Справа № 466/4363/16-к
У Х В А Л А
10 травня 2016 року Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 за участю слідчого СВ Шевченківського РВ ЛМУ ГУМВСУ України у Львівській області ОСОБА_3 розглянув клопотання слідчого СВ Шевченківського РВ ЛМУ ГУМВСУ України у Львівській області ОСОБА_3 погоджене прокурором прокуратури Шевченківського району м. Львова ОСОБА_4 поданого в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0002647 від 16.08.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 185 КК України про надання дозволу на проведення Головним управлінням Державної фіскальної служби у Львівські області позапланової фактичної перевірки дотримання податкового законодавства України приватного акціонерного товариства «Ремонтно-інструментальний завод» (), зареєстроване за адресою: Львівська область, Яворівський район, смт Івано-Франкове, вул. Львівська, 55, яке фактично розташоване за адресою: м. Львів, вул. Шевченка, 118-120, за період з 2013 року по 2015 року,-

в с т а н о в и в :

Слідчий СВ Шевченківського РВ ЛМУ ГУМВСУ України у Львівській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням поданого в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0002647 від 16.08.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 185 КК України про надання дозволу на проведення Головним управлінням Державної фіскальної служби у Львівські області позапланової фактичної перевірки дотримання податкового законодавства України приватного акціонерного товариства «Ремонтно-інструментальний завод» (), зареєстроване за адресою: Львівська область, Яворівський район, смт. Івано - Франкове, вул. Львівська, 55, яке фактично розташоване за адресою: м. Львів, вул. Шевченка, 118-120, за період з січня 2014 року по вересень 2015 року.

В обґрунтування клопотання покликається на те, що 15 серпня 2014 року в Шевченківський РВ ЛМУ ГУМВС України у Львівській області звернувся ОСОБА_5 із письмовою заявою, в якій просив вжити відповідних заходів до невстановлених осіб, які незаконно ріжуть обладнання ЗАТ «Ремонтно-інструментальний завод» та у подальшому викрадають його.

Допитаний у кримінальному провадженні свідок ОСОБА_5 пояснив, що він близько 10 років перебував на посаді заступника директора по виробництву ЗАТ «Ремонтно-інструментальний завод», яке фактично знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Шевченка, 118. У березні 2014 року Фонд державного майна України прийняв рішення про створення замість ЗАТ «РІЗ», у якому державна частка статутного фонду становила 64%, ПрАТ «РІЗ», у статутному фонді якого немає державної частки. Після цього, його та інших працівників ЗАТ «РІЗ» припинили впускати на територію заводу та розпочали порізку унікального обладнання, зокрема станків, що розташовані на території заводу та перебували на балансі ЗАТ «РІЗ», з метою їх вивозу та здачі на металобрухт.

ОСОБА_5 також показав, що 29.08.2014 року він виявив автомобіль білого кольору, марки «SCANIA», який виїхав з території Ремонтно - інструментального заводу, навантажений уламками обладнання підприємства, про що він повідомив працівників міліції.

В клопотанні слідчий вказує на те, що проведеними оперативними заходами працівниками СДСБЕЗ Шевченківського РВ ЛМУ ГУМВС України у Львівській області встановлено, що автомобіль білого кольору, марки «SCANIA», навантажений уламками обладнання підприємства заїхав на територію ТзОВ «Шольц - Утилізатор», що розташоване за адресою: м. Львів, вул. Городоцька, 316. Під час проведеного обшуку було виявлено та вилучено автомобіль, марки «SCANIA», товарно - транспортну накладну АА № 174/11, договір відповідального зберігання між суб`єктом підприємницької діяльності та ПрАТ «РІЗ» від 08.08.2014 року, фрагмент строгального верстата із номероммаркування лиття «699-4», вертикальний фрезерний станок, токарно- гвинторізний станок із номером 4089 та інші токарно-гвинторізні і шліфувальні станки, фрагменти строгальних станків. В подальшому автомобіль та майно, яке було в ньому, та товарно-транспортні накладні на підставі ухвали слідчого судді були арештовані.

Зазаначає, що у матеріалах зазначеного кримінального провадження також наявні документи, які свідчать про те, що у 2009-2012 роках Яворівським відділенням Городоцької ОДПІ в рахунок погашення податкового боргу на окреме майно ПрАТ «РІЗ» накладався арешт.

Зокрема, згідно акту опису активів від 30 січня 2009 року податковим керуючим ОСОБА_6 проведено опис таких активів як токарно-винторізного верстату 163, круглошліфувального верстату 3Б12, токарного верстату 1А616, універсально-фрезерного верстату 676 та інших товарно-матеріальних цінностей.

Водночас, з Єдиного державного реєстру судових рішень вбачається, що Господарським судом міста Києва розглядалися справи № 910/13580/15, 910/13583/15, 910/13586/15, № 910/13588/15, № 910/15406/15 за позовом Приватного акціонерного товариства «Ремонтно-інструментальний завод» до Товариства з обмеженою відповідальністю «Інтеграс Компані» про стягнення боргу, неустойки, сум за прострочення виконання боржником грошових зобов`язань. Зокрема, як вбачається з рішення господарського суду м. Київ у справі № 910/13583/15 від 08.07.2015 p., судом встановлено, що 2 лютого 2015 року між ПрАТ «Ремонтно-інструментальний завод» та ТОВ «Інтеграс Компані» було укладено договір купівлі-продажу № 02/02 на суму 88753,52 грн., згідно з умовами якого ПрАТ «РІЗ» зобов`язався передати ТОВ «Інтеграс Компані» товар в асортименті, кількості та за ціною вказаними у додатку, який є невід"ємною частиною договору, а товариство - прийняти та оплатити вартість одержаного товару. Актом прийому-передачі від 4 березня 2015 року, видатковою накладною № JIHA-0005 від 04.03.15, актом звірки взаєморозрахунків станом на 30.04.15 стверджується факт передачі товару.

