н/п 1-кс/766/7597/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13.08.2021 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участі секретаря: ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Херсонської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про арешт майна,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просив: винести ухвалу про накладення арешту на майно вилучене в ході проведеного 10.08.2021 обшуку будівель, споруд та приміщень розташованих на земельній ділянці за адресою: Херсонська область, Генічеський р-н, м. Генічеськ, вул. Лазурна (стара назва вул. Маркса Карла), 151, що належить ПРАТ "Волна 1" (код ЄДР 03785444), а саме: два системні блоки, один чорного кольору з написом Frime Com та другий білого кольору з написами Rline Ligh, салон «Спецвузавтоматика».

В обґрунтування клопотання посилався на те, що СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м.Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000022 внесеному до ЄРДР за фактом того, що службові особи ПРАТ "Волна 1 " () в період 2019-2020 роки документально відобразили у податковій та бухгалтерській звітності підприємства безтоварні фінансово - господарські операції щодо придбання ТМЦ, чим незаконно сформували податковий кредит та ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 846 253,13 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Дії службових осіб ПРАТ "Волна 1 " () кваліфікуються за ч. 1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Підставою для реєстрації кримінального провадження стали матеріали Управління стратегічних розслідувань в Херсонській області Депапартаменту стратегічних розслідувань Національної поліції України.

В ході досудового розслідування встановлено, що посадовими особами ПРАТ "Волна 1" (код ЄДР 03785444) у 2019 2020 роках відображено в податковій та бухгалтерській звітності операцій, щодо нібито придбання паливо-мастильних матеріалів, які в дійсності були реалізовані за готівкові кошти підприємствам реального сектору економіки, від підприємств задіяних в схемах ухилення від сплати податків та схемах з штучного формування податкового кредиту, а саме: ТОВ «Білайт Груп» (42179263 код ЄДР), ТОВ «Трейднафттранс» (код ЄДР 38807824), ТОВ "КІМ-ТРЕЙДІНГ" (код ЄДР 38607024), ТОВ "Нафто-Трейд" (код ЄДР 32812383).

Загалом ПРАТ "Волна 1" (код ЄДР 03785444) у 2019 2020 роках придбало 2199758 літрів дизельного пального у ТОВ «Білайт Груп» (42179263 код ЄДР), ТОВ «Трейднафттранс» (код ЄДР 38807824), ТОВ "КІМ-ТРЕЙДІНГ" (код ЄДР 38607024), ТОВ "Нафто-Трейд" (код ЄДР 32812383), яке використало на землі які обробляє. Кількість використаного пального для обробки земель, які використовує ПРАТ "Волна 1" (код ЄДР 03785444) вища за нормативно передбачені більше ніж у п`ять разів. Згідно звітності підприємство закупило стільки пального, що не могло бути використано в ході господарської діяльності.

Згідно «Звіту про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду на 01 грудня 2019 року», форма №29-сг загальна посівна та зібрана площа з культур зернових та зернобобових становила (код рядка 0030) 2162,0 га, а обсяг виробництва у початково оприбуткованій масі та у масі після доробки - 8219530,00 ц, з яких пшениця озима (код рядка 0050) займала площу та була зібрана з 2162,0 га, а обсяг виробництва у початково оприбуткованій масі та у масі після доробки становив 8219530,00 ц. Посівна та зібрана площа під соняшником складала 524,00 га (код рядка 0520), а обсяг виробництва - 407660,00 ц. Даних, які б свідчили про втрати врожаю після збирання пов`язаних з доробкою зернової маси згідно наданих документів відсутні. Тому спираючись на наведені дані середня врожайність по господарству склала: пшениця озима - 8219530,00/2162,00=3801,82 ц/га; соняшнику - 407660,00/524,0=777,98 ц/га. Отримані рівні врожаю перевищують реально можливі в 100 разів, що підтверджується, листом Херсонського державного аграрно - економічного університету від 18.01.2021 № 15/05.

За розрахунками Спеціаліста (висновок від 09.03.2021 №33) ймовірні втрати бюджету (заниження позитивного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду ПРАТ «ВОЛНА 1» () за рахунок включення до податкового кредиту сум від операцій з ТОВ «Білайт Груп» (42179263); ТОВ «Трейднафттранс» (38807824); ТОВ "КІМ-ТРЕЙДІНГ" (38607024) та ТОВ "Нафто-Трейд" (32812383) за 2019-2020рр. сукупно становлять 3 846 253,13 грн.

ПРАТ "Волна 1" (код ЄДР 03785444) зареєстровано за адресою: Херсонська область, Генічеський р-н, м. Генічеськ, вул. Лазурна (стара назва вул. Маркса Карла) 151, оф 1, директором товариства є ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ), засновником товариства є ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_2 ).

В ході проведення слідчих (розшукових) заходів встановлено, що в діяльності ПРАТ "Волна 1" (код ЄДР 03785444) використовуються будівлі, споруди та приміщення за адресою: АДРЕСА_1 .

10.08.2021 на підставі ухвал слідчого суді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_7 від 29.07.2021 проведено обшук будівель, споруд та приміщень розташованих на земельній ділянці за адресою: АДРЕСА_1 .

При цьому обшук проводився за участю директора ПРАТ "Волна 1" (код ЄДР 03785444) ОСОБА_5 . В ході проведення обшуку ОСОБА_5 заявив, що вилучене майно належить ПРАТ "Волна 1" (код ЄДР 03785444, тел. +3805534-3-2584). Документи, які б підтверджували право власності ОСОБА_5 не надав.

В ході проведення обшуку будівель, споруд та приміщень розташованих на земельній ділянці за адресою: АДРЕСА_1 у кабінет з написом ПРАТ «Волна 1» виявлено та вилучено, такі речові докази, а саме: два системні блоки, один чорного кольору з написом Frime Com та другий білого кольору з написами Rline Ligh, салон «Спецвузавтоматика».

11.08.2021 вилучене майно визнано речовими доказами у кримінальному провадженні про що винесена відповідна постанова.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України з метою забезпечення збереження речових доказів підлягають арешту такі речі: два системні блоки, один чорного кольору з написом Frime Com та другий білого кольору з написами Rline Ligh, салон «Спецвузавтоматика».

Вилучене майно має доказове значення у кримінальному провадженні за ч.1 ст.212 КК України, пов`язаного із умисним ухиленням від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, за який передбачено покарання у вигляді штрафу від трьох тисяч до п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Під час обшуку було вилучено майно не вказане в ухвалі слідчого судді про надання дозволу на проведення обшуку, яке відповідно до ст. 236 КПК України є тимчасово вилученим тобто вилучені «Два системні блоки, один чорного кольору з написом Frime Com та другий білого кольору з написами Rline Ligh, салон «Спецвузавтоматика», які є речовими доказами.

Слідчий в судове засідання не з`явилися, надав заяву про розгляд клопотання у його відсутності, в якій частково відмовився від клопотання, а саме просив не накладати арешт на системний блок білого кольору з написами Rline Ligh, салон «Спецвузавтоматика». В іншій частині клопотання підтримав, просив його задовольнити, накласти арешт на системний блок чорного кольору з написом Frime Com, шляхом заборони користування, розпоряджання ним та його відчуження.

Представник власника майна в судове засідання не з`явився, про час і місце розгляду клопотання повідомлявся у встановленому законом порядку.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню з огляду на таке.

Згідно п.1 ч.2 ст.170 КПК України вбачається, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
Відповідно до ч.3 ст.170 КПК України встановлено, що випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.
Відповідно до ч.11 ст. 170 КПК України, заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.
Згідно ч.1 ст.98 КПК України вбачається, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Слідчим суддею встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000022, внесеному до ЄРДР за фактом того, що службові особи ПРАТ "Волна 1" в період 2019-2020 роки документально відобразили у податковій та бухгалтерській звітності підприємства безтоварні фінансово - господарські операції щодо придбання ТМЦ, чим незаконно сформували податковий кредит та ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 846 253,13 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

10.08.2021 на підставі ухвал слідчого суді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_7 від 29.07.2021 року проведено обшук будівель, споруд та приміщень, розташованих на земельній ділянці за адресою: АДРЕСА_1 .

Обшук проводився за участю директора ПРАТ "Волна 1" ОСОБА_5 , який заявив, що вилучене майно належить ПРАТ "Волна 1" (код ЄДР 03785444, тел. +3805534-3-2584). Документи, які б підтверджували право власності ОСОБА_5 не надав.

В ході проведення обшуку будівель, споруд та приміщень розташованих на земельній ділянці за адресою: АДРЕСА_1 у кабінеті з написом ПРАТ «Волна 1» виявлено та вилучено, такі речові докази, а саме: два системні блоки, один чорного кольору з написом Frime Com та другий білого кольору з написами Rline Ligh, салон «Спецвузавтоматика».

11.08.2021 вилучене майно визнано речовими доказами у кримінальному провадженні про що винесена відповідна постанова.

Таким чином майно, на яке слідчий просить накласти арешт, має значення для кримінального провадження, у відповідності до ст. 98 КПК України містить ознаки речового доказу та визнане таким відповідною постановою, тому з метою його збереження слід накласти на нього арешт.

Разом з тим, враховуючи часткову відмову слідчого від заявлених вимог, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність накладення арешту лише на один із системних блоків.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 170-173 КПК України, суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.
Накласти арешт на майно, вилучене в ході проведеного 10.08.2021 обшуку будівель, споруд та приміщень, розташованих на земельній ділянці за адресою: АДРЕСА_1 , що належить ПРАТ "Волна 1" (код ЄДР 03785444), а саме: системний блок чорного кольору з написом Frime Com, шляхом заборони користування та розпоряджання ним, а також його відчуження.

В решті клопотання відмовити за необґрунтованістю.

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Херсонського апеляційного суду.

Слідчий суддяОСОБА_1