УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 вересня 2025 року місто Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу наглядуза додержанням законів органами Бюроекономічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про арешт на майна, у кримінальному провадженні №9000002 від 10.01.2025, за ознаками кримінальнихправопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України,

встановив:

До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло зазначене клопотання прокурора мотивовано тим, що детективами Територіального управління БЕБ у Київській області, запроцесуального керівництва Київської обласної прокуратури, здійснюєтьсядосудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000002від 10.01.2025 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України (далі - КК України).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), упродовж 2020-2023 років, у порушення пп. 168.1 п. 168,1,11.а. 168,2.1 п. 168.2 ст. 168 ПК України та п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX Перехідних положень Податкового кодексу України (далі - ПК України), ухилився від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, зокрема - податку на доходи фізичних осіб та військового збору, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів м особливо великих розмірах.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, у 2024 році Головним управлінням ДПС у Київській області проведено документальну позапланову не виїзну перевірку фізичної особи - платника податків ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, та правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період діяльності з 01.01.2020 по 31.12.2023.

За результатом перевірки складено акт № 48260/10-36-24-05/ від 30.09.2024, в якому зафіксовані встановлені порушення ОСОБА_4 (за 2020-2023 р.р.), а саме:

-неподання податкових декларацій про майновий стан і доходи;

-порушення пп. 168.1 п. 168.1, п.п. 168.2.1 п. 168.2 ст. 168 ПК України, в частині не нарахування та не перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб у сумі 70705124,90 грн;

-порушення п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX Перехідних положень ПК України, в частині не нарахування та не перерахування до бюджету військового збору у сумі 5892093,74 грн,

-несвоєчасна сплата узгоджених податкових зобов`язань по єдиному податку.

На підставі указаного акту та висновку про результати розгляду заперечень

№765/10-36-24-05/ від 22.11.2024, Головним управлінням ДПС у Київській області складені податкові повідомлення-рішення (далі - ППР):

-від 29.11.2024 № 51755/10-36-24-05/ на суму 75 624 983,17 грн. (за платежем податок на доходи фізичних осіб, що сплачується фіз. особами, які не підлягають обов`язковому декларуванню), у т.ч. 70 705 124,90 грн. - за податковими та/або іншими зобов`язаннями («+» - збільшення) та 4 919 858,27 грн. - за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами):

-від 29.11.2024 №51767/10-36-24-05/ на суму 6 302 081,93 грн. (за платежем військовий збір, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування), у т.ч. 5 892 093,74 грн. - за податковими та/або іншими зобов`язаннями («+» - збільшення) та 409 988,19 грн. - за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами);

-від 29.11.2024 № 51753/10-36-244)5/ на суму 680,00 грн. (за платежем податок на доходи фізичних осіб, що сплачується фіз. особами, які не підлягають обов`язковому декларуванню), у т.ч. 680,00 грн. - за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами);

-від 29.11.2024 №51768/10-36-24-05/ про сплату штрафу в розмірі 10 786,35 грн. (за платежем єдиний податок з фізичних осіб - за затримку на 193 днів сплати грошового зобов`язання в розмірі 128 442,32 грн.

10.05.2024 ОСОБА_4 виїхав закордон (через пункт пропуску «Могилів-Подільський» (авто) разом зі своєю дружиною ОСОБА_5 (громадянкою США) та згодом через невстановлених осіб подав адміністративний позов до Київського окружного адміністративного суду про оскарження зазначених вище ППР. Після 10.05.2024 ОСОБА_4 в Україну не повертався.

Аналізом отриманої із банківських установ інформації підтверджуються операції із зарахування коштів на рахунки ОСОБА_4 про що йдеться у акті перевірки № 48260/10-36-24-03/ від 30.09.2024.

