Подільський районний суд міста Києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 листопада 2019 року Слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС Сьомого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :
Слідчий з ОВС Сьомого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання обґрунтовано тим, що відповідно до матеріалів сьомого оперативного відділу ОУ ГУ ДФС у м. Києві та висновків акту позапланової виїзної перевірки від 23.04.2018 №264/26-15-14-01-05/05905674, службові особи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » корпоративне підприємство ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2015-2017 рр., в порушення вимог статей 14, 36, 135, 284, 269 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №755 зі змінами та доповненнями, ухилилися від сплати земельного податку на суму 5 129 376,26 грн. та податку на прибуток підприємств на суму 900 547 грн. (загальна сума 6 029 923,26 грн.), тобто призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.
З метою підтвердження або спростування порушень ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виявлених в акті перевірки, 17.07.2019 за рішенням суду призначено у кримінальному провадженні судово-економічну експертизу, яку доручено проводити експертам ІНФОРМАЦІЯ_3 .
В подальшому матеріли кримінального провадження були передані експерту для проведення експертизи, однак 09.08.2019 від Київського НДЕКЦ отримано клопотання експерта щодо необхідності надання додаткових документів, більшість яких стосується фінансової та бухгалтерської звітності ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
12.08.2019 до ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порядку ст. 93 КПК України направлено запит щодо надання копій документів, а саме:
1) Наказ про облікову політику підприємства (діючий в період з з 01.01.2015 по 31.12.2017);
2) Облікові регістри (оборотно-сальдові відомості) помісячно в розрізі контрагентів із зазначенням початкового та кінцевого залишку, дати номерів документів, суми тощо за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 по рахункам: 10 «Основні засоби»; 13 «Знос (амортизація) необоротних активів»; 20 «Виробничі запаси»; 22 «Малоцінні та швидкозношувальні предмети»; 26 «Готова продукція»; 28 «Товари»; 31 «Рахунки в банках»; 37 «Розрахунки з різними дебіторами»; 361 «Розрахунки з покупцями та замовниками»; 372 «Розрахунки з підзвітними особами»; 631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»; 651 «Розрахунки по пенсійному забезпеченню»; 661 «Розрахунки за заробітною платою»; 68 «Розрахунки за іншими операціями»; 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»; 703 «Доходи від реалізації робіт та послуг»; 71 «Інший операційний дохід»; 73 «Інші фінансові доходи»; 79 «Фінансовий результат»; 90 «Собівартість реалізації»; 92 «Адміністративні витрати»; 93 «Витрати на збут»; 94 «Інші витрати операційної діяльності».
3) Документи, що підтверджують проведення дооцінки нерухомого майна згідно Акту передачі від 26.11.2001 року (наказ, довідка, акт, інвентарна картка обліку основних засобів, книга обліку основних засобів, тощо).
Однак станом на 02.10.2019 відповіді не отримано.
Таким чином, з метою підтвердження або спростування порушень ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виявлених в акті перевірки виникла необхідність у вилученні копій бухгалтерських та фінансових документів фінансово-господарської ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » корпоративне підприємство ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2015 по 31.12.2017.
Посилаючись на зазначені обставини, слідчий просив клопотання задовольнити.
В судове засіданні слідчий не з`явивсь, звернувсь до суду із заявою, в якій просив розглянути клопотання без його участі, просив його задовольнити.
Крім того, враховуючи те, що існує реальна загроза знищення, пошкодження, зміни або передачі іншим особам документів та інформації, які мають значення для доказування у кримінальному провадженні, слідча просила розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться витребовувані речі та документи.
Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про можливість розгляду клопотання без участі слідчого та особи у володінні якої знаходяться речі та документи.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про можливість розгляду клопотання без участі слідчого та особи у володінні якої знаходяться речі та документи.
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання у зв`язку з наступним.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Із даних, що містяться в клопотанні про надання тимчасового доступу до речей і документів та наявних додатків вбачається, що відомості про кримінальне правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України внесено до ЄРДР під № 0000262 від 28.11.2018.
Слідчий, у поданому клопотанні та додатками до нього, довів, що речі та документи, до яких необхідно отримати тимчасовий доступ, мають суттєве значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, та відповідно до вимог ст. 84 КПК України, є процесуальними джерелами доказів, які можливо здобути лише за умови отримання до них тимчасового доступу на підставі рішення суду.
Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання слідчого з ОВС Сьомого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, задовольнити.
Надати старшому слідчому СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та слідчим слідчої групи, та/або за дорученням слідчого співробітникам оперативних підрозділів, дозволу на тимчасовий доступ до документів та речей (матеріальних носіїв) ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » корпоративне підприємство ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх копій, а саме:
- Наказ про облікову політику підприємства (діючий в період з 01.01.2015 по 31.12.2017);
- Облікові регістри (оборотно-сальдові відомості) помісячно в розрізі контрагентів із зазначенням початкового та кінцевого залишку, дати номерів документів, суми тощо за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 по рахункам: 10 «Основні засоби»; 13 «Знос (амортизація) необоротних активів»; 20 «Виробничі запаси»; 22 «Малоцінні та швидкозношувальні предмети»; 26 «Готова продукція»; 28 «Товари»; 31 «Рахунки в банках»; 37 «Розрахунки з різними дебіторами»; 361 «Розрахунки з покупцями та замовниками»; 372 «Розрахунки з підзвітними особами»; 631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»; 651 «Розрахунки по пенсійному забезпеченню»; 661 «Розрахунки за заробітною платою»; 68 «Розрахунки за іншими операціями»; 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»; 703 «Доходи від реалізації робіт та послуг»; 71 «Інший операційний дохід»; 73 «Інші фінансові доходи»; 79 «Фінансовий результат»; 90 «Собівартість реалізації»; 92 «Адміністративні витрати»; 93 «Витрати на збут»; 94 «Інші витрати операційної діяльності».
- Документи, що підтверджують проведення дооцінки нерухомого майна згідно Акту передачі від 26.11.2001 року (наказ, довідка, акт, інвентарна картка обліку основних засобів, книга обліку основних засобів, тощо).
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.
Ухвала виготовлена у двох примірниках, один з яких знаходиться в матеріалах справи.
Слідчий суддя ОСОБА_1