Справа № 569/9105/17
УХВАЛА

16 червня 2017 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області радником юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_2 , звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області радником юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №0000101 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ-Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ- ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилилися від сплати податків, у зв`язку із тим, що у період січень 2014 - листопад 2015рр. від СПД з ознаками фіктивності по безтоварних операціях щодо купівлі-продажу товарів (робіт, послуг) сформовано податкового кредиту з ПДВ на загальну сума 2 365 630 грн. ПДВ, а саме: від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - 1 828 374 грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - 503 943 грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - 17 030 грн. ПДВ та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » - 16 283 грн. ПДВ, що підтверджується дослідженням відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_6 №20/17-00-16 від 15.09.16.
Так, згідно звітності з ПДВ та даних Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару. Також, у вказаних СПД відсутні трудові ресурси та основні засоби для ефективного ведення господарської діяльності, за місцем реєстрації останні не знаходяться.
Також встановлено, що службові особи ТОВ- ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2016 року в бухгалтерському та податковому обліках підприємства відобразили безтоварні фінансово-господарські операції по придбанню товарно-матеріальних цінностей від суб`єктів господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності на загальну суму 22 588 938 грн., в т.ч. ПДВ 3 764 823 грн. від: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_10 », що підтверджується дослідженням відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_6 №25/17-00-16/21093603 від 17.11.16.
Так, дослідженням встановлено, що службові особи ТОВ-Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом вказаного вище періоду оформили придбання товарів (робіт, послуг) у суб`єктів підприємницької діяльності, які відсутні за місцем реєстрації, не мають основних фондів, найманих працівників, можливостей здійснення стабільної фінансово-господарської діяльності щодо постачання товарів (робіт, послуг) а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».
Згідно інформаційної системи «Податковий блок», ТОВ-Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2015-2016 рр. мало взаєморозрахунки із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області у порядку ст. ст. 9, 93 КПК України направлено лист до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».
У відповідь, 24.01.2017р. за №26 отримано лист від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », в якому зазначено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » надасть фінансово-господарські та інші документи лише на виконання вимог ухвали слідчого судді.
Під час досудового розслідування необхідно встановити, які товари (роботи, послуги) постачалися, їх фактичні об`єми, спосіб надання, обставини передачі та транспортування, осіб, що брали при цьому участь та дослідити їх відповідність фактичним обставинам проведених операцій. Вказані дані містяться у фінансово господарських документах контрагентів ТОВ- ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, та пояснив, що у зв`язку із наявністю ознак безтоварності операцій щодо реалізації товарів (робіт, послуг) проведених ТОВ- ІНФОРМАЦІЯ_1 », у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення (приховування) документів, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », щодо проведених операцій із ТОВ- ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах досудового розслідування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » по проведених взаєморозрахунках із ТОВ- ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які у вказаних документах містяться будуть мати доказове значення та необхідні для проведення подальших слідчих та процесуальних дій, а саме: при проведені документальних перевірок, а також допитів, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».
Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстав вважати,що існує реальна загрозі зміни або знищення такої інформації.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення .
Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що речі та документи які знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.
За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого задовольнити .
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_2 , на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) по взаєморозрахункам із ТОВ- ІНФОРМАЦІЯ_1 » з можливістю їх вилучити, а саме: договорів з додатками до них, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, платіжних доручень, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, листів, доручень, актів виконаних робіт, книг в`їзду та виїзду автотранспорту, товарно-транспортних накладних, виписок та інших банківських документів що засвідчують оплату за період з 01.01.2015 по 31.12.2016.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1