників пального.

Вищевказані обставини підтверджуються витягом з ЄРДР №000013 від 19.08.2024 від та іншими документами доданими до клопотання.

Як зазначено детективом у клопотанні, з метою всебічного, повного й неупередженого розслідування, встановлення всіх обставин, що підлягають доказуванню, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), з можливісю вилучення наступних документів:

-документів первинного бухгалтерського обліку та податкового обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що стосується придбання та реалізації пального в паперовому або електронному вигляді (договори купівлі-продажу товарів, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, подорожні листи, акти інвентаризації, акти списання ТМЦ, тощо) в період з 01.01.2024 по 01.06.2025;

-документів первинного бухгалтерського обліку та податкового обліку ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що стосується придбання та реалізації пального в паперовому або електронному вигляді (договори купівлі-продажу товарів, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, подорожні листи, акти інвентаризації, акти списання ТМЦ, тощо) в період з 01.01.2024 по 01.06.2025;

-документів первинного бухгалтерського обліку та податкового обліку ПП " ОСОБА_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що стосується придбання та реалізації пального в паперовому або електронному вигляді (договори купівлі-продажу товарів, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, подорожні листи, акти інвентаризації, акти списання ТМЦ, тощо) в період з 01.01.2024 по 01.06.2025;

-документів касової дисципліни та документів, пов`язаних з реєстраторами розрахункових операцій на відпуск пального через мережу автозаправних станцій, які перебували у користуванні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в паперовому або електронному вигляді (фіскальні касові чеки, Z-звіт (денний звіт), X-звіт (поточний звіт), службові чеки на внесення та видачу готівки, журналів обліку РРО, тощо) в період з 01.01.2024 по 01.06.2025;

-документів, що стосуються обліку палива на автозаправних станціях, які перебували у користуванні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в паперовому або електронному вигляді (журнали обліку витратомірів/рівнемірів, акти зняття контрольних показників витратомірів, внутрішні звіти операторів АЗС, табелів обліку касира, актів приймання-передачі зміни касирів, тощо) в період з 01.01.2024 по 01.06.2025;

-документів, що стосуються обліку виручки від реалізації пального через мережу автозаправних станцій, які перебували у користуванні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в паперовому або електронному вигляді (прибуткові та видаткові касові ордери, банківські виписки, документів про надходження виручки через POS-термінал, договорів та актів проведення інкасації готівки) в період з 01.01.2024 по 01.06.2025;

-копії протоколів обшуків, проведених за місцем здійснення господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з описом вилученого майна;

-копії протоколів допиту в якості свідків службових осіб, засновників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та осіб, які здійснювали ведення бухгалтерського та податкового обліку зазначених товариств;

-інших відомостей з матеріалів досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР 23.10.2024 за №0000174 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 190 КПК України, стосовно фінансово-господарської діяльності та функціонування автозаправних станцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.01.2024 по 01.06.2025.

Приймаючи до уваги вищевикладене, слідчий суддя вважає, що на час розгляду клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу детективу на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення оригіналів та копій документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки детективом було доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності із іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 159 - 164, 309, 310, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива задовольнити.

Надати дозвіл старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Вінницькій області ОСОБА_3 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Вінницькій області ОСОБА_8 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Вінницькій області ОСОБА_9 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Вінницькій області ОСОБА_10 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Вінницькій області ОСОБА_11 , детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Вінницькій області ОСОБА_12 , детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Вінницькій області ОСОБА_13 на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), з можливісю вилучення:

-документів первинного бухгалтерського обліку та податкового обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що стосується придбання та реалізації пального в паперовому або електронному вигляді (договори купівлі-продажу товарів, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, подорожні листи, акти інвентаризації, акти списання ТМЦ, тощо) в період з 01.01.2024 по 01.06.2025;

-документів первинного бухгалтерського обліку та податкового обліку ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що стосується придбання та реалізації пального в паперовому або електронному вигляді (договори купівлі-продажу товарів, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, подорожні листи, акти інвентаризації, акти списання ТМЦ, тощо) в період з 01.01.2024 по 01.06.2025;

-документів первинного бухгалтерського обліку та податкового обліку ПП " ОСОБА_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що стосується придбання та реалізації пального в паперовому або електронному вигляді (договори купівлі-продажу товарів, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, подорожні листи, акти інвентаризації, акти списання ТМЦ, тощо) в період з 01.01.2024 по 01.06.2025;

-документів касової дисципліни та документів, пов`язаних з реєстраторами розрахункових операцій на відпуск пального через мережу автозаправних станцій, які перебували у користуванні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в паперовому або електронному вигляді (фіскальні касові чеки, Z-звіт (денний звіт), X-звіт (поточний звіт), службові чеки на внесення та видачу готівки, журналів обліку РРО, тощо) в період з 01.01.2024 по 01.06.2025;

-документів, що стосуються обліку палива на автозаправних станціях, які перебували у користуванні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в паперовому або електронному вигляді (журнали обліку витратомірів/рівнемірів, акти зняття контрольних показників витратомірів, внутрішні звіти операторів АЗС, табелів обліку касира, актів приймання-передачі зміни касирів, тощо) в період з 01.01.2024 по 01.06.2025;

-документів, що стосуються обліку виручки від реалізації пального через мережу автозаправних станцій, які перебували у користуванні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в паперовому або електронному вигляді (прибуткові та видаткові касові ордери, банківські виписки, документів про надходження виручки через POS-термінал, договорів та актів проведення інкасації готівки) в період з 01.01.2024 по 01.06.2025;

-копії протоколів обшуків, проведених за місцем здійснення господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з описом вилученого майна;

-копії протоколів допиту в якості свідків службових осіб, засновників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та осіб, які здійснювали ведення бухгалтерського та податкового обліку зазначених товариств;

-інших відомостей з матеріалів досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР 23.10.2024 за №0000174 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 190 КПК України, стосовно фінансово-господарської діяльності та функціонування автозаправних станцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.01.2024 по 01.06.2025.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя