Справа №766/5180/17
н/п 1-кс/766/5762/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13.06.2017 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000025 від 20.03.2017 р. за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205-1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий в ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просить призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства ПП «Максіс Трейд»» (), зареєстрованого за юридичною адресою: м. Львів, вул. Залізнична, 24 з питань взаємовідносин із ТОВ «Гіаліт Агро» () за грудень 2016 року - січень 2017 року щодо правомірності формування та використання податкового ліміту з ПДВ на суму 4930003,3 грн. в системі електронного адміністрування ПДВ, здійснення якої доручити спеціалістам Львівського управління офісу ВПП ДФС.

Мотивуючи клопотання слідчий вказує, що в провадженні відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області знаходиться кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за № 0000025 за ч.1 ст. 205-1 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи 02.11.2016 р., при здійсненні державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу ТОВ «ГіалітАгро» (), а саме - зміни засновника на ОСОБА_5 , подали для проведення такої реєстрації паспорт ОСОБА_5 із завідомо неправдивими відомостями про адресу його реєстрації - АДРЕСА_1 , гуртожиток, а також, внесли завідомо неправдиві відомості про адресу реєстрації підприємства: АДРЕСА_2 , в документи, які відповідно до закону були подані для проведення державної реєстрації юридичної особи у м. Херсоні.

Під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 неодноразово притягався до кримінальної відповідальності, зокрема, за ст. 185 (Крадіжка), ст. 186 (Грабіж), ст.187 (Розбій), ст.188 (Викрадення шляхом демонтажу та іншим засобом електричних мереж, кабельних ліній зв`язку та їх обладнання, КК України 2001 р.).

За адресою, зазначеною як адреса реєстрації АДРЕСА_1 , ОСОБА_5 не проживав та не був зареєстрований. Місцезнаходження невідоме.

За адресою, визначеною в реєстраційних документах ТОВ «Гіаліт Агро»: Херсонська обл. м. Каховка вул. В.Хоменка, 50 кв.7, підприємство та службові особи не знаходяться.

Встановлено, що після проведення за недостовірними даними перереєстрації ТОВ «Гіаліт Агро» на ім`я ОСОБА_5 , було вчинено ряд незаконних дій.

Так, 13.01.2017 від імені керівника ТОВ «Гіаліт Агро» ОСОБА_5 за допомогою електронного ключа доступу, були зареєстровані податкові накладні по безтоварним операціям з продажу сої та насіння соняшника на загальну суму 121201,7 тис.грн., у тому числі ПДВ 20200,3 тис. грн. на адресу покупців ПП «Максіс Трейд» (40063899), ТОВ «Агромат-Інвест» (39986154), ТОВ «Мега Старт» (40413363), ТОВ «РефулРесурс» (40422451).

Придбання вказаного товару ТОВ «Гіаліт Агро» задекларувало як ніби-то придбане у ПАТ «Ясинівський коксохімічний завод», який на запит слідчого не підтвердив вказані взаємовідносини.

Зі слів попереднього засновника та директора підприємства ОСОБА_6 , встановлено, що ТОВ «ГіалітАгро» не здійснювало вирощування сої та насіння соняшника.

За «Результатами опрацювання зібраної податкової інформації щодо ТОВ «ГіалітАгро» за звітний період декларування ПДВ грудень 2016року» від 16.01.2017 №5/21-22-14-06/39791748, встановлено неправомірне визначення податкового кредиту та податкових зобов`язань при продажу товарів на загальну суму ПДВ 20200275грн.

Вищезазначене дає підстави вважати, що ПП «Максіс Трейд» (40063899), ТОВ «Агромат-Інвест» (39986154), ТОВ «Мега Старт» (40413363), ТОВ «Рефул Ресурс» (40422451) 13 січня 2017 року незаконно отримали право та використали штучно сформований за рахунок податкових накладних від ТОВ «Гіаліт Агро» податковий ліміт з ПДВ, чим спричинили державі збитки у вигляді ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 20200275грн.

Так, ПП «Максіс Трейд» незаконно використало штучно сформований за рахунок податкових накладних від ТОВ «ГіалітАгро» податковий ліміт з ПДВ в сумі 4930003,3 грн.

Таким чином, у ході розслідування кримінального провадження отримані дані, які можуть свідчити про порушення вимог податкового законодавства ПП «МаксісТрейд» щодо формування ліміту на вказану суму в системі електронного адміністрування ПДВ.

Встановлено, що ПП «Максіс Трейд»» () зареєстроване за юридичною адресою: м. Львів, вул. Залізнична, 24, та перебуває на обліку в Львівському управлінні офісу ВПП ДФС.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, вислухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання з підстав викладених у ньому, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності однієї з підстав, зокрема - отримано рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесену ним відповідно до закону.

Однак, досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000025 від 20.03.2017 р. проводиться за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205-1 КК України, об`єктом якого є підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи та фізичних осіб підприємців. В свою чергу слідчим у своєму клопотанні метою призначення позапланової документальної перевірки зазначено необхідність встановлення правомірності формування та використання податкового ліміту з ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ. У зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого задоволенню не підлягає, оскільки з наданого обґрунтування не вбачається доказового значення згаданої перевірки для розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205-1 КК України.
Керуючись ст. 110 КПК України, ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000025 за ч.1 ст. 205-1 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддяОСОБА_1