УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25.11.2019 Справа №607/26850/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю

В С Т А Н О В И В :
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000153 від 10.09.2019 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Cтарший слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , звернувся до суду із клопотанням, у якому просить надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_6 , слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , заступнику начальника 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_11 , начальнику 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_12 , за їх дорученням заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_14 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 , заступнику начальника відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_16 , заступнику начальника відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_17 , завідувачу сектора викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_18 , старшому оперуповноваженому з ОВС сектору організації оперативно розшукової діяльності ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_19 , завідувачу сектора організації оперативно розшукової діяльності ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_20 , завідувачу оперативно аналітичного сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_21 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_22 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_23 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_24 , старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_25 , старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_26 , або іншій уповноваженій особі тимчасовий доступ до документів ТОВ НВФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), які свідчать про проведені фінансово-господарські операції та розрахунки з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), (ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_28 » (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2017 року по даний час, інших документів, що стосуються господарської діяльності та які мають значення для всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а саме: - первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів, договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо), гарантійних талонів; - документів (журналів, облікових реєстрів та інших), щодо господарської діяльності, які підтверджують реалізацію товарів, робіт та послуг в адресу ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), (ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_28 » (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_8 ), в тому числі облікових реєстрів, журналів ордерів 201, 203, 205, 207, 209, 22, 231, 271, 272, 26, 28, 37, 15, 361, 39, 68, 631, 701, 702, 703, 901, 902, 903, 79 на паперових носіях та в електронній формі; - документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту; актів зустрічних звірок з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), (ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_28 » (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_8 ), документів проведених інвентаризацій; - чекових книжок, квитанцій, заяв про видачу та переказ готівкових коштів; документів, речей та предметів, які свідчать про обсяги виручки від реалізації товарно-матеріальних цінностей, їх передачу, транспортування, оприбуткування (отримання) і використання; - документів, відомостей та інших платіжних засобів, які могли використовуватись для розрахункових операцій, не відображених в обліку платника податків і з яких не сплачувались податки; - документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, поштової кореспонденції, журналів вхідної та вихідної кореспонденції; та можливість вилучити їх копії, завірені належним чином, розглянувши дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Як вбачається із клопотання та доданих до нього матеріалів, вбачається, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , основний вид діяльності 46.74 оптова торгівля залізними виробами, водопровідним і опалювальним устаткуванням і приладдям до нього), протягом 2017-2019 років здійснювали оптову та роздрібну реалізацію товарів (систем опалення, товарів для водопостачання/газопостачання/каналізації та сантехніки) через гуртовню ПП « ОСОБА_33 », підконтрольних фізичних осіб-підприємців, які фактично є працівниками гуртовні, посередникам і кінцевим споживачам без відображення цих операцій в бухгалтерському та податковому обліках. В подальшому готівкові кошти, отримані від реалізації товарів, використовувались для придбання матеріальних цінностей у постачальників, в тому числі і для забезпечення господарської діяльності підприємства.

Службові особи ПП « ОСОБА_5 » з метою заниження об`єктів оподаткування та відповідно ухилення від сплати податків, реалізацію товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти не відображали в повному обсязі в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, внаслідок чого занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість та ухилились від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах.

Згідно декларації з податку на прибуток, дохід від будь-якої діяльності ПП « ОСОБА_5 » за 2017 рік становить 4 910 876 грн., за 2018 рік 4 423 410 грн. Податковий кредит з податку на додану вартість за 2017 рік становить 775 085,18 грн., податкові зобов`язання 948 861,61 грн., за 2018 рік 651 382,98 грн., та 808 380,99 грн. відповідно. За період з 01.01.2019 по 01.08.2019 податковий кредит з податку на додану вартість ПП « ОСОБА_5 » становить 278 024,44 грн., податкові зобов`язання 353 944,39 грн.

Згідно інформаційних ресурсів ДФС України ПП « ОСОБА_5 » зареєстровано за юридичною адресою, а саме: АДРЕСА_2 . За даною адресою також розташована гуртовня підприємства, де здійснюється оптова та роздрібна торгівля товарами. Крім цього, за даною адресою здійснюється реалізація товарів через підконтрольних фізичних осіб-підприємців, в тому числі ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_28 » (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_8 ).

Також встановлено, що основним постачальниками систем опалення для ПП « ОСОБА_5 » є ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) від якого частина товарно-матеріальних цінностей придбавається за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності. Згідно сайту ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , офіційними продавцями системи опалення в Тернопільській області є « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_2 ) та « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_3 ), регіональним представником в Тернопільській області вказаного товариства значиться ОСОБА_34 , який і координує роботу по перевезенню та реалізації товарів.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлені ряд інших суб`єктів господарювання, які протягом 2017-2019 років здійснювали та на даний час здійснюють поставку систем опалення для ПП « ОСОБА_5 » та підконтрольним йому фізичним особам-підприємцям (ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_28 » (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_8 )), в тому числі ТОВ НВФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).

В ході досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставини кримінального провадження виникла необхідність в дослідженні та долучені до матеріалів кримінального провадження документів ТОВ НВФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо проведених фінансово-господарських операцій та розрахунків з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), (ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_28 » (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_8 ) за період 2017-2019 років.

Первинні, зведені бухгалтерські та інші документи ТОВ НВФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо проведених фінансово-господарських операцій та розрахунків з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2017-2019 років, які мають значення речових доказів у кримінальному провадженні можуть перебувати у володінні ТОВ НВФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» № 88 від 24.05.1995 року та ст. 44 Податкового кодексу України.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів ТОВ НВФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), які свідчать про проведені фінансово-господарські операції та розрахунки з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), (ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_28 » (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_8 ) за період 2017-2019 років.

Враховуючи, що вказані документи, відомості та інформація, що в них міститься стосується господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та може свідчити про порушення податкового законодавства, а тому існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, доцільно розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що вказані документи можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів і речей, що можуть перебувати у володінні ТОВ НВФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) та можливість вилучити їх копії, а тому просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, до яких просить надати тимчасовий доступ слідчий, в судове засідання не з`явився, хоча судовий виклик вказаній особі був надісланий у встановленому законом порядку. Враховуючи вимоги ч. 4 ст. 163 КПК України вважаю, що клопотання може бути розглянуто у відсутності представника зазначеної особи.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Із врахуванням того, що інформація, до якої просить надати слідчий, сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_6 , слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , заступнику начальника 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_11 , начальнику 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_12 , за їх дорученням заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_14 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 , заступнику начальника відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_16 , заступнику начальника відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_17 , завідувачу сектора викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_18 , старшому оперуповноваженому з ОВС сектору організації оперативно розшукової діяльності ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_19 , завідувачу сектора організації оперативно розшукової діяльності ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_20 , завідувачу оперативно аналітичного сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_21 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_22 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_23 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_24 , старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_25 , старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_26 , або іншій уповноваженій особі тимчасовий доступ до документів ТОВ НВФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), які свідчать про проведені фінансово-господарські операції та розрахунки з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), (ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_28 » (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2017 року по 25.11.2019 року, інших документів, що стосуються господарської діяльності та які мають значення для всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а саме:

- первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів, договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо), гарантійних талонів;

- документів (журналів, облікових реєстрів та інших), щодо господарської діяльності, які підтверджують реалізацію товарів, робіт та послуг в адресу ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), (ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_28 » (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_8 ), в тому числі облікових реєстрів, журналів ордерів 201, 203, 205, 207, 209, 22, 231, 271, 272, 26, 28, 37, 15, 361, 39, 68, 631, 701, 702, 703, 901, 902, 903, 79 на паперових носіях та в електронній формі;

- документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту; актів зустрічних звірок з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), (ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_28 » (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_8 ), документів проведених інвентаризацій;

- чекових книжок, квитанцій, заяв про видачу та переказ готівкових коштів; документів, речей та предметів, які свідчать про обсяги виручки від реалізації товарно-матеріальних цінностей, їх передачу, транспортування, оприбуткування (отримання) і використання;

- документів, відомостей та інших платіжних засобів, які могли використовуватись для розрахункових операцій, не відображених в обліку платника податків і з яких не сплачувались податки;

- документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, журналів вхідної та вихідної кореспонденції; та можливість вилучити їх копії, завірені належним чином.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвалу виготовлено у трьох примірниках, один із яких знаходиться у матеріалах справи, два для отримання слідчим.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1