Провадження № 1-кс/761/6765/2023
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 квітня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого 4 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління Служби безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в :

Слідчий 4 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління Служби безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000087 від 19.02.2021 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 205-1 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять банківську таємницю і містять інформацію щодо стану та руху грошових коштів по банківських рахунках НОМЕР_1 (мультивалютний рахунок), НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , відкритих від імені ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), та які знаходяться у володінні Головного офісу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , МФО НОМЕР_9 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що головним слідчим управлінням Служби безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000087 від 19.02.2021 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), зловживаючи своїм службовим становищем, з метою мінімізації податкових зобов`язань, а також легалізації (відмивання) грошових коштів, одержаних злочинним шляхом, протягом 2020-2021 років провели ряд фінансово-господарських операцій з придбання товарів у підприємств з ознаками фіктивності, які фактично замовляли та отримували у виробників самостійно.

У ході досудового розслідування встановлено, що переміщення вапна, сірки технічної, азотної кислоти та інших товарів, які необхідні при виробництві ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кінцевого продукту, здійснювалось українськими виробниками, а також виробниками, що знаходяться на території Російської Федерації та Республіки Казахстан, безпосередньо на вказане підприємство, однак документально така закупівля оформлювалась з використанням суб`єктів господарювання, у яких наявні ознаки фіктивності та які перемогли на тендері з постачання вказаних товарів.

Окрім цього, встановлено ряд суб`єктів господарювання, які протягом 2020-2021 років були залучені до протиправної схеми керівництва ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з мінімізації податкових зобов`язань та виведення державних коштів у готівку, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ).

Зокрема, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_11 09.01.2019 на підставі документів, поданих ОСОБА_6 . В подальшому, новим засновником та директором вказаного товариства став ОСОБА_7 . При цьому основною метою перереєстрації такого підприємства на ім`я останнього було, зокрема, забезпечення можливості посадових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надання безтоварним операціям вигляду товарних та легалізації (відмивання) коштів, одержаних злочинним шляхом.

У ході досудового розслідування допитано колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_7 , який надав показання, що керівником підприємства став за грошову винагороду; фінансово-господарської діяльності від імені вказаного суб`єкта господарювання не здійснює та нікого на це не уповноважував; документів фінансово-господарської діяльності від імені підприємства не підписував; укладанням договорів, пошуком покупців та постачальників не займався. У зв`язку з цим ОСОБА_7 28.02.2023 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України, а саме перереєстрацією останнім ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на власне ім`я не з метою здійснення підприємницької діяльності, а з метою отримання грошової винагороди.

Окрім того, встановлено, що після проведення допиту директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_7 за додаткову грошову винагороду почав повторно підписувати первинні документи, які надають право на формування бухгалтерського і податкового обліку. До того часу дані документи підписували невстановлені особи і відповідно до фактично підроблених документів рядом суб`єктів господарювання здійснювались фінансово-господарські операції з метою формування податкового кредиту та валових витрат, а також мінімізації платежів до Державного бюджету. Таким чином, відповідно до висновку судово-економічної експертизи № 8-22 від 10.06.2022, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » унаслідок проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » сформовано податковий кредит з податку на додану вартість у розмірі 3 180 699, 87 грн.

Водночас, під час досудового розслідування допитано як свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ОСОБА_8 , який повідомив, що відповідно до укладених між вказаним підприємством і ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) договорів транспортно-експедиційного обслуговування та перевезення вантажів автомобільним транспортом, останнє здійснювало транспортування азотної кислоти на адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », де і відбувалось її кінцеве розвантажування. Однак свідок також повідомив, що відповідно до товарно-транспортних накладних отримувачем даного товару є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Разом з тим, у ході досудового розслідування допитано виконавчого директора ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ОСОБА_9 , який повідомив, що відповідно до укладених договорів між даним підприємством і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », останнє здійснювало закупівлю азотної кислоти. Додатково останній повідомив, що ймовірно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » постачало азотну кислоту на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », причому перемовини щодо постачання товару від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснював директор ПП « ОСОБА_5 » ОСОБА_10 , а контроль за його відвантаженням представник ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_11 .

Окрім того встановлено, що податкова звітність від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) упродовж 2020-2021 років подавалась з однієї й тієї ж ІР-адреси ( НОМЕР_19 ) та адреси електронної пошти ( ІНФОРМАЦІЯ_14 ). Наведене вище дає підстави вважати, що звітність від імені зазначених підприємств подавалась однією й тією ж особою.

У кримінальному провадженні залучено спеціаліста, яким 21.05.2021 складено висновок економічного дослідження № 21/05-2021-1, відповідно до якого встановлено порушення ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у результаті здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання транзитно-конвертаційної спрямованості (ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») вимог податкового законодавства, в результаті чого встановлено, що внаслідок несплати відповідальними особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на прибуток до Державного бюджету України не надійшли грошові кошти у розмірі 6 872 776 грн.

Окрім того, вказаним вище висновком встановлено порушення вимог п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України у результаті здійснення відповідальними особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання транзитно-конвертаційної спрямованості ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », внаслідок чого до Державного бюджету України не сплачено податок на додану вартість у розмірі 7 636 418 грн.

Всього посадовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у результаті проведення фінансового-господарських операцій з суб`єктами господарювання транзитно-конвертаційної спрямованості до Державного бюджету України не сплачено податків на суму 14 509 194 грн, що, у свою чергу, завдало шкоди фінансово-економічним інтересам держави.

Також висновком спеціаліста встановлено, що посадовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » незаконно перераховано грошові кошти суб`єктам господарювання транзитно-конвертаційної спрямованості ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » грошові кошти на загальну суму 45 818 507, 41 грн.

Всього державі Україна у результаті протиправних дій посадових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » нанесено збитків у розмірі 60 327 601, 41 грн., у тому числі: податок на прибуток 6 872 776 грн., податок на додану вартість 7 636 418 грн., незаконно перераховані підприємствам з ознаками фіктивності грошові кошти 45 818 507, 41 грн.

За інформацією ІНФОРМАЦІЯ_15 встановлено, що для ведення господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2020-2021 роки використовувало банківські рахунки, відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (далі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »): НОМЕР_1 (мультивалютний рахунок), НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 .

З метою перевірки фактів перерахування грошових коштів з банківських рахунків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та інших підприємств з ознаками фіктивності за товари, які з використанням вказаних підприємств купувались у суб`єктів господарювання реального сектору економіки за завищеною ціною, а також руху грошових коштів по рахункам НОМЕР_1 (мультивалютний рахунок), НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, які знаходяться у Головному офісі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , МФО НОМЕР_9 ) за адресою: АДРЕСА_1 , та містять відомості, що становлять банківську таємницю, з можливістю їх вилучення.

Слідчий ОСОБА_3 у судове засідання не з`явився, разом з тим через канцелярію суду подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі з підстав зазначених у ньому.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000087, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 1 ст. 60 Закону України Про банки та банківську діяльність, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 0000087, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Разом з тим, оскільки періодом вчинення кримінального правопорушення є 01.01.2020 по 31.10.2021, слідчий суддя дійшла до висновку, що надання тимчасового доступу до інформації щодо руху грошових коштів за період вчинення кримінального правопорушення, з урахуванням дати відкриття та закриття рахунку, та по рахунках, які були відкриті в момент вчинення кримінального правопорушення, буде достатнім для досягнення мети вказаного тимчасового доступу.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000087, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому 4 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління Служби безпеки України молодшому лейтенанту юстиції ОСОБА_3 та іншим слідчим зі складу слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000087, тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять банківську таємницю і містять інформацію щодо стану та руху грошових коштів по банківських рахунках НОМЕР_1 (мультивалютний рахунок), НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , відкритих від імені ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), та які знаходяться у володінні Головного офісу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , МФО НОМЕР_9 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме:

-роздруківки руху коштів по рахунках НОМЕР_1 (мультивалютний рахунок за період з 17.04.2020 по 31.10.2021), НОМЕР_2 ( за період з 23.02.2021 по 31.10.2021), НОМЕР_5 ( за період з 07.05.2020 по 31.10.2021), НОМЕР_6 , ( за період з 07.05.2020 по 31.10.2021)з обов`язковим зазначенням дат, сум, валюти, даних про банківські установи та їх рахунки, на які перераховувались грошові кошти, призначення платежів, назв контрагентів, їх кодів, місцезнаходження, номерів рахунків, на які перераховані грошові кошти (у разі використання транзитних або інших рахунків для здійснення переказів грошових коштів, обов`язково вказати повний шлях проходження грошових коштів) з наданням інформації в електронному та паперовому вигляді

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1