Провадження №1- кс/760/3545/18
Справа 760/5452/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
28 лютого 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого відділу фінансових розслідувань Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки в рамках досудового розслідування внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000041 від 22.08.2017 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
до суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС розслідується кримінальне провадження за №0000041 від 22.08.2017 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.
Слідчий подав до суду заяву в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав з наведених у ньому підстав.

Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
В обґрунтування клопотання про призначення позапланової перевірки слідчий зазначав, що група осіб до якої входять ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , створили юридичні особи з ознаками «фіктивності» з метою прикриття незаконної діяльності.
Вказана група осіб використовує реквізити юридичних осіб в схемах незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для підприємств платників податків, а кошти отримані від такої діяльності, у подальшому знімаються готівкою з банківських рахунків фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності та повертаються замовникам, за мінусом відсотків, які утримуються за зняття готівки, тобто організували та приймають активну участь у роботі так званого «Конвертаційного центру».

В ході проведення обшуку за адресою: м. Київ, вул. Хотівська, буд. 4, в кабінеті №302, який орендує ОСОБА_5 було виявлено та вилучено документи фіктивних підприємств ПП «Яросав», ТОВ «Платинум Союз», ТОВ «М Спринт», ТОВ «Лейдекс Коммерц», ТОВ «Крокдейл», ТОВ «Кінг Торг», ТОВ «Гліцоіл», ТОВ «Ватеріс», ТОВ «Аквилон Системс», які використовувались останнім в його незаконній діяльності, з метою пособництва третім особам в ухиленні від сплати податків.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Брен Союз», ТОВ «Авест Плюс», ТОВ «Любомир», ТОВ "ОВС-Груп", ТОВ «Вест Інформ Груп», ТОВ «ГТА-Інтрейд», ТОВ «Торговий Дім «Промторг» звітуються використовуючи одну IP-адресу та електронну поштову скриньку, що підтверджує їх фіктивність, пов`язаність та те, що вказані підприємства підконтрольні одній групі осіб.

07.06.2017 року, в рамках досудового розслідування встановлено та допитано в якості свідка директора, бухгалтера і засновника в одній особі ТОВ «Брен Союз» - ОСОБА_9 . Відповідно до показів, ОСОБА_9 за грошову винагороду в розмірі 3000 грн., отриману від особи на ім`я ОСОБА_10 , став підставним директором ТОВ «Брен Союз», але будь-якого відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності на мав. 16.11.2017 року Печерський районний суд м. Києва ухвалив звільнити ОСОБА_9 від кримінальної відповідальності за ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України на підставі ст. 49 КК України.

Проведеним аналізом автоматизованих інформаційних систем ДФС України «Податковий Блок», які мають статус офіційних та відкритих загальнодоступних джерел міністерства Юстиції України встановлено, що службові особи ТОВ «Перспектива» (код ЄДР 13707014) з метою мінімізації сплати податку на додану вартість відображали у складі податкового кредиту з податку на додану вартість операції з придбання товарноматеріальних цінностей (робіт, послуг) від ризикових суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «Аквілон-груп» (код ЄДР 38813047), ТОВ «Брен союз» (код ЄДР 39567192), ТОВ «Вест інформ груп» (код ЄДР 39467615) та ТОВ «Любомир» (код ЄДР 31464187). У ТОВ «Аквілон-груп» (код ЄДР 38813047), ТОВ «Брен союз» (код ЄДР 39567192), ТОВ «Вест інформ груп» (код ЄДР 39467615) та ТОВ «Любомир» (код ЄДР 31464187) відсутні необхідні складські приміщення, транспортні засоби та інше майно, яке необхідне для здійснення такої діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської діяльності.

Також проведено огляди юридичних адрес ТОВ «Аквілон-груп» (код ЄДР 38813047), ТОВ «Брен союз» (код ЄДР 39567192), ТОВ «Вест інформ груп» (код ЄДР 39467615) та ТОВ «Любомир» (код ЄДР 31464187), за результатами яких не встановлено вказаних підприємств та відсутні будь-які вивіски, що могли свідчити про місцезнаходження підприємств.
На підставі викладеного виникла необхідність у призначенні та проведенні документальної позапланової перевірки з метою встановлення розміру завданих державі збитків діями службових осіб ТОВ «Перспектива» (код ЄДР 13707014).
З метою забезпечення досудового розслідування слідчий просив надати дозвіл на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України ТОВ «Перспектива» (код ЄДР 13707014) по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2013 року по 31.12.2016 рік щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.
Відповідно до ч. 1 ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а згідно ч. 2 ст. 84 та п. 4 ч.2. ст. 99 КПК України, процесуальним джерелом доказів є акт перевірки.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Проведення такої перевірки слід доручити працівникам ГУ ДФС у Київській області у строки встановлені Податковим кодексом України.
Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, ст.84 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення працівниками ГУ ДФС у Київській області позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України ТОВ «Перспектива» (код ЄДР 13707014) по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2013 року по 31.12.2016 рік щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1