Справа №295/8914/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
31.07.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши внесене в кримінальному провадженні №0000031 старшим слідчим з ОВС 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та додані до нього матеріали, -
В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № №0000031 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань «27» вересня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
За матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Житомир), які протягом 2018 р., шляхом заниження бази оподаткування з податку на додану вартість в наслідок не відображення у податковому обліку реалізації дизельного пального у кількості 2 156 281,2 літрів, яке отримане від безпідставного списання на власне споживання, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на суму понад 7 млн. грн.
Матеріалами оперативного супроводження у кримінальному провадженні вказується на те, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " здійснили приховування реалізації дизельного пального поза податковим обліком.
Крім того, відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Згідно висновку аналітичного дослідження від 24.06.2019 р. № 23/06-30-16-05/41023202 встановлено внесення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завідомо неправдивих відомостей до податкових та бухгалтерських документів з метою приховування реалізації дизельного пального поза податковим обліком, шляхом документального оформлення його використання у власній діяльності, чим занижено суму податку на додану вартість у розмірі 9 399 357 грн, у тому числі: липень 2018 р. 1 885 849 грн, жовтень 2018 р. 1 853 073 грн, листопад 2018 р. 3 964 262 грн, та грудень 2018 р. 1 696 172 гривень, завищено від`ємного значення ПДВ у розмірі 690 419 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що 22.11.2018, 26.11.2018, 09.01.2019, 10.01.2019, 18.01.2019, 12.02.2019 (згідно товарно-транспортних накладних) на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , замовник (платник), вантажовідправник) здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 автомобілями з д.н.з. НОМЕР_3 , НОМЕР_4 та причепами з д.н.з. НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , водії ОСОБА_7 , ОСОБА_8 .
Згідно інформації ІНФОРМАЦІЯ_4 автомобілі MAN, TGA 18.480 з д.н.з. НОМЕР_3 , VOLVO, FH 13.440 з д.н.з. НОМЕР_4 , причепи SCHWARZMULLER, SAB-338 з д.н.з. НОМЕР_5 , НОМЕР_7 , ППТЦ 99983 з д.н.з. НОМЕР_6 належить на праві власності ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8 ).
Слідчий у клопотанні вказує, що з метою підтвердження факту вини або невинуватості службових (посадових) осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по фінансово господарським взаємовідносинам із постачальниками та покупцями товарів, робіт та послуг для експертного дослідження, проведення позапланових перевірок, а також аналізу обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, для з`ясування їх реальності, встановлення кола суб`єктів господарської діяльності та осіб задіяних у протиправній схемі злочинної діяльності яка направлена на ухилення від сплати податків, органу досудового розслідування необхідно дослідити первинні бухгалтерські та податкові документи, зокрема по перевезенню ПММ які відбувались вантажними автомобілями MAN, TGA 18.480 з д.н.з. НОМЕР_3 , VOLVO, FH 13.440 з д.н.з. НОМЕР_4 , причепи SCHWARZMULLER, SAB-338 з д.н.з. НОМЕР_5 , ПР, ППТЦ 99983 з д.н.з. НОМЕР_6 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
З метою встановлення кола суб`єктів господарської діяльності та осіб задіяних у протиправній схемі злочинної діяльності яка направлена на ухилення від сплати податків на адресу ФОП БІЛА (код ідн. НОМЕР_8 ) старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області скеровано вимогу в порядку ст. 93 КПК України стосовно надання наступної інформації: «-чи надавався в оренду вищевказані вантажні автомобілі та причепи для ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_6 для надання послуг з перевезення ПММ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »».
22.07.2020 від ФОП ОСОБА_11 отримано лист відповідно до якого останній відмовляється надати зазначену у вимозі інформацію в порядку ст. 93 КПК України мотивуючи тим, що органу досудового розслідування для отримання вказаної інформації необхідно звернутись до слідчого судді відповідно до ст. 159 КПК України.
