Справа № 303/6048/22
Провадження 1-кс/303/1271/22
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
(про тимчасовий доступ до речей і документів)
09 вересня 2022 року м.Мукачево
Слідчий суддя Мукачівського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань в м.Мукачево клопотання старшого слідчого СВ Мукачівського РУП ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалам кримінального провадження № 0000283 від 29.03.2022 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 367 КК України,
В С Т А Н О В И В:
До Мукачівського міськрайонного суду Закарпатської області надійшло клопотання старшого слідчого СВ Мукачівського РУП ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Мукачівської окружної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .
Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим СВ Мукачівського РУП ГУНП в Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000283 від 29.03.2022 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 367 КК України.
ОСОБА_5 , будучи 06.09.2011 р. зареєстрованим ІНФОРМАЦІЯ_2 фізичною особою підприємцем « ОСОБА_5 » (РНОКПП НОМЕР_1 ), податкова адреса: АДРЕСА_2 , далі (ФОП ОСОБА_5 ) та отримавши свідоцтво про державну реєстрацію фізичної особи-підприємця, про що зроблено запис в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за №3165, код основного виду економічної діяльності 63.40 «організація перевезення вантажів», який взятий 07.09.2011 на податковий облік в ІНФОРМАЦІЯ_3 , умисно, переслідуючи користь, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, їх караність та настання суспільно - небезпечних наслідків від вчинюваних ним дій та бажаючи їх настання, з метою отримання бюджетного відшкодування податку на додану вартість, далі - (ПДВ), достовірно знаючи, що він законного права на бюджетне відшкодування ПДВ не має, оскільки послуги з міжнародних перевезень не здійснював, у період травня 2017 року по січень 2019 року, в АДРЕСА_2 , застосувавши обман, умисно складав документи державної податкової звітності декларації з податку на додану вартість за квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2017 року та січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2018 року щодо обсягів здійснення операцій з міжнародних перевезень вантажів, які підлягають оподаткуванню за ставкою податку на додану вартість в розмірі 20 %, в результаті чого, в результаті чого, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 , ФОП ОСОБА_5 було незаконно повернуто бюджетне відшкодування на загальну суму 856007,00 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що працівники ІНФОРМАЦІЯ_1 , неналежно виконуючи свої службові обов`язки, допустили незаконне відшкодування податку на додану вартість ФОП ОСОБА_5 на загальну суму 856007,00 грн., так як відповідно до п. 200.7 ст. 200 ПК України визначено, що платник податку, який має право на отримання бюджетного відшкодування та прийняв рішення про повернення суми бюджетного відшкодування, подає відповідному контролюючому органу податкову декларацію та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування, яка відображається у податковій декларації. При цьому п 200.8 ст. 200 ПК України передбачено, що до податкової декларації або уточнюючих розрахунків (в разі їх подання) платником податків додаються розрахунок суми бюджетного відшкодування та оригінали митних декларацій.
Відповідно до п. 200.10 ст. 200 ПК України у строк, передбачений абзацом першим п. 76.3 ст. 76 ПК України (а саме протягом 30 календарних днів, що настають за останнім днем граничного строку подання податкової декларації або уточнюючого розрахунку, а якщо такі документи були надані пізніше, за днем їх фактичного подання) контролюючий орган, в даному випадку ІНФОРМАЦІЯ_1 , проводить камеральну перевірку даних податкової декларації або уточнюючих розрахунків (в разі їх подання).
Платники податку, які мають право на бюджетне відшкодування відповідно до ст. 200 ПК України та подали заяву про повернення суми бюджетного відшкодування, отримують таке бюджетне відшкодування в разі узгодження контролюючим органом заявленої суми бюджетного відшкодування за результатами камеральної перевірки.
В зв`язку з вказаними фактами, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні документів (в тому числі актів перевірок та податкових повідомлень рішень), складених за результатами проведених щомісячних камеральних перевірок з питань достовірності заявлених сум до бюджетного відшкодування ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) податкова адреса: АДРЕСА_2 , в період з квітня 2017 року по січень 2019 року, в тому числі документів державної податкової звітності декларацій з податку на додану вартість подані ФОП ОСОБА_5 за вказаний період; документів щодо призначення на посади осіб які проводили щомісячні камеральні перевірки з питань достовірності заявлених сум до бюджетного відшкодування ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) податкова адреса: АДРЕСА_2 , в період з квітня 2017 року по січень 2019 року, в тому числі документи державної податкової звітності декларації з податку на додану вартість подані ФОП ОСОБА_5 за вказаний період; посадових інструкцій осіб, які проводили щомісячні камеральні перевірки з питань достовірності заявлених сум до бюджетного відшкодування ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) податкова адреса: АДРЕСА_2 , в період з квітня 2017 року по січень 2019 року, в тому числі документи державної податкової звітності декларації з податку на додану вартість подані ФОП ОСОБА_5 за вказаний період, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .
У судове засідання старший слідчий не з`явився, але від нього надійшла заява про розгляд клопотання за його відсутності, заявлене клопотання підтримує та просить його задовольнити.
Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу до документів, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави вважати, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню з таких підстав.
В судовому засіданні встановлено, що слідчим СВ Мукачівського РУП ГУНП в Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000283 від 29.03.2022 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 367 КК України.
Подане старшим слідчим клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів відповідає вимогам, встановленим ст.ст.160, 163 КПК України.
Згідно вимог ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Вимоги ч.1 ст.160 КПК України передбачають, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Старшим слідчим доведено, що документи, до яких слід надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ; самі по собі і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становить собою або не включають річ і документи, які містять охоронювану законом таємницю.
Необхідність вилучення документів, зазначених у клопотанні, полягає в тому, що документи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які містяться в них, можуть бути використані як доказ у вчиненні кримінального правопорушення. Крім того, таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя,
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого слідчого СВ Мукачівського РУП ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати (забезпечити) старшому слідчого СВ Мукачівського РУП ГУНП в Закарпатській області капітану поліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме: документів (в тому числі актів перевірок та податкових повідомлень рішень), складених за результатами проведених щомісячних камеральних перевірок з питань достовірності заявлених сум до бюджетного відшкодування ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) податкова адреса: АДРЕСА_2 , в період з квітня 2017 року по січень 2019 року, в тому числі документів державної податкової звітності декларацій з податку на додану вартість, подані ФОП ОСОБА_5 за вказаний період; документів щодо призначення на посади осіб, які проводили щомісячні камеральні перевірки з питань достовірності заявлених сум до бюджетного відшкодування ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) податкова адреса: АДРЕСА_2 , в період з квітня 2017 року по січень 2019 року, в тому числі документи державної податкової звітності декларації з податку на додану вартість, подані ФОП ОСОБА_5 за вказаний період; посадових інструкцій осіб, які проводили щомісячні камеральні перевірки з питань достовірності заявлених сум до бюджетного відшкодування ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) податкова адреса: АДРЕСА_2 , в період з квітня 2017 року по січень 2019 року, в тому числі документи державної податкової звітності декларації з податку на додану вартість, подані ФОП ОСОБА_5 за вказаний період, із можливістю вилучення належно засвідчених копій зазначених документів.
Особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді.
Ухвала підлягає виконанню одноразово.
Строк дії ухвали - 30 днів з дня постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Мукачівського
міськрайонного суду ОСОБА_1