Київський районний суд м. Полтави
Справа № 552/3540/20
Провадження № 1-кс/552/1805/20
У Х В А Л А

іменем України

21.10.2020 м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Яковенко Н.Л., при секретарі судового засідання Кондра Ю.Ю., за участю слідчого Твєрдохлєб А.О., представника володільця майна Шевченко Т.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Твєрдохлєб Анастасії Олександрівні про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС першого відділу РКП СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенант податкової міліції Твєрдохлєб Анастасія Олександрівна звернулася до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 .

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000015 від 26.06.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 212 КК України, в межах якого встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_1 » (код НОМЕР_2 ) протягом 2016-2018 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності, шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), яких фактично не було, умисно ухилилися від сплати ПДВ на суму 2 346 192 грн. та податку на прибуток підприємства у сумі 2 366 856 грн., а всього на загальну суму 4 713 048 грн., що у 5 758 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Зазначала, що службові особи ПП « ОСОБА_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.10.2016 по 30.09.2019 здійснили фінансово-господарські операції з суб`єктами господарювання, в т.ч. які створені без мети ведення господарської діяльності, по придбанню ТМЦ, тим самим занизили доходи підприємства та сформувавши при цьому штучний податковий кредит. Так, службовими особами ПП « ОСОБА_1 » занижені доходи від будь-якої діяльності за період 2016-2018 років за рахунок безоплатного отримання товарно-матеріальних цінностей з невідомих джерел за сформованими первинними бухгалтерськими документами в загальній сумі 12 397 725 грн.

Зазначала, що управлінням податкових перевірок ГУ ДПС у Полтавській області проведено документальну планову перевірку ПП « ОСОБА_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.10.2016 по 30.09.2019.

За результатами перевірки ПП « ОСОБА_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) складено акт від 29.01.2020 №93/16-31-05-04-14/31495420 та донараховано податок на додану вартість в сумі 2 346 192 грн. та податок на прибуток в сумі 2 366 856 грн та 27.02.2020, винесені відповідні податкові повідомлення-рішення №002310504, №002320504.

З метою встановлення та підтвердження фактів та обставин, що підлягають доказуванню у провадженні, просила надати тимчасовий доступ до документів, які стосуються фінансово-господарських операцій, проведених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_1 » (код НОМЕР_2 ) у період із 01.01.2017 по 31.12.2017 та документів, які свідчать про придбання товарно-матеріальних цінностей, які в подальшому реалізовувались на користь ПП « ОСОБА_1 » (код НОМЕР_2 ), в тому числі у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_7 ), що необхідно для встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення, а також для проведення експертиз.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши обґрунтування слідчого та представника володільця майна, слідчий суддя приходить до таких висновків.

Статтею 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000015 від 26.06.2020, за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст. 212 КК України.

Надані до слідчого судді матеріали вказують на те, що є обґрунтовані підстави вважати, що дійсно було вчинене кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до ЄРДР за № 0000015.

Надання тимчасового доступу та вилучення документів, які стосуються фінансово-господарських операцій, проведених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_1 » (код НОМЕР_2 ) та документів, які свідчать про придбання товарно-матеріальних цінностей, які в подальшому реалізовувались на користь ПП « ОСОБА_1 » (код НОМЕР_2 ), в тому числі у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_7 ), які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності СПД, встановлення осіб, які вчинили правопорушення та причетних до їх вчинення, проведення судових експертиз, що в подальшому може слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Вказані документи мають значення для забезпечення всебічного, повного та неупередженого розслідування обставин у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетні до його вчинення, для збереження наявної на них інформації, а також потребують вилучення.

Не надання тимчасового доступу та можливості вилучення вказаних документів може призвести до неможливості доведення наявності чи відсутності вини осіб у вчиненні даного кримінального правопорушення.

Посилання представника володільця майна ну ту обставину, що відповідні документи можуть бути отримані від інших джерел не може бути прийняте слідчим суддею до уваги, оскільки належним володільцем бухгалтерських документів, які стосуються фінансово-господарських операцій, проведених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_1 » (код НОМЕР_2 ) є саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а не органи ДФС.

Тому слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, з наданням можливості вилучити відповідні документи.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та можливість вилучення належним чином завірених копій документів, а саме:

- договорів, угод, додатків до них, специфікацій, видаткових накладних, податкових накладних, сертифікатів якості та паспортів, актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, актів прийому-передачі робіт та послуг, рахунків-фактур, заявок, товарно-транспортних накладних, довіреностей, матеріалів листування, документів складського обліку, банківських виписок та усіх інших первинних бухгалтерських документів, які стосуються фінансово-господарських операцій, проведених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_1 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2017 по 31.12.2017;

- договорів, угод, додатків до них, специфікацій, видаткових накладних, податкових накладних, сертифікатів якості та паспортів, актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, актів прийому-передачі робіт та послуг, рахунків-фактур, заявок, товарно-транспортних накладних, довіреностей, матеріалів листування, документів складського обліку, банківських виписок та усіх інших первинних бухгалтерських документів, які свідчать про придбання товарно-матеріальних цінностей, які в подальшому реалізовувались на користь ПП « ОСОБА_1 » (код НОМЕР_2 ), в тому числі у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2017 по 31.12.2017;

- договорів оренди (суборенди), на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) використовує протягом 2016-2020 років у свої господарській діяльності офісні та складські приміщення;

- розгорнуті оборотно-сальдові відомості по усіх рахунках бухгалтерського обліку за 2016-2020 роки;

- податкові декларації з податку на прибуток підприємства за 2016-2020 роки, в тому числі і уточнюючі;

- податкові декларації з податку на додану вартість за 2016-2020 роки, в тому числі і уточнюючі;

- штатного розпису підприємства в період з 01 січня 2016 року по теперішній час;

- статуту підприємства;

- свідоцтва про державну реєстрацію товариства;

- свідоцтва платника податку на додану вартість.

Дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення вищевказаних документів надати:

заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області Терещенку Андрію Васильовичу;

старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області Сніжко Мілені Григорівні,

старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області Твєрдохлєб Анастасії Олександрівні,

старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області Борисенко Тетяні Анатоліївні,

старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області Порохневському Ігорю Олександровичу,

заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області Сахну Олександру Миколайовичу,

старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області Пшенишній Вікторії Анатоліївні,

старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області Охріменку Вячеславу Броніславовичу,

та іншим особам за дорученням слідчого або на виконання постанови про проведення процесуальних.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Н.Л.Яковенко