Справа № 360/980/17
УХВАЛА

29 травня 2017 року

Слідчий суддя Бородянського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СВ Бородянського ВП Ірпінського ВП ГУНП в Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Бородянського відділу Фастівської місцевої ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення позапланової невиїзної документальної перевірки, за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000029 від 31 березня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.367 КК України,

ВСТАНОВИЛА:
Слідчий СВ Бородянського ВП Ірпінського ВП ГУНП в Київській області ОСОБА_3 звернулась до суду із вказаним клопотанням, мотивуючи його тим, що в ході проведення моніторингу прийняття судами рішень у сфері земельних правовідносин по системі «Єдиний реєстр судових рішень» було виявлено факт перебування на розгляді у Господарському суді Київської області (справа №911/2411/16) позовної заяви Житлово-комунального підприємства «Пісківське» до ФОП ОСОБА_5 про розірвання договору про право користування земельною ділянкою та стягнення заборгованості по сплаті земельного податку у сумі 12 725,04 грн. Ухвалою суду від 01.08.2016 року позовну заяву та додані до неї документи було повернуто позивачеві у зв`язку її невідповідністю вимогам законодавству України.

Так, в подальшому було встановлено, що 29.10.2015 року між ЖКП «Піскіське» та ФОП ОСОБА_5 було укладено договір на право користування земельною ділянкою №29, який за своєю правовою суттю суперечить вимогам земельного законодавства України, а саме відповідно до п.4.1 сторони домовилися про безоплатне користування земельною ділянкою під час утримання в належному стані, подальшого обслуговування та запобігання несанкціонованого викидання сміття та подальшого обслуговування протягом всього строку дії договору, незважаючи на те, що відповідно до вимог земельного законодавства, а саме ст. 21 Закону України «Про оренду землі» орендна плата за землю - це платіж, який орендар вносить орендодавцеві за користування земельною ділянкою. Розмір, форма і строки внесення орендної плати за землю встановлюються за згодою сторін у договорі оренди (крім строків внесення орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності, які встановлюються відповідно до Податкового кодексу України).

Згідно витягу із технічної документації про нормативно-грошову оцінку земельної ділянки (кадастровий номер :05:008:0001) її вартість становить 3 938 158,48 грн. Тобто, на умовах укладеного договору між ЖКП «Пісківське» та ФОП ОСОБА_5 на право користування земельною ділянкою №29 від 29.10.2015 року було завдано істотної шкоди охоронюваним законом державним інтересам.

За даним фактом слідчим СВ Бородянського ВП Ірпінського ВП ГУНП в Київській області ОСОБА_3 були внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000029 від 31 березня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.367 КК України.

Фізична особа-підприємець ОСОБА_5 зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , і.к. НОМЕР_1 .

Житлово-комунальне підприємство «Пісківське» зареєстроване за адресою: 07820 Київська область, Бородянський район, смт. Пісківка, вул. Калініна, будинок 2.

За доводами слідчого, з метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування, встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність у проведенні позапланової невиїзної документальної перевірки житлово-комунального підприємства «Пісківське» (), що перебуває на податковому обліку у Вишгородській об`єднаній державній податковій інспекції Головного управління ДФС у Київській області (Бородянське відділення), з питань дотримання вимог податкового та земельного законодавства, а також своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків до бюджетів усіх рівнів під час здійснення фінансово-господарських відносин з фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 за весь період таких взаємовідносин, для чого потрібні спеціальні знання в області бухгалтерського та податкового обліку.

В судове засідання слідчий не з`явився, просив справу розглядати без його участі.

Прокурор в судове засідання також не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлений належним чином.

Дослідивши матеріали клопотання та перевіривши відповідність даного клопотання вимогам ч.2 ст.160 КПК України, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню.

Згідно п. 75.1.2 ст. 75 Податкового кодексу України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Відповідно до п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесену ними відповідно до закону.
Відповідно до п. 79.1, 79.2 ст. 79 Податкового кодексу України, документальна невиїзна перевірка здійснюється за наявності підстав для проведення документальної перевірки, визначених статтями 77 та 78 цього Кодексу. Документальна позапланова невиїзна перевірка проводиться посадовими особами контролюючого органу виключно на підставі рішення керівника (його заступника або уповноваженої особи) контролюючого органу, оформленого наказом, та за умови вручення платнику податків (його представнику) у порядку, визначеному статтею 42 цього Кодексу, копії наказу про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки та письмового повідомлення про дату початку та місце проведення такої перевірки.

Таким чином, документальна позапланова перевірка суб`єкта господарювання під час досудового розслідування може бути проведена виключно на підставі судового рішення суду (слідчого судді).
Відповідно до ч.2 ст.91 КПК України, доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Ознайомившись з матеріалами клопотання, оскільки слідчий довів наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, і, з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, існує необхідність у збиранні, перевірці та оцінці доказів, зокрема, у проведенні документальної позапланової перевірки житлово-комунального підприємства «Пісківське» (), що перебуває на податковому обліку у Вишгородській об`єднаній державній податковій інспекції Головного управління ДФС у Київській області (Бородянське відділення), з питань дотримання вимог податкового та земельного законодавства, а також своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків до бюджетів усіх рівнів під час здійснення фінансово-господарських відносин з фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 за весь період таких взаємовідносин, яку неможливо здійснити без залучення осіб, які мають спеціальні знання та навички в області бухгалтерського та податкового обліку, то вважаю за необхідне клопотання задовольнити та надати дозвіл на проведення зазначеної перевірки, проведення якої доручити Вишгородській об`єднаній державній податковій інспекції Головного управління ДФС у Київській області.

Керуючись ст. 91,309 КПК України,

УХВАЛИЛА:
Клопотання слідчого СВ Бородянського ВП Ірпінського ВП ГУНП в Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Бородянського відділу Фастівської місцевої ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення позапланової невиїзної документальної перевірки, за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000029 від 31 березня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.367 КК України, задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової невиїзної документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ Житлово-комунальне підприємство «Пісківське» (), що розташоване за адресою: вул. Калініна, 2, смт. Пісківка Бородянського району Київської області, в частині здійснення господарських взаємовідносин із фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 ( АДРЕСА_1 , і.к. НОМЕР_1 ), проведення якої доручити Вишгородській об`єднаній державній податковій інспекції Головного управління ДФС у Київській області, у межах строків, визначених ст. 82 Податкового кодексу України.

На вирішення спеціалістів Вишгородської об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Київській області під час проведення документальної позапланової перевірки Житлово-комунальне підприємство «Пісківське» поставити наступне запитання:

- чи дотримано житлово-комунальним підприємством «Пісківське» () вимоги податкового, валютного, земельного та іншого законодавства при достовірності і повноті нарахування та сплати податків та зборів до бюджетів всіх рівнів під час здійснення фінансово-господарських відносин з фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 ( АДРЕСА_1 , і.к. НОМЕР_1 ), за весь період таких взаємовідносин?

Надати можливість спеціалістам Вишгородської об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Київській області в ході проведення позапланової документальної перевірки ознайомлюватися з оригіналами і копіями нормативних, фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, у тому числі з необхідними матеріалами кримінального провадження № 0000029, робити з них копії.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає.
Слідчий суддяОСОБА_6