490/9921/19 10.08.2020
н/п 1-кс/490/2533/2020
Центральний районний суд м. Миколаєва
Справа № 490/9921/19
У Х В А Л А

10 серпня 2020 року м.Миколаїв

Слідчий суддя Центрального районного суду м.Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

18 червня 2020 року старший слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Центрального районного суду м.Миколаєва із погодженим з прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 клопотанням про надання тимчасового доступу до копій документів клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться в банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », м.Київ (МФО НОМЕР_2 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , та становлять банківську таємницю.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий зазначив, що в матеріалах кримінального провадження №0000034 від 31.07.2019 року вбачається наявність достатніх підстав вважати, що дані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та можуть бути використані як докази вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Отримання тимчасового доступу до вказаних документів необхідно для: проведення судово-економічної експертизи; для використання під час проведення податкових та інших перевірок діяльності підприємства; аналізу руху коштів по розрахункам з контрагентами. Іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, які містять охоронювану законом таємницю, неможливо.

Слідчий в судове засідання не з`явився, направив на електронну пошту суду заяву про розгляд даного клопотання без його участі, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходжу до наступного.

Згідно ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Миколаївській області знаходиться кримінальне провадження №0000034 від 31.07.2019 року за фактом умисного ухилення від сплати податків та зборів у значних розмірах, посадовими особами ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 , стан платника 0 платник податків за основним місцем обліку; платник ПДВ з 01.07.2017 року; державна реєстрація від 06.06.2017 року, статутний фонд становить 10000 грн.; податкова адреса: АДРЕСА_2 ; фактична адреса: АДРЕСА_3 , основний вид діяльності: виробництво електродвигунів, генераторів і трансформаторів.

Директором ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є гр. ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІПН НОМЕР_4 ). Засновником ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІПН НОМЕР_5 ) та ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІПН НОМЕР_6 ). Бухгалтерський облік на підприємстві ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснює ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 , РНОКПП НОМЕР_7 , зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_4 ).

В ході відпрацювання підприємства встановлено, що ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період з квітня 2018 року по квітень 2019 року безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ шляхом документального оформлення фактично нереальних (безтоварних) операцій з купівлі товарів (робіт, послуг) у підприємства у підприємств з ознаками «фіктивності»:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , в грудні 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » виписано податкові накладні, з номенклатурою товару надання послуг з вантажних, монтажних, будівельних робіт, електрообладнання, кабельна продукція, в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ціна товарно-матеріальних цінностей та робіт склала 6 540 289 грн., в т.ч. ПДВ 1 098 048 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , в період березень-квітень 2019 року підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » виписано податкові накладні, з номенклатурою товару сталь електротехнічна, изолятор ПС-70, в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ціна товарно-матеріальних цінностей склала 1 459 970 грн., в т.ч. ПДВ 243 328 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , в період березень-квітень 2019 року підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » виписано податкові накладні, з номенклатурою товару електрообладнання, кабелі, металопрокат, в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ціна товарно-матеріальних цінностей склала 662 994 грн., в т.ч. ПДВ 110 493 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , в період квітня червня 2018 року підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » виписано податкові накладні, з номенклатурою товару - електротехнічна сталь, в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ціна товарно-матеріальних цінностей склала 759 892 грн., в т.ч. ПДВ 126 648 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , в квітні 2018 року підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » виписано податкові накладні з номенклатурою товару електротехнічна сталь, в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ціна товарно-матеріальних цінностей склала 170 810 грн., в т.ч. ПДВ 34 162 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , в березні 2018 року підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » виписано податкові накладні з номенклатурою товару електротехнічна сталь, в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ціна товарно-матеріальних цінностей склала 1 511 016 грн., в т.ч. ПДВ 251 836 грн..

Також, встановлено підприємства, які у своїй господарській діяльності здійснюють підміну номенклатури товару, формуючи таким чином штучний податковий кредит підприємствам реального сектору економіки:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , в листопаді 2018 року виписано податкові накладні з номенклатурою товару кабельна продукція, металопрокат в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ціна товарно-матеріальних цінностей склала 5 032 828 грн., в т.ч. ПДВ 838 804 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , в травні-червні, листопаді 2018 року підприємством виписано податкові накладні з номенклатурою товару олія індустріальна И-20Ав адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », загальна вартість склала 3 437 597 грн., в т.ч. 572 932 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , в жовтні 2018 року підприємством виписано податкові накладні з номенклатурою товару - роботи з будівництва кабельної лінії для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », загальна вартість склала 1 800 000 грн., в т.ч. ПДВ 300 000 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , в квітні-травні 2018 року підприємством виписано податкові накладні з номенклатурою товару олія індустріальна И-20А в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », загальна вартість склала 2 383 604 грн., в т.ч. ПДВ 397 267 грн..

В подальшому, проведеним оглядом наявних баз даних, а саме «Податковий блок» та «Архів електронної звітності» встановлено підміну номенклатури товару, який ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не придбавав, проте реалізовував в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » роботи з будівництва кабельної продукції.

Вищезазначені факти свідчать про діяльність службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », пов`язану з відображенням в податковій та бухгалтерській звітності підприємства неіснуючих операцій з підприємствами з ознаками фіктивності та як наслідок завищення валових витрат та податкового кредиту підприємства за період 2018-2019 років, що обумовило несплату податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість у значних розмірах, за ознаками злочину передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Також, згідно матеріалів кримінального провадження, зокрема, виписки з бази даних «Податковий Блок» у підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкрито рахунки № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_19 (українська гривня) у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ).

Під час досудового розслідування виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться в банківській установі АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ) та становлять банківську таємницю по рахункам: № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_19 (українська гривня).

Підставами вважати, що зазначені документи перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », м.Київ (МФО НОМЕР_2 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 є матеріали кримінального провадження, зокрема, виписка з бази даних «Податковий Блок».

Вивчивши надані матеріали досудового розслідування та клопотання слідчого, вважаю клопотання таким, що підлягає задоволенню на підставі ч.ч.5, 6 ст.163 КПК України, оскільки вивчення зазначених у клопотанні документів та інформації має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та в інший спосіб встановлення цих обставин є неможливим.

На підставі вище викладеного, керуючись ст.ст.163-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_10 , слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_11 дозвіл на проведення тимчасового доступу до копій документів клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться в банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », м.Київ (МФО НОМЕР_2 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , та становлять банківську таємницю по рахункам: № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_19 (українська гривня), а саме:

- копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з моменту відкриття рахунку по даний час грошових коштів по рахунку, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- виписки платіжних доручень з відображенням дати та часу (години, хвилини, секунди) отримання платіжних доручень, а також IP-адреси, з якої надійшло платіжне доручення;

- справи з юридичного оформлення рахунку, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

- угод та інших документів на підставі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) використовувалась система віддаленого доступу «Клієнт банк», повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу з`єднання між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного підприємства за допомогою інтернет мережі, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях, ІР-адреси користувача системи клієнт-банк ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), згідно угоди укладеної з банком;

- договорів про відкриття підприємством рахунку в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також заяв на відкриття рахунку у цінних паперах, анкет рахунку у цінних паперах та анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунку Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреностей розпорядникам рахунку у цінних паперах, копії паспортів та документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах;

- документів, складених на виконання умов договору про відкриття рахунку у цінних паперах: про зарахування, списання, переказ цінних паперів, актів-рахунків прийому-здачі депозитарних послуг, письмових розпоряджень Депонента про перерахування на його поточний рахунок доходів в грошових коштах отриманих по цінних паперах, письмових запитів Депонента на отримання виписок про стан рахунків в цінних паперах на окрему дату чи за конкретний період, а також інших виписок та (або) інформаційних довідок, звітів, що стосуються договірних відносин з приводу надання послуг Зберігача цінних паперів, письмових розпоряджень Депонента про проведення операцій за рахунком у цінних паперах та документів, які є підставою для здійснення депозитарних операцій;

- документів з даними про осіб, які отримували виписки, інформаційні довідки та (або) звіти по рахунку в цінних паперах підприємства та про дати їх отримання;

- заяв на отримання чекових книжок, чеків про зняття готівки, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій) по рахунках;

- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення перевірки;

- заяв на закупівлю валюти;

- вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 10.09.2020 року, оскарженню не підлягає та набирає законної сили негайно після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1