Провадження № 1-кс/761/7455/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 квітня 2021 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю представника заявника ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Дослідно-механічний завод «Карпати» ОСОБА_5 про скасування арешту майна, накладеного ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 04 березня 2021 року у кримінальному провадженні № 0000066, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26 листопада 2020 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,
в с т а н о в и в:
30 березня 2021 року директор ТОВ «Дослідно-механічний завод «Карпати» ОСОБА_5 звернувся до суду з клопотанням про скасування арешту, накладеного ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 04 березня 2021 року у кримінальному провадженні № 0000066, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26 листопада 2020 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на грошові кошти, які підлягають сплаті до державного бюджету в сумі 3 022 282,50 грн., що знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Дослідно-механічний завод «Карпати» (код ЄРДПОУ 37958251), відкритих у наступних банківських установах: АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478), розташованого за адресою: м. Київ, вул. вул. Єреванська, 1:- № НОМЕР_1 (UAH), - № НОМЕР_2 (UAH), - № НОМЕР_3 (UAH), - № НОМЕР_4 (UAH), - № НОМЕР_5 (EUR, USD, RUB, UAH); АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Грушевського, 1-Д: - № НОМЕР_6 (UAH), - № НОМЕР_7 (UAH); АКБ «IНДУСТРIАЛБАНК» (МФО 313849), розташованого за адресою: м. Київ, Генерала Алмазова, будинок 18/7: - № НОМЕР_8 (BYN).
У судовому засіданні представник ТОВ «Дослідно-механічний завод «Карпати» - адвокат ОСОБА_3 підтримав клопотання та просив його задовольнити з підстав у ньому наведених.
Прокурор відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , за клопотанням якого було накладено арешт на майно, заперечував щодо клопотання директора ТОВ «Дослідно-механічний завод «Карпати» ОСОБА_5 про скасування арешту, обґрунтовуючи свою позицію тим, що арешт на грошові кошти, які розміщені на банківських рахунках накладено обґрунтовано та у застосуванні такого заходу забезпечення кримінального провадження потреба не відпала, оскільки в рамках кримінального провадження № 0000066 від 26 листопада 2020 року проводиться судово-економічна експертиза.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, вивчивши матеріали клопотання в рамках якого було накладено арешт на майно, заслухавши пояснення адвоката ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , слідчий суддя дійшов наступного висновку.
У судовому засіданні встановлено, що Офісом великих платників податків Державної фіскальної служби здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000066, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26 листопада 2020 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України.
Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 04 березня 2021 року накладено арешт на грошові кошти, які підлягають сплаті до державного бюджету в сумі 3 022 282,50 грн., що знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Дослідно-механічний завод «Карпати» (код ЄРДПОУ 37958251), відкритих у наступних банківських установах: АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478), розташованого за адресою: м. Київ, вул. вул. Єреванська, 1:- № НОМЕР_1 (UAH), - № НОМЕР_2 (UAH), - № НОМЕР_3 (UAH), - № НОМЕР_4 (UAH), - № НОМЕР_5 (EUR, USD, RUB, UAH); АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Грушевського, 1-Д: - № НОМЕР_6 (UAH), - № НОМЕР_7 (UAH); АКБ «IНДУСТРIАЛБАНК» (МФО 313849), розташованого за адресою: м. Київ, Генерала Алмазова, будинок 18/7: - № НОМЕР_8 (BYN), із забороною службовими особами АБ «УКРГАЗБАНК», АТ КБ «ПРИВАТБАНК», АКБ «IНДУСТРIАЛБАНК» до завершення досудового розслідування та судового розгляду у кримінальному провадженні їх використання, без зупинки проведення видаткових операцій із коштами на суму, яка перевищує 3 022 282, 50 грн.
Так, відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.
Положенням ч. 2 ст. 170 КПК України встановлено, що арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Положенням ч. 2 ст. 173 КПК України передбачено, що при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.
Згідно з ч. 1 ст. 174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом.
Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.
Як вбачається зі змісту вищевказаної ухвали слідчого судді, досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Дослідно-механічний завод «Карпати» (код 37958251) (Далі - ТОВ «ДМЗ «Карпати»), шляхом недостовірного задекларування даних податкового обліку при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Транспортно-експедиційна компанія «Оптіма» (код 35745451) (Далі - ТОВ «ТЕК «Оптіма»), в тому числі за участю ТОВ «ЗАХІД ГРАНІТ СЕРВІС» (код 40892196), ТОВ «ТЕРРА ГРУП ЛТД (код 41002769), ТОВ «ЗАХІД ІМПОРТ» (код 37363119), ТОВ «ГУД ЕНД СЕРВІС» (код 41057121), ТОВ «СПЕЦ-ТРЕЙД» (код 37414503) та їх посадових осіб, в період з 3 кв. 2018 по 4 кв. 2018 р. умисно занизили суму податку на прибуток підприємства у розмірі 1 431 607,50 грн., що призвело до ухилення від сплати податків службовими особами особи ТОВ «Дослідно-механічний завод «Карпати» на загальну суму 3 022 282,50 грн., що підтверджується актом документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Дослідно-механічний завод «Карпати» від 20.11.2019 № 22/28-10-52-12/37958251.
