УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
28.08.2018 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_2 , погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,
ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В обґрунтування клопотання зазначив, що в слідчому управлінні ФР ГУ ДФС у Херсонській області розслідується кримінальне провадження №0000069, відомості про яке 15.06.2018 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2017 2018 рр. завезено наступні матеріали, а саме:

- по ВМД №UA508030/2018/006183 від 24.11.2017, тип ІМ/40/АА завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 270 Вт в кількості 896 шт, загальною вартістю 39 065,60 дол. США (39 065,60*26,86144= 1 049 358,27 грн.), за ціною 43,60 дол. США/шт., сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт, загальною вартістю 40 696,32 дол. США (40 696,32*26,86144= 1 093 161,76 грн.), за ціною 45,42 дол. США/шт., Загальна фактурна вартість по ВМД складає 2 142 520.03 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (428 504,01 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/006395 від 06.12.2017, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 330 Вт в кількості 648 шт., загальною вартістю 34 506,00 дол. США (34 506,00*27,164406= 937 334,99 грн.), за ціною 53,25 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 937 334,99 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (187 467 грн.);

- по ВМД №UA508030/2017/000183 від 15.01.2018, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 260 Вт 280 Вт в кількості 432 шт., загальною вартістю 18 273,6 дол. США (18 273,6*28,536637= 521 467,09 грн.), за ціною 42,3 дол. США/шт.; статичні перетворювачі електричні в кількості 4 шт., загальною вартістю 611,4 дол. США (611,4*28,536637= 17 447,29 грн.), за ціною 152,85 дол. США/шт.; провідники електричні загальною довжиною 1000 м, загальною вартістю 210,0 дол. США (210,0*28,536637= 5 992,69 грн.), за ціною 0,21 дол. США/м; алюмінієві рами для встановлення сонячних батарей загальною вагою 2200 кг, загальною вартістю 5544,0 дол. США (5 544,0*28,536637= 158 207,11 грн.), за ціною 2,52 дол. США/кг; Загальна фактурна вартість по ВМД складає 703 114,2 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (104 293,42 грн.);

- по ВМД №UA508030/2017/000547 від 06.02.2018, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт., загальною вартістю 37 990,40 дол. США (37 990,40*27,742448= 1 053 946,7 грн.), за ціною 42,40 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 1 053 946,7 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (210 789,34 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/001393 від 16.03.2018, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт., загальною вартістю 37 542,40 дол. США (37 542,40*26,272654= 986 338,49 грн.), за ціною 41,90 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 986 338,49 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (197 267,7 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/001416 від 19.03.2018, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 884 шт., загальною вартістю 37 128,00 дол. США (37 128,00*26,35391= 978 467,97 грн.), за ціною 42,00 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 978 467,97 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (195 693,59 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/001651 від 30.03.2018, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт., загальною вартістю 37 766,40 дол. США (37 766,40*26,543493= 1 002 452,17 грн.), за ціною 42,15 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 1 002 452,17 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (200 490,43 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/001652 від 30.03.2018, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт., загальною вартістю 37 766,40 дол. США (37 766,40*26,543493= 1 002 452,17 грн.), за ціною 42,15 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 1 002 452,17 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (200 490,43 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/001901 від 13.04.2018, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт., загальною вартістю 37 542,40 дол. США (37 542,40*25,98635= 975 589,95 грн.), за ціною 41,90 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 975 589,95 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (195 117,99 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/001934 від 16.04.2018, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 275 Вт в кількості 1200 шт., загальною вартістю 50 640,00 дол. США (50 640,00*26,124909= 1 322 965,39 грн.), за ціною 42,20 дол. США/шт.; сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 345 Вт в кількості 312 шт., загальною вартістю 20 039,76 дол. США (20 039,76*26,124909= 523 536,90 грн.), за ціною 64,23 дол. США/шт.; Загальна фактурна вартість по ВМД складає 1 846 502,3 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (369 300,46 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/002261 від 27.04.2018, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт., загальною вартістю 37 318,40 дол. США (37 318,40*26,230047= 978 863,39 грн.), за ціною 41,65 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 978 863,39 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (195 772,68 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/002368 від 03.05.2018, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 320 шт., загальною вартістю 13 328,00 дол. США (13 328,00*26,155067= 348 594,73 грн.), за ціною 41,65 дол. США/шт.; сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 330 Вт в кількості 392 шт., загальною вартістю 19 992,00 дол. США (19 992,00*26,155067= 522 892,09 грн.), за ціною 51,00 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 871 486,82 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (174 297,37 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/002393 від 03.05.2018, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 275 Вт в кількості 840 шт., загальною вартістю 36 010,80 дол. США (36 010,80*26,155067= 941 864,89 грн.), за ціною 42,87 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 941 864,89 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (188 372,98 грн.);

В ході проведення аналізу цін товарів імпортованих на митну територію України підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), проаналізувавши мережу інтернет встановлено сайт компанії нерезидента " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", яка є постачальником сонячних панелей ІНФОРМАЦІЯ_3 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме:

ІНФОРМАЦІЯ_4 цін встановлено, що компанія " ІНФОРМАЦІЯ_2 " здійснює реалізацію сонячних панелей SOLAR MODULE за мінімальними цінами 0,295 Євро та 0,328 Євро за 1 Вт панелей.

Враховуючи викладене, проаналізувавши ВМД подані підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2017-2018 років встановлено, що імпортовано сонячних панелей загальною потужністю 3 581 760 Вт. У розрахунку з мінімальної ціни 0,295 Євро за 1 Вт митна вартість становить 34 158 028,38 грн., відповідно сума податку на додану вартість становить 6 831 605,68 грн

Фактично вартість задекларованих в ВМД сонячних панелей становить 13 442 595,6 грн., з якої сплачено ПДВ в сумі 2 847 857 грн.

Таким чином сума ухилення від сплати ПДВ при заниженні митної вартості становить 3 844 986,13 грн.

Подальшим аналізом руху імпортованих ТМЦ встановлено, що посадовими особами підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » після завезення на митну територію України сонячних панелей ІНФОРМАЦІЯ_3 , в податковій звітності підприємства «формально» відображається їх реалізація на адресу «транзитних» підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), з метою формування схемного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки використовуючи суми імпортного ПДВ.

Фактично сонячні батареї за готівкові кошти продаються замовникам - підприємствам зареєстрованим в Київській області, які здійснюють будівництво сонячних електростанцій на території Херсонської області під виглядом інвестиційних проектів, з метою здешевлення собівартості.

Послуги з декларування по заниженій митній вартості сонячних панелей ІНФОРМАЦІЯ_3 , підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », надає митний брокер ОСОБА_4 (код НОМЕР_4 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 ), яка також надає послуги з розмитнення товарів по заниженій митній вартості імпортованих з Китаю (у тому числі підприємству ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ін.).

В ході проведеного аналізу встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надає податкову звітність з ІР адреси НОМЕР_5 (м. Одеса), провайдером якої являється ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

В подальшому було здійснено аналіз поданої звітності підприємством ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за результатами чого встановлено, що вказане підприємство надає податкову звітність з ІР адреси НОМЕР_7 (ПП ЮФ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " код НОМЕР_8 )

У зв`язку з вищевикладеним на даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у тимчасовому вилучені документів що надають можливість встановити фактичне місцезнаходження абонента.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву в якій просив провести розгляд справи за його відсутності. Клопотання підтримує у повному обсязі, просить задовольнити його з підстав викладених у ньому.
Відповідно до ст. 107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалось.
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком речей і документів доступ до яких заборонено (ст. 161 КПК України). Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотаннямза погодженням з прокурором.

Відповідно до п.7 ч.1 ст.162 КПК України визначено, що інформація, яка знаходиться у операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту маршрутів передавання тощо є документом, який містить охоронювану законом інформацію.

Відповідно до пунктів 2, 3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, доведе неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів та наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих речах і документах.

Слідчим суддею встановлено, що зазначені в клопотанні обставини та надані до нього докази дають достатньо підстав вважати, що неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів та нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих речах і документах, тому необхідно надати до них доступ.
На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.7 ч.1 ст. 162, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_2 та за його дорученням оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ГОУ ДФС України ОСОБА_10 дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення документів ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) розташоване за адресою: АДРЕСА_2 , щодо користувача послуги Інтернет, фактичну адресу розташування абонента (із зазначенням області, міста, вулиці, № будинку та квартири/офісу), який здійснював Інтерент-сеанси та виходи у мережу загального доступу Інтернет з ІР адреси: НОМЕР_5 , на наступну дату та час:
27.07.2018 13:31:18
23.08.2018 8:27:29
16.08.2018 17:24:56
17.07.2018 12:23:28
14.08.2018 16:21:55
Встановити строк дії ухвали до 28.09.2018 року.
Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя