Справа № 296/4209/18
УХВАЛА
Іменем України

14 травня 2018 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,

за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого СУ Головного управління Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 по кримінальному провадженню № 0000067 про проведення позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства,-

В С Т А Н О В И В :

У провадженні СУ ГУ Національної поліції в Житомирській області перебуває кримінальне провадження, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000067 від 08.11.2016 за ознаками злочинів, передбачених ч. 1 ст. 364, ч.3 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за результатами перевірки фінансово-господарської діяльності та ефективності використання бюджетних коштів КП «Зеленбуд» Житомирської міської ради, (акт № 1/13555047 від 04.11.2016), проведеної контрольно-аналітичним відділом Житомирської міської ради встановлено, що у період з 01.01.2014 по 31.07.2016 службові особи КП «Зеленбуд» Житомирської міської ради, які відповідальні за збереження та використання майна підприємства, шляхом зловживання своїм службовим становищем, привласнили паливно-мастильні матеріали шляхом зайвого списання пального на автомобілі ЗІЛ-130, ДНЗ 35-50 та ПАЗ-3250, ДНЗ 94-54 на суму 82 200 гривень, пального на газонокосарки на суму 217 870 гривень 26 копійок та мастила на суму 28 321 гривня, всього на загальну суму 328 391 гривня 26 копійок, чим заподіяли КП «Зеленбуд» Житомирської міської ради матеріальну шкоду на вказану вище суму.

Окрім цього, встановлено, що посадові особи ТОВ «Брод-Вей Ресурс Плюс» (), порушивши умови тендерних торгів, які проводилися КП «Зеленбуд» ЖМР, щодо закупівлі автомобіля спеціальної призначеності (машини дорожньої комбінованої МДКЗ-10 з поливочним обладнанням, щіткою і відвалом), шляхом внесення до матеріалів конкурсних пропозицій завідомо недостовірні відомості з приводу предмету закупівлі, за результатами яких уклали із КП «Зеленбуд» ЖМР договір на державну закупівлю від 09.10.2014 року №97, щодо придбання вказаного транспортного засобу, на суму 780 000 грн. 00 коп. Всупереч умов даного договору, до КП «Зеленбуд» ЖМР було поставлено автомобіль спеціальний МДК з поливочним обладнанням, щіткою і відвалом на базі шасі МАЗ 534035-440-000, шасі № НОМЕР_1 , двигун НОМЕР_2 , тип двигуна дизель, без відповідної документації, необхідної для постановки на реєстраційний облік та видачі свідоцтва про державну реєстрацію транспортного засобу, що в свою чергу унеможливлює здійснення обліку та експлуатації транспортного засобу на законних підставах, тому в такий спосіб посадові особи ТОВ «Брод-Вей Ресурс Плюс», порушивши умови проведення тендерних торгів та подальшої поставки предмету закупівлі, заволоділи коштами КП «Зеленбуд» ЖМР на суму 780 000 грн.

В ході проведення досудового розслідування, відповідно до матеріалів перевірки проводився аналіз тендерної, первинної документації, регістрів обліку. Так, відповідно до тендерних торгів, КП «Зеленбуд» ЖМР (Замовник) було укладено з ТОВ «Брод-Вей Ресурс Плюс» (, м. Біла Церква, надалі Постачальник) договір на державну закупівлю від 09.10.2014 року №97, предметом якого було зобов`язання Постачальника щодо поставки автомобіля спеціальної призначеності (машину дорожню комбіновану МДКЗ-10 з поливочним обладнанням, щіткою і відвалом). Ціна договору складала 780000 грн. (в т. ч. ПДВ-130000 грн.).

Відповідно до п.4.1. договору КП «Зеленбуд» ЖМР зобов`язане було здійснити предоплату у розмірі 234000 грн., що складає 30,0% від вартості договору, решту 70,0%-546000 грн.- проплатити згідно видаткової накладної після отримання товару та підписання акту прийому товару 2-ма Сторонами. В свою чергу Постачальник зобов`язаний поставити товар протягом 60 днів з дня надходження предоплати (234000 грн.), але не пізніше 25.12.2014 року.

Розрахунки за фактично поставлений товар проводяться протягом 30 банківських днів (за умови надходження бюджетних коштів на рахунок Замовника за даним кодом видатків) з дати надання Постачальником належним чином оформленої видаткової накладної на товар. У разі невиконання або несвоєчасного виконання зобов`язань при закупівлі товарів за бюджетні кошти Постачальник, відповідно до умов п. 7.2 договору, сплачує Замовнику штрафні санкції (неустойка, штраф, пеня).

За порушення умов договору щодо якості товару постачальник зобов`язаний замінити такий товар або відновити його своїми силами та за свій рахунок протягом 30 днів. Якщо протягом 30 днів вищевказані вимоги не виконані, Постачальник сплачує штраф у розмірі 20% від вартості товару. За порушення строків виконання зобов`язань з вини Постачальника, він сплачує пеню в розмірі 0,1% від вартості недопоставленого товару за кожну добу затримки, а за прострочення понад 30 днів з Постачальника додатково стягується штраф у розмірі 7% вказаної вартості договору.

Пунктом 4.5 договору передбачено, що до видаткової накладної також додаються наступні документи (без їх наявності оплата поставленого товару не проводиться): оригінал чи копія посвідчень якості на кожну одиницю товару; акт прийому на товар, засвідчений печаткою; лист відправника про передачу товару у власність Постачальнику.

Умовами п. 5.1, 5.2 договору передбачено, що поставка основного засобу здійснюється за правилами DDP, місцем поставки товару є адреса Замовника: м. Житомир, пров. Кавалерійський, 13. Поставка здійснюється транспортом Постачальника. Витрати щодо перевезення товару до місця поставки несе постачальник. Строк поставки: жовтень-грудень 2014 р. Договір діє до 31.12.2014 р., а в частині проведення розрахунків-до повного їх завершення.

В той же час, в порушення вимог Постанови КМУ від 07.09.1998 р. №1388 «Про затвердження порядку державної реєстрації (перереєстрації), зняття з обліку автомобілів, автобусів, а також самохідних машин, сконструйованих на шасі автомобілів, мотоциклів усіх типів, марок і моделей, причепів, напівпричепів, мотоколясок, інших прирівняних до них транспортних засобів та мопедів», ТОВ «Брод-Вей Ресурс Плюс» не здійснило постановку на реєстраційний облік зазначений транспортний засобу, вже як автомобіля спеціального МДК з поливочним обладнанням, щіткою і відвалом, безпосередньо перед його продажем, що в подальшому унеможливило проведення подальшої його реєстрації.

Відповідно до інформації з Регіонального сервісного центру МВС України в Житомирській області автомобіль спеціальний МДК з поливочним обладнанням, щіткою і відвалом на базі шасі МАЗ-534035-440-000, № шасі НОМЕР_3 , № двигуна НОМЕР_2 серед зареєстрованих не значиться.

Відповідно до інформації з Головного сервісного центру МВС України ТОВ «Брод-Вей Ресурс Плюс», в порушення вимог постанови КМУ від 11.11.2009 № 1200 та наказу МВС № 361 від 05.08.2010, не перебуває на обліку в ГСЦ МВС як суб`єкт господарювання, який має право на здійснення торгівлі транспортними засобами та їх складовими частинами, що мають ідентифікаційні номери.

Проведеною позаплановою виїзною ревізією окремих питань фінансово-господарської діяльності КП «Зеленбуд» ЖМР (акт № 06-15-10/10 від 13.04.2017), встановлено, що до участі у проведенні процедури закупівель тендерним комітетом КП «Зеленбуд» ЖМР допущено до оцінки пропозиції конкурсних торгів ТОВ «Київський республіканський АВТОЦЕНТР» та ТОВ «Брод-Вей Ресурс Плюс», які не відповідали вимогам встановленим у документації конкурсних торгів та законодавству, відповідно до пп.3 ч.1 ст.29 Закону №1197 вони повинні були бути відхилені, як такі, що не відповідають умовам документації конкурсних торгів. Однак, в порушення вищевказаних вимог, пропозиції учасників ТОВ «Київський республіканський АВТОЦЕНТР» та ТОВ «Брод-Вей Ресурс Плюс» не відхилено та допущено до оцінки. Відповідно до протоколу оцінки пропозицій конкурсних торгів від 09.09.2014 №22) переможцем визнано ТОВ «Брод-Вей Ресурс Плюс» з пропозицією конкурсних торгів в сумі 780 000,00 грн., (з врахуванням ПДВ) та укладено з даним учасником договір на закупівлю, процедуру закупівель не відмінено.

В ході проведення досудового розслідування було встановлено, що КП «Зеленбуд» ЖМР проведена повна оплата за автомобіль спеціальної призначеності (машини дорожньої комбінованої МДКЗ-10 з поливочним обладнанням, щіткою і відвалом) в сумі 780000 грн. (платіжні доручення від 28.10.2014 р. №84 на суму 14000 грн. з ПДВ; від 28.10.2014 р. №87 на суму 94000 грн. з ПДВ; від 26.11.2014 р. ;106 на суму 93700 грн. з ПДВ; від 26.11.2014 р. на суму 200000 грн. з ПДВ; від 26.11.2014 р. на суму 10000 грн. з ПДВ; від 26.11.2014 р. на суму 152300 грн. з ПДВ), шляхом перерахування вказаних грошових коштів на рахунок ТОВ «Брод-Вей Ресурс Плюс» в ПАТ «КБ «Хрещатик», рахунок № НОМЕР_4 , хоча фактична поставка транспортного засобу із вказаними вище недоліками відповідно до акту приймання-передачі від ТОВ «Брод-Вей Ресурс Плюс» до КП «Зеленбуд» ЖМР була здійснена лише 23.03.2015.

В той же час, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Брод-Вей Ресурс Плюс» перебуває на податковому обліку в Білоцерківській ОДПІ ГУ ДФС в Київській області (09117, Київська область, м. Біла Церква, Бульвар Олександрійський, 12).

На підставі викладеного, з метою забезпечення повного та об`єктивного розслідування, для з`ясування обставин, що мають значення у кримінальному провадженні, у слідства виникла необхідність у перевірці своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати передбачених законом податків та зборів, дотримання валютного та іншого законодавства ТОВ «Брод-Вей Ресурс Плюс» (), юридична адреса: Київська область, м. Біла Церква, вул. Леваневського, 87, а також з метою документального підтвердження або спростування господарських відносин, підтвердження або спростування виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ТОВ «Брод-Вей Ресурс Плюс» () та наступними контрагентами:

- КП «Зеленбуд» Житомирської міської ради (),

- ЗАТ «Торговий дім ДЗАК» (),

- ПАТ (ВАТ) «Дрогобицький завод автомобільних кранів» (),

за період з 01.01.2014 по теперішній час, для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку ТОВ «Брод-Вей Ресурс Плюс».

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

Дослідивши та оцінивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

У відповідності до пп. 78.1.11, п.78.1., ст. 78 ПКУ документальна позапланова виїзна перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесеної ним відповідно до закону.

Згідно з ч. 3 ст. 3 ЗУ «Про тимчасові особливості здійснення заходів державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» від 07.12.2017 №2246 VIII до 31 грудня 2018 року позапланові заходи державного нагляду (контролю) здійснюються органами державного нагляду (контролю) за рішенням суду.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на вищевказаних положеннях закону, приходжу до висновку про наявність правових підстав для призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин.

Керуючись ст.ст. 309, 376, 392 КПК України, ст. 75, 78 Податкового кодексу України, ч. 3, ст. 3 Закону України «Про тимчасові особливості здійснення заходів державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» від 07.12.2017 № 2246-VIII слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого СУ Головного управління Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_3 про проведення позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства задовольнити.

Призначити позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ «Брод-Вей Ресурс Плюс» (), юридична адреса: Київська область, м. Біла Церква, вул. Леваневського, 87, з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених законодавством податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства з 01.01.2014 по теперішній час. Під час проведення позапланової документальної перевірки дати відповідь на наступні питання, які цікавлять слідство:

1.1. Дослідити дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин, ведення табелю обліку робочого часу з працівниками у 2014-2015 роках;

1.2. Дослідити повноту нарахування, утримання та сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб при виплаті доходів на користь платників податків-фізичних осіб у 2014-2015 роках;

1.3. Дослідити правильність нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (єдиний внесок) у 2014-2015 роках;

При дослідженні питань, зазначених п.1.1-1.3, перевірити чи працювали офіційно на підприємстві будь-які працівники, в період 2014-2015 років, якщо так, то хто саме, на яких посадах та протягом якого саме періоду.

1.4. Дослідити наявність і відображання у бухгалтерському обліку як власних так і орендованих транспортних засобів у 2014-2015 році, у тому числі, автомобіля МАЗ-534035-440-000, № шасі НОМЕР_3 , № двигуна НОМЕР_2 (автомобіля спеціального МДК з поливочним обладнанням, щіткою і відвалом на базі шасі МАЗ-534035-440-000, № шасі НОМЕР_3 , № двигуна НОМЕР_2 ), запчастин комплектуючих, обладнання для виготовлення, переобладнання та ремонту транспортних засобів, в період 2014-2015 років;

1.5. Перевірити господарські взаємовідносини між ТОВ «Брод-Вей Ресурс Плюс» та наступними контрагентами:

- КП «Зеленбуд» Житомирської міської ради (),

- ЗАТ «Торговий дім ДЗАК» (),

- ПАТ (ВАТ) «Дрогобицький завод автомобільних кранів» (), інші.

При дослідженні вказаних господарських взаємовідносин, з урахуванням встановлених під час досудового розслідування обставин, перевірити чи надані або отримані ТОВ «Брод-Вей Ресурс Плюс» у повному об`ємі послуги, які розрахунки ТОВ «Брод-Вей Ресурс Плюс» здійснило із вказаними вище контрагентами, а також які розрахунки вказані вище контрагенти здійснили із ТОВ «Брод-Вей Ресурс Плюс».

1.7. Дослідити чи укладалися ТОВ «Брод-Вей Ресурс Плюс» аналогічні договори на поставку транспортних засобів або обладнання в період 2014-2015 із іншими контрагентами, окрім вказаних вище. Якщо так, то із якими контрагентами були укладені договори, на яких умовах та які розрахунки проведені?

У разі необхідності, у ході перевірки провести зустрічні перевірки з усіма контрагентами зазначеного підприємства.

2. Проведення перевірки доручити Білоцерківській ОДПІ ГУ ДФС в Київській області (09117, Київська область, м. Біла Церква, Бульвар Олександрійський, 12).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1