печерський районний суд міста києва
Справа № 757/3752/23-к
Примірник № ___
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 лютого 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління НП України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва, з клопотанням погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів які зберігаються у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в документальному та електронному вигляді з можливістю вилучення їх оригіналів.

В обґрунтування клопотання зазначає, що в провадженні Головного слідчого управління Національної поліції України перебувають матеріали кримінального провадження № 0000291 від 12.04.2022 року за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 110 2, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 , ОСОБА_5 діючи умисно, усвідомлюючи злочинний характер своїх дій та бажаючи настання суспільно небезпечних наслідків, залучивши інших підконтрольних осіб, у тому числі службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », організували злочинну діяльність спрямовану на ухилення від сплати податку з доходів нерезидента та легалізацію коштів отриманих злочинним шляхом з метою виведення їх до російської федерації та подальшого фінансуванні дій, з метою насильницької зміни та повалення конституційного ладу, захоплення державної влади, зміни меж території України, в особливо великому розмірі що призвело до настання тяжких наслідків.

За наявною інформацією, з метою купівлі валюти для вказаних операцій, представники-вигодонабувачі злочинної схеми вносять недостовірні дані у фінансову звітність, документи стосовно кінцевих власників, про сплачений нерезидентом в Україні податок на прибуток (доходи), та бенефіціарність нерезидента, що сприяє приховуванню формальності суті та мети фінансової операції, та унеможливлює установлення контролюючими органами змісту діяльності її учасників, відсутності економічної доцільності фінансової операції або інших ознак здійснення ризикової діяльності, наявності реальних фінансових можливостей проводити (ініціювати) фінансову операцію на відповідну суму, установлення джерел походження коштів (активів) та кінцевих бенефіціарних власників, учасників фінансової операції, у тому числі відсутність підстав вважати, що вони використовують агентів, номінальних утримувачів (номінальних власників) або посередників з метою приховування кінцевого бенефіціарного власника.

У разі направлення коштів за кордон в якості повернення інвестицій, відправник таких коштів-резидент повинен сплатити податок з доходу нерезидента, що становить 15% та нараховується з суми сплачених нерезиденту грошових коштів, окрім випадків наявності міжнародних договорів України про уникнення подвійного оподаткування.

Використання компаній-нерезидентів певних офшорних юрисдикцій зумовлено наявністю міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування відповідно до яких діють понижені ставки оподаткування на прибуток нерезидента в разі відсутності номінальних утримувачів (номінальних власників) або посередників.

Указана злочинна діяльність спрямована на виведення коштів за кордон дає можливість резидентам-вигодонабувачам зменшити ставку податку з доходів нерезидентів та власні податкові відрахування, шляхом збільшення витратної частини.

Так, з використанням означеного механізму протягом 2014-2021 років посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підставі контракту № 1 від 27.10.2009 року перераховано понад 159 млн. дол. США на рахунки нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Кіпр), а також протягом 2018 року на підставі контракту № 1 від 01.01.2006 року перераховано понад 2,5 млн. дол. США на рахунки нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Кіпр), з метою погашення кредиту, отриманого від нерезидента.

Крім того, встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) по контракту №05/07/12 від 05.07.2012 в 2021 році також перераховували на рахунки нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Кіпр) грошові кошти в якості оплати дивідендів на загальну суму понад 60,8 млн. дол. США.

Згідно з даними «Міжнародної групи з протидії відмиванню брудних грошей» (ФАТФ), що є міжурядовим органом, який розробляє рекомендації з метою протидії відмиванню коштів та фінансування тероризму (норми міжнародного права, визнані нашою державою), Національної оцінки ризиків та Типологічного дослідження «Відмивання доходів від податкових злочинів», розроблених ІНФОРМАЦІЯ_6 , кошти, отримані в результаті господарських операцій за участі компаній офшорних та юрисдикцій з послабленим валютним контролем, можуть бути використані для злочину проти основ національної безпеки фінансування тероризму, оскільки «відмиті» через офшорні рахунки є особливо привабливими для терористичних організацій, що пояснюється, насамперед, складністю встановлення джерел походження таких коштів.

Згідно листа ДПС України № 2521/5/99-00-08-04-05 від 08.04.2022, посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » під час сплати на підставі контракту № 1 від 27.10.2009 коштів у сумі 161,7 млн. дол. США на рахунки нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_3 (Кіпр) з метою погашення кредиту, порушено п. 103.2 та 103.3 ст. 103, пп. 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 ПКУ, оскільки у діяльності компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 відсутні ознаки окремої частини бізнесу, платежі мають «транзитний» характер, діяльність компанії не пов`язана з фінансовими та іншими ризикам, які характерні для підприємницької діяльності, компанія не розпоряджається отриманим доходом, а співробітники не здійснюють функцію контролю і управління компанією, а саме - при виплаті процентних доходів нерезиденту ІНФОРМАЦІЯ_3 (Республіка Кіпр) платником неправомірно застосовано пільги по оподаткуванню, що передбачені угодою між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи, в наслідок чого не утримано податок з доходів нерезидентів в загальній сумі понад 464 млн. грн.

Висновком аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_7 від 08.04.2022№ 13/99-00-08-0104-20/34693827 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » порушено п. 103.2 та 103.3 ст. 103 пп. 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 Податкового кодексу України, в результаті чого мало можливість ухилитися від сплати податку з доходів нерезидентів у розмірі понад 464 901 176 грн. Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мали можливість здійснити легалізацію коштів отриманих злочинним шляхом у зазначеному вище розмірі.

Згідно висновку експерта за результатами проведення судової економічної експертизи у кримінальному провадженні від 18.04.2022 року № 7088/22-72 з урахуванням того, що кредитор ІНФОРМАЦІЯ_3 (Республіка Кіпр) не є бенефіціарним отримувачем відсотків за користування кредитом, нарахованих позичальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за кредитним договором № 1 від 27.10.2009 та, відповідно зазначені відсотки підлягають оподаткуванню податком на доходи нерезидента з джерелом походження на території України з базовою ставкою 15%, передбаченою пп.141.4.2 п. 141.4 ст. 141 ПКУ, підтверджується Висновком аналітичного дослідження Державної податкової служби України від 08.04.2022 № 13/99-00-08-0104-20/34693827 щодо заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » задекларованого у податкових деклараціях з податку на прибуток підприємств податку на доходи нерезидента з джерелом походження на території України у період 2016 2021 роки у загальній сумі 546 307 218 грн.

У 2012 році кінцевим бенефіціарним власником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та кіпрських компаній - нерезидентів « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Кіпр), « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (Кіпр) власників яких є « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (Джерсі з 2017 року Кіпр), став ОСОБА_4 .

Цього ж року акціонером компанії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Кіпр), яка є кредитором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » стала компанія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » бенефіціарним власником якої, також був ОСОБА_4 .

Таким чином, одна й та сама юридична особа, « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (Джерсі з 2017 року Кіпр, попередня назва ІНФОРМАЦІЯ_12 ) контролювала 100% корпоративних прав ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » як позичальника у кредитній угоді про надання позики так і кредитора компанію « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Кіпр).

Внаслідок створення зазначеної вище структури власності компаній нерезидентів, надання видимості здійснення реальної господарської діяльності між юридичними особами та протиправного застосування норм Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування, ОСОБА_4 діючи умисно, з корисливих мотивів за попередньою змовою з іншими невстановленими досудовим розслідуванням особами, зокрема представниками та співробітниками компаній - нерезидентів « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (Кіпр), « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (Кіпр), « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Кіпр), « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (Кіпр) АО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (рф) та підконтрольних ним ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », був реалізований механізм вчинення злочинної діяльності пов`язаної із ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі з метою подальшої легалізації отриманих у незаконний спосіб коштів на території України їх перерахунок на компанії нерезиденти для подальшого використання учасниками групи у власних цілях.

Сторона обвинувачення вважає, що ОСОБА_5 , будучи кінцевим бенефіціарним власником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке є володільцем ТРЦ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », перебуваючи у невстановленому місці, погодився на пропозицію свого батька ОСОБА_4 , вчинити дії щодо фінансування насильницької зміни меж території та державного кордону України, зокрема придбання підприємств військово - промислового комплексу на території російської федерації їх фінансово-економічне забезпечення та модернізацію для збуту виробленої продукції військовим та силовим відомствам російської федерації та подальшого використання виробленої військової продукції, зокрема патронів та боєприпасів з метою військової агресії на території України.

Речі і документи до яких необхідно отримати тимчасовий доступ, зберігаються у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, від нього надійшла заява про розгляд клопотання без його участі. Клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити з підстав наведених судом вище.

Слідчий суддя, вивчивши клопотання, матеріали, якими воно обґрунтовується, приходить до наступного висновку.

Судовим розглядом встановлено, що в провадженні Головного слідчого управління НП України перебувають матеріали кримінального провадження № 0000291 від 12.04.2022 року за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 110 2, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України.

У відповідності до положень ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому мають обґрунтувати можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст. ст. 93, 161, 162 КПК України, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що необхідно частково задовольнити клопотання та надати слідчому тимчасовий доступ до зазначених в клопотанні речей і документів які зберігаються у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), оскільки фактичні дані якої можуть мати значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні згідно ст. 91 КПК України, а в інший спосіб їх отримати неможливо.

Разом з тим, необхідність вилучення оригіналів запитуваних документів слідчим суддею не встановлена і слідчим не доведена, а відтак, клопотання підлягає задоволенню частково, з наданням можливості вилучення належним чином завірених копій.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, 160, 162, 163, 164, 166, 309, 376, 562 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головног слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України підполковнику поліції ОСОБА_3 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України підполковнику поліції ОСОБА_6 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України майору поліції ОСОБА_7 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України майору поліції ОСОБА_8 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України підполковнику поліції ОСОБА_9 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України полковнику поліції ОСОБА_10 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України майору поліції ОСОБА_11 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України майору поліції ОСОБА_12 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України капітану поліції ОСОБА_13 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України капітану поліції ОСОБА_14 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України капітану поліції ОСОБА_15 , старшому слідчому СУ ГУНП у м. Києві капітану поліції ОСОБА_16 , старшому слідчому СВ Шевченківського УП ГУНП у м. Києві капітану поліції ОСОБА_17 , та слідчим слідчої групи, які здійснюють досудове розслідування - на тимчасовий доступ до речей і документів, які зберігаються у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в документальному та електронному вигляді з можливістю вилучення їх копій, а саме: копії посадової інструкції контролера АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 01.01.2017 по 01.01.2023 рр.; копії посадової інструкції працівника відділу контролю операцій за кредитами від нерезидентів та звітності валютного контролю департаменту валютного контролю АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на якого покладені функціональні обов`язки здійснення контролю операцій за кредитами від нерезидентів, з 01.01.2017 по 01.01.2023 рр.; копії посадової інструкції працівника підрозділу фінансового моніторингу банку (в тому числі відповідального за роботу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), з 01.01.2017 по 01.01.2023 рр.; рішення про відхилення платіжних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по сплаті відсотків за позиками з 01.01.2017 по 01.01.2023 рр.; киписки з АІС щодо відхилених та погоджених після надання додаткових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по сплаті відсотків за позиками, з 01.01.2017 по 01.01.2023 рр.; повідомлення, надіслані Державній службі фінансового моніторингу стосовно операцій по сплаті відсотків за позиками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з 01.01.2017 по 01.01.2023 рр.; висновки (звіти) про розгляд працівниками підрозділів відділу контролю та фінансового моніторингу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » операцій по сплаті відсотків за позиками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 01.01.2017 по 01.01.2023 рр.

В решті клоптання - відмовити.

Строк дії ухвали становить 2 місяці з дня її постановлення слідчим суддею.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник № 1 знаходиться в матеріалах судового провадження.

Примірник № 2 наданий слідчому ОСОБА_3

Слідчий суддя - ОСОБА_1