Провадження №: 1-кс/755/197/22
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"21" січня 2022 р. м. Київ

Слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СВ Дніпровського УП ГУ НП у місті Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000048 від 07.06.2021 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 2 ст. 188-1 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СВ Дніпровського УП ГУ НП у м. Києві ОСОБА_3 звернулася до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_4 , який знаходиться за юридичною адресою : АДРЕСА_1 , фактична адреса знаходження : АДРЕСА_2 .

Клопотання погоджено з прокурором Дніпровської окружної прокуратури м. Києва ОСОБА_5 .

Клопотання мотивоване тим, що у провадженні СВ Дніпровського УП ГУНП у місті Києві перебувають матеріали досудового розслідування № 0000048 від 07.06.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 191, ч. 2 ст. 188-1 КК України.

Нагляд за додержанням законів при проведенні досудового розслідування вказаного кримінального провадження у формі процесуального керівництва здійснюється Дніпровською окружною прокуратурою міста Києва.

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до даних про бюджетне відшкодування ПДВ із сайту ІНФОРМАЦІЯ_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 протягом 2019-2021 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) отримало відшкодування ПДВ з державного бюджету на суму 6,6 млн. грн.

У той же час, відповідно до актів ІНФОРМАЦІЯ_4 № 433/07/42136963 від 15.09.2020 та № 10/07/42136963 від 06.01.2021 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) можливо з метою завищення сум відшкодування ПДВ формували податкові накладні, які не відповідали змісту та обсягу проведених операцій, а самі операції не підтверджуються первинними документами у повному обсязі, що передбачено вимогами ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».

Крім того, встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) формували фіктивний податковий кредит від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), Фермерське Господарство « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), Фермерське Господарство « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) тощо, у яких відсутні матеріальні та трудові ресурси, необхідні для вчинення фінансово-господарських операцій.

Так, актом ІНФОРМАЦІЯ_4 № 433/07/42136963 від 15.09.2020 встановлено, що документальною позаплановою перевіркою встановлено порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (податковий номер НОМЕР_1 ) вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями) в частині достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за червень 2020 року а саме: - в порушення п. 1.981, п. 198.2, п.198.3, п. 198.6, ст. 198, п. 200.1, п.200.4, ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-УІ (із змінами та доповненнями), пунктів 4, 5 розділу V Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29.01.2016 за №159/28289 (із змінами і доповненнями) завищено суму бюджетного відшкодування за червень 2020 року на 419569 грн. та завищено суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду та відображається в рядку 21 декларації, за червень 2020 року на 347194 грн.

Крім того, актом ІНФОРМАЦІЯ_4 № 10/07/42136963 від 06.01.2021 встановлено, що наведена у акті податкова інформація, яка наявна в інформаційних базах ДПС та зібрана в рамках організації і проведення даної перевірки, у тому числі представлена платником податків, та результати її опрацювання є, відповідно до п.п. 19-1.1.46 п 19-1.1 ст. 19-1, п. 74.3 ст. 74 і п.п. 83.1.2 п. 83.1 ст. 83 Кодексу, підставою для зазначених нижче висновків. Перевіркою дотримання податкового законодавства при декларуванні за жовтень 2020 року від ємного значення з податку на додану вартість, встановлені порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ): - п. 44.1, ст. 44, п.185.1 ст. 185, п. 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198. п. 200.1. 200.4. ст. 200, п. 201.1 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №27555-VІ (зі змінами та доповненнями), що призвело до завищення від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду на 124362 грн. ПДВ за відсутності первинних документів у повному обсязі та за відсутності реального (законного) джерела походження товару по ланцюгу постачання.

Таким чином, у сукупності отримані дані свідчать, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) можливо у змові із зазначеними підприємствами-контрагентами організували протиправний механізм з привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах що може свідчити про вчинення вказаними особами кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Разом з тим, в ході виконання доручення у вказаному кримінальному провадженні співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_8 встановлено, що до вчинення вказаного кримінального правопорушення причетний директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_3 ) ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 , уродженець м. Ніжин Чернігівської області, паспорт громадянина України серія НОМЕР_5 , виданий 10.07.2014 ІНФОРМАЦІЯ_10 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 ), який з метою ведення своєї незаконної діяльності орендує приміщення у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_3 ).

При цьому, директором ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » є громадянин України ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_12 , уродженець с. Переяслівка, Ніжинського району Чернігівської області, паспорт громадянина України серія НОМЕР_7 , виданий 14.11.1996 ІНФОРМАЦІЯ_13 , зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_5 ), який є рідним батьком ОСОБА_7 .

Встановлено, що ОСОБА_7 у змові з ОСОБА_8 , розмістив в одному з приміщень ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) спеціальне обладнання «майнінг-ферму» з метою отримання прибутку за його допомогою, та незаконним шляхом здійснив його підключення до трансформаторної підстанції №1124 РУ10кВ, шляхом її самовільного використання без приладів обліку, що знаходиться на території підприємства та перебуває на балансі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

З метою приховування фактів викрадення та заниження показників електричної енергії ОСОБА_7 та ОСОБА_8 використовують спеціальне обладнання для втручання у роботу систему обліку електроенергії, що в свою чергу може призвести до надзвичайних ситуацій з безперебійним постачанням електричної енергії населенню та підприємствам.

