н/п 1-кс/953/4448/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"24" травня 2021 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження № 0000126 від 20.11.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , 06.05.2021 звернулася до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням погодженим з прокурором відділу Харківської обласної прокуратури ОСОБА_4 , яким просить надати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 та містять відомості про фінансово-господарську діяльність підприємства за період часу з 01.01.2016 по 30.06.2018, а саме: - первинні документи (акти виконаних робіт (наданих послуг), видаткові накладні, банківські виписки, договори, фіскальні чеки, зведені видаткові накладні на реалізацію товарів через РРО кінцевому споживачу зі складу, зведені податкові накладні на реалізацію товарів через РРО кінцевому споживачу), які підтверджують правомірність формування показника у р. 0.1 Декларації з податку на прибуток підприємств «Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків) за період з 2016-2018 років; журнали - ордери по бухгалтерським рахункам 20, 281, 311, 361, 702, 703, 704, 719, 791 (окремо по роках); обігово-сальдові відомості (в розгорнутому вигляді) та картки рахунків 311, 361, 631, 902, 681, 371, 702, 704, 902 в розрізі договорів та контрагентів, в яких відображено фінансово-господарські операції, визначені в Акті перевірки від 14.12.2018 № 5195/20-14-02-08; облікові регістри синтетичного обліку, на яких відображались господарські оператції з нарахуванням та виплати доходів по договорам цивільно-правового характеру; звіти про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та сум нарахованого єдиного внеску (в т.ч. відкориговані звіти), з можливістю їх вилучення.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Харківській проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, яке зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000126 від 20.11.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в період часу з 01.01.2016 по 30.06.2018 років шляхом неповного оприбуткування товарів при надходженні їх від постачальників, а також списання по бухгалтерському обліку з остатків фактично не реалізованих товарів, умисно ухилилися від сплати податку на прибуток у сумі 6 205 531 грн., та шляхом не нарахування податкових зобов`язань на вартість повернутих зіпсованих продуктів харчування покупцями і на товари, які фактично не були реалізовані, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 6 165 454 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 12 370 985 гривень.

Зазначені порушення податкового законодавства викладені в акті документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період часу з 01.01.2016 по 30.06.2018, від 14.12.2018 за № 5195/20-14-02-08, та винесені податкові повідомлення рішення № 2 з податку на додану вартість у сумі 6 165 454 грн., та № 2 з податку на прибуток у сумі 6 205 531 грн., які являються узгодженими.

Згідно рішення Харківського окружного адміністративного суду по справі № 520/5651/19 від 26.09.2019, у задоволенні адміністративного позову ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_2 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень відмовлено.

Так, проведеним оглядом АІС «Податковий Блок» встановлено, що за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » рахується недоїмка з податку на додану вартість у сумі 6 165 454 грн., та з податку на прибуток у сумі 6 205 531 грн.

Слідчий зазначає, що проведеним оглядом Інтернет сайту щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що на теперішній час керівником підприємства є ОСОБА_5 Податковою адресою підприємства є: АДРЕСА_1 .

Слідчий також вказує, що в рамках розслідування кримінального провадження була призначена судова економічна експертиза, проведення якої було доручено експертам до ІНФОРМАЦІЯ_3 , щодо підтвердження висновків акту перевірки. Вказана експертиза повернута до СУ ФР ГУ ДФС України в Харківській області без виконання в зв`язку з ненаданням додаткових документів, витребуваних експертом.

На даний час органу досудового розслідування, з метою встановлення фактів та обставин, що підлягають доказуванню, мають суттєве значення для кримінального провадження, необхідних для проведення судових економічних та почеркознавчих експертиз необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Як вказує слідчий, іншим способом отримати вказані вище документи неможливо.

Слідчий на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, просить розглядати вищевказане клопотання без виклику представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 в судове засідання не з`явилася, викликалася належним чином. 24.05.2021 через канцелярію суду подала заяву про розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без її участі, клопотання підтримала, просила про його задоволення.

Оскільки слідчим не було доведено, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », про час та місце розгляду клопотання слідчого повідомлений належним чином, проте в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не повідомив, його неприбуття за судовим викликом, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000126 від 20.11.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає частковому задоволенню, оскільки сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; містять охоронювану законом таємницю, ці відомості можуть бути використані як докази, іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації.

Разом з тим, слідчий всупереч вимог ч. 7 ст. 163 КПК України, не довів необхідності вилучення оригіналів вказаних у клопотанні документів. Так, слідчим не надано клопотання експерта про необхідність отримання саме оригіналів зазначених документів, тощо. Враховуючи викладене, слідчий суддя не вбачає підстав для вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, а тому в даній частині клопотання задоволенню не підлягає.

Враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Дозволити старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Харківській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 право тимчасового доступу до документів, зобов`язавши ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , забезпечити старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Харківській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 право тимчасового доступу до документів, які містять інформацію про фінансово-господарську діяльність підприємства за період часу з 01.01.2016 по 30.06.2018, а саме: - первинні документи (акти виконаних робіт (наданих послуг), видаткові накладні, банківські виписки, договори, фіскальні чеки, зведені видаткові накладні на реалізацію товарів через РРО кінцевому споживачу зі складу, зведені податкові накладні на реалізацію товарів через РРО кінцевому споживачу), які підтверджують правомірність формування показника у р. 0.1 Декларації з податку на прибуток підприємств «Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків) за період з 2016-2018 років; журнали - ордери по бухгалтерським рахункам 20, 281, 311, 361, 702, 703, 704, 719, 791 (окремо по роках); обігово-сальдові відомості (в розгорнутому вигляді) та картки рахунків 311, 361, 631, 902, 681, 371, 702, 704, 902 в розрізі договорів та контрагентів, в яких відображено фінансово-господарські операції, визначені в Акті перевірки від 14.12.2018 № 5195/20-14-02-08; облікові регістри синтетичного обліку, на яких відображались господарські оператції з нарахуванням та виплати доходів по договорам цивільно-правового характеру; звіти про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та сум нарахованого єдиного внеску (в т.ч. відкориговані звіти), з можливістю вилучення належним чином завірених копій.

У задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 24.06.2021 року.

Роз`яснити представнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1