Справа № 357/9576/17
У Х В А Л А
23 серпня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду № 1 клопотання про арешт майна в кримінальному провадженні № 0000003, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.04.2017 року, за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
22 серпня 2017 р. до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором Білоцерківської місцевої прокуратури про накладення арешту на майно, а саме: на грошові кошти, що знаходяться на банківському рахунку ТОВ «Максвел Лімітед» () № НОМЕР_1 , відкритого у АТ «ОТП Банк» (МФО 300528, м. Київ, вул. Жилянська, 43), зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на адресу «Максвел Лімітед» () в банківській установі АТ «ОТП Банк» (МФО 300528, м.Київ, вул.Жилянська, 43) на внутрішньо банківські рахунки та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на рахунок № НОМЕР_1 клієнта «Максвел Лімітед» () та вже знаходяться на рахунках, за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів та надати письмову інформацію щодо залишків грошових коштів на вказаних карткових рахунках, відкритих в банківській установі, яке мотивоване тим, що слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 10.04.2017 року за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212 КК України.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2015-2016 років службові особи ТОВ «Експо Планбуд» () з метою мінімізації сплати податку на додану вартість відображали у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від ризикових суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «Стандарт Авто БЦ» (), ТОВ «Інсайд Траст» (), ТОВ «Аркас-Трейд» (), ТОВ «Інвест Компані» (), ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД» (), ТОВ «БСМ Сакура» (), ТОВ «Авест Плюс» ().

Вказані порушення підтверджуються тим, що працівниками ГУ ДФС у Київській області відповідно до вимог наказу ДФС України №543 від 28.07.2015 року «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з податку на додану вартість» з метою попередження застосування схем ухилення від оподаткування виявлення ризиків мінімізації нарахування податку на додану вартість, проведено аналіз інформаційних систем ІС «Податковий блок», інформаційно- аналітична система ГУ ДФС: «Єдиний реєстр податкових накладних», підсистеми «Перегляд результатів співставлення». За результатами проведеного аналізу звітності з ПДВ та реєстрації податкових накладних згідно єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Експо Планбуд» (код ЄДР 34688382) складено кваліфікаційний висновок відповідно до якого протягом переоду 2015-2016 років основними постачальниками ТОВ «Експо Планбуд» були наступні СПД: ТОВ «Стандарт Авто БЦ» (), ТОВ «Інсайд Траст» (), ТОВ «Аркас-Трейд» (), ТОВ «Інвест Компані» (), ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД» (), ТОВ «БСМ Сакура» (), ТОВ «Авест Плюс» (). За результатами аналізу діяльності вищевказаних СПД зроблено висновок про те, що ТОВ «Експо Планбуд» протягом періоду 2015-2016 років сформовано ризикового податкового кредиту від платників категорії «зустрічного транзиту» та платників імпортерів, які формують сумнівний податковий кредит на суму ПДВ 3516,4 тис.грн.

Крім того, 26.06.2017 року слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області, 26.06.2017 року зареєстровано кримінальне провадження №0000005 по факту ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Буд Експо» (), ТОВ «АС/КО» (), ТОВ «Тібіліт» ), ТОВ «Міськбуд БЦ» (), ТОВ «Укрпрофбізнес» (2), ТОВ «Сантел Пром» (), ТОВ «Масквел Лімітед» (), ТОВ «Експо Планбуд» (), ТОВ «Стандарт Авто БЦ» (код ЄДРПОУ 3917317) та ТОВ «Стандарт Авто» ( ), які зареєстровані та здійснюють свою діяльність на території м. Київ та Київської області, в період з 01.01.2015 по теперішній час ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах, проводячи безтоварні фінансово-господарські операції, формують податковий кредит з ПДВ та в подальшому реалізують його підприємствам реального сектору економіки, що призводить до заниження ними суми податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків та зборів до державного бюджету України в особливо великих розмірах

Вказані порушення податкового законодавства підтверджуються кваліфікаційними висновками проведеного працівниками ГУ ДФС у Київській області аналізу звітності з ПДВ та реєстрації податкових накладних згідно реєстру податкових накладних про те, що вищевказані СПД протягом 2016-2017 рр. при формуванні ризикового податкового кредиту від платників категорії «зустрічного транзиту» завдали збитків державі на суму 1747,6 тис.грн.

27.06.2017 року кримінальні провадження № 0000003 та №0000005 об`єднано в одне під №0000003.

Відповідно до АІС «Податковий блок» ТОВ «Максвел Лімітед» (), володіє рахунком № НОМЕР_1 відкритим в АТ "ОТП БАНК" (МФО 300528, м. Київ, вул. Жилянська, 43), який використовуються для протиправної діяльності з перерахування безготівкових коштів без фактичного здійснення товарних операцій з фізичними особами-підприємцями, а також отримання неоподаткованих доходів внаслідок ухилення від сплати податків.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що грошові кошти на рахунку ТОВ «Максвел Лімітед» () № НОМЕР_1 , відкритому у АТ «ОТП Банк» (МФО 300528, м. Київ, вул. Жилянська, 43), а також ті, що можуть надійти на банківський рахунок підприємства є коштами, отриманими внаслідок вчинення злочину, неоподаткованими доходами.

В судовому засіданні старший слідчий ОСОБА_3 підтримав заявлене клопотання та пояснив, що накладення арешту необхідно з метою забезпечення повноти, всебічності та дієвості кримінального провадження, виконання завдань кримінального провадження, забезпечення, запобігання можливості приховування чи відчуження грошових коштів, що можуть знаходитися на вказаних банківських рахунках, в даному випадку є достатні підстави для застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться на вказаному картковому рахунку АТ «ОТП Банк», іншим шляхом забезпечити потреби досудового розслідування неможливо.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, прийшов до висновку щодо необхідності часткового задоволення клопотання, забезпечення кримінального провадження у справі шляхом накладення арешту на майно, а саме: на грошові кошти, які знаходяться на вказаному картковому рахунку, відкритому в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528), шляхом заборони АТ «ОТП Банк» проведення видаткових операцій з грошовими коштами по вказаних карткових рахунках, за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів, що необхідно з метою забезпечення кримінального провадження, майно відповідає критеріям, зазначеним у ч.1 ст.98 КПК України, накладення арешту необхідне з метою забезпечення збереження предметів, що були набуті кримінально-протиправним шляхом, для встановлення об`єктивної істини у справі, так як слідчим доведено, що було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України, наявні ризики приховування чи відчуження грошових коштів, які є предметом злочину у справі, що може перешкодити кримінальному провадженню, так як тільки у випадку накладення арешту на вказані грошові кошти, які знаходяться на вказаних карткових рахунках, може бути виконане завдання щодо забезпечення збереження предметів, що були об`єктом кримінального правопорушення.

У відповідності до ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.98,131,132, 170,172,173,309 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Накласти арешт на майно, а саме: на грошові кошти, що знаходяться на банківському рахунку ТОВ «Максвел Лімітед» () № НОМЕР_1 , відкритому в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528, м. Київ, вул. Жилянська, 43) шляхом заборони АТ «ОТП Банк» проведення проведення видаткових операцій з грошовими коштами по вказаному рахунку, за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області протягом 5 днів з часу її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1