У Х В А Л А

28.12.2016 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду ОСОБА_1 , з участю спредставника ОСОБА_2 - ОСОБА_3 розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до первинних та інших фінансово господарських документів, що перебувають у володільця - фізичної особи підприємця ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_1 , адреса реєстрації: АДРЕСА_1 , фактична адреса: АДРЕСА_2 ), -

В С Т А Н О В И В :

З клопотання, погодженого прокурором, вбачається, що 29 липня 2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків, обов`язкових платежів та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000033.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що ФОП ОСОБА_5 , в межах здійснення господарської діяльності здійснював вантажні перевезення автомобільним транспортом (внутрішні, міжнародні та транзитні через митну територію України)

Так, фізична особа підприємець ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_1 , адреса реєстрації: АДРЕСА_1 , фактична адреса: АДРЕСА_2 ), за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 року занизив чистий оподатковуваний дохід шляхом завищення документально підтверджених витрат пов`язаних із здійсненням діяльності, за рахунок невірного декларування суми авансових платежів, а також неправильно визначив та застосував коефіцієнт частки використання придбаних товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях до сум податкового кредиту, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, внаслідок чого умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 1 745 647,63 грн. в т.ч. податку з доходів фізичних осіб в сумі 1 452 096,63 грн., ПДВ в сумі 293 551 грн. та завищив суму бюджетного відшкодування в розмірі 176 296 грн.

В свою чергу, підставою для внесення відомостей до ЄРДР став акт №1211/13-02/ від 11.05.2016 р. документальної планової виїзної перевірки СГД ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_1 за період з 01.01.2014 р. 31.12.2015 р.

Також, в ході досудового розслідування, у відповідь на вимогу, скеровану у порядку ст. 93 КПК України, отримано лист 14.10.2016 р. №01/14/2016 від ФОП ОСОБА_5 яким, ФОП ОСОБА_5 відмовлено в наданні документів задля документального підтвердження витрат, у зв`язку зі значним обсягом таких документів. В свою чергу, ОСОБА_5 від надання будь яких письмових пояснень щодо обставин вчиненого кримінального правопорушення відмовився.

Клопотання слідчого мотивоване тим, що з метою встановлення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення та всебічного дослідження всіх обставин вчиненого правопорушення, в тому числі забезпечення повноти та всебічності проведення податкової перевірки та підтвердження взаєморозрахунків ФОП ОСОБА_5 з контрагентами, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні копій первинних та інших документів фінансово господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 , за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року, що перебувають у володінні фізичної особи підприємця ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_1 , адреса реєстрації: АДРЕСА_1 , фактична адреса: АДРЕСА_2 )

В судовому засіданні представник ОСОБА_3 заперечив проти задоволення клопотання з мотивів його безпідставності та необгрунтованості.

Слідчий в судове засідання не зявився, причина неявки суду невідома.

Заслухавши пояснення представника, дослідивши матеріали клопотання, беручи до уваги те, що органом досудового слідства відкрито кримінальне провадження, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, відомості про які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000033 від 29.07.2016 по факту ухилення від сплати податків фізичною особою підприємцем ОСОБА_5 , слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що надання тимчасового доступу до вказаних у клопотанні документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, які мають суттєве значення для встановлення фактичних обставин і такі можуть в подальшому слугувати речовими доказами, наведені правові підстави даного виду заходів забезпечення, тому приходжу до висновку про обґрунтованість внесеного клопотання.

Керуючись ст.ст. 131, 132,159-164, КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого задовольнити.

Зобов`язати фізичну особу підприємця ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_1 , адреса реєстрації: АДРЕСА_1 , фактична адреса: АДРЕСА_2 ) надати стороні кримінального провадження слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 , іншому слідчому слідчої групи у кримінальному провадженні або за їх дорученням працівнику ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області, тимчасовий доступ до первинних (бухгалтерських) та інших фінансово господарських документів з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 року, а саме: договорів, контрактів, угод (на підставі яких проводились операції за вказаний період та відносились суми витрат підприємця), накладні, податкові накладні, рахунки, акти виконаних робіт, виписки з банківських рахунків, рахунки фактури, податкові декларації, відомості про нараховані суми заробітної плати.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її ухвалення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1