Справа№522/8881/16-к
1-кс/522/9712/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25 травня 2016 року м. Одеса
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2012 по 31.12.2014 рр. здійснювалися операції з придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) без оформлення відповідних первинних документів, які б підтверджували факт реального здійснення фінансово - господарських операцій. Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), діючи в порушення вимог податкового законодавства, у період з 01.01.2012 по 31.12.2014 рр. занизили суми податку на додану вартість при формуванні податкового кредиту по господарським операціям з вищевказаними контрагентами на загальну суму 3 496 915 грн.
Встановлено, що за результатами проведеної документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 при проведенні фінансово- господарських відносин з вище вказаним ФСПД встановлено порушення податкового законодавства НТВФ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » у формі ТОВ, яке виявляється у порушенні п.44.1 ст.44, п.138.2, п.138.4 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.1309 та п.44.1 ст.44, п. 198.2 п. 198.3 п. 198.6 ст.198 ПК України, що призвело до фактичної не сплати податків до державного бюджету України в сумі 4 531 521 гри.
Крім того, з матеріалів кримінального провадження встановлено, що згідно вироку Центрального районного суду м. Миколаєва від 16.04.2015 директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) ОСОБА_4 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.І ст.205 КК України, що виражається у наданні згоди ОСОБА_5 на реєстрацію на своє ім`я за грошову винагороду суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » без наміру займатись підприємницькою діяльністю, а з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в ухиленні від сплати податків суб`єктами підприємницької діяльності реально діючого сектору економіки.
Також встановлено, що вироком Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_5 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27 ч.І ст.205 КК України тобто у придбанні суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за грошову винагороду без мети здійснення фінансово - господарської діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в ухиленні від сплати податків суб`єктами підприємницької діяльності реально діючого сектору економіки.
11.03.2016 будучи допитаний в якості свідка директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ОСОБА_6 показав, що до фінансово господарської діяльності вказаного підприємства не має ні якого відношення, підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » зареєстрував на своє ім`я за грошову винагороду на прохання ОСОБА_5 та чоловіка на ім`я ОСОБА_7 . Також ОСОБА_6 повідомив, що вироком центрального районного суду м. Миколаєва 11.03.2016 по дивному факту визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27 ч.2 ст.205 КК України.
В ході досудового розслідування виникла необхідність у отриманні оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що свідчать про відображення фінансово - господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »^ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », а саме договорів, додатків до них, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому- передачі товарів, платіжних доручень, банківських виписок, що підтверджують розрахунки, реєстру виданих та отриманих податкових накладних, товарно- транспортних накладних, оборотно-сальдових відомостей по рахунках 631, 361 документи складського обліку ТМЦ та інші документи, що вказують на проведення вищевказаних фінансово - господарських відносин.
Слідчий у судове засідання не з`явився, хоча був повідомлений належним чином про день, час та місце слухання справи.
Відповідно до ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі, або документи: перебувають, або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ст. 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ст. 160 КПК України, в клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів крім іншого, зазначаються, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Тимчасовий доступ до речей і документів є одним із видів заходу забезпечення кримінального провадження.
Ст. 132 КПК України встановлені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження.
Відповідно до ч. 3 зазначеної статті, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:
1)Існує обґрунтована підозра у вчиненні кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;
2)Потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора;
3)Може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
В своєму клопотанні слідчий не достатньо обґрунтовує наявність підстав для тимчасового доступу до інформації, господарські відносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з вищевказаними ФСПД знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_15 .
Крім того, слідчий у судове засідання з розгляду даного клопотання не з`явився, що свідчить про фактичне не підтримання поданого клопотання.
На підставі викладеного вище, керуючись ст.ст.160,163 КПК України,-
Клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про проведення тимчасового доступу до речей та документів, що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_16 у зв`язку та які свідчать на проведення фінансово - господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », а саме договорів, додатків до них, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому- передачі товарів, платіжних доручень, банківських виписок, що підтверджують розрахунки, реєстру виданих та отриманих податкових накладних, товарно- транспортних накладних, оборотно-сальдових відомостей по рахунках 631, 361 документи складського обліку ТМЦ та інші документи, що вказують на проведення вищевказаних фінансово - господарських відносин відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1