печерський районний суд міста києва
Справа № 757/2820/17-к
У Х В А Л А
18 січня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши в засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
Прокурору першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва із клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Авіка» (), юридична адреса: 04119, м. Дніпро, вул. Б. Хмельницького (Г. Сталінграду), 159.

В обґрунтування вказаного клопотання прокурор зазначає, що досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні розпочато на підставі звернення народного депутата України ОСОБА_5 , з якого вбачається, що Міністерством оборони України протягом 2015 року проведено оплату за державні кошти послуг щодо забезпечення харчуванням особового складу на загальну суму близько 2 млрд. грн., з яких найбільшими утримувачами коштів у зазначеній сфері стали наступні підприємства: ТОВ «Геус-груп» () поставка ТМЦ на загальну суму 710 млн. грн., ТОВ «Укрпродакорд ОР» () 481 млн. грн., ТОВ «Авіка» () 309 млн. грн., ПП «Артек союз» () 210 млн. грн., ТОВ «Адмет Груп» () 151 млн. грн., ТОВ «Візіт» () 17,3 млн. грн., ТОВ «Арта Груп» () 7 млн. грн. У подальшому зазначені вище підприємства перерахували кошти транзитним фірмам, які в свою чергу перерахували їх підприємствам з ознаками фіктивності.

За вказаним фактом Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні

Відповідно до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців встановлено, що ТОВ «Авіка» () перебуває на податковому обліку у ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Фіксація, під час розгляду клопотання слідчим суддею, за допомогою технічних засобів на підставі ч. 1 ст. 107 КПК України не здійснювалась, оскільки таке клопотання не заявлялось.

В судовому засіданні підптримав клопотання та просив його задовольнити.

Вислухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, зважаючи на наступне.

Як визначено у п. 5 ч 5 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин, зокрема, у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, державної податкової служби, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.

Згідно частин 6-8 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження. Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості. Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Аналізуючи викладене, призначення та проведення позапланової документальної перевірки можливе виключно на підставі судового рішення, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 107, 110, 309 КПК України 2012 р., ст.ст. 5, 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя, -

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 107, 110, 309 КПК України 2012 р., ст.ст. 5, 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя, -

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 107, 110, 309 КПК України 2012 р., ст.ст. 5, 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя, - Відповідно до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців встановлено, що ТОВ «Авіка» () перебуває на податковому обліку у ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

У Х В А Л И В :
Клопотання клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 0001089 від 31.11.2015 позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ «Авіка» (), юридична адреса: 04119 м. Дніпро, вул. Б. Хмельницького (Г. Сталінграду), 159, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України, а також своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків до державного бюджету під час здійснення фінансово-господарських відносин з його контрагентами, проведення якої доручити ДФС у Дніпропетровській області, у межах строків, визначених ст. 82 ПК України із врахуванням матеріалів кримінального провадження у ході якої поставити перед працівниками ГУ ДФС у Дніпропетровській області наступні питання: достовірність, повнота нарахування і сплати податків до державного бюджету під час здійснення фінансово-господарських відносин ТОВ «Авіка» () у 2015 році; достовірність, повнота нарахування і сплати податків до державного бюджету під час здійснення фінансово-господарських відносин контрагентами ТОВ «Авіка» (); наявність у ТОВ «Авіка» () безтоварних угод, угод не направлених на реальне досягнення задекларованої мети, угод з ознаками фіктивності або взаємовідносини з підприємствами з ознаками фіктивності (фірмами транзитерами, податковими ямами) та фактів заниження податкових зобов`язань або завищення податкового кредиту; сума коштів які не надійшли до державного бюджету в наслідок порушення податкового законодавства ТОВ «Авіка» () та його контрагентів.

Зобов`язати працівників ГУ ДФС у Дніпропетровській області провести зустрічну звірку з усіма контрагентами щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Авіка» (), за результатами якої відобразити документальне підтвердження надходження протягом 2013-2015 років товарно-матеріальних цінностей від та до ТОВ «Авіка» () із обов`язковим долученням до матеріалів перевірки копій відповідних документів.

Провести зустрічні звірки за вказаний період часу з суб`єктами господарювання, у яких здійснено закупівлю товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Авіка» (), які в подальшому у якості товарів та послуг надавались до Міністерства оборони України () із обов`язковим долученням до матеріалів перевірки копій відповідних документів.

Провести зустрічні звірки суб`єктів господарювання, з якими ТОВ «Авіка» () мав взаємовідносини за вказаний період часу, в тому числі з ТОВ «ФАБІУС ТРЕЙД» (), ТОВ «Дніпропетровська Багачка» (), ТОВ «КИЇВ СНАБ» (), ТОВ «Пан М`ясо» () ТОВ «Авіка» (), ТОВ «ВКФ «САВА» (), ТОВ «Регіональна кейтерингова компанія» (), ТОВ «МокшаСервіс» (), ТОВ «Продкейтеринг» ().

Надати можливість спеціалістам ГУ ДФС у Дніпропетровській області в ході проведення позапланової виїзної документальної перевірки ознайомлюватися з оригіналами і копіями нормативних, фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, у тому числі з необхідними матеріалами кримінального провадження № 0001089, робити з них копіії.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1