Провадження № 1-кс/537/739/2015
Справа № 537/4145/15-к

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23.09.2015 року м. Кременчук
Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 розглянувши у судовому засіданні в м.Кременчуці клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, -
В С Т А Н О В И В:
До суду звернувся старший слідчий першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м.Кременчука клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » стосовно фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме: угод, додаткових угод, додатків до угод, рахунки фактури, контракти, актів приймання товару, накладні, податкові накладні, рахунки, листи, актів приймання-передачі, акти прийому-здачі виконаних робіт (в тому числі КБ-2В та КБ-3) та відомості ресурсів і виробничих витрат до них, довіреностей на отримання товару, документи, що стосуються складського обліку, складські книги, документи, що свідчать про виробника ТМЦ, сертифікати якості, технічні паспорти, банківські документи, товарно - транспортних накладних, головну книгу підприємства, книги реєстрації в`їзду/виїзду автотранспорту, тендерної документації та інших документів за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, з можливістю вилучення останніх, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування свого клопотання вказав, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000025 від 09.09.2015 року, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тобто за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Дане кримінальне провадження було зареєстровано в ЄРДР на підставі повідомлення при вчинення кримінального правопорушення №749/16-03-07-04 від 10.09.2015 року оперативного управління Кременчуцької ОДПІ.
У ході досудового розслідування встановлено, що на протязі періоду 2013 2014 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало фінансово - господарські взаємовідносини з фіктивними СГД, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , стан 7: до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей), сума взаємовідносин (з ПДВ) складає 7 839 286,00 грн. Директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » гр. ОСОБА_4 , вироком Автозаводського районного суду м. Кременчука від 04.12.2014 р. визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України за фактом фіктивного підприємництва щодо реєстрації з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ряду інших СГД; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ДПІ у Солом`янському районі м.Києва, стан 7 до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей), сума взаємовідносин (з ПДВ) складає 104 180,00 грн. Директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » гр. ОСОБА_4 , вироком Автозаводського районного суду м. Кременчука від 04.12.2014 р. визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України за фактом фіктивного підприємництва щодо реєстрації з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ряду інших СГД;
Також в ході досудового розслідування було встановлено, що спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_5 була проведена позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ) по взаємовідносинам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 у зв`язку з надходженням постанов старшого слідчого з ОВС 6-ого відділу слідчого управління кримінальних розслідувань Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України майора податкової міліції ОСОБА_5 від 19.12.2014 та старшого слідчого СУ УМВС України в Полтавській області капітана міліції ОСОБА_6 від 02.02.2015. за результатом якої був складений акт № 4/16-03-22-02-12/34607722 від 16.03.2015 року в якому зазначено виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства.
Відповідно до акту перевірки встановлено, що оригінали первинних документів по фінансово господарським взаємовідносинам відповідно до протоколів обшуку від 17.04.2014 року та від 09.12.2014 року, первинні документи здійснення фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) були вилучені ІНФОРМАЦІЯ_4 в рамках кримінального провадження №0001573 від 25.12.2013 року.
До ІНФОРМАЦІЯ_4 було направлено лист №1559/10 від 28.01.2015 року з проханням надати копії вилучених документів, або доступ до них.
Кременчуцькою ОДПІ отримано лист №8/1085 від 10.02.2015 року (вх. №6478/10 від 16.02.2015р.) з повідомленням про те, що вилучені документи по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_4 .
Таким чином, перевірка бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року проводилась у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_1 .
Так, згідно акту перевірки встановлено, що фінансово господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не встановлено факту передачі товарів від продавця до покупця, в зв`язку з відсутністю (не наданням для перевірки), документів, що засвідчують транспортування, зберігання товару та не встановлено можливості надання послуг.
Відповідно до баз даних ДПС, податкової звітності та інших джерел інформації, одержаних в ході проведення перевірки, встановлено укладання цивільно-правових відносин, спрямованих на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування податкового кредиту.
В результаті вищезазначених фактів встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснило видимість придбання товарів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які в дійсності ним не реалізувалися, а лише полягали в документальному їх оформленні (шляхом складання рахунків-фактур, податкових накладних та інших документів), з метою ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів.
Так, згідно акту перевірки встановлено, що фінансово господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 не встановлено факту передачі товарів від продавця до покупця, в зв`язку з відсутністю (не наданням для перевірки), документів, що засвідчують транспортування, зберігання товару та не встановлено можливості надання послуг.
Відповідно до баз даних ДПС, податкової звітності та інших джерел інформації, одержаних в ході проведення перевірки, встановлено укладання цивільно-правових відносин, спрямованих на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування податкового кредиту.
В результаті вищезазначених фактів встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснило видимість придбання товарів від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 , які в дійсності ним не реалізувалися, а лише полягали в документальному їх оформленні (шляхом складання рахунків-фактур, податкових накладних та інших документів), з метою ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів.
У зв`язку з вищевикладеним для з`ясування обставин правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в документах (які мають важливе значення по кримінальному провадженню) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » стосовно фінансово господарських взаємовідносин із по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в період часу 01.01.2013 року по 31.12.2014 рік, а також враховуючи достатні підстави вважати що документи, які є доказами по провадженню, слідчий просить слідчого суддю надати доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по фінансово господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за період з 01.01.2013р. по 31.12.2014рік, які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_6 за адресою: АДРЕСА_1 .
Старший слідчий першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 в судовому засіданні з розгляду клопотання, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_6 до судового засідання не з`явився з невідомих суду причин.
Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку ініціатором клопотання доведено, що вказані в клопотанні документи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одночасно доведеною є можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних слідчим документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 , в зв`язку з чим клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 підлягає задоволенню в повному обсязі.
Як вбачається з п. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Ініціатором клопотання в судовому засіданні з його розгляду доведено наявність достатніх підстав вважати, що вилучення зазначених в клопотанні документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до них, якою є використання вказаних документів для встановлення в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України в рамках розслідування кримінального провадження за №0000025, в зв`язку з чим необхідно надати старшому слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 дозвіл на вилучення зазначених в клопотанні документів.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів задовольнити.
Надати старшому слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , членам групи слідчих: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 яким, відповідно до постанови начальника СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_16 від 10.09.2015 року та постанови заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_7 ОСОБА_17 доручено проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000025 та за відповідним дорученням слідчого іншим працівникам правоохоронних органів, право тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » стосовно фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме: угод, додаткових угод, додатків до угод, рахунки фактури, контракти, актів приймання товару, накладні, податкові накладні, рахунки, листи, актів приймання-передачі, акти прийому-здачі виконаних робіт (в тому числі КБ-2В та КБ-3) та відомості ресурсів і виробничих витрат до них, довіреностей на отримання товару, документи, що стосуються складського обліку, складські книги, документи, що свідчать про виробника ТМЦ, сертифікати якості, технічні паспорти, банківські документи, товарно - транспортних накладних, головну книгу підприємства, книги реєстрації в`їзду/виїзду автотранспорту, тендерної документації та інших документів за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, з можливістю вилучення останніх, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 за адресою: АДРЕСА_1 .
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє до 23 жовтня 2015 року включно.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1