1-кс/754/1051/17
Справа № 754/5373/17
У Х В А Л А
Іменем України
03 травня 2017 року
Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , за участі прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м.Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №3 ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, та надання згоди на їх вилучення, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000062 від 23.08.2016 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

19.04.2017 р. до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх оригіналів.

Зі змісту клопотання та долучених до нього документів вбачається, що СВ ФР ДПІ у Деснянському районні ГУ ДФС у м.Києві здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000062 від 23.08.2016 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до висновків акту № 45126-15-14-01-01/39029645 від 04.04.2016 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_2 з питань, що стали предметом оскарження в поданих до ДФС України скаргах ( вхідний № 4425/6,4426/6 від 24.02.2016 року) на податкові повідомлення рішення ІНФОРМАЦІЯ_2 від 15.02.2016 року №, №», службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , шляхом відображення в податковому обліку удаваних фінансово-господарських операцій з придбання пісчано-грунтової суміші; отримання транспортних послуг, отримання послуг налаштування електрощитів, отримання послуг фарбування (щитів), отримання послуг навантаження грунту з відвалу з перевезенням на 15 км, з роботою на відвал по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), яке, в свою чергу, мало удавані фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), в період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року умисно ухились від сплати податків на загальну суму 7 070 517 грн.
Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період 2014-2016 р.р. шляхом документального оформлення нікчемних операцій під виглядом придбання ТМЦ (піщаної грунтової суміші, послуг перевезення тощо) за ланцюгом підконтрольних підприємств, які не мали на меті реального товарного характеру та не створили юридичних наслідків, а саме з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЭДРПОУ НОМЕР_5 ), яке документально оформило за ланцюгом постачальників товарів (послуг) фінансово-господарські взаємовідносини із підконтрольними підприємствами : ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), яке оформило операції із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ); з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), яке в свою чергу оформило операції із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ); з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), яке оформило операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ); з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), яке оформило операції із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), умисно ухилилися від сплати ПДВ у сумі 3,8 млн. грн.
У вказаний період службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) документально оформили без фактичного наміру реального проведення фінансово-господарськиїх операцій, а тільки для формування «схемного» податкового кредиту з ПДВ на суму 2,5 млн. грн., взаємовідносини за ланцюгом постачальників товарів (послуг), які мали мету лише ухилення від сплати податків та отримання податкової вигоди, з підприємствами : ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), яке, в свою чергу, документально оформило фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) та іншими СГД, а також з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), яке оформило операції із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), умисно ухилились, таким чином від сплати ПДВ у сумі 2,5 млн. грн.
Також встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) безпідставно включили до складу податкового кредиту з ПДВ суми не підтвердженого від`ємного значення з податку на додану вартість попередніх періодів, що призвело до несплати податку на додану вартість за березень 2015 року в сумі понад 3 млн. грн., що є особливо великим розміром.
Крім того, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » є пов`язаними підприємствами, а виконані роботі та послуги могли бути виконані робітниками вказаних підприємств без залучення працівників інших підприємств.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було отримано висновок експертизи ІНФОРМАЦІЯ_26 №80.2-04-09-1834.14 стану охорони праці та безпеки промислового виробництва суб`єкта господарювання для подальшого отримання дозволу на виконання робіт підвищеної небезпеки, в якому вказані співробітники, які отримували заробітну плату у 2014 році на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та на той час згідно податкової бази 1 ДФ не працювали на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
З метою вирішення питання про виконання підписів в документах засновниками та службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », при проведенні судової криміналістичної експертизи, прокурор просить надати доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які самі по собі та в сукупності з іншими доказами мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Суд розглядає клопотання на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, без виклику представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого знаходиться інформація.

Вислухавши прокурора, дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, приходжу до висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню за наступних підстав.

Так, відповідно до вимог ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 КПК України.

Згідно з ч.5 ст. 163 КПК України слідчий судя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1)перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2)самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3)не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.4 ч.1 ст. 162 КПК України відомості, що становлять комерційну таємницю, являються охоронюваною законом таємницею.

Клопотання прокурора відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Прокурор в клопотанні і в суді довів, що документи, про доступ до яких він клопоче, знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », їх вилучення не позбавляє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » можливості здійснювати свою діяльність та в жодному разі не порушує права і свободи, визначені Конституцією України, в тому числі, і право на підприємницьку діяльність.

Вказані у клопотанні документи самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться в цих документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо.

За таких підстав клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 159-166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №3 ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000062 від 23.08.2016 р., за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати прокурору Київської місцевої прокуратури №3 ОСОБА_3 або за дорученням прокурора слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_4 тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме : переліку нормативно правових актів з охорони праці, які діють на підприємстві, затвердженого директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », організаційної схеми підприємства, затверджених директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відомостей про професійний та кваліфікаційний склад робітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 2 чол. землекопи; списку інженерно технічного персоналу підприємства (4 чол.), затвердженого директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », списку робітників, що залучені до виконання робіт підвищеної небезпеки (2 чол.), затвердженого директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », свідоцтва №1906/30 від 21.07.2014 року про повірку газоаналізатору ОКСИ 5М-3, зав. №10834 проведене на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ДП « ІНФОРМАЦІЯ_27 », пояснювальної записки щодо основної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за підписом директора, довідки щодо відсутності на балансі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » устаткування, приладів, ємкостей, спец. транспортних засобів та іншого обладнання, що підлягає реєстрації в органах Держгірпромнагляду за підписом директора, переліку засобів індивідуального захисту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що використовується при виконані робіт підвищеної небезпеки; даних про наявність основної техніки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за підписом директора, наказів по підприємству, затверджених директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », наказів №1-ОП від 10.03.2014 року, №2-ОП від 10.03.2014 року, №3-ОП від 10.03.2014 року, №4-ОП від 10.03.2014 року, №5-ОП від 10.03.2014 року, положень про службу ОП, положень про систему управління ОП, положень про порядок проведення навчання і перевірки знань з питань ОП, положень про забезпечення працівників спеціальним одягом, спеціальним взуттям та іншими засобами індивідуального захисту, положень про розробку інструкцій з ОП, положень про організацію та порядок проведення медичних оглядів працівників певних категорій, положень про порядок розслідування та ведення обліку нещасних випадків, професійних захворювань і аварій на виробництві, наказів №6-ОП від 10.03.2014 року, №7-ОП від 10.03.2014 року, №8-ОП від 10.03.2014 року; інструкцій з ОП для землекопа; інструкцій з ОП під час виконання земельних робіт, наказів №9-ОП від 10.03.2014 року, №10-ОП від 10.03.2014 року, посадових інструкцій виконробів; посадових інструкцій відповідального за електрогосподарство, посадових інструкцій спеціаліста з ОП; наказів №11-ОП від 10.03.2014 року, №12-ОП від 10.03.2014 року; витягу з журналу реєстрації перевірки знань з правил ПТЕ та ПБЕ від 12.01.2013 року у працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; протоколу №1-ОП від 11.03.2014 року засідання комісії з чергової перевірки знань з питань охорони праці, перевірки знань робочих інструкцій по охороні праці для землекопів та інструкцій по охороні праці при проведенні земельних робіт у працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » : ОСОБА_5 , ОСОБА_6 -землекопи; витягу з протоколу №32-302-14 від 11.03.2014 року засідання комісії з перевірки знань з питань охорони праці, витягу з протоколу №32-301-14 від 11.03.2014 року засідання комісії з перевірки знань з питань охорони праці щодо перевірки знань, заключного акту про проходження періодичного медичного огляду працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в кількості 2 чоловік.

У разі відсутності оригіналів вищевказаних документів, надати прокурору Київської місцевої прокуратури №3 ОСОБА_3 або за дорученням прокурора слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_4 належним чином завірені копії вказаних документів.

Зобов`язати службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не розголошувати відомості досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000062.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати прокурору Київської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_3 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя -