Справа № 640/2031/17
н/п 1-кс/640/2775/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Старший слідчий першого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області, лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 03.04.2017 року звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської області молодшим радником юстиції ОСОБА_4 , яким просив задовольнити клопотання і винести ухвалу про надання органу досудового розслідування, тимчасового доступу до оригіналів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення всіх документів, з яких складається зазначена реєстраційна справа, яка знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 . (E-mail: ІНФОРМАЦІЯ_3 ).
Також встановлено, що ОСОБА_5 , у квітні 2016 року, перебуваючи у складному матеріальному становищі, усвідомлюючи той факт, що діяльність підприємства буде носити незаконний характер, та буде здійснюватися від його імені, розуміючи, що для цієї діяльності необхідний формальний засновник підприємства, який не має бухгалтерської освіти, погодився з пропозицією невстановленої в ході слідства особи, на ім`я ОСОБА_6 , підписати установчі та статутні документи товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та набути формального статусу засновника даного підприємства. Одночасно ОСОБА_5 , достеменно усвідомлював, що він не збирається вести законну фінансово-господарську діяльність, натомість вчинив дії щодо набуття статусу засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за винагороду в розмірі 3-4 тисяч гривень.
Вказані обставини повністю підтверджуються протоколами допитів ОСОБА_5 .
На підставі підписаних ОСОБА_5 документів, точна дата на даний час не встановлена, державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців ІНФОРМАЦІЯ_5 проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Реєстрація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані засновника підприємства та зразки його підпису, індивідуального податкового номера платника податку, відкриття поточного рахунку в банківській установі, дала можливість невстановленим слідством особам використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної діяльності.
В подальшому, невстановлені в ході досудового розслідування особи, на протязі 2016 року, точна дата під час слідства не встановлена, діючи умисно з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг підприємствам-контрагентам з мінімізації бази оподаткування та конвертації, переведення з безготівкової форми в готівкову, грошових коштів шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, використовуючи реквізити низки юридичних осіб, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », створювали та формували податкову і бухгалтерську звітність, де відображалися безтоварні фінансово-господарські операції з підприємствами-контрагентами, під приводом яких здійснювалось перерахування грошових коштів, шляхом віднесення вартості товарів, робіт та послуг до складу податкового кредиту та податкових зобов`язань з податку на додану вартість, а на адресу підприємств-контрагентів здійснюється видача відповідних податкових накладних та первинних фінансово-господарських документів, в яких документально зафіксовані вказані безтоварні операції. Таким чином, після отримання вказаних документів, підприємства-контрагенти всупереч вимог ст.198 Податкового кодексу України відносять суми, перераховані на поточні рахунки фіктивних підприємств під приводом оплати безтоварних фінансово-господарських операцій, до складу податкового кредиту з податку на додану вартість, зменшуючи тим самим всупереч вимог ст.200 Податкового кодексу України суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету, та здійснюючи таким чином ухилення від сплати податків підприємствами-контрагентами шляхом незаконної мінімізації бази оподаткування.
Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_6 .
Відповідно ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Слідчий вказав, що документи реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які містять в собі установчі документи, протоколи загальних зборів та їх рішення, а також інформацію про зміну керівників даної юридичної особи, їхні права та обов`язки, відповідно до установчих документів, інформацію про осіб, які безпосередньо за відповідними дорученнями вносили вказані данні (відомості) до реєстраційної служби мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, дана інформація може бути використана в якості доказів, а іншими способами встановити достовірні дані не можливо, на думку органу досудового розслідування потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в даному клопотанні.
У судовому засіданні слідчий просив про задоволення клопотання.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_7 про час та місце розгляду клопотання слідчого повідомлений належним чином, проте в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не повідомив, його неприбуття за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.
Разом з тим, слідчий всупереч вимог ч. 7 ст. 163 КПК України, не довів необхідності вилучення оригіналів вказаних у клопотанні документів, а саме те, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Так, слідчим не надано документів на підтвердження призначення експертизи по справі, клопотання експерта про необхідність отримання саме оригіналів зазначених документів, тощо. Враховуючи викладене, слідчий суддя не вбачає підстав для вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, а тому в даній частині клопотання задоволенню не підлягає.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.
Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,
Дозволити старшому слідчому першого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області, лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналу реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , а також можливість вилучити завірені належним чином копії вищевказаних документів.
Зобов`язати представника ІНФОРМАЦІЯ_7 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , надати старшому слідчому першого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області, лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналу реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , а також можливість вилучити завірені належним чином копії вищевказаних документів.
В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 11.05.2017 року.
Роз`яснити представнику ІНФОРМАЦІЯ_7 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1