Справа № 464/5101/18
пр.№ 1-кс/464/2973/18
У Х В А Л А

14 грудня 2018 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області про призначення експертизи,

у с т а н о в и в :
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 21.08.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000077, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.204 КК України.

Старший слідчий з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення у кримінальному провадженні технічної експертизи документів, з метою з`ясування питання, чи виготовлені надані марки акцизного податку державним підприємством, що здійснює їх виробництво для ДФС України, якщо ні, то яким способом вона виготовлена.

Слідчий подав письмову заяву про розгляд клопотання у його відсутності, а відтак технічні засоби фіксування не застосувались.
Дослідивши матеріали клопотання, встановивши наступні обставини, надаю їм наступну правову оцінку.
Згідно ч.ч.1, 2 ст. 93 КПК України, збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом.
Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Частиною 1 ст.242 КПК України передбачено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Нормою частини 1 ст. 243 КПК України передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
У відповідності до положень ч.1 ст.244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.
Досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні проводиться за фактом, можливого, незаконного виготовлення, зберігання, збуту або транспортування з метою збуту підакцизних товарів.
11.12.2018 проведено обшук приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , в ході якого виявлено та вилучено: 40 пляшок ємністю по 0,5 л з етикетками «Perlova» з марками акцизного податку, 60 пляшок ємністю по 0,5 л з етикетками «Хортиця» з марками акцизного податку, 60 пляшок ємністю по 0,5 л з етикетками «GREN DAY» з марками акцизного податку, 20 пляшок ємністю по 0,5 л з етикетками «Хлібний дар» з марками акцизного податку, 60 пляшок ємністю по 0,5 л з етикетками «Львівський стандарт» з марками акцизного податку.

З вказаних пляшок відібрано взірці для проведення експертизи, а саме: одну пляшку ємністю 0,5 л з етикеткою «Perlova» з маркою акцизного податку АВ 13АААІ 074869, 03/17 25,392 грн., одну пляшку ємністю 0,5 л з етикеткою «Хортиця» з маркою акцизного податку АВ 09ААБФ 404453, 02/18 25,392 грн., одну пляшку ємністю 0,5 л з етикеткою «GREN DAY» з маркою акцизного податку АВ 09ААБФ 535354, 02/18 25,392 грн., одну пляшку ємністю 0,5 л з етикеткою «Хлібний дар» з маркою акцизного податку АВ 09ААБФ 303333, 02/18 25,392 грн., одну пляшку ємністю 0,5 л з етикеткою «Львівський стандарт» з маркою акцизного податку АВ 09ААБФ 403444, 02/18 25,392 грн., котрі поміщено в картонну коробку, яку опечатано паперовою стрічкою з відтиском печатки «ОПЕЧАТАНО Слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області» з підписами понятих та слідчого і позначено як «Взірці для експертизи вул. Р. Беня».

Відповідно до ч.6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.

Частинами 7 та 9 цієї ж статті визначено, що до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням.

Висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.

Для з`ясування обставин, які мають значення для кримінального провадження, виникла необхідність у проведенні експертизи марок акцизного податку.

Керуючись ст.ст.93, 242-244 КПК України, -

постановив:

Клопотання задоволити.

Призначити технічну експертизу документів по марках акцизного податку, а саме: АВ 13АААІ 074869, 03/17 25,392 грн., що міститься на пляшці ємністю 0,5 л з етикеткою «Perlova», АВ 09ААБФ 404453, 02/18 25,392 грн, що міститься на пляшці ємністю 0,5 л з етикеткою «Хортиця», АВ 09ААБФ 535354, 02/18 25,392 грн., що міститься на пляшці ємністю 0,5 л з етикеткою «GREN DAY», АВ 09ААБФ 303333, 02/18 25,392 грн., що міститься на пляшці ємністю 0,5 л з етикеткою «Хлібний дар», АВ 09ААБФ 403444, 02/18 25,392 грн., що міститься на пляшці ємністю 0,5 л з етикеткою «Львівський стандарт».

На вирішення експерту поставити наступні запитання:

- чи виготовлені надані марки акцизного податку державним підприємством, що здійснює їх виробництво для ДФС України? Якщо ні, то яким способом вона виготовлена?;

Для дослідження експерту надати одну пляшку ємністю 0,5 л з етикеткою «Perlova» з маркою акцизного податку АВ 13АААІ 074869, 03/17 25,392 грн., одну пляшку ємністю 0,5 л з етикеткою «Хортиця» з маркою акцизного податку АВ 09ААБФ 404453, 02/18 25,392 грн., одну пляшку ємністю 0,5 л з етикеткою «GREN DAY» з маркою акцизного податку АВ 09ААБФ 535354, 02/18 25,392 грн., одну пляшку ємністю 0,5 л з етикеткою «Хлібний дар» з маркою акцизного податку АВ 09ААБФ 303333, 02/18 25,392 грн., одну пляшку ємністю 0,5 л з етикеткою «Львівський стандарт» з маркою акцизного податку АВ 09ААБФ 403444, 02/18 25,392 грн., котрі містяться в картонній коробці, яку опечатано паперовою стрічкою з відтиском печатки «ОПЕЧАТАНО Слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області» з підписами понятих та слідчого і позначено як «Взірці для експертизи вул. Р. Беня».

При необхідності, для ознайомлення експерту надати матеріали кримінального провадження №0000077 від 21.08.2018.

Проведення експертизи доручити експертам Львівського науково-дослідного інституту судових експертиз, що за адресою: м.Львів, вул.Липинського, 54.

Висновок проведеної експертизи та речові докази до даної експертизи надати ініціатору проведення експертизи старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 .

Слідчий суддя ОСОБА_1