13.09.16
Ім`ям України Провадження № 1-кс/200/8641/16
13 вересня 2016 року м. Дніпро
Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю слідчого ОСОБА_2 ,
13 вересня 2016 року старший слідчий СВ ФР ДПІ в Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Оптінвестторг» (код 40117357) щодо дотримання вимог податкового законодавства.
Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, ОСОБА_4 спільно з ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та іншими особами, маючи на меті єдиний умисел у вигляді отримання незаконного прибутку та діючи з метою прикриття незаконної діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, використовуючи власні підприємства ТОВ «Оптінвестторг» (код 40117357), ТОВ «Менеджмент та Розвиток» (код 39348251), ТОВ «Тепломережпостач» (код 39573473), ТОВ «Євро Інтегрейшн» (код 39907680), ТОВ «Лібер Техпром», ТОВ «Сабтехпром» (код 40049895), ТОВ «Сабтехпром» (код 40051658) та інші підконтрольні підприємства, в тому числі і такі, що оформлені на підставних осіб, здійснюють безпідставне формування податкового кредиту від підприємств-виробників та великих оптових реалізаторів тютюнової продукції та в подальшому, шляхом надання знарядь та засобів у вигляді незаконно та безпідставно оформлених бухгалтерських та податкових документів про реалізацію товару без фактичного товарообігу, надають зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов`язань, тобто вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.
Так, проведеними слідчими діями та оперативними заходами встановлено, що громадянка ОСОБА_4 , директор ТОВ «Оптінвестторг» (код 40117357), протягом 2015-2016 років, в тому числі по теперішній час, здійснює придбання документів про купівлю тютюнової продукції у ТОВ «ТК Мегаполіс Україна» (код 30622532), яке, в свою чергу, є великим оптовим реалізатором тютюнової продукції підприємств-виробників ПрАТ «Тютюнова Компанія «Прилуки», ПрАТ «Філіп Морріс Україна», ПрАТ «Джей Ті Інтернешинл Компані Україна» та інших. Встановлено, що товарообігу між ТОВ «Оптінвестторг» (код 40117357) та ТОВ «ТК Мегаполіс Україна» (код 30622532) фактично не відбувається, а ТОВ «ТК Мегаполіс Україна» (код 30622532) «продає» в адресу ТОВ «Оптінвестторг» (код 40117357) документи про реалізацію товару, який фактично реалізовано поза бухгалтерським та податковим обліком в адресу дрібних оптових підприємств та реалізаторів.
Далі, аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Оптінвестторг» (код 40117357) документально відображає реалізацію тютюнової продукції в адресу ТОВ «Айлен Альянс» (код 40105645), ТОВ «Дантлін» (код 40211053), ТОВ «Шарлота» (код 40018322), ТОВ «БК Марвік» (код 40104112), ТОВ «Астікс» (код 40211089), ТОВ «Бонпассаж» (код 39926939), ТОВ «Харкбуд» (код 40018301), ТОВ «Оушен Систем» (код 40099972), ТОВ «Імперіо-Буд» (код 39926936), ТОВ «Фіксмарт» (код 40098193), ТОВ «Трейдінк» (код 40164412), ТОВ «Крайслін» (код 40166582), ТОВ «Група торгових компаній Арес» (код 40135748), ТОВ «Торгова група Тех-Мет» (код 40194955), ТОВ «Лекс Про» (код 39465083), ТОВ «Амідал Плюс» (код 40015206), ТОВ «Компанія Перміум Трейд» (код 39618765), ТОВ «Ливарний Завод Столичний» (код 40107642), які зареєстровані наприкінці 2015 року на підставних осіб, тобто в адресу підприємств з ознаками фіктивності. В свою чергу, вищезазначені підприємства з ознаками фіктивності здійснюють перерахування безготівкових грошових коштів в адресу ТОВ «Оптінвестторг» (код 40117357) за начебто придбану продукцію з метою надання безтоварним операціям ознак законності.
В подальшому директор ТОВ «Оптінвестторг» (код 40117357) ОСОБА_4 здійснює перерахування безготівкових грошових коштів на поточний рахунок ТОВ «Менеджмент та Розвиток» (код 39348251) в ПАТ «Ощадбанк», яке зареєстровано на підставну особу ОСОБА_6 , а директором призначено підконтрольну підставну особу ОСОБА_5 , 1989 р.н. Вказані операції з перерахування коштів проводяться підприємствами ТОВ «Оптінвестторг» (код 40117357) та ТОВ «Менеджмент та Розвиток» (код 39348251) поза податковим та бухгалтерським обліком, тобто не підтверджуються бухгалтерськими та податковими документами.
Далі, безготівкові грошові кошти, які були перераховані від ТОВ «Оптінвестторг» (код 40117357) на поточний рахунок ТОВ «Менеджмент та Розвиток» (код 39348251), оготівковуються невстановленими слідством особами в банкоматах ПАТ «Ощадбанк» на території м. Дніпропетровська.
Також, шляхом аналізу діяльності вищезазначених осіб, місць їх проживання, сімейних та приватних зв`язків встановлено, що вказані особи мають пряме відношення до реєстрації та ведення діяльності інших суб`єктів господарювання сумнівної категорії, а саме: ТОВ «Промекологія» (код 30688457), ТОВ «Траффікс» (код 33769601), ТОВ «ПЗС» (код 36116263), ТОВ «ВТ Сервіс Груп» (код 39537571), які оформлені на ОСОБА_4 , ТОВ «Торгметтранс» (код 38483117), ТОВ «Будтехдніпро» (код 39295012), ТОВ «Бубиконтрейд» (код 39295711), ТОВ «Оптторгпродукт» (код 39320213), ТОВ «Фірма Еталон Краси» (код 39589939), які оформлені на особу ОСОБА_5 , ТОВ «ТПП» (код 39573473), яке оформлено на співзасновника ТОВ «Оптінвестторг» (код 40117357) ОСОБА_7 .
В ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні перевірки ТОВ «Оптінвестторг» (код 40117357), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Менеджмент та Розвиток» (код 39348251) за період з 01.01.2015 року по 31.08.2016 року (звітний період включно).
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту.
Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.
Згідно з ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.
Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Оптінвестторг» (код 40117357).
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, п.п.78, 82 Податкового кодексу України, -
Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ в Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 - задовольнити.
Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити інспекторам ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровськ Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області.
Визначити термін проведення позапланової перевірки у 10 робочих днів з 14 по 27 вересня 2016 року, без урахування вихідних та святкових днів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1