Справа №295/2376/21
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.03.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира ОСОБА_1 ,

за участі: секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування, винесене в кримінальному провадженні № 0000045 від 30.12.2020 року за ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням, в якому вказав, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені № 00000045, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.12.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Кримінальне провадженні виділене з матеріалів кримінального провадження № 0000029, зареєстрованого в ЄРДР 01.03.2018 року за ч. 3 ст. 212 КК України. Згідно з витягом з ЄРДР кримінального провадження № 0000029 епізод щодо вчинення службовими особами ПП «Ам Трейд» (), ТОВ «Рівне Кар» (), ТОВ «Карс РВ» () кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, зареєстрований 11.09.2019 року.

Як зазначено в клопотанні, відповідно до матеріалів кримінального провадження службові особи ПП «Ам Трейд», ТОВ «Рівне Кар», ТОВ «Карс РВ» упродовж 2018 - 2019 років при ввезенні із-за кордону транспортних засобів, шляхом надання митним органам України товарно-супровідних документів, які містять недостовірні відомості щодо вартості транспортних засобів, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах. Схема ухилення від сплати обов`язкових митних платежів та зборів, полягає у підробці та наданні митним органам України товарно-супровідних документів рахунків-фактур (інвойсів), які містять недостовірні відомості щодо вартості та дати першої реєстрації транспортних засобів, а саме: ціна, яка зазначена у рахунках-фактурах (інвойсах), є нижчою від фактичної вартості їх купівлі, а термін перебування в експлуатації транспортного засобу, значно нижчий від його фактичного терміну, що призвело до невірного застосовування ставки акцизного податку та, як наслідок, невірного розрахунку податку з доданої вартості. В результаті вказаних протиправних дій, відповідно до висновку судово-економічної експертизи № 109 від 29.12.2020 року, сума ненадходжень до державного бюджету при імпорті транспортних засобів на адресу ТОВ «Карс РВ» становить 21 млн.102 тис.грн. акцизного податку та 4 млн. 219 тис.грн. ПДВ. Окрім того, відповідно до висновку судово-економічної експертизи № 110 від 29.12.2020 року, службовими особами ТОВ «Рівне Кар» при ввезенні транспортних засобів на митну територію України, не сплачено до державного бюджету акцизного податку в розмірі 15 млн. 586 тис. грн. та ПДВ на суму 3 млн. 117 тис. грн., що є особливо великими розмірами. В рамках кримінального провадження виконано слідчі, проведено негласні слідчі (розшукові) та інші дії, а саме: на підставі ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, проведено вилучення у Київській митниці Держмитслужби протоколів про порушення митних правил за фактом ухилення від сплати митних платежів та зборів при митному оформленні імпорту в адресу ТОВ «Рівне Кар» та ТОВ «Кар РВ» бувших у використанні транспортних засобів; від офіційних дилерів МАН, ДАФ, Мерседес отримано інформацію про календарні роки випуску, дату першої реєстрації та введення в експлуатацію імпортованих ТОВ «Рівне Кар» та ТОВ «Карс РВ» транспортних засобів; від ТСЦ РСЦ МВС у Житомирській області отримано інформацію про проведення першої реєстрації імпортованих ТОВ «Рівне Кар» та ТОВ «Карс РВ» транспортних засобів; на підставі ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, проведено вилучення у ТСЦ РСЦ МВС областей України документів, які подавались для проведення державної реєстрації імпортованих ТОВ «Рівне Кар» та ТОВ «Карс РВ» транспортних засобів; на підставі ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, проведено вилучення у Київській митниці Держмитслужби митних декларацій та документів митного оформлення, які подавались службовими особами ТОВ «Рівне Кар» та ТОВ «Карс РВ» для розмитнення транспортних засобів; призначено та проведено ряд технічних експертиз документів (вилучених у ТСЦ технічних документів на транспортні засоби (брифів); проведено судово-економічну експертизу, відповідно до висновку якої (№109 від 29.12.2020 року), сума ненадходжень до державного бюджету при імпорті транспортних засобів на адресу ТОВ «Карс РВ» становить 21 млн. 102 тис. грн. акцизного податку та 4 млн. 219 тис.грн. ПДВ; проведено судово-економічну експертизу, відповідно до висновку якої (№110 від 29.12.2020), службовими особами ТОВ «Рівне Кар» при ввезенні транспортних засобів на митну територію України, не сплачено до державного бюджету акцизного податку в розмірі 15 млн. 586 тис.грн. та ПДВ на суму 3 млн. 117 тис. грн., що є особливо великими розмірами; Поліською митницею Держмитслужби, за ініціюванням СУ ГУ ДФС у Житомирській області, призначено позапланові невиїзні перевірки дотримання вимог митного законодавства ТОВ «Рівне Кар» та ТОВ «Карс РВ» при митному оформленні імпортованих транспортних засобів; підготовлене клопотання компетентним органам Республіки Польща про надання правової допомоги; в якості свідка допитаний теперішній директор на засновник ТОВ «Карс РВ» - ОСОБА_5 , який пояснив, що здійснив перереєстрацію підприємства на власне ім`я за обіцяну винагороду, відношення до здійснення підприємницької діяльності він не має, документами не володіє; проведено огляд місця реєстрації ТОВ «Рівне Кар» за адресою: Рівненська область, Володимирецький район, с.Воронки, вул.Чкалова, 3-А, у ході проведення якого встановлено відсутність підприємства за місцем реєстрації; проведено 6 обшуків за адресами знаходження фігурантів на території Рівненської області, в тому числі за попереднім місцем реєстрації ТОВ «Рівне Кар» та ТОВ «Карс РВ» - в адміністративних приміщеннях за адресою: Рівненська область, Рівненський район, с. Біла Криниця, вул.Біла, 53, 53-а, 53-б, 53-с, які розташовані на земельних ділянках з кадастровими номерами :02:008:0654 та :02:008:0158, на території Житомирської області (2 офісних приміщення, 1 місце проживання та 1 транспортний засіб), у ході проведення яких виявлено та вилучено комп`ютерна техніка та документи митного і бухгалтерського оформлення, виписаних від вказаних підприємств; проведено огляд вилучених у ході проведення документів, предметів та речей, на останні Богунським районним судом м.Житомира накладено арешти; призначено та скеровано на виконання до Житомирського відділення НДЕКЦ УМВС України Житомирській області 5 комп`ютерно-технічних експертиз по вилучених при проведенні обшуках ноутбуках; в якості свідка допитана дружина митного брокера ОСОБА_6 ОСОБА_7 ; винесено 6 вимог до офіційних дилерів DAF, MAN, «MERSEDES-Bens» в Україні щодо надання копій документів, які підтверджують їх офіційний статус; проведено тимчасовий доступ до документів з інформацією по телекомунікаційним послугам, наданим ПрАТ «Київстар» та ТОВ «Лайселл» по телефонним номерам, якими протягом 2018-2020 користувались фігуранти кримінального провадження; проведено огляд загальнодоступних Інтернет ресурсів Оpendatabot.ua, Clarity project. Info, відповідно до якого зафіксовано факт пов`язаності фігурантів кримінального провадження; в порядку ст.93 КПК України від Управління державної реєстрації актів цивільного стану у Житомирській області отримана інформації по встановленню родинних зв`язків фігурантів кримінального провадження; в якості свідка допитана митний брокер ОСОБА_8 щодо надання брокерських послуг ТОВ «Рівне Кар»; в якості свідка допитаний асистент з гарантійних питань ТОВ «Ман Трак енд Бас Юкрейн» ОСОБА_9 в якості свідка допитаний директор ТОВ «Тракспартс Україна ЛТД» - ОСОБА_10 ; в якості свідка допитаний генеральний директор ПрАТ «Авто капітал» ОСОБА_11 ; до сектору міжнародного поліцейського співробітництва ГУНП в Житомирській області надіслано лист про надання інформації із Швейцарської Конфедерації щодо підтвердження факту видачі технічних документів на імпортовані ТОВ «Рівне Кар» та ТОВ «Карс РВ» транспортні засоби; додатково Поліською митницею Держмитслужби, за ініціюванням СУ ГУ ДФС у Житомирській області, призначено позапланові невиїзні перевірки дотримання вимог митного законодавства ТОВ «Рівне Кар» та ТОВ «Карс РВ» при митному оформленні 37 імпортованих транспортних засобів; до ТОВ «Львівська пивна компанія», ТОВ «Автолюкс Україна», ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ТОВ «Хмільний Дім», ТОВ «ВФБ Груп Лімітед», ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 в порядку ст.93 КПК України скеровано вимоги про надання копій документів щодо придбання у ТОВ «Рівне Кар» транспортних засобів, останні викликані для допиту в якості свідків; для допиту в якості свідків, на 26.01.2021 викликались службові особи ТОВ «Рівне Кар» та ТОВ «Карс РВ», їх засновники та митний брокер, які на виклик не з`явились у зв`язку із погіршенням стану здоров`я, що може свідчити про зараження вірусом Covid 19; проводиться комплекс негласних слідчих (розшукових) дій. Проте станом на 23.02.2021 року проведеними слідчими діями не вдалось встановити особу, що вчинила кримінальне правопорушення, у провадженні жодній особі не було повідомлено про підозру.

Слідчий указав, що на даний час в кримінальному провадженні необхідно провести наступні слідчі та процесуальні дії, оперативні заходи, а саме: допитати в якості свідків службових осіб ТОВ «Рівне Кар» та ТОВ «Карс РВ», їх засновників та митних брокерів, які були в період 2018-2019, щодо обставин вчиненого кримінального правопорушення; допитати нинішніх директорів та засновників ТОВ «Рівне Кар» та ТОВ «Карс РВ», відібрати в останніх зразки почерку та підпису; провести почеркознавчі експертизи по реєстраційних документах вказаних підприємств; отримати відповідь від сектору міжнародного поліцейського співробітництва ГУНП в Житомирській області запитуваної у Швейцарської Конфедераціїінформації; призначити та провести ряд технічних експертиз документів; отримані від сектору міжнародного поліцейського співробітництва ГУНП в Житомирській областівідомості та висновки експертів скерувати до Поліської митниці Держмитслужби для врахування при проведенні позапланової невиїзної перевірки; отримати акти позапланових невиїзних перевірок щодо дотримання вимог митного та податкового законодавства службовими особами ТОВ «Рівне Кар» та ТОВ «Карс РВ» в період 2018-2019; за результатами позапланових перевірок, призначити та провести судово-економічні експертизи; отримати відповідь на клопотання про надання міжнародної правової допомоги від компетентних органів Республіки Польща; провести комплекс негласних слідчих (розшукових) дій, за результатами яких скласти відповідні протоколи; за наявності доказової бази по кримінальному провадженню скласти та вручити повідомлення про підозру. Результати проведення вказаних заходів мають важливе значення для подальшого повного, всебічного і об`єктивного досудового розслідування та встановлення об`єктивної істини.

Клопотання обґрунтоване тим, що строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000045 закінчується 11.03.2021 року, однак, враховуючи обсяги запланованих для проведення слідчих, процесуальних дій та оперативних заходів у вказаному кримінальному провадженні, унеможливлює до його закінчення провести всі необхідні та заплановані слідчі (розшукові) та процесуальні дії для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду вказаного кримінального провадження.

Тому слідчий просить продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження до шести місяців, тобто до 11.09.2021 року.

Слідчий у судове засідання не з`явився та надав до суду заяву про проведення розгляду клопотання без його участі, зазначивши про підтримання вимог клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши додані до клопотання матеріали кримінального провадження, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Як визначено, ч. 1 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження. Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно ч. 4 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: 1) двох місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у виняткових випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Згідно ч. 1 ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Слідчим суддею встановлено, що в кримінальному провадженні № 0000045 жодній особі не було повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 11.03.2021 року, однак завершити досудове розслідування до вказаного строку є неможливим у зв`язку з необхідністю проведення зазначених вище слідчих та процесуальних дій, які потребують значного проміжку часу.

З огляду на те, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні щодо тяжкого злочину становить вісімнадцять місяців, а ч. 1 ст. 294 КПК України передбачена можливість продовження строку досудового розслідування слідчим суддею за відповідним клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на дванадцять місяців у разі якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу з об`єктивних причин, тому з урахуванням викладеного та з метою повного, всебічного і об`єктивного досудового розслідування наявні підстави для продовження строку досудового розслідування до шести місяців.

Керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1 КПК України,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000045 від 30.12.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, до шести місяців, тобто до 11 вересня 2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1