Справа № 202/5176/21
Провадження № 1-кс/202/4486/2021
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА

28 серпня 2021 року м. Дніпро

слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2

розглянувши клопотання слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:
У провадженні СУ ГУНП в Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000323 від 21 квітня 2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні здійснюється Дніпропетровською обласною прокуратурою.
25 серпня 2021 року слідчому судді Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Дане клопотання, згідно з протоколом передачі судової справи раніше визначеному складу суду, було передано слідчому судді 25 серпня 2021року.

Згідно з матеріалами клопотання, під час проведення досудового розслідування виявлено провадження незаконної фінансової схеми системного розкрадання бюджетних коштів, організованої службовою особою ФОН ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) та іншими невстановленими особами.
Так, відповідно до висновку аналітичного дослідження №_/04-36-08-01-07/ від 26.03.2021 року, проведеного спеціалістами Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_1 , що ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_2 ) ухилився від сплати податків за рахунок подання документа із відображенням неправдивих даних, що призвело до несплати податку на додану вартість за грудень 2019 року.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) на підставі Єдиного реєстру податкових накладних зведено товарний баланс ТМЦ (придбання товару реалізація товару (математичним методом) та встановлено наявність залишків нереалізованого товару станом на 11.12.2019 року (дата анулювання ПДВ) у сумі 12 641 367 грн.
Так, ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_1 ), не здійснено відповідних нарахувань податкових зобов`язань з податку на додану вартість (т.б. умовний продаж ТМЦ (продукти харчування) при анулюванні реєстрації платником ПДВ 11.12.2019 року на суму залишків - 12 641 367 грн., що свідчить про ймовірне заниження податку на додану вартість за грудень 2019 року у сумі 2 131 266 грн.
Таким чином, ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) в поданій декларації з податку на додану вартість не було відображено даних по нарахуванню податкових зобов`язань у сумі - 2 131 266 грн., що є прямою нормою в розумінні норм ПКУ, а саме п. 184,7 ст. 184 ПКУ.
Так ФОП ОСОБА_5 здійснив ймовірне ухилення від сплати податків на загальну суму ПДВ - 2 131 266 грн., за рахунок створення/подання офіційного документа в якому внесені недостовірні відомості, в результаті чого відбулась несплата податку на додану вартість за грудень 2019 року.
Встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) не допустив службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 для проведення планової перевірки та усіляко уникає надання оригіналів документів уповноваженим особам.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, отримання фактичної інформації щодо події зчиненого кримінального правопорушення, розміру спричиненої матеріальної шкоди, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення (виїмки), у володільця документів ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме оригінали документів фінансово-господарських взаємовідносин ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) стосовно формування податкових зобов`язань з податку на додану вартість (постачання товару) у період з 01.07.2018 року по 11.12.2019 року, з покупцями та постачальниками товарів (робіт/послуг), оригінали документів фінансово-господарських взаємовідносин ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) стосовно формувань податкового кредиту з податку на додану вартість (купівля товару) у період з 01.07.2018 року по 11.12.2019 року, з покупцями та постачальниками товарів (робіт/послуг), належним чином завірені копії статуту, посадові інструкції, головного бухгалтера та осіб яким надано право підписувати первинні документи ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ), ордери та відомості по рахункам щодо оприбуткування матеріалів у бухгалтерському і податковому обліку, довідку про наявність на залишку товару/послуг у ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) та інформацію де саме знаходиться/зберігається товар/послуги.
Наведене зумовило слідчого за погодженням з прокурором звернутись до слідчого судді з відповідним клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Слідчий у судове засідання не з`явився, натомість до матеріалів клопотання долучив заяву про розгляд клопотання без його участі, заявлені вимоги підтримав та просив задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов наступного висновку.

У відповідності до ч. 2 ст. 131 КПК України, одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно частин 5, 6статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачених ч. ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора (п.2) ч.3 ст. 132 КПК України).

Разом з тим, положеннями ч. 2 ст.160 КПК України встановлені чіткі вимоги до змісту клопотання, з яким звертається сторона кримінального провадження до слідчого судді або суду, при цьому в змісті клопотання, серед іншого повинно бути зазначено значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Втім, відмовляючи у задоволенні клопотання слід зазначити, що надані слідчим до матеріалів клопотання документи не свідчать про наявність передбачених законом обставин, які обґрунтовують необхідність тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 .

Не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а відтак, слідчим суддею встановлено, що потреби досудового розслідування не виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи певного кола осіб.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя доходить до переконання про необхідність відмови в задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:
У задоволенні клопотання слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів відмовити.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1