Справа №127/9267/16-к
Провадження №1-кс/127/3504/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 червня 2016 року м. Вінниця

в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної ТОВ «Дністер-Агро» з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Агрокомлогістика» та ПП «Форта Агро» за період 2014 року,-

ВСТАНОВИВ:
Заступник начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення позапланової документальної невиїзної перевірки ПП «призначення позапланової документальної ТОВ «Дністер-Агро» з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Агрокомлогістика» та ПП «Форта Агро» за період 2014 року.

Згідно клопотання, ТОВ «АГРОКОМ ЛОГІСТИКА» (код 35011655, м. Київ) у липні 2014 за 31,2 млн. грн., у т.ч. ПДВ 5,2 млн.грн. реалізувало ТОВ «Агрокомплекс «Сиваш» (код 33918697, м. Київ) майновий комплекс елеватору, розташований у смт. Вендичани Могилів Подільського району.

Директором ТОВ «АГРОКОМ ЛОГІСТИКА» є громадянин Латвії ОСОБА_4 , засновниками є АТ «AGROCOM HOLDING» (м. Рига, Латвія) та компанія «ЕМ СІ ЕЙЧ АГРОКОМ ХОЛДІНГ ЛІМІТЕД» (м. Нікосія, Кіпр).

ТОВ «АГРОКОМ ЛОГІСТИКА» отримані від продажу елеватора грошові кошти перераховує 17.07.2014 з власного рахунку № НОМЕР_1 відкритого у ПАТ «Креді Агріколь Банк» на рахунок ТОВ «ДНІСТЕР-АГРО» № НОМЕР_2 відкритий у ПАТ «Креді Агріколь Банк» нібито за поставку пшениці на загальну суму 31,2 млн. грн. у т.ч. ПДВ 5,2 млн.грн.

У липні 2014 засновником ТОВ «ДНІСТЕР-АГРО» (код 25497645, Могилів Подільський район, смт. Вендичани) була компанія «ЕМ СІ ЕЙЧ АГРОКОМ ХОЛДІНГ ЛІМІТЕД» (м. Нікосія, Кіпр), тобто вказаний засновник спільний з ТОВ «АГРОКОМ ЛОГІСТИКА», директором ТОВ «ДНІСТЕР-АГРО» був громадянин Латвії ОСОБА_5 .

ТОВ «ДНІСТЕР АГРО» відобразило реалізацію пшениці в адресу ТОВ «АГРОКОМ ЛОГІСТИКА» у скороченій податковій декларації з ПДВ, яка призначена для відображення сільськогосподарськими виробниками реалізації продукції власного виробництва. У 2014 ТОВ «ДНІСТЕР-АГРО» земельні ділянки сільськогосподарського призначення площею близько 10000 Га, які перебували у його користуванні, крім однієї ділянки площею 520 Га під посіви не використовувало. Також, проведеним оглядом податкової звітності ТОВ «ДНІСТЕР-АГРО» встановлено відсутність придбання 13000 т. пшениці у інших підприємств. Враховуючи викладене, вбачається можливий факт внесення службовими особами ТОВ «ДНІСТЕР-АГРО» у податкову звітність з ПДВ недостовірних даних про реалізацію сільськогосподарської продукції.

У подальшому ТОВ «ДНІСТЕР-АГРО» отримані від ТОВ «АГРОКОМ ЛОГІСТИКА» грошові кошти перераховує на рахунок ПП «ФОРТА АГРО» № НОМЕР_3 відкритий у ПАТ «Креді Агріколь Банк» як оплату за зернозбиральні комбайни.

Директором та засновником ПП «ФОРТА АГРО» є ОСОБА_5 , який у липні 2014 також був директором ТОВ «ДНІСТЕР-АГРО».

ПП «ФОРТА АГРО» отримані від ТОВ «ДНІСТЕР-АГРО» грошові кошти 17.07.2014 витрачає на купівлю валюти та того ж дня, придбану валюту у сумі 2 600 000 грн. перераховує на рахунок № НОМЕР_4 відкритий у ABLV Bank, AS компанією «ЕМ СІ ЕЙЧ АГРОКОМ ХОЛДІНГ ЛІМІТЕД» (м. Нікосія, Кіпр), яка є також засновником ТОВ «АГРОКОМ ЛОГІСТИКА» і ТОВ «ДНІСТЕР-АГРО» нібито за постачання зернозбиральних комбайнів по договору №12 від 14.07.2014.

Проте, зернозбиральні комбайни на територію України не надійшли, грошові кошти також повернуті не були. Могилів Подільською ОДПІ отримано повідомлення ПАТ «Креді Агріколь Банк» №12311/874 від 07.11.2014 про порушення ПП «Форта Агро» вимог валютного законодавства, у вигляді ненадходження у встановлений законодавством термін товару по зовнішньоекономічному договору або поверненню валютних коштів, яке допущене по зовнішньоекономічному договору №12 від 14.07.2014.

Аналізом діяльності ПП «ФОРТА АГРО», встановлено, що з моменту реєстрації (13.09.2012) вказане підприємство господарської діяльності не здійснювало. 02.09.2014 службовою особою ПП «ФОРТА АГРО» ОСОБА_6 надано до органів державної реєстрації юридичних осіб інформацію про рішення єдиного засновника про припинення юридичної особи ПП «ФОРТА АГРО» шляхом ліквідації. На момент прийняття рішення про ліквідацію контракт з нерезидентом не був виконаний, що підтверджується повідомленням ПАТ «Креді Агріколь Банк» у Могилів Подільську ОДПІ, тобто ОСОБА_7 завідомо знаючи, що умови контракту не будуть виконанні подав заяву до державного реєстратора про ліквідацію юридичної особи.

