Справа № 405/124/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 лютого 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , представника володільця речей та документів адвоката ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.02.2020 № 0000011, за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1, ч. 2 ст.204 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

встановив:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В обгрунтування клопотання слідчий вказав, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , а саме директор ОСОБА_5 , бухгалтер ОСОБА_6 та менеджери ОСОБА_7 , ОСОБА_8 за попередньою змовою з працівниками ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_2 ) та іншими особами ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 здійснють придбання нафти та переробляють її на потужностях ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", тобто здійснюють виготовлення та реалізацію нафтопродуктів під виглядом фракції газойлево-гудроновоїлегкої та деетанпропанбутонізованого конденсату, які не підлягають оподаткуванню акцизним податком, а фактично здійснюють реалізацію дизельного палива та бензину через перевізників ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , кінцевим споживачам в т.ч. через АЗС ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 .

Згідно висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за грудень 2019-січень 2020 року №1/11-28-16-07/33083492 від 13.02.2020 службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " умисно ухилились від сплати податків до державного бюджету в су мі 8 371 096 грн.

Факт реалізації дизельного пального виготовленого на потужностях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою Кіровоградська обл., Кропивницький р-н., сщ. Шостаківка під виглядом розчинників, фракції газойлево-гудроновоїлегкої та деетанпропанбутонізованого конденсату підтверджується зібраними в ході досудового розслідування, в передбаченому Законом порядку доказами та висновками протоколів випробування №226 від 07.10.2020.

В ході проведення досудового розслідування, зокрема обшуків встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюють реалізацію бензину та дизельного пального під виглядом розчинника для резервуарів марки Б та деетанатпропанбутанізованого конденсату.

З метою встановлення фактичних характеристик вилучених нафтопродуктів та АЗС та резервуарах на території заводу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » призначено відповідні експертизи та дослідження на вирішення яких поставлено також питання щодо відповідності наданих на дослідження рідин вимогам ДСТУ для відповідних видів товарів, в тому числі ДСТУ 7687:2015 для бензинів автомобільних та/або ДСТУ 7688:2015 для дизельного палива та відповідності вимогам ТУ У 20.5-6:2020 (розчинник органічний для обробки резервуарів марки Б) або ТУ У 19.2-2:2015( деетанатпропанбутанізований конденсат), які вказані в паспортах якості оформлюваних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при відпуску авто завантажених нафтопродуктами з території заводу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Для належного проведення експертиз та досліджень по кримінальному провадженню виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які подавалися службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для отримання експертних висновків про призначення кодів товарів згідно УКТ ЗЕД №К1216 від 10.08.2015, №К1764 від 24.11.2015,№ К-248 від 26.02.2016, №К-1467 від 07.11.2016, № К-348 від 27.02.2017, №К-573 від 27.04.2018, №К-502 від 10.04.2019, №К-1733 від 12.12.2019, №К506 від 04.05.2020, №580 від 19.05.2020, №К-719 від 19.06.2020, №К-873 від 21.07.2020 складеними Київською торгово-промисловою палатою.

Відповідно до листа відповіді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №11/12-1 від 11.12.2020 на запит слідчого №2034/10/11-97-03-02-03 відмовлено у наданні документів та інформації.

В зв`язку із зазначеним, вказані документи, які подавалися службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до торгово-промислової палати в т.ч. технічні умови, які вказані в паспортах якості виданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » покупцям нафтопродуктів із зазначенням фізико-хімічних показників нафтопродуктів найменування яких зазначається в товарно-супроводжуючих документах виданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при реалізації ПММ, мають важливе доказове значення для здійснення порівняльного дослідження показників наведених в ТУ на види нафтопродуктів зазначених в документації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та показниками наведеними у висновках експертиз та досліджень і необхідні для забезпечення даного кримінального провадження, проведення судово-почеркознавчої експертизи з метою підтвердження або спростування показників хіміко-фізичного складу наведеного в документах.
Також для належної кваліфікації дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та їх працівників необхідно отримати інформацію щодо штатного розпису по підприємству з почасовими інструкціями працівників та наказів про призначення на посади.
Крім того, значимість документів пов`язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.
Необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливість їх вилучення необхідно також для проведення відповідних у кримінальному провадженні експертиз, в тому числі економічних.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, в зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучити в копіях, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розташованого за адресою АДРЕСА_2 .

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив задовольнити.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заперечив щодо задоволення клопотання. Вказав, що слідство проводиться щодо виготовлення та реалізації нафтопродуктів під виглядом фракції газойлево-гудроновоїлегкої та деетанпропанбутонізованого конденсату, які не підлягають оподаткуванню акцизним податком, а в клопотанні слідчий вказує на доступ до документів, які охоплюють всі нафтопродукти, що виготовляються на підприємстві, не вказуючи для яких потреб слідства дане необхідно. Крім цього, документи до яких слідчий просить надати доступ не перебувають у володінні товариства, так як самостійно не займалось присвоєнням кодів УКТ ЗЕД, а залучало інших юридичних осіб, які спеціалізуються на надінні відповідних послуг. Отже, в розпорядженні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " є лише висновки ІНФОРМАЦІЯ_2 . Крім цього, 11.12.2020 року начальником відділення СВ УСБУ в Чернігівській області на підстави ухвали слідчого судді здійснено виїмку документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", серед яких вилучені і оригінали документів, до яких слідчий просить надати доступ. Крім цього, зазначив, що слідчий звертався до ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " з листом про надання документів, згідно переліку, однак в клопотанні кількість документів до яких просить надати доступ розширив, посилаючись на відмову товариства.

Вивчивши клопотання, заслухавши доводи слідчого, пояснення представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », надавши оцінку доданим матеріалам на предмет їх належності та допустимості, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.02.2020 № 0000011, за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1, ч. 2 ст.204 КК України.
У відповідності до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Досудове слідство у кримінальному провадженні розпочато у зв`язку із тим, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , а саме директор ОСОБА_5 , бухгалтер ОСОБА_6 та менеджери ОСОБА_7 , ОСОБА_8 за попередньою змовою з працівниками ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_2 ) та іншими особами ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 здійснють придбання нафти та переробляють її на потужностях ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", тобто здійснюють виготовлення та реалізацію нафтопродуктів під виглядом фракції газойлево-гудроновоїлегкої та деетанпропанбутонізованого конденсату, які не підлягають оподаткуванню акцизним податком, а фактично здійснюють реалізацію дизельного палива та бензину через перевізників ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та ОСОБА_15 кінцевим споживачам в т.ч. через АЗС ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 .

При вирішенні питання про надання тимчасового доступу до названих в клопотанні документів слідчим суддею враховується наступне.

З пояснень представника та доданих до нього матеріалів вбачається, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » укладено договір, згідно умов якого, виконавець послуг, тобто ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » надає замовнику, тобто ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуги з оформлення документів згідно ДСТУ 4311-2004, а саме акту постановки на серійне виробництво, акту прийому дослідної партії, протоколу кваліфікаційних випробувань. У зв`язку з чим документи, саме заяви, технічні умови, характеристики товарів, які визначальні для кваліфікації товарів, які подавались для отримання експертних висновків про призначення кодів товарів згідно УКТ ЗЕД не перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а знаходяться у виконавця замовлення або в ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Для встановлення фактичних характеристик вилучених нафтопродуктів на АЗС та резервуарах на території заводу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відповідності наданих на дослідження рідин вимогам ДСТУ для відповідних видів товарів, в тому числі ДСТУ 7687:2015 для бензинів автомобільних та/або ДСТУ 7688:2015 для дизельного палива та відповідності вимогам ТУ У 20.5-6:2020 (розчинник органічний для обробки резервуарів марки Б) або ТУ У 19.2-2:2015( деетанатпропанбутанізований конденсат), які вказані в паспортах якості оформлюваних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при відпуску авто завантажених нафтопродуктами з території заводу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » слідчим призначено певну експертизу, проте для встановлення вказаного вище питання потрібні лише висновки про призначення кодів товарів згідно УКТ ЗЕД №К-719 від 19.06.2020, №К1764 від 24.11.2015. Необхідність вилучення інших експертних висновків, слідчим не доведено, постанови про призначення експертиз в розпорядження суду не подано.
Як вбачається з пояснень представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » дані ТУ У 20.5-6:2020 (розчинник органічний для обробки резервуарів марки Б) або ТУ У 19.2-2:2015 (деетанатпропанбутанізований конденсат) були вилучені 11.12.2020 протоколом тимчасового доступу начальником відділення СУ УСБУ в Чернігівській області. У зв`язку з чим відсутні підстави вважати, що такі документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Також в судовому засіданні представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » пояснив, що на підприємстві відсутня посада та штатна одиниця ваговика, працєю лише головний технолог, інші технологи відсутні, посадові інструкції головного технолога та начальника відділу оперативного обліку які призначались ще на ПП " ОСОБА_20 ", що реорганізоване в ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", відсутні. Посадова інструкція директора ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " відсутня, так як його повноваження визначені статутом підпримєства.

В наданні тимчасового доступу до копії штатного розпису працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із зазначенням П.І.Б. працівників, який діяв на протязі 2018-2020 років, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити, оскільки слідчим не доведено значення цих документів, як доказу у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя вважає, що документи до яких слідчий просить отримати доступ, крім виключених, за вказаного вище обґрунтування, перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази.

Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до документів, а клопотання підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

постановив:

клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей та документів задовольнити частково.
Надати заступнику начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС 1го ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_21 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_22 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_23 , заступнику начальника 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_24 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_25 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_26 тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення в належним чином завірених копіях, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) за адресою АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення документів за адресою АДРЕСА_1 , а саме експертних висновків про призначення кодів товарів згідно УКТ ЗЕД №К-719 від 19.06.2020, №К1764 від 24.11.2015, які складені ІНФОРМАЦІЯ_5 .
В іншій частині відмовити.
Строк дії ухвали визначити до 08.04.2021.
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_27