Справа № 1-434/2012
ПОСТАНОВА

про призначення додаткової судово-економічної експертизи

17.04.2013 року м. Чернівці

Першотравневий районний суд м.Чернівці у складі:

головуючого судді Федіної А.В.

при секретарі Сорокан М.М.

з участю прокурора Сокровольского В.М.

захисників ОСОБА_1, ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Чернівці кримінальну справу № 1-434/12 за обвинуваченням:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, українця, громадянина України, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, мешканця ІНФОРМАЦІЯ_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, одруженого, працюючого на посаді директора ТОВ Текстильінвест, раніше не судимого,

у вчиненні злочину передбаченого ч.2 ст.28, ч.2 ст. 27, ст. 219 КК України, -

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, українки, громадянки України, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_6, мешканки ІНФОРМАЦІЯ_7, ІНФОРМАЦІЯ_4, одруженої, працюючої на посаді заступника директора ТОВ Текстильінвест,

у вчиненні злочину передбаченого ч.2 ст.28, ч.2 ст. 27, ст. 219 КК України, -

ВСТАНОВИВ :

В провадженні Першотравневого районного суду м.Чернівці перебуває кримінальна справа за обвинуваченням ОСОБА_3 та ОСОБА_4 у вчиненні злочину передбаченого ч. 2 ст.28, ч.2 ст. 27, ст. 219 КК України.

В процесі судового розгляду вказаної кримінальної справи захисниками підсудних заявлено клопотання про призначення повторної судово-економічної експертизи.

В клопотанні посилаються на те, що висновок судово-економічної експертизи №32 від 03.08.2012 року, що міститься в матеріалах справи викликає сумнів у його правильності в звязку з тим, що під час проведення вказаної експертизи експертом не досліджувались документи, які є необхідними для проведення експертизи з питань, що були поставлені перед ним, зокрема звіт про фінансування звіт про фінансові результати і дебіторську та кредиторську заборгованість ( форма N 1-Б), звіт з праці ( форма N 1-ГІВ), звіт про використання робочого часу (форма N 3-ПВ), звіт про виробництво промислової продукції (форма N 1П-НПП), звіт про наявність та рух основних фондів, амортизацію (знос) (форма N 11-03), обстеження технологічних інновацій промислового підприємства (форма N 1-інновація), інша інформація, необхідна для проведення аналізу та виявлення резервів виробництва.

Окрім того, вказували на те, що експертом не був складений звіт про проведення аналізу фінансово-господарської діяльності та не була заповнена таблиця №26 Показники для виявлення ознак дій з доведення до банкрутства, що унеможливлює надання беззаперечного висновку про наявність чи відсутність ознак доведення до банкрутства АТЗВ Мальва.

Вважають, що експертом не були зясовані основні ознаки навмисного погіршення фінансово-господарського стану підприємства АТЗВ ВТФ Мальва відповідно до п. 3.2 Методичних рекомендацій щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства, затверджених наказом Міністерства економіки України від 19.01.2006 року №14, а також не аналізувався стан підприємства за 2001-2003р.р. (рентабельність, прибутковість тощо), наявність виробничих потужностей та їх завантаженість, стан виконання договорів, придбання та відчуження майна тощо, внаслідок чого висновок судово-економічної експертизи №32 від 03.08.2012р. не може бути визнаний обґрунтованим.

Просили призначити по справі повторну судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Львівського науково-дослідного інституту експертиз та на вирішення експертам поставити наступні питання: якими були основні економічні показники (ліквідності, платоспроможності та прибутковості) господарсько-фінансової діяльності АТЗТ Мальва за період 2001 -2006р.р.; як вказані показники вплинули на господарсько-фінансову діяльність АТЗТ Мальва; у разі погіршення показників протягом періоду 2001-2006р.р. з'ясувати причину їх погіршення шляхом перевірки звітності та первинних документів; визначити наявність чи відсутність ознак дій з доведення до банкрутства згідно з вимогами наказу Міністерства економіки України №14 від 19.01.2006р. Про затвердження Методичних рекомендацій щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства.

В судовому засіданні захисники ОСОБА_1 та ОСОБА_2 клопотання підтримали та просили задовольнити.

Підсудні ОСОБА_5 та ОСОБА_4 в судовому засіданні підтримали заявлене захисниками клопотання.

Прокурор заперечував проти задоволення клопотання, посилаючись на те, що висновок експерта №32 від 03.08.2012 року, що міститься в матеріалах справи є повним та сумнівів не викликає, а тому просив відмовити в задоволенні клопотання про призначення судово-економічної експертизи.

Суд, заслухавши думку учасників процесу, дослідивши письмові докази по справі, вважає, що клопотання обґрунтоване, підлягає частковому задоволенні, виходячи з наступних підстав.

Так, судом встановлено, що ОСОБА_3 органом досудового слідства обвинувачується в тому, що він, будучи учасником АТЗВ ВТФ Мальва протягом 2004-2006 років, умисно, з корисливих мотивів, за попередньою змовою з генеральним директором даного товариства ОСОБА_4 вчинив дії, які призвели до стійкої фінансової неспроможності АТЗВ ВТФ Мальва, в результаті чого державі завдано великої матеріальної шкоди у вигляді несплати податків в сумі 775 271,6 тис. грн. та страхових внесків до Пенсійного фонду України в сумі 472 352,06 грн., а всього на загальну суму 1 247 623,66 грн.

ОСОБА_4 органом досудового слідства обвинувачується в тому, що вона, будучи генеральним директором АТЗВ ВТФ Мальва, яка відповідно до контракту з головою правління - генеральним директором АТЗВ ВТФ Мальва від 12 серпня 2002 року здійснює керівництво акціонерним товариством, організовує його виробничо-економічну, господарську, соціально-побутову діяльність, та зобов'язана організовувати збереження та ефективне використання майна товариства, протягом 2004-2006 років умисно, з корисливих мотивів, в інтересах учасника АТЗВ ВТФ Мальва ОСОБА_3 вчинила дії, що призвели до стійкої фінансової неспроможності АТЗВ ВТФ Мальва та завдало великої матеріальної шкоди державі у вигляді не сплати податків в сумі 775 271,6 тис. грн. та страхових внесків до Пенсійного фонду України в сумі 472 352,06 грн., а всього на загальну суму 1 247 623,66 грн., що становить п'ятсот і більше неоподатковуваних мінімумів доходів громадян станом на 2007 рік.

Як встановлено досудовим слідством, згідно аудиторського висновку від 30.03.2004 року Про підтвердження достовірності фінансової звітності АТЗВ ВТФ Мальва станом на 01.01.2004 року, дане підприємство має достатній рівень фінансової стійкості. Крім того, аудиторським звітом від 27 квітня 2006 року за результатами перевірки фінансової звітності АТЗВ ВТФ Мальва за 2005 рік, встановлено, що товариство у 2005 році отримувало дохід від реалізації продукції, своєчасно здійснювало розрахунки з бюджетом та іншими цільовими фондами.

27 травня 2004 року зборами акціонерів Чернівецького АТЗВ ВТФ Мальва прийнято рішення про передачу як внесок до статутного фонду ТзОВ Мальва і Ко частини майна АТЗВ ВТФ Мальва. Цього ж дня ОСОБА_4 уклала договір про передачу прав власності на знаки для товарів і послуг, згідно якого АТЗВ ВТФ Мальва передала у власність ОСОБА_3 товарний знак Мальва вартістю 500 грн.

19 серпня 2004 року директор АТЗВ ВТФ Мальва ОСОБА_4 передала як внесок у статутний капітал ТзОВ Мальва і Ко майно - обладнання та споруди згідно додатку №1 до акту здавання - приймання майна вартістю 3 515 903,23 грн., а уже 01 жовтня 2004 року уклала з ТзОВ Мальва і Ко договір оренди нежитлового приміщення, предметом якого є нежитлове складське приміщення (комплекс гуртових складів), яке до 19 серпня 2004 року належало саме АТЗВ ВТФ Мальва.

Крім того, 16 серпня 2005 року генеральний директор АТЗВ ВТФ "Мальва" уклала з TOB "Мальва і Ко" договір №2 на придбання виготовлених власними силами панчішно-шкарпеткових виробів, що призводить до додаткових штучних затрат та вказує на прямий умисел ОСОБА_4 до доведення АТЗВ ВТФ "Мальва" до банкрутства.

