01.09.2017
Справа № 642/1474/16-к
Провадження №1-кс/642/1468/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
01 вересня 2017 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , начальника слідчого відділення Холодногірського відділу поліції (м. Харків) Головного Управління Національної поліції в Харківській області майора поліції ОСОБА_3 , Холодногірського відділу поліції Головного Управління Національної поліції в Харківській області майора поліції ОСОБА_3 , винесене в кримінальному провадженні № 000016 від 21.01.2016 про призначення позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Інекс Пульт», та додані до клопотання матеріали,-

В С Т А Н О В И В:
Начальник слідчого відділення Холодногірського відділу поліції Головного Управління Національної поліції в Харківській області майора поліції ОСОБА_3 звернулась до Ленінського районного суду м. Харків з клопотання про отримання дозволу у формі ухвали про призначення позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Інекс Пульт».
З матеріалів клопотання вбачається, що Холодногірським ВП ГУНП в Харківській області здійснюється досудове розслідування в рамках кримінального провадження № 000016 від 21.01.2016 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України.
Як встановлено, у період часу з 2009 року по теперішній час, службові особи КП Харківський метрополітен за попередньою змовою у групі з службовими особами ТОВ «Інекс Пульт», іншими суб`єктами підприємницької діяльності, фізичними особами, зловживаючи своїми повноваженнями, з метою одержання неправомірної вигоди для себе чи інших осіб, використовуючи всупереч інтересам юридичної особи свої службові повноваження, здійснюють заволодіння коштами Комунального підприємства «Харківський метрополітен», шляхом укладання договорів з технічного обслуговування пристроїв автоматичної пожежної сигналізації з ТОВ «Інекс Пульт» ЕДРПОУ 33290339 (2010-серпень 2016 р.), на розрахункові рахунки яких перераховано та перераховуються грошові кошти за нібито виконані роботи, у той час, як роботи фактично виконані працівниками КП Харківський метрополітен, що мають достатній рівень знань та кваліфікацію. У свою чергу, службовими особами ТОВ «Інекс Пульт», грошові кошти отримані від Комунального Підприємства, з метою фактичного заволодіння грошовими коштами, ухилення від сплати податків та мінімізації податку на додану вартість, перераховано на розрахункові рахунки суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності та виведено у готівку.
Досудовим слідством у кримінальному провадженні встановлено, що до квітня 2010 року відповідно до штатного розпису ДП Харківський метрополітен роботи з технічного обслуговування пристроїв автоматичної пожежної сигналізації об`єктів Харківського метрополітену виконувались співробітниками дільниці Спецсигналізації № 4 дистанції телеуправління та спецсигналізації служби автоматики телемеханіки та зв`язку ДП Харківський метрополітен. Тобто вказані види робіт, що є роботами протипожежного призначення, на підставі ліцензії АА № 776949, строк дії 23.12.2009, виконувались власними силами метрополітену. Статутом ДП Харківський метрополітен, передбачено вид господарської діяльності, які могло здійснювати підприємство, зокрема проектування, монтаж, технічне обслуговування засобів захисту та систем опаленні, оцінка протипожежного стану об`єктів.

Протоколом засідання структурної комісії служби автоматики, телемеханіки та зв`язку від 29.01.2010 скорочено посади «Електромеханік» дільниці № 4 у кількості 7 одиниць. На засіданні структурної комісії служби АТЗ від 01.02.2010 з метою упорядкування структури та оптимізації чисельності працівників служби штатні одиниці працівників дільниці № 4 «Спецсигналізації» скорочено, наказом № 13 від 01.02.2010 по службі електромеханіків ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , інші звільнені з займаних посад.

Слід зазначити, що як до реорганізації державного підприємства «Харківський метрополітен» шляхом перетворення в комунальне підприємство «Харківський метрополітен» відповідно до наказу Управління комунального майна та приватизації № 1850 від 08.10.2009 року, проведення скорочення штатної чисельності працівників так і після, існувала потреба у виконанні робіт з технічного обслуговування пристроїв автоматичної пожежної сигналізації.

В подальшому, уповноваженими службовими особами КП Харківський метрополітен, з метою виведення грошових коштів комунального підприємства у готівку, умисно не отримано ліцензію на вид діяльності з технічного обслуговування пристроїв автоматичної пожежної сигналізації, шляхом проведення процедури закупівлі за державні кошти, залучило до виконання робіт з технічного обслуговування пристроїв автоматичної пожежної сигналізації сторонню організацію Товариство з обмеженою відповідальністю «Інекс Пульт».
Досудовим слідством у кримінальному провадженні встановлено на підставі договору від 01.04.2010 № 357-04/НО, строк дії до 6 січня 2015 року, на підставі договору від 29 грудня 2014 року № 481-12/НО строк дії 31.12.2015 та № 276-12/НО від 30.12.2015 строк дії до серпня 2016 року, що укладені за результатами процедури відкритих торгів, роботи з технічного обслуговування пристроїв пожежної автоматичної сигналізації метрополітену повинні були виконуватись Товариством з обмеженою відповідальністю «Інекс пульт» ЕДРПОУ 33290393, юридична адреса: м. Харків, проспект Московський, 47.
Проведеними слідчими діями у кримінальному провадженні, та наявними матеріалами у справі встановлено, що фактично роботи за вказаними договорами виконувались співробітниками КП Харківський метрополітен, ТОВ «Інекс Пульт» не має жодного відношення до фактично виконаних робіт та виконання умов договору, окрім умови отримання оплати за начебто виконані роботи.
Так, з 2010 року по серпень 2016 року на розрахунковий рахунок ТОВ «Інекс Пульт» перераховано більш ніж 9 мільйонів гривень.
Зокрема встановлено та підтверджено матеріалами кримінального провадження, перевірками проведеними уповноваженими органами, що роботи за договором від 29 грудня 2014 року № 481-12/НО строк дії 31.12.2015 виконувались штатними співробітниками КП Харківський метрополітен ОСОБА_9 , ОСОБА_10 ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ОСОБА_4 ( ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , Воронін - колишні, раніше звільнені працівники дільниці Спецсигналізації № 4 дистанції телеуправління та спецсигналізації служби автоматики телемеханіки та зв`язку ДП Харківський метрополітен, які на той час мали основне місце роботи КП Харківський метрополітен, та були працевлаштовані на посаді електромеханіка дистанції телеуправління дільниці № 3 служби автоматики телемеханіки та зв`язку (охоронна сигналізація). Вказані співробітники не мали жодного трудового відношення до ТОВ «Інекс Пульт».
На виконання умов договору № 481-12/НО від 29.12.2014 уповноваженими службовими особами були підписані акти приймання виконаних робіт з ТОВ «Інекс Пульт» та на розрахунковий рахунок ТОВ «Інекс Пульт» перераховано грошові кошти у розмірі 1 693 746,77 коп, які у свою чергу директором Товариства конвертовано та звернено на користь третіх осіб.
Зокрема слід зазначити, що КП Харківський метрополітен у вказаний проміжок часу, у тому числі восени 2014 року, й на даний час, мало достатньо кваліфікований персонал у своєму штаті та можливість виконання робіт власними силами метрополітену (співробітник ОСОБА_9 , ОСОБА_10 ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ОСОБА_4 ), що значно зменшило б витрати підприємства. Так, відповідно до діючого статуту КП зазначено, що предметом діяльності підприємства є проектування, монтаж, технічне обслуговування засобів протипожежного захисту та системи опалення, оцінка протипожежного стану об`єктів. Відповідно до повідомлення Головного Управління Державної служби України з надзвичайних ситуацій у Харківській області у період з 01.01.2010 КП Харківський метрополітен з листами, запитами чи зверненнями, щодо питань ліцензування виду діяльності протипожежного призначення не зверталось ліцензії не отримувало.
За наявними матеріалами кримінального провадження встановлено, що злочинна схема з виведення грошових коштів Комунального підприємства, шляхом залучення до виконання робіт сторонньої організації ТОВ «Інекс Пульт» існувала до моменту внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань за даним фактом, на в серпні 2016 року договірні взаємовідносини з Товариством були розірвані службовими особами КП Харківський метрополітен. За увесь час існування договірних взаємовідносин між КП Харківський метрополітен та ТОВ «Інекс Пульт», роботи з технічного обслуговування виконувались виключно працівниками КП Харківський метрополітен, не працівниками ТОВ «Інекс Пульт».
Відповідно до відомостей отриманих зі Спеціалізованої Державної податкової інспекції з обслуговування великих платників податків у м. Харків МГУ ДФС від 31.10.2016 встановлено, що КП Харківський метрополітен ЕДРПОУ 04805918 мав взаємовідносини з ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , ОСОБА_9 , вказаним особами виплачувалась заробітна плата Комунальним підприємством, за увесь час існування договірних взаємовідносин з ТОВ «Інекс Пульт», у тому числі у період з 01.01.2014 по серпень 2016 року.
Так, зокрема ОСОБА_6 у 3 кварталі 2015 року було нараховано та виплачена відповідно 10 092,62, 1 095, 64 грн., у 4 кварталі 2015 року 11 150,79, у 1 кварталі 2016 року 11 904, 94 грн., у 2-му кварталі 12 531,65 гривень. ОСОБА_17 був працевлаштований на КП Харківський метрополітен протягом 2015 року, та отримував заробітну платню з 1 по 4 квартал 2015 року.

Таким чином, під час досудового розслідування встановлено, що роботи за договором 276-12/НО від 30.12.2016, за договором від 29 грудня 2014 року № 481-12/НО та за договором від 01.04.2010 № 357-04/НО, ТОВ «Інекс Пульт» не виконувало, роботи виконані силами КП Харківський метрополітен, за участі штатних працівників, за начебто виконані роботи Комунальним Підприємством Харківський метрополітен на рахунок ТОВ «Інекс Пульт» сплачено близько 9 млн. гривень.
У період часу з 2010 по 01.01.2016 на замовлення КП Харківський метрополітен ТОВ «Інекс Пульт» начебто виконувало аналогічні роботи з надання послуг з технічного обслуговування пристроїв автоматичної пожежної сигналізації, обставини виконання аналогічні виконанню робіт за договором від 30.12.2015. Відповідно до укладених договорів, у тому числі за договором № 357-04/НО від 01.04.2010 року, строк дії до 6 січня 2015 року, на розрахунковий рахунок ТОВ «Інекс Пульт» сплачено 6 213 364,83 грн. та за договором № 481-12/НО від 29 грудня 2014 року сплачено 1 693 746 грн. 77 коп.
Співробітники ТОВ «Інекс Пульт» до об`єктів не здійснювали доступ. Роботи виконані ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , паспорт серії НОМЕР_1 , індивідуальний номер платника податків НОМЕР_2 , ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт серії НОМЕР_3 , індивідуальний номер платника податків НОМЕР_4 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , паспорт серії НОМЕР_5 , індивідуальний номер платника податків НОМЕР_6 , ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , паспорт серії НОМЕР_7 , індивідуальний номер платника податків НОМЕР_8 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , паспорт серії НОМЕР_9 , індивідуальний номер платника податків НОМЕР_10 , ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , паспорт серії НОМЕР_11 , індивідуальний номер платника податків НОМЕР_12 , ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , паспорт серії НОМЕР_13 , індивідуальний номер платника податків НОМЕР_14 , частково ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , індивідуальний номер платника податків НОМЕР_15 .
У свою чергу службовим особами ТОВ «Інекс Пульт», протягом 2014-січня 2016 року отримуючи від КП Харківський метрополітен оплату у безготівковій формі за начебто виконання умов договору, жодному працівникові, що фактично виконували роботи з технічного обслуговування пристроїв автоматичної пожежної сигналізації, у тому числі ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_4 , заробітну плату не сплачено, як не сплачено Єдиний соціальний внесок, грошові кошти, що надійшли на розрахунковий рахунок ТОВ «Інекс Пульт» від КП Харківський метрополітен, не повернуті, та обернуто на користь третіх осіб, перерахувавши у повному обсязі на розрахункові рахунки суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності. Слід зазначити, що вартість договорів, про якій йдеться у клопотанні, було сформовано виключно з заробітної плати працівників, якими будуть виконані роботи (додатки до договору, калькуляція).
Допитані співробітники КП Харківський метрополітен, у тому числі ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_4 , повідомили, що напротязі 2014-2015 років ними виконувались роботи з технічного обслуговування об`єктів Харківського метрополітену, заробітну плату вони отримували готівкою від директора Товариства, факт невиплати заробітної плати підтверджено відомостями з Пенсійного Фонду Харківської області та Податкової інспекції, та вказані особи не рахуються працевлаштованими на Товаристві у вказаний період, що свідчить про відсутність обов`язкових податкових, пенсійних відрахувань на ім`я вказаних осіб, у тому числі використання праці найманих осіб без належного оформлення трудових відносин та виплати доходів у вигляді заробітної плати без сплати податків до бюджету (перевірка Держпраці визначила порушення у вкій частин).
Досудовим слідством встановлено та підтверджено матеріалами кримінального провадження, що у період з квітня 2010 року по 2016 рік з розрахункового рахунку КП Харківський метрополітен на розрахунковий рахунок ТОВ «Інекс Пульт» у повному обсязі перераховані грошові кошти у розмірі 6 213 364,83, протягом 2015 году перераховано 1693 746 грн. 77 коп. та протягом 2016 року ТОВ «Інекс Пульт» відповідно до умов договору № 276-12/НО від 30.12.2015 отримано від КП Харківський метрополітен грошові кошти близько 1 400, 00 грн.
Протягом усього часу взаємовідносин з КП Харківський метрополітен, ТОВ «Інекс Пульт» з метою заниження податку на додану вартість, з метою ухилення від сплати податків і обов`язкових зборів укладено ряд фіктивних, недійсних угод, з суб`єктами підприємницької діяльності з ознакам фіктивності, що встановлено матеріалами кримінального провадження, та відображенням у бухгалтерському обліку Товариства.

Так зокрема встановлено, що протягом 2014-2016 років на розрахункових рахунків ТОВ «Інекс Пульт» перераховано грошові кошти на розрахункові рахунки суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, у тому числі ТОВ «Альта Прім» ЕДРПОУ 39762219, ТОВ «Петра Транс Груп» ЕДРПОУ 40171681, ТОВ «Воркхорс» ЕДРПОУ 40255902, ТОВ «Промоушн Трейд» ЕДРПОУ 40396816, ТОВ «Бізнес Страйк» ЕДРПОУ 40396301, ТОВ «Борисфен Груп» ЕДРПОУ 40369938, ТОВ «НВО «Східбуд» ЕДРПОУ 38158516, ПНВП «Спецремналадка» ЕДРПОУ 32550601, ПП «ПО Мануфактура» ЕДРПОУ 36817590, ТОВ «Сейв Тайм» ЕДРПОУ 38887695, ТОВ «Інвест Консалт Компані» ЕДРПОУ 39377867, ПП «Альватрейдінг» ЕДРПОУ 39334823, ТОВ «Салтіо» ЕДРПОУ 39768776, ТОВ «НВК «Автоматизовані системи», ТОВ «БК «Гефест Альянс» ЕДРПОУ 37312719, ПП «Інтеграс» ЕДРПОУ 35586431, ТОВ «Авент Плюс» ЕДРПОУ 35071824, ТОВ «Маркет-Промсервіс» ЕДРПОУ 39279621, ТОВ «Будівельна Компанія Грандес-202» ЕДРПОУ 39191742, ТОВ «Східоптторг» ЕДРПОУ 37999282, ТОВ «Мегатрейд айті дістріб`юшн» ЕДРПОУ 37642733, ТОВ «Маркет Промсервіс» ЕДРПОУ 39279621.

Відповідно до роздруківки руху грошових коштів ТОВ «Інекс Пульт» по розрахунковому рахунку НОМЕР_16 , що відкритий у ПАТ «Укрсоцбанк», на рахунок ТОВ «Альта Прім» ЕДРПОУ 39762219 протягом січня лютого 2016 року ТОВ «Інекс Пульт» перераховано близько 908 тис. грн., тоді як відповідно до документів по взаємовідносинам з вказаними суб`єктами ТОВ «Інекс Пульт», вартість наданих ТОВ «Альта Прім» послуг складає 365 000,00 грн, з ПДВ, на рахунок ТОВ «Борисфен Груп» ЕДРПОУ 40369938 протягом липня, червня, листопада 2016 року перераховано 400 тис. грн., а відповідно до актів виконаних робіт по договору з ТОВ «Борисфен Груп ЛТД» вартість наданих послуг складала 368 000,00 грн., на рахунок ТОВ «Бізнес Страйк» ЕДРПОУ 40396301 у період з серпня по листопад 2016 року перераховано 880 тис. грн., у той час як вартість послуг наданих ТОВ «Бізнес Страйк» втричі менше ніж перераховані грошові кошти (відомості отримано з виписки по рахунку ТОВ «Інекс Пульт», крім того містяться відомості за 2014-2015 рік ). ТОВ «Інекс пульт» вказані витрати офіційно не підтверджено, як не підтверджено витрати у 214 році та 2015 році.

Відомості щодо фіктивності Товариств з якими ТОВ «Інекс Пульт» мало договірні взаємовідносини підтверджено проведеними слідчими діями у кримінальному провадженні, допитами фізичних осіб, що рахуються керівниками, засновниками вказаних суб`єктів та випискою по розрахунковому рахунку ТОВ «Інекс Пульт».

Аналізуючи матеріали кримінального провадження, та здобуті під час проведення слідчих дій відомості встановлено, що між службовими особами КП Харківський метрополітен та ТОВ «Інекс Пульт» у собі директора Товариства на протязі 6 років діє злочинна схема, розроблена та узгоджена, з метою заволодіння коштами підприємства, шляхом використання ТОВ «Інекс Пульт» як транзитера грошових коштів, з подальшим їх переведенням на рахунки суб`єктів з ознакам фіктивності.
Товариство з обмеженою відповідальністю «Інекс Пульт» код ЕДРПОУ 33290393, зареєстроване за адресою м. Харків, проспект Московський, 47, та перебуває на податковому обліку в Державній податковій інспекції у Московському районі м. Харкова Головного Управління ДСФ України у Харківській області, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість 200116239.
З урахуванням викладеного, під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Інекс Пульт» по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2014 по звітний період 2016 року щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності.

Ухвалою Ленінського районного суду м. Харкова від 14 листопада 2016 року у справі № 642/1474/16-к, провадження № 1-кс/642/1868/16 слідчим суддею ОСОБА_19 дозволено проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України Товариством з обмеженою відповідальністю «Інекс Пульт» код ЕДРПОУ 33290393, що зареєстроване за адресою м. Харків, проспект Московський, 47, по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2010 по звітний період 2016 року щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності. Проведення перевірки доручено співробітникам Київської об`єднаної державної податкової інспекції Головного Управління ДФС у Харківській області у строки встановлені Податковим Кодексом України.

02.12.2016 ухвала про призначення перевірки направлена до Київської об`єднаної державної податкової інспекції Головного Управління ДФС у Харківській області, однак протягом грудня 2016 року та січня 2017 року перевірка не розпочата та не проведена. 27.01.2017 отримано лист з Головного Управління ДФС у Харківській області з повідомленням про неможливість проведення перевірки та виконання ухвали слідчого судді у зв`язку зі змінами до Податкового кодексу України, відповідно до яких контрольно-перевірочні функції перенесено на рівень Головного Управління ДФС у Харківській області.

Ухвалою Ленінського районного суду м. Харкова від 14.02.2017 повторно призначено проведення позапланової виїзної перевірки додержання вимог податково законодавства ТОВ «Інекс Пульт», листом № 6497/9/20-40-14-05-15 від 02.08.2016 ГУ ДФС у Харківській області повідомлено про те, що перевірка не проведена, з огляду на звернення директора ТОВ «Інекс Пульт» до місцевого суду, ухвалою якого встановлено строк дії ухвали про призначення перевірки від 14.02.2017 1 місяць. Окрім того у листі ГУ ДФС України в Харківській області зазначено, що з метою недопущення втрат бюджету та якісного проведення перевірки ГУ ДФС України в Харківській області просить вжити заходів для отримання ухвали суду про проведення перевірки ТОВ «Інекс Пульт».

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотанням про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Відповідно до ч.1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для провадження слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети.

У ч.2 ст. 84 КПК України сказано, що процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів. Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України вказано, що до документів, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до ст. 75.1.2. Податкового кодексу України зі змінами станом на -01.01.2017 зазначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
За правилами п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до п. 86.1. ст. 86 Податкового кодексу України результати перевірок (крім камеральних та електронних перевірок) оформлюються у формі акта або довідки, які підписуються посадовими особами контролюючого органу та платниками податків або їх законними представниками (у разі наявності). У разі встановлення під час перевірки порушень складається акт. Якщо такі порушення відсутні, складається довідка.

Таким чином суд приходить до висновку, що з метою встановлення обставин у кримінальному провадженні, доцільно проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Інекс Пульт».
Керуючись ст. 40, 93, 84,99,110 КПК України, ст.ст. 75, 78, 86 Податкового Кодексу України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання начальника слідчого відділення Холодногірського ВП ГУНП в Харківській області майора поліції ОСОБА_3 ,- задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні № 0000016 від 21.01.2016 позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України Товариством з обмеженою відповідальністю «Інекс Пульт» код ЕДРПОУ 33290393, зареєстроване за адресою м. Харків, проспект Московський, 47 (фактичне місце розташування: м. Харків, провулок Ващенківський, 22 ) по проведеним фінансово-господарським операціям з суб`єктами підприємницької діяльності ТОВ «Альта Прім» ЕДРПОУ 39762219, ТОВ «Петра Транс Груп» ЕДРПОУ 40171681, ТОВ «Воркхорс» ЕДРПОУ 40255902, ТОВ «Промоушн Трейд» ЕДРПОУ 40396816, ТОВ «Бізнес Страйк» ЕДРПОУ 40396301, ТОВ «Борисфен Груп» ЕДРПОУ 40369938, ТОВ «НВО «Східбуд» ЕДРПОУ 38158516, ПНВП «Спецремналадка» ЕДРПОУ 32550601, ПП «ПО Мануфактура» ЕДРПОУ 36817590, ТОВ «Сейв Тайм» ЕДРПОУ 38887695, ТОВ «Інвест Консалт Компані» ЕДРПОУ 39377867, ПП «Альватрейдінг» ЕДРПОУ 39334823, ТОВ «Салтіо» ЕДРПОУ 39768776, ТОВ «НВК «Автоматизовані системи» ЕДРПОУ 33606321, ТОВ «БК «Гефест Альянс» ЕДРПОУ 37312719, ПП «Інтеграс» ЕДРПОУ 35586431, ТОВ «Авент Плюс» ЕДРПОУ 35071824, ТОВ «Маркет-Промсервіс» ЕДРПОУ 39279621, ТОВ «Будівельна Компанія Грандес-202» ЕДРПОУ 39191742, ТОВ «Східоптторг» ЕДРПОУ 37999282, ТОВ «Мегатрейд айті дістріб`юшн» ЕДРПОУ 37642733, ТОВ «Маркет Промсервіс» ЕДРПОУ 39279621, за період з 01.01.2014 по звітний період 2016 року, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності, використання найманої праці працівників без оформлення трудових відносин за період з 01.01.2014 по звітний період 2016 року, правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати податків, зборів та єдиного внеску при виплаті (нарахуванні) доходів фізичним особам, податку з доходів фізичних осіб у вказаний період.
Під час проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Інекс Пульт» код ЕДРПОУ 33290393 зобов`язати проведення зустрічних звірок з суб`єктами підприємницької діяльності ТОВ «Альта Прім» ЕДРПОУ 39762219, ТОВ «Петра Транс Груп» ЕДРПОУ 40171681, ТОВ «Воркхорс» ЕДРПОУ 40255902, ТОВ «Промоушн Трейд» ЕДРПОУ 40396816, ТОВ «Бізнес Страйк» ЕДРПОУ 40396301, ТОВ «Борисфен Груп» ЕДРПОУ 40369938, ТОВ «НВО «Східбуд» ЕДРПОУ 38158516, ПНВП «Спецремналадка» ЕДРПОУ 32550601, ПП «ПО Мануфактура» ЕДРПОУ 36817590, ТОВ «Сейв Тайм» ЕДРПОУ 38887695, ТОВ «Інвест Консалт Компані» ЕДРПОУ 39377867, ПП «Альватрейдінг» ЕДРПОУ 39334823, ТОВ «Салтіо» ЕДРПОУ 39768776, ТОВ «НВК «Автоматизовані системи» ЕДРПОУ 33606321, ТОВ «БК «Гефест Альянс» ЕДРПОУ 37312719, ПП «Інтеграс» ЕДРПОУ 35586431, ТОВ «Авент Плюс» ЕДРПОУ 35071824, ТОВ «Маркет-Промсервіс» ЕДРПОУ 39279621, ТОВ «Будівельна Компанія Грандес-202» ЕДРПОУ 39191742, ТОВ «Східоптторг» ЕДРПОУ 37999282, ТОВ «Мегатрейд айті дістріб`юшн» ЕДРПОУ 37642733, ТОВ «Маркет Промсервіс» ЕДРПОУ 39279621.

Проведення перевірки доручити співробітникам Головного Управління ДФС у Харківській області у строки встановлені Податковим Кодексом України.

Строк дії вказаної ухвали до моменту її виконання, тобто фактичного проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Інекс Пульт» код ЕДРПОУ 33290393 та складання акту перевірки.

Зобов`язати співробітників Головного Управління ДФС у Харківській області по закінченню проведення перевірки акт перевірки з додатками негайно направити до Холодногірського ВП ГУНП в Харківській області, м. Харків, вул. Маршала Маліновського, 1.

Ця ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1