Справа № 405/5984/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17.08.2016 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого відділу УСБУ в Кіровоградській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0000019 від 15.07.2016 року за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч.5 ст.191 КК України, про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної ревізії, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотання про надання дозволу на проведення виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності державного підприємства Національна атомна енергогенеруюча компанія Енергоатом (, юридична адреса: 01032, м. Київ, вул. Назарівська, 3), тривалістю 15 робочих днів починаючи з 22.08.2016 по 12.09.2016 та провести зустрічні звірки у суб`єктів господарювання, які мали правові відносини з державним підприємством Національна атомна енергогенеруюча компанія Енергоатом, а саме: з публічним акціонерним товариством Науково-виробниче підприємство Радій (, юридична адреса: 25009, м. Кропивницький (колишня назва м. Кіровоград), вул. Героїв Сталінграда, 29); ПАТ НВП Радій по ДСД (повна юридична назва підприємства Договір про спільну діяльність від 15.02.2001 №б/н уповноважена особа ПАТ НВП Радій (9, юридична адреса: 25009, м. Кропивницький (колишня назва м. Кіровоград), вул. Героїв Сталінграда, 29); ТОВ Зерновик (, юридична адреса: Кіровоградська область, м. Новоукраїнка, вул. Котовського, 33); ТОВ Віаком (); ТОВ Євроком Компонентс (); ТОВ Інкомтех-Проект (); ТОВ Петро ін Трейд () за період з 04.09.2014 по 01.07.2015 роки.

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що 04.09.2014 між ДП НАЕК Енергоатом (м. Київ, ) та ПАТ НВП Радій (м. Кіровоград, ) укладено договір постачання №53-129-01-14-00246, на підставі якого у травні 2015р. ПАТ НВП Радій поставило ДП НАЕК Енергоатом обладнання для АЕС на загальну суму 159 840 000,00 грн.

Обладнання для АЕС ПАТ НВП Радій отримало від підприємства з повною юридичною назвою Договір про спільну діяльність від 15.02.2001 №б/н уповноважена особа ПАТ НВП Радій (м.Кіровоград, 9) (далі - ПАТ НВП Радій по ДСД), який не є імпортером продукції, на підставі договору поставки від 28.08.2014 №23324 за кошти на загальну суму 154208246,09 грн.

Згідно поданої ПАТ НВП Радій по ДСД інформації за травень 2015р.:

- у травні 2015р. 98,91% продукції воно реалізовувало на адресу ПАТ НВП Радій, а саме: сума взаємовідносин зазначених підприємств складає 154 208 246,10 грн. порівняно із загальною сумою реалізації ПАТ НВП Радій по ДСД у травні 2015р. 155908648,92 грн.;

- 76,60% продукції ПАТ НВП Радій по ДСД у травні 2015р. придбало у ТОВ Зерновик, а саме: сума взаємовідносин зазначених підприємств складає 73 600 000,08 грн. порівняно із загальною сумою придбання товарів ПАТ НВП Радій по ДСД у травні 2015р. 96 073 579,14 грн.

Протягом травня 2015р. ПАТ НВП Радій по ДСД у травні 2015р. реалізовувало на адресу ПАТ НВП Радій товари, придбані не у ТОВ Зерновик, на суму 22 473 579,06 грн.

Відповідно до дослідження ГУ ДФС у м. Києві №174/26-15-16-01-06/24584661 від 29.06.2016 Про результати дослідження фінансових операцій, проведених за участю ДП НАЕК Енергоатом по ланцюгу постачання ПАТ НВП Радій, ПАТ НВП Радій по ДСД, ТОВ Зерновик та інших підприємств протягом травня 2015р., встановлено факт заволодіння службовими особами ДП НАЕК Енергоатом та ПАТ НВП Радій державними коштами у розмірі 131 734 667,04 грн.

Таким чином, службові особи ДП НАЕК Енергоатом, зловживаючи своїм службовим становищем, навмисно, шляхом укладання завідомо невідного для підприємства договору на поставку продукції розтратили на користь ПАТ НВП Радій грошові кошти в розмірі 131 734 667,04 грн., а ПАТ НВП Радій, в свою чергу, за сприяння службових осіб ДП НАЕК Енергоатом, шляхом завищення ціни при придбанні обладнання для АЕС, заволоділи державними коштами в розмірі 131 734 667,04 грн.

З метою підтвердження факту заволодіння службовими особами ПАТ НВП Радій, за сприяння службових осіб ДП НАЕК Енергоатом, державними коштами та визначення суми збитків існує необхідність у проведенні позапланої виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності державного підприємства Національна атомна енергогенеруюча компанія Енергоатом (, юридична адреса: 01032, м. Київ, вул. Назарівська, 3), проведення якої доручити ревізорам Державної аудиторської служби України.

З посиланням на викладені обставини слідчим обґрунтовується у клопотанні необхідність проведення документальної позапланової виїзної перевірки.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

З правилами пп. 78.1.11, п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ним відповідно до закону.

За змістом ст.92 КПК України обов`язок доказування обставин кримінального правопорушення покладається на слідчого, прокурора.

Згідно ст.223 КПК України слідчі дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами їх проведення є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Відповідно до ч. 7 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Відповідно до «Положення про Державну аудиторську службу України» затвердженого постановою КМУ від 03.02.2016 року, державна аудиторська служба України (Держаудитслужба) є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується Кабінетом Міністрів України та який забезпечує формування і реалізує державну політику у сфері державного фінансового контролю.

Відповідно до п.п. 2 п. 4 до «Положення про Державну аудиторську службу України», Держаудитслужба відповідно до покладених на неї завдань здійснює контроль у: міністерствах, інших органах виконавчої влади, державних фондах, фондах загальнообов`язкового державного соціального страхування, бюджетних установах, суб`єктах господарювання державного сектору економіки, а також на підприємствах, в установах та організаціях, які отримують (отримували у періоді, який перевіряється) кошти з бюджетів усіх рівнів, державних фондів та фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування або використовують (використовували у періоді, який перевіряється) державне чи комунальне майно (далі - підконтрольні установи); суб`єктах господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені законодавством до підконтрольних установ, за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Відповідно до п. 1 «Порядку проведення контролюючими органами зустрічних звірок» затвердженого постановою КМУ від 27 грудня 2010 р. N 1232, зустрічна звірка полягає у зіставленні даних первинних бухгалтерських та інших документів суб`єкта господарювання, що здійснюється контролюючими органами, з метою документального підтвердження господарських відносин з платником податків та зборів, а також підтвердження відносин, виду, обсягу і якості операцій і розрахунків, що здійснювалися між ними, для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку платника податків.

З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000019 від 15.07.2016 року, вбачається що, розпочато кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 191 КК України, а сааме: посадові особи ПАТ НВП Радій за сприяння службових осіб ДП НАЕК Енергоатом зловживаючи службовим становищем шляхом завищення ціни при придбанні обладнання для АЕС, заволоділи державними коштами в розмірі 131 734 667,04 грн.

Приймаючи до уваги викладене, характер та особливості даного кримінального правопорушення, з метою повноти та всебічності розслідування кримінального провадження в передбаченні кримінально - процесуальним законодавством строки, встановлення істини та подальшого прийняття процесуального рішення, слідчий суддя вважає, що клопотання є обґрунтованим та доведеним, а тому підлягає задоволенню.

На підставі наведеного, та керуючись ст.ст.7-9, 92, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого відділу УСБУ в Кіровоградській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0000019 від 15.07.2016 року за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч.5 ст.191 КК України, про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної ревізії задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності державного підприємства Національна атомна енергогенеруюча компанія Енергоатом (, юридична адреса: 01032, м. Київ, вул. Назарівська, 3), тривалістю 15 робочих днів починаючи з 22.08.2016 по 12.09.2016 роки, в ході якої з`ясувати питання:

