Подільський районний суд міста Києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 грудня 2016 року слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю старшого слідчого Подільського управління поліції Головного управління Національної поліції у місті Києві старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві

клопотання старшого слідчого Подільського управління поліції Головного управління Національної поліції у місті Києві старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 ,

про арешт майна,

В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий Подільського управління поліції Головного управління Національної поліції у місті Києві старший лейтенант поліції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури № 7 м. Києва ОСОБА_4 ,. звернувся до суду з клопотанням про арешт майна.

Клопотання мотивує тим, що в провадженні СВ Подільського управління поліції Головного управління Національної поліції у м. Києві знаходиться кримінальне провадження, відомості щодо якого 15.07.2016 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0004540, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що до Подільського управління поліції надійшла заява громадянина ОСОБА_5 , з приводу того, що невстановлені особи зареєстрували на його ім`я ряд підприємств, зокрема серед яких ТОВ Юртрансавто та підписують від його імені фінансово господарські документи.

Крім того, в ході проведених заходів працівниками Державної фіскальної служби встановлено, що зібрано інформацію щодо створення на території м. Києва та Київської області стійкого злочинного угрупування, діяльність якого здійснюється протягом 2016 року по теперішній час та спрямована на надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань та податкового кредиту - документального прикриття безтоварних операції підприємствами реального сектору економіки м. Києва та Київської області та легалізацію коштів отриманих злочинним шляхом, використовуючи схему переведення безготівкових коштів у готівку.

До складу транзитно-конвертаційної» групи суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» входять: ТОВ «Аргострейд» (), ТОВ «Бігмак ЛТД» (), ТОВ "Вокхард" (), ТОВ «Гартек ЛТД» (), ТОВ «КАТ» (), ТОВ «Крафткор» (),ТОВ «Кулбрайт» (), ТОВ «Лайнелс Груп» (), ТОВ «Платобуд» (), ТОВ «Практикум Груп» (), ТОВ «Санпрікс» (), ТОВ «Солюшн Капітал» (), ТОВ «Степ-Торг» (), ТОВ «ТК Дізма» (), ТОВ «Фаст Реіз» (), ТОВ «Голтайм» (), ТОВ «Греймакс» (), ТОВ «Макер» (), ТОВ «Ніка Голд Строй» (), ТОВ «Галун-Торг» (), ТОВ «Хімсервіс» ().

У вище переліченої групи підприємств відсутні необхідні умови для здійснення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби.

Допитаний в якості свідка засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «Лайнелс Груп» () гр. ОСОБА_6 повідомив, що не має відношення до діяльності підприємства та не здійснює фінансово господарської діяльності, зареєстрував підприємство за грошову винагороду.

Використовуючи службових осіб вищевказаної групи підприємств, які в силу свого соціального, матеріального становища та освітніх знань не здатні здійснювати фактичне керівництво зазначеними суб`єктами господарювання, використовуючи реквізити зазначених підприємств, організатори незаконної схеми упродовж 2016 року сприяли умисному ухиленню від сплати податків третім юридичним особам, шляхом мінімізації бази оподаткування податків при переведенні коштів реальних суб`єктів господарювання, в тому числі на підконтрольні рахунки «фіктивних» та «транзитних» підприємств та шляхом незаконного формування реальними суб`єктами господарювання податкового кредиту з податку на додану вартість по операціям з підприємствами з ознаками «фіктивності».

Проведеним оглядом податкової звітності ТОВ «Аргострейд» (), ТОВ «Бігмак ЛТД» (), ТОВ "Вокхард" (), ТОВ «Гартек ЛТД» (), ТОВ «КАТ» (), ТОВ «Крафткор» (),ТОВ «Кулбрайт» (), ТОВ «Лайнелс Груп» (), ТОВ «Платобуд» (), ТОВ «Практикум Груп» (), ТОВ «Санпрікс» (), ТОВ «Солюшн Капітал» (), ТОВ «Степ-Торг» (), ТОВ «ТК Дізма» (), ТОВ «Фаст Реіз» (), ТОВ «Голтайм» (), ТОВ «Греймакс» (), ТОВ «Макер» (), ТОВ «Ніка Голд Строй» (), ТОВ «Галун-Торг» (), ТОВ «Хімсервіс» (), яка міститься в електронно-аналітичній базі «Податковий Блок», «єдиному реєстрі податкових накладних» електронно-аналітичної бази «Інформаційні ресурси ДПC України» та відповідає оригіналам податкової звітності, яку службовими особами підприємств надано до ДПІ за місцем реєстрації, відповідно звітів щодо відправлення і доставки електронного файлу податкової накладної в електронному вигляді встановлено, що під час з`єднання користуються ІР-адресами: НОМЕР_1 та НОМЕР_2 .

В ході огляд податкової звітності вказаних СГД, яка міститься в «єдиному реєстрі податкових накладних» електронно-аналітичної бази «Інформаційні ресурси ДФC України» встановлено, що відповідно звітів щодо відправлення і доставки електронного файлу податкової накладної в електронному вигляді під час з`єднання вказані підприємства користуються однаковими ІР-адресами, що підтверджує факт ведення фінансово-господарської діяльності однією або декількома особами, які здійснюють загальний контроль над діяльністю «конвертаційного центру».

Таким чином, з урахуванням вищевикладених обставин, звернувши увагу на однаковий алгоритм процесу існування та діяльності даних підприємств з моменту створення, який характеризується індивідуальними ознаками однакових адрес реєстрації; під час здійснення господарської діяльності, реєстрація підприємств здійснювалась на одних і тих же громадян; відкриття банківських рахунків в одних установах банку (ПАТ «Альфа-банк», ПАТ «Сбербанк Росії», ПАТ КБ «Глобус», ПАТ «БТА Банк», ПАТ «Ідея Банк»); формування податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств; реєстрацію податкових накладних в електронному вигляді з однаковою ІР-адресою, використання одного інтернет провайдера; невідповідність отриманих та реалізованих в адресу підприємств покупців товарів, робіт (послуг), зміна виду та умовний продаж товарів, безпідставне формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, вказує на те, що дані підприємства придбані та використовуються одними і тими ж невстановленими особами з метою прикриття зазначеної вище незаконної діяльності.

Вищезазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до ненадходження податків до бюджету держави та легалізації коштів отриманих злочинним шляхом.

При здійсненні господарської діяльності, основною діловою метою платника податків є отримання прибутку. Не можуть вважатися такими, що вчинені з діловою метою операції за наслідками яких платник податків бажає отримати виключно податкову вигоду без здійснення реальної господарської діяльності, шляхом придбання фіктивного товару та створення штучного податкового кредиту та валових витрат.

В наслідок діяльності вищезазначеної злочинної схеми, податки не нараховуються та не сплачуються, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до бюджету Держави, в дійсності незаконно обготівковуються, минаючи при цьому систему оподаткування України.

Крім того, в ході розслідування встановлено, що одними із основних користувачів незаконної схеми по легалізації коштів, які отримані злочинним шляхом являються службові особи ТОВ «НВП Укрпромвпровадження» (), яке являючись суб`єктом підприємницької діяльності, платником податку на додану вартість здійснюють діяльність направлену на неспеціалізовану оптову торгівлю.

Розрахунки за реалізовані товари проводяться виключно в готівковій формі, без проведення їх через сертифіковані реєстратори розрахункових операцій та не оприбутковують їх в бухгалтерському обліку підприємств, а обліковують в документах «тіньової» бухгалтерії.

ТОВ «НВП Укрпромвпровадження» перебуває на податковому обліку у Офісі великих платників ДФС, з 22.05.2007 року. Податкова адреса м. Київ, пров. Лабораторний, буд. 1. Стан платника платник податків за основним місцем обліку. Основним видом діяльності суб`єкта господарської діяльності є неспеціалізована оптова торгівля. Директором являється громадянин ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), головним бухгалтером є громадянка ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ).

В ході проведеного аналізу баз даних АІС «ЄРПН» та «Податковий блок» встановлено, що в період 2016 року службові особи ТОВ «НВП Укрпромвпровадження» здійснюють «псевдо розрахункові» операції з придбання «Слюдинітової стрічки елізтерм» у підприємств транзитно-конвертаційної групи, а саме: ТОВ «Санпрікс» (), ТОВ «Практикум Груп» (),ТОВ «Аргострейд» (), ТОВ «Гартек ЛТД» ().

В подальшому службові особи ТОВ «НВП Укрпромвпровадження» частково здійснюють реалізації вказаного товару в адресу КП «Київський Метрополітен» (код ЄДРПОУ 3328913) на загальну суму 343 128 грн.

КП «Київський Метрополітен» (код ЄДРПОУ 3328913) перебуває на податковому обліку у Офісі великих платників ДФС з 06.11.1992 року. Податкова адреса м. Київ, пр.-т. Перемоги, буд. 35. Стан платника платник податків за основним місцем обліку. Основним видом діяльності суб`єкта господарської діяльності є пасажирський наземний транспорт міського та приміського сполучення. Засновником бюджетної організації є КМДА, директором являється громадянин ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ), головним бухгалтером є громадянка ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_6 ).

Службові особи КП «Київський Метрополітен» з метою уникнення прямої відповідальності використовують суб`єкт господарської діяльності ТОВ «НВП Укрпромвпровадження» в якості «транзитера», який в подальшому здійснює обготівкування грошових коштів за виключенням 3-5% з розрахункових рахунків підконтрольних СГД транзитно-конвертаційної групи.

З метою легалізації отриманих коштів службові особи КП «Київський Метрополітен» за попередньою змовою з невстановленими на даний час особами документально оформлюють безтоварні псевдогосподарські операції щодо придбання, товарів за ціною собівартості минаючи при цьому систему оподаткування та органи фінансового контролю України.

Прикривши вказані псевдогосподарські фінансові операції документальним оформленням службові особи КП «Київський Метрополітен» здійснюють обготівкування через «транзитне СГД» грошових коштів в рахунок сплати за «нібито» придбані товари, за ціною нижче ринкової.

Таким чином, в дійсності, КП «Київський Метрополітен» при здійсненні фінансово-господарської діяльності необґрунтовано формує податковий кредит з податку на додану вартість, за рахунок переведення безготівкових коштів у готівку за виключенням декількох відсотків.

Під час досудового розслідування встановлено, що зазначені підприємства користуються розрахунковими рахунками, відкритими у ПАТ «БТА Банк» (МФО 321723), а саме: ТОВ "Вокхард" () № НОМЕР_7 ; ТОВ «Платобуд» () № НОМЕР_8 ; ТОВ «Практикум Груп» () № НОМЕР_9 ; ТОВ «Санпрікс» () № НОМЕР_10 ; ТОВ «Солюшн Капітал» () № НОМЕР_11 ; ТОВ «Степ-Торг» () № НОМЕР_12 ; ТОВ «Галун-Торг» () № НОМЕР_13 .

На дані рахунки надходять грошові кошти набуті кримінально протиправним шляхом. Зазначені кошти, що знаходяться на рахунках фактично використовуються на власний розсуд вищевказаними особами і є джерелом погашення збитків завданих державі, внаслідок скоєння злочинів, що розслідуються по даному кримінальному провадженню.

Згідно ч. 1 ст. 98 КПК України, встановлено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі гроші набуті кримінально протиправним шляхом.

