У Х В А Л А

30.10.2017 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю їх вилучення у володільця АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО: НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) , -

В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з даним клопотанням, яке аргументує наступним.

09.10.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000044.

Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), основним діяльності якого є неспеціалізована оптова торгівля , протягом 2016 року умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 198 545,50 грн. шляхом заниження податкових зобов`язань з ПДВ при реалізації імпортованого товару на митній території України.

Встановлено, що товариством, який у свою чергу з 04.07.2014 обліковано в митних органах ДФС як суб`єкт зовнішньо-еокномічної діяльності (обліковий номер НОМЕР_3 ) протягом 2016 імпортовано на митну територію України товару в митному режимі «імпорт» (ІМ40ДЕ) на загальну суму 12 405 696,98 грн. (водонагрівачі побутові… (УКТЗЕД - ), апарати водонагрівальні… (УКТЗЕД - ), накопичувачі горячої води підлогові…(УКТЗЕД - ), Комбінована система контролю для побутових електричних водонагрівачів…(УКТЗЕД - ) та інші товари, що використовуються в системах водопостачання та водовідведення.

Для досягнення злочинного результату службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » розробили схему, відповідно до якої протягом 2016 здійснювали реалізацію ТМЦ (котлів підлогових для центрального опалення з ливарного чавуну, частин котлів, водонагрівачів побутових тощо), придбаного від підприємства нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_3 (Болгарія) третім особам за готівку, а документально відображали реалізацію на підприємства з ознаками фіктивності, що свідчить про можливі порушення податкового законодавства із залученням суб`єктів господарської діяльності з ознаками ризиковості до схеми формування штучного податкового кредиту, у яких насамперед відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності трудових ресурсів, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, власного чи орендованого нерухомого майна, тощо.

Так, в ході досудового розслідування встановлено взаєморозрахунки з реалізації товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з наступними суб`єктами фінансово-господарської діяльності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_4 )

Загальний обсяг операцій з реалізації імпортованих товарно матеріальних цінностей для вищевказаних суб`єктів господарювання протягом 2016 року складає 7 191 265,82 (в т.ч. ПДВ 1 198 545,50) грн.

Поряд з цим, органом досудового розслідування отримано інформацію про те, що згідно ухвали Печерського районного суду по справі №757/14119/17-к винесено вирок від 11.04.2017 року про притягнення директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) до кримінальної відповідальності за ч.5 ст. 27 та ч.1 ст.205 КК України. Так, директора вищевказаного товариства визнано винним у вчиненні злочину та призначене покарання у виді штрафу розміром 150 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

Крім вищезазначеного, аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з використанням доступних інформаційних ресурсів ДФС України, Всесвітньої мережі «Інтернет», Єдиного державного реєстру судових рішень встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг), також встановлено факти формування податкових зобов`язань по операціях з підміни товарів, що свідчить про можливі порушення податкового законодавства та залучення суб`єкта до схеми формування штучного податкового кредиту.

Враховуючи вищенаведене, в ході досудового розслідування факт реалізації вищевказаних товарів господарського призначення на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в 2016 році на загальну суму 1 985 283,66 грн. (в т.ч. ПДВ 330 880,60 грн.) не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій, відсутністю ділової мети та необхідного обсягу цивільної дієздатності.

Також, аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з використанням доступних інформаційних ресурсів ДФС України, Всесвітньої мережі «Інтернет», Єдиного державного реєстру судових рішень встановлено наявність відповідного процесуального рішення Сєвєродонецького міського суду Луганської області по кримінальному провадженню №0000135 від 14.03.2017 року по справі №428/7161/17, де досудовим розслідуванням встановлено, що

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) надає послуги з охорони об`єктів, але фактично не має можливості надавати зазначені послуги в зв`язку з відсутністю основним засобів, транспорту, робітників, відповідних кваліфікаційних фахівців, обладнання. Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за місцем реєстрації відсутнє та ніяких угод з орендодавцем не укладало.

Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на суму 1 198 545,50 грн.
Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до даних досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) має відкриті банківські рахунки у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО: НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: рахунки № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_7 (Євро) та № НОМЕР_7 (долар США), а отже у володінні даного банку знаходяться роздруківки руху коштів по вказаних рахунках в період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року з розшифровкою всіх контрагентів, на паперових носіях та в електронному вигляді, а також документи, що засвідчують рух коштів по даним рахункам за вище вказаний період, в тому числі платіжні доручення, меморіальні ордери та інші документи

Документи до яких планується отримати тимчасовий доступ це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за номерами № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_7 (Євро) та № НОМЕР_7 (долар США), відкритих у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО: НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ).

Підставою вважати, що документи перебувають у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО: НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) є ідентифікаційні дані з АІС «Податковий блок» щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Крім того, відповідно до Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання, затвердженого постановою Правління Національного Банку України від 08.12.2004 за N601, виписки з особових рахунків клієнтів (позиція 661), інформація про сальдо за поточними і розрахунковими рахунками клієнтів (позиція 486) у банках України, їх філіях, представництвах та відділеннях зберігається 5 років.
Документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операціїТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), мають значення для встановлення фактичних обсягів придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, підтвердження інших розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а отже для визначення об`єкту оподаткування зазначеного підприємства у період вчинення кримінального правопорушення. Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Іншим способом отримати дані щодо безготівкових розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) не можливо, оскільки така інформація містить відомості, які згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» становлять банківську таємницю. Відповідно до п.3 ст. 62 зазначеного Закону слідче управління ФР ГУ ДФС у Закарпатській області не належить до кола суб`єктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю. Отримати таку інформацію названий орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді у порядку, встановленому главою 15 КПК України «Тимчасовий доступ до речей і документів».

Таким чином, за допомогою тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, може бути виконане завдання слідства, а саме встановлення осіб злочинців та відшкодування спричинених державі збитків.

Клопотання слідчого мотивоване тим, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення обсягів придбання-реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, підтвердження інших безготівкових розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) враховуючи, що іншими способами довести фактичні розрахункові операції по банківському рахунку товариства неможливо, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО: НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, хоч був повідомлений про дату та час судового засідання, про причину неявки суд не повідомив.

Заслухавши пояснення слідчого, враховуючи наведені слідчим обґрунтування для застосування вказаного виду заходів забезпечення, з огляду на те, що для повного та всебічного дослідження всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, в органу досудового слідства виникла необхідність у тимчасовому доступі до вказаних у клопотанні речей та документів, зокрема до документів, що містять охоронювану законом таємницю у володільця АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » доведено, що вилучення вказаних документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, які мають суттєве значення для встановлення фактичних обставин і такі можуть в подальшому слугувати речовими доказами, наведені правові підстави даного виду заходів забезпечення, тому приходжу до висновку, що вказане клопотання підлягає до часткового задоволення.

Разом з тим слідчий суддя, вивчивши наведені стороною кримінального провадження доводи щодо вилучення оригіналів вказаних документів приходить до переконання, що такі є необґрунтовані і відмовляє в цій частині.

Керуючись ст.ст. 131, 132,159-164, КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження - старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника управління начальнику ВВКПМС ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_4 , слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 0000044, працівникам СУ ФР та ОУ ГУ ДФС за територіальною юрисдикцією, визначеним відповідним дорученням, постановою, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 36, 40, 41, ч. 6 ст. 218 КПК України дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій у володільця АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО: НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) на паперових та електронних носіях:

-у яких зафіксовані відомості про розрахункові банківські операції, тобто рух грошей з зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2016 по 31.12.2016 та залишок коштів на рахунках № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_7 (Євро) та № НОМЕР_7 (долар США);

-довіреності, інші документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 )на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

-карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), що діяли з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

-копії SWIFT повідомлень з відмітками про виконання (списання коштів з коррахунку банку для переказу за призначенням) за період з 01.01.2016 по 31.12.2016.

В задоволенні решти клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1