У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
14.12.2016 Справа №607/1715/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження за №0000085 від 31.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212, ч.1 ст.366 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому, та просить його задовольнити.

Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , Тернопільський район, с.Острів) за період з 01.07.2012 року по 31.12.2014 року, провели фінансово-господарські операції з підприємствами із ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м.Київ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м.Київ) та фіктивним ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , м.Київ) внаслідок чого занизили сплату податку на прибуток підприємства в сумі 1 239 935 грн., податку на додану вартість в сумі 747 592 грн. та завищили від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту в розмірі 630088 грн.

Вказані порушення податкового законодавства описані в акті перевірки №4491/22-01/36404316 від 20.07.2015 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 року по 31.07.2014 року».

За даним фактом слідчим управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000085 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212, ч.1 ст.366 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » уклало договори з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на влаштування мостів та скотопрогонів при виконанні робіт по завершенню капітального ремонту автомобільної дороги М-03 Київ-Харків-Довжанський.

Для виконання робіт по укладених договорах, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » уклало договори підряду №ТМБ-03-29/10 від 29.10.14 р., №ТМБ-04-04/11 від 04.11.14 р. та договір оренди №ОР/ТМБ-01 від 31.10.14 р. з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». На виконання умов договору підряду №ТМБ-03-29/10 від 29.10.14 р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 06.02.2015 року здійснило оплату на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » грошових коштів в сумі 200000 грн. та інших оплат не проводило. В подальшому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримало від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » повідомлення та договір про відступлення права вимоги від 27.04.2015 року, укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 , відповідно до якого права вимоги грошових зобов`язань в загальній суму 4467127,20 грн., які виникли згідно договорів підряду №ТМБ-03-29/10 від 29.10.14 р., №ТМБ-04-04/11 від 04.11.14 р. та договору оренди №ОР/ТМБ-01 від 31.10.14 р. укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » переходять до ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , м.Київ).

04.09.2015 року на виконання ухвали Тернопільського міськрайсуду від 14.08.2015 року здійснено тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за результатами якого вилучено копії документів товариства про розрахунки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », копію договору про відступлення права вимоги від 27.04.2015 року, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 та акт звірки розрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », згідно якого за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » рахується заборгованість по розрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в сумі 4467127,20 грн. Інших документів про погашення заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в сумі 4467127,20 грн. перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » до тимчасового доступу службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надано.

05.10.2015 року в офісних приміщеннях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проведено обшук за результатами якого вилучено документи фінансово-господарської діяльності товариства, в тому числі і банківські. Вилучені під час обшуку документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оглянуті і за результатами оглядів встановлено, що документи про погашення заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в сумі 4467127,20 грн. перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » відсутні.

10.08.2016 року на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порядку ст. 93 КПК України надіслано вимогу про надання відомостей та копій документів про перерахування грошових коштів в сумі 4467127,20 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » чи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». Згідно отриманої відповіді на вимогу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повідомило, що надасть такі документи на виконання ухвали суду про здійснення тимчасового доступу до документів.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при здійсненні підприємницької діяльності користувалось банківськими рахунками № НОМЕР_6 (980, українська гривня), № НОМЕР_7 (980, українська гривня), № НОМЕР_8 (980, українська гривня), відкритими в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_9 , АДРЕСА_1 ).

11.09.2015 року на виконання ухвали Тернопільського міськрайонного суду від 14.08.2015 року здійсне6но тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за результатами якого вилучено відомості про рух коштів по рахунках товариства за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року.

Відомості про рух коштів по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оглянуто та встановлено відсутність перерахування грошових коштів на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 в період з з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року.

Відомості про рух коштів по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальному провадженні, зокрема для встановлення часу та обставин про погашення заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в сумі 4467127,20 грн. перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Слідчий зазначає, що з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них та їх вилученні, копіюванні.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим в клопотанні та в судовому засіданні не було доведено, що є підстави вважати, що без вилучення оригіналів документів існує реальна загроза їх зміни або знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів, тому в цій частині клопотання до задоволення не підлягає.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що відомості про рух коштів по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, та зважаючи на те, що слідчим не доведено необхідності вилучення оригіналів вказаних документів, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області податкової міліції ОСОБА_8 на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_9 , АДРЕСА_1 ), з можливістю виготовлення та вилучення належним чином завірених копій документів, а саме: відомості про рух коштів по банківських рахунках № НОМЕР_6 (980, українська гривня), № НОМЕР_7 (980, українська гривня), № НОМЕР_8 (980, українська гривня), якими користується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2015 року по 07.12.2016 року із зазначенням дати та часу перерахування коштів, суми, підстав (призначення) платежу та контрагентів із вказанням їх коду ЄДРПОУ на паперових носіях, з копіюванням на електронні носії інформації.

У задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1