Справа №522/7055/17 Провадження№1кс/522/6824/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
«20» квітня 2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого 2 ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий 2 ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , який здійснює процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в Южне ГРУ ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", м. Одеса (МФО НОМЕР_1 ), а саме:

- роздруківок руху грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунку: № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня) за період з 01.01.2015 по 31.12.2016;
- юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора;

- платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) при розпорядженні рахунком;

- банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахунку № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня) за період з 01.01.2015 по 31.12.2016;

- банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

- листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунку службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта;

- відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;

- заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з 01.01.2015 по 31.12.2016;

- угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язаних з проведенням банківських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунку № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня) за період з 01.01.2015 по 31.12.2016;

- документів кредитної та депозитної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000029 від 24.02.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДР НОМЕР_2 ) у період 2015-2016 років, шляхом відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності операцій з ПП " ОСОБА_5 ", ПП " ОСОБА_6 ", ПП " ОСОБА_7 ", ПП " ОСОБА_8 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 842 тис. грн., що становить особливо великі розміри.

Так 17.05.2016 року СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області проведеними обшуками було ліквідовано «конвертаційний центр», який діяв на території Херсонської області та надавав послуги по ухиленню від сплати податків СГД - реального сектору економіки.
В ході реалізації було вилучено печатки ряду ФСПД, що входили до складу ліквідованого «конвертаційного цетру», в тому числі і печатку ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДР НОМЕР_9 ).
В ході досудового розслідування встановлено, що засновниками, директорами та головними бухгалтером вище вказаних підприємств являються громадянин Російської Федерації.
Відповідно до інформації управління ІНФОРМАЦІЯ_5 посадові особи вище вказані ФСПД за обліками УДМС України в Херсонській області не значиться.
Також, відповідно до особових справ ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), які були вилучені посвідки про тимчасове проживання на території України посадових осіб вище вказаних ФСПД. Згідно отриманої відповіді від ІНФОРМАЦІЯ_6 вище вказані довідка на ім`я посадових осіб зазначених підприємств не видавались.
В ході відпрацювання встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) протягом 2015 - 2016 років мало взаємовідносини з ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДР НОМЕР_9 ) та сформувало від вище вказаних підприємств ПК з ПДВ на суму 3,1 млн. гривень.
СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області на адресу ІНФОРМАЦІЯ_7 було скеровано ухвалу суду № 295/14432/16-к 1 -кс/295/5746/16 від 18.11.2016 щодо проведення позапланової документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДР НОМЕР_9 ).
27.01.2017 року від ГУ ДФС у Одеській області отримано акт позапланової документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) №72/15-53-14-02/30587514 від 16.01.2017 року та акт планової документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) №40/15-32- 14-01/30587514 від 14.03.2016 року, відповідно до яких підприємству було донараховано ПДВ в сумі 2 495,4 тис
Крім того, проведеним аналізом встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2015 - 2016 років формували податковий кредит з ПДВ від СГД, що мають ознаки «фіктивності», а саме:
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " Директором, засновником та головним бухгалтером являється ОСОБА_10 (код ЄДР НОМЕР_10 ). Востаннє подано податкову звітність в червні місяці 2016 року. ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " не здійснювало зовнішньоекономічної діяльності. Сума взаємовідносин протягом 2015-2016 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " становить 680,6 тис. грн. ПДВ;
Крім того, в податкових накладних виписаних ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображено операції по наданню послуг (програмний супровід та технічно-інформаиійне обслуговування). при цьому в податковому кредиті ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " відображено операції по придбанню продуктів харчування та одягу (курятина, куртки та інше).
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДР НОМЕР_11 ). Директором, засновником та головним бухгалтером являється ОСОБА_11 . ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " не здійснювало зовнішньоекономічної діяльності. Сума взаємовідносин протягом 2015-2016 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " становить 666,6 тис. грн. ПДВ.
Також, в податкових накладних виписаних ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображено операції по наданню послуг (програмний супровід та технічно-інформаційне обслуговування), при цьому в податковому кредиті ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " відображено операції по придбанню продуктів харчування та одягу (курятина, куртки та інше).
Таким чином, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2015-2016 років незаконно сформували податковий кредит з ПДВ на суму 3842,6 тис. грн. ПДВ, що є в особливо великих розмірах та кваліфікується за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
З матеріалів досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в банківській установі Южне ГРУ ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ",

м. Одеса (МФО НОМЕР_1 ) відкриті наступні банківські рахунки: № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня).

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » містять реальні розрахунки по операціях, які проводилися від імені названого підприємства, та мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні. В роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів. У контрагентів - суб`єктів підприємницької діяльності, які мали фінансово-господарські взаємини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », є документи, які свідчать про фактичні об`єми та види взаємовідносин. Встановити контрагентів можливо тільки, вивчивши роздруківку руху грошових коштів по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Також, при відкриті рахунків до банківської установи надавалися заяви на відкриття рахунків, картки із зразками підписів і відбитками печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Названі документи вказують на правові підстави для відкриття рахунків та причетність осіб, що надали документи, до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у зв`язку з цим названі документи мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

Вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Крім того, в ході досудового розслідування підлягає проведенню експертиза з питань дослідження підписів і почерку в первинних документах бухгалтерського та податкового обліків, які оформлялися між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і підприємствами-контрагентами, для чого існує необхідність вилучення вказаних документів: карток із зразками підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та відбитків печатки підприємства, грошових чеків і доручень на розпорядження фінансами по вищевказаних банківських рахунках, з метою належного проведення їх експертного дослідження. Відповідно до Методики судово-почеркознавчої експертизи - Київ 2008, схваленої координаційно-методичною радою НДЕКЦ МВС України протоколом № 19 від 20.04.2007 року, об`єктом судово-почеркознавчої експертизи є оригінали зразків, що знаходяться в первинних документах.

Враховуючи вищезазначене та той факт, що перелічені документи містять відомості, які становлять банківську таємницю, та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб банківських установ. Іншими заходами встановити оригінали вільних зразків почерку та відомості про підприємства-контрагенти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », довести здійснення розрахункових операцій з підприємствами постачальниками та покупцями, не представилося можливим.

Крім того, виклик у судове засідання службових осіб ПАТ Южне ГРУ ПАТ

КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", м. Одеса (МФО НОМЕР_1 ) призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив його задовольнити з наведених підстав.

Заслухавши слідчого, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що у задоволенні клопотання необхідно відмовити з наступних підстав.

Відповідно до ст.2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Встановлено, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000029 від 24.02.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до частини 3 ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Під час розгляду клопотання зазначені обставини, передбачені п.1 ч.3 ст.132 КПК України, не доведено.

На підтвердження існування обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КПК України, слідчий посилається на акти позапланових виїзних перевірок від 14.03.2016 року та 16.01.2017 року. При цьому, зазначив що йому не відомі результати оскарження у судовому порядку податкових рішень-повідомлень або дій під час проведення податкових перевірок.

За таких обставин наведені акти перевірок не можуть бути взяти до уваги в якості доказів, оскільки виникають обґрунтовані сумніви у їх достовірності.

Рапорт старшого о/у ДФС у Житомирській області ОСОБА_12 від 24.02.2017 року, долучений до матеріалів клопотання, не може бути допустимим доказом, оскільки джерело його походження не відоме.

Будь-які інші докази на обґрунтування доводів клопотання, в наданих матеріалах клопотання відсутні.

Крім того, слідчий обґрунтовує клопотання тим, що зазначені документи необхідні для проведення почеркознавчої експертиз, проте в доданих до клопотання матеріалах відсутня постанова слідчого про проведення експертизи.

За таких обставин застосування даного заходу забезпечення кримінального провадження може призвести до порушення прав, свобод і інтересів осіб у кримінальному провадженні.

Тому, у задоволенні клопотання слідчого необхідно відмовити, оскільки встановлено відсутність правових підстав, передбачених ст.160 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:
У задоволенні клопотання старшого слідчого 2 ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя :

20.04.2017