печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 жовтня 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах третього слідчого відділу управлінням з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий в особливо важливих справах третього слідчого відділу управлінням з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , розглянувши матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0003630 від 13.11.2017, за фактом вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.358, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 205 КК України, звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовано наступними обставинами.

Орган досудового розслідування вказує, що на території м. Києва діє організоване злочинне угрупування, учасники якого організували функціонування «конвертаційного центру», спрямованого на мінімізацію доходів, отриманих в ході протиправних діянь: ухилення від сплати обов`язкових платежів до бюджету, зменшення податкового навантаження на вітчизняні суб`єкти господарської діяльності (далі - СГД), проведення безтоварних фінансових операцій з використанням реквізитів фіктивних підприємств.

Відомостями наданими ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено низку «сумнівних» СГД з ознаками фіктивності, реквізити яких використовуються в незаконних фінансових операціях, серед яких: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " ( НОМЕР_1 ) та інші.

Аналізом особливостей формування податкового кредиту та податкових зобов`язань ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " встановлено, що невстановлені слідством особи, з метою документального оформлення безтоварних операцій, шляхом проведення підміни номенклатури товарів (пересорту), задекларували операцій з поставки товарів, виконання робіт, в адресу суб`єктів реального сектору економіки, надаючи останнім можливість незаконно формувати податковий кредит з ПДВ.

Так, оглядом інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що покупцями товарно-матеріальних цінностей, робіт та послуг у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " ( НОМЕР_1 ) виступають ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які являються пов`язаними підприємствами оскільки використовують однакову ІР-адресу: НОМЕР_4 . та зареєстровані за однією податковою адресою ( АДРЕСА_1 ). У ході огляду податкової адреси встановлено відсутність підприємств за адресою реєстрації.

У свою чергу, аналізом відомостей що містяться у податковій звітності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " встановлено, що підприємство не має будь-яких трудових ресурсів (відповідно до довідки за формою 1-ДФ на підприємстві отримує доходи лише одна особа), відсутні будь-які земельні ділянки та основні засоби для проведення господарських операцій у задекларованих обсягах.

Незважаючи на це, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " задекларувало реалізацію ТМЦ (насіння соняшнику) в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", які сформували податковий кредит з ПДВ по взаємовідносинам із зазначеними підприємствами на загальну суму понад 34,5 та 3,5 млн. грн. ПДВ, відповідно.

Однак, у ході вивчення вилучених у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що у товарно-транспортних накладних, у графах «Автомобільний перевізник» значиться ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що свідчить про внесення неправдивих відомостей до офіційних документів на підставі яких формується податкова звітність підприємства.

Також, вивченням отриманих товарно-транспортних накладних встановлено, що вантажоодержувачем ТМЦ відправлених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виступає ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), яке відповідно до чинного законодавства України отримує примірники товарно-транспортних накладних від автомобільних перевізників.

На даний час досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), з метою отримання відомостей щодо фактичних постачальників ТМЦ, їх кількості та об`ємів, осіб які здійснювали перевезення вантажів та підписували транспортні документи.

Первинні фінансово-господарські документи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) по взаємовідносинам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

18.07.2018 старшим слідчим в ОВС ГСУ ГПУ ОСОБА_3 було винесено постанову про призначення судової почеркознавчої експертизи.

Слідчий в судове засідання не зявився, подав до суду заяву в якій вимоги викладені в клопотанні підтримав в повному обсязі та просив проводити розгляд провадження у його відсутність.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, про розгляд клопотання не повідомлялась відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши додані до клопотання документи, слід дійти наступного висновку.

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до рей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Аналізуючи обґрунтування слідчого з фабулою кримінального правопорушення і наданими матеріалами, видно, що документи, доступ до яких слідчий просить надати дійсно перебуває у володінні вказаної ним особи, в сукупності з іншими речами і документами має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, інформація, доступ до якої просить надати слідчий, може бути використана як доказ, при цьому іншим способом в даний час довести обстави, які передбачається довести не вбачається можливим.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.160-166, 309 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Надати слідчим Генеральної прокуратури України: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та іншим слідчим слідчої групи або за їх дорученням оперативним співробітникам Міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх оригіналів, за період 2016-2018 років, а саме: договорів з додатками, специфікацій, податкових та/або видаткових накладних, рахунків - фактур, платіжних доручень, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, посвідчень про якість, акти перерахунку ціни по якості, складські квитанції на зерно, картки аналізу зерна на переоформлення, подвійні складські свідоцтва на зерно, журналу-ордеру по рахунку №361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журнали в`їзду-виїзду на територію ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів. Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Підготовлено в 2 примірниках

Прим. 1 справа № 757/49807/18-к

Прим. 2 слідчий ОСОБА_3

Копія ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 "

Виконавець: ОСОБА_1 18.10.2018 р.