н/п 1-кс/766/1780/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15.02.2017 року Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора: ОСОБА_3 , слідчого: ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 розглянувши в судовому засіданні в м. Херсоні клопотання стршого слідчого в ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , щодо здійснення спеціального досудового розслідування по кримінальному провадженню № 0000045 від 25.11.2012 року за підозрою ОСОБА_6

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з клопотанням в якому просив суд задовольнити клопотання про здійснення спеціального досудового розслідування по кримінальному провадженню №000045 за підозрою ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Херсона, українця, громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , у вчиненні злочинів, передбачених ст. ч.3 ст. 27, ч.2 ст.205, ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч.1 ст.209 КК України.

Зазначене клопотання мотивував тим що: в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області перебуває кримінальне провадження №0000045 за підозрою ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 27, ч.2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч.1 ст.209 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_6 , маючи досвід проведення господарської діяльності у галузі оптової торгівлі зерновими культурами, в порушення вимог ст.67 Конституції України; ст.42, ст.49 Господарського Кодексу України від 16 січня 2003 року N 436-IV, ст. 11 Закону України «Про систему оподаткування» від 18.02.1997 року №77/97-ВР, п. 3,6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року № 996-ХIV, п. 10.1 ст. 10 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97, п.п. 2.14, п. 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року N 88, ст.16.1.2, ст.16.1.3, ст.1.6.1.4, ст.36.1 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року Податкового Кодексу України від 02.12.2010, п.п.4.1, п.п.4.1.6 1 п.4.1 ст.4, п.5.1 ст.5, п.п.5.2. п.5.2.ст.5, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України від 28.12.1994р. №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств», п.135.1 ст.135, п.135.2 ст.135, п.138.1 ст.138, п.138.2 ст.138, п.187.1 ст.187 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 у період 2009-2011 років організував групу осіб, злочинна діяльність якої полягала у тому, щоб систематично займатись фіктивним підприємництвом, тобто створенням суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети здійснення підприємницької діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка мала вираз у сприянні реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності України у проведенні безтоварних операцій з сільськогосподарською продукцією та з іншими товарами, незаконному переведенні безготівкових коштів у готівку, ухиленні від сплати податків, підробленні документів бухгалтерського та податкового обліку.

Реалізуючи свій злочинний умисел направлений на здійснення фіктивного підприємництва, ОСОБА_6 , підшукав виконавців та посібників, звернувся до своїх знайомих ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , запропонувавши при цьому їм винагороду при реєстрації підприємств та в подальшому сплачувати щомісяця платню, посвятив у розроблений ним злочинний план, пояснивши відведену кожному з них роль у вчиненні злочинів, яку останні усвідомлювали як участь у створенні фіктивного підприємства, проведенні безтоварних операцій з послідуючою конвертацією грошових коштів з безготівкової форми у готівку за певну грошову винагороду, підробленні документів бухгалтерського та податкового обліку.

Так, ОСОБА_6 схилив ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 за грошову винагороду, до вчинення дій по реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), постановку на податковий облік, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах з метою прикриття незаконної діяльності.

При цьому, ОСОБА_6 розробив план злочинних дій, згідно якого здійснював загальне керівництво їх злочинною діяльністю, підшуковував замовників на конвертацію коштів, надавав їм реквізити фіктивних підприємств для перерахування грошових коштів, конвертував дані кошти в банківських закладах та готівку передавав замовникам.

Так, ОСОБА_6 надав вказівку ОСОБА_8 шляхом реєстрації на своє ім`я створити ПП «Альтекс-Юг» (), яке 31.03.2010 зареєстровано у відділі державної реєстрації виконавчого комітету Херсонської міської ради за юридичною адресою: м.Херсон, вул. Миру, 22-а кв. 54.

03.06.2010 ПП «Альтекс-Юг» у ДПІ м. Херсона ОСОБА_6 спільно зі ОСОБА_8 зареєстровано платником податку на додану вартість (далі по тексту ПДВ), про що видано свідоцтво № 100286332.

Окрім цього, під керівництвом і за вказівкою ОСОБА_6 ОСОБА_8 , спільно з ОСОБА_7 відкрито банківські рахунки ПП «Альтекс-Юг»: 15.06.10 у філії ПАТ «Кредитпромбанк» м. Херсон (МФО 352651) № НОМЕР_1 ; 21.06.10 у ПАТ «Полтава Банк» ( МФО 331489) № НОМЕР_2 ; 16.07.10 у ПАТ «Полтава Банк» (МФО 331489) № НОМЕР_3 .

31.03.2010 ОСОБА_8 , діючи за узгодженим із ОСОБА_6 планом, прийняла на себе всі права та обов`язки засновника вказаного підприємства та заступила на посаду директора.

09.06.2010 року за вказівкою ОСОБА_6 , ОСОБА_8 призначила директором підприємства ОСОБА_7 , який будучи повністю підконтрольним ОСОБА_6 виконував його вказівки.

Таким чином, ОСОБА_6 , керуючи виконавцями ОСОБА_8 і ОСОБА_7 , виконано усі необхідні дії для реєстрації суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ПП «Альтекс-Юг» ().

Крім того, 31.03.10 за вказівкою ОСОБА_6 ОСОБА_7 на своє ім`я у відділі державної реєстрації виконавчого комітету Херсонської міської ради зареєстровано ПП «Стилет-Юг» () за адресою: м.Херсон, вул. Фритаун, 155 кв.63, з метою укладання від імені вказаного підприємства фіктивних договорів, зобов`язання по яким не виконувались та здійснення по вказаним договорам безтоварних операцій, грошові кошти від яких в подальшому конвертувались у готівку з метою укриття подальшого їх руху від податкових органів. 24.06.10 ОСОБА_7 рішенням №2 призначив ОСОБА_6 на посаду директора ПП «Стилет-Юг», який фактично підшуковував замовників на конвертацію грошових коштів, укладав з ними від імені вказаного підприємства фіктивні договори, зобов`язання по яким не виконувались та здійснював по вказаним договорам безтоварні операції.

Також, 10.06.08 ОСОБА_9 , на прохання ОСОБА_6 за винагороду, на своє ім`я у відділі державної реєстрації виконавчого комітету Херсонської міської ради зареєстрував ПП «Агропрайд», () за адресою: м. Херсон, вул. Лугова, 33 кв.226, з метою укладання від імені вказаного підприємства фіктивних договорів, зобов`язання по яким не виконувались та здійснення по вказаним договорам безтоварних операцій, грошові кошти від яких в подальшому конвертувались у готівку з метою укриття подальшого їх руху від податкових органів. 01.04.2010 року ОСОБА_9 за вказівкою ОСОБА_6 призначив ОСОБА_7 на посаду директора ПП «Агропрайд».

ОСОБА_10 , який не був обізнаний про злочинні наміри ОСОБА_6 на прохання останнього, 03.08.2009 року зареєстрував на своє ім`я у відділі державної реєстрації виконавчого комітету Херсонської міської ради ПП «Югтрансагро» (, юридична адреса: м. Херсон, вул. Пушкінська, 13). Керівництвом підприємства займався ОСОБА_6 .

Так, з метою реалізації злочинного умислу ОСОБА_6 , давав вказівки ОСОБА_8 на виготовлення фіктивних податкових накладних від імені ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро», виготовлення інших документів здійснення незаконних електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-банк, а також контролював рух коштів по рахунках підконтрольних фіктивних підприємств, отримував разом з ОСОБА_7 в банківських закладах готівку та передавав її замовнику.

ОСОБА_6 відповідно до відведеної ним ролі було доручено ОСОБА_8 займалатись проведенням розрахунків по укладених фіктивних угодах та договорах ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро» з реально діючими суб`єктами господарювання України, а також формуванням документів бухгалтерського та податкового обліку, які були необхідні для прикриття злочинної діяльності ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд» та ПП «Югтрансагро», а саме складала податкову звітність вищевказаних підприємств та подавала її до ДПІ у м. Херсоні, виготовляла первинну бухгалтерську документацію з підприємствами замовниками для використання в якості підстав для перерахування грошових коштів та перераховувала грошові кошти для їх подальшої конвертації в готівкові кошти ОСОБА_6 .

ОСОБА_6 будучи обізнаним у тому, що фактично постачання товарно-матеріальних цінностей не здійснювалось, передавав підприємствам замовникам виготовлену ОСОБА_8 первинну бухгалтерську документацію особисто, або доручав це їй.

Так, упродовж 2010-2011 р.р. під керівництвом ОСОБА_6 ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 вчиняли незаконну діяльність, яка мала вираз у проведенні безтоварних операцій створених фіктивних підприємств «Агропрайд», «Стилет-Юг», «Альтекс-Юг», ПП «Югтрансагро» з реально діючими підприємствами-контрагентами України, в наслідок чого за рахунок документування відносин за допомогою ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро» в період з квітня 2010 по березень 2011 року незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток реально діючим суб`єктам господарювання України, а саме :

-ПП «Тас Агротранс» - ПДВ у розмірі 2 167 600 грн.;

-ПП «Мін-Агро» - ПДВ у розмірі 1 325 913 грн., податок на прибуток підприємств - 1 657 391 грн.;

-ПП «Ганеша Люкс» - ПДВ у розмірі 1 396 769 грн.;

-ТОВ «Урожай» на суму ПДВ у розмірі 445 123 грн.;

-ТОВ «Агроюг-Сервіс» ПДВ у розмірі 2 009 589,76 грн.,

-ПАТ «Херсонський комбінат хлібопродуктів», податок на додану вартість 657 188 грн.,

а всього на загальну суму 9 659 573,76 грн.

Таким чином, внаслідок конвертації грошових коштів, отриманих від проведення безтоварних операцій між ПП «Агропрайд», ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Югтрансагро» та реально діючими СПД України було завдано матеріальної шкоди інтересам держави, у вигляді недоотриманих державним бюджетом податків на суму 9 659 573,76 грн., що є великою шкодою, оскільки в тисячу і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_6 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27, ч.2 ст.205 КК України, а саме в організації фіктивного підприємництва, тобто створення суб`єктів підприємницької діяльності ( юридичних осіб ) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Крім того, ОСОБА_6 умисно, достовірно знаючи, що ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро» статутної діяльності не здійснюють та створені лише для прикриття незаконної діяльності, з метою надання можливості ухилитися від сплати податків реально діючими суб`єктами господарювання України, шляхом незаконного формування останніми податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток й законності надходження грошових коштів від реально діючих суб`єктів господарювання України на поточні рахунки вказаних фіктивних підприємств, в період квітень 2010 року березень 2011 року, у не встановленому слідством місці та обставинах, використано особисто або ним доручено використати ОСОБА_8 печатки, установчі та реєстраційні документи вказаних підприємств для документального оформлення не проведених у дійсності фінансово-господарських операцій, після чого, складені таким чином первинні документи ОСОБА_6 особисто або за його дорученням ОСОБА_8 передавалися на адресу реально діючих суб`єктів господарювання України для їх відображення у бухгалтерському та податковому обліках та формування за їх допомогою незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток, а як наслідок ухилення у такий спосіб від сплати податків.

Для реалізації вказаного злочинного умислу ОСОБА_6 спільно зі ОСОБА_8 з метою створення умов для ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток реально діючими суб`єктами господарювання України шляхом проведення безтоварних операцій, у невстановлений слідством час та за невстановлених слідством обставин, в період з квітня 2010 року по березень 2011 року надано можливість, за рахунок використання завідомо підроблених нею первинних документів ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро», реально діючими суб`єктами господарювання України незаконно віднести до складу податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток суми податків по операціям, які фактично не здійснювалися та були покликані лише для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток, переведення коштів у готівку та ухилення у такий спосіб від сплати податків.

Так, за рахунок документування відносин за допомогою ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро» у період з квітня 2010 по березень 2011 року незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток на загальну суму 9 659 573,76 грн., наступним суб`єктам:

-ПП «Тас Агротранс» - ПДВ 2 167 600 грн.;

-ПП «Мін-Агро» - ПДВ 1 325 913 грн., - прибуток 1 657 391 грн.;

-ПП «Ганеша Люкс» - ПДВ 1 396 769 грн.;

-ТОВ «Урожай» на суму - ПДВ 445 123 грн.;

-ТОВ «Агроюг-Сервіс» - ПДВ 2 009 589,76 грн.,

-ПАТ «Херсонський комбінат хлібопродуктів», податок на додану вартість 657 188 грн.,

Тобто, ОСОБА_6 внаслідок організації роботи мережі підконтрольних фіктивних підприємств, виготовлення фіктивних первинних бухгалтерських документів, незаконного використання статутних документів, печаток, розрахункових рахунків фіктивних підприємств ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро», які були створені лише для прикриття незаконної діяльності, в період квітень 2010 березень 2011 року незаконно сформовано податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток для реально діючих суб`єктів господарювання на загальну суму 9 659 573,76 грн.

Зазначені умисні дії ОСОБА_6 призвели до ухилення від сплати податків реально діючими суб`єктами господарювання у вигляді незаконного формування податкового кредиту та валових витрат, в результаті незаконного зменшення об`єкту оподаткування та фактичному ненадходженні податку на додану вартість та податку на прибуток до бюджету в сумі 9 659 573,76 грн., що є особливо великим розміром, тобто ОСОБА_6 усунув перешкоди та створив умови для ухилення від сплати податків іншими суб`єктами господарювання.

Таким чином, ОСОБА_6 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, кваліфікуючими ознаками якого є пособництво в умисному ухиленню від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах.

Крім того, продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_6 , умисно, діючи із корисливих мотивів, достовірно знаючи про незаконне походження грошових коштів у сумі 554 718,2 грн, отриманих внаслідок вчинення ним фіктивного підприємництва, а саме створення суб`єктів господарювання ( юридичних осіб ) - ПП «Агропрайд», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг», з метою прикриття незаконної діяльності, тобто кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27 ч.2 ст.205 КК України (суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації доходів, за яке передбачено покарання у вигляді штрафу від трьох до п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян), одержавши зазначену суму від підконтрольних йому фіктивних підприємств ПП «Агропрайд», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг» на розрахунковий рахунок № НОМЕР_4 ПП «Югтрансагро», відкритий в ПАТ «Полтава-Банк», реалізуючи умисел, направлений на легалізацію (відмивання) грошових коштів здобутих злочинним шляхом, вчинив правочини з вказаними коштами та використав їх для придбання у період з 01.01.2010 по 24.03.2011 року сільськогосподарської продукції у ТОВ «Агротранс» () у сумі 451 718,20 грн. (за пшеницю, транспортні послуги, соняшник), а також зняв готівкою нібито для придбання сільськогосподарської продукції у сумі 103 000,00 грн., а всього легалізував таким чином грошові кошти у розмірі 554 718,2 грн.

Таким чином, ОСОБА_6 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.209 КК України легалізація (відмивання) доходів, отриманих злочинним шляхом, тобто вчинення правочину з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів.

Підозра ОСОБА_6 у вчиненні вищевказаних кримінальних правопорушень обґрунтовується наявністю наступних доказів:

- постановою Суворовського районного суду м. Херсона від 19.06.2012. відповідно до якої ОСОБА_7 та ОСОБА_11 звільнено від відбування покарання внаслідок акту амністії за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.27, ч. 2 ст. 205 КК України, а саме за співучасть у вчиненні фіктивного підприємництва з використанням ПП «Стилет-Юг»,ПП «Агропрайд», ПП «Альтекс-Юг» вчиненого за попередньою змовою із ОСОБА_6 ;

- вироком Суворовського районного суду м.Херсона від 15.01.2014 відповідно до якого ОСОБА_9 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27 ч. 2 ст. 205, ч.1 ст.209 КК України, а саме за співучасть у вчиненні фіктивного підприємництва шляхом створення і використання ПП «Агропрайд» за попередньою змовою із ОСОБА_12 ;

- вироком Суворовського районного суду м. Херсона від 16.05.2014 відповідно до якого ОСОБА_8 визнано винною у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.27 ч.2 ст.205, ч.2 ст.27 ч..3 ст.212, ч.1 ст.209 КК України, а саме за співучасть у вчиненні фіктивного підприємництва шляхом створення і використання ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», сприяння СГД реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків шляхом використання реквізитів зазначених фіктивних підприємств, які вона вчинила за попередньою домовленістю із ОСОБА_6 ;

- ухвалою Суворовського районного суду м.Херсона від 13.05.2015 відповідно до якої директора ТОВ «АгроюгСервіс» ОСОБА_13 звільнено від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, а саме за ухилення від сплати податків, шляхом формування податкового кредиту від ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд» у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності;

- ухвалою Херсонського міського суду Херсонської області від 06.10.2016 відповідно до якої начальника комерційного відділу ПАТ «Херсонський КХП» ОСОБА_14 звільнено від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а саме за ухилення від сплати податків, шляхом формування податкового кредиту від ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд» у зв`язку із повним погашенням спричинених державі збитків;

- постановою Дніпровського районного суду м.Херсона від 29.12.2011 відповідно до якої директора ТОВ «Урожай» ОСОБА_15 звільнено від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а саме за ухилення від сплати податків, шляхом формування податкового кредиту від ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд» внаслідок акту амністії;

- постановою Дніпровського районного суду м.Херсона від 13.12.2012 відповідно до якої директора ПП «Мін-Агро» ОСОБА_16 звільнено від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, а саме у халатності при формуванні податкового кредиту від ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд» внаслідок акту амністії;

- постановою Дніпровського районного суду м.Херсона від 24.12.2012 відповідно до якої директора ПП «Ганеша-Люкс» ОСОБА_17 звільнено від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а саме за умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах при формуванні податкового кредиту від ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», у зв`язку із закінченням строків давності;

- постановою Комсомольського районного суду м.Херсона від 31.03.2014 відповідно до якої директора «Тас Агротранс» ОСОБА_18 звільнено від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а саме за в ухилення від сплати податків у великих розмірах при формуванні податкового кредиту від ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд» у зв`язку із закінченням строків давності;

- висновком судово-економічної експертизи № 40 від 25.08.2011 року, проведеної судовим експертом ОСОБА_19 , відповідно до якого встановлено, що ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг», ПП «Агропрайд» неправомірно сформовано податковий зобов`язання з податку на додану на адресу підприємств контрагентів, у тому числі для ТОВ «Урожай», ПП «Ганеша-Люкс», ПП «Тас Агротранс», ПП «Мін-Агро», ТОВ «Агроюг-Сервіс»;

- аналітичним дослідженням фінансово-господарської діяльності ПП «Югтрансагро» () з питання легалізації (відмивання) доходів отриманих від фіктивних підприємств створених з метою прикриття незаконної діяльності ПП «Агропрайд» (), ПП «Альтекс-Юг» (), ПП «Стилет-Юг» (), шляхом зняття та використання з розрахункового рахунку НОМЕР_4 , відкритому в ПАТ «Полтава-Банк», готівкових коштів для придбання зернових у підприємства ТОВ «Агротранс» (), а також інших витрат у період з 01.01.2010 по 01.03.2011» від 03.02.17 №3/21-22-16-06, складеним відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Херсонській області;

- показаннями ОСОБА_20 , який показав, що він на своє ім`я за винагороду в розмірі 600 грн. зареєстрував ТОВ «АВ-Групп» без мети здійснення фінансово-господарської діяльності. Діяльність він не здійснював, печатку та статутні документи не отримував. Фінансово-господарських операцій від імені ТОВ «АВ-Групп» з підприємствами ПП «Агропрайд», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг», ПП «Югтрансагро» не проводив, документів податкового обліку не підписував;

- показаннями ОСОБА_21 , який показав, що приблизно влітку 2006 року втратив паспорт. Про те, що він являється засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «ФМП-Лак» вперше він дізнався від співробітників податкової міліції на початку лютого 2011 року під час надання їм пояснень з даного приводу. З питань реєстрації підприємства до будь-яких державних установ та організацій я особисто ніколи не звертався, нікому на це своєї згоди не давав. Ніяких фінансово-господарських операцій по взаємовідносинам з ПП «Агропрайд», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг», ПП «Югтрансагро» від імені ТОВ «ФМП-Лак» він не проводив.

- показаннями ОСОБА_22 , який показав, що являється керівником ТОВ «СВС Плюс» з 2009 року. Дане підприємство було зареєстровано за його власною ініціативою з метою зайняття підприємницькою діяльністю. ПП «Агропрайд», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг», ПП «Югтрансагро» йому не відомі, їх керівники не знайомі. Постачання товарів (послуг) від імені ТОВ «СВС Плюс» в адресу ПП «Агропрайд», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг», ПП «Югтрансагро» ніколи не здійснював. Доручень на здійснення фінансово-господарської діяльності від його імені нікому не виписував.

- показаннями ОСОБА_23 , який показав, що на пропозицію особи на ім`я ОСОБА_24 погодився зареєструвати на своє ім`я підприємство ТОВ «Скай Групп ЛТД» без мети здійснення підприємницької діяльності. В подальшому, він, за вказівкою особи на ім`я Слави, у нотаріуса підписав довіреність на вчинення всіх дій генерального директора. Також, повідомив, що ніякого відношення до діяльності ТОВ «Скай Групп ЛТД» він не має.

- документами податкової звітності та реєстраційні документи ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Стилет-Юг», ПП «Югтрансагро», вилучені у Державної податкової інспекції у м. Херсоні, відповідно до яких зазначені фіктивні підприємства формували податковий кредит з ПДВ для підприємств реального сектору економіки, а також зазначені службові особи відповідальні за складання та подачу податкової звітності;

- реєстраційними документами ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Стилет-Юг», ПП «Югтрансагро», вилучені у відділі державної реєстрації Виконавчого комітету Херсонської міської ради у яких зазначені службові особи зазначених підприємств;

- документами щодо відкриття та функціонування поточних рахунків ПП «Стилет-Юг» № НОМЕР_5 , №6001, ПП «Альтекс-Юг» № НОМЕР_2 , №4001, ПП «Агропрайд» № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_4 ПП «Югтрансагро», вилучені у АБ «Полтава-Банк» відповідно до яких грошові кошти, які надходили на розрахункові рахунки зазначених підприємств від підприємств реального сектору економіки одразу знімались готівкою ;

- документами щодо відкриття та функціонування поточних рахунків ПП «Агропрайд» №0028, ПП «Альтекс-Юг» № НОМЕР_1 , вилучені у ПАТ «Кредитпромбанк» м. Херсон, відповідно до яких грошові кошти, які надходили на розрахункові рахунки зазначених підприємств від підприємств реального сектору економіки одразу знімались готівкою;

- документи щодо відкриття та функціонування поточного рахунку ПП «Агропрайд» № НОМЕР_8 , вилучені у ПАТ КБ «Надра», відповідно до якого грошові кошти, які надходили від підприємств реального сектору економіки одразу знімались готівкою.

Виклад обставин про те, що підозрюваний переховується від органів слідства та суду з метою ухилення від кримінальної відповідальності:

Вивченням особи ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , встановлено, що він є: українцем, уродженцем м. Херсона, громадянином України, зареєстрованим за адресою: АДРЕСА_1 , фактичне місце проживання невідомо, не одружений, не працюючий, переховується від слідства з 2011 року:

15.08.2011 винесено постанову про притягнення у якості обвинуваченого ОСОБА_6 .

15.08.2011 ОСОБА_6 оголошено у розшук. У зв`язку із переховуванням обвинуваченого ОСОБА_6 , обвинувачення йому не пред`явлено. У ході досудового слідства встановлено, що ОСОБА_6 своїми діями здійснює перешкоджання проведенню досудового слідства, схиляє свідків до дачі завідомо неправдивих показів, допомагав ОСОБА_8 переховуватись від співробітників податкової міліції.

28.12.2012 складено повідомлення про підозру ОСОБА_6 , яку йому особисто вручити не надалося за можливе у зв`язку з переховуванням підозрюваного від слідства.

08.11.2016 у зв`язку з тривалим переховуванням від органів слідства та суду ухвалою слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області надано дозвіл для затримання ОСОБА_6 з метою його приводу для участі у розгляді клопотання про застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою слідчим суддею Херсонського міського суду Херсонської області.

07.02.2017 року складено нове повідомлення про підозру ОСОБА_6 , яке у зв`язку з відсутністю підозрюваноого вручено під розписку батьку ОСОБА_10 .

Також підтверджують переховування підозрюваного ОСОБА_6 від слідства і суду свідки ОСОБА_25 і ОСОБА_26 .

Свідки, яких необхідно допитати під час розгляду клопотання у органу досудового розслідування відсутні.

