КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 квітня 2019 року колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

суддів ОСОБА_2 ,
ОСОБА_3 ,
при секретарях ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ,
ОСОБА_6 , ОСОБА_7 ,
ОСОБА_8 , ОСОБА_9 ,
з участю прокурорів ОСОБА_10 , ОСОБА_11 ,
захисника ОСОБА_12 ,
обвинувачених, щодо яких
ухвалено виправдувальний вирок ОСОБА_13 ,
ОСОБА_14 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві кримінальне провадження №0000007 стосовно

ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Києва, громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

обвинуваченого у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 209 КК України,

та

ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженки м. Києва, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючої за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимої,

обвинуваченої у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 _________________________________________________________________
Справа №11-кп/824/243/2019 Головуючий у першій інстанції ОСОБА_15
Категорія: ч. 2 ст. 209 КК України Доповідач ОСОБА_1
ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 200, ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 209 КК України, за апеляційною скаргою прокурора у провадженні на вирок Дарницького районного суду м. Києва від 12 грудня 2016 року,

в с т а н о в и л а:

Вироком Дарницького районного суду м. Києва від 12 грудня 2016 року:
- ОСОБА_13 визнано невинуватим у пред`явленому обвинуваченні за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 209 КК України та виправдано за недоведеністю винуватості у вчиненні цих злочинів.
- ОСОБА_14 визнано невинуватою у пред`явленому обвинуваченні за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 200, ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 209 КК України та виправдано за недоведеністю винуватості у вчиненні цих злочинів.

Цим ж вироком вирішено питання щодо цивільного позову, речових доказів та витрат, пов`язаних із залученням експерта.

Стороною обвинувачення ОСОБА_13 та ОСОБА_14 пред`явлено обвинувачення у вчиненні злочинів у сфері господарської діяльності.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що в грудні 2010 року, більш точної дати слідством не встановлено, ОСОБА_13 разом зі своєю дружиною ОСОБА_14 та іншими невстановленими особами, діючи з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухиленні від сплати податків, підробки та використання банківських документів, легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, фіктивного підприємництва вчинили злочини середньої тяжкості, тяжкі та особливо тяжкі злочини за наступних обставин.
Так, ОСОБА_13 , з метою реалізації свого злочинного умислу направленого на створення умов необхідних для вчинення злочинів пов`язаних з ухиленням від сплати податків, виконуючи взяті на себе зобов`язання перед службовими особами суб`єктів господарювання, які мали на меті отримання незаконних доходів шляхом ухилення від сплати податків, легалізації доходів отриманих злочинним шляхом, у квітні 2009 року, більш точної дати слідством не встановлено, створив групу, до складу якої увійшли ОСОБА_16 , ОСОБА_14 та інші невстановлені слідством особи, діяльністю якої було створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, а також незаконні дії з платіжними картками та засобами доступу до банківських рахунків.
ОСОБА_13 , керуючи утвореною ним групою, являючись організатором вчинення злочинів безпосередньо керував їх підготовкою та приймав активну участь у їх вчиненні. Також ОСОБА_13 розроблював плани злочинних дій при вчиненні кожного із скоєних групою злочинів, які були відомі всім її учасника та розподіляв функції кожного із учасників групи.
Вказана група, розробила спільний план злочинних дій та домовилася про його вчинення заздалегідь до початку вчинення злочинів, а також характеризувалася своєю стабільністю та згуртованістю складу, наявністю спільних правил поведінки, домовленістю та готовністю до постійного вчинення злочинів у сфері господарської діяльності кожним з членів групи, та отримання матеріальних благ від такої діяльності на постійній основі.
Для втілення мети - створення службовим особам реально діючих суб`єктів господарювання умов для ухилення від сплати податків, та подальшого безпосереднього ухилення вказаними службовими особами від сплати податків, легалізації грошових коштів здобутих злочинним шляхом ОСОБА_13 розробив єдиний відомий всім учасникам створеної ним групи, план злочинних дій.
У відповідності з розробленим планом злочинної діяльності, відомого всім членам створеної групи, функції кожного члена групи розподілялись наступним чином:
ОСОБА_13 за активної участі своє дружини та члена групи ОСОБА_14 створили злочинну групу та розробили план її діяльності. Діючи з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухилення від сплати податків, легалізація доходів отриманих злочинним шляхом, незаконних дій, підроблення фінансових документів - створив та безпосередньо приймав участь у вчиненні фіктивного підприємництва, для чого підшукував малозабезпечених громадян м. Києва, Черкаської та інших областей, які не були обізнаними про його злочинні наміри та обіцяючи вказаним громадянам грошову винагороду, схиляв їх до вчинення дій по реєстрації на свої паспортні дані суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) та відкриття банківських рахунків на вказаних фізичних осіб, які у подальшому використовувались членами створеної ним групи для прикриття незаконної діяльності ухилення від сплати податків.
Крім того, ОСОБА_13 являючись організатором злочинної групи консультував та надавав вказівки ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та іншим невстановленим членам групи, а також ОСОБА_17 та ОСОБА_18 , які були необізнані про злочинні наміри вказаної групи, щодо вчинення певних дій: реєстрації, подачі податкової звітності до органів податкової інспекції, оплати рентної плати за офісні приміщення, обміну документів фінансово-господарської діяльності та інше.
Також, з метою реєстрації (перереєстрації) «фіктивних» суб`єктів господарювання залучив ОСОБА_17 , ОСОБА_19 та ОСОБА_20 , які були необізнані про злочинні наміри створеної групи, до підготовки та складання установчих (засновницьких) документів фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, подальше їх юридичне оформлення та надання до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації таких підприємств, отримання необхідних дозволів, виготовленні та отриманні печаток, відкритті рахунків в банківських установах.
Після державної реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), ОСОБА_17 отримував в державних районних адміністраціях м. Києва свідоцтва про державну реєстрацію створених та придбаних членами створеної групи суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) та примірник оригіналу установчих документів, копії яких надавав до відповідних Державних податкових інспекцій м. Києва, Пенсійних фондів, статистичних органів та фондів соціального страхування, що служило підставою для взяття створених фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності на відповідні обліки та отримував у вказаних установах довідки необхідні для відкриття банківських рахунків.
Також, ОСОБА_17 , надавав необхідні документи та заяви (за довіреностями керівників утворених підприємств) на отримання виготовлення печаток на підставі яких виготовлялись печатки фіктивних підприємств, які члени групи, разом із реєстраційними документами та реквізитами створених (придбаних) суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб): назвою, юридичною адресою, даними директорів та зразками їх особистого підпису, індивідуального податкового номеру платника податку на додану вартість та відкритими у банках рахунками, використовували з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: ухилення від сплати податків, незаконній конвертації безготівкових коштів у готівку, легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, підроблення документів.
Функції по підробленню офіційних документів, надання (подача в електронному вигляді) їх до відповідних державних установ поклав на свою дружину ОСОБА_14 , в тому числі ведення бухгалтерського обліку підконтрольних групі фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, та складання підроблених первинних бухгалтерських документів, їх подальшої передачі службовим особам легально діючих суб`єктів господарювання, для прикриття незаконної діяльності - ухилення від слати податків.
Крім того, ОСОБА_13 , як організатор та керівник групи, за активної участі ОСОБА_14 безпосередньо підшукував легально діючі суб`єкти господарювання, службові особи яких мали на меті отримання неконтрольованих державою доходів шляхом ухилення від сплати податків, здійснення незаконного конвертування грошових коштів, шляхом їх переведення з безготівкових у готівку.
Також, ОСОБА_13 за допомогою своєї дружини ОСОБА_14 здійснював загальну організацію діяльності створеної ним групи, безпосередньо контролював, за допомогою системи «Клієнт-Банк» надходження на рахунки підконтрольних членам створеної групи фіктивних підприємств безготівкових грошових коштів, їх подальше перерахування з рахунків таких підприємств на рахунки інших підконтрольних членам створеної групи підприємств та в подальшому перерахування на підконтрольні рахунки підставних фізичних осіб з подальшим зняттям вказаних коштів через мережу банкоматів АТ «Укрсиббанк» у вигляді готівки та їх подальшу передачу службовим особам (представникам) легально діючих суб`єктів господарювання, які з метою ухилення від сплати податків здійснювали відповідні платежі на рахунки фіктивних підприємств, за вирахуванням відсотків від загальної суми здійснених платежів за попередньою домовленістю з службовими особами реально діючих суб`єктів господарювання.
З метою надання видимості законності функціонування підконтрольних йому підприємств та з метою конспірації дійсного офісу «конвертаційного центру», особисто здійснив пошук офісного приміщення по вул. Виборзькій, 70 в м. Києві, який фактично використовувався як юридична адреса для отримання кореспонденції від органів державної влади та за допомогою ОСОБА_18 , який не був обізнаний про злочинні цілі створеної групи.
Також разом з ОСОБА_14 підшукав приміщення (офіс) АДРЕСА_3 , яке використовувалося членами створеної ним групи як офіс «конвертаційного центру».
Розподіляв між членами створеної ним групи грошові кошти отримані від незаконної діяльності «конвертаційного центру», а саме: вчинення фіктивного підприємства, незаконної конвертації грошових коштів шляхом їх переведення з безготівкових у готівку, підроблення документів та їх використання, що сприяло службовим особам легально діючих суб`єктів господарювання в ухиленні від сплати податків, які члени групи використовували в особистих цілях.
ОСОБА_14 являлась одним з керівників та найактивнішим членом створеної ОСОБА_13 групи, приймала участь у розробці злочинного плану, створеної ним діяльності організованого ОСОБА_13 «конвертаційного центру».
ОСОБА_14 виконуючи відведену організатором групи ОСОБА_13 функції за допомогою системи «Клієнт-банк» здійснювала контроль надходження від легально діючих суб`єктів господарювання на рахунки підконтрольних членам створеної групи фіктивних підприємств безготівкових грошових коштів, їх перерахування з рахунків одних фіктивних підприємств на рахунки інших, а також на власні рахунки та рахунки підставних фізичних осіб для їх подальшого зняття, через мережу банкоматів ПАТ «УкрСиббанк» або через касу банку, а саме: № НОМЕР_1 відкритому 15.12.2011 Відділенням № 993 ПАТ «УкрСиббанк» на ім`я юридичної особи ТОВ «Ю Єй Лоджистікс»; № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 відкритих 09.12.2010 на ім`я юридичної особи ТОВ «Вальтравен» право розпоряджатися вказаним рахунком відповідно до довіреності належить ОСОБА_13 ; № 9300 відкритому 21.06.2011 на ім`я юридичної особи ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж»; №2400 відкритому 17.11.2011 на ім`я юридичної особи ТОВ «Тесорро Грінтех»; №8000 відкритому 06.01.2012 на ім`я юридичної особи ТОВ «Валдівуд»; №0400 відкритому 30.05.2011 на ім`я юридичної особи ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс» право розпоряджатися вказаним рахунком відповідно до довіреності належить ОСОБА_13 ; №5100 відкритому 10.01.2011 Відділенням № 993 ПАТ «УкрСиббанк» на ім`я юридичної особи ТОВ «Котіллар»; №0300 відкритому 23.06.2011 на ім`я юридичної особи ТОВ «Кредо «Логос-Консоль»; №0300 відкритому 28.09.2011 на ім`я юридичної особи ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе»; №1500 відкритому 29.02.2012 на ім`я юридичної особи ТОВ «Бізнес-Лайф Лімітед»; рахунки фізичних осіб, відкритих у вказаному відділенні банку: №2700, № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 до яких прикріплена платіжна картка № НОМЕР_6 , відкритих 09.12.2010 на ім`я ОСОБА_21 ; № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 до яких прикріплена платіжна картка № НОМЕР_10 , відкритих 24.12.10 на ім`я ОСОБА_13 ; № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 до яких прикріплена платіжна картка № НОМЕР_14 , відкритих 10.01.11 на ім`я ОСОБА_14 ; № НОМЕР_15 до якого прикріплена платіжна картка № НОМЕР_16 , відкритий 23.06.11 на ім`я ОСОБА_22 ; № НОМЕР_17 до якого прикріплена платіжна картка № НОМЕР_18 , відкритий 06.06.11 на ім`я ОСОБА_23 ; № НОМЕР_19 до якого прикріплена платіжна картка № НОМЕР_20 , відкритий 21.06.11 на ім`я ОСОБА_24 ; № НОМЕР_21 до якого прикріплена платіжна картка № НОМЕР_22 , відкритий 29.09.11 на ім`я ОСОБА_25 ; № НОМЕР_23 до якого прикріплена платіжна картка № НОМЕР_24 , відкритий 18.11.11 на ім`я ОСОБА_26 ; № НОМЕР_25 до якого прикріплені платіжна карткова № НОМЕР_26 , на ім`я ОСОБА_16 .
Контролюючи за допомогою системи «клієнт-банк» надходження від легально діючих суб`єктів господарювання грошових коштів на рахунки фіктивних та підконтрольних членам створеної групи підприємств, складала списки осіб (представників підприємств - контрагентів), яким необхідно видати відповідні суми коштів, у залежності від суми, які легально діючими суб`єктами господарювання зараховувались на рахунок того чи іншого фіктивного підприємства та за вирахуванням відсотків - як плати членам створеної групи, за створення умов службовим особам легально діючих суб`єктів господарювання для ухилення від сплати податків, незаконне переведення безготівкових коштів у готівку, встановлених керівником створеної групи ОСОБА_13 та активної учасниці ОСОБА_14 за попередньою домовленістю з службовими особами реально діючих суб`єктів господарювання, які передавали у різний період часу особисто замовникам (представники легально діючих підприємств) або через ОСОБА_27 , який діяв у складі створеної групи.
За вказівкою ОСОБА_13 , згідно розподілених їй функцій, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності безпосередньо приймала участь та давала вказівки члену створеної групи ОСОБА_16 , а також ОСОБА_18 та ОСОБА_17 , які не були обізнані про злочинну діяльність групи у підготовці та складанні установчих (засновницьких) документів фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, подальше їх юридичне оформлення та надання до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації таких підприємств, пересилання копій рахунків за оренду офісних приміщень підконтрольних суб`єктів господарювання засобами електронного зв`язку для їх оплати.
ОСОБА_14 діючи згідно розробленого плану, виконуючи одну з відведених їй функцій у складі створеної ОСОБА_13 групи, знімала з банківських рахунків підконтрольних членам групи фіктивних підприємств, відповідні суми готівкових коштів та безпосередньо здійснювала їх подальшу передачу службовим особам (представникам) легально діючих суб`єктів господарювання, які здійснювали відповідні перерахування безготівкових коштів на рахунки фіктивних підприємств, з метою ухилення від сплати податків, незаконної конвертації коштів у готівку, за вирахуванням відсотків від загальної суми здійсненого платежу, які встановлювались за попередньою домовленістю з службовими особами легально діючих суб`єктів господарювання.
Для втілення злочинного наміру по створенню та придбанню фіктивних підприємств ОСОБА_13 залучив ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством осіб, розподіливши останньому, згідно розробленого плану, функції підшукання у віддалених від м. Києва областях, осіб, які давали згоду щодо реєстрації на свої паспортні дані фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності.
Згідно розробленого плану та розподілених функцій ОСОБА_16 , за вказівкою ОСОБА_13 підшукував малозабезпечених громадян, які проживали в м. Кам`янка Черкаської області та інших областей, які не були обізнаними про дійсні злочинні наміри членів створеної ОСОБА_13 групи щодо отримання незаконного доходу від ухилення від сплати податків, легалізації доходів отриманих злочинним шляхом, підробленні документів, схиляли їх до вчинення дій по реєстрації (перереєстрації) на їх паспортні дані суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), які у подальшому використовувались членами створеної групи для прикриття незаконної діяльності. По факту державної реєстрації на вказаних вище осіб відповідних підприємств, вводячи останніх в оману, надавав їм грошову винагороду в розмірі від 2000 до 3000 гривень, які у свою чергу отримував від ОСОБА_13 та ОСОБА_14 .
Після цього, ОСОБА_13 , діючи згідно розробленого плану, реалізуючи свої злочинні наміри, направлені на незаконне збагачення, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов`язано із вчиненням злочинів у сфері господарської діяльності, в травні 2011 року, за активної участі членів створеної ним групи: ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством осіб, з метою прикриття такої незаконної діяльності, створив (придбав) низку фіктивних підприємств.
Так, ОСОБА_13 переслідуючи злочинні наміри, розробивши злочинний план своїх дій при активній участі своєї дружини та учасниці створеної групи ОСОБА_14 , а також ОСОБА_16 та інших невстановлених осіб з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, розпочав свою злочинну діяльність з моменту створення 14.04.2009 ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», для реєстрації вказаного підприємства ОСОБА_13 звернувся до юриста ОСОБА_17 з замовленням про складання та підготовку необхідних для державної реєстрації установчих документів ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», надавши останньому копію свого паспорту та копію ідентифікаційного номера та повідомивши дані щодо назви та юридичної адреси підприємства, основних видів діяльності, а також в порушення вимог п. 4 ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» №755-IV від 15.05.2003, відповідно до яких засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб`єкту підприємницької діяльності, повідомив неправдиві дані про розмір статутного фонду, перелік майна яким повинен формуватись статутний фонд, які необхідно було вказати у статуті ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг».

ОСОБА_17 , який не був обізнаний про дійсні злочинні наміри членів групи, використовуючи отримані від ОСОБА_13 документи, підготував протокол №1 загальних зборів учасників ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» від 14.04.2009 про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Нікос «Інтернетконсалтінг» статут ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», а також інші документи, необхідні для створення та державної реєстрації вказаного товариства.
При підготовці статуту ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», ОСОБА_17 керуючись вимогами п. 4 ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» №755-IV від 15.05.2003, відповідно до яких засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб`єкту підприємницької діяльності та використовуючи і повністю довіряючи отриманим від ОСОБА_13 даним, вчинив в п. 5.1, п. 5.2, п. 5.3. розділу 5 статуту ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» записи про те, що загальна сума статутного капіталу товариства становить 65 000 гривень, що до моменту державної реєстрації Учасник ( ОСОБА_13 ) вніс 100% Статутного фонду, та що він сформований за рахунок майнових внесків ОСОБА_13 , у вигляді: ноутбук Samsung 40 - вартістю 8 000 грн., шафа етажерка - 2 штуки вартістю 6000 грн., кпк Asus 525+2GBminiSDflashcard - 1 штука вартістю 4 000 грн., стілець офісний - 10 штук вартістю 2000 грн., стіл офісний - 3 штуки вартістю 6000 грн., офісна стійка для секретаря - 1 штука вартістю 5000 грн., крісло офісне - 2 штуки вартістю 2000 грн., телефон-факс - 2 штуки вартістю 2000 грн., КПК Asus 535 - 1 штука вартістю 4600 грн., стіл для переговорів - 1 штука вартістю 2 400 грн., шафа для документів - 2 штуки вартістю 4800 грн., МФУ CanonF 146502 - 1 штука вартістю 4500 грн., персональний комп`ютер AthlonXP - 1 штука вартістю 5600 грн., монітор Samsung - 3 штуки 6600 грн., тумба офісна 3 штуки вартістю 500 грн. Фактично, ОСОБА_13 вищевказаного майна не мав, ніяких майнових внесків до статутного фонду ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» не вносив і взагалі статутний фонд вказаного товариства не формував.

15.04.2009, ОСОБА_13 маючи складені ОСОБА_17 документи, необхідні для реєстрації товариства, які містили неправдиві відомості, разом із ОСОБА_17 звернулись до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_28 , для нотаріального посвідчення статуту ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», де ОСОБА_13 підписав статут ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», згідно якого він виступив засновником і власником товариства, протокол №1 загальних зборів Учасників ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» від 14.04.2009 про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Нікос «Інтернетконсалтінг» та призначення його, на посаду директора вказаного товариства, а також надав довіреність на ім`я ОСОБА_17 , яка надавала йому право на здійснення державної реєстрації даного товариства в органах державної влади.
15.04.2009, приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_28 , не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_13 та інших членів групи, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_13 у вищевказаному статуті ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», та довіреності виданій ОСОБА_17 на право представляти його інтереси в органах державної влади, підприємствах, установах, організаціях, нотаріальних конторах, банківських установах, дозвільній системі, органах виконавчої влади, податкової інспекції (адміністрації) з питань реєстрації ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства. 03.06.2009 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» та ОСОБА_17 отримав свідоцтво про державну реєстрацію ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», а також повідомлення державного реєстратора про проведення державної реєстрації, що послужило підставою для взяття товариства на облік в органах статистики, податкової служби, Пенсійного фонду України, фондів соціального страхування.
У подальшому, ОСОБА_17 діючи на підставі довіреності виданої ОСОБА_13 , здійснив замовлення на виготовлення у спеціалізованого підприємства печатку ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», яку в подальшому передав ОСОБА_13 .
Після проведення необхідних дій по реєстрації підприємства ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» ОСОБА_13 в червні 2009 року звернувся до відділення №993 ПАТ «Укрсиббанк» в якому відкрив банківський рахунок № НОМЕР_27 вказаного товариства.
Надалі, ОСОБА_13 діючи згідно розробленого плану, розуміючи протиправний характер своїх дій, з метою відведення від себе підозри у вчинені злочинів у сфері господарської діяльності, у грудні 2010 року, залучив до вчинення фіктивного підприємництва, учасника створеної групи ОСОБА_16 , якому наказав перереєструвати в органах державної влади на свої паспортні дані ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», з метою подальшого використання вказаного товариства членами створеної групи та прикриття незаконної діяльності.
16.12.2010 ОСОБА_13 разом з ОСОБА_16 та ОСОБА_17 , прибули до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_29 , яка не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством членів групи, нотаріально засвідчила підпис ОСОБА_13 у заяві про вихід останнього зі складу учасників (засновників) ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», нотаріально посвідчену копію якої ОСОБА_13 передав ОСОБА_17 , для її подальшого використання при державній реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» на ОСОБА_16 . В цей же день, ОСОБА_16 , який також разом з ОСОБА_13 та ОСОБА_17 прибув до вказаної нотаріальної контори, підписав, разом з ОСОБА_13 , попередньо підготовлені ОСОБА_17 екземпляри статуту ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» (нова редакція), згідно якого він виступив засновником і власником товариства, протокол №2 загальних зборів учасників ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» від 16.12.2010 про вихід зі складу засновників ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» ОСОБА_13 та передачі належної йому частки статутного фонду (капіталу), який складає 100%; про прийняття його до складу засновників ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг»; про затвердження нової редакції статуту ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг»; про звільнення з посади директора ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» ОСОБА_13 ; про призначення на посаду директора ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» ОСОБА_16 та інші документи, які давали право на здійснення державної реєстрації (перереєстрації) даного товариства
Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_29 не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством членів створеної групи, 16.12.2010 нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_16 у вищевказаних екземплярах статуту ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» (нова редакція).
Також, 17.12.2010 ОСОБА_16 підписав, завчасно підготовлений бланк довіреності на ім`я ОСОБА_17 на право представлення його інтересів, як засновника та директора ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» в органах державної влади та управління, райдержадміністраціях, органах статистики, органах ДПІ з питань реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», які ОСОБА_13 разом з іншими підписаними ОСОБА_16 , документами, які давали право на здійснення державної реєстрації (перереєстрації) даного товариства залишив собі, для їх подальшого використання членами групи, при здійсненні незаконної діяльності.
В подальшому діючи відповідно до розробленого плану відомого всім учасникам групи ОСОБА_13 , з метою зміни місця знаходження ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» звернувся до ОСОБА_17 , який не був обізнаним про злочинні наміри групи, з проханням зміни адреси реєстрації підприємства та проведення змін в установчих документах.
15.09.2011 ОСОБА_16 , разом з ОСОБА_17 , який не був обізнаний про злочинні наміри створеної групи, прибув до приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_30 , усвідомлюючи, що зареєстрований на його паспортні дані суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватись ним та іншими членами створеної групи в злочинних цілях, підписав, попередньо підготовлені ОСОБА_17 екземпляри статуту ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» (нова редакція), згідно якого він виступив засновником і власником товариства, протокол №3 загальних зборів учасників ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» від 15.09.2011, в якому було зазначено про зміну місцезнаходження ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» та які посвідчені нотаріусом.
Продовжуючи злочинну діяльність створеної групи, діючи по заздалегідь розробленому плану, ОСОБА_13 діючи за попередньою змовою групою осіб, з метою прикриття незаконної діяльності створеної групи, повідомив ОСОБА_18 , який не був обізнаний про злочині наміри створеної групи, про необхідність реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» на паспортні дані іншої особи, запропонувавши останньому підібрати відповідну кандидатури, яка б погодилась за грошову винагороду зареєструвати (перереєструвати) на свої паспортні дані ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», таким чином ускладнивши правоохоронним органам викрити факт створення ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», як фіктивне підприємство.
Надалі, ОСОБА_18 , який не був обізнаний про злочинні наміри створеної групи, на прохання ОСОБА_13 , у листопаді 2011 року, підшукав громадянина ОСОБА_31 та надав його координати ОСОБА_13 , який шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди у розмірі 500 грн., запропонував останньому зареєструвати (перереєструвати) в органах державної влади на свої паспортні дані ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри членів створеної групи.
ОСОБА_32 , не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством членів створеної групи, погодився на пропозицію ОСОБА_13 та при невстановлених слідством обставинах передав копії свого паспорту та копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру ОСОБА_13 .
У листопаді 2011 року, ОСОБА_13 звернувся з проханням здійснити (реєстрацію) перереєстрації вказаного підприємства до ОСОБА_17 , який не був обізнаний про злочині наміри створеної групи, використовуючи копію паспорта ОСОБА_31 та копію довідки про присвоєння останньому ідентифікаційного номеру, підготував необхідні документи.
09.11.2011, ОСОБА_16 у супроводі ОСОБА_17 , який не був обізнаний про злочині наміри створеної групи та який діяв на прохання ОСОБА_13 , прибули до контори приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30 , яка не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та невстановлених слідством членів створеної групи, нотаріально засвідчила підпис ОСОБА_16 у заяві про вихід останнього зі складу учасників (засновників) ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», яку ОСОБА_17 залишив у себе, для її подальшого використання при державній реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» на ОСОБА_33 .
Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30 не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри, ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством членів створеної групи, 09.11.2011 нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_33 . Також, ОСОБА_32 засвідчив своїм підписом довіреність, як директор та засновник ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», яку виписав на ім`я ОСОБА_17 , ОСОБА_19 та ОСОБА_20 для проведення подальшої реєстрації (перереєстрації) вказаного товариства в органах державної влади на його ім`я.
Крім того, 30.09.2010, ОСОБА_13 за попередньою змовою групою осіб з ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими слідством осіб, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, повторно, створив фіктивне підприємство ТОВ «Котіллар».
За допомогою у реєстрації вказаного підприємства ОСОБА_13 за попередньою змовою групою осіб, звернувся до ОСОБА_17 з замовленням про складання та підготовку необхідних для державної реєстрації установчих документів ТОВ «Котіллар» надавши останньому копію паспорту та копію ідентифікаційного номера ОСОБА_14 та повідомивши дані щодо назви та юридичної адреси підприємства, основних видів діяльності, а також в порушення вимог п. 4 ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» №755-IV від 15.05.2003, відповідно до яких засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб`єкту підприємницької діяльності, повідомив неправдиві дані про розмір статутного фонду, перелік майна яким повинен формуватись статутний фонд, які необхідно було вказати у статуті ТОВ «Котіллар».

ОСОБА_17 , який не був обізнаний про дійсні злочинні наміри членів створеної групи, використовуючи отримані від ОСОБА_13 документи та інші дані, які повинні були вказуватись у реєстраційних документах (назва та юридична адреса підприємства, основні види діяльності, розмір статутного фонду та перелік майна яким повинен формуватись статутний фонд), підготував протокол №1 загальних зборів учасників ТОВ «Котіллар» від 28.09.2010 про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Котіллар», статут ТОВ «Котіллар», а також інші документи, необхідні для створення та державної реєстрації вказаного товариства.
При підготовці статуту ТОВ «Котіллар», ОСОБА_17 керуючись вимогами п. 4 ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» №755-IV від 15.05.2003, відповідно до яких засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб`єкту підприємницької діяльності та використовуючи і повністю довіряючи отриманим від ОСОБА_13 даним, вчинив в п. 5.1, п. 5.2, п. 5.3. розділу 5 статуту ТОВ «Котіллар» записи про те, що загальна сума статутного капіталу товариства становить 1 000 гривень, що до моменту державної реєстрації Учасник ( ОСОБА_14 ) вніс 100% Статутного фонду, та що він сформований за рахунок майнових внесків ОСОБА_14 , у вигляді: монітору Samsung - 1 штука вартістю 1 000 грн.

Фактично, ОСОБА_14 вищевказаного майна не мала, ніяких майнових внесків до статутного фонду ТОВ «Котіллар» не вносила і взагалі статутний фонд вказаного товариства не формувала.
29.09.2010, ОСОБА_14 звернулась до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_34 , для нотаріального посвідчення статуту ТОВ «Котіллар». Знаходячись у нотаріуса ОСОБА_34 , офіс якої розташований за адресою м. Київ, вул. Чорнобильська, 18, ОСОБА_14 підписала статут ТОВ «Котіллар», згідно якого вона виступила засновником і власником товариства, протокол №1 загальних зборів Учасників ТОВ «Котіллар» від 28.09.2010 про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Котіллар» та призначення її, на посаду директора вказаного товариства, а також надала нотаріально посвідчену довіреність на ім`я ОСОБА_17 , яка надавала йому право на здійснення державної реєстрації даного товариства в органах державної влади.
29.09.2010, приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_34 не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_14 та інших членів створеної групи, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_14 у вищевказаному статуті ТОВ «Котіллар» та довіреності виданій ОСОБА_17 на право представляти її інтереси в органах державної влади, підприємствах, установах, організаціях, нотаріальних конторах, банківських установах, дозвільній системі, органах виконавчої влади, податкової інспекції (адміністрації) з питань реєстрації ТОВ «Котіллар», які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства.
30.09.2010, ОСОБА_17 , виконуючи отримане від ОСОБА_13 та ОСОБА_14 замовлення щодо здійснення державної реєстрації ТОВ «Котіллар», а також маючи нотаріально посвідчену довіреність ОСОБА_14 , не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створеної групи, надав від імені ОСОБА_14 до Солом`янської районної у м. Києві державної адміністрації нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Котіллар», протокол №1 загальних зборів Учасників ТОВ «Котіллар» від 28.09.2010 про призначення на посаду директора вказаного товариства ОСОБА_14 , акт оцінки майна та прийому передачі внеску учасників ТОВ «Котіллар» від 28.09.2010, на підставі яких 30.09.2010 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація ТОВ «Котіллар», якому присвоєний ідентифікаційний код суб`єкта підприємницької діяльності та ОСОБА_17 отримав свідоцтво про державну реєстрацію ТОВ «Котіллар». У подальшому, ОСОБА_17 діючи на підставі довіреності виданої ОСОБА_14 , здійснив замовлення на виготовлення у спеціалізованого підприємства ТОВ «НВП Олавтекс» печатку ТОВ «Котіллар», яку в подальшому передав ОСОБА_13 .
25.01.11 ОСОБА_14 прибула до відділення №993 ПАТ «УкрСиббанк», для отримання сертифікату відкритого ключа ЕЦП клієнта у системі «StarAccess», який надавав право віддаленого доступу, через мережу «Інтерет», до банківського рахунку № НОМЕР_28 ТОВ «Котіллар».
В подальшому діючи відповідно до розробленого плану ОСОБА_13 та ОСОБА_14 з метою ускладнення правоохоронним органам викриття факту створення ТОВ «Котіллар» вирішили змінити місцезнаходження вказаного підприємства, для цього вони знову звернулися до ОСОБА_17 , який не був обізнаний про їх злочинні наміри, здійснити зміну в реєстраційних документах місця знаходження підприємства та затвердити нову редакцію Статуту ТОВ «Котіллар».
15.04.11 ОСОБА_17 , виконуючи отримане замовлення від ОСОБА_13 та ОСОБА_14 , використовуючи данні, щодо зміни місцезнаходження товариства, отриманих від них, підготував протокол № 2 загальних зборів учасників ТОВ «Котіллар» від 15.04.11 - в якому зазначив нову адресу знаходження підприємства, а саме: АДРЕСА_1 та нову редакцію статуту ТОВ «Котіллар», а також підготував довіреність від 15.04.11 на своє ім`я та ОСОБА_19 на право представляти інтереси вказаного підприємства під час здійснення його реєстрації (перереєстрації) в органах державної влади.
18.04.11, ОСОБА_14 маючи складені ОСОБА_17 документи, необхідні для реєстрації (перереєстрації) товариства, які містили неправдиві відомості, разом із ОСОБА_17 звернулись до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_28 , для нотаріального посвідчення нової редакції статуту ТОВ «Котіллар».
Знаходячись у нотаріуса ОСОБА_28 , офіс якої розташований за адресою м. Київ, вул. Золотоворотська, 8/4, ОСОБА_14 підписала нову редакцію статуту ТОВ «Котіллар», в якому відповідно до розділу 1 п. 1.12 визначила нове місце знаходження товариства - м. Київ, вул. Борщагівська, 152, кв. 33. 18.04.11, приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_28 не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_14 та інших членів створеної групи, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_14 у вищевказаному статуті ТОВ «Котіллар».
18.04.11, ОСОБА_19 , діючи на прохання ОСОБА_17 , виконуючи отримане від ОСОБА_13 та ОСОБА_14 замовлення щодо здійснення державної реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Котіллар», а також маючи посвідчену довіреність ОСОБА_14 , не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створеної групи, надав від імені ОСОБА_14 до Солом`янської районної у м. Києві державної адміністрації нотаріально засвідчений екземпляр нової редакції статуту ТОВ «Котіллар», протокол №2 загальних зборів Учасників ТОВ «Котіллар» від 15.04.11 про зміну місцезнаходження підприємства, на підставі яких 18.04.11 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Котіллар» ().
03.05.11 ОСОБА_14 прибула до відділення №993 ПАТ «УкрСиббанк», для отримання нового сертифікату відкритого ключа ЕЦП клієнта у системі «StarAccess», який надавав право віддаленого доступу, через мережу «Інтернет», до банківського рахунку № НОМЕР_28 ТОВ «Котіллар».
Надалі, ОСОБА_13 за попередньою змовою групою осіб ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших невстановлених осіб діючи згідно розробленого плану, який був відомий всім учасникам створеної групи, розуміючи протиправний характер своїх дій, з метою відведення від себе підозри у вчинені злочинів у сфері господарської діяльності, надав вказівку ОСОБА_16 , якому було розподілено функцію підшукувати серед мешканців м. Кам`янка (Черкаської області), осіб, які не були обізнані про злочинну діяльність ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших невстановлених осіб, для реєстрації на їх паспортні дані, за грошову винагороду, фіктивні підприємства та схиляти таких осіб до вчинення фіктивного підприємства, тобто створення суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності.
В травні 2011 року, ОСОБА_16 виконуючи відведену йому функцію у складі створеної групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця м. Кам`янка (Черкаської області) ОСОБА_35 та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди у розмірі 3000 грн., запропонував останньому зареєструвати (перереєструвати) в органах державної влади на свої паспортні дані товариство з обмеженою відповідальністю «Котіллар», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри членів створеної групи, про подальше використання зареєстрованого підприємства членами групи з метою прикриття незаконної діяльності.
При цьому, ОСОБА_16 повідомив ОСОБА_35 , що обіцяну грошову винагороду останній зможе отримати тільки після виконання всіх дій, необхідних для державної реєстрації (перереєстрації) товариства в якому повинен був виступити засновником і директором та у подальшому як директор вказаного товариства кожен місяць отримувати по 3000 грн.
У травні місяці 2011 року, ОСОБА_13 звернувся з проханням здійснити (реєстрацію) перереєстрації вказаного підприємства до ОСОБА_17 , який не був обізнаний про злочині наміри створеної групи.
26.05.11 засновником (власником) та директором вказаного підприємства став ОСОБА_36 , ОСОБА_14 , діючи відповідно до розробленого плану, з корисних спонукань, з метою подальшого здійснення незаконних операцій з грошовими коштами та контролю їх надходжень на банківський рахунок, в порушення вимог «Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», яка затверджена Постановою Національного банку України від 12.11.2003 №492 із змінами і доповненнями, залишила за собою право розпорядження банківським рахунком № НОМЕР_28 відкритим 10.01.11 у відділені №993 ПАТ «УкрСиббанк», так як відповідно до банківсько-клієнтської справи ТОВ «Котіллар» ні яких змін, щодо особи, якій належить право розпоряджатися рахунком, не провела та фактично залишила право розпоряджатися вказаним рахунком членам створеної групи.

Надалі, ОСОБА_13 за попередньою змовою групою осіб ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_27 та інших невстановлених осіб, діючи згідно розробленого плану, який був відомий всім учасникам створеної групи, розуміючи протиправний характер своїх дій, з метою заплутування слідів вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, надав вказівку ОСОБА_16 , якому було розподілено функцію підшукувати серед мешканців м. Кам`янка (Черкаської області), осіб, які не були обізнані про злочинну діяльність створеної групи, для реєстрації на їх паспортні дані, за грошову винагороду, фіктивні підприємства та схиляти таких осіб до вчинення фіктивного підприємства, тобто створення суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності.
В липні 2011 року, ОСОБА_16 , виконуючи відведену йому функцію у складі створеної групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця с. Вербівка, Кам`янського району (Черкаської області) ОСОБА_37 та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди у розмірі 3000 грн., запропонував останньому зареєструвати (перереєструвати) в органах державної влади на свої паспортні дані товариство з обмеженою відповідальністю «Котіллар», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри членів створеної групи, про подальше використання зареєстрованого підприємства членами створеної групи з метою прикриття незаконної діяльності.
У липні місяці 2011 року, ОСОБА_13 звернувся з проханням здійснити (реєстрацію) перереєстрації вказаного підприємства до знайомого юриста ОСОБА_17 , який не був обізнаний про злочині наміри створеної групи, використовуючи копію паспорта ОСОБА_37 та копію довідки про присвоєння останньому ідентифікаційного номеру.
Крім того, ОСОБА_14 , яка виступила засновником ТОВ «Котіллар» у вересні 2010 року також ніяких майнових внесків до статутного фонду ТОВ «Котіллар» не вносила і взагалі статутний фонд вказаного товариства не формувала, так само і ОСОБА_36 під час реєстрації (перереєстрації) у травні 2011 року статутний фонд вказаного підприємства не формував, і тому статутний капітал ТОВ «Котіллар» ОСОБА_38 не передавав.
29.07.11 року ОСОБА_39 та ОСОБА_36 прибули у супроводі ОСОБА_16 до офісу приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30 , яка не була обізнана про злочинні наміри створеної групи, нотаріально засвідчила підпис ОСОБА_35 у Заяві про вихід зі складу учасників (засновників) ТОВ «Котіллар» та передачі частки статутного капіталу в розмірі 100 % в адресу ОСОБА_40 .
В цей же день, ОСОБА_39 , будучи фактично схиленим ОСОБА_16 до державної реєстрації (перереєстрації) на свої паспортні дані ТОВ «Котіллар», не усвідомлюючи, що зареєстрований на його паспортні дані суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими особами в злочинних цілях, підписав попередньо підготовлені ОСОБА_17 екземпляри статуту ТОВ «Котіллар» (нова редакція), згідно якого він виступив засновником і власником товариства, протокол № 4 загальних зборів учасників ТОВ «Котіллар» від 29.07.2011 про вихід зі складу засновників ТОВ «Котіллар» ОСОБА_35 ; про вхід до складу засновників ТОВ «Котіллар»; про перерозподіл часток в статутному капіталі ТОВ «Котіллар»; про звільнення з посади директора та призначення нового директора; про затвердження нової редакції статуту ТОВ «Котіллар»; та інші документи, які давали право на здійснення державної реєстрації (перереєстрації) даного товариства.
Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30 не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри, ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_27 та інших невстановлених слідством членів створеної групи, 29.07.2011 нотаріально посвідчила підписи у вищевказаних екземплярах статуту ТОВ «Котіллар» (нова редакція).
01.08.11 року, ОСОБА_17 , виконуючи отримане від ОСОБА_13 замовлення щодо здійснення державної реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Котіллар», не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створеної групи подав документи від імені ОСОБА_37 до Солом`янської районної у м. Києві державної адміністрації, на підставі яких 01.08.11 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією проведено державну реєстрацію (перереєстрацію) змін до установчих документів ТОВ «Котіллар».
Не дивлячись на те, що 29.07.11 засновником (власником) та директором вказаного підприємства став ОСОБА_39 , ОСОБА_14 діючи відповідно до розробленого плану, з корисних спонукань, з метою подальшого здійснення незаконних операцій з грошовими коштами та контролю їх надходжень на банківський рахунок, залишила за собою право розпорядження банківським рахунком № НОМЕР_28 відкритим 10.01.11 у відділені №993 ПАТ «УкрСиббанк», так як відповідно до банківсько-клієнтської справи ТОВ «Котіллар» ніяких змін, щодо особи, якій належить право розпоряджатися рахунком, не провела та фактично залишила право розпоряджатися вказаним рахунком членам створеної групи.
Продовжуючи злочинну діяльність створеної групи, діючи по заздалегідь розробленому плану, ОСОБА_13 діючи за попередньою змовою групою осіб ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими слідством особами з метою прикриття діяльності створеної групи, повідомив ОСОБА_18 , який не був обізнаний про злочині наміри створеної групи, про необхідність реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Котіллар» на паспортні дані іншої особи, надавши останньому вказівку про підбір відповідної кандидатури, яка б погодилась за грошову винагороду зареєструвати (перереєструвати) на свої паспортні дані ТОВ «Котіллар».
Надалі, ОСОБА_18 , який не був обізнаний про злочинні наміри створеної групи, на прохання ОСОБА_13 , у листопаді 2011 року, підшукав громадянина ОСОБА_31 та надав його координати ОСОБА_13 , який шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди у розмірі 500 грн., запропонував останньому зареєструвати (перереєструвати) в органах державної влади на свої паспортні дані ТОВ «Котіллар», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри членів створеної групи.
ОСОБА_32 не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_27 та інших невстановлених слідством членів створеної групи, погодився на пропозицію ОСОБА_13 та при невстановлених слідством обставинах передав копії свого паспорту та копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру ОСОБА_13 .
У листопаді 2011 року, ОСОБА_13 звернувся з проханням здійснити (реєстрацію) перереєстрації вказаного підприємства до ОСОБА_17 , який не був обізнаний про злочині наміри створеної групи, використовуючи копію паспорта ОСОБА_31 та копію довідки про присвоєння останньому ідентифікаційного номеру.
09.11.2011, ОСОБА_32 у супроводі ОСОБА_17 прибув до нотаріальної контори, будучи фактично схиленим ОСОБА_13 до державної реєстрації (перереєстрації) на свої паспортні дані ТОВ «Котіллар», не усвідомлюючи, що зареєстрований на його паспортні дані суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими особами в злочинних цілях, підписав попередньо підготовлені ОСОБА_17 документи.
Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30 , не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством членів створеної групи, 09.11.2011 нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_31 у вищевказаних екземплярах статуту ТОВ «Котіллар» (нова редакція).
Також, ОСОБА_32 засвідчив своїм підписом довіреність, як директор та засновник ТОВ «Котіллар», яку виписав на ім`я ОСОБА_17 , ОСОБА_19 та ОСОБА_20 для проведення подальшої реєстрації (перереєстрації) вказаного товариства в органах державної влади на його ім`я.
Не дивлячись на те, що 09.11.11 засновником (власником) та директором вказаного підприємства став ОСОБА_32 , ОСОБА_13 за активної участі ОСОБА_14 та членів створеної групи, діючи відповідно до розробленого плану, з корисних спонукань, з метою подальшого здійснення незаконних операцій з грошовими коштами та контролю їх надходжень на банківський рахунок залишили за собою право розпорядження банківським рахунком № НОМЕР_28 відкритим 10.01.11 у відділені №993 ПАТ «УкрСиббанк», так як відповідно до банківсько-клієнтської справи ТОВ «Котіллар» ніяких змін, щодо особи, якій належить право розпоряджатися рахунком, не проведено.
Крім того, 04.11.2010, ОСОБА_13 , за активної участю членів створеної групи - ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством осіб, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, повторно створив фіктивне підприємство ТОВ «Вальтравен».
Для цього, ОСОБА_13 , діючи відповідно до розробленого плану відомого всім учасника створеної групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця м. Києва ОСОБА_18 та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди, запропонував останньому зареєструвати в органах державної влади на свої паспортні дані товариство з обмеженою відповідальністю «Вальтравен», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри членів створеної групи, про подальше використання зареєстрованого підприємства членами створеної групи з метою прикриття незаконної діяльності.
Крім того, ОСОБА_13 за попередньою змовою групою осіб, отримав від ОСОБА_18 , копію паспорту, як громадянина України та копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру останньому, які у подальшому передав ОСОБА_17 ,, для підготовки реєстраційних (засновницьких) документів суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «Вальтравен», засновником якого повинен був виступити ОСОБА_18 .
За допомогою у реєстрації вказаного підприємства ОСОБА_13 звернувся до знайомого юриста ОСОБА_17 з замовленням про складання та підготовку необхідних для державної реєстрації установчих документів ТОВ «Вальтравен» надавши останньому копію паспорту та копію ідентифікаційного номера ОСОБА_18 та повідомивши дані щодо назви та юридичної адреси підприємства, основних видів діяльності.
03.11.2010, ОСОБА_13 маючи складені ОСОБА_17 документи, необхідні для реєстрації товариства, які містили неправдиві відомості, разом із ОСОБА_18 , звернулись до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_29 , для нотаріального посвідчення статуту ТОВ «Вальтравен».
03.11.2010, приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_29 не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_13 та інших членів створеної групи, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_18 у вищевказаному статуті ТОВ «Вальтравен» та довіреності виданій ОСОБА_17 на право представляти його інтересів в органах державної влади, підприємствах, установах, організаціях, нотаріальних конторах, банківських установах, дозвільній системі, органах виконавчої влади, податкової інспекції (адміністрації) з питань реєстрації ТОВ «Вальтравен», які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства.
04.11.2010 року, ОСОБА_17 , виконуючи отримане від ОСОБА_13 замовлення щодо здійснення державної реєстрації ТОВ «Вальтравен», а також маючи нотаріально посвідчену довіреність ОСОБА_18 , не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створеної групи, надав від імені ОСОБА_18 до Солом`янської районної у м. Києві державної адміністрації нотаріально засвідчені документи, на підставі яких 04.11.2010 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація ТОВ «Котіллар».
У подальшому, ОСОБА_17 діючи на підставі довіреності виданої ОСОБА_18 , здійснив замовлення на виготовлення у спеціалізованого підприємства печатку ТОВ «Вальтравен», яку в подальшому передав ОСОБА_13 .
Після проведення необхідних дій по реєстрації підприємства ТОВ «Вальтравен» та поставки на облік в органах статистики, податкової служби, Пенсійного фонду України, фондів соціального страхування, 09 грудня 2010 року ОСОБА_13 разом з ОСОБА_18 прибули до відділення №993 ПАТ «УкрСиббанк» для відкриття банківського рахунку, де відкрив банківський рахунок № НОМЕР_3 , отримав чекову книжку для зняття грошових коштів, яку передав ОСОБА_13 .
В подальшому діючи відповідно до розробленого плану, який був відомий всім учасникам створеної групи, ОСОБА_13 за попередньою змовою групою осіб ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших невстановлених осіб, з метою ускладнення правоохоронним органам викриття факту створення ТОВ «Вальтравен» вирішили змінити місцезнаходження вказаного підприємства, для цього ОСОБА_13 знову звернувся до ОСОБА_17 , який не був обізнаний про їх злочинні наміри, здійснити зміну в реєстраційних документах місця знаходження підприємства та затвердити нову редакцію Статуту ТОВ «Вальтравен».
19.04.11 року, ОСОБА_18 маючи складені ОСОБА_17 документи, необхідні для реєстрації (перереєстрації) товариства, які містили неправдиві відомості, звернувся до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_28 , для нотаріального посвідчення нової редакції статуту ТОВ «Вальтравен». Знаходячись у нотаріуса ОСОБА_28 , офіс якої розташований за адресою м. Київ, вул. Золотоворотська, 8/4, ОСОБА_18 підписав нову редакцію статуту ТОВ «Вальтравен», в якому відповідно до розділу 1 п. 1.12 визначила нове місце знаходження товариства - м. Київ, вул. Дружня, буд. 37. 19.04.11, приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_28 не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри членів створеної групи, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_18 у вищевказаному статуті ТОВ «Вальтравен».
19.04.11 року Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Вальтравен».
Надалі, ОСОБА_13 за попередньою змовою групою осіб ОСОБА_14 , ОСОБА_16 діючи згідно розробленого плану, який був відомий всім учасникам створеної групи, розуміючи протиправний характер своїх дій, з метою заплутування слідів вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, надав вказівку ОСОБА_16 , якому було розподілено функцію підшукувати серед мешканців Кам`янського району, Черкаської області, осіб, які не були обізнані про злочинну діяльність створеної групи, для реєстрації на їх паспортні дані, за грошову винагороду, фіктивні підприємства та схиляти таких осіб до вчинення фіктивного підприємства, тобто створення суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності.
В травні 2011 року, ОСОБА_16 , виконуючи відведену йому функцію у складі створеної групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця с. Юрчиха, Камянського району (Черкаської області) ОСОБА_41 та при невстановлених обставин схилив останнього зареєструвати (перереєструвати) в органах державної влади на свої паспортні дані товариство з обмеженою відповідальністю «Вальтравен», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри членів створеної групи, про подальше використання зареєстрованого підприємства членами створеної групи з метою прикриття незаконної діяльності.
ОСОБА_42 не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством осіб, з числа членів створеної групи, погодився на пропозицію ОСОБА_16 та дав згоду на реєстрацію (перереєстрацію) на свої паспортні дані суб`єкт підприємницької діяльності та виступити директором такого товариства.
У травні місяці 2011 року, ОСОБА_13 звернувся з проханням здійснити (реєстрацію) перереєстрації вказаного підприємства до знайомого юриста ОСОБА_17 , який не був обізнаний про злочині наміри створеної групи, використовуючи копію паспорта ОСОБА_41 та копію довідки про присвоєння останньому.
26.05.11, ОСОБА_17 , виконуючи отримане від ОСОБА_13 замовлення щодо здійснення державної реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Вальтравен», а також маючи посвідчену довіреність ТОВ «Вальтравен» від 25.05.11, не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створеної групи, надав від імені ОСОБА_41 до Солом`янської районної у м. Києві документи, на підставі яких 26.05.11 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією проведено державну реєстрацію (перереєстрацію) змін до установчих документів ТОВ «Вальттравен».
Не дивлячись на те, що 26.05.11 засновником (власником) та директором вказаного підприємства став ОСОБА_42 , ОСОБА_13 , за активної участі ОСОБА_14 та членів створеної групи, діючи відповідно до розробленого плану, з корисних спонукань, з метою подальшого здійснення незаконних операцій з грошовими коштами та контролю їх надходжень на банківський рахунок, залишили за собою право розпорядження банківським рахунком № НОМЕР_3 відкритим 09.12.10 у відділені №993 ПАТ «УкрСиббанк», так як відповідно до банківсько-клієнтської справи ТОВ «Вальтравен» ні яких змін, щодо особи, якій належить право розпоряджатися рахунком, не проведено.
Продовжуючи злочинну діяльність створеної групи, діючи по заздалегідь розробленому плану, ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інші невстановлені слідством члени створеної групи, з метою прикриття створеної діяльності створеної групи, повідомив ОСОБА_18 , який не був обізнаний про злочині наміри створеної групи, про необхідність реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Вальтравен» на паспортні дані іншої особи, надавши останньому вказівку про підбір відповідної кандидатури, яка б погодилась за грошову винагороду зареєструвати (перереєструвати) на свої паспортні дані ТОВ «Вальтравен», таким чином ускладнивши правоохоронним органам викрити факт створення ТОВ «Вальтравен», як фіктивне підприємство.
Надалі, ОСОБА_43 , який не був обізнаний про злочинні наміри створеної групи, на прохання ОСОБА_13 , у листопаді 2011 року, підшукав громадянина ОСОБА_31 та надав його координати ОСОБА_13 , який шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди у розмірі 500 грн., запропонував останньому зареєструвати (перереєструвати) в органах державної влади на свої паспортні дані ТОВ «Вальтравен», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри членів створеної групи.
У листопаді 2011 року, ОСОБА_13 звернувся з проханням здійснити (реєстрацію) перереєстрації вказаного підприємства до ОСОБА_17 , який не був обізнаний про злочині наміри створеної групи, використовуючи копію паспорта ОСОБА_31 та копію довідки про присвоєння останньому ідентифікаційного номеру.
09.11.2011 року, ОСОБА_32 у супроводі ОСОБА_17 прибув до нотаріальної контори, будучи фактично схиленим ОСОБА_13 до державної реєстрації (перереєстрації) на свої паспортні дані ТОВ «Вальтравен», не усвідомлюючи, що зареєстрований на його паспортні дані суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими особами в злочинних цілях, засвідчив своїм підписом довіреність, як директор та засновник ТОВ «Вальтравен», яку виписав на ім`я ОСОБА_17 , ОСОБА_19 та ОСОБА_20 для проведення подальшої реєстрації (перереєстрації) вказаного товариства в органах державної влади на його ім`я.
Не дивлячись на те, що 09.11.11 року засновником (власником) та директором вказаного підприємства став ОСОБА_32 , ОСОБА_13 за активної участі ОСОБА_14 та членів створеної групи, діючи відповідно до розробленого плану, з корисних спонукань, з метою подальшого здійснення незаконних операцій з грошовими коштами та контролю їх надходжень на банківський рахунок, залишили за собою право розпорядження банківським рахунком № НОМЕР_28 відкритим 10.01.11 у відділені №993 ПАТ «УкрСиббанк», так як відповідно до банківсько-клієнтської справи ТОВ «Вальтравен» ні яких змін, щодо особи, якій належить право розпоряджатися рахунком, не проведено.
В травні 2011 року членами створеної ОСОБА_13 групи, було прийнято рішення придбати ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс» для подальшого використання статусу вказаного суб`єкта підприємництва, його печатки та реквізитів: назви, юридичної адреси, та інших, з метою прикриття незаконної діяльності створеної групи: легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, ухилення від сплати податків та конвертації безготівкових коштів у готівку, керівником створеної групи ОСОБА_13 за участю ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством осіб був розроблений план, відомий усім учасника створеної групи, згідно якого ОСОБА_16 було розподілено функцію підшукати серед мешканців Кам`янського району Черкаської області особу, яка не була обізнаною про злочинну діяльність створеної групи, для реєстрації (перереєстрації) на її паспортні дані, за грошову винагороду, суб`єкт підприємницької діяльності (юридичної особи) - ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс».
Надалі, в травні 2011 року, ОСОБА_16 виконуючи відведену йому функцію у складі створеної групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця м. Кам`янка (Черкаська область) ОСОБА_23 та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди, запропонував останньому зареєструвати (перереєструвати) в органах державної влади на свої паспортні дані ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри членів створеної групи, про подальше використання зареєстрованого (перереєстрованого) підприємства членами створеної групи з метою прикриття незаконної діяльності.
ОСОБА_23 , не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та невстановлених слідством осіб, з числа членів створеної групи, погодився на пропозицію ОСОБА_16 та дав згоду на реєстрацію (перереєстрацію) на свої паспортні дані ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс» та стати його власником.
В цей же час, ОСОБА_13 з метою придбання ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс» шляхом набуття права власності на його майно та реєстрації (перереєстрації) вказаного підприємства на ОСОБА_23 , який повинен був стати власником даного підприємства, звернувся до ОСОБА_17 , який надавав юридичні послуги та не був обізнаний про дійсні злочинні наміри членів створеної групи, з замовленням про складання та підготовку необхідних для державної реєстрації (перереєстрації) установчих документів ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс», надавши останньому копії паспорту та довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру ОСОБА_23 та повідомивши інші необхідні дані.
20.05.2011 року, ОСОБА_16 , виконуючи відведену йому функцію, забезпечив явку ОСОБА_23 до м. Києва та разом з ОСОБА_17 , який не був обізнаний про дійсні злочині наміри створеної групи, надав йому для підпису установчі документи для реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс», які містили неправдиві відомості, після чого звернулись до приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_28 для нотаріального посвідчення статуту ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс».
20.05.2011 року, Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_28 , не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та членів створеної групи, нотаріально посвідчила Заяву ОСОБА_44 , який також прибув до її офісу, про вихід його зі складу засновників ТОВ «Видавничий Дім «Престиж-Альянс» та передачу 100% статутного капіталу ОСОБА_23 , а також засвідчила підписи ОСОБА_23 у вищевказаних екземплярах статуту ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс» (нова редакція).
26.05.2011 року, ОСОБА_17 , виконуючи отримане від членів створеної групи замовлення щодо здійснення державної реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс», а також маючи довіреність від ОСОБА_23 , не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створеної групи, надав від імені ОСОБА_23 до Солом`янської районної у м. Києві державної адміністрації документи, на підставі яких 26.05.2011 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація змін до установчих документів - перереєстрація суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс».
30.05.11 року ОСОБА_23 надав документи які необхідні для відкриття рахунку, після чого уклав «Договір-анкета №1 відкриття та обслуговування банківського рахунку (з Правилами)» від 30.05.11 - на відкриття та обслуговування банківського рахунку № НОМЕР_29 вказаного товариства, а також отримав сертифікат відкритого ключа ЕЦП клієнта у системі «StarAccess», який надавав право віддаленого доступу, через мережу «Інтернет», до банківського рахунку, після чого передав вказану систему, членам створеної групи.
В подальшому діючи відповідно до розробленого плану, який був відомий всім учасникам створеної групи, ОСОБА_13 за попередньою змовою групою осіб, з метою ускладнення правоохоронним органам викриття факту створення ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс» з метою прикриття незаконної діяльності, вирішили змінити місцезнаходження вказаного підприємства, для цього ОСОБА_13 знову звернувся до ОСОБА_17 , який не був обізнаний про їх злочинні наміри, здійснити зміну в реєстраційних документах місця знаходження підприємства та затвердити нову редакцію Статуту ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс».
В червні 2011 року ОСОБА_17 , виконуючи отримане замовлення від ОСОБА_13 , використовуючи данні, щодо зміни місцезнаходження товариства, отриманих від нього, підготував протокол № 10 загальних зборів учасників ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс» від 06.06.11 - в якому зазначив нову адресу знаходження підприємства, а саме: м. Київ, вул. Виборзька, буд.70 та нову редакцію статуту ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс».
07.06.11 року, ОСОБА_17 , виконуючи отримане від ОСОБА_13 замовлення щодо здійснення державної реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс», а також маючи посвідчену довіреність ОСОБА_23 , не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створеної групи, надав від імені ОСОБА_23 до Солом`янської районної у м. Києві державної адміністрації документи про зміну місцезнаходження підприємства, на підставі яких 07.06.11 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс».
Надалі, ОСОБА_13 за попередньою змовою групою осіб ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших невстановлених членів створеної групи, діючи згідно розробленого плану, який був відомий всім учасникам створеної групи, надав вказівку ОСОБА_16 підшукувати осіб, які не були обізнані про злочинну діяльність створеної групи, для реєстрації на їх паспортні дані, за грошову винагороду, фіктивні підприємства.
В грудні 2011 року, ОСОБА_16 виконуючи відведену йому функцію у складі створеної групи, з корисних спонукань, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця м. Кам`янка (Черкаської області) ОСОБА_45 та при невстановлених обставин схилив останнього зареєструвати (перереєструвати) в органах державної влади на свої паспортні дані товариство з обмеженою відповідальністю «Видавничий Дім «Престиж-Альянс», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри членів створеної групи, про подальше використання зареєстрованого підприємства членами створеної групи з метою прикриття незаконної діяльності.
У грудні 2011 року, ОСОБА_13 звернувся з проханням здійснити (реєстрацію) перереєстрацію вказаного підприємства до ОСОБА_17 , який надавав юридичні послуги та не був обізнаний про дійсні злочинні наміри членів створеної групи, з замовленням про складання та підготовку необхідних для державної реєстрації (перереєстрації) установчих документів ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс», який отримавши копію паспорту та ідентифікаційного номеру ОСОБА_45 , підготував документи.
28.12.2011 року, ОСОБА_46 на прохання ОСОБА_17 , виконуючи отримане від ОСОБА_13 замовлення щодо здійснення державної реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс», а також маючи довіреність виписану від імені ОСОБА_45 , не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створеної групи, надав від імені ОСОБА_45 до Солом`янської районної у м. Києві державної адміністрації документи, на підставі яких 28.12.2011 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація змін до установчих документів - перереєстрація суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс».
Не дивлячись на те, що 28.12.11 року засновником (власником) та директором вказаного підприємства став ОСОБА_47 , ОСОБА_13 за активної участі ОСОБА_14 та членів створеної групи, діючи відповідно до розробленого плану, з корисних спонукань, залишили за собою право розпорядження банківським рахунком № НОМЕР_29 відкритим 30.05.11 у відділені №993 ПАТ «УкрСиббанк», так як відповідно до банківсько-клієнтської справи ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс» ні яких змін, щодо особи, якій належить право розпоряджатися рахунком, не проведено.
Крім того, 16.06.2011 року, ОСОБА_13 , за попередньою змовою з ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством членів створеної групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності - створив фіктивне підприємство ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж».
В червні 2011 року, ОСОБА_16 виконуючи відведену йому функцію у складі створеної групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця м. Камянка (Черкаської області) ОСОБА_24 та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди у розмірі 2000 грн., запропонував останньому зареєструвати в органах державної влади на свої паспортні дані товариство з обмеженою відповідальністю «МСК «Фюжен-Голден-Престиж»», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри членів створеної групи, про подальше використання зареєстрованого підприємства членами створеної групи з метою прикриття незаконної діяльності.
При цьому, ОСОБА_16 повідомив ОСОБА_24 , що обіцяну грошову винагороду останній зможе отримати тільки після виконання всіх дій, необхідних для державної реєстрації (перереєстрації) товариства в якому повинен був виступити засновником і директором та у подальшому як директор вказаного товариства кожен місяць отримувати по 2 000 грн.
Крім того, ОСОБА_16 , виконуючи відведену йому керівником створеної групи ОСОБА_13 функцію, отримав від ОСОБА_24 , копію паспорту, як громадянина України та копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру останньому, які у подальшому передав ОСОБА_17
07.06.2011 року, приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_48 , не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_13 та інших членів створеної групи, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_24 у вищевказаному статуті ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж» та довіреність виданій ОСОБА_17 на право представляти його інтересів в органах державної влади, підприємствах, установах, організаціях, нотаріальних конторах, банківських установах, дозвільній системі, органах виконавчої влади, податкової інспекції (адміністрації) з питань реєстрації ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж», а також довіреність на ім`я ОСОБА_18 , які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства.
16.06.2011 року, ОСОБА_17 , виконуючи отримане від ОСОБА_13 замовлення щодо здійснення державної реєстрації ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж», а також маючи нотаріально посвідчену довіреність ОСОБА_24 , не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створеної групи, надав від імені ОСОБА_24 до Солом`янської районної у м. Києві державної адміністрації документи, на підставі яких 16.06.2011 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж».
У подальшому, ОСОБА_17 , діючи на підставі довіреності виданої ОСОБА_24 , здійснив замовлення на виготовлення у спеціалізованого підприємства печатку ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж», яку в подальшому передав ОСОБА_13 .
Надалі, ОСОБА_13 за активної участі ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших членів створеної групи, діючи згідно розробленого плану, який був відомий всім учасникам створеної групи, розуміючи протиправний характер своїх дій, з метою заплутування слідів вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, надав вказівку ОСОБА_16 , підшукувати осіб, які не були обізнані про злочинну діяльність створеної групи, для реєстрації (перереєстрації) на їх паспортні дані, за грошову винагороду, фіктивні підприємства.
В січні 2012 року, ОСОБА_16 виконуючи відведену йому функцію у складі створеної групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, залучив до вчинення фіктивного підприємництва ОСОБА_49 та при невстановлених обставин схилив останнього зареєструвати (перереєструвати) в органах державної влади на свої паспортні дані товариство з обмеженою відповідальністю «МСК «Фюжен-Голден-Престиж»
Крім того, ОСОБА_16 , виконуючи відведену йому керівником створеної групи ОСОБА_13 функцію, отримав від ОСОБА_49 , копію паспорту, як громадянина України та копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру останньому, які у подальшому передав ОСОБА_17 , для підготовки реєстраційних (засновницьких) документів суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж», новим засновником якого повинен був виступити.
Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30 , не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством членів створеної групи, 27.01.2012 нотаріально посвідчила підписи у екземплярах статуту ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж» (нова редакція).
03.02.12 року, ОСОБА_19 на прохання ОСОБА_17 , виконуючи отримане від ОСОБА_13 замовлення щодо здійснення державної реєстрації (перереєстрації) ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж», а також маючи посвідчену довіреність ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж» від 30.01.12, не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створеної групи, надав від імені ОСОБА_49 до Солом`янської районної у м. Києві державної адміністрації документи, на підставі яких 03.02.12 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією проведено державну реєстрацію (перереєстрацію) змін до установчих документів ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж».
Не дивлячись на те, що 27.01.12 року засновником (власником) та директором вказаного підприємства став ОСОБА_50 , ОСОБА_13 за активної участі ОСОБА_14 та членів створеної групи, діючи відповідно до розробленого плану, з корисних спонукань, з метою подальшого здійснення незаконних операцій з грошовими коштами та контролю їх надходжень на банківський рахунок, залишили за собою право розпорядження банківським рахунком № НОМЕР_30 відкритим 21.06.11 у відділені №993 ПАТ «УкрСиббанк», так як відповідно до банківсько-клієнтської справи ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж» ні яких змін, щодо особи, якій належить право розпоряджатися рахунком, не проведено.
Крім того, 16.06.2011 року, ОСОБА_13 , за активної участю членів створеної групи - ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством осіб, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, створив фіктивне підприємство ТОВ «Кредо «Логос-Консоль».
В червні 2011 року, ОСОБА_16 , виконуючи відведену йому функцію, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця м. Камянка (Черкаської області) ОСОБА_22 та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди, запропонував останньому зареєструвати в органах державної влади на свої паспортні дані товариство з обмеженою відповідальністю «Кредо«Логос-Консоль».
ОСОБА_17 , який не був обізнаний про дійсні злочинні наміри членів створеної групи, використовуючи отримані від ОСОБА_13 копію паспорту і копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру та інші дані, які повинні були вказуватись у реєстраційних документах підготував документи, необхідні для створення та державної реєстрації вказаного товариства.
16.06.2011 року, ОСОБА_17 , виконуючи отримане від ОСОБА_13 замовлення щодо здійснення державної реєстрації ТОВ «Кредо «Логос-Консоль», а також маючи нотаріально посвідчену довіреність ОСОБА_22 , не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створеної групи, надав від імені ОСОБА_22 до Солом`янської районної у м. Києві державної адміністрації документи, на підставі яких 16.06.2011 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація ТОВ «Кредо «Логос-Консоль». У подальшому, ОСОБА_17 діючи на підставі довіреності виданої ОСОБА_22 , здійснив замовлення на виготовлення у спеціалізованого підприємства печатку ТОВ «Кредо «Логос-Консоль», яку в подальшому передав ОСОБА_13 .
В грудні місяці 2011 року ОСОБА_17 , маючи довіреність виписану на його ім`я від ТОВ «Кредо «Логос-Консоль», звернувся до ТОВ «Український сертифікаційний центр» з заявкою на отримання електронних ключів доступу для подачі податкової звітності ТОВ «Кредо «Логос-Консоль», через мережу Інтернет, які в подальшому після їх отримання передав ОСОБА_13 та ОСОБА_14 .
В листопаді 2011 року власник ТОВ «Ю Ей Лоджистик» ОСОБА_51 , вирішив продати зареєстроване на нього підприємство, про що стало відомо членам створеної групи.
З метою придбання ТОВ «Ю Ей Лоджистик» для подальшого використання статусу вказаного суб`єкта підприємництва, його печатки та реквізитів: назви, юридичної адреси, та інших, з метою прикриття незаконної діяльності створеної групи, ОСОБА_13 за попередньою змовою з групою осіб, підшукав особу для реєстрації (перереєстрації) на її паспортні дані, суб`єкт підприємницької діяльності (юридичної особи) - ТОВ «Ю Ей Лоджистик».
Надалі, в листопаді 2011 року, ОСОБА_13 як учасник створеної групи з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, залучив до вчинення фіктивного підприємництва ОСОБА_52 та шляхом умовлянь та обіцянки організації законного бізнесу, запропонував останньому зареєструвати (перереєструвати) в органах державної влади на свої паспортні дані ТОВ «Ю Ей Лоджистик».
На підставі наданих документів ОСОБА_17 підготував документи та 21.11.2011, ОСОБА_53 , ОСОБА_51 разом з ОСОБА_17 прибули до офісного приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_54 , яка не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших членів створеної групи, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_52 у вищевказаних екземплярах статуту ТОВ «Ю Ей Лоджистик» (нова редакція).
28.11.2011 року, ОСОБА_17 , виконуючи отримане від ОСОБА_13 замовлення щодо здійснення державної реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Ю Ей Лоджистик», а також маючи довіреність ОСОБА_52 , не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створеної групи, надав від імені ОСОБА_52 до Солом`янської районної у м. Києві державної адміністрації документи, на підставі яких 28.11.2011 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація змін до установчих документів - перереєстрація суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Ю Ей Лоджистик».
Крім цього, в серпні 2011 року члени створеної групи вирішили придбати ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна» для подальшого використання статусу вказаного суб`єкта підприємництва, його печатки та реквізитів: назви, юридичної адреси, та інших, з метою прикриття незаконної діяльності створеної групи.
Надалі, в серпні 2011 року, ОСОБА_13 як керівник створеної групи з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця м. Києва ОСОБА_18 та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди у розмірі 1000 грн., запропонував останньому зареєструвати (перереєструвати) в органах державної влади на свої паспортні дані ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри його створеної групи та про подальше використання зареєстрованого (перереєстрованого) підприємства членами створеної групи з метою прикриття незаконної діяльності.
В цей же час, ОСОБА_13 з метою придбання ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна» шляхом набуття права власності на його майно та реєстрації (перереєстрації) вказаного підприємства на ОСОБА_18 , який повинен був стати власником даного підприємства, звернувся до ОСОБА_17 , який надавав юридичні послуги та не був обізнаний про дійсні злочинні наміри членів створеної групи, з замовленням про складання та підготовку необхідних для державної реєстрації (перереєстрації) установчих документів ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна», надавши останньому копії паспорту та довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру ОСОБА_18 та повідомивши інші необхідні дані.
08.09.2011 року, ОСОБА_18 разом з ОСОБА_17 прибули до офісного приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30 , яка не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших членів створеної групи, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_18 у вищевказаних екземплярах статуту ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна» (нова редакція).
За вчинення вищевказаних дій, ОСОБА_13 передав ОСОБА_18 , який не був обізнаний про дійсні злочинні наміри членів створеної групи, обіцяну грошову винагороду в розмірі 1000 грн., які ОСОБА_18 тут же отримав біля нотаріальної контори від ОСОБА_13
08.09.2011 року, ОСОБА_17 , виконуючи отримане від ОСОБА_13 замовлення щодо здійснення державної реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна», а також маючи довіреність ОСОБА_18 , не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створеної групи, надав від імені ОСОБА_18 до Солом`янської районної у м. Києві державної адміністрації документи, на підставі яких 08.09.2011 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація змін до установчих документів - перереєстрація суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна».
Продовжуючи злочинну діяльність створеної групи, діючи по заздалегідь розробленому плану, ОСОБА_13 за попередньою змовою групою осіб, як її керівник, з метою прикриття діяльності створеної групи, повідомив ОСОБА_18 , який не був обізнаний про злочині наміри створеної групи, про необхідність реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна» на паспортні дані іншої особи, надавши останньому вказівку про підбір відповідної кандидатури, яка б погодилась за грошову винагороду зареєструвати (перереєструвати) на свої паспортні дані ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна».
Надалі, ОСОБА_18 , який не був обізнаний про злочинні наміри створеної групи, на прохання ОСОБА_13 , у лютому 2012 року, підшукав громадянина ОСОБА_31 , якому у вигляді обіцянок грошової винагороди у розмірі 1000 грн., запропонував останньому зареєструвати (перереєструвати) в органах державної влади на свої паспортні дані ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна».
У лютому 2012 року, ОСОБА_13 звернувся з проханням здійснити (реєстрацію) перереєстрації вказаного підприємства до ОСОБА_17 , який надавав юридичні послуги та не був обізнаний про дійсні злочинні наміри членів створеної групи, з замовленням про складання та підготовку необхідних для державної реєстрації (перереєстрації) установчих документів ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна».
03.02.2012 року, ОСОБА_32 , ОСОБА_18 разом з ОСОБА_17 прибули до офісного приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30 , яка не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших членів створеної групи, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_31 у вищевказаних екземплярах статуту ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна» (нова редакція).
03.02.2012 року, ОСОБА_19 на прохання ОСОБА_17 , виконуючи отримане від ОСОБА_13 замовлення щодо здійснення державної реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна», а також маючи довіреність виписану від імені ОСОБА_31 , не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створеної групи, надав від імені ОСОБА_31 до Солом`янської районної у м. Києві державної адміністрації документи, на підставі яких 03.02.2012 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація змін до установчих документів - перереєстрація суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна».
Надалі, ОСОБА_13 за активної участі ОСОБА_14 діючи згідно розробленого плану, який був відомий всім учасникам створеної групи, розуміючи протиправний характер своїх дій, з метою заплутування слідів вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, надав вказівку ОСОБА_16 , підшукувати осіб, які не були обізнані про злочинну діяльність створеної групи, для реєстрації (перереєстрації) на їх паспортні дані, за грошову винагороду, фіктивні підприємства.
В лютому 2012 року, ОСОБА_16 виконуючи відведену йому функцію у складі створеної групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, залучив до вчинення фіктивного підприємництва ОСОБА_55 та при невстановлених обставин схилив останнього зареєструвати (перереєструвати) в органах державної влади на свої паспортні дані товариство з обмеженою відповідальністю «Сатурн Хай-Тек Україна».
09.02.2012 року, ОСОБА_56 , ОСОБА_57 разом з ОСОБА_17 прибули до офісного приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30 , за адресою м. Київ, вул. Велика Житомирська, 30-а, оф. 1, де ОСОБА_57 будучи фактично схиленим ОСОБА_16 до реєстрації (перереєстрації) на свої паспортні дані підприємства ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна» не усвідомлюючи, що зареєстрований (перереєстрований) на його паспортні дані суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими особами, в їх злочинних цілях, підписав надані йому екземпляри статуту ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна» згідно якого він виступив власником підприємства, а також інші документи, які давали право на здійснення державної реєстрації (перереєстрації) даного підприємства, які ОСОБА_17 залишив собі, для їх подальшого використання при державній реєстрації ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна».
03.02.2012 року, Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30 не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших членів створеної групи, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_55 у вищевказаних екземплярах статуту ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна» (нова редакція).
09.02.2012 року, ОСОБА_19 на прохання ОСОБА_17 , виконуючи отримане від ОСОБА_13 замовлення щодо здійснення державної реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна», не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створеної групи, надав від імені ОСОБА_55 до Солом`янської районної у м. Києві державної адміністрації документи на підставі яких 09.02.2012 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація змін до установчих документів - перереєстрація суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна».
Крім того, 21.09.2011 року, ОСОБА_13 , за активної участі членів створеної групи - ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством осіб, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, з метою прикриття такої діяльності - створив фіктивне підприємство ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе».
У вересні 2011 року, ОСОБА_16 виконуючи відведену йому функцію у складі створеної групи, з корисних спонукань, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця м. Камянка (Черкаської області) ОСОБА_25 та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди у розмірі 3000 грн., запропонував останньому зареєструвати в органах державної влади на свої паспортні дані товариство з обмеженою відповідальністю «Смолінменеджмент-Ессе».
Крім того, ОСОБА_16 , виконуючи відведену йому керівником створеної групи ОСОБА_13 функцію, отримав від ОСОБА_25 , копію паспорту, як громадянина України та копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру останньому, які у подальшому передав ОСОБА_17 , для підготовки реєстраційних (засновницьких) документів суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе», засновником та директором якого повинен був виступити ОСОБА_25
19.09.2011 року, ОСОБА_25 маючи складені ОСОБА_17 документи, які містили неправдиві відомості, звернувся до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30 , для нотаріального посвідчення статуту ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе», яка не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_13 та інших членів створеної групи, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_25 у вищевказаному статуті ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе» та довіреність виданій ОСОБА_17 на право представляти його інтересів в органах державної влади, підприємствах, установах, організаціях, нотаріальних конторах, банківських установах, дозвільній системі, органах виконавчої влади, податкової інспекції (адміністрації) з питань реєстрації ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе».
21.09.2011 року, ОСОБА_17 , виконуючи отримане від ОСОБА_13 замовлення щодо здійснення державної реєстрації ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе», а також маючи нотаріально посвідчену довіреність ОСОБА_25 , не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створеної групи, надав від імені ОСОБА_25 до Солом`янської районної у м. Києві державної адміністрації документи, на підставі яких 21.09.2011 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе».
У подальшому, ОСОБА_17 діючи на підставі довіреності виданої ОСОБА_25 , здійснив замовлення на виготовлення у спеціалізованого підприємства печатку ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе», яку в подальшому передав ОСОБА_13 .
Після проведення необхідних дій по реєстрації підприємства ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе» та поставки на облік в органах статистики, податкової служби, Пенсійного фонду України, фондів соціального страхування, 28 вересня 2011 року ОСОБА_25 прибув до відділення №993 ПАТ «УкрСиббанк» для відкриття банківського рахунку, після чого уклав «Договір-анкета відкриття та обслуговування банківського рахунку (з Правилами) № НОМЕР_31 » від 28.09.11 - на відкриття та обслуговування банківського рахунку № НОМЕР_31 вказаного товариства, а також отримав сертифікат відкритого ключа ЕЦП клієнта у системі «StarAccess», який надавав право віддаленого доступу, через мережу «Інтернет», до банківського рахунку, після чого передав вказану систему доступу ОСОБА_16 .
В січні місяці 2012 року ОСОБА_17 , маючи довіреність виписану на його ім`я від ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе», звернувся до ТОВ «Український сертифікаційний центр» з заявкою на отримання електронних ключів доступу для подачі податкової звітності ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе», через мережу Інтернет, які в подальшому, після їх отримання, передав ОСОБА_13 та ОСОБА_14 .
Крім того, 10.11.2011 року, ОСОБА_13 , за активної участю членів створеної групи - ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством осіб, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, з метою прикриття такої діяльності - повторно створене фіктивне підприємство ТОВ «Тесорро Грінтех».
В листопаді 2011 року, ОСОБА_16 виконуючи відведену йому функцію у складі створеної групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця м. Камянка (Черкаської області) ОСОБА_26 та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди, запропонував останньому зареєструвати в органах державної влади на свої паспортні дані товариство з обмеженою відповідальністю «Тессоро Грінтех».
Крім того, ОСОБА_16 , виконуючи відведену йому керівником створеної групи ОСОБА_13 функцію, отримав від ОСОБА_26 копію паспорту, як громадянина України та копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру останньому, які у подальшому передав ОСОБА_17 , для підготовки реєстраційних (засновницьких) документів суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «Тессоро Грінтех», засновником та директором якого повинен був виступити ОСОБА_26
04.11.2011 року, ОСОБА_26 маючи складені ОСОБА_17 документи, які містили неправдиві відомості, звернувся до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30 , для нотаріального посвідчення статуту ТОВ «Тессоро Грінтех», яка не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_13 та інших членів створеної групи, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_26 у вищевказаному статуті ТОВ «Тессоро Грінтех» та довіреність виданій ОСОБА_17
10.11.2011 року, ОСОБА_17 , виконуючи отримане від ОСОБА_13 замовлення щодо здійснення державної реєстрації ТОВ «Тессоро Грінтех» надав від імені ОСОБА_26 до Солом`янської районної у м. Києві державної адміністрації документи підставі яких 10.11.2011 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація ТОВ «Тессоро Грінтех». У подальшому, ОСОБА_17 діючи на підставі довіреності виданої ОСОБА_26 , здійснив замовлення на виготовлення у спеціалізованого підприємства печатку ТОВ «Тессоро Грінтех», яку в подальшому передав ОСОБА_13 .
17 листопада 2011 року ОСОБА_26 прибув до відділення №993 ПАТ «УкрСиббанк» для відкриття банківського рахунку. Для цього ОСОБА_26 за вказівкою ОСОБА_16 , 17.11.11 надав документи які необхідні для відкриття рахунку, після чого уклав «Договір-анкета №1 відкриття та обслуговування банківського рахунку (з Правилами)» від 17.11.11 - на відкриття та обслуговування банківського рахунку № НОМЕР_32 вказаного товариства, а також отримав сертифікат відкритого ключа ЕЦП клієнта у системі «StarAccess», який надавав право віддаленого доступу, через мережу «Інтернет», до банківського рахунку, після чого передав вказану систему, членам створеної групи, які діяли за попередньою змовою між собою.
Крім того, 28.12.2011 року, ОСОБА_13 , за активної участю членів створеної групи - ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством осіб, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності з метою прикриття такої діяльності - створив фіктивне підприємство ТОВ «Валдівуд».
Для реєстрації вказаного підприємства ОСОБА_13 за участю ОСОБА_16 звернувся до юриста ОСОБА_17 з замовленням про складання та підготовку необхідних для державної реєстрації установчих документів ТОВ «Валдівуд» надавши останньому копію свого паспорту та копію ідентифікаційного номера та повідомивши дані щодо назви та юридичної адреси підприємства, основних видів діяльності.
27.12.2011 року, ОСОБА_16 маючи складені ОСОБА_17 документи, необхідні для реєстрації товариства, які містили неправдиві відомості, разом із ОСОБА_17 звернулись до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30 , для нотаріального посвідчення статуту ТОВ «Валдівуд», яка не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_16 та інших членів створеної групи, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_16 у вищевказаному статуті ТОВ «Валдівуд».
28.12.2011 року, ОСОБА_17 через свого знайомого ОСОБА_20 , виконуючи отримане від ОСОБА_13 замовлення щодо здійснення державної реєстрації ТОВ «Валдівуд», надав від імені ОСОБА_16 до Солом`янської районної у м. Києві державної адміністрації документи на підставі яких 28.12.2011 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація ТОВ «Валдівуд».
У подальшому, ОСОБА_17 , здійснив замовлення на виготовлення у спеціалізованого підприємства печатку ТОВ «Валдівуд», яку в подальшому передав ОСОБА_13 .
Після проведення необхідних дій по реєстрації підприємства ТОВ «Валдівуд», 06 січня 2012 року ОСОБА_16 прибув до відділення №993 ПАТ «УкрСиббанк» для відкриття банківського рахунку та надав документи, які необхідні для відкриття рахунку, після чого уклав «Договір-анкета №1 відкриття та обслуговування банківського рахунку (з Правилами)» від 06.01.12 - на відкриття та обслуговування банківського рахунку № НОМЕР_33 вказаного товариства, а також отримав сертифікат відкритого ключа ЕЦП клієнта у системі «StarAccess», який надавав право віддаленого доступу, через мережу «Інтернет», до банківського рахунку, після чого передав вказану систему ОСОБА_13 .
В лютому 2012 року громадянин Туреччини ОСОБА_58 та громадянка України ОСОБА_59 вирішили продати зареєстроване на них ТОВ «Бізнес-Лайф Лімітед», про що стало відомо членам створеної групи.
З метою придбання ТОВ «Бізнес-Лайф Лімітед» для подальшого використання статусу вказаного суб`єкта підприємництва, його печатки та реквізитів з метою прикриття незаконної діяльності створеної групи, керівником створеної групи ОСОБА_13 за участю ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством осіб був розроблений план, відомий усім учасника створеної групи, згідно якого ОСОБА_16 було розподілено функцію підшукати серед мешканців Камянського району Черкаської області особу, яка не була обізнаною про злочинну діяльність створеної групи, для реєстрації (перереєстрації) на її паспортні дані, за грошову винагороду, суб`єкт підприємницької діяльності (юридичної особи) - ТОВ «Бізнес-Лайф Лімітед».
Надалі, в лютому 2012 року, ОСОБА_16 виконуючи відведену йому функцію у складі створеної групи, з корисних спонукань, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця м. Камянка (Черкаської області) ОСОБА_60 та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди у розмірі 1000 грн., запропонував останньому зареєструвати (перереєструвати) в органах державної влади на свої паспортні дані ТОВ «Бізнес-Лайф Лімітед».
Крім того, ОСОБА_16 , діючи у складі створеної групи, виконуючи відведену йому керівником створеної групи ОСОБА_13 функцію, отримав від ОСОБА_60 копію паспорту, як громадянина України та копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру останньому, які у подальшому передав ОСОБА_13 та ОСОБА_14 .
В цей же час, ОСОБА_13 з метою придбання ТОВ «Бізнес-Лайф Лімітед» шляхом набуття права власності на його майно та реєстрації (перереєстрації) вказаного підприємства на ОСОБА_60 , який повинен був стати власником даного підприємства, звернувся до ОСОБА_17 , який надавав юридичні послуги та не був обізнаний про дійсні злочинні наміри членів створеної групи та останній підготував документи.
24.02.2012 року, ОСОБА_16 , діючи у складі створеної групи, виконуючи відведену йому функцію, забезпечив явку ОСОБА_60 до м. Києва та разом з ОСОБА_17 , який не був обізнаний про дійсні злочині наміри створеної групи, надав йому для підпису установчі документи для реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Бізнес-Лайф Лімітед», які містили неправдиві відомості, після чого звернулись до приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_30 для нотаріального посвідчення статуту ТОВ «Бізнес-Лайф Лімітед».
24.02.2011 року, Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30 не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та членів створеної групи, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_60 у екземплярах статуту ТОВ «Бізнес- Лайф Лімітед» (нова редакція).
28.02.2012 року, ОСОБА_17 , виконуючи отримане від членів створеної групи замовлення щодо здійснення державної реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Бізнес-Лайф Лімітед», а також маючи нотаріально посвідчену довіреність ОСОБА_60 , не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створеної групи, надав від імені ОСОБА_60 до Солом`янської районної у м. Києві державної адміністрації наступні документи, на підставі яких 28.02.2012 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація змін до установчих документів - перереєстрація суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Бізнес-Лайф Лімітед».
29.02.12 року ОСОБА_61 надав документи які необхідні для відкриття рахунку, після чого уклав «Договір-анкета №1 відкриття та обслуговування банківського рахунку (з Правилами)» від 29.02.12 - на відкриття та обслуговування банківського рахунку № НОМЕР_34 вказаного товариства, а також отримав сертифікат відкритого ключа ЕЦП клієнта у системі «StarAccess», який надавав право віддаленого доступу, через мережу «Інтернет», до банківського рахунку, після чого передав вказану систему, членам створеної групи.
Відповідно до актів перевірок №266/22-509/32664270 від 19.04.2013, №2/26-55-22-08/23522669 від 18.06.2013, №503/22-621-35838446 від 06.02.13, №1766/22-221-35838446 від 29.05.2013 ДПІ районів м. Києві діями учасників створеної злочинної групи шляхом використання в незаконній діяльності: ТОВ «Смолінменеджмент Ессе», ТОВ «Валдівуд», ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж», ТОВ «ВД «Престиж Альянс», ТОВ «Вальтравен» нанесено збитки державі у вигляді несплати податків в розмірі 7 234 285,77 грн. підприємствами - вигодонабувачами, що являється великою матеріальною шкодою.
Крім того, в період 2011 по 2012 рік ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 діючи за попередньою змовою між собою та інші невстановлені члени створеної групи, продовжуючи свою злочинну діяльність у складі створеної групи, діючи згідно розробленого плану, реалізуючи свої злочинні наміри, направлені на незаконне збагачення, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов`язано із вчиненням злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухиленні від сплати податків, легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом вступили у попередню змову з службовою особою - ТОВ «Спецмонтажприлад» в особі директора товариства ОСОБА_62 , який діяв за попередньою змовою з своїм заступником ОСОБА_27 .
Згідно розробленого плану ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створеної групи, у виконанні розподілених їм функцій, з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: отримання незаконного доходу від вчинення злочинів пов`язаних з ухиленням службовою особою ТОВ «Спецмонтажприлад» - директором ОСОБА_63 та його заступником ОСОБА_27 від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, а також конвертації отриманих від ТОВ «Спецмонтажприлад» на рахунки підконтрольних членам створеної групи фіктивних підприємств безготівкових коштів у готівку та легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, створене фіктивне підприємство - TOB «Вальтравен», зареєстроване Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією. Керівником TOB «Вальтравен» у періоді взаємовідносин з TOB «Спецмонтажприлад» був ОСОБА_18 .

Реєстрація ТОВ «Вальтравен» в органах державної влади надала можливість членам створеної групи ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та іншим невстановленим членам створеної групи, з метою прикриття незаконної діяльності - ухилення від сплати податків, легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, здійснювати підроблення офіційних документів вказаного товариства, шляхом внесення завідомо неправдивих даних, підроблення підписів ОСОБА_18 на паспортні дані якого здійснювалась державна реєстрація вказаного товариства та який значився директорами ТОВ «Вальтравен», якому не було відомо про дійсні злочинні наміри ОСОБА_13 і членів створеної групи та подальшого використання завідомо підроблених документів шляхом надання їх службовим особам ТОВ «Спецмонтажприлад» - директору ОСОБА_64 та його заступнику ОСОБА_27 , з метою їх подальшого використання.
В подальшому ОСОБА_13 за активної участі ОСОБА_14 , використовували вказані реквізити підприємства при підробленні документів облікової (податкової) звітності ТОВ «Вальтравен» та первинних бухгалтерських документів ТОВ «Вальтравен», які надавались службовим особам ТОВ «Спецмонтажприлад», що надало можливість останнім ухилятись від сплати податків та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.
У подальшому, ОСОБА_65 , як службова особа - ТОВ «Спецмонтажприлад» та його заступник ОСОБА_27 , діючи за попередньою змовою між собою та за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14 , як активними учасниками створеної групи, з корисливих спонукань, в супереч інтересам ТОВ «Спецмонтажприлад», без мети отримання вказаним товариством прибутку, з метою ухилення від сплати податків, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов`язано із скоєнням тяжкого злочину, достовірно знаючи про здійснення безтоварних операцій, надали членам створеної групи, які діяли від імені директора ТОВ «Вальтравен» неправдиві відомості щодо укладання договорів оренди, підряду та субпідряду з ТОВ «Спецмонтажприлад» по виконанню монтажних, пусконалагоджувальних та інших робіт, які ОСОБА_14 , як бухгалтер «конвертаційного центру» та інші невстановлені члени створеної групи використали підробивши: 1. Договір субпідряду № 1305 від 04.05.2011р.; 2. Договір субпідряду № 1804/М від 18.04.2011р.; 3. Договір субпідряду № 1105/МР від 04.05.2011р.; 4. Договір підряду № 1605 від 04.05.2011 р. укладений у м. Києві; 5. Договір субпідряду № 1404/Б від 14.04.2011р.; 6. Договір субпідряду № 040411 від 04.04.2011р.; 7. Договір субпідряду № 1805/СКС від 04.05.2011р.; 8. Договір субпідряду № 250311 від 25.03.2011р.; 9. Договір субпідряду № 180303 від 18.03.2011р.; 10. Договір субпідряду № 150311 від 15.03.2011р.; 11. Договір субпідряду № 1003/ВО від 10.03.2011р.; 12. Договір субпідряду № М0303 від 03.03.2011р.; 13. Договір субпідряду № 0802/ВО від 08.02.2011р.; 14. Договір субпідряду № 240111 від 24.14.2011р.; 15. Договір субпідряду № 2001/М від 20.01.2011р.; 16. Договір оренди № 10/05/О від 04.05.2011р. - шляхом внесення до вказаних договорів завідомо неправдивих даних, наданих ОСОБА_63 та ОСОБА_27 про виконанні роботи на різних об`єктах будівництва, а також вчинили у вказаних документах підроблення підпису ОСОБА_18 , які надали службовим особам ТОВ «Спецмонтажприлад» ОСОБА_64 та ОСОБА_27 , для подальшого їх використання у ході вчинення злочинів пов`язаних з ухилення від сплати податків.

На виконання вищевказаних договорів, члени створеної групи - ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створеної групи, з метою завищення валових витрат підробили та надали Акти виконаних робіт (накладні) на поставку товарів (робіт, послуг), службовим особам - директору ТОВ «Спецмонтажприлад» ОСОБА_64 та його заступнику ОСОБА_27 , для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала Акт виконаних робіт (накладну) члени створеної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_18 .
При цьому ОСОБА_65 як директор TOB «Спецмонтажприлад» та його заступник ОСОБА_27 , за попередньою змовою між собою, діючи всупереч інтересам вказаного підприємства, за попередньою змовою з ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створеної групи, підписав надані йому членами створеної групи підроблені первинні документи TOB «Вальтравен», а саме договори та акти прийому-передачі виконаних робіт, , таким чином надавши законного вигляду нібито проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Вальтравен».
На виконання умов договорів субпідряду № 1305 від 04.05.2011р.; № 1804/М від 18.04.2011 р.; № 1105/МР від 04.05.2011 р.; № 1605 від 04.05.2011 р.; № 1404/Б від 14.04.2011р.; № 040411 від 04.04.2011 р.; № 1805/СКС від 04.05.2011 р.; № 250311 від 25.03.2011 р.; № 180303 від 18.03.2011 р.; № 150311 від 15.03.2011 р.; № 1003/ВО від 10.03.2011 р.; № М0303 від 03.03.2011 р; № 0802/ВО від 08.02.2011 р.; № 240111 від 24.14.2011 р.; № 2001/М від 20.01.2011 р. та договору оренди № 10/05/О від 04.05.2011 р., службові особи - директор TOB «Спецмонтажприлад» ОСОБА_65 та його заступник ОСОБА_27 , діючи за попередньою змовою між собою та членами створеної групи - ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими особами, в супереч інтересів TOB «Спецмонтажприлад», з метою ухилення від сплати податків, здійснили перерахування з рахунку № НОМЕР_35 TOB «Спецмонтажприлад» відкритого в АТ «Райффайзен банк Аваль» на рахунок ТОВ «Вальтравен» № НОМЕР_3 відкритий у АТ «УкрСиббанк» коштів на загальну суму 1 389 896,15 грн. Також, згідно умов вказаних договорів, які зазначалися вище, члени створеної групи - ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени, з метою сприяння службовим особам - директору TOB «Спецмонтажприлад» ОСОБА_64 та його заступнику ОСОБА_27 в ухиленні від сплати податків, підробили податкові накладні TOB «Вальтравен» на загальну суму 2 596 910,87 грн.

В подальшому зазначені документи члени створеної групи надали службовим особам - директору TOB «Спецмонтажприлад» ОСОБА_64 та його заступнику ОСОБА_27 для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» члени створеної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_18 .
Також, службові особи TOB «Спецмонтажприлад» ОСОБА_65 за попередньою змовою з своїм заступником ОСОБА_27 , діючи в супереч інтересам TOB «Спецмонтажприлад», з метою ухилення від сплати податків, використали підроблені від імені директора TOB «Вальтравен» ОСОБА_18 та надані їм членами створеної групи податкові накладні включив їх до реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, після чого вказані суми податку на додану вартість включили до складу податкового кредиту та відобразили у деклараціях по ПДВ у наступних періодах: в січні 2011 року в сумі 26669,66 грн., в лютому 2011 року в сумі 3 108,92 грн., в березні 2011 року в сумі 49 123,9 грн., в квітні 2011 року в сумі 110 515,99 грн., в травні 2011 року в сумі 243 400,02 грн.
Крім того, ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створеної групи, у виконанні розподілених їм функцій, з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: отримання незаконного доходу від вчинення злочинів пов`язаних з ухиленням службовими особами ТОВ «Спецмонтажприлад» - директором ОСОБА_63 , який діяв за попередньою змовою з своїм заступником ОСОБА_27 від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, а також конвертації отриманих від ТОВ «Спецмонтажприлад» на рахунки підконтрольних членам створеної групи фіктивних підприємств безготівкових коштів у готівку та легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, використав створене фіктивне підприємство - TOB «Смолінменеджмент Ессе», зареєстроване Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією. Керівником TOB «Смолінменеджмент Ессе» у періоді взаємовідносин з TOB «Спецмонтажприлад» був ОСОБА_25 .

Реєстрація ТОВ «Смолінменеджмент Ессе» в органах державної влади надала можливість членам створеної групи ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та іншим невстановленим членам створеної групи, з метою прикриття незаконної діяльності - ухилення від сплати податків, легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, здійснювати підроблення офіційних документів вказаного товариства, шляхом внесення завідомо неправдивих даних, підроблення підписів ОСОБА_25 на паспортні дані якого здійснювалась державна реєстрація вказаного товариства та який значився директорами ТОВ «Смолінменеджмент Ессе», якому не було відомо про дійсні злочинні наміри ОСОБА_13 і членів створеної групи та подальшого використання завідомо підроблених документів шляхом надання їх службовим особам ТОВ «Спецмонтажприлад» - директору ОСОБА_64 та його заступнику ОСОБА_27 , з метою їх подальшого використання.
Діючи згідно розробленого плану, відомого всім учасникам створеної групи, ОСОБА_13 за активної участі ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших членів створеної групи, з метою підроблення документів облікової (податкової) звітності ТОВ «Смолінменеджмент Ессе» та первинних бухгалтерських документів ТОВ «Смолінменеджмент Ессе», шляхом створення вказаного підприємства та постановки його в органах державної влади на облік, отримав необхідні реквізити та печатку ТОВ «Смолінменеджмент Ессе», індивідуальним податковим номером платника податку на додану вартість вказаного товариства, зразки підписів ОСОБА_25 та даних по рахунку № НОМЕР_31 ТОВ «Смолінменеджмент Ессе» відкритому в ПАТ «Укрссиббанк» .
В подальшому ОСОБА_13 за активної участі ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших невстановлених членів створеної групи, використали вказані реквізити підприємства при підробленні документів облікової (податкової) звітності ТОВ «Смолінменеджмент Ессе» та первинних бухгалтерських документів ТОВ «Смолінменеджмент Ессе», які надавались службовим особам ТОВ «Спецмонтажприлад», що надало можливість останнім ухилятись від сплати податків та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.
У подальшому, ОСОБА_65 та ОСОБА_27 , як службові особи - ТОВ «Спецмонтажприлад», діючи за попередньою змовою між собою та за попередньою змовою з членами створеної групи ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створеної групи, з корисливих спонукань, в супереч інтересам ТОВ «Спецмонтажприлад», без мети отримання вказаним товариством прибутку, з метою ухилення від сплати податків, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов`язано із скоєнням тяжкого злочину, достовірно знаючи про здійснення безтоварних операцій, надали членам створеної групи, які діяли від імені директора ТОВ «Смолінменеджмент Ессе» неправдиві відомості щодо укладання договорів субпідряду з ТОВ «Спецмонтажприлад» по виконанню монтажних, пусконалагоджувальних та інших робіт, які ОСОБА_14 , як бухгалтер «конвертаційного центру» та інші невстановлені члени створеної групи використали підробивши: 1. Договір субпідряду № 052012-1/2 від 15.05.2012 р.; 2. Договір субпідряду № 2-052012 від 15.05.2012 р.; 3. Договір субпідряду № 052012 від 14.05.2012 р.; 4.Договір субпідряду № 1105/ВО від 11.05.2012 р.; 5. Договір субпідряду № 052012-7 від 11.05.2012 р.; 6. Договір субпідряду № 1005-Т від 10.05.2012 р.; 7. Договір субпідряду № 052012-П від 10.05.2012 р.; 8. Договір субпідряду № 052012-4 від 08.05.2012 р.; 9. Договір субпідряду № 052012-2 від 08.05.2012 р.; 10. Договір субпідряду № 0705 від 07.05.2012 р.; 11. Договір субпідряду № 052012-3 від 04.05.2012 р.; 12. Договір субпідряду № 1005/ВО від 04.05.2012 р.; 13. Договір субпідряду № 0305/1Т від 03.05.2012 р.; 14. Договір субпідряду № 052012-5 від 03.05.2012 р.; 15. Договір субпідряду № 1304/ГО/7 від 13.04.2012 р.; 16. Договір субпідряду № 1304/АВВ від 13.04.2012 р.; 17. Договір субпідряду № 1204/ГО від 12.04.2012 р.; 18. Договір субпідряду № ВО-1204 від 12.04.2012р.; 19. Договір субпідряду № 1104/ВВ від 11.04.2012 р.; 20. Договір субпідряду № 1004/ОС/1 від 10.04.2012 р.; 21. Договір субпідряду № 1004/КД від 10.04.2012 р.; 22. Договір субпідряду № 1004/КД/7 від 10.04.2012 р.; 23. Договір субпідряду № 1004/ОС від 10.04.2012 р.; 24. Договір субпідряду № 0904/ЗВ від 09.04.2012 р.; 25. Договір субпідряду № 0904/АЗВ від 09.04.2012 р.; 26. Договір субпідряду № 070412 від 07.04.2012р.; 27. Договір № 0604/1/Д від 06.04.2012р. 28. Договір № 0604/2/П від 06.04.2012 р.; 29. Договір № 0604/3/Н від 06.04.2012 р.; 30. Договір № 0604/ПВ від 06.04.2012 р.; 31. Договір № 05104/ПП-2 від 05.04.2012 р.; 32. Договір № 0510/В від 05.04.2012 р.; 33. Договір № ВО-0404 від 04.04.2012 р.; 34. Договір субпідряду № 0304/ПС/7 від 03.04.2012 р.; 35. Договір № 020412 від 02.04.2012 р.; 36. Договір № 05104/ПП-1 від 02.04.2012 р. 37. Договір № 0204/ПААС від 02.04.2012 р.; 38. Договір субпідряду № 0204/ПС від 02.04.2012 р.; 39. Договір субпідряду № 020412/ПС від 02.04.2012 р.; 40. Договір № ПВ-130312 від 13.03.2012 р.; 41. Договір № 120312/ПС від 12.03.2012 р.; 42. Договір № 090312 від 09.03.2012 р.; 43. Договір № ВО1-0312 від 07.03.2012 р.; 44. Договір № 0603/ПА від 06.03.2012 р.; 45. Договір № 0503/В від 05.03.2012 р.; 46. Договір № 0503/1/ОС від 05.03.2012 р.; 47. Договір № ПВ/1-030312 від 03.03.2012 р.; 48. Договір № 0203/1/ПА від 02.03.2012 р.; 49. Договір № 0203/1/ПА від 02.03.2012 р.; 50. Договір № 0103/П від 01.03.2012 р.; 51. Договір № 1002Д від 10.02.2012 р.; 52. Договір № 0602/1 від 06.02.2012 р.; 53. Договір № 0302/2 від 03.02.2012 р.; 54. Договір субпідряду № 2301/П від 23.01.2012 р.; 55. Договір субпідряду № 1901/П від 19.01.2012 р.; 56. Договір субпідряду № 1512/В від 15.12.2011 р.; 57. Договір субпідряду № 0912/Б від 09.12.2011 р.; 58. Договір субпідряду № 0912 від 09.12.2011 р.; 59. Договір субпідряду № 0712 від 07.12.2011 р.; 60. Договір субпідряду № 0512/В від 05.12.2011 р.; 61. Договір субпідряду № 0212/МР від 02.12.2011 р.; 62. Договір субпідряду № 0112/МР від 01.12.2011 р. шляхом внесення до вказаних договорів завідомо неправдивих даних, наданих ОСОБА_63 та ОСОБА_27 про виконанні роботи на різних об`єктах будівництва, а також вчинили у вказаних документах підроблення підпису ОСОБА_25 , які надали службовим особам ТОВ «Спецмонтажприлад» ОСОБА_64 та ОСОБА_27 , для подальшого їх використання у ході вчинення злочинів пов`язаних з ухилення від сплати податків.
На виконання вищевказаних договорів, члени створеної групи ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени групи, з метою завищення валових витрат підробили та надали Акти виконаних робіт (накладні) на поставку товарів (робіт, послуг), службовим особам - директору ТОВ «Спецмонтажприлад» ОСОБА_64 та його заступнику ОСОБА_27 , для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала Акт виконаних робіт (накладну) члени створеної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_25 .
При цьому ОСОБА_65 як директор TOB «Спецмонтажприлад» та його заступник ОСОБА_27 , за попередньою змовою між собою, діючи всупереч інтересам вказаного підприємства, за попередньою змовою з ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створеної групи, підписав надані йому членами створеної групи підроблені первинні документи TOB «Смолінменеджмент Ессе», а саме договори та акти прийому-передачі виконаних робіт, зазначені вище, таким чином надавши законного вигляду нібито проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Смолінменеджмент Ессе».

На виконання умов договорів субпідряду № 052012-1/2 від 15.05.2012; № 2-052012 від 15.05.2012; № 052012 від 14.05.2012; № 1105/ВО від 11.05.2012; № 052012-7 від 11.05.2012; № 1005-Т від 10.05.2012; № 052012-П від 10.05.2012; № 052012-4 від 08.05.2012; № 052012-2 від 08.05.2012; № 0705 від 07.05.2012; № 052012-3 від 04.05.2012; № 1005/ВО від 04.05.2012; № 0305/1Т від 03.05.2012; № 052012-5 від 03.05.2012; № 1304/ГО/7 від 13.04.2012; № 1304/АВВ від 13.04.2012; № 1204/ГО від 12.04.2012; № ВО-1204 від 12.04.2012; № 1104/ВВ від 11.04.2012; № 1004/ОС/1 від 10.04.2012; № 1004/КД від 10.04.2012; № 1004/КД/7 від 10.04.2012; № 1004/ОС від 10.04.2012; № 0904/ЗВ від 09.04.2012; № 0904/АЗВ від 09.04.2012; № 070412 від 07.04.2012; № 0604/1/Д від 06.04.2012; № 0604/2/П від 06.04.2012; № 0604/3/Н від 06.04.2012; № 0604/ПВ від 06.04.2012; № 05104/ПП-2 від 05.04.2012; № 0510/В від 05.04.2012; № ВО-0404 від 04.04.2012; № 0304/ПС/7 від 03.04.2012; № 020412 від 02.04.2012; № 05104/ПП-1 від 02.04.2012; № 0204/ПААС від 02.04.2012; № 0204/ПС від 02.04.2012; № 020412/ПС від 02.04.2012; № ПВ-130312 від 13.03.2012; № 120312/ПС від 12.03.2012; № 090312 від 09.03.2012; № ВО1-0312 від 07.03.2012; № 0603/ПА від 06.03.2012; Договір № 0503/В від 05.03.2012; № 0503/1/ОС від 05.03.2012; № ПВ/1-030312 від 03.03.2012; № 0203/1/ПА від 02.03.2012; № 0203/1/ПА від 02.03.2012; № 0103/П від 01.03.2012; № 1002Д від 10.02.2012; № 0602/1 від 06.02.2012; № 0302/2 від 03.02.2012; № 2301/П від 23.01.2012; № 1901/П від 19.01.2012; № 1512/В від 15.12.2011; № 0912/Б від 09.12.2011; № 0912 від 09.12.2011; № 0712 від 07.12.2011; № 0512/В від 05.12.2011; № 0212/МР від 02.12.2011; № 0112/МР від 01.12.2011, службові особи - директор TOB «Спецмонтажприлад» ОСОБА_65 та його заступник ОСОБА_27 , діючи за попередньою змовою між собою та членами створеної групи - ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створеної групи, в супереч інтересів TOB «Спецмонтажприлад», з метою ухилення від сплати податків, здійснили перерахування з рахунку № НОМЕР_35 TOB «Спецмонтажприлад» відкритого в АТ «Райффайзен банк Аваль» на рахунок ТОВ «Смолінменеджмент Ессе» № НОМЕР_31 відкритий у АТ «УкрСиббанк» коштів на загальну суму 6 600 841, 85грн., таким чином надавши видимість законності проведених операцій.

Також, згідно умов вказаних договорів, які зазначалися вище, члени створеної групи - ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створеної групи, з метою сприяння службовим особам - директору TOB «Спецмонтажприлад» ОСОБА_64 та його заступнику ОСОБА_27 в ухиленні від сплати податків, діючи за попередньою змовою між собою та за попередньою змовою з ОСОБА_63 та ОСОБА_27 , підробили податкові накладні TOB «Смолінменеджмент Ессе» на загальну суму 6 600841,85 грн., в т.ч. ПДВ 1 100 140,3 грн.
В подальшому зазначені документи члени створеної групи надали службовим особам - директору TOB «Спецмонтажприлад» ОСОБА_64 та його заступнику ОСОБА_27 для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» члени створеної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_25 .
Також, службові особи TOB «Спецмонтажприлад» ОСОБА_65 за попередньою змовою з своїм заступником ОСОБА_27 , діючи в супереч інтересам TOB «Спецмонтажприлад», з метою ухилення від сплати податків, використали підроблені від імені директора TOB «Смолінменеджмент Ессе» ОСОБА_25 та надані їм членами створеної групи податкові накладні включив їх до реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, після чого вказані суми податку на додану вартість включили до складу податкового кредиту та відобразили у деклараціях по ПДВ у наступних періодах: в грудні 2011 року в сумі 561 624,9 грн., в січні 2012 року в сумі 11 223,51 грн., в лютому 2012 року в сумі 28 993,0 грн., в березні 2012 року в сумі 109 234,44 грн., в квітні 2012 року в сумі 249 731,09 грн., в травні 2012 року в сумі 139 333,34 грн.
Крім того, ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших невстановлені члени створеної групи, у виконанні розподілених їм функцій, з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: отримання незаконного доходу від вчинення злочинів пов`язаних з ухиленням службовими особами ТОВ «Спецмонтажприлад» - директором ОСОБА_63 та його заступником ОСОБА_27 від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, а також конвертації отриманих від ТОВ «Спецмонтажприлад» на рахунки підконтрольних членам створеної групи фіктивних підприємств безготівкових коштів у готівку та легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, використали створене фіктивне підприємство - TOB «Валдівуд», зареєстроване Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією. Керівником TOB «Валдівуд» у періоді взаємовідносин з TOB «Спецмонтажприлад» був активний член створеної групи ОСОБА_16 .

Реєстрація ТОВ «Валдівуд» в органах державної влади надала можливість членам створеної групи ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та іншим невстановленим членам створеної групи, з метою прикриття незаконної діяльності, здійснювати підроблення офіційних документів вказаного товариства, шляхом внесення завідомо неправдивих даних, підроблення підписів ОСОБА_16 на паспортні дані якого здійснювалась державна реєстрація вказаного товариства та який значився директором ТОВ «Валдівуд», який діяв відповідно до розробленого плану відомого всім членам створеної групи та подальшого використання завідомо підроблених документів шляхом надання їх службовим особам ТОВ «Спецмонтажприлад» - директору ОСОБА_64 та його заступнику ОСОБА_27 , з метою їх подальшого використання.
Діючи згідно розробленого плану, відомого всім учасникам групи, ОСОБА_16 за активної участі ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , та інших членів створеної групи, з метою підроблення документів облікової (податкової) звітності ТОВ «Валдівуд» та первинних бухгалтерських документів ТОВ «Валдівуд», шляхом створення вказаного підприємства та постановки його в органах державної влади на облік, отримав необхідні реквізити та печатку ТОВ «Валдівуд», індивідуальним податковим номером платника податку на додану вартість вказаного товариства та даних по рахунку№ НОМЕР_33 ТОВ «Валдівуд» відкритому в ПАТ «Укрссиббанк», вказані реквізити підприємства ОСОБА_16 , усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, передав своїм співучасникам для подальшого здійснення від його імені незаконних дій направлених на прикриття незаконної діяльності - ухилення від сплати податків та легалізації незаконно отриманих коштів.

В подальшому ОСОБА_13 за активної участі ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших невстановлених членів створеної групи, використали вказані реквізити підприємства при підробленні документів облікової (податкової) звітності ТОВ «Валдівуд» та первинних бухгалтерських документів ТОВ «Валдівуд», які надавались службовим особам ТОВ «Спецмонтажприлад», що надало можливість останнім ухилятись від сплати податків та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.
У подальшому, ОСОБА_65 та ОСОБА_27 , як службові особи - ТОВ «Спецмонтажприлад», діючи за попередньою змовою між собою та за попередньою змовою з членами створеної групи ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створеної групи, з корисливих спонукань, в супереч інтересам ТОВ «Спецмонтажприлад», без мети отримання вказаним товариством прибутку, з метою ухилення від сплати податків, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов`язано із скоєнням тяжкого злочину, достовірно знаючи про здійснення безтоварних операцій, надали членам створеної групи, які діяли від імені директора ТОВ «Валдівуд» неправдиві відомості щодо укладання договорів субпідряду з ТОВ «Валдівуд» по виконанню монтажних, пусконалагоджувальних та інших робіт, які ОСОБА_14 , як бухгалтер «конвертаційного центру» та інші невстановлені члени створеної групи використали підробивши: 1. Договір № 34/Н від 20.08.2012 р.; 2. Договір №220812/ВП від 22.08.2012 р.; 3. Договір № 33/Н від 21.08.2012 р.; 4. Договір №210812/ВП від 21.08.2012 р.; 5. Договір №170812/ВП від 17.08.2012 р.; 6. Договір №160812/АС від 16.08.2012 р.;. 7. Договір №150812/ВБ від 15.08.2012 р.; 8. Договір №140812/ВП від 14.08.2012 р.; 9. Договір №100812/ВП від 10.08.2012 р.; 10. Договір №090812/ВД від 09.08.2012 р.; 11. Договір №070812/ПС від 07.08.2012 р.; 12. Договір №060812/ПС від 06.08.2012р.; 13. Договір № 030812/ВВ від 03.08.2012 р.; 14. Договір № 020812/ВВ від 02.08.2012 р.; 15. Договір № 010812/ВВ від 01.08.2012 р.; 16. Договір № 300712/ПР від 30.07.2012 р.; 17. Договір № 230712/КВК-1 від 23.07.2012 р.; 18. Договір № 200712-РГ від 20.07.2012 р.; 19. Договір № 200712-ВК від 20.07.2012 р.; 20. Договір № 190712/КВК від 19.07.2012 р.; 21. Договір № 180712/СД-1 від 18.07.2012 р.; 22. Договір № 160712/НП від 16.07.2012 р.; 23. Договір № 130712/3 від 13.07.2012 р.; 24. Договір № 130712-ДС від 13.07.2012 р.; 25. Договір № 130712/СД від 13.07.2012 р.; 26. Договір № 120712/ЗВ від 12.07.2012 р.; 27. Договір № 090712/ВВ від 09.07.2012 р.; 28. Договір № 060712/1-Д від 06.07.2012р.; 29. Договір № 050712-Д від 05.07.2012 р.; 30. Договір № 030712/ПС від 03.07.2012 р.; 31. Договір № 030712/МР від 03.07.2012 р.; 32. Договір № 020712/1 від 02.07.2012 р.; 33. Договір № 260612/ПР від 26.06.2012 р.; 34. Договір № 250612/ВО від 25.06.2012 р.; 35. Договір субпідряду № 140612/1 від 14.06.2012 р.; 36. Договір субпідряду № 130612/1 від 13.06.2012 р.; 37. Договір № 120612/1 від 12.06.2012 р.; 38. Договір субпідряду № 110612/1 від 11.06.2012 р.; 39. Договір субпідряду № 080612/1 від 08.06.2012 р.; 40. Договір субпідряду № 060612/1 від 06.06.2012 р.; 41. Договір субпідряду № 050612/1 від 05.06.2012 р.; 42. Договір субпідряду № 040612/1 від 04.06.2012 р. - шляхом внесення до вказаних договорів завідомо неправдивих даних, наданих ОСОБА_63 та ОСОБА_27 про виконанні роботи на різних об`єктах будівництва, а також вчинили у вказаних документах підроблення підпису ОСОБА_16 , які надали службовим особам ТОВ «Спецмонтажприлад» ОСОБА_64 та ОСОБА_27 , для подальшого їх використання у ході вчинення злочинів пов`язаних з ухилення від сплати податків.
На виконання вищевказаних договорів, члени створеної групи - ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створеної групи, з метою завищення валових витрат підробили та надали Акти виконаних робіт (накладні) на поставку товарів (робіт, послуг), службовим особам - директору ТОВ «Спецмонтажприлад» ОСОБА_64 та його заступнику ОСОБА_27 , для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала Акт виконаних робіт (накладну) члени створеної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_16 .
При цьому ОСОБА_65 як директор TOB «Спецмонтажприлад» та його заступник ОСОБА_27 , за попередньою змовою між собою, діючи всупереч інтересам вказаного підприємства, за попередньою змовою з ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створеної групи, підписав надані йому членами створеної групи підроблені первинні документи TOB «Валдівуд», а саме договори та акти прийому-передачі виконаних робіт, зазначені вище, таким чином надавши законного вигляду нібито проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Валдівуд».

На виконання умов договорів субпідряду № 34/Н від 20.08.2012; № 220812/ВП від 22.08.2012; № 33/Н від 21.08.2012; №210812/ВП від 21.08.2012; №170812/ВП від 17.08.2012; №160812/АС від 16.08.2012; №150812/ВБ від 15.08.2012; №140812/ВП від 14.08.2012; №100812/ВП від 10.08.2012; №090812/ВД від 09.08.2012; №070812/ПС від 07.08.2012; №060812/ПС від 06.08.2012; № 030812/ВВ від 03.08.2012; № 020812/ВВ від 02.08.2012; № 010812/ВВ від 01.08.2012; № 300712/ПР від 30.07.2012; № 230712/КВК-1 від 23.07.2012; № 200712-РГ від 20.07.2012; № 200712-ВК від 20.07.2012; № 190712/КВК від 19.07.2012;№ 180712/СД-1 від 18.07.2012; № 130712/3 від 13.07.2012; № 130712-ДС від 13.07.2012; № 130712/СД від 13.07.2012;№ 120712/ЗВ від 12.07.2012; № 090712/ВВ від 09.07.2012; № 060712/1-Д від 06.07.2012; № 050712-Д від 05.07.2012; № 030712/ПС від 03.07.2012; № 030712/МР від 03.07.2012;№ 020712/1 від 02.07.2012; № 260612/ПР від 26.06.2012; № 250612/ВО від 25.06.2012; № 140612/1 від 14.06.2012;№ 130612/1 від 13.06.2012р. № 120612/1 від 12.06.2012; № 110612/1 від 11.06.2012; № 080612/1 від 08.06.2012; № 060612/1 від 06.06.2012; № 050612/1 від 05.06.2012; № 040612/1 від 04.06.2012, службові особи - директор TOB «Спецмонтажприлад» ОСОБА_65 та його заступник ОСОБА_27 , діючи за попередньою змовою між собою та членами створеної групи ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створеної групи, в супереч інтересів TOB «Спецмонтажприлад», з метою ухилення від сплати податків, здійснили перерахування з рахунку № НОМЕР_35 TOB «Спецмонтажприлад» відкритого в АТ «Райффайзен банк Аваль» на рахунок ТОВ «Валдівуд» № НОМЕР_33 відкритий у АТ «УкрСиббанк» коштів на загальну суму 1 299 493,53 грн.

Також, згідно умов вказаних договорів, які зазначалися вище, члени створеної групи - ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 і інші невстановлені особи, з метою сприяння службовим особам - директору TOB «Спецмонтажприлад» ОСОБА_64 та його заступнику ОСОБА_27 в ухиленні від сплати податків, діючи за попередньою змовою між собою та за попередньою змовою з ОСОБА_63 та ОСОБА_27 , підробили податкові накладні TOB «Валдівуд» на загальну суму 2 623 763.28 грн., в т.ч. ПДВ 437 294 грн.
В подальшому зазначені документи члени створеної групи надали службовим особам - директору TOB «Спецмонтажприлад» ОСОБА_64 та його заступнику ОСОБА_27 для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» члени створеної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_16 .
Також ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створеної групи за попередньою змовою з службовими особами - ТОВ «Спецмонтажприлад» ОСОБА_63 та ОСОБА_27 , без документального оформлення податкових накладних від ТОВ «Валдівуд» №5 від 02.1012, №7 від 05.10.12; №8 від 08.10.12, № 9 від 08.10.12, № 11 від 10.10.12, №13 від 12.10.12, № 16 від 15.10.12, № 17 від 17.10.12, №19 від 17.10.12, № 20 від 18.10.12, №21 від 19.10.12, № 23 від 22.10.12, № 24 від 23.10.12, № 25 від 24.10.12, №26 від 26.10.12, № 27 від 29.10.12, №29 від 30.10.12, №31 від 31.10.12 включили номери вказаних податкових накладних до Реєстру отриманих податкових накладних та додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість в результаті чого незаконно сформували податковий кредит за жовтень 2012 року в сумі 178 471,97 грн.
В подальшому, службові особи TOB «Спецмонтажприлад» ОСОБА_65 за попередньою змовою з своїм заступником ОСОБА_27 , діючи в супереч інтересам TOB «Спецмонтажприлад», з метою ухилення від сплати податків, використали підроблені від імені директора TOB «Валдівуд» ОСОБА_16 податкові накладні, а також отримали номери податкових накладних без їх документарного оформлення, включили їх до реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, після чого вказані суми податку на додану вартість включили до складу податкового кредиту та відобразили у деклараціях по ПДВ у наступних періодах: в червні 2012 року в сумі 69 999,99 грн., в липні 2012 року в сумі 177 452,9 грн., в серпні 2012 року в сумі 189 840,98 грн., в жовтні 2012 року в сумі 178 471,97 грн.
Крім того, ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створеної групи, у виконанні розподілених їм функцій, з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: отримання незаконного доходу від вчинення злочинів пов`язаних з ухиленням службовими особами ТОВ «Спецмонтажприлад» - директором ОСОБА_63 та його заступником ОСОБА_27 від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, а також конвертації отриманих від ТОВ «Спецмонтажприлад» на рахунки підконтрольних членам створеної групи фіктивних підприємств безготівкових коштів у готівку та легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, використав створене фіктивне підприємство - TOB «Видавничий дім «Престиж-Альянс», зареєстроване Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією, якому присвоєний ідентифікаційний код суб`єкта підприємницької діяльності . Керівником TOB «Видавничий дім «Престиж-Альянс» у періоді взаємовідносин з TOB «Видавничий дім «Престиж-Альянс» був ОСОБА_23 .

Реєстрація TOB «Видавничий дім «Престиж-Альянс» в органах державної влади надала можливість членам створеної групи ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та іншим невстановленим учасникам створеної групи, з метою прикриття незаконної діяльності - ухилення від сплати податків, легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, здійснювати підроблення офіційних документів вказаного товариства, шляхом внесення завідомо неправдивих даних, підроблення підписів ОСОБА_23 на паспортні дані якого здійснювалась державна реєстрація вказаного товариства та який значився директорами TOB «Видавничий дім «Престиж-Альянс», якому не було відомо про дійсні злочинні наміри ОСОБА_13 і членів створеної групи та подальшого використання завідомо підроблених документів шляхом надання їх службовим особам ТОВ «Спецмонтажприлад» - директору ОСОБА_64 та його заступнику ОСОБА_27 , з метою їх подальшого використання.
Діючи згідно розробленого плану, відомого всім учасникам створеної групи, ОСОБА_13 за активної участі ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших членів створеної групи, з метою підроблення документів облікової (податкової) звітності TOB «Видавничий дім «Престиж-Альянс» та первинних бухгалтерських документів TOB «Видавничий дім «Престиж-Альянс» шляхом створення вказаного підприємства та постановки його в органах державної влади на облік, отримав необхідні реквізити та печатку TOB «Видавничий дім «Престиж-Альянс», індивідуальним податковим номером платника податку на додану вартість вказаного товариства, зразки підписів ОСОБА_23 та даних по рахунку № НОМЕР_29 TOB «Видавничий дім «Престиж-Альянс» відкритому в ПАТ «Укрссиббанк».

В подальшому ОСОБА_13 за активної участі ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших невстановлених членів створеної групи, використав вказані реквізити підприємства при підробленні документів облікової (податкової) звітності TOB «Видавничий дім «Престиж-Альянс» та первинних бухгалтерських документів TOB «Видавничий дім «Престиж-Альянс», які надавались службовим особам ТОВ «Спецмонтажприлад», що надало можливість останнім ухилятись від сплати податків та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.
У подальшому, ОСОБА_65 та ОСОБА_27 , як службові особи - ТОВ «Спецмонтажприлад», діючи за попередньою змовою між собою та за попередньою змовою з членами створеної групи ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створеної групи, з корисливих спонукань, в супереч інтересам ТОВ «Спецмонтажприлад», без мети отримання вказаним товариством прибутку, з метою ухилення від сплати податків, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов`язано із скоєнням тяжкого злочину, достовірно знаючи про здійснення безтоварних операцій, надали членам створеної групи, які діяли від імені TOB «Видавничий дім «Престиж-Альянс» неправдиві відомості щодо укладання договорів субпідряду з ТОВ «Спецмонтажприлад» по виконанню монтажних, пусконалагоджувальних та інших робіт, які ОСОБА_14 як бухгалтер «конвертаційного центру» та інші невстановлені члени створеної групи використали підробивши: 1. Договір субпідряду № 0508/Н від 05.08.2011 р.; 2. Договір субпідряду № 1411/ПО від 14.11.2011 р.; 3. Договір субпідряду № 1011/ВО від 10.11.2011 р.; 4. Договір субпідряду № 0911/О від 09.11.2011 р.; 5. Договір субпідряду № 1010/ПА від 10.10.2011 р.; 6. Договір субпідряду № 0510/ПС від 05.10.2011 р.; 7. Договір субпідряду № 041011 від 04.10.2011 р.; 8. Договір субпідряду № 0911/О від 09.11.2011 р.; 9. Договір субпідряду № 1609/ПС від 16.09.2011 р.; 10. Договір субпідряду № 1409/СКС від 14.09.2011 р.; 11. Договір субпідряду № 1209/О від 12.09.2011 р.; 12. Договір субпідряду № 0509/М від 05.09.2011 р.; 13. Договір субпідряду № 0209/Б від 02.09.2011 р.; 14. Договір субпідряду № 0109/Укр від 01.09.2011 р.; 15. Договір субпідряду № 120711 від 12.07.2011 р.; 16. Договір субпідряду № 1107/ВО від 11.07.2011 р.; 17. Договір субпідряду № 0807/Т від 08.07.2011 р.; 18. Договір субпідряду № 060711 від 06.07.2011 р.; 19. Договір субпідряду № 0507/ПА від 08.07.2011 р.; 20. Договір субпідряду № 0107/Т від 01.07.2011 р.; 21. Договір субпідряду № 2706/С від 27.06.2011 р.; 22. Договір купівлі-продажу № 070611 від 07.06.2011 р. - шляхом внесення до вказаних договорів завідомо неправдивих даних, наданих ОСОБА_63 та ОСОБА_27 про виконанні роботи на різних об`єктах будівництва, а також вчинили у вказаних документах підроблення підпису ОСОБА_23 , які надали службовим особам ТОВ «Спецмонтажприлад» ОСОБА_64 та ОСОБА_27 , для подальшого їх використання у ході вчинення злочинів пов`язаних з ухилення від сплати податків.
На виконання вищевказаних договорів, члени створеної групи - ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени групи, з метою завищення валових витрат підробили та надали Акти виконаних робіт (накладні) на поставку товарів (робіт, послуг), службовим особам - директору ТОВ «Спецмонтажприлад» ОСОБА_64 та його заступнику ОСОБА_27 , для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала Акт виконаних робіт (накладну) члени створеної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_23 .
При цьому ОСОБА_65 як директор TOB «Спецмонтажприлад» та його заступник ОСОБА_27 , за попередньою змовою між собою, діючи всупереч інтересам вказаного підприємства, за попередньою змовою з ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створеної групи, підписав надані йому членами створеної групи підроблені первинні документи ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс», а саме договори та акти прийому-передачі виконаних робіт, зазначені вище, таким чином надавши законного вигляду нібито проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс».

На виконання умов договорів субпідряду № 0508/Н від 05.08.2011; № 1411/ПО від 14.11.2011; № 1011/ВО від 10.11.2011; Договір субпідряду № 0911/О від 09.11.2011; № 1010/ПА від 10.10.2011; № 0510/ПС від 05.10.2011; № 041011 від 04.10.2011; № 0911/О від 09.11.2011; № 1609/ПС від 16.09.2011; № 1409/СКС від 14.09.2011; № 1209/О від 12.09.2011; № 0509/М від 05.09.2011; № 0209/Б від 02.09.2011; № 0109/Укр від 01.09.2011; № 120711 від 12.07.2011; № 1107/ВО від 11.07.2011; № 0807/Т від 08.07.2011; № 060711 від 06.07.2011; № 0507/ПА від 08.07.2011; № 0107/Т від 01.07.2011; № 2706/С від 27.06.2011 та договору купівлі-продажу № 070611 від 07.06.2011,службові особи - директор TOB «Спецмонтажприлад» ОСОБА_65 та його заступник ОСОБА_27 , діючи за попередньою змовою між собою та членами створеної групи - ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створеної групи, в супереч інтересів TOB «Спецмонтажприлад», з метою ухилення від сплати податків, здійснили перерахування з рахунку № НОМЕР_35 TOB «Спецмонтажприлад» відкритого в АТ «Райффайзен банк Аваль» на рахунок ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс» № НОМЕР_29 відкритий у АТ «УкрСиббанк» коштів на загальну суму 7 803 346,81грн.

Також, згідно умов вказаних договорів, які зазначалися вище, члени створеної групи - ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створеної групи, з метою сприяння службовим особам - директору TOB «Спецмонтажприлад» ОСОБА_64 та його заступнику ОСОБА_27 в ухиленні від сплати податків, діючи за попередньою змовою між собою та за попередньою змовою з ОСОБА_63 та ОСОБА_27 , підробили податкові накладні ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс» на загальну суму 7 257 893 грн., в т.ч. ПДВ 1 209 649 грн.
В подальшому зазначені документи члени створеної групи надали службовим особам - директору TOB «Спецмонтажприлад» ОСОБА_64 та його заступнику ОСОБА_27 для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» члени створеної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_23 .
Також, службові особи TOB «Спецмонтажприлад» ОСОБА_64 за попередньою змовою з своїм заступником ОСОБА_27 , діючи в супереч інтересам TOB «Спецмонтажприлад», з метою ухилення від сплати податків, використали підроблені від імені директора ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс» ОСОБА_23 та надані їм членами створеної групи податкові накладні включив їх до реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, після чого вказані суми податку на додану вартість включили до складу податкового кредиту та відобразили у деклараціях по ПДВ у наступних періодах: в червні 2011 року в сумі 10 261,12 грн., в липні 2011 року в сумі 213 986,41 грн., в серпні 2011 року в сумі 160 437,35 грн., в вересні 2011 року в сумі 450 735,27 грн., в жовтні 2011 року в сумі 265 000,0 грн., в листопаді 2011 року в сумі 200 137,67 грн.
Згідно акту №266/22-509/32664270 від 19.04.2013 про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Спецмонтажприлад» () з питань повноти нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість при взаємовідносинах з ТОВ «Смолінменеджмент Ессе», ТОВ «Валдівуд», ТОВ «Вальтравен» та ТОВ «ВД «Престиж-Альянс», в результаті перевірки встановлені порушення, що призвело до заниження податкового зобов`язання по податку на додану вартість на загальну суму 3 004 457,0 грн., в тому числі по періодам: за січень 2011 року на суму 26 670,0 грн., за лютий 2011 року на суму 3 109,0 грн., за березень 2011 року на суму 49 124,0 грн., за червень 2011 року на суму 10 261,0 грн., за липень 2011 року на суму 283 515,0 грн., за вересень 2011 року на суму 450 735,0 грн., за жовтень 2011 року на суму 265 000,0 грн., за листопад 2011 року на суму 200 138,0 грн., за грудень 2011 року на суму 561 625,0 грн., за січень 2012 року на суму 801,0 грн., за лютий 2012 року на суму 39 415,0 грн., за березень 2012 року на суму 109 234,0 грн., за квітень 2012 року на суму 249 731,0 грн., за травень 2012 року на суму 139 333,0 грн., за червень 2012 року на суму 70 000,0 грн., за липень 2012 року на суму 177 453,0 грн., за серпень 2012 року на суму 189 841,0 грн., за жовтень 2012 року на суму 178 472,0 грн.
Також згідно акту №114/22-60/32664270 від 18.04.2012 про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Спецмонтажприлад» з питань дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Вальтравен» за період з 01.04.2011 по 31.05.2011 та з ТОВ «ВД Престиж-Альянс» за період з 01.08.11 по 31.08.11, в результаті перевірки встановлені порушення пп. 14.1.181 п. 14.1 ст. 14, п. 198.2 ст. 198, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), ТОВ «Спецмонтажприлад» по взаємовідносинам з ТОВ «Вальтравен» та ТОВ «ВД Престиж-Альянс» завищено суму податкового кредиту з ПДВ на загальну суму - 448 566 грн., у тому числі за квітень 2011 року у сумі 110 516 грн., за травень 2011 року у сумі 247 141 грн. та за серпень у сумі 90 909 грн., в результаті чого занижено податкове зобов`язання по ПДВ на загальну суму - 448 566 грн.

Таким чином встановлено, що ОСОБА_65 за попередньою змовою з ОСОБА_27 , являючись службовою особою - директором ТОВ «Спецмонтажприлад», діючи за попередньою змовою з членами створеної групи: ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , з корисливих спонукань, всупереч інтересам ТОВ «Спецмонтажприлад», без мети отримання вказаним товариством прибутку, ухилився від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в розмірі 3 453 023 грн. (6 436 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян), що більш ніж в п`ять тисяч разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.
Крім того, в період 2010 по 2012 рік ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 діючи за попередньою змовою між собою та інші невстановлені члени групи, у виконанні розподілених їм функцій, з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: отримання незаконного доходу від вчинення злочинів пов`язаних з ухиленням службовою особою ТОВ «Укрбудмаркет» - президентом ОСОБА_66 від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, а також конвертації отриманих від ТОВ «Укрбудмаркет» на рахунки підконтрольних членам створеної групи фіктивних підприємств безготівкових коштів у готівку та легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, використав створені фіктивні підприємства - TOB «МСК «Фьюжен-Голден-Престиж» () та ТОВ «Вальтравен» (), зареєстровані Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією. Керівником TOB «Вальтравен» та ТОВ «МСК «Фьюжен-Голден-Престиж» у періоді взаємовідносин з TOB «Укрбудмаркет» були ОСОБА_18 та ОСОБА_24 відповідно.

Реєстрація TOB «Вальтравен» та ТОВ «МСК «Фьюжен-Голден-Престиж» в органах державної влади надала можливість членам створеної групи ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та іншим невстановленим учасникам створеної групи, з метою прикриття незаконної діяльності - ухилення від сплати податків, легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, здійснювати підроблення офіційних документів вказаного товариства, шляхом внесення завідомо неправдивих даних, підроблення підписів ОСОБА_18 та ОСОБА_24 на паспортні дані яких здійснювалась державна реєстрація вказаних товариств та які значилися директорами, яким не було відомо про дійсні злочинні наміри ОСОБА_13 і членів створеної групи та подальшого використання завідомо підроблених документів шляхом надання їх службовій особі ТОВ «Укрбудмаркет» - президенту ОСОБА_66 , з метою їх подальшого використання.
Діючи згідно розробленого плану, відомого всім учасникам групи, ОСОБА_13 за активної участі ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших членів групи, з метою підроблення документів облікової (податкової) звітності TOB «Вальтравен» та ТОВ «МСК «Фьюжен-Голден-Престиж», а також первинних бухгалтерських документів, шляхом створення вказаних підприємств та постановки їх в органах державної влади на облік, отримав необхідні реквізити та печатку TOB «Вальтравен» та ТОВ «МСК «Фьюжен-Голден-Престиж», індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість вказаних товариств, зразки підписів ОСОБА_18 та ОСОБА_24 та даних по рахунку № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 TOB «Вальтравен» та № НОМЕР_30 ТОВ «МСК «Фьюжен-Голден-Престиж» відкритих в ПАТ «Укрссиббанк» .

В подальшому ОСОБА_13 за активної участі ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших невстановлених членів групи, використали вказані реквізити підприємств при підробленні документів облікової (податкової) звітності TOB «Вальтравен» та ТОВ «МСК «Фьюжен-Голден-Престиж», а також первинних бухгалтерських документів вказаних товариств, які надавались службовою особою ТОВ «Укрбудмаркет», що надало можливість останнім ухилятись від сплати податків та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.
У подальшому, ОСОБА_66 , як службова особа - ТОВ «Укрбудмаркет», діючи за попередньою змовою з членами створеної групи: ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створеної групи, з корисливих спонукань, в супереч інтересам ТОВ «Укрбудмаркет», без мети отримання вказаним товариством прибутку, з метою ухилення від сплати податків, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов`язано із скоєнням злочину середньої тяжкості, достовірно знаючи про здійснення безтоварних операцій, надав членам створеної групи, які діяли від імені TOB «Вальтравен» та ТОВ «МСК «Фьюжен-Голден-Престиж» неправдиві відомості щодо укладання договорів поставки з ТОВ «Укрбудмаркет» по поставці товару (сантехнічних виробів), які ОСОБА_14 як бухгалтер «конвертаційного центру» та інші невстановлені члени створеної групи використали підробивши: Договір поставки №4П-2011 від 29.06.2011 - шляхом внесення до вказаного договору завідомо неправдивих даних, наданих ОСОБА_67 про поставку товарів (сантехнічних виробів), а також вчинили у вказаних документах підроблення підпису ОСОБА_24 , які надали службовій особі ТОВ «Укрбудмаркет» ОСОБА_68 , для подальшого їх використання у ході вчинення злочинів пов`язаних з ухилення від сплати податків.
На виконання Договору поставки №4П-2011 від 29.06.2011, члени створеної групи - ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створеної групи, з метою надання видимості законності проведених операцій та відображення операцій по бухгалтерському та податковому обліку, підробили та надали прибуткові накладні службовій особі - президенту ТОВ «Укрбудмаркет» ОСОБА_68 , для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала документ члени створеної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_24 .
При цьому ОСОБА_66 , діючи всупереч інтересам вказаного підприємства, за попередньою змовою з ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створеної групи, підписав надані йому членами створеної групи підроблені первинні документи TOB «МСК «Фьюжен-Голден-Престиж», а саме договір та прибуткові накладні, зазначені вище, таким чином надавши законного вигляду нібито проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «МСК «Фьюжен-Голден-Престиж».

Також ОСОБА_13 за попередньою змовою з ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та іншими членами створеної групи з метою надання видимості законності проведених операцій підробили та надали службовій особі товарно - транспортні накладні, підписані від імені ТОВ «МСК «Фьюжен-Голден-Престиж» та скріплені печатками підприємства.
Також, згідно умов Договору поставки №4П-2011 від 29.06.2011, члени створеної групи - ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створеної групи, з метою сприяння службовим особам - президенту TOB «Укрбудмаркет» ОСОБА_68 в ухиленні від сплати податків, діючи за попередньою змовою між собою та за попередньою змовою з ОСОБА_67 , підробили податкові накладні TOB «МСК «Фьюжен-Голден-Престиж» на загальну суму 3 866 690,72 грн., в т.ч. 644 448,48 ПДВ грн.
В подальшому зазначені документи члени створеної групи надали службовій особі - президенту TOB «Укрбудмаркет» ОСОБА_68 для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» члени створеної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_24 .
Крім того, ОСОБА_66 , як службова особа - ТОВ «Укрбудмаркет», діючи за попередньою змовою з членами створеної групи: ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створеної групи, з корисливих спонукань, в супереч інтересам ТОВ «Укрбудмаркет», без мети отримання вказаним товариством прибутку, з метою ухилення від сплати податків, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов`язано із скоєнням злочину середньої тяжкості, достовірно знаючи про здійснення безтоварних операцій, надав членам створеної групи, які діяли від імені TOB «Вальтравен» неправдиві відомості щодо укладання договору поставки з ТОВ «Укрбудмаркет» по поставці товару (сантехнічних виробів), які ОСОБА_14 , як бухгалтер «конвертаційного центру» та інші невстановлені члени створеної групи використали підробивши: Договір поставки №ПОС003-12-2010 від 06.12.2010 шляхом внесення до вказаного договору завідомо неправдивих даних, наданих ОСОБА_67 про поставку товарів (сантехнічних виробів), а також вчинили у вказаних документах підроблення підпису ОСОБА_18 , які надали службовій особі ТОВ «Укрбудмаркет» ОСОБА_68 , для подальшого їх використання у ході вчинення злочинів пов`язаних з ухилення від сплати податків.
На виконання Договору поставки №ПОС003-12-2010 від 06.12.2010, члени створеної групи - ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створеної групи, з метою надання видимості законності проведених операцій та відображення операцій по бухгалтерському та податковому обліку, підробили та надали прибуткові накладні, службовій особі - президенту ТОВ «Укрбудмаркет» ОСОБА_68 , для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала документ члени створеної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_24 ..
При цьому ОСОБА_66 , діючи всупереч інтересам вказаного підприємства, за попередньою змовою з ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створеної групи, підписав надані йому членами створеної групи підроблені первинні документи TOB «Вальтравен», а саме договір та прибуткові накладні, зазначені вище, таким чином надавши законного вигляду нібито проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Вальтравен».

Також ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інші члени створеної групи з метою надання видимості законності проведених операцій підробили та надали службовим особам товарно - транспортні накладні, підписані від імені ТОВ «Вальтравен» та скріплені печатками підприємства.
Також, згідно умов Договору поставки №ПОС003-12-2010 від 06.12.2010, члени створеної групи - ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створеної групи, з метою сприяння службовій особі - президенту TOB «Укрбудмаркет» ОСОБА_68 в ухиленні від сплати податків, діючи за попередньою змовою між собою та за попередньою змовою з ОСОБА_67 , підробили податкові накладні TOB «Вальтравен» на загальну суму 4 196 399,05 грн., в т.ч. 699 399,52 ПДВ грн.
Також, службова особа TOB «Укрбудмаркет» ОСОБА_66 , діючи в супереч інтересам TOB «Укрбудмаркет», з метою ухилення від сплати податків, використав підроблені від імені директора ТОВ «МСК «Фьюжен-Голден-Престиж» ОСОБА_24 та директора ТОВ «Вальтравен» ОСОБА_18 , надані йому членами створеної групи податкові накладні включив їх до реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, після чого вказані суми податку на додану вартість включили до складу податкового кредиту та відобразили у деклараціях по ПДВ у наступних періодах: грудень 2010 року - на загальну суму ПДВ 554935,76 грн.; за березень 2011 року - на загальну суму ПДВ 203489,04 грн.; липень 2011 року - на загальну суму ПДВ 480609,13 грн.; вересень 2011 року - на загальну суму ПДВ 179192,09 грн.; за жовтень 2011 року - на загальну суму ПДВ 115083,05 грн.; за листопад 2011 року - на загальну суму ПДВ 78197,7 грн.
Так відповідно до висновку акту №2/26-55-22-08/23522669 від 18.06.2013 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Укрбудмаркет» з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійснені фінансово-господарських відносин ТОВ «МСК «Фьюжен-Голден-Престиж» та ТОВ «Вальтравен» за період 01.01.2010 по 31.12.2012, в результаті якої встановлено порушення: пп. 7.4.1, пп. 7.2.3, пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" із змінами та доповненнями та п. 198.1, п. 198.6 ст. 198, ст. 185 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження податку на додану вартість на загальну 1611506,77 грн., у тому числі по періодах: грудень 2010 року - на загальну суму ПДВ 554935,76 грн.; за березень 2011 року - на загальну суму ПДВ 203489,04 грн.; липень 2011 року - на загальну суму ПДВ 480609,13 грн.; вересень 2011 року - на загальну суму ПДВ 179192,09 грн.; за жовтень 2011 року - на загальну суму ПДВ 115083,05 грн.; за листопад 2011 року - на загальну суму ПДВ 78197,7 грн.

Крім того, в період 2011 по 2012 рік ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 діючи за попередньою змовою між собою та іншими невстановленими членами групи, у виконанні розподілених їм функцій, з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: отримання незаконного доходу від вчинення злочинів пов`язаних з ухиленням службової особи ТОВ «Адванс Групп» - директором ОСОБА_69 від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, а також конвертації отриманих від ТОВ «Адванс Групп» на рахунки підконтрольних членам створеної групи фіктивних підприємств безготівкових коштів у готівку та легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, використали створені фіктивні підприємства - TOB «Смолінменеджмент-Ессе» та ТОВ «Видавничий дім «Престиж Альянс» зареєстровані Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією. Керівником TOB «Смолінменеджмент-Ессе», ТОВ «Вальтравен» та ТОВ «Видавничий дім «Престиж Альянс» у періоді взаємовідносин з TOB «Адванс Групп» були ОСОБА_25 , ОСОБА_18 та ОСОБА_23 відповідно.