Відповідно до ч. 2 ст. 167 КПК України, тимчасово вилученим може бути майно у вигляді грошей щодо яких є достатні підстави вважати, що вони набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Також, згідно ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів. У випадку, передбаченому вказаним пунктом, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

На підставі вищевикладеного, з метою належного зберігання речових доказів, грошових коштів, які знаходяться на вказаних рахунках, та в подальшому розгляду питання про їх долю, та конфіскації в дохід держави, слідчий просив, ПАТ «БТА Банк» (МФО 321723), накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ "Вокхард" () № НОМЕР_7 ; ТОВ «Платобуд» () № НОМЕР_8 ; ТОВ «Практикум Груп» () № НОМЕР_9 ; ТОВ «Санпрікс» () № НОМЕР_10 ; ТОВ «Солюшн Капітал» () № НОМЕР_11 ; ТОВ «Степ-Торг» () № НОМЕР_12 ; ТОВ «Галун-Торг» () № НОМЕР_13 .

Заборонити розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на вищевказаних рахунках за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету.

Зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять з вищевказаних рахунків на внутрішньобанківський рахунок ПАТ «БТА Банк» (МФО 321723) № НОМЕР_14 та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на вищевказані рахунки та вже знаходяться на рахунку № 3720 за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.

Зобов`язати службових осіб вказаного банку надати письмову інформацію про залишок грошових коштів на вищевказаних рахунках, які належать даним підприємствам на момент пред`явлення ухвали слідчого судді про накладення арешту, а також щомісяця до 30 числа надавати таку інформацію старшому слідчому Подільського управління поліції Головного управління Національної поліції у місті Києві старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 на адресу: м. Київ, вул. Хорива, 20.

Розглянути клопотання без виклику осіб у володінні яких знаходяться вказані рахунки.

Відповідно до ч. 2 ст. 172 КПК України клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Керуючись ч. 2 ст. 172 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання у відсутності осіб, у володінні яких знаходиться майно.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просить його задовольнити з підстав викладених у ньому.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для його задоволення у зв`язку з наступним.

Так, як вбачається з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань в провадженні СВ Подільського управління поліції Головного управління Національної поліції у м. Києві знаходиться кримінальне провадження № 0004540 від 15.07.2016 року (а.с. 7-8).

Відповідно до ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, які перебувають у власності або володінні, користуванні, розпорядженні підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у випадках, якщо існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до зникнення, втрати, знищення, перетворення, пересування, відчуження майна.

Враховуючи те, що слідчим доведені підстави передбачені ст. 170 КПК України, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість та законність клопотання, у зв`язку з чим клопотання підлягає частковому задоволенню.

Клопотання в частині зобов`язання службових осіб вказаного банку надати письмову інформацію про залишок грошових коштів на вищевказаних рахунках, які належать даним підприємствам на момент пред`явлення ухвали слідчого судді про накладення арешту, а також щомісяця до 30 числа надавати таку інформацію старшому слідчому Подільського управління поліції Головного управління Національної поліції у місті Києві старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 на адресу: м. Київ, вул. Хорива, 20, задоволенню не підлягає, оскільки воно в цій частині не обґрунтоване.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 170-173, 175, 309, 392, 395 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання старшого слідчого Подільського управління поліції Головного управління Національної поліції у місті Києві старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , про арешт майна ЗАДОВОЛЬНИТИ ЧАСТКОВО.

Накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на розрахункових рахунках в ПАТ «БТА Банк» (МФО 321723), а саме: ТОВ "Вокхард" () № НОМЕР_7 ; ТОВ «Платобуд» () № НОМЕР_8 ; ТОВ «Практикум Груп» () № НОМЕР_9 ; ТОВ «Санпрікс» () № НОМЕР_10 ; ТОВ «Солюшн Капітал» () № НОМЕР_11 ; ТОВ «Степ-Торг» () № НОМЕР_12 ; ТОВ «Галун-Торг» () № НОМЕР_13 .

Заборонити розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на вищевказаних рахунках за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету.

Зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять з вищевказаних рахунків на внутрішньобанківський рахунок ПАТ «БТА Банк» (МФО 321723) № НОМЕР_14 та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на вищевказані рахунки та вже знаходяться на рахунку № 3720 за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.

В задоволенні решти вимог відмовити.

Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Cлідчий суддя Подільського районного суду м. Києва ОСОБА_1