С О Л О М ' Я Н С Ь К И Й Р А Й О Н Н И Й С У Д М І С Т А К И Є В А
____________________________________________________________________________________________
Провадження 1-кс/760/1878/23
В справі 760/3752/23
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

І. Вступна частина

21 лютого 2023 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянув клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про проведення обшуку в межах досудового розслідування кримінального провадження №0000103, відомості про яке внесено 11.10.2022 до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.361 КК України.

ІІ. Мотивувальна частина

До суду надійшло клопотання, у якому прокурор зазначив, що підрозділом детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у м. Києві та Київській області під процесуальним керівництвом Київської міської прокуратури здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000103, відомості про яке внесено 11.10.2022 до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.361 КК України.

У клопотанні прокурор просив надати дозвіл на проведення обшуку приміщення квартири за адресою: АДРЕСА_1 , в якій мешкає ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) і яка на праві власності належить ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ), з метою відшукання та вилучення речей, а саме:

-грошових коштів, банківських карток та документів щодо оформлення банківських рахунків, документів, нотаток, записників, чорнових записів, печаток, бухгалтерських журналів та інших бухгалтерських документів, комп`ютерів, ноутбуків, серверів, флеш-накопичувачів, оптичних (магнітних) чи паперових носіїв інформації, жорстких дисків та іншої комп`ютерної техніки, яка може містити копії електронних документів, реєстраторів розрахункових операції (РРО), мобільних телефонів та інших засобів зв`язку, сім-карток, які мають доказове значення у кримінальному провадженні для встановлення причетних осіб та можуть містити ознаки вчинення кримінального правопорушення.

Обґрунтовуючи необхідність проведення обшуку за фактичною адресою проживання ОСОБА_4 , а саме в квартирі, що розташована за адресою: АДРЕСА_1 , прокурор зазначає наступне.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Бір-Маркет» (код 40818636, м. Київ, бренд «BeerMarket»), залучивши ІТ-фахівців обслуговуючої компанії «ТОВ «ТЦ Укрсервіс» (код 39215217, м. Дніпро), внесли зміни до алгоритму роботи програмного забезпечення реєстраторів розрахункових операцій (РРО), які надали можливість не відображати у повній мірі дані щодо готівкових транзакцій в інформаційних системах ДПС України та видавати при цьому товарний чек на реалізовану продукцію.

Таким чином, службові особи ТОВ «Бір-Маркет» шляхом приховування реальних обсягів отриманих готівкових коштів за реалізовану продукцію та, відповідно, заниження об`єкту оподаткування, діючи у порушення вимог п.п. 1,2 ст. 3 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», ст. ст.134, 185 Податкового кодексу України, упродовж 2020-2022 років умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

Крім того, співробітники ТОВ «ТЦ Укрсервіс» під час дії воєнного стану внесли зміни до алгоритму роботи РРО, які дозволили не відображати дані щодо готівкових транзакцій ТОВ «Массмарт» і ТОВ «Бір-Маркет» в інформаційних системах ДПС України.

Таким чином, при купівлі товарів у мережі магазинів розливного пива «BeerMarket» за готівкові кошти відомості щодо продажу товарів останніми не передаються до систем органів ДПС України з РРО, встановлених за місцем здійснення господарської діяльності.

В ході проведення спеціального слідчого експерименту отримано 6 розрахункових документів з мережі магазинів розливного пива «BeerMarket», а саме:

1. чек №19988 від 25.10.2022 з магазину «BeerMarket» за адресою: м. Київ, вул. Тулузи, 3-Б;

2. чек №34801 від 25.10.2022 з магазину «BeerMarket» за адресою: м. Київ, вул. Академіка Доброхотова, 11;

3. чек №10479 від 25.10.2022 з магазину «BeerMarket» за адресою: м. Київ, вул.Депутатська,4/6;

4. чек №22775 від 25.10.2022 з магазину «BeerMarket» за адресою: м. Київ, просп. Леся Курбаса, 2/13 ;

5. чек №25251 від 25.10.2022 з магазину « BeerMarket » за адресою: м. Київ, вул. Гната Юри,16;

6. чек №11970 від 25.10.2022 з магазину « BeerMarket » за адресою: м. Київ, просп. Леся Курбаса, 12-А.

Відповідно до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» суб`єкти господарювання, які використовують реєстратори розрахункових операцій (крім електронних таксометрів, автоматів з продажу товарів (послуг) та реєстраторів розрахункових операцій, що застосовуються для обліку та реєстрації операцій з торгівлі валютними цінностями в готівковій формі), повинні подавати до контролюючих органів по дротових або бездротових каналах зв`язку електронні копії розрахункових документів і фіскальних звітних чеків, які містяться на контрольній стрічці в пам`яті реєстраторів розрахункових операцій або в пам`яті модемів, які до них приєднані.

При цьому, отримані в ході проведення спеціального слідчого експерименти розрахункові документи встановленої форми з РРО, які встановлено у магазинах «BeerMarket» за вказаними адресами, фактично не відображено в інформаційних системах ДПС України та, як наслідок, роздрібний продаж товарів, який здійснюється ТОВ «Бір-Маркет» за готівковий розрахунок не обліковується податками, а також приховується дійсний обсяг обороту грошових коштів ТОВ «Бір-Маркет».

За результатами виконання ГУ СБУ у м. Києві та Київській області наданого у порядку ст. ст. 36, 41 КПК України доручення прокурора про проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що до вчинення кримінального правопорушення причетний ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , код НОМЕР_1 , який проживає за адресою: АДРЕСА_1 .

Так, ОСОБА_4 являється сином кінцевого бенефіціарного власника ТОВ «Бір-Маркет» - ОСОБА_6 та від імені батька фактично керує фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Бір-Маркет» та контролює незаконну схему ухилення підприємством від сплати податків.

Прокурор зазначає, що у зв`язку з наведеним, у слідства виникла необхідність у проведені обшуку приміщення квартири за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно з відомостями Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна квартира, в якій мешкає ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_1 , належить на праві власності ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ).

Прокурор у своєму клопотанні зазначає, що вищевикладене дає слідству обґрунтовані підстави вважати, що у приміщенні квартири за адресою: АДРЕСА_1 , в якій мешкає ОСОБА_4 , можуть знаходитись: грошові кошти, банківські картки та документи щодо оформлення банківських рахунків, документи, нотатки, записники, чорнові записи, печатки, бухгалтерські журнали та інші бухгалтерські документи, комп`ютери, ноутбуки, сервери, флеш-накопичувачі, оптичні (магнітні) чи паперові носії інформації, жорсткі диски та інша комп`ютерна техніка, яка може містити копії електронних документів, реєстратори розрахункових операції (РРО), мобільні телефони та інші засоби зв`язку, сім-картки, які мають доказове значення у провадженні та містять ознаки вчинення кримінального правопорушення.

Прокурором подано клопотання про розгляд справи без його участі, в якому він підтримав клопотання та просив його задовольнити. Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч.2 ст.234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Згідно з ч.3 ст.234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням;

8) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

З матеріалів клопотання вбачається, що ОСОБА_4 , можливі протиправні дії якого, зокрема, розслідуються в межах даного кримінального провадження фактично проживає в квартирі, що розташована за адресою: АДРЕСА_1 , вказана квартира на праві власності належить ОСОБА_5 .

Суд вважає обґрунтованим посилання прокурора на те, що проведення обшуку за вказаною адресою а також відшукання та вилучення зазначених в переліку речей і документів має на меті проведення повноцінного розслідування згідно з відомостями, які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань та кваліфіковані за ч.3 ст.212, ч.5 ст.361 КК України, і така міра втручання держави у приватну власність особи є виправданою, доцільною, а проведення обшуку є найбільш ефективним способом відшукання та вилучення речей та документів, які мають значення для досудового розслідування.

В той же час, прохальна частина клопотання, серед іншого, містить у собі вимоги щодо надання дозволу на відшукання та вилучення за вказаною адресою наступних речей та документів: «грошових коштів», «мобільних телефонів та інших засобів зв`язку, сім-карток».

У зв`язку з відсутністю у клопотанні обґрунтування доказового значення вищевказаного переліку речей і документів в межах даного кримінального провадження, а також відсутністю їх індивдіуально-визначених ознак, клопотання не підлягає задоволенню у вказаній частині.

Між тим, надаючи дозвіл на відшукання комп`ютерної техніки, яка містять необхідну для розслідування кримінального провадження інформацію, слідчий суддя обмежує право на її вилучення умовами, які викладені в частині 2 статті 168 КПК України.

ІІІ. Резолютивна частина

Керуючись ст.ст. 131, 132, 168, 233-236, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя ухвалив:

1. Клопотання задовольнити частково.

Надати групі детективів та прокурорів у кримінальному провадженні №0000103, відомості про яке внесено 11.10.2022 до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.361 КК України, дозвіл на проведення обшуку квартири в якій фактично проживає ОСОБА_4 , а саме квартири, що розташована за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання та вилучення:

-банківських карток та документів щодо оформлення банківських рахунків, документів, нотаток, записників, чорнових записів, печаток, бухгалтерських журналів та інших бухгалтерських документів, комп`ютерів, ноутбуків, серверів, флеш-накопичувачів, оптичних (магнітних) чи паперових носіїв інформації, жорстких дисків та іншої комп`ютерної техніки, яка може містити копії електронних документів, реєстраторів розрахункових операції (РРО), які мають доказове значення у кримінальному провадженні для встановлення причетних осіб та можуть містити ознаки вчинення кримінального правопорушення (дозвіл на вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, надається лише якщо це є необхідною умовою проведення експертного дослідження, а також якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту; в іншому випадку дозвіл надається лише на копіювання інформації, що міститься в інформаційних (автоматизованих) системах, телекомунікаційних системах, інформаційно-телекомунікаційних системах, їх невід`ємних частинах).

В іншій частині відмовити.

2. Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: