Провадження №1-кс/537/1168/2014
Справа № 537/6893/14-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17.12.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю ст..слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці Полтавської області клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Ст..слідчий першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, де просить надати йому та членам групи слідчих доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав. Вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000042 від 07.10.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Досудовим розслідуванням встановлено, що у 2014 році службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою умисного ухилення від оподаткування та штучного завищення податкового кредиту з ПДВ використовували транзитні та «фіктивні» СГД в ланцюгу постачання з метою завищення ціни на придбання комплектуючих, а саме : ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 , Одеська область, смт. Зеленогірське, зареєстровано платником ПДВ 01.08.2014 року), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Кременчук, зареєстровано платником ПДВ 01.08.2014 року), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 , ДПІ у Солом`янському р-ні м.Києва, стан платника « 9»), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), стан 9, м.Київ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (м. Кременчук, код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ). Досудовим слідством встановлено, що ПП " ОСОБА_4 " отримано податкові накладні за серпень 2014 року від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " на суму ПДВ 10 365,8 тис. грн., придбано блоки модульні та інверторні, модулі, автоматичні системи. В подальшому ПП " ОСОБА_4 " відповідно до зареєстрованих податкових накладних сформувало податковий кредит на суму 2 277,07 тис. грн. податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке в свою чергу сформувало податковий кредит на суму 2 296,1 тис. грн. податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». При цьому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » жодних інших операцій з моменту створення не проводило. Також згідно бази даних «Податковий блок» встановлено розбіжність по податковому кредиту ПДВ на всю суму придбання товарів, робіт (послуг) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у ПП « ОСОБА_4 », а саме - 2 277,07 тис. грн. ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в свою чергу сформувало податковий кредит на суму 2 296,1 тис.грн. податку на додану вартість пов`язаному підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в свою чергу реалізувало готову продукцію кінцевому споживачу - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (14289688, стан 65 платник з наступного року (основне місце обліку), м. Київ, на обліку ІНФОРМАЦІЯ_9 ) реально діюче СГД. Аналізом проведених операцій встановлено, що дана схема застосовується посадовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виключно з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобовязань та з метою ухилення від сплати податків. Таким чином, сума сумнівних взаємовідносин ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків за період з 01.01.2012 року по 31.08.2014 року складає 13 776 тис. грн., тому сума ухилення від сплати податку на додану вартість по вищевказаним операціям складає 2 296,1 тис. грн. Крім цього, відповідно до витягу із інформаційної бази даних «Податковий блок» встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » 27.06.2014 року за №0009001 зареєстровано в ІНФОРМАЦІЯ_1 . У зв`язку з тим, що ПП « ОСОБА_4 » задіяне у схемі ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та в рамках даного кримінального провадження виникла необхідність у проведенні почеркознавчої експертизи для встановлення, чи дійсно на документах фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 », вилучених під час проведення обшуку на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », поставлено підпис керівника ПП « ОСОБА_4 » ОСОБА_5 , тому виникла необхідність у вилученні оригіналів документів реєстраційної справи ПП « ОСОБА_4 », які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 . Зважаючи на те, що для проведення експертизи необхідні оригінали вказаних документів просив надати дозвіл на їх вилучення.
Реєстраційна служба ІНФОРМАЦІЯ_10 про час та місце розгляду клопотання повідомлялася належним чином, в судове засідання свого представника не направила, надала суду заяву про розгляд справи без участі представника.
Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку про можливість часткового задоволення клопотання, зважаючи на наступне.
Як встановлено слідчим суддею, слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІВ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за № 0000042 від 07.10.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.
Згідно витягу з кримінального провадження, службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 01.01.2012 року по 31.10.2014 року в результаті взаємовідносин по придбанню товарів, робіт (послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ФГ « ОСОБА_7 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та використанню в схемі ухилення від сплати податків з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов`язань підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( код ЭДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та подальшої реалізації готової продукції кінцевому споживачу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2296, 1 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.
На час розгляду клопотання будь-якій особі повідомлення про підозру не вручено, досудове слідство не закінчено.
Згідно ст.. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку). В силу ч.1 ст.. 160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням з прокурором.
Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. В силу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Клопотання слідчого обґрунтовується долученими документами, в тому числі: витягом з ЄРДР № 0000042; постановою слідчого від 09.12.2014 року про призначення почеркознавчої експертизи; витягом з реєстраційної картки, відповідно до якої керівником ПП « ОСОБА_4 » є ОСОБА_5 , орган державної реєстрації ІНФОРМАЦІЯ_13 ; копіями податкових накладних; копіями видаткових накладних; копією акту № 458/16-03-22-02-12/39276898 ІНФОРМАЦІЯ_14 , згідно з яким при проведенні позапланової виїзної документальної перевірки ПП « ОСОБА_4 » було встановлено, що підприємство зареєстроване 27.06.2014 року в ІНФОРМАЦІЯ_15 , свідоцтво про реєстрацію № НОМЕР_10 ; копіями податкових декларацій з податку на додану вартість; копією реєстраційної заяви платника податку на додану вартість.
При цьому тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ПП « ОСОБА_4 » необхідний слідчому з метою отримання зразків підписів керівника підприємства для проведення почеркознавчої експертизи та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.
Враховуючи, що документи реєстраційної справи ПП « ОСОБА_4 », які містять підписи керівника підприємства ОСОБА_5 , перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучення документів підлягає в цій частині задоволенню.
Разом з цим слідчим не доведено, що інші документи, що містяться в реєстраційній справі, та не містять підпису керівника ПП « ОСОБА_4 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому в задоволенні клопотання в цій частині слід відмовити.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання ст..слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.
Надати ст..слідчому першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 та членам групи слідчих по кримінальному провадженню № 0000042 тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи приватного підприємства « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які містять підписи керівника підприємства ОСОБА_5 , та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 з можливістю вилучення вказаних документів.
Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обов`язок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
В іншій частині в задоволенні клопотання - відмовити.
Строк дії ухвали до 17.01.2015 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1