СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА
пр. № 1-кс/759/5728/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 вересня 2023 року м. Київ

Святошинський районний суд м. Києва

у складі: головуючого судді ОСОБА_1 ,

секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

за участю: прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засідання клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт тимчасово вилученого майна у кримінальному провадженні №0001797 від 22.12.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

у вересні 2023 р. до суду надійшло вищезазначене клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 .

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені службові особи ПП «Атланта-Агро» за участі службових осіб ТОВ «ТМ Безпека», ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 створили протиправну схему складання та реєстрації податкових накладних, в які вносились завідомо недостовірні відомості про здійснення господарських операцій, з метою штучного формування податкового кредиту та заниження доходу від власної підприємницької діяльності, що призвело до мінімізації сплати коштів до бюджету та протиправного отримання (у вигляді відшкодування) із бюджету цих коштів в особливо великому розмір.

Згідно зареєстрованих податкових накладних, встановлено, що протягом 2021-2022 років ПП «Атланта-Агро» () здійснювало фінансово-господарські операції із ТОВ «ТМ Безпека» (), щодо замовлення послуг охорони та супроводу вантажу на загальну суму 6 674 546,4 грн., у т.ч. ПДВ 1 112 424,4 грн.

В свою чергу, ТОВ «ТМ Безпека» в період з 4 кварталу 2021 року по 3 квартал 2022 року здійснювало виплати доходу фізичним особам-підприємцям за товари/послуги невідомого походження.

Відповідно до рапорту оперуповноваженого ПП «Атланта-Агро» у період з липня 2020 року по грудень 2022 року мало взаємовідносини щодо придбання товарів та послуг на загальну суму 389 251,4 тис. грн. у наступних суб`єктів підприємницької діяльності, що відповідають критеріям ризиковості: ТзОВ «ЄВРО СМАРТ ПАУЕР» (), ТзОВ «ПАРТНЕР» (), ТОВ «ПАВЛОГРАДЗЕРНОПРОДУКТ» (), ТзОВ «АВТОПАРТС-ВМ» (), СПІЛЬНЕ УКРАЇНСЬКО-ПОЛЬСЬКЕ ПІДПРИЄМСТВО ТзОВ «ВАРТА» (), ТзОВ «ГРЕЙТКАР» ().

За результатами проведення обшуків 09.02.2023 в офісних та складських приміщеннях ПП «Атланта Агро» залишків товарно-матеріальних цінностей, які начебто придбавались підприємством не виявлено.

Відповідно до фінансово-господарських документів подальша реалізація придбаного товару у вищевказаних суб`єктів підприємницької діяльності ПП «Атланта-Агро» не здійснювалась.

Вказане свідчить про реєстрацію податкових накладних без здійснення реальних господарських операцій.

Окрім того, протягом 2021-2022 років державні підприємства АТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» () та АТ «Аграрний фонд» () здійснювали фінансово-господарські операції із ПП «Атланта-Агро», щодо замовлення транспортно-експедиційного обслуговування на загальну суму 81 620 217,14 грн., однак послуги охорони та супроводу вантажу фактично не надавались, а вартість таких послуг штучно завищена з метою збільшення витрат та зменшення прибутку підприємства, що в свою чергу суттєво зменшує податок на прибуток для ПП «Атланта-Агро» та створює передумови виведення бюджетних коштів в тіньовий сектор економіки шляхом їх обготівкування через суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності.

Під час допиту в якості свідка власника ПП «Атланта-Агро» ОСОБА_7 , останній не зміг пояснити яким саме чином надаються послуги з охорони та супроводу вантажу, хто контролю їх надання.

Додатково оперативними працівниками встановлено механізм протиправної діяльності, який полягає в тому, що посадові особи Приватного підприємства «АТЛАНТА-АГРО» (, основний вид діяльності: Iнша допомiжна дiяльнiсть у сферi транспорту), залучивши невстановлених посадових осіб АТ «Укрзалізниця» (), організували протиправний механізм отримання надприбутку шляхом заниження тарифів на перевезення вантажів залізничним транспортом України із подальшим його обготівкуванням через суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності.

Використання заниженого тарифу за здійснення перевезень залізничним транспортом ПП «Атланта Агро» підтверджується висновками викладеними в рішенні Господарського суду м. Києва у справі № 910/16784/20 від 16.12.2022.

В подальшому, ПП «АТЛАНТА-АГРО» () розраховується отриманим надприбутком із ТОВ «ТМ БЕЗПЕКА» () за послуги охорони та супроводу вантажу.

В свою чергу, ТОВ «ТМ БЕЗПЕКА» () здійснює виплати доходу фізичним особам-підприємцям за товари/послуги невідомого походження: ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП: НОМЕР_1 , вид діяльності: Ремонт i технiчне обслуговування машин i устаткування промислового призначення); ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_2 , вид діяльності: Неспецiалiзована оптова торгiвля); ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_3 , вид діяльності: Надання послуг перукарнями та салонами краси).

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність застосування заходів забезпечення кримінального провадження, про які він просить суд.

Заслухавши пояснення прокурора, вивчивши зміст та мотиви клопотання і надані суду письмові докази, суд приходить до наступного.

На виконання доручення слідчого оперативним підрозділом на підставі документів повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (за формою № 20-ОПП) ПП «АТЛАНТА-АГРО» () встановлені залізничні вагони, які перебувають у власності вказаного підприємства, а саме: залізничні вагони з наступними реєстраційними номерами: 58504622, 58504630, 58504648, 58504671, 58504697, 58504721, 58504747, 58504754, 58504762, 58504796, 58504846, 58504523, 58504531, 58504549, 58504564, 58504598, 58504606, 58504614, 95825717, 95825725, 95825733, 95825741, 95825758, 95825766, 95825444, 95784617, 95784625, 95784633, 95784641, 95784658, 95784674, 95784682, 95784708, 95825469, 95825477, 95825485, 95825501, 95825519, 95825527, 95825535, 95825543, 95825550, 95825568, 95825576, 95825436, 95825584, 95825600, 95825618, 95825626, 95825634, 95825642, 95825659, 95825667, 95825675, 95825683, 95825709, 95769022, 95769063, 95769071, 95769089, 95769113, 95769121, 95769139, 95769147, 95769154, 95769162, 95769170, 95769188, 95769204, 95769212, 95769030, 95769048, 95762274, 95769055, 95774840, 95783346, 95783353, 95783361, 95783379, 95783387, 95783403, 95783411, 95783429, 95783437, 95784351, 95784369, 95784377, 95784385, 95784401, 95784427, 95784435, 95784443, 95784450, 95784468, 95784476, 95784484, 95784500, 95784518, 95784526, 95784534, 95784542, 95784559, 95784567, 95784575, 95784583, 95784609, 95774857, 95774873, 95774881, 95774915, 95774923, 95774931, 95774949, 95774956, 95774964, 95774972, 95774980, 95775003, 95775011, 95775029, 95775037, 95775045, 95775052, 95775060, 95775078, 95783338, 58504887, 58504895, 58504879, 58504911, 58504929, 58504952, 58504978, 58504986, 58504994, 58505017, 58505058, 58505074 (а.с. 156-171).

Враховуючи здобуті під час розслідування докази, залізничні вагони, якими володіє ПП «АТЛАНТА-АГРО» є матеріальними об`єктами, які були одними із засобів вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України та містять відомості про найменування типу вантажного вагона, модель, адміністрацію приналежності, вантажопідйомність інші технічні характеристики, а також маршрути слідування, пункти навантаження та вивантаження, які можуть бути використані як доказ факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

У зв`язку із зазначеним, перераховані залізничні вагони мають статус речових доказів у кримінальному провадженні, про що слідчим 25.09.2023 винесено відповідну постанову.

Відповідно до ч. 5 ст. 171 КПК України клопотання слідчого, прокурора про арешт тимчасово вилученого майна повинно бути подано не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, у якої його було вилучено. У разі тимчасового вилучення майна під час обшуку, огляду, здійснюваних на підставі ухвали слідчого судді, передбаченої ст.235 цього Кодексу, клопотання про арешт такого майна повинно бути подано слідчим, прокурором протягом 48 годин після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, в якої його було вилучено.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України, метою арешту майна є забезпечення кримінального провадження, забезпечення цивільного позову у кримінальному провадженні, забезпечення конфіскації або спеціальної конфіскації. Арештованим може бути майно, яким володіє, користується чи розпоряджається підозрюваний, обвинувачений, засуджений, треті особи, юридична особа, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру за рішенням, ухвалою суду, слідчого судді.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України з якої вбачається, що підставою арешту майна є наявність ухвали слідчого судді чи суду за наявності сукупності підстав чи розумних підозр вважати, що майно є предметом, доказом злочину, засобом чи знаряддям його вчинення, набуте злочинним шляхом, є доходом від вчиненого злочину або отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину. Арешт майна можливий також у випадках, коли санкцією статті Кримінального кодексу України, що інкримінується підозрюваному, обвинуваченому, передбачається застосування конфіскації, до підозрюваної, обвинуваченої особи заявлено цивільний позов у кримінальному провадженні. Арешт також може бути застосовано до майна третіх осіб з урахуванням частини другої цієї статті.

На підставі ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Слідчий суддя вважає, що прокурором доведено, що існують передбачені законом підстави для арешту майна; надано достатньо доказів, які вказують на те, що майно на яке було спрямоване вказане правопорушення, тобто є предметом кримінального правопорушення; враховано розумність та співмірність обмеження права власності завданням кримінального правопорушення; відсутність негативних наслідків арешту майна для інших осіб.

Таким чином, у вказаному клопотанні зазначено, що підставами, у зв`язку з якими потрібно здійснити арешт майна, що передбачено ч. 1-3 ст. 170 КПК України, є захист права приватної власності потерпілого, забезпечення схоронності майна, що підтверджується, протоколом допиту потерпілого.

Відповідно до ч. 2 ст. 172 КПК України клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна, а підтверджень, що майно було тимчасово вилучене, у матеріалах справи відсутні.

Підставою заборони на використання майна з метою збереження речових доказів, що передбачено ч. 4 ст. 170 КПК України, є запобігання відчуження майна, а також інші наслідки, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, якими є: неможливість проводити слідчі дії.

З огляду на вищевикладене слідчий суддя, розглянувши дане клопотання та перевіривши надані в обґрунтування цих питань докази з урахуванням ч. 10 ст. 170 КПК України, прийшов до висновку, що клопотання про арешт майна підлягає задоволенню.

На підставі вищевикладеного, керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 167, 170-173, 175, 309, 395 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт тимчасово вилученого майна у кримінальному провадженні №0001797 від 22.12.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України задовольнити.

Накласти арешт на тимчасово вилучене майно ПП «АТЛАНТА-АГРО» () шляхом заборони вчиняти будь-які дії щодо відчуження, реєстрації, перереєстрації, курсування, користування залізничними вагонами: №№ 58504622, 58504630, 58504648, 58504671, 58504697, 58504721, 58504747, 58504754, 58504762, 58504796, 58504846, 58504523, 58504531, 58504549, 58504564, 58504598, 58504606, 58504614, 95825717, 95825725, 95825733, 95825741, 95825758, 95825766, 95825444, 95784617, 95784625, 95784633, 95784641, 95784658, 95784674, 95784682, 95784708, 95825469, 95825477, 95825485, 95825501, 95825519, 95825527, 95825535, 95825543, 95825550, 95825568, 95825576, 95825436, 95825584, 95825600, 95825618, 95825626, 95825634, 95825642, 95825659, 95825667, 95825675, 95825683, 95825709, 95769022, 95769063, 95769071, 95769089, 95769113, 95769121, 95769139, 95769147, 95769154, 95769162, 95769170, 95769188, 95769204, 95769212, 95769030, 95769048, 95762274, 95769055, 95774840, 95783346, 95783353, 95783361, 95783379, 95783387, 95783403, 95783411, 95783429, 95783437, 95784351, 95784369, 95784377, 95784385, 95784401, 95784427, 95784435, 95784443, 95784450, 95784468, 95784476, 95784484, 95784500, 95784518, 95784526, 95784534, 95784542, 95784559, 95784567, 95784575, 95784583, 95784609, 95774857, 95774873, 95774881, 95774915, 95774923, 95774931, 95774949, 95774956, 95774964, 95774972, 95774980, 95775003, 95775011, 95775029, 95775037, 95775045, 95775052, 95775060, 95775078, 95783338, 58504887, 58504895, 58504879, 58504911, 58504929, 58504952, 58504978, 58504986, 58504994, 58505017, 58505058, 58505074, які є речовими доказами у кримінальному провадженні №0001797 з метою їх збереження.

Зобов`язати службових осіб АТ «Українська залізниця» вжити заходів щодо заборони курсування вказаних залізничних вагонів шляхом внесення змін в інформаційні бази.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її проголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання копії судового рішення.

Відповідно до ст. 174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя ОСОБА_1