Провадження № 1-кс/344/9289/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 листопада 2018 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження № 0001119 від 22.09.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.212, ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з вказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором, в обґрунтування якого посилався на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000019 щодо ухилення від сплати податку на прибуток службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_4 » за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) упродовж 2016 року не включили до інших операційних доходів суму кредиторської заборгованості, як безнадійну заборгованість не погашену внаслідок недостатності майна, по кредиту отриманому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ), внаслідок чого умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 13 199 956 грн., що є особливо великим розміром та підтверджено актами документальних позапланових виїзних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » акт №1306/09-19-14-01/34694915 від 28.11.2017, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » акт №1315/09-19-14-06/22915007 від 29.11.2017, ПП « ОСОБА_4 » акт №1314/09-19-14-02/33086425 від 29.11.2017.

Встановлено, що наступними СГД з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ) укладено кредитні договори, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) кредитний договір №234-240611 від 24.06.2011, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) кредитний договір №433-230611 від 23.06.2011, ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) кредитний договір №661-040313 від 04.03.2013.

Поряд з цим, в ході огляду відомостей по руху коштів встановлено, що отримані грошові кошти в іноземній валюті від кредитних договорів з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) шляхом обміну іноземної валюти на національну грошову одиницю в подальшому були перераховані на рахунки наступних одержувачів:

- ФО ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ) на розрахунковий рахунок № НОМЕР_6 (Долар США, Євро, Українська гривня, Російський рубль) кошти в загальній сумі 12 615 700,00 грн;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на розрахунковий рахунок № НОМЕР_8 (Долар США, Євро, Українська гривня) 29 389 000,00 грн;

- ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на розрахункові рахунки № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 (Долар США, Євро, Українська гривня) 1 291 658,59 грн;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) на розрахунковий рахунок № НОМЕР_13 (Долар США, Українська гривня) 751 721,63 грн;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) на розрахунковий рахунок № НОМЕР_15 (Долар США, Євро, Українська гривня) 735 763,83 грн;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) на розрахунковий рахунок № НОМЕР_17 (Долар США, Українська гривня) 788 123,75 грн;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) на розрахунковий рахунок № НОМЕР_19 грн;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) на розрахунковий рахунок № НОМЕР_21 982 526,24 грн;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) на розрахунковий рахунок № НОМЕР_23 (Долар США, Українська гривня) 732 195,85 грн;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) на розрахунковий рахунок № НОМЕР_25 206 235,19 грн;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) на розрахунковий рахунок № НОМЕР_27 128 616,13 грн;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) на розрахунковий рахунок № НОМЕР_17 (Долар США, Українська гривня) 106 900,00 грн;

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ) на розрахунковий рахунок № НОМЕР_29 22 619,82 грн;

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ) на розрахункові рахунки № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 грн;

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_33 ) на розрахункові рахунки № НОМЕР_34 , № НОМЕР_35 грн;

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ) на розрахункові рахунки № НОМЕР_37 , № НОМЕР_38 , № НОМЕР_39 27 152 251,00 грн.

Так, з метою дослідження обставин проведення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) фінансово-господарських операцій, встановлення факту перерахування грошових коштів на рахунки ФО ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ),ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_33 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ) у період з 23.06.2011 по даний час, а також подальшого руху коштів по вищевказаних рахунках, виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів, які становлять банківську таємницю клієнтів банку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ) та вилучення їх копій.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Іншим способом здобути необхідні відомості, ніж розкрити банківську таємницю та отримати тимчасовий доступ до документів шляхом їх вилучення, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, неможливо.

Учасники процесу в судове засідання не з`явились, слідчий попередньо подав клопотання відповідно до якого просив клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слухати без його участі.

Відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Беручи до уваги вищенаведене, враховуючи, що всі особи, які беруть участь у судовому провадженні в судове засідання не прибули приходжу до висновку, про можливість розгляду клопотання без здійснення фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження.

Дослідивши матеріали клопотання вважаю наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Ч. 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ч. 2 ст. 160 КПК України.

Ст. 162 КПК України визначено перелік охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Відповідно до ч. 5-6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З клопотання вбачається, що сторона кримінального провадження просить про надання тимчасового доступу до речей і документів, які підпадають під визначення охоронюваної законом таємниці.

Наданими стороною кримінального провадження матеріали клопотання поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб (їх місцезнаходження), які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Отже, враховуючи вищенаведене та те, що інформація, яка містить охоронювану законом таємницю надасть змогу в подальшому використовувати як докази отримані відомості, вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , а також іншим слідчим, які перебувають у складі слідчої групи, зокрема: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 тимчасовий доступ до банківських документів по рахунках:

- ФО ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ) розрахунковий рахунок № НОМЕР_6 (Долар США, Євро, Українська гривня, Російський рубль);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) розрахунковий рахунок № НОМЕР_8 (Долар США, Євро, Українська гривня);

- ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) розрахункові рахунки № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 (Долар США, Євро, Українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) розрахунковий рахунок № НОМЕР_13 (Долар США, Українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) розрахунковий рахунок № НОМЕР_15 (Долар США, Євро, Українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) розрахунковий рахунок № НОМЕР_17 (Долар США, Українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) розрахунковий рахунок № НОМЕР_40 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) розрахунковий рахунок № НОМЕР_21 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) розрахунковий рахунок № НОМЕР_23 (Долар США, Українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) розрахунковий рахунок № НОМЕР_25 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) розрахунковий рахунок № НОМЕР_27 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) розрахунковий рахунок № НОМЕР_17 (Долар США, Українська гривня);

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ) розрахунковий рахунок № НОМЕР_29 ;

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ) розрахункові рахунки № НОМЕР_31 , № НОМЕР_41 ;

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_33 ) розрахункові рахунки № НОМЕР_34 , № НОМЕР_42 ;

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ) розрахункові рахунки № НОМЕР_37 , № НОМЕР_38 , № НОМЕР_39 за період з 23.06.2011 по даний час, з можливістю вилучити належним чином завірені їх копії, а саме:

- виписки банку на паперовому та електронному носії з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції);

- повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу з`єднання клієнта з банком;

- платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку;

- грошових чеків по рахунку.

Роз`яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким: у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 18 грудня 2018 року включно та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1