Справа № 405/7266/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17.10.2016 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , у кримінальному провадженні №0000038 від 29.04.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з вищевказаним клопотанням, в обгрунтування якого вказав, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000038 від 29.04.2016 щодо службових осіб ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи службові особи ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , Кіровоградська область, Устинівський район, с.Седнівка), яке зареєстровано платником податку на додану вартість та відповідно до ст. 209 ПКУ перебуває на спеціальному режимі оподаткування, тобто має право залишати у власному розпорядженні суми ПДВ, отримані від реалізації вирощеної с/г продукції на власних (орендованих) землях, шляхом не відображення в податковій декларації з ПДВ (загальній) та в подальшому не нарахувавши та не сплативши до бюджету сум податку на додану вартість у загальному порядку із доходу, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції, виробником якої не є, протягом 2013-2015 років умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 5 877 543 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2013-2015 рр. (більш точної дати досудовим розслідуванням не встановлено), службові особи ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, здійснили придбання насіння соняшника у невстановлених досудовим розслідуванням осіб, без відповідного документального оформлення придбання такої с/г продукції та без відповідного відображення в податковій звітності для ідентифікації постачальників та визначення їх статусу щодо відношення до виробника чи першого постачальника продукції від виробника для отримання права на застосування нарахування ПДВ за ставкою 20% при подальшому продажу такої продукції.

З підстав викладених в клопотанні слідчий стверджує, що службові особи ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом не відображення в податковій декларації з ПДВ (загальній) і, як наслідок, не нарахування та не сплати до бюджету сум податку на додану вартість на загальних підставах із доходу, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції, виробником якої він не являється - ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах, на загальну суму ПДВ 5877543,2 грн.

Між ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - продавець та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) покупець, укладено договори поставок №17/13 від 17.07.13 (пшениця 3 класу) та № 23/13 від 01.10.13, № 24/13 від 03.10.13. № 25/13 від 04.10.1, № 26/13 від 07.10.13, № 28/13 від 30.09.13, № 28/13 від 13.10.13, № 29/13 від 14.10.13, № 31/13 від 16.10.13, №30/13 від 18.10.13, № 32/13 від 20.10.2013 (соняшник урожаю 2013 року).
В розділі 10 зазначених договорів «Юридичні адреси, банківські реквізити сторін» з датами складання за 2013 рік юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зазначена адреса АДРЕСА_1 .
Станом на поточну дату згідно розширених відомостей на платника податку юридичну адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » змінено на адресу: АДРЕСА_2 .
Слідчий вказує, що з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні та встановлення обсягів здійснення реалізації сільгосппродукції в розрізі культур, які не відображені у податковій звітності ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та з поставок якої не нараховано на загальних підставах та не сплачено до державного бюджету ПДВ, з метою дослідження обставин, які мають важливе значення по кримінальному провадженню, отримання доказу вчинення кримінального правопорушення щодо приховування службовими особами ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » об`єкту від оподаткування податку на додану вартість, а також документального підтвердження фактичних, обсягів продажу у період 2013-2015 рр. сільгосппродукції, а також з метою встановлення осіб причетних до декларування даних, які не відповідають фактичним обставинам, виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до документів, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх в копіях, які перебувають у володінні підприємства-контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), що знаходяться за адресою АДРЕСА_2 , засновником, керівником і кінцевим бенефіціарним власником (контролером) якого являється житель міста Кіровограда ОСОБА_3 зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 , якими здійснено документальне оформлення фінансово господарських відносин з ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2013 по 31.12.2015 роки.
Крім того, слідчий стверджує, що матеріали кримінального провадження містять достатні дані вважати, що вказані в клопотанні речі і документи, які маються доказове значення у провадженні знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), що знаходяться за адресою АДРЕСА_2 , засновником, керівником і кінцевим бенефіціарним власником (контролером) якого являється житель міста Кіровограда ОСОБА_3 зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 , якими підтверджуються фінансово-господарські операції з ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2013-2015 рр.
З посиланням на викладені обставини слідчим обґрунтовується у клопотанні необхідність в наданні тимчасового доступу до вказаних речей та документів.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у судове засідання не з`явився, про дату та час судового засідання повідомлявся.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч .5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчим суддею встановлено, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000038 від 29.04.2016 року щодо службових осіб ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи службові особи ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , Кіровоградська область, Устинівський район, с.Седнівка), яке зареєстровано платником податку на додану вартість та відповідно до ст. 209 ПКУ перебуває на спеціальному режимі оподаткування, тобто має право залишати у власному розпорядженні суми ПДВ, отримані від реалізації вирощеної с/г продукції на власних (орендованих) землях, шляхом не відображення в податковій декларації з ПДВ (загальній) та в подальшому не нарахувавши та не сплативши до бюджету сум податку на додану вартість у загальному порядку із доходу, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції, виробником якої не є, протягом 2013-2015 років умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 5 877 543 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

З матеріалів клопотання вбачається, що ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » впродовж 2013 року соняшник та пшеницю 3-го класу.

Відомостей про наявність між ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » господарських взаємовідносин за період 2014-2015 років слідчим до матеріалів клопотання не додано, а тому в цій частині слідчий суддя вважає за необхідне відмовити.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до ст. 160 КПК України, документи, до яких слідчий просить отримати доступ містять відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів є неможливо, а тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання частково обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити частково.

На підставі наведеного, та керуючись ст.ст.159-166 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , у кримінальному провадженні №0000038 від 29.04.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх в копіях, які перебувають у володінні підприємства-контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою АДРЕСА_2 , засновником, керівником і кінцевим бенефіціарним власником (контролером) якого являється житель міста Кіровограда ОСОБА_3 зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 , якими оформлені фінансово господарські відносини з ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2013 рік, а саме:

-договори поставок №17/13 від 17.07.13 (пшениця 3 класу) та № 23/13 від 01.10.13, № 24/13 від 03.10.13, № 25/13 від 04.10.13, № 26/13 від 07.10.13, № 28/13 від 30.09.13, № 28/13 від 13.10.13, № 29/13 від 14.10.13, № 31/13 від 16.10.13, №30/13 від 18.10.13, № 32/13 від 20.10.2013 (соняшник урожаю 2013 року) з додатками, специфікаціями;
-товарно-транспортні накладні якими оформлено поставки партій товару відповідно до перелічених договорів поставок;
-складські документи видані зерновим складом на партію поставленого товару: складські квитанції, якими підтверджено дату поставки та перехід права власності на кожну партію товару поставленого на ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та від останнього на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по договору поставки №17/13 від 17.07.13 (пшениця 3 класу) та по договорах поставок № 23/13 від 01.10.13, № 24/13 від 03.10.13. № 25/13 від 04.10.1, № 26/13 від 07.10.13, № 27/13 від 11.10.13, № 28/13 від 30.09.13, № 28/13 від 13.10.13, № 29/13 від 14.10.13, № 31/13 від 16.10.13, №30/13 від 18.10.13, № 32/13 від 20.10.2013 (соняшник урожаю 2013 року);
-трьохсторонні акти приймання-передачі товару (продавець-покупець-зерновий склад), якими підтверджено дату поставки та перехід права власності на кожну партію товару поставленого ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по договорах поставок №17/13 від 17.07.13, № 23/13 від 01.10.13, № 24/13 від 03.10.13. № 25/13 від 04.10.1, № 26/13 від 07.10.13, № 27/13 від 11.10.13, № 28/13 від 30.09.13, № 28/13 від 13.10.13, № 29/13 від 14.10.13, № 31/13 від 16.10.13, №30/13 від 18.10.13, № 32/13 від 20.10.2013;
-реєстри накладних на прийняте зерно на зберігання по середньодобовому зразку, реєстри елеватору по продукції, що надійшла від ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на кожну партію товару поставленого ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по перелічених договорах поставок;
-аналізні картки про прийняття сільгосппродукції за переліченими договорами поставок;
-податкові та видаткові накладні №11 від 17.07.13, №25 від 01.10.13, № 27 від 03.10.13, №30 від 04.10.13, № 34 від 08.10.13, № 41 від 09.10.13, № 40 від 11.10.13, №42 від 13.10.13, № 47 від 15.10.13, № 48 від 15.10.13, № 52 від 16.10.13, № 53 від 18.10.13, № 54 від 20.10.13, № 55 від 22.10.13, від 28.10.13;
-рахунки-фактури ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на оплату продукції поставленої від ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 »відповідно до вищезазначених договорів поставок;
-документи на підтвердження ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » статусу сільськогосподарського підприємства виробника поставленої сільгосппродукції (відповідності критеріям вимог ст.209 ПК України), що перебуває на спецрежимі оподаткування ПДВ, а саме: копія паспорту особи, що підписує договір та документ, що підтверджує повноваження особи (наказ та рішення про призначення директора/керівника); копія довіреності в разі підписання договору за довіреністю; копія свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ та платника спецрежиму ПДВ; копія виписки з державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, довідку з єдиного реєстру підприємств та організацій України; а також довідку з статистики, що підтверджують наявність посівних площ у підприємства такі як 4-сг „Посівні площі сільськогосподарських культур, форму № 37-сг „Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур проведення інших польових робіт, форму № 29-сг „Збір врожаю сільськогосподарських культур; довідка з податкової інспекції де перебуває підприємство на обліку, що підтверджує що підприємство є платником фіксованого сільськогосподарського податку; податкову декларацію з фіксованого сільськогосподарського податку;
-дані бухгалтерського обліку, в тому числі роздруковані з магнітного носія на паперовий носій по бухгалтерському рахунку №631 розрахунки з постачальником ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали до 17.11.2016 року.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1