Провадження №1-кс/760/7764/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 червня 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_3 про арешт майна в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000013 від 21.02.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, -
в с т а н о в и в :

прокурор звернувся до слідчого судді з вищевказаним клопотанням, в якому просить накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунках: ТОВ «Полимета» (код 40832357) № НОМЕР_1 (українська гривня), ТОВ «Ломтера» (код 40832294) № НОМЕР_2 (українська гривня), відкритих у ПАТ КБ «Банк Альянс» (МФО 300119, код за , юридична адреса: м. Київ, проспект Степана Бандери (Московський), буд. 8, корпус 16-А), заборонивши відчужувати кошти з банківських рахунків (в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету та для виплати заробітної плати), станом на дату, годину та хвилину отримання ухвали суду та в подальшому зупинити видаткові операції по цим рахункам.
В обґрунтування поданого клопотання зазначав, невстановлені особи, діючи на території Київської області створили та придбали протягом 2016-2017 років низку суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, зокрема: ТОВ «Арнайс» (код 41694756), ТОВ «А.М. Тайм груп» (код 41139481), ТОВ «Агро Вест 2017» (код 41650085), ТОВ «Блюз Лайт» (код 41650216), ТОВ «Хорсен» (код 41065111), ТОВ «Ривар» (код 41658592), ТОВ «Сутаміус» (код 41658587), ТОВ «Гіксар» (код 41795924), ТОВ «Вальтран» (код 41795751), ТОВ «Профворд» (код 41794737), ТОВ «Пирам» (код 41794564), ТОВ «Бекворд» (код 41794061), ТОВ «Ришель» (код 41795196), ТОВ «Дедван» (код 41795945), ТОВ «Лорино» (код 41794246), ТОВ «Емис» (код 41796048), ТОВ «Ристон» (код 41794901), ТОВ «Редкул» (код 40553979), ТОВ «Дорстен» (код 40560183), ТОВ «Мідлтон» (код 40554899), ТОВ «Бансеол» (код 40832446), ТОВ «Полимета» (код 40832357), ТОВ «Ломтера» (код 40832294) з метою прикриття незаконної діяльності шляхом їх використання у злочинних схемах зі створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій з метою незаконного завищення валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствами реального сектору економіки, та щодо створення штучної видимості законності перерахування на їх розрахункові рахунки грошових коштів з метою їх подальшого обготівковування підприємствами реального сектору економіки, тим самим вчинили злочин, передбачений ч. 2 ст. 205 КК України.
Згідно службової записки Управління внутрішньої безпеки ТО ДФС у Київській області від 20.02.2018 вих. № 93/10-36-22-01 в ході комплексного аналізу даних АІС «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних АІС «Архів електронної звітності» встановлено, що на обліку у Києво-Святошинській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області перебуває ряд ризикових суб`єктів господарювання, які беруть участь у схемах придбання та постачання сумнівного податкового кредиту та входять до складу груп підприємств з ознаками фіктивності.
Відповідно до службової записки Управління внутрішньої безпеки ТО ДФС у Київській області від 26.02.2018 вих. № 107/10-36-22-01 встановлено діяльність підприємств, які проводять «безтоварні» операції, спрямовані на надання послуг підприємствам реального сектору економіки щодо легалізації «металобрухту» та протиправного формування валових витрат. До вказаної групи входять ТОВ «Бансеол» (код 40832446), ТОВ «Полимета» (код 40832357), ТОВ «Ломтера» (код 40832294).
Досудовим розслідуванням встановлено, що усі зазначені суб`єкти пов`язані між собою та використовуються однією групою осіб з метою формування «схемного» податкового кредиту для суб`єктів господарювання реального сектору економіки, встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за відсутності реального придбання цього ж товару або відсутності (нереальності) власного формування відповідних активів, оскільки встановлено невідповідність реалізованих товарів від зазначених підприємств на адресу контрагентів-покупців серед яких підприємства реального сектору економіки у період 2016-2017 років та придбаних по ланцюгу постачання товарів від контрагентів-постачальників підприємств-імпортерів за період 2017 року, відповідно до наявної податкової інформації, яка зберігається в інформаційних базах контролюючих органів (ІС «Податковий блок»; архіві електронної звітності (ЄРПН) та ін.).
Згідно протоколу огляду від 27.02.2018 юридичної адреси ТОВ «Полимета» (код 40832357) за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Тарасівка, вул. Шевченка, буд. 186, кв. 7/2, а також протоколу огляду від 05.03.2018 юридичної адреси ТОВ «Ломтера» (код 40832294) за адресою: Київська обл., м. Ірпінь, провул. Василя Будника, буд. 14-г, кв. 66, офіс. №3, складених співробітниками управління внутрішньої безпеки територіальних органів ДФС у Київській області на виконання доручення слідчого від 26.02.2018, під час проведення оглядів адрес, які згідно реєстраційних документів значаться як юридичні адреси ТОВ «Полимета», ТОВ «Ломтера», офісні, складські, торговельні, виробничі приміщення, їх службові особи, а також ознаки ведення фінансово-господарської діяльності не встановлені, що свідчить про наявність ознак фіктивності зазначених підприємств.
В результаті аналізу поданої податкової звітності ТОВ «Полимета» (код 40832357), ТОВ «Ломтера» (код 40832294), зокрема Форми №1-ДФ «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку» встановлено, що єдиною службовою особою- керівником, бухгалтером, а також засновником ТОВ «Ломтера» (код 40832294) є одна особа ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , (іпн. НОМЕР_3 ), а єдиною службовою особою- керівником, бухгалтером, а також засновником ТОВ «Полимета» (код 40832357) є одна особі ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_2 (іпн. НОМЕР_4 ) , що свідчить про відсутність необхідних умов для досягнення відповідних фінансових результатів в силу відсутності управлінського та технічного персоналу.
Окрім цього, відповідно до відповіді Головного центру обробки спеціальної інформації Державної прикордонної служби України від 18.04.2018 № 0.184-17563/0/15-18 ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , який згідно реєстраційної документації числиться засновником та керівником ТОВ «Полимета» протягом 2016-2017 років 9 разів перетинав державний кордон України до Російської Федерації, а також виїжджав на окуповану непідконтрольну територію Донецької області, що свідчить про неможливість виконання службових обов`язків щодо здійснення керівництва фінансово-господарською діяльністю підприємства у зазначений період часу.
Також в результаті проведених оглядів наявної податкової інформації (даних податкових декларацій, податкових накладних, інших відомостей щодо платника) в Аналітичноінформаційних системах ДФС України АІС «Податковий Блок», АІС «Єдиний реєстр податкових накладних», щодо ТОВ «Полимета» (код 40832357), ТОВ «Ломтера» (код 40832294), а також ТОВ «Бансеол» (код 40832294) встановлено що протягом 2017 року вказаними підприємствами здійснено реалізацію «брухту металів» в адресу підприємств реального сектору економіки на суму більше 1 млрд. грн., при цьому протягом відповідного періоду, в адресу зазначених підприємств у ЄРПН зареєстровано податкові накладні щодо реалізації металобрухту на суму не більше 30 млн. грн., а також встановлено підміну номенклатури товару (невідповідність придбаних та реалізованих товарів) згідно зареєстрованих податкових накладних зазначених підприємств. що свідчить про наявність ознак фіктивності зазначених підприємств, створених з метою прикриття незаконної діяльності щодо безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, ухилення від сплати податків та створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій підприємствам реального сектору економіки.
Також встановлено, що реквізити ТОВ «Полимета» (код 40832357), ТОВ «Ломтера» (код 40832294) використовувались при наданні вигляду реальності фіктивним операцій шляхом документального оформлення угод з начебто реалізації товарно-матеріальних цінностей в адресу підприємств реального сектору економіки.
Вищенаведене свідчить про неможливість проведення будь-яких господарських операцій з даними суб`єктами господарювання, в тому числі, пов`язаних із постачанням товарно-матеріальних цінностей.
Встановлено, що функціонування протиправної схеми з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для підприємтсв реального сектору економіки, та подальшого обготівковування грошових коштів, отриманих від такої діяльності здійснюється з використанням розрахункових рахунків ТОВ «Полимета» (код 40832357), ТОВ «Ломтера» (код 40832294).
Так, згідно аналізу наявних автоматизованих інформаційних систем ДФС України, зокрема АІС «Податковий Блок» встановлено, що у ПАТ КБ «Банк Альянс» (МФО 300119, код за , юридична адреса: м. Київ, проспект Степана Бандери (Московський), буд. 8, корпус 16-А) відкрито рахунки вищеперелічених підприємств з знаками фіктивності, а саме: ТОВ «Полимета» (код 40832357) № НОМЕР_1 (українська гривня), ТОВ «Ломтера» (код 40832294) № НОМЕР_2 (українська гривня).
Прокурор в судове засідання не з`явився, натомість через канцелярію суду було подано заяву в якій просили розглядати клопотання без їх участі та без повідомлення власників вказаних рахунків.
Так, у відповідності до вимог ч.2 ст.172 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити розгляд клопотання без повідомлення власників вказаних рахунків, що є необхідним з метою забезпечення арешту майна.
Дослідивши матеріали клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Статтею 170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
У випадку, передбаченому п. 1 ч. 2ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.
Згідно ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Згідно ч. 2 ст. 173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.
Враховуючи викладене, беручи до уваги, що грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Полимета» № НОМЕР_1 , ТОВ «Ломтера» № НОМЕР_2 , відкритому у ПАТ КБ «Банк Альянс», можуть бути використані як доказ факту та обставин вчинення кримінального правопорушення, а також з метою забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення, клопотання про арешт майна слід задовольнити.
Керуючись ст.ст.167,170-173, 309 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в:
клопотання задовольнити.
Накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунках: ТОВ «Полимета» (код 40832357) № НОМЕР_1 (українська гривня), ТОВ «Ломтера» (код 40832294) № НОМЕР_2 (українська гривня), відкритих у ПАТ КБ «Банк Альянс» (МФО 300119, код за , юридична адреса: м. Київ, проспект Степана Бандери (Московський), буд. 8, корпус 16-А) заборонивши відчужувати кошти з банківських рахунків (в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету та для виплати заробітної плати), станом на дату, годину та хвилину отримання ухвали суду та в подальшому зупинити видаткові операції по цим рахункам.
Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1