08.02.16

У Х В А Л А Справа № 200/1978/16-к

Іменем України Провадження № 1-кс/200/1350/16

08 лютого 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпропетровську клопотання по кримінальному провадженню №0000139 про проведення позапланової виїзної документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

08.02.2016 слідчий СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 , звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Альфа А» () з питань додержання ним податкового, валютного та іншого законодавства за період часу з 01.05.2015 по 01.10.2015 із проведенням зустрічних перевірок з контрагентами, зокрема з питань:

з`ясувати характер взаємовідносин ТОВ «Альфа А» () із КП «Дніпроводоканал» ДМР (), ПП «Арт-Груп» (), ТОВ «Алесан» (), із зазначенням періоду та вчиненням конкретних операційних дій та документальним підтвердженням (спростуванням) їх здійснення;

- чи відповідають фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Альфа А» () за вказаний період з іншими суб`єктами господарювання вимогам податкового, валютного та іншого законодавств?

- платником яких податків, зборів та обов`язкових платежів ТОВ «Альфа А» () було у період часу з 01.05.2015 по 01.10.2015?

- хто із посадових осіб ТОВ «Альфа А» () є відповідальним за нарахування та сплату податків, зборів та обов`язкових платежів у період часу з 01.05.2015 по 01.10.2015?

- які порушення вимог чинного законодавства було допущено службовими особами ТОВ «Альфа А» () під час нарахування та сплати податків, зборів та обов`язкових платежів у період часу з 01.05.2015 по 01.10.2015?

- в чому саме виразились допущені посадовими особами ТОВ «Альфа А» () порушення вимог чинного законодавства під час нарахування та сплати податків, зборів та обов`язкових платежів у період часу з 01.05.2015 по 01.10.2015?

- чи всі фінансово-господарські операції ТОВ «Альфа А» (), відображені в бухгалтерському та податковому обліках в період з 01.05.2015 по 01.10.2015, якщо ні, то які з них не враховано в бухгалтерському та податковому обліку, ким із службових осіб та на яку суму (при цьому зіставити накопичувальну відомість в розрізі звітного періоду з чіткою вказівкою реалізації товарно-матеріальних цінностей та надходження грошових коштів)?

- які звітно-бухгалтерські та податкові документи підтверджують виявлені порушення?

- які суми податків, зборів та обов`язкових платежів ТОВ «Альфа А» () не надійшли у відповідні бюджети за результатами фінансово-господарської діяльності за кожний окремо взятий звітний податковий період?

- які ТОВ «Альфа А» () мало оборотні кошти, в якій формі та обсягах, як розподілялися оборотні кошти підприємства, в тому числі грошові кошти на поточних рахунках у банках?

- які причини і умови сприяли вчиненню кожного зі встановлених в ході перевірки порушень?

із проведенням аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Альфа А» () та складанням схеми товарно-грошових потоків в розрізі взаємовідносин з усіма постачальниками і споживачами за вказаний період часу (в окремому розділі відобразити штатну чисельність працівників підприємства з початку періоду, що підлягає перевірці, всі зміни в структурі та штаті підприємства за період з 01.05.2015 по 01.10.2015, зазначити повний перелік фізичних осіб, які отримували прибуток на підприємстві за цей період).

Необхідність проведення позапланової виїзної документальної перевірки обґрунтовує тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000139 від 22.08.2015 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України.

Відповідно до клопотання, у травні липні 2015 року, начальник відділу з питань реклами Дніпропетровської міської ради ОСОБА_4 та директор КП «Адміністративно-технічне управління» Дніпропетровської міської ради ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою з іншими невстановленими особами, шляхом зловживання службовим становищем, заволоділи грошовими коштами в сумі 487700,00 гривень, виділеними КП «Дніпроводоканал» ДМР для реалізації адресної програми по розміщенню в місті Дніпропетровську рекламних матеріалів на 50-ти місцях, які фактично виведені з легального обігу через підприємства з ознаками фіктивності, а соціальна реклама КП «Дніпроводоканал» розміщена не була.

Згідно умов Договору №1-280515 від 28.05.2015, укладеного між ПП «Арт-Груп» () в особі директора ОСОБА_6 та КП «Дніпроводоканал» в особі в.о. директора ОСОБА_7 , ПП «Арт-Груп» зобов`язується надати послуги з проведення рекламної компанії згідно адресної програми та іншими доповненням до договору, а КП «Дніпроводоканал» зобов`язується прийняти та оплатити виконавцеві зазначені роботи.

08.09.2015 слідчими СУ ГУ МВС, спільно зі співробітниками УСБУ в Дніпропетровській області проведено санкціонований обшук за місцем знаходження ПП «Арт-Груп», а саме за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Шелгунова, 8/6 та встановлено, що за юридичною адресою ПП «Арт-Груп» знаходиться жиле приміщення, де фактично проживає ОСОБА_6 , керівник ПП «Арт-Груп».

Документів по проведенню рекламної компанії КП «Дніпроводоканал», документів фінансово господарської діяльності, технічного забезпечення на виконання робіт по проведенню рекламної компанії виявлено не було.

Директор ПП «АРТ-ГРУП» ОСОБА_6 пояснила, що 28.05.2015 між ПП «Арт-Груп» і КП «Дніпроводоканал» Дніпропетровської міської ради ОСОБА_7 було підписано Договір №1-280515 про надання послуги з проведення рекламної компанії згідно Адресної програмою. Термін договору був визначений до 31.12.2017. Конструкціями ПП «Арт-Груп» користується на підставі дозвільних документів, виданими АТУ, а також деякими конструкціям на підставі договорів оренди з ТОВ «Альфа-А», ТОВ «Алесан», проте підтверджуючих документів надано не було. Згідно висновку судово-економічної експертизи від 10.11.2015 документально підтверджується факт перерахування грошових коштів на р/р ПП «Арт-Груп» згідно Договору №1-280515 від 28.05.2015.

З врахуванням листа ГО «Асоціація рекламодавців України» №7 від 06.11.2015 щодо кількості днів відсутності розміщуваної реклами КП «Дніпроводоканал» та визначення вартості за один день розміщення рекламної компанії на кожній окремій рекламній конструкції з розрахунку загальної вартості рекламної компанії за місяць на кількість днів у місяці, моніторингу рекламо носіїв, що належать підприємствам ТОВ «Альфа А», ТОВ «Алесан», та які знаходяться у розпорядженні ПП «Арт-Груп», документально підтверджується сума безпідставно перерахованих коштів згідно договору №1-280515 від 28.05.2015 про надання послуг по проведенню рекламної компанії за період червень-серпень 2015 року у сумі 121150,54 грн.

В ході проведення тимчасового доступу до речей і документів у ПАТ КБ «ПриватБанк» було вилучено інформацію про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам ПП «Арт-Груп» № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 за період з 01.01.2015 по 01.10.2015. При проведенні аналізу вказаних рахунків встановлено, що грошові кошти, які були отримані від КП «Дніпроводоканал» за рекламну компанію згідно Договору №1-280515 від 28.05.2015 в подальшому перераховані на ПП «Проценко В.О.», ТОВ «Альфа А», ТОВ «Алесан» та виведені з легального обігу.

У ході слідства виникла необхідність проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Альфа А» (8, юридична адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Гулі Корольової, 18/16) перебуває на обліку в Лівобережній ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС України у Дніпропетровській області, з 21.09.2015 керівником є ОСОБА_8 ).

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає частковому задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Альфа А» (8) та з`ясуванням характеру взаємовідносин ТОВ «Альфа А» () із КП «Дніпроводоканал» ДМР (), ПП «Арт-Груп» (), ТОВ «Алесан» (), із зазначенням періоду та вчиненням конкретних операційних дій та документальним підтвердженням (спростуванням) їх здійснення. Разом з тим, інші питання, зазначені слідчим у клопотанні, заявлені поза межами кримінального провадження №0000139, а тому в цій частині клопотання слід відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.78, 82 Податкового кодексу України, ст.ст.104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення, в межах кримінального провадження №0000139, позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Альфа А» (8), з питань додержання ним податкового, валютного та іншого законодавства за період часу з 01.05.2015 по 01.10.2015 із проведенням зустрічних перевірок з контрагентами, а саме: щодо характеру взаємовідносин ТОВ «Альфа А» () із КП «Дніпроводоканал» ДМР (), ПП «Арт-Груп» (), ТОВ «Алесан» (), із зазначенням періоду та вчиненням конкретних операційних дій та документальним підтвердженням (спростуванням) їх здійснення.

Проведення позапланової виїзної документальної перевірки доручити інспекторам Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС України у Дніпропетровській області.

Визначити термін проведення позапланової виїзної документальної перевірки у 10 робочих днів з 01 березня 2016 року без урахування вихідних та святкових днів.

В іншій частині відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1