Справа № 537/4616/14-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12.08.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в м. Кременчуці клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ст.. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся слідчий першого відділу кримінальних розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ст. лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 з клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до копій оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що розташоване за адресою АДРЕСА_1 . з можливістю вилучення визначених в клопотання документів стосовно фінансово господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
В обгрунтування поданого клопотання слідчим вказано, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000026 від 06.08.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по фінансово господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за липень грудень 2011 року, лютий березень 2012року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період квітень червень 2013року, в результаті чого до бюджету не надійшло коштів у розмірі 921 458,22 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Матеріалами кримінального провадження встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_4 проведено документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за результатами яких складено акт перевірки № 1746/16-03-22-02-12/32860704 від 04.07.2014 року, в якому зазначено виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства.
Відповідно до акту документальної перевірки №1746/16-03-22-02-12/32860704 від 04.07.2014 року встановлено, що в перевіряємому періоді підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток підприємства на суму 921 458,22 грн.
Так, згідно акту перевірки встановлено, що з ІНФОРМАЦІЯ_5 надійшов акт перевірки №36/22/22-07/35684792 від 18.09.2013р. ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ". Як видно з акту перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " має ознаки фіктивності, підприємством не надано інформації про с/г виробництво в т.ч. соняшника, відсутня інформація про фактичне використання земельних ділянок, трудових ресурсів, техніки, складських, виробничих приміщень встановлено неможливість здійснення господарських операцій. За результатами пояснень від голів Гуто-Потіївської, Маленівської, Ксавервської, Салівської, Пилиповицької селищних рад підприємство ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " на території селищних рад не займався вирощування с/г культур. фінансова звітність до органу ДПС не подається. Взаємовідносини мають характер неможливість реального здійснення фінансово - господарських операцій та ведення господарської діяльності у порядку, передбаченому приписами діючого законодавства України. Перевіркою ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " встановлено укладання цивільно-правових відносин, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди з контрагентами з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту.
Враховуючи те, що податковий кредит не підтверджений первинними документами, даний факт свідчить про те, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " безпідставно формує податковий кредит з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від оподаткування. Таким чином взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " за перевіряє мий період носять безтоварний характер, а податковий кредит сформований від даного контрагента не дійсний.
Також згідно акту перевірки встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в ході перевірки не встановлено факту передачі товарів (послуг) у зв`язку з відсутністю (не наданням до перевірки) договорів про господарську діяльність, актів приймання передачі товару, довіреностей. документів що свідчить транспортування, зберігання товарів, а також інших первинних документів, таким чином вищезазначені взаємовідносини носять безтоварний характер, а податковий кредит сформований від даного контрагента не дійсний.
Згідно статутних та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) фактичною та юридичною адресою є: АДРЕСА_1 .
Для з`ясування обставин правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в документах (які мають важливе значення по кримінальному провадженню) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » стосовно фінансово господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в період часу 01.07.2011р. по 30.06.2013рік, а також враховуючи достатні підстави вважати що документи, які є доказами по провадженню, можуть бути знищенні, оскільки їх службові особи обізнані про фактичні обставини проведених операцій, зазначених в даному клопотанні, необхідно отримати оригінали документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період з 01.07.2011р. по 30.06.2013рік, які зберігаються за адресою: АДРЕСА_1 .
Таким чином, з метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах договірних та первинних документів підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » стосовно фінансово господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 за період з 01.07.2011р. по 30.06.2013 рік необхідно вилучити останні, так як вони мають суттєве значення для встановлення об`єктивної істини по провадженню, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Ініціатор клопотання в судовому засіданні мотиви та вимоги клопотання підтримав в повному обсязі.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », будучи належним чином повідомленим про час та місце слухання клопотання в судове засідання не прибув, письмових заяв та клопотань слідчому судді не надав, в зв`язку з чим розгляд клопотання проводиться на підставі ч. 4 ст. 163 КПК України за відсутності такого.
Слідчий суддя, дослідивши подане клопотання, матеріали, подані на його обґрунтування, приходить до наступних висновків.
Як встановлено слідчим суддею з представлених матеріалів, СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000026 06.08.2014 року на підставі матеріалів правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період липень-грудень 2011 року, лютий-березень 2012 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період квітень-червень 2013 року, на загальну суму 921458 грн. 22 коп., з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.
Слідчим суддею також встановлено, що на час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним фактом будь-якій фізичній особі не вручено.
Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000026, розглянувши клопотання та дослідивши надані до нього додатки, приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів, з можливістю зняття копій таких документів.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.
Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до копій оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що які розташоване за адресою: АДРЕСА_1 стосовно фінансово господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме: угод, додаткових угод, додатків до угод, рахунки фактури, контракти, актів приймання товару, накладні, податкові накладні, рахунки, листи, актів приймання-передачі, акти прийому-здачі виконаних робіт та відомості ресурсів і виробничих витрат до них, довіреностей на отримання товару, документи, що стосуються складського обліку, складські книги, документи, що свідчать про виробника ТМЦ, сертифікати якості, технічні паспорти, банківські документи, товарно - транспортних накладних та інших документів, а також до документів, що свідчать подальшу реалізацію товарно - матеріальних цінностей придбаних у вищевказаних підприємств або використання у власних потребах, а саме: угод, додаткових угод, додатків до угод, рахунки фактури, контракти, актів приймання товару, накладні, податкові накладні, рахунки, листи, актів приймання-передачі, акти прийому-здачі виконаних робіт та відомості ресурсів і виробничих витрат до них, довіреностей на отримання товару, документи, що стосуються складського обліку, складські книги, документи, що свідчать про виробника ТМЦ, сертифікати якості, технічні паспорти, банківські документи, товарно - транспортних накладних, головну книгу підприємства, книги реєстрації вїзду/виїзду автотранспорту, що мають відношення до фінансово господарських операцій із вищевказаним підприємствами за період 01.07.2011р. по 30.06.2013 рік, з можливістю вилучення останніх.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1