У Х В А Л А

09 грудня 2020 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, -
В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено із прокурором Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів.
В обґрунтування клопотання, зазначив, що СУ ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудового розслідування по кримінальному провадженню внесеному до ЄРДР за №0000022 від 09.06.2020 за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст. 212 та ч. 1 ст. 212 КК України.
Із матеріалів, що надійшли з оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюють господарську діяльність з придбання та реалізації зернових культур .
Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2017-2020 років з метою ухилення від сплати податків здійснюють реалізацію зернових культур за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському та податковому обліках даного товариства доходів від такої реалізації.
Так, досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно даних фінансової звітності малого підприємництва у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » акумульовано залишки готової продукції (зернових культур) вартістю 16 339,2 тис. грн.., а у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вартістю 8495,0 тис. грн.
Разом з тим, встановлено що фактично залишки зернових культур на складах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні, так як були реалізовані за готівку без відображення отриманого прибутку в бухгалтерському та податковому обліках вказаних товариств.
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », внаслідок реалізації залишків готової продукції (зернових культур) за готівку, не відображаючи такої реалізації у податковій та бухгалтерській звітності ухилились від сплати податків в загальній сумі 9,0 млн. грн. (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - 6,17 млн. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 2,88 млн. грн.).
Викладені факти підтверджуються висновком судового експерта за результатами проведення дослідження №1-14/05/2020-дос від 14.05.2020, а також розсекреченими матеріалами проведених оперативно-розшукових заходів із використанням спеціальних технічних засобів.
Окрім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою мінімізацію податкових зобов`язань з податку на додану вартість в бухгалтерському та податковому обліках підприємства відобразили безтоварні господарські операції по придбанню соняшника від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 , м. Київ) на загальну суму 4,3 млн. грн., що призвело до несплати податку на додану вартість в сумі 724 801 грн.
Викладені факти підтверджуються висновком судового експерта за результатами проведення дослідження №1-14/05/2020-дос від 14.05.2020, а також розсекреченими матеріалами проведених оперативно-розшукових заходів із використанням спеціальних технічних засобів.
Окрім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою мінімізацію податкових зобов`язань з податку на додану вартість в бухгалтерському та податковому обліках підприємства відобразили безтоварні господарські операції по придбанню соняшника від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 , м. Київ) на загальну суму 4,3 млн. грн., що призвело до несплати податку на додану вартість в сумі 724 801 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що для проведення розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовує банківський рахунок, відкритий в філії Рівненське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ), а саме: № НОМЕР_5 (валюта українська гривня).
З метою дослідження механізму проведених розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в тому числі підтвердження чи спростування проведення таких розрахунків, встановлення надходження сум коштів на рахунки, виникла необхідність в дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по рахункам СГД. Іншими способами встановити вказані обставини, окрім дослідження руху коштів по рахунку товариства неможливо. Крім того, матеріали справ з юридичного оформлення рахунків та документи щодо надходження та списання коштів з рахунків містять дані про осіб, причетних до вчинення злочину, а також їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, що становлять банківську таємницю клієнта філії Рівненське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.

З урахуванням заяви слідчого, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Згідно із ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі чи документи.
Дослідивши матеріали клопотання в судовому засіданні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третій особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав зважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Оскільки відомості щодо юридичної особи власника банківського рахунку та операції проведені по даному рахунку за вказаний період часу мають істотне значення для даного кримінального провадження і є банківською таємницею, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159-166, 131, 132 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл слідчим слідчого управління Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №0000022 від 09.06.2020, ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 на тимчасовий доступ до документів/відомостей щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які знаходяться у володінні філії Рівненське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ) і містять відомості, що можуть становити банківську таємницю, та можливість вилучити вказані копії (здійснити їх виїмку), а саме:

-справи з юридичного оформлення рахунку № НОМЕР_5 (валюта українська гривня), у тому числі договори щодо відкриття і обслуговування рахунку, заяв, карток зі зразками підписів і відбитком печатки товариства, заяв та доручень від імені товариства та інших;
-виписок щодо розгорнутого руху коштів по рахунку № НОМЕР_5 (валюта українська гривня) за період з 25.10.2019 по дату оголошення ухвали, із зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу, що знаходяться, в тому числі, в електронних інформаційних системах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (виписки надати на паперових та електронних носіях);
-протоколів системи «Банк-Клієнт», в яких міститься інформація про дату та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP адреса клієнта (у тому числі на електронних носіях) за період з 25.10.2019 по дату оголошення ухвали;
-платіжних доручень щодо списання коштів з рахунку № НОМЕР_5 (валюта українська гривня) за період з 25.10.2019 по дату оголошення ухвали;
-грошових чеків на зняття коштів з рахунку № НОМЕР_5 (валюта українська гривня) за період з 25.10.2019 по дату оголошення ухвали;
-матеріалів фото-, відеофіксації осіб, які знімали готівкові кошти із рахунку № НОМЕР_5 (валюта українська гривня) за період з 25.10.2019 по дату оголошення ухвали.
Виконання ухвали здійснити в філії Рівненське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ).
Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали. Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1