УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 грудня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000063, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04 вересня 2023 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України, -

в с т а н о в и в:

09.12.2024 року до Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні № 0000063, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04 вересня 2023 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України, в якому ставилось питання про накладення, з метою збереження речових доказів, арешту на майно, тимчасово вилучене 04 грудня 2024 року під час обшуку квартири за адресою: АДРЕСА_1 , яка використовуються ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме на: видаткову накладну № 580 від 22.11.2024 на 1 арк.; товарно-транспортну накладну № Р580 від 02.11.2024 на 1 арк.;видаткову накладну № 579 від 22.11.2024 на 1 арк.; товарно-транспортну накладну № 579 від 02.11.2024 на 1 арк.; видаткову накладну від 15.10.2024 на 1 арк.; видаткову № 534 від 15.10.2024 на 1 арк. (2-й екземпляр); рахунок на оплату № 528 від 15.10.2024 на 1 арк.; рахунок на оплату № 536 від 31.10.2024 на 1 арк.

Своє клопотання прокурор обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000063, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04 вересня 2023 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України.

Так, прокурор зазначає, що службові особи ТОВ «БІГ БОСС» () в період часу з 01.01.2021 року по 01.08.2023 року, шляхом реалізації необлікованої продукції (тютюну для кальяну) на території України, в порушення вимог підпункту п.216.1 ст. 216 Податкового кодексу України, що призвело до не сплати акцизного податку у загальній сумі 13 367 261,30 грн.

Так, відповідно до даних Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «БІГ БОСС» (код 40545512) за період з 01.01.2021 по 01.08.2023 реалізувало 387,5 кг тютюну для кальяну (BUTA) на загальну суму 1 967 464,17 грн в адресу ряду підприємств.

Встановлено, що при здійсненні аналізу «звіт про обсяги виробництва та реалізації тютюнових виробів» затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 11 лютого 2016 року №49 ТОВ «БІГ БОСС» за період 01.01.2021 по 01.08.2023 задекларувало 6025,40 кг залишків тютюну для кальяну.

Водночас, під час досудового розслідування встановлено, що у складських приміщеннях ТОВ «БІГ БОС» на даний час відсутні задекларовані залишки.

Крім того, встановлено, що службові особи та інші невстановлені на даний час особи, у період із 2023 по 2024 років обладнали на території Київської області складські приміщення, в яких за допомогою спеціального обладнання здійснюють незаконне виготовлення підакцизних товарів в промислових масштабах, без марок акцизного податку, які у подальшому незаконно зберігають, транспортують до місць їх збуту, розташованих в м. Києві, Київської області та інших регіонах України.

Зазначені особи здійснюють виробництво необлікованих тютюнових виробів, які у подальшому реалізовують через торгівельні точки та мережу Інтернет на всій території України, у тому числі тютюн для кальяну (BUTA). До таких сайтів належать: ІНФОРМАЦІЯ_5; ІНФОРМАЦІЯ_6; ІНФОРМАЦІЯ_2 ; ІНФОРМАЦІЯ_3 . Вказані тютюнові вироби реалізовуються без марок акцизного податку за готівкові кошти.

Також, згідно протоколів огляду, встановлено, що через інтернет-магазин реалізовується великий вибір тютюну, аксесуарів та комплектуючих для кальяну.

На виконання доручення детектива БЕБ №9.4/4.3.1/6496-24 від 29.08.2024 Департаментом детективів внутрішньої безпеки та захисту працівників скеровано лист-відповідь від 11.11.2024 №9.17/17.3/1072-24.

Встановлено, що службові особи ТОВ «БІГ БОС» () та ряд осіб організували злочинну схему з вироблення, транспортування та подальшу реалізацію необлікованої тютюнової продукції (тютюну для кальяну) на території України, ухиляючись від сплати акцизного податку в особливо великих розмірах.

Встановлено, що до протиправної схеми незаконного виготовлення, зберігання підакцизних товарів - тютюн для кальяну, причетні ряд осіб, які задіяні до вчинення вказаного кримінального правопорушення, а саме:

директор ОСОБА_5 здійснює керівництво підприємством, налагоджує мережу збуту тютюнових виробів без марок акцизного податку, а саме тютюн для кальяну;

бухгалтер ОСОБА_6 веде чорнову бухгалтерію та здійснює підрахунок незаконно виробленої та реалізованої тютюнової продукції;

колишній бухгалтер ОСОБА_7 виконує функції бухгалтера, веде чорнову бухгалтерію та здійснює підрахунок незаконно виробленої та реалізованої тютюнової продукції ТОВ «БІГ БОС»;

один із організаторів ОСОБА_8 загальне керівництво незаконною діяльністю групи осіб з вироблення, перевезення та реалізації підакцизної групи товарів без марок акцизного податку;

