Провадження №1- кс/712/2157/20
Справа № 712/4229/20
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 травня 2020 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні №0000001 від 11.01.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, прокурором відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , клопотання про розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернулася прокурор відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 з клопотанням про розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000001, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.01.2020 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що службовими особами СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відповідно до акта перевірки від 16.09.2019 №5/23-00-05-0105/03790528, в період з 01.07.2016 по 30.06.2019 незаконно завищено податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), Адвокатське об`єднання « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 6 447 975 грн, що є великим розміром.

Не погоджуючись із виявленими порушеннями службові особи СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подали скаргу до ДПС України про перегляд рішення (податкових повідомлень-рішень) ІНФОРМАЦІЯ_8 .

В подальшому, за результатами проведення позапланової перевірки складено акт «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з питань, що стали предметом оскарження, за період з 01.07.2016 по 30.06.2019» від 20.12.2019 №119/23-00-05-0105/03790528, згідно з яким службовими особами СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період з 01.07.2016 по 30.06.2019, незаконно завищено податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), Адвокатське об`єднання « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 6 442 558 грн., що є великим розміром.

Таким чином, актом від 20.12.2019 №119/23-00-05-0105/03790528 підтверджено порушення у вигляді завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, які зазначені в акті від 16.09.2019 №5/23-00-05-0105/03790528 та уточнено суму податку на додану вартість, яку СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не сплачено до державного бюджету 6 442 558 грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відобразили у бухгалтерському обліку придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » будівельних матеріалів згідно з договором №26/11-18 купівлі-продажу від 26.11.2018, також надання в оренду в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » техніки та цегли.

Таким чином, під час досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні руху коштів по розрахунковим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з метою відслідкування суми коштів, дати та часу, призначення платежу, яка перераховувалася та отримувалася на рахунки за наданні товари/послуги по ланцюгу проведених господарських відносин.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » має відкриті рахунки № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у м. Києві (МФО НОМЕР_9 ).

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин скоєння кримінального правопорушення, а також з метою необхідності призначення судово-економічних експертиз, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до особової справи, документів щодо відкриття та обслуговування рахунку, оригіналів карток зі зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків та щосекундних роздруківок руху коштів із зазначенням часу здійснення операцій та контрагентів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , відкритих у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у м. Києві (МФО НОМЕР_9 ), за період з 01.01.2016по 31.12.2019.

В судове засідання прокурор не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримує в повному обсязі.

Відповідно ч.2 ст.163 КПК України клопотання розглядається без повідомлення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у м. Києві.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного.
Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; системи охорони банків та клієнтів; інформація про організаційно правову структуру юридичної особи клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Дослідивши матеріали поданого клопотання слідчий суддя вважає, що матеріалами клопотання не підтверджено, та не доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, доступ до яких планується отримати, які перебувають або можуть перебувати у володінні вищезазначеної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Крім того, з клопотання вбачається, що необхідно отримати роздруківку руху коштів із зазначенням контрагентів по рахунку Товариства, але не зазначено яких саме контрагентів, та між якими суб`єктами господарювання, та не вказано, яке саме вони мають відношення до даного кримінального провадження.

За таких обставин правові підстави для задоволення клопотання відсутні.

Керуючись ст.ст. 110, 163-165, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання прокурора відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1