17.11.2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 листопада 2020 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000046 від 23.05.2019 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання, слідчим Слідчим управлінням ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000046 від 23.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Встановлено, що службові особи ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з січня 2016 по вересень 2018 року, діючи умисно, шляхом не відображення в податковому обліку продаж нерухомого майна у багатоквартирних житлових комплексах, розташованих у м. Одесі, ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 7176976 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.
Підставою для реєстрації кримінального провадження стали повідомлення про злочин ІНФОРМАЦІЯ_2 , та висновок економічного дослідження фахівця-економіста №84 від 22.05.2019.
ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 та має юридичну адресу: АДРЕСА_1 . Основний вид діяльності: Будівництво житлових i нежитлових будівель. Дата реєстрації платником ПДВ: 29.10.1998.
В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, що підприємство займається будівництвом житлових і нежитлових будівель на території м. Одеси, Одеської області та подальшою реалізацією побудованих приміщень.
Схема незаконної діяльності ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » полягає в тому, що службові особи підприємства реалізують квадратні метри побудованих приміщень за завищеними цінами, які фактично не відповідають задекларованим сумам загального обсягу операцій, на підставі чого підприємство занижує в податковій звітності обсяги реалізації товару та не відображає отримані готівкові кошти в установленому порядку.
Так, в період з 2016 по 2018 роки, підприємством здійснювалось будівництво 5-ти житлових комплексів та будинків, в тому числі ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », більша частина приміщень з яких вже реалізована.
Проведеним аналізом податкової звітності підприємства та цін за квадратні метри реалізуємих приміщень, зазначених на сайті « ІНФОРМАЦІЯ_5 », встановлено, що посадові особи не відобразили в загальному обсязі постачання суму в 40502 тис. грн., з якої не сплачено 7176.9 тис. грн. податку на додану вартість.
Також, зазначене підтверджується висновком економічного дослідження №84 від 21.08.2019, складений фахівцем економістом.
24.12.2019, на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_4 від 10.12.2019 (Справа №522/20507/19; провадження №1-«кс»/522/19670/19) проведено обшук за адресою: АДРЕСА_2 , яке використовує ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в ході якого документи, що підтверджують реалізацію квадратних метрів побудованих приміщень в ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виявлені не були.
До ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неодноразово надавались запити щодо отримання копій документів по реалізації майнових прав в ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », документів бухгалтерського обліку та податкової звітності, на які отримано формальні відповіді.
Для підтвердження або спростування фінансово-господарських взаємовідносин, визначення можливої суми несплати податків підприємством, необхідно отримати завірені належним чином копії документів по фінансово-господарським взаємовідносинам між ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та покупцями майнових прав ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Слідчий до суду не з`явився та подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, яке підтримав та просив задовольнити у повному обсязі.
Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.
У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.
Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Надані матеріалі свідчать про те, що інформація яка зазначена в клопотанні має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та необхідні для встановлення істини по даному кримінальному провадженню, зокрема для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказана інформація має суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення зазначеної в клопотанні інформації.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до завірених належним чином копій документів, які містять охоронювану законом таємницю, що підтверджують проведення фінансово-господарської діяльності ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю їх вилучення а саме:

-податкові декларації з податку на додану вартість та Додатки до них за період січень 2016 року січень 2020 року;

-витяг з Єдиного реєстру податкових накладних, зареєстрованих ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу контрагентів-покупців за період січень 2016 року січень 2020 року;

-податкові накладні виписані ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу контрагентів-покупців за період січень 2016 року січень 2020 року;

-оборотно-сальдові відомості, аналіз рахунку, картки по рахунку 361, 685 (та/або іншим рахункам, на яких обліковувались господарські операції, з зазначенням реквізитів первинного документу, дати та суми операції, за якою проводилась операція в обліку) по взаємовідносинам з контрагентами покупцями за період січень 2016 року грудень 2019 року (з розбивкою по місяцям);

-оборотно-сальдові відомості, аналіз рахунку, картки по рахунку 64 (по субрахунку в частині обліку податкових зобов`язань з ПДВ за період січень 2016 року грудень 2019 року (з розбивкою по місяцям);

-оборотно-сальдові відомості, аналіз рахунку, картки по рахунку 301, касові документи, по взаємовідносинам з контрагентами-покупцями за період січень 2016 року грудень 2019 року;

-прибуткові касові ордера щодо реалізації майнових прав нерухомого майна в будинках АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 за період січень 2016 року грудень 2019 року

-договори купівлі-продажу майнових прав (договори відступлення прав вимоги та інші), додатки до них, акти приймання-передачі, прибуткові касові ордера та інші документи, щодо реалізації в будинку АДРЕСА_3 квартир №1, АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_13 , АДРЕСА_14 , АДРЕСА_15 , АДРЕСА_16 , АДРЕСА_17 , АДРЕСА_18 , АДРЕСА_19 , АДРЕСА_20 , АДРЕСА_21 , АДРЕСА_22 , АДРЕСА_23 , АДРЕСА_24 , АДРЕСА_25 , АДРЕСА_26 , АДРЕСА_27 , АДРЕСА_28 , АДРЕСА_29 , АДРЕСА_30 , АДРЕСА_31 , АДРЕСА_32 , АДРЕСА_33 , АДРЕСА_34 , АДРЕСА_35 , АДРЕСА_36 , АДРЕСА_37 , АДРЕСА_38 , АДРЕСА_39 , АДРЕСА_40 , АДРЕСА_41 , АДРЕСА_42 , АДРЕСА_43 , АДРЕСА_44 , АДРЕСА_45 , АДРЕСА_46 , АДРЕСА_47 , АДРЕСА_48 , АДРЕСА_49 , АДРЕСА_50 , АДРЕСА_51 , АДРЕСА_52 , АДРЕСА_53 , АДРЕСА_54 , АДРЕСА_55 , АДРЕСА_56 , АДРЕСА_57 , АДРЕСА_58 , АДРЕСА_59 , АДРЕСА_60 , АДРЕСА_61 , АДРЕСА_62 , АДРЕСА_63 , АДРЕСА_64 , АДРЕСА_65 , АДРЕСА_66 , АДРЕСА_67 , АДРЕСА_68 , АДРЕСА_69 , АДРЕСА_70 , АДРЕСА_71 , АДРЕСА_72 , АДРЕСА_73 , АДРЕСА_74 , АДРЕСА_75 , АДРЕСА_76 , АДРЕСА_77 , АДРЕСА_78 , АДРЕСА_79 , АДРЕСА_80 , АДРЕСА_81 , АДРЕСА_82 , АДРЕСА_83 , АДРЕСА_84 , АДРЕСА_85 , АДРЕСА_86 , АДРЕСА_87 , АДРЕСА_88 , АДРЕСА_89 , АДРЕСА_90 , 367, 370 та всіх нежитлових приміщень;

-договори купівлі-продажу майнових прав (договори відступлення прав вимоги та інші), додатки до них, акти приймання-передачі, прибуткові касові ордера та інші документи, щодо реалізації в будинку АДРЕСА_4 квартир № 11, АДРЕСА_91 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_22 , АДРЕСА_92 , АДРЕСА_93 , АДРЕСА_94 , АДРЕСА_95 , АДРЕСА_32 , АДРЕСА_34 , АДРЕСА_39 , АДРЕСА_96 , АДРЕСА_97 , АДРЕСА_98 , АДРЕСА_99 , 224, 225 та всіх нежитлових приміщень.

-інші документи які стосуються реалізації майнових прав, нерухомості будинків АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 .

Тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення у ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 дозволити старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , та/або слідчим які входять до складу слідчої групи, оперативним працівникам за дорученням (постановою) слідчого, у відповідності до Листа Вищого спеціалізованого суду України від 05.04.2013р. за №223-558/0/4-13.

Ухвала діє протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: