УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 червня 2024 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого - судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів,

в с т а н о в и в:

Детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням у кримінальному провадженні №0000005 від 22.04.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 204, ч. 1 ст. 212 КК України, в якому просить: надати тимчасовий доступ до речей і документів (в електронному та паперовому вигляді), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналу акту документальної планової виїзної перевірки ПП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » від 08.01.2024 № 188/22-01-07-08/3079571, додатків до акту та фінансово-господарських документів, які свідчать про приховування (заниження) об`єктів оподаткування, несплату податків та зборів (обов`язкових платежів) та які вилучені у ході проведення перевірки відповідно до п.85.4 п.85.7 ст. 87 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI.

Клопотання мотивоване тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000005 від 22.04.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 204, ч. 1 ст. 212 КК України, щодо штучного заниження податку на прибуток службовими особами ПП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » за період з 01.01.2019 по 30.09.2023 на загальну суму 5 603 845 грн. та постачання пального, яке не відповідає вимогам ДСТУ.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до акту про результати документальної планової виїзної перевірки ПП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » від 08.01.2024 № 188/22-01-07-08/30795712, службові особи ПП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » відобразили постачання паливно-мастильних матеріалів (дизельного палива, бензину), для подальшого формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки шляхом заміни товарних позицій в «ланцюгу» постачання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » на загальну суму 30 659 150 грн., згідно типових договорів постачання, які фактично не здійснювали та паливно-мастильні матеріали не поставляло.

З огляду на викладене, встановлено штучне заниження податку на прибуток службовими особами ПП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » за період з 01.01.2019 по 30.09.2023 на загальну суму 5 603 845 грн.

Також встановлено, що у порушення вимог ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІV, п. 2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку від 24.05.1995 № 88 здійснило завідомо недостовірне оформлення документів: видаткових та податкових накладних на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » при відсутності факту реальної поставки продукції даним суб`єктам господарювання.

Разом із тим, службові особи ПП « ІНФОРМАЦІЯ_14 », для прикриття незаконної діяльності пов`язаної із метою умисного ухилення від сплати податків, шляхом відображення завідомо недостовірних фінансово-господарських операцій пов`язаних із реалізацією паливно-мастильних матеріалів, здійснювали незаконне придбання з метою збуту, зберігання з цією метою, а також збут незаконно виготовлених паливно-мастильних матеріалів.

Для об`єктивного встановлення всіх досліджуваних даним досудовим розслідуванням обставин, виникла необхідність у тимчасовому доступі, з можливістю вилучення, подальшому аналізі, а за необхідністю використанні при проведенні судових експертиз, оригінал акту документальної планової виїзної перевірки ПП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » від 08.01.2024 № 188/22-01-07-08/3079571, додатків до акту та фінансово-господарських документів, які свідчать про приховування (заниження) об`єктів оподаткування, несплату податків та зборів (обов`язкових платежів) та які вилучені у ході проведення перевірки відповідно до п.85.4 п.85.7 ст. 87 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI, що знаходяться ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак прокурор ОСОБА_4 , який входить до групи прокурорів у даному кримінальному провадженні, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000005, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Разом з тим, прокурором не доведено наявність обставин, якими законодавець передбачає можливість вилучення оригіналів документів, зазначених в клопотанні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій даних документів за буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000005, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання - задовольнити частково.

Надати детективам у кримінальному провадженні - заступнику керівника відділу детективів ОСОБА_6 , а також старшим детективам та детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , іншим слідчим (детективам) слідчої групи у вказаному кримінальному провадженні, на тимчасовий доступ до речей і документів (в електронному та паперовому вигляді), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій, а саме: акту документальної планової виїзної перевірки ПП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » від 08.01.2024 № 188/22-01-07-08/3079571, додатків до акту та фінансово-господарських документів, які свідчать про приховування (заниження) об`єктів оподаткування, несплату податків та зборів (обов`язкових платежів) та які вилучені у ході проведення перевірки відповідно до п.85.4 п.85.7 ст. 87 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1