Справа № 464/8105/14-к
пр.№ 1-кс/464/2045/14
У Х В А Л А

08.08.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , а також слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії, -
В С Т А Н О В И В:
старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 у зв`язку із досудовим розслідуванням кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000007 від 10.01.2014 за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.191, ч.1 ст.209 КК України, звернувся в суд з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії ТОВ «Західдортансбуд», (, Львівська область, м.Пустомити, вул.Привокзальна, 25) за період з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2013 року, в ході якої необхідно перевірити наступні питання: 1) законність процедури закупівлі в одного учасника на виконання робіт із реконструкції водогону від водозабору «Хоросно» до резервуара чистої води м.Пустомити, Львівської області; 2) джерела поступлення та правомірність використання коштів на виконання підрядних робіт ТОВ «Західдортансбуд» за замовленням КП «Пустомитиводоканал»; 3) відповідність виконаних робіт, зазначених в актах приймання виконаних підрядних робіт за 2013 рік, фактично виконаним роботам; 4) правомірність перерахування КП «Пустомитиводоканал» бюджетних коштів за виконання підрядних робіт ТОВ «Західдортансбуд» згідно актів приймання виконаних підрядних робіт за 2013 рік; 5) розмір зайво витрачених бюджетних коштів. Також просить ревізію розпочати з 18 серпня 2014 р. та провести її у встановлені законодавством строки, а її проведення доручити Державній фінансовій інспекції у Львівській області (79000, м. Львів вул. Костюшка,8). В обґрунтування покликається на те, що СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове слідство по кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000007 від 10.01.2014 за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.191, ч.1 ст.209 КК України. Підставою для внесення в ЄРДР кримінальних правопорушень був рапорт старшого оперуповноваженого з ОВС ВОБРБК та їх легалізацією ОУ ГУ Міндоходів у Львівській області майора податкової міліції ОСОБА_4 про виявлені кримінальні правопорушення, згідно якого встановлено, що службові особи ТОВ «Західдортрансбуд» (, Львівська область, м.Пустомити, вул.Привокзальна, 25) в період 2013 року вчинили привласнення та розтрату чужого майна (грошових коштів) в особливо великих розмірах, та його легалізацію (використання зазначених коштів для здійснення підприємницької діяльності). В ході проведення досудового розслідування по факту вищевказаного привласнення виникла необхідність в перевірці дотримання фінансового законодавства службовими особами ТОВ «Західдортансбуд» та проведення низки зустрічних перевірок з суб`єктами фінансово-господарської діяльності, без проведення яких неможливо встановити або спростувати факт привласнення бюджетних коштів шляхом зловживання службовим становищем, для чого потрібно провести позапланову ревізію.
При розгляді клопотання слідчий таке підтримав з підстав, викладених в ньому.
У п.4 ч.2 ст.40 КПК України передбачено, що слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Таким чином збирання доказів слідчим здійснюється, зокрема, шляхом витребування та отримання ним висновків ревізій та актів перевірок. В той же час, згідно з нормами ст. 40 КПК України, законодавець наділяє його і повноваженням щодо призначення ревізій та перевірок у порядку, визначеному законом. Такий порядок встановлено Законом України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні».
На виконання вищенаведених вимог закону, слідчий своєю постановою від 07.08.2014 р. призначив позапланову виїзну ревізію ТОВ «Західдортрансбуд» в рамках кримінального провадження №0000007 .
Водночас, ч.6 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» визначено, що позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.
За умовами ч.7 ст.11 вказаного Закону передбачає, що позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.
При цьому у ч.8 зазначеної статті наведено, що орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів відповідно до ч.11 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні».
Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, в суді доведено необхідність отримання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії, оскільки отримані за результатами такої ревізії відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, відтак призначення позапланової ревізії є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для задоволення клопотання.
Керуючись ст.2, 40, 309, 369-371 КПК України та ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя, -
П О С Т А Н О В И В :
клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії задоволити.
Надати дозвіл Державній фінансовій інспекції у Львівській області (79000, м. Львів вул. Костюшка, 8) на проведення позапланової виїзної ревізії ТОВ «Західдортансбуд», (, Львівська область, м.Пустомити, вул.Привокзальна, 25) за період з 01.01.2013 р. по 31.12.2013 р., яка буде проводитись з 18.08.2014 р. по 05.09.2014 р. включно.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1