Справа №295/8916/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.08.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
секретар судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання внесене старшим слідчим з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000031, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.09.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до нього матеріали,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000031 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань «27» вересня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В клопотанні слідчий зазначив, що за матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Житомир), які протягом 2018 р., шляхом заниження бази оподаткування з податку на додану вартість в наслідок не відображення у податковому обліку реалізації дизельного пального у кількості 2 156 281,2 літрів, яке отримане від безпідставного списання на власне споживання, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на суму понад 7 млн. грн. Матеріалами оперативного супроводження у кримінальному провадженні вказується на те, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " здійснили приховування реалізації дизельного пального поза податковим обліком. Крім того, відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Згідно висновку аналітичного дослідження від 24.06.2019 р. № 23/06-30-16-05/41023202 встановлено внесення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завідомо неправдивих відомостей до податкових та бухгалтерських документів з метою приховування реалізації дизельного пального поза податковим обліком, шляхом документального оформлення його використання у власній діяльності, чим занижено суму податку на додану вартість у розмірі 9 399 357 грн, у тому числі: липень 2018 р. 1 885 849 грн, жовтень 2018 р. 1 853 073 грн, листопад 2018 р. 3 964 262 грн, та грудень 2018 р. 1 696 172 гривень, завищено від`ємного значення ПДВ у розмірі 690 419 грн. У ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що протягом 2018 2019 року (згідно товарно транспортних накладних) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 , замовник (платник), вантажовідправник) здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ФОП ОСОБА_5 (код ідн. НОМЕР_3 ) автомобілем д.н.з. НОМЕР_4 , водій ОСОБА_6 , ОСОБА_7 . Згідно інформації ІНФОРМАЦІЯ_4 автомобіль ТАТА, LPT з д.н.з. НОМЕР_4 належить на праві власності ОСОБА_5 (код ідн. НОМЕР_3 ).
Крім того слідчий вказав, що з метою підтвердження факту вини або невинуватості службових (посадових) осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по фінансово господарським взаємовідносинам із постачальниками та покупцями товарів, робіт та послуг для експертного дослідження, проведення позапланових перевірок, а також аналізу обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, для з`ясування їх реальності, встановлення кола суб`єктів господарської діяльності та осіб задіяних у протиправній схемі злочинної діяльності яка направлена на ухилення від сплати податків, органу досудового розслідування необхідно дослідити первинні бухгалтерські та податкові документи, зокрема по перевезенню ПММ які відбувались вантажним автомобілем д.н.з. НОМЕР_4 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». З метою встановлення кола суб`єктів господарської діяльності та осіб задіяних у протиправній схемі злочинної діяльності яка направлена на ухилення від сплати податків на адресу ФОП ОСОБА_8 (код ідн. НОМЕР_3 ) старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області скеровано вимогу в порядку ст. 93 КПК України стосовно надання наступної інформації:
«- чи надавалися протягом 2018-2019 рр. ФОП ОСОБА_5 (код ідн. НОМЕР_3 ) послуги з перевезення ПММ вищевказаними вантажними автомобілями від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " для ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 "? Якщо так, прошу надати завірені належним чином копії документів, що підтверджують надання вказаних послуг перевезення.
- чи наявні свідоцтва про допущення транспортного засобу, а саме: TATA, LPT 613 з д.н.з. НОМЕР_4 , до перевезення визначених небезпечних вантажів та чи наявні свідоцтва про підготовку водіїв транспортного засобу, а саме: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , до перевезення небезпечних вантажів? Якщо так, прошу надати завірені належним чином копії вказаних свідоцтв». 06.07.2020 від ФОП ОСОБА_8 отримано лист відповідно до якого останній відмовляється надати зазначену у вимозі інформацію в порядку ст. 93 КПК України мотивуючи тим, що органу досудового розслідування для отримання вказаної інформації необхідно звернутись до слідчого судді відповідно до ст. 159 КПК України.
Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий зазначив, що у ФОП ОСОБА_5 (код ідн. НОМЕР_3 ) зберігаються наступні документи: договори (угоди) укладені між ФОП ОСОБА_8 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ФОП ОСОБА_5 , в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », накладні та податкові накладні, що свідчать про реалізацію ФОП Мельник товарів, робіт (послуг) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким ФОП ОСОБА_8 здійснювало поставку товарів, які реалізовані для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », акти виконаних робіт між ФОП ОСОБА_8 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », документи, які підтверджують факт використання вантажного автомобіля д.н.з. НОМЕР_4 для проведення транспортування на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », свідоцтва про допущення транспортного засобу, а саме: НОМЕР_5 , LPT 613 з д.н.з. НОМЕР_4 , до перевезення визначених небезпечних вантажів, свідоцтва про підготовку водіїв транспортного засобу, а саме: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , до перевезення небезпечних вантажів. У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ФОП ОСОБА_5 (код ідн. НОМЕР_3 ), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів. Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків. Враховуючи вищевикладене, та приймаючи до уваги, що оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між між ФОП ОСОБА_8 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.

Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у ФОП ОСОБА_5 (код ідн. НОМЕР_3 ).
Слідчий у судове засідання не з`явився, надав до суду заяву про проведення розгляду клопотання без його участі, зазначивши, що клопотання підтримує у повному обсязі.

Розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, що відповідає положенням ч. 2. ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положень п. п. 1, 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Оскільки документи, які перебувають у ФОП ОСОБА_5 (код ідн. НОМЕР_3 ), тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення слідчих дій, не становлять собою речі, які містять охоронювану законом таємницю, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення (виїмки) їх копій.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи, начальнику відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_13 , слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у ФОП ОСОБА_5 (код ідн. НОМЕР_3 ), оригінали первинних бухгалтерських документів, а у разі їх відсутності завірені належним чином копії документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ФОП ОСОБА_8 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2018 по 31.12.2019, у тому числі: договори (угоди) укладені між ФОП ОСОБА_8 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ФОП ОСОБА_5 , в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », накладні та податкові накладні, що свідчать про реалізацію ФОП Мельник товарів, робіт (послуг) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким ФОП ОСОБА_8 здійснювало поставку товарів, які реалізовані для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », акти виконаних робіт між ФОП ОСОБА_8 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », документи, які підтверджують факт використання вантажного автомобіля д.н.з. НОМЕР_4 для проведення транспортування на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », свідоцтва про допущення транспортного засобу, а саме: НОМЕР_5 , LPT 613 з д.н.з. НОМЕР_4 , до перевезення визначених небезпечних вантажів, свідоцтва про підготовку водіїв транспортного засобу, а саме: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , до перевезення небезпечних вантажів.
Встановити строк дії ухвали до 06.09.2020 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1