Справа № 947/6833/24
Провадження № 1-кс/947/2663/24
УХВАЛА

23.02.2024 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження №0000005 від 31.01.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся детектив Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановлено, що підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000005 від 31.01.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному проваджені здійснюється Одеською обласною прокуратурою.

Підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань стала постанова Приморського районного суду м. Одеси від 19.12.2023 року провадження № 3/522/13292/23, якою зобов`язано внести відомості, що містяться у матеріалах справи, згідно протоколу про адміністративне правопорушення складеного ІНФОРМАЦІЯ_2 від 10.11.2023 року № 56/15-32-07-08-27, акт «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 23.05.2019 по 12.10.2023 року та правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 23.05.2019 по 12.10.2023 року.

Органом досудового розслідування досліджуються факти того, що службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вчинено правопорушення: п.п. .134.4.1, п.п.134.4.2, п.п.133.4.3 п.133.4 ст.133 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 (із змінами і доповненнями) - занижено податок на прибуток на загальну суму 349 596 грн., п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.189.1 ст.189, п.198.5 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 (із змінами і доповненнями) - занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 6 370 041 грн., 201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 (із змінами і доповненнями), встановлено відсутність реєстрації податкових накладних на загальну суму ПВД - 6 349 564 гривень, пп.63.3 ст.63 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року, п.8.4, 8.5 Порядку обліку платників податків і зборів, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 року №1588.

В ході здійснення досудового розслідування встановлено:

- ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 23.05.2019 за № 0070262 в юридичному департаменті ІНФОРМАЦІЯ_4 , знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ), 07.06.2019 року внесено до Реєстру неприбуткових установ та організацій, основним видом діяльності підприємства є 84.11 Державне управління загального характеру. Засновником підприємства є ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Під час досудового розслідування встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебуває та перебувало на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 та відповідно до діючого податкового законодавства є платником податків та подає встановлену законодавством податкову звітність до органів податкової служби.

На сьогоднішній день, по матеріалам кримінального провадження у відповідності до ст. 91 КПК України виникла необхідність у дослідженні фінансово-господарських операцій, проведених службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання детектив не з`явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність часткового задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Разом з тим, клопотання детектива в частині вилучення оригіналів документів задоволенню не підлягає, оскільки детективом не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів. Таким чином, вилученню підлягають лише копії документів.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати детективам Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про вилучення (виїмку) належним чином завірених копій у ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

1.1.Копій реєстраційних (статутних) документів ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які діяли в період з 01.01.2019 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.2.Копії наказів про призначення директора та головного бухгалтера осіб, їх посадових інструкцій ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які діяли в період з 01.01.2019 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.3.Копії наказів ІНФОРМАЦІЯ_6 з особового складу про призначення на посаду та звільнення відносно:

- ОСОБА_25 призначення на посаду наказ від 13.05.2019 року №143-р,звільнення наказ від 17.12.2019 року №465-р;

- ОСОБА_26 призначення на посаду наказ 20.12.2019 року №474-р;

- ОСОБА_27 призначення на посаду наказ від 19.03.2020 року №61-р., звільнення наказ від 30.09.2020 року №337-р;

- ОСОБА_28 призначення на посаду наказ від 30.09.2020 року №344-р;

- ОСОБА_29 призначення на посаду наказ від 11.12.2020 року №465-р;

- ОСОБА_30 призначення на посаду наказ від 05.02.2021 року №26-р.; звільнення наказ від 14.06.2023 року №126-р;

- ОСОБА_31 призначення на посаду наказ від 19.06.2023 року №130-р;

- ОСОБА_32 призначення на посаду наказ від року від 29.09.2023 року №245-р;

- ОСОБА_33 призначення на посаду наказ від 22.07.2019 року №01-5к, звільнення наказ 09.04.2021 року №0І-65к;

- ОСОБА_34 призначення на посаду наказ від 25.06.2021 року №01-134к; звільнення наказ від 28.06.2023 року №01-123к;

- ОСОБА_35 призначення на посаду наказ 13.07.2023 року №0І-144к.

1.4.Копії Наказів про облікову політику ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які діяли у період 2019, 2020, 2021, 2022, 2023 років;

1.5.Копію положення про ІНФОРМАЦІЯ_3 затвердженим Наказом ІНФОРМАЦІЯ_6 від 18.04.2023 року № 710;

1.6.Договорів купівлі-продажу, а саме: договір від 28.10.2019 № 1874, договір від 21.10.2019 № 1814, договір від 18.09.2019 № 1552, договір від 11.09.2019 № 1474, договір від 17.11.2020 № 2830, договір від 28.10.2019 № 1877, договір від 17.11.2020 № 2830, договір від 11.11.2020 № 510, договір від 11.11.2020 № 509, договір від 11.11.2020 № 508, договір від 29.09.2020 № 468, договір від 29.09.2020 № 2120, договір від 14.08.2020 № 382, договір від 15.04.2020 № 148, договір від 10.04.2020 № 145, договір від 21.02.2020 № 326, договір від 21.02.2020 № 324, договір від 09.06.2021 № 2044, договір від 18.05.2021 № 127, договір від 23.04.2021 № 160, договір від 23.04.2021 № 159, договір від 21.04.2020 № 430, договір від 10.02.2023 № 337, договір від 15.03.2023 № 129, договір від 27.04.2023 № 373, договір від 28.08.2023 № 2467, договір від 04.09.2023 № 2594, договір від 25.04.2023 № 1306, договір від 25.04.2023 № 1304;

1.7.Головна книга в розрізі місяців за період з 23.05.2019 по12.10.2023 роки, журнали - ордери обороти рахунків, зворотно-сальдові відомості по всім рахункам що використовуються в бухгалтерському обліку, всіх первинних документів та регістрів бухгалтерського обліку, дані яких є предметом перевірки, передавальні акти з додатками; податкові документи: податкову звітність по податкам, зборам та іншим обов`язковим платежам, регістри позасистемного податкового обліку тощо: накази підприємства; суми надходжень коштів з Державного бюджету, їх витрати по рокам; суми надходжень від оренди власного майна м. Миколаїв по рокам; суми відшкодування комунальних послуг орендарями м. Миколаїв по рокам (в розрізі платежів); суми відшкодування послуг оцінки майна покупцями при проведенні приватизації Державного майна, згідно договорів купівлі - продажу по рокам.

1.8.Відомості, щодо сплати зобов`язань покупцями при проведенні приватизації Державного майна, згідно договорів купівлі - продажу за переліком, а саме: договір від 28.10.2019 № 1874, договір від 21.10.2019 № 1814, договір від 18.09.2019 № 1552, договір від 11.09.2019 № 1474, договір від 17.11.2020 № 2830, договір від 28.10.2019 № 1877, договір від 17.11.2020 № 2830, договір від 11.11.2020 № 510, договір від 11.11.2020 № 509, договір від 11.11.2020 № 508, договір від 29.09.2020 № 468, договір від 29.09.2020 № 2120, договір від 14.08.2020 № 382, договір від 15.04.2020 № 148, договір від 10.04.2020 № 145, договір від 21.02.2020 № 326, договір від 21.02.2020 № 324, договір від 09.06.2021 № 2044, договір від 18.05.2021 № 127, договір від 23.04.2021 № 160, договір від 23.04.2021 № 159, договір від 21.04.2020 № 430, договір від 10.02.2023 № 337, договір від 15.03.2023 № 129, договір від 27.04.2023 № 373, договір від 28.08.2023 № 2467, договір від 04.09.2023 № 2594, договір від 25.04.2023 № 1306, договір від 25.04.2023 № 1304.

1.9.Відомості, щодо сплати ПДВ в повному обсязі, відповідно до ст.. 188 Податкового кодексу України при проведенні приватизації Державного майна, згідно договорів купівлі-продажу з вартістю нижче балансової (оціночної вартості).

1.10.Копія Наказу ІНФОРМАЦІЯ_6 від 25 серпня №880 ІНФОРМАЦІЯ_7 ;

1.11.Копія протоколу інвентаризаційної комісії від 11.09.2023 року;

1.12.Копія договору № ДГ 01/22 від 26.12.2022 року з додатками;

1.13.Копію звітів про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації за період з 23.05.2019 по 12.10.2023 року;

1.14.Копія висновку про незалежну оцінку об`єкта малої приватизації «Будівля магазину» затвердженого Наказом від 16.03.2020 року №362, виконаної ФОП ОСОБА_36 ;

1.15.Копія рішення про приватизацію на аукціоні об`єкт малої приватизації - окреме майно - " ІНФОРМАЦІЯ_8 "', що розташований за адресою: АДРЕСА_1 (дев`яносто два - "а"), а саме: будівля магазину, що складається з: будівлі магазину літ. "А" Загальною площею 252 кв. м„ торговельною площею 59,2 кв.м, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 112, власником об`єкта оцінки відповідно до Свідоцтва про право, власності (Серія САС № 958350 від 07.09.2011 р.) є Держава Україна в особі ІНФОРМАЦІЯ_3 .;

1.16.Копія протоколу про результати електронного аукціону №ПА- Р8-2020-08-03-000122-3 І від 02.09.2020.

1.17.Копія протоколу про результати електронного аукціону за методом покрокового зниження стартової ціни та подальшого подання цінових пропозицій №1) А-Р5-2020-08-03-000122-3 від 02.09.2020;

1.18.Копія Акту приймання-передачі державного майна від 27.10.2020 року між ІНФОРМАЦІЯ_7 та ОСОБА_37 ;

1.19.Копії висновків експерта про вартість майна, затверджених наказами ІНФОРМАЦІЯ_7 ;

1.20.Копії протоколів про результати електронного аукціону;

1.21.Копії інформаційного повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_7 про продаж об`єкта малої приватизації, у якому зазначено: інформація про об`єкт приватизації, інформація про аукціон, інформація про умови на яких здійснюється приватизація об`єкта (стартова ціна об`єкта, розмір гарантійного внеску, умови продажу), додаткова інформація, технічні реквізити інформаційного повідомлення; за період з 01.01.2018 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів, а саме:

?Протоколів, Наказів по підприємству в частині виплати дивідендів засновникам підприємства;

?документів договірного характеру, а саме: контракти, договори з додатками, угоди з додатками, додаткові угоди з додатками, листи, повідомлення, заяви; листування, документи претензійно-позовної роботи щодо вказаних договорів та документи, які містять ідентичну інформацію;

?договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги або документи, які містять ідентичну інформацію;

?товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, довіреності, прибуткові ордери, акти приймання-передачі виконаних (поставлених) послуг/робіт, специфікації, документи, які містять ідентичну інформацію;

?податкові та видаткові накладні, або документи, які містять ідентичну інформацію;

?реєстри отриманих та виданих податкових накладних;

?бухгалтерські регістри помісячно з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт: картка рахунку 361, картка рахунку 631, обортно-сальдова відомість по рахункам: 23 (по всім видам виготовленої металопластикової продукції у вигляді віконних блоків та іншої продукції), аналіз рахунку 79, картка рахунку 79, розшифровка складу витрат віднесених по взаємовідносинам з контрагентами до складу витрат у фінансовому результаті, 201, 301, 302, 31 (з усіма субрахунками), 63, аналіз рахунку 661, 701, 702, 703, 704, 80 (з усіма субрахунками в т.ч. 801, 802, 803, 805, 808, 809), 90 (з усіма субрахунками в т.ч. 901, 902, 903), 91, 92, 93, 94;

?акти взаємозвірок;

?відомостей про рух грошових коштів: виписки по розрахунковим рахункам, платіжні доручення з призначенням платежів (роздрукованих на папері, завірених печаткою підприємства і підписом службової особи) ;

?інші документи, пов`язані з проведенням фінансово-господарських операцій ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) згідно договорів купівлі - продажу за переліком за період 2019 -2023 рр, а саме:

Договір від 28.10.2019 № 1874, договір від 21.10.2019 № 1814, договір від 18.09.2019 № 1552, договір від 11.09.2019 № 1474, договір від 17.11.2020 № 2830, договір від 28.10.2019 № 1877, договір від 17.11.2020 № 2830, договір від 11.11.2020 № 510, договір від 11.11.2020 № 509, договір від 11.11.2020 № 508, договір від 29.09.2020 № 468, договір від 29.09.2020 № 2120, договір від 14.08.2020 № 382, договір від 15.04.2020 № 148, договір від 10.04.2020 № 145, договір від 21.02.2020 № 326, договір від 21.02.2020 № 324, договір від 09.06.2021 № 2044, договір від 18.05.2021 № 127, договір від 23.04.2021 № 160, договір від 23.04.2021 № 159, договір від 21.04.2020 № 430, договір від 10.02.2023 № 337, договір від 15.03.2023 № 129, договір від 27.04.2023 № 373, договір від 28.08.2023 № 2467, договір від 04.09.2023 № 2594, договір від 25.04.2023 № 1306, договір від 25.04.2023 № 1304.

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1