ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
провадження 1кс/201/6455/2016
У Х В А Л А
18 липня 2016 року
Жовтневий районний суд
м. Дніпропетровська
У складі:

Головуючого слідчого судді ОСОБА_1

При секретарі ОСОБА_2

За участю:

Прокурора ОСОБА_3

Розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в місті Дніпропетровську клопотання у кримінальному провадженні №0000475 від 27.06.2014 року, слідчого в ОВС першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про арешт майна, -

ВСТАНОВИВ:
18 липня 2016 слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про накладення арешту на майно.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що першим слідчим відділом слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 27.06.2014 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000475, за фактом зловживання своїм службовим становищем відповідальними службовими особами Дніпродзержинської об`єднаної державної податкової інспекції (далі Дніпродзержинська ОДПІ) у Дніпропетровській області.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що службові особи Дніпродзержинської об`єднаної державної податкової інспекції (далі Дніпродзержинська ОДПІ) Дніпропетровської області Державної податкової служби України та являючись працівниками правоохоронного органу, які у своїй діяльності зобов`язані неухильно дотримуватися вимог чинного законодавства, а також діяти на засадах законності та неупередженості, вчинили умисний злочин у сфері службової діяльності за наступних обставин.

В 2013 році на обліку у Дніпродзержинській ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області перебувало обласне комунальне підприємство «Дніпродзержинське бюро технічної інвентаризації» (далі - ОКП «ДБТІ») до основних видів діяльності якого входила згідно коду КВЕД 71.12 діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування в цих сферах.

Відповідно до плану-графіку проведення планових виїзних перевірок суб`єктів господарювання, на виконання наказу начальника Дніпродзержинської ОДПІ № 706 від 08.05.2013р. на підставі направлення на перевірку № 357 від 23.05.2013 головним державним податковим ревізором інспектором відділу спеціальних та особливо важливих перевірок управління податкового контролю Дніпродзержинської ОДПІ радником податкової служби III рангу ОСОБА_5 у період з 23.05.2013 по 19.06.2013 проведено перевірку ОКП «ДБТІ» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2010р. по 31.12.2012р.

В ході вказаної перевірки ОСОБА_5 встановлено нереальність господарських операцій між ОКП «ДБТІ» та підприємствами контрагентами ПП «Дніпротехенергобуд», ТОВ «Трансінвест-груп», ТОВ «Просвєт» та ПП Електро-лайф» чим завищено податковий кредит по взаємовідносинам з вказаними суб`єктами господарювання.

Крім того, ОСОБА_5 було достовірно встановлено згідно інформації наведеної у додатку № 1.10 до акту перевірки від 20.06.2013 №3593/21/22.5-07/03341782, що ОКП «ДБТІ» протягом перевіряємого періоду отримало від ПАТ «Дніпровський меткомбінат» на розрахунковий рахунок грошові кошти у сумі 19 460,60 тис.грн. за послуги проведення технічної інвентаризації. Станом на 31.12.2010р. на підприємстві рахувалася кредиторська заборгованість у сумі 564,7 тис.грн., яка відображена на бухгалтерському рахунку ОКП «ДБТІ» №361. Станом на 31.12.2012р. на підприємстві рахувалася дебиторська заборгованість у сумі 65,2 тис.грн., яка відображена на бухгалтерському рахунку ОКП «ДБТІ» №361.

Згідно до п. 187.1 ст.187 Податкового Кодексу України (далі - ПКУ) від 02.12.10 за №2755-VI (із змінами та доповненнями): «Датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період протягом якого відбувається будь - яка з подій, що сталася раніше: 1) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню; 2) дата відвантаження товарів, а дата послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку. Крім того, під час перевірки ОСОБА_5 перевірено документи, що підтверджують валовий дохід ОКП «ДБТІ», при цьому суцільним порядком перевірено видаткові накладні, акти виконаних робіт та касові документи, що підтверджується додатком № 4 до акту перевірки від 20.06.2013 №3593/21/22.5-07/03341782 «узагальнений перелік документів, які було використано при проведенні перевірки ОКП «ДБТІ».

Таким, чином, перевіркою було достовірно встановлено та підтверджено факт виникнення у ОКП «ДБТІ» податкових зобов`язань від контрагента - ПАТ «Дніпровський меткомбінат».

В подальшому, не зважаючи на фактично встановлені обставини, за результатами проведеної перевірки 20.06.2013р., головним державним податковим ревізором інспектором відділу спеціальних та особливо важливих перевірок управління податкового контролю Дніпродзержинської ОДПІ, ОСОБА_5 , за результатами здійсненої планової виїзної документальної перевірки ОКП «ДБТІ» за період діяльності з 01.01.2010р. по 31.12.2012р. з питань дотримання вимог податкового законодавства складено акт від 20.06.2013р. №3593/21/22.5-07/03341782. відповідно до якого встановлено, що підприємство в порушення вимог п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.1997р. №168/97-ВР «Про податок на додану вартість», п.44.1, п.44.2, п.44.3, п.44.6 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України в період з жовтня 2010 року по липень 2012 року завищило податковий кредит на загальну суму з податку на додану вартість - 1 803 061 грн. по взаємовідносинам з підприємствами ПП «Дніпротехенергобуд», ТОВ «Трансінвест-груп», ТОВ «Просвєт» та ПП «Електро-Лайф», а зазначене порушення Податкового кодексу України надало можливість посадовим особам ОКП «ДБТІ» неправомірно зменшити (занизити) податкові зобов`язання з ПДВ на суму 1 803 061 грн. в період з жовтня 2010 року по липень 2012 року.

Крім того, в акті документальної перевірки зазначено завідомо неправдиві відомості про завищення посадовими особами ОКП «ДБТІ» самостійно визначених податкових зобов`язань з ПДВ на суму 1 629 958 грн. по взаємовідносинам з публічним акціонерним товариством «Дніпровський металургійний комбінат ім. Ф.Е.Дзержинського» в період з жовтня 2010 року по липень 2012 року.

Вказаний акт разом з доданими до нього матеріалами проведеної перевірки, в тому числі додатки до акту № 1.10 та № 4, надійшов до заступника начальника ОДПІ Дніпродзержинської об`єднаної державної податкової інспекції ОСОБА_6 для прийняття рішення про визначення грошових зобов`язань ОКП «ДБТІ» в порядку, визначеному ст. 86 Податкового кодексу України.

20.06.2013 року заступник начальника Дніпродзержинської об`єднаної державної податкової інспекції ОСОБА_6 на своєму робочому місці у приміщенні Дніпродзержинської об`єднаної державної податкової інспекції за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, вул. Медична, 9, розглянувши матеріали планової виїзної перевірки ОКП «ДБТІ», здійсненої того ж дня головним державним податковим ревізором-інспектором ОСОБА_5 , діючи умисно, зловживаючи своїм службовим становищем в інтересах третіх осіб, за результатами розгляду складеного всупереч діючого податкового законодавства акта №3593/21/22.5-07/03341782, в порушення вимог ст.ст. 19-1, 187 Податкового кодексу України та Положення про Дніпродзержинську об`єднану державну податкову інспекцію Дніпропетровської області ДПС достовірно знаючи про встановлені під час проведення вищезазначеної перевірки порушення податкового законодавства посадовими особами ОКП «ДБТІ», в частині декларування та сплати податкових зобов`язань на суму 1 803 061 грн., не здійснив контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування і сплати податків, унеможливив забезпечення визначення, у встановлених Податковим кодексом України випадках, сум податкових та грошових зобов`язань платників податків, застосування і своєчасне стягнення сум штрафних (фінансових) санкцій (штрафів), передбачених цим Кодексом та законами України, за порушення податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби та підписав податкове повідомлення-рішення № від 20.06.2015 р., чим встановив відповідно до висновку судово-економічної експертизи № 691/36 від 27.07.2015 року незаконні підстави для зменшення (заниження) податкового зобов`язання вищевказаного підприємства за період з 2010 по 2012 роки на суму 1 629 958 грн. спричинивши не донарахування податку на додану вартість на вказану суму до бюджету України.

