Провадження №1-кс/760/5021/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
03 червня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000185, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів (здійснити їх виїмку), стосовно гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) як фізичної особи та фізичної особи-підприємця, гр. ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) як фізичної особи та фізичної особи-підприємця, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Так, дев`ятим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві, за наглядом додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва Київської міської прокуратури, за оперативним супроводженням ВБ УСП ЗФО УБФЗ Головного управління ДФС у м. Києві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 31.03.2021 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000185, за ознаками кримінального проступку передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Як встановлено досудовим розслідуванням, що гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), в період 2019-2021 років, перебуваючи в місті Києві, використовуючи підроблені документи про отримані доходи, вніс готівкові кошти на рахунки банківських установ АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_5 ) в сумі 27,60 млн. грн. та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_6 ) в сумі 13,35 млн. грн., які в подальшому, як безвідсоткова фінансова допомога, були перераховані на банківські рахунки підконтрольного підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), засновником якого виступає дружина ОСОБА_5 гр. ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), в результаті чого ухилився від сплати податків та зборів в особливо великих розмірах та за результатами вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, за незаконно здобуті кошти придбав рухоме, нерухоме майно та інші ТМЦ, які фактично використовуються гр. ОСОБА_5 та його дружиною гр. ОСОБА_6 .

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що гр. ОСОБА_5 та його дружина гр. ОСОБА_6 зареєстровані як фізичні особи-підприємці, а також встановлено, що під контролем гр. ОСОБА_5 перебувають суб`єкти господарської діяльності:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), засновником (власником) якого являється його дружина гр. ОСОБА_6 ;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) засновником (власником) якого до 17.02.2020 рахувалася його дружина гр. ОСОБА_6 ;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), директором та засновником (власником) якого являється його дружина гр. ОСОБА_6 .

В ході здійснення досудового розслідування здійснено тимчасові доступи до документів ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), що становлять собою банківську таємницю, за результатами чого вилучено документи, згідно яких підтверджено факт внесення ОСОБА_5 готівкових грошових коштів на власні банківські рахунки, в підтвердження походження яких останній надавав в банківські установи Довідки про подану декларацію про майновий стан і доходи (про сплату або про відсутність податкових зобов`язань).

Досудовим розслідуванням встановлено, що гр. ОСОБА_5 при здійсненні внесення готівкових коштів на рахунки, які відкриті на власне ім`я як фізичної особи в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_5 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_6 ), за призначенням платежу: «внесення власних заощаджень на поточний рахунок. Без ПДВ», надав документи щодо підтвердження отриманих доходів, а саме надав:

-Довідка про подану декларацію про майновий стан і доходи (про сплату або про відсутність податкових зобов`язань) ІНФОРМАЦІЯ_2 від 21.11.2018 №75325/К/26-15-13-04-20 по платнику податків - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за звітний податковий період 2007 рік, із відображеними відомостями по сумі доходів, які включаються до загального річного оподатковуваного доходу в розмірі 30425115,00 грн.;

-Довідка про подану декларацію про майновий стан і доходи (про сплату або про відсутність податкових зобов`язань) ІНФОРМАЦІЯ_2 від 21.11.2018 №75324/К/26-15-13-04-20 по платнику податків - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за звітний податковий період 2008 рік, із відображеними відомостями по сумі доходів, які включаються до загального річного оподатковуваного доходу в розмірі 24143250,00 грн.;

-Довідка про подану декларацію про майновий стан і доходи (про сплату або про відсутність податкових зобов`язань) ІНФОРМАЦІЯ_2 від 21.11.2018 №75323/К/26-15-13-04-20 по платнику податків - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за звітний податковий період 2009 рік, із відображеними відомостями по сумі доходів, які включаються до загального річного оподатковуваного доходу в розмірі 19874320,00 грн.;

-Довідка про подану декларацію про майновий стан і доходи (про сплату або про відсутність податкових зобов`язань) ІНФОРМАЦІЯ_2 від 21.11.2018 №75319/К/26-15-13-04-20 по платнику податків - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за звітний податковий період 2010 рік, із відображеними відомостями по сумі доходів, які включаються до загального річного оподатковуваного доходу в розмірі 26325250,00 грн..

На виконання вимоги №2974/9/26-97-03-0216 від 30.04.2021, ІНФОРМАЦІЯ_2 було відповідь, згідно якої зазначено, що платнику податків ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) на підставі поданої ним заяви про видачу довідки про подану декларацію про майновий стан і доходи (про сплату або відсутність податкових зобов`язань) за звітний (податковий) період 2007-2010 роки (вх. К/97618/ФОП-інші від 21.11.2018), було надано довідки про подані декларації про майновий стан і доходи (про сплату або про відсутність податкових зобов`язань):

-за 2007 рік від 21.11.2018 №75325/К/26-15-13-04-20 на підставі декларації про доходи за 2007 рік від 18.03.2008 №1104;

-за 2008 рік від 21.11.2018 №75324/К/26-15-13-04-20 на підставі декларації про доходи за 2008 рік від 21.03.2009 №942;

-за 2009 рік від 21.11.2018 №75323/К/26-15-13-04-20 на підставі декларації про доходи за 2009 рік від 21.03.2009 №1034;

-за 2010 рік від 21.11.2018 №75319/К/26-15-13-04-20 на підставі декларації про доходи за 2010 рік від 17.03.2009 №776.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , шляхом вилучення їх оригіналів (здійснити їх виїмку), а саме: заяви про видачу довідки про подану декларацію про майновий стан і доходи (про сплату або відсутність податкових зобов`язань) за звітний (податковий) період 2007-2010 роки (вх. К/97618/ФОП-інші від 21.11.2018) та інші наявні заяви за інший наявний період, довідки про подані декларації про майновий стан і доходи (про сплату або про відсутність податкових зобов`язань) за 2007 рік від 21.11.2018 №75325/К/26-15-13-04-20 на підставі декларації про доходи за 2007 рік від 18.03.2008 №1104, за 2008 рік від 21.11.2018 №75324/К/26-15-13-04-20 на підставі декларації про доходи за 2008 рік від 21.03.2009 №942, за 2009 рік від 21.11.2018 №75323/К/26-15-13-04-20 на підставі декларації про доходи за 2009 рік від 21.03.2009 №1034, за 2010 рік від 21.11.2018 №75319/К/26-15-13-04-20 на підставі декларації про доходи за 2010 рік від 17.03.2009 №776, також декларації про доходи: за 2007 рік від 18.03.2008 №1104, за 2008 рік від 21.03.2009 №942, за 2009 рік від 21.03.2009 №1034, за 2010 рік від 17.03.2009 №776, документів щодо звітування про майновий стан, документів задекларованих доходів гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), гр. ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), документів податкової звітності як фізичної особи та фізичної особи-підприємця, відомостей 1ДФ про суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, документів податкового обліку та податкової звітності зазначених осіб та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), документів щодо отримання та розгляду звернень зазначених осіб про отримання відомостей задекларованих доходів та інших наявних документів стосовно гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) як фізичної особи та фізичної особи-підприємця, гр. ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) як фізичної особи та фізичної особи-підприємця, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Так, згідно постанови слідчого на даний момент по кримінальному провадженню призначено судово-почеркознавчу експертизу відносно документів, що містяться в податкових (реєстраційних) справах ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) як фізичної особи та фізичної особи-підприємця, ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) як фізичної особи та фізичної особи-підприємця, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Слідчий просив проводити розгляд клопотання у його відсутність, про що надав відповідну заяву та без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення даних речей і документів. Клопотання підтримав.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого/прокурора та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Тому слід зазначити, що клопотання в частині вилучення оригіналів документів є достатньо вмотивованим.

Також слідчий просив надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення інших наявних заяв платника податків ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) про видачу довідки про подану декларацію про майновий стан і доходи (про сплату або відсутність податкових зобов`язань) за інший наявний звітний (податковий) період; інших наявних довідок про подані декларації про майновий стан і доходи (про сплату або про відсутність податкових зобов`язань) за наявні періоди відносно платника податків ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), зі всіма супутніми документами; інших наявних декларацій про доходи відносно платника податків ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), зі всіма супутніми документами; документів листування з ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) як фізичної особи та фізичної особи-підприємця, гр. ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) як фізичної особи та фізичної особи-підприємця, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); інших наявних документів стосовно ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) як фізичної особи та фізичної особи-підприємця, гр. ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) як фізичної особи та фізичної особи-підприємця, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). Однак, суд вважає вказані вимоги необґрунтованими та неконкретними, а тому в цій частині клопотання потрібно відмовити.
Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , а також іншим слідчим, які входять до складу слідчої групи по даному кримінальному провадженню (за дорученням в порядку ст. 40, 218 КПК України) тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів (здійснити їх виїмку), стосовно гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) як фізичної особи та фізичної особи-підприємця, гр. ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) як фізичної особи та фізичної особи-підприємця, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в тому числі:

- заяви платника податків ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) про видачу довідки про подану декларацію про майновий стан і доходи (про сплату або відсутність податкових зобов`язань) за звітний (податковий) період 2007-2010 роки (вх. К/97618/ФОП-інші від 21.11.2018);

- довідки про подані декларації про майновий стан і доходи (про сплату або про відсутність податкових зобов`язань) за 2007 рік від 21.11.2018 №75325/К/26-15-13-04-20 на підставі декларації про доходи за 2007 рік від 18.03.2008 №1104, за 2008 рік від 21.11.2018 №75324/К/26-15-13-04-20 на підставі декларації про доходи за 2008 рік від 21.03.2009 №942, за 2009 рік від 21.11.2018 №75323/К/26-15-13-04-20 на підставі декларації про доходи за 2009 рік від 21.03.2009 №1034, за 2010 рік від 21.11.2018 №75319/К/26-15-13-04-20 на підставі декларації про доходи за 2010 рік від 17.03.2009 №776 відносно платника податків ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), зі всіма супутніми документами;;

- декларації про доходи за 2007 рік від 18.03.2008 №1104, за 2008 рік від 21.03.2009 №942, за 2009 рік від 21.03.2009 №1034, за 2010 рік від 17.03.2009 №776 відносно платника податків ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), зі всіма супутніми документами;;

- копій документів податкової справи ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) як фізичної особи та фізичної особи-підприємця, гр. ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) як фізичної особи та фізичної особи-підприємця, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ): копії статутів, копії протоколів зборів учасників підприємства, копії установчих договорів, реєстраційних карток, довіреностей на право проведення реєстрації підприємства, довіреностей по підприємству, наказів по підприємству, квитанцій про оплату послуг при реєстрації, копій паспортів засновників та посадових осіб, інших документів, які знаходяться в реєстраційні (податковій) справі вказаного підприємства;
- копії актів податкових перевірок, із всіма наявними до них додатками, винесеними ППР;
- копії податкової звітності ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) як фізичної особи та фізичної особи-підприємця, гр. ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) як фізичної особи та фізичної особи-підприємця, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в паперовому та електронному вигляді (з додатками) за весь наявний період;
- копії карток по ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) як фізичної особи та фізичної особи-підприємця, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , з інформаційними, реєстраційними відомостями, відомостями про відкриті/закриті розрахункові рахунки.
В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1