пр. № 1-кс/759/410/18
ун. № 759/1591/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20 лютого 2018 року м. Київ
Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши в м. Києві клопотання про призначення документальної перевірки, в досудовому розслідуванні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000043 від 06.04.2017 року, порушеному за ч. 3 ст. 212 КК України,

встановив:
06.02.2018 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва ОСОБА_4 про призначення документальної перевірки за період з 01.01.2017 по 31.12.2017 років щодо повноти та своєчасності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість, податку на прибуток підприємства, та сплата мита митних зборів та платежів також інших обов`язкових платежів ТОВ «Монограф-Люкс» (код за ).

Вказане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000043 від 06.04.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що оформлення митних декларацій: № 805150000/2015/001803, № 805150000/2015/001804, № 805150000/2015/001805, № 805150000/2015/001806, № 805150000/2015/001837, № 805150000/2015/001842, № 805150000/2015/001854, № 805150000/2015/001909 (в режимі «імпорт»), службовими особами ТОВ «Монограф-Люкс» (код за ) було занижено базу оподаткування, яка в п`ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

Так, під час оформлення МД: № 805150000/2015/001803, № 805150000/2015/001804, № 805150000/2015/001805, № 805150000/2015/001806, № 805150000/2015/001837, № 805150000/2015/001842, №805150000/2015/001854, № 805150000/2015/001909 (в режимі «імпорт»), службовими особами ТОВ «Монограф-Люкс» (код за ) було задекларовано набагато нижчу вартість імпортованих товарів, чим занижено базу оподаткування. Відповідно до надісланих митними органами Республіки Туреччина документів, вартість товарів, що були оформлені ТОВ «Монограф-Люкс» в десятки раз перевищує задекларовану вартість, окрім того частина даних товарів було експортовано нерезидентом в адресу інших отримувачів. Згідно Повідомлення Сумської митниці ДФС №517/7/18-70-20-05 від 13.02.2017 сума заниження митних платежів службовими особами ТОВ «Монограф-Люкс» становить понад 22 млн. грн.

Статтею 75 Податкового кодексу України, разом з іншим встановлено, що контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом.

Документальною виїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об`єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка.

Однією із підставам для проведення позапланової виїзної документальної перевірки згідно з ст. 78 ПК України є судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Виходячи з обставин справи, як вони встановлені на досудовому слідстві, необхідність в проведенні позапланової виїзної перевірки на думку слідчого судді є очевидною.

Тому, клопотання підлягає задоволенню.

На підставі ст.ст. 75, 78 Податкового кодексу України, керуючись ст.ст. 36, 40, 369-372 КПК України, слідчий суддя
ухвалив:
Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Монограф-Люкс» (код за ) за період з 01.01.2017 по 31.12.2017, щодо повноти та своєчасності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість, податку на прибуток підприємства, та сплата мита митних зборів та платежів також інших обов`язкових платежів.

Організацію виконання ухвали та проведення перевірки покласти на співробітників ГУ ДФС у Дніпропетровській області в строк до 20 березня 2018 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя
Святошинського районного суду ОСОБА_1