У Х В А Л А

23 жовтня 2014 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню № 0000019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого ОСОБА_3 , -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, мотивуючи його тим, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у період з 01.01.2013 року по 30.09.2013 року, шляхом відображення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які не спричинили реального настання правових наслідків та є безтоварними, неправомірно завищено податковий кредит з податку на додану вартість за вищевказаний період, що в свою чергу призвело до несплати суми податку на додану вартість в розмірі 557 318,84 грн., що є значним розміром.

Також встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні

№ 0000197 від 06.08.20013 року, по факту створення фіктивного підприємства - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Під час досудового розслідування, отримано експериментальні зразки почерку та підписів наданих ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , які долучено до матеріалів провадження.

23.05.2014 року, головному бухгалтеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » гр. ОСОБА_6 вручена вимога (в порядку ст. 93 КПК України) про надання належним чином завірених копій документів, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

04.06.2014 року, запитувані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » копії документів отримано та 10.06.2014 року проведено їх огляд. В ході огляду копій вказаних документів встановлено, що підписи у договорах купівлі-продажу, видаткових та податкових накладних, виконані від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 та від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 , значно різняться від підписів, які отримані в ході відібрання зразків підпису та почерку безпосередньо у ОСОБА_4 та ОСОБА_5 .

З метою проведення судово-почеркознавчої експертизи, враховуючи особливості її проведення в частині надання в розпорядження експерту виключно оригіналів документів (лист ІНФОРМАЦІЯ_5 № 6/03/42 від 24.01.2014 року), 16.06.2014 року, слідчим суддею Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_7 , на підставі ст. ст. 162-165 КПК України, винесено ухвалу про надання слідчому тимчасового доступу до оригіналів первинних фінансових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), пов`язаних із фінансово-господарськими взаємовідносинами з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме: договорів з додатками та додатковими угодами; податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів прийому-передачі товару; товарно-транспортних накладних; довіреностей на отримання товару, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), з їх подальшим вилученням.

На виконання ухвали слідчого судді, в ході тимчасового доступу до документів встановлено, що вказані в ухвалі оригінали документів передані службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » адвокату ОСОБА_8 , у зв`язку з супроводженням адміністративних позовів у суді, пов`язаних з оскарженням податкових повідомлень-рішень, винесених на підставі акту податкової перевірки даного підприємства.

Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » листом № 1159 від 24.06.2014 року повідомлено, що оригінали первинних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) передано адвокату ОСОБА_8 (згідно договору про надання правової допомоги та акту прийому-передачі документів) для ведення адміністративних та кримінальних справ і подання їх до Київського окружного адміністративного суду.

Також, 05.09.2014 року на підставі ухвали слідчого судді Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_9 про надання дозволу на проведення обшуку у офісному приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_2 , за участі директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_10 та адвоката ОСОБА_8 (ордер №381 від 05.09.2014 року) проведено обшук, в ході якого виявлено та вилучено акт прийому-передачі оригіналів первинних фінансово-господарських документів до Договору про надання адвокатських послуг від 19.05.2014 року № 01/05-14.

Відповідно до витягу з Єдиного реєстру адвокатів України, адвокату ОСОБА_8 видано свідоцтво про право на заняття адвокатською діяльністю № 402 від 29.09.2004 року (найменування і місцезнаходження організаційної форми адвокатської діяльності: індивідуальна адвокатська діяльність, АДРЕСА_3 , тел. НОМЕР_4 ).

Так, 07.10.2014 року адвокату ОСОБА_8 вручено лист (вих. № 3042/7/10-02-09-01 від 06.10.2014 року) про необхідність надання оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2013 року по 30.09.2013 року.

21.10.2014 року від адвоката ОСОБА_8 надійшла відповідь на лист та копія акту прийому передачі оригіналів первинних фінансово-господарських документів до Договору про надання адвокатських послуг від 22.05.2014 року № 2 від 14.10.2014 року, згідно якого адвокат ОСОБА_8 передав на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оригінали установчих та первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, що відображена в оригіналах первинних фінансових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », пов`язаних із фінансово-господарськими взаємовідносинами з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості відображені в оригіналах первинних фінансових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », пов`язаних із фінансово-господарськими взаємовідносинами з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » мають суттєве значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-почеркознавчої експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування. А також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), клопотання розглянуто без виклику представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого ОСОБА_3 , приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до вимог ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160, 162, 163, 164, 165 КПК України суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) пов`язаних із фінансово-господарськими взаємовідносинами з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2013 року по 30.09.2013 року, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), з їх подальшим вилученням, а саме:

- договорів з додатками та додатковими угодами;

- податкових та видаткових накладних;

- рахунків-фактур;

- актів прийому-передачі товару;

- товарно-транспортних накладних;

- довіреностей на отримання товару,

Строк дії ухвали не перевищує 23 листопада 2014 року.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Суддя Б. І. Кошель