Справа № 598/1490/16-к
провадження № 1-кп/598/120/2016
УХВАЛА
іменем України
"25" жовтня 2016 р. Збаразький районний суд Тернопільської області
в складі : головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2
з участю прокурора ОСОБА_3 , підозрюваного ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в місті Збаражі клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Збараж Збаразького району Тернопільської області, мешканця АДРЕСА_1 , громадянина України, одруженого, що має на утриманні неповнолітню дитину, з вищою освітою, що працює приватним підприємцем, раніше не судимого,

що підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-
встановив:
Органами досудового слідства ОСОБА_4 підозрюється в тому, що будучи фізичною особою-підприємцем (дата державної реєстрації 31.08.2004, реєстраційний номер облікової картки платника податків - НОМЕР_1 , перебуває на обліку Збаразької ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області, далі ФОП ОСОБА_4 ), який відповідно до ст.67 Конституції України зобов`язаний сплачувати податки, збори в порядку і розмірах, встановлених Законом, відповідно до ст.49 Господарського кодексу України від 16.01.2003 року №436-ІУ (із змінами та доповненнями) зобов`язаний не порушувати права та законні інтереси громадян, інших суб`єктів господарювання, установ, організацій, права місцевого самоврядування і держави, відповідно до ст.16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-ІУ, із змінами та доповненнями, зобов`язаний вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розміри, встановлених законами, забезпечувати збереження документів, пов`язаних з виконанням податкового обов`язку, протягом установлених строків, маючи умисел на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх злочинних дій, передбачаючи настання наслідків у вигляді ненадходження до бюджетів податкових платежів і бажаючи їх настання, перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, вчинив умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах при наступних обставинах.

Так, здійснюючи підприємницьку діяльність, ФОП ОСОБА_4 , будучи платником єдиного податку III групи (вид економічної діяльності 46.49 - оптова торгівля іншими товарами господарського призначення), протягом 2014 року налагодив власне виробництво вхідних броньованих дверей із застосуванням промислового обладнання за адресою: АДРЕСА_2 .

Налагодивши вказане виробництво, яке дозволяло виготовлення вхідних дверей у значних обсягах, ОСОБА_4 , маючи намір ухилитись від сплати податків для особистого збагачення, вибрав об`єкт злочинного посягання - суспільні відносини у сфері податкового регулювання в частині формування дохідних частин бюджетів та в кінці 2014 р. - на початку 2015 р. (точної дати встановити в ході розслідування не представилось можливим) розробив план реалізації свого злочинного умислу. Даний план передбачав ухилення від сплати ФОП ОСОБА_4 єдиного податку шляхом заниження фактичних обсягів реалізації товарів, не відображення їх в обліку та податковій звітності для незаконного заниження об`єктів оподаткування єдиним податком. При цьому, для заниження і приховування фактичних обсягів реалізації ОСОБА_4 вирішив залучити фізичних осіб - підприємців (платників єдиного податку 2-ї групи), через яких він би здійснював реалізацію товарно-матеріальних цінностей.

Реалізовуючи свій злочинний план, направлений на умисне ухилення від сплати податків, ФОП ОСОБА_4 на початку 2015 року домовився з фізичними особами - підприємцями платниками єдиного податку 2-ї групи ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), які не були обізнані з його злочинними намірами, про те, що буде постачати їм і реалізовувати через їх торгові точки товар (двері, вікна та інші супутні товари), фактично керуючи їхньою діяльністю. Аналогічно домовився з ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ) про здійснення такої діяльності з липня 2015 року, та ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_8 ) - з травня 2016 року.

Домовившись з вказаними підприємцями ФОП ОСОБА_4 протягом періоду січня 2015 - червня 2016 організував постачання та реалізацію продукції (вхідних дверей власного виробництва, міжкімнатних дверей, вікон, підвіконників, гаражних воріт та інших супутніх товарів) через торгові об`єкти вказаних підприємців, позиціонуючи їх як мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зокрема за адресами: АДРЕСА_3 (об`єкт торгівлі зареєстровано на ФОП ОСОБА_10 ); АДРЕСА_4 (об`єкт торгівлі зареєстровано на ФОП ОСОБА_5 ); АДРЕСА_5 (об`єкт торгівлі зареєстровано на ФОП ОСОБА_6 ); АДРЕСА_6 (об`єкт торгівлі зареєстровано на ФОП ОСОБА_6 ); АДРЕСА_7 (об`єкт торгівлі зареєстровано на ФОП ОСОБА_6 ); АДРЕСА_8 (об`єкт торгівлі зареєстровано на ФОП ОСОБА_8 ); АДРЕСА_4 (об`єкт торгівлі зареєстровано на ФОП ОСОБА_8 ); АДРЕСА_9 (об`єкт торгівлі зареєстровано на ФОП ОСОБА_9 ); АДРЕСА_10 (об`єкт торгівлі зареєстровано на ФОП ОСОБА_9 ); АДРЕСА_11 (об`єкт торгівлі зареєстровано на ФОП ОСОБА_10 ); АДРЕСА_12 (об`єкт торгівлі зареєстровано на ФОП ОСОБА_8 ); АДРЕСА_13 (об`єкт торгівлі зареєстровано на ФОП ОСОБА_6 ); АДРЕСА_14 (об`єкт торгівлі зареєстровано на ФОП ОСОБА_9 ); АДРЕСА_15 (об`єкт торгівлі зареєстровано на ФОП ОСОБА_6 ); АДРЕСА_16 (об`єкт торгівлі зареєстровано на ФОП ОСОБА_11 ); АДРЕСА_17 (об`єкт торгівлі зареєстровано на ФОП ОСОБА_8 ); АДРЕСА_18 (об`єкт торгівлі зареєстровано на ФОП ОСОБА_9 ); АДРЕСА_19 (об`єкт торгівлі зареєстровано на ФОП ОСОБА_8 ); АДРЕСА_20 (об`єкт торгівлі зареєстровано на ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_6 ).
Реалізацію товарів здійснювали вищевказані підприємці та зареєстровані на них працівники під керівництвом ФОП ОСОБА_4 та повністю передавали отримані від реалізації товарів грошові кошти ФОП ОСОБА_4 , якими він в подальшому розпоряджався.

З метою реклами вироблених вхідних дверей, ФОП ОСОБА_4 розмістив інформацію про вказані торгові об`єкти мережі «Максимум» на Інтернет - сторінці: ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Реалізовуючи свій злочинний план та продовжуючи злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків, ФОП ОСОБА_4 з метою контролю за діяльністю і обліком діяльності вищевказаних підприємців доручив ФОП ОСОБА_7 , яка не була обізнана з його злочинними намірами, допомагати підприємцям вести облік їх реалізації, відображати реалізацію в книгах обліку доходів, перераховувати кошти за його вказівкою з рахунків вищевказаних підприємців постачальникам. Також ФОП ОСОБА_4 доручив ОСОБА_12 , яка не була обізнана з його злочинними намірами, що офіційно була працевлаштована у ФОП ОСОБА_7 і фактично працювала у неї за адресою: АДРЕСА_20 , отримувати від вищевказаних підприємців відомості про обсяги реалізації та в другому кварталі 2016 року отримувати від них готівкові кошти, отримані від реалізації, та передавати їх ФОП ОСОБА_4 .. Також ОСОБА_12 , за вказівкою ОСОБА_4 , отримувала всю інформацію від підприємців про обсяги замовлень на двері і вікна та передавала цю інформацію ОСОБА_4 , після чого ОСОБА_4 організовував виготовлення вхідних дверей і пошук покупного товару (вікон, міжкімнатних дверей, підвіконників, гаражних воріт та інших супутніх товарів). Замовлення від покупців ОСОБА_12 отримувала від клієнтів безпосередньо в торговому залі за адресою АДРЕСА_20 , та у електронному вигляді від підприємців, які приймали замовлення в інших, вищевказаних торгових приміщеннях.

