Справа № 464/1772/18
пр.№ 1-кп/464/252/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
24 квітня 2018 року

Сихівський районний суд м.Львова

в складі: головуючого ОСОБА_1

з участю секретаря ОСОБА_2

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в м.Львові матеріали кримінального провадження відносно:

Ш е л е в ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець м.Львова, мешкає АДРЕСА_1 , українець, гр-н України, з професійно-технічною освітою, невійськовозобов`язаний, одружений, має трьох дітей: ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 та ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , працює директором ТОВ «Ожидівський млин», судимості не має, -

за ч.1 ст.212 КК України, -

з участю: прокурора ОСОБА_7 , -

В С Т А Н О В И В :
ОСОБА_8 , будучи згідно з наказом №1 від 17.02.2014 р. директором ТОВ «Ожидівський млин» (), зареєстрованого та фактично розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , зареєстрованого Буською РДА від 03.03.2014 №0000986, взятого на податковий облік у Буській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області (реєстрація в ДПА 04.03.2014 №29),та службовою особою, на яку згідно чинного законодавства України, зокрема: ст. 67 Конституції України, ст. 8 розділу ІІІ Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» №996-ХІV від 16.07.1999 р., ст.ст.16, 47, 168 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VІ (із змінами і доповненнями), покладено обов`язок та відповідальність за організацію, здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, обов`язкових платежів до бюджетів, а також веденню господарської діяльності від імені товариства, в період 2017 року, шляхом заниження об`єкта оподаткування, умисно ухилився від сплати податку на прибуток в сумі 1 001 790 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, ОСОБА_8 директор ТОВ «Ожидівський млин», в період 2017 року здійснював продаж готової борошномельної продукції без відображення таких операцій в бухгалтерському та податковому обліках підприємства.
Судом встановлено, що ОСОБА_8 , для мінімізації об`єкту оподаткування ТОВ «Ожидівський млин», організував пошук фізичних осіб (не платників ПДВ) - мешканців Львівської, Закарпатської та Івано-Франківської областей, яким без оформлення товарно-транспортних накладних здійснював продаж за готівкові кошти. Відвантаження та перевезення не облікованого товару відбувалось транспортними засобами покупців.
Також, встановлено, що за період 2017 року ОСОБА_8 здійснив реалізацію товарів без відображення таких по бухгалтерських та податкових обліках товариства, на загальну суму 5 565 500 грн. Не обліковані кошти знаходились у ОСОБА_8 , частина з яких розподілялась як не облікований прибуток, а інші використовувалась для придбання товарів за готівку.
Під час дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ожидівський млин» №292/13-01-21-04 від 14.03.2018 р., проведеного ОУ ГУ ДФС у Львівській області, встановлено, що товариством в період 2017 року не включено до складу об`єкту оподаткування податку на прибуток грошові кошти, отримані від реалізації товарів у сумі 5 565 500 грн., як наслідок, не сплачено до державного бюджету України податку на прибуток в сумі 1 001 790 грн. (фінансові санкції, пеня не нараховувались).

Своїми діями ОСОБА_8 порушив ст.ст. 134.1.1, 135.1, 136.1 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-V (із змінами та доповненнями), що призвело до ненарахування та несплати до Державного бюджету України податку на прибуток в сумі 1 001 790 грн., яка в тисячу разів перевищує установлених законодавством України неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та є значним розміром.

Обвинувачений ОСОБА_8 звернувся до суду з клопотанням про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, так як до притягнення його до кримінальної відповідальності він добровільно, у повному обсязі сплатив податки та збори, а саме, - сплатив кошти в загальній сумі 1 001 790 грн., що підтверджується платіжним дорученням № 68 від 22.03.2018 р. (ПАТ «Кредобанк») та листом Буської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області №279/8/13-15-07-00 від 26.08.2018 р. Відтак, підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Прокурор прокуратури Львівської області ОСОБА_7 підтримав клопотання обвинуваченого та просить його задовольнити.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачене ч.1 ст.212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

Заслухавши думку учасників судового процесу в підтримку клопотання, суд приходить до висновку, що кримінальне провадження підлягає закриттю з наступних мотивів: ОСОБА_8 є особою, яка рашіне не судима, вчинений ним злочин відноситься до злочинів невеликої тяжкості; щиро розкаявся, активно сприяв розкриттю злочину, позитивно характеризується, добровільно до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив податки, а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою. Враховуючи наведене, суд вважає можливим кримінальне провадження відносно ОСОБА_8 закрити, звільнивши його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Речові докази: чорнові записи та журнали обліку, які зберігаються при матеріалах досудового розслідування, - слід залишити при матеріалах досудового розслідування.

Запобіжний захід відповідно до видів, передбачених ст.131 КПК України, не обирався.

На підставі ст.ст.44, 212 ч.4 КК України та керуючись ст.ст.284, 286, 288, 314 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :
Звільнити ОСОБА_9 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження про обвинувачення ОСОБА_9 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України з а к р и т и .

Речові докази: чорнові записи та журнали обліку, які зберігаються при матеріалах досудового розслідування, - залишити при матеріалах досудового розслідування.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 7 діб.

Головуючий

Оригінал. Виготовлено в одному екземплярі.