Провадження № 1-кс/161/5476/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
м. Луцьк 18 листопада 2016 року Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора Луцької місцевої прокуратури ОСОБА_3 , слідчого СВ Луцького ВП ЛВП ГУНП у Волинській області ОСОБА_4 , розглянувши слідчого СВ Луцького ВП ЛВП ГУНП у Волинській області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової податкової перевірки,

В С Т А Н О В И В :
Слідчий СВ Луцького ВП ЛВП ГУНП у Волинській області ОСОБА_4 звернулася до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової податкової перевірки законності окремих питань, а саме: щодо сплати земельного податку, нарахування податкових зобов`язань, стягнення з товариства належної суми податкового боргу і штрафних санкцій, щодо повноти та достовірності поданого прибутку товариства ТзОВ «Транс-Зем» , адреса: Луцький р-н, с. Гірка Полонка, вул. Луцька, 8, за період з 01.01.2015 року по 01.11.2016 включно, яку провести протягом десяти робочих днів починаючи з 22 листопада 2016 року.

З клопотання вбачається, що в провадженні Луцького ВП ЛВП ГУНП у Волинській області перебувають матеріали досудового розслідування кримінального провадження №0000890 від 29.09.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України.

Враховуючи, що для забезпечення розслідування під час кримінального провадження №0000890, необхідно провести позапланову податкову перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТзОВ «Транс-Зем» за період часу з 01.01.2015 року по 01.11.2016 включно,оскільки досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТзОВ "Транс-Зем" в ході здійснення службової діяльності, внесли завідомо неправдиву інформацію до офіційних документів, а саме до податкових декларацій з плати за землю, щодо дійсної нормативно-правової оцінки займаної земельної ділянки, що призвело до ухилення від сплати в місцевий бюджет Гіркополонківської СР грошових коштів земельного податку.

Тому з метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, виникла необхідність у позапланової податкової перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТзОВ «Транс-Зем».

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку слідчого та прокурора, які підтримали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити.

Так, згідно Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення та на підставі рішення суду. Таке рішення ухвалюється на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав для надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТзОВ «Транс-Зем» , адреса: Луцький р-н, с. Гірка Полонка, вул. Луцька, 8, за період з 01.01.2015 року по 01.11.2016 включно, яку доручити працівникам Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області, тому клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.132 КПК України,

У Х В А Л И В :
Дати дозвіл на проведення позапланової податкової перевірки законності окремих питань, а саме: щодо сплати земельного податку, нарахування податкових зобов`язань, стягнення з товариства належної суми податкового боргу і штрафних санкцій, щодо повноти та достовірності поданого прибутку товариства ТзОВ «Транс-Зем» , адреса: Луцький р-н, с. Гірка Полонка, вул. Луцька, 8, за період з 01.01.2015 року по 01.11.2016 включно, яку провести протягом десяти робочих днів починаючи з 22 листопада 2016 року.

Проведення податкової перевірки доручити працівникам Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області.

Проведення перевірки органами державного фінансового контрою не повинно порушувати нормального режиму роботи підконтрольних установ та інших суб`єктів господарської діяльності.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1