ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/7359/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"15" листопада 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду міста Києва ОСОБА_1 з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в місті Києві клопотання слідчого другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у місті Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з процесуальним керівником - прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесено до внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000196 від 22 жовтня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
Слідчий другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у місті Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з процесуальним керівником - прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , звернулась до слідчого суддііз клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесено до внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 00000196 від 22 жовтня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, й просила надати доступ до документів, які містять банківську таємницю та можливість вилучення їх копій стосовно клієнтів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), що знаходяться в банківських установах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у місті Києві МФО ( НОМЕР_2 ), а саме:

- юридичну справу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО ( НОМЕР_2 ), а саме: заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття, а у разі наявності і на закриття поточних рахунків; карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи « Клієнт - банк »; платіжні документи ( платіжні доручення, заяви на видачу готівки, чеки та інші документи, якими оформлювалось отримання готівкових коштів ) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) рахунок № НОМЕР_3 за період з 27 квітня 2018 року по теперішній час;

- відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету / кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів ( назва, код ЄДРПОУ ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) рахунок № НОМЕР_3 за період з 27 квітня 2018 року по теперішній час.

Як вбачається з матеріалів клопотання, ОСОБА_5 будучи директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) за пособництвом ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 перебуваючи на території міста Києва в період 2016 2018 років шляхом відображення псевдооперацій з придбання товару ( бітуму, емульсії ) у СГД з ознаками фіктивності та транзитності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ) ухилився від сплати податків на загальну суму 5 050 672 гривень, що є особливо великим розміром.

Таким чином, сума ухилення від оподаткування становить 5 050 672 гривень, що в п`ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Крім того, в ході проведеного огляду інформаційно - аналітичної бази ГУ ДФС України « Податковий Блок », встановлено, що у вищевказаних підприємствах відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина і матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності.

Клопотанням мотивовано тим, що документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), які містять банківську таємницю та знаходяться в банківських установах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО ( НОМЕР_2 ) необхідно вилучити з метою встановлення фактичного надходження коштів від замовників товарно - матеріальних цінностей ( робіт, послуг ) та списання коштів по рахунку підприємства, встановлення обставин заниження об`єкту оподаткування за цими операціями, встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні та інших слідчих ( процесуальних ) дій, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по рахунку підприємства.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив суд його задовольнити.

Клопотання розглядається без виклику особи, у володіння якої перебувають речі, майно та документи, оскільки існує реальна загроза їх зміни чи знищення, за обгрунтованим клопотанням слідчого/прокурора.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали кримінального провадження, прийшов до наступних висновків.

Як вбачається з матеріалів клопотання, ОСОБА_5 будучи директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) за пособництвом ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 перебуваючи на території міста Києва в період 2016 2018 років шляхом відображення псевдооперацій з придбання товару ( бітуму, емульсії ) у СГД з ознаками фіктивності та транзитності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ) ухилився від сплати податків на загальну суму 5 050 672 гривень, що є особливо великим розміром.

Таким чином, сума ухилення від оподаткування становить 5 050 672 гривень, що в п`ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Крім того, в ході проведеного огляду інформаційно - аналітичної бази ГУ ДФС України « Податковий Блок », встановлено, що у вищевказаних підприємствах відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина і матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності.

В подальшому досудовому розслідуванні виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом вилучення їх копій, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО ( НОМЕР_2 ), зокрема документи справ з юридичного оформлення рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ).

Згідно облікових даних ГУ ДФС у місті Києві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) має банківський рахунок № НОМЕР_3 відкритий 27 квітня 2018 року , у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО ( НОМЕР_2 ).

Зазначені банківські документи містять фактичні дані про зарахування на поточні рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) грошових коштів, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме: завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, предмет та обставини фінансово-господарських відносин, крім того визначити коло юридичних осіб задіяних в схемі ухилення від сплати податків і можуть бути доказами під час судового розгляду.

Вказані документи можуть бути доказом фактичного надходження товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт, надання послуг по взаємовідносинах «фіктивних» підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) з підприємствами реального сектору економіки.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України вищеперераховані речі мають значення речового доказу, в рамках вказаного кримінального провадження, оскільки були предметом злочинного посягання.

Іншого способу отримання відомостей, якими володіє установа немає, оскільки виїмка речей і документів відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України проводиться лише на підставі ухвали слідчого судді, а відтак єдиним законним шляхом отримання цих відомостей є надання дозволу слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи, в тому числі, не становлять собою або не включають речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Разом з цим, слідчий просить надати доступ оперуповноваженим працівникам відділу, які відмовідно до витягу ЄРДР не включені до слідчо - оперативної групи, а тому в цій частині клопотання необхідно відмовити.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст. ст. 110, 163 165, 258, 259, 263, 309, 369 372 та ст. 395 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у місті Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з процесуальним керівником - прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесено до внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000196 від 22 жовтня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - задовольнити частково.
Надати слідчим другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю та можливість вилучення їх копій стосовно клієнтів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), що знаходяться в банківських установах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у місті Києві МФО ( НОМЕР_2 ), а саме:

- юридичну справу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО ( НОМЕР_2 ), а саме: заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття, а у разі наявності і на закриття поточних рахунків; карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи « Клієнт - банк »; платіжні документи ( платіжні доручення, заяви на видачу готівки, чеки та інші документи, якими оформлювалось отримання готівкових коштів ) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) рахунок № НОМЕР_3 за період з 27 квітня 2018 року по 15 листопада 2019 року;

- відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету / кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів ( назва, код ЄДРПОУ ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) рахунок № НОМЕР_3 за період з 27 квітня 2018 року по 15 листопада 2019 року;

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження має право постановити ухвалу про надання дозволу на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: