УХВАЛА
Іменем України

03.11.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчого СВ Житомирського ВП ГУНП в Житомирській області

ОСОБА_3 , за матеріалами кримінального провадження №0003352,-

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні слідчий зазначив, в провадженні слідчих СВ Житомирського ВП ГУНП в Житомирській області перебуває кримінальне провадження №0003352 від 22.08.2020 за ч. 1 ст. 191 КК України, з приводу звернення в.о. голови міжнародного антикорупційного комітету ОСОБА_4 щодо незаконної діяльності «конвертаційного центру» на території м. Житомира, метою якого є заволодіння коштами державного бюджету, шляхом надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань та штучного формування податкового кредиту підприємствам з реального сектору економіки.

З клопотання слідчого вбачається, що з матеріалів досудового розслідування встановлено, що на території Житомирської області невстановлені особи використовуючи підконтрольні суб`єкти господарювання з ознаками фіктивності, які відносяться до транзитно-конвертаційної групи, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), не маючи при цьому необхідних виробничих потужностей відсутність техніки, працівників та земельних ділянок) створили схему з мінімізації та ухилення від сплати податків для інших СГД реального сектору економіки, метою якого є заволодіння бюджетними коштами.

Мотивуючи заявлене клопотання слідчий вказав, що з матеріалів досудового розслідування встановлено, що до складу суб`єктів господарської діяльності транзитно-конвертаційної спрямованості входять ряд підприємств, які мають ознаки ризиковості, зареєстровані на території Житомирської області та залучаються до формування штучного податкового кредиту з метою сприяння умисному ухиленню від сплати податків реально діючим суб`єктам господарювання, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).

Так, 16.12.2019 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) оформило отримання послуг, а саме: Розробка проектної документації на об`єкті «Реконструкція будівлі спеціалізованої ІНФОРМАЦІЯ_14 на АДРЕСА_1 » (додаткові роботи), згідно договорів №12/6 від 12.06.2019 та №15/11 від 15.11.2019 на загальну суму 2 млн. 934 тис. 6 грн., в т.ч. ПДВ 489 001 грн. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , м. Житомир).

Протягом 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) оформило продаж на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) проектних робіт на об`єкті «Реконструкція будівлі спеціалізованої ІНФОРМАЦІЯ_14 на АДРЕСА_1 » на суму 4 911 907, 24 грн., в т.ч. ПДВ 818 651, 22 грн.

В свою чергу, протягом 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) оформило поставку вищевказаних послуг КП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) на загальну суму 6 174 283, 64 грн., в т.ч. ПДВ 1 029 047, 28 грн.

В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , м. Житомир) 16.12.2019 оформило придбання проектних робіт на об`єкті «Реконструкція будівлі спеціалізованої ІНФОРМАЦІЯ_14 на АДРЕСА_1 » від

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), яке в свою чергу оформило придбання мигдальної муки, сиру, форми для тортів, тощо у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 );

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), яке в свою чергу оформило придбання послуг по розробці проектної документації від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , основний вид діяльності оптова торгівля м`ясом і м`ясними продуктами) та придбання продуктів харчування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 );

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), яке в свою чергу оформило придбання продуктів харчування у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 );

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), яке в свою чергу оформило придбання продуктів харчування у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 );

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), яке в свою чергу оформило придбання легкових автомобілів у імпортера ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) та дріжді у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 );

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), яке в свою чергу оформило придбання харчових продуктів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

Таким чином, з врахуванням вищевикладеного, встановлено ознаки завищення вартості розробки проектної документації на об`єкті «Реконструкція будівлі спеціалізованої ІНФОРМАЦІЯ_14 на АДРЕСА_1 » в грудні 2019 року на суму понад 2,9 млн. грн. шляхом використання документів підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , м. Житомир), яке не має ліцензій на виконання робіт у будівельній галузі, не має досвіду виконання проектних робіт (працівників, які отримали кваліфікаційні сертифікати).

Встановлено ланцюги оформлення «нереальних» операцій з надання послуг з розробки проектної документації із залученням «транзитних» суб`єктів господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » - 6 СГД (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 »).
Таким чином, з врахуванням вищевказаного, встановлено ознаки маніпулювання з податковими та бухгалтерськими документами із оформлення виконання робіт з розробки проектної документації на об`єкті «Реконструкція будівлі спеціалізованої школи № НОМЕР_23 на АДРЕСА_1 » в грудні 2019 року по ланцюгу постачання : СГД з ознаками «транзитних» підконтрольних підприємств, з метою створення передумов для безпідставного виведення по вищевказаному ланцюгу бюджетних коштів та їх заволодінням.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий вказав, що документи щодо взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), а саме: договори з додатками, додаткові угоди, видаткові накладні, податкові накладні, товаротранспортні накладні, сертифікати, паспорти якості, тощо перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , юридична адреса АДРЕСА_2 ).

В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, якими прийнято рішення про створення суб`єкта підприємницької діяльності, щодо видів діяльності підприємства згідно статуту, періодів та ПІБ осіб, що перебували на посадах службових осіб та відповідали за здійснення фінансово-господарської діяльності, щодо осіб які мали право представляти інтереси підприємств в державних органах, що впливає на кваліфікацію дій службових осіб.

Вилучення саме оригіналів зазначених документів необхідно для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування, при проведені судових експертиз, ідентифікації осіб, діями яких державі завдано збитків, та вказані документи у подальшому можуть бути використані в якості речових доказів.

Відповідно, до Науково-методичних рекомендацій, з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених Наказом Міністерства юстиції України №5315 від 08.10.1998 (у редакції наказу Міністерства юстиції України №1950/5 від 26.12.2012): Для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подала заяву про розгляд клопотання без її участі, заявлене клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів підтримала у повному обсязі та просила його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Виходячи з того, що є достатньо підстав вважати, що зазначена інформація, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та те, що іншими способами неможливо отримати вказану інформацію, керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.
Надати слідчому СВ Житомирського ВП ГУНП в Житомирській області ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , іншим слідчим, що входить в групу слідчих, прокурорам Житомирської місцевої прокуратури ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , юридична адреса АДРЕСА_2 ), а саме документів щодо взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ( договори з додатками, додаткові угоди, видаткові накладні, податкові накладні, товаротранспортні накладні, сертифікати, паспорти якості тощо).

Встановити строк дії ухвали до 03.12.2020 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: