Дата документу 30.01.2020 Справа № 554/629/20
Єдиний унікальний номер справи: №554/629/20
Провадження № 1-кс/554/1631/2020
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30.01.2020 року м. Полтава
Октябрський районний суд м. Полтави в складі: слідчого судді ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого Першого слідчого відділу СУ ТУ ДБР, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :
Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів посилаючись на те, що слідчими Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001334 від 18.12.2019 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 під час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні відносно фізичної особи-підприємця за фактом ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах

Встановлено, шо 20.03.2019 службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідування (далі - ЄРДР) та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000010 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України. Під час проведення вказаного досудового розслідування службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 встановили, що фізична особа - підприємець

(далі - ФОП) ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), видами діяльності якого є: діяльність лікарняних закладів та спеціалізована медична практика, які останній здійснює в клініці « ІНФОРМАЦІЯ_2 » розташованій за адресою: АДРЕСА_1 , в період часу з 01.012016 по 01.012018 в порушення вимог п. 293.5, п. 293.8 ст. 293, п. п. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298 Податкового кодексу України, шляхом заниження об`єктів оподаткування від результатів фінансово - господарської діяльності, не задекларував та не сплатив до державного бюджету України за вищевказаний податковий період податків на загальну суму 4 141 500,00 гривень.

Зазначені вище факти протиправної діяльності, спрямовані на мінімізацію прибутку від здійснення фінансово господарської діяльності, службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 підтвердили висновком експертного дослідження № 1-28/02/2019-дос від 28.02.2019, в якому зазначено, що ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) не задекларував і не сплатив до державного бюджету України за податкові періоди з 01.012016 по 01.012018 податків на загальну суму 4 141 500,00 гривень. Крім того, в ході розслідування кримінального провадженняза № 0000010 встановлено, що громадянин ОСОБА_4 є власником та головним лікарем клініки репродуктивної медицини « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яка надає послуги сурогатного материнства, лікування безпліддя, ведення вагітності, пластичної хірургії, тощо.

Діяльність вказаної клініки ведеться від ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ( НОМЕР_2 ),

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_3 ), ТОВ КЛІНІКА " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_3 ).

Так, відповідно до податкової звітності ФОП ОСОБА_4 перебуває на спрощеній системі оподаткування, є платником єдиного податку другої групи та самостійно задекларував дохідну частину фінансово-господарської діяльності у вигляді сукупного доходу, а саме: за 2016 рік 986 100 гривень, за 2017 рік 988 300 гривень, за 2018 рік 983 300 гривень.

Згідно п п.2 п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України, друга група фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 1500000 гривень.

З метою документального підтвердження вказаних відомостей, в ході досудового розслідування за матеріалами кримінального провадження

№ 0000010 службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до руху коштів по всіх наявних рахунках громадянина ОСОБА_4 (як до особистих карткових рахунків фізичної особи, так і до розрахункових рахунків як ФОП), які відкриті у різних банківських установах. Проведеним аналізом руху коштів по рахунках відкритих ФОП ОСОБА_4 , службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 було встановлено, що ФОП ОСОБА_4 отримав платежів через банківський термінал на суму коштів у 2016 році - 1,17 млн. гривень, у 2017 році - 1,01 млн. гривень, при цьому сукупний дохід, який

ФОП ОСОБА_4 отримав протягом 2018 року становить понад 6,3 млн. грн. Як вище було наведено ФОП ОСОБА_4 самостійно задекларував сукупний дохід за 2018 рік 983300 гривень, чим ОСОБА_4 умисно мінімізував свій дохід понад 5,3 млн. гривень, що призвело до несплати податків у розмірі понад 1,1 млн. гривень.

Окрім того, під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000010 службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 було встановлено, що протягом 2016 2018 років громадянин ОСОБА_4 з метою приховування обсягів своїх реальних доходів отримував кошти на карткові рахунки та приховав дохід понад 3,8 млн. гривень, що призвело до несплати податків у розмірі понад 0,7 млн. гривень. Також під час досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що до протиправної схеми по ухиленню від сплати податків залучено членів родини ОСОБА_4 : дружину ОСОБА_5 , сина ОСОБА_6 , директора (управляючого) клініки та одночасно ФОП ОСОБА_7 , юриста клініки ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 . За ініціативою громадянина ОСОБА_4 під час протиправної діяльності із ухилення від сплати податків також використовувалися і реквізити зазначених вище осіб. За приблизними підрахунками розмір завданої шкоди від протиправної діяльності в цілому складає більше 50 млн. гривень.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що з метою подальшого встановлення фактів протиправної діяльності громадянина ОСОБА_4 та пов`язаних із ним осіб на підставі ухвали слідчого судді службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 провели обшук 08.10.2019 за місцем здійснення діяльності вказаної клініки. В ході проведення обшуку було вилучено речі і документи, що підтверджують протиправність діяльності громадянина ОСОБА_4 .

Проте вже 19.11.2019 кримінальне провадження від 20.03.2019 року № 0000010 було закрито службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 за погодженнями з процесуальним керівником по даному провадженню.

Як наслідок, вказані дії призвели до втрати дохідної частини державного бюджету України та дали змогу мінімізувати податкових зобов`язань у сумі більше 50 000 000 гривень.

Згідно ч. 2 ст. 91 КПК України доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Статтею 159 КПК України встановлено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Таким чином, під час здійснення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні виникла об`єктивна необхідність в отриманні тимчасового доступу до копій документів, а саме: до матеріалів кримінального провадження № 0000010 від 20.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, досудове розслідування по якому здійснювалось службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 .

У матеріалах вищевказаного кримінального провадження містяться документи, які у своїй сукупності мають важливе значення для здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, а саме: клопотання про надання дозволу на проведення обшуку за місцем розташування клініки репродуктивної медицини « ІНФОРМАЦІЯ_2 » розташованій за адресою: АДРЕСА_1 з додатками; - документи які складались під час проведення слідчих (розшукових) дій; - допити свідків; - відомості на підставі яких службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 здійснили розрахунки не декларування ФОП « ОСОБА_4 » його дохідної частини від здійснення фінансово господарської діяльності; - клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей й документів на підставі чого було отримані відомості з розрахункових рахунків ФОП ОСОБА_4 та також особистих рахунків останнього; - протоколи проведення слідчих (розшукових) дій а саме обшуків та тимчасових доступів до речей та документів, документів які були отримані та вилучені під час проведення вказаних слідчих (розшукових) дій; - висновки спеціалістів, матеріали ревізій, перевірок, інші документи у яких містяться (можуть міститись) документі щодо можливих збитків, завданих посадовими особами клініки репродуктивної медицини ІНФОРМАЦІЯ_2 ; - інші документи та відомості.

Завірені належним чином копії вказаних документів, які містяться у матеріалах кримінального провадження, окремо та у своїй сукупності мають важливе значення для здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001334. Без отримання копій до вказаних документі не можливо буде встановити об`єктивні відомості щодо можливого вчинення кримінального правопорушення та у подальшому прийняти остаточне рішення у кримінальному провадженні № 0001334.

При цьому, у відповідності до положень ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання про надання дозволу про тимчасовий доступ до речей та документів, може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходиться, якщо буде доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ. Так, у разі розгляду клопотання за участі осіб, у володінні яких знаходиться кримінальне провадження № 0000010 від 20.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, до винесення ухвали про надання тимчасового доступу можуть бути приховані документи, які знаходяться безпосередньо у матеріалах кримінального провадження. Для прикладу, ухвали слідчого судді про проведення обшуків в рамках вказаного кримінального провадження на даний момент відсутні в Єдиному державному реєстрі судових рішень. Таким чином, слідчий (або процесуальний керівник) матимуть змогу вилучити з матеріалів кримінального провадження клопотання про проведення обшуків, ухвали про надання дозволу на проведення обшуку та протоколи проведення обшуків (за наявності), в результаті чого факт проведення вказаних обшуків не можливо буде встановити чи перевірити.

Враховуючи вищевикладене та те, що іншим шляхом неможливо отримати достовірну інформацію, що має суттєве значення для проведення всебічного, повного та неупередженого досудового розслідування та яка матиме доказову базу у вказаному кримінальному провадженні, встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, виникла об`єктивна необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до матеріалів кримінального провадження № 0000010 від 20.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, досудове розслідування у якому здійснювалось службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Матеріали вказаного кримінального провадження перебувають (або можуть перебувати) у службових осіб, якими здійснювалось досудове розслідування у ньому ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою: АДРЕСА_2 , або у прокурора прокуратури Дніпропетровської області яким здійснювався нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва (у разі перебування вказаних матеріалів на вивченні) за адресою: АДРЕСА_3 .

З метою всебічного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, враховуючи те, що є достатньо підстав вважати, що іншим чином одержати зазначену інформацію неможливо, слідчий звернувся до суду з вказаним клопотанням.

У судове засідання слідчий не з`явився, про дату, місце та час розгляду клопотання повідомлений належним чином, до суду слідчий подав заяву про розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів за його відсутності, клопотання підтримує в повному обсязі, просить задовольнити.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, та інші письмові докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню. Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні. Іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів, а саме: до матері алів кримінального провадження № 0000010 від 20.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, досудове розслідування по якому здійснювалось службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 в повному обсязі з дотриманням вимог ст. 222 КПК України з можливістю вилучення завірених копій усіх документів які містяться у вищевказаному кримінальному провадженні, яке перебуває (або може перебувати) у ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_2 або в прокуратурі Дніпропетровської області за адресою: АДРЕСА_3 , слідчим Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, що входять до складу слідчої групи у кримінальному провадженні № 0001334 від 18.12.2019, а саме: ОСОБА_3 (старший групи), ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 .

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1