Управлінням боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Вінницькій області проведено дослідження фінансово господарської діяльності ТОВ «ФОРТА АГРО» від 22.09.2015 №75/16-00/38373458, згідно якого вбачається створення вказаного підприємства без мети реального здійснення господарської діяльності направленої на отримання прибутку, а виключно з метою прикриття незаконної схеми операцій з пов`язаними юридичними особами ТОВ «АГРОКОМЛОГІСТИКА», ТОВ «ДНІСТЕР-АГРО», компанією «ЕМ СІ ЕЙЧ АГРОКОМ ХОЛДІНГ ЛІМІТЕД» по виведенню за межі України грошових коштів у сумі 2 600 000 дол. США отриманих від продажу елеватора без мети їх наступного повернення під прикриттям укладення зовнішньоекономічного контракту з нерезидентом.

Крім того, встановлено, що з метою прикриття незаконної діяльності службові особи ПП «ФОРТА-АГРО» і ТОВ «ДНІСТЕР-АГРО» використовували пов`язане підприємство ТОВ «ДНІСТЕР-АГРО ТРЕЙД» (код 34958919, м. Могилів-Подільський), шляхом проведення розрахунків з яким було імітовано надходження коштів на спеціальний рахунок з ПДВ ТОВ «ДНІСТЕР-АГРО», який призначений для акумулювання ПДВ сільськогосподарськими виробниками. Так, отримані від ТОВ «АГРОКОМ ЛОГІСТИКА» грошові кошти у сумі 31,2 млн.грн. у т.ч. ПДВ 5,2 млн.грн. ТОВ «ДНІСТЕР-АГРО» у повному обсязі перерахувало на рахунок ПП «ФОРТА АГРО». Після чого з метою створення перед податковою інспекцією видимості надходження на спеціальний рахунок суми ПДВ у розмірі 5,2 млн.грн. службові особи ТОВ «ДНІСТЕР-АГРО» і ТОВ «ДНІСТЕР-АГРО ТРЕЙД» пропустили близько 10 разів через свої рахунки суму 499 800 грн. Так, вказана сума надходила на рахунок ТОВ «ДНІСТЕР-АГРО» від ТОВ «ДНІСТЕР-АГРО ТРЕЙД» як нібито повернення фінансової позики, потім перераховувалась на спеціальний рахунок як його поповнення, з якого перераховувалась на рахунок ТОВ «ДНІСТЕР-АГРО ТРЕЙД» вже, як оплата за насіння.

Під час проведення тимчасового доступу до документів ТОВ «ДНІСТЕР-АГРО» по взаємовідносинах з ТОВ «АГРОКОМЛОГІСТИКА» та ПП «ФОРТА АГРО» у липні 2014 року встановлено, що на підприємстві вказані документи відсутні, як пояснили службові особи вказане викликане тим, що протягом 2014 2015 років двічі змінювались власники підприємства, у зв`язку з чим документи втрачено.

Крім того, під час досудового розслідування проведено тимчасовий доступ та вилучення документів у Головному управлінні статистики у Вінницькій області, а саме: статистичної звітності ТОВ «Дністер Агро» щодо сільськогосподарського виробництва. Встановлено, що ТОВ «Дністер-агро» у 2014 році землі не засівало та урожай не збирало, обсяг реалізації пшениці склав 9 т., що менше ніж по виписаних для ТОВ «Агрокомлогістика» податкових накладних (13000 т.)
Тому, просив слідчого суддю призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Дністер-Агро».

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримала.

Слідчий суддя, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, прийшов до наступного висновку.
Відповідно до ч.2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Згідно з ч.2 ст.84 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких п.4 ч.2 ст.99 КПК України віднесено і акти перевірок.

Разом із тим, на даний час з КПК України виключено п.6 ч.2 ст.36 та п.4 ч.2 ст.40, якими прокурору, та слідчому надавались повноваження призначити ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом, що обумовлює необхідність звернення до слідчого судді із даним клопотанням.

Постановою КМУ від 13.08.2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребують у разі, якщо такі перевірки проходять за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Приймаючи до уваги необхідність перевірки з питань дотримання ТОВ «Агрограндтрейдер» вимог правил охорони праці, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити.

Відповідно до п.82.2 ст.82 Податкового Кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлено у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємства 5 робочих днів, для фізичних осіб-підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому восьмому цього пункту, - 3 робочих дні, інших платників податків 10 робочих днів.

Керуючись ст.ст.71, 93, 110 КПК України, Постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», ст.78, 82 Податкового Кодексу України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання заступника начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної ТОВ «Дністер-Агро» з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Агрокомлогістика» та ПП «Форта Агро» за період 2014 року задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «ДНІСТЕР - АГРО» » (код 25497645, адреса: 24032, Вінницька обл., Могилів-Подільський район, смт. Вендичани, вул. 50 - річчя Жовтня, буд. 2-А) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «АГРОКОМЛОГІСТИКА» (код 35011655) та ПП «ФОРТА АГРО» (код 38373458) за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р.
Проведення даної перевірки доручити ревізорам Могилів-Подільської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області.
Ухвала слідчого судді остаточна, оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя /підпис/

Копія вірна.

Суддя / ОСОБА_1 /

Секретар / ОСОБА_2 /