Справа № 405/5846/16-к
УХВАЛА

09.08.2016 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000052 від 24.06.2016 р. про накладення арешту на видаткові операції та грошові кошти,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням про накладення арешту на видаткові операції, окрім сплати податків (зборів) та на грошові кошти у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, які знаходяться на банківських рахунках, відкритих в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528),(), що знаходиться за адресою: м. Київ вул. Жилянська, 43, а саме: ТОВ «Елвіс Контракт» () номер рахунку: № НОМЕР_1 (українська гривня), ТОВ «Лат Капітал» (), номера рахунків: № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), ТОВ «Фавор Інвест» () номера рахунків: № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), ТОВ «Тефіда ЛТД» () номера рахунків: № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), ТОВ «Ліра Ком» () номер рахунку: № НОМЕР_6 (українська гривня), ПП «Алекс-Груп Україна» () номер рахунку: № НОМЕР_7 (українська гривня), ТОВ «Бізнес Інкасо» (), номер рахунку: № НОМЕР_8 (українська гривня), ТОВ «Лавалыс» () номер рахунку: № НОМЕР_9 (українська гривня), ТОВ «Грейнс Групп» (), номер рахунку: НОМЕР_10 (українська гривня),ТОВ «Кірагропром» () номер рахунку: № НОМЕР_11 (українська гривня) у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в т.ч. кошти та цінності, що знаходяться на зберіганні в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528).

2. Зобов`язати службових осіб АТ «ОТП Банк» (МФО 300528),() надати особі яка пред`явила ухвалу суду письмову інформацію про залишок грошових коштів та цінностей на зберіганні, а також про залишок грошових коштів на рахунках: ТОВ «Елвіс Контракт» () номер рахунку: № НОМЕР_1 (українська гривня), ТОВ «Лат Капітал» (), номера рахунків: № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), ТОВ «Фавор Інвест» () номера рахунків: № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), ТОВ «Тефіда ЛТД» () номера рахунків: № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), ТОВ «Ліра Ком» () номер рахунку: № НОМЕР_6 (українська гривня), ПП «Алекс-Груп Україна» () номер рахунку: № НОМЕР_7 (українська гривня), ТОВ «Бізнес Інкасо» (), номер рахунку: № НОМЕР_8 (українська гривня), ТОВ «Лавалыс» () номер рахунку: № НОМЕР_9 (українська гривня), ТОВ «Грейнс Групп» (), номер рахунку: НОМЕР_10 (українська гривня),ТОВ «Кірагропром» () номер рахунку: № НОМЕР_11 (українська гривня), на момент оголошення ухвали суду та надавати таку письмову інформацію з моменту пред`явлення ухвали суду про накладення арешту на кожне 25 число місяця ініціатору внесеного клопотання за адресою: 25006, м. Кіровоград, вул. Велика Перспективна, 55, СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №00000052 від 24.06.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч. 3 ст.212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» (код 37297649, м. Кропивницький, вул. Павла Бута, стара назва - вул.Будьонного,3, керівник ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ) за попередньою змовою з ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_8 , ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_9 , ОСОБА_13 ІНФОРМАЦІЯ_10 , ОСОБА_14 ІНФОРМАЦІЯ_11 , ОСОБА_15 ІНФОРМАЦІЯ_12 , та іншими невстановленими особами, використовуючи суб`єкти господарської діяльності з ознаками фіктивності, у т.ч. ТОВ «Елвіс Контракт» (код 39914305), ТОВ «Евінг Альянс» (код 39924198), ТОВ «Адвего Люкс» (код 40380354),ТОВ «Хостер» (код 39727719), ТОВ «Аларт Груп» (код 40305446), в період з листопада 2015 по квітень 2016 року шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання сільськогосподарської продукції у ТОВ «Елвіс Контракт» (код 39914305, керівник ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_13 ,) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 708 543 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів в особливо великих розмірах. В теперішній час зазначені особи, використовуючи реквізити суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності у т.ч. ТОВ «Евінг Альянс», ТОВ «Адвего Люкс»,ТОВ «Хостер», ТОВ «Аларт Груп» продовжують свою злочинну діяльність направлену на використання штучно сформованого податкового кредиту з ПДВ з метою ухилення від сплати податків.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, в період з 14.08.2014 року по 2016 року, займалися фіктивним підприємництвом, тобто діючи умисно, з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні реально діючим суб`єктам господарювання послуг по незаконному зменшенню податкових зобов`язань перед бюджетом, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність створили та придбали суб`єкти господарювання: ТОВ «Елвіс Контракт» (), ТОВ «Адвего Люкс» (), ТОВ «Агростандарт Сервіс» () ТОВ «Тефіда ЛТД» (), ТОВ «Збіжжя-Трейд-Кіровоград» (), ТОВ «Лавалыс» (), ТОВ «Грейнс Групп» (), ТОВ «Кірагропром» (), ТОВ «Ліра Ком» (), ТОВ «Алекс-Груп Україна» (), ТОВ «Бізнес Інкасо» (), ТОВ «Аларт Груп» (),ТОВ «Волт Торг» () ТОВ «РоксТрейд» (), ТОВ «Лат Капітал» (), ТОВ «Фавор Інвест» (), ТОВ «Вестагропром» (), ТОВ «Сенторіно» (), та використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних фіктивних підприємств, шляхом забезпечення безтоварних фінансово-господарських операцій первинними, бухгалтерськими документами, у які були внесені неправдиві відомості, в період з 14.08.2014 року по теперішній час, надають послуги щодо мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки Кіровоградської та інших областей України, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.205 КК України.

Так, службові особи ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» (, знаходиться на податковому обліку в Кіровоградській ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, керівник з правом одного підпису та засновник ОСОБА_4 р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ), вступивши в змову з ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_16 розробили схему ухилення від сплати податків ряду підприємств, в тому числі ТОВ «Індастріал-Транс-Агро».

Гр. ОСОБА_5 спільно зі своїм молодшим братом ОСОБА_6 фактично являються організаторами схеми ухилення від сплати податків забезпечують реєстрацію СГД з ознаками фіктивності та фактично керують діяльністю створених фіктивних СГД за рахунок яких, здійснюється легалізація придбаної за готівку сільськогосподарської продукції. Тобто в обов`язки ОСОБА_5 та ОСОБА_6 входить фактичне управління діяльністю центру мінімізації податкових зобов`язань.

Гр. ОСОБА_7 згідно розробленого плану фактично контролює ведення бухгалтерського обліку СГД, які входять до складу центру мінімізації забезпечує документальне оформлення безтоварних операцій та обмін документами з клієнтами. Крім того ОСОБА_7 організовує оготівковування безготівкових коштів через розрахункові рахунки підконтрольних ФСПД та передачу їх клієнтам центру мінімізації у тому числі ТОВ «Індастріал-Транс-Агро».

Гр. ОСОБА_8 згідно розробленого плану фактично забезпечує закупівлю сільськогосподарської продукції для ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» за готівку без відповідного документального оформлення та контактує з фактичними постачальниками сільськогосподарської продукції.

Аналізом фінансово господарської діяльності ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» за період листопад 2015 квітень 2016 в ході якого встановлено факти штучного завищення службовими особами ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» сум податкового кредиту з ПДВ за рахунок відображення в податковій звітності операцій з придбання сільськогосподарської продукції у СГД з ознаками ризику а саме:

В зазначеному періоді ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» згідно поданої податкової звітності відобразило придбання сільськогосподарської продукції (соняшник 1 779 тон) на суму ПДВ 3 708 543 грн. від ТОВ «Елвіс Контракт» (, ДПІ 2658 ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві, податкова адреса: м. Київ вул. Смілянська, 7, директор з правом одного підпису та засновник є ОСОБА_16 р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ), яке має ознаки ризиковості та операції якого фактично являються безтоварними за наступних причин та обставин:

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Елвіс Контракт» встановлено, що на підприємстві відсутні кваліфіковані трудові ресурси, виробничі активи, складські приміщення та транспортні засоби. Тобто, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів господарсько-економічної діяльності. Крім того досліджуючи ланцюг постачання встановлено, що ТОВ «Елвіс Контракт» використовується службовими особами ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» виключно з метою завищення податкового кредиту за рахунок відображення в податковій звітності безтоварних операцій. Проведеним аналізом встановлено факти перекручування товарних позицій а саме протягом вказаного періоду ТОВ «Елвіс Контракт» в податковій звітності сформувало податковий кредит від ТОВ «Тоніа Тріні» () яке являється імпортером тканин з Туреччини, ТОВ «Трі-Оф-Лайф» () яке являється імпортером мотоциклів та від ТОВ «Клеогруп» (), а в звітності підприємства відобразило реалізації соняшника, в тому числі для ТОВ «Індастріал-Транс-Агро». Згідно зареєстрованих податкових накладних ТОВ «Елвіс Контракт» придбало у вказаних СГД тканини на суму ПДВ 3 831 533 грн.

Вищевикладене свідчить про маніпулювання податковою звітністю, безтоварність проведених взаємовідносин та підтверджує факти використання ТОВ «Елвіс Контракт» з метою незаконного формування податкового кредиту та мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість службовими особами ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» в сумі 3 708 543 грн.

Зважаючи на вищевикладене можливо дійти висновку, що ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» за рахунок використання вигодоформуючого суб`єкта господарювання ТОВ «Елвіс Контракт» ухилилося від сплати податку на додану вартість, в сумі 3 708 543 грн. шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій.

Так, судовим експертом ОСОБА_17 проведено дослідження та складено висновок експертного дослідження №8/2 від 13.05.2016 року, згідно якого встановлено, що реальність придбання будь-яких товарів, робіт, послуг службовими особами ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» у ТОВ «Елвіс Контракт» ставиться під сумнів та отже дані операції можуть мати безтоварний характер і спрямовані виключно на завищення податкового кредиту ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» на суму 3 708 543 грн., вбачається (встановлено), що загальна суму податку на додану вартість, яку мало б нарахувати та перерахувати до державного бюджету України ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» за листопад 2015 - квітень 2016, при умові що відображенні операції особами ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» з ТОВ «Елвіс Контракт» на суму 22 251 260 грн. в тому числі ПДВ мають безтоварний характер і спрямовані виключно на мінімізацію податкових зобов`язань з ПДВ ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» становить 3 708 543 грн.

Таким чином в діяльності ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Крім того, органом досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» і на теперішній час, використовуючи також інші суб`єкти господарської діяльності з ознаками фіктивності, у т.ч. ТОВ «Евінг Альянс» (), ТОВ «Адвего Люкс» (), ТОВ «Хостер» (), ТОВ «Аларт Груп» (), продовжують свою злочинну діяльність пов`язану з умисним ухиленням від сплати податків.

Також, під час проведення досудового розслідування, встановлено решту суб`єктів господарської діяльності (вигодонабувачів) підконтрольних вище вказаній групі осіб, а саме таких як: ТОВ «Зернокомтранс» (), ТОВ «ТК «Агромаркет» (), ТОВ «Агро-Інкам-Трейд» () та ТОВ «Агрокомтрейд-Альянс» (), які використовуючи документи печатки та розрахункові рахунки вказаних вище суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності створюють фіктивні товарно-грошові потоки з метою імітування фінансово-господарської діяльності та легалізації придбаної за готівку сільськогосподарської продукції у неплатників ПДВ.

Разом з цим, аналізуючи податкову звітність перерахованих вище підприємств підконтрольній зазначеній групі осіб, встановлено, що відправка податкової звітності ТОВ «Індрастірал-Транс-Агро» з підприємствами ТОВ «Елвіс Контракт», ТОВ «Евінг Альянс», ТОВ «Адвего Люкс», ТОВ «Хостер», ТОВ «Аларт Груп» здійснюється з одних і тих самих ІР-адрес, та в один і той же час з різницею в декілька хвилин і це при умові, що вказані підприємства зареєстровані як в м. Кіровоград, так і в м. Київ., що підтверджує взаємопов`язаність підприємств одній групі осіб.

Крім того, під час досудового розслідування встановлено наступне, що гр. ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , керівник по закупівлі с/г продукції Кіровоградської філії ТОВ „Кернел трейд, ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , заступник керівника по закупівлі с/г продукції Кіровоградської філії ТОВ „Кернел трейд, ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , керівник ТОВ „Ліра ком, ТОВ „Евінг альянс, спільно з ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_4 , та іншими розробили злочинний план щодо умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, який полягає в придбанні за готівкові кошти у населення та суб`єктів господарювання насіння соняшника з подальшим його постачанням в адресу Кіровоградської філії ТОВ „Кернел трейд. Отримане таким чином насіння соняшника Кіровоградська філія ТОВ „Кернел трейд перероблює згідно договору на переробку в олію соняшникову та шрот соняшниковий на відповідному обладнанні ПАТ „Кіровоградолія (код ЄДРПОУ 373869, м. Кіровоград, вул. Урожайна, 30).

ПАТ „Кіровоградолія входить до фінансово промислової групи ТОВ „Кернел груп та надає йому послуги по переробці насіння соняшника на власному обладнанні.

З метою документального прикриття походження вказаного насіння соняшника та його подальшого постачання в адресу Кіровоградської філії ТОВ „Кернел трейд дані особи використовують реквізити наступних товариств: ТОВ „Евінг альянс (), ТОВ „Лад капітал (), ТОВ „Ліра ком (), ТОВ „Алекс груп Україна (), ТОВ „Агро груп Україна (), ТОВ „Нова історія (), ТОВ „Зернокомтранс (), ТОВ „Індастріал транс агро та ін.

Проведеним аналізом АЕЗ „ЄРПН встановлено, що в 2016 році основним постачальником товарів (робіт, послуг) ТОВ „Індастріал Транс Агро є ТОВ „Евінг альянс (, м. Кіровоград), директором якого значиться гр. ОСОБА_11 .

Згідно АЕЗ „ЄРПН за 2016 рік ТОВ „Евінг альянс формувало власний податковий кредит з ПДВ в основному, за рахунок придбання імпортних товарів (одежа, взуття, чайників, мішків, тканини), с/г продукції, лігроїно-газойлевої фракції та будівельних матеріалів, а реалізовує зацікавленим суб`єктам господарювання, в т. ч. ТОВ „Індастріал Транс Агро насіння соняшника та ін. товари.

В зв`язку з викладеним ТОВ „Евінг альянс має ознаки ризиковості, здійснює підміну товарних позицій та можливо формує штучний податковий кредит з ПДВ зацікавленим суб`єктам господарювання, що вказує на причетність посадових осіб ТОВ „Евінг альянс до організації схем по ухиленню від сплати податків.

Так, відповідно до розробленого злочинного плану, гр. ОСОБА_12 відвів собі роль загального керівництва групою, розроблення планів злочинної діяльності, пошуку постачальників насіння соняшника, контроль за фінансовими ресурсами з подальшим їх розподілом.

Гр. ОСОБА_13 відведена роль пошуку постачальників насіння соняшника, виписки та оформлення товарнотранспортних накладних на перевезення насіння соняшника в адресу Кіровоградської філії ТОВ „Кернел трейд, взаємодія з перевізниками насіння соняшника та організація її доставки.

Гр. ОСОБА_14 відведена роль контролю за постачанням насіння соняшника до Кіровоградської філії ТОВ „Кернел трейд, укладання відповідних контрактів на постачанням насіння соняшника, узгодження ціни покупки насіння соняшника, підписання документів з вказаними „фіктивними суб`єктами господарювання.

Гр. ОСОБА_15 відведена роль контролю за постачанням насіння соняшника до Кіровоградської філії ТОВ „Кернер трейд, вирішення проблемних питань з ПАТ „Кіровоградолія, контроль за розрахунком за поставлене насіння соняшника, узгодження ціни покупки насіння соняшника, лобіювання інтересів вказаних „фіктивних суб`єктів господарювання під час постачання насіння соняшника.

Гр. ОСОБА_11 відведена роль документального оформлення походження сільськогосподарської продукції, обготівковування коштів.

Розрахунок за поставлене насіння соняшника ТОВ „Кернер трейд здійснює в безготівковій формі на розрахункові рахунки ТОВ „Евінг альянс, ТОВ „Лад капітал, ТОВ „Ліра ком, ТОВ „Алекс груп Україна, ТОВ „Агро груп Україна, ТОВ „Нова історія, ТОВ „Зернокомтранс, ТОВ „Індастріал транс агро та ін. Отримані кошти з рахунків вказаних товариств переводяться у готівку, в т.ч. гр. ОСОБА_11 , та передаються гр. ОСОБА_12 .

