Справа № 405/2215/24
провадження № 1-кс/405/2798/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.10.2024 м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання старшого слідчого в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000065 від 07.12.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України

ВСТАНОВИВ:

слідчий ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів у вказаному вище кримінальному провадженні, в обґрунтування якого зазначив, що відділом розслідування ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000065 від 07.12.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, відповідно до якого 14.04.2016 року власницею Приватного підприємства « ОСОБА_4 » (код ЄДР: НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 був здійснений продаж корпоративних прав ПП « ОСОБА_4 » братам ОСОБА_6 і ОСОБА_7 по 50% кожному. Вартість продажу була визначена сторонами в розмірі 850 доларів США за кожен з 460 гектарів земель сільськогосподарського призначення, на які у ПП « ОСОБА_4 » були укладені договори оренди з власниками землі. Сторони договору домовились, що кошти будуть сплачені протягом декількох років, а ОСОБА_7 і ОСОБА_8 вже з 2016 року на землях, які орендує ПП « ОСОБА_4 », будуть вирощувати сільськогосподарську продукцію за власний кошт та для власного прибутку показуючи доходи і витрати як здійснені на землях підприємства СЕЛЯНСЬКЕ (ФЕРМЕРСЬКЕ) ГОСПОДАРСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_9 » (код ЄДР: НОМЕР_2 ).

ОСОБА_5 вирішила приховати від оподаткування вказані доходи від продажу корпоративних прав в загальній сумі 391000 доларів США (460га.x850 доларів США). По курсу НБУ на 14.04.2016 року, який становив 25,4835 грн./ USD, ОСОБА_5 приховала від оподаткування 9964048грн. і не сплатила з нього 1793528 грн. податку на доходи фізичних осіб. Підстави для сплати податку з такої операції роз?яснені листом ІНФОРМАЦІЯ_2 від 19.08.2016 року N?1431/10/02-32-12-01.

Частину коштів ОСОБА_5 отримала готівкою і відразу оформила у нотаріуса безоплатне відступлення свого права власності на корпоративні права ПП « ОСОБА_10 » на користь братів ОСОБА_6 і ОСОБА_11 . Решту коштів за придбані корпоративні права брати ОСОБА_12 перераховували ОСОБА_5 з вищезгаданого підприємства «ТОС» на рахунки ПП « ОСОБА_4 » як поворотну фінансову допомогу, а ОСОБА_5 використала ці кошти на власний розсуд. Братів ОСОБА_12 цікавило розширення кількості землі на якій вони ведуть сільськогосподарську діяльність і приховане отримання з неї прибутків без оподаткування, і тому вони не поспішали вносити в державний реєстр підприємств і організацій України відомості про зміну власників ПП « ОСОБА_4 ». Вони навіть не змінили керівника і фактично ПП « ОСОБА_4 » залишилося як юридична особа під контролем ОСОБА_5 , лише орендовану землю ПП « ОСОБА_4 » стали обробляти і збирати з неї врожай ОСОБА_6 і ОСОБА_7 . Докази своїх дій вказані особи самі надали в судові органи.

Так в ухвалі ІНФОРМАЦІЯ_3 по справі N?391/720/19 за позовом ОСОБА_7 та ОСОБА_6 до ОСОБА_13 (який в той час був керівником ПП « ОСОБА_10 » і є сином ОСОБА_5 ) позивачі повідомили суд про те що у них з 19.04.2016 року є право землекористування земельними ділянками загальною площею 460 Га розташованими на території Виноградівської сільської ради Компаніївського району Кіровоградської області.

Так як до 2019 року ОСОБА_6 і ОСОБА_11 не виплатили ОСОБА_5 усіх коштів за корпоративні права ПП « ОСОБА_4 », ОСОБА_5 уклала 19.04.2019року договір купівлі-продажу корпоративних прав на Приватне підприємство « ОСОБА_4 » вже зі своїм сином ОСОБА_13 , щоб мати змогу продати його ще раз комусь іншому. ОСОБА_7 і ОСОБА_6 довелося звернутися до ІНФОРМАЦІЯ_4 для визнання недійсним договору продажу корпоративних прав ОСОБА_14 від 19.04.2019року. Суд прийняв до розгляду цей позов і відкрив справу N?912/1763/19. В матеріали цієї справи брати ОСОБА_12 також подали докази свого права власності на ПП « ОСОБА_4 », отриманого від ОСОБА_5 ще в 2016 році. Доказами прихованого продажу корпоративних прав на ПП ОСОБА_15 братам ОСОБА_12 в 2016 році є судова справа N?912/1765/19, яку розглядав ІНФОРМАЦІЯ_4 в червні-серпні 2019року і з якої стає відомо, що СФГ Тіос ОСОБА_6 вимагає від ПП Вісмут повернення 1770000,00 грн. поворотної фінансової допомоги, отриманої без відповідних договорів в письмовій формі. З ухвали суду по справі N?912/1765/19 від 23.08.2019року стає відомо, що СФГ Тіос ОСОБА_6 за період з 27.12.2017 по 30.01.2019року 17 разів перераховувало на банківський рахунок ПП Вісмут грошові кошти в сумах від 10000,00 до 200000,00грн на загальну суму 1770000,00 без наявності письмово оформлених договорів про надання поворотної фінансової допомоги. Вочевидь це були кошти в оплату за корпоративні права на ПП Вісмут. І напевно таких платежів було набагато більше.

Таким чином на протязі 2016-2019 років фактично на 460га земель сільськогосподарського призначення, які були орендовані у фізичних осіб Приватним Підприємством « ОСОБА_4 » господарську діяльність по вирощуванню сільгосппродукції здійснювало СФГ « ОСОБА_16 » ОСОБА_6 » не показуючи доходи і витрати, а продаючи значну кількість продукції за готівку без сплати податків, таких як ПДВ.

В свою чергу ПП « ОСОБА_4 » в особі його керівників, ОСОБА_17 - до 2019року, і ОСОБА_13 - з 2019року, декларували державним органам що вони ведуть діяльність по вирощуванню сільгосппродукції, хоча в дійсності вони скуповували сільгосппродукцію вирощену не зареєстрованими як підприємці одноосібниками або приховану від оподаткування іншими сільгосппідприємствами, і продавали її ніби вирощену своїми силами. Вони купували з ПДВ матеріали для вирощування сільгосппродукції, продавали їх за готівку без сплати ПДВ списуючи ніби на свої землі, потім за отриману готівку купували вирощену кимось нелегально сільгосппродукцію і продавали вже офіційно з ПДВ. Вказані факти і докази свідчать, що ПП « ОСОБА_4 » в особі його керівників за період 2016-2019 років безпідставно включало в податковий кредит ПДВ по придбаним матеріалам, які в реальності не використовувалися ними для вирощування власної сільгосппродукції, а здійснювали їх перепродаж, який також скривали від оподаткування. Таким чином вже за підсумками 201броку ПП « ОСОБА_4 » не являлося сільгоспвиробником і не мало права перебувати в 2017-2019роках платником єдиного податку 4-ї групи і повинно було обраховувати і сплачувати також і податок на прибуток. Його розмір можна оцінити як 18 % від балансового прибутку ПП Вісмут за 2017-2019роки. А прибуток там обов?язково був, тому що інакше підприємство не змогло б отримувати кредитування, яке воно отримувало в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », АТ Банк « ІНФОРМАЦІЯ_6 » і можливо у інших.

Таким чином завдяки судовому позову ОСОБА_6 і ОСОБА_7 до ОСОБА_18 і ПП Вісмут в 2019 році стало відомо що на 460га земель, які нібито використовує ПП Вісут, з 2016року фактично хазяйнують брати ОСОБА_12 і СФГ ОСОБА_19 , і в той же час в звітності ПП Вісмут за ці роки також показується закупка добрив, посівного матеріалу, палива, засобів захисту рослин, показується зібраний врожай і його продаж. Хоча землею розпоряджалися брати ОСОБА_12 , про що свідчать судові справи Компаніївського посиного силу Кіровоградської області N? 391/720/19 та N? 391/700/19.

Встановлено, у ІНФОРМАЦІЯ_4 знаходяться справи №912/1765/19, №912/1763/19, №912/1720/19 в яких фігурують суб`єкти господарювання та з приводу подій, що є предметом досудового розслідування у даному кримінальному провадженні.

Встановлено, що СФГ « ОСОБА_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , за адресою: АДРЕСА_2 ).

З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і ті, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , адреса: АДРЕСА_2 ) щодо податкової звітності та інших документів, що стосуються здійснення господарської діяльності СФГ « ОСОБА_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) за період часу з 01.01.2016 по 26.09.2024, а саме: декларацій про прибуток підприємства, декларацій з податку на додану вартість,розрахунки коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1) (додаток 1); довідки щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (Д2) (додаток 2); розрахунки суми бюджетного відшкодування (Д3) (додаток 3); заяв про повернення суми бюджетного відшкодування (Д4) (додаток 4); розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) (додаток 5), податкових накладних (тобто інформації з системи Єдиного реєстру податкових накладних в розширеному вигляді про відображення операцій з придбання та постачання товарів, робіт, послуг із зазначенням дати складання податкових накладних, їх номерів, найменувань товарів, кількості, одиниць виміру, вартості, коду та назви суб`єкта господарювання з яким виникали господарські відносини та інших ідентифікуючих даних, які зберігаються в Єдиному реєстрі податкових накладних), всіх проведених перевірок: камеральних, документальних (планові, позапланові, виїзні, невиїзні) та фактичних, свідоцтво про взяття на облік платника податків, реєстрацію платника податку на додану вартість, декларацій з плати за землю, розрахунків по комунальному податку, та інших документів (листів, звернень, повідомлень, що мають відношення до вказаного підприємства, тощо), працевлаштованих працівників (форма 1-ДФ) та суми виплачених доходів, наявних розрахункових рахунків в банківських установах (номери рахунків, дати відкриття/закриття, назви та МФО банківських установ); проведених експортних операцій (назва та адреса одержувача, опис товару, об`єм та сума (фактурна вартість)); IP адреси з яких подавалась (подається) звітність (із зазначенням дати та часу для кожної ІР-адреси); електронну Інтернет адресу (назву поштової скриньки) з якої на адресу податкового органу надходила звітність товариства.

Необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливість їх вилучення є необхідним для надання їх на ознайомлення експертам, що здійснюватимуть проведення судових економічних та товарознавчих експертиз. Інформація, що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 є важливою для здійснення досудового розслідування та має ознаки речових доказів.

Порядок реалізації повноважень (правова процедура) слідчого, щодо витребування документів від підприємств, установ та організацій визначений главою 15 КПК України і здійснюється у формі отримання тимчасового доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

При цьому, ч. 2 ст. 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

З огляду на викладене, та враховуючи, що у матеріалах даного кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи самі по собі та у сукупності з іншими наявними у матеріалах провадження документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також можуть бути використані як предмет дослідження під час проведення відповідних судових експертиз, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні вищевказаних документів.

У судове засідання слідчий не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.

Особі у володінні якої знаходяться речі та документи направлено судові повістки про дату, час та місце розгляду клопотання, однак представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » у судове засідання не з`явився, причини неявки не відомі.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність слідчого та особи у володіння, які перебувають документи не є перешкодою для розгляду клопотання, слідчий суддя визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на підставі наявних доказів.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.

З огляду на викладене, та враховуючи, що у матеріалах даного кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вище перераховані документи самі по собі та у сукупності з іншими наявними у матеріалах провадження документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, мають ознаки речових доказів, а також можуть бути використані як предмет дослідження під час проведення судових експертиз, встановлення повного кола підприємств, які брали участь в документальному оформленні і проведенні фінансово господарських операцій, ланцюгу руху коштів між ними, порядку проведення розрахунків, в тому числі проведення оплат за придбання товарів, будівельних матеріалів, оплату транспортних послуг та робіт, а також встановлення причетних до цього осіб, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні вищевказаних документів.

Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене з прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

клопотання слідчого задовольнити.

Надати старшому слідчому в ОВС ВРОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_3 та слідчим із числа групи слідчих у даному провадженні: ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення документів (інформації) в належним чином завірених копіях, яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , адреса: АДРЕСА_2 ) щодо фінансово господарських відносин, податкової звітності та інших документів що стосуються здійснення господарської діяльності СФГ « ОСОБА_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) за період часу з 01.01.2016 по 26.09.2024, з можливістю вилучення належним чином завірених копій даних документів у друкованому вигляді та (або) на електронних носіях, що містять наступні інформацію: декларацій про прибуток підприємства, декларацій з податку на додану вартість,розрахунки коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1) (додаток 1); довідки щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (Д2) (додаток 2); розрахунки суми бюджетного відшкодування (Д3) (додаток 3); заяв про повернення суми бюджетного відшкодування (Д4) (додаток 4); розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) (додаток 5), податкових накладних (тобто інформації з системи Єдиного реєстру податкових накладних в розширеному вигляді про відображення операцій з придбання та постачання товарів, робіт, послуг із зазначенням дати складання податкових накладних, їх номерів, найменувань товарів, кількості, одиниць виміру, вартості, коду та назви суб`єкта господарювання з яким виникали господарські відносини та інших ідентифікуючих даних, які зберігаються в Єдиному реєстрі податкових накладних), всіх проведених перевірок: камеральних, документальних (планові, позапланові, виїзні, невиїзні) та фактичних, свідоцтво про взяття на облік платника податків, реєстрацію платника податку на додану вартість, декларацій з плати за землю, розрахунків по комунальному податку, та інших документів (листів, звернень, повідомлень, що мають відношення до вказаного підприємства, тощо), працевлаштованих працівників (форма 1-ДФ) та суми виплачених доходів, наявних розрахункових рахунків в банківських установах (номери рахунків, дати відкриття/закриття, назви та МФО банківських установ); проведених експортних операцій (назва та адреса одержувача, опис товару, об`єм та сума (фактурна вартість)); IP адреси з яких подавалась (подається) звітність (із зазначенням дати та часу для кожної ІР-адреси); електронну Інтернет адресу (назву поштової скриньки) з якої на адресу податкового органу надходила звітність товариства.

Строк дії ухвали визначити до 17.12.2024 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Оригінал ухвали виготовлено в 2-х примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_30