Справа № 761/6625/20
Провадження № 1-кс/761/4325/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 березня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Києві клопотання старшого слідчого десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000200 від 05.03.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України до шести місяців, -

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва 28 лютого 2020 року надійшло клопотання старшого слідчого десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000200 від 05.03.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України до шести місяців.

Клопотання мотивовано тим, що Підставою для внесення відомостей до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань акт податкової перевірки №443/26-15-14-02-01-14/03482347 від 30.10.2017 року.

Відповідно до акту встановлено, що Службові особи ДП «Підприємство із забезпечення нафтопродуктами» (код 03482347) в 2015 році безпідставно віднесли до валових витрат підприємства кошти отримані у 2014 році від AmfitradeHoldingsLimited та WestTrading&MarketingOil.Corp за нібито виконані роботи (надані послуги), які насправді не виконувались, що з урахуванням подальшої зміни валютних курсів, призвело до ухилення від сплати податків у сумі 2 703 312 гривень.

В подальшому досудовому розслідуванні встановлено, що станом на 01.01.2014р. на підприємстві у податковій звітності задекларовано дебіторську заборгованість яка виникла у результаті надання послуг.

Однак встановити які саме послуги та кому вони надавались не здалось за можливе оскільки офіс підприємства з моменту створення підприємства знаходився в АР Крим. У 2014 році у зв`язку з анексією АР Крим згідно рішення профільного міністерства (Міністерство енергетики та вугільної промисловості України) офіс ДП «Підприємство із забезпечення нафтопродуктами» (код 03482347) переміщено та перереєстровано до м. Києва. В подальшому службовими особами які на той період були відповідальними за діяльність підприємства було відображено у податковій звітності дебіторську заборгованість підприємств нерезидентів перед ДП «Підприємство із забезпечення нафтопродуктами» (код 03482347), однак документів на підставі яких дані відомості було включено до податкової звітності на підприємстві відсутні.

В подальшому службовими особами ДП «Підприємство із забезпечення нафтопродуктами» (код 03482347) які були відповідальні за діяльність підприємства у період 2015 року дебіторську заборгованість було списано на витрати. Документи на підставі яких приймалось дане рішення на підприємстві також відсутні.

Згідно отриманих показів діючого виконуючого обов`язки директора ДП «Підприємство із забезпечення нафтопродуктами» (код 03482347) встановлено, що наданий час невідомо яким чином до податкової звітності вносились відомості про дебіторську заборгованість та на підставі яких документів в подальшому списувалась. Крім того невідомо у який саме період відбувались фінансовогосподарські операції та на які рахунки повинні були бути сплачені кошти за надані послуги та чи сплачувались вони взагалі або були привласнені попередніми керівниками підприємства.

В подальшому допитано головного бухгалтера ДП «Підприємство із забезпечення нафтопродуктами» (код 03482347) яка працювала на посаді з 05.10.2010р. по 29.08.2014р. і яка повідомила що станом на день її звільнення дебіторської заборгованості не існувало.

Під час досудового розслідування у кримінальному провадженні проведено слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії:

в порядку ст. 93 КПК України керівнику ДП «Підприємство із забезпечення нафтопродуктами» (код 03482347)вручено запит щодо надання відомостей та документів на підставі яких до податкової звітності вносились відомості щодо дебіторської заборгованості на підприємстві.

- допитано у якості свідка т.в.о. директора підприємства щодо обставин викладених в акті податкової перевірки.

- до Державної служби фінансового моніторингу скеровано лист запит щодо отримання відомостей які можуть свідчити про неправомірні фінансові операції службових осіб ДП «Підприємство із забезпечення нафтопродуктами».

- проведено огляд податкової звітності ДП «Підприємство із забезпечення нафтопродуктами».

- до ОУ ГУ ДФС у м. Києві дано доручення щодо встановлення та допиту службових осіб ДП «Підприємство із забезпечення нафтопродуктами» які у період 2014 обіймали керівні посади на підприємстві.

- здійснено тимчасовий доступ до речей та документів ДП «Підприємство із забезпечення нафтопродуктами» які перебували у володінні АТ «МІБ».

- здійснено тимчасовий доступ до речей та документів ДП «Підприємство із забезпечення нафтопродуктами» які перебували у володінні АТ КБ «Приват Банк».

- здійснено тимчасовий доступ до речей та документів ДП «Підприємство із забезпечення нафтопродуктами» які перебували у володінні АТ «Сбербанк».

- здійснено тимчасовий доступ до речей та документів ДП «Підприємство із забезпечення нафтопродуктами» які перебували у володінні АТ «Брокбізнесбанк».

- здійснено тимчасовий доступ до речей та документів ДП «Підприємство із забезпечення нафтопродуктами» які перебували у володінні АТ «Фортуна Банк».

- допитано колишнього бухгалтера ДП «Підприємство із забезпечення нафтопродуктами» ОСОБА_5 яка надала показання, що на момент 2014 року на підприємстві дебіторська заборгованість не обліковувалась.

- здійснено тимчасовий доступ до речей та документів ДП «Підприємство із забезпечення нафтопродуктами» які перебували у володінні АТ «Укрексімбанк».

- здійснено тимчасовий доступ до речей та документів ДП «Підприємство із забезпечення нафтопродуктами» які перебували у володінні АТ «Укрінбанк».

- здійснено тимчасовий доступ до речей та документів ДП «Підприємство із забезпечення нафтопродуктами» які перебували у володінні АТ «ОщадБанк».

- до міністерства енергетики та вугільної промисловості України скеровано запит в порядку ст. 93 КПК України.

- допитано у якості свідка ревізора який здійснював планову перевірку ДП «Підприємство із забезпечення нафтопродуктами» (код 03482347) з приводу відображення ним в акті перевірки наявність дебіторської заборгованості на вище вказаному підприємстві.

- прокурором у кримінальному провадженні прокурор відділу прокуратури в м. Києві надано вказівки в порядку ст.. 36 КПК України листом від 22.02.2020 року

- здійснено огляд бази ДФС АІС «Єдиний реєстр податкових накладних», а саме податкові накладні в розрізі товарів по ДП «Підприємство із забезпечення нафтопродуктами» (код 03482347) на предмет пересортування номенклатури товарів/послуг.

- здійснено огляд бази ДФС АІС «Податковий блок», а саме: суми податкових зобов`язань та суми податкового кредиту підприємства ДП «Підприємство із забезпечення нафтопродуктами» (код 03482347) протягом 2018-2019 років на предмет ризикових операцій с СГД.

- направлено запит до ГУ ДПС у м. Києві щодо наявності податкового боргу на підприємстві ДП «Підприємство із забезпечення нафтопродуктами» (код 03482347)

- скерована запит в порядку ст. 93 КПК України до ДП «Підприємство із забезпечення нафтопродуктами» (код 03482347) про витребування наказів на призначення звільнення осіб відповідальних за ведення фінансово-господарської діяльності на підприємстві в період 2014-2016роки.

- скеровано доручення до ОУ ГУ ДФС у м. Києві щодо встановлення та допиту осіб які були відповідальними за ведення бухгалтерського та податкового обліку на ДП «Підприємство із забезпечення нафтопродуктами» (код 03482347), а саме ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1 ), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_3 ) та ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_4 ) з приводу сформованої в 2014 році дебіторської заборгованості з підприємствами нерезидентами.

В ході досудового розслідування жодній особі повідомлення про підозру не вручалось.

Досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні розпочато 05.03.2019р., тим самим дванадцяти місячний строк, з урахуванням положень ч.ч. 4, 5 ст. 115 КПК України закінчується 05.03.2020 року.

Завершити досудове розслідування до закінчення зазначеного строку не представляється можливим, оскільки в кримінальному провадженні необхідно встановити та допитати осіб які були відповідальними за ведення бухгалтерського та податкового обліку на ДП «Підприємство із забезпечення нафтопродуктами» (код 03482347), а саме ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1 ), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_3 ) та ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_4 ) з приводу сформованої в 2014 році дебіторської заборгованості з підприємствами нерезидентами, провести огляд документів вилучених в банківських установах та отримати відповіді на надіслані запити.

Вище вказані слідчі (розшукові) дії не могли бути виконані та завершенні з об`єктивних причин, оскільки встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення потребує обробки значного обсягу інформації, проведення ряду необхідних слідчих дій, а також обумовлене тим, що значна кількість свідків в даному кримінальному провадженні проживають в різних регіонах України.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з підстав у ньому наведених та просив продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження №0000200 від 05.03.2019 до шести місяців.

Слідчий суддя, заслухавши думку слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1, 2ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:
1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку;
2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості;
3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому, загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: 1) двох місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 1 ст.294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
При розгляді клопотання встановлено, що упровадженні десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені 05.03.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000200, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Як вбачається з матеріалів клопотання, строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні завершується 05.03.2020, однак завершити досудове розслідування до закінчення зазначеного строку не представляється можливим, оскільки в кримінальному провадженні необхідно встановити та допитати осіб, які були відповідальними за ведення бухгалтерського та податкового обліку на ДП «Підприємствоіз забезпечення нафтопродуктами» (код 03482347), а саме ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1 ), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_3 ) та ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_4 ) з приводу сформованої в 2014 році дебіторської заборгованості з підприємствами нерезидентами, провести огляд документів вилучених в банківських установах та отримати відповіді на надіслані запити.

Провести вказані слідчі та процесуальні дії, у передбачений законом строк не представилося можливим з об`єктивних причин, оскільки встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення потребує обробки значного обсягу інформації, проведення ряду необхідних слідчих дій, а також обумовлене тим, що значна кількість свідків в даному кримінальному провадженні проживають в різних регіонах України.

Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого та наявність підстав для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 219, 294, 295, 295-1, 309 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури м. Києва ОСОБА_4 ,- задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000200 від 05.03.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, до шести місяців, а саме до 05.09.2020 року.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого та прокурора у кримінальному провадженні.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1