Кошти від реалізації товарів вказаними підприємцями в подальшому спрямовувались на їх рахунки, після чого, за вказівкою ОСОБА_4 дані кошти перераховувалися на різні господарські потреби. Всі надходження коштів від реалізації підприємців обліковувалися ОСОБА_7 у книгах доходів та витрат відповідних підприємців.

Протягом квітня-червня 2016 року, за вказівкою ОСОБА_4 , готівкові кошти від реалізації передавалися ОСОБА_12 , яка інформувала про це ОСОБА_4 та передавала йому зібрані готівкові кошти особисто, а він розпоряджався ними в подальшому. При цьому, за вказівкою ОСОБА_4 , на всі суми готівкових коштів ОСОБА_12 виписувала прибуткові касові ордери, по яких передавала кошти ОСОБА_4 ..

Питання щодо замовлень матеріалів, необхідних для виробництва, кількості та розподілення готової продукції між фізичними особами-гіідприємцями, які здійснювали їх реалізацію, суми прибутків та витрат, понесених в ході виробництва контролював особисто ОСОБА_4 ..

Так, ФОП ОСОБА_4 протягом січня 2015 року - червня 2016 року, здійснюючи підприємницьку діяльність, отримав від реалізації товарів через підконтрольних йому підприємців: ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 ; ОСОБА_5 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 грошові кошти в сумі 9 137 366,23 грн., а саме:

- ФОП ОСОБА_7 : у 1-му кварталі 2015 року - 92 343 грн. (в січні - 37 738 грн., в лютому - 18 650 грн. у березні - 35 955 грн.); у 2-му кварталі 2015 року - 139 897 грн. (в квітні - 54 612 грн., в травні - 16 675 грн., в червні - 68 610 грн.); у 3-му кварталі 2015 року - 272 980 грн. (у липні - 20 925 грн., у серпні - 40 949 грн., у вересні - 211 106 грн.); у 4-му кварталі 2015 року - 484 543 грн. (у жовтні - 480 543 грн., у листопаді - 4 000 грн., у грудні - 0 грн.); у 1-му кварталі 2016 року - 96 882 грн. (у січні - 34 488 грн., у лютому - 40 421 грн., у березні - 21 973 грн.); у 2-му кварталі 2016 року - 227 358 грн. (у квітні - 39 960 грн., у травні - 43 390 грн., у червні - 144 008 грн.). Всього за 2015 та 2016 роки 1 314 003 грн.;

-ФОП ОСОБА_6 у 1-му кварталі 2015 року - 207 032 грн. (в січні - 22 443 грн., в лютому - 83 460 грн. у березні - 101 129 грн.); у 2-му кварталі 2015 року - 545 522 грн. (у квітні - 36 325 грн., у травні - 83 162 грн., у червні - 426 035 грн.); у 3-му кварталі 2015 року - 244 055 грн. (у липні - 190 978 грн., у серпні - 21 177 грн., у вересні - 31 300 грн.); у 4-му кварталі 2015 року - 0 грн.; у 1-му кварталі 2016 року - 294 724,23 грн. (в січні - 9 346 грн., в лютому - 182 238,23 грн. у березні - 103 140 грн.); у 2-му кварталі 2016 року - 186 623 грн. (у квітні - 40 330 грн., у травні - 50 083 грн., у червні - 96 210 грн.). Всього за 2015 рік і 1-2 квартали 2016 року 1 477 956,23 грн.;

-ФОП ОСОБА_8 у 1-му кварталі 2015 року - 480 413 грн. (в січні - 203 738 грн., в лютому - 225 451 грн. у березні - 51 224 грн.); у 2-му кварталі 2015 року - 174 057грн. (в квітні - 49 227 грн., в травні - 62 282 грн., в червні - 62 548 грн.); у 3-му кварталі 2015 року - 282 516 грн. (у липні - 64 875 грн., у серпні - 123 412 грн., у вересні - 94 229 грн.); у 4-му кварталі 2015 року - 31 460 грн. (у жовтні - 31 460 грн., у листопаді - 0 грн., у грудні - 0 грн.); у 1-му кварталі 2016 року - 113 378 грн. (у січні - 20 100 грн., у лютому - 58 243 грн., у березні - 35 035 грн.); у 2-му кварталі 2016 року - 222 692 грн. (у квітні - 102 570 грн., у травні - 45 565 грн., у червні - 74 557 грн.). Всього за 2015 та 2016 роки 1 304 516 грн.;

-ФОП ОСОБА_9 : у 1-му кварталі 2015 року - 66 373 грн. (в січні - 8 610 грн., в лютому - 26 773 грн. у березні - 30 990 грн.); у 2-му кварталі 2015 року - 118 615 грн. (у квітні - 39 195 грн., у травні - 38 910 грн., у червні - 40 510 грн.); у 3-му кварталі 2015 року - 231 400 грн. (у липні - 62 710 грн., у серпні - 76 440 грн., у вересні - 92 250 грн.); у 4-му кварталі 2015 року - 326 896 грн. (у жовтні - 122 245 грн., у листопаді - 124 510 грн., у грудні - 80 141 грн.); у 1-му кварталі 2016 року - 96 571 (в січні - 16 625 грн., в лютому - 18 770 грн. у березні - 61 176 грн.); у 2-му кварталі 2016 року - 208 255 грн. (у квітні - 3 000 грн., у травні - 429 грн., у червні - 204 826 грн.). Всього за 2015 рік і 1-2 квартали 2016 pоку 1 048 110 грн.;

-ФОП ОСОБА_5 у 1-му кварталі 2015 року - 177 272 грн. (в січні - 58 450 грн., в лютому - 74 654 грн. у березні - 44 168 грн.); у 2-му кварталі 2015 року - 154 870 грн. (у квітні - 50 006 грн., у травні - 47 626 грн., у червні - 57 238 грн.); у 3-му кварталі 2015 року - 187 004 грн. (у липні - 61 106 грн., у серпні - 44 912 грн., у вересні - 80 986 грн.); у 4-му кварталі 2015 року - 124 099 грн. (у жовтні - 61 584 грн., у листопаді - 42 749 грн., у грудні - 19 766 грн.); у 1-му кварталі 2016 року - 8 000 (в січні - 3 000 грн., в лютому - 3 000 грн. у березні - 2 000 грн.); у 2- му кварталі 2016 року - 1 049 307 грн. (у квітні - 455 880 грн., у травні - 425 274 грн., у червні - 268 153 грн.). Всього за 2015 рік і 1-2 квартали 2016 pоку 1 800 552 грн.;

-ФОП ОСОБА_10 : у 3-му кварталі 2015 року - 37 330 грн. (у липні - 6 210 грн., у серпні - 21 000 грн., у вересні - 10 120 грн.); у 4-му кварталі 2015 року - 1 422 969 грн. (у жовтні - 32 230 грн., у листопаді - 738 086 грн., у грудні - 652 653 грн.); у 1-му кварталі 2016 року - 280 455 грн. (в січні - 190 583 грн., в лютому - 53 035 грн. у березні - 36 837 грн.); у 2-му кварталі 2016 року - 279 467 грн. (у квітні - 44 091 грн., у травні - 171 874 грн., у червні - 63 502 грн.). Всього за 2015 рік і 1-2 квартали 2016 року 2 020 221 грн.;

- ФОП ОСОБА_11 у 2-му кварталі 2016 року - 172 008 грн. (у квітні - 0 грн., у травні - 68 164 грн., у червні - 103 844 грн.). Всього за 2016 рік 172 008 грн. Вказані суми коштів обліковувалися ОСОБА_7 за вказівкою ОСОБА_4 у книгах обліку доходів вищевказаних підприємців, які перебували на 2-й групі та сплачували єдиний податок за фіксованою ставкою. Вказані кошти ОСОБА_4 використав для власних господарських потреб. Зазначені суми реалізації ОСОБА_4 з метою ухилення від сплати єдиного податку в своїй книзі обліку доходів і податковій звітності підприємця не відображав.

Також, протягом квітня - червня 2016 року ФОП ОСОБА_4 отримав від вказаних підприємців через ОСОБА_12 готівкові кошти згідно прибуткових касових ордерів на суму 2 753 030 грн., зокрема: протягом квітня 2016 року - 830 200 грн.; протягом травня 2016 року - 846 240 грн.; протягом червня 2016 року - 1 076 590 грн..

Крім того, ФОП ОСОБА_4 , проводячи підприємницьку діяльність, протягом січня 2015 - червня 2016 років здійснював самостійно реалізацію товарів покупцям. При цьому, реалізовуючи свій злочинний план, направлений на умисне ухилення від сплати податків, ФОП ОСОБА_4 з метою приховування обсягів реалізації відкрив у ПАТ КБ «Приватбанк» картковий рахунок № НОМЕР_9 (№ картки НОМЕР_10 ) для отримання на нього коштів від продажів. Отримані на картковий рахунок кошти від здійснення господарської діяльності ОСОБА_4 у своїй книзі обліку доходів та податковій звітності не відображав. Так, ФОП ОСОБА_4 протягом січня 2015 року - червня 2016 року від здійснення підприємницької діяльності шляхом реалізації продукції отримав на свій картковий рахунок № НОМЕР_9 в ПАТ КБ «Приватбанк» 2 407 819,64 грн., зокрема: протягом 1-го кварталу 2015р. - 89 900 грн. (січень - 80 000 грн., лютий - 5200 грн., березень - 4700 грн.); протягом 2-го кварталу 2015р. - 119 097 грн. (квітень - 17 650 грн., травень - 49 167 грн., червень - 52 280 грн.); протягом 3-го кварталу 2015р. - 354 520 грн. (липень - 68 865 грн., серпень - 165 080 грн., вересень - 120 575 грн.); протягом 4-го кварталу 2015р. - 377 681 грн. (жовтень - 111 221 грн., листопад - 111 665 грн., грудень - 154 795 грн.); протягом 1-го кварталу 2016р. - 721 383,64 грн. (січень - 163 990 грн., лютий - 297 335 грн., березень - 260 058,64 грн.); протягом 2-го кварталу 2016р. - 745 238 грн. (квітень - 409 903 грн., травень - 179 795 грн., червень - 155 540 грн.).

Реалізовуючи свій злочинний план, ФОП ОСОБА_4 з метою ухилення від сплати єдиного податку протягом січня 2015 року - червня 2016 року всупереч пп.16.1.2 п.16.1 ст. 16, пп. 296.1.1 п.296.1 ст.296 Податкового кодексу України від 02.12.20 1 0 р. №2755-VI (із змінами та доповненнями) вищевказані доходи не відобразив в своїй Книзі обліку доходів за період діяльності протягом 2015 року, 1-2 кварталів 2016 року, зокрема: за 1 квартал 2015 р. в сумі 1 113 333 грн.; за 1-ше півріччя 2015 р. в сумі 2 365 391 грн.; за 3 квартали 2015 р. в сумі 3 975 196 грн.; за 2015 р. в сумі 6 742 844 грн.; за 1 квартал 2016 р. в сумі 1 611 393,87 грн.; за 1- ше півріччя 2016 р. в сумі 7 555 371,87 грн., - а всього не облікував доходів на суму 14 298 215.87 грн. з метою заниження об`єкту оподаткування єдиним податком для платника 3-ї групи.

Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати єдиного податку, ФОП ОСОБА_4 , будучи зобов`язаним та маючи можливість нараховувати і сплачувати податки у відповідності до вимог чинного законодавства, за період підприємницької діяльності протягом 1-го кварталу 2015 року, склав, підписав із застосуванням електронного цифрового підпису та подав до Збаразької ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області (Тернопільська область, м. Збараж, вул. Б.Хмельницького, 1) в електронному вигляді податкову декларацію платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця за 1-й квартал 2015 року (зареєстрована за вхідним номером від 06.05.2015), в якій всупереч вимог п.292.1 ст.292, пп. 296.1.1 п.296.1 , п.296.5 ст.296 розділу XIV Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-УІ (із змінами та доповненнями), незаконно занизив суму доходу за звітний (податковий) період на 1 113 333 грн. по проведених операціях з реалізації товарів та відповідно занизив нарахування та сплату єдиного податку за 1-й квартал 2015 року на суму 44 532,92 грн., що призвело до фактичного ненадходження до місцевого бюджету с.Базаринці податку у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 20.05.2015 року.

Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати єдиного податку, ФОП ОСОБА_4 , будучи зобов`язаним та маючи можливість нараховувати і сплачувати податки у відповідності до вимог чинного законодавства, за період підприємницької діяльності протягом півріччя 2015 року, склав, підписав із застосуванням електронного цифрового підпису та подав до Збаразької ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області (Тернопільська область, м. Збараж, вул. Б. Хмельницького, 1) в електронному вигляді податкову декларацію платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця за півріччя 2015 року (зареєстрована за вхідним номером від 07.08.2015), в якій всупереч вимог п.292.1 ст.292, пп. 296.1.1 п.296.1 , п.296.5 ст.296 розділу XIV Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-УІ (із змінами та доповненнями), незаконно занизив суму доходу за звітний (податковий) період на 2 365 391 грн. по проведених операціях з реалізації товарів та відповідно занизив нарахування та сплату єдиного податку за 2-й квартал 2015 року на суму 50 082,32 грн., що призвело до фактичного ненадходження до місцевого бюджету с.Базаринці податку у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 19.08.2015 року.

Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати єдиного податку, ФОП ОСОБА_4 , будучи зобов`язаним та маючи можливість нараховувати і сплачувати податки у відповідності до вимог чинного законодавства, за період підприємницької діяльності протягом 3-х кварталів 2015 року, склав, підписав із застосуванням електронного цифрового підпису та подав до Збаразької ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області (Тернопільська область, м. Збараж, вул. Б. Хмельницького, 1) в електронному вигляді податкову декларацію платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця за 3 квартали 2015 року (зареєстрована за вхідним номером від 06.11.2015), в якій всупереч вимог п.292.1 ст.292, пп. 296.1.1 п.296.1 , п.296.5 ст.296 розділу XIV Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-УІ (із змінами та доповненнями), незаконно занизив суму доходу за звітний (податковий) період на 3 975 196 грн. по проведених операціях з реалізації товарів та відповідно занизив нарахування та сплату єдиного податку за 3-й квартал 2015 року на суму 64 392,20 грн., що призвело до фактичного ненадходження до місцевого бюджету с.Базаринці податку у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 19.07.2015 року.

Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати єдиного податку, ФОП ОСОБА_4 , будучи зобов`язаним та маючи можливість нараховувати і сплачувати податки у відповідності до вимог чинного законодавства, за період підприємницької діяльності протягом 2015 року, склав, підписав із застосуванням електронного цифрового підпису та подав до Збаразької ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області (Тернопільська область, м. Збараж, вул. Б.Хмельницького, 1) в електронному вигляді податкову декларацію платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця за 2015 рік (зареєстрована за вхідним номером від 09.02.2016), в якій всупереч вимог п.292.1 ст.292, пп. 296.1.1 п.296.1 , п.296.5 ст.296 розділу XIV Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-УІ (із змінами та доповненнями), незаконно занизив суму доходу за звітний (податковий) період на 6 742 844 грн. по проведених операціях з реалізації товарів та відповідно занизив нарахування та сплату єдиного податку за 4-й квартал 2015 року на суму 110 706,32 грн., що призвело до фактичного ненадходження до місцевого бюджету с.Базаринці податку у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 19.02.2016 року.

Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати єдиного податку, ФОП ОСОБА_4 , будучи зобов`язаним та маючи можливість нараховувати і сплачувати податки у відповідності до вимог чинного законодавства, за період підприємницької діяльності протягом 1-го кварталу 2016 року, склав, підписав із застосуванням електронного цифрового підпису та подав до Збаразької ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області (Тернопільська область, м. Збараж, вул. Б.Хмельницького, 1) в електронному вигляді податкову декларацію платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця за 1-й квартал 2016 року (зареєстрована за вхідним номером від 06.05.2016), в якій всупереч вимог п.292.1 ст.292, пп. 296.1.1 п.296.1, п.296.5 ст.296 розділу XIV Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-УІ (із змінами та доповненнями), незаконно занизив суму доходу за звітний (податковий) період на 1 611 393,87 грн. по проведених операціях з реалізації товарів та відповідно занизив нарахування та сплату єдиного податку за 1-й квартал 2016 року на суму 80 569,69 грн., що призвело до фактичного ненадходження до місцевого бюджету с.Базаринці податку у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 20.05.2016 року.

Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати єдиного податку, ФОГІ ОСОБА_4 , будучи зобов`язаним та маючи можливість нараховувати і сплачувати податки у відповідності до вимог чинного законодавства, за період підприємницької діяльності протягом півріччя 2016 року, склав, підписав із застосуванням електронного цифрового підпису та подав до Збаразького відділення Кременецької ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області (Тернопільська область, м. Збараж, вул. Б.Хмельницького, 1) в електронному вигляді податкову декларацію платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця за півріччя 2016 року (зареєстрована за вхідним номером від 05.08.2016), в якій всупереч вимог п.292.1 ст.292, п.п. 296.1.1 п.296.1 , п.296.5 ст.296 розділу XIV Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-УІ (із змінами та доповненнями), незаконно занизив суму доходу за звітний (податковий) період на 7 555 371,87 грн. по проведених операціях з реалізації товарів та відповідно занизив нарахування та сплату єдиного податку за 2-й квартал 2016 року на суму 558 823,21 грн., що призвело до фактичного ненадходження до місцевого бюджету с.Базаринці податку у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 19.08.2016 року.

Всього, ФОП ОСОБА_4 шляхом заниження об`єкту оподаткування єдиним податком за період діяльності з 01.01.2015 по 30.06.2016 рік умисно ухилився від сплати єдиного податку в сумі 909 106,66 грн., в тому числі: за 1 квартал 2015 р. в сумі суму 44 532,92 грн., за 2 квартал 2015 р. в сумі 50 082,32 грн., за З квартал 2015 р. в сумі 64 392,20 грн., за 4 квартал 2015 р. в сумі 110 706,32 грн., за 1 квартал 2016 р. в сумі 80 569,69 грн., за 2 квартал 2016 р. в сумі 558 823,21 грн., що є значними розмірами (складає 1 370,8 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян).

Своїми діями ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення передбачене ч.1 ст.212 КК України (в редакції статті із змінами, внесеними згідно із Законами №270-VI від 15.04.2008, №2756-VI від 02.12.2010, №4025-VI від 15.11.2011, №63-УІІІ від 25.12.2014), як за ознаками умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, яка займається підприємницькою діяльністю, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

Прокурор звернувся до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 на підставі ч.4 ст.212 КК України, мотивуючи це тим, що ОСОБА_4 , в строк до притягнення його до кримінальної відповідальності сплатив податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримала вищевказане клопотання та просила суд звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності та закрити дане кримінальне провадження.

ОСОБА_4 в судовому засіданні клопотання прокурора підтримав і просив суд звільнити його від кримінальної відповідальності.

Заслухавши думку прокурора, ОСОБА_4 , дослідивши матеріали клопотання, беручи до уваги те, що оскільки ОСОБА_4 в строк до притягнення його до кримінальної відповідальності сплатив податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеню), суд приходить до висновку, що дане клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню, в зв`язку з чим слід звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження необхідно закрити відповідно до ч.4 ст.212 КК України.

Керуючись ч.4 ст.212 КК України, ст.ст. 285, 286, 288, 314, 369-372, 395 КПК України, суд,-

у х в а л и в :
ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України.

Закрити кримінальне провадження №598/1490/16-к на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію ухвали суду.

На дану ухвалу може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Тернопільської області через Збаразький районний суд на протязі 7 днів з дня її оголошення.

Дана ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку не було подано.

Суддя: ОСОБА_1