Справа № 761/3691/23
Провадження № 1-кс/761/2668/2023
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 січня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання прокурора першого відділу управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами безпеки Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 0001415 від 18.10.2022 за ч. 3 ст. 212 КК України -

В С Т А Н О В И В:

Прокурор першого відділу управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами безпеки Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 0001415 від 18.10.2022 за ч. 3 ст. 212 КК України звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про проведення обшуку.

Клопотання мотивовано тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001415 від 18.10.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України за фактом умисного заниження службовими особами суб`єктами господарської діяльності у період 2018-2021 рр. податкового зобов`язання з рентної плати за користування надрами, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Єристівський гірничо-збагачувальний комбінат» () (далі - ТОВ «Єристівський ГЗК») входить до групи пов`язаних суб`єктів господарювання «Ferrexpo AG» кінцевим бенефіціарним власником (контролером) яких є FERREXPO PLC (55 ST JAMES S STREET, LONDON, SW 1A, UNITED KINGDOM). Окрім того, до зазначеної групи компаній входять: ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальнии? комбінат» (), ТОВ «Біланівський гірничо-збагачувальний комбінат» (), ТОВ «Ферролокотранс» (), ДП «Ферротранс» (), ТОВ «Феррекспо сервіс» (), ТОВ «Юніверсал сервіс груп» (), ТОВ «ДДСГ Україна шиппінг» (), ТОВ «ДДСГ інвест» (), ТОВ «ДДСГ Україна холдінгс» ().

Встановлено, що службовими особами ТОВ «Єристівський ГЗК» за період 2018-2021 років умисно занижено податкові зобов`язання з рентної плати за користування надрами на суму 2 710,9 млн. грн., що в п`ять тисяч і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, отже призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

ТОВ «Єристівськии? ГЗК» здійснює видобування залізистих кварцитів на Єристівському родовищі відповідно до спеціального дозволу на користування надрами, наданих Державною службою геології та надр України, на видобування залізистих кварцитів у Кременчуцькому районі Полтавської області №2768 від 27.08.2002, 5,0 км на схід від з.ст.Потоки.

Відповідно даних Державної служби геології та надр України ПрАТ «Єристівський ГЗК» надано Спеціальний дозвіл на користування надрами № 2768 від 27.08.2002, який видано Державною службою геології та надр України для видобування на Єристівському родовищі корисних копалин: залізисті кварцити (магнетитові). Термін дії дозволу подовжено до 27.08.2032.

Відтак, ПрАТ «Єристівський ГЗК» у відповідності до п. 252.1 ст.252 ПКУ є платником рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, який набув права користування об`єктом (ділянкою) надр на підставі отриманого спеціального дозволу на користування надрами в межах конкретної ділянки надр з метою провадження господарської діяльності з видобування корисних копалин.

Товарною продукцією ТОВ «Єристівський ГЗК» є залізна руда. ТОВ «Єристівський ГЗК», крім реалізації залізної руди, здійснює реалізацію залізорудних котунів, агломерованих, які виготовляються з магнетитового концентрату, отриманого по договору про надання послуг на переробку давальницької сировини від ПрАТ «Полтавський ГЗК» () в результаті переробки залізної руди, видобутої товариством.

Для Товариства базою оподаткування рентною платою за товарну продукцію є «Концентрат», яка виникає під час виконання договору з давальницькою сировиною та підлягає обліку для цілей оподаткування рентною платою, слід вважати суму витрат, понесених Товариством на: добування та транспортування руд до місця їх первинної переробки на підприємстві, яке надає послуги з переробки давальницької сировини; оплату таких послуг з переробки в частині операцій з виробництва Концентрату. Окрему складову бази оподаткування рентною платою Концентрату може формувати дохід, який отримає підприємство, що надає послуги з переробки Руд, від реалізації товарної продукції гірничого підприємства у вигляді піщано-щебеневих сумішів (''Гранули, щебінь (камінь дроблений), крихта та порошок; галька, гравій" (код 08.12.12 Номенклатури).

Відповідно до підпункту 252.3.1 пункту 252.3 статті 252 Податкового кодексу України об`єктом оподаткування рентною платою за користування надрами для видобування корисних копалин по кожній наданій у користування ділянці надр, що визначена у відповідному спеціальному дозволі, є обсяг товарної продукції гірничого підприємства -видобутої корисної копалини (мінеральної сировини), що є результатом господарської діяльності з видобування корисних копалин у податковому (звітному) періоді, приведеної у відповідність із стандартом, встановленим галузевим законодавством, до якої належать: обсяг товарної продукції гірничого підприємства -видобутої корисної копалини (мінеральної сировини), що є результатом господарської діяльності з видобування корисних копалин з надр на території України, її континентального шельфу і виключної (морської) економічної зони, у тому числі обсяг мінеральної сировини, що утворюється в результаті виконання первинної переробки, що провадиться іншими, ніж платник рентної плати, суб`єктами господарювання на умовах господарських договорів про послуги з давальницькою сировиною.

При цьому, підпунктом 14 .1.3 7 пункту 14 .1 статті 14 Податкового кодексу України встановлено, що господарська діяльність гірничого підприємства з видобування корисних :копалин для цілей розділу ІХ цього Кодексу -діяльність гірничого підприємства, яка охоплює процеси добування та первинної переробки корисних копалин. Підпунктом 14.1.51 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України визначено, що добування корисних копалин -сукупність технологічних операцій з вилучення, у тому числі з покладів дна водойм, та переміщення, у тому числі тимчасове зберігання, на поверхню частини надр (гірничих порід, рудної сировини тощо), що вміщує корисні копалини.

Відповідно до підпункту 14.1.150 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України первинна переробка (збагачення) мінеральної сировини як вид господарської діяльності гірничого підприємства включає сукупність операцій збирання, дроблення або мелення, сушку, класифікацію (сортування), брикетування, збагачення фізико-хімічними методами (без якісної зміни мінеральних форм корисних копалин, їх агрегатно-фазового стану, кристалохімічної структури), за виключенням агломерації/грудкування руди з термічною обробкою, агломерацію, та збагачення фізико-хімічними методами, а також може включати переробні технології, що є спеціальними видами робіт з добування корисних копалин (підземна газифікація та виплавляння, хімічне та бактеріальне вилуговування, дражна та гідравлічна розробка розсипних родовищ, гідравлічний транспорт гірничих порід покладів дна водойм).

З огляду на вищевикладене, та виходячи зі змісту підпункту 14.1.150 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України - концентрат залізорудний неагломерований виникає внаслідок первинної переробки (збагачення) залізної руди.

Згідно з пунктом 252.5 статті 252 Податкового кодексу України види товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) визначаються платником рентної плати відповідно до затверджених законодавством переліків видів корисних копалин, а також кодифікації товарів та послуг з урахуванням затверджених платником схем руху товарної продукції гірничого підприємства -видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) на виробничих дільницях та місцях зберігання з урахуванням складу вихідної сировини, умов конкретного виробництва, особливостей технологічного процесу та вимог до кінцевої продукції.

Підпунктом 3.3 пункту 3 протоколу засідання колегії Державної комісії України по запасах корисних копалин при Державній службі геології та надр України № 3334 від 13.03.2015 затверджено станом на 01.01.2015 записи залізистих кварцитів магнетитових Єристівського родовища у кількості за категоріями та класами.

ТОВ «Єристівський ГЗК» має спеціальні дозволи на користування надрами для видобування залізистих кварцитів як бідних руд заліза, що вимагають збагачення та які використовують у металургії для отримання чорних металів (пп. 4.1.4 п. 4.1 розд. 4 Інструкції із застосування Класифікації запасів і ресурсів корисних копалин державного фонду надр до родовищ руд чорних металів (заліза, марганцю, хрому), затвердженої наказом Державної комісії У країни по запасах корисних копалин при Міністерстві екології та природних ресурсів України від 18.10.2002 № 155, зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 11.11.2002 за № 881/7169 (далі -Інструкція 155).

Залізисті кварцити - породи, що майже на 50 відс. складені основною мінеральною формою магнетитом. При цьому розмір кристалів магнетиту, які не зрощені з іншими мінеральними формами, складає 63 мікрометри, а для окремих руд -22 мікрометри.

Таким чином, при підготовці до операцій з класифікації (сортування) руд заліза, маса гірської породи, що подрібнена до уламків розмірами до 1000 мм в результаті вибухових робіт під час добування залізної руди, піддається технологічним операціям первинної переробки, що включають операції збирання, дроблення або мелення, які забезпечують виокремлення мінеральної форми магнетиту із мінеральних агрегатів зростання з іншими мінеральними формами.

Класифікація - процес поділу (сепарації) подрібнених матеріалів у рідкому або повітряному середовищі на основі відмінності в швидкостях падіння (осідання) частинок різного розміру, форми і щільності. Мета - отримання продуктів різного гранулометричного складу та щільності. Класифікацію застосовують у гірській промисловості, переважно для руд чорних і кольорових металів, вугілля тощо, для забезпечення оптимальної крупності продуктів при подальшій обробці, в тому числі перед гравітаційною сепарацією та (або) флотацією.

Класифікація (сортування) може мати різні методи поділу мінералів за фізичними властивостями: міцність, форма, щільність, магнітна сприйнятливість, електропровідність, змочуваність, адсорбційна здатюсть, поверхнева активність, але без зміни їх агрегатно-фазового стану, хімічного складу, кристалохімічної структури мінеральних фаз.

Результатом виконання операцій з класифікації (сортування) подрібнених руд заліза із застосуванням одного або кількох із вказаних методів є продукція, яка характеризується вмістом заліза в інтервалі 65 -70 відс. та майже повністю складається із магнетиту -основної мінеральної фази руд заліза.

Відповідно до підпункту 4.1.5 пункту 4.1 розділу 4 Інструкції № 155 спосіб збагачення належить визначати відповідно до мінерального складу руд, їхніх текстурно-структурних особливостей, а також характеру нерудних мінералів і фізико-механічних властивостей руд. Магнетитові руди збагачуються магнітним способом. Застосування сухої і мокрої магнітної сепарації для збагачення магнетитових руд забезпечує одержання кондиційних концентратів навіть при порівняно низькому вмісті заліза в руді. У разі наявності в рудах у промисловій кількості гематиту поряд з магнетитом можуть застосовуватися магнітно-флотаційний (для тонковкраплених руд) чи магнітногравітаційний (для крупновкраплених руд) способи збагачення. Схеми збагачення магнетитових кварцитів включають подрібнення, розмелювання й магнітне збагачення в слабкому полі.

Номенклатурою продукції промисловості, затвердженою наказом Державної служби статистики України від 05.12.2014 № 382 "Про внесення змін до Номенклатури продукції промисловості (НПП), затвердженої наказом Державної служби статистики України від 17 грудня 2012 року № 520 (зі змінами)", для проведення державних статистичних спостережень зі статистики промисловості у секції В "Продукція добувної промисловості і розроблення кар`єрів" у розділі 07 "Руди металеві" у підрозділі 07.10.10 "Руди залізні" виділяють код 07.10.10.00 "Руди та концентрати залізні (крім піриту випаленого (залізорудного колчедану))", який містить такі підкоди: 07.10.10.00.31 Руди залізні неагломеровані та 07.10.10.00.32 Концентрати залізорудні неагломеровані.

Відповідно до затверджених способів сортування руди залізні неагломеровані, які потребують збагачення, піддаються первинній переробці до концентратів залізорудних неагломерованих.

27.10.2022 постановою слідчого з метою здійснення аналізу та дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Єристівський ГЗК» щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати рентної плати за користування надрами та інших податків у період 2018-2021 років у кримінальному провадженні залучено спеціалістів Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом Державної податкової служби України.

На виконання постанови слідчого у кримінальному провадженні від 27.10.2022 про залучення спеціалістів, отримано висновок аналітичного дослідження про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Єристівський ГЗК» від 28.10.2022 № 301/99-00-08-02-01-20/35713283 Державної податкової служби України.

Згідно відомостей, викладених у висновку вказаного аналітичного дослідження, контролюючим органом встановлено заниження податкового зобов`язання з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин ТОВ «Єристівський ГЗК» за період 2018-2021 рр. на загальну суму 2 710 943 674,92 грн., в тому числі: за 2018 рік - 411 743 442,76 грн., за 2019 рік - 188 504 952,62 грн., за 2020 рік - 390 896 613,92 грн., за 2021 рік - 1 719 798 665,62 грн.

Постановою слідчого від 28.10.2022 у кримінальному провадженні призначено комплексну судову експертизу матеріалів, речовин та виробів та економічну, проведення якої доручено експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України та на вирішення експертам поставлено наступні питання:

- чи відбуваються якісні зміни мінеральної форми корисних копалин, їх агрегатно-фазового стану, кристалохімічної структури в процесі переробки мінеральної сировини (залізної руди) під час збирання, дроблення, сушки, збагачення фізико-хімічними методами до стану залізорудного концентрату у порівнянні з вихідним рудним мінералом, отриманим ТОВ «Єристівський ГЗК» при збиранні у кар`єрах?

- що ТОВ «Єристівський ГЗК» повинно вираховувати як об`єкт оподаткування рентною платою за користування надрами для видобування корисних копалин (залізної руди) з урахуванням обставин, встановлених при дослідженні питання 2.1, зазначеного у даній постанові, з урахуванням вимог Податкового кодексу України, у тому числі п.п. 14.1.150 п. 14.1 ст. 14, п. 252.3 статті 252 Податкового кодексу України?

- яку суму складають нарахування на ТОВ «Єристівський ГЗК» рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин за період з 01.01.2018 по 01.12.2021 роки відповідно до вимог чинного законодавства України?

- чи підтверджується документально та нормативно висновки аналітичного дослідження від 28.10.2022 № 301/99-00-08-02-01-20/35713283?

Цією ж постановою слідчим до проведення комплексної експертизи залучено спеціалістів Інституту геохімії, мінералогії та рудоутворення ім. М.П. Семененка НАН України.

30.01.2023 експертами Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України заявлено клопотання про надання додаткових матеріалів, зокрема для проведення економічної експертизи:

- договорів про надання послуг на переробку давальницької сировини, укладених між ТОВ «Єристівський ГЗК» та ТОВ «Полтавський ГЗК» у 2018-2021;

- всіх первинних документів (актів первинних документів (актів передачі на переробку давальницької сировини та актів приймання з переробки. Накладних тощо), складених на виконання договорів про надання послуг на переробку давальницької сировини;

- платіжних документів (платіжні доручення, банківські виписки) щодо оплати послуг ТОВ «Єристівський ГЗК» на користь ТОВ «Полтавський ГЗК».

При цьому такі документи можуть зберігатися у офісних приміщеннях ТОВ «Полтавський ГЗК», оскільки підтверджують наявність господарських відносин між ТОВ «Полтавський ГЗК» та ТОВ «Єристівський ГЗК» та мають складатися щонайменше у двох примірниках.

Крім того, відповідно до змісту постанови Полтавського окружного адміністративного суду від 20.09.2017 у справі № 816/901/17 за позовом ТОВ «Єристівський ГЗК» до Державної фіскальної служби України про визнання протиправною та скасування індивідуальної податкової консультації встановлено, що між ТОВ «Єристівський ГЗК» та ТОВ «Полтавський ГЗК» 29.04.2016 укладено договір № 976 на переробку давальницької сировини, який за обгрунтованими припущеннями органу досудового розслідування міг бути чинним протягом 2018-2021 років, тобто періоду, який є предметом дослідження у вказаному кримінальному провадженні та може бути використаний судовими експертами, які заявили клопотання про надання додаткових матеріалів для проведення судової експертизи.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, в тому числі визначення суми нарахувань рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, виникла необхідність в отримання необхідних документів для проведення комплексної судової експертизи.

Відповідно до пп. 1.13, 4.11 «Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень», затвердженої наказом Міністерства юстиції України 08.10.1998 № 53/5, у разі незадоволення клопотання експерта про надання додаткових матеріалів від 02.11.2022 у строк 45 календарних днів, постанова слідчого про призначення експертизи від 28.10.2022 буде залишена без виконання.

Крім того, на теперішній час вирішується питання про встановлення та притягнення осіб з числа працівників ТОВ «Полтавський ГЗК», винних в ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах, до передбаченої законом відповідальності.

З цією метою необхідно встановити підстави перебування осіб ТОВ "Полтавський ГЗК" на посадах керівника бухгалтерської служби вказаного підприємства та керівника підприємства, а також встановити обставини складання, підписання та подачі податкових декларації з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин.

Відомості про обставини складання, підписання та подачі податкових декларацій з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин протягом 2018-2021 років можуть міститися у електронному вигляді на комп`ютерах, ноутбуках, планшетах, картах пам`яті чи мобільних телефонах осіб, які обіймали посади керівника бухгалтерської служби вказаного підприємства та керівника підприємства протягом зазначеного періоду. При цьому більш ніж обгрунтованим є припущення, що такі комп`ютери, ноутбуки, планшети, карти пам`яті чи мобільні телефони, якими користувалися особи, що обіймали посади керівника бухгалтерської служби вказаного підприємства та керівника підприємства протягом зазначеного періоду, можуть зберігатися за адресами їх фактичного проживання та/або реєстрації.

За вказаними адресами також можуть зберігатися копії або оригінали наказів про призначення таких осіб на відповідні посади, копії або оригінали їх посадових обов`язків та інші організаційно-розпорядчі документи, у тому числі ті, які регламентують на вказаному підприємстві діяльність зі складання та подання фінансової звітності.

Отримання таких документів та відомостей, що можуть міститися в електронному вигляді, дозволить встановити обставини, які відповідно до ст. 91 КПК України підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, зокрема: подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення); вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням; обставини, що є підставою для застосування до юридичних осіб заходів кримінально-правового характеру.

Крім того, встановлено що є ризик знищення або приховування відомостей та документів, необхідних для встановлення обставин у даному провадженні.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав і просив задовольнити.

Вислухавши прокурора, вивчивши всі долучені до клопотання документи слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно з ч. 2 ст. 30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Питання щодо проведення такої слідчої дії як обшук врегульовано ст. 234 КПК України.

Так, відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Порушень вимог ст. 234 КПК України, Глави 20 КПК України - слідчі (розшукові) дії, та Глави 2 КПК України - засади кримінального провадження, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

До клопотання додані копії документів та матеріали, якими прокурор обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, згідно якого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстроване кримінальне провадження № 0001415 від 18.10.22 за ч. 3 ст. 212 КК України. При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, пояснення прокурора, надані під час розгляду клопотання в суді, слідчий суддя вважає, що є достатні підстави вважати, що кримінальне правопорушення було вчинено, а проведення обшуку необхідно для виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.

За ч.2 ст.235 КПК України, ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити відомості про: 1) строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали; 2) прокурора, слідчого, який подав клопотання про обшук; 3) положення закону, на підставі якого постановляється ухвала; 4) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, які мають бути піддані обшуку; 5) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 6) речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

З огляду на викладене, слідчий суддя вбачає підстави для задоволення клопотання лише в частині надання дозволу на проведення обшуку з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення фінансово-господарських і бухгалтерських документів ТОВ «Полтавський гірничо-збагачувальнии? комбінат» (), а саме: договорів про надання послуг на переробку давальницької сировини, укладених між ТОВ «Єристівський ГЗК» та ТОВ «Полтавський ГЗК» у 2018-2021; первинних документів (актів первинних документів (актів передачі на переробку давальницької сировини та актів приймання з переробки, накладних), складених на виконання договорів про надання послуг на переробку давальницької сировини; платіжних документів (платіжні доручення, банківські виписки) щодо оплати послуг ТОВ «Єристівський ГЗК» на користь ТОВ «Полтавський ГЗК», договору між ТОВ «Єристівський ГЗК» та ТОВ «Полтавський ГЗК» від 29.04.2016 № 976 на переробку давальницької сировини, наказів про призначення на посади у вказаному підприємстві головного бухгалтера ОСОБА_5 та голови правління ОСОБА_6 .

В іншій частині клопотання задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не конкретизовано індивідуальні та родові ознаки речей і документів, які планується відшукати, а відсутність конкретизації речей та документів, які підлягають відшукуванню та вилученню суперечить ч. 2 ст. 235 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 233, 234, 309 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

Клопотання - задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку у офісному (адміністративному) приміщенні ТОВ «Полтавський ГЗК» за адресою: Полтавська область, м. Горішні Плавні, вул. Будівельників, 16 розташованих на земельних ділянках з кадастровими номерами: :50:030:0275, :50:030:0274, :50:030:0172, :50:006:0070, що належать на праві власності ТОВ «Полтавський гірничо-збагачувальнии? комбінат» (), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення фінансово-господарських і бухгалтерських документів ТОВ «Полтавський гірничо-збагачувальнии? комбінат» (), а саме: договорів про надання послуг на переробку давальницької сировини, укладених між ТОВ «Єристівський ГЗК» та ТОВ «Полтавський ГЗК» у 2018-2021; первинних документів (актів первинних документів (актів передачі на переробку давальницької сировини та актів приймання з переробки, накладних), складених на виконання договорів про надання послуг на переробку давальницької сировини; платіжних документів (платіжні доручення, банківські виписки) щодо оплати послуг ТОВ «Єристівський ГЗК» на користь ТОВ «Полтавський ГЗК», договору між ТОВ «Єристівський ГЗК» та ТОВ «Полтавський ГЗК» від 29.04.2016 № 976 на переробку давальницької сировини, наказів про призначення на посади у вказаному підприємстві головного бухгалтера ОСОБА_5 та голови правління ОСОБА_6 .

В решті клопотання не підлягає задоволенню.

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

При виконанні даної ухвали відповідно до ч. 2, 3, 9 ст. 236 КПК України обшук житла чи іншого володіння особи на підставі ухвали слідчого судді повинен відбуватися в час, коли завдається найменша шкода звичайним заняттям особи, яка ними володіє, якщо тільки слідчий, прокурор не вважатиме, що виконання такої умови може суттєво зашкодити меті обшуку.

Перед початком виконання ухвали слідчого судді особі, яка володіє житлом чи іншим володінням, а за її відсутності - іншій присутній особі повинна бути пред`явлена ухвала і надана її копія. Слідчий, прокурор має право заборонити будь-якій особі залишити місце обшуку до його закінчення та вчиняти будь-які дії, що заважають проведенню обшуку. Особа, у житлі чи іншому володінні якої проводиться обшук, має право користуватися правовою допомогою адвоката на будь-якій стадії проведення обшуку.

Другий примірник протоколу обшуку разом із доданим до нього описом вилучених документів та тимчасово вилучених речей (за наявності) вручається особі, у якої проведено обшук, а в разі її відсутності - повнолітньому членові її сім`ї або його представникові/ керівнику або представникові підприємства, установи або організації.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали слідчого судді складено 31.01.2023 р.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_7