Ухвала

Іменем України

Справа № 712/866/19

Провадження 1кп/712/75/24

Соснівський районний суд м. Черкаси у складі:

21 березня 2024 м. Черкаси

головуючий суддя ОСОБА_1 ,

секретар ОСОБА_2

за участю:

прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

обвинуваченого ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкас кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець м. Єлізово, Камчатського краю, Російської Федерації, проживаючий за адресою: АДРЕСА_1 , громадянин України, директор ТОВ «ТЕК «Атлантік» ()

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 4 ст. 358, ч. 1 ст. 366 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

Органами досудового розслідування ОСОБА_5 , обвинувачується в тому, що працюючи з 30.07.2009 по 04.06.2018 на посаді директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (), що на час вчинення злочину було зареєстроване та фактично знаходилося за адресою: АДРЕСА_2 , і у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16 липня 1999 року, будучи службовою особою суб`єкта господарської діяльності, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов`язками по керівництву товариством, відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до бюджету, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.3, п.198.6. ст.198, пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п.138.2, пп.138.10.2., п.138.10 ст.138, пп.139.1.9 п. 139.1 ст.139, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями, умисно, шляхом безпідставного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємства, а також податкового кредиту з податку на додану вартість, шляхом відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства упродовж періоду з 01.10.2011 по 26.02.2014 фактично не проведених фінансово-господарських операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, ухилився від сплати податку на додану вартість товариства за період з 01.10.2011 по 31.01.2014 в сумі 5 752 309,30 грн., та від сплати податку на прибуток за період з 01.10.2011 по 31.12.2013 в сумі 4 037 444 грн., а всього на загальну суму 9 789 753,30 грн., грн., що в 18 398 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на вказаний період часу та є у особливо великих розмірах, при наступних обставинах: так, ОСОБА_5 в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, маючи злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, отримав складений за невстановлених слідством обставин (складений невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблений офіційний документ договір №28/17 від 01.10.2011 про абонентське юридичне обслуговування, укладений з ТОВ «Стройбетонукраїна» () на користь ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () та з метою його подальшого використання у ході умисного ухилення від сплати податків, завершив його складання для надання йому видимості юридичної сили, особисто підписавши в графі «Директор ОСОБА_5 » та завірив печаткою ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ().

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, нібито у зв`язку з виконанням вищевказаного договору, отримав за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи - податкові накладні №181 від 27.10.2011, №193 від 28.10.2011, щодо нібито здійснення абонентського юридичного обслуговування по договору з ТОВ «Стройбетонукраїна» (), які в період жовтня листопада 2011 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 , який не був обізнаний про умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, для включення їх до бухгалтерського обліку та податкової звітності товариства. В свою чергу, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків відобразив взаємовідносини, зазначені у податкових накладних №181 від 27.10.2011, №193 від 28.10.2011 в офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за жовтень 2011 року, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 6 226 377 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 708 333, 33 грн. з ТОВ «Стройбетонукраїна» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 121 615 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 141 666, 67 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 121 321 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 141 666, 67 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ТОВ «Стройбетонукраїна» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 141 666, 67 грн., вказавши 48 087 грн., тоді як вона складала 189 753,67 грн. (48 087 + 141 666, 67) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за жовтень 2011 року на суму 141 666, 67 грн. Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразив в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за жовтень 2011 року фінансово-господарські відносини із ТОВ «Стройбетонукраїна» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 7, індивідуальний податковий номер НОМЕР_1 , який належить ТОВ «Стройбетонукраїна» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 708 333, 33 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 141 666, 67 грн., завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації) у тому числі:» на суму обсягу постачання 708 333, 33 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 141 666, 67 грн. В подальшому, ОСОБА_5 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за жовтень 2011 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за вх. № від 21.11.2011 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 21.11.2011. В результаті вищевказаних дій, за рахунок відображення у податковій звітності інформації про нібито проведені операції з ТОВ «Стройбетонукраїна» () ОСОБА_5 завищено податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за жовтень 2011 року на суму 141 666, 67 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у розмірі 141 666, 67 грн. Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, нібито у зв`язку з виконанням вищевказаного договору №28/17 від 01.10.2011 укладеного з ТОВ «Стройбетонукраїна» () на користь ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ), отримав складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи - податкові накладні №63 від 04.11.2011, №74 від 07.11.2011, №82 від 08.11.2011, №100 від 11.11.2011, №106 від 14.11.2011, №113 від 15.11.2011, №127 від 17.11.2011, №140 від 18.11.2011, №158 від 23.11.2011, №172 від 24.11.2011, №187 від 25.11.2011, №199 від 28.11.2011, №209 від 29.11.2011, №233 від 30.11.2011, щодо нібито здійснення абонентського юридичного обслуговування по договору з ТОВ «Стройбетонукраїна» (), які в період листопада - грудня 2011 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 , який не був обізнаний про умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, для включення їх до бухгалтерського обліку та податкової звітності товариства. В свою чергу, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразив взаємовідносини, зазначені у податкових накладних №63 від 04.11.2011, №74 від 07.11.2011, №82 від 08.11.2011, №100 від 11.11.2011, №106 від 14.11.2011, №113 від 15.11.2011, №127 від 17.11.2011, №140 від 18.11.2011, №158 від 23.11.2011, №172 від 24.11.2011, №187 від 25.11.2011, №199 від 28.11.2011, №209 від 29.11.2011, №233 від 30.11.2011 в офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість за листопад 2011 року, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 10 424 161 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 2 406 666,67 грн. з ТОВ «Стройбетонукраїна» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 839 684 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 481 333,33 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 839 192 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 481 333,33 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ТОВ «Стройбетонукраїна» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 481 333,33 грн., вказавши 18 171 грн., тоді як вона складала 499 504,33 грн. (18171 + 481 333,33) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за листопад 2011 року на суму 481 333,33 грн. Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразив в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за листопад 2011 року фінансово-господарські відносини із ТОВ «Стройбетонукраїна» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 7, індивідуальний податковий номер НОМЕР_1 , який належить ТОВ «Стройбетонукраїна» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 2 406 666, 67 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 481 333, 33 грн., завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 2 406 666,67 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 481 333, 33 грн. В подальшому, ОСОБА_5 , на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за листопад 2011 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за вх. № від 20.12.2011 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 20.12.2011.

В результаті вищевказаних дій, за рахунок відображення у податковій звітності інформації про нібито проведені операції з ТОВ «Стройбетонукраїна» () ОСОБА_5 завищено податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за листопад 2011 року на суму 481 333, 33 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у розмірі 481 333, 33 грн.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримав складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи, а саме: договір №28/17 від 01.10.2011 укладений з ТОВ «Стройбетонукраїна» () та договір №47 від 01.12.2011 про абонентське юридичне обслуговування укладений з ПП «Діловий Партнер Плюс» (), та з метою їх подальшого використання у ході умисного ухилення від сплати податків, завершив їх складання для надання їм видимості юридичної сили, особисто підписавши в графі «Директор ОСОБА_5 » та завірив печаткою ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ). В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, нібито у зв`язку з виконанням вищевказаних договорів, отримав складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи - податкові накладні №21 від 01.12.2011, №65 від 05.12.2011, щодо нібито здійснення абонентського юридичного обслуговування за договором з ТОВ «Стройбетонукраїна» () та податкові накладні №7 від 07.12.2011, №10 від 12.12.2011, №11 від 13.12.2011, №16 від 14.12.2011, №18 від 15.12.2011, №26 від 20.12.2011, №29 від 22.12.2011, №31 від 23.12.2011, №35 від 26.12.2011, №37 від 27.12.2011, №41 від 28.12.2011, №43 від 29.12.2011, щодо нібито здійснення абонентського юридичного обслуговування за договором з ПП «Діловий Партнер Плюс» (), які в період грудня 2011 - січня 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 , який не був обізнаний про умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, для включення їх до бухгалтерського обліку та податкової звітності товариства. В свою чергу, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразив взаємовідносини, зазначені у податкових накладних №21 від 01.12.2011, №65 від 05.12.2011 видані від імені ТОВ «Стройбетонукраїна» () та податкові накладні №7 від 07.12.2011, №10 від 12.12.2011, №11 від 13.12.2011, №16 від 14.12.2011, №18 від 15.12.2011, №26 від 20.12.2011, №29 від 22.12.2011, №31 від 23.12.2011, №35 від 26.12.2011, №37 від 27.12.2011, №41 від 28.12.2011, №43 від 29.12.2011 видані від імені ПП «Діловий Партнер Плюс» () в офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість за грудень 2011 року, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 13 103 550 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин з ТОВ «Стройбетонукраїна» () та ПП «Діловий Партнер Плюс» () в розмірі 1 716 666,66 грн. , в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 2 305 473 грн., до якої безпідставно увійшли сума податкового кредиту в розмірі 343 333,34 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 2 296 458 грн., до якої безпідставно увійшли сума податкового кредиту в розмірі 343 333,34 грн., що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 343 333,34 грн., вказавши 6 587 грн., тоді як вона складала 349 920,34 грн. (6 587 + 343 333,34) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за грудень 2011 року на суму 343 333,34 грн. Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразив в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за грудень 2011 року фінансово-господарські відносини із ТОВ «Стройбетонукраїна» () та фінансово-господарські відносини із ПП «Діловий Партнер Плюс» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 10, індивідуальний податковий номер НОМЕР_1 , який належить ТОВ «Стройбетонукраїна» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 333 333,34 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 66 666, 66 грн. та вказавши в рядку 13, індивідуальний податковий номер НОМЕР_2 , який належить ПП «Діловий Партнер Плюс» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 1 383 333,32, грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 276 666,68 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 1 716 666,66 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 343 333,34 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за грудень 2011 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за вх. № від 20.01.2012 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 20.01.2012.

В результаті вищевказаних дій, за рахунок відображення у податковій звітності інформації про нібито проведені операції з ТОВ «Стройбетонукраїна» () та ПП «Діловий Партнер Плюс» () ОСОБА_5 завищено податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за грудень 2011 року на суму 343 333,34 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у розмірі 343 333,34 грн.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, нібито у зв`язку з виконанням вищевказаного договору, а саме №47 від 01.12.2011 укладеного з ПП «Діловий Партнер Плюс» () на користь ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ), отримав за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи - податкові накладні №2 та №5 від 04.01.2012, №7, №8 та №9 від 06.01.2012, №14 та №15 від 10.01.2012, №17 від 12.01.2012, №23 та №24 від 17.01.2012, №25 та №26 від 18.01.2012, №28 та №29 від 19.01.2012, №32, №33 та №34 від 20.01.2012, №36, №37 та №38 від 24.01.2012, №50 від 27.01.2012, №54, №56 та №57 від 30.01.2012, щодо нібито здійснення абонентського юридичного обслуговування укладеного з ПП «Діловий Партнер Плюс» (), які в період січня лютого 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 , який не був обізнаний про умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, для включення їх до бухгалтерського обліку та податкової звітності товариства. В свою чергу, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразив взаємовідносини, зазначені у податкових накладних №2 та №5 від 04.01.2012, №7, №8 та №9 від 06.01.2012, №14 та №15 від 10.01.2012, №17 від 12.01.2012, №23 та №24 від 17.01.2012, №25 та №26 від 18.01.2012, №28 та №29 від 19.01.2012, №32, №33 та №34 від 20.01.2012, №36, №37 та №38 від 24.01.2012, №50 від 27.01.2012, №54, №56 та №57 від 30.01.2012 в офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість за січень 2012 року, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 7 866 475 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 908 333,39 грн. з ПП «Діловий Партнер Плюс» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 501 071 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 181 666,61 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 484 052 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 181 666,61 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ПП «Діловий Партнер Плюс» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 181 666,61 грн., вказавши 15 263 грн., тоді як вона складала 196 929,61 грн. (15 263 +181 666,61) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за січень 2012 року на суму 181 666,61 грн. Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразив в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за січень 2012 року фінансово-господарські відносини із ПП «Діловий Партнер Плюс» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 1, індивідуальний податковий номер НОМЕР_2 , який належить ПП «Діловий Партнер Плюс» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 908 333, 39 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 181 666, 61 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 908 333,39 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 181 666,61 грн. В подальшому, ОСОБА_5 , на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за січень 2012 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за вх. № від 20.02.2012 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 20.02.2012. В результаті вищевказаних дій, за рахунок відображення у податковій звітності інформації про нібито проведені операції ПП «Діловий Партнер Плюс» () ОСОБА_5 завищено податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за січень 2012 року на суму 181 666,61 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у розмірі 181 666,61 грн. Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, нібито у зв`язку з виконанням договору №47 від 01.12.2011 укладеного з ПП «Діловий Партнер Плюс» () на користь ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ), отримав складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи - податкові накладні №1 від 01.02.2012, №4, №5, №6, №7, №8 та №9 від 03.02.2012, №14 від 06.02.2012, №18 від 07.02.2012, №20 від 08.02.2012, №24, №25 та №26 від 09.02.2012, №28, №30, №31 та №32 від 10.02.2012, №34 від 13.02.2012, №35 від 14.02.2012, №36 та №38 від 15.02.2012, №40 від 17.02.2012, №41, №42, №43, №44, №45 та №46 від 20.02.2012, №49, №50, №51 та №52 від 23.02.2012, №55 та №56 від 27.02.2012, №58 від 28.02.2012, щодо нібито здійснення абонентського юридичного обслуговування, які в період лютого - березня 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 , який не був обізнаний про умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, для включення їх до бухгалтерського обліку та податкової звітності товариства. В свою чергу, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразив взаємовідносини, зазначені у податкових накладних №1 від 01.02.2012, №4, №5, №6, №7, №8 та №9 від 03.02.2012, №14 від 06.02.2012, №18 від 07.02.2012, №20 від 08.02.2012, №24, №25 та №26 від 09.02.2012, №28, №30, №31 та №32 від 10.02.2012, №34 від 13.02.2012, №35 від 14.02.2012, №36 та №38 від 15.02.2012, №40 від 17.02.2012, №41, №42, №43, №44, №45 та №46 від 20.02.2012, №49, №50, №51 та №52 від 23.02.2012, №55 та №56 від 27.02.2012, №58 від 28.02.2012 в офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість за лютий 2012 року, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 8 598 210 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 1 362 500,09 грн. з ПП «Діловий Партнер Плюс» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 666 768 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 272 499,91 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 665 061 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 272 499,91 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ПП «Діловий Партнер Плюс» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 272 499,91 грн., вказавши 16 794 грн., тоді як вона складала 289 293,91 грн. (16 794 + 272 499,91) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за лютий 2012 року на суму 272 499,91 грн. Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразив в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за лютий 2012 року фінансово-господарські відносини із ПП «Діловий Партнер Плюс» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 4, індивідуальний податковий номер НОМЕР_2 , який належить ПП «Діловий Партнер Плюс» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 1 362 500,09 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту податку на додану вартість в розмірі 272 499,91 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 1 362 500,09 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 272 499,91 грн. В подальшому, ОСОБА_5 , на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за лютий 2012 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за вх. № від 20.03.2012 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 20.03.2012. В результаті вищевказаних дій, за рахунок відображення у податковій звітності інформації про нібито проведені операції ПП «Діловий Партнер Плюс» () ОСОБА_5 завищено податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за лютий 2012 року на суму 272 499,91 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у розмірі 272 499,91 грн.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, нібито у зв`язку з виконанням договору №47 від 01.12.2011 укладеного з ПП «Діловий Партнер Плюс» () на користь ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) отримав складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи - податкові накладні №3, №4, №5, №6, №8, №9, №10 та №11 від 03.03.2012, №13, №14, №15, №17 від 06.03.2012, №19 від 07.03.2012, №21 та №22 від 12.03.2012, №24 та №25 від 14.03.2012, №26, №27, №28, №29 та №30 від 15.03.2012, №32 та №33 від 16.03.2012, №34 та №35 від 19.03.2012, №37 та №38 від 21.03.2012, №41, №42 та №43 від 22.03.2012, №49 та №50 від 26.03.2012, №54 від 27.03.2012, №59, №60, №61, №62 та №63 від 28.03.2012, №66 та №67 від 29.03.2012, щодо нібито здійснення абонентського юридичного обслуговування, які в період березня - квітня 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 , який не був обізнаний про умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, для включення їх до бухгалтерського обліку та податкової звітності товариства. В свою чергу, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразив взаємовідносини, зазначені у податкових накладних №3, №4, №5, №6, №8, №9, №10 та №11 від 03.03.2012, №13, №14, №15, №17 від 06.03.2012, №19 від 07.03.2012, №21 та №22 від 12.03.2012, №24 та №25 від 14.03.2012, №26, №27, №28, №29 та №30 від 15.03.2012, №32 та №33 від 16.03.2012, №34 та №35 від 19.03.2012, №37 та №38 від 21.03.2012, №41, №42 та №43 від 22.03.2012, №49 та №50 від 26.03.2012, №54 від 27.03.2012, №59, №60, №61, №62 та №63 від 28.03.2012, №66 та №67 від 29.03.2012 в офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість за березень 2012 року, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 10 447 312 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 1 658 333,44 грн. з ПП «Діловий Партнер Плюс» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 955 459 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 331 666,56 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 954 496 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 331 666,56 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ПП «Діловий Партнер Плюс» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 331 666,56 грн., вказавши 15 057 грн., тоді як вона складала 346 723,56 грн. (15 057 + 331 666,56) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за березень 2012 року на суму 331 666,56 грн. Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразив в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за березень 2012 року фінансово-господарські відносини із ПП «Діловий Партнер Плюс» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 2, індивідуальний податковий номер НОМЕР_2 , який належить ПП «Діловий Партнер Плюс» (), зазначивши суму обсягу поставки (без ПДВ) в розмірі 1 658 333, 44 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 331 666, 56 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 1 658 333,44 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 331 666, 56 грн. В подальшому, ОСОБА_5 , на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за березень 2012 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за вх. № від 20.04.2012 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 20.04.2012. В результаті вищевказаних дій, за рахунок відображення у податковій звітності інформації про нібито проведені операції ПП «Діловий Партнер Плюс» () ОСОБА_5 завищено податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за березень 2012 року на суму 331 666, 56 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у розмірі 331 666, 56 грн.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, нібито у зв`язку з виконанням договору №47 від 01.12.2011 укладеного з ПП «Діловий Партнер Плюс» () на користь ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ), отримав складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи - податкові накладні №1 та №2 від 02.04.2012, №3, №4, №5, №6 та №7 від 03.04.2012, №8, №9 та №10 від 04.04.2012, №11, №12, №13 та №14 від 05.04.2012, №16 від 13.04.2012, №17, №18 та №19 від 17.04.2012, №20 та №21 від 18.04.2012, №22 від 19.04.2012, №23 від 20.04.2012, №27, №28 та №29 від 25.04.2012, №33 від 26.04.2012, №42, №43 та №47 від 28.04.2012, щодо нібито здійснення абонентського юридичного обслуговування, які в період квітня - травня 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 , який не був обізнаний про умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, для включення їх до бухгалтерського обліку та податкової звітності товариства. В свою чергу, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразив взаємовідносини, зазначені у податкових накладних №1 та №2 від 02.04.2012, №3, №4, №5, №6 та №7 від 03.04.2012, №8, №9 та №10 від 04.04.2012, №11, №12, №13 та №14 від 05.04.2012, №16 від 13.04.2012, №17, №18 та №19 від 17.04.2012, №20 та №21 від 18.04.2012, №22 від 19.04.2012, №23 від 20.04.2012, №27, №28 та №29 від 25.04.2012, №33 від 26.04.2012, №42, №43 та №47 від 28.04.2012 в офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість за квітень 2012 року, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 5 614 307 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 1 208 333,43 грн. з ПП «Діловий Партнер Плюс» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 010 627 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 241 666,57 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 963 153 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 241 666,57 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ПП «Діловий Партнер Плюс» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 241 666,57 грн., вказавши 3 890 грн., тоді як вона складала 245 556,57 грн. (3 890 + 241 666,57) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за квітень 2012 року на суму 241 666,57 грн. Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразив в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за квітень 2012 року фінансово-господарські відносини із ПП «Діловий Партнер Плюс» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 1, індивідуальний податковий номер НОМЕР_2 , який належить ПП «Діловий Партнер Плюс» (), зазначивши суму обсягу поставки (без ПДВ) в розмірі 1 208 333, 43 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 241 666, 57 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 1 208 333,43 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 241 666,57 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за квітень 2012 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за вх. № від 21.05.2012 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 21.05.2012. В результаті вищевказаних дій, за рахунок відображення у податковій звітності інформації про нібито проведені операції ПП «Діловий Партнер Плюс» () ОСОБА_5 завищено податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за квітень 2012 року на суму 241 666,57 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у розмірі 241 666,57 грн. Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, нібито у зв`язку з виконанням договору №47 від 01.12.2011 укладеного з ПП «Діловий Партнер Плюс» () на користь ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ), отримав складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи - податкові накладні №5 від 04.05.2012, №8 від 14.05.2012, №10 від 21.05.2012, №13 від 25.05.2012, №30 від 31.05.2012, щодо нібито здійснення абонентського юридичного обслуговування, які в період травня - червня 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 , який не був обізнаний про умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, для включення їх до бухгалтерського обліку та податкової звітності товариства. В свою чергу, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразив взаємовідносини, зазначені у податкових накладних №5 від 04.05.2012, №8 від 14.05.2012, №10 від 21.05.2012, №13 від 25.05.2012, №30 від 31.05.2012 в офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість за травень 2012 року, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 7 089 452 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 1 139 166,67 грн. з ПП «Діловий Партнер Плюс» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 334 006 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 227 833,33 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 330 426 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 227 833,33 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ПП «Діловий Партнер Плюс» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 227 833,33 грн., вказавши 17 698 грн., тоді як вона складала 245 531,33 грн. (17 698 +227 833,33) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за травень 2012 року на суму 227 833,33 грн. Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразив в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за травень 2012 року фінансово-господарські відносини із ПП «Діловий Партнер Плюс» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 24, індивідуальний податковий номер НОМЕР_2 , який належить ПП «Діловий Партнер Плюс» (), зазначивши суму обсягу поставки (без ПДВ) в розмірі 1 139 166, 67 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 227 833, 33 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 1 139 166,67 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 227 833,33 грн. В подальшому, ОСОБА_5 , на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за травень 2012 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за вх. № від 20.06.2012. та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 20.06.2012. В результаті вищевказаних дій, за рахунок відображення у податковій звітності інформації про нібито проведені операції ПП «Діловий Партнер Плюс» () ОСОБА_5 завищено податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за травень 2012 року на суму 227 833,33 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у розмірі 227 833,33 грн. Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримав складений за невстановлених слідством обставин (складений невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблений офіційний документ - договір №26 від 01.07.2012 про абонентське юридичне обслуговування укладеного з ПП «Мітра 2009» () на користь ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) та з метою його подальшого використання у ході умисного ухилення від сплати податків, завершив його складання для надання йому видимості юридичної сили, особисто підписавши в графі «Директор ОСОБА_5 » та завірив печаткою ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ). В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, нібито у зв`язку з виконанням вищевказаного договору, отримав складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи - податкові накладні №43 від 12.06.2012, №88 від 20.06.2012, №113 від 26.06.2012, №135 від 27.06.2012, щодо нібито здійснення абонентського юридичного обслуговування по договору з ПП «Мітра 2009» (), які в період червня - липня 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 , який не був обізнаний про умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, для включення їх до бухгалтерського обліку та податкової звітності товариства. В свою чергу, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразив взаємовідносини, зазначені у податкових накладних №43 від 12.06.2012, №88 від 20.06.2012, №113 від 26.06.2012, №135 від 27.06.2012 в офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість за червень 2012 року, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 5 765 862 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 752 500,01 грн. з ПП «Мітра 2009» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 061 691 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 150 499 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 965 039 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 150 499,99 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ПП «Мітра 2009» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 150 499,99 грн., вказавши 20 315 грн., тоді як вона складала 170 814,99 грн. (20 315 + 150 499,99) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за червень 2012 року на суму 150 499,99 грн. Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразив в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за червень 2012 року фінансово-господарські відносини із ПП «Мітра 2009» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 29, індивідуальний податковий номер НОМЕР_3 , який належить ПП «Мітра 2009» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 752 500, 01 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 150 499, 99 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 752 500,01 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 150 499,99 грн. В подальшому, ОСОБА_5 , на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за червень 2012 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за вх. № від 20.07.2012 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 20.07.2012. В результаті вищевказаних дій, за рахунок відображення у податковій звітності інформації про нібито проведені операції з ПП «Мітра 2009» () ОСОБА_5 завищено податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за червень 2012 року на суму150 499,99 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у розмірі 150 499,99 грн.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, нібито у зв`язку з виконанням договору №26 від 01.07.2012 укладеного з ПП «Мітра 2009» () на користь ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ), отримав складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи - податкові накладні №2 від 02.07.2012, №15 від 07.07.2012, №57 від 11.07.2012, №96 від 19.07.2012, №110 від 23.07.2012, №135 від 26.07.2012, №196 та №197 від 31.07.2012, щодо нібито здійснення абонентського юридичного обслуговування, які в період липня серпня 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, року, використав, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 , який не був обізнаний про умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, для включення їх до бухгалтерського обліку та податкової звітності товариства. В свою чергу, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразив взаємовідносини, зазначені у податкових накладних №2 від 02.07.2012, №15 від 07.07.2012, №57 від 11.07.2012, №96 від 19.07.2012, №110 від 23.07.2012, №135 від 26.07.2012, №196 та №197 від 31.07.2012 в офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість за липень 2012 року, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 5 583 936 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 1 791 666,67 грн. з ПП «Мітра 2009» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 072 347 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 358 333,33 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 003 619 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 358 333,33 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ПП «Мітра 2009» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 358 333,33 грн., вказавши 31 467 грн., тоді як вона складала 389 800,33 грн. (31 467 + 358 333,33) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за липень 2012 року на суму 358 333,33 грн.

Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразив додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за липень 2012 року фінансово-господарські відносини із ПП «Мітра 2009» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 5, індивідуальний податковий номер НОМЕР_3 , який належить ПП «Мітра 2009» (), зазначивши суму обсягу поставки (без ПДВ) в розмірі 1 791 666, 67 грн. та суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 358 333, 33 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 1 791 666,67 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 358 333, 33 грн. В подальшому, ОСОБА_5 , на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за липень 2012 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за вх. № від 20.08.2012 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 20.08.2012. В результаті вищевказаних дій, за рахунок відображення у податковій звітності інформації про нібито проведені операції з ПП «Мітра 2009» () ОСОБА_5 завищено податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за липень 2012 року на суму 358 333, 33 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у розмірі 358 333, 33 грн. Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, нібито у зв`язку з виконанням договору №26 від 01.07.2012 укладеного з ПП «Мітра 2009» () на користь ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ), отримав складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи - податкові накладні №19 від 02.08.2012, №57 від 13.08.2012, №65 від 15.08.2012, №183 від 31.08.2012, щодо нібито здійснення абонентського юридичного обслуговування, які в період серпня вересня 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 , який не був обізнаний про умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, для включення їх до бухгалтерського обліку та податкової звітності товариства. В свою чергу, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразив взаємовідносини, зазначені у податкових накладних №19 від 02.08.2012, №57 від 13.08.2012, №65 від 15.08.2012, №183 від 31.08.2012 в офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість за серпень 2012 року, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 6 516 083 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 1 077 333,33 грн. з ПП «Мітра 2009» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 265 128 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 215 466,67 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 256 271 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 215 466,67 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ПП «Мітра 2009» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 215 466,67 грн., вказавши 24 767 грн., тоді як вона складала 240 233,67 грн. (24 767 + 215 466,67) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за серпень 2012 року на суму 215 466,67 грн. Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразив в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за серпень 2012 року фінансово-господарські відносини із ПП «Мітра 2009» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 22, індивідуальний податковий номер НОМЕР_3 , який належить ПП «Мітра 2009» (), зазначивши суму обсягу поставки (без ПДВ) в розмірі 1 077 333, 33 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 215 466, 67 грн. В результаті вищевказаних дій завищено податковий кредит з ПДВ ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за серпень 2012 року на суму 215 466, 67 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 1 077 333,33 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 215 466,67 грн. В подальшому, ОСОБА_5 , на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за серпень 2012 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за вх. № від 20.09.2012 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 20.09.2012. В результаті вищевказаних дій, за рахунок відображення у податковій звітності інформації про нібито проведені операції з ПП «Мітра 2009» () ОСОБА_5 завищено податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за серпень 2012 року на суму 215 466,67 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у розмірі 215 466,67 грн. Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, нібито у зв`язку з виконанням договору №26 від 01.07.2012 укладеного з ПП «Мітра 2009» () на користь ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ), отримав складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи - податкові накладні №18 від 05.09.2012, №61 від 12.09.2012, №86 від 19.09.2012, №101 від 25.09.2012, щодо нібито здійснення абонентського юридичного обслуговування, які в період вересня жовтня 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 , який не був обізнаний про умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, для включення їх до бухгалтерського обліку та податкової звітності товариства. В свою чергу, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразив взаємовідносини, зазначені у податкових накладних №18 від 05.09.2012, №61 від 12.09.2012, №86 від 19.09.2012, №101 від 25.09.2012 в офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість за вересень 2012 року, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 10 278 242 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 1 012 500 грн. з ПП «Мітра 2009» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 2 028 030 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 202 500 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 2 027 291 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 202 500 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ПП «Мітра 2009» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 202 500 грн., вказавши 24 550 грн., тоді як вона складала 227 050 грн. (24 550 + 202 500) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за вересень 2012 року на суму 202 500 грн. Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразив в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за вересень 2012 року фінансово-господарські відносини із ПП «Мітра 2009» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 12, індивідуальний податковий номер НОМЕР_3 , який належить ПП «Мітра 2009» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 1 012 500 грн. та суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 202 500 грн. В результаті вищевказаних дій завищено податковий кредит з ПДВ ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за вересень 2012 року на суму 202 500 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 1 012 500 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 202 500 грн. В подальшому, ОСОБА_5 , на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за вересень 2012 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за вх. № від 22.10.2012 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 22.10.2012. В результаті вищевказаних дій, за рахунок відображення у податковій звітності інформації про нібито проведені операції з ПП «Мітра 2009» () ОСОБА_5 завищено податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за вересень 2012 року на суму 202 500 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у розмірі 202 500 грн.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, нібито у зв`язку з виконанням договору №26 від 01.07.2012 укладеного з ПП «Мітра 2009» () на користь ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ), отримав складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи - податкові накладні №74 від 15.10.2012, №139 від 23.10.2012, №225 від 31.10.2012 та №155 від 28.09.2012, щодо нібито здійснення абонентського юридичного обслуговування, які в період жовтня - листопада 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 , який не був обізнаний про умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, для включення їх до бухгалтерського обліку та податкової звітності товариства. В свою чергу, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразив взаємовідносини, зазначені у податкових накладних №74 від 15.10.2012, №139 від 23.10.2012, №225 від 31.10.2012 та №155 від 28.09.2012 в офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість за жовтень 2012 року, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 3 111 192 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 766 666,67 грн. з ПП «Мітра 2009» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 620 011 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 153 333,33 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 616 957 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 153 333,33 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ПП «Мітра 2009» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 153 333,33 грн., вказавши 14 720 грн., тоді як вона складала 168 053,33 грн. (14 720 + 153 333,33) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за жовтень 2012 року на суму 153 333,33 грн.

Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразив в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за жовтень 2012 року фінансово-господарські відносини із ПП «Мітра 2009» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 3, індивідуальний податковий номер НОМЕР_3 , який належить ПП «Мітра 2009» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 516 666, 67 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 103 333, 33 грн., в рядку 38, індивідуальний податковий номер 15, який належить ПП «Мітра 2009» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 250 000 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 50 000 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 766 666,67 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 153 333,33 грн. В подальшому, ОСОБА_5 , на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за жовтень 2012 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за вх. № від 20.11.2012 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 20.11.2012. В результаті вищевказаних дій, за рахунок відображення у податковій звітності інформації про нібито проведені операції з ПП «Мітра 2009» () ОСОБА_5 завищено податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за жовтень 2012 року на суму 153 333,33 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у розмірі 153 333,33 грн. Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримав складені за невстановлених слідством обставин (складений невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи, а саме: договір №26 від 01.07.2012 укладений з ПП «Мітра 2009» () та договір №76 від 14.11.2012 про абонентське юридичне обслуговування укладений з ПП «Нова Центр» () на користь ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) та з метою їх подальшого використання у ході умисного ухилення від сплати податків, завершив їх складання для надання їм видимості юридичної сили, особисто підписавши в графі «Директор ОСОБА_5 » та завірив печаткою ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ). В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, нібито у зв`язку з виконанням вищевказаних договорів, отримав складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи - податкові накладні №9 від 02.11.2012, №42 від 08.11.2012, щодо нібито здійснення абонентського юридичного обслуговування по договору з ПП «Мітра 2009» () та податкові накладні №10 від 15.11.2012, №17 від 21.11.2012, №18 від 22.11.2012, №77, №78 та №79 від 30.11.2012, щодо нібито здійснення абонентського юридичного обслуговування по договору з ПП «Нова Центр» (), які в період листопада - грудня 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 , який не був обізнаний про умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, для включення їх до бухгалтерського обліку та податкової звітності товариства. В свою чергу, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразив взаємовідносини, зазначені у податкових накладних №9 від 02.11.2012, №42 від 08.11.2012 видані від імені ПП «Мітра 2009» () та податкові накладні №10 від 15.11.2012, №17 від 21.11.2012, №18 від 22.11.2012, №77, №78 та №79 від 30.11.2012, видані від імені ПП «Нова Центр» () в офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість за листопад 2012 року, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 9 501 277 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин з ПП «Мітра 2009» () та ПП «Нова Центр» () в розмірі 2 058 333,34 грн., в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 834 235 грн., до якої безпідставно увійшли сума податкового кредиту в розмірі 411 666,66 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 821 468 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 411 666,66 грн., що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 411 666,66 грн., вказавши 23 277 грн., тоді як вона складала 434 943,66 грн. (23 277 + 411 666,66) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за листопад 2012 року на суму 411 666,66 грн. Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразив в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за листопад 2012 року фінансово-господарські відносини із ПП «Мітра 2009» () та фінансово-господарські відносини із ПП «Нова Центр» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 19, індивідуальний податковий номер НОМЕР_3 , який належить ПП «Мітра 2009» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 450 000 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 90 000 грн. та вказавши в рядку 8, індивідуальний податковий номер НОМЕР_4 , який належить ПП «Нова Центр» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 1 608 333,34 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 321 666,66 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 2 058 333,34 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 411 666,66 грн. В подальшому, ОСОБА_5 , на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за листопад 2012 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за вх. № від 20.12.2012 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 20.12.2012. В результаті вищевказаних дій, за рахунок відображення у податковій звітності інформації про нібито проведені операції з ПП «Мітра 2009» () та ПП «Нова Центр» () ОСОБА_5 завищено податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за листопад 2012 року на суму 411 666,66 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у розмірі 411 666,66 грн. Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримав складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи - договір №238 від 18.12.2012 про абонентське юридичне обслуговування укладеного з ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () та договір доручення №357 від 25.12.2012 про пошук об`ємів транспортно-експедиційних послуг по відвантаженню зернових урожаю 2012-2013 років укладений з ТОВ «Роял Консалтинг» () на користь ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) та з метою їх подальшого використання в ході умисного ухилення від сплати податків, завершив їх складання для надання їм видимості юридичної сили, особисто підписавши в графі «Директор ОСОБА_5 » та завірив печаткою ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ). В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, нібито у зв`язку з виконанням вищезазначених договорів, отримав складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи - податкові накладні №58 від 19.12.2012, №63 від 20.12.2012, щодо нібито здійснення абонентського юридичного обслуговування по договору з ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () та податкові накладні №75, №76 та №77 від 27.12.2012, щодо нібито здійснення пошуку об`ємів транспортно-експедиційних послуг по відвантаженню зернових урожаю 2012-2013 років по договору з ТОВ «Роял Консалтинг» (), які в період грудня 2012 січня 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав, надавши головним бухгалтерам ОСОБА_6 та ОСОБА_8 , які не були обізнані про умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, для включення їх до бухгалтерського обліку та податкової звітності товариства. В свою чергу, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразила взаємовідносини, зазначені у податкових накладних №58 від 19.12.2012, №63 від 20.12.2012 видані від імені ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () та податкові накладні №75, №76 та №77 від 27.12.2012 видані від імені ТОВ «Роял Консалтинг» () в офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість за грудень 2012 року, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 6 536 574 грн., до якої безпідставно увійшли сума взаємовідносин з ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () та з ТОВ «Роял Консалтинг» () в розмірі 966 666,67 грн. , в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 276 932 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 193 333,33 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 262 275 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 193 333,33 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () та ТОВ «Роял Консалтинг» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 193 333,33 грн., вказавши 22 862грн., тоді як вона складала 216 195,33 грн. (22 862 +193 333,33) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за грудень 2012 року на суму 193 333,33 грн. Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразила в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за грудень 2012 року фінансово-господарські відносини із ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () та ТОВ «Роял Консалтинг» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 48, індивідуальний податковий номер НОМЕР_5 , який належить ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 383 333,34 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 76 666, 66 грн. та в рядку 9, індивідуальний податковий номер 17, який належить ТОВ «Роял Консалтинг» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 583 333,33 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 116 666,67 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 966 666,67 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 193 333,33 грн. В подальшому, ОСОБА_5 , на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за грудень 2012 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за вх. № від 21.01.2013 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 21.01.2013.

В результаті вищевказаних дій, за рахунок відображення у податковій звітності інформації про нібито проведені операції з із ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () та ТОВ «Роял Консалтинг» () ОСОБА_5 завищено податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за грудень 2012 року на суму 193 333,33 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у розмірі 193 333,33 грн. Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, нібито у зв`язку з виконанням договору доручення №357 від 25.12.2012 укладеного з ТОВ «Роял Консалтинг» () на користь ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ), отримав складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційний документи - податкові накладні №11 від 08.01.2013, №30 від 08.01.2013, №46 від 21.01.2013, №73 та №74 від 31.01.2013, щодо нібито здійснення пошуку об`ємів транспортно-експедиційних послуг по відвантаженню зернових урожаю 2012-2013 років, які в період січня лютого 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_8 , яка не була обізнана про умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, для включення їх до бухгалтерського обліку та податкової звітності товариства. В свою чергу, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразила взаємовідносини, зазначені у податкових накладних №11 від 08.01.2013, №30 від 08.01.2013, №46 від 21.01.2013, №73 та №74 від 31.01.2013 в офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість за січень 2013 року, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 3 728 404 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 775 000 грн. з ТОВ «Роял Консалтинг» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 707 644 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 155 000 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 705 439 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 155 000 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ТОВ «Роял Консалтинг» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 155 000 грн., вказавши 9 099 грн., тоді як вона складала 164 099 грн. (9 099 + 155 000) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за січень 2013 року на суму 155 000 грн. Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразила в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за січень 2013 року фінансово-господарські відносини із ТОВ «Роял Консалтинг» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 7, індивідуальний податковий номер НОМЕР_6 , який належить ТОВ «Роял Консалтинг» (), вказавши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 775 000 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 155 000 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 775 000 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 155 000 грн. В подальшому, ОСОБА_5 , на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за січень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за вх. № від 20.02.2013 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 20.02.2013. В результаті вищевказаних дій, за рахунок відображення у податковій звітності інформації про нібито проведені операції з ТОВ «Роял Консалтинг» () ОСОБА_5 завищено податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за січень 2013 року на суму 155 000 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у розмірі 155 000 грн. Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, нібито у зв`язку з виконанням договорів, а саме: договору доручення №357 від 25.12.2012, щодо нібито здійснення пошуку об`ємів транспортно-експедиційних послуг по відвантаженню зернових урожаю 2012-2013 років укладеного з ТОВ «Роял Консалтинг» () та договору №238 від 18.12.2012 про абонентське юридичне обслуговування укладеного з ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () на користь ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ), отримав складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи - податкові накладні №19 від 08.02.2013, №21 від 11.02.2013, №26 від 14.02.2013, №35 від 21.02.2013, щодо нібито здійснення пошуку об`ємів транспортно-експедиційних послуг по відвантаженню зернових урожаю 2012-2013 років по договору з ТОВ «Роял Консалтинг» () та податкову накладну №10 від 05.02.2013, щодо нібито здійснення абонентського юридичного обслуговування по договору з ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), які в період лютого - березня 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_8 , яка не була обізнана про умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, для включення їх до бухгалтерського обліку та податкової звітності товариства. В свою чергу, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразила взаємовідносини, зазначені у податкових накладних №19 від 08.02.2013, №21 від 11.02.2013, №26 від 14.02.2013, №35 від 21.02.2013, видані від імені ТОВ «Роял Консалтинг» () та податкову накладну №10 від 05.02.2013, видану від імені ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () в офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість за лютий 2013 року, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 3 334 474 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин з ТОВ «Роял Консалтинг» () та з ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () у розмірі 875 000 грн., в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 612 730 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 175 000 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 606 312 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 175 000 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ТОВ «Роял Консалтинг» () та ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 175 000 грн., вказавши 14 217 грн., тоді як вона складала 189 217 грн. (14 217 + 175 000) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за лютий 2013 року на суму 175 000 грн. Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразила в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за лютий 2013 року фінансово-господарські відносини із ТОВ «Роял Консалтинг» () та ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 39, індивідуальний податковий номер НОМЕР_6 , який належить ТОВ «Роял Консалтинг» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 533 333, 33 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 106 666, 67 грн. та вказавши в рядку 51, індивідуальний податковий номер НОМЕР_5 , який належить ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 341 666,67 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 68 333,33 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації) на суму обсягу постачання 875 000 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 175 000 грн. В подальшому, ОСОБА_5 , на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за лютий 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за вх. № від 19.03.2013 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 19.03.2013. В результаті вищевказаних дій, за рахунок відображення у податковій звітності інформації про нібито проведені операції з ТОВ «Роял Консалтинг» () та ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () ОСОБА_5 завищено податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за лютий 2013 року на суму 175 000 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у розмірі 175 000 грн. Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, нібито у зв`язку з виконанням договору доручення №357 від 25.12.2012 укладеного з ТОВ «Роял Консалтинг» () на користь ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) отримав складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи - податкові накладні №8 від 04.03.2013, №19 від 07.03.2013, №26 від 14.03.2013, №32 від 19.03.2013, №35 від 21.03.2013, №62 від 28.03.2013, щодо нібито здійснення пошуку об`ємів транспортно-експедиційних послуг по відвантаженню зернових урожаю 2012-2013 років, які в період березня - квітня 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_8 , яка не була обізнана про умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, для включення їх до бухгалтерського обліку та податкової звітності товариства. В свою чергу, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразила взаємовідносини, зазначені у податкових накладних №8 від 04.03.2013, №19 від 07.03.2013, №26 від 14.03.2013, №32 від 19.03.2013, №35 від 21.03.2013, №62 від 28.03.2013 в офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість за березень 2013 року, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 3 560 893 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 1 558 333,33 з ТОВ «Роял Консалтинг» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 688 790 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 311 666,67 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 687 683 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 311 666,67 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ТОВ «Роял Консалтинг» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 311 666,67 грн., вказавши 9 872 грн., тоді як вона складала 321 538,67 грн. (9872 + 311 666,67) та занизив значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)» та 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за березень 2013 року на суму 311 666,67грн. Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразила в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за березень 2013 року фінансово-господарські відносини із ТОВ «Роял Консалтинг» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 7, індивідуальний податковий номер НОМЕР_6 , який належить ТОВ «Роял Консалтинг» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 1 391 666, 66 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 278 333, 34 грн., в рядку 12, індивідуальний податковий номер 17, який належить ТОВ «Роял Консалтинг» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 166 666,67 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 33 333,33 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 1 558 333,33 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 311 666,67 грн. В подальшому, ОСОБА_5 , на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за березень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за вх. № від 22.04.2013 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 22.04.2013. В результаті вищевказаних дій, за рахунок відображення у податковій звітності інформації про нібито проведені операції з ТОВ «Роял Консалтинг» () ОСОБА_5 завищено податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за березень 2013 року на суму 311 666,67., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у розмірі 311 666,67 грн. Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, нібито у зв`язку з виконанням договору доручення №357 від 25.12.2012 укладеного з ТОВ «Роял Консалтинг» () на користь ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) отримав складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи - податкові накладні №12 від 01.04.2013, №26 від 12.04.2013, №36 від 19.04.2013, №41 від 23.04.2013, щодо нібито здійснення пошуку об`ємів транспортно-експедиційних послуг по відвантаженню зернових урожаю 2012-2013 років, які в період квітня - травня 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_8 , яка не була обізнана про умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, для включення їх до бухгалтерського обліку та податкової звітності товариства. В свою чергу, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразила взаємовідносини, зазначені у податкових накладних №12 від 01.04.2013, №26 від 12.04.2013, №36 від 19.04.2013, №41 від 23.04.2013 в офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість за квітень 2013 року, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 3 799 397 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 691 666,68 грн. з ТОВ «Роял Консалтинг» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 513 193 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 138 333,32 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 479 236 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 138 333,32 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ТОВ «Роял Консалтинг» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 138 333,32 грн., вказавши 5 759 грн., тоді як вона складала 144 092,32 грн. (5 759 +138 333,32) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)» та 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за квітень 2013 року на суму 138 333,32 грн. Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразила в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за квітень 2013 року фінансово-господарські відносини із ТОВ «Роял Консалтинг» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 9, індивідуальний податковий номер НОМЕР_6 , який належить ТОВ «Роял Консалтинг» (),зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 691 666, 68 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 138 333, 32 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 691 666,68 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 138 333, 32 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за квітень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за вх. № від 18.05.2013 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 18.05.2013. В результаті вищевказаних дій, за рахунок відображення у податковій звітності інформації про нібито проведені операції з ТОВ «Роял Консалтинг» () ОСОБА_5 завищено податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за квітень 2013 року на суму 138 333, 32 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у розмірі 138 333, 32 грн. Також, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, нібито у зв`язку з виконанням договору доручення №357 від 25.12.2012 укладеного з ТОВ «Роял Консалтинг» () на користь ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) отримав складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблений офіційний документ - податкову накладну - №5 від 08.05.2013, щодо нібито здійснення пошуку об`ємів транспортно-експедиційних послуг по відвантаженню зернових урожаю 2012-2013 років, які в період травня червня 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_8 , яка не була обізнана про умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, для включення їх до бухгалтерського обліку та податкової звітності товариства. В свою чергу, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразила взаємовідносини, зазначені у податкових накладних №5 від 08.05.2013 в офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість за травень 2013 року, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 1 969 534 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 41 666,67 грн. з ТОВ «Роял Консалтинг» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 280 587 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 8 333,33 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 273 106 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 8 333,33 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ТОВ «Роял Консалтинг» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 8 333,33 грн., вказавши 3 613 грн., тоді як вона складала 11 946,33 грн. (3 613 + 8 333,33) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)» та 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за травень 2013 року на суму 8 333,33 грн. Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразила в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за травень 2013 року фінансово-господарські відносини із ТОВ «Роял Консалтинг» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 26, індивідуальний податковий номер НОМЕР_6 , який належить ТОВ «Роял Консалтинг» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 41 666, 67 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 8 333, 33 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 41 666,67 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 8 333, 33 грн. В подальшому, ОСОБА_5 , на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 та в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за травень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за вх. № від 19.06.2013 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 19.06.2013. В результаті вищевказаних дій, за рахунок відображення у податковій звітності інформації про нібито проведені операції з ТОВ «Роял Консалтинг» () ОСОБА_5 завищено податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за травень 2013 року на суму 8 333, 33 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у розмірі 8 333, 33 грн. Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, нібито у зв`язку з виконанням договору доручення №357 від 25.12.2012 укладеного з ТОВ «Роял Консалтинг» () на користь ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) отримав складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи - податкові накладні №16 від 05.06.2013, №142 від 27.06.2013, щодо нібито здійснення пошуку об`ємів транспортно-експедиційних послуг по відвантаженню зернових урожаю 2012-2013 років, які в період червня липня 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_8 , яка не була обізнана про умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, для включення їх до бухгалтерського обліку та податкової звітності товариства. В свою чергу, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразила взаємовідносини, зазначені у податкових накладних №16 від 05.06.2013, №142 від 27.06.2013 в офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість за червень 2013 року, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 855 971 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 633 333,33 грн. з ТОВ «Роял Консалтинг» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 147 246 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 126 666,67 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 142 361 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 126 666,67 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ТОВ «Роял Консалтинг» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 126 666,67 грн., вказавши 1 003 грн., тоді як вона складала 127 669,67 грн. (1 003 +126666,67) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)» та 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за червень 2013 року на суму 126 666,67 грн. Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразила в додатку № 5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за червень 2013 року фінансово-господарські відносини із ТОВ «Роял Консалтинг» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 1, індивідуальний податковий номер НОМЕР_6 , який належить ТОВ «Роял Консалтинг» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 633 333,33 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 126 666,67 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 633 333,33 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 126 666, 67 грн. В результаті вищевказаних дій завищено податковий кредит з ПДВ за червень 2013 року на суму 126 666, 67 грн. В подальшому, ОСОБА_5 , на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за червень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за вх. № від 19.07.2013 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 19.07.2013. В результаті вищевказаних дій, за рахунок відображення у податковій звітності інформації про нібито проведені операції з ТОВ «Роял Консалтинг» () ОСОБА_5 завищено податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за червень 2013 року на суму 126 666, 67 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у розмірі 126 666, 67 грн. Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, нібито у зв`язку з виконанням договору доручення №357 від 25.12.2012 укладеного з ТОВ «Роял Консалтинг» () на користь ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) отримав складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи - податкові накладні податкові накладні №106 від 30.07.2013, №125 від 31.07.2013, щодо нібито здійснення пошуку об`ємів транспортно-експедиційних послуг по відвантаженню зернових урожаю 2012-2013 років, які в період липня серпня 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_8 , яка не була обізнана про умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, для включення їх до бухгалтерського обліку та податкової звітності товариства. В свою чергу, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразила взаємовідносини, зазначені у податкових накладних №106 від 30.07.2013, №125 від 31.07.2013 в офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість за липень 2013 року, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 2 316 635 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 408 333,33 грн. з ТОВ «Роял Консалтинг» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 451 973 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 81 666,67 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 444 815 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 81 666,67 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ТОВ «Роял Консалтинг» (), що призвело до завищення рядка 19 «Від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 17 рядок 9), у якому вказано 108 413 грн., тоді як воно склало 26 746,33 (108 413 81 666,67), та на ту ж суму рядка 20.1 «Зарахування від`ємного значення різниці поточного звітного (податкового) періоду у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість). Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразила в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за липень 2013 року фінансово-господарські відносини із ТОВ «Роял Консалтинг» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 26, індивідуальний податковий номер НОМЕР_6 , який належить ТОВ «Роял Консалтинг» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 408 333, 33 грн. та незаконно сформовану суму податку на додану вартість в розмірі 81 666, 67 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 408 333,33 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 81 666,67 грн. В подальшому, ОСОБА_5 , на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за липень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за вх. № від 19.08.2013 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 19.08.2013. В результаті вищевказаних дій, за рахунок відображення у податковій звітності інформації про нібито проведені операції з ТОВ «Роял Консалтинг» () ОСОБА_5 завищено податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за липень 2013 року на суму 81 666, 67 грн., що призвело до завищення суми від`ємного значення на 81 666, 67 грн. Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що між ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» та ПП «РВП-Плюс» () жодних фінансово-господарських взаємовідносин не існувало, не маючи первинних документів на їх підтвердження, в період серпня - вересня 2013 року, перебуваючи за адресою офісного приміщення ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», а саме: м. Черкаси, вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7 надав головному бухгалтеру ОСОБА_8 , яка не була обізнана про умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків для відображення у бухгалтерському обліку, вказівку про включення факту проведення взаємовідносин до податкової звітності товариства. В свою чергу, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразила їх в офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість за серпень 2013 року, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 3 030 689 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 166 666,67 грн. з ПП «РВП-Плюс» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 606 138 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 33 333,33 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 605 153 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 33 333,33 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ПП «РВП-Плюс» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 33 333,33 грн., вказавши 14 745 грн., тоді як вона складала 48 078,33 грн. (14 745 + 33 333,33) та занизив значення рядків 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)» та 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за серпень 2013 року на суму 33 333,33 грн. Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразила в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за серпень 2013 року фінансово-господарські відносини із ПП «РВП-Плюс» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 7, індивідуальний податковий номер НОМЕР_7 , який належить ПП «РВП-Плюс» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 166 666, 67 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 33 333, 33 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 166 666,67 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 33 333, 33 грн. В подальшому, ОСОБА_5 , на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за серпень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за вх. № від 20.09.2013 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 20.09.2013. В результаті вищевказаних дій, за рахунок відображення у податковій звітності інформації про нібито проведені операції з ПП «РВП-Плюс» () ОСОБА_5 завищено податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за серпень 2013 року на суму 33 333, 33 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у розмірі 33 333, 33 грн. Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що між ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» та ПП «РВП-Плюс» () жодних фінансово-господарських взаємовідносин не існувало, не маючи первинних документів на їх підтвердження в період вересня - жовтня 2013 року, (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, надав головному бухгалтеру ОСОБА_8 , яка не була обізнана про умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків для відображення у бухгалтерському обліку, вказівку про включення факту проведення взаємовідносин до податкової звітності товариства. В свою чергу, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразила їх в офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість за вересень 2013 року, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 4 139 008 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 797 533,34 грн. з ПП «РВП-Плюс» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 825 199 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 159 506,66 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 821 433 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 159 506,66 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ПП «РВП-Плюс» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 159 506,66 грн., вказавши 16 683 грн., тоді як вона складала 176 189,66 грн. (16 683 + 159 506,66) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)» та 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за вересень 2013 року на суму 159 506,66 грн. Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразила в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за вересень 2013 року фінансово-господарські відносини із ПП «РВП-Плюс» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 12, індивідуальний податковий номер НОМЕР_7 , який належить ПП «РВП-Плюс», зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 797 533,34 грн. та суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 159 506,66 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 797 533,34 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ159 506,66 грн. В подальшому, ОСОБА_5 , на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за вересень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за вх. № від 21.10.2013 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 21.10.2013. В результаті вищевказаних дій, за рахунок відображення у податковій звітності інформації про нібито проведені операції з ПП «РВП-Плюс» () ОСОБА_5 завищено податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за вересень 2013 року на суму 159 506,66 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у розмірі 159 506,66 грн. Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що між ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» та ПП «РВП-Плюс» () жодних фінансово-господарських взаємовідносин не існувало, не маючи первинних документів на їх підтвердження в період жовтня листопада 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, надав головному бухгалтеру ОСОБА_8 , яка не була обізнана про умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків для відображення у бухгалтерському обліку, вказівку про включення факту проведення взаємовідносин до податкової звітності товариства. Окрім того, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримав складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи - договір №829 від 25.10.2013 щодо пошуку об`ємів ТЕП та додаток №1 від 25.10.2013 до вказаного договору, укладеного з ПП «Оатарі» () та з метою їх подальшого використання в ході умисного ухилення від сплати податків, завершив їх складання для надання їм видимості юридичної сили, особисто підписавши в графі «Директор ОСОБА_5 » та завірив печаткою ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ). В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, нібито у зв`язку з виконанням вищезазначеного договору №829 від 25.10.2013 щодо пошуку об`ємів ТЕП та додатку №1 від 25.10.2013, отримав складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи податкові накладні №17, №18 від 25.10.2013, №20, №21 від 28.10.2013, №23, №24, №25 від 29.10.2013, №26, №27, №28 від 30.10.2013, №29, №30, №31 від 31.10.2013, які в період жовтня листопада 2013 року, (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_8 , яка не була обізнана про умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків для відображення у бухгалтерському обліку, для включення їх до податкової звітності товариства. В свою чергу, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразила взаємовідносини з ПП «РВП-Плюс» та з ПП «Оатарі», зазначені у податкових накладних №17, №18 від 25.10.2013, №20, №21 від 28.10.2013, №23, №24, №25 від 29.10.2013, №26, №27, №28 від 30.10.2013, №29, №30, №31 від 31.10.2013 в офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість за жовтень 2013 року, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 5 482 302 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин з ПП «РВП-Плюс» () та ПП «Оатарі» () в розмірі 1 393 333,32 грн., в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 067 700 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 278 666,68 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 056 865, до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 278 666,68 грн., що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 177 669,68 грн. (9555 + 278 666,68), вказавши 0 грн., та занизив на ту ж суму значення рядків 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)» та 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за жовтень 2013 року на суму 177 669,68 грн. Окрім того, внаслідок вказаних дій безпідставно завищено на суму 100 997 грн. значення рядків 19 «Від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного періоду (рядок 18 рядок 9)» та 20.1 «Зарахування від`ємного значення різниці поточного звітного (податкового) періоду: у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість».

Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразила в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за жовтень 2013 року фінансово-господарські відносини із ПП «РВП-Плюс» () та ПП «Оатарі» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 5, індивідуальний податковий номер НОМЕР_7 , який належить ПП «РВП-Плюс», зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 783 333,33 грн. та суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 156 666,67 грн., в рядку 2, індивідуальний податковий номер 10, який належить ПП «Оатарі», зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 609 999,99 грн. та суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 122 000,01 грн., а також завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 1 393 333,32 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 278 666,68 грн. В подальшому, ОСОБА_5 , на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за жовтень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за вх. № від 20.11.2013 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 20.11.2013. Отже, в результаті вищевказаних дій ОСОБА_5 , щодо складання податкової звітності з ПДВ, додатків та коригувань до неї, за рахунок відображення у податковій звітності інформації про нібито проведені операції з ПП «РВП-Плюс» () та ПП «Оатарі» () ОСОБА_5 завищено податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за жовтень 2013 року на суму 278 666,68 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у розмірі 177 669,68 грн. Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що між ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» та ПП «РВП-Плюс» () жодних фінансово-господарських взаємовідносин не існувало, не маючи первинних документів на їх підтвердження в період листопада - грудня 2013 року, (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, надав головному бухгалтеру ОСОБА_8 , яка не була обізнана про умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків для відображення у бухгалтерському обліку, вказівку про включення факту проведення взаємовідносин до податкової звітності товариства. В свою чергу, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразила їх в офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість за листопад 2013 року, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 5 366 715 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин1 533 333,33 грн. з ПП «РВП-Плюс» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 039 512 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 306 666,67 грн, в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 026 621 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 306 666,67 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ПП «РВП-Плюс» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 306 666,67 грн., вказавши 22 470 грн., тоді як вона складала 329 136,67 грн. (22 470 + 306 666,67) та занизив значення рядків 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)» та 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за листопад 2013 року на суму 306 666,67 грн. Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразила в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за листопад 2013 року фінансово-господарські відносини із ПП «РВП-Плюс» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 3, індивідуальний податковий номер НОМЕР_7 , який належить ПП «РВП-Плюс», зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 1 533 333,33грн. та суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 306 666,67 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 533 333,33 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 306 666,67 грн. В результаті вищевказаних дій завищено податковий кредит з ПДВ за листопад 2013 року на суму 306 666,67 грн. В подальшому, ОСОБА_5 , на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за листопад 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за вх. № від 20.12.2013 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 20.12.2013. Отже, в результаті вищевказаних дій ОСОБА_5 , щодо складання податкової звітності з ПДВ, додатків та коригувань до неї, за рахунок відображення у податковій звітності інформації про нібито проведені операції з ПП «РВП-Плюс» () ОСОБА_5 завищено податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за листопад 2013 року на суму 306 666,67 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у розмірі 306 666,67 грн. Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що між ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» та із ТОВ «Гермес-Трейдінг Черкаси» () жодних фінансово-господарських взаємовідносин не існувало, не маючи первинних документів на їх підтвердження в період грудня 2013 - січня 2014 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, надав головному бухгалтеру ОСОБА_8 , яка не була обізнана про умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків для відображення у бухгалтерському обліку, вказівку про включення факту проведення взаємовідносин до податкової звітності товариства. В свою чергу, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразила їх в офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість за грудень 2013 року, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 4 605 306 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 858 333,33 грн. з ТОВ «Гермес-Трейдінг Черкаси» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 874 894 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 171 666,67 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 856 142 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 171 666,67 грн., що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 171 666,67 грн., вказавши 18 016 грн., тоді як вона складала 189 682,67 грн. (18 016 + 171 666,67) та занизив значення рядків 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)» та 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за грудень 2013 року на суму 171 666,67 грн. Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразила в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за листопад 2013 року фінансово-господарські відносини із ТОВ «Гермес-Трейдінг Черкаси» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 44, індивідуальний податковий номер НОМЕР_8 , який належить ТОВ «Гермес-Трейдінг Черкаси», зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 858 333,33 грн. та суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 171 666,67 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 858 333,33 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 171 666,67 грн. В результаті вищевказаних дій завищено податковий кредит з ПДВ за грудень 2013 року на суму 171 666,67 грн. В подальшому, ОСОБА_5 , на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за листопад 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за вх. № від 20.01.2014 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 20.01.2014. Отже, в результаті вищевказаних дій ОСОБА_5 , щодо складання податкової звітності з ПДВ, додатків та коригувань до неї, за рахунок відображення у податковій звітності інформації про нібито проведені операції з ПП «РВП-Плюс» () ОСОБА_5 завищено податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за грудень 2013 року на суму 171 666,67 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у розмірі 171 666,67 грн.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» та ПП «РВП-Плюс» жодних фінансово-господарських взаємовідносин упродовж серпня-листопада 2013 року не мали, документи щодо таких взаємовідносин відсутні, що призвело до безпідставного формування упродовж вказаного періоду податкового кредиту з ПДВ у розмірі 656 173,33 грн. із вартості нібито проведених операцій на суму 3 280 866,67 грн., а також достовірно знаючи про те, що у вказаний період ТОВ «Гермес-Трейдінг Черкаси» () жодних послуг для ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» не надавало, з метою приховування вказаного завищення податкового кредиту з ПДВ та ухилення від сплати податків, перебуваючи у січні 2014 року (більш точно час встановити не вдалося), у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, надав головному бухгалтеру ОСОБА_8 , яка не була обізнана про умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків для відображення у бухгалтерському обліку, вказівку про коригування податкової звітності з ПДВ ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за серпень-листопад 2013 року, у зв`язку із заміною контрагента ПП «РВП-Плюс» на ТОВ «Гермес-Трейдінг Черкаси» (). В свою чергу, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразила їх в офіційних документах, а саме:

- в додатку №5 до уточнюючого розрахунку податкових зобов`язань ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість (період коригування серпень 2013 року) «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 09.01.2014 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 2, індивідуальний податковий номер НОМЕР_7 , який належить ПП «РВП-Плюс», зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 166 666,67 грн. та суму податку на додану вартість в розмірі 33 333,33 грн. зі знаком «-», тобто знявши зі складу податкового кредиту з ПДВ, та водночас у рядку 1 вказала індивідуальний податковий номер НОМЕР_8 , який належить ТОВ «Гермес-Трейдінг Черкаси» (), вказавши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 166 666,67 грн. та суму податку на додану вартість в розмірі 33 333,33 грн. зі знаком «+», тобто додавши до складу податкового кредиту з ПДВ, у такий спосіб провівши заміну контрагента за серпень 2013 року.

- в додатку №5 до уточнюючого розрахунку податкових зобов`язань ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість (період коригування вересень 2013 року) «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 09.01.2014 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 1, індивідуальний податковий номер НОМЕР_7 , який належить ПП «РВП-Плюс», зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 797 533,34 грн. та суму податку на додану вартість в розмірі 159 506,66 грн. зі знаком «-», тобто знявши зі складу податкового кредиту з ПДВ, та водночас у рядку 2 вказала індивідуальний податковий номер НОМЕР_8 , який належить ТОВ «Гермес-Трейдінг Черкаси» (), вказавши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 797 533,33 грн. та суму податку на додану вартість в розмірі 159 506,67 грн. зі знаком «+», тобто додавши до складу податкового кредиту з ПДВ, у такий спосіб провівши заміну контрагента за вересень 2013 року.

- в додатку №5 до уточнюючого розрахунку податкових зобов`язань ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість (період коригування жовтень 2013 року) «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 09.01.2014 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 1, індивідуальний податковий номер НОМЕР_7 , який належить ПП «РВП-Плюс», зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 783 333,33 грн. та суму податку на додану вартість в розмірі 156 666,67 грн. зі знаком «-», тобто знявши зі складу податкового кредиту з ПДВ, та водночас у рядку 2 вказала індивідуальний податковий номер НОМЕР_8 , який належить ТОВ «Гермес-Трейдінг Черкаси» (), вказавши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 783 333,33 грн. та суму податку на додану вартість в розмірі 156 666,67 грн. зі знаком «+», тобто додавши до складу податкового кредиту з ПДВ, у такий спосіб провівши заміну контрагента за жовтень 2013 року.

- в додатку №5 до уточнюючого розрахунку податкових зобов`язань ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість (період коригування листопад 2013 року) «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 09.01.2014 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 1, індивідуальний податковий номер НОМЕР_7 , який належить ПП «РВП-Плюс», зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 1 533 333,33 грн. та суму податку на додану вартість в розмірі 306 666,67 грн. зі знаком «-», тобто знявши зі складу податкового кредиту з ПДВ, та водночас у рядку 2 вказала індивідуальний податковий номер НОМЕР_8 , який належить ТОВ «Гермес-Трейдінг Черкаси» (), вказавши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 1 533 333,33 грн. та суму податку на додану вартість в розмірі 306 666,67 грн. зі знаком «+», тобто додавши до складу податкового кредиту з ПДВ, у такий спосіб провівши заміну контрагента за листопад 2013 року.

В подальшому, ОСОБА_5 , на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі ОСОБА_5 , подав вказані вище уточнені додатки №5 до уточнюючого розрахунку податкових зобов`язань ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість за серпень-листопад 2013 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» та уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість, у зв`язку із виправленням самостійно виявлених помилок за вказані звітні періоди у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах, а саме:

- «Уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок» за серпень 2013 року за № від 09.01.2018;

- Додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за серпень 2013 року за № від 09.01.2014;

- «Уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок» за вересень 2013 року за № від 09.01.2014;

- Додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за вересень 2013 року за № від 09.01.2014;

- «Уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок» за жовтень 2013 року за № від 09.01.2014;

- Додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за жовтень 2013 року за № від 09.01.2014;

- «Уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок» за листопад 2013 року за № від 09.01.2014;

- Додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за листопад 2013 року за № від 09.01.2014.

Таким чином, директор ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) ОСОБА_5 в період з 01.10.2011 по 31.01.2014 умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість у загальній сумі 5 752 309,30 грн.

Крім того, ОСОБА_5 , в порушення пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п.138.2, пп.138.10.2., п.138.10 ст.138, пп.139.1.9 п. 139.1 ст.139, Податкового Кодексу України №2756-ІУ від 02.12.2010, реалізуючи свій єдиний злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, умисно, достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Стройбетонукраїна» () та ПП «Діловий Партнер Плюс» (), пов`язаних із придбанням послуг з абонентського юридичного обслуговування, не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин:

- із ТОВ «Стройбетонукраїна» (), а саме: договір №28/17 від 01.10.2011 про абонентське юридичне обслуговування, податкові накладні №181 від 27.10.2011, №193 від 28.10.2011, №63 від 04.11.2011, №74 від 07.11.2011, №82 від 08.11.2011, №100 від 11.11.2011, №106 від 14.11.2011, №113 від 15.11.2011, №127 від 17.11.2011, №140 від 18.11.2011, №158 від 23.11.2011, №172 від 24.11.2011, №187 від 25.11.2011, №199 від 28.11.2011, №209 від 29.11.2011, №233 від 30.11.2011, №21 від 01.12.2011, №65 від 05.12.2011, акти виконаних робіт №70 від 27.10.11, №74 від 28.10.11, №132 від 22.11.11, №136 від 23.11.11, №148 від 24.11.11, №159 від 25.11.11, №166 від 28.11.11, №172 від 29.11.11, №185 від 30.11.11, №191 від 01.12.11 та №196 від 05.12.11;

- із ПП «Діловий Партнер Плюс» (), а саме: договір №47 від 01.12.2011 про абонентське юридичне обслуговування, податкові накладні №7 від 07.12.2011, №10 від 12.12.2011, №11 від 13.12.2011, №16 від 14.12.2011, №18 від 15.12.2011, №26 від 20.12.2011, №29 від 22.12.2011, №31 від 23.12.2011, №35 від 26.12.2011, №37 від 27.12.2011, №41 від 28.12.2011, №43 від 29.12.2011, акти виконаних робіт №ДЛ-0000029 від 07.12.2011, №ДЛ-0000032 від 12.12.2011, №ДЛ-0000033 від 13.12.2011, №ДЛ-0000037 від 14.12.2011, №ДЛ-0000038 від 15.12.2011, №ДЛ-0000044 від 20.12.2011, №ДЛ-0000047 від 22.12.2011, №ДЛ-0000049 від 23.12.2011, №ДЛ-0000053 від 26.12.2011, №ДЛ-0000055 від 27.12.2011, №ДЛ-0000059 від 28.12.2011, №ДЛ-0000061 від 29.12.2011, які отримав від невстановлених слідством осіб та в період жовтня 2011 лютого 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 для включення їх до податкової звітності товариства.

В свою чергу, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразив їх в офіційному документі податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за 2011 рік №901627130 від 09.02.2012, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 04 декларації «Витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування» суму 89 045 530 грн., тоді як фактично вона склала 86 148 409 грн., зависивши її на 2 897 121 грн., рядку 05 «витрати операційної діяльності, в тому числі:» суму 43 194 211 грн. та в рядку 05.1 декларації «Собівартість придбаних та реалізованих товарів» суму 43 194 211, умисно зависивши їх на 2 897 121 грн., а також в рядку 07 декларації «Об`єкт оподаткування від усіх видів діяльності» суму 506 521 грн., тоді як фактично вона склала 3 403 642 грн., занизивши її на 2 897 121 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Стройбетонукраїна» () та ПП «Діловий Партнер Плюс» (), хоча фактично ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з вказаними товариствами за 2011 рік взаємовідносин не проводило, а також вказав в рядку 11 декларації «Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню» суму 116 500 грн., тоді як вона фактично склала 782838 грн., безпідставно занизивши її на 666 338 грн., вказавши в рядку 14 декларації «Податок на прибуток за звітний (податковий) період» суму 116500 грн., а також безпідставно занизивши значення рядка 16 декларації «Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду» на суму 666 338 грн., у якому вказано 41 100 грн., тоді як вона фактично склала 707 438 грн., що призвело до ненадходження до бюджету податку на прибуток за 2011 рік в сумі 666 338 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток за 2011 рік у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за №901627130 від 09.02.2012.

Отже, ОСОБА_5 в період 2011 року занизив податку на прибуток, який підлягав сплаті до державного бюджету в сумі 666 338 грн.

Він же, в порушення пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п.138.2, пп.138.10.2., п.138.10 ст.138, пп.139.1.9 п. 139.1 ст.139, Податкового Кодексу України №2756-ІУ від 02.12.2010, реалізуючи свій єдиний злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, умисно, достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) жодних фінансово-господарських операцій з ПП «Діловий Партнер Плюс» (), пов`язаних із придбанням послуг з абонентського юридичного обслуговування, не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ПП «Діловий Партнер Плюс» (), а саме договір №47 від 01.12.2011 про абонентське юридичне обслуговування, податкові накладні №2 та №5 від 04.01.2012, №7, №8 та №9 від 06.01.2012, №14 та №15 від 10.01.2012, №17 від 12.01.2012, №23 та №24 від 17.01.2012, №25 та №26 від 18.01.2012, №28 та №29 від 19.01.2012, №32, №33 та №34 від 20.01.2012, №36, №37 та №38 від 24.01.2012, №50 від 27.01.2012, №54, №56 та №57 від 30.01.2012, №1 від 01.02.2012, №4, №5, №6, №7, №8 та №9 від 03.02.2012, №14 від 06.02.2012, №18 від 07.02.2012, №20 від 08.02.2012, №24, №25 та №26 від 09.02.2012, №28, №30, №31 та №32 від 10.02.2012, №34 від 13.02.2012, №35 від 14.02.2012, №36 та №38 від 15.02.2012, №40 від 17.02.2012, №41, №42, №43, №44, №45 та №46 від 20.02.2012, №49, №50, №51 та №52 від 23.02.2012, №55 та №56 від 27.02.2012, №58 від 28.02.2012, №3, №4, №5, №6, №8, №9, №10 та №11 від 03.03.2012, №13, №14, №15, №17 від 06.03.2012, №19 від 07.03.2012, №21 та №22 від 12.03.2012, №24 та №25 від 14.03.2012, №26, №27, №28, №29 та №30 від 15.03.2012, №32 та №33 від 16.03.2012, №34 та №35 від 19.03.2012, №37 та №38 від 21.03.2012, №41, №42 та №43 від 22.03.2012, №49 та №50 від 26.03.2012, №54 від 27.03.2012, №59, №60, №61, №62 та №63 від 28.03.2012, №66 та №67 від 29.03.2012, акти виконаних робіт з номерами ДЛ-0000001 від 04.01.2012, ДЛ-0000002 від 04.01.2012, ДЛ-0000003 від 06.01.2012, ДЛ-0000004 від 06.01.2012, ДЛ-0000005 від 06.01.2012, ДЛ-0000007 від 10.01.2012, ДЛ-0000008 від 10.01.2012, ДЛ-0000009 від 12.01.2012, ДЛ-0000012 від 17.01.2012, ДЛ-0000013 від 17.01.2012, ДЛ-0000014 від 18.01.2012, ДЛ-0000015 від 18.01.2012, ДЛ-0000016 від 19.01.2012, ДЛ-0000017 від 19.01.2012, ДЛ-0000020 від 20.01.2012, ДЛ-0000021 від 20.01.2012, ДЛ-0000022 від 20.01.2012, ДЛ-0000024 від 24.01.2012, ДЛ-0000025 від 24.01.2012, ДЛ-0000026 від 24.01.2012, ДЛ-0000040 від 27.01.2012, ДЛ-0000042 від 30.01.2012, ДЛ-0000043 від 30.01.2012, ДЛ-0000044 від 30.01.2012, ДЛ-0000061 від 01.02.2012, ДЛ-0000063 від 03.02.2012, ДЛ-0000064 від 03.02.2012, ДЛ-0000065 від 03.02.2012, ДЛ-0000066 від 03.02.2012, ДЛ-0000068 від 03.02.2012, ДЛ-0000067 від 03.02.2012, ДЛ-0000069 від 06.02.2012, ДЛ-0000071 від 07.02.2012, ДЛ-0000072 від 08.02.2012, ДЛ-0000074 від 09.02.2012, ДЛ-0000075 від 09.02.2012, ДЛ-0000076 від 09.02.2012, ДЛ-0000078 від 10.02.2012, ДЛ-0000080 від 10.02.2012, ДЛ-0000081 від 10.02.2012, ДЛ-0000082 від 10.02.2012, ДЛ-0000083 від 13.02.2012, ДЛ-0000084 від 14.02.2012, ДЛ-0000085 від 15.02.2012, ДЛ-0000086 від 15.02.2012, ДЛ-0000088 від 17.02.2012, ДЛ-0000089 від 20.02.2012, ДЛ-0000090 від 20.02.2012, ДЛ-0000091 від 20.02.2012, ДЛ-0000092 від 20.02.2012, ДЛ-0000093 від 20.02.2012, ДЛ-0000094 від 20.02.2012, ДЛ-0000095 від 23.02.2012, ДЛ-0000096 від 23.02.2012, ДЛ-0000097 від 23.02.2012, ДЛ-0000098 від 23.02.2012, ДЛ-0000099 від 27.02.2012, ДЛ-0000100 від 27.02.2012, ДЛ-0000101 від 28.02.2012, ДЛ-0000117 від01.03.2012, ДЛ-0000118 від 01.03.2012, ДЛ-0000119 від 01.03.2012, ДЛ-0000120 від 01.03.2012, ДЛ-0000121 від 03.03.2012, ДЛ-0000122 від 03.03.2012, ДЛ-0000123 від 03.03.2012, ДЛ-0000124 від 03.03.2012, ДЛ-0000126 від 06.03.2012, ДЛ-0000127 від 06.03.2012, ДЛ-0000128 від 06.03.2012, ДЛ-0000129 від 06.03.2012, ДЛ-0000130 від 07.03.2012, ДЛ-0000131 від 12.03.2012, ДЛ-0000132 від 12.03.2012, ДЛ-0000134 від 14.03.2012, ДЛ-0000135 від 14.03.2012, ДЛ-0000136 від 15.03.2012, ДЛ-0000137 від 15.03.2012, ДЛ-0000138 від 15.03.2012, ДЛ-0000139 від 15.03.2012, ДЛ-0000140 від 15.03.2012, ДЛ-0000142 від 16.03.2012, ДЛ-0000143 від 16.03.2012, ДЛ-0000144 від 19.03.2012, ДЛ-0000145 від 19.03.2012, ДЛ-0000147 від 21.03.2012, ДЛ-0000148 від 21.03.2012, ДЛ-0000151 від 22.03.2012, ДЛ-0000152 від 22.03.2012, ДЛ-0000153 від 22.03.2012, ДЛ-0000157 від 26.03.2012, ДЛ-0000158 від 26.03.2012, ДЛ-0000161 від 27.03.2012, ДЛ-0000167 від 28.03.2012, ДЛ-0000168 від 28.03.2012, ДЛ-0000169 від 28.03.2012, ДЛ-0000170 від 28.03.2012, ДЛ-0000171 від 28.03.2012, ДЛ-0000183 від 29.03.2012, ДЛ-0000184 від 29.03.2012, які отримав від невстановлених слідством осіб та в період січня травня 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 для включення їх до податкової звітності товариства.

В свою чергу, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразив їх в офіційному документі податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2012 року № від 08.05.2012, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 04 декларації «Витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування» суму 28 993 050 грн., тоді як фактично вона 24 818 370 грн., зависивши її на 4 174 680 грн., рядку 05 «витрати операційної діяльності, в тому числі:» суму 24 024 908 грн. та в рядку 05.1 декларації «Собівартість придбаних та реалізованих товарів» суму 24 024 908 грн., умисно зависивши їх на 4 174 680 грн., а також в рядку 07 декларації «Об`єкт оподаткування від усіх видів діяльності» суму 166 576 грн., тоді як фактично вона склала 4 341 256 грн., занизивши її на 4 174 680 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ПП «Діловий Партнер Плюс» (), хоча фактично ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з вказаним товариством за перший квартал 2012 року взаємовідносин не проводило, а також вказав в рядку 11 декларації «Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню» суму 34 981 грн., тоді як вона фактично склала 911 664 грн., безпідставно занизивши її на 876 683 грн., в рядку 14 «Податок на прибуток за звітний (податковий) період» суму 34 981 грн., тоді як вона фактично склала 911 664 грн., в рядку 16 «Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду» суму 34 981 грн. безпідставно занизивши її на 876 683 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток за перший квартал 2012 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № від 08.05.2012.

Він же, в порушення пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п.138.2, пп.138.10.2., п.138.10 ст.138, пп.139.1.9 п. 139.1 ст.139, Податкового Кодексу України №2756-ІУ від 02.12.2010, реалізуючи свій єдиний злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, умисно, достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) жодних фінансово-господарських операцій з ПП «Діловий Партнер Плюс» () та ПП «Мітра 2009» (), пов`язаних із придбанням послуг з абонентського юридичного обслуговування, не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин:

- із ПП «Діловий Партнер Плюс» (), а саме договір №47 від 01.12.2011 про абонентське юридичне обслуговування, податкові накладні №2 та №5 від 04.01.2012, №7, №8 та №9 від 06.01.2012, №14 та №15 від 10.01.2012, №17 від 12.01.2012, №23 та №24 від 17.01.2012, №25 та №26 від 18.01.2012, №28 та №29 від 19.01.2012, №32, №33 та №34 від 20.01.2012, №36, №37 та №38 від 24.01.2012, №50 від 27.01.2012, №54, №56 та №57 від 30.01.2012, №1 від 01.02.2012, №4, №5, №6, №7, №8 та №9 від 03.02.2012, №14 від 06.02.2012, №18 від 07.02.2012, №20 від 08.02.2012, №24, №25 та №26 від 09.02.2012, №28, №30, №31 та №32 від 10.02.2012, №34 від 13.02.2012, №35 від 14.02.2012, №36 та №38 від 15.02.2012, №40 від 17.02.2012, №41, №42, №43, №44, №45 та №46 від 20.02.2012, №49, №50, №51 та №52 від 23.02.2012, №55 та №56 від 27.02.2012, №58 від 28.02.2012, №3, №4, №5, №6, №8, №9, №10 та №11 від 03.03.2012, №13, №14, №15, №17 від 06.03.2012, №19 від 07.03.2012, №21 та №22 від 12.03.2012, №24 та №25 від 14.03.2012, №26, №27, №28, №29 та №30 від 15.03.2012, №32 та №33 від 16.03.2012, №34 та №35 від 19.03.2012, №37 та №38 від 21.03.2012, №41, №42 та №43 від 22.03.2012, №49 та №50 від 26.03.2012, №54 від 27.03.2012, №59, №60, №61, №62 та №63 від 28.03.2012, №66 та №67 від 29.03.2012, №1 та №2 від 02.04.2012, №3, №4, №5, №6 та №7 від 03.04.2012, №8, №9 та №10 від 04.04.2012, №11, №12, №13 та №14 від 05.04.2012, №16 від 13.04.2012, №17, №18 та №19 від 17.04.2012, №20 та №21 від 18.04.2012, №22 від 19.04.2012, №23 від 20.04.2012, №27, №28 та №29 від 25.04.2012, №33 від 26.04.2012, №42, №43 та №47 від 28.04.2012, №5 від 04.05.2012, №8 від 14.05.2012, №10 від 21.05.2012, №13 від 25.05.2012, №30 від 31.05.2012; акти виконаних робіт з номерами ДЛ-0000001 від 04.01.2012, ДЛ-0000002 від 04.01.2012, ДЛ-0000003 від 06.01.2012, ДЛ-0000004 від 06.01.2012, ДЛ-0000005 від 06.01.2012, ДЛ-0000007 від 10.01.2012, ДЛ-0000008 від 10.01.2012, ДЛ-0000009 від 12.01.2012, ДЛ-0000012 від 17.01.2012, ДЛ-0000013 від 17.01.2012, ДЛ-0000014 від 18.01.2012, ДЛ-0000015 від 18.01.2012, ДЛ-0000016 від 19.01.2012, ДЛ-0000017 від 19.01.2012, ДЛ-0000020 від 20.01.2012, ДЛ-0000021 від 20.01.2012, ДЛ-0000022 від 20.01.2012, ДЛ-0000024 від 24.01.2012, ДЛ-0000025 від 24.01.2012, ДЛ-0000026 від 24.01.2012, ДЛ-0000040 від 27.01.2012, ДЛ-0000042 від 30.01.2012, ДЛ-0000043 від 30.01.2012, ДЛ-0000044 від 30.01.2012, ДЛ-0000061 від 01.02.2012, ДЛ-0000063 від 03.02.2012, ДЛ-0000064 від 03.02.2012, ДЛ-0000065 від 03.02.2012, ДЛ-0000066 від 03.02.2012, ДЛ-0000068 від 03.02.2012, ДЛ-0000067 від 03.02.2012, ДЛ-0000069 від 06.02.2012, ДЛ-0000071 від 07.02.2012, ДЛ-0000072 від 08.02.2012, ДЛ-0000074 від 09.02.2012, ДЛ-0000075 від 09.02.2012, ДЛ-0000076 від 09.02.2012, ДЛ-0000078 від 10.02.2012, ДЛ-0000080 від 10.02.2012, ДЛ-0000081 від 10.02.2012, ДЛ-0000082 від 10.02.2012, ДЛ-0000083 від 13.02.2012, ДЛ-0000084 від 14.02.2012, ДЛ-0000085 від 15.02.2012, ДЛ-0000086 від 15.02.2012, ДЛ-0000088 від 17.02.2012, ДЛ-0000089 від 20.02.2012, ДЛ-0000090 від 20.02.2012, ДЛ-0000091 від 20.02.2012, ДЛ-0000092 від 20.02.2012, ДЛ-0000093 від 20.02.2012, ДЛ-0000094 від 20.02.2012, ДЛ-0000095 від 23.02.2012, ДЛ-0000096 від 23.02.2012, ДЛ-0000097 від 23.02.2012, ДЛ-0000098 від 23.02.2012, ДЛ-0000099 від 27.02.2012, ДЛ-0000100 від 27.02.2012, ДЛ-0000101 від 28.02.2012, ДЛ-0000117 від01.03.2012, ДЛ-0000118 від 01.03.2012, ДЛ-0000119 від 01.03.2012, ДЛ-0000120 від 01.03.2012, ДЛ-0000121 від 03.03.2012, ДЛ-0000122 від 03.03.2012, ДЛ-0000123 від 03.03.2012, ДЛ-0000124 від 03.03.2012, ДЛ-0000126 від 06.03.2012, ДЛ-0000127 від 06.03.2012, ДЛ-0000128 від 06.03.2012, ДЛ-0000129 від 06.03.2012, ДЛ-0000130 від 07.03.2012, ДЛ-0000131 від 12.03.2012, ДЛ-0000132 від 12.03.2012, ДЛ-0000134 від 14.03.2012, ДЛ-0000135 від 14.03.2012, ДЛ-0000136 від 15.03.2012, ДЛ-0000137 від 15.03.2012, ДЛ-0000138 від 15.03.2012, ДЛ-0000139 від 15.03.2012, ДЛ-0000140 від 15.03.2012, ДЛ-0000142 від 16.03.2012, ДЛ-0000143 від 16.03.2012, ДЛ-0000144 від 19.03.2012, ДЛ-0000145 від 19.03.2012, ДЛ-0000147 від 21.03.2012, ДЛ-0000148 від 21.03.2012, ДЛ-0000151 від 22.03.2012, ДЛ-0000152 від 22.03.2012, ДЛ-0000153 від 22.03.2012, ДЛ-0000157 від 26.03.2012, ДЛ-0000158 від 26.03.2012, ДЛ-0000161 від 27.03.2012, ДЛ-0000167 від 28.03.2012, ДЛ-0000168 від 28.03.2012, ДЛ-0000169 від 28.03.2012, ДЛ-0000170 від 28.03.2012, ДЛ-0000171 від 28.03.2012, ДЛ-0000183 від 29.03.2012, ДЛ-0000184 від 29.03.2012; акти виконаних робіт з номерами ДЛ-0000196 від 02.04.2012, ДЛ-0000197 від 02.04.2012, ДЛ-0000198 від 03.04.2012, ДЛ-0000199 від 03.04.2012, ДЛ-0000200 від 03.04.2012, ДЛ-0000201 від 03.04.2012, ДЛ-0000202 від 03.04.2012, ДЛ-0000203 від 04.04.2012, ДЛ-0000204 від 04.04.2012, ДЛ-0000205 від 04.04.2012, ДЛ-0000206 від 05.04.2012, ДЛ-0000207 від 05.04.2012, ДЛ-0000208 від 05.04.2012, ДЛ-0000209 від 05.04.2012, ДЛ-0000210 від 13.04.2012, ДЛ-0000211 від 17.04.2012, ДЛ-0000212 від 17.04.2012, ДЛ-0000213 від 17.04.2012, ДЛ-0000214 від 18.04.2012, ДЛ-0000215 від 18.04.2012, ДЛ-0000216 від 19.04.2012, ДЛ-0000217 від 20.04.2012, ДЛ-0000218 від 25.04.2012, ДЛ-0000219 від 25.04.2012, ДЛ-0000220 від 25.04.2012, ДЛ-0000224 від 26.04.2012, ДЛ-0000231 від 28.04.2012, ДЛ-0000232 від 28.04.2012, ДЛ-0000234 від 28.04.2012, ДЛ-0000248 від 04.05.2012, ДЛ-0000249 від 14.05.2012, ДЛ-0000250 від 21.05.2012, ДЛ-0000251 від 25.05.2012, ДЛ-0000267 від 31.05.2012;

- із ПП «Мітра 2009» (), а саме договір №26 від 01.06.2012 про абонентське юридичне обслуговування, податкові накладні №43 від 12.06.2012, №88 від 20.06.2012, №113 від 26.06.2012, №135 від 27.06.2012, акти виконаних робіт №50 від 12.06.2012, №92 від 20.06.2016, №116 від 26.06.2012, №137 від 27.06.2012, які отримав від невстановлених слідством осіб та в період січня - серпня 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 для включення їх до податкової звітності товариства.

В свою чергу, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразив їх в офіційному документі податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за півріччя 2012 року № від 09.08.2012, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 04 декларації «Витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування» суму 48 729 948 грн., тоді як фактично вона склала 41 156 155 грн., зависивши її на 7 573 793 грн., рядку 05 «витрати операційної діяльності, в тому числі:» суму 39 389 300 грн. та в рядку 05.1 декларації «Собівартість придбаних та реалізованих товарів» суму 39 389 300 грн., умисно зависивши їх на 7 573 793 грн., а також в рядку 07 декларації «Об`єкт оподаткування від усіх видів діяльності» суму 476 325 грн., тоді як фактично вона склала 8 050 118 грн., занизивши її на 7 573 793 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ПП «Мітра 2009» () та ПП «Діловий Партнер Плюс» (), хоча фактично ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з вказаними товариствами за півріччя 2012 року взаємовідносин не проводило, а також вказав в рядку 11 декларації «Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню» суму 100 028 грн., тоді як вона фактично склала 1 690 525 грн., безпідставно занизивши її на 1 590 497 грн., в рядку 14 «Податок на прибуток за звітний (податковий) період» суму 100 028 грн., тоді як вона фактично склала 1 690 525 грн., в рядку 15 «Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень» суму 34 981 грн., безпідставно занизивши її на 876 683 грн., в рядку 16 «Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду» суму 65 047 грн. безпідставно занизивши її на 713 814 грн., що призвело до ненадходження податку на прибуток за півріччя 2012 року в сумі 1 590 497 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток за півріччя 2012 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № від 09.08.2012.

Він же, в порушення пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п.138.2, пп.138.10.2., п.138.10 ст.138, пп.139.1.9 п. 139.1 ст.139, Податкового Кодексу України №2756-ІУ від 02.12.2010, реалізуючи свій єдиний злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, умисно, достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) жодних фінансово-господарських операцій з ПП «Діловий Партнер Плюс» () та ПП «Мітра 2009» (), пов`язаних із придбанням послуг з абонентського юридичного обслуговування, не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин:

- із ПП «Діловий Партнер Плюс» (), а саме: договір №47 від 01.12.2011 про абонентське юридичне обслуговування, податкові накладні №2 та №5 від 04.01.2012, №7, №8 та №9 від 06.01.2012, №14 та №15 від 10.01.2012, №17 від 12.01.2012, №23 та №24 від 17.01.2012, №25 та №26 від 18.01.2012, №28 та №29 від 19.01.2012, №32, №33 та №34 від 20.01.2012, №36, №37 та №38 від 24.01.2012, №50 від 27.01.2012, №54, №56 та №57 від 30.01.2012, №1 від 01.02.2012, №4, №5, №6, №7, №8 та №9 від 03.02.2012, №14 від 06.02.2012, №18 від 07.02.2012, №20 від 08.02.2012, №24, №25 та №26 від 09.02.2012, №28, №30, №31 та №32 від 10.02.2012, №34 від 13.02.2012, №35 від 14.02.2012, №36 та №38 від 15.02.2012, №40 від 17.02.2012, №41, №42, №43, №44, №45 та №46 від 20.02.2012, №49, №50, №51 та №52 від 23.02.2012, №55 та №56 від 27.02.2012, №58 від 28.02.2012, №3, №4, №5, №6, №8, №9, №10 та №11 від 03.03.2012, №13, №14, №15, №17 від 06.03.2012, №19 від 07.03.2012, №21 та №22 від 12.03.2012, №24 та №25 від 14.03.2012, №26, №27, №28, №29 та №30 від 15.03.2012, №32 та №33 від 16.03.2012, №34 та №35 від 19.03.2012, №37 та №38 від 21.03.2012, №41, №42 та №43 від 22.03.2012, №49 та №50 від 26.03.2012, №54 від 27.03.2012, №59, №60, №61, №62 та №63 від 28.03.2012, №66 та №67 від 29.03.2012, акти виконаних робіт з номерами ДЛ-0000001 від 04.01.2012, ДЛ-0000002 від 04.01.2012, ДЛ-0000003 від 06.01.2012, ДЛ-0000004 від 06.01.2012, ДЛ-0000005 від 06.01.2012, ДЛ-0000007 від 10.01.2012, ДЛ-0000008 від 10.01.2012, ДЛ-0000009 від 12.01.2012, ДЛ-0000012 від 17.01.2012, ДЛ-0000013 від 17.01.2012, ДЛ-0000014 від 18.01.2012, ДЛ-0000015 від 18.01.2012, ДЛ-0000016 від 19.01.2012, ДЛ-0000017 від 19.01.2012, ДЛ-0000020 від 20.01.2012, ДЛ-0000021 від 20.01.2012, ДЛ-0000022 від 20.01.2012, ДЛ-0000024 від 24.01.2012, ДЛ-0000025 від 24.01.2012, ДЛ-0000026 від 24.01.2012, ДЛ-0000040 від 27.01.2012, ДЛ-0000042 від 30.01.2012, ДЛ-0000043 від 30.01.2012, ДЛ-0000044 від 30.01.2012, ДЛ-0000061 від 01.02.2012, ДЛ-0000063 від 03.02.2012, ДЛ-0000064 від 03.02.2012, ДЛ-0000065 від 03.02.2012, ДЛ-0000066 від 03.02.2012, ДЛ-0000068 від 03.02.2012, ДЛ-0000067 від 03.02.2012, ДЛ-0000069 від 06.02.2012, ДЛ-0000071 від 07.02.2012, ДЛ-0000072 від 08.02.2012, ДЛ-0000074 від 09.02.2012, ДЛ-0000075 від 09.02.2012, ДЛ-0000076 від 09.02.2012, ДЛ-0000078 від 10.02.2012, ДЛ-0000080 від 10.02.2012, ДЛ-0000081 від 10.02.2012, ДЛ-0000082 від 10.02.2012, ДЛ-0000083 від 13.02.2012, ДЛ-0000084 від 14.02.2012, ДЛ-0000085 від 15.02.2012, ДЛ-0000086 від 15.02.2012, ДЛ-0000088 від 17.02.2012, ДЛ-0000089 від 20.02.2012, ДЛ-0000090 від 20.02.2012, ДЛ-0000091 від 20.02.2012, ДЛ-0000092 від 20.02.2012, ДЛ-0000093 від 20.02.2012, ДЛ-0000094 від 20.02.2012, ДЛ-0000095 від 23.02.2012, ДЛ-0000096 від 23.02.2012, ДЛ-0000097 від 23.02.2012, ДЛ-0000098 від 23.02.2012, ДЛ-0000099 від 27.02.2012, ДЛ-0000100 від 27.02.2012, ДЛ-0000101 від 28.02.2012, ДЛ-0000117 від01.03.2012, ДЛ-0000118 від 01.03.2012, ДЛ-0000119 від 01.03.2012, ДЛ-0000120 від 01.03.2012, ДЛ-0000121 від 03.03.2012, ДЛ-0000122 від 03.03.2012, ДЛ-0000123 від 03.03.2012, ДЛ-0000124 від 03.03.2012, ДЛ-0000126 від 06.03.2012, ДЛ-0000127 від 06.03.2012, ДЛ-0000128 від 06.03.2012, ДЛ-0000129 від 06.03.2012, ДЛ-0000130 від 07.03.2012, ДЛ-0000131 від 12.03.2012, ДЛ-0000132 від 12.03.2012, ДЛ-0000134 від 14.03.2012, ДЛ-0000135 від 14.03.2012, ДЛ-0000136 від 15.03.2012, ДЛ-0000137 від 15.03.2012, ДЛ-0000138 від 15.03.2012, ДЛ-0000139 від 15.03.2012, ДЛ-0000140 від 15.03.2012, ДЛ-0000142 від 16.03.2012, ДЛ-0000143 від 16.03.2012, ДЛ-0000144 від 19.03.2012, ДЛ-0000145 від 19.03.2012, ДЛ-0000147 від 21.03.2012, ДЛ-0000148 від 21.03.2012, ДЛ-0000151 від 22.03.2012, ДЛ-0000152 від 22.03.2012, ДЛ-0000153 від 22.03.2012, ДЛ-0000157 від 26.03.2012, ДЛ-0000158 від 26.03.2012, ДЛ-0000161 від 27.03.2012, ДЛ-0000167 від 28.03.2012, ДЛ-0000168 від 28.03.2012, ДЛ-0000169 від 28.03.2012, ДЛ-0000170 від 28.03.2012, ДЛ-0000171 від 28.03.2012, ДЛ-0000183 від 29.03.2012, ДЛ-0000184 від 29.03.2012; №1 та №2 від 02.04.2012, №3, №4, №5, №6 та №7 від 03.04.2012, №8, №9 та №10 від 04.04.2012, №11, №12, №13 та №14 від 05.04.2012, №16 від 13.04.2012, №17, №18 та №19 від 17.04.2012, №20 та №21 від 18.04.2012, №22 від 19.04.2012, №23 від 20.04.2012, №27, №28 та №29 від 25.04.2012, №33 від 26.04.2012, №42, №43 та №47 від 28.04.2012, №5 від 04.05.2012, №8 від 14.05.2012, №10 від 21.05.2012, №13 від 25.05.2012, №30 від 31.05.2012, акти виконаних робіт з номерами ДЛ-0000196 від 02.04.2012, ДЛ-0000197 від 02.04.2012, ДЛ-0000198 від 03.04.2012, ДЛ-0000199 від 03.04.2012, ДЛ-0000200 від 03.04.2012, ДЛ-0000201 від 03.04.2012, ДЛ-0000202 від 03.04.2012, ДЛ-0000203 від 04.04.2012, ДЛ-0000204 від 04.04.2012, ДЛ-0000205 від 04.04.2012, ДЛ-0000206 від 05.04.2012, ДЛ-0000207 від 05.04.2012, ДЛ-0000208 від 05.04.2012, ДЛ-0000209 від 05.04.2012, ДЛ-0000210 від 13.04.2012, ДЛ-0000211 від 17.04.2012, ДЛ-0000212 від 17.04.2012, ДЛ-0000213 від 17.04.2012, ДЛ-0000214 від 18.04.2012, ДЛ-0000215 від 18.04.2012, ДЛ-0000216 від 19.04.2012, ДЛ-0000217 від 20.04.2012, ДЛ-0000218 від 25.04.2012, ДЛ-0000219 від 25.04.2012, ДЛ-0000220 від 25.04.2012, ДЛ-0000224 від 26.04.2012, ДЛ-0000231 від 28.04.2012, ДЛ-0000232 від 28.04.2012, ДЛ-0000234 від 28.04.2012, ДЛ-0000248 від 04.05.2012, ДЛ-0000249 від 14.05.2012, ДЛ-0000250 від 21.05.2012, ДЛ-0000251 від 25.05.2012, ДЛ-0000267 від 31.05.2012;

- із ПП «Мітра 2009» (), а саме договір №26 від 01.07.2012 про абонентське юридичне обслуговування, податкові накладні №43 від 12.06.2012, №88 від 20.06.2012, №113 від 26.06.2012, №135 від 27.06.2012, №2 від 02.07.2012, №15 від 07.07.2012, №57 від 11.07.2012, №96 від 19.07.2012, №110 від 23.07.2012, №135 від 26.07.2012, №196 та №197 від 31.07.2012, №19 від 02.08.2012, №57 від 13.08.2012, №65 від 15.08.2012, №183 від 31.08.2012, №18 від 05.09.2012, №61 від 12.09.2012, №86 від 19.09.2012, №101 від 25.09.2012, №155 від 28.09.2012, акти виконаних робіт за №165 від 02.07.12, №170 від 07.07.12, №210 від 11.07.12, №242 від 19.07.12, №255 від 23.07.12, №278 від 26.07.12, №331 від 31.07.12, №332 від 31.07.12, №349 від 02.08.12, №376 від 13.08.12, №383 від 15.08.12, №463 від 31.08.12, №479 від 05.09.12, №507 від 12.09.12, №526 від 19.09.12, №550 від 25.09.12, №567 від 28.09.12, №50 від 12.06.2012, №92 від 20.06.2016, №116 від 26.06.2012, №137 від 27.06.2012, які отримав від невстановлених слідством осіб та в період січня листопада 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 для включення їх до податкової звітності товариства.

В свою чергу, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразив їх в офіційному документі податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за дев`ять місяців 2012 року № від 08.11.2012, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 04 декларації «Витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування» суму 69 935 518 грн., тоді як фактично вона склала 60 498 694 грн., зависивши її на 9 436 824 грн., рядку 05 «витрати операційної діяльності, в тому числі:» суму 57 588 389 грн. та в рядку 05.1 декларації «Собівартість придбаних та реалізованих товарів» суму 57 588 389 грн., умисно зависивши їх на 9 436 824 грн., а також в рядку 07 декларації «Об`єкт оподаткування від усіх видів діяльності» суму 1 810 743 грн., тоді як фактично вона склала 11 247 566 грн., занизивши її на 9 436 824 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ПП «Мітра 2009» () та ПП «Діловий Партнер Плюс» (), хоча фактично ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з вказаними товариствами за дев`ять місяців 2012 року взаємовідносин не проводило, а також вказав в рядку 11 декларації «Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню» суму 380 256 грн., тоді як вона фактично склала 2 361 989 грн., безпідставно занизивши її на 1 981 733 грн., в рядку 14 «Податок на прибуток за звітний (податковий) період» суму 380 256 грн., тоді як вона фактично склала 2 361989 грн., в рядку 15 «Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень» суму 100 028 грн., безпідставно занизивши її на.1 590 497 грн., в рядку 16 «Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду» суму 280 228 грн. безпідставно занизивши її на 391 236 грн., що призвело до ненадходження до бюджету податку на прибуток за дев`ять місяців 2012 року в сумі 1 981 733 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток за дев`ять місяців 2012 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № від 08.11.2012.

Він же, в порушення пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п.138.2, пп.138.10.2., п.138.10 ст.138, пп.139.1.9 п. 139.1 ст.139, Податкового Кодексу України №2756-ІУ від 02.12.2010, реалізуючи свій єдиний злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, умисно, достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) жодних фінансово-господарських операцій з ПП «Мітра 2009» (), ПП «Нова Центр» (), ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), ПП «Діловий Партнер Плюс» (), пов`язаних із придбанням послуг з абонентського юридичного обслуговування та ТОВ «Роял Консалтинг» (), пов`язаних з наданням об`ємів транспортно-експедиційних послуг, по відвантаженню зернових культур урожаю 2012-2013 років, не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин:

- із ПП «Мітра 2009» (), а саме: договір №26 від 01.07.2012 про абонентське юридичне обслуговування, податкові накладні №74 від 15.10.2012, №139 від 23.10.2012, №225 від 31.10.2012, №9 від 02.11.2012, №42 від 08.11.2012, №43 від 12.06.2012, №88 від 20.06.2012, №113 від 26.06.2012, №135 від 27.06.2012, №2 від 02.07.2012, №15 від 07.07.2012, №57 від 11.07.2012, №96 від 19.07.2012, №110 від 23.07.2012, №135 від 26.07.2012, №196 та №197 від 31.07.2012, №19 від 02.08.2012, №57 від 13.08.2012, №65 від 15.08.2012, №183 від 31.08.2012, №18 від 05.09.2012, №61 від 12.09.2012, №86 від 19.09.2012, №101 від 25.09.2012, №155 від 28.09.2012, акти виконаних робіт за №165 від 02.07.12, №170 від 07.07.12, №210 від 11.07.12, №242 від 19.07.12, №255 від 23.07.12, №278 від 26.07.12, №331 від 31.07.12, №332 від 31.07.12, №349 від 02.08.12, №376 від 13.08.12, №383 від 15.08.12, №463 від 31.08.12, №479 від 05.09.12, №507 від 12.09.12, №526 від 19.09.12, №550 від 25.09.12, №567 від 28.09.12, акти виконаних робіт: №663 від 15.10.12, №716 від 23.10.12, №792 від 31.10.12, №804 від 02.11.12, №832 від 08.11.12, №50 від 12.06.2012, №92 від 20.06.2016, №116 від 26.06.2012, №137 від 27.06.2012;

- із ПП «Нова Центр» (), а саме: договір №76 від 14.11.2012 про абонентське юридичне обслуговування, податкові накладні №10 від 15.11.2012, №17 від 21.11.2012, №18 від 22.11.2012, №77, №78 та №79 від 30.11.2012, акти виконаних робіт №186 від 15.11.12, №191 від 21.11.12, №192 від 22.11.12, №242 від 30.11.12, №243 від 30.11.12, №244 від 30.11.12;

- із ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), а саме: договір №238 від 18.12.2012 про абонентське юридичне обслуговування, податкові накладні №58 від 19.12.2012, №63 від 20.12.2012, акти виконаних робіт №ВI-0000042 від 19.12.2012, №ВI-0000045 від 20.12.2012;

- із ТОВ «Роял Консалтинг» (), а саме: договір №357 від 25.12.2012 про надання об`ємів транспортно-експедиційних послуг, по відвантаженню зернових культур урожаю 2012-2013 років, податкові накладні №75, №76 та №77 від 27.12.2012, акти виконаних робіт № РК-0000047 від 27.12.12, № РК-0000048 від 27.12.12, №РК-0000049 від 27.12.12,

- із ПП «Діловий Партнер Плюс» (), а саме: договір №47 від 01.12.2011 про абонентське юридичне обслуговування, податкові накладні №2 та №5 від 04.01.2012, №7, №8 та №9 від 06.01.2012, №14 та №15 від 10.01.2012, №17 від 12.01.2012, №23 та №24 від 17.01.2012, №25 та №26 від 18.01.2012, №28 та №29 від 19.01.2012, №32, №33 та №34 від 20.01.2012, №36, №37 та №38 від 24.01.2012, №50 від 27.01.2012, №54, №56 та №57 від 30.01.2012, №1 від 01.02.2012, №4, №5, №6, №7, №8 та №9 від 03.02.2012, №14 від 06.02.2012, №18 від 07.02.2012, №20 від 08.02.2012, №24, №25 та №26 від 09.02.2012, №28, №30, №31 та №32 від 10.02.2012, №34 від 13.02.2012, №35 від 14.02.2012, №36 та №38 від 15.02.2012, №40 від 17.02.2012, №41, №42, №43, №44, №45 та №46 від 20.02.2012, №49, №50, №51 та №52 від 23.02.2012, №55 та №56 від 27.02.2012, №58 від 28.02.2012, №3, №4, №5, №6, №8, №9, №10 та №11 від 03.03.2012, №13, №14, №15, №17 від 06.03.2012, №19 від 07.03.2012, №21 та №22 від 12.03.2012, №24 та №25 від 14.03.2012, №26, №27, №28, №29 та №30 від 15.03.2012, №32 та №33 від 16.03.2012, №34 та №35 від 19.03.2012, №37 та №38 від 21.03.2012, №41, №42 та №43 від 22.03.2012, №49 та №50 від 26.03.2012, №54 від 27.03.2012, №59, №60, №61, №62 та №63 від 28.03.2012, №66 та №67 від 29.03.2012, №1 та №2 від 02.04.2012, №3, №4, №5, №6 та №7 від 03.04.2012, №8, №9 та №10 від 04.04.2012, №11, №12, №13 та №14 від 05.04.2012, №16 від 13.04.2012, №17, №18 та №19 від 17.04.2012, №20 та №21 від 18.04.2012, №22 від 19.04.2012, №23 від 20.04.2012, №27, №28 та №29 від 25.04.2012, №33 від 26.04.2012, №42, №43 та №47 від 28.04.2012, №5 від 04.05.2012, №8 від 14.05.2012, №10 від 21.05.2012, №13 від 25.05.2012, №30 від 31.05.2012, акти виконаних робіт з номерами ДЛ-0000001 від 04.01.2012, ДЛ-0000002 від 04.01.2012, ДЛ-0000003 від 06.01.2012, ДЛ-0000004 від 06.01.2012, ДЛ-0000005 від 06.01.2012, ДЛ-0000007 від 10.01.2012, ДЛ-0000008 від 10.01.2012, ДЛ-0000009 від 12.01.2012, ДЛ-0000012 від 17.01.2012, ДЛ-0000013 від 17.01.2012, ДЛ-0000014 від 18.01.2012, ДЛ-0000015 від 18.01.2012, ДЛ-0000016 від 19.01.2012, ДЛ-0000017 від 19.01.2012, ДЛ-0000020 від 20.01.2012, ДЛ-0000021 від 20.01.2012, ДЛ-0000022 від 20.01.2012, ДЛ-0000024 від 24.01.2012, ДЛ-0000025 від 24.01.2012, ДЛ-0000026 від 24.01.2012, ДЛ-0000040 від 27.01.2012, ДЛ-0000042 від 30.01.2012, ДЛ-0000043 від 30.01.2012, ДЛ-0000044 від 30.01.2012, ДЛ-0000061 від 01.02.2012, ДЛ-0000063 від 03.02.2012, ДЛ-0000064 від 03.02.2012, ДЛ-0000065 від 03.02.2012, ДЛ-0000066 від 03.02.2012, ДЛ-0000068 від 03.02.2012, ДЛ-0000067 від 03.02.2012, ДЛ-0000069 від 06.02.2012, ДЛ-0000071 від 07.02.2012, ДЛ-0000072 від 08.02.2012, ДЛ-0000074 від 09.02.2012, ДЛ-0000075 від 09.02.2012, ДЛ-0000076 від 09.02.2012, ДЛ-0000078 від 10.02.2012, ДЛ-0000080 від 10.02.2012, ДЛ-0000081 від 10.02.2012, ДЛ-0000082 від 10.02.2012, ДЛ-0000083 від 13.02.2012, ДЛ-0000084 від 14.02.2012, ДЛ-0000085 від 15.02.2012, ДЛ-0000086 від 15.02.2012, ДЛ-0000088 від 17.02.2012, ДЛ-0000089 від 20.02.2012, ДЛ-0000090 від 20.02.2012, ДЛ-0000091 від 20.02.2012, ДЛ-0000092 від 20.02.2012, ДЛ-0000093 від 20.02.2012, ДЛ-0000094 від 20.02.2012, ДЛ-0000095 від 23.02.2012, ДЛ-0000096 від 23.02.2012, ДЛ-0000097 від 23.02.2012, ДЛ-0000098 від 23.02.2012, ДЛ-0000099 від 27.02.2012, ДЛ-0000100 від 27.02.2012, ДЛ-0000101 від 28.02.2012, ДЛ-0000117 від01.03.2012, ДЛ-0000118 від 01.03.2012, ДЛ-0000119 від 01.03.2012, ДЛ-0000120 від 01.03.2012, ДЛ-0000121 від 03.03.2012, ДЛ-0000122 від 03.03.2012, ДЛ-0000123 від 03.03.2012, ДЛ-0000124 від 03.03.2012, ДЛ-0000126 від 06.03.2012, ДЛ-0000127 від 06.03.2012, ДЛ-0000128 від 06.03.2012, ДЛ-0000129 від 06.03.2012, ДЛ-0000130 від 07.03.2012, ДЛ-0000131 від 12.03.2012, ДЛ-0000132 від 12.03.2012, ДЛ-0000134 від 14.03.2012, ДЛ-0000135 від 14.03.2012, ДЛ-0000136 від 15.03.2012, ДЛ-0000137 від 15.03.2012, ДЛ-0000138 від 15.03.2012, ДЛ-0000139 від 15.03.2012, ДЛ-0000140 від 15.03.2012, ДЛ-0000142 від 16.03.2012, ДЛ-0000143 від 16.03.2012, ДЛ-0000144 від 19.03.2012, ДЛ-0000145 від 19.03.2012, ДЛ-0000147 від 21.03.2012, ДЛ-0000148 від 21.03.2012, ДЛ-0000151 від 22.03.2012, ДЛ-0000152 від 22.03.2012, ДЛ-0000153 від 22.03.2012, ДЛ-0000157 від 26.03.2012, ДЛ-0000158 від 26.03.2012, ДЛ-0000161 від 27.03.2012, ДЛ-0000167 від 28.03.2012, ДЛ-0000168 від 28.03.2012, ДЛ-0000169 від 28.03.2012, ДЛ-0000170 від 28.03.2012, ДЛ-0000171 від 28.03.2012, ДЛ-0000183 від 29.03.2012, ДЛ-0000184 від 29.03.2012, ДЛ-0000196 від 02.04.2012, ДЛ-0000197 від 02.04.2012, ДЛ-0000198 від 03.04.2012, ДЛ-0000199 від 03.04.2012, ДЛ-0000200 від 03.04.2012, ДЛ-0000201 від 03.04.2012, ДЛ-0000202 від 03.04.2012, ДЛ-0000203 від 04.04.2012, ДЛ-0000204 від 04.04.2012, ДЛ-0000205 від 04.04.2012, ДЛ-0000206 від 05.04.2012, ДЛ-0000207 від 05.04.2012, ДЛ-0000208 від 05.04.2012, ДЛ-0000209 від 05.04.2012, ДЛ-0000210 від 13.04.2012, ДЛ-0000211 від 17.04.2012, ДЛ-0000212 від 17.04.2012, ДЛ-0000213 від 17.04.2012, ДЛ-0000214 від 18.04.2012, ДЛ-0000215 від 18.04.2012, ДЛ-0000216 від 19.04.2012, ДЛ-0000217 від 20.04.2012, ДЛ-0000218 від 25.04.2012, ДЛ-0000219 від 25.04.2012, ДЛ-0000220 від 25.04.2012, ДЛ-0000224 від 26.04.2012, ДЛ-0000231 від 28.04.2012, ДЛ-0000232 від 28.04.2012, ДЛ-0000234 від 28.04.2012, ДЛ-0000248 від 04.05.2012, ДЛ-0000249 від 14.05.2012, ДЛ-0000250 від 21.05.2012, ДЛ-0000251 від 25.05.2012, ДЛ-0000267 від 31.05.2012, які отримав від невстановлених слідством осіб та в період січня 2012 року лютого 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав, надавши головним бухгалтерам ОСОБА_6 та ОСОБА_8 для включення їх до податкової звітності товариства.

В свою чергу, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразила їх в офіційному документі податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за 2012 рік № від 11.02.2013, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 04 декларації «Витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування» суму 91 048 611 грн., тоді як фактично вона склала 77 087 242 грн., зависивши її на 13 961 369 грн., рядку 05 «Витрати операційної діяльності, в тому числі:» суму 73 031 267 грн. та в рядку 05.1 декларації «Собівартість придбаних та реалізованих товарів» суму 73 031 267 грн., умисно зависивши їх на 13 961 369 грн.,а також в рядку 07 декларації «Об`єкт оподаткування від усіх видів діяльності» суму 2 045 333 грн., тоді як фактично вона склала 16 006 702 грн., занизивши її на 13 961 369 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ПП «Мітра 2009» (), ПП «Нова Центр» (), ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), ТОВ «Роял Консалтинг» () та ПП «Діловий Партнер Плюс» (), хоча фактично ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з вказаними товариствами за 2012 рік взаємовідносин не проводило, а також вказав в рядку 11 декларації «Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню» суму 429 520 грн., тоді як вона фактично склала 3 361 407 грн., безпідставно занизивши її на 2 931 887 грн., в рядку 14 «Податок на прибуток за звітний (податковий) період» суму 429 520 грн., тоді як вона фактично склала 3 361 407 грн., в рядку 15 «Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень» суму 380 256 грн., безпідставно занизивши її на 1 981 733 грн.,, в рядку 16 «Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду» суму 49 264 грн., безпідставно занизивши її на 950 154 грн., що призвело до ненадходження до бюджету податку на прибуток за 2012 рік в сумі 2 931 887 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток за 2012 рік у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № від 11.02.2013.

Отже, ОСОБА_5 в період 2012 року занизив податку на прибуток, який підлягав сплаті до державного бюджету в сумі 2 931 887 грн.

Він же, в порушення пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п.138.2, пп.138.10.2., п.138.10 ст.138, пп.139.1.9 п. 139.1 ст.139, Податкового Кодексу України №2756-ІУ від 02.12.2010, реалізуючи свій єдиний злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, умисно, достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Роял Консалтинг» () пов`язаних з наданням об`ємів транспортно-експедиційних послуг, по відвантаженню зернових культур урожаю 2012-2013 років та ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () пов`язаних із придбанням послуг з абонентського юридичного обслуговування, не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин:

- із ТОВ «Роял Консалтинг» (), а саме договір №357 від 25.12.2012 про надання об`ємів транспортно-експедиційних послуг, по відвантаженню зернових культур урожаю 2012-2013 років, податкові накладні №11 від 08.01.2013, №30 від 08.01.2013, №46 від 21.01.2013, №73 та №74 від 31.01.2013, №19 від 08.02.2013, №21 від 11.02.2013, №26 від 14.02.2013, №35 від 21.02.2013, №8 від 04.03.2013, №19 від 07.03.2013, №26 від 14.03.2013, №32 від 19.03.2013, №35 від 21.03.2013, №62 від 28.03.2013 , акти виконаних робіт №РК-0000001 від 08.01.13, №РК-0000005 від 14.01.13, №РК-0000009 від 21.01.13, №РК-00000 від 24 31.01.13, №РК-0000025 від 31.01.13, №РК-0000031 від 08.02.13, № РК-0000032 від 11.02.13, №РК-0000035 від 14.02.13, №РК-0000036 від 21.02.13, №РК-0000063 від 04.03.13, №РК-0000065 від 07.03.13, № РК-0000066 від 14.03.13, № РК-0000069 від 19.03.13, №РК-0000070 від 21.03.13, №РК-0000082 від 28.03.13;

- із ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), а саме договір №238 від 18.12.2012 про абонентське юридичне обслуговування, податкова накладна №10 від 05.02.2013, акт виконаних робіт №ВI-0000069 від 05.02.2013, які отримав від невстановлених слідством осіб та в період січня квітня 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_8 для включення їх до податкової звітності товариства.

В свою чергу, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразив їх в офіційному документі податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2013 року № від 29.04.2013, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 04 декларації «Витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування» суму 13 184 461 грн., тоді як фактично вона склала 10 332 734 грн., зависивши її на 2 851 727 грн., рядку 05 «Витрати операційної діяльності, в тому числі:» суму 9 208 056 грн. та в рядку 05.1 декларації «Собівартість придбаних та реалізованих товарів» суму 9 208 056 грн., умисно зависивши їх на 2 851 727 грн., а також в рядку 07 декларації «Об`єкт оподаткування від усіх видів діяльності» суму «- 181 169 грн.», тоді як фактично вона склала 2 670 558 грн., занизивши її на 2 851 727 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Роял Консалтинг» () та ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), хоча фактично ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з вказаними товариствами за перший квартал 2013 року взаємовідносин не проводило, а також вказав в рядку 11 декларації «Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню» суму 0 грн., тоді як вона фактично склала 541 828 грн., безпідставно занизивши її на 541 828 грн., в рядку 14 «Податок на прибуток за звітний (податковий) період» суму» «- 32 741» грн., тоді як вона фактично склала 541 828 грн., в рядку 16 «Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду» суму «- 32741» грн., безпідставно занизивши її на 541 828 грн., що призвело до ненадходження до бюджету податку на прибуток за перший квартал 2013 року в сумі 541 828 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток за перший квартал 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № від 29.04.2013.

Він же, в порушення пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п.138.2, пп.138.10.2., п.138.10 ст.138, пп.139.1.9 п. 139.1 ст.139, Податкового Кодексу України №2756-ІУ від 02.12.2010, реалізуючи свій єдиний злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, умисно, достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Роял Консалтинг» (), пов`язаних з наданням об`ємів транспортно-експедиційних послуг, по відвантаженню зернових культур урожаю 2012-2013 років та ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () пов`язаних із придбанням послуг з абонентського юридичного обслуговування, не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин:

- із ТОВ «Роял Консалтинг» (), а саме договір №357 від 25.12.2012 про надання об`ємів транспортно-експедиційних послуг, по відвантаженню зернових культур урожаю 2012-2013 років, податкові накладні №11 від 08.01.2013, №30 від 08.01.2013, №46 від 21.01.2013, №73 та №74 від 31.01.2013, №19 від 08.02.2013, №21 від 11.02.2013, №26 від 14.02.2013, №35 від 21.02.2013, №8 від 04.03.2013, №19 від 07.03.2013, №26 від 14.03.2013, №32 від 19.03.2013, №35 від 21.03.2013, №62 від 28.03.2013, №12 від 01.04.2013, №26 від 12.04.2013, №36 від 19.04.2013, №41 від 23.04.2013, №5 від 08.05.2013, №16 від 05.06.2013, №142 від 27.06.2013, акти виконаних робіт №РК-0000097 від 01.04.13, №РК-0000102 від 12.04.13, №РК-0000109 від 19.04.13, №РК-0000110 від 23.04.13, №РК-0000126 від 08.05.13, №РК-0000178 від 05.06.13, №РК-0000277 від 27.06.13; №РК-0000001 від 08.01.13, №РК-0000005 від 14.01.13, №РК-0000009 від 21.01.13, №РК-00000 від 24 31.01.13, №РК-0000025 від 31.01.13, №РК-0000031 від 08.02.13, №РК-0000032 від 11.02.13, №РК-0000035 від 14.02.13, №РК-0000036 від 21.02.13, №РК-0000063 від 04.03.13, №РК-0000065 від 07.03.13, №РК-0000066 від 14.03.13, № РК-0000069 від 19.03.13, №РК-0000070 від 21.03.13, №РК-0000082 від 28.03.13;

- із ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), а саме договір №238 від 18.12.2012 про абонентське юридичне обслуговування, податкова накладна №10 від 05.02.2013, акт виконаних робіт №ВI-0000069 від 05.02.2013, які отримав від невстановлених слідством осіб та в період січня серпня 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_8 для включення їх до податкової звітності товариства.

В свою чергу, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразила їх в офіційному документі податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за півріччя 2013 року № від 08.08.2013 завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 04 декларації «Витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування» суму 16 858 722 грн., тоді як фактично вона склала 14 355 038 грн., зависивши її на 2 503 684 грн., рядку 05 «Витрати операційної діяльності, в тому числі:» суму 12 873 950 грн. та в рядку 05.1 декларації «Собівартість придбаних та реалізованих товарів» суму 12 873 950 грн., умисно завищивши їх на 2 503 684 грн., а також в рядку 07 декларації «Об`єкт оподаткування від усіх видів діяльності» суму 0 грн., тоді як фактично вона склала 2 503 684 грн., занизивши її на 2 503 684 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Роял Консалтинг» () та ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), хоча фактично ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з вказаними товариствами за півріччя 2013 року взаємовідносин не проводило, а також вказав в рядку 11 декларації «Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню» суму 0 грн., тоді як вона фактично склала 475 700 грн., безпідставно занизивши її на 475 700 грн., в рядку 14 «Податок на прибуток за звітний (податковий) період» суму «- 32741» грн., тоді як вона фактично склала 475 700 грн., в рядку 15 «Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень» суму «- 32741» грн., в рядку 16 «Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду» суму 0 грн., безпідставно занизивши її на 475 700 грн., що призвело до ненадходження до бюджету податку на прибуток за півріччя 2013 року в сумі 475 700 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток за півріччя 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № від 08.08.2013.

Він же, в порушення пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п.138.2, пп.138.10.2., п.138.10 ст.138, пп.139.1.9 п. 139.1 ст.139, Податкового Кодексу України №2756-ІУ від 02.12.2010, реалізуючи свій єдиний злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, умисно, достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Роял Консалтинг» (), пов`язаних з наданням об`ємів транспортно-експедиційних послуг, по відвантаженню зернових культур урожаю 2012-2013 років та ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () пов`язаних із придбанням послуг з абонентського юридичного обслуговування та ПП «РВП-Плюс» (), пов`язаних із наданням об`ємів транспортно-експедиційних послуг, по відвантаженню зернових культур урожаю 2013, не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин:

- із ТОВ «Роял Консалтинг» (), а саме договір №357 від 25.12.2012 про надання об`ємів транспортно-експедиційних послуг, по відвантаженню зернових культур урожаю 2012-2013 років, податкові накладні №12 від 01.04.2013, №26 від 12.04.2013, №36 від 19.04.2013, №41 від 23.04.2013, №5 від 08.05.2013, №16 від 05.06.2013, №142 від 27.06.2013; №11 від 08.01.2013, №30 від 08.01.2013, №46 від 21.01.2013, №73 та №74 від 31.01.2013, №19 від 08.02.2013, №21 від 11.02.2013, №26 від 14.02.2013, №35 від 21.02.2013, №8 від 04.03.2013, №19 від 07.03.2013, №26 від 14.03.2013, №32 від 19.03.2013, №35 від 21.03.2013, №62 від 28.03.2013, №106 від 30.07.2013, №125 від 31.07.2013, акти виконаних робіт №РК-0000373 від 30.07.13, №РК-0000377 від 31.07.13 №РК-0000097 від 01.04.13, № РК-0000102 від 12.04.13, № РК-0000109 від 19.04.13, № РК-0000110 від 23.04.13, № РК-0000126 від 08.05.13, № РК-0000178 від 05.06.13, № РК-0000277 від 27.06.13; №РК-0000001 від 08.01.13, №РК-0000005 від 14.01.13, №РК-0000009 від 21.01.13, №РК-00000 від 24 31.01.13, № РК-0000025 від 31.01.13, №РК-0000031 від 08.02.13, №РК-0000032 від 11.02.13, №РК-0000035 від 14.02.13, №РК-0000036 від 21.02.13, №РК-0000063 від 04.03.13, №РК-0000065 від 07.03.13, №РК-0000066 від 14.03.13, №РК-0000069 від 19.03.13, №РК-0000070 від 21.03.13, №РК-0000082 від 28.03.13;

- із ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), а саме договір №238 від 18.12.2012 про абонентське юридичне обслуговування, податкова накладна №10 від 05.02.2013, акт виконаних робіт №ВI-0000069 від 05.02.2013, які отримав від невстановлених слідством осіб та в період січня листопада 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_8 для включення їх до податкової звітності товариства.

В свою чергу, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразив їх в офіційному документі податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за дев`ять місяців 2013 року № від 08.11.2013 завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 04 декларації «Витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування» суму 18 224 725 грн., тоді як фактично вона склала 15 166 176 грн., зависивши її на 3 058 549 грн., рядку 05 «Витрати операційної діяльності, в тому числі:» суму 12 920 121 грн. та в рядку 05.1 декларації «Собівартість придбаних та реалізованих товарів» суму 12 920 121 грн., умисно завищивши їх на 3 058 549 грн., а також в рядку 07 декларації «Об`єкт оподаткування від усіх видів діяльності» суму 136 183 грн., тоді як фактично вона склала 3 194 732 грн., занизивши її на 3 058 549 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Роял Консалтинг» (), ПП «РВП-Плюс» () та ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), хоча фактично ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з вказаними товариствами за дев`ять місяців 2013 року взаємовідносин не проводило, а також вказав в рядку 11 декларації «Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню» суму 25 875 грн., тоді як вона фактично склала 606 999 грн., безпідставно занизивши її на 581 124 грн., в рядку 14 «Податок на прибуток за звітний (податковий) період» суму «- 6 866» грн., тоді як вона фактично склала 609 999 грн., в рядку 15 «Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень» суму « 32 741» грн., безпідставно занизивши її на 475 700 грн., в рядку 16 «Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду» суму 25 875 грн., безпідставно занизивши її на 131 299 грн., що призвело до ненадходження до бюджету податку на прибуток за дев`ять місяців 2013 року в сумі 581 124 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток за дев`ять місяців 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № від 08.11.2013.

Він же, в порушення пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п.138.2, пп.138.10.2., п.138.10 ст.138, пп.139.1.9 п. 139.1 ст.139, Податкового Кодексу України №2756-ІУ від 02.12.2010, реалізуючи свій єдиний злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Роял Консалтинг» (), пов`язаних з наданням об`ємів транспортно-експедиційних послуг, по відвантаженню зернових культур урожаю 2012-2013 років, ПП «Оатарі» (), ПП «РВП-Плюс» (), ТОВ «Гермес-Трейдінг Черкаси» (), пов`язаних із наданням об`ємів транспортно-експедиційних послуг, по відвантаженню зернових культур урожаю 2013 та ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () пов`язаних із придбанням послуг з абонентського юридичного обслуговування не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин:

- із ТОВ «Роял Консалтинг» (), а саме договір №357 від 25.12.2012 про надання об`ємів транспортно-експедиційних послуг, по відвантаженню зернових культур урожаю 2012-2013 років, податкові накладні №12 від 01.04.2013, №26 від 12.04.2013, №36 від 19.04.2013, №41 від 23.04.2013, №5 від 08.05.2013, №16 від 05.06.2013, №142 від 27.06.2013; №11 від 08.01.2013, №30 від 08.01.2013, №46 від 21.01.2013, №73 та №74 від 31.01.2013, №19 від 08.02.2013, №21 від 11.02.2013, №26 від 14.02.2013, №35 від 21.02.2013, №8 від 04.03.2013, №19 від 07.03.2013, №26 від 14.03.2013, №32 від 19.03.2013, №35 від 21.03.2013, №62 від 28.03.2013, №106 від 30.07.2013, №125 від 31.07.2013, акти виконаних робіт №РК-0000373 від 30.07.13, №РК-0000377 від 31.07.13 №РК-0000097 від 01.04.13, № РК-0000102 від 12.04.13, № РК-0000109 від 19.04.13, № РК-0000110 від 23.04.13, № РК-0000126 від 08.05.13, № РК-0000178 від 05.06.13, № РК-0000277 від 27.06.13; №РК-0000001 від 08.01.13, №РК-0000005 від 14.01.13, №РК-0000009 від 21.01.13, №РК-00000 від 24 31.01.13, № РК-0000025 від 31.01.13, №РК-0000031 від 08.02.13, № РК-0000032 від 11.02.13, №РК-0000035 від 14.02.13, №РК-0000036 від 21.02.13, №РК-0000063 від 04.03.13, №РК-0000065 від 07.03.13, № РК-0000066 від 14.03.13, № РК-0000069 від 19.03.13, №РК-0000070 від 21.03.13, №РК-0000082 від 28.03.13;

- із ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), а саме договір №238 від 18.12.2012 про абонентське юридичне обслуговування, податкова накладна №10 від 05.02.2013, акт виконаних робіт №ВI-0000069 від 05.02.2013,

- із ПП «Оатарі» () пов`язаних із наданням об`ємів транспортно-експедиційних послуг, по відвантаженню зернових культур урожаю 2013, а саме: договір №829 від 25.10.2013 про надання об`ємів транспортно-експедиційних послуг, по відвантаженню зернових культур урожаю 2013, податкові накладні №17, №18 від 25.10.2013, №20, №21 від 28.10.2013, №23, №24, №25 від 29.10.2013, №26, №27, №28 від 30.10.2013, №29, №30, №31 від 31.10.2013, акти виконаних робіт № ОА-0000013 від 25.10.13, № ОА-0000014 від 25.10.13, №ОА-0000015 від 28.10.13, № ОА-0000016 від 28.10.13, №ОА-0000017 від 29.10.13, № ОА-0000018 від 29.10.13, №ОА-0000019 від 29.10.13, №ОА-0000020 від 30.10.13, №ОА-0000021 від 30.10.13, №ОА-0000022 від 30.10.13, №ОА-0000023 від 31.10.13, №ОА-0000024 від 31.10.13, №ОА-0000025 від 31.10.13, які отримав від невстановлених слідством осіб та в період січня 2013 року лютого 2014 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_8 для включення їх до податкової звітності товариства.

В свою чергу, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, відобразив їх в офіційному документі податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за 2013 рік № від 26.02.2014, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 04 декларації «Витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування» суму 18 703 247 грн., тоді як фактично вона склала 16 391 568 грн., зависивши її на 2 311 679 грн., рядку 05 «витрати операційної діяльності, в тому числі:» суму 13 005 652 грн. та в рядку 05.1 декларації «собівартість придбаних та реалізованих товарів» суму 13 005 652 грн., умисно завищивши їх на 2 311 679 грн., а також в рядку 07 декларації «Об`єкт оподаткування від усіх видів діяльності» суму 248 857 грн., тоді як фактично вона склала 2 560 536 грн., занизивши її на 2 311 679 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ПП «Оатарі» (), ПП «РВП-Плюс» (), ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), ТОВ «Роял Консалтинг» () та ТОВ «Гермес-Трейдінг Черкаси» (), хоча фактично ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з вказаними товариствами за 2013 рік взаємовідносин не проводило, а також вказав в рядку 11 декларації «Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню» суму 47 283 грн., тоді як вона фактично склала 486 502 грн., безпідставно занизивши її на 439 219 грн., в рядку 14 «Податок на прибуток за звітний (податковий) період» суму «- 60 096» грн., тоді як вона фактично склала 486 502 грн., в рядку 15 «Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень» суму «- 6 866» грн., в рядку 16 «Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду» суму «- 53 230» грн., що призвело до ненадходження до бюджету податку на прибуток за 2013 рік в сумі 439 219 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток за 2013 рік у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № від 26.02.2014.

Таким чином, директор ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 в період 2013 року занизив податку на прибуток, який підлягав сплаті до державного бюджету в сумі 439 219 грн.

Всього ОСОБА_5 в період з 01.10.2011 по 26.02.2014 умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку на прибуток підприємства в сумі 4 037 444 грн.

А всього, ОСОБА_5 умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 5 752 309,30 грн. та податку на прибуток підприємства в сумі 4 037 444 грн., що разом становить 9 789 753,30 грн., тобто 18 398 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що є в особливо великих розмірах.

Крім того, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , працюючи в період з 30.07.2009 по 04.06.2018 на посаді директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (), що на час вчинення злочину було зареєстроване та фактично знаходилося за адресою: АДРЕСА_2 , в період з 01.10.2011 по 26.02.2014,діючи умисно, з метою реалізації злочинного умислу, спрямованого на зменшення об`єкту оподаткування та ухилення від сплати податків, використав завідомо підроблені документи, при наступних обставинах:

так, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, в період жовтня листопада 2011 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, діючи умисно, достовірно знаючи, що взаємовідносини між ТОВ «Стройбетонукраїна» () та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) не відбувалися, використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, а саме: договір №28/17 від 01.10.2011, податкові накладні №181 від 27.10.2011, №193 від 28.10.2011, надавши їх головному бухгалтеру ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_6 , для включення даних документів до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства за жовтень 2011 року, який, не будучи обізнаним про злочинний умисел ОСОБА_5 , відобразив у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за жовтень 2011 року за № від 21.11.2011 фінансово-господарські відносини із ТОВ «Стройбетонукраїна» ().

Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , діючи за його вказівкою, відобразив в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за жовтень 2011 року, відомості щодо нібито проведені фінансово-господарські операції із ТОВ «Стройбетонукраїна» ().

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, в період листопада - грудня 2011 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, діючи умисно, достовірно знаючи, що взаємовідносини між ТОВ «Стройбетонукраїна» () та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) не відбувалися, використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, а саме: договір №28/17 від 01.10.2011, податкові накладні №63 від 04.11.2011, №74 від 07.11.2011, №82 від 08.11.2011, №100 від 11.11.2011, №106 від 14.11.2011, №113 від 15.11.2011, №127 від 17.11.2011, №140 від 18.11.2011, №158 від 23.11.2011, №172 від 24.11.2011, №187 від 25.11.2011, №199 від 28.11.2011, №209 від 29.11.2011, №233 від 30.11.2011, надавши їх головному бухгалтеру ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_6 , для включення даних документів до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства за листопад 2011 року, який, не будучи обізнаним про злочинний умисел ОСОБА_5 , відобразив у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за листопад 2011 року за № від 20.12.2011 фінансово-господарські відносини із ТОВ «Стройбетонукраїна» ().

Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , діючи за його вказівкою, відобразив в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за листопад 2011 року, відомості щодо нібито проведені фінансово-господарські операції із ТОВ «Стройбетонукраїна» ().

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, в період грудня 2011 року січня 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, діючи умисно, достовірно знаючи, що взаємовідносини між ТОВ «Стройбетонукраїна» (), ПП «Діловий Партнер Плюс» () та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) не відбувалися, використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, а саме: договір №28/17 від 01.10.2011 щодо нібито здійснення абонентського юридичного обслуговування, укладений з ТОВ «Стройбетонукраїна» (), податкові накладні №21 від 01.12.2011, №65 від 05.12.2011 та договір №47 від 01.12.2011 про абонентське юридичне обслуговування укладений з ПП «Діловий Партнер Плюс» () і податкові накладні №7 від 07.12.2011, №10 від 12.12.2011, №11 від 13.12.2011, №16 від 14.12.2011, №18 від 15.12.2011, №26 від 20.12.2011, №29 від 22.12.2011, №31 від 23.12.2011, №35 від 26.12.2011, №37 від 27.12.2011, №41 від 28.12.2011, №43 від 29.12.2011, надавши їх головному бухгалтеру ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_6 , для включення даних документів до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства за грудень 2011 року, який, не будучи обізнаним про злочинний умисел ОСОБА_5 , відобразив у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за грудень 2011 року за № від 20.01.2012 фінансово-господарські відносини із ТОВ «Стройбетонукраїна» () та ПП «Діловий Партнер Плюс» ().

Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , діючи за його вказівкою, відобразив в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за грудень 2011 року відомості щодо нібито проведені фінансово-господарські відносини із ТОВ «Стройбетонукраїна» () та фінансово-господарські відносини із ПП «Діловий Партнер Плюс» ().

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, в період січня - лютого 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, діючи умисно, достовірно знаючи, що взаємовідносини між ПП «Діловий Партнер Плюс» () та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) не відбувалися, використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, а саме: договір №47 від 01.12.2011 про абонентське юридичне обслуговування, укладений з ПП «Діловий Партнер Плюс» (), і податкові накладні №2 та №5 від 04.01.2012, №7, №8 та №9 від 06.01.2012, №14 та №15 від 10.01.2012, №17 від 12.01.2012, №23 та №24 від 17.01.2012, №25 та №26 від 18.01.2012, №28 та №29 від 19.01.2012, №32, №33 та №34 від 20.01.2012, №36, №37 та №38 від 24.01.2012, №50 від 27.01.2012, №54, №56 та №57 від 30.01.2012, надавши їх головному бухгалтеру ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_6 , для включення даних документів до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства за січень 2012 року, який, не будучи обізнаним про злочинний умисел ОСОБА_5 , відобразив у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за січень 2012 року за № від 20.02.2012 фінансово-господарські відносини з ПП «Діловий Партнер Плюс» ().

Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , діючи за його вказівкою, відобразив в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за січень 2012 року відомості щодо нібито проведені фінансово-господарські відносини із ПП «Діловий Партнер Плюс» ().

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, в період лютого - березня 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, діючи умисно, достовірно знаючи, що взаємовідносини між ПП «Діловий Партнер Плюс» () та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) не відбувалися, використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, а саме: договір №47 від 01.12.2011 про абонентське юридичне обслуговування, укладений з ПП «Діловий Партнер Плюс» (), та податкові накладні №1 від 01.02.2012, №4, №5, №6, №7, №8 та №9 від 03.02.2012, №14 від 06.02.2012, №18 від 07.02.2012, №20 від 08.02.2012, №24, №25 та №26 від 09.02.2012, №28, №30, №31 та №32 від 10.02.2012, №34 від 13.02.2012, №35 від 14.02.2012, №36 та №38 від 15.02.2012, №40 від 17.02.2012, №41, №42, №43, №44, №45 та №46 від 20.02.2012, №49, №50, №51 та №52 від 23.02.2012, №55 та №56 від 27.02.2012, №58 від 28.02.2012, надавши їх головному бухгалтеру ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_6 , для включення даних документів до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства за лютий 2012 року, який, не будучи обізнаним про злочинний умисел ОСОБА_5 , відобразив у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за лютий 2012 року за № від 20.03.2012 фінансово-господарські відносини з ПП «Діловий Партнер Плюс» ().

Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , діючи за його вказівкою, відобразив в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за лютий 2012 року відомості щодо нібито проведені фінансово-господарські відносини із ПП «Діловий Партнер Плюс» ().

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, в період березня квітня 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, діючи умисно, достовірно знаючи, що взаємовідносини між ПП «Діловий Партнер Плюс» () та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) не відбувалися, використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, а саме: договір №47 від 01.12.2011 про абонентське юридичне обслуговування, укладений з ПП «Діловий Партнер Плюс» (), та податкові накладні №3, №4, №5, №6, №8, №9, №10 та №11 від 03.03.2012, №13, №14, №15, №17 від 06.03.2012, №19 від 07.03.2012, №21 та №22 від 12.03.2012, №24 та №25 від 14.03.2012, №26, №27, №28, №29 та №30 від 15.03.2012, №32 та №33 від 16.03.2012, №34 та №35 від 19.03.2012, №37 та №38 від 21.03.2012, №41, №42 та №43 від 22.03.2012, №49 та №50 від 26.03.2012, №54 від 27.03.2012, №59, №60, №61, №62 та №63 від 28.03.2012, №66 та №67 від 29.03.2012, надавши їх головному бухгалтеру ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_6 , для включення даних документів до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства за березень 2012 року, який, не будучи обізнаним про злочинний умисел ОСОБА_5 , відобразив у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за березень 2012 року за № від 20.04.2012 фінансово-господарські відносини з ПП «Діловий Партнер Плюс» ().

Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , діючи за його вказівкою, відобразив в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за березень 2012 року відомості щодо нібито проведені фінансово-господарські відносини із ПП «Діловий Партнер Плюс» ().

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, в період квітня травня 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, діючи умисно, достовірно знаючи, що взаємовідносини між ПП «Діловий Партнер Плюс» () та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) не відбувалися, використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, а саме: договір №47 від 01.12.2011 про абонентське юридичне обслуговування, укладений з ПП «Діловий Партнер Плюс» (), та податкові накладні №1 та №2 від 02.04.2012, №3, №4, №5, №6 та №7 від 03.04.2012, №8, №9 та №10 від 04.04.2012, №11, №12, №13 та №14 від 05.04.2012, №16 від 13.04.2012, №17, №18 та №19 від 17.04.2012, №20 та №21 від 18.04.2012, №22 від 19.04.2012, №23 від 20.04.2012, №27, №28 та №29 від 25.04.2012, №33 від 26.04.2012, №42, №43 та №47 від 28.04.2012, надавши їх головному бухгалтеру ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_6 , для включення даних документів до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства за квітень 2012 року, який, не будучи обізнаним про злочинний умисел ОСОБА_5 , відобразив у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за квітень 2012 року за № від 21.05.2012 фінансово-господарські відносини з ПП «Діловий Партнер Плюс» ().

Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , діючи за його вказівкою, відобразив в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за квітень 2012 року відомості щодо нібито проведені фінансово-господарські відносини із ПП «Діловий Партнер Плюс» ().

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, в період травня - червня 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, діючи умисно, достовірно знаючи, що взаємовідносини між ПП «Діловий Партнер Плюс» () та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) не відбувалися, використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, а саме: договір №47 від 01.12.2011 про абонентське юридичне обслуговування, укладений з ПП «Діловий Партнер Плюс» (), та податкові накладні №5 від 04.05.2012, №8 від 14.05.2012, №10 від 21.05.2012, №13 від 25.05.2012, №30 від 31.05.2012, надавши їх головному бухгалтеру ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_6 , для включення даних документів до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства за травень 2012 року, який, не будучи обізнаним про злочинний умисел ОСОБА_5 , відобразив у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за травень 2012 року за № від 20.06.2012 фінансово-господарські відносини з ПП «Діловий Партнер Плюс» ().

Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , діючи за його вказівкою, відобразив в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за травень 2012 року відомості щодо нібито проведені фінансово-господарські відносини із ПП «Діловий Партнер Плюс» ().

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, в період червня липня 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, діючи умисно, достовірно знаючи, що взаємовідносини між ПП «Мітра 2009» () та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) не відбувалися, використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, а саме: договір №26 від 01.07.2012 про абонентське юридичне обслуговування та податкові накладні №43 від 12.06.2012, №88 від 20.06.2012, №113 від 26.06.2012, №135 від 27.06.2012, надавши їх головному бухгалтеру ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_6 , для включення даних документів до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства за червень 2012 року, який, не будучи обізнаним про злочинний умисел ОСОБА_5 , відобразив у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за червень 2012 року за № від 20.07.2012 фінансово-господарські відносини з ПП «Мітра 2009» ().

Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , діючи за його вказівкою, відобразила в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за червень 2012 року відомості щодо нібито проведені фінансово-господарські відносини із ПП «Мітра 2009» ().

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, в період липня серпня 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, діючи умисно, достовірно знаючи, що взаємовідносини між ПП «Мітра 2009» () та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) не відбувалися, використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, а саме: договір №26 від 01.07.2012 про абонентське юридичне обслуговування та податкові накладні №2 від 02.07.2012, №15 від 07.07.2012, №57 від 11.07.2012, №96 від 19.07.2012, №110 від 23.07.2012, №135 від 26.07.2012, №196 та №197 від 31.07.2012, надавши їх головному бухгалтеру ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_6 , для включення даних документів до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства за липень 2012 року, який, не будучи обізнаним про злочинний умисел ОСОБА_5 , відобразив у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за липень 2012 року за № від 20.08.2012 фінансово-господарські відносини з ПП «Мітра 2009» ().

Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , діючи за його вказівкою, відобразив в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за липень 2012 року відомості щодо нібито проведені фінансово-господарські відносини із ПП «Мітра 2009» ().

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, в період серпня вересня 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, діючи умисно, достовірно знаючи, що взаємовідносини між ПП «Мітра 2009» () та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) не відбувалися, використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, а саме: договір №26 від 01.07.2012 про абонентське юридичне обслуговування та податкові накладні №19 від 02.08.2012, №57 від 13.08.2012, №65 від 15.08.2012, №183 від 31.08.2012, надавши їх головному бухгалтеру ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_6 , для включення даних документів до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства за серпень 2012 року, який, не будучи обізнаним про злочинний умисел ОСОБА_5 , відобразив у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за серпень 2012 року за № від 20.09.2012 фінансово-господарські відносини з ПП «Мітра 2009» ().

Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , діючи за його вказівкою, відобразив в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за серпень 2012 року відомості щодо нібито проведені фінансово-господарські відносини із ПП «Мітра 2009» ().

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, в період вересня жовтня 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, діючи умисно, достовірно знаючи, що взаємовідносини між ПП «Мітра 2009» () та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) не відбувалися, використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, а саме: договір №26 від 01.07.2012 про абонентське юридичне обслуговування та податкові накладні №18 від 05.09.2012, №61 від 12.09.2012, №86 від 19.09.2012, №101 від 25.09.2012, надавши їх головному бухгалтеру ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_6 , для включення даних документів до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства за вересень 2012 року, який, не будучи обізнаним про злочинний умисел ОСОБА_5 , відобразив у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за вересень 2012 року за № від 22.10.2012 фінансово-господарські відносини з ПП «Мітра 2009» ().

Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , діючи за його вказівкою, відобразив в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за вересень 2012 року відомості щодо нібито проведені фінансово-господарські відносини із ПП «Мітра 2009» ().

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, в період жовтня листопада 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, діючи умисно, достовірно знаючи, що взаємовідносини між ПП «Мітра 2009» () та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) не відбувалися, використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, а саме: договір №26 від 01.07.2012 про абонентське юридичне обслуговування та податкові накладні №74 від 15.10.2012, №139 від 23.10.2012, №225 від 31.10.2012 та №155 від 28.09.2012, надавши їх головному бухгалтеру ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_6 , для включення даних документів до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства за жовтень 2012 року, який, не будучи обізнаним про злочинний умисел ОСОБА_5 , відобразив у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за жовтень 2012 року за № від 20.11.2012 фінансово-господарські відносини з ПП «Мітра 2009» ().

Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , діючи за його вказівкою, відобразив в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за жовтень 2012 року відомості щодо нібито проведені фінансово-господарські відносини із ПП «Мітра 2009» ().

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, в період листопада грудня 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, діючи умисно, достовірно знаючи, що взаємовідносини між ПП «Мітра 2009» (), ПП «Нова Центр» () та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) не відбувалися, використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, а саме: договір №26 від 01.07.2012 про абонентське юридичне обслуговування, укладений з ПП «Мітра 2009» (), та податкові накладні №9 від 02.11.2012, №42 від 08.11.2012, а також договір №76 від 14.11.2012 про абонентське юридичне обслуговування укладений з ПП «Нова Центр» () та податкові накладні №10 від 15.11.2012, №17 від 21.11.2012, №18 від 22.11.2012, №77, №78 та №79 від 30.11.2012, надавши їх головному бухгалтеру ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_6 , для включення даних документів до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства за листопад 2012 року, який, не будучи обізнаним про злочинний умисел ОСОБА_5 , відобразив у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за листопад 2012 року за № від 20.12.2012 фінансово-господарські відносини з ПП «Мітра 2009» () та ПП «Нова Центр» ().

Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , діючи за його вказівкою, відобразив в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за листопад 2012 року відомості щодо нібито проведені фінансово-господарські відносини із ПП «Мітра 2009» () та фінансово-господарські відносини із ПП «Нова Центр» ().

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, в період грудня 2012 січня 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, діючи умисно, достовірно знаючи, що взаємовідносини між з ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), ТОВ «Роял Консалтинг» () та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) не відбувалися, використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, а саме: договір №238 від 18.12.2012 про абонентське юридичне обслуговування, укладеного з ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), та податкові накладні №58 від 19.12.2012, №63 від 20.12.2012 та договір доручення №357 від 25.12.2012 про пошук об`ємів транспортно-експедиційних послуг по відвантаженню зернових урожаю 2012-2013 років, укладений з ТОВ «Роял Консалтинг» (), та податкові накладні №75, №76 та №77 від 27.12.2012, надавши їх головним бухгалтерам ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_6 та ОСОБА_8 , для включення даних документів до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства за грудень 2012 року. В подальшому ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_5 , відобразила у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за грудень 2012 року за № від 21.01.2013 фінансово-господарські відносини з ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () та ТОВ «Роял Консалтинг» ().

Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 , діючи за його вказівкою, відобразила в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за грудень 2012 року відомості щодо нібито проведені фінансово-господарські відносини із ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () та ТОВ «Роял Консалтинг» ().

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, в період січня лютого 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, діючи умисно, достовірно знаючи, що взаємовідносини між ТОВ «Роял Консалтинг» () та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) не відбувалися, використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, а саме: договір доручення №357 від 25.12.2012 про пошук об`ємів транспортно-експедиційних послуг по відвантаженню зернових урожаю 2012-2013 років, укладений з ТОВ «Роял Консалтинг» (), та податкові накладні податкові накладні №11 від 08.01.2013, №30 від 08.01.2013, №46 від 21.01.2013, №73 та №74 від 31.01.2013, надавши їх головному бухгалтеру ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_8 , для включення даних документів до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства за січень 2013 року, яка, не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_5 , відобразила у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за січень 2013 року за № від 20.02.2013 фінансово-господарські відносини з ТОВ «Роял Консалтинг» ().

Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 , діючи за його вказівкою, відобразила в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за січень 2013 року відомості щодо нібито проведені фінансово-господарські відносини із ТОВ «Роял Консалтинг» ().

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, в період лютого - березня 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, діючи умисно, достовірно знаючи, що взаємовідносини між з ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), ТОВ «Роял Консалтинг» () та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) не відбувалися, використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, а саме: договір №238 від 18.12.2012 про абонентське юридичне обслуговування укладений з ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () та податкову накладну №10 від 05.02.2013 та договір доручення №357 від 25.12.2012 про пошук об`ємів транспортно-експедиційних послуг по відвантаженню зернових урожаю 2012-2013 років, укладений з ТОВ «Роял Консалтинг» (), та податкові накладні №19 від 08.02.2013, №21 від 11.02.2013, №26 від 14.02.2013, №35 від 21.02.2013, надавши їх головному бухгалтеру ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_8 , для включення даних документів до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства за лютий 2013 року, яка, не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_5 , відобразила у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за лютий 2013 року за № від 19.03.2013 фінансово-господарські відносини з ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () та ТОВ «Роял Консалтинг» ().

Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 , діючи за його вказівкою, відобразила в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за лютий 2013 року відомості щодо нібито проведені фінансово-господарські відносини із ТОВ «Роял Консалтинг» () та ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» ().

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, в період березня - квітня 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, діючи умисно, достовірно знаючи, що взаємовідносини між ТОВ «Роял Консалтинг» () та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) не відбувалися, використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, а саме: договір доручення №357 від 25.12.2012 про пошук об`ємів транспортно-експедиційних послуг по відвантаженню зернових урожаю 2012-2013 років, укладений з ТОВ «Роял Консалтинг» (), та податкові накладні №8 від 04.03.2013, №19 від 07.03.2013, №26 від 14.03.2013, №32 від 19.03.2013, №35 від 21.03.2013, №62 від 28.03.2013, надавши їх головному бухгалтеру ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_8 , для включення даних документів до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства за березень 2013 року, яка, не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_5 , відобразила у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за березень 2013 року за № від 22.04.2013 фінансово-господарські відносини з ТОВ «Роял Консалтинг» ().

Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 , діючи за його вказівкою, відобразила в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за березень 2013 року відомості щодо нібито проведені фінансово-господарські відносини із ТОВ «Роял Консалтинг» (.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, в період квітня - травня 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, діючи умисно, достовірно знаючи, що взаємовідносини між ТОВ «Роял Консалтинг» () та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) не відбувалися, використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, а саме: договір доручення №357 від 25.12.2012 про пошук об`ємів транспортно-експедиційних послуг по відвантаженню зернових урожаю 2012-2013 років, укладений з ТОВ «Роял Консалтинг» (), та податкові накладні №12 від 01.04.2013, №26 від 12.04.2013, №36 від 19.04.2013, №41 від 23.04.2013, надавши їх головному бухгалтеру ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_8 , для включення даних документів до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства за квітень 2013 року, яка, не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_5 , відобразила у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за квітень 2013 року за № від 18.05.2013 фінансово-господарські відносини з ТОВ «Роял Консалтинг» ().

Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 , діючи за його вказівкою, відобразила в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за квітень 2013 року відомості щодо нібито проведені фінансово-господарські відносини із ТОВ «Роял Консалтинг» ().

Також, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, в період травня червня 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, діючи умисно, достовірно знаючи, що взаємовідносини між ТОВ «Роял Консалтинг» () та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) не відбувалися, використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, а саме: договір доручення №357 від 25.12.2012 про пошук об`ємів транспортно-експедиційних послуг по відвантаженню зернових урожаю 2012-2013 років, укладений з ТОВ «Роял Консалтинг» (), та податкову накладну №5 від 08.05.2013, надавши їх головному бухгалтеру ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_8 , для включення даних документів до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства за травень 2013 року, яка, не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_5 , відобразила у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за травень 2013 року за № від 19.06.2013 фінансово-господарські відносини з ТОВ «Роял Консалтинг» ().

Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 , діючи за його вказівкою, відобразила в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за травень 2013 року відомості щодо нібито проведені фінансово-господарські відносини із ТОВ «Роял Консалтинг» ().

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, в період червня липня 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, діючи умисно, достовірно знаючи, що взаємовідносини між ТОВ «Роял Консалтинг» () та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) не відбувалися, використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, а саме: договір доручення №357 від 25.12.2012 про пошук об`ємів транспортно-експедиційних послуг по відвантаженню зернових урожаю 2012-2013 років, укладений з ТОВ «Роял Консалтинг» (), та податкові накладні №16 від 05.06.2013, №142 від 27.06.2013, надавши їх головному бухгалтеру ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_8 , для включення даних документів до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства за червень 2013 року, яка, не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_5 , відобразила у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за червень 2013 року за № від 19.07.2013 фінансово-господарські відносини з ТОВ «Роял Консалтинг» ().

Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 , діючи за його вказівкою, відобразила в додатку № 5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за червень 2013 року відомості щодо нібито проведені фінансово-господарські відносини із ТОВ «Роял Консалтинг» ().

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, в період липня серпня 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, діючи умисно, достовірно знаючи, що взаємовідносини між ТОВ «Роял Консалтинг» () та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) не відбувалися, використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, а саме: договір доручення №357 від 25.12.2012 про пошук об`ємів транспортно-експедиційних послуг по відвантаженню зернових урожаю 2012-2013 років, укладений з ТОВ «Роял Консалтинг» (), та податкові накладні №106 від 30.07.2013, №125 від 31.07.2013, надавши їх головному бухгалтеру ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_8 , для включення даних документів до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства за липень 2013 року, яка, не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_5 , відобразила у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за липень 2013 року за № від 19.08.2013 фінансово-господарські відносини з ТОВ «Роял Консалтинг» ().

Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 , діючи за його вказівкою, відобразила в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за липень 2013 року відомості щодо нібито проведені фінансово-господарські відносини із ТОВ «Роял Консалтинг» ().

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, в період жовтня - листопада 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, діючи умисно, достовірно знаючи, що взаємовідносини між ПП «Оатарі» () та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) не відбувалися, використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, а саме: договір №829 від 25.10.2013 щодо пошуку об`ємів ТЕП та додаток №1 від 25.10.2013 до вказаного договору, укладеного з ПП «Оатарі» (), та податкові накладні №17, №18 від 25.10.2013, №20, №21 від 28.10.2013, №23, №24, №25 від 29.10.2013, №26, №27, №28 від 30.10.2013, №29, №30, №31 від 31.10.2013, надавши їх головному бухгалтеру ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_8 , для включення даних документів до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства за жовтень 2013 року, яка не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_5 , відобразила у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за жовтень 2013 року за № від 20.11.2013 фінансово-господарські відносини з ПП «Оатарі» ().

Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 , діючи за його вказівкою, відобразила в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за жовтень 2013 року відомості щодо нібито проведені фінансово-господарські відносини із ПП «Оатарі» ().

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, в період січня 2014 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, діючи умисно, достовірно знаючи, що взаємовідносини між ТОВ «Гермес-Трейдінг Черкаси» () та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) не відбувалися, використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, а саме: договір №84 від 01.08.2013, укладений з ТОВ «Гермес-Трейдінг Черкаси» (), щодо нібито здійснення пошуків об`ємів транспортно-експедиційних послуг та податкові накладні №316 від 15.08.2013, №451 від 22.08.2013, №524 від 26.08.2013, №733 від 30.08.2013, №2 від 02.09.2013, №73 від 05.09.2013, №106 від 06.09.2013, №173 від 10.09.2013, №217 від 11.09.2013, №309 від 13.09.2013, №346 від 16.09.2013, №402 від 17.09.2013, №432 від 18.09.2013, №477 від 19.09.2013, №513 від 20.09.2013, №547 від 23.09.2013, №632 від 24.09.2013, №771 від 26.09.2013, №806 від 27.09.2013, №957 від 30.09.2013; №16 від 02.10.2013, №73 від 04.10.2013, №91 та №92 від 07.10.2013, №123 від 10.10.2013, №155 від 11.10.2013, №178 від 14.10.2013, №213 від 16.10.2013, №232 від 17.10.2013, №243 від 18.10.2013, №277 та №278 від 22.10.2013, №291 від 23.10.2013, №335 від 25.10.2013, №373 від 28.10.2013, №433 від 30.10.2013; №36, №37 та №38 від 04.11.2013, №134 та №135 від 06.11.2013, №164 від 07.11.2013, №178 від 08.11.2013, №193, №194, №195 та №196 від 11.11.2013, №213 від 12.11.2013, №219 від 13.11.2013, №261 та №262 від 15.11.2013, №304 від 18.11.2013, №318, №319 та №320 від 19.11.2013, №387 від 21.11.2013, №433 від 22.11.2013, №475, №476, №477 та №478 від 25.11.2013, №520 від 26.11.2013, №587 та №588 від 27.11.2013, №625 від 28.11.2013, №653 та №654 від 29.11.2013, надавши їх головному бухгалтеру ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_8 , для включення документів при проведені коригування даних бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства за серпень листопад 2013 року, яка не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на ухилення від сплати податків, скоригувала податкову звітність з ПДВ ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за серпень-листопад 2013 року, у зв`язку із заміною контрагента ПП «РВП-Плюс» на ТОВ «Гермес-Трейдінг Черкаси» () та відобразила у офіційних документах, вказавши завідомо неправдиві відомості, про нібито проведені фінансово-господарські операції з ТОВ «Гермес-Трейдінг Черкаси» (), а саме: додатку №5 до уточнюючого розрахунку податкових зобов`язань ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість (період коригування серпень 2013 року) «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 09.01.2014; додатку №5 до уточнюючого розрахунку податкових зобов`язань ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість (період коригування вересень 2013 року) «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 09.01.2014; додатку №5 до уточнюючого розрахунку податкових зобов`язань ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість (період коригування жовтень 2013 року) «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 09.01.2014; додатку №5 до уточнюючого розрахунку податкових зобов`язань ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість (період коригування листопад 2013 року) «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 09.01.2014.

Крім того, ОСОБА_5 , з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п.138.2, пп.138.10.2., п.138.10 ст.138, пп.139.1.9 п. 139.1 ст.139, Податкового Кодексу України №2756-ІУ від 02.12.2010, продовжуючи свій злочинний намір, в жовтня 2011 року лютого 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, діючи умисно, достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Стройбетонукраїна» () та ПП «Діловий Партнер Плюс» (), пов`язаних із придбанням послуг з абонентського юридичного обслуговування, не проводило, використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, а саме:

- документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Стройбетонукраїна» (), а саме: договір №28/17 від 01.10.2011 про абонентське юридичне обслуговування, податкові накладні №181 від 27.10.2011, №193 від 28.10.2011, №63 від 04.11.2011, №74 від 07.11.2011, №82 від 08.11.2011, №100 від 11.11.2011, №106 від 14.11.2011, №113 від 15.11.2011, №127 від 17.11.2011, №140 від 18.11.2011, №158 від 23.11.2011, №172 від 24.11.2011, №187 від 25.11.2011, №199 від 28.11.2011, №209 від 29.11.2011, №233 від 30.11.2011, №21 від 01.12.2011, №65 від 05.12.2011, акти виконаних робіт №70 від 27.10.11, №74 від 28.10.11, №132 від 22.11.11, №136 від 23.11.11, №148 від 24.11.11, №159 від 25.11.11, №166 від 28.11.11, №172 від 29.11.11, №185 від 30.11.11, №191 від 01.12.11 та №196 від 05.12.11;

- документи щодо проведення фінансово-господарських відносин із ПП «Діловий Партнер Плюс» (), а саме: договір №47 від 01.12.2011 про абонентське юридичне обслуговування, податкові накладні №7 від 07.12.2011, №10 від 12.12.2011, №11 від 13.12.2011, №16 від 14.12.2011, №18 від 15.12.2011, №26 від 20.12.2011, №29 від 22.12.2011, №31 від 23.12.2011, №35 від 26.12.2011, №37 від 27.12.2011, №41 від 28.12.2011, №43 від 29.12.2011, акти виконаних робіт №ДЛ-0000029 від 07.12.2011, №ДЛ-0000032 від 12.12.2011, №ДЛ-0000033 від 13.12.2011, №ДЛ-0000037 від 14.12.2011, №ДЛ-0000038 від 15.12.2011, №ДЛ-0000044 від 20.12.2011, №ДЛ-0000047 від 22.12.2011, №ДЛ-0000049 від 23.12.2011, №ДЛ-0000053 від 26.12.2011, №ДЛ-0000055 від 27.12.2011, №ДЛ-0000059 від 28.12.2011, №ДЛ-0000061 від 29.12.2011, які виписані від імені службових осіб вищезазначених підприємств, надавши їх головному бухгалтеру ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_6 , для включення даних документів до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства за 2011 рік.

В свою чергу, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , діючи за його вказівкою, відобразив у офіційному документі податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за 2011 рік №901627130 від 09.02.2012 відомості щодо нібито проведені фінансово господарські відносини з ПП «Діловий Партнер Плюс» () та ТОВ «Стройбетонукраїна» ().

Крім того, ОСОБА_5 , з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п.138.2, пп.138.10.2., п.138.10 ст.138, пп.139.1.9 п. 139.1 ст.139, Податкового Кодексу України №2756-ІУ від 02.12.2010, продовжуючи свій злочинний намір, в період січня-травня 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, діючи умисно, достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) жодних фінансово-господарських операцій з ПП «Діловий Партнер Плюс» (), пов`язаних із придбанням послуг з абонентського юридичного обслуговування, не проводило, використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, а саме:

- документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ПП «Діловий Партнер Плюс» (), а саме: договір №47 від 01.12.2011 про абонентське юридичне обслуговування, податкові накладні №2 та №5 від 04.01.2012, №7, №8 та №9 від 06.01.2012, №14 та №15 від 10.01.2012, №17 від 12.01.2012, №23 та №24 від 17.01.2012, №25 та №26 від 18.01.2012, №28 та №29 від 19.01.2012, №32, №33 та №34 від 20.01.2012, №36, №37 та №38 від 24.01.2012, №50 від 27.01.2012, №54, №56 та №57 від 30.01.2012, №1 від 01.02.2012, №4, №5, №6, №7, №8 та №9 від 03.02.2012, №14 від 06.02.2012, №18 від 07.02.2012, №20 від 08.02.2012, №24, №25 та №26 від 09.02.2012, №28, №30, №31 та №32 від 10.02.2012, №34 від 13.02.2012, №35 від 14.02.2012, №36 та №38 від 15.02.2012, №40 від 17.02.2012, №41, №42, №43, №44, №45 та №46 від 20.02.2012, №49, №50, №51 та №52 від 23.02.2012, №55 та №56 від 27.02.2012, №58 від 28.02.2012, №3, №4, №5, №6, №8, №9, №10 та №11 від 03.03.2012, №13, №14, №15, №17 від 06.03.2012, №19 від 07.03.2012, №21 та №22 від 12.03.2012, №24 та №25 від 14.03.2012, №26, №27, №28, №29 та №30 від 15.03.2012, №32 та №33 від 16.03.2012, №34 та №35 від 19.03.2012, №37 та №38 від 21.03.2012, №41, №42 та №43 від 22.03.2012, №49 та №50 від 26.03.2012, №54 від 27.03.2012, №59, №60, №61, №62 та №63 від 28.03.2012, №66 та №67 від 29.03.2012, акти виконаних робіт з номерами ДЛ-0000001 від 04.01.2012, ДЛ-0000002 від 04.01.2012, ДЛ-0000003 від 06.01.2012, ДЛ-0000004 від 06.01.2012, ДЛ-0000005 від 06.01.2012, ДЛ-0000007 від 10.01.2012, ДЛ-0000008 від 10.01.2012, ДЛ-0000009 від 12.01.2012, ДЛ-0000012 від 17.01.2012, ДЛ-0000013 від 17.01.2012, ДЛ-0000014 від 18.01.2012, ДЛ-0000015 від 18.01.2012, ДЛ-0000016 від 19.01.2012, ДЛ-0000017 від 19.01.2012, ДЛ-0000020 від 20.01.2012, ДЛ-0000021 від 20.01.2012, ДЛ-0000022 від 20.01.2012, ДЛ-0000024 від 24.01.2012, ДЛ-0000025 від 24.01.2012, ДЛ-0000026 від 24.01.2012, ДЛ-0000040 від 27.01.2012, ДЛ-0000042 від 30.01.2012, ДЛ-0000043 від 30.01.2012, ДЛ-0000044 від 30.01.2012, ДЛ-0000061 від 01.02.2012, ДЛ-0000063 від 03.02.2012, ДЛ-0000064 від 03.02.2012, ДЛ-0000065 від 03.02.2012, ДЛ-0000066 від 03.02.2012, ДЛ-0000068 від 03.02.2012, ДЛ-0000067 від 03.02.2012, ДЛ-0000069 від 06.02.2012, ДЛ-0000071 від 07.02.2012, ДЛ-0000072 від 08.02.2012, ДЛ-0000074 від 09.02.2012, ДЛ-0000075 від 09.02.2012, ДЛ-0000076 від 09.02.2012, ДЛ-0000078 від 10.02.2012, ДЛ-0000080 від 10.02.2012, ДЛ-0000081 від 10.02.2012, ДЛ-0000082 від 10.02.2012, ДЛ-0000083 від 13.02.2012, ДЛ-0000084 від 14.02.2012, ДЛ-0000085 від 15.02.2012, ДЛ-0000086 від 15.02.2012, ДЛ-0000088 від 17.02.2012, ДЛ-0000089 від 20.02.2012, ДЛ-0000090 від 20.02.2012, ДЛ-0000091 від 20.02.2012, ДЛ-0000092 від 20.02.2012, ДЛ-0000093 від 20.02.2012, ДЛ-0000094 від 20.02.2012, ДЛ-0000095 від 23.02.2012, ДЛ-0000096 від 23.02.2012, ДЛ-0000097 від 23.02.2012, ДЛ-0000098 від 23.02.2012, ДЛ-0000099 від 27.02.2012, ДЛ-0000100 від 27.02.2012, ДЛ-0000101 від 28.02.2012, ДЛ-0000117 від01.03.2012, ДЛ-0000118 від 01.03.2012, ДЛ-0000119 від 01.03.2012, ДЛ-0000120 від 01.03.2012, ДЛ-0000121 від 03.03.2012, ДЛ-0000122 від 03.03.2012, ДЛ-0000123 від 03.03.2012, ДЛ-0000124 від 03.03.2012, ДЛ-0000126 від 06.03.2012, ДЛ-0000127 від 06.03.2012, ДЛ-0000128 від 06.03.2012, ДЛ-0000129 від 06.03.2012, ДЛ-0000130 від 07.03.2012, ДЛ-0000131 від 12.03.2012, ДЛ-0000132 від 12.03.2012, ДЛ-0000134 від 14.03.2012, ДЛ-0000135 від 14.03.2012, ДЛ-0000136 від 15.03.2012, ДЛ-0000137 від 15.03.2012, ДЛ-0000138 від 15.03.2012, ДЛ-0000139 від 15.03.2012, ДЛ-0000140 від 15.03.2012, ДЛ-0000142 від 16.03.2012, ДЛ-0000143 від 16.03.2012, ДЛ-0000144 від 19.03.2012, ДЛ-0000145 від 19.03.2012, ДЛ-0000147 від 21.03.2012, ДЛ-0000148 від 21.03.2012, ДЛ-0000151 від 22.03.2012, ДЛ-0000152 від 22.03.2012, ДЛ-0000153 від 22.03.2012, ДЛ-0000157 від 26.03.2012, ДЛ-0000158 від 26.03.2012, ДЛ-0000161 від 27.03.2012, ДЛ-0000167 від 28.03.2012, ДЛ-0000168 від 28.03.2012, ДЛ-0000169 від 28.03.2012, ДЛ-0000170 від 28.03.2012, ДЛ-0000171 від 28.03.2012, ДЛ-0000183 від 29.03.2012, ДЛ-0000184 від 29.03.2012, які виписані від імені службових осіб вищезазначеного підприємства, надавши їх головному бухгалтеру ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_6 , для включення даних документів до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства за 1-й квартал 2012 року.

В свою чергу, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , діючи за його вказівкою, відобразив у офіційному документі податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2012 року № від 08.05.2012, відомості щодо нібито проведені фінансово господарські відносини з ПП «Діловий Партнер Плюс» ().

Він же, в порушення пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п.138.2, пп.138.10.2., п.138.10 ст.138, пп.139.1.9 п. 139.1 ст.139, Податкового Кодексу України №2756-ІУ від 02.12.2010, в період січня - серпня 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, діючи умисно, достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) жодних фінансово-господарських операцій з ПП «Діловий Партнер Плюс» () та ПП «Мітра 2009» (), пов`язаних із придбанням послуг з абонентського юридичного обслуговування, не проводило, використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, а саме:

- документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ПП «Діловий Партнер Плюс» (), а саме: договір №47 від 01.12.2011 про абонентське юридичне обслуговування, податкові накладні №1 та №2 від 02.04.2012, №3, №4, №5, №6 та №7 від 03.04.2012, №8, №9 та №10 від 04.04.2012, №11, №12, №13 та №14 від 05.04.2012, №16 від 13.04.2012, №17, №18 та №19 від 17.04.2012, №20 та №21 від 18.04.2012, №22 від 19.04.2012, №23 від 20.04.2012, №27, №28 та №29 від 25.04.2012, №33 від 26.04.2012, №42, №43 та №47 від 28.04.2012, №5 від 04.05.2012, №8 від 14.05.2012, №10 від 21.05.2012, №13 від 25.05.2012, №30 від 31.05.2012, акти виконаних робіт з номерами ДЛ-0000196 від 02.04.2012, ДЛ-0000197 від 02.04.2012, ДЛ-0000198 від 03.04.2012, ДЛ-0000199 від 03.04.2012, ДЛ-0000200 від 03.04.2012, ДЛ-0000201 від 03.04.2012, ДЛ-0000202 від 03.04.2012, ДЛ-0000203 від 04.04.2012, ДЛ-0000204 від 04.04.2012, ДЛ-0000205 від 04.04.2012, ДЛ-0000206 від 05.04.2012, ДЛ-0000207 від 05.04.2012, ДЛ-0000208 від 05.04.2012, ДЛ-0000209 від 05.04.2012, ДЛ-0000210 від 13.04.2012, ДЛ-0000211 від 17.04.2012, ДЛ-0000212 від 17.04.2012, ДЛ-0000213 від 17.04.2012, ДЛ-0000214 від 18.04.2012, ДЛ-0000215 від 18.04.2012, ДЛ-0000216 від 19.04.2012, ДЛ-0000217 від 20.04.2012, ДЛ-0000218 від 25.04.2012, ДЛ-0000219 від 25.04.2012, ДЛ-0000220 від 25.04.2012, ДЛ-0000224 від 26.04.2012, ДЛ-0000231 від 28.04.2012, ДЛ-0000232 від 28.04.2012, ДЛ-0000234 від 28.04.2012, ДЛ-0000248 від 04.05.2012, ДЛ-0000249 від 14.05.2012, ДЛ-0000250 від 21.05.2012, ДЛ-0000251 від 25.05.2012, ДЛ-0000267 від 31.05.2012;

- документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ПП «Мітра 2009» (), а саме договір №26 від 01.07.2012 про абонентське юридичне обслуговування, податкові накладні №43 від 12.06.2012, №88 від 20.06.2012, №113 від 26.06.2012, №135 від 27.06.2012, акти виконаних робіт №50 від 12.06.2012, №92 від 20.06.2016, №116 від 26.06.2012, №137 від 27.06.2012, які виписані від імені службових осіб вищезазначених підприємств, надавши їх головному бухгалтеру ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_6 , для включення даних документів до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства за півріччя 2012 року.

В свою чергу, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , діючи за його вказівкою, відобразив у офіційному документі податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за півріччя 2012 року № від 09.08.2012 відомості щодо нібито проведені фінансово господарські відносини з ПП «Діловий Партнер Плюс» () та ПП «Мітра 2009» ().

Він же, в порушення пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п.138.2, пп.138.10.2., п.138.10 ст.138, пп.139.1.9 п. 139.1 ст.139, Податкового Кодексу України №2756-ІУ від 02.12.2010, в період січня - листопада 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, діючи умисно, достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) жодних фінансово-господарських операцій з ПП «Діловий Партнер Плюс» () та ПП «Мітра 2009» (), пов`язаних із придбанням послуг з абонентського юридичного обслуговування, не проводило, використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, а саме:

- документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ПП «Діловий Партнер Плюс» (), а саме: договір №47 від 01.12.2011 про абонентське юридичне обслуговування, податкові накладні №2 та №5 від 04.01.2012, №7, №8 та №9 від 06.01.2012, №14 та №15 від 10.01.2012, №17 від 12.01.2012, №23 та №24 від 17.01.2012, №25 та №26 від 18.01.2012, №28 та №29 від 19.01.2012, №32, №33 та №34 від 20.01.2012, №36, №37 та №38 від 24.01.2012, №50 від 27.01.2012, №54, №56 та №57 від 30.01.2012, №1 від 01.02.2012, №4, №5, №6, №7, №8 та №9 від 03.02.2012, №14 від 06.02.2012, №18 від 07.02.2012, №20 від 08.02.2012, №24, №25 та №26 від 09.02.2012, №28, №30, №31 та №32 від 10.02.2012, №34 від 13.02.2012, №35 від 14.02.2012, №36 та №38 від 15.02.2012, №40 від 17.02.2012, №41, №42, №43, №44, №45 та №46 від 20.02.2012, №49, №50, №51 та №52 від 23.02.2012, №55 та №56 від 27.02.2012, №58 від 28.02.2012, №3, №4, №5, №6, №8, №9, №10 та №11 від 03.03.2012, №13, №14, №15, №17 від 06.03.2012, №19 від 07.03.2012, №21 та №22 від 12.03.2012, №24 та №25 від 14.03.2012, №26, №27, №28, №29 та №30 від 15.03.2012, №32 та №33 від 16.03.2012, №34 та №35 від 19.03.2012, №37 та №38 від 21.03.2012, №41, №42 та №43 від 22.03.2012, №49 та №50 від 26.03.2012, №54 від 27.03.2012, №59, №60, №61, №62 та №63 від 28.03.2012, №66 та №67 від 29.03.2012, акти виконаних робіт з номерами ДЛ-0000001 від 04.01.2012, ДЛ-0000002 від 04.01.2012, ДЛ-0000003 від 06.01.2012, ДЛ-0000004 від 06.01.2012, ДЛ-0000005 від 06.01.2012, ДЛ-0000007 від 10.01.2012, ДЛ-0000008 від 10.01.2012, ДЛ-0000009 від 12.01.2012, ДЛ-0000012 від 17.01.2012, ДЛ-0000013 від 17.01.2012, ДЛ-0000014 від 18.01.2012, ДЛ-0000015 від 18.01.2012, ДЛ-0000016 від 19.01.2012, ДЛ-0000017 від 19.01.2012, ДЛ-0000020 від 20.01.2012, ДЛ-0000021 від 20.01.2012, ДЛ-0000022 від 20.01.2012, ДЛ-0000024 від 24.01.2012, ДЛ-0000025 від 24.01.2012, ДЛ-0000026 від 24.01.2012, ДЛ-0000040 від 27.01.2012, ДЛ-0000042 від 30.01.2012, ДЛ-0000043 від 30.01.2012, ДЛ-0000044 від 30.01.2012, ДЛ-0000061 від 01.02.2012, ДЛ-0000063 від 03.02.2012, ДЛ-0000064 від 03.02.2012, ДЛ-0000065 від 03.02.2012, ДЛ-0000066 від 03.02.2012, ДЛ-0000068 від 03.02.2012, ДЛ-0000067 від 03.02.2012, ДЛ-0000069 від 06.02.2012, ДЛ-0000071 від 07.02.2012, ДЛ-0000072 від 08.02.2012, ДЛ-0000074 від 09.02.2012, ДЛ-0000075 від 09.02.2012, ДЛ-0000076 від 09.02.2012, ДЛ-0000078 від 10.02.2012, ДЛ-0000080 від 10.02.2012, ДЛ-0000081 від 10.02.2012, ДЛ-0000082 від 10.02.2012, ДЛ-0000083 від 13.02.2012, ДЛ-0000084 від 14.02.2012, ДЛ-0000085 від 15.02.2012, ДЛ-0000086 від 15.02.2012, ДЛ-0000088 від 17.02.2012, ДЛ-0000089 від 20.02.2012, ДЛ-0000090 від 20.02.2012, ДЛ-0000091 від 20.02.2012, ДЛ-0000092 від 20.02.2012, ДЛ-0000093 від 20.02.2012, ДЛ-0000094 від 20.02.2012, ДЛ-0000095 від 23.02.2012, ДЛ-0000096 від 23.02.2012, ДЛ-0000097 від 23.02.2012, ДЛ-0000098 від 23.02.2012, ДЛ-0000099 від 27.02.2012, ДЛ-0000100 від 27.02.2012, ДЛ-0000101 від 28.02.2012, ДЛ-0000117 від01.03.2012, ДЛ-0000118 від 01.03.2012, ДЛ-0000119 від 01.03.2012, ДЛ-0000120 від 01.03.2012, ДЛ-0000121 від 03.03.2012, ДЛ-0000122 від 03.03.2012, ДЛ-0000123 від 03.03.2012, ДЛ-0000124 від 03.03.2012, ДЛ-0000126 від 06.03.2012, ДЛ-0000127 від 06.03.2012, ДЛ-0000128 від 06.03.2012, ДЛ-0000129 від 06.03.2012, ДЛ-0000130 від 07.03.2012, ДЛ-0000131 від 12.03.2012, ДЛ-0000132 від 12.03.2012, ДЛ-0000134 від 14.03.2012, ДЛ-0000135 від 14.03.2012, ДЛ-0000136 від 15.03.2012, ДЛ-0000137 від 15.03.2012, ДЛ-0000138 від 15.03.2012, ДЛ-0000139 від 15.03.2012, ДЛ-0000140 від 15.03.2012, ДЛ-0000142 від 16.03.2012, ДЛ-0000143 від 16.03.2012, ДЛ-0000144 від 19.03.2012, ДЛ-0000145 від 19.03.2012, ДЛ-0000147 від 21.03.2012, ДЛ-0000148 від 21.03.2012, ДЛ-0000151 від 22.03.2012, ДЛ-0000152 від 22.03.2012, ДЛ-0000153 від 22.03.2012, ДЛ-0000157 від 26.03.2012, ДЛ-0000158 від 26.03.2012, ДЛ-0000161 від 27.03.2012, ДЛ-0000167 від 28.03.2012, ДЛ-0000168 від 28.03.2012, ДЛ-0000169 від 28.03.2012, ДЛ-0000170 від 28.03.2012, ДЛ-0000171 від 28.03.2012, ДЛ-0000183 від 29.03.2012, ДЛ-0000184 від 29.03.2012; №1 та №2 від 02.04.2012, №3, №4, №5, №6 та №7 від 03.04.2012, №8, №9 та №10 від 04.04.2012, №11, №12, №13 та №14 від 05.04.2012, №16 від 13.04.2012, №17, №18 та №19 від 17.04.2012, №20 та №21 від 18.04.2012, №22 від 19.04.2012, №23 від 20.04.2012, №27, №28 та №29 від 25.04.2012, №33 від 26.04.2012, №42, №43 та №47 від 28.04.2012, №5 від 04.05.2012, №8 від 14.05.2012, №10 від 21.05.2012, №13 від 25.05.2012, №30 від 31.05.2012, акти виконаних робіт з номерами ДЛ-0000196 від 02.04.2012, ДЛ-0000197 від 02.04.2012, ДЛ-0000198 від 03.04.2012, ДЛ-0000199 від 03.04.2012, ДЛ-0000200 від 03.04.2012, ДЛ-0000201 від 03.04.2012, ДЛ-0000202 від 03.04.2012, ДЛ-0000203 від 04.04.2012, ДЛ-0000204 від 04.04.2012, ДЛ-0000205 від 04.04.2012, ДЛ-0000206 від 05.04.2012, ДЛ-0000207 від 05.04.2012, ДЛ-0000208 від 05.04.2012, ДЛ-0000209 від 05.04.2012, ДЛ-0000210 від 13.04.2012, ДЛ-0000211 від 17.04.2012, ДЛ-0000212 від 17.04.2012, ДЛ-0000213 від 17.04.2012, ДЛ-0000214 від 18.04.2012, ДЛ-0000215 від 18.04.2012, ДЛ-0000216 від 19.04.2012, ДЛ-0000217 від 20.04.2012, ДЛ-0000218 від 25.04.2012, ДЛ-0000219 від 25.04.2012, ДЛ-0000220 від 25.04.2012, ДЛ-0000224 від 26.04.2012, ДЛ-0000231 від 28.04.2012, ДЛ-0000232 від 28.04.2012, ДЛ-0000234 від 28.04.2012, ДЛ-0000248 від 04.05.2012, ДЛ-0000249 від 14.05.2012, ДЛ-0000250 від 21.05.2012, ДЛ-0000251 від 25.05.2012, ДЛ-0000267 від 31.05.2012;

- документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ПП «Мітра 2009» (), а саме договір №26 від 01.07.2012 про абонентське юридичне обслуговування, податкові накладні №43 від 12.06.2012, №88 від 20.06.2012, №113 від 26.06.2012, №135 від 27.06.2012, №2 від 02.07.2012, №15 від 07.07.2012, №57 від 11.07.2012, №96 від 19.07.2012, №110 від 23.07.2012, №135 від 26.07.2012, №196 та №197 від 31.07.2012, №19 від 02.08.2012, №57 від 13.08.2012, №65 від 15.08.2012, №183 від 31.08.2012, №18 від 05.09.2012, №61 від 12.09.2012, №86 від 19.09.2012, №101 від 25.09.2012, №155 від 28.09.2012, акти виконаних робіт за №165 від 02.07.12, №170 від 07.07.12, №210 від 11.07.12, №242 від 19.07.12, №255 від 23.07.12, №278 від 26.07.12, №331 від 31.07.12, №332 від 31.07.12, №349 від 02.08.12, №376 від 13.08.12, №383 від 15.08.12, №463 від 31.08.12, №479 від 05.09.12, №507 від 12.09.12, №526 від 19.09.12, №550 від 25.09.12, №567 від 28.09.12, №50 від 12.06.2012, №92 від 20.06.2016, №116 від 26.06.2012, №137 від 27.06.2012, які виписані від імені службових осіб вищезазначених підприємств, надавши їх головному бухгалтеру ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_6 , для включення даних документів до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства за дев`ять місяців 2012 року.

В свою чергу, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , діючи за його вказівкою, відобразив у офіційному документі податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за дев`ять місяців 2012 року № від 08.11.2012 відомості щодо нібито проведені фінансово господарські відносини з ПП «Діловий Партнер Плюс» () та ПП «Мітра 2009» ().

Він же, в порушення пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п.138.2, пп.138.10.2., п.138.10 ст.138, пп.139.1.9 п. 139.1 ст.139, Податкового Кодексу України №2756-ІУ від 02.12.2010, в період січня 2012 року лютий 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, діючи умисно, достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) жодних фінансово-господарських операцій з ПП «Мітра 2009» (), ПП «Нова Центр» (), ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), ПП «Діловий Партнер Плюс» (), пов`язаних із придбанням послуг з абонентського юридичного обслуговування та ТОВ «Роял Консалтинг» (), пов`язаних з наданням об`ємів транспортно-експедиційних послуг, по відвантаженню зернових культур урожаю 2012-2013 років, не проводило, використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, а саме:

- документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ПП «Мітра 2009» (), а саме: договір №26 від 01.07.2012 про абонентське юридичне обслуговування, податкові накладні №74 від 15.10.2012, №139 від 23.10.2012, №225 від 31.10.2012, №9 від 02.11.2012, №42 від 08.11.2012, №43 від 12.06.2012, №88 від 20.06.2012, №113 від 26.06.2012, №135 від 27.06.2012, №2 від 02.07.2012, №15 від 07.07.2012, №57 від 11.07.2012, №96 від 19.07.2012, №110 від 23.07.2012, №135 від 26.07.2012, №196 та №197 від 31.07.2012, №19 від 02.08.2012, №57 від 13.08.2012, №65 від 15.08.2012, №183 від 31.08.2012, №18 від 05.09.2012, №61 від 12.09.2012, №86 від 19.09.2012, №101 від 25.09.2012, №155 від 28.09.2012, акти виконаних робіт за №165 від 02.07.12, №170 від 07.07.12, №210 від 11.07.12, №242 від 19.07.12, №255 від 23.07.12, №278 від 26.07.12, №331 від 31.07.12, №332 від 31.07.12, №349 від 02.08.12, №376 від 13.08.12, №383 від 15.08.12, №463 від 31.08.12, №479 від 05.09.12, №507 від 12.09.12, №526 від 19.09.12, №550 від 25.09.12, №567 від 28.09.12, акти виконаних робіт: №663 від 15.10.12, №716 від 23.10.12, №792 від 31.10.12, №804 від 02.11.12, №832 від 08.11.12, №50 від 12.06.2012, №92 від 20.06.2016, №116 від 26.06.2012, №137 від 27.06.2012;

- документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ПП «Нова Центр» (), а саме: договір №76 від 14.11.2012 про абонентське юридичне обслуговування, податкові накладні №10 від 15.11.2012, №17 від 21.11.2012, №18 від 22.11.2012, №77, №78 та №79 від 30.11.2012, акти виконаних робіт №186 від 15.11.12, №191 від 21.11.12, №192 від 22.11.12, №242 від 30.11.12, №243 від 30.11.12, №244 від 30.11.12;

- документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), а саме: договір №238 від 18.12.2012 про абонентське юридичне обслуговування, податкові накладні №58 від 19.12.2012, №63 від 20.12.2012, акти виконаних робіт №ВI-0000042 від 19.12.2012, №ВI-0000045 від 20.12.2012;

- документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Роял Консалтинг» (), а саме: договір №357 від 25.12.2012 про надання об`ємів транспортно-експедиційних послуг, по відвантаженню зернових культур урожаю 2012-2013 років, податкові накладні №75, №76 та №77 від 27.12.2012, акти виконаних робіт № РК-0000047 від 27.12.12, № РК-0000048 від 27.12.12, №РК-0000049 від 27.12.12,

- документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ПП «Діловий Партнер Плюс» (), а саме: договір №47 від 01.12.2011 про абонентське юридичне обслуговування, податкові накладні №2 та №5 від 04.01.2012, №7, №8 та №9 від 06.01.2012, №14 та №15 від 10.01.2012, №17 від 12.01.2012, №23 та №24 від 17.01.2012, №25 та №26 від 18.01.2012, №28 та №29 від 19.01.2012, №32, №33 та №34 від 20.01.2012, №36, №37 та №38 від 24.01.2012, №50 від 27.01.2012, №54, №56 та №57 від 30.01.2012, №1 від 01.02.2012, №4, №5, №6, №7, №8 та №9 від 03.02.2012, №14 від 06.02.2012, №18 від 07.02.2012, №20 від 08.02.2012, №24, №25 та №26 від 09.02.2012, №28, №30, №31 та №32 від 10.02.2012, №34 від 13.02.2012, №35 від 14.02.2012, №36 та №38 від 15.02.2012, №40 від 17.02.2012, №41, №42, №43, №44, №45 та №46 від 20.02.2012, №49, №50, №51 та №52 від 23.02.2012, №55 та №56 від 27.02.2012, №58 від 28.02.2012, №3, №4, №5, №6, №8, №9, №10 та №11 від 03.03.2012, №13, №14, №15, №17 від 06.03.2012, №19 від 07.03.2012, №21 та №22 від 12.03.2012, №24 та №25 від 14.03.2012, №26, №27, №28, №29 та №30 від 15.03.2012, №32 та №33 від 16.03.2012, №34 та №35 від 19.03.2012, №37 та №38 від 21.03.2012, №41, №42 та №43 від 22.03.2012, №49 та №50 від 26.03.2012, №54 від 27.03.2012, №59, №60, №61, №62 та №63 від 28.03.2012, №66 та №67 від 29.03.2012, №1 та №2 від 02.04.2012, №3, №4, №5, №6 та №7 від 03.04.2012, №8, №9 та №10 від 04.04.2012, №11, №12, №13 та №14 від 05.04.2012, №16 від 13.04.2012, №17, №18 та №19 від 17.04.2012, №20 та №21 від 18.04.2012, №22 від 19.04.2012, №23 від 20.04.2012, №27, №28 та №29 від 25.04.2012, №33 від 26.04.2012, №42, №43 та №47 від 28.04.2012, №5 від 04.05.2012, №8 від 14.05.2012, №10 від 21.05.2012, №13 від 25.05.2012, №30 від 31.05.2012, акти виконаних робіт з номерами ДЛ-0000001 від 04.01.2012, ДЛ-0000002 від 04.01.2012, ДЛ-0000003 від 06.01.2012, ДЛ-0000004 від 06.01.2012, ДЛ-0000005 від 06.01.2012, ДЛ-0000007 від 10.01.2012, ДЛ-0000008 від 10.01.2012, ДЛ-0000009 від 12.01.2012, ДЛ-0000012 від 17.01.2012, ДЛ-0000013 від 17.01.2012, ДЛ-0000014 від 18.01.2012, ДЛ-0000015 від 18.01.2012, ДЛ-0000016 від 19.01.2012, ДЛ-0000017 від 19.01.2012, ДЛ-0000020 від 20.01.2012, ДЛ-0000021 від 20.01.2012, ДЛ-0000022 від 20.01.2012, ДЛ-0000024 від 24.01.2012, ДЛ-0000025 від 24.01.2012, ДЛ-0000026 від 24.01.2012, ДЛ-0000040 від 27.01.2012, ДЛ-0000042 від 30.01.2012, ДЛ-0000043 від 30.01.2012, ДЛ-0000044 від 30.01.2012, ДЛ-0000061 від 01.02.2012, ДЛ-0000063 від 03.02.2012, ДЛ-0000064 від 03.02.2012, ДЛ-0000065 від 03.02.2012, ДЛ-0000066 від 03.02.2012, ДЛ-0000068 від 03.02.2012, ДЛ-0000067 від 03.02.2012, ДЛ-0000069 від 06.02.2012, ДЛ-0000071 від 07.02.2012, ДЛ-0000072 від 08.02.2012, ДЛ-0000074 від 09.02.2012, ДЛ-0000075 від 09.02.2012, ДЛ-0000076 від 09.02.2012, ДЛ-0000078 від 10.02.2012, ДЛ-0000080 від 10.02.2012, ДЛ-0000081 від 10.02.2012, ДЛ-0000082 від 10.02.2012, ДЛ-0000083 від 13.02.2012, ДЛ-0000084 від 14.02.2012, ДЛ-0000085 від 15.02.2012, ДЛ-0000086 від 15.02.2012, ДЛ-0000088 від 17.02.2012, ДЛ-0000089 від 20.02.2012, ДЛ-0000090 від 20.02.2012, ДЛ-0000091 від 20.02.2012, ДЛ-0000092 від 20.02.2012, ДЛ-0000093 від 20.02.2012, ДЛ-0000094 від 20.02.2012, ДЛ-0000095 від 23.02.2012, ДЛ-0000096 від 23.02.2012, ДЛ-0000097 від 23.02.2012, ДЛ-0000098 від 23.02.2012, ДЛ-0000099 від 27.02.2012, ДЛ-0000100 від 27.02.2012, ДЛ-0000101 від 28.02.2012, ДЛ-0000117 від01.03.2012, ДЛ-0000118 від 01.03.2012, ДЛ-0000119 від 01.03.2012, ДЛ-0000120 від 01.03.2012, ДЛ-0000121 від 03.03.2012, ДЛ-0000122 від 03.03.2012, ДЛ-0000123 від 03.03.2012, ДЛ-0000124 від 03.03.2012, ДЛ-0000126 від 06.03.2012, ДЛ-0000127 від 06.03.2012, ДЛ-0000128 від 06.03.2012, ДЛ-0000129 від 06.03.2012, ДЛ-0000130 від 07.03.2012, ДЛ-0000131 від 12.03.2012, ДЛ-0000132 від 12.03.2012, ДЛ-0000134 від 14.03.2012, ДЛ-0000135 від 14.03.2012, ДЛ-0000136 від 15.03.2012, ДЛ-0000137 від 15.03.2012, ДЛ-0000138 від 15.03.2012, ДЛ-0000139 від 15.03.2012, ДЛ-0000140 від 15.03.2012, ДЛ-0000142 від 16.03.2012, ДЛ-0000143 від 16.03.2012, ДЛ-0000144 від 19.03.2012, ДЛ-0000145 від 19.03.2012, ДЛ-0000147 від 21.03.2012, ДЛ-0000148 від 21.03.2012, ДЛ-0000151 від 22.03.2012, ДЛ-0000152 від 22.03.2012, ДЛ-0000153 від 22.03.2012, ДЛ-0000157 від 26.03.2012, ДЛ-0000158 від 26.03.2012, ДЛ-0000161 від 27.03.2012, ДЛ-0000167 від 28.03.2012, ДЛ-0000168 від 28.03.2012, ДЛ-0000169 від 28.03.2012, ДЛ-0000170 від 28.03.2012, ДЛ-0000171 від 28.03.2012, ДЛ-0000183 від 29.03.2012, ДЛ-0000184 від 29.03.2012, ДЛ-0000196 від 02.04.2012, ДЛ-0000197 від 02.04.2012, ДЛ-0000198 від 03.04.2012, ДЛ-0000199 від 03.04.2012, ДЛ-0000200 від 03.04.2012, ДЛ-0000201 від 03.04.2012, ДЛ-0000202 від 03.04.2012, ДЛ-0000203 від 04.04.2012, ДЛ-0000204 від 04.04.2012, ДЛ-0000205 від 04.04.2012, ДЛ-0000206 від 05.04.2012, ДЛ-0000207 від 05.04.2012, ДЛ-0000208 від 05.04.2012, ДЛ-0000209 від 05.04.2012, ДЛ-0000210 від 13.04.2012, ДЛ-0000211 від 17.04.2012, ДЛ-0000212 від 17.04.2012, ДЛ-0000213 від 17.04.2012, ДЛ-0000214 від 18.04.2012, ДЛ-0000215 від 18.04.2012, ДЛ-0000216 від 19.04.2012, ДЛ-0000217 від 20.04.2012, ДЛ-0000218 від 25.04.2012, ДЛ-0000219 від 25.04.2012, ДЛ-0000220 від 25.04.2012, ДЛ-0000224 від 26.04.2012, ДЛ-0000231 від 28.04.2012, ДЛ-0000232 від 28.04.2012, ДЛ-0000234 від 28.04.2012, ДЛ-0000248 від 04.05.2012, ДЛ-0000249 від 14.05.2012, ДЛ-0000250 від 21.05.2012, ДЛ-0000251 від 25.05.2012, ДЛ-0000267 від 31.05.2012, які виписані від імені службових осіб вищезазначених підприємств, надавши їх головним бухгалтерам ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_6 та ОСОБА_8 , для включення даних документів до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства за 2012 рік.

В свою чергу, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , діючи за його вказівкою, відобразила у офіційному документі податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за 2012 рік № від 11.02.2013 відомості щодо нібито проведені фінансово господарські відносини з ПП «Діловий Партнер Плюс» (), ПП «Мітра 2009» (), ПП «Нова Центр» (), ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () та ТОВ «Роял Консалтинг» ().

Він же, в порушення пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п.138.2, пп.138.10.2., п.138.10 ст.138, пп.139.1.9 п. 139.1 ст.139, Податкового Кодексу України №2756-ІУ від 02.12.2010, в період січня квітня 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, діючи умисно, достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Роял Консалтинг» (), пов`язаних з наданням об`ємів транспортно-експедиційних послуг по відвантаженню зернових культур урожаю 2012-2013 років, та ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), пов`язаних із придбанням послуг з абонентського юридичного обслуговування, не проводило, використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, а саме:

- документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Роял Консалтинг» (), а саме договір №357 від 25.12.2012 про надання об`ємів транспортно-експедиційних послуг, по відвантаженню зернових культур урожаю 2012-2013 років, податкові накладні №11 від 08.01.2013, №30 від 08.01.2013, №46 від 21.01.2013, №73 та №74 від 31.01.2013, №19 від 08.02.2013, №21 від 11.02.2013, №26 від 14.02.2013, №35 від 21.02.2013, №8 від 04.03.2013, №19 від 07.03.2013, №26 від 14.03.2013, №32 від 19.03.2013, №35 від 21.03.2013, №62 від 28.03.2013 , акти виконаних робіт №РК-0000001 від 08.01.13, №РК-0000005 від 14.01.13, №РК-0000009 від 21.01.13, №РК-00000 від 24 31.01.13, № РК-0000025 від 31.01.13, №РК-0000031 від 08.02.13, № РК-0000032 від 11.02.13, № РК-0000035 від 14.02.13, № РК-0000036 від 21.02.13, №РК-0000063 від 04.03.13, № РК-0000065 від 07.03.13, № РК-0000066 від 14.03.13, № РК-0000069 від 19.03.13, № РК-0000070 від 21.03.13, №РК-0000082 від 28.03.13;

- документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), а саме договір №238 від 18.12.2012 про абонентське юридичне обслуговування, податкова накладна №10 від 05.02.2013, акт виконаних робіт №ВI-0000069 від 05.02.2013, які виписані від імені службових осіб вищезазначених підприємств, надавши їх головному бухгалтеру ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_8 , для включення даних документів до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства за перший квартал 2013 року.

В свою чергу, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , діючи за його вказівкою, відобразив у офіційному документі податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2013 року № від 29.04.2013 відомості щодо нібито проведені фінансово господарські відносини з ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () та ТОВ «Роял Консалтинг» ().

Він же, в порушення пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п.138.2, пп.138.10.2., п.138.10 ст.138, пп.139.1.9 п. 139.1 ст.139, Податкового Кодексу України №2756-ІУ від 02.12.2010, в період з січня серпня 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, діючи умисно, достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Роял Консалтинг» (), пов`язаних з наданням об`ємів транспортно-експедиційних послуг, по відвантаженню зернових культур урожаю 2012-2013 років та ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () пов`язаних із придбанням послуг з абонентського юридичного обслуговування, не проводило, використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, а саме:

- документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Роял Консалтинг» (), а саме договір №357 від 25.12.2012 про надання об`ємів транспортно-експедиційних послуг, по відвантаженню зернових культур урожаю 2012-2013 років, податкові накладні №11 від 08.01.2013, №30 від 08.01.2013, №46 від 21.01.2013, №73 та №74 від 31.01.2013, №19 від 08.02.2013, №21 від 11.02.2013, №26 від 14.02.2013, №35 від 21.02.2013, №8 від 04.03.2013, №19 від 07.03.2013, №26 від 14.03.2013, №32 від 19.03.2013, №35 від 21.03.2013, №62 від 28.03.2013, №12 від 01.04.2013, №26 від 12.04.2013, №36 від 19.04.2013, №41 від 23.04.2013, №5 від 08.05.2013, №16 від 05.06.2013, №142 від 27.06.2013, акти виконаних робіт №РК-0000097 від 01.04.13, №РК-0000102 від 12.04.13, №РК-0000109 від 19.04.13, №РК-0000110 від 23.04.13, №РК-0000126 від 08.05.13, №РК-0000178 від 05.06.13, №РК-0000277 від 27.06.13; №РК-0000001 від 08.01.13, №РК-0000005 від 14.01.13, №РК-0000009 від 21.01.13, №РК-00000 від 24 31.01.13, №РК-0000025 від 31.01.13, №РК-0000031 від 08.02.13, №РК-0000032 від 11.02.13, №РК-0000035 від 14.02.13, №РК-0000036 від 21.02.13, №РК-0000063 від 04.03.13, №РК-0000065 від 07.03.13, №РК-0000066 від 14.03.13, № РК-0000069 від 19.03.13, №РК-0000070 від 21.03.13, №РК-0000082 від 28.03.13;

- документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), а саме договір №238 від 18.12.2012 про абонентське юридичне обслуговування, податкова накладна №10 від 05.02.2013, акт виконаних робіт №ВI-0000069 від 05.02.2013, які виписані від імені службових осіб вищезазначених підприємств, надавши їх головному бухгалтеру ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_8 , для включення даних документів до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства за півріччя 2013 року.

В свою чергу, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , діючи за його вказівкою, відобразив у офіційному документі податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за півріччя 2013 року № від 08.08.2013 відомості щодо нібито проведені фінансово господарські відносини з ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () та ТОВ «Роял Консалтинг» ().

Він же, в порушення пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п.138.2, пп.138.10.2., п.138.10 ст.138, пп.139.1.9 п. 139.1 ст.139, Податкового Кодексу України №2756-ІУ від 02.12.2010, в період з січня листопада 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, діючи умисно, достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Роял Консалтинг» (), пов`язаних з наданням об`ємів транспортно-експедиційних послуг, по відвантаженню зернових культур урожаю 2012-2013 років та ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () пов`язаних із придбанням послуг з абонентського юридичного обслуговування та ПП «РВП-Плюс» (), пов`язаних із наданням об`ємів транспортно-експедиційних послуг, по відвантаженню зернових культур урожаю 2013, не проводило, використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, а саме:

- документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Роял Консалтинг» (), а саме договір №357 від 25.12.2012 про надання об`ємів транспортно-експедиційних послуг, по відвантаженню зернових культур урожаю 2012-2013 років, податкові накладні №12 від 01.04.2013, №26 від 12.04.2013, №36 від 19.04.2013, №41 від 23.04.2013, №5 від 08.05.2013, №16 від 05.06.2013, №142 від 27.06.2013; №11 від 08.01.2013, №30 від 08.01.2013, №46 від 21.01.2013, №73 та №74 від 31.01.2013, №19 від 08.02.2013, №21 від 11.02.2013, №26 від 14.02.2013, №35 від 21.02.2013, №8 від 04.03.2013, №19 від 07.03.2013, №26 від 14.03.2013, №32 від 19.03.2013, №35 від 21.03.2013, №62 від 28.03.2013, №106 від 30.07.2013, №125 від 31.07.2013, акти виконаних робіт №РК-0000373 від 30.07.13, №РК-0000377 від 31.07.13 №РК-0000097 від 01.04.13, № РК-0000102 від 12.04.13, № РК-0000109 від 19.04.13, № РК-0000110 від 23.04.13, № РК-0000126 від 08.05.13, № РК-0000178 від 05.06.13, № РК-0000277 від 27.06.13; №РК-0000001 від 08.01.13, №РК-0000005 від 14.01.13, №РК-0000009 від 21.01.13, №РК-00000 від 24 31.01.13, № РК-0000025 від 31.01.13, №РК-0000031 від 08.02.13, №РК-0000032 від 11.02.13, №РК-0000035 від 14.02.13, №РК-0000036 від 21.02.13, №РК-0000063 від 04.03.13, №РК-0000065 від 07.03.13, №РК-0000066 від 14.03.13, №РК-0000069 від 19.03.13, №РК-0000070 від 21.03.13, №РК-0000082 від 28.03.13;

- документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), а саме договір №238 від 18.12.2012 про абонентське юридичне обслуговування, податкова накладна №10 від 05.02.2013, акт виконаних робіт №ВI-0000069 від 05.02.2013, які виписані від імені службових осіб вищезазначених підприємств, надавши їх головному бухгалтеру ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_8 , для включення даних документів до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства за дев`ять місяців 2013 року.

В свою чергу, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , діючи за його вказівкою, відобразив у офіційному документі податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за дев`ять місяців 2013 року № від 08.11.2013 відомості щодо нібито проведені фінансово господарські відносини з ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () та ТОВ «Роял Консалтинг» ().

Він же, в порушення пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п.138.2, пп.138.10.2., п.138.10 ст.138, пп.139.1.9 п. 139.1 ст.139, Податкового Кодексу України №2756-ІУ від 02.12.2010, в період січня 2013 року лютого 2014 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, діючи умисно, достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Роял Консалтинг» (), пов`язаних з наданням об`ємів транспортно-експедиційних послуг, по відвантаженню зернових культур урожаю 2012-2013 років, ПП «Оатарі» (), ПП «РВП-Плюс» (), ТОВ «Гермес-Трейдінг Черкаси» (), пов`язаних із наданням об`ємів транспортно-експедиційних послуг, по відвантаженню зернових культур урожаю 2013 та ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () пов`язаних із придбанням послуг з абонентського юридичного обслуговування не проводило, використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, а саме:

- документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Роял Консалтинг» (), а саме договір №357 від 25.12.2012 про надання об`ємів транспортно-експедиційних послуг, по відвантаженню зернових культур урожаю 2012-2013 років, податкові накладні №12 від 01.04.2013, №26 від 12.04.2013, №36 від 19.04.2013, №41 від 23.04.2013, №5 від 08.05.2013, №16 від 05.06.2013, №142 від 27.06.2013; №11 від 08.01.2013, №30 від 08.01.2013, №46 від 21.01.2013, №73 та №74 від 31.01.2013, №19 від 08.02.2013, №21 від 11.02.2013, №26 від 14.02.2013, №35 від 21.02.2013, №8 від 04.03.2013, №19 від 07.03.2013, №26 від 14.03.2013, №32 від 19.03.2013, №35 від 21.03.2013, №62 від 28.03.2013, №106 від 30.07.2013, №125 від 31.07.2013, акти виконаних робіт №РК-0000373 від 30.07.13, №РК-0000377 від 31.07.13 №РК-0000097 від 01.04.13, № РК-0000102 від 12.04.13, № РК-0000109 від 19.04.13, № РК-0000110 від 23.04.13, № РК-0000126 від 08.05.13, № РК-0000178 від 05.06.13, № РК-0000277 від 27.06.13; №РК-0000001 від 08.01.13, №РК-0000005 від 14.01.13, №РК-0000009 від 21.01.13, №РК-00000 від 24 31.01.13, № РК-0000025 від 31.01.13, №РК-0000031 від 08.02.13, № РК-0000032 від 11.02.13, №РК-0000035 від 14.02.13, №РК-0000036 від 21.02.13, №РК-0000063 від 04.03.13, №РК-0000065 від 07.03.13, № РК-0000066 від 14.03.13, № РК-0000069 від 19.03.13, №РК-0000070 від 21.03.13, №РК-0000082 від 28.03.13;

- документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), а саме договір №238 від 18.12.2012 про абонентське юридичне обслуговування, податкова накладна №10 від 05.02.2013, акт виконаних робіт №ВI-0000069 від 05.02.2013;

- документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ПП «Оатарі» () пов`язаних із наданням об`ємів транспортно-експедиційних послуг, по відвантаженню зернових культур урожаю 2013, а саме: договір №829 від 25.10.2013 про надання об`ємів транспортно-експедиційних послуг, по відвантаженню зернових культур урожаю 2013, податкові накладні №17, №18 від 25.10.2013, №20, №21 від 28.10.2013, №23, №24, №25 від 29.10.2013, №26, №27, №28 від 30.10.2013, №29, №30, №31 від 31.10.2013, акти виконаних робіт № ОА-0000013 від 25.10.13, № ОА-0000014 від 25.10.13, №ОА-0000015 від 28.10.13, № ОА-0000016 від 28.10.13, №ОА-0000017 від 29.10.13, № ОА-0000018 від 29.10.13, №ОА-0000019 від 29.10.13, №ОА-0000020 від 30.10.13, №ОА-0000021 від 30.10.13, №ОА-0000022 від 30.10.13, №ОА-0000023 від 31.10.13, №ОА-0000024 від 31.10.13, №ОА-0000025 від 31.10.13, які виписані від імені службових осіб вищезазначених підприємств, надавши їх головному бухгалтеру ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_8 , для включення даних документів до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства за 2013 рік.

В свою чергу, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , діючи за його вказівкою, відобразив у офіційному документі податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за 2013 рік № від 26.02.2014, відомості щодо нібито проведені фінансово господарські відносини з ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () та ТОВ «Роял Консалтинг» (), ПП «Оатарі» (). Крім того, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , працюючи в період з 30.07.2009 по 04.06.2018 на посаді директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (), що на час вчинення злочину було зареєстроване та фактично знаходилося за адресою: АДРЕСА_2 , і у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-ХІV від 16 липня 1999 року, будучи службовою особою суб`єкта господарської діяльності, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов`язками по керівництву товариством, відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до бюджету, в період 01.10.2011 по 26.02.2014, з метою умисного ухилення від сплати податків, скоїв службове підроблення, при наступних обставинах:

так, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримавши складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи про нібито отримані у жовтні 2011 року від ТОВ «Стройбетонукраїна» () послуги з абонентського юридичного обслуговування, достовірно знаючи, що такі взаємовідносини фактично відсутні, в період жовтня листопада 2011 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав їх, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 для включення їх до бухгалтерського обліку та відображення до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії призведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про умисел ОСОБА_5 та діючи за його вказівкою, вніс до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за жовтень 2011 року за № від 21.11.2011 та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № від 21.11.2011, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ТОВ «Стройбетонукраїна», що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_6 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразив у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за жовтень 2011 року за № від 21.11.2011, завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 6 226 377 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 708 333, 33 грн. з ТОВ «Стройбетонукраїна» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 121 615 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 141 666, 67 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 121 321 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 141 666, 67 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ТОВ «Стройбетонукраїна» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 141 666, 67 грн., вказавши 48 087 грн., тоді як вона складала 189 753,67 грн. (48 087 + 141 666, 67) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за жовтень 2011 року на суму 141 666, 67 грн.

Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразив у офіційному документі - додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за жовтень 2011 року фінансово-господарські відносини із ТОВ «Стройбетонукраїна» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 7, індивідуальний податковий номер НОМЕР_1 , який належить ТОВ «Стройбетонукраїна» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 708 333, 33 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 141 666, 67 грн., завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації) у тому числі:» на суму обсягу постачання 708 333, 33 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 141 666, 67 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав, подавши до ДПІ у м. Черкасах, у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість за жовтень 2011 року за вх. № від 21.11.2011 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 21.11.2011.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримавши складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи про нібито отримані у листопаді 2011 року від ТОВ «Стройбетонукраїна» () послуги з абонентського юридичного обслуговування, достовірно знаючи, що такі взаємовідносини фактично відсутні, в період листопада - грудня 2011 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав їх, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 для включення їх до бухгалтерського обліку та відображення до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії призведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про умисел ОСОБА_5 та діючи за його вказівкою, вніс до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за листопад 2011 року за № від 20.12.2011 та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № від 20.12.2011, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ТОВ «Стройбетонукраїна», що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_6 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразив у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за листопад 2011 року за № від 20.12.2011 завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 10 424 161 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 2 406 666,67 грн. з ТОВ «Стройбетонукраїна» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 839 684 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 481 333,33 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 839 192 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 481 333,33 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ТОВ «Стройбетонукраїна» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 481 333,33 грн., вказавши 18 171 грн., тоді як вона складала 499 504,33 грн. (18171 + 481 333,33) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за листопад 2011 року на суму 481 333,33 грн.

Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразив у офіційному документі - додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за листопад 2011 року фінансово-господарські відносини із ТОВ «Стройбетонукраїна» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 7, індивідуальний податковий номер НОМЕР_1 , який належить ТОВ «Стройбетонукраїна» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 2 406 666, 67 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 481 333, 33 грн., завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 2 406 666,67 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 481 333, 33 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав, подавши до ДПІ у м. Черкасах, у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за листопад 2011 року за вх. № від 20.12.2011 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 20.12.2011.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримавши складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи про нібито отримані у грудні 2011 року від ТОВ «Стройбетонукраїна» () та від ПП «Діловий Партнер Плюс» () послуги з абонентського юридичного обслуговування, достовірно знаючи, що такі взаємовідносини фактично відсутні, в період грудня 2011 року - січня 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав їх, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 для включення їх до бухгалтерського обліку та відображення до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії призведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про умисел ОСОБА_5 та діючи за його вказівкою, вніс до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за грудень 2011 року за № від 20.01.2012 та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № від 20.01.2012, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ТОВ «Стройбетонукраїна» та ПП «Діловий Партнер Плюс» (), що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_6 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразив у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за грудень 2011 року за № від 20.01.2012, завідомо неправдиві відомості, вказавши в вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 13 103 550 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин з ТОВ «Стройбетонукраїна» () та ПП «Діловий Партнер Плюс» () в розмірі 1 716 666,66 грн. , в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 2 305 473 грн., до якої безпідставно увійшли сума податкового кредиту в розмірі 343 333,34 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 2 296 458 грн., до якої безпідставно увійшли сума податкового кредиту в розмірі 343 333,34 грн., що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 343 333,34 грн., вказавши 6 587 грн., тоді як вона складала 349 920,34 грн. (6 587 + 343 333,34) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за грудень 2011 року на суму 343 333,34 грн.

Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразив у офіційному документі - додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за грудень 2011 року фінансово-господарські відносини із ТОВ «Стройбетонукраїна» () та фінансово-господарські відносини із ПП «Діловий Партнер Плюс» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 10, індивідуальний податковий номер НОМЕР_1 , який належить ТОВ «Стройбетонукраїна» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 333 333,34 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 66 666, 66 грн. та вказавши в рядку 13, індивідуальний податковий номер НОМЕР_2 , який належить ПП «Діловий Партнер Плюс» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 1 383 333,32, грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 276 666,68 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 1 716 666,66 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 343 333,34 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав, подавши до ДПІ у м. Черкасах, у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку,на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за грудень 2011 за вх. № від 20.01.2012 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 20.01.2012.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримавши складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи про нібито отримані у січні 2012 року від ПП «Діловий Партнер Плюс» () послуги з абонентського юридичного обслуговування, достовірно знаючи, що такі взаємовідносини фактично відсутні, в період січня - лютого 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав їх, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 для включення їх до бухгалтерського обліку та відображення до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії призведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про умисел ОСОБА_5 та діючи за його вказівкою, вніс до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за січень 2012 року за № від 20.02.2012 та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за №№ від 20.02.2012 інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ПП «Діловий Партнер Плюс» (), що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

Так, ОСОБА_6 відобразив у податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за січень 2012 року за № від 20.02.2012, завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 7 866 475 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 908 333,39 грн. з ПП «Діловий Партнер Плюс» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 501 071 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 181 666,61 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 484 052 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 181 666,61 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ПП «Діловий Партнер Плюс» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 181 666,61 грн., вказавши 15 263 грн., тоді як вона складала 196 929,61 грн. (15 263 +181 666,61) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за січень 2012 року на суму 181 666,61 грн.

Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразив у офіційному документі - додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за січень 2012 року фінансово-господарські відносини із ПП «Діловий Партнер Плюс» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 1, індивідуальний податковий номер НОМЕР_2 , який належить ПП «Діловий Партнер Плюс» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 908 333, 39 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 181 666, 61 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 908 333,39 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 181 666,61 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав, подавши до ДПІ у м. Черкасах, у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за січень 2012 року за вх. № від 20.02.2012 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 20.02.2012.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримавши складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи про нібито отримані у лютому 2012 року від ПП «Діловий Партнер Плюс» () послуги з абонентського юридичного обслуговування, достовірно знаючи, що такі взаємовідносини фактично відсутні, в період лютого березня 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав їх, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 для включення їх до бухгалтерського обліку та відображення до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії призведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про умисел ОСОБА_5 та діючи за його вказівкою, вніс до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за лютий 2012 року за № від 20.03.2012 та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № від 20.03.2012, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ПП «Діловий Партнер Плюс» (), що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_6 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразив у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за лютий 2012 року за № від 20.03.2012, завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 8 598 210 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 1 362 500,09 грн. з ПП «Діловий Партнер Плюс» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 666 768 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 272 499,91 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 665 061 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 272 499,91 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ПП «Діловий Партнер Плюс» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 272 499,91 грн., вказавши 16 794 грн., тоді як вона складала 289 293,91 грн. (16 794 + 272 499,91) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за лютий 2012 року на суму 272 499,91 грн.

Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразив у офіційному документі - додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за лютий 2012 року фінансово-господарські відносини із ПП «Діловий Партнер Плюс» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 4, індивідуальний податковий номер НОМЕР_2 , який належить ПП «Діловий Партнер Плюс» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 1 362 500,09 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту податку на додану вартість в розмірі 272 499,91 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 1 362 500,09 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 272 499,91 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав, подавши до ДПІ у м. Черкасах, у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію за лютий 2012 року за вх. № від 20.03.2012 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 20.03.2012.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримавши складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи про нібито отримані у березні 2012 року від ПП «Діловий Партнер Плюс» () послуги з абонентського юридичного обслуговування, достовірно знаючи, що такі взаємовідносини фактично відсутні, в період березня квітня 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав їх, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 для включення їх до бухгалтерського обліку та відображення до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії призведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про умисел ОСОБА_5 та діючи за його вказівкою, вніс до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за березень 2012 року за № від 20.04.2012 та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № від 20.04.2012, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ПП «Діловий Партнер Плюс» (), що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_6 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразив у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за березень 2012 року за № від 20.04.2012, завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 10 447 312 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 1 658 333,44 грн. з ПП «Діловий Партнер Плюс» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 955 459 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 331 666,56 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 954 496 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 331 666,56 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ПП «Діловий Партнер Плюс» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 331 666,56 грн., вказавши 15 057 грн., тоді як вона складала 346 723,56 грн. (15 057 + 331 666,56) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за березень 2012 року на суму 331 666,56 грн.

Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразив у офіційному документі - додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за березень 2012 року фінансово-господарські відносини із ПП «Діловий Партнер Плюс» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 2, індивідуальний податковий номер НОМЕР_2 , який належить ПП «Діловий Партнер Плюс» (), зазначивши суму обсягу поставки (без ПДВ) в розмірі 1 658 333, 44 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 331 666, 56 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 1 658 333,44 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 331 666, 56 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав, подавши до ДПІ у м. Черкасах, у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за березень 2012 року за вх. № від 20.04.2012 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 20.04.2012.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримавши складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи про нібито отримані у квітні 2012 року від ПП «Діловий Партнер Плюс» () послуги з абонентського юридичного обслуговування, достовірно знаючи, що такі взаємовідносини фактично відсутні, в період квітня травня 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав їх, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 для включення їх до бухгалтерського обліку та відображення до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії призведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про умисел ОСОБА_5 та діючи за його вказівкою, вніс до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за квітень 2012 року за № від 21.05.2012 та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № від 21.05.2012, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ПП «Діловий Партнер Плюс» (), що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_6 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразив у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за № від 21.05.2012, завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 5 614 307 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 1 208 333,43 грн. з ПП «Діловий Партнер Плюс» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 010 627 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 241 666,57 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 963 153 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 241 666,57 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ПП «Діловий Партнер Плюс» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 241 666,57 грн., вказавши 3 890 грн., тоді як вона складала 245 556,57 грн. (3 890 + 241 666,57) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за квітень 2012 року на суму 241 666,57 грн.

Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразив у офіційному документі - №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за квітень 2012 року фінансово-господарські відносини із ПП «Діловий Партнер Плюс» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 1, індивідуальний податковий номер НОМЕР_2 , який належить ПП «Діловий Партнер Плюс» (), зазначивши суму обсягу поставки (без ПДВ) в розмірі 1 208 333, 43 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 241 666, 57 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 1 208 333,43 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 241 666,57 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав, подавши до ДПІ у м. Черкасах, у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за квітень 2012 року за вх. № від 21.05.2012 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 21.05.2012.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримавши складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи про нібито отримані у травні 2011 року від ПП «Діловий Партнер Плюс» () послуги з абонентського юридичного обслуговування, достовірно знаючи, що такі взаємовідносини фактично відсутні, в період травня - червня 2011 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав їх, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 для включення їх до бухгалтерського обліку та відображення до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії призведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про умисел ОСОБА_5 та діючи за його вказівкою, вніс до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за травень 2012 року за № від 20.06.2012 та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № від 20.06.2012, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ПП «Діловий Партнер Плюс» (), що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_6 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразив у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за травень 2012 року за № від 20.06.2012, завідомо неправдиві відомості, вказавши, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 7 089 452 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 1 139 166,67 грн. з ПП «Діловий Партнер Плюс» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 334 006 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 227 833,33 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 330 426 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 227 833,33 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ПП «Діловий Партнер Плюс» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 227 833,33 грн., вказавши 17 698 грн., тоді як вона складала 245 531,33 грн. (17 698 +227 833,33) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за травень 2012 року на суму 227 833,33 грн.

Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразив у офіційному документі - додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за травень 2012 року фінансово-господарські відносини із ПП «Діловий Партнер Плюс» (), ), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 24, індивідуальний податковий номер НОМЕР_2 , який належить ПП «Діловий Партнер Плюс» (), зазначивши суму обсягу поставки (без ПДВ) в розмірі 1 139 166, 67 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 227 833, 33 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 1 139 166,67 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 227 833,33 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав, подавши до ДПІ у м. Черкасах, у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за травень 2012 року за вх. № від 20.06.2012 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 20.06.2012.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримавши складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи про нібито отримані у червні 2012 року від ПП «Мітра 2009» () послуги з абонентського юридичного обслуговування, достовірно знаючи, що такі взаємовідносини фактично відсутні, в період червня липня 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав їх, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 для включення їх до бухгалтерського обліку та відображення до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії призведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про умисел ОСОБА_5 та діючи за його вказівкою, вніс до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за червень 2012 року за № від 20.07.2012 та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № від 20.07.2012, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ПП «Мітра 2009» (), що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_6 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразив у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за червень 2012 року за № від 20.07.2012, завідомо неправдиві відомості, вказавши вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 5 765 862 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 752 500,01 грн. з ПП «Мітра 2009» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 061 691 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 150 499 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 965 039 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 150 499,99 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ПП «Мітра 2009» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 150 499,99 грн., вказавши 20 315 грн., тоді як вона складала 170 814,99 грн. (20 315 + 150 499,99) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за червень 2012 року на суму 150 499,99 грн.

Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразив у офіційному документі - додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за червень 2012 року фінансово-господарські відносини із ПП «Мітра 2009» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 29, індивідуальний податковий номер НОМЕР_3 , який належить ПП «Мітра 2009» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 752 500, 01 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 150 499, 99 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 752 500,01 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 150 499,99 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав, подавши до ДПІ у м. Черкасах, у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за червень 2012 року за вх. № від 20.07.2012 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 20.07.2012.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримавши складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи про нібито отримані у липні 2012 року від ПП «Мітра 2009» () послуги з абонентського юридичного обслуговування, достовірно знаючи, що такі взаємовідносини фактично відсутні, в липні серпні 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав їх, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 для включення їх до бухгалтерського обліку та відображення до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії призведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про умисел ОСОБА_5 та діючи за його вказівкою, вніс до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за липень 2012 року за № від 20.08.2012 та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № від 20.08.2012, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ПП «Мітра 2009» (), що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_6 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразив у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за липень 2012 року за № від 20.08.2012, завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 5 583 936 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 1 791 666,67 грн. з ПП «Мітра 2009» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 072 347 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 358 333,33 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 003 619 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 358 333,33 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ПП «Мітра 2009» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 358 333,33 грн., вказавши 31 467 грн., тоді як вона складала 389 800,33 грн. (31 467 + 358 333,33) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за липень 2012 року на суму 358 333,33 грн.

Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразив у офіційному документі - додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за липень 2012 року фінансово-господарські відносини із ПП «Мітра 2009» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 5, індивідуальний податковий номер НОМЕР_3 , який належить ПП «Мітра 2009» (), зазначивши суму обсягу поставки (без ПДВ) в розмірі 1 791 666, 67 грн. та суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 358 333, 33 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 1 791 666,67 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 358 333, 33 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав, подавши до ДПІ у м. Черкасах, у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за липень 2012 року за вх. № від 20.08.2012 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 20.08.2012.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримавши складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи про нібито отримані у серпні 2012 року від ПП «Мітра 2009» () послуги з абонентського юридичного обслуговування, достовірно знаючи, що такі взаємовідносини фактично відсутні, в серпні вересні 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав їх, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 для включення їх до бухгалтерського обліку та відображення до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії призведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про умисел ОСОБА_5 та діючи за його вказівкою, вніс до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за серпень 2012 року за № від 20.09.2012 та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № від 20.09.2012, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ПП «Мітра 2009» (), що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_6 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразив у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за серпень 2012 року за № від 20.09.2012, завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 6 516 083 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 1 077 333,33 грн. з ПП «Мітра 2009» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 265 128 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 215 466,67 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 256 271 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 215 466,67 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ПП «Мітра 2009» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 215 466,67 грн., вказавши 24 767 грн., тоді як вона складала 240 233,67 грн. (24 767 + 215 466,67) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за серпень 2012 року на суму 215 466,67 грн.

Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразив у офіційному документі - додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за серпень 2012 року фінансово-господарські відносини із ПП «Мітра 2009» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 22, індивідуальний податковий номер НОМЕР_3 , який належить ПП «Мітра 2009» (), зазначивши суму обсягу поставки (без ПДВ) в розмірі 1 077 333, 33 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 215 466, 67 грн. В результаті вищевказаних дій завищено податковий кредит з ПДВ ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за серпень 2012 року на суму 215 466, 67 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 1 077 333,33 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 215 466,67 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав, подавши до ДПІ у м. Черкасах, у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за серпень 2012 року вх. № від 20.09.2012 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 20.09.2012.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримавши складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи про нібито отримані у вересні 2012 року від ПП «Мітра 2009» () послуги з абонентського юридичного обслуговування, достовірно знаючи, що такі взаємовідносини фактично відсутні, у вересні - жовтні 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав їх, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 для включення їх до бухгалтерського обліку та відображення до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії призведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про умисел ОСОБА_5 та діючи за його вказівкою, вніс до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за вересень 2012 року за № від 22.10.2012 та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № від 22.10.2012, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ПП «Мітра 2009» (), що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_6 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразив у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за

Так, ОСОБА_6 відобразив в податковій декларації ТОВ «Компанія за вересень 2012 року за № від 22.10.2012, завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 10 278 242 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 1 012 500 грн. з ПП «Мітра 2009» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 2 028 030 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 202 500 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 2 027 291 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 202 500 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ПП «Мітра 2009» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 202 500 грн., вказавши 24 550 грн., тоді як вона складала 227 050 грн. (24 550 + 202 500) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за вересень 2012 року на суму 202 500 грн.

Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразив у офіційному документі - додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за вересень 2012 року фінансово-господарські відносини із ПП «Мітра 2009» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 12, індивідуальний податковий номер НОМЕР_3 , який належить ПП «Мітра 2009» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 1 012 500 грн. та суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 202 500 грн. В результаті вищевказаних дій завищено податковий кредит з ПДВ ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за вересень 2012 року на суму 202 500 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 1 012 500 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 202 500 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав, подавши до ДПІ у м. Черкасах, у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за вересень 2012 року вх. № від 22.10.2012 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 22.10.2012.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримавши складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи про нібито отримані у жовтні 2012 року від ПП «Мітра 2009» () послуги з абонентського юридичного обслуговування, достовірно знаючи, що такі взаємовідносини фактично відсутні, в жовтні листопаді 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав їх, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 для включення їх до бухгалтерського обліку та відображення до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії призведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про умисел ОСОБА_5 та діючи за його вказівкою, вніс до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за жовтень 2012 року за № від 20.11.2012 та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № від 20.11.2012, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ПП «Мітра 2009» (), що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_6 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразив у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за

Так, ОСОБА_6 відобразив в податковій декларації ТОВ «Компанія за жовтень 2012 року за № від 20.11.2012, завідомо неправдиві відомості, вказавши в офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість за жовтень 2012 року, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 3 111 192 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 766 666,67 грн. з ПП «Мітра 2009» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 620 011 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 153 333,33 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 616 957 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 153 333,33 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ПП «Мітра 2009» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 153 333,33 грн., вказавши 14 720 грн., тоді як вона складала 168 053,33 грн. (14 720 + 153 333,33) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за жовтень 2012 року на суму 153 333,33 грн.

Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразив у офіційному документі - додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за жовтень 2012 року фінансово-господарські відносини із ПП «Мітра 2009» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 3, індивідуальний податковий номер 15, який належить ПП «Мітра 2009» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 516 666, 67 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 103 333, 33 грн., в рядку 38, індивідуальний податковий номер 15, який належить ПП «Мітра 2009» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 250 000 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 50 000 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 766 666,67 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 153 333,33 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав, подавши до ДПІ у м. Черкасах, у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за жовтень 2012 року за вх. № від 20.11.2012 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 20.11.2012.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримавши складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи про нібито отримані у листопаді 2012 року від ПП «Мітра 2009» () та ПП «Нова Центр» () послуги з абонентського юридичного обслуговування, достовірно знаючи, що такі взаємовідносини фактично відсутні, в листопаді грудні 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав їх, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 для включення їх до бухгалтерського обліку та відображення до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії призведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про умисел ОСОБА_5 та діючи за його вказівкою, вніс до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за листопад 2012 року за № від 20.12.2012 та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № від 20.12.2012, завідомо неправдиві відомості.

Так, ОСОБА_6 відобразив в податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за листопад 2012 року за № від 20.12.2012, завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 9 501 277 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин з ПП «Мітра 2009» () та ПП «Нова Центр» () в розмірі 2 058 333,34 грн., в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 834 235 грн., до якої безпідставно увійшли сума податкового кредиту в розмірі 411 666,66 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 821 468 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 411 666,66 грн., що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 411 666,66 грн., вказавши 23 277 грн., тоді як вона складала 434 943,66 грн. (23 277 + 411 666,66) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за листопад 2012 року на суму 411 666,66 грн.

Також, ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразив у офіційному документі - додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за листопад 2012 року фінансово-господарські відносини із ПП «Мітра 2009» () та фінансово-господарські відносини із ПП «Нова Центр» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 19, індивідуальний податковий номер НОМЕР_3 , який належить ПП «Мітра 2009» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 450 000 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 90 000 грн. та вказавши в рядку 8, індивідуальний податковий номер НОМЕР_4 , який належить ПП «Нова Центр» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 1 608 333,34 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 321 666,66 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 2 058 333,34 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 411 666,66 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав, подавши до ДПІ у м. Черкасах, у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за листопад 2012 року за вх. № від 20.12.2012 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 20.12.2012.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримавши складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи про нібито отримані у грудні 2012 року від ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () послуги з абонентського юридичного обслуговування, та отримані від ТОВ «Роял Консалтинг» () послуги щодо пошуку об`ємів транспортно-експедиційних послуг по відвантаженню зернових урожаю 2012-2013 років, достовірно знаючи, що такі взаємовідносини фактично відсутні, в грудні 2012 січні 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав їх, надавши головним бухгалтерам ОСОБА_6 та ОСОБА_8 для включення їх до бухгалтерського обліку та відображення до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії призведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_8 , не будучи обізнаним про умисел ОСОБА_5 та діючи за його вказівкою, внесла до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за грудень 2012 року за № від 21.01.2013 та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № від 21.01.2013, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () та ТОВ «Роял Консалтинг» (), що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_8 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразила у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за грудень 2012 року за № від 21.01.2013, завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 6 536 574 грн., до якої безпідставно увійшли сума взаємовідносин з ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () та з ТОВ «Роял Консалтинг» () в розмірі 966 666,67 грн. , в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 276 932 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 193 333,33 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 262 275 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 193 333,33 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () та ТОВ «Роял Консалтинг» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 193 333,33 грн., вказавши 22 862грн., тоді як вона складала 216 195,33 грн. (22 862 +193 333,33) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за грудень 2012 року на суму 193 333,33 грн.

Також, ОСОБА_8 ,, не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразила у офіційному документі - додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за грудень 2012 року фінансово-господарські відносини із ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () та ТОВ «Роял Консалтинг» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 48, індивідуальний податковий номер НОМЕР_5 , який належить ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 383 333,34 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 76 666, 66 грн. та в рядку 9, індивідуальний податковий номер 17, який належить ТОВ «Роял Консалтинг» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 583 333,33 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 116 666,67 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 966 666,67 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 193 333,33 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав, подавши до ДПІ у м. Черкасах, у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за грудень 2012 року за вх. № від 21.01.2013 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 21.01.2013.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримавши складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи про нібито отримані у січні 2013 року від ТОВ «Роял Консалтинг» () послуги щодо пошуку об`ємів транспортно-експедиційних послуг по відвантаженню зернових урожаю 2012-2013 років, достовірно знаючи, що такі взаємовідносини фактично відсутні, в січні лютому 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав їх, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_8 для включення їх до бухгалтерського обліку та відображення до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії призведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про умисел ОСОБА_5 та діючи за його вказівкою, внесла до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за січень 2013 року за № від 20.02.2013 та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № від 20.02.2013, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ТОВ «Роял Консалтинг» (), що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_8 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразила у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за січень 2013 року за № від 20.02.2013, завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 3 728 404 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 775 000 грн. з ТОВ «Роял Консалтинг» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 707 644 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 155 000 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 705 439 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 155 000 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ТОВ «Роял Консалтинг» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 155 000 грн., вказавши 9 099 грн., тоді як вона складала 164 099 грн. (9 099 + 155 000) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за січень 2013 року на суму 155 000 грн.

Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразила у офіційному документі - додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за січень 2013 року фінансово-господарські відносини із ТОВ «Роял Консалтинг» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 7, індивідуальний податковий номер НОМЕР_6 , який належить ТОВ «Роял Консалтинг» (), вказавши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 775 000 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 155 000 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 775 000 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 155 000 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав, подавши до ДПІ у м. Черкасах, у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за січень 2013 року за вх. № від 20.02.2013 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 20.02.2013.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримавши складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи про нібито отримані у лютому 2013 року від ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () послуги з абонентського юридичного обслуговування та отримані від ТОВ «Роял Консалтинг» () послуги щодо пошуку об`ємів транспортно-експедиційних послуг по відвантаженню зернових урожаю 2012-2013 років, достовірно знаючи, що такі взаємовідносини фактично відсутні, в лютому березні 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав їх, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_8 для включення їх до бухгалтерського обліку та відображення до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії призведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про умисел ОСОБА_5 та діючи за його вказівкою, внесла до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за лютий 2013 року за № від 19.03.2013 та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № від 19.03.2013, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із з ТОВ «Роял Консалтинг» () та з ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_8 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразила у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за лютий 2013 року за № від 19.03.2013, завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 3 334 474 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин з ТОВ «Роял Консалтинг» () та з ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () у розмірі 875 000 грн., в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 612 730 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 175 000 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 606 312 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 175 000 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ТОВ «Роял Консалтинг» () та ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 175 000 грн., вказавши 14 217 грн., тоді як вона складала 189 217 грн. (14 217 + 175 000) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за лютий 2013 року на суму 175 000 грн.

Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразила в офіційному документі - додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за лютий 2013 року фінансово-господарські відносини із ТОВ «Роял Консалтинг» () та ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 39, індивідуальний податковий номер НОМЕР_6 , який належить ТОВ «Роял Консалтинг» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 533 333, 33 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 106 666, 67 грн. та вказавши в рядку 51, індивідуальний податковий номер 19, який належить ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 341 666,67 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 68 333,33 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації) на суму обсягу постачання 875 000 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 175 000 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав, подавши до ДПІ у м. Черкасах, у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за лютий 2013 за вх. № від 19.03.2013 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 19.03.2013.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримавши складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи про нібито отримані у березні 2013 року ТОВ «Роял Консалтинг» () послуги щодо пошуку об`ємів транспортно-експедиційних послуг по відвантаженню зернових урожаю 2012-2013 років, достовірно знаючи, що такі взаємовідносини фактично відсутні, в березні квітні 2013 (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав їх, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_8 для включення їх до бухгалтерського обліку та відображення до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії призведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про умисел ОСОБА_5 та діючи за його вказівкою, внесла до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за березень 2013 року за № від 22.04.2013 та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № від 22.04.2013, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ТОВ «Роял Консалтинг» (), що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_8 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразила у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за березень 2013 року за № від 22.04.2013, завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 3 560 893 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 1 558 333,33 з ТОВ «Роял Консалтинг» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 688 790 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 311 666,67 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 687 683 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 311 666,67 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ТОВ «Роял Консалтинг» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 311 666,67 грн., вказавши 9 872 грн., тоді як вона складала 321 538,67 грн. (9872 + 311 666,67) та занизив значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)» та 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за березень 2013 року на суму 311 666,67грн.

Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразила в офіційному документі - додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за березень 2013 року фінансово-господарські відносини із ТОВ «Роял Консалтинг» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 7, індивідуальний податковий номер НОМЕР_6 , який належить ТОВ «Роял Консалтинг» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 1 391 666, 66 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 278 333, 34 грн., в рядку 12, індивідуальний податковий номер 17, який належить ТОВ «Роял Консалтинг» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 166 666,67 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 33 333,33 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 1 558 333,33 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 311 666,67 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав, подавши до ДПІ у м. Черкасах, у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за березень 2013 року за вх. № від 22.04.2013 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 22.04.2013.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримавши складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи про нібито отримані у квітні 2013 року від ТОВ «Роял Консалтинг» () послуги щодо пошуку об`ємів транспортно-експедиційних послуг по відвантаженню зернових урожаю 2012-2013 років, достовірно знаючи, що такі взаємовідносини фактично відсутні, в квітні травні 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав їх, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_8 для включення їх до бухгалтерського обліку та відображення до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії призведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про умисел ОСОБА_5 та діючи за його вказівкою, внесла до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за квітень 2013 року за № від 18.05.2013 та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № від 18.05.2013, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ТОВ «Роял Консалтинг» (), що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_8 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразила в офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за квітень 2013 року за № від 18.05.2013, завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 3 799 397 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 691 666,68 грн. з ТОВ «Роял Консалтинг» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 513 193 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 138 333,32 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 479 236 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 138 333,32 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ТОВ «Роял Консалтинг» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 138 333,32 грн., вказавши 5 759 грн., тоді як вона складала 144 092,32 грн. (5 759 +138 333,32) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)» та 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за квітень 2013 року на суму 138 333,32 грн.

Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразила в офіційному документі - додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за квітень 2013 року фінансово-господарські відносини із ТОВ «Роял Консалтинг» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 9, індивідуальний податковий номер НОМЕР_6 , який належить ТОВ «Роял Консалтинг» (),зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 691 666, 68 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 138 333, 32 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 691 666,68 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 138 333, 32 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав, подавши до ДПІ у м. Черкасах, у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за квітень 2013 року за вх. № від 18.05.2013 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 18.05.2013.

Також, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримавши складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи про нібито отримані у травні 2013 року від ТОВ «Роял Консалтинг» () послуги щодо пошуку об`ємів транспортно-експедиційних послуг по відвантаженню зернових урожаю 2012-2013 років, достовірно знаючи, що такі взаємовідносини фактично відсутні, в травні червні 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав їх, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_8 для включення їх до бухгалтерського обліку та відображення до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії призведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про умисел ОСОБА_5 та діючи за його вказівкою, внесла до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за травень 2013 року за № від 19.06.2013 та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № від 19.06.2013, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ТОВ «Роял Консалтинг» (), що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_8 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразила у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за травень 2013 року за № від 19.06.2013, завідомо неправдиві відомості, вказавши вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 1 969 534 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 41 666,67 грн. з ТОВ «Роял Консалтинг» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 280 587 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 8 333,33 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 273 106 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 8 333,33 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ТОВ «Роял Консалтинг» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 8 333,33 грн., вказавши 3 613 грн., тоді як вона складала 11 946,33 грн. (3 613 + 8 333,33) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)» та 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за травень 2013 року на суму 8 333,33 грн.

Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразила у офіційному документів - додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за травень 2013 року фінансово-господарські відносини із ТОВ «Роял Консалтинг» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 26, індивідуальний податковий номер НОМЕР_6 , який належить ТОВ «Роял Консалтинг» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 41 666, 67 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 8 333, 33 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 41 666,67 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 8 333, 33 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав, подавши до ДПІ у м. Черкасах, у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 та в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за травень 2013 року за вх. № від 19.06.2013 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 19.06.2013.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримавши складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи про нібито отримані у червні 2013 року від ТОВ «Роял Консалтинг» () послуги щодо пошуку об`ємів транспортно-експедиційних послуг по відвантаженню зернових урожаю 2012-2013 років, достовірно знаючи, що такі взаємовідносини фактично відсутні, в червні - липні 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав їх, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_8 для включення їх до бухгалтерського обліку та відображення до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії призведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про умисел ОСОБА_5 та діючи за його вказівкою, внесла до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за червень 2013 року за № від 19.07.2013 та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № від 19.07.2013, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ТОВ «Роял Консалтинг» (), що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_8 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразила у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за червень 2013 року за № від 19.07.2013, завідомо неправдиві відомості, вказавши вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 855 971 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 633 333,33 грн. з ТОВ «Роял Консалтинг» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 147 246 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 126 666,67 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 142 361 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 126 666,67 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ТОВ «Роял Консалтинг» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 126 666,67 грн., вказавши 1 003 грн., тоді як вона складала 127 669,67 грн. (1 003 +126666,67) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)» та 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за червень 2013 року на суму 126 666,67 грн.

Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразила у офіційному документі - додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за червень 2013 року фінансово-господарські відносини із ТОВ «Роял Консалтинг» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 1, індивідуальний податковий номер НОМЕР_6 , який належить ТОВ «Роял Консалтинг» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 633 333,33 грн. та незаконно сформовану суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 126 666,67 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 633 333,33 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 126 666, 67 грн. В результаті вищевказаних дій завищено податковий кредит з ПДВ за червень 2013 року на суму 126 666, 67 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав, подавши до ДПІ у м. Черкасах, у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за червень 2013 року вх. № від 19.07.2013 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 19.07.2013.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримавши складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи про нібито отримані у липні 2013 року від ТОВ «Роял Консалтинг» () послуги щодо пошуку об`ємів транспортно-експедиційних послуг по відвантаженню зернових урожаю 2012-2013 років, достовірно знаючи, що такі взаємовідносини фактично відсутні, в липні серпні 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав їх, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_8 для включення їх до бухгалтерського обліку та відображення до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії призведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про умисел ОСОБА_5 та діючи за його вказівкою, внесла до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за липень 2013 року за № від 19.08.2013 та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № від 19.08.2013, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ТОВ «Роял Консалтинг» (), що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_8 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразила у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за липень 2013 року за № від 19.08.2013, завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 2 316 635 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 408 333,33 грн. з ТОВ «Роял Консалтинг» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 451 973 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 81 666,67 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 444 815 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 81 666,67 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ТОВ «Роял Консалтинг» (), що призвело до завищення рядка 19 «Від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 17 рядок 9), у якому вказано 108 413 грн., тоді як воно склало 26 746,33 (108 413 81 666,67), та на ту ж суму рядка 20.1 «Зарахування від`ємного значення різниці поточного звітного (податкового) періоду у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість).

Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 відобразила в офіційному документі - додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за липень 2013 року фінансово-господарські відносини із ТОВ «Роял Консалтинг» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 26, індивідуальний податковий номер НОМЕР_6 , який належить ТОВ «Роял Консалтинг» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 408 333, 33 грн. та незаконно сформовану суму податку на додану вартість в розмірі 81 666, 67 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 408 333,33 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 81 666,67 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав, подавши до ДПІ у м. Черкасах, у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за липень 2013 року за вх. № від 19.08.2013 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 19.08.2013.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що між ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» та ПП «РВП-Плюс» () жодних фінансово-господарських взаємовідносин у серпні 2013 року не існувало, не маючи первинних документів на їх підтвердження, в період серпня - вересня 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_8 , яка не була обізнана про умисел ОСОБА_5 , вказівку про включення факту проведення взаємовідносин до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії приведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , та діючи за його вказівкою, внесла до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за серпень 2013 року за № від 20.09.2013 та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № від 20.09.2013, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ПП «РВП-Плюс» (), що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_8 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразила у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за серпень 2013 року за № від 20.09.2013, завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 3 030 689 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 166 666,67 грн. з ПП «РВП-Плюс» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 606 138 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 33 333,33 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 605 153 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 33 333,33 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ПП «РВП-Плюс» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 33 333,33 грн., вказавши 14 745 грн., тоді як вона складала 48 078,33 грн. (14 745 + 33 333,33) та занизив значення рядків 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)» та 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за серпень 2013 року на суму 33 333,33 грн.

Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразила у офіційному документі - додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за серпень 2013 року фінансово-господарські відносини із ПП «РВП-Плюс» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 7, індивідуальний податковий номер НОМЕР_7 , який належить ПП «РВП-Плюс» (), зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 166 666, 67 грн. та незаконно сформовану суму податку на додану вартість в розмірі 33 333, 33 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 166 666,67 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 33 333, 33 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав, подавши до ДПІ у м. Черкасах, у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за серпень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за вх. № від 20.09.2013 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 20.09.2013.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що між ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» та ПП «РВП-Плюс» () жодних фінансово-господарських взаємовідносин у вересні 2013 року не існувало, не маючи первинних документів на їх підтвердження, в період вересня - жовтня 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_8 , яка не була обізнана про умисел ОСОБА_5 , вказівку про включення факту проведення взаємовідносин до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії приведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , та діючи за його вказівкою, внесла до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за вересень 2013 року за № від 21.10.2013 та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № від 21.10.2013, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ПП «РВП-Плюс» (), що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_8 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразила в податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за вересень 2013 року за № від 21.10.2013, завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 4 139 008 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 797 533,34 грн. з ПП «РВП-Плюс» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 825 199 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 159 506,66 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 821 433 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 159 506,66 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ПП «РВП-Плюс» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 159 506,66 грн., вказавши 16 683 грн., тоді як вона складала 176 189,66 грн. (16 683 + 159 506,66) та занизив на ту ж суму значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)» та 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за вересень 2013 року на суму 159 506,66 грн.

Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразила в офіційному документі - додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за вересень 2013 року фінансово-господарські відносини із ПП «РВП-Плюс» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 12, індивідуальний податковий номер НОМЕР_7 , який належить ПП «РВП-Плюс», зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 797 533,34 грн. та суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 159 506,66 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 797 533,34 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 159 506,66 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав, подавши до ДПІ у м. Черкасах, у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за вересень 2013 року вх. № від 21.10.2013 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 21.10.2013.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримавши складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи про нібито отримані у жовтні 2013 року від ПП «Оатарі» () послуги щодо пошуку об`ємів ТЕП, а також не маючи первинних документів по взаємовідносинах з ПП «РВП-Плюс» (код ЄДРПОУ 3353604), знаючи, що такі взаємовідносини фактично відсутні, в період жовтня листопада 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав їх, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_8 для включення їх до бухгалтерського обліку та відображення до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії призведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про умисел ОСОБА_5 , та діючи за його вказівкою, внесла до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за жовтень 2013 року за № від 20.11.2013 та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № від 20.11.2013, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ПП «РВП-Плюс» () та ПП «Оатарі» (), що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_8 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразила в офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за жовтень 2013 року за № від 20.11.2013, завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 5 482 302 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин з ПП «РВП-Плюс» () та ПП «Оатарі» () в розмірі 1 393 333,32 грн., в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 067 700 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 278 666,68 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 056 865, до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 278 666,68 грн., що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 177 669,68 грн. (9555 + 278 666,68), вказавши 0 грн., та занизив на ту ж суму значення рядків 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)» та 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за жовтень 2013 року на суму 177 669,68 грн. Окрім того, внаслідок вказаних дій безпідставно завищено на суму 100 997 грн. значення рядків 19 «Від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного періоду (рядок 18 рядок 9)» та 20.1 «Зарахування від`ємного значення різниці поточного звітного (податкового) періоду: у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість».

Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразила в офіційному документі - додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за жовтень 2013 року фінансово-господарські відносини із ПП «РВП-Плюс» () та ПП «Оатарі» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 5, індивідуальний податковий номер НОМЕР_7 , який належить ПП «РВП-Плюс», зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 783 333,33 грн. та суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 156 666,67 грн., в рядку 2, індивідуальний податковий номер 10, який належить ПП «Оатарі», зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 609 999,99 грн. та суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 122 000,01 грн., а також завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 1 393 333,32 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 278 666,68 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав, подавши до ДПІ у м. Черкасах, у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за жовтень 2013 року за вх. № від 20.11.2013 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 20.11.2013.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що між ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» та ПП «РВП-Плюс» () жодних фінансово-господарських взаємовідносин у листопаді 2013 року не існувало, не маючи первинних документів на їх підтвердження, в період листопада - грудня 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_8 , яка не була обізнана про умисел ОСОБА_5 , вказівку про включення факту проведення взаємовідносин до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії приведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , та діючи за його вказівкою, внесла до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за листопад 2013 року за № від 20.12.2013 та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № від 20.12.2013, інформацію про нібито проведення взаємовідносини із ПП «РВП-Плюс» (), що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_8 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразила в податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за листопад 2013 року за № від 20.12.2013, завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 5 366 715 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 1 533 333,33 грн. з ПП «РВП-Плюс» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 039 512 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 306 666,67 грн, в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 026 621 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 306 666,67 грн., сформована за рахунок неіснуючих фінансово-господарських відносин з ПП «РВП-Плюс» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 306 666,67 грн., вказавши 22 470 грн., тоді як вона складала 329 136,67 грн. (22 470 + 306 666,67) та занизив значення рядків 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)» та 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за листопад 2013 року на суму 306 666,67 грн.

Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразила у офіційному документі - додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за листопад 2013 року фінансово-господарські відносини із ПП «РВП-Плюс» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 3, індивідуальний податковий номер НОМЕР_7 , який належить ПП «РВП-Плюс», зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 1 533 333,33 грн. та суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 306 666,67 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 533 333,33 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 306 666,67 грн. В результаті вищевказаних дій завищено податковий кредит з ПДВ за листопад 2013 року на суму 306 666,67 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав, подавши до ДПІ у м. Черкасах, у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за листопад 2013 року вх. № від 20.12.2013 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 20.12.2013.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що між ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» та ТОВ «Гермес-Трейдінг Черкаси» () жодних фінансово-господарських взаємовідносин не існувало, не маючи первинних документів на їх підтвердження, в період грудня 2013 - січня 2014 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_8 , яка не була обізнана про умисел ОСОБА_5 , вказівку про включення факту проведення взаємовідносин до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії приведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про єдиний злочинний умисел ОСОБА_5 , та діючи за його вказівкою, внесла до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за грудень 2013 року за № від 20.01.2014 та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № від 20.01.2014, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ТОВ «Гермес-Трейдінг Черкаси» (), що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_8 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразила в офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» () з податку на додану вартість за грудень 2013 року за № від 20.01.2014, завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяг придбання без ПДВ» суму 4 605 306 грн., до якої безпідставно увійшла сума взаємовідносин 858 333,33 грн. з ТОВ «Гермес-Трейдінг Черкаси» (), в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 874 894 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 171 666,67 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 856 142 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 171 666,67 грн., що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 171 666,67 грн., вказавши 18 016 грн., тоді як вона складала 189 682,67 грн. (18 016 + 171 666,67) та занизив значення рядків 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)» та 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за грудень 2013 року на суму 171 666,67 грн.

Також, ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 , відобразила в офіційному документі - додатку №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) за листопад 2013 року фінансово-господарські відносини із ТОВ «Гермес-Трейдінг Черкаси» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 44, індивідуальний податковий номер НОМЕР_8 , який належить ТОВ «Гермес-Трейдінг Черкаси», зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 858 333,33 грн. та суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 171 666,67 грн., як наслідок завищив значення стовпців 4 та 5 рядку «Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:» на суму обсягу постачання 858 333,33 грн. та сформовану суму податкового кредиту з ПДВ 171 666,67 грн. В результаті вищевказаних дій завищено податковий кредит з ПДВ за грудень 2013 року на суму 171 666,67 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, подавши до ДПІ у м. Черкасах, у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за листопад 2013 року вх. № від 20.01.2014 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 20.01.2014.

Крім цього, ОСОБА_5 , в порушення вимог п. 198.3, п.198.6. ст.198, п.201.4, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримавши складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невстановлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи про нібито отримані у серпні - листопада 2013 року від ТОВ «Гермес-Трейдінг Черкаси» () послуги щодо нібито здійснення пошуків об`ємів транспортно-експедиційних послуг, достовірно знаючи, що такі взаємовідносини фактично відсутні, в період січня 2014 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул.. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), б. 12/7, м. Черкаси, використав їх, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_8 для включення їх до бухгалтерського обліку та відображення до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії призведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_8 , яка не була обізнана про умисел ОСОБА_5 , та діючи за його вказівкою - про коригування податкової звітності з ПДВ ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за серпень-листопад 2013 року, у зв`язку із заміною контрагента ПП «РВП-Плюс» на ТОВ «Гермес-Трейдінг Черкаси» (), внесла до офіційних документів, а саме: - додатку №5 до уточнюючого розрахунку податкових зобов`язань ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість (період коригування серпень 2013 року) «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 09.01.2014; додатку №5 до уточнюючого розрахунку податкових зобов`язань ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість (період коригування вересень 2013 року) «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 09.01.2014; додатку №5 до уточнюючого розрахунку податкових зобов`язань ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість (період коригування жовтень 2013 року) «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 09.01.2014; додатку №5 до уточнюючого розрахунку податкових зобов`язань ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість (період коригування листопад 2013 року) «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 09.01, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ТОВ «Гермес-Трейдінг Черкаси» ().

У такий спосіб, ОСОБА_8 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразила у офіційних документах, а саме:

- додатку №5 до уточнюючого розрахунку податкових зобов`язань ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість (період коригування серпень 2013 року) «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 09.01.2014 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 2, індивідуальний податковий номер 14, який належить ПП «РВП-Плюс», зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 166 666,67 грн. та суму податку на додану вартість в розмірі 33 333,33 грн. зі знаком «-», тобто знявши зі складу податкового кредиту з ПДВ, та водночас у рядку 1 вказала індивідуальний податковий номер НОМЕР_8 , який належить ТОВ «Гермес-Трейдінг Черкаси» (), вказавши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 166 666,67 грн. та суму податку на додану вартість в розмірі 33 333,33 грн. зі знаком «+», тобто додавши до складу податкового кредиту з ПДВ, у такий спосіб провівши заміну контрагента за серпень 2013 року;

- додатку №5 до уточнюючого розрахунку податкових зобов`язань ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість (період коригування вересень 2013 року) «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 09.01.2014 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 1, індивідуальний податковий номер НОМЕР_7 , який належить ПП «РВП-Плюс», зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 797 533,34 грн. та суму податку на додану вартість в розмірі 159 506,66 грн. зі знаком «-», тобто знявши зі складу податкового кредиту з ПДВ, та водночас у рядку 2 вказала індивідуальний податковий номер НОМЕР_8 , який належить ТОВ «Гермес-Трейдінг Черкаси» (), вказавши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 797 533,33 грн. та суму податку на додану вартість в розмірі 159 506,67 грн. зі знаком «+», тобто додавши до складу податкового кредиту з ПДВ, у такий спосіб провівши заміну контрагента за вересень 2013 року;

- додатку №5 до уточнюючого розрахунку податкових зобов`язань ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість (період коригування жовтень 2013 року) «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 09.01.2014 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 1, індивідуальний податковий номер НОМЕР_7 , який належить ПП «РВП-Плюс», зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 783 333,33 грн. та суму податку на додану вартість в розмірі 156 666,67 грн. зі знаком «-», тобто знявши зі складу податкового кредиту з ПДВ, та водночас у рядку 2 вказала індивідуальний податковий номер НОМЕР_8 , який належить ТОВ «Гермес-Трейдінг Черкаси» (), вказавши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 783 333,33 грн. та суму податку на додану вартість в розмірі 156 666,67 грн. зі знаком «+», тобто додавши до складу податкового кредиту з ПДВ, у такий спосіб провівши заміну контрагента за жовтень 2013 року;

- додатку №5 до уточнюючого розрахунку податкових зобов`язань ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на додану вартість (період коригування листопад 2013 року) «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 09.01.2014 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 1, індивідуальний податковий номер НОМЕР_7 , який належить ПП «РВП-Плюс», зазначивши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 1 533 333,33 грн. та суму податку на додану вартість в розмірі 306 666,67 грн. зі знаком «-», тобто знявши зі складу податкового кредиту з ПДВ, та водночас у рядку 2 вказала індивідуальний податковий номер НОМЕР_8 , який належить ТОВ «Гермес-Трейдінг Черкаси» (), вказавши суму обсягу постачання (без ПДВ) в розмірі 1 533 333,33 грн. та суму податку на додану вартість в розмірі 306 666,67 грн. зі знаком «+», тобто додавши до складу податкового кредиту з ПДВ, у такий спосіб провівши заміну контрагента за листопад 2013 року.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, подавши до ДПІ у м. Черкасах, у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, у зв`язку із виправленням самостійно виявлених помилок за вказані звітні періоди, а саме: «Уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок» за серпень 2013 року за № від 09.01.2018; Додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за серпень 2013 року за № від 09.01.2014; «Уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок» за вересень 2013 року за № від 09.01.2014; Додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за вересень 2013 року за № від 09.01.2014; «Уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок» за жовтень 2013 року за № від 09.01.2014; Додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за жовтень 2013 року за № від 09.01.2014; «Уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок» за листопад 2013 року за № від 09.01.2014; Додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за листопад 2013 року за № від 09.01.2014.

Крім того, ОСОБА_5 , в порушення пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п.138.2, пп.138.10.2., п.138.10 ст.138, пп.139.1.9 п. 139.1 ст.139, Податкового Кодексу України №2756-ІУ від 02.12.2010, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримавши складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи про нібито отримані у 2011 році від ТОВ «Стройбетонукраїна» () та ПП «Діловий Партнер Плюс» () послуги з абонентського юридичного обслуговування, достовірно знаючи, що такі взаємовідносини фактично відсутні, в період жовтня 2011 року лютого 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав їх, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 для включення їх до бухгалтерського обліку та відображення до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії призведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про умисел ОСОБА_5 та діючи за його вказівкою, вніс до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за 2011 рік №901627130 від 09.02.2012, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ТОВ «Стройбетонукраїна» () та ПП «Діловий Партнер Плюс» (), що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_6 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразив у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за 2011 рік №901627130 від 09.02.2012, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 04 декларації «Витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування» суму 89 045 530 грн., тоді як фактично вона склала 86 148 409 грн., зависивши її на 2 897 121 грн., рядку 05 «витрати операційної діяльності, в тому числі:» суму 43 194 211 грн. та в рядку 05.1 декларації «Собівартість придбаних та реалізованих товарів» суму 43 194 211, умисно зависивши їх на 2 897 121 грн., а також в рядку 07 декларації «Об`єкт оподаткування від усіх видів діяльності» суму 506 521 грн., тоді як фактично вона склала 3 403 642 грн., занизивши її на 2 897 121 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Стройбетонукраїна» () та ПП «Діловий Партнер Плюс» (), хоча фактично ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з вказаними товариствами за 2011 рік взаємовідносин не проводило, а також вказав в рядку 11 декларації «Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню» суму 116 500 грн., тоді як вона фактично склала 782838 грн., безпідставно занизивши її на 666 338 грн., вказавши в рядку 14 декларації «Податок на прибуток за звітний (податковий) період» суму 116500 грн., а також безпідставно занизивши значення рядка 16 декларації «Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду» на суму 666 338 грн., у якому вказано 41 100 грн., тоді як вона фактично склала 707 438 грн., що призвело до ненадходження до бюджету податку на прибуток за 2011 рік в сумі 666 338 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав. подавши до ДПІ у м. Черкасах. у електронному вигляді із застосуванням електронного підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток за 2011 рік №901627130 від 09.02.2012.

Він же, в порушення пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п.138.2, пп.138.10.2., п.138.10 ст.138, пп.139.1.9 п. 139.1 ст.139, Податкового Кодексу України №2756-ІУ від 02.12.2010, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримавши складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи про нібито отримані у першому кварталі 2012 року від ПП «Діловий Партнер Плюс» () послуги з абонентського юридичного обслуговування, достовірно знаючи, що такі взаємовідносини фактично відсутні, в період січня травня 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав їх, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 для включення їх до бухгалтерського обліку та відображення до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії призведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про умисел ОСОБА_5 та діючи за його вказівкою, вніс до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2012 року № від 08.05.2012, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ПП «Діловий Партнер Плюс» (), що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_6 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразив у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2012 року № від 08.05.2012, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 04 декларації «Витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування» суму 28 993 050 грн., тоді як фактично вона 24 818 370 грн., зависивши її на 4 174 680 грн., рядку 05 «витрати операційної діяльності, в тому числі:» суму 24 024 908 грн. та в рядку 05.1 декларації «Собівартість придбаних та реалізованих товарів» суму 24 024 908 грн., умисно зависивши їх на 4 174 680 грн., а також в рядку 07 декларації «Об`єкт оподаткування від усіх видів діяльності» суму 166 576 грн., тоді як фактично вона склала 4 341 256 грн., занизивши її на 4 174 680 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ПП «Діловий Партнер Плюс» (), хоча фактично ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з вказаним товариством за перший квартал 2012 року взаємовідносин не проводило, а також вказав в рядку 11 декларації «Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню» суму 34 981 грн., тоді як вона фактично склала 911 664 грн., безпідставно занизивши її на 876 683 грн., в рядку 14 «Податок на прибуток за звітний (податковий) період» суму 34 981 грн., тоді як вона фактично склала 911 664 грн., в рядку 16 «Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду» суму 34 981 грн. безпідставно занизивши її на 876 683 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав. подавши до ДПІ у м. Черкасах. у електронному вигляді із застосуванням електронного підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток за перший квартал 2012 року № від 08.05.2012.

Він же, в порушення пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п.138.2, пп.138.10.2., п.138.10 ст.138, пп.139.1.9 п. 139.1 ст.139, Податкового Кодексу України №2756-ІУ від 02.12.2010, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримавши складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи про нібито отримані у січні - червні 2012 року від ПП «Діловий Партнер Плюс» () та ПП «Мітра 2009» () послуги з абонентського юридичного обслуговування, достовірно знаючи, що такі взаємовідносини фактично відсутні, в період січня серпня 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав їх, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 для включення їх до бухгалтерського обліку та відображення до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії призведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про умисел ОСОБА_5 та діючи за його вказівкою, вніс до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за півріччя 2012 року № від 09.08.2012, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ПП «Діловий Партнер Плюс» () та ПП «Мітра 2009» (), що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_6 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразив у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за півріччя 2012 року № від 09.08.2012, зазначивши завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 04 декларації «Витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування» суму 48 729 948 грн., тоді як фактично вона склала 41 156 155 грн., зависивши її на 7 573 793 грн., рядку 05 «витрати операційної діяльності, в тому числі:» суму 39 389 300 грн. та в рядку 05.1 декларації «Собівартість придбаних та реалізованих товарів» суму 39 389 300 грн., умисно зависивши їх на 7 573 793 грн., а також в рядку 07 декларації «Об`єкт оподаткування від усіх видів діяльності» суму 476 325 грн., тоді як фактично вона склала 8 050 118 грн., занизивши її на 7 573 793 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ПП «Мітра 2009» () та ПП «Діловий Партнер Плюс» (), хоча фактично ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з вказаними товариствами за півріччя 2012 року взаємовідносин не проводило, а також вказав в рядку 11 декларації «Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню» суму 100 028 грн., тоді як вона фактично склала 1 690 525 грн., безпідставно занизивши її на 1 590 497 грн., в рядку 14 «Податок на прибуток за звітний (податковий) період» суму 100 028 грн., тоді як вона фактично склала 1 690 525 грн., в рядку 15 «Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень» суму 34 981 грн., безпідставно занизивши її на 876 683 грн., в рядку 16 «Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду» суму 65 047 грн. безпідставно занизивши її на 713 814 грн., що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток за півріччя 2012 року в сумі 1 590 497 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав. подавши до ДПІ у м. Черкасах. у електронному вигляді із застосуванням електронного підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток за півріччя 2012 року за № від 09.08.2012.

Він же, в порушення пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п.138.2, пп.138.10.2., п.138.10 ст.138, пп.139.1.9 п. 139.1 ст.139, Податкового Кодексу України №2756-ІУ від 02.12.2010, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримавши складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи про нібито отримані у січні вересні 2012 року від ПП «Діловий Партнер Плюс» () та ПП «Мітра 2009» () послуги з абонентського юридичного обслуговування, достовірно знаючи, що такі взаємовідносини фактично відсутні, в період січня листопада 2012 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав їх, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_6 для включення їх до бухгалтерського обліку та відображення до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії призведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про умисел ОСОБА_5 та діючи за його вказівкою, вніс до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за дев`ять місяців 2012 року № від 08.11.2012, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ПП «Діловий Партнер Плюс» () та ПП «Мітра 2009» (), що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_6 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразив у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за дев`ять місяців 2012 року № від 08.11.2012, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 04 декларації «Витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування» суму 69 935 518 грн., тоді як фактично вона склала 60 498 694 грн., зависивши її на 9 436 824 грн., рядку 05 «витрати операційної діяльності, в тому числі:» суму 57 588 389 грн. та в рядку 05.1 декларації «Собівартість придбаних та реалізованих товарів» суму 57 588 389 грн., умисно зависивши їх на 9 436 824 грн., а також в рядку 07 декларації «Об`єкт оподаткування від усіх видів діяльності» суму 1 810 743 грн., тоді як фактично вона склала 11 247 566 грн., занизивши її на 9 436 824 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ПП «Мітра 2009» () та ПП «Діловий Партнер Плюс» (), хоча фактично ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з вказаними товариствами за дев`ять місяців 2012 року взаємовідносин не проводило, а також вказав в рядку 11 декларації «Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню» суму 380 256 грн., тоді як вона фактично склала 2 361 989 грн., безпідставно занизивши її на 1 981 733 грн., в рядку 14 «Податок на прибуток за звітний (податковий) період» суму 380 256 грн., тоді як вона фактично склала 2 361989 грн., в рядку 15 «Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень» суму 100 028 грн., безпідставно занизивши її на.1 590 497 грн., в рядку 16 «Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду» суму 280 228 грн. безпідставно занизивши її на 391 236 грн., що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток за дев`ять місяців 2012 року в сумі 1 981 733 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав. подавши до ДПІ у м. Черкасах. у електронному вигляді із застосуванням електронного підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток за дев`ять місяців 2012 року за № від 08.11.2012.

Він же, в порушення пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п.138.2, пп.138.10.2., п.138.10 ст.138, пп.139.1.9 п. 139.1 ст.139, Податкового Кодексу України №2756-ІУ від 02.12.2010, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримавши складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи про нібито отримані у 2012 році від ПП «Мітра 2009» (), ПП «Нова Центр» (), ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), ПП «Діловий Партнер Плюс» () послуги з абонентського юридичного обслуговування та отримані від ТОВ «Роял Консалтинг» () послуги щодо надання об`ємів транспортно-експедиційних послуг, по відвантаженню зернових культур урожаю 2012-2013 років, достовірно знаючи, що такі взаємовідносини фактично відсутні, в період січня 2012 року лютого 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав їх, надавши головним бухгалтерам ОСОБА_6 та ОСОБА_8 для включення їх до бухгалтерського обліку та відображення до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії призведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_8 не будучи обізнаною про умисел ОСОБА_5 та діючи за його вказівкою, внесла до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за 2012 рік № від 11.02.2013, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ПП «Діловий Партнер Плюс» (, ПП «Мітра 2009» (), ПП «Нова Центр» (), ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), ТОВ «Роял Консалтинг» (), що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_8 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразила у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за 2012 рік № від 11.02.2013, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 04 декларації «Витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування» суму 91 048 611 грн., тоді як фактично вона склала 77 087 242 грн., зависивши її на 13 961 369 грн., рядку 05 «Витрати операційної діяльності, в тому числі:» суму 73 031 267 грн. та в рядку 05.1 декларації «Собівартість придбаних та реалізованих товарів» суму 73 031 267 грн., умисно зависивши їх на 13 961 369 грн.,а також в рядку 07 декларації «Об`єкт оподаткування від усіх видів діяльності» суму 2 045 333 грн., тоді як фактично вона склала 16 006 702 грн., занизивши її на 13 961 369 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ПП «Мітра 2009» (), ПП «Нова Центр» (), ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), ТОВ «Роял Консалтинг» () та ПП «Діловий Партнер Плюс» (), хоча фактично ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з вказаними товариствами за 2012 рік взаємовідносин не проводило, а також вказав в рядку 11 декларації «Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню» суму 429 520 грн., тоді як вона фактично склала 3 361 407 грн., безпідставно занизивши її на 2 931 887 грн., в рядку 14 «Податок на прибуток за звітний (податковий) період» суму 429 520 грн., тоді як вона фактично склала 3 361 407 грн., в рядку 15 «Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень» суму 380 256 грн., безпідставно занизивши її на 1 981 733 грн., в рядку 16 «Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду» суму 49 264 грн., безпідставно занизивши її на 950 154 грн., що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток за 2012 рік в сумі 2 931 887 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав. подавши до ДПІ у м. Черкасах. у електронному вигляді із застосуванням електронного підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток за 2012 рік за № від 11.02.2013.

Він же, в порушення пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п.138.2, пп.138.10.2., п.138.10 ст.138, пп.139.1.9 п. 139.1 ст.139, Податкового Кодексу України №2756-ІУ від 02.12.2010, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримавши складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи про нібито отримані у першому кварталі 2013 року від ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () послуги з абонентського юридичного обслуговування та отримані від ТОВ «Роял Консалтинг» () послуги щодо надання об`ємів транспортно-експедиційних послуг, по відвантаженню зернових культур урожаю 2012-2013 років, достовірно знаючи, що такі взаємовідносини фактично відсутні, в період січня 2013 року квітня 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав їх, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_8 для включення їх до бухгалтерського обліку та відображення до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії призведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про умисел ОСОБА_5 та діючи за його вказівкою, внесла до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2013 року № від 29.04.2013, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () та ТОВ «Роял Консалтинг» (), що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_8 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразила у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2013 року № від 29.04.2013, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 04 декларації «Витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування» суму 13 184 461 грн., тоді як фактично вона склала 10 332 734 грн., зависивши її на 2 851 727 грн., рядку 05 «Витрати операційної діяльності, в тому числі:» суму 9 208 056 грн. та в рядку 05.1 декларації «Собівартість придбаних та реалізованих товарів» суму 9 208 056 грн., умисно зависивши їх на 2 851 727 грн., а також в рядку 07 декларації «Об`єкт оподаткування від усіх видів діяльності» суму «- 181 169 грн.», тоді як фактично вона склала 2 670 558 грн., занизивши її на 2 851 727 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Роял Консалтинг» () та ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), хоча фактично ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з вказаними товариствами за перший квартал 2013 року взаємовідносин не проводило, а також вказав в рядку 11 декларації «Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню» суму 0 грн., тоді як вона фактично склала 541 828 грн., безпідставно занизивши її на 541 828 грн., в рядку 14 «Податок на прибуток за звітний (податковий) період» суму» «- 32 741» грн., тоді як вона фактично склала 541 828 грн., в рядку 16 «Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду» суму «- 32741» грн., безпідставно занизивши її на 541 828 грн., що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток за перший квартал 2013 року в сумі 541 828 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав. подавши до ДПІ у м. Черкасах. у електронному вигляді із застосуванням електронного підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток за перший квартал 2013 року за № від 29.04.2013.

Він же, в порушення пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п.138.2, пп.138.10.2., п.138.10 ст.138, пп.139.1.9 п. 139.1 ст.139, Податкового Кодексу України №2756-ІУ від 02.12.2010, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримавши складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи про нібито отримані у січні - серпні 2013 року від ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () послуги з абонентського юридичного обслуговування та отримані від ТОВ «Роял Консалтинг» () послуги щодо надання об`ємів транспортно-експедиційних послуг, по відвантаженню зернових культур урожаю 2012-2013 років, достовірно знаючи, що такі взаємовідносини фактично відсутні, в період січня 2013 року серпня 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав їх, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_8 для включення їх до бухгалтерського обліку та відображення до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії призведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про умисел ОСОБА_5 та діючи за його вказівкою, внесла до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за півріччя 2013 року № від 08.08.2013, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () та ТОВ «Роял Консалтинг» (), що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_8 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразила у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за півріччя 2013 року № від 08.08.2013, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 04 декларації «Витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування» суму 16 858 722 грн., тоді як фактично вона склала 14 355 038 грн., зависивши її на 2 503 684 грн., рядку 05 «Витрати операційної діяльності, в тому числі:» суму 12 873 950 грн. та в рядку 05.1 декларації «Собівартість придбаних та реалізованих товарів» суму 12 873 950 грн., умисно завищивши їх на 2 503 684 грн., а також в рядку 07 декларації «Об`єкт оподаткування від усіх видів діяльності» суму 0 грн., тоді як фактично вона склала 2 503 684 грн., занизивши її на 2 503 684 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Роял Консалтинг» () та ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), хоча фактично ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з вказаними товариствами за півріччя 2013 року взаємовідносин не проводило, а також вказав в рядку 11 декларації «Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню» суму 0 грн., тоді як вона фактично склала 475 700 грн., безпідставно занизивши її на 475 700 грн., в рядку 14 «Податок на прибуток за звітний (податковий) період» суму «- 32741» грн., тоді як вона фактично склала 475 700 грн., в рядку 15 «Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень» суму «- 32741» грн., в рядку 16 «Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду» суму 0 грн., безпідставно занизивши її на 475 700 грн., що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток за півріччя 2013 року в сумі 475 700 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав. подавши до ДПІ у м. Черкасах. у електронному вигляді із застосуванням електронного підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток за півріччя 2013 року за № від 08.08.2013.

Він же, в порушення пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п.138.2, пп.138.10.2., п.138.10 ст.138, пп.139.1.9 п. 139.1 ст.139, Податкового Кодексу України №2756-ІУ від 02.12.2010, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримавши складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи про нібито отримані у січні - вересні 2013 року від ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () послуги з абонентського юридичного обслуговування та отримані від ТОВ «Роял Консалтинг» () послуги щодо надання об`ємів транспортно-експедиційних послуг, по відвантаженню зернових культур урожаю 2012-2013 років, а також послуги з ПП «РВП-Плюс» (), не маючи документів щодо їх підтвердження, достовірно знаючи, що такі взаємовідносини фактично відсутні, в період січня 2013 року листопаді 2013 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав їх, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_8 , для включення їх до бухгалтерського обліку та відображення до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії призведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про умисел ОСОБА_5 та діючи за його вказівкою, внесла до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за дев`ять місяців 2013 року № від 08.11.2013, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), ТОВ «Роял Консалтинг» () та ПП «РВП-Плюс» (), що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_8 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразила у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за дев`ять місяців 2013 року № від 08.11.2013, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 04 декларації «Витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування» суму 18 224 725 грн., тоді як фактично вона склала 15 166 176 грн., зависивши її на 3 058 549 грн., рядку 05 «Витрати операційної діяльності, в тому числі:» суму 12 920 121 грн. та в рядку 05.1 декларації «Собівартість придбаних та реалізованих товарів» суму 12 920 121 грн., умисно завищивши їх на 3 058 549 грн., а також в рядку 07 декларації «Об`єкт оподаткування від усіх видів діяльності» суму 136 183 грн., тоді як фактично вона склала 3 194 732 грн., занизивши її на 3 058 549 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Роял Консалтинг» (), ПП «РВП-Плюс» () та ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), хоча фактично ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з вказаними товариствами за дев`ять місяців 2013 року взаємовідносин не проводило, а також вказав в рядку 11 декларації «Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню» суму 25 875 грн., тоді як вона фактично склала 606 999 грн., безпідставно занизивши її на 581 124 грн., в рядку 14 «Податок на прибуток за звітний (податковий) період» суму «- 6 866» грн., тоді як вона фактично склала 609 999 грн., в рядку 15 «Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень» суму « 32 741» грн., безпідставно занизивши її на 475 700 грн., в рядку 16 «Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду» суму 25 875 грн., безпідставно занизивши її на 131 299 грн., що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток за дев`ять місяців 2013 року в сумі 581 124 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав. подавши до ДПІ у м. Черкасах. у електронному вигляді із застосуванням електронного підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток за дев`ять місяців 2013 року за № від 08.11.2013.

Він же, в порушення пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п.138.2, пп.138.10.2., п.138.10 ст.138, пп.139.1.9 п. 139.1 ст.139, Податкового Кодексу України №2756-ІУ від 02.12.2010, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, отримавши складені за невстановлених слідством обставин (складені невстановленими особами, у невставлений час та місці) завідомо підроблені офіційні документи про нібито отримані у січні - грудні 2013 року від ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» () послуги з абонентського юридичного обслуговування та отримані від ТОВ «Роял Консалтинг» () та ПП «Оатарі» () послуги щодо надання об`ємів транспортно-експедиційних послуг, по відвантаженню зернових культур урожаю 2012-2013 років, а також, не маючи фінансово господарських відносин і первинних документів на їх підтвердження по взаємовідносинах з ПП «РВП-Плюс» (), ТОВ «Гермес-Трейдінг Черкаси» (), достовірно знаючи, що такі взаємовідносини фактично відсутні, в період січня 2013 року лютого 2014 року (більш точно час встановити не вдалося), перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за адресою: вул. Гетьмана Сагайдачного (Ватутіна), буд. 12/7, м. Черкаси, використав наявні документи, надавши головному бухгалтеру ОСОБА_8 для включення їх до бухгалтерського обліку та відображення до податкової звітності товариства, достовірно знаючи, що такі дії призведуть до внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про умисел ОСОБА_5 та діючи за його вказівкою, внесла до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за 2013 рік № від 26.02.2014, інформацію про нібито проведення взаємовідносин із ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), ТОВ «Роял Консалтинг» (). ПП «РВП-Плюс» (), ПП «Оатарі» () та ТОВ «Гермес-Трейдінг Черкаси» (), що призвело до реалізації умислу ОСОБА_5 , в частині внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У такий спосіб, ОСОБА_8 , не усвідомлюючи протиправності своїх дій, відобразила у офіційному документі - податковій декларації ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток підприємства за 2013 рік № від 26.02.2014, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 04 декларації «Витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування» суму 18 703 247 грн., тоді як фактично вона склала 16 391 568 грн., зависивши її на 2 311 679 грн., рядку 05 «витрати операційної діяльності, в тому числі:» суму 13 005 652 грн. та в рядку 05.1 декларації «собівартість придбаних та реалізованих товарів» суму 13 005 652 грн., умисно завищивши їх на 2 311 679 грн., а також в рядку 07 декларації «Об`єкт оподаткування від усіх видів діяльності» суму 248 857 грн., тоді як фактично вона склала 2 560 536 грн., занизивши її на 2 311 679 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ПП «Оатарі» (), ПП «РВП-Плюс» (), ТОВ «Компанія Восток Інтернейшнл» (), ТОВ «Роял Консалтинг» () та ТОВ «Гермес-Трейдінг Черкаси» (), хоча фактично ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з вказаними товариствами за 2013 рік взаємовідносин не проводило, а також вказав в рядку 11 декларації «Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню» суму 47 283 грн., тоді як вона фактично склала 486 502 грн., безпідставно занизивши її на 439 219 грн., в рядку 14 «Податок на прибуток за звітний (податковий) період» суму «- 60 096» грн., тоді як вона фактично склала 486 502 грн., в рядку 15 «Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень» суму «- 6 866» грн., в рядку 16 «Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду» суму «- 53 230» грн., що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток за 2013 рік в сумі 439 219 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, видав, подавши до ДПІ у м. черкасах, у електронному вигляді із застосуванням електронного підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, на підставі договору №145 від 24.01.2011 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі керівника ОСОБА_7 , та ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро», в особі директора ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» ОСОБА_5 , завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: податкову декларацію ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (код за ) з податку на прибуток за 2013 рік а № від 26.02.2014.

Дії ОСОБА_5 органами досудового розслідування кваліфіковано за ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфіковане як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах; за ч. 4 ст. 358 КК України, кваліфіковане як використання завідомо підроблених документів; за ч. 1 ст. 366 КК України, кваліфіковане як службове підроблення, тобто видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей. В судовому засіданні захисник - адвокат ОСОБА_4 заявив клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності за ст. 49 КК України. Обвинувачений ОСОБА_5 просив звільнити його від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності за ч.1 п.3 ст. 49 КК України, вину в скоєнні кримінального правопорушення не визнав, надав заяву про згоду на закриття справи за нереабілітуючими обставинами, наслідки закриття справи йому зрозумілі. Прокурор підтримав клопотання, вважає, що воно підлягає задоволенню. Вислухавши сторони кримінального провадження, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного. Відповідно до ч. 1 ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. Статтею 44 КК України встановлено, що особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Відповідно до ч. 4 ст. 286 КПК України якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання. Враховуючи, що ОСОБА_5 раніше не судимий, згодний на звільнення його від кримінальної відповідальності, суд вважає, що наявні передбачені законом підстави для звільнення його від кримінальної відповідальності. У відповідності до п. 4 ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею кримінального правопорушення і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: десять років - у разі вчинення тяжкого злочину. Відповідно до ч. 5 ст. 12 КК України тяжким злочином є передбачене цим Кодексом діяння (дія чи бездіяльність), за вчинення якого передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі не більше двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення волі на строк не більше десяти років. В судовому засіданні встановлено, ОСОБА_5 вчинив вказані кримінальні правопорушення у 2011- лютий 2014, а отже з дня скоєння минуло десять років, тобто є підстави для звільнення останнього від кримінальної відповідальності. Відповідно до ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності

Наслідки закриття кримінального провадження обвинуваченому ОСОБА_5 роз`яснені та йому зрозумілі.

Долю речових доказів вирішити в порядку ст.100 КПК України.

Судові витрати звернути за рахунок держави. Керуючись ст. ст. 284-288, 350 КПК України, ст. 44, 49 КК України, суд, -

У Х В А Л И В :

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.4 ст.358, ч.1ст.366КК України, у зв`язку із закінченням строків давності.

Кримінальне провадження по обвинуваченню ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.4 ст.358, ч.1ст.366КК України - закрити.

Судові витрати в сумі 18304грн. звернути за рахунок держави.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку до Черкаського апеляційного суду шляхом подання у семиденний строк з дня проголошення ухвали апеляційної скарги.

ГОЛОВУЮЧИЙ: