У Х В А Л А
12.12.2016 Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «Торговий Дім «Веріас»

У С Т А Н О В И В:
До Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання заступника начальника СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «Торговий Дім «Веріас».

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000035 від 12.10.2016 року, щодо факту створення невстановленими особами фіктивного підприємства ТОВ «Флорізель» (, адреса: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Шевченка, 87), з метою прикриття незаконної діяльності в т.ч. ТОВ «Торговий Дім «Веріас» (), а саме незаконного формування податкового кредиту та завищення валових витрат, що дало змогу вказаному підприємству ухилитись від сплати податків, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

В ході досудового розслідування встановлений та допитаний як свідок директор ТОВ «Флорізель» ОСОБА_4 показав, що в серпні 2015 року, за грошову винагороду, без мети здійснення підприємницької діяльності, зареєстрував на своє ім`я вказане підприємство. В подальшому, ОСОБА_4 , первинних документів, фінансової та податкової звітності не формував та не підписував.

Допитаний як свідок фінансовий директор ТОВ «Інтер Продук» ОСОБА_5 показав, що дане підприємство володіє приміщеннями за адресою: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Шевченка, 87 (яка в свою чергу є адресою реєстрації ТОВ «Флорізель»).

ТОВ «Флорізель» ніколи не орендувало приміщення у ТОВ «Інтер Продукт».

ТОВ «Флорізель» та його службові особи ОСОБА_5 не відомі.

Оперативним управлінням Білоцерківської ОДПІ проведено необхідні та достатні заходи щодо встановлення місцезнаходження ТОВ «Флорізель», за результатами яких місцезнаходження платника не встановлено (довідка № 693/7/10-02-15-06 від 23.12.2015 року).

Білоцерківською ОДПІ ГУ ДФС у Київській області повідомлено Відділ державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Білоцерківського міськрайонного управління юстиції про відсутність ТОВ «Флорізель» за місцезнаходженням (вих. № 33/10-02-11-01 від 13.01.2016 року).

Відповідно до дослідження щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Флорізель» проведеного відділом боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Вінницькій області № 10/16-00/39986872 від 28.01.2016 року, за період з 02.09.2015 року по 31.12.2015 року, вбачається реєстрація (придбання) ТОВ «Флорізель» (податковий номер 39986872) без мети реального здійснення фінансово-господарської діяльності направленої на отримання прибутку, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки шляхом формування «фіктивного» податкового кредиту на їхню адресу на загальну суму 4 086 520 грн..

08.12.2016 року, проведено огляд АІС «Податковий блок», а саме аналітичної системи перегляду результатів співставлення податкового кредиту та податкового зобов`язання в розрізі контрагентів ТОВ «Флорізель», за період 2015 2016 року, про що складено відповідний протокол.

Оглядом встановлено, що за рахунок ТОВ «Флорізель» сформовано податковий кредит ТОВ «Торговий Дім «Веріас» (, юридична адреса: м. Київ, вул. Резервна, 8) в загальній сумі 525641,00 грн.

Таким чином, враховуючи зібрані в ході досудового слідства докази, а саме те, що ТОВ «Флорізель» за адресою місцезнаходження ніколи не знаходилось, керівник підприємства ОСОБА_4 не має будь-якого відношення до діяльності підприємства, кількість працюючих одна особа (директор), основні фонди у підприємства відсутні, технічні та технологічні можливості для виготовлення товарів власного виробництва та надання послуг відсутні, а тому взаємовідносини ТОВ «Флорізель» з ТОВ «Торговий Дім «Веріас» не мають реального характеру та є фіктивними, що дало змогу ТОВ «Торговий Дім «Веріас» незаконно сформувати податковий кредит та завищити валові витрати, що ймовірно спричинило ухилення від сплати податків.

Враховуючи, що умисне ухилення від сплати податків це кримінальне правопорушення з матеріальним складом, для кваліфікації якого необхідне встановлення суспільно небезпечних наслідків, а саме фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних, великих або особливо великих розмірах, виникає необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «Торговий Дім «Веріас» () по взаємовідносинам з ТОВ «Флорізель» (), за період 01.08.2015 року по 01.12.2016 року.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначених фактів, зокрема для отримання відомостей, які становлять обов`язкову ознаку складу кримінального правопорушення, передбаченого статтею 212 КК України, а саме його об`єктивної сторони, суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних, великих або особливо великих розмірах, необхідно провести документальну позапланову перевірку ТОВ «Торговий Дім «Веріас» () по взаємовідносинам з ТОВ «Флорізель» (), за період 01.08.2015 року по 01.12.2016 року, з питань дотримання вимог податкового законодавства.

Клопотання розглянуто слідчим суддею без виклику представників ТОВ "Торговий Дім «Веріас" на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України т.я. заступник начальника СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області довів наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, заяву слідчого, який клопотання підтримав, прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню.

Згідно ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Слідчий суддя зазначає, що згідно наданого витягу із ЄРДР від 10.10.2016 року невстановленими особами, з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ "Будтехмаш", ТОВ "Східконтракт", ТОВ "Сеттепорте" та ТОВ "ТД "Веріас", а саме незаконного формування податкового кредиту та завищення валових витрат, що дало змогу вказаним підприємствам ухилитись від спалит податків, створено фіктивне підприємство ТОВ "Флорізель", що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Слідчий судя зазначає, що до клопотання не надано допустимі докази, які б свідчили про вчинення ТОВ "Торговий Дім «Веріас" злочину, передбаченого ст. 205 ч.2 КК України, відомості про які зареєстровані у ЄРДР 10.10.2016 р.

Із зазначеного витікає, що звертаючись із клопотанням про призначення документальної позапланової перевірки ТОВ "Торговий Дім «Веріас" має намір не отримання відомостей щодо фіктивного підприємництва ТОВ "Флорізель" за злочином, відомості про який було внесено до ЄРДР 10.10.2016 р. за ст. 205 ч.2 КК України, а шляхом призначення документалної позапланової перевірки ТОВ "Торговий Дім «Веріас" виявлення нового злочину, можливо вчиненого ТОВ "Торговий Дім «Веріас", тобто відомості про які не внесено до ЄРДР.

За таких обставин у слідчого судді відсутні законні підстави для задоволення клопотання.

Згідно з ст. 371 ч.3 КПК України у випадках, передбачених цим Кодексом, ухвала постановляється в нарадчій кімнаті складом суду, який здійснював судовий розгляд.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 26,132,234 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В:
В задоволенні клопотання заступника начальника СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «Торговий Дім «Веріас», відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Білоцерківського міськрайонного суду

Київської області