справа № 4/1522/3899/11
П О С Т А Н О В А

ІМЯМ УКРАЇНИ

19 вересня 2011 року м. Одеса

Суддя Приморського районного суду м. Одеси Осіік Д.В., розглянувши подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Одеській області ОСОБА_1, узгоджене з заступником прокурора Одеської області Кавун Д.Ю., про накладення арешту,-

В С Т А Н О В И В:

Як вбачається з матеріалів подання в провадженні СВ ПМ ДПА в Одеській області знаходиться кримінальна справа №50, яку порушено стосовно ОСОБА_2 за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

29.01.2008 рішенням № 1 одноособового учасника (засновника) ОСОБА_2 створено товариство з обмеженою відповідальністю «ОСОБА_3 ЛТД». Цим же рішенням створено статутний капітал, затверджено статут підприємства та призначено на посаду директора ОСОБА_2

Постановою господарського суду Одеської області по справі №7/346-08-5335 від 25.12.2008 за заявою кредитора, ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД»визнано банкрутом, а ухвалою цього ж суду від 10.02.2009 припинено юридичну особу ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД».

На підставі зазначених судових рішень 10.02.2009 відділом державних реєстраторів виконавчого комітету м. Одеси внесено відомості в єдиний державний реєстр юридичних осіб про припинення ТОВ «ОСОБА_4 ЛТД», а 20.02.2009 до ДПІ Суворовського району м. Одеси від державного реєстратора виконавчого комітету м. Одеси надійшла електронна відомість про припинення державної реєстрації ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД».

Таким чином, 23.02.2009 ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД»ліквідовано і знято з податкового обліку.

Однак, за невстановлених дослідчою перевіркою обставин, відкритий для ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД»у ООД ВАТ «Райфайзен банк Аваль»поточний рахунок №9 не анульовано і на ньому продовжували акумулюватися грошові кошти.

Зокрема, у період з 10.02.2009 по 30.04.2011 на зазначений рахунок від субєктів підприємницької діяльності надходили грошові кошти (з призначенням платежу «оплата за зерно»). У свою чергу, грошові кошти з цього рахунку знімалися ОСОБА_2 готівкою по чеках, виписаних від імені ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД», яке на той час вже припинило своє існування. Всього в період з 10.02.2009 по 30.04.2011 ОСОБА_2 отримано готівкою по чеках ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД»грошових коштів на суму 21 999 930 грн.

Оскільки ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД»ліквідовано і юридично припинило своє існування як платник податків і як податковий агент, всі господарські операції ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД»з моменту ліквідації підприємства є недійсними, а тому отримані готівкові кошти з рахунку підприємства після 10.02.2009 є доходом ОСОБА_2 як фізичної особи.

Відповідно до вимог ст.ст.2, 7, 8, 9, 13 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб»платником цього податку є фізична особа резидент, яка отримує доходи з джерелом їх походження на території України. Ці особи зобовязані включати одержаний дохід до складу загального річного оподаткованого доходу, подавати річну декларацію з цього податку і самостійно сплачувати його. Ставка податку на доходи фізичних осіб складає 15 відсотків від суми отриманого доходу.

Однак, ОСОБА_2 діючи умисно з метою ухилення від сплати податків не задекларувала в органах державної податкової служби доходи, отримані нею в період з 10.02.2009 по 31.12.2010 з рахунку ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД»у сумі 21 999 930 грн. Таким чином, ОСОБА_2 всупереч вимог ст.ст.2, 7, 8, 9, 13 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб», з метою умисного ухилення від сплати податків, в період 2009-2010 років не задекларувала у державній податковій інспекції Приморського району м.Одеси (за місцем свого проживання) суму в розмірі 21 999 930, отриману готівкою з розрахункового рахунку №9, відкритому в ООД ВАТ «Райфайзен банк Аваль», у звязку з чим не перерахувала до бюджету держави податок з доходів фізичних осіб у розмірі 3 299 989 грн.( 21 999 930 *15%), що є особливо великим розміром, так як у пять тисяч та більше разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

На теперішній час поточний рахунок № 9, який належить ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД»та відкритий у ООД ПАТ «Райфайзен банк Аваль»не закритий та по ньому може продовжуватись незаконний рух грошових коштів.

Вивчивши матеріали кримінальної справи, вважаю, що подання підлягає задоволенню у звязку з тим, що санкція ч.3 ст. 212 КК України передбачає конфіскацію майна, а також враховуючи необхідність забезпечення можливо заявленого у майбутньому цивільного позову.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 29, 125, 126 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В:

Накласти арешт на рахунок № 9, який належить ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД»() та відкрито ООД ПАТ «Райфайзен банк Аваль»(МФО 380805) у видатковій частині, окрім платежів, які здійснюються до бюджету держави.

Зобовязати службових осіб ООД ПАТ «Райфайзен банк Аваль»(МФО 380805) одразу ж при оголошенні ним постанови про накладення арешту, вказати точну суму залишку грошових коштів на рахунку № 9, а особі за дорученням слідчого скласти протокол опису майна.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя

19.09.2011