УХВАЛА

14 квітня 2017 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області юристом 1 класу ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення перевірки,-
В с т а н о в и в:
Старший слідчий з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_2 , звернувся в суд із клопотанням яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області юристом 1 класу ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення перевірки.
В обґрунтування клопотання зазначив, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205-1 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 2014р. по даний час невстановленими слідством особами в інтересах ППФ «ВІВ» (код 30923950, м. Костопіль, вул. Рівненська, 107) з метою заниження податкових зобов`язань зі сплати податків, здійснено реєстрацію ряду фізичних осіб-підприємців в тому числі і ОСОБА_4 ІПН АДРЕСА_1 , за винагороду, при цьому господарська діяльність ними не здійснювалась, що підтверджується поясненнями та допитами громадян ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 .
Протягом 2014-2016р.р. від імені фізичних осіб-підприємців, невстановленими слідством особами експортовано до країн Європи лісо деревину твердолистяних порід при цьому експорт проведено за договором комісії з ППФ «Вів», де останній є комісіонером і здійснював експорт від імені фізичних осіб-підприємців, кошти від нерезидентів перераховувались на розрахунковий рахунок комісіонера ППФ «ВІВ», які в подальшому перераховуються на розрахункові рахунки фізичних осіб-підприємців, з яких невстановленими слідством особами здійснювалось зняття готівкових коштів через банкомати.
Проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що реєстрацію ФОП було здійснено в інтересах ППФ «Вів». 29.09.2016 за адресою здійснення господарської діяльності ППФ «Вів» готельний комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АДРЕСА_2 проведено обшук, в ході якого виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності ряду ФОП, бланки документів, чисті аркуші паперу із відтисками печаток ФОП ОСОБА_9 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , печатки ФОП ОСОБА_6 , ОСОБА_12 , ОСОБА_11 від імені яких здійснювався експорт лісо деревини до країн Європи.
Оглядом вилучених документів встановлено, що лісо продукція, яка експортується за договором комісії ППФ «Вів» має незаконне походження. Так, керівник ППФ «Вів» ОСОБА_13 , маючи печатки та бланки із відтисками печаток ФОП, які зареєстровані за винагороду, використовує їх у злочинній схемі по мінімізації податкових зобов`язань ППФ «Вів» до бюджету, шляхом укладання із ФОП без їх відома договори комісії по експорту лісо продукції за кордон та оформленням операцій купівлі (заготівлі) деревини від останніх.
Крім того, досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що ОСОБА_14 за винагороду реєструє матеріально не забезпечених осіб ФОП, отримує від їх імені доручення на представлення інтересів перед третіми особами та в подальшому разом із печаткою передає для керівника ППФ «Вів» для нібито укладання із фізичними ФОП без їх відома договори комісії по експорту лісо продукції за кордон, а також з подальшим оформленням операцій купівлі (заготівлі) деревини та її експорту, з метою приховання фактичного походження деревини та мінімізації сплати податків до бюджету.
Ухвалою Луцького міськрайнного суду від 25.01.2017 ФОП ОСОБА_12 визнано винним у вчинені кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.2051 КК України.
Допитаний в якості підозрюваного ФОП ОСОБА_5 дав показання, що за грошову винагороду зареєструвався ФОП, жодної господарської діяльності не здійснював, рахунок в банку не відкривав.
У зв`язку з вищевикладеним з метою достовірного визначення реальності здійснення господарських операцій ППФ «Вів» по всьому ланцюгу постачання, та відповідно формування податкових зобов`язань та податкового кредиту у даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ППФ «Вів» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2016.
Слідчий в судовому засідання клопотання підтримав в повному обсязі з підстав зазначених в ньому та просить суд його задоволити.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
Крім того, ст.93 КПК України визначено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Згідно із пунктом 3 Прикінцевих положень Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу КМУ, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами КПК України.
Згідно із п.2 ч.1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2014, надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.
Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає,що наявні всі підстав для задоволення клопотання
На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 91, 309 КПК України, слідчий суддя,-
У х в а л и в:
Клопотання - задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні №0000086 від 03.09.2016 позапланову документальну перевірку ППФ «ВІВ» (код 30923950, м. Костопіль, вул. Рівненська, 107) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2016.
Проведення позапланової документальної перевірки ППФ «ВІВ» доручити працівникам ГУ ДФС у Рівненської області.
Результати проведеної перевірки (довідку, акт перевірки, їх додатки) направити до СУФР ГУ ДФС у Рівненській області.
Ухвала не підлягає оскарженню в апеляційному порядку, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1