Справа № 405/8240/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 грудня 2020 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кропивницький клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000047 від 10.07.2019 року про продовження строку досудового розслідування,

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000047,внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.07.2019 року, на три місяці, тобто до 10.04.2021 року.

На обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню відносно службових осіб ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000047 від 10.07.2019, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» (, Кіровоградська область, Кіровоградський район, с. Соколівське, пр-т. Соколівський, 17 «О»), шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних, не підтверджених належним чином оформленими первинними документами, фінансово-господарських операцій, проведених з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності ТОВ «Вірлент Компані» (код ЄДРПОУ - 41381778), ТОВ «Комінвест-АТГ» (код ЄДРПОУ - 41827882) та TOB «Дап Вест» (код ЄДРПОУ - 41715959) із закупівлі олії соняшникової, у тому числі виготовлення якої документально відображено на ТОВ «Агроком Нова Водолага» (код ЄДРПОУ - 33001687), умисно ухилились від сплати податку на прибуток за період ІV квартал 2017, ІІ квартал 2018, ІІІ квартал 2018, ІV квартал 2018, І квартал 2019 на загальну суму 2865 571 грн. та податку на додану вартість за грудень 2017, червень 2018, липень 2018, серпень 2018, вересень 2018, жовтень 2018, листопад 2018, грудень 2018, лютий 2019, червень 2019 на загальну суму 1 715 926 грн., а всього умисно ухилилися від сплати податків в загальній сумі 4 581 497 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.

Окрім цього, відповідно до пп.75.1.2 п.75.1 ст.75, п.77.1, п.77.4 ст.77 Податкового кодексу України, плану-графіка проведення документальних планових виїзних перевірок платників податків на третій квартал 2019 року, на підставі наказу ГУ ДФС у Кіровоградській області від 09.08.2019 року №1316, проведена планова виїзна документальна перевірка Товариства з обмеженою відповідальністю «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» () (скорочена назва: ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси») з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2016 по 30.06.2019 року, валютного законодавства за період 01.07.2016 по 30.06.2019 року, з питань правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2014 по 30.06.2019 року, іншого законодавства за період 01.07.2016 по 30.06.2019 року, відповідно до затвердженого плану (переліку питань) документальної планової виїзної перевірки.

За результатами проведення вказаної вище перевірки 26.09.2019 складено висновок №7/11-28-05-01/34374788, у відповідності до якого Перевіркою встановлено порушення ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси»:

-п.44.1 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, п.5,п.21 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 „Дохід (затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999р. №290), в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 2 865 571 грн., в т.ч. по періодах:

- IV квартал 2017 року на суму 384 955 грн.,

- ІI квартал 2018 року на суму 199 939 грн.,

- ІІІ квартал 2018 року на суму 656 329 грн.,

- IV квартал 2018 року на суму 1 105 121 грн.,

- І квартал 2019 року на суму 519 227 грн.

-п.44.1 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 715 926 грн., в т.ч. по періодах:

- грудень 2017 року на суму 356 440 грн.,

- червень 2018 року на суму 185 129 грн.,

- липень 2018 року на суму 129 423 грн.,

- серпень 2018 року на суму 49 217 грн.,

- вересень 2018 року на суму 284 603 грн.,

- жовтень 2018 року на суму 36481 грн.,

- листопад 2018 року на суму 134282 грн.,

- грудень 2018 року на суму 59 586 грн.,

- лютий 2019 року на суму 229 678 грн.,

- червень 2019 року на суму 251 087 грн.

Під час досудового розслідування кримінального провадження №0000047 від 10.07.2019, проведено такі слідчі (розшукові) дії, процесуальні рішення та застосовано заходи забезпечення кримінального провадження:

- на адресу ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області направлено на виконання доручення щодо встановлення місць зберігання бухгалтерських документів ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси». Доручення виконано;

- допитано як свідка співробітника ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 , який повідомив адреси зберігання бухгалтерських документів ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси»;

- до Ленінського районного суду м.Кіровограда подано 5 клопотань про проведення обшуків. Клопотання задоволені. Отримано відповідні ухвали;

- проведено обшуки, в ході яких виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», комп`ютерну техніку;

- допитано як свідка ОСОБА_5 , яка працює на посаді бухгалтера з реалізації ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», яка відмовилася від надання показів на підставі ст. 63 Конституції України;

допитано як свідка ОСОБА_6 , яка працює на посаді головного бухгалтер ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», яка пояснила, що не має відношення до укладення договорів та проведення взаємовідносин із ТОВ «Вірлент Компані», ТОВ «Комінвест-АТГ» та TOB «Дап Вест»;

- проведено огляд документів, техніки, виявленої та вилученої в ході обшуків. Складено відповідний протокол;

- винесено постанову про визнання предметів речовими доказами;

- на адресу ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області направлено доручення в порядку ст. 40 КПК України щодо проведення допитів фігурантів кримінального провадження. Доручення виконано;

- допитано як свідка директора ТОВ «Дап Вест» ОСОБА_7 , який повідомив, що не являється директором ТОВ «Дап Вест», ніколи товариство не реєстрував та не придбавав, договорів не підписував, взаємовідносин із ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» не проводив;

- допитано як свідка директора ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» ОСОБА_8 , який підтвердив факт проведених взаємовідносин із ТОВ «Вірлент Компані», ТОВ «Комінвест-АТГ» та TOB «Дап Вест»;

- до Ленінського районного суду м. Кіровограда подано 5 клопотань про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківських установ клієнтами яких є ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», ТОВ «Вірлент Компані», ТОВ «Комінвест-АТГ» та TOB «Дап Вест». Отримано відповідні ухвали, які направлені на виконання;

- на адреси ТОВ «Акрукс Груп» та ТОВ «Агроком Нова Водолага» направлено запити у порядку ст. 93 КПК України щодо надання копій документів на підтвердження взаємовідносин із ТОВ «Дап Вест». Документи не надані;

- до Ленінського районного суду м. Кіровограда подано клопотання про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів. Отримано відповідну ухвалу, яку разом із матеріалами кримінального провадження направлено на виконання до експертного сектору Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз Служби безпеки України у Кіровоградській області. 07.10.2019 до матеріалів кримінального провадження долучено висновок експерта № 21 від 07.10.2019 відповідно до якого, встановлено, що підписи в документах TOB «Дап Вест» виконані не директором ОСОБА_7 а іншою особою;

- на адресу управління аудиту ГУ ДПС у Кіровоградській області направлено службову записку щодо надання копії акту планової виїзної перевірки ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси». Акт надано;

- проведено тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Комінвест АТГ», які перебували у володінні АТ «ОТП Банк»;

- проведено тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», які перебували у володінні АТ «Укрексімбанк»;

- повторно допитано як свідка директора ТОВ «Комінвест АТГ» ОСОБА_9 , який відмовився від надання показів на підставі ст. 63 Конституції України;

- винесено постанову про внесення змін до фабули кримінального провадження (з урахуванням акту перевірки). Внесено зміни до ЄРДР;

- до Ленінського районного суду м.Кіровограда подано 6 клопотань про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківських установ клієнтами яких є ПП «Н.В. Плюс» та ТОВ «Зерноторг 2017»;

- проведено тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», які перебували у володінні ТОВ «Евері»;

- на адресу ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області направлено доручення в порядку ст..40 КПК України щодо відпрацювання торгових точок ФОП « ОСОБА_10 ». Доручення виконано;

- на адресу ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області направлено доручення в порядку ст. 40 КПК України щодо відпрацювання торгових точок ФОП « ОСОБА_11 ». Доручення виконано;

- до Ленінського районного суду м. Кіровограда подано клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківських установ клієнтом яких є TOB «Дап Вест». Отримано відповідні ухвали, які направлені на виконання;

- проведено тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», які перебували у володінні ТОВ «Евері»;

- додатково допитано як свідка співробітника ТОВ «Евері» ОСОБА_12 , який повідомив, що ТТН, які були вилучені на ТОВ Соколіський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», на ТОВ «Евері» відсутні, олія соняшникова за такими ТТН на ТОВ «Евері» не завозилась;

- допитано як свідка директора ТОВ «Агрігрейн» ОСОБА_10 , який повідомив, що у ТОВ «Агрігрейн» перебуває в оренді автомобіль ДАФ з д.н.з. НОМЕР_1 , який вказаний у ТТН № 830001 від 20.09.2018, та повідомив що перевезення по даній ТТН вказаний автомобіль не здійснював;

- допитано як свідка водія ОСОБА_13 , який вказаний у ТТН № 830006 від 20.09.2018, який повідомив що перевезення по даній ТТН не здійснював;

- проведено тимчасовий доступ до речей і документів реєстраційної справи ТОВ «Комінвест АТГ», які перебували у володінні Миколаївської міської ради;

- допитано як свідка ОСОБА_14 , який повідомив що не здійснював перевезень згідно ТТН № 01288 від 20.11.2018 та ТТН № 01341 від 05.12.2018 від ТОВ «Комінвест АТГ»;

- допитано як свідка ОСОБА_15 , яка повідомила що перевезень згідно ТТН № 01289 від 20.11.2018, ТТН № 01292 від 21.11.2018, ТТН № 01342 від 06.11.2018, ТТН № 01370 від 08.11.2018, ТТН № 01377 від 09.11.2018 від ТОВ «Комінвест АТГ» не відбувалось;

- допитано як свідка ОСОБА_16 , який повідомив що не здійснював перевезень згідно ТТН № 01306 від 24.11.2018 та ТТН № 01385 від 10.12.2018 від ТОВ «Комінвест АТГ»;

- допитано як свідка директора ТОВ «Вірлент Компані» та ТОВ «Зерноторг 2017» ОСОБА_17 , який підтвердил факт проведених взаємовідносин із ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси»;

- проведено огляд адреси завантаження, яка вказана в ТТН а саме: Кіровоградська обл., м. Долинська, вул. Пролетарська, 125. За вказаною адресою знаходиться одноповерховий житловий будинок, непридатний для зберігання сільськогосподарської продукції та олії;

- допитано як свідка ОСОБА_18 , який проживає за адресою АДРЕСА_1 , який повідомив що завантаження олії соняшникової за даною адресою не відбувалося;

- проведено тимчасовий доступ до речей і документів ПП «Н.В. Плюс», які перебували у володінні АТ «ОТП Банк»;

- допитано як свідка директора ПП «Н.В. Плюс» ОСОБА_19 , яка підтвердила факт проведених взаємовідносин із ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси»;

- на адресу ТОВ «Вірлент Компані» направлено запит у порядку ст. 93 КПК України щодо надання оригіналів ТТН на підтвердження взаємовідносин із ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси». Відповідь надано;

- проведено тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Дап Вест», які перебували у володінні ПУМБ;

- до Ленінського районного суду м.Кіровограда подано 2 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПрАТ «ВФ «Україна» та ПрАТ» Київстар». Клопотання задоволені в повному обсязі;

- проведено тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Комінвест АТГ», які перебували у володінні АТ «ОТП Банк»;

- до Ленінського районного суду м. Кіровограда подано 2 клопотання про тимчасовий доступ оригіналів документів, які перебувають у володінні банківських установ клієнтами яких є ТОВ «Вірлент Компані». Клопотання задоволені в повному обсязі;

- на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області направлено на виконання постанову про проведення процесуальних дій на іншій території щодо ознайомлення службових осіб ТОВ «Агроком Нова Водолага» з ухвалою Ленінського районного суду м. Кіровограда про тимчасовий доступ до речей і документів. Постанова виконана;

- призначено судово-почеркознавчу експертизу підписів у документах ОСОБА_9 ;

- до матеріалів кримінального провадження долучено висновок експерта № 1 від 15.01.2020 відповідно до якого, встановлено, що підписи в документах TOB «Комінвест АТГ» виконані не директором ОСОБА_9 а двома іншими особами;

- на адресу ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області направлено доручення в порядку ст.40 КПК України щодо допиту директора ТОВ «Агроком Нова Водолага» ОСОБА_20 . Доручення виконано;

- допитано як свідка генерального директора ТОВ «Агроком Нова Водолага» ОСОБА_20 , який підтвердив факт проведених взаємовідносин із ТОВ «Дап Вест».

24.01.2020 проведено тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебували у володінні ТОВ «Агроком Нова Водолага» по взаємовідносинам із ТОВ «Дап Вест»;

- на адресу регіонального сервісного центру МВС у Кіровоградській області направлено на виконання запит у порядку ст. 93 КПК України щодо надання відомостей про власників транспортних засобів, якими здійснювалося перевезення насіння соняшникового від ТОВ «Дап Вест» на адресу ТОВ «Агроком Нова Водолага». Відповідь не надано;

- на адресу ДП «Охтирський Комбінат Хлібопродуктів «Державного Агенства Резерву України» направлено на виконання запит у порядку ст. 93 КПК України щодо надання відомостей щодо підтвердження або ж спростування факту завантаження насіння соняшникового, яке в подальшому транспортувалося на адресу ТОВ «Агроком Нова Водолага». Відповідь отримано в неповній мірі;

- на адресу ДП «Охтирський Комбінат Хлібопродуктів «Державного Агенства Резерву України» направлено повторно на виконання запит у порядку ст. 93 КПК України щодо надання відомостей щодо підтвердження або ж спростування факту завантаження насіння соняшникового, яке в подальшому транспортувалося на адресу ТОВ «Агроком Нова Водолага». Відповідь отримано та долучено до матеріалів кримінального провадження;

- винесено постанову про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів якою доручено виконання експертам сектору Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз Служби безпеки України у Кіровоградській області;

- до Ленінського районного суду м.Кіровограда подано клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Департаменту реєстрації та цифрового розвитку Харківської міської ради. Клопотання задоволено в повному обсязі;

- направлено в адресу АТ «Комерційний Індустріальний Банк», ПАТ «ПУМБ» ухвали слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда про тимчасовий доступ до речей і документів для ознайомлення та підготовки документів для їх видачі;

- направлено в адресу ПрАТ «ВФ Україна» ухвалу слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда про тимчасовий доступ до речей і документів для ознайомлення та підготовки документів для їх видачі;

- направлено в адресу управління правового забезпечення ГУ ДПС у Кіровоградській області лист щодо повідомлення про оскарження рішення КОАС від 19.02.2020 за позовом ТОВ Соколівський комбінат «Українські ковбаси» про визнання протиправними та скасувати податкові повідомлення рішення, які були винесені ГУ ДПС у Кіровоградській області. 12.03.2020 долучено до матеріалів кримінального провадження відповідь від управління правового забезпечення ГУ ДПС у Кіровоградській області щодо направлення апеляційної скарги на рішення Кіровоградського окружного адміністративного суду від 19.02.2020 по справі № 340/2659/19;

- направлено в адресу Департаменту реєстрації та цифрового розвитку Харківської області ухвалу слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда про тимчасовий доступ до речей і документів для ознайомлення та підготовки документів для їх видачі;

- проведено тимчасовий доступ до речей і документів трафіків телефонних з`єднань керівника ТОВ Соколівський комбінат «Українські ковбаси», які перебували у володінні ПрАТ «ВФ Україна»;

- скеровано до слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, що становлять банківську таємницю, - інформації та документів інкасування ТОВ Соколівський комбінат «Українські ковбаси» АТ «Ощадбанк». Клопотання задоволено в повному обсязі;

- призначено судову експертизу комп`ютерної техніки, вилученої під час проведення обшуку ТОВ Соколівський комбінат «Українські ковбаси». 10.09.2020 отримано висновок експерта №1727/1734/1735/20-27, що долучено до матеріалів кримінального провадження;

- винесено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території (виконавець СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві) на проведення зовнішніх оглядів податкових адрес ТОВ «Тейрекс», ТОВ «Норвей Стандарт», ТОВ «Універс Систем», ТОВ «Декастрой», ТОВ «Євростіль Компані» та допиту як свідків ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 та ОСОБА_25 18.06.2020 отримано матеріали виконання вказаної постанови, що долучені до матеріалів кримінального провадження;

- винесено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території (виконавець СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області) на проведення зовнішнього огляду податкової адреси ТОВ «Океан МК» та допиту як свідка ОСОБА_26 . Станом на поточну дату перебуває на виконанні;

- винесено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території (виконавець СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області) на проведення зовнішніх оглядів податкових адрес ТОВ «Фортун Хілс», ТОВ «Мелінард», а також допиту як свідків ОСОБА_27 та ОСОБА_28 . Станом на поточну дату перебуває на виконанні;

- винесено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території (виконавець СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області) на проведення зовнішнього огляду податкової адреси ТОВ «Абекс ЛТД» та допиту як свідка ОСОБА_29 . Станом на поточну дату перебуває на виконанні;

- отримано повну інформацію про грошові рахунки ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», ТОВ «Вірлент Компані», ТОВ «Комінвест-АТГ», TOB «Дап Вест», ТОВ «Зерноторг 2017» та ПП «Н.В. Плюс» на період вчиненого кримінального правопорушення;

- призначено судово-почеркознавчу експертизу підпису директора ТОВ «ДАП ВЕСТ» ОСОБА_7 , за результатами проведення якої отримано висновок експерта № 9 від 27.04.2020. Відповідно до останнього, підписи у первинних фінансово-господарських документах ТОВ «Дап Вест» по взаємовідносинам із ТОВ «Агроком Нова Водолага» виконані не директором ОСОБА_7 ;

- отримано матеріали службової записки управління правового забезпечення ГУ ДПС у Кіровоградській області з інформацією про факт оскарження рішення суду першої інстанції про скасування ППР;

- отримано та проведено огляд інформації про формування податкового кредиту ТОВ «Вірлент Компані». Під час зазначеного огляду встановлено відсутність фактів придбання насіння соняшника, послуг по перевезенню с/г продукції, її зберігання чи переробки на олію;

- отримано та проведено огляд інформації про формування податкового кредиту ТОВ «Комінвест-АТГ». Під час зазначеного огляду встановлено відсутність фактів придбання насіння соняшника, послуг по перевезенню с/г продукції, її зберігання чи переробки на олію;

- отримано та проведено огляд інформації про формування податкового кредиту ТОВ «Дап Вест». Під час зазначеного огляду встановлено відсутність фактів зберігання олію соняшникової;

- проведено огляд документів реєстраційної справи ТОВ «Вірлент Компані»;

- проведено огляд документів реєстраційної справи ТОВ «Дап Вест»;

- проведено огляд документів реєстраційної справи ТОВ «Комінвест-АТГ»;

- отримано інформацію з Єдиного реєстру судових рішень щодо наявності права обтяження з жовтня місяця 2017 року на майновому комплексі в смт. Братське Братського району Миколаївської області. Вказані судові рішення долучено до матеріалів кримінального провадження;

- направлено запит АРМА з метою отримання інформації про комплекс нерухомості в смт. Братське, Братського району Миколаївської області. Станом на поточну дату, відповідь на запит не отримано;

- направлено запит до ГСУ НП України щодо надання інформації про накладення арешту та використання майнового комплексу в смт. Братське, Братського району Миколаївської області. 05.06.2020 отримано відповідь про демонтаж виробничих потужностей у лютому місяці 2019;

- винесено постанову про призначення судово-почеркознавчої експертизи підписів директора ТОВ «Вірлент Компані» ОСОБА_17 . За результатами експертизи отримано висновок експерта № 13 від 18.05.2020, у відповідності до якого підписи у первинних фінансово-господарських документах ТОВ «Вірлент Компані» виконані не тільки ОСОБА_17 , а й іншою особою;

- проведено огляд інформації, отриманої під час тимчасового доступу до ПрАТ «ВФ «Україна». Під час огляду встановлено факти телефонних з`єднань та перебування осіб у момент вчинення кримінального правопорушення;

- проведено три огляди інформації та документів, отриманої від ТОВ «Евері». Під час зазначених оглядів установлено факти відсутності товарно-транспортних накладних по переміщенню олії соняшникової від ПП «Н.В.плюс», ТОВ «Зерноторг 2017», інші документи від ТОВ «Вірлент Компані», ТОВ «Комінвест-АТГ», TOB «Дап Вест»;

- проведено огляд документів, наданих ТОВ «Агроком Нова Водолага». Під час вказаного огляду встановлено документальне відображення переміщення для ТОВ «Дап Вест» насіння соняшникового;

- проведено огляд інформації про грошові рахунки ТОВ «Комінвест-АТГ», відкриті у АТ «ОТП Банк». Під час зазначеного огляду встановлено факти розрахунків із ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси»;

- проведено огляд інформації про грошові рахунки ТОВ «Вірлент Компані», відкриті у АТ «КІБ». Під час зазначеного огляду встановлено факти розрахунків із ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси»;

- отримано та скеровано до АТ «Ощадбанк» ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів щодо інкасації готівки за реалізовану продукцію протягом 2016-2019 років. Тимчасовий доступ здійснено, матеріали його виконання долучено до кримінального провадження;

- скеровано запити до власників/користувачів транспортних засобів, якими відображено перевезення вантажів на замовлення ТОВ «Дап Вест»: СФГ «Роздолье», ТОВ «Буцефал», ТОВ «Порше Україна», ТОВ «Сканія Кредіт Україна», АТ «Таскомбанк», ТОВ «ОТП Лізинг». 02.06.2020 отримано інформацію від ТОВ «ОПТ Лізинг» та ТОВ «Буцефал», АТ «Таскомбанк» з інформацією про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Дап Вест» з приводу надання послуг з вантажних автомобільних перевезень. Станом на поточну дату, відповіді на інші запити не отримано.

08.05.2020 винесено та скеровано для виконання до СУ ФР ГУ ДСФ у Миколаївській області постанову про проведення процесуальних дій на іншій території про проведення допитів власників транспортних засобів, якими відображено перевезення вантажів на замовлення ТОВ «Дап Вест». Станом на поточну дату, постанова перебуває на виконанні.

08.05.2020 винесено та скеровано для виконання до СУ ФР ГУ ДСФ у Харківській області постанову про проведення процесуальних дій на іншій території про проведення допитів власників транспортних засобів, якими відображено перевезення вантажів на замовлення ТОВ «Дап Вест». 03.06.2020 отримано матеріали виконання постанови;

- винесено та скеровано для виконання до СУ ФР ГУ ДСФ у Донецькій області постанову про проведення процесуальних дій на іншій території про проведення допитів власників транспортних засобів, якими відображено перевезення вантажів на замовлення ТОВ «Дап Вест». Матеріали виконання постанови долучено до кримінального провадження;

- проведено огляд інформації про грошові рахунки ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», відкриті у АТ «Укрексімбанк». Під час зазначеного огляду встановлено факти розрахунків із ПП «Н.В.плюс» та ТОВ «Зерноторг 2017»;

- проведено огляд інформації про грошові рахунки ТОВ «Дап Вест», відкриті у ПАТ «ПУМБ». Під час зазначеного огляду встановлено факти розрахунків із ТОВ «Агроком Нова Водолага»;

- проведено огляд документів, отриманих від ТОВ «Акрукс Груп» з приводу взаємовідносин із ТОВ «Дап Вест». Під час зазначеного огляду встановлено відсутність фактів перевезення олії соняшникової для подальшої реалізації в адресу ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» (перевозився інший товар);

- проведено огляд інформації про грошові рахунки ТОВ «Зерноторг 2017», відкриті у АТ «КІБ». Під час зазначеного огляду встановлено факти розрахунків із ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси»;

- проведено огляд інформації про грошові рахунки ПП «Н.В.плюс», відкриті у АТ ОТП Банк», АБ «Південний», АТ «ВТБ Банк». Під час зазначеного огляду встановлено факти розрахунків із ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси»;

- проведено додатковий огляд інформації про транспортні перевезення в адресу ТОВ «Агроком Нова Водолага». Під час вказаного огляду виявлено факти відсутності державної реєстрації номерних знаків у документально відображених у ТТН транспортних засобів;

- отримано та проведено огляд інформації про формування податкового кредиту ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», під час якого встановлено документальне відображення придбання олії соняшникової у ТОВ «Вірлент Компані» (215,06т), ТОВ «Комінвест-АТГ» (298,3т) та TOB «Дап Вест» (133,546т);

- отримано та проведено огляд інформації про формування податкового кредиту ПП «Н.В.плюс», під час якого встановлено відсутність фактів придбання олії соняшникової від ТОВ «Вірлент Компані», ТОВ «Комінвест-АТГ», TOB «Дап Вест»;

-ініційовано проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», по взаємовідносинам із ТОВ «Вірлент Компані», ТОВ «Комінвест-АТГ» та TOB «Дап Вест». На службову записку надана відповідь, яка долучена до матеріалів кримінального провадження (неможливість проведення управлінням аудиту);

- скеровано запити до ТОВ «Прометей зернова компанія» - власника/користувача транспортних засобів, якими відображено перевезення вантажів на замовлення ТОВ «Дап Вест». Станом на поточну дату, відповідь на запит не отримано;

- ініційовано проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», по взаємовідносинам із ТОВ «Вірлент Компані», ТОВ «Комінвест-АТГ» та TOB «Дап Вест». На службову записку надана відповідь, яка долучена до матеріалів кримінального провадження (неможливість проведення управлінням аудиту);

- направлено запит до АТ «Миколаївобленерго» з метою отримання інформації про споживання електроенергії та проведення робіт устаткування масло переробного заводу, що розміщений за адресою: Миколаївська область, Братський район, смт. Братське, вул. Промислова, 4. Отриману інформацію долучено до матеріалів провадження;

- повторно ініційовано проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», по взаємовідносинам із ТОВ «Вірлент Компані», ТОВ «Комінвест-АТГ» та TOB «Дап Вест». 01.09.2020 аналітичне дослідження проведено та отримано висновок №14/11-28-16-07/34374788, що долучено до матеріалів кримінального провадження;

- направлено запити до управління моніторингу доходів фізичних осіб, КП «ЖЕО №1», Східного міжрегіонального управління юстиції МЮ України (м. Дніпро), КНП «ОКПЛ КОР», КНП «Кіровоградський наркологічний диспансер» Кіровоградської міської ради», РСЦ МВС в Кіровоградській області, УІАП ГУНП в Кіровоградській області, з метою отримання інформації, що характеризує особу директора ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» ОСОБА_8 . Отриману інформацію долучено до матеріалів провадження;

- строк досудового розслідування у кримінальному провадженні продовжено на 6 місяців, до 10.01.2021;

- отримано інформацію від ГУ НП в Кіровоградській області про відсутність судимостей у ОСОБА_8 , яку долучено до матеріалів кримінального провадження;

- отримано інформацію про зареєстровані транспортні засоби за ОСОБА_8 , яку долучено до матеріалів кримінального провадження;

- отримано інформацію про реєстрацію та розірвання шлюбу ОСОБА_8 , яку долучено до матеріалів кримінального провадження;

- призначено судово-економічну експертизу, виконання якої доручено експертам Харківського НДЕКЦ МВС України. Станом на поточну дату, експертиза не проведена;

- надано доручення в порядку ст.40 КПК України Управлінню ОРД ГУ ДФС у Кіровоградській області, на проведення допиту як свідка колишнього головного бухгалтера ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» ОСОБА_30 та додаткового допиту як свідка працюючого головного бухгалтера товариства ОСОБА_6 . Отримано матеріали про неможливість виконання доручення;

- отримано та проведено огляд документів податкової звітності ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за період вчиненого кримінального правопорушення. Матеріали проведеного огляду додатково скеровані експертам Харківського НДЕКЦ МВС України;

- проведено додатковий огляд податкових декларацій з ПДВ, додатків до них (Д5) та податкових декларацій з податку на прибуток ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси». Матеріали проведеного огляду додатково скеровані експертам Харківського НДЕКЦ МВС України;

- отримано та долучено до матеріалів кримінального провадження висновок експерта №8/234СЕ-20 від 08.10.2020, за результатом проведення судово-економічної експертизи, у відповідності до якого документально та нормативно підтверджено ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» на загальну суму податку на прибуток підприємств у розмірі 2 865 571 грн. та ПДВ у розмірі 1 715 926 грн.;

- направлено запит до РСЦ МВС у Кіровоградській області, з метою отриманні інформації про зареєстровані транспортні засоби за ОСОБА_8 . На запит отримано інформацію про реєстрацію одного транспортного засобу за ОСОБА_8 ;

- засновникам ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» ОСОБА_8 та ОСОБА_31 направлено запит про надання характеристики на найманого працівника директора ОСОБА_8 . Інформацію на запит долучено до матеріалів кримінального провадження;

- отримано та оглянуто інформацію з Єдиних державних реєстрів Міністерства юстиції України щодо наявності зареєстрованого права власності на нерухоме мано за ОСОБА_8 . Установлено, що за останнім зареєстровано три комплекси будівель нежитлової нерухомості та 8 земельних ділянок;

- направлено запит до ГУ Держгеокадастру у Кіровоградській області, з метою отримання інформації про нормативну грошову оцінку семи земельних ділянок, що перебувають у власності ОСОБА_8 . Отриману інформацію про земельні ділянки та їх нормативну грошову оцінку, оглянуто та долучено до матеріалів кримінального провадження;

- допитано як свідка ОСОБА_32 , колишнього головного бухгалтера ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», яка під час допиту показала, що відомості до податкової звітності підприємства вносилися на підставі документів, наданих їй директором товариства ОСОБА_8 . Взаємовідносини із ТОВ «Дап Вест», ТОВ «Комінвест-АТГ» та ТОВ «Вірлент Компані» відображені на підставі первинних документів, що знаходилися на підприємстві та були вилучені під час проведеного обшуку 14.08.2019;

- повторно скеровано запит до КНП «Кіровоградський наркологічний диспансер» Кропивницької міської ради щодо отримання інформації про перебування на «Д» обліку ОСОБА_8 . Інформацію на запит долучено до матеріалів кримінального провадження;

- отримано та оглянуто інформацію про доходи ОСОБА_8 , яку долучено до матеріалів кримінального провадження.

Однак, не зважаючи на проведення зазначених вище слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій, існують обставини, що перешкоджають здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше, а саме:

- не отримано, не проведено огляд інформації від ЦНАП «Прозорий офіс» щодо чотирьох будівель, що перебувають у власності ОСОБА_8 , в тому числі, про їх вартсіть. Вказана інформація необхідна для вирішення питання про накладення арешту на майно, з метою відшкодування заподіяної шкоди у кримінальному провадженні (цивільний позов);

- не проведено додаткові допити як свідків ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_17 , з метою вирішення питань про передачу ОСОБА_8 первинних фінансово-господарських документів, у відповідності до висновків судово-почеркознавчих експертиз, підписи від імені ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_17 виконані іншими особами;

- не вирішено питання про оголошення та повідомлення про підозру ОСОБА_8 за ч.1 ст.212 КК України;

- не вирішено питання про наявність у діях ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_17 , складів злочину, передбачених ч.1 ст.366 КК України, в тому числі, не вирішено питання про виділення таких епізодів злочинної діяльності прокурором;

Щодо обставин, що перешкоджали здійснити вказані вище слідчі (розшукові) дії, прийняти процесуальні рішення, проведення яких необхідне в цілях повноти досудового сідства, варто зазначити:

- запит щодо отримання інформації від ЦНАП «Прозорий офіс» направлений заздалегідь, однак, інформація на нього тривалий час не отримана. Без отримання будь-якої відповіді від ЦНАП «Прозорий офіс» неможливо вирішити питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження (тимчасовий доступ);

- питання щодо необхідності проведення додаткових допитів як свідків ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_17 , виникло у результаті надання процесуальним керівником усних вказівок, спрямованих на всебічне та повне проведення досудового розслідування;

- у зв`язку із само ізоляцією, в результаті карантинних обмежень на території України, зокрема, Кіровоградської області, ОСОБА_8 не може прибути до органу досудового розслідування для вирішення питань про повідомлення пр опідозру;

- після проведення судово-економічної експертизи, що підтверджує порушення податкового законодавства ОСОБА_8 , виникла необхідність у вирішенні питань про наявність у діях ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_17 , складів злочину, передбачених ч.1 ст.366 КК України, в тому числі, не вирішено питання про виділення таких епізодів злочинної діяльності прокурором. Вказані заходи необхідні для повноти досудового розслідування.

Проведення слідчих (розшукових) дій та прийняття процесуальних рішень, що є важливими для проведення досудового розслідування, структурно та логічно пов`язані та без проведення одних процесуальних дій, неможливо провести інші, в тому числі, прийняти законне та обґрунтоване процесуальні рішення.

Під час проведення попередніх слідчих (розшукових) дій, документи виконання яких наявні у кримінальному провадженні, у слідства існує переконлива позиція, що порушення податкового законодавства ОСОБА_8 , все ж таки, мають місце. Однак, при наявних доказах, здобутих у кримінальному провадженні, прийняти відповідне процесуальне рішення неможливо.

Зважаючи на викладені факти, необхідність у проведенні визначених слідством процесуальних дій існує, вона зумовлена складністю кримінального провадження, в тому числі, збором доказів, що можуть, в кінцевій меті, як підтвердити, так і спростувати факти порушення податкового законодавства ОСОБА_8 .

Строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 10.01.2021, але завершити досудове слідство до вказаного строку не представляється можливим, у зв`язку із складністю провадження, а також тим, що по кримінальному провадженню необхідно виконати ряд слідчих дій та прийняти ряд процесуальних рішень, зазначених вище.

Згідно ст.219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей до ЄРДР до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої тяжкості.

В свою чергу, відповідно до ст.12 КК України злочин передбачений ч.1 ст.212 КК України відносяться до злочину невеликої тяжкості.

Тому, враховуючи наявний обсяг проведення слідчих (розшукових) дій, строк досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно продовжити на 3 місяці.

У кримінальному провадженні 03.07.2020 строк досудового розслідування продовжувався на 6 місяців.

З посиланням на викладені обставини зазначається про необхідність продовження строку досудового розслідування.

Слідчий на розгляд клопотання не з`явився, звернувся з заявою про розгляд справи без його участі, просив клопотання задовольнити.

Дослідивши клопотання та долучені в його обґрунтування матеріали, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Так, відповідно до ч.1 ст.219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Відповідно до абз.2 ч.1 ст.219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:
1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку;
2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості;
3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно ч.1 ст.294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Стаття 9 КПК України вказує, що під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, цього Кодексу, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.
Прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Статтею 28 КПК України однією з засад кримінального провадження визначено дотримання розумних строків його здійснення.
Слідчий суддя, перевіривши клопотання сторони обвинувачення про продовження строків досудового розслідування в рамках кримінального провадження № 0000047 від 10.07.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України та матеріали, долучені до клопотання, приходить до переконання, що подане клопотання є обґрунтованим, належним чином вмотивованим та таким, яке в повній мірі відповідає вимогам Кримінального процесуального кодексу України.
Слідчий суддя вважає й обґрунтованими доводи сторони обвинувачення в частині наявності обставин, які перешкоджали здійснити вищевказані процесуальні дії раніше, до закінчення строку досудового розслідування.
З урахуванням викладеного, враховуючи конкретні обставини кримінального провадження, ті обставини, що строк досудового розслідування спливає 10.01.2021 року, разом з тим здійснити зазначені у клопотанні процесуальні дії у передбачений законом строк не надається можливим з об`єктивних причин, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання сторони обвинувачення підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 219, 294-295-1,369-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000047 від 10.07.2019 року про продовження строку досудового розслідування задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000047 від 10.07.2019 року, строком на 3 (три) місяці, тобто до 10.04.2021 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_33 Тьор