Справа №712/1073/18
Провадження № 1-кс /712502/18
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

01 лютого 2018 року м. Черкаси
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000044 винесенепрокурором ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся прокурор відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_4 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженні №0000044.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000044 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ОСОБА_5 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що фізична особа підприємець ОСОБА_5 (реєстраційний номер НОМЕР_1 ) маючи податкову адресу: АДРЕСА_1 , в порушення вимог п.177.2, п.177.4 ст. 177 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI, ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб в сумі 2 682 тис. грн. та в порушення вимог пп. 44.6 ст.44, п.198.3. п.198.6. ст.198, пп. 200.1 ст. 200, пп.201.1 ст.201Податкового Кодексу України від 02.12.10 № 2755 VI (зі змінами та доповненнями) ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 2 813 тис. грн., а всього на загальну суму 5 495 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Інформацію про кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі акта від 10.03.2017 №99/23-00-13-0117/ НОМЕР_1 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ФОП ОСОБА_5 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2014 по 31.12.2016», який 29.11.2017 надійшов до СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області.

Водночас встановлено, що ФОП ОСОБА_5 для проведення документальної планової виїзної перевірки підтверджуючих документів працівникам органу ДФС не надав.

Згідно інформаційної картки з баз даних ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено, що ФОП ОСОБА_5 як фізична особа-підприємець зареєстровано в ІНФОРМАЦІЯ_2 .

На даний час, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин скоєння кримінального правопорушення, виникла необхідність долучити до матеріалів кримінального провадження оригіналів та копій документів, що містяться в реєстраційній справі ФОП ОСОБА_5 , а саме: заяв, реєстраційних карток, документів про внесення змін, які подаються до державного реєстратора, доручень на представництво інтересів, довіреностей на представлення інтересів та інших документів.

Вилучення реєстраційних документів надасть можливість використати як докази відомості, що в них містяться, вони необхідні для проведення в подальшому документальних перевірок фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 .

Таким чином, вказані документи є джерелом доказів та встановлюють обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, в зв`язку з тим, що вони відображають фінансові відносини з підприємствами контрагентами.

В судовому засіданні старший слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримала та просила його задоволити.

Заслухавши слідчого дослідивши матеріали клопотання суд приходить до наступного.

Відповідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України про тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
В своєму клопотанні прокурор посилається на ту обставину, що вилучення оригіналів вказаних документів зумовлена потребами забезпечення під час подальшого досудового розслідування можливості використати як доказ відомості, що в них містяться, вони необхідні для проведення в подальшому документальних перевірок фінансово-господарської та економічної експертиз.
Відповідно до ст. 245 КПК України, у разі необхідності отримання зразків для проведення експертизи вони відбираються стороною кримінального провадження, яка звернулася за проведенням експертизи або за клопотанням якої експертиза призначена слідчим суддею. У випадку, якщо проведення експертизи доручено судом, відібрання зразків для її проведення здійснюється судом або за його дорученням залученим спеціалістом.
Порядок відібрання зразків з речей і документів встановлюється згідно з положеннями про тимчасовий доступ до речей і документів (статті 160-166 цього Кодексу).
Тобто, виходячи зі змісту положення ч. 1 ст. 245 КПК, передумовою отримання зразків для проведення експертизи на стадії досудового розслідування є звернення стороною кримінального провадження за проведенням експертизи (постанова слідчого чи прокурора про доручення проведення експертизи, залучення експерта стороною захисту на договірних умовах) або призначення за клопотанням сторони кримінального провадження експертизи ухвалою слідчого судді (ст. 244 КПК).

Будь-яких даних про звернення стороною кримінального провадження за проведенням експертизи в матеріалах клопотання не надано.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що слідчим клопотання належним чином не обґрунтоване, відсутня інформація про необхідність витребування саме оригіналів вказаних документів, не надано постанов про призначення експертиз, на які посилається прокурор у клопотанні, та не наведено підстав щодо неможливості ознайомлення з зазначеними необхідними документами, а тому в клопотанні необхідно відмовити.

Керуючись ст. ст. 160-165, 244-245, 309, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:
В задоволенні клопотанні прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_4 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає
Слідчий суддя ОСОБА_1