Справа № 522/2729/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 серпня 2020 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС 2-го ВР КП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 та матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000014 від 04.02.2020 за ознаками кримніального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з ОВС 2-го ВР КП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках кримінального провадження № №0000014 від 04.02.2020 за ознаками кримніального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у особливо великих розмірах, мотивуючи наступним.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в звітні податкові періоди з січня по вересень 2019 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), діючи умисно, шляхом не повного відображення в документах податкової звітності загального обсягу проведених фінансово-господарських операцій, ухилилися від сплати податку на додану вартість в розмірі 3 888 205 грн та податку на прибуток 3 499 386 грн, а всього податків на загальну суму 7 387 591 грн, що є коштами в особливо великих розмірах.

Підставою для реєстрації кримінального провадження стали матеріали оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області та висновок економічного дослідження №4 від 20.01.2020, згідно якого встановлена сума заниження податку на прибуток та податку на додану вартість службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у загальній сумі 7 387 590,94 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), перебуває на обліку ІНФОРМАЦІЯ_2 . Основний вид діяльності: виробництво бетонних розчинів готових для використання. Юридична адреса: АДРЕСА_1 , кадастровий номер земельної ділянки № :14:002:0060, директор підприємства ОСОБА_4 .

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди, ухилення від оподаткування.

В ході подальшого проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 2019 р. - по теперішній час здійснюють реалізацію будівельних матеріалів, в тому числі власного виробництва на адресу будівельних компаній, а також фізичним особам підприємцям, реалізований бетонний розчин доставляють на будівельні майданчики м. Одеси та Одеської області, значну частину яких, приблизно в розмірі понад 30% від загального обсягу будівельних матеріалів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » постачає за готівковий розрахунок без відображення господарських операцій в податкової та бухгалтерської звітності підприємства.

Так, під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснили продаж товарного бетону, щебню, піску, цементу за готівку як приватним особам так і юридичним особам. Від покупців ТМЦ було отримано готівкові кошти, зазначені операції не знайшли свого відображення у бухгалтерському та податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », про що свідчить відсутність даних про взаємовідносини в електронній звітності АРМу «Податковий блок» ДПС України, розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів.

Проведеними заходами по кримінальному провадженню та аналізу баз ДПС України встановлено, що протягом 2019 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вступивши в злочинний зговір з фактичним власником підприємства ОСОБА_5 розробили та втілили схему по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

В ході досудового розслідування відповідно до АРМ «Податковий блок» ДФС України та податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено фінансово - господарські взаємовідносини між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2019 року по лютий 2020 року, однак встановити предмет товару/послуг, кількість, ціну та інші ознаки господарських операцій між вказаними підприємствами без копій відповідних документів неможливо.
У зв`язку з вище викладеним, на адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) 10.03.2020 за №207/10/15-97-23-03-04 (дата прийняття 13.03.2020, співробітник Дідковська) та повторно 17.04.2020 за №359/10/15-97-32-03-04 були спрямовані вимоги в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання завірених належним чином копій фінансово - господарських документів по взаємовідносинам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2019 року по лютий 2020 року.
Однак, 14.05.2020 від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за вих. №101/55/03-1897 від 05.05.2020 отримано відповідь про відмову у наданні витребуємих копій фінансово-господарських документів згідно вищезазначеної вимоги в порядку ст. 93 КПК України, посилаючись на положення статті 159 КПК України.
До суду надійшла заява слідчого в якій зазначено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів він підтримує, та просить провести розгляд за його відсутності. Крім цього, просить розгляд клопотання провести без виклику особи у володінні якої знаходяться вказані документи, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації
Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.
У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.
Виклик особи не здійснювався на підставі ч. 3 ст. 163 КПК України.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, прийшов до висновку про необхідність задоволення клопотання виходячи із наступного.
Статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Відповідно до п.18 листа Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ № 223-559/0/4-13 від 05.04.2013 - застосування стороною кримінального провадження такого способу збирання доказів як вилучення речей чи документів (ч. 7 ст. 163 КПК) під час отримання доступу до речей і документів може здійснюватися у випадках, якщо: 1) особа, у володінні якої знаходяться речі або документи, не бажає добровільно передати їх стороні кримінального провадження або є підстави вважати, що вона не здійснить таку передачу добровільно після отримання відповідного запиту чи намагатиметься змінити або знищити відповідні речі або документи; 2) речі та документи згідно зі ст. 162 КПК містять охоронювану законом таємницю і таке вилучення необхідне для досягнення мети застосування цього заходу забезпечення. В інших випадках сторона кримінального провадження може витребувати та отримати речі або документи за умови їх добровільного надання володільцем без застосування процедури, передбаченої главою 15 КПК.
Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Наявні у кримінальному провадженні матеріали вбачається наявність достатніх підстав вважати, що копії документів, володільцем яких є АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по фінансово-господарським операціям з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені та які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні відповідно до ст. 91 КПК України, встановлення осіб причетних до вчинення вказаного злочину, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164, 372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого з ОВС 2-го ВР КП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 у кримінальному проваджені №0000014 від 04.02.2020 за ознаками кримніального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:
- належним чином завірені копії документів, які підтверджують підключення до електричних мереж виробництво ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , кадастровий номер земельної ділянки № :14:002:0060;
- належним чином завірені копії копії документів, які подавалися від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з метою підключення до електричних мереж;

- копії проектної документації, яка була розроблена та надана до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для підключення виробництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , кадастровий номер земельної ділянки № :14:002:0060;
- належним чином завірені копії документації, підтверджуючої проведення перевірок на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) співробітниками АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

- надати інформацію про кількість використаної/спожитої електроенергії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2019 по лютий 2020 року, з розбивками по місячно.

Зобовязати уповновадених службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » надати тимчасовий доступ до речей та документіві слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 або іншим уповноваженим особам ІНФОРМАЦІЯ_4 та/або ІНФОРМАЦІЯ_4 , що будуть діяти за його дорученням.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 05.09.2020 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

05.08.2020