Провадження № 1-кс/947/6646/24
УХВАЛА

16.05.2024 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000003 від 31.07.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся старший детектив Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановлено, що підрозділом детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 31.07.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України.

Відповідно до висновку аналітичного продукту ІНФОРМАЦІЯ_2 встановлено що посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2021-2023 років, шляхом не відображення в податковій звітності грошових коштів отриманих від надання в оренду торгівельних павільйонів фізичним та юридичним особам, умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 12 813 332,16 грн.

Органом досудового розслідування досліджуються факти того, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2021-2023 років, внесли в офіційні документи, а саме Деклараціях з податку на прибуток за 2021, 2022 роки завідомо неправдиві відомості не відобразивши дохід підприємства отриманий від оренди торгівельних павільйонів.

Встановлено, що за адресою: АДРЕСА_1 розташований та працює «Оптовий універсальний продовольчий ринок», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 . На вказаному ринку розміщено близько 300 торгових павільйонів. За оренду одного з таких павільйонів орендарі платять від 5000 гривень на місяць. Так, враховуючи кількість зданих о оренду торгових павільйонів, кожного місяця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отримує мільйонні прибутки. За наявною оперативною інформацією, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отримуючи мільйонні прибутки, не показує їх у бухгалтерській та податковій звітності, в результаті чого можливо ухиляється від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Щомісячна орендна плата, згідно укладених договорів суборенди перераховується на адресу особи-підприємця ОСОБА_4 , РНОКПП: НОМЕР_2 та на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ЄДРПОУ: НОМЕР_3 , директором якого являється ОСОБА_5 , засновник ОСОБА_6 .

Разом із тим, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_2 , у тому числі на земельних ділянках, що на праві приватної власності належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 , директором якого є ОСОБА_7 , засновником ОСОБА_8 .

Основним видом діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 є «Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна».

З 30.03.2004 по день написання інформаційного документа підприємство є платником ПДВ, свідоцтво про реєстрацію - № НОМЕР_5 .

Відповідно до відомостей про об`єкти оподаткування платника податків у власності підприємства знаходяться такі об`єкти: ринок - Маршала Жукова, 34., каса підприємства - АДРЕСА_3 , автостоянка (стоянка ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ") - АДРЕСА_3 ? що експлуатуються та здаються в оренду.

21.12.2023 засновника ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 змінено з ОСОБА_9 на ОСОБА_8 .

Директором ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 є ОСОБА_7 .

В ході проведення аналізу встановлено, що існує імовірність порушення посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " п.187.1 ст.187, п.201.1, 201.7 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, в частині не відображення в податковій звітності підприємства за період з 01.01.2021 по 30.06.2023 року вартості наданих послуг у вигляді орендної плати за торгівельні приміщення на ринку на загальну суму 45 000 000,00 грн., що могло призвести до несплати податку на додану вартість на загальну суму 7 500 000,00 грн.

Крім того, існує імовірність порушення посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " п. 44.1 ст. 44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.1 ст.135, п.1 ст.137 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, в частині не відображення доходу в вигляді орендної плати за торгівельні приміщення на ринку на загальну суму 36 000 000,00 грн. У зв`язку з не відображенням показників у рядку 01 Декларацій з податку на прибуток «Дохід від будь - якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку» за 2021, 2022 роки у сумі 30 000 000,00 грн. 16 (36 000 000,00 грн. - ПДВ 6 000 000грн. = 30 000 000,00 грн.), а також з врахуванням наявності задекларованих збитків за 2021-2022 роки в сумі 481 488,00 грн., ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " можливо занижено значення рядок 04 Декларації з податку на прибуток підприємств «Об`єкт оподаткування» за 2021, 2022 роки на загальну суму 29 518 512,00грн, що могло призвести до несплати податку на прибуток у відповідних податкових періодах на загальну суму 5 313 332,16грн.

Встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )відкриті банківські рахунки в банківській установі АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_6 ), а саме: НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 .

Крім того, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) відкриті банківські рахунки в банківській установі АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_6 ), а саме: НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 .

У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) відкриті банківські рахунки в банківській установі АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_6 ), а саме: НОМЕР_17 , НОМЕР_18 .

У фізичної особи-підприємця ОСОБА_10 , РНОКПП: НОМЕР_19 , а саме засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » відкриті банківські рахунки в банківській установі АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_6 ), а саме: НОМЕР_20 , НОМЕР_21 .

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, що перебувають у володінні АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_6 ).

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання детектив не з`явилась, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій вона просила розгляд клопотання проводити за її відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_6 ) та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.

Слідчий суддя вважає, що інформація, яка міститься в банківських документах має значення для дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) та ФОП ОСОБА_6 , пов`язаної з відображенням у бухгалтерському та податковому обліку підприємства отриманих сум грошових коштів на банківські рахунки. Зазначені документи необхідні органу досудового розслідування для дослідження обставини перерахування (отримання) грошових коштів на поточні рахунки, а також встановлення осіб, які мали право розпорядження зазначеними рахунками.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати детективам Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 та/або детективам групи детективів в кримінальному провадженні №0000003 від 31.07.2023 на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в банківських установах, а саме завірених належним чином копій документів, з можливістю їх вилучення у АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_6 )у відділенні міста Одеси,а саме:

1.1.Роздруківок руху грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відображених на паперовому та електронному носіях (у форматі .xlsx), з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по усім наявним рахункам, у тому числі по рахункам № НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 за період з дати відкриття рахунку по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.2.Роздруківок руху грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), відображених на паперовому та електронному носіях (у форматі .xlsx), з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по усім наявним рахункам, у тому числі по рахункам № НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 за період з дати відкриття рахунку по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.3.Роздруківок руху грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), відображених на паперовому та електронному носіях (у форматі .xlsx), з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по усім наявним рахункам, у тому числі по рахункам НОМЕР_17 , НОМЕР_18 за період з дати відкриття рахунку по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.4.Роздруківок руху грошових коштів фізичної особи-підприємця ОСОБА_10 , РНОКПП: НОМЕР_19 , відображених на паперовому та електронному носіях (у форматі .xlsx), з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по усім наявним рахункам, у тому числі по рахункам НОМЕР_20 , НОМЕР_21 за період з дати відкриття рахунку по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.5.Інформацію про всі відкриті та закриті банківські рахунки в АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_6 ) та філіях (відділеннях) АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", фізичними особами та фізичними особами-підприємцями: ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_22 , ОСОБА_9 , РНОКПП НОМЕР_23 , ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_24 , ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_19 , ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_25 з позначенням номера банківського рахунку (із позначенням номеру пластикової картки за її наявності), валюти, дати відкриття та закриття банківського рахунку, а у разі відсутності вказаної особи як клієнта банку надати відповідну довіку;

1.6.Роздруківку руху грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях (у форматі .xlsx), з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, РНОКПП), призначення платежу, дати платежу, часу проведення платежу, номеру платіжного документа, суми платежу, а також із зазначенням вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по всім відкритим та закритим банківським рахункам, в тому числі роздруківок руху коштів по всім платіжним карткам (банківським платіжним карткам) наступних фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців: ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_22 , ОСОБА_9 , РНОКПП НОМЕР_23 , ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_24 , ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_19 , ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_25 за період з дати відкриття рахунку по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.7 Завірених копій та документів, які містять реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_22 , ОСОБА_9 , РНОКПП НОМЕР_23 , ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_24 , ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_19 , ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_25 , а саме:

- завірені належним чином копії справ юридичних осіб в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора;

- завірені належним чином копії особових справ фізичних осіб в тому числі, анкети, реєстраційні документи, копії паспортів та реєстраційних номерів облікових карток платника податку (ІПН), довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, інші документи;

- завірені належним чином копії платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях) за період з дати відкриття рахунку по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- завірені належним чином копії банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахункам фізичних та юридичних осіб за період з дати відкриття рахунку по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- завірені належним чином копії договорів з додатками на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта;

- завірені належним чином копії заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за період з дати відкриття рахунків по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- копії угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язаних з проведенням банківських операцій;

- завірені належним чином копії грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків за період за період з дати відкриття рахунків по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- завірені належним чином копії документів кредитної та депозитної справи з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документів, які містяться у вказаних справах;

- завірені належним чином копії документів іпотеки, застави з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами, копії висновків експертів, спеціалістів, третіх осіб оцінки заставленого майна, а також інших документів, які містяться у вказаних справах;

- документи (інформацію) в електронному та паперовому вигляді про проведення внутрішнього та обов`язкового фінансового моніторингу відносно вказаних , з додаванням підтверджуючих документів (договори, угоди, акти прийому-передачі та інші документи які подавались до банківської установи у якості підтвердження здійснення фінансових операцій що підлягають фінансовому моніторингу, а також протоколів засідань виконавчого органу банку з питань фінансового моніторингу, висновків тощо);

- матеріали фото, відео нагляду з банкоматів, терміналів самообслуговування, відділень на магнітному (електронному) носії інформації, а також на паперових носіях, які свідчать про отримання платіжних карток (payment card), чекових книжок та про зняття готівкових коштів з рахунків вказаних юридичних, фізичних та фізичних осіб-підприємців;

- інформацію та підтверджуючі документи (копії ухвал слідчих суддів, протоколів з додатками, описів та ін.) про раніше здійсненні тимчасові доступи (виїмки, обшуки) до банківської справи та руху грошових коштів по банківським рахункам вказаних юридичних, фізичних та фізичних осіб-підприємців

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_6 ), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1