комірник ОСОБА_9 здійснює прийом, зберігання і відпуск незаконно вироблених тютюнових виробів із складського приміщення;

особа на прізвище ОСОБА_10 здійснює керівництво підлеглими робітниками які здійснюють виробництво підакцизної групи товарів в підпільному цеху розташованому у Київській області, також, здійснює виготовлення. Згідно інформації з державного реєстру судових рішень, останній осуджений Солом`янським районним судом м. Києва за ч. 1 ст. 204 КК України (справа №760/23748/20) (вилучено підакцизну продукцію без марок акцизного податку BUTA);

ОСОБА_11 здійснює загальне керівництво незаконною діяльністю групи осіб з вироблення, перевезення та реалізації підакцизної групи товарів без марок акцизного податку, здійснює перерахування грошових коштів за виконану роботу ОСОБА_12 та надає вказівки щодо виробництва тютюнової продукції.

В рамках кримінального провадження встановлено, що вищевказана група осіб разом з невстановленими особами організувала незаконне виготовлення, зберігання та збут підакцизних товарів а саме тютюну для кальяну без марок акцизного податку на території України та за її межами на підпільному цеху.

Водночас, встановлено, що ОСОБА_5 , залучив до діяльності з незаконного виробництва підакцизної групи товару (тютюну для кальяну) інвалідів по зору які здійснюють таке виробництво в адміністративній будівлі Підприємства об`єднання громадян київського учбово-виробничого підприємства №3 українського товариства сліпих (код 03967702), що розташоване за адресою м. Київ, вул. Глибочицька буд. 72.

За оперативною інформацією ОСОБА_5 , незаконну діяльність з виробництва підакцизної групи товарів з залучення інвалідів по зору організував через ОСОБА_13 ІНФОРМАЦІЯ_4 , (ІНН НОМЕР_3), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2 , т.м. НОМЕР_1 та НОМЕР_2 (через вказаний номер веде розмови з ОСОБА_5 ) яка є заступником директора з комерційних питань маркетингу та економіки ПОГ «КИЇВСЬКЕ УВП №3 УТОС».

Вище вказане підприємство в якому здійснюється незаконне виробництво підакцизної групи товарів знаходиться за адресою: Україна, 04655, м. Київ, вул. Глибочицька, 72 (50°27'46.9?N 30°30'18.0?E 50.463020, 30.505000).

Відповідно п.п.п. 14.1.107. п. 14.1. ст. 14 Податкового кодексу України марка акцизного податку - спеціальний знак для маркування алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, віднесений до документів суворого обліку, який підтверджує сплату акцизного податку, легальність ввезення та реалізації на території України цих виробів;

Згідно із п.п.п. 14.1.252. п. 14.1. ст. 14 ПК України тютюнові вироби - сигарети з фільтром або без фільтру, цигарки, сигари, сигарили, а також люльковий, нюхальний, смоктальний, жувальний тютюн, махорка та інші вироби з тютюну чи його замінників, інші відмінні від рідин, що використовуються в електронних сигаретах, нікотиновмісні продукти, їх замінники для куріння, нюхання, смоктання, жування чи вдихання без горіння шляхом нагрівання;

Згідно п. 215.1 ст. 215 ПК України до підакцизних товарів належать:

- тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну;

- тютюнова сировина, тютюнові відходи;

Відповідно до ст. 1 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального»

- тютюнові вироби - сигарети з фільтром або без фільтру, цигарки, сигари, сигарили, а також люльковий, нюхальний, смоктальний, жувальний тютюн, махорка та інші вироби з тютюну чи його замінників для куріння, нюхання, смоктання, жування чи вдихання без горіння шляхом нагрівання;

- місце зберігання - місце, яке використовується для зберігання спирту етилового, біоетанолу та спиртових дистилятів, або приміщення, яке використовується для зберігання алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, відомості про місцезнаходження якого внесені до Єдиного державного реєстру місць зберігання;

- тютюнова сировина - цілі рослини тютюну чи його листки у природному стані або у вигляді сушених чи ферментованих листків, цілих чи з відділеною середньою жилкою, обрізаних чи необрізаних, роздавлених чи розрубаних, які відносяться до товарної позиції 2401 згідно з УКТ ЗЕД (включаючи відходи тютюнового листя, тютюновий пил) та призначені для промислової переробки.

- ст. 2 ЗУ Виробництво та/або зберігання тютюнової сировини здійснюється за наявності місць зберігання, внесених до Єдиного реєстру.

- ст. 11 ЗУ Алкогольні напої та тютюнові вироби, які виробляються в Україні, а також такі, що імпортуються в Україну, позначаються марками акцизного податку в порядку, визначеному законодавством.

Під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 проживає за адресою АДРЕСА_1 , де можуть зберігатись документи бухгалтерського обліку, податкової звітності, печатки, чорнові записи, комп`ютерна техніка на якій складалися документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «БІГ БОСС», готівкові кошти, отримані від протиправної діяльності, яка використовується останнім.

У подальшому, реалізовуючи ухвалу слідчої судді Шевченківського районного суду м. Києва Матвєєвої від 22.11.2024 по справі №761/43780/24, провадження № 1-кс/761/28914/2024, Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України, 04.12.2024 в присутності двох понятих, проведено обшук за адресою проживання ОСОБА_4 за адресою АДРЕСА_1 , в ході проведення обшуку встановлено, що вказана адреса використовується ОСОБА_4 , в ході якого було виявлено та в подальшому вилучено, а саме:

Документи щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Біг Босс», а саме:

Видаткова накладна № 580 від 22.11.2024 на 1 арк.;

Товарно-транспортна накладна № Р580 від 02.11.2024 на 1 арк.;

Видаткова накладна № 579 від 22.11.2024 на 1 арк.;

Товарно-транспортна накладна № 579 від 02.11.2024 на 1 арк.;

Видаткова накладна від 15.10.2024 на 1 арк.;

Видаткова № 534 від 15.10.2024 на 1 арк. (2-й екземпляр);

Рахунок на оплату № 528 від 15.10.2024 на 1 арк.;

Рахунок на оплату № 536 від 31.10.2024 на 1 арк.

Прокурор вказує, що зазначені предмети, речі та документи, являються речовими доказами та відповідають вимогам, передбаченим ст. 167 КПК України, оскільки являються засобами та знаряддям вчинення кримінального правопорушення, набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, а також зберегли на собі сліди вчинених кримінальних правопорушень, а тому можуть бути використані як докази фактів та обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

У судове засідання прокурор ОСОБА_3 не з`явився. Надіслав на адресу суду клопотання про розгляд справи без своєї участі, до якого долучив доказ повідомлення власника майна про дату, час та місце проведення судового засідання.

Власник тимчасово вилученого майна, будучи належним чином повідомленим про дату, час та місце судового засідання, не з`явився, що однак не перешкоджає розгляду справи по суті.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Так, згідно зі статтями 131 та 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Положенням ч. 2 ст. 170 КПК України встановлено, що арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Частиною 3 ст. 170 КПК України передбачено, що у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно з ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, віртуальні активи, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Частиною 1 ст. 98 КПК України встановлено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Положенням ч. 2 ст. 173 КПК України передбачено, що при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Враховуючи вищевикладене, беручи до уваги зміст винесеної 05 грудня 2024 року постанови про визнання майна речовим доказом, зважаючи на наявність достатніх доказів того, зазначене у клопотанні майно відповідає критеріям ст. 98 КПК України, а саме є майном, щодо якого є наявність розумних підозр вважати, що воно могло зберегти на собі сліди кримінального правопорушення, слідчий суддя з метою запобігання можливості приховування, пошкодження, знищення, передачі та відчуження такого майна, приходить до висновку про наявність достатніх підстав для накладення арешту на майно, тимчасово вилучене 04 грудня 2024 року під час обшуку квартири за адресою: АДРЕСА_1 , яка використовуються ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме на: видаткову накладну № 580 від 22.11.2024 на 1 арк.; товарно-транспортну накладну № Р580 від 02.11.2024 на 1 арк.;видаткову накладну № 579 від 22.11.2024 на 1 арк.; товарно-транспортну накладну № 579 від 02.11.2024 на 1 арк.; видаткову накладну від 15.10.2024 на 1 арк.; видаткову № 534 від 15.10.2024 на 1 арк. (2-й екземпляр); рахунок на оплату № 528 від 15.10.2024 на 1 арк.; рахунок на оплату № 536 від 31.10.2024 на 1 арк..

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 98, 131, 132, 170-173, 309, 310, 392, 393, 395, 532 КПК України, слідчий суддя -

у х в а л и в :

Клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000063, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04 вересня 2023 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України - задовольнити.

Накласти арешт на майно, тимчасово вилучене 04 грудня 2024 року під час обшуку квартири за адресою: АДРЕСА_1 , яка використовуються ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , а самена: видаткову накладну № 580 від 22.11.2024 на 1 арк.; товарно-транспортну накладну № Р580 від 02.11.2024 на 1 арк.;видаткову накладну № 579 від 22.11.2024 на 1 арк.; товарно-транспортну накладну № 579 від 02.11.2024 на 1 арк.; видаткову накладну від 15.10.2024 на 1 арк.; видаткову № 534 від 15.10.2024 на 1 арк. (2-й екземпляр); рахунок на оплату № 528 від 15.10.2024 на 1 арк.; рахунок на оплату № 536 від 31.10.2024 на 1 арк..

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді може бути подана апеляційна скарга безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Крім того, відповідно до ст. 174 КПК України арешт майна може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Слідчий суддя ОСОБА_1