№ 522/7024/15-к
№ 1-«кс»522/5659/15

УХВАЛА
Іменем України
07 квітня 2015 року м.Одеса
ВСТАНОВИВ:
Підставою для внесення відомостей до ЄРДР послужили матеріали, які надійшли з ОУ ДПІ у Приморському районі м. Одеси, з яких вбачається, що службові ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), протягом 2013-2014 рр., шляхом заниження податкового зобов`язання операцій з реалізації на митній території України автозапчастин ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 701522 грн.
Зігдно інформації з ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » використовуються реквізити під час ведення фінансово-господарської діяльності підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », на яких головним бухгалтером виступає гр. ОСОБА_6 , основним видом діяльності є оптова торгівля автозапчастинами, складські та офісні приміщення розташовані за однією адресою: АДРЕСА_1 , контрагентами-нерезидентами виступають ті самі компанії, що й на підприємстві ПП « ОСОБА_5 ». Таким чином можна зробити висновок, що вказані підприємства є «пов`язаними особами» та підконтрольні громадянину ОСОБА_7 .
В ході аналізу діяльності ПП « ОСОБА_5 » встановлено, що за 2013 рік підприємством здійснено імпорт автозапчастин з країн США та ОАЕ на загальну суму 20 705 124 грн., податкове навантаження складає 0,5%.
Реалізація імпортованого товару здійснюється по попередньому замовленню підприємствам, здійснюючим продаж та технічне обслуговування автомобілів, само вивозом зі складу або за готівковий розрахунок безпосередньо на складі. При аналізі фінансово-господарських операцій встановлено, що згідно податкових накладних виписаних на реалізацію автозапчастин підприємствам реального сектору економіки («Адіс-Авто», « ІНФОРМАЦІЯ_4 », « ІНФОРМАЦІЯ_5 », « ІНФОРМАЦІЯ_6 », та інших) та податкових накладних, вписаних на підприємства з ознаками «фіктивності» та ризику (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») відрізняються від реальних цін реалізації в середньому в 1,5 до 2 разів і більше, при цьому податкове навантаження ПП « ОСОБА_5 » дорівнює 0,5 %. Дані факти свідчать про заниження доходів підприємства приблизно на 200%.
При здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємством ПП « ОСОБА_5 » імпорт автозапчастин за 2013 рік складає 20 705 124 грн. та придбання даної продукції на території України за 2013 рік складає 17 875 860 грн. (20 705 124+17 875 860 = 38 580 984 грн.)
Реалізація автозапчастин на підприємства «ризику» за 2013 рік складає 18 507 612 грн., а при націнці приблизно в 200%, об`єм реалізації складає 37 015 224 грн. (18 507 612*200%).
Однак враховуючи, що суми реалізованих автозапчастин на підприємства групи «ризику» в сумі 18 507 612 грн. вже були задекларовані в декларації в податковій звітності ПП « ОСОБА_5 », таким чином 37 015 224 18 507 612 = 18 507 612 грн.
Враховуючи викладене, сума яка підлягає сплаті до бюджету складає 18 507 612* 20% = 3 701 522 грн.
Крім цього встановлено, що за допомогою мереж Internet громадянином ОСОБА_7 використовується сайт ІНФОРМАЦІЯ_8 за допомогою якого також здійснюється реалізація автозапчастин зі складу, яка оформлюється на розрахунковий рахунок ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), який у свою чергу є батьком ОСОБА_7 .
Разом з тим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відкриті розрахункові рахунки в Южному ГРУ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » м. Одеса (МФО НОМЕР_5 ), а саме:
· українська гривня №№ НОМЕР_6 ; НОМЕР_7 ; НОМЕР_8
· долар США № НОМЕР_9 ;
· євро № НОМЕР_10
Єдиним можливим способом встановлення подальшого руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Крім того, для встановлення осіб, які виступали від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), як службові особи цього підприємства, необхідно дослідити банківські картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печаток, а також накази (протоколи рішень засновників) про призначення директора та головного бухгалтера, які містять данні про дати призначення певних осіб на ці посади і визначають їх як службових осіб підприємства.
Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося керування рахунками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) необхідно дослідити угоди про використання системи віддаленого доступу до рахунків типу «клієнт-банк».
Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі Южному ГРУ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_5 ), де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містяться відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.
Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Окрім цього вищевказані документи, які містять охоронювану законом таємницю, становлять банківську таємницю, тимчасовий доступ до яких та розпорядження про вилучення, здійснюється лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, відповідно до вимог ст. ст. 159, 162 КПК України.
Слідчий вважав, що виклик у судове засідання службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
На підставі вищевикладеного, слідчий просив клопотання задовольнити.
Розглянувши клопотання слідчого, вивчивши надані до клопотання матеріали, заслухавши думку слідчого, який просив клопотання задовольнити, вважаю необхідним клопотання слідчого задовольнити, з наступних підстав.
Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини , які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В ході досудового розслідування вказаного кримінального правопорушення виникла необхідність в тимчасовому доступі та вилученні документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме банківську таємницю, яка знаходиться у Южному ГРУ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » м. Одеса (МФО НОМЕР_5 ), а саме інформацію про рух грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахункам: українська гривня №№ №№ НОМЕР_6 ; НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 ; долар США № НОМЕР_9 ; ЄВРО № НОМЕР_10 за період з 01.01.2012 по 30.03.2015 рр, а також документи щодо відкриття та обслуговування вказаних рахунків.
Вказані вище документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами, кримінального провадження у зв`язку з яким подається клопотання, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, необхідні для встановлення істини по даному кримінальному провадженню, зокрема для встановлення осіб, які виступали від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), як службові особи цього підприємства, необхідно дослідити банківські картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печаток, а також накази (протоколи рішень засновників) про призначення директора та головного бухгалтера, які містять данні про дати призначення певних осіб на ці посади і визначають їх як службових осіб підприємства, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося керування рахунками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) необхідно дослідити угоди про використання системи віддаленого доступу до рахунків типу «клієнт-банк», також для дослідження вказаних документів в ході досудового розслідування, використанням їх в ході проведення слідчих дій, та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та відомості, які в них містяться можуть бути використані в якості доказів, а також з метою досягнення дієвості кримінального провадження, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.
Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінально провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказані документи мають суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.
За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення зазначених в клопотанні документів.
Керуючись ст.ст.159,160, 162,163,164 КПК України,
Надати старшому слідчому з ОВС четвертого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та за дорученням старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у Приморському районі майору податкової міліції ОСОБА_9 або за постановою про проведення процесуальних дій на іншій території іншим особам, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та можливість вилучення (виїмку) в Южному ГРУ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » м. Одеса (МФО НОМЕР_5 ), а саме:
- юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора.
- платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) при розпорядженні рахунками.
- банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахункам українська гривня №№ №№ НОМЕР_6 ; НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 ; долар США № НОМЕР_9 ; ЄВРО № НОМЕР_10 за період з 01.01.2012 по 30.03.2015 рр.
- банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 )
- документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )
- листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками.
- договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт».
- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта за весь період діяльності.
- відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера.
- заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за період з 01.01.2012 по 30.03.2015 рр. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )
- угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язаних з проведенням банківських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
- копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
- документів кредитної та депозитної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів по кримінальній справі.
Встановити строк дії ухвали протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: