Справа № 592/6267/20
Провадження № 1-кс/592/3256/20
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02 червня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду міста Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , представника Приватного підприємства «Агрофірма «Журавка» - адвоката ОСОБА_3 , розглянув у судовому засіданні в м.Суми, клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_4 , про арешт майна у кримінальному провадженні №0000080 від 23.12.2019 року, -
ВСТАНОВИВ:

В суд надійшло клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_4 , погоджене з прокурором, про накладення арешту на майно, яке вилучене в ході обшуку нежитлових приміщень за адресою: м.Київ, вул. Богдана Хмельницького, буд. 52, що належать на праві власності Приватній компанії з обмеженою відповідальністю «Гоойоорд Б.В.», ТОВ «Політрейд» (код 30930774) та фактично використовуються службовими особами ПП «Агрофірма «Журавка» (код 30903248) у своїй діяльності, а саме на: печатку підприємства-нерезидента «MIRENA CORPORATION LP Company №SL25902»; печатку підприємства-нерезидента «Avantez Holding Ltd. Reg.# 1890894»; печатку підприємства-нерезидента «Bonnie Assets Limited BVI BUSINESS COMPANY»; печатку підприємства-нерезидента «Avatar Village Holding Limited BVI BUSINESS COMPANY»; печатку підприємства-нерезидента «FIELDSTONE LIMITED CORPORATE UNITED KINGDOM SEAL»; печатку підприємства-нерезидента «REPUBLICA DE PANAMA NOTARIA SEGUNDA DEL CIRCUITO»; печатку підприємства-нерезидента «REPUBLICA DE PANAMA MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES DEPARTAMENTO DE AUTENTICACION Y LEGALIZACION»; печатку підприємства-нерезидента «Karen E. Quiros H.»; печатку підприємства-нерезидента «REACON INDUSTRIES LP Company №SL25202»; печатку підприємства-нерезидента «MERIBELL HOLDINGS LTD»; печатку підприємства-нерезидента «Republic OF Panama ARTES OVERSEAS S.A.»; штамп підприємства-нерезидента «Yo, Lioda: TANIA SUSANA CHEN GUILLEN»; штамп «APOSTILLE (Convention de La Haye du 5 octobre 1961)».

Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000080 від 23.12.2019 року за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Агрофірма «Журавка» () при здійсненні господарської діяльності з вирощування сільськогосподарської продукції, з метою зменшення суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість у період 2017-2019 рр. шляхом використання реквізитів підконтрольних суб`єктів господарювання та підприємств-нерезидентів, а саме: ТОВ «Мрія-К» (код 19491182), ТОВ «ЗЕРНО ПОЛІССЯ» (код 37630948), ТОВ «Управляюча компанія «ЗЕРНО УКРАЇНИ» (код 38451622), ТОВ «ТЕРРА-ІНКОМ» (код 33636291), ПП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), «MIRENA CORPORATION LP Company №SL25902», «Avantez Holding Ltd. Reg.# 1890894», «Bonnie Assets Limited BVI BUSINESS COMPANY», «Avatar Village Holding Limited BVI BUSINESS COMPANY» , «FIELDSTONE LIMITED CORPORATE UNITED KINGDOM SEAL», «REPUBLICA DE PANAMA NOTARIA SEGUNDA DEL CIRCUITO», «REPUBLICA DE PANAMA MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES DEPARTAMENTO DE AUTENTICACION Y LEGALIZACION», «Karen E. Quiros H.» , «REACON INDUSTRIES LP Company №SL25202», «MERIBELL HOLDINGS LTD», «Republic OF Panama ARTES OVERSEAS S.A.», документально відображали оформлення безтоварних операцій по придбанню товаро-матеріальних цінностей/послуг від суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Грін Форсес» (код 42163942), ТОВ «Меткомтех» (код 39395446), ТОВ «Найспром» (код 42098551), ТОВ «Гудфорд» (код 41897462), ТОВ «Хорекатекс» (код 37877623), ТОВ «Діблен» (код 41787101) у результаті чого умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

У ході досудового розслідування встановлено, що протягом 20172019 років службові особи ПП «Агрофірма «Журавка» експортували «Кукурудзу 3-го класу» до країн Європи (Італії, Іспанії, та Великої Британії) на загальну фактурну вартість 50 009,6 тис. грн., при цьому, з метою зменшення суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість, документально відображали оформлення безтоварних операцій по придбанню ТМЦ/послуг, зокрема, газ скраплений, селітра аміачна та транспортно-експедиторські послуги, від суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Меткомтех» (код 39395446), ТОВ «Найспром» (код 42098551), ТОВ «Гудфорд» (код 41897462), ТОВ «Грін Форсес» (код 42163942), ТОВ «Хорекатекс» (код 37877623), ТОВ «Діблен» (код 41787101).

Таким чином, службовими особами ПП «Агрофірма «Журавка» не сплачено до бюджету податку на додану вартість у загальній сумі 8146,4 тис. грн.

На підставі ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м.Суми від 12 травня 2020 року (справа №592/5795/20, провадження №1-кс/592/2972/20) 20 травня 2020 року проведено обшук нежитлових приміщень, які розташовані за адресою: м.Київ, вул. Богдана Хмельницького, буд. 52, що належать на праві власності Приватній компанії з обмеженою відповідальністю «Гоойоорд Б.В.», ТОВ «Політрейд» (код 30930774) та фактично використовуються службовими особами ПП «Агрофірма «Журавка» (код 30903248) у своїй діяльності, у ході якого виявлено та вилучено предмети і документи, на відшукання яких надавався дозвіл слідчим суддею, а також речі та предмети, які не входили до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та які в силу положень ч.7 ст.236 КПК України вважаються тимчасово вилученим майном.

Вищезазначені речі та предмети, які зазначені в клопотанні, мають значення для досудового розслідування та зберегли на собі сліди вчиненого кримінального правопорушення, а також можуть містити інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а тому є необхідність у накладенні арешту на них.

Оскільки перераховані печатки та штампи мають безпосереднє відношення до підконтрольних службовим особам ПП «Агрофірма «Журавка» підприємств-нерезидентів та являються знаряддям вчинення кримінальних правопорушень, є об`єктами кримінально протиправних дій і можуть бути використані як докази обставин скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, що встановлюються під час досудового розслідування по даному кримінальному провадженню, у зв`язку з цим постановою слідчого від 21.05.2020 вказані речі та предмети визнані речовими доказами, а тому підлягають збереженню.

В судове засідання заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_4 не з`явився, повідомлений належним чином.

В судовому засіданні представник ПП «Агрофірма «Журавка» - адвокат ОСОБА_3 заперечував проти задоволення клопотання, пояснивши, що ПП «Агрофірма «Журавка» не займає нежитлові приміщення в офісному центрі по вул.Богдана Хмельницького,52 в м.Києві. Вилучені слідчим печатки підприємств-нерезидентів не є доказами у кримінальному провадженні, слідчим не обгрунтовано доказове значення вилучених речей. Не є обов`язковим реквізитом договорів наявність печатки згідно з вимогами законодавства. На цей час в адміністративному суді перебуває на розгляді справа щодо оскарження ПП «Агрофірма «Журавка» податкових повідомлень-рішень про донарахування податку на додану вартість, відносно чого здійснюється досудове розслідування слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області в кримінальному провадженні №0000080.

Заслухавши пояснення представника ПП «Агрофірма «Журавка» - адвоката ОСОБА_3 , вивчивши клопотання та додані матеріали, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного:

Згідно з ст.173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя повинен враховувати правову підставу для арешту майна; можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні; наявність обґрунтованої підозри у вчиненні кримінального правопорушення; розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням; розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, третіх осіб.
Слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000080 від 23.12.2019 року за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.

Згідно з витягом з ЄРДР службові особи ПП «Агрофірма «Журавка» () при здійсненні господарської діяльності з вирощування сільськогосподарської продукції, з метою зменшення суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість у період 2017-2019 рр. шляхом використання реквізитів підконтрольних суб`єктів господарювання та підприємств-нерезидентів, а саме: ТОВ «Мрія-К» (код 19491182), ТОВ «ЗЕРНО ПОЛІССЯ» (код 37630948), ТОВ «Управляюча компанія «ЗЕРНО УКРАЇНИ» (код 38451622), ТОВ «ТЕРРА-ІНКОМ» (код 33636291), ПП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), «MIRENA CORPORATION LP Company №SL25902», «Avantez Holding Ltd. Reg.# 1890894», «Bonnie Assets Limited BVI BUSINESS COMPANY», «Avatar Village Holding Limited BVI BUSINESS COMPANY» , «FIELDSTONE LIMITED CORPORATE UNITED KINGDOM SEAL», «REPUBLICA DE PANAMA NOTARIA SEGUNDA DEL CIRCUITO», «REPUBLICA DE PANAMA MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES DEPARTAMENTO DE AUTENTICACION Y LEGALIZACION», «Karen E. Quiros H.» , «REACON INDUSTRIES LP Company №SL25202», «MERIBELL HOLDINGS LTD», «Republic OF Panama ARTES OVERSEAS S.A.», документально відображали оформлення безтоварних операцій по придбанню товаро-матеріальних цінностей/послуг від суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Грін Форсес» (код 42163942), ТОВ «Меткомтех» (код 39395446), ТОВ «Найспром» (код 42098551), ТОВ «Гудфорд» (код 41897462), ТОВ «Хорекатекс» (код 37877623), ТОВ «Діблен» (код 41787101) у результаті чого умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Також здійснюється досудового розслідування за ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України щодо групи осіб у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , які організували та контролюють діяльність ряду підприємств, які протягом 2019 року здійснювали реалізацію нафтопродуктів за готівку в адресу фізичних осіб, не зареєстрованих як платники податків. Документальне відображення реалізації вказаних товарів проводилося на адресу підприємств з ознаками фіктивності та реального сектору економіки, в тому числі ТОВ «А-Муссон» та ПП «Агрофірма «Журавка», в результаті вищевказаних дій до бюджету було не сплачено податків на загальну суму 8419,92 тис.грн.

На підставі ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м.Суми від 12 травня 2020 року 20 травня 2020 року проведено обшук нежитлових приміщень, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , у ході якого виявлено та вилучено предмети і документи, на відшукання яких надавався дозвіл слідчим суддею, а також речі та предмети, які не входили до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та які в силу положень ч.7 ст.236 КПК України вважаються тимчасово вилученим майном.

Зокрема, до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, не входять такі вилучені у ході обшуку речі та предмети: печатка підприємства-нерезидента «MIRENA CORPORATION LP Company №SL25902»; печатку підприємства-нерезидента «Avantez Holding Ltd. Reg.# 1890894»; печатка підприємства-нерезидента «Bonnie Assets Limited BVI BUSINESS COMPANY»; печатка підприємства-нерезидента «Avatar Village Holding Limited BVI BUSINESS COMPANY»; печатка підприємства-нерезидента «FIELDSTONE LIMITED CORPORATE UNITED KINGDOM SEAL»; печатка підприємства-нерезидента «REPUBLICA DE PANAMA NOTARIA SEGUNDA DEL CIRCUITO»; печатка підприємства-нерезидента «REPUBLICA DE PANAMA MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES DEPARTAMENTO DE AUTENTICACION Y LEGALIZACION»; печатка підприємства-нерезидента «Karen E. Quiros H.»; печатка підприємства-нерезидента «REACON INDUSTRIES LP Company №SL25202»; печатка підприємства-нерезидента «MERIBELL HOLDINGS LTD»; печатка підприємства-нерезидента «Republic OF Panama ARTES OVERSEAS S.A.»; штамп підприємства-нерезидента «Yo, Lioda: TANIA SUSANA CHEN GUILLEN»; штамп «APOSTILLE (Convention de La Haye du 5 octobre 1961)».

Згідно з ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є доказом злочину, для забезпечення цивільного позову. Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Згідно з вимогами законодавства використання суб`єктами господарювання печатки не є обов`язковим, наявність або відсутність відбитка печатки суб`єкта господарювання на документі не створює юридичних наслідків.

Тому слідчим в клопотанні не обґрунтовано, яке доказове значення у кримінальному провадженні мають вилучені печатки підприємств-нерезидентів, а також штампи, і які саме обставини кримінального правопорушення за ч.3 ст.212 КК України підлягають встановленню за допомогою цих вилучених речей.

Слідчим не надані докази щодо існування договірних відносин ПП «Агрофірма «Журавка» з підприємствами-нерезидентами, чиї печатки були вилучені.

В кримінальному провадженні жодній особі про підозру не повідомлялося.

Отже, накладення арешту на печатки підприємств-нерезидентів та штампи у кримінальному провадженні №0000080 не відповідає завданням кримінального провадження щодо охорони прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування.
З викладених підстав, в задоволенні клопотання про накладення арешту на майно необхідно відмовити.
Керуючись ст.ст. 167, 170, 172, 173 КПК України, -
ПОСТАНОВИВ:
Відмовити в задоволенні клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_4 , про арешт печаток підприємств-нерезидентів у кількості 11 штук та двох штампів у кримінальному провадженні №0000080 від 23.12.2019 року.
Апеляційна скарга на ухвалу може бути подана протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.
Згідно з ст.174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Суддя ОСОБА_1