УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 червня 2017 року Шевченківський районний суд м.Києва у складі:
слідчого судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про проведення позапланової перевірки по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000153 від 08 червня 2016р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.5 ст.27, ч.2 ст.205 КК України, -
встановив:
Прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням, згідно якого просить призначити позапланову документальну перевірку з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства службовими особами ТОВ «Торгівельна компанія «Гранд Маркет» (код 40228926), що перебуває на податковому обліку в Камянській ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, за період з 01.07.2016р. по 31.08.2016р. з приводу взаємовідносин фінансово-господарського характеру із платниками податків ТОВ «Вейден» (код 40476748) та ТОВ «Найзон» (код 40406251).
З клопотання та долучених до нього документів вбачається, що Генеральною прокуратурою України здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні №0000153, а досудове розслідування вказаного кримінального провадження здійснюється слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС України.
Так, прокурор у клопотанні зазначає, що директор ТОВ «Ойл Компані» () ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , засновник ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , та фактичний власник підприємства ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , діючи за попередньою змовою групою осіб, у період 2015-2016 років документально оформили нікчемні правочини щодо придбання сільськогосподарської продукції у ТОВ «Аграрна компанія «Зернові традиції» (), ТОВ «Агропорт- Південь» (), ТОВ «Сервісакт-Груп» () та у ТОВ «Світ Ойл Груп» () по ланцюгу постачання від ФГ «Пустомитівське» (), які зареєстровані на підставних осіб та мають ознаки фіктивності, неправомірно сформувавши, при цьому, податковий кредит з ПДВ великим платникам, умисно ухилилися від сплати ПДВ на суму понад 4 047 037 грн., що становить особливо великі розміри. Крім того встановлено, що ОСОБА_6 організував створення (придбання) нових підприємств, для використання їх у вказаній вище злочинній діяльності, реквізити та банківські рахунки яких в даний час використовуються, а саме: ТОВ «СІ ЕР ДЖІ Пріоріті» () та ТОВ «Флагман Компані» ().
Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 14.11.16 було надано дозвіл на проведення обшуку в нежитловому приміщенні, що використовується, як офіс, за адресою: Кіровоградська обл., м.Світловодськ, вул.Героїв України, 6.40.
Так у ході проведення обшуку від 13.12.16 нежитлового приміщення, що використовується, як офіс, за адресою: Кіровоградська обл., м. Світловодськ, вул. Героїв України, 6.40 - виявлено та вилучено печатки суб`єктів господарської діяльності ТОВ «Вейден» (), ТОВ «Найзон» (), ТОВ «Пролайд» (), ТОВ «Альтис» (), ТОВ «Ойл Компани» () ТОВ «Сі Ер Джі Пріоріті» (), ТОВ «ТД Агро Лідер» (), ПП «Дмитріс» () та ПП «ТОВ Світ Олія» ().
У ході досудового розслідування з`ясувалося, що група осіб протягом 2016 року здійснили пособництво у фіктивному підприємництві, тобто створення (придбання) суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи): ТОВ «Вейден» (), ТОВ «Найзон» (), ТОВ «Пролайд» (), ТОВ «Альтис» (), ТОВ «Сі Ер Джі Пріоріті» (), ТОВ «ТД Агро Лідер» (), ПП «Дмитріс» (), ТОВ «Флексай» () та ТОВ «Флагма Компані» () з метою прикриття незаконної діяльності інших суб`єктів господарювання, зокрема: ПАТ «Миронівський Хлібопродукт» (), ТОВ «Мега Старт» (), ТОВ «Юністейт» (), ТОВ «ТК «Гранд Маркет» (), ТОВ «Автокоміс Груп» (), ТОВ «Терра Оіл» (), ТОВ «ББТ» (), ТОВ «Парадіз Компані» (), ТОВ «Сфера Автогаз» (), ТОВ «Агромаркет» (), ПП «ВК «МІК- Трейд» (), ПП «ТК «Основа-Трейд» (), ТОВ «Інтеркооп» (), ТОВ «Бізнес Пром Інновація» (), ТОВ «Київпромпоставка» (), ПАТ «Укрнафта» (код ЄДРПОУ 135390), ТОВ «Мастерторг» (), ТОВ «Будліфтмонтаж Груп» () та інших.
Допитані в якості свідків ОСОБА_7 та ОСОБА_8 показали, що в травні 2016р. та відповідно в червні 2016р. кожен з них за попередньо обумовлену грошову винагороду підписали реєстраційні документи ТОВ «Найзон» () та ТОВ «Вейден» () відповідно і при цьому фактичного наміру здійснювати фінансово- господарську діяльність юридичною особою кожен з них не мав на меті.
За результатами виїзду за юридичною адресою ТОВ «Найзон» () та ТОВ «Пролайд» () (Київська обл., м. Бровари, вул. Київська, буд. 234-А, кв.20) складено протоколи огляду місцезнаходження, за результатами чого встановлено відсутність вищезазначених суб`єктів господарювання за вказаною адресою.
Тобто, перераховані суб`єкти господарювання зареєстровані на «підставних» осіб, за грошову винагороду, і використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, а саме відображення операцій зі «схемного» формування податкового кредиту, у той час коли фактично товарно-матеріальні цінності купуються за готівку на території України, що дозволяє уникати сплати передбачених законодавством податків і зборів.
Згідно реєстру податкових накладних аналітично-пошукової системи «Архів електронної звітності» ДФС України встановлено, що невстановленими слідством особами отримано 79 податкових накладних від імені ТОВ «Торгівельна компанія «Гранд Маркет» (код 40228926) на користь: ТОВ «Вейден» () у звітний податковий період з 01.07.2016р. по 31.08.16 та ТОВ «Найзон» () у звітний податковий період з 01.07.16 по 31.08.16 на загальну суму 1 416 666,67 грн. ПДВ.
Платник податків ТОВ «Торгівельна компанія «Гранд Маркет» () перебуває на податковому обліку в Кам`янській ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.
Отже, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що службовими особами ТОВ «Торгівельна компанія «Гранд Маркет» () здійснено вищезазначені дії в порушення вимог діючого податкового законодавства, з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для мінімізації сплати податків до державного бюджету.
З урахуванням наведеного прокурор у клопотанні просить призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Торгівельна компанія «Гранд Маркет» ().
У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити.
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення прокурора, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Так, на обґрунтування своєї правової позиції, прокурор посилається на п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України, згідно якого документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Разом з тим, прокурором належним чином не обгрунтовано підстав для проведення позапланової перевірки.
Слідчий суддя приходить до висновку, що обставини, які свідчать про необхідність проведення позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства службовими особами ТОВ «Торгівельна компанія «Гранд Маркет» (код 40228926) за період з 01.07.2016р. по 31.08.2016р. з приводу взаємовідносин фінансово-господарського характеру із платниками податків ТОВ «Вейден» (код 40476748) та ТОВ «Найзон» (код 40406251) прокурором викладено формально, що в свою чергу, позбавляє слідчого суддю можливості повно та всебічно з`ясувати сукупність обставин, із якими закон пов`язує вирішення питання про проведення позапланової документальної перевірки, що є підставою для відмови у задоволенні клопотання.
При цьому варто зазначити, що як вбачається з витягу по кримінальному провадженню №0000153 відомості про вчинення кримінального правопорушення, зокрема за ч.3 ст.212 КК України внесені до ЄРДР щодо ТОВ «Ойл Компані», в тому числі директора, засновника, та фактичного власника.
Керуючись ст.110 КПК України, слідчий суддя,
ухвалив:
У задоволенні клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про проведення позапланової перевірки по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000153 від 08 червня 2016р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.5 ст.27, ч.2 ст.205 КК України, відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: