УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 грудня 2021 року слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , заявника ОСОБА_3 , розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду скаргу ОСОБА_3 на постанову заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_4 від 22.09.2021 року про закриття кримінального провадження №0000137 від 15.01.2019 року за ч.1 ст.212, ч.1 ст.212-1, ст.219 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді зі скаргою на постанову заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_4 від 22.09.2021 року про закриття кримінального провадження №0000137 від 15.01.2019 року за ч.1 ст.212, ч.1 ст.212-1, ст.219 КК України.

В обґрунтування скарги зазначила, що слідчим не проведено ряд слідчих дій у даному кримінальному провадженні, не надано належної оцінки матеріалам, які наявні у провадженні, що призвело до необґрунтованого закриття кримінального провадження.

Просила скасувати вищезазначену постанову про закриття кримінального провадження, зобов`язати слідчого продовжити досудове розслідування та винести відносного слідчого окрему ухвалу у зв`язку з порушеннями при проведенні слідчих дій у вказаному кримінальному провадженні.

У судовому засіданні ОСОБА_3 підтримала доводи скарги та просила скаргу задовольнити.

Слідчий у судове засідання не з`явився, про час та місце судового розгляду скарги повідомлявся у встановленому законом порядку.

Заслухавши доводи заявника, дослідивши матеріали скарги та матеріали кримінального провадження №0000137 від 15.01.2019 року за ч.1 ст.212, ч.1 ст.212-1, ст.219, слідчий суддя встановив наступне.

Ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м.Запоріжжя від 27.04.2020 року скаргу ОСОБА_3 задоволено, постанову старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_4 від 31.01.2020 року про закриття кримінального провадження №0000137 від 15.01.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.219 КК України скасовано, матеріали направлені для продовження досудового розслідувавння.

Ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м.Запоріжжя від 23.02.2021 року скаргу ОСОБА_3 задоволено, постанову старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_4 від 29.12. 2020 року про закриття кримінального провадження №0000137 від 15.01.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212, ч.1 ст.212-1, ст.219 КК України скасовано, матеріали направлені для продовження досудового розслідувавння.

Відповідно достатті 303 КПК України,на досудовому провадженні можуть бути оскаржені рішення слідчого про закриття кримінального провадження.

Відповідно до вимог статті 284 КПК України закриття кримінального провадження є одним із способів його остаточного вирішення, а тому провадження має закриватися після всебічного, повного та об`єктивного дослідження всіх обставин справи та оцінки слідчим всіх зібраних та перевірених доказів.

Згідно з пунктом 2 частини 1статті 284 КПК України кримінальне провадження закривається в разі, якщо встановлена відсутність в діянні складу кримінального правопорушення.

За приписами частини 2 статті 9 КПК Українипід час кримінального провадження слідчий зобов`язаний дослідити обставини кримінального провадження, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Отже, закриття кримінального провадження є формою закінчення досудового розслідування, яке відбувається в силу наявності обставин, що виключають кримінальне провадження. А тому прийняття рішення про його закриття можливе лише після всебічного, повного та об`єктивного дослідження всіх обставин кримінального провадження, оцінки слідчим доказів, які стосуються цього провадження, у сукупності.

Крім того, відповідно до вимог статті 110 КПК України постанова слідчого про закриття кримінального провадження має бути мотивованою, її зміст повинен відповідати фактичним обставинам, встановленим матеріалами справи, зокрема, в ній має бути викладено суть заяви особи, яка звернулася з метою захисту своїх прав, та відповіді на всі постановлені нею питання, які виключають провадження в справі й обумовлюють її закриття, що є однією з гарантій забезпечення прав і законних інтересів учасників процесу.

Слідчим суддею встановлено, постановою заступника начальника першого відділу розслідування кримінальнихпроваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_4 від 22.09.2021 року про закриття кримінального провадження №0000137 від 15.01.2019 року, встановлено, що в діях службових осіб ТОВ «Козацькі землі ЛТД» відсутній склад кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.1 ст.212-1, ст.219 КК України на підставі п.2 ч.1 ст.284 КПК України.

З матеріалів кримінального провадження убачається, що СУ ГУ ДФС здійснювались досудові розслідування у кримінальних провадженнях:

- №0000137, за фактом доведення до банкрутства ТОВ «Козацькі землі ЛТД» за ст.219 КК України;

- № 0000025, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Козацькі землі ЛТД» за ч.1 ст.212 КК України;

- №000037, за фактом ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове пенсійне страхування службовими особами ТОВ «Козацькі землі ЛТД» за ч.1 ст.212-1 КК України.

Вищевказані кримінальні провадження постановою прокуратури Запорізької області об`єднані в одне кримінальне провадженням за №0000137.

Під час досудового розслідування допитано потерпілу ОСОБА_3 як свідка, свідків ОСОБА_5 , та ОСОБА_6 - колишніх засновників ТОВ «Козацькі землі ЛТД», долучено до матеріалів кримінального провадження письмові докази.

У постанові про закриття провадження зазначено, що встановити місцезнаходження та допитати в якості свідка директора ТОВ «Козацькі землі ЛТД» ОСОБА_7 не виявилося за можливе.

Разом з тим, відповідно до матеріалів кримінального провадження, постановою слідчого від 21.08.2019 року про проведення процесуальних дій на іншій території, доручено СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АРК та м. Севастополі встановити місцезнаходження та допитати в якості засновника та директора ТОВ «Козацьки землі ЛТД» - ОСОБА_7 з певних питань. Матеріали кримінального провадження не містять відомостей про неможливість виконання цієї постанови. Тобто фактично вказана постанова слідчого не виконувалась.

Крім того, постановою слідчого від 27.12.2019 року призначено в даному кримінальному провадженні судову економічну експертизу, проведення якої доручено експертам Запорізького НДЕКЦ МВС України, яка фактично не була проведена, процесуальних рішень з приводу наданих за ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м.Запоріжжя від 23.06.2021 року Головним управлінням статистики у Запорізькій області звітів слідчим не приймалося, оцінка їх у постанові про закриття кримінального провадження також не надавалася.

Крім того, постановою слідчого від 21.08.2020 року ОСОБА_3 залучена в якості потерпілої у кримінальному провадженні №№0000137, однак слідчим пояснення, показання від ОСОБА_3 як потерпілої не відбиралися.

Проаналізувавши постанову слідчого про закриття кримінального провадження від 22.09.2021 року, слідчий суддя приходить до висновку про передчасність винесення постанови про закриття кримінального провадження.

Слідчий суддя звертає увагу, що обов`язковими елементами складу злочину є суб`єкт, суб`єктивна сторона, об`єкт та об`єктивна сторона. Висновок про закриття кримінального провадження можливий за відсутності складу злочину у разі, якщо в діянні відсутній хоча б один із наведених елементів. Проте, закриваючи кримінальне провадження за відсутності складу злочину, слідчий не вказав, в чому саме полягає діяння, хто є суб`єктом його вчинення, не встановив наявності суб`єктивної сторони діяння, а також не конкретизував об`єктивної сторони діяння, обмежившись лише переліченням певних доказів, без їх належного аналізу.

У даному випадку слідчому необхідно проаналізувати кожен здобутий ним доказ у кримінальному провадженні у контексті доведеності чи не доведеності складу в діяннях осіб кримінального правопорушення, щодо якого проводиться досудове розслідування.

Враховуючи все вищевикладене, слідчий суддя дійшов переконання, що постанова слідчого про закриття кримінального провадження прийнята з порушенням вимог ст.ст. 92, 94 КПК України, а її зміст не відповідає вимогам статті 110 КПК України.

З наведених підстав, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність скасування постанови про закриття кримінального провадження та його направлення для продовження досудового розслідування, під час якого необхідно ретельно виконати вимоги ухвали слідчого судді, які зазначені у мотивувальній частині, виконати інші необхідні слідчі дії, передбачені КПК України.

Підсумовуючи викладене, слідчий суддя вважає , що скарга ОСОБА_3 в частині скасування постанови про закриття кримінального провадження, підлягає задоволенню.

В задоволенні іншої частини скарги слід відмовити, так як вимоги про зобов`язання слідчого продовжити досудове розслідування та винесення окремої ухвалу у зв`язку з порушеннями при проведенні слідчих дій у вказаному кримінальному провадженні нормами КПК не передбачено.

Враховуючи те, що ГУ ДФС у Запорізькій області знаходиться у стані реорганізації, матеріали кримінального провадження №0000137 від 15.01.2019 року за ч.1 ст.212, ч.1 ст.212-1, ст.219 КК України необхідно направити до прокуратури Запорізької області для вирішення питання щодо організації продовження досудового розслідування.

Керуючись ст. ст.303 309, 376 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Скаргу ОСОБА_3 задовольнити частково

Постанову заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_4 від 22.09.2021 року про закриття кримінального провадження №0000137 від 15.01.2019 року за ч.1 ст.212, ч.1 ст.212-1, ст.219 КК України, - скасувати.

В задоволенні іншої частини скарги відмовити.

Копію ухвали слідчого судді та матеріали кримінального провадження №0000137 від 15.01.2019 року за ч.1 ст.212, ч.1 ст.212-1, ст.219 КК України направити до прокуратури Запорізької області для організації продовження досудового розслідування.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Дата оголошення та виготовлення повного тексту ухвали : 06.12.2021 року о 14:00 год.

Слідчий суддя: ОСОБА_1