Справа № 461/8588/21
Провадження № 1-кс/461/2102/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.04.2023 року місто Львів

Слідчий суддя Галицького районного суду м.Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду у м.Львові, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 клопотання старшого слідчого СУ ГУНП у Львівській області ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування, -

в с т а н о в и в:

До Галицького районного суду м.Львова надійшло клопотання старшого слідчого СУ ГУНП у Львівській області ОСОБА_4 , в якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000008 від 23.01.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України на дванадцять місяців, тобто до 23 жовтня 2023 року.

Клопотання обґрунтоване наступним. Підставою для внесення відомостей в Єдиний реєстр досудових розслідувань слугували матеріали оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області за №271/21.04-10 від 21.01.2020, які надійшли в слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області 22.01.2020 за вхідним №119.

З матеріалів вбачається, що службові особи ТОВ «Сокме» (), здійснюючи виробництво та реалізацію меблевої продукції, фактично в період 01.01.2018-31.12.2019 з метою заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток реалізовувало власно виготовлену продукцію суб`єктам господарювання, які здійснюють діяльність на території Західної України, Київської, Харківської областей та інших регіонах України за готівкові кошти без оформлення первинних документів та відображення по податковому та бухгалтерському обліках товариства.

Також, згідно матеріалів та проведених оперативно-розшукових заходів встановлено, що з метою мінімізації позитивних нарахувань з податку на прибуток службові особи ТОВ «Сокме» використовують підконтрольних фізичних осіб підприємців, які є представниками ТОВ «Сокме» та співпрацюють з даним товариством. Фінансові господарські операції полягають в реалізації меблевої продукції, виготовленої на виробничих потужностях ТОВ «Сокме», за готівкові кошти без оформлення первинних документів та відповідно без відображення по податковому та бухгалтерському обліках товариства, в результаті чого службові особи ТОВ «Сокме» ухиляються від сплати податків.

Так, службові особи ТОВ «Сокме» використовують фізичну особу підприємця ОСОБА_5 , який перебуває на другій групі єдиного податку, для роздрібної реалізації власно виготовленої продукції за готівкові кошти без відповідного відображення таких фінансово-господарських операцій в повному обсязі у бухгалтерському та податковому обліках, що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток в період 2018-2019 років у загальній сумі 6 480 000 грн.

Крім того, згідно матеріалів встановлено, що службові особи ТОВ «Сокме» в період жовтня 2019 з метою мінімізації сплати податку на прибуток провели ряд безтоварних операцій пов`язаних лише із документальним продажом меблевих комплектуючих у загальній сумі 10 766 157 грн. на адресу ТОВ «Софро» (), в результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 1 937 908 грн.

По зібраних матеріалах оперативним управління ГУ ДФС у Львівській області складено дослідження Фінансово-господарської діяльності тa встановлено, що службовими особами ТОВ «Сокме» за період 01.01.2018-31.12.2019 в порушення п.п. 134.1.1 п.134.1 ст. 134; п. 135.1 ст. 135; п. 137.1 ст. 137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-v (із змінами та доповненнями) не відображено в повному обсязі реалізацію меблевої продукції, що призвело до заниження податкового зобов`язання та не сплати податку на прибуток в сумі 8 417 908 грн.

Зважаючи на те, що для проведення у кримінальному провадженні слідчих (розшукових) дій та отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, складення, за наявності підстав, письмового повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України і його вручення, а також те, що вказані дії не могли бути здійснені та завершені раніше з об`єктивних причин - через ліквідацію Державної фіскальної служби та її слідчих підрозділів, військовою агресією Російської Федерації проти України та внаслідок особливої складності провадження, слідчий просить клопотання задоволити.

Слідчий в судове засідання не прибув, належним чином був повідомлений про день, час та місце розгляду справи.

Вивчивши клопотання, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, дійшов наступного висновку.

Відповідно до ст. 2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно ст.219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Згідно частини другої статті 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: дванадцять місяців у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Положеннями ч.1 ст. 294 КПК України передбачено, що якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Згідно ч.4 ст.219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: 1) двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у виняткових випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно частини 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції України у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000008 від 23.01.2020 за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Разом з тим, згідно матеріалів кримінального провадження, жодній особі не пред`явлено повідомлення про підозру.

Ухвалою Галицького районного суду м.Львова від 22.10.2021 року продовжено строк досудового розслідування №0000008 від 23.01.2020 за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України до 23 жовтня 2022 року.

Ухвалою Галицького районного суду м.Львова від 19.10.2022 року продовжено строк досудового розслідування №0000008 від 23.01.2020 за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України до 23 квітня 2023 року.

Строки досудового розслідування, визначені ст. 219 КПК України, в даному кримінальному провадженні спливають 23.04.2023 р.

Також, як вбачається з матеріалів клопотання, в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження необхідно виконати ще ряд слідчих та процесуальних дій для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження. Зокрема, необхідно:

- провести документальну перевірку ТОВ «Сокме» щодо повноти декларування і сплати податків;

- допитати та додатково допитати службових осіб ТОВ «Сокме» на основі проведеної перевірки;

- провести інші слідчі та процесуальні дії.

Слідчий довів, що на даному етапі досудового розслідування неможливо належним чином дослідити обставини вчиненого кримінального правопорушення, встановити осіб, причетних до даного кримінального правопорушення, дослідити наявні всі докази у їх сукупності та надати їм відповідну правову оцінку. Без вищезазначеного неможливо завершити досудове розслідування.

При цьому вимога щодо продовження строку досудового розслідування саме на дванадцять місяців, органом досудового розслідування не обґрунтована та матеріалами клопотання не доведена. Відтак приходжу до висновку, що продовження строку досудового розслідування на шість місяців буде достатнім для встановлення усіх обставин кримінального провадження та для закінчення усіх слідчих та процесуальних дій, а тому клопотання підлягає до часткового задоволення.

Керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчийсуддя, -

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП у Львівській області ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000008 від 23.01.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України на шість місяців, тобто до 23 жовтня 2023 року .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1