Справа № 464/1637/14-к
пр.№ 1-кс/464/503/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11 лютого 2014 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення огляду за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000387 від 19.10.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:
11.02.2014 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про проведення огляду в офісних приміщеннях ТОВ «Вітерра Інк» (), ТОВ «Фрейзер кепітал» (), ТОВ «Джі груп трейдинг» (), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Московська, 27, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000387 від 19.10.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що службові особи ТОВ «Миколаївські лани» () зареєстрованого за юридичною адресою: Львівська область Миколаївський р-н, с. Колодруби, вул. Івана Франка, буд. 11, основним видом діяльності якого є вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур в період з 11.08.2011 року по 30.06.2013 року шляхом неправомірного застосування спеціального режиму оподаткування з ПДВ, визначеного п. 209.2 та п. 209.6 ст. 209 Податкового кодексу України, порушення п. 200.1 п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України, не нарахували та несплати податку на додану вартість в сумі 4 181 980 грн., що спричинило ненадходження до бюджету коштів в великих розмірах.
Дані порушення податкового законодавства описані головним державним ревізором-інспектором УБВДОЗШ ГУ Міидоходів у Львівській області ОСОБА_4 у проведеному дослідженні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Миколаївські лани» з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині використання спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість за період 11.08.2011 по 30.06.2013 року, за результатами якого складено висновок № 20/16-10/37753092 від 17.10.2013 року.
На ухвалу Сихівського районного суду м. Львова від 07.11.2013 року про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «Миколаївські лани» посадові особи даного СГД надали 21 договір оренди землі, які зареєстровані в Управлінні Держкомзему у Миколаївському районі 10.04.2012 року та 10.12.2012 на загальну площу 7,5914 га та не надали жодних документів фінансово-господарської діяльності.
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Миколаївські лани» орендувало земельні ділянки для ведення с/г виробництва на території Пісківської, Гуменецької, Дмитрівської сільських рад Пустомитівсткого району, Бродківської, Гірської, Демнянської, Великогорожанської, Криницької, Колодрубівської, Красівської, Стільської, Раделицької сільських рад Миколаївського району та Меденицької сільської ради Дрогобицького району Львівської області. Станом на 30.11.2012 року - на період завершення посіву озимих с/г культур в користуванні ТОВ «Миколаївські лани» було земельних ділянок площею 3767,7556 га. Також встановлено, що ТОВ «Миколаївські лани» в період з січня по липень 2013 року реалізувало 35 786,54 тон с/г культур урожаю 2013 року.
Виходячи з вищевикладеного, даних Державної інспекції сільського господарства про середню врожайність с/г культур, ставиться під сумнів можливість ТОВ «Миколаївські лани» виростити с/г культури в кількості 35 786,54 тон при площі земельних ділянок 3767,756 га.
Допитані в якості свідків голови сільських рад Пустомитівського, Миколаївського та Дрогобицького районів Львівської області повідомили, що орендовані ТОВ «Миколаївські лани» земельні ділянки не використовуються в повному обсязі для посіву с/г культур, тому що є ділянки зарослі лісом, чагарниками, є зони підтоплення водоймами, пагорби та інше і таким чином не придатні для ведення с/г виробництва, проте орендна плата ТОВ «Миколаївські лани» орендодавцям земель виплачується.
Під час досудового розслідування встановлено, що у липні 2013 році ТОВ «Миколаївські лани» реалізувало насіння ріпаку в кількості 4803,811 тон наступним СГД: ТОВ «Вітерра Інк» (), ТОВ «Фрейзер кепітал» (), ТОВ «Джі груп трейдинг» (), які зареєстровані та здійснюють фінансово-господарську діяльність за адресою: м. Київ, вул. Московська, 27.
Директором, засновником та головним бухгалтером ТОВ «Фрейзер кепітал» являється гр. ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , прописаний: Донецька область, м. Часів Яр).
В процесі виконання постанови про проведеня процесуальних дій на іншій території слідчим СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_6 було здійснено виїзд за місцем реєстрації гр. ОСОБА_5 . Допитана в якості свідка гр. ОСОБА_7 повідомила, що її син ОСОБА_5 закінчив ПТУ №77 в м. Часів Яр за спеціальністю електрик та поїхав в м. Київ на «заробітки», працює на одній з будівельних підприємств у м. Києва. Також гр. ОСОБА_7 повідомила, що її син ОСОБА_5 не може бути директором, засновником та головним бухгалтером ТОВ «Фрейзер кепітал», тому що не має відповідної освіти, навиків та стажу роботи і що він ніколи не займався підприємницькою діяльністю.
Директором, засновником та головним бухгалтером ТОВ «Вітерра Інк» являється гр. ОСОБА_8 (1988 р.н., прописаний АДРЕСА_1 ).
В процесі виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території слідчим СУФР Мелітопольської О ДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області ОСОБА_9 було здійснено виїзд за місцем реєстрації гр. ОСОБА_10 . Допитана в якості свідка ОСОБА_11 повідомила, що її онук гр. ОСОБА_10 на даний момент знаходиться на навчанні у м. Києві, він актор та знімається в кіно. Також вона пояснила, що ніколи не чула, щоб гр. ОСОБА_10 займався підприємницькою діяльністю.
Беручи до уваги вшценаведене, з метою встановлення обставин, які мають значення для розслідування кримінального провадження, виникла необхідність в проведенні огляду офісних приміщень ТОВ «Вітерра Інк» (), ТОВ «Фрейзер кепітал» (), ТОВ «Джі груп трейдинг» () за адресою: м. Київ, вул. Московська, 27, з метою встановлення (не встановлення) даних підприємств за юридичною адресою, огляду офісних приміщень, так як там можуть зберігатися зберігатись фінансово-господарські, бухгалтерські, товарно-транспортні документи щодо проведення операцій ТОВ «Миколаївські лани» (), їх бланки, печатки, штампи, комп`ютерна техніка та магнітні носії, на яких вони виготовлялись та зберігаються, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, інша інформація, необхідна для встановлення істини у кримінальному провадженні, засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів фіктивним СГД, готівкові грошові кошти, отримані в наслідок їх конвертації, документи листування між службовими особами, іншими причетними до вчинення злочину особами (у тому числі невстановленими), а також інші предмети та речі, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні.
Слідчий зазначав, що у разі застосування інших, передбачених КПК України способів отримання зазначених документів чи предметів, з урахуванням наявності вироку суду щодо причетної до вчиненні злочину особи та існуванням невстановлених досудовим розслідуванням осіб, існує ризик їх приховання чи знищення для прикриття незаконної діяльності та уникнення відповідальності, а тому просив клопотання задовольнити.
19.10.2013 року матеріали досудового розслідування по даному факту внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000387 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання не підлягає задоволенню.
Згідно зі ст. 237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.
Статтею 233 КПК України передбачено, що ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якої метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.
Згідно з положеннями ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.
Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.
У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням.
Клопотання про обшук розглядається у суді в день його надходження за участю слідчого або прокурора.
Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:
1) було вчинено кримінальне правопорушення;
2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;
3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;
4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.
Клопотання слідчого, яке надійшло до суду, не відповідає вимогам КПК України.
Слідчий суддя вважає, що слідчим не доведено, що відшукувані речі та документи, які мають значення для досудового розслідування, знаходяться у зазначеному володінні ТОВ «Вітерра Інк», ТОВ «Фрейзер кепітал», ТОВ «Джі груп трейдинг», розташованому за адресою: м. Київ, вул. Московська, 27.
Крім того, слідчим не надано доказів того, що приміщення, в яких останній просить провести огляд, належить ТОВ «Вітерра Інк», ТОВ «Фрейзер кепітал», ТОВ «Джі груп трейдинг» або орендуються останніми.
Також, відповідно до положень ч. 1 ст. 166 КПК України суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів.
З клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів ТОВ «Вітерра Інк», ТОВ «Фрейзер кепітал», ТОВ «Джі груп трейдинг» слідчий до суду не звертався, чим позбавив підозрюваних права добровільно надати речі і документи, які мають значення для досудового розслідування.
Слідчим не обґрунтована у клопотанні неможливість отримання відшукуваних предметів та речей слідчим шляхом, зокрема в порядку отримання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, а також реальна загроза їх зміни або знищення.
За наведених обставин слідчій суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого не обґрунтоване та не підлягає задоволенню.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 223, 233, 234, 235, 237, 309 Кримінального процесуального кодексу України,-
у х в а л и в:

в задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення огляду за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000387 від 19.10.2013 року, - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: