У Х В А Л А

05 листопада 2014 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі судового засідання ОСОБА_2 за участю сторони кримінального провадження слідчого слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 розглянувши клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню № 0000027 від 20.06.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України про тимчасовий доступ до документів ФОП ОСОБА_4 , що знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що за адресою: АДРЕСА_1 , перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого ОСОБА_3 , -

В С Т А Н О В И В:

30.10.2014 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів ФОП ОСОБА_4 , що знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що за адресою: АДРЕСА_1

Слідчий слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 зазначене клопотання підтримав та просив суд його задовольнити.

В судовому засіданні встановлено, що управлінням боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 , проведено дослідження фінансово-господарських операцій підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_3 ) за період 2010-2014 років, в результаті чого складено відповідну довідку №51/10-36-16-02-017/36210965 від 17.06.14. При дослідженні вказаних взаємовідносин встановлено налагоджену схему щодо завищення валових витрат, шляхом відображення в податковій звітності операцій з фізичними особами підприємцями, що перебувають на спрощеній системі оподаткування, а саме: ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_7 . Також встановлена невідповідність пп.14.1.27. п 14.1 ст.14, п.138.1, п.138.2 ст.138 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2756-ІV в результаті чого розрахункова різниця між розміром нарахованої суми податку за даними декларацій з податку на прибуток та за даними дослідження становить 1 397 287,61 грн., що вплинуло на суму податку на прибуток, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет.

В ході досудового слідства призначено документальну позапланову перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_4 за період 2010-2014 років, за результатами якої ІНФОРМАЦІЯ_4 складено акт № 3234/10-02-22-01/36210965/103 від 16.10.14, яким встановлено порушення п. 5.1 ст. 5, абз. 4 п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5, п. 10.1 ст. 10 ЗУ від 22.05.97 № 283/97-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств», п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 та п. 138.2 ст. 138, п. 10 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України від 02.10.10 № 2755-VI, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 2 053 325 грн.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації щодо подальшого руху коштів отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яка міститься в банківських документах ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_3 ), що знаходяться в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_4 ), за адресою: АДРЕСА_1 , та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які становлять банківську таємницю, відображені в банківських документах фізичної особи підприємця ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_3 ) мають суттєве значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, враховуючи, що іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення не видалось за можливе, а також враховуючи необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-економічної експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_4 ), за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до ст. 162 п. 5 ч. 1 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до вимог ст. 163 ч. 6 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого ОСОБА_3 приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164, 165, 166 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 частково задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_3 ), що містять банківську таємницю по розрахунковому рахунку № НОМЕР_5 , відкритому в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_4 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: документів юридичної та кредитної справи ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_3 ); виписок про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку № НОМЕР_5 , в період з 01.01.10 по 20.06.14, інформацією про: точний час надходження і перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_3 ), та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_3 ), їх коди ЄДРПОУ; чеків та банківських виписок про видачу готівки по розрахунковому рахунку № НОМЕР_5 в період з 01.01.10 по 20.06.14; договорів, фінансових документів, платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунку № НОМЕР_5 в період з 01.01.10 по 20.06.14; договорів, укладених на користь чи за дорученням ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_3 ), в тому числі договорів укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів в період з 01.01.10 по 20.06.14, що перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_4 ), за адресою: АДРЕСА_1 , з подальшим вилученням копій вказаних документів.

Строк дії ухвали не перевищує 05 грудня 2014 року.

Відповідно до ст. 166 ч. 1 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Суддя Б. І. Кошель