СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/3240/21
ун. № 759/9365/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13 травня 2021 року м. Київ Слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС восьмого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000045від 21.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

11.05.2021 року до слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва надійшло вказане клопотанн,я в якому слідчий просив надати слідчим восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи та оперативним працівникам за дорученням (в порядку ст. 40 КПК України) тимчасовий доступ до реєстраційних та установчих документів, а саме: матеріали реєстраційної справи, а також інформація щодо отриманих доходів особами за формою 1-ДФ, 1-ДР працівників, якіпрацюють на підприємстві та додатків до них, податкова звітність за період з 2015 по 2020 рр. (податкові накладні (витяг з ЄРПН з найменуванням товару), декларації з ПДВ, декларації з податку на прибуток, додатки до них та інше), акт №83/26-15-14-02-02/31305795 від 14.03.2017 та за наявності інші акти податкових перевірок за вказаний період, документи на основі яких вони проводились, скарги та додатки до них щодо ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 з можливістю вилучення належним чином завірених копій та в електронному вигляді, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Вказане клопотання обґрунтовується тим, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особиТОВ НІК (код НОМЕР_1 ) за період 2015-2020 років, з метою заниження податкових зобов`язань, штучно завищили власні валові витрати та сформували «штучний» податковий кредит, шляхом використання реквізитів підприємств з ознаками «ризиковості», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 "(код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 "(код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_4 ) та інших при проведенні безтоварних операцій при цьому лише документально відображаючи придбання ТМЦ, робіт, послуг у вищезазначених товариств, у результаті чого службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, на суму понад 10 млн. грн.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює діяльність в сфері надання послуг з розробки програмного забезпечення, технічного обслуговування засобів вимірювальної техніки, режимно-налагоджувальними роботами, пусконалагоджувальними роботами, поточним ремонтом котлів на котельнях, а також постачанням споруд електропостачання та телекомунікацій на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 »,

ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та інших у період 2018-2020 рр.

В подальшому, з метою завищення вартості робіт та подальшого отримання готівкових коштів (схема віткату) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до складу податкового кредиту включено суми при проведені фінансово-господарських операцій з підприємствами з ознаками «ризиковості», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 "».

Також, в ході досудового розслідування встановлено, щовище перелічені СГД не мають об`єктивно необхідних для вчинення господарських операцій основних засобів (фондів), у тому числі відсутні виробничі потужності, складські та офісні приміщення, транспортні засоби, земельні ділянки, матеріально-технічні та технологічні можливості для перевезення (навантаження, розвантаження), та тимчасового зберігання відповідних обсягів товарів, які в подальшому реалізовувалися для ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Таким чином, з урахуванням вищевикладених обставин, звернувши увагу на однаковий алгоритм процесу існування та діяльності даних підприємств з моменту створення, який характеризується індивідуальними ознаками однакові адреси реєстрації; під час здійснення господарської діяльності, реєстрація підприємств здійснювалась на одних і тих же громадян; відкриття банківських рахунків в одних установах банку; формування податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств; реєстрацію податкових накладних в електронному вигляді з однакових ІР-адрес, використання одного інтернет провайдера; невідповідність отриманих та реалізованих в адресу підприємств покупців товарів, робіт (послуг), зміна виду та умовний продаж товарів, безпідставне формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, вказує на те, що дані підприємства придбані та використовуються одними і тими ж невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності.

В подальшому вказані вище СГД з ознаками «ризиковості» перераховували грошові кошти по ланцюгу чим сформували податковий кредит за рахунок транзитно-конвертаційної групи з подальшим обготівкуванням коштів. В подальшому необлікована готівка, за грошову винагороду, яка складає певний відсоток від перерахованої грошової суми, передається вигодонабувачам - представникам підприємств реального сектору економіки, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Матеріали з реєстраційної справи (установчі, статутні документи), а також інформація щодо отриманих доходів особами за формою 1-ДФ, 1-ДР працівників які працюють на підприємстві та додатків до них, податкова звітність за період з 2015 по 2020 рр. (податкові накладні (витяг з ЄРПН з найменуванням товару), декларації з ПДВ, декларації з податку на прибуток, додатки до них та інше), акти податкових перевірок, документи на основі яких вони проводились, скарги та додатки до них щодо наступних підприємств: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_22 .
Вищезазначені документи необхідні для встановлення обставин досудового розслідування, у зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню, тому виникла необхідність у вилученні завірених належним чином їх копій, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 . Копії зазначенихреєстраційних документівнеобхідновилучитиоскільки вони необхідні для використання під час проведенняревізій, інвентаризацій, податкових та інших перевірок, експертногодослідження, а також для встановлення особи, яка формувала та підписуваладанідокументи у кримінальномупровадженні.

Також слідчий просив клопотання розглянути без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, у зв`язку з тим, що існують достатні підстави вважати, що є реальна загроза зміни та знищення таких документів особами, причетними до скоєння кримінального правопорушення, які у разі повідомлення матимуть реальну можливість змінити зміст, відомості та інші фактичні дані документів або ж знищити їх в цілому.

На підставі наведеного слідчий просив клопотання задовольнити.
У судове засідання слідчий та/або прокурор не з`явилися, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Слідчий подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, вимоги підтримав та просив задовольнити.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, до суду не викликалась у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

Зважаючи на ці положення закону та враховуючи принцип диспозитивності, суд визнав можливим прийняти рішення по суті клопотання за відсутності осіб, які не з`явилися, оскільки їх не прибуття не перешкоджає розгляду клопотання на підставі наданих доказів.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про наявність правових підстав для часткового задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, а саме що речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи та самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено: прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

За змістом ч.1 ст. 159 КК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи.

Пунктом 19 ч.1 ст. 3 КПК України визначено, що стороною кримінального провадження з боку обвинувачення є слідчий, керівник органу досудового розслідування, прокурор, а також потерпілий.

Виходячи з вимог ч.1 ст. 164 КПК України слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання слідчого в частині щодо надання тимчасового доступу до речей і документів за дорученням слідчих,оскільки єдиним процесуальним документом, що надає право особі доступ до речей та документів є ухвала слідчого судді (а не доручення слідчого), в якій має бути зазначено конкретне прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що подане клопотання слід задовольнити, оскільки при зверненні до суду із зазначеним клопотанням слідчим доведено, що існує потреба у вказаних заходах, які виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про які йдеться в клопотанні слідчого, а у слідства відсутня можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС восьмого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000045від 21.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212,- задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_3 , тимчасовий доступдо реєстраційних та установчих документів, а саме: матеріали реєстраційної справи, а також інформація щодо отриманих доходів особами за формою 1-ДФ, 1-ДР працівників, які працюють на підприємстві та додатків до них, податкова звітність за період з 2015 по 2020 рр. (податкові накладні (витяг з ЄРПН з найменуванням товару), декларації з ПДВ, декларації з податку на прибуток, додатки до них та інше), акт №83/26-15-14-02-02/31305795 від 14.03.2017 та за наявності інші акти податкових перевірок за вказаний період, документи на основі яких вони проводились, скарги та додатки до них щодо ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 з можзливістю ознайомлення з ними та отримання належним чином завірених копій документів,та в електронному вигляді без здійснення виїмки оригіналів,що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

В задоволенні іншої частини, - відмовити.

В разі відсутності документів, надати засвідчені копії протоколів виїмок (тимчасового доступу до речей і документів, їх огляду та вилучення), що підтверджують вилучення оригіналів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали два місяці тобто, - до 13.07.2021 року. Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1