Справа № 203/4027/22
Провадження № 1-кс/0203/3207/2022
УХВАЛА

26 жовтня 2022 року слідчий суддя Кіровського районного суду міста Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Дніпрі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, заявлене в рамках кримінального провадження №0000624 від 20.09.2022 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 367, ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

20 жовтня 2022 року до Кіровського районного суду м. Дніпропетровська звернувся старший слідчий третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Дніпрі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу обласної прокуратури ОСОБА_4 , з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0000624 від 20.09.2022 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 367, ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування вимог клопотання слідчий зазначив, що третім слідчим відділом (з дислокацією у м. Дніпрі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000624 від 20.09.2022 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень - злочинів, передбачених ч. 2 ст. 367, ч. 3 ст. 212 КПК України. Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва забезпечується групою прокурорів Дніпропетровської обласної прокуратури.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та підпорядковані структурні підрозділи області, у період часу з 2014 року по теперішній час, своєю бездіяльністю шляхом систематичного не застосування заходів, спрямованих на виявлення порушень належного декларування сум екологічного податку сприяли службовим особам, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в ухиленні від сплати екологічного податку, шляхом заниження коефіцієнтів, передбачених ст. 246 Податкового кодексу України. У результаті умисних дій службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), до бюджетів усіх рівнів не надійшли кошти в особливо великих розмірах, що є тяжкими наслідками. Суми недоплачених податків виникли за рахунок декларування сум податків за найменшими коефіцієнтами, в порушення вимог ст. 246 Податкового кодексу України. Загальна сума недоплаченого екологічного податку є такою, що у 250 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

У зв`язку з вищевикладеним, слідчий просить суд:

- надати слідчим третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Дніпрі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , прокурорам групи прокурорів Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), юридична адреса: Україна, Дніпропетровська обл., місто Кривий Ріг, а саме: податкових деклараціях з екологічного податку, з усіма додатками та уточненнями за період за період 2014-2022 роки, з відповідними документами щодо прийняття цих декларацій податковими органами з відміткою про вхідні номери та дату прийняття (квитанції та інше) поданих до органів ДПС ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а також актах камеральних, документальних (планових, позапланових), фактичних перевірок; наказах на проведення перевірок; направленнях на проведення перевірок; планах проведення перевірок; податкових повідомленнях рішеннях; запереченнях на акти перевірок, листуваннях з платником податків з питань проведення перевірок; копіях документів що стали підставою для проведення перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), проведених за період 2014-2022 роки, паспорти місця видалення відходів (далі - МВВ) з усіма змінами та доповненнями за період 2014-2022 роки, документи, наданих для оформлення вищевказаних паспортів, документах про щорічні зміни до паспортів місць видалення відходів за період за період 2014-2022 роки, а також, документах, які складались в ході ревізій даних МВВ, договори оренди (права власності) земельних ділянок, постійного користування на всі наявні у підприємства МВВ, з усіма додатками та доповненнями, схеми розташування усіх наявних МВВ, роздруківку руху коштів (у паперовому та електронному вигляді) по розрахункових рахунках, з яких підприємство здійснювало оплати за податковими зобов`язаннями з екологічного податку за період 2014-2022 роки (з усіма додатками та уточненнями), копії документів, що слугували підставами для розрахунків в розділах паспортів МВВ накази про призначення та посадові інструкції осіб, відповідальних за нарахування та сплату податкових зобов`язань, керівника (уповноваженої особи) підприємства та головного бухгалтера (особи, відповідальної за ведення бухгалтерського обліку) за період за період 2014-2022 роки, отриманих дозволів на викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами, а також копій поданих документів в яких обґрунтовуються обсяги викидів забруднюючих речовин за період за період 2014-2022 роки, форми 1-ВТ «Облік відходів та пакувальних матеріалів і тари» за період 2014-2022 роки; Інструкції щодо заповнення форми 1-ВТ за період 2014-2022 роки; наказ (розпорядження) по підприємству «Про введення в дію типової форми первинної облікової документації N 1-ВТ «Облік відходів та пакувальних матеріалів і тари» та Інструкції щодо заповнення типової форми первинної облікової документації № 1-ВТ «Облік відходів та пакувальних матеріалів і тари» за період 2014-2022 роки; звітність за формою № 1-відходи (річна) за період 2014-2022 роки; № 1-екологічні витрати (річна) за період 2014-2022 роки; № 2-тп (повітря) (річна) (або аналогічні з урахуванням можливих змін у назві форм звітності) за період 2014-2022 роки; звіти про оцінку впливу на довкілля (навколишнє природне середовище); рішення (висновки і т.і.) Мінекономіки, Міністерства захисту довкілля та природних ресурсів України, обласної державної адміністрації щодо визначення категорії безпеки МВВ для навколишнього природного середовища і здоров`я людини за період 2014-2022 роки; документи (протоколи, акти і т.і.) що стосуються моніторингу вод (у т.ч. підземних); моніторингу хімічного складу ґрунтів; контролю за місцем розміщення власних відходів на предмет дотримання природоохоронного законодавства; контролю якості повітря, у т.ч. на межі санітарно-захисної зони; звернення, скарги громадян на можливі забруднення у будь-якому вигляді атмосферного повітря, водного простору, які надходили на адресу підприємства, маркшейдерські карти; документи, що стосуються направлення (передачі) даних (доповідні записки, тощо) щодо об`єму (обсягу) відходів, відстань розміщення, клас небезпеки, код забруднення до підрозділів (служб), які відповідальні за складання первинного бухгалтерського (у т.ч. додатку № 3 до декларації зі сплати екологічного податку) та статистичного обліку щодо екологічного податку (за формою № 1-відходи (річна); № 1-екологічні витрати (річна); № 2-тп (повітря) (річна) за період 2014-2022 роки, штатного розпису ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 за період 2014-2022 роки, статуту ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Відповідно до протоколу автоматичного визначення слідчого судді від 20.10.2022 року, судову справу № 203/4027/22, провадження № 1-кс/0203/3207/2022, про тимчасовий доступ до речей і документів, було розподілено слідчому судді ОСОБА_1 , яка передана канцелярією суду 21.10.2022 року.

Судове засідання з розгляду клопотання було призначено на 26.10.2022 року.

Клопотання в силу ч. 2 ст. 163 КПК України розглянуто судом без виклику представника Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

У судове засідання, призначене на 26.10.2022 року, слідчий не з`явився, проте подав до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

Слідчий суддя на підставі частини 4 статті 107 Кримінального процесуального кодексу України розглянув клопотання прокурора за його відсутності та без фіксування судового засідання технічними засобами.

Слідчий суддя, дослідивши подані матеріали клопотання в їх сукупності, вважає за необхідне клопотання прокурора про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити повністю, з огляду на таке.

Відповідно до статей 131, 162 Кримінального процесуального кодексу України (далі КПК України), заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно зі статтею 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, полягає у наданні слідчому особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Надання тимчасового доступу до речей і документів під час досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді за клопотанням слідчого, погодженого з прокурором.

За правилами, встановленими частиною 5 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе достатньо підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Пунктом 8 статті 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, зокрема належать персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

За приписами частини 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною 5 статті 163 КПК, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Судом встановлено та матеріалами клопотання підтверджено, що у провадженні третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Дніпрі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, перебуває кримінальне провадження № 0000624 від 20.09.2022 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 367, ч. 3 ст. 212 КК України.

За відомостями з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, 20.09.2022 року до ЄРДР були внесені відомості про вчинення кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України про те, що посадові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за сприянням службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_6 за період з 2013 по 2017 роки ухилились від сплати екологічного податку в особливо великих розмірах та з ч. 2 ст. 367 КК України про те, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та підпорядковані структурні підрозділи області, у період часу з 2014 року по теперішній час, своєю бездіяльністю, шляхом систематичного незастосування заходів, спрямованих на виявлення порушень належного декларування сум екологічного податку сприяли службовим особам, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в ухиленні від сплати екологічного податку, шляхом заниження коефіцієнтів, передбачених ст. 246 Податкового кодексу України.

На підтвердження обставин, викладених у клопотанні, слідчим було долучено витяг з ЄРДР № 0000624 від 20.09.2022 року, копію довідки ІНФОРМАЦІЯ_7 від 26.12.2017 року, копію інформації про фактичні обсяги відходів, розміщені ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » у місці виділення відходів « ІНФОРМАЦІЯ_9 », суми перерахованого податку підприємства та даними перевірки, копію зведених даних щодо нарахованих за результатами перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » сум податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за 2015 рік в розрізі об`єктів нежитлової нерухомості, копію відповіді ІНФОРМАЦІЯ_10 від 13.07.2021 року з додатками, копію відповіді ІНФОРМАЦІЯ_11 від 31.01.2022 року, копії паспортів місця видалення відходів Публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Слідчий суддя, враховуючи викладене вище, зважаючи на наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети заявленого клопотання, вважає за необхідне його задовольнити.

Керуючись статтями 94, 110, 131, 159, 162-166, 369-372 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Дніпрі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, заявлене в рамках кримінального провадження №0000624 від 20.09.2022 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 367, ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити.

Надати слідчим третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Дніпрі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , прокурорам групи прокурорів Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій, які перебувають у володінні Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме:

- податкові декларації з екологічного податку, з усіма додатками та уточненнями за період за період 2014-2022 роки, з відповідними документами щодо прийняття цих декларацій податковими органами з відміткою про вхідні номери та дату прийняття (квитанції та інше) поданих до органів ДПС ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а також актах камеральних, документальних (планових, позапланових), фактичних перевірок;

- накази на проведення перевірок;

- направлення на проведення перевірок;

- плани проведення перевірок;

- податкові повідомлення рішення;

- заперечення на акти перевірок, листування з платником податків з питань проведення перевірок;

- копії документів що стали підставою для проведення перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), проведених за період 2014-2022 роки, паспорти місця видалення відходів (далі - МВВ) з усіма змінами та доповненнями за період 2014-2022 роки, документи, наданих для оформлення вищевказаних паспортів, документах про щорічні зміни до паспортів місць видалення відходів за період за період 2014-2022 роки, а також, документах, які складались в ході ревізій даних МВВ, договори оренди (права власності) земельних ділянок, постійного користування на всі наявні у підприємства МВВ, з усіма додатками та доповненнями, схеми розташування усіх наявних МВВ, роздруківку руху коштів (у паперовому та електронному вигляді) по розрахункових рахунках, з яких підприємство здійснювало оплати за податковими зобов`язаннями з екологічного податку за період 2014-2022 роки (з усіма додатками та уточненнями), копії документів, що слугували підставами для розрахунків в розділах паспортів МВВ накази про призначення та посадові інструкції осіб, відповідальних за нарахування та сплату податкових зобов`язань, керівника (уповноваженої особи) підприємства та головного бухгалтера (особи, відповідальної за ведення бухгалтерського обліку) за період за період 2014-2022 роки, отриманих дозволів на викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами, а також копій поданих документів в яких обґрунтовуються обсяги викидів забруднюючих речовин за період за період 2014-2022 роки, форми 1-ВТ «Облік відходів та пакувальних матеріалів і тари» за період 2014-2022 роки;

- Інструкції щодо заповнення форми 1-ВТ за період 2014-2022 роки;

- наказ (розпорядження) по підприємству «Про введення в дію типової форми первинної облікової документації N 1-ВТ «Облік відходів та пакувальних матеріалів і тари» та Інструкції щодо заповнення типової форми первинної облікової документації № 1-ВТ «Облік відходів та пакувальних матеріалів і тари» за період 2014-2022 роки; звітність за формою № 1-відходи (річна) за період 2014-2022 роки;

- № 1-екологічні витрати (річна) за період 2014-2022 роки;

- № 2-тп (повітря) (річна) (або аналогічні з урахуванням можливих змін у назві форм звітності) за період 2014-2022 роки;

- звіти про оцінку впливу на довкілля (навколишнє природне середовище); рішення (висновки і т.і.) Мінекономіки, Міністерства захисту довкілля та природних ресурсів України, обласної державної адміністрації щодо визначення категорії безпеки МВВ для навколишнього природного середовища і здоров`я людини за період 2014-2022 роки;

- документи (протоколи, акти і т.і.) що стосуються моніторингу вод (у т.ч. підземних); моніторингу хімічного складу ґрунтів;

- контролю за місцем розміщення власних відходів на предмет дотримання природоохоронного законодавства; контролю якості повітря, у т.ч. на межі санітарно-захисної зони;

- звернення, скарги громадян на можливі забруднення у будь-якому вигляді атмосферного повітря, водного простору, які надходили на адресу підприємства, маркшейдерські карти;

- документи, що стосуються направлення (передачі) даних (доповідні записки, тощо) щодо об`єму (обсягу) відходів, відстань розміщення, клас небезпеки, код забруднення до підрозділів (служб), які відповідальні за складання первинного бухгалтерського (у т.ч. додатку № 3 до декларації зі сплати екологічного податку) та статистичного обліку щодо екологічного податку (за формою № 1-відходи (річна);

- № 1-екологічні витрати (річна);

- № 2-тп (повітря) (річна) за період 2014-2022 роки, штатного розпису ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 за період 2014-2022 роки, статуту ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Роз`яснити, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала підлягає виконанню протягом місяця з дня постановлення, тобто до 26 листопада 2022 року включно.

Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту проголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1