Справа № 459/415/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Кримінальне провадження № 0000125

09 лютого 2016 року Червоноградський міський суд Львівської області
у складі: головуючого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
за участю: прокурора ОСОБА_3
обвинуваченого ОСОБА_4
розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності:
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Тростянець Золочівського району Львівської області, громадянина України, українця, жителя АДРЕСА_1 , з освітою вищою, пенсіонера, раніше не судимого,
за вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
ОСОБА_4 обвинувачується в тому, що він будучи призначеним наказом генерального директора державного підприємства «Львіввугілля» № 355-к, від 01.12.2011 року на посаду виконуючого обов`язки директора та наказу №367-к від 15.12.2011 на посаду директора Відокремленого підрозділу «Шахта«Межирічанська» ДП «Львіввугілля» (), розташованого за адресою: Львівська область, м. Червоноград, вул. Львівська, 68, взятого на податковий облік в ДПІ у м. Червонограді, як платник податку з доходів фізичних осіб, інших окремих податків та зборів, будучи відповідальним відповідно до ст.67 Конституції України, п.168.1 ст.168 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року, розділу ІІІ ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), за організацію бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, за повноту та своєчасність сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджету під час здійснення фінансово-господарської діяльності, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати податків, в період з 01.03.2014 року по 31.08.2014 року, при нарахуванні та виплаті заробітної плати, умисно не сплатив до бюджету податок з доходів фізичних осіб на загальну суму 4 668 325грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Так, ОСОБА_4 достовірно знаючи, що згідно з п. 5.5 Положення про відокремлений підрозділ ВП «Шахта «Межирічанська» ДП «Львіввугілля» (в редакції 2011 року), затвердженого генеральним директором ДП «Львіввугілля», обов`язок загального керівництва діяльністю підрозділу, розпорядження його коштами та майном покладено саме на нього та відповідно до п.9.21 згаданого Положення, саме він є відповідальним за достовірність нарахування та своєчасність сплати податків, зборів, обов`язкових платежів до бюджету і фондів, в період з 01.03.2014 року по 31.08.2014 року, при наявності обігових коштів на розрахункових рахунках ВП Шахта „Межирічанська, скерував їх не на сплату до бюджету податку з доходів фізичних осіб, а на потреби підприємства, які безпосередньо не пов`язані з виробничою діяльністю.
Порушення вимог податкового законодавства щодо несплати податку з доходів фізичних осіб службовими особами ВП «Шахта «Межирічанська» ДП «Львіввугілля» встановлені під час проведення працівниками ДПІ у м. Червонограді ГУ Міндоходів у Львівській області перевірки підприємства, за результатами якої складено акт № 201/2200/26359901 від 06.05.2015 року та винесено податкове повідомлення-рішення № 2 від 20.05.2015 року.
Відповідно до матеріалів перевірки встановлено, що службі особи ВП «Шахта «Межирічанська» ДП «Львіввугілля», в період з 01.03.2014 року по 31.08.2014 року, в порушення вимог п. 54.2 ст. 54, п. 57.1 ст. 57, п.п.168.1.2, п.п.168.1.5 п.168.1 ст. 168, абз. «а» 171.2 ст.171, абз. «а» п.176.2 ст. 176 ПК України, не сплатили до державного бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 4 668 325 грн.
Згідно дослідження ОУ ДПІ у м. Червонограді ГУ ДФС у Львівської області від 21.09.2015, встановлено, що у період з 01.03.2014 року по 31.08.2014 року на рахунки ВП Шахта „Межирічанська - № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , відкриті в ПАТ „Кредобанк, № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , відкриті в АТ „Райффайзен Банк Аваль, № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , відкриті в АТ „Ощадбанк поступили кошти загальній сумі 12 650 488, 26 грн.
Однак, ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що заборгованість з сплати податку з доходів фізичних осіб очолюваного ним підрозділу складає 4 668 325 грн., а на рахунках підрозділу наявні обігові кошти, будучи єдиним розпорядником коштів ВП «Шахта «Межирічанська» ДП «Львіввугілля», маючи фактичну можливість погасити значну частину заборгованості, використав наявні на рахунках кошти на потреби не пов`язані з податків та інших обов`язкових платежів, а також не на потреби пов`язані з виробничою діяльністю.
Проведеним аналізом руху коштів по поточних рахунках ВП «Шахта «Межирічанська» ДП «Львіввугілля», за період з 01.03.2014 року по 31.08.2014 року, встановлено, що ОСОБА_4 використав кошти на потреби, не пов`язані з виробництвом, в загальній сумі 4 668 325,00 грн., в тому числі: продукти харчування, напої 2 688687,18 грн.; ліс та будматеріали - 25 789,0 грн.; канцелярські товари, оргтехніку 1 744,0 грн.; путівки - 22 352,68 грн.; господарські товари - 1 846 312, 14 грн.; культурно-масові заходи - 83 440,0 грн. Всього, за період з 01.03.2014 року по 31.08.2014 року ВП «Шахта «Межирічанська» ДП «Львіввугілля» використано коштів на невиробничі потреби в сумі 4 668 325 грн.
Отже, ОСОБА_4 , маючи право першого банківського підпису фінансових документів, будучи розпорядником коштів Відокремленого підрозділу Шахта „Межирічанська, що поступали на рахунки підприємства від здійснення фінансового-господарської діяльності та від ДП «Львіввугілля» як дотаційне фінансування, в період з 01.03.2014 року по 31.08.2014 року, достовірно знаючи про наявність заборгованості до бюджету по податку з доходів фізичних осіб, перерахував кошти в загальній сумі 4 668 325 грн. на потреби підрозділу, відмінні від виплати заробітної плати, податків та обов`язкових платежів.
Таким чином, ОСОБА_4 займаючи посаду директора ВП Шахта „Межирічанська ДП «Львіввугілля», діючи в порушення вимог пп. 168.1.2, п.168.1 ст.168 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, умисно не сплатив до бюджету податок з доходів фізичних осіб на загальну суму 4 668 325грн., яка в 5 000 разів перевищує установлений законодавством мінімум доходів громадян, що призвело до ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах, чим вчинив кримінальне правопорушення (злочин), передбачене ч.3 ст.212 КК України.
Проте, в ході досудового розслідування встановлено, що ВП Шахта „Межирічанськата ДП „Львіввугілля в повному обсязі сплатили податок з доходів фізичних осіб, в загальній сумі 4 668 325грн., що підтверджується платіжними дорученнямиДП „Львіввугілля таВП Шахта „Межирічанська ДП „Львіввугілля, а саме:№668 від 24.06.2015 на суму 313 707,77 грн., №687 від26.06.2015 на 338 808,09 суму грн., №706 від 01.07.2015 на суму 382 255,20 грн., №750 від 15.07.2015 на суму 426 280,31 грн., №765-1 від 17.07.2015 на суму 8 467,53 грн., №773 від 22.07.2015 на суму 36 729,99 грн., № 767 від 24.07.2015 на суму 215 000 грн., №786 від 04.08.2015 на суму 556 152 грн., №809 від 12.08.2015 на суму 354 099,23 грн., №845 від 17.08.2015 на суму 58 050,9 грн., №174 від 21.08.2015 на суму 635 212,28 грн., №913 від 27.08.2015 на суму 210 769,56 грн., №935 від 08.09.2015 на суму 184 269,18 грн., №1016 від 25.09.2015 на суму 223 459,27 грн., №1030 від 30.09.2015 на суму 214 574 грн., №1100 від 21.10.2015 на суму 266 110 грн., №1132 від 30.10.2015 на суму 122 001,08 грн., №1162 від 06.11.2015 на суму 123 388,6 грн.
Крім цього, згідно даних ДПІ у м. Червонограді ГУ ДФС у Львівській області (лист №461/13-13-17-03-13 від 01.02.2016), заборгованість по сплаті основного платежу та штрафних санкцій по акту перевірки №201/2200/26359901 від 06.05.2015 відсутня.
В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав.
Особа щодо якої ставиться клопотання, ОСОБА_4 клопотання прокурора підтримав, просить звільнити його від кримінальної відповідальності.
Заслухавши думку учасників судового процесу, суд приходить до висновку, що кримінальне провадження підлягає закриттю з наступних мотивів: обвинувачений ОСОБА_4 добровільно сплатив податок з доходів фізичних осіб, а також відшкодував всю шкоду завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня), заборгованість по сплаті основного платежу та штрафних санкцій відсутня.
Відповідно до ч. 4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння передбачене ч.3 ст.212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності , якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Враховуючи наведене, суд вважає за необхідне кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 закрити, звільнивши його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Керуючись ст. ст. 284, 285, 287, 288 КПК України, суд
УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК України.
Кримінальне провадження про обвинувачення ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України закрити.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Львівської області протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1