Справа № 761/1101/21
Провадження № 1-кс/761/1616/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 січня 2021 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в приміщенні суду клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальної та прикордонної службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000021, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23 лютого 2018 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України,
в с т а н о в и в:
15.01.2019 року до Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальної та прикордонної службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні № 0000021, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23 лютого 2018 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України, а саме на грошові кошти у сумі 39 106 407 гривень, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Кернел Трейд» () відкритих у наступних банківських установах: НОМЕР_1 (UAH), НОМЕР_2 (UAH), НОМЕР_3 (USD), НОМЕР_4 (USD), НОМЕР_5 (EUR) в банківській установі АТ «ІНГ Банк Україна» (МФО 300539), НОМЕР_6 (UAH), НОМЕР_7 (UAH), НОМЕР_8 (USD), НОМЕР_9 (EUR), НОМЕР_10 (USD), НОМЕР_11 (UAH), НОМЕР_12 (UAH) в банківській установі АТ «Креді Агріколь Банк» (МФО 300614), НОМЕР_13 (UAH), НОМЕР_14 (UAH), НОМЕР_15 (USD), НОМЕР_14 (USD), НОМЕР_16 (EUR), НОМЕР_17 (RUB), НОМЕР_18 (UAH) в банківській установі АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), НОМЕР_19 (UAH), НОМЕР_19 (USD), НОМЕР_19 (EUR), НОМЕР_20 (UAH), НОМЕР_21 (UAH) в банківській установі АТ «Альфа банк» (МФО 300346), НОМЕР_22 (UAH), НОМЕР_22 (USD), НОМЕР_22 (EUR) в банківській установі АТ «ОТП банк» (МФО 300528), НОМЕР_23 (UAH), НОМЕР_24 (USD), НОМЕР_25 (EUR) в банківській установі АТ «Райффайзен банк аваль» (МФО 380805), НОМЕР_26 (UAH), НОМЕР_27 (USD) в банківській установі АТ «Правекс банк» (МФО 380838), НОМЕР_28 (UAH), НОМЕР_28 (EUR), НОМЕР_28 (USD) в банківській установі АБ «Укргазбанк» (МФО 320478), НОМЕР_29 (UAH), НОМЕР_30 (USD), НОМЕР_31 (EUR) в банківській установі АТ «Дойче Банк ДБУ» (МФО 380731), НОМЕР_32 (UAH), НОМЕР_33 (USD), НОМЕР_34 (EUR) в банківській установі АТ «Сітібанк» (МФО 300584), НОМЕР_35 (UAH), НОМЕР_35 (USD) в банківській установі ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123), НОМЕР_36 (UAH), НОМЕР_37 (USD), НОМЕР_38 (EUR) в банківській установі ПАТ «МТБ банк» (МФО 328168), НОМЕР_39 (UAH), НОМЕР_39 (USD), НОМЕР_39 (EUR) в банківській установі АБ «Південий» (МФО 328209), НОМЕР_40 (USD), НОМЕР_40 (UAH) в банківській установі АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313), НОМЕР_41 (USD), НОМЕР_41 (UAH) в банківській установі АТ «Банк кредит Дніпро» (МФО 305749), НОМЕР_42 (UAH), НОМЕР_42 (USD) в банківській установі АТ «Банк Авангард» (МФО 380946). Крім того, прокурор також просила зобов`язати службових осіб банківських установ надати старшому слідчому з особливо важливих справ четвертого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітану податкової міліції ОСОБА_4 , іншим слідчим слідчої групи, які здійснюють досудове розслідування кримінального провадження за №0000021, або уповноваженій особі за дорученням слідчого, негайно надати інформацію про залишок коштів на рахунку у формі довідки, на момент накладення арешту на вищевказані рахунки, та в подальшому надавати дану інформацію про залишок коштів на запит слідчого, прокурора.

Повноваження прокурора, яка була присутня у судовому засіданні, слідчим суддею перевірені.

Своє клопотання прокурор обґрунтовує тим, що СУ ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000021, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23 лютого 2018 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України.

