Справа № 754/6698/18
У Х В А Л А
Іменем України

12 червня 2018 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання начальника другого ВРКП СУ фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві підполковника податкової поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006 від 16.02.2018 року за ознаками злочину, передбаченого ст. 205 ч. 1 КК України,

В С Т А Н О В И В:

25 травня 2018 року до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання начальника другого ВРКП СУ фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві підполковника податкової поліції ОСОБА_3 узгоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури №3 м. Києва ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », адреса: АДРЕСА_1 .

З матеріалів досудового розслідування вбачається, що невстановлені особи в період 2017 року створили та придбали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) та іншими підприємствами.

Під час досудового слідства встановлено, що підприємства з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не мають працівників, виробничих (складських) та офісних приміщень, а також транспортних засобів, які б використовувались для здійснення фінансово-господарської діяльності. Також слідством встановлено, що ці підприємства на теперішній час з березня 2018 року не звітують до податкових органів за місцем реєстрації. Виходячи з цього слідству не надається можливим підтвердити реальність проведених господарських операцій з контрагентами покупцями та постачальниками в зазначений період часу з урахуванням виду продукції, обсягу, якості, наявності та розрахунків.

В подальшому, під час досудового розслідування та встановлення обставин здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » встановлено, що допитаний директор та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ОСОБА_5 показав, що він ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не має та не мав наміру її проводити, Товариствами не керував та нікого на це не уповноважував, де знаходиться печатки та хто складав, подавав бухгалтерські, податкові, статутні документи по перелічених Товариствах йому не відомо, жодних документів, що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з контрагентами він не готував та не підписував, товарів, робіт, послуг не поставляв.

Під час проведеного огляду встановлено, що підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ) в період: з моменту реєстрації по 02.03.2018 рік, фінансово-господарська діяльність не здійснювалась, операції з перерахування грошових коштів по рахункам не проводились.

В період з 09.10.2017 року по 02.03.2018 рік підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) було сформовано ПК від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ) на загальну суму 53333,33 грн., за результатами чого в подальшому виникло ПЗ від покупця що і здійснював постачання продукції, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ) на суму 53333,33 грн..

Крім цього, оглядом встановлено, що в період з 06.11.2017 року по 02.03.2018 рік підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) було сформовано ПК від постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_14 ) на загальну суму 1658789,5 грн., за результатами чого в подальшому виникло ПЗ від покупців, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_26 ) на загальну суму 1841459,7 грн..

Одночасно з цим, оглядом встановлено, що в період з 06.11.2017 року по 02.03.2018 рік підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) було сформовано ПК від постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_29 ) на загальну суму 1789993 грн., за результатами чого в подальшому виникло ПЗ від покупців, а саме ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_39 ) на загальну суму 1113871,52 грн..

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні, використовуючи Інформаційно-аналітичну систему «Єдиний реєстр податкових накладних» та «Архів електронної звітності» ІНФОРМАЦІЯ_39 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) використовуючи електронну поштову скриньку, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_40 , реєстрували податкові накладні, а саме: №1 від 15.02.2018 року, №21 від 30.01.2018 року, №17 від 24.01.2018 року, №12 від 15.01.2018 року, №16 від 26.12.2017 року, та відправляли їх через «Єдине вікно подання електронної звітності « ІНФОРМАЦІЯ_41 »» до податкових органів використовуючи при цьому ІР-адресу НОМЕР_40 .

Відповідно до інформації, отриманої із загальнодоступних джерел мережі «Інтернет» за посиланням ІНФОРМАЦІЯ_42 встановлено, що ІР-адреса НОМЕР_40 віднесена до блоку ІР-адрес провайдера телекомунікаційних послуг та належить інтернет-провайдеру ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_41 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ).
З метою отримання відомостей про абонента, який використовував вищевказану ІР-адресу, що має значення у кримінальному провадженні, службовим особам ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_41 ) відповідно до ст.2, ч.5 ст.40, ч.2 ст.93 КПК України було надіслано вимогу №971/26-52-22 від 07.03.2018 року, за якою останні повідомили слідчого, про те що витребувана інформація відноситься до охоронюваної законом таємниці та надається виключно в порядку, строки та спосіб, визначені положеннями Глави 15 КПК України.

Слідчий вважає, що дані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одержати зазначені документи іншими способами не можливо.

В судове засідання слідчий не з`явився, в матеріалах клопотання міститься письмова заява від останньго з проханням проведення розгляду поданого ним клопотання за його відсутності, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів підтримує та просить задовольнити.

Клопотання слідчого розглядається відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи про тимчасовий доступ до яких клопоче слідчий.

Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Так, відповідно до ст. 160 КПК України, слідчий має право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, окрім тих, до яких відповідно до ст. 161 КПК України заборонено доступ.

Клопотання начальника другого ВРКП СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Частиною 2 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5, п. 6 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено: прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене та наведені вимоги КПК України, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність задоволення вказаного клопотання, надати слідчому тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю ознайомитися з оригіналами та здійснити виїмку завірених належним чином їх копій, оскільки згадані документи мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, враховуючи, що слідчим доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. ст. 159-164, 166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника другого ВРКП СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати начальнику другого ВРКП СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , та слідчим, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000006 у складі слідчої групи, а саме: старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_7 , а також оперативним співробітникам діючим на підставі доручення зазначених слідчих, а саме: старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_8 , тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення у друкованому та електронному виді, які знаходяться у володінні оператора телекомунікацій ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_41 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), а саме: інформацію та належним чином завірені копії документів стосовно встановлення та обслуговування ІРадреси: НОМЕР_40 , за період з 01.12.2017 року по день оголошення ухвали.

Зобов`язати службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » письмово надати інформацію щодо кінцевого обладнання з якого здійснювалось підключення в наступний час з наступної ІР - адреси: НОМЕР_40 , яка використовувалась в період з 01.12.2017 року по день оголошення ухвали. При цьому зазначити наступну інформацію: яким підприємством та/або фізичною особою із зазначенням ідентифікаційних даних (код ЄДРПОУ, ідентифікаційний номер, назва, прізвище, ім`я, по батькові) використані та/або використовується зазначена ІР - адреса; за якими адресами розташовані або з яких адрес відбуваються (відбувались в зазначений час) з`єднання по зазначеній ІР адресі; МАС адресу комп`ютера, який використовував (використовує) зазначені ІР адреси у зазначений час та час оголошення ухвали; інформацію на паперовому та електронному носії щодо ідентифікаційних ознак кінцевого обладнання абонента, що користується доступом до мережі Інтернет: абонентський номер, унікальний ідентифікатор сім-картки (ІМSI), міжнародний ідентифікатор кінцевого обладнання (ІМЕІ) тощо.
Якщо зазначена ІР-адреса використана абонентом, який користується послугою доступу до мережі Інтернет на умовах передплати повідомити наступну інформацію: на паперовому та електронному носії щодо адрес розташування та номерів базових станцій, які забезпечували зв`язок кінцевого обладнання з зазначеним абонентом; на паперовому та електронному носії щодо типів з`єднання зазначеного абонента: вхідні та вихідні дзвінки, SMS (короткі текстові повідомлення), MMS (мультимедійні повідомлення), без розкриття їх змісту, GPRS (передача інформації по незайнятій голосовим зв`язком смузі частот), переадресація тощо; на паперовому та електронному носії щодо дати, часу та тривалості з`єднань, у тому числі з`єднань нульової тривалості (неприйняті виклики) зазначеного абонента;

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи, на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.
Оригінал ухвали та копію ухвали надати начальнику другого ВРКП СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя