Справа № 357/1199/17
У Х В А Л А
09.03.2017 Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки по кримінальному провадженню № 0000001 від 01.02.2017 року, перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи старшого слідчого ОСОБА_3 , -
В С Т А Н О В И В :
07.03.2017 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки по кримінальному провадженню № 0000001 від 01.02.2017 року, погоджене першим заступником Білоцерківської місцевої прокуратури ОСОБА_4 .
Старший слідчий СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 зазначене клопотання підтримав та просив суд його задовольнити.
В судовому засіданні встановлено, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000001 від 01.02.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Оптіма-Констракт» () у період часу 2012-2016 років незаконно сформувало податковий кредит з податку на додану вартість, здійснюючи закупівлю послуг у підприємств, які мають ознаки фіктивності: ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Атріо», ТОВ «Ленд Росс», ТОВ «Лікс груп», що також підтверджується висновками акту № 199/26-15-14-07-01-10/36957042 від 29.11.2016 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Оптіма-Констракт» ().

Також у ході здійснення досудового розслідування встановлено, що замовниками послуг у ТОВ «Оптіма-Констракт» у період з 01.01.12 по 31.12.15 були ДП «Клавдієвське лісове господарство» (), ДП «Київське лісове господарство» (), ДП «Фастівське лісове господарство» (), щодо виконання робіт та надання послуг за допомогою орендованих машин, тракторів і бензопил у ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Атріо», ТОВ «Ленд Росс», ТОВ «Лікс груп».

Встановлено, що придбання необробленої деревини у таких лісових господарствах як ДП «Фастівське ЛГ», ДП «Київське ЛГ» здійснювало і таке підприємство як ТОВ «Ваюр» (), службові особи якого, з метою мінімізації зобов`язань з податку на прибуток підприємства відображають у бухгалтерському та податковому обліках взаємовідносини із рядом ФОП, зареєстрованих на території Київської та інших областей України.

У ході здійснення досудового розслідування встановлено, що між ТОВ «Ваюр» та такими підприємствами як ТОВ «Авест Плюс» () та ТОВ «ОВС-Груп» (код ЄДРПОУ 38793801) існували господарські взаємовідносини, щодо постачання останніми на адресу ТОВ «Ваюр» лісопродукції.

Однак встановлено, що дані підприємства мають ознаки фіктивності, створені з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для підприємств реального сектору економіки у тому числі і для ТОВ «Ваюр».

Так, встановлено, що ТОВ «Авест Плюс» та ТОВ «ОВС-Груп» за адресою реєстрації не знаходиться, складських, виробничих потужностей та приміщень не мають, як і не мають найманих працівників, статутний капітал даних підприємств не перевищує 1 000 грн., а службові особи даних підприємств у своїх показаннях зазначають, що не мають відношення до створення та діяльності даних підприємств, отже не зрозуміло яким чином дане підприємство могло постачати для ТОВ «Ваюр» лісопродукцію.

24.01.2017 року здійснено огляд юридичної адреси ТОВ «ОВС-Груп» в ході якого встановлено, що за адресою: Київська область, м. Біла Церква, вул. Повітрофлотська 41, кв. 54 ТОВ «ОВС-Груп» не знаходиться.

Допитано матір керівника ТОВ «ОВС-Груп» ОСОБА_5 , яка показала , що їй не відомо, що її син являється керівником ТОВ «ОВС-Груп». Де зараз знаходиться її син ОСОБА_6 їй не відомо.

27.12.2016 року здійснено огляд юридичної адреси ТОВ «Авест Плюс» в ході якого встановлено, що за адресою: Київська область, м. Біла Церква, кв.320 ТОВ «Авест Плюс» не знаходиться.

Допитано ОСОБА_7 який показав, що проживає за адресою: АДРЕСА_1 , і що ТОВ «Авест Плюс» йому не відоме та в будинку, якому вищевказаний громадянин проживає, вивісок та офісних приміщень ТОВ «Авест Плюс» ніколи не було.

З огляду на викладене, орган досудового розслідування приходить до висновку, що господарські взаємовідносини між ТОВ «Авест Плюс», ТОВ «ОВС-Груп» та ТОВ «Ваюр» є фіктивними, операції безтоварними, а пиломатеріали, які ніби-то були поставлені від ТОВ «Авест Плюс» та ТОВ «ОВС-Груп» насправді є сировиною, що отримана в результаті незаконної вирубки лісів на території Київської та інших областей України.

Встановлено, що ТОВ «Ваюр» () перебуває на податковому обліку у Броварській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Оскільки під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Ваюр» діють в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом ухилення від сплати податків, а також у зв`язку із встановленням розміру шкоди, завданої державі діями службових осіб ТОВ «Ваюр», виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки діяльності даного підприємства.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка проводиться на підставі отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативну-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Однак, пункт 4 частини другої статті 40 КПК України відповідно до якого слідчий був уповноважений призначити ревізії та перевірки, виключно з Кримінально процесуального кодексу України на підставі Закону № 1697-VII від 14.10.2014 року.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 9, 40, 160 КПК України, п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 ПКУ, -
У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Ваюр» () по проведеним фінансово-господарським операціях, у тому числі із ТОВ «Авест Плюс» () та ТОВ «ОВС-Груп» () , за період з 24.11.2014 по 31.12.2016 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності з постачальниками лісосировини (лісопродукції) та при проведенні експортних операцій даним підприємством із підприємствами нерезидентами.

Проведення перевірки доручити співробітникам управління аудиту ГУ ДФС у Київській області і у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1