УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 листопада 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу організації процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення в обласних прокуратурах управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000330 від 21.02.2022 за фактами ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України за підозрою ОСОБА_4 ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло погоджене прокурором ОСОБА_6 , у встановленому законом порядку, клопотання прокурора відділу організації процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення в обласних прокуратурах управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000330 від 21.02.2022, про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000330 від 21.02.2022 за фактами ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України за підозрою ОСОБА_4 .. ОСОБА_5 .

Досудовим розслідуванням установлено, що відповідно листа ІНФОРМАЦІЯ_2 від 11.02.2022 № 1777/5/99-00-18-01-03-05 виявлено групу суб`єктів господарювання, в діях яких містяться ознаки, що можуть свідчити про наявність діяльності організованого злочинного угрупування у сфері економіки, зокрема щодо формування, розповсюдження податкового кредиту з ознаками фіктивності, ухилення від сплати податків та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » уклали міжнародні договори на поставку авіаційного палива «ДЖЕТ-А-1» із нерезидентом АДРЕСА_1 ). На підставі цих міжнародних договорів авіаційне паливо для реактивних двигунів «ДЖЕТ-А-1» (відповідно до УКТ ЗЕД ) прибуло танкерами до порту « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в м. Миколаїв та зберігалося на митному терміналі у м. Миколаїв ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_2 .

При цьому при невстановлених досудовим розслідуванням обставинах службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) придбали прості векселі Серії АА №№ НОМЕР_5 ; НОМЕР_27; НОМЕР_9; НОМЕР_28, НОМЕР_29; НОМЕР_30; НОМЕР_31.

Указані векселі службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) авалювали в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » МФО НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » МФО НОМЕР_7 , ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » МФО НОМЕР_8 .

Авальовані прості векселі Серії АА №№ НОМЕР_5 ; НОМЕР_27; НОМЕР_9 ; НОМЕР_28 службові особи подали для облікування до ІНФОРМАЦІЯ_9 , прості векселі Серії НОМЕР_10 ; НОМЕР_30; НОМЕР_31 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) - до ІНФОРМАЦІЯ_10 .

У подальшому службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) до відділу митного оформлення « ІНФОРМАЦІЯ_11 » митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ІНФОРМАЦІЯ_12 подали ряд електронних митних декларацій, заповнення яких врегульовано порядком заповнення митних декларацій за формою єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_13 від 30.05.2012 № 651, в митному режимі «ІМ 40» про розмитнення палива для реактивних двигунів «ДЖЕТ-А-1» (відповідно до УКТ ЗЕД ) загальною кількістю 13 312 686,41 акцизних літрів.

Крім цього, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » укладено договори зберігання з одним і тим же суб`єктом господарювання - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) (28.01.2021 внесений до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості). Відповідно до актів прийому-передачі імпортоване авіаційне паливо цих суб`єктів господарювання зберігається в резервуарах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » за адресою: АДРЕСА_2 , а надалі автомобільним транспортом переміщується на склад зберігання палива за адресою: АДРЕСА_3 .

В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із використанням реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), у період з 01.10.2021 по 17.01.2022 в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) зареєстрували податкові накладні на адресу ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) із реалізації «Палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1».

Відповідно актів прийому «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» передавалося від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) у місці його зберігання в резервуарах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », розташованих за адресою: АДРЕСА_3 (належить ІНФОРМАЦІЯ_19 в особі ІНФОРМАЦІЯ_20 (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_18 ), а в подальшому фізичною особою ОСОБА_8 спільно з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) та на їх замовлення за відсутності потужностей виробництва здійснювалась переробка Палива авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» ДСТУ 4796:2007 Код УКТЗЕД в «Розчинник універсальний органічний відповідно до ТУ У 20.5-1:2021», і передано до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ).

В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) задекларовано здійснення фінансово-господарських взаємовідносин щодо реалізації/продажу вищезазначеного виду товару із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на суму ПДВ 9 400 000,01 грн (кількість - 3 889,655 т), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) на суму 8 248 571,24 грн (кількість - 3 413,2 т) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) на суму ПДВ 4 344 142,66 грн (кількість - 1788,94 т).