З рішення вищевказаного суду у справі № 910/13588/15 від 20.07.2015 р. вбачається, що аналогічний договір між сторонами був укладений 05.02.2015 р. на суму 102 925,20 грн. Отримання товариством товарно-матеріальних цінностей підтверджується актом приймання-передачі від 10.03.15 та видатковою накладною № ЛНА-0009 від 10.03.15. Зазначений товар за довіреністю № 10/03 від 10,03.15 був отриманий ОСОБА_7 . Згідно рішення зазначеного суду у справі № 910/15406/15 від 14.07.2015 вбачається, що між сторонами 04.02.2015 р. був підписаний аналогічний договір № 04/02 на суму 113,499,60 грн. Отримання товариством 58 одиниць товару підтверджується актом прийому-передачі від 06.03.15 р., видатковими накладними № ЛНА-0007 та ЛНА-008від 06.03.2015 р.

Слідчий в клопотанні зазначає про те, що зазначені рішення Господарського суду м. Київ свідчать про здійснення ПрАТ «РІЗ» у 2015 році господарської діяльності.

Водночас з Єдиного державного реєстру судових рішень також вбачається, що Головним слідчим управлінням МВС України здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000151, зареєстрованому 19.03.2015 року в ЄРДР за фактами фіктивного підприємництва та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 та ч. 3 ст. 209 КК України. Покликається на ухвалу слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 03 серпня 2015 року, згідно якої, у ході досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000151 було здобуто докази, які свідчать про те, що грошові кошти від суб`єктів господарювання реального сектору економіки надходять на рахунки суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності», у тому числі на розрахункові рахунки ТОВ «Інтеграс Компані».

Крім того, 03 серпня 2015 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ухвалою наклав арешт на кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «Інтергас Компані» () № НОМЕР_1 (валюта рахунку - українська гривня), відкритий 02.06.2015 року.

Враховуючи вищевикладене, а також те, що у досудового слідства є достатньо підстав ставити під сумнів законність укладання та реальність виконання вищевказаних договорів продажу ПрАТ «РІЗ» товарно-матеріальних цінностей та дотримання останнім податкового законодавства України, виникла необхідність у проведенні позапланової фактичної документальної перевірки приватного акціонерного товариства «Ремонтно-інструментальний завод».

У зв`язку з наведеним та тим, що керівництвом ПрAT «РІЗ» в процесі здійснення господарської діяльності можуть реалізовуватись матеріальні активи, на які органами податкової служби накладався арешт, тому просить клопотання задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до 75.1.3. Податкового кодексу України - фактичною вважається перевірка, що здійснюється за місцем фактичного провадження платником податків діяльності, розташування господарських або інших об`єктів права власності такого платника. Така перевірка здійснюється контролюючим органом щодо дотримання норм законодавства з питань регулювання обігу готівки, порядку здійснення платниками податків розрахункових операцій, ведення касових операцій, наявності ліцензій, патентів, свідоцтв, у тому числі про виробництво та обіг підакцизних товарів, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами).

Відповідно до 82.3. Податкового кодексу України - тривалість перевірок, визначених статтею 80 цього Кодексу, не повинна перевищувати 10 діб.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав для призначення фактичної податкової перевірки приватного акціонерного товариства «Ремонтно-інструментальний завод» (), тому Головному управлінню Державної фіскальної служби у Львівські області слід призначити та надати дозвіл на її проведення, з метою дослідження усіх обставин у даному кримінальному провадженні.

Керуючись ст. ст. 40, 110, 309, 369, 372 КПК України, Податковим кодексом України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Призначити фактичну позапланову перевірку з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України Приватного акціонерного товариства «Ремонтно-інструментальний завод» (), зареєстроване за адресою: Львівська область, Яворівський район, смт. Івано - Франкове, вул. Львівська, 55, яке фактично розташоване за адресою: м. Львів, вул. Шевченка, 118-120 за період з 2013 року по 2015 рік включно, в ході якої в тому числі дослідити фінансові відносини ПрАТ «Ремонтно-інструментальний завод» () з контрагентами ТОВ «Інтергас Компані» () та ТзОВ «Шольц - Утилізатор» () та дослідити походження грошових коштів якими проводились розрахунки підприємства.

Проведення фактичної перевірки доручити працівникам Державної податкової інспекції Головного управління Державної фіскальної служби у Львівські області.

Фактичну перевірку провести впродовж місяця, починаючи з 11 травня 2016 року по 10 червня 2016 року включно.

Зобов`язати службових осіб приватного акціонерного товариства «Ремонтно-інструментальний завод» надати працівникам ГУ Державної фіскальної служби у Львівські області всі необхідні документи для проведення фактичної перевірки.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1