У зв`язку з тим, що ОСОБА_6 підозрюється у вчиненні тяжких злочинів, передбачених ч.З ст. 27, ч.2 ст.205, ч. 5 ст. 27, ч.З ст. 212, ч.1 ст.209 КК України, підозру обґрунтовано обгрунтованими доказами, перебуває у міжнародному розшуку, переховується від органів слідства та суду з метою ухилення від кримінальної відповідальності СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області Херсонської області вносить клопотання про здійснення спеціального досудового розслідування.

Прокурор та слідчий клопотання підтримали просили суд задовольнити.

Захисник не заперечував щодо задоволення клопотання.

Заслухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали клопотання суд приходить до висновків, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке:

Відповідно до ч. 5 ст. 139 КПК України ухилення від явки на виклик слідчого, прокурора чи судовий виклик слідчого судді, суду (неприбуття на виклик без поважної причини більш як два рази) підозрюваним, обвинуваченим та оголошення його у міждержавний та/або міжнародний розшук є підставою для здійснення для спеціального досудового розслідування чи спеціального судового провадження.

Згідно зі ст. 297-1 ч. 2 КПК України, спеціальне досудове розслідування (in absentia) здійснюється згідно із загальними правилами досудового розслідування, передбаченим цим Кодексом, з урахуванням положень глави «Особливості спеціального досудового розслідування кримінальних правопорушень».

Відповідно до п.20-1 розділу ХІ «Перехідні положення» КПК України спеціальне досудове розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді у кримінальному провадженні у тому числі щодо злочинів, передбачених статтею 110 Кримінального кодексу України, стосовно підозрюваного, крім неповнолітнього, який понад шість місяців переховується від органів слідства та суду з метою ухилення від кримінальної відповідальності та/або стосовно якого наявні фактичні дані, що він перебуває за межами України, на тимчасово окупованій території України або в районі проведення антитерористичної операції.

Відповідно до вимог ст. 5 Закону України «Про здійснення правосуддя та кримінального провадження у зв`язку з проведенням антитерористичної операції», ухилення від явки на виклик слідчого, прокурора чи судовий виклик слідчого судді, суду (неприбуття на виклик без поважної причини більш як два рази) підозрюваним, обвинуваченим, який перебуває в районі проведення антитерористичної операції, та оголошення його у розшук є підставою для здійснення спеціального досудового розслідування чи спеціального судового провадження в порядку, передбаченому Кримінальним процесуальним кодексом України, з особливостями, встановленими цим Законом. Вимога про оголошення у міждержавний або міжнародний розшук не поширюється на випадки, якщо вирішується питання про застосування стосовно цих осіб спеціального кримінального провадження.

Слідчий суддя, вважає, що ОСОБА_6 обґрунтовано підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. ч.3 ст. 27, ч.2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч.1 ст.209 КК України.

02.12.2016 Генеральним секретаріатом Інтерполу оголошено в міжнародний розшук ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 з метою притягення до кримінальної відповідальності за вчинення злочинів, передбачених ч.3 ст.27, ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України (повідомлення сектору Укрбюро Інтерполу від 13.01.2017 №224/06/01-2017).

Органом досудового розслідування вжито достатньо заходів, для того щоб прийти до висновку про те, що підозрюваний ОСОБА_6 преховується від органів слідства з метою уникнення кримінальної відповідальності.

08.11.2016 року ухвалою Херсонського міського суд Херсонської області надано дозвіл на затримання ОСОБА_6 з метою приводу до слідчого судді для участі у розгляді клопотання про обрання запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою.

З наведених підстав, слідчий суддя вважає за доцільне клопотання слідчого задовольнити та здійснити спеціальне досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000045 за підозрою ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 27, ч.2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч.1 ст.209 КК України.

На підставі вищевикладеного, ст. ст. 297-1 - 297-5, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на здійснення спеціального досудового розслідування по кримінальному провадженню №000045 за підозрою ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Херсона, українця, громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , у вчиненні злочинів, передбачених ст. ч.3 ст. 27, ч.2 ст.205, ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч.1 ст.209 КК України.

Ухвала підлягає негайному виконанню з моменту її оголошення.

Якщо підстави для здійснення спеціального досудового розслідування по кримінальному провадженню №000045 за підозрою ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Херсона, українця, громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 перестануть існувати, органу досудового слідства звернутись до суду із клопотанням про припинення здійснення спеціального досудового розслідування та здійснення подальшого досудового розслідування згідно із загальними правилами, передбаченими КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: