Справа №760/8767/25 1-кс/760/5085/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 квітня 2025 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Києві, клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за

№ 0000067 від 07.03.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури

ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ), АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 ) та містять інформацію, що становить банківську таємницю клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ).

З матеріалів клопотання вбачається, що Територіальним управлінням БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000067 від 07.03.2025, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що до Київської обласної прокуратури надійшов висновок аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_6 від 26.02.2024 № 4240/5/10-36-08-02 про результати фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ).

Відповідно до вказаного висновку, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », у період з 01.10.2021 по 30.09.2024, відобразили проведення фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »

(код НОМЕР_8 ), які оформлювались лише документально, що призвело до заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток на загальну суму 170 574 557,95 грн., та відповідно до несплати до бюджету податку на прибуток на загальну суму 30 703 420,43 грн., що є особливо великим розміром.

Проведеним аналізом встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », на виконання основних показників державно оборонного замовлення на 2021 - 2024 роки, здійснило імпорт (ввіз на митну територію України) Броньованих медичних машин (МТ-ЛБ) в кількості 30 шт. згідно контрактів укладених з ІНФОРМАЦІЯ_10 (Польща).

Відповідно до митних декларацій по операціям з імпорту, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ввезено легкий багатоцільовий гусеничний транспорт - тягач МТ-ЛБ без зброї, для виробництва медичних машин. У ВМД не зазначено, що в імпортованих транспортних засобах відсутні двигуни.

Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » протягом 2021 - 2024 років документально оформлено операції з придбання запасних частин та двигунів до гусеничних тягачів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на суму 72 303460,21 грн., однак згідно податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » з податку на прибуток поданих до контролюючих органів, дохід від будь-якої діяльності за 2021 рік складає 960 461 грн., за 2022 рік - 983 586 грн, за 2023 рік - 986 125 грн.

Протягом 2023 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » документально оформлено операції з придбання запасних частин та двигунів до гусеничних тягачів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на суму 55 260 525,89 грн., однак згідно податкової декларації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з податку на прибуток, поданої до контролюючого органу, дохід від будь-якої діяльності за 2021 рік складає 0 грн, за 2022 рік - 971 925 грн., а за 2023 рік взагалі не подано.

Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », протягом 2022 - 2024 років, документально оформлено операції з придбання запасних частин та двигунів до гусеничних тягачів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на суму 43 010 571,85 грн., однак згідно податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » з податку на прибуток, поданих до контролюючих органів, дохід від будь-якої діяльності за 2021 рік складає 0 грн., за 2022 рік - 0 грн., за 2023 рік - 875 831 грн.

Тобто, показники податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » значно відрізняються, від сум перерахованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » коштів, за нібито операції з придбання запасних частин.

У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » відсутні основні фонди, виробничі потужності, трудові ресурси, транспортні засоби, земельні ділянки, матеріально-технічні можливості щодо перевезення (навантаження, розвантаження), тимчасового зберігання відповідних обсягів товарів (його фізичного руху) в обмеженні проміжки часу, що унеможливлює тих чи інших дій, що становлять зміст господарських операцій в контексті постачання запасних частин та двигунів до гусеничних тягачів.

Крім того, проведеним аналізом встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » після надання послуг з ремонту та технічного обслуговування імпортованих транспортних засобів, здійснило їх поставку, на адресу Військової частина НОМЕР_9 ІНФОРМАЦІЯ_11 , Військової частина НОМЕР_10 ІНФОРМАЦІЯ_11 , Військової частина НОМЕР_11 ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_12 і ремонту авторів ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , Департаменту поліції « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ІНФОРМАЦІЯ_15 , Військової частина НОМЕР_12 , Військової частина НОМЕР_13 , ІНФОРМАЦІЯ_16 .

Тобто, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » здійснили документальне оформлення операцій з придбання запасних частин та двигунів до гусеничних тягачів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », на загальну суму 170 574 557,95 грн., які фактично не здійснювались, а супроводжувались лише документальним оформленням.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період 2021 рік - ІІІ кв. 2024 року занизили об`єкт оподаткування шляхом завищення витрат, що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, на загальну суму 30 703 420,43 грн., що є особливо великим розміром.

Як вказує у клопотанні детектив, документи, доступ до яких планується отримати, перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ), АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 ).

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі та документи, доступ до яких планується отримати, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами у кримінальному провадженні, детектив просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ), АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 ) та містять інформацію, що становить банківську таємницю клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ).

У судове засідання детектив не з`явився. До суду надійшла заява від детектива ОСОБА_3 про розгляд клопотання без його участі. Клопотання підтримує в повному обсязі та просить суд його задовольнити.

Суд, відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України, визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, доступ до яких планується отримати, за наведених слідчим у клопотанні підстав.

Відповідно до ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до такого висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо юридичних і фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Вивчивши докази по даних матеріалах кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, про наявність достатніх підстав вважати, зазначені речі та документи, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ), АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 ), мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, детективом доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а тому клопотання детектива підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , заступнику керівника Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_5 , заступнику керівника відділу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_6 , детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_7 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_8 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_9 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_10 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_11 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_12 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_13 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю з можливістю ознайомлення з ними та вилучення (виїмку) їх копій щодо відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), які перебувають у володінні:

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ):

НОМЕР_14

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 )

НОМЕР_15

НОМЕР_16

НОМЕР_17

НОМЕР_18

ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ):

НОМЕР_19

АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 ):

НОМЕР_20

за період з 01.01.2021 по 07.04.2025, а саме:

- інформації, на паперових і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за вказаний період;

- копій платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках;

- копій заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам;

- копій протоколів системи «Банк-клієнт», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях;

- копії документів юридичної справи.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення, до 07.05.2025.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1