Справа № 405/6909/20
УХВАЛА

23.11.2020 слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кропивницький клопотання слідчого відділу СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області капітана поліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000166 від 12.10.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 3 ст. 191 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий за погодженням з прокурором звернувся в суд з клопотанням, в якому просить надати т имчасовий доступ до документів (виїмку документів), що становлять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 , а саме:

- податкових декларацій з ПДВ за період 01.01.2015 по теперішній час поданих до ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , договору придбання/поставки товарів чи послуг укладених у період 2015-2020 років між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код НОМЕР_2 , додаткових угод до договорів, специфікацій, актів приймання-передачі товару/послуг, рахунків на оплату послуг/товарів, податкових та видаткових накладних, документів, які підтверджують оплату товару/послуг за результатами укладених договорів, товарно-транспортних накладних, які підтверджують переміщення товарів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код НОМЕР_2 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , актів здавання-приймання наданих послуг складених на підставі товарно-транспортних накладних, наказів на призначення на посаду, посадових інструкції директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , з можливістю зняття копій з їх оригіналів у паперовій формі та шляхом роздруківки з магнітного носія у разі наявності таких документів у електронному вигляді..

В обґрунтування клопотання вказав, що у провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000166 від 12.10.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 3 ст. 191 КК України.

З матеріалів провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , протягом 2015-2020 років, подавали до ІНФОРМАЦІЯ_2 завідомо недостовірні податкові декларації зі сплати ПДВ, з метою заволодіння коштами бюджету в якості неправомірного відшкодування податкового кредиту.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , у червні 2015 до подано декларацію з ПДВ та задекларовано суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду в розмірі 215372,00 гривень.

18.02.2016 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 подано уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок до декларації з ПДВ за січень 2015, відповідно до якого збільшено суму ПДВ, віднесену до податкового кредиту за операціями з придбання товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код НОМЕР_2 , на суму 12800000, 00 гривень, хоча у січні 2015 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код НОМЕР_2 , податкову декларацію з ПДВ до контролюючого органу не подавало та податкові накладні на постачання товарів покупцю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 в Єдиному реєстрі податкових накладних не реєструвало.

У березні 2016 працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено камеральну перевірку, за результатами якої встановлено, що в порушення п. 198.6 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищено суму податкового кредиту за січень 2015 року на суму 12800000, 00 гривень, що призвело до завищення суми від`ємного значення за січень 2015 року у вказаному розмірі.

На даний час у органу досудового розслідування з метою встановлення кола причетних осіб до вчинення вказаного кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 , а саме: податкових декларацій з ПДВ за період 01.01.2015 по теперішній час поданих до ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , договір придбання/поставки товарів чи послуг укладених у період 2015-2020 років між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код НОМЕР_2 , додаткових угод до договорів, специфікацій, актів приймання-передачі товару/послуг, рахунків на оплату послуг/товарів, податкових та видаткових накладних, документів, які підтверджують оплату товару/послуг за результатами укладених договорів, товарно-транспортних накладних, які підтверджують переміщення товарів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код НОМЕР_2 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , актів здавання-приймання наданих послуг складених на підставі товарно-транспортних накладних, наказів на призначення на посаду, посадових інструкції директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , з можливістю зняття копій з їх оригіналів у паперовій формі та шляхом роздруківки з магнітного носія у разі наявності таких документів у електронному вигляді.

Повноваження слідчого щодо можливості витребування документів у підприємства мають бути реалізовані шляхом застосування такого заходу забезпечення кримінального правопорушення, як тимчасовий доступ до речей і документів, підстави та процедури отримання якого регламентовані главою 15 КПК України (ст. ст. 159-166).

Слід зазначити, що відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 99 КПК України до документів можуть належати матеріали фотозйомки, звукозапису, відеозапису та інші носії інформації (у тому числі електронні). Оригіналом документа відповідно до ч. 3 ст. 99 КПК України є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе.

Слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі, якою підтримав клопотання та просив його задовольнити, крім того слідчий ставить питання про здійснення розгляду клопотання без виклику володільця речей і документів, відтак, згідно ч. 2 ст. 163 КПК України прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Встановлено, що у провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000166 від 12.10.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 3 ст. 191 КК України.

З матеріалів провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , протягом 2015-2020 років, подавали до ІНФОРМАЦІЯ_2 завідомо недостовірні податкові декларації зі сплати ПДВ, з метою заволодіння коштами бюджету в якості неправомірного відшкодування податкового кредиту.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що документи до яких слідчий просить отримати доступ,мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів є неможливо, а тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до речей і документів, а клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.
Надати слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_5 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_6 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_7 , тимчасовий доступ до речей і документів, що становлять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 , а саме:

- податкових декларацій з ПДВ за період 01.01.2015 по теперішній час поданих до ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , договору придбання/поставки товарів чи послуг укладених у період 2015-2020 років між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код НОМЕР_2 , додаткових угод до договорів, специфікацій, актів приймання-передачі товару/послуг, рахунків на оплату послуг/товарів, податкових та видаткових накладних, документів, які підтверджують оплату товару/послуг за результатами укладених договорів, товарно-транспортних накладних, які підтверджують переміщення товарів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код НОМЕР_2 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , актів здавання-приймання наданих послуг складених на підставі товарно-транспортних накладних, наказів на призначення на посаду, посадових інструкції директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , з можливістю зняття копій з їх оригіналів у паперовій формі та шляхом роздруківки з магнітного носія у разі наявності таких документів у електронному вигляді.

Строк дії ухвали визначити 60 днів до 21.01.2021 року.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда ОСОБА_8