печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 жовтня 2024 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва - ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання сторони кримінального провадження № 0000452 від 29.05.2024 - старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження № 0000452 від 29.05.2024 - старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Слідчий у судове засідання не з`явився, проте подав письмову заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій клопотання з викладених у ньому підстав підтримав, просив задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

З матеріалів клопотання вбачається, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора розслідується кримінальне провадження № 0000452 від 29.05.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 185, ч. 3 ст. 358, ч. 3 ст. 362, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 209 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує наступне.

За результатами проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що невстановлені на даний час особи, діючи за попередньою змовою між собою, вчинили несанкціоноване копіювання інформації, яка оброблюється в автоматизованих системах, що призвело до її витоку, вчиненого особою, яка має право доступу до такої інформації, в результаті чого заподіяна значна шкода у вигляді таємного викрадення реєстраційних лімітів ПДВ суб`єктів господарської діяльності.

Крім того в матеріалах досудового розслідування містяться відомості, які можуть свідчити про те, що службовими особами суб`єктів господарювання приватного права вносяться до документів бухгалтерського та податкового обліку недостовірні відомості щодо реальності проведення господарської діяльності, які, у подальшому, подаються до податкових органів. При цьому, службові особи податкових органів, усвідомлюючи недостовірність складеної документації представниками юридичних осіб, не вживають належних заходів по запобіганню формуванню та використанню відповідного податкового кредиту платниками податків, що спричинює недоотримання державним бюджетом обов`язкових платежів.

Зокрема, у ході здійснення досудового розслідування отримано відомості, які можуть свідчити про функціонування протиправної схеми, яка полягає у формуванні суб`єктами господарської діяльності податкового ліміту за рахунок імпорту на митну територію України продукції, яка, в подальшому, реалізується за готівку, а сформований податковий кредит на підставі документів, до яких внесено недостовірні відомості, «реалізується» в адресу підприємств із ознаками ризиковості/транзитності для подальшого надання незаконних послуг з мінімізації податкового навантаження підприємствам реального сектору економіки.

Вивченням податкової звітності зазначених юридичних осіб виявлено факти не відображення реалізації частини товарів, здійснення безтоварних операцій та операції пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам, підміни номенклатури товару у межах ліміту.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - кінцевий бенефіціарний власник є ОСОБА_4 , організували протиправний механізм, спрямований на розкрадання державних коштів, ухилення від оподаткування та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, у ході закупівлі робіт та послуг, спрямування фінансової допомоги та позик в адресу підконтрольних фізичних осіб без відображення в податковій та бухгалтерській звітності.

Так, впродовж 2022-2024 років ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » одержано від державного підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в якості оплати за виконання проектних робіт кошти в розмірі понад 2,7 млрд грн, при цьому більше 1 млрд грн з них в подальшому скеровано в адресу підрядників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

Водночас, досудовим розслідуванням встановлено, що вищевказаними підприємствами отримані кошти скеровуються в якості оплати за надані послуги, закупівлю господарських товарів, надання фінансової допомоги, позик в адресу близько 80 фізичних осіб, які офіційно працевлаштовані на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

Разом з тим, зазначені операції не відображено в бухгалтерській та податковій звітності підприємств, зокрема в формі 1-ДФ «Дохід, виплачений самозайнятій особі» (ознака 157).

Всі зазначені фінансові операції здійснювались через АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », де ОСОБА_4 також є кінцевим бенефіціарним власником, а всі вказані суб`єкти господарювання мають відкриті рахунки. При цьому, працівниками відділів фінансового моніторингу, внутрішнього аудиту та комплаєнсу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » не вживаються заходи, передбачені ЗУ «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення», постановами НБУ в частині використання ризик-орієнтованого підходу до оцінки клієнтів банку та операцій, що ними здійснюються, а також вимог фінмону.

Крім цього, досудовим розслідуванням встановлено розбіжність між обсягом реалізації товарів, робіт та послуг ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відображеними у податкових накладних з рядком № 1 податкової декларації з податку на прибуток в частині не відображення 726,8 млн грн, які згідно з міжнародними та національними стандартами бухгалтерського обліку мають бути віднесені до доходу підприємства та оподатковані за ставкою 18%, у зв`язку з чим ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не донараховано собі податку на прибуток на суму близько 108 млн грн.

Відповідно до податкових накладних встановлено реалізацію товарів, робіт, послуг за період з 01.01.2021 по 31.12.2023 на загальну суму 4 208 100 226 грн., в т.ч. по періодах: 2021 - 1 501 511 322 грн., 2022 - 1 078 190 861 грн., 2023 - 1 628 398 043 грн.

Таким чином, між рядком 1 «Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку» податкової декларації з податку на прибуток підприємств та обсягами реалізації, які відображені в податкових накладних є розбіжність, яка складає в загальному 726 887 019 грн., в т.ч. по періодах: 2021 - 247 359 269 грн., 2022 - 198 179 482 грн., 2023 - 281 348 268 грн.

В балансі за 2021-2023 відображено суми «Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги», а саме: станом на 31.12.2021 - 40 559 тис.грн., станом на 31.12.2022 - 72 596 тис.грн., станом на 31.12.2023 - 63 273 тис.грн.

Відповідно до пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу, об`єктом оподаткування податком на прибуток є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень.

Враховуючи, що податкові накладні зареєстровані, а суми різниці між сумою доходу в рядку 1 податкової декларації з податку на прибуток та обсягом реалізації згідно податкових накладних не відображені в балансі як дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги це ймовірно свідчить про заниження об`єкта оподаткування податку на прибуток підприємств.

Таким чином, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не включено до складу доходів та занижено об`єкт оподаткування податком на прибуток підприємств на загальну суму 550 459 020 грн. Враховуючи викладене вище ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порушено пп.134.1.1 п.134.1, ст.134 Податкового кодексу від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 108 млн грн.

Крім цього, в ході аналізу інформації щодо руху грошових коштів по розрахунковим рахункам ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », було встановлено, що частина грошових коштів з призначеннями платежів «оплати за надані послуги», «закупівлю господарських товарів», «надання фінансової допомоги», «позик», «виплата дивідендів» перераховується на розрахункові рахунки наступних підконтрольних фізичних осіб-підприємців: ОСОБА_5 і.п.н. НОМЕР_10 , ОСОБА_6 і.п.н. НОМЕР_11 , ОСОБА_7 і.п.н. НОМЕР_12 , ОСОБА_8 і.п.н. НОМЕР_13 , ОСОБА_9 і.п.н. НОМЕР_14 , ОСОБА_10 і.п.н. НОМЕР_15 , ОСОБА_11 і.п.н. НОМЕР_16 , ОСОБА_12 і.п.н. НОМЕР_17 , ОСОБА_13 і.п.н. НОМЕР_18 , ОСОБА_14 і.п.н. НОМЕР_19 , ОСОБА_15 і.п.н. НОМЕР_20 , ОСОБА_16 і.п.н. НОМЕР_21 , ОСОБА_17 і.п.н. НОМЕР_22 , ОСОБА_18 і.п.н. НОМЕР_23 , ОСОБА_19 і.п.н. НОМЕР_24 , ОСОБА_20 і.п.н. НОМЕР_25 , ОСОБА_21 і.п.н. НОМЕР_26 , ОСОБА_22 і.п.н. НОМЕР_14 , ОСОБА_23 і.п.н. НОМЕР_27 , ОСОБА_24 і.п.н. НОМЕР_28 , ОСОБА_25 і.п.н. НОМЕР_29 , ОСОБА_26 і.п.н. НОМЕР_30 , ОСОБА_27 і.п.н. НОМЕР_33, ОСОБА_28 і.п.н. НОМЕР_54, ОСОБА_29 і.п.н. НОМЕР_48, ОСОБА_30 і.п.н. НОМЕР_47, ОСОБА_31 і.п.н. НОМЕР_51, ОСОБА_32 і.п.н. НОМЕР_50, ОСОБА_33 і.п.н. НОМЕР_34, ОСОБА_34 і.п.н. НОМЕР_56, ОСОБА_35 і.п.н. НОМЕР_44, ОСОБА_36 і.п.н. НОМЕР_42, ОСОБА_37 і.п.н. НОМЕР_39, ОСОБА_38 і.п.н. НОМЕР_57, ОСОБА_39 і.п.н. НОМЕР_40, ОСОБА_40 і.п.н. НОМЕР_55, ОСОБА_41 і.п.н. НОМЕР_49, ОСОБА_42 і.п.н. НОМЕР_46, ОСОБА_43 і.п.н. НОМЕР_53, ОСОБА_44 і.п.н. НОМЕР_37, ОСОБА_45 і.п.н. НОМЕР_45, ОСОБА_46 і.п.н. НОМЕР_35, ОСОБА_47 і.п.н. НОМЕР_43, ОСОБА_48 і.п.н. НОМЕР_31, ОСОБА_49 і.п.н. НОМЕР_58, ОСОБА_50 і.п.н. НОМЕР_36, ОСОБА_51 і.п.н. НОМЕР_59, ОСОБА_52 і.п.н. НОМЕР_38, ОСОБА_53 і.п.н. НОМЕР_52, ОСОБА_54 і.п.н. НОМЕР_41, ОСОБА_55 і.п.н. НОМЕР_60, ОСОБА_56 і.п.н. НОМЕР_61, ОСОБА_57 і.п.н. НОМЕР_62, ОСОБА_58 і.п.н. НОМЕР_63, ОСОБА_59 і.п.н. НОМЕР_32, ОСОБА_60 і.п.н. НОМЕР_64, ОСОБА_61 і.п.н. НОМЕР_65, ОСОБА_62 і.п.н. НОМЕР_66.

Крім того, встановлено, що частина вище перелічених фізичних-осіб підприємців, також отримують заробітну платню від наступних пов`язаних підприємств, а саме:

ОСОБА_48 , РНОКПП НОМЕР_31 , ІНФОРМАЦІЯ_11 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »;

ОСОБА_21 , РНОКПП НОМЕР_26 , ІНФОРМАЦІЯ_12 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

ОСОБА_9 , РНОКПП НОМЕР_14 , ІНФОРМАЦІЯ_13 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »;

ОСОБА_18 , РНОКПП НОМЕР_23 , ІНФОРМАЦІЯ_14 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_10 , ІНФОРМАЦІЯ_15 від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »;

ОСОБА_20 , РНОКПП НОМЕР_25 , ІНФОРМАЦІЯ_16 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »;

ОСОБА_59 , РНОКПП НОМЕР_32 , ІНФОРМАЦІЯ_17 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

ОСОБА_27 , РНОКПП НОМЕР_33 , ІНФОРМАЦІЯ_18 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_12 , ІНФОРМАЦІЯ_19 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

ОСОБА_33 , РНОКПП НОМЕР_34 , ІНФОРМАЦІЯ_20 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

ОСОБА_46 , РНОКПП НОМЕР_35 , ІНФОРМАЦІЯ_21 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »;

ОСОБА_14 , РНОКПП НОМЕР_19 , ІНФОРМАЦІЯ_22 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

ОСОБА_50 , РНОКПП НОМЕР_36 , ІНФОРМАЦІЯ_23 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »;

ОСОБА_44 , РНОКПП НОМЕР_37 , ІНФОРМАЦІЯ_24 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

ОСОБА_13 , РНОКПП НОМЕР_18 , ІНФОРМАЦІЯ_25 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

ОСОБА_52 , РНОКПП НОМЕР_38 , ІНФОРМАЦІЯ_26 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

ОСОБА_37 , РНОКПП НОМЕР_39 , ІНФОРМАЦІЯ_27 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »;

ОСОБА_19 , РНОКПП НОМЕР_24 , ІНФОРМАЦІЯ_26 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

ОСОБА_26 , РНОКПП НОМЕР_30 , ІНФОРМАЦІЯ_28 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

ОСОБА_16 , РНОКПП НОМЕР_21 , ІНФОРМАЦІЯ_29 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

ОСОБА_15 , РНОКПП НОМЕР_20 , ІНФОРМАЦІЯ_30 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »;

ОСОБА_39 , РНОКПП НОМЕР_40 , ІНФОРМАЦІЯ_31 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »;

ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_11 , ІНФОРМАЦІЯ_32 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »;

ОСОБА_54 , РНОКПП НОМЕР_41 , ІНФОРМАЦІЯ_33 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »;

ОСОБА_36 , РНОКПП НОМЕР_42 , ІНФОРМАЦІЯ_34 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

ОСОБА_12 , РНОКПП НОМЕР_17 , ІНФОРМАЦІЯ_35 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

ОСОБА_47 , РНОКПП НОМЕР_43 , ІНФОРМАЦІЯ_36 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »;

ОСОБА_23 , РНОКПП НОМЕР_27 , ІНФОРМАЦІЯ_37 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

ОСОБА_35 , РНОКПП НОМЕР_44 , ІНФОРМАЦІЯ_38 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »;

ОСОБА_45 , РНОКПП НОМЕР_45 , ІНФОРМАЦІЯ_39 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »;

ОСОБА_42 , РНОКПП НОМЕР_46 , ІНФОРМАЦІЯ_40 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »;

ОСОБА_10 , РНОКПП НОМЕР_15 , ІНФОРМАЦІЯ_41 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

ОСОБА_17 , РНОКПП НОМЕР_22 , ІНФОРМАЦІЯ_20 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »;

ОСОБА_11 , РНОКПП НОМЕР_16 , ІНФОРМАЦІЯ_42 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

ОСОБА_24 , РНОКПП НОМЕР_28 , ІНФОРМАЦІЯ_43 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »;

ОСОБА_30 , РНОКПП НОМЕР_47 , ІНФОРМАЦІЯ_44 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

ОСОБА_29 , РНОКПП НОМЕР_48 , ІНФОРМАЦІЯ_45 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

ОСОБА_41 , РНОКПП НОМЕР_49 , ІНФОРМАЦІЯ_46 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

ОСОБА_32 , РНОКПП НОМЕР_50 , ІНФОРМАЦІЯ_47 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »;

ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_13 , ІНФОРМАЦІЯ_48 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

ОСОБА_31 , РНОКПП НОМЕР_51 , ІНФОРМАЦІЯ_49 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »;

ОСОБА_53 , РНОКПП НОМЕР_52 , ІНФОРМАЦІЯ_50 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

ОСОБА_43 , РНОКПП НОМЕР_53 , ІНФОРМАЦІЯ_51 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »;

ОСОБА_28 , РНОКПП НОМЕР_54 , ІНФОРМАЦІЯ_52 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

ОСОБА_25 , РНОКПП НОМЕР_29 , ІНФОРМАЦІЯ_53 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

ОСОБА_40 , РНОКПП НОМЕР_55 , ІНФОРМАЦІЯ_54 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Тобто, вказана злочинна схема забезпечувала незаконне отримання прибутку та виведення грошових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до привласнення державних коштів у великому розмірі та подальшої легалізації коштів отриманих злочинним шляхом.

З метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, для встановлення фактичних обставин проведення фінансово-господарських операцій, встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, достовірності складеної та підписаної документації, бухгалтерської та податкової звітності по господарським операціям між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), фізичними особами-підприємцями: ОСОБА_5 і.п.н. НОМЕР_10 , ОСОБА_6 і.п.н. НОМЕР_11 , ОСОБА_7 і.п.н. НОМЕР_12 , ОСОБА_8 і.п.н. НОМЕР_13 , ОСОБА_9 і.п.н. НОМЕР_14 , ОСОБА_10 і.п.н. НОМЕР_15 , ОСОБА_11 і.п.н. НОМЕР_16 , ОСОБА_12 і.п.н. НОМЕР_17 , ОСОБА_13 і.п.н. НОМЕР_18 , ОСОБА_14 і.п.н. НОМЕР_19 , ОСОБА_15 і.п.н. НОМЕР_20 , ОСОБА_16 і.п.н. НОМЕР_21 , ОСОБА_17 і.п.н. НОМЕР_22 , ОСОБА_18 і.п.н. НОМЕР_23 , ОСОБА_19 і.п.н. НОМЕР_24 , ОСОБА_20 і.п.н. НОМЕР_25 , ОСОБА_21 і.п.н. НОМЕР_26 , ОСОБА_22 і.п.н. НОМЕР_14 , ОСОБА_23 і.п.н. НОМЕР_27 , ОСОБА_24 і.п.н. НОМЕР_28 , ОСОБА_25 і.п.н. НОМЕР_29 , ОСОБА_26 і.п.н. НОМЕР_30 , ОСОБА_27 і.п.н. НОМЕР_33 , ОСОБА_28 і.п.н. НОМЕР_54 , ОСОБА_29 і.п.н. НОМЕР_48, ОСОБА_30 і.п.н. НОМЕР_47, ОСОБА_31 і.п.н. НОМЕР_51, ОСОБА_32 і.п.н. НОМЕР_50, ОСОБА_33 і.п.н. НОМЕР_34, ОСОБА_34 і.п.н. НОМЕР_56, ОСОБА_35 і.п.н. НОМЕР_44, ОСОБА_36 і.п.н. НОМЕР_42, ОСОБА_37 і.п.н. НОМЕР_39, ОСОБА_38 і.п.н. НОМЕР_57, ОСОБА_39 і.п.н. НОМЕР_40, ОСОБА_40 і.п.н. НОМЕР_55, ОСОБА_41 і.п.н. НОМЕР_49, ОСОБА_42 і.п.н. НОМЕР_46, ОСОБА_43 і.п.н. НОМЕР_53, ОСОБА_44 і.п.н. НОМЕР_37, ОСОБА_45 і.п.н. НОМЕР_45, ОСОБА_46 і.п.н. НОМЕР_35, ОСОБА_47 і.п.н. НОМЕР_43, ОСОБА_48 і.п.н. НОМЕР_31, ОСОБА_49 і.п.н. НОМЕР_58, ОСОБА_50 і.п.н. НОМЕР_36, ОСОБА_51 і.п.н. НОМЕР_59, ОСОБА_52 і.п.н. НОМЕР_38, ОСОБА_53 і.п.н. НОМЕР_52, ОСОБА_54 і.п.н. НОМЕР_41, ОСОБА_55 і.п.н. НОМЕР_60, ОСОБА_56 і.п.н. НОМЕР_61, ОСОБА_57 і.п.н. НОМЕР_62, ОСОБА_58 і.п.н. НОМЕР_63, ОСОБА_59 і.п.н. НОМЕР_32, ОСОБА_60 і.п.н. НОМЕР_64, ОСОБА_61 і.п.н. НОМЕР_65, ОСОБА_62 і.п.н. НОМЕР_66, перевірки відносин, обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для з`ясування їх реальності, виникла необхідність у тимчасовому доступі до інформації та документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 , щодо первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та вищезазначеними суб`єктами господарювання, за період з 01.01.2020 по 01.10.2024.

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя дослідивши клопотання та долучені до нього документи дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення їх копій, оскільки вказаний захід забезпечення кримінального провадження дійсно спрямований на отримання доказів та перевірку вже отриманих доказів у кримінальному провадження, а речі та документи до яких необхідно отримати тимчасовий доступ самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000452 від 29.05.2024, а саме: ОСОБА_63 , ОСОБА_64 , ОСОБА_65 , ОСОБА_3 , ОСОБА_66 , ОСОБА_67 , ОСОБА_68 , ОСОБА_69 , на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливостю ознайомитись з ними, та вилучити їх копії в паперовому та/або електронному вигляді, за період з 01.01.2020 по 01.10.2024, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 , щодо первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), фізичними особами-підприємцями: ОСОБА_5 і.п.н. НОМЕР_10 , ОСОБА_6 і.п.н. НОМЕР_11 , ОСОБА_7 і.п.н. НОМЕР_12 , ОСОБА_8 і.п.н. НОМЕР_13 , ОСОБА_9 і.п.н. НОМЕР_14 , ОСОБА_10 і.п.н. НОМЕР_15 , ОСОБА_11 і.п.н. НОМЕР_16 , ОСОБА_12 і.п.н. НОМЕР_17 , ОСОБА_13 і.п.н. НОМЕР_18 , ОСОБА_14 і.п.н. НОМЕР_19 , ОСОБА_15 і.п.н. НОМЕР_20 , ОСОБА_16 і.п.н. НОМЕР_21 , ОСОБА_17 і.п.н. НОМЕР_22 , ОСОБА_18 і.п.н. НОМЕР_23 , ОСОБА_19 і.п.н. НОМЕР_24 , ОСОБА_20 і.п.н. НОМЕР_25 , ОСОБА_21 і.п.н. НОМЕР_26 , ОСОБА_22 і.п.н. НОМЕР_14 , ОСОБА_23 і.п.н. НОМЕР_27 , ОСОБА_24 і.п.н. НОМЕР_28 , ОСОБА_25 і.п.н. НОМЕР_29 , ОСОБА_26 і.п.н. НОМЕР_30 , ОСОБА_27 і.п.н. НОМЕР_33 , ОСОБА_28 і.п.н. НОМЕР_54 , ОСОБА_29 і.п.н. НОМЕР_48, ОСОБА_30 і.п.н. НОМЕР_47, ОСОБА_31 і.п.н. НОМЕР_51, ОСОБА_32 і.п.н. НОМЕР_50, ОСОБА_33 і.п.н. НОМЕР_34, ОСОБА_34 і.п.н. НОМЕР_56, ОСОБА_35 і.п.н. НОМЕР_44, ОСОБА_36 і.п.н. НОМЕР_42, ОСОБА_37 і.п.н. НОМЕР_39, ОСОБА_38 і.п.н. НОМЕР_57, ОСОБА_39 і.п.н. НОМЕР_40, ОСОБА_40 і.п.н. НОМЕР_55, ОСОБА_41 і.п.н. НОМЕР_49, ОСОБА_42 і.п.н. НОМЕР_46, ОСОБА_43 і.п.н. НОМЕР_53, ОСОБА_44 і.п.н. НОМЕР_37, ОСОБА_45 і.п.н. НОМЕР_45, ОСОБА_46 і.п.н. НОМЕР_35, ОСОБА_47 і.п.н. НОМЕР_43, ОСОБА_48 і.п.н. НОМЕР_31, ОСОБА_49 і.п.н. НОМЕР_58, ОСОБА_50 і.п.н. НОМЕР_36, ОСОБА_51 і.п.н. НОМЕР_59, ОСОБА_52 і.п.н. НОМЕР_38, ОСОБА_53 і.п.н. НОМЕР_52, ОСОБА_54 і.п.н. НОМЕР_41, ОСОБА_55 і.п.н. НОМЕР_60, ОСОБА_56 і.п.н. НОМЕР_61, ОСОБА_57 і.п.н. НОМЕР_62, ОСОБА_58 і.п.н. НОМЕР_63, ОСОБА_59 і.п.н. НОМЕР_32, ОСОБА_60 і.п.н. НОМЕР_64, ОСОБА_61 і.п.н. НОМЕР_65, ОСОБА_62 і.п.н. НОМЕР_66, а саме, до:

документів, які підтверджують обставини підготовки до участі у закупівлях, що здійснюються згідно із Законом України «Про публічні закупівлі» (далі - Закупівлі), участі у Закупівлях та фактичного виконання робіт та послуг за договорами, укладеними із замовниками в рамках Закупівель, а саме:

тендерні пропозиції та пропозиції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) у якості учасника по Закупівлях;

документи стосовно відповідності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) кваліфікаційним критеріям та іншим вимогам у якості учасника Закупівель, які надавались Замовникам під час здійснення процедури Закупівель;

листування із Замовниками під час здійснення процедури Закупівель;

договори (контракти, угоди), укладені Замовниками з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) в рамках Закупівель (далі - Договори), додаткові угоди до договорів, специфікації, додатки до договорів, у тому числі: завдання на виконання робіт, технічне завдання, завдання на авторський нагляд та інші завдання за договорами; календарні плани робіт; зведені кошториси та кошториси; розрахунки коефіцієнтів збільшення (зменшення) вартості робіт; протоколи узгодження договірних цін; програми робіт; розрахунки витрат на відрядження; журнали авторського нагляду; інші додатки до договорів;

накази ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), видані у зв`язку з підготовкою та проведенням робіт/послуг за Договорами, укладеними із Замовниками по Закупівлях, зокрема щодо визначення відповідальних осіб та виконавців;

листування із Замовниками з питань виконання умов Договорів та усунення виявлених недоліків в наданих послугах/виконаних роботах;

звітів про виконання та хід виконання окремих робіт та послуг за Договорами;

документація (продукція, звіти, звітна документація, технічні звіти та інші документи відповідно до умов Договорів), складена (розроблена, оформлена) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на виконання завдань Замовників згідно з Договорами, а також відповідна супровідна документація, у тому числі накладні та інші документи;

акти приймання-передачі наданих послуг, акти здачі-приймання виконаних робіт за Договорами з додатками (звіти, кошториси, копії бухгалтерських документів, що підтверджують витрати, інші додатки);

дефектні акти, акти з переліком необхідних доробок;

акти приймання - передачі товарно-матеріальних цінностей та інших первинних документів, які підтверджують передбачене умовами Договорів матеріально-технічне забезпечення робіт/послуг;

документи, які підтверджують отримання оплати за Договорами (банківських виписок або інших документів);

документи, які підтверджують використання під час виконання умов Договорів послуг та робіт від третіх осіб (сторонніх постачальників, субпідрядників, підрядників), а саме: договори, контракти, угоди, завдання на виконання робіт (деталізація робіт/послуг), акти наданих робіт/виконаних послуг/прийому-передачі товарів, рахунки-фактури, інші документи, документів, які підтверджують перерахування коштів у якості оплати за надані послуги/виконані роботи (банківські виписки або інші документи).

штатного розпису ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ). Перелік та особисті дані працівників, задіяних під час виконання робіт/послуг за Договорами. Бухгалтерські документи, що підтверджують виплату доходу вказаним працівникам. Бухгалтерські документи, що підтверджують командирування працівників, задіяних під час виконання робіт/послуг за Договорами.

договорів про надання фінансової допомоги, за якими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) виступає надавачем з додатками;

документів, що підтверджують рух коштів в рамках договорів про надання фінансової допомоги (банківські виписки та інші документи);

документів щодо техніко-економічного обґрунтування реконструкцій ГЕС, програми реконструкцій при розробці проектів реконструкцій ГЕС, проекти реконструкцій ГЕС та інших об`єктів, робочу документацію по заміні обладнання та реконструкції гідротехнічних споруд ГЕС, документи що стосуються авторського нагляду за проектами, договори, контракти, угоди, акти прийому-передачі, рахунки-фактури, податкові накладні, вантажно-митні декларації, товаро-транспортні накладні на придбання обладнання на ГЕС, договори з субпідрядниками, підрядниками на виконання робіт з наданням деталізації робіт, актами наданих робіт/виконаних послуг/прийому-передачі товарів, рахунки-фактури, тендерна документація, інші документи що стосуються робіт на ГЕС та інших об`єктах;

договорів з усіма додатками та доповненнями до них, додатковими угодами, специфікаціями до них, видаткових накладних, актів прийому-передачі товарів, актів приймання виконаних будівельних робіт, актів вартості устаткування, придбання якого покладено на виконавця робіт, товарно-транспортних накладних, видаткових та податкових накладних, платіжних документів, актів проведення взаємозаліків, сертифікатів, паспортів якості, свідоцтв, листування, документів щодо придбання та реалізації товарів і надання послуг, документів (матеріалів) тендерних пропозицій, договорів про закупівлю (продаж) товарів/послуг з додатками до них, додаткових угод, актів приймання-передачі наданих послуг/виконаних робіт (послуги з ремонту і технічного обслуговування техніки), реєстрів бухгалтерського обліку, актів списання матеріальних цінностей;

документів по фізичним особам ОСОБА_37 , РНОКПП НОМЕР_39 , ІНФОРМАЦІЯ_27 ; ОСОБА_39 , РНОКПП НОМЕР_40 , ІНФОРМАЦІЯ_31 , які працевлаштовані на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), а саме: накази на прийом на роботу, колективний договір (документи/договори які обумовлюють порядок, графік роботи і порядок виплати заробітної плати), трудові договори, штатний розпис, посадові інструкції, табелі робочого часу, документи по нарахуванню заробітної плати, відомості на виплати заробітної плати, звіти 4ДФ, договори з фізичними особами-підприємцями, акти виконаних робіт, наданих послуг з деталізацією, оборотно-сальдові відомості та картки рахунків по нарахуванню заробітної плати, єдиного соціального внеску, податку на доходи фізичних осіб, військового збору, оборотно-сальдові відомості по взаємовідносинам з контрагентами фізичними особами-підприємцями та ін.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена у двох примірниках.

Примірник № 1 знаходиться в матеріалах клопотання № 757/48599/24-к

Примірник № 2 наданий слідчому.

Слідчий суддя ОСОБА_1