Справа №127/5328/17
Провадження №1-кс/127/2091/17
15 березня 2017 року Вінницький міський суд Вінницької області
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів,-
Старший слідчий з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.
Досудовим розслідуванням установлено, що ОСОБА_4 , займаючи посаду директора ПП ОСОБА_5 (підприємство зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_1 03.10.2012, номер державної реєстрації НОМЕР_1 , взято на податковий облік в органах державної податкової служби 05.10.2012 за № 486/18-13, яке у період з 01.01.2015 по 01.07.2015, зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ), будучи службовою особою підприємства у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, маючи умисел на несплату податків очолюваним ним підприємством, використовуючи своє службове становище у злочинних цілях, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та передбачаючи їх наслідки у вигляді ненадходження до бюджету держави податків в особливо великих розмірах, і бажаючи їх настання, при веденні фінансово-господарської діяльності підприємства у період з 01.01.2015 по 31.05.2015, умисно ухилився від сплати податків до бюджету на загальну суму 4 544 879 грн.
Так, ОСОБА_4 діючи в порушення вимог Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні та п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 та п. 200.2 ст. 200 Податкового Кодексу України ОСОБА_4 , достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП ОСОБА_5 , вносив до податкових декларацій з податку на додану вартість відомості про включення до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість, сплаченого в ціні нібито придбаних товарів (шрот соняшниковий, макуха, соя, олія соєва та макуха соєва) ПП ОСОБА_5 у суб`єктів господарювання, які створені та перереєстровані з метою прикриття незаконної діяльності невстановленими досудовим слідством особами (фіктивними підприємствами), а саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Разом з цим, досудовим розслідуванням установлено, що ОСОБА_6 (на час вчинення злочину ОСОБА_7 , далі по тексту ОСОБА_7 ) працюючи на ПП ОСОБА_5 вносила завідомо неправдиву інформацію до офіційних документів, а саме: податкових накладних в електронному вигляді та використовувала завідомо підроблені документи.
Так, на початку січня 2015 року у ОСОБА_7 виник злочинний умисел, спрямований на підробку офіційних документів з метою надання податкової вигоди та штучного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки.
Реалізовуючи свій злочинний план, за невстановлених обставин, ОСОБА_7 набула реєстраційні документи та печатки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_2 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ), копії паспортів та ідентифікаційних номерів осіб, на яких вказані товариства були зареєстровані.
Надалі, 30.01.2015 перебуваючи в невстановленому місці, використовуючи комп`ютерну техніку, на якій встановлена комп`ютерна програма ІНФОРМАЦІЯ_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ), що призначена для електронного документообігу із шифруванням та зчитуванням певної інформації із застосуванням електронно-цифрових підписів, згенерувала заявки на формування посилених сертифікатів підписувача електронного цифрового підпису керівника та електронного цифрового підпису, що є аналогом відбитка печатки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , а 02.02.2015 перебуваючи за адресою: АДРЕСА_4 , у приміщенні ПВФ ІНФОРМАЦІЯ_6 , представляючись уповноваженою особою ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , отримала сертифікат електронного цифрового підпису керівника та електронний цифровий підпис, що є аналогами відбитка печатки платника податків ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Після цього, ОСОБА_7 13.02.2015 перебуваючи в м. Вінниці, точної адреси не встановлено, не будучи посадовою особою ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , використовуючи комп`ютерну техніку, на якій встановлено спеціалізоване програмне забезпечення для формування податкових документів в електронному вигляді із можливістю шифрування та зчитування певної інформації, підробила офіційний документ податкову накладну в електронному вигляді № 1 від 30.01.2015, шляхом внесення завідомо неправдивої інформації про місцезнаходження товариства, про факт надання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 транспортно-експедиційних послуг ПП ОСОБА_5 , згідно договору на транспортно-експедиційне обслуговування № 1 від 05.01.2015, та вказала особу, яка склала податкову накладну ОСОБА_8 , який у цей час відбував покарання у вигляді позбавлення волі.
Після чого, використовуючи комп`ютерну техніку, на якій встановлене спеціалізоване програмне забезпечення для формування податкових документів в електронному вигляді та маючи доступ до мережі Інтернет і можливість відправлення/приймання електронних повідомлень по електронній пошті, незаконно підписала податкову накладну в електронному вигляді № 1 від 30.01.2015 шляхом накладення електронного цифрового підпису керівника ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 та електронного цифрового підпису, що є аналогом відбитка печатки вказаного платника податків.
Після накладення електронних цифрових підписів, ОСОБА_7 , перебуваючи в м. Вінниці, в невстановленому місці, 13.02.2015 о 19 годині 56 хвилин, використовуючи комп`ютерну техніку, під`єднану до всесвітньої мережі Інтернет, з електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_7 , направила завідомо підроблений офіційний документ податкову накладну в електронному вигляді № 1 від 30.01.2015 до контролюючого органу ІНФОРМАЦІЯ_8 на електронну адресу ІНФОРМАЦІЯ_9
Крім того, 13.02.2015 о 19 годині 56 хвилин, використовуючи комп`ютерну техніку, під`єднану до всесвітньої мережі Інтернет, з електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_7 , відправила завідомо підроблений офіційний документ податкову накладну в електронному вигляді № 1 від 30.01.2015 до контролюючого органу ІНФОРМАЦІЯ_8 на електронну адресу ІНФОРМАЦІЯ_9 , таким чином використавши його.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_9 неодноразово вносила завідомо неправдиву інформацію до офіційних документів, а саме: податкових накладних в електронному вигляді, поданих від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та використовувала вказані завідомо підроблені документи.
Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що у період з 01.01.2015 по 31.05.2015, службовими особами ПП ОСОБА_5 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 , м. Вінниця) являлись: директор ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_10 , прож.: АДРЕСА_5 , конт. тел. НОМЕР_5 ; комерційний (фінансовий) директор ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_11 , прож.: АДРЕСА_6 , конт. тел. НОМЕР_6 ; головний бухгалтер ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_12 , прож.: АДРЕСА_7 , конт. тел. НОМЕР_7 ; бухгалтер ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_13 , прож.: АДРЕСА_8 , конт. тел. НОМЕР_8 .
Крім того, встановлено, що вказані особи у своїй повсякденній діяльності з метою підготовки та вчинення кримінального правопорушення використовували зазначені вище номери мобільних телефонів, по яких велись розмови із рядом осіб, які допомагали останнім вчиняти дії, спрямовані на порушення податкового законодавства України, а також приховувати сліди скоєного кримінального правопорушення.
На підставі викладеного, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, встановлення всіх фактів злочинної діяльності, направлених на умисне ухилення від сплати податків та іншого порушення податкового законодавства України, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність в здійсненні виїмки роздруківки вхідних та вихідних дзвінків зазначених вище номерів мобільних телефонів, які мають значення для розслідування кримінального провадження, просила задовольнити клопотання.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала за обставин, викладених у ньому.
Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника відповідно до вимог ст. 163 КПК України.
Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_14 .
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області майору податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_14 в паперовому та електронному вигляді, по номерах мобільного оператора ІНФОРМАЦІЯ_14 НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 за період з 01.01.2015 по 31.05.2015, у вигляді вхідних, вихідних телефонних дзвінків, дзвінків нульової тривалості, вхідних та вихідних смс-повідомлень, даних про другого співрозмовника, дати, часу, тривалості, з наданням Трафіка та ІМЕІ-кодів вищевказаних телефонних номерів, та прив`язкою до базових станцій із зазначенням азимуту і адресою їх розташування, яка знаходиться в ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_14 (адреса: АДРЕСА_9 , конт. тел. НОМЕР_9 ) та здійснення її виїмки.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.
Слідчий суддя