Номер провадження 1кс/712/5826/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси «02» листопада 2017 року
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000111 прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області, радником юстиції ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області, радник юстиції ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені 22.10.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000111, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування вищевказаного кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , у період з січня 2014 року по даний час на території м. Києва та м. Черкаси створено ряд підконтрольних їм суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які надають послуги по конвертації безготівкових грошових коштів в готівкові та формування штучного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах.

Окрім цього, в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що для вказаної діяльності ОСОБА_4 та ОСОБА_5 також використовуються наступні підконтрольні фіктивні суб`єкти господарської діяльності: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_7 , ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ВСК « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), які створені та придбані вказаними особами для формування штучного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реально діючого сектору економіки.

Крім того, встановлено, що для ведення бухгалтерського та податкового обліків та звітності вищевказаних підприємств ОСОБА_4 та ОСОБА_5 у 2014 році залучено ОСОБА_8 та ОСОБА_7 .

Також, встановлено, що з метою зняття готівкових коштів з карткових рахунків залучено ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_41 ,, який одночасно являється директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) та громадянина ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_42 .

Використовуючи реквізити зазначених підприємств, громадяни ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_5 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_10 розробили та впровадили в діяльність протиправний фінансовий механізм, який полягає в ухиленні від сплати податків зазначеними підконтрольними їм підприємствами за рахунок відображення «псевдооперацій», прикритті незаконної діяльності інших суб`єктів господарювання, а також у наданні підприємствам реального сектору економіки послуг, з пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, податку на прибуток та подальшої «конвертації» коштів у готівку.

Також встановлено, що вказані громадяни усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків, маючи намір отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, вирішили систематично займатися даним видом діяльності.

Так, за період з 2014 року по теперішній час підконтрольними ОСОБА_4 та ОСОБА_5 суб`єктами господарської діяльності підприємствами з ознаками фіктивності сформовано схемний податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі більше 25 млн. грн.

Крім того, було встановлено, що громадянин ОСОБА_4 та громадянка ОСОБА_8 використовують електронну поштову скриньку ІНФОРМАЦІЯ_43 . для відповідної переписки та обміном документів з користувачами послуг даного «конвертаційного центру». Також в ході аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » було встановлено, що дана звітність подається з наступних електронних адрес, а саме: « ІНФОРМАЦІЯ_44 », ІНФОРМАЦІЯ_45 , ІНФОРМАЦІЯ_46 , ІНФОРМАЦІЯ_47 , ІНФОРМАЦІЯ_48 , ІНФОРМАЦІЯ_49 .

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до документів провайдера телекомунікації ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_50 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), зареєстрованого за адресою АДРЕСА_1 , в яких міститься інформація, що становить охоронювану законом таємницю, а саме інформація щодо ІР-адрес з яких відбувалося відправлення та отримання електронних поштових листів, інформація, яка міститься в електронних повідомленнях та інформація стосовно абонента за яким закріплено ІР-адресу.

Інформація, яка міститься в документах провайдера телекомунікації ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_50 " має значення для встановлення кола осіб, які причетні до кримінального правопорушення пов`язаного з ухиленням від сплати податків.

Іншим способом, ніж отримати необхідну інформацію у провайдера телекомунікації ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_50 ", неможливо встановити ІР-адреси з яких відбувалося відправлення електронних листів (повідомлень), а також абонентів за якими закріплено ІР-адреси, оскільки провайдером « ІНФОРМАЦІЯ_51 » є юридична особа ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_50 ", де зареєстровано електронні поштові скриньки, тому саме ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_50 " є єдиним власником інформації, що підлягає вилученню.

Зазначену інформацію необхідно вилучити у провайдера телекомунікації ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_50 ", АДРЕСА_2 , оскільки вона використовуватиметься як докази причетності гр. ОСОБА_4 до вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, а також встановлення інших осіб причетних до злочинної діяльності.

Також, існує реальна загроза зміни або знищення необхідних документів та інформації, яка знаходиться у провайдера телекомунікації ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_50 ", за адресою АДРЕСА_2 .

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримала, та просила його задовольнити в повному обсязі.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися дослідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Заслухавши думку прокурора, дослідивши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки з метою встановлення всіх обставин по кримінальному провадженню, виникла необхідність долучити до матеріалів кримінального провадження інформація щодо ІР-адрес з яких відбувалося відправлення та отримання електронних поштових листів, інформація, яка міститься в електронних повідомленнях та інформація стосовно абонента за яким закріплено ІР-адресу, які мають доказове значення у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_50 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 36, 131, 132, 159, 160, 162, 163 КПК України -

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області, радника юстиції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні провайдера телекомунікації ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_50 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 , за адресою АДРЕСА_1 , а саме: ІР-адреси поштових скриньок, а саме: « ІНФОРМАЦІЯ_44 », ІНФОРМАЦІЯ_45 , ІНФОРМАЦІЯ_46 , ІНФОРМАЦІЯ_47 , ІНФОРМАЦІЯ_48 , ІНФОРМАЦІЯ_49 , ІНФОРМАЦІЯ_43 . за період з 01.01.2014 по теперішній час, логов абонентів, дати та часу надходження повідомлень електронної кореспонденції за електронних поштових скриньок « ІНФОРМАЦІЯ_44 », ІНФОРМАЦІЯ_45 , ІНФОРМАЦІЯ_46 , ІНФОРМАЦІЯ_47 , ІНФОРМАЦІЯ_48 , ІНФОРМАЦІЯ_49 , ІНФОРМАЦІЯ_43 . за період з 01.01.2014 по по теперішній час, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_50 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ) та інші документи, які мають доказове значення під час розслідування даного кримінального провадження.

Організацію виконання даної ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області, радника юстиції ОСОБА_3 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління ДФС у Черкаській області ОСОБА_11 , старшого оперуповноваженого з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_12 , старшого оперуповноваженого ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_13 та/або на іншу особу за їх дорученням.

Ухвала оскарженню не підлягає і діє протягом 30 діб з дати її винесення.

Слідчий суддя ОСОБА_1