УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 жовтня 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене із прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000039 від 25.06.2018 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий, за погодженням з прокурором звернувся з клопотанням тимчасовий доступ до речей і документів по наступним поточним рахункам, які відкриті у Акцiонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Клопотання обґрунтовує тим, що дев`ятим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000039 від 25.06.2018 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Так, до СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві від ОУ ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов висновок експертного дослідження №1-25/06/2018-дос відповідно до якого встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) діючи умисно та за попередньою змовою з невстановленими особами, у період 2017-2018 рр. шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ) ухились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 9 746 937 грн., що є особливо великим розміром.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_14 , знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , основний вид діяльності: будiвництво житлових i нежитлових будiвель.

Так, службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підставі Рішення ІНФОРМАЦІЯ_15 №689/1693 від 20.12.2016 отримано в оренду на 6 років земельну ділянку площею 3,1131 га для будівництва багатоповерхових житлових будинків (в тому числі соціальне житло, доступне та інше) з об`єктами соціально-побутового призначення на АДРЕСА_1 .

За результатами державної реєстрації договору оренди земельної ділянки за адресою АДРЕСА_1 розпочато заходи з будівництва багатоквартирних житлових будинків житлового комплексу під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_16 ». Забудовником даного житлового комплексу являється ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_14 ).

У подальшому встановлено, що фактично продаж нерухомості ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_16 » відбувається за адресою АДРЕСА_1 через відділ продажу « ІНФОРМАЦІЯ_17 ». Також, реалізація нерухомості здійснюється на офіційному сайті « ІНФОРМАЦІЯ_18 », а саме: ІНФОРМАЦІЯ_19

Однак, за допомогою інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що у податковій та бухгалтерській звітності реалізація нерухомості в адресу фізичних та юридичних осіб (фактичних покупців нерухомості) за адресою: АДРЕСА_1 відображається з використанням реквізитів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Проведеним оглядом податкової звітності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яка міститься в інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України та відповідає оригіналам податкових накладних, декларацій ПДВ, встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період вересня 2017 року по теперішній час відображають нібито придбання товарно-матеріальних цінностей, які не відповідають основному виду діяльності, у наступних підприємств:

-у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) здійснює придбання мобільних телефонів марки «Nokia» та «SAMSUNG» на загальну суму 9,9 млн. грн.;

- у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) здійснює придбання «Велосипед дитячій триколісний», «іграшки дитячі: Машинки», «Ходунки дитячі», «Іграшки дитячі: Конструктор», «Трансформер», «Іграшки дитячі: Ляльки», « ІНФОРМАЦІЯ_20 у вигляді тварин з пластмаси», « ІНФОРМАЦІЯ_21 » тощо, на загальну суму 22,3 млн. грн.;

- у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) здійснює придбання «Набори дитячої косметики «Модна дівчина», «велосипед дитячій триколісний», «іграшки дитячі: Машинки», «Ходунки дитячі», «Іграшки дитячі: Конструктор», «Трансформер», «Іграшки дитячі: Ляльки», «Іграшки у вигляді тварин з пластмаси», «Каталки для дітей» тощо, на загальну суму 14,05 млн. грн.;

- у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ) здійснює придбання «Цукерки желейні», «шоколадні яйця», «Іграшки дитячі з гумми», «Іграшки пластмасові» тощо, на загальну суму 7,07 млн. грн.;

- у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) здійснює придбання «Трикотажне полотно з синтетичних ниток» на загальну суму 4,9 млн. грн.;

- у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) здійснює придбання «Трикотажне полотно, виготовлено з синтетичних волокон» на загальну суму 13,19 млн. грн.;

- у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ) здійснює придбання «Жувальні гумки», «Цукерки драже», «Вода ароматизована», « ІНФОРМАЦІЯ_22 », «Води мінеральні та газовані» тощо, на загальну суму 3,1 млн. грн.;

- у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) здійснює придбання «Рюкзаки з пвх», «Сумочки дамські», « ІНФОРМАЦІЯ_23 », «Кеди підліткові», «Черевики жіночі» тощо на загальну суму 4,9 млн. грн.;

- у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ) здійснює придбання «Іграшки дитячі: Ляльки», «Предмети ігрового вжитку у наборах», «Іграшки дитячі: Машинки», «Іграшки дитячі: Брязкальце», «Іграшки дитячі: Зброя» тощо, на загальну суму 14,1 млн. грн.;

- у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ) здійснює придбання «автомобільний перетворювач напруги MYSTERY MAC-500», «провід електричний багатожильний, оснащений з`єднувальними пристроями, д. напр. 12В MYSTERY MAK 1.08», «автомагнiтола бездискова MYSTERY MAR-371UC», «активний сабвуфер автомобільний, вмонтований в корпус MYSTERY MBB-302A» тощо, на загальну суму 2,9 млн. грн.;

- у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ) здійснює придбання «консалтингові послуги з питань: поліпшення ключових показників бізнесу та підвищення прибуткового росту компанії», «Консалтингові послуги з питань: загального управлінського консалтингу» на загальну суму 1,8 млн. грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені слідством особи, використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », здійснюють імпорт товарно-матеріальних цінностей на митну територію України, після чого фактично реалізовують імпортовану продукцію за готівку фізичних особам та фізичним особам-підприємцям на ринках по всій території України.

За результатами реалізації за готівку імпортованої продукції, збору готівки та встановлення її точної суми, за попередньою домовленістю зі службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та іншими невстановленими особами узгоджується відсоток, який становить винагороду невстановленим особам, які використовують реквізити СГ-імпортерів з метою надання послуг обготівкування грошових коштів, отриманих від підприємств реального сектору економіки.

У подальшому, службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюють перерахування безготівкових грошових коштів, отриманих на розрахункові рахунки від покупців нерухомості, на адресу СГ-імпортерів, відображаючи у податковому та бухгалтерському обліках придбання товарно-матеріальних цінностей, виключно з метою завищення податкового кредиту та мінімізації сплати податкових зобов`язань з ПДВ.

За результатами отримання безготівкових грошових коштів на рахунках СГ-імортерів та реєстрації податкових накладних в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », невстановлені особи, утримуючи відсоток за надання послуг мінімізації сплати податкових зобов`язань та обготівкування грошових коштів, передають готівку службовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та іншим невстановленим особам, тим самим виводять грошові кошти у тіньовий обіг поза Державним бюджетом України, що призводить до ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особливо великих розмірах.

Крім того, у податковій звітності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутня подальша реалізація товарно-матеріальних цінностей, придбання яких відображено у вказаних вище суб`єктів господарювання та відсутнє відображення у податковій та бухгалтерській звітності перебування (зберігання) придбаних вище ТМЦ на балансі підприємства та/або зберігання ТМЦ у власних чи орендованих приміщеннях.

Таким чином, враховуючи характер проведення безтоварних фінансових операцій, що не мають очевидного економічного сенсу та очевидної законної мети, слід прийти до висновку, що невстановлені особи від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » здійснюють правочини з підприємствами-контрагентами без мети настання реальних економічно-правових наслідків, що носять виключно фіктивний характер тим самим сприяють ухиленню від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, у тому числі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Автор клопотання зазначає, що виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володінні Акцiонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

Відповідно до баз даних ДФС України встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у своїй господарській діяльності використовують рахунки відкриті в Акцiонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_15 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » № НОМЕР_16 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » № НОМЕР_17 .

Слідчий подав до суду заяву в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав з наведених у ньому підстав.

Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Суд, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи за наведених слідчим підстав.
Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
З матеріалів клопотання вбачається, що дев`ятим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000039 від 25.06.2018 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Так, до СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві від ОУ ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов висновок експертного дослідження №1-25/06/2018-дос відповідно до якого встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) діючи умисно та за попередньою змовою з невстановленими особами, у період 2017-2018 рр. шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ) ухились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 9 746 937 грн., що є особливо великим розміром.

Відповідно до баз даних ДФС України встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у своїй господарській діяльності використовують рахунки відкриті в Акцiонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_15 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » № НОМЕР_16 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » № НОМЕР_17 .

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
За змістом пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України вказана інформація є відомостями, які можуть становити банківську таємницю і є охоронюваною законом таємницею.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; 3) фінансово-економічний стан клієнтів .

Згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 2 ст. 160 КПК України передбачено вичерпний перелік відомостей, які повинно містити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні Акцiонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

Таким чином, слідчий суддя прийшов до висновку про задоволення клопотання.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , тимчасовий доступ до речей і документів по наступним поточним рахункам, які відкриті у Акцiонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) № НОМЕР_15 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) № НОМЕР_16 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) № НОМЕР_17 , з можливістю вилучити наступні копії документів:

документів, наданих службовими особами підприємств для відкриття рахунків:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_15 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » № НОМЕР_16 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » № НОМЕР_17 , їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

виписок про рух грошових коштів по поточним рахункам:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_15 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » № НОМЕР_16 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » № НОМЕР_17 ., за період з 01.01.2016 по теперішній час, на носіях CD-R та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, інформацію про ІР-адреси з яких відбувався доступ до системи «клієнт-банк» під час здійснення фінансово-господарської діяльності;

заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу, слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1