УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 листопада 2022 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_2., за участю секретаря судових засідань ОСОБА_3., та слідчого ОСОБА_4., розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_5 про надання дозволу на проведення огляду у кримінальному провадженні № 0000330 від 21.02.2022 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Детектив другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_5 за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6., у кримінальному провадженні № 0000330 від 21.02.2022 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернулась до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про проведення огляду.

Клопотання мотивовано тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000330 від 21.02.2022 за фактами ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено групу суб`єктів господарювання, в діях яких містяться ознаки, що можуть свідчити про наявність діяльності організованого злочинного угрупування у сфері економіки, зокрема щодо формування, розповсюдження податкового кредиту з ознаками фіктивності, ухилення від сплати податків та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Так, встановлено ТОВ «ТОРУМ» () та ТОВ «БРОМ-КОР» (), які організували протиправну схему із ввезення та реалізації на митній території України товару «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» (код УКТЗЕД ), метою якої є ухилення (неправомірне звільнення) від сплати акцизного податку з використанням суб`єктів господарювання, на яких розповсюджуються пільги, передбачені пунктом 2 підпункту 229.8.10 пункту 229.8 статті 229 Податкового кодексу України (далі - Кодекс), частиною другою статті 2 Закону України від 12 липня 2001 року № 2660-III «Про розвиток літакобудівної промисловості» (далі - Закон), а також формування та розповсюдження податкового кредиту з ознаками фіктивності.

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності вказаних суб`єктів господарювання, а також документів, поданих ними до податкових органів, встановлено, що ТОВ «ТОРУМ» та ТОВ «БРОМ-КОР» імпортують товар «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» від одного експортера CORAL ENERGY DMCC (Об`єднані Арабські Емірати).

Крім цього, ТОВ «ТОРУМ» та ТОВ «БРОМ-КОР» укладено договори зберігання з одним і тим же суб`єктом господарювання - ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» () (28.01.2021 внесений до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості). Відповідно до актів прийому-передачі імпортоване авіаційне паливо цих суб`єктів господарювання зберігається в резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» за адресою: м. Миколаїв, вул. Космонавтів, 1-н, а надалі автомобільним транспортом переміщується на склад зберігання палива за адресою: Дніпропетровська область, м. Кам`янське, пров. Західний, 5.

Надалі встановлено, що ТОВ «ТОРУМ» та ТОВ «БРОМ-КОР» через транзитні підприємства ТОВ «ЕКСОН ЮК» (), ТОВ «ІНТ-ТЕРМІНАЛ» (), ТОВ «ФІРМА «ФІДЕЯ» (), у тому числі ТОВ «ТОРУМ» самостійно, у період з 01.10.2021 по 17.01.2022 в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) зареєстрували податкові накладні на адресу ПАТ НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» () з реалізації 14 853 077 літрів «Палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» на загальну суму ПДВ 32,5 млн гривень.

Відповідно актів прийому «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» передавалося від ТОВ «ТОРУМ» та ТОВ «БРОМ-КОР» до ТОВ «ЕКСОН ЮК» (), ТОВ «ІНТ-ТЕРМІНАЛ» (), ТОВ «ФІРМА «ФІДЕЯ» () у місці його зберігання в резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» за адресою: Дніпропетровська область, м. Кам`янське, пров. Західний, 5.

ПАТ НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» () включено до переліку суб`єктів літакобудування, щодо яких запроваджуються тимчасові заходи державної підтримки, відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 09 червня 2010 року № 405.

Також встановлено, що ПАТ НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» за рахунок сформованого податкового кредиту з придбання товару «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» в ЄРПН здійснило реєстрацію податкових накладних на адресу ТОВ «ХІМПРОДУКТ ПЛЮС» () з реалізації товарів, відмінних від придбаних, зокрема «Розчинник універсальний органічний відповідно до ТУ», на загальну суму ПДВ 36,13 млн гривень.

При цьому, у ПАТ НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» відсутні виробничі потужності для виробництва розчинника, (у користуванні (оренді) знаходяться лише паливний склад за адресою: Дніпропетровська обл., м. Кам`янське, вул. Західний проїзд, буд. 5 (повідомлення від 25.10.2021) та земельна ділянка за адресою: Київська обл., Макарівський р-н, с. Гружчанська/с.Грузьке, вул. Фрунзе, буд. 82 (повідомлення від 19.01.2022).

В органу досудового розслідування є підстави вважати, що посадовими особами ТОВ «ТОРУМ», ТОВ «БРОМ-КОР», ПАТ НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» та іншими суб`єктами господарювання здійснюється внесення недостовірних даних в офіційні документи бухгалтерського та податкового обліку, проводиться маніпулювання податковою звітністю, зокрема, шляхом оформлення безтоварних операцій з придбання та реалізації товарів (послуг) в ЄРПН з метою формування податкової вигоди зі штучного зменшення податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, у тому числі проведення фінансових операцій, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Вказані протиправні дії посадових осіб ТОВ «ТОРУМ», ТОВ «БРОМ-КОР», ПАТ НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» та інших суб`єктів господарювання призвели до ухилення (неправомірного звільнення) від сплати акцизного податку на суму близько 30 млн грн, формування та розповсюдження податкового кредиту з ознаками фіктивності по ланцюгу постачання на суму ПДВ 32 млн. гривень.

12.10.2022 у кримінальному провадженні призначено експертизу нафтопродуктів.

07.11.2022 до Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки надійшло клопотання експерта КНДІСЕ про надання оригінальних зразків розчинника універсального ТУ У 20.5-1:2021 та ТУ У 20.5-1:2021 для проведення порівняльних фізико-хімічних досліджень.

В органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні огляду за адресою: АДРЕСА_1 , земельна ділянка (кадастровий номер: :01:022:0148) за участю спеціалістів з метою визначення потужності виробництва за адресою: Дніпропетровська область, м. Кам`янськ, Західний проїзд, 5, земельна ділянка (кадастровий номер: :01:022:0148) щодо можливостей виробництва розчинника універсального ТУ У 20.5-1:2021 та ТУ У 20.5-1:2021 з «Палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1».

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 01.11.2022 № 313865474:

реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 04: земельна ділянка площею 1,2982 га (кадастровий номер: :01:022:0148), розташована за адресою: Дніпропетровська обл., м. Кам`янське, Західний проїзд, будинок 5/ Дніпропетровська область, м. Кам`янське, Західний проїзд, земельна ділянка 5 належить Територіальній громаді м. Дніпродзержинська в особі Дніпродзержинської міської ради (8); форма власності - комунальна, частка 1/1; земельна ділянка площею 1,2982 га (кадастровий номер: :01:022:0148) передана в оренду ТОВ «НАФТА КЕПІТАЛ ГРУП» ();

реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 04: комплекс будівель та споруд загальною площею 651,5 кв. м. за адресою м. Кам`янське, Західний проїзд, 5 належить ТОВ "ЄВРО ЕСТЕЙТ" ();

реєстраційний номер майна 28431199: комплекс будівель та споруд для зберігання паливно-мастильних матеріалів загальною площею 651,5 кв.м в приватній власності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , (РНОКПП НОМЕР_1 ) на підставі договору купівлі-продажу ВТВ №588634, ВТВ №588635 від 22.12.2012.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримала і просила задовольнити.

Вислухавши слідчого, вивчивши всі долучені до клопотання документи слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно з ч. 2 ст. 30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Питання щодо проведення такої слідчої дії як огляд врегульовано ст. 237 КПК України.

Так, ч.1 ст. 237 КПК України визначено: «З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів».

При цьому за ч.2 цієї статті огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Порушень вимог ст. 234 КПК України, Глави 20 КПК України - слідчі (розшукові) дії, та Глави 2 КПК України - засади кримінального провадження, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

До клопотання додані копії документів та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, згідно якого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстроване кримінальне провадження № 0000330 від 21.02.2022 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, пояснення слідчого, надані під час розгляду клопотання в суді, слідчий суддя вважає, що є достатні підстави вважати, що кримінальне правопорушення було вчинено, а проведення огляду необхідно з метою визначення потужності виробництва за адресою: АДРЕСА_1 , земельна ділянка (кадастровий номер: :01:022:0148) щодо можливостей виробництва розчинника універсального ТУ У 20.5-1:2021 та ТУ У 20.5-1:2021 з «Палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» та отримання зразків паливно-мастильних матеріалів для проведення експертизи.

Згідно з ч.5 ст. 237 КПК України при проведенні огляду дозволяється вилучення лише речей і документів, які мають значення для кримінального провадження, та речей, вилучених з обігу. Усі вилучені речі і документи підлягають негайному огляду і опечатуванню із завіренням підписами осіб, які брали участь у проведенні огляду. У разі якщо огляд речей і документів на місці здійснити неможливо або їх огляд пов`язаний з ускладненнями, вони тимчасово опечатуються і зберігаються у такому вигляді доти, доки не буде здійснено їх остаточні огляд і опечатування.

З огляду на обставини вчинення кримінального правопорушення, документи долучені слідчим до клопотання про надання дозволу на проведення огляду, слідчий суддя приходить до висновку, що в результаті огляду за адресою: АДРЕСА_1 , земельна ділянка (кадастровий номер: :01:022:0148), розташована за адресою: земельна ділянка площею 1,2982 га (кадастровий номер: :01:022:0148), розташована за адресою: АДРЕСА_2 , можуть бути виявлені та зафіксовані відомості щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, а тому є необхідність за проведення огляду за участю спеціалістів з метою встановлення потужності виробництва та переробки «Палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» в «Розчинник універсальний органічний ТУ У 20.5-1:2021», схеми технологічної переробки та регламенту виробництва з «Палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» в «Розчинник універсальний органічний ТУ У 20.5-1:2021», для огляду електронних носіїв інформації, серверів, комп`ютерів щодо перевезення, обліку, відпуску, фіксації, переробки «Палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1», «Розчинник універсальний органічний ТУ У 20.5-1:2021», ТУ У 20.5-1:2021, та отримання зразків паливно-мастильних матеріалів, оригіналів розчинника універсальний органічний ТУ У 20.5-1:2021, ТУ У 20.5-1:2021(з кожної ємності не менше 3 зразків) та документів на них, тому клопотання підлягає частковому задоволенню.

Підстав для відмови у задоволенні клопотання на даний час слідчим суддею не встановлено.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 233, 234, 237, 309 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

клопотання детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_5 про надання дозволу на проведення огляду у кримінальному провадженні № 0000330 від 21.02.2022 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення огляду за адресою: АДРЕСА_1 , земельна ділянка (кадастровий номер: :01:022:0148), розташована за адресою: земельна ділянка площею 1,2982 га (кадастровий номер: :01:022:0148), розташована за адресою: АДРЕСА_2 , за участю спеціалістів, з метою встановлення потужності виробництва та переробки «Палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» в «Розчинник універсальний органічний ТУ У 20.5-1:2021», схеми технологічної переробки та регламенту виробництва з «Палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» в «Розчинник універсальний органічний ТУ У 20.5-1:2021»; огляду електронних носіїв інформації, серверів, комп`ютерів щодо перевезення, обліку, відпуску, фіксації, переробки «Палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1», «Розчинник універсальний органічний ТУ У 20.5-1:2021», ТУ У 20.5-1:2021; отримання зразків паливно-мастильних матеріалів, оригіналів розчинника універсальний органічний ТУ У 20.5-1:2021 , ТУ У 20.5-1:2021(з кожної ємності не менше 3 зразків) та документів на них.

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 17.12.2022 року та надає право на проникнення до місцевості лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_2.