печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
31 липня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення управління процесуального керівництва, підтримання державного обвинувачення та представництва в суді Департаменту з розслідування особливо важливих справ в сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В :

В провадження слідчого судді надійшло клопотання про надання дозволу на призначення у кримінальному провадженні № 0000026 документальної позапланової перевірки ТОВ «ФАЕТОН ТРАНС» (), що перебуває на обліку у ДПI в Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпра (м. Дніпропетровська) ГУ ДФС у Дніпропетровські області (ідентифікаційний код органу: 39857263), з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків за період з 01.06.2015 по 01.08.2017, проведення якої прокурор просить доручити спеціалістам Головного управління ДФС у Дніпропетровській області.
Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Управлінням з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000026 від 07.03.2014 за фактами вчинення ряду кримінальних правопорушень службовими особами групи компаній «S. Group», зокрема, умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів та державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, службового підроблення офіційних документів, що спричинило тяжкі наслідки, замаху на заволодіння грошовими коштами товариства з обмеженою відповідальністю «АТБ-Маркет», шляхом зловживання службовими особами своїм службовим становищем, за попередньою змовою групою осіб, в особливо великих розмірах (понад 110 мільйонів гривень) та зловживання службовим становищем, що спричинило тяжкі наслідки, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи групи компаній корпорації «S.Group», до складу якої входять підприємства: ТОВ «ВІТАФУДС» (), ТОВ «ВІТАФУДЗ» (), ТОВ «СНЕК ЕКСПОРТ» (), ДП «ЮМАК» ЗАТ «Корпорація Інтерагросистема» (), ТОВ «ЧИСТА ПЛАНЕТА» (), ТОВ «АГРОСАХІНВЕСТ-2002» (), ТОВ «НОВА КОМПАНІЯ-2006» (), ТОВ «ФАЕТОН ТРАНС» (), ТОВ «САМОЦВІТ» () та ряд інших, використовуючи реквізити суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, упродовж 2013-2016 років, вчинили умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великому розмірі.

Зокрема, під час організації проведення господарської діяльності пов`язаної з придбанням, виробництвом та реалізацією снекової продукції керівники та власники вищевказаних суб`єктів господарювання, фактично закуповують сировину для виробництва (насіння соняшника, арахіс, насіння гарбузове) у сільгоспвиробників без оформлення будь-яких фінансово-господарських документів.

З метою легалізації джерел походження зазначеної сировини, завищення її фактичної вартості, незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість (далі ПДВ) службові особи вищевказаних підприємств декларують з використанням підроблених документів фінансово-господарської діяльності у податкових органах придбання сировини у підконтрольних організаторам протиправної діяльності підприємств з ознаками фіктивності, таких як ТОВ «УКРТОРГПОСТАЧ КОМПАНІ» ().

При цьому, встановити походження товару, придбання якого оформлено від ТОВ «УКРТОРГПОСТАЧ КОМПАНІ», не можливо, оскільки підприємство та його контрагенти декларували у податкових органах придбання та реалізацію іншої продукції (мобільні телефони, автозапчастини, електронну та комп`ютерну техніку, будівельні інструменти, сантехнічне та опалювальне обладнання, цигарки, одяг, іграшки, органічні добрива тощо), що свідчить про відсутність фактичного руху товарів, удаваність відповідних господарських операцій з метою надання їм легального вигляду та з метою ухилення від сплати податків.

Встановлено, що ОСОБА_4 з 19.06.2015 року по даний час значиться одноособовим засновником та керівником суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «УКРТОРГПОСТАЧ КОМПАНІ» (), що підтверджується реєстраційними документами указаного СГД та відомостями Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань.

Вироком Вишгородського районного суду Київської області від 29.06.2017 ОСОБА_4 визнано винним у вчиненні у вчиненні фіктивного підприємництва ТОВ «УКРТОРГПОСТАЧ КОМПАНІ», тобто у вчиненні злочину передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Також за результатами аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «ВІТАФУДС» (), проведеного ГУ ДФС у Житомирській області, оформленого довідкою від 18.05.2017 № 19/06-30-16-05/39368522, встановлені обставини, які у разі їх документального підтвердження, можуть свідчити про:

1. документальне оформлення фінансового-господарських операцій з метою штучного формування податкового кредиту на загальну суму 12 670 216 грн., для підприємств: ТОВ «АГРОСАХІНВЕСТ-2002» (), ТОВ «СНЕК ЕКСПОРТ» (), ТОВ «АСТЕРС ГРУП» (), ТОВ «ФАЕТОН ТРАНС» (), ПП «АБ ПЛЮС» (), ТОВ «НОВА КОМПАНІЯ-2006» (), ТОВ «САМОЦВІТ» () , із обсягом сумнівного постачання насіння та виробів з насіння на загальну суму 77 006 039,59 гривень та, відповідно, з обсягом «сумнівного» ПДВ на загальну суму 12 670216,32 гривень.;

2. ознаки нереальності придбання ТОВ «ВІТАФУДС» насіння гарбузового та соняшника у:

- ТОВ "УКРТОРГПОСТАЧ КОМПАНІ" () на суму 85 723 448,93грн, у т.ч. ПДВ 14 287 241,49грн,

- ТОВ «ГЛОБАЛ ІНСАЙТ ГРУП» (код за ) на суму 29 061 478,20грн, у т.ч. ПДВ 4 843 579,70грн;

3. про завищення ТОВ «ВІТАФУДС» податкового кредиту з податку на додану вартість на 19 130 821грн, у разі підтвердження в ході документальної перевірки відсутності фактичного придбання або здійснення передплати за гарбузове насінням та насіння соняшника;

4. використання фінансово - господарських документів ТОВ «ВІТАФУДС» та його постачальників ТОВ «УКРТОРГПОСТАЧ КОМПАНІ» та ТОВ «ГЛОБАЛ ІНСАЙТ ГРУП у схемі з ухилення від сплати податків, шляхом надання послуг з штучного формування податкового кредиту та витрат (документального оформлення придбання - продажу насіння, шляхом підроблення документів та використання завідомо підроблених документів).

З метою повного, всебічного, об`єктивного досудового розслідування у кримінальному провадженні у слідства виникла необхідність в проведенні документальної позапланової перевірки діяльності ТОВ «ФАЕТОН ТРАНС».

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до наступного висновку.

Згідно п. 78.1.11. ст. 78 Податкового кодексу України передбачено, що документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 78 Податкового кодексу України, ст. ст. 93, 110, 223, 309, 532, 534 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на призначення у кримінальному проваджені № 0000026 документальної позапланової перевірки ТОВ «ФАЕТОН ТРАНС» (), що перебуває на обліку у ДПI в Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпра (м. Дніпропетровська) ГУ ДФС у Дніпропетровські області (ідентифікаційний код органу: 39857263), з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків за період з 01.06.2015 по 31.07.2017.

Проведення документальної позапланової перевірки доручити спеціалістам Головного управління ДФС у Дніпропетровській області в строки, встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала не може бути оскаржена, набирає законної сили з моменту її оголошення та підлягає безумовному виконанню.

Слідчий суддя ОСОБА_1