УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 жовтня 2018 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні у залі суду у м. Запоріжжя клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 25.05.2015 року за ч. 1 ст. 367, ч. 2 ст. 366 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
З наданих слідчому судді матеріалів вбачається, що СУ ГУНП в Запорізькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 25.05.2015 року за ч. 1 ст. 367, ч. 2 ст. 366 КК України, за заявою ТОВ СП «Нібулон» з приводу службової недбалості та службового підроблення, вчинених службовими особами Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області під час проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Агролідер-2010» з приводу взаємовідносин з ТОВ СП «Нібулон».

Досудовим розслідуванням установлено, що службовими особами ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області та Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області за результатами проведення перевірок ТОВ «Завод «Запоріжелектромаш», ТОВ «Виробничо-будівельна компанія «Аквілон» та ТОВ «Агролідер-2010» досліджувалось питання підтвердження реальності проведення господарських операцій наведених суб`єктів господарської діяльності з контрагентами постачальниками та контрагентами - покупцями, правомірність формування податкового кредиту і податкових зобов`язань з ПДВ в окремих звітних періодах та були складені відповідні акти: ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області щодо ТОВ «Завод «Запоріжелектромаш» () (розрахунки з ТОВ СП «Нібулон» в жовтні 2011 року) та ТОВ «Виробничо-будівельна компанія «Аквілон» () (розрахунки з ТОВ СП «Нібулон» в травні, липні та серпні 2012 року); Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області, щодо ТОВ «Агролідер-2010» () (розрахунки з ТОВ СП «Нібулон» в березні, травні, липні та вересні 2011 року).

Склавши вказані акти, службові особи ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області та Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області незаконно визнали недійсним ТОВ «Завод «Запоріжелектромаш», ТОВ «Виробничо-будівельна компанія «Аквілон» та ТОВ «Агролідер-2010» податковий кредит по розрахункам з контрагентами - постачальниками товарів та визнали недійсними податкові зобов`язання з ПДВ у загальному розмірі 336495,84 грн., задекларовані ТОВ «Завод «Запоріжелектромаш», ТОВ «Виробничо-будівельна компанія «Аквілон» та ТОВ «Агролідер 2010» по розрахункам з ТОВ СП «Нібулон».

Крім того, службовими особами Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області за результатами проведення перевірок ТОВ «Агролідер-2010» було внесено до офіційного документа (акта про результати позапланової документальної невиїзної перевірки) завідомо неправдиві відомості, складено та видано завідомо неправдивий документ, а державі завдано матеріальну шкоду, яка полягає у ненадходженні до бюджету ПДВ в загальній сумі 707941,88 грн., в тому числі по розрахунках з ТОВ СП «Нібулон» - 7951,67 грн., а також штрафних (фінансових) санкцій.

Відповідно до заяви ТОВ СП «Нібулон», протиправність дій службових осіб Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області полягає в наступному: при реалізації заходів контролю щодо ТОВ «Агролідер-2010» було складено акт № 808/22/36968667 від 22.10.2012 про результати позапланової документальної невиїзної перевірки ТОВ «Агролідер-2010» (0) з питань повноти нарахування та своєчасності сплати до бюджету податків і обов`язкових платежів під час здійснення господарських операцій з ТОВ «Євротурбина» (), ТОВ «Мелзернопродукт» (), ТОВ «Гігапрон» (), ТОВ «Діапазон сервіс» (), ТОВ «Аркада і К» (), ТОВ «Імпульс плюс 2010» (), ТОВ «ВКФ Плутон Трейд» () за період з 03.06.2010 року по 30.06.2012.

За результатами перевірки ТОВ «Агролідер-2010» досліджувалось питання підтвердження реальності проведення господарських операцій наведеного суб`єкта господарської діяльності з контрагентами - покупцями та постачальниками товарів (робіт, послуг), правомірність формування податкових зобов`язань та податкового кредиту з ПДВ в окремих звітних періодах.

У зв`язку з цим, вищезазначені органи у разі незаконного формування ТОВ «Завод «Запоріжелектромаш», ТОВ «Виробничо-будівельна компанія «Аквілон» та ТОВ «Агролідер-2010» права на податковий кредит не визначили вказаним платникам податків податкові зобов`язання і не застосували штрафних санкцій.

З огляду на викладене, орган досудового розслідування вважає, що для повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, необхідно провести позапланову документальну перевірку ТОВ СП „Нібулон () з питань дотримання вимог податкового законодавства по розрахунках з ТОВ „Агролідер-2010 () у звітних періодах березні, травні, липні та вересні 2011 року, ТОВ „Завод „Запоріжелектромаш () (розрахунки з ТОВ СП „Нібулон в жовтні 2011 року) та ТОВ „Виробничо-будівельна компанія „Аквілон () (Розрахунки з ТОВ СП „Нібулон в травні, липні та серпні 2012 року), проведення якої доручити Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби (юридична адреса: м. Київ, вул. Леванєвського, 2, фактична адреса: м. Київ, вул. Дегтярівська, 11-г), у зв`язку з чим слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Слідчий підтримав подане клопотання, надавши відповідну заяву.

У відповідності до ч. 4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання слідчого проведено без фіксації судового процесу.

Дослідивши надані матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим суддею встановлено, що СУ ГУНП в Запорізькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 25.05.2015 року за ч. 1 ст. 367, ч. 2 ст. 366 КК України.

Згідно ст. 2 КПК України, завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 91 КПК України, у кримінальному провадженні підлягають доказуванню, в тому числі, подія кримінального правопорушення) час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення).

Частиною 2 ст. 93 КПК України передбачено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребувати та отримувати від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до норм п. 78.1.11, п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності рішення судді (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Пунктом 18 ч. 1 ст. 3 КПК України передбачено, що слідчий суддя - суддя першої інстанції, до повноважень якого належать здійснення у порядку, передбаченому цим Кодексом, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладені обставини, а також зважаючи на те, що слідчим надано достатньо доказів, що підтверджують викладені у клопотанні обставини і висновки, які будуть викладені у акті позапланової документальної перевірки з питань дотримання податкового законодавства, можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, які відповідно до ст. 91 КПК України підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, з огляду на положення ст. ст. 2, 7 КПК України, які визначають завдання та загальні засади кримінального провадження, з метою забезпечення повного та всебічного дослідження обставин кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим, а тому для досягнення мети досудового розслідування по кримінальному провадженню необхідно призначити документальну позапланову перевірку ТОВ СП „Нібулон (), проведення якої доручити Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби.

Керуючись ст. ст. 2. 7, 93, 309, 371, 372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого про призначення позапланової документальної перевірки задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ СП „Нібулон (, фактична адреса: м. Миколаїв, вул. Фалєєвська, 9-6, юридична адреса: м. Миколаїв, Каботажний спуск, 1) з питань дотримання вимог податкового законодавства по розрахунках з ТОВ „Агролідер-2010 () у звітних періодах березні, травні, липні та вересні 2011 року, ТОВ „Завод „Запоріжелектромаш () (розрахунки з ТОВ СП „Нібулон в жовтні 2011 року) та ТОВ „Виробничо-будівельна компанія „Аквілон () (розрахунки з ТОВ СП „Нібулон в травні, липні та серпні 2012 року).

Проведення перевірки доручити Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби (юридична адреса: м. Київ, вул. Леванєвського, 2, фактична адреса: м. Київ, вул. Дегтярівська, 11-г), в строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1