- перевірити законність проведення тендерних процедур (відкритих торгів), укладення договору поставки № 53-129-01-14-00246 від 04.09.2014 року з публічним акціонерним товариством Науково-виробниче підприємство Радій (, юридична адреса: 25009, м. Кропивницький (колишня назва м. Кіровоград), вул. Героїв Сталінграда, 29) щодо постачання частин електричної розподільчої та керувальної апаратури (обладнання Програмно-технічний комплекс системи нормальної експлуатації турбінного відділення для ВП Южно-Української АЕС; комплект запасних частин; комплект сервісної апаратури; комплект для калібрування вимірювальних каналів; комплект для калібрування вимірювальних каналів (згідно податкової накладної № 10 від 25.05.2015 року, реєстраційний номер у ЄРПН №);

- перевірити законність формування вартості обладнання, його складових частин електричної розподільчої та керувальної апаратури (обладнання Програмно-технічний комплекс системи нормальної експлуатації турбінного відділення для ВП Южно-Української АЕС; комплект запасних частин; комплект сервісної апаратури; комплект для калібрування вимірювальних каналів; комплект для калібрування вимірювальних каналів (згідно податкової накладної № 10 від 25.05.2015 року, реєстраційний номер у ЄРПН №);

- перевірити законність фінансово-господарських операцій за участю ДП НАЕК Енергоатом по ланцюгу постачання ПАТ НВП Радій (); ПАТ НВП Радій по ДСД (повна юридична назва підприємства Договір про спільну діяльність від 15.02.2001 року №б/н уповноважена особа ПАТ НВП Радій (м. Кіровоград, 9); ТОВ Зерновик (); ТОВ Віаком (); ТОВ Євроком Компонентс (); ТОВ Інкомтех-Проект (); ТОВ Петро ін Трейд () за період з 04.09.2014 по 01.07.2015 роки;

- встановити суб`єктів господарської діяльності, які в період з 04.09.2014 по 01.07.2015 роки здійснили постачання комплектуючих частин електричної розподільчої та керувальної апаратури (обладнання Програмно-технічний комплекс системи нормальної експлуатації турбінного відділення для ВП Южно-Української АЕС; комплект запасних частин; комплект сервісної апаратури; комплект для калібрування вимірювальних каналів; комплект для калібрування вимірювальних каналів (згідно податкової накладної № 10 від 25.05.2015 року, реєстраційний номер у ЄРПН №), в якій кількостях та за якою ціною;

- перевірити повноту розрахунків та постачання обладнання за договором поставки № 53-129-01-14-00246 від 04.09.2014 року за період з 04.09.2014 по 01.07.2015 роки;

- чи нанесені збитки державному підприємстві Національна атомна енергогенеруюча компанія Енергоатом в результаті укладання з ПАТ НВП Радій договору поставки № 53-129-01-14-00246 від 04.09.2014 року, якщо так, то на яку саме суму та діями яких службових осіб вони спричинені.

З метою документального підтвердження виду, обсягу операцій та розрахунків, з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку, надати дозвіл на проведення зустрічної звірки у суб`єктів господарювання, які мали правові відносини з державним підприємством Національна атомна енергогенеруюча компанія Енергоатом, а саме: з публічним акціонерним товариством Науково-виробниче підприємство Радій (, юридична адреса: 25009, м. Кропивницький (колишня назва м. Кіровоград), вул. Героїв Сталінграда, 29); ПАТ НВП Радій по ДСД (повна юридична назва підприємства Договір про спільну діяльність від 15.02.2001 №б/н уповноважена особа ПАТ НВП Радій (9, юридична адреса: 25009, м. Кропивницький (колишня назва м. Кіровоград), вул. Героїв Сталінграда, 29); ТОВ Зерновик (, юридична адреса: Кіровоградська область, м. Новоукраїнка, вул. Котовського, 33); ТОВ Віаком (); ТОВ Євроком Компонентс (); ТОВ Інкомтех-Проект (); ТОВ Петро ін Трейд () за період з 04.09.2014 по 01.07.2015 роки.

Проведення ревізії доручити спеціалістам Державної аудиторської служби України.

Тривалість проведення позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1