Справа № 464/6692/16-к
пр.№ 1-кс/464/1624/16
У Х В А Л А
про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки
01.09.2016 Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , секретаря судового засідання ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про проведення позапланової документальної перевірки,

в с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000003 від 05.01.2016 за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Нафтофінтранс» (), зареєстроване за адресою: Донецька обл., м.Димитров, вул. Ушакова,буд.1-А, з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаєморозрахунках із ТОВ"Надін груп" () за період з 01.01.2016 по 30.06.2016. Також просить в ході проведення перевірки ревізорів-інспекторів врахувати документи, наявні в матеріалах кримінального провадження та інформацію, здобуту в ході досудового розслідування; проведення перевірки доручити працівникам ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві або працівникам ГУ ДФС у м. Києві та зобов`язати працівників, які будуть проводити перевірку, акт перевірки (довідку) з додатками скерувати в слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області.

В обґрунтування клопотання покликається на те, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 05.01.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені слідством особи, використовуючи підставних осіб, придбали суб`єкт підприємницької діяльності, а саме ТОВ "Люфт Сервіс" (), ТОВ"Надін груп" () з метою подальшого прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з незаконним формуванням податкового кредиту з ПДВ та валових витрат суб`єктам господарювання реального сектору економіки для подальшого заниження ними своїх податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків впродовж 2015 року по даний час, чим заподіяли велику матеріальну шкоду державі, внаслідок ненадходження до бюджету податку на додану вартість, шляхом імітації проведення господарських операцій з придбання (реалізації) товарів, робіт, послуг, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі на загальну суму 1,1 млн.грн.

Крім того, слідчим управлінням внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000042 від 29.02.2016 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП «ЛПС» (), які у період 2015-2016 років проводили фінансово-господарські взаєморозрахунки з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Люфт сервіс» (), ТОВ «Надін груп» (), ТОВ «Елада Премія» (), ТОВ «Андрон і К» (), ТОВ «Р.Б. Разом» (), ТОВ «Два слони» (), ТОВ «Крок-М» (). В результаті вказаних фінансово-господарських операцій, службові особи ПП «ЛПС» ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 636 363 грн.

01.03.2016 прокуратурою Львівської області матеріали кримінальних проваджень № 0000003 та №0000042, об`єднано в одне провадження № 0000003, про що внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТзОВ «Надін Груп» () перебуває на обліку в ДПІ у Солом"янському районі ГУ ДФС у м.Києві, податкова адреса: м.Київ, вул.Миколи Амосова, 2/2, директор, бухгалтер та засновник в одній особі - ОСОБА_5 , та не має необхідних умов для здійснення підприємницької, економічної діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, підприємства не знаходяться за юридичною адресою. Встановлено, що засновника та директора ТОВ"Надін Груп" вироком Сихівського районного суду м.Львова від 18.07.2016 визнано винним у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.27, ч.1 ст.205 КК України.
Таким чином, досудовим розслідуванням встановлено, що групою невстановлених осіб, які діяли у співучасті між собою, впродовж 2016 року, здійснювалась незаконна діяльність, пов`язана із реєстрацією, придбанням та використанням на підставних осіб, фіктивних суб`єктів господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, зокрема фінансово-господарської діяльності підприємств реального сектору економіки, серед яких ТОВ «Нафтофінтранс» (), пов`язаної з незаконним формуванням податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємств для подальшого заниження своїх податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків, шляхом імітації проведення господарських операцій з придбання (реалізації) товарів (робіт, послуг), що згідно до частин 1, 5 ст.203, п.1, 2 ст.215, ст.228 Цивільного кодексу України, угоди укладені цими суб`єктами господарювання мають ознаки нікчемності.
Так, ТОВ «Нафтофінтранс» (), яке в період 2016 року, проводило фінансово-господарські взаєморозрахунки з ТОВ «Надін груп», зареєстроване за адресою: Донецька обл., м.Димитров, вул. Ушакова,буд.1-А та перебуває на податковому обліку в Красноармійській ОДПІ (Димитрівське відділення) ГУ ДФС у Донецькій області.
Слідчий покликається на те, що для встановлення фактичної суми податків та зборів, несплачених ТОВ «Нафтофінтранс» () до державного бюджету, внаслідок проведення фінансово-господарських операцій із ТОВ «Надін груп» виникла необхідність в призначенні та проведенні позапланової документальної перевірки, просить клопотання задоволити.
Відповідно до підпункту «в» пункту 12 прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» №1697-VII від 14.10.2014 р. у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено пункт 4 частини другої статті 40, відповідно до якого, слідчий мав право призначати ревізії та перевірки.

Заслухавши думку ст.слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, в судовому засіданні, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, оскільки отримані за результатами такої перевірки відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, що підтверджується і матеріалами кримінального провадження, відтак призначення позапланової документальної перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись п. 78.1.11 ст. 78, п. 85.2, 85.4 ст. 85 Податкового кодексу України, ст.ст.91-93, 132 КПК України, суд -

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Нафтофінтранс» (), зареєстроване за адресою: Донецька обл., м.Димитров, вул. Ушакова,буд.1-А, з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаєморозрахунках із ТОВ «Надін груп» (), за період з 01.01.2016 по 30.06.2016.

Для ознайомлення, ревізорам надати окремі матеріали кримінального провадження № 0000003 від 05.01.2016.

Проведення перевірки доручити працівникам ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві або працівникам ГУ ДФС у м. Києві, про результати перевірки повідомити слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1