Так, прокурор зазначає, що службові особи ТОВ «Кернел Трейд» () при взаємовідносинах з ТОВ «Агро Микс» () та ТОВ «Агро раунд» () у період 2017 року умисно занизили податок на прибуток підприємства у сумі 39 106 407 грн., що призвело до ненадходження до Державного Бюджету України коштів у особливо великих розмірах, що підтверджується актом позапланової виїзної перевірки ТОВ «Кернел Трейд» від 15.11.2019 № 455/28-10-42-03/31454383.

Згідно акту податкової перевірки вбачається, що ТОВ «Кернел Трейд» у період з 01.01.2017 по 31.12.2017 здійснювало господарські операції з придбання товарів у контрагентів ТОВ «Агро раунд» на загальну суму 137 940 830 грн. та ТОВ «Агро Микс» на загальну суму 79316 986 грн.

Перевіркою відображених у рядку 1 Декларацій «Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку» показників за період з 01.01.2017 по 31.12.2017 у загальній сумі 217 257 817 грн., на підставі таких документів: оборотно-сальдові відомості по рахункам 201,23,26,28,361, 631,371,70,90,79, аналіз рахунків, договорів купівлі-продажу, видаткові накладні, виписки банку, пояснення ТОВ «Кернел Трейд» та інші, встановлено заниження задекларованих суб`єктом господарювання показників у рядку 01 податкової декларації з податку на прибуток підприємства «Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку» за період з 01.01.2017 по 31.12.2017 по взаємовідносинах із ТОВ «Агро Микс» () та ТОВ «Агро раунд» () на загальну суму 217 257 817 грн., в тому числі по періодах: за 2 квартал 2017 року у сумі 217 257 817 грн. по яким, за результатами зібраної податкової інформації, актів перевірок та згідно інформаційних баз ДПС, встановлено формування активу за рахунок надходження товарів (запасів) з джерела невідомого походження.

Відповідно складені документи не можуть за змістом п.44.1 ст.44 Податкового кодексу України вважатися первинними документами для підтвердження даних податкового обліку.

Ураховуючи вищевикладене, кошти у сумі 39 106 407 грн., є предметом кримінально протиправних дій, та являються такими які набути в результаті вчинення кримінального правопорушення, тому з метою відшкодування шкоди завданої внаслідок вчинення кримінального правопорушення та з метою збереження речових доказів є необхідність відповідно до ст. 98, п.4 ч.2 ст.170, КПК України у накладенні арешту на вказану суму коштів.

Разом з тим, у ході досудового розслідування допитано в якості свідків власників транспортних засобів, чиї машини згідно товарно-транспортних накладних наданих службовими особами ТОВ «Кернел Трейд» слідчим слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС здійснювали перевезення сільськогосподарської продукції від ТОВ «Агро Микс» та ТОВ «Агро раунд» в адресу ТОВ «Кернел Трейд».

В ході допиту в якості свідків громадяни ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , повідомили, що назви та службові особи ТОВ «Агро Микс», ТОВ «Агро раунд», ТОВ «Кернел Трейд» їм не відомі, перевезення сільськогосподарської продукції транспортними засобами, власниками яких являються останні не здійснювалось у період 2017 року.

Ураховуючи покази вищевказаних свідків, у органу досудового розслідування є наявні підстави вважати, що господарські операції, в тому числі послуги з перевезення від ТОВ «Агро Микс» та ТОВ «Агро раунд» в адресу ТОВ «Кернел Трейд» фактично не надавались, а відображались лише документально, з метою ухилення від сплати податків, зборів, обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

Згідно інформації з аналітично інформаційної систем «Податковий блок» установлено, що ТОВ «Кернел Трейд» () має відкриті рахунки, а саме:

- НОМЕР_1 (UAH), НОМЕР_2 (UAH), НОМЕР_3 (USD), НОМЕР_4 (USD), НОМЕР_5 (EUR) в банківській установі АТ «ІНГ Банк Україна» (МФО 300539);

- НОМЕР_6 (UAH), НОМЕР_7 (UAH), НОМЕР_8 (USD), НОМЕР_9 (EUR), НОМЕР_10 (USD), НОМЕР_11 (UAH), НОМЕР_12 (UAH) в банківській установі АТ «Креді Агріколь Банк» (МФО 300614);

- НОМЕР_13 (UAH), НОМЕР_14 (UAH), НОМЕР_15 (USD), НОМЕР_14 (USD), НОМЕР_16 (EUR), НОМЕР_17 (RUB), НОМЕР_18 (UAH) в банківській установі АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005);

- НОМЕР_19 (UAH), НОМЕР_19 (USD), НОМЕР_19 (EUR), НОМЕР_20 (UAH), НОМЕР_21 (UAH) в банківській установі АТ «Альфа банк» (МФО 300346);

- НОМЕР_22 (UAH), НОМЕР_22 (USD), НОМЕР_22 (EUR) в банківській установі АТ «ОТП банк» (МФО 300528);

- НОМЕР_23 (UAH), НОМЕР_24 (USD), НОМЕР_25 (EUR) в банківській установі АТ «Райффайзен банк аваль» (МФО 380805);

- НОМЕР_26 (UAH), НОМЕР_27 (USD) в банківській установі АТ «Правекс банк» (МФО 380838);

- НОМЕР_28 (UAH), НОМЕР_28 (EUR), НОМЕР_28 (USD) в банківській установі АБ «Укргазбанк» (МФО 320478);

- НОМЕР_29 (UAH), НОМЕР_30 (USD), НОМЕР_31 (EUR) в банківській установі АТ «Дойче Банк ДБУ» (МФО 380731);

- НОМЕР_32 (UAH), НОМЕР_33 (USD), НОМЕР_34 (EUR) в банківській установі АТ «Сітібанк» (МФО 300584);

- НОМЕР_35 (UAH), НОМЕР_35 (USD) в банківській установі ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123);

- НОМЕР_36 (UAH), НОМЕР_37 (USD), НОМЕР_38 (EUR) в банківській установі ПАТ «МТБ банк» (МФО 328168);

- НОМЕР_39 (UAH), НОМЕР_39 (USD), НОМЕР_39 (EUR) в банківській установі АБ «Південий» (МФО 328209);

- НОМЕР_40 (USD), НОМЕР_40 (UAH) в банківській установі АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313);

- НОМЕР_41 (USD), НОМЕР_41 (UAH) в банківській установі АТ «Банк кредит Дніпро» (МФО 305749);

- НОМЕР_42 (UAH), НОМЕР_42 (USD) в банківській установі АТ «Банк Авангард» (МФО 380946).

Грошові кошти у сумі 39 106 407 грн., які знаходяться на рахунках ТОВ «Кернел Трейд» () відкритих в банківських установах, перелік яких зазначено вище, 15.12.2020 визнано речовими доказами у кримінальному провадженні, про що винесено постанову.

Прокурор зазначає, що грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «Кернел Трейд», набуті кримінально протиправним шляхом, можуть бути речовим доказом у кримінальному провадженні, що є підставою, згідно ч. 3 ст. 170 КПК України, для накладення арешту.

У судовому засіданні прокурор підтримала клопотання та просила його задовольнити з підстав у ньому наведених.

Враховуючи те, що майно, на яке прокурор просить накласти арешт, не було тимчасово вилучено, а розгляд справи без повідомлення власників є необхідним з метою забезпечення можливого арешту майна, слідчий суддя приходить до висновку про доцільність здійснення розгляду вищевказаного клопотання слідчого без повідомлення власників майна та представників банківської установи про час та місце судового засідання.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, заслухавши пояснення прокурора, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Так, згідно зі статтями 131 та 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Положенням ч. 2 ст. 170 КПК України встановлено, що арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Частиною 3 ст. 170 КПК України передбачено, що у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно з ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Частиною 1 ст. 98 КПК України встановлено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Положенням ч. 2 ст. 173 КПК України передбачено, що при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Разом із цим, на переконання слідчого судді, у клопотанні належним чином не доведено той факт, що майно, на яке прокурор просить накласти арешт, а саме грошові кошти у сумі 39 106 407 гривень, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Кернел Трейд» () відкритих у наступних банківських установах: НОМЕР_1 (UAH), НОМЕР_2 (UAH), НОМЕР_3 (USD), НОМЕР_4 (USD), НОМЕР_5 (EUR) в банківській установі АТ «ІНГ Банк Україна» (МФО 300539), НОМЕР_6 (UAH), НОМЕР_7 (UAH), НОМЕР_8 (USD), НОМЕР_9 (EUR), НОМЕР_10 (USD), НОМЕР_11 (UAH), НОМЕР_12 (UAH) в банківській установі АТ «Креді Агріколь Банк» (МФО 300614), НОМЕР_13 (UAH), НОМЕР_14 (UAH), НОМЕР_15 (USD), НОМЕР_14 (USD), НОМЕР_16 (EUR), НОМЕР_17 (RUB), НОМЕР_18 (UAH) в банківській установі АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), НОМЕР_19 (UAH), НОМЕР_19 (USD), НОМЕР_19 (EUR), НОМЕР_20 (UAH), НОМЕР_21 (UAH) в банківській установі АТ «Альфа банк» (МФО 300346), НОМЕР_22 (UAH), НОМЕР_22 (USD), НОМЕР_22 (EUR) в банківській установі АТ «ОТП банк» (МФО 300528), НОМЕР_23 (UAH), НОМЕР_24 (USD), НОМЕР_25 (EUR) в банківській установі АТ «Райффайзен банк аваль» (МФО 380805), НОМЕР_26 (UAH), НОМЕР_27 (USD) в банківській установі АТ «Правекс банк» (МФО 380838), НОМЕР_28 (UAH), НОМЕР_28 (EUR), НОМЕР_28 (USD) в банківській установі АБ «Укргазбанк» (МФО 320478), НОМЕР_29 (UAH), НОМЕР_30 (USD), НОМЕР_31 (EUR) в банківській установі АТ «Дойче Банк ДБУ» (МФО 380731), НОМЕР_32 (UAH), НОМЕР_33 (USD), НОМЕР_34 (EUR) в банківській установі АТ «Сітібанк» (МФО 300584), НОМЕР_35 (UAH), НОМЕР_35 (USD) в банківській установі ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123), НОМЕР_36 (UAH), НОМЕР_37 (USD), НОМЕР_38 (EUR) в банківській установі ПАТ «МТБ банк» (МФО 328168), НОМЕР_39 (UAH), НОМЕР_39 (USD), НОМЕР_39 (EUR) в банківській установі АБ «Південий» (МФО 328209), НОМЕР_40 (USD), НОМЕР_40 (UAH) в банківській установі АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313), НОМЕР_41 (USD), НОМЕР_41 (UAH) в банківській установі АТ «Банк кредит Дніпро» (МФО 305749), НОМЕР_42 (UAH), НОМЕР_42 (USD) в банківській установі АТ «Банк Авангард» (МФО 380946) відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України, та має значення речових доказів у кримінальному провадженні № 0000021, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23 лютого 2018 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України. Зокрема, клопотання прокурора та додані до нього матеріали кримінального провадження не містять відомостей про те, чи містяться на зазначених вище розрахункових рахунках грошові кошти взагалі, та в якому саме розмірі, що, на переконання слідчого судді, унеможливлює висновок про те, що такі грошові кошти відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, та можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні, що розслідується. Крім того, слід відмітити, що предметом кримінального провадження, що розслідується, як вбачається із клопотання, є грошові кошти, які ТОВ «Кернел Трейд» було зобов`язане сплатити у якості податків до державного бюджету. Разом з цим, звертаючись з клопотанням про накладення арешту, прокурор жодним чином не довів, що грошові кошти, що можуть знаходитись на перелічених у клопотанні рахунках є грошовими коштами отриманими саме внаслідок несплати податків.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 98, 131, 132, 170-173, 309, 310, 392, 393, 395, 532 КПК України, слідчий суддя
у х в а л и в:
У задоволенні клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальної та прикордонної службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000021, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23 лютого 2018 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України відмовити.

На ухвалу слідчого судді може бути подана апеляційна скарга безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Слідчий суддя ОСОБА_1