Справа № 405/3977/24
провадження № 1-кс/405/1939/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.07.2024 м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання старшого слідчого ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000082 від 07.05.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.366 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

слідчий відділу слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ з можливістю вилучення (здійснення виїмки) усіх без виключення належним чином завірених копій документів, які належать (перебувають у володінні) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , щодо фінансово-господарських стосунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з операцій купівлі-продажу товарів, за період часу з 01.10.2022 по 31.07.2023, а саме:

- інформації про придбання ТОВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) товарів (бензину) а саме кількості, вартості (в тому числі з ПДВ), дати придбання, дати проведення оплати, дати отримання (відвантаження) та іншу інформацію, яка стосується придбання товарів та відомостей про їх ідентифікуючі дані;

- договори купівлі-продажу (постачання) разом із додатками та додатковими угодами, специфікаціями та іншими невід`ємними додатками;

- виписка по рахунку із відображеними операціями про перерахування коштів за товари, платіжні доручення;

- видаткові накладні, рахунки на оплату, довіреності, акти приймання-передачі, товарно-транспортні накладні;

- паспорти, сертифікати якості та відповідності на поставлені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) бензину;

- анкетні дані та засоби зв`язку представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ін. документи в підтвердження господарських операцій з поставки товарів.

У судове засідання слідчий не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, по телефону.

Слідчим суддею вжито заходи для повідомлення про дату, час та місце розгляду клопотання особи, у володінні якої знаходяться документи до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено повістку, однак володілець у судове засідання не з`явився, причини неявки невідомі.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність слідчого не є перешкодою для розгляду клопотання, слідчий суддя визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підставі наявних доказів.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що до Кіровоградської обласної прокуратури з ІНФОРМАЦІЯ_3 надійшов висновок аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій за період з 01.10.2022 по 31.07.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № 18/11-28-08-07/44276690 від 29.04.2024, в ході якого в діях службових осіб вказаного товариства виявлені, ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ст. 366 КК України.

Відомості про вказане кримінальне правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 0000082 від 07.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

07.05.2024 заступником керівника Кіровоградської обласної прокуратури визначено підслідність та доручено проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні слідчим Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області.

З висновку № 18/11-28-08-07/44276690 від 29.04.2024 ІНФОРМАЦІЯ_4 про результати аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.10.2022 по 31.07.2023 встановлено, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.10.2022 по 31.07.2023 внесені недостовірні відомості до офіційних документів податкових декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість в частині здійснення безтоварних (транзитних) операцій, що сприяли ухиленню від сплати податків суб`єктами реального сектору економіки та були проведені з метою розповсюдження безпідставно сформованого реєстраційного ліміту в системі СЕА ПДВ та податкового кредиту по ланцюгу постачання товару.

Згідно висновку № 18/11-28-08-07/44276690 від 29.04.2024 також встановлено наступне.

Реєстраційні дані юридичної особи - Код платника: НОМЕР_2 , Тип платника: Юридична особа, Найменування платника: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », Повна назва: ТОВАРИСТВО 3 ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », Орган ДПС основної реєстрації: 1123. ІНФОРМАЦІЯ_3 (м. Кропивницький), Стан платника: 0. платник податків за основним місцем обліку, Основний вид діяльності: _46.71 - оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами, Код організаційно-правової форми: 240. товариство з обмеженою відповідальністю, Відомості про держреєстрацію: від 05.08.2021 №000000200, Орган державної реєстрації: 43399834. ІНФОРМАЦІЯ_5 , реєстрація в органах ДПС від 05.08.2021 № 72, статутний фонд, грн. 290000.

Адресні дані платника податків - Податкова адреса: АДРЕСА_2 .

Інформація щодо засновників (фізичних осіб) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » -

Код ЄДРПОУ/РНОКПП: НОМЕР_3 , Назва платника податків/ПІБ: ОСОБА_4 , Сума внеску в статутний фонд, грн.: 290000, Адреса: АДРЕСА_3 , Тип платника: фізична особа, Дата запису в ЄДР: 15.12.2021-23.03.2023.

Керівники та посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - РНОКПП: НОМЕР_3 , керівник : ОСОБА_4 (дата запису: 17.12.2021 - 23.03.2023), головний бухгалтер: ОСОБА_4 (дата запису 25.07.2022).

Дані про банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відкриті (діючі) у досліджуваному періоді:

- МФО банку: НОМЕР_4 , Назва банку: НОМЕР_5 (ел. адм. подат.), Номер рахунку: НОМЕР_6 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 31.08.2021, Дата закриття: 07.02.2023;

- МФО банку: НОМЕР_4 , Назва банку: Казначейство України (ел. адм. подат.), Номер рахунку: НОМЕР_7 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 07.09.2021;

- МФО банку: НОМЕР_4 , Назва банку: Казначейство України (ел. адм. подат.), Номер рахунку: НОМЕР_8 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 03.01.2023;

- МФО банку: НОМЕР_9 , Назва банку: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » , Номер рахунку: НОМЕР_10 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 22.07.2022;

- МФО банку: НОМЕР_11 , Назва банку: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », Номер рахунку: НОМЕР_12 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 10.11.2022;

- МФО банку: НОМЕР_13 , Назва банку: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », Номер рахунку: НОМЕР_14 , Валюта рахунку: 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 23.06.2023, Дата закриття: 26.12.2023.

Реєстрація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у якості платника ПДВ ІПН:

- НОМЕР_15 , Дата реєстрації платником ПДВ: 01.09.2021, Номер запису в Реєстрі: 200567253, Дата початку дії свідоцтва: 01.09.2021, Статус (анульоване/діюче): Анульоване;

-34, Дата реєстрації платником ПДВ: 01.09.2021, Номер запису в Реєстрі: 200578171, Дата початку дії свідоцтва: 15.09.2021, Статус (анульоване/діюче): Анульоване;

-34, Дата реєстрації платником ПДВ: 03.01.2023, Номер запису в Реєстрі: 200767864, Дата початку дії свідоцтва: 03.01.2023, Статус (анульоване/діюче): Діюче;

Згідно із доповідною запискою № 18/11-28-08-07/44276690 від 29.04.2024 управління контролю за підакцизними товарами ІНФОРМАЦІЯ_3 зазначено: у результаті виходів на фактичні перевірки встановлені факти відсутності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за юридичною адресою, складені відповідні акти про неможливість проведення перевірок від 14.11.2022 та 03.10.2023. Розпорядженнями від 16.11.2022 №791-рл та від 05.10.2023 №628-рл ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » були анульовані ліцензії на право оптової торгівлі пальним за відсутності місця торгівлі.

Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.10.2022 по 31.07.2023 здійснювало операції з придбання дизельного палива та бензину на загальну суму 69 843 209,51 грн., в т.ч. ПДВ 2 881 173,34 грн. у наступного контрагенту-постачальника:

- Господарські Товариства « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) розташоване за адресою: АДРЕСА_4 , керівник ОСОБА_5 , (обсяг постачання палива дизельного на загальну суму без ПДВ 41 159 626,17 грн. , сума ПДВ 2 881 173,34 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , керівник ОСОБА_6 , (обсяг постачання палива дизельного на загальну суму без ПДВ 7 352 500,00 грн. , сума ПДВ 1 470 500,00 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) розташоване за адресою: АДРЕСА_5 , керівник ОСОБА_7 , (обсяг постачання палива дизельного на загальну суму без ПДВ 6 364 242,50 грн., сума ПДВ 445 496,98 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) розташоване за адресою: АДРЕСА_6 , керівник ОСОБА_8 , (обсяг постачання палива дизельного на загальну суму без ПДВ 4 006 542,06 грн., сума ПДВ 280 457,94 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) розташоване за адресою: АДРЕСА_5 , керівник ОСОБА_9 , (обсяг постачання палива дизельного на загальну суму без ПДВ 2 500 000,00 грн., сума ПДВ 500 000,00 грн.;

- ФК « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) розташоване за адресою: АДРЕСА_7 , керівник ОСОБА_10 , (обсяг постачання палива дизельного на загальну суму без ПДВ 2 262 830,38 грн., сума ПДВ 158 938,13 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) розташоване за адресою: АДРЕСА_8 , керівник ОСОБА_11 , (обсяг постачання палива дизельного на загальну суму без ПДВ 1 438 318,00 грн., сума ПДВ 100 682,26 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) розташоване за адресою: АДРЕСА_9 , керівник ОСОБА_12 , (обсяг постачання палива дизельного на загальну суму без ПДВ 752 336,45 грн., сума ПДВ 52 663,55 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) розташоване за адресою: АДРЕСА_10 , керівник ОСОБА_13 , (обсяг постачання палива дизельного на загальну суму без ПДВ 707 943,90 грн., сума ПДВ 49 556,07 грн.;

Відтак, у органу досудового розслідування з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і ті, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , щодо фінансово-господарських стосунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з операцій купівлі-продажу товарів, за період часу з 01.10.2022 по 31.07.2023, а саме:

- інформації про придбання ТОВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) товарів (бензину) а саме кількості, вартості (в тому числі з ПДВ), дати придбання, дати проведення оплати, дати отримання (відвантаження) та іншу інформацію, яка стосується придбання товарів та відомостей про їх ідентифікуючі дані;

- договори купівлі-продажу (постачання) разом із додатками та додатковими угодами, специфікаціями та іншими невід`ємними додатками;

- виписка по рахунку із відображеними операціями про перерахування коштів за товари, платіжні доручення;

- видаткові накладні, рахунки на оплату, довіреності, акти приймання-передачі, товарно-транспортні накладні;

- паспорти, сертифікати якості та відповідності на поставлені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) бензину;

- анкетні дані та засоби зв`язку представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ін. документи в підтвердження господарських операцій з поставки товарів.

Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. ч. 6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає клопотання слідчого обґрунтованим та доведеним, а тому підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.131-132, 159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_14 , старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_15 , старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_16 , страшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_17 , старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_18 , старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_19 , слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_20 , слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_21 , заступнику начальника ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_22 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000082 від 07.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України тимчасовий доступ з можливістю вилучення (здійснення виїмки) усіх без виключення належним чином завірених копій документів, які належать (перебувають у володінні) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , щодо фінансово-господарських стосунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з операцій купівлі-продажу товарів, за період часу з 01.10.2022 по 31.07.2023, а саме:

- інформації про придбання ТОВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) товарів (бензину) а саме кількості, вартості (в тому числі з ПДВ), дати придбання, дати проведення оплати, дати отримання (відвантаження) та іншу інформацію, яка стосується придбання товарів та відомостей про їх ідентифікуючі дані;

- договори купівлі-продажу (постачання) разом із додатками та додатковими угодами, специфікаціями та іншими невід`ємними додатками;

- виписка по рахунку із відображеними операціями про перерахування коштів за товари, платіжні доручення;

- видаткові накладні, рахунки на оплату, довіреності, акти приймання-передачі, товарно-транспортні накладні;

- паспорти, сертифікати якості та відповідності на поставлені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) бензину;

- анкетні дані та засоби зв`язку представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ін. документи в підтвердження господарських операцій з поставки товарів.

Строк дії ухвали визначити до 05.09.2024 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Оригінал ухвали виготовлено у 2-х примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_23