Провадження № 1-кс/638/1100/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 квітня 2020 року Дзержинський районний суд м. Харкова у складі:

Слідчого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши в залі судового засідання в приміщенні Дзержинського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Харківської області ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0000096 від 30.09.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205-1, ч.3 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в:

До Дзержинського районного суду м. Харкова звернувся слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, в обґрунтування якого зазначає, що другим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000096, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.09.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Підставами внесення відомостей до ЄРДР слугували матеріали ОУ ГУ ДФС у Харківській області, які містять узагальнений матеріал Державної служби фінансового моніторингу України від 26.09.2019 № 2713/440-04-2/ДСК про те, що ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) в період 2018-2019 рр. шляхом приховування об`єкту оподаткування, отримавши від здійснення господарської діяльності на банківські рахунки відкриті на підконтрольних фізичних осіб ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) та ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ) оподатковуваний дохід, ухилився від сплати податків на суму понад 7,0 млн грн.

Подальшим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи перебуваючи впродовж 2018-2019 року на території м. Харкова, діючи умисно, організували внесення завідомо неправдивих відомостей в документи, що подаються для проведення державної реєстрації юридичних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код НОМЕР_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код НОМЕР_12 , а також подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості.

Подальшим досудовим розслідуванням в ході проведення огляду бази даних ІТС «Податковий блок» ДФС України та відповідно до рапорту оперуповноваженого оперативного управління ГУ ДФС у Харківській області встановлено, що до протиправної діяльності вищевказаних суб`єктів господарської діяльності також можуть залучені підприємства ТОВ?« ІНФОРМАЦІЯ_10 » код НОМЕР_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код НОМЕР_15 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код НОМЕР_16 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код НОМЕР_17 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » код НОМЕР_18 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » код НОМЕР_19 , ТОВ?« ІНФОРМАЦІЯ_17 » код НОМЕР_20 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » код НОМЕР_21 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » код НОМЕР_22 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » код НОМЕР_23 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » код НОМЕР_24 , ТОВ?« ІНФОРМАЦІЯ_22 » код НОМЕР_25 .

Допитаний як свідок керівник та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_23 , надав свідчення про те, що зареєстрував підприємство за грошову винагороду, фактично господарську діяльність не здійснював, податкові накладні не реєстрував. Також ОСОБА_8 надав свідчення про те, що до противоправної діяльності із внесення до реєстраційних документів, які подаються для проведення державної реєстрації підприємств причетний ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_24 , який пропонував реєструвати підприємства та фактично був присутній при складанні документів у нотаріуса.

Допитана як свідок керівник та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_25 , надала свідчення про те, що зареєструвала підприємства за грошову винагороду, фактично господарську діяльність не здійснювала, податкові накладні не реєструвала. Також ОСОБА_10 надала свідчення про те, що до противоправної діяльності із внесення до реєстраційних документів, які подаються для проведення державної реєстрації підприємств причетний ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_26 та ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_27 , які також реєстрували підприємства на своє ім`я.

Також допитані як свідки ОСОБА_8 та ОСОБА_10 надали свідчення про те, що до противоправної діяльності із внесення до реєстраційних документів, які подаються для проведення державної реєстрації підприємств також причетний ОСОБА_13 .? ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_28 .

Допитаний як свідок керівник та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_29 , надав свідчення про те, що реєстрацію підприємств він не здійснював, про те що він перебуває засновником вказаних підприємств йому не відомо.

Допитаний як свідок керівник та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_30 , надав свідчення про те, що зареєстрував підприємства за грошову винагороду, фактично господарську діяльність не здійснював, податкові накладні не реєстрував.

Відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ОСОБА_11 є засновником та керівником підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » код НОМЕР_26 , ОСОБА_12 є засновником та керівником підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » код НОМЕР_27 , ОСОБА_17 є засновником та керівником підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » код НОМЕР_28 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » код НОМЕР_29 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » код НОМЕР_24 , ОСОБА_9 є засновником та керівником підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » код НОМЕР_30 .

Допитана як свідок керівник та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_36 , надала свідчення про те, що зареєструвала підприємства за грошову винагороду, фактично господарську діяльність не здійснювала, податкові накладні не реєструвала.

Допитана як свідок керівник та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ОСОБА_19 , ІНФОРМАЦІЯ_37 , відмовилась від надання свідчень на підставі ст. 63 Конституції України.

Допитаний як свідок керівник та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ОСОБА_20 надав свідчення про те, що зареєстрував підприємство за грошову винагороду, фактично господарську діяльність не здійснював, податкові накладні не реєстрував.

Підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ?« ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » по ланцюгу постачання сформували податковий кредит з податку на додану вартість ряду суб`єктів господарської діяльності зокрема підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » код НОМЕР_31 .

Слідчий зазначає, що в теперішній час виникла необхідність в дослідженні обставин здійснення фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ?« ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » та підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 », встановлення кола осіб які діяли від імені зазначених підприємств та інших обставин, які підлягають обов`язковому доказуванню під час досудового розслідування. Первинні бухгалтерські та інших документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » є процесуальними джерелами фактичних даних на підставі яких можуть бути встановлені факти та обставини, які підлягають обов`язковому доказуванню під час досудового розслідування та мають суттєве значення для даного кримінального провадження.

Також вказує, що іншим способом, ніж отримання відомостей з первинних бухгалтерських та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » неможливо встановити та дослідити факти і обставини господарської діяльності, встановити коло осіб, відповідальних за проведення таких операцій та виявити інші докази протиправної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ?« ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 ».

В адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 », в порядку ст. 93 КПК України, направлений запит про надання копій документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ?« ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 ».

Службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » листом від 19.03.2020 № 68 повідомлено про відмову в наданні копій відповідних документів на підставі запиту слідчого.

Крім того, вважає, що існує реальна загроза, що у разі повідомлення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » про розгляд даного клопотання та їх виклику до суду, зазначена в клопотанні документація може бути знищена, оскільки може свідчити про злочинний умисел осіб які діяли від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ?« ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 ».

Враховуючи те, що з матеріалів кримінального провадження вбачається, що відомості, які містяться первинних бухгалтерських та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зазначені документи можуть бути приєднані до матеріалів кримінального провадження та використані слідством в якості доказів, необхідно отримати тимчасовий доступ до цих документів та можливість вилучення їх копій.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав суду заяву у якій просив розглянути клопотання без його участі, клопотання підтримав.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, на підставі ч.2 ст.163 КПК України, розгляд даного клопотання проведено без виклику представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 », у володінні якого знаходиться інформація, зазначена у клопотанні.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, вважає, що воно є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Як зазначено у ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах та документах, належать відомості, які можуть становити комерційну таємницю.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, матеріали клопотання містять достатні дані про те, що інформація, яка знаходиться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 », сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, про тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, має суттєве значення для встановлення важливих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, приймаючи до уваги, що зазначені відомості можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, та іншим способом неможливо довести вказані обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 159-164, 309 КПК України, -

постановив:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 або службовій особі уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення або постанови слідчого, тимчасового доступу та можливості вилучення копій первинних бухгалтерських та інших документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » код НОМЕР_31 , АДРЕСА_1 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код НОМЕР_17 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » код НОМЕР_18 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » код НОМЕР_19 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » код НОМЕР_20 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » код НОМЕР_21 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » код НОМЕР_22 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » код НОМЕР_23 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » код НОМЕР_24 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » код НОМЕР_25 , а саме:

-?договорів (купівлі-продажу, поставки, перевезення вантажів, зберігання тощо);

-?первинних документів щодо продажу (поставки) товарів (робіт, послуг) накладних, актів приймання-передачі, актів виконаних робіт, видаткових накладних, рахунків-фактур, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення;

-?первинних та інших документів щодо обліку руху активів всередині підприємства;

-?документів щодо підтвердження відповідності продукції декларації про відповідність, сертифікати відповідності, застосування яких передбачено нормативно правовими актами, а також інші документи, які передбачені затвердженими технічними регламентами;

-?відомості щодо працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » з зазначенням прізвище, ім`я та по батькові працівника та займаної посади, які фактично отримували товари (роботи, послуги) від службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ?« ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 »;

- інші документи (відомості), що підтверджують придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ?« ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 »;

-?відомості про наявність чи відсутність дебіторської або кредиторської заборгованості із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ?« ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 ».

Строк дії ухвали 1 (один) місць із дня іі постановлення.

Відповідно до ч. 1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1