Подільський районний суд міста Києва
Справа № 758/3999/16-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 квітня 2016 року Подільський районний суд міста Києва в складі
головуючого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
з участю прокурора ОСОБА_3 ,
захисника ОСОБА_4
розглянувши в підготовчому судовому засіданні в приміщенні Подільського районного суду міста Києва клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням в повному обсязі завданих державі збитків по кримінальному провадженні № 0000140 відносно
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Ромни, Сумської області, громадянина України, з вищою освітою, директора ТОВ «ФадоТрейд», одруженого, маючого на утриманні сина ОСОБА_6 , 2006 року народження та доньку, ОСОБА_7 , 2012 року народження, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,-
у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,
В С Т А Н О В И В :
ОСОБА_5 , згідно наказу про призначення №2-08/12 від 02.08.2012 - призначений на посаду директора ТОВ «Фадо Груп» (), яке зареєстровано Подільською районною державною адміністрацією у м. Києва за №0030766 від 21.05.13, розміщено за адресою: м. Київ, вул. Гонгадзе, буд.5-а, яке знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Подільському районні м. Києва з 22.05.2013 за № 5.
Як на службову особу суб`єкта підприємницької діяльності України, в силу покладених та виконуваних ним організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, відповідно до чинних законодавчих актів України, в обов`язки ОСОБА_5 входило:
Відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, із змінами та доповненнями:
- вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;
- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;
- сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України та законами з питань митної справи;
- подавати контролюючим органам інформацію в порядку, у строки та в обсягах, встановлених податковим законодавством;
Діючи в порушення вказаних вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді умисного ухилення від сплати податків, не бажаючи їх настання, але свідомо припускаючи, ОСОБА_5 , являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності України - ТОВ «Фадо Груп» (), діючи за попередньою змовою з особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження №0000028 від 23.03.2015 року, ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, шляхом зловживання своїм службовим становищем.
Так, ОСОБА_5 в липні 2014 року познайомившись на спеціалізованій виставці з особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження №0000028 від 23.03.2015 року, в розмові з останньою дізнався, що вказана особа може поставити товар в його адресу від підприємства ТОВ «Украгарант Проект» (код за ), директор якого значилась ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Так, ОСОБА_5 за попередньою змовою з особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження №0000028 від 23.03.2015 року, спланувавши свій злочинний план, який був націлений на ухилення від сплати податків у значних розмірах, в липні 2014 року шляхом використання реквізитів підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Укргарант проект» (код за ) отримував від особи, матеріали відносно матеріали відносно якої виділені в окреме провадження №0000028 від 23.03.2015 року, підроблені податкові накладні, які відображали проведені фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Фадо Груп» з ТОВ «Укргарант проект», вносив до звітних декларацій з податку на додану вартість неправдиві дані, чим порушив п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.4, п.201.6, п.201.10 ст.201 розділу V Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями, таким чином занизивши податок на додану вартість на загальну суму 359 547 гривень, при наступних обставинах:
Так в липні місяці 2014 року ОСОБА_5 за попередньою змовою з особою, матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження №0000028 від 23.03.2015 року, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Фадо Груп» за адресою: м. Київ, вул. Гонгадзе, буд. 5-А, отримав податкові накладні №14 від 30.07.14, №15 від 30.07.2014, №16 від 30.07.2014, №17 від 30.07.2014, №34 від 30.07.14, №35 від 30.07.14, №36 від 30.07.2014, які відображали поставку товарів від ТОВ «Укргарант проект»» в адресу ТОВ «Фадо Груп», включив до складу податкового кредиту суму в розмірі 359 547 грн., яку відобразив в Декларації з податку на додану вартість за липень 2014 року та засобами електронного зв`язку подав до ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві з неправдивими даними.
В результаті своїх умисних дій ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою з особою, матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження №0000028 від 23.03.2015 року, з метою завищення податкового кредиту шляхом складання мнимої угоди та підробки податкових накладних в період липня 2014 року в наданих в податковий орган звітних документах завищив податковий кредит на суму 359 547 грн., що фактично призвело до недоотримання бюджетом України за вказаний період податку на додану вартість на загальну суму 359 547 грн., що в 590 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.
Також, ОСОБА_5 за попередньою змовою з особою, матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження №0000028 від 23.03.2015 року, спланувавши свій злочинний план, який був націлений на ухилення від сплати податків у значних розмірах, шляхом використання реквізитів підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Укргарант проект», в порушення п.п. 138.1.1 п.138.1, пп.138.2, п.п.138.8.1 п.138.8, ст.138, п.п. 139.1.9, п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями, занизив податок на прибуток за 2014 рік в сумі 341 570 гривень, шляхом використання підроблених документів фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Укргарант Проект», відобразив понесені витрати ТОВ «Фадо Груп» в деклараціях з податку на прибуток за 2014 рік, які подав до ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві.
В результаті своїх умисних дій ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою з особою, матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження №0000028 від 23.03.2015 року, з метою завищення понесених витрат ТОВ «Фадо Груп» використав підроблені документи фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Фадо груп» з ТОВ «Укргарант проект» та надав в податковий орган звітні документи за 2014 рік, завищивши витрати понесені підприємством на суму 341 570 грн., що фактично привело до недоотримання бюджетом України за вказаний період податку на прибуток підприємства на загальну суму 341 570 грн., що в 560 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.
В результаті умисних протиправних дій ОСОБА_5 , який діяв за попередньою змовою з особою, матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження №0000028 від 23.03.2015 року, не нараховані та не сплачені підприємством ТОВ «Фадо Груп» зобов`язання по податку на додану вартість за липень 2014 року - в сумі 449 434 грн. (в тому числі штрафні санкції 89 887 грн.) та з податку на прибуток за 2014 рік в сумі 426 963 грн. (в тому числі 85 393 грн. штрафні санкції) в результаті чого до державного бюджету не надійшло податків на загальну суму 701 117 грн., що в 1151 раз (701 117 гривень : 609 гривень (50% від мінімальної заробітної плати) = 1218) перевищує встановлений державою неоподаткований мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину.
Таким чином що ОСОБА_5 , являючись службовою особою - директором ТОВ «Фадо груп» (), діючи за попередньою змовою з особою, матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження №0000028 від 23.03.2015 року, з корисливих спонукань, всупереч інтересам ТОВ «Фадо груп», в липні 2014 року без мети отримання вказаним товариством прибутку, ухилився від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в розмірі 876 397 грн. ( в тому числі штрафні санкції 175 280 грн.), що більш ніж в тисячу разів перевищує неподатковий мінімум доходів громадян та є значним розміром, чим вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст. 212 КК України.
В судовому засіданні прокурор заявив клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.
Вислухавши думку обвинуваченого, який повністю підтримав заявлене прокурором клопотання та підтвердив що ним відшкодовано в повному обсязі завдані державі збитки в розмірі 876 397,00 грн, захисника, який підтримав клопотання, суд вважає, що заявлене клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч 4 статті 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Відповідно до статті 286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстав для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.
Відповідно до матеріалів справи ОСОБА_5 до кримінальної відповідальності не притягувався, скоїв кримінальне правопорушення, яке відповідно до ст.12 КК України відноситься до злочину невеликої тяжкості. При цьому ОСОБА_5 повністю відшкодував завдані державі збитки.
Враховуючи викладене клопотання прокурора підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст. 212 ч4 КК України, ст.ст. 285,286,288,314,395 КПК України, суд,-
У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора задовольнити.
Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України у кримінальному провадженні № 0000140 від 09.06.2015 року.
Провадження у кримінальному провадженні № 0000140 від 09.06.2015 року щодо ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, закрити у зв`язку з повним відшкодуванням завданих державі збитків.
Запобіжний захід не обирався.
Речові докази залишити в матеріалах справи.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва, через Подільський районний суд м. Києва на протязі 7 діб з дня її проголошення.
СуддяОСОБА_1