На підставі акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Дослідно-механічний завод «Карпати» від 20.11.2019 № 22/28-10-52-12/37958251, Львівським управлінням Офісу ВПП ДПС винесено ППР: № від 13 грудня 2019 року та № від 13 грудня 2019 року.
Підставою для накладення арешту на грошові кошти ТОВ «Дослідно-механічний завод «Карпати» на суму 3 022 282,50 грн, розміщених на банківських рахунках, послугувала наявність розумних підозр вважати, що таке майно є предметом кримінального правопорушення та є речовим доказом у кримінальному провадженні № 0000066 від 26 листопада 2020 року.
При цьому, постановою Верховного суду від 24 лютого 2021 року у справі № 380/215/20, касаційну скаргу ТОВ «Дослідно-механічний завод «Карпати» задоволено, та постанову Восьмого апеляційного адміністративного суду, якою скасовано ППР № 00022512 від 13 грудня 2019 року в частині визначення грошового зобов`язання за платежем «податок на додану вартість» на суму 4731, 67 грн, основний платіж 2365,84 грн штрафна санкція; ППР № 000224521 від 13 грудня 2019 року в частині визначення грошового зобов`язання за платежем «податок на прибуток» на суму 4258, 50 грн, основний платіж на 2129, 25 грн. штрафна санкція скасовано, та рішення Львівського окружного адміністративного суду від 14 серпня 2020 року у справі № 380/215/20, в частині визнання протиправними та скасування ППР Офісу великих платників податків ДПС від 13 грудня 2019 року № 00022512, № залишено без змін.
В зазначеній постанові Верховний суд констатує, що зміст господарських операцій, проведених між ТОВ «Дослідно-механічний завод «Карпати» та контрагентами ТОВ «ТЕК Оптіма», ТОВ «Брент+», розкрито, а надані документи підтверджують реальність господарських відносин та економічну вигоду суб`єктів господарювання.
Таким чином, враховуючи постанову Верховного суду від 24 лютого 2021 року у справі № 380/215/20, якою залишено без змін рішення Львівського окружного адміністративного суду від 14 серпня 2020 року у справі № 380/215/20, в частині визнання протиправними та скасування ППР Офісу великих платників податків ДПС від 13 грудня 2019 року № 00022512, № , винесених на підставі акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Дослідно-механічний завод «Карпати» від 20.11.2019 № 22/28-10-52-12/37958251, слідчий суддя приходить до висновку, що у застосуванні такого заходу забезпечення кримінального провадження, як накладення арешту на грошові кошти ТОВ «Дослідно-механічний завод «Карпати» у сумі 3 022 282,50 грн, розміщених на банківських рахунках, на даний момент відпала потреба.
Зазначені вище обставини дають слідчому судді достатні підстави для висновку про необхідність задоволення клопотання директора ТОВ «Дослідно-механічний завод «Карпати» ОСОБА_5 та скасування арешту, накладеного ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 04 березня 2021 року у кримінальному провадженні № 0000066, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26 листопада 2020 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а саме на: - грошові кошти, які підлягають сплаті до державного бюджету в сумі 3 022 282,50 грн., що знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Дослідно-механічний завод «Карпати» (код ЄРДПОУ 37958251), відкритих у наступних банківських установах: АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478), розташованого за адресою: м. Київ, вул. вул. Єреванська, 1:- № НОМЕР_1 (UAH), - № НОМЕР_2 (UAH), - № НОМЕР_3 (UAH), - № НОМЕР_4 (UAH), - № НОМЕР_5 (EUR, USD, RUB, UAH); АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Грушевського, 1-Д: - № НОМЕР_6 (UAH), - № НОМЕР_7 (UAH); АКБ «IНДУСТРIАЛБАНК» (МФО 313849), розташованого за адресою: м. Київ, Генерала Алмазова, будинок 18/7: - № НОМЕР_8 (BYN).

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 170-174, 309, 376, 532 КПК України, слідчий суддя
п о с т а н о в и в:
Клопотання директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Дослідно-механічний завод «Карпати» ОСОБА_5 про скасування арешту майна, накладеного ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 04 березня 2021 року у кримінальному провадженні № 0000066, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26 листопада 2020 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити.
Скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 04 березня 2021 року у кримінальному провадженні № 0000066, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26 листопада 2020 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на: грошові кошти, які підлягають сплаті до державного бюджету в сумі 3 022 282,50 грн., що знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Дослідно-механічний завод «Карпати» (код ЄРДПОУ 37958251), відкритих у наступних банківських установах: АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478), розташованого за адресою: м. Київ, вул. вул. Єреванська, 1:- № НОМЕР_1 (UAH), - № НОМЕР_2 (UAH), - № НОМЕР_3 (UAH), - № НОМЕР_4 (UAH), - № НОМЕР_5 (EUR, USD, RUB, UAH); АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Грушевського, 1-Д: - № НОМЕР_6 (UAH), - № НОМЕР_7 (UAH); АКБ «IНДУСТРIАЛБАНК» (МФО 313849), розташованого за адресою: м. Київ, Генерала Алмазова, будинок 18/7: - № НОМЕР_8 (BYN).
Ухвала набирає законної сили з моменту їїоголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1