печерський районний суд міста києва
Справа № 757/3928/18-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25 січня 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурора другого відділу процесуального керівництва управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Київської області юриста 1 класу ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
25.01.2018 року в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурора другого відділу процесуального керівництва управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Київської області юриста 1 класу ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «Науково виробниче компанія «Укрсічсервіс» (ЄДРПОУ- 38882241).

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Від прокурора надійшла заява про розгляд справи у його відсутність.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що У провадженні першого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Київської області перебуває кримінальне провадження № 0000030 від 16.01.2017 за фактом зловживання службовим становищем та одержання неправомірної вигоди службовими особами Київської митниці ДФС за безперешкодне митне оформлення товарів Товариству з обмеженою відповідальністю "Науково-виробнича компанія «Укрсічсервіс», за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. ст. 368 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в березні 2016 року Товариство з обмеженою відповідальністю "Науково-виробнича компанія «Укрсічсервіс» прийняло участь та стало переможцем в тендері оголошеного Міністерством оборони України про закупівлю товарів за державні кошти.

За результатами проведеного тендеру та відповідно до Рішення комітету з конкурсних торгів (протокол № 75/203/4 від 01.04.2016 року) між Міністерством оборони України (замовник) та ТОВ «НВП «Укрсічсервіс» (постачальник) заключено договір про закупівлю товарів за державні кошти від 07.04.2016 року №343/3/2016, відповідно до умов якого постачальник бере на себе зобов`язання на протязі 120 днів від дати укладання договору поставити замовнику дріт холодно волочильний (24.34.1) та колючий дріт (44312), (дріт колючий) в кількості та за цінами зазначеними в специфікації додатку №1 до договору №343/3/2016, та згідно ГОСТу №285-69, а саме дріт колючий в кількості 500 тон загальною вартістю 11 222 490 грн. з ПДВ. Замовник взяв на себе зобов`язання прийняти та оплатити поставлений товар.

Внаслідок таких дій працівників Київської митниці ДФС ТОВ «НВП «Укрсічсервіс» отримало змогу ухилитись від сплати ПДВ під час розмитнення товару на орієнтовну суму 1 102 120,2 грн.

Вищевказана протиправна схема була реалізована за участю директора ТОВ «НВК «Укрсічсервіс» ОСОБА_4 , який спільно з директором ТОВ «Міжнародний брокерський центр» ОСОБА_5 , брокером даного підприємства ОСОБА_6 звернулись до старшого інспектора митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС ОСОБА_7 з проханням в незаконному сприянні при контролі правильності визначення митної вартості товарів - дроту колючого оцинкованого. В свою чергу ОСОБА_7 звернувся до колишнього працівника Київської митниці ДФС ОСОБА_8 , в якого наявні тісні стосунки з колишнім начальником управління адміністративно-тарифного регулювання Київської митниці ДФС ОСОБА_9 з метою узгодження схеми незаконного сприяння при розмитненні ТОВ «НВК «Укрсічсервіс» дроту колючого оцинкованого та отриманні при цьому незаконної грошової вигоди для всіх учасників такої схеми. Дане питання було погоджено ОСОБА_9 за умови сплати ТОВ «НВК «Укрсічсервіс» незаконної винагороди в сумі 800$ з кожного розмитненого контейнера. Дана умова була в подальшому доведена до директора ТОВ «НВК «Укрсічсервіс» ОСОБА_4 , який надав свою згоду.

В ході вивчення інформації в АІС «Податковий блок» встановлено, що юридичною адресою ТОВ «НВК «Укрсічсервіс» та ТОВ НВП «Спецімпекс» являється: м. Київ, вул. Набережно-Лугова буд.8, але в ході виїзду на зазначену адресу стало відомо, що вказані суб`єкти господарської діяльності відсутні за даною адресою.

Проведеними заходами щодо пошуку офісних та складських приміщень встановлено, що ТОВ «НВК «Укрсічсервіс» код ЄДРПОУ- 38882241 та ТОВ НВП «СПЕЦІМПЕКС» код (ЄДРПОУ- 40877288) знаходиться за адресою: м.Київ, проспект Перемоги 67В, офіс 412. Дані суб`єкти господарської діяльності між собою пов`язані, та знаходяться за однією адресою, а саме: м. Київ, проспект Перемоги 67В, офіс 412, де фактично ведеться діяльність підприємств, а також зберігається уся бухгалтерська документація.

Відповідно до ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.
Відповідно до ч. 3 ст. 91 КК України, до обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні належать вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.
Обов`язок доказування обставин, передбачених ст. 91 КПК України, покладається на слідчого та прокурора.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1 ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового Кодексу України, «контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки».

Відповідно до п.78.1.11 пункту 78.1 ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 ПК України, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.
Відповідно до п. 82.2. ст. 82 Податкового Кодексу України, тривалість документальної позапланової перевірки не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому п. 82.2. ст. 82 ПК України, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
З огляду на викладене, перевірити дотримання податкового законодавства платника податків - ТОВ «Науково виробниче компанія «Укрсічсервіс» (ЄДРПОУ- 38882241) з метою вирахування збитків, завданих державі діями невстановлених досудовим розслідуванням осіб, які виразились у заниженні митної вартості та ухилення від сплати, додержання вимог митного та валютного законодавства у період з січня 2015 року і по дату винесення ухвали.

Таким чином, з урахуванням положень пп .11 п. 1 ст. 78 Податкового кодексу України, звернення слідчого з клопотанням до слідчого судді про надання дозволу (ухвали суду) про призначення перевірки - є єдиним можливим правовим способом встановити вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням під час здійснення досудового розслідування.
Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 91, 93, 99, 223, 309, 369, 532 КПК України, ст. ст. 20, 75, 78, 82, 86 ПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Науково виробниче компанія «Укрсічсервіс» (ЄДРПОУ- 38882241) по проведеним фінансово-господарським операціям у період з січня 2015 року і по дату винесення ухвали з питань правильності нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності, додержання вимог митного та валютного законодавства;

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві у строки, встановлені Податковим кодексом України.

Строки проведення перевірок визначити терміном 15 (п`ятнадцять) робочих днів, які обраховувати з моменту початку проведення перевірки (прийняття рішення податковим органом про початок проведення перевірки).
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1