УХВАЛА

Справа № 569/3263/20

1-кс/569/1019/21

04 лютого 2021 року Рівненський міський суду Рівненської області
у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
слідчого ОСОБА_3 ,

розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Рівне клопотання заступника начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про продовження строків досудового розслідування, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратур ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням у якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000008 від 07.01.2020 до вісімнадцяти місяців.
В обґрунтування клопотанні вказує, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000008 від 07.02.2020 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «КАРС РВ» (код ЄДР 42840553, Рівненська обл., Рівненський р-н, с. Біла Криниця, вул. Біла, 53), за ознаками складу злочину передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «КАРС РВ» (код ЄДР 42840553, Рiвненська обл., Рiвненський р-н, с. Біла Криниця, вул. Біла, буд. 53) при митному оформленні імпортованих на митну територію України транспортних засобів марки «Mercedes-Benz» та «МАN» (код УКТЗЕД 870422…) на Рівненській, Житомирській, Волинській митницях ДФС за період 2019 року ухилилися від сплати податків, обов`язкових митних платежів до бюджету на загальну суму 5 671 634, 40 грн., грн. (в т.ч. акцизний податок 4 726 362,00 грн. та ПДВ 945 272,40 грн.), що підтверджується результатами аналітичного дослідження сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області від 31.01.2020 року №3/17-00-16-07/42480553.
У відповідності до матеріалів ОУ ГУ ДФС у Рівненській області службові особи ТОВ «КАРС РВ» в період з 01.06.2019 року по 01.11.2019 року здійснили митне оформлення 29 вантажних автомобілів марки «Mercedes-Benz» та «MАN» на Рівненській, Волинській, Житомирській митницях ДФС по документам в яких містяться неправдиві відомості в частині дати першої постановки на облік та реєстрації відповідного транспортного засобу, оскільки згідно отриманої інформації від офіційних дилерів «Mercedes-Benz» та «MАN» в Україні встановлено невідповідність дати першої реєстрації транспортних засобів, що зазначені у поданих документах при їх митному оформленні, що у свою чергу вплинуло на визначення ставки акцизного податку при митному оформленні, відповідно до ст. 215.3.5? Податкового кодексу України.
В ході досудового розслідування: - допитано посадових осіб, працівників та засновників підприємства; - вилучено банківські документи щодо руху грошових коштів; - вилучено документи ТОВ «КАРС РВ» по операціях із нерезидентами; - вилучено документи митних органів щодо ввезення ТЗ; - вилучено документи щодо постановки на облік автомобілів; - проведено технічні експертизи документів; - проведено комп`ютерно-технічні експертизи; - отримано матеріали запиту про міжнародну правову допомогу; - отримано матеріали перевірок платника; - отримано відомості експертних установ, що здійснювали огляд ТЗ при їх реєстрації.
Окрім того, на даний додатково підготовлено та скеровано до Республіки Польща запит про міжнародну правову допомогу щодо отримання інформацію про фактичні обставини імпорту транспортних засобів приватним підприємством ТОВ «КАРС РВ».
Також, з метою підтвердження фактів порушення вимог податкового та іншого законодавства, встановлення суми завданих державі збитків, виникла необхідність у проведенні документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «КАРС РВ» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.06.2019 року по 31.12.2019 року, для проведення якої необхідно залучити працівників податкового органу, які мають спеціальні знання в даній галузі. Окрім того, після завершення перевірки необхідно провести судово-економічну експертизу з метою підтвердження або спростування фактів порушення службовими особами ТОВ «КАРС РВ» вимог податкового законодавства.
Відповідно до ст.219 КПК України, строк досудового розслідування вказаного злочину закінчується 07.02.2021.
З урахуванням значної кількості проведених слідчих дій, а також слідчих дій, які необхідно завершити, на даний час неможливо закінчити досудове розслідування злочину у кримінальному провадженні №0000008 від 07.02.2020 в межах строків, визначених п.2 абз.2 ч.1 ст.219 КПК України, оскільки на даний час не встановлено конкретних осіб, якими вчинено злочин, передбачений ч.2 ст.212 КК України, не встановлено та не допитано посадових осіб та працівників підприємств-нерезидентів, усіх громадян, які фактично ввозили на митну територію України вказані транспортні засоби, громадян, які придбавали імпортовані ТОВ «КАРС РВ» транспортні засоби, не проведено документальну перевірку ТОВ «КАРС РВ».
У кримінальному провадженні повідомлення про підозру у вчинені кримінального правопорушення будь-кому із осіб не оголошено.
Для завершення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно провести наступні слідчі (розшукові) та процесуальні дії: отримати матеріали на запит про міжнародну правову допомогу від компетентних органів Республіки Польща про фактичні обставини імпорту транспортних засобів приватним підприємством ТОВ «КАРС РВ»; встановити та допитати у якості свідка керівника компанії нерезидента Company "LABISTYLE PARTNERS LP" щодо причетності до діяльності вказаного підприємства та проведення операцій із ТОВ «КАРС РВ»; в ході досудового слідства вирішити питання призначення документальної перевірки ТОВ «КАРС РВ» за період з 01.06.2019 року по 31.12.2019 року; за результатами документальної перевірки призначити судово-економічну експертизу; за результатами проведення судово-економічної експертизи вирішити питання достатності доказів для закінчення кримінального провадження.
Для проведення вказаних слідчих дій, необхідно отримати докази, які можуть бути використані під час судового розгляду, зокрема, отримати матеріали документальної перевірки, експертиз, допитів, інших слідчих та процесуальних дій.
Враховуючи, що ці дії не могли бути здійснені та завершені раніше з об`єктивних причин, через неявку свідків на допити, тривале отримання інформації від компетентних органів Республіки Польща щодо транспортних засобів з країн Європи, а також для завершення процесуальних дій, найкоротшим строком, достатнім для потреб досудового розслідування у даному кримінальному провадженні є строк вісімнадцять місяців з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань.
У зв`язку вищевикладеним, необхідно продовжити строк досудового розслідування кримінального правопорушення у кримінальному провадженні №0000008 від 07.02.2020 до вісімнадцяти місяців.
Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав.
Слідчий суддя, дослідивши клопотання слідчого, додані до нього матеріали, вважає, що в задоволенні вказаного клопотання слід відмовити за наступних підстав.
Судом встановлено, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000008 від 07.02.2020 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «КАРС РВ» (код ЄДР 42840553, Рівненська обл., Рівненський р-н, с. Біла Криниця, вул. Біла, 53), за ознаками складу злочину передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
Відповідно до ч. 1ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Згідно ч. 4ст. 295-1 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру, у разі його протиправності та необґрунтованості.
Відповідно до ч. 6 ст. 295-1 КПК України, про відмову у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування слідчим суддею постановляється вмотивована ухвала.
Слідчий суддя вважає, що клопотання заступника начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про продовження строків досудового розслідування про продовження строку досудового розслідування, за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000008 від 07.02.2020 до вісімнадцяти місяців є необґрунтованим, оскільки не зазначено жодної обставини, які перешкоджали слідчому провести всі необхідні слідчі та розшукові дії до 07 лютого 2021 року, а відтак клопотання не підлягає задоволенню у повному обсязі.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.219,294,295,295-1 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання заступника начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про продовження строків досудового розслідування - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя