Справа № 464/6982/16-к
пр.№ 1-кс/464/1695/16
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
16 вересня 2016 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , секретар ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000116 від 10.08.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

встановив:

У клопотанні слідчого, погодженого з прокурором відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , ставиться питання про тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, з приміщення ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ( НОМЕР_2 ), а саме: надати тимчасовий доступ до документів, тобто ознайомитись з юридичною справою про відкриття рахунку № НОМЕР_3 (код валюти 980), який належить ТОВ ВГЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), за період з 01.01.2013 по 05.01.2016; вилучити грошові чеки на отримання готівки з рахунку № НОМЕР_3 (код валюти 980), який належить ТОВ ВГЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), за період з 01.01.2013 по 05.01.2016; вилучити перші екземпляри платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку № НОМЕР_3 (код валюти 980), який належить ТОВ ВГЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), за період з 01.01.2013 по 05.01.2016; вилучити картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печатки ТОВ ВГЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); вилучити кредитні договори та документи, які складались під час виконання кредитних угод, укладених ТОВ ВГЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2013 по 05.01.2016; вилучити договори комісії купівлі-продажу цінних паперів (векселів), які укладались ТОВ ВГЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2013 по 05.01.2016.
В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що підставою для реєстрації кримінального правопорушення в ЄРДР слугувало повідомлення про виявлення кримінального правопорушення начальника ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області підполковника податкової міліції ОСОБА_5 та матеріали зібрані оперативним підрозділом. Встановлено, що службові особи ТОВ ВГЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в період 2013-2016 років, при проведенні фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) ухилились від сплати податків на загальну суму 5 551 835 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.
Відповідно до матеріалів клопотання в ході досудового розслідування встановлено наступне.
Так, встановлено, що ТОВ ВГЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у 2014 році стало переможцем тендерних торгів та отримало кошти від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) в сумі 47 464 317,3 грн., за виконання робіт по відновленню працездатності пошкодженого ротора №18029 турбогенератора типу ТВВ 1000-2МУЗ з виконанням робіт по капітальному ремонту із заміною обмотки ротора (згідно з мировою угодою №54-005-08-14-00056, платіжним дорученням №8834). Ремонтні роботи щодо відновлення турбогенератора проводились працівниками ТОВ ВГЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », комплектуючі до турбогенератора були закуплені за готівкові кошти, а документально придбані ТМЦ оформлялись від ризикових підприємств по завищеній ціні, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 , зареєстровано в ІНФОРМАЦІЯ_9 , основний вид діяльності: рекламні агентства. 31.07.2014 працівниками ІНФОРМАЦІЯ_10 складено акт №1472/26-59-22-08/34751291 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ІНФОРМАЦІЯ_11 ), у відповідності до листа №10099/7/2655-22-04 ІНФОРМАЦІЯ_12 , працівниками вказаної ОДПІ складено акт №1012/26-55-22-07 від 03.04.2014 року про неможливість проведення зустрічної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Також, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_12 , 12.09.2014 прописано податкову інформацію по даному підприємству. Встановлено, що 24.02.2014 року старшим оперуповноваженим ІНФОРМАЦІЯ_13 ОСОБА_7 , до бази ФСПД ІАС «Податковий блок», внесено відомості щодо реєстрації кримінального провадження за ст. 205 КК України відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 , зареєстровано в ІНФОРМАЦІЯ_14 , основний вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля). Встановлено, що 24.02.2014 року ІНФОРМАЦІЯ_15 відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » зареєстровано кримінальне провадження №0000088, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч.4 ст. 27, ч.3 ст. 260 КК України.
Виходячи з вищенаведеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » фактично не могли здійснювати господарські операції з виконання робіт по відновленню працездатності пошкодженого ротора №18029 турбогенератора типу ТВВ 1000-2МУЗ з виконанням робіт по капітальному ремонту із заміною обмотки ротора, через відсутність у вказаних підприємств майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення вказаного виду діяльності. Загальна сума проведених взаєморозрахунків складає 15 929 910 грн. (ПДВ на суму 2 654 985 грн.).
Крім цього, з метою розкрадання бюджетних коштів службові особи ТОВ ВГЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в той самий період придбали у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 , АДРЕСА_2 ), цукор-пісок в мішках у кількості 3 263 тон на загальну суму 29 372 700 грн., та передали на відповідальне зберігання вищезазначеному підприємству.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » придбало цукор-пісок в мішках у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ЄДРПОУ НОМЕР_13 , яке перебуває на спеціальному режимі оподаткування, м. Калинівка, Вінницька область.
