Справа № 487/2190/20
Провадження № 1-кп/487/566/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 липня 2020 року м. Миколаїв

Заводський районний суд м. Миколаєва у складі: головуючого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши в підготовчому судовому засіданні в м. Миколаєві клопотання прокурора військової прокуратури Миколаївського гарнізону Південного регіону України ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000192 від 12.09.2018 про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_4 , який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 в с.Антонівка Горностаївського району Херсонської області, є громадянином України, одружений, не має на утриманні неповнолітніх дітей, має вищу освіту, пенсіонер, раніше не судимий, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 ,

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212-1 КК України,

за участю сторін кримінального провадження:
сторони обвинувачення прокурора ОСОБА_3
сторони захисту обвинуваченого ОСОБА_4 ,

ВСТАНОВИВ:

21.04.2020 до Заводського районного суду м. Миколаєва надійшло клопотання прокурора військової прокуратури Миколаївського гарнізону ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за №0000192 від 12.09.2018 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212-1 КК України, на підставі ч.4 ст.. 212-1 КК України.

Ухвалою суду від 24.04.2020 клопотання прокурора призначено до підготовчого судового засідання.

Під час підготовчого судового засідання, прокурор підтримав клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України, у зв`язку з повною сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Підозрюваний ОСОБА_4 підтримав дане клопотання прокурора про звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження.

Суд заслухавши думку учасників підготовчого судового розгляду, приходить до наступного.

Так, ОСОБА_4 обвинувачується у тому, що відповідно до наказу № 309-к від 04.11.2015 був призначений на посаду директора ДП «Миколаївський бронетанковий завод» та займав вказану посаду з 05.11.2015 до 01.08.2018 (наказ про звільнення №114-к від 31.07.2018).

Також встановлено, що Державне підприємство «Миколаївський бронетанковий завод», , зареєстровано 01.01.1993 за №0006436 Миколаївською міською радою, юридична адреса: м Миколаїв, вул. 1-ша Слобідська, 120, взяте на податковий облік в органах державне податкової служби 19.10.1993 за № 07856371, перебуває на обліку ДПІ Заводському районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області, основним видом діяльності є виробництво військових транспортних засобів.

Відповідно до статуту ДП «Миколаївський бронетанковий завод», затвердженого наказом ДК «Укроборонпром» №156 від 24.09.2012 року на ОСОБА_4 , як директора ДП «Миколаївський бронетанковий завод», покладено обов`язки своєчасної сплати податків та інших відрахувань згідно із законодавством, а також сплати внесків в порядку та розмірах визначених концерном, здійснювати бухгалтерський, оперативний облік і вести фінансову та статистичну звітність згідні із законодавством. Також керівник підприємства організовує виробничо-господарську, соціально-побутову та іншу діяльність ДП «Миколаївський бронетанковий завод», відповідно до мети та основних напрямків його діяльності, розпоряджається коштами та майном ДП «Миколаївський бронетанковий завод», відповідно до статуту та законодавства, несе відповідальність за формування та виконання фінансових планів, додержання трудової, фінансової дисципліни і вимог законодавства.

Також, відповідно до додаткової угоди №55 до контракту №32К/15 від 04.11.2015 укладеного з ОСОБА_4 на нього, як на керівника ДП «Миколаївський бронетанковий завод», покладено обов`язки поточного управління (керівництва) підприємством, надання своєчасної та достовірної звітності підприємства, своєчасної сплати обов`язкових платежів та податків до Державного бюджету України.

Таким чином, ОСОБА_4 виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки суб`єкта господарської діяльності ДП «Миколаївський бронетанковий завод», тобто являвся службовою особою вказаного підприємства.

У зв`язку з чим, на ОСОБА_4 відповідно до чинного законодавств України покладаються наступні обов`язки:

1). Згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-99ВР від 16.07.1999, а саме: статті 8:

п. 1. Бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації;

п.2. Питання організації бухгалтерського обліку на підприємств належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого орган; (посадової особи) відповідно законодавства та установчих документів;

п.3. Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів;

п.4. Для забезпечення ведення бухгалтерського обліку підприємство самостійно обирає форми його організації:

- введення до штату підприємства посади бухгалтера або створення бухгалтерської служби на чолі з головним бухгалтером;

- користування послугами спеціаліста з бухгалтерського обліку, зареєстрованого як підприємець, який здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи;

- ведення на договірних засадах бухгалтерського обліку централізованою бухгалтерією або аудиторською фірмою;

- самостійне ведення бухгалтерського обліку та складання звітності безпосередньо власником або керівником підприємства.

статті 9:

п.8 Відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи.

2). Згідно ст.16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ:

п. 16.1.2. вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

п. 16.1.3. подавати до контролюючих органів у порядку, встановленим податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

п. 16.1.4. сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

Згідно з п. 2 ч. 1 ст. 1 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов`язкового державного соціального страхування в обов`язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видам загальнообов`язкового державного соціального страхування.

Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 4 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», платниками єдиного внеску є - роботодавці підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, утворені відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності, виду діяльності та господарювання, які використовують працю фізичних осіб на умова трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» платник єдиного внеску зобов`язаний своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати сплачувати єдиний внесок.

Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 7 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», єдиний внесок нараховується для платників, зазначених у пунктах 1 (крім абзацу сьомого) частиш першої статті 4 цього Закону, - на суму нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України «Про оплату праці», та суму винагороди фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими договорами.

Відповідно до ч. 8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», платники єдиного внеску, крім платників, зазначених у п. 4, п. 5 та п. 5-1 ч. 1 ст. 4 цього Закону, зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20-го числа наступного місяця. При цьому платники, зазначені у п. 1 ч. 1 ст. 4 цього Закону, під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов`язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників. Кошти перераховуються одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення).

Згідно з ч. 12 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов`язаннями зі сплати єдиного внеску зобов`язань зі сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами, зобов`язання зі сплати єдиного внеску проводяться в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу).

Таким чином, перебуваючи на посаді директора ДП «Миколаївський бронетанковий завод», ОСОБА_4 з 05.11.2015 по 01.08.2018 ніс повну відповідальність за правильність та своєчасність перерахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в ДП «Миколаївський бронетанковий завод» до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.

Однак, перебуваючи на посаді директора ДП «Миколаївський бронетанковий завод» ОСОБА_4 , діючи в порушення ст.ст. 1, 4, 6, 7, 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», усвідомлюючи покладену на нього відповідальність щодо правильного та своєчасного перерахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування, діючи протиправно та передбачаючи настання суспільно - небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування грошових коштів, бажаючи їх настання, умисно ухиливсь від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у значних розмірах за наступних обставин.

Так, ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора ДП «Миколаївський бронетанковий завод», в період травня, червня 2018 року, перебуваючи за юридичною адресою підприємства: м. Миколаїв, вул. 1-ша Слобідська, 120, та будучи відповідальним за сплату єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, діючи умисно, будучи розпорядником коштів підприємства, які надходили в результаті здійснення фінансово-господарської діяльності на розрахунковий рахунок та в касу підприємства, відповідно до листа сектору погашення податкового боргу ГУ ДПС у Миколаївські області від 28.01.2019 №102/14-29-17-24 не сплатив у граничний строк суми, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за травень 2018 року на суму 559356,85 грн., за червень 2018 року на суму 654527,29 грн.

Внаслідок протиправних дій директора ДП «Миколаївський бронетанковий завод» ОСОБА_4 до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування не надійшли грошові кошти на загальну суму 1 213 884,14 грн., що в 1377 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, та є значним розміром.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, а саме в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.

Відповідно до вимог п.2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні, суд має право, закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених частиною першою та частиною другою ст. 284 КПК України.

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Згідно ч.1 ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно з ч. 4 ст. 212-1 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Враховуючи те, що ОСОБА_4 до притягнення його до кримінальної відповідальності повністю сплатив суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 1 213 884,14 грн., що підтверджується листом ГУ ДПС у Миколаївській області №2708/9/14-29-10-23 від 31.03.2020, чим відшкодував шкоду державі, завдану своїми діями, а також надав згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212-1 КК України і в судовому засіданні підтвердив добровільність надання такої згоди, суд вважає, що клопотання прокурора підлягає задоволенню, тому ОСОБА_4 необхідно звільнити від кримінальної відповідальності та кримінальне провадження закрити.

Керуючись ст. ст. 44, ч.4 ст.212-1 КК України, п.1 ч. 2 ст.284,ст.ст. 285-288, п. 2 ч. 3 ст. 314, ст. 369-372, 395 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора військової прокуратури Миколаївського гарнізону Південного регіону України ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000192 від 12.09.2018 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності задовольнити.

ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212-1 КК України на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.

Кримінальне провадження №0000192 від 12.09.2018 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212-1 КК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Миколаївського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя : ОСОБА_1