07.10.2016
Справа№642/4505/16-к
Провадження №1-кс/642/1704/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07 жовтня 2016 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянув внесене в кримінальному провадженні № 0000147 прокурором Холодногірського відділу Харківської місцевої прокуратури №1 ОСОБА_3 клопотання про призначення позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства, -
В С Т А Н О В И В:
До суду надійшло клопотання про призначення позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства, підтримуючи яке прокурор зазначив, що СВ Холодногірського ВП головного управління Національної поліції в Харківській області розслідується кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 0000147 від 14.07.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України щодо ймовірної протиправної діяльності посадових осіб Харківського казенного експериментального протезно-ортопедичного підприємства (далі ХКЕПОП, код ЄДРПОУ 3187743, м. Харків) з розтрати державних коштів в ході здійснення господарських операцій по закупівлі товарів та послуг на загальну суму близько 1 млн. грн.
Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням по вказаному кримінальному провадженню в порядку ст. 36 КПК України здійснюється Холодногірським відділом Харківської місцевої прокуратури №1 у складі групи прокурорів.
В обґрунтування клопотання про призначення позапланової документальної перевірки прокурор зазначив, що під час розслідування встановлено, що в 2015 році вказане казенне підприємство уклало договір про постачання труб з ФОП ОСОБА_4 (код ДРФО НОМЕР_1 ) на загальну суму понад 1,1 млн. грн.
При цьому, за отриманими даними, фактично ФОП ОСОБА_4 було поставлено ХКЕПОП не нові, а б/у труби. Разом з тим, зазначений ФОП фактично придбав вказані труби менш ніж за 100 тис. грн., що свідчить про значне завищення вартості матеріалів в ході їх закупівлі. Не дивлячись на вказані факти, ХКЕПОП перерахувало на користь ФОП ОСОБА_4 грошові кошти, передбачені договором, згідно відповідних актів приймання-передачі. В свою чергу, за наявною інформацією, в подальшому ФОП ОСОБА_4 перерахував на користь комерційних структур з ознаками фіктивності, грошові кошти отримані від ХКЕПОП, з метою їх переведення в готівку. Так, ФОП ОСОБА_4 перерахував частину коштів на користь комерційної структури з ознаками фіктивності ТОВ «Салтіо» (код ЄРДПОУ 39768776, м. Київ).
В ході досудового розслідування допитано директора ТОВ «Салтіо» (код ЄРДПОУ 39768776, м. Київ), при допиті останній надав свідчення, що до діяльності фірми відношення не має у зв`язку з тим, що був призначений керівником підприємства без мети здійснення фінансово господарської діяльності та отримання у встановленому законом порядку прибутку. Також останній зазначив, що до органів ДПІ за місцем реєстрації фірми він жодного разу податкову звітність не подавав та ніколи не їздив до Києва для оформлення документів пов`язаних з діяльністю ТОВ. У разі якщо звітність до органів ДПІ надавалась то не за його підписом та без його відома та до формування показників діяльності які зазначені в звітності він жодного відношення не має. Жодних свідчень щодо діяльності ТОВ «Салтіо» (код ЄРДПОУ 39768776, м. Київ) з іншими суб`єктами господарювання надати не може оскільки, як зазначав вище, до діяльності фірми відношення не має, будь яких угод фінансово господарського характеру від ТОВ «Салтіо» не укладав, жодних розрахунків як директор фірми або від імені підприємства не проводив.
Крім того, в ході обшуку ХКЕПОП встановлено, що ХКЕПОП було укладено договір про постачання труб з ФОП ОСОБА_4 (код ДРФО НОМЕР_1 ) на загальну суму понад 1,1 млн. грн.
Також, згідно до даних ДФС встановлено, що існує розбіжність між наявними документами та даними ДФС. Так, згідно до даних податкової ХКЕПОП мало взаємовідносини з ФОП ОСОБА_4 на суму близько 3, 7 млн. грн., що свідчить про розбіжність наданих даних до інспекції.
ФОП ОСОБА_4 зареєстрований за адресою та перебуває на податковому обліку в Харківській ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області за адресою: 62433, Харківська обл., м. Люботин, вул. Полтавський шлях, буд. 107.
З урахуванням викладеного, під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ФОП ОСОБА_4 по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2015 по 14.07.2016
Заслухавши думку прокурора, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню.
Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
З правилами пп. 78.1.11, п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ним відповідно до закону.
Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Таким чином, слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити клопотання.

Керуючись п. 5, ч. 2 ст. 40 КПК України, ст.ст. 91-94, 110 КПК України, п. 75.1 ст. 75, п.п.78.1, 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора Холодногірського відділу Харківської місцевої прокуратури №1 ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 (код ДРФО НОМЕР_1 ) по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2015 по 14.07.2016.
Проведення перевірки доручити співробітникам Харківській ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області у строки вставлені Податковим Кодексом України.
Зобов`язати Харківську ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області по закінченню проведення перевірки акт перевірки з додатками негайно направити до Харківської місцевої прокуратури №1.
Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1