СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/3500/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 червня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні Святошинського районного суду м. Києва клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000001 від 26.02.2021 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 199, ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:
В провадження слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 0000001 від 26.02.2021 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 199, ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України, у якому він просить надати йому, а також іншим слідчим слідчої групи, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні, або за їх дорученням, співробітникам слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві, що виконуватимуть постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, тимчасовий доступ до речей та документів, а також надання відповідних відомостей відносно підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 01.01.2018 р. і по дату винесення ухвали, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій, а саме:
Попередні заявки-розрахунки про потребу в марках акцизного податку;
Зведені заявки-розрахунки на виготовлення необхідної кількості марок акцизного податку;
Заявки-розрахунки на придбання марок акцизного податку для маркування алкогольних напоїв;
Звіти про використання марок акцизного податку;
Журнал обліку видачі марок акцизного податку для маркування алкогольних напоїв вітчизняного виробництва;
Журнал обліку повернення марок акцизного податку для маркування алкогольних напоїв вітчизняного виробництва;
Реєстри повернутих марок акцизного податку;
Реєстри виданих марок акцизного податку;
Звіти про рух та залишки марок акцизного податку для маркування алкогольних напоїв;
Журнал обліку документів, що підтверджують внесення плати за марки акцизного податку.
Відомості щодо реєстрації та ведення журналу обліку акцизних марок на підприємстві;
Накладні на видачу акцизних марок;
Акти інвентаризації акцизних марок;
Декларацій по сплаті акцизного податку з додатками;
Усі наявні квитанції та банківські виписки за оплату акцизних марок;
Відомості про підстави зарахування та обліку на особових рахунках сум добровільно-внесених доплат акцизного податку;
Відомості (декларації, звіти) про доплати акцизного податку здійснені підприємством за результатами звітного періоду (місяць) із зазначенням підстав даних доплат та наявними матеріалами;
Документи та матеріали подані для отримання ліцензій на виробництво, оптову та роздрібну торгівлю;
Інших документів щодо виготовлення, зберігання, реалізації алкогольних напоїв та марок акцизного податку;
Звіти про обсяги виробництва та реалізації алкогольних напоїв;
Журнал контролю за надходженням сировини для виробництва спирту, виноматеріалів і сусла;
Журнал цільового використання спирту;
Інформацію щодо надходження і витрачання сировини, отримання та використання спирту розпорядником акцизного складу або підприємством для виробництва продукції з його вмістом;
Відомості з Єдиного реєстру товарно-транспортних накладних;
Журнал реєстрації відвантаження горілки та лікеро-горілчаних виробів;
Відомості з Єдиного реєстру акцизних накладних;
Відомостей щодо режиму роботи представників контролюючих органів на акцизному складі та підприємстві;
Відомостей щодо режиму роботи акцизного складу, підприємства та виробництва;
Відомостей (заявок) щодо здійснення виготовлення алкогольної продукції в поза режимний час;
Накази про призначення представника (представників) контролюючого органу та передбачений резерв на випадок тимчасової відсутності працівників тощо;
А також відомостей щодо порушення чинного законодавства щодо отримання, використання, повернення марок акцизного податку та виготовлення алкогольних напоїв ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
В обґрунтування клопотання сторона кримінального провадження посилається на те, що третім відділом управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000001 від 26.02.2021 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 199, ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України.
Згідно матеріалів, що надійшли від ІНФОРМАЦІЯ_5 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в період з 2019 р. по теперішній час, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, здійснюють придбання у невстановлених слідством осіб підроблених марок акцизного податку з метою їх подальшого незаконного використання при збуті незаконно виготовленої алкогольної продукції власного виробництва.
Також встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в період з 2019 по теперішній час, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, здійснюють незаконне виготовлення алкогольних напоїв, які в подальшому з використанням підроблених марок акцизного податку збуваються на території України, як такі, що виготовлені у відповідності до чинного законодавства.
Крім того встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) із залученням у протиправній схемі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) в період з 2019 по теперішній час, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, шляхом реалізації алкогольної продукції власного виробництва з підробленими марками акцизного податку, ухилились від сплати податків на загальну суму більше 11 млн. грн., чим завдали державі шкоди в особливо великих розмірах.
У період 2019-2021 років, в ході досудового розслідування кримінальних проваджень територіальних органів ІНФОРМАЦІЯ_12 , підрозділами ІНФОРМАЦІЯ_12 у суб`єктів господарювання вилучалась з незаконного обігу алкогольна продукція виробництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що маркована марками акцизного податку, які не відповідають за способом друку та спеціальними елементами захисту аналогічним видам поліграфічної продукції, що знаходяться в офіційному обігу на території України, тобто підроблені.
Так, за результатами аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності з питання дотримання вимог податкового законодавства при нарахуванні та сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2020 р. по 31.03.2021 р., складено довідку-висновок від 02.04.2021, згідно висновку якого встановлено ймовірне заниження акцизного податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), розрахункова сума якого становить 9 424 917,50 грн., що є порушенням пп. 213.1.1 п. 213.1 ст. 213, п. 226.5., п. 226.9 ст. 226 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями.
Таким чином, у слідства виникла необхідність отримання відомостей та підтверджуючих документів, щодо обсягів придбання, повернення та реалізації марок акцизного податку, виготовлення та реалізації алкогольної продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 )), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ).
Вищезазначені документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню і без яких неможливо іншим способом довести обставини, які мають значення для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні
Враховуючи необхідність підтвердження обставин кримінального провадження, слідчий звернувся до слідчого судді із вказаним клопотанням.
Слідчим суддею з`ясовано, що відповідно до витягу від 13.05.2021 р. з кримінального провадження № 0000001 від 26.02.2021 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 199, ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України:
згідно матеріалів, що надійшли від ІНФОРМАЦІЯ_13 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), в період з 2019 р. по теперішній час, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, здійснюють придбання у невстановлених слідством осіб підроблених марок акцизного податку з метою їх подальшого незаконного використання при збуті алкогольної продукції власного виробництва;
службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), в період з 2019 р. по теперішній час, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, здійснюють незаконне виготовлення алкогольних напоїв, які, в подальшому, з використанням підроблених марок акцизного податку збуваються на території України як такий, що виготовлений у відповідності до чинного законодавства;
службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), із залученням у протиправній схемі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ) в період з 2019 р. по теперішній час, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, шляхом реалізації алкогольної продукції власного виробництва з підробленими марками акцизного податку, ухилились від сплати податків на загальну суму більше 11 млн. грн., чим завдали державі шкоди в особливо великих розмірах.
З додатків 9 та 10 до протоколу огляду від 05.04.2021 р. вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) перебувають на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_4 , що за адресою: АДРЕСА_1 .
Відповідно до аб. 1 ст. 159 Кримінального процесуального кодексу України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 1 ст. 160 Кримінального процесуального кодексу України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Ч. 5 ст. 163 Кримінального процесуального кодексу України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до аб. 1 ч. 6 ст. 163 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, перебувають або можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться у цих документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, а відтак є підстави для часткового задоволення клопотання слідчого.
Клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу за дорученням співробітникам слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві, що виконуватимуть постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, задоволенню не підлягає, оскільки зважаючи на зміст ч. 1 ст. 159 Кримінального процесуального кодексу України, тимчасовий доступ до речей і документів надається лише стороні кримінального провадження.
Керуючись ст. ст. 3, 41, 159, 160, 163, 164, 369 372 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя -
п о с т а н о в и в:
Клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України капітана податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС третього відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України капітану податкової міліції ОСОБА_3 та групі слідчих, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000001 від 26.02.2021 р., тимчасовий доступ до речей та документів, а також надання відповідних відомостей відносно підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 01.01.2018 р. і по дату винесення ухвали, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій, а саме:
Попередні заявки-розрахунки про потребу в марках акцизного податку;
Зведені заявки-розрахунки на виготовлення необхідної кількості марок акцизного податку;
Заявки-розрахунки на придбання марок акцизного податку для маркування алкогольних напоїв;
Звіти про використання марок акцизного податку;
Журнал обліку видачі марок акцизного податку для маркування алкогольних напоїв вітчизняного виробництва;
Журнал обліку повернення марок акцизного податку для маркування алкогольних напоїв вітчизняного виробництва;
Реєстри повернутих марок акцизного податку;
Реєстри виданих марок акцизного податку;
Звіти про рух та залишки марок акцизного податку для маркування алкогольних напоїв;
Журнал обліку документів, що підтверджують внесення плати за марки акцизного податку.
Відомості щодо реєстрації та ведення журналу обліку акцизних марок на підприємстві;
Накладні на видачу акцизних марок;
Акти інвентаризації акцизних марок;
Декларацій по сплаті акцизного податку з додатками;
Усі наявні квитанції та банківські виписки за оплату акцизних марок;
Відомості про підстави зарахування та обліку на особових рахунках сум добровільно-внесених доплат акцизного податку;
Відомості (декларації, звіти) про доплати акцизного податку здійснені підприємством за результатами звітного періоду (місяць) із зазначенням підстав даних доплат та наявними матеріалами;
Документи та матеріали подані для отримання ліцензій на виробництво, оптову та роздрібну торгівлю;
Інших документів щодо виготовлення, зберігання, реалізації алкогольних напоїв та марок акцизного податку;
Звіти про обсяги виробництва та реалізації алкогольних напоїв;
Журнал контролю за надходженням сировини для виробництва спирту, виноматеріалів і сусла;
Журнал цільового використання спирту;
Інформацію щодо надходження і витрачання сировини, отримання та використання спирту розпорядником акцизного складу або підприємством для виробництва продукції з його вмістом;
Відомості з Єдиного реєстру товарно-транспортних накладних;
Журнал реєстрації відвантаження горілки та лікеро-горілчаних виробів;
Відомості з Єдиного реєстру акцизних накладних;
Відомостей щодо режиму роботи представників контролюючих органів на акцизному складі та підприємстві;
Відомостей щодо режиму роботи акцизного складу, підприємства та виробництва;
Відомостей (заявок) щодо здійснення виготовлення алкогольної продукції в поза режимний час;
Накази про призначення представника (представників) контролюючого органу та передбачений резерв на випадок тимчасової відсутності працівників тощо;
А також відомостей щодо порушення чинного законодавства щодо отримання, використання, повернення марок акцизного податку та виготовлення алкогольних напоїв ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
Встановити строк дії ухвали два місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів (частина перша статті 166 Кримінального процесуального кодексу України).

Слідчий суддя ОСОБА_1