Справа № 522/1742/24
Провадження № 1-кс/522/1319/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 березня 2024 року Слідчий суддя Приморського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ ВП № 2 ОРУП № 1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000147 від 27.01.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 358 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Досудовим розслідуванням встановлено, що 26.01.2024 року до ЧЧ ВП № 2 ОРУП № 1 ГУНП в Одеській області надійшли матеріали, при вивченні яких вбачається факт, який полягав у підроблені невстановленими особами за попередньою змовою групою осіб, документу щодо надання послуг споживачам, що містять ознаки складу кримінального правопорушення, передбаченого ст. 358 КК України.

Так, на виконання п. 1.2.2,1 Плану проведення заходів державного фінансового контролю ІНФОРМАЦІЯ_1 на III квартал 2023 року проведена планова ревізія окремих питань фінансово господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_2 (ректор ОСОБА_3 , головний бухгалтер ОСОБА_4 ) державної форми власності, підпорядкованої ІНФОРМАЦІЯ_3 , ідентифікаційний код юридичної особи згідно з ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.05.2020 по 30.06.2023.

Ревізія проводилась у період з 10.07.2023 по 25.08.2023 ревізійною групою під керівництвом начальника ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_5 .

За результатами контрольного заходу складений акт від 01.09.2023 № 03-11/29, який підписано 06.09.2023 із запереченнями, які не підтвердились. Ревізією встановлені фінансові порушення, що призвели до втрат, у сумі 2335,21 тис. грн та інші порушення, що не призвели до втрат, - 1 062,79 тис. гривень.

Вжитими під час ревізії заходами забезпечено відшкодування виявлених порушень у загальній сумі 1 530,65 тис. грн, у тому числі порушень, що призвели до втрат, - 660,21 тис. гривень.

Зокрема, ревізією встановлені такі порушення фінансової дисципліни, що призвели до втрат:

3 виплат заробітної плати та нарахувань на заробітну плату:

На порушення вимог частини другої та частини четвертої статті 33 Закону України «Про вищу освіту» в Академії необґрунтовано створений факультет заочної та магістерської підготовки та введено до штатного розпису за рахунок загального фонду бюджету посаду декана вищезазначеного факультету, який не об`єднує жодної кафедри та лабораторії, що призвело до зайвого використання бюджетних коштів на виплату заробітної плати у загальній сумі 894,53 тис. грн, та, як наслідок, зайво перераховано єдиного соціального внеску у загальній сумі 196,8 тис. гривень. Відповідальна особа - ректор Академії ОСОБА_3 . Вжитими під час ревізії заходами порушення відшкодовано за рахунок винних осіб, відповідно до статей 132-136 Кодексу законів про працю України, у межах середньомісячного заробітку у загальній сумі 40,59 тис. гривень.

За відсутності відповідного наказу ректора протягом періоду з 01.09.2020 по 31.12.2022 викладачу Академії нараховувалась доплата за завідування кафедрою у розмірі 20 відсотків від посадового окладу викладача, що є порушенням пункту 5.5 розділу 5 Статуту Академії та призвело до зайвого нарахування та виплати заробітної плати у загальній сумі 39,59 тис. грн, та, як наслідок, зайво перераховано єдиного соціального внеску у сумі 8,71 тис. гривень. Відповідальна особа - головний бухгалтер Академії ОСОБА_4 . Вжитими під час ревізії заходами порушення відшкодовано у повному обсязі.

На порушення вимог пункту 14 розділу І Переліку видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 22 грудня 2010 р. N? 1170, протягом періоду з 01.05.2020 по 31.12.2021 на матеріальну допомогу разового характеру, що надавалась окремим співробітникам закладу у зв`язку із сімейними обставинами або на лікування, нараховано єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призвело до необґрунтовано перерахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за рахунок коштів спеціального фонду на загальну суму 38,15 тис. гривень. Відповідальна особа - головний бухгалтер Академії ОСОБА_4 . Вжитими під час ревізії заходами порушення відшкодовано у повному обсязі.

На порушення абзацу 1 пункту 1 частини 1 статті 4 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», частини 1, частини 9 статті 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» протягом періоду, що підлягав ревізії, на суми компенсації за невикористану відпустку звільненим працівникам, які відповідно до підпункту 2.2.12 Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Держкомстату від 13 січня 2004 р. № 5, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 27 січня 2004 р. за № 114/8713, є платою за невідпрацьований час, проводилося нарахування єдиного соціального внеску в розмірі 22 або 8,41 % в наступному місяці після звільнення, що призвело до необґрунтованого нарахування та перерахування єдиного соціального внеску за рахунок коштів загального та спеціального фонду на загальну суму 36,94 тис. гривень. Відповідальна особа - головний бухгалтер Академії ОСОБА_4 . Вжитими під час ревізії заходами порушення відшкодовано у повному обсязі.

З виплати стипендій, у тому числі на виплату соціальних стипендій особам пільгових категорій:

На порушення вимог п. 15 Порядку призначення і виплати стипендій, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 12 липня 2004 року № 882 (з урахуванням змін, доповнень та редакцій, чинних у відповідні періоди), п. 8 Примірного порядку формування рейтингу успішності студентів, курсантів невійськових вищих навчальних закладів (наукових установ) для призначення академічних стипендій, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_5 від 20.02.2017 № 261, протягом періоду з 01.07.2020 по 31.01.2023 мали місце окремі випадки призначення академічної стипендії студентам денної форми здобуття освіти, які навчалися за державним замовленням на відповідному факультеті, курсі за певною спеціальністю понад встановлений ліміт стипендіатів (45 %), що призвело до зайвого нарахування та виплати академічної стипендії у загальній сумі 325,87 тис. гривень. Відповідальні особи - проректор з навчальної та науково-педагогічної роботи ОСОБА_6 та провідний бухгалтер ОСОБА_7 . Вжитими під час ревізії заходами порушення відшкодовано за рахунок винних осіб, відповідно до статей 130-136 Кодексу законів про працю України, у межах середньомісячного заробітку у загальній сумі 12,36 тис. гривень.

На порушення вимог п. 16 Порядку призначення і виплати стипендій, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 12 липня 2004 року № 882 (з урахуванням змін, доповнень та редакцій, чинних у відповідні періоди), протягом періоду з 01.07.2021 по 31.01.2023 розмір академічної стипендії, призначеної усім студентам факультету заочної та магістерської підготовки в межах ліміту стипендіатів, збільшувався на 45,5 відсотка незалежно від їх балу та позиції у рейтингу, що призвело до зайвого нарахування та виплати академічної стипендії студентам Академії у загальній сумі 148,27 тис. гривень. Відповідальні особи - проректор з навчальної та науково-педагогічної роботи ОСОБА_6 та провідний бухгалтер ОСОБА_7 . Вжитими під час ревізії заходами порушення відшкодовано за рахунок винних осіб, відповідно до статей 130-136 Кодексу законів про працю у країни, у межах середньомісячного заробітку у загальній сумі 12,36 тис. гривень. Крім того, встановлені й інші необґрунтовані витрати на виплату стипендії на загальну суму 19,1 тис. грн, які вжитими під час ревізії заходами відшкодовані в повному обсязі.

3 питань проведення видатків на капітальне будівництво, реконструкцію та ремонт:

На порушення ч. 1 ст. 3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», ст. 629 Цивільного кодексу України, ч. 1 ст. 193 Господарського кодексу України, пунктів 15, 31 Загальних умов укладання та виконання договорів підряду в капітальному будівництві, затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 01 серпня 2005 р. № 668, пунктів 2.1, 3.1 Договорів від 07.12.2020 № 09-20/М-13 та від 07.12.2020 № 09-20/М-14, пунктів 4.1, 5.1.1 Договорів від 20.06.2023 № 53 та від 08.11.2021 № 171, п.п. 6.4.4.1 Правил визначення вартості будівництва (ДСТУ Б Д. 1.1-1:2013) через врахування в актах ф. № КБ-2в виконання робіт, які фактично не виконані, встановлено безпідставне завищення вартості виконаних робіт підрядними організаціями нa загальну суму 61,66 тис. гривень. Відповідальна особа - проректор з адміністративно-господарчої роботи ОСОБА_8 . Вжитими під час ревізії заходами зазначене порушення відшкодоване у повному обсязі.

3 питань утворення та використання власних надходжень бюджетних установ:

На порушення вимог ч. 8 ст. 13, ч. 4 ст. 23 Бюджетного кодексу України, п. 23, п. 46, п. 49 Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 28 лютого 2002 року № 228, протягом періоду з 01.05.2020 по 31.12.2020 за рахунок коштів загального фонду проведені видатки на виплату заробітної плати з нарахуваннями обслуговуючого персоналу гуртожитку, які фактично були задіяні при наданні платної послуги, вартість якої була сплачена мешканцями гуртожитку. Відповідне порушення призвело до необґрунтованого використання коштів загального фонду кошторису на загальну суму 361,48 тис. грн. та відповідно до вимог п. 20 ч. 1 ст. 116 Бюджетного кодексу України є бюджетним правопорушенням. Відповідальна особа - колишній в. о. головного бухгалтера ОСОБА_9 . Вжитими під час ревізії заходами зазначене порушення відшкодоване у повному обсязі. Крім того, встановлено недоотримання Академією коштів від платного навчання у загальній сумі 9,71 тис, грн. та покриття витрат сторонніх фізичних та юридичних осіб у загальній сумі 18,92 тис. грн., які вжитими під час ревізії заходами відшкодовані в повному обсязі.

3 питань дотримання законодавства про публічні закупівлі:

На порушення вимог ч. 2 ст. 632 Цивільного кодексу України, п. 2 ч. 5 ст. 41 Закону України «Про публічні закупівлі» від 25 грудня 2015 р. № 922-VII (в редакції станом на 28.12.2020), вимог укладених договорів без належного документального підтвердження щодо коливання цін у бік збільшення та перевищення гранично допустимого розміру підвищення ціни за одиницю товару безпідставно збільшено ціну за 1 кВт*год електричної енергії, що призвело до завищення вартості спожитої електричної енергії на загальну суму 174,22 тис. грн., яку сплачено в повному обсязі, чим завдано втрат Академії на відповідну суму. Відповідальна особа - ректор ОСОБА_3 . Порушення не відшкодоване.

Також ревізією встановлені інші порушення фінансової дисципліни, що не призвели до втрат, на загальну суму 745,90 тис. грн., а саме: на порушення статті 59 Закону України «Про вищу освіту» закладом протягом періоду з 01.01.2023 по 30.06.2023 доплати за науковий ступінь кандидата та доктора наук, які є гарантованими виплатами, нараховувались та сплачувались у розмірах менш, ніж передбачено Законом України «Про вищу освіту», що призвело до недоотримання науково-педагогічними працівниками Академії вищезазначених доплат у загальній сумі 447,27 тис. грн.; на порушення вимог пункту 2 розділу IV Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку в державному секторі 121 «Основні засоби», зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 01 листопада 2010 року за № 1017/18312, пункту 7 розділу V Методичних рекомендацій з бухгалтерського обліку основних засобів суб`єктів державного сектору, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 23 січня 2015 року № 11 (із змінами), нарахований знос (амортизація) на частину будівлі, яка віднесена до пам`ятки архітектури, що призвело до заниження первісної вартості основних засобів на загальну суму 410,92 тис. гривень.

За порушення бюджетного законодавства застосовано фінансову санкцію у вигляді зупинення операцій з бюджетними коштами на рахунку, відкритому в ІНФОРМАЦІЯ_6 , та направлено попередження про неналежне виконання бюджетного законодавства.

За порушення законодавства про закупівлі ректора Академії притягнуто до адміністративної відповідальності за ч. 3 ст. 164-14 КУпАП та накладений штраф у сумі 25,5 тис. гривень.

За порушення бюджетного законодавства на головного бухгалтера складений протокол за ч. 1 ст. 164-12 КУпАП, який направлений до суду.

За допущені порушення фінансової дисципліни 3 (три) посадові особи притягнуті до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 164-2 КУпАП.

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та просить розглянути клопотання без його участі та участі осіб у володінні яких знаходяться інформація та документи, так як існує реальна загроза зміни або знищення оригіналів документів.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором. У клопотання зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що міститься в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СВ ВП № 2 ОРУП № 1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів, із можливістю вилучення копій звітів, додатків до них, а також інших документів щодо нарахування заробітної плати посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_2 , зокрема: ОСОБА_3 (ІНН НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , за минулий період 2022-2024 роки, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , за юридичною адресою: АДРЕСА_2 , код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 .

Проведення тимчасового доступу доручити слідчому слідчого відділення відділу поліції № 2 Одеського районного управління поліції № 1 Головного управління Національної поліції в Одеській області лейтенанту поліції ОСОБА_2 , та/або іншим слідчим, які входять в групу слідчих по розслідуванню вищезазначеного кримінального провадження, чи слідчим слідчого підрозділу на території, яка знаходиться під юрисдикцією іншого органу досудового розслідування, яким, у порядку ч. 6 ст. 218 КПК України, доручено провести тимчасовий доступ до речей і документів, прокурору Приморської окружної прокуратури м. Одеси ОСОБА_13 , та/або іншим прокурорам Приморської окружної прокуратури м. Одеси, які здійснюють нагляд за додержанням законності під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва, на меті яких з`ясувати обставини вчинення кримінального правопорушення, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000147 від 27.01.2024 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 358 КК України.

Встановити строк дії ухвали протягом 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

Ухвала підлягає оскарженню протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

15.03.2024