Справа №751/6687/24
Провадження №1-кс/751/1691/24
УХВАЛА

01 серпня 2024 р. місто Чернігів

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м. Чернігова ОСОБА_1

секретар ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні в м. Чернігові клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Чернігівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0000088 від 02.11.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів

ВСТАНОВИВ:

Слідча СУ ГУНП в Чернігівській області за погодженням з прокурором відділу Чернігівської обласної прокуратури, звернулася до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код банку НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) за місцем їх фактичного знаходження.

Клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні СУ ГУНП в Чернігівській області перебуває кримінальне провадження № 0000088 від 02.11.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювали упродовж 2018-2023 років господарські операції з реалізації сільськогосподарської продукції без реєстрації податкових накладних з ПДВ в Єдиному реєстрі податкових накладних, не нарахували податкові зобов`язання з ПДВ в сумі понад 6 млн грн., ухилившись від сплати податків у значних розмірах.

В рамках кримінального провадження в якості свідка допитано головного державного інспектора ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_4 котра пояснила, що в жовтні 2023 року нею було проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", за період з 01.01.2018 по 31.08.2023.

Під час вказаного дослідження встановлено, що на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " протягом 2018-2020 років зареєстровані податкові накладні щодо придбання пшениці у кількості 4961,48 т на суму 19 109 493,82 грн. В подальшому від імені ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " зареєстровані податкові накладні щодо продажу пшениці у кількості 181,44 т на суму 830123,17 грн без ПДВ, тобто залишок пшениці станом на 2021 рік становив 4780,04 т на суму 18 279 370,65 грн.

Також вищевказаним дослідженням встановлено, що на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " протягом 2018-2020 років зареєстровані податкові накладні щодо придбання соняшнику у кількості 12453,61896 т на суму 105771754,00 грн, кукурудзи у кількості 6207 т на суму 180003000,00. В подальшому від імені ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " зареєстровані податкові накладні щодо продажу соняшника у кількості 3065,27 т на суму 23452738,27 грн без ПДВ, податкові накладні в ЄРПН у вищевказаному періоді на продаж кукурудзи не зареєстровані, тобто залишок соняшника станом на 2021 рік становив 9388,349 т на суму 82 319 015,73 грн. та кукурудзи відповідно 6207 т на суму 18 000 300,00 грн. Загальний залишок товарів за аналітичним дослідженням станом на 01.01.2021 року становить 118 593 407,21 грн., а за даними балансу (фінансової звітності підприємства) залишки товарів на 01.01.2021 - 20 357,289 тонн. на суму 118 593 407,21 грн., за даними фінансової звітності підприємства запаси на кінець 2020 року становлять - 84 212 100 грн., різниця складає 34 381 307, 21 грн.

Оскільки у підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " за даними ЄРПН відсутні накладні щодо придбання послуг зберігання пшениці, соняшника та кукурудзи; сушки; підгортання; фумігації (обробки від гризунів) та за даними балансу залишок запасів на 01.01.2021 року становить 84 212 100 грн., а за даними дослідження залишок запасів сільгосппродукції становить 118 593 407,21 грн. то виникають підстави вважати, що зазначеним підприємством було здійснено продаж вищевказаної сільгосппродукції на суму 34 381 307,21 грн. та несплата ПДВ у сумі 6 876 261 грн. (34 381 307,21 грн. помножити на 20%), та в подальшому не відображення в податковій звітності з метою оподаткування, та в свою чергу не нарахування ПДВ та податку на прибуток та його несплата до бюджету.

Згідно відомостей наданих ІНФОРМАЦІЯ_4 ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) юридична адреса: АДРЕСА_2 має банківські рахунки НОМЕР_4 (код валюти 980 українська гривня), НОМЕР_4 (код валюти 840 долар США), НОМЕР_4 (код валюти 978 євро), які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код банку НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

Отже, у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код банку НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ). знаходяться відомості, як у друкованому так і в електронному вигляді про всі фінансові операції, проведені по рахункам: НОМЕР_4 (код валюти 980 українська гривня), НОМЕР_4 (код валюти 840 долар США), НОМЕР_4 (код валюти 978 євро), які належать ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

В судове засідання слідча не з`явилась, в клопотанні зазначено про розгляд справи без участі слідчого. Клопотання підтримує в повному обсязі, додаткових пояснень, доповнень та доказів не має.

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у судове засідання на підставі ч.2 ст.163 КПК України не викликався.

Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксування під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалося.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, якими обґрунтоване клопотання, приходжу до висновку про необхідність його часткового задоволення з огляду на наступне.

В судовому засіданні встановлено, що слідчим управлінням ГУНП в Чернігівській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження за № 0000088 від 02.11.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, підтвердженаматеріалами кримінального провадження з достатньою повнотою.

Потреби досудового розслідування на даній стадії кримінального провадження та з урахуванням вже виявлених обставин виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого.

Згідно з ч. 1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідно рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Відповідно до п. 5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно з ч. 6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 ст.163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В ході розгляду даного клопотання встановлено, що документи, зазначені в клопотанні, можуть бути використані як доказ фактів та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, тобто як самі по собі, так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги той факт, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що надання тимчасового доступу до вказаних документів, за конкретний період часу, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин, які підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні, та в подальшому може сприяти розкриттю кримінального правопорушення та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих відомостей, вважаю за доцільне клопотання задовольнити.

В конкретному випадку саме тимчасовий доступ до документів забезпечить виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, не вбачається за можливе.

Керуючись ст.ст.159,162,163,263,268,309 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати слідчим у кримінальному провадженні - старшому слідчому відділу СУ ГУНП в Чернігівській області ОСОБА_5 , старшому слідчому відділу СУ ГУНП в Чернігівській області ОСОБА_6 , слідчому відділу СУ ГУНП в Чернігівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код банку НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) за місцем їх фактичного знаходження, з можливістю вилучення (здійснення виїмки) їх копій, а саме: документів, інформації та відомостей щодо руху коштів по рахункам:

НОМЕР_4 (код валюти 980 українська гривня), НОМЕР_4 (код валюти 840 долар США), НОМЕР_4 (код валюти 978 євро),

які належать ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період часу з 00:00 год. 24.01.2018 по 00:00 год. 31.12.2023 із зазначенням контрагентів, сум платежів, дат і призначень платежів (у друкованому чи електронному вигляді).

Другий примірник ухвали, копію ухвали вручити слідчому.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст.166 КПК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1