У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
11.11.2016 Справа №607/10929/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, -
В С Т А Н О В И В :
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №0000043 від 02.09.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС другого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

У своєму клопотанні старший слідчий з ОВС другого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 просить розглядати його без участі представника ІНФОРМАЦІЯ_1 . На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_1 оскільки існує реальна загроза зміни або знищення вказаних у клопотанні документів.

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС другого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме до документів статистичної звітності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) в сфері сільського господарства за 2014-2016 роки, в тому числі: форми № 4-сг (річна) «Посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2016 року», фінансової звітності за 2015 рік, форми №29-сг (річна) «Звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів ягід і винограду на 1 грудня 2016 року, форми №1-підприємництво (річна), (коротка) (річна) «Структурне обстеження підприємства», форми № 10-ЗЕЗ (квартальна) «Звіт про прямі іноземні інвестиції», форми № 11-03 (річна) «Звіт про наявність і рух основних засобів, амортизацію», форми № 2-інвестиції (квартальна) «Капітальні інвестиції», форми № 9-ЗЕЗ (квартальна) «Звіт про експорт (імпорт) послуг», форми № 50-сг (річна) «Звіт про основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств», форми № 21-заг (місячна) «Звіт про реалізацію продукції сільського господарства, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), з можливістю їх вилучення.

Заслухавши старшого слідчого, вивчивши надані клопотання та матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №0000043 від 02.09.2016 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Матеріалами досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2015 року здійснювало діяльність по вирощуванню сільськогосподарських культур (в тому числі озимої пшениці, білої гірчиці, сої, соняшнику та кукурудзи). Вирощування зазначених сільськогосподарських культур здійснювалося на земельних ділянках згідно укладених договорів оренди з громадянами, власниками земельних часток (паїв) на території ряду сільських рад Тернопільської області.
Для ведення сільськогосподарської діяльності службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2015 року використовували земельну ділянку площею 1594,3705 га. Однак, 15.10.2015 року товариством подано Уточнюючу податкову декларацію з фіксованого сільськогосподарського податку за 2015 рік №, у якій зняті нарахування податку та зменшено площі земельних угідь до 0 га.
В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що згідно податкової звітності за 2015 рік службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не відобразили інформацію щодо вирощування, обробітку, збору вищевказаних сільськогосподарських культур.
В ході розслідування даного кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за реалізовану у 2015 році сільськогосподарську продукцію ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 3 156,6 тис.грн.
Дана інформація підтверджується дослідженням матеріалів №11/19-00-16-00-16/39409804 від 31.08.2016 щодо здійснення фінансово-господарської діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », проведеним працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_4 . Також, під час досудового розслідування встановлено, що ряд осіб, використовуючи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » продовжують аналогічні злочинні дії і протягом 2016 року.
19.10.2016 року направлено запити про надання копій статистичної звітності в ІНФОРМАЦІЯ_1 . Згідно отриманих відповідей на запити наведено перелік статистичної звітності, яку TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подавало у ІНФОРМАЦІЯ_1 . В наданні копій такої звітності відмовлено та повідомлено що до статистичної звітності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » може бути надано тимчасовий доступ на підставі ухвали суду відповідно до ст.159 КПК України.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Старшим слідчим не було доведено необхідності вилучення оригіналів документів статистичної звітності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) в сфері сільського господарства за 2014-2016 роки, в тому числі: форми № 4-сг (річна) «Посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2016 року», фінансової звітності за 2015 рік, форми №29-сг (річна) «Звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів ягід і винограду на 1 грудня 2016 року, форми №1-підприємництво (річна), (коротка) (річна) «Структурне обстеження підприємства», форми № 10-ЗЕЗ (квартальна) «Звіт про прямі іноземні інвестиції», форми № 11-03 (річна) «Звіт про наявність і рух основних засобів, амортизацію», форми № 2-інвестиції (квартальна) «Капітальні інвестиції», форми № 9-ЗЕЗ (квартальна) «Звіт про експорт (імпорт) послуг», форми № 50-сг (річна) «Звіт про основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств», форми № 21-заг (місячна) «Звіт про реалізацію продукції сільського господарства. Відтак на переконання слідчого судді негативні наслідки щодо проведення тимчасового доступу з можливістю вилучення оригіналів вищезазначених документів, можуть перевищувати необхідність досягнення завдань у даному кримінальному провадженні, тому в цій частині клопотання до задоволення не підлягає.
Також слідчим не доведено, що є необхідність у тимчасовому доступі до вище перелічених документів за 2014-2016 роки, оскільки як вбачається із витягу з ЄРДР №0000043 від 02.09.2016, кримінальне правопорушення було вчинене протягом 2015-2016 років. Тому, для досягнення завдання, для якого слідчий звертається із клопотанням та встановлення обставин у даному кримінального провадженні, мають значення документи лише за 2015-2016 року.
Враховуючи наведене та те, що документи статистичної звітності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) в сфері сільського господарства за 2015-2016 роки, в тому числі: форми № 4-сг (річна) «Посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2016 року», фінансової звітності за 2015 рік, форми №29-сг (річна) «Звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів ягід і винограду на 1 грудня 2016 року, форми №1-підприємництво (річна), (коротка) (річна) «Структурне обстеження підприємства», форми № 10-ЗЕЗ (квартальна) «Звіт про прямі іноземні інвестиції», форми № 11-03 (річна) «Звіт про наявність і рух основних засобів, амортизацію», форми № 2-інвестиції (квартальна) «Капітальні інвестиції», форми № 9-ЗЕЗ (квартальна) «Звіт про експорт (імпорт) послуг», форми № 50-сг (річна) «Звіт про основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств», форми № 21-заг (місячна) «Звіт про реалізацію продукції сільського господарства», які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5 , слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , або за дорученням т.в.о. начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), з можливістю виготовлення та вилучення належним чином завірених їх копій, а саме до документів статистичної звітності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) в сфері сільського господарства за 2015-2016 роки, в тому числі: форми № 4-сг (річна) «Посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2016 року», фінансової звітності за 2015 рік, форми №29-сг (річна) «Звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів ягід і винограду на 1 грудня 2016 року, форми №1-підприємництво (річна), (коротка) (річна) «Структурне обстеження підприємства», форми № 10-ЗЕЗ (квартальна) «Звіт про прямі іноземні інвестиції», форми № 11-03 (річна) «Звіт про наявність і рух основних засобів, амортизацію», форми № 2-інвестиції (квартальна) «Капітальні інвестиції», форми № 9-ЗЕЗ (квартальна) «Звіт про експорт (імпорт) послуг», форми № 50-сг (річна) «Звіт про основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств», форми № 21-заг (місячна) «Звіт про реалізацію продукції сільського господарства».

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Головуючий суддяОСОБА_1