Справа № 638/2023/21
Провадження № 1-кс/638/691/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 березня 2021 року Дзержинський районний суд м. Харкова у складі:

Слідчого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні зали судових засідань суду клопотання прокурора відділу Харківської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні №0000855 від 06.08.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.365-2, ч.3 ст.191, ч.1 ст. 366 КК України, -

в с т а н о в и в:

До слідчого судді Дзержинського районного суду м.Харкова звернувся прокурор відділу Харківської обласної прокуратури з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, в якому просить зобов`язати службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , надати процесуальному керівнику у кримінальному провадженні прокурору відділу Харківської обласної прокуратури ОСОБА_3 та співробітникам УСБУ в Харківській області на підставі доручення вказаного процесуального керівника на проведення слідчих (розшукових) дій (у порядку ст. 36 КПК України) тимчасовий доступ, з можливістю вилучення їх оригіналів, первинних документів бухгалтерського та податкового обліку, інші документи за період 2020 року по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), зазначені у клопотанні.

В обґрунтування клопотання зазначає, що Харківською обласною прокуратурою здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №0000855 від 06.08.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 365-2, ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України, в частині проведення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) фінансово господарських операцій з придбання у ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) сільськогосподарської продукції та подальшого її вивезення за межі митної території України (експорт) у липні 2020 року. Вказує, що в ході розслідування встановлено, що група осіб організували схему щодо заволодіння земельними ділянками на території Дергачівського та Вовчанського районах Харківської області, які на праві власності належать сільським мешканцям з метою подальшого надання послуг з незаконного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, шляхом проведення безтоварних операцій для подальшого заволодіння грошовими коштами з Державного бюджету України у вигляді відшкодування ПДВ. Так, на початку 2020 року ФГ « ОСОБА_5 » та ФГ « ОСОБА_4 », протиправно здійснили реєстрацію права оренди земельними ділянками загальною площею приблизно 4,5 тис. га. Після цього службові особи вказаних підприємств уклали з УАСП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » договори на постачання сільськогосподарської продукції, в яких визначили себе сільськогосподарськими товаровиробниками, без проведення фактичного виробництва сільськогосподарської продукції. У подальшому службові особи УАСП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », використовуючи надані ФГ « ОСОБА_5 » та ФГ « ОСОБА_4 » документи щодо джерела походження такої продукції з завідомо неправдивими відомостями, формували податковий кредит, який у подальшому заявляли до відшкодування ПДВ. Протягом липня 2020 року ФГ « ОСОБА_4 » поставило до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » пшеницю у кількості 1 974,66 тони на загальну суму 10 442 508,38 грн., в тому числі податок на додану вартість у сумі 1 740 418,07 грн. Отриману від ФГ « ОСОБА_4 » пшеницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізувало за межі митної території України (експортувало) та в подальшому 08.09.2020 заявило до відшкодування податок на додану вартість на рахунок підприємства на загальну суму 1 740 418,07 грн. Зазначає, що посадові особи УАСП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ФГ « ОСОБА_5 » та ФГ « ОСОБА_4 » зорганізувавшись за вказаною схемою систематично ухилялись від сплати податків та заволодівали бюджетними коштами шляхом незаконного відшкодовування ПДВ під час експорту зернових культур. Вивченням фінансово-господарської документації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що сільськогосподарська продукція на вказане підприємство від ФГ « ОСОБА_4 » надходила шляхом зміни власника цієї продукції, яка на час придбання зберігалась у суб`єктів господарської діяльності, які надають послуги зі зберігання такої продукції. Слідством встановлено, що у 2020 році ФГ « ОСОБА_4 » реалізовувала ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сільськогосподарську продукцію яка зберігалась на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташоване за адресою: АДРЕСА_1 . Тобто на вказаному підприємстві зберігаються первинні документи бухгалтерського та податкового обліку по взаємовідносинам з ФГ « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ФГ « ОСОБА_5 ».

В судове засідання прокурор не з`явився, надав суду заяву, в якій просив розглянути клопотання без його участі, клопотання підтримав.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, на підставі ч.2 ст.163 КПК України, розгляд даного клопотання проведено без виклику представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого знаходиться інформація, зазначена у клопотанні.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, вважає його таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Встановлено, що Харківським РУП №3 ГУНП в Харківській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000855 від 06.08.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 365-2, ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України. Харківською обласною прокуратурою здійснюється процесуальне керівництво у даному провадженні.
З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань вбачається, що 06 серпня 2020 року до Дергачівського ВП ГУНП в Харківській області надійшла заява від ОСОБА_6 про те, що 13 вересня 2019 року державним реєстратором ІНФОРМАЦІЯ_3 вчинено зловживання своїми повноваженнями з метою отримання неправомірної вигоди для себе чи інших осіб, яке завдало істотної шкоди охоронюваним законом прав та інтересів ряду громадян, та спричинило тяжкі наслідки. Крім того, 06.08.2020 року до Дергачівського ВП ГУНП в Харківській області надійшла заява гр. ОСОБА_7 щодо неправомірних дій з боку службових осіб ФГ « ОСОБА_5 », ФГ « ОСОБА_4 » щодо подачі ними ряду договорів на оренду земельних ділянок до державного реєстратора ІНФОРМАЦІЯ_3 , в яких зазначено недостовірні відомості. Також 06.08.2020 року до Вовчанського ВП надійшла колективна заява громадян-мешканців с.Землянки Вовчанського району Харківської області, в якій останні вказують про незаконні дії службових осіб ФГ « ОСОБА_5 » та ФГ « ОСОБА_4 » пов`язані з перереєстрацією їхніх земельних ділянок, на яких знаходиться належний громадянам врожай сільськогосподарської продукції. В подальшому за попередньою змовою службових осіб ФГ « ОСОБА_5 » та ФГ « ОСОБА_4 » з метою документального формування податкового кредиту підприємствами реального сектору економіки, здійснили продаж зазначеного фіктивного врожаю Україно-Американському спільному підприємству у формі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які отримали право на податкове відшкодування з бюджету.

Надані докази свідчать про обґрунтованість вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.365-2, ч.1 ст.366, ч.3 ст.191 КК України.

Як зазначено у ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

У відповідності до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадженні, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 вказаної статті передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах та документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Внесене прокурором клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, матеріали клопотання містять достатні дані про те, що інформація, яка знаходиться у віданні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, про тимчасовий доступ до яких просить надати дозвіл прокурор, має суттєве значення для встановлення важливих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, приймаючи до уваги, що зазначені відомості можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, та іншим способом неможливо довести вказані обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації, суд вважає клопотання прокурора обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 159-164, 309 КПК України, -

постановив:

Клопотання прокурора відділу Харківської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні №0000855 від 06.08.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.365-2, ч.3 ст.191, ч.1 ст. 366 КК України - задовольнити.

Зобов`язати службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , надати процесуальному керівнику у провадженні прокурору відділу Харківської обласної прокуратури ОСОБА_3 та співробітникам УСБУ в Харківській області на підставі доручення вказаного процесуального керівника на проведення слідчих (розшукових) дій (у порядку ст. 36 КПК України) тимчасовий доступ, з можливістю вилучення їх оригіналів, первинних документів бухгалтерського та податкового обліку, інші документи за період 2020 року по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а саме:

1.Договори відповідального зберігання, додатки, додаткові угоди до них, специфікації, що є невід`ємними частинами договорів.

2.Видаткові накладні, товарно транспортні накладні (форма №1-ТН), акти приймання передачі сільськогосподарської продукції, акти виконаних робіт, (наданих послуг), дорожні листи вантажних автомобілів, акти переоформлення сільськогосподарської продукції на нового власника, квитанції на зважування, журнал реєстрації зважування, журнал вагаря.

3.Договори матеріальної відповідальності, прибуткові ордери (типова форма №М-4), інвентаризаційні описи товарно матеріальних цінностей, матеріальні звіти.

4.Складські квитанції, реєстр товарно-транспортних накладних на прийняту сільськогосподарську продукцію з визначенням якості за середньодобовим зразком, переліки реєстрів товарно-транспортних накладних на відвантаження сільськогосподарської продукції, приймальні акти на надходження сільськогосподарської продукції залізничним або водним транспортом, накладні на внутрішнє переміщення сільськогосподарської продукції, відомості накладних на відвантаження сільськогосподарської продукції, акти на знищення непридатних відходів, акти зачистки, акт-розрахунок до акту-зачистки, розпорядження та акти на очищення, сушіння сільськогосподарської продукції, журнали кількісно якісного обліку сільськогосподарської продукції, звіти про рух сільськогосподарської продукції на елеваторах і складах, картки аналізу сільськогосподарської продукції, журнали реєстрації лабораторних аналізів середньодобових проб при прийманні сільськогосподарської продукції, журнали розрахунку середньозважених показників якості сільськогосподарської продукції та продуктів її переробки, розпорядження на відпуск сільськогосподарської продукції в переробку, накладні на відпуск сільськогосподарської продукції в переробку, накладні на здачу продукції з виробництва на склад, акти про зачищення виробничого корпусу і результати переробки сільськогосподарської продукції, виробничі акти-звіти про використання сировини і виробленню готової продукції.

5.Платіжні доручення на перерахування грошових коштів, виписки банків, прибуткові (видаткові) касові ордери, акти заліку зустрічних вимог та інші документи які підтверджують проведення розрахунків між суб`єктами господарювання, акти звірок взаєморозрахунків.

6.Дані синтетичного та аналітичного обліків бухгалтерського обліку в яких відображені взаємовідносини (обігово сальдові відомості, аналізи рахунків та інші дані), дані бухгалтерського та податкового обліку які підтверджують включення до складу доходів від реалізації товарів (продукції, робіт, послуг), інших доходів, собівартості, адміністративних витрат, витрат на збут, інших витрат вартості операцій з вищевказаними суб`єктами господарської діяльності товарів (продукції, робіт, послуг), включення до складу податкових зобов`язань чи податкового кредиту сум податку на додану вартість з вартості операцій з суб`єктами господарської діяльності товарів (продукції, робіт, послуг).

Строк дії ухвали 1 (один) місць із дня її постановлення.

Відповідно до ч. 1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1