печерський районний суд міста києва
Справа № 757/7385/23-к
Примірник № ___
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 лютого 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Печерського районного суду міста Києва клопотання старшого слідчий першого відділу управління з досудового розслідування кримінальних правопорушень, вчинених працівниками правоохоронних органів та суддями, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань майор Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

До провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , надійшло клопотання старшого слідчий першого відділу управління з досудового розслідування кримінальних правопорушень, вчинених працівниками правоохоронних органів та суддями, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань майор Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів.

До початку розгляду клопотання, стороною кримінального провадження, якою подано вказане клопотання, до початку судового засідання подана заява про розгляд клопотання у його відсутність, також, слідчим у заяві зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі, із підстав, наведених у ньому та просить слідчого суддю задовольнити вказане клопотання.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що групою слідчих Управління з досудового розслідування кримінальних правопорушень, вчинених працівниками правоохоронних органів та суддями, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001410 від 17.10.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 209 КК України.

Нагляд за додержанням законів під час досудового розслідуванняу даному кримінальному провадженні у формі процесуального керівництва здійснюється прокурорами Офісу Генерального прокурора.

У даному кримінальному провадженні розслідуються можливі факти зловживання службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 своїм службовим становищем за попередньою змовою зі службовими особами суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), у вигляді невжиття заходів щодо забезпечення контролю за надходженням до бюджету податків, запобігання та виявлення порушень вимог законодавства у сфері обігу пального, а також невжиття заходів для виявлення, аналізу та перевірки фінансових операцій, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Так, з рапорту прокурора відділу 31/2/1 Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 та доданих до нього матеріалів установлено, що в рамках кримінального провадження № 0000864 від 15.04.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 367, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України, спеціалістом ІНФОРМАЦІЯ_8 проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності зазначених вище суб`єктів господарювання, за результатом чого встановлено наступне.

Упродовж 2022 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відобразило у податковій звітності придбання палива на загальну суму 422 252 235 грн., у тому числі на суму 118 140 904 грн. в результаті імпорту від ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , а також на суму 304 111 331 грн. від придбання палива на території України.

Разом з цим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » задекларував реалізацію на території України палива на загальну суму 421 056 399 грн., у тому числі на адресу пов`язаних з продавцем суб`єктів господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

У подальшому, з метою ухилення від сплати податку на прибуток штучно створено витратну частину ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за рахунок фіктивного придбання раніше реалізованого палива від указаних підприємств на суму 42 299 322 грн., що вказує на відсутність економічної доцільності господарських операцій в частині формування витрат з придбання палива, яке у той самий податковий період реалізується тим же суб`єктам господарської діяльності.

Також, вказане може свідчити про те, що операції з придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » раніше поставленого товару у пов`язаних суб`єктах господарювання може вплинути на зменшення значення рядку 02 «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності» декларації з податку на прибуток підприємства за 9 місяців 2022 року та/або річну за 2022 рік, що в свою чергу може вплинути на зменшення значення рядку 04 «Об`єкт оподаткування» декларації на суму 42 299 322 грн.

Окрім того, упродовж 2020-2022 років планові та позапланові документальні перевірки органами податкової служби не проводилися, порушення податкового законодавства не виявлялися, заходи по стягненню до бюджету обов`язкових платежів не вживалися.

У зв`язку з цим, вказане кримінальне провадження попередньо кваліфіковане за ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 209 КК України, а у зв`язку з тим, що до їх вчинення можуть бути причетні службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , підслідність у даному кримінальному провадженні визначено за Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань.

Оглядом всесвітньої інформаційної мережі «Інтернет», зокрема сайту ІНФОРМАЦІЯ_12 із назвою « ІНФОРМАЦІЯ_13 » встановлено, що через мережу автозаправних комплексів станцій « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ОСОБА_5 легалізує незаконно отримані ним доходи від незаконного переміщення через митний кордон України поза митним контролем підакцизних товарів у вигляді паливно-мастильних матеріалів.

При цьому, рішенням Ради національної безпеки і оборони України від 02.04.2021 «Про застосування персональних спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій)», уведеним в дію указом Президента України від 03.04.2021 № 140/2021, до ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_15 , громадянин України, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , паспорти громадянина України для виїзду за кордон: НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 (KUSHNIR YURII), ІНПП НОМЕР_10 ) застосовано персональні спеціальні економічні та інші обмежувальні заходи (санкції):

1) блокування активів тимчасове обмеження права особи користуватися та розпоряджатися належним їй майном;

2) обмеження торговельних операцій;

3) обмеження, часткове чи повне припинення транзиту ресурсів, польотів та перевезень територією України;

4) запобігання виведенню капіталів за межі України;

5) зупинення виконання економічних та фінансових зобов`язань;

6) анулювання або зупинення ліцензій та інших дозволів, одержання (наявність) яких є умовою для здійснення певного виду діяльності, зокрема, анулювання чи зупинення дії спеціальних дозволів на користування надрами.

Окрім того, голова ІНФОРМАЦІЯ_16 ОСОБА_6 нібито є матеріально зацікавленою особою у системному заниженні податків зазначеними вище суб`єктами господарювання.

З пояснень в порядку ст. 95 КПК України головного державного інспектору відділу перевірок сумнівних фінансових операцій у відповідних галузях управління з питань запобігання сумнівним фінансовим операціям Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_8 ОСОБА_7 встановлено, що ним, під час проведення аналітичного дослідження та складання описаної вище довідки спеціаліста у кримінальному провадженні № 0000864 від 15.04.2021 звернуто увагу на те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реєструвало податкові накладні по придбанню щомісяця назад паливомастильних матеріалів в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в роздрібних об`ємах (5 і більше літрів), що дає підстави стверджувати про відсутність економічної обґрунтованості цих операцій та про ймовірний факт їх безтоварності, що буде свідчити і про фіктивність операцій з отоварення карткових рахунків на придбані паливно мастильні матеріалів та продаж відповідних талонів неплатнику ПДВ.

Окрім цього, сам факт ухилення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від оподаткування та фактичний розмір несплаченого в бюджет податку на прибуток можливо встановити не інакше як шляхом співставлення та аналізу документів податкової звітності, бухгалтерського та фактичного обліку, а також рухом коштів на банківських рахунках всіх зазначених вище суб`єктів господарювання,

Також, лише шляхом дослідження вказаних документів буде встановлена особа неплатника ПДВ, яка фактично придбала в електронних талонах паливо-мастильні матеріали на суму 42 299 322 грн., які до цього часу не активовані.

Водночас, саме факт продажу талонів на пальне неплатнику ПДВ позбавляє слідство відстежити подальший рух паливно мастильних матеріалів дистанційно шляхом обмеження лише моніторингом Єдиного реєстру податкових накладних та інших баз даних.

В той же час, описані вище дії службових осіб суб`єктів підприємницької діяльності залишились поза контролем службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_16 та не були виявлені раніше, у зв`язку з чим на теперішній час виникла необхідність у звернення до суду із даним клопотанням.

Так, відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які містять конфіденційну інформацію, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних, а також ті, що становлять банківську таємницю.

З -висновку аналітичного дослідження від 06.10.2022 за вих. № 112/99-00-08-01-01-20/43631106 встановлено, що в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) відкриті рахунки в наступних юридичних осіб, а саме:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) НОМЕР_12 (980 українська гривня) та НОМЕР_13 (980 українська гривня).

Для повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин кримінальних правопорушень, встановлення сум збитків, завданих внаслідок їх вчинення, забезпечення в подальшому проведення судово-економічної експертизи, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, та знаходяться у володінні АО КБ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), що становлять банківську таємницю клієнту банку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю вилучення копій документів (в електронному та паперовому вигляді).

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0001410 від 17.10.2022, а саме: старшим слідчим в особливо важливих справах першого відділу Управління з досудового розслідування кримінальних правопорушень, вчинених працівниками правоохоронних органів та суддями, Головного слідчого управління ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , старшим слідчим цього ж підрозділу: ОСОБА_12 , ОСОБА_3 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , слідчим цього ж відділу: ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , на проведення тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення документів в копіях (на паперових та електронних носіях), а саме:

- всіх матеріалів справи з юридичного оформлення рахункам НОМЕР_12 (980 українська гривня) та НОМЕР_13 (980 українська гривня), що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та іншим відкритих/закритих в період з 01.01.2022 по 02.02.2023, зокрема: статутів (установчих договорів); протоколів Загальних зборів учасників підприємств; свідоцтв про державну реєстрацію (перереєстрацію); паспортів уповноважених осіб; договорів найму, контрактів, наказів, інших документів про призначення на посаду директорів; довіреностей на ім`я осіб, які мають право відкриття та розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора, інших довіреностей; рішення уповноваженого органу управління підприємства про зміни, що вносяться до Єдиного державного реєстру; реєстру осіб (громадян), які брали участь в засіданні уповноваженого органу управління юридичної особи; документів, що підтверджують правомочність прийняття рішення відповідно до статуту підприємства про внесення змін до Єдиного державного реєстру; карток із зразками підписів і відбитку печатки; заяви на відкриття рахунку; договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, з додатками; анкет та опитувальників клієнта, заяв на видачу чекових книжок; документів, що стали підставою для виготовлення та видачі платіжних, кредитних та інших карток клієнта банку; документів щодо номерів карток, повних даних особи, на ім`я якої видано дублікати, та усіх інших документів щодо оформлення, видачі та подальшого користування дублікатами карток; платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахункам зазначених підприємств; витратних ордерів і корінців грошових (касових) чеків про отримання посадовими особами підприємств або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахунках цих підприємств; договорів про надання розрахункових послуг з використанням системи дистанційного обслуговування «Клієнт-Банк» (з додатками), актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери зазначених підприємств вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт-Банк», протоколів системи «Клієнт-Банк», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта (на паперовому та електронному носіях); документації, яка свідчить про отримання електронної картки зі зразком підпису службових осіб зазначених підприємств; документів щодо листування останніх з банком; інших документів, які знаходяться в справах з юридичного оформлення рахунків клієнтів банка;

- виписок про рух грошових коштів по рахункам НОМЕР_12 (980 українська гривня) та НОМЕР_13 (980 українська гривня) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також іншим відкритих/закритих в період з 01.01.2022 по 02.02.2023, за період з моменту їх відкриття по дату ухвали слідчого судді на паперовому та електронному носіях (із зазначенням дат надходження грошових коштів, призначення платежу, з якого рахунку надійшли кошти, контрагентів (назви, коду суб`єкта господарювання у відповідних міжнародних та внутрішньодержавних реєстрах), дат списання коштів з рахунків зазначених підприємств, сум коштів, призначення платежу, на який рахунок перераховано грошові кошти, назви підприємства, куди перераховані грошові кошти, коду ЄДРПОУ підприємства та сум залишків коштів на рахунку станом на кінець операційного дня).

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в 2-х примірниках:

Примірник № 2 знаходиться в слідчого

Слідчий суддя: ОСОБА_1