Справа № 182/1811/16-к
Провадження № 1-кп/0182/339/2016
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18.04.2016 року м. Нікополь

Нікопольський міськрайонний суд Дніпропетровської області у складі:
головуючого судді ОСОБА_1
секретар ОСОБА_2
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Нікополь клопотання прокурора Криворізької місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.03.2016 р. за № 0000011 відносно
ОСОБА_4 , дата народження: ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження м. Баку Азербайджан, громадянки України, РНОКПП НОМЕР_1 , проживаючої та зареєстрованої в АДРЕСА_1 , працюючої НКП «Нікопольтеплоенерго» головним бухгалтером, з вищою освітою, заміжньої, не судимої
за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212-1 КК України
за участю сторін судового провадження
прокурора ОСОБА_5
підозрюваної ОСОБА_4 ,
В С Т А Н О В И В:
Прокурор Криворізької місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_3 05.04.2016 р. надіслав до Нікопольського міськрайонного суду клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.03.2016 р. за № 0000011 відносно ОСОБА_4 за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212-1 КК України.
Стосовно підозрюваної запобіжний захід не обирався. Заходи забезпечення кримінального провадження не застосовувалися.
Під час досудового розслідування було встановлено, що підозрювана ОСОБА_4 , працюючи на підставі наказу Нікопольського комунального підприємства «Нікопольтеплоенерго» від 16.02.2012 року № 24 головним бухгалтером НКП «Нікопольтеплоенерго» (ЄДРГІОУ 05472525), розташованого за адресою: 53213, Дніпропетровська обл., м. Нікополь, проспект Трубників, буд. 12 А, зареєстрованого 17.02.1992р. Нікопольським міським управлінням юстиції за № 138-Р, яке перебуває на обліку в державних органах податкової служби в Нікопольській ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, за період з квітня 2015 року по листопад 2015 року, за звітні періоди березень 2015 року - жовтень 2015 року являється службовою особою, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та /адміністративно-господарських функцій, в обов`язки якої входить:
Згідно Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІУ від 16.07.1999 року: ст. 8 :
п.1 бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації;
п.2 питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів;
п.З відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів;
п.4 для забезпечення ведення бухгалтерського обліку підприємство самостійно обирає форми його організації:
-введення до штату підприємства посади бухгалтера або створення бухгалтерської служби на чолі з головним бухгалтером;
-користування послугами спеціаліста з бухгалтерського обліку, зареєстрованого як підприємець, який здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи;
-ведення на договірних засадах бухгалтерського обліку централізованою бухгалтерією або аудиторською фірмою;
-самостійне ведення бухгалтерського обліку та складання звітності безпосередньо власником або керівником підприємства чи призначеними ними особами.
Згідно Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-УІ:
ст. 6.
6.2 збором (платою, внеском) є обов`язковий платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників зборів, з умовою отримання ними спеціальної вигоди, у тому числі внаслідок вчинення на користь таких осіб державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими уповноваженими органами та особами юридично значимих дій.
ст. 16
16.1.2.вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;
16.1.2.подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;
6.1.4. сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;
ст. 36.
36.1. податковим обов`язком визнається обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи.
Згідно Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. № 2464- VI:
ст.9:

п. 8. платники єдиного внеску, крім платників, зазначених у пунктах 4 і 5 частини першої статті 4 цього Закону, зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця.
При цьому платники, зазначені у пункті 1 частини першої статті 4 цього Закону, під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов`язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників (авансові платежі). Винятком є випадки, якщо внесок, нарахований на ці виплати, вже сплачений у строки, встановлені абзацом першим цієї частини, або за результатами звірення платника з органом доходів і зборів за платником визнана переплата єдиного внеску, сума якої перевищує суму внеску, що підлягає сплаті, або дорівнює їй. Кошти перераховуються одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення), у тому числі в безготівковій чи натуральній формі. При цьому фактичним отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення) вважається отримання відповідних сум готівкою, зарахування на рахунок одержувача, перерахування за дорученням одержувача на будь-які цілі, отримання товарів (послуг) або будь-яких інших матеріальних цінностей у рахунок зазначених виплат, фактичне здійснення з таких виплат відрахувань згідно із законодавством або виконавчими документами чи будь-яких інших відрахувань.
