Справа № 405/7705/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"25" жовтня 2019 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у кримінальному провадженні № 0000029, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000029 від 25.04.2019, відносно службових осіб ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме директора ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та бухгалтера ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 "» (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ) протягом 1 півріччя 2018 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1325507 грн. та податку на прибуток в сумі 1469377 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах на загальну суму 2794884 грн.
Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
З повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення вбачається, що вказане товариство на податковому обліку перебуває в ІНФОРМАЦІЯ_10 (Кіровоградське вiддiлення) і зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється гр. ОСОБА_3 , (РНОКПП НОМЕР_8 ), ІНФОРМАЦІЯ_2 , який розробив злочинну схему за допомогою якої вчинив злочин, пов`язаний з умисним ухиленням від сплати податків у великих розмірах, шляхом мінімізації бази оподаткування в результаті штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат підприємства, за рахунок проведення безтоварних операцій з підприємствами з ознаками ризику (фіктивності).
Згідно з базою даних АС «Податковий блок» підсистеми «Перегляд результатів співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», податкових декларацій з ПДВ та додатків №5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» встановлено, що податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2018 року по першому ланцюгу постачання фактично формується від вигодоформуючих СГД, які мають ознаки фіктивності (відсутні основні засоби, наймані працівники, технічні та технологічні можливості для реального здійснення фінансово-господарської діяльності), а саме:
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), сума взаємовідносин 835839,20 грн. ПДВ (мембрана HDPE гладка/гладка 1мм.). Засновник, головний бухгалтер та керівник ОСОБА_5 , ІНН НОМЕР_9 , (крім ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " являється керівником, ще на 52 СГД). Кількість працюючих декларація в 2018 році не подана;
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), сума взаємовідносин 467 016 грн. ПДВ, (Геомембрана GeoSvit HDPE STANDARD гладка/гладка 1,0мм (5,1х200м). Кількість працюючих декларація в 2018 році не подана;
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), сума взаємовідносин 329 400 грн. ПДВ, (Геомембрана GeoSvit HDPE STANDARD гладка/гладка 1,0мм (5,1х200м)). Кількість працюючих декларація в 2018 році не подана. Крім цього існують розбіжності, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " не відобразило у своїй податковій звітності операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на вищевказану суму;
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), сума взаємовідносин 298 656 грн. ПДВ (Геомембрана GeoSvit HDPE STANDARD гладка/гладка 1,0мм (5,1х200м). Кількість працюючих декларація в 2018 році не подана. Крім цього наявні розбіжності, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " не відобразило у своїй податковій звітності операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на вищевказану суму;
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), сума взаємовідносин 291 400 грн. ПДВ, (Геотекстиль Low&Bonar Tipptex BS 12 (5х100м), кількість працюючих декларація в 2018 році не подана;
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), сума взаємовідносин 31 000 грн. ПДВ, (Геотекстиль Tipptex BS 12, внесено до бази АІС «СФП» 19.12.2018 року.
Крім того, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2018 р. в основному займалося реконструкцією полігону для захоронення промислових та будівельних відходів ШПЦ АДД 1-ша черга будівництва та будівництвом хвостосховища « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) на якому використовувало геомембрани придбані у підприємств з ознаками фіктивності.
Аналізом Єдиного реєстру податкових накладних не встановлено оформлення вищевказаними підприємствами з ознаками фіктивності, протягом усього періоду діяльності, податкових накладних, які б свідчили про фактичне придбання товарів (робіт/послуг), відображених як реалізований товар на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що свідчить про відсутність придбання ідентичних товарів, відображених як проданих на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та формування податкового кредиту з метою заниження до сплати податку на додану вартість останнім та конвертування коштів у готівку.
Відповідно до реєстраційних даних вище вказаних підприємств вони зареєстровані за різними юридичними адресами та на території декількох областей, більшість осіб, які рахуються директорами підприємств зареєстровані на території Кіровоградської області.
Так, в ході досудового розслідування, 07.08.2019, на адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » було направлено запит в порядку ст. 40, 93 КПК України, щодо надання відомостей та копій документів які підтверджують фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », однак у відповіді на запит було зазначено, що копії вказаних документів будуть надані лише на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів.
Учасники на розгляд клопотання не з`явились, слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримав клопотання.

Інших заяв, клопотань не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Відповідно до п.3 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей та документів зазначаються речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати.

Натомість, у клопотанні йдеться про надання тимчасового доступу не до конкретних документів, які можливо ідентифікувати, а до Договірних документів договори, додаткові угоди, специфікації до них;первинних документів рахунки-фактури, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання товару, матеріальні перепустки, акти здачі прийняття робіт; документів бухгалтерського обліку, в тому числі по рахунку №361, 631 в розрізі постачальників;копій сторінок журналу в`їзду/виїзду автотранспорту(із зазначенням марки автомобіля, прізвища ім`я по батькові водіїв) за період 2018 року, яким здійснювалося завезення ТМЦ, а саме: Геомембрана GeoSvit HDPE STANDARD гладка/гладка 1,0мм (5,1х200м), Геотекстиль Low&Bonar Tipptex BS 12 (5х100м) від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресами здійснення будівництва вищевказаних об`єктів;копій транспортних вантажних перепусток, матеріальних перепусток які виготовлялись на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;інші документів, які підтверджують фінансово господарські відносини ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2018 року.
Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання не обґрунтованим, а тому в його задоволенні необхідно відмовити.

Керуючись ст.ст.160-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ».
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_7