Справа № 212/2963/17
У Х В А Л А

(вступна та резолютивна частина)

02 лютого 2022 року м. Кривий Ріг

Жовтневий районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області у складі головуючого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора північної окружної прокуратури ОСОБА_3 , представників потерпілого ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , обвинуваченої ОСОБА_6 , адвоката обвинуваченої адвоката ОСОБА_7 , розглянув у відкритому судовому засіданні у залі суду в місті Кривому Розі кримінальну справу (провадження № 0001220) за обвинуваченням ОСОБА_6 у скоєнні злочинів, передбачених ч.4 ст.191, ч.1 ст.366 КК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання захисника обвинуваченої ОСОБА_6 - адвоката ОСОБА_7 про призначення судово-економічної експертизи - задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню за обвинуваченням ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001220 судово-економічну експертизу.

На вирішення експертизи поставити наступні питання:

1. Чи підтверджується документально встановлена за актом ревізії та актом інвентаризації наявності грошових коштів, цінностей, нестача грошових коштів у касі Криворізької філії ТОВ «Дакорт» у сумі 451839,93 станом на 25.03.2016 року? Яким чином вказана нестача відображена у бухгалтерському обліку і фінансовій звітності ТОВ «Дакорт»?

2. Чи підтверджується документально встановлена за актом ревізії, нестача товарно-матеріальних цінностей у сумі 395,60 грн. по складу Криворізької філії ТОВ «Дакорт»? Яким чином вказана нестача відображена у бухгалтерському обліку і фінансовій звітності ТОВ «Дакорт»?

3. Чи підтверджується документально завищення маркетингових послуг та відображення завищених витрат (без підтверджуючих документів) по ТМ Ріглі, та ТОВ «Омега» за період з березня 2015 року по березень 2016 року? Чи відображене вказане завищення маркетингових послуг у бухгалтерському обліку та фінансовій звітності ТОВ «Дакорт»? Чи можливе настання реальних збитків у ТОВ «Дакорт» внаслідок такого завищення та в чому вони полягають?

4. Чи у відповідності до вимог чинного законодавства оформлені та проведені у бухгалтерському обліку Криворізької філії ТОВ «Дакорт» касові операції за період з 01.03.2015 року по 25.03.2016 року, відображені в Акті ревізії, а саме:

- по видатковому касовому ордеру № ДКР-003215 від 09.03.2015 року на суму 3460,76 грн.;

- по видатковому касовому ордеру № ДКР-003216 від 09.03.2015 року на суму 1011,65 грн.;

- по видатковому касовому ордеру № ДКР-003217 від 09.03.2015 року на суму 68,10 грн.;

- по видатковому касовому ордеру № ДКР-003218 від 09.03.2015 року на суму 11971,35 грн.;

- по видатковому касовому ордеру № ДКР-003289 від 11.03.2015 року на суму 21192,00 грн.;

- по видатковому касовому ордеру № ДКР-004463 від 10.04.2015 року на суму 3995,30 грн.;

- по видатковому касовому ордеру № ДКР-004464 від 10.04.2015 року на суму 7644,70 грн.;

- по видатковому касовому ордеру № ДКР-004465 від 10.04.2015 року на суму 442,52 грн.;

- по видатковому касовому ордеру № ДКР-004466 від 10.04.2015 року на суму 170,33 грн.;

- по видатковому касовому ордеру № ДКР-004467 від 10.04.2015 року на суму 165,91 грн.;

- по видатковому касовому ордеру № ДКР-004637 від 17.04.2015 року на суму 10513,50 грн.;

- по видатковому касовому ордеру № ДКР-004636 від 17.04.2015 року на суму 21193,00 грн.;

- по видатковому касовому ордеру № ДКР-005214 від 30.04.2015 року на суму 37703,86 грн.;

- по видатковому касовому ордеру № ДКР-005216 від 30.04.2015 року на суму 44125,26 грн.;

- по видатковому касовому ордеру № ДКР-006068 від 22.05.2015 року на суму 3087,97 грн.;

- по видатковому касовому ордеру № ДКР-006069 від 22.05.2015 року на суму 11525,32 грн.;

- по видатковому касовому ордеру № ДКР-006070 від 22.05.2015 року на суму 1024,84 грн.;

- по видатковому касовому ордеру № ДКР-006071 від 22.05.2015 року на суму 459,88 грн.;

- по видатковому касовому ордеру № ДКР-006072 від 22.05.2015 року на суму 1250,00 грн.;

- по видатковому касовому ордеру № ДКР-006073 від 22.05.2015 року на суму 5600,00 грн.;

- по видатковому касовому ордеру № ДКР-006074 від 22.05.2015 року на суму 4000,00 грн.;

- по видатковому касовому ордеру № ДКР-006075 від 22.05.2015 року на суму 4000,00 грн.;

- по видатковому касовому ордеру № ДКР-006076 від 22.05.2015 року на суму 298,28 грн.;

- по видатковому касовому ордеру № ДКР-008687 від 06.08.2015 року на суму 31246,29 грн.;

- по видатковому касовому ордеру № ДКР-000849 від 28.01.2016 року на суму 70043,66 грн.;

- по видатковому касовому ордеру № ДКР-000850 від 28.01.2016 року на суму 3781,36 грн.;

- по видатковому касовому ордеру № ДКР-000851 від 28.01.2016 року на суму 11344,08 грн.;

- по видатковому касовому ордеру № ДКР-000852 від 28.01.2016 року на суму 23347,90 грн.;

- по видатковому касовому ордеру № ДКР-000853 від 28.01.2016 року на суму 7848,47 грн.;

- по видатковому касовому ордеру № ДКР-001686 від 15.02.2016 року на суму 119074,34 грн.;

Чи відображені у бухгалтерському обліку ТОВ «Дакорт» вказані видаткові касові ордери? Якщо так, то в кореспонденції з якими балансовими рахунками, та в яких облікових регістрах вони відображені?

5. Чи є видаткові касові ордери:

№ ДКР-003215 від 09.03.2015 року на суму 3460,76 грн.;

№ ДКР-003216 від 09.03.2015 року на суму 1011,65 грн.;

№ ДКР-003217 від 09.03.2015 року на суму 68,10 грн.;

№ ДКР-003218 від 09.03.2015 року на суму 11971,35 грн.;

№ ДКР-003289 від 11.03.2015 року на суму 21192,00 грн.;

№ ДКР-004463 від 10.04.2015 року на суму 3995,30 грн.;

№ ДКР-004464 від 10.04.2015 року на суму 7644,70 грн.;

№ ДКР-004465 від 10.04.2015 року на суму 442,52 грн.;

№ ДКР-004466 від 10.04.2015 року на суму 170,33 грн.;

№ ДКР-004467 від 10.04.2015 року на суму 165,91 грн.;

№ ДКР-004637 від 17.04.2015 року на суму 10513,50 грн.;

№ ДКР-004636 від 17.04.2015 року на суму 21193,00 грн.;

№ ДКР-005214 від 30.04.2015 року на суму 37703,86 грн.;

№ ДКР-005216 від 30.04.2015 року на суму 44125,26 грн.;

№ ДКР-006068 від 22.05.2015 року на суму 3087,97 грн.;

№ ДКР-006069 від 22.05.2015 року на суму 11525,32 грн.;

№ ДКР-006070 від 22.05.2015 року на суму 1024,84 грн.;

№ ДКР-006071 від 22.05.2015 року на суму 459,88 грн.;

№ ДКР-006072 від 22.05.2015 року на суму 1250,00 грн.;

№ ДКР-006073 від 22.05.2015 року на суму 5600,00 грн.;

№ ДКР-006074 від 22.05.2015 року на суму 4000,00 грн.;

№ ДКР-006075 від 22.05.2015 року на суму 4000,00 грн.;

№ ДКР-006076 від 22.05.2015 року на суму 298,28 грн.;

№ ДКР-008687 від 06.08.2015 року на суму 31246,29 грн.;

№ ДКР-000849 від 28.01.2016 року на суму 70043,66 грн.;

№ ДКР-000850 від 28.01.2016 року на суму 3781,36 грн.;

№ ДКР-000851 від 28.01.2016 року на суму 11344,08 грн.;

№ ДКР-000852 від 28.01.2016 року на суму 23347,90 грн.;

№ ДКР-000853 від 28.01.2016 року на суму 7848,47 грн.;

№ ДКР-001686 від 15.02.2016 року на суму 119074,34 грн.,

первинними бухгалтерським документом у відповідності до вимог статті 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п. 2.1 і п. 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 88 від 24.05.1995 року та розділу 3 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого Постановою НБУ № 637 від 15.12.2004 року?

6. Чи є картка рахунку 301 «Наші грошові кошти» за 01.03.2015-16.02.2016 ТОВ «Дакорт» м. Кривий Ріг (т.с.5 т.с.6) регістром бухгалтерського обліку у відповідності до вимог статті 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», розділу 3 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 88 від 24.05.1995 року та Методичних рекомендацій по застосуванню регістрів бухгалтерського обліку, затверджених наказом Міністерства фінансів України № 356 від 29.12.2000 року? Чи підтверджується її зміст первинними бухгалтерськими документами ТОВ «Дакорт», оформленими відповідно до вимог чинного законодавства України?

7. На кого покладені обов`язки касира у Криворізькій філії ТОВ «Дакорт» згідно посадових інструкцій та інших документів підприємства?

8. На кого покладені обов`язки по веденню бухгалтерського обліку Криворізької філії ТОВ «Дакорт» згідно посадових інструкцій та інших документів підприємства?

9. Чи відповідають визначені та задекларовані витрати Криворізької філії підприємства ТОВ «Дакорт» за період з березня 2015 року по березень 2016 року наданим первинним документам та вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Положенням (стандартам) бухгалтерського обліку, Податкового кодексу України та інших нормативних і законодавчих документів з бухгалтерського обліку?

10. Чи підтверджується документально та нормативно відображення у бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «Дакорт» взаємовідносини з ТОВ «Омега» та ТМ Ріглі за період з березня 2015 року по березень 2016 року?

11. Чи підтверджується документально розмір нестачі грошових коштів у сумі 348515,21 грн., якими на думку органу досудового розслідування, ОСОБА_8 незаконно заволоділа під час обіймання посади бухгалтера-ревізора Криворізької філії ТОВ «Дакорт» у відділі м. Кривий Ріг?

12. Чи можливе настання реальних збитків у ТОВ «Дакорт» у разі внесення бухгалтером-ревізором ТОВ «Дакорт» ОСОБА_8 недостовірних, даних до видаткових касових ордерів ДКР-005214 від 30.04.2015 - 37703,86 грн., ДКР- 005216 від 30.04.2015 - 44124,25 грн., ДКР-008687 від 06.08.2015 - 31246,29 грн, ДКР-001686 від 15.02.2016 на суму 119074,34 грн. без їх отримання в касі підприємства?

13. Чи підтверджуються матеріалами кримінального провадження №0001220 настання реальних збитків у ТОВ «Дакорт» в результаті того, що бухгалтером ТОВ «Дакорт» ОСОБА_8 до касових ордерів ДКР-005214 від 30.04.2015 - 37703,86 грн, ДКР- 005216 від 30.04.2015 - 44124,25 грн, ДКР-008687 від 06.08.2015 - 31246,29 грн, ДКР-001686 від 15.02.2016 на суму 119074,34 грн. було внесено недостовірні дані, без отримання нею грошових коштів?

14. Чи підтверджується бухгалтерськими документами ТОВ «Дакорт», що знаходяться в матеріалах кримінального провадження №0001220, факт отримання бухгалтером ТОВ «Дакорт» ОСОБА_8 грошових коштів з каси підприємства у розмірі 461590,57 грн. по вищезазначених видаткових касових ордерах?

15. Чи підтверджуються документально (документами бухгалтерського обліку та матеріалами кримінального провадження №0001220) настання реальних збитків у ТОВ «Дакорт» в результаті того, що бухгалтером-ревізором ТОВ «Дакорт» ОСОБА_8 було складено у програмному забезпеченні «1С Бухгалтерія» видаткові касові ордери ДКР-000849 від 28.01.2016 року на суму 70043,66 грн, ДКР-000850 від 28.01.2016 року на суму 3781,36 грн, ДКР-000851 від 28.01.2016 року на суму 11344,08 грн, ДКР-000852 від 28.01.2016 на суму 23347,90 грн, ДКР-000853 від 28.01.2016 року на суму 7848,47 грн. (загальна сума 116365,47 грн.)?

16. Чи підтверджується документально висновки за актом ревізії та актом інвентаризації ТОВ "Дакорт" щодо нестачі грошових коштів у сумі 451 839,93 грн.?

Проведення судово-економічної експертизи доручити експертам Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, що знаходиться за адресою: 65026, місто Одеса, вулиця Рішельєвська, будинок 8.

Попередити експерта або експертів про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України.

У розпорядження експерта направити матеріали кримінального провадження стосовно обвинуваченої ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України.

Висновок експерта оформити українською мовою та направити до Жовтневого районного суду міста Кривого Рогу Дніпропетровської області разом з матеріалами кримінального провадження № 212/2963/17 у 8 (восьми) томах.

Розгляд справи відкласти до отримання висновків експертизи.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали буде виготовлено та проголошено 04 лютого 2022 року о 12-15 год.

Суддя ОСОБА_1