Дата документу 23.06.2016 Справа № 554/3967/16-к
Справа № 554/3967/16-к
Провадження № 1-кс/554/5163/2016
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

23 червня 2016 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУ Національної поліції в Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, погоджене прокурором, за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000142 від 10.05.2016 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду із вище зазначеним клопотанням, яке мотивує наступним.

У провадженні СУ ГУНП в Полтавській області перебуває кримінальне провадження за № 0000142 від 10.05.2016 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 366 КК України.

Так, оперативним управлінням ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області в ході проведених заходів встановлено факт порушення податкового законодавства службовими особами ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Податкова адреса: АДРЕСА_1 . Засновник підприємства: ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ). Директор підприємства: ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ). Головний бухгалтер: ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ). Основний вид діяльності: «Виробництво машин і устаткування для виготовлення харчових продуктів і напоїв, перероблення тютюну».

ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " здійснює діяльність у сфері виробництва обладнання для м`ясопереробної промисловості, випуск технологічного обладнання ліній для первинної переробки худоби, птиці та продуктів їх забою.

Згідно оперативної інформації у 2006 році, за сприянням торгово-промислової групи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (м. Санкт-Петербург, РФ), на заводі організовано виробництво енергозапчастин (деталі та вузли для модернізації та реконструкції парових турбін). Організацією даного виробництва займається громадянин ОСОБА_7 , який проживає в м. Санкт-Петербург, обіймає посаду заступника генерального директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Виробництво енергозапчастин ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » спрямоване на виконання замовлень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (м. Санкт-Петербург, РФ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (СГД пов`язане з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »).

Імпортно-експортні операції ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " полягають у наступному: підприємство здійснює імпорт металопрокату, частин парових турбін та іншої продукції від підприємств Російської Федерації та інших країн. В подальшому відбувається процес виготовлення продукції та її експорт в адресу підприємств Російської Федерації (основним покупцем є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »). Експортні операції здійснюються за нульовою ставкою ПДВ, в результаті чого ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " заявляє до бюджетного відшкодування ПДВ. На протязі 2015 року СГД заявлено до відшкодування 3, 043 млн.грн., відшкодовано 4,050 млн.грн.

Загальна сума імпортних операцій за 2015 рік складає 5,606 млн.грн., загальна сума експортних операцій за 2015 рік складає 33,655 млн.грн

В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " встановлено взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 , м. Маріуполь). ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " по податковому обліку відображає операції з оренди обладнання у даного СГД. Також встановлено, що ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " має власне обладнання для здійснення діяльності та виготовлення продукції. При подальшому відпрацюванні встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за місцем реєстрації не знаходиться, а основні засоби знаходяться на непідконтрольній території України (Донецька обл.).

Таким чином, дана ситуація вказує на замкнутий цикл виробництва, тобто постачання необхідного металопрокату, заготовок, запасних частин від російських взаємопов`язаних підприємств (засновниками є «афілійовані» особи) з подальшою обробкою на наявних потужностях ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з наступним поверненням підприємствам-замовникам. Звертає на себе увагу той факт, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Росія), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Росія) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (м. Маріуполь) є афілійованими структурами, які пов`язані з кінцевим бенефіціарним власником засновника юридичної особи - ОСОБА_8 . За оперативними даними, ОСОБА_8 є одним із засновників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » і кінцевим бенефіціарним власником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Росія), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Росія). Робота в даному напрямку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » обумовлена ??недержавною політикою, так як основний прибуток залишається в російських компаніях.

Вищевказані операції між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Росія), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Росія) проводяться на підставі Правил проведення походження товарів, які діють відносно товарів, що походять з держав - учасників Угоди про Правила визначення країни походження товарів у Співдружності Незалежних Держав від 20 листопада 2009 року (далі Правила) і знаходяться в торговельному обороті між цими державами, до яких застосовується торговельний режим, передбачений Угодою про створення зони вільної торгівлі від 15 квітня 1994 року. Згідно даних правил продукція є українського походження у тому випадку, коли вона повністю виготовлена або піддана достатній переробці в Україні (мається на увазі, що для виготовлення експортованої продукції повинно бути використано не менше як 50% сировини, матеріалів українського походження). Більшість металопродукції (спеціальної сталі, металопрокату, частин парових турбін та іншої продукції), яка використовується ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при виготовленні експортованої продукції є іноземного виробництва: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Росія), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Росія), ІНФОРМАЦІЯ_7 (Чехія), ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (Росія), ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Росія). Згідно податкової звітності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що протягом 2015 року сума придбаних товарів на території України підприємством значно менша від суми імпортованих товарів з Російської Федерації та інших держав. ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при оформленні митних документів надаються сертифікати про походження товару (форма СТ-1) з додатком сертифіката про походження товару. Дані сертифікати складаються заводом-виробником, декларуються керівником підприємства, засвідчуються Торгово-промисловою палатою. В сертифікатах з додатками вказано, що вищевказані відомості відповідають дійсності, а також усі товари повністю вироблені або піддані достатній переробці в Україні, відповідають вимогам походження, установленим стосовно таких товарів. Також надається посвідчення ІНФОРМАЦІЯ_10 про те, що декларація заявника відповідає дійсності. Як наслідок, експортована продукція декларується як така, що повністю виготовлена або піддана достатній переробці в Україні, шляхом підроблення офіційних документів.

