печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09 листопада 2020 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів при проведені досудового розслідування у кримінальному провадження, внесеному до ЄРДР за № 0001861, -

ВСТАНОВИВ:
06.11.2020 в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованої за адресами: АДРЕСА_1 , та АДРЕСА_2 , юридична адреса АДРЕСА_3 .

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Прокурорами Офісу Генерального прокурора здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні № 0001861 від 30.09.2020 за фактом зловживання владою або службовим становищем посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 , що спричинило тяжкі наслідки, вчиненого при проведенні документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, за період з 01.01.2015 по 30.06.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 30.06.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що наказом першого заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 від 28.08.2018 № 1602 призначено проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, за період з 01.01.2015 по 30.06.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 30.06.2018, (далі перевірка). Строк проведення перевірки визначено тривалістю 30 робочих днів з 10 вересня 2018 року. Планова документальна перевірка ПАТ НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » призначена і розпочата згідно плану графіку проведення документальних планових перевірок платників податків на 2018 рік.

Наказом першого заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 від 22 жовтня 2018 № 1965 продовжено термін проведення перевірки на 15 робочих днів з 23.10.2018 року. Нормативними підставами для продовження перевірки вказані п.п. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, п. 77.4 ст. 77, п. 82.1 ст. 82 ПКУ.

Стаття 82 ПКУ передбачає строки проведення виїзних перевірок, які визначені у п. 82.1. Тривалість перевірок, визначених у статті 77 цього Кодексу, не повинна перевищувати 30 робочих днів для великих платників податків. Продовження строків проведення перевірок, визначених у статті 77 цього Кодексу, можливе за рішенням керівника (його заступника або уповноваженої особи) контролюючого органу не більш як на 15 робочих днів для великих платників податків.

Наказом заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_5 від 2 листопада 2018 № 2026 зупинено строк проведення перевірки на 21 робочий день з 5 листопада 2018 року у зв`язку із значним періодом перевірки та великим документообігом на підприємстві. Нормативними підставами для зупинення перевірки вказані п. 75.1 ст. 75, п. 82.4 ст.82 ПКУ.

Пункт 82.4 ст. 82 ПКУ передбачає що проведення документальної планової та позапланової перевірки платника податків може бути зупинено за рішенням керівника (його заступника або уповноваженої особи) контролюючого органу, що оформляється наказом, копія якого не пізніше наступного робочого дня вручається платнику податків чи його уповноваженому представнику під розписку або надсилається платнику податків у порядку, визначеному статтею 42 цього Кодексу, з подальшим поновленням її проведення на невикористаний строк. Зупинення документальної планової, позапланової перевірки перериває перебіг строку проведення перевірки в разі вручення платнику податків або його уповноваженому представнику в порядку, визначеному абзацом першим цього пункту, наказу про зупинення такої перевірки. При цьому перевірка може бути зупинена на загальний строк, що не перевищує 30 робочих днів.

Наказом першого заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 від 4 грудня 2018 № 2270 зупинено термін проведення перевірки на 9 робочих днів з 5 грудня 2018 року у зв`язку із значним періодом перевірки та великим документообігом на підприємстві. Нормативними підставами для зупинення перевірки вказані п. 75.1 ст. 75, п. 82.4ст. 82 Податкового Кодексу України.

Враховуючі встановлені Податковим Кодексом України терміни проведення перевірки посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 вичерпали 15-ти денний строк на який може бути продовжено перевірку, а також строк що не перевищує 30 робочих днів, на який перевірка може бути зупинена, з підстав які не стосуються необхідності проведення експертизи, отримання інформації від іноземних державних органів щодо діяльності платника податків, завершення розгляду судом позовів з питань, пов`язаних з предметом перевірки, відновлення платником податків втрачених документів.

Наказом першого заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 від 17 грудня 2018 № 2373 зупинено проведення перевірки на строк необхідний для завершення розгляду судом справи № 826/16697/17 з 18 грудня 2018 року. Нормативними підставами для зупинення перевірки вказані п.п. 75.1.2 п. 75.1 ст. 75, п. 82.4 ст. 82 Податкового Кодексу України.

Підстава для зупинки проведення перевірки згідно наказу від 17 грудня 2018 № 2373 вказана як така що передбачена у п. 82.4 ст. 82 Податкового Кодексу України. Зупинення на строк необхідний для завершення розгляду судом справи № 826/16697/17. Зазначена адміністративна справа, на час винесення наказу розглянута ІНФОРМАЦІЯ_3 , однак рішення не набрало законної сили.

Адміністративна справа № 826/16697/17 розпочата на підставі звернення ПАТ НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ІНФОРМАЦІЯ_4 із позовом до ІНФОРМАЦІЯ_1 , в якому позивач просив визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення рішення від 12 вересня 2017 року № про визначення грошового зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 60 426 788 грн., у тому числі в сумі 48 341 430 грн. за основним платежем та в сумі 12 085 358 грн. за штрафними (фінансовими) санкціями.

30 жовтня 2018 року рішенням ІНФОРМАЦІЯ_4 в задоволенні адміністративного позову ПАТ НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у справі № 826/16697/17 відмовлено повністю.

