Провадження № 1-кс/760/7216/17
у справі № 760/8377/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
15 травня 2017 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі Головного управління ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва ОСОБА_3 , про проведення позапланової перевірки в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №000065 від 26.07.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, ч.1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання з якого вбачається, що у провадженні першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі Головного управління ДФС у м. Києві перебуває кримінальне провадження №000065 від 26.07.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, ч.1 ст. 212 КК України.

У клопотанні слідчий просив призначити у кримінальному провадженні №0000065 позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року службовими особами ТОВ «ГТ Компонентс» (), по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Білд Констракшн» (код за ), ТОВ «Тренд Консалт» (код за ), ТОВ «Бізнес Проджект» (код за ), ТОВ «Перший Бізнес- Центр» (код за ), ТОВ «Бакто Груп» (код за ), ТОВ «Латель» (код за ), ТОВ «Горсан» (код за ), ТОВ «Прайд Трейд Груп» (код за ), ТОВ «Корпус Про» (код за ), ТОВ «Розвиток 2015» (код за ).

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «ГТ Компонентс» () в період 2014-2015 років, шляхом відображення операцій постачання ТМЦ від ТОВ «Брон Плюс» та ТОВ «Ламакс Плюс», ухилились від сплати податку на прибуток та ПДВ на загальну суму 1 181 695 грн., що підтверджуються актом ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві від 09.07.2015 №26/26-58-22-07-11/38716234 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ГТ Компонентс» (код 38716234) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.04.2014 по 30.04.2015 та податку на прибуток за період з 01.04.2014 по 31.12.2014 при взаємовідносинах з ТОВ «Брон Плюс» (код 39427859) та ТОВ «Ламакс Плюс» (код 39276657)».

Слідчий зазначив, що службові особи ТОВ «ГТ Компонентс» () в період 2014-2015 років, шляхом відображення операцій постачання ТМЦ від ТОВ «Глобалтерйд груп» та ТОВ «Дашар», ухилились від сплати податку на прибуток та ПДВ на загальну суму 825 901,58 грн., що підтверджуються актом ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві від 07.08.2015 №29/26-58-22-07-11/38716234 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ГТ Компонентс» (код 38716234) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.01.2014 по 30.06.2015 та податку на прибуток за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 при взаємовідносинах з ТОВ «Глобалтерйд груп» () та ТОВ «Дашар» ().

Слідчий вказав, що в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ГТ Компонентс» мало господарські взаємовідносини в період 2014-2015 з підприємства ТОВ «Бізнес Проджект», ТОВ «Перший Бізнес - Центр», ТОВ «Розвиток 2015», ТОВ «Зовтрейд та ТОВ «ГОРСАН».

Слідством встановлено, що ТОВ «ГТ Компонентс» мало господарські відносини з підприємства з ознаками «фіктивності» та які входили до складу «конвертаційного» діяльність якого припинено 22.12.2015, а саме: ТОВ «Латадель» (код 39791281), ТОВ «Тренд Консалт» (код 39977297), ТОВ «Корпус Про» (код 39721104), ТОВ «Білд Констракшн» (код 39977386), ТОВ «Прайд Трейд Груп» (код 39776724), ТОВ «Бакто Груп» (код 39793729).

Слідчий допускає, що службові особи ТОВ «ГТ Компонентс» в період 2014-2015 проводять господарські взаємовідносини поза межами правового поля, а саме формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, та як наслідок не виконують свої зобов`язання.

Слідчий зауважив, зо зазначена ним інформація підтверджується аналітичним дослідженням від 25.02.2016 про проведення дослідження дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість ТОВ «ГТ Компоненте» (код за ) по взаємовідносинах з ТОВ «Білд Констракшн» (код за ), ТОВ «Тренд Консалт» (код за ), ТОВ «Бізнес Проджект» (код за ), ТОВ «Перший Бізнес- Центр» (код за ), ТОВ «Бакто Груп» (код за ), ТОВ «Латель» (код за ), ТОВ «Горсан» (код за ), ТОВ «Прайд Трейд Груп» (код за ), ТОВ «Корпус Про» (код за ), ТОВ «Розвиток 2015» (код за ), ТОВ «Дашар» (код за ), ТОВ «Брон Плюс» (код за ), ТОВ «Глобалтрейд Груп» (код за ) та ТОВ «Ламакс Плюс» (код за ) за 2014-2015 роки, відповідно до якого встановлено заниження посадовими особами ТОВ «ГТ Компонентс» податку на прибуток у сумі 749 376 грн. та податку на додану вартість у сумі 2 875 348,92 грн.. Всього занижено податків у сумі 3 624 724,92 грн..
17 травня 2016 в ході проведеного обшуку в приміщенні, яке займало ТОВ «ГТ Компонентс» та вилучено первинні бухгалтерські документи ТОВ «ГТ Компонентс» по взаємовідносинам з ФСПД.

Слідчий зазначив, що з метою повного, об`єктивного та всебічного досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000065 та вжиття дієвих законних заходів щодо відшкодування завданих державі збитків у вигляді несплачених до державного бюджету України і місцевих бюджетів податків, зборів (обов`язкових платежів) при документальному створенні видимості проведення взаємовідносин ТОВ «ГТ Компонентс» виникла потреба в призначені та проведенні позапланової документальної перевірки щодо дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «ГТ Компонентс» з ТОВ «Білд Констракшн» (код за ), ТОВ «Тренд Консалт» (код за ), ТОВ «Бізнес Проджект» (код за ), ТОВ «Перший Бізнес- Центр» (код за ), ТОВ «Бакто Груп» (код за ), ТОВ «Латель» (код за ), ТОВ «Горсан» (код за ), ТОВ «Прайд Трейд Груп» (код за ), ТОВ «Корпус Про» (код за ), ТОВ «Розвиток 2015» (код за ).

Надаючи пояснення з приводу заявленого клопотання, слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Відповідно до ст. 19 Конституції України, органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Відповідно до вимог ч.3 ст.26 КПК України, слідчий суддя, суд у кримінальному провадженні вирішують лише ті питання, що винесені на їх розгляд сторонами та віднесені до їх повноважень КПК України.

Положення ст. 78 ПК України не закріплюють права та процедуру призначення податкових перевірок слідчим суддею в рамках кримінального провадження.

Розглянувши матеріали клопотання, суд приходить до висновку, що призначення податкових перевірок не відноситься ані до слідчих дій, ані до заходів забезпечення кримінального провадження, а отже КПК України не передбачає права слідчого на звернення до слідчого судді з таким клопотанням. На основі наведеного, суд не вбачає законних підстав для задоволення даного клопотання.

Керуючись ст. 19 Конституції України, ст. ст. 7, 8, 9, 21, 26, КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:
Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі Головного управління ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва ОСОБА_3 , про проведення позапланової перевірки в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №000065 від 26.07.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, ч.1 ст. 212 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: