Провадження № 1-кп/522/2692/24
УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 червня 2024 року Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого - судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Одесі кримінальне провадження за №0000227 від 18.09.2014 за обвинуваченням:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Одеси, громадянина України, одруженого, має на утриманні двох неповнолітніх дітей, з вищою освітою, зареєстрованного за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

- у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 27 ч.2 ст. 205, ч.5 ст. 27 ч.3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Органами досудового розслідування ОСОБА_5 обвинувачується в тому, що у грудні 2012 року в м. Одесі. діючи умисно, переслідуючи злочинні наміри, направлені на організацію фіктивного підприємництва, а саме на створення фіктивних суб?єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, організував створення та реєстрацію на підставних осіб ТОВ «Ремтайгер» (), ТОВ «Нерасофт» (), ТОВ «Никотек» (код ЄДРПО 38247720), ТОВ «Робатех» (). ТОВ «Лоокин» (). TOB «Макмирор» (). TOB «Мюрт» (). ТОВ «Тексоник» (), а також на пособництво в здійсненні незаконної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, в тому числі ТОВ «БК «Промбудсервіс», ПП «Олімп-юг», ТОВ «Іна Україна», ТОВ «Одеська морська агенція «Інтерброкер», ФОП ОСОБА_6 , ПП «Лан», ТОВ «Фірма «Калина ІФ», ТОВ «Електорсервіс-південь», ТОВ «Хаммер ГМБХ», ТОВ «Санторг», ТОВ «ПТК Промтехсервіс». ТОВ «Техно Центр».

Так, у грудні 2012 року, більш точний час у ході досудового розслідування встановити не надалося можливим, ОСОБА_5 познайомився з малозабезпеченим громадянином ОСОБА_7 , який знаходився в скрутному матеріальному становищі та в подальшому запропонував останньому, за грошову винагороду у розмірі 800 гривень зареєструвати на своє ім?я ТОВ «Ремтайгер» та стати його засновником і директором, на що ОСОБА_7 погодився.

Виконуючи злочинні вказівки ОСОБА_5 . 06.12.2012 ОСОБА_7 , знаходячись у приміщенні приватного нотаріуса Одеського міського нотаріального округу ОСОБА_8 адресою: м. Одеса. вул. Розумовська, 36, підписав протокол № 1 установчих зборів учасників від 06.12.2012, а також статут ТОВ «Ремтайгер», згідно якого він вирішив створити ТОВ «Ремтайгер», затвердити його статут, створити статутний фонд та призначив себе на посаду директора зазначеного підприємства, в службові обов?язки якого входило: здійснення загального керівництва підприємством. ведення бухгалтерського і податкового обліків, своєчасне складання і надання до податкових органів достовірної податкової звітності щодо фінансово господарської діяльності підприємства. Також на виконання вказівки ОСОБА_5 , ОСОБА_7 підписав довіреність, відповідно до якої уповноважив ОСОБА_9 бути його представником з питань реєстрації в державних органах ТОВ «Ремтайгер».

Так, на підставі засвідчених ОСОБА_7 документів, 12.12.2012 здійснено державну реєстрацію установчих документів ТОВ «Ремтайгер» у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Миколаївського міського управління юстиції за №0023078.

TOB «Ремтайгер» 18.12.2012 зареєстровано та поставлено на облік, як платник податків в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ДПС України в Миколаївській області та 01.03.2013 підприємству видано свідоцтво платника податку на додану вартість за №200111602, присвоєно ІПН № НОМЕР_1 .

Юридичною адресою підприємства, згідно статутних документів, є приміщення за адресою: АДРЕСА_3 . Основним видом діяльності ТОВ «Ремтайгер» є будівництво житлових і нежитлових будівель.

У подальшому, 29.01.2013 ОСОБА_7 разом з ОСОБА_5 прибув на бульвар Лесі Українки у місті Києві та в приміщенні АТ «Укрбудінвестбанк» (МФО 380377) підписав договір про відкриття поточного рахунку ТОВ «Ремтайгер» № НОМЕР_2 (українська гривня) та інші документи.

Крім того, 16.09.2013 та 06.12.2013 ОСОБА_7 разом ОСОБА_5 , прибув до ПАТ АБ «Порто-Франко» (МФО 328180) за адресою: м. Одеса, вул. Пушкінська, 10 та підписав договір щодо відкриття поточного рахунку ТОВ «Ремтайгер», а саме № НОМЕР_3 (українська гривня) та інші документи.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, 26.06.2014 ОСОБА_7 спільно з ОСОБА_5 в приміщенні АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) у м. Одесі підписав договір щодо відкриття поточного рахунку ТОВ «Ремтайгер» № НОМЕР_4 (українська гривня) та інші документи.

Таким чином, у грудні 2012 року, після реєстрації у державних органах вказаного підприємства ОСОБА_7 став фактичним засновником та директором ТОВ «Ремтайгер», проте фінансово-господарську діяльність ТОВ «Ремтайгер» не здійснював, документів по взаємовідносинах з підприємствами - контрагентами не підписував, товарів не поставляв, розрахунковими рахунками не керував, грошових коштів з рахунку не знімав. податкову звітність не складав і нікому цього не доручав, а передав ОСОБА_5 установчі документи та печатку ТОВ «Ремтайгер», усвідомлюючи, що зазначене підприємство буде використане у незаконній діяльності.

Незаконна діяльність ТОВ «Ремтайгер» полягала у тому, що ОСОБА_5 , під прикриттям вказаного підприємства документально оформляв неіснуючі операції з продажу товарів (робіт, послуг), після чого, такі документи передавав замовникам «послуг» (підприємствам - контрагентам) для їх відображення в бухгалтерському і податковому обліках з метою незаконного формування податкового кредиту і валових витрат, заниження своїх податкових зобов?язань з податку на додану вартість і податку на прибуток. За такі «послуги» контрагенти перераховували на поточні рахунки ТОВ «Ремтайгер» грошові кошти, які в подальшому знімалися готівкою у банківських установах та поверталися клієнтам, за винятком відсотків за надані послуги.

У свою чергу, ОСОБА_10 , використовуючи реквізити ТОВ «Ремтайгер» в даній схемі по здійсненню незаконної діяльності та ухиленню від сплати податків, безпосередньо здійснював незаконну діяльність з використанням ТОВ «Ремтайгер», а саме: під прикриттям вказаного ФСГД створював різним підприємствам умови по ухиленню від сплати податків, а саме заниження податкових зобов`язань з ПДВ та з податку на прибуток, під видом здійснення фінансово - господарської діяльності, хоча у дійсності операції носили безтоварний характер.

Разом з цим, у грудні 2012 року, більш точний час у ході досудового розслідування встановити не надалося можливим, ОСОБА_5 познайомився з малозабезпеченим громадянином ОСОБА_11 , який знаходився в скрутному матеріальному становищі та » подальшому запропонував останньому, за грошову винагороду у розмірі 800 гривень зареєструвати на своє ім?я ТОВ «Нерасофт» та стати його засновником директором, на що ОСОБА_11 погодився.

Виконуючи злочинні вказівки ОСОБА_12 , 06.12.2012 ОСОБА_11 , знаходячись у приміщенні приватного нотаріуса Одеського міського нотаріального округу ОСОБА_8 за адресою: м. Одеса, вул. Розумовська, 36, підписав протокол №1 установчих зборів учасників від 06.12.2012 року, а також статут ТОВ «Нерасофт», згідно якого, він вирішив створити ТОВ «Нерасофт», затвердити його статут, створити статутний фонд та призначив себе на посаду директора зазначеного підприємства в службові обов`язки якого входило: здійснення загального керівництва підприємством, ведення бухгалтерського і податкового обліків, своєчасне складання і надання до податкових органів достовірної податкової звітності щодо фінансово господарської діяльності підприємства. Також на виконання вказівки ОСОБА_5 , ОСОБА_11 підписав довіреність, відповідно до якої уповноважив ОСОБА_9 бути його представником з питань реєстрації в державних органах ТОВ «Нерасофт».

На підставі підписаних ОСОБА_11 документів, 12.12.2012 здійснено державну реєстрацію установчих документів ТОВ «Нерасофи» у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Миколаївського міського управління юстиції за №0023077.

ТОВ «Нерасофт» 18.12.2012 зареєстровано та поставлено на облік, як платник податків в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ДПС України в Миколаївській області та 01.03.2013 видано свідоцтво платника податку на подану вартість за №200111595.

Зареєстровано підприємство за юридичною адресою: АДРЕСА_4 . Основний вид діяльності - вантажний автомобільний транспорт (49.41).

Також, 06.12.2012 ОСОБА_11 підписав документи на відкриття поточних рахунків в ПАТ «КБ «Глобус» (МФО 380526) № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_5 (долар США).

У подальшому, в січні 2013 року, ОСОБА_11 разом з невстановленою слідством особою прибув на бульвар Лесі Українки у місті Києві та в приміщенні АТ «Укрбудінвестбанк» (МФО 380377) підписав документи щодо відкриття поточного рахунку ТОВ «Нерасофт» № НОМЕР_6 (українська гривня). Надалі, в травні 2013 року ОСОБА_11 в АТ «Укрбудінвестбанк» також відкрито поточні рахунки № НОМЕР_6 (долар США) та № НОМЕР_6 (євро).

Крім того, в червні 2013 року, ОСОБА_11 спільно з ОСОБА_5 , в приміщенні АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) у м. Одесі підписав документи щодо відкриття поточного рахунку ТОВ «Нерасофт» № НОМЕР_7 (українська гривня).

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у листопаді 2013 року, ОСОБА_11 разом з невстановленою слідством особою, прибув до ПАТ АБ «Порто-Франко» (МФО 328180) за адресою: м. Одеса, вул. Пушкінська, 10, та підписав документи щодо відкриття поточних рахунків ТОВ «Нерасофт», а саме № НОМЕР_8 (українська гривня) НОМЕР_9 (долар США).

Після вчинення необхідних дій, які пов?язані з реєстрацією підприємства, всі реєстраційні документи ТОВ «Нерасофт», ОСОБА_11 передав невстановленій слідством особі.

Таким чином, у грудні 2012 року, після реєстрації у державних органах вказаного підприємства ОСОБА_11 став фактичним засновником та директором ТОВ «Нерасофт», при цьому, фінансово - господарську діяльність TOB «Нерасофт» не здійснював, документів по взаємовідносинам з підприємствами - контрагентами не підписував, товарів не поставляв, розрахунковими рахунками не керував, податкову звітність не складав та не підписував і нікому цього не доручав.

Незаконна діяльність ТОВ «Нерасофт» полягала у тому, що ОСОБА_12 , використовуючи реквізити ТОВ «Нерасофт», розрахункові рахунки та печатку підприємства, здійснював незаконну діяльність, яка полягала в документальному оформленні неіснуючих операції з продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) на адресу підприємств контрагентів, після чого, такі документи передавались замовникам «послуг» (підприємствам - вигодонабувачам) з метою уникнення від оподаткування шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищених валових витрат з податку на прибуток. За такі «послуги» контрагенти перераховували на поточні рахунки ТОВ «Нерасофт» грошові кошти, які в подальшому знімалися готівкою у банківських установах та поверталися клієнтам, за винятком відсотків за надані послуги.

У свою чергу, ОСОБА_12 використовуючи реквізити ТОВ «Нерасофт» в єдиній схемі по здійсненню незаконної діяльності та ухиленню від сплати податків, безпосередньо здійснював незаконну діяльність з використанням ТОВ «Нерасофт», а саме: під прикриттям вказаного ФСГД створював різним підприємствам умови по ухиленню від оплоти податків, а саме заниження податкових зобов?язань з ПДВ та з податку на прибуток, під педом здійснення фінансово - господарської діяльності, хоча у дійсності операції посили безтоварний характер.

Поряд з цим, у червні 2012 року, більш точний час у ході досудового розслідування постановити не надалося можливим, ОСОБА_5 , познайомився з малозабезпеченим громадянином ОСОБА_13 який знаходився в скрутному матеріальному становищі та п подальшому запропонував останньому, за грошову винагороду у розмірі 800 гривень зареєструвати на своє ім?я ТОВ «Никотек» та стати його засновником і директором, на що ОСОБА_13 погодився.

Виконуючи злочинні вказівки ОСОБА_5 , 27.06.2012 ОСОБА_13 знаходячись у приміщенні приватного нотаріуса Одеського міського нотаріального округу ОСОБА_8 за адресою: м. Одеса, вул. Розумовська, 36, підписав протокол №1 установчих зборів учасників від 27.06.2012, а також статут ТОВ «Никотек», згідно якого він вирішив створити ТОВ «Никотек», затвердити його статут, створити статутний фонд та призначити себе на посаду директора зазначеного підприємства, в службові обов?язки якого входило: здійснення загального керівництва підприємством, ведення бухгалтерського і податкового обліків, своєчасне складання і надання до податкових органів достовірної податкової звітності щодо фінансово господарської діяльності підприємства. Також, на виконання вказівки ОСОБА_5 , ОСОБА_13 підписав довіреність, відповідно до якої уповноважив ОСОБА_9 бути його представником з питань реєстрації в державних органах ТОВ «Никотек».

На підставі засвідчених ОСОБА_13 документів, 02.07.2012 здійснено державну реєстрацію установчих документів ТОВ «Никотек» у виконавчому комітеті Миколаївської міської ради Миколаївської області за №0022551.

TOB «Никотек» 04.07.2012 зареєстровано, поставлено на облік як платника податків в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва Миколаївської області ДПС, та 01.08.2012 видано свідоцтво платника податку на додану вартість за №200056660.

Зареєстровано підприємство за юридичною адресою: АДРЕСА_5 . Основний вид діяльності - надання інших інформаційних послуг н.в.і.у. (63.99).

Також 10.07.2012 ОСОБА_13 , за вказівкою ОСОБА_5 , прибув на бульвар Лесі Українки 30-В, у місті Києві, де в приміщенні АТ «Укрбудінвестбанк» (МФО 380377) підписав документи щодо відкриття поточних рахунків ТОВ «Никотек» № НОМЕР_10 (долар США), № НОМЕР_10 (євро) та № НОМЕР_10 (українська гривня).

Після вчинення необхідних дій, які пов?язані з реєстрацією підприємства, всі документи ТОВ «Никотек», ОСОБА_13 передав ОСОБА_5 .

Таким чином, у червні 2012 року, після реєстрації у державних органах вказаного підприємства ОСОБА_13 став фактичним засновником та директором ТОВ «Никотек», при цьому, фінансово - господарську діяльність ТОВ «Никотек» не здійснював, документів по взаємовідносинах з підприємствами - контрагентами не підписував, товарів не поставляв, розрахунковими рахунками не керував, податкову звітність не складав та не підписував і нікому цього не доручав.

Незаконна діяльність TOB «Никотек» полягала y тому, ОСОБА_5 , використовуючи реквізити ТОВ «Никотек», розрахункові рахунки та печатку підприємства, здійснював незаконну діяльність, яка полягала в документальному оформленні неіснуючих операцій з продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) на адресу підприємств контрагентів, після чого, такі документи передавались замовникам «послуг» (підприємствам - вигодонабувачам) з метою уникнення від оподаткування, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з податку на прибуток. За такі «послуги» контрагенти перераховували на поточні рахунки ТОВ «Никотек» грошові кошти, які в подальшому знімалися готівкою у банківських установах та поверталися клієнтам, за винятком відсотків за надані послуги.

У свою чергу, ОСОБА_14 , використовуючи реквізити TOB «Никотек» в єдиній схемі по здійсненню незаконної діяльності та ухиленню від сплати податків, безпосередньо здійснював незаконну діяльність з використанням ТОВ «Никотек», зокрема: під прикриттям вказаного ФСГД створював різним підприємствам умови по ухиленню від сплати податків, а саме заниження податкових зобов`язань з ПДВ та з податку на прибуток, під видом здійснення фінансово - господарської діяльності, хоча у дійсності операції носили безтоварний характер.

Разом з цим, у червні 2012 року, більш точний час у ході досудового розслідування встановити не надалося можливим, ОСОБА_5 познайомився з малозабезпеченим громадянином ОСОБА_15 , який знаходився в скрутному матеріальному становищі та в подальшому запропонував останньому, за грошову винагороду в розмірі 800 гривень зареєструвати на своє ім?я TOB «Робатех» та стати його засновником і директором, на що ОСОБА_15 погодився.

Виконуючи злочинні вказівки ОСОБА_5 , 27.06.2012 ОСОБА_15 , знаходячись у приміщенні приватного нотаріуса Одеського міського нотаріального округу ОСОБА_8 за адресою: м. Одеса, вул. Розумовська, 36, підписав протокол №1 установчих зборів учасників від 27.06.2012, а також статут ТОВ «Робатех», згідно якого він вирішив створити ТОВ «Робатех», затвердити його статут, створити статутний фонд та призначив себе на посаду директора зазначеного підприємства, в службові обов?язки якого входило: здійснення загального керівництва підприємством, ведення бухгалтерського і податкового обліків, своєчасне складання і надання до податкових органів достовірної податкової звітності щодо фінансово господарської діяльності підприємства. Також, на виконання вказівки ОСОБА_5 , ОСОБА_15 підписав довіреність, відповідно до якої уповноважив ОСОБА_9 бути його представником з питань реєстрації в державних органах ТОВ «Робатех».

На підставі засвідчених ОСОБА_15 документів, 02.07.2012 здійснено державну реєстрацію установчих документів ТОВ «Робатех» у Виконавчому комітеті Миколаївської міської ради Миколаївської області за №0022550.

ТOB «Робатех» 04.07.2012 зареєстровано, поставлено на облік як платника податків в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва Миколаївської області ДПС та 01.08.2012 підприємству видано свідоцтво платника податку на додану вартість за №200056659.

Зареєстровано підприємство за юридичною адресою: АДРЕСА_3 . Основний вид діяльності - технічне обслуговування та ремонт автотранспортних засобів (45.20).

Також, 10.07.2012 ОСОБА_15 за вказівкою ОСОБА_5 , прибув на бульвар Лесі Українки у місті Києві та в приміщенні АТ «Укрбудінвестбанк» (МФО 380377) підписав документи щодо відкриття поточних рахунків ТОВ «Робатех» № НОМЕР_11 (долар США, євро, українська гривня) та № НОМЕР_12 (українська гривня).

Крім того, 14.12.2012 за вказівкою ОСОБА_5 , ОСОБА_15 в приміщенні ПАТ АБ «Порто-Франко» (МФО 328180) за адресою: м. Одеса, вул. Пушкінська, 10, підписав документи щодо відкриття поточного рахунку ТОВ «Робатех» № НОМЕР_13 (українська гривня).

Після вчинення необхідних дій, які пов?язані з реєстрацією підприємства, всі документи ТОВ «Робатех», ОСОБА_15 передав ОСОБА_5 .

Таким чином, у червні 2012 року, після реєстрації у державних органах вказаного підприємства ОСОБА_15 став фактичним засновником та директором ТОВ «Робатех», при цьому, фінансово - господарську діяльність ТОВ «Робатех» не здійснював, документів по взаємовідносинах з підприємствами -контрагентами не підписував, товарів не поставляв розрахунковими рахунками не керував, податкову звітність не складав та не підписував і нікому цього не доручав.

Незаконна діяльність TOB «Робатех» полягала у тому ОСОБА_5 , використовуючи реквізити ТОВ «Робатех», розрахункові рахунки та печатку підприємства, здійснював незаконну діяльність, полягала в документальному оформленні неіснуючих операцій з продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) на адресу підприємств контрагентів, після чого, такі документи передавались замовникам «послуг» (підприємствам - вигодонабувачам) з метою уникнення від оподаткування шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з податку на прибуток. За такі «послуги» контрагенти перераховували на поточні рахунки ТОВ «Робатех» грошові кошти, які в подальшому знімалися готівкою у банківських установах та поверталися клієнтам, за винятком відсотків за надані послуги. свою чергу, ОСОБА_16 , використовуючи реквізити ТОВ «Робатех» в єдиній схемі по здійсненню незаконної діяльності та ухиленню від сплати податків, безпосередньо здійснював незаконну діяльність з використанням ТОВ «Робатех», зокрема: під прикриттям вказаного ФСГД створював різним підприємствам умови по ухиленню від сплати податків, а саме заниження податкових зобов?язань з ПДВ та з податку на прибуток, під видом здійснення фінансово - господарської діяльності, хоча у дійсності операції носили безтоварний характер.

Разом з цим, у вересні 2013 року, більш точний час у ході досудового розслідування встановити не надалося можливим, ОСОБА_5 познайомився з малозабезпеченим громадянином ОСОБА_17 , який знаходився в скрутному матеріальному становищі та в подальшому запропонував останньому, за грошову винагороду у розмірі 800 гривень. зареєструвати на своє ім?я ТОВ «Лоокин» та стати його засновником і директором, на що ОСОБА_17 погодився.

Виконуючи злочинні вказівки ОСОБА_5 . 16.09.2013 ОСОБА_17 , знаходячись у приміщенні приватного нотаріуса Одеського міського нотаріального округу ОСОБА_8 за адресою: м. Одеса. вул. Розумовська, 36, підписав протокол №1 установчих зборів учасників від 16.09.2013, а також статут ТОВ «Лоокин», згідно якого він вирішив створити ТОВ «Лоокин», затвердити його статут, створити статутний фонд та призначив себе на посаду директора зазначеного підприємства, в службові обов?язки якого входило: здійснення загального керівництва підприємством, ведення бухгалтерського і податкового обліків, своєчасне складання і надання до податкових органів достовірної податкової звітності щодо фінансово господарської діяльності підприємства. Також на виконання вказівки ОСОБА_5 , ОСОБА_17 підписав довіреність, відповідно до якої уповноважив ОСОБА_9 бути його представником з питань реєстрації в державних органах ТОВ «Лоокин».

На підставі засвідчених ОСОБА_17 документів, 17.09.2013 здійснено державну реєстрацію установчих документів ТОВ «Лоокин» у Реєстраційній службі Миколаївського міського управління юстиції у Миколаївській області за №0023782.

ТОВ «Лоокин» 18.09.2013 зареєстровано, поставлено на облік як платника податків в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва Миколаївської області ДПС та 01.01.2014 видано свідоцтво платника податку на додану вартість за №200153379.

Зареєстровано підприємство за юридичною адресою: АДРЕСА_3 . Основний вид діяльності: діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту (46.19).

Також, 05.12.2013 ОСОБА_17 , за вказівкою ОСОБА_5 , прибув на АДРЕСА_6 , та в приміщенні АБ «Порто-Франко» (МФО 328180) підписав документи щодо відкриття поточних рахунків ТОВ «Лоокин» № НОМЕР_14 (долар США) та № НОМЕР_15 (українська гривня).

Того ж дня, за вказівкою ОСОБА_5 , ОСОБА_17 в приміщенні ПАТ «КБ «Глобус» (МФО 380526) за адресою: м. Одеса, вул. Базарна, 41, підписав документи щодо відкриття поточного рахунку ТОВ «Лоокин» № НОМЕР_16 (українська гривня, долар США).

Після вчинення необхідних дій, які пов?язані з реєстрацією підприємства, всі документи ТОВ «Лоокин», ОСОБА_17 передав за вказівкою ОСОБА_5 невстановленим слідством особам.

Таким чином, у вересні 2013 року після реєстрації у державних органах вказаного підприємства ОСОБА_17 став фактичним засновником та директором ТОВ «Лоокин», при цьому, фінансово - господарську діяльність ТОВ «Лоокин» не здійснював, документів по взаємовідносинам з підприємствами - контрагентами не підписував, товарів не поставляв, розрахунковими рахунками не керував, податкову звітність не складав та не підписував і нікому цього не доручав.

Незаконна діяльність ТОВ «Лоокин» полягала у тому, що ОСОБА_5 , використовуючи реквізити ТОВ «Лоокин», розрахункові рахунки та печатку підприємства, здійснював незаконну діяльність, яка полягала в документальному оформленні неіснуючих операцій з продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) на адресу підприємств - контрагентів, після чого, такі документи передавались замовникам «послуг» (підприємствам - вигодонабувачам) з метою уникнення від оподаткування шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з податку на прибуток. За такі «послуги» контрагенти перераховували на поточні рахунки ТОВ «Лоокин» грошові кошти, які в подальшому знімалися готівкою у банківських установах та поверталися клієнтам, за винятком відсотків за надані послуги.

У свою чергу, ОСОБА_5 , використовуючи реквізити ТОВ «Лоокин» в єдиній схемі по здійсненню незаконної діяльності та ухиленню від сплати податків, безпосередньо здійснював незаконну діяльність з використанням ТОВ «Лоокин», зокрема: під прикриттям вказаного ФСГД створював різним підприємствам умови по ухиленню від сплати податків, а саме заниження податкових зобов?язань з ПДВ та з податку на прибуток, під видом здійснення фінансово - господарської діяльності, хоча у дійсності операції носили безтоварний характер.

Поряд з цим, у грудні 2013 року, більш точний час у ході досудового розслідування встановити не надалося можливим, ОСОБА_5 познайомився з малозабезпеченим громадянином ОСОБА_18 , який знаходився в скрутному матеріальному становищі та в подальшому запропонував останньому, за грошову винагороду у розмірі 1000 гривень, зареєструвати на своє ім?я ТОВ «Макмирор» та стати його засновником і директором, на що ОСОБА_18 погодився.

Виконуючи злочинні вказівки ОСОБА_5 , 11.12.2013 ОСОБА_19 знаходячись у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_20 за адресою: АДРЕСА_7 , підписав протокол №1 установчих зборів учасників від 11.12.2013, а також статут ТОВ «Макмирор», згідно якого він вирішив створити ТОВ «Макмирор», затвердити його статут, створити статутний фонд та призначив себе на посаду директора зазначеного підприємства, в службові обов?язки якого входило: здійснення загального керівництва підприємством, ведення бухгалтерського і податкового обліків, своєчасне складання і надання до податкових органів достовірної податкової звітності щодо фінансово господарської діяльності підприємства. Також на виконання вказівки ОСОБА_5 , ОСОБА_18 підписав довіреність, відповідно до якої уповноважив ОСОБА_9 бути його представником з питань реєстрації в державних органах ТОВ «Макмирор».

На підставі засвідчених ОСОБА_18 документів, 13.12.2013 здійснено державну реєстрацію установчих документів ТОВ «Макмирор» у Реєстраційній службі Миколаївського міського управління юстиції у Миколаївській області за №0024010.

ТОВ «Макмирор» 16.12.2013 зареєстровано, поставлено на облік як платника податків в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва Миколаївської області ДПС та 01.03.2014 видано свідоцтво платника податку на додану вартість за №200162626.

Зареєстровано підприємство за юридичною адресою: АДРЕСА_3 . Основний вид діяльності: Надання інших інформаційних послуг, н.в.і.у. (63.99).

Також, 24.12.2013 ОСОБА_18 , за вказівкою ОСОБА_5 , прибув до ПАТ АБ «Порто-Франко» (МФО 328180) за адресою: м. Одеса, вул. Пушкінська, 10, та підписав документи щодо відкриття поточних рахунків ТОВ «Макмирор» № НОМЕР_17 (долар США) та № НОМЕР_18 (українська гривня).

Крім того, 25.12.2013 за вказівкою ОСОБА_5 , ОСОБА_19 в приміщенні ПАТ «КБ «Глобус» (МФО 380526) за адресою: м. Одеса, вул. Базарна, 41, підписав документи щодо відкриття поточного рахунку ТОВ «Макмирор» № НОМЕР_19 (долар США, українська гривня).

Після вчинення необхідних дій, які пов?язані з реєстрацією підприємства, документи ТОВ «Макмирор», ОСОБА_18 передав за вказівкою ОСОБА_5 невстановленим слідством особам.

Таким чином, у грудні 2013 року, після реєстрації у державних органах вказаного підприємства ОСОБА_18 став фактичним засновником та директором ТОВ «Макмирор», при цьому, фінансово - господарську діяльність ТОВ «Макмирор» не здійснював, документів по взаємовідносинах підприємствами контрагентами не підписував, товарів не поставляв розрахунковими рахунками не керував, податкову звітність не складав та не підписував і нікому цього не доручав.

Незаконна діяльність ТОВ «Макмирор» полягала у тому, що ОСОБА_5 , використовуючи реквізити ТОВ «Макмирор», розрахункові рахунки, та печатку підприємства, здійснював незаконну діяльність, яка полягала в документальному оформленні неіснуючих операцій з продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) на адресу підприємств контрагентів, після чого, такі документи передавались замовникам «послуг» (підприємствам - вигодонабувачам) з метою уникнення від оподаткування, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з податку на прибуток. За такі «послуги» контрагенти перераховували на поточні рахунки ТОВ «Макмирор» грошові кошти, які в подальшому знімалися готівкою у банківських установах та поверталися клієнтам, за винятком відсотків за надані послуги.

У свою чергу, ОСОБА_5 , використовуючи реквізити TOB «Макмирор» в єдиній схемі по здійсненню незаконної діяльності та ухиленню від сплати податків, безпосередньо здійснював незаконну діяльність з використанням ТОВ «Макмирор», зокрема: під прикриттям вказаного ФСГД створював різним підприємствам умови по ухиленню від сплати податків, а саме заниження податкових зобов?язань з ПДВ та з податку на прибуток, під видом здійснення фінансово - господарської діяльності, хоча у дійсності операції носили безтоварний характер.

Разом з цим, у жовтні 2011 року, більш точний час у ході досудового розслідування встановити не надалось можливим, ОСОБА_5 , ввівши в оману малозабезпечених ОСОБА_21 та ОСОБА_22 , шляхом переконання підписання документів щодо працевлаштування розповсюджувачами оголошень, організував реєстрацію підприємства ТОВ «Мюрт», в якому ОСОБА_21 стала засновником, а ОСОБА_22 директором.

Виконуючи шахрайські обіцянки ОСОБА_23 , щодо працевлаштування розповсюджувачами оголошень, знаходячись у приміщенні приватного нотаріуса Одеського міського нотаріального округу ОСОБА_8 за адресою: м. Одеса, вул. Розумовська, 36, ОСОБА_21 підписала протокол №l установчих зборів учасників від 24.10.2011, а також статут ТОВ «Мюрт», згідно якого було створено ТОВ «Мюрт», затвердивши його статут, створивши статутний фонд та призначив на посаду директора зазначеного підприємства ОСОБА_22 , в службові обов`язки якої входило: здійснення загального керівництва підприємством, ведення бухгалтерського і податкового обліків. своєчасне складання і надання до податкових органів достовірної податкової звітності щодо фінансово - господарської діяльності підприємства. Також на виконання шахрайських обіцянок ОСОБА_5 , ОСОБА_22 підписала довіреність, відповідно до якої уповноважила ОСОБА_9 бути її представником з питань реєстрації в державних органах ТОВ «Мюрт».

На підставі засвідчених ОСОБА_21 та ОСОБА_22 документів 26.10.2011 здійснено державну реєстрацію установчих документів ТОВ «Мюрт» у Виконавчому комітеті Миколаївської міської ради Миколаївської області за №0021720.

TOB «Мюрт» 28.10.2011 зареєстровано, поставлено на облік як платника податків в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва Миколаївської області ДПС та 29.11.2011 видано свідоцтво платника податку на додану вартість за №200012687.

Зареєстровано підприємство за юридичною адресою: АДРЕСА_8 . Основний вид діяльності: Вантажний автомобільний транспорт (49.41).

Також на підприємстві відкрито поточні рахунки № НОМЕР_20 в АБ «Порто-Франко» (МФО 328180) 04.11.2011 та № НОМЕР_21 в АТ «Укрбудінвестбанк» (МФО 380377) 08.02.2012.

Після вчинення необхідних дій, які пов?язані з реєстрацією підприємства, вci документи ТОВ «Мюрт», ОСОБА_24 та ОСОБА_22 передали ОСОБА_25 .

Таким чином, у жовтні 2011 року, після реєстрації у державних органах вказаного підприємства ОСОБА_21 . стала фактичним засновником, а ОСОБА_22 директором ТОВ «Мюрт», при цьому, фінансово - господарську діяльність TOB «Мюрт» не здійснювала, документів по взаємовідносинам з підприємствами - контрагентами не підписувала, товарів не поставляла, розрахунковими рахунками не керувала, податкову звітність не складала та не підписувала і нікому цього не доручала.

Незаконна діяльність TOB «Мюрт» полягала тому, що ОСОБА_5 , використовуючи реквізити ТОВ «Мюрт», розрахункові рахунки, та печатку підприємства, здійснював незаконну діяльність, яка полягала в документальному оформленні неіснуючих операцій з продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) на адресу підприємств - контрагентів, після чого, такі документи передавались замовникам «послуг» (підприємствам - вигодонабувачам) з метою уникнення від оподаткування, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з податку на прибуток. За такі «послуги» контрагенти перераховували на поточні рахунки ТОВ «Мюрт» грошові кошти, які в подальшому знімалися готівкою у банківських установах та поверталися клієнтам, за винятком відсотків за надані послуги.

У свою чергу, ОСОБА_5 , використовуючи реквізити ТОВ «Мюрт» в єдиній схемі по здійсненню незаконної діяльності та ухиленню від сплати податків, безпосередньо здійснював незаконну діяльність з використанням ТОВ «Мюрт», зокрема: під прикриттям вказаного ФСГД створював різним підприємствам умови по ухиленню від сплати податків, а саме заниження податкових зобов?язань з ПДВ та з податку на прибуток, під видом здійснення фінансово - господарської діяльності, хоча у дійсності операції носили безтоварний характер.

Поряд з цим, у травні 2014 року, більш точний час у ході досудового розслідування встановити не надалося можливим, ОСОБА_5 , через невстановлену слідством особу, запропонував малозабезпеченому громадянину ОСОБА_26 , який знаходився в скрутному матеріальному становищі, за грошову винагороду у розмірі 500 доларів США, зареєструвати на своє ім?я ТОВ «Тексоник» та стати його засновником і директором, на що ОСОБА_26 погодився

Виконуючи злочинні вказівки ОСОБА_5 , 28.05.2014 ОСОБА_26 , знаходячись у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_27 за адресою: АДРЕСА_9 , підписав протокол №1 установчих зборів учасників від 27.05.2014, а також статут ТОВ «Тексоник», згідно якого він вирішив створити ТОВ «Тексоник», затвердити його статут, створити статутний фонд та призначив себе на посаду директора зазначеного підприємства, в службові обов?язки якого входило: здійснення загального керівництва підприємством, ведення бухгалтерського і податкового обліків, своєчасне складання і надання до податкових органів достовірної податкової звітності щодо фінансово - господарської діяльності підприємства.

На підставі засвідчених ОСОБА_26 документів. 29.05.2014 здійснено державну реєстрацію установчих документів ТОВ «Тексоник» у Реєстраційній службі Миколаївського міського управління юстиції Миколаївській області за №0029980.

ТОВ «Тексоник» 29.05.2014 зареєстровано, поставлено на облік як платника податків в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області та 01.07.2014 видано свідоцтво платника податку на додану вартість за №200177632.

Також, 04.06.2014 ОСОБА_26 , за вказівкою ОСОБА_5 через невстановлених слідством осіб, прибув на АДРЕСА_10 , та в приміщенні ПАТ «Меліор Банк» (МФО 307435) підписав документи щодо відкриття поточного рахунку ТОВ «Тексоник» № НОМЕР_22 (українська гривня).

У подальшому, а саме 30.09.2014 за вказівкою ОСОБА_5 через невстановлених слідством осіб, ОСОБА_26 в приміщенні ПАТ «КБ «Надра» (МФО 380764) за адресою: м. Одеса, пр. Красний, 22, підписав документи щодо відкриття поточного рахунку TOB «Тексоник» № НОМЕР_23 (українська гривня).

Після вчинення необхідних дій, які пов?язані з реєстрацією підприємства, всі документи ТОВ «Тексоник», ОСОБА_26 передав невстановленим слідством особам.

Таким чином, у травні 2014 року, ОСОБА_26 став фактичним засновником та директором ТОВ «Тексоник», при цьому, фінансово господарську діяльність ТОВ «Тексоник» не здійснював, документів по взаємовідносинах з підприємствами - контрагентами не підписував, товарів не поставляв, розрахунковими рахунками не керував, податкову звітність не складав та не підписував і нікому цього не доручав.

Незаконна діяльність TOB «Тексоник» полягала y тому, що ОСОБА_5 , використовуючи реквізити ТОВ «Тексоник», розрахункові рахунки, та печатку підприємства, здійснював незаконну діяльність, яка полягала в документальному оформленні неіснуючих операцій з продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) на адресу підприємств контрагентів, після чого, такі документи передавались замовникам «послуг» (підприємствам - вигодонабувачам) з метою уникнення від оподаткування, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з податку на прибуток.

У свою чергу, ОСОБА_12 , використовуючи реквізити ТОВ «Тексоник» в єдиній схемі по здійсненню незаконної діяльності та ухиленню від сплати податків, безпосередньо здійснював незаконну діяльність з використанням ТОВ «Тексоник», зокрема: під прикриттям вказаного ФСГД створював різним підприємствам умови по ухиленню від сплати податків, а саме заниження податкових зобов?язань з ПІДВ та з податку на прибуток, під здійснення фінансово - господарської діяльності, хоча у дійсності операції носили безтоварний характер

Крім того, у квітні 2013 року, більш точний час у ході досудового розслідування встановити не надалося можливим, у м. Одесі, ОСОБА_5 переслідуючи злочинні наміри, своїми умисними діями сприяв в ухилення від сплати ПДВ ТОВ «Будівельна Компанія Промбудсервіс» ()».

Так, ОСОБА_5 запропонував директору ТОВ «БК «Промбудсервіс» ОСОБА_28 мінімізувати податкове навантаження підприємства, шляхом укладання договорів підряду з ТОВ «Ремтайгер», на яке й нібито буде покладатись основне оподаткування.

Будучи директором зазначеного підприємства, ОСОБА_28 , погодившись на пропозицію ОСОБА_5 , при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «БК Промбудсервіс», маючи злочинний намір та корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючи незаконність своїх дій, у період з квітня 2013 року по грудень 2013 року, склав та подав до ДПІ у Приморському районі податкові декларації з ПДВ ТОВ «БК Промбудсервіс», в яких відобразив проведення безтоварних операцій на суму 627 753 грн. ПДВ з ТОВ «Ремтайгер» (ЕДРПОУ 38458384), заздалегідь оформивши договори підрядних будівельних робіт, які носили безтоварний характер. Зазначене свідчить про порушення вимог п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.2, п.201.4, п.201.6 ст.201 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями).

Так, відповідно до п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв?язку з придбанням товарів (послуг). які не підтверджені податковими накладними або оформлені з порушенням вимог чи не підтверджені митними деклараціями.

Згідно висновку № 42/е від 19.03.2015 судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню № 0000227 від 18.09.2014, встановлено, що в порушення вимог п.193.1 статті 193, п. 198.3 ст. 198, п. 198.6. ст. 198, п.201.11 статті 201 Податкового кодексу України за період з квітня 2013 18 року по грудень 2013 року, ТОВ «БК Промбудсервіс» неправомірно завищено податковий кредит на загальну суму 627 753,74 грн., що призвело до заниження податку на додану вартість у сумі 627 753,74 грн.

В результаті здійснення ОСОБА_5 незаконної діяльності з використанням ТОВ «БК «Промбудсервіс», до бюджету держави не надійшло податку на додану вартість у сумі 627 753 грн., що є значним розміром, оскільки більш ніж в тисячу разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Крім того, посадові особи підприємств реального сектору економіки, які скористались запропонованими ОСОБА_5 послугами щодо мінімізації податкового навантаження, з метою звільнення від юридичної відповідальності за заниження податкових зобов?язань з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість, використали норми підрозділу 9-2 «Особливості уточнення податкових зобов?язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість під час застосування податкового компромісу» розділу XX «Перехідних положень» Податкового кодексу України, а саме: ТОВ «БК «Промбудсервіс» до ДПІ у Біляївському районі ГУ ДФС в Одеській області, у відповідності до підрозділу 9-2 «Особливості уточнення податкових зобов?язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість під час застосування податкового компромісу» розділу XX «Перехідних положень» Податкового кодексу України, 07.04.2015 подано заяву про застосування податкового компромісу, в тому числі, по взаємовідносинах з ТОВ «Робатех», ТОВ «Ремтайгер», ТОВ «Нерасофт» на загальну суму сформованого податкового кредиту з ПДВ 1675,5 тис. грн., податку на прибуток 1591,7 тис. грн.

Подана заява ДПІ розглянута та схвалена, в результаті чого ТОВ «БК «Промбудсервіс» сплачено до бюджету держави 5% від загальних нарахованих 4270,4 тис. гри. податків, що дорівнює 213,5 тис. грн., з яких по взаємовідносинах з ТОВ «Робатех», ТОВ «Ремтайгер», ТОВ «Нерасофт» сплачено 163,3 тис. грн., що відображено в платіжних дорученнях № 555, 556, 557 від 28.04.2015.

Також, на виконання постанови слідчого про призначення документальної позапланової виїзної перевірки своєчасності, достовірності. повноти нарахування та сплати податків і зборів (обов?язкових платежів) працівниками ГУ ДФС в Одеській області складено Акт про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Олімп-юг» () №2364/15-53-22-04/33933584 від 06.04.2015, згідно висновку якого на підприємстві встановлені порушення в тому числі по взаємовідносинам з TOB «Робатех», ТОВ «Никотек», а саме: пп.14.1.27 пп.14.1.36 пп.14.1.185 п.14.1 ст.14 пп.138.1.1 п.138.1 п.138.2 п.138.8 ст. 138 пп. 139.1.9 п.139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI, в результаті чого підприємством занижено податок на прибуток на загальну суму 626,2 тис. грн., з яких по взаємовідносинах з ТОВ «Робатех», ТОВ «Никотек» на суму 318,7 тис. грн., а також п.185.1 ст.185 п.187.1 ст. 187 п.188.1 ст. 188 п. 198.3 п. 198.6 ст. 198 п.201.4 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VІ в результаті чого, підприємством занижено податок на додану вартість на загальну суму 1741,4 тис. грн., з яких по взаємовідносинах з ТОВ «Робатех», ТОВ «Никотек» на суму 335,5 тис. гри. Нараховані суми податків, зазначені в складених податкових повідомленнях-рішеннях форми «Р».

У відповідності до підрозділу 9-2 «Особливості уточнення податкових зобов?язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість під час застосування податкового компромісу» розділу ХХ «Перехідних положень» Податкового кодексу України, підприємством застосовано процедуру податкового компромісу по виявленим вищезазначеним порушенням, в тому числі й по взаємовідносинах з ТОВ «Робатех», ТОВ «Никотек» та сплачено до бюджету держави 5% від нарахованих податків. що відображено в платіжних дорученнях № 521, 523, від 22.04.2015.

Разом з тим, виконання постанови слідчого про призначення документальної позапланової виїзної перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів (обов?язкових платежів) працівниками ГУ ДФС в Одеській області складено Акт про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Іна Україна» №2292/22-03/33389086 від 02.04.2015, згідно висновку якого на підприємстві встановлені порушення, в тому числі, по взаємовідносинах з ТОВ «Робатех», ТОВ «Ремтайгер», ТОВ «Нерасофт», а саме: пп.14.1.27 п.14.1 ст.14, п.138.2 ст. 138 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI, в результаті чого, занижено податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 648,2 тис. грн., з яких по взаємовідносинах з ТОВ «Робатех», ТОВ «Ремтайгер», ТОВ «Нерасофт» на суму 376,4 тис. гри., а також п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI, в результаті чого, занижено значення податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 666,6 тис. грн., з яких по взаємовідносинах з ТОВ «Робатех», ТОВ «Ремтайгер», ТОВ «Нерасофт» на 20 суму 396,2 тис. гри. Нараховані суми податків, зазначені в складених податкових повідомленнях-рішеннях форми «Р».

У відповідності до підрозділу 9-2 «Особливості уточнення податкових зобов?язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість під час застосування податкового компромісу» розділу ХХ «Перехідних положень» Податкового кодексу України, підприємством застосовано процедуру податкового кодексу виявленим вищезазначеним порушенням, числі, й по взаємовідносинах з ТОВ «Робатех», ТОВ «Ремтайгер», ТОВ «Нерасофт» та сплачено до бюджету держави 5% від нарахованих податків, що відображено в попередній виписці від 17.04.2015.