26 грудня 2018 року Шостий апеляційний адміністративний суд відкрив апеляційне провадження у справі № 826/16697/17 за апеляційною скаргою ПАТ НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на рішення ІНФОРМАЦІЯ_4 .

В подальшому адміністративна справа № 826/16697/17 розглянута ІНФОРМАЦІЯ_5 , та касаційною інстанцією, якою рішення ІНФОРМАЦІЯ_6 скасовано, а справу направлено на повторний розгляд в ІНФОРМАЦІЯ_3 , де справа прийнята до розгляду. Кінцевого рішення у справі на даний час не прийнято.

За викладених обставин є підстави вважати що посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 при складанні Наказу від 17 грудня 2018 № 2373 вчинили зловживання владою або службовим становищем, з метою одержання неправомірної вигоди для юридичної особи ПАТ НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що спричинило тяжкі наслідки. Посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 в порушення вимог Податкового Кодексу України, умисно вказали в наказі про зупинення перевірки від 17 грудня 2018 № 2373 завідомо неправдиву підставу «завершення розгляду судом позовів з питань, пов`язаних з предметом перевірки», посилаючись на адміністративну справу № 826/16697/17. При цьому достовірно знаючи про те що ця справа не має жодного відношення до документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, за період з 01.01.2015 по 30.06.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 30.06.2018.

Предметом адміністративного позову у адміністративній справі № 826/16697/17 було визнання протиправним та скасування податкового повідомлення рішення від 12 вересня 2017 року № про визначення грошового зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 60 426 788 грн., у тому числі в сумі 48 341 430 грн. за основним платежем та в сумі 12 085 358 грн. за штрафними (фінансовими) санкціями, яке складено в результаті проведення іншої податкової позапланової перевірки ПАТ НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) результати якої викладені в акті позапланової перевірки за березень 2017 року № 2817 від 18.08.17.

Результатом внесення в Наказ від 17 грудня 2018 № 2373 неіснуючої підстави для зупинення, перевірки ПАТ НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » стало безпідставне її зупинення на строк з 18.12.2018 по 17.09.2019 року, що унеможливило вчасне визначення в повній мірі податкових зобов`язань з урахуванням вимог п.102.1 ст.102 Податкового Кодексу України.

Для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування вказаного провадження, встановлення можливих зловживань владою або службовим становищем з боку службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , а також встановлення спричинених кримінальним правопорушенням збитків, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресами: АДРЕСА_1 , та АДРЕСА_2 .

В заяві поданій до суду прокурор ОСОБА_3 просив розглянути клопотання у його відсутність, вимоги клопотання підтримує у повному обсязі.

Зважаючи на думку органу досудового розслідування викладену в клопотанні, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, до яких необхідно отримати тимчасовий доступ.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України під час розгляду клопотання слідчим суддею фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя дослідивши клопотання та долучені до нього документи дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до документів які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки вказаний захід забезпечення кримінального провадження дійсно спрямований на отримання доказів та перевірку вже отриманих доказів у кримінальному провадження та забезпечить належне проведення експертного дослідження.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 159-164, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів при проведені досудового розслідування у кримінальному провадження, внесеному до ЄРДР за № 0001861 задовольнити.

Надати дозвіл групі прокурорів у кримінальному провадженні № 0001861 від 30.09.2020, в складі: ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , слідчому ТУ ДБР у м. Києві ОСОБА_14 , на тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованої за адресами: АДРЕСА_1 , та АДРЕСА_2 , юридична адреса: АДРЕСА_3 , з можливістю вилучення:

оригіналів документів:

- наказ від 17 грудня 2018 № 2373 про зупинення перевірки ПАТ НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підписаний ОСОБА_15 ;

- доповідна записка до наказу від 17 грудня 2018 № 2373 про зупинення перевірки ПАТ НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підписаний ОСОБА_15 ,

завірених копій документів:

- направлень, наказів та доповідних записок, на основі яких вони приймались, щодо призначення, продовження, зупинення проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, за період з 01.01.2015 по 30.06.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 30.06.2018, Наказів про зупинення вказаної перевірки ПАТ НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » датованих 05.11.2018, 05.12.2018;

- наявні у ІНФОРМАЦІЯ_1 матеріали судових справ №826/16697/17, №826/16107/18, №640/18031/19, № 64017425/19 в тому числі документи, які складались у цих справах працівниками ІНФОРМАЦІЯ_7 ;

- копії наказів про призначення на посади, переведення чи звільнення з посад, а також посадові обов`язки зі змінами та доповненнями за період часу з 01.01.2017 по 21.10.2020, що до наступних працівників: ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , а також положення про структурні підрозділи в яких працюють зазначені особи;

- відомості ЄРПН, ЄРАН, податкова звітність що до ПАТ НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за період проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, за період з 01.01.2015 по 30.06.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 30.06.2018;

- податкове повідомлення-рішення від 12 вересня 2017 року № , а також всіх матеріалів податкової перевірки (наказів про призначення, зупинення перевірки, актів про відмову в допуску), які передували та стали підставою для складання зазначеного податкового повідомлення-рішення;

- акт позапланової перевірки № 2817 від 18.08.17 за березень 2017 року.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/48506/20-к

Примірник 2- наданий слідчому ОСОБА_3 .

Слідчий суддя ОСОБА_1