пр. № 1-кс/759/733/16
ун. № 759/2718/16-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23 лютого 2016 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю

встановив:

23.02.2016 р. до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю. Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному проваджені № 0000007 від 28.01.2016р. відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ч. 3 ст. 212 КК України.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

Зважаючи на те, що існує реальна загроза зміни або знищення даної інформації розгляд клопотання слідчий просить проводити без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

В судовому засіданні слідчий підтримав заявлене ним клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що отриманні в результаті документи будуть використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000007 від 28.01.2016р.
Клопотання обґрунтовано наступним.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до висновків акту перевірки № 414/26-57-22-04-10/31405191 від 10.11.2015р. «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання податкового законодавства, що стали предметом оскарження у скарзі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від 19.10.2015р. № 189/15 за період з 01.01.2012р. по 31.12.2014р., складеного ІНФОРМАЦІЯ_2 , службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) у період з 01.01.2012р. по 31.12.2014р. занизили податок на прибуток на суму 2 907 450 грн. та податок на додану вартість на суму 2 781 761 грн., ухилившись таким чином від сплати податків на загальну суму 5 689 211 грн.
В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) у період з 01.01.2012р. по 31.12.2014р., які полягали у виконанні будівельно-монтажних робіт та постачанні ТМЦ.
Згідно баз даних ІНФОРМАЦІЯ_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » має стан платника «16» - припинено (лiквiдовано, закрито). Взято на податковий облік 21.04.2010р. за № 428 та перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_9 . Свідоцтво платника ПДВ від 11.06.2010р. за № 100287771 анульоване 13.05.2014р. Інформація про наявність основних фондів відсутня.
Згідно Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » придбає ТМЦ з номенклатурою: автозапчастини, керамогранітні плити, дизельне пальне, а реалізовує на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » будівельно-монтажні роботи, що вказує на нереальність продажу ідентифікованих товарів. Інформація щодо кількості працюючих відсутня, оскільки звіт 1 ДФ за період 2012-2014 роки не подавався. Фінансовий звіт за 2012р. та за 2013р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не подано. На підприємстві основні засоби відсутні, амортизація не нараховувалась. На підприємстві відсутні власні та орендовані складські приміщення, власний чи орендований транспорт, трудові ресурси.
Згідно баз даних ІНФОРМАЦІЯ_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » взято на податковий облік 27.12.2010р. за № 58300 та перебувало на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_11 .
Згідно Єдиного реєстру податкових накладних за період 2012-2014 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » придбає ТМЦ з номенклатурою: цукерка в асортименті, килимові покриття, цемент, газові плити, автозапчастини, а реалізовує на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » будівельно-монтажні роботи, що вказує на нереальність продажу ідентифікованих товарів. Кількість працюючих відповідно до звіту 1 ДФ за 4 кв. 2014 р. складає 10 осіб. Фінансовий звіт за 2014 рік ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " не подано. На підприємстві основні засоби відсутні, амортизація не нараховувалась. На підприємстві відсутні власні та орендовані складські приміщення, власний чи орендований транспорт, трудові ресурси.
Згідно баз даних ІНФОРМАЦІЯ_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » взято на податковий облік 28.11.2012р. та перебувало на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_9 .
Свідоцтво платника ПДВ від 25.02.2013р. за № 200112985 анульоване 27.10.2014р. у зв`язку тим, що до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей.
Згідно Єдиного реєстру податкових накладних, за період 2012-2014 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » придбає ТМЦ з номенклатурою: надання консультаційних послуг в галузі охорони та безпеки функціонування суб`єктів господарської діяльності, а реалізовує на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » акумулятори, відеотехніку та комплектуючі до відеотехніки. Інформація про наявність основних фондів на підприємстві відсутня. Інформація щодо кількості працюючих відсутня, оскільки звіт 1 ДФ за перевіряємий період не подавався. Фінансовий звіт за 2013 рік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не подано.
Під час аналізу Єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » реалізувало на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » імпортну продукцію, виписані податкові накладні містять коди УКТ ЗЕД, але при подальшому аналізі та дослідженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не встановлено імпортних операцій, а також придбання імпортної продукції у контрагентів-постачальників.
При реалізації придбаних імпортованих чи підакцизних товарів платники податку - продавці, які не є безпосередніми імпортерами чи виробниками вказаних товарів, у випадку коли податкова накладна, на підставі якої такі товари були придбані, не містить коду згідно з УКТ ЗЕД щодо таких товарів, самостійно визначають код товару згідно з УКТ ЗЕД відповідно до Основних правил інтерпретації УКТ ЗЕД, передбачених Законом України "Про Митний тариф України", з урахуванням пояснень і методичних рекомендацій Держмитслужби та зазначають його в податковій накладній.
Код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України) повинен зазначатись за всім ланцюгом постачання таких товарів до моменту їх продажу кінцевому споживачу або до моменту, коли такі товари перетворюються в інший товар або стають частиною нового в результаті виробництва, обробки, переробки тощо. У випадку коли під час виробництва, обробки, переробки тощо створено новий підакцизний продукт, йому присвоюється новий відповідний код згідно з УКТ ЗЕД.
Виходячи з вищенаведеного не прослідковується переміщення придбаного товару від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » по ланцюгу постачання від імпортера до безпосередньо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».
Аналізом податкової звітності не встановлено декларування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » суму податку на додану вартість у складі податкового кредиту за жовтень-грудень 2012 року. При перевірці даних АРМ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » також не встановлено здійснення імпортних операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період 01.01.2012р. по дату реалізації товару ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (інформація щодо вантажно-митних декларацій з імпорту товару в базі даних не значиться).
Згідно баз даних ІНФОРМАЦІЯ_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » має стан платника «28» - триває процедура припинення. Взято на податковий облік 08.11.2012р. за № 13216 та перебувало на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_13 . Інформація про наявність основних фондів відсутня.
Згідно Єдиного реєстру податкових накладних за період 2012-2014 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » придбає ТМЦ з номенклатурою: вживане взуття, посуд, велосипеди, побутову техніку, а реалізовує на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » GST-116 Акустична система стельова, база універсальна для адресних сповіщувачів DZ-03, сповіщувач пожежний I-9102, індикатор виносний НОМЕР_8 та ін., що вказує на нереальність продажу ідентифікованих товарів.
Згідно баз даних ІНФОРМАЦІЯ_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » має стан платника «11» - припинено, але не знято з обліку.
Взято на податковий облік 27.04.2006р. за № 85788 та перебувало на обліку в Генiчеській ОДПI. (Крим, м. Сімферополь).
Свідоцтво платника ПДВ від 05.08.2010р. за № 100325494 анульоване 16.01.2014р. у зв`язку тим, до ЄДР внесено запис про вiдсутність підтвердження відомостей. Інформація про наявність основних фондів відсутня. Інформація щодо кількості працюючих відсутня, оскільки звіт 1 ДФ за перевіряємий період не подавався. Фінансовий звіт за 2013 рік ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " не подано. На підприємстві основні засоби відсутні, амортизація не нараховувалась. На підприємстві відсутні власні та орендовані складські приміщення , власний чи орендований транспорт, трудові ресурси.
Згідно баз даних ІНФОРМАЦІЯ_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » має стан платника «4» - порушено провадження у справі про банкрутство. Взято на податковий облік 31.05.2001 за № 06602877 та перебувало на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_14 . Свідоцтво платника ПДВ від 05.06.2001 за № 8037206, анульоване 16.06.2014, у зв`язку тим, до ЄДР внесено запис про вiдсутність підтвердження відомостей. Інформація про наявність основних фондів відсутня. Інформація щодо кількості працюючих відсутня, оскільки звіт 1 ДФ за перевіряємий період не подавався. Фінансовий звіт за 2013 рік ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " не подано. На підприємстві основні засоби відсутні, амортизація не нараховувалась. На підприємстві відсутні власні та орендовані складські приміщення , власний чи орендований транспорт, трудові ресурси.
Слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має поточні рахунки № НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , відкриті в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_15 ), за адресою: АДРЕСА_1 , які свідчать про обіг коштів по зазначених поточних рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відкриття, використання та закриття поточних рахунків, мають значення для справи.
Зазначені банківські документи можуть містити фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на платіжних дорученнях та інших банківських документах, щодо відкриття та обслуговування рахунку особам, які відповідальні за управління та розпорядження рахунком, наявність розрахунків, заборгованостей з підприємствами-контрагентами, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.
Відомості, що містяться в документах юридичної справи, прибуткових касових ордерах та копіях документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження за період з моменту відкриття по теперішній час, грошових коштів по рахунках № НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , власником яких являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), використовуватимуться як докази у кримінальному провадженні № 0000007 від 28.01.2016 та свідчать про фактичне надходження та перераховування коштів суб`єктам господарської діяльності.
Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», - інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.
Відповідно до п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Одержати в інший спосіб відомості, які містять банківську таємницю в межах досудового розслідування неможливо, як і отримати доступ до документів стосовно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (МФО НОМЕР_18 ).
Оригінали зазначених документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які містять банківську таємницю та знаходяться в банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (МФО НОМЕР_18 ) необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження коштів по рахунках № НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , а також ідентифікувати осіб, відповідальних за відкриття та обслуговування рахунків, проведення фінансових операцій по них, провести експертні дослідження оригіналів документів.
Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні кримінального провадження, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю стосовно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться в банківській установі ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_15 ), за адресою: АДРЕСА_1 , шляхом їх вилучення.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність підстав вважати, що отримані документи можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому клопотання слідчий суддя визнає обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 92, 94, 107, 110, 159, 163-165, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ст. лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , та/або за його дорученням ст. о/у ОУ ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, та можливість їх вилучення стосовно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться в банківській установі ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_15 ), за адресою: АДРЕСА_1 , по рахунках № НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , а саме:
- документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з моменту відкриття по теперішній час включно, грошових коштів по рахунках № НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
- справи з юридичного оформлення рахунків № НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „Клієнт банк, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт банк, всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;
- виписок з номерами телефонів, з яких проходило з`єднання системи „Клієнт банк між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
- заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;
- вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м.Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення, а особами, без виклику яких постановлено ухвалу протягом п`яти днів з дня отримання її копії.

Слідчий суддя

Святошинського районного

суду міста Києва ОСОБА_1