Реєстрація TOB «Смолінменеджмент-Ессе», ТОВ «Вальтравен» та ТОВ «Видавничий дім «Престиж Альянс» в органах державної влади надала можливість членам створеної групи ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та іншим невстановленим учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності - ухилення від сплати податків, легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, здійснювати підроблення офіційних документів вказаного товариства, шляхом внесення завідомо неправдивих даних, підроблення підписів ОСОБА_25 , ОСОБА_18 та ОСОБА_23 на паспортні дані яких здійснювалась державна реєстрація вказаних товариств та які значилися директорами, яким не було відомо про дійсні злочинні наміри ОСОБА_13 і членів створеної групи та подальшого використання завідомо підроблених документів шляхом надання їх службовій особі ТОВ «Адванс Групп» - директору ОСОБА_70 , з метою їх подальшого використання.
Діючи згідно розробленого плану, відомого всім учасникам групи, ОСОБА_13 за активної участі ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших членів створеної групи, з метою підроблення документів облікової (податкової) звітності ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе», TOB «Вальтравен» та ТОВ «ВД «Престиж Альянс», а також первинних бухгалтерських документів, шляхом створення вказаних підприємств та постановки їх в органах державної влади на облік, отримав необхідні реквізити та печатку ТОВ «Смолінменеджменнт-Ессе», TOB «Вальтравен» та ТОВ «ВД «Престиж Альянс», індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість вказаних товариств, зразки підписів ОСОБА_25 , ОСОБА_18 та ОСОБА_23 та даних по рахунку № НОМЕР_31 ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе», № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 TOB «Вальтравен» та № НОМЕР_29 ТОВ «ВД «Престиж Альянс» відкритих в ПАТ «Укрссиббанк».

В подальшому ОСОБА_13 за активної участі ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інших невстановлених членів створеної групи, використали вказані реквізити підприємств при підробленні документів облікової (податкової) звітності ТОВ «Смолінменеджменнт-Ессе», TOB «Вальтравен» та ТОВ «ВД «Престиж Альянс», а також первинних бухгалтерських документів вказаних товариств, які надавались службовим особам ТОВ «Адванс Груп», що надало можливість останнім ухилятись від сплати податків та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.
У подальшому, ОСОБА_70 , як службова особа - ТОВ «Адванс Групп», та ОСОБА_27 , діючи за попередньою змовою між собою та членами створеної групи - ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами групи, з корисливих спонукань, в супереч інтересам ТОВ «Адванс Групп», без мети отримання вказаним товариством прибутку, з метою ухилення від сплати податків, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов`язано із скоєнням злочину середньої тяжкості,достовірно знаючи про здійснення безтоварних операцій, надали членам створеної групи, які діяли від імені ТОВ «Смолінменеджменнт-Ессе», TOB «Вальтравен» та ТОВ «ВД «Престиж Альянс» неправдиві відомості щодо укладання договорів субпідряду з ТОВ «Адванс Групп», які ОСОБА_14 , як бухгалтер «конвертаційного центру» та інші невстановлені члени створеної групи використали підробивши: Договір №121211/1 від 12.12.11, Договір №2903/12 від 29.03.12, Договір №2505/12 від 25 травня 2012 року, Договір № 1604/12 від 16 квітня 2012 року; Договір №3003/12 від 30 березня 2012 року; Договір №2703/12 від 27 березня 2012 року; Договір № 2803/12 від 28 березня 2012 року; Договір № 2603/12 від 26 березня 2012 року; Договір № 2203/12 від 22 березня 2012 року; Договір №1903/12 від 19 березня 2012 року; Договір №1603/12 від 16 березня 2012 року; Договір №1403/12 від 14 березня 2012 року; Договір №1203/12 від 12 березня 2012 року; Договір №2902/2 від 29 лютого 2012 року; Договір № 2902/1 від 29 лютого 2012 року; Договір № 170212/1 від 17 лютого 2012 року - шляхом внесення до вказаного договору завідомо неправдивих даних, наданих ОСОБА_69 через ОСОБА_27 про виконання робіт, а також вчинили у вказаних документах підроблення підпису ОСОБА_25 , які надали службовій особі ТОВ «Адванс Групп» ОСОБА_71 через ОСОБА_27 , який діяв за попередньою змовою з останнім, для подальшого їх використання у ході вчинення злочинів пов`язаних з ухилення від сплати податків.

На виконання договорів субпідряду №121211/1 від 12.12.11, №2903/12 від 29.03.12, №2505/12 від 25 травня 2012 року, № 1604/12 від 16 квітня 2012 року, №3003/12 від 30 березня 2012 року; №2703/12 від 27 березня 2012 року, № 2803/12 від 28 березня 2012 року, № 2603/12 від 26 березня 2012 року, № 2203/12 від 22 березня 2012 року, №1903/12 від 19 березня 2012 року, №1603/12 від 16 березня 2012 року, №1403/12 від 14 березня 2012 року, №1203/12 від 12 березня 2012 року, №2902/2 від 29 лютого 2012 року, № 2902/1 від 29 лютого 2012 року, № 170212/1 від 17 лютого 2012 року, члени створеної групи - ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени групи, з метою завищення валових витрат підробили надавши, через ОСОБА_27 , Акти здачі-приймання робіт та Видаткові накладні, службовій особі - директору ТОВ «Адванс Групп» ОСОБА_70 , для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала первинний бухгалтерський документ члени створеної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_25 в наступних документах: акті № 011211 від 01.12.11, акті №270112 від 27.01.12, акті №б/н 26.01.12, акті № 100212 від 10.02.12, акті №170212, №290212-02 від 29.02.12, 290212-01 від 29.02.12, акті № 120312 від 12.03.12, акті № 140312 від 14.03.12, акті № 160312 від 16.03.12, № ВН-16.03.12 від 16.03.12, акті № 190312 від 19.03.12, акті № 2203 від 22.03.12, акті № 2603 від 26.03.12, акті №2603 від 27.03.12, акті 29.03.12 від 29.03.12, акті №280312 від 28.03.12, акті №300312 від 30.03.12, акті № 310312 від 31.03.12, № ВН-0504-14 від 05.04.12, №ВН-0504-13 від 04.04.12, № ВН-0204-12 від 02.04.12, № 160412 від 16.04.12, №230412 від 23.04.12, №ВН-080512 від 08.05.12, №ВН-070512 від 07.05.12, №ВН-100512 від 100512, №ВН-110512 від 11.05.12, № ВН-140512 від 14.05.12, №250512 від 25.05.12
При цьому, ОСОБА_70 , діючи всупереч інтересам вказаного підприємства, за попередньою змовою з ОСОБА_27 та членами створеної групи ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створеної групи, підписав надані йому ОСОБА_27 , якій у свою чергу отримав їх у членів створеної групи, підроблені первинні документи TOB «Смолінменеджмент-Ессе», а саме договори, видаткові накладні та акти здачі приймання робіт зазначені вище, таким чином надавши законного вигляду нібито проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе».

Також, згідно умов Договорів субпідряду №121211/1 від 12.12.11, №2903/12 від 29.03.12, №2505/12 від 25 травня 2012 року, № 1604/12 від 16 квітня 2012 року, №3003/12 від 30 березня 2012 року; №2703/12 від 27 березня 2012 року, № 2803/12 від 28 березня 2012 року, № 2603/12 від 26 березня 2012 року, № 2203/12 від 22 березня 2012 року, №1903/12 від 19 березня 2012 року, №1603/12 від 16 березня 2012 року, №1403/12 від 14 березня 2012 року, №1203/12 від 12 березня 2012 року, №2902/2 від 29 лютого 2012 року, № 2902/1 від 29 лютого 2012 року, № 170212/1 від 17 лютого 2012 року, члени створеної групи - ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інші невстановлені особи, з метою сприяння службовій особі - директору TOB «Адванс Групп» ОСОБА_71 в ухиленні від сплати податків, діючи у складі створеної групи та за попередньою змовою з ОСОБА_70 та ОСОБА_27 , підробили податкові накладні TOB «Смолінменеджмент-Ессе» на загальну суму 1 079 379,45 грн., в т.ч. 179 896 ПДВ грн.
В подальшому зазначені документи члени створеної групи, через ОСОБА_27 , надали службовій особі - директору TOB «Адванс Групп» ОСОБА_71 для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» члени створеної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_25 .
Крім того, ОСОБА_70 , як службова особа - ТОВ «Адванс Групп», діючи за попередньою змовою з ОСОБА_27 та членами створеної групи: ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створеної групи, з корисливих спонукань, в супереч інтересам ТОВ «Адванс Групп», без мети отримання вказаним товариством прибутку, з метою ухилення від сплати податків, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов`язано із скоєнням злочину середньої тяжкості, достовірно знаючи про здійснення безтоварних операцій, надав членам створеної групи, які діяли від імені TOB «Вальтравен» неправдиві відомості щодо укладання договору субпідряду з ТОВ «Укрбудмаркет» по виконанню супідрядних робіт, які ОСОБА_14 , як бухгалтер «конвертаційного центру» та інші невстановлені члени створеної групи використали підробивши: Договір № 03-31/11 від 31 березня 2011 року, договорі №01-31/11 від 31.01.11, договір 02-28/11 від 28.02.2010, договір № 04-29/11 від 29 квітня 2011 року, дані договори були укладені та підписані в м. Києві від імені директора ТОВ «Адванс Групп» ОСОБА_72 , діючого на підставі Статуту та директора ТОВ «Вальтравен» ОСОБА_18 - шляхом внесення до вказаних договорів завідомо неправдивих даних, наданих ОСОБА_69 про виконання робіт та поставку товарів, а також вчинили у вказаних документах підроблення підпису ОСОБА_18 , які надали службовій особі ТОВ «Адванс Групп» ОСОБА_70 , для подальшого їх використання у ході вчинення злочинів пов`язаних з ухилення від сплати податків.
На виконання вище зазначених договорів, члени створеної групи - ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створеної групи, з метою завищення валових витрат підробили та надали, через ОСОБА_27 , Акти здачі-приймання виконаних робіт, Видаткові накладні, службовій особі - директору ТОВ «Адванс Групп» ОСОБА_71 , для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала документ члени створеної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_18 в наступних документах: акті №01-31/11 від 31.01.11, акті № 02-28/11 від 28.02.11, акті № 03-31/11 від 31.03.11, видатковій накладній № 01.04/11-1, акті № 04-29/11, видатковій накладній № 1605/11-1 від 04.05.11, акті № 125/1 від 04.05.11.
При цьому ОСОБА_70 , діючи всупереч інтересам вказаного підприємства, за попередньою змовою з ОСОБА_27 та членами створеної групи: ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створеної групи, підписав надані йому ОСОБА_27 документи, який їх отримав від членів створеної групи, а саме договори та прибуткові накладні підроблені від імені ТОВ «Вальтравен», таким чином надавши законного вигляду нібито проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Вальтравен».
Також, згідно умов Договорів субпідряду № 03-31/11 від 31 березня 2011 року, № 01-31/11 від 31.01.11, № 02-28/11 від 28.02.2010, № 04-29/11 від 29 квітня 2011 року, члени створеної групи - ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створеної групи, з метою сприяння службовій особі - директору TOB «Адванс Групп» ОСОБА_71 в ухиленні від сплати податків, підробили податкові накладні TOB «Вальтравен» на загальну суму 389706,67 грн., в т.ч. 64 951 ПДВ грн.
В подальшому зазначені документи члени створеної групи надали, через ОСОБА_27 , службовій особі - директору TOB «Адванс Групп» ОСОБА_71 для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» члени створеної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_18 .
Крім того, ОСОБА_70 , як службова особа - ТОВ «Адванс Груп», діючи за попередньою змовою з ОСОБА_27 та членами створеної групи: ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами групи, з корисливих спонукань, в супереч інтересам ТОВ «Адванс Груп», без мети отримання вказаним товариством прибутку, з метою ухилення від сплати податків, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов`язано із скоєнням злочину середньої тяжкості, достовірно знаючи про здійснення безтоварних операцій, надав членам створеної групи, які діяли від імені TOB «Видавничий дім «Престиж-Альянс» неправдиві відомості щодо укладання договору з ТОВ «Адванс Групп» по виконанню супідрядних робіт, які ОСОБА_14 , як бухгалтер «конвертаційного центру» та інші невстановлені члени створеної групи використали підробивши: Договір №0509-11 від 05 вересня 2011 року; Договір №04/11/11 від 04.11.11; Договір №151111-01 від 14.11.11; Договір №0106-11/3 від 01 червня 2011 року; Договір №0107-11 від 01 липня 2011 року; Договір №0108-17 від 01.08.11 - дані договори були укладені та підписані в м. Києві від імені директора ТОВ «Адванс Групп» ОСОБА_72 , діючого на підставі Статуту та директора ТОВ «ВД «Престиж-Альянс» ОСОБА_23 - шляхом внесення до вказаних договорів завідомо неправдивих даних, наданих ОСОБА_69 про виконання робіт та поставку товарів, а також вчинили у вказаних документах підроблення підпису ОСОБА_23 , які надали службовій особі ТОВ «Адванс Групп» ОСОБА_71 , для подальшого їх використання у ході вчинення злочинів пов`язаних з ухилення від сплати податків.
На виконання вище зазначених договорів, члени створеної групи - ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створеної групи, з метою завищення валових витрат підробили та надали Акти здачі-приймання виконаних робіт, видаткові накладні, через ОСОБА_27 , службовій особі - директору ТОВ «Адванс Групп» ОСОБА_71 , для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала документ члени створеної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_23 в наступних документах: Акт № 3009/3 від 30.09.2011 здачі-прийняття робіт від 30 вересня 2011 року; Акт №2411-10 від 24.10.2011 здачі-прийняття робіт від 24.10.2011;Видаткова накладна №031011/1 від 03 жовтня 2011 року; Видаткова накладна № 031111/1 від 03 листопада 2011 року; Акт №04/11/11 від 04.11.2011 від 04 листопада 2011 року; Акт №151111-01 від 18.11.11; Акт №010611/1 від 01.06.11; Акт №060711/2 від 06.07.11; Видаткова накладна №0106-11 від 01 червня 2011 року; Видаткова накладна №0107-11 від 01.07.11; Видаткова накладна №1108-11 від 01 серпня 2011 року;Акт №1708/3 від 17.08.2011; Видаткова накладна №1109-01 від 01 вересня 2011 року.
При цьому ОСОБА_70 , діючи всупереч інтересам вказаного підприємства, за попередньою змовою з ОСОБА_27 та членами створеної групи ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами групи, підписав надані йому членами створеної групи підроблені первинні документи TOB «ВД «Престиж -Альянс», а саме договори, акти здачі-приймання робіт та видаткові накладні зазначені вище, таким чином надавши законного вигляду нібито проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «ВД «Престиж-Альянс».

Також, згідно умов Договорів субпідряду №0509-11 від 05 вересня 2011 року; №04/11/11 від 04.11.11; №151111-01 від 14.11.11; №0106-11/3 від 01 червня 2011 року; №0107-11 від 01 липня 2011 року; №0108-17 від 01.08.11, члени створеної групи - ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створеної групи, з метою сприяння службовій особі - директору TOB «Адванс Групп» ОСОБА_71 в ухиленні від сплати податків, діючи за попередньою змовою між собою та за попередньою змовою з ОСОБА_27 та ОСОБА_70 , підробили податкові накладні TOB «ВД «Престиж-Альянс» на загальну суму 1 209 696 грн., в т.ч. 201 616 ПДВ грн.
В подальшому зазначені документи члени створеної групи надали, через ОСОБА_27 , службовій особі - директору TOB «Адванс Групп» ОСОБА_71 для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» члени створеної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_23 .
Також, службова особа TOB «Адванс Групп» - директор ОСОБА_70 , діючи в супереч інтересам TOB «Адванс Груп», з метою ухилення від сплати податків, використав підроблені від імені директора ТОВ «Вальтравен» ОСОБА_18 , директора ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе» ОСОБА_25 , директора ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс» ОСОБА_23 , надані йому членами створеної групи податкові накладні включив їх до реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, після чого вказані суми податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту та відобразив у деклараціях по ПДВ у наступних періодах: за січень 2011 року - на загальну суму ПДВ 4400 грн.; за лютий 2011 року - на загальну суму ПДВ 4800 грн.; за березень 2011 року - на загальну суму ПДВ 16 333 грн.; квітень 2011 року - на загальну суму ПДВ 22 748 грн.; за травень 2011 року - на загальну суму ПДВ 16 670 грн.; за липень 2011 року - на загальну суму ПДВ 31 615 грн.; серпень 2011 року - на загальну суму ПДВ 31 487 грн.; за вересень 2011 року - на загальну суму 18 370 грн., за жовтень 2011 року - на загальну суму ПДВ 20 111 грн., за листопад 2011 року - на загальну суму ПДВ 100 033 грн., за грудень 2011 року - на загальну суму ПДВ 55 330 грн., за січень 2012 року на суму 10 382 грн., за лютий 2012 року - на загальну суму ПДВ 25 748 грн., за квітень 2012 року - на загальну суму ПДВ 35660 грн., за травень 2012 року - на загальну суму ПДВ 52 774 грн., за березень 2012 року - на загальну суму ПДВ 103 460 грн.

Так відповідно до висновку акту №503/22-621-35838446 від 06.02.13 про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Адванс Групп» () з питань дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість та податку на прибуток при взаємовідносинах з ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе» () за період березень 2012 року, в результаті перевірки встановлено заниження податку на додану вартість за період березень 2012 року у сумі 103 460 грн., встановлення заниження податку на прибуток всього у сумі 108 633 грн., а саме за 1 квартал 2012 року у всього в сумі 108 633 грн.
Також згідно висновку акту №1766/22-221-35838446 від 29.05.2013 про результати позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Адванс Групп», щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе», ТОВ «Вальтравен», ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс» за весь період діяльності, в результаті перевірки встановлені заниження податку на прибуток у загальній сумі 348 262 грн., в тому числі за 1 квартал 2011 року в сумі 31 916 грн., за 2 квартал 2011 року в сумі 22 785 грн., за 2-3 квартали 2011 року в сумі 114 000 грн., за 2-4 квартали 2011 року в сумі 162 341 грн., за 1 квартал 2012 року в сумі 32 053 грн., за півріччя 2012 року в сумі 131 220 грн., за 3 квартал 2012 року в сумі 131 200 грн., за 2012 рік в сумі 131 220 грн.; в результаті чого встановлено заниження податку на додану вартість всього у сумі 446 461 грн., в т.ч. за січень 2011 року - на загальну суму ПДВ 4400 грн.; за лютий 2011 року - на загальну суму ПДВ 4800 грн.; за березень 2011 року - на загальну суму ПДВ 16 333 грн.; квітень 2011 року - на загальну суму ПДВ 22 748 грн.; за травень 2011 року - на загальну суму ПДВ 16 670 грн.; за липень 2011 року - на загальну суму ПДВ 31 615 грн.; серпень 2011 року - на загальну суму ПДВ 31 487 грн.; за вересень 2011 року - на загальну суму 18 370 грн., за жовтень 2011 року - на загальну суму ПДВ 20 111 грн., за листопад 2011 року - на загальну суму ПДВ 100 033 грн., за грудень 2011 року - на загальну суму ПДВ 55 330 грн., за січень 2012 року на суму 10 382 грн., за лютий 2012 року - на загальну суму ПДВ 25 748 грн., за квітень 2012 року - на загальну суму ПДВ 35660 грн., за травень 2012 року - на загальну суму ПДВ 52 774 грн.
Таким чином встановлено, що ОСОБА_70 , являючись службовою особою - директором ТОВ «Адванс Групп», діючи за попередньою змовою з ОСОБА_27 та членами створеної групи: ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , з корисливих спонукань, всупереч інтересам ТОВ «Адванс Групп», без мети отримання вказаним товариством прибутку, ухилився від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в розмірі 1 006 816 грн., що більш ніж в тисячу разів перевищує неподатковий мінімум доходів громадян та є значним розміром.
Крім того ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , вчиняючи незаконні дії по створенню та придбанню фіктивних суб`єктів господарювання з метою прикриття незаконної діяльності, діючи у складі створеної групи та відповідно до розробленого плану відомого всім учасникам створеної групи, притримуючись розробленого плану наказав ОСОБА_16 під час реєстрації (придбанні) фіктивних суб`єктів господарювання на малозабезпечених осіб, які не були обізнані про злочині наміри створеної групи, вчиняти дії з останніми, щодо реєстрації на них - як фізичних осіб карткових рахунків, таким чином забезпечивши можливість створеної групи вчиняти незаконні дій з банківськими документами та платіжними картками по перерахуванню та обготівковуванню незаконно здобутих коштів.
Так, ОСОБА_13 , функції по пошуку фізичних осіб, на яких би відкривалися банківські рахунки, поклав на себе, як організатора групи та на ОСОБА_16 , а вчинення незаконних дій з підробними картками, а саме зняття грошових коштів з мережі банкоматів АТ «Укрссиббанк» залишив за собою та ОСОБА_14 .
Так, ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створеної групи, фактично без відома власників вказаних рахунків, користуючись їх малообізнаністтю та малозабезпеченістю, шляхом їх умовлянь та підкупу відкрили рахунки та отримали підробні картки у відділенні №993 ПАТ «УкрСиббанк» та у подальшому вчинили фінансові операції по зняттю незаконно отриманих коштів, з рахунків підставних фізичних осіб, а саме: № НОМЕР_36 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 до яких прикріплена платіжна картка № НОМЕР_6 , відкрита 09.12.2010 відділенням №993 ПАТ «УкрСиббанк» на ім`я ОСОБА_21 (ідентифікаційний код НОМЕР_37 ) починаючи з 27.01.11 до 02.06.12 за допомогою вказаної картки членами створеної групи були вчинено 447 фінансових операцій по зняттю готівки через мережу банкоматів АТ «УкрСиббанк» та знято коштів на загальну суму 6 124 600 грн.; № НОМЕР_15 до якого прикріплена платіжна картка № НОМЕР_16 , відкритий 23.06.11 Відділенням №993 ПАТ «УкрСиббанк» на ім`я ОСОБА_22 (ідентифікаційний код НОМЕР_38 ) починаючи з 25.08.11 до 10.09.12 за допомогою вказаної картки вчинено 69 фінансових операцій по зняттю готівки через мережу банкоматів АТ «УкрСиббанк» та знято коштів на загальну суму 1 182 300 грн.; № НОМЕР_17 до якого прикріплена платіжна картка НОМЕР_18 , відкритий 06.06.11 Відділенням №993 ПАТ «УкрСиббанк» на ім`я ОСОБА_23 (ідентифікаційний код НОМЕР_39 ) починаючи з 01.08.11 до 16.11.12 за допомогою вказаної картки вчинено 122 фінансові операції по зняттю готівки через мережу банкоматів АТ «УкрСиббанк» та знято коштів на загальну суму 2 008 840 грн.; № НОМЕР_19 до якого прикріплена платіжна картка № НОМЕР_20 , відкритий 21.06.11 Відділенням №993 ПАТ «УкрСиббанк» на ім`я ОСОБА_24 (ідентифікаційний код НОМЕР_40 ) починаючи з 25.08.11 до 15.11.12 за допомогою вказаної картки вчинено 67 фінансових операцій по зняттю готівки через мережу банкоматів АТ «УкрСиббанк» та знято коштів на загальну суму 1 1172 850 грн.; № НОМЕР_21 до якого прикріплена платіжна картка № НОМЕР_22 , відкритий 29.09.11 Відділенням №993 ПАТ «УкрСиббанк» на ім`я ОСОБА_25 (ідентифікаційний код НОМЕР_41 ) починаючи з 07.12.11 до 16.11.12 вчинено 63 фінансові операції по зняттю готівки через мережу банкоматів АТ «УкрСиббанк» та знято коштів на загальну суму 980 400 грн.; № НОМЕР_23 до якого прикріплена платіжна картка № НОМЕР_24 , відкритий 18.11.11 Відділенням №993 ПАТ «УкрСиббанк» на ім`я ОСОБА_26 (ідентифікаційний код НОМЕР_42 ) починаючи з 12.12.11 до 15.11.12 вчинено 39 фінансових операцій по зняттю готівки через мережу банкоматів АТ «УкрСиббанк» та знято коштів на загальну суму 748 200 грн.
Також, ОСОБА_16 , будучи членом створеної групи діючи відповідно до розробленого плану, відкрив на себе як фізичну особу рахунок № НОМЕР_25 до якого була прикріплені платіжна картка № НОМЕР_26 , відкрита Відділенням №993 ПАТ «УкрСиббанк» на ім`я ОСОБА_16 (ідентифікаційний код НОМЕР_43 ) та передав її для подальшого її використання членам створеної групи ОСОБА_13 та ОСОБА_14 для подальшого вчинення незаконних дій по зняттю грошових коштів, так починаючи з 22.02.12 до 16.11.12 вчинено 366 фінансових операцій по зняттю грошових коштів з мережі банкоматів АТ «УкрСиббанк» та знято 5 729 500 грн.

Крім того, ОСОБА_13 діючи у складі створеної групи до якої входили ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени групи вчинили злочин передбачений ч. 2 ст. 209 КК України за наступними обставинами:

В період 2011 по 2012 рік використовуючи рахунки суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Кредо «Логос-Консоль», ТОВ «МСК «Фюжен Голден Престиж», ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе», ТОВ «Тесорро Грінтех», ТОВ «Валдівуд», ТОВ «ВД «Престиж Альянс», ТОВ «Вальтравен» та інші, а також рахунки відкриті на підставних осіб ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , в тому числі використовуючи власний рахунок та рахунки членів створеної групи: ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , шляхом отримання грошових коштів від легально діючих суб`єктів господарювання на рахунки підконтрольних ним підприємств, в подальшому, з метою приховання походження грошових коштів та їх обготівкування, незаконно використовуючи платіжні картки вчиняли фінансові операції по перерахуванню грошових коштів з фіктивних підприємств на карткові рахунки підставних осіб і в подальшому здійснювали операції по їх обготівкуванню через мережу банкоматів ПАТ «УкрСиббанк».
Так з метою маскування дійсності походження грошових коштів, які були здобуті незаконним шляхом та приховання факту їх незаконного отримання діючи у складі створеної групи до якої входили ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створеної групи, вчинили фінансові операції по перерахуванню грошових коштів з рахунків підконтрольних ним «фіктивних» підприємств, на платіжну картку члена створеної групи ОСОБА_16 - грошові кошти в розмірі 5 760 700,00 грн., а саме: з рахунку ТОВ «Валдівуд» вчинено 106 фінансових операцій по перерахуванню грошових коштів; з рахунку ТОВ «Видавничий дім «Престиж Альянс» вчинено 24 фінансові операції по перерахуванню грошових коштів; з рахунку ТОВ «Кредо «Логос-Консоль» вчинено 5 фінансових операцій по перерахуванню грошових коштів; з рахунку ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж вчинено » вчинено 10 фінансових операцій по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе» вчинено 8 фінансових операцій по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «Тесорро-Грінтех» вчинено 10 фінансових операцій по перерахуванню коштів. На платіжну картку ОСОБА_23 перераховано 2 019 786,00 грн., а саме: з рахунку ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс» вчинено 68 фінансових операцій по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «Кредо «Логос-Консоль» вчинено 8 фінансових операцій по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж» вчинено 12 фінансових операцій по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» вчинено 1 фінансову операцію по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «Смолінменеджмент-ессе» вчинено 13 фінансових операцій по перерахуванню коштів.
На платіжну картку ОСОБА_26 перераховано 754000,00 грн., а саме: з рахунку ТОВ «Видавничий Дім «Престиж-Альянс» вчинено 10 фінансових операцій по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «Кредо-Логос-Консоль» вчинено 8 фінансових операцій по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж» вчинено 6 фінансових операцій по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе» вчинено 14 фінансових операцій по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «Тессоро Грінтех» вчинено 1 фінансова операція по перерахуванню коштів.
На платіжну картку ОСОБА_22 перераховано 1 187 000,00 грн., а саме: з рахунку ТОВ «Видавничий Дім «Престиж Альянс » вчинено 24 фінансові операції по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «Кредо-Логос-Консоль » вчинено 15 фінансові операції по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «МСК «Фюжен Голден Престиж» вчинено 7 фінансові операції по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» вчинено 1 фінансову операцію по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе» вчинено 9 фінансових операцій.
На платіжну картку ОСОБА_24 перераховано 1 159 000,00 грн., а саме: з рахунку ТОВ «Видавничий Дім «Престиж Альянс» вчинено 22 фінансові операції по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «Кредо-Логос-Консоль» вчинено фінансові операції по перерахуванню коштів: з рахунку ТОВ «МСК «Фюжен Голден Престиж » вчинено 14 фінансові операції по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» вчинено 1 фінансову операцію по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе» вчинено 10 фінансових операцій.
На платіжну картку ОСОБА_25 перераховано 986 500,00 грн., а саме: з рахунку ТОВ «Видавничий Дім «Престиж Альянс » вчинено 7 фінансові операції по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «Кредо-Логос-Консоль» вчинено 7 фінансові операції по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «МСК «Фюжен Голден Престиж » вчинено 6 фінансові операції по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе» вчинено 37 фінансових операцій.
На платіжну картку ОСОБА_18 від підприємств з ознаками фіктивності перераховано 6 134 600,00 грн.
На платіжну картку члена створеної групи ОСОБА_14 від підприємств з ознаками фіктивності перераховано 5 658 753,50 грн.
На платіжну картку члена створеної групи ОСОБА_13 від підприємств з ознаками фіктивності перераховано 5 223 477,00 грн.
Так, ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інші члени створеної групи, вчинивши операції по перерахуванню грошових коштів з рахунків підконтрольних суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності на рахунки підставних осіб і на власні рахунки, вчинили перший етап по маскуванню походження незаконно отриманих коштів.
Так розпочинаючи другий етап по легалізації незаконно отриманих коштів, ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створеної групи, з метою маскування дійсності походження грошових коштів використовуючи підробні пластикові картки вчинили фінансові операції, метою яких було обготівкування грошових коштів через мережу банкоматів АТ «УкрСиббанк» таким чином маскуючи дійсність їх незаконного походження вчинили фінансові операції по зняттю коштів з рахунків, а саме: № НОМЕР_36 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 до яких прикріплена платіжна картка № НОМЕР_6 , відкрита 09.12.2010 відділенням №993 ПАТ «УкрСиббанк» на ім`я ОСОБА_21 (ідентифікаційний код НОМЕР_37 ) починаючи з 27.01.11 до 02.06.12 за допомогою вказаної картки членами створеної групи вчинено 447 фінансових операцій по зняттю готівки через мережу банкоматів АТ «УкрСиббанк» та знято коштів на загальну суму 6 124 600 грн.; № НОМЕР_15 до якого прикріплена платіжна картка № НОМЕР_16 , відкритий 23.06.11 Відділенням №993 ПАТ «УкрСиббанк» на ім`я ОСОБА_22 (ідентифікаційний код НОМЕР_38 ) починаючи з 25.08.11 до 10.09.12 за допомогою вказаної картки вчинено 69 фінансових операцій по зняттю готівки через мережу банкоматів АТ «УкрСиббанк» та знято коштів на загальну суму 1 182 300 грн.; № НОМЕР_17 до якого прикріплена платіжна картка № НОМЕР_18 , відкритий 06.06.11 Відділенням №993 ПАТ «УкрСиббанк» на ім`я ОСОБА_23 (ідентифікаційний код НОМЕР_39 ) починаючи з 01.08.11 до 16.11.12 за допомогою вказаної картки вчинено 122 фінансові операції по зняттю готівки через мережу банкоматів АТ «УкрСиббанк» та знято коштів на загальну суму 2 008 840 грн.; № НОМЕР_19 до якого прикріплена платіжна картка № НОМЕР_20 , відкритий 21.06.11 Відділенням №993 ПАТ «УкрСиббанк» на ім`я ОСОБА_24 (ідентифікаційний код НОМЕР_40 ) починаючи з 25.08.11 до 15.11.12 за допомогою вказаної картки вчинено 67 фінансових операцій по зняттю готівки через мережу банкоматів АТ «УкрСиббанк» та знято коштів на загальну суму 1 1172 850 грн.; № НОМЕР_21 до якого прикріплена платіжна картка № НОМЕР_22 , відкритий 29.09.11 Відділенням №993 ПАТ «УкрСиббанк» на ім`я ОСОБА_25 (ідентифікаційний код НОМЕР_41 ) починаючи з 07.12.11 до 16.11.12 вчинено 63 фінансові операції по зняттю готівки через мережу банкоматів АТ «УкрСиббанк» та знято коштів на загальну суму 980 400 грн.; № НОМЕР_23 до якого прикріплена платіжна картка № НОМЕР_24 , відкритий 18.11.11 Відділенням №993 ПАТ «УкрСиббанк» на ім`я ОСОБА_26 (ідентифікаційний код НОМЕР_42 ) починаючи з 12.12.11 до 15.11.12 вчинено 39 фінансових операцій по зняттю готівки через мережу банкоматів АТ «УкрСиббанк» та знято коштів на загальну суму 748 200 грн.
Також, ОСОБА_16 будучи членом створеної групи діючи відповідно до розробленого плану, відкрив на себе як фізичну особу рахунок № НОМЕР_25 до якого була прикріплені платіжна карткова № НОМЕР_26 , відкрита Відділенням №993 ПАТ «УкрСиббанк» на ім`я ОСОБА_16 (ідентифікаційний код НОМЕР_43 ) та передав її для подальшого її використання членами створеної групи ОСОБА_13 та ОСОБА_14 для вчинення незаконних дій по зняттю грошових коштів, так починаючи з 22.02.12 до 16.11.12 вчинено 366 фінансових операцій по зняттю грошових коштів з мережі банкоматів АТ «УкрСиббанк» та знято 5 729 500 грн.
Також членами створеної групи ОСОБА_14 та ОСОБА_13 вчинені фінансові операції по зняттю грошових коштів, а саме: починаючи з 06.02.12 до 21.05.2012 з рахунку № НОМЕР_13 ОСОБА_14 через пластикові картки вчинено 354 фінансові операції по зняттю готівки на загальну суму 5 657 280,00 грн.; починаючи з 06.02.12 до 27.04.12 з рахунку ОСОБА_13 через пластикові картки вчинено 363 фінансові операції по зняттю готівки на загальну суму 5 166 160,00 грн.
Відповідно до висновку №56/16-10/ф/0 від 20.06.13 відділу організації роботи боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом управління боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у м. Києві, встановлено, що загальна сума грошових коштів, які були зняті через мережу банкоматів (обготівковані) ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 становить 28 770 130 грн.
За надані легально діючим суб`єктам господарювання незаконні послуги по переведенню безготівкових коштів в готівкові та забезпечення службових осіб замовників послуг підробленими первинними бухгалтерськими документами, для подальшого збільшення валових витрат, податкового кредиту та документального підтвердження використання коштів, з метою ухилення від сплати податків та розкрадання грошових коштів, ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та інші невстановлені слідством особи, вираховували не менше ніж 4% від кожної зарахованої на підконтрольні рахунки суми коштів.
Так, враховуючи загальну суми знятих коштів 28 770 130 грн., ОСОБА_13 діючи за попередньою змовою групою осіб ОСОБА_14 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими особами, шляхом проведених незаконних операцій зі зняття готівки легалізували грошові кошти в розмірі 1 150 805 грн. (28 770 130 * 4%), частину з вищевказаних коштів, ОСОБА_13 та ОСОБА_14 витратили на придбання автомобілів Porsche Cayenne S державний номерний знак НОМЕР_44 (придбаний 09.06.2012 орієнтовною вартістю 320 000 грн.) та Mitsubishi L200 державний номерний знак НОМЕР_45 (придбаний 10.05.2011 орієнтовною вартістю 320 000 грн.).

Суд, оцінивши надані сторонами докази з точки зору належності, допустимості та достовірності, а сукупність наданих стороною обвинувачення доказів з точки зору достатності та взаємозв`язку, прийшов до висновку про те, що досліджені докази не доводять «поза розумним сумнівом» вчинення обвинуваченим ОСОБА_13 злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 209 КК України, а обвинуваченою ОСОБА_14 злочинів, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 200, ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 209 КК України.

На вказаний вирок суду прокурор у провадженні подав апеляційну скаргу, в якій, посилаючись на невідповідність висновків суду фактичним обставинам кримінального провадження, встановленим в ході судового слідства, просить вирок суду скасувати та постановити новий вирок, яким визнати ОСОБА_13 винуватим у вчинені злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 209 КК України, та ОСОБА_14 винуватою у вчинені злочинів, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 200, ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 209 КК України.
ОСОБА_13 призначити покарання за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України - у виді штрафу у розмірі 5 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що дорівнює 85 000 гривень; за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України - у виді штрафу у розмірі 25 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що дорівнює 425 000 гривень, з позбавленням права обіймати посади, пов`язані із веденням та виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 3 роки, з конфіскацією майна; за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 200 КК України - у виді штрафу у розмірі 10 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що дорівнює 170 000 гривень; за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 209 КК України - у виді позбавлення волі строком на 11 років з позбавленням права обіймати посади, пов`язані із веденням та виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 3 роки, з конфіскацією майна, одержаного злочинним шляхом, та з конфіскацією майна. На підставі ст. 70 КК України за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, ОСОБА_13 призначити покарання у виді позбавлення волі строком на 11 років з позбавленням права обіймати посади, пов`язані із веденням та виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 3 роки, з конфіскацією майна, одержаного злочинним шляхом, та з конфіскацією майна.
ОСОБА_14 призначити покарання за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України - у виді штрафу у розмірі 5 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що дорівнює 85 000 гривень; за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України - у виді штрафу у розмірі 25 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що дорівнює 425 000 гривень, з позбавленням права обіймати посади, пов`язані із веденням та виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на строк 3 роки, з конфіскацією майна; за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 200 КК України - у виді штрафу в розмірі 10 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що дорівнює 170 000 гривень; за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 209 КК України - у виді позбавлення волі строком на 10 років з позбавленням права обіймати посади, пов`язані із веденням та виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 3 роки, з конфіскацією майна, одержаного злочинним шляхом, та з конфіскацією майна. На підставі ст. 70 КК України за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, ОСОБА_14 призначити покарання у виді позбавлення волі строком на 10 років з позбавленням права обіймати посади, пов`язані із веденням та виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 3 роки, з конфіскацією майна, одержаного злочинним шляхом, та з конфіскацією майна.
Витрати на проведення експертиз та залучення експертів, у зв`язку із проведенням технічних та почеркознавчих експертиз в сумі 7 398,6 гривень покласти на обвинувачених, розподіливши їх солідарно у рівних частинах.
Цивільний позов задовольнити повністю.
В обґрунтування своїх вимог зазначає, що про невідповідність висновків суду першої інстанції фактичним обставинам кримінального провадження свідчить невірна оцінка доказів та допущені інші порушення. Зокрема, при прийнятті відповідного судового рішення в основі внутрішнього переконання суду під час оцінки доказів не лежали всебічне, повне й неупереджене дослідження всіх обставин кримінального провадження й вимоги закону, кожний доказ не був оцінений з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку, коли якийсь доказ або їх сукупність мали для суду наперед встановлену силу.
Зокрема зазначає, що визнаючи показання свідків ОСОБА_73 , ОСОБА_74 , ОСОБА_75 , ОСОБА_61 , ОСОБА_76 , ОСОБА_77 , ОСОБА_47 , ОСОБА_78 неналежним доказом сторони обвинувачення, так як останні вчиняли певні дії на прохання осіб, яким у даному кримінальному провадженні обвинувачення не пред`явлено, а обвинувачених вони не знають, суд значною мірою не врахував те, що показами даних свідків як прямо, так і непрямо підтверджені обставини створення, функціонування, та використання фіктивного підприємництва з боку обвинувачених з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності.
Також судом першої інстанції необґрунтовано зазначено, що показання свідків ОСОБА_79 , ОСОБА_80 , ОСОБА_18 , ОСОБА_31 з урахуванням визнання недопустимості письмових доказів при складанні, посвідченні яких вказані свідки були очевидцями або безпосередніми учасниками, не можуть покладатись в обґрунтування винуватості обвинувачених, оскільки свідченнями даних свідків встановлено, що обвинувачені були клієнтами відділення «Укрсиббанк», ОСОБА_13 відкривав рахунки у вказаному банку, знімав готівку та приводив інших осіб - директорів товариств, у яких були рахунки в банку, а ОСОБА_14 приїжджала в банк і забирала гроші по чекам по своїй фірмі «Коттілар» та відносно них виконувалось розрахунково-касове обслуговування, зняття коштів готівкою і без готівки, так як вони були засновниками компаній.
Крім того, апелянт не погоджується із висновками суду щодо недопустимості доказів, а саме - протоколів виїмки та огляду документів від 06.11.2012, 07.11.2012, з тих підстав, що вказані слідчі дії проведені оперативними працівниками за відсутності в досліджених матеріалах кримінального провадження доручення слідчого старшому оперуповноваженому ОСОБА_81 та ОСОБА_82 на проведення означених слідчих дій, оскільки приводами та підставами для порушення кримінальної справи слугувала інформація оперативних співробітників УОВС УПМ ДПС у м. Києві, зібрана в рамках ОРС, і за фактом створення невстановленими особами суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності слідчим порушено кримінальну справу та прийнято до свого провадження, а після вступу слідчого у справу орган дізнання зобов`язаний виконувати доручення слідчого щодо проведення слідчих та розшукових дій, а обов`язкову письмову форму складання доручення КПК України (1960 року) не встановлює.
При цьому, викликають непорозуміння сумніви суду щодо можливості одночасного проведення старшим оперуповноваженим ОСОБА_83 такої кількості одночасних слідчих дій, оскільки виїмка документів проводилась в одному приміщенні РДА у Солом`янському районі м. Києва. У зв`зку з цим, вважає, що суд безпідставно визнав як неналежні докази та необгрунтовано відхилив і протоколи обшуку від 16.11.2012 р. та надані стороною обвинувачення письмові матеріали провадження, а саме: відомості аналітичних довідок ГДПРІ другого відділу УОВС УПМ ДПС у м. Києві, складених на виконання постанови слідчого СВ ДПІ у Дарницького районі м. Києва ОСОБА_84 про призначення перевірки ТОВ «ВД «Престиж Альянс», TOB «МСК «Фьюжен Голден Престиж», ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе», ТОВ «ЮЕЙ Лоджистік», ТОВ «Валдівуд», ТОВ «Вальтравен», а також відомості висновків експертів.
Крім того, судом, в порушення ст. 290 КПК України, не допущено відомості, що містяться в узагальненому матеріалі Державної служби фінансового моніторингу № 0596/2013/ДСК від 16.10.2013 p., відповідно до якого проведено аналіз інформації про фінансові операції, здійснені учасниками схеми у період з 24.12.2010 по 28.11.2012, відкритому стороною обвинувачення іншій стороні, як доказ, при цьому, суду надані пояснення щодо причин, які завадили здійснити відкриття матеріалів до направлення обвинувального акту до суду, стороною захисту після ознайомлення із доказом сторони обвинувачення, надано підтвердження про їх відкриття, а тому суд безпідставно відхилив надані стороною обвинувачення письмові матеріали.

Таким чином, оцінюючи всі зібрані у провадженні докази в їх сукупності, апелянт вважає, що в ході судового слідства було встановлено достатньо доказів винуватості ОСОБА_13 та ОСОБА_14 у пред`явленому обвинуваченні, за яким кожен з них має бути визнаний винним з призначенням відповідного покарання.

Заслухавши доповідь судді, пояснення прокурора на підтримку доводів апеляційної скарги, а також заперечення обвинувачених та їх захисника щодо задоволення апеляційної скарги прокурора, дослідивши за клопотанням прокурора частково письмові докази, провівши судові дебати, заслухавши останнє слово обвинувачених, перевіривши матеріали кримінального провадження та доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга прокурора не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до вимог ст. 370 КПК України,судове рішення повинно бути законним, обґрунтованим та вмотивованим.

А саме, рішення має бути ухвалене згідно з нормами матеріального права, з дотриманням вимог щодо кримінального провадження, передбачених цим Кодексом, на підставі об`єктивно з`ясованих обставин, які підтверджені доказами, дослідженими під час судового розгляду та оціненими судом відповідно до ст. 94 цього Кодексу, з наведенням належних і достатніх мотивів та підстав його ухвалення.

Згідно зі ст. 368 КПК України, суд, ухвалюючи вирок, повинен вирішити, зокрема, питання чи мало місце діяння, у вчиненні якого обвинувачується особа; чи містить це діяння склад кримінального правопорушення та чи винен обвинувачений у вчиненні цього кримінального правопорушення.

За змістом ст. 373 КПК України, виправдувальний вирок ухвалюється у разі, якщо не доведено, зокрема, що кримінальне правопорушення вчинене обвинуваченим.

За приписами ч. 2 ст. 17 КПК України ніхто не зобов`язаний доводити свою невинуватість у вчиненні кримінального правопорушення і має бути виправданим, якщо сторона обвинувачення не доведе винуватість особи поза розумним сумнівом. За положеннями ч. 4 даного Закону усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на користь цієї особи.

Отже, при вирішенні питання про вину обвинуваченої особи, не можна виходити з припущень, а лише з належних доказів, які підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, за умов усунення всіх суперечностей, що мають місце та відсутності будь-яких сумнівів у тому, що вина обвинуваченої особи доведена.
Згідно з п. 1 ч. 3 ст. 374 КПК України мотивувальна частина виправдувального вироку повинна містити формулювання обвинувачення, яке пред`явлене особі і визнане судом недоведеним, а також підстави для виправдання обвинуваченого з зазначенням мотивів, з яких суд відкидає докази обвинувачення.

За змістом цієї норми закону в мотивувальній частині виправдувального вироку мають бути викладені результати дослідження, аналізу та оцінки доказів у справі, як тих, що були зібрані стороною захисту, так і тих, що зібрані стороною обвинувачення, в тому числі і поданих у судовому засіданні.
Як встановлено у ст. 94 КПК України, слідчий, прокурор, слідчий суддя, суд за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінюють кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення. Жоден доказ не має наперед встановленої сили.

При цьому, відповідно до п. 9 Розділу XI «Перехідні положення» КПК України (2012 р.), допустимість доказів отриманих до набрання чинності цим Кодексом, визначається у порядку, що діяв до набрання ним чинності.

З матеріалів кримінального провадження, вбачається, що судом першої інстанції було повно, всебічно і об`єктивно досліджено всі обставини провадження та на підставі сукупності правильно оцінених доказів з точки зору достатності для ухвалення обвинувального вироку, всупереч доводам апеляційної скарги прокурора, зроблено висновок про недоведеність «поза розумним сумнівом» вчинення ОСОБА_13 та ОСОБА_14 інкримінованих їм кримінальних правопорушень, що є підставою для їх виправдання за цим законом про кримінальну відповідальність.

З таким висновком суду погоджується і колегія суддів з огляду на наступне.
Так, з матеріалів кримінального провадження та виправдувального вироку слідує, що в ході судового розгляду ОСОБА_13 та ОСОБА_14 відмовилися давати показання та відповідати на запитання.

Безпосередньо у судовому засіданні суду першої інстанції були досліджені, надані стороною обвинувачення на обґрунтування винуватості ОСОБА_13 та ОСОБА_14 у вчиненні інкримінованих їм злочинів, докази - допитано у судовому засіданні свідків ОСОБА_78 , ОСОБА_79 , ОСОБА_31 , ОСОБА_85 , ОСОБА_18 , ОСОБА_45 , ОСОБА_24 , ОСОБА_60 , ОСОБА_86 , ОСОБА_27 , ОСОБА_87 , ОСОБА_88 , ОСОБА_77 , ОСОБА_89 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 , ОСОБА_17 та досліджено дані, що містяться у письмових доказах, зокрема: протоколах виїмки та огляду документів від 06.11.2012 р., 27.02.2012 р., 07.11.2012 р., 06.12.2012 р.; протоколах обшуку від 16.11.2012 р.; протоколах огляду від 17.11.2012 р., 18.11.2012 р.; протоколі доступу до речей і документів від 05.04.2013 року; копії акту перевірки від 19.04.2013 р. № 266/22-509/32664270; копії акту про результати перевірки від 29.05.2013 р. № 1766/22-221-35838446 ТОВ «Адванс групп»; копії акту про результати перевірки від 06.02.2013 р. № 503/22-621-35838446 ТОВ «Адванс групп»; копіях з реєстрів вчинення нотаріальних дій від 19.04.2011 р., 07.06.2011 р., 03.12.2010 р., 16.12.2010 р.; відповідях приватних нотаріусів ОСОБА_30 , ОСОБА_54 ; відповіді державної архітектурно-будівельної інспекції України від 16.04.2013 року № 40-14-1757; відповіді ТОВ «Український сертифікаційний центр»; аналітичних довідках ГДПРІ другого відділу УОВС УПМ ДПС у м. Києві ОСОБА_92 ; висновку № 56/16-10/ф/о/ від 20.06.2013 р.; висновках експертів № 190-2012 від 05.12.2012 року, № 8 від 06.02.2013 року, № 9 від 07.02.2013 року, № 10 від 07.02.2013 року, № 11 від 08.02.2013 року, № 16 від 11.02.2013 року, № 17 від 11.02.2013 року, № 18 від 11.02.2013 року, № 19 від 11.02.2013 року, № 81 від 18.04.2013 року, № 84 від 18.04.2013 року, № 82 від 18.04.2013 року, № 85 від 18.04.2013 року, № 132 від 27.05.2013 року, № 131 від 27.05.2013 року, № 133 від 27.05.2013 року, № 134 від 27.05.2013 року, № 135 від 27.05.2013 року, № 136 від 27.05.2013 року; протоколах огляду від 28.11.2012 р., 04.04.2013 р.; протоколі про результати здійснення зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж від 27.05.2013 року та похідних від нього протоколах огляду від 13.08.13 р., 25.08.2013 р., 01.09.2013 р., 02.09.2013 р.; протоколі пред`явлення для впізнання фотознімків від 16.11.2012 р., 21.05.2013 р., 18.06.2013 р., узагальнених матеріалах Державної служби фінансового моніторингу № 0596/2013/ДСК від 16.10.2013 р.

Провівши аналіз зазначених доказів, суд першої інстанції оцінив кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення.
Відповідно до вимог ст. 84 КК України, доказами у кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Водночас згідно зі ст. 85 КПК України, належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів. Доказ визнається допустимим, як це визначено у ст. 86 КПК України, якщо він отриманий у порядку, встановленому цим Кодексом. Недопустимий доказ не може бути використаний при прийнятті процесуальних рішень, на нього не може посилатися суд при ухваленні судового рішення.

Частиною 2 статті 94 КПК України визначено, що жоден доказ не має наперед встановленої сили. При постановленні вироку суд за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному розгляді всіх обставин кримінального провадження в їх сукупності, керуючись законом, повинен оцінити кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного рішення та для вирішення питань, зазначених у ст. 374 КПК України.

При цьому визнаватися допустимими і використовуватися як докази в кримінальному провадженні можуть тільки фактичні дані, одержані відповідно до вимог кримінального процесуального законодавства. Перевірка ж доказів на їх допустимість є найважливішою гарантією забезпечення прав і свобод людини і громадянина в кримінальному процесі та ухвалення законного і справедливого рішення у справі.
Аналогічну позицію займає й Європейський суд з прав людини, який, зокрема, в рішенні від 01 грудня 2008 року у справі «Мирилашвілі проти Росії» зазначив, що у змагальному процесі повинні розглядатися не лише докази, які безпосередньо стосуються фактів справи, а й інші докази, які можуть стосуватися допустимості, достовірності та повноти останніх.
Така ж гарантія збережена і в кримінальному процесуальному законі, а саме - згідно з ч. 1 ст. 94 КПК України, суд має оцінити кожний доказ з точки зору його належності, допустимості, достовірності, адже ні підозра, ні обвинувачення не можуть, відповідно до ч. 3 ст. 17 КПК України, ґрунтуватися на доказах, отриманих незаконним шляхом.

Доводи ж апеляційної скарги прокурора про те, що протоколи виїмки та огляду документів від 06.11.2012 р., 07.11.2012 р. є належними та допустимими доказами у даному кримінальному провадженні, оскільки приводами та підставами для порушення кримінальної справи слугувала інформація оперативних співробітників УОВС УПМ ДПС у м. Києві, зібрана в рамках ОРС, і за фактом створення невстановленими особами суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності слідчим порушено кримінальну справу та прийнято до свого провадження, та після вступу слідчого у справу орган дізнання зобов`язаний виконувати доручення слідчого щодо проведення слідчих та розшукових дій, а обов`язкову письмову форму складання доручення КПК України (1960 року) не встановлює, а також про те, що можливе одночасне проведення старшим оперуповноваженим ОСОБА_83 такої кількості одночасних слідчих дій, оскільки виїмка документів проводилась в одному приміщенні РДА у Солом`янському районі м. Києва, колегія суддів до уваги не приймає з огляду на наступне.

Так, при оцінці доказів, що містяться у протоколах виїмки та огляду документів суд першої інстанції виходив з того, що проведення вказаної процесуальної дії з урахуванням часу її проведення, регламентовано ст.ст. 178-183 КПК України (1960 р.).

Відповідно до ч. 2 ст. 178 КПК України (1960 р.), виїмка проводиться за вмотивованою постановою слідчого. Стаття 183 КПК України (1960 р.), визначає порядок проведення обшуку і виїмки саме слідчим.

Однак, як встановлено дослідженням протоколів виїмки та огляду документів, які проводились 06.11.12 р., 07.11.12 р., 27.02.12 р., вказані слідчі дії проведені оперативними працівниками. При цьому в досліджених матеріалах кримінального провадження відсутні доручення слідчого, в порядку визначеному ч. 3 ст. 114 КПК України (1960 р.), старшим оперуповноваженим ОСОБА_81 та ОСОБА_82 на проведення означених слідчих дій.

Крім того, як вбачається з даних протоколів виїмки та огляду документів - реєстраціх справ підприємств від 06.11.2012 р., старшим оперуповноваженим ОСОБА_83 з 17 год. 10 хв. до 18 год. 20 хв. проведено виїмку документів - ТОВ «Валдівуд» та в цей же час ним проводилась виїмка документів ТОВ «Тессоро грінтех», ТОВ «Престижальянс»; з 16 год. 50 хв. до 17 год. 50 хв. - виїмка документів ТОВ «Тессоро грінтех», але в цей же час проводилась інша слідча дія - виїмка документів ТОВ «Валдівуд», ТОВ «Престижальянс»; з 17 год. 15 хв. по невідомий час - виїмка документів ТОВ «Фюжен Голден Престиж», однак в цей же час проводиться виїмка документів ТОВ «Тессоро грінтех», ТОВ «Валдівуд», ТОВ «Престижальянс»; з 17 год. 00 хв. до 18 год. 15 хв. - виїмка документів ТОВ «Престижальянс», але в цей же час проводиться інша слідча дія - виїмка документів ТОВ «Тессоро грінтех», ТОВ «Валдівуд».
Також 07.11.12 р. з 16 год. 00 хв. по невідомий час старшим оперуповноваженим ОСОБА_83 проведено виїмку документів ТОВ «Котілар», але в цей же час проведено іншу слідчу дію - виїмки документів ТОВ «Нікос Інтернетконсалтинг», ТОВ «ЮЕЙ Лоджистік», ТОВ «Смолін менеджмент ЕССЕ».
При цьому, у протоколах виїмки старший оперуповноважений ОСОБА_93 посилається на постанову про проведення виїмки від 26.10.2012 р. (т. 2 а.п. 3), однак до матеріалів кримінального провадження долучено копію постанови від 07.05.2012 р. (т. 2 а.п. 1-2).
Водночас посилання прокурора про можливість проведення оперативними працівниками слідчих дій за дорученням слідчого, яке не обов`язково повинно мати письмову форму, то воно не грунтується на вимогам кримінально-процесуального законодавства, оскільки під дорученням слідчого розуміється його пропозиція органу дізнання провести по розслідуваній кримінальній справі певні розшукові або слідчі дії, а відтак, має бути конкретизовано обсяг повноважень органу дізнання на проведення, зокрема слідчої дії, що можливо перевірити при її наданні виключно з письмової форми.

Тому, вказані обставини, викликають обґрунтовані сумніви щодо можливості практично одночасного проведення старшим оперуповноваженим ОСОБА_83 такої кількості слідчих дій, та з урахуванням того, що означені докази зібрані неналежним суб`єктом, колегія суддів погоджується з висновком суду першої інстанції про визнання відомостей, що містяться у даних протоколах, недопустимими доказами.

Крім цього, як слідує з матеріалів провадження, 31.10.2012 року слідчим СВ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ОСОБА_94 за результатами розгляду матеріалів кримінальної справи №71-00187 по факту фіктивного підприємництва, тобто придбання суб`єктів підприємницької діяльності ТОВ "Запад", ТОВ "Консалтингова компанія "Логіка підприємництва", ТОВ "Бетаінвенстпроектування", ТОВ "Компанія "Енергохолдінг-К", ТОВ "Сідней", ТОВ "Імпром", ТОВ "Ф.Р.С. Холдинг", ТОВ "Б.М.П. Трейдинг" ТОВ "Гігукторг", ТОВ "ВТА-Будінвест", ТОВ "Імпром-Л.Т.Д.", ТОВ "Іксол-сервіс", ТОВ СДком-плюс", компанія-нерезидента ADLAN SERVICES LIMITED з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло матеріальну шкоду державі у великолму розмірі та легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, за ознаками злочинів, передбачених ст.ст. 205 ч. 2, 209 ч. 3 КК України, було порушено кримінальну справу за фактом створення невстановленими особами суб`єктів господарювання ТОВ "Кред Логос Консоль", ТОВ "Котіллар", ТОВ "Нікос "Інтерконсалтінг", ТОВ "МСК Фьюжен Голден Престиж", ТОВ "Смолінменеджмент Ессе", ТОВ "Тесорро Грінтех", ТОВ "Лоджистік Юей", ТОВ "Валдібуд", ТОВ "Вольтравен", ТОВ "ВД Престиж Альянс" з метою прикриття незаконної діяльності, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, та цього ж дня внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000007.
Між тим, у матеріалах кримінального провадження відсутні постанови про виділення матеріалів з іншої кримінальної справи та об`єднання матеріалів в порядку визначеному ст. 26 КПК України (1960 р.), а відтак, суд першої інстанції обгрунтовано визнав недопустимими доказами і відомості, що містяться у протоколах виїмки та огляду документів від 27.02.2012 р.

Щодо даних протоколу виїмки та огляду документів від 06.12.2012 р., проведеної на підставі постанови про проведення виїмки документів від 17.11.2012 р., проведеного старшими оперуповноваженими ОСОБА_95 та ОСОБА_83 з 10 год. 30 хв. по 17 год. 30 хв. у присутності понятих в приміщенні ДПІ в Солом`янському районі м. Києва, то вказана процесуальна дія проведена неналежним суб`єктом, оскільки в матеріалах кримінального провадження відсутнє доручення слідчого, не містить такого доручення і постанова про проведення виїмки документів від 17.11.12 р.
Крім цього, вказана слідча дія проведена 06.12.2012 р., коли діяв КПК (2012 р.), а, відповідно до ч. 1 ст. 5 вказаного процесуального закону, процесуальна дія проводиться, а процесуальне рішення приймається згідно з положеннями цього Кодексу, чинними на момент початку виконання такої дії або прийняття такого рішення, тому відомості, що містяться у протоколі виїмки та огляду документів від 06.12.2012 р., суд першої інстанції, керуючись ст. 86 КПК України (2012 р.), правильно відкинув, як доказ обвинувачення.

Щодо тверджень прокурора про те, що суд першої інстанції безпідставно визнав неналежними доказами і необгрунтовано відхилив протоколи обшуку від 16.11.2012 р., то вони є безпідставними.
Так, постановами Дарницького районного суду м. Києва від 13.11.12 р. проведення обшуків, згідно з приписами ст. 183 КПК України (1960 р.), доручено слідчому СВ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ДПС ОСОБА_96 , який, відповідно до ч. 3 ст. 114 КПК України (1960 р.), по розслідуваних ним справах вправі давати органам дізнання доручення і вказівки про провадження розшукних та слідчих дій і вимагати від органів дізнання допомоги при провадженні окремих слідчих дій.
Однак, в порушення наведених приписів закону обшук в приміщенні універсального відділення АТ «Укрсиббанк» № 993 за адресою: м. Київ, просп. Палладіна, 18/30, та житлових приміщеннях проведено оперативними співробітниками, але в матеріалах кримінального провадження доручення слідчого на проведення вказаної слідчої дії відсутнє, а відтак, суд першщої інстанції обгрунтовано визнавдані, які містяться у протоколах обшуку від 16.11.2012 р., недопустимими доказами, оскільки вони отримані неуповноваженим суб`єктом.

Водночас колегія суддів звертає увагу й на те, що вказані слідчі дії проведені після внесення відомостей про кримінальне правопорушеннЯ до Єдиного реєстру досудових розслідувань, тобто коли діяв КПК (2012 р.), та, відповідно, мали би проводитися згідно з положеннями цього Кодексу, а натомість, дозвіл на проведення обшуків отримано та їх проведено на підставі КПК України (1960 року), що додатково вказує на недопустимість, отриманих в ході цих слідчих дій, даних, як доказів.

При цьому, з урахуванням практики Європейського суду з прав людини, сформульованої в рішеннях «Балицький проти України», «Тейксейра де Кастро проти Португалії», «Шабельник проти України», відповідно до якої визнаються недопустимими не лише докази, які безпосередньо отримані внаслідок порушення, а також і докази, які не були б отримані, якби не були отримані перші, положень ч. 2 ст. 8, ч. 5 ст. 9 КПК України, місцевий суд правильно визнав недопустимими доказами і протоколи огляду від 17.11.2012 р. та 18.11.2012 р., оскільки вони є похідним від протоколівобшуків і не були би отримані, якщо б не був отримані останні.

Також судом правильно визнано недопустимим доказом і протоколи обшуків від 16.11.2012 р. проведених в офісному приміщенні за адресою: Київська область, м. Буча, вул. Сім`ї Забарило, 3, та у житловому приміщенні за адресою: Київська область, м. Буча, вул. Ворошилова, 39-Б (М. Гамалія), слідчим ОСОБА_97 , як такі що отримані неуповноваженою особою, оскільки за матеріалами провадження 31.10.2012 р. слідчий СВ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ДПС ОСОБА_98 прийняв справу до свого провадження (т.1 а.п. 1-4), а постанова про призначення в справі декількох слідчих або доручення на проведення слідчої дії слідчому СВ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ОСОБА_99 в матеріалах провадження відсутня, тому з урахуванням наведеної практики Європейського суду з прав людини і похідний від нього протокол огляду від 17.11.2012 р. також є недопустимим доказом.

Щодо стосується протоколу обшуку від 16.11.2012 р. у житловому приміщенні за адресою: Київська область, м. Ворзель, вул. Червоноармійська, 28, проведеного слідчим ОСОБА_94 , то він хоч і отриманий належним суб`єктом в порядку визначеному КПК України (1960 р.), але, враховуючи ті обставини, що ТОВ «Нікос Інтернетконсалтінг» було зареєстровано на ОСОБА_13 , наявність фінансово-господарських документів вказаного суб`єкта господарювання не може бути доказом винуватості останнього у вчиненні інкримінованих йому злочинів.

Також оцінюючи протокол доступу до речей і документів від 05.04.2013 р., проведеного старшим оперуповноваженим ОСОБА_83 , за яким головним бухгалтером ТОВ «Укрбудмаркет» надано оригінали документів по взаємовідносинах з ТОВ «МСК Фюджен Голден Престиж» та ТОВ «Вальтравен», суд першої інстанції, виходячи з приписів ч. 1 ст. 41 КПК України (2012 р.), що в матеріалах кримінального провадження відсутнє письмове доручення слідчого старшому оперуповноваженому ОСОБА_81 на проведення тимчасового доступу до речей і документів, правильно визнав його недопустимим доказом та відкинув як доказ сторони обвинувачення.

Що стосується копій документів наявних в матеріалах кримінального провадження, а саме: копії акту перевірки від 19.04.2013 р. № 266/22-509/32664270 ТзОВ «Спецмонтажприлад»; копії акту про результати перевірки від 29.05.2013 року № 1766/22-221-35838446 ТОВ «Адванс групп»; копії акту про результати перевірки від 06.02.2013 року № 503/22-621-35838446 ТОВ «Адванс Групп»; копій з реєстру вчинення нотаріальних дій від 19.04.2011 р. про засвідчення справжності підписів ОСОБА_18 на 2-х примірниках статуту ТОВ «Вольтравен» в новій редакції, ОСОБА_100 на 2-х примірниках статуту ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс»» в новій редакції; копії з реєстру вчинення нотаріальних дій від 07.06.2011 р. про засвідчення справжності підпису ОСОБА_100 на 2-х примірниках статуту ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс» в новій редакції; копії реєстру вчинення нотаріальних дій від 03.12.2010 р. про засвідчення справжності підписів ОСОБА_18 на 2-х екземплярах статуту ТОВ «Вальтравен»; копії реєстру вчинення нотаріальних дій від 16.12.201 р. про засвідчення справжності підписів ОСОБА_16 на 2-х екземплярах статуту ТОВ «Нікос Інтернет-Консалтінг», то, оцінюючи відомості зазначені в копіях наведених документів, місцевий суд, виходячи з приписів ч. 3 ст. 99 КПК України (2012 р.), що сторона кримінального провадження, потерпілий, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, зобов`язані надати суду оригінал документа, однак, за час розгляду кримінального провадження стороною обвинувачення вказаного обов`язку не виконано, оригіналів документів не надано, а також враховуючи, що акти перевірок дотримання вимог податкового законодавства базуються на аналізі документів, вилучених протоколом обшуку від 16.11.12 р., визнаних судом недопустимими доказами, та виходячи з вищезазначеної практики Європейського суду з прав людини, які не дають підстав для визнання відомостей, що містяться в копіях означених документів, та правильно відкинув їх як доказ сторони обвинувачення.

При аналізі наведених доказів сторони обвинувачення, зокрема: відповіді приватного нотаріуса ОСОБА_30 про те, що нею було вчинено нотаріальні дії, а саме: засвідчено справжність підпису ОСОБА_22 на двох екземплярах статуту ТОВ «Кредо Логос Консоль» та довіреність на реєстрацію цього товариства, засвідчено справжність підпису ОСОБА_18 на двох екземплярах статут ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна», засвідчено справжність підпису ОСОБА_16 на 2 статутах ТОВ «Нікос Інтернетконсалтинг», засвідчено справжність підпису ОСОБА_26 на двох статутах ТОВ «Тесорро Грінтех», довіреність на реєстрацію цього товариства та копію з неї, засвідчено справжність підпису ОСОБА_31 на 2 статутах ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», засвідчено справжність підпису ОСОБА_31 на двох статутах ТОВ «Вальтравен», засвідчено справжність підпису ОСОБА_101 на заяві про його вихід із складу учасників та передачу частки в статутному капіталі ТОВ «Видавничий ДІМ «Престиж-Альянс», що становить 100 % ОСОБА_102 та засвідчено копію цієї заяви, засвідчено справжність підпису ОСОБА_45 на двох статутах ТОВ «Видавничий Дім «Престиж-Альянс», засвідчено справжність підпису ОСОБА_24 на заяві про вихід із складу учасників ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж» та передачу частки в статутному капіталі, що становить 100 % ОСОБА_103 та засвідчено копію цієї заяви, засвідчено справжність підпису ОСОБА_104 на двох статутах ТОВ «МСК «Фюжин-Голден-Престиж», засвідчено справжність підпису ОСОБА_18 на заяві про вихід із складу учасників ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна» про його вихід із складу учасників та передачу частки в статутному капіталі, що становить 100% ОСОБА_105 та засвідчено копію цієї заяви, засвідчено справжність підпису ОСОБА_31 на 2 статутах ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна», засвідчено справжність підпису ОСОБА_31 на заяві про вихід з складу учасників ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна» про його вихід із складу учасників та передачу частки в статутному капіталі, що становить 100 % ОСОБА_106 та копію цієї заяви, засвідчено справжність підпису ОСОБА_55 на двох статутах ТОВ «Сатурн-Хайтек Україна» (т. 31 а.п.13-36); відповіді приватного нотаріуса ОСОБА_54 та витягу з реєстру для реєстрації нотаріальних дій за 2011 рік про те, що нею було засвідчено справжність підпису ОСОБА_52 на двох примірниках статуту ТОВ «ЮЕЙ Лоджистік» у новій редакції (т. 31 а.п. 40-41); відповіді Державної архітектурно-будівельної інспекції України від 16.04.2013 року за № 40-14-1757 про те, що в реєстраційних записах інформація про видачу ліцензії на провадження господарської діяльності, пов`язаної із створенням об`єктів архітектури, суб`єктам господарювання ТОВ «Кредо «Логос-Консоль», ТОВ «Котіллар», ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», ТОВ «МСК «Фьюжен Голден Престиж», ТОВ «Смолінменеджмент - Ессе», ТОВ «Тессоро Грінтех», ТОВ «Лоджистік ЮЕЙ», ТОВ «Валдівуд», ТОВ «Волтравен», ТОВ «Престиж Альянс» - відсутня (т. 31 а.п. 50), а також відповіді ТОВ «Український сертифікаційний центр», відповідно до якої ТОВ «Смолінменеджмент - Ессе», ТОВ «Лоджистік Ю Ей», ТОВ «Кредо «Логос- Консоль», ТОВ «Валдівуд», ТОВ «Тессоро Грінтех», ТОВ «Престиж Альянс» надавались документи для отримання сертифікатів відкритих ключів ЕЦП (т. 31 а.п. 58-109), вбачається, що відомості, які містяться у вказаних документах стосуються питань реєстрації (посвідчення справжності підписів посадових осіб) суб`єктів господарської діяльності, первинні документи по яких з урахуванням процесуальних порушень при їх вилученні визнані судом першої інстанції недопустимими доказами, а відтак, суд першої інстанції, з урахуванням наведеної практики Європейського суду з прав людини, правильно визнав їх недопустими доказами та відкинув як доказ сторони обвинувачення.

Щодо доводів прокурора в апеляційній скарзі про те, що суд першої інстанції безпідставно визнав як неналежні доказі - відомості аналітичних довідок ГДПРІ другого відділу УОВС УПМ ДПС у м. Києві ОСОБА_92 , складених на виконання постанови слідчого СВ ДПІ у Дарницького районі м. Києва ОСОБА_84 про призначення перевірки ТОВ «ВД «Престиж Альянс», TOB «МСК «Фьюжен Голден Престиж», ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе», ТОВ «ЮЕЙ Лоджистік», ТОВ «Валдівуд» та ТОВ «Вальтравен», які були досліджені за клопотанням прокурора і в суді апеляційної інстанції, то вони не заслуговують на увагу, оскільки першоджерелами для висновків, які містяться у наведених аналітичних довідках, є документи, вилучені протоколами обшуку від 16.11.12 р., які визнані судом першої інстанції недопустимими доказами, а відтак, враховуючи наведене та зазначену практику Європейського суду з прав людини щодо доктрини «плодів отруєного дерева», суд не вправі визнати відомості, що містяться в означених аналітичних довідках, та правильно відкинув їх як доказ сторони обвинувачення.

Не заслуговують на увагу і доводи прокурора щодо безпідставного визнання місцевим судом неналежними доказами і даних, що містяться у висновках експертиз № 190-2012 від 05.12.2012 року, № 8 від 06.02.2013 року, № 9 від 07.02.2013 року, № 10 від 07.02.2013 року, № 11 від 08.02.2013 року, № 16 від 11.02.2013 року, № 17 від 11.02.2013 року, № 18 від 11.02.2013 року, № 19 від 11.02.2013 року, № 81 від 18.04.2013 року, № 84 від 18.04.2013 року, № 82 від 18.04.2013 року, № 85 від 18.04.2013 року, № 132 від 27.05.2013 року, № 131 від 27.05.2013 року, № 133 від 27.05.2013 року, № 134 від 27.05.2013 року, № 135 від 27.05.2013 року, № 136 від 27.05.2013 року; протоколах огляду від 28.11.2012 р., 04.04.2013 р.,оскількикомп`ютерна техніка, печатки та документи, які досліджувалась експертами на предмет наявності в ній файлів з назвами відповідних суб`єктів господарювання, автентичності відтисків печаток та підписів на фінансово-господарських документах, вилучались протоколами обшуку від 16.11.12 р., які визнані судом недопустимими доказами, тому суд не вправі визнати відомості, що містяться в означених висновках експертів, оскільки вони є похідним від протоколів обшуків і не були би отримані, якщо б не був отримані останні, а відтак, правильно відкинув їх як доказ сторони обвинувачення.

Також суд першої інстанці правильно визнав недопустимим доказом і протокол огляду від 28.11.2012 р., проведеного слідчим СВ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ОСОБА_94 в період часу з 17 год. 00 хв. по 19 год. 45 хв., яким було оглянуто банківські виписки по рахунках, а саме: № НОМЕР_25 , відкритого на « ОСОБА_16 », за яким отримано клієнтом готівки 5 760 831,5 грн.; № 33733, відкритого на ОСОБА_26 , з яким отримано клієнтом готівки 753 831 грн.; № 1256, відкритого на ОСОБА_23 , за яким отримано клієнтом готівки 2 019 480,93 грн.; № 9194, відкритого на ОСОБА_22 , за яким отримано клієнтом готівки 1 188 526 грн.; № 7806, відкритого на ОСОБА_24 , за яким отримано клієнтом готівки 1 179 083,40 грн.; № 9945, відкритого на ОСОБА_25 , за яким отримано клієнтом готівки 986 317,5 грн.; № 6355, відкритого на ОСОБА_18 , за яким отримано клієнтом готівки 6 134 382 грн.; № 9983, відкритого на ОСОБА_14 , за яким отримано клієнтом готівки 5 658 031 грн.; № 3529, відкритого на ОСОБА_13 , за яким отримано клієнтом готівки 2 131 160 грн.; № 0115, відкритого на ОСОБА_13 , за яким отримано клієнтом готівки 3 091 799 грн., за результатами проведеного аналізу встановлено суму зняття грошових коштів з вище перелічених рахунків в розмірі 28 903 442,3 грн. (т. 34 а.п. 1-3), оскільки, згідно з приписами ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом, однак, в матеріалах кримінального провадження відсутнє процесуальне рішення щодо отримання вказаних виписок по банківським рахункам, а отже, дотримання процедури їх одержання у порядку, встановленому КПК Укпаїни, не підтверджено.

Щодо відомостей, які містяться в протоколі огляду від 04.04.2013 р., проведеного слідчим СВ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ОСОБА_94 , згідно якого було оглянуто носій інформації наданого начальником відділу безпеки карткового бізнесу АТ «Укрсиббанк», а саме, фотокарток з банкоматів АТ «Укрсиббанк» під час здійснення операцій по карткових рахунках: ОСОБА_18 № НОМЕР_5 ; ОСОБА_26 № НОМЕР_46 ; ОСОБА_24 № НОМЕР_19 ; ОСОБА_23 № НОМЕР_17 ; ОСОБА_22 № НОМЕР_15 ; ОСОБА_25 № НОМЕР_21 ; ОСОБА_16 № НОМЕР_25 та шляхом роздруківки фотокарток з електронного носія на паперовий складено фототаблиці, які є невід`ємною частино вказаного протоколу, то вони обгрунтовано визнані судом першої інстанції недопустимими доказами, оскільки, відповідно до вимог ч. 12 ст. 290 КПК України, якщо сторона кримінального провадження не здійснить відкриття матеріалів відповідно до положень цієї статті, суд не має права допустити відомості, що містяться в них, як докази, а, як слідує з матеріалів провадження, джерело вказаної інформації, яким є електронний носій - лазерний диск, та який, відповідно до вказаного листа, передавався слідчому, в якості речового доказу до матеріалів провадження не долучався, і стороною обвинувачення відомостей, що підтверджували б факт відкриття зазначеного доказу стороні захисту, не надано, і безпосередньо у судовому засіданні останній не досліджувався.

Також колегія суддів погоджується і з висновком суду першої інстанції про визнання протоколу про результати здійснення зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж від 27.05.2013 р. та похідних від нього протоколах огляду від 13.08.13 р., 25.08.2013 р., 01.09.2013 р., 02.09.2013 р. недопустимими доказами, з огляду на наступне.
Відповідно до вимог ст. 263 КПК України (2012 р.), зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж (мереж, що забезпечують передавання знаків, сигналів, письмового тексту, зображень та звуків або повідомлень будь-якого виду між підключеними до неї телекомунікаційними мережами доступу) є різновидом втручання у приватне спілкування, яке проводиться без відома осіб, які використовують засоби телекомунікацій для передавання інформації, на підставі ухвали слідчого судді, якщо під час його проведення можна встановити обставини, які мають значення для кримінального провадження. В ухвалі слідчого судді про дозвіл на втручання у приватне спілкування в цьому випадку додатково повинні бути зазначені ідентифікаційні ознаки, які дозволять унікально ідентифікувати абонента спостереження, транспортну телекомунікаційну мережу, кінцеве обладнання, на якому може здійснюватися втручання у приватне спілкування.

Крім цього, згідно з приписами ч. 4 вказаної статті (в редакції чинній на момент проведення негласної слідчої дії), зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж покладається на уповноважені підрозділи органів внутрішніх справ та органів безпеки.
Як вбачається з даних протоколу про результати здійснення зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж від 27.05.2013 р., дана процесуальна дія, всупереч вимогам ч. 4 ст. 263 КПК України, п. 3.5 Інструкції про організацію проведення негласних слідчих (розшукових) дій та використання їх результатів у кримінальному провадженні затвердженої Наказом ГПУ, МВС, СБУ, АДПУ, Мінфіну, Мінюсту від 16.11.2012 р. № 114/1042/516/1199/936/1687/5, проведена старшим оперуповноваженим з ОВС 2-го відділу УОВС УПМ ДПС м. Києва ОСОБА_83 на підставі доручення слідчого ОСОБА_84 та ухвали Голови Апеляційного суду міста Києва про дозвіл на втручання у приватне спілкування від 12.04.2013 р.

Однак, у матеріалах кримінального провадження відсутня відповідна ухвала Апеляційного суду міста Києва.
Таким чином, сторона обвинувачення не надала суду доказів на підтвердження наявності передбачених законом підстав для проведення цієї негласної слідчої (розшукової) дії, а відтак, протоколу про результати здійснення зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж від 27.05.2013 р. є недопустимим доказом, як такими є і похідні від нього протоколи огляду від 13.08.13 р., 25.08.2013 р., 01.09.2013 р., 02.09.2013 р.

Крім того, колегія суддів погоджується з оцінкою суду першої інстанції щодо визнання протоколів пред`явлення для впізнання за фотознімками від 16.11.2012 р., 21.05.2013 р. та 18.06.2013 р. недопустимими доказами, з огляду на наступне.
Згідно з приписами ст. 174 КПК України (1960 р.), пред`явлення особи для впізнання є слідчою дією та проводиться слідчим, однак, в порушення вказаних вимог процесуального закону, чинного на час проведення означеної слідчої дії, пред`явлення свідку ОСОБА_79 для впізнання по фотознімках у приміщенні відділення № 993 АТ «Укрсиббанк» м. Київ, просп. Паладіна, 18/30, проведено старшим оперуповноваженим УПМ ДПС у м. Києві ОСОБА_107 , але в матеріалах кримінального провадження відповідне доручення слідчого на проведення оперуповноваженим цієї слідчої дії відсутнє.

Водночас, відповідно до ч. 1 ст. 176 КПК України (1960 р.), про пред`явлення для впізнання особи або предмета і про наслідки впізнання складається протокол з додержанням правил, зазначених у статті 85 цього Кодексу, в якому зазначаються відомості про особу впізнаючого і про те, що він попереджений про кримінальну відповідальність за відмову від дачі показань та за дачу неправдивих показань, наводяться дані про осіб і предмети, що пред`являються для впізнання, і докладно вказуються ознаки, за якими впізнаючий впізнав особу чи предмет.

Однак, в порушення наведених приписів закону з даних протоколу пред`явлення для впізнання фотознімків від 16.11.2012 р. взагалі не вбачаються ознаки, за якими свідок ОСОБА_79 впізнала ОСОБА_13 .
Також, відповідно до ч. 2 ст. 174 КПК України (1960 р.) особа, що підлягає впізнанню, пред`являється впізнаючому разом з іншими особами тієї ж статі у кількості не менше трьох, які не мають різких відмін у зовнішності та одягу, однак, цих вимог закону, як вбачається з даних фототаблиці, також не дотримано, оскільки пред`явлені для впізнання особи мають відмінності у віці, одязі та зовнішності. Крім цього, пред`явлення для впізнання фотознімків від 16.11.2012 р. складено старшим оперуповноваженим УПМ ДПС у м. Києві ОСОБА_107 , а фототаблицю № 1, яка є його невідємною частиною, слідчим СВ ПМ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ОСОБА_108 .

Щодо протоколу пред`явлення особи для впізнання за фотознімками від 21.05.2013 р.,проведеного слідчим СВ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ОСОБА_94 , згідно якого свідку ОСОБА_17 пред`явлено осіб для впізнання за фотознімками, то відомості, що містяться в цих доказах з урахуванням того, що обвинувачені ОСОБА_13 та ОСОБА_14 не заперечували факту знайомства зі свідком ОСОБА_17 , оцінки суду показань останнього та визнання недопустимими письмових доказів не можуть самі по собі бути доказом обставин, що підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженню.

Щодо даних протоколу пред`явлення особи для впізнання за фотознімками від 18.06.2013 р., проведеного слідчим СВ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ОСОБА_94 , згідно якого свідку ОСОБА_109 пред`явлено осіб для впізнання за фотознімками, то в порушення вимог ч. 7 ст. 228 КПК України (2012 р.), фотознімки різні між собою за формою, а три особи, що зображені на них, є американськими акторами з очевидно наявними відмінностями у зовнішності.

А відтак відомості, що містяться в означених документах, є недопустимими.

З приводу тверджень прокурора про те, що судом безпідставно, в порушення вимог ст. 290 КПК України, не допущено відомості, що містяться в
узагальненому матеріалі Державної служби фінансового моніторингу №0596/2013/ДСК від 16.10.2013 p., відповідно до якого проведено аналіз інформації про фінансові операції, здійснені учасниками схеми у період з 24.12.2010 по 28.11.2012, то колегія суддів вважає за необхідне зазначити наступне.
Згідно з приписами ч. 11 ст. 290 КПК України, сторони кримінального провадження зобов`язані здійснювати відкриття одне одній додаткових матеріалів, отриманих до або під час судового розгляду, однак, в порушення визначеного законом обов`язку, стороною обвинувачення відкриття цих матеріалів, які було отримано 16.10.2013 р., тобто після направлення обвинувального акта до суду, не здійснено.

Твердження прокурора про відкриття стороні захисту узагальненого матеріалу Державної служби фінансового моніторингу № 0596/2013/ДСК від 16.10.2013 p., отриманих стороною обвинувачення під час судового розгляду, є голослівними і жодного підтвердження цьому прокурором у суді першої інстанції не надано, а натомість сторона захисту категорично заперечувала факт відкриття їй цих додаткових матеріалів, які до того ж мають гриф "для службового користування".
Відповідно до вимог ч. 12 ст. 290 КПК України, якщо сторона кримінального провадження не здійснить відкриття матеріалів відповідно до положень цієї статті, суд не має права допустити відомості, що містяться в них, як докази.

За таких обставин, суд першої інстанції, відомості, що містяться в узагальнених матеріалах Державної служби фінансового моніторингу № 0596/2013/ДСК від 16.10.2013 р., правильно не взяв до уваги та відкинув їх як доказ сторони обвинувачення.

Також безпідставними є доводи прокурора про те, що суд першої інстанції, визнаючи показання свідків неналежним доказом, значною мірою не врахував те, що показаннями свідків як прямо, так і непрямо підтверджені обставини створення, функціонування, та використання фіктивного підприємництва з боку обвинувачених з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, оскільки показання свідків, зокрема - свідків ОСОБА_79 , ОСОБА_80 , ОСОБА_18 , ОСОБА_31 , без належного підтвердження їх письмовими доказами, які у даному кримінальному провадженні судом першої інстанції обгрунтовано були визнані неналежними та недопустимими, самі по собі не можуть покладатись судом в обгрунтування винуватості обвинувачених.
Тим більше, що за показаннями свідків ОСОБА_73 , ОСОБА_74 , ОСОБА_75 , ОСОБА_61 , ОСОБА_24 , ОСОБА_77 , ОСОБА_47 , ОСОБА_78 , вони вчиняли певні дії на прохання осіб, яким у даному провадження обвинувачення не висувалось, а самих обвинувачених вони не знають, а відтак, вони є неналежним доказом.
На спростування цих правильних висновків суду першої інстанції будь-яких доводів в апеляційній скарзі прокурором не наведено, а лише загалом вказано, що показаннями свідків як прямо, так і непрямо підтверджені обставини створення, функціонування, та використання фіктивного підприємництва з боку обвинувачених з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, що само по собі, без підтвердження їх іншими доказами, не є достатнім для покладення їх судом в обгрунтування винуватості обвинувачених.

З урахуванням викладеного, колегія суддів вважає, що суд, оцінюючи зібрані у провадженні та досліджені у судовому засіданні докази, дотримався положень ст.ст. 23, 94, 97 КПК України, всупереч доводів апеляційної скарги прокурора, достатньо обґрунтував мотиви, з яких поклав в основу вироку одні докази, і критично оцінив інші, отже дійшов обґрунтовано висновку про необхідність виправдання ОСОБА_110 та ОСОБА_111 за висунутим ОСОБА_112 обвинуваченням у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 209 КК України, а обвинуваченій ОСОБА_14 - злочинів, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 200, ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 209 КК України.

Жодний довід апеляційної скарги прокурора не спростовує висновки суду першої інстанції щодо наявності законних підстав для виправдання ОСОБА_13 та ОСОБА_14 , а формальне посилання у скарзі на те, що сторона обвинувачення представила в суді достатньо доказів винуватості ОСОБА_13 та ОСОБА_14 у вчиненні злочинів, не може бути прийняте колегією суддів до уваги, оскільки кожному доказу як сторони обвинувачення, так і сторони захисту суд першої інстанції у вироку, з посиланням на вимоги кримінального процесуального закону, дав обґрунтовану оцінку на предмет належності, допустимості та достовірності, а сукупності зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення.

За таких обставин, твердження прокурора про невідповідність висновків суду фактичним обставинам провадження є надуманими.

Істотних порушень вимог кримінального процесуального закону під час розгляду справи судом першої інстанції, які могли би вплинути на правильність висновків суду, колегією суддів не встановлено.

Виправдувальний вирок суду першої інстанції, всупереч доводів апеляційної скарги прокурора, за своїм змістом відповідає вимогам ст. 374 КПК України.

З огляду на наведене, підстав для скасування виправдувального вироку та постановлення обвинувального вироку відносно ОСОБА_110 та ОСОБА_111 , про що просив прокурор в апеляційній скарзі, колегія суддів не вбачає.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 404, 407 КПК України, колегія суддів
у х в а л и л а:

апеляційну скаргу прокурора у провадженні залишити без задоволення, а вирок Дарницького районного суду м. Києва від 12 грудня 2016 року відносно ОСОБА_13 та ОСОБА_14 - без змін.

Ухвала може бути оскаржена до Верховного Суду протягом трьох місяців з дня її проголошення.

Судді:

____________________ _________________ __________________
ОСОБА_1 ОСОБА_2 ОСОБА_3