Провадження №1-кп/523/518/16
УХВАЛА

10.08.2016 року м. Одеса

Суворовський районний суд міста Одеси в складі:

головуючого - судді ОСОБА_1 ,

секретаря - ОСОБА_2 ,

за участю прокурора - ОСОБА_3 ,

адвоката-захисника - ОСОБА_4 ,

підозрюваної - ОСОБА_5 ,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду м.Одеси клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності, передбаченої ст.212 ч.1 КК України, по матеріалам кримінального провадження №0000024 на підставі ст.212 ч.4 КК України, підозрюваної

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м.Кілія Одеської області, громадянки України, маючої середню освіту, одруженої, маючої на утримання малолітню дитину, 2006 року народження, працюючої директором підприємства ТОВ «Альфа Стандарт», зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючої за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимої,

в скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До провадження Суворовського районного суду міста Одеси надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності, передбаченої ст.212 ч.1 КК України, по матеріалам кримінального провадження №0000024 на підставі ст.212 ч.4 КК України, підозрюваної ОСОБА_5 .

Відповідно до вищевказаного клопотання, досудовим розслідуванням встановлено: Товариство з обмеженою відповідальністю «Альфа Стандарт» () зареєстровано рішенням Виконавчого комітету Одеської міської ради від 18.10.2013 та видало свідоцтво про державну реєстрацію за №0040326 з податковою адресою: м. Одеса, вул.Чорноморського козацтва, буд. 115, оф. 311. Підприємство ТОВ «Альфа Стандарт» зареєстроване в ДПІ Суворовського району м.Одеси ГУ ДФС в Одеській області, як платник податку на додану вартість отримало свідоцтво з ПДВ№100315048 від 17.12.2010. Основним видом діяльності є оптова, торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами. Протоколом загальних зборів учасників ТОВ «Альфа Стандарт» від 30.11.2010 року директором підприємства ТОВ «Альфа Стандарт» призначено ОСОБА_5 . До обов`язків ОСОБА_5 , згідно ст. 8 розділу III Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями), входить загальне керівництво підприємством, ведення бухгалтерського та податкового обліку, своєчасне складання та надання у податкові органи достовірної податкової звітності про фінансово-господарську діяльність підприємства. Відповідно до довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України №336 від 29.12.2004, до обов`язків ОСОБА_5 , як директора ТОВ «Альфа Стандарт», входить керування виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, окрім того, вона відповідає за наслідки прийнятих рішень, а також фінансово-господарські результати його діяльності, забезпечує виконання підприємством усіх зобов`язань перед державним та місцевим бюджетами. Будучи директором зазначеного підприємства, ОСОБА_5 при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Альфа Стандарт», маючи злочинний намір та корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючи незаконність своїх дій, а також те, що операції з поставок палива не мали реальний характер, шляхом використання недостовірних первинних документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з нібито постачальниками палива ТОВ «ІНВЕСТНАФТОСЕРВІС» () та ТОВ «ЛОТОС ОЙЛ» (), у період з січня 2013 року по грудень 2014 року подала до ДПІ у Суворовському районі м.Одеси податкові декларації з ПДВТОВ «Альфа Стандарт», в яких безпідставно відобразила проведення безтоварних операцій з вищезазначеними постачальниками на загальну суму 686046,37 грн. ПДВ, відповідно до яких підприємства ТОВ «ІНВЕСТНАФТОСЕРВІС» та ТОВ «ЛОТОС ОЙЛ» поставляли на адресу замовника ТОВ «Альфа Стандарт» пальне. Однак, жодної поставки пального від вказаних постачальників не відбулося. В поданому клопотанні прокурор вказує, що зазначене свідчить про порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями). Так, згідно п.198.1 ст.198 Податкового кодексу України до податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені/нараховані у разі здійснення операцій з придбання товарів. Відповідно до п.198.2, п.198.3 ст. 198 Податкового кодексу України податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником. Датою віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів чи дата отримання платником податку товарів. Згідно п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів (послуг), які не підтверджені податковими накладними або оформлені з порушенням вимог чи не підтверджені митними деклараціями. Таким чином, директор ТОВ «Альфа Стандарт» ОСОБА_5 у період з січня 2013 року по грудень 2014 року, в порушення вимог п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), умисно, шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ, ухилилася від сплати податку на додану вартість в розмірі 686046,37 грн. Усього внаслідок умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_5 до бюджету держави не надійшло податків на загальну суму 686046,37 грн., що є значним розміром, так як у 1000 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Згідно поданого клопотання, ОСОБА_5 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах, тобто кримінальному правопорушенні, передбаченому ч.1 ст.212 КК України. Допитана 22.07.2016 року як підозрювана у скоєні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України ОСОБА_5 показала, що вона згодна з виявленими порушеннями щодо ненадходження до бюджету Держави суми податку на додану вартість в розмірі 686046,37 грн., вину визнає повністю та розкаюється. Податок на додану вартість у сумі 686046,37 грн. сплачено до державного бюджету в повному обсязі в зв`язку з чим, просить звільнити її від кримінальної відповідальності. Крім повного визнання ОСОБА_5 своєї вини, її вина підтверджується доказами, зібраними під час досудового розслідування: показами свідка - головного бухгалтера підприємства ТОВ «Альфа Стандарт» ОСОБА_6 ; висновком експерта №250 від 11.07.2016 року за результатами проведення судово економічної експертизи, відповідно до висновку якої занижено податок на додану вартість в період з січня 2013 року по грудень 2014 року на суму 686046,37 грн.; податковою звітністю підприємства ТОВ «Альфа Стандарт»; первинними документами, що свідчать про проведення фінансово - господарських відносин ТОВ «Альфа Стандарт» з ТОВ «ІНВЕСТНАФТОСЕРВІС» та ТОВ «ЛОТОС ОЙЛ»; платіжними дорученнями № ПН4743 та №1 від 14.07.2016 року на суму 686046,37 грн.

В поданому клопотанні прокурор, посилаючись на те, що шкоду заподіяну державі, у вигляді ненадходження грошових коштів у розмірі 686046,37 грн відшкодовано в повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення ОСОБА_5 до кримінальної відповідальності (дата повідомлення від 22.07.2016 року), що підтверджується платіжними дорученнями №ПН4743 та №1 від 14.07.2016 року на суму 686046,37 грн., а також те, що ОСОБА_5 вперше вчинила умисне ухилення від сплати податків, вважає, що остання підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, тому просив звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , яка підозрюється у скоєнні злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, кримінальне провадження №0000024 від 23.02.2016 року закрити на підставі ст.288 ч.3 КПК України.
В судовому засіданні прокурор просив задовольнити подане ним клопотання та звільнити підозрювану ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, передбаченої ст.212 ч.1 КК України, на підставі ст.212 ч.4 КК України, та кримінальне провадження закрити. Крім того зазначив, що не заперечує проти повернення вилученого майна.

Адвокат ОСОБА_4 , що здійснює захист підозрюваної, в судовому засіданні підтримав клопотання прокурора та просив звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, оскільки збитки відшкодовані в повному обсязі, в той же час при вирішенні питання про закриття кримінального провадження просив повернути вилучене в ході досудового розслідування майно.

Підозрювана ОСОБА_5 в судовому засіданні підтримала думку прокурора та свого захисника в повному обсязі.

Заслухавши думку учасників процесу, ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього документами, суд приходить до наступних висновків.
Відповідно до ст.212 ч.4 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Однак, ні в самому клопотанні прокурора, ні в долучених до нього документах не міститься відповідних підтверджуючих даних стосовно повної сплатити податків, зборів (обов`язкових платежі), а також відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня), що є обов`язковою умовою при звільненні від кримінальної відповідальності за ст.212 ч.4 КК України. Вищезазначене також не знайшло свого підтвердження і в ході судового розгляду поданого прокурором клопотання. Окрім платіжного доручення №1 від 14.07.2016 року та квитанції №ПН4743 від 14.07.2016 року по сплаті ОСОБА_5 лише збитків.
Таким чином, ознайомившись із поданим клопотанням, вислухавши думку учасників процесу, враховуючи, що ОСОБА_5 раніше не судима, до кримінальної відповідальності раніше не притягувалась, свою вину в інкримінованому їй кримінальному правопорушенні визнала, шкоду заподіяну державі у вигляді ненадходження грошових коштів відшкодовано в повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення ОСОБА_5 до кримінальної відповідальності, але в той же час суд враховує, що згідно ст.212 ч.4 КК України є обов`язковою умовою сплата податків, зборів (обов`язкових платежів), а також відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня), у зв`язку із чим судом не встановлено достатніх підстав для задоволення клопотання прокурора та звільнення підозрюваної ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, передбаченої ст.212 ч.1 КК України.

На підставі вищевикладеного, та керуючись ст..212 ч.4 КК України, ст. 27, 31-33, 284, 287, 288, 369-372, 376 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:
В задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності, передбаченої ст.212 ч.1 КК України, по матеріалам кримінального провадження №0000024 на підставі ст.212 ч.4 КК України, підозрюваної ОСОБА_5 , та закриття кримінального провадження - відмовити.

Клопотання прокурора повернути для здійснення кримінального провадження в загальному порядку.

Суддя: ОСОБА_1