У ФОП ОСОБА_12 (код ідн. НОМЕР_8 ) зберігаються наступні документи: договори (угоди) укладені між ФОП ОСОБА_12 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ФОП ОСОБА_12 , в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », накладні та податкові накладні, що свідчать про реалізацію ФОП Біла товарів, робіт (послуг) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким ФОП ОСОБА_12 здійснювало поставку товарів, які реалізовані для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », акти виконаних робіт між ФОП ОСОБА_12 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », документи, які підтверджують факт використання вантажного автомобіля MAN, TGA 18.480 з д.н.з. НОМЕР_3 , VOLVO, FH 13.440 з д.н.з. НОМЕР_4 , причепи SCHWARZMULLER, SAB-338 з д.н.з. НОМЕР_5 , ПР, ППТЦ 99983 з д.н.з. НОМЕР_6 для проведення транспортування на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », свідоцтва про допущення транспортного засобу, а саме: MAN, TGA 18.480 з д.н.з. НОМЕР_3 , VOLVO, FH 13.440 з д.н.з. НОМЕР_4 , причепи SCHWARZMULLER, SAB-338 з д.н.з. НОМЕР_5 , НОМЕР_7 , ППТЦ 99983 з д.н.з. НОМЕР_6 , до перевезення визначених небезпечних вантажів, свідоцтва про підготовку водіїв транспортного засобу, а саме: ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , до перевезення небезпечних вантажів.
У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ФОП ОСОБА_12 (код ідн. НОМЕР_8 ), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.
Мотивуючи необхідність вилучення оригіналів документів, слідчий вказує, що оригінали документів необхідні для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Також у клопотанні вказано, що оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між між ФОП ОСОБА_12 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.
Слідчий в судове засідання не з`явився, до клопотання долучив заяву про його розгляд без участі слідчого, клопотання підтримує у повному обсязі.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи викладене та те, що вказані в клопотанні документи являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню, клопотання слідчого ґрунтується на вимогах закону і підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 162-166 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Надати старшому слідчому з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи, начальнику відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_15 , старшому оперуповноваженому оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_16 , старшому оперуповноваженому оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_17 , старшому оперуповноваженому оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_18 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_19 тимчасовий доступ та можливість вилучення у ФОП ОСОБА_12 (код ідн. НОМЕР_8 ), оригінали первинних бухгалтерських документів, а у разі їх відсутності завірені належним чином копії документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ФОП ОСОБА_12 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2018 по 31.12.2019, у тому числі: договори (угоди) укладені між ФОП ОСОБА_12 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ФОП ОСОБА_12 , в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », накладні та податкові накладні, що свідчать про реалізацію ФОП Біла товарів, робіт (послуг) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким ФОП ОСОБА_12 здійснювало поставку товарів, які реалізовані для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », акти виконаних робіт між ФОП ОСОБА_12 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », документи, які підтверджують факт використання вантажного автомобіля MAN, TGA 18.480 з д.н.з. НОМЕР_3 , VOLVO, FH 13.440 з д.н.з. НОМЕР_4 , причепи SCHWARZMULLER, SAB-338 з д.н.з. НОМЕР_5 , ПР, ППТЦ 99983 з д.н.з. НОМЕР_6 для проведення транспортування на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », свідоцтва про допущення транспортного засобу, а саме: MAN, TGA 18.480 з д.н.з. НОМЕР_3 , VOLVO, FH 13.440 з д.н.з. НОМЕР_4 , причепи SCHWARZMULLER, SAB-338 з д.н.з. НОМЕР_5 , НОМЕР_7 , ППТЦ 99983 з д.н.з. НОМЕР_6 , до перевезення визначених небезпечних вантажів, свідоцтва про підготовку водіїв транспортного засобу, а саме: ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , до перевезення небезпечних вантажів.

Встановити строк дії ухвали до 30.08.2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: