УХВАЛА

Справа № 569/12715/20

1-кс/569/5350/20

15 жовтня 2020 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Денисюк П.Д., за участю секретаря судового засідання Марченко А.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника міліції Ганджука Я.М. про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник міліції Ганджук Я.М. за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури Дроган Н.О. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), які знаходяться у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) включаючи його відокремлені підрозділи і містять відомості, що можуть становити банківську таємницю, щодо діяльності наступних клієнтів, рахунки яких відкриті у Рівненській філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_1 ): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ): НОМЕР_4 (валюта українська гривня), НОМЕР_5 (валюта українська гривня); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ): НОМЕР_7 (валюта українська гривня), НОМЕР_8 (валюта українська гривня), НОМЕР_9 (валюта українська гривня), НОМЕР_10 (валюта українська гривня), НОМЕР_11 (валюта українська гривня); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ): НОМЕР_13 (валюта українська гривня), НОМЕР_14 (валюта українська гривня), НОМЕР_15 (валюта українська гривня), НОМЕР_16 (валюта українська гривня), НОМЕР_17 (валюта українська гривня), НОМЕР_18 (валюта українська гривня); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ): НОМЕР_20 (валюта українська гривня), НОМЕР_21 (валюта українська гривня); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ): НОМЕР_23 (валюта українська гривня), НОМЕР_24 (валюта українська гривня), НОМЕР_25 (валюта українська гривня), НОМЕР_26 (валюта українська гривня), а саме: справ з юридичного оформлення відкриття вказаних вище рахунків, у тому числі договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків, заяв, анкет, опитувальників, карток зі зразками підписів і відбитком печатки (за наявності) суб`єктів господарювання, заяв та доручень від їх імені та інших; виписок щодо розгорнутого руху коштів по вказаних вище рахунках за період з 01.01.2018 по день оголошення ухвали із зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, їх банківських реквізитів, суми та призначення платежу, що знаходяться, в тому числі, в електронних інформаційних системах АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (на паперових та електронних носіях); протоколів системи «Банк-Клієнт», в яких міститься інформація про дату та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP адреса вказаних вище клієнтів (у тому числі на електронних носіях) за період з 01.01.2018 по день оголошення ухвали; платіжних доручень щодо списання коштів з вказаних вище рахунків за період з 01.01.2018 по день оголошення ухвали; грошових чеків на зняття коштів з вказаних вище рахунків за період з 01.01.2018 по день оголошення ухвали; матеріалів фото-, відеофіксації осіб, які знімали готівкові кошти із вказаних вище рахунків за період з 01.01.2018 по день оголошення ухвали у відділеннях банку та через мережу банкоматів з можливістю ознайомитись та зробити копії документів.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000024 від 09.06.2020 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 , податкова адреса - АДРЕСА_3 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » при проведені протягом 2018-2019 років фінансово господарських операцій з придбання цементу та меблевої фурнітури неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ПП « ОСОБА_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_37 ), ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_49 ), а також здійснили придбання дизельного пального у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_53 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_54 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_56 ), яке в подальшому не використовувалося у господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », а було передано для використання у виробничих потребах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) без документального відображення вказаних операцій. Окрім цього, внаслідок здійснення згаданих вище фінансово-господарських операцій, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на суму сформованого податкового кредиту з ПДВ відобразило реалізацію ТМЦ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) через підприємства - транзитери: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_57 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) з штучним завищенням вартості, які в подальшому нібито використовувалися для будівництва та ремонту доріг на території Рівненської та Львівської областей, за рахунок бюджетних коштів.

Вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » призвели до заниження суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість товариства на суму 3 237 760,93 грн., що є значним розміром.

Викладені факти підтверджуються висновком аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » від 17.01.2020 №1/17-00-16-16/31245569, проведеного сектором боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ІНФОРМАЦІЯ_31 .

Таким чином, в діянні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що для проведення розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », які залучені до згаданої вище схеми ухилення від сплати податків, використовували банківські рахунки, відкриті у Рівненській філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_1 ), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: НОМЕР_4 (валюта українська гривня), НОМЕР_5 (валюта українська гривня); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »: НОМЕР_7 (валюта українська гривня), НОМЕР_8 (валюта українська гривня), НОМЕР_9 (валюта українська гривня), НОМЕР_10 (валюта українська гривня), НОМЕР_11 (валюта українська гривня); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: НОМЕР_13 (валюта українська гривня), НОМЕР_14 (валюта українська гривня), НОМЕР_15 (валюта українська гривня), НОМЕР_16 (валюта українська гривня), НОМЕР_17 (валюта українська гривня), НОМЕР_18 (валюта українська гривня); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »: НОМЕР_20 (валюта українська гривня), НОМЕР_21 (валюта українська гривня); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »: НОМЕР_23 (валюта українська гривня), НОМЕР_24 (валюта українська гривня), НОМЕР_25 (валюта українська гривня), НОМЕР_26 (валюта українська гривня).

Одним з джерел перевірки законності проведених фінансових операцій, встановлення їх реальних обсягів та механізму проведених взаєморозрахунків з контрагентами є дані про рух грошових коштів по рахунках вказаних юридичних осіб. Іншими способами встановити чи проводились фактично фінансово-господарські операції, на яку суму було здійснено придбання та постачання товарів (послуг), чи відповідає обсяг операцій даним податкового обліку, а також чи здійснювалась конвертація безготівкових коштів у готівку неможливо. Крім того, інформація про рух коштів по рахунках є необхідною для проведення в подальшому документальних перевірок згаданих юридичних осіб. Матеріали справи з юридичного оформлення рахунків та документи щодо надходження та списання коштів з рахунків містять дані про осіб, причетних до вчинення злочину, а також їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчих експертиз. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Таким чином, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, що становлять банківську таємницю клієнтів Рівненської філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Враховуючи, що інформація, яка міститься в матеріалах справи з юридичного оформлення відкриття зазначеного вище рахунку, в платіжних дорученнях на списання коштів з вказаного рахунку, чеках на зняття готівки, а також дані про рух коштів по рахунку, матеріали фото- та відеофіксації зняття із нього готівкових коштів мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази і є банківською таємницею.

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник міліції Ганджук Я.М. подав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив задовольнити.

Представник АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_1 ) у судове засідання не з`явився про дату та час розгляду клопотання повідомлений у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно з ч.5 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частиною 6 ст.163 КПК України регламентовано, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи (інформація) знаходяться в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_1 ) містять охоронювану законом таємницю (банківську таємницю), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки необхідні для призначення почеркознавчої експертизи, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані як докази, також використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, слідчий суддя прийшов до висновку, що слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації).

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №0000024 від 09.06.2020, Ганджуку Я.М., Прокопчуку Г.М., Прокопчук В.М., Губені В.М., Шишку О.А., Мельник В.В., Михалюку О.Л. або за їх дорученням (постанова про проведення слідчих (розшукових) дій відповідно до ст. 40 КПК України) старшим оперуповноваженим з ОВС управління ОРД Головного управління ДФС у Рівненській області Берташу Т.М., Поліщуку Ю.О., Геруку В.М., Дураві В.А. на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації) які знаходяться у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) включаючи його відокремлені підрозділи і містять відомості, що можуть становити банківську таємницю, щодо діяльності наступних клієнтів, рахунки яких відкриті у Рівненській філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_1 ): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ): НОМЕР_4 (валюта українська гривня), НОМЕР_5 (валюта українська гривня); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ): НОМЕР_7 (валюта українська гривня), НОМЕР_8 (валюта українська гривня), НОМЕР_9 (валюта українська гривня), НОМЕР_10 (валюта українська гривня), НОМЕР_11 (валюта українська гривня); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ): НОМЕР_13 (валюта українська гривня), НОМЕР_14 (валюта українська гривня), НОМЕР_15 (валюта українська гривня), НОМЕР_16 (валюта українська гривня), НОМЕР_17 (валюта українська гривня), НОМЕР_18 (валюта українська гривня); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ): НОМЕР_20 (валюта українська гривня), НОМЕР_21 (валюта українська гривня); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ): НОМЕР_23 (валюта українська гривня), НОМЕР_24 (валюта українська гривня), НОМЕР_25 (валюта українська гривня), НОМЕР_26 (валюта українська гривня), а саме: справ з юридичного оформлення відкриття вказаних вище рахунків, у тому числі договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків, заяв, анкет, опитувальників, карток зі зразками підписів і відбитком печатки (за наявності) суб`єктів господарювання, заяв та доручень від їх імені та інших; виписок щодо розгорнутого руху коштів по вказаних вище рахунках за період з 01.01.2018 по день оголошення ухвали із зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, їх банківських реквізитів, суми та призначення платежу, що знаходяться, в тому числі, в електронних інформаційних системах АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (на паперових та електронних носіях); протоколів системи « ІНФОРМАЦІЯ_32 », в яких міститься інформація про дату та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP адреса вказаних вище клієнтів (у тому числі на електронних носіях) за період з 01.01.2018 по день оголошення ухвали; платіжних доручень щодо списання коштів з вказаних вище рахунків за період з 01.01.2018 по день оголошення ухвали; грошових чеків на зняття коштів з вказаних вище рахунків за період з 01.01.2018 по день оголошення ухвали; матеріалів фото-, відеофіксації осіб, які знімали готівкові кошти із вказаних вище рахунків за період з 01.01.2018 по день оголошення ухвали у відділеннях банку та через мережу банкоматів з можливістю ознайомитись та зробити копії документів.

Встановити строк дії ухвали терміном 30 днів з моменту постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя