Справа №760/9531/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 квітня 2024 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Солом`янського районного суду міста Києва клопотання детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до клопотання матеріали кримінального провадження № 0000002 від 03.04.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області під процесуальним керівництвом Київської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000002 від 03.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно аналітичного продукту (висновку аналітика) від 16.04.2024 №23.9/2/70-24-АП встановлено, що за даними з Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) відображає операції з купівлі товарів, зокрема товар з номенклатурою «Пакет ВД», які в подальшому не реалізуються, тобто вбачається, що характер фінансово - господарських взаємовідносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " має номінальний характер, не спрямований на реальне настання правових наслідків та негативно впливає на достовірність нарахування сум обов`язкових платежів.

Так, службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у період з 01.01.2021 по 08.04.2024 сформували податковий кредит з ПДВ шляхом відображення в податковій звітності ймовірно безтоварних операцій, а саме здійснили придбання товарів з номенклатурою « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ) на суму 27291728,38 грн (у т.ч. 4548621,39 грн ПДВ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_3 ) на суму 16 857 034,8 грн (у т.ч. 2 809 505,8 грн ПДВ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_4 ) на суму 9 901 627 грн (у т.ч. 1 650 271,15грн ПДВ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_5 ) на суму 2 621 386,2 грн (у т.ч. 436 897,7 грн ПДВ) тобто на загальну суму 56 671 776,38 грн, що в свою чергу в порушення вимог п. 198.1, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України призвело до заниження суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 9 445 296,04 грн.

Таким чином, службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2021 по 29.03.2024, сформували податковий кредит з ПДВ товариства шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій, чим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму

9 445,28 тис. грн., що є особливо великим розміром.

Під час здійснення досудового розслідування, виникла необхідність у дослідженні руху коштів, встановленні та фіксуванні розмірів сум грошових коштів, що проходили по банківським рахункам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, з метою приєднання до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по рахункам, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння, а єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам, у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься в банківських документах, а саме в документах юридичної справи підприємства та виписці по рахунку, а також мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком випадків зазначених у КПК України.

На підставі викладеного детектив за погодженням з прокурором звернувся до суду із відповідним клопотанням.

В судове засідання детектив не з`явився, про дату та час засідання був повідомлений належним чином. До суду надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності у зв`язку із неможливістю прибуття у судове засідання через проведення невідкладних слідчих дій. У своїй заяві, з огляду на вимоги ч. 5 ст.163 КПК України, відповідно до якої слідчий суддя вправі постановити ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що мають місце обставини, передбачені ч.ч. 5,6 ст. 163 КПК, просив клопотання задовольнити, не вбачаючи на його відсутність, оскільки він повністю підтримує викладені у клопотанні доводи. Неявка без поважної причини сторони кримінального провадження, якою подане клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, свідчить про фактичне підтримання поданого клопотання.

Враховуючи, що детиктив, будучі повідомленим про дату та час розгляду клопотання, завчасно повідомив суд про свою неявку з поважних причин, зазначив, що підтримує клопотання та доводи, що викладені у клопотанні, слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без участі сторони кримінального провадження, якою воно ініційовано.

Слідчий суддя вважає за необхідне здійснити розгляд клопотання в порядку ч. 2 ст. 162 КПК України без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи у зв`язку із наявною загрозою знищення таких документів.

На підставі викладеного, слідчий суддя зауважує, що дослідження обставин, визначених у ч.5, 6 ст.163 КПК України буде здійснено судом, за відсутності учасників та виключно, шляхом дослідження змісту клопотання та доданих до клопотання матеріалів.

У зв`язку із неприбуттям учасників судового розгляду аудіо-, відеофіксація судового засідання не здійснювалась, відповідно до вимог ч. 4 ст.107 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

Так, судом встановлено, що відомості про кримінальне провадження внесені 03.04.2024 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000002 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Згідно п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, інформація, визначена у клопотанні, містить охоронювану законом таємницю, отримання зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою відомостей, які містяться у визначених у клопотанні документах не можливо, отже потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться у клопотанні у зв`язку із чим слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити частково з огляду на наступне.

Слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження в порушення вимог п. 7 ч. 2 ст. 160, ч. 7 ст. 163 КПК України у клопотанні не обґрунтована необхідність вилучення документів, а в судовому засіданні не доведена наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, у зв`язку з чим вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів лише з можливістю копіювання.

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 164 КПК України, слідчий суддя для досягнення мети отримання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю, визначає період часу, що не виходить за межі періоду події, яка вказана у клопотанні сторони кримінального провадження по день звернення до суду із клопотанням, а саме з 01.01.2021 по 23.04.2024.

Слідчий суддя, також, звертає увагу на те, що чинний КПК України не передбачає повноважень слідчого судді при вирішенні питання про надання тимчасового доступу до речей і документів покладати на особу, у володінні якої знаходяться такі речі і документи зобов`язання надати інформацію на певному носії, у певному вигляді чи певному форматі зокрема у електронному та/або друкованому вигляді у форматі .xlsx (Excel/SM), отже в цій частині вимог клопотання слід також відмовити.

Разом з тим, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити у задоволенні клопотання в частині можливості надання дозволу на отримання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_5 , оскільки слідчому судді не надано доказів, які підтверджують, що він входить до слідчої групи у вказаному кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 110, 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , заступнику керівника Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_6 , заступнику керівника відділу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_7 , детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_8 , старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_9 , старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_10 , старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_11 , старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_12 , старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_13 тимчасовий доступ до документів, наданих для відкриття та обслуговування рахунків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 23.04.2024 з можливістю їх копіювання, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні:

-АТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 ):

НОМЕР_7 (978 ЄВРО)

НОМЕР_7 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ)

НОМЕР_7 (840 ДОЛАР США)

НОМЕР_8 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ)

НОМЕР_9 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ)

-АТ АБ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО НОМЕР_10 , АДРЕСА_2 ):

НОМЕР_11 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ)

НОМЕР_11 (978 ЄВРО)

НОМЕР_11 (840 ДОЛАР США)

-АТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (МФО НОМЕР_12 , АДРЕСА_3 ):

НОМЕР_13 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ)

НОМЕР_14 (840 ДОЛАР США)

НОМЕР_14 (978 ЄВРО)

НОМЕР_14 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ)

-АТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (МФО НОМЕР_15 , АДРЕСА_4 ):

НОМЕР_16 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ)

НОМЕР_16 (978 ЄВРО)

НОМЕР_16 (840 ДОЛАР США)

-АТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (МФО НОМЕР_17 , АДРЕСА_5 ):

НОМЕР_18 (978 ЄВРО)

НОМЕР_18 (840 ДОЛАР США)

НОМЕР_18 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ)

-Філія - Дніпропетровське обласне управління АТ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (МФО НОМЕР_19 , АДРЕСА_6 ):

НОМЕР_20 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ)

НОМЕР_21 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), а саме до:

- інформації про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за вказаний період;

- копій платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках;

- копій заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам;

- копій протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта;

- копії документів юридичної справи.

В задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 (один) місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1