Також проведеним розслідуванням встановлено, що фактично веденням бухгалтерського та податкового обліку на СГД підконтрольних вказаній групі осіб в тому числі і ТОВ «Індастріал-Транс-Агро», займаються такі особи:

Гр. ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_6 уродженка: м. Кіровоград, і.н. НОМЕР_14 , зареєстрована: АДРЕСА_2 .

Гр. ОСОБА_19 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , зареєстрована: АДРЕСА_3 .

Гр. ОСОБА_20 , ІНФОРМАЦІЯ_15 , зареєстрована: АДРЕСА_4 .

Враховуючи вище викладене реквізити вказаних підприємств використовувалися з метою незаконного документування безтоварних операцій з підприємствами реального сектору економіки що призвело до незаконного формування податкового кредиту та валових витрат у підприємств покупців.

Використання реквізитів підконтрольних підприємств з метою прикриття незаконної діяльності з надання податкової вигоди третім особам, у вигляді формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, призводить до порушення п.138.2, п. 138.4, п. 138.8 ст.138, п.п. 139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового Кодексу України.

Відповідно до вимог п.138.2 ст.138, п.139.1.9 ст.139, п.198.6 ст.198 ПК України визначено, що поставка товарів для цілей визначення об`єкта оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість має бути фактично здійснена і підтверджена належним чином складеними первинними документами, що відображає реальність господарської операції, та яка є підставою для формування податкового обліку платника податків.

Водночас за відсутності факту придбання/реалізації товарів (робіт, послуг) відповідні суми не можуть включатися до складу витрат та доходів, податкових зобов`язань та податкового кредиту для цілей оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість навіть за наявності формально складених, але недостовірних документів або наявності факту сплати грошових коштів.

Таким чином, витрати для цілей визначення об`єкта оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість мають бути фактично здійснені і підтвердженні належним чином складеними первинними документами, що відображають реальність господарської операції, яка є підставою для формування податкового обліку платника податків.

Якщо ж фактичного здійснення господарської операції не було, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені чинним законодавством.

Оскільки реальність вчинення господарських операцій переліченими суб`єктами господарювання відсутня, а наслідком для податкового обліку є лише рух активів задекларований на папері, та рух по банківським рахункам таким чином не було підстав для податкового обліку операцій вказаних в податковій звітності їх контрагентів.

Як свідчать дані автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» ДФС України невстановлені особи продовжують в податковій звітності підконтрольних підприємств відображати безтоварні господарські операції з поставок товарів та послуг суб`єктам господарювання реального сектору економіки чим досягається мінімізація сплати податку на прибуток та податку на додану вартість останніх.

Санкція ч.3 ст.212 КК України передбачає позбавлення волі на строк від п`яти до десяти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років із конфіскацією майна.

Приймаючи до уваги вищевикладене, невстановлені особи використовуючи реквізити, печатки, банківські рахунки підконтрольних підприємств надають податкову вигоду підприємствам реального сектору економіки в тому числі і ТОВ „Індастріал Транс Агро. Крім того на банківських рахунках підконтрольних підприємств розміщуються кошти від протиправної діяльності невстановлених осіб.

Так, грошові кошти, які перераховуються від підприємств реального сектору економіки на розрахункові рахунки вищевказаних фіктивних суб`єктів господарювання відображають видимість проведення реальних господарських операцій, а насправді перераховуються для їх подальшого оготівковування та мінімізації податкових зобов`язань підприємств. Отже, грошові кошти, які перераховуються на вищезазначені підприємства з ознаками фіктивності являються доказом вчинення кримінального правопорушення.

Враховуючи те, що накладення арешту на вклади особи здійснюється виключно за рішенням суду, у слідства виникла необхідність в арешті грошових коштів, які знаходяться на рахунках підконтрольних підприємств.

Згідно ст. 1172 ЦК України «…Юридична або фізична особа відшкодовує шкоду, завдану їхнім працівником під час виконання ним своїх трудових (службових) обов`язків. Підприємницькі товариства, відшкодовують шкоду, завдану їхнім учасником (членом) під час здійснення ним підприємницької або іншої діяльності від імені товариства».

Згідно із ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч.10 ст.170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Відповідно до ч.2 ст. 170 КПК України є достатні підстави вважати, що грошові кошти, які надходять на рахунки відкриті у АТ «ОТП Банк» (МФО 300528),(), що знаходиться за адресою: м. Київ вул. Жилянська, 43, а саме: ТОВ «Елвіс Контракт» () номер рахунку: № НОМЕР_1 (українська гривня), ТОВ «Лат Капітал» (), номера рахунків: № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), ТОВ «Фавор Інвест» () номера рахунків: № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), ТОВ «Тефіда ЛТД» () номера рахунків: № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), ТОВ «Ліра Ком» () номер рахунку: № НОМЕР_6 (українська гривня), ПП «Алекс-Груп Україна» () номер рахунку: № НОМЕР_7 (українська гривня), ТОВ «Бізнес Інкасо» (), номер рахунку: № НОМЕР_8 (українська гривня), ТОВ «Лавалыс» () номер рахунку: № НОМЕР_9 (українська гривня), ТОВ «Грейнс Групп» (), номер рахунку: НОМЕР_10 (українська гривня),ТОВ «Кірагропром» () номер рахунку: № НОМЕР_11 (українська гривня) набуті кримінально протиправним шляхом, і є засобом та доказом вчинення кримінального правопорушення, а також є об`єктом вчинення кримінального правопорушення, а їх місцезнаходження відображають обставини предмета доказування (розслідуваної події) щодо надходження коштів по безтоварних не підтверджених фактичними обставинами господарських операціях для їх конвертації щодо невідповідності обсягів поставок товару та послуг і відсутності підстав для перерахування по підроблених документах на рахунки вищевказаних підприємств безготівкових грошових коштів, переведення їх у готівку і виведення в «тіньовий», тобто не контрольований державою обіг, та отримання неправомірної вигоди від вчинення таких дій юридичними особами реального сектору економіки, їх службовими особами та причетними до вчинення таких дій невстановленими слідством особами.

В даному випадку підлягають арешту гроші у безготівковій формі, що знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Елвіс Контракт» (), ТОВ «Лат Капітал» (), ТОВ «Фавор Інвест» (), ТОВ «Тефіда ЛТД» (), ТОВ «Ліра Ком» (), ПП «Алекс-Груп Україна» (), ТОВ «Бізнес Інкасо» (), ТОВ «Лавалыс» (), ТОВ «Грейнс Групп» (), ТОВ «Кірагропром» (), а також арешт на видаткові операції по цих рахунках, окрім сплати податків, зборів.

Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

У відповідності до ч.3 ст. ст.170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої особи фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.3 та ч.6 ст.170 КПК України арешт накладається на майно, яке перебуває у власності або володінні, користуванні, розпорядженні будь-якої фізичної або юридичної особи.

Враховуючи вищевикладене, в матеріалах кримінального провадження є достатні підстави для накладення арешту на видаткові операції, окрім сплати податків (зборів), та на грошові кошти у готівковій або у безготівковій формі у будь-якій валюті які знаходяться на банківських рахунках, відкритих в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528),(), що знаходиться за адресою: м. Київ вул. Жилянська, 43 по підприємствам: ТОВ «Елвіс Контракт» (), ТОВ «Лат Капітал» (), ТОВ «Фавор Інвест» (), ТОВ «Тефіда ЛТД» (), ТОВ «Ліра Ком» (), ПП «Алекс-Груп Україна» (), ТОВ «Бізнес Інкасо» (), ТОВ «Лавалыс» (), ТОВ «Грейнс Групп» (), ТОВ «Кірагропром» () з метою забезпечення: збереження речових доказів, спеціальної конфіскації, конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи, відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Заслухавши слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково, виходячи з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді,суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно з ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення ( цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Представлені матеріали об`єктивно свідчать про наявність підстав вважати, що кошти, які знаходяться на рахунках підприємств ТОВ «Елвіс Контракт» (), ТОВ «Лат Капітал» (), ТОВ «Фавор Інвест» (), ТОВ «Тефіда ЛТД» (), ТОВ «Ліра Ком» (), ПП «Алекс-Груп Україна» (), ТОВ «Бізнес Інкасо» (), ТОВ «Лавалыс» (), ТОВ «Грейнс Групп» (), ТОВ «Кірагропром» (), а також ті, що можуть надійти на рахунки підприємств ТОВ «Елвіс Контракт» (), ТОВ «Лат Капітал» (), ТОВ «Фавор Інвест» (), ТОВ «Тефіда ЛТД» (), ТОВ «Ліра Ком» (), ПП «Алекс-Груп Україна» (), ТОВ «Бізнес Інкасо» (), ТОВ «Лавалыс» (), ТОВ «Грейнс Групп» (), ТОВ «Кірагропром» (), набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, є доказом злочину, і, крім того, можуть підлягати конфіскації, у зв`язку з чим наявні підстави для задоволення клопотання в цій частині, за винятком, крім операцій, зазначених слідчим, та операцій по виплаті заробітної плати.

Разом з тим, прохання зобов`язати банківську установу надавати письмову інформацію з моменту пред`явлення ухвали суду про накладення арешту на кожне 25 число місяця ініціатору внесеного клопотання задоволенню не підлягає, оскільки не ґрунтується на процесуальному законі.

При цьому слідчий суддя вважає за необхідне зобов`язати банківську установу надавати інформацію про залишок коштів на вказаних рахунках на запит слідчого.

Керуючись ст.ст. 170- 173, 175 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000052 від 24.06.2016 р. про накладення арешту на видаткові операції та грошові кошти задовольнити частково.

Накласти арешт на видаткові операції, окрім сплати податків (зборів) та заробітної плати та на грошові кошти у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, які знаходяться на банківських рахунках, відкритих в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528),(), що знаходиться за адресою: м. Київ вул. Жилянська, 43, а саме: ТОВ «Елвіс Контракт» () номер рахунку: № НОМЕР_1 (українська гривня), ТОВ «Лат Капітал» (), номера рахунків: № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), ТОВ «Фавор Інвест» () номера рахунків: № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), ТОВ «Тефіда ЛТД» () номера рахунків: № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), ТОВ «Ліра Ком» () номер рахунку: № НОМЕР_6 (українська гривня), ПП «Алекс-Груп Україна» () номер рахунку: № НОМЕР_7 (українська гривня), ТОВ «Бізнес Інкасо» (), номер рахунку: № НОМЕР_8 (українська гривня), ТОВ «Лавалыс» () номер рахунку: № НОМЕР_9 (українська гривня), ТОВ «Грейнс Групп» (), номер рахунку: НОМЕР_10 (українська гривня),ТОВ «Кірагропром» () номер рахунку: № НОМЕР_11 (українська гривня) у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в т.ч. кошти та цінності, що знаходяться на зберіганні в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528).

Зобов`язати службових осіб АТ «ОТП Банк» (МФО 300528),() надати особі яка пред`явила ухвалу суду письмову інформацію про залишок грошових коштів та цінностей на зберіганні, а також про залишок грошових коштів на рахунках: ТОВ «Елвіс Контракт» () номер рахунку: № НОМЕР_1 (українська гривня), ТОВ «Лат Капітал» (), номера рахунків: № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), ТОВ «Фавор Інвест» () номера рахунків: № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), ТОВ «Тефіда ЛТД» () номера рахунків: № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), ТОВ «Ліра Ком» () номер рахунку: № НОМЕР_6 (українська гривня), ПП «Алекс-Груп Україна» () номер рахунку: № НОМЕР_7 (українська гривня), ТОВ «Бізнес Інкасо» (), номер рахунку: № НОМЕР_8 (українська гривня), ТОВ «Лавалыс» () номер рахунку: № НОМЕР_9 (українська гривня), ТОВ «Грейнс Групп» (), номер рахунку: НОМЕР_10 (українська гривня),ТОВ «Кірагропром» () номер рахунку: № НОМЕР_11 (українська гривня)

на момент оголошення ухвали суду та надавати в подальшому таку письмову інформацію на запит слідчого.

В решті клопотання-відмовити.

Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Кіровоградської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1