Справа №760/1367/25 Провадження №1-кс/760/1694/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

«22» січня 2025 р. м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю:

секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

детектива ОСОБА_4 ,

розглянув у відкритому судовому засіданні, в залі Солом`янського районного суду м. Києва, клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_5 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні № 0000008 від 24.04.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

17 січня 2025 року до суду надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_5 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні № 0000008 від 24.04.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до нього матеріали.

21 січня 2025 року клопотання та додані до нього документи були передані в провадження слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 (на підставі протоколу автоматичного визначення слідчого судді від 17.01.2025 року).

Клопотання обґрунтовано тим, що Київською обласною прокуратурою здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 0000008 від 24.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені на підставі аналітичного продукту Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у Київській області від 23.04.2024 № 23.9/2/75-24-АП. Відповідно до матеріалів кримінального провадження службові особи ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» (код 40614486), діючи на території міста Києва та Київської області, в період 2023-2024 років, внаслідок здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами з ознаками фіктивності, шляхом підміни номенклатури товарів та формування безпідставного податкового кредиту, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 9 699 196 грн, тобто в особливо великому розмірі, що підтверджується аналітичним продуктом (висновком аналітика) Територіального управління БЕБ у Київській області від 23.04.2024 № 23.9/2/75-24-АП. В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» протягом 2023 - 2024 років зареєстровано придбання товарно-матеріальних цінностей (будівельні матеріали та будівельні роботи) на загальну суму 116 244, 00 тис. грн. з урахуванням ПДВ. Так, ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» 49,07 % від загального обсягу податкового кредиту сформовано за рахунок контрагентів ТОВ «РІНВЕЛ» (код 42399278) та ПП «ПРОДУКТОВИЙ КОШИК» (код 42599580), зокрема: 1)ТОВ «РІНВЕЛ» - будівельно-монтажні роботи згідно договору № 06/05-1 від 05.06.2023 на суму 39 953 137,2 грн. (ПДВ 6 658 856,2 грн.). 2) ПП «ПРОДУКТОВИЙ КОШИК» - будівельно монтажні роботи згідно договору № 06/05-1 від 05.06.2023 на суму 18 242 040,08 грн. (ПДВ 3 040 340,01 грн.). ТОВ «РІНВЕЛ» 05.02.2021 внесено до реєстру ризикових платників відповідно до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних. 99,4 % податкового кредиту ТОВ «РІНВЕЛ» сформовано за рахунок придбання підакцизної групи товарів. В подальшому встановлено реалізацію ТОВ «РІНВЕЛ» будматеріалів, будівельно - монтажних робіт, продуктів (філе курине), піску річкового, послуги охорони, що також потребує наявності трудових ресурсів і навиків та/ або складів зберігання. Субпідрядні роботи, послуги оренди в придбанні відсутні. Імпорт та експорт підприємство не здійснювало. ПП «ПРОДУКТОВИЙ КОШИК» 11.08.2022 внесено до реєстру ризикових платників відповідно до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних. Також, ПП «ПРОДУКТОВИЙ КОШИК» в 2023 році сформовано майже 100,00 % податкового кредиту за рахунок придбання підакцизної групи товарів. В подальшому встановлено реалізацію ПП «ПРОДУКТОВИЙ КОШИК» послуг охорони, смоли поліуретанової, будівельно монтажних робіт та підакцизної групи товарів. Субпідрядні роботи, послуги оренди в придбанні відсутні. Імпорт та експорт підприємство не здійснювало. Крім того, ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» 12.01.2023 внесено до реєстру ризикових платників відповідно до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних. Тобто, фінансово - господарські взаємовідносини ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» з ТОВ «РІНВЕЛ» та ПП «ПРОДУКТОВИЙ КОШИК» мали безтоварний характер, спрямований на ухилення від сплати податків. Таким чином, службові особи ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД», порушивши вимоги п.198.1, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, за рахунок податкових накладних отриманих від ТОВ «РІНВЕЛ» та ПП «ПРОДУКТОВИЙ КОШИК» за 2023-2024 роки завищили податковий кредит на загальну суму 9 699 196,21 грн, що призвело до ухилення службовими особами ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» від сплати податку на додану вартість на загальну суму 9 699 196,21 грн. Крім того, висновки аналітичного продукту Територіального управління БЕБ у Київській області від 23.04.2024 № 23.9/2/75-24-АП підтверджуються висновком експерта Полтавського відділення Національного наукового центру «Інститут судових експертиз ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса» № 1039 від 18.10.2024 за результатами проведення судової економічної експертизи. Підстави і мета відповідно до положень статті 170 КПК України та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна. За результатом проведених слідчих дій встановлено, що службові особи ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» для здійснення фінансово - господарської діяльності використовують наступні рахунки: № НОМЕР_1 (980 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий у АТ «ОЩАДБАНК» (МФО 300465). У органу досудового розслідування є підстави вважати, що грошові кошти у сумі 9 699 196,21 грн., які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД», відкритих у вказаних банківських установах можуть бути приховані, відчужені та перетворені особами причетними до вчинення правопорушення, оскільки отримані внаслідок проведення незаконної діяльності, що призвело до фактичного не надходження в Державний бюджет України коштів, у вигляді податків, в особливо великих розмірах за що передбачено покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна. Згідно ч. 1 ст. 96-1 КК України спеціальна конфіскація полягає у примусовому безоплатному вилученні за рішенням суду у власність держави грошей, цінностей та іншого майна у випадках, визначених цим Кодексом, за умови вчинення умисного кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого Особливою частиною цього Кодексу, за які передбачено основне покарання у виді позбавлення волі або штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.У відповідності до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення. 6 січня 2025 року винесено постанову про визнання грошових коштів у сумі 9 699 196,21 грн., які знаходяться на вищезазначених розрахункових рахунках ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» речовими доказами. Метою накладення арешту на майно відповідно до п. 1, п. 2 ч. 2 ст. 170 КПК України є забезпечення збереження речових доказів та спеціальної конфіскації. Таким чином, іншим способом, ніж накласти арешт на розрахункові банківські рахунки ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» у сумі 9 699 196,21 грн., неможливо досягти завдань кримінального провадження. Незастосування даного виду заходу забезпечення суттєво зашкодить кримінальному провадженню, призведе до втрати та зникнення речових доказів, а також неможливості в подальшому забезпечення відшкодування завданих Державі збитків. Перелік і види майна, що належить арештувати. У ході досудового розслідування необхідно накласти арешт на майно ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» (код 40614486) - грошові кошти у сумі 9 699 196,21 грн., які знаходяться на наступних банківських рахунках: № НОМЕР_1 (980 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий у АТ «ОЩАДБАНК» (МФО 300465). Документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном. Відомості щодо відкриття вищезазначених банківських рахунків ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» підтверджуються аналітичним продуктом (висновком аналітика) Територіального управління БЕБ у Київській області від 23.04.2024 №23.9/2/75-24-АП та реєстраційними даними платника. Завданнями кримінального провадження згідно зі ст. 2 КПК України, є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура. Положеннями ст. 131 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Статтею 170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Відповідно до частини другої статті 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди. Частиною десятою статті 170 КПК України передбачено, що арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Відповідно до ч. 2 ст. 172 КПК України, клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна. З огляду на обставини вчинення зазначеного кримінального правопорушення, наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза відчуження на користь третіх осіб майна, яке є речовим доказом, що зумовлене ймовірністю виведення грошових коштів з банківських рахунків, розгляд вказаного клопотання необхідно провести без виклику осіб, щодо яких вирішується питання про накладення арешту. На підставі вищевикладеного, з метою належного збереження речових доказів та в подальшому розгляду питання про їх конфіскацію в дохід держави, просила задовольнити клопотання та постановити ухвалу про накладення арешту на майно ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» (код 40614486) - грошові кошти у сумі 9 699 196, 21 грн, які знаходяться на наступних банківських рахунках, відкритих у АТ «ОЩАДБАНК» (МФО 300465, 01023, м. Київ, вул. Госпітальна, 12г): № НОМЕР_1 (980 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), заборонивши розпорядження вказаними грошовими коштами та зупинивши видаткові операції по зазначених рахунках, за винятком видаткових операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів, по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та видатків пов`язаних з виплатою заробітної плати. З метою забезпечення арешту майна, керуючись ч. 2 ст. 172 КПК України, просила розглядати дане клопотання без виклику представників ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» (код 40614486), АТ «ОЩАДБАНК» (МФО 300465).

В судове засідання прокурор з`явилась, клопотання підтримала, з підстав, які в ньому викладені, просила його задовольнити.

Детектив в судове засідання з`явився, підтримав позицію прокурора.

На підставі ч. 2 ст. 172 КПК України, власник майна в судове засідання не викликався з метою забезпечення арешту майна.

Вислухавши прокурора та детектива, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали у їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Як вбачається з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні № 0000008, 24.04.2024 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено кримінальне правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України; короткий виклад обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення: службові особи ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» (код 40614486), діючи на території міста Києва та Київської області, в період 2023 - 2024 років, внаслідок здійснення фінансово - господарських взаємовідносин з підприємствами з ознаками фіктивності, шляхом підміни номенклатури товарів та формування безпідставно податкового кредиту, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 9699196 грн., тобто в особливо великому розмірі, що підтверджується аналітичним продуктом (висновком аналітика) Територіального управління БЕБ у Київській області від 23.04.2024 №23.9/2/75-24-АП (а.с. 7).

Відповідно до Аналітичного продукту (висновка аналітика), складеного за результатами проведення аналітичного дослідження з використанням інформації, що міститься в інформаційних системах, користувачем яких є Бюро економічної безпеки України та інших джерел щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово - господарській діяльності ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЖИЛ СІТІ БУД» (код 40614486), в ході проведення аналітичного дослідження здійснених фінансово - господарських операцій ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» () з ТОВ «РІНВЕЛ» () і ПП «ПРОДУКТОВИЙ КОШИК» () за 2023 рік вбачається ризик ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 9 699 196,21 гривень, чим порушено п.198.1, п.198.6 ст. 198, п. 201.4 ст. 201 Податкового кодексу України (а.с. 12 - 47).

Згідно Висновку експерта №1039 за результатами проведення судової економічної експертизи за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000008 від 24.04.2024 року, складеного 18.10.2024 року, в межах компетенції експерта економіста, на підставі наданих документів, з урахуванням матеріалів кримінального провадження, отриманих внаслідок проведення слідчих дій, якими встановлено декларування ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» (код 40614486) безтоварних операцій, висновок аналітичного продукту Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Київській області від 23.04.2024 №23.9/2/75-24-АП щодо заниження податку на додану вартість на загальну суму 9699196,21 грн. підтверджуються (а.с. 74 - 88).

Згідно до ідентифікаційних даних ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЖИЛ СІТІ БУД» (код 40614486), зазначеному підприємству належить банківський рахунок в АТ «ОЩАДБАНК» (МФО 300465, 01023, м. Київ, вул. Госпітальна, 12г): № НОМЕР_1 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) (а.с. 48 - 53).

Відповідно до Постанови про визнання речовими доказами від 06 січня 2025 року, визнано речовими доказами у кримінальному проваджені №0000008 від 24.04.2024 року грошові кошти у сумі 9 699196,21 грн., які знаходяться на рахунках ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» (код 40614486) в АТ «ОЩАДБАНК» (МФО 300465, 01023, м. Київ, вул. Госпітальна, 12г): № НОМЕР_1 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) (а.с. 93 - 96).

Також, прокурором додано до клопотання на підтвердження викладених у ньому обставин Протокол допиту свідка ОСОБА_6 від 07 травня 2024 року (а.с. 54 - 62), лист про надання інформації Головного управління ДПС у м. Києві від 29.05.2024 року (а.с. 63), листи 2 управління Головного управління контррозвідувального забезпечення об`єктів критичної інфраструктури та протидії фінансуванню тероризму Департаменту національної державності СБУ (Вих. №8/2/4-8820 від 17.06.2024 року, Вих. №8/2/4-9099 від 19.06.2024 року) (а.с. 64 - 68), Протокол допиту свідка ОСОБА_7 від 14.07.2024 року (а.с. 69 - 73), Протокол огляду від 25.10.2024 року (а.с. 89 - 92).

Слідчим суддею було встановлено, що до клопотання додані копії документів, що підтверджують обставини, викладені у клопотанні.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Згідно до ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Частиною 2 статті 173 КПК України встановлено, що при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3 - 1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Речовими доказами згідно ч. 1 ст. 98 КПК України є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

З матеріалів клопотання та доданих до нього документів вбачається, що Постановою про визнання речовим доказом від 06 січня 2025 року, грошові кошти у сумі 9 699196,21 грн., які знаходяться на рахунках ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» (код 40614486) в АТ «ОЩАДБАНК» (МФО 300465, 01023, м. Київ, вул. Госпітальна, 12г): № НОМЕР_1 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) визнано речовими доказами у кримінальному проваджені №0000008 від 24.04.2024 року .

Крім того, відповідно до ч. 1 ст. 96 - 1 КК України, спеціальна конфіскація полягає у примусовому безоплатному вилученні за рішенням суду у власність держави грошей, цінностей та іншого майна у випадках, визначених цим Кодексом, за умови вчинення умисного кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого Особливою частиною цього Кодексу, за які передбачено основне покарання у виді позбавлення волі або штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, а так само передбаченого частиною першою статті 150, статтею 154, частинами другою і третьою статті 159-1, частиною першою статті 190, статтею 192, частиною першою статей 204, 209 - 1, 210, частинами першою і другою статей 212, 212 - 1, частиною першою статей 222, 229, 239 - 1, 239 - 2, частиною другою статті 244, частиною першою статей 248, 249, частинами першою і другою статті 300, частиною першою статей 301, 302, 310, 311, 313, 318, 319, 362, статтею 363, частиною першою статей 363 - 1, 364 - 1, 365 - 2 цього Кодексу.

Згідно до ч.3 ст. 212 КК України, діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, вчинені особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, караються штрафом від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Відповідно до ч.1 та п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України, арешт майна є одним із видів забезпечення кримінального провадження, що застосовуються з метою досягнення його дієвості.

Як вбачається з ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном.

Згідно до ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, віртуальні активи, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Відповідно до ч. 11 ст. 170 КПК України, заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

З матеріалів справи вбачається, що банківські рахунки належать ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» (код 40614486), при здійсненні фінансово - господарських операцій якого з контрагентами з ТОВ «РІНВЕЛ» () і ПП «ПРОДУКТОВИЙ КОШИК» () за 2023 рік вбачається ризик ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 9 699 196,21 гривень, на підставі аналітичного продукту було внесено кримінальне провадження до ЄРДР за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий суддя також враховує, що в даному випадку обмеження права власності є розумним і співрозмірним завданням кримінального провадження та обставини кримінального провадження станом на час прийняття рішення вимагають вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження як накладення арешту.

Таким чином, слідчим суддею встановлено, що існують підстави, визначені у ч. 2 ст. 170 КПК України, для задоволення клопотання прокурора та накладення арешту на зазначене у клопотанні майно з метою збереження речових доказів та забезпечення спеціальної конфіскації, а також зупинення видаткових операцій за рахунками, за винятком операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) в бюджет або державні цільові фонди по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, заробітної плати працівникам.

З врахуванням вищевикладеного, клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_5 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні № 0000008 від 24.04.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до нього матеріали, містять у собі підстави, у зв`язку з якими необхідно здійснити арешт майна та конкретизовано майно, що належить арештувати, тобто клопотання оформлене відповідно до вимог ст.171 КПК України.

Враховуючи викладене, а також виправдані інтереси держави, пов`язані з порушенням загальносуспільних інтересів, з урахуванням введеного в Україні воєнного стану, принципу розумності та співрозмірності, слідчий суддя приходить до переконання, що незастосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді накладення арешту на банківські рахунки може призвести до зникнення або втрати майна, зазначеного у клопотанні прокурора, що визнано речовим доказом, чи настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню та зашкодити інтересам держави.

Керуючись ст. ст. 98, 167, 170 - 175, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_5 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні № 0000008 від 24.04.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - задовольнити.

Накласти арешт на майно у вигляді грошових коштів у розмірі 9 699 196,21 гривень (Дев`ять мільйонів шістсот дев`яносто дев`ять тисяч сто дев`яносто шість грн. 21 коп.), які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» (код 40614486), в АТ «ОЩАДБАНК» (МФО 300465, 01023, м. Київ, вул. Госпітальна, 12г): № НОМЕР_1 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ).

Зупинити видаткові операції по зазначеним рахункам за винятком операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) в бюджет або державні цільові фонди по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, заробітної плати працівникам.

Копія ухвали негайно після її постановлення вручається слідчому, прокурору, фізичній або юридичній особі, щодо майна якої вирішувалося питання про арешт, підозрюваному, захиснику. У разі відсутності таких осіб під час оголошення ухвали копія ухвали надсилається їм не пізніше наступного робочого дня після її постановлення.

Апеляційна скарга на ухвалу суду може бути подана протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Київського апеляційного суду. У разі якщо ухвалу було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Відповідно до ст.174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Ухвала підлягає негайному виконанню з моменту оголошення. Подання апеляційної скарги не зупиняє її виконання.

Слідчий суддя ОСОБА_1