Платники єдиного внеску, зазначені у пункті 4 частини першої статті 4 цього Закону, зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний рік, до 10 лютого наступного року, крім фізичних осіб - підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування, та членів сімей таких осіб, які беруть участь у провадженні ними підприємницької діяльності, які сплачують єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.
Періодом, за який платники єдиного внеску подають звітність до органу доходів і зборів (звітним періодом), є календарний місяць, крім платників, зазначених у пунктах 4 і 5 частини першої статті 4 цього Закону, для яких звітним періодом є календарний рік.
п. 12. Єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника.
За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов`язаннями із сплати єдиного внеску зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами зобов`язання із сплати єдиного внеску виконук^ться в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу).
Інструкції «Про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 09.09.2013р. №445 (із змінами та доповненнями) та розділ 4 Інструкції «Про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.04.2015 року №449 п.п.2, п.п.З п. 4.1 Розділу 4
1) сплата єдиного внеску здійснюється за місцем обліку платника у національній валюті шляхом внесення відповідних сум єдиного внеску на рахунки фіскальних органів, відкритих у центральному органі виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів, для його зарахування
3) днем сплати єдиного внеску вважається:
у разі перерахування сум єдиного внеску з рахунку платника на відповідні рахунки фіскальних органів - день списання банком або органами Державної казначейської служби України (далі - органи Казначейства) суми платежу з рахунку платника незалежно від часу її зарахування на рахунок фіскальних органів;
ОСОБА_4 , будучі службовою особою, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у великому розмірі, будучи відповідальною за забезпечення фіксування в бухгалтерському обліку підприємства достовірних фактів здійснення господарських операцій, правильного і своєчасного складання податкової звітності, її надання в Нікопольську ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, а також за повну і своєчасну сплату внесків, податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджетів чи державних цільових фондів України, в період з квітня 2015 року по листопад 2015 року, за звітні періоди березень 2015 року - жовтень 2015 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати в державний цільовий фонд України єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, за наявності грошових коштів на розрахункових рахунках підприємства, маючи можливість до сплати сум заборгованості зі сплати єдиного соціального внеску, бажаючи їх настання, ОСОБА_4 , шляхом не сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинила умисне ухилення від сплати загальнообов`язкових платежів за таких обставин:
Так, в період з квітня 2015 року по листопад 2015 року, за звітні періоди березень 2015 року - жовтень 2015 року, головний бухгалтер НКП «Нікопольтеплоенерго» ОСОБА_4 , будучи службовою особою, діючи умисно, виконуючи свої службові обов`язки по вирахуванню загальнодержавних податків, зборів та інших обов`язкових платежів, складання та надання в контролюючі органи звітності, отримавши на розрахункові рахунки НКП «Нікопольтеплоенерго» грошові кошти від населення, організацій, промислових підприємств і бюджетних установ, в якості оплати за надані послуги з виробництва та постачання теплової енергії, вирахував з отриманих коштів, нарахованих згідно Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 року 2464-VI (із змінами та доповненнями), Інструкції «Про порядок нарахувань сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування від 19.09.2013 року № 1622/24154, затвердженої наказом Міністерства доході зборів України від 09.09.13 № 455 (із змінами та доповненнями) та Інструкції «Про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.04.2015 року №449, Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08 лип 2010 року № 2464-VI (із змінами та доповненнями), Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 року №2464-УІ), за період з квітня 2015 року по листопад 2015 року, звітні періоди березень 2015 року - жовтень 2015 року, загальна сума заборгованості зобов`язань зі сплати єдиного соціального внеску, складає 3040140 грн., що підлягала перерахуванню в державний цільовий фонд України в повному обсязі у встановлені законом терміни.
Однак, ОСОБА_4 , в період з квітня 2015 року по листопад 2015 року, звітні періоди березень 2015 року - жовтень 2015 року, виконуючи службові обов`язки головного бухгалтера НКП «Нікопольтеплоенерго», діючи умисно з метою ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, свідомо знаючи, що грошових коштів, які надходять від населення, бюджетних організацій та інших промислових підприємств і установ достатньо для повної сплати загальнодержавних податків, зборів та інших обов`язкових платежів, ставлячи інтереси підприємства вище державних не сплачувала в повному обсязі обчислені та підлягаючи до сплати в державний цільовий фонд України суми заборгованості задекларованих зобов`язань зі сплати єдиного соціального внеску, щоб уникнути матеріальних витрат підприємства.
Також, ОСОБА_4 , будучі службовою особою, в період з квітня 2015 року по листопад 2015 року, за звітні періоди березень 2015 року - жовтень 2015 року, виконуючи свої обов`язки головного бухгалтера НКП «Нікопольтеплоенерго», будучи службовою особою підприємства, відповідальною за управління активами та тимчасово вільними грошовими коштами підприємства, обчислення та сплату обов`язкових платежів, здійснюючи фінансово-господарську діяльність на підприємстві, а також виконуючи свої обов`язки з організації обліку надходження грошових коштів на рахунки підприємства, їх витрачанню і відповідаючи за повноту і своєчасність перерахування до бюджету загальнодержавних податків, зборів та інших обов`язкових платежів свідомо знаючи, що згідно ч.8 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 року № 2464-VI (із змінами та доповненнями), платник єдиного внеску зобов`язаний та самостійно сплачує нараховану суму внеску (задекларованого зобов`язання нарахованого за календарний місяць), зазначену у поданому ним звіті про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця та у строки, визначені у законі з відповідного податку, збору, а за їх відсутності - протягом тридцяти календарних днів з дня отримання повідомлення про таке нарахування, грубо порушуючи вищевказану норму законодавства України, а також в порушення вимог ч.2 «Прикінцевих положень» Закону України «Про загальнообов`язкове державне пенсійне страхування» від 09.07.2003 року № 1058-1V (із змінами та доповненнями), п.п. 4.3.6 п. 4.3, п. 4.10 ст. 4 розділу IV Інструкції «Про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 19.09.2013 року № 1622/24154 та п. 3.6, ст. З, ст. 11 розділ 4 Інструкції «Про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.04.2015 року №449, навмисно не здійснила перерахування в державний цільовий фонд України суми заборгованості задекларованих зобов`язань зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у повному обсязі, а саме:
-квітні 2015 року -413 744,00 грн.;
-травні 2015 року-362 933,98 грн.;
-червні 2015 року - 323 563,15 грн.;
-липні 2015 року - 367 254,78 грн.;
-серпні 2015 року - 372 585,31 грн.;
-вересні 2015 року - 361 466,19 грн.;
-жовтні 2015 року - 393 355,63 грн.;
-листопаді 2015 року - 445 237,00 грн.
Всього, за період з квітня 2015 року по листопад 2015 року, за звітні періоди березень 2015 року - жовтень 2015 року, головний бухгалтер НКП «Нікопольтеплоенерго» ОСОБА_4 , будучі службовою особою, реалізуючи свій злочинний намір спрямований на ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, умисно, необгрунтовано не перерахувала суму заборгованості зі сплати єдиного соціального внеску на загальну суму 3 040 140 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного цільового фонду України коштів у вигляді єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на вказану суму.
Згідно висновку судово-економічної експертизи від 31.03.2016 року № 06- 16, встановлено, що у звітних періодах з березня 2015 року - жовтень 2015 року НКП «Нікопольтеплоенерго», у зв`язку із не перерахуванням узгоджених нарахованих сум ЄСВ, до державного цільового фонду України не надійшло єдиного соціального внеску у розмірі 3 040 140 грн., а саме не перерахуванням і несплата ЄСВ (обов`язкового платежу) НКП «Нікопольтеплоенерго» призвело до порушень і недотримання вимог норм п.8 ст. 9 розд. З Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08 липня 2010 року № 2464-УІ (із змінами та доповненнями), п.п. 4.3.6 п. 4.3, п. 4.10 ст.4 Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, затвердженої наказом Міністерства доходів і зборів від 09.09.2013 року 3.6 ст. З, ст. 11 розд. 4 Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.04.2015 року № 449.
Таким чином, головний бухгалтер НКП «Нікопольтеплоенерго» ОСОБА_4 мала реальну можливість сплачувати задекларовані суми єдиного соціального внеску, відображені в звітах з березня 2015 року - жовтень 2015 року своєчасно та в повному обсязі.
Всього, умисні дії головного бухгалтера НКП «Нікопольтеплоенерго» ОСОБА_4 , які виразилися в ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, призвели до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування, за період з квітня 2015 року по листопад 2015 року, за звітні періоди березень 2015 року - жовтень 2015 року, коштів у вигляді єдиного соціального внеску підприємства, на загальну суму 3 040 140 грн. що в 4 992 раз перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний податком мінімум доходів громадян і є великим розміром.
Дії ОСОБА_4 кваліфіковані за ч.2 ст. 212-1 КК України за ознаками умисного ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування у великих розмірах.
В клопотання прокурор просить звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності відповідно до ч.4 ст. 212-1 КК України.
Ухвалою від 07.04.2016 р. було призначено підготовче судове засідання на 18.04.2016 р.
Під час підготовчого судового засідання прокурор підтримав своє клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.03.2016 р. за № 0000011 відносно ОСОБА_4 за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212-1 КК України на підставі ч.4 ст. 212-1 КК України та про закриття провадження по справі, мотивоване тим, що до притягнення до кримінальної відповідальності ОСОБА_4 сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, штрафні санкції, пеню у повному обсязі.
Вислухавши підозрювану ОСОБА_4 , яка пояснила, що висунута підозра їй зрозуміла і вона повністю визнає свою вину, згодна з правовою кваліфікацією своїх дій, розуміє наслідки закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав і просила задовольнити клопотання прокурора, суд вважає, що клопотання прокурора підлягає задоволенню з наступних підстав.
П.2) ч.3 ст. 314 КПК України передбачає право суду при проведенні підготовчого судового засідання закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених п. 4-8 ч.1, ч.2 ст. 284 КПК України, а відповідно до ч.2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Відповідно до ч. 4 ст. 212-1 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).
Як встановлено судом, ОСОБА_4 висунуто підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст. 212-1 КК України.
На підставі об`єктивно з`ясованих обставин, підтверджених доказами та оцінених судом відповідно до ст.. 94 КПК України, суд дійшов висновку, що діяння, у вчиненні якого вона підозрюється, дійсно мало місце, воно містить склад злочину, передбаченого ч.2 ст. 212-1 КК України, що підтверджується висновками судово-економічної експертизи.
Згідно листа Нікопольської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області від 29.03.2016 № 6874/10/04-07-17-01 та висновку судово-економічної експертизи від 31.03.2016 року № 06-16 борг, який виник внаслідок не сплати НКП "Нікопольтеплоенерго" у повному обсязі єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з квітня 2015 року по листопад 2015 року, за звітні періоди березень 2015 року - жовтень 2015 року погашено у повністю.
Підозрювана ОСОБА_4 визнає себе винною і погоджується з правильністю правової кваліфікації її дій. Проти звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 не заперечує. У суду немає сумнівів, що ця згода є добровільною, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж передбачені у законодавстві. Також ОСОБА_4 роз`яснено і вона вірно розуміє наслідки звільнення від кримінальної відповідальності з вказаних нереабілітуючих підстав. Тому клопотання прокурора є обґрунтованим і підлягає задоволенню.
Речові докази по кримінальному провадженню відсутні. Запобіжний захід не обирався. Заходи забезпечення кримінального провадження не застосовувались.
Керуючись ч. 4 ст.. 212-1 КК України, ч.2, ч.6 ст. 284, 314, 315, 316 КПК України, - суд
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання прокурора Криворізької місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.03.2016 р. за № 0000011 відносно ОСОБА_4 за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212-1 КК України - задовольнити.
Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212-1 КК України на підставі ч.4 ст. 212-1 КК України у зв`язку із повною сплатою збитків, завданих державі.
Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.03.2016 р. за № 0000011 відносно ОСОБА_4 за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212-1 КК України закрити.
Запобіжний захід не обирався. Заходи забезпечення кримінального провадження не застосовувались.
Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом семи днів з дня її оголошення до Апеляційного суду Дніпропетровської обл.. шляхом подачі апеляції через Нікопольський міськрайонний суд.
Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.
Копію ухвали вручити сторонам кримінального провадження.

Суддя: ОСОБА_1