В подальшому, ТОВ ВГЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом листопада 2015 року - травня 2016 року реалізовувало ТМЦ (цукор пісочний в мішках) у кількості 2 843 тони на підприємства, що входять до групи «ризикових», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), сума ПДВ 1 494 758 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), сума ПДВ 1 060 299 грн. та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), сума ПДВ 663 666 грн. Загальна сума проведених взаєморозрахунків складає 19 312 338 грн.
Згідно з отриманою інформацією встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » протягом 2015-2016 років здійснювали операції по придбанню ТМЦ (продуктів харчування, інформаційно-консультаційних послуг), в той самий період реалізовували інші групи промислових товарів. Проведеним аналізом податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » встановлено «підміну товару».
Крім цього, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » можуть відноситись до тіньової економіки та задіяні в схемах (пов`язані із діяльністю вищевказаних підприємств) по відмиванню і приховуванню незаконно здобутих коштів від злочинної діяльності та задіяні в схемах мінімізації податкових зобов`язань для підприємств реального сектору економіки.
Проведеним аналізом діяльності встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », відсутні договори про відповідальне збереження цукру з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », транспортні витрати щодо вивозу ТМЦ із складів, де зберігався цукор, відсутні.
Виходячи із вищезазначеного, оскільки господарські операції по поставці товарів не можна вважати такими, що фактично відбулися, отримання коштів від вищевказаних контрагентів-покупців є такою операцією, що не пов`язана з поставкою товарів, робіт, послуг, не несе розрахункового характеру, а тому її можна вважати безповоротною фінансовою допомогою.
Відповідно, ТзОВ ВГЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в порушення п.п.14.1.56, п.п.14.1.257 п.14.1 ст.14, п.п.135.5.4.п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із внесеними змінами та доповненнями) в період 2013 - 2016 років занижено інші доходи всього в сумі 16 093 615 грн. (сума отримання коштів без ПДВ) за рахунок не включення сум безповоротної фінансової допомоги, що призвело до заниження податку на прибуток відповідно до вимог ст..149.1 ст.149, ст..151.1 ст.151 з урахуванням пункту 10 підрозділу 4 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із внесеними змінами та доповненнями) в сумі 2 896 850 грн.
Таким чином, службові особи ТзОВ ВГЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2013-2016 років за рахунок співпраці з ризиковими СГД ухилились від сплати податків на загальну суму 5 551 835 грн., із них податок на прибуток підприємства в сумі 2 896 850 та податок на додану вартість в сумі 2 654 985 грн.
Разом з цим, досудовим слідством встановлено, що ТОВ ВГЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) має відкритий (використовувало у діяльності) розрахунковий рахунки № НОМЕР_3 (код валюти 980) в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 (тел. НОМЕР_2 ).
Враховуючи викладене, з метою встановлення фактичних обставин взаєморозрахунків ТОВ ВГЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з іншими суб`єктами господарювання, встановлення і дослідження всіх обставин, які мають значення для розслідування даного кримінального правопорушення (злочину) і підлягають доказуванню та прийняття законного рішення, виникла необхідність в тимчасовому доступі та вилученні документів ТОВ ВГЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які становлять банківську таємницю.
Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ТОВ ВГЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) є їх дослідження по вказаному банківському рахунку.
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив таке задовольнити.
Представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у судове засідання не з`явився, належним чином повідомлявся про час та місце розгляду клопотання.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам КПК України.
Згідно з ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора, приходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні.
Враховуючи наведене, клопотання необхідно задовольнити.
На підставі викладеного та керуючись статтями 163, 164 КПК України,
ухвалив:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_3 або старшому оперуповноваженому ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_8 тимчасовий доступ до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, з приміщення ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ( НОМЕР_2 ), а саме:
- надати тимчасовий доступ до документів, тобто ознайомитись з юридичною справою про відкриття рахунку № НОМЕР_3 (код валюти 980), який належить ТОВ ВГЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), за період з 01.01.2013 по 05.01.2016;
- вилучити грошові чеки на отримання готівки з рахунку № НОМЕР_3 (код валюти 980), який належить ТОВ ВГЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), за період з 01.01.2013 по 05.01.2016;
- вилучити перші екземпляри платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку № НОМЕР_3 (код валюти 980), який належить ТОВ ВГЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), за період з 01.01.2013 по 05.01.2016;
- вилучити картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печатки ТОВ ВГЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );
- вилучити кредитні договори та документи, які складались під час виконання кредитних угод, укладених ТОВ ВГЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2013 по 05.01.2016;
- вилучити договори комісії купівлі-продажу цінних паперів (векселів), які укладались ТОВ ВГЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2013 по 05.01.2016.
Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя ОСОБА_1