УХВАЛА
Іменем України

25.08.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про надання доступу до речей та документів, внесене старшим слідчим з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 по кримінальному провадженні за №0000021 від 07.05.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до нього матеріали,-
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " у м. Києвi (МФО НОМЕР_3 ), а саме по банківським рахункам, які відкриті службовими (посадовими) особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).
У клопотанні вказано, що проведеним досудовим розслідуванням було встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) протягом 2019 2020 р.р., шляхом документального відображення безтоварних операцій з придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) мігматиту і щебеню ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 9 709 001 грн. В подальшому службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснювалась підміна номенклатури придбаного товару у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на послуги транспортно-експлуатаційного обслуговування, які згідно документів податкової звітності надавались для підприємств реального сектору економіки.
Проведено аналіз фінансово-господарської діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період 01.01.2019 по 31.12.2020 та встановлено ознаки порушень п.п. «г» п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України - не нарахування податкових зобов`язань з податку на додану вартість, виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 ст. 198 цього Кодексу, у разі якщо такі товари послуги, необоротні активи призначаються для їх використання в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, на суму 9 709 001,32 грн. за операціями з придбання мігматиту та щебеню.
В ході досудового розслідування встановлено відсутність TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та їх посадових осіб за податковими адресами реєстрації вказаних підприємств, а саме: АДРЕСА_1 .
Допитано в якості свідка, власника частини приміщень за вказаною адресою, ОСОБА_5 , який надав покази, що вказані підприємства не знаходяться/не знаходилися за адресою: АДРЕСА_1 , договори оренди не укладалися.
Слідчий зазначив, що згідно інформаційно-аналітичних систем встановлено банківські рахунки, які відкриті службовими (посадовими) особами вказаних товариств, а саме:
1. TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ):
- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ): банківський рахунок: № НОМЕР_7 (українська гривня);
- АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ): банківські рахунки: № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня).
2. TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ):
- АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ): банківські рахунки: № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня).
3. TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ):
- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " у м. Києвi (МФО НОМЕР_3 ): банківський рахунок: № НОМЕР_13 (українська гривня);
- АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ): банківський рахунок: № НОМЕР_14 (українська гривня).
В обгрунтування клопотання слідчий посилається на необхідність встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні осіб, які та яким перераховували грошові кошти на вказані рахунки в якості оплати за товар або виконані роботи, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідних банківських установ, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.
Слідчим ОСОБА_6 заявлено клопотання про проведення розгляду справи без його участі, клопотання підтримав та просив задовольнити.
Відповідно до ч. 2. ст. 163 КПК України, розгляд клопотання проведено у відсутності осіб, у володінні яких знаходиться інформація.
Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на підставі рішення суду.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Беручи до уваги викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що слідчим доведено необхідність отримання доступу до документів, оскільки вони мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених документах, слідчий суддя вважає за можливе задовольнити клопотання у повному обсязі.
Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_9 за доручення слідчого ОСОБА_6 співробітникам податкової міліції тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " у м. Києвi (МФО НОМЕР_3 ), а саме до:
- документів по банківським рахункам, які відкриті службовими (посадовими) особами наступних підприємств, а саме:
TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ):
- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ): банківський рахунок: № НОМЕР_7 (українська гривня);
- АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ): банківські рахунки: № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня).
TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ):
- АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ): банківські рахунки: № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня).
TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ):
- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " у м. Києвi (МФО НОМЕР_3 ): банківський рахунок: № НОМЕР_13 (українська гривня);
- АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ): банківський рахунок: № НОМЕР_14 (українська гривня), а саме до документів по юридичному оформленню (відкриттю) вказаних банківських рахунків: заяви про відкриття рахунку, копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - власника, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначені банківські рахунки; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку; документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів; в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді (в форматі EXEL) й на паперовому носії за період часу з 01.01.2019 по теперішній час; документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаному рахунку/ картки про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за період часу з 01.01.2019 по теперішній час;
- інформації про номери всіх наявних банківських карток, рух грошових коштів за рахунком банківських карток по наступним фізичним особам, а саме: ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_17 ), як фізичних осіб - інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа, номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції (з визначенням повних реквізитів рахунків, осіб, які перераховували кошти на банківські картки та на які перераховувались кошти з банківських карток), повна інформація про послуги мобільних додатків банківських установ (з визначенням повних реквізитів рахунків, осіб, які перераховували кошти на банківські картки та на які перераховувались кошти з банківських карток), протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях, за період з дати відкриття рахунків (банківських карток) по теперішній час по всім банківським карткам та рахункам за наступними ідентифікаційними даними фізичних осіб, а саме: ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_17 ).
Встановити строк дії ухвали до 25.09.2021 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1