УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 жовтня 2018 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні у залі суду у м. Запоріжжя клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 25.05.2015 року за ч. 1 ст. 367, ч. 2 ст. 366 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
З наданих суду матеріалів вбачається, що СУ ГУНП в Запорізькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 25.05.2015 року за ч. 1 ст. 367, ч. 2 ст. 366 КК України, за заявою ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з приводу службової недбалості та службового підроблення, вчинених службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 під час проведення позапланової документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з приводу взаємовідносин з ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Досудовим розслідуванням установлено, що службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_4 та ІНФОРМАЦІЯ_2 за результатами проведення перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » досліджувалось питання підтвердження реальності проведення господарських операцій наведених суб`єктів господарської діяльності з контрагентами постачальниками та контрагентами - покупцями, правомірність формування податкового кредиту і податкових зобов`язань з ПДВ в окремих звітних періодах та були складені відповідні акти: ІНФОРМАЦІЯ_4 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (розрахунки з ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в жовтні 2011 року) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (розрахунки з ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в травні, липні та серпні 2012 року); ІНФОРМАЦІЯ_2 , щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (розрахунки з ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в березні, травні, липні та вересні 2011 року).

Склавши вказані акти, службові особи ІНФОРМАЦІЯ_4 та ІНФОРМАЦІЯ_2 незаконно визнали недійсним ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податковий кредит по розрахункам з контрагентами - постачальниками товарів та визнали недійсними податкові зобов`язання з ПДВ у загальному розмірі 336495,84 грн., задекларовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по розрахункам з ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Крім того, службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 за результатами проведення перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було внесено до офіційного документа (акта про результати позапланової документальної невиїзної перевірки) завідомо неправдиві відомості, складено та видано завідомо неправдивий документ, а державі завдано матеріальну шкоду, яка полягає у ненадходженні до бюджету ПДВ в загальній сумі 707941,88 грн., в тому числі по розрахунках з ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - 7951,67 грн., а також штрафних (фінансових) санкцій.

Відповідно до заяви ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », протиправність дій службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 полягає в наступному: при реалізації заходів контролю щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було складено акт № 808/22/36968667 від 22.10.2012 про результати позапланової документальної невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з питань повноти нарахування та своєчасності сплати до бюджету податків і обов`язкових платежів під час здійснення господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період з 03.06.2010 року по 30.06.2012.

За результатами перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » досліджувалось питання підтвердження реальності проведення господарських операцій наведеного суб`єкта господарської діяльності з контрагентами - покупцями та постачальниками товарів (робіт, послуг), правомірність формування податкових зобов`язань та податкового кредиту з ПДВ в окремих звітних періодах.

У зв`язку з цим, вищезазначені органи у разі незаконного формування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » права на податковий кредит не визначили вказаним платникам податків податкові зобов`язання і не застосували штрафних санкцій.

З метою встановлення всіх обставин, які мають значення для проведення досудового розслідування, у слідства виникла необхідність отримати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, складання яких супроводжувало проведення перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_4 та ІНФОРМАЦІЯ_2 , які знаходяться в адміністративному приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення документів, у зв`язку з чим слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Слідчий підтримав подане клопотання, надавши відповідну письмову заяву.

Представник особи, у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні документи, в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся у встановленому законом порядку.

Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання, що передбачено ч. 4 ст. 163 КПК України.

У відповідності до ч. 4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання слідчого проведено без фіксації судового процесу.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

При цьому, ч. 3 та ч. 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, сторони кримінального провадження повинні подати суду докази обставин, на які вони посилаються.

З урахуванням викладеного, виходячи з потреб та мети досудового розслідування, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим у відповідності до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України, доведено можливість використання як доказів зазначених у клопотанні документів, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На переконання слідчого судді, слідчим у відповідності до п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України надано достатньо доказів для висновку, що зазначені у клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів.

Беручи до уваги, що клопотання про вилучення документів обґрунтовано необхідністю досягнення мети отримання доступу до речей і документів, слідчий суддя, у відповідності до ч. 7 ст. 163 КПК України, вважає за необхідне надати дозвіл на їх вилучення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159-163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області майору поліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення, які знаходяться в адміністративному приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

-довідки зустрічної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »;

-акт №26-22-01/35596331 від 23.09.2013 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »;

-акт №808/22/36968667 від 22.10.2012 про результати позапланової документальної невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань повноти нарахування та своєчасності сплати до бюджету податків та обов`язкових платежів під час здійснення господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », за період з 03.06.2010 по 30.06.2012 з додатками до нього;

-облікової справи та роздруківки по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

-податкові декларації з ПДВ з додатками до них, уточнюючи розрахунки по указаних підприємствах.

Встановити строк дії вказаної ухвали суду до 26.11.2018 року.
Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

У випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1