Справа № 357/8915/17
У Х В А Л А
02 серпня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю по кримінальному провадженню № 0000001, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.02.2017 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
До Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю по кримінальному провадженню № 0000001, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.02.2017 року.

Клопотання обгрунтоване тим, що слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000001 від 01.02.2017 року, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт № 199/26-15-14-07-01-10/36957042 від 29.11.2016 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства України по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2012 року по 31.12.2015 року.

Відповідно до акту перевірки № 199/26-15-14-07-01-10/36957042 від 29.11.2016 року та баз ДФС України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2012-2015 років незаконно сформувало податковий кредит з податку на додану вартість, а саме:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало витрати на придбання послуг (оренда машин, оренда кущорізів) в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ДПІ в Оболонському районі м. Києва, вид діяльності «неспеціалізована оптова торгівля», кількість працюючих - 1 особа, свідоцтво платника ПДВ анульоване 01.03.2015 року).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало витрати на придбання послуг (оренда механізмів) в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, стан підприємства «7» - «До ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей», вид діяльності «неспеціалізована оптова торгівля», кількість працюючих - 1 особа, свідоцтво платника ПДВ анульоване 24.09.2014 року, Декларація з податку на прибуток підприємста за 2014 рік не подана).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало витрати на придбання послуг (оренда механізмів) в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, стан підприємства «7» - «До ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей», вид діяльності «будівництво житлових і нежитлових будівель», кількість працюючих - 5 осіб, свідоцтво платника ПДВ анульоване 27.11.2014 року, Декларація з податку на прибуток підприємста за 2014 рік не подана).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало витрати на придбання послуг (оренда трактора, оренда машин) в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ДПІ у Голсіївському районі м. Києва, вид діяльності «неспеціалізована оптова торгівля», свідоцтво платника ПДВ анульоване 15.06.2015 року).

Таким чином, діяння cлужбових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

28.02.2017 року здійснено тимчасовий доступ до банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який відкритий у Райффайзен банк « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та вилучено документи юридичної та кредитної справи Товариства, картки із зразками підписів, виписки по руху грошових коштів по рахунку, фінансові документи та платіжні доручення, договори на встановлення системи «Банк-Клієнт», включаючи ІР-адреси, з яких здійснювалися входи.

Оглядом ІР-адрес встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювався вхід у систему «Банк-клієнт» з наступних ІР-адрес: НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , які належать ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( АДРЕСА_2 ).

Враховуючи вищевикладене, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » володіє інформацією про точне місцезнаходження кінцевого обладнання, з якого подано податкову звітність підприємства.

Беручи до уваги викладене вище, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до інформації про зв`язок, телекомунікаційні послуги, їх тривалість, зміст, маршрути передавання тощо, яка перебуває у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Суд, дослідивши матеріали клопотання, заяву слідчого, яка клопотання підтримала, прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню.

Відповідно до ст. 212 КК України, умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь якою іншою особою, яка забов`язанаїх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетіва чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах. Під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в тисячу і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під особливо великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в п`ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Згідно фабули витягу з кримінального провадження № 0000001: службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2012-2015 років, шляхом документального оформлення безтоварних фінансово господарських операцій та отримання послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість у значному розмірі.

Слідчий суддя констатує, що слідчий СВ Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_3 не надала докази обставин, на які вона посилається, а саме: вчинення кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України, не вказано встановлені розміри ухилення від сплати податків.

За таких обставин відсутні законні підстави для задоволення клопотання.

Згідно з ст. 371 ч.3 КПК України у випадках, передбачених цим Кодексом, ухвала постановляється в нарадчій кімнаті складом суду, який здійснював судовий розгляд.

П О С Т А Н О В И В:
У задоволенні клопотання слідчого СВ Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю по кримінальному провадженню № 0000001, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.02.2017 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1