Справа № 592/987/19
Провадження № 1-кс/592/586/19
УХВАЛА

про призначення судової економічної експертизи

17 січня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , про призначення судової економічної експертизи по кримінальному провадженню № 0000071 від 30.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що службові особи Державного підприємства «Дослідне господарство Агрофірма «Надія» Інституту сільського господарства північного сходу Національної академії аграрних наук України» (код 00729639) за період з 01.04.2015 по 31.03.2018 умисно не перерахували до бюджету податкові зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб, утриманий із нарахованого доходу у сумі 3 628 035,84 грн. у зв`язку з чим ухилилися від сплати податку на доходи фізичних осіб у великих розмірах.

Заступником начальника відділу контрольно-перевірочної роботи юридичних осіб управління податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_4 проведено документальну планову виїзну перевірку фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Дослідне господарство Агрофірма «Надія» Інституту сільського господарства північного сходу Національної академії аграрних наук України» щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб, військового збору за період з 01.04.2015 по 31.03.2018, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 31.03.2018 та складено акт від 17.07.2018 №4458/18-28-13-04-14/00729639/45 про результати вищевказаної перевірки.

Так перевіркою встановлено, що станом на 31.03.2018 року, згідно бухгалтерського обліку підприємства та перевіркою зафіксоване та підтверджене кредитне сальдо (заборгованість) по податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 3 628 035,84 гривень.

Таким чином перевіркою встановлено порушення п. 31.3 ст. 31, п.п. 33.1 ст. 33, п. 54.2 ст. 54, п.п. 54.3.5 п. 54.3 ст. 54 абз. 2 п. 57.1 ст. 57, п.176.2 ст. 176, п.п. 168.1.2, п.п. 168.1.4, п.п. 168.1.5 п. 168.1 ст. 168 ПК України, ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ», не перераховано до бюджету податок на доходи фізичних осіб, утриманий із нарахованого доходу у сумі 3 628 035,84 гривень.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла необхідність проведення судової економічної експертизи з метою підтвердження висновків акту від 17.07.2018 №4458/18-28-13-04-14/00729639/45 щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб, військового збору за період з 01.04.2015 по 31.03.2018, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 31.03.2018.

Судову економічну експертизу необхідно провести в Сумському відділенні Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса, оскільки вказана установа має відповідну акредитацію на проведення експертиз.

Для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 242 - 244, 372 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 0000071 від 30.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України судову економічну експертизу акту від 17.07.2018 №4458/18-28-13-04-14/00729639/45 про результати документальної планової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Дослідне господарство Агрофірма «Надія» Інституту сільського господарства північного сходу Національної академії аграрних наук України» щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб, військового збору за період з 01.04.2015 по 31.03.2018, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 31.03.2018.

На вирішення експерта поставити наступні запитання:

-Чи підтверджуються документально та чи обґрунтовані нормативно висновки акту від 17.07.2018 №4458/18-28-13-04-14/00729639/45 про результати документальної планової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб, військового збору за період з 01.04.2015 по 31.03.2018, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 31.03.2018?

Проведення судової економічної експертизи доручити експертам Сумського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса.

Для проведення експертизи направити експертам акт від 17.07.2018 №4458/18-28-13-04-14/00729639/45 про результати документальної планової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб, військового збору за період з 01.04.2015 по 31.03.2018, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 31.03.2018

Копію ухвали направити для організації виконання директору Сумського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса.

Проведення експертизи доручити експертній установі Сумський НДЕКЦ МВС України(м. Суми, вул. Промислова, 8), попередивши експертів про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1