Подільський районний суд міста Києва
Справа № 758/9/18
Провадження № 1-кп/758/404/23
В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

31.07.2023 року місто Київ

Подільський районний суд м. Києва у складі:

головуючого: судді ОСОБА_1

секретарів судового засідання ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальне провадження № 0000012 відносно:

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Старобільськ Луганської області, українки, громадянки України, інвалідності не маючої, не депутата, з вищою освітою, розлученої, працюючої комерційним директором ТОВ «НК ІТ-проект», маючої на утриманні трьох неповнолітніх дітей, розлученої, РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,

та

ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженки м. Фастів Київської області, українки, громадянки України, інвалідності не маючої, не депутата, з вищою освітою, утриманців не маючої, розлученої, пенсіонерки, РНОКПП НОМЕР_2 зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимої,

по обвинуваченню у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України,-

де сторонами кримінального провадження виступають, зі сторони:

обвинувачення - прокурор - ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 ,

захисту: обвинувачена - ОСОБА_12 ,

та її захисники - адвокати - ОСОБА_13 , ОСОБА_14 ,

обвинувачена - ОСОБА_15 ,

та її захисник - адвокат - ОСОБА_16 ,

за участю прокурора, обвинувачених та захисників ОСОБА_13 , ОСОБА_16 , -

В С Т А Н О В И В :

Органами досудового розслідування обвинувачені обвинувачуються в тому, що відповідно до протоколу засідання наглядової ради від 01.06.2012 № 18, ОСОБА_12 05.06.2012 призначена на посаду генерального директора приватного акціонерного товариства «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яке 13.06.2013 рішенням загальних зборів акціонерів перейменоване в ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» (далі - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» (). Зазначену посаду, згідно з протоколом від 25.11.2013 № 87, вона займала по 25.11.2013.

Згідно з реєстраційними документами ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» зареєстроване 23.02.1993 Подільською районною у місті Києві державною адміністрацією за № 0000921; код суб`єкта господарювання за ; юридична адреса: м. Харків, Дзержинський район, вулиця Космічна, буд. 21-А; фактична адреса: м. Харків, Дзержинський район, вулиця Космічна, буд. 21-А; ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» взято на податковий облік в органах ДПС 23.02.1993 за № 985024, з 01.01.2016 перебувало на податковому обліку в СДПІ з ОВП у м. Харкові Міжрегіонального головного управління ДФС; з 01.01.2017 переведено на облік до Центральної ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС в Харківській області; упродовж 2011 - 2014 років підприємство перебувало на обліку в МГУ Міндоходів - Центральному офісі з ОВП; підприємство є платником податку на додану вартість (далі - ПДВ) відповідно до витягу про реєстрацію платника податку на додану вартість від 23.08.2013 № 6596, виданого МГУ Міндоходів - Центральний офіс з ОВП, індивідуальний податковий номер 61.

Основним видом діяльності ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» згідно зі статутом серед іншого, є і діяльність у сфері консультування з питань інформатизації, комп`ютерне програмування, програмне забезпечення й інші послуги у цій галузі.

Генеральний директор товариства відповідно до статуту зобов`язаний діяти у межах, встановлених чинним законодавством. Права та обов`язки генерального директора визначаються законодавством України, статутом підприємства та положенням про генерального директора. Зокрема, згідно зі статутом генеральний директор підписує всю офіційну документацію, приймає рішення щодо вчинення правочинів та укладання угод, розпоряджається всіма рахунками підприємства в банках.

Таким чином, зайнявши посаду генерального директора суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, ОСОБА_12 набула статусу службової особи суб`єкта підприємницької діяльності колективної форми власності, яка виконує організаційні-розпорядчі та адміністративно- господарські функції, а тому була зобов`язана:

- згідно зі ст. 67 Конституції України сплачувати податки і збори в порядку та розмірах, встановлених законом;

- згідно з п.п. 16.1.2, п.п. 16.1.3, п.п. 16. 1.4, п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями вести в установленому законом порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення та сплати податків та зборів, подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим законодавством, декларації, звітність та інші документи; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом;

- згідно з п.п. 3, 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України» від 16.07.1999 № 996-XIV із змінами і доповненнями нести відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років; створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку; забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- згідно з п. 8 ст. 9 цього ж Закону нести відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних;

- згідно зі ст. 11 цього ж Закону нести відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) і додержання законів про оподаткування.

Будучи генеральним директором ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яке у подальшому перейменовано в AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», ОСОБА_12 , діючи всупереч інтересам держави та суспільства, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність, достовірно знаючи, що її діяння мають злочинний характер, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, бажаючи їх настання, керуючись злочинною метою, за попередньою змовою з головним бухгалтером ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» ОСОБА_15 та невстановленою групою осіб, які діяли від імені ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», у період з 27.06.2013 по 19.09.2013, у порушення п.п. 198.1 п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 з урахуванням п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755 - VI зі змінами та доповненнями, п. 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку від 24.05.1995 № 88, а також п.п. 2, 8 ст. 9, ст. 11 Закону України від 16.07.1999 № 996 - XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» за сумнівними операціями, проведеними із суб`єктами підприємницької діяльності ТОВ «БІЗНЕС - ОСК» (), ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП» (), ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС» (), ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12» (), перебуваючи в офісному приміщенні ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ Україна» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, буд. 1-3, умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на загальну суму 7 418 040,00 грн., який входить в систему оподаткування, введений у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах, за наступних обставин.

Так, генеральний директор на той час ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» ОСОБА_12 03.06.2013 за результатами проведених перемовин з невстановленими особами, які діяли від імені ТОВ «ІТ - ІНФРАСТРУКТУРА», власноручно підписала від імені ТОВ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та засвідчила відбитком печатки договір № 03/06 - 02 про надання послуг згідно зі специфікаціями, які є додатками до нього, на загальну суму 3 767 501,68 грн.

Цього ж дня ОСОБА_12 від імені зазначеного вище очолюваного нею товариства уклала аналогічний договір з ТОВ «Є.НОТ» № 03/06 - 01 про надання послуг згідно зі специфікаціями, що є додатками до вказаного договору, на загальну суму 12 878 892,32 грн., який власноручно підписала та засвідчила печаткою товариства.

Для виконання предмета договірних зобов`язань ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яке в подальшому перейменовано в AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», станом на червень 2013 року мало кваліфікований штат працівників з досвідом роботи в IT-галузі, відповідне комп`ютерне обладнання, програмне забезпечення та необхідні спеціальні умови для надання послуг.

З 03.06.2013 по 26.06.2013 співробітниками ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» були виконані замовлення, ТОВ «ІТ - ІНФРАСТРУКТУРА» та ТОВ «Є.НОТ» у повному обсязі згідно перерахованими вище договорами та специфікаціями до них, зокрема надано рекомендації, консультації, послуги з обслуговування, технічної підтримки, проведено програмне забезпечення, моделювання бізнес - проектів та інше.

Після виконання договірних зобов`язань 27.06.2013 бухгалтерією ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» були виписані податкові накладні та складені акти виконаних робіт до договорів від 03/06 - 02 з ТОВ «ІТ - ІНФРАСТРУКТУРА» і № 03/06 - 01 з ТОВ «Є.НОТ», які генеральний директор ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» ОСОБА_12 власноручно підписала та засвідчила відбитком печатки на загальну суму 16 646 394,00 грн., у т.ч. податок на додану вартість у сумі 2 774 399,00 грн.

Цього ж дня ОСОБА_12 як генеральний директор ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером указаного товариства ОСОБА_15 , перебуваючи у не встановленому слідством місці, розуміючи, що за результатом проведених фінансово-господарських операцій очолюваного ними товариства з ТОВ «ІТ - ІНФРАСТРУКТУРА» та ТОВ «Є.НОТ» у ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість у розмірі 2 774 399,00 грн., з метою умисного ухилення від сплати податку на вказану суму розробили відповідний план злочинних дій, який полягав у встановленні контакту з особами, що мають контроль над будь-якими суб`єктами підприємницької діяльності (юридичними особами) та надають послуги від їх імені, спрямовані на здійснення незаконних фінансово-господарських операцій, формування витрат та податкового кредиту для інших суб`єктів підприємницької діяльності, без фактичного здійснення господарських операцій з продажу товарів, виконання робіт, надання послуг документального оформлення безтоварних операцій, надання первинних бухгалтерських документів, які містять завідомо неправдиві дані щодо проведення робіт на замовлення ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», а також відображення в податковій звітності з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість відповідних показників цих підприємств.

Реалізовуючи свої протизаконні наміри, генеральний директор ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» ОСОБА_12 за попередньою змовою з головним бухгалтером цього товариства ОСОБА_15 , перебуваючи у не встановленому слідством місці в межах адміністративно-територіальної одиниці м. Києва, в період з 27 по 30.06.2013 вступили в злочинну змову з не встановленою на цей час групою осіб, стосовно яких матеріали виділені в окреме кримінальне провадження, і які на той час утримували контроль над низкою суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, в тому числі ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», та домовилися з ними про забезпечення всупереч нормативно-правовим актам України проведення безтоварних операцій з використанням реквізитів указаних вище сумнівних товариств.

Так, виконуючи досягнуті домовленості, не встановлені на цей час слідством особи відповідно до відведених їм ролей, діючи послідовно, у період з 27 по 30 червня 2013 року в не встановлений слідством час, спосіб та через невстановлених осіб передали ОСОБА_12 і ОСОБА_15 договори № 31005-01 від 01.05.2013; № 3105-2 від 31.05.2013; № 00105-1 від 01.05.2013; № 3105-001 від 01.05.2013 та № 0105-1 від 01.05.2013, додатки, що є невід`ємною їх частиною, акти виконаних робіт до цих договорів та податкові накладні, які зовні мали всі ознаки офіційного документа, але до яких було внесено завідомо неправдиві відомості, а саме: про те, що нібито ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС» в період з 01.05.2013 по 30.06.2013 згідно з умовами вказаних вище договорів надало для замовника ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» послуги на загальну суму 14 981 760 грн. у т.ч. ПДВ - 2 496 960,00 грн.

Отримавши вказані вище завідомо неправдиві документи, ОСОБА_12 , усвідомлюючи, що жодні роботи ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС» для ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ» - AT «ЕНВІЖН УКРАЇНА» не виконувало, переслідуючи мету ухилення від сплати податків, підписала ці документи та засвідчила їх відбитком печатки товариства, а саме:

-акт від 30.06.2013 до договору від 01.05.2013 № 31005 - 01, укладений між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM та IP/MPLS за третій обліковий період фаза 2, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

-податкову накладну № 54 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік товарів/послуг: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM та IP/MPLS за третій обліковий період фаза 2, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

-акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105 - 2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: консультації щодо інструментів та підходів до навантаженого тестування бізнес - додатків, консультації щодо процедури міграції та консолідації корпоративного порталу БМС Консалтинг, розробка тестових сценаріїв з пусконалагоджувального обладнання, розробка тестових сценаріїв з розгортання платформ віртуалізації, інформаційно-консультаційні послуги за темою «Навчання по методологіях управління IT-MOF; ITIL; СОВІТ» для 30 слухачів, консультування, по розробці шаблонів технічної документації у відповідності з корпоративним стилем, аналіз ринка систем оркестровки IT - процесів, проведення кваліфікованого тестування нових співробітників для 30 слухачів, на загальну суму 1 164 875,12 грн.;

-податкову накладну № 48 від 30.06.2013, продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ Україна», яка містить відомості про перелік товарів/послуг: консультації щодо інструментів та підходів до навантаженого тестування бізнес-додатків, консультації щодо процедури міграції та консолідації корпоративного порталу БМС Консалтинг, розробка тестових сценаріїв з пусконалагоджувального обладнання, розробка тестових сценаріїв з розгортання платформ віртуалізації; інформаційно-консультаційні послуги за темою «Навчання по методологіях управління IT-MOF; ITIL; СОВІТ» для 30 слухачів, консультування по розробці шаблонів технічної документації у відповідності з корпоративним стилем, аналіз ринка систем оркестровки IT - процесів, проведення кваліфікованого тестування нових співробітників для 30 слухачів, на загальну суму 1 164 875,12 грн.;

-акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105 - 2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: послуги з сервісного обслуговування обладнання, на загальну суму 310 275,00 грн.;

-податкову накладну № 46 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», за послуги з сервісного обслуговування обладнання, на загальну суму 310 275,00 грн.;

-акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105 - 2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: впровадження ПЗ CADMECH UG v.6 (AVS, Imbase і Cadmech для Autocad) для 20 слухачів, впровадження ПЗ SEARCH V. 11 для 30 користувачів, на загальну суму 655 913,70 грн.;

-податкову накладну № 47 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: впровадження ПЗ CADMECH UG v.6 (AVS, Imbase і Cadmech для Autocad) для 20 слухачів, впровадження ПЗ SEARCH V. 11 для 30 користувачів, на загальну суму 655 913,70 грн.;

-акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105 - 2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка ORACLE рівня Oracle Premier Product Support, на загальну суму 1 009 126,75 грн.;

-податкову накладну № 49 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» за надані послуги з технічної підтримки ORACLE рівня Oracle Premier Product Support, на загальну суму 1 009 126,75 грн.;

-акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105-2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: надання рекомендацій при розробці внутрішньокорпоративних регламентів по взаємодії з департаментами, моделювання бізнес-проектів організації, надання рекомендацій щодо зміни організаційної структури, на загальну суму 250 560,91 грн.;

-податкову накладну № 50 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» за надані послуги по рекомендаціях при розробці внутрішньокорпоративних регламентів по взаємодії з департаментами, моделювання бізнес-проектів організації, надання рекомендацій щодо зміни організаційної структури, на загальну суму 250 560,91 грн.;

-акт від 30.06.2013 до договору від 01.05.2013 № 31005 - 01, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 1, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

-податкову накладну № 51 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM a IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 1, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

-акт від 30.06.2013 до договору від 01.05.2013 № 3105 - 001, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 2, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

-податкову накладну № 52 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 1, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

-акт від 30.06.2013 до договору від 01.05.2013 № 0105 - 1, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за третій обліковий період фаза 1, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

-податкову накладну № 53 від 30.06.2013 продавець - 7777 «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 2, на загальну суму 2 897 752,13 грн.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_12 і ОСОБА_15 у бухгалтерському обліку та податковій звітності ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНИ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» завідомо неправдивих відомостей щодо зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість підприємства за червень 2013 року на загальну суму 2 496 960,00 грн.

Зокрема, головний бухгалтер підприємства ОСОБА_15 , діючи відповідно до відведеної їй ролі, переслідуючи спільну злочинну мету, в силу наділених повноважень з ведення податкового та бухгалтерського обліку підприємства у період з 30.06.2013 по 22.07.2013 на підставі вищевказаних податкових накладних внесла до складу податкового кредиту в податкову декларацію з податку на додану вартість та додаток № 5 до неї суми сплаченого податку на додану вартість у відповідному податковому періоді. У зв`язку із цим указана сума податку на додану вартість не була нарахована та сплачена до державного бюджету, а на підставі підроблених первинних документів перерахована на рахунки ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС».

за червень 2013 року вх. № від 22.07.2013 - в сумі 2 496 960,00 грн.

Після цього головний бухгалтер ОСОБА_15 , склавши зазначену вище податкову декларацію з податку на додану вартість підприємства та додаток до неї, перебуваючи в офісному приміщенні підприємства за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, б. 1 - 3, в денний час доби, в період з 30.06.2013 по 22.07.2013, ознайомила генерального директора ОСОБА_12 з її змістом.

Надалі ОСОБА_12 і ОСОБА_15 , перебуваючи за вищевказаною адресою, достовірно знаючи, що до складу податкового кредиту внесені неправдиві відомості щодо надання послуг ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», які фактично виконані співробітниками ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНИ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», підписали їх своїми електронними підписами та 22 липня 2013 року в електронному вигляді ОСОБА_15 надіслала цю декларацію з додатками до Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників.

Крім того, ОСОБА_12 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_15 та не встановленими на цей час слідством особами, переслідуючи корисливі мотиви, спрямовані на особисте збагачення, продовжуючи реалізовувати свої протизаконні наміри, маючи чинний договір від 30 травня 2013 року № Т792Т2831 між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНИ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та ПРАТ «МТС УКРАЇНА» щодо надання послуг з технічної підтримки для конвергентної системи попередньої обробки подій абонентів, а також готуючи свою пропозицію для участі у тендерному конкурсі, об`явленому ПРАТ «МТС УКРАЇНА» для укладання договору № Т792Т2827, усвідомлюючи, що для виконання предмета договірних зобов`язань протягом липня 2013 року підприємство має відповідний кваліфікований штат працівників з досвідом роботи в IT-галузі, відповідне комп`ютерне обладнання, програмне забезпечення та необхідні спеціальні умови для надання послуг, з метою умисного ухилення від сплати податків прийняли рішення, що надання послуг з технічної підтримки за період з 01.07.2013 по 31.12.2013 та послуги з інтеграції PCEF будуть проведені співробітниками ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», у подальшому реалізуються ПРАТ «МТС УКРАЇНА», а не співробітниками AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», які фактично виконали ці послуги.

Так, не встановлені на цей час слідством особи, виконуючи попередньо обумовлений план злочинних дій, відповідно до відведених їм ролей, діючи послідовно, у період третьої декади липня 2013 року в не встановлений слідством час, спосіб та через невстановлених осіб передали ОСОБА_12 ОСОБА_15 договори № MTS 384 від 01.07.2013; № MTS 385 від 02.07.2013, додатки, що є невід`ємною їх частиною, акти виконаних робіт до цих договорів, податкові накладні, які зовні мали всі ознаки офіційного документа, але до яких було внесено завідомо неправдиві відомості, а саме: про те, що нібито ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП» в період з 01.07.2013 по 31.07.2013 згідно з умовами вказаних вище договорів надало для замовника ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» послуги на загальну суму 6 917 430,00, у т.ч. ПДВ- 1 152 905,00 грн.

Отримавши вказані вище завідомо неправдиві документи, ОСОБА_12 , усвідомлюючи, що жодні роботи ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП» для ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ» - AT «ЕНВІЖН УКРАЇНА» не виконувало, а також той факт, що термін надання послуг з технічної підтримки закінчиться 31 грудня 2013 року, тобто взагалі ще не наступив, переслідуючи мету ухилення від сплати податків, підписала ці документи та засвідчила їх відбитком печатки товариства, а саме:

- акт від 31.07.2013 до договору від 02.07.2013 № MTS385, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», який містить відомості про перелік робіт: послуги з забезпечення інтеграції PCEF, на загальну суму 2 910 000,00 грн.;

- податкову накладну № 2 від 31.07.2013 продавець - ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: послуги із забезпечення інтеграції PCEF, на загальну суму 2 910 000,00 грн.;

- акт від 31.07.2013 до договору від 01.07.2013 № MTS384, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», який містить відомості про перелік робіт: послуги з надання технічної підтримки для конвергентної системи попередньої обробки подій абонентів «MEDIATION SOLUTION» за період з 01.07.2013 - 31.12.2013, на загальну суму 4 007 429,16 грн.;

- податкову накладну № 1 від 31.07.2013, продавець - ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: послуги з надання технічної підтримки для конвергентної системи попередньої обробки подій абонентів «MEDIATION SOLUTION» за період з 01.07.2013 - 31.12.2013, на загальну суму 4 007 429,16 грн.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_12 і ОСОБА_15 у бухгалтерському обліку та податковій звітності ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНИ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» завідомо неправдивих відомостей щодо зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість підприємства за липень 2013 року на загальну суму 1 152 905,00 грн.

Зокрема, головний бухгалтер підприємства ОСОБА_15 , діючи відповідно до відведеної їй ролі, переслідуючи спільну злочинну мету, в силу наділених повноважень з ведення податкового та бухгалтерського обліку підприємства, у період з 31.07.2013 по 20.08.2013, на підставі вищевказаних податкових накладних внесла до складу податкового кредиту в податкову декларацію з податку на додану вартість та додаток № 5 до неї суми сплаченого податку на додану вартість у відповідному податковому періоді. У зв`язку із цим указана сума податку на додану вартість не була нарахована та сплачена до державного бюджету, а на підставі підроблених первинних документів перерахована на рахунки ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП».

за липень 2013 року вх. № від 20.08.2013 - в сумі 1 152 905,00 грн.

Після цього головний бухгалтер ОСОБА_15 , склавши зазначену вище податкову декларацію з податку на додану вартість підприємства та додаток до неї, перебуваючи в офісному приміщенні підприємства за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, б. 1 - 3, в денний час доби, в період з 31.07.2013 по 20.08.2013 ознайомила генерального директора ОСОБА_12 з її змістом.

Надалі ОСОБА_12 і ОСОБА_15 , перебуваючи за вищевказаною адресою, достовірно знаючи, що до складу податкового кредиту внесені неправдиві відомості щодо надання послуг ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», які фактично виконані співробітниками ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНИ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», підписали їх своїми електронними підписами та 20 серпня 2013 року в електронному вигляді ОСОБА_15 надіслала цю декларацію з додатками до Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників.

Крім того, ОСОБА_12 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_15 та не встановленими на цей час слідством особами, переслідуючи корисливі мотиви, спрямовані на особисте збагачення, продовжуючи реалізовувати свої протизаконні наміри, маючи чинний договір від 12 серпня 2013 року № Т792Т2827 між AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та ПРАТ «МТС УКРАЇНА» щодо реалізації проекту та впровадження телекомунікаційного рішення, а також готуючи свої пропозиції для участі у тендерних конкурсах, усвідомлюючи, що для виконання предмета договірних зобов`язань протягом серпня 2013 року підприємство має відповідний кваліфікований штат працівників з досвідом роботи в IT-галузі, відповідне комп`ютерне обладнання, програмне забезпечення та необхідні спеціальні умови для надання послуг, з метою умисного ухилення від сплати податків прийняли рішення, що послуги з розробки плану інтеграції апаратного забезпечення, детальної архітектури прототипу системи фінансового менеджменту, розробки технічних вимог до апаратних засобів систем контролю дорожнього руху та розробка завдання на функціонування програмних засобів для систем контролю дорожнього руху будуть проведені співробітниками ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», у подальшому реалізуються ПРАТ «МТС УКРАЇНА», а не співробітниками AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», які фактично виконали ці послуги.

Так, не встановлені на цей час слідством особи, виконуючи попередньо обумовлений план злочинних дій, відповідно до відведених їм ролей, діючи послідовно, у період третьої декади серпня 2013 року передали в не встановлений слідством час, спосіб та через невстановлених осіб ОСОБА_12 і ОСОБА_15 договори № 24-06/13 від 24.06.2013; № 01-07/13 від 01.07.2013; № 10-07/13 від 10.07.2013; № 15-07/13 від 15.07.2013, додатки, що є невід`ємною їх частиною акти виконаних робіт до цих договорів, податкові накладні, які зовні мали всі ознаки офіційного документа, але до яких було внесено завідомо неправдиві відомості, а саме: про те, що нібито ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12» в період з 01.07.2013 по 31.08.2013 згідно з умовами вказаних вище договорів надали для замовника AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» послуги на загальну суму 22 609 050,00 грн., у т.ч. ПДВ в сумі 3 768 175,00 грн.

Отримавши вказані вище завідомо неправдиві документи, ОСОБА_12 , усвідомлюючи, що жодні роботи ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12» для AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» не виконували, переслідуючи мету ухилення від сплати податків, підписала ці документи та засвідчила їх відбитком печатки товариства, а саме:

- акт від 31.08.2013 до договору від 15.07.2013 № 15 - 07/13, укладеного між AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», який містить відомості про перелік робіт: розробка плану інтеграції апаратного забезпечення, що поставляються до IT-інфраструктури замовника (включаючи план міграції IT-сервісів до нових версій), на загальну суму 3 807 840,00 грн.;

- податкову накладну № 1367 від 31.08.2013 продавець - ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ- 12», покупець - AT«ЕНВІЖН- УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: послуги з розробки плану інтеграції апаратного забезпечення, що поставляються до ІТ- інфраструктури замовника (включаючи план міграції IT-сервісів до нових версій), на загальну суму 3 807 840,00 грн.;

- акт від 31.08.2013 до договору від 10.07.2013 № 10 - 07/13, укладеного між AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», який містить відомості про перелік робіт: послуги з розробки детальної архітектури прототипу системи фінансового менеджменту, на загальну суму 4 283 820,00 грн.;

- податкову накладну № 1368 від 31.08.2013 продавець - ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ- 12», покупець - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: послуги з розробки детальної архітектури прототипу системи фінансового менеджменту, на загальну суму 4 283 820,00 грн.;

- акт від 31.08.2013 до договору від 01.07.2013 № 01 - 07/13, укладеного між ПАТ «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», який містить відомості про перелік робіт: розробка технічних вимог до апаратних засобів систем контролю дорожнього руху, на загальну суму 6 425 730,00 грн.;

- податкову накладну № 1365 від 31.08.2013 продавець - ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», покупець - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: розробка технічних вимог до апаратних засобів систем контролю дорожнього руху, на загальну суму 6 425 730,00 грн.;

- акт від 31.08.2013 до договору від 24.06.2013 № 24 - 06/13, укладеного між ПАТ «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» та ТОВ «БІЗНЕС- ОСК», який містить відомості про перелік робіт: розробка технічного завдання на функціонування програмних засобів для систем контролю дорожнього руху, на загальну суму 8 091 660,00 грн.;

- податкову накладну № 1366 від 31.08.2013 продавець - ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», покупець - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: розробка технічного завдання на функціонування програмних засобів для систем контролю дорожнього руху, на загальну суму 8 091 660,00 грн.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_12 і ОСОБА_15 у бухгалтерському обліку та податковій звітності AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» завідомо неправдивих відомостей щодо зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість підприємства за липень 2013 року на загальну суму 3 768 175,00 грн.

Зокрема, головний бухгалтер підприємства ОСОБА_15 , діючи відповідно до відведеної їй ролі, переслідуючи спільну злочинну мету, в силу наділених повноважень з ведення податкового та бухгалтерського обліку підприємства, у період з 31.08.2013 по 19.09.2013, на підставі вищевказаних податкових накладних внесла до складу податкового кредиту в податкову декларацію з податку на додану вартість та додаток № 5 до неї суми сплаченого податку на додану вартість у відповідному податковому періоді. У зв`язку із цим указана сума податку на додану вартість не була нарахована та сплачена до державного бюджету, а на підставі підроблених первинних документів перерахована на рахунки ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12».

- за серпень 2013 року вх. № від 19.09.2013 - в сумі 3 768 175,00 грн.

Після цього головний бухгалтер ОСОБА_15 , склавши зазначену вище податкову декларацію з податку на додану вартість підприємства та додаток до неї, перебуваючи в офісному приміщенні підприємства за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, б. 1 - 3, в денний час доби, в період з 31.08.2013 по 19.09.2013 ознайомила генерального директора ОСОБА_12 з її змістом.

Надалі ОСОБА_12 і ОСОБА_15 , перебуваючи за вищевказаною адресою, достовірно знаючи, що до складу податкового кредиту внесені неправдиві відомості щодо надання послуг ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», які фактично виконані співробітниками AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», підписали їх своїми електронними підписами та 19 вересня 2013 року в електронному вигляді ОСОБА_15 надіслала цю декларацію з додатками до Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників.

ОСОБА_12 , діючи спільно з ОСОБА_15 , ураховуючи зазначені факти, усвідомлюючи, що всі послуги договірних взаємовідносин з ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12» виконувалися співробітниками AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», діючи послідовно, за попередньою домовленістю з не встановленими на цей час слідством особами, керуючись злочинною метою, спрямованою на умисне ухилення від сплати податків, у період з вересня по грудень 2013 року з поточних банківських рахунків AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» перераховували безготівкові кошти на поточні банківські рахунки ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», які були надані невстановленими особами за нібито надані послуги з розроблення елементів програмного забезпечення та надання послуг з технічної підтримки, в сумі 44 508 240 грн.

ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12» в період із січня 2013 року по березень 2014 року не мали необхідних умов для ведення господарської діяльності, основних фондів, технічного персоналу, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів. Указані підприємства створені (придбані) формальними засновниками спільно з не встановленою в ході досудового слідства особою без наміру здійснення фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності щодо незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат з податку на прибуток підприємства іншим підприємствам - контрагентам, у тому числі AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», шляхом документального оформлення безтоварних операцій та проведення фінансових операцій з використанням поточних банківських рахунків ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12».

Отримані ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12» від AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та інших суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки безготівкові кошти за виконані роботи, поставлені товари та надані послуги відразу ж з поточних банківських рахунків зазначених підприємств перераховувалися у вигляді поворотної фінансової допомоги на рахунки ТОВ «АТЕ ПЛЮС» та знімалися в готівковому вигляді.

Тобто кошти не перераховувалися іншим суб`єктам підприємницької діяльності за нібито виконані роботи та надані послуги, а незаконно переводилися в готівку та легалізовувалися шляхом вчинення фінансових операцій з ними.

Згідно з висновком комісійної судово-економічної експертизи від 22.07.2015 № 02/07/15 - 1 документально підтверджено розмір завданих матеріальних збитків державі у вигляді заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість у сумі 7 418 039,86 грн.

З урахуванням викладених фактів експертизою були підтверджені висновки акта перевірки Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків від 14.10.2014 № 1176/28-10-39-20/19494134 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНИ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» () з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість при проведенні взаємовідносин з ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12» за період з 01.01.2013 по 20.03.2014.

Таким чином, генеральний директор AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» ОСОБА_12 , діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером товариства ОСОБА_15 та невстановленими особами, тобто групою осіб, в період з 27.06.2013 по 19.09.2013, перебуваючи в офісному приміщенні AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, б. 1 - 3, в денний час доби, на порушення п.п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 з урахуванням п. 44.1 cт. 44 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755 - VI зі змінами та доповненнями, п. 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку від 24.05.1995 № 88, а також п.п. 2,8 cт. 9, cт. 11 Закону України від 16.07.1999 № 996 - XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНИ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» за період з червня по серпень 2013 року при здійсненні операцій із суб`єктами підприємницької діяльності ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС» (код СДРПОУ 33728083), ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП» (код СДРПОУ 38220341), ТОВ «БІЗНЕС-ОСК» (), ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ-12» () умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість підприємства на загальну суму 7 418 040,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вказаній сумі, яка більше ніж у 5000 разів (12 934 рази) перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Таким чином, ОСОБА_12 своїми умисними діями, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчиненими за попередньою змовою групою осіб, вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, згідно із зібраними матеріалами досудового слідства ОСОБА_12 вчинила службове підроблення, тобто складання і видачу службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

Так, ОСОБА_12 05.06.2012 на підставі протоколу засідання наглядової ради від 01.06.2012 № 18 призначена на посаду генерального директора приватного акціонерного товариства «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яке 13.06.2013 рішенням загальних зборів акціонерів перейменоване в ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЕНВІЖН- УКРАЇНА» (), яку згідно з протоколом від 25.11.2013 № 87 займала по 25.11.2013, набувши статусу службової особи суб`єкта підприємницької діяльності, яка виконує організаційно-розпорядчі функції та адміністративно-господарські обов`язки, у період з 27.06.2013 по 19.09.2013, переслідуючи злочинний намір, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, в порушення п.п. 198.1 п. 198.3 п. 198.6 ст. 198 з урахуванням п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755 - VI зі змінами та доповненнями, п. 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку від 24.05.1995 № 88, а також п.п. 2, 8 ст. 9, ст. 11 Закону України від 16.07.1999 № 996 - XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», усвідомлюючи покладену на неї відповідальність, перебуваючи в офісному приміщенні AT «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, буд. 1 - 3, вчинила службове підроблення за наступних обставин.

ОСОБА_12 , будучи генеральним директором суб`єкта підприємницької діяльності - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», який має право першого підпису первинних бухгалтерських документів, діючи у співучасті з головним бухгалтером ОСОБА_15 , які усвідомлюючи, що ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12» на замовлення ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНИ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» не надавали жодних послуг з розробки окремих елементів програмного забезпечення та технічної підтримки, достеменно знаючи, що всі роботи та послуги фактично виконані співробітниками AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», а також будучи обізнаними, що зазначені підприємства створені з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в незаконному формуванні витрат та податкового кредиту підприємствам - контрагентам шляхом підроблення первинних документів бухгалтерського та податкового обліку з метою подальшого ухилення від сплати податків, діючи послідовно, в період з 26.06.2013 по 19.09.2013, перебуваючи в не встановленому слідством місці в межах адміністративно- територіальної одиниці м. Києва, отримала від не встановленої на теперішній час слідством особи, стосовно якої матеріали виділені в окреме кримінальне провадження, документи, які зовні мають всі ознаки первинних фінансово-господарських документів, до яких внесено завідомо неправдиві відомості про проведення господарських операцій на загальну суму 44 508 240, 00 грн. - акти виконаних робіт (типова форма яких затверджена Положенням про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку від 24.05.1995 № 88), податкові накладні (форма яких затверджена наказом Міністерства фінансів України від 01.11.2011 № 1379), а саме:

- акт від 31.08.2013 до договору від 15.07.2013 № 15 - 07/13, укладеного між AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», який містить відомості про перелік робіт: розробка плану інтеграції апаратного забезпечення, що поставляються до IT-інфраструктури замовника (включаючи план міграції IT-сервісів до нових версій), на загальну суму 3 807 840,00 грн.;

- податкову накладну № 1367 від 31.08.2013 продавець - ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», покупець - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: послуги з розробки плану інтеграції апаратного забезпечення, що поставляються до ІТ- інфраструктури замовника (включаючи план міграції IT-сервісів до нових версій), на загальну суму 3 807 840,00 грн.;

- акт від 31.08.2013 до договору від 10.07.2013 № 10 - 07/13, укладеного між AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», який містить відомості про перелік робіт: послуги з розробки детальної архітектури прототипу системи фінансового менеджменту, на загальну суму 4 283 820,00 грн.;

- податкову накладну № 1368 від 31.08.2013 продавець - ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ- 12», покупець - AT«ЕНВІЖН- УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: послуги з розробки детальної архітектури прототипу системи фінансового менеджменту, на загальну суму 4 283 820,00 грн.;

- акт від 31.08.2013 до договору від 01.07.2013 № 01 - 07/13, укладеного між ПАТ «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», який містить відомості про перелік робіт: розробка технічних вимог до апаратних засобів систем контролю дорожнього руху, на загальну суму 6 425 730,00 грн.;

- податкову накладну № 1365 від 31.08.2013 продавець - ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», покупець - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: розробка технічних вимог до апаратних засобів систем контролю дорожнього руху, на загальну суму 6 425 730,00 грн.;

- акт від 31.08.2013 до договору від 24.06.2013 № 24 - 06/13, укладеного між ПАТ «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» та ТОВ «БІЗНЕС- ОСК», який містить відомості про перелік робіт: розробка технічного завдання на функціонування програмних засобів для систем контролю дорожнього руху, на загальну суму 8 091 660,00 грн.;

- податкову накладну № 1366 від 31.08.2013 продавець - ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», покупець - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: розробка технічного завдання на функціонування програмних засобів для систем контролю дорожнього руху, на загальну суму 8 091 660,00 грн.;

- акт від 31.07.2013 до договору від 02.07.2013 № MTS385, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», який містить відомості про перелік робіт: послуги із забезпечення інтеграції PCEF, на загальну суму 2 910 000,00 грн.;

- податкову накладну № 2 від 31.07.2013 продавець - ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: послуги із забезпечення інтеграції PCEF, на загальну суму 2 910 000,00 грн.;

- акт від 31.07.2013 до договору від 01.07.2013 № MTS384, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», який містить відомості про перелік робіт: послуги з надання технічної підтримки для конвергентної системи попередньої обробки подій абонентів «MEDIATION SOLUTION» за період з 01.07.2013 - 31.12.2013, на загальну суму 4 007 429,16 грн.;

- податкову накладну № 1 від 31.07.2013, продавець - ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: послуги з надання технічної підтримки для конвергентної системи попередньої обробки подій абонентів «MEDIATION SOLUTION» за період з 01.07.2013 - 31.12.2013, на загальну суму 4 007 429,16 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 01.05.2013 № 31005 - 01, укладений між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM та IP/MPLS за третій обліковий період фаза 2, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- податкову накладну № 54 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік товарів/послуг: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM та IP/MPLS за третій обліковий період фаза 2, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105 - 2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: консультації щодо інструментів та підходів до навантаженого тестування бізнес - додатків, консультації щодо процедури міграції та консолідації корпоративного порталу БМС Консалтинг, розробка тестових сценаріїв з пусконалагоджувального обладнання, розробка тестових сценаріїв з розгортання платформ віртуалізації, інформаційно-консультаційні послуги за темою «Навчання по методологіях управління IT-MOF; ITIL; СОВІТ» для 30 слухачів, консультування по розробці шаблонів технічної документації у відповідності з корпоративним стилем, аналіз ринка систем оркестровки IT - процесів, проведення кваліфікованого тестування нових співробітників для 30 слухачів, на загальну суму 1 164 875,12 грн.;

- податкову накладну № 48 від 30.06.2013, продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ Україна», яка містить відомості про перелік товарів/послуг: консультації щодо інструментів та підходів до навантаженого тестування бізнес-додатків, консультації щодо процедури міграції та консолідації корпоративного порталу ВМС Консалтинг, розробка тестових сценаріїв з пусконалагоджувального обладнання, розробка тестових сценаріїв з розгортання платформ віртуалізації; інформаційно-консультаційні послуги за темою «Навчання по методологіях управління IT-MOF; ITIL; СОВІТ» для 30 слухачів, консультування по розробці шаблонів технічної документації у відповідності з корпоративним стилем, аналіз ринка систем оркестровки IT - процесів, проведення кваліфікованого тестування нових співробітників для 30 слухачів, на загальну суму 1 164 875,12 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105 - 2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: послуги з сервісного обслуговування обладнання, на загальну суму 310 2 75,00 грн.;

- податкову накладну № 46 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» за послуги із сервісного обслуговування обладнання, на загальну суму 310 275,00 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105 - 2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: впровадження ПЗ CADMECH UG v.6 (AVS, Imbase і Cadmech для Autocad) для 20 слухачів, впровадження ПЗ SEARCH у. 11 для 30 користувачів, на загальну суму 655 913,70 грн.;

- податкову накладну № 47 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: впровадження ПЗ CADMECH UG v.6 (AVS, Imbase і Cadmech для Autocad) для 20 слухачів, впровадження ПЗ SEARCH v. 11 для 30 користувачів, на загальну суму 655 913,70 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105 - 2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка ORACLE рівня Oracle Premier Product Support, на загальну суму 1 009 126,75 грн.;

- податкову накладну № 49 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» за надані послуги з технічної підтримки ORACLE рівня Oracle Premier Product Support, на загальну суму 1 009 126,75 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105-2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: надання рекомендацій при розробці внутрішньокорпоративних регламентів по взаємодії з департаментами, моделювання бізнес-проектів організації, надання рекомендацій щодо зміни організаційної структури, на загальну суму 250 560,91 грн.;

- податкову накладну № 50 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» за надані послуги по рекомендаціях при розробці внутрішньокорпоративних регламентів по взаємодії з департаментами, моделювання бізнес-проектів організації, надання рекомендацій щодо зміни організаційної структури, на загальну суму 250 560,91 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 01.05.2013 № 31005 - 01, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 1, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- податкову накладну № 51 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM a IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 1, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 01.05.2013 № 3105 - 001, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 2, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- податкову накладну № 52 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 1, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 01.05.2013 № 0105 - 1, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за третій обліковий період фаза 1, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- податкову накладну № 53 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 2, на загальну суму 2 897 752,13 грн.

Отримавши вищезазначені документи, ОСОБА_12 у не встановлений слідством час в період липня - серпня 2013 року, перебуваючи в офісному приміщенні AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, буд. 1-3, власноручно засвідчила своїм підписом та печаткою товариства акти виконаних робіт, до яких було внесено завідомо неправдиві відомості, тобто склала завідомо неправдиві офіційні документи, до яких були внесені завідомо неправдиві відомості.

ОСОБА_12 , діючи послідовно, в період з червня по вересень 2013 року вищевказані підроблені документи передала головному бухгалтеру ОСОБА_15 для їх відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства, достовірно знаючи, що такі дії у порушення п.п. 198.1 п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 з урахуванням п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755 - VI зі змінами та доповненнями, п. 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку від 24.05.1995 № 88, а також п.п. 2, 8 ст. 9, ст. 11 Закону України від 16.07.1999 № 996 - XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» призведуть до безпідставного зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість та безпідставного заниження зобов`язань з податку на прибуток підприємства.

Так, головний бухгалтер ОСОБА_15 , достовірно знаючи, що роботи та послуги виконані співробітниками AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», діючи у співучасті з ОСОБА_12 , маючи єдиний злочинний намір, виконуючи свої обов`язки з ведення податкового та бухгалтерського обліку підприємства в період з червня по вересень 2013 року, на підставі вищевказаних податкових накладних та актів виконаних робіт на суму ПДВ 7 418 040,00 грн. внесла до складу податкового кредиту до податкових декларацій з податку на додану вартість за червень, липень, серпень 2013 року суми сплаченого податку на додану вартість, а саме:

- Податкова декларація AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» з податку на додану вартість за червень 2013 року з такими додатками: № 1, № 5, № 6 від 22.07.2013 за № - у розділ II (Податковий кредит):

- у рядок 10.1 «підлягають оподаткуванню за основною та нульовою ставкою» в колонку А «обсяги придбань без ПДВ» до загального обсягу віднесена сума «91 097 256» замість фактичної суми «103 582 053»;

- у рядок 10.1 «підлягають оподаткуванню за основною та нульовою ставкою» в колонку Б «дозволений податковий кредит» до загального обсягу віднесена сума «18 219 451» замість фактичної суми «15 722 491»;

- у рядок 17 «усього податкового кредиту» в колонку Б «дозволений податковий кредит» до загального обсягу віднесена сума «19 068 355» замість фактичної суми «16 571 395»;

в розділ ІІІ (Розрахунки за звітний період):

- У рядок 18 «позитивне значення» в колонку «Сума ПДВ» віднесена сума «135 671» замість фактичної суми «2 632 631»;

- у рядок 25 «сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього періоду» в колонку «Сума ПДВ» віднесена сума «135 671» замість фактичної суми «2 632 631».

Унаслідок цього AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» було необґрунтовано сформовано податковий кредит з ПДВ та занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість підприємства за червень 2013 року на суму 2 496 960,00 грн.

Податкова декларація AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» з податку на додану вартість за липень 2013 року з додатками № 1, № 5, № 6 від 20.08.2013 за № - у розділ II (Податковий кредит):

- у рядок 10.1 «підлягають оподаткуванню за основною та нульовою ставкою» в колонку А «обсяги придбань без ПДВ» до загального обсягу віднесена сума «67 015 849» замість фактичної суми «72 780 3 74»;

- у рядок 10.1 «підлягають оподаткуванню за основною та нульовою ставкою» в колонку Б «дозволений податковий кредит» до загального обсягу віднесена сума «13 403 170» замість фактичної суми «12 250 265»;

- у рядок 17 «усього податкового кредиту» в колонку Б «дозволений податковий кредит» до загального обсягу віднесена сума «16 899 498» замість фактичної суми «15 746 593»;

в розділ ІІІ (Розрахунки за звітний період):

- у рядок 18 «позитивне значення» в колонку «Сума ПДВ» віднесена сума «512 263» замість фактичної суми «1 665 168»;

- у рядок 25 «сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від 'ємного значення попереднього періоду» в колонку «Сума ПДВ» віднесена сума «512 263» замість фактичної суми «1 665 168».

Унаслідок цього AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» було необґрунтовано сформовано податковий кредит з ПДВ та занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість підприємства за липень 2013 року на суму 1 152 905,00 грн.

Податкова декларація AT «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» з податку на додану вартість за серпень 2013 року з додатками № 1, № 5 від 19.09.2014 № - у розділ II (Податковий кредит):

- у рядок 10.1 «підлягають оподаткуванню за основною та нульовою ставкою» в колонку А «обсяги придбань без ПДВ» до загального обсягу віднесена сума «23 719 736» замість фактичної суми «4 878 861»;

- у рядок 10.1 «підлягають оподаткуванню за основною та нульовою ставкою» в колонку Б «дозволений податковий кредит» до загального обсягу віднесена сума «4 743 947» замість фактичної суми «975 772»;

- у рядок 17 «усього податкового кредиту» в колонку Б «дозволений податковий кредит» до загального обсягу віднесена сума «4 991 105» замість фактичної суми «1 222 930»;

в розділ III (Розрахунки за звітний період):

- у рядок 18 «позитивне значення» в колонку «Сума ПДВ» віднесена сума «540 866», замість фактичної суми «4 309 041»;

- у рядок 25 «сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього періоду» в колонку «Сума ПДВ» віднесена сума «540 866» замість фактичної суми «4 309 041».

Унаслідок цього AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» було необґрунтовано сформовано податковий кредит з ПДВ та занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість підприємства за серпень 2013 року на суму 3 768 175,00 грн.

Головний бухгалтер ОСОБА_15 , склавши зазначені вище податкові декларації з податку на додану вартість підприємства та додатки до них, перебуваючи в офісному приміщенні підприємства за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, б. 1 - 3, в денний час доби, в період з 30 червня 2013 року по 19 вересня 2013 року ознайомила генерального директора ОСОБА_12 зі змістом декларацій та додатків, достовірно знаючи, що до складу податкового кредиту внесені неправдиві відомості щодо надання послуг ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ -12», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», які фактично виконані співробітниками AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА». У цей же період, указані особи, перебуваючи за вищевказаною адресою та достовірно знаючи, що зазначені податкові декларації та додатки до них містять завідомо неправдиві відомості, засвідчили їх своїми електронними підписами та в електронному вигляді головний бухгалтер ОСОБА_15 надіслала їх до Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників.

Таким чином, ОСОБА_12 своїми умисними діями, які виразились у службовому підробленні, тобто складанні і видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів та внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 366 КК України.

Всіма своїми злочинними діями ОСОБА_12 вчинила кримінальні правопорушення, передбачені ч. 3 ст. 212 та ч. 1 ст. 366 КК України.

На підставі викладеного, обвинувачується:

ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , громадянка України, адвокат, уродженка м. Старобільськ Луганської області, яка зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судима, у тому, що вона вчинила умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб, тобто кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, а також вчинила службове підроблення, тобто складання і видачу службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів та внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, тобто кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 366 КК України, за наступних обставин.

Так, відповідно до протоколу засідання наглядової ради від 01.06.2012 № 18, ОСОБА_12 05.06.2012 призначена на посаду генерального директора приватного акціонерного товариства «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яке 13.06.2013 рішенням загальних зборів акціонерів перейменоване в ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» (далі - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» (код СДРПОУ 19494134), зазначену посаду згідно з протоколом від 25.11.2013 № 87 вона займала по 25.11.2013.

Згідно з реєстраційними документами ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» зареєстроване 23.02.1993 Подільською районною у місті Києві державною адміністрацією за № 0000921; код суб`єкта господарювання за СДРПОУ 19494134; юридична адреса: м. Харків, Дзержинський район, вулиця Космічна, буд. 21-А; фактична адреса: м. Харків, Дзержинський район, вулиця Космічна, буд. 21-А; ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» взято на податковий облік в органах ДПС 23.02.1993 за № 985024, з 01.01.2016 перебувало на податковому обліку в СДПІ з ОВП у м. Харкові Міжрегіонального головного управління ДФС; з 01.01.2017 переведений на облік до Центральної ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС в Харківській області; упродовж 2011 - 2014 років підприємство перебувало на обліку в МГУ Міндоходів - Центральному офісі з ОВП; підприємство є платником податку на додану вартість (далі - ПДВ) відповідно до витягу про реєстрацію платника податку на додану вартість від 23.08.2013 № 6596, виданого МГУ Міндоходів - Центральний офіс з ОВП, індивідуальний податковий номер 61.

Основним видом діяльності ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» згідно зі статутом серед іншого, є і діяльність у сфері консультування з питань інформатизації, комп`ютерне програмування, програмне забезпечення й інші послуги у цій галузі.

Генеральний директор товариства відповідно до статуту зобов`язаний діяти у межах, встановлених чинним законодавством. Права та обов`язки генерального директора визначаються законодавством України, статутом підприємства та положенням про генерального директора. Зокрема, згідно зі статутом генеральний директор підписує всю офіційну документацію, приймає рішення щодо вчинення правочинів та укладання угод, розпоряджається всіма рахунками підприємства в банках.

Таким чином, зайнявши посаду генерального директора суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, ОСОБА_12 набула статусу службової особи суб`єкта підприємницької діяльності колективної форми власності, яка виконує організаційні-розпорядчі та адміністративно- господарські функції, а тому була зобов`язана:

згідно зі ст. 67 Конституції України сплачувати податки і збори в порядку та розмірах, встановлених законом;

згідно з п.п. 16.1.2, п.п. 16.1.3, п.п. 16. 1.4, п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями вести в установленому законом порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення та сплати податків та зборів, подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим законодавством, декларації, звітність та інші документи; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом;

згідно з п.п. 3, 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України» від 16.07.1999 № 996-XIV із змінами і доповненнями нести відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років; створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку; забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

згідно з п. 8 ст. 9 цього ж Закону нести відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних;

згідно зі ст. 11 цього ж Закону нести відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) і додержання законів про оподаткування.

Будучи генеральним директором ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яке у подальшому перейменовано в AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», ОСОБА_12 , діючи всупереч інтересам держави та суспільства, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність, достовірно знаючи, що її діяння мають злочинний характер, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, бажаючи їх настання, керуючись злочинною метою, за попередньою змовою з головним бухгалтером ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» ОСОБА_15 та невстановленою групою осіб, які діяли від імені ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», у період з 27.06.2013 по 19.09.2013, у порушення п.п. 198.1 п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 з урахуванням п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755 - VI зі змінами та доповненнями, п. 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку від 24.05.1995 № 88, а також п.п. 2, 8 ст. 9, ст. 11 Закону України від 16.07.1999 № 996 - XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» за сумнівними операціями, проведеними із суб`єктами підприємницької діяльності ТОВ «БІЗНЕС - ОСК» (), ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП» (), ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС» (), ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12» (), перебуваючи в офісному приміщенні ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ Україна» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, буд. 1-3, умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на загальну суму 7 418 040,00 гри., який входить в систему оподаткування, введений у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах, за наступних обставин.

Так, генеральний директор на той час ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» ОСОБА_12 03.06.2013 за результатами проведених перемовин з невстановленими особами, які діяли від імені ТОВ «ІТ- ІНФРАСТРУКТУРА», власноручно підписала від імені ТОВ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та засвідчила відбитком печатки договір № 03/06 - 02 про надання послуг згідно зі специфікаціями, які є додатками до нього, на загальну суму 3 767 501,68 грн.

Цього ж дня ОСОБА_12 від імені зазначеного вище очолюваного нею товариства уклала аналогічний договір з ТОВ «Є.НОТ» № 03/06 - 01 про надання послуг згідно зі специфікаціями, що є додатками до вказаного договору, на загальну суму 12 878 892,32 грн., який власноручно підписала та засвідчила печаткою товариства.

Для виконання предмета договірних зобов`язань ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яке в подальшому перейменовано в AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», станом на червень 2013 року мало кваліфікований штат працівників з досвідом роботи в IT-галузі, відповідне комп`ютерне обладнання, програмне забезпечення та необхідні спеціальні умови для надання послуг.

З 03.06.2013 по 26.06.2013 співробітниками ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» були виконані замовлення, ТОВ «ІТ - ІНФРАСТРУКТУРА» та ТОВ «Є.НОТ» у повному обсязі згідно перерахованими вище договорами та специфікаціями до них, зокрема надано рекомендації, консультації, послуги з обслуговування, технічної підтримки, проведено програмне забезпечення, моделювання бізнес - проектів та інше.

Після виконання договірних зобов`язань 27.06.2013 бухгалтерією ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» були виписані податкові накладні та складені акти виконаних робіт до договорів від 03/06 - 02 з ТОВ «ІТ - ІНФРАСТРУКТУРА» і № 03/06 - 01 з ТОВ «Є.НОТ», які генеральний директор ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» ОСОБА_12 власноручно підписала та засвідчила відбитком печатки на загальну суму 16 646 394,00 грн., у т.ч. податок на додану вартість у сумі 2 774 399,00 грн.

Цього ж дня ОСОБА_12 як генеральний директор ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером указаного товариства ОСОБА_15 , перебуваючи у не встановленому слідством місці, розуміючи, що за результатом проведених фінансово-господарських операцій очолюваного ними товариства з ТОВ «ІТ - ІНФРАСТРУКТУРА» та ТОВ «Є.НОТ» у ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість у розмірі 2 774 399,00 грн., з метою умисного ухилення від сплати податку на вказану суму розробили відповідний план злочинних дій, який полягав у встановленні контакту з особами, що мають контроль над будь-якими суб`єктами підприємницької діяльності (юридичними особами) та надають послуги від їх імені, спрямовані на здійснення незаконних фінансово-господарських операцій, формування витрат та податкового кредиту для інших суб`єктів підприємницької діяльності, без фактичного здійснення господарських операцій з продажу товарів, виконання робіт, надання послуг документального оформлення безтоварних операцій, надання первинних бухгалтерських документів, які містять завідомо неправдиві дані щодо проведення робіт на замовлення ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», а також відображення в податковій звітності з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість відповідних показників цих підприємств.

Реалізовуючи свої протизаконні наміри, генеральний директор ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» ОСОБА_12 за попередньою змовою з головним бухгалтером цього товариства ОСОБА_15 , перебуваючи у не встановленому слідством місці в межах адміністративно-територіальної одиниці м. Києва, в період з 27 по 30.06.2013 вступили в злочинну змову з не встановленою на цей час групою осіб, стосовно яких матеріали виділені в окреме кримінальне провадження, і які на той час утримували контроль над низкою суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, в тому числі ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», та домовилися з ними про забезпечення всупереч нормативно-правовим актам України проведення безтоварних операцій з використанням реквізитів указаних вище сумнівних товариств.