Також, досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_3, володіючи 94% частки у статутному фонді TOB Хліб Буковини та займаючи посаду директора Чернівецької обласної дирекції АППБ Аваль протягом квітня 2003 року придбав у акціонерів АТЗВ ВТФ Мальва 705 586 акцій.

05 жовтня 2003 року ОСОБА_3 згідно договору №1 купівлі-продажу акцій придбав у акціонерів АТЗВ ВТФ Мальва 1088 акцій та 05 травня 2004 року згідно договору купівлі-продажу цінних паперів відповідно 1082 акції. В результаті даних операцій у власність ОСОБА_3 як фізичної особи та співзасновника TOB Мальва і Ко перейшло 707 756 акцій або 75,93% статутного фонду АТЗВ ВТФ Мальва.

Володіючи контрольним пакетом акцій АТЗВ ВТФ Мальва, ОСОБА_3, як учасник даного акціонерного товариства, з корисливих мотивів, переслідуючи мету доведення АТЗВ ВТФ Мальва до банкрутства, попередньо домовившись з генеральним директором даного товариства ОСОБА_4, 24 травня 2004 року на чергових загальних зборах акціонерів Чернівецького акціонерного товариства закритого виду Виробничо-торгова фірма Мальва вніс пропозицію прийняти дольову участь у TOB Мальва і Ко та передати як внесок до статутного фонду даного товариства частину майна АТЗВ ВТФ Мальва. Пропозиція ОСОБА_3 була задоволена шляхом голосування 765 912 акцій за підтримання пропозиції, з яких 707 756 голосуючих акцій належали ОСОБА_3

Актом здавання - приймання від 19 серпня 2004 року, будівлі, споруди та обладнання АТЗВ ВТФ Мальва вартістю 3 515 903,23 грн. передані генеральним директором АТЗВ ВТФ Мальва ОСОБА_4 до статутного фонду TOB Мальва і Ко, співзасновником якого був ОСОБА_3 У зв'язку з цим розмір частки учасника АТЗВ ВТФ Мальва у статутному фонді TOB Мальва і Ко склав 90,15%, про що внесені зміни та доповнення №2 до Статуту TOB Мальва і Ко, зареєстровані 14 вересня 2004 року за №0000007. Вказаними діями ОСОБА_3 та ОСОБА_6 АТЗВ ВТФ Мальва позбавлено реальної можливості здійснювати фінансово-господарську діяльність.

Окрім того, 27 травня 2004 року, ОСОБА_3, попередньо домовившись із ОСОБА_4, як представником власника свідоцтв АТЗВ ВТФ Мальва, придбав право власності на знаки для товарів і послуг, які належать АТЗВ ВТФ Мальва на підставі свідоцтва на знак для товарів і послуг №7332 від 25.12.1996 року та свідоцтва на знак для товарів і послуг №7664 від 28.02.1997 року, а саме на товари 25 класу - панчішні вироби, колготи, панчохи, шкарпетки по ціні 500 грн., тим самим позбавивши АТЗВ ВТФ Мальва з цього часу реалізовувати якісні панчішно-шкарпеткові вироби власного виробництва під своїм товарним знаком.

Позбавивши АТЗВ ВТФ Мальва виробничих потужностей, з метою збільшення операційних витрат даного товариства, попередньо домовившись із ОСОБА_3, ОСОБА_4 починає укладати з TOB Мальва і Ко завідомо невигідні для АТЗВ ВТФ Мальва господарські угоди.

В подальшому 21 жовтня 2005 року TOB Мальва і Ко продало ОСОБА_3, від імені та за дорученням якого діяв АППБ Аваль (на підставі договору доручення №08/04-4/1-Д від 22 листопада 2005 року, згідно якого ОСОБА_3, як довіритель доручив, а ПППБ Аваль, як повірений, зобов'язується за винагороду виконувати юридичні та фактичні дії щодо купівлі - продажу цінних паперів для ОСОБА_3Д.) 705 586 простих іменних акцій АТЗВ ВТФ Мальва на загальну суму 1 601 680,22 грн. згідно договору купівлі-продажу цінних паперів №08/04-4/1 -1 -Д.

26 грудня 2005 року ОСОБА_3, від імені та за дорученням якого діяв АППБ Аваль (на підставі договору доручення №08/04-4/2-Д від 26 грудня 2005 року, згідно якого ОСОБА_3, як довіритель доручив, а ПППБ Аваль, як повірений, зобов'язується за винагороду виконувати юридичні та фактичні дії щодо купівлі - продажу цінних паперів для ОСОБА_3Д.) продав ОСОБА_7 705 586 простих іменних акцій АТЗВ ВТФ Мальва на загальну суму 70 558,6 грн. згідно договору купівлі-продажу цінних паперів №08/04-4/2-1-Д.

В подальшому, ОСОБА_3, як учасник АТЗВ ВТФ Мальва, намагаючись довести свій намір доведення АТЗВ ВТФ Мальва до банкрутства, 02 лютого 2006 року згідно протоколу №5, на чергових загальних зборах акціонерів Чернівецького акціонерного товариства закритого виду Виробничо-торгова фірма Мальва вніс пропозицію прийняти рішення про збільшення статутного фонду TOB Мальва і Ко шляхом внесення співзасновником внеску до Статутного фонду TOB Мальва і Ко у вигляді цінних паперів іншого товариства за вартістю, визначеною експертною оцінкою та товарного знаку за вартістю, визначеною експертною оцінкою. Для цього, ОСОБА_3, від імені та за дорученням якого діяв АППБ Аваль (на підставі договору доручення №08/04-4/1-Д від 06 березня 2006 року, згідно якого ОСОБА_3, як довіритель доручив, а ПППБ Аваль, як повірений, зобов'язується за винагороду виконувати юридичні та фактичні дії щодо купівлі -продажу цінних паперів для ОСОБА_3Д.) 06 березня 2006 року викуповує у ОСОБА_7 705 586 простих іменних акцій АТЗВ ВТФ Мальва на загальну суму 70 558,6 грн. згідно договору купівлі-продажу цінних паперів №08/04-4/1-1-Д, які тільки два місяці тому як продав цій особі.

Окрім того, ОСОБА_3 у березні 2006 року замовив незалежну оцінку вартості нематеріального активу товарного знака Мальва, який належить йому на праві власності згідно доповнення до свідоцтва на знак для товарів і послуг, зареєстрованого Держпатентом України за №7332 від 25.12.1996 року та №7664 від 28.02.1997 року, виданого держдепартаментом інтелектуальної власності Міністерства освіти і науки України з офіційною датою публікації про зміну власника товарного знаку 15.09.2004 року в бюллетні товарних знаків України №9 за 2004 рік. Згідно висновку оцінювача, станом на 23.03.2003 року вартість придбаного у ОСОБА_4 за 500 грн. товарного знака завищено оцінена в 10 711 303 грн. Поряд з цим, оцінювачем на замовлення ОСОБА_3, всупереч статутним документам АТЗВ ВТФ Мальва, згідно яких номінальна вартість однієї акції становить 1,10 грн., оцінено одну акцію у 8,35 грн., а вартість пакету акцій АТЗВ ВТФ Мальва, які належать фізичній особі ОСОБА_3 розміром 75,93% або 707 756 акцій - в 5 912 725 грн., що є невірним за підрахунком (707756 х 8,35 = 5 909 762,6 грн.)

04 травня 2006 року ОСОБА_7 звертається до загальних зборів TOB Мальва і Ко з нотаріально посвідченою заявою, в якій просить вивести його зі складу засновників даного товариства та передав ОСОБА_3 належну йому частку в статутному капіталі, тобто 384 тис. грн. Цього ж дня ОСОБА_3, на підставі протоколу засідання зборів акціонерів АТЗВ ВТФ Мальва від 02 лютого 2006 року, передав як внесок у статутний капітал TOB Мальва і Ко свій внесок на загальну суму 16 624 028 грн., а саме: товарний знак Мальва по завищеній вартості 10 711 303 грн. та пакет акцій АТЗВ ВТФ Мальва розміром 75,93% -кількістю 707 756 акцій, оцінений експертом по завищеній ціні в 5 912 725 грн.

Згідно протоколу №9 зборів засновників TOB Мальва і Ко ОСОБА_7 виведений зі складу засновників даного товариства і передав ОСОБА_3 свою частку в 384 тис. грн., а ОСОБА_3 вносить своє майно, а саме товарний знак АТЗВ ВТФ Мальва, який ним був придбаний у ОСОБА_4 по ціні 500 грн. та оцінений експертом в 10 711 303 грн. та пакет простих акцій АТЗВ ВТФ Мальва в кількості 707 756 штук, оцінений експертом в 5 912 725 грн. до статутного капіталу TOB Мальва і Ко, в результаті чого здобуває 82,18% статутного фонду TOB Мальва і Ко, тим самим знецінивши частку АТЗВ ВТФ Мальва з 90,19% до 17,19%.

В результаті вчинення ОСОБА_3 за попередньою змовою із генеральним директором АТЗВ ВТФ Мальва ОСОБА_4 вказаних вище господарських операцій у сукупності, АТЗВ ВТФ Мальва не спроможна була сплачувати внески до управління Пенсійного фонду України та податки до бюджетів всіх рівнів. У зв'язку з цим, 05.10.2006 року управління Пенсійного фонду України у Першотравневому районі м. Чернівці звернулось до господарського суду Чернівецької області із заявою про порушення провадження у справі про банкрутство АТЗВ ВТФ Мальва. 09 жовтня 2006 року господарським судом Чернівецької області прийнято заяву управління Пенсійного фонду України у Першотравневому районі м. Чернівці та порушено провадження у справі про банкрутство АТЗВ ВТФ Мальва. 30 листопада 2006 року ДПІ у м. Чернівці звернулась до господарського суду Чернівецької області із заявою про визнання майнових вимог до АТЗВ ВТФ Мальва на суму 910 197,9 грн., з яких сума основного боргу склала 775 271,6 грн.

Усвідомлюючи неспроможність АТЗВ ВТФ Мальва погасити вимоги кредиторів, TOB Мальва і Ко, використовуючи укладені наперед збиткові з даним підприємством договори оренди приміщень та обладнання, купівлі-продажу панчішно-шкарпеткових виробів, по яким АТЗВ ВТФ Мальва не змогла повністю виконати свої зобов'язання, 04 грудня 2012 року звернулось до господарського суду Чернівецької області із заявою про грошові вимоги до АТЗВ ВТФ Мальва в розмірі 63225,85 грн.

Ухвалою господарського суду Чернівецької області від 19 січня 2007 року затверджено реєстр вимог кредиторів, серед яких управління Пенсійного фонду України у Першотравневому районі в сумі 472 352,06 грн. та ДПІ у м. Чернівці в сумі 775 271,6 грн.

22 лютого 2007 року господарський суд Чернівецької області за наслідками розгляду питання про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури, враховуючи відсутність пропозицій щодо санації боржника, дійшов висновку про визнання АТЗВ ВТФ Мальва банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури.

28 грудня 2007 року ОСОБА_5 на зборах засновників TOB Мальва і Ко, на яких розглядалась заява ліквідатора АТЗВ ВТФ Мальва про вихід зі складу засновників товариства та здійснення виплати вартості частки АТЗВ ВТФ Мальва в статутному капіталу TOB Мальва і Ко відповідно до висновків суб'єкта оціночної діяльності, запропонував провести виплату вартості частки АТЗВ ВТФ Мальва за рахунок його власних коштів та здійснити перерозподіл часток у статутному капіталі TOB Мальва і Ко, встановивши належність 100% статутного капіталу даного товариства йому, як єдиному засновнику товариства.

З метою оцінки частки АТЗВ ВТФ Мальва у статутному фонді TOB Мальва і Ко, ліквідатор АТЗВ ВТФ Мальва звернувся до загальних зборів засновників TOB Мальва і Ко із заявою про свій вихід зі складу засновників товариства та просив здійснити виплату вартості частки АТЗВ ВТФ Мальва в статутному капіталу TOB Мальва і Ко відповідно до висновків суб'єкта оціночної діяльності. У зв'язку з чим ліквідатор АТЗВ ВТФ Мальва 24 грудня 2007 року звернувся до спільного підприємства Західно-Українського експертно-консультативного центру із замовленням незалежної оцінки майна АТЗВ ВТФ Мальва, як частки у статутному фонді TOB Мальва і Ко. Згідно звіту спільного підприємства Західно-Українського експертно-консультативного центру №2242 від 28.12.2007 року, вартість нежитлових приміщень, споруд, обладнання і автотранспорту АТЗВ ВТФ Мальва, розташованих у м. Чернівці по вул. Севастопольській, 36 без врахування ПДВ, становить З 711 460,0 грн. Вартість належної АТЗВ ВТФ Мальва частки у статутному капіталі TOB Мальва і Ко становить 638 тис. грн. (З 711 460 грн. х 17,19%).

27 березня 2008 року ОСОБА_3 уклав договір з кредитором - АТЗВ ВТФ Мальва та TOB Мальва і Ко про виплату вартості частки у статутному капіталі TOB Мальва і Ко, згідно якого він зобов'язується виплатити на користь АТЗВ ВТФ Мальва вартість його частки у статутному капіталі TOB Мальва і Ко в розмірі, визначеному висновком про вартість майна звіту №2242 про оцінку майна, розташованого у м. Чернівці по вул. Севастопольській, 36, в розмірі 638 тис. грн. та з моменту укладання цього договору набував право власності на 100% часток у статутному капіталі TOB Мальва і Ко, про що вніс зміни №2 до нової редакції статуту TOB Мальва і Ко, державну реєстрацію яких проведено 17.06.2008 року за №3004926, згідно яких розмір частки ОСОБА_3 становить 20 537 421 грн., що складає 100%.

В результаті таких дій, які призвели до стійкої неплатоспроможності АТЗВ ВТФ Мальва, державі завдано великої матеріальної шкоди у вигляді несплати внесків по платежах до Пенсійного фонду України в сумі 472 352,06 грн. та податків і зборів в сумі 775 271,6 грн., а всього на загальну суму 1 247 623,66 грн., що станом на 2007 рік є великим розміром.

Відповідно до положень ст. 312 КПК України у випадках, передбачених статтею 75 цього Кодексу, суд мотивованою ухвалою, а суддя постановою може призначити додаткову або повторну експертизу. Додаткова або повторна експертиза проводиться з додержанням вимог статей 310 і 311 цього Кодексу.

Так, відповідно положень ст. 75 КПК України експертиза призначається у випадках, коли для вирішення певних питань при провадженні в справі потрібні наукові, технічні або інші спеціальні знання. Якщо експертиза буде визнана неповною або не досить ясною, може бути призначена додаткова експертиза, яка доручається тому самому або іншому експертові. Коли висновок експерта буде визнано необґрунтованим чи таким, що суперечить іншим матеріалам справи або інакше викликає сумніви в його правильності, може бути призначена повторна експертиза, яка доручається іншому експертові або іншим експертам.

В своєму клопотанні захисники просять призначити по справі повторну економічну експертизу, проте відповідно до п. 1.2.10 Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженою наказом Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 року (зі змінами та доповненнями) повторною є експертиза під час проведення якої досліджуються ті самі обєкти і вирішуються ті самі питання, що й при проведення первинної (попередньої) експертизи. Оскільки в ході судового розгляду даної кримінальної справи стороною захисту було надано додаткові докази, які при складанні висновку експерта №32 від 03.08.2012 року не були надані на дослідження експерту, окрім того, питання щодо основних економічних показників (ліквідності, платоспроможності та прибутковості) господарсько-фінансової діяльності АТЗТ Мальва, яке просять поставити на вирішення експерта захисники в своєму клопотанні охоплює період за 2001 -2006р.р, проте у висновку експерта №32 від 03.08.2012 року питання щодо основних економічних показників (ліквідності, платоспроможності та прибутковості) господарсько-фінансової діяльності АТЗТ Мальва вирішувалось за період з 2004-2006 років включно.

Відповідно до п. 3.2 Методичних рекомендацій щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства, затверджених наказом Міністерства економіки №1361 від 26.10.2010 року визначення ознак дій з доведення до банкрутства здійснюється за період, що починається за три роки до дати порушення справи про банкрутство, у разі наявності ознак неправомірних дій відповідальних осіб боржника, що призвели до його стійкої фінансової неплатоспроможності, у звязку з чим боржник був не в змозі задовольнити в повному обсязі вимоги кредиторів або сплатити обовязкові платежі.

Як вбачається з ухвали господарського суду Чернівецької області по справі №5/243/Б 09.10.2006 року порушено провадження у справі про банкрутство АТЗВ ВТФ Мальва, таким чином питання щодо основних економічних показників (ліквідності, платоспроможності та прибутковості) господарсько-фінансової діяльності АТЗТ Мальва слід вирішувати за період з 09 жовтня 2003 року по 09 жовтня 2006 року.

Відповідно до п. 1.2.10 Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженою наказом Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 року (зі змінами та доповненнями) додатковою є експертиза, якщо для вирішення питань щодо обєкта, який досліджувався під час проведення первинної експертизи необхідно провести додаткові дослідження або дослідити додаткові матеріали (зразки для порівняльного дослідження, вихідні дані тощо), які не були надані експертові під час проведення первинної експертизи.

Так, під час проведення первинної експертизи експертом не досліджувались документи, які є необхідними для проведення експертизи зокрема звіт про фінансові результати і дебіторську та кредиторську заборгованість ( форма N 1-Б), звіт з праці ( форма N 1-ГІВ), звіт про використання робочого часу (форма N 3-ПВ), звіт про виробництво промислової продукції (форма N 1П-НПП), звіт про наявність та рух основних фондів, амортизацію (знос) (форма N 11-03), обстеження технологічних інновацій промислового підприємства (форма N 1-інновація), інша інформація, необхідна для проведення аналізу та виявлення резервів виробництва).

Окрім того, враховуючи те, що експертом аналізувався період роботи підприємства за 2004-2006 рік, а також не було враховано дані, які містяться у аудиторському висновку про підтвердження достовірності фінансової звітності АТЗВ ВТФ Мальва станом на 01.01.2004 року, який охоплює період починаючи з 2001 року та станом на 01.01.2004 року (Том1, а/с 124), а також дані аудиторського звіту за наслідками операційного аудиту фінансово-господарського стану Акціонерного товариства закритого виду ВТФ Мальва станом на 31 грудня 2006 року (Том 5, а/с 228), суд вважає, що по справі слід призначити додаткову експертизу, проведення якої доручити експертам Львівського науково-дослідного інституту судових експертиз.

На підставі вище викладеного та керуючись п. 1.2.10, п. 3.3 Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженою наказом Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 року, п. 3.2 Методичних рекомендацій щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства, затверджених наказом Міністерства економіки №1361 від 26.10.2010 року, ст. 75, 196, 280,312 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання захисників ОСОБА_1 та ОСОБА_2 про призначення судово-економічної експертизи задовольнити частково.

Призначити по кримінальній справі №1-434/12 за обвинуваченням ОСОБА_3 та ОСОБА_4 додаткову судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Львівського науково-дослідного інституту судових експертиз за адресою: м.Львів, вул. Липинська, 54.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за завідомо неправдивий висновок та за відмову від виконання покладених на нього обов'язків по ст.ст. 384, 385 КК України.

На вирішення експертизи поставити наступні запитання:

● Якими були основні економічні показники (ліквідності, платоспроможності та прибутковості) господарсько-фінансової діяльності АТЗТ Мальва за період з 09 жовтня 2003 року по 09 жовтня 2006 року ?

● Як вказані показники вплинули на господарсько-фінансову діяльність АТЗТ Мальва?

● У разі погіршення показників протягом періоду з 09 жовтня 2003 року по 09 жовтня 2006 року з'ясувати причину їх погіршення шляхом перевірки звітності та первинних документів.

● Визначити наявність чи відсутність ознак дій з доведення до банкрутства згідно з вимогами наказу Міністерства економіки України №14 від 19.01.2006р. Про затвердження Методичних рекомендацій щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства.

Для проведення експертизи експерту направити копію даної постанови та матеріали кримінальної справи.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці ОСОБА_8 А. В.