Допитаний підозрюваний ОСОБА_6 показав, що вказівки про необхідність підписання зазначеного незаконного податкового повідомлення рішення надавала йому ОСОБА_7 , котра на той час перебувала на посаді в.о. начальника Дніпродзержинської ОДПІ та здійснювала контроль за проведенням перевірки ОКП «ДБТІ». Крім того, встановлено, що вона здійснювала спілкування з уповноваженими особами вказаного підприємства щодо умисного недонарахування усієї суми податкової заборгованості, а в подальшому унеможливлювала фактичне проведення перевірки ОКП «ДБТІ» з вказаних питань створюючи обставини за яких до бюджету України не надійшло податку на додану вартість на суму 1 629 958 грн.

14.07.2016 ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженці м. Донецька, працюючій на посаді заступника начальника ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська, повідомлено про підозру у вчиненні нею кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

На підставі викладеного прокурор з метою встановлення об`єктивної істини по кримінальному провадженню, а також з метою відшкодування завданих збитків, просив суд накласти арешт на майно ОСОБА_7 , а саме на: депозитний банківський рахунок № НОМЕР_1 відкритий за договором банківського вкладу Сокровищниця №3/168439 від 12.04.2016 ПАТ «Банк Восток» м. Дніпропетровськ на ім`я ОСОБА_8 на суму 21 278 доларів США; депозитний банківський рахунок № НОМЕР_2 відкритий за договором банківського вкладу Сокровищниця №3/168438 від 12.04.2016 ПАТ «Банк Восток» м. Дніпропетровськ на ім`я ОСОБА_9 на суму 12 274 долара США; депозитний банківський рахунок № НОМЕР_3 відкритий за договором банківського вкладу Сокровищниця №3/167702 від 12.01.2016 ПАТ «Банк Восток» м. Дніпропетровськ на ім`я ОСОБА_9 на суму 15 000 долара США; депозитний банківський рахунок № НОМЕР_4 відкритий за договором банківського вкладу Сокровищниця №3/167703 від 12.01.2016 ПАТ «Банк Восток» м. Дніпропетровськ на ім`я ОСОБА_9 на суму 21 010 долара США; поточний банківський рахунок № НОМЕР_5 відкритий в ПАТ «Банк Восток» м. Дніпропетровськ на ім`я ОСОБА_8 ; поточний банківський рахунок № НОМЕР_6 відкритий в ПАТ «Банк Восток» м. Дніпропетровськ на ім`я ім`я ОСОБА_9 .

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав на його задоволенні наполягав.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

У судове засідання інші сторони кримінального провадження не з`явилися, що відповідно до ч.1 ст. 172 КПК України не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Вислухавши думку прокурора, а також дослідивши матеріли клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження, суд вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою встановлення відомостей про обставини вчинення зазначеного кримінального правопорушення накладання арешту на зазначене майно є необхідним.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 168-169, 170-173 КПК України,
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на майно ОСОБА_7 , а саме на:

- депозитний банківський рахунок № НОМЕР_1 відкритий за договором банківського вкладу Сокровищниця №3/168439 від 12.04.2016 ПАТ «Банк Восток» м. Дніпропетровськ на ім`я ОСОБА_8 на суму 21 278 доларів США;

- депозитний банківський рахунок № НОМЕР_2 відкритий за договором банківського вкладу Сокровищниця №3/168438 від 12.04.2016 ПАТ «Банк Восток» м. Дніпропетровськ на ім`я ОСОБА_9 на суму 12 274 долара США;

- депозитний банківський рахунок № НОМЕР_3 відкритий за договором банківського вкладу Сокровищниця №3/167702 від 12.01.2016 ПАТ «Банк Восток» м. Дніпропетровськ на ім`я ОСОБА_9 на суму 15 000 долара США;

- депозитний банківський рахунок № НОМЕР_4 відкритий за договором банківського вкладу Сокровищниця №3/167703 від 12.01.2016 ПАТ «Банк Восток» м. Дніпропетровськ на ім`я ОСОБА_9 на суму 21 010 долара США;

- поточний банківський рахунок № НОМЕР_5 відкритий в ПАТ «Банк Восток» м. Дніпропетровськ на ім`я ОСОБА_8 .

- поточний банківський рахунок № НОМЕР_6 відкритий в ПАТ «Банк Восток» м. Дніпропетровськ на ім`я ім`я ОСОБА_9 .

Строк оскарження ухвали п`ять днів з моменту її проголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1