Вказане підтверджуються відповіддю на доручення Начальника Управління СБ України в Чернігівській області ОСОБА_9 та протоколом допиту свідка ОСОБА_10 .

Таким чином, є підстави вважати, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) у змові з невстановленими особами організували протиправний механізм з викрадення електричної енергії, шляхом несанкціонованого втручання в роботу електронно-обчислювальних машин та мереж електрозв`язку, та самовільного використання електричної енергії без приладів обліку, що може свідчити про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 188-1 КК України.

Окрім цього, а рамках кримінального провадження було накладено арешт на майно, яке було вилучено під час проведення обшуку 30.06.2021 за адресою : АДРЕСА_3 .

Також слідчим Дніпровського УП ГУНП у м. Києві було подано заяву до ІНФОРМАЦІЯ_15 про ознайомлення з клопотанням щодо відмови у задоволенні клопотання прокурора про арешт майна, що належить ОСОБА_11 , під час якого встановлено, шо ОСОБА_11 надав копії документів, а саме : договір поставки між ФОП ОСОБА_12 та ОСОБА_11 щодо постачання товару, а саме комп`ютерної техніки, а також специфікацію до договорів та видаткові накладні.

Встановлено, що юридична адреса ФОП ОСОБА_12 , знаходиться за юридичною адресою : АДРЕСА_1 , фактична адреса знаходження : АДРЕСА_2 . Слідчий в клопотанні зазначив, що на даний час у досудового слідства виникла необхідність у вивченні взаємовідносин між ФОП ОСОБА_4 та ОСОБА_11 , щодо постачання товару (комп`ютерної техніки), інвойси, митні декларації та договір купівлі-продажу з додатками та додатковими угодами, акти приймання-передачі, товарно-транспортні накладні та інші документи щодо закупівлі (покупки) комп`ютерної техніки ФОП ОСОБА_4 , платіжні доручення, виписку по рахунку ФОП ОСОБА_4 , яка підтверджує оплату комп`ютерної техніки, дані документи наддадуть досудовому слідству відомості про поставку техніки, ким здійснювалась оплата та підтвердження реальності фінансових операцій. Постановою слідчого ІНФОРМАЦІЯ_16 ОСОБА_3 від 21.01.2021 року по кримінальному провадженні № 0000048 від 07.06.2021 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 2 ст. 188-1 КК України, призначена почеркознавча експертиза. У судове засідання слідчий не з`явилася, подала до суду заяву, в якій просить клопотання задовольнити та розглянути за її відсутності.

ФОП ОСОБА_4 повідомлявся про дату та час розгляду клопотання, однак ні він ні його представник до суду не з`явилися.

Відповідно до ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи без поважних причин або неповідомлення про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вивчивши матеріали клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є зокрема тимчасовий доступ до речей і документів (ч. 2 ст. 131 КПК України). Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні (ч. 4 ст. 132 КПК України). Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів. Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У клопотанні зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження (ч. 2 ст. 160 КПК України). Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи знаходиться у володінні ФОП ОСОБА_4 , який знаходиться за юридичною адресою : АДРЕСА_1 , фактична адреса знаходження : АДРЕСА_2 , та те, що за допомогою доступу до речей та документів, на підставі яких буде проведена почеркознавча експертиза, може бути підтверджений або спростований факт кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 2 ст. 188-1 КК України, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та необхідність його задоволення. На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 159, 163-165, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СВ Дніпровського УП ГУ НП у місті Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити. Надати дозвіл слідчим групи слідчих ОСОБА_3 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , прокурорам Дніпровської окружної прокуратури м. Києва ОСОБА_18 , ОСОБА_5 , на тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів/копій (здійснення виїмки) документів, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_4 , який знаходиться за юридичною адресою : АДРЕСА_1 , фактична адреса знаходження : АДРЕСА_2 , а саме: копії документів, які підтверджують постачання товару (комп`ютерної техніки) ФОП ОСОБА_12 в тому числі, інвойси, митні декларації та договір купівлі-продажу з додатками та додатковими угодами; оригінали договору поставки №29-04/21 від 29 квітня 2021 року між ФОП ОСОБА_12 та ОСОБА_11 , щодо постачання товару, а саме комп`ютерної техніки, оригінали специфікації до договорів поставки, додаткових угод та додатках до вказаних договорів; копії банківських виписок (платіжних доручень), у яких відображено перерахування грошових коштів по договору поставки №29-04/21 від 29 квітня 2021 року за період з початку дії договору та по закінченню; копії оборотно-сальдових відомостей (в розгорнутому вигляді) та карток рахунків бухгалтерського обліку в розрізі по договору поставки №29-04/21 від 29 квітня 2021 року за період з початку дії договору та по закінченню; оригінал видаткових накладних №Ф1-0003702 від 07.05.2021. Зобов`язати слідчого ІНФОРМАЦІЯ_17 ОСОБА_3 після проведення почеркознавчої експертизи повернути вилученні документи ФОП ОСОБА_4 . У разі невиконання ухали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання зазначених речей і документів. Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення. Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1