Справа № 444/708/17
Провадження № 1-кп/444/87/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
м. Жовква Львівської області 03 квітня 2017 року
Жовківський районнний суд Львівської області в складі :

головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

обвинуваченого ОСОБА_4

захисника ОСОБА_5

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в місті Жоква кримінальне провадження внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000108 від 12.07.2016 р. відносно обвинуваченого ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Жовква Львівської області, зареєстрованого за адресою : АДРЕСА_1 , працює менеджером ПП «Портленд», колишній директор ПП «Захід-М`ясо», українець, громадянин України, одружений, раніше не судимий, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ :
ОСОБА_4 , перебуваючи відповідно до наказу про призначення № 1-к від 01.12.2013 на посаді директора ПП «Захід-М`ясо» (), зареєстрованого за адресою : Львівська область, м. Городок, вул. Б. Лепкого буд. 2, оф. 6, здійснюючи фактичну господарську діяльність та подання податкової звітності, за адресою: Львівська область, Жовківський район, с. Надичі, вул. Грушевського 77, взятого на податковий облік в органах податкової служби 26.11.2013 за № 03, маючи відкриті банківські рахунки: № НОМЕР_1 відкритих в Західному ГРУ ПАЗ «ПРИВАТБАНК» (МФО 325321) та № НОМЕР_2 , №№ НОМЕР_3 відкритих в Філії Львівського обласного управління АТ «Ощадбанк» (МФО 325796), будучи службовою особою товариства, відповідальним згідно ст. 67 Конституції України, ст. 8 розділу III Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» № 996-ХІУ від 16.07.1999, ст.ст.16, 47, 168 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), за організацію фінансово-господарської діяльності, повноту нарахування і своєчасність сплати податків, зборів у встановлені законами України терміни, в період з грудня 2014 року по лютий 2015 року, переслідуючи корисливі мотиви, шляхом заниження податку на додану вартість, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 961 174 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Так, ОСОБА_4 , здійснюючи в період з грудня 2014 року по лютий 2015 року господарську діяльність ПП «Захід-М`ясо», пов`язану з придбанням і реалізацією м`ясопродукції, відповідно до службових обов`язків здійснював укладення та підписання договорів, первинних документів, що підтверджували господарські операції, підставність проведення їх по бухгалтерському та податковому обліках.
Переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків ОСОБА_4 відобразив у бухгалтерському та податковому обліках придбання м`ясопродукцій від ТОВ «Андром і К» (), яке фактично не здійснювало господарської діяльності, оскільки у ТОВ «Андром і К» відсутній персонал та складські приміщення, відсутні відповідні підтверджуючі нормативно-правові документи щодо транспортування товару, місць їх зберігання (розвантаження), відсутній облік руху запасів та перелік матеріально-відповідальних осіб, які мали право підписувати документи на відпуск товару зі складу, довіреності на отримання та інші документи, які відображали б реальність проведення господарських операцій, на підставі яких повинна формуватись податкова звітність платників податків.
Крім цього, встановлено, що вироком Галицького районного суду м. Львова від 07.07.2016 р. директора ТОВ «Андром і К» () ОСОБА_6 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України, а саме : придбання суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Андром і К» з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні іншим суб`єктам підприємницької діяльності незаконних послуг по ухиленню від сплати податків, шляхом заниження сум податкових зобов`язань, незаконного переведення безготівкових коштів у готівку, шляхом використання фіктивного підприємства ТОВ «Андром і К».
Таким чином, ОСОБА_4 будучи службовою особою ПП «Захід-М`ясо» безпідставно включив до реєстру отриманих податкових накладних по взаємовідносинах із ТОВ «Андром і К», суми податку на додану вартість та відобразив у податковій звітності (деклараціях) з податку на додану вартість за період - грудень 2014 року, січень 2015 року, лютий 2015 року, оскільки, проведеним розслідуванням встановлено, що фактично товарно-матеріальні цінності (м`ясопродукція) від ТОВ «Андром і К» на адресу ПП «Захід-М`ясо» не реалізовувались.
Порушення податкового законодавства в діяльності ПП «Захід-м`ясо» підтверджуються проведеною працівниками Городоцької ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській області позаплановою виїзною документальноюперевіркою вказаного товариства з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Андром і К» (акт перевірки № 106/1401/38992466 від 31.05.2016) та винесеним податковим повідомленням-рішенням № від 14.06.2016 на суму 961 174 грн. податку на додану вартість.
Враховуючи викладене, директор ПП «Захід-М`ясо» ОСОБА_4 , в період з грудня 2014 року по лютий 2015 року, діючи в порушення вимог п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755 (зі змінами та доповненнями) занизив податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету в сумі 961 174 грн., при відображенні в бухгалтерському та податковому обліку проведення господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей (м`ясопродукції) в ТОВ «Андром і К», за рахунок безпідставного віднесення вказаної суми податку до податкового кредиту звітного періоду.
Захисник обвинуваченого в судовому засіданні заявив клопотання про звільнення обвинуваченого ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України.

Обвинувачений та його захисник у судовому засіданні клопотання підтримали.

Прокурор в судовому засіданні щодо заявленого клопотання не заперечив.

Суд, вислухавши сторони, перевіривши матеріали справи, прийшов до висновку, що клопотання захисника обвинуваченого про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого ОСОБА_4 у зв`язку із закінченням строків давності підлягає задоволенню з наступних підстав.

На підставі ст. 44 КК України встановлено, що особа, яка вчинила злочин звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених КК України. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених КК України, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Стаття 12 КК України, відносить злочин, у вчиненні якого підозрюється ОСОБА_4 до злочинів невеликої тяжкості.

В статті 49 КК України зазначено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули відповідні строки, зокрема, два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Згідно п. 8 Постанови Пленуму Верховного Суду України "Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності" № 12 від 23.12.2005 року, особа підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за ст.49 КК України, якщо з дня вчинення нею злочину до набрання вироком законної сили минули певні строки давності і вона не ухилялася від слідства або суду та не вчинила нового злочину середньої тяжкості, тяжкого чи особливо тяжкого.

На підставі ч. 2 п. 1 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, яке є злочином невеликої тяжкості, з дня його вчинення минуло два роки (кримінальне правопорушення вчинене в період з грудня 2014 року по лютий 2015 року), свою вину у вчиненні кримінального правопорушення визнав повністю, у скоєному щиросердно розкаявся.

Враховуючи викладене, суд вважає за можливе звільнити обвинуваченого у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України, від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, а кримінальне провадження стосовно нього, відповідно до положень п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК закрити.

Цивільний позов прокурора в інтересах держави в особі Городоцької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області до ОСОБА_4 , оскільки не було судового розгляду, залишити без розгляду.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст. 44, 49 КК України, ст. 284,286, 314-316, 372 КПК України, суд ,-

УХВАЛИВ :
Клопотання захисника обвинуваченого ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 у зв`язку із закінченням строків давності - задоволити.

Обвинуваченого ОСОБА_4 у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, звільнити від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.

Кримінальне провадження № 0000108 від 12.07.2016 р.відносно обвинуваченого ОСОБА_4 у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.

Цивільний позов прокурора в інтересах держави в особі Городоцької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області до ОСОБА_4 - залишити без розгляду.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Львівської області на протязі 7 діб з моменту її оголошення.

Суддя ОСОБА_1