САДГІРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЧЕРНІВЦІ
Справа № 726/874/25
Провадження №1-кс/726/314/25
УХВАЛА

26.03.2025 м.м. Чернівці

Слідчий суддя Садгірського районного суду м. Чернівці ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у Чернівецькій області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні №0000009 від 17.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ :

До слідчого судді звернувся детектив з клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_4 , щодо тимчасового доступу до речей та документів.

В клопотанні посилається на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом ввезення автомобільних транспортних засобів на підставних фізичних та юридичних осіб (в тому числі на працівників компанії, які зареєстровані, як фізичні особи-підприємці) з подальшою їх реалізацією за готівкові кошти без відображення їх у податковому обліку, ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму понад 8 млн. гривень, що є великим розміром.

Так з матеріалів виконаного доручення Управління Служби безпеки України в Чернівецькій області встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ввезло на митну територію України та реалізувало більш ніж 300 вживаних транспортних засобів у період з 2019 по 2024 роки. З метою отримання максимального прибутку від господарської діяльності керівник ОСОБА_5 , спільно з ОСОБА_6 організували протиправний механізм, який полягає у ввезенні транспортних засобів на підставних фізичних та юридичних осіб (в тому числі на працівників компанії, які зареєстровані, як фізичні особи-підприємці) з подальшою їх реалізацією за готівкові кошти без відображення їх у податковому обліку та звітності.

Також, встановлено, що вищевказані особи залучають до протиправної діяльності ОСОБА_7 , яка виконує функцію бухгалтера та відповідає за ведення податкової звітності.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою ухилення від сплати митних та інших платежів за ввезені із території США автомобілі, систематично через довірених осіб на території США вносить недостовірні відомості до накладних (інвойсів) щодо реальної вартості придбаних авто.

Крім цього, в ході досудового розслідування був складений аналітичний продукт за результатами діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », згідно висновку якого встановлено, що товариством ймовірно перевищено дозволений обсяг доходу в сумі 8 127 290,97 грн, занижено податок на прибуток на загальну суму 3 828 590, 98 грн, занижено податок на додану вартість на загальну суму 4 298 699, 99 грн.

Також під час досудового розслідування виявлено ряд обставин, що свідчать про впровадження службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протиправної схеми, спрямованої на умисне ухилення від сплати податків шляхом використання реквізитів підконтрольних фізичних осіб-підприємців, що перебувають на другій групі оподаткування, а також на спрощеній системи оподаткування.

На даний час, в органу досудового розслідування виникла необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів по розрахунковим рахункам фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.11.2019 по 13.03.2025 р.

На даний час, в органу досудового розслідування виникла необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів по розрахунковим рахункам фізичної особи-підприємця ОСОБА_6 (паспортні дані КТ НОМЕР_2 , РНОКПП відсутній)за період з 01.11.2019 по 13.03.2025 р.

Згідно даних для здійснення фінансово-господарської діяльності ОСОБА_6 (паспортні дані КТ НОМЕР_2 , РНОКПП відсутній) використовує розрахункові рахунки відкриті в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), зокрема: НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 .

На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів юридичної справи та електронних документів, що зберігаються на сервері банку про рух коштів по рахункам відкритих в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ), фізичної особи- підприємця ОСОБА_6 (паспортні дані КТ НОМЕР_2 , РНОКПП відсутній), а саме рахунки: НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 .

З метою проведення аналізу руху коштів, встановлення суми грошових коштів, які зараховувалися на розрахунковий рахунок, перелік суб`єктів господарської діяльності, фізичних осіб від яких зараховувалися кошти під час здійснення господарської діяльності, виникла необхідність у розкритті банківської таємниці та в проведенні тимчасового доступу.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи необхідність проведення всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчинення злочину та з метою підтвердження чи спростування причетності осіб до вчинення цього злочину, встановлення можливих спільників, просить суд постановити ухвалу, якою надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей та документів в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з можливістю вилучити документи, що містять банківську таємницю .

Також слідчий просить розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Враховуючи підстави і мотиви клопотання, слідчий суддя вважає за необхідне розглядати клопотання про надання тимчасового доступу до документів в порядку частини 2 ст.163 КПК України без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться такі документи, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких має намір отримати орган досудового розслідування.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя доходить висновку про необхідність задоволення клопотання враховуючи таке.

Відповідно до ч.1,2 ст. 131 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заході забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч.1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Статтею 159 КПК України встановлено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Вирішуючи питання про надання тимчасового доступу, слідчий суддя враховує, що стороною обвинувачення надано достатній обсяг доказів на підтвердження викладеного у клопотанні, існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, що доводить існування підстав для застосування обраного заходу забезпечення кримінального провадження.

Встановлено, що інформація, стосовно якої слідством порушується питання про надання тимчасового доступу, перебуває у володінні та розпорядженні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Відповідно до ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» від 07.12.2000 р., №2121-ІІІ (із змінами та доповненнями), банківська таємниця це інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку.

Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками для органів Державної фіскальної служби на підставі п. 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) частини першої ст. 62 зазначеного вище Закону.

На переконання слідчого судді, потреби досудового розслідування в даному випадку, виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи юридичної особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, оскільки із отриманих слідством документів та інформації, можуть бути встановлені суттєві обставини, що мають значення для кримінального провадження.

У свою чергу, встановлення тих чи інших обставин кримінального провадження без застосування такого заходу забезпечення, унеможливить доведення обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів та/чи інформації у інакший спосіб, що обґрунтовує необхідність його застосування, враховуючи потреби досудового розслідування. Крім того, суд вважає за необхідне надати дозвіл на вилучення необхідної інформації на паперовому або електронному носії, враховуючи при цьому, що здобуті, на підставі даної ухвали докази, можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що забезпечить виконання його завдань та мети, зокрема швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду.

Відтак, враховуючи положення ст.ст. 160, 163, 131 КПК України, слідчий суддя доходить висновку, що заявлене клопотання є обґрунтованим, відповідає встановленим вимогам щодо форми, змісту та суті, а захід забезпечення, який просить застосувати слідство, в даному випадку відповідає критеріям законності, переслідує легітимну мету, є виправданим, доречним, достатнім, пропорційним у демократичному суспільстві, а тому підлягає задоволенню в повному обсязі.

На підставі вище викладеного та керуючись ст.ст. 131-132, 160, 163-165, 166, 309, 532 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ :

Клопотання детектива Територіального управління БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати детективу Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_3 , старшому детективу Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_8 , керівнику відділу підрозділу детективів ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_9 , старшому детективу Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_10 , детективу Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_11 , детективу Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_12 тимчасовий доступ до документів з можливістю здійснити копії та вилучення їх, які містять банківську таємницю, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ), стосовно клієнта фізичної особи-підприємця ОСОБА_6 (паспортні дані КТ НОМЕР_2 , РНОКПП відсутній) за період з 01.11.2019 по 13.03.2025 р., а саме:

- електронних документів роздрукованих на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, транзакцій використання пластикової картки по карткових рахунках (з зазначенням номеру пластикової картки, дати, часу, коду банкомату, терміналу та їх місце розташування), загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахункам фізичної особи підприємця ОСОБА_6 (паспортні дані КТ НОМЕР_2 , РНОКПП відсутній), а саме: НОМЕР_4 , НОМЕР_7 , за період з 01.11.2019 по 13.03.2025 р.;

- заяв про відкриття (закриття) рахунку, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунку, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, свідоцтва про реєстрацію, інших реєстраційних та статутних документів, копій паспортів, копій довідок фізичних осіб платників податків, наказів (розпоряджень), в т.ч. про призначення бухгалтерів;

- електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказаний клієнт ОСОБА_6 (паспортні дані КТ НОМЕР_2 , РНОКПП відсутній) користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи за період за період з 01.11.2019 по 13.03.2025 р;

- довіреності фізичної особи-підприємця ОСОБА_6 (паспортні дані КТ НОМЕР_2 , РНОКПП відсутній) на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки за період з 01.11.2019 по 13.03.2025 р;

- чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунку фізичної особи-підприємця ОСОБА_6 (паспортні дані КТ НОМЕР_2 , РНОКПП відсутній), а саме: НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 відкритих в Чернівецькій філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_8 ), за період з 01.11.2019 по 13.03.2025 р;

Строк дії ухвали встановити на строк 60 діб з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення та окремому оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1