пр. № 1-кс/759/604/19
ун. № 759/1743/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01 лютого 2019 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000126 від 20.09.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, що знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО ( НОМЕР_1 ) з можливістю їх вилучення (виїмки), які свідчать про обіг коштів по особовим рахункам: № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ); особовому рахунку: № НОМЕР_5 , що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 ) стосовно відкриття, використання та закриття вказаних рахунків, які мають значення для справи, а саме: - документації, що свідчить про звернення для відкриття і закриття рахунків, зокрема договору про розрахунково-касове обслуговування, картки із зразками підписів особи, копій документів, що засвідчують відповідальну особу, договори на розрахункове обслуговування з використанням системи «Клієнт-Банк», акту встановлення програмного комплексу «Клієнт-Банк», а також документів по його технічному обслуговуванню); - документів (реєстр, штафель або виписки), щодо руху грошових коштів по особовим рахункам: № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ); особовому рахунку: № НОМЕР_5 , що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 ) з моменту відкриття рахунку по день постановлення ухвали слідчим суддею (з вказівкою призначення платежів, найменування відправника/одержувача, код ЄДРПОУ відправника/ одержувача, рахунків і реквізитів відправника і одержувача, номера і дати документа, дебету і кредиту, залишку на кінець операційного дня) на паперовому і електронному носіях інформації; - довіреності від службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 ) які уповноважують фізичних або юридичних осіб на здійснення операцій з грошовими коштами, що знаходяться на вищезгаданих особових рахунках, які мали юридичну силу в період з моменту відкриття рахунків по день постановлення ухвали слідчим суддею; - платіжних доручень службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 ) на списання грошових коштів з особових рахунків: № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ); особового рахунку: № НОМЕР_5 , що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 ) за період з моменту відкриття рахунків по день постановлення ухвали слідчим суддею; - документів (касові ордери, грошові чеки та інші), у яких відображені підстави і операції по переказу грошових коштів з рахунку, а також подальшому їх зняттю і отриманню у касі вказаної банківської установи за період з моменту відкриття рахунків по день постановлення ухвали слідчим суддею; - вхідної і вихідної кореспонденції між банківською установою і клієнтом банку; - інформації про користування юридичною/фізичною особою системою «клієнт-банк» для перевірки стану рахунків і перерахування грошових коштів з поточних рахунків (протоколи обміну інформацією, LOG-файли) за період з моменту відкриття рахунків по день постановлення ухвали слідчим суддею, з вказівкою IP-адрес комп`ютерів, з яких відбувалося з`єднання з системою; - документів, які містять інформацію про проведення фінансового моніторингу по операціях клієнта з наданням підтверджуючих документів, які були одержані від клієнта в ході його проведення; - кредитних і депозитних справ вказаної особи, включаючи договорів, додаткових угод, заяв і довіреності, анкет, договорів застави, поручительства і інших документів кредитної і депозитної справи; - договорів про відкриття особових рахунків цінних паперів з усіма додатками і додатковими угодами до них, а також заяв на відкриття рахунків в цінних паперах, анкет розпорядницьких рахунків, анкет керуючих рахунком депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунків і відбитками печатки, довідок банківської установи про відкриття рахунків, копій паспортів і документів про надання органами державної податкової служби номерів платників податків, розпорядників рахунків цінних паперів; - документів, оформлених для виконання умов договору про відкриття рахунків цінних паперів: про зарахування, списання, переклад цінних паперів, актів-рахунку прийому-передачі депозитарних послуг, письмових розпоряджень депонента про перерахування на його поточний рахунок грошових коштів, одержаних у вигляді доходу по цінних паперах, письмових запитів депонента на отримання виписок про стан рахунку цінних паперів по кожній даті за конкретний період, а також інших виписок і (або) інформаційних довідок, звітів, які відносяться до договірних відносин з надання послуг хранителя цінних паперів, письмових розпоряджень депонента про проведення операцій по рахунку цінних паперів і документів, які є підставою для здійснення депозитарних операцій; - документів з даними про осіб, які одержували виписки, інформаційні довідки і (або) звіти по рахунку в цінних паперах підприємства, з вказівкою дати їх отримання; - витяги з внутрішніх нормативно-правових документів хранителя, які регламентують відносини депонента і хранителя, в частині виконання умов договорів по цінних паперах, а також копій витягів зі змінами до внутрішніх нормативно-правових документів хранителя, які спрямовуються хранителю після їх закінчення; - всіх, наданих депонентом на вимогу хранителя, документів і відомостей, пов`язаних з виконанням хранителем функцій первинного фінансового моніторингу; - копій (роздруківки) документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, які відображають рух цінних паперів по рахунку цінних паперів, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 ) з вказівкою дати і часу проведення операцій, повних реквізитів підприємств, які продавали і придбавали цінні папери, їх коди ЄДРПОУ, МФО банківських установ, номери рахунків, назви і види цінних паперів, їх емітенти, номінальну вартість, вартість даних цінних паперів по операціях їх купівлі-продажу і всієї наявної інформації по операціях з цінними паперами на паперовому і магнітному (електронних) носіях інформації; - документів, підтверджуючих факт придбання і продажу службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 ) цінних паперів, валюти (договорів, актів прийому-передачі, звітів і інше); - договори поворотної (зворотньої/тимчасової) фінансової допомоги; - договори (повідомлення) переуступки боргу та інші документи з даного питання; - банківські виписки (роздруківку руху коштів) по особовим рахункам: № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ); особового рахунку: № НОМЕР_5 , що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 ) в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документа), з дня відкриття рахунку та по час проведення виїмки.

Клопотання обґрунтовано тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_7 ) під час реалізації майнових прав на житлові та нежитлові приміщення за заниженими цінами на адресу ряду суб`єктів господарювання, за допомогою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_8 ) у період з 01.07.2017 по 31.12.2017 занизили податок на додану вартість на загальну суму 8 108 788 грн., що є особливо великим розміром та підтверджується висновком експертного дослідження № 3-06/09/2018-до від 06.09.2018.

Так, в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_7 ) здійснює будівництво елітного ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 », що у м. Києві.

Згідно аналізу наявних баз даних ІНФОРМАЦІЯ_7 встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_9 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_10 ) та ФГ « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_11 ) у період з липня по грудень 2017 року придбали у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_7 ) майнові права на ряд квартири вказаного житлового комплексу.

Відповідно офіційним відомостям розміщеним в інтернет ресурсах вартість квадратного метра ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » становить від 2,5 до 3,5 тис. дол. США, що еквівалентно 65 до 91 тис. грн.

В подальшому проведеними оперативними заходами було отримано інформацію, що реалізація квартир у вказаному комплексі здійснюється шляхом переуступки майнових прав від іншої фізичної особи за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ). При цьому на рахунок фізичної особи, яка переуступає майнові права перераховується сума в розрахунку 22-22,5 тис. грн. за метр квадратний, решта коштів передається готівкою, де у свою чергу новий покупець отримує договір згідно якого він сплатив повну вартість квартири.

Таким чином, враховуючи площу житлових та нежитлових приміщень ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 », службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 ) під час реалізації майнових прав на житлові та нежитлові приміщення за заниженими цінами на адресу ряду суб`єктів господарювання розробили злочинний механізм, діяльність якого направлена на ухилення від оподаткування в особливо великих розмірах.

Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) причетні до відкриття особових рахунків № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 ; службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 ) причетні до відкриття особового рахунку № НОМЕР_5 АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО ( НОМЕР_1 ), та використання вказаних рахунків протягом 2017-2019 р.р., для певних операцій, спрямованих на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Таким чином, в розпорядженні вказаного закладу банківської установи, знаходяться фінансові банківські документи стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 ), які мають значення для встановлення місцезнаходження перерахованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 ) грошових коштів, повноти обчислення та сплати податків, осіб, причетних до скоєння даного злочину, осіб, що розпоряджаються коштами, кількості, дати, перерахованих сум і призначення платежів, наявності взаємин з суб`єктами підприємницької діяльності.

Беручи до уваги вищевикладене, а також те, що відомості щодо руху грошових коштів по рахунках, осіб які використовували зазначені рахунки, фізичної/юридичної особи (контрагентів) та інші, зазначені в документах можуть бути використані як докази, та неможливість іншими способами встановити вищевказані відомості та довести обставини, які передбачається довести слідчий просив клопотання задовольнити.

Заінтересовані особи до суду не з`явились, неприбуття яких в силу ч 4 ст. 163 КПК України не перешкоджає його розгляду.

З урахуванням заяви слідчого, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно частини 5 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до частини 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставини, передбачені ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема, є:

1) відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України;

2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди;

3) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних осіб та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Таким чином, тимчасовий доступ та вилучення (виїмка) речей і документів, які містять інформацію, що становить банківську таємницю, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді щодо зазначених в ухвалі речей і документів.

Як було вказано слідчим, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » під час реалізації майнових прав на житлові та нежитлові приміщення було занижено податок на додану вартість за допомогою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.07.2017 по 31.12.2017. Разом із тим, слідчим не було надано підтверджуючих доказів, що заявлені рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №№ НОМЕР_2 , НОМЕР_3 дійсно належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а рахунок № НОМЕР_5 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Тоді як слідчий просить надати доступ до документації за весь період з моменту відкриття рахунків по день розгляду справи.

Також слід звернути увагу на те, що статтею 132 КПК України встановлено загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження. Згідно ч. 2 ст. 132 КПК України клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Місцезнаходженням ГУ ДФС у м. Києві є адреса: АДРЕСА_1 , що територіально відноситься Шевченківського району м. Києва, а відтак у ІНФОРМАЦІЯ_9 відсутні повноваження з розгляду клопотань про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, що перебувають на досудовому розслідуванні у слідчих СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві.

Отже, з огляду на вищенаведені обставини, слідчий суддя оцінивши викладені обґрунтування клопотання прийшов до висновку про відсутність законних та достатніх підстав для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів.

Керуючись ст.ст. 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю залишити без задоволення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1