Провадження №1-кс/127/7645/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 травня 2019 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 15.05.2019 року звернулась до суду з клопотанням, погодженим з прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів

Клопотання мотивовано тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000054 відносно ПП « ОСОБА_5 » (ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), а саме не встановлених осіб які з метою прикриття незаконної діяльності і внаслідок відображення проведення взаєморозрахунків з суб`єктами господарювання з ознаками фіктивності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) чим нанесли велику матеріальну шкоду державі.

Дані суб`єкти господарської діяльності в період серпня вересня 2017 року, здійснили ризикові операції з формування податкового кредиту за рахунок придбання бензину та дизпалива у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), на загальну суму 16 040 650 грн., в тому числі ПДВ 3 208 130 грн.

Встановлено що СУ ФР Офісу великих платників ДФС здійснює досудове розслідування кримінального провадження №0000024, що кваліфікується за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205-1 КК України, в ході якого допитано у якості свідків посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які в своїх показах зазначили про непричетність до реєстрації та здійснення господарської діяльності даного товариства.

Так, 24.10.2018 співробітниками СУ ФР Офісу великих платників ДФС (дата внесення інформації 22.10.2018, вих. №59403/28-10-23-02) внесено картку фіктивного підприємництва щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Крім того, відповідно до висновку дослідження №131/21-09-01/40857701 від 26.09.2018, проведеного міжрегіональним відділом з особливо важливих справ МОУ ОВПП ДФС з`ясовано, що операції проведені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » упродовж 2017 року мають безтоварний характер та являються такими, що спрямовані на мінімізацію податкових зобов`язань реальному сектору економіки. В подальшому дані матеріали були спрямовано до відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 з метою проведення дослідження фінансово-господарської діяльності даного СПД та встановлення завданих збитків.

Відповідно до висновку дослідження №1/02-32-16-20/33088705 від 04.01.2018 встановлено, що посадові особи ПП « ОСОБА_5 » внесли до офіційних документів (податкових декларацій з податку на прибуток за 2017 завідомо недостовірну інформацію по операціях з придбання ПММ у контрагента що має ознаки «фіктивності» - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в результаті чого нанесено збитки державі у вигляді не сплати податків на загальну суму 5 528 115 грн., з урахуванням від`ємного значення з податку на додану вартість за грудень 2017 року в сумі 567 333 грн.) в тому числі податку на додану вартість 2 640 798 грн., та податку на прибуток 2 887 317 грн.

Також встановлено що ПП « ОСОБА_5 » (ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) останній раз подаволо звітність до органу ДФС на прикінці 2018 року, за місцем реєстрації юридичної особи підприємство відсутнє, а також з метою приховання слідів вчинення злочину було перереєстровано на громадянина Азербайджану ОСОБА_6 , який окрім ПП « ОСОБА_5 » числиться керівником та засновником на ще 24 підприємствах з явними ознаками фіктивності.

Таким чином, в діях на даний час не встановлених осіб вбачаються ознаки кримінального правопорушення, які попередньо кваліфікуються за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ( АДРЕСА_1 )по проведеним господарським операціям вказаного підприємства з ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2017 по 31.12.2018 року, тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню, проведення судово-криміналістичних експертиз (здійснити їх виїмку), а саме: договорів, додаткових угод, додатків до них, актів прийому передачі, видаткових накладних, зареєстрованих акцизних накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості та відповідності, платіжних документів, прибуткових касових ордерів, приймальних квитанцій, рахунків фактури, банківських виписок з оплати товарів, інших фінансово-господарських документів що підтверджують проведення взаємовідносин цього суб`єкта підприємницької діяльності з вищезазначеними суб`єктами господарської діяльності, а також документів щодо реалізації (продажу) ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 товарно-матеріальних цінностей (паливно-мастильних матеріалів) які в були придбані у ПП « ОСОБА_5 », а саме: договорів, додаткових угод, додатків до них, актів прийому передачі, видаткових накладних, зареєстрованих акцизних накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості та відповідності, платіжних документів, прибуткових касових ордерів, приймальних квитанцій, рахунків фактури, банківських виписок з оплати товарів, інших фінансово-господарських документів що підтверджують проведення взаємовідносин цього суб`єкта підприємницької діяльності та які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню і можуть виступати в подальшому в якості речових доказів скоєного кримінального правопорушення.

Слідчий ОСОБА_7 , який входить до групи слідчих, в судове засідання не з`явився, однак надав до суду заяву, в якій просить дане клопотання розглянути без його участі. Вищевказане клопотання підтримує в повному обсязі.

Представник ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 в судове засідання не викликався, оскільки слідчим в клопотанні було доведено те, що у разі виклику особи, у володінні якої знаходиться вищевказані документи існує реальна загроза зміни або знищення документів до яких планується надати дозвіл на тимчасовий доступ.
Відповідно до ст. 107 ч. 4 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Суд, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 159 ч. 1, 2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не встановлюють собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З доказів наданих до матеріалів справи вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » придбало товарно-матеріальні цінності (паливно-мастильні матеріали) у ПП « ОСОБА_5 ».
Приймаючи до уваги вищевикладене, суд вважає, що на час розгляду вищевказаного клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до документів, оскільки слідчим було доведено, що вказані документи знаходяться у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 та сам по собі або в сукупності із іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім того, вказані документи можуть допомогти в розкритті даного злочину.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 165, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ( АДРЕСА_1 ) по проведеним господарським операціям вказаного підприємства з ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2017 по 31.12.2018 року, тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню, проведення судово-криміналістичних експертиз (здійснити їх виїмку), а саме: договорів, додаткових угод, додатків до них, актів прийому передачі, видаткових накладних, зареєстрованих акцизних накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості та відповідності, платіжних документів, прибуткових касових ордерів, приймальних квитанцій, рахунків фактури, банківських виписок з оплати товарів, інших фінансово-господарських документів що підтверджують проведення взаємовідносин цього суб`єкта підприємницької діяльності з вищезазначеними суб`єктами господарської діяльності, а також документів щодо реалізації (продажу) або використання у власній господарській діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 товарно-матеріальних цінностей (паливно-мастильних матеріалів) які були придбані у ПП « ОСОБА_5 », а саме: договорів, додаткових угод, додатків до них, актів прийому передачі, видаткових накладних, зареєстрованих акцизних накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості та відповідності, платіжних документів, прибуткових касових ордерів, приймальних квитанцій, рахунків фактури, банківських виписок з оплати товарів, інших фінансово-господарських документів що підтверджують проведення взаємовідносин цього суб`єкта підприємницької діяльності та які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню і можуть виступати в подальшому в якості речових доказів скоєного кримінального правопорушення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя