Справа № 569/7757/20
УХВАЛА

25 травня 2020 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні за № №0000001 від 11.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -
ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням про тимчасовий доступ до документів та їх вилучити щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), які знаходяться у Рівненській філії АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ) АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 .
Клопотання мотивоване тим, що фізична особа ОСОБА_5 у період 2013-2016 років набув у власність об`єкти нерухомого майна (житлової та не житлової нерухомості) шляхом їх будівництва, замовником якого він безпосередньо виступав, після введення об`єктів нерухомості в експлуатацію, на підставі Декларації про готовність і внесення записів до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно державними реєстраторами та приватними нотаріусами.

У подальшому, ОСОБА_5 без державної реєстрації, як суб`єкт господарювання, здійснив продаж набутих у власність об`єктів житлової та нежитлової нерухомості, фізичним особам згідно договорів купівлі-продажу, а саме: протягом 2013 року здійснено продаж 13 об`єктів нерухомого майна на суму 5 489 748,23 грн., протягом 2014 року 31 об`єкт на суму 13 501 198,06 грн., протягом 2015 року 3 об`єктів на суму 901 335,00 грн., протягом 2016 року 5 на суму 2 477 026,97 грн.. Всього реалізовано 52 об`єкти на загальну суму 22 369 308,26 грн.

Згідно матеріалів документальної позапланової невиїзної перевірки платника податків - фізичної особи ОСОБА_5 за період з 01.01.2013 по 31.12.2016, за результатами якої складено акт №1277/17-00-13-04/ від 25.06.2019 та винесено податкові повідомлення-рішення: № від 19.07.2019 та № від 19.07.2019, встановлено, що останній, в процесі реалізації об`єктів нерухомості як фізична особа, в порушення п. 163.1 ст.163, пп.164.1.1, пп.164.1.3 п.164.1 ст.164, п.167.1 ст.167, п.177.1, п.177.2 ст.177 Податкового кодексу України занизив чистий дохід з якого утримується податок на доходи фізичних осіб, з якого не сплачено податку на доходи фізичних осіб всього у розмірі 2 942 630,14 грн. та в порушення п. 181.1 ст.181, п.183.4, п.183.10 ст.183, ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, занизив сплату податку на додану вартість в сумі 4 342 279,28 грн., за наслідком чого ухилилися від сплати податків на загальну суму 7 284 909,42 грн.
Також досудовим розслідуванням встановлено, що об`єкти реалізованої нерухомості (квартири) за адресою: АДРЕСА_3 , та АДРЕСА_4 входять до складу Житлового комплексу " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", а земельна ділянка та незавершене будівництво за адресою: АДРЕСА_3 входять до складу Житлового комплексу " ІНФОРМАЦІЯ_4 ".

Таким чином, будівництво самостійних багатоквартирних об`єктів, систематичність їх будівництва, наявність офісного центру з продажу квартир, рекламна кампанія з реалізації об`єктів житлової нерухомості, присвоєння об`єктам будівництва назви, є свідченням існування і використання маркетингової стратегії з його боку та завчасно передбачали отримання прибутку від подальшого їх продажу, що є неодмінною характерною рисою підприємницької діяльності та не мало на меті задоволення власних (особистих) потреб як громадянина.
Окрім того встановлено, що фактично замовником-забудовником житлових комплексів " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (входить 8 багатоквартирних будинків збудованих в період 2013-2014 років) та " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (згідно проекту входить 3 багатоквартирні будинки, збудовано лише 1) виступала будівельно-девелоперська компанія під брендом « ІНФОРМАЦІЯ_5 », яка як юридична особа в Україні була представлена компаніями: -ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) створена 26.03.2013, - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) створена 16.12.2014, - ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДР НОМЕР_5 ) створена 11.11.2015, - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_6 ) створена 03.02.2016, а не фізичні особи у тому числі і ОСОБА_5 .

Досудовим слідством встановлено, що гр. ОСОБА_5 мав відкриті банківські рахунки в банківських установах, чнрнз які ймовірно проводились у тому числі і розрахунки за реалізовану нерухомість , а саме:

- НОМЕР_7 - (банківська картка № НОМЕР_8 ); - НОМЕР_9 - (банківська картка № НОМЕР_10 ); - НОМЕР_11 - (банківська картка № НОМЕР_12 ); - НОМЕР_13 - (банківська картка № НОМЕР_14 ); - НОМЕР_15 - (банківська картка № НОМЕР_16 ), відкритими у АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", АДРЕСА_2 .

З метою дослідження механізму проведених розрахунків з гр. ОСОБА_5 покупцями, в тому числі підтвердження чи спростування проведення таких розрахунків, встановлення надходження сум коштів на рахунки та їх подальше використання, виникла необхідність в дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по рахункам вказаного громадянина шляхом проведення виїмки первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ".

До початку розгляду клопотання слідчим ОСОБА_3 подана заява про розгляд клопотання у його відсутність, у заяві зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі, із підстав, наведених у ньому та просить задовольнити.

Представник АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », для розгляду клопотання не з`явився, про день та час його розгляду повідомлявся, про що свідчить повідомлення.

Клопотання розглядається у відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться документи відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України.

Згідно із нормою ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000001 від 11.01.2020, за фактом умисного ухилення від сплати податків фізичною особою ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_17 , АДРЕСА_5 ), за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація, до якої просить слідчий надати тимчасовий доступ, є банківською таємницею.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчий у клопотанні довів достатньо підстав, передбачених ст. 163 КПК України, що документи (інформація) про які йдеться у клопотанні знаходяться у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », і вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що необхідні документи є банківською таємницею, і іншим способом довести обставини, які слідчий передбачає довести за допомогою цих речей і документів неможливо, слід клопотання задоволити.

Керуючись ст.ст. 159, 162, 163,164,166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів та їх вилучити щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), які знаходяться у Рівненській філії АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ) АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 , та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:
- документи, які відображають надходження та списання за період з часу відкриття рахунку, або з 01.01.2013 по дату оголошення ухвали, або закриття рахунку, грошових коштів по рахунках - НОМЕР_7 - (банківська картка № НОМЕР_8 ); - НОМЕР_9 - (банківська картка № НОМЕР_10 ); - НОМЕР_11 (банківська картка № НОМЕР_12 ); - НОМЕР_13 - (банківська картка № НОМЕР_14 ); - НОМЕР_15 - (банківська картка № НОМЕР_16 ), що належать гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_17 ), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, повних назв осіб, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди РНОКПП чи ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
-протоколи системи „Клієнт банк в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.
Встановити строк дії ухвали терміном один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду (підпис) ОСОБА_1
Ухвала набрала законної сили 25.05.2020 року.
"Виготовлено з автоматизованої системи документообігу"
Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1

Секретар с/з ОСОБА_2
25.05.2020 року