Провадження № 1-кс/761/8747/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 квітня 2021 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС 3 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю та зберігаються в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код МФО НОМЕР_1 , ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 )

в с т а н о в и в :

Старший слідчий в ОВС 3 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню № 0000454 від 01.03.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просив: надати старшому слідчому в ОВС 3 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України лейтенанту юстиції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи у даному кримінальному провадженні: старшим слідчим в ОВС 3 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , старшому слідчому в ОВС слідчого відділу Управління СБ України у Дніпропетровській області ОСОБА_15 тимчасовий доступ до речей та документів, які становлять банківську таємницю та зберігаються в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код МФО НОМЕР_1 , ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) стосовно клієнтів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), з можливістю вилучення їх копій, а саме:
-документів, які відображують надходження та списання за період з 01.01.2020 по теперішній час грошових коштів по банківському рахунку за стандартом IBAN № НОМЕР_5 (код валюти 980) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунки та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДР, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
-документів, які відображують надходження та списання за період з 01.01.2020 по теперішній час грошових коштів по банківських рахунках за стандартом IBAN № НОМЕР_6 (код валюти 980), № НОМЕР_7 (код валюти 980) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунки та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДР, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
-документів справи з юридичного оформлення банківського рахунку за стандартом IBAN № НОМЕР_5 (код валюти 980) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) (анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнтбанк», документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнтбанк», ІР-адреси користувача системи «Клієнтбанк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства, документів щодо здійснення фінансового моніторингу);
-документів справи з юридичного оформлення банківських рахунків за стандартом IBAN № НОМЕР_6 (код валюти 980), № НОМЕР_7 (код валюти 980) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) (анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнтбанк», документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнтбанк», ІР-адреси користувача системи «Клієнтбанк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства, документів щодо здійснення фінансового моніторингу);
-інформації стосовно операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) по банківським рахункам за стандартом IBAN № НОМЕР_6 (код валюти 980), № НОМЕР_7 (код валюти 980), стосовно операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) по банківським рахункам за стандартом IBAN № НОМЕР_5 (код валюти 980) у файлі текстового формату з роздільниками полів CSV (Comma-Separated Values), який формується згідно із загальним описом формату RFC 4180, та повинен містити наступні реквізити: номер документа, дата документа, сума операції, сума операції (UAH), валюта операції, номер рахунку платника, код банку платника, банк платника, найменування платника, номер/код платника, IP-адреса платника, код банку отримувача, банк отримувача, найменування отримувача, номер/код отримувача, призначення платежу, дата проведення операції та час здійснення операції;
-заяви на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємств.
Своє клопотання слідчий обґрунтовує тим, що досудовим розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), у період 2020 року, незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, документально оформлюючи фінансово-господарські операції з придбання товарів, робіт, послуг у суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності» (ризиковості), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 14 705 074 грн. Крім того, з метою приховування об`єкту оподаткування службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не виписано (не оформлено), не зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні на суму 4 054 100,45 грн.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 18 759 174,45 грн.

Вказані порушення, серед іншого, підтверджено актом документальної позапланової виїзної перевірки від 02.12.2020 № 7483/26-15-07-04-02/43072513, проведеної ІНФОРМАЦІЯ_10 .

Також, встановлено, що невстановленими слідством особами, з корисливих мотивів, з метою прикриття протиправної діяльності, придбано/створено ряд суб`єктів господарювання з ознаками ризиковості (фіктивності), до числа яких увійшло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ).

Так, невстановлені слідством особи, які контролюють господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у серпні 2020 року, здійснили протиправні дії, спрямовані на надання податкової вигоди третім особам, що виразились у штучному формуванні податкового кредиту з ПДВ та його реалізації по ланцюгах постачання товарно-матеріальних цінностей (зернових культур), на загальну суму понад 440 млн. грн.

Досудовим розслідуванням встановлено наступний ланцюг реалізації штучно сформованого податкового кредиту з ПДВ, так ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізували такий податковий кредит з ПДВ в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), яке в свою чергу реалізувало його в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), а останнє реалізувало такий податковий кредит з ПДВ в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_10 ). Сума штучно сформованого податкового кредиту, реалізованого по вказаному ланцюгу становить близько 360 млн. грн. (в т.ч. ПДВ близько 60 млн. грн.).

В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », отриманий штучно сформований податковий кредит, від вказаних суб`єктів господарювання реалізувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Загальна сума нібито придбаних товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » склала більше 348 млн. грн. (в т.ч. ПДВ 58 млн. грн.).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у спосіб описаний вище, у серпні 2020 року, з метою реалізації штучно сформованого податкового кредиту з ПДВ проводило ризикові фінансово-господарські взаємовідносини з ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_4 ). Загальна сума такого податкового кредиту, реалізованого в адресу вказаних суб`єктів господарювання по ланцюгах, склала майже 25 млн. грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отриманий, штучно сформований, податковий кредит від вказаних суб`єктів господарювання реалізувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_18 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_19 ). Загальна сума нібито придбаних товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » склала більше 150 млн. грн. (в т.ч. ПДВ 25 млн. грн.).

З огляду на викладене, інформація та документи щодо діяльності і фінансового стану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) має істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази протиправної діяльності службових осіб зазначеного товариства, а також інших осіб, знаходяться у приміщенні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та становлять банківську таємницю, при цьому в інший спосіб отримати вказану інформацію та документи неможливо.
Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.
Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, в судове засідання не викликався з урахуванням положень ч. 2 ст. 163 КПК України, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000454, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
В ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до ч. 1 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Відповідно до п. 6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 0000454, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно п. 2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Разом з тим, слідчим не доведено, що інші документи, крім документів, які відображують надходження і списання грошових коштів по банківським рахункам, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами у кримінальному провадженні № 0000454 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання тимчасового доступу до документів, які відображують надходження та списання грошових коштів по банківському рахунку за стандартом IBAN № НОМЕР_5 (код валюти 980) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунки та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДР, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях; документів, які відображують надходження та списання грошових коштів по банківських рахунках за стандартом IBAN № НОМЕР_6 (код валюти 980), № НОМЕР_7 (код валюти 980) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунки та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДР, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях, при цьому за період з 02.04.2020 по 31.12.2020, буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що зазначеними документами володіє ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000454, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого в ОВС 3 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю та зберігаються в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код МФО НОМЕР_1 , ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) задовольнити частково.
Надати старшому слідчому в ОВС 3 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України лейтенанту юстиції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи у даному кримінальному провадженні: старшим слідчим в ОВС 3 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , старшому слідчому в ОВС слідчого відділу Управління СБ України у Дніпропетровській області ОСОБА_15 тимчасовий доступ до речей та документів, які становлять банківську таємницю та зберігаються в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код МФО НОМЕР_1 , ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) стосовно клієнтів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) з можливістю вилучення їх копій, а саме:
-документів, які відображують надходження та списання за період з 02.04.2020 по 31.12.2020 грошових коштів по банківському рахунку за стандартом IBAN № НОМЕР_5 (код валюти 980) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунки та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДР, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
-документів, які відображують надходження та списання за період з 02.04.2020 по 31.12.2020 грошових коштів по банківських рахунках за стандартом IBAN № НОМЕР_6 (код валюти 980), № НОМЕР_7 (код валюти 980) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунки та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДР, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях.
В іншій частині клопотання залишити без задоволення.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1