Центральний районний суд м. Миколаєва
н/п 1-кс/490/195/2024
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 січня2024 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СВ ВП №1 Миколаївського РУП ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернулася до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва з погодженим із прокурором Окружної прокуратури м. Миколаєва ОСОБА_4 клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення оригіналів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання вказала, що СВ відділення поліції №1 МРУП ГУНП в Миколаївській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000081 від 04.10.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 15, ч. 4 ст. 191 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що до обласної прокуратури м. Миколаєва надійшов акт про результати документальної позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , яким встановлено, що службовими особами ПП « ОСОБА_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 подано декларацію з ПДВ за лютий 2023 року із заявленням до відшкодування ПДВ з бюджету в сумі 95000,00 грн., при цьому встановлено, що службовими особами ПП « ОСОБА_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 завищено суму ПДВ, яка підлягає відшкодуванню за вказаний період, що є порушенням обов`язків, закріплених за платником податків та є умисними діями службових осіб ПП « ОСОБА_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 направлених на замах на заволодіння бюджетними коштами.

Так, посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ПП « ОСОБА_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за лютий 2023 року уподатковій декларації з податку на додану вартість від 28.03.2023 №, з урахуванням уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленими самостійно виявлених помилок за лютий 2023 від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету.

Перевіркою дотримання податкового законодавства при декларуванні за лютий 2023 у Декларації від`ємного значення з ПДВ, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету встановлено порушення: п. п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6, ст. 198, п. 201.1, абз. 22 п. 201.10 ст. 201, п. 200.1, абз. Б) п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України, оскільки ним завищено суму ПДВ, яка підлягає бюджетному відшкодуванню за лютий 2023 року на суму 21459 гривень. п. 200.1, абз. Б) п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України, в результаті чого виявлено відсутність права на отримання бюджетного відшкодування за лютий 2023 року та відсутність права на врахування такої суми від`ємного значення при наданні бюджетного відшкодування податку на додану вартість у банку на суму 73466 гривень. п. п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, абз. б) п. 200.4 ст. 200, абз. 22 п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, оскільки ним завищено суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду, на суму 19230 гривень.

В подальшому, 26.05.2023 р., на підставі зазначеного акту перевірки від 05.05.2023 №2832/14-29-07-04/13889245, уповноваженою особою ІНФОРМАЦІЯ_1 винесено податкові повідомлення-рішення: №04, яким зменшено суму бюджетного відшкодування з податку на додану вартість задекларовану на рахунок платника - на 21459 грн. та нараховано штрафні санкції в сумі 5364,75 грн.; №04, яким зменшено розмір від`ємного значення суми ПДВ на 19230 грн.; №04, яким виявлено відсутність права на нарахування суми від`ємного значення при наданні бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника на сум 73466 грн.

Згідно наявних відомостей ПП « ОСОБА_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 .

Отримання тимчасового доступу до вищевказаних документів слідчий обґрунтовує тим, що інформація, яка в них міститься, має доказове значення у кримінальному провадженні №0000081 та може бути використана як докази по провадженню.

В судове засідання слідчий не з`явилася, подала заяву про розгляд клопотання без її участі, в якій вказала, що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, з урахуванням того, що є достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191 КК України, а також у зв`язку з тим, що іншим способом встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, вважаю за необхідне клопотання слідчого задовольнити.

Керуючись ст.ст. 164, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ВП №1 Миколаївського РУП ГУНП в Миколаївській області - ОСОБА_3 , дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення оригіналів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- реєстраційні та дозвільні документи ПП « ОСОБА_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , (свідоцтва державної реєстрації юридичної особи, статут, штатний розпис, положення, довідки з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, накази про призначення директора, довідки ПФУ, ліцензії, дозволи в разі їх наявності);

- декларацій з податку на додану вартість з додатками ПП « ОСОБА_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , декларацій на прибуток підприємства за період з 01.01.2023 року по теперішній час;

- документів щодо взаємовідношень та взаєморозрахунків з суб`єктами господарської діяльності за період з 01.01.2023 року по теперішній час;

- вантажні митні декларації на експорт, а також інших документів, які стали підставою для вивезення товарів за межі митної території України та ввезення товарів на митну територію України за термін часу з 01.01.2023 року по теперішній час;

- актів камеральних перевірок та документальних позапланових перевірок ПП « ОСОБА_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за 2023 рік;

- документи бухгалтерського обліку (обігово-сальдова відомість, картка рахунку, тощо) та банківські виписки за період з 01.01.2023 по теперішній час.

Строк пред`явлення ухвали до виконання 60 днів.

У разі відмови в наданні тимчасового доступу, слідчим суддею на підставі ст. 166 КПК України може бути наданий дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_6