ТОВ «Одеська морська агенція «Інтерброкер» код ЄДРПОУ 6733749 до ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, у відповідності до підрозділу 9-2 «Особливості уточнення податкових зобов?язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість під час застосування податкового компромісу» розділу ХХ «Перехідних положень» Податкового кодексу України, 26.03.2015 подано заяву про застосування податкового компромісу, по взаємовідносинах з ТОВ «Мюрт», ТОВ «Никотек» на загальну суму сформованого податкового кредиту з ПДВ 66,2 тис. грн.

Подана заява ДПІ розглянута та схвалена, в результаті чого, ТОВ «Одеська морська агенція «Інтерброкер» сплачено до бюджету держави 5% від вищезазначеної суми податкового зобов?язання з ПДВ, що склало 3,3 тис. гри.

ФОП ОСОБА_6 РНОКПП НОМЕР_24 до ДПІ у м. Чернівцях ГУ ДФС у Чернівецькій області, у відповідності до підрозділу 9-2 «Особливості уточнення податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість під час застосування податкового компромісу» розділу XX «Перехідних положень» Податкового кодексу України, 16.04.2015 подано заяву про застосування податкового компромісу, в тому числі, по взаємовідносинах з ТОВ «Мюрт», на загальну суму сформованого податкового кредиту з ПДВ 98,8 тис. грн.

Подана заява ДПІ розглянута та схвалена, в результаті чого ФОП ОСОБА_6 сплачено до бюджету держави 5% від вищезазначеної суми податкового зобов`язання з ПДВ, що склало 4,9 тис. грн.

ПП «Лан» до ДПІ у Біляївському районі ГУ ДФС в Одеській області, у відповідності до підрозділу 9-2 «Особливості уточнення податкових зобов?язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість під час застосування податкового компромісу» розділу ХХ «Перехідних положень» Податкового кодексу України, 15.04.2015 подано заяву про застосування податкового компромісу, по взаємовідносинах з ТОВ «Мюрт», ТОВ «Никотек» на загальну суму сформованого податкового кредиту з ПДВ 231,4 тис. грн., податку на прибуток 240 тис. грн.

Подана заява ДПІ розглянута та схвалена, в результаті чого ПП «Лан» сплачено до бюджету держави 5% від вищезазначеної суми податкового зобов`язання, що склало 23,5 тис. грн.

ТОВ «Фірма «Калина ІФ» до ДПІ у м. Івано-Франківську ГУ ДФС в Івано-Франківській області, у відповідності до підрозділу 9-2 «Особливості уточнення податкових зобов?язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість під час застосування податкового компромісу» розділу ХХ «Перехідних положень» Податкового кодексу України, 03.03.2015 подано заяву про застосування податкового компромісу по податковому повідомленню-рішенню від 17.10.2014 N° в частині донарахованого податку на прибуток на загальну суму 193 тис. грн., та по податковому повідомленню-рішенню від 17.10.2014 № на суму донарахованого податку на додану вартість на загальну суму 203,1 тис. гри., складених на підставі Акту перевірки підприємства №8149/09-15-22-02/13664090 від 16.10.2014 по взаємовідносинам з ТОВ «Ремтайгер».

Крім того, 07.04.2015 ТОВ «Фірма «Калина ІФ» до ДПІ у м. Івано-Франківську ГУ ДФС в Івано-Франківській області, у відповідності до підрозділу 9-2 «Особливості уточнення податкових зобов?язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість під час застосування податкового компромісу» розділу ХХ «Перехідних положень» Податкового кодексу України, подано заяву про застосування податкового компромісу по взаємовідносинах з ТОВ «Нерасофт» на загальну суму сформованого податкового кредиту з ПДВ 440,7 тис. грн., податку на прибуток 418,6 тис. грн.

Подані заяви ДПІ розглянуті та схвалені, в результаті чого ТОВ «Фірма «Калина ІФ» сплачено до бюджету держави 5% від вищезазначених сум податкового зобов`язання, що склало 62,7 тис. грн.

ТОВ «Електорсервіс-південь» до ДПІ у Суворовському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, у відповідності до підрозділу 9-2 «Особливості уточнення податкових зобов?язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість під час застосування податкового компромісу» розділу ХХ «Перехідних положень» Податкового кодексу України, 14.04.2015 подано заяву про застосування податкового компромісу по неузгодженому податковому повідомленню-рішенню від 14.04.2015 № в частині донарахування податку на прибуток по взаємовідносинам з ТОВ «Робатех», ТОВ «Ремтайгер» на загальну суму 209,7 тис. грн. та по податковому повідомленню-рішенню від 14.04.2015 №1 на суму донарахування податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Робатех», ТОВ «Ремтайгер» на загальну суму 220,7 тис. грн.. складених на підставі Акту перевірки підприємства №153/15-54- 22-01/32020756 від 10.04.2015.

Подана заява ДПІ розглянута та схвалена, в результаті чого ТОВ «Електорсервіс-південь» сплачено до бюджету держави 5% від вищезазначеної суми податкового зобов`язання, що склало 21,5 тис. грн.

Також на виконання постанови слідчого про призначення документальної позапланової виїзної перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів (обов?язкових платежів) працівниками ДПІ у м. Чернігові ГУ ДФС у Чернігівській області складено Акт про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Хаммер ГМБХ» №498/22/32601708 від 13.03.2015. згідно висновку якого на підприємстві встановлені порушення, в тому числі, по взаємовідносинах з ТОВ «Мюрт», ТОВ «Никотек», ТОВ «Ремтайгер», ТОВ «Нерасофт», а саме: пп. 14.1.27 пп. 14.1 ст. 14, п. 44.6 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 138.1 ст. 138, пп. 139.1.9 пп. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI, в результаті чого, занижено податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 844,1 тис. грн., з яких по взаємовідносинах з ТОВ «Мюрт», ТОВ «Никотек», ТОВ «Ремтайгер», ТОВ «Нерасофт» на суму 665,8 тис. грн., а також п. 44.6 ст. 44, п. 198.1. п. 198.2, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2 ст. 200, п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI, в результаті чого. занижено значення податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 850,6 тис. грн., з яких по взаємовідносинах з ТОВ «Мюрт»., ТОВ «Никотек», ТОВ «Ремтайгер», ТОВ «Нерасофт» на суму 680,8 тис. грн.

У відповідності до підрозділу 9-2 «Особливості уточнення податкових зобов?язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість під час застосування податкового компромісу» розділу XX «Перехідних положень» Податкового кодексу України, підприємством застосовано процедуру податкового компромісу по виявленим вищезазначеним порушенням, в тому числі, й по взаємовідносинах з ТОВ «Мюрт». ТОВ «Никотек», ТОВ «Ремтайгер», ТОВ «Нерасофт» та сплачено до бюджету держави 5% від нарахованих податків.

ТОВ «Санторг» до ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, у відповідності до підрозділу 9-2 «Особливості уточнення податкових зобов?язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість під час застосування податкового компромісу» розділу XX «Перехідних положень» Податкового кодексу України, 23.03.2015 подано заяву про застосування податкового компромісу, в тому числі, по взаємовідносинах з ТОВ «Ремтайгер», на загальну суму сформованого податкового кредиту з ПДВ від зазначеного 73,4 тис. грн., податку на прибуток 83 тис. гри.

Подана заява ДПІ розглянута та схвалена, в результаті чого. ТОВ «Санторг» сплачено до бюджету держави 5% від вищезазначеної суми податкового зобов`язання.

TOB «ПТК Промтехсервіс» до ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, у відповідності до підрозділу 9-2 «Особливості уточнення податкових зобов?язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість під час застосування податкового компромісу» розділу ХХ «Перехідних положень» Податкового кодексу України. 31.03.2015 подано заяву про застосування податкового компромісу, в тому числі, по взаємовідносинах з ТОВ «Ремтайгер». ТОВ «Никотек» на загальну суму сформованого податкового кредиту з ПДВ 431,1 тис. грн.. податку на прибуток 415,3 тис. грн.

Подана заява ДПІ розглянута та схвалена, в результаті чого, ТОВ «ПТК Промтехсервіс» сплачено до бюджету держави 5% від вищезазначеної суми податкового зобов?язання.

ТОВ «Техно Центр» до Васильківської ОДІІ ГУ ДФС у Київській області, у відповідності до підрозділу 9-2 «Особливості уточнення податкових зобов?язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість під час застосування податкового компромісу» розділу XX «Перехідних положень» Податкового кодексу України, подано заяву про застосування податкового компромісу, в тому числі TO взаємовідносинам з ТОВ «Ремтайгер», ТОВ «Робатех» на загальну суму сформованого податкового кредиту з ПДВ від зазначених 283,2 тис. грн.. податку на прибуток 269 тис. грн.

Подана заява ДПІ розглянута та схвалена, в результаті чого ТОВ «Техно Центр» сплачено до бюджету держави 5% від вищезазначеної суми податкового зобов`язання.

Загалом, ОСОБА_5 , використовуючи реквізити створених фіктивних підприємств ТОВ «Ремтайгер», ТОВ «Нерасофт», ТОВ «Никотек», ТОВ «Робатех», ТОВ Лоокин», ТОВ «Макмирор», ТОВ «Мюрт», ТОВ «Тексоник», шляхом надання послуг з мінімізації податкового навантаження підприємствам реального сектору економіки, пособничав службовим особам ТОВ «БК «Промбудсервіс», ПП «Олімп-юг»,ТОВ «Іна Україна», ТОВ «Одеська морська агенція «Інтерброкер», ФОП ОСОБА_29 , ПП «Лан», ТОВ «Фірма «Калина ІФ», ТОВ «Електорсервіс-південь», ТОВ «Хаммер ГМБХ», ТОВ «Санторг», ТОВ «ПТК Промтехсервіс», ТОВ «Техно Центр» в ухиленні від сплати податків, в результаті чого, до бюджету держави не надійшло 10545,5 тис. грн.

Таким чином, своїми діями ОСОБА_5 скоїв кримінальні правопорушення, передбачені ч.3 ст. 27 ч.2 ст. 205 КК України, а саме: організація фіктивного підприємництва, тобто організація створення суб?єктів підприємницької діяльності (торидичних осіб) ТОВ «Ремтайгер», ТОВ «Нерасофт», ТОВ «Никотек», ТОВ «Робатех», ТОВ «Лоокин», ТОВ «Макмирор», ТОВ «Мюрт», ТОВ «Тексоник» з метою прикриття незаконної діяльності, вчинені повторно та заподіяли велику матеріальну шкоду державі та ч.5 ст. 27 ч.3 ст. 212 КК України, а саме: пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов?язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, з використанням юридичних осіб ТОВ «БК «Промбудсервіс», ПП «Олімп-юг», ТОВ «Іна Україна», ТОВ «Одеська морська агенця «Інтерброкер», ФОП ОСОБА_6 , ПП «Лан», ТОВ «Фірма «Калина 1Ф», ТОВ «Електорсервіс-південь», ТОВ «Хаммер ГМБХ», ТОВ «Санторг», ТОВ «ПІТК Промтехервіс», що заподіяло шкоду державі в особливо великих розмірах.

В судовому засіданні захисник обвинуваченого адвокат ОСОБА_4 заявила клопотання, яке підтримав обвинувачений ОСОБА_5 , про звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження відносно ОСОБА_5 обвинуваченого у скоєні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 27 ч.3 ст. 212 КК України на підставі ст. 49 КК України в у зв`язку з закінченням строків давності та за ч.3 ст. 27 ч.2 ст. 205 КК України, закрити на підставі п.4 ч.1 ст. 284 КПК України.

Прокурор не заперечував проти звільнення ОСОБА_5 , обвинуваченого у скоєні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 27 ч.3 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України у зв`язку з закінченням строків давності та за ч.3 ст. 27 ч.2 ст. 205 КК України, закрити на підставі п.4 ч.1 ст. 284 КПК України.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, вислухавши думку учасників судового провадження, суд приходить до висновку про те, що клопотання захисника є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Закриття кримінального провадження зі звільненням від кримінальної відповідальності можливо тільки у випадку скоєння особою суспільно небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбаченого особливою частиною КК України та при наявності встановлених Законом правових підстав, вичерпний перелік яких наведений в ч.1 ст.44 КК України. При цьому рішення про звільнення особи від кримінальної відповідальності можливе лише при наявності її згоди на закриття справи.

Відповідно до вимог ст. 12 КК України злочин, передбачений ч.3 ст. 212 КК України відноситься до тяжкого злочину.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею кримінального правопорушення і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки - десять років - у разі вчинення тяжкого злочину.

Як встановлено ОСОБА_5 скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч.5 ст. 27 ч.3 ст. 212 КК України в період з квітня 2013 року по грудень 2013 року.

Таким чином суд вважає, що клопотання захисника підлягає задоволенню, а кримінальне провадження відносно ОСОБА_5 , обвинуваченого у скоєні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 27 ч.3 ст. 212 КК України, слід закрити у зв`язку із закінченням строків давності, так як інкриміновані йому дії відбулися у період з квітня 2013 року по грудень 2013 року, таким чином з моменту скоєння кримінального правопорушення пройшло більше десяти років.

Крім того, судом, встановлено, що 25.09.2019 набрав чинності Закон України № 101-ІХ від 18.09.2019 «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес», яким виключено статтю 205 КК України.

Відповідно до ст. 58 Конституції України закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом`якшують або скасовують відповідальність особи.

Частиною 1 статті 5 КК України передбачено, що закон про кримінальну відповідальність, що скасовує злочинність діяння, пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи, має зворотну дію у часі, тобто поширюється на осіб, які вчинили відповідні діяння до набрання таким законом чинності, у тому числі на осіб, які відбувають покарання або відбули покарання, але мають судимість.

Відповідно до п.4 ч.1 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом в разі, якщо набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.

Таким чином, суд приходить до висновку, що в даному випадку відбулась декриміналізація діяння шляхом внесення змін до закону про кримінальну відповідальність, а саме, з Кримінального кодексу України виключено ст. 205 КК України, тому підстави для притягнення ОСОБА_5 до відповідальності за вчинення діяння, передбаченого ч.3 ст. 27 ч.2 ст. 205 КК України, відсутні, у зв`язку з декриміналізацією, а кримінальне провадження в частині обвинувачення його за даною статтею підлягає закриттю.

На підставі вищезазначеного, керуючись ст.ст. 44, 49 КК України, ст.ст.284, 286, 288, 371, 372 КПК України, суд,

УХВАЛИВ:

Клопотання захисника обвинуваченого адвоката ОСОБА_4 - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.5 ст. 27 ч.3 ст. 212 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності.

Кримінальне провадження за №0000227 від 18.09.2014 відносно ОСОБА_5 , обвинуваченого у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 27 ч.3 ст. 212 КК України закрити на підставі ст. 49 КК України.

Кримінальне провадження за №0000227 від 18.09.2014, відносно ОСОБА_5 , обвинуваченого у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 27, ч.2 ст. 205 КК України закрити на підставі п.4 ч.1 ст. 284 КПК України.

Ухвала може бути оскаржена шляхом подачі апеляційної скарги через Приморський районний суд м. Одеси в Одеський апеляційний суд протягом семи днів з моменту її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1