Так, виконуючи досягнуті домовленості, не встановлені на цей час слідством особи відповідно до відведених їм ролей, діючи послідовно, у період з 27 по 30 червня 2013 року в не встановлений слідством час, спосіб та через невстановлених осіб передали ОСОБА_12 і ОСОБА_15 договори № 31005-01 від 01.05.2013; № 3105-2 від 31.05.2013; № 00105-1 від 01.05.2013; № 3105-001 від 01.05.2013 та № 0105-1 від 01.05.2013, додатки, що є невід`ємною їх частиною, акти виконаних робіт до цих договорів та податкові накладні, які зовні мали всі ознаки офіційного документа, але до яких було внесено завідомо неправдиві відомості, а саме: про те, що нібито ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС» в період з 01.05.2013 по 30.06.2013 згідно з умовами вказаних вище договорів надало для замовника ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» послуги на загальну суму 14 981 760 грн. у т.ч. ПДВ - 2 496 960,00 грн.

Отримавши вказані вище завідомо неправдиві документи, ОСОБА_12 , усвідомлюючи, що жодні роботи ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС» для ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ» - AT «ЕНВІЖН УКРАЇНА» не виконувало, переслідуючи мету ухилення від сплати податків, підписала ці документи та засвідчила їх відбитком печатки товариства, а саме:

- акт від 30.06.2013 до договору від 01.05.2013 № 31005 - 01, укладений між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM ma IP/MPLS за третій обліковий період фаза 2, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- податкову накладну № 54 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік товарів/послуг: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM та IP/MPLS за третій обліковий період фаза 2, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105 - 2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: консультації щодо інструментів та підходів до навантаженого тестування бізнес - додатків, консультації щодо процедури міграції та консолідації корпоративного порталу БМС Консалтинг, розробка тестових сценаріїв з пусконалагоджувального обладнання, розробка тестових сценаріїв з розгортання платформ віртуалізації, інформаційно- консультаційні послуги за темою «Навчання по методологіях управління IT-MOF; ITIL; СОВІТ» для 30 слухачів, консультування по розробці шаблонів технічної документації у відповідності з корпоративним стилем, аналіз ринка систем оркестровки IT - процесів, проведення кваліфікованого тестування нових співробітників для 30 слухачів, на загальну суму 1 164 875,12 грн.; податкову накладну № 48 від 30.06.2013, продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ Україна», яка містить відомості про перелік товарів/послуг: консультації щодо інструментів та підходів до навантаженого тестування бізнес-додатків, консультації щодо процедури міграції та консолідації корпоративного порталу ВМС Консалтинг, розробка тестових сценаріїв з пусконалагоджувального обладнання, розробка тестових сценаріїв з розгортання платформ віртуалізації; інформаційно-консультаційні послуги за темою «Навчання по методологіях управління IT-MOF; ITIL; СОВІТ» для 30 слухачів, консультування по розробці шаблонів технічної документації у відповідності з корпоративним стилем, аналіз ринка систем оркестровки IT - процесів, проведення кваліфікованого тестування нових співробітників для 30 слухачів, на загальну суму 1 164 875,12 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105 - 2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: послуги з сервісного обслуговування обладнання, на загальну суму 310 275,00 грн.;

- податкову накладну № 46 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», за послуги з сервісного обслуговування обладнання, на загальну суму 310 2 75,00 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105 - 2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: впровадження ПЗ CADMECH UG v.6 (AVS, Imbase і Cadmech для Autocad) для 20 слухачів, впровадження ПЗ SEARCH v. 11 для 30 користувачів, на загальну суму 655 913,70 грн.;

- податкову накладну № 47 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: впровадження ПЗ CADMECH UG v.6 (AVS, Imbase і Cadmech для Autocad) для 20 слухачів, впровадження ПЗ SEARCH v. 11 для 30 користувачів, на загальну суму 655 913,70 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105 - 2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка ORACLE рівня Oracle Premier Product Support, на загальну суму 1 009 126,75 грн.;

- податкову накладну № 49 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» за надані послуги з технічної підтримки ORACLE рівня Oracle Premier Product Support, на загальну суму 1 009 126,75 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105-2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: надання рекомендацій при розробці внутрішньокорпоративних регламентів по взаємодії з департаментами, моделювання бізнес-проектів організації, надання рекомендацій щодо зміни організаційної структури, на загальну суму 250 560,91 грн.;

- податкову накладну № 50 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» за надані послуги по рекомендаціях при розробці внутрішньокорпоративних регламентів по взаємодії з департаментами, моделювання бізнес-проектів організації, надання рекомендацій щодо зміни організаційної структури, на загальну суму 250 560,91 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 01.05.2013 № 31005 - 01, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 1, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- податкову накладну № 51 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM a IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 1, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 01.05.2013 № 3105 - 001, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 2, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- податкову накладну № 52 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 1, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 01.05.2013 № 0105 - 1, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за третій обліковий період фаза 1, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- податкову накладну № 53 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 2, на загальну суму 2 897 752,13 грн.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_12 і ОСОБА_15 у бухгалтерському обліку та податковій звітності ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНИ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» завідомо неправдивих відомостей щодо зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість підприємства за червень 2013 року на загальну суму 2 496 960,00 грн.

Зокрема, головний бухгалтер підприємства ОСОБА_15 , діючи відповідно до відведеної їй ролі, переслідуючи спільну злочинну мету, в силу наділених повноважень з ведення податкового та бухгалтерського обліку підприємства у період з 30.06.2013 по 22.07.2013 на підставі вищевказаних податкових накладних внесла до складу податкового кредиту в податкову декларацію з податку на додану вартість та додаток № 5 до неї суми сплаченого податку на додану вартість у відповідному податковому періоді. У зв`язку із цим указана сума податку на додану вартість не була нарахована та сплачена до державного бюджету, а на підставі підроблених первинних документів перерахована на рахунки ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС».

за червень 2013 року вх. № від 22.07.2013 - в сумі 2 496 960,00 грн.

Після цього головний бухгалтер ОСОБА_15 , склавши зазначену вище податкову декларацію з податку на додану вартість підприємства та додаток до неї, перебуваючи в офісному приміщенні підприємства за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, б. 1 - 3, в денний час доби, в період з 30.06.2013 по 22.07.2013, ознайомила генерального директора ОСОБА_12 з її змістом.

Надалі ОСОБА_12 і ОСОБА_15 , перебуваючи за вищевказаною адресою, достовірно знаючи, що до складу податкового кредиту внесені неправдиві відомості щодо надання послуг ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», які фактично виконані співробітниками ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНИ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», підписали їх своїми електронними підписами та 22 липня 2013 року в електронному вигляді, ОСОБА_15 надіслала цю декларацію з додатками до Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників.

Крім того, ОСОБА_12 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_15 та не встановленими на цей час слідством особами, переслідуючи корисливі мотиви, спрямовані на особисте збагачення, продовжуючи реалізовувати свої протизаконні наміри, маючи чинний договір від 30 травня 2013 року № Т792Т2831 між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНИ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та ПРАТ «МТС УКРАЇНА» щодо надання послуг з технічної підтримки для конвергентної системи попередньої обробки подій абонентів, а також готуючи свою пропозицію для участі у тендерному конкурсі, об`явленому ПРАТ «МТС УКРАЇНА» для укладання договору № Т792Т2827, усвідомлюючи, що для виконання предмета договірних зобов`язань протягом липня 2013 року підприємство має відповідний кваліфікований штат працівників з досвідом роботи в IT-галузі, відповідне комп`ютерне обладнання, програмне забезпечення та необхідні спеціальні умови для надання послуг, з метою умисного ухилення від сплати податків прийняли рішення, що надання послуг з технічної підтримки за період з 01.07.2013 по 31.12.2013 та послуги з інтеграції PCEF будуть проведені співробітниками ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», у подальшому реалізуються ПРАТ «МТС УКРАЇНА», а не співробітниками AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», які фактично виконали ці послуги.

Так, не встановлені на цей час слідством особи, виконуючи попередньо обумовлений план злочинних дій, відповідно до відведених їм ролей, діючи послідовно, у період третьої декади липня 2013 року в не встановлений слідством час, спосіб та через невстановлених осіб передали ОСОБА_12 ОСОБА_15 договори № MTS 384 від 01.07.2013; № MTS 385 від 02.07.2013, додатки, що є невід`ємною їх частиною, акти виконаних робіт до цих договорів, податкові накладні, які зовні мали всі ознаки офіційного документа, але до яких було внесено завідомо неправдиві відомості, а саме: про те, що нібито ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП» в період з 01.07.2013 по 31.07.2013 згідно 3 умовами вказаних вище договорів надало для замовника ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» послуги на загальну суму 6 917 430,00, у т.ч. ПДВ-1 152 905,00 грн.

Отримавши вказані вище завідомо неправдиві документи, ОСОБА_12 , усвідомлюючи, що жодні роботи ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП» для ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ» - AT «ЕНВІЖН УКРАЇНА» не виконувало, а також той факт, що термін надання послуг з технічної підтримки закінчиться 31 грудня 2013 року, тобто взагалі ще не наступив, переслідуючи мету ухилення від сплати податків, підписала ці документи та засвідчила їх відбитком печатки товариства, а саме:

- акт від 31.07.2013 до договору від 02.07.2013 № MTS385, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», який містить відомості про перелік робіт: послуги з забезпечення інтеграції PCEF, на загальну суму 2 910 000,00 грн.;

- податкову накладну № 2 від 31.07.2013 продавець - ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: послуги із забезпечення інтеграції PCEF, на загальну суму 2 910 000,00 грн.;

- акт від 31.07.2013 до договору від 01.07.2013 № MTS384, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», який містить відомості про перелік робіт: послуги з надання технічної підтримки для конвергентної системи попередньої обробки подій абонентів «MEDIATION SOLUTION» за період з 01.07.2013 - 31.12.2013, на загальну суму 4 007 429,16 грн.;

- податкову накладну № 1 від 31.07.2013, продавець - ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: послуги з надання технічної підтримки для конвергентної системи попередньої обробки подій абонентів «MEDIATION SOLUTION» за період з 01.07.2013 - 31.12.2013, на загальну суму 4 007 429,16 грн.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_12 і ОСОБА_15 у бухгалтерському обліку та податковій звітності ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНИ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» завідомо неправдивих відомостей щодо зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість підприємства за липень 2013 року на загальну суму 1 152 905,00 грн.

Зокрема, головний бухгалтер підприємства ОСОБА_15 , діючи відповідно до відведеної їй ролі, переслідуючи спільну злочинну мету, в силу наділених повноважень з ведення податкового та бухгалтерського обліку підприємства, у період з 31.07.2013 по 20.08.2013, на підставі вищевказаних податкових накладних внесла до складу податкового кредиту в податкову декларацію з податку на додану вартість та додаток № 5 до неї суми сплаченого податку на додану вартість у відповідному податковому періоді. У зв`язку із цим указана сума податку на додану вартість не була нарахована та сплачена до державного бюджету, а на підставі підроблених первинних документів перерахована на рахунки ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП».

за липень 2013 року вх. № від 20.08.2013 - в сумі 1 152 905,00 грн.

Після цього головний бухгалтер ОСОБА_15 , склавши зазначену вище податкову декларацію з податку на додану вартість підприємства та додаток до неї, перебуваючи в офісному приміщенні підприємства за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, б. 1 - 3, в денний час доби, в період з 31.07.2013 по 20.08.2013 ознайомила генерального директора ОСОБА_12 з її змістом.

Надалі ОСОБА_12 і ОСОБА_15 , перебуваючи за вищевказаною адресою, достовірно знаючи, що до складу податкового кредиту внесені неправдиві відомості щодо надання послуг ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», які фактично виконані співробітниками ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНИ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», підписали їх своїми електронними підписами та 20 серпня 2013 року в електронному вигляді ОСОБА_15 надіслала цю декларацію з додатками до Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників.

Крім того, ОСОБА_12 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_15 та не встановленими на цей час слідством особами, переслідуючи корисливі мотиви, спрямовані на особисте збагачення, продовжуючи реалізовувати свої протизаконні наміри, маючи чинний договір від 12 серпня 2013 року № Т792Т2827 між AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та ПРАТ «МТС УКРАЇНА» щодо реалізації проекту та впровадження телекомунікаційного рішення, а також готуючи свої пропозиції для участі у тендерних конкурсах, усвідомлюючи, що для виконання предмета договірних зобов`язань протягом серпня 2013 року підприємство має відповідний кваліфікований штат працівників з досвідом роботи в ІТ-галузі, відповідне комп`ютерне обладнання, програмне забезпечення та необхідні спеціальні умови для надання послуг, з метою умисного ухилення від сплати податків прийняли рішення, що послуги з розробки плану інтеграції апаратного забезпечення, детальної архітектури прототипу системи фінансового менеджменту, розробки технічних вимог до апаратних засобів систем контролю дорожнього руху та розробка завдання на функціонування програмних засобів для систем контролю дорожнього руху будуть проведені співробітниками ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», у подальшому реалізуються ПРАТ «МТС УКРАЇНА», а не співробітниками АТ «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», які фактично виконали ці послуги.

Так, не встановлені на цей час слідством особи, виконуючи попередньо обумовлений план злочинних дій, відповідно до відведених їм ролей, діючи послідовно, у період третьої декади серпня 2013 року передали в не встановлений слідством час, спосіб та через невстановлених осіб ОСОБА_12 і ОСОБА_15 договори № 24-06/13 від 24.06.2013; № 01-07/13 від 01.07.2013; № 10-07/13 від 10.07.2013; № 15-07/13 від 15.07.2013, додатки, що є невід`ємною їх частиною акти виконаних робіт до цих договорів, податкові накладні, які зовні мали всі ознаки офіційного документа, але до яких було внесено завідомо неправдиві відомості, а саме: про те, що нібито ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12» в період з 01.07.2013 по 31.08.2013 згідно з умовами вказаних вище договорів надали для замовника AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» послуги на загальну суму 22 609 050,00 грн., у т.ч. ПДВ в сумі 3 768 175,00 грн.

Отримавши вказані вище завідомо неправдиві документи, ОСОБА_12 , усвідомлюючи, що жодні роботи ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12» для AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» не виконували, переслідуючи мету ухилення від сплати податків, підписала ці документи та засвідчила їх відбитком печатки товариства, а саме:

- акт від 31.08.2013 до договору від 15.07.2013 № 15 - 07/13, укладеного між AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», який містить відомості про перелік робіт: розробка плану інтеграції апаратного забезпечення, що поставляються до ГТ-інфраструктури замовника (включаючи план міграції ІТ-сервісів до нових версій), на загальну суму 3 807 840,00 грн.;

- податкову накладну № 1367 від 31.08.2013 продавець - ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», покупець - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: послуги з розробки плану інтеграції апаратного забезпечення, що поставляються до ІТ- інфраструктури замовника (включаючи план міграції IT-сервісів до нових версій), на загальну суму 3 807 840,00 грн.;

- акт від 31.08.2013 до договору від 10.07.2013 № 10 - 07/13, укладеного між AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», який містить відомості про перелік робіт: послуги з розробки детальної архітектури прототипу системи фінансового менеджменту, на загальну суму 4 283 820,00 грн.;

- податкову накладну № 1368 від 31.08.2013 продавець - ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», покупець - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: послуги з розробки детальної архітектури прототипу системи фінансового менеджменту, на загальну суму 4 283 820,00 грн.;

- акт від 31.08.2013 до договору від 01.07.2013 № 01 - 07/13, укладеного між ПАТ «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», який містить відомості про перелік робіт: розробка технічних вимог до апаратних засобів систем контролю дорожнього руху, на загальну суму 6 425 730,00 грн.;

- податкову накладну № 1365 від 31.08.2013 продавець - ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», покупець -AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: розробка технічних вимог до апаратних засобів систем контролю дорожнього руху, на загальну суму 6 425 730,00 грн.;

- акт від 31.08.2013 до договору від 24.06.2013 № 24 - 06/13, укладеного між ПАТ «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» та ТОВ «БІЗНЕС- ОСК», який містить відомості про перелік робіт: розробка технічного завдання на функціонування програмних засобів для систем контролю дорожнього руху, на загальну суму 8 091 660,00 грн.;

- податкову накладну № 1366 від 31.08.2013 продавець - ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», покупець - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: розробка технічного завдання на функціонування програмних засобів для систем контролю дорожнього руху, на загальну суму 8 091 660,00 грн.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_12 і ОСОБА_15 у бухгалтерському обліку та податковій звітності AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» завідомо неправдивих відомостей щодо зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість підприємства за липень 2013 року на загальну суму 3 768 175,00 грн.

Зокрема, головний бухгалтер підприємства ОСОБА_15 , діючи відповідно до відведеної їй ролі, переслідуючи спільну злочинну мету, в силу наділених повноважень з ведення податкового та бухгалтерського обліку підприємства, у період з 31.08.2013 по 19.09.2013, на підставі вищевказаних податкових накладних внесла до складу податкового кредиту в податкову декларацію з податку на додану вартість та додаток № 5 до неї суми сплаченого податку на додану вартість у відповідному податковому періоді. У зв`язку із цим указана сума податку на додану вартість не була нарахована та сплачена до державного бюджету, а на підставі підроблених первинних документів перерахована на рахунки ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12».

* за серпень 2013 року вх. № від 19.09.2013 - в сумі 3 768 175,00 грн.

Після цього головний бухгалтер ОСОБА_15 , склавши зазначену вище податкову декларацію з податку на додану вартість підприємства та додаток до неї, перебуваючи в офісному приміщенні підприємства за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, б. 1 - 3, в денний час доби, в період з 31.08.2013 по 19.09.2013 ознайомила генерального директора ОСОБА_12 з її змістом.

Надалі ОСОБА_12 і ОСОБА_15 , перебуваючи за вищевказаною адресою, достовірно знаючи, що до складу податкового кредиту внесені неправдиві відомості щодо надання послуг ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», які фактично виконані співробітниками AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», підписали їх своїми електронними підписами та 19 вересня 2013 року в електронному вигляді ОСОБА_15 надіслала цю декларацію з додатками до Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників.

ОСОБА_12 , діючи спільно з ОСОБА_15 , ураховуючи зазначені факти, усвідомлюючи, що всі послуги договірних взаємовідносин з ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12» виконувалися співробітниками AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», діючи послідовно, за попередньою домовленістю з не встановленими на цей час слідством особами, керуючись злочинною метою, спрямованою на умисне ухилення від сплати податків, у період з вересня по грудень 2013 року з поточних банківських рахунків AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» перераховували безготівкові кошти на поточні банківські рахунки ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», які були надані невстановленими особами за нібито надані послуги з розроблення елементів програмного забезпечення та надання послуг з технічної підтримки, в сумі 44 508 240 грн.

ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12» в період із січня 2013 року по березень 2014 року не мали необхідних умов для ведення господарської діяльності, основних фондів, технічного персоналу, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів. Указані підприємства створені (придбані) формальними засновниками спільно з не встановленою в ході досудового слідства особою без наміру здійснення фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності щодо незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат з податку на прибуток підприємства іншим підприємствам - контрагентам, у тому числі АГ «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», шляхом документального оформлення безтоварних операцій та проведення фінансових операцій з використанням поточних банківських рахунків ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12».

Отримані ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12» від AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та інших суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки безготівкові кошти за виконані роботи, поставлені товари та надані послуги відразу ж з поточних банківських рахунків зазначених підприємств перераховувалися у вигляді поворотної фінансової допомоги на рахунки ТОВ «АТЕ ПЛЮС» та знімалися в готівковому вигляді.

Тобто кошти не перераховувалися іншим суб`єктам підприємницької діяльності за нібито виконані роботи та надані послуги, а незаконно переводилися в готівку та легалізовувалися шляхом вчинення фінансових операцій з ними.

Згідно з висновком комісійної судово-економічної експертизи від 22.07.2015 № 02/07/15 - 1 документально підтверджено розмір завданих матеріальних збитків державі у вигляді заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість у сумі 7 418 039,86 грн.

З урахуванням викладених фактів експертизою були підтверджені висновки акта перевірки Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків від 14.10.2014 № 1176/28-10-39-20/19494134 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНИ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» (код СДРПОУ 19494134) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість при проведенні взаємовідносин з ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12» за період з 01.01.2013 по 20.03.2014.

Таким чином, генеральний директор AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» ОСОБА_12 , діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером товариства ОСОБА_15 та невстановленими особами, тобто групою осіб, в період з 27.06.2013 по 19.09.2013, перебуваючи в офісному приміщенні AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, б. 1 - 3, на порушення п.п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 cт. 198 з урахуванням п. 44.1 cт. 44 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755 - VI зі змінами та доповненнями, п. 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку від 24.05.1995 № 88, а також п.п. 2,8 cт. 9, ст. 11 Закону України від 16.07.1999 № 996 - XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНИ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» за період з червня по серпень 2013 року при здійсненні операцій із суб`єктами підприємницької діяльності ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС» (), ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП» (), ТОВ «БІЗНЕС-ОСК» (), ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ-12» () умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість підприємства на загальну суму 7 418 040,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вказаній сумі, яка більше ніж у 5000 разів (12 934 рази) перевищуй встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Таким чином, ОСОБА_12 своїми умисними діями, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчиненими за попередньою змовою групою осіб, вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, згідно із зібраними матеріалами досудового слідства ОСОБА_12 вчинила службове підроблення, тобто складання і видачу службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів та внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

Так, ОСОБА_12 05.06.2012 на підставі протоколу засідання наглядової ради від 01.06.2012 № 18 призначена на посаду генерального директора приватного акціонерного товариства «СІТРОНІКС ІНФОРМ АІЦЙНТ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яке 13.06.2013 рішенням загальних зборів акціонерів перейменоване в ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЕНВІЖН- УКРАЇНА» (), яку згідно з протоколом від 25.11.2013 № 87 займала по 25.11.2013, набувши статусу службової особи суб`єкта підприємницької діяльності, яка виконує організаційно-розпорядчі функції та адміністративно-господарські обов`язки, у період з 27.06.2013 по 19.09.2013, переслідуючи злочинний намір, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, в порушення п.п. 198.1 п. 198.3 п. 198.6 ст. 198 з урахуванням п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755 - VI зі змінами та доповненнями, п. 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку від 24.05.1995 № 88, а також п.п. 2, 8 ст. 9, ст. 11 Закону України від 16.07.1999 № 996 - XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», усвідомлюючи покладену на неї відповідальність, перебуваючи в офісному приміщенні AT «ЕНВІЖН- УКРАЇНА» за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, буд. 1-3, вчинила службове підроблення за наступних обставин.

ОСОБА_12 , будучи генеральним директором суб`єкта підприємницької діяльності - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», який має право першого підпису первинних бухгалтерських документів, діючи у співучасті з головним бухгалтером ОСОБА_15 , які усвідомлюючи, що ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12» на замовлення ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНИ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» не надавали жодних послуг з розробки окремих елементів програмного забезпечення та технічної підтримки, достеменно знаючи, що всі роботи та послуги фактично виконані співробітниками AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», а також будучи обізнаними, що зазначені підприємства створені з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в незаконному формуванні витрат та податкового кредиту підприємствам - контрагентам шляхом підроблення первинних документів бухгалтерського та податкового обліку з метою подальшого ухилення від сплати податків, діючи послідовно, в період з 26.06.2013 по 19.09.2013, перебуваючи в не встановленому слідством місці в межах адміністративно- територіальної одиниці м. Києва, отримала від не встановленої на теперішній час слідством особи, стосовно якої матеріали виділені в окреме кримінальне провадження, документи, які зовні мають всі ознаки первинних фінансово- господарських документів, до яких внесено завідомо неправдиві відомості про проведення господарських операцій на загальну суму 44 508 240, 00 грн. - акти виконаних робіт (типова форма яких затверджена Положенням про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку від 24.05.1995 №88), податкові накладні (форма яких затверджена наказом Міністерства фінансів України від 01.11.2011 № 1379), а саме:

- акт від 31.08.2013 до договору від 15.07.2013 № 15 - 07/13, укладеного між AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», який містить відомості про перелік робіт: розробка плану інтеграції апаратного забезпечення, що поставляються до IT-інфраструктури замовника (включаючи план міграції IT-сервісів до нових версій), на загальну суму 3 807 840,00 грн.;

- податкову накладну № 1367 від 31.08.2013 продавець - ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», покупець - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: послуги з розробки плану інтеграції апаратного забезпечення, що поставляються до ІТ- інфраструктури замовника (включаючи план міграції IT-сервісів до нових версій), на загальну суму 3 807 840,00 грн.;

- акт від 31.08.2013 до договору від 10.07.2013 № 10 - 07/13, укладеного між AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», який містить відомості про перелік робіт: послуги з розробки детальної архітектури прототипу системи фінансового менеджменту, на загальну суму 4 283 820,00 грн.;

- податкову накладну № 1368 від 31.08.2013 продавець - ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», покупець - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: послуги з розробки детальної архітектури прототипу системи фінансового менеджменту, на загальну суму 4 283 820,00 грн.;

- акт від 31.08.2013 до договору від 01.07.2013 № 01 - 07/13, укладеного між ПАТ «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», який містить відомості про перелік робіт: розробка технічних вимог до апаратних засобів систем контролю дорожнього руху, на загальну суму 6 425 730,00 грн.;

- податкову накладну № 1365 від 31.08.2013 продавець - ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», покупець -AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: розробка технічних вимог до апаратних засобів систем контролю дорожнього руху, на загальну суму 6 425 730,00 грн.;

- акт від 31.08.2013 до договору від 24.06.2013 № 24 - 06/13, укладеного між ПАТ «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» та ТОВ «БІЗНЕС- ОСК», який містить відомості про перелік робіт: розробка технічного завдання на функціонування програмних засобів для систем контролю дорожнього руху, на загальну суму 8 091 660,00 грн.;

- податкову накладну № 1366 від 31.08.2013 продавець - ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», покупець - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: розробка технічного завдання на функціонування програмних засобів для систем контролю дорожнього руху, на загальну суму 8 091 660,00 грн.;

- акт від 31.07.2013 до договору від 02.07.2013 № MTS385, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», який містить відомості про перелік робіт: послуги із забезпечення інтеграції PCEF, на загальну суму 2 910 000,00 грн.;

- податкову накладну № 2 від 31.07.2013 продавець - ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: послуги із забезпечення інтеграції PCEF, на загальну суму 2 910 000,00 грн.;

- акт від 31.07.2013 до договору від 01.07.2013 № MTS384, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», який містить відомості про перелік робіт: послуги з надання технічної підтримки для конвергентної системи попередньої обробки подій абонентів «MEDIATION SOLUTION» за період з 01.07.2013 - 31.12.2013, на загальну суму 4 007 429,16 грн.;

- податкову накладну № 1 від 31.07.2013, продавець - ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: послуги з надання технічної підтримки для конвергентної системи попередньої обробки подій абонентів «MEDIATION SOLUTION» за період з 01.07.2013 - 31.12.2013, на загальну суму 4 007 429,16 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 01.05.2013 № 31005 - 01, укладений між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM та IP/MPLS за третій обліковий період фаза 2, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- податкову накладну № 54 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік товарів/послуг: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM та IP/MPLS за третій обліковий період фаза 2, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105 - 2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: консультації щодо інструментів та підходів до навантаженого тестування бізнес - додатків, консультації щодо процедури міграції та консолідації корпоративного порталу БМС Консалтинг, розробка тестових сценаріїв з пусконалагоджувального обладнання, розробка тестових сценаріїв з розгортання платформ віртуалізації, інформаційно- консультаційні послуги за темою «Навчання по методологіях управління IT-MOF; ITIL; СОВІТ» для 30 слухачів, консультування по розробці шаблонів технічної документації у відповідності з корпоративним стилем, аналіз ринка систем оркестровки IT - процесів, проведення кваліфікованого тестування нових співробітників для 30 слухачів, на загальну суму 1 164 875,12 грн.;

- податкову накладну № 48 від 30.06.2013, продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ Україна», яка містить відомості про перелік товарів/послуг: консультації щодо інструментів та підходів до навантаженого тестування бізнес-додатків, консультації щодо процедури міграції та консолідації корпоративного порталу БМС Консалтинг, розробка тестових сценаріїв з пусконалагоджувального обладнання, розробка тестових сценаріїв з розгортання платформ віртуалізації; інформаційно-консультаційні послуги за темою «Навчання по методологіях управління IT-MOF; ITIL; СОВІТ» для 30 слухачів, консультування по розробці шаблонів технічної документації у відповідності з корпоративним стилем, аналіз ринка систем оркестровки IT - процесів, проведення кваліфікованого тестування нових співробітників для 30 слухачів, на загальну суму 1 164 875,12 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105 - 2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: послуги з сервісного обслуговування обладнання, на загальну суму 310 275,00 грн.;

- податкову накладну № 46 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» за послуги із сервісного обслуговування обладнання, на загальну суму 310 275,00 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105 - 2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: впровадження ПЗ CADMECH UG v.6 (AVS, Imbase і Cadmech для Autocad) для 20 слухачів, впровадження ПЗ SEARCH v. 11 для 30 користувачів, на загальну суму 655 913,70 грн.;

- податкову накладну № 47 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: впровадження ПЗ CADMECH UG v.6 (AVS. Imbase і Cadmech для Autocad) для 20 слухачів, впровадження ПЗ SEARCH v. 11 для 30 користувачів, на загальну суму 655 913,70 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105 - 2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка ORACLE рівня Oracle Premier Product Support, на загальну суму 1 009 126,75 грн.;

- податкову накладну № 49 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» за надані послуги з технічної підтримки ORACLE рівня Oracle Premier Product Support, на загальну суму 1 009 126,75 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105-2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: надання рекомендацій при розробці внутрішньокорпоративних регламентів по взаємодії з департаментами, моделювання бізнес-проектів організації, надання рекомендацій щодо зміни організаційної структури, на загальну суму 250 560,91 грн.;

- податкову накладну № 50 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» за надані послуги по рекомендаціях при розробці внутрішньокорпоративних регламентів по взаємодії з департаментами, моделювання бізнес-проектів організації, надання рекомендацій щодо зміни організаційної структури, на загальну суму 250 560,91 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 01.05.2013 № 31005 - 01, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 1, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- податкову накладну № 51 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM a IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 1, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 01.05.2013 № 3105 - 001, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 2, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- податкову накладну № 52 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 1, на загальну суму 2 89 7 752,13 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 01.05.2013 № 0105 - 1, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за третій обліковий період фаза 1, на загальну суму 2 89 7 752,13 грн.;

- податкову накладну № 53 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 2, на загальну суму 2 897 752,13 грн.

Отримавши вищезазначені документи, ОСОБА_12 у не встановлений слідством час в період липня - серпня 2013 року, перебуваючи в офісному приміщенні AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, буд. 1-3, власноручно засвідчила своїм підписом та печаткою товариства акти виконаних робіт, до яких було внесено завІдомо неправдиві відомості, тобто склала завідомо неправдиві офіційні документи, до яких були внесені завідомо неправдиві відомості.

ОСОБА_12 , діючи послідовно, в період з червня по вересень 2013 року передала вищевказані підроблені документи головному бухгалтеру ОСОБА_15 для їх відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства, достовірно знаючи, що такі дії у порушення п.п. 198.1 п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 з урахуванням п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755 - VI зі змінами та доповненнями, п. 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку від 24.05.1995 № 88, а також п.п. 2, 8 ст. 9, ст. 11 Закону України від 16.07.1999 № 996 - XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» призведуть до безпідставного зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість та безпідставного заниження зобов`язань з податку на прибуток підприємства.

Так, головний бухгалтер ОСОБА_15 , достовірно знаючи, що роботи та послуги виконані співробітниками AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», діючи у співучасті з ОСОБА_12 , маючи єдиний злочинний намір, виконуючи свої обов`язки з ведення податкового та бухгалтерського обліку підприємства в період з червня по вересень 2013 року, на підставі вищевказаних податкових накладних та актів виконаних робіт на суму ПДВ 7 418 040,00 грн. внесла до складу податкового кредиту до податкових декларацій з податку на додану вартість за червень, липень, серпень 2013 року суми сплаченого податку на додану вартість, а саме:

Податкова декларація AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» з податку на додану вартість за червень 2013 року з такими додатками: № 1, № 5, № 6 від 22.07.2013 за № - у розділ II (Податковий кредит):

- У рядок 10.1 «підлягають оподаткуванню за основною та нульовою ставкою» в колонку А «обсяги придбань без ПДВ» до загального обсягу віднесена сума «91 097 256» замість фактичної суми «103 582 053»;

- у рядок 10.1 «підлягають оподаткуванню за основною та нульовою ставкою» в колонку Б «дозволений податковий кредит» до загального обсягу віднесена сума «18 219 451» замість фактичної суми «15 722 491»;

- у рядок 17 «усього податкового кредиту» в колонку Б «дозволений податковий кредит» до загального обсягу віднесена сума «19 068 355» замість фактичної суми «16 571 395»;

в розділ III (Розрахунки за звітний період):

- у рядок 18 «позитивне значення» в колонку «Сума ПДВ» віднесена сума «135 671» замість фактичної суми «2 632 631»;

- у рядок 25 «сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від 'ємного значення попереднього періоду» в колонку «Сума ПДВ» віднесена сума «135 671» замість фактичної суми «2 632 631».

Унаслідок цього AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» було необгрунтовано сформовано податковий кредит з ПДВ та занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість підприємства за червень 2013 року на суму 2 496 960,00 грн.

Податкова декларація AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» з податку на додану вартість за липень 2013 року з додатками № 1, № 5, № 6 від 20.08.2013 за № - у розділ II (Податковий кредит):

- у рядок 10.1 «підлягають оподаткуванню за основною та нульовою ставкою» в колонку А «обсяги придбань без ПДВ» до загального обсягу віднесена сума «67 015 849» замість фактичної суми «72 780 374»;

- у рядок 10.1 «підлягають оподаткуванню за основною та нульовою ставкою» в колонку Б «дозволений податковий кредит» до загального обсягу віднесена сума «13 403 1 70» замість фактичної суми «12 250 265»;

- у рядок 17 «усього податкового кредиту» в колонку Б «дозволений податковий кредит» до загального обсягу віднесена сума «16 899 498» замість фактичної суми «15 746 593»;

в розділ III (Розрахунки за звітний період):

- у рядок 18 «позитивне значення» в колонку «Сума ПДВ» віднесена сума «512 263» замість фактичної суми «1 665 168»;

- у рядок 25 «сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від 'ємного значення попереднього періоду» в колонку «Сума ПДВ» віднесена сума «512 263» замість фактичної суми «1 665 168».

Унаслідок цього AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» було необґрунтовано сформовано податковий кредит з ПДВ та занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість підприємства за липень 2013 року на суму 1 152 905,00 грн.

Податкова декларація AT «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» з податку на додану вартість за серпень 2013 року з додатками № 1, № 5 від 19.09.2014 № - у розділ II (Податковий кредит):

- у рядок 10.1 «підлягають оподаткуванню за основною та нульовою ставкою» в колонку А «обсяги придбань без ПДВ» до загального обсягу віднесена сума «23 719 736» замість фактичної суми «4 878 861»,

- у рядок 10,1 «підлягають оподаткуванню за основною та нульовою ставкою» в колонку Б «дозволений податковий кредит» до загального обсягу віднесена сума «4 743 947» замість фактичної суми «975 772»,

- у рядок 17 «усього податкового кредиту» в колонку Б «дозволений податковий кредит» до загального обсягу віднесена сума «4 991 105» замість фактичної суми «1 222 930», в розділ ІІІ (Розрахунки за звітний період):

- у рядок 18 «позитивне значення» в колонку «Сума ПДВ» віднесена сума «540 866», замість фактичної суми «4 309 041»;

- у рядок 25 «сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від 'ємного значення попереднього періоду» в колонку «Сума ПДВ» віднесена сума «540 866» замість фактичної суми «4 309 041».

Унаслідок цього AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» було необґрунтовано сформовано податковий кредит з ПДВ та занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість підприємства за серпень 2013 року на суму 3 768 175,00 грн.

Головний бухгалтер ОСОБА_15 , склавши зазначені вище податкові декларації з податку на додану вартість підприємства та додатки до них, перебуваючи в офісному приміщенні підприємства за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, б. 1 - 3, в денний час доби, в період з 30 червня 2013 року по 19 вересня 2013 року ознайомила генерального директора ОСОБА_12 зі змістом декларацій та додатків, достовірно знаючи, що до складу податкового кредиту внесені неправдиві відомості щодо надання послуг ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», які фактично виконані співробітниками AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА». У цей же період, указані особи, перебуваючи за вищевказаною адресою та достовірно знаючи, що зазначені податкові декларації та додатки до них містять завідомо неправдиві відомості, засвідчили їх своїми електронними підписами та в електронному вигляді головний бухгалтер ОСОБА_15 надіслала їх до Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників, з метою ухилення від сплати податків, а саме податку на додану вартість.

Таким чином, ОСОБА_12 своїми умисними діями, які виразились у службовому підробленні, тобто складанні і видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів та внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 366 КК України.

Всіма своїми злочинними діями ОСОБА_12 вчинила кримінальні правопорушення, передбачені ч. 3 ст. 212 та ч. 1 ст. 366 КК України.

Обставиною, яка відповідно до ст. 67 КК України обтяжує покарання ОСОБА_12 є вчинення злочинів групою осіб за попередньою змовою.

Обставин, які відповідно до ст. 66 КК України пом`якшують покарання ОСОБА_12 досудовим слідством не встановлено.

Вчиненим ОСОБА_12 кримінальним правопорушенням, передбаченим ч. 3 ст. 212 КК України, завдано матеріальної шкоди державі у розмірі 7 418 040,00 грн.

Виклад фактичних обставин, вчинених ОСОБА_15 кримінальних правопорушень, які прокурор вважає встановленими:

Так, відповідно до наказу від 20.10.1999 № 44 ОСОБА_15 21.10.1999 призначена на посаду головного бухгалтера Приватного акціонерного товариства «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яке 13.06.2013 рішенням загальних зборів акціонерів перейменоване в ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» (далі - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» (), яку вона займала по листопад 2014 року.

Згідно з реєстраційними документами ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» зареєстроване 23.02.1993 Подільською районною у місті Києві державною адміністрацією за № 0000921; код суб`єкта господарювання за ; юридична адреса: м. Харків, Дзержинський район, вулиця Космічна, буд. 21-А; фактична адреса: м. Харків, Дзержинський район, вулиця Космічна, буд. 21-А; ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» взято на податковий облік в органах ДПС 23.02.1993 за № 985024, з 01.01.2016 перебувало на податковому обліку в СДПІ з ОВП у м. Харкові Міжрегіонального головного управління ДФС; з 01.01.2017 переведений на облік до Центральної ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС в Харківській області; упродовж 2011 - 2014 років підприємство перебувало на обліку в МГУ Міндоходів - Центральному офісі з ОВП; підприємство є платником податку на додану вартість (далі - ПДВ) відповідно до витягу про реєстрацію платника податку на додану вартість від 23.08.2013 № 6596, виданого МГУ Міндоходів - Центральний офіс з ОВП, індивідуальний податковий номер 61.

Основним видом діяльності ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» згідно зі статутом серед іншого, є і діяльність у сфері консультування з питань інформатизації, комп`ютерне програмування, програмне забезпечення й інші послуги у цій галузі.

Зайнявши посаду головного бухгалтера суб`єкта підприємницької діяльності-юридичної особи, ОСОБА_15 набула статусу службової особи суб`єкту підприємницької діяльності, колективної форми власності, яка виконує організаційні - розпорядчі та адміністративно - господарські функції, а тому була зобов`язана:

- згідно зі ст. 67 Конституції України сплачувати податки і збори в порядку та розмірах, встановлених законом;

- згідно з п.п. 16.1.2, п.п. 16.1.3, п.п. 16. 1.4, п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями вести в установленому законом порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення та сплати податків та зборів, подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим законодавством, декларації, звітність та інші документи; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом;

- згідно з п.п. 3, 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України» від 16.07.1999 № 996-XIV із змінами і доповненнями нести відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів; створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку; забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- згідно з п. 8 ст. 9 цього ж Закону нести відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи;

- згідно зі ст. 11 цього ж Закону нести відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) і додержання законів про оподаткування.

Будучи головним бухгалтером ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яке у подальшому перейменовано у AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» ОСОБА_15 , діючи всупереч інтересам держави та суспільства, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність, достовірно знаючи, що її діяння має злочинний характер, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, у вигляді ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, бажаючи їх настання, керуючись злочинною метою, діючи за попередньою змовою з генеральним директором ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» ОСОБА_12 та невстановленою групою осіб, які діяли від імені ТОВ «БІЗНЕС- ОСК», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ-12» у період з 01.05.2013 по 25.03.2014, у порушення п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 198.1, п. 198.3, п.198.6 ст. 198 з урахуванням п. 138.2, п. 138.4 ст. 138, п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755 - VI зі змінами та доповненнями, п. 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку від 24.05.1995 № 88, а також п.п. 2, 8 ст. 9, ст. 11 Закону України від 16.07.1999 № 996 - XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» шляхом незаконного формування витрат з податку на прибуток підприємства та необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість АТ «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» за сумнівними операціями, проведеними із суб`єктами підприємницької діяльності ТОВ «БІЗНЕС - ОСК» (), ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП» (), ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС» (), ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12» (), перебуваючи в офісному приміщенні ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ Україна» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, буд. 1-3, умисно ухилилася від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 3 609 530,00 грн. та податку на додану вартість в сумі 7 418 040,00 грн., а всього податків на загальну суму 11 027 570,00 грн., які входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах, за наступних обставин.

Так, генеральний директор на той час ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» ОСОБА_12 03.06.2013 за результатами проведених перемовин з невстановленими особами, які діяли від імені ТОВ «ІТ - ІНФРАСТРУКТУРА», власноручно підписала від імені ТОВ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та засвідчила відбитком печатки договір № 03/06 - 02 про надання послуг згідно зі специфікаціями, які є додатками до нього, на загальну суму 3 767 501,68 грн.

Цього ж дня ОСОБА_12 від імені зазначеного вище очолюваного нею товариства уклала аналогічний договір з ТОВ «Є.НОТ» № 03/06 - 01 про надання послуг згідно зі специфікаціями, що є додатками до вказаного договору, на загальну суму 12 878 892,32 грн., який власноручно підписала та засвідчила печаткою товариства.

Для виконання предмета договірних зобов`язань ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яке в подальшому перейменовано в AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», станом на червень 2013 року мало кваліфікований штат працівників з досвідом роботи в IT-галузі, відповідне комп`ютерне обладнання, програмне забезпечення та необхідні спеціальні умови для надання послуг.

З 03.06.2013 по 26.06.2013 співробітниками ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» були виконані замовлення, ТОВ «ІТ - ІНФРАСТРУКТУРА» та ТОВ «Є.НОТ» у повному обсязі згідно перерахованими вище договорами та специфікаціями до них, зокрема надано рекомендації, консультації, послуги з обслуговування, технічної підтримки, проведено програмне забезпечення, моделювання бізнес - проектів та інше.

Після виконання договірних зобов`язань 27.06.2013 бухгалтерією ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» були виписані податкові накладні та складені акти виконаних робіт до договорів від 03/06 - 02 з ТОВ «ІТ - ІНФРАСТРУКТУРА» і № 03/06 - 01 з ТОВ «Є.НОТ», які генеральний директор ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» ОСОБА_12 власноручно підписала та засвідчила відбитком печатки на загальну суму 16 646 394,00 грн., у т.ч. податок на додану вартість у сумі 2 774 399,00 грн.

Цього ж дня ОСОБА_15 як головний бухгалтер ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», діючи за попередньою змовою з генеральним директором указаного товариства ОСОБА_12 , перебуваючи у не встановленому слідством місці, розуміючи, що за результатом проведених фінансово-господарських операцій очолюваного ними товариства з ТОВ «ІТ - ІНФРАСТРУКТУРА» та ТОВ «Є.НОТ» у ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість у розмірі 2 774 399,00 грн., з метою умисного ухилення від сплати податку на вказану суму розробили відповідний план злочинних дій, який полягав у встановленні контакту з особами, що мають контроль над будь-якими суб`єктами підприємницької діяльності (юридичними особами) та надають послуги від їх імені, спрямовані на здійснення незаконних фінансово-господарських операцій, формування витрат та податкового кредиту для інших суб`єктів підприємницької діяльності, без фактичного здійснення господарських операцій з продажу товарів, виконання робіт, надання послуг документального оформлення безтоварних операцій, надання первинних бухгалтерських документів, які містять завідомо неправдиві дані щодо проведення робіт на замовлення ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», а також відображення в податковій звітності з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість відповідних показників цих підприємств.

Реалізовуючи свої протизаконні наміри, головний бухгалтер ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» ОСОБА_15 за попередньою змовою з генеральним директором цього товариства ОСОБА_12 , перебуваючи у не встановленому слідством місці в межах адміністративно-територіальної одиниці м. Києва, в період з 27 по 30.06.2013 вступили в злочинну змову з не встановленою на цей час групою осіб, стосовно яких матеріали виділені в окреме кримінальне провадження і які на той час утримували контроль над низкою суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, в тому числі ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», та домовилися з ними про забезпечення всупереч нормативно-правовим актам України проведення безтоварних операцій з використанням реквізитів указаних вище сумнівних товариств.

Так, виконуючи досягнуті домовленості, не встановлені на цей час слідством особи відповідно до відведених їм ролей, діючи послідовно, у період з 27 по 30 червня 2013 року в не встановлений слідством час, спосіб та через невстановлених осіб передали ОСОБА_15 і ОСОБА_12 договори № 31005-01 від 01.05.2013; № 3105-2 від 31.05.2013; № 00105-1 від 01.05.2013; № 3105-001 від 01.05.2013 та № 0105-1 від 01.05.2013, додатки, що є невід`ємною їх частиною, акти виконаних робіт до цих договорів та податкові накладні, які зовні мали всі ознаки офіційного документа, але до яких було внесено завідомо неправдиві відомості, а саме: про те, що нібито ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС» в період з 01.05.2013 по 30.06.2013 згідно з умовами вказаних вище договорів надало для замовника ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» послуги на загальну суму 14 981 760 грн. у т.ч. ПДВ - 2 496 960,00 грн.

Отримавши вказані вище завідомо неправдиві документи, ОСОБА_12 , усвідомлюючи, що жодні роботи ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС» для ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ» - AT «ЕНВІЖН УКРАЇНА» не виконувало, переслідуючи мету ухилення від сплати податків, підписала ці документи та засвідчила їх відбитком печатки товариства, а саме:

- акт від 30.06.2013 до договору від 01.05.2013 № 31005 - 01, укладений між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM та IP/MPLS за третій обліковий період фаза 2, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- податкову накладну № 54 від 30.06.2013 продавець ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік товарів/послуг: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM та IP/MPLS за третій обліковий період фаза 2, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105 - 2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: консультації щодо інструментів та підходів до навантаженого тестування бізнес - додатків, консультації щодо процедури міграції та консолідації корпоративного порталу БМС Консалтинг, розробка тестових сценаріїв з пусконалагоджувального обладнання, розробка тестових сценаріїв з розгортання платформ віртуалізації, інформаційно- консультаційні послуги за темою «Навчання по методологіях управління IT-MOF; ITIL; СОВЕТ» для 30 слухачів, консультування по розробці шаблонів технічної документації у відповідності з корпоративним стилем, аналіз ринка систем оркестровки IT - процесів, проведення кваліфікованого тестування нових співробітників для 30 слухачів, на загальну суму 1 164 875,12 грн.;

- податкову накладну № 48 від 30.06.2013, продавець ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ Україна», яка містить відомості про перелік товарів/послуг: консультації щодо інструментів та підходів до навантаженого тестування бізнес-додатків, консультації щодо процедури міграції та консолідації корпоративного порталу БМС Консалтинг, розробка тестових сценаріїв з пусконалагоджувального обладнання, розробка тестових сценаріїв з розгортання платформ віртуалізації; інформаційно-консультаційні послуги за темою «Навчання по методологіях управління IT-MOF; ITIL; СОВІТ» для 30 слухачів, консультування по розробці шаблонів технічної документації у відповідності з корпоративним стилем, аналіз ринка систем оркестровки IT - процесів, проведення кваліфікованого тестування нових співробітників для 30 слухачів, на загальну суму 1 164 875,12 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105 - 2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: послуги з сервісного обслуговування обладнання, на загальну суму 310 2 75,00 грн.;

- податкову накладну № 46 від 30.06.2013 продавець ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», за послуги з сервісного обслуговування обладнання, на загальну суму 310 275,00 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105 - 2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: впровадження ПЗ CADMECH UG V.6 (AVS, Imbase і Cadmech для Autocad) для 20 слухачів, впровадження ПЗ SEARCH V. 11 для ЗО користувачів, на загальну суму 655 913,70 грн.;

- податкову накладну № 47 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: впровадження ПЗ CADMECH UG v.6 (AVS, Imbase і Cadmech для Autocad) для 20 слухачів, впровадження ПЗ SEARCH V. 11 для 30 користувачів, на загальну суму 655 913,70 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105 - 2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка ORACLE рівня Oracle Premier Product Support, на загальну суму 1 009 126,75 грн.;

- податкову накладну № 49 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» за надані послуги з технічної підтримки ORACLE рівня Oracle Premier Product Support, на загальну суму 1 009 126,75 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105-2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: надання рекомендацій при розробці внутрішньокорпоративних регламентів по взаємодії з департаментами, моделювання бізнес-проектів організації, надання рекомендацій щодо зміни організаційної структури, на загальну суму 250 560,91 грн.;

- податкову накладну № 50 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» за надані послуги по рекомендаціях при розробці внутрішньокорпоративних регламентів по взаємодії з департаментами, моделювання бізнес-проектів організації, надання рекомендацій щодо зміни організаційної структури, на загальну суму 250 560,91 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 01.05.2013 № 31005 - 01, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 1, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- податкову накладну № 51 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM a IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 1, на загальну суму 2 89 7 752,13 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 01.05.2013 № 3105 - 001, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 2, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- податкову накладну № 52 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 1, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 01.05.2013 № 0105 - 1, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за третій обліковий період фаза 1, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- податкову накладну № 53 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 2, на загальну суму 2 897 752,13 грн.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_15 і ОСОБА_12 у бухгалтерському обліку та податковій звітності ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНИ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» завідомо неправдивих відомостей щодо зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість підприємства за червень 2013 року на загальну суму 2 496 960,00 грн.

Зокрема, головний бухгалтер підприємства ОСОБА_15 , діючи відповідно до відведеної їй ролі, переслідуючи спільну злочинну мету, в силу наділених повноважень з ведення податкового та бухгалтерського обліку підприємства у період з 30.06.2013 по 22.07.2013 на підставі вищевказаних податкових накладних внесла до складу податкового кредиту в податкову декларацію з податку на додану вартість та додаток № 5 до неї суми сплаченого податку на додану вартість у відповідному податковому періоді. У зв`язку із цим указана сума податку на додану вартість не була нарахована та сплачена до державного бюджету, а на підставі підроблених первинних документів перерахована на рахунки ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС».

за червень 2013 року вх. № від 22.07.2013 - в сумі 2 496 960,00 грн.

Після цього головний бухгалтер ОСОБА_15 , склавши зазначену вище податкову декларацію з податку на додану вартість підприємства та додаток до неї, перебуваючи в офісному приміщенні підприємства за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, б. 1 - 3, в денний час доби, в період з 30.06.2013 по 22.07.2013, ознайомила генерального директора ОСОБА_12 з її змістом.

Надалі ОСОБА_15 і ОСОБА_12 , перебуваючи за вищевказаною адресою, достовірно знаючи, що до складу податкового кредиту внесені неправдиві відомості щодо надання послуг ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», які фактичні виконані співробітниками ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНИ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», підписали їх своїми електронними підписами та 22 липня 2013 року в електронному вигляді ОСОБА_15 надіслала цю декларацію з додатками до Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих Платників.

Крім того, ОСОБА_15 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_12 та не встановленими на цей час слідством особами, переслідуючи корисливі мотиви, спрямовані на особисте збагачення, продовжуючи реалізовувати свої протизаконні наміри, маючи чинний договір від 30 травня 2013 року № T792T2831 між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНИ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та ПРАТ «МТС УКРАЇНА» щодо надання послуг з технічної підтримки для конвергентної системи попередньої обробки подій абонентів, а також готуючи свою пропозицію для участі у тендерному конкурсі, об`явленому ПРАТ «МТС УКРАЇНА» для укладання договору № Т792Т2827, усвідомлюючи, що для виконання предмета договірних зобов`язань протягом липня 2013 року підприємство має відповідний кваліфікований штат працівників з досвідом роботи в IT-галузі, відповідне комп`ютерне обладнання, програмне забезпечення та необхідні спеціальні умови для надання послуг, з метою умисного ухилення від сплати податків прийняли рішення, що надання послуг з технічної підтримки за період з 01.07.2013 по 31.12.2013 та послуги з інтеграції PCEF будуть проведені співробітниками ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», у подальшому реалізуються ПРАТ «МТС УКРАЇНА», а не співробітниками AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», які фактично виконали ці послуги.

Так, не встановлені на цей час слідством особи, виконуючи попередньо обумовлений план злочинних дій, відповідно до відведених їм ролей, діючи послідовно, у період третьої декади липня 2013 року в не встановлений слідством час, спосіб та через невстановлених осіб передали ОСОБА_15 , ОСОБА_12 договори № MTS 384 від 01.07.2013; № MTS 385 від 02.07.2013, додатки, що є невід`ємною їх частиною, акти виконаних робіт до цих договорів, податкові накладні, які зовні мали всі ознаки офіційного документа, але до яких було внесено завідомо неправдиві відомості, а саме: про те, що нібито ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП» в період з 01.07.2013 по 31.07.2013 згідно з умовами вказаних вище договорів надало для замовника ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» послуги на загальну суму 6 917 430,00, у т.ч. ПДВ - 1 152 905,00 грн.

Отримавши вказані вище завідомо неправдиві документи, ОСОБА_12 , усвідомлюючи, що жодні роботи ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП» для ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ» - AT «ЕНВІЖН УКРАЇНА» не виконувало, а також той факт, що термін надання послуг з технічної підтримки закінчиться 31 грудня 2013 року, тобто взагалі ще не наступив, переслідуючи мету ухилення від сплати податків, підписала ці документи та засвідчила їх відбитком печатки товариства, а саме:

- акт від 31.07.2013 до договору від 02.07.2013 № MTS385, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», який містить відомості про перелік робіт: послуги з забезпечення інтеграції PCEF, на загальну суму 2 910 000,00 грн.:

- податкову накладну № 2 від 31.07.2013 продавець - ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: послуги із забезпечення інтеграції PCEF, на загальну суму 2 910 000,00 грн.;

- акт від 31.07.2013 до договору від 01.07.2013 № MTS384, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», який містить відомості про перелік робіт: послуги з надання технічної підтримки для конвергентної системи попередньої обробки подій абонентів «MEDIATION SOLUTION» за період з 01.07.2013 - 31.12.2013, на загальну суму 4 007 429,16 грн.;

- податкову накладну № 1 від 31.07.2013, продавець - ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: послуги з надання технічної підтримки для конвергентної системи попередньої обробки подій абонентів «MEDIATION SOLUTION» за період з 01.07.2013 - 31.12.2013, на загальну суму 4 007 429,16 грн.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_15 і ОСОБА_12 у бухгалтерському обліку та податковій звітності ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНИ» AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» завідомо неправдивих відомостей щодо зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість підприємства за липень 2013 року на загальну суму 1 152 905,00 грн.

Зокрема, головний бухгалтер підприємства ОСОБА_15 , діючи відповідно до відведеної їй ролі, переслідуючи спільну злочинну мету, в силу наділених повноважень з ведення податкового та бухгалтерського обліку підприємства, у період з 31.07.2013 по 20.08.2013, на підставі вищевказаних податкових накладних внесла до складу податкового кредиту в податкову декларацію з податку на додану вартість та додаток № 5 до неї суми сплаченого податку на додану вартість у відповідному податковому періоді. У зв`язку із цим указана сума податку на додану вартість не була нарахована та сплачена до державного бюджету, а на підставі підроблених первинних документів перерахована на рахунки ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП».

- за липень 2013 року вх. № від 20.08.2013 - в сумі 1 152 905,00 грн.

Після цього головний бухгалтер ОСОБА_15 , склавши зазначену вище податкову декларацію з податку на додану вартість підприємства та додаток до неї, перебуваючи в офісному приміщенні підприємства за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, б. 1 - 3, в денний час доби, в період з 31.07.2013 по 20.08.2013 ознайомила генерального директора ОСОБА_12 з її змістом.

Надалі ОСОБА_15 і ОСОБА_12 , перебуваючи за вищевказаною адресою, достовірно знаючи, що до складу податкового кредиту внесені неправдиві відомості щодо надання послуг ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», які фактично виконані співробітниками ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНИ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», підписали їх своїми електронними підписами та 20 серпня 2013 року в електронному вигляді ОСОБА_15 надіслала цю декларацію з додатками до Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників.

Крім того, ОСОБА_15 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_12 та не встановленими на цей час слідством особами, переслідуючи корисливі мотиви, спрямовані на особисте збагачення, продовжуючи реалізовувати свої протизаконні наміри, маючи чинний договір від 12 серпня 2013 року № Т792Т2827 між AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та ПРАТ «МТС УКРАЇНА» щодо реалізації проекту та впровадження телекомунікаційного рішення, а також готуючи свої пропозиції для участі у тендерних конкурсах, усвідомлюючи, що для виконання предмета договірних зобов`язань протягом серпня 2013 року підприємство має відповідний кваліфікований штат працівників з досвідом роботи в IT-галузі, відповідне комп`ютерне обладнання, програмне забезпечення та необхідні спеціальні умови для надання послуг, з метою умисного ухилення від сплати податків прийняли рішення, що послуги з розробки плану інтеграції апаратного забезпечення, детальної архітектури прототипу системи фінансового менеджменту, розробки технічних вимог до апаратних засобів систем контролю дорожнього руху та розробка завдання на функціонування програмних засобів для систем контролю дорожнього руху будуть проведені співробітниками ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», у подальшому реалізуються ПРАТ «МТС УКРАЇНА», а не співробітниками AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», які фактично виконали ці послуги.

Так, не встановлені на цей час слідством особи, виконуючи попередньо обумовлений план злочинних дій, відповідно до відведених їм ролей, діючи послідовно, у період третьої декади серпня 2013 року передали в невстановлений слідством час, спосіб та через невстановлених осіб ОСОБА_15 і ОСОБА_12 договори № 24-06/13 від 24.06.2013; № 01-07/13 від 01.07.2013; № 10-07/13 від 10.07.2013; № 15-07/13 від 15.07.2013, додатки, що є невід`ємною їх частиною акти виконаних робіт до цих договорів, податкові накладні, які зовні мали всі ознаки офіційного документа, але до яких було внесено завідомо неправдиві відомості, а саме: про те, що нібито ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12» в період з 01.07.2013 по 31.08.2013 згідно з умовами вказаних вище договорів надали для замовника AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» послуги на загальну суму 22 609 050,00 грн., у т.ч. ПДВ в сумі 3 768 175,00 грн.

Отримавши вказані вище завідомо неправдиві документи, ОСОБА_12 , усвідомлюючи, що жодні роботи ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12» для AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» не виконували, переслідуючи мету ухилення від сплати податків, підписала ці документи та засвідчила їх відбитком печатки товариства, а саме:

- акт від 31.08.2013 до договору від 15.07.2013 № 15 - 07/13, укладеного між AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», який містить відомості про перелік робіт: розробка плану інтеграції апаратного забезпечення, що поставляються до IT-інфраструктури замовника (включаючи план міграції ІТ-сервісів до нових версій), на загальну суму 3 807 840,00 грн.;

- податкову накладну № 1367 від 31.08.2013 продавець - ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ- 12», покупець - AT «ЕНВІЖН- УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: послуги з розробки плану інтеграції апаратного забезпечення, що поставляються до ІТ- інфраструктури замовника (включаючи план міграції ІТ-сервісів до нових версій), на загальну суму 3 807 840,00 грн.;

- акт від 31.08.2013 до договору від 10.07.2013 № 10 - 07/13, укладеного між AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», який містить відомості про перелік робіт: послуги з розробки детальної архітектури прототипу системи фінансового менеджменту, на загальну суму 4 283 820,00 грн.;

- податкову накладну № 1368 від 31.08.2013 продавець - ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», покупець - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: послуги з розробки детальної архітектури прототипу системи фінансового менеджменту, на загальну суму 4 283 820,00 грн.;

- акт від 31.08.2013 до договору від 01.07.2013 № 01 - 07/13, укладеного між ПАТ «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», який містить відомості про перелік робіт: розробка технічних вимог до апаратних засобів систем контролю дорожнього руху, на загальну суму 6 425 730,00 грн.;

- податкову накладну № 1365 від 31.08.2013 продавець - ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», покупець - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: розробка технічних вимог до апаратних засобів систем контролю дорожнього руху, на загальну суму 6 425 730,00 грн.;

- акт від 31.08.2013 до договору від 24.06.2013 № 24 - 06/13, укладеного між ПАТ «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» та ТОВ «БІЗНЕС- ОСК», який містить відомості про перелік робіт: розробка технічного завдання на функціонування програмних засобів для систем контролю дорожнього руху, на загальну суму 8 091 660,00 грн.;

- податкову накладну № 1366 від 31.08.2013 продавець - ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», покупець - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: розробка технічного завдання на функціонування програмних засобів для систем контролю дорожнього руху, на загальну суму 8 091 660,00 грн.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_15 і ОСОБА_12 у бухгалтерському обліку та податковій звітності AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» завідомо неправдивих відомостей щодо зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість підприємства за липень 2013 року на загальну суму 3 768 175,00 грн.

Зокрема, головний бухгалтер підприємства ОСОБА_15 , діючи відповідно до відведеної їй ролі, переслідуючи спільну злочинну мету, в силу наділених повноважень з ведення податкового та бухгалтерського обліку підприємства, у період з 31.08.2013 по 19.09.2013, на підставі вищевказаних податкових накладних внесла до складу податкового кредиту в податкову декларацію з податку на додану вартість та додаток № 5 до неї суми сплаченого податку на додану вартість у відповідному податковому періоді. У зв`язку із цим указана сума податку на додану вартість не була нарахована та сплачена до державного бюджету, а на підставі підроблених первинних документів перерахована на рахунки ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12».

- за серпень 2013 року вх. № від 19.09.2013 - в сумі 3 768 175,00 грн.

Після цього головний бухгалтер ОСОБА_15 , склавши зазначену вище податкову декларацію з податку на додану вартість підприємства та додаток до неї, перебуваючи в офісному приміщенні підприємства за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, б. 1 - 3, в денний час доби, в період з 31.08.2013 по 19.09.2013 ознайомила генерального директора ОСОБА_12 з її змістом.

Надалі ОСОБА_15 і ОСОБА_12 , перебуваючи за вищевказаною адресою, достовірно знаючи, що до складу податкового кредиту внесені неправдиві відомості щодо надання послуг ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», які фактично виконані співробітниками AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», підписали їх своїми електронними підписами та 19 вересня 2013 року в електронному вигляді ОСОБА_15 надіслала цю декларацію з додатками до Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників.

Крім того, ОСОБА_15 , переслідуючи корисливі мотиви, спрямовані на особисте збагачення, закінчуючи реалізовувати свої протизаконні наміри, направлені на умисне ухилення від сплати податків, володіючи нормами податкового законодавства, щодо порядку формування витрат з податку на прибуток підприємства, діючи умисно в період з 01.01.2014 по 25.03.2014, достовірно знаючи, що послуги з розробки детальної архітектури прототипу системи фінансового менеджмента, розробки технічного завдання та функціонування програмних засобів для системи контролю дорожнього руху, розробка технічних вимог до апаратних засобів систем контролю дорожнього руху виконанні співробітниками AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», а не працівниками ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС» на загальну суму 18 997 524,00 грн., а також, ураховуючи ті факти, що ці послуги не були реалізовані підприємствам - контрагентам у звітному періоді 2013 року і не пов`язані з господарською діяльністю підприємства, включила їх до складу витрат у податкову декларацію з податку на прибуток підприємства.

Так, відповідно до норм Податкового законодавства України при визначені об`єкту оподаткування з податку на прибуток підприємства, ураховуються тільки ті витрати, які формують собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, крім нерозподілених постійних загальновиробничих витрат, які включаються до складу собівартості реалізованої продукції в період їх виникнення, тобто визнаються витратами того звітного періоду, в якому визнано доходи від реалізації таких товарів, виконаних робіт, наданих послуг.

Ураховуючи викладені факти, головний бухгалтер підприємства ОСОБА_15 , діючи відповідно до відведеної їй ролі, переслідуючи спільну злочинну мету, в силу наділених повноважень з ведення податкового та бухгалтерського обліку підприємства, у період з 01.01.2014 по 25.03.2014, на підставі вищевказаних договорів, додатків до них, актів, внесла до складу уточнюючої податкової декларації з податку на прибуток підприємства за період 2013 року суми понесених витрат на придбання послуг в розмірі 18 997 524,00 грн., які не пов`язані з господарською діяльністю підприємства та не були реалізовані підприємствам - контрагентам у звітному податковому періоді. У зв`язку із цим, AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» занижено податкові зобов`язання з податку на прибутку підприємства на суму 3 609 530,00 грн. (19% від 18 997 524,00 грн.), які не нараховані та не сплачені до державного бюджету.

уточнююча податкова декларація за 2013 рік вх. № від 25.03.2014 - в сумі 3 609 530,00 грн.

Після цього головний бухгалтер ОСОБА_15 , склавши зазначену вище уточнюючу податкову декларацію з податку на прибуток підприємства, перебуваючи в офісному приміщенні підприємства за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, б. 1 - 3, в денний час доби, протягом березня 2014 року, ознайомила в.о. генерального директора ОСОБА_17 з її змістом, який був не обізнаний в злочинних намірах ОСОБА_15 .

Надалі ОСОБА_15 , перебуваючи за вищевказаною адресою, достовірно знаючи, що до складу витрат внесені неправдиві відомості щодо отримання послуг не пов`язаних з господарською діяльністю підприємства AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», підписала її своїм електронним підписом та 25 березня 2014 року в електронному вигляді ОСОБА_15 надіслала цю декларацію з додатками до Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників.

ОСОБА_15 , діючи спільно з ОСОБА_12 , ураховуючи зазначені факти, усвідомлюючи, що всі послуги договірних взаємовідносин з ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12» виконувалися співробітниками AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», діючи послідовно, за попередньою домовленістю з не встановленими на цей час слідством особами, керуючись злочинною метою, спрямованою на умисне ухилення від сплати податків, у період з вересня по грудень 2013 року з поточних банківських рахунків AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» перераховували безготівкові кошти на поточні банківські рахунки ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», які були надані невстановленими особами за нібито надані послуги з розроблення елементів програмного забезпечення та надання послуг з технічної підтримки, в сумі 44 508 240 грн.

ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12» в період із січня 2013 року по березень 2014 року не мали необхідних умов для ведення господарської діяльності, основних фондів, технічного персоналу, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів. Указані підприємства створені (придбані) формальними засновниками спільно з не встановленою в ході досудового слідства особою без наміру здійснення фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності щодо незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат з податку на прибуток підприємства іншим підприємствам - контрагентам, у тому числі AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», шляхом документального оформлення безтоварних операцій та проведення фінансових операцій з використанням поточних банківських рахунків ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12».

Отримані ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12» від AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та інших суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки безготівкові кошти за виконані роботи, поставлені товари та надані послуги відразу ж з поточних банківських рахунків зазначених підприємств перераховувалися у вигляді поворотної фінансової допомоги на рахунки ТОВ «АТЕ ПЛЮС» та знімалися в готівковому вигляді.

Тобто кошти не перераховувалися іншим суб`єктам підприємницької діяльності за нібито виконані роботи та надані послуги, а незаконно переводилися в готівку та легалізовувалися шляхом вчинення фінансових операцій з ними.

Згідно з висновком комісійної судово-економічної експертизи від 22.07.2015 № 02/07/15 - 1 документально підтверджено розмір завданих матеріальних збитків державі у вигляді заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість у сумі 7 418 039,86 грн. та податку на прибуток в сумі 3 609 530,00 грн., а всього занижених податків на загальну суму 11 027 569,86 грн.

З урахуванням викладених фактів експертизою були підтверджені висновки акта перевірки Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків від 14.10.2014 № 1176/28-10-39-20/19494134 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНИ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» () з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість при проведенні взаємовідносин з ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12» за період з 01.01.2013 по 20.03.2014.

Таким чином, головний бухгалтер AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» ОСОБА_15 , діючи у період з 27.06.2013 по 19.09.2013 за попередньою змовою з генеральним директором товариства ОСОБА_12 та невстановленими особами, тобто групою осіб, а в період з 01.01.2014 по 25.03.2014 за попередньою змовою з невстановленими особами, перебуваючи в офісному приміщенні AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецъка, б. 1 - 3, в денний час доби, на порушення п.п. 139.1.9 п. 139.1, cт. 139, 198.1, п. 198.3, п. 198.6 cт. 198 з урахуванням п.п. 138.2, 138.4 cт. 138, п. 44.1 cт. 44 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, п. 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку № 88 від 24.05.1995, а також, п. 2,8 cт. 9, cт. 11 Закону України від 16.07.1999 № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» шляхом незаконного завищення витрат з податку на прибуток підприємства та необгрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість AT «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» за період з червня по серпень 2013 року при здійсненні операцій із суб`єктами підприємницької діяльності ТОВ «БІЗНЕС-ОСК» (), ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП» (), ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС» (), ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ-12» (), умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість в сумі 7 418 040,00 грн. та податку на прибуток підприємства в сумі 3 609 530,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 11 027 570,00 грн., що більше ніж у 5000 разів (19 228 разів) перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Таким чином, ОСОБА_15 своїми умисними діями, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчиненими за попередньою змовою групою осіб, вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, згідно із зібраними матеріалами досудового слідства ОСОБА_15 вчинила службове підроблення, тобто складання і видачу службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів та внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

Так, ОСОБА_15 21.10.1999 на підставі наказу від 20.10.1999 № 44 призначена на посаду головного бухгалтера приватного акціонерного товариства «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яке 13.06.2013 рішенням загальних зборів акціонерів перейменоване в ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» (), яку займала по листопад 2014 року, набувши статусу службової особи суб`єкта підприємницької діяльності, яка виконує організаційно- розпорядчі функції та адміністративно-господарські обов`язки, у період з 27.06.2013 по 25.03.2014, переслідуючи злочинний намір, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, в порушення п.п. 139.1.9 п. 139.1, ст. 139, 198.1, п. 198.3, п.198.6 ст. 198 з урахуванням п.п. 138.2, 138.4 ст. 138, п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755 - VI зі змінами та доповненнями, п. 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку від 24.05.1995 № 88, а також п.п. 2, 8 ст. 9, ст. 11 Закону України від 16.07.1999 № 996 - XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», усвідомлюючи покладену на неї відповідальність, перебуваючи в офісному приміщенні AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, буд. 1-3, вчинила службове підроблення за наступних обставин.

ОСОБА_12 , будучи генеральним директором суб`єкта підприємницької діяльності - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», який має право першого підпису первинних бухгалтерських документів, діючи у співучасті з головним бухгалтером ОСОБА_15 , які усвідомлюючи, що ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12» на замовлення ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНИ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» не надавали жодних послуг з розробки окремих елементів програмного забезпечення та технічної підтримки, достеменно знаючи, що всі роботи та послуги фактично виконані співробітниками AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», а також будучи обізнаними, що зазначені підприємства створені з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в незаконному формуванні витрат та податкового кредиту підприємствам - контрагентам шляхом підроблення первинних документів бухгалтерського та податкового обліку з метою подальшого ухилення від сплати податків, діючи послідовно, в період з 26.06.2013 по 19.09.2013, перебуваючи в не встановленому слідством місці в межах адміністративно-територіальної одиниці м. Києва, отримали від не встановленої на теперішній час слідством особи, стосовно якої матеріали виділені в окреме кримінальне провадження, документи, які зовні мають всі ознаки первинних фінансово-господарських документів, до яких внесено завідомо неправдиві відомості про проведення господарських операцій на загальну суму 44 508 240, 00 грн. - акти виконаних робіт (типова форма яких затверджена Положенням про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку від 24.05.1995 № 88), податкові накладні (форма яких затверджена наказом Міністерства фінансів України від 01.11.2011 № 1379), а саме:

- акт від 31.08.2013 до договору від 15.07.2013 № 15 - 07/13, укладеного між AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», який містить відомості про перелік робіт: розробка плану інтеграції апаратного забезпечення, що поставляються до IT-інфраструктури замовника (включаючи план міграції IT-сервісів до нових версій), на загальну суму 3 807 840,00 грн.;

- податкову накладну № 1367 від 31.08.2013 продавець - ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ-12», покупець - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: послуги з розробки плану інтеграції апаратного забезпечення, що поставляються до ІТ- інфраструктури замовника (включаючи план міграції IT-сервісів до нових версій), на загальну суму 3 807 840,00 грн.;

- акт від 31.08.2013 до договору від 10.07.2013 № 10 - 07/13, укладеного між AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», який містить відомості про перелік робіт: послуги з розробки детальної архітектури прототипу системи фінансового менеджменту, на загальну суму 4 283 820,00 грн.;

- податкову накладну № 1368 від 31.08.2013 продавець - ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ- 12», покупець - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: послуги з розробки детальної архітектури прототипу системи фінансового менеджменту, на загальну суму 4 283 820,00 грн.;

- акт від 31.08.2013 до договору від 01.07.2013 № 01 - 07/13, укладеного між ПАТ «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», який містить відомості про перелік робіт: розробка технічних вимог до апаратних засобів систем контролю дорожнього руху, на загальну суму 6 425 730,00 грн.;

- податкову накладну № 1365 від 31.08.2013 продавець - ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», покупець - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: розробка технічних вимог до апаратних засобів систем контролю дорожнього руху, на загальну суму 6 425 730,00 грн.;

- акт від 31.08.2013 до договору від 24.06.2013 № 24 - 06/13, укладеного між ПАТ «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» та ТОВ «БІЗНЕС- ОСК», який містить відомості про перелік робіт: розробка технічного завдання на функціонування програмних засобів для систем контролю дорожнього руху, на загальну суму 8 091 660,00 грн.;

- податкову накладну № 1366 від 31.08.2013 продавець - ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», покупець - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: розробка технічного завдання на функціонування програмних засобів для систем контролю дорожнього руху, на загальну суму 8 091 660,00 грн.;

- акт від 31.07.2013 до договору від 02.07.2013 № MTS385, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», який містить відомості про перелік робіт: послуги із забезпечення інтеграції PCEF, на загальну суму 2 910 000,00 грн.;

- податкову накладну № 2 від 31.07.2013 продавець - ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: послуги із забезпечення інтеграції PCEF, на загальну суму 2 910 000,00 грн.;

- акт від 31.07.2013 до договору від 01.07.2013 № MTS384, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», який містить відомості про перелік робіт: послуги з надання технічної підтримки для конвергентної системи попередньої обробки подій абонентів «MEDIATION SOLUTION» за період з 01.07.2013 - 31.12.2013, на загальну суму 4 007 429,16 грн.;

- податкову накладну № 1 від 31.07.2013, продавець - ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: послуги з надання технічної підтримки для конвергентної системи попередньої обробки подій абонентів «MEDIATION SOLUTION» за період з 01.07.2013 - 31.12.2013, на загальну суму 4 007 429,16 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 01.05.2013 № 31005 - 01, укладений між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM та 1P/MPLS за третій обліковий період фаза 2, на загальну суму 2 897 752,13 грн.,

- податкову накладну № 54 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік товарів/послуг: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM та IP/MPLS за третій обліковий період фаза 2, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105 - 2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: консультації щодо інструментів та підходів до навантаженого тестування бізнес - додатків, консультації щодо процедури міграції та консолідації корпоративного порталу ВМС Консалтинг, розробка тестових сценаріїв з пусконалагоджувального обладнання, розробка тестових сценаріїв з розгортання платформ віртуалізації, інформаційно- консультаційні послуги за темою «Навчання по методологіях управління IT-MOF; ITIL; СОВІТ» для 30 слухачів, консультування по розробці шаблонів технічної документації у відповідності з корпоративним стилем, аналіз ринка систем оркестровки IT - процесів, проведення кваліфікованого тестування нових співробітників для 30 слухачів, на загальну суму 1 164 875,12 грн.;

- податкову накладну № 48 від 30.06.2013, продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПА Т «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ Україна», яка містить відомості про перелік товарів/послуг: консультації щодо інструментів та підходів до навантаженого тестування бізнес-додатків, консультації щодо процедури міграції та консолідації корпоративного порталу ВМС Консалтинг, розробка тестових сценаріїв з пусконалагоджувального обладнання, розробка тестових сценаріїв з розгортання платформ віртуалізації;

- інформаційно-консультаційні послуги за темою «Навчання по методологіях управління IT-MOF; ITIL; СОВІТ» для 30 слухачів, консультування по розробці шаблонів технічної документації у відповідності з корпоративним стилем, аналіз ринка систем оркестровки IT - процесів, проведення кваліфікованого тестування нових співробітників для 30 слухачів, на загальну суму 1 164 875,12 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105 - 2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: послуги з сервісного обслуговування обладнання, на загальну суму 310 275,00 грн.;

- податкову накладну № 46 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» за послуги із сервісного обслуговування обладнання, на загальну суму 310 275,00 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105 - 2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: впровадження ПЗ CADMECH UG v.6 (AVS, Imbase і Cadmech для Autocad) для 20 слухачів, впровадження ПЗ SEARCH V. 11 для 30 користувачів, на загальну суму 655 913,70 грн.;

- податкову накладну № 47 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: впровадження ПЗ CADMECH UG v.6 (AVS, Imbase і Cadmech для Autocad) для 20 слухачів, впровадження ПЗ SEARCH v. 11 для 30 користувачів, на загальну суму 655 913,70 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105 - 2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка ORACLE рівня Oracle Premier Product Support, на загальну суму 1 009 126,75 грн.;

- податкову накладну № 49 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» за надані послуги з технічної підтримки ORACLE рівня Oracle Premier Product Support, на загальну суму 1 009 126,75 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105-2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: надання рекомендацій при розробці внутрішньокорпоративних регламентів по взаємодії з департаментами, моделювання бізнес-проектів організації, надання рекомендацій щодо зміни організаційної структури, на загальну суму 250 560,91 грн.;

- податкову накладну № 50 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» за надані послуги по рекомендаціях при розробці внутрішньокорпоративних регламентів по взаємодії з департаментами, моделювання бізнес-проектів організації, надання рекомендацій щодо зміни організаційної структури, на загальну суму 250 560,91 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 01.05.2013 № 31005 - 01, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 1, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- податкову накладну № 51 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM a IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 1, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 01.05.2013 № 3105 - 001, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 2, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- податкову накладну № 52 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 1, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 01.05.2013 № 0105 - 1, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за третій обліковий період фаза 1, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- податкову накладну № 53 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 2, на загальну суму 2 897 752,13 грн.

Отримавши вищезазначені документи, ОСОБА_12 у не встановлений слідством час, в період з липня по серпень 2013 року, перебуваючи в офісному приміщенні AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, буд. 1-3, власноручно засвідчила своїм підписом та печаткою товариства акти виконаних робіт, до яких було внесено завідомо неправдиві відомості, тобто склала завідомо неправдиві офіційні документи, до яких були внесені завідомо неправдиві відомості.

ОСОБА_12 , діючи послідовно, в період з червня по вересень 2013 року передала вищевказані підроблені документи головному бухгалтеру ОСОБА_15 для їх відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства. Так, головний бухгалтер ОСОБА_15 , достовірно знаючи, що ТОВ «БІЗНЕС-ОСК», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ-12», ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС» на замовлення AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» не надавали жодних послуг, а всі роботи виконані співробітниками AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», діючи у співучасті з ОСОБА_12 , маючи єдиний злочинний намір, виконуючи свої обов`язки з ведення податкового та бухгалтерського обліку підприємства в період з червня по вересень 2013 року, на підставі вищевказаних податкових накладних та актів виконаних робіт на суму ПДВ - 7 418 040,00 грн. внесла до складу податкового кредиту до податкових декларацій з податку на додану вартість за червень, липень, серпень 2013 року суми сплаченого податку на додану вартість, а саме:

Податкова декларація AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» з податку на додану вартість за червень 2013 року з такими додатками: № 1, № 5, № 6 від 22.07.2013 за № - у розділ II (Податковий кредит):

- у рядок 10.1 «підлягають оподаткуванню за основною та нульовою ставкою» в колонку А «обсяги придбань без ПДВ» до загального обсягу віднесена сума «91 097 256» замість фактичної суми «103 582 053»;

- у рядок 10.1 «підлягають оподаткуванню за основною та нульовою ставкою» в колонку Б «дозволений податковий кредит» до загального обсягу віднесена сума «18 219 451» замість фактичної суми «15 722 491»;

- у рядок 17 «усього податкового кредиту» в колонку Б «дозволений податковий кредит» до загального обсягу віднесена сума «19 068 355» замість фактичної суми «16 571 395»;

в розділ III (Розрахунки за звітний період):

- У рядок 18 «позитивне значення» в колонку «Сума ПДВ» віднесена сума «135 671» замість фактичної суми «2 632 631»;

- у рядок 25 «сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від 'ємного значення попереднього періоду» в колонку «Сума ПДВ» віднесена сума «135 671» замість фактичної суми «2 632 631».

Унаслідок цього AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» було необґрунтовано сформовано податковий кредит з ПДВ та занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість підприємства за червень 2013 року на суму 2 496 960,00 грн.

Податкова декларація AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» з податку на додану вартість за липень 2013 року з додатками № 1, № 5, № 6 від 20.08.2013 за № - у розділ II (Податковий кредит):

- у рядок 10.1 «підлягають оподаткуванню за основною та нульовою ставкою» в колонку А «обсяги придбань без ПДВ» до загального обсягу віднесена сума «67 015 849» замість фактичної суми «72 780 3 74»,

- у рядок 10.1 «підлягають оподаткуванню за основною та нульовою ставкою» в колонку Б «дозволений податковий кредит» до загального обсягу віднесена сума «13 403 170» замість фактичної суми «12 250 265»;

- у рядок 17 «усього податкового кредиту» в колонку Б «дозволений податковий кредит» до загального обсягу віднесена сума «16 899 498» замість фактичної суми «15 746 593»;

в розділ III (Розрахунки за звітний період):

- у рядок 18 «позитивне значення» в колонку «Сума ПДВ» віднесена сума «512 263» замість фактичної суми «1 665 168»;

- у рядок 25 «сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього періоду» в колонку «Сума ПДВ» віднесена сума «512 263» замість фактичної суми «1 665 168».

Унаслідок цього AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» було необґрунтовано сформовано податковий кредит з ПДВ та занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість підприємства за липень 2013 року на суму 1 152 905,00 грн.

Податкова декларація AT «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» з податку на додану вартість за серпень 2013 року з додатками № 1, № 5 від 19.09.2014 № - у розділ II (Податковий кредит):

- у рядок 10.1 «підлягають оподаткуванню за основною та нульовою ставкою» в колонку А «обсяги придбань без ПДВ» до загального обсягу віднесена сума «23 719 736» замість фактичної суми «4 878 861»;

- у рядок 10.1 «підлягають оподаткуванню за основною та нульовою ставкою» в колонку Б «дозволений податковий кредит» до загального обсягу віднесена сума «4 743 947» замість фактичної суми «975 772»;

- у рядок 17 «усього податкового кредиту» в колонку Б «дозволений податковий кредит» до загального обсягу віднесена сума «4 991 105» замість фактичної суми «1 222 930»;

в розділ III (Розрахунки за звітний період):

- у рядок 18 «позитивне значення» в колонку «Сума ПДВ» віднесена сума «540 866», замість фактичної суми «4 309 041»;

- у рядок 25 «сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від 'ємного значення попереднього періоду» в колонку «Сума ПДВ» віднесена сума «540 866» замість фактичної суми «4 309 041».

Унаслідок цього AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» було необґрунтовано сформовано податковий кредит з ПДВ та занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість підприємства за серпень 2013 року на суму 3 768 175,00 грн.

Головний бухгалтер ОСОБА_15 , склавши зазначені вище податкові декларації з податку на додану вартість підприємства та додатки до них, перебуваючи в офісному приміщенні підприємства за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, б. 1 - 3, в денний час доби, в період з 30 червня 2013 року по 19 вересня 2013 року ознайомила генерального директора ОСОБА_12 зі змістом декларацій та додатків, достовірно знаючи, що до складу податкового кредиту внесені неправдиві відомості щодо надання послуг ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», які фактично виконані співробітниками AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА». У цей же період, указані особи, перебуваючи за вищевказаною адресою та достовірно знаючи, що зазначені податкові декларації та додатки до них містять завідомо неправдиві відомості, засвідчили їх своїми електронними підписами та в електронному вигляді головний бухгалтер ОСОБА_15 надіслала їх до Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників, з метою ухилення від сплати податків, а саме податку на додану вартість.

Крім цього, головний бухгалтер ОСОБА_15 закінчуючи реалізовувати свої протизаконні наміри, направлені на умисне ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що виконані роботи та надані послуги здійснювалися співробітниками AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», у період з 01.01.2014 по 25.03.2014, на підставі вищевказаних договорів, додатків до них, актів, внесла до складу уточнюючої податкової декларації з податку на прибуток підприємства за період 2013 року суми понесених витрат на придбання послуг в розмірі 18 997 524,00 грн., які не пов`язані з господарською діяльністю підприємства та не були реалізовані підприємствам - контрагентам у звітному податковому періоді, а саме:

Уточнююча податкова декларація AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» з податку на прибуток підприємства за 2013 рік з наступними додатками: IB до рядка 06.4; ЗП до рядка 13; ПН до рядка 17; ПН до рядка 17; AM до рядка 06.4.27 додатка IB до рядка 06.4 від 25.03.2014 №

- В рядок 04 «витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування (рядок 05+рядок 06)» в колонку «Сума», віднесена сума - «694 353 620», замість фактичної суми - «675 376 096»;

- В рядок 05 «витрати операційної діяльності» в колонку «Сума», віднесена сума - «578 537 995», замість фактичної суми - «559 540 471»;

- В рядок 05.1 «собівартість придбаних та реалізованих товарів» в колонку «Сума», віднесена сума - «578 537 995». замість фактичної суми - «559 540 471»;

- В рядок 07 «об`єкт оподаткування від усіх видів діяльності» в колонку «Сума», не віднесла суму, яка полягає до оподаткування - «18 977 524», зазначила суму - «10 159 871», замість фактичної суми - «29 137 395»;

- В рядок 14 «податок на прибуток за звітний (податковий) період» в колонку «Сума» віднесена сума - «331 719»:

- В рядок 17 ПН «Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентів за звітний (податковий) період» в колонку «Сума», не віднесла нараховану суму податку до сплати - «3 609 503», а зазначила сума - «2 347 842», замість фактичної суми - «5 957 345».

Таким чином, AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» за період 2013 року було необґрунтовано завищено витрати підприємства на загальну суму 18 977 524,00 грн., та занижено зобов`язання з податку на прибуток підприємства в розмірі 3 609 503,00 грн.

Вищевказану податкову декларацію з податку на прибуток підприємства та додатки до неї, після їх складання, головним бухгалтером ОСОБА_15 , передавалися в.о. голови правління ОСОБА_17 , який, будучи необізнаним в злочинних намірах ОСОБА_15 , перебуваючи в офісному приміщенні підприємства за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, б. 1 - 3, в денний час доби, в період останньої декади березня 2014 року ознайомлювався з її змістом та повертав головному бухгалтеру, яка, достовірно знаючи, що до складу витрат внесено неправдиві відомості щодо проведення робіт та надання послуг від імені ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», засвідчила її електронними підписами та в електронному вигляді 25.03.2014 надіслала до Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства.

Таким чином, ОСОБА_15 своїми умисними діями, які виразились у службовому підробленні, тобто складанні і видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів та внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 366 КК України.

Всіма своїми злочинними діями ОСОБА_15 вчинила кримінальні правопорушення, передбачені ч. 3 ст. 212 та ч. 1 ст. 366 КК України.

На підставі викладеного, обвинувачується:

ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , громадянка України, уродженка м. Фастів Київської області, яка зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судима, у тому, що вона вчинила умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб, тобто кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, а також вчинила службове підроблення, тобто складання і видачу службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів та внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, тобто кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 366 КК України, за наступних обставин.

Так, відповідно до наказу від 20.10.1999 № 44 ОСОБА_15 21.10.1999 призначена на посаду головного бухгалтера Приватного акціонерного товариства «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яке 13.06.2013 рішенням загальних зборів акціонерів перейменоване в ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» (далі - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» (), яку вона займала по листопад 2014 року.

Згідно з реєстраційними документами ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» зареєстроване 23.02.1993 Подільською районною у місті Києві державною адміністрацією за № 0000921; код суб`єкта господарювання за ; юридична адреса: м. Харків, Дзержинський район, вулиця Космічна, буд. 21-А; фактична адреса: м. Харків, Дзержинський район, вулиця Космічна, буд. 21-А; ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» взято на податковий облік в органах ДПС 23.02.1993 за № 985024, з 01.01.2016 перебувало на податковому обліку в СДШ з ОВП у м. Харкові Міжрегіонального головного управління ДФС; з 01.01.2017 переведений на облік до Центральної ОДНІ м. Харкова ТУ ДФС в Харківській області; упродовж 2011 - 2014 років підприємство перебувало на обліку в МГУ Міндоходів - Центральному офісі з ОВП; підприємство є платником податку на додану вартість (далі - ПДВ) відповідно до витягу про реєстрацію платника податку на додану вартість від 23.08.2013 № 6596, виданого МГУ Міндоходів - Центральний офіс з ОВП, індивідуальний податковий номер 61.

Основним видом діяльності ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» згідно зі статутом серед іншого, є і діяльність у сфері консультування з питань інформатизації, комп`ютерне програмування, програмне забезпечення й інші послуги у цій галузі.

Зайнявши посаду головного бухгалтера суб`єкта підприємницької діяльності-юридичної особи, ОСОБА_15 набула статусу службової особи суб`єкту підприємницької діяльності, колективної форми власності, яка виконує організаційні - розпорядчі та адміністративно - господарські функції, а тому була зобов`язана:

- згідно зі ст. 67 Конституції України сплачувати податки і збори в порядку та розмірах, встановлених законом;

- згідно з п.п. 16.1.2, п.п. 16.1.3, п.п. 16. 1.4, п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями вести в установленому законом порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення та сплати податків та зборів, подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим законодавством, декларації, звітність та інші документи; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом;

- згідно з п.п, 3, 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України» від 16.07.1999 № 996-XIV із змінами і доповненнями нести відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів; створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку; забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- згідно з п. 8 ст. 9 цього ж Закону нести відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи;

- згідно зі ст. 11 цього ж Закону нести відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) і додержання законів про оподаткування.

Будучи головним бухгалтером ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яке у подальшому перейменовано у AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» ОСОБА_15 , діючи всупереч інтересам держави та суспільства, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність, достовірно знаючи, що її діяння має злочинний характер, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, у вигляді ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, бажаючи їх настання, керуючись злочинною метою, діючи за попередньою змовою з генеральним директором ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» ОСОБА_12 та невстановленою групою осіб, які діяли від імені ТОВ «БІЗНЕС- ОСК», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ-12» у період з 01.05.2013 по 25.03.2014, у порушення п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 198.1, п. 198.3, п.198.6 ст. 198 з урахуванням п. 138.2, п. 138.4 ст. 138, п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755 - VI зі змінами та доповненнями, п. 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку від 24.05.1995 № 88, а також п.п. 2, 8 ст. 9, ст. 11 Закону України від 16.07.1999 № 996 - XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» шляхом незаконного формування витрат з податку на прибуток підприємства та необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» за сумнівними операціями, проведеними із суб`єктами підприємницької діяльності ТОВ «БІЗНЕС - ОСК» (), ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП» (), ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС» (), ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12» (), перебуваючи в офісному приміщенні ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ Україна» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, буд. 1 - 3, умисно ухилилася від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 3 609 530,00 грн. та податку на додану вартість в сумі 7 418 040,00 грн., а всього податків на загальну суму 11 027 570,00 грн., які входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах, за наступних обставин.

Так, генеральний директор на той час ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» ОСОБА_12 03.06.2013 за результатами проведених перемовин з невстановленими особами, які діяли від імені ТОВ «ІТ - ІНФРАСТРУКТУРА», власноручно підписала від імені ТОВ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та засвідчила відбитком печатки договір № 03/06 - 02 про надання послуг згідно зі специфікаціями, які є додатками до нього, на загальну суму 3 767 501,68 грн.

Цього ж дня ОСОБА_12 від імені зазначеного вище очолюваного нею товариства уклала аналогічний договір з ТОВ «Є.НОТ» № 03/06 - 01 про надання послуг згідно зі специфікаціями, що є додатками до вказаного договору, на загальну суму 12 878 892,32 грн., який власноручно підписала та засвідчила печаткою товариства.

Для виконання предмета договірних зобов`язань ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яке в подальшому перейменовано в AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», станом на червень 2013 року мало кваліфікований штат працівників з досвідом роботи в IT-галузі, відповідне комп`ютерне обладнання, програмне забезпечення та необхідні спеціальні умови для надання послуг.

З 03.06.2013 по 26.06.2013 співробітниками ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» були виконані замовлення, ТОВ «ІТ - ІНФРАСТРУКТУРА» та ТОВ «Є.НОТ» у повному обсязі згідно перерахованими вище договорами та специфікаціями до них, зокрема надано рекомендації, консультації, послуги з обслуговування, технічної підтримки, проведено програмне забезпечення, моделювання бізнес - проектів та інше.

Після виконання договірних зобов`язань 27.06.2013 бухгалтерією ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» були виписані податкові накладні та складені акти виконаних робіт до договорів від 03/06 - 02 з ТОВ «ІТ - ІНФРАСТРУКТУРА» і № 03/06 - 01 з ТОВ «Є.НОТ», які генеральний директор ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» ОСОБА_12 власноручно підписала та засвідчила відбитком печатки на загальну суму 16 646 394,00 грн., у т.ч. податок на додану вартість у сумі 2 774 399,00 грн.

Цього ж дня ОСОБА_15 як головний бухгалтер ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», діючи за попередньою змовою з генеральним директором указаного товариства ОСОБА_12 , перебуваючи у не встановленому слідством місці, розуміючи, що за результатом проведених фінансово-господарських операцій очолюваного ними товариства з ТОВ «ІТ - ІНФРАСТРУКТУРА» та ТОВ «Є.НОТ» у ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість у розмірі 2 774 399,00 грн., з метою умисного ухилення від сплати податку на вказану суму розробили відповідний план злочинних дій, який полягав у встановленні контакту з особами, що мають контроль над будь- якими суб`єктами підприємницької діяльності (юридичними особами) та надають послуги від їх імені, спрямовані на здійснення незаконних фінансово-господарських операцій, формування витрат та податкового кредиту для інших суб`єктів підприємницької діяльності, без фактичного здійснення господарських операцій з продажу товарів, виконання робіт, надання послуг документального оформлення безтоварних операцій, надання первинних бухгалтерських документів, які містять завідомо неправдиві дані щодо проведення робіт на замовлення ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», а також відображення в податковій звітності з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість відповідних показників цих підприємств.

Реалізовуючи свої протизаконні наміри, головний бухгалтер ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» ОСОБА_15 за попередньою змовою з генеральним директором цього товариства ОСОБА_12 , перебуваючи у не встановленому слідством місці в межах адміністративно-територіальної одиниці м. Києва, в період з 27 по 30.06.2013 вступили в злочинну змову з не встановленою на цей час групою осіб, стосовно яких матеріали виділені в окреме кримінальне провадження і які на той час утримували контроль над низкою суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, в тому числі ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», та домовилися з ними про забезпечення всупереч нормативно-правовим актам України проведення безтоварних операцій з використанням реквізитів указаних вище сумнівних товариств.

Так, виконуючи досягнуті домовленості, не встановлені на цей час слідством особи відповідно до відведених їм ролей, діючи послідовно, у період з 27 по 30 червня 2013 року в не встановлений слідством час, спосіб та через невстановлених осіб передали ОСОБА_15 і ОСОБА_12 договори № 31005-01 від 01.05.2013; № 3105-2 від 31.05.2013; № 00105-1 від 01.05.2013; № 3105-001 від 01.05.2013 та № 0105-1 від 01.05.2013, додатки, що є невід`ємною їх частиною, акти виконаних робіт до цих договорів та податкові накладні, які зовні мали всі ознаки офіційного документа, але до яких було внесено завідомо неправдиві відомості, а саме: про те, що нібито ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС» в період з 01.05.2013 по 30.06.2013 згідно з умовами вказаних вище договорів надало для замовника ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» послуги на загальну суму 14 981 760 грн. у т.ч. ПДВ - 2 496 960,00 грн.

Отримавши вказані вище завідомо неправдиві документи, ОСОБА_12 , усвідомлюючи, що жодні роботи ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС» для ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ» - AT «ЕНВІЖН УКРАЇНА» не виконувало, переслідуючи мету ухилення від сплати податків, підписала ці документи та засвідчила їх відбитком печатки товариства, а саме:

- акт від 30.06.2013 до договору від 01.05.2013 № 31005 - 01, укладений між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM та IP/MPLS за третій обліковий період фаза 2, на загальну суму 2 897 752,13 грн.,

- податкову накладну № 54 від 30.06.2013 продавець ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік товарів/послуг: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM та IP/MPLS за третій обліковий період фаза 2, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105 - 2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: консультації щодо інструментів та підходів до навантаженого тестування бізнес - додатків, консультації щодо процедури міграції та консолідації корпоративного порталу ВМС Консалтинг, розробка тестових сценаріїв з пусконалагоджувального обладнання, розробка тестових сценаріїв з розгортання платформ віртуалізації, інформаційно- консультаційні послуги за темою «Навчання по методологіях управління IT-MOF; ПП; СОВІТ» для 30 слухачів, консультування по розробці шаблонів технічної документації у відповідності з корпоративним стилем, аналіз ринка систем оркестровки IT - процесів, проведення кваліфікованого тестування нових співробітників для 30 слухачів, на загальну суму 1 164 875,12 грн.;

- податкову накладну № 48 від 30.06.2013, продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ Україна», яка містить відомості про перелік товарів/послуг: консультації щодо інструментів та підходів до навантаженого тестування бізнес-додатків,

- консультації щодо процедури міграції та консолідації корпоративного порталу БМС Консалтинг, розробка тестових сценаріїв з пусконалагоджувального обладнання, розробка тестових сценаріїв з розгортання платформ віртуалізації; інформаційно-консультаційні послуги за темою «Навчання по методологіях управління IT-MOF; ITIL; СОВІТ» для 30 слухачів, консультування по розробці шаблонів технічної документації у відповідності з корпоративним стилем, аналіз ринка систем оркестровки IT - процесів, проведення кваліфікованого тестування нових співробітників для 30 слухачів, на загальну суму 1 164 875,12 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105 - 2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: послуги з сервісного обслуговування обладнання, на загальну суму 310 275,00 грн.;

- податкову накладну № 46 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», за послуги з сервісного обслуговування обладнання, на загальну суму 310 275,00 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105 - 2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: впровадження ПЗ CADMECH UG v.6 (APS, Imbase і Cadmech для Autocad) для 20 слухачів, впровадження ПЗ SEARCH V. 11 для 30 користувачів, на загальну суму 655 913,70 грн.;

- податкову накладну № 47 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: впровадження ПЗ CADMECH UG v.6 (APS, Imbase і Cadmech для Autocad) для 20 слухачів, впровадження ПЗ SEARCH v. 11 для 30 користувачів, на загальну суму 655 913,70 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105 - 2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка ORACLE рівня Oracle Premier Product Support, на загальну суму 1 009 126,75 грн.;

- податкову накладну № 49 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» за надані послуги з технічної підтримки ORACLE рівня Oracle Premier Product Support, на загальну суму 1 009 126,75 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105-2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: надання рекомендацій при розробці внутрішньокорпоративних регламентів по взаємодії з департаментами, моделювання бізнес-проектів організації, надання рекомендацій щодо зміни організаційної структури, на загальну суму 250 560,91 грн.:

- податкову накладну № 50 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» за надані послуги по рекомендаціях при розробці внутрішньокорпоративних регламентів по взаємодії з департаментами, моделювання бізнес-проектів організації, надання рекомендацій щодо зміни організаційної структури, на загальну суму 250 560,91 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 01.05.2013 № 31005 - 01, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 1, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- податкову накладну № 51 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM a IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 1, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 01.05.2013 № 3105 - 001. укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 2, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- податкову накладну № 52 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 1, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 01.05.2013 № 0105 - 1, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за третій обліковий період фаза 1, на загальну суму 2 897 752,13грн.;

- податкову накладну № 53 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 2, на загальну суму 2 897 752,13 грн.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_15 і ОСОБА_12 у бухгалтерському обліку та податковій звітності ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНИ» AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» завідомо неправдивих відомостей щодо зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість підприємства за червень 2013 року на загальну суму 2 496 960,00 грн.

Зокрема, головний бухгалтер підприємства ОСОБА_15 , діючи відповідно до відведеної їй ролі, переслідуючи спільну злочинну мету, в силу наділених повноважень з ведення податкового та бухгалтерського обліку підприємства у період з 30.06.2013 по 22.07.2013 на підставі вищевказаних податкових накладних внесла до складу податкового кредиту в податкову декларацію з податку на додану вартість та додаток № 5 до неї суми сплаченого податку на додану вартість у відповідному податковому періоді. У зв`язку із цим указана сума податку на додану вартість не була нарахована та сплачена до державного бюджету, а на підставі підроблених первинних документів перерахована на рахунки ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС».

за червень 2013 року вх. № від 22.07.2013 - в сумі 2 496 960,00 грн.

Після цього головний бухгалтер ОСОБА_15 , склавши зазначену вище податкову декларацію з податку на додану вартість підприємства та додаток до неї, перебуваючи в офісному приміщенні підприємства за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, б. 1 - 3, в денний час доби, в період з 30.06.2013 по 22.07.2013, ознайомила генерального директора ОСОБА_12 з її змістом.

Надалі ОСОБА_15 і ОСОБА_12 , перебуваючи за вищевказаною адресою, достовірно знаючи, що до складу податкового кредиту внесені неправдиві відомості щодо надання послуг ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», які фактично виконані співробітниками ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНИ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», підписали їх своїми електронними підписами та 22 липня 2013 року в електронному вигляді ОСОБА_15 надіслала цю декларацію з додатками до Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників.

Крім того, ОСОБА_15 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_12 та не встановленими на цей час слідством особами, переслідуючи корисливі мотиви, спрямовані на особисте збагачення, продовжуючи реалізовувати свої протизаконні наміри, маючи чинний договір від 30 травня 2013 року № Т792Т2831 між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНИ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та ПРАТ «МТС УКРАЇНА» щодо надання послуг з технічної підтримки для конвергентної системи попередньої обробки подій абонентів, а також готуючи свою пропозицію для участі у тендерному конкурсі, об`явленому ПРАТ «МТС УКРАЇНА» для укладання договору № Т792Т2827, усвідомлюючи, що для виконання предмета договірних зобов`язань протягом липня 2013 року підприємство має відповідний кваліфікований штат працівників з досвідом роботи в IT-галузі, відповідне комп`ютерне обладнання, програмне забезпечення та необхідні спеціальні умови для надання послуг, з метою умисного ухилення від сплати податків прийняли рішення, що надання послуг з технічної підтримки за період з 01.07.2013 по 31.12.2013 та послуги з інтеграції PCEF будуть проведені співробітниками ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», у подальшому реалізуються ПРАТ «МТС УКРАЇНА», а не співробітниками AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», які фактично виконали ці послуги.

Так, не встановлені на цей час слідством особи, виконуючи попередньо обумовлений план злочинних дій, відповідно до відведених їм ролей, діючи послідовно, у період третьої декади липня 2013 року в не встановлений слідством час, спосіб та через невстановлених осіб передали ОСОБА_15 , ОСОБА_12 договори № MTS 384 від 01.07.2013; № MTS 385 від 02.07.2013, додатки, що є невід`ємною їх частиною, акти виконаних робіт до цих договорів, податкові накладні, які зовні мали всі ознаки офіційного документа, але до яких було внесено завідомо неправдиві відомості, а саме: про те, що нібито ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП» в період з 01.07.2013 по 31.07.2013 згідно з умовами вказаних вище договорів надало для замовника ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» послуги на загальну суму 6 917 430,00, у т.ч. ПДВ- 1 152 905,00 грн.

Отримавши вказані вище завідомо неправдиві документи, ОСОБА_12 , усвідомлюючи, що жодні роботи ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП» для ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ» - AT «ЕНВІЖН УКРАЇНА» не виконувало, а також той факт, що термін надання послуг з технічної підтримки закінчиться 31 грудня 2013 року, тобто взагалі ще не наступив, переслідуючи мету ухилення від сплати податків, підписала ці документи та засвідчила їх відбитком печатки товариства, а саме:

- акт від 31.07.2013 до договору від 02.07.2013 № MTS385, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», який містить відомості про перелік робіт: послуги з забезпечення інтеграції PCEF, на загальну суму 2 910 000,00 грн.;

- податкову накладну № 2 від 31.07.2013 продавець - ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: послуги із забезпечення інтеграції PCEF, на загальну суму 2 910 000,00 грн.;

- акт від 31.07.2013 до договору від 01.07.2013 № MTS384, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», який містить відомості про перелік робіт: послуги з надання технічної підтримки для конвергентної системи попередньої обробки подій абонентів «MEDIATION SOLUTION» за період з 01.07.2013 - 31.12.2013, на загальну суму 4 007 429,16 грн.;

- податкову накладну № 1 від 31.07.2013, продавець - ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: послуги з надання технічної підтримки для конвергентної системи попередньої обробки подій абонентів «MEDIATION SOLUTION» за період з 01.07.2013 - 31.12.2013, на загальну суму 4 007 429,16 грн.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_15 і ОСОБА_12 у бухгалтерському обліку та податковій звітності ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНИ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» завідомо неправдивих відомостей щодо зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість підприємства за липень 2013 року на загальну суму 1 152 905,00 грн.

Зокрема, головний бухгалтер підприємства ОСОБА_15 , діючи відповідно до відведеної їй ролі, переслідуючи спільну злочинну мету, в силу наділених повноважень з ведення податкового та бухгалтерського обліку підприємства, у період з 31.07.2013 по 20.08.2013, на підставі вищевказаних податкових накладних внесла до складу податкового кредиту в податкову декларацію з податку на додану вартість та додаток № 5 до неї суми сплаченого податку на додану вартість у відповідному податковому періоді. У зв`язку із цим указана сума податку на додану вартість не була нарахована та сплачена до державного бюджету, а на підставі підроблених первинних документів перерахована на рахунки ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП».

- за липень 2013 року вх. № від 20.08.2013 - в сумі 1 152 905,00 грн.

Після цього головний бухгалтер ОСОБА_15 , склавши зазначену вище податкову декларацію з податку на додану вартість підприємства та додаток до неї, перебуваючи в офісному приміщенні підприємства за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, б. 1 - 3, в денний час доби, в період з 31.07.2013 по 20.08.2013 ознайомила генерального директора ОСОБА_12 з її змістом.

Надалі ОСОБА_15 і ОСОБА_12 , перебуваючи за вищевказаною адресою достовірно знаючи, що до складу податкового кредиту внесені неправдиві відомості щодо надання послуг ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», які фактично виконані співробітниками ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНИ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», підписали їх своїми електронними підписами та 20 серпня 2013 року в електронному вигляді ОСОБА_15 надіслала цю декларацію з додатками до Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників.

Крім того, ОСОБА_15 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_12 та не встановленими на цей час слідством особами, переслідуючи корисливі мотиви, спрямовані на особисте збагачення, продовжуючи реалізовувати свої протизаконні наміри, маючи чинний договір від 12 серпня 2013 року № Т792Т2827 між AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та ПРАТ «МТС УКРАЇНА» щодо реалізації проекту та впровадження телекомунікаційного рішення, а також готуючи свої пропозиції для участі у тендерних конкурсах, усвідомлюючи, що для виконання предмета договірних зобов`язань протягом серпня 2013 року підприємство має відповідний кваліфікований штат працівників з досвідом роботи в IT-галузі, відповідне комп`ютерне обладнання, програмне забезпечення та необхідні спеціальні умови для надання послуг, з метою умисного ухилення від сплати податків прийняли рішення, що послуги з розробки плану інтеграції апаратного забезпечення, детальної архітектури прототипу системи фінансового менеджменту, розробки технічних вимог до апаратних засобів систем контролю дорожнього руху та розробка завдання на функціонування програмних засобів для систем контролю дорожнього руху будуть проведені співробітниками ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», у подальшому реалізуються ПРАТ «МТС УКРАЇНА», а не співробітниками AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», які фактично виконали ці послуги.

Так, не встановлені на цей час слідством особи, виконуючи попередньо обумовлений план злочинних дій, відповідно до відведених їм ролей, діючи послідовно, у період третьої декади серпня 2013 року передали в не встановлений слідством час, спосіб та через невстановлених осіб ОСОБА_15 і ОСОБА_12 договори № 24-06/13 від 24.06.2013; № 01-07/13 від 01.07.2013; № 10-07/13 від 10.07.2013; № 15-07/13 від 15.07.2013, додатки, що є невід`ємною їх частиною акти виконаних робіт до цих договорів, податкові накладні, які зовні мали всі ознаки офіційного документа, але до яких було внесено завідомо неправдиві відомості, а саме: про те, що нібито ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12» в період з 01.07.2013 по 31.08.2013 згідно з умовами вказаних вище договорів надали для замовника AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» послуги на загальну суму 22 609 050,00 грн., у т.ч. ПДВ в сумі 3 768 175,00 грн.

Отримавши вказані вище завідомо неправдиві документи, ОСОБА_12 , усвідомлюючи, що жодні роботи ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12» для AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» не виконували, переслідуючи мету ухилення від сплати податків, підписала ці документи та засвідчила їх відбитком печатки товариства, а саме:

- акт від 31.08.2013 до договору від 15.07.2013 № 15 - 07/13, укладеного між AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», який містить відомості про перелік робіт: розробка плану інтеграції апаратного забезпечення, що поставляються до IT-інфраструктури замовника (включаючи план міграції IT-сервісів до нових версій), на загальну суму 3 807 840,00 грн.;

- податкову накладну № 1367 від 31.08.2013 продавець - ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ- 12», покупець - AT«ЕНВІЖН- УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: послуги з розробки плану інтеграції апаратного забезпечення, що поставляються до ІТ- інфраструктури замовника (включаючи план міграції IT-сервісів до нових версій), на загальну суму 3 807 840,00 грн.;

- акт від 31.08.2013 до договору від 10.07.2013 № 10 - 07/13, укладеного між AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», який містить відомості про перелік робіт: послуги з розробки детальної архітектури прототипу системи фінансового менеджменту, на загальну суму 4 283 820,00 грн.;

- податкову накладну № 1368 від 31.08.2013 продавець - ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», покупець - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: послуги з розробки детальної архітектури прототипу системи фінансового менеджменту, на загальну суму 4 283 820,00 грн.;

- акт від 31.08.2013 до договору від 01.07.2013 № 01 - 07/13, укладеного між ПАТ «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», який містить відомості про перелік робіт: розробка технічних вимог до апаратних засобів систем контролю дорожнього руху, на загальну суму 6 425 730,00 грн.;

- податкову накладну № 1365 від 31.08.2013 продавець - ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», покупець - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: розробка технічних вимог до апаратних засобів систем контролю дорожнього руху, на загальну суму 6 425 730,00 грн.;

- акт від 31.08.2013 до договору від 24.06.2013 № 24 - 06/13, укладеного між ПАТ «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» та ТОВ «БІЗНЕС- ОСК», який містить відомості про перелік робіт: розробка технічного завдання на функціонування програмних засобів для систем контролю дорожнього руху, на загальну суму 8 091 660,00 грн.;

- податкову накладну № 1366 від 31.08.2013 продавець - ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», покупець - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: розробка технічного завдання на функціонування програмних засобів для систем контролю дорожнього руху, на загальну суму 8 091 660,00 грн.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_15 і ОСОБА_12 у бухгалтерському обліку та податковій звітності AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» завідомо неправдивих відомостей щодо зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість підприємства за липень 2013 року на загальну суму 3 768 175,00 грн.

Зокрема, головний бухгалтер підприємства ОСОБА_15 , діючи відповідно до відведеної їй ролі, переслідуючи спільну злочинну мету, в силу наділених повноважень з ведення податкового та бухгалтерського обліку підприємства, у період з 31.08.2013 по 19.09.2013, на підставі вищевказаних податкових накладних внесла до складу податкового кредиту в податкову декларацію з податку на додану вартість та додаток № 5 до неї суми сплаченого податку на додану вартість у відповідному податковому періоді. У зв`язку із цим указана сума податку на додану вартість не була нарахована та сплачена до державного бюджету, а на підставі підроблених первинних документів перерахована на рахунки ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12».

за серпень 2013 року вх. № від 19.09.2013 - в сумі 3 768 175,00 грн.

Після цього головний бухгалтер ОСОБА_15 , склавши зазначену вище податкову декларацію з податку на додану вартість підприємства та додаток до неї, перебуваючи в офісному приміщенні підприємства за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, б. 1 - 3, в денний час доби, в період з 31.08.2013 по 19.09.2013 ознайомила генерального директора ОСОБА_12 з її змістом.

Надалі ОСОБА_15 і ОСОБА_12 , перебуваючи за вищевказаною адресою, достовірно знаючи, що до складу податкового кредиту внесені неправдиві відомості щодо надання послуг ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», які фактично виконані співробітниками AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», підписали їх своїми електронними підписами та 19 вересня 2013 року в електронному вигляді ОСОБА_15 надіслала цю декларацію з додатками до Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників.

Крім того, ОСОБА_15 , переслідуючи корисливі мотиви, спрямовані на особисте збагачення, закінчуючи реалізовувати свої протизаконні наміри, направлені на умисне ухилення від сплати податків, володіючи нормами податкового законодавства, щодо порядку формування витрат з податку на прибуток підприємства, діючи умисно в період з 01.01.2014 по 25.03.2014, достовірно знаючи, що послуги з розробки детальної архітектури прототипу системи фінансового менеджмента, розробки технічного завдання та функціонування програмних засобів для системи контролю дорожнього руху, розробка технічних вимог до апаратних засобів систем контролю дорожнього руху виконанні співробітниками AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», а не працівниками ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС» на загальну суму 18 997 524,00 грн., а також, ураховуючи ті факти, що ці послуги не були реалізовані підприємствам - контрагентам у звітному періоді 2013 року і не пов`язані з господарською діяльністю підприємства, включила їх до складу витрат у податкову декларацію з податку на прибуток підприємства.

Так, відповідно до норм Податкового законодавства України при визначені об`єкту оподаткування з податку на прибуток підприємства, ураховуються тільки ті витрати, які формують собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, крім нерозподілених постійних загальновиробничих витрат, які включаються до складу собівартості реалізованої продукції в період їх виникнення, тобто визнаються витратами того звітного періоду, в якому визнано доходи від реалізації таких товарів, виконаних: робіт, наданих послуг.

Ураховуючи викладені факти, головний бухгалтер підприємства ОСОБА_15 , діючи відповідно до відведеної їй ролі, переслідуючи спільну злочинну мету, в силу наділених повноважень з ведення податкового та бухгалтерського обліку підприємства, у період з 01.01.2014 по 25.03.2014, на підставі вищевказаних договорів, додатків до них, актів, внесла до складу уточнюючої податкової декларації з податку на прибуток підприємства за період 2013 року суми понесених витрат на придбання послуг в розмірі 18 997 524,00 грн., які не пов`язані з господарською діяльністю підприємства та не були реалізовані підприємствам - контрагентам у звітному податковому періоді. У зв`язку із цим, AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» занижено податкові зобов`язання з податку на прибутку підприємства на суму 3 609 530,00 грн. (19% від 18 997 524,00 грн.), які не нараховані та не сплачені до державного бюджету.

уточнююча податкова декларація за 2013 рік вх. № від 25.03.2014 - в сумі 3 609 530,00 грн.

Після цього головний бухгалтер ОСОБА_15 , склавши зазначену вище уточнюючу податкову декларацію з податку на прибуток підприємства, перебуваючи в офісному приміщенні підприємства за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, б. 1 - 3, в денний час доби, протягом березня 2014 року, ознайомила в.о. генерального директора ОСОБА_17 з її змістом, який був не обізнаний в злочинних намірах ОСОБА_15 ..

Надалі ОСОБА_15 , перебуваючи за вищевказаною адресою, достовірно знаючи, що до складу витрат внесені неправдиві відомості щодо отримання послуг не пов`язаних з господарською діяльністю підприємства AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», підписала її своїм електронним підписом та 25 березня 2014 року в електронному вигляді ОСОБА_15 надіслала цю декларацію з додатками до Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників.

ОСОБА_15 , діючи спільно з ОСОБА_12 , ураховуючи зазначені факти, усвідомлюючи, що всі послуги договірних взаємовідносин з ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12» виконувалися співробітниками AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», діючи послідовно, за попередньою домовленістю з не встановленими на цей час слідством особами, керуючись злочинною метою, спрямованою на умисне ухилення від сплати податків, у період з вересня по грудень 2013 року з поточних банківських рахунків AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» перераховували безготівкові кошти на поточні банківські рахунки ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», які були надані невстановленими особами за нібито надані послуги з розроблення елементів програмного забезпечення та надання послуг з технічної підтримки, в сумі 44 508 240 грн.

ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12» в період із січня 2013 року по березень 2014 року не мали необхідних умов для ведення господарської діяльності, основних фондів, технічного персоналу, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів. Указані підприємства створені (придбані) формальними засновниками спільно з не встановленою в ході досудового слідства особою без наміру здійснення фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності щодо незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат з податку на прибуток підприємства іншим підприємствам - контрагентам, у тому числі AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», шляхом документального оформлення безтоварних операцій та проведення фінансових операцій з використанням поточних банківських рахунків ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12».

Отримані ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12» від AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та інших суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки безготівкові кошти за виконані роботи, поставлені товари та надані послуги відразу ж з поточних банківських рахунків зазначених підприємств перераховувалися у вигляді поворотної фінансової допомоги на рахунки ТОВ «АТЕ ПЛЮС» та знімалися в готівковому вигляді.

Тобто кошти не перераховувалися іншим суб`єктам підприємницької діяльності за нібито виконані роботи та надані послуги, а незаконно переводилися в готівку та легалізовувалися шляхом вчинення фінансових операцій з ними.

Згідно з висновком комісійної судово-економічної експертизи від 22.07.2015 № 02/07/15 - 1 документально підтверджено розмір завданих матеріальних збитків державі у вигляді заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість у сумі 7 418 039,86 грн. та податку на прибуток в сумі 3 609 530,00 грн., а всього занижених податків на загальну суму 11 027 569,86 грн.

З урахуванням викладених фактів експертизою були підтверджені висновки акта перевірки Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків від 14.10.2014 № 1176/28-10-39-20/19494134 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНИ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» () з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість при проведенні взаємовідносин з ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12» за період з 01.01.2013 по 20.03.2014.

Таким чином, головний бухгалтер AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» ОСОБА_15 , діючи у період з 27.06.2013 по 19.09.2013 за попередньою змовою з генеральним директором товариства ОСОБА_12 та невстановленими особами, тобто групою осіб, а в період з 01.01.2014 по 25.03.2014 за попередньою змовою з невстановленими особами, перебуваючи в офісному приміщенні AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, б. 1 - 3, в денний час доби, на порушення п.п. 139.1.9 п. 139.1, cт. 139, 198.1, п. 198.3, п.198.6 cт. 198 з урахуванням п.п. 138.2, 138.4 cт. 138, п. 44.1 cт. 44 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, п. 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку № 88 від 24.05.1995, а також, п. 2,8 cт. 9, cт. 11 Закону України від 16.07.1999 № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» шляхом незаконного завищення витрат з податку на прибуток підприємства та необгрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість AT «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» за період з червня по серпень 2013 року при здійсненні операцій із суб`єктами підприємницької діяльності ТОВ «БІЗНЕС-ОСК» (), ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП» (), ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС» (), ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ-12» (), умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість в сумі 7 418 040,00 грн. та податку на прибуток підприємства в сумі 3 609 530,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 11 027 570,00 грн., що більше ніжу 5000 разів (19 228 разів) перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Таким чином, ОСОБА_15 своїми умисними діями, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчиненими за попередньою змовою групою осіб, вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, згідно із зібраними матеріалами досудового слідства ОСОБА_15 вчинила службове підроблення, тобто складання і видачу службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів та внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

Так, ОСОБА_15 21.10.1999 на підставі наказу від 20.10.1999 № 44 призначена на посаду головного бухгалтера приватного акціонерного товариства «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яке 13.06.2013 рішенням загальних зборів акціонерів перейменоване в ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» (), яку займала по листопад 2014 року, набувши статусу службової особи суб`єкта підприємницької діяльності, яка виконує організаційно- розпорядчі функції та адміністративно-господарські обов`язки, у період з 27.06.2013 по 25.03.2014, переслідуючи злочинний намір, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, в порушення п.п. 139.1.9 п. 139.1, ст. 139, 198.1, п. 198.3, п.198.6 ст. 198 з урахуванням п.п. 138.2, 138.4 ст. 138, п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755 - VI зі змінами та доповненнями, п. 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку від 24.05.1995 № 88, а також п.п. 2, 8 ст. 9, ст. 11 Закону України від 16.07.1999 № 996 - XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», усвідомлюючи покладену на неї відповідальність, перебуваючи в офісному приміщенні AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, буд. 1-3, вчинила службове підроблення за наступних обставин.

ОСОБА_12 , будучи генеральним директором суб`єкта підприємницької діяльності - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», який має право першого підпису первинних бухгалтерських документів, діючи у співучасті з головним бухгалтером ОСОБА_15 , які усвідомлюючи, що ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12» на замовлення ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНИ» - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» не надавали жодних послуг з розробки окремих елементів програмного забезпечення та технічної підтримки, достеменно знаючи, що всі роботи та послуги фактично виконані співробітниками AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», а також будучи обізнаними, що зазначені підприємства створені з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в незаконному формуванні витрат та податкового кредиту підприємствам - контрагентам шляхом підроблення первинних документів бухгалтерського та податкового обліку з метою подальшого ухилення від сплати податків, діючи послідовно, в період з 26.06.2013 по 19.09.2013, перебуваючи в не встановленому слідством місці в межах адміністративно- територіальної одиниці м. Києва, отримали від не встановленої на теперішній час слідством особи, стосовно якої матеріали виділені в окреме кримінальне провадження, документи, які зовні мають всі ознаки первинних фінансово- господарських документів, до яких внесено завідомо неправдиві відомості про проведення господарських операцій на загальну суму 44 508 240, 00 грн. - акти виконаних робіт (типова форма яких затверджена Положенням про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку від 24.05.1995 № 88), податкові накладні (форма яких затверджена наказом Міністерства фінансів України від 01.11.2011 № 1379), а саме:

- акт від 31.08.2013 до договору від 15.07.2013 № 15 - 07/13, укладеного між AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», який містить відомості про перелік робіт: розробка плану інтеграції апаратного забезпечення, що поставляються до IT-інфраструктури замовника (включаючи план міграції IT-сервісів до нових версій), на загальну суму 3 807 840,00 грн.;

- податкову накладну № 1367 від 31.08.2013 продавець - ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ- 12», покупець - AT«ЕНВІЖН-УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: послуги з розробки плану інтеграції апаратного забезпечення, що поставляються до ІТ- інфраструктури замовника (включаючи план міграції IT-сервісів до нових версій), на загальну суму 3 807 840,00 грн.;

- акт від 31.08.2013 до договору від 10.07.2013 № 10 - 07/13, укладеного між AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», який містить відомості про перелік робіт: послуги з розробки детальної архітектури прототипу системи фінансового менеджменту, на загальну суму 4 283 820,00 грн.;

- податкову накладну № 1368 від 31.08.2013 продавець - ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ- 12», покупець - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: послуги з розробки детальної архітектури прототипу системи фінансового менеджменту, на загальну суму 4 283 820,00 грн.;

- акт від 31.08.2013 до договору від 01.07.2013 № 01 - 07/13, укладеного між ПАТ «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», який містить відомості про перелік робіт: розробка технічних вимог до апаратних засобів систем контролю дорожнього руху, на загальну суму 6 425 730,00 грн.;

- податкову накладну № 1365 від 31.08.2013 продавець - ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», покупець -AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: розробка технічних вимог до апаратних засобів систем контролю дорожнього руху, на загальну суму 6 425 730,00 грн.;

- акт від 31.08.2013 до договору від 24.06.2013 № 24 - 06/13, укладеного між ПАТ «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» та ТОВ «БІЗНЕС- ОСК», який містить відомості про перелік робіт: розробка технічного завдання на функціонування програмних засобів для систем контролю дорожнього руху, на загальну суму 8 091 660,00 грн.;

- податкову накладну № 1366 від 31.08.2013 продавець - ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», покупець - AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: розробка технічного завдання на функціонування програмних засобів для систем контролю дорожнього руху, на загальну суму 8 091 660,00 грн.;

- акт від 31.07.2013 до договору від 02.07.2013 № MTS385, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», який містить відомості про перелік робіт: послуги із забезпечення інтеграції PCEF, на загальну суму 2 910 000,00 грн.;

- податкову накладну № 2 від 31.07.2013 продавець - ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: послуги із забезпечення інтеграції PCEF, на загальну суму 2 910 000,00 грн.;

- акт від 31.07.2013 до договору від 01.07.2013 № MTS384, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», який містить відомості про перелік робіт: послуги з надання технічної підтримки для конвергентної системи попередньої обробки подій абонентів «MEDIATION SOLUTION» за період з 01.07.2013 - 31.12.2013, на загальну суму 4 007 429,16 грн.;

- податкову накладну № 1 від 31.07.2013, продавець - ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: послуги з надання технічної підтримки для конвергентної системи попередньої обробки подій абонентів «MEDIATION SOLUTION» за період з 01.07.2013 - 31.12.2013, на загальну суму 4 007 429,16 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 01.05.2013 № 31005 - 01, укладений між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM та IP/MPLS за третій обліковий період фаза 2, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- податкову накладну № 54 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік товарів/послуг: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM та IP/MPLS за третій обліковий період фаза 2, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105 - 2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: консультації щодо інструментів та підходів до навантаженого тестування бізнес - додатків, консультації щодо процедури міграції та консолідації корпоративного порталу БМС Консалтинг, розробка тестових сценаріїв з пусконалагоджувального обладнання, розробка тестових сценаріїв з розгортання платформ віртуалізації, інформаційно- консультаційні послуги за темою «Навчання по методологіях управління IT-MOF; ITIL; СОВІТ» для 30 слухачів, консультування по розробці шаблонів технічної документації у відповідності з корпоративним стилем, аналіз ринка систем оркестровки IT - процесів, проведення кваліфікованого тестування нових співробітників для 30 слухачів, на загальну суму 1 164 875,12 грн.;

- податкову накладну № 48 від 30.06.2013, продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ Україна», яка містить відомості про перелік товарів/послуг: консультації щодо інструментів та підходів до навантаженого тестування бізнес-додатків, консультації щодо процедури міграції та консолідації корпоративного порталу ВМС Консалтинг, розробка тестових сценаріїв з пусконалагоджувального обладнання, розробка тестових сценаріїв з розгортання платформ віртуалізації; інформаційно-консультаційні послуги за темою «Навчання по методологіях управління IT-MOF; ITIL; СОВЕТ» для 30 слухачів, консультування по розробці шаблонів технічної документації у відповідності з корпоративним стилем, аналіз ринка систем оркестровки IT - процесів, проведення кваліфікованого тестування нових співробітників для 30 слухачів, на загальну суму 1 164 875,12 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105 - 2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: послуги з сервісного обслуговування обладнання, на загальну суму 310 275,00 грн.:

- податкову накладну № 46 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» за послуги із сервісного обслуговування обладнання, на загальну суму 310 275,00 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105 - 2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: впровадження ПЗ CADMECH UG v.6 (APS, Imbase і Cadmech для Autocad) для 20 слухачів, впровадження ПЗ SEARCHV. 11 для 30 користувачів, на загальну суму 655 913,70 грн.;

- податкову накладну № 47 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: впровадження ПЗ CADMECH UG v.6 (APS, Imbase і Cadmech для Autocad) для 20 слухачів, впровадження ПЗ SEARCH V. 11 для 30 користувачів, на загальну суму 655 913,70 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105 - 2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка ORACLE рівня Oracle Premier Product Support, на загальну суму 1 009 126,75 грн.;

- податкову накладну № 49 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» за надані послуги з технічної підтримки ORACLE рівня Oracle Premier Product Support, на загальну суму 1 009 126,75 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 31.05.2013 № 3105-2, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: надання рекомендацій при розробці внутрішньокорпоративних регламентів по взаємодії з департаментами, моделювання бізнес-проектів організації, надання рекомендацій щодо зміни організаційної структури, на загальну суму 250 560,91 грн.;

- податкову накладну № 50 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» за надані послуги по рекомендаціях при розробці внутрішньокорпоративних регламентів по взаємодії з департаментами, моделювання бізнес-проектів організації, надання рекомендацій щодо зміни організаційної структури, на загальну суму 250 560,91 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 01.05.2013 № 31005 - 01, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 1, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- податкову накладну № 51 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM a IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 1, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 01.05.2013 № 3105 - 001, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 2, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- податкову накладну № 52 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 1, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- акт від 30.06.2013 до договору від 01.05.2013 № 0105 - 1, укладеного між ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», який містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за третій обліковий період фаза 1, на загальну суму 2 897 752,13 грн.;

- податкову накладну № 53 від 30.06.2013 продавець - ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», покупець - ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА», яка містить відомості про перелік робіт: технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDM а IP/MPLS за четвертий обліковий період фаза 2, на загальну суму 2 897 752,13 грн.

Отримавши вищезазначені документи, ОСОБА_12 у не встановлений слідством: час в період з липня - серпня 2013 року, перебуваючи в офісному приміщенні AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, буд. 1-3, власноручно засвідчила своїм підписом та печаткою товариства акти виконаних робіт, до яких було внесено завідомо неправдиві відомості, тобто склала завідомо неправдиві офіційні документи, до яких були внесені завідомо неправдиві відомості.

ОСОБА_12 , діючи послідовно, в період з червня по вересень 2013 року передала вищевказані підроблені документи головному бухгалтеру ОСОБА_15 для їх відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства. Так, головний бухгалтер ОСОБА_15 , достовірно знаючи, що ТОВ «БІЗНЕС-ОСК», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ-12», ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС» на замовлення AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» не надавали жодних послуг, а всі роботи виконані співробітниками AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», діючи у співучасті з ОСОБА_12 , маючи єдиний злочинний намір, виконуючи свої обов`язки з ведення податкового та бухгалтерського обліку підприємства в період з червня по вересень 2013 року, на підставі вищевказаних податкових накладних та актів виконаних робіт на суму ПДВ - 7 418 040,00 грн. внесла до складу податкового кредиту до податкових декларацій з податку на додану вартість за червень, липень, серпень 2013 року суми сплаченого податку на додану вартість, а саме:

Податкова декларація AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» з податку на додану вартість за червень 2013 року з такими додатками: № 1, № 5, № 6 від 22.07.2013 за № - у розділ II (Податковий кредит):

- у рядок 10.1 «підлягають оподаткуванню за основною та нульовою ставкою» в колонку А «обсяги придбань без ПДВ» до загального обсягу віднесена сума «97 097 256» замість фактичної суми «103 582 053»;

- у рядок 10.1 «підлягають оподаткуванню за основною та нульовою ставкою» в колонку Б «дозволений податковий кредит» до загального обсягу віднесена сума «18 219 451» замість фактичної суми «15 722 491»;

- у рядок 17 «усього податкового кредиту» в колонку Б «дозволений податковий кредит» до загального обсягу віднесена сума «79 068 355» замість фактичної суми «16 571 395»;

в розділ ІІІ (Розрахунки за звітний період):

- у рядок 18 «позитивне значення» в колонку «Сума ПДВ» віднесена сума «135 671» замість фактичної суми «2 632 631»;

- у рядок 25 «сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від 'ємного значення попереднього періоду» в колонку «Сума ПДВ» віднесена сума «135 671» замість фактичної суми «2 632 631».

Унаслідок цього AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» було необгрунтовано сформовано податковий кредит з ПДВ та занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість підприємства за червень 2013 року на суму 2 496 960,00 грн.

Податкова декларація AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» з податку на додану вартість за липень 2013 року з додатками № 1, № 5, № 6 від 20.08.2013 за № - у розділ II (Податковий кредит):

- у рядок 10.1 «підлягають оподаткуванню за основною та нульовою ставкою» в колонку А «обсяги придбань без ПДВ» до загального обсягу віднесена сума «67 015 849» замість фактичної суми «72 780 374»;

- у рядок 10.1 «підлягають оподаткуванню за основною та нульовою ставкою» в колонку Б «дозволений податковий кредит» до загального обсягу віднесена сума «13 403 170» замість фактичної суми «12 250 265»;

- у рядок 17 «усього податкового кредиту» в колонку Б «дозволений податковий кредит» до загального обсягу віднесена сума «16 899 498» замість фактичної суми «15 746 593»;

в розділ ПІ (Розрахунки за звітний період):

- V рядок 18 «позитивне значення» в колонку «Сума ПДВ» віднесена сума «512 263» замість фактичної суми «7 665 168»;

- у рядок 25 «сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від 'ємного значення попереднього періоду» в колонку «Сума ПДВ» віднесена сума «512 263» замість фактичної суми «7 665 168».

Унаслідок цього AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» було необґрунтовано сформовано податковий кредит з ПДВ та занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість підприємства за липень 2013 року на суму 1 152 905,00 грн.

Податкова декларація AT «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» з податку на додану вартість за серпень 2013 року з додатками № 1, № 5 від 19.09.2014 № - у розділ II (Податковий кредит):

- у рядок 10.1 «підлягають оподаткуванню за основною та нульовою ставкою» в колонку А «обсяги придбань без ПДВ» до загального обсягу віднесена сума «23 719 736» замість фактичної суми «4 878 861»;

- у рядок 10.1 «підлягають оподаткуванню за основною та нульовою ставкою» в колонку Б «дозволений податковий кредит» до загального обсягу віднесена сума «4 743 947» замість фактичної суми «975 772»;

- У рядок 17 «усього податкового кредиту» в колонку Б «дозволений податковий кредит» до загального обсягу віднесена сума «4 991 105» замість фактичної суми «7 222 930»;

в розділ ПІ (Розрахунки за звітний період):

- У рядок 18 «позитивне значення» в колонку «Сума ПДВ» віднесена сума «540 866», замість фактичної суми «4 309 041»;

- У рядок 25 «сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від 'ємного значення попереднього періоду» в колонку «Сума ПДВ» віднесена сума «540 866» замість фактичної суми «4 309 041».

Унаслідок цього AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» було необґрунтовано сформовано податковий кредит з ПДВ та занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість підприємства за серпень 2013 року на суму 3 768 175,00 грн.

Головний бухгалтер ОСОБА_15 , склавши зазначені вище податкові декларації з податку на додану вартість підприємства та додатки до них, перебуваючи в офісному приміщенні підприємства за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, б. 1 - 3, в денний час доби, в період з ЗО червня 2013 року по 19 вересня 2013 року ознайомила генерального директора ОСОБА_12 зі змістом декларацій та додатків, достовірно знаючи, що до складу податкового кредиту внесені неправдиві відомості щодо надання послуг ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», які фактично виконані співробітниками AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА». У цей же період, указані особи, перебуваючи за вищевказаною адресою та достовірно знаючи, що зазначені податкові декларації та додатки до них містять завідомо неправдиві відомості, засвідчили їх своїми електронними підписами та в електронному вигляді головний бухгалтер ОСОБА_15 надіслала їх до Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників, з метою ухилення від сплати податків, а саме податку на додану вартість.

Крім цього, головний бухгалтер ОСОБА_15 закінчуючи реалізовувати свої протизаконні наміри, направлені на умисне ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що виконані роботи та надані послуги здійснювалися співробітниками AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА», у період з 01.01.2014 по 25.03.2014, на підставі вищевказаних договорів, додатків до них, актів, внесла до складу уточнюючої податкової декларації з податку на прибуток підприємства за період 2013 року суми понесених витрат на придбання послуг в розмірі 18 997 524,00 грн., які не пов`язані з господарською діяльністю підприємства та не були реалізовані підприємствам - контрагентам у звітному податковому періоді, а саме:

Уточнююча податкова декларація AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» з податку на прибуток підприємства за 2013 рік з наступними додатками: IB до рядка 06.4; ЗП до рядка 13; ПН до рядка 17; ПН до рядка 17; AM до рядка 06.4.27 додатка IB до рядка 06.4 від 25.03.2014 № ,

- В рядок 04 «витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування (рядок 05+рядок 06)» в колонку «Сума», віднесена сума - «694 353 620», замість фактичної суми - «675 376 096»;

- В рядок 05 «витрати операційної діяльності» в колонку «Сума», віднесена сума - «578 537 995», замість фактичної суми - «559 540 471»;

- В рядок 05.1 «собівартість придбаних та реалізованих товарів» в колонку «Сума», віднесена сума - «578 53 7 995», замість фактичної суми - «559 540 471»;

- В рядок 07 «об`єкт оподаткування від усіх видів діяльності» в колонку «Сума», не віднесла суму, яка полягає до оподаткування - «18 977 524», зазначила суму - «10 159 871», замість фактичної суми - «29 137 395»;

- В рядок 14 «податок на прибуток за звітний (податковий) період» в колонку «Сума» віднесена сума - «331 719»;

- В рядок 17 ПН «Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків)нерезидентів за звітний (податковий) період» в колонку «Сума», не віднесла нараховану суму податку до сплати - «3 609 503», а зазначила сума - «2 347 842», замість фактичної суми - «5 957 345».

Таким чином, AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» за період 2013 року було необґрунтовано завищено витрати підприємства на загальну суму 18 977 524,00 грн., та занижено зобов`язання з податку на прибуток підприємства в розмірі 3 609 503,00 грн.

Вищевказану податкову декларацію з податку на прибуток підприємства та додатки до неї після їх складання головним бухгалтером ОСОБА_15 , передавалися в.о. голови правління ОСОБА_17 , який, будучи необізнаним в злочинних намірах ОСОБА_15 , перебуваючи в офісному приміщенні підприємства за адресою: м. Київ, вулиця Північно - Сирецька, б. 1 - 3, в денний час доби, в період останньої декади березня 2014 року ознайомлювався з її змістом та повертав головному бухгалтеру, яка, достовірно знаючи, що до складу витрат внесено неправдиві відомості щодо проведення робіт та надання послуг від імені ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12», ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», засвідчила її електронними підписами та в електронному вигляді надіслала до Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства.

Таким чином, ОСОБА_15 своїми умисними діями, які виразились у службовому підробленні, тобто складанні і видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів та внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 366 КК України.

В судовому засіданні обвинувачена ОСОБА_12 вину не визнала та пояснила що, на посаді генерального директора АТ «Енвіжн - Україна» вона працювала в період з 05 червня 2012 року по 25 листопада 2013 року. Призначалася і звільнялася з посади на підставі рішень Наглядової Ради Товариства, до компетенції якої належало прийняття таких рішень. ЇЇ повноваження як керівника - генерального директора АТ «Енвіжн-Україна» встановлювалися установчими документами, контрактом, положеннями про генерального директора та наглядову раду, а також численними регламентами і внутрішніми корпоративними положеннями Так, згідно Статуту та Положення про Генерального директора до її компетенції відносилося здійснення поточного (оперативного) керівництва Товариством, організація виробничо-господарської та іншої діяльності, виконання завдань Товариства, передбачених його Статутом та рішеннями органів управління Товариства. З посади Генерального директора вона звільнилася 25 листопада 2013 року за ч.1 ст.36 КзоТ (за згодою сторін) у зв`язку з чим були підписані рішення Наглядової Ради та Додаткова Угода №2 до Контракту, а також Акт про відсутність претензій до ведення фінансово-господарської діяльності, який був підписаний за результатами внутрішньої перевірки та поданий стороною захисту як один з письмових доказів по справі. Вказала, що в період її керівництва , компанія АТ «Енвіжн - Україна», до перейменування відома як АТ «Сітронікс інформаційні технології Україна», надавала послуги з побудови ІТ-інфраструктури, управлінського і технологічного консалтингу, впровадження систем управління підприємством, системної інтеграції, розробки програмного забезпечення, сервісу та навчання. Серед її партнерів були лідери світового IT-ринку Oracle, Cisco Systems, Microsoft, IBM, Hewlett-Packard, Dell та інші компанії. Станом на 01.01.2103 року загальна чисельність працюючих на АТ «Енвіжн Україна склала 331 особу, а станом на 31.03.2014 - 226 осіб, що підтверджується даними Акту про результати документальної виїзної перевірки від 14.10.2014, на який посилається сторона обвинувачення у обвинувальному акті. За її керівництва, підприємство реалізувало багато складних і великих проектів, серед яких побудова центрів обробки даних (ЦОД) для МТС Україна, який є одним із найбільших в країні, побудова медійного ЦОД для «1+1 Продакшн», побудова ЦОД для страхової компанії ІНГО, побудова центрів обробки даних для банків, а також реалізація комплексних проектів для комерційних та державних установ. Ці проекти були значущими для ринку і про них писали різні спеціалізовані видання, які і зараз можна почитати. У 2013 році підприємство посіло перше місце у «ТОП-100. Рейтинг найбільших компаній України» в номінації «Системна інтеграція та консалтинг», а вона, як керівник, отримала нагороду від загальнонаціональної програми «ЛЮДИНА РОКУ - 2013» у номінації «Лідер ІТ - галузі року». Наказом Державної податкової служби України від 17.09.2012 № 837 Про затвердження Реєстру великих платників податків на 2013 рік підприємство було включено в зазначений реєстр, а отже було бюджетоутворюючим підприємством, яких в 2013 році було лише 1486 на всю країну. Як і будь-яке велике підприємство, створене як акціонерне товариство, АТ «Енвіжн - Україна», мало складну організаційну та корпоративну структуру. Станом на вказаний період часу АТ «Енвіжн - Україна» , не було самостійним та незалежно діючим підприємством, а було частиною міжнародної структури, яка за даним напрямом діяльності (IТ та телеком) налічувала 24 підприємства в 7 (семи) країнах світу: росії, Кахастані, Башкортостані, Білорусі, Україні, Кіпрі, Чехії. Всі підприємства діяли за єдиними корпоративними стандартами з центром управління в ЗАТ «Енвіжн Груп» . Саме з представників ЗАТ «Енвіжн Груп», на рівні якого здійснювався контроль (згідно ЗУ «Про захист економічної конкуренції»), було сформовано Наглядову раду АТ «Енвіжн - Україна» в 2013 р., що підтверджується даними, розміщеними у Загальнодоступній базі даних Комісії про ринок цінних паперів (https://smida.gov.ua/). Концентрація управління на рівні ЗАТ «Енвіжн Груп» є офіційною та підтверджується відповідним рішеннями Антимонопольного комітету України серпня 2012 року, якими ЗАТ «Енвіжн Груп» офіційно було визнано Антимонопольним комітетом таким, що здійснювало вирішальний вплив на зазначених пов`язаних юридичних осіб в Україні та на їх господарську діяльність. Зазначила, що оскільки вона була керівником АТ «Енвіжн - Україна» та його головний бухгалтер - ОСОБА_15 до складу Наглядової ради АТ «Енвіжн - Україна» не входили та значущих самостійних юридичних рішень від імені цього підприємства не приймали. Юридично і фактично повноваження Генерального директора АТ «Енвіжн - Україна» були обмежені, а функції фактичного органу управління здійснювалися Наглядовою радою та її членами, які надавали всі обов`язкові до виконання вказівки. Такі вказівки були обов`язковими не лише для всіх працівників АТ «Енвіжн - Україна» але і для їх керівника. Саме представники ЗАТ «Енвіжн Груп» в 2013 році формували політику підприємства та приймали всі значущі рішення в АТ «Енвіжн-Україна» та без їх вказівки чи погодження жодне самостійне рішення, яке б могло суттєво вплинути на фінансові показники діяльності, або інші сфери господарювання, в АТ «Енвіжн-Україна» не приймалося. Таким чином, Її повноваження як керівника - генерального директора АТ «Енвіжн-Україна» були суттєво обмежені установчими документами, контрактом, положеннями про генерального директора та наглядову раду, а також численними регламентами і внутрішніми корпоративними положеннями введеними в дію керуючою компанією ЗАТ «Енвіжн Груп» через вищі органи управління цих підприємств. Також, до складу органів управління Товариством входила і Ревізійна комісія Товариства, яка здійснювала контроль за діяльністю виконавчого органу, тобто Генерального директора та регулярно надавала свої звіти. Товариство регулярно проходило аудити, як в силу вимог українського законодавства до діяльності акціонерних товариств, так і в силу належності до міжнародної структури (групи компаній), яка перевірялася аудиторами «великої четвірки». Підприємство, мало також складну внутрішню організаційну структуру, яка була обумовлена, як розміром підприємства так і корпоративними вимогами. Вона, як генеральний директор, мала профільних заступників, таких як комерційний директор, технічний директор, директор з управління проектами та інших, які здійснювали оперативне керівництво підпорядкованими їм підрозділами та звітували не лише їй як генеральному директору, але й профільним керівникам управляючої компанії ЗАТ «Енвіжн Груп». Діяльність підприємства була врегульована низкою внутрішніх нормативних документів, серед яких в тому числі були Положення про закупівельну діяльність, про договірну роботу, про перевірку контрагентів тощо. Перш ніж контракт лягав їй на підпис, а гроші сплачувалися контрагенту, він проходив сім кіл пекла, адже мав бути перевірений, погоджений і узгоджений низкою відповідальних підрозділів та осіб. Контракти подавалися на підпис через Адміністративний департамент, який перевіряв наявність всіх погоджень і лише після цього реєстрував їх та передавав на підпис через її помічника, яка в свою чергу ще раз перевіряла наявність всіх погоджень та супроводжуючих документів перед тим як подати їх на підпис. Кількість документів, яка подавалася їй на підпис була настільки велика, що на підприємстві навіть були встановлені години для подачі документів на підпис. Також на підприємстві була впроваджена система автоматизації діяльності підприємства, Oracle E-business Suite , в тому числі щодо управління закупівлями, збутом, фінансами, а також вести облік та формувати звітність. Жоден платіж не міг бути проведений без заведення контракту в цю систему та без наявності погоджень усіх відповідальних осіб. Отже якщо договори із компаніями-контрагентами, які вказані у обвинувальному акті попали їй на підпис та були підписані, а платежі були здійснені, то це означає що договори пройшли усі перевірки та були належним чином узгоджені, в отримані послуги були використані у подальшій діяльності підприємства. Щодо інкримінованого мені злочину за ч.3. ст. 212 Кримінального кодексу України вказала, що об`єктивна сторона злочину характеризується сукупністю трьох ознак: 1) діяння - ухилення від сплати податків, 2) суспільне небезпечні наслідки у вигляді фактичного ненадходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах; 3) причинний зв`язок між діянням і наслідками. Постановою Шостого апеляційного адміністративного суду від 02 червня 2021 року апеляційну скаргу Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби залишено без задоволення, а рішення Окружного адміністративного суду міста Києва від 24.04.2019, яким скасовані податкові повідомлення рішення, залишено без змін . Три касаційні скарги, направлені податківцями до Верховного суду, прийняті рішення про відмову у відкритті касаційного провадження. Вважає, що відсутні несплачені податки та збитки. Щодо суб`єктивної сторони, яка для інкримінованого їй злочину характеризується виною у виді прямого умислу - підтвердила, що працювала виключно в інтересах підприємства, діяла добросовісно в тому числі і у податкових взаємовідносинах і не вчиняла жодних дій, спрямованих на навмисне введення в оману податкових органів щодо зобов`язань зі сплати податків. Просила її виправдати, оскільки вона не вчиняла жодних злочинних дій. На поставлені питання повідомила, що контрагентами товариства також виконувались роботи на умовах субпідряду. Під час її роботи регулярно проводились аудиторські перевірки. Жодних зауважень до її роботи з боку засновників товариства не було.

В судовому засіданні обвинувачена ОСОБА_15 вину не визнала та пояснила що, що вона працювала на посаді головного бухгалтера АТЗТ "Квазар-Мікро Техно" яке в подальшому змінило назву на ПАТ «Сітронікс інформаційні технології Україна», а далі було перейменовано в AT «Енвіжн-Україна» у період часу з кінця 1999 по 20 жовтня 2014 року. Під час своєї роботи вона займалася керівництвом підлеглих мені по роботі працівників бухгалтерії цього підприємства, які, у свою чергу займалися прийняттям від інших підрозділів підприємства первинних бухгалтерських документів та договорів щодо його діяльності та їх обробкою, на їх базі відображенням цих операцій на рахунках бухгалтерського обліку, розрахунками податків, зборів, інших обов`язкових платежів. Заступником головного бухгалтера у той час працювала ОСОБА_18 , якій було розподілено та яка виконувала роботу з розрахунків з покупцями та замовниками, податку на додану вартість підприємств, складання податкових декларацій з ПДВ, що вона здійснювала на підставі отриманих нею від інших підрозділів підприємства первинних документів, податкових накладних, договорів, які були сформовані за наслідками проведення фінансово-господарської діяльності підприємства та надходили до бухгалтерії. Зазначає, що ні вона, обвинувачена, а ні працівники бухгалтерії не приймали участі у пошуку контрагентів ПАТ «Сітронікс інформаційні технології Україна» (AT «Енвіжн-Україна») для укладення з ними договорів. Як це здійснювалося іншими підрозділами підприємства, як саме проходили перемовини про це, як фактично проводилися операції з поставок товарів, виконання робіт, надання послуг то про це їй невідомо та це не входило до кола моїх обов`язків та у цьому вона участі не приймала. Виходячи з наданих до бухгалтерії первинних бухгалтерських документів, договорів, податкових накладних, то вони свідчили про фактичне здійснення фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства з його контрагентами, виконання своїх зобов`язань вказаними сторонами. У неї не було підстав та інформації для того, щоб не довіряти, вважати неправдивими, вищезазначені первинні бухгалтерські документи, договори, податкові накладні, тим більш вони були підписані уповноваженими працівниками ПАТ «Сітронікс інформаційні технології Україна» (AT «Енвіжн-Україна»), мали інші необхідні реквізити та необхідну у роботі бухгалтерії інформацію щодо фінансово-господарської діяльності підприємства. Тому співробітники бухгалтерії, в тому числі, заступник головного бухгалтера ОСОБА_18 не мали підстав не приймати до обліку вищеперераховані документи та не мали підстав не враховувати відображені у них відносини та фінансово-господарські операція при розрахунках та складання нею декларацій ПАТ «Сітронікс інформаційні технології Україна» (AT «Енвіжн-Україна»). Відповідно за викладених обставин обвинувачена також не мала підстав та не мала повноважень забороняти ОСОБА_18 приймати такі документи для нарахування вказаних податків та складання податкових декларацій. Акцентувала увагу суду на тому, що вона

не могла підробляти а ні договірні, а ні первинні бухгалтерські документи, а ні податкові накладні, а ні податкові декларації та ніколи не робила цього та будь-яких мотивів для цього у неї не було. Декларація з податку на прибуток заповнювалась з бухгалтерської програми 1С Бухгалтерія, на основі наданих та введених в програму первинних бухгалтерських документів, про які було сказано вище. З викладеним у обвинувальному акті від 19.07.2017 р. вона повністю не згодна. Наведені в ньому відомості відносно неї є надуманими стороною обвинувачення та не мають будь-яких доказів. Вказує, що вона ніколи та ні з ким, в тому числі і з ОСОБА_12 , не вступала у попередні змови для ухилення від сплати податків та підробки документів. Обвинуваченій ОСОБА_15 нічого не було відомо щодо підприємств ТОВ «Інвестпромгруп», ПП «Оргспецсервіс», ТОВ «Бізнес-ОСК», ТОВ «Промремторг-12», я ніколи не зустрічалася з їх керівниками (працівниками) та ніколи ні про що з ними не спілкувалася та не домовлялася, Це не входило до її компетенції і не було їй потрібно, виходячи з завдань по моєї роботі в ПАТ «Сітронікс інформаційні технології Україна» ( AT «Енвіжн-Україна»). Дійсно документи (договори, акти, податкові накладні) з проведення господарських операцій з вказаними підприємствами надходили до бухгалтерії та відповідно оброблялися та враховувалися ОСОБА_18 , не робити чого вона не мала підстав. Обставини складання, підписання таких документів сторонами їй не відомі. Вказані документи були складені за відповідними формами з необхідними реквізитами, вони свідчили про проведення фінансово-господарської діяльності та не мали в собі інформації, яка б дозволяла ставити їх під сумнів або не довіряти їм. Сторона обвинувачення не надала доказів того, як вказано в обвинувальному акті, що вона за попередньою змовою з ОСОБА_12 : «Вступили в злочинну змову з не встановленою групою осіб, стосовно яких матеріали виділені в окреме кримінальне провадження». Викладене з боку сторони обвинувачення нічим не підтверджено та є безпідставним, а у мене ніколи не виникало умислу про злочину змову, разом з ОСОБА_12 , з невстановленою групою осіб. Їй це не потрібне та я ніколи цього не робила, в тому числі мені цього не запропоновувала і ОСОБА_12 . Також ОСОБА_15 підкреслила суду, що вона ні в якому разі та ніяким чином не ухилялася від сплати податків та не здійснювала підроблення документів, в тому числі податкових накладних, і не вчиняла кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України. Просила її виправдати у вказаному обвинуваченні.

На думку державного обвинувачення вина обвинувачених ОСОБА_12 та ОСОБА_15 в скоєнні інкримінованих їм кримінальних правопорушень підтверджується:

-показами свідка ОСОБА_17 , який повідомив суду, що він працював на посаді в.о. керівника десь з 2014 року, у його обов?язки входило загальне керівництво підприємством АТ "Ніжин-Україна", до технічної документації він віднощення не мав, працювало тоді біля 200 - 300 осіб, пам?ятає, що в товаристві працювали - ОСОБА_19 який був технічним директором та ОСОБА_20 , який відповідав за управління. Вказав, що "Інвіжн Україна" було акціонерним товариством та мало велика кількість контрагентів, більше 100, аналоги таких компаній, як їх були, суть діяльності товариства полягала у впровадження та підтримці комунікаційних рішень, обладнання, створення електронних кабінетів, забезпечення безперебійної роботи обладнання, співпрацювали на той момент з МТС, різними банками, скарг та заперечень не надходило. Аудити постійно замовлялись у сторонніх компаній щодо оцінки фінансової звітності. В товаристві був окремий підрозділ закупівель. Як керівник, він був не причетний до підбору контрагентів та не мав можливості перевіряти всі контракти, і покладався на підписи колег, які здійснювали попередню перевірку проектів договорів. Повідомив, що підприємство не діє зараз, воно припинило свою діяльність внаслідок блокування його діяльності. На запитання сторони захисту вказав, що не пам?ятає особу - ОСОБА_15 , було більше 10 бухгалтерів, бухгалтерська служба була велика, кількісний склад він не пам?ятає.

- показами свідка ОСОБА_21 , який повідомив суду, що на АТ «Енвіжн Україна» він працював з початку грудня 2013 року та був технічним директором, штатна кількість працівників десь 150 працівників, він не відповідав за фінансову звітність, та з цим напрямком не перетинався, предметом його діяльності було технічне завдання, ліцензії діяльність товариства не потребувала. Додатково зазначив, що він не мав відношення до бухгалтерії, контракти не підписував, а відповідав за технічне забезпечення процесу виконання замовлень, до пошуку контрагентів та субпідрядників відношення не мав та не перевіряв господарську діяльність. AT "Інвіжн Україна" - здійснювало діяльність по впровадженню віртуальних робочих місць і т.д. ОСОБА_12 була керівником товариства, а з ОСОБА_15 ми працювали на підприємстві. Вказав що вони не примушували його робити нічого незаконного. Повідомив, що йому невідомо обставини укладення контрактів з ТОВ «БІЗНЕС - ОСК», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12».

На думку державного обвинувачення вина обвинувачених в скоєнні інкримінованих їм кримінальних правопорушень підтверджується також матеріалами кримінального провадження, які суд дослідив в судовому засіданні, а саме:

1.Клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів від 13.02.2014 року;

2.Ухвала слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 17.02.2014 року про тимчасовий доступ до речей і документів ДПІ у Калінінському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області;

3.Протокол тимчасового доступу до документів та їх вилучення від 04.03.2014, яким вилучено документи щодо ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ТОВ «НВП «Хімекологія», ТОВ «КАМТУР»;

4. Клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів від 13.02.2014 року;

5. Ухвала слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 17.02.2014 року про тимчасовий доступ до речей і документів ДПІ у Калінінському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області;

6.Протокол тимчасового доступу до документів та їх вилучення від 04.03.2014, яким вилучено документи щодо ТОВ «Група НЖК», ТОВ «Фірма Практік», ТОВ «Іст Пром Сервіс», ТОВ «Сфера - Град», ТОВ «Промремторг - 12», ТОВ «Бізнес - ОСК», ТОВ «Ресцентр», ТОВ «Бізнес ОСК», серед іншого вбачається, що згідно штатного розпису зазначено, що на ТОВ «Бізнес ОСК» та ТОВ «Промремторг - 12» було працевлаштовано по 1 особі;

7.Постанова про призначення позапланової документальної перевірки від 19.03.2014 року щодо ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС»;

8.Акт ДПІ у Калінінському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області №450/05-63-22-03/33728083 від 30.04.2014 року, «Про неможливість проведення зустрічної звірки ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», яким зазначено, що провести зустрічну звірку неможливо у зв`язку із тим, що ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС» визнано банкрутом, за рішенням Господарського суду від 01.04.2014 року №905/1334/14, в той же час ревізорами здійснено аналіз даних інформаційних ресурсів податкових органів, не підтверджено реальність здійснення операцій ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС» по придбанню товарів та послуг у контрагентів постачальників та подальшої реалізації контрагентам - покупцям ТМЦ, робіт, послуг за період з 01.01.2013 по 20.03.2014 року;

9.Постанова про призначення позапланової документальної перевірки від 19.03.2014 року щодо ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП»;

10.Акт ДПІ у Калінінському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області №447/05-63-22-03/38220341 від 30.04.2014 року, «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», яким зазначено, що провести зустрічну звірку неможливо у зв`язку із тим, що ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП» має статус платника податків - Припинено, але не знято обліку. Встановлено, що Ухвалою Господарського суду порушено провадження у справі про банкрутом №905/8757/13 від 18.12.2013 року ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», в той же час ревізорами здійснено висновок, що звіркою ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП» встановлено відсутність реальності здійснення операцій ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП» з придбання та реалізації ТМЦ, робіт, послуг за період з 01.01.2013 по 01.03.2014 року;

11.Клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів від 13.02.2014 року;

12.Ухвала слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 17.02.2014 року про тимчасовий доступ до речей і документів Реєстраційної служби Ворошиловського районного управління юстиції м. Донецька;

13.Постанова про проведення процесуальних дій на іншій території від 25.02.2014 року;

14.Протокол тимчасового доступу до речей і документів від 12.03.2014 року, яким отримано доступ та вилучено реєстраційні справи ТОВ «ІНВЕСПРОМГРУП», ТОВ «Група НЖК», ТОВ «Ресцентр», ТОВ «Фірма Практік», ТОВ «Бізнес-ОСК», ТОВ «ІНВЕСТПРОМСЕРВІС», ТОВ «Сфера-град», ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «Промремторг-12», ТОВ «ОСК», ТОВ «Хімекологія», ТОВ «Комтур»;

15. Клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів від 13.02.2014 року;

16.Ухвала слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 31.03.2014 року про тимчасовий доступ до речей і документів, якою надано тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, в ПАТ «КБ «ПІВДЕНКОМБАНК» (МФО 335946), який знаходиться за адресою: м. Донецьк, проспект Ватутіна, 33 А, відносно клієнтів ТОВ "БІЗНЕС-ОСК" (), ТОВ "ГРУППА НЖК" (), ТОВ "ІНВЕСТПРОМГРУП" (), ТОВ "ІСТ ПРОМ СЕРВІС" (), ПП "ОРГСПЕЦСЕРВІС" (), ТОВ "ОСК" (), ТОВ "ПРОМРЕМТОРГ-12" (), ТОВ "РЕСЦЕНТР" (), ТОВ "СФЕРА-ГРАД" (), ТОВ "ФІРМА ПРАКТІК" (), ТОВ "АРГАДОН" (), ТОВ "ПРОГРЕСС-СК" (), ТОВ «БФ СТРОЙ-КА» (), ТОВ "ТК-ЛАЙТ" (), ТОВ "АТЕ ПЛЮС" (), ТОВ "ОМЕГА-СОЮЗ" () та можливість вилучення оригіналів, а в разі їх відсутності - завірених копій, документів, які свідчать про відкриття та функціонування наступних рахунків: № НОМЕР_3 , який належить ТОВ "БІЗНЕС-ОСК"; № НОМЕР_4 , який належить ТОВ "ГРУППА НЖК"; № НОМЕР_5 , який належить ТОВ "ІНВЕСТПРОМГРУП"; № НОМЕР_6 , який належить ТОВ "ІСТ ПРОМ СЕРВІС"; № НОМЕР_7 , який належить ТОВ "ОСК"; № НОМЕР_8 , який належить ТОВ "ПРОМРЕМТОРГ-12"; № НОМЕР_9 , який належить ТОВ "РЕСЦЕНТР"; № НОМЕР_10 , який належить ТОВ "СФЕРА-ГРАД"; № НОМЕР_11 , який належить ТОВ "ФІРМА ПРАКТІК"; № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , які належать ТОВ "ОМЕГА-СОЮЗ"; № НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , які належать ТОВ "ТК-ЛАЙТ"; № НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , які належать ТОВ "АТЕ ПЛЮС"; № НОМЕР_22 , якій належить ТОВ "АРГАДОН"; № НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , які належать ТОВ "БФ СТРОЙ-КА"; № НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , які належать ТОВ "ПРОГРЕСС-СК", а саме: - установчих документів; карток із відбитками печатки та зразками підпису службових осіб підприємства; наказів про призначення осіб, які мають право підпису банківських документів; довіреностей; офіційного листування; ксерокопій паспортів директора, головного бухгалтера та засновників підприємства на підставі яких було відкрито (закрито) вищезазначені рахунки, заяви про відкриття та закриття вказаного рахунку, додатки до них; договори на відкриття та здійснення розрахунково-касового обслуговування; документи, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеки та доручення на отримання готівки); документи, які свідчать про купівлю іноземної валюти клієнтами; - інформації про рух коштів по вищезазначеним рахункам, що належать ТОВ "БІЗНЕС-ОСК" (), ТОВ "ГРУППА НЖК" (), ТОВ "ІНВЕСТПРОМГРУП" (), ТОВ "ІСТ ПРОМ СЕРВІС" (), ПП "ОРГСПЕЦСЕРВІС" (), ТОВ "ОСК" (), ТОВ "ПРОМРЕМТОРГ-12" (), ТОВ "РЕСЦЕНТР" (), ТОВ "СФЕРА-ГРАД" (), ТОВ "ФІРМА ПРАКТІК" (), ТОВ "АРГАДОН" (), ТОВ "ПРОГРЕСС-СК" (), ТОВ «БФ СТРОЙ-КА» (), ТОВ "ТК-ЛАЙТ" (), ТОВ "АТЕ ПЛЮС" (), ТОВ "ОМЕГА-СОЮЗ" (), за період часу з 01.01.2011 року по 15.03.2014 року (на паперових та магнітних (електронних) носіях із зазначенням: призначень платежів, сум платежів, дати і часу надходження та списання коштів, з вказанням даних підприємств з якими були взаємовідносини: назви, коду ЄДРПОУ та номеру рахунку).

17.Постанова про проведення процесуальних дій на іншій території від 07.04.2014 року;

18.Протокол тимчасового доступу до речей і документів від 30.04.2014 року, яким здійснено доступ до документів ПАТ «КБ «Південкомбанк», зокрема вилучено юридичну справу, ТОВ «Бізнес-ОСК», виписку по особовому рахунку даного товариства за період з 01.01.2011 по 15.03.2014 року, з якої вбачається надходження коштів від АТ «ЕНВІЖН УКРАЇНА» 17.09.2013 року в сумах 1213749,00 грн. та 963859,50 грн., юридичну справу ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ-12» та виписку по особовому рахунку даного товариства за період з 01.01.2011 по 15.03.2014 року, з якого вбачається здійснення платежів в сумах 500 000,00 грн. , 245 919,00 грн. та 500 000,00 грн. 28.08.2013 року, 117 450,00 грн. 30.08.2013 року, 400 000,00 грн. 03.09.2013 року, 565 071,65 грн. 04.09.2013 року, 284654,00 грн. 06.09.2013 року, 300 000,00 грн. 09.09.2013 року, 388 826,23 грн., 400 000,00 грн. та 429 534,90 грн. 10.09.2013 року, 300 000,00 грн. та 373 082,31 грн. 12.09.2013 року, 238809,96 грн. 13.09.2013 року, 440 040,76 грн., 500 000,00 грн., 500 000,00 грн., 500 000,00 грн., 500 000,00 грн., 500 000,00 грн., 500 000,00 грн. від 17.09.213 року, 20 000,00 грн., 186 639,03 грн. 19.09.2013 року, 33400,00 грн., 312 506,22 грн. від 20.09.2013 року, 15 000,00 грн. 23.09.2013 року, 205 371,34 грн. 24.09.2013 року, 160 586,53 грн. від 25.09.2013 року, 21 621,60 грн. та 588 581,28 грн. від 26.09.2013, 85 987,84 грн. від 27.09.2013 року, 83204,80 грн. 30.09.2013, 357 918,24 грн., 400 000,00 грн. від 01.10.2013, 176 823,00 грн. від 03.10.2013, 158 702,40 від 04.10.2013, 165 009,79 від 07.102013, 421 415,00 від 08.10.2013, 133 524,64 від 09.10.2013 на користь ТОВ «АТЕ ПЛЮС», а також надходження від АТ «ЕНВІЖН УКРАЇНА» в сумі 571 176,00 грн., 642 573,00 грн. 17.09.2013 року юридичну справу ТОВ «ІНВЕСПРОМГРУП» та виписку по особовому рахунку даного товариства за період з 01.01.2011 по 15.03.2014 року,

19. Клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів від 18.03.2014 року;

20.Ухвала слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 31.03.2014 року про тимчасовий доступ до речей і документів, якою надано тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, в ПАТ «ПРАЙМ-БАНК»;

21.Протокол тимчасового доступу до речей і документів від 23.04.2014 року, яким здійснено доступ до документів ПАТ «ПРАЙМ-БАНК», зокрема вилучено матеріали юридичної справи ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС» та роздруківку руху коштів з 01.01.2011 по 15.03.2014 року з якої вбачається надходження грошових коштів на рахунок підприємства від АТ «ЕНВІЖН УКРАЇНА» в сумі 200 000,00 грн. 15.10.2013 та 2 784 140,00 від 22.10.2013 року, 878 729,00 від 29.10.2013, 940 000,00 грн. від 20.11.2013, 700758,53 грн. та 305 186,81 грн. та 1 483 573,66 грн., 549 000,00 грн. від 22.11.2013, 756005,14 грн., 552 318,67 грн., 39883,26 грн. від 04.12.2013 року, 73 728,87 грн, 3 000,00 грн. від 10.12.2013 року; також вилучено матеріали юридичної справи ТОВ «БІЗНЕС - ОСК» та роздруківку руху коштів з 01.01.2011 по 15.03.2014 року; також вилучено матеріали юридичної справи ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ - 12» та роздруківку руху коштів з 01.01.2011 по 15.03.2014 року;

22.Протокол огляду від 05.05.2014 року документів про відкриття та функціонування банківських рахунків № НОМЕР_28 , який належить ТОВ «БІЗНЕС-ОСК», № НОМЕР_29 , який належить ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ-12», № НОМЕР_30 , який належить ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС»;

23.Протокол огляду від 08.05.2014 року з якого вбачається, що АТ «ЕНВІЖН УКРАЇНА» здійснило перерахування грошових коштів в сумі 10 632 386,40 грн. на належний ПП «Оргспецсервіс» банківський рахунок № НОМЕР_30 , відкитий в ПАТ «ПРАЙМ-БАНК»;

24.Клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів від 18.03.2014 року;

25.Ухвала слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 31.03.2014 року про тимчасовий доступ до речей і документів, якою надано тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, в АТ «ФІНРОСТБАНК»;

26.Протокол тимчасового доступу до речей і документів від 23.04.2014 року, яким здійснено доступ до документів АТ «ФІНРОСТБАНК», зокрема вилучено матеріали юридичної справи ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС»;

27.Клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів від 18.03.2014 року;

28.Ухвала слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 31.03.2014 року про тимчасовий доступ до речей і документів, якою надано тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, в ПАТ «АКТАБАНК»;

29.Протокол тимчасового доступу до речей і документів від 30.04.2014 року, яким здійснено доступ до документів ПАТ «АКТАБАНК», зокрема вилучено матеріали юридичних справ ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС» та рух коштів по поточним банківським рахункам з 01.11.2011 по 15.03.2014 року, з якого вбачається, що на рахунок підприємства були зараховані кошти від АТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ» в сумі 1 647 993,60 грн. 17.07.2013 року, від АТ «ЕНВІЖН-Україна» 1 249 758,53 грн. та 1 414 178,47 грн. 25.09.2013 року, 237 443,00 грн. 30.09.2013 року;

30.Клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів від 13.02.2014 року;

31.Ухвала слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 17.02.2014 року про тимчасовий доступ до речей і документів ПАТ «ЕНВІЖН - Україна»;

32.Протокол тимчасового доступу до речей і документів від 18.03.2014 року, яким здійснено доступ до документів ПАТ «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» та вилучено документи по взаємовідносинах з ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ-12», ТОВ «БІЗНЕС-ОСК», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС» - договори, додатки до договорів, акти виконаних робіт, податкові накладні, платіжні доручення;

33.Копія витягу з кримінального провадження № 0000060; Доручення на проведення досудового розслідування від 07.02.2014; Резолюція; Рапорт №463 від 07.02.2014; Лист ГСУ № 13/4-2264 від 07.02.14; Постанова про визначення групи прокурорів від 13.02.2014; Повідомлення про призначення групи прокурорів у кримінальному провадженні від 13.02.2014; Копія витягу з кримінального провадження № 0000060; Доручення на проведення досудового розслідування від 07.02.2014; Резолюція; Рапорт від 07.02.2014; Постанова про визначення групи прокурорів від 13.02.2014; Постанова про об`єднання матеріалів досудового розслідування від 13.02.2014; Копія витягу з кримінального провадження № 0000060; Доручення на проведення досудового розслідування від 23.05.2014; Витяг з кримінального провадження № 0000060; Постанова про доручення проведення досудового розслідування групі слідчих та визначення місця проведення досудового розслідування від 27.08.2014; Витяг з кримінального провадження № 0000337; Доручення на проведення досудового розслідування від 06.11.2014; Повідомлення про початок досудового розслідування від 06.11.2014; Постанова про визначення групи прокурорів від 13.11.2014; Постанова про визначення підслідності від 15.11.2014; Витяг з кримінального провадження № 0000503 Доручення про проведення досудового розслідування від 06.11.2014; Лист ГСУ від 07.11.2014 № 13/2/3-22088; Постанова про визначення групи прокурорів від 13.11.2014; Постанова про визначення підслідності від 15.11.2014; Резолюція від 05.11.2014; Резолюція від 05.11.2014; Рапорт про виявлення кримінального правопорушення від 05.11.2014; Постанова про визначення підслідності від 15.11.2014; Постанова про об`єднання матеріалів досудового розслідування від 18.11.2014; Витяг з кримінального провадження № 0014049; Лист ГСУ від 29.12.2014 № 13/2/3-25854; Доручення про проведення досудового розслідування від 30.12.2014; Постанова про об`єднання матеріалів досудового розслідування від 30.12.2014; Витяг з кримінального провадження №0000060; Лист ГСУ від 13.02.2015 № 13/2/3-2892; Постанова про закриття кримінального провадження від 12.02.2015; Копія витягу з кримінального провадження № 0000487; Копія доручення про проведення досудового розслідування від 26.08.2015; Копія листа ГСУ від 27.08.2015 № 13/1/2-18495; Копія постанови про визначення групи прокурорів від 28.08.2015; Постанова про об`єднання матеріалів досудового розслідування від 31.08.2015; Постанова про виділення матеріалів досудового розслідування від 31.08.2015; Реєстр виділених матеріалів досудового розслідування з кримінального провадження № 0000060 до кримінального провадження № 0000507; Копія витягу з кримінального провадження № 0000507; Витягу з кримінального провадження №0000460; Доручення про проведення досудового розслідування від 30.07.2015; Копія листа ГСУ від 31.07.2015 № 13/1/2-16451; Постанова про визначення групи прокурорів від 04.08.2015; Резолюція від 30.07.2015; Резолюція від 30.07.2015; Резолюція; Рапорт від 30.07.2015; Лист від 27.07.2015 № 4389/7/26580704; Рапорт; Постанова про об`єднання матеріалів досудового розслідування від 06.10.2015; Витягу з кримінального провадження №0000060; Постанова про виділення матеріалів досудового розслідування від 23.12.2015; Реєстр виділених матеріалів досудового розслідування з кримінального провадження № 0000060 до кримінального провадження № 0000219; Постанова про визначення підслідності від 13.01.2016; Постанова про виділення матеріалів досудового розслідування від 13.01.2016; Реєстр виділених матеріалів досудового розслідування з кримінального провадження № 0000060 до кримінального провадження № 0000100; Постанова про виділення матеріалів досудового розслідування від 15.01.2016; Реєстр виділених матеріалів досудового розслідування з кримінального провадження № 0000060 до кримінального провадження № 0000641; Постанова про виділення матеріалів досудового розслідування від 20.01.16; Реєстр виділених матеріалів кримінального провадження № 0000060 до постанови прокурора ОСОБА_22 від 20.01.16 - (том 13);

34.Постанова про об`єднання матеріалів досудового розслідування від 20.01.16; Постанова про визначення групи прокурорів від 22.01.16; Постанова про визначення групи прокурорів від 30.03.16; Витяг з кримінального провадження №0000012 від 05.07.2016; Доручення про проведення досудового розслідування від 20.01.16; Резолюція від 04.04.16; Постанова про доручення проведення досудового розслідування групі слідчих від 02.02.16; Повідомлення про призначення групи прокурорів у кримінальному провадженні№04/2/4 -993вих-16 від 31.03.2016; Витяг з кримінального провадження №0000080 від 21.03.2016; Доручення про проведення досудового розслідування від 21.03.16; Резолюція від 21.03.16; Резолюція від 21.03.16; Рапорт про виявлення кримінального правопорушення від 21.03.16 №731; Повідомлення про початок досудового розслідування від 21.03.16 №6323/24/1/2-2016; Повідомлення про об`єднання матеріалів окремих кримінальних проваджень від 22.04.16 №9086/24/1/2-2016; Постанова про об`єднання матеріалів досудового розслідування від 04.05.16; Витяг з кримінального провадження №0000012 від 05.07.2016; Постанова про визначення групи прокурорів від 03.11.2016; Постанова про внесення змін до складу групи слідчих та визначення місця проведення досудового розслідування від 02.02.2017; Витяг з кримінального провадження №0000012 від 31.01.2017; Клопотання про продовження строку досудового розслідування до чотирьох місяців від 15.03.2017; Супровідний лист щодо направлення клопотання про продовження строку досудового розслідування до чотирьох місяців від 15.03.2017 від 21.03.2017 № 5394/24/1/1-2017; Заперечення сторони захисту на клопотання про продовження строків досудового розслідування від 15.03.2017; Повідомлення про направлення заперечень сторони захисту на клопотання про продовження строків досудового розслідування від 15.03.2017; Супровідний лист щодо направлення заперечень сторони захисту до клопотання про продовження строку досудового розслідування до чотирьох місяців від 15.03.2017 від 23.03.2017 № 24/Г-1246/1; Постанова про продовження строку досудового розслідування від 24.03.2017 до чотирьох місяців; Постанова про виділення, об`єднання матеріалів та доручення здійснення досудового розслідування від 27.03.2017; Лист від 30.01.2014 №7/6-309; Рапорт старшого оперуповноваженого УДСБЕЗ ГУМВС України в м. Києві майора міліції ОСОБА_23 ; Лист від 07.02.2014 №13/4-2263 про надання кандидатів для включення до складу слідчо-оперативної групи в кримінальному провадженні; Лист від 11.02.2014 №7/3-317; Лист від 14.02.2014 №13/4-2728 про надання кандидатів для включення до складу слідчо-оперативної групи в кримінальному провадженні; Лист від 17.02.2014 № 47/3761; Лист від 14.02.2014 №13/4-2729 про надання кандидатів для включення до складу слідчо-оперативної групи в кримінальному провадженні; Лист від 24.02.2014 №4/1946; Лист від 14.02.2014 №13/4-2727 про надання кандидатів для включення до складу слідчо-оперативної групи в кримінальному провадженні; Лист від 21.02.2014 №4/1755; Лист від 18.02.2014 №3/1215; Лист від 17.02.2014 №4/1631; Лист від 14.02.2014 №13/4-2730 про надання кандидатів для включення до складу слідчо-оперативної групи в кримінальному провадженні; Лист від 17.02.2014 №2/1581; Лист від 14.02.2014 №13/4-2731 про надання кандидатів для включення до складу слідчо-оперативної групи в кримінальному провадженні; Лист від 17.02.2014 №8/1417 про надання кандидатів для включення до складу слідчо-оперативної групи; Постанова про доручення проведення досудового розслідування групі слідчих від 13.02.2014; Постанова про внесення змін до групи слідчих від 04.03.2014; Доручення від 08.02.2014 №13/4-2296; Лист від 11.02.2014 №7/3-318/1; Рапорт старшого оперуповноваженого в ОВС УДСБЕЗ ГУМВС України в м. Києві підполковника міліції ОСОБА_24 ; Інформаційна картка підприємства ТОВ "БІЗНЕС-ОСК" (); Інформаційна картка підприємства ТОВ "ГРУППА НЖК" (); Інформаційна картка підприємства ТОВ "ІНВЕСТПРОМГРУП" (); Інформаційна картка підприємства ТОВ "ІСТ ПРОМ СЕРВІС" (); Інформаційна картка підприємства ТОВ "КАМТУР" (); Інформаційна картка підприємства ПП "ОРГСПЕЦСЕРВІС" (); Інформаційна картка підприємства ТОВ "ОСК" (); Інформаційна картка підприємства ТОВ "ПРОМРЕМТОРГ - 12" (); Інформаційна картка підприємства ТОВ "РЕСЦЕНТР" (); Інформаційна картка підприємства ТОВ "СФЕРА-ГРАД" (); Інформаційна картка підприємства ТОВ "ФІРМА ПРАКТІК" (); Інформаційна картка підприємства ТОВ "НАУЧНО- ПРОИЗВОДСТВЕННОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ "ХИМЭКОЛОГИЯ" (); Лист від 11.02.2014 №7/3-318; Рапорт старшого оперуповноваженого в ОВС УДСБЕЗ ГУМВС України в м. Києві підполковника міліції ОСОБА_24 з додатками №1, 2, 3; Лист від 13.02.2014 №7/3-530; Рапорт старшого оперуповноваженого в ОВС УДСБЕЗ ГУМВС України в м. Києві підполковника міліції ОСОБА_24 ; Відомості за формою 1 ДФ по фізичним особам станом на 31.01.2014 №310; Рапорт старшого оперуповноваженого в ОВС УДСБЕЗ ГУМВС України в м. Києві підполковника міліції ОСОБА_24 ; Інформаційна картка підприємства ТОВ "ЕРЛАЙТ" (); Інформаційна картка підприємства ТОВ "ТІКОМ" (); Інформаційна картка підприємства ТОВ "РЕКЛАМНА АГЕНЦІЯ "СОЛЮШН ХАУС" (); Інформаційна картка підприємства ТОВ "ПАР" (); Інформаційна картка підприємства ТОВ "МОДУС ТРЕЙД" (); Інформаційна картка підприємства ТОВ "ІНЖИНІРИНГ- БУД" (); Інформаційна картка підприємства ТОВ " ДЦ ДЕЛЬТА СПОРТ" (); Інформаційна картка підприємства ТОВ "БІЗНЕСПРОМІНВЕСТ" (); Інформаційна картка підприємства ТОВ "ЕДЕЛЬВЕЙС СТРОЙ" (); Інформаційна картка підприємства АТ "ЕНВІЖН- УКРАЇНА" (); Інформаційна картка підприємства ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "ЗОЛОТИЙ УРОЖАЙ" (); Інформаційна картка підприємства ТОВ "ХІЛАЛ АЛЮМІНІУМ ЮКРЕЙН"(); Протокол огляду від 12.02.2014 року; Протокол огляду від 12.03.2014 року (том 14);

35.Лист про проведення моніторингу фінансових операцій від 28.02.2014 №13/4-3515; Про надання інформації з питань фінансового моніторингу від 28.02.2014 №802/0422-04-4/ДСК; Про направлення матеріалів від 01.03.2014 №13/4-3594; Супровідний лист від 13.03.2014 №4/2588 дск; Узагальнений матеріал Фінансового моніторингу від 28.11.2013 №0709/2013/ДСК; Супровідний лист від 14.04.2014 №1940/0440-04- 4/ДСК; Додатковий узагальнений матеріал від 10.04.2014 №0261/2014/ДСК; Лист про проведення моніторингу фінансових операцій від 28.02.2014 №13/4-3567; Про зупинення проведення видаткових операцій від 03.03.2014 №805/0440-04- 4/ДСК; Лист про проведення моніторингу фінансових операцій від 03.03.2014 №13/4-3609; Про продовження зупинення проведення видаткових операцій від 07.03.2014 №1182/0440-04- 4/ДСК; Про надання додаткового узагальненого матеріалу від 07.03.2014 №1181/0440-04- 4/ДСК; Додатковий узагальнений матеріал від 07.03.2014 №0100/2014/ДСК; CD-диск №806/0440/ДСК- 0709/2013/ДСК; CD-диск КД№298/0440/ДСК- 0261/2014/ДСК; CD-диск КД№135/0440/ДСК- 0100/2014/ДСК; Щодо стану розгляду узагальненого матеріалу від 10.04.2014 №1872/0440-04- 4/ДСК; Лист про проведення моніторингу фінансових операцій від 15.04.2014 №13/4-6819; Про надання інформації з питань фінансового моніторингу від 12.05.2014 №2315/0422-04- 4/ДСК; Про падання інформації від 18.04.2014 №13/4- 88ДСК; Про надання інформації від 08.05.2014 №13/4- 97ДСК; Про надання інформації з питань фінансового моніторингу від 26.05.2014 2576/0421-04- 4/ДСК; Щодо зупинення фінансових операцій від 05.06.2014 №2717/0440-04- 4/ДСК; Про надання інформації лист від 13.01.2015 №13/2/3- 324; Щодо стану до судового розслідування у кримінальному провадженні від 24.02.2015 №839/044004- 4/ДСК - (том 15);

36.Запит №1 від 09.01.2014; Копія постанови Господарського суду Донецької області про визнання боржника банкрутом від 25.12.2013 справа №905/8757/13; Копія довіреності №17 від 03.01.2014; Відомості з ЄДР щодо юридичної особи ТОВ "ІНВЕСТПРОМГРУП" () від 30.01.2013; Лист №7 від 29.10.2012; Відомості з ЄДР щодо юридичної особи ТОВ "ІНВЕСТПРОМГРУП" () від 25.10.2012; Довідка про взяття на облік платника податків ТОВ "ІНВЕСТПРОМГРУП" () від 04.05.2012 №503/10/18-2-014-2; Реєстраційна заява платника податку на додану вартість ТОВ "ІНВЕСТПРОМГРУП" () з додатками; Копія витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців ТОВ "ІНВЕСТПРОМГРУП" (); Копія виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців серія ААБ №879123 ТОВ "ІНВЕСТПРОМГРУП" (); Копія довідки АА №546037 з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України ТОВ "ІНВЕСТПРОМГРУП" (); Довідка про взяття на облік платника податків від 31.10.2012 №1035/10/18-213-2 ТОВ "ІНВЕСТПРОМГРУП" (); Копія паспорту та ідентифікаційного коду ОСОБА_25 ; Копія паспорту та ідентифікаційного коду ОСОБА_26 ; Завірена копія договору №001 найму приміщення під офіс від 10.05.2012; Свідоцтво № НОМЕР_31 про реєстрацію платника податку на додану вартість ТОВ "ІНВЕСТПРОМГРУП" 31); Завірена копія протоколу №1 установчих зборів Засновників (учасників) ТОВ "ІНВЕСТПРОМГРУП" (); Завірена копія статуту ТОВ "ІНВЕСТПРОМГРУП" () зареєстрованого 27.04.2012; Висновок від 15.05.2012 ТОВ "ІНВЕСТПРОМГРУП" (); Лист №2 від 08.05.2012; Завірена копія виписки серії ААБ №879123 з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців ТОВ "ІНВЕСТПРОМГРУП" (); Завірена копія паспорту та ідентифікаційного коду ОСОБА_25 ; Довідка від 04.05.2012 №503/10/18-2-014-2 про взяття на облік платника податків ТОВ "ІНВЕСТПРОМГРУП" (); Відомості з ЄДР щодо юридичної особи ТОВ "ІНВЕСТПРОМГРУП" () від 04.05.2012; Заява про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість від 12.12.2013 з додатком; Свідоцтво № НОМЕР_32 про реєстрацію платника податку на додану вартість ПП "ОРГСПЕЦСЕРВІС" () від 25.08.2005; Довідка від 16.11.2012 №1098/10/18-2-213-3 про взяття на облік платник податків ПП "ОРГСПЕЦСЕРВІС" (); Лист від 15.11.2012 №15/11; Довідка від 18.08.05 №808/10/28-114-1про взяття на облік платник податків 1111 "ОРГСПЕЦСЕРВІС" (); Відомості із ЄДР щодо юридичної особи ПП "ОРГСПЕЦСЕРВІС" () від 13.11.2012; Відомості із ЄДР щодо юридичної особи ПП "ОРГСПЕЦСЕРВІС" () від 13.11.2012; Повідомлення про закриття рахунку Платник податків у фінансовій установі від 24.01.2011 ПП "ОРГСПЕЦСЕРВІС" (); Копія електронного повідомлення про відкриття рахунку у фінансовій установі ПП "ОРГСПЕЦСЕРВІС" (); Відомості із ЄДР щодо юридичної особи ПП "ОРГСПЕЦСЕРВІС" () від 05.08.2010; Відомості із ЄДР щодо юридичної особи ПП "ОРГСПЕЦСЕРВІС" () від 13.07.2010; Відомості із ЄДР щодо юридичної особи ПП "ОРГСПЕЦСЕРВІС" () від 13.11.2012; Заява №808 від 18.08.2005 ПП "ОРГСПЕЦСЕРВІС" (); Наказ №3 від 21.09.2007 Про звільнення з роботи; Інформаційна картка підприємства ПП "ОРГСПЕЦСЕРВІС" (); Додаток №3 Довідка №122 від 18.10.2005 про встановлення фактичного місцезнаходження платника податків; Копія паспорту та ідентифікаційного коду ОСОБА_27 ; Копія договору доручення від 16.08.2005; Копія договору №57 оренди нежитлового приміщення від 01.09.2005; Копія договору правового обслуговування від 16.08.2005; Копія акту прийому - передачі виконаних робіт; Заява ПП "ОРГСПЕЦСЕРВІС" () від 18.10.2005; Копія наказу №2-к від 03.10.2005 про приймання на роботу; Копія паспорту та ідентифікаційного коду ОСОБА_28 ; Свідоцтво № НОМЕР_32 про реєстрацію платника податку на додану вартість ПП "ОРГСПЕЦСЕРВІС" () від 06.09.2005 року; Повідомлення від платника податків про відкриття (закриття) рахунку в установі банку ПП "ОРГСПЕЦСЕРВІС" () від 29.08.2005; Реєстраційна заява платника податку на додану вартість №808 від 18.08.05 ПП "ОРГСПЕЦСЕРВІС" (); Корінець за оплату реєстрації платника ПДВ; Реєстраційна картка на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи ПП "ОРГСПЕЦСЕРВІС" () від 16.08.2005; Довідка від 18.08.05 №808/10/28-114-1 про взяття на облік платника податків ПП "ОРГСПЕЦСЕРВІС" (); Копія довіреності від 12.08.2005; Копія свідоцтва серії АОО №310721 про державну реєстрацію юридичної особи; Довідка від 12.08.2005 №34/08; Копія статуту ПП "ОРГСПЕЦСЕРВІС" () зареєстрованого 16.08.2005; Рішення від 16.08.2005 року про створення приватного підприємства ПП "ОРГСПЕЦСЕРВІС" (); Копія паспорту ОСОБА_27 ; Копія довідки №13/1-229 з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України ПП "ОРГСПЕЦСЕРВІС" (); Заява №808 від 18.08.05 ПП "ОРГСПЕЦСЕРВІС" (); Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку ПП "ОРГСПЕЦСЕРВІС" () за 1 квартал 2013 року; Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку ПП "ОРГСПЕЦСЕРВІС" () за 2 квартал 2013 року; Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку ТОВ "ІНВЕСТПРОМГРУП" () за 1 квартал 2013 року; Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку ТОВ "ІНВЕСТПРОМГРУП" () за 1 квартал 2013 року; Протокол огляду від 28.03.14; Постанова про визнання документів речовими доказами від 28.03.14; Заява від 26.11.2013 про припинення платника податків ТОВ "ПРОМРЕМТОРГ-12" (); Копія протоколу від 21.11.2013 №2 загальних зборів учасників ТОВ "ПРОМРЕМТОРГ-12" (); Свідоцтво №200134298 про реєстрацію платника податків на додану вартість ТОВ "ПРОМРЕМТОРГ- 12" (); Реєстраційна заява платника податку на додану вартість від 19.06.2013 ТОВ "ПРОМРЕМТОРГ-12" (); Завірена копія договору купівлі - продажу товарів №1И; Завірена копія специфікації №б/н до договору №1/И від 17.07.2013 укладеної між ТОВ "ПРОМРЕМТОРГ-12" () та ТОВ "АРГАДОН" на загальну суму 320 000 грн.; Завірена копія накладної №1 від 17.07.2013 укладеної між ТОВ "ПРОМРЕМТОРГ-12" () та ТОВ "АРГАДОН" на загальну суму 320 000 грн.; Інформаційна картка підприємства ТОВ "ПРОМРЕМТОРГ-12" (); Інформаційна картка підприємства ТОВ "БІЗНЕС- ОСК" () від 27.02.2014; Заява про припинення платника податків від 26.11.2013 ТОВ "БІЗНЕС-ОСК" (); Копія протоколу від 21.11.2013 № 2 загальних зборів учасників ТОВ "БІЗНЕС-ОСК" (); Інформаційна картка підприємства ТОВ "БІЗНЕС- ОСК" () від 22.11.2013; Інформаційна картка підприємства ТОВ "БІЗНЕС- ОСК" () від 07.08.2013; Свідоцтво № від 23.07.2013 про реєстрацію платника податку на додану вартість ТОВ "БІЗНЕС- ОСК" (); Реєстраційна заява платника податку на додану вартість від 18.06.2013 ТОВ "БІЗНЕС-ОСК" (); Завірена копія договору купівлі продажу товарів №1/2 від 17.07.20ІЗукладений між ТОВ "БІЗНЕС-ОСК" () та ТОВ "БФ "СТРОЙ-KA" (); Завірена копія специфікації №1 до договору №1/2 від 17.07.2013 на загальну суму 320 000 грн. укладена між ТОВ "БІЗНЕС-ОСК" () та ТОВ "БФ "СТРОЙ-KA" (); Завірена копія накладної №1 від 17.07.2013 на загальну суму 320 000 грн. укладена між ТОВ "БІЗНЕС-ОСК" () та ТОВ "БФ "СТРОЙ-KA" (); Копія платіжного доручення №1873 від 17.07.2013 на загальну суму 320 000 грн.; Довіреність №1 від 24.07.2013 ТОВ "БІЗНЕС-ОСК" (); Інформаційна картка підприємства ТОВ "БІЗНЕС-ОСК" (); Договір №160720131 про визнання електронних документів від 07.08.2013; Договір № 1 про визнання електронних документів від 07.08.2013; Службова записка №68 від 04.03.2014; Податкова декларація з податку на додану вартість за січень 2014 року ТОВ "БІЗНЕС ОСК" (); Податкова декларація з податку на додану вартість за грудень 2013 року ТОВ "БІЗНЕС ОСК" () ; Податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2013 року ТОВ "БІЗНЕС ОСК" (); Податкова декларація з податку на додану вартість за серпень 2013 року ТОВ "БІЗНЕС ОСК" (); Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за серпень 2013 року ТОВ "БІЗНЕС ОСК" (); Податкова декларація з податку на додану вартість за вересень 2013 року ТОВ "БІЗНЕС ОСК" (); Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за вересень 2013 року ТОВ "БІЗНЕС ОСК" (); Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за жовтень 2013 року ТОВ "БІЗНЕС ОСК" (); Податкова декларація з податку на додану вартість за жовтень 2013 року ТОВ "БІЗНЕС ОСК" (); Уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за вересень 2013, звітний період за який виправляються помилки жовтень 2013 року ТОВ "БІЗНЕС ОСК" (); Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за жовтень 2013 року ТОВ "БІЗНЕС ОСК" (); Податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2013 рік ТОВ "БІЗНЕС ОСК" (); Фінансовий звіт суб`єкта малого підприємства станом на 31.12.13 ТОВ "БІЗНЕС ОСК" (); Уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за жовтень 2013, звітний період за який виправляються помилки вересень 2013 року ТОВ "ПРОМРЕМТОРГ- 12" (); Уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за вересень 2013, звітний період за який виправляються помилки серпень 2013 року ТОВ "ПРОМРЕМТОРГ-12" (); Податкова декларація з податку на додану вартість за вересень 2013 року ТОВ "ПРОМРЕМТОРГ-12" () - (том 16);

37.Податкова декларація з податку на додану вартість за серпень 2013 року ТОВ "ПРОМРЕМТОРГ-12" (); Податкова декларація з податку на додану вартість за грудень 2013 року ТОВ "ПРОМРЕМТОРГ-12" (); Податкова декларація з податку на додану вартість за жовтень 2013 року ТОВ "ПРОМРЕМТОРГ-12" (); Податкова декларація з податку на додану вартість за січень 2014 року ТОВ "ПРОМРЕМТОРГ-12" (); Податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2013 року ТОВ "ПРОМРЕМТОРГ-12" (); Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за вересень 2013, період за який виправляються помилки серпень 2013 року ТОВ "ПРОМРЕМТОРГ-12" (); Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за вересень 2013 ТОВ "ПРОМРЕМТОРГ-12" (); Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за грудень 2013 ТОВ "ПРОМРЕМТОРГ-12" (); Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за листопад 2013 ТОВ "ПРОМРЕМТОРГ-12" (); Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за жовтень 2013, період за який виправляються помилки вересень 2013 року ТОВ "ПРОМРЕМТОРГ-12" (); Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за жовтень 2013 ТОВ "ПРОМРЕМТОРГ-12" (); Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за січень 2014 року ТОВ "ПРОМРЕМТОРГ-12" (); Протокол огляду від 28.03.2014; Постанова про визнання документів речовими доказами в кримінальному провадженні та приєднання їх до матеріалів кримінального провадження від 28.03.2014; Клопотання від 18.03.2014 про надання тимчасового доступу до речей та документів ДПІ у Київському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області відносно ТОВ "АРГАДОН" (), ТОВ "ПРОГРЕСС- СК" (), ТОВ "БФ СТРОЙ-KA" (), ТОВ "ТК-ЛАЙТ" (), ТОВ "АТЕ ПЛЮС" (), ТОВ "ОМЕГА-СОЮЗ" (); Ухвала Печерського районного суду м. Києва від 31.03.2014; Постанова про проведення процесуальних дій на іншій території від 08.04.2014; Супровідний лист від 08.04.2014 про направлення постанови в кримінальному провадженні №0000060; Протокол тимчасового доступу до документів та їх вилучення від 29.04.2014; Опис документів, які були вилучені на підставі ухвали Печерського районного суду м. Києва, додаток до протоколу тимчасового доступу до документів; Службова записка №125 від 14.04.2014; Інформаційна картка ТОВ "АТЕ ПЛЮС" (); Копія виписки серії ААВ №824040 з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців ТОВ "АТЕ ПЛЮС" (38531364); Лист відправником якого є ТОВ "АТЕ ПЛЮС" (); Довідка про взяття на облік платника податків від 19.12.2012 №9342/10/18-214 ТОВ "АТЕ ПЛЮС" (); Протокол огляду від 27.05.2014; Постанова про визнання документів речовими доказами у кримінальному провадженні та приєднання їх до матеріалів кримінального провадження; Постанова від 19.03.2014 про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ "БІЗНЕС-ОСК" (); Акт №104/05-64-22-02/38768775 від 25.02.2014 Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ "БІЗНЕС-ОСК" () щодо підтвердження господарських з контрагентом постачальником ТОВ "БЛІС-ТРЕЙД" () за вересень, жовтень 2013 року; Постанова від 19.03.2014 про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ "ПРОМРЕМТОРГ-12" (); Акт №103/05-64-22-02/38768911 від 25.02.2014 Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ "ПРОМРЕМТОРГ-12" () щодо підтвердження господарських з контрагентом постачальником ТОВ "БЛІС-ТРЕЙД" () за вересень, жовтень 2013 року; Лист від 24.03.2014 №13/4-4917; Лист від 07.05.2014 №1025/9/05-64-22-04; Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії від 27.04.2012; Реєстраційна картка ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП» на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом застосування нової юридичної особи від 27.04.2012; Протокол № 1 установчих зборів засновників ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП» від 10.04.2012; Статут ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП»; Квитанція від 26.04.2012 № 240475; Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії від 24.10.2012; Реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в ЄДР юридичних осіб та ФОП від 24.10.2012; Протокол № 2 загальних зборів учасників ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП» від 22.10.2012; Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії від 26.11.2012; Реєстраційна картка на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи від 26.11.2012; Протокол № 3 загальних зборів учасників ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП» від 19.11.2012; Статут ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП»; Квитанція від 20.11.2012 № 052010020; Договір купівлі-продажу частки у статутному капіталі від 19.11.2012; Договір купівлі-продажу частки у статутному капіталі від 19.11.2012; Договір купівлі-продажу частки у статутному капіталі від 19.11.2012; Додаток до протоколу № 3 загальних зборів учасників ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП»; Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії від 29.01.2013; Квитанція від 29.01.2013 № 298325; Договір купівлі-продажу частини частки у статутному капіталі від 21.01.2013; Договір купівлі-продажу частини частки у статутному капіталі від 21.01.2013; Договір купівлі-продажу частини частки у статутному капіталі від 21.01.2013; Додаток до протоколу № 4 загальних зборів учасників ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП» - (том 17);

38.Завірена копія податкової накладної №145 від 27.06.2013 продавцем є ПАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА", покупцем ТОВ "ІТ- ІНФРАСТРУКТУРА", номенклатура товарів/послуг продавця: "Технічна підтримка ОRАСLЕ рівня ORACLEPREMIERPRODUCTSUPPORT", на загальну суму 1 121 251,95 грн.; Завірена копія акту №4 від 27.06.2013 до договору №03/06-02 від 03.06.2013, укладений між ПАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" та ТОВ "ІТ- ІНФРАСТРУКТУРА", який містить відомості про надання послуг, а саме: "Впровадження ПЗ CadmechUGv.6 для 20-ти користувачів, впровадження ПЗ SEARCHv.l для 30-ти користувачів", на загальну суму 728 793,00 грн.; Завірена копія податкової накладної №146 від 27.06.2013 продавцем є ПАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА", покупцем ТОВ "ІТ- ІНФРАСТРУКТУРА", номенклатура товарів/послуг продавця: "Впровадження ПЗ CadmechUGv.6 для 20-ти користувачів, впровадження ПЗ SEARCHv.ІІ для 30-ти користувачів ", на загальну суму 728 793,00 грн.; Завірена копія акту №5 від 27.06.2013 до договору №03/06-02 від 03.06.2013, укладений між ПАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" та ТОВ "ІТ- ІНФРАСТРУКТУРА", який містить відомості про надання послуг, на загальну суму 1 294 305,72 грн.; Завірена копія податкової накладної №147 від 27.06.2013 продавцем є ПАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА", покупцем ТОВ "ІТ- ІНФРАСТРУКТУРА", на загальну суму 1 294 305,72 грн.; Завірена копія договору від 03.06.2013 №03/06-01 про надання послуг укладений між ПАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" та ТОВ "Є.НОТ", на загальну суму 12 878 898,32 грн.; Завірена копія специфікації послуг 14. Додаток №1 до договору №03/06-01 від 03.06.2013, укладена між ПАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" та ТОВ "Є.НОТ", яка містить відомості про надання послуг: "Технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCO DWDMra IP/MPLS3a третій обліковий період, фаза Г', на загальну суму З 219 724,58 грн.; Завірена копія специфікації послуг 15. Додаток №2 до договору №03/06-01 від 03.06.2013, укладена між ПАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" та ТОВ "Є.НОТ", яка містить відомості про надання послуг: "Технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCODWDMTa IP/MPLSaa третій обліковий період, фаза 2",на загальну суму 3 219 724,58 грн.; Завірена копія специфікації послуг 16. Додаток №3 до договору №03/06-01 від 03.06.2013, укладена між ПАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" та ТОВ "Є.НОТ", яка містить відомості про надання послуг: "Технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCODWDMTa IP/MPLSsa четвертий обліковий період, фаза 1",на загальну суму 3 219 724,58 грн.; Завірена копія специфікації послуг 17. Додаток №4 до договору №03/06-01 від 03.06.2013, укладена між ПАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" та ТОВ "Є.НОТ", яка містить відомості про надання послуг: "Технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCODWDMTa IP/MPLSsa четвертий обліковий період, фаза 2",на загальну суму 3 219 724,58 грн.; Завірена копія акту №1 від 27.06.2013 до договору №03/06-01 від 03.06.2013, укладений між ПАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" та ТОВ "Є.НОТ", який містить відомості про надання послуг, а саме: " Технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCODWDMTa IP/MPLSaa третій обліковий період, фаза 1", на загальну суму 3 219 724,58 грн.; Завірена копія податкової накладної №149 від 27.06.2013 продавцем є ПАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА", покупцем ТОВ "Є.НОТ", номенклатура товарів/послуг продавця: "Технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCODWDMTa IP/MPLSsa третій обліковий період, фаза 1", на загальну суму 3 219 724,58 грн.; Завірена копія акту №2 від 27.06.2013 до договору №03/06-01 від 03.06.2013, укладений між ПАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" та ТОВ "Є.НОТ", який містить відомості про надання послуг, а саме: " Технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCODWDMTa IP/MPLSsa третій обліковий період, фаза 2", на загальну суму 3 219 724,58 грн.; Завірена копія податкової накладної №150 від 27.06.2013 продавцем є ПАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА", покупцем ТОВ "Є.НОТ", номенклатура товарів/послуг продавця: "Технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCODWDMTa IP/MPLS3a четвертий обліковий період, фаза 1", на загальну суму 3 219 724,58 грн.; Завірена копія акту №3 від 27.06.2013 до договору №03/06- О1 від 03.06.2013, укладений між ПАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" та ТОВ "Є.НОТ", який містить відомості про надання послуг, а саме: " Технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCODWDMra IP/MPLSsa четвертий обліковий період, фаза 1", на загальну суму 3 219 724,58 грн.; Завірена копія податкової накладної №151 від 27.06.2013 продавцем є ПАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА", покупцем ТОВ "Є.НОТ", номенклатура товарів/послуг продавця: "Технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCODWDMra IP/MPLSsa третій обліковий період", на загальну суму 3 219 724,58 грн.; Завірена копія акту №4 від 27.06.2013 до договору №03/06-01 від 03.06.2013, укладений між ПАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" та ТОВ "Є.НОТ", який містить відомості про надання послуг, а саме: "Технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCODWDMra IP/MPLSsa четвертий обліковий період, фаза 2", на загальну суму 3 219 724,58 грн.; Завірена копія податкової накладної №148 від 27.06.2013 продавцем є ПАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА", покупцем ТОВ "Є.НОТ", номенклатура товарів/послуг продавця: "Технічна підтримка та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання CISCODWDMra IP/MPLSsa четвертий обліковий період", на загальну суму 3 219 724,58 грн.; Завірена копія договору від 30.05.2013 №Т792Т2831 про надання послуг у сфері технічної підтримки для Конвергентної системи попередньої обробки подій абонентів, укладений між ПАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" та ПАТ "МТС УКРАЇНА".; Завірена копія додатку №1 до договору від 30.05.2013 №Т792Т2831 укладений між ПАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" та ПАТ "МТС УКРАЇНА"; Завірена копія додатку №2 до договору від 30.05.2013 №Т792Т2831 укладений між ПАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" та ПАТ "МТС УКРАЇНА"; Завірена копія додаткової угоди №1 від 30.05.2013 до договору від 30.05.2013 №Т792Т2831 про надання послуг у сфері технічної підтримки для Конвергентної системи попередньої обробки подій абонентів, укладений між ПАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" та ПАТ "МТС УКРАЇНА" на загальну суму 8 014 858,32 грн.; Завірена копія додатку №1 до Додаткової угоди №1 від 30.05.2013 до договору від 30.05.2013 №Т792Т2831, який містить обсяг та опис послуг укладений між ПАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" та ПАТ "МТС УКРАЇНА"; Завірена копія додатку №2 до Додаткової угоди №1 від 30.05.2013 до договору від 30.05.2013 №Т792Т2831, який містить відомості про склад робіт та зони відповідальності, укладений між ПАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" та ПАТ "МТС УКРАЇНА"; Завірена копія додаткової угоди №2 від 25.06.2013 до договору від 30.05.2013 №Т792Т2831 про надання послуг, укладений між ПАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" та ПАТ "МТС УКРАЇНА" на загальну суму 441 168,00 грн.; Завірена копія додатку №1 до Додаткової угоди №2 від 25.06.2013 до договору від 30.05.2013 №Т792Т2831, укладений між ПАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" та ПАТ "МТС УКРАЇНА"; Завірена копія додатку додаткової угоди №3 від 01.10.2013 до договору від 30.05.2013 №Т792Т2831 про надання послуг, укладений між ПАТ "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" та ПРАТ "МТС УКРАЇНА" на загальну суму 313 348,80 грн.; Завірена копія додатку №1 до Додаткової угоди №3 від 01.10.2013 до договору від 30.05.2013 №Т792Т2831, укладений між ПАТ "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" та ПРАТ "МТС УКРАЇНА" на загальну суму 313 348, 80 грн.; Завірена копія Додаткової угоди №4 від 30.12.2013 до договору від 30.05.2013 №Т792Т2831 про надання послуг, укладений між АТ "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" та ПРАТ "МТС УКРАЇНА" на загальну суму 8 014 858,32 грн.; Завірена копія додатку №1 до Додаткової угоди №4 від 30.12.2013 до договору від 30.05.2013 №Т792Т2831, який містить опис та обсяг послуг укладений між AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" та ПРАТ "МТС УКРАЇНА"; Завірена копія додатку №2 до Додаткової угоди №4 від 30.12.2013 до договору від 30.05.2013 №Т792Т2831, який містить опис та обсяг послуг укладений між AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" та ПРАТ "МТС УКРАЇНА"; Завірена копія акту приймання-передачі наданих послуг від 30.09.2013 №Т792Т2831/3 до договору № Т792Т2831 від 30.05.2013 щодо надання послуг з технічної підтримки для конвергентної системи попередньої обробки подій абонентів за період з 01.07.2013 по 30.09.2013 укладений між ПАТ "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" та ПРАТ "МТС УКРАЇНА" на загальну суму 2 003 714,58 грн.; Завірена копія податкової накладної №169 від 27.06.2013 продавцем є ПАТ "ЕНВІЖН-УКРАЇНА", покупцем ПРАТ "МТС УКРАЇНА", номенклатура товарів/послуг продавця: "надання послуг з технічної підтримки для конвергентної системи попередньої обробки подій абонентів за період з 01.07.2013 по 30.09.2013 ", на загальну суму 2 003 714,58 грн.; Завірена копія акту приймання-передачі наданих послуг від 31.12.2013 №Т792Т2831/4 до додаткової угоди №1 від 30.05.2013 до договору № Т792Т2831 від 30.05.2013 щодо надання послуг з технічної підтримки для конвергентної системи попередньої обробки подій абонентів за період з 01.10.2013 по 31.12.2013 укладений між AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" та ПРАТ "МТС УКРАЇНА" на загальну суму 2 003 714,58 грн.; Завірена копія податкової накладної №286 від 31.12.2013 продавцем є AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА", покупцем ПРАТ "МТС УКРАЇНА", номенклатура товарів/послуг продавця: " надання послуг з технічної підтримки для конвергентної системи попередньої обробки подій абонентів за період з 01.10.2013 по 31.12.2013", на загальну суму 2 003 714,58 грн.; Завірена копія додаткової угоди №1 від 25.11.2013 до договору від 12.08.2013 №Т792Т2827 про надання послуг, укладений між АТ "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" та ПРАТ "МТС УКРАЇНА"; Завірена копія додатку №1 до Додаткова угода №1 від 25.11.2013 до договору від 12.08.2013 №Т792Т2827 про надання послуг, укладений між ПАТ "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" та ПРАТ "МТС УКРАЇНА"; Завірена копія додаткової угоди №2 від 27.06.2014 до договору від 12.08.2013 №Т792Т2827 про надання послуг, укладений між AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" та ПРАТ "МТС УКРАЇНА"; Завірена копія додатку №8.7 до договору від 12.08.2013 №Т792Т2827, який містить відомості про опис послуг, укладений між AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" та ПРАТ "МТС УКРАЇНА"; Завірена копія додатку №11 до договору від 12.08.2013 №Т792Т2827 в редакції додаткової угоди №2 від 27.06.2014, який містить відомості про план-графік проекту, укладений між AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" та ПРАТ "МТС УКРАЇНА"; Завірена копія акту приймання-передачі наданих послуг від 18.12.2013 №Т792Т2827/3/1 до договору № Т792Т2827 від 12.08.2013 щодо надання послуг з інтеграції PCEF TaPCRF в мережу покупця етап №1 укладений між AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" та ПРАТ "МТС УКРАЇНА" на загальну суму 12 000 000,00грн.; Завірена копія податкової накладної №104 від 18.12.20432 продавцем є AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА", покупцем ПРАТ "МТС УКРАЇНА", номенклатура товарів/послуг продавця: "надання послуг з інтеграції PCEF TaPCRF в мережу покупця етап №1", на загальну суму 12 000 000,00грн грн.; Завірена копія акту приймання-передачі наданих послуг від 17.07.2014 №Т792Т2827/3/2/1 до договору № Т792Т2827 від 12.08.2013 щодо надання послуг з інтеграції PCEF в мережу покупця етап №2 укладений між AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" та ПРАТ "МТС УКРАЇНА" на загальну суму 9 362 240,60грн.; Завірена копія податкової накладної №61 від 17.07.2014 продавцем є AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА", покупцем ПРАТ "МТС УКРАЇНА", номенклатура товарів/послуг продавця: "послуги з інтеграції PCEF в мережу покупця етап №2", на загальну суму 9 362 240,60 грн.; Завірена копія платіжного доручення №249 від 17.09.2013 платник AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" отримувач ТОВ "БІЗНЕС- ОСК", призначення платежу: "оплата за розробку тех. завдання згідно Дог .№24-06/13 від 24.06.2013 в т.ч. ПДВ 20% 202291,50 грн.", на загальну суму 1 213 749,00 грн.; Завірена копія платіжного №248 від 17.09.2013 платник AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" отримувач ТОВ "БІЗНЕС-ОСК", призначення платежу: "оплата за розробку тех. завдання згідно Дог №01-07/13 від 01.07.2013 в т.ч. ПДВ 20% 160643,25 грн.", на загальну суму 963 859,50 грн.; Завірена копія платіжного №250 від 17.09.2013 платник AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" отримувач ТОВ "ПРОМРЕМТОРГ-12", призначення платежу: "оплата за послуги розробки згідно Дог №15-07/13 від 15.07.2013 в т.ч. ПДВ 20% 95196,00 грн.", на загальну суму 571 176,00 грн.; Завірена копія платіжного доручення №251 від 17.09.2013 платник AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" отримувач ТОВ "ПРОМРЕМТОРГ-12", призначення платежу: "оплата за послуги розробки згідно Дог №10-07/13 від 10.07.2013 в т.ч. ПДВ 20% 107095,50 грн.", на загальну суму 642 573,00 грн.; Завірена копія виписки з рахунку № НОМЕР_33 за дату 17.09.2013 філії ПАТ "УКРІНБАНК" (код банку 300142) сформована 05.01.2015 користувачем ENVIZHN3; Завірена копія платіжного доручення №137 від 10.12.2013 платник AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" отримувач ТОВ "ОРГСПЕЦСЕРВІС", призначення платежу: "оплата за послуги впровадження ПЗ згідно Акту від 30.06.2013 р. Дог. №3105-2 від 31.05.2013 в т.ч. ПДВ 20% 500,00 грн.", на загальну суму 3 000,00 грн.; Завірена копія платіжного доручення №718 від 29.10.2013 платник AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" отримувач ТОВ "ОРГСПЕЦСЕРВІС", призначення платежу: "оплата за послуги тех. підтримці ОRАСLЕ згідно акту від 30.06.2013; Дог. №3105-2 від 31.05.2013 в т.ч. ПДВ 20% 146454,83 грн.", на загальну суму 878729,00 грн.; Завірена копія платіжного доручення №21 від 01.10.2013 платник AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" отримувач ТОВ "ОРГСПЕЦСЕРВІС", призначення платежу: "оплата за послуги тех. підтримці та забезпечення працездатності мереж згідно Дог №00105-1 від 01.05.2013 в т.ч. ПДВ 20% 75757,58 грн." на загальну суму 454 545,46 грн.; Завірена копія платіжного доручення №79 від 04.12.2013 платник AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" отримувач ТОВ "ОРГСПЕЦСЕРВІС", призначення платежу: "оплата за послуги впровадження ПЗ згідно акту від 30.06.2013р. Дог№3105-2 від 31.055.2013 в т.ч. ПДВ 20% 92053,11 грн." на загальну суму 552 318,67 грн.; Завірена копія платіжного доручення №80 від 04.12.2013 платник AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" отримувач ТОВ "ОРГСПЕЦСЕРВІС", призначення платежу: "оплата за послуги тех. підтримці та забезпечення працездатності мереж згідно Акту від 30.06.2013р. Дог. №0105-1 від 01.05.2013 в т.ч. ПДВ 20% 6647,21 грн." на загальну суму 39 883,26 грн.; Завірена копія платіжного доручення №78 від 04.12.2013 платник AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" отримувач ТОВ "ОРГСПЕЦСЕРВІС", призначення платежу: "оплата за послуги тех. підтримці та забезпеченню працездатності мереж згідно Дог.№00105-1 від 01.05.2013 в т.ч. ПДВ 20% 126000,86 грн." на загальну суму 756 005,14 грн.; Завірена копія платіжного доручення №47 від 22.11.2013 платник AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" отримувач ТОВ "ОРГСПЕЦСЕРВІС", призначення платежу: "оплата за послуги тех. підтримку мережі згідно акту від 30.06.2013 р. Дог. №31005-01 від 01.05.2013 в т.ч. ПДВ 20% 91500,00 грн." на загальну суму 549 000,00 грн.; Завірена копія платіжного доручення №136 від 10.12.2013 платник AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" отримувач ТОВ "ОРГСПЕЦСЕРВІС", призначення платежу: "оплата за послуги тех. підтримці та забезпеченню працездатності мереж згідно Акту від 30.06.2013 р. Дог.№0105-1 від 01.05.2013р. в т.ч. ПДВ 20% 12288,14 грн." на загальну суму 73 728,87 грн.; Завірена копія платіжного доручення №1034 від 22.11.2013 платник AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" отримувач ТОВ "ОРГСПЕЦСЕРВІС", призначення платежу: "оплата за послуги впровадження ПЗ згідно Акту від 30.06.2013р. Дог.№3105-2 від 31.05.2013 в т.ч. ПДВ 20% 50864,47 грн." на загальну суму 305 186,81 грн.; Завірена копія платіжного доручення №1035 від 22.11.2013 платник AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" отримувач ТОВ "ОРГСПЕЦСЕРВІС", призначення платежу: "оплата за тех. підтримку мережі згідно акту від 30.06.2013 р. Дог. №3105- 001 від 01.05.2013 в т.ч. ПДВ 20% 247262,28 грн." на загальну суму 1 483 573,66 грн.; Завірена копія платіжного доручення №1033 від 22.11.2013 платник AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" отримувач ПП "ОРГСПЕЦСЕРВІС", призначення платежу: "оплата за послуги тех. підтримка мережі згідно Акту від 30.06.2013 р. Дог. №31005-01 від 01.05.2013р. в т.ч. ПДВ 20% 116793,09 грн." на загальну суму 700 758,53 грн.; Завірена копія платіжного доручення №332 від 25.09.2013 платник AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" отримувач ТОВ "ОРГСПЕЦСЕРВІС", призначення платежу: "оплата за послуги тех. підтримці та забезпеченню працездатності мереж згідно Дог.№3105-001 від 01.05.2013 в т.ч. ПДВ 20% 235696,41 грн." на загальну суму 1 414 178,47 грн.; Завірена копія платіжного доручення №331 від 25.09.2013 платник AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" отримувач ТОВ "ОРГСПЕЦСЕРВІС", призначення платежу: "оплата за послуги тех. підтримці та забезпеченню працездатності мереж згідно Дог.№00105-1 від 01.05.2013 в т.ч. ПДВ 20% 208293,09 грн." на загальну суму 1 249 758,53 грн.; Завірена копія платіжного доручення №404 від 30.09.2013 платник AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" отримувач ТОВ "ОРГСПЕЦСЕРВІС", призначення платежу: "оплата за послуги тех. підтримці та забезпеченню працездатності мереж згідно Дог.№00105-1 від 01.05.2013 в т.ч. ПДВ 20% 39573.83 грн." на загальну суму 237 443,00 грн.; Завірена копія платіжного доручення №546 від 15.10.2013 платник AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" отримувач ТОВ "ОРГСПЕЦСЕРВІС", призначення платежу: "оплата за послуги тех. підтримці та забезпеченню працездатності мереж згідно Дог.№00105-1 від 01.05.2013 в т.ч. ПДВ 20% 33333,33 грн." на загальну суму 200 000,00 грн.; Завірена копія платіжного доручення №957 від 18.11.2013 платник AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" отримувач ТОВ "ОРГСПЕЦСЕРВІС", призначення платежу: "оплата за послуги впровадження ПЗ згідно Акту від 30.06.2013р. Дог.№3105-2 від 31.05.2013р. в т.ч. ПДВ 20% 66666,67грн." на загальну суму 400 000,00 грн.; Завірена копія платіжного доручення №642 від 22.10.2013 платник AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" отримувач ТОВ "ОРГСПЕЦСЕРВІС", призначення платежу: "оплата за послуги тех. підтримці та забезпеченню працездатності мереж згідно Акту від 30.06.2013р. Дог. №0105-1 від 01.05.2013р. в т.ч. ПДВ 20% 464023,33грн." на загальну суму 2 784 140,00 грн.; Завірена копія платіжного доручення №720 від 30.10.2013 платник AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" отримувач ТОВ "ОРГСПЕЦСЕРВІС", призначення платежу: "оплата за послуги впровадження ПЗ згідно Акту від 30.06.2013р. Дог.№3105-2 від 31.05.2013р. в т.ч. ПДВ 20% 51919,50грн." на загальну суму 311517,00 грн.; Завірена копія платіжного доручення №979 від 20.11.2013 платник AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" отримувач ТОВ "ОРГСПЕЦСЕРВІС", призначення платежу: "оплата за послуги впровадження ПЗ згідно Акту від 30.06.2013р. Дог.№3105-2 від 31.05.2013р. в т.ч. ПДВ 20% 156666,67грн." на загальну суму 940 000,00 грн.; Завірена копія платіжного доручення №2092 від 17.07.2013 платник AT "СІТРОНІКС ІНФОМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ У" отримувач ТОВ "ОРГСПЕЦСЕРВІС", призначення платежу: "оплата за послуги тех. підтримки мереж на обладнанні СІSСО згідно дог. №31005-01 від 01.05.2013 в т.ч. ПДВ 20% 274665,60 грн." на загальну суму 1 647 993,60 грн.; Завірена копія виписки по особовому рахунку AT "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ У" № НОМЕР_34 відкритому в ПАТ "УКРІНБАНК" за 17.07.2013; Завірена копія виписки з рахунку AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" № НОМЕР_33 відкритому в ПАТ "УКРІНБАНК" за 20.11.2013; Завірена копія виписки з рахунку AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" № НОМЕР_33 відкритому в ПАТ "УКРІНБАНК" за 30.10.2013; Завірена копія виписки з рахунку AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" № НОМЕР_33 відкритому в ПАТ "УКРІНБАНК" за 22.10.2013; Завірена копія виписки з рахунку AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" № НОМЕР_33 відкритому в ПАТ "УКРІНБАНК" за 18.11.2013; Завірена копія виписки з рахунку AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" № НОМЕР_33 відкритому в ПАТ "УКРІНБАНК" за 15.10.2013; Завірена копія виписки з рахунку AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" № НОМЕР_33 відкритому в ПАТ "УКРІНБАНК" за 30.09.2013; Завірена копія виписки з рахунку AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" № НОМЕР_33 відкритому в ПАТ "УКРІНБАНК" за 25.09.2013; Завірена копія виписки з рахунку AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" № НОМЕР_33 відкритому в ПАТ "УКРІНБАНК" за 22.11.2013; Завірена копія виписки з рахунку AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" № НОМЕР_35 відкритому в AT «СБЕРБанк росії» за 10.12.2013; Завірена копія виписки з рахунку AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" № НОМЕР_36 відкритому в АТ "БМ БАНК" за 22.11.2013; Завірена копія виписки з рахунку AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" № НОМЕР_36 відкритому в АТ "БМ БАНК" за 04.12.2013; Завірена копія виписки з рахунку AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" № НОМЕР_36 відкритому в AT "БМ БАНК" за 01.10.2013; Завірена копія договору №05/11/2014 від 05.11.2014 про надання юридичних послуг; Завірена копія ордеру на надання правової допомоги серії КВ №169940; Завірена копія свідоцтва про реєстрацію адвокатського об`єднання №684 від 16.01.2012; Завірена копія свідоцтва про право на заняття адвокатською діяльністю №3999 - (том 18);

39. Протокол огляду документів від 16.04.2015; Постанова про визнання документів речовими доказами у кримінальному провадженні від 16.04.2015; Постанова про доручення проведення слідчих дій від 20.03.15; Лист від 20.03.15; Рапорт заступника начальника В ОСА ПДВ ОУ ДГП у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_29 ; Інформаційна довідка з державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 24.03.15 №35381948; Лист від 14.04.2015 №2172/9/26580704; Відповідь БТІ від 15.04.2015 №4916 (И-2015); Протокол огляду від 14.04.2015 з додатком; Клопотання про дозвіл на обшук від 07.05.2015; Постанова про доручення проведення слідчих дій від 13.05.2015; Лист від 13.05.2015 про доручення проведення слідчих дій; Ухвала Печерського районного суду м. Києва від 07.05.2015 про дозвіл на проведення обшуку; Протокол обшуку від 15.05.2015 з додатками; Архітектура прототипу системи фінансового менеджменту; Копія наказу від 08.09.2014 №55; Протокол огляду від 25.05.15; Постанова про визнання документів речовими доказами від 25.05.15; Постанова про відмову в приєднанні речових доказів до матеріалів кримінального провадження від 25.05.15; Розписка від 25.05.15; Лист від 15.04.15 №13/2/3-7757; Лист від 16.04.15 №13/2/3-7800; Висновок комісійної судово-економічної експертизи №02/07/15-1 від 02.07.2015 року за матеріалами досудового розслідування №0000060, з якого вбачається, що документально підтверджується сума иатеріальних збитків завданих державі у вигляді заниження: - податку на прибуток в сумі 3 609 530,00 грн; - податку на додану вартість в сумі 7418 039,00 грн., що на 83947,74 грн. більше, ніж визначено матеріальних збитків завданих державі, які встановлені актом Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центральним офісом з обслуговування великих платників № 1176/28-10-39-20/19494134 від 11.10.2014 року та податковими повідомленнями - рішеннями № № , від 27.10.2014 року; Акт №NF-0000019/02/07/15-1 від 02/07/2015; Лист від 02.07.2015 №35; Лист№ 14 від 14.04.2015 - (том 19);

40.Лист №21 від 05.05.2015; Лист №23 від 19.05.2015; Постанова про призначення судово - почеркознавчої експертизи від 16.09.2015; Лист від 16.09.2015 №13/1/2-20201 про направлення матеріалів на експертизу; Висновок експерта № 929 від 28.09.2015; Довідка про витрати на проведення почеркознавчої експертизи від 28.09.2015 №929; Лист від 05.10.2015 №8/914/13 про направлення висновку експерта; Постанова про призначення судово - почеркознавчої експертизи від 16.09.2015; Лист від 16.09.2015 №13/1/2-20202 про направлення матеріалів на експертизу; Висновок експерта № 927 від 26.09.2015; Довідка про витрати на проведення почеркознавчої експертизи від 26.09.2015 №927; Лист від 30.09.2015 №8/891/13 про направлення висновку експерта; Постанова про призначення судово - почеркознавчої експертизи від 16.09.2015; Лист від 16.09.2015 №13/1/2-20203 про направлення матеріалів на експертизу; Висновок експерта № 928 від 27.09.2015; Довідка про витрати на проведення почеркознавчої експертизи № 928 від 27.09.2015; Лист від 30.09.2015 №8/8/892/13 про направлення висновку експерта; Постанова про призначення судово-почеркознавчої експертизи від 06.10.16; Лист від 06.10.16 №20798/24/1/2-2016; Висновок експерта від 21.10.16 №1255/тдд; Довідка про витрати на проведення почеркознавчої експертизи від 21.10.16 №1255/тдд; Лист від 25.10.16 № 19/111 /8-15142; Постанова про витребування документів від 26.01.15; Лист від 29.01.2015 № GD-15-1529; Опис документів, що додаються до вих. від 29.01.2015 № GD-15-1529; Копія договору №Т792Т2831 від 30.05.2013 укладений між ПрАТ "МТС УКРАЇНА" та ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" предметом якого є послуги з технічної підтримки для конвергенної системи попередньої обробки подій абонентів «MEDIATION SOLUTION» та додаткові послуги для рішення, який містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Копія Додаток № 1 до договору №Т792Т2831 від 30.05.2013, який містить відомості про базові ставки вартості додаткових послуг спеціалістів, функції спеціалістів, кваліфікацію спеціалістів, який містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Копія Додаток № 2 до договору №Т792Т2831 від 30.05.2013, який містить відомості про податкові застереження сторін, який містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Копія Акт приймання - передачі наданих послуг №Т792Т2831/1 від 07.06.2013 до договору №Т792Т2831 від 30.05.2013, відповідно до якого виконавець ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" надав послуги замовнику ПрАТ "МТС УКРАЇНА" з технічної підтримки для конвергенної системи попередньої обробки подій абонентів «MEDIATION SOLUTION» за перший період з 01.01.2013 по 31.05.2013 на загальну суму 3 339 524,30 грн., та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Копія Податкова накладна від 07.06.2013 №45 відповідно до якої продавцем є ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА", покупцем ПрАТ "МТС УКРАЇНА", та містить відомості про номенклатуру товарів/послуг продавця, а саме: «послуги з технічної підтримки для конвергенної системи попередньої обробки подій абонентів «MEDIATION SOLUTION» за перший період з 01.01.2013 по 31.05.2013 на загальну суму 3 339 524,30 грн., що містить підпис ОСОБА_31 та відтиск печатки; Копія Договір №Т792Т2827 від 12.08.2013 укладений між ПрАТ "МТС УКРАЇНА" та ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" предметом якого визначено, що постачальник в рамках реалізації проекту «GPRS and CDMA Enhancement» зобов`язується в обумовлений строк поставити та ввести в експлуатацію рішення, та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Копія Додаток № 1 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить відомості про специфікації № 1-6 товарів та послуг на загальну суму 64 857 430,67 грн., та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Копія Додаток № 2 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить відомості про кваліфікаційні вимоги до постачальника і виконавця робіт, та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Копія Додаток № 3 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить відомості про умови надання гарантійного обслуговування, та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Копія Додаток № 4 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить форму акту приймання- передачі обладнання/матеріалів в монтаж, та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Копія Додаток № 5 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить форму акту приймання- передачі наданих послуг, та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Копія Додаток № 6 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить матрицю розподілу відповідальності службових осіб ПрАТ "МТС УКРАЇНА" та ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Копія Додаток № 7 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить план комунікації співробітників ПрАТ "МТС УКРАЇНА" та ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Копія Додаток № 8.1 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить відомості про бізнес вимогу до продукту/послуги WEB/WAP URL Charging тa містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Копія Додаток № 8.2 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить відомості про бізнес вимогу щодо відображення подій по послугам WEB/WAP URL Charging в інтерфейсах ЦОА версія 0.9.1 та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Копія Додаток № 8.3 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить відомості про бізнес вимогу до продукту/послуги MSISDN URL Tracking (версія 1.4) та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Копія Додаток № 8.4 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить відомості про бізнес вимогу до продукту/послуги APN CORRECTION (версія 0.5) та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Копія Додаток № 8.5 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить відомості про вимогу до контрольних процедур по продуктам/послугам WEB/WAP URL CHARGING (версія 0.1) та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 - (ТОМ 20);

41.Копія Додаток № 8.6 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить відомості про вимогу до реалізації продуктів та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Копія Акт приймання передачі наданих послуг від 17.07.2014 №Т792Т2827/3/2/1 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013 від 17.07.2014, який містить відомості про послуги з інтеграції PCEF в мережу покупця етап № 2, з переліком використаного обладнання на загальну суму 9 362 240,60 та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора AT "ЕНВІЖН УКРАЇНА" ОСОБА_32 ; Копія Податкова накладна від 17.07.2014 №61 відповідно до якої продавцем є AT "ЕНВІЖН УКРАЇНА", покупцем ПрАТ "МТС УКРАЇНА", та містить відомості про номенклатуру товарів/послуг продавця, а саме: «послуги з інтеграції PCEF в мережу покупця етап № 2» на загальну суму 9 362 240, 60 грн., що містить підпис ОСОБА_31 та відтиск печатки; Протокол огляду від 07.02.2015; Постанова про визнання документів речовими доказами від 07.02.2015; Постанова про витребування документів від 17.03.16; Лист від 17.03.16 №5909/24/1/2-2016; Рапорт слідчого СТ ГСУ НП України ОСОБА_33 ; Клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів від 04.04.16; Ухвала слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 08.04.2016; Протокол тимчасового доступу до документів від 05.05.16; Опис речей і документів які були вилучені на підставі ухвали слідчого судді по справі №757/16243/16-к від 05.05.16; Службова записка від 06.12.2013 про допуск на вихідні дні 07.12.2013 та 08.12.2013 в офіс ПрАТ "МТС УКРАЇНА" для проведення робіт згідно договору від 12.08.2013 №Т792Т2827, представників АТ "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" (); Службова записка від 13.01.2014 про цілодобовий допуск з 13.01.2014 по 30.06.2014 в офіс ПрАТ "МТС УКРАЇНА" для проведення робіт згідно договору від 12.08.2013 №Т792Т2827, представників AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" (); Службова записка від 02.07.2014 про допуск з 13.01.2014 по 30.06.2014 на об`єкти ПрАТ "МТС УКРАЇНА" представників AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" () та представників підрядних організацій, здійснюючих технічну підтримку обладнання EMC, HDS, Networker.IBM, Citrix, VDI; Службова записка від 24.03.2014 про допуск з 25.03.2014 по 28.12.2014B офіс ПрАТ "МТС УКРАЇНА" для проведення робіт згідно договору від 12.08.2013 №Т792Т2827, представників AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" (); Службова записка від 06.12.2013про допуск на вихідні дні 07.12.2013 та 08.12.2013 в офіс ПрАТ "МТС УКРАЇНА" для проведення робіт згідно договору від 12.08.2013 №Т792Т2827, представників AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" (); Службова записка від 27.01.2014про допуск з 28.01.2014по15.02.2014 в офіс ПрАТ "МТС УКРАЇНА" для проведення планових монтажних та електротехнічних робіт по встановленню телекомунікаційного шкафу та іншого представників AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" (); Лист про дозвіл на прохід співробітників AT "ЕНВІЖН- УКРАЇНА" () на срок з 26.11.2013 по 13.12.2013 в приміщення ПрАТ "МТС УКРАЇНА"; Протокол проведення закупочної процедури № GD-14- 301921 від 29.07.2014; Лист від 22.08.2014 №674/0/7-14; Форма відомостей про контрагента від 06.09.2013; Договір №Т792Т2827 від 12.08.2013 укладений між ПрАТ "МТС УКРАЇНА" та ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" предметом якого визначено, що постачальник в рамках реалізації проекту «GPRSandCDMAEnhancement» зобов`язується в обумовлений строк поставити та ввести в експлуатацію рішення, та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Додаток № 1 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить відомості про сецифікації № 1 -6 товарів та послуг на загальну суму 64 857 430,67 грн., та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Додаток № 2 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить відомості про кваліфікаційні вимоги до постачальника і виконавця робіт, та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Додаток № 3 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить відомості про умови надання гарантійного обслуговування, та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Додаток № 4 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить форму акту приймання-передачі обладнання/матеріалів в монтаж, та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Додаток № 5 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить форму акту приймання- передачі наданих послуг, та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ Україна» ОСОБА_12 ; Додаткова угода від 25.11.2013 № 1 до Договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, яка містить відомості про зміну найменування ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" на AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА", та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та виконавчого директора AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" () ОСОБА_15 ; Додаток № 1 до додаткової угоди від 25.11.2013 № 1 до Договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, що містить відомості про план дослідно-промислової експлуатації систем і компонент рішення «GPRSandCDMAEnhancement» версія 1.7.О., відповідно до пункту 2.2.1 якого визначено склад відповідальних сторін з боку ПрАТ "МТС УКРАЇНА" та ПрАТ "МТС УКРАЇНА", та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та виконавчого директора AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" () ОСОБА_15 ; Додаткова угода № 2 від 27.06.2014 № 2 до Договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, що містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та Генерального директора AT "ЕНВІЖН- УКРАЇНА" () ОСОБА_32 ; Додаток №8.7 до Договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить відомості про опис послуг з налаштування маркетингових ініціатив на платформі PCEF, що містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та Генерального директора AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" () ОСОБА_32 ; Додаток № 11 до Договору №Т792Т2827 від 12.08.2013 в редакції додаткової угоди №2 від 27.06.2014, що містить відомості про план-графіку проекту, та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та Генерального директора AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" () ОСОБА_32 ; Додаткова угода № 3 від 26.08.2014 про заміну сторін до Договору №Т792Т2827 від 12.08.2013 та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 , Генерального директора AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" () ОСОБА_32 та Генерального директора ТОВ "СІТРОНІКС ТЕЛЕКОМ СОЛЮШНС УКРАЇНА" (); Додаткова угода № 4 від 03.06.2015 про заміну сторін до Договору №Т792Т2827 від 12.08.2013 та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 , та Генерального директора ТОВ "СІТРОНІКС ТЕЛЕКОМ СОЛЮШНС УКРАЇНА" () ОСОБА_17 ; Додаток № 11 до Договору №Т792Т2827 від 12.08.2013 в редакції додаткової угоди №4 від 03.06.2015, що містить відомості про план-графіку проекту, та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та Генерального директора AT "ЕНВІЖН- УКРАЇНА" () ОСОБА_32 ; Лист від 30.08.2013 №906/0/7-13 про повідомлення щодо зміни найменування; Додаток № 8.1 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить відомості про бізнес вимогу до продукту/послуги APNCORRECTION (Bepciя 0.8.2) та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Додаток № 8.2 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить відомості про бізнес вимогу щодо відображення подій по поcлугам WEB/WAPURLCharging в інтерфейсах ЦОА версія 0.9.1 та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Додаток № 8.3 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить відомості про бізнес вимогу до продукту/послуги MSISDNURLTracking (Bepсія 1.4) та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Додаток № 8.4 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить відомості про бізнес вимогу до продукту/послуги АРNСОRRЕСТІОN (версія 0.5) та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 - (том 21);

42.Додаток № 8.5 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить відомості про вимогу до контрольних процедур по продуктам/послугам WEB/WAPURLCHARGING (Bepcія 0.1) та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Додаток № 8.6 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить відомості про вимогу до реалізації продуктів та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Додаток № 9 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить відомості про функціонування бізнес вимоги до рішення «GPRSandCDMAEnhancement» тa містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Додаток № 10 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить відомості про функціонування бізнес вимоги та технічним вимогам, містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Завірена копія додатку №11 до договору від 12.08.2013 №Т792Т2827 в редакції додаткової угоди №2 від 27.06.2014, який містить відомості про план-графік проекту, укладений між AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" та ПРАТ "МТС УКРАЇНА"; Завірена копія додатку №11 до договору від 12.08.2013 №Т792Т2827 в редакції додаткової угоди №2 від 27.06.2014, який містить відомості про план-графік проекту, укладений між AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" та ПРАТ "МТС УКРАЇНА"; Акт приймання передачі наданих послуг від 31.10.2013 №Т792Т2827/1/5 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить відомості про послуги по запуску системи кондиціонування та відповідного обладнання на загальну суму 38 520,00грн. та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та виконавчого директора AT "ЕНВІЖН УКРАЇНА" ОСОБА_15 ; Завірена копія додатку №11 до договору від 12.08.2013 №Т792Т2827 в редакції додаткової угоди №2 від 27.06.2014, який містить відомості про план-графік проекту, укладений між AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" та ПРАТ "МТС УКРАЇНА"; Акт приймання-передачі наданих послуг з налаштування маркетингових ініціатив на платформі PCRF №Т792Т2827/4/2 від 05.06.2015 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, на загальну суму 6 755,92 грн. та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та Генерального директора ТОВ "СІТРОНІКС ТЕЛЕКОМ СОЛЮШНС УКРАЇНА" ОСОБА_17 ; Акт приймання передачі наданих послуг від 17.07.2014 №Т792Т2827/3/2/1 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить відомості про послуги з інтеграції PCEF в мережу покупця етап № 2, з переліком використаного обладнання на загальну суму 9 362 240,60 та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора AT "ЕНВІЖН УКРАЇНА" ОСОБА_32 ; Акт приймання передачі наданих послуг від 18.12.2013 №Т792Т2827/3/1 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить відомості про послуги з інтеграції PCEF та PCRF в мережу покупця етап № 1, з переліком використаного обладнання на загальну суму 12 000 000,00 та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та виконавчого директора AT "ЕНВІЖН УКРАЇНА" ОСОБА_15 , а також підписи у правому нижньому краї аркушу ОСОБА_34 та ОСОБА_35 ; Акт приймання передачі наданих послуг від 14.09.2015 №Т792Т2827/3/2/2 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить відомості про послуги з інтеграції PCRF в мережу покупця етап № 2, з переліком використаного обладнання на загальну суму 7 875 520,32 та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_36 та технічного директора ТОВ "СІТРОНІКС ТЕЛЕКОМ СОЛЮШНС УКРАЇНА" ОСОБА_21 ; Додаток № 6 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить відомості про матрицю розподілу відповідальності, а також підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального г директора ПрАТ "СІТРОШКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Додаток № 7 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить відомості про план комунікації, а також підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 - (том 22);

43.Додаток № 10 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить відомості про функціонування бізнес вимоги та технічним вимогам, містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Додаток № 11 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, який містить відомості про план-графік проекту та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Договір №Т792Т2831 від 30.05.2013 укладений між ПрАТ "МТС УКРАЇНА" та ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" предметом якого є послуги з технічної підтримки для конвергенної системи попередньої обробки подій абонентів «MEDIATIONSOLUTION» та додаткові послуги для рішення, який містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Додаток № 1 до договору №Т792Т2831 від 30.05.2013, який містить відомості про базові ставки вартості додаткових послуг спеціалістів, функції спеціалістів, кваліфікацію спеціалістів, який містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Додаток № 2 до договору №Т792Т2831 від 30.05.2013, який містить відомості про податкові застереження сторін, який містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Акт приймання - передачі наданих послуг №Т792Т2831/3 від 30.09.2013 до договору №Т792Т2831 від 30.05.2013, відповідно до якого виконавець ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" надав послуги замовнику ПрАТ "МТС УКРАЇНА" з технічної підтримки для конвергенної системи попередньої обробки подій абонентів «MEDIATIONSOLUTION» за перший період з 01.07.2013 по 30.09.2013 на загальну суму 2 003 714,58 гри., та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Акт приймання - передачі наданих послуг №Т792Т2831/2 від 30.09.2013 до договору №Т792Т2831 від 30.05.2013, відповідно до якого виконавець AT "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" надав послуги замовнику ПрАТ "МТС УКРАЇНА" з технічної підтримки для конвергенної системи попередньої обробки подій абонентів «MEDIATIONSOLUTION» за перший період з 01.06.2013 по 30.06.2013 на загальну суму 667 904,86 грн., та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ПрАТ "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Акт приймання - передачі наданих послуг №Т792Т2831/1 від 07.06.2013 до договору №Т792Т2831 від 30.05.2013, відповідно до якого виконавець AT "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" надав послуги замовнику ПрАТ "МТС УКРАЇНА" з технічної підтримки для конвергенної системи попередньої обробки подій абонентів «MEDIATIONSOLUTION» за перший період з 01.01.2013 по 31.05.2013 на загальну суму 3 339 524,30 грн., та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора AT "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Акт приймання - передачі наданих послуг №Т792Т2831/4 від 31.12.2013 до додаткової угоди № 1 від 30.05.2013 до договору №Т792Т2831 від 30.05.2013, відповідно до якого виконавець AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" надав послуги замовнику ПрАТ "МТС УКРАЇНА" з технічної підтримки для конвергенної системи попередньої обробки подій абонентів «MEDIATIONSOLUTION» за перший період з 01.10.2013 по 31.12.2013 на загальну суму 2 003 714,58 грн., та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та виконавчого директора AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" ОСОБА_15 ; Акт приймання - передачі наданих послуг №Т792Т2831/2/1 від 30.09.2013 до додаткової угоди № 2 від 25.06.2013 до договору №Т792Т2831 від 30.05.2013, відповідно до якого виконавець AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" надані послуги замовнику ПрАТ "МТС УКРАЇНА" з виконання запитів на загальну суму 441 168,00 грн., та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" ОСОБА_12 а також підпис та прізвище ініціали в лівому нижньому краї аркушу ОСОБА_37 ; Акт приймання - передачі наданих послуг №Т792Т2831/3/1 від 21.10.2013 до додаткової угоди № 3 від 01.10.2013 до договору №Т792Т2831 від 30.05.2013, відповідно до якого виконавцем AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" надані послуги замовнику ПрАТ "МТС УКРАЇНА" з виконання запитів на загальну суму 313 348,80 грн., та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" ОСОБА_12 а також підписи в лівому нижньому краї аркушу; Акт приймання - передачі наданих послуг №Т792Т2831/4/4 від 31.12.2014 до додаткової угоди № 4 від 30.12.2013 до договору №Т792Т2831 від 30.05.2013, відповідно до якого виконавцем ТОВ "СІТРОНІКС ТЕЛЕЙОМ СОЛЮШНС УКРАЇНА" надані послуги замовнику ПрАТ "МТС УКРАЇНА" з технічної підтримки для конвергенної системи попередньої обробки подій абонентів «MEDIATIONSOLUTION» за перший період з 01.10.2014 по 31.12.2014 на загальну суму 3 368 158,03грн., та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ТОВ "СІТРОНІКС ТЕЛЕЙОМ СОЛЮШНС УКРАЇНА" ОСОБА_17 а також підписи інших осіб в нижньому краї аркушу; Акт приймання - передачі наданих послуг №Т792Т2831/4/3 від 30.09.2014 до додаткової угоди № 4 від 30.12.2013 до договору №Т792Т2831 від 30.05.2013, відповідно до якого виконавцем ТОВ "СІТРОНІКС ТЕЛЕЙОМ СОЛЮШНС УКРАЇНА" надані послуги замовнику ПрАТ "МТС УКРАЇНА" з технічної підтримки для конвергенної системи попередньої обробки подій абонентів «MEDIATIONSOLUTION» за перший період з 01.07.2014 по 30.09.2014 на загальну суму 2 873 418,83 грн., та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ТОВ "СІТРОНІКС ТЕЛЕЙОМ СОЛЮШНС УКРАЇНА" ОСОБА_17 , а також підписи інших осіб в нижньому краї аркушу; Акт приймання - передачі наданих послуг №Т792Т2831/4/2 від 30.06.2014 до додаткової угоди № 4 від 30.12.2013 до договору №Т792Т2831 від 30.05.2013, відповідно до якого виконавцем AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" надані послуги замовнику ПрАТ "МТС УКРАЇНА" з технічної підтримки для конвергенної системи попередньої обробки подій абонентів «MEDIATIONSOLUTION» за перший період з 01.04.2014 по 30.06.2014 на загальну суму 2 523 411,91 гри., та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" ОСОБА_32 , а також підпис іншої особи в нижньому лівому краї аркушу; Акт приймання - передачі наданих послуг №Т792Т2831/4/1 від 31.03.2014 до додаткової угоди № 4 від 30.12.2013 до договору №Т792Т2831 від 30.05.2013, відповідно до якого виконавцем AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" надані послуги замовнику ПрАТ "МТС УКРАЇНА" з технічної підтримки для конвергенної системи попередньої обробки подій абонентів «MEDIATIONSOLUTION» за перший період з 01.01.2014 по 30.03.2014 на загальну суму 2 523 411,91 грн., та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та в.о. генерального директора AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" ОСОБА_17 ; Акт приймання - передачі наданих послуг №Т792Т2831/5/2 від 31.06.2014 до додаткової угоди № 5 від 26.01.2015 до договору №Т792Т2831 від 30.05.2013, відповідно до якого виконавцем ТОВ "СІТРОНІКС ТЕЛЕЙОМ СОЛЮШНС УКРАЇНА" надані послуги замовнику ПрАТ "МТС УКРАЇНА" з технічної підтримки для конвергенної системи попередньої обробки подій абонентів «MEDIATIONSOLUTION» за перший період з 16.05.2015 по 30.06.2015 на загальну суму 1 943 054,52 грн., та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ТОВ "СІТРОНІКС ТЕЛЕЙОМ СОЛЮШНС УКРАЇНА" ОСОБА_17 , а також підпис іншої особи в нижньому лівому краї аркушу; Акт приймання - передачі наданих послуг №Т792Т2831/5/1 від 31.06.2014 до додаткової угоди № 5 від 26.01.2015 до договору №Т792Т2831 від 30.05.2013, відповідно до якого виконавцем ТОВ "СІТРОНІКС ТЕЛЕЙОМ СОЛЮШНС УКРАЇНА" надані послуги замовнику ПрАТ "МТС УКРАЇНА" з технічної підтримки для конвергенної системи попередньої обробки подій абонентів «MEDIATIONSOLUTION» за перший період з 16.05.2015 по 30.06.2015 на загальну суму 5 829 163,56 грн., та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора ТОВ "CITPOHIKC ТЕЛЕЙОМ СОЛЮШНС УКРАЇНА" ОСОБА_17 , а також підпис іншої особи в нижньому правому краї аркушу; Додаткова угода № 1 від 30.05.2013 до договору №Т792Т2831 від 30.05.2013 укладена між ПрАТ "МТС УКРАЇНА" та AT "CITPOHIKC ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА", з додатками до неї, що містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора AT "CITPOHIKC ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Додаткова угода № 2 від 25.06.2013 до договору №Т792Т2831 від 30.05.2013 укладена між ПрАТ "МТС УКРАЇНА" та AT "CITPOHIKC ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА", що містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора AT "CITPOHIKC ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Додаткова угода № 3 від 01.10.2013 до договору №Т792Т2831 від 30.05.2013 укладена між ПрАТ "МТС УКРАЇНА" та AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА", що містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" ОСОБА_12 ; Додаткова угода № 4 від 30.12.2013 до договору №Т792Т2831 від 30.05.2013 укладена між ПрАТ "МТС УКРАЇНА" та AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА", що містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та В.о. генерального директора AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" ОСОБА_17 ; Додаткова угода № 5 від 26.01.2015 до договору №Т792Т2831 від 30.05.2013 укладена між ПрАТ "МТС УКРАЇНА" та ТОВ "CITPOHIKC ТЕЛЕКОМ СОЛЮШНС УКРАЇНА", з додатками, що містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_38 генерального директора ТОВ "CITPOHIKC ТЕЛЕКОМ СОЛЮШНС УКРАЇНА" ОСОБА_17 ; Угода про заміну сторін від 01.07.2014 у договорі №Т792Т2831 від 30.05.2013, що містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАІНА" ОСОБА_30 та генерального директора ТОВ "CITPOHIKC ТЕЛЕКОМ СОЛЮШНС УКРАЇНА" ОСОБА_17 , генерального директора АТ "ЕНВІЖН- УКРАЇНА" ОСОБА_32 ; Акт приймання передачі наданих послуг №Т792Т2827/3/2/1 від 17.07.2014 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, відповідно до якого виконавцем AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" надані послуги замовнику ПрАТ "МТС УКРАЇНА" з інтеграції PCEFB мережу покупця етап № 2 на загальну суму 9 362 240,60 грн., та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" ОСОБА_32 ; Податкова накладна від 17.07.2014 №61 відповідно до якої продавцем є AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА", покупцем ПрАТ "МТС УКРАЇНА", та містить відомості про номенклатуру товарів/послуг продавця, а саме: «послуги з інтеграції PCEFB мережу покупця етап № 2 на загальну суму 9 362 240,60 грн., що містить підпис ОСОБА_31 та відтиск печатки; Акт приймання передачі наданих послуг №Т792Т2827/3/1 від 18.12.2013 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, відповідно до якого виконавцем AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" надані послуги замовнику ПрАТ "МТС УКРАЇНА" з інтеграції РСЕЕта PCRF в мережу покупця етап № Іна загальну суму 12 000 000,00 грн., та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та виконавчого директора AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" ОСОБА_15 ; Податкова накладна від 18.12.2013 №104 відповідно до якої продавцем є AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА", покупцем ПрАТ "МТС УКРАЇНА", та містить відомості про номенклатуру товарів/послуг продавця, а саме: «послуги з інтеграції РСЕЕта PCRF в мережу покупця етап № 2 на загальну суму 12 000 000,00 грн., що містить підпис ОСОБА_31 та відтиск печатки; Видаткова накладна №Т792Т2827/Т від 10.12.2013 на загальну суму 109 389,60 грн.; Податкова накладна від 10.12.2013 №38 відповідно до якої продавцем є AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА", покупцем ПрАТ "МТС УКРАЇНА", на загальну суму 109 389,60 грн., що містить підпис ОСОБА_31 та відтиск печатки; Видаткова накладна №Т792Т2827/Т від 31.10.2013 на загальну суму 609 480,00 грн.; Податкова накладна від 31.10.2013 №143 відповідно до якої продавцем є AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА", покупцем ПрАТ "МТС УКРАЇНА", на загальну суму 609 480,00 грн., що містить підпис ОСОБА_31 та відтиск печатки; з квитанцією про реєстрацію податкової накладної; Видаткова накладна №Т792Т2827/Т від 31.10.2013 на загальну суму 5 185 477,71 грн.; Податкова накладна від 31.10.2013 №145 відповідно до якої продавцем є AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА", покупцем ПрАТ "МТС УКРАЇНА", на загальну суму 5 185 477,71 грн., що містить підпис ОСОБА_31 та відтиск печатки; з квитанцією про реєстрацію податкової накладної; Акт приймання - передачі наданих послуг №Т792Т2827/1/5 від 31.10.2014 до договору №Т792Т2827 від 12.08.2013, відповідно до якого постачальником AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" надані послуги замовнику ПрАТ "МТС УКРАЇНА" на загальну суму 38 520,00грн., та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАІНА" ОСОБА_30 та виконавчого директора AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" ОСОБА_15 ; Податкова накладна №146 від 31.10.2013 відповідно до якої продавцем є AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА", покупцем ПрАТ "МТС УКРАЇНА", на загальну суму 38 520,00 грн., що містить підпис ОСОБА_31 та відтиск печатки; Видаткова накладна №Т792Т2827/Т від 31.10.2013 на загальну суму 460 259,76 грн.; Податкова накладна №144 від 31.10.2013 відповідно до якої продавцем є AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА", покупцем ПрАТ "МТС УКРАЇНА", на загальну суму 460 259,76 грн., що містить підпис ОСОБА_31 та відтиск печатки; з квитанцією про реєстрацію податкової накладної; Видаткова накладна №Т792Т2827/Т від 24.09.2013 на загальну суму 6 122 499,60 грн.; Податкова накладна №107 від 24.09.2013 відповідно до якої продавцем є AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА", покупцем ПрАТ "МТС УКРАЇНА", на загальну суму 6 122 499,60 грн., що містить підпис ОСОБА_31 та відтиск печатки; з квитанцією про реєстрацію податкової накладної; Витяг з єдиного реєстру податкових накладних №20075408; Видаткова накладна №Т792Т2827/1/Т9 від 28.08.2013 на загальну суму 20 281 644,78 грн.; Податкова накладна №227 від 28.08.2013 відповідно до якої продавцем є AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА", покупцем ПрАТ "МТС УКРАЇНА", на загальну суму 20 281 644,78грн, що містить підпис ОСОБА_31 та відтиск печатки; Витяг з єдиного реєстру податкових накладних №20075408; Акт приймання - передачі наданих послуг №Т792Т2831/3/1 від 21.10.2013 до додаткової угоди № 3 від 01.10.2013 до договору №Т792Т2831 від 30.05.2013, відповідно до якого виконавцем AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" надані послуги замовнику ПрАТ "МТС УКРАЇНА" з виконання запитів на загальну суму 313 348,80 грн., та містить підписи генерального директора ПрАТ "МТС УКРАЇНА" ОСОБА_30 та генерального директора AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" ОСОБА_12 а також підписи в лівому нижньому краї аркушу; Податкова накладна № 105 від 21.10.2013 відповідно до якої продавцем є AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА", покупцем ПрАТ "МТС УКРАЇНА", на загальну суму 313 348,80 грн, що містить підпис ОСОБА_31 та відтиск печатки; Витяг з єдиного реєстру податкових накладних №20075408; Протокол огляду від 07.05.2016; Постанова про визнання документів речовими доказами від 07.05.2016; Лист №8156/24/1/2-2016 від 12.04.2016 року; Лист від імені CiscoSystemlntemationalBV стосовно запиту про надання інформації і копій документів №8156/24/1/2- 2016 від 12.04.2016 року з додатками; Додаток до запиту №8156/24/1/2-2016 від 12.04.16 - (ТОМ 8);

44.Додаток до запиту №8156/24/1/2-2016 від 12.04.16; Корінець повістки про виклик ОСОБА_39 ; Корінець повістки про виклик ОСОБА_39 ; Рапорт слідчого СГ ГСУ МВС України ОСОБА_40 від 15.03.2014; Клопотання про здійснення приводу від 21.03.2014; Ухвала Печерського районного суду м. Києва від 21.03.2014; Копія паспорту громадянина України та ІПН на ім`я ОСОБА_41 ; Постанова про відібрання експериментальних зразків підпису та почерку для проведення експертизи від 27.03.2014; Протокол про відібрання експериментальних зразків підпису та почерку для проведення експертизи від 27.03.2014; Експериментальні зразки підписів ОСОБА_39 ; Експериментальні зразки почерку ОСОБА_39 ; Інформаційна картка по підприємству ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП»; Інформаційна картка по підприємству ТОВ «ОСК»; Корінець повістки про виклик ОСОБА_42 ; Корінець повістки про виклик ОСОБА_42 ; Постанова про відібрання експериментальних зразків підпису та почерку для проведення експертизи від 02.03.2014; Протокол про відібрання експериментальних зразків підпису та почерку для проведення експертизи від 02.03.2014; Експериментальні зразки почерку ОСОБА_42 ; Експериментальні зразки цифрового письма ОСОБА_42 ; Експериментальні зразки підпису ОСОБА_42 ; Інформаційна картка по підприємству ТОВ «ПРОГРЕСС-СК»; Постанова про відібрання експериментальних зразків підпису та почерку для проведення експертизи від 03.03.2014; Протокол про відібрання експериментальних зразків підпису та почерку для проведення експертизи від 03.03.2014; Експериментальні зразки почерку ОСОБА_43 ; Експериментальні зразки цифрового письма ОСОБА_43 ; Експериментальні зразки підпису ОСОБА_43 ; Інформаційна картка по підприємству ТОВ «АРГАДОН»; Корінець повістки про виклик ОСОБА_44 ; Корінець повістки про виклик ОСОБА_44 ; Постанова про відібрання експериментальних зразків підпису та почерку для проведення експертизи від 28.02.2014; Протокол про відібрання експериментальних зразків підпису та почерку для проведення експертизи від 03.03.2014; Експериментальні зразки підпису ОСОБА_44 ; Експериментальні зразки почерку ОСОБА_44 ; Експериментальні зразки цифрового письма ОСОБА_44 ; Інформаційна картка по підприємству ТОВ «НПП ХИМЕКОЛОГИЯ»; Корінець повістки про виклик ОСОБА_45 ; Корінець повістки про виклик ОСОБА_45 ; Клопотання про здійснення приводу від 21.03.2014; Ухвала Печерського районного суду м. Києва від 21.03.2014; Інформаційна картка по підприємству ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ-12»; Корінець повістки про виклик ОСОБА_46 ; Корінець повістки про виклик ОСОБА_46 ; Постанова про відібрання експериментальних зразків підпису та почерку для проведення експертизи від 28.02.2014; Протокол про відібрання експериментальних зразків підпису та почерку для проведення експертизи від 02.03.2014; Експериментальні зразки підпису ОСОБА_46 ; Експериментальні зразки почерку ОСОБА_47 ; Копія паспорту громадянина України та НІН на ім`я ОСОБА_47 ; Інформаційна картка по підприємству ТОВ «ГРУППА НЖК»; Корінець повістки про виклик ОСОБА_48 ; Корінець повістки про виклик ОСОБА_48 ; Постанова про відібрання експериментальних зразків підпису та почерку для проведення експертизи від 28.02.2014; Протокол про відібрання експериментальних зразків підпису та почерку для проведення експертизи від 02.03.2014; Експериментальні зразки почерку ОСОБА_48 ; Експериментальні зразки підпису ОСОБА_48 ; Експериментальні зразки цифрового письма ОСОБА_48 ; Інформаційна картка по підприємству ТОВ «БІЗНЕС-ОСК» - (ТОМ 9);

45.Постанова про відібрання експериментальних зразків підпису та почерку від 05.10.2016; Протокол отримання зразків для експертизи від 05.10.2016; Експериментальні зразки підписів ОСОБА_49 ; Експериментальні зразки почерку ОСОБА_49 ; Ксерокопія паспорта на ім`я ОСОБА_49 ; Корінець повістки про виклик ОСОБА_15 ; Лист AT «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» від 24.03.2014 № 267/0/7-14; Копія наказу від 17.03.2014 № 24/1; Корінець повістки про виклик ОСОБА_15 ; Лист AT «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» від 01.04.2014 № 288/0/7-14; Корінець повістки про виклик ОСОБА_15 ; Корінець повістки про виклик ОСОБА_15 ; Постанова про допуск адвоката від 25.05.2015; Заява ОСОБА_15 від 25.05.2015; Завірена копія договору про надання юридичних послуг № 11/11/2014 від 11.11.2014; Завірена копія ордеру на надання правової допомоги серії КВ № 169934; Завірена копія свідоцтва про право на заняття адвокатською діяльністю № 3999; Завірена копія свідоцтва про реєстрацію адвокатського об`єднання № 684 від 16.01.2012; Копія паспорту громадянина України на ім`я ОСОБА_15 ; Корінець повістки про виклик ОСОБА_21 ; Лист AT «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» від 24.03.2014 № 268/0/7-14; Копія наказу від 17.03.2014 № 24/1; Копія наказу від 17.03.2014 № 17/03/14-02; Копія наказу від 26.11.2013 № 44-1 К;; Корінець повістки про виклик ОСОБА_21 ; Корінець повістки про виклик ОСОБА_21 ; Корінець повістки про виклик ОСОБА_17 ; Корінець повістки про виклик ОСОБА_50 ; Копія тимчасової посвідки на ім`я ОСОБА_32 ; Корінець повістки про виклик ОСОБА_50 ; Корінець повістки про виклик ОСОБА_50 ; Клопотання ОСОБА_13 від 06.11.2014; Завірена копія посвідки на постійне проживання на ім`я ОСОБА_32 ; Завірена копія договору про надання юридичних послуг № 20/10/2014 від 20.10.2014; Завірена копія свідоцтва про право на заняття адвокатською діяльністю № 3999; Завірена копія свідоцтва про реєстрацію адвокатського об`єднання № 684 від 16.01.2012; Завірена копія ордеру на надання правової допомоги серії КВ № 169928; Постанова про допуск адвоката від 06.11.2014; Заява ОСОБА_13 від 06.11.2014; Корінець повістки про виклик ОСОБА_50 ; Заява ОСОБА_13 від 17.11.2014; Завірена копія договору про надання юридичних послуг № 20/10/2014 від 20.10.2014; Завірена копія ордеру на надання правової допомоги серії КВ № 169928; Профайл адвоката; Завірена копія свідоцтва про право на заняття адвокатською діяльністю № 3999; Завірена копія свідоцтва про реєстрацію адвокатського об`єднання № 684 від 16.01.2012; Завірена копія посвідки на постійне проживання на ім`я ОСОБА_32 ; Корінець повістки про виклик ОСОБА_12 ; Лист ОСОБА_12 від 03.04.2014; Копія листа від 28.03.2014; Інформація на іноземній мові; Корінець повістки про виклик ОСОБА_12 ; Повідомлення ОСОБА_12 від 17.04.2014; Рапорт слідчого СГ ГСУ МВС України ОСОБА_40 від 09.05.2014; Клопотання про здійснення приводу від 04.06.2014; Ухвала Печерського районного суду м. Києва від 05.06.2014; Постанова про допуск адвоката від 12.06.2014; Клопотання ОСОБА_12 від 12.06.2014; Угода про надання правової допомоги адвоката від 10.06.2014 № 10/06-2014; Витяг з Єдиного реєстру адвокатів; Копія свідоцтва про право на заняття адвокатською діяльністю № 3070/10; Копія паспорту громадянина України на ім`я ОСОБА_51 ; Ордер серії НОМЕР_37 ; Копія паспорту громадянина України на ім`я ОСОБА_12 ; Постанова про відібрання експериментальних зразків підпису та почерку для проведення експертизи від 12.06.2014; Протокол отримання зразків для експертизи від 12.06.2014; Корінець повістки про виклик ОСОБА_17 ; Лист AT «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» від 24.03.2014 № 269/0/7-14; Копія наказу від 17.03.2014 № 24/1; Копія наказу від 17.03.2014 № 24/1; Копія наказу від 17.03.2014 № 17/03/14-01; Корінець повістки про виклик ОСОБА_12 ; Корінець повістки про виклик ОСОБА_52 ; Постанова про допуск адвоката від 16.06.2014; Клопотання ОСОБА_12 від 16.06.2014; Договір про надання правової допомоги від 11.05.2014 № б/н; Ордер серії КВ № 048894; Витяг з Єдиного реєстру адвокатів; Копія свідоцтва про право на заняття адвокатською діяльністю № 125; Корінець повістки про виклик ОСОБА_12 ; Заява ОСОБА_12 ; Копія повістки про виклик ОСОБА_12 ; Копія довідки від 16.06.2014; Копія замовлення на надання медичної допомоги; Копія повістки про виклик ОСОБА_12 ; Постанова про допуск адвоката від 07.11.2014; Заява ОСОБА_12 від 07.11.2014; Копія свідоцтва про право на заняття адвокатською діяльністю № 5474; Завірена копія свідоцтва про реєстрацію адвокатського об`єднання № 684 від 16.01.2012; Договір про надання юридичних послуг від 05.11.2014 № 05/11/2014/1; Завірена копія ордеру серії КВ № 169930; Завірена копія витягу з Єдиного реєстру адвокатів; Постанова про відібрання експериментальних зразків підпису та почерку для проведення експертизи від 10.11.2014; Протокол отримання зразків для експертизи від 10.11.2014; Корінець повістки про виклик ОСОБА_53 ; Заява ОСОБА_53 від 06.11.2014; Договір про надання юридичних послуг від 05.11.2014 № 05/11/2014; Завірена копія ордеру серії КВ № 169929; Копія профайлу адвоката; Завірена копія свідоцтва про реєстрацію адвокатського об`єднання № 684 від 16.01.2012; Копія свідоцтва про право на заняття адвокатською діяльністю № 3999; Постанова про допуск адвоката від 06.11.2014; Копія паспорту громадянина України на ім`я ОСОБА_54 ; Заява ОСОБА_55 від 07.10.2015 - (ТОМ 10);

46.Договір про надання юридичних послуг від 06.10.2015 № 06/10/2015; Копія свідоцтва про право на заняття адвокатською діяльністю № 5474; Завірена копія свідоцтва про реєстрацію адвокатського об`єднання № 684 від 16.01.2012; Завірена копія ордеру серії КВ № 175148; Постанова про допуск адвоката від 07.10.2015; Копія паспорту громадянина України на ім`я ОСОБА_55 ; Лист від 02.03.2016 №49/24/1/2-2016; Лист від 03.03.2016 №2749/24/1/2-2016; Лист від 09.03.2016 №60-16-4302; Ксерокопія паспорта на ім`я ОСОБА_56 ; Ксерокопія паспорта на ім`я ОСОБА_57 ; Ксерокопія паспорта на ім`я ОСОБА_58 ; Постанова про допуск адвоката від 15.03.2016; Заява ОСОБА_59 від 15.03.2016; Договір про надання юридичних послуг від 15.03.2016 №15/03/2016; Завірена ксерокопія ордеру про надання правової допомоги серії КВ №250449 від 15.03.2016; Завірена копія свідоцтва № НОМЕР_38 .12.2013; Завірена копія виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Адвокатське об`єднання «А.ДВА.КА.Т.»; Завірена копія паспорта на ім`я ОСОБА_59 ; Завірена копія паспорта на ім`я ОСОБА_60 ; Завірена копія паспорта на ім`я ОСОБА_61 ; Заява ОСОБА_62 від 16.03.2016; Постанова про допуск адвоката від 16.03.2016; Договір про надання юридичних послуг №15/03/2016/1 від 15.03.2016; Завірена ксерокопія ордеру про надання правової допомоги серії KB №250450 від 15.03.2016; Завірена копія свідоцтва № НОМЕР_38 .12.2013; Завірена копія виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Адвокатське об`єднання «А.ДВА.КА.Т.»; Завірена копія паспорта на ім`я ОСОБА_62 ; Постанова про допуск адвоката від 16.03.2016; Заява ОСОБА_63 від 16.03.2016; Договір про надання разової правової допомоги №Resh/ 0012 від 16.03.2016; Копія свідоцтва №4595/10 від21.07.2011; Ордер серії НОМЕР_39 від 16.03.16; Ксерокопія паспорта на ім`я ОСОБА_64 ; Ксерокопія паспорта на ім`я ОСОБА_65 ; Завірена ксерокопія паспорту на ім`я ОСОБА_66 ; Завірена ксерокопія паспорту ОСОБА_67 ; Ксерокопія паспорту на ім`я ОСОБА_68 ; Ксерокопія паспорту на ім`я ОСОБА_69 ; Ксерокопія паспорту на ім`я ОСОБА_70 ; Постанова про допуск адвоката від 30.03.2016; Заява ОСОБА_71 від 30.03.2016; Договір про надання юридичних послуг №29/03/2016 від 29.03.2016; Завірена копія ордеру на надання правової допомоги серії КВ №250479 від 29.03.16; Завірена копія свідоцтва про право на заняття адвокатською діяльністю №5474 від 05.12.2013; Завірена копія виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Адвокатське об`єднання «А.ДВА.КА.Т.»; Завірена копія паспорта на ім`я ОСОБА_71 ; Завірена копія паспорту на ім`я ОСОБА_72 ; Заява ОСОБА_73 від 30.03.2016; Постанова про допуск адвоката від 30.03.2016; Договір про надання юридичних послуг №29/03/2016/1 від 29.03.2016; Завірена копія свідоцтва про право на заняття адвокатською діяльністю №5474 від 05.12.2013; Завірена копія виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Адвокатське об`єднання «А.ДВА.КА.Т.»; Завірена ксерокопія ордеру на надання правової допомоги серії КВ №250480 від 29.03.2016; Завірена ксерокопія паспорта на ім`я ОСОБА_73 ; Завірена ксерокопія паспорта на ім`я ОСОБА_55 ; Договір про надання юридичних послуг №06/10/2015 від 06.10.2015; Завірена ксерокопія ордеру на надання правової допомоги серії КВ №175148 від 06.10.2015; Завірена ксерокопія свідоцтва про право на заняття адвокатською діяльністю №5474 від 05.12.2013; Завірена копія виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Адвокатське об`єднання «А.ДВА.КА.Т.»; Лист від 05.04.2016 №7515/24/1/2-2016; Постанова про допуск адвоката від 08.05.2016; Заява ОСОБА_74 від 08.04.2016; Ордер на надання правової допомоги серії КВ №175044 від 08.04.2016; Завірена ксерокопія свідоцтва про право заняття адвокатською діяльністю серії КС №5127/10 від 31.01.2014; Завірена ксерокопія витягу з Єдиного реєстру адвокатів України на ім`я ОСОБА_75 ; Завірена ксерокопія паспорта на ім`я ОСОБА_76 ; Інформаційна картка підприємства ТОВ "ТЕХНОСЕРВ УКРАЇНА" (); Ксерокопія паспорту на ім`я ОСОБА_77 ; Постанова про допуск адвоката від 19.04.2016; Заява ОСОБА_78 ; Ксерокопія паспорта на ім`я ОСОБА_79 ; Договір про надання юридичних послуг №18/04/2016 від 18.04.2016; Завірена ксерокопія ордера серії КВ №250354 від 18.04.2016; Завірена ксерокопія свідоцтва про право на заняття адвокатської діяльністю №5474 від 05.12.2013; Завірена копія виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Адвокатське об`єднання «А.ДВА.КА.Т.»; Завірена ксерокопія паспорту на ім`я ОСОБА_80 ; Постанова про допуск адвоката від 23.06.2016 - (ТОМ 23);

47.Постанова про допуск адвоката від 23.06.2016; Заява свідка ОСОБА_81 від 23.06.2016; Копія договору про надання юридичних послуг від 31.05.2016; Копія ордеру про надання правової допомоги ОСОБА_82 від 07.06.2016; Копія свідоцтва про заняття адвокатською діяльністю від 05.12.2013 №5474; Копія виписки з ЄДР від 03.04.2012; Копія паспорту на ім`я ОСОБА_83 ; Лист від 21.07.2016 № 627 к/24/1/2-2016; Копія паспорту на ім`я ОСОБА_84 , Посвідчення на ім`я ОСОБА_85 , Копія паспорту на ім`я ОСОБА_86 , Копія водійського посвідчення на ім`я ОСОБА_87 , Копія паспорту на ім`я ОСОБА_88 ; Копія паспорту на ім`я ОСОБА_89 ; Копія паспорту на ім`я ОСОБА_90 та ідентифікаційного коду; Копія паспорту на ім`я ОСОБА_91 ; Протокол огляду документів від 21.03.2016 « щодо рішення Колегії суддів Судової палати в адміністративних справах Верховного суду України; Постанова Колегії суддів Судової палати в адміністративних справах Верховного суду України від 01.12.2015 по справі 826/15034/14; Витяг з єдиного державного реєстру судових рішень; Супровідний лист від 04.04.2016 № 7516/24/1/2-2016; Лист ДФС України від 11.04.2016 № 1416/9/2810-42-3-10; Договір від 02.12.2015 № 301120151 про визнання електронних документів AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА»; Постанова про витребування документів від 13.04.2016 в СДПІ у м. Харкові Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників; Супровідний лист від 14.04.2016 № 8344/24/1/2-2016; Супровідний лист ДФС України від 21.04.2016 № 352/9/28- 09-08-25; Засвідчена копія витягу з протоколу засідання наглядової ради AT «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» від 01.06.2012 № 18; Засвідчена копія приказу при призначенні на посаду ОСОБА_15 від 20.10.1999 № 44; Засвідчена копія засідання наглядової ради AT «ЕНВІЖН -УКРАЇНА» від 25.11.2013 № 87; Клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів від 12.01.2017; Ухвала слідчого судді про надання тимчасового доступу до статутних та реєстраційних документів АТ «ЕНІЖН- УКРАЇНА» від 16.01.2017; Постанова про доручення проведення слідчих дій від 17.01.2017; Лист від 17.01.2017 № 1759/1/24/1/1/-2017; Лист від 06 02.2017 № 780; Протокол тимчасового доступу до статутних та реєстраційних документів AT «ЕНІЖН-УКРАЇНА» з додатком до протоколу з описом документів; Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії від 07.10.2009; Реєстраційна картка на внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців від 05.10.2009; Довіреність від 05.10.2009; Протокол № 16 позачергових загальних зборів акціонерів Акціонерного товариства закритого типу "КВАЗАР-МІКРО ТЕХНО"; Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії від 07.10.2009; Реєстраційна картка на внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців від 05.10.2009; Квитанція №127 від 05.10.2009; Довіреність від 05.10.2009 року; Копія реєстру власників іменних цінних паперів станом на 05.10.2009 року № 66 АТЗТ "КВАЗАР-МІКРО ТЕХНО"; Копія інформації про всі виписки УП емітента, які перебувають в обігу АТЗТ "КВАЗАР-МІКРО ТЕХНО"; Копія інформації про реєстратора; Довідка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців серії АГ №975391; Фотокопія протоколу № 16 позачергових загальних зборів учасників Акціонерного товариства закритого типу «КВАЗАР-МІКРО ТЕХНО"; Статут приватного акціонерного товариства "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" зареєстрований 07.10.2009 за №4000921; Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії від 19.08.2010; Реєстраційна картка на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи від 19.08.2010; Квитанція №68 від 19.08.2010; Довіреність №56/0/11-10 від 18.08.2010; Копія протоколу № 26 позачергових загальних зборів акціонерів Приватного акціонерного товариства "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" від 19.08.2010; Копія додатку до протоколу № 26 позачергових загальних зборів акціонерів Приватного акціонерного товариства "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" від 19.08.2010, який є переліком акціонерів; Копія додатку до протоколу № 26 позачергових загальних зборів акціонерів Приватного акціонерного товариства "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" від 19.08.2010, який є протоколом про підсумки голосування від 19.08.2010; Статут приватного акціонерного товариства "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" зареєстрований 19.08.2010 за №7000921; Обкладинка реєстраційної справи №1_071 000921 26 том № 3; Внутрішній опис документів реєстраційної справи №1_071_000921_26 від 03.12.2015; Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії від 23.10.2012; Реєстраційна картка на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи від 23.10.2012 року; Квитанція №56 від 23.10.2012; Довіреність №49/0/11-12 від 05.06.2012 року; Копія зведеного облікового реєстру власників цінних паперів №20627 зв від 16.10.2012; Копія протоколу № 50 позачергових загальних зборів акціонерів приватного акціонерного товариства "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" від 19.10.2012; Копія переліку акціонерів зареєстрованих для участі у позачергових загальних зборів акціонерів ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" від 19.10.2012; Копія протоколу про підсумки голосування на позачергових зборах позачергових загальних зборів акціонерів приватного акціонерного товариства "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" від 19.10.2012 - (том 24);

48.Статут приватного акціонерного товариства "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" зареєстрований 23.10.2012 за №7000921; Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії від 18.04.2013; Реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців від 18.04.2013; Копія довіреності від 29.12.2012 №152/0/11-12; Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії від 13.08.2013; Реєстраційна картка на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи від 13.08.2013; Квитанція №ПН2666 від 12.08.2013; Квитанція №ПН2682 від 12.08.2013; Довіреність 61/0/11-13 від 12.08.2013 року, Копія протоколу № 57 позачергових загальних зборів акціонерів приватного акціонерного товариства "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" від 13.06.2013; Копія переліку акціонерів зареєстрованих для участі у позачергових загальних зборів акціонерів ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" від 13.06.2013; Копія протоколу про підсумки голосування на позачергових зборах позачергових загальних зборів акціонерів приватного акціонерного товариства "СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА" від 13.06.2013; Статут Приватного акціонерного товариства "ЕНВІЖН' УКРАЇНА" зареєстрованого від 13.08.2013 №9000921; Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії від 26.11.2013; Повідомлення про залишення документів без розгляду № б/н від 27.11.2013; Повідомлення про залишення документів без розгляду № б/н від 05.12.2013; Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії від 04.12.2013; Повідомлення про залишення документів без розгляду № б/н від 12.12.2013; Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії від 09.12.2013; Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії від 31.12.2013; Реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців від 31.12.2013; Протокол №87 засідання наглядової ради AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" від 25.11.2013; Копія наказу №43К від 26.11.2013 про призначення виконуючого обов`язки генерального директора; Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії від 05.03.2014; Реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців; Довіреність №21/0/11-14 від 04.03.2014; Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дій від 25.04.2014; Квитанція №ПН3543 від 24.04.2014; Реєстраційна картка на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи від 24.04.2014; Перелік акціонерів, які мають право на участь у загальних зборах акціонерного товариства від 18.04.2014 №57821зв; Довіреність №21/0/11-14 від 04.03.2014; Протокол № 62 позачергових загальних зборів акціонерів AT "ЕНВІЖН- УКРАЇНА" від 24.04.2014; Перелік акціонерів зареєстрованих для участі у позачергових загальних зборів акціонерів AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" від 24.04.2014; Протокол про підсумки голосування на позачергових загальних зборах акціонерів приватного акціонерного товариства "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" від 24.04.2014; Статут ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" зареєстрований 25.04.2014 №2000921; Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дій від 30.04.2014; Реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців від 30.04.2014; Довіреність від 29.04.2014 №37/0/11-14; Протокол №26 засідання Наглядової ради AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" від 28.04.2014; Наказ №67К від 29.04.2014 про призначення генерального директора; Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дій від 26.03.2015; Реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців від 26.03.2015; Довіреність №15.00001 від 08.01.2015; Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії від 27.04.2015; Повідомлення про залишення документів без розгляду від 28.04.2015 №б/н; Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії від 18.05.2015; Реєстраційна картка на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи від 18.05.2015; Протокол № 64 річних загальних зборів акціонерів AT "ЕНВІЖН - УКРАЇНА" від 15.04.2015; Перелік акціонерів зареєстрованих для участі у річних загальних зборах акціонерів AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" від 15.04.2015; Протокол про підсумки голосування на річних загальних зборах акціонерів AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" від 15.04.2015; Платіжне доручення №738 від 24.04.2015; Довіреність №15.00001 від 08.01.2015; Перелік акціонерів, які мають право на участь у загальних зборах акціонерів товариства від 10.04.2015 №80855зв; Статут ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ЕНВІЖН- УКРАЇНА" від 19.05.2015 №5000921; Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії від 22.09.2015; Реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців від 22.09.2015; Довіреність №НВУ.15.133.1 від 13.05.2015; Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії від 22.10.2015; Довіреність №НВУ.15.133.1 від 13.05.2015; Реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців від 22.10.2015; Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії; Реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців від 16.11.2015; Довіреність від 11.11.2015; Наказ від 10.11.2015; Протокол №68 від 09.11.2015; Перелік акціонерів зареєстрованих для участі в позачергових Загальних зборах акціонерів ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" 09.11.2015; Протокол про підсумки голосування на позачергових Загальних зборах акціонерів ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" 09.11.2015; Копія переліку акціонерів, яким надсилатиметься повідомлення про проведення загальних зборів акціонерів товариства №97355зв від 04.11.2015; Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії від 16.11.2015; Реєстраційна картка на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи від 16.11.2015; Квитанція №032888 та №032942 від 16.11.2015; Довіреність від 11.11.2015; Копія переліку акціонерів, яким надсилатиметься повідомлення про проведення загальних зборів акціонерів товариства №97355зв від 04.11.2015; Протокол №68 позачергових загальних зборів акціонерів AT "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" від 09.11.2015; Перелік акціонерів зареєстрованих для участі в позачергових Загальних зборах акціонерів ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" 09.11.2015; Протокол про підсумки голосування на позачергових загальних зборах акціонерів ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" 09.11.2015; Статут ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ЕНВІЖН- УКРАЇНА" зареєстрований 16.11.2015 за №1000921; Лист від 18.11.2015; Копія РНОКПП ОСОБА_92 ; Засвідчувальний напис реєстраційної справи №1_071_000921_26 від 03.12.2015; Лист від 03.12.2015 №878; Акт від 03.12.2015 №878/1; Повідомлення про зміну місцезнаходження 04-19/3853 від 14.12.2015; Квитанції ПН 55 від 22.12.2015; Протокол огляду статутних та реєстраційних документів AT «ЕНВІЖН -УКРАЇНА» від 07.02.2017; Постанова про визнання статутних та реєстраційних документів AT «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» речовими доказами - (том 25);

49.Лист про повідомлення про перетин кордону від 01.09.2016 № 18198/24/1/2-2016; Відповідь на лист від 13.10.2016 № 0.64-21905/0/15-16 про перетин кордону; Постанова про доручення проведення слідчих дій від 27.01.2017; Лист від 27.01.2017 № 1893/24/1/1-2016; Рапорт оперативного працівника ГУ БКОЗ СБ України від 30.01.2017; Інформаційна довідка з Державного речових прав на нерухоме майно від 30.01.2017 №79101621; Інформаційна довідка з Державного речових прав на нерухоме майно від 30.01.2017 №79102090; Інформаційна довідка з Державного речових прав на нерухоме майно від 30.01.2017 №79102610; Інформаційна довідка з Державного речових прав на нерухоме майно від 30.01.2017 №79102428; Інформаційна довідка з Державного речових прав на нерухоме майно від 30.01.2017 №79102846; Реєстраційні картки транспортних засобів - 9 штук; Рапорт оперативного працівника ГУ БКОЗ СБ України від 30.01.2017; Рапорт оперативного працівника ГУ БКОЗ СБ України від 30.01.2017; Відомості щодо доходів; Супровідний лист від 28.01.2017 № 14/2/3-452; Доручення від 30.01.2017 від 1893/1/24/1/1-2017; Відповідь на доручення від 31.01.2017 № 5/10-46 з додатком про перетин кордону; Запит про надання інформації від 22.03.2016 № 6353/3/24/1/2-2016; Форма № 1 на ім`я ОСОБА_12 ; Запит про надання інформації від 22.03.2016 № 6353/1/24/1/2-2016; Довідка на запит від 12.04.2016 № 361300; Запит про надання інформації від 22.03.2016 № 6353/2/24/1/2-2016; Відповідь на запит від 01.07.2016 № 2-01/7024; Запит про надання інформації від 22.03.2016 № 6353/24/1/2-2016; Характеристика на ім`я ОСОБА_12 від 11.04.2016 № 273; Вимога ДШ НП України на ім`я ОСОБА_12 від 15.06.2015; Запит про надання інформації від 17.10.2016 №20798/24/1/2-2016; Відповідь на запит від 19.10.2016 №998/0/2-16; Витяг з Єдиного реєстру адвокатів; Повідомлення про підозру ОСОБА_12 від 31.07.2017; Пам`ятка про права підозрюваної ОСОБА_12 ; Доручення процесуального керівника від 31.01.2017 № 04/5/2-; Постанова про залучення захисника від 31.01.2017; Заява ОСОБА_12 про допуск адвоката від 31.01.2017; Копія договору про надання юридичних послуг від 30/01/2017/1 від 30.01.2017; Копія ордеру від 30.01.2017; Копія свідоцтва про зайняття адвокатською діяльністю від 30.11.2009; Копія виписки з ЄДР від 03.04.2012; Запит про надання інформації від 22.03.2016 № 6354/24/1/2-2016; Характеристика на ім`я ОСОБА_15 від 07.07.2016 № 138; Запит про надання інформації від 22.03.2016 № 6354/321/1/2-2016; Копія форми № 1 на ім`я ОСОБА_15 , Запит про надання інформації від 22.03.2016 № 6354/1/24/1/2-2016; Довідка від 12.04.2016 № 361301; Запит про надання інформації від 22.03.2016 № 6354/2/24/1/2-2016; Відповідь на запит від 01.07.2016 № 2-01/1025; Вимога ДІП НП Україна на ім`я ОСОБА_15 від 15.06.2016; Повідомлення про підозру ОСОБА_15 від 31.01.2017; Пам`ятка про процесуальні права та обов`язки підозрюваної ОСОБА_15 ; Постанова про залучення захисника від 31.01.2017; Заява ОСОБА_15 про залучення захисника від 31.01.2017; Копія договору про надання юридичних послуг від 30/01/2017/1 від 30.01.2017; Копія ордеру від 30.01.2017; Копія свідоцтва про зайняття адвокатською діяльністю від 05.12.2013; Копія виписки з ЄДР від 03.04.2012; Клопотання про застосування запобіжного заходу у вигляді застави відносно підозрюваної ОСОБА_15 від 31.01.2017; Доручення на проведення процесуальних дій від 02.02.2017; Ухвала слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 02.02.2017 про обрання запобіжного заходу відносно ОСОБА_15 ; Протокол виконання (роз`яснення) рішення суду ОСОБА_15 від 03.02.2017; Супровідний лист від 06.02.2017 №757/5784/17-к; Ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 02.02.2017 про обрання запобіжного заходу ОСОБА_15 в двох примірниках; Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді Печерського районного суду від 06.02.2017 № 04/5/2-66вих-17; Клопотання про застосування запобіжного заходу у вигляді застави відносно підозрюваної ОСОБА_12 від 31.01.2017; Ухвала слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 02.02.2017 про обрання запобіжного заходу відносно ОСОБА_12 ; Протокол виконання (роз`яснення) рішення суду ОСОБА_12 від 03.02.2017; Супровідний лист від 06.02.2017 № 757/5785/17-к; Ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 02.02.2017 про обрання запобіжного заходу ОСОБА_12 в двох примірниках; Лист про надання інформації від 02.02.2017 № 2220/24/1/1-2017; Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді Печерського районного суду від 06.02.2017 № 04/5/2-67вих-17 - (том 11);

50.Клопотання про ознайомлення з матеріалами кримінального провадження адвоката ОСОБА_13 від 31.01.2017; Відповідь на клопотання від 02.02.2017 № 2219/24/1/2-2017; Ухвала слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_93 від 23.02.2017; Супровідний лист від 28.02.2017 № 757/8316/17-к; Постанова про відмову в задоволенні клопотання від 13.03.2017; Супровідний лист адвокату ОСОБА_13 від 13.03.2017 № 630/24/1/1-2017; Клопотання про ознайомлення з матеріалами кримінального провадження адвоката ОСОБА_14 від 31.01.2017; Відповідь на клопотання від 02.02.2017 № 2218/24/1/2-2017; Клопотання про ознайомлення з матеріалами кримінального провадження ОСОБА_15 від 31.01.2017; Відповідь на клопотання від 02.02.2017 № 2217/24/1/2-2017; Заява підозрюваної ОСОБА_12 від 03.02.2017; Інформаційні довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме від 27.10.2016; Клопотання про накладення арешту на майно від 31.01.2017; Ухвала слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_94 від 01.02.2017 про накладення арешту на майно; Витяг про реєстрацію в Державному реєстрі обтяжень рухомого майна від 02.02.2017 № 51383654; Клопотання про накладення арешту на майно від 31.01.2017; Ухвала слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_94 від 01.02.2017 про накладення арешту на майно; Протокол виконання ухвали про арешт майна від 14.02.2017; Клопотання про накладення арешту на майно від 31.01.2017; Ухвала слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_94 від 01.02.2017 про накладення арешту на майно; Витяг про реєстрацію в Державному реєстрі обтяжень рухомого майна від 02.02.2017 № 51383473; Протокол виконання ухвали про арешт майна від 14.02.2017; Постанова про допуск адвоката свідка від 14.02.2017; Заява ОСОБА_95 від 14.02.2017 про допуск адвоката ОСОБА_96 ; Копія паспорта та ідентифікаційного коду на ім`я ОСОБА_97 ; Ордер на надання правової допомоги від 10.02.2017 серія КВ № 197423; Копія договору про надання правової допомоги від 10.02.2017 №01/02/17; Копія свідоцтва на заняття адвокатською діяльністю від 29.08.2012 № 5208; Копія витягу з Єдиного Реєстру адвокатів України щодо ОСОБА_96 ; Постанова про допуск адвоката ОСОБА_16 якості захисника ОСОБА_15 ; Заява підозрюваної ОСОБА_15 від 14.02.2017; Копія договору про надання правової допомоги від 02.02.2017; Копія свідоцтва про права на заняття адвокатською діяльністю від 29.02.1996 №964; Профайл Адвоката ОСОБА_16 ; Супровідний лист щодо виконання доручення слідчого від 21.02.2017 № 14/1/3-780; Рапорт оперативного співробітника с додатками від 21.02.2017; Доручення оперативному підрозділу в порядку ст. 36, 41 КПК України від 24.02.2017 № 04/5/2-376; Супровідний лист щодо виконання доручення від 28.02.2017 № 14/1/3-932; Клопотання про накладення арешту на майно від 21.02.2017; Ухвала слідчого судді Печорського районного суду м. Києва ОСОБА_98 від 22.02.2017; Клопотання про накладення арешту на майно від 21.02.2017; Ухвала слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_98 від 22.02.2017; Лист ПАТ «УКРСОЦБАНК» від 01.03.2017 № 10.5-186/37-770; Клопотання про накладення арешту на майно від 21.02.2017; Ухвала слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_98 від 22.02.2017; Клопотання про накладення арешту на майно від 21.02.2017; Ухвала слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_98 від 22.02.2017; Клопотання про накладення арешту на майно від 21.02.2017; Ухвала слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_98 від 22.02.2017; Лист ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» від 28.02.2017 № 20.1.0.0.0/7- 20170228/2744; Клопотання про накладення арешту на майно від 21.02.2017; Ухвала слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_98 від 22.02.2017; Лист ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» від 28.02.2017 № 20.1.0.0.0/7- 20170228/2776; Повідомлення про відмову від здійснення обов`язків захисника ОСОБА_13 від 23.02.2017 №250; Заява адвоката ОСОБА_13 про залучення до участі у кримінальному провадженні, як представника юридичної особи від 23.02.2015 № 251; Копія договору про надання юридичних послуг від 05.11.2014 № 05/11/2014; Копія додаткової угоди № 1 до договору № 05/11/2014; Копія ордеру про надання правової допомоги від 17.10.2016; Копія свідоцтва про права на заняття адвокатською діяльністю ОСОБА_13 від 30.11.2009 №3999; Копія виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Адвокатське об`єднання «А.ДВА.КА.Т» від 03.04.2012; Лист ОСОБА_13 про розгляд заяви від 23.02.2017 № 630/24/1/1-2017; Протокол про ознайомлення з матеріалами досудового розслідування підозрювану ОСОБА_15 та її захисника від 24.02.2017; Клопотання підозрюваної ОСОБА_15 від 24.02.2017; Клопотання підозрюваної ОСОБА_15 від 24.02.2017; Лист про розгляд клопотання підозрюваної ОСОБА_15 від 27.02.2017 № 24/Д-776, 24/Д-777; Запит до Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України від 03.03.2017 № 4321/24/1/1-2017; Відповідь Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України про надання документів на адресу ГСУ НП України від 22.03.2017 № 2268/9/28-10-10-09; Копія ухвали Вищого адміністративного суду України від 23.12.2016 року по справі К/800/35743/16, якою відмовлено АТ «ЕНВІЖН- УКРАЇНА» в задоволенні клопотання про зупинення виконання ухвали Київського апеляційного адміністративного суду від 30.11.2016 та постанови Окружного адміністративного суду міста Києва; Копія ухвали Київського апеляційного адміністративного суду від 30.11.2016 по справі 826/20862/14 якою апеляційну скаргу AT «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» залишено без задоволення, а постанову Окружного адміністративного суду міста Києва від 31.08.2016 без змін; Копія постанови Окружного адміністративного суду міста Києва від 31.08.2016 по справі № 826/20862/14 якою AT «ЕНВІЖН- УКРАЇНА» відмовлено повністю в задоволені позову; Запит до Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників від 03.03.2017 № 4322/24/1/1-2017 про надання інформації; Відповідь Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників від 24.03.2017 № 2462/9/28-10-42-03 щодо розгляду листа ГСУ НП України; Запит до Окружного адміністративного суду міста Києві від 06.03.2017 № 4393/24/1/1-2017 про надання копії судового рішення; Відповідь Окружного адміністративного суду міста Києві від 13.03.2017 № 02.2-19/279/17 щодо надання судових рішень на запит ГСУ НП України; Постанова Окружного адміністративного суду міста Києві від 31.08.2016 по справі № 826/20862/14 якою AT «ЕНВІЖН- УКРАЇНА» відмовлено повністю в задоволені позову; Запит до Київського апеляційного адміністративного суду від 06.03.2017 № 4392/24/1/1-2017 про надання копії судового рішення; Відповідь Київського апеляційного адміністративного суду від 23.03.2017 № 02.5-09 826/20862/14/2050/2017 щодо надання копії судового рішення; Запит до Вищого адміністративного суду України від 06.03.2017 № 4391 про надання копії судових рішень; Ухвала Вищого адміністративного суду України від 27.04.2016 по справі № К/800/21304/15, якою задоволено касаційну скаргу Міжрегіонального головного управління - Центрального офісу з обслуговування великих платників; Копія ухвали Вищого адміністративного суду України від 23.12.2016 року по справі К/800/35743/16, якою відмовлено AT «ЕНВІЖН- УКРАЇНА» в задоволенні клопотання про зупинення виконання ухвали Київського апеляційного адміністративного суду від 30.11.2016 та постанови Окружного адміністративного суду міста Києва; Супровідний лист щодо виконання доручення від 098.03.2017 № 14/1/3-987; Рапорт оперативного співробітника щодо виконаного доручення слідчого від 03.03.2017; Реєстраційна картка ТОВ «СІТРОНІКС ТЕЛЕКОМ СОЛЮШНС УКРАЇНА» - (ТОМ 12).

Судом в судовому засіданні також досліджено надані стороною захисту докази (том 27):

- ухвалу Верховного суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду від 12.09.2022 року у справі № 826/20826/14, якою відмовлено у відкритті касаційного провадження за касаційною скаргою Центрального Міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків на рішення Окружного адміністративного суду міста Києва від 24.04.2019 року;

- постанову Шостого апеляційного адміністративного суду від 02.06.2021 року, якою апеляційну скаргу Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби залишено без задоволення, а рішення Окружного адміністративного суду міста Києва від 24.04.2019 року - без змін;

- Положення «Про закупівельну комісію Виробничого управління» ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» від 16.02.2021 року №06-12 на 10 аркушах;

- Положення «Про закупівельну діяльність» ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» від 16.02.2012 року №07-12 на 26 аркушах;

- Положення «Про закупівельну комісію підприємства» ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» від 16.02.2012 року №08- 12 на 9 аркушах;

- Регламент процесу від 16.02.2012 року №09-12 на 11 аркушах;

- Бланк порівняльного аналізу постачальників на 1 аркуші;

- Інструкцію по заповненню БПАП на 1 аркуші;

- Бланк порівняльного аналізу постачальників на 1 аркуші;

- Бланк звітності БН по результатам закупівельної діяльності на 1 аркуші;

- Повідомлення про проведення закупівельної процедури на 1 аркуші;

- Закупівельна документація по проведенню відкритого/закритого запиту пропозицій на право укладення договору на 19 аркушах;

- Протокол засідання Закупівельної комісії АТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» на 4 аркушах;

- Закупівельна документація по проведенню відкритого/закритого запиту пропозицій на право укладення договору на 6 аркушах;

- Повідомлення про проведення відкритого/закритого конкурсу на 1 аркуші;

- План покупок на 1 аркуші;

- Наказ № 15-АД від 05.03.2013 року «Про затвердження нового складу постійно діючої Закупівельної комісії Підприємства та вдосконалення закупівельних процедур» на 2 аркушах;

- Посадова інструкція директора з управління проектами на 4 аркушах;

- Наказ ДПС України від 17.09.2012 на 2 аркушах;

- Реєстр великих платників податків на 2013 рік на 37 аркушах;

- Положення про наглядову раду ПАТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» на 24 аркушах;

- Регламент процесу «Организація договірної роботи в АТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» від 19.11.2012 року №15-12 на 42 аркушах;

- Регламент процесу «Перевірка контрагентів АТ «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» від 17.05.2013 року №01-13 на 17 аркушах;

- Регламент процесу «Підготовка та погодження великих угод, істотних угод та угод, в в укладенні яких наявна зацікавленість» від 19.10.2012 року №16-12 на 12 аркушах;

- Положення «Про генерального директора Приватного акціонерного товариства «СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ УКРАЇНА» на 9 аркушах;

- Наказ №44-АД від 01.07.2013 січень-червень 2013 року» на 2 арк.

З наданих стороною захисту документів вбачається, що відповідно до п. 2.4.17 «Положення про наглядову раду», та п.4.7.2. «Положення про генерального директора» - ПАТ СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ Україна», Генеральний директор мав право укладати договори сума, яких не перевищувала еквівалент суми в 500 000 (п`ятсот тисяч доларів СІНА) по курсу НБУ. Станом на (травень-липень) 2013 року, відповідно до курсу НБУ курс гривні до долару США складав, 799,3 гривні за 100 доларів США, відповідно 500 000 доларів США було еквівалентно 3 995 000 гривень. Загальна сума укладених договорів з: ПП «ОРГСПЕЦСЕРВИС» (№00105-1 від 01.05.2013, №0105-01 від 01.05.2013, №31005-01 від 01.05.2013, №3105-001 від 01.05.2013) - 14 981 760 грн., ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП» (№MTS 385 від 02.07.2013, (№MTS 384 від 01.07.2013) - 6 917 429,16 грн., ТОВ «БІЗНЕС-ОСК» (№01-07/13 від 01.07.2013, №24-06/13 від 24.06.2013) - 14 517 390, грн., ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ-12» (15-07/13 від 15.07.2013 №10-07/13 від 10.07.2013) - 8 091 660 грн. При цьому, погодження угод з метою уникнення процедури було заборонено, як внутрішніми нормативними документами підприємства та і на законодавчому рівні (п.3.2.2. Регламенту Процесу «Підготовка та погодження великих угод, істотних угод та угод, в укладенні яких наявна зацікавленість». Законодавством України та даним Регламентом заборонено ділити предмет угоди з метою ухилення від передбаченого законом та даним Регламентом порядку прийняття рішень про укладення великої угоди та істотної угоди.), Відповідно до (п. 3.5 Регламента Процесса «Підготовка та погодження великих угод, істотних угод та угод, в укладенні яких наявна зацікавленість».- договори враховуючи характер предмету та дату укладення з метою погодження вважаються взаємопов`язаними та підлягають погодженню, як одна угода). Всі угоди підпадають під критерій великих угод (більше 500 000 доларів США), але менше 10% активів, не є суттєвими. Враховуючи Закон України «Про акціонерні товариства», питання, що належать до виключної компетенції наглядової ради акціонерного товариства, не можуть вирішуватися іншими органами товариства, крім загальних зборів, за винятком випадків, встановлених цим Законом». Отже, з наведеного вище, можливо зробити чіткий висновок, що враховуючи структуру та порядок роботи ПАТ «Сітронікс інформаційні технології Україна», генеральний директор - ОСОБА_12 не мала жодної об`єктивної можливості самостійно підшукувати контрагентів для підприємства та одноособово укладати договори на які посилається сторона обвинувачення, оскільки це прямо заборонено нормативно правовими документами підприємства та Законодавством України.

Крім зазначених вище, судом також було досліджено наступні письмові докази сторони захисту (ТОМ 28):

1) Повідомлення про підсумки голосування по ПрАТ "Енвіжн-Україна" на Річних загальних зборах акціонерів Товариства, які відбулись 15.04.2014 року. Яким затверджено річний звіт ПрАТ за 2013 рік, який подається після річного аудиту підприємства (згідно ЗУ "Про акціонерні товариства") і таким звітом прийнято всю фінансово-господарську діяльність ПрАТ "Енвіжн-Україна" під час керівництва ОСОБА_12 за 2013 рік (що перевіряється в межах кримінального провадження) як статутний і спрямований на статутну діяльність товариства. Жодних претензій до такої діяльності і дій ОСОБА_12 та ОСОБА_15 щодо вимог закону і законності не було.

2) Контракт генерального директора ПрАТ "Сітронікс інформаційні технології Україна" від 05.06.2012 року укладений із ОСОБА_12 та додаткові угоди до нього, в якому визначено діяльність генерального директора з метою виконання функцій і обов`язків, щодо організації діяльності Товариства, а також виконання рішень Загальних зборів Акціонерів Товариства та рішень Наглядової ради Товариства, а також цілий ряд організаційний та представницьких функцій в межах статутної діяльності і Статуту Товариства. Яким визначено здійснення будь-яких дій відповідно регламентів Товариства, в яких детально описано процеси пошуку контрагентів, відповідальних осіб, перевірка їх діяльності і процесу погодження договорів, які підписуються представником Товариства - генеральним директором лише після проходження цілого ряду підрозділів. Що спростовує твердження обвинувального акту про самостійні рішення ОСОБА_12 та ОСОБА_15 в межах фінансово-господарської діяльності Товариства. Припинення контракту відбулось за згодою Сторін.

3) Нотаріально посвідчена заява громадянина України ОСОБА_99 , якою той посвідчив, що дійсно був директором ТОВ "Інвестпромгруп" з 24.05.2013 року та підтвердив, що він як директор протягом 2013 року проводив фінансово-господарську діяльність з ПрАТ "Енвіжн-Україна", укладав угоди, особисто підписував первинні документи, а фінансово-господарська діяльність ТОВ "Інвестпромгруп" здійснювалась з метою одержання прибутку без будь-яких порушень чинного законодавства України.

4) Нотаріально посвідчена заява громадянина України ОСОБА_100 , якою той посвідчив, що дійсно був директором ТОВ "Промремторг-12" з 17.06.2013 року та підтвердив, що він як директор протягом 2013 року проводив фінансово-господарську діяльність з ПрАТ "Енвіжн-Україна", укладав угоди, особисто підписував первинні документи, а фінансово-господарська діяльність ТОВ "Промремторг-12" здійснювалась з метою одержання прибутку без будь-яких порушень чинного законодавства України.

5) Нотаріально посвідчена заява громадянина України ОСОБА_101 , якою той посвідчив, що дійсно був директором ТОВ "Бізнес- ОСК" з 17.06.2013 року та підтвердив, що він як директор протягом 2013 року проводив фінансово-господарську діяльність з ПрАТ "Енвіжн-Україна", укладав угоди, особисто підписував первинні документи, а фінансово-господарська діяльність ТОВ "Бізнес-ОСК" здійснювалась з метою одержання прибутку без будь-яких порушень чинного законодавства України.

6) Посадова інструкція директора з управління проектами, якою підтверджується функціональний розподіл обов`язків щодо пошуку і пропозицій по контрагентам для проектів Товариства саме на такого працівника, а не на генерального директора. Що спростовує тези обвинувального акту про самостійне прийняття рішень ОСОБА_12 і ще раз підтверджує чіткий розподіл по структурним підрозділам Товариства всіх етапів процесу відбору та перевірки контрагентів. Що ще раз підтверджує цілковиту законність діяльності ОСОБА_12 на посаді генерального директора ПрАТ "Енвіжн -Україна" та хибність і бездоказовість тверджень обвинувального акту.

7) Посадова інструкція комерційного директора, якою підтверджується функціональний розподіл обов`язків щодо пошуку і пропозицій по контрагентам для проектів Товариства в своїй частині обов`язків саме на такого працівника, а не на генерального директора.

8) Посадова інструкція технічного директора, якою підтверджується функціональний розподіл обов`язків виключно щодо виконання технічної складової проектів саме на такого працівника, а не на генерального директора. Що спростовує тези обвинувального акту про самостійне прийняття рішень ОСОБА_12 і ще раз підтверджує чіткий розподіл по структурним підрозділам Товариства всіх етапів процесу відбору та перевірки контрагентів.

9) Статут Приватного акціонерного товариства "ЕНВІЖН-УКРАЇНА" в редакції станом на 2013 рік, яким доводяться попередні тези сторони захисту щодо статутної діяльності Товариства при взаємовідносинах із ТОВ "Інвестпромгруп", ТОВ "Промеремторг-12" та ТОВ "Бізнес-ОСК", як і зі всіма іншими, і її посадових осіб, зокрема ОСОБА_12 та ОСОБА_15 в досліджуваний період.

10) Акт від 25.11.2013 року про відсутність претензій Товариства, який укладено між ПрАТ "Енвіжн-Україна" та ОСОБА_12 та яким визначено, що жодних претензій з боку Товариства до останньої, як посадової особи і фінансово-господарської діяльності в період реалізації нею функцій генерального директора з 05.06.2012 року по 25.11.2013 року немає.

11) Висновок експерта №19/15-81 від 06.11.2015 року за наслідком проведення комісійної судової економічної експертизи, що проведено експертами ДНДЕКЦ МВС України ОСОБА_102 та ОСОБА_103 вже після проведення економічної експертизи приватним товариством "Сова" з урахуванням більшої кількості первинної та фінансово-господарської документації, що надана безпосередньо ПрАТ "Енвіжн-Україна" до експертної установи. Експертами комісійно дано наступні висновки:

1. З урахуванням наданої фінансово-господарської документації, сума матеріальних збитків, завданих державі у вигляді заниження податку на прибуток в сумі 3 609 530,00 гри. та податку на додану вартість в сумі 7 334 092, 12 грн, а всього податків на загальну суму 10 943 622,00 грн, які встановлені актом Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центральним офісом з обслуговування великих платників податків №1176/28-1039-20/19494134 від 14.10.2014 року та податковими повідомленнями-рішеннями №№000583920, від 27.10.2014 року документально не підтверджується.

2. З урахуванням наданої фінансово-господарської документації ПрАТ "Енвіжн-Україна" документально підтверджується отримання у червні 2013 року послуг від ПП "Оргспецсервіс" згідно договорів №00105-1 від 01.05.2013 року, №0105-1 від 01.05.2013 року, № 3105-2 від 01.05.2013 року на загальну суму 14 981 760, 00 грн.

3. З урахуванням наданої фінансово-господарської документації ПрАТ "Енвіжн-Україна", документально підтверджується отримання у липні 2013 року послуг від ТОВ "Інвестпромгруп" згідно договорів від 02.07.2013 року №MTS385 та від 01.07.2013 року №MTS384.

4. З урахуванням наданої фінансово-господарської документації ПрАТ "Енвіжн-Україна", документально підтверджується отримання у серпні 2013 року послуг від ТОВ "Бізнес-ОСК", згідно договорів №01-07/13 від 15.07.2013 року та №10-07/13 від 24.06.2013 року.

5. З урахуванням наданої фінансово-господарської документації ПрАТ "Енвіжн-Україна" документально підтверджується отримання у серпні 2013 року послуг від ТОВ "Промермторг-12", згідно договорів №15-07/13 від 15.07.2013 року та №10-07/13 від 10.07.2013 року.

6. Визначені ПрАТ "Енвіжн -Україна" витрати з податку на прибуток підприємства за період 2013 рік по котрагентах: ПП "Оргспецсервіс", ТОВ "Інвестпромгруп", ТОВ "Бізнес-ОСК", ТОВ "Промремторг-12" відповідають наданим первинним ддокументам та вимогам Податкового кодексу України.

7. Визначений та задекларований ПрАТ "Енвіжн -Україна" податковий кредит з податку на додану вартість підприємства за період червень-серпень 2013 року по котрагентах: ПП "Оргспецсервіс", ТОВ "Інвестпромгруп", ТОВ "Бізнес-ОСК", ТОВ "Промремторг-12" відповідають наданим первинним ддокументам та вимогам Податкового кодексу України.".

12) Постанова Господарського суду Донецької області від 01.04.2014 по справі №905/1334/14 відповідно до якої ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС» визнано банкрутом, Постанова Господарського суду Донецької області від 21.02.2014 по справі №905/780/14 відповідно до якої ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ-12» визнано банкрутом, Постанова Господарського суду Донецької області від 21.04.2014 по справі №905/779/14 відповідно до якої ТОВ «БІЗНЕС-ОСК» визнано банкрутом, Постанова Господарського суду Донецької області від 25.12.2013 по справі №905/8757/14 відповідно до якої ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП» визнано банкрутом, Постанова Господарського суду Донецької області від 01.04.2014 по справі №905/1334/14 відповідно до якої ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС» ліквідовано.

Отже, з поданих письмових доказів, вбачається, що враховуючи структуру та порядок роботи ПрАТ «Енвіжн-Україна», Генеральний директор - ОСОБА_12 та головний бухгалтер ОСОБА_15 діяли виключно в межах законів та нормативно-правових актів Акціонерного Товариства. Всі проведені ними дії на своїх посадах були спрямовані виключно на здійснення статутної діяльності Товариства, а проведені фінансово-господарські операції між ПрАТ "Енвіжн -Україна" з контрагентами: ПП "Оргспецсервіс", ТОВ "Інвестпромгруп", ТОВ "Бізнес- ОСК", ТОВ "Промремторг-12" були реальними і містили в собі всю товарність операцій. В той же час, жодних збитків для держави чи для підприємства не завдано.

Разом з тим суд критично ставиться до нотаріально посвідчених заяв громадянин України ОСОБА_99 , ОСОБА_100 , ОСОБА_101 в яких останні підтвердили участь протягом 2013 року у здійсненні фінансово-господарської діяльності очолюваних ними підприємств та укладання угод на постачання товарів, робіт та послуг із ПАТ «Енвіжн-Україна», оскільки нотаріус не може засвідчити того, що вказані особи могли або не могли здійснювати відповідну господарську діяльність

Окрім наведеного вище, суд критично ставиться до висновку комісійної судово-економічної експертизи №02/07/15-1 від 02.07.2015 року за матеріалами досудового розслідування №0000060, з якого вбачається, що документально підтверджується сума матеріальних збитків завданих державі у вигляді заниження: - податку на прибуток в сумі 3 609 530,00 грн; - податку на додану вартість в сумі 7418 039,00 грн., що на 83947,74 грн. більше, ніж визначено матеріальних збитків завданих державі, які встановлені актом Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центральним офісом з обслуговування великих платників № 1176/28-10-39-20/19494134 від 11.10.2014 року та податковими повідомленнями - рішеннями № № , від 27.10.2014 року, оскільки під час судового розгляду справи за адміністративним позовом ПрАТ «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» до Міжрегіонального головного управління Державної фіскальної служби - Центрального офісу з обслуговування великих платників про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень від 27.10.2014 року № та № , Шостим апеляційним адміністративним судом постановою від 02 червня 2021 року по справі №826/20862/14, якою апеляційну скаргу Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби залишено без задоволення, а рішення Окружного адміністративного суду міста Києва від 24.04.2019, яким позов задоволено, - залишено без змін, встановлено, що:

«З матеріалів справи вбачається, що в травні-липні 2013 року між ПрАТ «Сітронікс інформаційні технології Україна» (перейменоване згодом на ПрАТ «Енвіжн-Україна»), як замовником, і ПП «Оргспецсервіс», ТОВ «Бізнес-Оск», ТОВ «Інвестпромгруп», і ТОВ «Промремторг-12», - як виконавцями, були укладені однотипні договори щодо надання платних послуг, а саме:

- договір № 00105-1 від 01.05.2013 з ПП «Оргспецсервіс», предметом якого визначено технічну підтримку та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання СІSCO DWDM та IP/MPLS за четвертий обліковий період, фаза 1 (надалі - послуги), включаючи проведення випробувань комплексу та його експлуатації. Результатом наданих послуг є надання послуги по технічній підтримці та забезпеченню працездатності мереж. Строк надання послуг за договором - до 31.12.2013. Договірна ціна - 2 897 752,13 грн. (в т.ч. ПДВ - 482 958,69 грн.).;

- договір № 0105-1 від 01.05.2013 з ПП «Оргспецсервіс», предметом якого визначено технічну підтримку та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання СІSCO DWDM та IP/MPLS за третій обліковий період фаза 1 (надалі - послуги), включаючи інформаційно-консультаційні послуги стосовно методології розгортання мережевого рішення, питання розробки HLD (High Level Design) та (Low Level Design). Результатом наданих послуг є надання послуги по технічній підтримці та забезпеченню працездатності мереж. Строк надання послуг за договором - до 31.12.2013. Договірна ціна - 2 897 752,13 грн. (в т.ч. ПДВ - 482 958,69 грн.);

- договір № 31005-01 від 01.05.2013 з ПП «Оргспецсервіс», предметом якого визначено технічну підтримку та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання СІSCO DWDM та IP/MPLS за третій обліковий період фаза 2 (надалі - послуги), включаючи інформаційно-консультаційні послуги стосовно методології розгортання мережевого рішення, питання розробки HLD (High Level Design) та (Low Level Design). Результатом наданих послуг є надання послуги по технічній підтримці та забезпеченню працездатності мереж. Строк надання послуг за договором - до 31.12.2013. Договірна ціна - 2 897 752,13 грн. (в т.ч. ПДВ - 482 958,69 грн.);

- договір № 3105-001 від 01.05.2013 з ПП «Оргспецсервіс», предметом якого визначено технічну підтримку та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання СІSCO DWDM та IP/MPLS за четвертий обліковий період, фаза 2 (надалі - послуги), включаючи проведення випробувань комплексу та його експлуатації. Результатом наданих послуг є надання послуги по технічній підтримці та забезпеченню працездатності мереж. Строк надання послуг за договором - до 31.12.2013. Договірна ціна - 2 897 752,13 грн. (в т.ч. ПДВ - 482 958,69 грн.);

- договір № 3105-2 від 31.05.2013 з ПП «Оргспецсервіс», згідно якого виконавець зобов`язується надати замовнику послуги з розробки, тестування, впровадження, надання технічної та сервісної підтримки обладнання та інформаційно-консультаційні послуги. Результатом наданих послуг є надання послуги з розробки, тестування, впровадження, надання технічної та сервісної підтримки обладнання та інформаційно-консультаційних послуг. Строк надання послуг за договором - до 31.12.2013. Договірна ціна - 3 390 751,48 грн. (в т.ч. ПДВ - 565 125,24 грн.). В додатках №№ 1 - 5 до цього договору наведений перелік та вартість послуг;

- договір № 10-07/13 від 10.07.2013 з ТОВ «Промремторг-12», згідно якого виконавець зобов`язується надати для замовника послуги з розробки детальної архітектури системи фінансового менеджменту. Результатом наданих послуг є надання послуг з розробки детальної архітектури системи фінансового менеджменту. Строк надання послуг за договором - до 31.12.2013. Договірна ціна - 4 283 820 грн. (в т.ч. ПДВ - 713 970 грн.);

- договір № 15-07/13 від 15.07.2013 з ТОВ «Промремторг-12», згідно якого виконавець зобов`язується надати для замовника послуги з розробки плану інтеграції апаратного забезпечення, що поставляється до ІТ інфраструктури замовника (включаючи план міграції ІТ сервісів до нових версій). Результатом наданих послуг є надання послуг з розробки плану інтеграції апаратного забезпечення, що поставляється до ІТ інфраструктури замовника (включаючи план міграції ІТ сервісів до нових версій). Строк надання послуг за договором - до 31.12.2013. Договірна ціна - 3 807 840 грн. (в т.ч. ПДВ - 634 640 грн.);

- договір № MTS384 від 01.07.2013 з ТОВ «Інвестпромгруп», згідно якого виконавець зобов`язується надати для замовника послуги із забезпечення надання технічної підтримки для конвергентної системи попередньої обробки подій абонентів «Mediation Solution» за період з 01.07.2013 по 31.12.2013. Результатом наданих послуг є надання послуг із забезпечення надання технічної підтримки для конвергентної системи попередньої обробки подій абонентів «Mediation Solution» за період з 01.07.2013 по 31.12.2013. Строк надання послуг за договором - до 31.12.2013. Договірна ціна - 4 007 429,16 грн. (в т.ч. ПДВ - 667 904,86 грн.);

- договір № MTS385 від 02.07.2013 з ТОВ «Інвестпромгруп», згідно якого виконавець зобов`язується надати для замовника послуги із забезпечення інтеграції PCEF. Результатом наданих послуг є надання послуг із забезпечення інтеграції PCEF. Строк надання послуг за договором - до 31.12.2013. Договірна ціна - 2 910 000 грн. (в т.ч. ПДВ - 485 000 грн.);

- договір № 24-06/13 від 24.06.2013 з ТОВ «Бізнес-Оск», згідно якого виконавець зобов`язується надати для замовника послуги з розробки технічного завдання на функціонування програмних засобів для системи контролю дорожнього руху. Результатом наданих послуг є надання послуг з розробки технічного завдання на функціонування програмних засобів для системи контролю дорожнього руху. Строк надання послуг за договором - до 31.12.2013. Договірна ціна - 8 091 660 грн. (в т.ч. ПДВ - 1 348 610 грн.);

- договір № 01-07/13 від 01.07.2013 з ТОВ «Бізнес-Оск», згідно якого виконавець зобов`язується надати для замовника послуги з розробки технічних вимог до апаратних засобів систем контролю дорожнього руху. Результатом наданих послуг є надання послуг з розробки технічних вимог до апаратних засобів систем контролю дорожнього руху. Строк надання послуг за договором - до 31.12.2013. Договірна ціна - 6 425 730 грн. (в т.ч. ПДВ - 1 070 995 грн.).

На підтвердження правомірності формування сум витрат і податкового кредиту за вказаними договорами позивач додав до матеріалів позову копії актів виконаних робіт по господарських операціях з ПП «Оргспецсервіс», ТОВ «Промремторг-12», ТОВ «Інвестпромгруп» та ТОВ «Бізнес-Оск».

Додатково на підтвердження наведених обставин позивач подав до суду копії наступних документів: податкових накладних та актів № 1 від 27.06.2013, № 2 від 27.06.2013, № 3 від 27.06.2013, № 4 від 27.06.2013, № 5 від 27.06.2013, складених до договору № 03/06-02 від 03.06.2013, укладеного з замовником ТОВ «ІТ-Інфраструктура»; договору № 03/06-01 надання послуг від 03.06.2013, укладений між позивачем (як виконавцем) і ТОВ «Є.НОТ» (як замовником), податкових накладних, актів № 1 від 27.06.2013, № 2 від 27.06.2013, № 3 від 27.06.2013, № 4 від 27.06.2013 про надання послуг згідно специфікації, зазначеної у додатках №№ 1, 2, 3, 4 до договору № 03/06-01 від 03.06.2013; договору № Т792Т2831 від 30.05.2013, укладеного між позивачем (як виконавцем) і ПАТ «МТС Україна» (як замовником), предметом якого є надання послуг з технічної підтримки для конвергентної системи попередньої обробки подій абонентів «Mediation Solution» та додаткових послуг, з додатками та додатковими угодами до нього; договору № Т792Т2827 від 12.08.2013, укладений між позивачем (як виконавцем) і ПАТ «МТС Україна» (як замовником), предметом якого є постановка та введення в експлуатацію програмно-апаратного комплексу «GPRS and CDMA Enhancement», а також податкових накладних, актів приймання-передачі наданих послуг від 17.07.2014, від 30.09.2013, від 18.12.2013 та від 31.12.2013.

Відповідно до підпункту 14.1.27, підпункту 14.1.36 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України (в редакції чинній на момент виникнення спірних правовідносин) витрати - це сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних для провадження господарської діяльності платника податку, в результаті яких відбувається зменшення економічних вигод у вигляді вибуття активів або збільшення зобов`язань, внаслідок чого відбувається зменшення власного капіталу (крім змін капіталу за рахунок його вилучення або розподілу власником), а господарська діяльність - діяльність особи, що пов`язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу і проводиться такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь-яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема за договорами комісії, доручення та агентськими договорами.

Об`єкт оподаткування податком на прибуток визначений у статті 134 ПК України як прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом зменшення суми доходів звітного періоду, визначених згідно зі статтями 135-137 цього Кодексу, на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та суму інших витрат звітного податкового періоду, визначених згідно зі статтями 138-143 цього Кодексу, з урахуванням правил, встановлених статтею 152 цього Кодексу.

Склад витрат і порядок їх визначення закріплений в статті 138 зазначеного Кодексу. Зокрема, згідно з пунктом 138.1 статті 138 цього Кодексу, витрати, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування, складаються із: витрат операційної діяльності, які визначаються згідно з пунктами 138.4, 138.6 - 138.9, підпунктами 138.10.2 - 138.10.4 пункту 138.10, пунктом 138.11 цієї статті: інших витрат, визначених згідно з пунктом 138.5, підпунктами 138.10.5, 138.10.6 пункту 138.10, пунктами 138.11, 138.12 цієї статті, пунктом 140.1 статті 140 і статтею 141 цього Кодексу; крім витрат, визначених у пунктах 138.3 цієї статті та у статті 139 цього Кодексу.

Нормою підпункту 138.1.1 пункту 138.1 статті 138 ПК України передбачено, що витрати операційної діяльності включають в себе собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та інші витрати беруться для визначення об`єкта оподаткування з урахуванням пунктів 138.2, 138.11 цієї статті, пунктів 140.2 - 140.5 статті 140, статей 142 і 143 та інших статей цього Кодексу, які прямо визначають особливості формування витрат платника податку.

Зокрема, згідно з підпунктами 138.8, 138.4 статті 138 ПК України, собівартість виготовлених та реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг складається з витрат, прямо пов`язаних з виробництвом таких товарів, виконанням робіт, наданням послуг, а саме: прямих матеріальних витрат (вартість сировини та основних матеріалів, що утворюють основу виготовленого товару, виконаної роботи, наданої послуги, придбаних напівфабрикатів та комплектувальних виробів, допоміжних та інших матеріалів, які можуть бути безпосередньо віднесені до конкретного об`єкта витрат); прямих витрат на оплату праці; амортизації виробничих основних засобів та нематеріальних активів, безпосередньо пов`язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг; загальновиробничі витрати, які відносяться на собівартість виготовлених та реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку; вартості придбаних послуг, прямо пов`язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг; інших прямих витрат, у тому числі витрат з придбання електричної енергії (включаючи реактивну).

При цьому, витрати, що формують собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, крім нерозподільних постійних загальновиробничих витрат, які включаються до складу собівартості реалізованої продукції в періоді їх виникнення, визнаються витратами того звітного періоду, в якому визнано доходи від реалізації таких товарів, виконаних робіт, наданих послуг.

Відповідно абзацу першого пункту 138.2 статті 138, підпункту 139.1.9 пункту 139.1 статті 139 ПК України витрати, які враховуються для визначення об`єкта оподаткування, визнаються на підставі первинних документів, що підтверджують здійснення платником податку витрат, обов`язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку, та інших документів, встановлених розділом II цього Кодексу.

Не включаються до складу витрат витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими первинними документами, обов`язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення бухгалтерського обліку та нарахування податку.

Із наведеного нормативного регулювання випливає, що витрати позивача, понесені у зв`язку із придбанням товарів чи послуг, належать до категорії витрат, що формують собівартість реалізованих товарів, робіт, послуг і зменшують оподатковуваний дохід платника, якщо вони понесені у процесі реальної господарської діяльності, яка документально підтверджується (дані висновки суду відповідають правовій позиції Верховного Суду України, що наведена в його постанові від 14.03.2017 № 21-1513а16 (справа № 826/20366/13-а)).

Відповідно до норм підпункту 14.1.181 пункту 14.1 статті 14, підпункту «а» пункту 198.1, пункту 198.2 статті 198 ПК України податковий кредит - це сума, на яку платник податку на додану вартість має право зменшити податкове зобов`язання звітного (податкового) періоду, визначена згідно розділу V цього Кодексу.

Право на віднесення сум податку до податкового кредиту виникає у разі здійснення операцій з придбання або виготовлення товарів (у тому числі в разі їх ввезення на митну територію України) та послуг.

Датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг або дата отримання платником податку товарів/послуг, що підтверджено податковою накладною.

Згідно з пунктом 198.3 статті 198 ПК України, податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг, але не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу, та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду, зокрема, у зв`язку з придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку.

Право на нарахування податкового кредиту виникає незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні фонди почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду.

Пунктом 198.6 статті 198 ПК України встановлено, що не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог статті 201 цього Кодексу) чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу.

У разі коли на момент перевірки платника податку контролюючим органом суми податку, попередньо включені до складу податкового кредиту, залишаються не підтвердженими зазначеними цим пунктом документами, платник податку несе відповідальність відповідно до цього Кодексу.

Платник податку зобов`язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою (за наявності) податкову накладну, складену за вибором покупця (отримувача) в один з таких способів: а) у паперовому вигляді; б) в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та умови реєстрації податкової накладної у Єдиному реєстрі податкових накладних. У такому разі складання податкової накладної у паперовому вигляді не є обов`язковим.

У даній податковій накладній зазначаються в окремих рядках обов`язкові реквізити, перелік яких наведений у пункті 201.1 статті 201 ПК України.

Правовий статус податкової накладної закріплений в положеннях норм статті 201 цього Кодексу.

Виходячи з аналізу наведених норм в сукупності, ПК України визначено окремі випадки, за яких неможливе формування податкового кредиту, зокрема це: відсутність зв`язку з господарською діяльністю, фіктивність операцій (відсутність поставок), відсутність податкової правосуб`єктності, відсутність на момент перевірки податкових накладних або видача їх особою, яка не є платником податку додану вартість. Таким чином, із зазначеного вище також випливає те, що при дослідженні факту здійснення господарської операції, оцінці підлягають відносини безпосередньо між учасниками тієї операції, на підставі якої сформовані дані податкового обліку.

За приписами норм пункту 44.1 і пункту 44.3 ПК України, для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Законом України «Про бухгалтерський обік та фінансову звітність в Україні» передбачено, що підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій.

Таким чином, враховуючи викладені законодавчі норми, для підтвердження включення до складу податкового кредиту сум податку, сплачених у складі ціни за придбаний товар (роботи, послуги), необхідні первинні документи (податкові накладні, видаткові накладні, акти здачі-прийняття товару тощо), оформлені відповідно до вимог Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні».

Закон України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні» поширюється на всіх юридичних осіб, створених відповідно до законодавства України, незалежно від їх організаційно-правових форм і форм власності, а також на представництва іноземних суб`єктів господарської діяльності, які зобов`язані вести бухгалтерський облік та подавати фінансову звітність згідно з законодавством (ст. 2).

Частиною 2 ст. 3 Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні» визначено, що бухгалтерський облік є обов`язковим видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку.

Відповідно до ст. 1 Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні» первинний документ - це документ, який містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення.

Згідно ст. 9 Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні» підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи.

Первинні та зведені облікові документи можуть бути складені на паперових або машинних носіях і повинні мати такі обов`язкові реквізити: назву документа (форми); дату і місце складання; назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

Згідно п. 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, первинні документи (на паперових і машинозчитуваних носіях інформації) для надання їм юридичної сили і доказовості повинні мати такі обов`язкові реквізити: назва підприємства, установи, від імені яких складений документ, назва документа (форми), код форми, дата і місце складання, зміст господарської операції та її вимірники (у натуральному і вартісному виразі), посади, прізвища і підписи осіб, відповідальних за дозвіл та здійснення господарської операції і складання первинного документа.

Відповідно до п. 2.15 та п. 2.16 вищевказаного Положення, забороняється приймати до виконання первинні документи на операції, що суперечать законодавчим та нормативним актам.

Таким чином, для надання юридичної сили і доказовості, первинні документи повинні бути складені відповідно до вимог чинного законодавства та не порушувати публічний порядок, встановлений Законом України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні».

Колегія суддів зазначає, що позивачем надано суду документи первинного обліку, що містять всі необхідні реквізити, належним чином підписані та скріплені печатками сторін і не суперечать законодавчим та нормативним актам, а отже доведено факт реального виконання умов договорів, що надає йому право на формування податкового кредиту та валових витрат по господарських операціях з зазначеними вище контрагентами, що вірно було встановлено судом першої інстанції та зауважено Верховним Судом в своїй постанові від 17.02.2021 у цій справі.

При цьому, сама собою наявність або відсутність окремих документів, а також недоліки в їх оформленні не можуть бути підставою для висновку про відсутність господарської операції та відмови у формуванні витрат, якщо з інших даних вбачаються зміни в структурі активів та зобов`язань, власному капіталі платника у зв`язку з його господарською діяльністю.

Аналогічна правова позиція викладена в постанові Верховного Суду від 30.04.2020 у справі № 818/806/16.

Щодо посилань апелянта на матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 0000060 від 07.02.2014, в рамках якого директор ТОВ «Бізнес-Оск» ОСОБА_48 , директор ТОВ «Інвестпромгруп» ОСОБА_41 та ОСОБА_104 як роботодавець директора ТОВ «Промремторг-12» ОСОБА_45 повідомили про непричетність посадових осіб вказаних товариств до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності, а також на матеріали інших досудових розслідувань, то колегія суддів зазначає, що матеріали досудових розслідувань по кримінальних провадженнях, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань, не є доказом, а лише відомостями про джерело тих обставин, які можуть стати доказами у податковому спорі після їх закріплення належним процесуальним шляхом - вироком суду.

Аналогічна правова позиція висловлена у постанові Верховного Суду від 21.03.2018 у справі № 822/1815/17.

Також, посилання апелянта на протоколи допиту свідків у кримінальному провадженні № 0000060 від 07.02.2014 колегія суддів не бере до уваги, оскільки до винесення вироку в рамках кримінального провадження протокол допиту під час досудового розслідування чи інші матеріали досудового розслідування, а також ухвали слідчого судді про надання дозволу на проведення окремих слідчих дій, не можуть вважатись належним доказом в адміністративному судочинстві. Тобто, доказове значення в адміністративному процесі може мати виключно вирок суду в кримінальному провадженні, який набрав законної сили.

В той же час, відповідачем не надано суду апеляційної інстанції відповідного вироку в межах кримінального провадження № 0000060 від 07.02.2014 та/або інших кримінальних проваджень.

Отже, враховуючи вищевикладене, колегія суддів приходить до висновку про протиправність прийняття Офісом великих платників податків Державної фіскальної служби оскаржуваних податкових повідомлень-рішень від 27.10.2014 № та № та наявність підстав для їх скасування, а також задоволення позову.

Щодо нотаріально засвідчених заяв гр. ОСОБА_48 (директора ТОВ «Бізнес-Оск»), гр. ОСОБА_41 (директора ТОВ «Інвестпромгруп») та гр. ОСОБА_45 (директора ТОВ «Промремторг-12»), в яких останні підтвердили участь протягом 2013 року у здійсненні фінансово-господарської діяльності очолюваних ними підприємств та укладання угод на постачання товарів, робіт та послуг із ПАТ «Енвіжн-Україна», то колегія суддів не бере їх до уваги, оскільки нотаріус не може засвідчити того, що вказані особи могли або не могли здійснювати відповідну господарську діяльність із позивачем.

При цьому, інші аргументи апеляційної скарги є безпідставними та необґрунтованими, носять формальний характер і не ґрунтуються ні на фактичних обставинах, ні на вимогах закону та спростовуються матеріалами справи. Крім того, апеляційна скарга не містить посилань на обставини, передбачені статтями 317-319 КАС України, за яких рішення суду підлягає скасуванню.

Також, судом апеляційної інстанції враховується, що згідно п. 41 висновку № 11 (2008) Консультативної ради європейських суддів до уваги Комітету Міністрів Ради Європи щодо якості судових рішень обов`язок суддів наводити підстави для своїх рішень не означає необхідності відповідати на кожен аргумент захисту на підтримку кожної підстави захисту. Обсяг цього обов`язку може змінюватися залежно від характеру рішення. Згідно з практикою Європейського суду з прав людини очікуваний обсяг обґрунтування залежить від різних доводів, що їх може наводити кожна зі сторін, а також від різних правових положень, звичаїв та доктринальних принципів, а крім того, ще й від різних практик підготовки та представлення рішень у різних країнах. З тим, щоб дотриматися принципу справедливого суду, обґрунтування рішення повинно засвідчити, що суддя справді дослідив усі основні питання, винесені на його розгляд

Таким чином, колегія суддів вважає, що суд першої інстанції ухвалив законне та обґрунтоване рішення, з дотриманням норм матеріального та процесуального права.»

Вищевказана позиція Шостого апеляційного адміністративного суду викладена в постанові від 02 червня 2021 року по справі №826/20862/14 узгоджується з наявними та дослідженими судом матеріалами справи.

В судових дебатах сторона захисту просила визнати ОСОБА_12 та ОСОБА_15 невинуватими у звязку із недоведеністю існування самої події кримінального правопорушення, та вказували, що об`єктом інкримінованого злочину є встановлений законом порядок оподаткування фізичних та юридичних осіб, який забезпечує за рахунок надходження податків, зборів та їнших обов`язкових платежів формування доходної частини державного та місцевих бюджетів чи державних цільових фондів коштів. І, зокрема обвинувальним актом інкрімінується обвинуваченим ухилення від сплати податків по таким зобов?язанням: податку на прибуток підприємств в сумі 3 609 530,00 грн (три мільйони шістсот дев?ять тисяч гривень 00 копійок); податку на додану вартість в сумі 7 418 039,86 (сім мільйонів чотириста вісімнадцять тисяч тридцять дев?ять гривень вісімдесят шість копійок). При цьому, протягом всього досудового, а в подальшому тривалого судового слідства, стороною обвинувачення жодним чином не вносились зміни в інкриміноване обвинувачення ні за суттю ні в частині наслідків, які, на думку сторони обвинувачення, настали у вигляді ухилення від сплати податків. Податкових повідомлень-рішень №№ , від 27.10.2014 року щодо платника податку ПрАТ "Енвіжн Україна" винесені на підставі Акту № 1176/28-10-39-20/19494134 від 11.10.2014 року - скасовані судом. Прямим підтвердженням відсутності завданих збитків державі у вигляді несплати податків (на думку сторони обвинувачення) є той факт, що цьому кримінальному провадженні не було заявлено жодного цивільного позову з боку Держави до обвинувачених. А сама юридична особа - платник податків жодної копійки із донарахованих уявних сум не сплатила, оскільки в ході судового оскарження судами трьох інстанцій визнано незаконними і скасовано податкові повідомлення-рішення №№ , від 27.10.2014 року справа №826/20862/14. А рішення судів в цій справі, які належним чином долучені і оглянуті судом, мають пряму преюдиційну дію в частині відсутності самої події інкримінованого кримінального правопорушення. Спосіб ухилення від сплати податків, що описаний в обвинувальному акті "безтоварні операції" - базувався виключно на вигаданих тезах, про те, що компанії-контрагенти не могли виконувати роботи та надавати послуги, а ПрАТ "Енвіжн Україна" в особі генерального директора ОСОБА_12 та головного бухгалтера ОСОБА_15 самостійно за допомогою "невстановлених досудовим слідством осіб" виготовили виключно документи. Хоча допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_17 , а також цілий ряд організаційно-розпорядчих документів ПрАТ "Енвіжн Україна" спростували такі доводи сторони обвинувачення, оскільки достеменно встановлено, що ні ОСОБА_12 ні ОСОБА_15 не мало повноважень і можливостей самостійно визначати підрядні органзіації та самостійно створювати будь-які документи. Ця зона відповідальності знаходилась в посадових обов?язках цілого ряду різних департаментів та відділів ПрАТ "Енвіжн Україна" і весь документообіг відбувався виключно через жорстку систему рецензування і візування документів із жорстким регламентованим порядком дослідження контрагентів і їх можливостей. А самі процеси виготовлення чи інтеграції будь-чого даним підприємством завжди має своє кінцеве вираження і кінцевого споживача. В даному ж випадку кінцевим споживачем виступало ПрАТ "МТС Україна" який всі послуги в своїй сукупності від ПрАТ "Енвіжн Україна" отримав і прийняв без будь-яких претензій. Що прямо вказує на те, що будь-які тези сторони обвинувачення про "безтоварність операцій" або про "відсутність наданих послуг" є нічим іншим як вигадка. Жодних наслідків для держави від вигадок, зазначених в обвинувальному акті, не настало. Відсутність будь-яких наслідків для Держави і державного бюджету прямо підтверджується також і відсутністю цивільного позову від МГУ ЦО ОВП як щодо ПрАТ "Енвіжн Україна" так і щодо обох обвинувачених. А всі вигадані донарахування, що знайшли свої відображення в Акті та ППР визнані Окружним адмінстративним судом міста Києва, Шостим апеляційним адміністративним судом та Верховним судом протиправними і скасовано їх повністю. На думку сторони захисту відсутній причинний зв?язок між інкримінованими обвинуваченим діяннями та наслідками, яких не існує. Сторона захисту вважає, що з поданих письмових доказів, суду та будь-якому сторонньому спостерігачу можливо зробити однозначний висновок, що враховуючи структуру та порядок роботи ПрАТ «Енвіжн-Україна», Генеральний директор - ОСОБА_12 та головний бухгалтер ОСОБА_15 діяли виключно в межах законів та нормативно-правових актів Акціонерного Товариства. Всі проведені ними дії на своїх посадах були спрямовані виключно на здійснення статутної діяльності Товариства, а проведені фінансово-господарські операції між ПрАТ "Енвіжн -Україна" з котрагентами: ПП "Оргспецсервіс", ТОВ "Інвестпромгруп", ТОВ "Бізнес-ОСК", ТОВ "Промремторг-12" були реальними і містили в собі всю товарність операцій. В той же час, жодних збитків для держави чи для підприємства не завдано. Відповідно цими письмовими доказами чітко і послідовно спростовуються обвинувачення щодо ОСОБА_12 та ОСОБА_15 як в частині ухилення від сплати податків (ч.3 ст.212 КК України) так і в частині службового підроблення (ст.366 КК України) і фактично доводять не тільки відсутність складу кримінального правопорушення в діях обвинувачених, так і спростовують існування самої події кримінального правопорушення. Відповідно, як попередньо долучені і досліджені судом письмові докази, так і ці що долучаються і досліджуються дають повне право суду винести єдине правильне судове рішення - виправдовувальний вирок через відсутність складу кримінальних правопорушень та через відсутність самих подій кримінальних правопорушень.

Окремо сторона захисту звертала увагу суду на те, що потрібно врахувати той факт, що ОСОБА_12 , як генеральний директор також мала окремі обмеження, особливо в частині самостійного укладення контрактів. Оскільки відповідно до п. 2.4.17 «Положення про наглядову раду», та п.4.7.2. «Положення про генерального директора» - ПАТ СІТРОНІКС ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ Україна», Генеральний директор мав право укладати договори сума яких не перевищувала еквівалент суми в 500 000 (п`ятсот тисяч доларів США) по курсу НБУ, а ціна договорів, що є предметом розгляду по даній справі, перевищують дану суму. Враховуючи структуру та порядок роботи ПАТ «Сітронікс інформаційні технології Україна», Генеральний директор - ОСОБА_12 не мала жодної об`єктивної можливості самостійно підшукувати контрагентів для підприємства та одноособово укладати договори на які посилається сторона обвинувачення, оскільки це прямо заборонено нормативно правовими документами підприємства та Законодавством України.

Оцінивши зібрані по справі докази в їх сукупності, в результаті повного, об`єктивного і всебічного їх дослідження в судовому засіданні, суд вважає, що вина обвинувачених ОСОБА_12 та ОСОБА_15 у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, не знайшла свого підтвердження здобутими та дослідженими у ході розгляду справи доказами, а тому є недоведеною.

Так, відповідно до вимог ст. 62 Конституції України, особа вважається невинуватою у вчиненні злочину, доки її вину не буде доведено в законному порядку та обвинувачення не може ґрунтуватися на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Відповідно до вимог ст. 337 КПК України, судовий розгляд проводиться лише в межах висунутого обвинувачення відповідно до обвинувального акта.

Згідно зі ст. 368 КПК України, суд, ухвалюючи вирок, повинен вирішити, зокрема, питання чи містить діяння, у якому обвинувачується особа, склад кримінального правопорушення та чи винен обвинувачений у вчиненні цього кримінального правопорушення.

Згідно статті 370 КПК України судове рішення повинно бути законним, обґрунтованим і вмотивованим. Законним є рішення, ухвалене компетентним судом згідно з нормами матеріального права з дотриманням вимог щодо кримінального провадження, передбачених цим Кодексом. Обґрунтованим є рішення, ухвалене судом на підставі об`єктивно з`ясованих обставин, які підтверджені доказами, дослідженими під час судового розгляду та оціненими судом відповідно до статті 94 цього Кодексу. Вмотивованим є рішення, в якому наведені належні і достатні мотиви та підстави його ухвалення.

За змістом ст. 373 КПК України, виправдувальний вирок ухвалюється у разі, якщо не доведено, що: вчинено кримінальне правопорушення, в якому обвинувачується особа; кримінальне правопорушення вчинене обвинуваченим; в діянні обвинуваченого є склад кримінального правопорушення. Виправдувальний вирок також ухвалюється при встановленні судом підстав для закриття кримінального провадження, передбачених п. п. 1, 2 ч. 1 ст. 284 цього Кодексу.

Згідно ст. 17 КПК України, особа вважається невинуватою у вчиненні кримінального правопорушення і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено у порядку, передбаченому цим кодексом. Ніхто не зобов`язаний доводити свою невинуватість у вчиненні кримінального правопорушення і має бути виправданим, якщо сторона обвинувачення не доведе винуватість особи поза розумним сумнівом. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на користь такої особи.

Згідно ст. 22 КПК України, кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом, та сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду доказів.

Стаття 94 КПК України передбачає, що суд за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінює кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення. Жоден доказ не має наперед встановленої сили.

Стаття 84 КПК України передбачає, що доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Пунктом 23 постанови Пленуму Верховного Суду України від 29 червня 1990 року № 5 «Про виконання судами України законодавства і постанов Пленуму Верховного Суду України з питань судового розгляду кримінальних справ і постановлення вироку» вказано на недопустимість обвинувального ухилу при вирішенні питання про винність чи невинність підсудного. Всі сумніви щодо доведеності обвинувачення, якщо їх неможливо усунути, повинні тлумачитись на користь підсудного.

Так, в судовому засіданні встановлено, що обвинувачені станом на червень 2013 - березень 2014 були службовими особами «Сітронікс інформаційні технології Україна» (перейменоване згодом на ПрАТ «Енвіжн-Україна»), і у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16 липня 1999 року, будучи службовими особами суб`єкта господарської діяльності, наділеними організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов`язками по керівництву підприємством, відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до бюджету, без порушення вимог ст.188, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, в період 2013 -2014 роки, здійснювали фінансово-господарські операції в тому числі з суб`єктами господарської діяльності, а саме: ПП «Оргспецсервіс», ТОВ «Бізнес-Оск», ТОВ «Інвестпромгруп», і ТОВ «Промремторг-12».

Судом встановлено та документально підтверджується , що в травні-липні 2013 року між ПрАТ «Сітронікс інформаційні технології Україна» (перейменоване згодом на ПрАТ «Енвіжн-Україна»), як замовником, і ПП «Оргспецсервіс», ТОВ «Бізнес-Оск», ТОВ «Інвестпромгруп», і ТОВ «Промремторг-12», - як виконавцями, були укладені однотипні договори щодо надання платних послуг, а саме:

- договір № 00105-1 від 01.05.2013 з ПП «Оргспецсервіс», предметом якого визначено технічну підтримку та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання СІSCO DWDM та IP/MPLS за четвертий обліковий період, фаза 1 (надалі - послуги), включаючи проведення випробувань комплексу та його експлуатації. Результатом наданих послуг є надання послуги по технічній підтримці та забезпеченню працездатності мереж. Строк надання послуг за договором - до 31.12.2013. Договірна ціна - 2 897 752,13 грн. (в т.ч. ПДВ - 482 958,69 грн.).;

- договір № 0105-1 від 01.05.2013 з ПП «Оргспецсервіс», предметом якого визначено технічну підтримку та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання СІSCO DWDM та IP/MPLS за третій обліковий період фаза 1 (надалі - послуги), включаючи інформаційно-консультаційні послуги стосовно методології розгортання мережевого рішення, питання розробки HLD (High Level Design) та (Low Level Design). Результатом наданих послуг є надання послуги по технічній підтримці та забезпеченню працездатності мереж. Строк надання послуг за договором - до 31.12.2013. Договірна ціна - 2 897 752,13 грн. (в т.ч. ПДВ - 482 958,69 грн.);

- договір № 31005-01 від 01.05.2013 з ПП «Оргспецсервіс», предметом якого визначено технічну підтримку та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання СІSCO DWDM та IP/MPLS за третій обліковий період фаза 2 (надалі - послуги), включаючи інформаційно-консультаційні послуги стосовно методології розгортання мережевого рішення, питання розробки HLD (High Level Design) та (Low Level Design). Результатом наданих послуг є надання послуги по технічній підтримці та забезпеченню працездатності мереж. Строк надання послуг за договором - до 31.12.2013. Договірна ціна - 2 897 752,13 грн. (в т.ч. ПДВ - 482 958,69 грн.);

- договір № 3105-001 від 01.05.2013 з ПП «Оргспецсервіс», предметом якого визначено технічну підтримку та забезпечення працездатності мереж на базі обладнання СІSCO DWDM та IP/MPLS за четвертий обліковий період, фаза 2 (надалі - послуги), включаючи проведення випробувань комплексу та його експлуатації. Результатом наданих послуг є надання послуги по технічній підтримці та забезпеченню працездатності мереж. Строк надання послуг за договором - до 31.12.2013. Договірна ціна - 2 897 752,13 грн. (в т.ч. ПДВ - 482 958,69 грн.);

- договір № 3105-2 від 31.05.2013 з ПП «Оргспецсервіс», згідно якого виконавець зобов`язується надати замовнику послуги з розробки, тестування, впровадження, надання технічної та сервісної підтримки обладнання та інформаційно-консультаційні послуги. Результатом наданих послуг є надання послуги з розробки, тестування, впровадження, надання технічної та сервісної підтримки обладнання та інформаційно-консультаційних послуг. Строк надання послуг за договором - до 31.12.2013. Договірна ціна - 3 390 751,48 грн. (в т.ч. ПДВ - 565 125,24 грн.). В додатках №№ 1 - 5 до цього договору наведений перелік та вартість послуг;

- договір № 10-07/13 від 10.07.2013 з ТОВ «Промремторг-12», згідно якого виконавець зобов`язується надати для замовника послуги з розробки детальної архітектури системи фінансового менеджменту. Результатом наданих послуг є надання послуг з розробки детальної архітектури системи фінансового менеджменту. Строк надання послуг за договором - до 31.12.2013. Договірна ціна - 4 283 820 грн. (в т.ч. ПДВ - 713 970 грн.);

- договір № 15-07/13 від 15.07.2013 з ТОВ «Промремторг-12», згідно якого виконавець зобов`язується надати для замовника послуги з розробки плану інтеграції апаратного забезпечення, що поставляється до ІТ інфраструктури замовника (включаючи план міграції ІТ сервісів до нових версій). Результатом наданих послуг є надання послуг з розробки плану інтеграції апаратного забезпечення, що поставляється до ІТ інфраструктури замовника (включаючи план міграції ІТ сервісів до нових версій). Строк надання послуг за договором - до 31.12.2013. Договірна ціна - 3 807 840 грн. (в т.ч. ПДВ - 634 640 грн.);

- договір № MTS384 від 01.07.2013 з ТОВ «Інвестпромгруп», згідно якого виконавець зобов`язується надати для замовника послуги із забезпечення надання технічної підтримки для конвергентної системи попередньої обробки подій абонентів «Mediation Solution» за період з 01.07.2013 по 31.12.2013. Результатом наданих послуг є надання послуг із забезпечення надання технічної підтримки для конвергентної системи попередньої обробки подій абонентів «Mediation Solution» за період з 01.07.2013 по 31.12.2013. Строк надання послуг за договором - до 31.12.2013. Договірна ціна - 4 007 429,16 грн. (в т.ч. ПДВ - 667 904,86 грн.);

- договір № MTS385 від 02.07.2013 з ТОВ «Інвестпромгруп», згідно якого виконавець зобов`язується надати для замовника послуги із забезпечення інтеграції PCEF. Результатом наданих послуг є надання послуг із забезпечення інтеграції PCEF. Строк надання послуг за договором - до 31.12.2013. Договірна ціна - 2 910 000 грн. (в т.ч. ПДВ - 485 000 грн.);

- договір № 24-06/13 від 24.06.2013 з ТОВ «Бізнес-Оск», згідно якого виконавець зобов`язується надати для замовника послуги з розробки технічного завдання на функціонування програмних засобів для системи контролю дорожнього руху. Результатом наданих послуг є надання послуг з розробки технічного завдання на функціонування програмних засобів для системи контролю дорожнього руху. Строк надання послуг за договором - до 31.12.2013. Договірна ціна - 8 091 660 грн. (в т.ч. ПДВ - 1 348 610 грн.);

- договір № 01-07/13 від 01.07.2013 з ТОВ «Бізнес-Оск», згідно якого виконавець зобов`язується надати для замовника послуги з розробки технічних вимог до апаратних засобів систем контролю дорожнього руху. Результатом наданих послуг є надання послуг з розробки технічних вимог до апаратних засобів систем контролю дорожнього руху. Строк надання послуг за договором - до 31.12.2013. Договірна ціна - 6 425 730 грн. (в т.ч. ПДВ - 1 070 995 грн.).

З висновку експерта №19/15-81 від 06.11.2015 року за наслідком проведення комісійної судової економічної експертизи, що проведено експертами ДНДЕКЦ МВС України ОСОБА_102 та ОСОБА_103 вже після проведення економічної експертизи приватним товариством "Сова" з урахуванням більшої кількості первинної та фінансово-господарської документації, що надана безпосередньо ПрАТ "Енвіжн-Україна" до експертної установи вбачається, що:

1. З урахуванням наданої фінансово-господарської документації, сума матеріальних збитків, завданих державі у вигляді заниження податку на прибуток в сумі 3 609 530,00 грн. та податку на додану вартість в сумі 7 334 092, 12 грн, а всього податків на загальну суму 10 943 622,00 грн, які встановлені актом Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центральним офісом з обслуговування великих платників податків №1176/28-1039-20/19494134 від 14.10.2014 року та податковими повідомленнями-рішеннями №№000583920, від 27.10.2014 року документально не підтверджується.

2. З урахуванням наданої фінансово-господарської документації ПрАТ "Енвіжн-Україна" документально підтверджується отримання у червні 2013 року послуг від ПП "Оргспецсервіс" згідно договорів №00105-1 від 01.05.2013 року, №0105-1 від 01.05.2013 року, № 3105-2 від 01.05.2013 року на загальну суму 14 981 760, 00 грн.

3. З урахуванням наданої фінансово-господарської документації ПрАТ "Енвіжн-Україна", документально підтверджується отримання у липні 2013 року послуг від ТОВ "Інвестпромгруп" згідно договорів від 02.07.2013 року №MTS385 та від 01.07.2013 року №MTS384.

4. З урахуванням наданої фінансово-господарської документації ПрАТ "Енвіжн-Україна", документально підтверджується отримання у серпні 2013 року послуг від ТОВ "Бізнес-ОСК", згідно договорів №01-07/13 від 15.07.2013 року та №10-07/13 від 24.06.2013 року.

5. З урахуванням наданої фінансово-господарської документації ПрАТ "Енвіжн-Україна" документально підтверджується отримання у серпні 2013 року послуг від ТОВ "Промремторг-12", згідно договорів №15-07/13 від 15.07.2013 року та №10-07/13 від 10.07.2013 року.

6. Визначені ПрАТ "Енвіжн -Україна" витрати з податку на прибуток підприємства за період 2013 рік по котрагентах: ПП "Оргспецсервіс", ТОВ "Інвестпромгруп", ТОВ "Бізнес-ОСК", ТОВ "Промремторг-12" відповідають наданим первинним ддокументам та вимогам Податкового кодексу України.

7. Визначений та задекларований ПрАТ "Енвіжн -Україна" податковий кредит з податку на додану вартість підприємства за період червень-серпень 2013 року по котрагентах: ПП "Оргспецсервіс", ТОВ "Інвестпромгруп", ТОВ "Бізнес-ОСК", ТОВ "Промремторг-12" відповідають наданим первинним ддокументам та вимогам Податкового кодексу України.".

Також судом досліджена: Постанова Господарського суду Донецької області від 01.04.2014 по справі №905/1334/14 відповідно до якої ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС» визнано банкрутом, Постанова Господарського суду Донецької області від 21.02.2014 по справі №905/780/14 відповідно до якої ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ-12» визнано банкрутом, Постанова Господарського суду Донецької області від 21.04.2014 по справі №905/779/14 відповідно до якої ТОВ «БІЗНЕС-ОСК» визнано банкрутом, Постанова Господарського суду Донецької області від 25.12.2013 по справі №905/8757/14 відповідно до якої ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП» визнано банкрутом, Постанова Господарського суду Донецької області від 01.04.2014 по справі №905/1334/14 відповідно до якої ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС» ліквідовано.

Акт Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центральним офісом з обслуговування великих платників № 1176/28-10-39-20/19494134 від 11.10.2014 року, на який посилається сторона обвинувачення, як на одне із основних джерел встановлення ухилення від сплати податків та на підставі якого проведено комісійну судово-економічну експертизи №02/07/15-1 від 02.07.2015 року - суду стороною обвинувачення не надано.

При розгляді справи в межах оголошеного ОСОБА_12 , та ОСОБА_15 обвинувачення, безпосередньо допитавши обвинувачених та свідків, та дослідивши матеріали кримінального провадження, заслухавши міркування і доводи прокурора, захисників, суд приходить до переконання, що дані матеріалів справи не підтверджують оголошеного обвинуваченим обвинувачення, що в свою чергу вказує на не доведеність в діях обвинувачених об`єктивної сторони складу вказаних кримінальних правопорушеннях, у вчиненні яких вони обвинувачуються.

Суд вважає, що стороною обвинувачення в пред`явленому обвинуваченні ОСОБА_12 та ОСОБА_15 не надано належних і допустимих доказів відповідно до яких можливо установити наступні обставини:

- контрагенти АТ «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» - названі в обвинувальному акті від 19.07.2017 юридичні особи, мають ознаки фіктивності і які саме конкретні, установлені Законом, ознаки;

- місця і часу виникнення у ОСОБА_12 та ОСОБА_15 умислу на вчинення передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст. 366 КК Укераїни правопорушень;

- достовірної обізнаності ОСОБА_12 та ОСОБА_15 про нездійснення АТ «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» фінансово-господарських операцій із його контрагентами - названими в обвинувальному акті від 19.07.2017 юридичними особами;

- особу і/або осіб, які вчинили підроблення указаних в обвинувальному акті від 19.07.2017 господарських договорів і податкових документів;

- особу і/або осіб з якими ОСОБА_12 та ОСОБА_15 домовилися про вчинення підроблення указаних в обвинувальному акті від 19.07.2017 господарських договорів і податкових документів та місця, часу і в який спосіб відбулася така домовленість;

- місця, часу і способу отримання ОСОБА_12 та ОСОБА_15 завідомо неправдивих, указаних в обвинувальному акті від 19.07.2017 господарських договорів та супровідних документів;

- особу від якої ОСОБА_12 та ОСОБА_15 отримали указані в обвинувальному акті від 19.07.2017 господарські договори та супровідні документи;

- є завідомо неправдивими відомості (дані), що внесені до податкової звітності АТ «ЕНВІЖН-УКРАЇНА», щодо проведення фінансово-господарських операцій із контрагентами АТ «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» - названими юридичними особами;

- настання наслідків кримінального правопорушення у виді ненадходження до бюджету ПДВ в сумі 7 418 040,00 гривень та податку на прибуток в сумі 3 609 530,00 гривень, а всього в загальній сумі 11 027 570,00 гривень.

Щодо пред`явленого обвинувачення ОСОБА_12 та ОСОБА_15 за ч. 3 ст. 212 КК України суд зазначає наступне:

Об`єктивна сторона кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України характеризується сукупністю трьох ознак: діяння - ухилення від сплати податків і зборів (обов`язкових платежів), що належать до системи оподаткування; суспільно небезпечні наслідки у вигляді фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах; 3) причиновий зв`язок між діянням і наслідками.

У разі, коли ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів або його приховання вчинено шляхом службового підроблення чи підроблення документів, дії винної особи додатково кваліфікуються за ст. 366 КК України.

Вказані позиції підтверджуються судовою практикою Верховного Суду.

Зокрема, сам собою факт використання первинних документів з недостовірними даними для підтвердження обставин здійснення господарської операції не повинен автоматично вказувати на безпідставність даних податкового обліку.

Отже, визначальним для вирішення спорів про наявність податкових наслідків за результатами вчинення господарських операцій є дослідження сукупності обставин та первинних документів, які можуть як підтверджувати, так і спростовувати реальність господарських операцій. Саме по собі: лише наявність вироку щодо контрагента платника податків; лише факт порушення кримінального провадження відносно контрагента та отримання під час таких свідчень особи щодо не прийняття участі у створенні і діяльності підприємства; лише податкова інформація щодо контрагентів по ланцюгу постачання; лише незначні помилки в оформленні первинних документів (окремо) - не є самостійними та достатніми підставами для висновку про нереальність господарських операцій.

Вказана правова позиція викладена в постановах Верховного Суду від 22.09.2022 у справі № 826/3895/18 та Великої Палати Верховного Суду від 07.07.2022 у справі №160/3364/19.

Зазначене в обвинувальному акті про безтоварний характер господарських операцій АТ «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» з контрагентами є безпідставними, оскільки зроблені на припущеннях. Натомість реальність господарських операцій АТ «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» з його контрагентами підтверджується належними первинними документами, що були вчинені у межах господарської діяльності підприємства.

Виходячи з принципу індивідуального застосування відповідальності за порушення правил оподаткування, негативні наслідки, зокрема у вигляді позбавлення права на формування витрат, можуть бути застосовані саме до того платника податків, який їх припустився, а не до іншої особи.

Принцип індивідуальної відповідальності платника податків доктринально закріплений у судовій практиці Європейського суду з прав людини (ЄСПЛ).

Рішенням ЄСПЛ у справі "Інтерсплав проти України" визначено, що платник податків не може відповідати за зловживання свого контрагента за відсутності будь-яких ознак, які б вказували на те, що такий платник був безпосередньо залучений до таких зловживань.

Відсутність окремих документів, а також недоліки в їх оформленні тощо самі по собі не є самостійно достатніми підставами для висновку про нереальність господарських операцій.

Велика Палата Верховного Суду у постанові від 07.07.2022 у справі №160/3364/19 зазначила, що посилання контролюючого органу на аналіз зібраної та опрацьованої узагальненої податкової інформації не є допустимим доказом у розумінні процесуального закону.

Указана позиція викладена в постановах Верховного Суду від 21.04.2023 у справі №809/1879/16 та Великої Палат Верховного Суду від 07.07.2022 у справі №160/3364/19.

Як визначено пунктом 201.10 статті 201 ПК при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов`язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою.

Податкова накладна, складена та зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту та не потребує будь-якого іншого додаткового підтвердження.

Отже, право на нарахування податкового кредиту при придбанні товару (послуг) та в подальшому на віднесення цих сум до бюджетного відшкодування виникає у платника податків, якщо таке придбання здійснюється з метою використання їх в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку, при цьому до податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені/нараховані у разі здійснення операцій з придбання або виготовлення товарів, а підставою для нарахування податкового кредиту є видана зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних податкова накладна із заповненням всіх обов`язкових реквізитів.

Така правова позиція викладена в постанові Верховного Суду від 02.03.2022 у справі №640/20378/19.

Крім того, платник податків (покупець товару АТ «ЕНВІЖН-УКРАЇНА») не має обов`язку та повноважень здійснювати контроль за дотриманням виконавцем послуг вимог законодавства щодо здійснення господарської діяльності і в подальшому зазнавати певних негативних наслідків у вигляді позбавлення права на податковий кредит за можливу неправомірну діяльність будь-кого з контрагентів, а надто тих, з якими у нашого підприємства відсутні взаємовідносини. Такий платник не повинен притягуватися до відповідальності в тому випадку, якщо він здійснював реальну господарську операцію.

Натомість, податковий орган наділений такою сукупністю повноважень, належна реалізація яких надає можливість виявити податкові правопорушення, допущені контрагентом при здійсненні своєї господарської діяльності, та притягнути саме його до відповідальності, що охоплюється принципом індивідуальної відповідальності платника податків.

Тому АТ «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» мало законне право на нарахування податкового кредиту при придбанні товару (послуг) та в подальшому на віднесення цих сум до бюджетного відшкодування на підставі виданих вказаними контрагентами і зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Аналогічні висновки Верховним Судом викладені у постанові від 26.04.2023 у справі №420/1008/21.

Суд звертає увагу на правові позиції щодо фіктивності:

Відповідно судової практики Верховного Суду, зокрема викладеної в постанові від 22.09.2022 у справі №826/3895/18 вказано: «Велика Палата Верховного Суду постановою від 07.07.2022 у справі №160/3364/19, зазначила, що формулювання Верховного Суду України - «статус фіктивного, нелегального підприємства несумісний з легальною підприємницькою діяльністю» - не ґрунтується на чинних нормах матеріального права, оскільки статус у юридичному розумінні - це перелік прав та обов`язків певного суб`єкта. Водночас жоден нормативно-правовий акт в Україні не містив визначення статусу фіктивного підприємства.»

Суд вважає, що що викладене стороною обвинувачення в обвинувальному акті про те, що правочини АТ «ЕНВІЖН-УКРАЇНА», укладені з контрагентами, є підробленими правочинами та вчинені без мети настання юридичних наслідків - є помилковими та такі, що спростовуються дослідженими судом доказами, і не ґрунтуються на нормах і приписах Закону.

Питання недійсності правочинів, не спрямованих на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ними, тобто фіктивних, вирішується виключно судом.

Відповідного рішення і/або рішень суду про визнання недійсними правочинів, укладених між АТ «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» та його контрагентами, матеріали справи не містять.

У свою чергу сторона обвинувачення і/або органи податкової служби не наділені повноваженнями визнавати фіктивними правочини, укладені між суб`єктами господарювання та робити відповідні висновки в актах перевірок чи актах про неможливість проведення зустрічної звірки.

За таких підстав, суд вважає, що висновки обвинувального акта про підробленість документів та правочинів, укладених АТ «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» з контрагентами, не підтверджуються нормативно та документально, та виходять за межі повноважень податкових і слідчих органів, та прокуратури.

Вказане підтверджується правовою позицією Великої Палати Верховного Суду в постанові від 07.07.2022 у справі №160/3364/19, яка сформулювала висновок, відповідно до якого платник податків не може бути обмежений у використанні первинного документа для цілей податкового обліку в тому разі, якщо безпосередньо він не вносив до такого документа неправдиві (недостовірні) відомості. Всі негативні наслідки, пов`язані з недостовірністю даних, зазначених у первинному документі, мають покладатися виключно на ту особу, яка їх внесла. Сам собою факт використання первинних документів з недостовірними даними для підтвердження обставин здійснення господарської операції не повинен автоматично вказувати на безпідставність даних податкового обліку.

Щодо показів свідків, які були допитані безпосередньо в судовому засіданні суд заначає наступне.

Покази допитаних свідків жодним чином не вказують на ухилення з боку обвинувачених від сплати податків та підроблення службових документів, з іншого боку долучені до матеріалів справи копії належним чином оформлених документів, обов`язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового і бухгалтерського обліку, містять достатні дані про зміст господарських операцій і їх учасників, підтверджують фактичність здійснення таких операцій та їх оплату через банківські установи.

Стороню обвинувачення, в обвинувальному акті від 19.07.2017 не наведено доводів і доказів на їх підтвердження, що ґрунтуються на об`єктивній інформації та спростовують факти господарської діяльності, засвідчені вказаними документами, а також не надано достатніх доказів на підтвердження того, що відомості, які містяться в цих первинних документах, неповні, недостовірні та (або) суперечливі.

Таким чином, відповідною первинною документацією АТ «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» підтверджено реальність господарських операцій з контрагентами за період, що указаний в обвинувальному акті від 19.07.2017.

Згідно з абз.1 та 2 п.201.10 статті 201 ПК при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов`язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою.

Податкова накладна, складена та зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.

Тобто, з фактом реєстрації контрагентом (продавцем товарів/послуг) податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних у АТ «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» виникло право на включення сум ПДВ до складу податкового кредиту.

АТ «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» і його кнтрагентами у передбачених законом порядку та формі досягнуто згоди щодо усіх істотних умов цих договорів, погоджено предмет, ціну та строк дії договору, визначено найменування (номенклатура, асортимент) та кількість продукції (робіт, послуг), а також вимоги до їх якості.

Отже і з огляду на статтю 204 ЦК, кожний із цих правочинів є правомірним, їхня недійсність прямо не визнана судом.

Сторона обвинувачення не спростувала належними і допустимими доказами достовірність і правдивість безпосередньо досліджених судом первинних бухгалтерських документів, в т.ч. господарських правочинів, податкових документів і банківських документів та реальність господарських операцій і здійсненої оплати за товар - послуги.

Частиною 1 ст. 366 КК передбачена відповідальність за складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів

Суд вважає, що стороною обвинувачення не доказана подія передбаченого ч.1 ст.366 КК України кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення).

Згідно ст. 86 КПК України доказ визнається допустимим, якщо він отриманий у порядку, встановленому цим Кодексом. Недопустимий доказ не може бути використаний при прийнятті процесуальних рішень, на нього не може посилатися суд при ухваленні судового рішення.

Відповідно до ст. 87 КПК недопустимими є докази, отримані внаслідок істотного порушення прав та свобод людини, гарантованих Конституцією та законами України, міжнародними договорами, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, а також будь-які інші докази, здобуті завдяки інформації, отриманій внаслідок істотного порушення прав та свобод людини.

Суд зобов`язаний визнати істотним порушенням прав людини і основоположних свобод отримання доказів внаслідок здійснення процесуальних дій, які потребують попереднього дозволу суду, без такого дозволу або з порушенням його суттєвих умов (п. 1 ч. 2 ст. 87 КПК).

Дана позиція викладена в постанові Другої судової палати Касаційного кримінального суду Верховного Суду № 466/896/17 від 29.01.2019 року.

Інших доказів на підтвердження винуватості обвинувачених ОСОБА_12 та ОСОБА_15 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України стороною обвинувачення не надано.

Обов`язок доказування обставин за обвинуваченням, належності та допустимості доказів покладається в даному випадку на слідчого, прокурора й не може перекладатись на обвинуваченого.

До закінчення судового слідства клопотань від учасників процесу, у тому числі і від державного обвинувача, про збір, перевірку чи витребування додаткових доказів крім уже тих, що заявлялися, не надійшло.

Згідно з ч. 2 ст. 6 Конвенції «Про захист прав людини і основоположних свобод» - кожен, кого обвинувачено у вчиненні кримінального правопорушення вважається не винуватим доти, доки його вину не буде доведено в законному порядку.

Обвинувальний вирок не може ґрунтуватися на припущеннях і ухвалюється лише за умови доведення у ході судового розгляду винуватості особи у вчиненні кримінального правопорушення. Такий обов`язок суду щодо забезпечення презумпції невинуватості і права на справедливий судовий розгляд, які передбачені ст. 62 Конституції України, поєднуються з такими ж положеннями ч. 2 ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод 1950 року, яка відповідно ратифікована 17 липня 1997 року Законом України «Про ратифікацію Конвенції про захист прав і основних свобод людини 1950 року, Першого протоколу та протоколів № 2, 4, 7 та 11 до Конвенції».

Статтею 17 ЗУ «Про виконання рішень та застосування практики Європейського Суду з прав людини» передбачено, що «при розгляді справ суди застосовують Конвенцію та практику Суду як джерело права». Так, у справі «Barberа, Messegu and Jabardo v. Spain» від 06 грудня 1998 р. (п. 146) Європейський Суд з прав людини встановив, що «принцип презумпції невинуватості вимагає, серед іншого, щоб, виконуючи свої обов`язки, судді не розпочинали розгляд справи з упередженої думки, що підсудний вчинив злочин, який йому ставиться в вину, обов`язок доказування лежить на обвинуваченні, і будь-який сумнів має тлумачитися на користь підсудного. (Barberа, Messegu and Jabardo v. Spain, judgment of 6 December 1988, Series A no. 146, p. 33, § 77).

Відповідно до ст. 94 КПК України слідчий, прокурор, слідчий суддя, суд за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінюють кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення.

Згідно ст. 92 КПК України, обов`язок доказування події кримінального правопорушення, винуватості обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення покладається на прокурора.

Суд обмежений у праві збору доказів вини обвинуваченого за власною ініціативою та, залишаючись об`єктивним і неупередженим, має створити необхідні умови для виконання сторонами їхніх процесуальних обов`язків та здійснення наданих їм прав, розглянути кримінальне провадження і постановити відповідне рішення. Суди при розгляді кримінальних справ не вправі перебирати на себе функції обвинувачення чи захисту.

Оцінюючи в сукупності досліджені під час судового розгляду докази з точки зору достатності та взаємозв`язку і приймаючи до уваги, що інших доказів, які б беззаперечно, без сумніву доводили вину обвинувачених ОСОБА_12 та ОСОБА_15 стороною обвинувачення після опитування щодо бажання доповнити судовий розгляд надано не було, суд вважає, що пред`явлене обвинувачення не доведено в судовому засіданні, а усі припущення й сумніви стосовно доведеності вини обвинуваченого слід тлумачити на його користь.

Враховуючи викладене, суд приходить до висновку, про необхідність постановлення відносно ОСОБА_12 та ОСОБА_15 виправдувального вироку, за відсутністю в їх діях складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Цивільний позов по справі не заявлявся.

Питання розподілу процесуальних витрат за проведення по справі за проведення судових експертиз судом не вирішується, оскільки ч. 2 ст. 124 КПК України передбачено стягнення тільки з обвинуваченого витрат на залучення експерта у разі ухвалення саме обвинувального вироку, а витрати за залучення стороною обвинувачення експертів в порядку визначеному ч. 2 ст. 122 КПК України здійснюється за рахунок коштів, які цільовим призначенням виділяються цим установам з Державного бюджету України.

Арешти на майно накладені на стадії досудового розслідування підлягають скасуванню.

Запобіжні заходи щодо обвинувачених на стадії судового розгляду не обирались.

Долю речових доказів по справі необхідно вирішити у відповідності із вимогами ст. 100 КПК України.

Керуючись ст. ст. 368, 370, 374, ч. 15 ст. 615 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

ОСОБА_105 визнати не винуватою та виправдати за недоведеністю в її діях складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

ОСОБА_106 визнати не винуватою та виправдати за недоведеністю в її діях складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Арешт на майно накладений ухвалою слідчого судді Печерського районного суду від 01.02.2017 року, справа №757/5794/17-к на автомобіль марки TOYOTA «HIGHLANDER» 2012 року випуску, чорного кольору, державний номерний знак НОМЕР_40 , з 27.03.2013 - державний номерний знак - НОМЕР_41 , номер кузова НОМЕР_42 - скасувати;

Арешт накладений ухвалою слідчого судді Печерського районного суду міста Києва 01.02.2017 року, справа № 757/5789/17-к, на майно ОСОБА_15 ІНФОРМАЦІЯ_4 , а саме на: -житловий будинок загальною площею 189,9 кв.м, яка розташована за адресою: АДРЕСА_3 ; -квартиру загальною площею 70,20 кв.м., яка розташована за адресою: АДРЕСА_2 - скасувати;

Арешти накладені ухвалами слідчих суддів Печерського районного суду м. Києва від 22.02.2017, справа № 757/10471/17-к, 757/10470/17-к, 757/10488/17-к, 757/10474/17-к, 757/10491/17-к, 757/10473/17-к на кошти, які знаходяться на банківських рахунках АТ «ЕНВІЖН - УКРАЇНА» () - скасувати.

Речові докази:

-Документи, які свідчать про відкриття та функціонування рахунку № НОМЕР_28 , який належить ТОВ «БІЗНЕС-ОСК», № НОМЕР_29 , який належить ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ-12» та 31, який належить ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», які визнані речовими доказами постановою від 05.05.2014 року - залишити в матеріалах кримінального провадження;

-Реєстраційні та установчі документи ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП» () та ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС» (), які вилучені 04.03.2014 року в ході тимчасового доступу в ДПІ у Калінінському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області, які визнані речовими доказами постановою від 28.03.2014 року - залишити в матеріалах кримінального провадження;

-Реєстраційні та установчі документи ТОВ «БІЗНЕС-ОСК» () та ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ-12» (), які вилучені 04.03.2014 року в ході тимчасового доступу в ДПІ у Калінінському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області, які визнані речовими доказами постановою від 28.03.2014 року - залишити в матеріалах кримінального провадження;

-Реєстраційні та установчі документи ТОВ «АТЕ ПЛЮС» (), які вилучені 29.04.2014 року в ході тимчасового доступу в ДПІ у Київському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області, які визнані речовими доказами постановою від 27.05.2014 року - залишити в матеріалах кримінального провадження;

-Документи АТ «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» по фінансово-господарським операціям з ТОВ «ПРОМРЕМТОРГ-12», ПП «ОРГСПЕЦСЕРВІС», ТОВ «БІЗНЕС-ОСК», ТОВ «ІНВЕСТПРОМГРУП», які були надані в додатку до клопотання №142 від 03.04.2015 та визнані речовими доказами по справі постановою від 16.04.2015 року - залишити в матеріалах кримінального провадження;

-Копію наказу, архітектуру прототипу фінансового менеджменту та блокнот червоного кольору, які були вилучені в ході проведення обшуку 15.05.2016 року та визнані речовими доказами по справі постановою від 25.05.2015 року - повернути за належністю ОСОБА_15 ;

-Документи ПрАТ «МТС Україна» по фінансово-господарським операціям з АТ «ЕНВІЖН-УКРАЇНА», які були надані службовими особами ПрАТ «МТС Україна» та визнані речовими доказами по справі постановою від 07.02.2015 року - залишити в матеріалах кримінального провадження;

- Документи ПрАТ «МТС Україна» по фінансово-господарським операціям з АТ «ЕНВІЖН-УКРАЇНА», які перелічені в додатку до протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 05.05.2016 року та визнані речовими доказами по справі постановою від 07.05.2016 року - залишити в матеріалах кримінального провадження;

-Статутні, реєстраційні та установчі документи АТ «ЕНВІЖН-УКРАЇНА» (), які вилучено 03.02.2017 на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва постановленої 16.01.2017 року, які визнані речовими доказами у кримінальному провадженні постановою від 07 лютого 2017 року - повернути за належністю законному володільцю - Харківській міській раді.

Витрати за проведення судових експертиз: комісійної судової експертизи №02/07/15-1 від 02.07.2015 року в сумі 100 455 грн. 04 коп., почеркознавчої експертизи № 929 від 28.09.2015 року в сумі 1964 грн. 16 коп., почеркознавчої експертизи № 927 від 26.09.2015 року в сумі 1288 грн. 98 коп., почеркознавчої експертизи № 928 від 27.09.2015 року в сумі 1288 грн. 98 коп., почеркознавчої експертизи від 21.10.16 №1255/тдд в сумі 1984 грн. 65 коп. - відшкодувати відповідно до положень ст. 126, 130 КПК України за рахунок Держави.

Вирок може бути оскаржений в апеляційному порядку до Київського апеляційного суду шляхом подачі апеляції через Подільський районний суд м. Києва протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після прийняття рішення судом апеляційної інстанції.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку. Обвинуваченим та прокурору копія вироку вручається негайно після його проголошення.

Суддя: ОСОБА_107