Справа №:755/4027/21
Провадження №: 1-кп/755/866/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"10" березня 2021 р. Дніпровський районний суд м. Києва в складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2
за участю прокурора ОСОБА_3
обвинуваченого ОСОБА_4
розглянувши клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні внесеного до ЄРДР №0000118 від 17.09.2020 відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. м. Донецьк, громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , працюючого директором ТОВ «ХОЗХІМСЕРВІС», раніше не судимого,
підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -
ВСТАНОВИВ:

До Дніпровського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Київської обласної прокуратури про звільнення від кримінальності відповідальності ОСОБА_4 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України. Кримінальне провадження зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № №0000118 від 17.09.2020 .
ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Так, досудовим розслідуванням встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю «ХОЗХІМСЕРВІС» (код ЄДР 24157485) далі ТОВ «ХОЗХІМСЕРВІС» зареєстроване в органах державної влади 28.05.2004 за №0005860, адреса юридичної особи: Київська область, Києво-Святошинський район, місто Вишневе, вул. Святошинська, будинок 26, офіс 5/1. В період 2019-2020 років, вказане товариство перебувало на обліку ГУ ДПС у м. Києві, за податковою адресою: м. Київ, проспект Соборності, будинок 15, офіс 409. ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ) перебуває на посаді директора ТОВ «ХОЗХІМСЕРВІС» на підставі наказів №80-к від 10.12.2009, № 22-к від 10.12.2016. Контрактами від 10.12.2016 та від 11.12.2019 укладеного із засновниками товариства ОСОБА_4 , як директору товариства, визначено функції, повноваження, відповідальність службової особи Товариства, серед яких: 1) товариство доручає Директору здійснювати ефективне управління ТОВ «ХОЗХІМСЕРВІС», забезпечуючи його прибуткову діяльність, ефективне використання і зберігання закріпленого за Товариством майна. Перелік конкретних трудових обов`язків Директора визначаються відповідно до чинного законодавства України, Статуту Товариства, положень, посадовою інструкцією ті рішеннями загальних зборів учасників Товариства; 2) директор самостійно вирішує всі питання діяльності Товариства, що належать до його компетенції та визначені цим Контрактом, статутом Товариства, іншими установчими документами, чинним законодавством України, положеннями, посадовою інструкцією та рішеннями загальних зборів учасників Товариства; 3) директор має право: управляти діяльністю Товариства згідно з діючим законодавством України та в межах повноважень, наданим йому Статутом Товариства; представляти інтереси Товариства без довіреності зі всіма органами, установами, підприємствами, організаціями; без довіреності здійснювати дії та юридичні акти від імені Товариства, укладання угод, контрактів, договорів, приймати та реалізовувати конкретні рішення у сфері бізнесу; користуватися правом першого підпису фінансово-господарських документів; здійснювати безпосередній контроль і координацію діяльності структурних підрозділів; здійснювати інші дії, передбачені Статутом Товариства, рішеннями загальних зборів учасників та чинним законодавством України; 4) директор зобов`язаний: здійснювати повсякденне та поточне керівництво діяльністю підприємства; контролювати роботу та забезпечувати ефективну взаємодію відділів та інших структурних підрозділів Товариства; забезпечувати дотримання законності в діяльності Товариства; забезпечувати своєчасну сплату податків, зборів та інших обов`язкових платежів в порядку та розмірах, визначених чинним законодавством України; виконувати інші обов`язки, необхідні для успішної діяльності Товариства. Встановлено, що ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ «ХОЗХІМСЕРВІС», відповідно до Статуту Товариства, затвердженого протоколом Загальних зборів Учасників №19/07-09 від 09.07.2019 є відповідальним за здійснення керівництва поточною діяльністю у рамках компетенції та прав, визначених Статутом, несе персональну відповідальність за виконання покладених на нього завдань, здійснення повноважень, має права та обов`язки, що серед іншого, визначені установчими документами та контрактами.
Так, Статутом передбачено, що Товариство створюється з метою більш повного задоволення попиту на послуги та товари, здійснення широкого спектру послуг, діяльності у сфері комерційної діяльності, а також реалізації на основі отриманого прибутку соціальних та економічних інтересів Учасників
У межах своєї компетенції ОСОБА_4 , як директор, здійснює функції виконавчого органу, здійснює управління поточною діяльністю Товариства, вирішує всі питання, пов`язані з управлінням поточною діяльністю Товариства, крім питань, що належать до виключної компетенції Загальних зборів Учасників Товариства. Таким чином, ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ «ХОЗХІМСЕРВІС», постійно виконував організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські обов`язки суб`єкта господарської діяльності ТОВ «ХОЗХІМСЕРВІС» та є службовою особою. Так, ОСОБА_4 , на підставі наказів №80-к від 10.12.2009, № 22-к від 10.12.2016 та контракту від 10.12.2016 та від 11.12.2019, обіймаючи посаду, пов`язану із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків директора товариства, будучи службовою особою, діючи умисно, в порушення чинних норм законодавства та покладених обов`язків, зокрема визначених у: ст. 67 Конституції України (визначено обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом); ч. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (визначено відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну); ч. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (визначено, що керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів).
Таким чином ОСОБА_4 будучи службовою особою директором ТОВ «ХОЗХІМСЕРВІС» несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності ТОВ «ХОЗХІМСЕРВІС» та результатів його господарської, за повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів до бюджетів та державних цільових фондів.
Водночас, ОСОБА_4 , ігноруючи як нормативні акти, що визначають порядок ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності, так і свої обов`язки службової особи Товариства, із корисливих мотивів, маючи умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування введених у встановленому законом порядку, у значних розмірах, діючи умисно, вчинив злочин при наступних обставинах. Так, ОСОБА_4 , обіймаючи посаду директора ТОВ «ХОЗХІМСЕРВІС» (яке перебувало на обліку у Дніпровському управлінні ГУ ДПС у м. Києві, що розташоване за адресою: м. Київ, Бульвар Верховної Ради, 24-Б.) пов`язану із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, у період з 01.01.2019 по 31.12.2020 (точного часу досудовим розслідуванням не встановлено), перебуваючи на території Дніпровського району м. Києва в офісному приміщенні
ТОВ «ХОЗХІМСЕРВІС» (код 24157485), яке розташоване за адресою: м. Київ, проспект Соборності, будинок 15, офіс 409, ігноруючи як нормативні акти, що визначають порядок ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності, так і свої обов`язки службової особи Товариства, із корисливих мотивів, достовірно знаючи про здійснення господарської діяльності підпорядкованим йому Товариством, пов`язаної з постачанням товарів, робіт та послуг в адресу контрагентів-замовників, умисно не сплачував податкові зобов`язання з податку на додану вартість, що виникли за результатами документального оформлення господарських взаємовідносин між контрагентами у відповідні звітні періоди, а саме: податок на додану вартість за звітній період 2019-2020 років у загальній сумі 4 837 960 грн., чим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах на суму 4 837 960 грн.
Таким чином, ОСОБА_4 своїми діями, своїми умисними діями, у вигляді умисного ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинив кримінальне правопорушення (злочин), передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Прокурор в судовому засіданні підтримав вищезазначене клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 . Зазначив, що шкода була відшкодована до того як ОСОБА_4 притягнуто до кримінальної відповідальності. Обвинуваченому роз`яснено наслідки закриття провадження з нереабілітуючих підстав. Просив залишити речові докази в матеріалах справи.

ОСОБА_4 в судовому засіданні підтримав клопотання прокурора, крім того, останній підтвердив встановлені органом досудового розслідування обставини, повідомив, що йому зрозуміла суть підозри у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, погоджується з обставинами викладеними у клопотанні, розуміє підставу звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків, та не заперечує проти закриття кримінального провадження з зазначених підстав, таким чином у повному обсязі підтримав клопотання про закриття кримінального провадження на підставі ст. 44 КК України, ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку відшкодуванням всіх збитків.

Розглянувши клопотання прокурора, вислухавши учасників судового процесу, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступного.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до вимог п.1 ч. 2 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування в повному обсязі надсилає його до суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

02.03.2021 року ОСОБА_4 винесено повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення , передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Суд вважає правильним кваліфікацію дій ОСОБА_4 за ч. 1 ст. 212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах на загальну суму 4 865 960 грн.

Згідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.

В ході розслідування кримінального провадження за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, згідно платіжних доручень за (відповідно до платіжних доручень № 3602; № 3658; № 15341; № 16307; №395; № 9; № 18128; № 18313; № 2644; № 3096; № 3650; № 19010; № 5071; № 5804; № 6588; № 7405; № 77591; № 78496; № 79843; № 80486; № 81731; № 82325;

№ 9060415; № 9060552; № 90609820№; № 90610397; № 90610398; № 90610399; № 90610389; № 90610391; №90610392; №90610393; №90610394; № 90610395; № 90610396 (на суму 5 031 131 грн. податок на додану вартість) та № 90610390; № 90610400; № 90610401; № 90610402; № 90610403; № 90610404; № 90610405; № 90610406; № 90610407 (на суму 28 000 грн. штрафні санкції за несвоєчасну сплату ПДВ), ОСОБА_4 вищевказана шкода відшкодована у повному обсязі на суму 4 865 960 грн.

Частиною 3 ст. 288 КПК України закріплено, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Щодо особи підозрюваного судом встановлено, що ОСОБА_4 раніше не судимий, до адміністративної відповідальності не притягувався, на обліку в наркологічному та психіатричному диспансерах не перебуває.

Беручи до уваги, що ОСОБА_4 вперше притягується до кримінальної відповідальності, до притягнення його до кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, шкода відшкодована у повному обсязі у загальному розмірі 4 865 960 грн., суд приходить до висновку про можливість задоволення клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження.

Питання про речові докази, суд вирішує відповідно до вимог ст. 100 КПК України.

Керуючись ст.ст.12, 44, 286 КК України, ст.ст. 285-289 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000118 від 17.09.2020 відносно ОСОБА_4 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.

Речові докази: копії документів ТОВ "ХОЗХІМСЕРВІС" (код ЄДР 24157485) які визнано доказом постановою від 01.03.2021 року; документи ТОВ "ХОЗХІМСЕРВІС" (код ЄДР 24157485), надані органу досудового розслідування супровідним листом №81 від 01.03.2021, відповідно до протоколу огляду від 01.03.2021, які визнано доказом постановою від 01.03.2021 року; документи ТОВ "ХОЗХІМСЕРВІС" (код ЄДР 24157485), надані органу досудового розслідування супровідним листом №32 від 28.01.2021, відповідно до протоколу огляду від 28.01.2021, які визнано доказом постановою від 28.01.2021 року, які визнано доказом постановою від 28.01.2021 року; документи ТОВ "ХОЗХІМСЕРВІС" (код ЄДР 24157485), надані органу досудового розслідування супровідним листом №54 від 09.02.2021, відповідно до протоколу огляду від 09.02.2021, які визнано доказом постановою від 09.02.2021 року, речі та документи, вилучені 14.01.2021 в офісних приміщеннях ТОВ «ХОЗХІМСЕРВІС» за адресою: м. Київ, проспект Соборності, будинок 15, офіс 409, які визнано доказом постановою від 15.01.2021 року, які перебувають в матеріалах кримінального провадження - залишити в матеріалах кримінального провадження.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 7 днів з дня її оголошення через Дніпровський районний суд м. Києва.

Суддя