Згідно висновку експерта №25-104/СЕЕ за результатами проведення судової економічної експертизи за матеріалами кримінального провадження №0000002 від 10.01.2025, складеним 08.07.2025, висновки викладені в акті Головного управління ДПС у Київській області від 30.09.2024 № 48260/10-36-24-05/ щодо наступних порушень фізичною особою - платником податків ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період його діяльності з 01.01.2020 по 31.12.2023, а саме:

пп. 168.1 п. 168.1, п.п. 168.2.1 п. 168.2 ст. 168 ПК України у зв`язку з не нарахуванням та не перерахуванням до бюджету податку на доходи фізичних осіб документально підтверджуються в частині розрахунку у сумі 70 705 124,90 грн., в т.ч. за 2020 - 2 660 893,18 грн., 2021 - 18 845 649,08 грн., 2022 - 27 395 869,20 грн., 2023 - 21 802 713,45 грн.,

п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX Перехідних положень ПК України, у зв`язку з не нарахуванням та не перерахуванням до бюджету військового збору документально підтверджуються в частині розрахунку в загальній сумі 5 892 093,74 грн., в т.ч. за 2020 - 2021 - 741,10 грн., 2021 - 1 570 470,76 грн., 2022 - 2 282 989,10 грн., 2023 - 1 816 892,79 грн.

Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 , ймовірно з метою уникнення відповідальності за не нараховані та несплачені до бюджету податки, 09.08.2024 за договором про поділ майна подружжя переоформив власне майно (рухоме та нерухоме) на свою дружину ОСОБА_5 .

За вказаним договором зі спільної власності подружжя ( ОСОБА_4 та його дружини) вибуло та перейшло у власність ОСОБА_5 наступне майно:

-земельна ділянка, кадастровий номер: :75:170:0006, загальною площею 0,0236 (га), розташована за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 000;

-земельна ділянка, кадастровий номер: :75:170:0020, загальною площею 0,0441 (га), розташована за адресою: АДРЕСА_2 , 5-А. реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 000;

-земельна ділянка, кадастровий номер: :75:170:0021), загальною площею 0,0441 (га), розташована за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 000;

-земельна ділянка, кадастровий номер: :75:170:0027, загальною площею 0,0441 (га), розташована за адресою: АДРЕСА_2 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 000;

-земельна ділянка, кадастровий номер: :75:170:0038, площею 0,0441 (га), розташована за адресою: АДРЕСА_2 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 000;

-земельна ділянка, кадастровий номер: :75:170:0039, загальною площею 0,0118 (та), розташована за адресою: АДРЕСА_2 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна; 000;

-квартира АДРЕСА_3 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 00;

-квартира № 111 (сто одинадцять), загальною площею 119,5 кв.м,, житлова площа 49,5 кв.м., розташована за адресою: АДРЕСА_4 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 000;

-машиномісце в підвалі 2-рівня літ. «А», загальною площею 15,4 кв.м, розташоване за адресою: Україна, місто Київ, вулиця Деміївська, будинок 33-А (тридцять три дефіс літера «А»), гараж 2-80 (два дефіс вісімдесят), реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 000;

-машиномісце в підвалі 2 рівня літ. «А», загальною площею 15,4 кв.м, розташоване за адресою: Україна, місто Київ, вулиця Деміївська, будинок 33-А (тридцять три дефіс літера «А»), гараж 2-81 (два дефіс вісімдесят один), реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 000;

-транспортний засіб марки - TESLA, комерційний опис - MODEL S, особливі відмітки - загальний легковий хетчбек, реєстраційний номер - НОМЕР_2 , рік випуску - 2023, колір - червоний, ідентифікаційний номер транспортного засобу - НОМЕР_3 ;

-транспортний засіб марки - DUCATI, комерційний опис - SS937, особливі відмітки - загальний мотоцикл, реєстраційний номер - НОМЕР_4 , рік випуску - 2018, колір - білий, ідентифікаційний номер транспортного засобу - НОМЕР_5 ;

-транспортний засіб марки - DUCATI, комерційний опис - MONSTER, категорія - мотоцикли, у тому числі з боковим причепом, та інші двоколісні транспортні засоби, які мають двигун з робочим об`ємом 50 куб. сантиметрів і більше або електродвигун потужністю 4 кВт і більше, реєстраційний номер - AA8178JA, рік випуску - 2021, колір - чорний, ідентифікаційний номер транспортного засобу - НОМЕР_6 .

Згідно цього ж договору особистою приватною власністю ОСОБА_4 :

-є готівкові кошти в іноземній валюті: 220 000,00 доларів США (двісті двадцять тисяч доларів США 00 центів), 140 000,00 євро (сто сорок тисяч євро 00 євроцентів),

-готівкові кошти в національній валюті: 700 000,00 гривень (сімсот тисяч гривень, 00 копійок),

-транспортний засіб марки VOLKSWAGEN, комерційний опис - CADDY, реєстраційний номер - НОМЕР_7 , рік випуску - 2014, колір білий, ідентифікаційний номер транспортного засобу - НОМЕР_8 .

Згідно відповіді Регіонального сервісного центру ГСЦ МВС в м. Києві (філія ГСЦ МВС) від 20.06.2025 № 31/26/23-6089-2025, 14.12.2024 транспортний засіб VOLKSWAGEN CADDY, 2014 року випуску, номерний знак НОМЕР_7 , номер vin, НОМЕР_8 , перереєстрований на нового власника, тобто також відчужений ОСОБА_4 .

Указане свідчить про умисні дії ОСОБА_6 направлені на уникнення відповідальної та унеможливленім стягнення завданих державі його діями матеріальних збитків внаслідок не нарахування і несплати податків.

За результатом проведених слідчих дій встановлено, що ОСОБА_4 перебуваючи закордоном продовжує користуватись банківськими рахунками відкритими на його ім`я в банківських установах України, зокрема у АТ «УНІВЕРСАЛ БАНК» (МФО 32200і), АТ КБ «ПриватБанк» (МФО 305299), АТ «А - БАНК» (МФО 307770), АТ «Райффайзен Банк» (МФО 300335), АТ«ПУМБ» (МФО 334851), АТ «СЕНС БАНК» (МФО 300346) та інших, на яких перебувають кошти отримані від вчинення кримінального правопорушення.

Зокрема встановлено, що ОСОБА_4 відкрив та використовує наступні рахунки в АТ «Райффайзен Банк» (МФО 300335) №№ НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 .

Вказав, що у органу досудового розслідування є підстави вважати, що грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ОСОБА_4 у сумі 76 597 218,60 грн., відкритих у вказаній банківській установі, можуть бути приховані, відчужені та перетворені особами причетними до вчинення правопорушення, оскільки отримані внаслідок проведення незаконної діяльності, що призвело до фактичного не надходження в Державний бюджет України коштів, у вигляді податків, в особливо великих розмірах за що передбачено покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Постановою детектива від 22.08.2025 грошові кошти у сумі 76 197 118,60 грн., які знаходяться на розрахункових рахунках ОСОБА_4 , визнано речовими доказами.

Сторони в судове засідання не з`явились, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлялись належним чином, причини неявки суду не повідомили, проте їх неявка не перешкоджає розгляду клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання та долучені до нього копії матеріалів кримінального провадження на дотримання вимог Кримінального процесуального одексу України (далі - КПК України), дійшов такого висновку.

Згідно ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Частиною 1 ст. 98 КПК України встановлено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч.1 ст. 173 КПК України слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом 2 ч. 1 ст. 170 цього Кодексу.

Частиною 2 ст. 173 КПК України передбаченого, що при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Частиною 3 ст. 170 КПК України передбачено, що у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Обов`язок доведення необхідності застосування заходів забезпечення кримінального провадження покладено на слідчого чи прокурора також і ч.3 ст. 132 КПК України.

Разом із цим, на переконання слідчого судді, у клопотанні належним чином не доведено той факт, що майно ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), а саме грошові кошти в сумі 76 597 218,60 грн., на які прокурор просить накласти арешт, не відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України та не має значення речових доказів для кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №9000002 від 10.01.2025.

Так, матеріали клопотання містять постанову про визнання речовими доказами від 22.08.2025, винесену заступником керівника відділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_7 , проте дана постанова є формальною.

Більш того, матеріали клопотання не містить даних, що ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення та набуття статусу підозрюваного у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №9000002 від 10.01.2025, у зв`язку із чим можливе накладення арешту на майно з метою спеціальної конфіскації.

Згідно ч. 1 ст. 96-1 КК України спеціальна конфіскація полягає у примусовому безоплатному вилученні за рішенням суду у власність держави грошей, цінностей та іншого майна у випадках, визначених цим Кодексом, за умови вчинення умисного кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого Особливою частиною цього Кодексу, за які передбачено основне покарання у виді позбавлення волі або штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Таким чином, слідчий суддя, враховуючи зазначені положення закону, дійшов висновку, що клопотання задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 1-29, 131-132, 170-173, 309, 369-372, 376, 534 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя

постановив:

У задоволенні клопотання прокурора відділу наглядуза додержанням законів органами Бюроекономічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про арешт на майна, у кримінальному провадженні №9000002 від 10.01.2025, за ознаками кримінальнихправопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України - відмовити.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1