Номер провадження:1-кс/521/3493/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
14.08.2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора Одеської області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в м. Одесі клопотання слідчого СВ ФР ДПІ Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4 погодженого з прокурором Одеської області про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:
З клопотання вбачається, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000004 від 22.03.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України., внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі матеріалів ОУ ГУ ДФС у Одеській області.

Встановлено, що службові особи ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2016 по 31.12.2016, при здійсненні будівництва житлових та не житлових будівель, шляхом не цільового використання грошових коштів, занизили податкові зобов`язання з податку на прибуток підприємства у сумі 2 346 894,36 грн. та податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 2 607 660,40 грн., що призвело до фактичного не надходження до державного бюджету України коштів в загальній сумі 4 954 554,76 грн., що являється особливо великим розміром.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що до вчинення вищевказаного злочину від імені ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) причетні наступні особи:

- ОСОБА_5 , який являється організатором незаконної схеми, фактичним власником та керівником всієї злочинної схеми ухилення від сплати податків.

- ОСОБА_6 який здійснює контроль за проведенням фінансових операцій в злочинній схемі ухилення від сплати податків.

- ОСОБА_7 , який являється керівником ряду підприємств підконтрольних зокрема: ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Крім того, до отриманої інформації встановлено, що вказані особи, переслідуючи корисливу мету незаконного збагачення, шляхом ухилення від сплати податків створили ряд підконтрольних підприємств та організацій зокрема: ТОВ ДК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », суть діяльності перерахованих підприємств та організацій полягає у тому, що службові особи при здійсненні будівництва житлових та не житлових будівель, шляхом не цільового використання грошових коштів, не сплачують податкові зобов`язання з податку на прибуток та податкові зобов`язання з податку на додану вартість, що призводить до фактичного не надходження до державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що керівництвом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » створено ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які задіяні у даній злочинній схемі, як не прибуткові організацію для реалізації квартир розташованих у житлових комплексах, а саме ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Встановлено, що з розрахункових рахунків ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » грошові кошти, отримані від членів кооперативу як пайові внески на будівництво житлових комплексів перераховувались на рахунки фізичних осіб підприємців з призначенням платежу надання консультаційних послуг.

Відповідно до положень п.п. 133.4.2 Податкового кодексу України доходи (прибутки) неприбуткової організації використовуються виключно для фінансування видатків на утримання такої неприбуткової організації, реалізації мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності.

З викладеного вбачається, що дії вищевказаних осіб не відповідають вимогам п.п. 133.4.2 Податкового кодексу України тобто цільовому використанню коштів, обумовлених реалізацією мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності неприбуткової організації ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » , визначених їх установчими документами.

Таким чином ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » являючись не прибутковою організацією не мають права на нецільове використання грошових коштів отриманих від своєї діяльності.

Крім того, з матеріалів кримінального провадження встановлено, що з розрахункового рахунку ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » грошові кошти, отримані від членів кооперативу як пайові внески на будівництво ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було перераховано на рахунки фізичних осіб підприємців з призначенням платежу консультаційні послуги згідно договору.

Крім того, у слідства наявні підстави вважати, що службові особи ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при будівництві будинку за адресою: АДРЕСА_1 (будівельна адреса, АДРЕСА_2 (буд)) та службові особи ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при будівництві будинку за адресою: АДРЕСА_3 , з метою отримання не облікованих прибутків допустили численні порушення норм податкового, земельного законодавства, а також інших норм будівництва виконання яких є обов`язковим при виконанні будівельних робіт на вказаних об`єктах:

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало перерахування грошових коштів на рахунки підконтрольних ФОП за виконання робіт та послуг на вказаних об`єктах будівництва які фактично не виконувались.

Крім того, проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що в ІНФОРМАЦІЯ_5 знаходяться документи, які мають значення для кримінального провадження, а саме: проекти землеустрою з відведенням земельних ділянок, інформацію про надання земельних ділянок у власність або оренду (оціночна вартість земельних ділянок), документи, що стали підставою для прийняття рішень ІНФОРМАЦІЯ_6 щодо надання земельних ділянок у власність, користування, оренду (графічні матеріали, фотофіксацію об`єктів тощо), також, у разі перевірення земельних ділянок відділом самоврядного контролю акти перевірки ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у тому числі за адресами: АДРЕСА_1 , (будівельна адреса, АДРЕСА_2 (буд)) АДРЕСА_3 (буд.)

При цьому, відомості, що містяться в зазначених документах необхідні для встановлення істини по даному кримінальному провадженню, а саме, встановлення наявності або відсутності факту виконання ФОП для ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надання послуг та виконання робіт в тому числі будівельних та субпідрядних робіт, за які на їх рахунки було перераховано грошові кошти, а іншим способом, ніж вилучити документи в ІНФОРМАЦІЯ_5 їх отримати неможливо.

Враховуючи вищезазначене та той факт, що перелічені документи містять відомості, що мають значення доказів у кримінальному провадженні та можуть бути використані в якості доказів в суді, їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Враховуючи викладені обставини, з метою повноти та всебічності досудового розслідування, а також зібрання необхідних доказів, а також з метою всебічного, повного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження, орган досудового розслідування звернувся до слідчого судді Малиновського районного суду м. Одеси з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять банківську таємницю, а саме: до оригіналів документів які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , з можливістю їх вилучення, а саме проекти землеустрою з відведенням земельних ділянок, інформацію про надання земельних ділянок у власність або оренду (оціночна вартість земельних ділянок), документи, що стали підставою для прийняття рішень ІНФОРМАЦІЯ_6 щодо надання земельних ділянок у власність, користування, оренду (графічні матеріали, фотофіксацію об`єктів тощо), також, у разі перевірення земельних ділянок відділом самоврядного контролю акти перевірки ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у тому числі за адресами: АДРЕСА_1 , (будівельна адреса, АДРЕСА_2 (буд)) АДРЕСА_3 та можливість вилучення, оскільки ця інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Прокурор підтримав клопотання, та вважав, що є всі законні підстави для задоволення клопотання, з підстав які викладені в ньому. Крім цього, прокурор вказав на суттєве значення, зазначених документів, для встановлення важливих обставин кримінального провадження; неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів. Також, прокурор вважав, що є всі законі підстави для розгляду клопотання без явки представника юридичної особи, у володінні якої перебувають вищезазначені документи.

Вивчивши клопотання та матеріали кримінального провадження, вислухавши думку прокурора, суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії.

Згідно вимог п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в клопотанні повинно бути вказано якій особі, на думку органу досудового розслідування, повинно надати тимчасовий доступ до речей і документів. Тобто в клопотанні повинен бути зазначений вичерпний перелік осіб, яким на думку досудового розслідування повинно бути надано тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий суддя не може надати тимчасовий доступ до речей і документів невичерпному колу осіб, до яких відносяться «іншим особам».

Таким чином, при розгляді клопотання стороною кримінального провадження доведено, що вказані документи перелічених фізичних осіб - підприємців, що перебувають в ІНФОРМАЦІЯ_5 , мають значення для встановлення істини по справі.

Враховуючи, що зазначені документи можуть бути речовим доказом, слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначених документів фізичних осіб - підприємців, що перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_5 , з метою вилучення належним чином їх завірених копій.

Керуючись ст.ст. 132, 159, 163, 164, 165, 166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4 погодженого із прокурором Одеської області про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС у Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 , особам, що будуть діяти за дорученням слідчого або особам за постановою про проведення процесуальних дій на іншій території, до належним чином завірених копій документів фізичних осіб підприємців, які відкриті та знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_5 , зокрема, проекти землеустрою з відведенням земельних ділянок, інформацію про надання земельних ділянок у власність або оренду (оціночна вартість земельних ділянок), документи, що стали підставою для прийняття рішень ІНФОРМАЦІЯ_6 щодо надання земельних ділянок у власність, користування, оренду (графічні матеріали, фотофіксацію об`єктів тощо), також, у разі перевірення земельних ділянок відділом самоврядного контролю акти перевірки ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у тому числі за адресами: АДРЕСА_1 , (будівельна адреса, АДРЕСА_2 (буд)) АДРЕСА_3 (буд).

Надати можливість вилучити слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС у Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 , особам, що будуть діяти за дорученням слідчого або особам за постановою про проведення процесуальних дій на іншій території у ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Представників ІНФОРМАЦІЯ_5 зобов`язаний надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі слідчого судді копій

Строк дії ухвали слідчого судді становить 30 днів і обчислюється з моменту її постановлення, тобто з 14.08.2017 року. Ухвала слідчого судді припиняє свою дію 12.09.2017 року.

Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до речей набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.

Ухвала слідчого судді не підлягає оскарженню.

Слідчий суддя: ОСОБА_1