Таким чином, посадові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовуючи вищевказані пов`язані підприємства, здійснюють імпорт спеціальної сталі, металопрокату, частин парових турбін та іншої продукції із-за кордону, на виробничих потужностях провадять їх обробку, в порушення Правил декларують виготовлену продукцію як українську (шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до сертифікатів про походження товару) та здійснюють експорт. Здійснення експортних операцій спричиняє відшкодування податку на додану вартість з державного бюджету. Вказана діяльність підприємства дала змогу протягом 2015 року та I кварталу 2016 року відшкодувати податок на додану вартість з державного бюджету в розмірі понад 5,2 млн.грн., а саме впродовж 2015 року 4 млн.грн., та впродовж I кварталу 2016 року 1,2 млн.грн.

Приймаючи до уваги викладене, з метою повноти, всебічності та об`єктивності розслідування кримінального провадження, спростування чи підтвердження фактів неправомірних дій зі сторони посадових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в частині збирання, складання та подачі до ІНФОРМАЦІЯ_10 завідомо підроблених документів, з метою отримання сертифікатів про походження товару (форма СТ-1), які складаються заводом-виробником, декларуються керівником підприємства, а засвідчуються Торгово-промисловою палатою виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до оригіналів документів, що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_11 за адресою: АДРЕСА_2 , та їх вилучення за період часу з 01.01.2015 по теперішній час. Встановлено, що юридична особа: ІНФОРМАЦІЯ_12 ) ( ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) перебуває за адресою: АДРЕСА_2 .

На підставі наведеного, слідчий просить задовольнити заявлене клопотання.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, зазначених у клопотанні, розгляд даного клопотання слідчий вважав за необхідне проводити відповідно до ч. 2 ст.163 КПК України без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

Слідчий в судовому засіданні підтримав заявлене клопотання.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, суть клопотання, суд дійшов до висновку про наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх даних, що дають підстави вважати, що вищевказані документи, питання про проведення тимчасового доступу до яких ставиться в клопотанні органу досудового слідства, містять дані, що мають значення для встановлення істини, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, суд вважає клопотання прокурора таким, що підлягає задоволенню. Отримати інформацію в інший спосіб неможливо.

Однак, звертаю увагу на вимоги п.5 ч.1 ст.164 КПК України згідно якої в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено назва, опис, інші відомості, які дають можливість визначити речі і документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ.

Таким чином, посилання слідчого в клопотанні про надання тимчасового доступу до «інших документів, необхідні для встановлення істини у кримінальному провадженні», є неконкретизованими, а сама ухвала суду з приводу надання тимчасового доступу до таких речей може бути незрозумілою для виконання, що суперечить вимогам п.5 ч.1 ст.164 КПК України.

Крім того, вимога слідчого про вилучення зазначених в клопотанні речей і документів задоволенню не підлягає, оскільки ним не доведено наявності достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотанні слідчим ставиться питання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів не тільки слідчим по даному кримінальному провадженню, але й посадовим особам, які не зазначені у витязі з кримінального провадження, а підтвердження їх повноважень у даному кримінальному провадженні не надано, тому вважаю за необхідне відмовити у задоволенні клопотання в частині надання доступу особам, які не зазначені у витязі з кримінального провадження.
З урахуванням наведеного, клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Особа, зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана згідно з ч. 1 ст. 165 КПК надати тимчасовий доступ до визначених в ухвалі речей або документів особі, вказаній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду або ж особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 40, 107, 110, 131, 132, 159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СУ ГУ Національної поліції в Полтавській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю зробити їх копії, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 за адресою: АДРЕСА_2 , за період часу з 01.01.2015 по теперішній час, а саме: документи, які складалися, декларувалися та подавалися до Полтавської торгово-промислової палати ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про походження товару для отримання висновку на товар, а саме: договори, додаткові угоди, специфікації, додатки до них, накладні на відпуск металопродукції, податкові накладні, товарно-транспортні накладні з перевезення товару, договори про надання послуг по перевезенню, сертифікати походження товару (форма СТ-1) з додатками до сертифікатів, декларації на експортовану продукцію, здійснені банківські розрахунки (виписки з отримання коштів), оборотно сальдові відомості по рахункам № 361, 631, 20 28 за період з 01.01.2015 по теперішній час по вказаним контрагентам, отримані та видані податкові накладні, реєстри виданих та отриманих податкових накладних; документи з придбання (виготовлення) продукції, зокрема: вантажно-митні декларації, зовнішньоекономічні контракти, специфікації, додатки до них, договори, додаткові угоди, специфікації, товарно-транспортні накладні, накладні з отримання товару, акти приймання передачі товару, сертифікати на вироблену продукцію, паспорти якості на окремі партії відвантаженого товару, протоколи випробувань, здійснені банківські розрахунки (виписки з перерахування коштів), оборотно сальдові відомості по рахункам № 361, 631, 20 28 за період з 01.01.2015 по теперішній час по вказаним контрагентам, отримані та видані податкові декларації з ПДВ (додаток № 5), отримані та видані податкові накладні, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, технічна документація, креслення, в тому числі на електронних носіях інформації.

В решті клопотання - відмовити.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого в провадженні якого знаходиться кримінальне провадження.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл про проведення обшуку згідно з положеннями кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.

Роз`яснити, що за умисне невиконання ухвали суду, передбачена відповідальність за ст. 382 КК України.

Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1