УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 травня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива першого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 по кримінальному провадженню №0000655 від 26.03.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 ,-

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив першого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0000655 від 26.03.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Клопотання обґрунтовується тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000655 від 26.03.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактами протиправних дій вчинених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а також інших суб`єктів господарської діяльності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являє собою завод з переробки масляничних культур (зокрема насіння соняшнику в олію та продукти переробки). Фінансово-господарська діяльність полягає в наданні послуг з переробки давальницької сировини, купівлі-продажу сировини та готової продукції, експорті олії соняшникової.

За результатами документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи ДПС, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків, зборів та інших платежів, установлених законодавством за період з 01.01.2017 по 30.09.2019», встановлено порушення:

1. п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 з урахуванням п.п. 14.1.13, п.п.14.1.191 п14.1 ст.14 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), внаслідок чого встановлено заниження від`ємного значення об`єкту оподаткування (ряд. 04 Декларації) на суму 49 491 033 грн, в тому числі:

- 2017 рік 34 891 531 грн.

- 2018 рік 6 927 735 грн.

- ІІІ квартали 2019 року 7 671 767 грн., та завищення суми податку на прибуток (ряд. 06 Декларації) у розмірі 232 704 грн., у тому числі:

- 2017 рік у сумі 232 704 грн.

2. п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6, ст. 198 п. 201.1, ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), під час проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), внаслідок чого донараховується податок на додану вартість на загальну суму 85 306 084 грн, у наступних періодах: червень 2017 10 744 431 грн, липень 2017 5 842 050 грн, вересень 2017 10 991 950 грн, жовтень 2017 10 540 392 грн, листопад 2017 10 330 432 грн, грудень 2017 11 905 188 грн, січень 2018 6 045 667 грн, лютий 2018 891 151 грн, березень 2018 1 355 642 грн, квітень 2018 120 647 грн, жовтень 2018 6 545 668 грн, листопад 2018 9 743 906 грн, березень 2019 75 783 грн, квітень 2019 2 379 грн, травень 2019 55 001 грн, вересень 2019 115 797 грн.

Встановлено відсутність справжнього джерела первинного походження давальницької сировини (придбаного товару), відтак не існувало дійсної можливості набуття її у власність, а тому відсутній факт володіння відповідним активом та розпорядження ним у суб`єктів, з якими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оформлено документально операції з переробки давальницької сировини та придбання готової продукції (олії) та продуктів переробки.

В органу досудового розслідування є підстави вважати, що взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із вказаними контрагентами покупцями (замовниками) були направлені виключно на ухилення від сплати податків шляхом формування штучного податкового кредиту.

В зв`язку цим, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Слідчий у судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які містяться в документах та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

При цьому, подане до суду клопотання слідчого не в повній мірі відповідає вимогам, регламентованим, зокрема, п.7 ч. 2 ст. 160 КПК України, а саме: слідчим у клопотанні не обґрунтувано необхідності вилучення оригіналів документів, враховуючи попередню правову кваліфікацію кримінального правопорушення, зазначену в Єдиному реєстрі досудових розслідувань.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення копій вказаних документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212 КК України.

Проте, детективом в переліку документів, до яких необхідно надати тимчасовий доступ, зазначено «тощо» без будь-якої конкретизації даного поняття, що є грубим порушенням вимог, які ставляться до зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження, та позбавляють суд можливості визначити обсяг інформації та документів, які будуть надані за ухвалою слідчого судді, а тому клопотання в цій частині не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

клопотання старшого детектива першого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 по кримінальному провадженню №0000655 від 26.03.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 ,-задовольнити частково.

Надати детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх копій в друкованому та електронному вигляді, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 ,а саме:

- податкових декларацій з податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з додатками та квитанціями №2 про їх прийняття контролюючим органом, що подавались платником за податкові періоди 2017 9 місяців 2019 (звітні, нові звітні, уточнюючі; квартальні, півріччя, 9 місяців, рік);

- фінансової звітності: балансів (Звіти про фінансовий стан) (форма №1), звітів про фінансові результати (Звіти про сукупний дохід) (форма 2) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з квитанціями про їх прийняття контролюючим органом, за звітні періоди 2017 9 місяців 2019 та форми №5 «Примітки до річної фінансової звітності» за 2017, 2018 роки;

- податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з усіма додатками (в тому числі Додаток 5 до податкових декларацій з ПДВ), за період з 01.01.2017 по 30.09.2019 (звітні, звітні нові) з квитанціями №2 про їх прийняття контролюючим органом;

- договору на переробку давальницької сировини №02-17 від 01.06.2017 з додатками та додатковими угодами до нього, укладеного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- договору на переробку давальницької сировини №10-18 від 01.10.2018 з додатками та додатковими угодами до нього, укладеного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- оформлених на підставі договорів №02-17 від 01.06.2017 та №10-18 від 01.10.2018, актів приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), актів приймання-передачі давальницької сировини в роботу (переробку), актів приймання-передачі готової продукції та відходів, технічних завдань, на підставі яких здійснювалась переробка сировини, якісних посвідчень, звітів про переробку давальницької сировини, книг відвантажування на вантажі, що ввозяться і вивозяться через автомобільні ваги, книг зважувань через автомобільні ваги готової (побічної) продукції, відходів від переробки давальницької сировини замовника, документів складського обліку, оформлених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час отримання/виготовлення/передачі сировини/готової продукції;

- виписок банку по рахунку (рахункам) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за дати отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оплат від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за договорами на переробку давальницької сировини №02-17 від 01.06.2017 та №10-18 від 01.10.2018;

- податкових накладних та розрахунків коригувань до податкових накладних, складених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на виконання договорів №02-17 на переробку давальницької сировини від 01.06.2017 та №10-18 від 01.10.2018, з квитанціями про їх реєстрацію в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН);

- регістрів бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по рахунку 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями та замовниками» (картки рахунку, аналіз по рахунку, оборотно-сальдові відомості по рахунку), у розрізі замовників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за договорами на переробку давальницької сировини №02-17 від 01.06.2017 та №10-18 від 01.10.2018;

- карток рахунків та оборотно-сальдових відомостей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на яких товариство веде бухгалтерський облік давальницької сировини та виробленої з неї готової продукції у розрізі замовників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за договорами на переробку давальницької сировини №02-17 від 01.06.2017 та №10-18 від 01.10.2018, за період з 01.01.2017 по 30.09.2019 (у розрізі місяців, кварталів, років), в тому числі по рахунку 02 «Активи на відповідальному зберіганні» (ОСВ у розрізі субрахунків), по субрахунку 022 «Матеріали, прийняті для переробки», по субрахунку 023 «Матеріальні цінності на відповідальному зберіганні (оприбуткування готової продукції);

- інформації щодо складських та виробничих приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (повідомлення 20-ОПП, договори оренди) за період з 01.01.2017 по 30.09.2019;

- оборотно-сальдових відомостей по рахунках, на яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » веде облік виробничого обладнання за період з 01.01.2017 по 30.09.2019;

- договорів поставки з додатками та додатковими угодами до них укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: №1607 від 16.07.2017, №О-109 від 01.09.2017, №О-110 від 01.10.2017, №111 від 01.11.2017 (на всі види продукції);

- договору поставки №2510 від 25.10.2018, з додатками та додатковими угодами до нього укладеного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (на всі види продукції);

- оформлених на підставі договорів поставки №1607 від 16.07.2017, №О-109 від 01.09.2017, №О-110 від 01.10.2017, №111 від 01.11.2017 та №2510 від 25.10.2018, видаткових накладних на поставку товару, платіжних доручень та/або виписок банку по рахунку (рахункам) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо проведення оплат ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » постачальникам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкових накладних та розрахунків коригування до податкових накладних, складених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з квитанціями про реєстрацію в ЄРПН, карток рахунку та оборотно-сальдових відомостей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», у розрізі замовників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », оборотно-сальдових відомостей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по рахунках 10, 20, 23, 281, 64, 70, 71;

- статутних та реєстраційних документів, наказів (трудових договорів/контрактів, рішень правління) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », щодо призначення на посади керівництва та працівників бухгалтерії даного товариства, а також їх функціональні (службові, посадові) обов`язки, чинних з 01.01.2017 по 30.09.2019;

- наказів про облікову політику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що діяли у період з 01.01.2017 по 30.09.2019;

- товарно-транспортних накладних на перевезення давальницької сировини за договорами на переробку давальницької сировини №02-17 від 01.06.2017 та №10-18 від 01.10.2018;

- витягу з Єдиного реєстру податкових накладних виписаних податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.01.2017 по 30.09.2019 з Електронного кабінету платника податку (повний) у форматі Excel;

- витягу з Єдиного реєстру податкових накладних отриманих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.01.2017 по 30.09.2019 з Електронного кабінету платника податку (повний) у форматі Excel;

- витягу із Системи електронного адміністрування ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.01.2017 по 30.09.2019 з Електронного кабінету платника податку (повний) у форматі Excel;

- інформації про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » станом на 01.01.2017 та за період з 01.01.2017 по 30.09.2019 (згідно Повідомлень, які подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до контролюючих органів за формою 20-ОПП).

Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).

Строк дії ухвали 2 місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1