Справа № 344/5689/19
Провадження № 1-кс/344/3132/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 квітня 2019 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , про проведення експертизи в рамках кримінального провадження №0000032 від 06.06.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого зазначив, що службові особи ТОВ «Кіруг» () упродовж 2014-2016 років при здійсненні фінансово-господарських операцій умисно ухилилися від сплати податків на загальну суму 3 938 846 грн., що є особливо великим розміром.

Наведені факти також зафіксовано в акті документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Кіруг» №246/09-19-14-06/32447314 від 02.04.2018 року.

Так, з акту вбачається, що ТОВ «Кіруг» не надано пояснень, документів (та/чи їх копій), що свідчать про фінансово-господарську діяльність останнього та підтверджують достовірність нарахування податків, зборів, обов`язкових платежів за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 року, (в т.ч. не надано: документального підтвердження щодо відображення в бухгалтерському (податковому) обліку ТОВ «Кіруг» здійснення взаємовідносин з контрагентами, в т.ч. придбання та реалізації ТМЦ протягом 2014-2016 років; підтвердження реальності здійснення господарських операцій (реальність фактичного придбання (отримання послуг) від контрагентів); документального підтвердження витрат відображених в р.2050 «собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)» податкової декларації з податку на прибуток за 2014 рік та звітів про фінансові результати за 2014-2016 роки (акти виконаних робіт /наданих послуг, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, документи залізниці, на підставі яких проводилось переміщення товарів та інше).

Для здійснення документальної перевірки за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 року ТОВ «Кіруг» не надано даних бухгалтерського обліку (головних книг, журналів-ордерів і відомостей, оборотно-сальдових відомостей по бухгалтерських рахунках); касових документів; виписок банку; первинних бухгалтерських документів, що підтверджують здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ «Кіруг» із контрагентами, наявність дебіторської та кредиторської заборгованості; відомостей по нарахуванню заробітної плати та інших документів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність та достовірність нарахування податків, зборів, обов`язкових платежів за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 року

Таким чином, за результатами перевірки прийнято податкові повідомлення-рішення від 18.04.2018 № та № , якими збільшено суму грошового зобов`язання з податку на прибуток підприємств в сумі 1 508 400 грн та з податку на додану вартість в сумі 2 430 446 грн.

В ході досудового розслідування даного кримінального провадження було зібрано документи щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кіруг» за період з 2014-2016 років.

На даний час в ході слідства для вирiшення питання про те, чи підтверджуються висновки вищезгаданого акту документальної перевірки, необхiднi спецiальнi знання бухгалтерського облiку та податкового законодавства, а тому є необхідність у проведенні судово-економічної експертизи.

У зв`язку з чим, виникла необхідність у зверненні до суду з клопотанням про проведення судово-економічної експертизи.

Слідчий подав заяву, відповідно до якої просив клопотання про проведення експертизи слухати без його участі.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних(розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень КПК України судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання вважаю наступне.

Відповідно до ч. 1 ст.242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Відповідно до ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Згідно ч. 7 ст. 244 КПК України до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду,обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.

На підставі викладеного та враховуючи, що для повного, всебічного та об`єктивного з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, слідчий суддя вважає, що маються достатні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 242-244, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному №0000032 від 06.06.2018 року судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Івано-Франківського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.

На вирішення експертам поставити наступні питання:

-Чи підтверджується документально та нормативно донарахування, встановлені згідно акту документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Кіруг» №246/09-19-14-06/32447314 від 02.04.2018 року Головного управління ДФС в Івано-Франківській області, а саме:

- визначене у податковому повідомленні-рішенні від 08.04.2018 № заниження податку на прибуток в загальній сумі в сумі 1 508 400 грн;

- визначене в податковому повідомленні-рішенні від 08.04.2018 № заниження податку на додану в загальній сумі 2 430 446 грн;

Експертизу проводити з урахуванням матеріалів кримінального провадження №0000032.

Копію ухвали для виконання направити експертам Івано-Франківського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.

Для проведення експертизи надати експертам Івано-Франківського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз матеріали кримінального провадження №0000032.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ч. 1 ст. 384, ч.1 ст. 385 КК України за дачу відомо неправдивого висновку та відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1