11.10.2018
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 жовтня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , про арешт майна по кримінальному провадженню № 000051 від 03.05.2018 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням про арешт майна.

Як вбачається з клопотання слідчого, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000051, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі надходження матеріалів, зібраних оперативним управлінням Чорноморської ОДНІ ГУ ДФС в Одеській області за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах службовими особами Приватного підприємства «Добробуд-Град» ().
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що в звітні податкові періоди з 01.01.2016 по 31.12.2017 службові особи ПП «Добробуд- Град» (), переслідуючи злочинний намір та корисливу мету, шляхом включення до складу податкового кредиту сум коштів по «неіснуючим» фінансово-господарським операціям з ТОВ «Савон Плюс» (), ТОВ «Марівл-Трейд» (), ТОВ «Пракс-ЛТД» (), ТОВ «Інтеро-Груп» (), ТОВ «Рейдпром» (), ТОВ «Клартек» (), ТОВ «Аль-Текс» (), ТОВ «Інт-Ком» (), ТОВ «Масмед» (), ТОВ «Дрим Тайм» () та ТОВ «Вальтерія» () ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 581 558,05 грн. та податку на прибуток підприємства на загальну суму 2 323 402,66 грн. в результаті чого до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 4 904 960,71 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування встановлено, що ПП «Добробуд- Град» () зареєстровано 22.06.20110 за № 0002786 в Овідіопольський районній державній адміністрації Одеської області, знаходиться на обліку в Чорноморській ОДНІ ТУ ДФЄ в Одеській області (Овідіопольське відділення), знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість, основним видом діяльності ПП «Добробуд-Град» () є будівництво житлових і нежитлових будівель (Код КВЕД 41.20 ).
В ході досудового розслідування встановлено, що в інкримінований період, ПП «Добробуд-Град» стає переможцем восьми тендерів, проведених Замовником - Управлінням капітального будівництва Одеської міської ради на проведення різноманітних будівельних та ремонтних робіт на загальну суму 131 559,9 тис. грн. З метою завищення витрат та як наслідок ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, службові особи ПП «Добробуд- Град» здійснюють документальне оформлення «фіктивних» операцій з ТОВ «Савон Плюс» (), ТОВ «Марівл-Трейд» (), ТОВ «Пракс-ЛТД» (), ТОВ «Інтеро-Груп» (), ТОВ «Рейдпром» (), ТОВ «Клартек» (), ТОВ «Аль-Текс» (), ТОВ «Інт-Ком» (), ТОВ «Масмед» (), ТОВ «Дрим Тайм» () та ТОВ «Вальтерія» () за нібито виконані будівельні, ремонтні роботи та поставлені будівельні матеріали, які фактично були виконані та поставлені співробітниками ПП «Добробуд-Град».
Проведеним аналізом Додатку 5 до Декларації з податку на додану вартість та єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ПП «Добробуд-Град» у період з 01.01.2016 по 31.12.2017 відобразило надходження послуг, робіт та будівельних матеріалів від суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» на загальну суму 4 904 тис. грн. в т.ч. ПДВ в розмірі 2 581 тис. гри. та податок на прибуток в розмірі 2 323 тис. грн. Крім цього, згідно зареєстрованих в Єдиному вікні подання електронної звітності ДФС України суб`єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності» здійснюється пересортування товарів та матеріалів за КВЕД, які купуються з тими які фактично реалізуються, до прикладу ТОВ «Савон Плюс» в жовтні 2017 року «реалізувало» будівельні матеріали на суму ПДВ 494 тис. грн. на адресу ПП «Добробуд-Град», в свою чергу ТОВ «Савон Плюс» здійснювало закупівлю сантехніки, флеш - накопичуваній, білизни туалетної та кухонної, виробів кухонних, продуктів харчування тощо; ТОВ «Марівл - Трейд» в жовтні 2017 «реалізувало» щебінь, склопакети, пісок тощо в адресу ПП «Добробуд-Град» на суму ПДВ 441,6 тис. грн. в свою чергу ТОВ «Марвіл - Трейд» здійснювало закупівлю побутової техніки, автомобільних аксесуарів, сантехніки тощо; ТОВ «Пракс - ЛТД» в вересні 2017 «реалізувало» будівельні матеріали на адресу ПП «Добробуд-Град» на суму ПДВ 329 тис. грн. в свою чергу ТОВ «Пракс - ЛТД» здійснювало закупівлю взуття, продуктів харчування, меблів, цукру, шпалер тощо.
Таким чином за період 01.01.2016 по 31.12.2017 службові особи ПП «Добробуд-Град», використовуючи розроблену ними схему, ухилилися від сплати податків на загальну суму суму 4 904 960,71 грн., що також підтверджується висновком фахівця-економіста №38 від 20.04.2018 та інформаційно-аналітичною довідкою ОУ ГУ ДФС в Одеській області №229/11/15-32-21-06-05 від 30.05.2018.
Вищезазначене свідчить, за твердженням слідчого, що фінансово-господарська діяльність ПП «Добробуд-Град» здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.
Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.З ст.212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.
Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.
Одним з доказів протиправних дій службових осіб ПП «Добробуд- Град» можуть бути первинні, бухгалтерські, облікові, податкові, митні та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображаютьоб`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об`єктами оподаткування.
Тому, досудове слідство вважало за необхідне виявити та вилучити вищезазначені документи та предмети шляхом проведення слідчої розшукової дії - обшуку, з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів та відбитків печаток.
На підставі вище викладеного, СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснено звернення до Приморського районного суду з клопотанням щодо надання дозволу на проведення обшуку.
20.09.2018 групою слідчих СУ ФР ТУ ДФС в Одеській області з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення в порядку ст.236 КПК України проведено обшук житлової квартири за адресою: АДРЕСА_1 , яка значиться як юридична адреса ПГІ «Добробуд-Град» ().
В ході проведення обшуку встановлено, що у вказаномі приміщенні фактично не здійснюється діяльність ПП «Добробуд-Град» ().
Проведеним обшуком встановлено первинні фінансово-господарські документи ПП «Добробуд-Град» та чорнові записи, які згідно положені, ст.ст. 98, 99 КПК України є речовими доказами, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що всгановлююється під час кримінльного провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші та інші цінності, набуті кримінально протиправним шляхом, що також підтверджуються постановою про визнання речей та документів речовими доказами та вирішення суті про них. Виявлені та вилучені тенічні засоби у вигляді комп`ютерної техніки необхідні для їх надання разом з інформацією, що на них міститься, для проведення експертного дослідження та проведення відповідної судової експертизи.
Фактичною підставою арешту майна, яке виявленого і вилученого в ході проведення обшуку приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , є сукупність фактичних даних, що вказують на завдання кримінальним правопорушенням матеріальної шкоди Державному бюджету України, що підтверджується матеріалами кримінального провадження та фактом реєстрації кримінального правопорушення у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №0000051 від 03.05.2018. Необхідність арешту зумовлюється тим, що незастосування цього заходу зумовить труднощі та неможливість органу досудового розслідування провести відповідні судові-експертизи та необхідний комплекс слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення істини по справі, а у разі ненакладення арешту таке майно може бути приховане, пошкоджене чи знищене службовими особами з метою ухилення від кримінальної відповідальності.
Тому, з метою подальшого забезпечення сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) службовими особами ПП «Добробуд-Град», а також відшкодуваня такими шкоди, завданої державі слідчий просив накласти арешт на вилучені в ході проведення обшуку по кримінальному провадженню №0000051 від 03.05.2018 первинні фінансово-господарські документи ПП «Добробуд-Град» та чорнові записи.
У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання про накладення арешту на вищезазначене майно та просив його задовольнити в повному обсязі з наведених підстав.
Розглянувши клопотання, вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, суд приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
Таким чином, з метою захисту, охорони прав та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування у кримінальному провадженні, задля встановлення істини у справі, з метою збереження вказаного майна в якості речових доказів, суд приходить до висновку про необхідність накладення арешту, оскільки існує реальна загроза відчуження, зміни або знищення вказаного майна, а його втрата - може слугувати втратою доказової бази у провадженні.
Відтак, метою накладення арешту є збереження вказаного майна в якості речових доказів у кримінальному провадженні.
Аналіз наданих матеріалів дозволяє суду у відповідності до вимог ст. 173 КПК України зробити висновок про достатність доказів, що вказують на наявність ознак кримінального правопорушення, передбаченого КПК України, та можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні.
Відповідно до ст. 13 Конституції України «держава забезпечує захист прав усіх суб`єктів права власності». Кожен має право володіти, користуватися і розпоряджатися своєю власністю, і ніхто не може бути протиправно позбавлений права власності (ст. 41 Конституції України).
Відповідно до ст. 1 Додаткового протоколу до Конвенції про захист прав людини та основоположних свобод, ніхто не може бути позбавлений своєї власності інакше як в інтересах суспільства і на умовах, передбачених законом і загальними принципами міжнародного права.
Враховуючи, що вказані в клопотанні об`єкти, а саме що вилучені 20.09.2018 в ході проведення обшуку первинні фінансово-господарські документи ПП «Добробуд-Град» та чорнові записи, використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопрушення службовими особами ПП «Добробуд-Град» та зберегли на собі його сліди злочину у відподвіності до п.1. ч. 2 ст. 167 КПК України, повернення яких може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню та як наслідок втрата доказів, здобутих в рамках здійснення досудовго розслідування кримінального провадження, суд вважає, що слідчим доведено необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 КПК України.
Таким чином, існують всі передбачені Законом підстави для арешту зазначеного майна.
Керуючись ст.ст. 130,131, 170-173, 372,376 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 - задовольнити.
Накласти арешт на виявлені та вилучені СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області в ході проведення обшуку 20.09.2018 житлової квартири за адресою: АДРЕСА_1 , яка значиться юридичною адресою ПП «Добробуд-Град» (), первинні фінансово-господарські документи ПП «Добробуд- Град» та чорнові записи, а саме:
?Видаткова накладна №СФ-00289 від 03.06.2017 на 1 арк.;
?Рахунок на оплату №388 від 14.07.2017 на 1 арк.;
?Рахунок на оплату №387 віл 14.07.2017 на 1 арк.;
?Рахунок на оплату №386 від 14.07.2017 на 1 арк.;
?Рахунок на оплату №394 від 17.07.2017 на 1 арк.;
?Рахунок на оплату №393 від 17.07.2017 на 1 арк.;
?Рахунок на оплату №392 від 17.07.2017 на 1 арк.;
?Копія свідоцтва про державну реєстрацію ГІП «Добробуд-Град» на 1арк.;
?Копія довідки присвоєння ЄДРПОУ ПП «Добрбуд-Град» на 1 арк.;
?Наказ №1-09/10 від 30.09.2010 на 1 арк.;
?Рішення №1 від 31.09.2010 на 1 арк.;
?Свідоцтво №100306474 від 20.10.2010 на 1 арк.;
?Ліцензія видана ДАБІ від 12.10.2010 на 1 арк.;
?Дозвіл до ліцензії ДАБІ від 12.10.2010 на 2 арк.;
?Лист вих. №01 від 13.03.2017 на 1 арк.;
?Протокол №1/17 від 23.02.2017 на 2 арк.;
?Статут ПП «Добробуд-Град» від 23.02.2017 на 9 арк.;
?Чорновий аркуш паперу із чотирма відтисками печатки 1111 «Проектреконструкція» та підписами невстановлених осіб.
Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Одеської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя