Провадження №1-кс/756/1770/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
02 листопада 2016 року слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Києва клопотання слідчого СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 , про призначення податкової перевірки під час здійснення досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000077 від 16.09.2016за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України,

в с т а н о в и в:
Слідчий СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення перевірки.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в провадженні СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000077 від 16.09.2016за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

В ході досудового розслідування допитано в якості свідка засновника та директора ТОВ «Біз - Компані» () ОСОБА_5 , яка показала, що не займається підприємницькою діяльністю, ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Біз - Компані» () вона не має, вказане підприємство їй не відоме.
Крім того, допитано в якості свідка ОСОБА_6 , який показав, що зареєстрував ТОВ «Араві» () без мети ведення фінансово-господарської діяльності за грошову винагороду, ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства не має, жодних документів щодо діяльності вказаного підприємства він не підписував.

Також, допитано в якості свідка засновника та директора ТОВ«Віззарт» () ОСОБА_7 , який вказує на те, що була втрата документів, підприємницькою діяльністю не займається, ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності підприємства він не має, і що вказане підприємство йому не відоме, і жодних документів щодо діяльності вказаного підприємства він не підписував.

Проведеним оглядом Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що:

-ТОВ «Фонд Експерт» (), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, проводило операції з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме з ТОВ «Біз - Компані» (),ТОВ «Араві» (), ТОВ«Віззарт» (), загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ «Фонд Експерт» від ТОВ «Біз - Компані»,ТОВ «Араві», ТОВ«Віззарт» складає 5 062 762 грн.;

-ТОВ "Анірол - Україна" (), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ в Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, Кіровоградська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, проводило операції з підприємством з ознаками «фіктивності», а саме з ТОВ «Біз - Компані» (), загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ "Анірол - Україна" від ТОВ «Біз - Компані» складає 2 333 332 грн.;

-ТОВ "НБ-Україна" (), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, проводило операції з підприємством з ознаками «фіктивності», а саме з ТОВ «Біз - Компані» (), загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ "НБ-Україна" від ТОВ «Біз - Компані» складає 1 999 999 грн.;

-ТОВ "Білокс ЛТД" (), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, Кіровоградська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, проводило операції з підприємством з ознаками «фіктивності», а саме з ТОВ «Біз - Компані» (), загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ "Білокс ЛТД" від ТОВ «Біз - Компані» складає 1 000 000 грн.;

-ТОВ "Ашан Біличі" (), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, проводило операції з підприємством з ознаками «фіктивності», а саме з ТОВ «Віззарт» (), загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ"Ашан Біличі" від ТОВ «Віззарт» складає 2 453 410 грн.;

-ТОВ ТД "Хімтрейд" (), яке перебуває на податковому обліку в Східна ОДПІ м. Харькова ГУ ДФС у Харківській області, проводило операції з підприємством з ознаками «фіктивності», а саме з ТОВ «Віззарт» (), загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ ТД "Хімтрейд" від ТОВ «Віззарт» складає 1 350 000 грн.;

-ТОВ "Флагман" (), яке перебуває на податковому обліку в Луганська ОДПІ (м. Брянка) ГУ ДФС у Луганській області, проводило операції з підприємством з ознаками «фіктивності», а саме з ТОВ «Віззарт» (), загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ "Флагман" від ТОВ «Віззарт» складає 500 724 грн.;

-ТОВ "Афенсо" (), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаєвській області, проводило операції з підприємством з ознаками «фіктивності», а саме з ТОВ «Віззарт» (), загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ "Афенсо" від ТОВ «Віззарт» складає 364 408 грн.;

-ТОВ "Алтіма Трейд" (), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, Новоселицька ОДПІ ГУ ДФС у Чернівецькій області, проводило операції з підприємством з ознаками «фіктивності», а саме з ТОВ «Віззарт» (), загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ "Алтіма Трейд" від ТОВ «Віззарт» складає 251 660 грн.;

-ТОВ "Алвадіс" (), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві, проводило операції з підприємством з ознаками «фіктивності», а саме з ТОВ «Віззарт» (), загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ "Алвадіс" від ТОВ «Віззарт» складає 249 632 грн.;

-ТОВ "Оксі Лайф" (), яке перебуває на податковому обліку в Ірпінській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, проводило операції з підприємством з ознаками «фіктивності», а саме з ТОВ «Віззарт» (), загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ "Оксі Лайф" від ТОВ «Віззарт» складає 198 080 грн.;

-ТОВ "Гермесгруп компані" (), яке перебуває на податковому обліку в Броварській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, проводило операції з підприємством з ознаками «фіктивності», а саме з ТОВ «Віззарт» (), загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ "Гермесгруп компані" від ТОВ «Віззарт» складає 198 080 грн.;

-ТОВ "Проксі Індастріал" (), яке перебуває на податковому обліку в Очаківській ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області, проводило операції з підприємством з ознаками «фіктивності», а саме з ТОВ «Віззарт» (), загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ "Проксі Індастріал" від ТОВ «Віззарт» складає 164 123 грн.;

-ТОВ "Агропул" (), яке перебуває на податковому обліку в Луганській ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області, проводило операції з підприємством з ознаками «фіктивності», а саме з ТОВ «Віззарт» (), загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ "Агропул" від ТОВ «Віззарт» складає 116 940 грн.;

-ТОВ "Долина ТД" (), яке перебуває на податковому обліку в Луганській ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області, проводило операції з підприємством з ознаками «фіктивності», а саме з ТОВ «Віззарт» (), загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ "Долина ТД" від ТОВ «Віззарт» складає 112 980 грн.;

-ТОВ "Нугор" (), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаєвській області, проводило операції з підприємством з ознаками «фіктивності», а саме з ТОВ «Віззарт» (), загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ "Долина ТД" від ТОВ «Віззарт» складає 102 500 грн.

Тому, з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, слідчий клопоче про призначення перевірки, оскільки документи, складені за результатами перевірки самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження, можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин в даному провадженні, а також можуть містити відомості, за відсутністю яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити з тих підстав, що у ньому викладені.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Підпунктом 75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до вимог п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Згідно з ч. 3 розділу ІІ Закону України від 28.12.2014 № 71-V-III передбачено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

З урахуванням наведеного, керуючись ст. 93, 132, 309 КПК України, ст.75, 78, 82 Податкового кодексу України, ч. 3 розділу ІІ Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 № 71-V-III,слідчий суддя,

у х в а л и в:
Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 задовольнити.

Надати слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 дозвіл на проведення у кримінальному провадженні № 0000077 позапланової документальної перевірки:

1) ТОВ «Фонд Експерт» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Біз - Компані» (),ТОВ «Араві» (), ТОВ«Віззарт» () за період з 01.01.2015 по 31.07.2016, проведення якої доручити ГУ ДФС у м. Києві;

2) ТОВ "Анірол - Україна" () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Біз - Компані» ()за період з 01.01.2015 по 31.07.2016, проведення якої доручити ГУ ДФС у м. Києві;

3) ТОВ "НБ-Україна" () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Біз - Компані» ()за період з 01.01.2015 по 31.07.2016, проведення якої доручити ГУ ДФС у м. Києві;

4) ТОВ "Білокс ЛТД" () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Біз - Компані» ()за період з 01.01.2015 по 31.07.2016, проведення якої доручити ГУ ДФС у м. Києві;

5) ТОВ "Ашан Біличі" () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинам з ТОВ«Віззарт» () за період з 01.01.2015 по 31.07.2016, проведення якої доручити ГУ ДФС у м. Києві;

6) ТОВ ТД "Хімтрейд" () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Віззарт» () за період з 01.01.2015 по 31.07.2016, проведення якої доручити Східній ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області;

7) ТОВ "Флагман" () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Віззарт» () за період з 01.01.2015 по 31.07.2016 проведення якої доручити Маріупольській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області;

8) ТОВ "Афенсо" (), з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Віззарт» () за період з 01.01.2015 по 31.07.2016, проведення якої доручити ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаєвській області;

9) ТОВ "Алтіма Трейд" (), з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Віззарт» () за період з 01.01.2015 по 31.07.2016, проведення якої доручити Новоселицькій ОДПІ ГУ ДФС у Чернівецькій області;

10) ТОВ "Алвадіс" (), з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Віззарт» () за період з 01.01.2015 по 31.07.2016, проведення якої доручити ГУ ДФС у м. Києві;

11) ТОВ "Оксі Лайф" (), з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Віззарт» () за період з 01.01.2015 по 31.07.2016, проведення якої доручити Ірпінській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області;

12) ТОВ "Гермесгруп компані" (), з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Віззарт» () за період з 01.01.2015 по 31.07.2016, проведення якої доручити Броварській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області;

13) ТОВ "Проксі Індастріал" (), з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Віззарт» () за період з 01.01.2015 по 31.07.2016, проведення якої доручити Очаківській ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області;

14) ТОВ "Агропул" (), з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Віззарт» () за період з 01.01.2015 по 31.07.2016, проведення якої доручити Маріупольській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області;

15) ТОВ "Долина ТД" () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Віззарт» () за період з 01.01.2015 по 31.07.2016 проведення якої доручити Маріупольській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області;

16) ТОВ "Нугор" (), з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Віззарт» () за період з 01.01.2015 по 31.07.2016 проведення якої доручити ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаєвській області;

Строки проведення перевірки визначити терміном 15 (п`ятнадцять) днів, які обраховувати з моменту початку проведення перевірки (прийняття рішення податковим органом про початок проведення перевірки).

При необхідності надати співробітникам, яким доручено проведення перевірки матеріали кримінального провадження №0000077, які свідчать про викладені обставини.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили та підлягає негайному виконанню з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1