Справа № 554/2466/16-к
ВИРОК
Іменем України
Дата документу 10.06.2016
10 червня 2016 року м. Полтава
Октябрський районний суд м. Полтави в складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі - ОСОБА_2 ,
за участю прокурора - ОСОБА_3 ,
обвинуваченого - ОСОБА_4
захисника - ОСОБА_5 ,
представника відповідача - ОСОБА_6 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Полтава кримінальне провадження за обвинуваченням:
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Харкова, громадянина України, з середньою технічною освітою, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , не працюючого, не судимого,
у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -
Відповідно обвинувального акту ОСОБА_4 обвинувачується у тому, що він, будучи (згідно наказу №23 від 03.02.2015) комерційним директором ТОВ «НВП Антей» (податкова адреса: м. Полтава, вул. Червоноармійська, 3) на якого положеннями Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України» від 16.07.1999 за №996-ХІV та посадової інструкції від 03.02.2015, покладено виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, а саме: здійснення керівництва господарсько-фінансовою діяльністю підприємства у питаннях матеріально-технічного постачання, збуту продукції, транспортного і адміністративного обслуговування, організація руху фінансових ресурсів підприємства та регулювання фінансових відношень з метою найбільш ефективного використання всіх видів ресурсів в процесі виробництва та реалізації продукції та отримання максимального прибутку, визначення джерела фінансування виробничо-господарської діяльності підприємства, організація дослідження та аналіз витрат на закупівлю сировини та матеріалів, використання енергоресурсів, транспортних та інших витрат з метою визначення політики керування витрат, забезпечення організації робіт щодо складання бюджету підприємства, розроблення пропозицій щодо порядку складання бюджету та визначення його структури та порядку погодження, організація та забезпечення контролю за цільовим використанням грошових коштів, забезпечення своєчасного надходження доходів, оформлення у встановлені строки фінансово-розрахункових операцій, оплата рахунків від постачальників та підрядних організацій, погашення кредитів, виплата заробітної плати співробітникам підприємства, забезпечення роботи податкової політики підприємства, забезпечення своєчасної сплати податків, забезпечення ведення обліку руху грошових коштів та складання звітності за результатами фінансової діяльності у відповідності до стандартів фінансового обліку, відповідальність за достовірність фінансової інформації, контроль правильності складання та оформлення звітної документації, у тому числі податкової звітності, організація та забезпечення ефективної взаємодії підпорядкованих підрозділів з іншими підрозділами підприємства, здійснення контролю за виконанням зобов`язань за поставками продукції, тобто являючись службовою особою, маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «НВП Антей», а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи зацікавленою в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, в тому числі і по сплаті податків до бюджету, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у період з 14.05.2015 по 19.10.2015 при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, будучи обізнаним, що для ТОВ «НВП Антей» ТОВ «Фінкомгруп» (м.Полтава) клапан відсікаючий КО 302-80/32, 0-У1, водоізоляційний склад «МЦС-1100», клапан відсікач КО 302 Ду 80 Ру 50,0МПа, твердий піноутворювач ПТ 28/34 не поставляло, імітуючи взаємовідносини з вказаним підприємством, відобразив їх у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства. Таким чином, шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість ОСОБА_4 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 687 625 грн., що становить 1 129 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах за наступник обставин.
У травні 2015 ОСОБА_4 , являючись комерційним директором ТОВ «НВП Антей», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Фінкомгруп» не мало, останнє в адресу ТОВ «НВП Антей» клапан відсікаючий КО 302-80/32, 0-У1 не поставляло, а придбання вказаного товару здійснювалося у фізичних осіб не платників ПДВ, умисно, діючи з корисливих мотивів та з метою незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, включив до його складу податкові накладні ТОВ «Фінкомгруп», а саме:
податкову накладну №1 від 14.05.2015 на суму 570 000 грн. (в т.ч. ПДВ 95 000 грн.),
податкову накладну №2 від 21.05.2015 на суму 1 140 000 грн. (в т.ч. ПДВ 190 000 грн.),
податкову накладну №3 від 28.05.2015 на суму 114 000 грн. (в т.ч. ПДВ 19 000 грн.)
У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків
З метою реалізації злочинного наміру ОСОБА_4 склав та подав до ДПІ у м.Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області вказану податкову декларацію з податку на додану вартість засобами телекомунікаційного зв`язку.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, у червні 2015 ОСОБА_4 , являючись комерційним директором ТОВ «НВП Антей», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Фінкомгруп» не мало, останнє в адресу ТОВ «НВП Антей» водоізоляційний склад «МЦС-1100», клапан відсікаючий КО 302-80/32, 0-У1 , клапан відсікач КО 302 Ду 80 Ру 50,0МПа не поставляло, а придбання вказаного товару здійснювалося у фізичних осіб не платників ПДВ, умисно, діючи з корисливих мотивів та з метою незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, включив до його складу податкові накладні ТОВ «Фінкомгруп», а саме:
податкову накладну №7 від 05.06.2015 на загальну суму 342 000 грн. (в т.ч. ПДВ 57 000 грн.),
податкову накладну №11 від 15.06.2015 на загальну суму 684 000 грн. (в т.ч. ПДВ 114 000 грн.),
податкову накладну №12 від 15.06.2015 на загальну суму 727 500 грн. (в т.ч. ПДВ 121 250 грн.),
податкову накладну №14 від 24.06.2015 на загальну суму 260 712 грн. (в т.ч. ПДВ 43 452 грн.)
У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків
З метою реалізації злочинного наміру ОСОБА_4 склав та подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області вказану податкову декларацію з податку на додану вартість засобами телекомунікаційного зв`язку.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, у вересні 2015 ОСОБА_4 , являючись комерційним директором ТОВ «НВП Антей», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Фінкомгруп» не мало, останнє в адресу ТОВ «НВП Антей» твердого піноутворювача ПТ 28/34 не поставляло, а придбання вказаного товару здійснювалося у фізичних осіб не платників ПДВ, умисно, діючи з корисних мотивів та з метою незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, включив до його складу податкові накладні ТОВ «Фінкомгруп», а саме:
податкову накладну №1 від 04.09.2015 на загальну суму 148 823,81 грн. (в т.ч. ПДВ 24 803,97 грн.)
податкову накладну №3 від 15.09.2015 на загальну суму 138 711,55 грн. (в т.ч. ПДВ 23 118,59 грн.)
У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків
З метою реалізації злочинного наміру ОСОБА_4 склав та подав до ДПІ у м.Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області вказану податкову декларацію з податку на додану вартість засобами телекомунікаційного зв`язку.
Таким чином, ОСОБА_4 , будучи комерційним директором ТОВ «НВП Антей», у період з 14.05.2015 по 19.10.2015 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 687 625 грн., яка у 1 129 разівперевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.
В указаному кримінальному провадженні укладено угоду про визнання винуватості між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 та обвинуваченим ОСОБА_4 .
Суд, заслухавши думку учасників процесу, які просили затвердити угоду, вивчивши матеріали провадження, приходить до наступного.
Згідно з п. 2 ч. 1 ст. 468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.
Угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам (ч. 4 ст. 469 КПК України).
Відповідно до п.1 ч.3 ст.314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право затвердити таку угоду.
Злочин у вчиненні якого обвинувачений визнав себе винуватим віднесений до невеликої тяжкості, а отже угода відповідає вимогам закону.
Судом встановлено, що ОСОБА_4 цілком розуміє положення ч. ч. 4, 5 ст. 474 КПК України, укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді, умови угоди не суперечать вимогами Кримінального процесуального та Кримінального Кодексів України, а також інтересам суспільства.
В судовому засіданні ОСОБА_4 свою вину у вчиненні вказаного злочину визнав повністю та щиро розкаявся.
Виходячи з викладеного, суд приходить до висновку про наявність підстав для затвердження даної угоди.
Заявлений у справі цивільний позов начальника відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_7 в інтересах держави в особі Державної податкової інспекції у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області до ТОВ «НВП Антей» про відшкодування заподіяної шкоди підлягає задоволенню, оскільки визнаний представником вказаного підприємства ОСОБА_6 .
Судові витрати підлягають стягненню із обвинуваченого на користь держави.
Долю речових доказів необхідно вирішити в порядку ст.100 КПК України.
Керуючись ст. ст. 373, 374, 475 КПК України, суд, -
Цивільний позов начальника відділу прокуратури Полтавської області задовольнити повністю.
Стягнути з ТОВ «НВП Антей» на користь держави в особі Державної податкової інспекції у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області несплачений податок на додану вартість в сумі 687625 (шістсот вісімдесят сім тисяч шістсот двадцять п`ять) грн.
Стягнути з ОСОБА_4 на користь держави 2114,40 грн. судових витрат на залучення експерта.
Речові докази зберігати при матеріалах справи.
Вирок може бути оскаржений з підстав, передбачених статтею 394 КПК України, до Апеляційного суду Полтавської області через Октябрський районний суд м. Полтави протягом 30 днів з дня його проголошення.

СуддяОСОБА_1