Провадження №1-кс/592/5417/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 вересня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , без фіксації процесуальної дії технічними засобами, розглянувши клопотання слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000063, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.11.2019 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) протягом 2017-2019 років при переробці сировини на власних потужностях у «складні поліефіри, у первинних формах Пет-флейки (пластівці поліетилентерефталату - термопластичного полімеру) прозорі», які в подальшому відправляють на експорт до Чехії, Німеччини та Російської Федерації, з метою мінімізації сплати податку з доходів фізичних осіб та податку на прибуток документально відображають закупівлю вторинної сировини у підконтрольних фізичних осіб-підприємців, у результаті чого ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 6 млн. 938 тис. 093 грн.

В рамках розслідування даного кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_2 26.12.2012 №0000336, перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , основний вид діяльності відновлення вiдсортованих вiдходiв. Директор та засновник ОСОБА_3 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 . Головний бухгалтер ОСОБА_4 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ). Юридична адреса: АДРЕСА_2 . Обліковується 42 найманих працівника.

Для здійснення свого злочинного наміру, направленого на мінімізацію сплати податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », службові особи вказаного підприємства зареєстрували підконтрольних осіб суб`єктами підприємницької діяльності, а саме зареєстровано: ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ); ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ); ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ); ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ); ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ); ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ); ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ); ФОП ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ); ФОП ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ); ФОП ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ); ФОП ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ); ФОП ОСОБА_15 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_14 ); ФОП ОСОБА_16 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_15 ); ФОП ОСОБА_17 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 ); ФОП ОСОБА_18 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ); ФОП ОСОБА_19 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_18 ); ФОП ОСОБА_20 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_19 ); ФОП ОСОБА_21 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_20 ). Перелічені фізичні особи підприємці знаходяться на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_4 , основним видом діяльності яких є збирання безпечних вiдходiв та оптова торгiвлявiдходами та брухтом.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображали в податковому та бухгалтерському обліку операції по придбанню сировини від вищевказаних підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності, а фактично здійснювали закупівлю сировини у населення за готівку.

В ході проведення слідчих (розшукових) дій, встановлено, що фінансово-господарська діяльність вищевказаних фізичних осіб підприємців проводиться без їх безпосередньої участі, обсяги розрахунків з контрагентами, операції по банківським рахункам здійснюються службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Підприємством протягом 2017-2019 років перераховано на рахунки підконтрольних приватних підприємців грошові кошти в розмірі 19272410,9 грн.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подає свою звітність до податкових органівз ІР-адреси: НОМЕР_21 .

Крім того, за результатами аналізу даних податкової звітності наданої до податкових органів від імені підконтрольних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фізичних осіб підприємців встановлено, що податкова звітність ФОП ОСОБА_4 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ); ФОП ОСОБА_18 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ); ФОП ОСОБА_8 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ); ФОП ОСОБА_9 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ); ФОП ОСОБА_10 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ); ФОП ОСОБА_13 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ); ФОП ОСОБА_14 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ); ФОП ОСОБА_15 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_14 ); ОСОБА_21 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_20 ) подавалась до податкових органів з ІР-адреси: НОМЕР_21 .

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що вищезазначені фізичні особи підприємці проводили фінансово-господарські операції з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_22 ). Керуючись ст.ст. 40, 93 КПК України з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності фактів вчинення кримінального правопорушення директору ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_22 ) направлено вимогу № 592/10/18-97-03-03-15 від 17.08.2020 про надання завірених належним чином копій документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з зазначеними фізичними особами підприємцями а саме: договори, додаткові угоди, податкові накладні, видаткові накладні, накладні, прибуткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки, банківські виписки, чеки, квитанції, касові ордери, акти приймання виконаних робіт, графіки виконання робіт, довіреності на укладення договорів та отримання ТМЦ, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, декларації, документи податкової звітності, ліцензії та інші документи по фінансово-господарським взаємовідносинам, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме події кримінального правопорушення, виду та розміру шкоди, яку було завдано та можуть бути використані в подальшому як речові докази. На дану вимогу директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_22 ) надано відповідь про відмову надання документів.

Враховуючи викладене, у ході проведення досудового розслідування виникла необхідність отриманні вищевказаних документів, які мають значення для забезпечення всебічного, повного та неупередженого розслідування обставин у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетні до його вчинення, а також проведенні експертиз, у т.ч. почеркознавчої і економічної та потребують вилученню. Так, у вказаних документах містяться підписи службових осіб підприємств та фізичних осіб-підприємців, що вказуватиме на осіб, які або вчинили правопорушення, причетні до його вчинення або являтимуться свідками у даному кримінальному провадженні та вкажуть на винну особу, що дасть можливість знайти винного та повідомити даній особі про підозру.

У судове засідання слідчий не з`явився.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню.

Слідчим суддею встановлено, що 28.11.2019 р. у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000063 зареєстровано кримінальне провадження за ч. 3 ст. 212 КК України, яке перебуває в провадженні ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують таки ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий звертається з клопотанням.

Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Оскільки слідчим не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

У задоволенні клопотання слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000063, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.11.2019 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1