Справа №295/9487/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.07.2021 року м.Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання,
подане старшим слідчим з ОВС першого відділу розслідування кримінальних провадень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області підполковником податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000031, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.08.2020, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.3 ст.212 КК України та додані до нього матеріали,
в с т а н о в и в:
Слідчий звернувся до Богунського районного суду м.Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000031 від 11.08.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.
В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , м.Житомир), в період 2019 2020р.р., шляхом необлікованої реалізації товарів за готівкові кошти та в подальшому документального відображення їх реалізації на СГД з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_13 ) ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму понад 8 млн.грн.
В клопотанні зазначено, що ФОП ОСОБА_5 є дистриб`ютором мінеральної води «Моршинська», інших товарів та торгових марок в Житомирській області. ФОП ОСОБА_5 здійснює реалізацію мінеральної води та інших товарів за готівкові кошти населенню через власні магазини чи іншим суб`єктам господарювання, при цьому не відображаючи вказані операції по бухгалтерському та податковому обліку. В подальшому, з метою легалізації вказаних операцій та переведення частини коштів на рахунки ФОП ОСОБА_5 документально відображає реалізацію товарів СГД з ознаками «фіктивності».
Слідчий наводить у клопотанні перелік слідчих дій, які були проведені в ході досудового розслідування, та направлені на встановлення ознак створення СГД без відома їх директорів та засновників, а саме, допитано осіб, які за реєстраційними даними рахують директоами, головними бухгалтерами та засновниками таких суб`єктів господарської діяльності.
Також, досудовим розслідуванням отримано додаткові дані щодо суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності та які є контрагентами ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_15 ).
Оглядом документів, які вилучені при проведенні обшуків, встановлено відомості, зазначені в товарно-транспортних накладних, виписаних ФОП ОСОБА_5 щодо поставок товарів (в клопотанні наведено часткову та вибіркову інформацію з цього приводу).
Оглядом інформації, яка отримана при тимчасовому доступі до речей та документів у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_15 щодо документів (інформації) ФОП ОСОБА_5 , а саме звіту 1-ДФ, встановлено ідентифікаційні дані щодо осіб, які отримували доходи у ФОП ОСОБА_5 та зазначені в ТТН, а саме: ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_16 , РНОКПП НОМЕР_16 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ); ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_17 , РНОКПП НОМЕР_17 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ).
Також, за відповіддю 22.04.2021 за 31/6-202 на № 707/5/06-97-03-01 16.04.2021 ІНФОРМАЦІЯ_18 надано відомості щодо ідентифікаційних даних власників транспортних засобів, які вказані в товарно-транспортних накладних виписаних ФОП ОСОБА_5 та осіб які вказані в товарно-транспортних накладних виписаних ФОП ОСОБА_5 як водії транспортних засобів за номерами посвідчень водія, а саме: ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_19 ; ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 ; ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_21 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 ; ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_22 ; ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_23 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 . Щодо ОСОБА_13 дані не надано.
Посилаючись на викладене, з метою підтвердження факту вини або невинуватості ОСОБА_5 щодо ухилення від сплати податків, органу досудового розслідування необхідно дослідити товарно-транспортні накладні, виписані на поставку товарів на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ». Тому, у ході досудового розслідування, виникла необхідність в отриманні документів щодо призначень осіб, їх звільнення, графіків відпусток ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , додаткового допиту ОСОБА_6 , ОСОБА_14 , які вказані в товарно-транспортних накладних виписаних ФОП ОСОБА_5 як водії транспортних засобів, інших документів з метою підтвердження (спростування) відомостей, які зазначені в товарно-транспортних накладних.
Як стверджує слідчий, у ФОП ОСОБА_5 зберігаються наступні документи (інформація), а саме: перелік всіх водіїв, які здійснюють (здійснювали) поставки продукції від ФОП ОСОБА_5 за 2019 2021 роки, з зазначенням дати призначення та звільнення, накази на призначення та звільнення, графіки, накази на відпустки, посадові інструкції (службові обов`язки) ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , додаткового допиту ОСОБА_6 , ОСОБА_14 , товарно-транспортних накладних виписаних ФОП ОСОБА_5 на поставку товарів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_15 ) за 2019 2021 роки, подорожні листи виписані при поставці товарів від ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_15 ) за 2019 2021 роки. Як вказав слідчий, 12.07.2021 за №493/6/06-97-03-01, № 494/6/06-97-03-01, на ФОП ОСОБА_5 надано вимогу слідчого щодо надання вищевказаних документів, проте, станом на дату складання клопотання відповіді слідчим не отримано. При цьому, при допиті 20.07.2021 ОСОБА_15 (особа, яка веде бухгалтерський облік ФОП ОСОБА_5 ) вказала, що документи можливо будуть надані тільки не раніше жовтня 2021 року.
Посилаючись на викладене та на те, що за матеріалами кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить задовольнити клопотання та надати тимчасовий доступ до речей та документів.
Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання був повідомлий належним чином.
Слідчим суддею враховується, що неявка слідчого в засідання не є перешкодою для розгляду клопотання.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, з огляду на обгрунтування слідчим у клопотанні такої необхідності.
Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно з положеннями пунктів 2, 3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У відповідності до ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
При розгляді клопотання слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області під процесуальним керівництвом Житомирської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000031 від 11.08.2020 за ознаки вчинення кримінальних правопорушення передбаченого ч.1 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.
Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст.93, 161, 162 КПК України, та враховуючи, що за матеріалами кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що необхідно задовольнити клопотання, надати слідчому тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) оригіналів зазначених у клопотанні документів (в разі їх відсутності завірених належним чином копій, з наданням копії документа, на підставі якого вилучено оригінали).
Керуючись статтями 132, 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-
у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , заступнику начальника першого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_18 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_19 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_20 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_21 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_22 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_23 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_24 , слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, які діятимуть за дорученням слідчого щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст.40,41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст.218 КПК України дорученням (постановою), на тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) оригіналів документів (в разі їх відсутності завірених належним чином копій, з наданням копії документа на підставі якого вилучено оригінали), а саме:

-перелік всіх водіїв, які здійснюють (здійснювали) поставки продукції від ФОП ОСОБА_5 за 2019 2021 роки, з зазначенням дати призначення та звільнення;

-накази на призначення та звільнення ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , додаткового допиту ОСОБА_6 , ОСОБА_14 ;

-графіки, накази на відпустки ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , додаткового допиту ОСОБА_6 , ОСОБА_14 ;

-посадові інструкції (службові обов`язки) ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , додаткового допиту ОСОБА_6 , ОСОБА_14 ;

-товарно-транспортні накладні виписаних ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) на поставку товарів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_15 ) за 2019 2021 роки;

-подорожні листи виписані при поставці товарів від ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_15 ) за 2019 2021 роки.

Встановити строк дії ухвали - до 27.08.2021 включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1