Провадження №1-кс/760/2880/19
Справа 760/4502/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 лютого 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000003 від 10.04.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3, ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

до слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого про надання дозволу на АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме до банківських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які містять охоронювану законом таємницю банківську таємницю, що надавалися юридичною особою для відкриття та обслуговування банківських рахунків та підтверджують факти перерахування коштів по наступним рахункам: № НОМЕР_3 (код валюти 980 українська гривня), № НОМЕР_4 (код валюти 980 українська гривня), № НОМЕР_5 (код валюти 980 українська гривня), № НОМЕР_6 (код валюти 980 українська гривня), № НОМЕР_4 (код валюти 643 російський рубль), № НОМЕР_4 (код валюти 840 долар США), № НОМЕР_6 (код валюти 840 долар США), № НОМЕР_4 (код валюти 978 євро), № НОМЕР_6 (код валюти 978 євро), за період з 01.01.2014 по 11.02.2019 року, з можливістю ознайомитися з ними та отримати їх належним чином копії.
Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Згідно ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Із матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000003 від 10.04.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3, ч. 3 ст. 212 КК України.
Як вбачається із матеріалів клопотання, що в ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2015 - 2016 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) з метою мінімізації сплати податку на додану вартість відображали у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від ризикових суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).
Також, в обґрунтування клопотання слідчий зазначав, що вказані порушення підтверджуються тим, що працівниками ГУ ДФС у Київській відповідно до вимог наказу ДФС України № 543 від 28.07.2015 року «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з податку на додану вартість» з метою попередження застосування схем ухилення від оподаткування виявлення ризиків мінімізації нарахування податку на додану вартість, проведено аналіз інформаційних систем ІС «Податковий блок», інформаційно-аналітична система ГУ ДФС: «Єдиний реєстр податкових накладних», підсистеми «Перегляд результатів співставлення». За результатами проведеного аналізу звітності з ПДВ та реєстрації податкових накладних згідно єдиниго реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) складено кваліфікаційний висновок відповідно до якого протягом періоду 2015 - 2016 років основними постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » були наступні СПД: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ). За результатами аналізу діяльності вищевказаних СПД зроблено висновок про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом періоду 2015 - 2016 років сформовано ризикового податкового кредиту від платників категорії «зустрічного транзиту» та платників імпортерів, які формують сумнівний податковий кредит на суму ПДВ 3516,4 тис. грн.
Крім того, слідчий вказав, що під час досудового розслідування встановлено, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), які зареєстровані та здійснюють свою діяльність на території м. Київ та Київської області, в період з 01.01.2015 по теперішній час ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах, проводячи безтоварні фінансово-господарські операції, формують податковий кредит з ПДВ та в подальшому реалізують його підприємствам реального сектору економіки, що призводить до заниження ними суми податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків та зборів до державного бюджету України в особливо великих розміра.

При цьому, слідчий вказує на те, що вказані порушення податкового законодавства підтверджуються кваліфікаційними висновками проведеного працівниками ГУ ДФС у Київській області аналізу звітності з ПДВ та реєстрації податкових накладних згідно реєстру податкових накладних про те, що вищевказані СПД протягом 2016 - 2017 років при формуванні ризикового податкового кредиту від платників категорії «зустрічного транзиту» завдали збитків державі на суму 1747,6 тис. грн.
Окрім цього, слідчий зазначав, що в ході досудового розслідування проведено огляд єдиного реєстру податкових накладних та автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» на предмет співставлення податкового кредиту та податкового зобов`язання у розрізі контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період діяльності протягом 2015 - 2016 років. За результатами проведення огляду встановлено формування «сумнівного» податкового кредиту для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », які реалізували продукцію, відмінну від придбаної у постачальників, тобто, походження якої невідоме та неможливо відстежити за даними ЄРПН.

Також, слідчий зазначав, що в ході досудового розслідування встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відкрито банківський рахунок № НОМЕР_3 (код валюти 980 українська гривня), № НОМЕР_4 (код валюти 980 українська гривня), № НОМЕР_5 (код валюти 980 українська гривня), № НОМЕР_6 (код валюти 980 українська гривня), № НОМЕР_4 (код валюти 643 російський рубль), № НОМЕР_4 (код валюти 840 долар США), № НОМЕР_6 (код валюти 840 долар США), № НОМЕР_4 (код валюти 978 євро), № НОМЕР_6 (код валюти 978 євро) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Окрім цього, слідчий вказав, що на даний час виникла необхідність у підтвердженні чи спростуванні факту перерахування коштів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та іншими ризиковими суб`єктами господарювання, а також встановлені ким саме було відкрито банківський рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Також, слідчий вказав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які відображені в банківських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних і фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, детективом було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Керуючись ст.ст. 27, 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
клопотання задовольнити.
Надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , слідчим слідчої групи, оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у Київській області, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого або прокурора, тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме до банківських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які містять охоронювану законом таємницю банківську таємницю, що надавалися юридичною особою для відкриття та обслуговування банківських рахунків та підтверджують факти перерахування коштів по наступним рахункам: № НОМЕР_3 (код валюти 980 українська гривня), № НОМЕР_4 (код валюти 980 українська гривня), № НОМЕР_5 (код валюти 980 українська гривня), № НОМЕР_6 (код валюти 980 українська гривня), № НОМЕР_4 (код валюти 643 російський рубль), № НОМЕР_4 (код валюти 840 долар США), № НОМЕР_6 (код валюти 840 долар США), № НОМЕР_4 (код валюти 978 євро), № НОМЕР_6 (код валюти 978 євро), за період з 01.01.2014 по 11.02.2019 року, з можливістю ознайомитися з ними та отримати їх належним чином копії, зокрема:

листів, заяв, доручень та документів, наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо;

виписки про рух грошових коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за вказаний період, з інформацією про: точний час надходження перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб, їх коди ЄДРПОУ;

платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

обліково-реєстраційної справи, карток із зразками підписів службових осіб та відбитком печатки, листів, заяв, доручень та документів, щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), щодо господарських взаємовідносин.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1