Справа № 369/1504/18
Провадження №1-кс/369/392/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.02.2018 м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання прокурора Києво-Святошинської місцевої прокуратури радника юстиції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, за матеріалами кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 000006 від 15.01.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -
В С Т А Н О В И В:
Прокурор Києво-Святошинської місцевої прокуратури радник юстиції ОСОБА_3 звернувся до Києво-Святошинського районного суду Київської області з даним клопотанням, яке він мотивував тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області під процесуальним керівництвом Києво - Святошинської місцевої прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №000006 від 15.01.2017 за фактом умисного ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб у період 2012-2015 громадянами України ОСОБА_4 та ОСОБА_5 шляхом не відображення доходів в податковій звітності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Процесуальне керівництво здійснюється Києво Святошинською місцевою прокуратурою Київської області.

У ході досудового розслідування установлено, що протягом 2012-2017 р.р. громадянами України, платниками податків фізичними особами ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , які являлись забудовниками та власниками нерухомого майна (квартир), не сплачено необхідних податків при реалізації нерухомого майна фізичним особам за адресами: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 ; АДРЕСА_9 ; АДРЕСА_10 ; с. Горенка, перехрестя вул. Садова та Радгоспна, КГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Крім того, органом досудового розслідування установлено, що ОСОБА_4 та ОСОБА_5 у період 2012-2017 р.р. здійснювали господарську діяльність без проведення державної реєстрації як фізичні особи-підприємці та не забезпечували ведення обліку результатів своєї підприємницької діяльності відповідно до вимог законодавства, але отримували доходи від операцій з продажу об`єктів нерухомого майна, які не включали до складу загального оподаткованого доходу у податкових деклараціях про майновий стан і доходи за 2012, 2013, 2014, 2015, 2016 та 2017 р.р.

Таким чином, у слідчого є достатні підстави вважати, що ОСОБА_4 та ОСОБА_5 здійснювали господарську діяльність з будівництва та продажу об`єктів нерухомого майна у порушення наступних законодавчих норм, а саме: ст. 18 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» від 15.05.2003 в частині неподання державному реєстратору документів для реєстрації фізичної особи-підприємця; п. 177.5, п. 177.11 ст. 177 Податкового кодексу України в частині неподання декларацій про майновий стан і доходи за 2012-2015 р.р. та пп.168.2.1. п.168.2 ст. 168, п.177.1, п.177.2 ст.177 Податкового кодексу України в частині заниження податку на доходи фізичних осіб за 2012-2017 р.р.

Окрім цього встановлено, що договори купівлі - продажу квартир, які укладались між ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та покупцями, нотаріально посвідчувались у приватного нотаріуса Ірпінського міського нотаріального округу ОСОБА_6 (номер свідоцтва 1463, адреса: АДРЕСА_11 ).

У ході проведення досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні договорів купівлі-продажу нерухомого майна (квартир) для встановлення розбіжностей у вартості квартир з ціною, зазначеною в нотаріально посвідченому договорі та інформацією щодо отриманого доходу від продажу квартир, яка задекларована ОСОБА_4 та ОСОБА_5 в ДПІ.

Відповідно до ч.1 ст. 8 Закону України «Про нотаріат», нотаріальна таємниця це сукупність відомостей, отриманих під час вчинення нотаріальної дії або звернення до нотаріуса заінтересованої особи, в тому числі про особу, її майно, особисті майнові та немайнові права і обов`язки тощо.

Пунктом 3 ч.1 ст. 162 КПК України передбачено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.

Таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобов`язана надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Іншим способом, ніж розкрити нотаріальну таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Беручи до уваги вище наведене та зважаючи на те, що у володінні приватного нотаріуса Ірпінського міського нотаріального округу ОСОБА_6 , знаходяться договори купівлі-продажу нерухомого майна, котрі містять таємницю вчинення нотаріальних дій і мають значення для проведення досудового розслідування, з метою отримання тимчасового доступу до документів та речей (матеріальних носіїв), що містять таємницю вчинення нотаріальних дій (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх копії), та те, що в разі будь-якого зволікання з вилученням документів будуть створені можливості для їх знищення або переховування

Тому прокурор просив слідчому другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_7 , або ж особі, уповноваженій за дорученням слідчого на тимчасовий доступ до документів, які містять таємницю вчинення нотаріальних дій, та перебувають у володінні приватного нотаріуса Ірпінського міського нотаріального округу ОСОБА_6 (номер свідоцтва 1463, адреса: АДРЕСА_11 ) та надати можливість вилучити у приватного нотаріуса належним чином завірені копії наступних документів, а саме:

-договори купівлі-продажу квартир (нерухомого майна, нежитлового приміщення), попередні договори купівлі-продажу, договори міни, попередні договори, свідоцтва про право власності, договори міни, витягів про державну реєстрацію прав, витягів з реєстру прав власності на нерухоме майно, довіреності, витяг з реєстру нотаріальних дій, документи якими визначено оціночну вартість проданого нерухомого майна, розрахункові документи, що свідчать про отримання коштів від продажу квартир, додатки до договорів купівлі-продажу/міни (квартири, нерухомого майна) у м. Ірпінь та м.Буча Київської області, в т.ч. укладених з однієї сторони, де іменується як продавець ОСОБА_4 ( НОМЕР_1 ) та ОСОБА_5 ( НОМЕР_2 ) або, ж особою (-ами), яка діяла від його імені на підставі довіреності (-ей) та з іншої сторони особою (-ами), які іменуються як Покупець, щодо передання у власність квартир/нерухомого майна;
- копію Реєстру для реєстрації нотаріальних дій (в т.ч. книг, журналів реєстрації (обліку), передбачених номенклатурою, у яких реєструються нотаріальні документи і документи, на підставі яких вчиняються нотаріальні дії; реєстрів зберігання, облік, видачу і використання нотаріальних документів і документів, на підставі яких вчинені нотаріальні дії) приватного нотаріуса ОСОБА_6 за період 2012-2017.
Розглянути дане клопотання без участі за відсутності приватного нотаріуса ОСОБА_6 з метою унеможливлення завчасного знищення або переховування вищезазначених документів.

Зобов`язати приватного нотаріуса ОСОБА_6 надати працівникам органу, що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства виконавцю ухвали, вищевказані документи у повному обсязі.

В судовому засіданні прокурор вимоги клопотання підтримав та просив його задоволити.
Суд розглядає клопотання у відсутність володільця документівз метою унеможливлення завчасного знищення або переховування документів, зазначених у клопотанні.
В силу ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.
Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).
У відповідності до п. 3 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.
Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки з матеріалів кримінального провадження вбачається про неможливість отримати прокурором відомості в інший спосіб, потреби досудового розслідування виправдовують такий захід забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, і дані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку, з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 159-163, 164 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити.
Надати прокурору Києво-Святошинської місцевої прокуратури раднику юстиції ОСОБА_3 та слідчому другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_7 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять таємницю вчинення нотаріальних дій, та перебувають у володінні приватного нотаріуса Ірпінського міського нотаріального округу ОСОБА_6 (номер свідоцтва 1463, адреса: АДРЕСА_11 ) та надати можливість вилучити у приватного нотаріуса належним чином завірені копії наступних документів, а саме:

-договори купівлі-продажу квартир (нерухомого майна, нежитлового приміщення), попередні договори купівлі-продажу, договори міни, попередні договори, свідоцтва про право власності, договори міни, витягів про державну реєстрацію прав, витягів з реєстру прав власності на нерухоме майно, довіреності, витяг з реєстру нотаріальних дій, документи якими визначено оціночну вартість проданого нерухомого майна, розрахункові документи, що свідчать про отримання коштів від продажу квартир, додатки до договорів купівлі-продажу/міни (квартири, нерухомого майна) у м. Ірпінь та м.Буча Київської області, в т.ч. укладених з однієї сторони, де іменується як продавець ОСОБА_4 ( НОМЕР_1 ) та ОСОБА_5 ( НОМЕР_2 ) або, ж особою (-ами), яка діяла від його імені на підставі довіреності (-ей) та з іншої сторони особою (-ами), які іменуються як Покупець, щодо передання у власність квартир/нерухомого майна;
- копію Реєстру для реєстрації нотаріальних дій (в т.ч. книг, журналів реєстрації (обліку), передбачених номенклатурою, у яких реєструються нотаріальні документи і документи, на підставі яких вчиняються нотаріальні дії; реєстрів зберігання, облік, видачу і використання нотаріальних документів і документів, на підставі яких вчинені нотаріальні дії) приватного нотаріуса ОСОБА_6 за період 2012-2017.
Зобов`язати приватного нотаріуса ОСОБА_6 надати працівникам органу, що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства виконавцю ухвали, вищевказані документи у повному обсязі.

Строк дії ухвали 1 місяць.
Ухвала оскарженню не підлягає.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя: ОСОБА_1