Справа №295/1374/19
УХВАЛА
Іменем України

28.01.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого - ОСОБА_3 , розглянув винесене в кримінальному провадженні №0000007 заступником начальника 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майор податкової міліції ОСОБА_3 , клопотання про арешт майна та додані до клопотання матеріали,-

В С Т А Н О В И В :
Слідчий звернулась до суду з клопотанням, в якому просить накласти арешт на майно, а саме на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ), що являються грошима у безготівковій формі, які знаходяться на рахунках у Державному казначействі України по ДП «Арт-Гор Україна» (), ТОВ «Промлєгал» ().

В судове засідання власник майна не з`явився, що не перешкоджає, відповідно до ч.1 ст.172 КПК України, розгляду клопотання про арешт майна.

У клопотанні слідчий вказала, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №0000007, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24 січня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.

Крім того у клопотанні зазначено, що у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП «Арт-Гор Україна» () та ТОВ «Промлєгал» (), шляхом не відображення у офіційних документах, а саме в податкових деклараціях з податку на додану вартість за 2018 рік фактів реалізації автотранспортних засобів фізичним особам, вчинили їх службове підроблення, що спричинили тяжкі наслідки.

Відповідно до протоколу огляду від 17.12.2018 встановлено, що ТОВ «Промлєгал» (юридична адреса: м.Київ, бульвар Шевченко, 3 оф.4; засновник ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) в 2018 сформовано 393 ВМД щодо документального відображення імпорту від підконтрольного підприємства-нерезидента VERMICEL RESOURCES LP, Велика Британія автотранспортних засобів на суму 52,9млн.грн., що надало останньому право на відображення у податковій звітності станом на 17.12.2018 суми ліміту з ПДВ в розмірі 6345457,13грн., яка в подальшому буде використана для формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки.

Слідчий вказала, що відповідно до вказаного протоколу встановлено, що для ТОВ «Промлєгал» у Казначействі України (МФО 899998) 31.10.2017 відкритий рахунок для електронного адміністрування податків (вид валюти українська гривня) № НОМЕР_2 , станом на 17.12.2018 сума ПДВ становить 6345457,13 грн., тобто сума ПДВ є грошима у безготівковій формі, що знаходяться на рахунках у інших фінансових установах. Також відповідно до протоколу огляду від 17.12.2018 встановлено, що ДП «Арг-Гор Україна» (юридична адреса: м.Луцьк, вул..Рівненська, 76А, засновник «Арт-Гор», Польша, директор ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3 ), в 2018 документально відображено імпорт від підконтрольного підприємства-нерезидента ASANTECH SP. Z O.O., Польща автотранспортних засобів на суму 92,8 млн.грн., що надало останньому право на відображення у податковій звітності станом на 17.12.2018 суми ліміту з ПДВ в розмірі 3993190,10 грн., яка в подальшому буде використана для формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки.

Відповідно до вказаного протоколу встановлено, що для ДП «Арт-Гор Україна» у Казначействі України (МФО 899998) 31.05.2017 відкритий рахунок для електронного адміністрування податків (вид валюти українська гривня) № НОМЕР_4 , станом на 17.12.2018 сума ПДВ становить 3993190,10 грн., тобто сума ПДВ є грошима у безготівковій формі, що знаходяться на рахунках у інших фінансових установах.

Проведеним оглядом встановлено, що суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) ДП «Арт-Гор Україна» та ПП «Промлєгал» сформовані за рахунок проведення імпорту автотранспортних засобів.

Окрім того, відповідно до даних результатів аналітичного пошуку транспортних засобів по «НАІС ДДАІ» МВС України встановлено, що імпортовані ДП «Арт-Гор Україна» та ПП «Промлєгал» автотранспортні засоби вже реалізовані фізичним особам та останніми проведена державна реєстрація транспортних засобів у територіальних сервісних центрах МВС України, а тому залишок сум ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) є незаконним та буде використаний для формування незаконного податкового кредиту суб`єктами реального сектору економіки.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий зазначила, що враховуючи вищевикладене, у органу досудового розслідування є всі підстави вважати, що суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміти ПДВ) ДП «Арт-Гор Україна», ТОВ «Промлєгал» та заборона відчужувати зазначені суми необхідне з метою вжиття законних заходів щодо відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення, для забезпечення цивільного позову, або стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, а також збереження речових доказів.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши думку слідчого, як просила задовольнити клопотання з підстав викладених у ньому, слідчим суддею встановлена безумовна переконливість щодо застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт вищезазначеного майна, яке є речовим доказом у кримінальному провадженні, враховуючи правову підставу для арешту майна та достатність доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення, наслідки арешту майна для інших осіб, розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання обґрунтоване й підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Відповідно до ч. 2 ст.170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру, щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Оскільки, у відповідності до ст. 170 КПК України, не накладення арешту призведе до знищення та втрати слідів злочину, псуванні та знищенні або передачі, відчуженні третім особам, на підставі викладеного та керуючись ст.ст.170-173, 372, 395 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.

Накласти арешти на майно, а саме на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ), що являються грошима у безготівковій формі, які знаходяться на рахунках у Державному казначействі України по ДП «Арт-Гор Україна» (), ТОВ «Промлєгал» (), на які вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних , із забороною службовим особам та працівникам, їх представникам за дорученням, використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Житомирського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: