Справа № 369/3924/17
Провадження № 1-кп/369/398/17
УХВАЛА
Іменем України
02.06.2017 року м. Київ
Києво-Святошинський районний суд Київської області в складі :
головуючого судді ОСОБА_1 ,
за участю секретаря ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора прокуратури Київської області у кримінальному провадженні 0000015 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Іванівка, Антрацитівського району, Луганської області, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_2 , підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
ОСОБА_4 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у великих розмірах, за наступних обставин.

Товариство з обмеженою відповідальністю «ЕТС-Київ» зареєстровано Києво-Святошинською районною державною адміністрацією Києвської області за № 0010405 від 10.11.2014, взято на податковий облік в органах державної податкової служби у Києво-Святошинській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за № 21 від 11.11.2014, зареєстроване платником ПДВ з 01.09.2016.

Відповідно до наказу № 1/2015 від 23.10.2015 ТОВ «ЕТС-Київ», прийнятого на підставі протоколу №1/2015 загальних зборів учасників ТОВ «ЕТС-Київ» від 22.10.2015, ОСОБА_4 призначений на посаду директора товариства, в обов`язки якого, згідно посадових інструкцій директора підприємства, входить: забезпечення ведення бухгалтерського та податкового обліків підприємства, дотриманням вимог законодавства про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків, зборів інших обов`язкових платежів до бюджетів, тощо.

ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «ЕТС-Київ», здійснюючи фінансово-господарську діяльність, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто являючись службовою особою, усвідомлюючи покладені на нього права і обов`язки щодо дотримання законодавства про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджетів, у період з 07 вересня по 13 вересня 2016 року, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок оподаткування, переслідуючи умисел на ухилення сплати податків, зборів інших обов`язкових платежів до бюджетів у великих розмірах, шляхом ввезення на митну територію України транспортних засобів як внесок іноземного інвестора, скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності.

ТОВ «ЕТС-Київ» у період з 07 вересня по 08 вересня 2016 року до статутного фонду, згідно Статуту в редакції від 16.08.2016 року, через Київську митницю ДФС ввезено транспортні засоби як внесок іноземного інвестора ARAX Speditions-, Handels-, Beratungs-Agentur GmbH (Федеративна республіка Німеччина).

07.09.2016 на митну територію України ввезено автомобіль-самоскид марки Volvo, модель FM (тип FM64R, версія FMX), номер шасі НОМЕР_1 . За результатами митного контролю ТОВ «Автологістика» в інтересах ТОВ «ЕТС-Київ» подано митну декларацію №125130014/2016/491785. В графі 47 декларації зазначено розрахунок митних платежів. Основа нарахування становить 3352390,04 гривень. Ввізне мито (код 021) становить 335239 гривень, із значенням у графі «Спосіб платежу» код «06». Податок на додану вартість (код 028) становить 671702, 97 гривень.

08.09.2016 на митну територію України ввезено 5 транспортних засобів, за результатами чого ТОВ «Автологістика» в інтересах ТОВ «ЕТС-Київ» для митного оформлення подано наступні митні декларації, а саме:

-08.09.2016 №125130014/2016/491799 автомобіль-самоскид марки Volvo, модель FM (тип FM64R, версія FMX), номер шасі НОМЕР_2 .

-08.09.2016 № НОМЕР_3 автомобіль-самоскид марки Volvo, модель FM (тип FM64R, версія FMX), номер шасі НОМЕР_4 .

-08.09.2016 № НОМЕР_5 автомобіль-самоскид марки Volvo, модель FM (тип FM64R, версія FMX), номер шасі НОМЕР_6 .

-08.09.2016 № НОМЕР_7 автомобіль-самоскид марки Volvo, модель FM (тип FM64R, версія FMX), номер шасі НОМЕР_8 .

-08.09.2016 № НОМЕР_9 автомобіль-самоскид марки Volvo, модель FM (тип FM64R, версія FMX), номер шасі НОМЕР_10 .

У графі 47 декларацій зазначено розрахунок митних платежів. Основа нарахування становить 3360184,33 гривень. Ввізне мито (код 021) становить 336018,43 гривні, із значенням у графі «Спосіб платежу» код «06». Податок на додану вартість (код 028) становить 673264,69 гривень.

Відповідно до ст. 251 Митного кодексу України, Закону України «Про режим іноземного інвестування» митне оформлення автомобілів-самоскидів здійснено зі звільненням від сплати ввізного мита.

Код «06» у графі «Спосіб платежу» митної декларації визначає суму податку, що нараховано умовно, у зв`язку із звільненням від оподаткуванням.

Відповідно до ст. 18 Закону України «Про режим іноземного інвестування» оподаткування митом майна, що ввозиться в Україну як внесок іноземного інвестора до статутного капіталу підприємств з іноземними інвестиціями (крім товарів для реалізації або використання з метою, безпосередньо не пов`язаною з провадженням підприємницької діяльності), здійснюється у порядку, встановлено Митним Кодексом України.

Згідно ст. 2 Закону України «Про усунення дискримінації в оподаткуванні суб`єктів підприємницької діяльності, створених з використанням майна та коштів вітчизняного походження» підприємства, створенні за участю іноземних інвестицій, а також об`єкти (результати), спільної діяльності на території України за участю іноземних інвестицій без створення юридичної особи, в тому числі на основі договорів (контрактів) про виробничу кооперацію, спільне виробництво, сумісну діяльність тощо, підлягають валютному і митному регулюванню та оподаткуванню за правилами, встановленими законодавством України з питань валютного і митного регулювання та оподаткування підприємств, створених без участі іноземних інвестицій.

Відповідно до вимог ч. 2 ст. 287 Митного кодексу України, товари (крім товарів для реалізації або використання з метою, безпосередньо не пов`язаною з провадженням підприємницької діяльності), що ввозяться на митну територію України на строк не менше трьох років іноземними інвесторами згідно до Закону України «Про режим іноземного інвестування» з метою інвестування на підставі зареєстрованих договорів (контрактів) або як внесок іноземного інвестора до статутного капіталу підприємства з іноземними інвестиціями, звільняються від сплати ввізного мита.

Відповідно до п. 2 р. ІІ Перехідних положень Закону України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів країни щодо регулювання ринку автомобілів в Україні» автомобіль, що був попередньо ввезений в Україну без сплати (повної або часткової) передбачених законодавством податків та зборів, на підставі пільг, наданих законодавством, може бути відчужений або переданий у володіння, або (та) у користування, або (та) у розпорядження тільки після сплати у повному обсязі всіх податків та зборів, передбачених законодавством України на день ввезення автомобіля на митну територію України.

13.09.2016, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, директор ТОВ «ЕТС-Київ» ОСОБА_4 , перебуваючи за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Академічна, буд 20, достовірно знаючи, що транспортні засоби ввезено як внесок іноземного інвестора, підписав договір оренди №13/09-16 з ТОВ «Донбаська екскаваційна компанія» (), в результаті чого в порушення вимог встановлених п. 2 р. ІІ Перехідних положень Закону України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів країни щодо регулювання ринку автомобілів в Україні», ч. 2 ст. 287 Митного Кодексу України неправомірно застосував умовне позначення звільнення від оподаткування ввізного мита на загальну суму 2 015 331, 15 гривень, що в свою чергу призвело до не нарахування та несплати податку на додану вартість на імпорт на загальну суму 403 066, 21 гривень.

Відповідно до ч. 1 ст. 278 Митного кодексу України датою виникнення податкових зобов`язань із сплати мита у разі ввезення товарів на митну територію України є дата подання митному органу митної декларації для митного оформлення

Згідно частини 4 статті 280 Митного кодексу України ввізне мито на товари, митне оформлення яких здійснюється в порядку, встановленому для підприємств, нараховується за ставками, встановленими Митним тарифом України.

Нарахування ввізного мита здійснено за ставками визначеними Законом України «Про Митний тариф України».

Нарахування податку на додану вартість здійснено відповідно до підпункту «в» пункту 185.1 статті 185 та пункту 190.1 статті 190 Податкового кодексу України.

В результаті даних злочинних дій ОСОБА_4 у період з 07 вересня по 13 вересня 2016 року, шляхом неправомірного застосування пільг і звільнення від оподаткування, не нарахував та не сплатив до Державного бюджету України митні платежі на загальну суму 2 418 397, 36 гривень, з яких ввізне мито 2 015 331, 15 гривень та ПДВ 403 066, 21 гривень, що 3510 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян та становить великі розміри.

До суду надійшло клопотання прокурора прокуратури Київської області про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, у зв`язку з повною сплатою податків, зборів (обов`язкових платежів), штрафних санкцій, пені та відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою на підставі ч.4 ст.212 КК України.

В клопотанні наведені докази, якими підтверджується винуватість ОСОБА_4 у вчиненні інкримінованого йому злочину та докази, які підтверджують повне відшкодування шкоди, завданої злочином, а саме: копія акту № 002/7/10-36-14-10/39482580 від 07.09.2017 року про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ «ЕТС-КИЇВ» () з питань дотримання законодавства України з питань державної митної справи щодо правильності визначення бази оподаткування, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів, обґрунтованості та законності надання (отримання) пільг і звільнення від оподаткування під час митного оформлення транспортних засобів як внеску до статутного фонду оформлених за митними деклараціями: від 07.09.2016 №125130014/2016/491785; від 08.09.2016 №125130014/2016/491799; від 08.09.2016 №125130014/2016/491801; від 08.09.2016 № 125130014/2016/491802;від 08.09.2016 №125130014/2016/491804; від 08.09.2016 №125130014/2016/491824; копії платіжних доручень від 22.03.2017 та 23.03.2017 року про зарахування коштів від ТОВ «ЕТС-КИЇВ» на рахунок ГУ ДКСУ у Київській області на загальну суму 3 270 475,25 грн.; лист головного управління ДФС у Київській області, згідно яких підтверджено зарахування коштів до державного бюджету від платника ТОВ «ЕТС-КИЇВ» на суму 3 022 996, 71 грн.

В судовому засіданні підозрюваний визнав себе винним у вчиненні інкримінованого йому злочину та підтвердив правильність викладення обставин вчинення ним злочину, зазначених у клопотанні, підтвердив факт повідомлення йому про підозру та роз`яснення йому суті підозри, підтвердив розуміння ним підстави звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності і усвідомлення ним свого права заперечувати про закриття кримінального провадження з цієї підстави. Просив задовольнити клопотання прокурора про закриття кримінального провадження та звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв`язку з повною сплатою податків, зборів (обов`язкових платежів), штрафних санкцій, пені та відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

Вивчивши клопотання, вислухавши підозрюваного та думку прокурора, який просив задовольнити клопотання, суд дійшов до висновку, що кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 підлягає закриттю, а він звільненню від кримінальної відповідальності згідно ч.4 ст.212 КК України, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою та другою, або діяння, частиною третьою(якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори(обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, завдані державі збитки діями ОСОБА_4 , в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у великих розмірах, відшкодовано, як і відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою, до притягнення останнього до кримінальної відповідальності при цьому, правових перешкод щодо застосування до ОСОБА_4 ч. 4 ст. 212 КК України судом не встановлено.

За таких обставин, ОСОБА_5 , підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Враховуючи наведене, керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України та ст. 288 КПК України, суд
УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання прокурора прокуратури Київської області про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 .

ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності, кримінальне провадження за обвинуваченням його у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України закрити у зв`язку з повною сплатою податків, зборів (обов`язкових платежів), штрафних санкцій, пені та відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області через Києво-Святошинський районний суд Київської області протягом семи днів з дня її винесення.

Суддя ОСОБА_1