Справа № 464/2978/20
пр.№ 1-кс/464/1227/20
У Х В А Л А

29 липня 2020 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м.Львова клопотання слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУДФС у Львівській області ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000012 від 31 січня 2020 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

в с т а н о в и в :

слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУДФС у Львівській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про накладення арешту на майно, а саме: грошові кошти в сумі: 160 000 грн., 36 600 доларів США, вилучених під час проведення обшуку, 27.07.2020 в індивідуальних банківських сейфах в приміщенні Базового відділення АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 300335), за адресою: м. Львів, вул. Матейка, буд. 8, надані в тимчасове користування, ОСОБА_5 керівнику ТОВ „Оксфорд Медікал Захід.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 31.01.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000012, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань слугували матеріали ОУ ГУ ДФС у Львівській області, скеровані в СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області за вих. 56/7/21.6-05 згідно яких службові особи ТОВ «Оксфорд Медікал Захід» () в період 2018 року шляхом не відображення в бухгалтерському та податковому обліку доходів за надані медичні послуги, ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 7 826 796,72 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до зібраних матеріалів ОУ ГУ ДФС у Львівській області за результатами проведення оперативно-розшукових заходів встановлено протиправну діяльність групи осіб, що діє на території Львівської, Івано-Франківської, Тернопільської та Чернівецької областей, яка з метою умисного ухилення від сплати податків, організувала діяльність з надання медичних послуг підприємствами, що входять до складу Західної мережі медичних клінік „Оксфорд Медікал, а саме: ТОВ „Оксфорд Медікал Захід, ТОВ „Оксфорд Медікал Прикарпаття, ТОВ „Оксфорд Медікал Тернопіль, ТОВ „Оксфорд Медікал Буковина шляхом часткового не відображення по бухгалтерському та податковому обліках медичних послуг, які надаються вищезазначеними суб`єктами господарської діяльності.

Досудовим розслідування кримінального провадження встановлено, що громадянин ОСОБА_6 засновник ТОВ «Оксфорд Медікал Захід» (), ТОВ «Оксфорд Медікал Прикарпаття» (), ТОВ «Оксфорд Медікал Тернопіль» (), ТОВ «Оксфорд Медікал Буковина» (), вступивши в злочинну змову з керівниками вказаних підприємств ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , налагодив незаконну схему не відображення в бухгалтерському та податковому обліку доходів за надані медичні послуги фізичним особам мережею клінік «Оксфорд Медікал» з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до зібраних матеріалів встановлено, що керівники підприємств ТОВ «Оксфорд Медікал Захід», ТОВ «Оксфорд Медікал Прикарпаття», ТОВ «Оксфорд Медікал Тернопіль», ТОВ «Оксфорд Медікал Буковина» за вказівкою засновника вказаних підприємств ОСОБА_6 , з метою ухилення від сплати податків не відображають в бухгалтерському та податковому обліку надані медичні послуги фізичним особам за готівкові кошти. Проведеними оперативно розшуковими заходами встановлено, що ОСОБА_6 - засновник мережі клінік «Оксфорд Медікал» щомісячно (до 20 числа кожного місяця) зустрічається з керівниками підконтрольних йому медичних клінік: ТОВ «Оксфорд Медікал Захід», ТОВ «Оксфорд Медікал Прикарпаття», ТОВ «Оксфорд Медікал Тернопіль», ТОВ «Оксфорд Медікал Буковина» та отримає від них не обліковані готівкові кошти, які акумулюються за рахунок не проведення по бухгалтерському та податковому обліку вищевказаних суб`єктів господарювання медичних послуг (урологічні процедури, курси лікування, гінекологічні процедури, проктологічні операції та інші)

Всього в період 2018 року співзасновником мережі гр. ОСОБА_6 та його довіреною особою директором ТОВ «Оксфорд Медікал Захід» гр. ОСОБА_5 з підконтрольних підприємств (клінік) ТОВ «Оксфорд Медікал Захід», ТОВ «Оксфорд Медікал Прикарпаття», ТОВ «Оксфорд Медікал Тернопіль», ТОВ «Оксфорд Медікал Буковина» отримано не облікованих готівкових коштів на загальну суму близько 66 320 000 грн.

23.07.2020 року за адресами здійснення господарської діяльності ТОВ „Оксфорд Медікал Захід, ТОВ „Оксфорд Медікал Прикарпаття, ТОВ „Оксфорд Медікал Тернопіль, ТОВ „Оксфорд Медікал Буковина в транспортному засобі засновника ОСОБА_6 проведено обшуки в результаті яких виявлено та вилучено первинні фінансово-господарські документи ТОВ «Оксфорд Медікал Захід» (), ТОВ «Оксфорд Медікал Прикарпаття» (), ТОВ «Оксфорд Медікал Тернопіль» (), ТОВ «Оксфорд Медікал Буковина» () щодо наданих медичних послуг в період 2018-2020 років фізичним особам за готівкові кошти без їх відображення в податковій звітності, інформацію в електронному вигляді про медичні послуги, їх вартість, надані фізичним особам за готівкові кошти, чорнові записи щодо обліку не облікованих готівкових коштів, також вилучено не обліковані готівкові кошти здобуті від наданих медичних послуг мережою клінік «Оксфорд Медікал».

Зокрема, під час обшуку за адресою здійснення господарської діяльності ТОВ „Оксфорд Медікал Захід: м. Львів, проспект Чорновола, буд. 45-А, корпус 9, виявлено та вилучено не обліковані готівкові кошти в загальній сумі 56 340 гривень походження яких керівник підприємства ОСОБА_5 повідомити не змогла, також вилучено чорнові записи, інформацію в електронному вигляді, яка підтверджує походження вилучених коштів отриманих від наданих не облікованих в податковій звітності медичних послуг фізичним особам.

Крім цього, 27.07.2020 в ході проведення обшуку індивідуальних банківських сейфів в приміщенні Базового відділення АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 300335), за адресою: м. Львів, вул. Матейка, буд. 8, які безпосередньо надані в тимчасове користування, ОСОБА_5 керівнику ТОВ „Оксфорд Медікал Захід виявлено та вилучено грошові кошти в загальній сумі 160 000 грн., 36 600 доларів США посортовані в пачки скріплені резинками на яких виконані рукописні записи. Слід зазначити, що дані записи відображені в блокноті вилученого в ОСОБА_5 .

Окрім цього, в ході проведення обшуків за адресами здійснення господарської діяльності ТОВ „Оксфорд Медікал Захід, ТОВ „Оксфорд Медікал Прикарпаття, ТОВ „Оксфорд Медікал Тернопіль, ТОВ „Оксфорд Медікал Буковина вилучено чорнові записи, інформацію в електронному вигляді, яка підтверджує походження вилучених коштів отриманих від наданих не облікованих в податковій звітності медичних послуг фізичним особам.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив таке задовольнити.

Володілець майна у судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання слідчий суддя приходить до такого висновку.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 31.01.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000012, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Частиною 1 ст.170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Згідно вимог ст.173 КПК України, слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 цього Кодексу.

Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення:1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому п. 1 ч.2 цієї ж статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Виходячи з положень ч.10 ст. 170 КПК України, арешт може буди накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

З матеріалів клопотання вбачаються достатні підстави вважати, що вилучені речі зберегли на собі сліди кримінального правопорушення, тобто відповідає вимогам ст. 98 КПК України.

Доказів на підтвердження неналежності ТОВ "Оксфорд Медікал Захід" зазначених коштів володільцем майна не надано.

Враховуючи вищенаведене, внесене слідчим клопотання є достатньо обґрунтованим та відповідає вимогам ст.171 КПК України. З доводів, викладених ним у клопотанні вбачається, що арешт вилученого майна є необхідним для забезпечення збереження речових доказів у даному кримінальному провадженні, оскільки наявні ризики їх приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Підстави для відмови у задоволені клопотання, передбачені ч.1ст.173 КПК України, відсутні. Тому, враховуючи вимоги ч. 2 ст.173 КПК України, клопотання про арешт майна підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст.167,170-173,309,395 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в :

Клопотання слідчого задовольнити.

Накласти арешт на майно, а саме: грошові кошти в сумі: 160 000 грн., 36 600 доларів США, вилучених під час проведення обшуку, 27.07.2020 в індивідуальних банківських сейфах в приміщенні Базового відділення АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 300335), за адресою: м. Львів, вул. Матейка, буд. 8, надані в тимчасове користування, ОСОБА_5 керівнику ТОВ „Оксфорд Медікал Захід
Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Львівського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Слідчий суддя ОСОБА_1