Провадження № 1-кс/712/4774/18
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

щодо тимчасового доступу до речей та документів

27 серпня 2018 року м. Черкаси
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000030 від 22 травня 2018 року за ч. 2 ст. 212 КК України,-
в с т а н о в и в:

27 серпня 2018 року прокурор відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 звернулася до суду з указаним клопотанням, просить надати тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що містять банківську таємницю, з можливістю їх подальшого вилучення в ІНФОРМАЦІЯ_2 (МФО НОМЕР_2 ), а саме: копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях та на паперових носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів по банківському рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_3 , який відкритий в ІНФОРМАЦІЯ_2 (МФО НОМЕР_2 ) за період з 01.07.2017 року по 31.12.2017 року, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях.

Клопотання обгрунтовано тим, що у слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000030 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення вимог п.п. 49.18.1 п.49.18 ст.49, п.185.1, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, п.5 розділу V Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ, затвердженої наказом МФУ 29.01.2016 року №21, в період з 01.07.2017 по 31.12.2017, шляхом приховування об`єкту оподаткування, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 595,4 тис. грн., що є великим розміром.

В зв`язку з викладеним, на думку органу досудового розслідування, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у своїй діяльності отримували фінансування за рахунок бюджетних коштів (зокрема: від ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4 тощо). Для отримання коштів, що надходили з бюджету, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » користувалося рахунком № НОМЕР_3 відкритим в ІНФОРМАЦІЯ_2 (МФО НОМЕР_2 ), а в подальшому вказані кошти використовувалися у господарській діяльності вказаного суб`єкта господарювання.

Відповідно до положень статті 187 Податкового кодексу України датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку; б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

Отже, для визначення суми податкового зобов`язання з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.07.2017 по 31.12.2017 виникла потреба в отриманні інформації щодо дат та сум зарахування коштів на вказаний казначейський рахунок від відповідних замовників.

Без отримання вказаної інформації за результатами розкриття охоронюваної законом таємниці неможливо визначити першу подію із зазначених у ст. 187 Податкового кодексу України, яка має слугувати підставою для визначення податку на додану вартість товариства у відповідних звітних періодах. У інший спосіб отримати вказану інформацію під час досудового розслідування неможливо.

З метою встановлення істини по кримінальному провадженню, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_3 за період з 01.07.2017 по 31.12.2017, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 (МФО НОМЕР_2 ), оскільки за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дати та обсяги проведених розрахунків, встановити фактичні дані про суми доходу та податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановити осіб, які були уповноважені на розпорядження грошовими коштами на вказаному рахунку, перевірити та дослідити дані про фактичне надходження та списання грошових коштів.

У судове засідання прокурор не з`явилася, надала заяву про розгляд клопотання без її участі. Заявлені вимоги підтримала в повному обсязі.
Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Банківською таємницею, зокрема є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; системи охорони банків та клієнтів; інформація про організаційно правову структуру юридичної особи клієнта, її керівників, напрями діяльності.
Із доданих до клопотання прокурора матеріалів випливає, що відповідно до Акта державної фіксальної служби України ГУ ДФС у Черкаській області «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 01.03.2018 року № 101/23-00-14-1007/39699671 встановлені порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо податкових зобов`язань в значних розмірах.
22 травня 2018 року за даним фактом відкрито кримінальне провадження № 0000030 за ч.2 ст.212 КК України ухилення від сплати податків, зборів у великих розмірах.
Для отримання коштів, що надходили з бюджету, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » користувалося рахунком № НОМЕР_3 відкритим в ІНФОРМАЦІЯ_2 .

З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку про те, що документи, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_3 за період з 01.07.2017 по 31.12.2017, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 (МФО НОМЕР_2 ), мають важливе значення для встановлення обставин у вищевказаному даному кримінальному провадженні, оскільки за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дати та обсяги проведених розрахунків, встановити фактичні дані про суми доходу та податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановити осіб, які були уповноважені на розпорядження грошовими коштами на вказаному рахунку, перевірити та дослідити дані про фактичне надходження та списання грошових коштів, а тому клопотання прокурора підлягає до задоволення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

у х в а л и в:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000030 від 22 травня 2018 року за ч. 2 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів ІНФОРМАЦІЯ_2 (МФО НОМЕР_2 ), а саме: копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях та на паперових носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів по відкритому в ІНФОРМАЦІЯ_2 банківському рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме рахунку № НОМЕР_3 , за період з 01.07.2017 по 31.12.2017, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях.

Виконання ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області радника юстиції ОСОБА_3 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 або на особу за їх дорученням.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали до 26 вересня 2018 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1