печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 жовтня 2022 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_19. при секретарі судових засідань ОСОБА_20., за участю прокурора ОСОБА_21., захисника ОСОБА_22., підозрюваного ОСОБА_1 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_23 про застосування запобіжного заходу у виді особистого зобов`язання відносно підозрюваного ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,

установив:

06.10.2022 р. старший слідчий в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_23 за погодженням із прокурором відділу першого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_21. звернувся до суду із клопотанням про застосування запобіжного заходу у виді особистого зобов`язання відносно підозрюваного ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчими Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000713 від 13.09.2022 р. за підозрою ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 364 КК України та інших осіб.

Досудовим розслідуванням встановлено, що приблизно влітку 2018 року, більш точну дату на даний час органом досудового розслідування не встановлено, однак не пізніше 27.08.2018 р., у ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , виник злочинний умисел направлений на ухилення від сплати податків, митних зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, під час митного оформлення товару, що імпортується на територію України - транспортних засобів, що використовувались, що призведе до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, з метою особистого збагачення. На виконання свого злочинного умислу ОСОБА_2 у період з серпня 2018 р. по листопад 2019 р., достовірно знаючи та усвідомлюючи злочинність своїх дій та те, що самостійно досягнути злочинного умислу не має можливості, усвідомлюючи, що діяльність створюваної ним організованої групи буде нести протиправний характер, створить загрозу суспільній безпеці і, бажаючи настання таких наслідків, утворив організовану групу та налагодив схему ввезення на митну територію України вантажних транспортних засобів, що використовувалися, з території країн Європейського Союзу, за допомогою підконтрольних юридичних осіб, подальшого їх митного оформлення із використанням підроблених документів, підбурювання службових осіб органів податків і зборів до зловживання службовим становищем, з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах. До складу організованої групи ОСОБА_2 залучено ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_1 , ОСОБА_11 та інших невстановлених на даний час органом досудового розслідування осіб, спільно з якими був розроблений злочинний план із чітким розподілом обов`язків, який полягав у наступних діях: створення та фінансування юридичних осіб у формі товариства з обмеженою відповідальністю для здійснення господарської (в т.ч. зовнішньоекономічної) діяльності за КВЕД «45.11 Торгівля автомобілями та легковими автотранспортними засобами», призначення службовими особами даних товариств підконтрольних осіб, які входитимуть до складу організованої групи; підшукування клієнтів серед фізичних та юридичних осіб України для купівлі вантажних транспортних засобів, які використовувалися на території країн Європейського Союзу; підшукування відповідних транспортних засобів, згідно з вимогами клієнтів, на території країн Європейського Союзу; підшукування водіїв, які здійснюватимуть перевезення придбаного транспортного засобу на митну територію України; підшукування юридичних осіб - нерезидентів, а саме інформації про їх реквізити та інформації про реєстраційні дані таких підприємств, оформлення зовнішньоекономічних контрактів від імені даних товариств, з метою прикриття незаконної діяльності; подання службовими особами підконтрольних юридичних осіб із використанням інформаційних ресурсів митних органів попереднього повідомлення про намір ввезти товари на митну територію України шляхом надання до відповідного органу доходів і зборів, в зоні діяльності якого товари заплановано пред`явити для митного оформлення, із використанням підроблених документів, попередньої митної декларації із внесенням до неї неправдивої інформації щодо року виготовлення транспортного засобу; підроблення офіційних документів іншої країни, які видаються чи посвідчуються підприємством, установою, організацією, суб`єктом державної реєстрації прав, які посвідчують придбання, надають права розпорядження, користування транспортними засобами, з метою використання їх підроблювачем чи іншою особою, для подання документів та відомостей органам доходів і зборів у пунктах пропуску через державний кордон України, а також під час митного оформлення транспортного засобу у відповідному підрозділі органів доходів і зборів; підшукування та фінансування митних брокерів, які з використанням завідомо підроблених документів через інформаційні ресурси митних органів, подадуть до відповідного органу доходів і зборів митні декларації для митного оформлення транспортних засобів, з метою пособництва умисному ухиленню від сплати податків, митних зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, установи, організації, приватної форми власності, що призведе до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах; підшукування та фінансування службових осіб органів доходів та зборів, яких шляхом умовляння, підкупу підбурювати до зловживання службовим становищем, тобто умисного, з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для самої себе чи іншої фізичної або юридичної особи використання службового становища всупереч інтересам служби, під час митного оформлення транспортних засобів, що належать ТОВ «Рівне Кар», ТОВ «Карс РВ» на підставі підроблених документів, а також недостовірної інформації, яка міститься в офіційних документах, що призведе до завдання істотної шкоди охоронюваним законом державним інтересам у вигляді фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах; митне оформлення транспортних засобів, що використовувались, ввезених на митну територію України з країн Європейського Союзу на підставі підроблених документів та недостовірної інформації, що міститься в них, шляхом зловживання службовими особами органів доходів і зборів службовим становищем, тобто умисному з метою одержання неправомірної вигоди для іншої фізичної або юридичної особи, використанні службового становища всупереч інтересам служби, що завдало істотної шкоди державним інтересам, спричинило тяжкі наслідки; сплата службовими особами підконтрольних юридичних осіб занижених сум податкового зобов`язання зі сплати акцизного податку, а також сум податкового зобов`язання зі сплати податку на додану вартість, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, при митному оформленні транспортних засобів ввезених на митну територію України, що призведе до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах; продаж транспортного засобу клієнту за раніше обумовленою ціною, отримання матеріальної вигоди за рахунок несплачених до бюджету коштів.

ОСОБА_2 , знаючи про те, що для здійснення зовнішньоекономічної діяльності пов`язаної з купівлею, ввезенням на митну територію України, митним оформленням імпортованого товару - транспортних засобів необхідна підготовка документів, складання первинних бухгалтерських документів, що містять інформацію про господарські операції, приміщення для здійснення такої господарської діяльності, підприємство відповідної організаційно-правової форми та обігові грошові кошти, достовірно знаючи та усвідомлюючи злочинність своїх дій та те, що самостійно досягнути злочинного умислу не має можливості, усвідомлюючи, що діяльність створюваної ним злочинної групи буде нести протиправний характер, створить загрозу суспільній безпеці і, бажаючи настання таких наслідків, влітку 2018 р., але не пізніше 27.08.2018 р., перебуваючи на території м. Рівне, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, підшукав в якості співучасників вчинення злочинів свою дружину ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , довівши до її відома суть злочинного плану та її роль у ньому. В свою чергу ОСОБА_3 , достовірно знаючи та усвідомлюючи протиправність своїх дій, на пропозицію ОСОБА_2 погодилася, чим надала свою згоду на вчинення кримінальних правопорушень. З метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної із імпортуванням транспортних засобів, що використовувалися за межами України, реалізуючи свій злочинний план, ОСОБА_2 27.08.2018 зареєстрував юридичну особу - ТОВ «Рівне Кар» (), призначивши при цьому директором свою дружину - ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_3 . ОСОБА_2 в період з 27.08.2018 р. по 22.10.2019 р. був беніфіціаром ТОВ «Рівне Кар», однак і після зміни інформації про беніфіціарного власника, у відповідних державних органах, продовжував фактично контролювати дану юридичну особу. Як наслідок, таких протиправних дій ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , діючи відповідно до розробленого раніше злочинного плану набули визначеної можливості документального оформлення проведення фінансово-господарських операцій, пов`язаних із купівлею-продажем транспортних засобів ТОВ «Рівне Кар», виконання яких покладається на службових осіб цього товариства. ТОВ «Рівне Кар» () зареєстровано 27.08.2018 р. за адресою: Україна, 35342, Рівненська область, Рівненський район, с. Біла Криниця, вул. Біла, 53, взято на податковий облік Головним управлінням ДФС у Рівненській області 27.08.2018 р. та являється платником податку на додану вартість з 01.10.2018 (іпн 27). В подальшому з метою приховування своєї злочинної діяльності, запобігання привертання уваги службових осіб правоохоронних та контролюючих органів податків та зборів, ОСОБА_2 на початку 2019 р., але не пізніше 22.02.2019 р., перебуваючи на території м. Рівне, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, підшукав в якості співучасника вчинення злочинів раніше знайомого ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , довівши до його відома суть злочинного плану та його роль у ньому. В свою чергу ОСОБА_4 , достовірно знаючи та усвідомлюючи протиправність своїх дій, на пропозицію ОСОБА_2 погодився, чим надав свою згоду на вчинення кримінальних правопорушень. З метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної із імпортуванням транспортних засобів, що використовувалися за межами України, реалізуючи свій злочинний план, ОСОБА_2 22.02.2019 р. створив юридичну особу - ТОВ «Карс РВ» (), призначивши при цьому директором раніше знайомого, підконтрольного йому ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 . ОСОБА_2 в період з 22.02.2019 р. по 20.05.2020 р. був беніфіціаром ТОВ «Карс РВ». ТОВ «Карс РВ» (), що зареєстровано 22.02.2019 р. за адресою: Україна, 35342, Рівненська область, Рівненський район, с. Біла Криниця, вул. Біла, 53, взято на податковий облік Головним управлінням ДФС у Рівненській області від 01.05.2019 р. та являється платником ПДВ від 01.05.2019 (іпн 29). Як наслідок таких протиправних дій ОСОБА_2 , ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою групою осіб, набули визначеної можливості документального оформлення проведення фінансово-господарських операцій, пов`язаних із купівлею-продажем транспортних засобів ТОВ «Рівне Кар», ТОВ «Карс РВ» виконання яких покладається на службових осіб цього товариства.

Реалізуючи свій спільний з ОСОБА_3 , ОСОБА_4 злочинний намір, ОСОБА_2 , діючи за попередньою змовою групою осіб у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 07.09.2018 р., у невстановленому органом досудового розслідування місці та спосіб отримав реквізити та інформацію про реєстраційні данні підприємств - нерезидентів: LABISTYLE PARTNERS LP. (Suite 5, 21 Botanic Avenue, Belfast, BT71JJ, Northen Ireland, Great Britain) та «Rivne Stone FZ LLC» P.O. Box 8822, Sheikh Zayed Road, Dubai, UAE, які в майбутньому використано останніми у незаконній схемі ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах під час митного оформлення товару-транспортних засобів. З метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Рівне Кар» укладено зовнішньоекономічні контракти з LABISTYLE PARTNERS LP. № 070918 від 07.09.2018 р., з «Rivne Stone FZ LLC» № UA 03/19 від 12.03.2019 р., а ТОВ «Карс РВ» укладено зовнішньоекономічні контракти з LABISTYLE PARTNERS LP. № 120619 від 12.06.2019 р., з «Rivne Stone FZ LLC» № 02/18 від 11.06.2019 р. В подальшому, перебуваючи на території м. Рівне та м. Житомир, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, але не пізніше 21.09.2018 р., ОСОБА_2 як засновник підприємств, а також ОСОБА_3 як директор ТОВ «Рівне Кар» та ОСОБА_4 як директор ТОВ «Карс РВ» підшукали в якості співучасників вчинення злочинів для виконання своїх ролей у складі організованої групи наступних осіб: ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , довівши до їх відома суть злочинного плану та роль кожного у ньому. В свою чергу ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , достовірно знаючи та усвідомлюючи протиправність своїх дій, на пропозицію ОСОБА_2 погодилися, чим надали свою згоду на вчинення кримінальних правопорушень. ОСОБА_5 відповідно до реєстру митних брокерів має дозвіл на провадження митної брокерської діяльності від 04.07.2017 р. за № АА 001382, а отже є особою, уповноваженою здійснювати в інтересах третіх осіб декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України на підставі договору. На виконання злочинного плану між ФОП ОСОБА_5 та декларантом ТОВ «Рівне Кар» 20.09.2018 р. укладено договір № 20/09, а також 18.06.2019 р. укладено договір з декларантом ТОВ «Карс РВ» № 18/06 про надання послуг митного брокера. В подальшому з метою забезпечення безперешкодного митного оформлення транспортних засобів, що надходять на адресу ТОВ «Рівне Кар», «Карс РВ» на підставі підроблених документів та із зазначенням невірних даних щодо класифікації за УКТ ЗЕД, на виконання злочинного плану, розробленого організованою групою ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , будучи мешканцями м. Житомир, за вказівкою ОСОБА_2 як організатора групи, підшукали та шляхом умовляння, підкупу залучили службових осіб митного посту «Житомир-Центральний» Державної митної служби України ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , до участі в організованій групі, довівши до їх відома суть злочинного плану ОСОБА_2 та роль кожного у ньому. В свою чергу, ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_1 , ОСОБА_11 , достовірно знаючи та усвідомлюючи протиправність своїх дій, на пропозицію погодилися, чим надали свою згоду на вчинення кримінальних правопорушень.

Крім того згідно розподілу ролей та відповідно до злочинного плану ОСОБА_6 здійснювалось фінансування перебування на території місць доставки транспортних засобів, що належать ТОВ «Карс РВ», ТОВ «Рівне Кар» для проходження митних формальностей.

Так, відповідно до пунктів 2.1., 2.5., 2.7.-2.9. Порядку пропуску транспортних засобів на територію місць доставки, переміщення по території та випуск з території місця доставки складу тимчасового зберігання відкритого типу ТОВ «БРВ-Україна», затвердженого наказом ТОВ «БРВ-Україна» № 51 від 15.05.2013 р. (далі - Порядок пропуску) при прибутті транспортного засобу на територію місця доставки для проходження митних формальностей відповідальна особа ТОВ «БРВ-Україна» отримує від перевізника супровідні документи, вносить відповідні відомості про транспортний засіб (дата і час заїзду, номери транспортних засобів, марку транспортного засобу, його вагу, дані про власника вантажу, номер документу доставки) до облікового журналу електронної бази даних. На підставі цих даних диспетчер роздруковує перепустку і надає її представнику власника вантажу, повертає отримані від перевізника документи. Перепустка разом з іншими документами передається для митного оформлення службовим особам Держмитслужби, оскільки відповідно до п. 2.9. Порядку пропуску без наявності відтиску особистої номерної печатки інспектора підрозділу митного органу в графі перепустки що дозволяє виїзд транспортного засобу за межі території складу тимчасового зберігання відкритого типу ТОВ «БРВ-Україна».

Відповідно до злочинного плану ОСОБА_2 , перебуваючи у місті Житомир ОСОБА_6 у період часу з 09.01.2020 р. по 13.01.2020 р. по систематично здійснював розрахунок за надані ТОВ «БРВ-Україна» послуги від імені ТОВ «Рівне Кар», ТОВ «Карс РВ», в тому числі і під час оформлення перепусток: перепустка № 876 від 15.10.2019 р. автомобіль MAN р.н.: НОМЕР_1 ; перепустка № 1256 від 21.10.2019 р. автомобіль MAN р.н.: НОМЕР_2 ; перепустка № 1255 від 21.10.2019 р. автомобіль Mercedes-Benz р.н.: НОМЕР_3 ; перепустка № 1979 від 30.10.2019 р. автомобіль MAN р.н.: НОМЕР_4 ; перепустка № 2066 від 31.10.2019р. автомобіль MAN р.н.: НОМЕР_5 ; перепустка № 478 від 08.04.2019 р. автомобіль Mercedes-Benz р.н.: НОМЕР_6 ; перепустка № 1180 від 19.04.2019 р. автомобіль Mercedes-Benz р.н.: НОМЕР_7 ; перепустка № 1176 від 19.04.2019 р. автомобіль Mercedes-Benz р.н.: НОМЕР_8 ; перепустка № 248 від 06.03.2019 р. автомобіль Mercedes-Benz р.н.: НОМЕР_9 ; перепустка № 454 від 12.03.2019 р. автомобіль Mercedes-Benz р.н.: НОМЕР_10 ; перепустка № 455 від 12.03.2019 р. автомобіль Mercedes-Benz р.н.: НОМЕР_6 ; перепустка № 650 від 15.03.2019 р. автомобіль Mercedes-Benz р.н.: НОМЕР_6 ; перепустка № 651 від 15.03.2019 р. автомобіль Mercedes-Benz р.н.: НОМЕР_11 ; перепустка № 652 від 15.03.2019 р. автомобіль Mercedes-Benz р.н.: НОМЕР_12 ; перепустка № 652 від 15.03.2019 р. автомобіль Mercedes-Benz р.н.: НОМЕР_12 ; перепустка № 413 від 05.02.2019 р. автомобіль Mercedes-Benz р.н.: НОМЕР_13 ; перепустка № 412 від 05.02.2019 р. автомобіль Mercedes-Benz р.н.: НОМЕР_14 ; перепустка № 411 від 05.02.2019 р. автомобіль Mercedes-Benz р.н.: НОМЕР_15 ; перепустка № 1194 від 12.02.2019 р. автомобіль Mercedes-Benz р.н.: НОМЕР_16 ; перепустка № 1195 від 12.02.2019 р. автомобіль Mercedes-Benz р.н.: НОМЕР_17 ; перепустка № 1684 від 15.02.2019 р. автомобіль Mercedes-Benz р.н.: НОМЕР_18 ; перепустка № 1685 від 15.02.2019р. автомобіль Mercedes-Benz р.н.: НОМЕР_19 ; перепустка № 1687 від 15.02.2019 р. автомобіль DAF р.н.: НОМЕР_20 ; перепустка № 2186 від 20.02.2019 р. автомобіль DAF р.н.: НОМЕР_21 ; перепустка № 2691 від 25.02.2019 р. автомобіль Mercedes-Benz р.н.: НОМЕР_22 ; перепустка № 2802 від 27.02.2019 р. автомобіль DAF р.н.: НОМЕР_23 ; перепустка № 2860 від 28.02.2019 р. автомобіль Mercedes-Benz р.н.: НОМЕР_6 ; перепустка № 336 від 09.01.2019 р. автомобіль Mercedes-Benz р.н.: НОМЕР_6 ; перепустка № 337 від 09.01.2019 р. автомобіль Mercedes-Benz р.н.: НОМЕР_24 ; перепустка № 1272 від 21.01.2019 автомобіль Mercedes-Benz р.н.: НОМЕР_25 ; перепустка № 1271 від 21.01.2019 р. автомобіль DAF р.н.: НОМЕР_26 ; перепустка № 1769 від 25.01.2019 р. автомобіль Mercedes-Benz р.н.: НОМЕР_27 ; перепустка № 1430 від 25.01.2019 р. автомобіль Mercedes-Benz р.н.: НОМЕР_28 ; перепустка № 560 від 11.06.2019 р. автомобіль Mercedes-Benz р.н.: НОМЕР_29 ; перепустка № 1245 від 24.06.2019 р. автомобіль DAF р.н.: НОМЕР_30 ; перепустка № 1067 від 18.11.2019 р. автомобіль DAF р.н.: НОМЕР_31 ; перепустка № 1064 від 18.11.2019 р. автомобіль Mercedes-Benz р.н.: НОМЕР_32 ; перепустка № 1066 від 18.11.2019 р. автомобіль DAF р.н.: НОМЕР_33 ; перепустка № 1891 від 29.11.2019 р. автомобіль Mercedes-Benz р.н.: НОМЕР_6 ; перепустка № 302 від 13.01.2020 р. автомобіль MAN р.н.: НОМЕР_34 ; перепустка № 303 від 13.01.2020 р. автомобіль MAN р.н.: НОМЕР_35 , а також інших транспортних засобів даних товариств. Також, до ролі ОСОБА_6 належала організація приховування злочинної діяльності організованої групи, шляхом здійснення контактів із працівниками органів доходів і зборів, Державної митної служби України, працівниками правоохоронних органів, а також інші дії спрямовані на приховування злочинної діяльності організованої групи.

Таким чином, ОСОБА_2 була створена організована група у складі: ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_1 , ОСОБА_11 та невстановлених на даний час органом досудового розслідування осіб, що представляла собою стійке об`єднання декількох осіб, спеціально зорганізованих у стійке об`єднання для спільної злочинної діяльності на постійній основі, що діяли відповідно до розробленого і схваленого усіма учасниками єдиного плану з розподілом функцій учасників групи спрямованих на досягнення загального злочинного результату, члени якої в період з серпня 2018 р. по листопад 2019 р. здійснили ряд умисних тяжких і інших злочинів, пов`язаних з ухиленням від сплати податків, митних зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах, підробкою та використанням підроблених офіційних документів, перевищенням своїх службових повноважень, що спричинило тяжкі наслідки.

Вказана організована група створена ОСОБА_2 , характеризувалася протягом всієї діяльності такими ознаками: тривалістю свого існування - в період з серпня 2018 р. по листопад 2019 р.; наявністю детально розробленого ОСОБА_2 і доведеного до кожного активного учасника організованої групи злочинного плану - ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_1 , ОСОБА_11 та інших, не встановлених на даний час органом досудового розслідування осіб; стійкістю її складу, яка виразилася в довгостроковому періоді часу перебування в ній кожного з співучасників організованої групи; наявністю розроблених правил поведінки всередині організованої групи, які виконувалися в суворому порядку усіма її учасниками, включаючи в себе обов`язкове виконання вимог конспірації під час вчинення злочинів; наявністю інструктажів безпосередніх виконавців вчинення злочинів з приводу виконання тих чи інших дій; координацією дій співучасників - їх роллю при здійсненні безпосереднього злочину, визначенні послідовності здійснення злочинних дій, форми і порядку зв`язку між співучасниками під час їх вчинення, забезпеченні прикриття злочинних дій співучасників; забезпеченням функціонування організованої групи, яка передбачала створення необхідних умов для існування об`єднання і здійснення ними злочинної діяльності, забезпечення прикриття злочинної діяльності з боку ОСОБА_2 . Кожен з учасників організованої групи достовірно знав про незаконність своїх дій і дій своїх співучасників, бажав настання суспільно небезпечних наслідків, і своїми діями сприяв їх настання, тобто діяли з єдиним прямим умислом. Розподіл ролей, ступінь участі кожного члена організованої групи у ухиленні від сплати податків, митних зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах, підробці та використанні підроблених офіційних документів, перевищенні своїх службових повноважень, що спричинило тяжкі наслідки - відповідали їх положенню в організованій групі, а узгоджені дії були спрямовані на досягнення єдиної злочинної мети - на ухилення від сплати податків, митних зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах з метою особистого збагачення. Для досягнення злочинної мети, відомої всім учасникам організованої групи, вказані особи діяли спільно і узгоджено, при цьому кожен з учасників виконував свою певну роль у вчиненні злочинів, згідно з покладеними на нього функціями, усвідомлюючи, що скоює злочини спільно з іншими учасниками і розуміючи, що обумовлена злочинна мета може бути досягнута лише в результаті спільної злочинної діяльності всіх учасників організованої групи. Відповідно до розробленого ОСОБА_2 і схваленого ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_1 , ОСОБА_11 планом злочинної діяльності, функції і завдання кожного з учасників організованої групи були розподілені наступним чином: ОСОБА_2 , як організатор вказаної групи, взяв на себе виконання наступних функцій: створення та фінансування юридичних осіб у формі товариства з обмеженою відповідальністю для здійснення господарської (у т.ч. зовнішньоекономічної) діяльності за КВЕД «45.11 Торгівля автомобілями та легковими автотранспортними засобами», призначення службовими особами даних товариств підконтрольних осіб, які входитимуть до складу організованої групи; підшукування клієнтів серед фізичних та юридичних осіб України для купівлі вантажних транспортних засобів, які використовувалися на території країн Європейського Союзу; підшукування відповідних транспортних засобів, згідно з вимогами клієнтів, на території Європейського Союзу; підшукування юридичних осіб - нерезидентів, а саме інформації про їх реквізити та інформації про реєстраційні дані таких підприємств, оформлення зовнішньоекономічних контрактів від імені даних товариств, з метою прикриття незаконної діяльності; підшукування водіїв, які здійснюватимуть перевезення придбаного транспортного засобу на митну територію України; організація підроблення офіційних документів іншої країни, які видаються чи посвідчуються підприємством, установою, організацією, суб`єктом державної реєстрації прав, які посвідчують придбання, надають права розпорядження, користування транспортними засобами, з метою використання їх підроблювачем чи іншою особою, для подання документів та відомостей органам доходів і зборів у пунктах пропуску через державний кордон України, а також під час митного оформлення транспортного засобу у відповідному підрозділі органів доходів і зборів; керування діями та надання наказів службовим особам підконтрольних юридичних осіб щодо подання із використанням інформаційних ресурсів митних органів попереднього повідомлення про намір ввезти товари на митну територію України шляхом надання до відповідного органу доходів і зборів, в зоні діяльності якого товари заплановано пред`явити для митного оформлення, із використанням підроблених документів, попередньої митної декларації із внесенням до неї неправдивої інформації щодо року виготовлення транспортного засобу; підшукування та фінансування митних брокерів, які з використанням завідомо підроблених документів, подадуть через інформаційну систему митних органів до відповідного органу доходів і зборів митні декларації для митного оформлення транспортних засобів, з метою пособництва умисному ухиленню від сплати податків, митних зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, установи, організації, приватної форми власності, що призведе до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах; підшукування та фінансування службових осіб органів доходів та зборів, яких шляхом умовляння, підкупу підбурювати до зловживання службовим становищем, тобто умисного, з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для самої себе чи іншої фізичної або юридичної особи використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, під час митного оформлення транспортних засобів, що належать ТОВ «Рівне Кар», ТОВ «Карс РВ» на підставі підроблених документів, а також недостовірної інформації, яка міститься в офіційних документах, що завдасть істотної шкоди охоронюваним законом державним інтересам у вигляді фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах; керування діями та надання наказів службовим особам ТОВ «Рівне Кар», ТОВ «Карс РВ» щодо сплати занижених сум податкового зобов`язання зі сплати акцизного податку, а також сум податкового зобов`язання зі сплати податку на додану вартість, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, при ввезенні транспортних засобів на митну територію України, що призведе до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах; отримання матеріальної вигоди за рахунок несплачених до бюджету коштів; розроблення плану та механізму вчинення умисних, тяжких і інших злочинів, пов`язаних з ухиленням від сплати податків (обов`язкових платежів) та використанням підроблених офіційних документів та підшукування активних членів організованої групи, до відома яких довести вказаний план; організація виконання розробленого ним злочинного плану; розподіл функції між учасниками організованої ним групи та здійснення керівництва нею на всіх стадіях вчинення злочину; організація приховування злочинної діяльності очоленої ним групи; ОСОБА_3 , як активному учаснику створеної ОСОБА_2 організованої групи та виконавцю кримінальних правопорушень, відповідно до розробленого єдиного злочинного плану, було доручено виконувати наступні функції: призначення її директором ТОВ «Рівне Кар» та ведення господарської діяльності від імені даного товариства, під керуванням організатора злочину ОСОБА_2 ; підшукування клієнтів серед фізичних та юридичних осіб України для купівлі вантажних транспортних засобів, які використовувалися на території країн Європейського Союзу; підшукування відповідних транспортних засобів, згідно з вимогами клієнтів, на території Європейського Союзу; подання у якості директора ТОВ «Рівне Кар» із використанням інформаційних ресурсів митних органів попереднього повідомлення про намір ввезти товари на митну територію України шляхом надання до відповідного органу доходів і зборів, в зоні діяльності якого товари заплановано пред`явити для митного оформлення із використанням підроблених документів, попередньої митної декларації із внесенням до неї неправдивої інформації щодо року виготовлення транспортного засобу; використання завідомо підроблених офіційних документів іншої країни, які видаються чи посвідчуються підприємством, установою, організацією, суб`єктом державної реєстрації прав, які посвідчують придбання, надають права розпорядження, користування транспортними засобами, для подання документів та відомостей органам доходів і зборів під час митного оформлення транспортного засобу у відповідному підрозділі органів доходів і зборів; передача від ТОВ «Рівне Кар» завідомо підроблених документів митному брокеру, що входить до складу організованої групи, які в подальшому подати до відповідного органу доходів і зборів разом із митними деклараціями для митного оформлення транспортних засобів; ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, а саме сплата від імені ТОВ «Рівне Кар» занижених сум податкового зобов`язання зі сплати акцизного податку, а також сум податкового зобов`язання зі сплати податку на додану вартість, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, при ввезенні транспортних засобів на митну територію України, що призведе до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах; продаж транспортного засобу клієнту за раніше обумовленою ціною; ОСОБА_4 , як активному учаснику створеної ОСОБА_2 організованої групи та виконавцю кримінальних правопорушень, відповідно до розробленого єдиного злочинного плану, було доручено виконувати наступні функції: призначення його директором ТОВ «Карс РВ» від імені даного товариства, під керуванням організатора злочину ОСОБА_2 ; підшукування клієнтів серед фізичних та юридичних осіб України для купівлі вантажних транспортних засобів, які використовувалися на території країн Європейського Союзу; підшукування відповідних транспортних засобів, згідно з вимогами клієнтів, на території Європейського Союзу; подання у якості директора ТОВ «Карс РВ» із використанням інформаційних ресурсів митних органів попереднього повідомлення про намір ввезти товари на митну територію України шляхом надання до відповідного органу доходів і зборів, в зоні діяльності якого товари заплановано пред`явити для митного оформлення, із використанням підроблених документів, попередньої митної декларації із внесенням до неї неправдивої інформації щодо року виготовлення транспортного засобу використання завідомо підроблених офіційних документів іншої країни, які видаються чи посвідчуються підприємством, установою, організацією, суб`єктом державної реєстрації прав, які посвідчують придбання, надають права розпорядження, користування транспортними засобами, для подання документів та відомостей органам доходів і зборів під час митного оформлення транспортного засобу у відповідному підрозділі органів доходів і зборів; передача від ТОВ «Карс РВ» завідомо підроблених документів митному брокеру, що входить до складу організованої групи, які в подальшому подати до відповідного органу доходів і зборів разом із митними деклараціями для митного оформлення транспортних засобів; ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, а саме сплата від імені ТОВ «Карс РВ» занижених сум податкового зобов`язання зі сплати акцизного податку, а також сум податкового зобов`язання зі сплати податку на додану вартість, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, при ввезенні транспортних засобів на митну територію України, що призведе до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах; продаж транспортного засобу клієнту за раніше обумовленою ціною; ОСОБА_5 , як активному учаснику створеної ОСОБА_2 організованої групи та пособнику у вчиненні кримінальних правопорушень, відповідно до розробленого єдиного злочинного плану, було доручено виконувати наступні функції: подання через інформаційну систему митних органів до відповідного органу доходів і зборів, з використанням завідомо підроблених документів, митних декларацій для митного оформлення транспортних засобів, з метою пособництва умисному ухиленню від сплати податків, митних зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, установи, організації, приватної форми власності, що призведе до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах; узгодження та фінансування дій службових осіб органів доходів і зборів, які шляхом зловживання службовим становищем, тобто умисного, з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для самої себе чи іншої фізичної або юридичної особи використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, під час митного оформлення транспортних засобів, що належать ТОВ «Рівне Кар», ТОВ «Карс РВ» на підставі підроблених документів, а також недостовірної інформації, яка міститься в офіційних документах, що завдасть істотної шкоди охоронюваним законом державним інтересам у вигляді фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, координація та погодження їх дій, сприяння вчиненню злочину порадами та вказівками, надання учасникам інформації щодо найбільш прийнятних місця часу, способів вчинення злочину; ОСОБА_6 , як активному учаснику створеної ОСОБА_2 організованої групи та пособнику у вчиненні кримінальних правопорушень, відповідно до розробленого єдиного злочинного плану, було доручено виконувати наступні функції: фінансування розміщення транспортних засобів, що належать ТОВ «Карс РВ», ТОВ «Рівне Кар» на території митного терміналу під час їх митного оформлення; координація дій митних брокерів, які з використанням завідомо підроблених документів, подадуть до відповідного органу доходів і зборів митні декларації для митного оформлення транспортних засобів, з метою пособництва умисному ухиленню від сплати податків, митних зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, установи, організації, приватної форми власності, що призведе до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах; підшукування, підбурювання шляхом умовляння чи підкупу службових осіб органів доходів і зборів, які шляхом зловживання службовим становищем, тобто умисного, з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для самої себе чи іншої фізичної або юридичної особи використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, під час митного оформлення транспортних засобів, що належать ТОВ «Рівне Кар», ТОВ «Карс РВ» на підставі підроблених документів, а також недостовірної інформації, яка міститься в офіційних документах, що завдасть істотної шкоди охоронюваним законом державним інтересам у вигляді фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, координація та погодження їх дій; організація приховування злочинної діяльності організованої групи.

ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_1 , ОСОБА_11 , як активним учасникам створеної ОСОБА_2 організованої групи та виконавцям кримінальних правопорушень, службовим особам митного поста «Житомир-центральний» Київської митниці Держмитслужби, працівникам правоохоронного органу, відповідно до розробленого єдиного злочинного плану, було доручено виконувати наступні функції: митне оформлення транспортних засобів, що використовувались, ввезених на митну територію України з країн Європейського Союзу на підставі завідомо підроблених документів та недостовірної інформації, що міститься в офіційних документах, шляхом зловживання службовими особами Держмитслужби службовим становищем, тобто умисному з метою одержання неправомірної вигоди для іншої фізичної або юридичної особи, використанні службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, що завдало істотної шкоди державним інтересам, спричинило тяжкі наслідки. Вчинивши сукупність дій із формування організованої групи, до якої увійшли: ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_1 , ОСОБА_11 і створивши умови для вчинення зазначених вище злочинів, члени створеної та очоленої ОСОБА_2 організованої групи, у вересні 2018 р. приступили до підготовки та вчинення тяжких злочинів, спрямованих на ухилення від сплати податків, митних зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах, підробкою та використанням підроблених офіційних документів, перевищенням своїх службових повноважень, що спричинило тяжкі наслідки, при наступних обставинах. У період вчинення інкримінованого стороною кримінального правопорушення, а саме: з 06.11.2018 р. по 20.12.2019 р., перебуваючи на посаді головного державного інспектора відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир центральний» Житомирської митниці ДФС та в подальшому на посаді головного державного інспектора відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир» Київської митниці Держитслужби, постійно виконуючи функції представника влади, являючись службовою особою і, відповідно до ч. 1 ст. 2 Закону України «Про державний захист суддів, працівників апарату суду і працівників правоохоронних органів», будучи працівником правоохоронного органу, ОСОБА_1 був зобов`язаний суворо дотримуватися вимог Конституції України та норм чинного законодавства. Достеменно знаючи вищевказані норми чинного законодавства, розуміючи, що розмитнення транспортних засобів, які були у використанні менше 5 років передбачає розмір платежів та податків набагато менших, ніж тих, що були у використанні понад цей строк, з метою надання своїм діям вигляду законності та прикриття злочинної діяльності, з метою запобігання привернення уваги до незаконної діяльності службових осіб органів доходів і зборів чи інших правоохоронних органів, які не входять до членів організованої групи, учасниками було прийнято рішення про використання підроблених документів під час оформлення митних декларацій на замовлені клієнтами вантажні транспортні засоби свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів Швейцарської Конфедерації. З цією метою ОСОБА_2 та іншими учасниками організованої групи було підшукано невстановлених на даний час досудовим розслідуванням осіб, які виготовляли сфальсифіковані документи, вносячи до них недостовірні відомості щодо дати першої реєстрації транспортного засобу в бік його «омолодження». Так, досудовим розслідуванням встановлено підробку наступних свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів №№ НОМЕР_36 , НОМЕР_43, НОМЕР_44, НОМЕР_45, НОМЕР_46, НОМЕР_47, НОМЕР_48, НОМЕР_117, НОМЕР_116, НОМЕР_108, НОМЕР_107, НОМЕР_37 , НОМЕР_38 , НОМЕР_39 , НОМЕР_40 , НОМЕР_84, НОМЕР_83, НОМЕР_74,НОМЕР_73, НОМЕР_64, НОМЕР_63, НОМЕР_57, НОМЕР_56, НОМЕР_49, НОМЕР_118, НОМЕР_107, НОМЕР_109, НОМЕР_106, НОМЕР_101, НОМЕР_100, НОМЕР_93, НОМЕР_92, НОМЕР_85, НОМЕР_82, НОМЕР_75, НОМЕР_72, НОМЕР_65, НОМЕР_44, НОМЕР_58, НОМЕР_55, НОМЕР_50, НОМЕР_119, НОМЕР_115, НОМЕР_110, НОМЕР_55, НОМЕР_102, НОМЕР_99, НОМЕР_94, НОМЕР_91, НОМЕР_86, НОМЕР_81, НОМЕР_76, НОМЕР_71, НОМЕР_66, НОМЕР_62, НОМЕР_59, НОМЕР_54, НОМЕР_51, НОМЕР_120, НОМЕР_114, НОМЕР_111, НОМЕР_105, НОМЕР_103, НОМЕР_98, НОМЕР_95, НОМЕР_90, НОМЕР_87, НОМЕР_80, НОМЕР_77, НОМЕР_70, НОМЕР_67, НОМЕР_61, НОМЕР_60, НОМЕР_53, НОМЕР_52, НОМЕР_121, НОМЕР_113, НОМЕР_112, НОМЕР_104, НОМЕР_42, НОМЕР_97, НОМЕР_96, НОМЕР_89, НОМЕР_88, НОМЕР_79, НОМЕР_78, НОМЕР_69, НОМЕР_68, які в подальшому було використано для здійснення митного оформлення транспортних засобів ТОВ «Рівне Кар», ТОВ «Карс РВ». Крім того у невстановлений досудовим розслідуванням час 31.10.2018 р., перебуваючи за адресою: Рівненська область, Рівненський район, с. Біла Криниця, вул. Біла, 53, з метою прикриття своєї злочинної діяльності, діючи відповідно до узгодженого злочинного плану, директором ТОВ «Рівне Кар» ОСОБА_3 з використанням програми для заповнення митних декларацій «MD-Declaration» подано попередню митну декларацію ЕЕ № UA101000/2018/912958 із внесенням до неї неправдивої інформації щодо року виготовленнята дати введення в експлуатацію транспортного засобу з ідентифікаційним номером кузова НОМЕР_41 , який буде ввезено на митну територію України, а саме: 2013 рік. В подальшому під час перетину державного кордону України на Львівській митниці Держмитслужби, не будучи обізнаним про суть злочинного плану, діючи відповідно до вказівок керівника ТОВ «Рівне Кар», перевізник транспортного засобу автомобіля вантажного марки «DAF FALF45» з ідентифікаційним номером кузова НОМЕР_41 ОСОБА_12 пред`явив для оформлення в`їзду на митну територію України пакет документів, які є достатніми для ідентифікації товарів та необхідні для прийняття рішення про пропуск їх через митний кордон України, передані йому представником роботодавця ТОВ «Рівне Кар», серед яких органу державної влади було також надано свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу Швейцарської Конфедерації з реєстраційним номером НОМЕР_42 , яке є таким, що не відповідає аналогічним документам, що знаходяться в офіційному обігу. В подальшому, діючи відповідно до раніше розробленого злочинного плану, в невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 06.11.2018 р., представник ТОВ «Рівне Кар» за погодженням з директором товариства ОСОБА_13 передав митному брокеру ОСОБА_5 пакет документів на автомобіль вантажний марки «DAF FALF45» з ідентифікаційним номером кузова НОМЕР_41 для здійснення подальшого митного оформлення в органах Держмитслужби із використанням завідомо підробленого офіційного документу. 06.11.2018 р. ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою групою осіб, умисно, протиправно, відповідно до заздалегідь обумовленого з ОСОБА_2 плану, відомого всім учасникам групи, перебуваючи за адресою АДРЕСА_1 , за допомогою програми для заповнення митних декларацій «MD-Declaration» під час митного оформлення товару вантажного автомобілю марки «DAF FALF45» ідентифікаційним номером кузова НОМЕР_41 створила та подала до офіційної інформаційної бази Держмитслужби України електронну декларацію № UA101070/2018/041358за допомогою митно-брокерської програми, в яку умисно не внесла відомості щодо дати виготовлення даного транспортного засобу, вказавши при цьому недостовірну інформацію щодо календарного року виготовлення транспортного засобу 2013 рік, однак датою виготовлення даного автомобіля є 21.10.2011 р., що призвело до невірного застосовування ставки акцизного податку та, як наслідок, невірного розрахунку податку з доданої вартості.

Крім того ОСОБА_5 додала до митної декларації № UA101070/2018/041358сканкопії завідомо підробленого документу свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу Швейцарської Конфедерації з реєстраційним номером НОМЕР_42 , пред`явивши його уповноваженим особам державного органу Держмитслужби України, з метою настання юридичних наслідків митного оформлення транспортного засобу за заниженим тарифом акцизного податку. Після чого ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою групою осіб, умисно, протиправно, відповідно до заздалегідь обумовленого з ОСОБА_2 , ОСОБА_3 та іншими учасниками організованої групи плану на вимогу іншого учасника організованої групи державного інспектора митного посту «Житомир центральний» Житомирської митниці Держмитслужби України ОСОБА_1 , подану через інформаційну базу митних органів АСМО «Інспектор», з метою надання виду законності діям з митного оформлення транспортного засобу та ретельності перевірки подала для митного оформлення на митний пост «Житомир-Центральний» (Житомирська область, с. Оліївка, вул. Садова, 4) пакет документів в паперовому виді, в тому числі інвойс (рахунок-фактуру) та свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_42 , які містять завідомо неправдиві відомості, щодо фактичного відправника та дати першої реєстрації імпортованого транспортного засобу, на підставі яких створювалась електронна митна декларація. В свою чергу ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою групою осіб, за вказівкою ОСОБА_14 та директора ТОВ «Рівне Кар» ОСОБА_3 , умисно, протиправно, в межах єдиного з іншими членами організованої групи злочинного умислу, достовірно знаючи про те, що до електронної декларації № UA101070/2018/041358внесені недостовірні дані щодо суми обов`язкових платежів, перерахувала до державного бюджету акцизного податку в розмірі 5 542,24 грн та податку на додану вартість в розмірі 74 027,60 грн, хоча повинна була перерахувати 221 689,55 грн та 117 257,06 грн відповідно, що призвело до заниження податкового зобов`язання по сплаті акцизного податку на суму 216 147,31 грн та податку на додану вартість на суму 43 229,46 грн. В подальшому, в порушення вимог митного законодавства та своєї посадової інструкції ОСОБА_1 , зловживаючи своїм службовим становищем, будучи працівником правоохоронного органу, діючи умисно, всупереч інтересам служби, в інтересах ТОВ «Рівне Кар» (), діючи відповідно до раніше розробленого злочинного плану та своєї ролі у ньому, яка була йому достеменно відома, спільно з іншими учасниками організованої групи, з корисливих мотивів, використав надані йому службові повноваження з метою забезпечення ухилення від сплати податків, митних зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовими особами ТОВ «Рівне Кар» () при випуску у вільний обіг товарів імпортованих на адресу даних підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, за наступних обставин. Так, в невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 06.11.2018 р., перебуваючи у приміщенні відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці ДФС, за адресою: Житомирська область, Житомирський район, с. Оліївка, вул. Садова, 4, отримавши через інформаційну базу АСМО «Інспектор» електронну митну декларацію ТОВ «Рівне Кар» () № UA101070/2018/041358, з метою прикриття своєї злочинної діяльності та надання своїм діям вигляду законності, уникнення можливого виявлення невідповідності обраної класифікації транспортного засобу, який передбачає занижену ставку акцизного податку та ПДВ, системою АСУР або службовими особами Держмитслужби, які не входять до складу організованої групи чи службовими особами правоохоронних органів, під час митного оформлення вказаної митної декларації ОСОБА_1 за погодженням з іншими членами організованої групи використовував завідомо підроблені документи - свідоцтва про державну реєстрацію транспортного засобу та недостовірну інформацію, що має значення для оподаткування, а саме щодо року виготовлення транспортного засобу та дати його першої реєстрації.

Встановлено, що у декларацію типу «ІМ40ДЕ» № UA101070/2018/041358, яка подана до митного оформлення 06.11.2018 р., декларантом внесено недостовірну інформацію, що має значення для визначення розміру митних платежів, щодо вантажного автомобіля: марка «DAF»; модель DAF FALF45; номер шасі НОМЕР_41 ; такий, що був в використанні, а саме: в графу 31 «календарний рік виготовлення 2013; модельний рік виготовлення 2013». При цьому рік виготовлення автомобіля, зазначений в декларації, не відповідає офіційній інформації встановленій в ході досудового розслідування, а саме: датою першої реєстрації (введення в експлуатацію, початок дії першої гарантії) транспортного засобу марки «DAF»; модель DAF FALF45; номер шасі НОМЕР_41 є 21.10.2011 р. До ЕМД № UA101070/2018/041358декларантом ТОВ «Рівне Кар» 29.10.2018 р. приєднано товаросупровідні документи на вищевказаний транспортний засіб, серед яких до державного органу подано також свідоцтво про державну реєстрацію транспортного засобу Швейцарської Конфедерації з реєстраційним номером НОМЕР_42 , яке не відповідає аналогічним документам, що знаходяться в офіційному обігу. Під час митного оформлення за митною декларацією № UA101070/2018/041358ОСОБА_1 за результатами опрацювання вказаної ЕМД, будучи обізнаним у порядку і процедурі проведення митних формальностей, розуміючи, що він є особою, що є відповідальною за перевірку правильності нарахування декларантом митних платежів, діючи відповідно до своєї ролі у злочинному плані організованої групи, достовірно знаючи, що рік виготовлення автомобіля «DAF» із VIN-кодом НОМЕР_41 відрізняється від того, що вказаний у свідоцтві про реєстрацію транспортного засобу та у електронній митній декларації, а свідоцтво про державну реєстрацію транспортного засобу Швейцарської Конфедерації з реєстраційним номером НОМЕР_42 є таким, що не відповідає аналогічним документам, що знаходяться в офіційному обігу, діючи умисно та протиправно, всупереч інтересам служби, з корисливого мотиву, здійснив митне оформлення транспортного засобу, за результатами якого, внаслідок зловживання службовим становищем, за митне оформлення даного транспортного засобу при його митній вартості у 331 450,67 грн декларантом сплачено акцизний податок в розмірі 5 542,24 грн та податок на додану вартість в розмірі 74 027,60 грн. Враховуючи інформацію щодо року виготовлення, дати першої реєстрації/початку дії першої гарантії, отриману від офіційних органів держави експортера, дилера даних автомобілів в Україні встановлено, що ввезений на митну територію вантажний автомобіль із номером шасі НОМЕР_41 використовується на дату митного оформлення більше 5 років і тому необхідно застосовувати ставки акцизного податку для автомобілів, що відповідають коду 8704 згідно з УКД з коефіцієнтом 40, для автомобілів, що використовуються понад 8 років з коефіцієнтом 50. При цьому відповідно до вимог чинного законодавства до сплати за митне оформлення даного транспортного засобу належали податки: акцизний збір у сумі 221 689,55 грн, ПДВ у сумі 117 257,06 грн.

Згідно з висновком судово-економічної експертизи при зіставленні належних та фактично сплачених сум акцизного податку та податку на додану вартість, заниження податкових зобов`язань з акцизного податку та податку на додану вартість, під час оформлення митної декларації № UA101070/2018/041358підтверджується документально, а саме сума заниження акцизного податку становить 216 147,31 грн, сума заниження податку на додану вартість становить 43 229,46 грн.

За аналогічною схемою, у порушення норм чинного митного законодавства, відповідно до плану відомого всім учасникам групи, діючи умисно за попередньою змовою групою, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, надаючи недостовірні відомості, що мають значення для оподаткування ОСОБА_1 під керуванням ОСОБА_2 здійснено митне оформлення транспортних засобів ТОВ «Карс РВ» за митними деклараціями №№ UA101070/2018/045644, UA101070/2018/048052, UA101070/2019/001131, UA101070/2019/001132, UA101070/2019/008019, UA101070/2019/015464, UA101070/2019/016211, UA101070/2019/023870, UA101070/2019/031264, UA101070/2019/031265, UA101070/2019/032407, UA101070/2019/033414, UA101070/2019/036640, UA101070/2018/045192, UA101070/2019/034224, UA101070/2019/034295, UA101070/2018/041358, UA101070/2018/041359, UA101070/2019/011646, UA101070/2019/012553, UA101070/2019/013308, UA100530/2019/076178, UA100530/2019/075789, UA100530/2019/075726, UA100530/2019/074928, UA100530/2019/074563, UA100530/2019/073090, UA101070/2019/037480, UA101070/2019/040649, UA101070/2019/040942, UA101070/2019/040944, UA101070/2019/042324, UA101070/2019/042475, UA101070/2019/046768, UA101070/2019/048134, UA101070/2019/048188, UA101070/2019/049776, UA101070/2019/052999, UA101070/2019/055145, UA101070/2019/063957, UA101070/2019/069404, UA101070/2019/070801, UA101070/2019/063983, UA100530/2019/075718, UA100530/2019/074929, UA100530/2019/072785, UA100530/2019/072762, UA101070/2019/063236, UA101070/2019/069062 занижено податкове зобов`язання по сплаті акцизного податку на суму 7445375,02 грн. та занижено податкове зобов`язання по сплаті податку на додану вартість на суму 148 429 грн, а всього на загальну суму 8 934 804,02 грн, що в сто і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є істотною шкодою державним інтересам. Таким чином ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 27,ч. 2 ст. 364 КК України, а саме: у зловживанні службовим становищем, тобто умисному з метою одержання неправомірної вигоди для іншої фізичної або юридичної особи, використанні службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, що завдало істотної шкоди державним інтересам, спричинило тяжкі наслідки, вчиненому організованою групою.

Слідчий, обґрунтовуючи клопотання, зазначає, що метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним ОСОБА_7 покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам переховуватися від органів досудового розслідування та суду, знищити, сховати документи, речі, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, незаконно впливати на свідків, інших підозрюваних у цьому провадженні, перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином, перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином, вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити правопорушення, у якому підозрюється; підставою застосування запобіжного заходу є наявність обґрунтованої підозри у вчиненні ОСОБА_1 кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 364 КК України, а також наявність ризиків, які дають достатні підстави вважати, що підозрюваний може здійснити дії, передбачені ч. 1 ст. 177 КПК України.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав.

В судовому засіданні підозрюваний, його захисник не заперечували проти задоволення клопотання.

Слідчий суддя, вивчивши клопотання, докази, якими воно обґрунтовується, вислухавши учасників судового розгляду, дійшов наступних висновків.

Встановлено, що 29.09.2022 р. ОСОБА_1 повідомлено про зміну підозри у вчиненні кримінального правопорушення, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 364 КК України.

Згідно ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно ст. 177 КПК України метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам: 1) переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду; 3) незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні; 4) перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином; Підставою застосування запобіжного заходу є наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення, а також наявність ризиків, які дають достатні підстави слідчому судді, суду вважати, що підозрюваний, обвинувачений, засуджений може здійснити дії, передбачені частиною першою цієї статті.

Згідно ч. 1 ст. 194 КПК України під час розгляду клопотання про застосування запобіжного заходу слідчий суддя, суд зобов`язаний встановити, чи доводять надані сторонами кримінального провадження докази обставини, які свідчать про наявність обґрунтованої підозри у вчиненні підозрюваним, обвинуваченим кримінального правопорушення; наявність достатніх підстав вважати, що існує хоча б один із ризиків, передбачених статтею 177 цього Кодексу, і на які вказує слідчий, прокурор; недостатність застосування більш м`яких запобіжних заходів для запобігання ризику або ризикам, зазначеним у клопотанні.

Слідчий суддя враховує ч. 5 ст. 9 КПК, якою передбачено, що кримінальне процесуальне законодавство України застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини.

Європейський суд з прав людини у справі «Фокс, Кемпбел і Гартлі проти Сполученого Королівства» зазначив, що «обґрунтована підозра» передбачає наявність фактів або інформації, які б могли переконати об`єктивного спостерігача у тому, що відповідна особа могла вчинити злочин.

Перевіряючи доводи клопотання сторони обвинувачення, слідчим суддею встановлено, що дані що вказують на обґрунтовану підозру, які навіть в сторонньої людини не можуть викликати розумних сумнівів, містяться у долучених до матеріалах клопотання даних, а саме: листі ВБКОЗ УСБУ в Житомирській області від 17.02.2021 р. № 57/3-1435, що надійшов для розгляду в порядку ст. 214 КПК України, із інформацією про можливе вчинення кримінальних правопорушень службовими особами відділу митного оформлення №1 митного поста «Житомир» Київської митниці Держмитслужби; протоколі огляду від 18.06.2021 р. щодо аналізу інформації наданої листом Київської митниці Держмитслужби від 11.06.2021 р. вих.№ 7.8.-1/10/8/11852; аудиторському звіті про фактичні результати від 26.05.2021 р.; висновку судово-економічної експертизи № 123 від 17.06.2021 р.; копіях митних декларацій, що оформлені із порушенням вимог чинного законодавства; протоколі допиту свідка ОСОБА_15 ; протоколі допиту свідка ОСОБА_16 ; протоколі допиту свідка ОСОБА_17 ; висновках судової технічної експертизи, якими встановлено невідповідність свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів, митне оформлення яких здійснено ОСОБА_1 документам, що знаходяться в офіційному обігу; відповідях офіційних імпортерів щодо дати першої реєстрації та виготовлення автомобілів, митне оформлення яких здійснено ОСОБА_1 , інших матеріалах кримінального провадження у своїй сукупності.

Слідчий суддя, приймаючи рішення, виходить з того, що зазначені у клопотанні обставини підозри мають місце та підтверджуються на цьому етапі розслідування достатньою сукупністю даних, які приведені у клопотанні слідчого, та доданих матеріалах, та з того, що слідчий суддя на даному етапі провадженні не вправі вирішувати питання, які повинен вирішувати суд під час розгляду кримінального провадження по суті, зокрема, не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для визнання особи винною чи невинною у вчиненні злочину, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих даних визначити, що причетність особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування щодо нього обмежувального заходу, то з огляду на наведені у клопотанні слідчого дані у слідчого судді є всі підстави для висновку про наявність обґрунтованої підозри у вчиненні ОСОБА_1 кримінального правопорушення, інкримінованого йому стороною обвинувачення, а відтак клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 177, 178, 181, 193, 376 КПК України, слідчий суддя

ухвалив:

Клопотання - задовольнити.

Застосувати до ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого, запобіжний захід у виді особистого зобов`язання строком до 01.12.2022 р., включно, та зобов`язати останнього виконувати наступні обов`язки:

прибувати за кожною вимогою до суду, слідчого судді, слідчого та прокурора у кримінальному провадженні.

не відлучатись із Житомирської області, без дозволу слідчого, прокурора або суду;

утримуватись від спілкування із іншими підозрюваними ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , ОСОБА_2 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , свідком ОСОБА_18 , іншими особами з приводу обставин вчинення інкримінованого йому злочину;

здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню після її проголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_19.