Провадження №1-кс/712/5720/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів
30 жовтня 2017 року слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , заступника начальника відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000033 клопотання про надання дозволу на здійснення тимчасового доступу до речей і документів, а також додані до клопотання матеріали,

ВСТАНОВИВ:
Заступник начальника відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000033, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.08.2017 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » за рахунок відображення в документах податкової звітності підприємства проведення безтоварних фінансово-господарських операції із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », які мають ознаки фіктивності, в період з 13.03.2014 по 31.03.2017 умисно ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 6689 тис.грн. та податку на додану вартість на загальну суму 7433 тис.грн., а всього податків до державного бюджету на загальну суму 14122 тис.грн., що є в особливо великих розмірах.

Вказаний факт виявлено співробітниками оперативного управління ДФС у Черкаській області, на підставі матеріалів яких проведено документальну перевірку ПП « ОСОБА_5 », за результатами якої складено акт від 19.07.2017 №282/23-00-14-0807/39130626.

Згідно з проведеного аналізу первинних документів, які були вилучені під час проведення тимчасового доступу до речей та документів на ПП « ОСОБА_5 » встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) проводили будівельні роботи на об`єктах СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » для ПП « ОСОБА_5 ».

На підставі вищевикладеного, для з`ясування всіх обставин проведення будівельних робіт на об`єктах СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних документів СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » підтверджуючих проведення будівельно-монтажних робіт з ПП « ОСОБА_5 », підрядниками виконання яких виступили ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 13.03.2014 по 31.03.2017.

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

В судовому засіданні прокурор та слідчий дане клопотання підтримали та просили його задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: - перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; - самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; - не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, слідчий суддя вважає, що вказані фінансово-господарські документи СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати об`єми проведених робіт, осіб, які фактично їх виконували, дату проведених робіт, кількість осіб, які проводили вказані роботи, підписи осіб, які склали вказані документи та проведення в подальшому комплексу експертиз вичерпний перелік яких на даний час назвати не представляється можливим.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України,

УХВАЛИВ:
Клопотання заступника начальника відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 задовольнити.

Надати дозвіл та тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали (а уразі їх відсутності з мотивованої причини, завірені належним чином копії) всіх документів СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » підтверджуючих проведення фінансово-господарські взаємовідносини із ПП « ОСОБА_5 », а також документів, щодо фактичного виконання будівельно-монтажних робіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які виступили як підрядні організації для ПП ОСОБА_5 » при виконанні робіт на СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », а саме: договорів, додаткових договорів, угод, додатків до них, специфікацій, актів прийому передачі, актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, журналів вїзду-виїзду, журналів інструктажу по техніці безпеки, загального журналу виконання будівельних робіт, перепусток, які видавалися особам, які були залучені при будівельно-монтажних роботах, банківських документів, виписок банків, листів (поштової переписки) а також документів, які підтверджують залучення робочої сили, для проведення робіт на об`єктах, виплати їм заробітної плати, табеля робочого дня, книги інструктажів по техніці безпеки, документи, які підтверджують придбання та списання будівельних та інших матеріалів, які використовувалися на об`єктах при виконані робіт, документи, які підтверджують залучення спеціальної техніки, придбання та списання ТМЦ (бензину, дизельного пального та інших паливно-мастильних матеріалів), які використовувалася для проведення робіт, та будь-яких інших документів, які підтверджують факт проведення будівельно-монтажних робіт із залученням осіб та техніки на об`єктах за період з 13.03.2014 по 31.03.2017 (включно), які перебувають у володінні службових осіб СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

Ухвала підлягає до безумовного виконання службовими особами СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » в противному разі до них будуть застосовані санкції, передбачені ст. 166 КПК України, і виконання даної ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , заступника начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 , ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_6 , ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_7 , ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_8 , або іншій особі за дорученням прокурора, слідчого.

Термін дії даної ухвали становить 30 діб з моменту прийняття.

Дана ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1