Справа № 304/1233/16-к
Провадження № 1-кс/304/194/2016
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 жовтня 2016 року м. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора Перечинського відділу Ужгородської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого Перечинського ВП Ужгородського ВП ГУ НП в Закарпатській області ОСОБА_4 , погоджене з прокурором Перечинського відділу Ужгородської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , про проведення позапланової документальної виїзної перевірки господарської діяльності Закарпатського товариства мисливців та рибалок «Лісівник» по кримінальному провадженні №0000240 від 08 червня 2016 року, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий Перечинського ВП Ужгородського відділу поліції ГУ НП в Закарпатській області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з вищезазначеним клопотанням, погодженим з прокурором Перечинського відділу Ужгородської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , яке мотивує тим, що 07 червня 2016 року в Перечинський ВП Ужгородського ВП ГУ НП в Закарпатській області з Ужгородської місцевої прокуратури надійшла заява від гр. ОСОБА_5 , мешканки АДРЕСА_1 , в якій вона просить прийняти міри до працівників колективного Закарпатського товариства мисливців та рибалок «Лісівник», які шахрайським шляхом заволоділи грошовими коштами, які перераховуються на рахунок Закарпатського товариства мисливців та рибалок. Під час досудового розслідування було допитано в якості потерпілої ОСОБА_5 , яка дала наступні показання, що 20 квітня 2011 року між нею, фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 , що одночасно є колективним членом Закарпатського товариства мисливців і рибалок «Лісівник» (надалі колективний член) та Закарпатським товариством мисливців і рибалок « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (надалі товариство) було укладено Договір про співпрацю у веденні мисливського господарства (надалі Договір), відповідно до пункту 1.1. якого сторони договору об`єднують зусилля з метою збереження і збільшення мисливської фауни та проведення біотехнічних заходів в мисливських угіддях Перечинської первинної організації Закарпатського товариства мисливців і рибалок «Лісівник», а також закріплено за колективним членом мисливські угіддя. У відповідності до розділу 1 статуту Товариства, нова редакція якого зареєстрована Реєстраційною службою Ужгородського міськрайонного управління юстиції наказом №113/02 від 11 липня 2013 року, єдину систему товариства складають первинні (районні) організації склад яких входять: низові активи, асоційовані та колективні члени і створені товариством юридичні особи. Колективний член створюється на протокольній основі з членів низового колективу в кількості не менше п`яти осіб за рішенням зборів низового колективу 2/3 голосів від загальної кількості низового члену. У відповідності до розділу 5 Статуту органами управління та контролю товариства є: конференція (з`їзд); обласна рада товариства; президія обласної ради Товариства; голова президії обласної ради товариства; загальні збори районної організації (первинної організації); голова районної організації (первинної організації); збори низового колективу; голова низового колективу; ревізійна комісія. У відповідності до розділу 5 Статуту основною ланкою товариства є низовий колектив, який створюється при наявності не менше 5 членів товариства на підприємствах, установах, організаціях, учбових закладах, в містах, по місцю проживання членів низового колективу. Членами товариства є громадяни, які перебувають на обліку в одній з первинних організації товариства. Основу Товариства складають рядові мисливці, кожен з яких має право голосу в низовому колективі та в районній організації (розділ 3 статуту). До компетенції зборів низового колективу відноситься питання серед іншого і щодо прийняття до складу Товариства нових членів та колективних членів. На звернення щодо надання виписки про зарахування та сплату, на протязі останніх 3-х років, ФОП ОСОБА_5 членських та вступних внесків, як колективного члену, головою Закарпатського товариства мисливців і рибалок «Лісівник» не було надано. Крім того, звіт про використання членських внесків Закарпатським товариством мисливців і рибалок «Лісівник», зокрема, коштів, які надходили від ФОП ОСОБА_5 , в тому числі, відомості про закупівлю та використання кормів для підгодівлі диких тварин, не надано. Відомості про видачу ліцензій та їх використання на протязі 3-х останніх років, на право полювання в мисливських угіддях, що закріплені за ФОП ОСОБА_5 (банківські документи на проведення оплати та накладні на отримання бланків ліцензій, а також копії «Журналу обліку ліцензій» відсутні. Відомості про проведені (за останні 3 роки) комплекс біотехнічних та інших заходів, спрямованих на охорону та відтворення мисливських тварин, збереження і поліпшення середовища їх перебування, проведені на мисливських угіддях, що закріплені за Закарпатським товариством мисливців і рибалок «Лісівник» не має. Також потерпіла ОСОБА_5 під час допиту показала, що вищевказані обставини свідчить про те, що членські внески товариства привласнюються, що не забезпечує статутну діяльність неприбуткової організації. Таким чином, вище вказаний факт потребує перевірки дослідження шляхом проведення позапланової документальної виїзної перевірки господарської діяльності Закарпатського товариства мисливців та рибалок «Лісівник». Обґрунтуванням проведення даної документальної позапланової перевірки є перевірка відомостей на предмет достовірності господарських операцій, ризику отримання незаконних доходів та їх легалізації (відмивання), достовірність поданих документів для нарахування податків та зборів, достовірність повноти нарахування та сплати усіх податків та зборів, платником яких являється Закарпатське товариство мисливців та рибалок «Лісівник», оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), дотриманням валютного та іншого законодавства, достовірність та повнота фінансової, статистичної та іншої звітності, дотримання вимог чинного законодавства при складанні регістрів податкового та бухгалтерського обліку первинних документів які використовуються бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів. Приймаючи до уваги те, що в кримінальному провадженні для встановлення всіх обставин та в подальшому прийняття законного та обґрунтованого рішення, орган досудового розслідування вважає, що в даному кримінальному провадженні необхідно провести документальну позапланову перевірку відомостей на предмет достовірності господарських операцій, ризику отримання незаконних доходів та їх легалізації (відмивання), достовірність поданих документів для нарахування податків та зборів, достовірність повноти нарахування та сплати усіх податків та зборів, платником яких являється Закарпатське товариство мисливців та рибалок «Лісівник», оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), дотриманням валютного та іншого законодавства, достовірність та повнота фінансової, статистичної та іншої звітності, дотримання вимог чинного законодавства при складанні регістрів податкового та бухгалтерського обліку первинних документів які використовуються бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, тому просить слідчого суддю клопотання задовольнити.

У судовому засіданні прокурор подане клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити, посилаючись на обставини викладені в ньому. При цьому зазначив, що за діючим Кримінальним процесуальним кодексом України ані слідчий, ані прокурор, не вправі особисто призначити таку перевірку, а іншим способом неможливо перевірити та довести ті обставини, які передбачається довести у даній справі.

Закарпатське товариство мисливців та рибалок «Лісівник» свого представника на розгляд даного клопотання не забезпечило, про причини його неприбуття слідчого суддю не повідомило, а тому слідчий суддя розглянув клопотання без їхньої участі, що відповідає положенням ч.4 ст.163 КПК України.

Слідчий суддя, заслухавши думку старшого слідчого, вивчивши надані матеріали, зваживши доводи викладені в клопотанні, приходить до наступного висновку.

Так, як убачається із наданих слідчим матеріалів, 07 червня 2016 року в Перечинський ВП Ужгородського ВП ГУ НП в Закарпатській області з Ужгородської місцевої прокуратури надійшла заява від гр. ОСОБА_5 , мешканки АДРЕСА_1 , в якій вона просить прийняти міри до працівників колективного Закарпатського товариства мисливців та рибалок «Лісівник», які шахрайським шляхом заволоділи грошовими коштами, які перераховуються на рахунок Закарпатського товариства мисливців та рибалок.

Також у судовому засіданні встановлено, що дану подію 08 червня 2016 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань та присвоєно №0000240 та виставлено кваліфікацію ст.190 ч.1 КК України, що підтверджується витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000240.

Так, згідно ст.2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до ч.2 ст.9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Згідно ч.ч.1,2,6 ст.22 КПК України кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом. Сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом. Суд, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, створює необхідні умови для реалізації сторонами їхніх процесуальних прав та виконання процесуальних обов`язків.

Відповідно до ст.84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Згідно ч.1 та п.4 ч.2 ст.99 КПК України документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. До документів, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Разом з цим, відповідно до пп. 1 п.3 Положення про Державну фіскальну службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21 травня 2014 року №236, основними завданням Державної фіскальної служби є реалізація державної податкової політики та політики у сфері державної митної справи, державної політики у сфері боротьби з правопорушеннями під час застосування податкового, митного законодавства, здійснення в межах повноважень, передбачених законом, контролю за надходженням до бюджетів та державних цільових фондів податків і зборів, митних та інших платежів, державної політики у сфері контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів, державної політики з адміністрування єдиного внеску, а також боротьби з правопорушеннями під час застосування законодавства з питань сплати єдиного внеску, державної політики у сфері контролю за своєчасністю здійснення розрахунків в іноземній валюті в установлений законом строк, дотриманням порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги), а також за наявністю ліцензій на провадження видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до закону, торгових патентів.

Згідно п.2 Постанови Кабінету Міністрів України «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13 серпня 2014 року, надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Отже, з урахуванням вищевикладеного та того, що у старшого слідчого під час досудового розслідування кримінального провадження №0000240 від 08 червня 2016 року, з метою здобуття доказів, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної виїзної перевірки господарської діяльності Закарпатського товариства мисливців та рибалок «Лісівник» дотримання вимог податного, валютного та іншого законодавства України за період з 20 квітня 2011 року по 27 вересня 2016 року, а також того, що за діючим Кримінальним процесуальним кодексом України ані слідчий, ані прокурор не вправі особисто призначити таку перевірку, та того, що іншим способом неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою таких документів, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання старшого слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись Положенням про Державну фіскальну службу України, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 21 травня 2014 року №236, Постановою Кабінету Міністрів України №408 від 13 серпня 2014 року «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», ст.ст.2, 9, 22, 84, 99, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого Перечинського ВП Ужгородського ВП ГУ НП в Закарпатській області ОСОБА_4 , розглянувши клопотання про проведення позапланової документальної виїзної перевірки господарської діяльності Закарпатського товариства мисливців та рибалок «Лісівник» по кримінальному провадженні №0000240 від 08 червня 2016 року задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної виїзної перевірки господарської діяльності Закарпатського товариства мисливців та рибалок «Лісівник» (юридична адреса: с. Оноківці, вул. Довга, №61 Ужгородського району Закарпатської області) з питань дотримання вимог податного, валютного та іншого законодавства України за період з 20 квітня 2011 року по 27 вересня 2016 року.

Проведення позапланової документальної виїзної перевірки доручити працівникам Державної фіскальної служби в Закарпатській області (м. Ужгород, вул. Волошина, № 52 Закарпатської області).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1