УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13.01.2021 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №0000061 від 15.10.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

ВСТАНОВИВ:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження №0000061 від 15.10.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому слідчий просить надати копії документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та містять вказані вище відомості для їх вилучення (здійснення їх виїмки) у Херсонському відділенні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , які належать ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_12 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за весь період обслуговування рахунку.

Роздруківка руху по картковим рахункам відкритих на ім`я ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_12 ) та осіб причетних до вказаної діяльності, а саме: ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_13 ), ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_14 ), ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_15 ), ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_16 ), ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_17 ), ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_18 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_13 в тому числі по картковому рахунку № НОМЕР_20 .

документи юридичної справи ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_12 ), ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_13 ), ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_14 ), ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_15 ), ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_16 ), ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_17 ), ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_18 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_13 .

видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_12 ), ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_13 ), ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_14 ), ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_15 ), ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_16 ), ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_17 ), ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_18 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_13 або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_12 ), ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_13 ), ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_14 ), ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_15 ), ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_16 ), ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_17 ), ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_18 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_13 , платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунку.

угоди та інші документи, на підставі яких службовими особами ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_12 ), ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_13 ), ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_14 ), ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_15 ), ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_16 ), ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_17 ), ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_18 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_13 використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк».

документи фінансово господарської діяльності, які надавалися службовими особами ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_12 ) на підтвердження походження грошових коштів, що надходили на рахунки товариства.

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що службовими особами ПП « ОСОБА_14 » здійснюється заниження урожайності та заниження обсягів вирощеної продукції, подальшої її реалізації за готівку без відображення в бухгалтерській та податковій звітності.

Відповідно до поданої підприємством статистичних відомостей за 2019 рік, відповідно 5 додатку до Декларацій з податку на додану вартість та єдиного реєстру податкових накладних реалізовано ТМЦ: капуста пекінська- 33,5 т, соя- 322,5 т., ячмінь озимий- 1115,82 т., пшениця озима- 3420,7 т., кукурудза на зерно- 145,42 т., просо- 219,32 т, ріпак озимий- 293,4 т., соняшник- 325 т.

Службовими особами ПП « ОСОБА_14 » здійснюється заниження урожайності та заниження обсягів вирощеної продукції, подальшої її реалізації за готівку без відображення в бухгалтерській та податковій звітності.

Відповідно до поданої підприємством статистичних відомостей за 2019 рік, відповідно 5 додатку до Декларацій з податку на додану вартість та єдиного реєстру податкових накладних реалізовано ТМЦ: капуста пекінська- 33,5 т, соя- 322,5 т., ячмінь озимий- 1115,82 т., пшениця озима- 3420,7 т., кукурудза на зерно- 145,42 т., просо- 219,32 т, ріпак озимий- 293,4 т., соняшник- 325 т.

Згідно отриманих відомостей та даних у ході досудового розслідування, встановлено, що підприємство фактично у період 2019-2020 було реалізовано таку продукцію у тому числі з ухиленням від обліку, так середня вартість 1 тони реалізованої капусти пекінської, склала 4 960 грн. (а реалізовано було 686,5 тони на суму 3 405 040 грн.), середня вартість 1 тони реалізованого ячменя озимого 4318,30 грн. (6 835 869 грн. / 1583т.), середня вартість 1 тони пшениці озимої 9092 грн. (24 507 486 грн. / 2695,5 т.), середня вартість 1 тони реалізованої кукурудзи на зерно 4791 грн. (517 781 / 108,09 т), середня вартість 1 тони реалізованого ріпаку озимого 11 743,72 грн. (763 341 грн. / 165,7 т.), середня вартість 1 тони реалізованого соняшника 9335 грн. (1 639 123 грн. / 175,6 т.).

Отже загальна вартість реалізованої сільськогосподарської продукції без відображення в звітності підприємства за готівку становить капусти пекінської, ячменя озимого, пшениці озимої, кукурудзи на зерно, ріпаку озимого, соняшнику склала 37 668 743 грн., в т.ч. ПДВ у розмірі 6 278 123 грн.

В той же час, відповідно до наявної оперативної інформації, що була підтверджена шляхом проведення встановлених законом заходів встановлено, що на земельній ділянці 500 га, яка відведена для пасовищ, насправді вирощується ячмінь.

Враховуючи, що середня врожайність ячменю озимого складає 78 ц/га, а його ціна 4318,30 грн. за 1 т, то загальна сума отримана від реалізації може складати: 7,8т*500га*4318,3 грн/1т.=16 841 370 грн. (ПДВ 2 806 895 грн.).

Відповідно до висновку економічного дослідження фахівця бухгалтера ОСОБА_15 (іпн. НОМЕР_21 ) складеного 03.07.2020 встановлено, що службовими особами ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) здійснюється заниження урожайності та заниження обсягів вирощеної продукції та подальшої її реалізації за готівку без відображення в бухгалтерській та податковій звітності.

Загальна вартість реалізованої сільськогосподарської продукції за готівку становить, а саме: капусти пекінської, ячменя озимого, пшениці озимої, кукурудзи на зерно, ріпаку озимого, соняшнику склала 37 668 743 грн., в т.ч. ПДВ у розмірі 6 278 123 грн.

В той же час, відповідно до наявної оперативної інформації, що була підтверджена шляхом проведення встановлених законом заходів встановлено, що на земельній ділянці 500 га, яка відведена для пасовищ, насправді вирощуються зернові культури, а саме ячмінь.

Враховуючи, що середня врожайність ячменю озимого складає 78 ц/га, а його ціна -

4 318,30 грн. за 1 т, то можна припустити загальну суму отриману від реалізації за готівку: 7,8т*500га*4 318,30 грн. /1т=16 841 370 грн. (ПДВ 2 806 895 грн.).

Враховуючи вищевикладене, можна зробити висновок, що службові особи підприємства ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) шляхом невідображення в повному обсязі площ земельних ділянок, обсягів вирощеної продукції та її подальшої реалізації за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності в порушення п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України платник податку ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) в період 2019 року не нараховувало податкові зобов`язання для нарахування податку на додану вартість, та не сплатило до державного бюджету України суму в розмірі 9 085 018 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в зазначеній вище схемі ОСОБА_5 використовує розрахункові рахунки відкриті в банківських установах на ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_5 та карткові рахунки відкриті на пов`язаних осіб .

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та містять охоронювану законом банківську таємницю.

Зазначені вище документи містять відомості про фактичний рух грошових коштів ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_12 ), ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_13 ), ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_14 ), ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_15 ), ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_16 ), ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_17 ), ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_18 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_13 , час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківських рахунків та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та ін., дослідження яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Керуючись ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до Херсонського міського суду Херсонської області з клопотанням про розкриття банківської таємниці клієнта АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_12 ), ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_13 ), ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_14 ), ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_15 ), ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_16 ), ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_17 ), ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_18 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_13 , надання тимчасового доступу до документів, що становлять банківську таємницю, та їх вилучення.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку із чим слідчий просить клопотання задовольнити.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Особа, у володінні якої знаходяться документи та речі, які просить вилучити слідчий, у судове засідання не з`явилась, про час, день та місце розгляду справи повідомлялась у відповідності до норм діючого законодавства, причини неявки не повідомила.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Так, відповідно до вимог ч. 2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, а саме в частині надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей і документів без визначення «інші», за період з 01.01.2019 року по 31.12.2019 року та лише щодо ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), оскільки вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо. Однак в частині надання тимчасового доступу до речей і документів із визначенням «інші», за весь період обслуговування рахунку та щодо інших товариств та фізичних осіб-підприємців, клопотання задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не конкретизовано до яких саме інших документів та речей необхідно отримати тимчасовий доступ та не обґрунтовано необхідність надання відомостей за вказаний період та щодо інших осіб, адже відповідно витягу з ЄРДР можливе вчинення протиправних дій здійснювалось у період 2019 року службовими особами ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження №0000061 від 15.10.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, старшим слідчим з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: копії документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та містять вказані вище відомості, з можливістю їх вилучення у Херсонському відділенні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

роздруківка руху грошових коштів по рахункам НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , які належать ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2019 року по 31.12.2019 року.

документи юридичної справи ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) платіжні доручення, за період з 01.01.2019 року по 31.12.2019 року.

угоди та документи, на підставі яких службовими особами ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк».

документи фінансово господарської діяльності, які надавалися службовими особами ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на підтвердження походження грошових коштів, що надходили на рахунки товариства за період з 01.01.2019 року по 31.12.2019 року.

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1