Провадження № 1-кп/638/52/17
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 грудня 2017 року Дзержинський районний суд м. Харкова у складі:

головуючого ,судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2 , ОСОБА_3
за участі прокурора ОСОБА_4
за участі обвинуваченого ОСОБА_5
за участі захисника, адвоката ОСОБА_6
за участі представника Державної фіскальної служби ОСОБА_7
розглянувши матеріали кримінального провадження № 0001209 за обвинуваченням ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,уродженця м. Кам`янець-Подільський Хмельницької області, громадянина України, з вищою освітою, одруженого ,невійськовозобов`язаного, який зареєстрований та мешкає за адресою : АДРЕСА_1 раніше не судимого

у вчиненні кримінального правопорушення(злочину) , передбаченого ч3ст.212КК України , -

УСТАНОВИВ:

Обвинуваченому ОСОБА_9 , який був службовою особою підприємства, пред`влено підозру в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до ненадходження до бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

Обвинувачений ОСОБА_9 обвинувачується органами досудового розслідування у тому, що він, виконуючи обов`язки директора підприємства дочірнє підприємство „Автофургонкомплект ТОВ ВТК „Вантажні автомобілі, (далі за текстом ДП „Автофургономплект) згідно з наказом про призначення № 4/к від 16.02.2006, будучи одноосібно відповідальним за ведення бухгалтерського обліку, повноту і своєчасність подання податкових декларацій, бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою обов`язкових платежів до бюджетів та цільових фондів, маючи при цьому можливість здійснення покладених на нього повноважень і обов`язків як директора підприємства з метою отримання неконтрольованих державою доходів, шляхом ненадання до органів державної податкової служби документів (декларацій) обов`язкової податкової звітності з податку на прибуток підприємств і ПДВ, які свідчать про істинні обороти підприємства, в період з 01.01.2007 по 31.03.2007 вчинив умисне ухилення від сплати податків до бюджету у сумі 1728071,34 грн., тобто в особливо великих розмірах, при наступних обставинах.

Згідно зі статутом ДП „Автофургономплект, зареєстрованим у виконавчому комітеті Харківської міської ради за №04059ю43ю002653 від 18.06.2001, предметом діяльності підприємства є оптова та роздрібна торгівля автомобілями, посередництво в торгівлі автомобілями.

Підприємство взято на податковий облік у ДПІ у Дзержинському районі м.Харкова за юридичною адресою: м. Харків, вул. Шатілова дача, 4.

При здійсненні фінансово - господарської діяльності ДП „Автофургономплект використовувало поточні рахунки, відкриті в ХФ АКІБ „Укрсиббанк, а також в АКБ „Меркурій м. Харкова, перебувало на загальній системі оподаткування, було платником податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість на загальних підставах.

Обвинувачений ОСОБА_9 обвинувачується органами досудового розслідування у тому, що за період з 01.01.2007 по 31.12.2007 документів обов`язкової податкової звітності з податку на прибуток та документів обов`язкової податкової звітності по ПДВ, у порушення вимог, встановлених п.п.4.1.4 п.4.1 ст.4 Закону України „Про порядок погашення зобов`язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами №2181-Ш від 21.12.2000 (зі змінами та доповненнями) (далі за текстом Закону України №2181) в ДПІ за місцем реєстрації підприємства не подав.

Обвинувачується також у тому, що у порушення вимог зазначеного закону ОСОБА_9 у встановлений строк не подав до ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова податкові декларації з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2007 року, 1 півріччя 2007 року, 9 місяців 2007 року, 2007 рік, а також податкові декларації з ПДВ за січень-грудень 2007 року. Свідоцтво платника ПДВ ДП „Автофургономплект за №28305129 від 17.07.2002 анульовано 31.12.2008 за неподання платником податку податкових декларацій в ДПІ за місцем реєстрації протягом дванадцяти послідовних податкових періодів.

Продовжуючи свій злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків, ОСОБА_9 протягом січня 2007 року, фактично здійснював господарську діяльність підприємства, в результаті чого отримав на поточний рахунок ДП „Автофургономплект № НОМЕР_1 , відкритий в АКБ „Меркурій у м.Харкові, грошові кошти на загальну суму 5 201 000 грн., а саме :

- 17.01.2007 - грошові кошти в сумі 5 201 000 грн. (у т.ч. ПДВ - 866833,34 грн.), отримані в якості оплати за пиловник і автомобілі, отримані від ТОВ „ВТК Вантажні автомобілі (), згідно з листом б/н від 17.01.2007. Зазначені кошти перераховані з поточного рахунку ТОВ „ВТК Вантажні автомобілі № НОМЕР_2 в АКБ „Меркурій у м. Харкові на поточний рахунок „Автофургономплект № НОМЕР_1 в АКБ „Меркурій у м. Харкові.

Разом з тим, згідно з висновком акту перевірки та отриманих в ході розслідування кримінального провадження фактичних даних, а також згідно з висновками проведеної ХНДІСЕ імені Засл. проф. М.С. Бокаріуса по провадженню судово-економічної експертизи №2677 від 20.04.2010 встановлено, що у вказаний період часу (з 01.01.2007 по 31.03.2007) фактичні, документально підтверджені валові витрати ДП „Автофургономплект склали 889216,70 грн. (без урахування ПДВ).

Зазначені витрати понесені підприємством ДП „Автофургономплект у зв`язку з проведенням ОСОБА_9 фінансово - господарських операцій з підприємством ПП „Ірбіс-2004, а саме:

- 17.01.2007 - грошові кошти в сумі 1067000,00 грн. (у т.ч. ПДВ - 177833,34грн.), перераховані з поточного рахунку ДП „Автофургономплект № НОМЕР_1 в АКБ „Меркурій у м. Харкові на поточний рахунок ПП „Ірбіс-2004 № НОМЕР_3 в АКБ „Меркурій у м. Харкові в якості оплати за пиломатеріали за договором №1/ск від 01.02.2005.

Виходячи з викладеного, встановлений документальною перевіркою валовий дохід від діяльності ДП „Автофургономплект в період часу з 01.01.2007 по 31.03.2007 склав 4 334 167 грн.

Таким чином, сума валового доходу ДП „Автофургономплект, що підлягає оподаткуванню податком на прибуток, визначається різницею між сумою валових доходів, які складають 4 334 167 грн. (без ПДВ) та документально підтверджених валових витрат. В даному випадку документально підтверджені валові витрати у підприємства складають 889216,70 грн. (без ПДВ), тому сума для оподаткування податком на прибуток складає: суму отриманих валових доходів без ПДВ мінус сума валових витрат без ПДВ та дорівнює 3444950,3 грн. За ставкою податку на прибуток, що складала у перевіряємий період 25%, сума несплаченого податку на прибуток складає 3444950,3х25%=861 238 грн.

Таким чином, в ході досудового слідства по кримінальному провадженню встановлено, що директор ДП „Автофургономплект ОСОБА_9 у період з 01.01.2007 по 31.03.2007 у порушення вимог п.п.4.1.4 п.4.1 ст.4 Закону України № 2181, а також п.п.11.3.1 п.11.3 ст. 11, п.3.1 ст.3 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств №334/94-ВР від 28.12.1994 із змінами і доповненнями занизив до сплати в бюджет податок на прибуток підприємств в сумі 861 238 грн.

Крім того, за результатами здійснення фінансово - господарської діяльності ДП „Автофургономплект в період часу з 01.01.2007 по 31.01.2007 ОСОБА_9 не задекларував виниклі у ДП „Автофургономплект податкові зобов`язання зі сплати податку на додану вартість в сумі 866833,34 грн., у тому числі:

- за результатами діяльності за січень 2007 за отримані грошові кошти у сумі 5 201 000 грн.(у т.ч. ПДВ 866 833,34 грн.), в якості оплати за пиловник і автомобілі, перераховані з поточного рахунку ТОВ „ВТК Вантажні автомобілі № НОМЕР_2 в АКБ „Меркурій у м. Харкові на поточний рахунок ДП „Автофургономплект № НОМЕР_1 в АКБ „Меркурій у м. Харкові.

Також встановлено, що будь-які документи, що дають право на формування податкового кредиту з ПДВ за результатами діяльності ДП „Автофургон комплект у ОСОБА_9 відсутні.

Таким чином, директор ДП „Автофургономплект ОСОБА_9 у період з 01.01.2007 по 31.01.2007 у порушення п.п.4.1.4 п.4.1 ст.4 Закону України №2181, а також п.п.7.3.1 п.7.3 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість від 03.04.1997 №168/97-ВР із змінами та доповненнями занизив до сплати в бюджет податок на додану вартість у сумі 866 833,34 грн.

За виявленими порушеннями чинного податкового законодавства ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова було складено акт за результатами невиїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового №1173/2305/32030041 від 25.02.2010, згідно висновків якого ДП „Автофургонкомплект донараховано до сплати в бюджет податку на прибуток підприємств і ПДВ, всього на загальну суму 1728071,34 грн.

Таким чином, ОСОБА_9 , перебуваючи на посаді директора ДП „Автофургономплект у період з 01.01.2007 по 31.01.2007 умисно ухилився від сплати до бюджету податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість на загальну суму 1 728 071,34 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Крім того, ОСОБА_9 , обвинувачується у тому,що згідно з наказом № 21К від 19.08.2002 будучи призначеним на посаду директора підприємства ТОВ „ВТК Вантажні автомобілі, вчинив умисне ухилення від сплати податків до бюджету в сумі 1075544,67 грн., тобто в особливо великих розмірах, при наступних обставинах.

Так, згідно з статутом ТОВ ВТК „Вантажні автомобілі, зареєстрованого у виконавчому комітеті Харківської міської ради за №04059243ю0022790 від 28.03.2001, предметом діяльності підприємства є, у тому числі, лісопильне та стругальне виробництво, просочування деревини, оптова та роздрібна торгівля новими автомобілями та такими, що були у користуванні, виробництво корпусів для автомобілів та причепів, роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах без переваги продовольчого асортименту, а також діяльність автомобільного вантажного транспорту.

При здійсненні господарської діяльності підприємство використало поточні рахунки № НОМЕР_4 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , відкриті в АКБ „Меркурій у м. Харкові.

ОСОБА_9 , обвинувачується у тому, що маючи можливість здійснення покладених на нього повноважень і обов`язків як директора підприємства, за період з 01.04.2006 по 31.01.2007 документів обов`язкової податкової звітності з податку на прибуток підприємств та за період з 01.07.2006 по 31.01.2007 документів обов`язкової податкової звітності по ПДВ в порушення вимог п.п.4.1.4 п.4.1 ст.4 Закону України №2181 в ДПІ за місцем реєстрації підприємства не подав.

Так, у порушення вимог зазначеного закону ОСОБА_9 у встановлений строк не подав до ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова податкові декларації з податку на прибуток підприємства за 2 півріччя 2006 року, 9 місяців 2006 року, 11 місяців 2006 року, 2006 рік, 1 квартал 2007 року, І півріччя 2007 року, 9 місяців 2007 року, 11 місяців 2007 року, 2007 року, а також податкові декларації з ПДВ за липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2006 року, січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень 2007 року.

Разом з тим, у ході проведеної документальної перевірки ТОВ „ВТК Вантажні автомобілі встановлено, що у період з 01.04.2006 по 31.01.2007 ОСОБА_9 фактично здійснював діяльність з придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, надання послуг на адресу різних суб`єктів підприємницької діяльності, за що отримав на поточні рахунки ТОВ „ВТК Вантажні автомобілі № НОМЕР_4 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , відкриті в АКБ „Меркурій у м. Харкові, грошові кошти на загальну суму 5984455 грн. (з ПДВ), а саме:

- грошові кошти в сумі 131800 грн. (у т.ч. ПДВ 21967 грн.), отримані від підприємства ДП „Автофургонкомплект ТОВ „ВТК Вантажні автомобілі ();

- грошові кошти в сумі 126655 грн. (у т.ч. ПДВ 21109,2 грн.), отримані від підприємства ПП „Компанія ІнексУкрПаркет ();

- грошові кошти в сумі 525000 грн. (без ПДВ) від фізичної особи ОСОБА_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 );

- грошові кошти в сумі 5201000 грн. (у т.ч. ПДВ - 866833,33 грн.) від фізичної особи - підприємця ОСОБА_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

Разом з тим, згідно з отриманими у ході розслідування кримінального провадження фактичних даних, а також згідно з висновками проведеної ХНДІСЕ імені засл. проф. М.С.Бокаріуса судово-економічної експертизи №8462 від 12.10.2009 встановлено, що фактичні документально підтверджені валові витрати ТОВ „ВТК Вантажні автомобілі за результатами діяльності в період з 01.04.2006 по 31.03.2007 склали 4536702 грн. (без урахування ПДВ), в т.ч. за періодами:

- за 2 півріччя 2006 року 141235 грн.;

- за 9 місяців 2006 року 61301 грн.;

- за 2006 рік 202536 грн.

Разом з тим, в період часу з 01.04.2006 по 30.09.2006 з боку директора ТОВ „ВТК Вантажні автомобілі ОСОБА_9 мали місце витрати грошових коштів підприємства в сумі 514943,40 грн., які документально не підтверджені.

В той же час, з

гідно з висновками, проведеної у провадженні, судово-економічної експертизи № 8462 від 12.10.2009, фактична сума доходу ТОВ „ВТК Вантажні автомобілі, що підлягає оподаткуванню податком на прибуток підприємств в період з 01.04.2006 по 30.09.2006 склала 451510 грн., з яких підлягає до сплати податку на прибуток підприємств 112878 грн., а саме:

за період діяльності - 2 квартал 2006 року - 5911 грн.;

за період діяльності - 3 квартал 2006 року - 106967 грн.

Таким чином, директор ТОВ „ВТК Вантажні автомобілі ОСОБА_9 у період з 01.04.2006 по 30.09.2006 у порушення вимог п.п.4.1.4 п.4.1 ст. 4 Закону України №2181, а також п.п.11.3.1 п.11.3 ст. 11, п.3.1 ст.3 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств №334/94-ВР від 28.12.1994 із змінами та доповненнями, занизив до сплати до бюджету податок на прибуток підприємств в сумі 112878 грн.

Продовжуючи свій злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків, ОСОБА_9 у період часу з 01.07.2006 по 31.01.2007 не задекларував виниклі у ТОВ „ВТК Вантажні автомобілі зобов`язання зі сплати податку на додану вартість в сумі 962666,67 грн., у тому числі:

- за результатами діяльності - липень 2006 року 94167 грн.;

- за результатами діяльності - серпень 2006 року 1667 грн.;

- за результатами діяльності - січень 2007 року 866833 грн.

Таким чином, директор ТОВ „ВТК Вантажні автомобілі ОСОБА_9 у період з 01.07.2006 по 31.01.2007 в порушення п.п.4.1.4 п.4.1 ст.4 Закону України №2181, а також п.п. 7.3.1 п.7.3 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість від 03.04.1997 №168/ 97-ВР із змінами та доповненнями занизив в бюджет податок на додану вартість в сумі 962666,67 грн.

Таким чином, директор ТОВ ВТК „Вантажні автомобілі ОСОБА_9 у період з 01.04.2006 по 31.01.2007 умисно ухилився від сплати до бюджету податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість на загальну суму 1 075 544,67 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Захисник обвинуваченого, адвокат ОСОБА_12 у судовому засіданні звернувся з клопотання про закриття провадження по справі у зв`язку зі збігом строку давності для притягнення його підзахисного до кримінальної відповідальності.

Обвинувачений ОСОБА_9 вищевказане клопотання підтримав в повному обсязі.

Прокурор ОСОБА_13 по суті заявленого клопотання пояснив, що справа знаходиться в провадженні після направлення на додаткове розслідування по суті з 2007 року, кримінальне порушення, в якому обвинувачується ОСОБА_9 скоєне в період з 01.07.2006 року по квітень 2007 року включно, тому вбачаються всі законні підстави для закриття кримінального провадження у зв`язку зі збігом строків для притягнення до кримінальної відповідальності.

Представник Центральної об`єднаної державної податкової інспекції м. Харкова Головного управління ДФС у Харківській області за дорученням ОСОБА_14 проти закриття провадження не заперечувала, пояснивши, що претензій матеріального характеру не існує , податки сплачено, збитки відшкодовані.

У відповідності з вимогами ст.12 КК України кримінальне правопорушення, у якому обвинувачується ОСОБА_9 відноситься до категорії тяжких злочинів.

У відповідності з вимогами п4)ч.1ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироком законної сили минуло десять років у разі вчинення тяжкого злочину.

У відповідності з п1)ч2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

У відповідності з ч. 4 ст.286 КПК України якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження ,яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Матеріальні збитки відшкодовані, про що повідомив в судовому засіданні представник Центральної об`єднаної державної податкової інспекції м. Харкова Головного управління ДФС у Харківській області за дорученням ОСОБА_14 .

Долю речових доказів слід вирішити у порядку ст.100 КПК України.

У зв`язку з закриттям провадження по справі, судові витрати за проведення судово-економічних експертиз слід віднести за рахунок держави.

Керуючись п.4)ч1ст.49 КК України,ст.284,286 КПК України,-

СУД П О С Т А Н О В И В :
Кримінальне провадження №0001209 за обвинуваченням ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 у вчиненні кримінального правопорушення(злочину) , передбаченого ч3ст.212КК України - закрити, у зв`язку із закінченням строків давності за п.4)ч1 ст49 КК України.

Запобіжний захід підписка про невиїзд, обраний 24.10.2009 року ОСОБА_9 скасувати після набрання ухвалою суду законної сили.

Арешт на майно , накладений ухвалою ст..слідчого СВ ПМ ДПА в Харківській області ОСОБА_15 від 24.10.2009 року скасувати, звільнивши майно ОСОБА_8 з під арешту в повному обсязі.

У зв`язку з закриттям провадження по справі витрати по проведенню судово-економічної експертизи від 12.10.2009 року в сумі 1912,00 гривень та судово-економічної експертизи від 20.10.2010 року в сумі 1912,00 гривень віднести за рахунок держави.

Речові докази по справі фінансові документи, які вилучені під час досудового розслідування з АКБ «Меркурій» та містять банківську таємницю та документи юридичного відділу АКБ «Меркурій» і залучені до матеріалів провадження залишити в матеріалах кримінального провадження.

Ухвала підлягає апеляційному оскарженню до Апеляційного Суду Харківської області через Дзержинський районний суд м .Харкова протягом 7(семи) днів з дня проголошення.

Ухвала суду з мотивувальною частиною виготовлена та проголошена судом у 5-ти денний термін після проголошення вступної та резолютивної частини 06.12.2017 року(до 10.12.2017року)

Головуючий, суддя ОСОБА_16
Ухвалу виготовлено головуючим власноруч в нарадчі1й кімнаті.
Суддя ОСОБА_16