Справа № 405/5634/24
провадження № 1-кс/405/2335/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.08.2024 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Суд перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000120 01.07.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000120 01.07.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, у з висновку №39/11-28-08-07/42626142 від 27.06.2024 ІНФОРМАЦІЯ_1 про результати аналітичного дослідження за фактом порушення службовими особами вимог пп.134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, що призвело до зниження суми податку на прибуток підприємств на загальну суму 33 339 345 грн.

Згідно висновку №39/11-28-08-07/42626142 від 27.06.2024 також встановлено наступне.

Адресні дані платника податків Податкова адреса: АДРЕСА_1 .

Реєстрація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у якості платника ПДВ ІПН:

-індивідуальний податковий номер платника ПДВ НОМЕР_1 , дата реєстрації платником ПДВ: 01.01.2019, Номер запису в Реєстрі: 200774539, Дата початку дії свідоцтва: 23.02.2023, Статус (анульоване/діюче): діючий.

Згідно із доповідною запискою №39/11-28-08-07/42626142 від 27.06.2024 ІНФОРМАЦІЯ_3 зазначено: у результаті виходів на фактичні перевірки встановлені факти відсутності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за юридичною адресою, складені відповідні акти про неможливість проведення перевірок від 13.03.2024.

Так, за результатами проведеного аналітичного дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) встановлено, що податкові декларації з податку на прибуток підприємств та Звіти про фінансові результати за 2023 рік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до контролюючого органу не подавались, в ході аналізу по руху грошових коштів також відсутня

Також в ході аналізу встановлено, що протягом 2023 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювались експортні операції з вивезення сільськогосподарської продукції олії соняшникової нерафінованої у загальній кількості 6 253 040 кг загальною фактурною вартістю 185 218 584,02 грн.

А також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в порушення вимог п.44.1 ст.44, п. 49.2. ст. 49, п.п. 134.1.1 п. 134.1, ст. 134, п. 137.4. ст. 137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 N? 2755-VI (зі змінами та доповненнями), Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Мінфіну від 29 листопада 1999 року N?290, не подано до контролюючого органу податкову декларацію з податку на прибуток за 2023 рік та, відповідно, не задекларовано показник доходу у загальній сумі здійснених операцій - 185 218 584 грн., що призвело до заниження податку на прибуток, що підлягає сплаті до державного бюджету у загальній сумі 33 339 345 грн.

Таким чином, дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » містять ознаки вчинення кримінальних правопорушень, передбачених:

-ч. 3 ст. 212 КК України, так як фактично призвели до ухилення від сплати податкових зобов?язань з податку на прибуток, що підлягали нарахуванню та сплаті до бюджету за 2023 рік в загальному розмірі 33 339 345 грн.;

-ч. 3 ст. 209 КК України, так як пов?язані з легалізацією (відмиванням) майна, одержаного злочинним шляхом, в результаті вчинення дій, спрямованих на переміщення, зміну їх форми (перетворення), що пов?язані з набуттям, володінням, використанням активів, одержаних внаслідок вчинення злочину, з метою його легалізації шляхом вивезення за межі митної території України (експорт) протягом 2023 року на загальну суму 185 218 584 грн., так як набуття зазначеної продукції в законний спосіб не є можливим, у зв?язку із встановленими обставинами щодо відсутності реального (задекларованого) джерела походження товару та відсутності необхідних умов для його виробництва.

За вказаних обставин слідчий у проведенні тимчасового доступу до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , місцезнаходження: АДРЕСА_2 ).

Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_3 надала до суду заяву, в якій зазначила, що не заперечує проти задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що слідчими відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 01.07.2024 до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000120, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить слідчий надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , розташованого за адресою: АДРЕСА_3 .

Слідчим доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, в документах, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, містяться відомості про персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних та слідчим доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про надання тимчасового доступу до документів, зазначених в клопотанні, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати слідчим ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , місцезнаходження: АДРЕСА_2 ), а саме:

1) документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

2) договорів про визнання електронних документів, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) із територіальним органом ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

3) заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, повідомлень про надання інформації щодо ЕЦП у електронному вигляді та квитанцій про їх прийняття;

4) квитанцій про прийняття електронних декларацій платника єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), поданих за період за період з 01.10.2023 по 31.12.2023 (квитанції №1, №2, квартальні, півріччя, 9 місяців та річні);

5) усі наявні оригінали податкових декларацій платника Єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток за звітні (податкові) періоди 2023 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

6) виписки з Єдиного реєстру податкових накладних та Єдиного реєстру акцизних накладних за період з 01.10.2023 по 31.12.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

7) перелік осіб із зазначенням їх ідентифікуючих анкетних даних, які у вказаний період часу мали право підпису та здійснювали діяльність від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (головний бухгалтер, бухгалтери, керівник та його заступники (засновники);

8) відомостей про осіб, яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); сплачувало (нараховувало) доходи у вигляді заробітної плати; кількість найманих працівників та обсяги отриманих доходів (форма 1 ДФ) за період з 01.10.2023 по 31.12.2023;

9) електронні Інтернет та ІР-адреси, з яких на адресу податкового органу надходила податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період 01.10.2023 по 31.12.2023;

10) перелік покупців і постачальників (контрагентів), товарів, робіт і послуг із зазначенням їх ідентифікуючих даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період з 01.10.2023 по 31.12.2023;

11) актів планових, позапланових та камеральних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) із зазначенням їх результатів та встановлених порушень; заяв ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) про перехід на іншу систему оподаткування за період з з 01.10.2023 по 31.12.2023;

12) листування (тобто всі без виключення документи: заяви, повідомлення, звернення, листи, прийняті рішення за результатами їх розгляду тощо) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_1 (в т.ч. усіма його структурними підрозділами, підпорядкованими територіальними органами тощо) за період з 01.10.2023 по 31.12.2023;

13) всіх без виключення документів, складених за результатами проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок, які проводились ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.10.2023 по 31.12.2023;

14) задекларовані показники обсягів доходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.10.2023 по 31.12.2023 в розрізі податкових періодів;

15) який статус ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) має на даний час та коли останній раз подавалася податкова звітність із яких видів податків;

16) інформацію щодо обліку руху коштів по особовим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) як платника податку, платника ПДВ, ПДФО, ЄСВ, ВЗ за період з 01.10.2023 по 31.12.2023;

17) інформацію про надані ліцензії на здійснення діяльності з оптової торгівлі пальним ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Строк дії ухвали встановити до 14.10.2024.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_12