Справа № 761/449/23
Провадження № 1-кс/761/800/2023
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 січня 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , внесеного по кримінальному провадженню за № 0000018 від 27.09.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернулася до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню № 0000018 від 27.09.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивовано тим, що в провадженні другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України перебувають матеріали досудового розслідування № 0000018 від 27.09.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), протягом 2020-2022 років, зареєстровані податкові накладні з номенклатурою товарів/послуг «Винагорода (бонус, пов`язаний з фактичним вивозом товару» від ряду підприємтв, які є покупцями продукції без отримання результатів таких операцій в дійсності, а також документальне придбання ТМЦ у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), яке у свою чергу придбало продукцію у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), без підтвердження факту поставок, чим завищили податковий кредит на загальну суму 27 259 770 грн та занизили податок на прибуток на загальну суму 24 533 793 грн, що становить особливо великий розмір.

Так, аналітичним продуктом № 85 від 17.08.2022, складеним за результатами проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що досліджуване підприємство формує витрати на збут ТМЦ та, крім цього, здійснює формування витрат та податкового кредиту по операціям «Винагорода (бонус, пов`язаний з фактичним вивозом товару)» від покупців підприємства - ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ( НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " ( НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " ( НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " ( НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " ( НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " ( НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " ( НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " ( НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " ( НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " ( НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " ( НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " ( НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " ( НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " ( НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " ( НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " ( НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " ( НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ( НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ( НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ( НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » ( НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » ( НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_29 ), по сплаченим сумам покупцям підприємства, що призвело до безпідставного завищення суми витрат та відповідно завищення податкового кредиту.

В цих операціях вбачаються ознаки штучного формування податкового кредиту та витрат для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також ймовірне документування зазначених операцій і відображення в бухгалтерському обліку без отримання результатів таких операцій в дійсності та складання, видачі завідомо неправдивих документів.

Також, аналітичним продуктом № 85 від 17.08.2022, складеним за результатами проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлено, що досліджуване підприємство, за період з 01.01.2020 по 01.06.2022, придбало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ) товар з номенклатурою «Полотно ВТ (термозбіжна) марка О 0,025*1450 с ФД SWEETONDALE», «Полотно ВД ТУ марка О 0,04х1450 с ФП SD BLOCK QR code», «Полотно ВД ТЗ (термозбіжна) марка О 0,04х1450 с ФП SD FASADE», «Полотно ВТ марка О 0,05х1200 с ФД TEPLOROLL», «Полотно ВТ ТЗ (термозбіжна) марка О 0,04х1450 с ФД SD FASADE», «Полотно ВТ (термозбіжна) марка О 0,04х1450 с ФП SD ACOUSTIC», «Полотно ВТ (термозбіжна) марка О 0,025*1450 с ФД SWEETONDALE», «Полотно ВТ ТЗ (термозбіжна) марка О 0,05*1200 с ФД SD MATS», «Полотно ВТ (термозбіжна) марка ЮП-Т 0,04*1450 с ФД SD TORAB», код УКТЗЕД 3920, виробництва групи компаній SWEETONDALE у кількості 162 160, 49 м? та 27 292,65 тис. м? на загальну суму 72 089 553, 10 грн, в тому числі 12 014 925,52 грн.

Подальшим аналізом ланцюгу придбання ТМЦ встановлено, що документальне оформлення придбання зазначеної групи товарів здійснено від постачальників на загальну суму близько 2,8 млн (ПДВ 556 тис).

Таким чином, враховуючи істотну різницю між обсягами придбаної продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та реалізованої на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у контрагента-постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вбачаються ознаки штучного штучного формування витрат та податкового кредиту з метою сприяння підприємствам в мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків.

18.10.2022 до ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " ( НОМЕР_16 ) направлено запит в порядку ст. 93 КПК України про надання документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ). 01.12.2022 до Бюро економічної безпеки України надійшов лист-відповідь від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " ( НОМЕР_16 ) з відмовою про надання запитуваних документів на запит.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, детектив просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення оригіналів документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " ( НОМЕР_16 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 по 17.08.2022 а саме: договори з додатками, специфікації до них, податкові накладні, накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, залізничні квитанції, сертифікати якості (відповідності), а також копій документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " ( НОМЕР_16 ) за період з 01.01.2020 по 17.08.2022: журналу-ордеру по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями), журналу-ордеру по рахунку № 281 (товари на складі), сторінок журналів видачі довіреностей, наказів на призначення службових осіб, посадових інструкцій працівників товариства, статутних документів товариства, договори та первинні бухгалтерські документи про рух товарів (робіт, послуг), тендерні документи, документів щодо експортних/імпортних операцій, документів податкового обліку, договорів оренди офісних, складських приміщень та рухомого майна, документів про надання та отримання фінансової допомоги, що знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " ( НОМЕР_16 ), що зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 (фактична адреса: АДРЕСА_2 ).

Старший детектив другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги ІНФОРМАЦІЯ_28 ОСОБА_3 в судове засідання не з`явилася, проте подала заяву про розгляд клопотання за її відсутності, подане клопотання підтримала в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просила його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, тимчасовий доступ до яких просить надати детектив, у судове засідання не з`явився, про розгляд клопотання повідомлявся належним чином.

При цьому, згідно положень ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000018, слідчий суддя прийшов до висновку, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

За вимогами ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається з долучених до клопотання документів, детективом не доведено наявність обставин, якими законодавець передбачає можливість вилучення оригіналів документів, зазначених в клопотанні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій даних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що зазначеними документами володіє ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " ( НОМЕР_16 ), а отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000018, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , внесеного по кримінальному провадженню за № 0000018 від 27.09.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Зобов`язати посадових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " ( НОМЕР_16 ) надати детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " ( НОМЕР_16 ), що зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 (фактична адреса: АДРЕСА_2 ), з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " ( НОМЕР_16 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 по 17.08.2022 а саме: договори з додатками, специфікації до них, податкові накладні, накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, залізничні квитанції, сертифікати якості (відповідності); а також копій документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " ( НОМЕР_16 ) за період з 01.01.2020 по 17.08.2022: журналу-ордеру по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями), журналу-ордеру по рахунку № 281 (товари на складі), сторінок журналів видачі довіреностей, наказів на призначення службових осіб, посадових інструкцій працівників товариства, статутних документів товариства, договори та первинні бухгалтерські документи про рух товарів (робіт, послуг), тендерні документи, документів щодо експортних/імпортних операцій, документів податкового обліку, договорів оренди офісних, складських приміщень та рухомого майна, документів про надання та отримання фінансової допомоги.

В решті клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч.2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі у володінні якої знаходяться документи її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: