Справа № 372/475/16-к
Провадження 1-кс-130/16
ухвала
Іменем України

23 березня 2016 року Слідчий суддя Обухівського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження - старшого слідчого СВ Обухівського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Київській області ОСОБА_3 , розглянувши у залі судових засідань Обухівського районного суду Київської області в порядкуст.107 ч.1 КПК України без застосування засобів фіксування кримінального провадження клопотання старшого слідчого СВ Обухівського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Київській області ОСОБА_3 про проведення позапланової виїзної перевірки в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001473 від 08.12.2015 року , -
В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий СВ Обухівського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Київській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором Обухівського відділу Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді із клопотанням про проведення позапланової документальної перевірки в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001473 від 08.12.2015 року за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 364-1 КК України співробітникам Обухівської ДПІ в Обухівському районі ГУ ДФС у Київській області з метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства України СВК "Германівський" () по проведеним фінансово-господарських операціях за період з 2013 по теперішній час щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість, податку на прибуток підприємства та інших обов`язкових виплат, у тому числі дивідендів пайовикам при проведенні фінансово-господарської діяльності.

З матеріалів клопотання вбачається, що СВ Обухівського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 001473, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.12.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364-1 КК України.
Невстановлені особи СВК "Германівське", зловживаючи своїм службовим становищем, незаконно заволоділи майном, що належить пайовикам СВК «Германівське» та ЗАТ АФ «Германівська» в адміністративних межах Германівської сільської ради Обухівського району Київської області.
В ході проведення досудового розслідування в рамках вказаного кримінального провадження встановлено, що майном, яке належить пайовикам територіальної громади в адміністративних межах Германівської сільської ради Обухівського району Київської області зловживаючи своїм службовим становищем без відома та згоди пайовиків СВК «Германівське» незаконно розпорядились на свою користь службові особи СВК «Германівське» в особі голови правління ОСОБА_5 .
Будучи допитаним як свідок ОСОБА_5 показав, що вищевказані питання про прийняття рішення з приводу розпорядження майном, дивідендами та земельними ділянками пайовиків СВК «Германівське» приймалось на чергових загальних зборах. Однак, при наданні запиту 22.01.2016 року про отримання установчих документів СВК «Германівське», протоколів загальних зборів, списків пайовиків товариства голова правління відповіді на даний час не надав та причин ненадання відповіді не пояснив, що унеможливлює здійснення повного та неупередженого проведення досудового розслідування в рамках вказаного кримінального провадження та отриманні інформації про проведення чи відсутність проведення чергових загальних зборів СВК «Германівське» та прийняття законного рішення в рамках чинного законодавства.
Таким чином в ході досудового розслідування достовірно встановлено, що керівництво, правління СВК "Германівський" () тривалий час здійснює фінансово-господарську діяльність з порушенням вимог діючого законодавста з метою незаконного збагачення шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету та не здійснення виплат дивідендів акціонерам ЗАТ «Германівська» та виплат учасникам СВК «Германівський».

Під час розгляду клопотання старший слідчий СВ Обухівського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Київській області ОСОБА_3 підтримав вимоги клопотання та просив його задовольнити.

Вислухваши слідчого, дослідивши надані матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку про обґрунтованість клопотання та доцільність його задоволення, виходячи з наступного.

Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» перевірки підприємств, устав та організацій контролюючими органами здійснюється виключно з дозволу Кабінету Міністрів України або за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки.

Зазначеною постановою Кабінет Міністрів України надав дозвіл лише на проведення перевірок за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України, однак положеннями чинного КПК України не передбачене поняття вимоги, а регламентовані поняття процесуального рішення, які передбачені ст.110 КПК України.

Тривалість позапланової виїзної перевірки не повинна перевищувати 10 робочих днів відповідно до ч. 4 ст. 6 Закону України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності», а тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів відповідно до ч. 11 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні».
Враховуючи, що в ході досудового розслідування виникла необхідність перевірки дотримання вимог податкового законодавства України СВК "Германівський" () по проведеним фінансово-господарським операціях за період з 2013 року по теперішній час щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість, податку на прибуток підприємства та інших обов`язкових виплат у тому числі дивідендів пайовикам при проведенні фінансово-господарської діяльності в рамках вказаного кримінального провадження, необхідно провести позапланову документальну перевірку співробітникам Обухівської ДПІ в Обухівському районі ГУ ДФС у Київській області.

З метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні, зібрання доказів які б свідчили про порушення вимог податкового законодавства, а також обставин, що мають значення для кримінального провадження, кола осіб, причетних до вказаного кримінального правопорпушення, провести позапланову документальну перевірку.

Враховуючи, що п. 4 ч. 2 ст. 40 КПК України виключено на підставі Закону № 1697-VII від 14.10.2014, що унеможливило призначення позапланової перевірки за постановою слідчого, необхідно звернутися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про проведення слідчих (розшукових) дій. Тривалість позапланової перевірки не повинна перевищувати 10 робочих днів.

Без проведення перевірки неможливо буде виконати покладені на орган досудового розслідування завдання кримінального провадження передбачені ч. 2 КПК України, в частині захисту осіб, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини та окрім того може призвести до приховування злочину.

Відповідно до п.п.78.1.11. п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Відповідно до ч.6 ст.9 КПК України, у випадках коли положення цього Кодексу не регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені ч.1 ст.7 цього Кодексу.
В інший спосіб, окрім як залучення співробітників Обухівської ДПІ в Обухівському районі ГУ ДФС у Київській області для проведення позапланової документальної перевірки не можливо підтвердити або спростувати дотримання вимог податкового законодавства України СВК "Германівський" () по проведеним фінансово-господарським операціях за період з 2013 року по 23.03.2016 року щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість, податку на прибуток підприємства та інших обов`язкових виплат у тому числі дивідендів пайовикам при проведенні фінансово-господарської діяльності, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки тривалістю 10 робочих днів, оскільки тривалість позапланової виїзної перевірки не повинна перевищувати 10 робочих днів відповідно до ч. 4 ст. 6 Закону України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності».

Керуючись ст.ст. 9,40, 91-94, 99, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл співробітникам Обухівської ДПІ в Обухівському районі ГУ ДФС у Київській області на проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України СВК "Германівський" (, яке розташована за адресою: Київська область, Обухівський район, с. Германівка, вул. Богдана Хмельницького, 22-Б ) по проведених фінансово-господарських операціях за період з 2013 року по 23.03.2016 року щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість, податку на прибуток підприємства та інших обов`язкових виплат, у тому числі дивідендів пайовикам при проведенні фінансово-господарської діяльності впродовж 10 робочих днів - з 25 березня 2016 року по 07 квітня 2016 року включно, з дотримання вимог встановлених Податковим кодексом України.

Надати співробітникам Обухівської ДПІ в Обухівському районі ГУ ДФС у Київській області у разі необхідності матеріали кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддяОСОБА_1