СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/5851/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 листопада 2020 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання Старшого слідчого з ОВС восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000033 від 20.01.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України, -

ВСТАНОВИВ :

12.11.2020 року Старший слідчий з ОВС восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та надати дозвіл на вилучення оригіналів первинних документів, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ) за період с 01.01.2019 по теперішній час.
Восьмим СВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000033 від 20.01.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України.
Відповідно до матеріалів провадження встановлено,? що невстановлена особа в серпні 2019 року, точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, внесла неправдиві відомості до офіційних документів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » нова назва « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), в подальшому вказані документи 19.09.2019 року подані до відділу з питань державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців для перереєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » нова назва « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ). На підставі вказаних документів Державним реєстратором відділу реєстрації проведено державну перереєстрацію установчих документів юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » нова назва « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).
Досудовим розслідуванням встановлено, гр. ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_9 , в лютому 2019 року, у денний час, знаходячись на території Святошинського району м. Києва, погодився за грошову винагороду в розмірі 4000 грн., документально значитись засновником та директором Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_7 », назва змінена на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ). Усвідомлюючи противоправний характер дій, запропонованих невстановленою особою, ОСОБА_4 , діючи з корисливих мотивів, не маючи у дійсності наміру здійснювати господарську діяльність, погодився на таку незаконну пропозицію, та вніс в реєстраційні документи завідомо неправдиві данні після чого, невстановлена особа подала документи державному реєстратору.
17.01.2020 ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_9 , повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України.
21.01.2019 ІНФОРМАЦІЯ_10 затверджено обвинувальний акт у кримінальному провадженні за №0000628 від 04.11.2019 року відносно підозрюваного ОСОБА_4 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України, підписано угоду прокурором з підозрюваним ОСОБА_4 про визнання винуватості, та направлено до ІНФОРМАЦІЯ_11 для розгляду.
Вищий адміністративний суд України у листі від 02.06.2011 № 742/11/13-11 роз`яснив ряд спірних питань, пов`язаних з визнанням операцій нереальними і безтоварними. Ось лише два з принципових висновків ВАСУ, викладених у листі:
- будь-які документи (у тому числі договори, накладні, рахунки, тощо) мають силу первинних документів лише в разі фактичного здійснення господарської операції;
- наявність укладеного між учасниками господарської операції цивільно-правового договору або відсутність визнання такого договору недійсним або нікчемним само по собі не свідчить про реальність здійснення відповідної операції.
Разом з тим, як вказано в іншому листі ВАСУ від 01.11.2011 № 1936/11/13-11, сама по собі наявність або відсутність окремих документів, а так само помилки у їх оформленні не є підставою для висновків про відсутність господарської операції, якщо з інших даних вбачається, що фактичний рух активів або зміни у власному капіталі чи зобов`язаннях платника податків у зв`язку з його господарською діяльністю мали місце. Водночас наявність формально складених, але недостовірних первинних документів, відповідність яких фактичним обставинам спростовується належними доказами, не є безумовним підтвердженням реальності господарської операції.
У результаті вказаної вище незаконної діяльності, податки не нараховуються та не сплачуються, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до бюджету Держави, у дійсності незаконно переводяться в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування України, та присвоюються.
Також, в матеріалах кримінального провадження встановлено що в злочинній схемі задіяні підприємства «транзитери» а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_8 ), які в подальшому формують податковий кредит підприємствам реального сектору економіки.
З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначених суб`єктів господарювання, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку, документах фінансово-господарської діяльності, податковій звітності підприємств - фактичним обставинам, з метою проведення перевірок вимог дотримання податкового законодавства та забезпечення належного проведення судових експертиз, необхідно отримати у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) фінансово-господарські документи по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ) за період с 01.01.2019 по теперішній час.
Вказані документи, також необхідні для встановлення безпосереднього придбання ТМЦ /реалізацію/ послуг та фактичних поставок, встановлення об`єктивних обсягів та найменування наданих та придбаних послуг та ТМЦ для врахування витрат при здійснені фінансових операцій, у тому числі мотиваційні виплати при обчисленні об`єкта оподаткування, встановлення безпосереднього зв`язку таких витрат з господарською діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), які можуть бути підтверджені тільки первинними документами, обов`язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку, та інших документів, встановлених розділом II Податкового Кодексу України, можливого проведення позапланової документальної перевірки, з метою визначення обсягу завданих державному бюджету України збитків та недопущення незаконного формування ПДВ, проведення судових експертиз (економічну, почеркознавчу).
13.08.2020 слідчим в порядку ст. 93 КПК України на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) була надіслана вимога, щодо надання відомостей та належним чином завірених копій документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період с 01.01.2018 по час отримання зазначеної вимоги.
21.08.2020 від посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), отримано відповідь на вимогу слідчого в якому підприємство керуючись частиною 1 статті 19 Конституції України, інформує, що на їх думку право витребування документів можливо тільки під час тимчасового доступу до речей та документів, яке здійснюється тільки на підставі ухвали слідчого судді, суду, тобто у посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не виникає обов`язку виконувати вимогу слідчого.
До суду слідчим надано заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику службових осіб у володіння яких знаходяться документи до яких необхідно надати доступ, у зв`язку з тим, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідної інформації.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про його часткове задоволення виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України отримання тимчасового доступу до вказаних вище речей і документів може здійснюватися лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, а отримати вказану інформацію в інший спосіб не можливо.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Згідно п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Крім того, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність надати тимчасовий доступ до речей та документів без вилучення, з можливістю ознайомлення з ними та отримати їх копію, оскільки дані документи мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, враховуючи, що слідчим доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та враховуючи, що без такого вилучення не існує реальної загроза зміни або знищення цих документів.

Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання Старшого слідчого з ОВС восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000033 від 20.01.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України задовольнити частково.
Надати тимчасовий доступ до речей та документів слідчим восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві, а саме: старшому слідчому восьмого РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 ; старшому слідчому з ОВС восьмого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 ; старшому слідчому з ОВС восьмого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_6 ; старшому слідчому з ОВС восьмого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_7 ; слідчому з ОВС восьмого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_8 ; старшому слідчому восьмого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_9 ; прокурору та групі прокурорів, що здійснюють нагляд у кримінальному провадженні у формі процесуального керівництва, слідчим, що входять до складу слідчої групи чи (та) за їх дорученням іншим уповноваженим особам відповідно до вимог КПК України., що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та надати дозвіл на вилучення засвідчених належним чином копій первинних документів, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ) за період с 01.01.2019 по теперішній час, а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, довідки про вартість виконаних робіт, акти виконаних робіт, специфікації, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних; журнали-ордери по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями); журнал-ордеру по рахунку № 281 (товари на складі); документи за результатами проведення інвентаризацій; картки складського обліку; журнали складського обліку; журнали входу-виходу осіб на територію офісних, торгівельних та складських приміщень; журнали обліку в`їзду-виїзду транспорту на територію офісних, торгівельних та складських приміщень; штатний розпис працівників підприємства; договори оренди/суборенди нежилих приміщень, рухомого майна, транспортних засобів; договорів зберігання, акти приймання-передачі майна на відповідальне зберігання/з відповідального зберігання, документи, які свідчать по подальшу реалізацію/використання придбаних товарів тощо.
Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя ОСОБА_1