Справа № 761/9409/17
Провадження № 1-кп/761/1018/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 червня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва в складі: головуючого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , захисника ОСОБА_4 , підозрюваного ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання про звільнення

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Києва, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, працюючого директором ТОВ «КНВП «Комета», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, ?

від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, ?

ВСТАНОВИВ:
До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 у зв`язку із закінченням строків давності та закриття кримінального провадження № 0000155 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Клопотання прокурор обґрунтовує тим, що ОСОБА_5 вчинив кримінальне правопорушення невеликої тяжкості, з часу його вчинення минуло два роки та він погоджується на закриття кримінального провадження у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, у зв`язку з чим, прокурор вважає за можливе звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України.

У судовому засіданні прокурор ОСОБА_6 підтримав клопотання про звільнення ОСОБА_5 на підставі ст.. 49 КК України від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності з підстав, зазначених у клопотанні. Зауважив, що потерпілих у кримінальному провадженні немає.

Підозрюваний ОСОБА_5 підтримав клопотання прокурора та не заперечував проти звільнення його від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, захисник підтримав позицію підозрюваного.

Суд, заслухавши доводи сторін кримінального провадження, дослідивши надані матеріали клопотання, дійшов наступного висновку.

Як вбачається з матеріалів клопотання, ОСОБА_5 згідно наказу № 1 від 14.03.07 призначений на посаду директора TOB «КНВП «Комета» (код 35031624, зареєстроване в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців 20.03.2007, за юридичною адресою: АДРЕСА_2 ).

До покладених на нього організаційно-розпорядчих обов`язків та адміністративно-господарських функцій входило:

? відповідно до ст. 67 Конституції України ? сплатити податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

? відповідно до п.7 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-ЖУ від 16.07.99 (із змінами та доповненнями) ? створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, організація бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах;

? відповідно до п.п.16.1.2 п.16.1 ст.16 Податкового Кодексу України 2756-6від 02.12.2010 р. (із змінами та доповненнями) ? вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

? відповідно до п.п.16.1.3 п.16.1 ст.16 Податкового Кодексу України ЛЬ2756-УІ від 02 грудня 2010 року (із змінами та доповненнями) ? подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

? відповідно до п.п.16.1.4 п.16.1 ст.16 Податкового Кодексу України Л9275б-У1 від02.12.2010 р. (із змінами та доповненнями) сплачувати податки та збори в строки та в розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;

? відповідно до п. 7.2.4 ст. 7 Статуту TOB «КНВП «Комета», директор має право: діяти без довіреності від імені Товариства; укладати договори, вчиняти правочини від імені Товариства в межах, встановлених цим Статутом; видавати довіреності іншим особам; відкривати рахунки у фінансових установах; затверджує норми, розцінки та розміри оплати робіт та послуги, що виконуються (надаються) Товариством; затверджувати штатний розклад Товариства та його структурних підрозділів, інші внутрішні документи, а також визначати організаційну структуру Товариства; призначати осіб, які мають право другого підпису на всіх фінансових документах, бланках та документах звітності; здійснювати інші дії, що належать до його компетенції, згідно із рішенням Зборів учасників Товариства.

? відповідно до ст. 9 Статуту TOB «КНВП «Комета»:

Товариство веде бухгалтерський, статистичний та інші види обліку операцій в порядку, передбаченому чинним законодавством України.

Товариство складає та подає відповідним контролюючим органам бухгалтерську, статистичну та іншу звітність, в порядку, в формах та в обсязі згідно з чинним законодавством України.

Діючи в порушення вимог нормативних документів України за період 2012-2014 роки при веденні фінансово-господарської діяльності TOB «КНВП «Комета» (код 35031624) ОСОБА_5 умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 2 119 306 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, при наступних обставинах.

Так, основним видом діяльності TOB «КНВП «Комета», згідно довідки з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, є будівництво житлових і нежитлових будівель.

Здійснюючи відповідно до Статуту підприємства фінансово-господарську діяльність, ОСОБА_5 як директор TOB «КНВП «Комета» у період 2012-2014 років уклав ряд цивільно-правових договорів зі службовими особами суб`єктів господарської діяльності, що були пов`язані з виконанням монтажних, електромонтажних та пусконалагоджувальних робіт.

Усвідомлюючи те, що у зв`язку з виконанням договірних зобов`язань перед суб`єктами підприємницької діяльності у TOB «КНВП «Комета» виникають податкові зобов`язання з податку на додану вартість, які підлягають сплаті до державного бюджету, а також те, що податковий кредит ? це сума, на яку платник податків має право зменшити податкове зобов`язання з податку на додану вартість, у ОСОБА_5 виник злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків.

Так, з метою формування у TOB «КНВП «Комета» податкового кредиту з податку на додану вартість, який надає право на зменшення податкового зобов`язання, що підлягає сплаті до державного бюджету, ОСОБА_5 , усвідомлюючи те, що він зобов`язаний створювати необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку і забезпечувати фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, звернувся до невстановлених досудовим розслідуванням осіб з проханням виготовити на адресу TOB «КНВП «Комета» первинні бухгалтерські та податкові документи підприємств з ознаками фіктивності для подальшого їх використання під час складання податкової звітності TOB «КНВП «Комета».

В подальшому, з метою створення документальної видимості здійснення реальних господарських операцій, пов`язаних з виконанням монтажних, електромонтажних та пусконалагоджувальних робіт для TOB «КНВП «Комета», невстановлені досудовим розслідуванням особи, які організували схему незаконної діяльності підприємств з ознаками фіктивності, серед яких TOB «Будресурс-К» (), TOB «Єалкон-2012» (), TOB «Інтербуд-Центр» () щодо сприяння підприємствам-вигодонабувачам в мінімізації ними податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету, та переведення безготівкових коштів у готівку, заздалегідь усвідомлюючи те, що жодних монтажних, електромонтажних та пусконалагоджувальних робіт для TOB «КНВП «Комета» TOB «Будресурс-К», TOB «Салкон-2012», TOB «Інтербуд-Центр» здійснювати не буде, пропозицію ОСОБА_5 прийняли та виготовили на його замовлення ряд первинних документів, зміст яких не відповідає дійсності, серед яких договори між TOB «КНВП «Комета» та TOB «Салкон-2012» №21-09/12 від 21.09.2012, №4-02/13 від 02.02.2013, між TOB «КНВП «Комета» та TOB «Будресус-К» №506/13-К від 05.06.2013, № 3007/13-К від 30.07.2013, №209/13-К від 02.09.2013, між TOB «КНВП «Комета» та TOB «Інтербуд-Центр» № 2201/13 від 02.01.2014 та у періоди з 2012-2014 років надавали їх на адресу TOB «КНВП «Комета».

Згідно зазначених договорів, TOB «Будресурс-К», TOB «Салкон-2012», TOB «Інтербуд-Центр» приймає на себе зобов`язання виконати монтажні, електромонтажні та пусконалагоджувальні роботи на об`єктах Замовника, TOB «КНВП «Комета».

В подальшому, достовірно знаючи про те, що у періоди 2012-2014 року TOB «Будресурс-К», TOB «Салкон-2012», TOB «Інтербуд-Центр» для TOB «КНВП «Комета» не буде здійснювати монтажні, електромонтажні та пусконалагоджувальні роботи, переслідуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 для створення вигляду реального здійснення господарських операцій, пов`язаних із здійсненням монтажних, електромонтажних та пусконалагоджувальних робіт, використав реквізити завідомо неправдивих первинних фінансово-господарських документів, отриманих від невстановлених досудовим слідством осіб, під час складання бухгалтерського обліку та податкової звітності TOB «КНВП «Комета».

Так, ОСОБА_5 , будучи обізнаним про те, що він, як службова особа підприємства, зобов`язаний відповідно до вимог податкового законодавства забезпечити достовірне фіксування всіх фактів здійснених ним господарських операцій, які мали місце у періоди 2012-2014 років на TOB «КНВП «Комета», достовірно знаючи про суми отриманого доходу від здійснення у період 2012-2014 років фінансово-господарських операцій, та виниклих в результаті цього податкових зобов`язань з податку на додану вартість, усвідомлюючи суспільну небезпечність характеру діяння, що виразилось в ухиленні від сплати податків TOB «КНВП «Комета», та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів, перебуваючи в офісному приміщенні фактичного місцезнаходження TOB «КНВП «Комета», що розташоване за адресою: м. Київ, вул. Січових Стрільців, 37-41, отримуючи від невстановлених досудовим розслідуванням осіб первинні документи по взаємовідносинам TOB «КНВП «Комета» з TOB «Будресурс-К», TOB «Салкон-2012», TOB «Інтербуд-Центр» передавав головному бухгалтеру ОСОБА_7 для відображення їх у бухгалтерському та податковому обліку підприємства.

ОСОБА_7 , як головний бухгалтер TOB «КНВП «Комета», на яку покладено обов`язок забезпечення належного і правильного ведення бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, не будучи обізнаною в злочинному намірі ОСОБА_5 , направленому на ухилення від сплати податків, перебуваючи в офісному приміщенні підприємства за адресою: м. Київ, вул. Січових Стрільців, 37-41, у періоди 2012-2014 років забезпечувала складання податкової декларації з податку на додану вартість за періоди 2012-2014 роки, до яких вносила відомості про наявні операції з TOB «Будресурс-К», TOB «Салкон-2012», TOB «Інтербуд-Центр». При цьому до «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (Додаток№5 до податкової декларації з ПДВ) за 2012-2014 роки до розділу «П. Податковий кредит» вносила відомості про підрядників TOB «Будресурс-К», TOB «Салкон-2012», TOB «Інтербуд-Центр», що не відповідало фактичним обставинам фінансово-господарської діяльності у зазначений період, оскільки реальних відносин із зазначеним суб`єктом підприємницької діяльності у TOB «КНВП «Комета» не існувало.

В подальшому, ОСОБА_7 , як головний бухгалтер TOB «КНВП «Комета», не будучи обізнаною в достовірності фінансово-господарських взаємовідносин TOB «КНВП «Комета» з TOB «Будресурс-К», TOB «Салкон-2012», TOB «Інтербуд-Центр», перебуваючи в офісному приміщенні підприємства за адресою: м. Київ, вул. Січових Стрільців, 37-41 у періоди 2012-2014 років передавала складені нею податкові декларації з податку на додану вартість, а саме: за жовтень 2012 рік від 19.11.2012 р., за листопад 2012 рік від 19.12.2012 року, за грудень 2012 рік від 21.01.2013 року, за січень 2013 рік від 18.02.2013 року, за лютий 2013 рік від 19.03.2013 року, за березень 2013 рік від 17.04.2013 року, за квітень 2013 рік від 17.05.2013 року, за травень 2013 рік від 18.06.2013 року, за червень 2013 рік від 18.07.2013 року, за липень 2013 рік від 19.08.2013 року, за серпень 2013 рік від16.09.2013 року, за вересень 2013 рік від 18.10.2013 року, за жовтень 2013 рік від18.11.2013 року, за листопад 2013 рік від 18.12.2013 року, за грудень 2013 рік від 17.01.2014 року, за січень 2014 рік від 19.02.2014 року, та додатки до них директору TOB «КНВП «Комета» ОСОБА_5 , а також податкові декларації з прибутку підприємств, а саме: за 2012 рік від 06.02.2013 року, за 2013 ріквід14.02.2014 року, за 2014 рік від 25.02.2015 року та додатки до них, для підписання ОСОБА_5 .

ОСОБА_5 , як директор TOB «КНВП «Комета», на якого покладено обов`язок забезпечення належного і правильного ведення бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, усвідомлюючи суспільну небезпечність характеру діяння, що виразилось в ухиленні від сплати податків TOB «КНВП «Комета», та передбачаючи настання наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів, перебуваючи в офісному приміщенні підприємства за адресою: м. Київ, вул. Січових Стрільців, 37-41, у період 2012-2014 років складену ОСОБА_7 податкові декларації з податку на додану вартість та податкових декларацій з податку на прибуток підприємств та додатки до них в графі «Керівник» підписав, використавши при цьому особистий електронний підпис, та надав їх ОСОБА_7 з метою забезпечення подальшої їх подачі до ДПІ у Шевченківському районі ТУ ДФС у м. Києві.

Таким чином, ОСОБА_7 , як головний бухгалтер TOB «КНВП «Комета», не будучи обізнаною в достовірності фінансово-господарських взаємовідносин TOB «КНВП «Комета» з TOB «Будресурс-К», TOB «Салкон-2012», TOB «Інтербуд-Центр», перебуваючи в офісному приміщенні підприємства за адресою: м. Київ, вул. Січових Стрільців, 37-41, у періоди 2012-2014 роки складені податкові декларації з податку на додану вартість, податкові декларації з податку на прибуток підприємств та додатки до них в графі «Головний бухгалтер» підписала, використавши при цьому особистий електронний підпис, та подавала їх до ДПІ у Шевченківському районі ТУ ДФС у м. Києві,

Згідно Акту №472/22-07/35031624 від 30.09.15 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки TOB «КНВП «Комета» () по взаємовідносинах з TOB «Будресурс-К» (), TOB «Салкон-2012» (), TOB «Інтербуд-Центр» () за період 2012-2014 років», складеного співробітниками ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, встановлено порушення TOB «КНВП «Комета» п.138.2, ст. 138, пп.139.1.9 п.139.1 ст. 139, п. 198.6 ст.198, п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України по взаємовідносинах у період 2012-2014 років з TOB «Будресурс-К», TOB «Салкон-2012», TOB «Інтербуд-Центр», в результаті чого встановлено заниження податку на додану вартість у розмірі 1 142 218 грн. та податку на прибуток підприємств у розмірі 1 130 603 грн., які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет, на загальну суму 2 272 821 грн.

При проведенні дослідження документів, наданих на проведення судово-економічної експертизи № 1-0/10/2016-се від 03.10.2016 року, з урахуванням висновку почеркознавчої експертиз №980/тдд від 08.08.2016 та вироку Автозаводського районного суду м. Кременчука Полтавської області від 04.12.2014, висновки Акту ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві від 30.09.2015 № 472/22-07/34031624 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства TOB «КНВП «Комета» () за період 2012-2014 роки з питань правильності формування податкового кредиту з ПДВ та податку на прибуток за рахунок TOB «Будресурс ? К» (), TOB «Салкон - 2012» () та TOB «Інтербуд ? Центр» () підтверджено на загальну суму 2 119 306 грн.

Таким чином, директор TOB«КНВП «Комета» (код за ) ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства, у період 2012-2014 роки, умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 2 119 306 грн., що є великим розміром та підпадає під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Частиною 1 статті 49 КК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Як вбачається з матеріалів клопотання, ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні у період 2012-2014 років кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України

Згідно з ч. 2 ст.12 КК України кримінальне правопорушення за ч.2 ст. 212 КК України відноситься до злочинів невеликої тяжкості.

Враховуючи викладене, а також відсутність в матеріалах клопотання даних про те, що ОСОБА_5 ухилявся від досудового слідства, суд вважає за необхідне на підставі ч. 1 ст. 49 КК України звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності та відповідно до ч. 2 п. 1 ст. 284 КК України закрити кримінальне провадження щодо ОСОБА_5 за ч. 2 ст. 212 КК України.

Застосований до ОСОБА_5 запобіжний захід у вигляді застави в розмірі 28 800 (двадцять вісім тисяч вісімсот) гривень 00 коп. підлягає скасуванню.

Долю речових доказів вирішити у відповідності до вимог ст.100 КПК

Керуючись ст.. 49 КК України, ч. 2 п. 1 ст. 284, ст. 288 КПК України, суд, ?

У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_8 задовольнити.

Кримінальне провадження щодо ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, закрити, звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

Запобіжний захід, застосований до ОСОБА_5 у вигляді застави в розмірі 28 800 (двадцять вісім тисяч вісімсот) гривень 00 коп. скасувати.

Заставу в сумі 28 800 гривень 00 копійок, внесену на депозитний рахунок Шевченківського районного суду м. Києва за наступними реквізитами: одержувач УДКС України у Шевченківському районі м. Києва, , банк одержувач банк-одержувач УДКС України у Шевченківському районі м. Києва, МФО 820019, рахунок № 4146, повернути заставодавцю ТОВ «КНВП «Комета».

Речові докази: за результатом тимчасового доступу до речей та документів від 17.01.2016, належним чином завірена копія юридичної справи ТОВ «КНВП «Комета», виписка по рахунку № НОМЕР_1 ТОВ «КНВП «Комета» за період 2012-2014 роки зберігати при матеріалах кримінального провадження.

Ноутбук «НР» KJQFB-FHYW4-TPG22-RV8VD-PP4VG, системний блок чорного кольору s/n 051169264, передані на зберігання в кімнату речових доказів СУФРДПІ Шевченківського району ГУД ФС у м. Києві передати ТОВ «КНВП «Комета» за належністю.

Речові докази: документи фінансово-господарської документації перелік якої вказаний у постанові про приєднання до справи речових доказів від 27.04.2016 на 9 арк., які передані на зберігання в кімнату речових доказів СУФРДПІ Шевченківського району ГУД ФС у м. Києві зберігати при матеріалах кримінального провадження.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Шевченківський районний суд м. Києва протягом семи діб з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1