Справа № 369/8/20
Провадження №1-кп/369/137/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.10.2020 м. Київ

Києво-Святошинський районний суд Київської області в складі:

головуючої судді ОСОБА_1

за участі секретаря ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

захисників ОСОБА_4 , ОСОБА_5

підозрюваного ОСОБА_6 ,

розглянувши клопотання прокурора Київської обласної прокуратури у кримінальному провадженні № 0000155 від 26.12.2019 року про звільнення ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця та мешканця АДРЕСА_1 , українця, громадянина України, реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 , раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

встановив:

Відповідно до клопотання прокурора ОСОБА_6 у період 2016-2018 років, перебуваючи в офісному приміщенні, розташованому у відділі продажу Житлового Комплексу «Софіївська Сфера» за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Софіївська Борщагівка, вул. Соборна (колишня Леніна), 126/16, будучи відповідальною особою за ведення бухгалтерського обліку та податкового обліку, забезпечення правильного нарахування і сплати податків і зборів (обов`язкових платежів), та платежів соціального страхування, складання і подання у встановлені строки звітів, обліку доходів і витрат фізичної особи ОСОБА_7 , усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, діючи з корисливих мотивів у порушення вимог Податкового кодексу України та іншого законодавства, вчинив злочин у сфері господарської діяльності, пов`язаний з умисним ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, 30.09.2014 року ОСОБА_6 уклав з ОСОБА_8 договір про надання послуг з ведення бухгалтерського обліку, відповідно до якого взяв на себе зобов`язання щодо надання послуг з ведення бухгалтерського обліку: забезпечення правильного нарахування і перерахування податків і зборів (податкових платежів), та платежів соціального страхування, складання і подання у встановлені строки звітів, обліку доходів і витрат, отже, фактично являвся особою, відповідальною за нарахування та сплату до бюджетів податків, зборів (обов`язкових платежів) від імені ОСОБА_9 .

При цьому, ОСОБА_10 упродовж 2016-2018 років систематично займався господарською діяльністю будівництвом багатоповерхових житлових будинків на території ЖК «Софіївська Сфера», в яких, у подальшому, реалізував квартири, в результаті чого отримав прибуток, з якого повинен був сплачувати податки, збори (обов`язкові платежі) до бюджету.

Зокрема, за період часу з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року від реалізації квартир в багатоповерхових будинках, розташованих за адресами: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , № 126/16, № 126/17, № 126/18, № 126/19, № 126/20, ОСОБА_10 отримав чистий дохід на загальну суму 60719881,66 грн., з якого мав сплатити податок з доходів фізичних осіб.
При цьому, всі первинні бухгалтерські документи для відображення та ведення бухгалтерського та податкового обліків, нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) ОСОБА_10 згідно договору від 30.09.2014 року передав ОСОБА_6 , який зобов`язаний був забезпечувати правильне нарахування і перерахування податків і зборів (податкових платежів), та платежів соціального страхування, складання і подання у встановлені строки звітів, обліку доходів і витрат.

Однак, ОСОБА_6 , достовірно знаючи вищевказані вимоги законодавства, розуміючи про необхідність сплати ОСОБА_11 до бюджету значних сум податків з доходів фізичних осіб, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, військового збору, з метою ухилення від їх сплати, діючи умисно, з корисливих мотивів, оскільки оплата його праці залежала від суми сплачених ОСОБА_12 податків, у період 2016-2018 років, в порушення вищевказаних вимог законодавства, не нарахував та не сплатив до бюджету податків, на загальну суму 11335901,98 грн.

Відповідно до висновків судово-економічної експертизи № 1-19/12/2019-сее від 19.12.2019 року ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр», висновку Акту № 555/10-36-13/ від 24.06.2019 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки фізичної особи платника податку ОСОБА_7 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 ) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати належних податків і зборів при отримані доходу від здійснення діяльності, пов`язаної з будівництвом та продажем нерухомого майна за період з 01.01.2012 р. по 31.12.2018 р.» встановлено заниження фізичною особою платником податків ОСОБА_8 податку з доходів фізичних осіб від здійснення підприємницької діяльності в період з 01.01.2016 р. по 31.12.2018 р. у сумі 10929578,70 грн.

Загальний розмір податків, які підлягають сплаті до бюджету фізичною особою платником податків ОСОБА_8 становить 11335901,98 грн., що в сім тисяч і більше разів, перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та відповідно до диспозиції ст. 212 КК України є особливо великим розміром.
Проте, у ході розслідування кримінального провадження та до повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_6 в повному обсязі сплачено до бюджету платіжним доручення № 14093 від 19.12.2019 року податок з доходів фізичних осіб у сумі 2243676,77 грн. та штрафні санкції у сумі 560919,12 грн., за квитанціями № .1 та № .2 від 07.08.2019 року єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 352096,80 грн., за квитанцією № .1 військовий збір на суму 54226,48 грн. та штрафні санкції на суму 13556,62 грн., відповідно до платіжних доручень за період 2016-2018 років сплачено при здійсненні продажу нерухомого майна податків з доходів фізичних осіб на загальну суму 8111426,19 грн.

Враховуючи добровільну сплату донарахованих податків та фінансових санкцій прокурор звернувся до суду з клопотанням про звільнення підозрюваного ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 на підставі частини четвертої вказаної статті.

В судовому засіданні прокурор, захисники та підозрюваний клопотання підтримали та просили задовольнити.

За таких обставин, вислухавши доводи прокурора, з`ясувавши думку учасників судового засідання, суд вважає, що клопотання підлягає до задоволення, виходячи з наступного.

Так, відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Враховуючи ту обставину, що донараховані податки та фінансові санкції було перераховано до державного бюджету до притягнення ОСОБА_6 до кримінальної відповідальності, що підтверджується наданими суду копіями фінансових документів, ОСОБА_13 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження № 0000155 від 26.12.2019 року закриттю.

Документи, які стосуються речових доказів, до суду не передавались. Процесуальні витрати у кримінальному провадженні підлягають стягненню з підозрюваного.

На підставі викладеного, керуючись ч. 2 ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, п. 1 ч. 2 ст. 284, ст. ст. 285-288, 369-372 КПК України, суд -

постановив:

Клопотання прокурора задовольнити.

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, кримінальне провадження № 0000155 від 26.12.2019 року на цій підставі закрити.

Стягнути з ОСОБА_6 на користь ТОВ «Дослідницький інформаційний-консультаційний центр» 20000 (двадцять тисяч) грн. витрат, пов`язаних з проведення експертного дослідження.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Києво-Святошинський районний суд Київської області протягом 7 (семи) днів з дня її оголошення та набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

Суддя ОСОБА_1