Справа № 526/2885/21
Провадження № 1-кп/526/434/2021

У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 грудня 2021 року Гадяцький районний суд Полтавської області в складі:
головуючої судді ОСОБА_1
з участю секретаря ОСОБА_2
прокурора ОСОБА_3
підозрюваного ОСОБА_4
захисника ОСОБА_5
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Гадяч клопотання прокурора у кримінальному провадженні №0000035 від 31.05.2021 про звільнення від кримінальної відповідальності
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця та жителя АДРЕСА_1 громадянина України, одруженого, освіта вища, працює ТОВ «Альміра» директор,
підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України,
у с т а н о в и в :
До Гадяцького районного суду Полтавської області надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_6 про звільнення підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212-1 КК України.
Клопотання обґрунтоване тим, що ОСОБА_4 , у період часу з 01.07.2018 по 20.10.2018, будучи директором ТОВ «Торговий Дім «Гадячсир-Україна» вчинив кримінальне правопорушення у сфері господарської діяльності за наступних обставин.
ТОВ «Торговий Дім «Гадячсир-Україна» зареєстровано Гадяцькою районною державною адміністрацією 04.02.2008 за №0031923 та перебуває на податковому обліку в Гадяцькому управлінні ГУ ДФС у Полтавській області з 18.09.2009.
ОСОБА_4 з 09.12.2016, відповідно до наказу «Про прийняття на роботу № 49 від 09.12.2016 по 31.10.2019, обіймав посаду директора ТОВ «Торговий Дім «Гадячсир-Україна» та здійснював управління товариством на підставі Контракту на управління товариством від 09.12.2016.
Згідно п.п.2.2 вищевказаного контракту «Функції та обов`язки керівника» ОСОБА_4 здійснював наступне:
- мав право підпису ряду документів Товариства;
- організовував роботу і ефективну взаємодію всіх структурних підрозділів, виробничих одиниць, підвищення рентабельності підприємства;
-вирішував питання, що стосуються фінансово-економічної та виробничо-господарської діяльності підприємства;
- контролював роботу всіх структурних підрозділів підприємства;
- організовував поточну організаційно-виконавчу роботу всього підприємства;
- забезпечував виконання підприємством всіх зобов`язань перед постачальником, замовниками і кредиторами, включаючи установи банку, а також господарських і трудових договорів;
- затверджував штатний розклад підприємства, встановлював посадові оклади та надбавки щокварталу або в міру необхідності;
- здійснював контроль за порядком обліку надходження і витрачання коштів, використанням матеріальних цінностей;
- контролював своєчасність подання звітності про результати економічної звітності про результати економічної звітності про результат економічної діяльності в установленому порядку та терміни на розгляд директору;
- організовував роботу бухгалтерської служби, контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій:
- організовував та забезпечував виплату заробітної плати працівника;
- організовував та забезпечував перерахування податків та зборів, передбачених законодавством, пов`язаних з виплатою заробітної плати працівникам, сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.
Відповідно до:
- ст. 67 Конституції України обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;
- п.110.1 ст.110 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 встановлено платники податків, податкові агенти та/або їх посадові особи несуть відповідальність у разі вчинення порушень, визначених законами з питань оподаткування та іншим законодавством;
- п.п.1.2, п.1 ст. 1 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.10.2010 №2464: «Єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування це консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов`язкового державного соціального страхування в обов`язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб та членів їхніх сімей на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видами загальнообов`язкового державного соціального страхування»;
- п.7 ст.3 Розділу IV Інструкції Про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» затвердженої Наказом Міністерства фінансів України №449 від 20.04.2015: «Платники під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суму якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов`язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для відповідних платників»;
- п.12 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.10.2010 №2464: «Єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності і платника єдиного внеску одночасно із зобов`язаннями зі сплати єдиного внеску зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом або зобов`язань перед іншими кредиторами, зобов`язання зі сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу)».
Таким чином, ОСОБА_4 , виконуючи, у період з 01.07.2018 по 20.10.2018, обов`язки директора ТОВ «Торговий Дім «Гадячсир-Україна», тобто займаючи посаду, пов`язану із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків на підприємстві, відповідаючи за організацію, своєчасне нарахування, обчислення і сплату в установлені строки та в повному обсязі єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування, діючи умисно, в порушення вищезазначених вимог чинного законодавства, достовірно знаючи обсяги фінансово-господарських операцій ТОВ «Торговий Дім «Гадячсир-Україна» та маючи реальну можливість сплати внесків на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, усвідомлюючи протизаконність своїх дій і покладену на нього відповідальність за дотримання перед фондами загальнообов`язкового державного соціального страхування, умисно ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в розмірі 952087,54 грн, що підтверджується висновком експерта №2110 від 24.05.2021 та є значним розміром.
Дії ОСОБА_4 кваліфіковані за ч. 1 ст. 212-1 КК України, як умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана його сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.
Прокурор у судовому засіданні підтримав клопотання та просив звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212-1 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.
Підозрюваний ОСОБА_4 та захисник ОСОБА_5 у судовому засіданні також просили задовольнити клопотання прокурора та звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, у зв`язку зі сплатою заборгованості по сплаті єдиного соціального внеску у повному обсязі.
Відповідно до ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження з підстав, передбачених ст. 284 КПК України.
Згідно ч. 2 ст. 284 КПК України - кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Згідно положень ч. 1 ст. 285, ч. 3 ст. 288 КПК України - особа може бути звільнена від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Частиною 4 статті 212-1 КК України визначено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або третьою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодовано шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

У довідці Головного управління ДПС у Полтавській області від 25.05.2021, долученій до матеріалів клопотання, значиться, що відповідно до п.п.4 п.2 р. ІІІ наказу Міністерства фінансів України від 07.04.2016 № 422 «Про затвердження порядку ведення органами Державної фіскальної служби України оперативного обліку податків і зборів, митних та інших платежів до бюджетів, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» в інтегрованій картці платника з єдиного внеску в автоматичному режимі в хронологічному порядку після надходження сум сплати відбулося погашення боргу по штрафним санкціям за період 2018-2021 роки у розмірі 1477117,39 грн.

Таким чином, суд вважає, що оскільки ОСОБА_4 до притягнення його до кримінальної відповідальності сплачено єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а також відшкодовано шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою, тому клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212-1 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України, підлягає до задоволення.

Керуючись ч. 4 ст. 212-1 КК України, статтями 285, 286, 288, 395 КПК України, суд,

п о с т а н о в и в :

Клопотання прокурора задовольнити.
Звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212-1 КК України, ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.
Закрити кримінальне провадження №0000035 від 31.05.2021 відносно ОСОБА_4 за ч. 1 ст. 212-1 КК України.
Повний текст ухвали складено 29.12.2021.
Ухвала може бути оскаржена до Полтавського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення через Гадяцький районний суд Полтавської області.

Головуюча ОСОБА_1