Справа № 404/4944/17
Номер провадження 1-кс/404/1675/17
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 вересня 2017 року Слідчий суддя Кіровського районного суду міста Кіровограда ОСОБА_1 при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши в залі Кіровського районного суду міста Кіровограда клопотання слідчого СВ Кропивницького ВП ГУ НП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні за №0006961 з попередньою правовою кваліфікацією за ч.3 ст.191 КК України,

ВСТАНОВИВ:

04 вересня слідчий за погодженням з прокурором Кіровоградської місцевої прокуратури звернувся в суд з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів що підтверджують проведення фінансово-господарських операції щодо купівлі-продажу товарів, робіт та послуг, в тому числі щодо взаємовідносин підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 з ІНФОРМАЦІЯ_2 " Громадської організації " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " ЄДРПОУ НОМЕР_12 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " ЄДРПОУ НОМЕР_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ЄДРПОУ НОМЕР_14 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " ЄДРПОУ НОМЕР_15 зокрема договорів з додатками до них, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, специфікацій, товарно-транспортних накладних, довіреностей, вантажно-митних декларацій, векселів, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, документів щодо якості товарів, сертифікати відповідності, паспорти якості, актів списання ТМЦ, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, листів, доручень, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з вказаним СГД, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей інших бухгалтерських документів, а також документів, що підтверджують утилізацію мастил в зазначений період; - завірені копії наказів (контрактів) на призначення директора, заступників, головного бухгалтера, головного інженера, головного технолога, технологів, бухгалтерів, осіб відповідальних за фінансового-господарську діяльність 01.01.2016 по 28.07.2017, а також осіб, які відповідальні за проведення фінансово-господарських відносин із вищевказаними суб`єктами господарювання, які відображали у бухгалтерському та податковому обліках проведені операції з можливістю їх вилучити.

В обґрунтування клопотання слідчий послався на те, що в провадженні СВ Кропивницького ВП ГУНП в Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження №0006961, відомості про яке внесені до ЄРДР за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України.

З метою викриття винних та причетних осіб до вчинення означеного кримінального правопорушення проведено ряд слідчих заходів, в результаті чого виникли обґрунтовані підстави вважати, що до вчинення кримінального правопорушення може бути причетна група осіб (анкетні дані яких містяться в матеріалах клопотання та зазначені в протоколах допиту свідків) які зареєстрували фіктивні підприємства, з метою здійснення незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванню сум у складі податкового кредиту по податку на додану вартість реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності, шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій.

В ході аналізу податкової звітності поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 встановлено, що в період 2017 року сформовано податковий кредит від ІНФОРМАЦІЯ_2 " Громадської організації " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_4 , та податкове зобов`язання з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " ЄДРПОУ НОМЕР_12 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " ЄДРПОУ НОМЕР_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ЄДРПОУ НОМЕР_14 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " ЄДРПОУ НОМЕР_15 що можливо призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість.

Під час досудового розслідування необхідно встановити, які товари (роботи, послуги) постачалися, їх фактичні об`єми, спосіб надання, обставини передачі та транспортування, осіб, що брали при цьому участь та дослідити їх відповідність фактичним обставинам проведених операцій в зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливість їх вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані оригінали документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженню та для проведення відповідних експертних досліджень, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Проведення цієї слідчої дії забезпечує отримання відомостей, які в своїй сукупності будуть можливими для їх використання як доказів у кримінальному провадженні, сприятимуть встановленню особи, що скоїла кримінальне правопорушення, а також проведення відповідних досліджень та дані відомості неможливо отримати в інший спосіб.

Дослідивши клопотання, додані до нього документи, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, вислухавши слідчого, який підтримав клопотання та в обґрунтування посилався на доводи наведені в клопотанні. Зважаючи на реальну загрозу зміни або знищення вищевказаної інформації, вважаю можливим розглянути клопотання згідно правил ч.2 ст.163 КПК України за відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться речі та документи та приходжу до наступного.

Згідно ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою та не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження крім обставин, передбачених ч.5 ст.163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести за допомогою цих речей і документів. Відповідно до ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України та дає достатні підстави вважати про здійснення слідчим досудового розслідування раніше зазначеного кримінального правопорушення. Однак вимога слідчого про вилучення оригіналів документів не є обґрунтованою, оскільки у вилученні оригіналів документів не має необхідності, так як відсутні ризики зміни, пошкодження чи знищення документів. Також, слідчий вказує на необхідність вилучення оригіналів документів з метою проведення ряду експертиз, тоді як експертиза у кримінальному провадженні навіть не призначена В зв`язку з чим, зняття копій з відповідних документів та можливість особисто оглянути оригінали документів на даний час повністю забезпечить мету, яка поставлена слідчим на даному етапі досудового розслідування.

З огляду на обставини, встановлені при розгляді клопотання, враховуючи доводи слідчого, вважаю, що відсутність у матеріалах кримінального провадження вищезазначеної інформації та документів унеможливить проведення слідчих дій, а відтак не забезпечить завдань кримінального провадження, щодо повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.132, 160, 163-165, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати слідчому СВ Кропивницького ВП ГУ НП в Кіровоградській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів, володільцем яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 (юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме:

документів що підтверджують проведення фінансово-господарських операції щодо купівлі-продажу товарів, робіт та послуг, в тому числі щодо взаємовідносин підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 з ІНФОРМАЦІЯ_2 " Громадської організації " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " ЄДРПОУ НОМЕР_12 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " ЄДРПОУ НОМЕР_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ЄДРПОУ НОМЕР_14 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " ЄДРПОУ НОМЕР_15 зокрема договорів з додатками до них, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, специфікацій, товарно-транспортних накладних, довіреностей, вантажно-митних декларацій, векселів, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, документів щодо якості товарів, сертифікати відповідності, паспорти якості, актів списання ТМЦ, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, листів, доручень, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з вказаним СГД, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей інших бухгалтерських документів, а також документів, що підтверджують утилізацію мастил в зазначений період;

- завірені копії наказів (контрактів) на призначення директора, заступників, головного бухгалтера, головного інженера, головного технолога, технологів, бухгалтерів, осіб відповідальних за фінансового-господарську діяльність 01.01.2016 по 28.07.2017, а також осіб, які відповідальні за проведення фінансово-господарських відносин із вищевказаними суб`єктами господарювання, які відображали у бухгалтерському та податковому обліках проведені операції, - з можливістю зняття копій з оригіналів документів.

В задоволенні клопотання про вилучення оригіналів документів відмовити.

Встановити строк дії цієї ухвали до 04.10.2017 року включно.

Невиконання вимог ухвали слідчого судді, на тимчасовий доступ до речей і документів, є підставою для застосування положень ст. 166 КПК України, - проведення обшуку (примусове вилучення).

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Кіровського

районного суду

м.Кіровограда ОСОБА_1