22.10.2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 жовтня 2020 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000017 від 12.02.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про арешт майна,

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання, слідчим управлінням Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000017 від 12.02.2020 року за фактом умисного ухилення від сплати податків, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Енергоімпекс» (), діючи умисно, у звітні (податкові) періоди січень-грудень 2019 року, шляхом не відображення господарських операцій з продажу товарно-матеріальних цінностей у податковій звітності, ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 22 309856,40 грн., що є коштами у особливо великих розмірах.

Підприємство є суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності, здійснює імпортні операції.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що до незаконної діяльності задіяні інші суб`єкти господарювання, які підконтрольні службовим особами ТОВ «Енергоімпекс» та іншим особам, які мають відношення до незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків, зокрема: ТОВ "Еквіст-Сім" (), ТОВ "Єгаз-Рітейл" (), БПП "Бімекс" ЛТД ТОВ (), ТОВ "Компанія Квантум" (), ТОВ "Універсальна Продовольча Компанія" (), ТОВ "Активгаз" (), ТОВ "Євротанк Лпіджі" (), ТОВ "Активгаз Юг" (), ТОВ "Активгаз Восток" (), ТОВ "Активгаз Центр" (), ТОВ "Інтерім Сервіс" (), ТОВ "Каньон Трейд" (), ТОВ "7 Мікрас" (), ТОВ "СГ ТОРГ" (), «Investcorp Holdings SIA» (ID: 3) та інші.

Так, проведеним аналізом податкової звітності формування податкового кредиту та податкових зобов`язань вищевказаних підприємств в розрізі контрагентів, встановлено, що особи, які мають відношення до незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків, формують податкові зобов`язання та податковий кредит як між підприємствами ТОВ «Енергоімпекс», зокрема: ТОВ "Еквіст-Сім" (), ТОВ "Єгаз-Рітейл" (), БПП "Бімекс" ЛТД ТОВ (), ТОВ "Компанія Квантум" (), ТОВ "Універсальна Продовольча Компанія" (), ТОВ "Активгаз" (), ТОВ "Євротанк Лпіджі" (), ТОВ "Активгаз Юг" (), ТОВ "Активгаз Восток" (), ТОВ "Активгаз Центр" (), ТОВ "Інтерім Сервіс" (), ТОВ "Каньон Трейд" (), ТОВ "7 Мікрас" (), ТОВ "СГ ТОРГ" (), «Investcorp Holdings SIA» (ID: 3) так і від інших підприємств.

Вказані особи, з метою прикриття незаконної діяльності щодо проведення безтоварних операцій, виготовляють від імені підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, документи, які свідчать про проведення фінансово-господарських операцій, що надає можливість підприємствам мінімізувати свої зобов`язання з податку на додану вартість, шляхом відображення в бухгалтерському обліку недостовірних даних щодо формування податкового кредиту та валових витрат.

05.08.2020 у нежитлових приміщеннях за адресою: м. Одеса, вул. Жуковського, буд. 15 слідчим СУ ГУ ДФС в Одеській області було проведено обшук. За результатами обшуку було виявлено та вилучено документи ТОВ «Енергоімпекс» в копіях та оригінали за 2019-2020 роки та жорсткий диск:

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (акцизні накладні, видаткові накладні, товаротранспортні накладні ) ТОВ «Енергоімпекс» на 241 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (паспорти якості, залізо дорожні накладні, акти прийому-передачі на зберігання ) ТОВ «Енергоімпекс» на 135 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (вантажно-митні декларації з додатками, ТТН, акцизні накладні) ТОВ «Енергоімпекс» на 37 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (акти надання послуг, акти приймання-здачі, рахунки ) ТОВ «Енергоімпекс» на 106 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (виписки по рахункам, платіжні доручення) ТОВ «Енергоімпекс» на 266 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (ВМД з додатками, видаткові накладні, акти приймання-передачі, акцизні накладні, видаткові накладні ) ТОВ «Енергоімпекс» на 221 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (ВМД з додатками, видаткові накладні, акти приймання передачі, акцизні накладні) ТОВ «Енергоімпекс» на 297 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (акцизні накладні, видаткові накладні, акти приймання-передачі ) ТОВ «Енергоімпекс» на 42 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (рахунки на оплату, видаткові накладні) ТОВ «Енергоімпекс» на 161 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (договори поставок та договори надання послуг) ТОВ «Енергоімпекс» на 133 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (акти прийому передачі, акцизні накладні ) ТОВ «Енергоімпекс» на 330 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (акцизні накладні, видаткові накладні) ТОВ «Енергоімпекс» на 278 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (акцизні накладні, акти прийому-передачі ) ТОВ «Енергоімпекс» на 210 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (акцизні накладні, видаткові накладні, товаротранспортні накладні ) ТОВ «Енергоімпекс» на 205 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (акти прийому-передачі, видаткові накладні) ТОВ «Енергоімпекс» на 163 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (ВМД з додатками, акцизні накладні, видаткові накладні ) ТОВ «Енергоімпекс» на 183 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (акцизні накладні, акти приймання-передачі, товаротранспортні накладні , паспорта якості) ТОВ «Енергоімпекс» на 231 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (ВМД з додатками ) ТОВ «Енергоімпекс» на 66 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (акцизні накладні, видаткові накладні, товаротранспортні накладні ) ТОВ «Енергоімпекс» на 199 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (акцизні накладні, видаткові накладні, товаротранспортні накладні ) ТОВ «Енергоімпекс» на 222 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (реєстраційні документи, рахунки-фактури ВМД, відомості про виплату заробітної плати, акти виконаних робі) ТОВ «Енергоімпекс» на 400 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (ВМД з додатками, акцизні накладні, міжнародні ТТН ) ТОВ «Енергоімпекс» на 358 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (ВМД з додатками ) ТОВ «Енергоімпекс» на 17 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (акцизні накладні, видаткові накладні, товаротранспортні накладні ) ТОВ «Енергоімпекс» на 197 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (акцизні накладні, видаткові накладні, ВМД, рахунки фактури, паспорта якості, з/д накладні) ТОВ «Енергоімпекс» на 107 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (акти звірки) ТОВ «Енергоімпекс» на 27 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (договори та реєстраційні документи контрагентів) ТОВ «Енергоімпекс» на 154 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (акцизні накладні, акти прийому-передачі на зберігання ) ТОВ «Енергоімпекс» на 230 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (ВМД з додатками) ТОВ «Енергоімпекс» на 91 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (договори з постачальниками, видаткові накладні, ВМД з додатками, з/д накладні, акцизні накладні , акти прийому-передачі) ТОВ «Енергоімпекс» на 398 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (акцизні накладні, акти прийому-передачі) ТОВ «Енергоімпекс» на 365 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (податкові накладні за липень 2020 ) ТОВ «Енергоімпекс» на 88 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (акцизні накладні, видаткові накладні, товаротранспортні накладні ) ТОВ «Енергоімпекс» на 170 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (рахунки-фактури, декларації на товар, накладні на отримувача з сертифікатами якості ) ТОВ «Енергоімпекс» на 277 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (ЗД накладні, паспорти якості, декларації на товари) ТОВ «Енергоімпекс» на 343 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи ( видаткові накладні, договора на постачання та позики, акти звіряння, заявка на купівлю іноземної валюти ) ТОВ «Енергоімпекс» на 454 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (залізничні декларації (ЗД), ВМД з додатками) ТОВ «Енергоімпекс» на 502 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (ВМД з додатками ) ТОВ «Енергоімпекс» на 372 арк.;

-Папка скрозшивач червоного кольору в якій містяться документи (залізничні декларації з додатками ) ТОВ «Енергоімпекс» на 171 арк.;

-Папка скрозшивач чорного кольору в якій містяться документи (міжнародні товаро-транспортні накладні (СМР) з додатками, ТТН, видаткові накладні, рахунки про оплату, акти виконаних робіт, договори купівлі-продажу) ТОВ «Енергоімпекс» на 452 арк.;

-Жорсткий диск.

Слідчий до суду не з`явився та подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, яке підтримав та просив задовольнити у повному обсязі.

Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Розглянувши клопотання, вивчивши матеріали які обґрунтовують його доводи, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню частково, з наступних підстав.

Відповідно до п.1 ч.2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Так, клопотання слідчого про арешт майна відповідає вимогам ст. 171 КПК України.

З клопотання та наданих до нього матеріалів, вбачаються підстави у зв`язку з якими потрібно здійснити арешт майна, а саме з метою забезпечення збереження вилучених у кримінальному провадженні речей та документів, які за обставинами кримінального провадження є речовими доказами, відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, зокрема використані як засоби вчинення кримінального правопорушення та зберегли на собі його сліди та є предметом злочину, тобто є доказом злочину, та можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Згідно з ч.1 ст. 131 КПК України, захід забезпечення кримінального провадження застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

При цьому, завданням арешту майна є запобігання можливості приховування або знищення, оскільки його незастосування може призвести до втрати доказів, що перешкоджатиме розслідуванню та встановленню істини у кримінальному провадженні.

Слідчим в клопотанні конкретно вказаний перелік майна, на яке належить накласти арешт, а також до нього додані документи, якими він обґрунтовує його доводи.

Таким чином, суд вважає, що клопотання є законним, обґрунтованим, та підлягає задоволенню частково.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 170-173, 376 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на вилучене згідно протоколу обшуку від 05.08.2020 року нежитлових приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , згідно переліку в описовій частині ухвали.
Підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.
Ухвала підлягає негайному виконанню.
Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.
Подання апеляційної скарги на ухвалу слідчого судді зупиняє набрання нею законної сили, але не зупиняє її виконання.

Слідчий суддя: