Справа № 405/1648/23
провадження № 1-кс/405/1969/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.07.2024 м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду у м. Кропивницькому клопотання прокурора відділу Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_3 про проведення обшуку кримінальному провадженню № 0000088 від 27.04.2021 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч. 1, 2, 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209, ч.2 ст. 205-1 КК України

ВСТАНОВИВ:

прокурор відділу Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчо госудді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку за місцем знаходження приміщення пункту обміну валют «X-CHANGE», яке розташовано на цокольному поверсі будівлі загальною площею 1349.4 кв.м, розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на яке зареєстровано за ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ТОВ «Будсервіс-Н» (), у яких здійснюється передача обготівкованих грошових коштів до головного офісу, який розташований у м. Києві, з метою виявлення та вилучення речей та документів, а саме: документів щодо переказу коштів; незаконно отриманих готівкових коштів; мобільних терміналів з різними SIM-картками, ноутбуків, планшетів, персональних комп`ютерів, з встановленим програмним забезпеченням - месенджер «Viber», «WhatsApp», «Telegram», та інші речі і документи, що підтверджують факт вчинення кримінального правопорушення та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні щодо осіб, які вчинили дане кримінальне правопорушення.

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000088 від 27.04.2021 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 2, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209, ч. 2 ст. 205-1 КК України, за фактами ухилення від сплати податків службовими особами ряду суб`єктів господарської діяльності, які діючи за попередньою змовою між собою, впродовж 2021-2024 років шляхом фактичного придбання продукції поза межами податкового контролю та оподаткування, шляхом документування безтоварних операцій із фіктивними суб`єктами господарювання легалізували в товарному обігу сільськогосподарську продукцію на суму понад 185 млн грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «КАРДРАЙВ» (попередня назва ТОВ «Оілс Енд Фіт Продакшин ЛТД» (), ТОВ «КАРС ЕНД ТРЕЙД» (попередня назва ТОВ «Голденфілд» (), ТОВ «АГРОМЕДА» (), ТОВ «БЕСТАГРОСТИМУЛ» (), ТОВ «АГРОБІЗ ЛЕНД» () діючи спільно і узгоджено за попередньою змовою між собою, впродовж 2021-2024 років, шляхом фактичного придбання продукції поза межами податкового контролю та оподаткування, шляхом документування безтоварних операцій із фіктивними суб`єктами господарювання в тому числі ТОВ «Лібеті» ( ), ТОВ «Абрау Купаж» (), ТОВ «Агробіз Ленд», ( ), ТОВ «Смарт Ведж Оіл Фекторі» () та інших, у період з 2021 року по теперішній час ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.

Згідно зібраних під час досудового розслідування матеріалів кримінального провадження вбачається, що до вчинення вказаних кримінальних правопорушень можуть бути причетні ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які використовуючи реквізити підконтрольних підприємств ТОВ «КАРДРАЙВ» (попередня назва ТОВ «Оілс Енд Фіт Продакшин ЛТД» (), ТОВ «КАРС ЕНД ТРЕЙД» (попередня назва ТОВ «Голденфілд» (), ТОВ «АГРОМЕДА» (), ТОВ «БЕСТАГРОСТИМУЛ» (), ТОВ «АГРОБІЗ ЛЕНД» (), ТОВ «Максі Агро Трейд» (), ТОВ «Смарт Ведж Оіл Фекторі» (), здійснили експортні операції з вивезення сільськогосподарської продукції за межі митної території України на загальну суму понад 185 млн. грн., в адресу наступних нерезидентів: VESTA GENERAL TRADE LTD, Company No.13648610, United Kingdom; INT GREAT LTD, Company No.14057051, United Kingdom; FOSTER INTERNATIONAL LTD, Company No.14056491, United Kingdom; KOROLEVSKIY PRODUKT LTD, Company No.11168469, London, England; UKRAINIAN AGROTRADE HOLDINGS LTD: 27 OLD GLOUCESTER Street, London, Company No.13160022; ASIA-PACIFIC FEED; AGRO SP.z.o.o. Aleja Grtn. Antoniego Chrusciela «Montera» 88A, Warszawa, Poland (директор ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,); Gland Group OU, Естонія; Poseidon Tradewaves Limited, Кіпр; MENA AGRO TRADE FZE LLC, ОАЕ.

На даний час вказаною групою у своїй протиправній діяльності використовуються реквізити підконтрольних їм підприємств, а саме: ТОВ «Кіровоградська Будівельна компанія» (), ТОВ «Арт прост» (), ТОВ «Інтерфінресурс» (), ТОВ «Ламода» (), ТОВ «Укр-Запчастина» (), ТОВ «ТД «Оптторг» (), БО «Благодійний фонд «Пут Ін Стоп» (), ТОВ «ТД УКРЗЕРНО» (), ФГ «Агроземля» (), ФГ «Колос Агро Груп» (), ТОВ «Весела качка» (), ТОВ «Торговий дім Весела качка» (), ТОВ «Синтон трейд» (), ТОВ «Аграрін» (), ФГ «Слобожанський агросоюз» (), ТОВ ТК «Фортіс» (), ТОВ «Новатек Профіт» (), ТОВ «Синтон Логістік» (), ТОВ «Синтон ексім» (), ТОВ «Слобідка 2022» (), ФОП ОСОБА_6 , (і.п.н. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 , (і.п.н. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_10 , (і.п.н. НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_5 ).

Також в ході проведення досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 до вчинення кримінальних правопорушень долучили ОСОБА_11 , яка виконує роль бухгалтера при складанні фіктивних бухгалтерських документів необхідних для використання при вчиненні злочинів та ОСОБА_10 , яка здійснює зняття коштів у пунктах обміну та оприбуткування готівкових коштів використовуючи реквізити підконтрольних вказаній групі підприємств та у подальшому передачі незаконно виведених коштів залученому до вчинення злочину ОСОБА_12 , який вже фактично здійснює передачу готівки ряду підприємств реального сектору економіки.

Схема діяльності вищевказаної групи осіб налагоджена наступним чином, на рахунки підконтрольних підприємств ТОВ «Синтон трейд» (), ТОВ «Аграрін» (), ФГ «Слобожанський агросоюз» (), ТОВ ТК «Фортіс» (), ТОВ «Слобідка 2022» (), підприємства реального сектора економіки перераховують безготівкові кошти за нібито придбані товари чи послуги. В подальшому грошові кошти знімаються готівкою в касах банківських установ та банкоматах, які розташовані на території м. Кропивницький (без відображення в бухгалтерському та податковому обліках) та передаються з вирахуванням 5-7% клієнтам вигодонабувачам.

Аналізом руху грошових коштів по банківським рахункам ФГ «Слобожанський агросоюз» (), ТОВ «Синтон трейд» (), ТОВ «Аграрін» (), ТОВ ТК «Фортіс» (), ТОВ «Слобідка 2022» (), ТОВ «Синтон логістік» () встановлено зарахування грошових коштів від підприємств реального сектора економіки, насамперед ТОВ ТБ «Новаагро» (), ТОВ «Кернел трейд» (), ТОВ «Новомиргородське ХПП «ТАС АГРО» () за нібито придбану сільськогосподарську продукцію на загальну суму понад 150 млн. грн.

В подальшому через переведення грошових коштів по ланцюгу банківських рахунків відкритих на реквізити підконтрольних підприємств, вони обготівковують їх в касах банківських установ та банкоматах, які розташовані на території м. Кропивницький (без відображення в бухгалтерському та податковому обліках).

При цьому в податковій звітності між вказаними підприємствами дані операції не відображаються, тобто грошові кошти перераховуються на банківські рахунки без фактичного постачання товарів. Вказані операції мають лише документальній характер та не відповідають руху грошових коштів по банківським рахункам.

Таким чином посадовими особами проігноровано вимоги щодо обов`язкової реєстрації платником податку на додану вартість відповідно до п.181.1 ст.181, п.183.2 ст. 183 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (із змінами та доповненнями), що дало змогу не відображати джерела походження товарів.

В результаті проведення безтоварних операцій в 2021-2024 роках ОСОБА_6 та ОСОБА_7 незаконно вивели з обігу грошові кошти наступним суб`єктам господарської діяльності, а саме: ТОВ ТБ «Новаагро» (), ТОВ «Кернел трейд» (), ТОВ «Новомиргородське ХПП «ТАС АГРО» ().

З метою маскування протиправної діяльності ОСОБА_6 та ОСОБА_7 використовують офісне приміщення ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який 17.12.2018 відповідно до рішення Ради адвокатів Донецької області отримав свідоцтво про право на зайняття адвокатською діяльністю, та яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2 . У вказаному приміщенні здійснюються складання завідомо неправдивих офіційних документів, договорів, актів прийому-передачі товарів, інших бухгалтерських документів, у які вносяться неправдиві відомості, зберігаються печатки підконтрольних підприємств та незаконно обготівковані грошові кошти.

Додатково встановлено, що ОСОБА_7 обготівковані грошові кошти отримані від ТОВ «Новомиргородське ХПП «ТАС АГРО» особисто передає менеджеру із закупівлі продукції ОСОБА_12 зареєстрований та мешкає за адресою: АДРЕСА_3 . Так ОСОБА_12 здійснює закупівлю сільськогосподарської продукції у фермерських господарств на території Кіровоградської та Миколаївської області за готівковий розрахунок, використовуючи в своїй діяльності схему оформлення та використання підроблених первинних бухгалтерських документів із придбання продукції (без фактичного відображення в податковому та бухгалтерському обліках) у низки постачальників (виробників) з метою подальшого транспортування та вивезення продукції за межі митної території України.

Також встановлено, що ОСОБА_12 здійснює свою діяльність в офісному приміщення спільно з ОСОБА_13 за адресою: АДРЕСА_4 ). З метою передачі обготівкованих грошових коштів до головного офісу, який розташований у м. Києві, використовує пункт обміну валют «X-CHANGE», за адресою: АДРЕСА_1 , який надає послуги із переказів (перестановок) та видачі грошових коштів у АДРЕСА_5 , за грошову винагороду у розмірі 0,5 % від суми переказу при цьому не відображаючи зазначені операції у бухгалтерському та податковому обліках.

Крім того встановлено, що обготівковані грошові кошти, які були отримані на банківські рахунки від ТОВ ТБ «Новаагро» () та ТОВ «Кернел трейд» () ОСОБА_7 передає до м. Харкова та м. Києва представникам зазначених компаній, через компанію «TOP Obmen», яка надає послуги з грошових переказів (перестановок) за винагороду у розмірі 0,5 % від суми переказу при цьому не відображаючи зазначені операції у бухгалтерському та податковому обліках. Офісні приміщення, які використовуються для видачі грошових переказів розташовані за наступними адресами: АДРЕСА_6 та АДРЕСА_7 .

Таким чином ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , за період 2021-2024 років використовуючи реквізити підприємств ТОВ «Максі Агро Трейд» (), ТОВ «Агромеда» (), ТОВ «Смарт Ведж Оіл Фекторі» (), ТОВ «Кіровоградська Будівельна компанія» (), ТОВ «Арт прост» (), ТОВ «Інтерфінресурс» (), ТОВ «Ламода» (), ТОВ «Укр-Запчастина» (), ТОВ «ТД «Оптторг» (), БО «Благодійний фонд «Пут Ін Стоп» (), ТОВ «ТД УКРЗЕРНО» (), ФГ «Агроземля» (), ФГ «Колос Агро Груп» (), ТОВ «Весела качка» (), ТОВ «Торговий дім «Весела качка» (), ТОВ «Синтон трейд» (), ТОВ «Аграрін» (), ФГ «Слобожанський агросоюз» (), ТОВ ТК «Фортіс» (), ТОВ «Новатек Профіт» (), ТОВ «Синтон Логістік» (), ТОВ «Синтон ексім» (), ТОВ «Слобідка 2022» (), ФОП ОСОБА_6 , і.п.н. НОМЕР_1 , ФОП ОСОБА_9 і.п.н. НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_7 іпн. НОМЕР_3 , ФОП ОСОБА_10 іпн. НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_8 іпн. НОМЕР_5 , здійснили безпідставне зняття грошових коштів у банківських установах на загальну суму понад 100 млн. грн. та внесли недостовірні дані в офіційні документи бухгалтерського, податкового обліку та звітності, маніпулюючи податковими документами в Єдиному реєстрі податкових накладних, здійснили оформлення безтоварних операцій по придбанню та реалізації товарів (послуг) сформувавши податкову вигоду з метою штучного зменшення податкових зобов`язань, підприємствам реального сектору економіки ТОВ ТБ «Новаагро» (), ТОВ «Кернел трейд» (), ТОВ «Новомиргородське ХПП «ТАС АГРО» (), чим завдали Державі збитків в особливо великих розмірах.

Зазначені відомості зокрема підтверджуються висновком аналітичного дослідження за результатами дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТК ФОРТІС» (ПН 42604582), щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2023 по 21.05.2024, складеного Департаментом запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом Державної податкової служби України.

У органу досудового розслідування є достатньо підстав вважати, що за адресою: АДРЕСА_1 , на цокольному поверсі розміщені приміщення пункту обміну валют «X-CHANGE» у яких здійснюється передача обготівкованих грошових коштів до головного офісу, який розташований у м. Києві.

Таким, чином під час проведення досудового розслідування виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , за місцем знаходження приміщення пункту обміну валют «X-CHANGE» у яких здійснюється передача обготівкованих грошових коштів до головного офісу, який розташований у м. Києві, з метою виявлення та вилучення речей та документів, які містять відомості про обставини кримінального правопорушення та підтверджують факт протиправної діяльності ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , спрямовані на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, а саме документи щодо переказу коштів; незаконно отриманих готівкових коштів; мобільних терміналів з різними SIM-картками, ноутбуків, планшетів, персональних комп`ютерів, з встановленим програмним забезпеченням - месенджер «Viber», «WhatsApp», «Telegram», та інші речі і документи, що підтверджують факт вчинення кримінального правопорушення та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні щодо осіб, які вчинили дане кримінальне правопорушення.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно встановлено, що право власності на нежитлове приміщення загальною площею 1349,4 кв.м, розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , зареєстровано за ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ТОВ «Будсервіс-Н» ().

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, просив задовольнити.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши доводи прокурора, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000088 від 27.04.2021 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 2, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209, ч. 2 ст. 205-1 КК України, за фактами ухилення від сплати податків службовими особами ряду суб`єктів господарської діяльності, які діючи за попередньою змовою між собою, впродовж 2021-2024 років шляхом фактичного придбання продукції поза межами податкового контролю та оподаткування, шляхом документування безтоварних операцій із фіктивними суб`єктами господарювання легалізували в товарному обігу сільськогосподарську продукцію на суму понад 185 млн грн. (а.к. 9-12 - витяг з ЄРДР).

Відповідно до ч.1 ст.233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Згідно з ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Частиною 5 статті 234 КПК України регламентовано, що слідчий суддя зобов`язаний відмовити у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

На підтвердження вище наведених обставин відзначається, що до матеріалів вказаного клопотання прокурором було долучено рапорт працівника 2 відділу 1 управління ГУ «Д» ДЗНД СБ України, який слідчим суддею до уваги не береться, оскільки рапорт не є процесуальним документом, а відтак підстави для задоволення клопотання відсутні.

Керуючись ст. ст. 233-235, 369-372, 376 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні клопотання прокурора - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_14