КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/1346/19
Провадження № 1-кс/552/2562/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.06.2019 року слідчий суддя Київського районного суду м.Полтави ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання начальника третього відділу РКП СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про накладення арешту на майно,-

ВСТАНОВИВ:

Начальник третього відділу РКП СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором про накладення арешту на майно.

Своє клопотання обґрунтовуючи тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області розслідується кримінальне провадження №0000017 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.02.2019 року за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Укр Альфа Інвест» () в період 2017-2018 років внаслідок відображення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Авантгард+» (), що оформлялись лише документально та без реального руху товарно-матеріальних цінностей, ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 2 550,0 тис. грн., що є великим розміром.

Крім цього, встановлено, що причетними до фактів умисного ухилення від сплати податків ТОВ «Укр Альфа Інвест» є службові особи пов`язаного суб`єкта господарської діяльності ТОВ «Велес насіння» (), за рахунок відображення фінансово-господарських взаємовідносин із яким ТОВ «Укр Альфа Інвест» формує власний податковий кредит з ПДВ, та які, в свою чергу, по власному бухгалтерському та податковому обліках відображають придбання ТМЦ від СГД, що мають ознаки «фіктивності»: ТОВ «Авантгард+» (), ТОВ «Мєркурій Плюс» (), ТОВ «Азоврибторг» (), ТОВ «Агроінвест-Н» (), ТОВ «ТД «Гранд Міраж» (), ТОВ «Еліт-Дніпро» (), ТОВ «ТД «Норма» (), ТОВ «Вента Лаб» (), ТОВ «Олга-Торг» (), ПП «Ідеал Драйв» ().

Так, будучи встановленим та допитаним директор та головний бухгалтер ТОВ «Авантгард+» () ОСОБА_4 надав показання про те, що до реєстрації та фінансово-господарської діяльності ТОВ «Авантгард+» відношення не має, розрахункові рахунки в банківських установах не відкривав, документи для реєстрації підприємства в якості платника податків до податкового органу не подавав, довіреностей на вчинення таких дій нікому не надавав, на представлення своїх інтересів нікого не уповноважував, жодних фінансово-господарських документів не підписував та взаємовідносин з іншими підприємствами не мав.

Крім цього, будучи встановленим та допитаним директор та головний бухгалтер ТОВ «Мєркурій Плюс» () ОСОБА_5 надав показання про те, що зареєстрував вказане підприємство за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що фактичним власником ТОВ «Укр Альфа Інвест» та пов`язаного СГД ТОВ «Велес Насіння» є одна й та сама особа, яка офіційно не є службовою особою на жодному із вказаних СГД та при спілкуванні із підприємствами-контрагентами представляє їх інтереси, що підтверджується протоколами допитів в якості свідків службових осіб підприємств-контрагентів.

Будучи викликаним до СУФР ГУ ДФС у Полтавській області та допитаним в якості свідка попередній директор ТОВ «Укр Альфа Інвест» громадянин ОСОБА_6 від надання показань відмовився на підставі ст. 63 Конституції України.

Також встановлено, що 16.05.2019 року внесено зміни до реєстраційних даних ТОВ «Укр Альфа Інвест», зокрема, директором підприємства з чого часу значиться громадянин ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 та одночасно є службовою особою на 612 підприємствах.

Крім того, аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Укр Альфа Інвест» відображає придбання однієї групи товарів, а реалізацію іншої, що свідчить про підміну номенклатури в податкових накладних та проведення безтоварних операцій з метою мінімізації податкових зобов`язань.

В ході проведеного досудового розслідування було встановлено, що директором ТОВ «Велес насіння» з 12.07.2018року призначено громадянина ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який будучи допитаним в якості свідка повідомив, що до дій, пов`язаних із реєстрацією та перереєстрацією підприємства відношення не має, таких дій в органах державної фіскальної служби не здійснював, документи для оформлення та реєстрації електронного цифрового підпису в податковому органі не подавав та такий підпис не отримував і не використовував, податкову звітність не надсилав та податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних від імені ТОВ «Велес Насіння» не реєстрував, грошовими коштами підприємства не розпоряджався, виготовленням печатки підприємства не займався, жодних грошових коштів чи іншого майна до статутного фонду підприємства не вносив, працівників в штат підприємства не приймав та будь-яких внутрішніх, в тому числі розпорядчих документів підприємства не виготовляв, та не підписував, офісних, складських та інших приміщень, транспортних засобів та інших основних засобів, необхідних для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства не підшукував, не винаймав та не придбавав, фінансово-господарської діяльності підприємства не здійснював.

Крім цього, встановлено, що ТОВ «Укр Альфа Інвест» та ТОВ «Велес насіння» за адресами реєстрації не знаходяться, при цьому податкова звітність та реєстрація податкових накладних здійснюється невстановленими особами з одних ІР-адрес.

Отже, із наявних матеріалів кримінального провадження вбачаються достатні підстави вважати, що реквізити підприємств ТОВ «Укр Альфа Інвест» та ТОВ «Велес насіння» використовуються в протиправній діяльності, направленій на ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат по податку на прибуток.

На даний час, в ході досудового розслідування виникла необхідність у накладенні арештів на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ ТОВ «Укр Альфа Інвест» () та ТОВ «Велес насіння» (). Дані підприємства є платниками ПДВ та перебувають на податковому обліку в ДПІ у м Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області.

На спеціальних рахунках даних підприємств в СЕА ПДВ ДФС України на даний час можуть знаходитися суми ліміту ПДВ, які відповідно до ст. 98 КПК України є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставини, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом.

За нормами ст.170 КПК України завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження, арешт май2на допускається з метою забезпечення збереження речових доказів та відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов).
Також, згідно ч.2 ст.170 КПК України 2. Арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Крім цього, у відповідності ч.6 ст.170 КПК України, арешт майна може бути накладено на майно фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.
У відповідності до ч.10 ст.170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
На підставі викладеного, а також з метою зупинення видаткових операцій за рахунками підприємств, які мають ознаки фіктивності, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню в повному обсязі.
На підставі викладеного, з метою запобігання подальшої злочинної діяльності з використанням банківських рахунків вище зазначеної транзитно-конвертаційної групи підприємств, визнання грошових коштів речовими доказами та їх збереження, конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, виникла необхідність в арешті грошових коштів, що знаходяться на вказаних рахунках.

Таким чином, з метою повного, всебічного і неупередженого розслідування кримінального правопорушення, встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню в повному обсязі.
Відповідно до ст.175 КПК України ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Керуючись ст. 170,171 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання начальника третього відділу РКП СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про накладення арешту задовольнити.

Накласти арешт на на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміти ПДВ) ТОВ «Укр Альфа Інвест» () та ТОВ «Велес насіння» (), на які вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Зобов`язати ДФС України зупинити реєстрацію виписаних податкових накладних на ТОВ «Укр Альфа Інвест» () та ТОВ «Велес насіння» () в Єдиному реєстрі податкових накладних ДФС України на дату та час отримання ухвали.

Зобов`язати ДФС України надати СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області довідки про суми ліміту ПДВ, які знаходиться на рахунках ТОВ «Укр Альфа Інвест» () та ТОВ «Велес насіння» () в системі електронного адміністрування ПДВ ДФС України на дату та час отримання ухвали.

Строк дії ухвали до 25.07.2019 року.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Полтавської області на протязі 5 днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1