Справа № 297/2276/17
УХВАЛА
про надання дозволу на проведення ревізії
18 січня 2018 року м. Берегове

Слідчий суддя Берегівського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого Берегівського ВП ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором Берегівської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії по кримінальному провадженню №0000752 від 27.09.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України,

встановив:
Слідчий СВ Берегівського ВП ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово господарської діяльності управління освіти молоді та спорту Берегівської районної державної адміністрації (м. Берегове, вул. Мукачівська, 6 Закарпатська область, ), в рамках здійснення досудового розслідування кримінального провадження №0000752, працівникам управління Західного офісу Держаудитслужби в Закарпатській області, розташованого за адресою м. Ужгород, пл. Народна,4, протягом 15 робочих днів з 19 січня 2018 року по 08 лютого 2018 року за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 років.

Клопотання мотивовано тим, що ОСОБА_5 , згідно наказу начальника відділу освіти, молоді та спорту Берегівської РДА від 01.07.2013 року №1202-к, перебуваючи на посаді директора Попівської загальноосвітньої середньої школи І-ІІ ступенів, та являючись службовою особою, наділеною повноваженнями пов`язаними з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно - господарських функцій, вніс завідомо неправдиві відомості в офіційний документ - табелі обліку робочого часу щодо перебування кочегара Попівської ЗОШ І-ІІ ступенів ОСОБА_6 , на робочому місці, у той час, коли він фактично у період часу із 08.10.2013 року по 08.04.2014 рік на робочому місці не знаходився та роботи не виконував. Після цього, ОСОБА_5 , маючи умисел на службове підроблення, вносив відповідні неправдиві відомості у табелі обліку робочого часу, завіряв їх своїм підписом та печаткою, тим самим надавав їм ознак офіційного документу та передавав їх у бухгалтерію відділу освіти, молоді та спорту Берегівської РДА для нарахування ОСОБА_6 заробітної плати.

Досудовим розслідуванням встановлено, що директор Попівської ЗОШ І-ІІ ступенів ОСОБА_5 будучи службовою особою вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, щодо працевлаштування ОСОБА_6 на посаді кочегара за період опалювального сезону 2013-2014 років.

В ході досудового розслідування в якості свідка був допитаний ОСОБА_6 , мешканець АДРЕСА_1 , який показав, що у вказаний період на посаді кочегара не працював та відповідну заяву на період опалювального сезону 2013-2014 років не подавав, хоча згідно вилучених документів такий рахувався на роботі у вищевказаному навчальному закладі на посаді кочегара.

Відомості про кримінальне правопорушення, внесено до ЄРДР 27.09.2017 року за № 0000752 із визначенням правової кваліфікації кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 366 КК України.

08.12.2017 року слідчим повідомлено про підозру ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

У зв`язку з наведеним слідчий просить надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово господарської діяльності управління освіти молоді та спорту Берегівської районної державної адміністрації (м. Берегове, вул. Мукачівська, 6 Закарпатська область, ), тривалістю 15 робочих днів з 19 січня 2018 року по 08 лютого 2018 року за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 років та доручити провести вказану перевірку працівникам управління Західного офісу Держаудитслужби в Закарпатській області, що знаходиться за адресою: м. Ужгороді по площа Народна, 4.

Так, 21.12.2017 року була прийнята ухвала слідчого судді Берегівського районного суду про надання дозволу на призначення та доручення проведення позапланової виїзної аудиторської перевірки окремих питань фінансово господарської діяльності директора Попівської загальноосвітньої середньої школи І-ІІ ступенів (с.Попово, вул. Шкільна, 2 Берегівського району, ). Вказана ухвала була надіслана до Західного офісу Держаудитслужби в Закарпатській області листом прокурора Берегівської місцевої прокуратури від 03.01.2018 № 01/107-27 вих.18 та 11.01.2018 року отримано відповідь за № 13-07-19-17/126 про неможливість проведення позапланової перевірки за вказаною ухвалою у зв`язку з тим, що проводиться не «позапланова виїзна аудиторська перевірка», а позапланова виїзна ревізія окремих питань фінансово-господарської діяльності. Разом з цим, у вищезазначеному листі вказано, що в ухвалі суду зазначено «дозволити проведення виїзної позапланової ревізії Попівської ЗОШ», тоді як, об`єктом контролю є управління освіти молоді та спорту Берегівської державної районної адміністрації.

Крім цього, п 2.4. спільного Наказу від 19.10.2006 року за N346/1025/685/53 «Про затвердження Порядку взаємодії органів державної контрольно-ревізійної служби, органів прокуратури, внутрішніх справ, Служби безпеки України», позапланова виїзна ревізія на об`єкті контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним: постанови про призначення ревізії та відповідного рішення суду, яке є дозволом для органу ДКРС на проведення ревізії, у якому зазначаються: «підстави проведення ревізії, дата її початку та дата закінчення.» .

У зв`язку з наведеним, слідчий просить надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово господарської діяльності управління освіти молоді та спорту Берегівської районної державної адміністрації (м. Берегове, вул. Мукачівська, 6 Закарпатська область, ), в рамках здійснення досудового розслідування кримінального провадження №0000752, працівникам управління Західного офісу Держаудитслужби в Закарпатській області, розташованого за адресою м. Ужгород, пл. Народна,4, протягом 15 робочих днів з 19 січня 2018 року по 08 лютого 2018 року за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 років.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Статтею 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню обставини, у тому числі подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид та розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Відповідно до ч. 2 ст. 84 КПК України, процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України, до документів, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Частина 2 статті 93 КПК України передбачає, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, копій документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно ч.ч. 6, 7 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державною фінансового контролю в Україні», позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал. Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Частиною 2 Постанови КМУ від 13.08.2014 року № 408 «Питання запобігання обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», передбачено, що надання дозволу КМУ на проведення перевірок підприємств, установ, організацій не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Відповідно до пункту 75.1 статті 75 ПК України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами підпункту 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, серед іншого, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до п. 28 постанови Кабінету Міністрів України № 550 від 20.04.2006 року «Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами» (далі-Постанова) у разі ненадання правоохоронним органом рішення суду про проведення позапланової виїзної ревізії, але за наявності у зверненні правоохоронного органу фактів, що свідчать про порушення вимог законів, контроль за дотриманням яких віднесено до компетенції органу державного фінансового контролю, можливе включення ревізії об`єкта контролю до плану проведення заходів державного фінансового контролю на наступний плановий період за умови, що така установа не ревізувалася органами державного фінансового контролю у плановому порядку протягом поточного календарного року.

Згідно абзацу 4 пункту 29 цієї Постанови, позапланова виїзна ревізія об`єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним: інформації про факти, що свідчать про порушення об`єктом контролю - підконтрольною установою законів, та рішення суду про дозвіл на проведення ревізії, в якому зазначаються підстави для її проведення, дати початку та закінчення проведення ревізії.

Заслухавши пояснення та обґрунтування прокурора, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, обґрунтовує його доводи, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово господарської діяльності управління освіти молоді та спорту Берегівської районної державної адміністрації, підлягає частковому задоволенню.

Так, згідно ухвали слідчого судді Берегівського районного суду від 21.12.2017 року частково задоволено клопотання старшого слідчого ОСОБА_4 по кримінальному провадженню № 0000752 від 27.09.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України та дійсно надано дозвіл на призначення та доручення проведення позапланової виїзної аудиторської перевірки окремих питань фінансово господарської діяльності директора Попівської загальноосвітньої середньої школи І-ІІ ступенів (с.Попово, вул. Шкільна, 2 Берегівського району, ), за період опалювального сезону 2013-2014 років працівникам управління Західного офісу Держаудитслужби в Закарпатській області, що знаходиться за адресою: м. Ужгороді по площа Народна, 4.

При цьому, в ухвалі від 21.12.2017 року помилково вказано надання дозволу на проведення перевірки замість надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії, саме управління освіти молоді та спорту Берегівської районної державної адміністрації, а не Попівської загальноосвітньої середньої школи І-ІІ ступенів. Крім того, не вказано дати її початку та закінчення.

Вказане у відповідності до ч. 4 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» слід зазначити у вказаному судовому рішенні.

Так, необхідно з метою захисту прав і свобод учасників в рамках кримінального провадження надати дозвіл слідчому на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово господарської діяльності управління освіти молоді та спорту Берегівської районної державної адміністрації, а саме вказати, що вона дозволяється з метою встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

При цьому, зазначення конкретних питань в такій перевірці є компетенцією слідчого та органу, якому його буде доручено, тому дане питання слідчий суддя не вирішує.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 84, 91, ч. 2 ст. 93, п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України, ст. ст. 75, 78 ПК України, абзац 4 пункту 29 постанови Кабінету Міністрів України № 550 від 20.04.2006 року «Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами», ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні»,

ухвалив:
Клопотання слідчого Берегівського ВП ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором Берегівської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії по кримінальному провадженню №0000752 від 27.09.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України задовольнити частково.

Надати слідчому Берегівського ВП ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_4 дозвіл на призначення та доручення проведення працівникам управління Західного офісу Держаудитслужби в Закарпатській області, розташованого в м. Ужгород, пл. Народна, 4, позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово господарської діяльності управління освіти молоді та спорту Берегівської районної державної адміністрації (м. Берегове, вул. Мукачівська, 6 Закарпатська область, ) за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 років, по кримінальному провадженню № 0000752 від 27.09.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Позапланову виїзну ревізію провести протягом 15 робочих днів з 19 січня 2018 року по 08 лютого 2018 року.

Ухвала діє до 18 лютого 2018 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1