Справа №463/7008/25
Провадження №1-кп/463/486/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 серпня 2025 р. Личаківський районний суд м. Львова в складі:

головуючого судді: ОСОБА_1 ,

з участю секретаря: ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

підозрюваного ОСОБА_5

у відкритому підготовчому судовому засіданні розглянувши клопотання органу досудового розслідування про звільнення особи від кримінальної відповідальності підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212 КК України щодо:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця міста Олевськ Олевського району Житомирської області, громадянина України, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, директору ТОВ «ТРАК СЕРВІС ЛЬВІВ», не судимого,-

В С Т А Н О В И В:

На адресу суду від прокурора надійшло клопотання від 30.05.2025 року про звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. Своє клопотання мотивує тим, що ОСОБА_5 повністю визнав свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, і до притягнення його до кримінальної відповідальності він повністю відшкодував збитки, завдані державі.

У судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_5 , будучи в період з 01.01.2018 по 28.01.2022 згідно договору про надання бухгалтерських послуг від 01.01.2018 особою відповідальною за ведення податкового та бухгалтерського обліку ТОВ «ТРАК СЕРВІС ЛЬВІВ», а в подальшому будучи призначений згідно наказу № 2801/22-02-ос від 28.01.2022 директором Товариства з обмеженою відповідальністю «ТРАК СЕРВІС ЛЬВІВ» (далі ТОВ «ТРАК СЕРВІС ЛЬВІВ» або Товариство) , яке зареєстроване Городоцькою районною державною адміністрацією Львівської області 23.03.2001, номер запису № 0000285, взяте на податковий облік в Головному управлінні ДПС у Львівській області (ДПІ у Городоцькому районі) 22.10.2018 і зареєстроване платником податку на додану вартість, будучи, у зв`язку з виконанням адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій на займаній посаді службовою особою товариства, на яку відповідно до Конституції України, Законів України, статуту товариства та посадової інструкції директора підприємства покладено обов`язки та відповідальність за організацію і здійснення обчислення податків, зборів, обов`язкових платежів, своєчасну їх сплату до бюджетів, грубо порушуючи вимоги вказаного законодавства, за період 2018-2023 років, умисно, шляхом заниження фінансового результату до оподаткування ТОВ «ТРАК СЕРВІС ЛЬВІВ», ухилився від сплати податку на прибуток підприємств у значних розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в звітні періоди 2018-2023 років, ОСОБА_5 будучи директором ТОВ «ТРАК СЕРВІС ЛЬВІВ» та особою уповноваженою на формування податкової звітності вказаного товариства, перебуваючи в межах адміністративно-територіальної одиниці міста Львова та Львівської області (більш точне місце вчинення злочину в ході досудового розслідування встановити не виявилось можливим), переслідуючи мету ухилення від сплати податків, що підлягали перерахуванню до бюджету, діючи в порушення зазначених вище нормативних актів, а також в порушення вимог п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.п. 139.1.1. п.139.1 ст. 139, п.п.140.5.4 та п.п.140.5.51 п.140.5 ст.140 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами і доповненнями) п.5; п.6; п.7, п.19 п.11 П(С)БО 16 «Витрати», який затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999 № 318 та зареєстровано в Міністерстві юстиції України 19.01.2000 № 27/4248, пункту 5 «Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», вчинив дії, які були спрямовані на ухилення від сплати податків у значних розмірах.

Зокрема, встановлено, що в період 2018-2023 років ТОВ «ТРАК СЕРВІС ЛЬВІВ» занижено фінансовий результат до оподаткування на суму 31 770 556 грн, в наслідок допущення наступних порушень: заниження фінансового результату до оподаткування в наслідок відображення в бухгалтерському та податковому обліку товариства витрат на послуг отримані від ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ) які в дійсності не надавались, оскільки вказані особи у відповідні періоди були працівниками ТОВ «ТРАК СЕРВІС ЛЬВІВ» та не могли надавати такі послуги; заниження іншого операційного доходу в наслідок отримання на розрахункові рахунки товариства коштів від не встановлених осіб; проведення оцінки транспортних засобів, завищення втрат від товару реалізованого нижче собівартості та завищення різниць на які збільшується фінансовий результат оподаткування, що в свою чергу призвело до заниження податку на прибуток підприємств в сумі 5 718 702 грн.

Зазначене порушення, відображені у висновку аналітичного дослідження від 24.07.2025 № 23.11/2.2/87-25 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТРАК СЕРВІС ЛЬВІВ».

Відповідно до вказаного висновку ТОВ «ТРАК СЕРВІС ЛЬВІВ» не сплачено до Державного бюджету України податку на прибуток підприємств за 2018-2023 роки в загальній сумі 5 718 702 грн.

За таких обставин, ОСОБА_5 , будучи службовою особою платника податку в період з 01.01.2018 по 28.01.2022 згідно договору про надання бухгалтерських послуг від 01.01.2018 особою відповідальною за ведення податкового та бухгалтерського обліку ТОВ «ТРАК СЕРВІС ЛЬВІВ», а в подальшому будучи призначений згідно наказу № 2801/22-02-ос від 28.01.2022 директором ТОВ «ТРАК СЕРВІС ЛЬВІВ», посягаючи на встановлений законодавством України порядок оподаткування суб`єктів господарювання, який забезпечує за рахунок надходження податків формування дохідної частини державного бюджету, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, порушуючи вимоги податкового законодавства України, умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємств за період 2018-2023 років в загальній сумі 5 718 702 грн яка більше, ніж в три тисячі разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Таким чином, своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, ОСОБА_5 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Прокурор підтримав подане ним клопотання в повному обсязі. Вважає таке підстави та таким, що в повній мірі відповідає вимогам КПК України.

Захисник підтримав подане клопотання прокурора в повному обсзяі.

Підозрюваний ОСОБА_5 не заперечив проти задоволення такого клопотання та просив суд його задоволити в повному обсязі.

Судом на виконання вимог ст. 285 КПК України ОСОБА_5 роз`яснено суть обвинувачення за ч. 1 ст. 212 КК України, підставу звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків і право заперечувати про закриття кримінального провадження з цієї підстави.

Суд, розглянувши заявлене клопотання, вислухавши думку сторін кримінального провадження, вважає, що клопотання підлягає задоволенню за наступних підстав.

Так, ОСОБА_5 наведені вище фактичні обставини справи не оспорював і судом встановлено, що він правильно розуміє зміст цих обставин, відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності його такої позиції. Вказані фактичні обставини також підтверджуються усією сукупністю наявних у справі доказів, а відтак суд вважає, що діяння, яке поставлено особі за провину, дійсно мало місце, і воно отримало правильну кримінально-правову оцінку.

В судовому засіданні встановлено, що в ході розслідування кримінального провадження ОСОБА_5 в повному обсязі погашено до бюджету збитки, завдані державі на загальну суму 7 148 377, 50 грн.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа яка вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Таким чином, оскільки визначені кримінальним законом (ч. 4 ст. 212 КК України) умови виконано та їх правдивість ні в кого з учасників процесу не викликає сумнівів, суд дійшов висновку про наявність всіх правових підстав для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття відносно нього кримінального провадження в цій частині.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 44 КК України, ч.4 ст.212 КК України, ст.ст. 284 ч.2 п.1, 288, 314 ч.3 п.2 КПК України, суд-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

Кримінальне провадження № 0000017 від 19.11.2024 року відносно ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.

Скасувати арешти накладені ухвалою слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова від 02.07.2025 року та ухвалою колегії суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Львівського апеляційного суду від 15 липня 2025 року, а саме на грошові кошти в сумі 310 000 гривень ,а також наступне майно:

- ноутбук марки «Lenovo» в корпусі чорного кольору, серійний номер PF442LGA;

- перепустки т.з за червень 2025 року №№ 11, 17, 27, 20, 31, 32, 1, 7, 1, 5, 4, 9, 29, 23, 28, 6, 25, 3, 26, 24, 22, 21, 5, 18, 12, 7, 10, 8, 7, 6, 17, 4, 5, 16, 3, 2, 4, 1, 12, 13, 4, 11, 12, 2, 9, 15, 6, 13, 14, 1, 1, 5, 4, 7 , 26, 22, 7, 10, 4, 25, 1, 12, 18, 14, 11, 3, 8, 22, 6, 17, 9, 20, 2, 1, 3, 7, 6, 24, 16, 12, 16, 23, 10, 9, 15, 21, 23, 6, 1, 20, 19, 2, 12, 24, 5, 4, 6, 11, 8, 1, 2, 6, 20, 19, 14, 22, 21, 18, 13, 8, 10, 15, 14, 4, 7, 9, 18, 11, 5, 3, 12, 21, 25, 27, 5, 13, 11, 1, 23, 19, 21, 17, 25, 4, 18, 24, 18, 1, 10, 16, 5, 15, 2, 9, 14, 3, 27, 7, 15;

- відомість за грудень 2024 року на 2 арк.;

- відомість за листопад 2024 року на 2 арк.;

- відомість за жовтень 2024 року на 2 арк.;

- відомість за вересень 2024 року на 2 арк.;

- відомість за серпень 2024 року на 2 арк.;

- відомість за липень 2024 року на 2 арк.;

- відомість за червень 2024 року на 2 арк.;

- відомість за травень 2024 року на 2 арк.;

- відомість за квітень 2024 року на 2 арк.;

- відомість за березень 2024 року на 2 арк.;

- відомість за лютий 2024 року на 2 арк.;

- відомість за січень 2024 року на 2 арк.;

- бухгалтерська виплата по рах. № 311 на 11 арк.;

- звіт ДДСЛ на 24 арк.;

- бухгалтерська виплата по рах. № 311 за 2025 рік, скріплені чорним біндером;

- бухгалтерська виплата по рах. № 311 за 2025 рік, скріплені чорним біндером на 69 арк.;

- прозорий файл на якому міститься запис «Умовні продажі Х-19», в середині містяться акти № 491, 492, ВН № 977, картка рахунок, аркуш з рукописним записом;

- папку для паперів, в якій містяться інвентаризація товару на складі № 1 від 13.03.2022 року, АТБ 14.03.2022 року і список який не увійшов у перелік № 1;

- службові записки скріплені чорним біндером на 95 арк.;

- службові записки скріплені чорним біндером на 43 арк.;

- записники в кількості 2 штуки;

- печатка фізичної особи-підприємця ОСОБА_7 № НОМЕР_2 ;

- факсиміле червоного кольору із надписом «trodat» printy 4928;

- факсиміле зеленого кольору із надписом «shiny» Printers-842;

- факсиміле зеленого кольору із надписом «shiny» Printers1823;

- конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано «одинець» та в якому знаходяться грошові кошти 3950,0 гривень, а також картка на якій зазначено ОСОБА_9 , та число 3955,0, із внутрішньої сторони конверта також написано число 3955,0;

- конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано « ОСОБА_10 » та в якому знаходяться грошові кошти 3465,0 гривень, а також картка на якій зазначено ОСОБА_11 , та число 3465,0, із внутрішньої сторони конверта також написано число 3465,0;

- конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано « ОСОБА_12 » та в якому знаходяться грошові кошти 2402,0 гривень, а також паперова картка на якій зазначено ОСОБА_13 , та число 2402,0, із внутрішньої сторони конверта також написано число 2402,0;

- конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано «Сорокін» та в якому знаходяться грошові кошти 2703,0 гривень, а також паперова картка на якій зазначено ОСОБА_14 27027,0, та число 2702,70, із внутрішньої сторони конверта також написано число 2702,0;

- конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано «Ходський» та в якому знаходяться грошові кошти 10211,0 гривень, а також паперова картка на якій зазначено ОСОБА_15 , та число 10211,0, із внутрішньої сторони конверта також написано число 10211,0;

- конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано «Похвальна» та в якому знаходяться грошові кошти 801,0 гривень, а також паперова картка на якій зазначено ОСОБА_16 , та число 800,8, із внутрішньої сторони конверта також написано число 800,80;

- конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано «Калитюк» та в якому знаходяться грошові кошти 2203,0 гривень, а також паперова картка на якій зазначено ОСОБА_17 , та число 2203,0, із внутрішньої сторони конверта також написано число 2203,0;

- конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано «Куклінський» та в якому знаходяться грошові кошти 801,0 гривень, а також паперова картка на якій зазначено ОСОБА_18 , та число 800,80, із внутрішньої сторони конверта також написано число 800,80;

- конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано « ОСОБА_19 » та в якому знаходяться грошові кошти 71,0 гривень, а також паперова картка на якій зазначено ОСОБА_20 0,25, та число 71,05,із внутрішньої сторони конверта також написано число 71,0;

- конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано «Калачук» та в якому знаходяться грошові кошти 801,0 гривень, а також паперова картка на якій зазначено ОСОБА_21 , та число 800,80, із внутрішньої сторони конверта також написано число 800,80;

- конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано « ОСОБА_22 » та в якому знаходяться грошові кошти 801,0 гривень, а також паперова картка на якій зазначено ОСОБА_23 , та число 800,80, із внутрішньої сторони конверта також написано число 800,80;

- конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано « ОСОБА_24 » та в якому знаходяться грошові кошти 2100,0 гривень, а також паперова картка на якій зазначено ОСОБА_25 , та число 2599,54, із внутрішньої сторони конверта також написано число 2599,54;

- конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано «Кришталь» та в якому знаходяться грошові кошти 519,0 гривень, а також паперова картка на якій зазначено ОСОБА_26 , та число 1019,43, із внутрішньої сторони конверта також написано число 1019;

- аркуш паперу формату А4 на якому кульковою ручкою написано «охорона травень 2025» в середині аркуша написані наступні ПІП та числа, ОСОБА_27 4803,34 видано (написано олівцем) 10212,0, треба додати 5408,66; ОСОБА_28 4880,07 видано, 10212,01 5431,94(написано олівцем); ОСОБА_29 видано 5275,58 додати треба 5816,03, 11091,61;

- аркуш паперу формату А4 на якому написано кульковою ручкою 23.05.2025 року, на звороті якого написано «Оборотно-сальдова відомість по рахунку (міжнародний облік)» (кульковою ручкою) 23.05.25;

- два аркуші паперу (один з яких ксерокопія) у яких знаходяться відомості «Оборотно-сальдова відомість по рахунку (міжнародний облік) від 22.04.25»;

- 3 аркуші паперу формату А4 скріплені між собою скріпкою, та на яких знаходяться чорнові записи та напечатано «Оборотно-сальдова відомість (міжнародний облік) за період 01.04.2025-15.04.2025»;

- аркуш паперу формату А4 із чорновими записами на якому кульковою ручкою написано « ОСОБА_30 28.03.25»;

- аркуш паперу формату А4 із чорновими записами на якому написано кульковою ручкою 28.03.25 та з протилежної сторони напечатано «Оборотно-сальдова відомість по рахунку (міжнародного обліку) за період 01.01.2025 - 28.03.2025»;

- аркуш паперу формату А4 із чорновими записами на якому написано кульковою ручкою 20.03.25 та з протилежної сторони напечатано «Оборотно-сальдова відомість по рахунку (міжнародного обліку) за період 01.01.2025 - 20.03.2025»;

- аркуш паперу формату А4 із чорновими записами на якому написано кульковою ручкою 19.03.25 та з протилежної сторони напечатано «Оборотно-сальдова відомість по рахунку (міжнародного обліку) за період 01.01.2025 - 19.03.2025»;

- аркуш паперу формату А4 із чорновими записами на якому написано кульковою ручкою 12.03.2025 та з протилежної сторони напечатано «Оборотно-сальдова відомість по рахунку (міжнародного обліку) за період 01.11.2024 - 12.03.2025»;

- аркуш паперу формату А4 із чорновими записами на якому написано кульковою ручкою 13.06.2025 та з протилежної сторони напечатано «Оборотно-сальдова відомість по рахунку (міжнародного обліку) за період 01.04.2025 - 13.06.2025»;

- аркуш паперу формату А4 із чорновими записами на якому написано кульковою ручкою 11.06.2025 та з протилежної сторони напечатано «Оборотно-сальдова відомість по рахунку (міжнародного обліку) за період 01.01.2025 - 11.06.2025»;

- аркуш паперу формату А4 із чорновими записами на якому написано кульковою ручкою 13.06.2025 та з протилежної сторони напечатано «Оборотно-сальдова відомість по рахунку (міжнародного обліку) за період 01.04.2025 - 13.06.2025»;

- аркуші паперу у кількості 47 скріплені чорним біндером із зазначенням ПІП підписами та числами;

- аркуші паперу у кількості 6 скріплені червоним біндером із зазначенням ПІП підписами та числами;

- аркуші паперу у кількості 6 скріплені червоним біндером із зазначенням ПІП підписами та числами;

- аркуші паперу у кількості 71 скріплені чорним біндером із зазначенням ПІП підписами та числами;

- аркуші паперу у кількості 75 скріплені чорним біндером із зазначенням ПІП підписами та числами;

- аркуші паперу у кількості 46 скріплені чорним біндером та обв`язані червоною резинкою із зазначенням ПІП підписами та числами;

- аркуші паперу у кількості 43 скріплені чорним біндером та поміщені у поліетиленовий файл, із зазначенням ПІП підписами та числами;

- аркуші паперу у кількості 50 поміщені у поліетиленовий файл із зазначенням ПІП підписами та числами;

- аркуші паперу у кількості 51 скріплені жовтою резинкою та поміщені у поліетиленовий пакет із зазначенням ПІП підписами та числами;

- два аркуші паперу із зазначенням ПІП підписами.

Повернути вказані речі законному власнику.

Ухвала може бути оскаржена шляхом подачі апеляції через Личаківський районний суд міста Львова протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після прийняття рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1