Провадження № 1-кс/761/6737/2023
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 квітня 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання детектива першого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в :

Детектив першого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 по кримінальному провадженню №0001780 від 21.12.2022, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді), з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

Своє клопотання детектив обґрунтовує тим, що підрозділом детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному №0001780 від 21.12.2022, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування установлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 31.03.2022 подано до контролюючих органів заяву про застосування спрощеної системи оподаткування, на підставі якої товариство з 01.04.2022 перейшло на спрощену систему оподаткування (платник єдиного податку третьої групи на період дії воєнного, надзвичайного стану в Україні, із застосуванням ставки податку у розмірі 2 % від доходу). Відповідно реєстрацію платником ПДВ призупинено з 31.03.2022.

Після переходу на спрощену систему оподаткування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснило операції з імпорту на митну територію України товарів широкого вжитку, продуктів харчування, запчастин, обладнання та інших товарів на загальну суму 202 425 099,79 грн.

Однак за період з квітня по жовтень 2022 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларувало дохід у розмірі 1 027 136,16 грн, сума нарахованого та сплаченого податку 20 542, 73 грн.

Зазначені дії можуть свідчити про те, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » упродовж квітня жовтня 2022 року реалізовано за готівкові кошти товари на загальну суму 202 425 099,79 грн, які ввезено на територію України у митному режимі імпорту.

За таких обставин службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порушено вимоги ПК України у частині не відображення реального обсягу отриманих доходів у складі податкової звітності, що призвело до заниження податкових зобов`язань з єдиного податку у розмірі 4 027 959,27 грн (розмір заниження із врахуванням сплаченої суми податку).

Зазначені порушення підтверджено висновком аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 , який складений за результатами дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 15.03.2021 по 31.10.2022.

Під час дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що після переходу на спрощену систему оподаткування товариством почали здійснюватись операції з імпорту на митну територію України товарів широкого вжитку, з яких найбільшими постачальниками були:

-L AND Y Asia Pacific Limited, країна реєстрації Китай, здійснено постачання комплектуючих запчастин для велосипедів; дитячих іграшок на колесах; розпилювачів для парфумів; трикотажні вироби та текстильні матеріали, швейні нитки, синтетичні (поліестер) розфасовані для роздрібної торгівлі на котушках; пристрої для заряджання акумуляторів, освітлювальні прилади для автомобілів; вироби з дерева; санітарно технічне обладнання; та інші товари широкого вжитку в обсязі 271 763 кг., на загальну суму 25 750 415,58 грн;

- ІНФОРМАЦІЯ_3 , країна реєстрації Китай, здійснено постачання виробів санітарно-технічного призначення з пластмасу; декоративні вироби з пластмасу; косметологічна продукція; посуд з пластику; вироби з побутово-господарських пластмас, готові трикотажні вироби та текстиль; фурнітура з чорного металу для меблів, вироби з недорогоцінних металів; акумуляторні батареї, літій-іонній для мобільних пристроїв; машини електромеханічні побутові, з встроєним електро двигуном та інші товари широкого вжитку в обсязі 138 746 кг., на загальну суму 14 358 257,78 грн;

-MAGAZYN CZASOWEGO SKLADOWANIA M-POL, країна реєстрації Польща, здійснено постачання трикотажних виробів для жінок та чоловіків; косметичні засоби для догляду; приладдя кухонне з пластику; автофурнітура; інструменти з ручним механізмом; обладнання для фільтрування та очищення води (побутового призначення); частини та пристрої для велосипедів та мотоциклів; побутові електроприлади; та інші товари широкого вжитку в обсязі 96 865 кг, на загальну суму 13 505 391,22 грн;

-PUJIANG QIANQIAN KNITTING CO., LTD, країна реєстрації Китай, здійснено постачання трикотажного одягу для жінок (штани, бриджі, шорти та інші) в обсязі 43 847 кг, на загальну суму 12 153 292,31 грн;

-ООО « ІНФОРМАЦІЯ_4 », країна реєстрації Молдова, здійснено постачання трикотажного одягу для жінок (штани, спідниці, блузи), верхнього одягу, взуття та головних уборів в обсязі 193 728 кг, на загальну суму 9 102 479,29 грн.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення та встановлення причетних до вчинення кримінального правопорушення осіб виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме до наступних документів:

-митних декларацій щодо ввезення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на митну територію України товарів та речей наступних постачальників: L AND Y Asia Pacific Limited, країна реєстрації Китай, SHENZHEN GUANGYULONG TRADE CO. LTD, країна реєстрації Китай, MAGAZYN CZASOWEGO SKLADOWANIA M-POL, країна реєстрації Польща, PUJIANG QIANQIAN KNITTING CO., LTD, країна реєстрації Китай, ООО « ІНФОРМАЦІЯ_4 », країна реєстрації Молдова, а саме: інвойсів, товаро-транспортних накладних, зовнішньоекономічних контрактів, транспортних засобів на яких здійснювалося постачання товару (марка, номер), водій (ПІБ, паспортні дані, телефон), дати перетину вказаними особами державного кордону в напрямку в`їзду/виїзду з/в Україну, дозвільних документів, які стали підставою для в`їзду/виїзду з/в Україну, доручень на розмитнення товару, інформації щодо декларанта, який здійснював декларування товару за період часу з 15.03.2021 по 31.10.2022;

-документи з контрагентами, які свідчать про реалізацію імпортованого товару на митну території України, а саме до наступних документів: договорів, угод, контрактів, специфікацій, додаткових угод та додатків до них, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних накладних, актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, актів компенсації витрат, сертифікатів якості/відповідності товарно-матеріальних цінностей, рахунків фактури, рахунків на оплату, платіжних доручень, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки із контрагентами, документи по переміщенню, надходженню, видачі, використання, подальшої реалізації та/або зберігання отриманих товарно-матеріальних цінностей, картки складського обліку, журнал-ордер по бухгалтерським рахункам: 281 «Товари на складі», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», за період часу з 15.03.2021 по 31.10.2022.

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №0001780, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п. 6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження №0001780, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п. 2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за №0001780, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим у кримінальному провадженні № 0001780 від 21.12.2022 детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , детективам Відділу детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 тимчасовий доступ до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді), з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме до документів:

-митних декларацій щодо ввезення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на митну територію України товарів та речей наступних постачальників: L AND Y Asia Pacific Limited, країна реєстрації Китай, SHENZHEN GUANGYULONG TRADE CO. LTD, країна реєстрації Китай, MAGAZYN CZASOWEGO SKLADOWANIA M-POL, країна реєстрації Польща, PUJIANG QIANQIAN KNITTING CO., LTD, країна реєстрації Китай, ООО « ІНФОРМАЦІЯ_4 », країна реєстрації Молдова, а саме: інвойсів, товаро-транспортних накладних, зовнішньоекономічних контрактів, транспортних засобів на яких здійснювалося постачання товару (марка, номер), водій (ПІБ, паспортні дані, телефон), дати перетину вказаними особами державного кордону в напрямку в`їзду/виїзду з/в Україну, дозвільних документів, які стали підставою для в`їзду/виїзду з/в Україну, доручень на розмитнення товару, інформації щодо декларанта, який здійснював декларування товару за період часу з 15.03.2021 по 31.10.2022;

-документи з контрагентами, які свідчать про реалізацію імпортованого товару на митну території України, а саме до наступних документів: договорів, угод, контрактів, специфікацій, додаткових угод та додатків до них, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних накладних, актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, актів компенсації витрат, сертифікатів якості/відповідності товарно-матеріальних цінностей, рахунків фактури, рахунків на оплату, платіжних доручень, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки із контрагентами, документи по переміщенню, надходженню, видачі, використання, подальшої реалізації та/або зберігання отриманих товарно-матеріальних цінностей, картки складського обліку, журнал-ордер по бухгалтерським рахункам: 281 «Товари на складі», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», за період часу з 15.03.2021 по 31.10.2022.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1