Установлено, що оподаткування авіаційного палива для реактивних двигунів (відповідно до УКТ ЗЕД ) при їх ввезені на митну територію України здійснюється зі сплатою акцизного податку за ставками визначеними пп. 215.3.4. п.215.3 ст. 215 ПК України, яка складає 21 євро за 1000 літрів, до ставки податку застосовується підвищувальний коефіцієнт 10 при ввезенні на митну територію України пального, тобто 210 євро за 1000 літрів. При цьому для суб`єктів господарювання які видали податковий вексель відповідно до п. 229.8 ст. 229 ПК України підвищувальний коефіцієнт не застосовується.

Так, відповідно до п. 229.8 ст. 229 ПК України «Особливості оподаткування бензинів авіаційних та палива для реактивних двигунів», встановлено:

- п.п. 229.8.1 Ввезення на митну територію України палива для реактивних двигунів (код 2710 19 21 00 згідно з УКТ ЗЕД) може здійснюватися із сплатою акцизного податку за ставками, визначеними підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу без застосування підвищувального коефіцієнта 10.

- п.п. 229.8.2 Для ввезення на митну територію України палива для реактивних двигунів імпортер оформлює податковий вексель у трьох примірниках. Перший примірник подається до контролюючого органу (векселедержателя) за місцезнаходженням імпортера, другий примірник залишається імпортеру, а третій примірник подається до контролюючого органу за місцем митного оформлення таких бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів.

- п.п. 229.8.3 Податковий вексель видається на суму акцизного податку, нарахованого на обсяг ввезених на митну територію України або вироблених в Україні бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів, виходячи із ставки, яка визначається як різниця між ставкою, встановленою підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу із застосуванням підвищувального коефіцієнта 10, та ставкою, встановленою підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу без застосування підвищувального коефіцієнта 10. До податкового векселя додається розрахунок суми акцизного податку.

Реалізація обсягів бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів суб`єктами господарювання, які отримали акцизні накладні, зареєстровані в Єдиному реєстрі акцизних накладних, із зазначенням в них реквізитів податкового векселя, виданого на суму акцизного податку, нарахованого на такі обсяги, здійснюється без сплати акцизного податку.

- п.п. 229.8.4 Строк, на який видається податковий вексель, не може перевищувати 90 календарних днів для палива для реактивних двигунів (код 2710 19 21 00 згідно з УКТ ЗЕД).

- п.п. 229.8.5. Податковий вексель може бути виданий лише імпортером або виробником - платником податку.

- п.п. 229.8.6. Виданий виробником податковий вексель є підставою для реалізації бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів із сплатою акцизного податку за ставкою, встановленою підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу без застосування підвищувального коефіцієнта 10.

- п.п. 229.8.7 підставою для митного оформлення бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів, що ввозяться на митну територію України імпортером із сплатою акцизного податку за ставкою, встановленою підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу без застосування підвищувального коефіцієнта 10, є подання таким імпортером до контролюючого органу, який здійснює митне оформлення, в порядку, передбаченому Митним кодексом України, засобами електронного зв`язку копії податкового векселя, взятого на облік контролюючим органом.

- п.п. 229.8.10 Податковий вексель без сплати коштами зазначеної в ньому суми акцизного податку погашається у разі підтвердження факту цільового використання бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів протягом строку, на який виданий такий вексель, шляхом реєстрації акцизних накладних в Єдиному реєстрі акцизних накладних: реалізації бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері державного матеріального резерву, складених платником податку, який здійснює таку реалізацію. Акцизні накладні на такі операції складаються на підставі первинних документів.

Сума акцизного податку, сплачена імпортером до закінчення строку, на який видано податковий вексель, виходячи з обсягів бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів, цільове використання яких не підтверджено, враховується векселедержателем при погашенні податкового векселя. Така сума податку обчислюється виходячи з обсягу бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів, цільове використання якого не підтверджено, та ставки податку, яка визначається як різниця між ставкою, встановленою підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу із застосуванням підвищувального коефіцієнта 10, та ставкою, встановленою підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу без застосування підвищувального коефіцієнта 10.

- п.п. 229.8.11 У разі відсутності підтвердження у встановлений строк цільового використання імпортером або виробником, які видали податковий вексель, бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів з таких імпортера або виробника справляється штраф у розмірі 50 відсотків суми акцизного податку, яка обчислюється виходячи з обсягів бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів, за якими відсутнє підтвердження цільового використання, та ставки акцизного податку, встановленої підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу із застосуванням підвищувального коефіцієнта 10.

Підпунктом 229.8.10. пункту 229.8 статті 229 ПК України передбачено, що податковий вексель без сплати коштами зазначеної в ньому суми акцизного податку погашається у разі підтвердження факту цільового використання бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів протягом строку, на який виданий такий вексель, шляхом реєстрації акцизних накладних в Єдиному реєстрі акцизних накладних на операції з:

1) заправлення повітряних суден бензинами авіаційними або паливом для реактивних двигунів, складених суб`єктами господарювання, які здійснюють авіапаливо забезпечення згідно з чинним сертифікатом на відповідність вимогам авіаційних правил України на здійснення наземного обслуговування, виданим уповноваженим органом з питань цивільної авіації, або суб`єктами господарювання, які мають посвідчення про допуск до експлуатації постійного злітно-посадкового майданчика, видане уповноваженим органом з питань цивільної авіації відповідно до вимог авіаційних правил України;

2) реалізації бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів суб`єктам літакобудування, на яких поширюється дія норм статті 2 Закону України "Про розвиток літакобудівної промисловості", складених платником податку, який здійснює таку реалізацію;

3) реалізації бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів замовникам, які здійснили закупівлю для забезпечення потреб держави або територіальної громади відповідно до Закону України «Про публічні закупівлі», складених платником податку, який здійснює таку реалізацію;

4) реалізації бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері державного матеріального резерву, складених платником податку, який здійснює таку реалізацію.

Акцизні накладні на такі операції складаються на підставі первинних документів.

Податковий вексель без сплати коштами зазначеної в ньому суми акцизного податку за операціями, визначеними:

у підпункті 1 цього підпункту, - погашається на підставі акцизних накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі акцизних накладних, суб`єктами господарювання, визначеними у підпункті 1 цього підпункту, виходячи з обсягів пального, зазначених в таких акцизних накладних;

у підпунктах 2-4 цього підпункту, - погашається на підставі копій первинних документів та договорів на реалізацію пального, що підтверджують реалізацію пального по всьому ланцюгу реалізації пального від виробника/імпортера до суб`єктів, визначених у підпунктах 2-4 цього підпункту, поданих до контролюючого органу, та акцизних накладних, складених на такі операції та зареєстрованих в Єдиному реєстрі акцизних накладних.

Податковий вексель без сплати коштами зазначеної в ньому суми акцизного податку на обсяги втрачених бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів, що не перевищують нормативів втрат, затверджених Кабінетом Міністрів України, погашається на підставі копій первинних документів про втрати таких обсягів пального та акцизних накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі акцизних накладних.

ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) включено до переліку суб`єктів літакобудування, щодо яких запроваджуються тимчасові заходи державної підтримки, відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 09 червня 2010 року № 405.

В подальшому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » подало до ІНФОРМАЦІЯ_10 заяву з первинними документами про реалізацію «Палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» в адресу ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 )

щодо погашення векселів НОМЕР_22 на суму 23 млн грн та АА НОМЕР_31 на суму 6,5 млн грн, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - до ІНФОРМАЦІЯ_9 для погашення векселів АА НОМЕР_5 на суму 15,09 млн грн, АА НОМЕР_27 на суму 18,89 млн грн та АА НОМЕР_9 на суму 7,95 млн грн, які були погашені органами податкової служби.

Проте, відомості про постачання «Палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» в адресу ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) не доведені.

Наведене може свідчити про те, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », здійснюється внесення недостовірних даних в офіційні документи бухгалтерського та податкового обліку, проводиться маніпулювання податковою звітністю, зокрема, шляхом оформлення безтоварних операцій з придбання та реалізації товарів (послуг) в ЄРПН з метою формування податкової вигоди зі штучного зменшення податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, у тому числі проведення фінансових операцій, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) протягом періоду 01.01.2021 - 31.12.2022 за пособництва службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » та інших невстановлених службових осіб ухилились від сплати акцизного податку шляхом використання в ланцюзі постачання товарно-матеріальних цінностей суб`єктів господарювання, на яких розповсюджуються пільги, передбачені пунктом 2 підпункту 229.8.10 пункту 229.8 статті 229 Податкового кодексу України та частиною другою статті 2 Закону України від 12 липня 2001 року № 2660-ІІІ «Про розвиток літакобудівної промисловості», у разі не підтвердження факту цільового використання бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів протягом строку, на який видано такий вексель та доведення слідством факту безпідставного авалювання таких векселів, підтверджуються розрахунково в сумі 78 792 456,97 грн., що в 7000 тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Наведене може свідчити про те, що посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у місці його зберігання в резервуарах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), здійснюється внесення недостовірних даних в офіційні документи бухгалтерського та податкового обліку, проводиться маніпулювання податковою звітністю, зокрема, шляхом оформлення безтоварних операцій з придбання та реалізації товарів (послуг) в ЄРПН з метою формування податкової вигоди зі штучного зменшення податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, у тому числі проведення фінансових операцій, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Крім того, з документів, поданих до ІНФОРМАЦІЯ_2 встановлено, що колишній директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) ОСОБА_9 особисто приймала за адресою АДРЕСА_3 «Палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1», від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », призначене для ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), водночас досудовим розслідуванням встановлено, що зазначені в товаротранспортних накладних підприємства, не мали взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

В той ж час, за відомостями кримінального провадження, на території ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за адресою АДРЕСА_3 , директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) ОСОБА_10 виготовляла розчинник та реалізувала останній до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ).

Крім того, відповідно до поданих до підрозділів Державної податкової служби товаро-транспортних накладних перевезення авіаційного палива нібито здійснювалось ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ІНФОРМАЦІЯ_27 , КП СПЕЦЕКО, ПП ІНФОРМАЦІЯ_47, ПП ВІТОІЛТРАНС, ПП ІНФОРМАЦІЯ_48, ТОВ Автошлях, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_28 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_29 , ФОП ОСОБА_11 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 , ТОВ Бемант, ФОП ОСОБА_12 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_30 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_31 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_32 , ТОВ ОСОБА_13 , ТОВ МАГТРАНС, ІНФОРМАЦІЯ_33 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_34 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_35 , ІНФОРМАЦІЯ_36 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 , ТОВ Профагротранс, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_37 , ТОВ ТВК ІНФОРМАЦІЯ_38 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ІНФОРМАЦІЯ_39 , ОСОБА_26 , ІНФОРМАЦІЯ_40 , ОСОБА_27 , ІНФОРМАЦІЯ_41 , ОСОБА_28 , ІНФОРМАЦІЯ_42 ; ФОП ОСОБА_29 , ФОП ОСОБА_30 , ФОП ОСОБА_31 , ФОП ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ІНФОРМАЦІЯ_43 , ОСОБА_34 , ІНФОРМАЦІЯ_44 , ОСОБА_35 , ІНФОРМАЦІЯ_45 , проте відсутні документи, що підтверджують взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та вказаними перевізниками відсутні.

У цьому кримінальному провадженні 12.12.2023 повідомлено про підозру директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ОСОБА_5 , 13.01.2024 - колишньому директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, що на території зберігання паливно-мастильних матеріалів, за адресою: АДРЕСА_3 мається акцизний склад 1008520, об`єм якого, відповідно до документів оцінки складу, поданих до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » складає 2105 метрів кубічних, тобто 2 105 тис. літрів; проте до ІНФОРМАЦІЯ_2 подані документи щодо наявності 15 580 тис. літрів, у зв`язку з чим виникла необхідність в проведенні вимірів ємностей, розташованих за адресою: АДРЕСА_3 .

Під час тимчасового доступу 14.09.2023 на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва справа № 761/24666/23 провадження № 1-кс/761/15973/2023, органу досудового розслідування не видано наступні документи: копії ліцензій видані в період часу з 01.01.2020 до 07.07.2023 на склади паливно-мастильних матеріалів, а також інші документи.

У зв`язку з чим необхідно отримати наступні документи:

?копії ліцензій у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) у період часу з 01.01.2020 до дня ліквідації за адресою: АДРЕСА_3 ;

?копії ліцензій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ): на 1. «Зберігання пального», у період часу з 22.10.2020 по 22.10.2025; 2. «Зберігання пального», у період часу з 25.08.2022 по 25.08.2027; 3. «Виробництво пального» з 08.08.2019 по 08.08.2024; 4. «Оптова торгівля пальним, за наявності місць оптової торгівлі» з 10.02.2021 по 10.02.2026; ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ): 1. «Зберігання пального (виключно для потреб власного споживання чи промислової переробки)»; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ): 1. «Оптова торгівля пальним, за наявності місць оптової торгівлі» з 08.02.2023 по 08.02.2028; 2. «Зберігання пального», у період часу з 08.02.2023 по 08.02.2028 за адресою: АДРЕСА_3 ;

?матеріали перевірок акцизного складу 1008520 у період часу з 01.01.2020 по 22.10.2024, результати таких перевірок, складені акти реагування;

