1Справа № 335/7036/18 1-кс/335/4725/2018
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 червня 2018 року слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Запоріжжя клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , погоджене прокурором, який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням прокурором відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_4 , про накладення арешту, поданого в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000086 від 15 лютого 2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
До Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя звернувся з клопотанням старший слідчий з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 з клопотанням про накладення арешту.

В обґрунтовування якого зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000086 від 15 лютого 2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.
Досудовим слідством встановлено, що службовими особами ТОВ «Снабавіапром» () в період з 01.05.2015 по 30.11.2016 здійснено низку безтоварних взаємовідносин по придбанню ТМЦ (робіт, послуг) в розрахунок яких, на поточні рахунки транзитно-конвертаційних підприємств, які мають ознаки ризику, а саме: ТОВ «Картеле» (), ТОВ «Охланд Компані» (), ТОВ «Юлкон Компані» (), ТОВ «Інтраст Інвест груп» () та ТОВ «Атлега» (), перераховано кошти в сумі 4 022 тис. грн. ПДВ.
В ході досудового розслідування встановлено, коло осіб причетних до створення групи підприємств з ознаками «фіктивності», котрі надають послуги з обготівкування грошових коштів та безпідставного формування «штучного» податкового кредиту з податку на додану вартість, а також безпідставне віднесення цих операцій до складу валових витрат, в результаті чого діяльність підприємств направлена на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
Встановлено, що на території міст Запоріжжя, Дніпра та Києва впродовж 2014 - 2017 років створено стійке злочинне угрупування, діяльність якого спрямована на «тіньовий сектор» економки та пов`язана, насамперед, з наданням послуг підприємствам реального сектору економіки щодо мінімізації податків та конвертації грошових коштів шляхом переведення безготівкових коштів у готівку, заниження податкових зобов`язань та податку на прибуток, оформлення безтоварних операцій використовуючи реквізити підприємств, зареєстрованих без мети здійснення підприємницької діяльності.
З цією метою, учасниками злочинної групи було створено та продовжують створюватися підконтрольні підприємства, у тому числі ті, які мають явні ознаки фіктивності, або зареєстровані на осіб, які не мають наміру здійснювати підприємницьку діяльність.
Використовуючи створенні підконтрольні ризикові підприємства, відкриваючи для забезпечення злочинної діяльності та в подальшому використовуючи банківські рахунки в банківських установах, члени злочинної групи щоденно отримують готівкові кошти, які передають представникам реального сектору економіки. Для прикриття незаконної діяльності формуються та реєструються видаткові та податкові накладні, по відображенню фіктивних оборудок, тобто до офіційних документів вносяться завідомо неправдиві данні про нібито проведенні фінансово-господарські операції. Тим самим створюються документи «прикриття», що в подальшому приводить до штучного завищення податкового кредиту та валових витрат, з метою умисного ухилення від сплати податків.
В ході досудового розслідування встановлено, що з метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з мінімізацією податкового навантаження шляхом штучного формування «схемного» податкового кредиту з податку на додану вартість (далі - ПДВ) підприємствам-контрагентам, створено низку суб`єктів підприємницької діяльності (юридичні особи) з ознаками фіктивності, в результаті чого було заподіяно матеріальну шкоду державі у вигляді ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість.
Проведеними в рамках кримінального провадження заходами встановлено, що на даний час вищезазначеною групою осіб у якості інструментів «конвертаційного» центру використовуються реквізити наступних транзитно-конвсртаційних підприємств: ТОВ „Фірма „Арон (), ТОВ „Компанія „Гефест ЛТД (), ТОВ „Алькор Некст (ЄДРПОУ 313 84678), ТОВ „Дзом (), ТОВ „Спарта Дніпро (), ТОВ „Факторіал Дніпро (), ТОВ „Індустріал транс (), ТОВ „Компанія „Борей лтд (), ТОВ „Персонніос (), ТОВ „Голдкост (), ТОВ „Альфа Бізнес Груп (), ТОВ „Вестстрім (), ТОВ „Мегарум (), ТОВ „Роксбі (), TOB „ТК Кемп тон (), ТОВ „Сохос Трейд (), ТОВ „ІТЦ Простір ().
Крім того, посадовими особами вище зазначених підприємств, а саме: ТОВ „Фірма „Арон (), ТОВ „Компанія „Гефест ЛТД (), ТОВ „Алькор Некст (ЄДРПОУ 313 84678), ТОВ „Дзом (), ТОВ „Спарта Дніпро (), ТОВ „Факторіал Дніпро (), є активні учасники «конвертаційного центру» ОСОБА_5 , ОСОБА_6 . Також гр. Одно ОСОБА_7 була посадовою особою ТОВ „Персонніос (), до квітня 2017 року, після чого перереєструвала підприємство на громадянина ОСОБА_8 .
Також, під час проведення обшуку у квартирі де мешкає громадянка ОСОБА_6 (бухгалтер «конвертаційного центру»), розташованої за адресою: м. Дніпро, пр. Слобожанський, буд. 79, кв. 172, вилучена документація ТОВ „Персонніос , ТОВ „Арон, ТОВ „Алькор Некст, ТОВ „Гефест лтд та інших підприємств з ознаками фіктивності.
Під час проведення обшуку у тіньового офісу «конвертаційного центру» розташованого за адресою: м. Дніпро, проспект Пушкіна, будинок 77, квартира 18, вилучено печатки з відбитком підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ „Мегарум (), TOB ТК „Топкрафт (), ТОВ „ІТЦ Простір (), ТОВ „Топкал (), реквізити та рахунки яких, використовуються фігурантами у незаконній діяльності і на даний час.
В ході проведення відпрацювання вищезазначених суб`єктів господарювання встановлено непричетність службових осіб ТОВ „Мегарум () громадянки ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ТОВ „Роксбі () та ТОВ „ІТЦ Простір () громадянки ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , до реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств.
Шляхом аналізу діяльності вищезазначених підприємств встановлено, що вони мають електронні рахунки системі електронного адміністрування ПДВ відкриті в Казначействі України (МФО 899998) (ел. адм. подат.), тобто реєструють податкові накладні з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки та підконтрольним підприємствам, шляхом реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Крім того, з використанням електронних рахунків адміністрування ПДВ продовжують діяльність підприємства з ознаками фіктивності на банківські рахунки яких накладалися арешти в межах кримінального провадження.
В ході досудового розслідування встановлено, що податкова звітність та податкові накладні зазначених підприємств надаються з однакових ІР-адрес, електронні рахунки у системі електронного адміністрування ПДВ відкривались в Казначействі України в один день, посадові особи підприємств з ознаками фіктивності являються посадовими особами відразу на декількох підприємствах.
Також встановлено, що згідно інформації з бази даних «Архів Електронної звітності», вказані підприємства мають суму ліміту податкового кредиту на спеціальних рахунках з ПДВ, яка в подальшому може бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, і яка надає можливість спричинити збитки державі.
Так, суми ПДВ за порядком функціонування СЕА обліковується як сума ліміту на яку можливо зареєструвати податкові накладні без внесення коштів, тобто така сума фактично, на теперішній час має статус активу і відповідно є майном підприємства, а завданням арешту майна є запобігання можливості його використання, перетворення (майна).
Застосування вищевказаного заходу забезпечення кримінального провадження обумовлено необхідністю збереження речових доказів, оскільки учасники угрупування можуть в будь-який час здійснити реєстрацію податкових накладних та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі Податкових накладних їх відчуження іншим чином, з метою їх приховування. Даний факт унеможливлює в подальшому накладення арешту на активи, тим самим забезпечити збереження речових доказів та відшкодування спричинених державі матеріальних збитків.
Посилаючись на зазначене слідчий просив накласти арешт, на активи - суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України () за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8 по ТОВ „Фірма „Арон (), ТОВ „Компанія „Гефест ЛТД (), ТОВ „Алькор Некст (), ТОВ „Дзом (), ТОВ „Спарта Дніпро (), ТОВ „Факторіал Дніпро (), ТОВ „Індустріал транс (), ТОВ „Компанія „Борей лтд (), ТОВ „Персонніос (), ТОВ „Голдкост (), ТОВ „Альфа Бізнес Груп (), ТОВ „Вестстрім (), ТОВ „Мегарум (), ТОВ „Роксбі (), ТОВ „ТК Кемптон (), ТОВ „Сохос Трейд (), ТОВ „ІТЦ Простір () шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) по вказаним підприємствам, на яку останні мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.
В судове засідання слідчий не з`явився, про день та час розгляду клопотання повідомлений належним чином.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку про повернення клопотання прокурору для усунення недоліків відповідно до ч. 3 ст. 173 КПК України, виходячи з такого.
Відповідно до ч. 2 ст. 171 КПК України у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено:
1) підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна;
2) перелік і види майна, що належить арештувати;
3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном;
4) розмір шкоди, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, у разі подання клопотання відповідно до частини шостої статті 170 цього Кодексу.
Разом з тим, в клопотанні взагалі не обґрунтовано необхідність накладення арешту, підстави і мету, не зазначено документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном.
Відповідно до ч. 3 ст. 172 КПК України слідчий суддя, суд, встановивши, що клопотання про арешт майна подано без додержання вимог статті 171 цього Кодексу, повертає його прокурору, цивільному позивачу та встановлює строк в сімдесят дві години для усунення недоліків, про що постановляє ухвалу.
З урахуванням невідповідності поданого слідчим клопотання про арешт майна положенням КПК України слідчий суддя дійшов висновку про його повернення прокурору для усунення недоліків.
На підставі викладеного, керуючись ст. 170-172, 309, 117 КПК України,

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , погоджене прокурором, який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням прокурором відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_4 , про накладення арешту, поданого в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000086 від 15 лютого 2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, - повернути прокурору відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_4 , встановивши строк в сімдесят дві години для усунення недоліків.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1