УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"14" липня 2016 р. м. Київ

Слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого в особливо важливих справах третього слідчого відділу слідчого управління прокуратури м. Києва радник юстиції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної виїзної перевірки (внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000919 від 10.08.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України), -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий в особливо важливих справах третього слідчого відділу слідчого управління прокуратури м. Києва радник юстиції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення у кримінальному провадженні № 0000919 від 10.08.2015 року позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «Юридична фірма «Астерс» () з питань дотримання податкового законодавства по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Мікас Плюс» () за період діяльності з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року.

Клопотання слідчого мотивоване тим, що третім слідчим відділом слідчого управління прокуратури м. Києва здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000919 від 10.08.2015 за фактом зловживання службовим становищем службовими особами підрозділів ГУ ДФС у м. Києві, шляхом не складання акту позапланової документальної перевірки підприємства, внаслідок чого не донараховано ПДВ та податку на прибуток, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження коштів до бюджету держави, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Встановлено, що у період з 30.10.2014 року по 03.11.2014 року головним державним ревізором-інспектором ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 , на підставі направлення № 143 від 30.10.2014 року ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві та постанови слідчого в ОВС СУ ФР ГУ Міндоходіву м. Києві від 06.05.2014 року, проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Юридична фірма «Астерс» () з питань дотримання податкового законодавства по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Мікас Плюс» () за весь увесь період діяльності.

За результатами перевірки, головним державним ревізором-інспектором ОСОБА_5 04.11.2014 року складено довідку за № 6430/26-56-22-03-09/35464641, відповідно до якої, за період з 01.12.2012 року по 31.12.2013 року ТОВ «Юридична фірма «Астерс» задекларовано податкового кредиту по податку на додану вартість у сумі 15 600 541 грн.

Перевіркою повноти визначення податкового кредиту ТОВ «Юридична фірма «Астерс» по взаємовідносинах з ТОВ «МікасПляс» за період з 01.12.2012 року по 31.12.2013 року не встановлено їх завищення або заниження.

Засновником та керівником ТОВ «Мікас Плюс» являється ОСОБА_6 , яка вироком Печерського районного суду м. Києва від 31.08.2015 року засуджена за пособництво у придбанні ТОВ «Мікас Плюс» з метою прикриття незаконної діяльності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України.

Відповідно до висновку судово-економічної експертизи № 28/7 від 30.05.2016 року, проведеної у межах даного кримінального провадження, з урахуванням вищевказаного вироку суду, заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті до Державного бюджету України, внаслідок формування службовими особами ТОВ «Юридична Фірма «Астрес» податкового кредиту з ПДВ за операціями щодо надання ТОВ «Мікас Плюс» юридичних послуг на користь ТОВ «Юридична Фірма «Астрес» документально підтверджується на загальну суму 8 511 505 грн.

З метою встановлення істини у кримінальному провадженні та дослідження всіх обставин вчинення злочину, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «Юридична фірма «Астерс» () з питань дотримання податкового законодавства по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Мікас Плюс» () за весь період діяльності з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити з підстав викладених в ньому.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню за наступних підстав.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Підпунктом 75.1.2. ст. 75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до вимог п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

У відповідності до частини 3 розділу ІІ Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 № 71-V-III передбачено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Враховуючи викладене та наявність достатніх підстав вважати, що інформація отримана в ході проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Юридична фірма «Астерс» має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати цю інформацію як доказ, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та необхідність надати слідчому прокуратури ОСОБА_3 дозвіл на її проведення.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого в особливо важливих справах третього слідчого відділу слідчого управління прокуратури м. Києва радник юстиції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної виїзної перевірки задовольнити.

Надати слідчому в особливо важливих справах третього слідчого відділу слідчого управління прокуратури м. Києва раднику юстиції ОСОБА_3 дозвіл на проведення у кримінальному провадженні № 0000919 від 10.08.2015 року позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «Юридична фірма «Астерс» () з питань дотримання податкового законодавства по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Мікас Плюс» () за період діяльності з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: