н/п 1-кс/953/6111/21
"25" червня 2021 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді ОСОБА_1
за участю секретаря ОСОБА_2
Співробітниками ГУ ДФС у Харківській області в період часу з 01.01.2015 по 31.03.2018 проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з питань дотримання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.03.2018, а також єдиного внеску на загальнообов`язкове Державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 по31.03.2018.
По результатам перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) ІНФОРМАЦІЯ_3 складено акт документальної планової виїзної перевірки № 4918/20-40-14-01-08/20582493 від 27.11.2018 та винесено податкові повідомлення-рішення.
Згідно акту перевірки службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » під час здійснення фінансово-господарської діяльності протягом 2015-2018 років з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та витрат підприємства, здійснило документальне оформлення безтоварних операцій з постачання сільгосппродукції від підприємств-контрагентів з ознаками фіктивності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 4 180 256 грн., в тому числі: податку на додану вартість в сумі 2 200 135 грн., податку на прибуток в сумі 1 980 121 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2015-2018 років службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалось придбання сільськогосподарської продукції у різних суб`єктів господарювання як Харківського, так і інших регіонів України.
У ході досудового розслідування 15.12.2020 призначено судово-економічну експертизу з метою з`ясування обставин справи, що мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні. Проведення судової експертизи доручено Харківському НДЕКЦ МВС України.
1.Звіти про фінансовий результат з додатками;
2.Декларації з податку на додану вартість з додатками;
3.Договори про закупівлю сільськогосподарської продукції з наступними контрагентами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 );
4.Видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, акти надання послуг та/або акти виконаних робіт, якими оформлено господарські операції у контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 );
5.Банківські виписки по рахунках;
6. Картки рахунків, журнал-ордери та оборотно-сальдові відомості по рахункам бухгалтерського обліку 281, 701, 702, 703, 901, 902, 903, 361, 311, 631, 641, 644 в розрізі господарських операцій по укладеним договорам про закупівлю сільськогосподарської продукції у контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ).
Органом досудового розслідування на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 було направлено лист № 2170/7/20-97-03-10 від 21.04.2021 з приводу надання інформацію щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), що перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_13 за період з 01.01.2015 по 31.03.2018, а саме: звіти про фінансовий результат з додатками; декларації з податку на додану вартість з додатками; реєстр отриманих і виданих податкових накладних; відомості щодо актів перевірок, їх матеріалів, податкові повідомлення-рішення; довідки про проведення перевірок, звірок; акти відсутності за юридичною адресою; відомості щодо заборгованості зі сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), а також інші відомості стосовно вказаних суб`єктів господарювання та їх посадових осіб; копії документів юридичної справи та податкової звітності з усіма додатками до них, в тому числі з ПДВ; відомості про наявні банківські рахунки.
На адресу СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області надійшов лист № 5680/7/20-40-18-13-09 від 19.05.2021, яким ІНФОРМАЦІЯ_14 повідомило, що підставою для отримання правоохоронними органами доступу до запитуваної інформації є ухвала слідчого судді.
В ході досудового розслідування виникла необхідність у отриманні оригіналів або завірених належним чином копій документів, що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ,адреса: АДРЕСА_1 ) відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2015 по 31.03.2018, а саме: звіти про фінансовий результат з додатками; декларації з податку на додану вартість з додатками; реєстр отриманих і виданих податкових накладних; відомості щодо актів перевірок, їх матеріалів, податкові повідомлення-рішення; довідки про проведення перевірок, звірок; акти відсутності за юридичною адресою; відомості щодо заборгованості зі сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), а також інші відомості стосовно вказаних суб`єктів господарювання та їх посадових осіб; копії документів юридичної справи та податкової звітності з усіма додатками до них, в тому числі з ПДВ; відомості про наявні банківські рахунки.
Враховуючи, що документи, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ,адреса: АДРЕСА_1 ) та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та будуть використані слідством в якості доказів, зокрема, для проведення судової економічної експертизи, необхідно отримати тимчасовий доступ до вищеперелічених документів.
В судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі.
ІНФОРМАЦІЯ_3 в судове засідання не з`явилось, повідомлялась належним чином.
Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Таким чином, вищезазначені обставини дають слідчому судді підстави для висновку про наявність передбачених ст. 132, ч. 5 ст. 163 та ч. 6 ст. 163 КПК України підстав для задоволення клопотання слідчого, окрім вилучення інших відомостей стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », оскільки в цій частині клопотання є необґрунтованим.
Також, враховуючи, що в клопотанні експерта про надання додаткових документів, зазначена можливість надання їх у належним чином завірених копіях, суд не вбачає підстав для надання дозволу слідчому вилучати оригінали документів.
Відповідно до ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та документів має бути зазначена, в тому числі ПІБ особи, якій надається право тимчасового доступу.
Клопотання слідчого задовольнити частково.
Дозволити старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 право тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій, що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ,адреса: АДРЕСА_1 ), відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2015 по 31.03.2018, а саме: звіти про фінансовий результат з додатками; декларації з податку на додану вартість з додатками; реєстр отриманих і виданих податкових накладних; відомості щодо актів перевірок, їх матеріалів, податкові повідомлення-рішення; довідки про проведення перевірок, звірок; акти відсутності за юридичною адресою; відомості щодо заборгованості зі сплати податків та зборів (обов`язкових платежів); документів юридичної справи та податкової звітності з усіма додатками до них, в тому числі з ПДВ; відомості про наявні банківські рахунки.
В решті клопотання - відмовити.
Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 25.07.2021 року.
Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1