УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 грудня 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києва клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області про проведення судово-економічної експертизи в рамках кримінального провадження № 0000067 від 06.11.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Солом`янського районного суду міста Києва надійшло клопотання про проведення судово-економічної експертизи.

Клопотання обґрунтовує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000067 від 06.11.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Візит» (), ухилилися від сплати податків у особливо великих розмірах.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт ГУ ДФС у Київській області № 360/10-36-14-01/22206848 від 02.06.2017 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Візит» ().

Відповідно до вказаного акту встановлено, що службовими особами ТОВ «Візит» () занижено податок на додану вартість на загальну суму 3 662 861, 00 грн. шляхом віднесення до податкового кредиту з ПДВ по придбаних у ТОВ «Інтегра-Холдинг» () квартир.

В ході перевірки встановлено, що ТОВ «Візит» () уклало з ТОВ «Інтегра-Холдинг» () ряд нотаріально завірених договорів купівлі-продажу квартир у м. Києві, а саме:

- від 09.09.2016 року № 872 на придбання квартири № 184 загальною площею 51,2 м.кв. в будинку № 2 за адресою: м. Київ, вул. Болсуновська. Сума договору становить 2201600 грн.;

- від 09.09.2016 року № 871 на придбання квартири АДРЕСА_1 . Сума договору становить 6656010 грн.;

- від 09.09.2016 року № 873 на придбання квартири АДРЕСА_2 . Сума договору становить 5474 000 грн.;

- від 09.09.2016 року № 874 на придбання квартири АДРЕСА_3 . Сума договору становить 2210200 грн.;

- від 09.09.2016 року № 875 на придбання квартири АДРЕСА_4 . Сума договору становить 5 435 360 грн.

Перевіркою встановлено віднесення до складу податкового кредиту ПДВ по придбаних у ТОВ «Інтегра-Холдинг» () квартир в сумі 3 662 861 грн., відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН.

На порушення п.п. 197.1.14. п. 197.1 ст. 197 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), ТОВ «Візит» (), завищило податковий кредит на загальну суму 3 662 861 грн.

Слідчий в клопотанні зазначає, що виникла необхідність призначити у кримінальному провадженні № 0000067 від 06.11.2018 року, судову-економічну експертизу та на вирішення експерту поставити наступне питання: чи підтверджуються документально висновки викладені в акті перевірки № 360/10-36-14-01/22206848 від 02.06.2017 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Візит» () в частині заниження податку на додану вартість за вересень 2016 року на суму 3 662 861 грн.

Фактичною підставою для призначення експертизи є потреба в наукових, технічних або інших спеціальних знаннях, які необхідні для вирішення певних питань у кримінальному провадженні.

В судове засідання слідчий та прокурор не з`явилися, слідчим була подана до суду заява, в як клопотання підтримав, просив його задовольнити, проводити розгляд справи без його участі.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з такого.

Відповідно до частини 1 статті 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального проваджень мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Згідно частини 3 статті 244 КПК України клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня йог надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте і неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.

Встановлено, що 06.11.2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000067 внесено кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

Відповідно до статті 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримай у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Відповідно до частини 1 статті 101 КПК України висновок експерта - це докладний опис проведених експертом досліджень та зроблені за їх результатами висновки, обґрунтовані відповіді на запитання, поставлені особою, яка залучила експерта, або слідчим суддею чи судом, що доручив проведення експертизи.

Згідно статті 1 Закону України «Про судову експертизу» судова експертиза - це дослідження експертом на основі спеціальних знань матеріальних об`єктів, явищ і процесів, які містять інформацію про обставини справи, що перебуває у провадженні органів дізнання, досудового та судового слідства.

Приписами частини 1 статті 242 КПК України передбачено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження, або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до статті 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Згідно частини 7 статті 244 КПК України до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.

Враховуючи викладене, дослідивши матеріали клопотання, долучені до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим, проведення експертизи в даному випадку необхідне для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, при цьому, для з`ясування всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, у зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

За таких обставин слідчий суддя вважає за необхідне призначити експертизу в межах досудового розслідування даного кримінального провадження, проведення якої доручити експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України з переліком питань, які поставленні у даному клопотанні.

На підставі викладеного, керуючись статтями 243-245,309,369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ

Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 0000067 від 06.11.2018 року, судову-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.

На вирішення експертам поставити питання:

1.чи підтверджуються документально висновки викладені в акті перевірки № 360/10-36-14-01/22206848 від 02.06.2017 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Візит» () в частині заниження податку на додану вартість за вересень 2016 року на суму 3 662 861 грн.?

Попередити експертів про кримінальну відповідальність за статтями 384, 385 КК України за завідомо неправдивий висновок та відмову без поважних причин від виконання покладених на них обов`язків.

Висновок експерта надати старшому слідчому з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1