УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 червня 2019 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000071 від 08.08.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, що знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса підприємства, а саме: АДРЕСА_1 , -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №0000071 від 08.08.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, за погодженням із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , звернулася до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом вилучення їх копій, що знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса підприємства, а саме: АДРЕСА_1 .
Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000071 від 08.08.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Установлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інших юридичних осіб, які входять до мережі автозаправних станцій ТОВ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яких об`єднує те, що вони контролювалися фінансово-промисловою групою « ІНФОРМАЦІЯ_3 », у співучасті з іншими невстановленими слідством особами, діючи з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, у 2014 році організували злочинну схему з незаконного формування валових витрат та податкового кредиту реальними суб`єктами господарювання з використанням документів транзитних та фіктивних підприємств при придбанні, постачанні та реалізації нафтопродуктів невідомого походження через належну їм мережу АЗС.
Так, згідно акту податкової перевірки від 26.11.2015 «Про результати документальної планової перевірки ТОВ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2014», актів перевірки інших юридичних осіб, які входять до мережі автозаправних станцій ТОВ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яких об`єднує те, що вони контролювалися дніпровською фінансово-промисловою групою « ІНФОРМАЦІЯ_3 », акту перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) № 1950/26-55-22-13/38607443 від 16.07.2014, службові особи вказаних підприємств, у липні 2014 року незаконно сформували валові витрати та податковий кредит з податку на додану вартість шляхом віднесення до їх складу вартості придбаних нафтопродуктів, які фактично були вироблені та постачалися іншими підприємствами без сплати податків, а у бухгалтерському та податковому обліках підприємств реального сектору з метою маскування виробника незаконно виробленого палива були використані документи транзитних та фіктивних юридичних осіб, які фактично нафтопродукти не поставляли.

Згідно виписки руху коштів у період з 19.02.2013 по 19.02.2018 з поточного рахунку № НОМЕР_4 , відкритому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_5 ), розрахунки підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за придбання нафтопродуктів не здійснювалися, але грошові кошти від підприємств реального сектору економіки за поставлені нафтопродукти надходили та перераховувалися на погашення кредиту у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

В ході досудового розслідування установлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) здійснювало зберігання та постачання нафтопродуктів на адресу вказаних підприємств через резервуари для зберігання нафтопродуктів, які належать ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке також входить до ФПГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а грошові кошти, які надходили за поставлені нафтопродукти від підприємств реального сектору економіки, що входять до мережі автозаправних станцій ТОВ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », надходили на поточний рахунок № НОМЕР_4 , відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_5 ) та у подальшому перераховувалися до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_5 ) згідно кредитного договору від 01.08.2014 № 4Т14264И.

Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на підставі договору зберігання № 4130 від 30.05.2014 було виписано на адресу покупця послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ за НОМЕР_3 ) одну податкову накладну № 270 від 30.06.2014 на загальну суму 1 067 508,00 грн. (в т. ч. ПДВ 177 918,00 грн.) за послуги зберігання паливно-мастильних матеріалів за червень 2014 року.

Також, допитаний директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), який зазначив, що паливно-мастильні матеріали, до і після їх придбання, зберігалися на нафтобазі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на підставі договору зберігання.

Так, як нафтопродукти приймалися, зберігалися та відпускалися з резервуарів, що належать ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », то зазначене підприємство повинно мати первинні документи, передбачені Інструкцією «Про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України», затвердженої спільним наказом №281/171/578/155 від 20.05.08 ІНФОРМАЦІЯ_6 , Міністерства економіки України, ІНФОРМАЦІЯ_7 та зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 02.09.08 за №805/15496 тобто документи, які підтверджують факт отримання, зберігання, відпуску, обліку паливно-мастильних матеріалів.

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Слідчий у судове засідання не з`явилася, проте подала до суду заяву про розгляд справи без її участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримала в повному обсязі, просила задовольнити з підстав викладених в ньому.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.
Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації, що містять охоронювану законом таємницю, у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса підприємства, а саме: АДРЕСА_1 , мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду та можуть містити фактичні дані, на підставі яких можливо підтвердити чи спростувати нереальність проведення операцій щодо реалізації нафтопродуктів по ланцюгу, а також встановити виробника нафтопродуктів та їх джерела походження, тобто вони мають вагоме значення для встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення.
За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копій вказаних документів в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса підприємства, а саме: АДРЕСА_1 , оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч.3 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 132, 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В :
Клопотання внесене по кримінальному провадженню за №0000071 від 08.08.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, що знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса підприємства, а саме: АДРЕСА_1 , задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса підприємства, а саме: АДРЕСА_1 , а саме: інформацію взаємодію з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2014 по 01.06.2015:

- журнал обліку надходження нафтопродуктів за формою №6-НП,

- журнал реєстрації проведення вимірювань нафтопродуктів (нафти) у резервуарах за формою №7-НП,

- журнал реєстрації відкриття і закриття засувок кінцевого вузла відведення за формою №9-НП,

- журнал реєстрації стану засувок кінцевого вузла відведення та здавання вузла під охорону за формою №10-НП,

- журнал обліку надходження нафтопродуктів на АЗС за формою №13-НП,

- журнал реєстрації перевірок ПРК (ОРК) на точність відпуску нафтопродуктів за формою №2-НП,

- журнал обліку приймання і реалізації відпрацьованих нафтопродуктів за формою №19-НП,

- журнал контролювання за виконанням розпоряджень щодо проведення інвентаризації за формою №21-НП,

- товарна книга кількісного руху нафтопродуктів (нафти) за формою №31-НП.

Службовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).
Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1