Провадження № 1-кс/537/23/2014
Справа № 537/183/14-к
УХВАЛА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16.01.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , представника ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_4 , розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

15 січня 2013 року слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) стосовно проведених фінансово господарських взаємовідносин із ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період фінансово-господарської діяльності з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року, а саме: договорів страхування, перестрахування та додатків до них, заяви страхувальника, акти огляду майна страхувальника, паспорти (технічні паспорти) майно страхувальника, повідомлення страхувальника про страхові випадки у разі їх настання, відомості експертних оцінок майна страхувальника, платіжних доручень, актів прийому-передачі, актів звірки взаєморозрахунків та інших документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які розташовані за адресою АДРЕСА_1 .
На обґрунтування вказаного вище клопотання слідчим вказано, що Слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000128 від 25.12.2013 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по фінансово господарських взаємовідносинах з ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 м. Бориспіль), ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 м. Бровари) та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 м. Київ) в період часу з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року, що призвело до ненадходження загальнодержавних податків на загальну суму 585 356 грн., що в 1 091 раз перевищує н.м.д.г. та є значним розміром.
Так, відповідно до матеріалів кримінального провадження, а саме акту планової документальної перевірки ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 4172/16-03-22-06-11/32079024 від 01.11.2013 року встановлено, що в період з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало діяльність зі страхування відповідно до отриманих ліцензій. Основними «страхувальниками» у вище вказаний період були ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ). Загальна сума страхових внесків, які надійшли на рахунок ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року становить 14 182 869 грн. Відповідно до вказаного акту перевірки встановлено завищення валового доходу за період з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року задекларованого ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 14 182 869 грн. (сума страхових внесків, які надійшли на рахунок ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від вище вказаних страхувальників).
В ході проведення перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.04.2012р. по 31.12.2012р. встановлено, що частина відповідальності по договорах страхування укладених ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_11 » була передана відповідно до договорів перестрахування в адресу ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які в ході проведення фінансових операцій по ланцюгу страхування та перестрахування, здійснювали передачі страхових ризиків страховим компаніям, які задіяні у схемах мінімізації податкових зобов`язань для третіх осіб, не забезпечували реальний захист прийнятих ризиків.
Таким чином, є підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_11 » в ході проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », пов`язаних із страхуванням своїх майнових прав, що вказані фінансові операції носили лише документальний характер та вчинялися з метою безпідставного формування валових витрат для платників податку на прибуток на загальних підставах, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».
Згідно реєстраційних документів та податкової звітності встановлено, що фактична та юридична адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є: АДРЕСА_1 .
У зв`язку з вище викладеним, з метою використання як доказів відомостей, що містяться в документах (які мають важливе значення по кримінальному провадженню) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) стосовно проведених фінансово господарських взаємовідносин із ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період фінансово-господарської діяльності з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року, перевірити достовірність проведених фінансових операцій між вище вказаними юридичними особами, а також враховуючи достатні підстави вважати що документи, які є доказами по кримінальному провадженню, можуть бути знищені, оскільки їх службові особи обізнані про фактичні обставини проведених операцій, зазначених в даному клопотанні, необхідно вилучити останні в належному чином завірених копіях так як вони мають суттєве значення для підтвердження відношення до скоєного злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, подальшого проведення економічної експертизи, використання при проведенні слідчих дій (пред`явленні документів під час допиту), а також з метою забезпечення кримінального провадження) виникла необхідність в отриманні дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини, просив клопотання задовольнити повністю.
Представник ТД « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечував, надавши в обгрунтування письмове заперечення проти клопотання, відповідно до якого зазначив, що відповідно до якого на думку останнього з урахуванням положень ст. 163 КПК України документи фінансово-господарських взаємовідносин ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року, не мають суттєвого значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Так, відповідно до акту № 4172/16-03-22-06-11/32079024 від 01.11.2013 року, складеного за результатами документальної планової виїзної перевірки ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не має жодної вказівки або посилання на те, що ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » були допущені порушення п. 135.5.4 ПК України саме при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин і з вказаним вище підприємством.
Вислухавши учасників розгляду клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Як достовірно встановлено слідчим суддею, 25.12.2013 року СВ ФП Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області було внесено до ЄРДР за № 0000128 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по фінансово господарських взаємовідносинах з ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 м. Бориспіль), ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 м. Бровари) та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 м. Київ) під час здійснення господарської діяльності в період часу з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
При вирішення клопотання, слідчий суддя бере до уваги, що в рамках розслідування кримінального провадження № 0000128, відповідно до акту планової документальної перевірки ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 4172/16-03-22-06-11/32079024 від 01.11.2013 року, по взаємовідносинах з ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » загальна сума в розмірі 3 251 979 грн. віднесена до складу доходів отриманих від діяльності не пов`язаної із страхуванням, як безповоротну фінансову допомогу, у зв`язку з чим, на дохід в розмірі 3 251 979 грн., було донараховано податок на прибуток від діяльності іншої, ніж страхова в розмірі 682 915 грн. (за ставкою 21 %) та податок на прибуток страховика в розмірі 97 559 грн. (за ставкою 3 %). Різницю вище вказаних донарахувань віднесено до загальної суми заниження податку на прибуток від діяльності не пов`язаної із страхуванням, що становить 585 356 грн.
При цьому відповідно до акту планової документальної перевірки ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 4172/16-03-22-06-11/32079024 від 01.11.2013 року встановлено, що в період з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало діяльність зі страхування відповідно до отриманих ліцензій. Основними «страхувальниками» у вище вказаний період були ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ). Загальна сума страхових внесків, які надійшли на рахунок ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року становить 14 182 869 грн. Відповідно до вказаного акту перевірки встановлено завищення валового доходу за період з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року задекларованого ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 14 182 869 грн. (сума страхових внесків, які надійшли на рахунок ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від вище вказаних страхувальників).
В ході проведення перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.04.2012р. по 31.12.2012р. встановлено, що частина відповідальності по договорах страхування укладених ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_11 » була передана відповідно до договорів перестрахування в адресу ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які в ході проведення фінансових операцій по ланцюгу страхування та перестрахування, здійснювали передачі страхових ризиків страховим компаніям, які задіяні у схемах мінімізації податкових зобов`язань для третіх осіб, не забезпечували реальний захист прийнятих ризиків.
Враховуючи викладене, беручи до уваги пояснення слідчого в судовому засіданні та надані матеріали в обгрунтування поданого клопотання, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в розслідуємому кримінальному провадженні за № 0000128, можливість за допомогою вказаних слідчим документів перевірити проведення фінансово - господарських операцій між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », одночасно доведеною є можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних слідчим документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в зв`язку з чим клопотання слідчого в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів є таким, що підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.
Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що розташоване за адресою АДРЕСА_1 надати слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) стосовно проведених фінансово господарських взаємовідносин із ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період фінансово-господарської діяльності з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року, а саме: договорів страхування, перестрахування та додатків до них, заяви страхувальника, акти огляду майна страхувальника, паспорти (технічні паспорти) майно страхувальника, повідомлення страхувальника про страхові випадки у разі їх настання, відомості експертних оцінок майна страхувальника, платіжних доручень, актів прийому-передачі, актів звірки взаєморозрахунків та інших документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 повідомити слідчого суддю про хід виконання даної ухвали в порядку ч. 4 ст. 535 КПК України.

Ухвала діє до 16 лютого 2014 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1