н/п 1-кс/766/5841/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
30.09.2016

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення огляду,

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду з вищевказаним клопотанням посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000045 від 11.04.2016 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Каланчацький комбінат хлібопродуктів» (код СДРПОУ 00952344) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що відповідно до акту від 13.07.2016 № 76/21-22-14- 04/00952344 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Каланчацький комбінат хлібопродуктів» (код СДРПОУ 00952344) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015» службові особи ПАТ «Каланчацький комбінат хлібопродуктів» в порушення п.п.134.1.1 п. 134.1 ст.134 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-УІ завищили від`ємне значення об`єкта оподаткування податком на прибуток у наступних податкових періодах за 2015 рік у сумі 5 469 203 грн. та знижено податок на прибуток за 2015 рік у сумі 672 094 грн.

Так встановлено, що ПАТ «Каланчацький комбінат хлібопродуктів» було укладено договори поставки з наступними суб`єктами господарювання:

1. договір від 28.05.2015 №28/05/15РД
ТОВ «Олія Транс» (код 33744110) - Постачальник в особі директора ОСОБА_3 та ПАТ «Каланчацький КХП» - Покупець в особі генерального директора ОСОБА_4 на поставку олії соняшникової рафінованої дезодорованої марки П у кількості 800т, загальна сума договору 19200000 грн. на умовах О АР склад Покупця смт. Мирне, вул. Елеваторна, 5; строк поставки товару - до 15.06.2015. Оплата за договором здійснюється на умовах 100% попередньої оплати.

п. 4.3 У випадку настання обставин, передбачених п.6.2.3 цього договору, тобто в односторонньому порядку розірвання цього договору за ініціативою Покупця, останній сплачує на користь Постачальника штраф у розмірі 40% від суми цього договору, при цьому штраф самостійно утримується Постачальником з отриманих від Покупця коштів в якості передоплати.

п. 4.4 Сплата штрафних санкцій не звільняє сторони від виконання зобов`язань по договору. Штрафні санкції сплачуються винною стороною шляхом перерахування грошових коштів на поточний рахунок іншої сторони.

Відповідно до платіжного доручення (п/д) від 04.06.2015 №110 ПРАТ „Каланчацький КХП' перераховано на адресу ТОВ „Олія-транс" грошові кошти у сумі 19017522,73 грн.

В цей же день, а саме, 04.06.2015 року ПРАТ „Каланчацький КХП" направлено грошову вимогу на адресу ТОВ „Олія-транс" від 04.06.2015 №1-4/2015 про розірвання договору та повернення грошових коштів у розмірі 11410 516,8 грн., що були перераховані на адресу ТОВ „Олія-транс" у якості попередньої оплати.

В день отримання грошової вимоги, а саме 04.06.2015, вже частково відбулося повернення грошових коштів на адресу ПРАТ „Каланчацький КХП". Так, відповідно до п/д від 04.06.2015 №211 на адресу ПРАТ „Каланчацький КХП" перераховано 5705000,00 грн., п/д від 08.06.2015 №224 перераховано 2000000,00, п/д від 09.06.2015 №238 перераховано 1700000,00 грн., п/д від 11.06.2015 №271 перераховано 2005516,8 грн. Всього на адресу ПРАТ „Каланчацький КХП' повернуто грошових коштів, що були перераховані як попередня оплата, у розмірі 11410516,8 грн.

ТОВ „Олія-транс" не повернуто 40% суми передплати, а саме: 7607010,93 грн. як суму штрафу за розірвання договору в односторонньому порядку, які віднесені ПРАТ «Каланчацький КХП» до складу інших витрат.

2. договір від 02.06.2015 №65
ТОВ «Торговий дім «Трейд Центр» (код 38689264) - Постачальник в особі директора ОСОБА_5 та ПАТ «Каланчацький КХП» - Покупець в особі генерального директора ОСОБА_4 на поставку компоненту палива моторного альтернативного, універсального (КМПУ виробництва України згідно ТУ У 20.5.-1:2013) у кількості 80 т, загальна сума договору 1378000,0грн. на умовах О АР склад Покупця смт. Мирне, вул. Елеваторна,5; строк поставки товару - до 15.06.2015. Оплата за договором здійснюється на умовах 100% попередньої оплати.

п. 4 3 У випадку настання обставин, передбачених п.6.2.3 цього договору, тобто в односторонньому порядку розірвання цього договору за ініціативою Покупця, останній сплачує на користь Постачальника штраф у розмірі 52,5% від суми цього договору, при цьому штраф самостійно утримується Постачальником з отриманих від Покупця коштів в якості передоплати.

п. 4.4 Сплата штрафних санкцій не звільняє сторони від виконання зобов`язань по договору. Штрафні санкції сплачуються винною стороною шляхом перерахування грошових коштів на поточний рахунок іншої сторони.

ПРАТ „Каланчацький КХП" перераховано грошові кошти у сумі 1378000,00 грн. платіжним дорученням від 04.06.2015 №112 на адресу ТОВ „ТД „Трейд Центр" та в той же день направлено грошову вимогу на адресу постачальника від 04.06.2015 №1-4 про розірвання договору та повернення грошових коштів у сумі 654550,00 грн., що були перераховані у якості попередньої оплати. Відповідно до платіжного доручення від 04.06.2015 №316 в цей же день, а саме 04.06.2015 року ТОВ „ТД „Трейд Центр" повернуто ПРАТ «Каланчацький КХП» грошові кошти, що були перераховані як попередня оплата, у сумі 654550,00 грн.

ТОВ „ТД „Трейд Центр" не повернуто 52,5% суми передплати, а саме: 723450,00 грн. як суму штрафу за розірвання договору в односторонньому порядку, які віднесені ПРАТ «Каланчацький КХП» до складу інших витрат.

Відповідно до п. 29 П(С)БО 16 «Витрати» до складу інших витрат включаються витрати, які виникають під час звичайної діяльності (крім фінансових витрат), але не пов`язані безпосередньо з виробництвом та/або реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг). Штрафні санкції, тобто грошова сума, яку боржник повинен передати кредиторові у разі порушення боржником зобов`язання, взагалі відсутня в переліку інших витрат, які можуть включатись до фінансової звітності підприємства. Таким чином, П(С)БО 16 «Витрати» не передбачає віднесення до складу інших витрат сум сплаченої неустойки.

Таким чином, перевіркою встановлено, що взаємовідносини між ПРАТ „Каланчацький КХП" та зазначеними вище постачальниками мали разовий характер та свідчить про відсутність економічного ефекту від їх укладання.

Враховуючи те, що з метою фіксування або спростування факту можливості отримання та зберігання ТМЦ (олії соняшникової рафінованої дезодорованої марки П у кількості 800т) за адресою: Херсонська обл., Каланчацький р-н, смт. Мирне, вул. Елеваторна, 5, які належать ПАТ «Каланчацький комбінат хлібопродуктів» (), які мають суттєве значення для подальшого досудового розслідування та в інший спосіб їх отримати неможливо, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про отримання дозволу на проведення огляду підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст. 234, 237 КПК України, суддя

УХВАЛИВ:
Надати дозвіл на огляд, з використанням фотофіксації, територій та приміщень (складів, тощо) за адресою: Херсонська обл., Каланчацький р-н, смт. Мирне, вул. Елеваторна, 5, які належать ПАТ «Каланчацький комбінат хлібопродуктів» ().
Строк дії ухвали визначити до 30.10.2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.
СуддяОСОБА_1