Провадження №1-кс/127/7880/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15 липня 2021 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , захисника ТОВ ТРК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " - адвоката ОСОБА_4 , розглянувши клопотання начальника другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів ТОВ ТРК " ІНФОРМАЦІЯ_1 ",-

ВСТАНОВИВ:

Начальник другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 звернулася до суду з вказаним клопотанням, яке погоджено з начальником відділу Вінницької обласної прокуратури ОСОБА_5 , вказавши, що у неї в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000194 від 19.05.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Дане кримінальне провадження зареєстровано про те, що в період 2018-2020 років службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), шляхом проведення фінансово-господарських операцій з підконтрольними фізичними особами підприємцями, що надали послуги під торговою маркою ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 ( НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 ( НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 ( НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 ( НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 ( НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_14 ( НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 ( НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_16 ( НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_17 ( НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_18 ( НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_19 ( НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_20 ( НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_21 ( НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_22 ( НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_23 ( НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_24 ( НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_25 ( НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_26 ( НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_27 ( НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_28 ( НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_29 ( НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_30 ( НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_31 ( НОМЕР_28 ), ухилилися від сплати податку на прибуток у сумі 11 млн. 151 тис. 813 грн.

Під час здійснення досудового розслідування виникла необхідність у долученні до матеріалів кримінального провадження належної якості завірених копій первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 2018-2020 р.р.

У зв`язку з цим, на адресу підприємства направлено запит за вих. № 439/10/02097003 від 15.06.2021, в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання належної якості завірених копій первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 2018-2020 р.р., в тому числі: накази про облікову політику підприємства за 2018-2020 р.р.; статут підприємства; баланс (форма № 1), звіт про фінансовий результат (форма № 2), звіт про рух грошових коштів (форма № 3), книга Журнал-головна; декларації Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності; оборотно-сальдові відомості по рахункам 30 Каса, 31 Рахунки в банку, 36 Розрахунки з покупцями та замовниками, 63 Розрахунки з постачальниками та підрядниками, 64 Розрахунки за податками та платежами, 65 Розрахунки за страхуванням, 66 Розрахунки за виплатами працівникам та первинні документи до них, в частині проведення фінансово-господарських операцій з наступними фізичними особами підприємцями: ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_30 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_28 ).

На вказаний запит отримано відповідь ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 за вих. № 52/07 від 02.07.2021, зі змісту якої встановлено, що підприємство надасть фінансово-господарські та інші документи лише на виконання вимог ухвали слідчого судді.
Беручи до уваги те, що факти оформлення фінансово-господарських операцій ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та відповідно можливість підприємством приховування і заниження об`єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів, встановлення способу ухилення від сплати податків та, відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, а також необхідність проведення судово-економічної експертизи, виникли підстави для здійснення тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та їх вилучення в належної якості завірених копіях, які перебувають у володінні службових осіб вказаного підприємства та знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , керуючись ст. 40, ст. 131, ст. 132, ст. ст. 159-164 КПК України, слідча звернулася з даним клорпотанням до суду.

В судовому засіданні ОСОБА_3 підтримала вимоги клопотання в повному обсязі, посилаючись на обставини вказані у клопотанні.

Захисник ТОВ ТРК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " - адвокат ОСОБА_4 заперечив щодо вимог даного клопотання, вважає його не обгрунтованим та безпідставним та таким, що порушує права на проведення господарської діяльності товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Додатково суду пояснив, що у провадженні начальника другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області полковника податкової міліції ОСОБА_3 перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000194 від 19 травня 2021 року, стосовно ухилення від сплати податку на прибуток в розмірі 11 млн. 151 тис. 813 грн..

Натомість Товариство « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». та фізичні особи-підприємці, які перераховані в клопотанні хоча дійсно були у взаємовідносинах, зокрема ФОП ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_32 орендували мережу, що є власністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і оплачували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » грошові кошти за користування торговельною маркою « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а решта осібпідприємців, здійснювали оплати на користь ТОВ ТРК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за користування торговельною маркою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та сумарний дохід за 2018 -2020 рік не перевищує 10 мільйони гривень, що підтверджується фінансовими звітами малого підприємництва та податковими деклараціями з податку на прибуток підприємств за 2018-2020 рр., а тому немає підстав вважати, що документи, які запитує слідча, можуть бути доказами у справі про ухилення від сплати податку на прибуток в розмірі 11 млн. 151 тис. 813 грн. Тобто, зазначена сума податку на прибуток в розмірі 11 млн. 151 тис. 813 грн. набагато більша ніж сумарний дохід вказаного ТОВ тазазначених осіб за 2018 -2020 рік.

Крім того, враховуючи норми Кримінально процесуального кодексу України щодо тимчасового доступу до документів, всупереч вимогам КПК України слідчоюу клопотанні не зазначено яке значення мають запитувані документи для встановлення обставин у кримінальному провадженні; які обставини можна підтвердити чи спростувати за допомогою цих документів; не надано обґрунтування необхідності вилучення речей і копій документів. Разом з тим, слідчим не вказано про наявність достатніх підстав вважати, що без вилучення вказаних у клопотанні документів існує реальна загроза їх зміни або знищення чи таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу.

Крім того, товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (надалі - Товариство) вважає, що кримінального провадження за № 0000194 від 19 травня 2021 року створено штучно, пов`язано з перевищенням повноважень і з ознаками корупційних діянь. Тому, стосовно осіб, які вчиняли корупційні діяння за заявою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було розпочато кримінальне провадження № 0000074 від 31 травня 2021 року та проводиться досудове розслідування слідчими ДБР.

Слід зазначити, що кримінальне провадження № 0000194 від 19 травня 2021 року у якому слідча ОСОБА_3 звернулася з тимчасовим доступом було зареєстровано на підставі декларації, що є у вільному доступі, висновок експерта носить ймовірний характер, перевірка не проводилася, тому на думку адвоката ОСОБА_4 при задоволенні цього клопотання та вилучення документів податкової декларації та інших документів за період 3 роки є загроза тиску на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Враховуючи вище зазначене, просить у клопотанні слідчої ОСОБА_3 по кримінальному провадженні № 0000194 від 19 травня 2021 року відмовити повністю, надав відповідні письмові заперечення.

Заслухавши сторони кримінального провадження, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання не обґрунтоване та не підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 5, 6 ст. 163 КПК України Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В судовому засіданні встановлено, що згідно фабули витягу кримінального провадження № 0000194 від 19.05.2021, зазначено, що в період 2018-2020 років службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), шляхом проведення фінансово-господарських операцій з підконтрольними фізичними особами підприємцями, що надали послуги під торговою маркою ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 ( НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 ( НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 ( НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 ( НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 ( НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_14 ( НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 ( НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_16 ( НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_17 ( НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_18 ( НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_19 ( НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_20 ( НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_21 ( НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_22 ( НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_23 ( НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_24 ( НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_25 ( НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_26 ( НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_27 ( НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_28 ( НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_29 ( НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_30 ( НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_31 ( НОМЕР_28 ), ухилилися від сплати податку на прибуток у сумі 11 млн. 151 тис. 813 грн.

Дане кримінальне провадження розпочате на підставі висновку експертного дослідження №1-10/03/2021-дос судового експерта ОСОБА_33 , яке судовий експерт проводив на підставі даних копій податкових декларацій платників єдиного податку (які знаходяться в загальному доступі мережі Інтернет), а первинні фінансові господарські документи не використовував при експертизі. Крім того, у висновку зазначається про ймовірність не декларування та не сплати у державний бюджет України за період 2018-2020 років податку на прибуток у сумі 11 млн. 151 тис. 813 грн.

Тобто, з матеріалів поданого клопотанння вбачається, що клопотання слідчого не підлягає задоволенню, оскільки не відповідає вимогам, передбаченим п. 5 ч. 2 ст. 160 КПК України, а саме: відсутні належні та допустимі докази на обгрунтування необхідності доступу та вилучення речей і документів, що робить неможливим винесення ухвали про тимчасовий доступ до речей чи документів.

Встановлені обставини на думку суду дають підстави для відмови в задоволенні клопотання, оскільки вимоги слідчого та відомості зазначені у клопотанні є недостатнім для здійснення слідчим суддею у порядку, передбаченому КПК, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні, що не суперечить загальним положенням КПК України та нормам, закріпленим в главі 15 КПК України.

Слідчим не доведено в заявленому клопотанні обставини, обовязковість доведення яких на нього покладається вимогами ч.5 ст. 163 КПК України.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 107, 159, 160, 161,162,163,164, 166, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

У клопотанні начальника другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: