Провадження № 1-кс/161/5854/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 09 грудня 2016 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 розглянувши клопотання старшого слідчого слідчого управління Головного управління Національної поліції у Волинській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Шахта №1 «Нововолинська»,-

В С Т А Н О В И В :
Слідчий слідчого управління Головного управління Національної поліції у Волинській області старший лейтенант поліції ОСОБА_4 звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Шахта №1 «Нововолинська» за період з 01.11.2015 року по 01.02.2016 року.

Клопотання мотивує тим, що у провадженні управління Головного управління Національної поліції у Волинській області перебуває кримінальне провадження, внесене до ЄРДР 28.09.2016 року за № 0000175 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 210 КК України.

Крім того, слідчий зазначив, що проведеним по справі досудовим розслідуванням встановлено, що на виконання постанови Кабінету Міністрів України від 28.03.1997 № 280 «Про хід структурної перебудови вугільної промисловості» згідно з наказом Міненерговугілля від 25.11.2014 № 839 проведено реорганізацію ДП «Волиньвугілля» шляхом виділу із його складу технічної одиниці «Шахта № 1 «Нововолинська».

Відповідно до порядку ліквідації збиткових вугледобувних та вуглепереробних підприємств, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 28.08.1997 № 939, розпочато заходи щодо підготовки ДП «Шахта № 1 «Нововолинська» (далі Підприємство) до ліквідації, і Підприємство включено до переліку підприємств, які фінансуються за бюджетної програмою «Реструктуризація вугільної та торфодобувної промисловості» (КПКВК 1101070).

В період часу з 22.02.2016 по 04.03.2016 Департаментом внутрішнього аудиту Міненерговугілля було проведено позаплановий внутрішній аудит ДП «Шахта №1 «Нововолинська» за період з 01.01.2015 по 01.02.2016, внаслідок чого складено звіт № 04-16.

Також, слідчий зазначив, що внутрішнім аудитом встановлено, що підприємством за рахунок бюджетних коштів, призначених для скорочення штатних працівників, виплачено аванси по заробітній платі на суму 3 717,3 тис. грн. за січень-лютий 2016 року та здійснено оплату лікарняних (перших п`яти днів тимчасової непрацездатності, що не належить до фонду оплати праці) в загальній сумі 327,5 тис. грн., що призвело до нецільового використання коштів та завдано шкоди Державному бюджету на загальну суму 4 044,8 тис. грн.. При цьому, у платіжних дорученнях, зареєстрованих в Управлінні державної казначейської служби у м. Нововолинськ у графі «призначення платежу» зазначено спрямування коштів на виплату заробітної плати та відпускних за 2015 рік, що свідчить про недостовірність даних зазначених у платіжних дорученнях.

Зазначені суми авансів проводились підприємством протягом грудня 2015 року, що суперечить планам та напрямам використання бюджетних коштів на 2015 рік.

Статтею 3 Бюджетного кодексу України від 08.07.2010 передбачено, що бюджетний період для всіх бюджетів, що складають бюджетну систему України, становить один календарний рік, який починається 1 січня кожного року і закінчується 31 грудня того ж року.

Виходячи з наведеного ДП «Шахта №1 «Нововолинська» нараховано та виплачено заробітної плати (авансів) на 2016 рік як виплати наступного бюджетного періоду.

Окрім того, слідчий зазначив, що аудитом встановлено, що підприємству у відповідності до бюджетного запиту, паспорту бюджетної програми, Планів використання бюджетних коштів на 2015 рік, видатки на заробітну плату 2016 року та нарахування на зазначену заробітну плату, не передбачались

Крім того, підприємством за рахунок коштів загального фонду державного бюджету здійснено оплату перших п`яти днів непрацездатності (лікарняні) за вересень-листопад 2015 року, що не входить в фонд оплати праці в сумі 327 461,00 гривень

Таким чином, з метою встановлення законності використання бюджетних коштів у 2015 році ДП «Шахта № 1 «Нововолинська» (, місцезнаходження юридичної особи: 45400, Волинська обл., місто Нововолинськ, вулиця Шахтарська, будинок 42), виникла необхідність в проведенні позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства.

З врахуванням зазначеного, слідчий слідчого управління Головного управління Національної поліції у Волинській області старший лейтенант поліції ОСОБА_4 , посилаючись ст. ст. 40, 93 КПК України, ст.ст. 75, 78 Податкового кодексу України, ст.11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» просив суд:

1. Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Шахта № 1 «Нововолинська» (, місцезнаходження юридичної особи: 45400, Волинська обл., місто Нововолинськ, вулиця Шахтарська, будинок 42), а саме з приводу дотримання цільового використання бюджетних коштів виділених за бюджетною програмою «Реструктуризація вугільної та торфодобувної промисловості» (КПКВК 1101070), які були призначенні для скорочення працівників (працюючих), за період часу з 01.01.2015 по 01.02.2016, проведення якої розпочати з 15.12.2016, терміном 15 робочих днів.

2. Проведення позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Шахта № 1 «Нововолинська», доручити Управлінню Західного офісу Держаудитслужби у Волинській області (43005, м. Луцьк, пр-т. Грушевського, 3а).

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 , слідчий ОСОБА_4 клопотання підтримали та в обґрунтування навели доводи, аналогічно тим, що зазначені в клопотанні.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого ОСОБА_4 , з`ясувавши думку прокурора ОСОБА_3 , дослідивши матеріали клопотання, встановив наступні обставини та прийшов до наступних висновків щодо наявності підстав для задоволення клопотання.

До витягу Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000175 від 28.06.2016 року, на підставі матеріалів правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, внесені відомості про те, що службові особи ДП «Шахта №1 «Нововолинська» всупереч Порядку ліквідації збиткових вугледобувних підприємств, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 28.08.1997 року №939, міністерством енергетики та вугільної промисловості України, бюджетного кодексу України, використали не за цільовим призначенням бюджетні кошти у великих розмірах, з попередньою кваліфікацією за ч.1 ст.210 КК України. (а.с. 4).

Відповідно до рапорта старшого оперуповноваженого в ОВС 2 сектору ВКЗЕ УСБУ у Волинській області підполковника ОСОБА_5 встановлені дані, що службовими особами ДП «Шахта №1 «Нововолинська» бюджетні кошти, призначені для скорочення штатних працівників шахти, були спрямовані на виплату авансів із заробітної плати за січень-лютий 2016 року та оплату лікарняних, що призвело до їх нецільового використання та завдано шкоди Державному бюджету на загальну суму 4 млн. 44 тис. 800 грн.. Разом з тим, встановлені дані, для умисного нецільового використання коштів службовими особами ДП «Шахта №1 «Нововолинська» до платіжних доручень у графу «призначення платежу» було внесено неправдиві дані щодо спрямування коштів, а саме зазначено на виплату заробітної плати та відпускних за 2015 рік, а не на видатки для скорочення працівників (а.с. 6).

Відповідно до п.п. 78.1.11, п. 78.1, ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової перевірки, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої перевірки.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав для надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, а тому клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.78,82 Податкового кодексу України, ст.132, 372 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого слідчого управління Головного управління Національної поліції у Волинській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної виїзної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Шахта №1 «Нововолинська» - задоволити.
Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Шахта № 1 «Нововолинська» (, місцезнаходження юридичної особи: 45400, Волинська обл., місто Нововолинськ, вулиця Шахтарська, будинок 42), а саме з приводу дотримання цільового використання бюджетних коштів виділених за бюджетною програмою «Реструктуризація вугільної та торфодобувної промисловості» (КПКВК 1101070), які були призначенні для скорочення працівників (працюючих), за період часу з 01.01.2015 по 01.02.2016, із визначенням дати її початку 15 грудня 2016 року, терміном 15 робочих днів.
Доручити проведення позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Шахта № 1 «Нововолинська» Управлінню Західного офісу Держаудитслужби у Волинській області (43005, м. Луцьк, пр-т. Грушевського, 3а).

Проведення позапланової податкової документальної виїзної перевірки органами державного фінансового контрою не повинно порушувати нормального режиму роботи підконтрольних установ та інших суб`єктів господарської діяльності.

В решті вимог відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1