13 листопада 2017 року м. Дніпро
Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 ,
13 листопада 2017 року слідчий СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності низки юридичних осіб, в тому числі ТДВ «СК «ПРОМІНВЕСТ» (ідентифікаційний код 35428561) щодо дотримання вимог податкового законодавства.
Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, групою осіб у складі ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 та інших невстановлених слідством осіб, в невстановленому місці та невстановлений час, було розроблено злочинний план направлений на заволодіння грошовими коштами фізичних осіб шахрайським шляхом в особливо великих розмірах.
На виконання злочинного плану, вказані особи зареєстрували ряд юридичних осіб, вступили у змову з посадовими особами страхових компаній, розробили бланки договорів позики грошових коштів, взяли в оренду офісні приміщення в різних містах України, в яких розмістили членів злочинної групи так званих кредитних спеціалістів, які безпосередньо шляхом обману здійснюють злочинну діяльність щодо шахрайських дій відносно громадян України.
Під час досудового розслідування, аналізом руху коштів по банківським рахункам встановлено, що значна частина грошових коштів, отриманих шляхом шахрайства від потерпілих, акумулюються на рахунках страхових підприємств: ТДВ «СК «ПРОМІНВЕСТ» (ідентифікаційний код 35428561), ТОВ «СК «КРОК» (ідентифікаційний код 38799866), ТОВ «ФІНПОСЕРЕДНИК-2012» (ідентифікаційний код 38479048), ТОВ «ІНВЕСТИЦІЙНИЙ РАДНИК» (ідентифікаційний код 36257741), ПРАТ «СК`ІНРЕЗЕРВ» (ідентифікаційний код 24932642), ТОВ «НЕТСІС УКРАЇНА» (ідентифікаційний код 34979043), ТДВ «СК «АКТИВ-ГАРАНТ» (ідентифікаційний код 36183979), ПАТ «СК «МИР» (ідентифікаційний код 19209435), ТОВ «КУА АПФ «НІКО ФІНАНС» (ідентифікаційний код 34615120), ПП «НАФТОГАЗ ІНВЕСТ.» (ідентифікаційний код 40423984);, ПП «Трансгазінвєст.» (ідентифікаційний код 41172911), ПП "УКРСТРОЙІНВЄСТ." (ідентифікаційний код 39869293).
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту.
Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.
Згідно з ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.
Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає частковому задоволенню. Так наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства наступних підприємств. Однак, з метою не допущення порушення вимог ст. 222 КПК України, вважаю за можливе клопотання задовольнити в частині наданні дозволу на проведення документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТДВ «СК «ПРОМІНВЕСТ» (ідентифікаційний код 35428561), роз`яснивши слідчому право на звернення з аналогічним клопотанням щодо кожної юридичної особи окремо.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, п.п.78, 82 Податкового кодексу України, -
Клопотання старшого слідчого СУ ГУ НП України в Дніпропетровській області ОСОБА_2 задовольнити частково.
-з питань дотримання норм діючого податкового законодавства та сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів при здійсненні операцій, отримання послуг/робіт, нарахування та виплати заробітної плати за весь період існування;
-з питань додержання вимог податкового законодавства в ході здійснення фінансово-господарської діяльності, дотримання валютного законодавства, а також правильності відображення фінансових операцій у бухгалтерському та податковому обліку по взаємовідносинах із різними суб`єктами господарської діяльності, відображених в додатках №5 Декларацій з Податку на додану вартість, за весь період існування;
-з питань наявної можливості видачі позик клієнтам та щомісячних оборотів за весь час існування підприємства;
-провести зустрічні звірки із контрагентами вказаними в податковій звітності в розрізі податковий кредит/податкові зобов`язання, за період за весь час існування підприємства, до кінцевого набувача.
Визначити термін проведення перевірки у 10 робочих днів з 24 листопада по 07 грудня 2017 року включно, без урахування вихідних та святкових днів.
Проведення позапланової перевірки доручити фахівцям ГУ ДФС у м. Києві.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1