Справа № 464/7200/14-к
пр.№ 1-кс/464/1800/14
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
18.07.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого прокурора відділу управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , старшого слідчого СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Старший слідчий СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000010 від 31.03.2014р. за фактом умисного ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму 2766871 грн. за період з серпня по листопад 2012р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, звернулася до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , про надання їй або уповноваженій нею особі тимчасового доступу до документів в приміщенні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: юридичні справи відкриття рахунків: № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); комп`ютерну роздруківку (виписку) руху коштів та копій виписок банку про рух коштів в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку та призначення платежу), що свідчить про обіг грошових коштів по рахунках № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з моменту відкриття по 22.11.2013р; оригіналів прибуткових ордерів та корінців касових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства; копій договорів надання фінансової допомоги та документів, які складались під час виконання цих договорів.
В обґрунтування покликається на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за юридичною адресою: АДРЕСА_1 , в період з серпня по листопад 2012 діючи умисно, шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) порушивши вимоги п.198.1, 198.3, 196.6 ст.198, ст. 201, п.138.2, 138.4 ст.138 Податкового Кодексу України, ухилилися від сплати податків на загальну суму 2766871грн., що спричинило фактичне ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах. Так, матеріалами провадження встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в серпні 2012 року включено до складу валових витрат з податку на прибуток підприємства та податкового кредиту з ПДВ вартість проведених господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на загальну суму 6960770,40грн. (в т.ч. ПДВ-1160128,40грн.). В серпні, жовтні, листопаді 2013 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) включено до складу валових витрат з податку на прибуток підприємства та податкового кредиту з ПДВ вартість проведених господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на загальну суму 1789200грн. (в т.ч. ПДВ -298200грн.). В жовтні 2012 підприємством в податковій звітності відображено проведення господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на загальну суму 627498 грн. (в т.ч. ПДВ -104583 грн.). В ході проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) зареєстроване за юридичною адресою: АДРЕСА_2 , фактична адреса: АДРЕСА_3 . Згідно листа Єнакіївської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області №8919/05-11-15-01/827 від 16.05.2014р. до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних-осіб-підприємців 28.10.2013 року внесено запис щодо відсутності юридичної особи за вказаною адресою. Допитаний в якості свідка директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) ОСОБА_5 (1956р.н., прописаний АДРЕСА_4 ) дав показання, що фінансово-господарську діяльність від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) ніколи не здійснював, жодних документів від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) не підписував, оскільки являється інвалідом II групи з 1997 року та ніде не працює. Проте, що являється посадовою особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) дізнався від працівників податкової міліції. Діяти від його імені нікого не уповноважував. В ході проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) зареєстроване за юридичною адресою: АДРЕСА_5 , не мало штату працівників для здійснення фінансово-господарської діяльності, на підприємстві відсутні основні засоби та оборотні активи. Засновником, директором та головним бухгалтером є ОСОБА_6 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_6 . На даний момент проводиться ліквідація даного підприємства. Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) зареєстроване за юридичною адресою: АДРЕСА_7 , не мало штату працівників для здійснення фінансово-господарської діяльності, на підприємстві відсутні основні засоби та оборотні активи. На даний момент проводиться ліквідація даного підприємства. Господарські операції по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з вище переліченими СГД мають ознаки «фіктивності» та «транзитності». Фактична реалізація товарно-матеріальних цінностей зі сторони вище перелічених СГД в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не здійснювалася, відображені в податковій звітності господарські операції мають безтоварний характер. Згідно висновку експерта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » №1/03/26-2014ис віл 26.03.14 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ухилилися від сплати податків на загальну суму 2766871грн. Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час здійснення фінансово-господарської діяльності використовувало поточні рахунки: № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , які відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ). Беручи до уваги вищенаведене, з метою повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування, дослідження механізму проведених операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), надходжень грошових коштів на рахунки підприємства, їх подальшого перерахування, встановлення стану дебіторської-кредиторської заборгованості з контрагентами, повноти та своєчасності сплати задекларованих сум податків, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які становлять банківську таємницю, шляхом ознайомлення з ними та їх вилучення. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій, які ймовірно пов`язані з умисним ухиленням документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від сплати податків у великих розмірах, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, просить клопотання задовольнити.
У суді прокурор ОСОБА_3 та слідча ОСОБА_4 клопотання підтримали та просять надати тимчасовий доступ до документів, шляхом ознайомлення з ними, їх вилучення та прилучення до матеріалів кримінального провадження.
Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за судовим викликом до суду не з`явився, хоча належним чином, був повідомлений про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст.163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Заслухавши думку слідчого та прокурора в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.
Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.

На підставі ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області капітану податкової міліції ОСОБА_4 або особі уповноваженій нею особі тимчасовий доступ до документів в приміщенні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_8 ), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:
- юридичні справи відкриття рахунків: № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- комп`ютерну роздруківку (виписку) руху коштів та копій виписок банку про рух коштів в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку та призначення платежу), що свідчить про обіг грошових коштів по рахунках № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з моменту відкриття по 22.11.2013р;
- оригіналів прибуткових ордерів та корінців касових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства;
- копій договорів надання фінансової допомоги та документів, які складались під час виконання цих договорів.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1