Справа № 405/8280/23
провадження № 1-кс/405/4358/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.01.2024 м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання слідчого ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000164 від 04.09.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

слідчий ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:

-всі наявні розрахункові рахунки в банківських установах (номери рахунків, дати відкриття/закриття, назви та МФО банківських установ) за період з 15.06.2022 по 01.01.2023;

-про працевлаштованих працівників (форма 1-ДФ) та суми, виплачених їм доходів за період з 15.06.2022 по 01.01.2023;

-про суми, виплачених доходів фізичним та юридичним особам за період з 15.06.2022 по 01.01.2023;

-проведені експортні операції (назва та адреса одержувача, опис товару, об`єм та сума (фактурна вартість) за період з 15.06.2022 по 01.01.2023;

-IP адреси з яких подавалась (подається) звітність (із зазначенням дати та часу для кожної ІР-адреси) за період з 15.06.2022 по 01.01.2023;

-електронну Інтернет адресу (назву поштової скриньки) з якої на адресу податкового органу надходила звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 15.06.2022 по 01.01.2023.

Декларацій за період з 15.06.2022 по 01.01.2023, з:

-податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

-податку на додану вартість та довідок, додатків і розрахунків до них, а саме: розрахунків коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1) (додаток 1); довідки щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (Д2) (додаток 2); розрахунків сум бюджетного відшкодування (Д3) (додаток 3); заяв про повернення суми бюджетного відшкодування (Д4) (додаток 4); розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, номенклатури товарів, обсягів постачання (Д5) (додаток 5), податкових накладних;

-ПДФО;

-військового збору;

-плати за землю;

-розрахунків по комунальному податку;

-податку на землю;

-на нерухоме майно.

Декларації платника єдиного податку (у випадку перебування підприємця на спрощеній системі оподаткування) за період з 15.06.2022 по 01.01.2023.

Матеріалів та результатів всіх проведених перевірок: камеральних, документальних (планові, позапланові, виїзні, невиїзні) та фактичних за період з 15.06.2022 по 01.01.2023.

Свідоцтво:

-про взяття на облік платника податків;

-реєстрацію платника податку на додану вартість.

Інших документів (листів, звернень, повідомлень, що мають відношення до вказаного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », тощо за період з 15.06.2022 по 01.01.2023).

Повний витяг (виписку) з Єдиного реєстру податкових накладних щодо, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних податкових накладних та розрахунків коригування до них, відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 15.06.2022 по 01.01.2023 (в електронному вигляді, у т.ч. із зазначенням розділів ПК, ПЗ, покупців, продавців, їх назв та кодів ЄДРПОУ, дат реєстрації, номерів ПН/РК, загальної суми коштів що підлягає сплаті, сум ПДВ, обсяг операцій за ставками, сум постачання, найменування номенклатури товару/послуги (призначення платежу), суми податкового зобов`язання (кредиту), одиниці виміру товару, кількість (об`єм/обсяг), ціни постачання одиниці товару/послуги без урахування податку на додану вартість, загальна вартість постачання одиниці товару/послуги без урахування податку на додану вартість, та інших ідентифікуючих даних).

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що у провадженні слідчого відділу СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №000164 від 04.09.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податку на прибуток підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) на суму 9 935 565, 82 гривень.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), перебуваючи на загальній системі оподаткування в період з 15.06.2022 по 31.12.2022 здійснили експортні операції з постачання сільськогосподарської продукції на загальну суму 55 197 587,82 грн, при цьому декларації з податку на прибуток до контролюючого органу не подавали та відповідно об`єкти оподаткування не декларували, чим ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства на суму 9 935 565,82 грн.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є платником податків.

Крім того, у відповідності до витягу із ЄДРПОУ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є юридичною особою, перебуває на обліку як платник податків в органах ГУ ДПС України в Кіровоградській області. Так, відповідно до положень Податкового Кодексу України, Кодексу законів про працю, Господарського Кодексу, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», чинних на момент виконання зобов`язань за вказаними договорами, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зобов`язаний складати та повинен зберігати зазначені вище документи, вести бухгалтерський облік на підприємстві, розраховувати та подавати відповідну податкову інформацію та звітність до ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Згідно з Наказом № 979 «Про затвердження Порядку обліку платників податків, зборів (обов`язкових платежів)» також відповідно до Податкового Кодексу України вказані документи мають знаходитись у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Вказані речі і документи будуть використанні у кримінальному провадженні як докази у якості документів та речових доказів.

Слідчий в клопотанні вказав, що з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і ті, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні й виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливість їх вилучення є необхідним для надання їх на ознайомлення експертам, що здійснюватимуть проведення судових експертиз. Інформація, що відображена в документах до яких планується отримати тимчасовий доступ має ознаки речових доказів так як зберігає в собі відомості про вид робіт, їх вартість, найменування, кількість вартість будівельних матеріалів, а також інші дані, що нададуть змогу встановити об`єктивну істину у справі.

У судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутності та задовольнити клопотання.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність слідчого та особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представника ІНФОРМАЦІЯ_1 , на підставі наявних доказів.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні слідчого відділу СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №000164 від 04.09.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податку на прибуток підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) на суму 9 935 565, 82 гривень.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), перебуваючи на загальній системі оподаткування в період з 15.06.2022 по 31.12.2022 здійснили експортні операції з постачання сільськогосподарської продукції на загальну суму 55 197 587,82 грн, при цьому декларації з податку на прибуток до контролюючого органу не подавали та відповідно об`єкти оподаткування не декларували, чим ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства на суму 9 935 565,82 грн.

Відтак, під час здійснення досудового розслідування виникла необхідність у отриманні доступу до інформації про:

-всі наявні розрахункові рахунки в банківських установах (номери рахунків, дати відкриття/закриття, назви та МФО банківських установ) за період з 15.06.2022 по 01.01.2023;

-про працевлаштованих працівників (форма 1-ДФ) та суми, виплачених їм доходів за період з 15.06.2022 по 01.01.2023;

-про суми, виплачених доходів фізичним та юридичним особам за період з 15.06.2022 по 01.01.2023;

-проведені експортні операції (назва та адреса одержувача, опис товару, об`єм та сума (фактурна вартість) за період з 15.06.2022 по 01.01.2023;

-IP адреси з яких подавалась (подається) звітність (із зазначенням дати та часу для кожної ІР-адреси) за період з 15.06.2022 по 01.01.2023;

-електронну Інтернет адресу (назву поштової скриньки) з якої на адресу податкового органу надходила звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 15.06.2022 по 01.01.2023.

Декларацій за період з 15.06.2022 по 01.01.2023, з:

-податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

-податку на додану вартість та довідок, додатків і розрахунків до них, а саме: розрахунків коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1) (додаток 1); довідки щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (Д2) (додаток 2); розрахунків сум бюджетного відшкодування (Д3) (додаток 3); заяв про повернення суми бюджетного відшкодування (Д4) (додаток 4); розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, номенклатури товарів, обсягів постачання (Д5) (додаток 5), податкових накладних;

-ПДФО;

-військового збору;

-плати за землю;

-розрахунків по комунальному податку;

-податку на землю;

-на нерухоме майно.

Декларації платника єдиного податку (у випадку перебування підприємця на спрощеній системі оподаткування) за період з 15.06.2022 по 01.01.2023.

Матеріалів та результатів всіх проведених перевірок: камеральних, документальних (планові, позапланові, виїзні, невиїзні) та фактичних за період з 15.06.2022 по 01.01.2023.

Свідоцтво:

-про взяття на облік платника податків;

-реєстрацію платника податку на додану вартість.

Інших документів (листів, звернень, повідомлень, що мають відношення до вказаного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », тощо за період з 15.06.2022 по 01.01.2023).

Повний витяг (виписку) з Єдиного реєстру податкових накладних щодо, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних податкових накладних та розрахунків коригування до них, відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 15.06.2022 по 01.01.2023 (в електронному вигляді, у т.ч. із зазначенням розділів ПК, ПЗ, покупців, продавців, їх назв та кодів ЄДРПОУ, дат реєстрації, номерів ПН/РК, загальної суми коштів що підлягає сплаті, сум ПДВ, обсяг операцій за ставками, сум постачання, найменування номенклатури товару/послуги (призначення платежу), суми податкового зобов`язання (кредиту), одиниці виміру товару, кількість (об`єм/обсяг), ціни постачання одиниці товару/послуги без урахування податку на додану вартість, загальна вартість постачання одиниці товару/послуги без урахування податку на додану вартість, та інших ідентифікуючих даних).

Перелік осіб із зазначенням їх ідентифікуючих анкетних даних, які у вказаний період часу мало товариство (головний бухгалтер, бухгалтери, керівник та його заступники (засновники).

Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у клопотанні просить надати доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, проте слідчим не обґрунтовано необхідності вилучення таких документів в оригіналах та не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Отже, в частині вилучення оригіналів документів, доступ до яких просить надати слідчий, клопотання задоволенню не підлягає. При цьому слідчий суддя роз`яснює, що орган досудового розслідування не позбавлений можливості після ознайомлення з копіями вилучених документів, за наявності правових підстав, ініціювати питання про вилучення оригіналів необхідних документів.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст.132, 132, 159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати слідчому слідчого управління ВРОТЗ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_4 та слідчим слідчої групи: старшому слідчому в ОВС ВРОТЗ СУ ГУНП в області майору поліції ОСОБА_5 ; старшому слідчому в ОВС ВРОТЗ СУ ГУНП в області капітану поліції ОСОБА_6 ; старшому слідчому в ОВС ВРОТЗ СУ ГУНП в області майору поліції ОСОБА_7 ; старшому слідчому ВРОТЗ СУ ГУНП в області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_8 ; старшому слідчому в ОВС ВРОТЗ СУ ГУНП в області майору поліції ОСОБА_9 ; старшому слідчому ВРОТЗ СУ ГУНП в області підполковнику поліції ОСОБА_10 ; старшому слідчому ВРОТЗ СУ ГУНП в області майору поліції ОСОБА_11 ; старшому слідчому ВРОТЗ СУ ГУНП в області майору поліції ОСОБА_12 ; старшому слідчому ВРОТЗ СУ ГУНП в області капітану поліції ОСОБА_13 ; слідчому ВРОТЗ СУ ГУНП в області лейтенанту поліції ОСОБА_14 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000164 від 04.09.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, що перебувають у володінні у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:

-всі наявні розрахункові рахунки в банківських установах (номери рахунків, дати відкриття/закриття, назви та МФО банківських установ) за період з 15.06.2022 по 01.01.2023;

-про працевлаштованих працівників (форма 1-ДФ) та суми, виплачених їм доходів за період з 15.06.2022 по 01.01.2023;

-про суми, виплачених доходів фізичним та юридичним особам за період з 15.06.2022 по 01.01.2023;

-проведені експортні операції (назва та адреса одержувача, опис товару, об`єм та сума (фактурна вартість) за період з 15.06.2022 по 01.01.2023;

-IP адреси з яких подавалась (подається) звітність (із зазначенням дати та часу для кожної ІР-адреси) за період з 15.06.2022 по 01.01.2023;

-електронну Інтернет адресу (назву поштової скриньки) з якої на адресу податкового органу надходила звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 15.06.2022 по 01.01.2023.

Декларацій за період з 15.06.2022 по 01.01.2023, з:

-податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

-податку на додану вартість та довідок, додатків і розрахунків до них, а саме: розрахунків коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1) (додаток 1); довідки щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (Д2) (додаток 2); розрахунків сум бюджетного відшкодування (Д3) (додаток 3); заяв про повернення суми бюджетного відшкодування (Д4) (додаток 4); розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, номенклатури товарів, обсягів постачання (Д5) (додаток 5), податкових накладних;

-ПДФО;

-військового збору;

-плати за землю;

-розрахунків по комунальному податку;

-податку на землю;

-на нерухоме майно.

Декларації платника єдиного податку (у випадку перебування підприємця на спрощеній системі оподаткування) за період з 15.06.2022 по 01.01.2023.

Матеріалів та результатів всіх проведених перевірок: камеральних, документальних (планові, позапланові, виїзні, невиїзні) та фактичних за період з 15.06.2022 по 01.01.2023.

Свідоцтво:

-про взяття на облік платника податків;

-реєстрацію платника податку на додану вартість.

Інших документів (листів, звернень, повідомлень, що мають відношення до вказаного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », тощо за період з 15.06.2022 по 01.01.2023).

Повний витяг (виписку) з Єдиного реєстру податкових накладних щодо, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних податкових накладних та розрахунків коригування до них, відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 15.06.2022 по 01.01.2023 (в електронному вигляді, у т.ч. із зазначенням розділів ПК, ПЗ, покупців, продавців, їх назв та кодів ЄДРПОУ, дат реєстрації, номерів ПН/РК, загальної суми коштів що підлягає сплаті, сум ПДВ, обсяг операцій за ставками, сум постачання, найменування номенклатури товару/послуги (призначення платежу), суми податкового зобов`язання (кредиту), одиниці виміру товару, кількість (об`єм/обсяг), ціни постачання одиниці товару/послуги без урахування податку на додану вартість, загальна вартість постачання одиниці товару/послуги без урахування податку на додану вартість, та інших ідентифікуючих даних).

Строк дії ухвали визначити до 03.03.2024 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Оригінал ухвали виготовлено в 2-х прим.

Слідчий суддя ОСОБА_15