Справа № 592/4448/21
Провадження № 1-кс/592/2312/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15 квітня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000007 від 05.02.2021,

у с т а н о в и в :

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів по поточним рахункам, які відриті (були відкриті) СФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 .

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000007 від 05.02.2021 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, в ході якого встановлено, що службові особи СФГ « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », директор ОСОБА_6 , головний бухгалтер ОСОБА_7 , у співучасті з ОСОБА_8 , у період 2017-2021 років здійснювали реалізацію вирощеної продукції за готівкові кошти, а сформований податковий кредит, шляхом проведення безтоварних операцій, документально відображали в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», що у подальшому надало можливість цим товариствам сприяти в умисному ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 7 623 510 грн.

З метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності фактів вчинення кримінального правопорушення, необхідно отримати та вилучити документи фінансово-господарської діяльності СФГ « ОСОБА_5 », у тому числі документи по банківським рахункам, виписки руху грошових коштів, документи, в яких зазначені IP-адреси з яких відбувалось з`єднання до банківських систем тощо.

Слідчий в судове засідання не з`явився.

Перевіривши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов таких висновків.

Слідчий суддя розглядає клопотання в межах його доводів.

Згідно з вимогами ч.2 ст.131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження, а п.п.1,2 ч.3 ст.132 КПК України передбачено, що застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора.

Згідно ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000007 від 05.02.2021 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до ст. 26 КК України співучастю у кримінальному правопорушенні є умисна спільна участь декількох суб`єктів кримінального правопорушення у вчиненні умисного кримінального правопорушення, тому злочин повинен бути закономірним і необхідним результатом всієї сукупної діяльності співучасників об`єднаними зусиллями всіх співучасників, причому вчинене кожним з них окремо є необхідною ланкою в ланцюзі, що приводить до вчинення злочину. Випадіння цієї ланки тягне за собою руйнування причинного зв`язку і неможливість оцінки скоєного суб`єктом за правилами співучасті у злочині.

Тому пособництво осіб, коли виконавець не скористався їхніми послугами, перетворюються на самостійну форму злочинної діяльності - приготування до злочину. Звідси витікає, що, коли виконавець не скористався послугами посібника, не викликало у виконавця рішучості вчинити злочин, ознак співучасті у скоєному переліченими особами немає.

Згідно з ч.2 ст.14 КК України готування до кримінального проступку або злочину, за який статтею Особливої частини цього Кодексу передбачене покарання у виді позбавлення волі на строк до двох років або інше, більш м`яке покарання, не тягне за собою кримінальної відповідальності.

З доданих до клопотання матеріалів вбачається, що органом досудового розслідування більше місяця здійснюється розслідування кримінального провадження за ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, по факту сприяння службовими особами СФГ « ОСОБА_5 » в умисному ухиленні від сплати податків підприємствами реального сектору економіки. Проте, в порушення вимог ч.1 ст.214 КПК України, до ЄРДР не внесені відомості за ст.212 КК України щодо ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 7 623 510 грн.

За таких обставин, слідчим не доведено наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ст.212 КК України, внаслідок чого відсутні підстави вважати, що був вчинений злочин, передбачений ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, в межах розслідування якого ставиться питання про надання тимчасового доступу в даному випадку.

В зв`язку з не доведенням слідчим існування обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, а також того, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні, клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей і документів фінансово господарської діяльності СФГ « ОСОБА_5 », в тому числі документів по банківським рахункам, виписок руху грошових коштів, документів, в яких зазначені IP-адреси з яких відбувалось з`єднання до банківських систем тощо, у кримінальному провадженні № 0000007 від 05.02.2021 необхідно відмовити.

Керуючись ст.ст. 132, 160-163, 164 КПК України,

п о с т а н о в и в :

У задоволенні клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000007 від 05.02.2021 - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1