КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/3122/18
Провадження № 1-кс/552/3654/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19.12.2018 року Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про призначення експертизи,

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, про призначення у кримінальному провадженні №0000016, внесеному до ЄРДР 14.05.2018 за ч.1 ст. 212 КК України, судово-економічної експертизи, проведення якої просить доручити експертам Полтавського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України.

У клопотанні послався на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000016 за ч.1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР став акт документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Агро-Альянс Полтава» №601/16-31-14-01-09/36600645 від 19.12.2016 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2015, за результатами якої встановлено порушення по податку прибуток підприємств в сумі 743 877 грн., та в результаті чого винесено податкове повідомлення-рішення № від 25.04.2017.

Вивченням зазначених матеріалів встановлено, що службові особи ТОВ «Поток Грейн Експорт» (, попередня назва ТОВ «Агро-Альянс Полтава») в період з 01.01.2013 по 31.12.2015 ухилилися від сплати податку на прибуток приватних підприємств внаслідок завищення по бухгалтерському та податковому обліках витрат по придбанню сільськогосподарської продукції у суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Жерман Плюс» (), ТОВ «Флеш-Сток» (), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 743 877 грн., яка в 1221 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є значним розміром.

В ході адміністративного судового оскарження результатів перевірочних заходів за позовом ТОВ «Агро-Альянс Полтава» (ТОВ «Поток Грейн Експорт») до ГУ ДФС у Полтавській області (справа №816/709/17) підприємству було відмовлено в задоволенні адміністративного позову постановою Полтавського окружного адміністративного суду від 12.12.2017.

Не погодившись з постановою Полтавського окружного адміністративного суду від 12.12.2017 представниками ТОВ «Агро-Альянс Полтава» (ТОВ «Поток Грейн Експорт») було подано апеляційну скаргу до Харківського апеляційного адміністративного суду. В ході розгляду зазначеної апеляційної скарги Харківським апеляційним адміністративним судом 21.03.2018 було винесено постанову, згідно якої апеляційну скаргу ТОВ «Агро-Альянс Полтава» (ТОВ «Поток Грейн Експорт») залишено без задоволення, постанову Полтавського окружного адміністративного суду від 12.12.2017 залишено без змін.

Не погодившись з постановами Полтавського окружного адміністративного суду від 12.12.2017 та Харківського апеляційного адміністративного судом від 21.03.2018 представниками ТОВ «Агро-Альянс Полтава» (ТОВ «Поток Грейн Експорт») було подано касаційну скаргу до Верховного суду України. 08.11.2018 постановою Верховного суду України у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду залишено без задоволення позов ТОВ «Поток Грейн Експорт» до ГУ ДФС у Полтавській області, а постанови Полтавського окружного адміністративного суду від 12.12.2017 та Харківського апеляційного адміністративного суду від 21.03.2018 без змін.

Так, в ході досудового розслідування будучи допитаним в якості свідка 19.07.2018 директор ТОВ «Жерман Плюс» ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 повідомив, що підприємство ТОВ «Поток Грейн Експорт» (попередня назва ТОВ «Агро-Альянс Полтава») йому невідоме, жодних фінансово-господарських взаємовідносин із вказаним підприємством ТОВ «Жерман Плюс» не мало, договорів не укладало, жодних первинних бухгалтерських документів не виписувало та не надавало, ніяких товарно-матеріальних цінностей не поставляло та не реалізовувало, грошових коштів не перераховувало та не отримувало. Крім цього, у ОСОБА_4 було відібрано зразки почерку та підписів.

Крім цього, 20.08.2018 на підставі ухвали Київського районного суду м. Полтави від 24.07.2018 було проведено тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Поток Грейн Експорт» (попередня назва ТОВ «Агро-Альянс Полтава») з приводу фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Жерман Плюс».

При візуальному порівнянні зразків підписів директора ТОВ «Жерман Плюс» ОСОБА_4 зі зразками підписів, які містяться у вище перелічених документах, встановлено їх відмінність та суттєві розбіжності.

Крім цього, розглянувши в судовому засіданні кримінальне провадження №0006916 від 24.10.2015, вироком Печерського районного суду м. Києва від 06.11.2015 ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 визнано винуватим у вчиненні злочинів, передбачених ч.1 ст. 205, ч.1 ст. 358 КК України. Вирок набрав законної сили 25.10.2016.

Також, будучи допитаним в якості свідка 10.08.2018 директор ТОВ «Флеш-Сток» ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 повідомив, що підприємство ТОВ «Поток Грейн Експорт» (попередня назва ТОВ «Агро-Альянс Полтава») йому невідоме, жодних фінансово-господарських взаємовідносин із вказаним підприємством ТОВ «Флеш-Сток» не мало, договорів не укладало, жодних первинних бухгалтерських документів не виписувало та не надавало, ніяких товарно-матеріальних цінностей не поставляло та не реалізовувало, грошових коштів не перераховувало та не отримувало. Крім цього, у ОСОБА_5 було відібрано зразки почерку та підписів.

Крім цього, 20.08.2018 на підставі ухвали Київського районного суду м. Полтави від 24.07.2018 було проведено тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Поток Грейн Експорт» (попередня назва ТОВ «Агро-Альянс Полтава») з приводу фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Флеш-Сток».

При візуальному порівнянні зразків підписів директора ТОВ «Флеш-Сток» ОСОБА_5 зі зразками підписів, які містяться у вище перелічених документах, встановлено їх відмінність та суттєві розбіжності.

Крім цього, розглянувши в судовому засіданні кримінальне провадження №0000021 від 30.03.2016, вироком Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська від 10.05.2016 ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 визнано винуватим у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.28, ч.1 ст.205, ч.1 ст.358, ч.3 ст.358 КК України. Вирок набрав законної сили 10.06.2016.

У зв`язку із вище викладеним, в Київському районному суді м. Полтави на підставі раніше поданого клопотання було отримано ухвалу на проведення почеркознавчої експертизи, проведення якої доручено експертам Полтавського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. заслуженого професора М.С.Бокаріуса, яку разом із матеріалами спрямовано для організації виконання до експертної установи.

Згідно висновку №1500/1501/2123-2126/2127-2154 судово-почеркознавчої експертизи, складеної експертами Полтавського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. заслуженого професора М.С.Бокаріуса встановлено, що:

1. «Підписи від імені ОСОБА_4 у фінансово-господарських документах, складених від імені ТОВ «Жерман Плюс» () в адресу ТОВ «Агро-Альянс Полтава» виконані рукописним способом без попередньої технічної підготовки та використання технічних засобів не ОСОБА_4 , а іншою особою (особами)»;

2. «Підписи від імені ОСОБА_6 у фінансово-господарських документах, складених від імені ТОВ «Флеш-Сток» () в адресу ТОВ «Агро-Альянс Полтава» виконані рукописним способом без попередньої технічної підготовки та використання технічних засобів не ОСОБА_6 , а іншою особою (особами)»

На сьогоднішній день у слідства існує необхідність у підтвердженні або спростуванні результатів документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Агро-Альянс Полтава», які оформлено актом №601/16-31-14-01-09/36600645 від 19.12.2016 з урахуванням наведених вище обставин.

Таким чином, виникла необхідність у призначенні судово-економічної експертизи.

Слідчий будучи повідомленим про розгляд клопотання в судове засідання не з`явився, надавиш заяву про розгляд клопотання за його відсутності, відповідно до ст. 244 КПК України його неявка не перешкоджає розгляду клопотання про проведення експертизи.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Згідно з ч.1. ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Відповідно до ч.1 ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді. Крім того, відповідно до ч.6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.

Матеріалами клопотання обґрунтовано ту обставину, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження необхідні спеціальні знання, а тому, клопотання про проведення судово-економічної експертизи, проведення якої слідчий просить доручити експертам Полтавського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України, розташованого за адресою: м. Полтава, провулок Рибальський, 8, підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 242, 244 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №0000016, внесеному до ЄРДР 14.05.2018 за ч.1 ст. 212 КК України, судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Полтавського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України, розташованого за адресою: м. Полтава, провулок Рибальський, 8.

На вирішення експертизи поставити наступне питання:

1) Чи підтверджуються документально висновки акту документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Поток Грейн Експорт» (, попередня назва ТОВ «Агро-Альянс Полтава») №601/16-31-14-01-09/36600645 від 19.12.2016 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2015, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2015, складеного ГУ ДФС у Полтавській області, та за результатами чого встановлено порушення та збільшено податкове зобов`язання по сплаті податку прибуток підприємств в сумі 743 877 грн., та винесено податкове повідомлення-рішення № від 25.04.2017.

Висновок експертизи надати з урахуванням доказів, зібраних в ході досудового розслідування кримінального провадження.

Для проведення експертизи надати експертам у розпорядження матеріали кримінального провадження №0000016.

Висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1