пр. № 1-кс/759/456/19
ун. № 759/1079/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 січня 2019 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю Старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про проведення експертизи, по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000297 від 12.12.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, -

ВСТАНОВИВ

Восьмим СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000297 від 12.12.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 у вересні 2015 року на прохання невстановлених слідством осіб, придбав за грошову винагороду у розмірі 4000 грн. суб`єкт господарської діяльності ТОВ «Ерімон» () без мети ведення господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності.

В результаті чого невстановлені слідством особи встановивши контроль над вище вказаним товариством (отримали у володіння установчі, реєстраційні документи, документи про відкриття банківських рахунків, ключі доступу до системи електронних платежів «Клієнт-Банк» та кліше круглих печаток) отримали можливість складати та видавати від імені зазначеного товариства підроблені первинні фінансово-господарські документи про безтоварні операції з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки; отримувати від даних суб`єктів безготівкові кошти в рахунок сплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, наданні послуги та переводити їх в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування.
Проведеними слідчими діями встановлено, що у ТОВ «Ерімон» відсутні трудові ресурси, офісне, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності.
Допитаний як свідок ОСОБА_4 , який в період з 10.09.2015 по 10.06.2016 рахувався як засновник, директор та бухгалтер (в одній особі) ТОВ «Ерімон», показав, що ніякого відношення до перереєстрації, здійснення фінансово-господарської діяльності та проведення будь яких операцій вказано товариства не має, товариство зареєстрував за грошову винагороду.

Крім того з метою мінімізації податкових зобов`язань та обготівкування грошових коштів службові особи реально діючих суб`єктів господарювання достовірно усвідомлюючи та бажаючи настання незаконних наслідків відображають придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Ерімон», шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліках витрати на придбання товарів, та перерахування безготівкових коштів через банківські рахунки, що призводить до штучного заниження податкових зобов`язань. В свою чергу, ТОВ «Ерімон» документально відображає реалізацію товарів (робіт, послуг) в адресу реальнодіючих підприємств, шляхом реєстрації податкових накладних, які підтверджують проведення операцій.
Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.
Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.
Враховуючи, що визначення належності підписів ОСОБА_4 у реєстраційних, установчих, статутних документах ТОВ «Ерімон» (), має значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, а для вирішення даного питання необхідні спеціальні знання і призначення судово-почеркознавчої експертизи.
До суду слідчим надано заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

Дослідивши клопотання та додані матеріали, слідчий суддя приходить до висновку.

Згідно ч. 1 ст. 243 КПК України, експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

У відповідності до ч. 1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Згідно ч. 6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Крім цього слідчий просить клопотання задовольнити та призначити по даному кримінальному провадженню судово-почеркознавчу експертизу, для проведення якої залучити експертів Українського науково-дослідницького інституту спеціальної техніки та судових експертиз Служби безпеки України.

У зв`язку із викладеним керуючись ст. 110, 242, 243, 244 КПК України, -

УХВАЛИВ

Клопотання Старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити.

Призначити по даному кримінальному провадженню № 0000297 від 12.12.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України судово-почеркознавчу експертизу, яку доручити експертам Українського науково-дослідницького інституту спеціальної техніки та судових експертиз Служби безпеки України.

На вирішення експерта поставити такі питання:

1. чи виконані громадянином ОСОБА_4 , чи іншою особою підписи від імені ОСОБА_4 в наступних документах:

-Реєстраційна картка на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи від 28.09.2015, в графі « ОСОБА_4 ________ 28.09.2015» на 6 арк.;

-Договір купівлі-продажу частки статутного капіталу ТОВ «Ерімон» від 02.09.2015, в графі «Покупець ОСОБА_4 __________» на 1 арк.;

-Протокол №02/09/2015 Загальних зборів учасників ТОВ «Ерімон» () від 02.09.2015, в графі « ОСОБА_4 _________» на 1 арк.;

-Статут товариства з обмеженою відповідальністю «Ерімон» нова редакція, що затверджений Протоколом №02/09/2015 загальних зборів Учасників ТОВ «Ерімон» від 02.09.2015, в графі « ОСОБА_4 ________» на 16 арк.

Копію ухвали направити для виконання експертам Українського науково-дослідницького інституту спеціальної техніки та судових експертиз Служби безпеки України.

Експерт попереджується про завідомо неправдивий висновок згідно ст. 384 КК України та про відмову від виконання покладених на нього обов`язків згідно ст.385 КК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1