?копії довідок про зведені за добу дані по акцизному складу НОМЕР_26 у період часу з 01.01.2020 по 22.10.2024;

?щоденні показники з витратомірів паливного складу АДРЕСА_3 за період з 01.01.2024 по 25.10.2024;

?копії довідок про зведені за місяць дані по акцизному складу НОМЕР_26 у період часу з 01.01.2020 по 22.10.2024 станом на початок та кінець робочого дня;

?повні анкетні дані (прізвище, ім`я по батькові, рік народження, копію особової картки державного службовця, наказ на призначення/звільнення/переведення, характеристики, функціональні обов`язки) працівників ІНФОРМАЦІЯ_1 , які відповідно до їх функціональних обов`язків зобов`язані здійснювати контроль та перевірку за відповідністю, подачею, правильністю заповнення суб`єктами господарювання довідок про зведені за добу дані по акцизному складу НОМЕР_26 у період часу з 01.01.2019 по 22.10.2024, керівників цих підрозділів (керівників відділів, управлінь, куруючий заступник Головного управління за цим напрямком), службові особи, які здійснювали доступ до електронної системи обліку витратомірів паливного складу АДРЕСА_3 за період з 01.01.2024 по 25.10.2024;

?дані ключа, логіна із зазначенням посади, прізвища, ім`я по-батькові осіб, які здійснювали до електронної системи обліку витратомірів паливного складу АДРЕСА_3 за період з 01.01.2021 по 25.10.2024;

?матеріали фактичних та камеральних перевірок акцизного складу 1008520 з наказами про проведення таких перевірок, склад перевіряючих, акти реагування за результатами перевірок, вжиті заходи;

?документи, що стали підставою для видачі ліцензій, подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ): 1. «Зберігання пального», у період часу з 22.10.2020 по 22.10.2025; 2. «Зберігання пального», у період часу з 25.08.2022 по 25.08.2027; 3. «Виробництво пального» з 08.08.2019 по 08.08.2024; 4. «Оптова торгівля пальним., за наявності місць оптової торгівлі» з 10.02.2021 по 10.02.2026; ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ): 1. «Зберігання пального (виключно для потреб власного споживання чи промислової переробки)»; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ): 1. «Оптова торгівля пальним, за наявності місць оптової торгівлі» з 08.02.2023 по 08.02.2028; 2. «Зберігання пального», у період часу з 08.02.2023 по 08.02.2028 за адресою: АДРЕСА_3 ;

?документи/порядок/інструкція/наказ, які регулюють порядок збільшення/зменшення акцизних ємностей на акцизних складах;

?документи/порядок/інструкція/наказ, положення, інструкція, яка регулює порядок обліку паливно-мастильних матеріалів на акцизних складах;

?паспорти на ємності, їх розмір, об`єм, розташовані на акцизному складі а адресою: АДРЕСА_3 ;

?надати документи, що свідчать про об`єм акцизних ємностей для зберігання паливно-мастильних матеріалів, та не акцизних ємностей, що перебувають/встановлені за адресою: АДРЕСА_3 у період часу з 01.01.2019 по 22.10.2024;

?документи, які подавалися у період часу з 01.01.2019 по 22.10.2024, що свідчать про зміну об`єму акцизних та не акцизних ємностей, встановлення додаткових, знищення ємностей.

Указані документи мають суттєве значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення почеркознавчих, судово-економічних та інших експертиз з метою ідентифікації осіб, причетних до цього кримінального правопорушення, встановлення повного кола осіб, причетних до вчинення злочину, та обсягу вини кожної з них, тощо, тому зазначені документи необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять таємницю неможливо.

В судове засідання прокурор не з`явився, детективом подано до суду заяву, відповідно до якої останній просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Згідно вимог ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Так, подане до суду клопотання прокурора відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що прокурором доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи та інформація, до яких прокурор просить надати тимчасовий доступ, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл слідчим у кримінальному провадженні - детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_46 , ОСОБА_47 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_50 , ОСОБА_51 , ОСОБА_52 , ОСОБА_53 , ОСОБА_54 , ОСОБА_55 , ОСОБА_56 , та іншим детективам/слідчим групи детективів/слідчих, які уповноважені проводити досудове розслідування на день здійснення тимчасового доступу, дозвіл на тимчасовий доступ до документів, володільцем яких є ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення належним чином завірених копій наступних документів:

?копії ліцензій у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) у період часу з 01.01.2020 до дня ліквідації за адресою: АДРЕСА_3 ;

?копії ліцензій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ): на 1. «Зберігання пального», у період часу з 22.10.2020 по 22.10.2025; 2. «Зберігання пального», у період часу з 25.08.2022 по 25.08.2027; 3. «Виробництво пального» з 08.08.2019 по 08.08.2024; 4. «Оптова торгівля пальним, за наявності місць оптової торгівлі» з 10.02.2021 по 10.02.2026; ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ): 1. «Зберігання пального (виключно для потреб власного споживання чи промислової переробки)»; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ): 1. «Оптова торгівля пальним, за наявності місць оптової торгівлі» з 08.02.2023 по 08.02.2028; 2. «Зберігання пального», у період часу з 08.02.2023 по 08.02.2028 за адресою: АДРЕСА_3 ;

?матеріали перевірок акцизного складу НОМЕР_26 у період часу з 01.01.2020 по 22.10.2024, результати таких перевірок, складені акти реагування;

?копії довідок про зведені за добу дані по акцизному складу НОМЕР_26 у період часу з 01.01.2020 по 22.10.2024;

?щоденні показники з витратомірів паливного складу АДРЕСА_3 за період з 01.01.2024 по 25.10.2024;

?копії довідок про зведені за місяць дані по акцизному складу НОМЕР_26 у період часу з 01.01.2020 по 22.10.2024 станом на початок та кінець робочого дня;

?повні анкетні дані (прізвище, ім`я по батькові, рік народження, копію особової картки державного службовця з повними анкетними даними, контактними телефонами, адресами реєстрації, проживання, наказами про призначення/переведення/звільнення, характеристики, функціональні обов`язки) працівників ІНФОРМАЦІЯ_1 , які відповідно до їх функціональних обов`язків зобов`язані здійснювати контроль та перевірку за відповідністю, подачею, правильністю заповнення суб`єктами господарювання довідок про зведені за добу дані по акцизному складу НОМЕР_26 у період часу з 01.01.2019 по 22.10.2024, керівників цих підрозділів (керівників відділів, управлінь, куруючий заступник Головного управління за цим напрямком), службові особи, які здійснювали доступ до електронної системи обліку витратомірів паливного складу АДРЕСА_3 за період з 01.01.2024 по 25.10.2024;

?дані ключа, логіна із зазначенням посади, прізвища, ім`я по-батькові осіб, які здійснювали доступ вхід/вихід до електронної системи обліку витратомірів паливного складу АДРЕСА_4 за період з 01.01.2021 по 25.10.2024 та всієї звітності в тому числі відомості АІС «Податковий блок», Єдиного реєстру податкових накладних, акцизних накладних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

?матеріали фактичних та камеральних перевірок акцизного складу 1008520 з наказами про проведення таких перевірок, склад перевіряючих, акти реагування за результатами перевірок, вжиті заходи;

?документи, що стали підставою для видачі ліцензій, подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ): 1. «Зберігання пального», у період часу з 22.10.2020 по 22.10.2025; 2. «Зберігання пального», у період часу з 25.08.2022 по 25.08.2027; 3. «Виробництво пального» з 08.08.2019 по 08.08.2024; 4. «Оптова торгівля пальним., за наявності місць оптової торгівлі» з 10.02.2021 по 10.02.2026; ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ): 1. «Зберігання пального (виключно для потреб власного споживання чи промислової переробки)»; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ): 1. «Оптова торгівля пальним, за наявності місць оптової торгівлі» з 08.02.2023 по 08.02.2028; 2. «Зберігання пального», у період часу з 08.02.2023 по 08.02.2028 за адресою: АДРЕСА_3 ;

?документи/порядок/інструкція/наказ, які регулюють порядок збільшення/зменшення акцизних ємностей на акцизних складах;

?документи/порядок/інструкція/наказ, положення, інструкція, яка регулює порядок обліку паливно-мастильних матеріалів на акцизних складах;

?паспорти на ємності, їх розмір, об`єм, розташовані на акцизному складі а адресою: АДРЕСА_3 ;

?надати документи, що свідчать про об`єм акцизних ємностей для зберігання паливно-мастильних матеріалів, та не акцизних ємностей, що

перебувають/встановлені за адресою: АДРЕСА_3 у період часу з 01.01.2019 по 22.10.2024;

?документи, які подавалися у період часу з 01.01.2019 по 22.10.2024, що свідчать про зміну об`єму акцизних та не акцизних ємностей, встановлення додаткових, знищення ємностей.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1