Справа № 1609/5450/12
ПОСТАНОВА

Іменем України

20 червня 2012 року Суддя Київського районного суду м. Полтави Турченко Т.В. розглянувши подання заступника начальника ВРКС СУ ДПС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення позапланової ревізії в межах кримінальної справи № 7, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника ВРКС СУ ДПС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до Київського районного суду м. Полтави з поданням про надання дозволу на проведення позапланової ревізії в межах кримінальної справи в Дочірньому підприємстві НАК «Надра України» «Полтаванафтогазгеологія».

В ході досудового слідства встановлено, що 28.05.2008 року у зв'язку з наявністю у ДП НАК «Надра України» «Полтавнафтогазгеологія» податкового боргу в сумі 4 508,5 тис.грн. по сплаті обовязкових платежів до державного бюджету, ДПІ у м.Полтаві складено акт опису активів підприємства №13095, на які поширюється право податкової застави, на загальну суму 99090,9 тис.грн.

29.05.2008року в Державному реєстрі обтяжень рухомого майна зареєстрована податкова застава активів підприємства, описаних вищевказаним актом опису.

15.12.2008року ухвалою Господарського суду Полтавської області по справі №23/129 про визнання банкрутом ДП НАК «Надра України» «Полтавнафтогазгеологія», прийнято заяву до розгляду і порушено провадження у справі про банкрутство та введено мораторій на задоволення вимог кредиторів.

Згідно розяснень фонду державного майна України, наданих Генеральній прокуратурі України за №10-28-17939 від 08.12.2006 року, зазначено: якщо 100% акцій акціонерного товариства належать державі, між цим господарським товариством і державою здійснюються корпоративні відносини, повязані з правом стовідсоткової державної участі в управлінні цим товариством, що забезпечує відповідним органам управління права вирішального впливу на господарську діяльність .цього товариства. При цьому майно, що належить такому товариству, є обєктом права приватної власності господарського товариства. Отже, держава не може одночасно бути власником акцій товариства та майна, яке було передано до його статутного фонду в якості сплати за ці акції.

Розпорядженням НАК «Надра України» №1-р від 24.01.2009 року та №5 від 07.02.2009 року зобовязано службових осіб ДП НАК «Надра України» «Полтавнафтогазгеологія» передати активи підприємства, у тому числі і ті, які перебували в податковій заставі, на баланс НАК «Надра України». Крім того, листом НАК «Надра України» на ДП НАК «Надра України» «Полтавнафтогазгеологія» №01-213/3-14/3 від 30.01.2009 року зазначено, що «проведення відповідної роботи обумовлено тим, що Господарським судом Полтавської області ухвалою від

15.12.2008року №23/129 порушено провадження у справі про банкрутство підприємства».

01.07.2009року службові особи ДП НАК «Надра України» «Полтавнафтогазгеологія», зловживаючи службовим становищем, знаючи про заборону відчуження майна, актом приймання-передачі передало з балансу підприємства на баланс НАК «Надра України» свердловини балансовою вартістю 520996,6 тис.грн., в тому числі і 23 свердловини описані актом опису №13095 від 28.05.2008 року, які перебували в податковій заставі.

Крім цього, в ході досудового слідства встановлено, що в період часу з 01.12.2010 року по 31.11.2011 року на розрахунковий рахунок ДП НАК «Надра України» «Полтавнафтогазгеологія» - №9733, який відкритий в ПАТ «АКБ банк» (МФО 331100) надійшли кошти в сумі 1 361 594,91 грн., в тому числі кошти на загальну суму 1 057 308,49 грн., які були перераховані НАК «Надра України» (), ТОВ «Астеліт» (), ПрАТ «МТС Україна» ().

В подальшому з вищевказаного розрахункового рахунку ДП НАК «Надра України» «Полтавнафтогазгеологія» отримані кошти в період часу з 30.12.2010 року по 07.09.2011 року, були зняті готівкою по грошовим чекам головою ліквідаційної комісії даного підприємства ОСОБА_2 та членом ліквідаційної комісії ДП «ПНГГ» ОСОБА_3, призначення платежу «Закупівля товарів». При цьому службовими особами ДП НАК «Надра України» «Полтавнафтогазгеологія» в порушення Закон України «Про доходи фізичних осіб» та Закону України «Про пенсійне страхування» не були сплачені податки до державного бюджету, а також не були сплачені внески на обовязкове пенсійне страхування.

Так, згідно листа управління пенсійного фонду України Київського району в м.Полтаві за вих.№78/03-13 від 04.01.2012 року ДП НАК «Надра України» «Полтавнафтогазгеологія»за період з 01.12.2010 року по 31.11.2011 року внески на обовязкове пенсійне страхування не сплачувалися.

Згідно листа ДПІ у м.Полтаві за вих.№63/8/19-137 від 03.01.2012 року ДП НАК «Надра України» «Полтавнафтогазгеологія» за період з 01.12.2010 року по 31.11.2011 року сплачено податок на доходи найманих працівників в сумі 15,00 грн.

Вказуючи на необхідність встановлення сум наявної заборгованості з виплати заробітної плати по періодам та відособленим структурним підрозділам ДП НАК „Надра України „Полтавнафтогазгеологія, надходження та використання коштів не на виплату заробітної плати, а на інші потреби, для встановлення та обрахування сум яких необхідно залучити спеціалістів контрольно-ревізійної служби які мають спеціальні знання, просив суд надати дозвіл на проведення позапланової ревізії у даній кримінальній справі в Дочірньому підприємстві НАК „Надра України „Полтавнафтогазгеологія (код ЄДРПОУ №01431630), яке розташоване в м.Полтаві, вул.М.Бірюзова, 7.

Розглянувши матеріали подання, суд приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 11 Закону України «Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні» позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державної контрольно-ревізійної служби за рішенням суду, винесеним на підставі подання прокурора або слідчого для забезпечення розслідування кримінальної справи. Орган державної контрольно-ревізійної служби, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обгрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п'ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів. Подовження термінів проведення планової або позапланової виїзної ревізії можливе лише за рішенням суду на термін, що не перевищує 15 робочих днів для планової виїзної ревізії та 5 робочих днів для позапланової виїзної ревізії.

За таких обставин, враховуючи, що наявні підстави проведення такої ревізії, органами досудового слідства порушено кримінальну справу, подання підлягає задоволенню, для повного, всебічного, обєктивного розслідування органами досудового слідства кримінальної справи необхідно надати дозвіл для проведення Контрольно-ревізійним управлінням в Полтавській області позапланової документальної перевірки.

Керуючись ст.11 Закону України „Про Контрольно-ревізійну службу в України, -

ПОСТАНОВИВ:

Подання заступника начальника ВРКС СУ ДПС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_1. про надання дозволу на проведення позапланової ревізії в межах кримінальної справи № 7 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової ревізії з окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП НАК «Надра України» «Полтавнафтогазгеологія» за період часу з 01.01.2010 року по теперішній час з використанням матеріалів кримінальної справи №7.

Проведення даної ревізії доручити спеціалістам КРУ в Полтавській області.

При проведенні ревізії необхідно встановити:

-Яка сума перерахованих коштів на ДП НАК «Надра України» «Полтавнафтогазгеологія» від інших субєктів господарської діяльності за період часу з 01.01.2010 року по теперішній час?

- Чи придбавалися ДП НАК «Надра України» «Полтавнафтогазгеологія» товарно- матеріальні цінності за період часу з 01.12.2010 року по теперішній час? Якщо так то чи використовувалися вказані ТМЦ в ході діяльності підприємства?

-Куди в подальшому були використані кошти зняті по грошових чеках з розрахункового рахунку ДП НАК «Надра України» «Полтавнафтогазгеологія» відкритому в філії ПАТ «Автокразбанк» за період часу з 01.12.2010 року по теперішній час?

-Встановити суму фактично виданих коштів в рахунок заробітної плати працівникам ДП НАК «Надра України» «Полтавнафтогазгеологія» за період часу з 01.01.2010 року по теперішній час?

-Провести інвентаризацію активів ДП НАК «Надра України» «Полтавнафтогазгеологія».

Встановити терміни проведення позапланової виїзної ревізії з 20.06.2012 року по

10.07.2012року, включно.

Зобов'язати Контрольно-ревізійне управління в Полтавській області надати в СУ ДПС у Полтавській області примірник акту проведеної ревізії.

Суддя Київського районного

суду м. Полтави Т.В.Турченко