У Х В А Л А

Іменем України

28 листопада 2024 року

слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , захисника ОСОБА_4 , підозрюваної ОСОБА_5 , розглянувши клопотання детектива Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_6 , погоджене з першим заступником Генерального прокурора ОСОБА_7 , про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000063 від 04.09.2023

В С Т А Н О В И В :

В провадженні слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва перебуває вищевказане клопотання.

В обґрунтування свого клопотання детектив зазначає, що детективами Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000063 від 04.09.2023, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених

ч.ч. 2, 3 ст. 212 КК України, зокрема за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням здійснюється прокурорами Офісу Генерального прокурора.

Досудовим розслідуванням встановлено, що з 22.08.2011 ОСОБА_5 приступила до виконання обов`язків директора ТОВ «ДБК-ПАРТНЕР» за сумісництвом на підставі протоколу установчих зборів засновників ТОВ «ДБК-ПАРТНЕР» № 1 від 22.08.2011. Також, 05.09.2011 із ОСОБА_5 укладено трудовий договір, як з директором ТОВ «ДБК-ПАРТНЕР».

Таким чином, ОСОБА_5 , займаючи посаду директора ТОВ «ДБК-ПАРТНЕР», виконувала організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, а тому відповідно до п. 1 примітки до ст. 364, ч. 3 ст. 18 КК України являлась службовою особою.

ОСОБА_5 , як директор ТОВ «ДБК-ПАРТНЕР», з метою реалізації злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, а саме податку на додану вартість (далі - ПДВ), здійснила реалізацію 56 об`єктів інвестування (квартир) на користь ТОВ «КУА «РОЯЛ ФІНАНС» за цінами значно нижчими ринкових, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів, а саме ПДВ, який повинно було ТОВ «ДБК-ПАРТНЕР» сплатити до державного бюджету на загальну суму 5 695 377,08 грн (п`ять мільйонів шістсот дев`яносто п`ять тисяч триста сімдесят сім гривень вісім копійок), що згідно з приміткою до ст. 212 КК України є великим розміром.

Відповідно до реєстраційних документів ТОВ «КУА «РОЯЛ ФІНАНС» засновником товариства є ТОВ «ДБК-ПАРТНЕР».

Так, 27.04.2021 ПрАТ «ДБК-4» отримало дозвільний документ на виконання будівельних робіт № ІУ86, назва об`єкту «Будівництво житла для військовослужбовців та членів їх сімей в комплексі багатоповерхових житлових будинків з вбудовано-прибудованими нежитловими приміщеннями в АДРЕСА_1 », відповідно до якого замовником будівництва є Управління державної охорони України, а Генеральним підрядником - ПрАТ «ДБК № 4» (), що входить до Корпорації «ДБК-ЖИТЛОБУД».

Фактично реалізацію умов вказаних правочинів між ТОВ «ДБК-ПАРТНЕР» та ТОВ «КУА «РОЯЛ ФІНАНС» за домовленістю директорів здійснювали працівники відділу продаж Корпорації «ДБК-ЖИТЛОБУД».

Закріплені ТОВ «ДБК-ПАРТНЕР» на користь ТОВ «КУА «РОЯЛ ФІНАНС» об`єкти інвестування, фактично є майновими правами на квартири, та реалізовувались останніми фізичним особам за ринковими цінами, які відповідають пільговій ціні, зазначеній в протоколах загальних зборів учасників ТОВ «ДБК-ПАРТНЕР». Різниця у вартості закріплення об`єктів інвестування (придбання майнових прав) між ТОВ «ДБК-ПАРТНЕР» та ТОВ «КУА «РОЯЛ ФІНАНС», а також між ТОВ «КУА «РОЯЛ ФІНАНС» та фізичними особами - покупцями у подальшому не включалася у базу оподаткування ТОВ «КУА «РОЯЛ ФІНАНС» у відповідності до п.п. 141.6.1. ст. 141 Податкового кодексу України.

Директор ТОВ «ДБК-ПАРТНЕР» ОСОБА_5 була обізнана у тому, що реалізація спільного злочинного плану передбачала реалізацію майнових прав ТОВ «КУА «РОЯЛ ФІНАНС» фізичним особам за ринковими цінами, що призведе до заниження суми надходжень з ПДВ до державного бюджету України, в наслідок штучного застосування у податковому обліку ТОВ «КУА «РОЯЛ ФІНАНС» пільг, визначених Податковим кодексом України для правовідносин інституту спільного інвестування.

За наведених обставин, директор ТОВ «ДБК-ПАРТНЕР» ОСОБА_5 , перебуваючи за адресою: АДРЕСА_2, діючи за попередньою змовою групою осіб з невстановленими особами, в період часу з 20.07.2021 по 11.02.2022 умисно ухилилась від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, а саме ПДВ, який повинно сплатити ТОВ «ДБК-ПАРТНЕР», що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів на загальну суму 5 695 377,08 грн (п`ять мільйонів шістсот дев`яносто п`ять тисяч триста сімдесят сім гривень вісім копійок), що відповідно до примітки ст. 212 КК України є великим розміром.

30.08.2024 ОСОБА_5 , повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 Кримінального кодексу України.

Підозра ОСОБА_5 у вчиненні інкримінованих їй кримінальних правопорушень обгрунтовується зібраними у кримінальному провадженні доказами, а саме:

-інвестиційними договорами про пайову участь у будівництві, укладеними між ТОВ «ДБК-ПАРТНЕР» та ТОВ «КУА «РОЯЛ ФІНАНС»;

-довідками про сплату грошових коштів;

-договорами про відступлення права вимоги, укладеними між ТОВ «ДБК-ПАРТНЕР» (Боржник), ТОВ «КУА «РОЯЛ ФІНАНС» (продавець) та фізичними оосбами (покупець);

-протоколами допиту свідків ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 ;

-аналітичним продуктом від 21.03.2024 № 9.3/3.3.3/2220-24, щодо порушень у господарській діяльності ТОВ «ДБК-ПАРТНЕР»;

-висновком за результатами проведення судової економічної експертизи від 20.06.2024 № 5360/24-71;

-іншими матеріалами кримінального провадження в сукупності.

Окрім того, органом досудвого розслідування оглянуто документи, отримані в ході здійснення заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасових доступів у ТОВ «ДБК-ПАРТНЕР», ТОВ «ДБК-ІНДУСТРІЯ», ТОВ «КУА «РОЯЛ ФІНАНС» та надіслано запит на створення аналітичного продукту, щодо порушень норм податкового законодавства ТОВ «ДБК-ПАРТНЕР», ТОВ «ДБК-ІНДУСТРІЯ», ТОВ «КУА «РОЯЛ ФІНАНС» в ході здіснення фінансово-господарської діяльності.

За результатами проведеного аналітичного дослідження щодо порушень норм податкового законодавства ТОВ «ДБК-ПАРТНЕР», ТОВ «ДБК-ІНДУСТРІЯ», ТОВ «КУА «РОЯЛ ФІНАНС» в ході здіснення фінансово-господарської діяльності, встановлено:

-заниження позитивного значення різниці між податковим зобов`язання та податковим кредитом ТОВ «ДБК-ПАРТНЕР» на загальну суму 8 403 088,00 грн за період часу з 2021 по 2022 рік та занижений дохід ТОВ «ДБК-ПАРТНЕР» від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку у 2023 році (на загальну суму 42 125 575,00 грн, що призведе до заниження податку на прибуток у 2023 році на 7 582 603,00 грн;

- заниження позитивного значення різниці між податковим зобов`язання та податковим кредитом ТОВ «ДБК-ІНДУСТРІЯ» на загальну суму 8 406 866,00 грн за період часу з 2021 по 2022 рік.

Щодо факту вчинення службовими особами ТОВ «ДБК-ІНДУСТРІЯ» кримінального правопорушення, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 8 406 866,00 грн внесено кримінальне провадження № 0000040 від 11.11.2024.

Кримінальне провадження № 0000040 від 11.11.2024 об`єднано з кримінальним провадженням № 0000063 від 04.09.2023 постановою прокурора від 14.11.2024, так як є підстави вважати, що зазначені злочини є пов`язанами та, ймовірно, вчинені одними особами, за попередньою змовою групою осіб.

З метою підтвердження або спростування висновку, зазначеного в аналітичному продукті № 9.3/3.3.3/9005-24 віж 08.11.2024 детективом 19.11.2024 винесено постанову про призначення економічної експертизи, яка станом на момент подачі клопотання досі знаходиться на виконанні Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.

Першим заступником Генерального прокурора ОСОБА_19 29.10.2024 продовжено строк у кримінальному провадженні № 0000063 від 04.09.2023 до 3-х місяців, тобто до 30.11.2024.

Трьохмісячний строк досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню закінчується 30.11.2024, однак, завершити досудове розслідування до вказаного строку не представляється можливим, оскільки по кримінальному провадженню необхідно виконати ряд слідчих (розшукових) процесуальний дій спрямованих на встановлення істини у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене детектив просить слідчого суддю задовольнити клопотання.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Захисник, просив слідчого суддю відмовити в задоволенні клопотання детектива про продовження строку досудового розслідування, подали свої письмові заперечення на клопотання.

Підозрювана підтримала позицію свого захисника.

Вислухавши пояснення учасників судового розгляду, дослідивши додані до клопотання матеріали, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Так, відповідно до ч. 1, 3, 4 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань або винесення постанови про початок досудового розслідування у порядку, встановленому статтею 615 цього Кодексу, до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності, клопотанням про закриття кримінального провадження або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

З дня повідомлення особі про підозру досудове розслідування повинно бути закінчене:

1) протягом сімдесяти двох годин - у разі повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку або затримання особи в порядку, передбаченому частиною четвертою статті 298-2 цього Кодексу;

2) протягом двадцяти діб - у разі повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, якщо підозрюваний не визнає вину або необхідності проведення додаткових слідчих (розшукових) дій, або вчинення кримінального проступку неповнолітнім;

3) протягом одного місяця - у разі повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку, якщо особою заявлено клопотання про проведення експертизи у випадку, передбаченому частиною другою статті 298-4 цього Кодексу;

4) протягом двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину.

Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:

1) одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті;

2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину;

3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 3 ст.294 КПК України, якщо з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину досудове розслідування (досудове слідство) неможливо закінчити у строк, зазначений у пункті 2 абзацу третього частини першої статті 219 цього Кодексу, він може бути продовжений в межах строків, встановлених пунктами 2 та 3 частинидругої статті 219 цього Кодексу: 1) до трьох місяців - керівником місцевої прокуратури, заступником Генерального прокурора; 2) до шести місяців - слідчим суддею за клопотанням слідчого, погодженим з керівником регіональної прокуратури або його першим заступником чи заступником, заступниками Генерального прокурора; 3) до дванадцяти місяців - слідчим суддею, за клопотанням слідчого, погодженим з Генеральним прокурором чи його заступниками.

З клопотання вбачається, що строк досудового розслідування завершується 30.11.2024, однак завершити досудове розслідування до спливу його терміну не вбачається за можливе, у зв`язку з необхідністю проведення у кримінальному провадженні значної кількості слідчих (розшукових) дій та прийнятті процесуальних рішень, зокрема необхідно:

-додатково допитати як підозрювану ОСОБА_5 ;

-додатково допитати як свідків ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 ;

-допитати як свідків ОСОБА_20 , ОСОБА_21 ;

-отримати висновок економічної експертизи;

-встановити осіб, яким відомі або можуть бути відомі обставини, що підлягають доказуванню під час кримінального провадження, та провести допити цих осіб;

-встановити інших осіб причетних до вчинення кримінальних правопорушень, за наявності підстав-повідомити про підозру;

-виконати інші процесуальні дії, в яких може виникнути потреба;

-Крім того, у кримінальному провадженні необхідно виконати вимоги ст. 290 КПК України, скласти обвинувальний акт, реєстр матеріалів досудового розслідування, що потребує додаткового часу з урахуванням значного об`єму зібраних матеріалів та складністю провадження.

Детективом доведено, що здійснення вищевказаних процесуальних та слідчих дій під час проведення досудового розслідування необхідно для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, оскільки в подальшому під час проведення судового розгляду даного провадження вони можуть мати доказове значення винуватості підозрюваних осіб.

Вказані слідчі (розшукові) та процесуальні дії не могли бути здійснені і завершені в строк досудового розслідування з об`єктивних причин. Їх проведенню перешкоджав: значний обсяг слідчих та процесуальних дій, які виконані, та які необхідно провести у вказаному кримінальному провадженні; необхідність здійснення ґрунтовної перевірки отримуваної інформації щодо обставин організації та вчинення злочину, перевірки інших можливо причетних до його вчинення осіб; встановлення повного кола осіб, обізнаних із обставинами організації та вчинення вказаного кримінального правопорушення; поступовість та довготривалість отримання відомостей, що мають значення для вказаного кримінального провадження; інші об`єктивні обставини.

Також слідчий суддя при вирішенні клопотання бере до уваги особливу складність кримінального провадження, яка пов`язана з дослідженням великого обсягу інформації, тривалістю та кількістю проведених експертиз, діючим на території України воєнним станом, а також виконанням інших слідчих та процесуальних дій, необхідних для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 3 ст. 294 КПК України, якщо з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину досудове розслідування (досудове слідство) неможливо закінчити у строк, зазначений у пункті 4 частини третьої статті 219 цього Кодексу, такий строк може бути продовжений у межах строків, встановлених пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає, що продовження строку досудового розслідування до 5 (п`яти) місяців буде достатнім для встановлення усіх обставин кримінального провадження та для проведення та закінчення усіх слідчих та процесуальних дій.

Враховуючи конкретні обставини кримінального провадження, також те, що строк досудового розслідування закінчується 30.11.2024 року, а провести вищевказані процесуальні та слідчі дії у передбачений законом строк не надається за можливе з об`єктивних причин, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання детектива та наявність підстав для його задоволення.

На підставі викладеного та керуючись ст. 110, 219, 294, 295, 295-1, 376 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання детектива ОСОБА_6 задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000063 від 04.09.2023, до п`яти місяців, тобто до 30 січня 2025 року.

Контроль за виконанням ухвали покласти на детектива та прокурора у кримінальному провадженні.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1