пр. № 1-кс/759/8160/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 листопада 2024 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 03.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 03.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий за погодженням з прокурором просить розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться з метою запобігання спробам знищити, змінити документи, які мають істотне значення для даного кримінального провадження, а також з метою нерозголошення даних досудового розслідування.

Клопотання обгрунтовується тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2023 по 29.02.2024 шляхом недекларування податкових зобов`язань та доходу підприємства по взаємовідносинах з структурними підрозділами державних підприємств, вчинили умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету України, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів на загальну суму 30 743 568,7 грн. (в тому числі 16 180 825,67 грн. ПДВ та 14 562 743,10 грн. податок на прибуток підприємств), що є особливо великим розміром.

Підставою для внесення відомостей у Єдиний реєстр досудових розслідувань став аналітичний продукт (висновок аналітика) від 25.03.2024 №23.24/2.3/57-24 складений ІНФОРМАЦІЯ_2 , щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Крім того встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) під час виконання ремонтно - будівельних робіт, замовниками яких є державні (комунальні) підприємства шляхом не відображення в податковій звітності фінансово-господарських операцій вчинили умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету України в особливо великих розмірах.

У відповідності до матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_5 встановлено наступне:

Освоєнням бюджетних коштів, поряд з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) займаються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), діяльність яких направлена на один економічний ефект. Податкова звітність вказаних товариств подається із однієї ІР-адреси: НОМЕР_4 та однієї електронної скриньки: ІНФОРМАЦІЯ_6 , що вказує на їх пов`язаність.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є учасником 92 публічних закупівель, службові особи стали переможцями 83 закупівель на суму 86,06 млн. грн. та підписали 79 договорів на суму 79,57 млн. грн. (станом на 04.07.2024, згідно інформації з мережі Internet, розміщеної за посиланням: ІНФОРМАЦІЯ_7

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) є учасником 7 публічних закупівель, службові особи стали переможцями 7 закупівель на суму 2,04 млн. грн., які і підписали 7 договорів на суму 2,04 млн. грн. (станом на 02.07.2024, згідно інформації з мережі Internet, розміщеної за посиланням: ІНФОРМАЦІЯ_8 ).

Враховуючи викладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ймовірно порушено вимоги п. 187.7 ст. 187, п. 201.7, п. 201.10 ст. 201, п. 44.1 ст. 44, п. 49.2 ст. 49, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України та ухиляються від сплати податків на суму понад 35 млн. грн. (ПДВ 18,599 млн. грн. та ПНП 16,466 млн. грн.), за період 2023-2024 років, оскільки ймовірно занижено дохід від будь-якої діяльності на суму понад 92 млн. грн.

В матеріалах кримінального провадження наявний аналітичний продукт (висновок аналітика) від 23.10.2024 №23.24/2.3/173-24, складений ІНФОРМАЦІЯ_2 , щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

У відповідності до аналітичного продукту (висновок аналітика) від 23.10.2024 №23.24/2.3/173-24 встановлено наступне:

Відповідно до звітів ІНФОРМАЦІЯ_9 за листопад - грудень 2023 року, січень - вересень 2024 року №1202 «Документ за період WEB», наданих листами від 11.12.2023 вих.№10-07.2-06/2663, від 18.12.2023 вих.№10-07.2-06/12949, від 25.12.2023 вих.№10-07.2-06/13288, від 01.01.2024 вих.№10-07.2-06/10, від 08.02.2024 №10-07.2-06/1442, від 07.03.2024 №10-07.2-06/2464, від 05.04.2024 №10-7.2-06/3601, від 09.05.2024 №10-07.2-06/4831, від 11.06.2024 №10-07.2-06/6035, від 08.07.2024 №10-07.2-06/6998, від 02.08.2024 №10-07.2-06/7933, від 05.09.2024 №10-07.2-06/9133, від 04.10.2024 №10-07.2-06/10205 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у листопаді, грудні 2023 року, березні - вересні 2024 року отримано на розрахунковий рахунок НОМЕР_5 , відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », грошові кошти на загальну суму 41 142 788,4 грн., у тому числі ПДВ - 6 857 131,4 грн.

Разом з тим, згідно з платформою ІНФОРМАЦІЯ_11 розпорядниками бюджетних коштів перераховано у листопаді, грудні 2023 року, березні - вересні 2024 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в розмірі 46 667 812,47 грн., у тому числі ПДВ 7 777 968,76 гривень.

Різниця в сумі 5 525 024,0 грн., у тому числі ПДВ 920 837,33 грн., перераховувалась через ІНФОРМАЦІЯ_12 .

За результатами порівняння інформації бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних» та ІНФОРМАЦІЯ_9 , платформи ІНФОРМАЦІЯ_11 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєстровано лише 8 накладні на загальну суму 3 922 220,7 грн., у тому числі ПДВ 653 703,46 грн.

Отже, ймовірно у листопаді, грудні 2023 року, березні - вересні 2024 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не виписано та не зареєстровано в ЄРПН податкові накладні на надання будівельних робіт/послуг в адресу: ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), УБАЗ (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ЗФПО " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ЗФПО « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ЗФПО « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), КЗ ТВЗК « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ІНФОРМАЦІЯ_23 (код НОМЕР_17 ), КПКТД (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ІНФОРМАЦІЯ_24 (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ІНФОРМАЦІЯ_25 (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ІНФОРМАЦІЯ_26 (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) на загальну суму 42 745 591,77 грн., у тому числі ПДВ - 7 124 265,3 гривень.

Зокрема, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ймовірно у листопаді, грудні 2023 року, березні - вересні 2024 року не складено податкові накладні на загальну суму 42 745 591,77 грн., у тому числі ПДВ - 7 124 265,3 грн.:

- жовтні 2023 року -68 446,84 грн., у тому числі ПДВ - 11 407,81 грн.;

- листопаді 2023 року - 99 697,45 грн., у тому числі ПДВ - 16 616,24 грн.;

- грудні 2023 року - 109 946,81 грн., у тому числі ПДВ - 18 324,47 грн.;

- березні 2024 року - 470 527,03 грн., у тому числі ПДВ - 78 421,17 грн.;

- квітні 2024 року - 204 161,55 грн., у тому числі ПДВ - 34 026,92 грн.;

- травні 2024 року - 4 549,0 грн., у тому числі ПДВ - 758,17 грн.;

- червні 2024 року - 8 244 601,26 грн., у тому числі ПДВ - 1 374 100,21 грн.;

- липні 2024 року - 6 087 206,63 грн., у тому числі ПДВ - 1 014 534,44 грн.;

- серпні 2024 року - 14 301 544,49 грн., у тому числі ПДВ - 2 383 590,75 грн.;

- вересні 2024 року - 13 154 910,24 грн., у тому числі ПДВ - 2 192 485,04 гривень.

Таким чином, за результатами аналітичного дослідження вбачається порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » п.187.1, п.187.7 ст.187, п.201.7, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України, що ймовірно призвело до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 7 124 265,3 гривень.

Враховуючи вищевикладене, з метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження, в органу досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, шляхом їх вилучення, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_27 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та стосуються фінансово-господарських взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у звязку із чим слідчий звернувся із відповідним клопотанням.

В судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву про слухання клопотання у його відсутності.

Особа у володінні якої знаходяться речі до суду не викликалась у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Судовим розглядом встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_28 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 03.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі та документи, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_27 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 03.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві, які входять в слідчу групу (групу детективів) у кримінальному провадженні № 0000001 від 03.04.2024 на тимчасовий доступ до документів (з можливістю вилучення належним чином завірених копій), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_27 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та стосуються фінансово-господарських взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.08.2023 по 19.11.2024, а саме: інформацію у вигляді довідки щодо кількості укладених договорів/додаткових договорів, з зазначенням реквізитів (номерів, дати укладання) договорів та фактичних перерахувань коштів на виконання кожного договору окремо; договорів, додатків до договорів, додаткових угод, додатків до додаткових угод, зокрема договірної ціни, кошторису, підсумкової відомості ресурсів, дефектного акту, календарного графіку виконання робіт, зведеного кошторисного розрахунку вартості об`єкта будівництва, експертного звіту, специфікацій, проміжний та/або кінцевий акт приймання виконаних будівельних робіт (типова форма № КБ-2в), довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрати (типова форма № КБ-3), платіжних доручень, рахунків-фактур (рахунки на оплату); документи, які надавались для укладання угод, контрактів, договорів, тощо; первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи, які складались на виконання фінансово-господарських взаємовідносин; прибуткові та видаткові накладні; акти приймання - передачі товарів (виконаних робіт, наданих послуг); доручення (довіреності) на отримання товарів; виписки про рух коштів на банківських рахунках, або платіжних доручень, які підтверджують здійснення фінансово-господарських операцій; договори про заміну кредитора у зобов`язанні з додатками, договори переуступки з додатками; первинні бухгалтерські документи про рух товарів (робіт, послуг); бухгалтерські документи щодо дебіторської/кредиторської заборгованості; документи за результатами проведення інвентаризацій; документи за результатами проведення перевірок уповноваженими органами; проектної документація; вихідних даних на проектування, які надаються замовником генеральному проектувальнику (проектувальникам); довіреностей або інші документи, що підтверджують повноваження на підписання вищезазначених, договорів, актів, довідок, інших зазначених документів; актів (документи), в яких зафіксовано недоробки і дефекти Підрядника (Субпідрядника); копії листів, якими надсилались акти та довідки; відомостей щодо погодження Підрядником (Субпідрядником) Актів та Довідок, визначених Замовником та копії відповідних супутніх документів; документів, що були отримані на вимогу Замовника від Підрядника (Субпідрядника) з метою належного та повноцінного розгляду, у т.ч., але не виключно: 1) копії видаткових накладних на придбання матеріалів, сертифікатів на матеріали та обладнання; 2) актів на приховані роботи; 3) виконавчої документації, схем, тощо, що підписані відповідальною особою Підрядника; 4) розрахунків загальновиробничих витрат і адміністративних витрат; 5) розрахунків експлуатації машин та механізмів, тощо; актів (документи) щодо зауважень, повернення Актів, Довідок; відомостей щодо осіб, які приймали роботи, що є завершеним виробництвом; звернень Підрядника (Субпідрядника) до Замовника з проханням утворення робочої комісії чи призначення відповідальних осіб; наказів про утворення робочої комісії чи призначення відповідальних осіб; відомостей про осіб, вказаних у наказі; документів, що були надані робочої комісії чи призначеним відповідальним особам із переліком організацій, які брали участь у будівництві, виробничу та виконавчу документацію, документи про відповідність використаних матеріалів, паспорти обладнання, тощо; документів авторського та технічного нагляду будівництва об`єкта; актів робочої групи; актів з переліком зауважень та визначення строків їх усунення; актів готовності об`єктів до експлуатації; відомостей щодо виявлених дефектів і недоліків протягом гарантійного періоду; дефектних актів, що були складені при виявлені дефектів і недоліків протягом гарантійного періоду; відомостей щодо випадкового знищення або пошкодження елементів благоустрою об`єктів та супутніх документів; відомостей щодо порушення строків виконання робіт; відомостей щодо сплати штрафів за неналежну якість робіт та виявлені недоліки й дефекти, а також пов`язаних з усуненням дефектів та недоліків в роботах; висновків про відповідність робіт вимогам технічного завдання, кошторисної документації та будівельним нормам; повідомлень, сповіщень, будь-якого листування, тощо, що стосуються цих договорів; оборотно-сальдові відомості (картки) по рахунках 311, 361; інші документи, які безпосередньо пов`язані із здійсненням фінансово-господарських операцій із вищевказаним контрагентом.

Строк дії ухвали - два місяці з дня постановлення ухвали.

Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1