УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 серпня 2024 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ Рівненського РУП ГУНП в Рівненській області капітана поліції ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів БЕБ України Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий, у рамках кримінального провадження № 0000045 від 08.08.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернулася в суд із вказаним клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання вказує, що групою слідчих слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000045 від 08.08.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до акту ІНФОРМАЦІЯ_2 про результати документальної позапланової невиїздної перевірки ПП « ОСОБА_5 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від?ємного значення з податку на додану вартість за липень 2023 року № 9561/Ж5//17-00-07-02/43221305 від 02.11.2023, встановлено, що службовими особами ПП « ОСОБА_5 » у період грудня 2020 року по липень 2023 року при здійсненні імпорту 4355 транспортних засобів на митну територію України та подальшій їх реалізації нижче ціни придбання, в порушення п. 188.1. ст. 188, п. 201.10. ст. 201 Податкового кодексу України, без відображення в податковому обліку, не складено та не зареєстровано податкові накладні в ЄРПН, в результаті чого занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету в сумі 17 834 160 гривень.

Покликаючись на вищевикладене, слідчий вказує на необхідність тимчасового доступу до інформації щодо здійснення господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2020 по момент виконання ухвали, а саме:

-інформація про юридичну адресу та фактичне місцезнаходження, місце здійснення діяльності, види діяльності, наявні виробничі потужності та трудові ресурси, активи підприємства, а також систему оподаткування з вказанням дати, номеру свідоцтва, в т.ч. відомостей щодо скасування свідоцтва із зазначенням таких підстав;

-повні дані про засновників, керівників, бухгалтерів та інших службових осіб, їх адреси реєстрації, контактні дані, участь в інших суб`єктах господарювання за вказаний період часу;

-дані про уповноважених осіб на підписання (електронний цифровий підпис) відповідної звітності;

-інформація (1-ДФ) про перелік осіб, які отримували доходи від ПП « ОСОБА_5 » за вказаний період часу;

-інформація про відкриті та закриті розрахункові / поточні рахунки ПП « ОСОБА_5 » в банківських установах (банк, МФО, номер рахунку) за вказаний період часу;

-дані щодо взяття на податковий облік, зняття із відповідного податкового обліку, подання звітності, розмір отриманих доходів, розмір сплачених податків та фактичне здійснення діяльності (в тому числі відомості про наявність земельних ділянок), співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ у розрізі контрагентів по ПП « ОСОБА_5 »;

-відомості (інформацію) з єдиного реєстру податкових накладних про реєстрацію зазначеними ПП « ОСОБА_5 » у вказаний період податкових накладних з вказанням дати реєстрації, номеру, повних даних контрагентів (покупців, постачальників) виду товару, робіт та/або послуг, суми та інших даних, що містяться в даному реєстрі;

-облікові справи платників податків (реєстраційна та звітна частина), у тому числі уся звітність (податкові декларації з ПДВ (з додатками), звіти, розрахунки) та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів), подана платниками податків у паперову та електронному варіанті за вказаний період;

-співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ у розрізі контрагентів по ПП « ОСОБА_5 »;

-заяви до відшкодування ПДВ, у тому числі на рахунок платника, поданих ПП « ОСОБА_5 » за вказаний період часу;

-інформація про IP-адреси, з яких надходила інформація, звітність та інші дані від платників податків;

-висновки (акти) за результатами камеральних, документальних перевірок та інших заходів податкового контролю стосовно платників податків, проведених органами ДПС України, у тому числі в яких відображено суми, що підлягали відшкодуванню з бюджету;

-податкові повідомлення-рішення про суми бюджетного відшкодування за кожною заявою за вказаний період.

Дані документи, відомості мають істотне значення у даному кримінальному провадження, оскільки в них містяться відомості, що підтверджують або спростовують вчинення кримінального правопорушення.

З урахуванням заяви слідчого, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Клопотання розглядається у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Оскільки у клопотанні слідчим наведено достатньо підстав, які відповідають вимогам встановленим ч. 5 ст. 163 КПК України, що речі та документи, про йдеться у клопотанні, мають суттєве значення для кримінального провадження, оскільки інформація, яка міститися в них може бути використана як доказ, і без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України, слідчий суддя. -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задоволити.

Надати старшому слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 , слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Рівненській області ОСОБА_6 , слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Рівненській області ОСОБА_7 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Рівненській області ОСОБА_8 , заступнику начальника відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Рівненській області ОСОБА_9 , дозвіл на тимчасовий доступ до документів (інформації), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , шляхом надання можливості ознайомитися із ними та вилучити їх (здійснити їх виїмку), а саме до документів (інформації) щодо здійснення господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2020 по момент виконання ухвали, зокрема:

-інформація про юридичну адресу та фактичне місцезнаходження, місце здійснення діяльності, види діяльності, наявні виробничі потужності та трудові ресурси, активи підприємства, а також систему оподаткування з вказанням дати, номеру свідоцтва, в т.ч. відомостей щодо скасування свідоцтва із зазначенням таких підстав;

-повні дані про засновників, керівників, бухгалтерів та інших службових осіб, їх адреси реєстрації, контактні дані, участь в інших суб`єктах господарювання за вказаний період часу;

-дані про уповноважених осіб на підписання (електронний цифровий підпис) відповідної звітності;

-інформація (1-ДФ) про перелік осіб, які отримували доходи від ПП « ОСОБА_5 » за вказаний період часу;

-інформація про відкриті та закриті розрахункові / поточні рахунки ПП « ОСОБА_5 » в банківських установах (банк, МФО, номер рахунку) за вказаний період часу;

-дані щодо взяття на податковий облік, зняття із відповідного податкового обліку, подання звітності, розмір отриманих доходів, розмір сплачених податків та фактичне здійснення діяльності (в тому числі відомості про наявність земельних ділянок), співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ у розрізі контрагентів по ПП « ОСОБА_5 »;

-відомості (інформацію) з єдиного реєстру податкових накладних про реєстрацію зазначеними ПП « ОСОБА_5 » у вказаний період податкових накладних з вказанням дати реєстрації, номеру, повних даних контрагентів (покупців, постачальників) виду товару, робіт та/або послуг, суми та інших даних, що містяться в даному реєстрі;

-облікові справи платників податків (реєстраційна та звітна частина), у тому числі уся звітність (податкові декларації з ПДВ (з додатками), звіти, розрахунки) та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів), подана платниками податків у паперову та електронному варіанті за вказаний період;

-співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ у розрізі контрагентів по ПП « ОСОБА_5 »;

-заяви до відшкодування ПДВ, у тому числі на рахунок платника, поданих ПП « ОСОБА_5 » за вказаний період часу;

-інформація про IP-адреси, з яких надходила інформація, звітність та інші дані від платників податків;

-оригінал акту документальної позапланової невиїздної перевірки ПП « ОСОБА_5 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від`ємного значення з податку на додану вартість за липень 2023 року, № 9561/Ж5//17-00-07-02/43221305 від 02.11.2023, з усіма додатками;

-інші висновки (акти) за результатами камеральних, документальних перевірок та інших заходів податкового контролю стосовно платників податків, проведених органами ДПС України, у тому числі в яких відображено суми, що підлягали відшкодуванню з бюджету;

-податкові повідомлення-рішення про суми бюджетного відшкодування за кожною заявою за вказаний період.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала остаточна, оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1