Справа № 405/694/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 квітня 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 укримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.10.2017 № 0003173, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

встановив:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що Генеральною прокуратурою України, з метою перевірки можливих фактів умисного ухилення від сплати податків власниками та службовими особами ряду суб`єктів господарської діяльності, а саме: Фермерське господарство « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), основними видами діяльності яких є вирощування зернових культур, бобових культур і насіння олійних культур тощо, які протягом 2016-2018 років могли відображати в податковій звітності підприємств недостовірні відомості.

Під час досудового розслідування, на адресу СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області надійшло повідомлення про вчинення кримінального правопорушення ГУ ДПС у Кіровоградській області №70/11-28-08-13 від 24.12.2020, згідно якого, 20.07.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відображено у звітності СГ за червень 2020 року взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » щодо придбання ТМЦ у січні 2015, у зв`язку з чим, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » умисно ухилилися від сплати ПДВ на суму 12,9 млн. грн.

Також, на адресу СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області надійшло повідомлення про вчинення кримінального правопорушення ГУ ДПС у Кіровоградській області №71/11-28-08-13 від 24.12.2020. Із вказаного повідомлення встановлено, що 06.12.2017 службові особи ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) шляхом відображення у податковій звітності господарства за лютий 2017 року фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_8 ) щодо придбання товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 15017323 грн., умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість сумі 3003465 грн., що є значним розміром.

Під час проведення слідчих (розшукових) дій, спрямованих на отримання інформації про можливі протиправні дії зазначеної вище групи осіб, встановлено, що фермерське господарство « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), засноване 04.01.2013, основним видом діяльності господарства (за КВЕД) є 01.11 «Вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і олійних культур». Підприємство перебувало і перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_13 , знаходилося за юридичною адресою: АДРЕСА_1 . Керівником господарства за вказаний період був ОСОБА_6 , головним бухгалтером ОСОБА_7 .

Окрім цього, товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) засноване 04.01.2013, основним видом діяльності господарства (за КВЕД) є 46.38 «Оптова торгівля іншими продуктами харчування, у тому числі рибою, ракоподібними і молюсками». Підприємство перебувало і перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_13 , знаходилося за юридичною адресою: АДРЕСА_2 . Керівником та головним бухгалтером товариства за вказаний період був ОСОБА_8 .

Розрахунки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » відбувалися у безготівковій формі по банківським рахункам підприємств, що використовуються для ведення господарської діяльності.

Відповідно до інформації АІС «Податковий блок», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », у період вчинення кримінального правопорушення (2015-2020 роки) мало наступні банківські рахунки, відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »:

- № НОМЕР_13 , відкритий 29.01.2015, закритий 24.10.2016, валюта рахунку «980» - українська гривня;

- № НОМЕР_14 , відкритий 15.09.2016, закритий 24.10.2016, валюта рахунку «980» - українська гривня;

- № НОМЕР_15 , відкритий 24.10.2016, закритий 25.10.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;

- № НОМЕР_16 , відкритий 24.10.2016, валюта рахунку «980» - українська гривня;

- № НОМЕР_17 , відкритий 24.10.2016, валюта рахунку «980» - українська гривня;

- № НОМЕР_18 , відкритий 24.10.2016, закритий 25.10.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;

Крім того, значимість документів пов`язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні банківських установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.
Слідчий в клопотанні вказує, що з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів - відомостей про рух коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ФГ « ОСОБА_4 », які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату та час повідомлений належним чином, звернувся до суду з заявою, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутність та задовольнити.

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився.

Вивчивши клопотання, надавши оцінку доданим матеріалам на предмет їх належності та допустимості, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.10.2017 № 0003173, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів.

У відповідності до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Викладені в клопотанні доводи не дають обґрунтовані підстави вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, документи до яких слідчий просить отримати доступ перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, оскільки кримінальне провадження проводиться з 2017 року, а жодних конкретних фактів та складу кримінального правопорушення клопотання не містить, лише загальні твердження та цифри, які жодними доказами не підтверджено.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

постановив:

клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей та документів залишити без задоволення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_9 Тьор