ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Провадження № 1-кс/201/3888/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 листопада 2020 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000030 від 30.06.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання прокурора відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000030 від 30.06.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності з підприємствами контрагентами з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) за період липня-листопада 2018 року шляхом невідображення в первинних бухгалтерських документах та податковій звітності витрат щодо отримання товарів (робіт, послуг) по неіснуючих операціях, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 12 363 221 грн., що призвело до ненадходження до державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах.
В ході досудового серед іншого встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за інформацією ІНФОРМАЦІЯ_4 перераховували грошові кошти на розрахункові рахунки ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_4 ) з призначенням платежу «за будматеріали», після чого зазначені грошові кошти з розрахункового рахунку ОСОБА_5 перераховувались на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ) та інших суб`єктів господарювання з призначенням платежу «за тютюнові вироби», що свідчить про невідповідність вхідних та вихідних платежів по банківським рахункам ОСОБА_5 та їх використання для проведення транзитних операцій з метою акумулювання значних сум грошових коштів на розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ) та інших суб`єктів господарювання, ймовірно одержаних в тому числі від реалізації тютюнової продукції без відображення в бухгалтерському та податковому обліку для приховування достовірних відомостей про фактичні обсяги реалізації вказаного товару.
Так, ОСОБА_5 в період із 23.11.2018 по 12.06.2020 безготівкові кошти в сумі 21,16 млн. грн., одержані останнім на особистий рахунок в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_6 ) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та групи фізичних та юридичних осіб «за запчастини», «за програмне забезпечення», «за продукти харчування» та інш., перераховано на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ) з призначенням платежу «за тютюнові вироби», що за характером вказаних фінансових операцій та виходячи із даних зазначених їх учасників може свідчити про незаконність походження наведених грошових коштів, ймовірно одержаних в тому числі від реалізації тютюнової продукції без відображення в бухгалтерському та податковому обліку для приховування достовірних відомостей про фактичні обсяги продаж вказаного товару, виконані за участю ОСОБА_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ) та інших юридичних та фізичних осіб з метою ухилення від сплати податків, легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.
У зв`язку із цим, з метою фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, перевірки правомірності формування валових витрат платників податку, на рахунки яких перераховувались значні суми грошових коштів, правильності визначення податку на прибуток, податку на додану вартість, податку на доходу фізичних осіб та інших податкових платежів по ланцюгу фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ОСОБА_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), встановлення походження вказаних грошових коштів та усіх обставин їх акумулювання на рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ОСОБА_5 та в подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), перевірки факту відображення вищенаведених господарських операцій в бухгалтерському та податковому обліку ОСОБА_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », достовірності відомостей про фактичні обсяги реалізації товарів в діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ОСОБА_5 та інших суб`єктів, причетних до вищенаведених фінансових операцій, що можуть бути спрямовані на ухилення від сплати податків та легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, виникла необхідність в одержанні тимчасового доступу з можливістю вилучення фінансово-господарської та іншої документації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), пов`язаної із проведенням фінансових операцій вказаним підприємством та ОСОБА_5 в період 2018-2020 років, а саме:
- матеріалів листування з питань сплати податків, зборів, обов`язкових платежів з уповноваженими органами податкового контролю в частині фінансовий операцій із ОСОБА_5 , інформацію стосовно нарахування та сплати податкових платежів, відкритих банківських рахунків, проведених податкових перевірок з наданням копій актів перевірок, в яких надавалась оцінка фінансовим операціям підприємства та ОСОБА_5 (долучити податкові повідомлення рішення, акти камеральних, документальних невиїзних, виїзних перевірок, скарги, заперечення підприємства на прийняті органами податкового контролю рішення, постанови (ухвали) судів за результатами їх розгляду і т.д.) в завірених копіях;
- платіжних доручень, складських карток, банківських виписок, листів по фінансовим операціям ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ) та ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_4 ), роздруковані витяги з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками) в завірених копіях;
- документальної інформації стосовно фактів зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ) за наслідками господарських операцій із ОСОБА_5 , наданих пояснень службовими особами підприємства, необхідних для прийняття ДФС рішення про розблокування ПН/РК з долученням належним чином засвідчених підтверджуючих документів;
- в оригіналі первинні бухгалтерські документи (видаткові накладні або акти виконаних робіт/наданих послуг); усі без виключення договори на купівлю-продаж, поставку, транспортування, товарно-транспортні накладні; та інші документи по фінансово-господарським взаємовідносинам із ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_4 );
- документальної інформації стосовно фактів накладення арешту на активи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з ініціативи уповноважених органів податкового контролю у зв`язку із проведенням сумнівних фінансових операцій із ОСОБА_5 та іншими суб`єктами господарювання, що підпадають під ознаки легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, що знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 .
На підставі вищевикладеного прокурор для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 .
Прокурор надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю, клопотання підтримав.

Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу не здійснювалося.

Згідно ч.1 ст 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відносно ч.2 стю 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів прізвище.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання прокурора про надання тимчасового доступу підлягає задоволенню, оскільки прокурором надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною. у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим.

Відповідно до п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати 1 місяця з дня постановлення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 ч.4. ст. 107,110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_6 , слідчим слідчої групи: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення у паперовому та електронному вигляді, а саме:

- матеріалів листування з питань сплати податків, зборів, обов`язкових платежів з уповноваженими органами податкового контролю в частині фінансовий операцій із ОСОБА_5 , інформацію стосовно нарахування та сплати податкових платежів, відкритих банківських рахунків, проведених податкових перевірок з наданням копій актів перевірок, в яких надавалась оцінка фінансовим операціям підприємства та ОСОБА_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) (долучити податкові повідомлення рішення, акти камеральних, документальних невиїзних, виїзних перевірок, скарги, заперечення підприємства на прийняті органами податкового контролю рішення, постанови (ухвали) судів за результатами їх розгляду і т.д.) в завірених копіях;

- платіжних доручень, складських карток, банківських виписок, листів по фінансовим операціям ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ) та ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_4 ), роздруковані витяги з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками) в завірених копіях;

- документальної інформації стосовно фактів зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ) за наслідками господарських операцій із ОСОБА_5 , наданих пояснень службовими особами підприємства, необхідних для прийняття ДФС рішення про розблокування ПН/РК з долученням належним чином засвідчених підтверджуючих документів;

- в оригіналі первинні бухгалтерські документи (видаткові накладні або акти виконаних робіт/наданих послуг); усі без виключення договори на купівлю-продаж, поставку, транспортування, товарно-транспортні накладні; та інші документи по фінансово-господарським взаємовідносинам із ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_4 );

- документальної інформації стосовно фактів накладення арешту на активи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з ініціативи уповноважених органів податкового контролю у зв`язку із проведенням сумнівних фінансових операцій із ОСОБА_5 та іншими суб`єктами господарювання, що підпадають під ознаки легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом.

Строк дії цієї ухвали 1 місяць з дня постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1