печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 вересня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора - заступника начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання держаного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000320, -

В С Т А Н О В И В :
21.09.2017 прокурор - заступник начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання держаного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки діяльності благодійної організації «Благодійний Фонд «Пацієнти України» (, місцезнаходження юридичної особи: 04071, м. Київ, вул. Ярославська, буд. 4 Б, офіс 14) за період з 01.01.2014 по 01.01.2017, проведення якої доручити Головному управлінню ДФС у місті Києві з можливістю залучення працівників підпорядкованих підрозділів. Під час перевірки необхідно встановити і перевірити наступне:з якого часу, на підставі яких документів та які види діяльності здійснює благодійна організація «Благодійний Фонд «Пацієнти України» ();хто є керівником і головним бухгалтером благодійної організації «Благодійний Фонд «Пацієнти України» () на даний час та хто перебував на даних посадах у період з 01.01.2014 по 01.01.2017;коли, у якій сумі, на які цілі та на підставі яких документів благодійна організація «Благодійний Фонд «Пацієнти України» () отримувала кошти міжнародної організації «Глобальний фонд для боротьби зі СНІДом, туберкульозом і малярією» в якості гранту/субгранту в період з 01.01.2014 по 01.01.2017;коли, у яких сумах, на які цілі та на підставі яких документів благодійною організацією «Благодійний Фонд «Пацієнти України» () використано кошти міжнародної організації «Глобальний фонд для боротьби зі СНІДом, туберкульозом і малярією», отримані в якості гранту/субгранту, в період з 01.01.2014 по 01.01.2017, хто виступав контрагентами даної благодійної організації при використанні таких коштів;в ході перевірки необхідно провести взаємозвірки проведених фінансово-господарських операцій благодійною організацією «Благодійний Фонд «Пацієнти України» () із контрагентами під час використання коштів міжнародної організації «Глобальний фонд для боротьби зі СНІДом, туберкульозом і малярією», отриманих в якості гранту/субгранту, в період з 01.01.2014 по 01.01.2017, а також перевірити відображення здійснених операцій в податковому та бухгалтерському обліках;здійснити перевірку діяльності благодійної організації «Благодійний Фонд «Пацієнти України» () щодо взаємовідносин із контрагентами під час використання коштів міжнародної організації «Глобальний фонд для боротьби зі СНІДом, туберкульозом і малярією», отриманих в якості гранту/субгранту, в період з 01.01.2014 по 01.01.2017, в тому числі і з приводу того, чи підтверджується (відображенням в бухгалтерському обліку та податковій звітності, відомостями про рух коштів) проведення благодійною організацією «Благодійний Фонд «Пацієнти України» () господарських операцій із контрагентами, фактичне отримання товарів, робіт і послуг, їх подальше використання (з урахуванням виду, кількості, місця знаходження майна, наявності у благодійної організації «Благодійний Фонд «Пацієнти України» () та її контрагентів трудових і матеріальних ресурсів, транспортних засобів, виробничо-складських приміщень, які економічно необхідні для здійснення саме цих господарських операцій);здійснити перевірку діяльності благодійної організації «Благодійний Фонд «Пацієнти України» () з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, дотримання валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи;здійснити перевірку діяльності благодійної організації «Благодійний Фонд «Пацієнти України» () з питань дотримання вимог ч. 3 ст. 16 Закону України «Про благодійну діяльність та благодійні організації» в тій частині, що розмір адміністративних витрат благодійної організації не може перевищувати 20 відсотків доходу цієї організації у поточному році.Виконання даної перевірки доручити Головному управлінню ДФС у місті Києві з можливістю залучення працівників підпорядкованих підрозділів.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що управлінням з розслідування особливо важливих справ Генеральною прокуратурою України здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.02.2017 під №0000320 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України за фактами привласнення у період 2014-2016 років службовими особами ГО «Всеукраїнська мережа людей, які живуть з ВІЛ/СНІД» та ГО «Пацієнти України» коштів міжнародної організації «Глобальний фонд для боротьби із СНІД, туберкульозом і малярією».

Зокрема, за фактами привласнення у період 2014-2016 років коштів міжнародної організації «Глобальний фонд для боротьби зі СНІДом, туберкульозом і малярією» (The Global Fund to Fight AIDS, Tuberculosis and Malaria), розташованої у Женеві (Швейцарська Конфедерація), в особливо великих розмірах, що виділялися в якості грантів Україні для закупівлі фармацевтичних засобів/препаратів та проведення інших заходів з попередження та протидії поширенню ВІЛ-інфекцій/СНІДу та інших соціально небезпечних захворювань, та витрат на адміністративні потреби, зокрема на виплату грошового утримання, у значно більших розмірах, ніж передбачено законом.

Згідно інформації, що міститься у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, благодійна організація «Благодійний Фонд «Пацієнти України» () знаходиться за адресою: 04071, м. Київ, вул. Ярославська, буд. 4 Б, офіс 14, та перебуває на обліку у Державній податковій інспекції у Подільському районі Головного управління ДФС у місті Києві.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Згідно п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового Кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до висновку про задоволення клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.20, 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання заступника начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання держаного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000320 задовольнити.

Призначити документальну позапланову перевірку діяльності благодійної організації «Благодійний Фонд «Пацієнти України» (, місцезнаходження юридичної особи: 04071, м. Київ, вул. Ярославська, буд. 4 Б, офіс 14) за період з 01.01.2014 по 01.01.2017, проведення якої доручити Головному управлінню ДФС у місті Києві з можливістю залучення працівників підпорядкованих підрозділів з наступних питань: - з якого часу, на підставі яких документів та які види діяльності здійснює благодійна організація «Благодійний Фонд «Пацієнти України» ();

- хто є керівником і головним бухгалтером благодійної організації «Благодійний Фонд «Пацієнти України» () на даний час та хто перебував на даних посадах у період з 01.01.2014 по 01.01.2017?

- коли, у якій сумі, на які цілі та на підставі яких документів благодійна організація «Благодійний Фонд «Пацієнти України» () отримувала кошти міжнародної організації «Глобальний фонд для боротьби зі СНІДом, туберкульозом і малярією» в якості гранту/субгранту в період з 01.01.2014 по 01.01.2017;

- коли, у яких сумах, на які цілі та на підставі яких документів благодійною організацією «Благодійний Фонд «Пацієнти України» () використано кошти міжнародної організації «Глобальний фонд для боротьби зі СНІДом, туберкульозом і малярією», отримані в якості гранту/субгранту, в період з 01.01.2014 по 01.01.2017, хто виступав контрагентами даної благодійної організації при використанні таких коштів;

- в ході перевірки необхідно провести взаємозвірки проведених фінансово-господарських операцій благодійною організацією «Благодійний Фонд «Пацієнти України» () із контрагентами під час використання коштів міжнародної організації «Глобальний фонд для боротьби зі СНІДом, туберкульозом і малярією», отриманих в якості гранту/субгранту, в період з 01.01.2014 по 01.01.2017, а також перевірити відображення здійснених операцій в податковому та бухгалтерському обліках;

- здійснити перевірку діяльності благодійної організації «Благодійний Фонд «Пацієнти України» () щодо взаємовідносин із контрагентами під час використання коштів міжнародної організації «Глобальний фонд для боротьби зі СНІДом, туберкульозом і малярією», отриманих в якості гранту/субгранту, в період з 01.01.2014 по 01.01.2017, в тому числі і з приводу того, чи підтверджується (відображенням в бухгалтерському обліку та податковій звітності, відомостями про рух коштів) проведення благодійною організацією «Благодійний Фонд «Пацієнти України» () господарських операцій із контрагентами, фактичне отримання товарів, робіт і послуг, їх подальше використання (з урахуванням виду, кількості, місця знаходження майна, наявності у благодійної організації «Благодійний Фонд «Пацієнти України» () та її контрагентів трудових і матеріальних ресурсів, транспортних засобів, виробничо-складських приміщень, які економічно необхідні для здійснення саме цих господарських операцій);

- здійснити перевірку діяльності благодійної організації «Благодійний Фонд «Пацієнти України» () з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, дотримання валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи;

- здійснити перевірку діяльності благодійної організації «Благодійний Фонд «Пацієнти України» () з питань дотримання вимог ч. 3 ст. 16 Закону України «Про благодійну діяльність та благодійні організації» в тій частині, що розмір адміністративних витрат благодійної організації не може перевищувати 20 відсотків доходу цієї організації у поточному році.

Встановити термін проведення перевірки п`ятнадцять днів.

В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1