У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 грудня 2017 року слідчий суддя Приморського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, -
ВСТАНОВИВ:
Як вбачається з клопотання слідчого, слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000004 від 22.03.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР стали матеріали ОУ ГУ ДФС у Одеській області.

Встановлено, що службові особи ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2016 по 31.12.2016, при здійсненні будівництва житлових та нежитлових будівель, шляхом нецільового використання грошових коштів, занизили податкові зобов`язання з податку на прибуток підприємства у сумі 2 346 894,36 грн. та податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 2 607 660,40 грн., що призвело до фактичного не надходження до державного бюджету України коштів в загальній сумі 4 954 554,76 грн., що являється особливо великим розміром.

Слідчим зазначено, що з матеріалів кримінального провадження вбачається, що до вчинення вищевказаного злочину від імені ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) причетні наступні особи:

- ОСОБА_5 , який являється організатором незаконної схеми, фактичним власником та керівником всієї злочинної схеми ухилення від сплати податків.

- ОСОБА_6 який здійснює контроль за проведенням фінансових операцій в злочинній схемі ухилення від сплати податків.

- ОСОБА_7 , який являється керівником ряду підприємств підконтрольних зокрема: ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Також, згідно отриманої оперативної інформації встановлено, що вказані особи, переслідуючи корисливу мету незаконного збагачення, шляхом ухилення від сплати податків створили ряд підконтрольних підприємств та організацій зокрема: ТОВ ДК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », суть діяльності перерахованих підприємств та організацій полягає у тому, що службові особи при здійсненні будівництва житлових та нежитлових будівель, шляхом нецільового використання грошових коштів, не сплачують податкові зобов`язання з податку на прибуток та податкові зобов`язання з податку на додану вартість, що призводить до фактичного не надходження до державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування встановлено, що керівництвом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » створено ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який задіяний у даній злочинній схемі, як неприбуткова організація для реалізації квартир розташованих у житловому комплексі, а саме ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Крім того, в ході слідства встановлено, що з розрахункового рахунку ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » грошові кошти, отримані від членів кооперативу як пайові внески на будівництво ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було перераховано на рахунки фізичних осіб підприємців з призначенням платежу консультаційні послуги згідно договору.

Відповідно до положень п.п. 133.4.2 Податкового кодексу України доходи (прибутки) неприбуткової організації використовуються виключно для фінансування видатків на утримання такої неприбуткової організації, реалізації мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності.

З викладеного вбачається, що дії вищевказаних осіб не відповідають вимогам п.п. 133.4.2 Податкового кодексу України тобто цільовому використанню коштів, обумовлених реалізацією мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності неприбуткової організації ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », визначених їх установчими документами.

Таким чином ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являючись неприбутковою організацією не має права на нецільове використання грошових коштів отриманих від своєї діяльності.

Крім того, у слідства є наявні підстави вважати, що службові особи ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при будівництві будинку за адресою: АДРЕСА_1 (будівельна адреса: АДРЕСА_2 (буд), з метою отримання необлікованих прибутків допустили численні порушення норм податкового, земельного законодавства, а також інших норм будівництва виконання яких є обов`язковим при виконанні будівельних робіт на вказаному об`єкті.

Також встановлено, що ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало перерахування грошових коштів на рахунки підконтрольних ФОП за виконання робіт та послуг на вказаних об`єктах будівництва, які фактично не виконувалися.
Досудовим слідством встановлено, що в ІНФОРМАЦІЯ_5 знаходяться документи, які мають значення для кримінального провадження, а саме: декларації про початок виконання будівельних робіт, декларації про готовність об`єктів до експлуатації, повідомлення про початок робіт, дозволи на виконання будівельних робіт, повідомлення про залучення для виконання субпідрядних організацій, журнали виконаних робіт, акти вводу в експлуатацію об`єктів за вказаними адресами, право власності щодо земельних ділянок на яких здійснювалося чи здійснюється будівництво, а також документи щодо замовника виконання будівельних робіт за вказаними адресами.
При цьому відомості, що містяться в зазначених документах необхідні для встановлення істини по даному кримінальному провадженню, а саме встановлення наявності або відсутності факту надання ФОП для ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуг та виконання робіт, в тому числі будівельних та субпідрядних робіт за які на їх рахунки було перераховано грошові кошти, а іншим способом, ніж вилучити документи в ІНФОРМАЦІЯ_5 їх отримати не можливо.
Крім того, виклик у судове засідання службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Враховуючи вищевикладене, а також те, що перелічені документи знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_5 та мають значення по даному кримінальному провадженню у якості джерела доказів, слідчий за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів.

Крім цього слідчий просить розглянути клопотання у судовому засіданні без виклику володільця речей та документів, оскільки існує загроза зміни або знищення документів.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити у повному обсязі.

Заслухавши слідчого, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Крім того, у суді слідчим доведено, що документи, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_5 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів не можливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Однак, слідчим не доведено, що без вилучення зазначених у клопотанні оригіналів документів існує реальна загроза їх зміни або знищення та, зокрема, що таке вилучення є необхідним для досягнення мети отримання доступу. Як вбачається з наданих матеріалів вилучення оригіналів документів про які йдеться на даному етапі досудового розслідування не є необхідним, а завдання для виконання якого слідчий звертається з клопотанням може бути виконано шляхом отримання завірених копій вказаних документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 та/або іншим уповноваженим особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення завірених їх копій, які перебувають в ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_3 , а саме: реєстраційної та дозвільної справи будівельного об`єкту за адресою: АДРЕСА_1 (будівельна адреса: АДРЕСА_2 , в тому числі декларації про початок виконання будівельних робіт, декларації про готовність об`єктів до експлуатації, повідомлення про початок робіт, дозволи на виконання будівельних робіт, повідомлення про залучення для виконання субпідрядних організацій, журнали виконаних робіт, акти вводу в експлуатацію об`єкту за вказаною адресою, право власності щодо земельних ділянок на яких здійснювалося чи здійснюється будівництво, а також документи щодо замовника виконання будівельних робіт за вказаною адресою, акти державної приймальної комісії про прийняття в експлуатацію закінченого об`єкту будівництва, ліцензій дозволів, журналів виконання будівельних робіт, повідомлення про початок робіт, листування, інформації щодо усіх виконавців будівельних робіт на вказаному об`єкті будівництва.
В іншій частині у задоволенні клопотання слід відмовити.
Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її ухвалення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

05.12.2017