пр. № 1-кс/759/5469/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 липня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 0000004 від 11.05.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 0000004 від 11.05.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Слідчий за погодженням з прокурором просить розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться з метою запобігання спробам знищити, змінити фінансово-господарські документи, які мають істотне значення для даного кримінального провадження, а також з метою нерозголошення даних досудового розслідування.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), діючи на території Київської області, в період 2019-2020 років формували безпідставні витрати за нібито отримані роботи/послуги (дослідження, вивчення ринків збуту, рекламу, тощо) від ряду підконтрольних ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_8 ) у зв`язку з чим умисно ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі понад 8 000 000 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює діяльність у сфері оптової торгівлі фармацевтичними товарами виробленими в Україні та які імпортуються з різних країн Європи за ставкою 7% з податку на додану вартість. В подальшому медичні препарати реалізовуються на оптово-роздрібні суб`єкти господарювання, отриманий дохід від реалізованих лікарських засобів службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перераховують на ряд підконтрольних ФОП (157 ознака доходу) ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 та ряд інших суб`єктів господарювання за нібито проведені роботи (дослідження, вивчення ринків збуту, рекламу, тощо) з метою конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову форму.

Так, вищезазначене підтверджується експертним дослідженням №10/02-А від 10.02.2021 за висновками якого з врахуванням умов безтоварності взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з фізичними особами підприємцями ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_8 ), завищено витрати, що призвели до не нарахування та несплати податку на прибуток підприємства у період з 2019 по 2020 в розмірі 8 881 355 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: керівник ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_9 ) та головний бухгалтер ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_10 ) з метою збільшення розмірів своїх прибутків підготували та організували протиправну діяльності пов`язану з проведення безтоварних господарських операцій, які не спрямовані на реальне придбання товарів (робіт/послуг) у ряду фізичних осіб-підприємців.

Згідно податкової декларації з податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2019 рік задекларувало доходу 470 414 020 гривень, за 2020 рік задекларовано доходу 355 178 985 гривень, при цьому декларуючи об`єкт оподаткування в розмірі менше одного відсотка від сукупного доходу.

В даний час, для встановлення факту нарахування та списання коштів, хто здійснював дані операції, яким чином та з якою метою відбувалось нарахування та списання коштів, встановити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, визначити коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, крім того для проведення порівняльного аналізу між рухом коштів по рахунках та податкової звітності підприємства, виникла необхідність у відстеженні руху грошових коштів на банківських рахунках, які відкриті від імені ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

В судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву про слухання клопотання у його відсутності.

Особа у володінні якої знаходяться речі до суду до суду не викликалась у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Судовим розглядом встановлено, що першим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000004 від 11.05.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст.62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація, щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Враховуючи вищевикладене, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що на підставі документів банківських установ по рахунках ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 0000004 від 11.05.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України задовольнити.

Надати слідчим першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , та іншим слідчим слідчої групи, тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: речей та документів які знаходяться у володінні банківських установ, їх філій, регіональних управлінь чи інших відокремлених підрозділів, які свідчать про обіг коштів по поточним рахункам, які відкриті від імені ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), в банківських установах:

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_11 ) за адресою: АДРЕСА_1 та/або за іншим місцезнаходженням:

- ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_7 ), банківські рахунки: № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 ;

- ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ), банківський рахунок: № НОМЕР_14 ;

- ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_6 ), банківські рахунки:

№ НОМЕР_15 ,

№ НОМЕР_16 ,

№ НОМЕР_17 ;

-ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_8 ), банківські рахунки: № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 ;

АБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_20 ) за адресою: АДРЕСА_2 та/або за іншим місцезнаходженням:

-ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_7 ), банківський рахунок: № НОМЕР_21 ;

-ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ), банківський рахунок: № НОМЕР_22 ;

-ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_6 ), банківський рахунок: № НОМЕР_23 ;

-ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2 ), банківський рахунок: № НОМЕР_24 ;

-ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_5 ), банківські рахунки: № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 ;

-ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_4 ), банківські рахунки: № НОМЕР_27 ,

№ НОМЕР_28 ;

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_29 ), за адресою: АДРЕСА_3 , та/або за іншим місцезнаходженням:

-ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_7 ), банківські рахунки: № НОМЕР_30 , № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 ;

-ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ), банківські рахунки: № НОМЕР_33 , № НОМЕР_34 , № НОМЕР_35 ;

-ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2 ), банківський рахунок: № НОМЕР_36 ;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), банківські рахунки: № НОМЕР_37 , № НОМЕР_38 , № НОМЕР_39 ;

АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_40 ), за адресою: АДРЕСА_4 та/або за іншим місцезнаходженням:

-ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_7 ), банківські рахунки:

№ НОМЕР_41 ,

№ НОМЕР_42 ,

№ НОМЕР_43 ;

-ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2 ), банківський рахунок:

№ НОМЕР_44 ;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), банківські рахунки:

№ НОМЕР_45 ,

№ НОМЕР_46 ,

№ НОМЕР_46 .

- копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, що відображують надходження та списання за період з 01.01.2019 по 01.07.2021 грошових коштів по рахунках із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, кодів ЄДРПОУ, МФО, номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- справ з юридичного оформлення рахунків, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, довіреностей, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи «Клієнт банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнтбанк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

- відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, ІР-адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунками та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «Клієнтбанк» за період з 01.01.2019 по 01.07.2021, в паперовому вигляді;

- копій заяв на отримання чекових книжок, платіжні документи (платіжні доручення, заявки на видачу готівки, грошові чеки, квитанції, меморіальні ордери) по рахункам підприємства;

- кредитних договорів з додатками.

Строк дії ухвали два місяці з дня постановлення ухвали.

Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1