печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 жовтня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд до слідчого судді надійшло вказане клопотання.

Обґрунтовуючи подане клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000945 від 14.07.2022 за фактом умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та за фактом пособництва невстановленими особами шляхом використання реквізитів суб`єктів господарювання, внесених до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, і за фактом легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України, а також за ч. 2, 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2021 по 29.06.2022 відобразивши у документах бухгалтерського та податкового обліків операції з надання охоронних послуг підприємствам реального сектору економіки, а саме: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », УКООПСПІЛКА, ТОВ З ІІ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 )», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », з метою ухилення від сплати податків безпідставно сформували у своєму бухгалтерському обліку податковий кредит з ПДВ на загальну суму 22,5 млн. грн. шляхом проведення безтоварних операцій та використання штучно створених первинних документів щодо придбання охоронних послуг у суб`єктів господарювання, внесених до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », що призвело до заниження службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на додану вартість у період з 01.01.2021 по 29.06.2022 на загальну суму 22,5 млн. грн. та фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В свою чергу, невстановлені особи у період з 01.01.2021 по 29.06.2022, використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » та ряду інших підприємств, сприяли службовим особам підприємств реального сектору економіки, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом проведення безтоварних операцій та надання штучно створених первинних документів про надання охоронних послуг, що призвело до безпідставного формування у бухгалтерському обліку та податковій звітності указаного товариства податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 22,5 млн. грн. та заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, на загальну суму 22,5 млн. грн.

Аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » та інших підприємств контрагентів встановлено, що у період часу з 01.01.2021 по 12.08.2022 їх діяльність по ланцюгу постачання була спрямована на штучне створення первинних бухгалтерських документів, які були підставою для формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку та як наслідок заниження ПДВ з метою подальшої легалізації коштів.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), в порушення податкового законодавства здійснили в період часу з 01.01.2021 по 12.08.2022 виписку та реєстрацію податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних без фактичного постачання товарів та послуг на суму 46 837 568 грн., в тому числі ПДВ на суму 7 806 261 грн. для подальшого документального оформлення безтоварних операцій з підприємствами реального сектору економіки України, що призвело до умисного ухилення від сплати податків суб`єктами реального сектору економіки.

Крім того, в період часу з 01.01.2021 по 12.08.2022 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), внаслідок здійснення реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних без фактичного постачання товарів та послуг, здійснили штучне формування податкового кредиту на загальну суму 84 055 735,36 грн.

В ході проведення аналітичного дослідження господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), контрагентом якого є ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) встановлено, що господарська діяльність вказаного товариства по ланцюгу постачання була спрямована на штучне створення первинних бухгалтерських документів, які були підставою для формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку контрагентів-покупців товариства на загальну суму 98 946 725,79 грн.

04.05.2020 між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) укладено договір про надання послуг мерчандайзингу №04/05/ТКР.

Встановлено, що фактично послуги мерчандайзингу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в торгових мережах, в які ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) здійснює поставку продукції, не надавались та з частиною мереж в ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) відсутні господарські відносини або укладені договори з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) щодо надання аналогічних послуг, що свідчить про документальне оформлення безтоварних операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

В ході проведення обшуку 27.09.2023 за місцем знаходження офісних приміщень ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за адресою: АДРЕСА_1 вилучено фінансово-господарські документи щодо надання послуг мерчандайзингу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), які є пов`язаними між собою.

Поряд з цим, в ході проведення вказаного обшуку не виявлено оригіналів договору про надання послуг мерчандайзингу №04/05/ТКР від 04.05.2020 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_60 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_61 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з додатками, актів надання послуг до договору про надання послуг мерчандайзингу №04/05/ТКР від 04.05.2020 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_60 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_61 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з додатками за 2022-2023 роки, договору про надання послуг мерчандайзингу від 04.05.2020 №04/05/ТПР із додатками, укладений між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_62 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), договору про надання послуг мерчандайзингу №04/05/ТМК від 04.05.2020 укладеного між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (ЄРДПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 » (ЄРДПОУ НОМЕР_7 ) з додатками.

З метою встановлення обставин кримінального правопорушення, проведення експертного дослідження у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_61 ».

На підставі ст. 2 ст. 163 КПК України, слідчим суддею визнано можливим розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вивчивши клопотання, дослідивши матеріали, надані в його обґрунтування, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як слідчим доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

Поряд з тим, оскільки з матеріалів клопотання вбачається, що слідчим до кримінального провадження залучено експерта для проведення почеркознавчої експертизи, слідчий суддя надходить до висновку про обґрунтованість клопотання щодо надання саме оригіналів запитуваних документів.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000945 ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000945 від 14.07.2022 тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів (з обов`язковою заміної на їх копії), що перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_61 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2 , та стосуються фінансово-господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), саме:

- договору про надання послуг мерчандайзингу №04/05/ТКР від 04.05.2020 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_60 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_61 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з додатками;

- актів надання послуг до договору про надання послуг мерчандайзингу №04/05/ТКР від 04.05.2020 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_60 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_61 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з додатками за 2022-2023 роки;

- договору про надання послуг мерчандайзингу від 04.05.2020 №04/05/ТПР із додатками, укладений між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_62 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 );

- договору про надання послуг мерчандайзингу №04/05/ТМК від 04.05.2020 укладеного між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (ЄРДПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 » (ЄРДПОУ НОМЕР_7 ) з додатками.

За минуванням потреби оригінали документів повернути володільцю документів.

Визначити строк дії ухвали два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в 2-х примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/44276/23-к.

Примірник 2 та завірену копію ухвали надано слідчому ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1