УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 листопада 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 ,, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в рамках досудового розслідування внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000038 від 24.05.2018 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

до суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області розслідується кримінальне провадження за №0000038 від 24.05.2018 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
Слідчий подав до суду заяву в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав з наведених у ньому підстав.

Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
В обґрунтування клопотання про призначення позапланової перевірки слідчий зазначав, що в ході досудового розслідування, встановлено, встановлено, що група осіб, а саме: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , сприяє підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків шляхом формування штучного податкового кредиту, що стало можливим за результатами діяльності злочинної схеми, яка полягає у імпорті підконтрольними суб`єктами господарювання, а саме: ТОВ «Вейкап Фінанс» (код 40355438), ТОВ "Стронг Кепітал Дизайн" (код 42248923), ТОВ "Гранд Ламар" (код 41640119), ТОВ "Арга Сістем" (код 41659486), ТОВ "Асфорт" (код 41783568), ТОВ "Беліссіма-Харч-Групп" (код 41382263), ТОВ "Оптімус Гранд" (код 41535636), ТОВ "Гранд Брок Сервіс" (код 40146655), ТОВ "Сім-Фон" (код 39515605), ТОВ «Стейл Пріоріті» (код 41383183), ТОВ «Індепенденс-Компані» (код 39447635), ТОВ «Будівельна компанія Старс» (код 40470608), ТОВ «БМС Сакура» (код 39791302), ТОВ «Укпромфакторинг» (код 40512010), ТОВ «Юкреніан хауз девелопмент» (код 40507278), ТОВ «Інтегралл ЛТД» (код 40631564), ТОВ «Евін Груп» (код 39919554), ТОВ «Транс Кеа Трак» (код 40962247), ТОВ «Юніверсал Бізнес Трейд» (код 42178940) продукції через митну територію України, шляхом заниження вартості імпортованої продукції, яка в подальшому реалізовується по «ланцюгу» постачання на підприємства ТОВ «Гало» (код 34882604), ТОВ «Бестворк» (код 40339086), ТОВ «Сім Трейд Груп» (код 40990269), ТОВ «МІОL» (код 31559069), ТОВ «Контур Мет» (код 31484533), ТОВ «Стандарт Агроеко» (код 38692649).

Так, у ході проведення слідчих (розшукових) та негласних слідчих (розшукових) дій, встановлено, що ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ряд інших осіб, спільно здійснюють незаконну фінансово-господарську діяльність направлену на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом використання низки підприємств-імпортерів підконтрольних вищевказаним особам, а саме: ТОВ «Вейкап Фінанс», ТОВ "Стронг Кепітал Дизайн", ТОВ "Гранд Ламар", ТОВ "Арга Сістем", ТОВ "Асфорт", ТОВ "Беліссіма-Харч-Групп", ТОВ "Оптімус Гранд", ТОВ "Гранд Брок Сервіс", ТОВ "Сім-Фон", ТОВ «Стейл Пріоріті», ТОВ «Індепенденс-Компані», ТОВ «Будівельна компанія Старс», ТОВ «БМС Сакура», ТОВ «Укпромфакторинг», ТОВ «Юкреніан хауз девелопмент», ТОВ «Інтегралл ЛТД», ТОВ «Евін Груп», ТОВ «Транс Кеа Трак», ТОВ «Юніверсал Бізнес Трейд», діяльність яких пов`язана із наданням до податкових та митних органів завідомо неправдивих, підроблених документів, з метою недостовірного відображення щодо якісних, вартісних та кількісних показників імпортованого товару а також його реалізації на території України, та як наслідок ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що вищезазначена група громадян, використовуючи реквізити ТОВ «Вейкап Фінанс», ТОВ "Стронг Кепітал Дизайн", ТОВ "Гранд Ламар", ТОВ "Арга Сістем", ТОВ "Асфорт", ТОВ "Беліссіма-Харч-Групп", ТОВ "Оптімус Гранд", ТОВ "Гранд Брок Сервіс", ТОВ "Сім-Фон", ТОВ «Стейл Пріоріті», ТОВ «Індепенденс-Компані», ТОВ «Будівельна компанія Старс», ТОВ «БМС Сакура», ТОВ «Укпромфакторинг», ТОВ «Юкреніан хауз девелопмент», ТОВ «Інтегралл ЛТД», ТОВ «Евін Груп», ТОВ «Транс Кеа Трак», ТОВ «Юніверсал Бізнес Трейд» в період 2017-2018 року організували та реалізовують схему протиправного розмитнення товаро-матеріальних цінностей та надання податкової вигоди суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки.

Окрім цього, встановлено, що вказані підприємства при митному оформленні користуються послугами підприємств ТОВ «Деконт-М» (код 38974976), де директором є ОСОБА_6 , митним брокером ОСОБА_7 та ТОВ «Мірас» (код ЄДР 37672883).

Так, в ході досудового розслідування в період з 24.10.2018 року до 27.10.2018 року проведено обшук автомобіля марки DAF білого кольору BH1659HK / НОМЕР_1 , яким на адресу ТОВ «Юніверсал Бізнес Трейд», згідно митної декларації типу «ІМ-40-ЕЕ» № UA125000/2018/955739 від 19.10.2018 переміщувався контейнер TEMU7128030 із вантажем «інструменти» (вага брутто 25 559,9 кг, вага нетто 24 059,9 кг., митна вартість зазначеного товару згідно митної декларації складає 38459 доларів США, що дорівнює 1085 тис. грн.) який перебував на ВМО №5 (с. Мартусівка) МП «Димитрово» Київської митниці ДФС. За результатами проведення обшуку виявлено та вилучено товарно-матеріальні цінності, чорнові записи та блокнот водія автомобіля ОСОБА_12 . Проведеним оглядом блокнота встановлено, що ОСОБА_12 у період з 29.05.2017 року по 09.10.2018 рік на різних вантажних транспортних засобах здійснював перевезення товарно-матеріальних цінностей на адресу: м. Харків, вул., Морозова, буд, 13-Б, без підтверджуючих документів щодо походження товару, що підтверджується протоколом допиту ОСОБА_12 .

Проведеним аналізом баз даних ДФС встановлено, що переміщуваний ОСОБА_12 товар було імпортовано на митну територію України для ряду підконтрольних підприємств, зокрема для ТОВ «Юніверсал бізнес трейд» (код ЄДР 42178940), та розмитнено за безпосередньої участі ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 директор ТОВ «Декокт-М»), ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 митний брокер, зазначений у 54 графі ВМД - додаються), ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 митний брокер). Однак за податковими накладними сформованими від імені вказаних імпортерів вказаний товар реалізовано на підприємства ризикової категорії, зокрема на ті, відносно яких встановлено їх задіяність у протиправних схемах з ухилення від сплати податків висновком аналітичного дослідження управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Київській області №25/10-36-16-20 від 23.05.2018 року (ТОВ «ТД «Тагус» (і.п.н. 66), ТОВ «Роял-Трейдінвест» (і.п.н. 71), ТОВ «Тосірон-Груп» ( та інші).

Поряд із цим, протоколом огляду комп`ютера вилученого під час обшуку у митного брокера ОСОБА_7 , встановлено, що в ньому містяться зображення підписів директорів підприємств-імпортерів, зокрема ТОВ «Юніверсал бізнес трейд», нерезидентів, штампів та печаток підприємств, задіяних у схемі постачання зазначеної продукції на митну територію України, що свідчить про використання зазначених зображень у штучному формуванні товаро-супровідних документів з метою заниження митної вартості під час оформлення з метою протиправного заниження митних платежів.

Окрім цього, встановлено, що ТОВ «Юніверсал бізнес трейд» зареєстровано за адресою: м .Київ вул. Дегтярівська, буд. 21 А, кв. 107. Так, 25.10.2018 року проведено огляд вказаної адреси, за результатами огляду даного підприємства не виявлено

Проведеним аналізом автоматизованих інформаційних систем ДФС України «Податковий Блок», які мають статус офіційних встановлено, що ТОВ «Юніверсал бізнес трейд» (код ЄДР 42178940), перебуває на обліку платником податків в ДПI у Шевченкiвському районi ГУ ДФС у м.Києвi.

На підставі викладеного виникла необхідність у призначенні та проведенні документальної позапланової перевірки з метою встановлення розміру завданих державі збитків діями службових осіб ТОВ «Юніверсал бізнес трейд» (код ЄДР 42178940).
З метою забезпечення досудового розслідування слідчий просив надати дозвіл на призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України ТОВ «Юніверсал бізнес трейд» (код ЄДР 42178940) по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 04.06.2018 року по дату виконання ухвали щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності.

Відповідно до ч. 1 ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а згідно ч. 2 ст. 84 та п. 4 ч.2. ст. 99 КПК України, процесуальним джерелом доказів є акт перевірки.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Проведення такої перевірки слід доручити співробітникам головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.
Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, ст.84 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення співробітниками головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві позапланової документальної перевірки з дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України ТОВ «Юніверсал бізнес трейд» (код ЄДР 42178940) по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 04.06.2018 року по дату виконання ухвали щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1