ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/488/17
Провадження № 1-кс/201/697/2017
УХВАЛА
11 січня 2017 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого відділу ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000065 від 31.07.2015 року про вчинення кримінального правопорушення за ч. 3 ст.212 КК України.

Розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період часу січня по березень 2015 року шляхом заниження об`єкту оподаткування з податку на додану вартість, внаслідок проведення безтоварних операцій з підприємствами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) умисно ухилились від сплати в бюджет податку на додану вартість на суму 3 833 804 грн що призвело до фактичного ненадходження до сплати в бюджет коштів в особливо великих розмірах.

Таким чином, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при ведені фінансово-господарської діяльності підприємства за період січень - березень 2015 року порушили вимоги п.185.1 ст.185, п.198.1. ст. 198, п.198.2 ст.198, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2012р. внаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 3 833 804,36 грн., що призвело до фактичного не надходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

В процесі досудового слідства по кримінальному провадженню № 0000065 від 31.07.2015 року було встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при перереєстрації та зміні власників і службових осіб, змінило назву на підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Для встановлення та отримання слідством відомостей щодо злочинного наміру службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ( нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, а також у вилученні речей і оригіналів документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ( нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з метою подальшого проведення почеркознавчої та судово-економічної експертиз по кримінальному провадженню, після чого данні документи можуть бути визнані речовими доказами, а саме : документів стосовно фінансово-господарської діяльності підприємства які, в своїй сукупності дозволили невстановленим на даному етапі слідства особам реалізувати свій злочинний намір, направлений на фіктивне підприємництво в частині прикриття іншої незаконної діяльності у вигляді надання протиправних послуг по формуванню безпідставного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки і які необхідні для встановлення істини.

Беручи до уваги вищевикладене:

¦існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення та ступеню його тяжкості;

¦потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи;

¦буде виконано завдання, для виконання якого слідчий звертається з клопотанням;

¦вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами у кримінальному провадженні.

Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність факту господарських операцій ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ( нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )) з підприємствами-контрагентами, а також обставин, що мають значення для кримінального провадження та тих обставин, які підлягають доказуванню, в тому числі шляхом проведення експертних досліджень.

Так, відповідно до п.п. 1.1. «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» визначено, що для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Крім того, у відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2013 проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Враховуючи положення чинного законодавства України, єдиним можливим способом отримання даних документів є отримання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів.

На підставі вищевикладеного необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і оригінали документів, які свідчать про надання до митного контролю документів з неправдивими відомостями стосовно продавця товару та їх реальної вартості з метою ухилення від сплати митного ПДВ, які перебувають у володінні в ІНФОРМАЦІЯ_7 , інші документи, які необхідно дослідити в ході досудового розслідування, провести експертні дослідження та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які мають значення для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні - визначення остаточної суми несплачених до бюджету податків службовими особами вказаного підприємства.

Невиконання даного заходу, перешкодить виконанню передбачених ст. 2 Кримінального процесуального Кодексу України вимог кримінального провадження в частині забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений.

Таким чином, документи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ( нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні , в ІНФОРМАЦІЯ_7 , дають можливість в ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити рух товарів з метою проведення судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню, а також у зв`язку з тим, що данні документи можуть являтися речовими доказами по кримінальному провадженню, на даний час виникає необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, а також у вилученні речей і оригіналів документів, з метою підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до протиправної діяльності вказаного підприємства.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) оригіналів документів, а у разі неможливості засвідчених копій, підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2015 року по 03.01.2017 року, які перебувають у володінні, в ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч. 2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по даному кримінальному провадженню № 0000065, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Дозволити старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) оригіналів документів, а у разі неможливості засвідчених копій, підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2015 року по 03.01.2017 року, які перебувають у володінні , в ІНФОРМАЦІЯ_7 , а саме:

- декларації на додану вартість платника податку з додатками ;

-податкові накладні;

-декларації з податку на прибуток з додатками;

-декларації про доходи фізичних осіб;

- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ);

-документи (акти, довідки, листи) перевірок підприємства з питань дотримання податкового законодавства з інформаційними додатками, схемами товарно-грошових потоків, які складалися під час написання актів перевірок і довідок, копії первинних документів, які стали підставою для складання актів перевірок , листування з ДПІ області та регіонів з питань проведення зустрічних перевірок вказаного підприємства;

-копії документів з ( позовні заяви, акти, довідки, доповідні записки, листи, рішення судів) розгляду судами справ;

-документи (позовні заяви, акти, довідки,доповідні записки, листи) з розгляду справ судами справ про банкрутство суб`єкту підприємницької діяльності;

-документи (позовні заяви, акти, довідки, доповідні записки, листи) з розгляду господарськими судами справ про припинення підприємницької діяльності;

-інформація про застосування адмінштрафів ДПІ до вказаного підприємства ;

-акти звірки з вищевказаним платником податків;

-документи (договори) про подачу звітності у електронному вигляді;

- всі документи обліково-реєстраційної справи у тому числі:

-статутні документи;

-довідки про взяття на податковий облік;

-свідоцтво платника податків на додану вартість;

-довідку з єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичної осіб - підприємців щодо резервування найменування юридичної особи;

-свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи;

-реєстраційну картку;

-службові записки і т.п.;

-звернення службових осіб підприємства (їхніх представників) щодо реєстрації платниками окремих видів податків, застосування спеціальних режимів оподатковування, одержання довідок, відповідних доручень;

-довідки про суми пільг в оподатковуванні;

-чи перебуває вищевказаний суб`єкт за юридичною адресою (залучити належним чином засвідчені копії довідок про встановлення фактичного місцезнаходження);

-щодо податкової заборгованості підприємства, вказавши її розмір, період виникнення, вжиті заходи до погашення;

-перелік розрахункових рахунків підприємства, які відкривалися ним з моменту реєстрації по теперішній час, надавши інформацію в такий спосіб: МФО, назва банку, номер розрахункового рахунку, дата відкриття й закриття, валюта;

-перелік працівників підприємства, які одержували доходи за весь період діяльності (залучити належним чином засвідчені копії звітів форми 1ДФ), надати інформацію в такий спосіб: П.І.П., ідентифікаційний код, назва суб`єкта господарювання за місцем одержання доходу, його розмір, період, за який був отриманий дохід, вид доходу;

-роздруківку всіх особових рахунків підприємства з нарахування й сплати податків за весь період діяльності;

роздруківку операцій, проведених підприємством за весь період діяльності з придбання й реалізації товарів, робіт і послуг за даними Системи автоматизованого зіставлення податкових зобов`язань і податкового кредиту (в електронному й паперовому виді), вказавши суми розбіжностей за зазначений період.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000065.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1