Апеляційний суд Черкаської області
Справа №11-сс/793/328/13 Головуючий по 1 інстанції
Категорія: ст.ст.159-166 Чепурний В.П.
КПК Доповідач в апеляційній інстанції
УХВАЛА IMEHEM УКРАЇНИ

28 серпня 2013 року колегія суддів судової палати у кримінальних справах апеляційного суду Черкаської області в складі:

головуючого Oxpiменка I.K.

суддів Мунька Б.П., Соломки I.A.

секретаря Бєлан О.В.

прокурора Яценка B.C.

представників ТОВ

«ТЕП Транско» ОСОБА_3, ОСОБА_4

слідчого Дібрівного В.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Черкаси матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000162 за апеляційною скаргою директора ТОВ «ТЕП Транско» ОСОБА_5 на ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м.Черкаси від 13.08.2013 року, якою дозволено тимчасовий доступ з можливістю вилучення документів у ПАТ «ФКБ БАНК», що містять банківську таємницю за період з 01.07.2011 по 31.12.2012, -

встановила:

Слідчим з ОВС СУ ФР ЕУ Міндоходів у Черкаській області Дібрівним В.В. проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000162 від 03.07.2013 року за фактом ухилення директором ТОВ «ТЕП Транско» ОСОБА_5 спільно за попередньою змовою з головним бухгалтером підприємства ОСОБА_7 від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 538 651 грн. за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Слідчий Дібрівний В.В. за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержаниям законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області Яценко B.C. звернувся в суд з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обгрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що в ході розслідування вказаного провадження встановлено, що директор ТОВ «ТЕП Транско» (, зареєстроване за адресою: Черкаський р-н., с. Геронимівка, вул. Леніна, буд.1, фактично офісне приміщення знаходиться за адресою: м. Черкаси, пр-т. Хіміків, 4) ОСОБА_5 спільно та за попередньою змовою з головним бухгалтером підприємства ОСОБА_7, в період з 01.07.2011 по 31.12.2012, в порушення п. 192.1 ст.192, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.5, п. 198.6 ст. 198 п. 200.3 ст. 200, п. 201.4, п. 201.6 ст. 201' Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ (iз змінами та доповненнями) внаслідок відображення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведения фінансово-господарських взаємовідносин: придбання товарів, робіт (послуг) у ТОВ «ВКФ «Мілана» (), TOВ «Промислова компанія «Нашира» (), ТОВ «Транс мотив ТК» (), ТОВ «Каскад-Група Безпеки» () та TOВE «Саноіл Торг» (код за ) необгрунтовано сформували податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 3 538 651 грн., в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість до бюджету держави на вказану суму, що є в особливо великих розмірах. Даний факт підтверджуеться актом ДПІ у Черкаському районі від 25.06.2013 №26/22-010/32291375 «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «ТЕП Транско» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 по 31.12.2012.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявністъ в діях службових ociб ТОВ «ТЕП Траско» ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження вcix обставин скоєння кримінального правопорушення, а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертних досліджень, виникла необхідність у проведенні виїмки особової справи, документів щодо відкриття та обслуговування рахунків, оригінали карток зi зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків та щосекундних роздруківок руху коштів iз зазначенням часу здійснення операцій та контрагентів по рахунку ТОВ «ТЕП Транско» період з 01.07.2011 по 31.12.2012, відкритого в ПАТ «ФКБ БАНК».

Задовольняючи вказане клопотання слідчого, слідчий суддя вказав на те, що доводи клопотання є обгрунтованими, посилаючись на те, що зазначені вище документи у кримінальному провадженні мають доказове значения, так як ними можливо перевірити, відслідкувати обставини ухилення службовими особами ТОВ «ТЕП Транско» від сплати податків до державного бюджету та, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що дані документи мають істотне значения для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Не погоджуючись з ухвалою суду, генеральний директор ТОВ «ТЕП Транско» ОСОБА_5 просить скасувати її та постановите нову ухвалу, якою відмовити в клопотанні слслідчого про тимчасовий доступ до речей та документів.

В обгрунтування апеляційної скарги ОСОБА_5 зазначає, що оскаржувана ухвала не містить мотивів, які б дозволяли вважати, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права i свободи особи, про що йдеться в клопотанні слідчого. Kpiм того скаржник вказує, що слідчим суддею не зазначено, які саме обставини належить з'ясувати за допомогою таких перевірок та досліджень, тобто - які саме обставини діяльності підприємства або його службових ociб дозволять з'ясувати документи, до яких надається доступ.

Зокрема, судом не наведено мотивів на підтвердження того, що документи , доступ до яких надано, самі по coбi або в сукупності з іншими речами i документами кримінального провадження мають суттєве значения для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Kpiм того, апелянт посилається на те, що у мотивувальній частині оскаржуваної постанови зазначено, що предметом кримінального провадження є відносини ТОВ "ТЕП Транско" з ТОВ "ВКФ "Мілана", ТОВ "Промислова компанія "Нашира", ТОВ "Транс мотив ТК", ТОВ "Каскад - Група Безпеки", ТОВ "Саноілш Торг".

В той же час у резолютивній частині оскаржуваної ухвали йдеться про надання доступу до даних про увесь рух коштів на рахунку ТОВ "ТЕП Транско" без обмеження розрахунками із вказаними вище суб'єктами господарювання.

Таким чином, обсяг інформації, яка може бути отримана на підставі оскаржуваної ухвали, є ширшим ніж предмет досудового розслідування.

Заслухавши доповідь судді апеляційного суду, пояснения представників ТОВ "ТЕП Транско" ОСОБА_4 та ОСОБА_3, які підтримали апеляційну скаргу, міркування прокурора Яценка B.C. та слідчого Дібрівного В.В. щодо залишення ухвали слідчого судді без змін, перевіривши матеріали справи та обговоривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що вона не підлягае задоволенню з наступних підстав.

Так, клопотання слідчого ОВС СУ ФР ЕУ Міндоходів у Черкаській області Дібрівного В.В. від 01.08.2013 року про тимчасовий доступ до речей i документів (а.с.1,2) відповідає вимогам ст. 160 КПК України, в якому наведені достатні аргументи щодо надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучення банківських документів у ПАТ «ФКБ БАНК», що містять банківську таємницю за період з 01.07.2011 року по 31.12.2012 рік.

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей i документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці peчi або документи:

- перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної чи юридичної особи:

- caмi пo coбi або в сукупності з іншими речами i документами кримінального провадження, у зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значения для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

- не становлять собою або не включають речей i документів, які містять охоронювану законом таємницю;

Вказані вимоги закону судом першої інстанції виконані, ухвала якого є законною та обгрунтованою.

Kpiм того, в судовому засіданні достовірно встановлено, що особова справа, документи щодо відкриття та обслуговування рахунків, оригінали карток зi зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків та щосекундних роздруківок руху коштів із зазначенням часу здійснення операцій та контрагентів по рахунку ТОВ «ТЕП Транско» за період з 01.07.2011 по 31.12.2012 року відкрито в ПАТ «ФКБ БАНК».

Такі бухгалтерські документи мають суттєве значения для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати обставини ухилення службовими особами ТОВ «ТЕП Транско» від сплати податків до державного бюджету.

Разом з тим, в судовому засіданні встановлено, що посадові особи ТОВ «ТЕП Транско» не надають органу досудового розслідування документів, за якими можна було б відслідкувати фінансово-господарські відносини даного підприємства з контрагентами (суб'єктом господарської діяльності).

Доводи апеляційної скарги про те, що обсяг інформації, яка може бути отримана на підставі оскаржуваної ухвали є ширшим ніж предмет досудового розслідування є безпідставними.

Так, відповідно до внесения відомостей до Єдиного реєстру судових розслідувань від 03.07.2013 року вбачається, що службові особи ТОВ «ТЕП Транско» відповідно до факту планової виїзної перевірки від 25.06.2013 року з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 року по 31.12.2012 року в порушення вимог Податкового кодексу України занизили податок на додану вартість на загальну суму 3 538 000 грн.

Тобто iз цих даних не вбачається про конкретні контрагенти фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ТЕП Транско», а тому слідчий суддя обгрунтовано виніс рішення про доступ до речей i документів даного товариства, яке підтримувало вказані взаємовідносини з іншими суб'єктами господарської діяльності з метою встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи наведене доводи апеляційної скарги щодо незаконності ухвали слідчого судді є безпідставними.

На підставі наведеного та керуючись ст.ст.309, 405, 422 КПК України, колегія суддів, -

ухвалила:

Апеляцшну скаргу ТОВ «ТЕП Транско» в oco6i генерального директора д; пщприемства ОСОБА_5 залишити без задоволення.

Ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м.Черкаси від 13 серпня 2013 року про розкриття банківської таємниці i надання тимчасового доступу до речей і документів ПАТ «ФКБ Банк» з можливістю вилучити документи, що містять банківську таємницю за період з 01.07.2011 року по 31.12.2012 рік, а саме:

- особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку (в тому числі встановлення та обслуговування системи «Клієнт Банк») ТОВ «ТЕП «Транско» () № 1369, за період з 01.07.2011 по 31.12.2012, відкритого в ПАТ «ФКБ БАНК» (МФО 380009);

- посекундних роздруківок руху коштів, за період з 01.07.2011 по 31.12.2012, із зазначенням дати та часу проведения операцій, з розшифровками призначення платежів та iз зазначенням контрагентів (їх кодів, та банківських рахунків) по рахунку ТОВ «ТЕП Транско» () № 1369, за період з 01.07.2011 по 31.12.2012, відкритого в ПАТ «ФКБ БАНК» (МФО 380009);

- оригіналів карток із зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків - залишити без змін.

Ухвала апеляційного суду є остаточною i оскарженню не підлягає.

Головуючий

Судді