Провадження № 1-кс/638/1101/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 квітня 2020 року Дзержинський районний суд м. Харкова у складі:

Слідчого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши в залі судового засідання в приміщенні Дзержинського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Харківської області ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0000096 від 30.09.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205-1, ч.3 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в:

До Дзержинського районного суду м. Харкова звернувся слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, в обґрунтування якого зазначає, що другим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000096, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.09.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Підставами внесення відомостей до ЄРДР слугували матеріали ІНФОРМАЦІЯ_1 , які містять висновок аналітичного дослідження від 26.07.2019 № 19/20-40-16-30/ складений відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 та узагальнений матеріал ІНФОРМАЦІЯ_3 від 26.09.2019 № 2713/440-04-2/ДСК про те, що ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) в період 2018-2019 р.р. шляхом приховування об`єкту оподаткування, отримавши від здійснення господарської діяльності на банківські рахунки відкриті на підконтрольних фізичних осіб ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) та ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ) оподатковуваний дохід, ухилився від сплати податків на суму понад 7,0 млн грн.

Відповідно до матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено, що ФОП ОСОБА_5 налагоджено схему ухиленні від сплати податків під час ведення господарської діяльності шляхом приховування обсягів реалізації автомобільних товарів, відповідно до якої під час здійсненні зазначеної господарської діяльності грошові кошти за придбані товари кінцевими споживачами перераховуються на банківські рахунки підконтрольних ОСОБА_5 фізичних осіб, у тому числі ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , які фактично здійснюють господарську діяльність без державної реєстрації як суб`єкта господарювання, та як наслідок вказані господарські операції не відображаються за даними податкового та бухгалтерського обліку.

Також встановлено, що ФОП ОСОБА_5 протягом 2019 здійснені фінансово-господарські операції з реалізації автомобільних шин та інших автомобільних товарів в адресу: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) на загальну суму з ПДВ 42 001 929,03 грн, які відповідно до висновків аналітичного дослідження складеного відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 від 26.07.2019 № 19/20-40-16-30/, мають ознаки операцій, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Відповідно до узагальненого матеріалу ІНФОРМАЦІЯ_3 від 26.09.2019 № 2713/440-04-2/ДСК встановлено, що Держфінмоніторингом від суб`єктів первинного фінансового моніторингу отримано 990 повідомлень стосовно фінансових операцій, проведених за участю ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_5 , ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ), ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ), ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ), за період з 21.03.2011 по 16.09.2019, на загальну суму 473,64 млн грн.

Також Держфінмоніторингом виявлено фінансові операції, проведені за участю групи фізичних осіб, пов`язані з зарахуванням останніми готівкових та безготівкових коштів на рахунки, відкриті на ім`я ОСОБА_6 та ОСОБА_7 в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », на загальну суму 137,10 млн грн, з них: за 2018 рік 74,18 млн грн, за 2019 рік 62,92 млн грн.

При цьому, інформацію щодо участі ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у посадово-засновницькому складі підприємств та реєстрації як фізичних осіб-підприємців, Держфінмоніторинг не отримував.

Більше того, згідно з наданими ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » анкетами клієнтів, ОСОБА_6 є тимчасово непрацюючим, а ОСОБА_7 знаходиться в декретній відпустці.

Враховуючи, що кошти, які ОСОБА_6 та ОСОБА_7 отримали протягом 2018 по 2019 роки, в сумі 137,10 млн грн, надалі, перераховувались на користь групи фізичних осіб (більше 100 осіб у тому числі ОСОБА_5 , ОСОБА_11 ) та юридичних осіб, зокрема ПП « ОСОБА_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ПП « ОСОБА_13 », останні з яких за інформацією з відкритих джерел займаються продажем автозапчастин, Держфінмоніторинг підозрює, що вищезазначені фінансові операції пов`язані зі здійсненням ОСОБА_6 та ОСОБА_7 (або особами, які від їх імені відкрили та розпоряджались їх рахунками та картками) прихованої підприємницької діяльності (купівля-продаж автозапчастин). Як наслідок, вказана діяльність направлена на ухилення від сплати податків, внаслідок отримання незадекларованих доходів та подальшого їх використання (легалізації).

Подальшим розслідуванням вході проведених оглядів та відповідно до відомостей наданих на виконання доручення слідчого оперативним управлінням ОУ ГУ ДФС у Харківській області встановлено, що у протиправній діяльності з ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_5 також можуть використовуватися реквізити ФОП? ОСОБА_14 .?В., ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 .

Подальшим досудовим розслідуванням відповідно до рапорту оперуповноваженого оперативного управління ГУ ДФС у Харківській області встановлено, що у протиправній діяльності з ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_15 .?В. та підконтрольних йому ФОП? ОСОБА_14 .?В., ФОП ОСОБА_10 також можуть використовуватись реквізити наступних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » код НОМЕР_13 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » код НОМЕР_14 .

Допитаний як свідок керівник та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ОСОБА_16 .?М. надав свідчення про те, що він господарську діяльність підприємства не здійснював, якими видами діяльності займається підприємство йому не відомо, фінансово-господарські документи підприємства він не складав та не підписував, де конкретно знаходиться печатка підприємства та хто нею користується йому не відомо, податкову звітність підприємства він не складав та не подавав, ФОП ОСОБА_5 йому не відомий.

Допитана як свідок керівник та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » Хромушкіна?Г.?О. відмовилась від надання свідчень на підставі ст. 63 Конституції України.

Слідчий зазначає, що в теперішній час виникла необхідність в дослідженні обставин здійснення фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та ФОП ОСОБА_15 .? ОСОБА_17 , встановлення кола осіб які діяли від імені зазначених суб`єктів господарської діяльності та інших обставин, які підлягають обов`язковому доказуванню під час досудового розслідування. Первинні бухгалтерські та інших документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » є процесуальними джерелами фактичних даних на підставі яких можуть бути встановлені факти та обставини, які підлягають обов`язковому доказуванню під час досудового розслідування та мають суттєве значення для даного кримінального провадження.

Іншим способом, ніж отримання відомостей з первинних бухгалтерських та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » неможливо встановити та дослідити факти і обставини господарської діяльності, встановити коло осіб, відповідальних за проведення таких операцій та виявити інші докази протиправної діяльності ФОП ОСОБА_18 .?В.

Крім того, слідчий вважає, що існує реальна загроза, що у разі повідомлення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » про розгляд даного клопотання та їх виклику до суду, зазначена в клопотанні документація може бути знищена, оскільки може свідчити про злочинний умисел осіб які діяли від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та ФОП ОСОБА_18 .?В.

Враховуючи те, що з матеріалів кримінального провадження вбачається, що відомості, які містяться первинних бухгалтерських та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зазначені документи можуть бути приєднані до матеріалів кримінального провадження та використані слідством в якості доказів, необхідно отримати тимчасовий доступ до цих документів та можливість вилучення їх копій.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав суду заяву у якій просив розглянути клопотання без його участі, клопотання підтримав.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, на підставі ч.2 ст.163 КПК України, розгляд даного клопотання проведено без виклику представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », у володінні якого знаходиться інформація, зазначена у клопотанні.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, вважає, що воно є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Як зазначено у ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах та документах, належать відомості, які можуть становити комерційну таємницю.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, матеріали клопотання містять достатні дані про те, що інформація, яка знаходиться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, про тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, має суттєве значення для встановлення важливих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, приймаючи до уваги, що зазначені відомості можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, та іншим способом неможливо довести вказані обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 159-164, 309 КПК України, -

постановив:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 або службовій особі уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення або постанови слідчого, тимчасового доступу та можливості вилучення копій первинних бухгалтерських та інших документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » код НОМЕР_14 , адреса: АДРЕСА_1 , з ФОП ОСОБА_18 .? ОСОБА_17 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ), а саме:

-?договорів (купівлі-продажу, поставки, перевезення вантажів, зберігання тощо;

-?первинних документів щодо продажу (поставки) товарів (робіт, послуг) накладних, актів приймання-передачі, актів виконаних робіт, видаткових накладних, рахунків-фактур, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення;

-?первинних та інших документів щодо обліку руху активів всередині підприємства;

-?документів щодо підтвердження відповідності продукції декларації про відповідність, сертифікати відповідності, застосування яких передбачено нормативно правовими актами, а також інші документи, які передбачені затвердженими технічними регламентами;

-?відомості щодо працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » з зазначенням прізвище, ім`я та по батькові працівника та займаної посади, які фактично отримували товари, роботи, послуги) від ФОП ОСОБА_18 .? ОСОБА_17 ;

- інші документи (відомості), що підтверджують придбання товарів (робіт, послуг) у ФОП ОСОБА_18 .? ОСОБА_17 ;

-?відомості про наявність чи відсутність дебіторської або кредиторської заборгованості із ФОП ОСОБА_18 .?В.

Строк дії ухвали 1 (один) місць із дня іі постановлення.

Відповідно до ч. 1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1