Справа № 640/3824/19
н/п 1-кс/953/6030/20
"05" серпня 2020 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
за участю секретаря - ОСОБА_2 ,
Сторона обвинувачення просить продовжити строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні на шість місяців, тобто до 05.02.2021 року.
Так, у ході досудового розслідування вищевказаного кримінального провадження встановлюються обставини щодо громадянина ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який в період 2016-2018 років, шляхом не декларування отриманого доходу в розмірі 82,85 млн. грн. від групи фізичних осіб, в тому числі: ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (код НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (код НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 (код НОМЕР_6 ), ОСОБА_11 (код НОМЕР_7 ) та службових осіб ТОВ «Амкіф» (код 39480281) ОСОБА_12 (код НОМЕР_8 ) та ОСОБА_13 (код НОМЕР_9 ), умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб у значних розмірах.
Факт надходження грошових коштів на рахунки та платіжні картки ОСОБА_4 зафіксований в узагальненому матеріалі ДСФМ України №0013/2019/ДСК від 16.01.2019 щодо громадянина ОСОБА_4 , які стали підставами для прийняття рішення, згідно ст. 214 КПК України про внесення відомостей до ЄРДР та початку досудового розслідування у кримінальному провадженні, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
На підставі ст. 18 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» узагальнений матеріал Держфінмоніторингу України є повідомленням про кримінальне правопорушення і містить підстави для прийняття рішення відповідно до КПК України.
Оглядом узагальнених матеріалів Державного фінансового моніторингу України встановлено, що в АТ КБ «Приватбанк» на ім`я ОСОБА_4 відкрито рахунки №№ НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 у філії «Харківське ГРУ» АТ КБ «Приватбанк», м. Харків (МФО 351533), до яких прикріплено п`ять платіжних карток, по яких здійснювались фінансові операції, пов`язані із регулярним зарахуванням коштів від групи фізичних осіб у якості переказу на рахунки/платіжні картки у готівковій та безготівковій формі з подальшим їх перерахуванням між рахунками та зняттям їх готівкою на загальну суму 101,02 млн грн.
В тому числі, за період з 05.10.2016 по 30.10.2018, за допомогою платіжної картки № НОМЕР_10 , відкритої на ім`я ОСОБА_4 у філії «Харківське ГРУ» АТ КБ «Приватбанк», м. Харків (МФО 351533), було перераховано/знято кошти на загальну суму 83,23 млн грн, в якості видачі готівки, а саме: знято кошти готівкою на загальну суму 82,84 млн грн, у якості видачі готівки; перераховано кошти від групи фізичних осіб на загальну суму 0,39 млн грн у якості переказу на карту.
Крім того, відповідно до огляду узагальненого матеріалу встановлено, що за період з 03.10.2016 по 31.10.2018, з платіжних карток № НОМЕР_11 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 та № НОМЕР_12 , які належать ОСОБА_4 , відкритих у філії «Харківське ГРУ» АТ КБ «Приватбанк», м. Харків (МФО 351533) було перераховано/знято кошти на загальну суму 22,22 млн грн, а саме: з платіжної карти № НОМЕР_11 було перераховано кошти на загальну суму 16,23 млн грн на власну платіжну карту № НОМЕР_10 , відкриту у вищезазначеному банку, у якості переказу на свою карту; з платіжної карти № НОМЕР_12 було перераховано кошти на загальну суму 1,18 млн грн на власну платіжну карту № НОМЕР_10 , відкриту у вищезазначеному банку, у якості переказу на свою карту; перераховано кошти на користь групи фізичних осіб на загальну суму 4,72 млн грн; перераховано кошти на загальну суму 0,05 млн грн на власні платіжні картки у якості переказу на карту; перераховано кошти на загальну суму 0,03 млн грн у якості оплати за товари та послуги; за допомогою платіжної карти № НОМЕР_12 ОСОБА_4 було знято кошти готівкою у сумі 0,01 млн грн, у якості видачі готівки.
Враховуючи вищевикладене, за період 2016-2018 років ОСОБА_4 , за допомогою платіжних карток, через банківські термінали зазначеного банку в м. Харків та м. Київ, було знято готівкові кошти на загальну суму 82,85 млн. грн, джерелами походження вказаних коштів були кошти, зараховані у якості поповнення картки та безготівкові кошти, зараховані від групи фізичних осіб, та з власних платіжних карток.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження, ОСОБА_4 не зареєстрований як фізична особа-підприємець, відсутня інформація щодо його участі у підприємствах, сплати податків, декларування валових доходів.
Отже, ОСОБА_4 отримав дохід у розмірі 82,85 млн грн., який не був ним задекларований. Таким чином, в результаті вказаних дій, ОСОБА_4 не відображено податкові зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб за 2016-2018 роки. В результаті чого, в порушення вимог п.п.164.1, п.п.164.2.20 ст.164, п.п.168.2.1.п.168 ст. 168, п.179.7 ст. 179 ПКУ, ОСОБА_14 занижено податок на доходи фізичних осіб за 2016-2018 роки, що завдало збитків державі.
Відповідно до узагальненого матеріалу основними контрагентами ОСОБА_4 є: ОСОБА_15 (код НОМЕР_9 ), ОСОБА_16 (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_12 (код НОМЕР_8 ), ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (код НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (код НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 (код НОМЕР_6 ) та ОСОБА_11 (код НОМЕР_7 ).
До матеріалів кримінального провадження долучено акт від 23.04.2018 №1562/20-40-14-02-08/39480281 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Амкіф» податковий номер 39480281 дотримання податкового законодавства, валютного законодавства, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 по 31.12.2017», відповідно до якого обов`язки керівника даного підприємства в період з 29.10.2014 по 12.04.2018 виконувала ОСОБА_12 , в період з 13.04.2018 на час проведення перевірки ОСОБА_15 .
В ході проведення досудового розслідування в період з 05.02.2019 по теперішній час допитано як свідків ОСОБА_4 , ОСОБА_9 , ОСОБА_12 , ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , ОСОБА_6 , колишнього фінансового директора ТОВ «Амкіф» ОСОБА_17 та інших, вилучено копії документів які становлять банківську таємницю відносно клієнта ОСОБА_4 в порядку проведення тимчасового доступу в банківській установі, вилучено відомості у оператора мобільного зв`язку в порядку проведення тимчасового доступу, вилучено копії документів які становлять банківську таємницю відносно клієнта ТОВ «Амкіф» в порядку проведення тимчасового доступу в банківській установі, проведено огляди інформаційної систем ДФС України та державних реєстрів, та інші дії.
Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 04.02.2020 продовжено строк досудового розслідування даного кримінального провадження на шість місяців, тобто до 05.08.2020 включно.
Однак, на теперішній час не встановлено фактичне місцезнаходження та не допитано як свідків ряд контрагентів ОСОБА_4 , з метою встановлення обставин фінансових взаємовідносин між ними, оскільки за місцем реєстрації зазначені особи не проживають.
Крім того, супровідним листом № 2607/7/20-97-04-10 від 01.07.2020 на адресу ГУ ДПС у Харківській області направлено матеріали кримінального провадження з метою ініціювання проведення перевірки дотримання норм податкового законодавства ОСОБА_4 , та станом на теперішній час не отримано жодної відповіді.
Значна тривалість проведення досудового розслідування даного кримінального провадження обумовлена значною кількістю контрагентів, які перебувають в різних регіонах, не встановленні осіб, показання яких мають важливе значення для встановлення істини, за місцями їх реєстрації, отриманні тимчасових доступів до відомостей, які є необхідними для розкриття вказаного злочину.
Сторона обвинувачення зазначає, що встановлений строк досудового розслідування закінчується, а завершити досудове розслідування у даному кримінальному провадженні до закінчення вказаного строку неможливо, у зв`язку з неможливістю вчинення всіх процесуальних дій в провадженні, виконання яких потребує додаткового часу строком не менш ніж 6 місяців.
У судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явилась, але надала суду заяву з проханням слухати справу за її відсутності у зв`язку зі службовою зайнятістю та запровадженням на території України карантинних заходів через спалах коронавірусу, клопотання підтримала в повному обсязі та просила його задовольнити з підстав, викладених у клопотанні.
Слідчий суддя, дослідивши надані докази, приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, виходячи з наступного.
Згідно з Витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань, відділом СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове розслідування у даному кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.02.2019 р. за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Згідно з ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:
- дванадцять місяців у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину;
- вісімнадцять місяців у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
За правилами ст. 12 КК України злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, є нетяжким злочином.
Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру щодо нетяжкого злочину становить 12 місяців та закінчувався 05.02.2020 р.
Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 04.02.2020 р. строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні продовжено до 05.08.2020 р. включно.
Повідомлення про підозру у даному провадженні нікому не повідомлене.
Слідчим доведено необхідність продовження строку досудового розслідування, достатнього для потреб досудового розслідування.
Слідчим також доведено, що додатковий строк необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, у тому числі, для проведення необхідних слідчих та процесуальних дій, спрямованих на повне та неупереджене розслідування, допиту в якості свідків значної кількості осіб, що перебувають у різних регіонах, - ряду контрагентів ОСОБА_4 , з метою встановлення обставин фінансових взаємовідносин між ними, показання яких мають важливе значення для встановлення істини по справі та є необхідним для розкриття вказаного злочину, з метою встановлення повного кола осіб, що вчинили дане кримінальне правопорушення, щоб особу, що вчинила кримінальне правопорушення, було притягнуто до відповідальності в міру своєї вини і щоб до неї була застосована належна правова процедура, - та що ці дії не могли бути здійснені з об`єктивних причин.
Враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.
Керуючись ст. 107, 219, 294, 295-1, 309, 372 КПК України, слідчий суддя
Клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування задовольнити.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя - ОСОБА_1