Справа№751/3791/19
Провадження №1-кс/751/2136/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15 липня 2019 року місто Чернігів

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова ОСОБА_1

секретар судового засідання ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Чернігівської області ОСОБА_4 , про призначення комп`ютерно технічної експертизи,

Встановив:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000045, що кваліфікується за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом пособництва невстановленими особами в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах суб`єктам господарювання реального сектору економіки, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), шляхом документального оформлення неіснуючих операцій з продажу товарів (надання послуг) та за фактом здійснення невстановленими слідством особами фіктивного підприємництва, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2016-2019 років в результаті документального оформлення неіснуючих операцій, щодо придбання послуг з будівництва та ремонту ліній електропередач, приміщень, послуг вимірювання електричної напруги, тощо, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » - колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), які мають ознаки фіктивності, в порушення вимог податкового законодавства, занижено суму податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств на загальну суму 4 681 179 грн., що є особливо великим розміром.

Крім того, у ході проведення слідчих (розшукових) дій у кримінальному провадженні отримано відомості, що невстановлені на даний час слідством особи за попередньою змовою між собою у період з 2016 року по теперішній час з метою незаконного збагачення та прикриття незаконної діяльності створили «конвертаційний центр», до складу якого ввійшли ряд створених та придбаних ними підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » - колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (ЄДРПОУ НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (ЄДРПОУ НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (ЄДРПОУ НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (ЄДРПОУ НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (ЄДРПОУ НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (ЄДРПОУ НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (ЄДРПОУ НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » (ЄДРПОУ НОМЕР_57 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » (ЄДРПОУ НОМЕР_58 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_60 » (ЄДРПОУ НОМЕР_59 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_61 » (ЄДРПОУ НОМЕР_60 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_62 » (ЄДРПОУ НОМЕР_61 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 » (ЄДРПОУ НОМЕР_62 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (ЄДРПОУ НОМЕР_63 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 » (ЄДРПОУ НОМЕР_64 ), установчі та реєстраційні документи яких оформлені на підставних осіб, які лише формально значаться на них службовими особами та жодного відношення до здійснення господарської діяльності від імені вказаних підприємств не мають.

Досудовим розслідуванням встановлено, що вищевказані підприємства мають однаковий алгоритм діяльності, який полягає в наступному: реєстрація підприємств здійснювалася на підставних осіб, які не мають до їх діяльності жодного відношення; подачу звітності в органи ДФС здійснюють одні і ті ж особи; в них відсутні виробничі потужності, наймані працівники, а також складські та офісні приміщення, що фізично унеможливлює виконання договірних умов у задекларованих обсягах; номери телефонів, які вказані в деклараціях з ПДВ даних підприємств, не відповідають дійсності; при проведені фінансово-господарських операцій здійснюється підміна ТМЦ (придбання канцелярського приладдя, продуктів харчування, тютюнових виробів, будівельних робіт та ін., реалізація автозапчастинин, будівельних матеріалів та будівельних робіт, транспортно-експедиційних та маркетингових послуг) або зміна обсягів товарів при декларуванні придбання продажу, що може свідчити про проведення вищевказаними підприємствами «безтоварних операцій» та використання даних підприємств суб`єктами господарювання реального сектору економіки України з метою обготівкування коштів, отриманих внаслідок незаконно проведених фінансово-господарських операцій. За юридичними адресами зазначені вище підприємства не знаходяться, розрахункові рахунки відкриті в одних банківських установах, одні й ті ж самі особи підприємств є службовими особами відразу на декількох підприємствах, що свідчить про їх підконтрольність одній групі осіб.

Схема діяльності даного «конвертаційного центру» полягає у документальному оформленні від імені фіктивних підприємств первинних документів по проведенню безтоварних операцій (неіснуючих послуг) з підприємствами реального сектору економіки та з подальшим перерахуванням згідно складених документів на розрахункові рахунки фіктивних підприємств грошових коштів, які конвертуються учасниками «конвертаційного центру» з безготівкового вигляду в не обліковану готівку та повертаються, за винятком декількох відсотків, організаторами «конвертаційного центру» службовим особам або представникам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших підприємств реального сектору економіки, які користуються послугами «конвертаційного центру», таким чином, здійснюючи пособництво останнім в ухиленні від сплати податків до бюджету України.

Так, допитані в якості свідків ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , які документально значаться засновниками та директорами на підприємствах з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » дали покази, що відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства не мають. Договорів про придбання або реалізацію товарів, послуг не укладали, фінансово-господарських документів від імені вказаних підприємств не підписували. Доступу до рахунків підприємства не мали. Печатку підприємства не отримували, податкові накладні не реєстрували. Хто фактично здійснював фінансово-господарську діяльність від імені вказаних підприємств їм не відомо.

Так, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення вказаних злочинів, 23.05.2018 на підставі ухвали слідчого судді Новозаводського районного суду м. Чернігова від 16.05.2019 проведено обшук офісного приміщення за адресою АДРЕСА_1 , яке використовують учасники «конвертаційного центру» ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_66 , та ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_67 та інші особи у своїй протиправній діяльності, що полягає у веденні бухгалтерського та податкового обліків вищевказаних підприємств з ознаками фіктивності, підготовці документів підприємств для подальшої їх передачі замовникам - підприємствам реального центру економіки.

Під час обшуку встановлено, що приміщення використовуються ОСОБА_14 та іншими особами присутніми при обшуку. Під час обшуку виявлено та вилучено товарно матеріальні цінності в т.ч. ноутбук Lenovo G700 model 20251 s/n: AB20520671 з зарядним пристроєм до нього, ноутбук Dell №4 без зарядного пристою до нього, ноутбук Lenovo model 80T7, s/n: PFОLH8BU без зарядного пристою до нього, моноблок ASUS model: QCNFAU35, FCC ID: PPD-QCNFA435, C/N: 9526 з зарядним пристроєм до нього, мобільний телефон Iphone білого кольору, IMEI НОМЕР_65

Враховуючи вищевказане, з метою швидкого, повного, об`єктивного та неупередженого досудового розслідування для з`ясування фактичних обставин, що можуть мати важливе значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, у зв`язку з чим, виникла необхідність у призначенні комп`ютерно технічної експертизи, проведення якої доручити експертам ІНФОРМАЦІЯ_68 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .

В судове засідання слідчий не прибула, про розгляд клопотання повідомлялася своєчасно та належним чином, надала суду заяву про розгляд клопотання у її відсутність.

Фіксування судового розгляду клопотання за допомогою технічних засобів, згідно ст. 107 КПК України, не здійснювалось.

Слідчий суддя, дослідивши надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, при цьому виходить із наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою експертом або експертами за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до ч. 1 ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч.6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Приймаючи до уваги викладене, слідчим доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для вказаного кримінального провадження, необхідне залучення експерта, суд вбачає наявність підстав для проведення вказаної експертизи, у зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:
Клопотання - задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню №0000045, комп`ютерно технічну експертизу ноутбука Dell №4, ноутбука Lenovo model 80T7, s/n: PFОLH8BU, моноблока ASUS model: QCNFAU35, FCC ID: PPD-QCNFA435, C/N: 9526, мобільного телефону Iphone білого кольору, IMEI НОМЕР_65 , проведення якої доручити експертам ІНФОРМАЦІЯ_68 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .

На вирішення експертів поставити наступне питання:

- Який абонентський номер сім-карток, що знаходяться у мобільному телефоні Iphone білого кольору, IMEI НОМЕР_65 ?

- Яка інформація (контактні номери телефонів, журнал дзвінків, повідомлення, файли з зображеннями документів, інше) міститься в мобільному телефоні Iphone білого кольору, IMEI НОМЕР_65 ?

- Чи встановлені на ноутбуці Dell № НОМЕР_66 , ноутбуці Lenovo model 80T7, s/n: PFОLH8BU, моноблоці ASUS model: QCNFAU35, FCC ID: PPD-QCNFA435, C/N: 9526, мобільному телефоні Iphone білого кольору, IMEI НОМЕР_65 , програми: «Viber», «WhatsApp», «Telegram», «Skype», електронна пошта, в разі наявності даних програм, надати інформацію (контактні номери абонентів, журнал дзвінків, повідомлення, файли з зображеннями документів), які містяться в даних програмах.

- Чи містяться на ноутбуці Dell №4, ноутбуці Lenovo model 80T7, s/n: PFОLH8BU, моноблоці ASUS model: QCNFAU35, FCC ID: PPD-QCNFA435, C/N: 9526, мобільному телефоні Iphone білого кольору, IMEI НОМЕР_65 , наданому для експертизи, документи, файли, що свідчать про фінансово-господарську діяльність юридичних чи фізичних осіб, як серед наявних так і серед видалених файлів?

- Чи встановлена на ноутбуці Dell №4, ноутбуці Lenovo model 80T7, s/n: PFОLH8BU, моноблоці ASUS model: QCNFAU35, FCC ID: PPD-QCNFA435, C/N: 9526, мобільному телефоні Iphone білого кольору, IMEI НОМЕР_65 , система віддаленого доступу до керування рахунками типа „Клієнт-банк або за допомогою Інтернету? Якщо так, то якими рахунками здійснювалось керування?

- Чи встановлена на ноутбуці Dell №4, ноутбуці Lenovo model 80T7, s/n: PFОLH8BU, моноблоці ASUS model: QCNFAU35, FCC ID: PPD-QCNFA435, C/N: 9526, мобільному телефоні Iphone білого кольору, IMEI НОМЕР_65 , наданих для експертизи, програма ведення бухгалтерського обліку? Якщо так, то яка саме програма встановлена та ведення бухгалтерського обліку яких підприємств здійснювалось за її допомогою?

- Чи містяться на ноутбуці Dell №4, ноутбуці Lenovo model 80T7, s/n: PFОLH8BU, моноблоці ASUS model: QCNFAU35, FCC ID: PPD-QCNFA435, C/N: 9526, мобільному телефоні Iphone білого кольору, IMEI НОМЕР_65 , наданому для експертизи, адреси системи ICQ, Інтернет адреси? Якщо так, то які їх адреси (у випадку наявності відобразити на паперових носіях, із зазначенням контактів, повідомлень, та іншої інформації)?

-Відновити програми, файли, папки (теки), контакти, інше, які були видалені раніше.

Для організації та проведення експертизи експертам надати ухвалу Новозаводського районного суду м. Чернігова про призначення комп`ютерно-технічної експертизи та ноутбук Lenovo G700 model 20251 s/n: AB20520671 з зарядним пристроєм до нього, ноутбук Dell №4 без зарядного пристою до нього, ноутбук Lenovo model 80T7, s/n: PFОLH8BU без зарядного пристою до нього, моноблок ASUS model: QCNFAU35, FCC ID: PPD-QCNFA435, C/N: 9526 з зарядним пристроєм до нього, мобільний телефон Iphone білого кольору, IMEI НОМЕР_65 .

Всю інформацію, виявлену ноутбуці Dell №4, ноутбуці Lenovo model 80T7, s/n: PFОLH8BU, моноблоці ASUS model: QCNFAU35, FCC ID: PPD-QCNFA435, C/N: 9526, мобільному телефоні Iphone білого кольору, IMEI НОМЕР_65 відобразити в електронному та друкованому вигляді у висновку експерта.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність, передбачену статями 384, 385 КК України, за дачу завідомо неправдивого висновку та за відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність, передбачену ст. 222 КПК України за незаконне розголошення відомостей досудового розслідування.

Будь які клопотання з приводу виконання судової експертизи по матеріалах вказаного кримінального провадження направляти слідчим з ОВС 1ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді, та є обов`язковою до виконання на всій території України.

Слідчий cуддя ОСОБА_1