Справа № 761/1952/16-к
Провадження № 1-кп/761/521/2016
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 травня 2016 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі головуючого судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , захисника ОСОБА_4 , підозрюваного ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду у кримінальному провадженні № 000060 від 07.02.2014 року клопотання про звільнення

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Серебрянка Артемівського району Донецької області, громадянки України, з вищою освітою, одружений, працюючого директором ТОВ «Редмонд-Україна», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 .

від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання прокурора Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_5 у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданих державі їх несвоєчасною сплатою.

Клопотання обґрунтоване тим, що ОСОБА_6 , відповідно до протоколу загальних зборів учасників TOB «РЕДМОНД-УКРАЇНА» від 07.11.2012 № 1 та наказу від 02.01.2013 № 1-К призначений 02.01.2013 на посаду директора Товариства з обмеженою відповідальністю «РЕДМОНД-УКРАЇНА» (), яку займав до 19.06.2015.

Відповідно до реєстраційних документів TOB «РЕДМОНД-УКРАЇНА» взято на податковий облік в органах ДПС 13.11.2012 за № 65691, перебуває на податковому обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві; підприємство є платником податку на додану вартість (далі - ПДВ) відповідно до Витягу з реєстру платників податків податку на додану вартість від 23.09.2014 № 969, виданий ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києва індивідуальний податковий номер - 22.

Вступивши на посаду директора суб`єкту підприємницької діяльності - юридичної особи, ОСОБА_5 набув статусу службової особи суб`єкту підприємницької діяльності, колективної форми власності, яка виконує організаційні - розпорядчі та адміністративно - господарські функції, а тому був зобов`язаний:

згідно до ст.67 Конституції України сплачувати податки і збори у порядку та розмірах, встановлених законом;

у відповідності до п.п.16.1.2., п.п.16.1.3., п.п.16.1.4. п.16.1 ст.16 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-У1 від 02.12.2010 зі змінами та доповненнями вести в установленому законом порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення та сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим законодавством декларації, звітність та інші документи, сплачувати податки та збори в строки та у розмірах встановлених цим Кодексом;

згідно п.3,6 ст.8 Закону України « Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-Х1У від 16.07.1999 року із змінами і доповненнями відповідальність за організацію бухгалтерського обліку за забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємництвом відповідно до законодавства та установчих документів; створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

ОСОБА_5 , діючи всупереч інтересам держави та суспільства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, достовірно знаючи, що його діяння має злочинний характер, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах, бажаючи їх настання, керуючись злочинною метою, діючи за попередньою змовою з невстановленою особою, яка діяла від імені TOB «АРГАДОН», TOB «ФОСТЕР СВІТ ГРУП», TOB «ПРОГРЕСС-СК», TOB «БФ «СТРОЙКА» у період з 03.06.2013 по 25.05.2015, в порушення п.п. 134, пп. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 185.1, ст. 185, п. 198.1 п. 198.3 п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 p. №2755-VI зі змінами та доповненнями, п. 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерського обліку № 88 від 24.05.1995 p., а також, п. 2,8 ст. 9, ст. 11 Закону України від 16.07.1999 р. № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», шляхом необгрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення витрат з податку на прибуток підприємства TOB «РЕДМОНД-УКРАЇНА» по операціям з фіктивними суб`єктами підприємницької діяльності TOB «АРГАДОН» (), TOB «ФОСТЕР СВІТ ГРУП» (), TOB «ПРОГРЕСС-СК» (), TOB «БФ «СТРОЙКА» (), перебуваючи в офісному приміщенні TOB «РЕДМОНД-УКРАЇНА» за адресою: м. Київ, вулиця Глибочицька, буд. 17 (літера Д) та в інших невстановлених досудових слідством місцях в межах адміністративно - територіальної одиниці Донецької області, м. Києва та Київської області, умисно ухилився з червня 2013 р. по травень 2015 р. від сплати податку на додану вартість на суму 9 122 322 грн. та податку на прибуток підприємства на суму 8 554 980 грн., які входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку, а всього податків на загальну суму 17 677 302 грн., що призвело до не сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет у відповідних звітних період, на вказану суму, яка більше ніж в 30 394 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян і являється особливо великими розмірами.

Таким чином згідно встановленими під час досудового розслідування даними, ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а саме в тому, що своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, приватної форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Посилаючись на те, що до притягнення до кримінальної відповідальності ОСОБА_5 сплачено податки, штрафні санкції та пеню, прокурор вважав за можливе звільнити підозрюваного від кримінальної відповідальності на підставі, визначеної ч.4 ст.212 КК України.

У судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності з підстав, визначених у клопотанні.

Підозрюваний ОСОБА_5 не заперечував проти звільнення від кримінальної відповідальності, суду пояснив, що до притягнення його до кримінальної відповідальності у повному обсязі були сплачені податки та штрафні санкції до державного бюджету, клопотання прокурора підтримав.

Захисник ОСОБА_4 підтримав думку прокурора, просив суд задовольнити клопотання.

Суд, заслухавши доводи сторін кримінального провадження, дослідивши надані матеріали, дійшов висновку, що вказане клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Приписами частини 3 статті 288 КПК України визначено, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Правові підстави звільнення від кримінальної відповідальності визначені розділом 1Х ст..ст.44-49 КК України, а також спеціальними нормами, що містяться у певних частинах статей Особливої частини КК України.

Зокрема, частиною 4 статті 212 КК України передбачено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною третьою ( якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності оплатила податки, збори, (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою ( фінансові санкції, пеня).

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ОСОБА_5 підозрюється в ухиленні від сплати податків в особливо великому розмірі, які виразились у фактичному ненадходженні до державного бюджету України грошових коштів у розмірі 17 677 302 грн.

Зі змісту клопотання, яке затверджене прокурором відділу процесуального керівництва досудового розслідування і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 вбачається, що ОСОБА_5 пред`являлась підозра 20.02.2016 року.

Акт позапланової невиїзної документальної перевірки від 01.07.2015 року № 298/2659-22-07/38470878 містить висновки щодо порушення ТОВ « Редмонд Українв» п.п. 134, п.п.138.1.1 п. 138.1, п.138.2, ст. 138, п.п. 139.19., п. 139, п. 185.1 ст. 185 п. 198.1 п. 198.3, п. 198.6 ст. 198,ст. 200 Податкового Кодексу України в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток підприємства за період 2013-2014 років в сумі 8 554 980 грн., а також податку на додану вартість за період з листопада по червень 2014 року в сумі 9 122 322 грн., а всього податків на загальну суму та штрафні санкції 17 677 302 гривень

Факт сплати грошових зобов`язань за актом перевірки від 01.07.2015 року підтверджується платіжними дорученнями № 1383 від 21.09.2015 року на суму 2280580,50 № 4416 від 24.09.2015 року на суму 2 280580, 50 грн., № 4435 від 29.09.2015 року на суму 2 280580, 50 грн., № 4729 від 21.10.2015 року на суму 2280580,50, № 4750 від 26.10.2015 року на суму 2280580, 50 грн., № 4755 від 28.10.2015 на суму 2280580, 50 грн., № 5111 від 23.11.2015 від 2673431, 25 грн., №5137 від 27.11.2015 на суму 2673431, 25 грн., № 5278 від 15.12.2015 року на суму 2673431, 25 грн., № 5470 від 23.12.2015 року на суму 2673431, 25 грн.

Ці ж обставини підтверджені довідкою про відсутність заборгованості з податків, зборів, платежів, що контролюються органами доходів і зборів, виданої Межрегіональним головним управлінням Міндоходів Центральним офісом з обслуговування великих платників від 25.01.2016 року № 361/9/28-10-03-2-15.

З врахуванням наведеного, суд вважає, що існують законні підстави для закриття кримінального провадження та звільнення підозрюваного ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою ним обов`язкових платежів до притягнення до кримінальної відповідальності.

На підставі ч.1 ст.44, ч.4 ст.212 КК України, керуючись підпунктом 1 п. 2 ст. 284, ч. 3 ст. 288, КПК України, суд,-

У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудового розслідування і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, у зв`язку із відшкодуванням завданих державі збитків - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч.3 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження №0000060 /внесене до ЄРДР 07.02.2014 р./ відносно ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, - закрити.

На ухвалу може бути подано апеляцію до Апеляційного суду м. Києва протягом семи діб з дня її оголошення через Шевченківський районний суд м. Києва.

Суддя: