УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 листопада 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника управління - другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №0000029,

встановив:

12.11.2020 року заступник начальника управління - другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю виготовлення та вилучення їх завірених належним чином копій.

Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000029 від 12.08.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що «згідно з матеріалами кримінального провадження, фізична особа-підприємець ОСОБА_5 , у період 2018-2019 року здійснював реалізацію імпортованих автомобілів, які не відобразив по бухгалтерському та податковому обліку та частковому декларуванні прибутку від надання послуг по перевезенню вантажів, в тому числі міжнародних, а також формуванні витрат із податкового кредиту з податку на додану вартість від підприємств-імпортерів з ознаками ризиковості, при цьому можливо ухилився від сплати до бюджету податків і зборів на загальну суму 4 336 940 грн., чим завдав державі збитків у значних розмірах. Таким чином, в діях фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 вбачаються ознаки злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_5 у період 2018-2019 років здійснював придбання та реалізацію імпортованих автомобілів, які не відобразив по бухгалтерському і податковому обліку, а також у вищевказаний період не відобразив по податковому обліку частину отриманого прибутку від надання послуг по перевезенню вантажів, в тому числі під час здійснення міжнародних перевезень. Крім того, у вищевказаний період ОСОБА_5 здійснив формування витрат із податкового кредиту з податку на додану вартість від підприємств-імпортерів з ознаками ризиковості.

Документи особової справи фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , податкова звітність з податку на додану вартість, податку на доходи фізичних осіб, розрахунок податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб форми 1-ДФ із додатками та військового збору з доходів, отриманих самозайнятою особою, декларації про майновий стан і доходи, іншої податкової звітністі суб`єкта господарювання за 2018-2019 років, договори про визнання електронних документів та квитанцій на подачу декларацій ФОП ОСОБА_5 в електронному вигляді із зазначенням IP-адреси та адреси електронної пошти, а також акти документальних планових, позапланових та камеральних перевірок ФОП ОСОБА_5 за період 2018-2019 років, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та мають доказове значення в кримінальному провадженні, оскільки є документальною фіксацією основних напрямків діяльності суб`єкта господарювання, підтверджують виконання організаційно-розпорядчих функцій, свідчать про обсяги проведених фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу товарів (робіт, послуг), підтверджують або спростовують факти сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, тощо.

Беручи до уваги вище викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження наявні достатні підстави вважати, що установчі, реєстраційні та звітні документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для встановлення всіх обставин даного кримінального провадження, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до вказаних документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , з метою виготовлення та вилучення їх завірених належним чином копій».

Заступник начальника управління в судове засідання не з`явився, проте у його клопотанні міститься прохання про проведення розгляду даного клопотання без його участі, в якому він підтримує подане клопотання та просить його задовольнити.

У зв`язку із недоведенням слідчим наявності достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, про тимчасовий доступ до яких він клопоче, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Представник володільця документів ІНФОРМАЦІЯ_1 у судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлений належним чином.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Оцінивши обґрунтованість та підставність наведених заступником начальника управління доводів, слідчий суддя дійшов висновку, що заступником начальника управління доведено наявність достатніх підстав, передбачених ч. 5 ст.163 КПК України, вважати, що речі та документи, про тимчасовий доступ до яких клопоче заступник начальника управління, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , самі по собі так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відтак, з урахуванням доведених заступником начальника управління обставин, а саме: підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у ст. 160, 163 КПК України; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи, оскільки отримати вказану в клопотанні інформацію неможливо іншим способом; за допомогою саме такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, може бути виконане завдання заступника начальника управління щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає, що клопотання заступника начальника управління є підставним, обґрунтованим і підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,

постановив:

Клопотання заступника начальника управління - другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл заступнику начальника управління - начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до оригіналів документів особової справи фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), податкової звітності з податку на додану вартість, податку на доходи фізичних осіб, розрахунок податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб форми 1-ДФ із додатками та військового збору з доходів, отриманих само зайнятою особою, декларацій про майновий стан і доходи, іншої податкової звітності суб`єкта господарювання за 2018-2019 роки, договорів про визнання електронних документів та квитанцій на подачу декларацій ФОП ОСОБА_5 в електронному вигляді із зазначенням IP-адреси та адреси електронної пошти, а також актів документальних планових, позапланових та камеральних перевірок ФОП ОСОБА_5 за період 2018-2019 роки, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю виготовлення та вилучення їх завірених належним чином копій.

Уповноваженій службовій особі ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість отримати копії вищезазначених документів.

Ухвала діє по 16 грудня 2020 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1