Провадження № 1-кс/953/9542/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 грудня 2023 року м. Харків слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Харкові клопотання слідчого СУ ГУНП в Харківській області капітана поліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000057 від 07 березня 2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СУ ГУНП в Харківській області капітан поліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, в якому просив надати дозвіл слідчому СУ ГУНП в Харківській області капітану поліції ОСОБА_3 , на тимчасовий доступ та вилучення документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- належним чином завірених копій матеріалів облікової справи (реєстраційних та статутних документів) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), в т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платників податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов`язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, а також інших документів, наданих підприємством та складених працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 , щодо реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) платником податків, з моменту взяття на облік або реєстрації в органах Державної податкової служби по даний час;

- податкових декларацій в паперовому або електронному вигляді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємств, та всіх додатків до них за весь період діяльності товариства, а також договору про визнання електронних документів;

- оригіналів податкових звітів поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за весь період діяльності товариства;

- оригіналів матеріалів перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), а саме: актів та додатків до них, довідок, висновків, схем, отриманих матеріалів зустрічних перевірок з додатками, пояснень службових осіб та розписок, проведених працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 , за весь період діяльності товариства.

В обґрунтування клопотання слідчий посилався на те, що СУ ГУНП в Харківській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за № 0000057 від 07.03.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України.

До Харківської обласної прокуратури з Офісу Генерального прокурора надійшов узагальнений матеріал Державної служби фінансового моніторингу України № 0635/2022/ДСК від 27.09.2022, сформований за сумнівними фінансовими операціями на суму 123,4 млн. гривень, які спрямовані на формування безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість суб?єктам реального сектору економіки.

Так, відповідно до вказаного узагальненого матеріалу встановлено схему, пов?язану з наданням професійною мережею (в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») незаконних послуг групі компаній, направлену на легалізацію доходів, ухилення від сплати податків службовими особами останніх та на «приховану конвертацію» безготівкових коштів в готівкові з використанням реально діючих оптово-роздрібних торгівців сільськогосподарською продукцією.

За результатами аналізу виписки по рахунку, відкритому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в АТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », встановлено, що за період з 09.02.2022 по 05.07.2022 на користь групи юридичних осіб перераховано безготівкові кошти на загальну суму 123,19 млн. гривень в якості оплати за цукор. Джерелами походження коштів на вказаному рахунку були надходження безготівкових коштів від групи юридичних осіб в якості оплати за сільськогосподарську продукцію, цукор (в тому числі від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - 60,68 млн. гривень).

Отже, за результатами аналізу виписок по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виявлено невідповідність вхідних та вихідних платежів, які носять різноманітний характер.

Виходячи з характеру фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виконують функції «транзитних» підприємств, рахунки яких використовуються наступним чином:

- рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовується для акумуляції коштів, що надходять від групи юридичних осіб з різноманітним призначенням платежу з подальшим перерахуванням коштів на загальну суму 60,68 млн. гривень, на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в якості оплати за сільськогосподарську продукцію;

- рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » використовується для акумуляції коштів, що надходять від групи юридичних осіб з призначенням за сільськогосподарську продукцію та цукор з подальшим перерахуванням коштів на користь виробників цукру та сільськогосподарської продукції.

Таким чином, існує ймовірність, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » надають незаконні послуги з формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, сприяють в ухиленні від сплати податків та відмиванню коштів.

Враховуючи викладене, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », упродовж періоду з січня по липень 2022 року, здійснюючи свою господарську діяльність виконують функцію «транзитних» підприємств задля мінімізації податкових зобов?язань, чим вчинили пособництво суб?єктам реального сектору господарювання в умисному ухиленні від сплати податків в значних розмірах.

У ході проведення досудового розслідування вказаного кримінального провадження, з метою перевірки слідчим шляхом викладених обставин та притягнення винних осіб до відповідальності, виникла необхідність в отриманні належним чином завірених копій документів, що містяться в обліковій справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Необхідність у вилученні вищевказаних документів, полягає в тому, що вони мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути використані як доказ під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу участі засновників та директорів фінансово-господарської діяльності підприємства, встановити хто саме і на підставі чого був відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського та податкового обліку, проведенні економічних експертиз, судово-почеркознавчих експертиз, відповідності виконання підписів у офіційних документах тощо, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Без вилучення зазначених документів орган досудового розслідування не зможе в подальшому призначити експертизи, перевірки до контролюючих органів, які планується призначити по кримінальному провадженні та в подальшому компетентні органи які будуть проводити відповідні експертизи та перевірки не зможуть провести їх в повній мірі та обрахувати суму завданих збитків.

Вказані документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , та можуть бути отримані лише на підставі ухвали суду..

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав суду заяву про розгляд справи за його відсутності.

ІНФОРМАЦІЯ_1 , у володінні якого знаходяться зазначені в клопотанні документи, не з`явився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, представник надала заяву про розгляд клопотання за її відсутності.

Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань по кримінальному провадженню № 0000057 від 07.03.2023, в межах якого подано клопотання, та інші матеріали, додані в обґрунтування клопотання про надання тимчасового доступу до документів, знаходить достатні підстави вважати, що документи, доступ до яких слідчий просить надати в своєму клопотанні знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, що містяться в цих документах, можуть бути використані як докази, а також для проведення судових експертиз, іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

При цьому, враховуючи те, що вищевказані документи становлять собою документи, які містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя вважає доведеною можливість використання як доказів відомостей, що містяться у цих документах, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих відомостей.

За змістом ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи ту обставину, що в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР № 0000057 від 07.03.2023 необхідно провести судові економічну та почеркознавчу експертизу, специфіка проведення яких потребує вилучення оригіналів документів, слідчий суддя вважає необхідним задовольнити клопотання прокурора про вилучення оригіналів документів, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

При таких обставинах суд вважає за необхідне надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- належним чином завірених копій матеріалів облікової справи (реєстраційних та статутних документів) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), в т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платників податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов`язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, а також інших документів, наданих підприємством та складених працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 , щодо реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) платником податків, з моменту взяття на облік або реєстрації в органах Державної податкової служби по даний час;

- податкових декларацій в паперовому або електронному вигляді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємств, та всіх додатків до них за весь період діяльності товариства, а також договору про визнання електронних документів;

- оригіналів податкових звітів поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за весь період діяльності товариства;

- оригіналів матеріалів перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), а саме: актів та додатків до них, довідок, висновків, схем, отриманих матеріалів зустрічних перевірок з додатками, пояснень службових осіб та розписок, проведених працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 , за весь період діяльності товариства.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 165, 166, 372, 376 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СУ ГУНП в Харківській області капітана поліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000057 від 07 березня 2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати слідчому СУ ГУНП в Харківській області капітану поліції ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення, а саме:

- належним чином завірених копій матеріалів облікової справи (реєстраційних та статутних документів) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), в т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платників податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов`язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, а також інших документів, наданих підприємством та складених працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 , щодо реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) платником податків, з моменту взяття на облік або реєстрації в органах Державної податкової служби по даний час;

- податкових декларацій в паперовому або електронному вигляді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємств, та всіх додатків до них за весь період діяльності товариства, а також договору про визнання електронних документів;

- оригіналів податкових звітів поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за весь період діяльності товариства;

- оригіналів матеріалів перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), а саме: актів та додатків до них, довідок, висновків, схем, отриманих матеріалів зустрічних перевірок з додатками, пояснень службових осіб та розписок, проведених працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 , за весь період діяльності товариства.

Встановити строк дії ухвали - два місяці з дня її постановлення, тобто до 13 лютого 2024 року.

Відповідно до ч.1ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1