УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів

Справа № 712/12727/20
Провадження № 1-кс/712/6477/20
22 грудня 2020 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0001877, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28 серпня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК У країни, -
В С Т А Н О В И В:
До суду звернулася начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 , з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0001877, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.08.2019 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням по даному кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 , за період 2016-2019 років в порушення вимог п.п. 168.1.1 п. 168 ст. 168, п.п. 164.2.1 п. 164.2 ст.164, п. 164.6 ст. 164 ПК України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями та ч. 1 ст. 9 ЗУ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» у зв`язку з не утриманням податкових зобов`язань на доходи виплачених працівникам умисно ухились від сплати до бюджету податків у загальній сумі 65311040 грн., що є в особливо великих розмірах.
Вказаний факт підтверджується дослідженням міжрегіонального відділу з особливо важливих справ МОУ Офісу великих платників податків ДФС від 16.08.2019 №150/21-09- 01/32718137.
Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.
Також, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на даний час та протягом 2016 - 2019 років перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Згідно отриманої ІНФОРМАЦІЯ_4 інформації, підтвердженої листами Офісу великих платників податків ДПС від 16.10.2020 та від 17.11.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2016 - 2019 років податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і суми утриманого з них податку за формою №1-ДФ (з відповідними додатками) подавало до Офісу великих платників податків ДПС.
До того ж, в ході досудового розслідування, 04.11.2020 за вих. №7512/7/23-97-03-020, в порядку ст. 93 КПК України, на адресу ІНФОРМАЦІЯ_3 направлялася вимога, щодо надання завірених належним чином документів, підтверджуючих нарахування та фактичну сплату податків, зборів (обов`язкових платежів) при виплаті заробітної плати працівникам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2016 - 2019 роки.
У відповідь, ІНФОРМАЦІЯ_3 листом від 17.11.2020 за вих. №25393/7/28-10-04-01-04 повідомив, що вказану інформацію та документи орган досудового розслідування може отримати на підставі ухвали слідчого судді, в порядку ст. 159 КПК України.
Прокурор в клопотанні зазначає, що з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження та з`ясування всіх обставин скоєння кримінального правопорушення на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів документів реєстраційної (особової) справи (договорів про визнання елеронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчого договору, корінця щодо отримання свідоцтва платника, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, анкет щодо засновників та службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок, рішень (ухвал) господарського суду, зустрічних перевірок, тощо) та документів податкової звітності (податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ), звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (дод. 4); звітів про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску (дод. 5) та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) при виплаті заробітної плати працівникам за період 2016 -2019 років, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати важливі обставини ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від сплати податків до державного бюджету.
Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов`язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії з працевлаштування та виплати заробітної плати працівникам, а також причетні до фінансово-господарської діяльності підприємства, підписання та складання первинних документів, проведення перерахування коштів по банківським рахункам та їх подальшого відображення у звітності.
Отримання вказаних документів у оригіналах зумовлена необхідністю призначення у ході подальшого розслідування почеркознавчих, технічних, а також судово-економічної експертизи, що неможливо за відсутності у розпорядження органу досудового розслідування оригіналів документів, на яких містяться підписи та відтиски печаток.
В судове засідання прокурор звернулася з заявою про розгляд клопотання у її відсутність, клопотання підтримала та просила суд його задовольнити.
Особа, у володінні якої знаходяться речі чи документи, доступ до яких є предметом клопотання, повідомлена про розгляд клопотання та в судове засідання не з`явилась.

Дослідивши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження № 0001877 від 28 серпня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК У країни.
Відповідно до ч. 2 п. 5 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно ст. 132 КПК України загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження.
3. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:
1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;
2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;
3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
ч. 5 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи доводи клопотання про те, що отримання вказаних у клопотанні документів необхідне для призначення експертиз у даному кримінальному провадженні, вивчивши додані до клопотання матеріали в обґрунтування підозри щодо вчинення кримінального правопорушення, слідчий суддя доходить висновку, що заявником доведено наявність у досудового слідства підстав вважати, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме підтвердити або спростувати подію злочину, а також встановити осіб, причетних до його вчинення, тому слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.
На підставі вищевикладеного і керуючись ст. 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора задовольнити.
Надати дозвіл та тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали (а у разі їх відсутності з мотивованої причини, завірені належним чином копії, в т.ч. подані в електронному вигляді, шляхом їх роздрукування) всіх документів реєстраційної (особової, облікової) справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (договорів про визнання елеронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчого договору, корінця щодо отримання свідоцтва платника, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, анкет щодо засновників та службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок, рішень (ухвал) господарського суду, зустрічних перевірок, тощо) та документів податкової звітності (податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ), звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (дод. 4); звітів про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску (дод. 5) та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », щодо нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) при виплаті заробітної плати працівникам за період 2016 - 2019 років, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Виконання ухвали покласти на заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ТУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_4 та/або за його дорученням (постановою про проведення слідчих (розшукових) дій на іншій території) іншим співробітникам Державної фіскальної служби.
Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її проголошення.
У разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони обвинувачення має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала суду оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

Дата виготовлення повного тексту ухвали 22 грудня 2020 року.