Провадження № 1-кс/537/409/2015
Справа № 537/2216/15-к
УХВАЛА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
18.05.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання слідчого другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
ВСТАНОВИВ:
15 травня 2015 року слідчий другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню карткового рахунку представника ПП « ОСОБА_4 » ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 , який було відкрито у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ) з можливістю вилучення в копіях договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка та додатків до них, виписок по рахунку (в тому числі електронний варіант) в яких зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, час проведення платежу, номер платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 рік.
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000004 від 26.02.2015 року, за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ПП « ОСОБА_4 », тобто за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що на території обслуговування ІНФОРМАЦІЯ_2 зареєстроване та здійснює свою фінансово-господарську діяльність ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). Згідно свідоцтва про державну реєстрацію ПП « ОСОБА_4 » зареєстровано в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців 05.05.2010 року за адресою: АДРЕСА_2 та згідно довідки про взяття на облік платника податків узято на податковий облік в органах державної податкової служби 06.05.2010 року. Підприємство є платником податку на додану вартість відповідно до свідоцтва № НОМЕР_5 про реєстрацію платника податку на додану вартість. Основним видом діяльності за КВЕД-2010 є виробництво автотранспортних засобів, фактично підприємство являється виробником причепів для легкових автомобілів та реалізує дані причепи на точках роздрібної торгівлі. Засновником ПП « ОСОБА_4 » є гр. ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , керівником даного підприємства згідно рішення засновника від 16.07.2012 року є гр. ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 . ПП « ОСОБА_4 » знаходиться на загальній системі оподаткування та зареєстрованих касових апаратів не має.
В ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 » за період 2013-2014 років було встановлено, що валовий дохід підприємства відповідно до поданої податкової звітності становить: у 2013 році 3 312 676 грн., у 2014 році 4 868 980 грн., проте за даними інформації, отриманої у ВРЕР ДАІ, на протязі 2013-2014 років ПП « ОСОБА_4 » було реалізовано близько 5500 причепів різноманітної модифікації фізичним особам по території всієї України. Середня вартість причепу складає 4000 грн., тобто підприємством реалізовано причепів на суму близько 22 млн. грн. Дану реалізацію в бухгалтерському та податковому обліку відображено не було (згідно аналізу декларацій з податку на додану вартість за 2013-2014 рік реалізація виробів на неплатників ПДВ не здійснювалась).
Згідно відповіді ІНФОРМАЦІЯ_5 за період 2013-2014 років відповідно до виданих актів прийому-передачі власниками транспортних засобів (причепів) виготовлених ПП « ОСОБА_4 » «марки ЛЕВ» та « ІНФОРМАЦІЯ_6 » по різним реєстраційним операціям зареєстровано всього 5213 фізичних осіб, а саме :
-в 2013 році марки (моделі) ЛЕВ по різним реєстраційним операціями зареєстровано 3691 фізична особа;
-в 2014 році - марки (моделі) ЛЕВ по різним реєстраційним операціями зареєстровано 1379 осіб (1516 осіб, у тому числі 137 фізичних осіб, які реєстрували транспортний засіб з однаковим номером шасі під різними реєстраційними операціями);
-в 2013 році - причепів марки (моделі) КРЕМІНЬ (випуску 2013 рік) по різним реєстраційним операціями зареєстровано 73 фізична особа;
-в 2014 році власниками транспортних засобів, а саме причепів марки (моделі) КРЕМІНЬ (випуску 2014 рік) по різним реєстраційним операціями зареєстровано 70 фізичних осіб.
В рамках кримінального провадження 05.03.2015 року було проведено обшук за адресою реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 »: АДРЕСА_3 , в ході якого було вилучено ряд документів, які містять дані про вчинення кримінального правопорушення службовими особами ПП « ОСОБА_4 ». Так, серед вилучених документів відповідно до протоколу обшуку виявлено листи та договори ПП « ОСОБА_4 », які надсилалися фізичним особам та містять карткові рахунки службових осіб і працівників підприємства, на які надходили кошти за реалізацію причепів.
Таким чином, встановлено картковий рахунок представника ПП « ОСОБА_4 » ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 , відкритий у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ), який використовувався підприємством згідно листа фізичній особі.
На даний час необхідно з`ясувати обставини даного кримінального правопорушення, а саме: встановити обсяги та вартість реалізованих причепів і фактів розрахунків за реалізовані причепи у тому числі і через карткові рахунки службових осіб та представників ПП « ОСОБА_4 », у зв`язку з чим виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ), в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.
ОСОБА_5 на ім`я якої відкрито картковий рахунок, належним чином повідомлена про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явилася, про причини неявки суд не повідомила.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за їх відсутності.
Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000004, відомості про яке внесено до ЄРДР 26.02.2015 року за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що мало місце у 2013-2014 роках під час здійснення фінансово-господарської діяльності у сфері виробництва та реалізації причепів для легкових автомобілів, а саме підприємство не відображало у бухгалтерській та податковій звітності операції по реалізації причепів фізичним особам та неплатникам ПДВ, з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.
Матеріалами клопотання, а саме висновком про результати аналітичного дослідження від 14.02.2015 року за № 2/16-31-16-10/ НОМЕР_4 , копією протоколу допиту свідка гр. ОСОБА_8 від 13.04.2015 року, копією протоколу допиту свідка гр. ОСОБА_9 від 29.04.2015 року, підтверджується, що причепи до легкових автомобілів ПП « ОСОБА_4 » протягом 2013-2014 років реалізовувались різним фізичним особам.
Також, з копії договору купівлі-продажу № ДР-02/07-14 від 02.07.2014 року вбачається, що повна або часткова оплата за товар, а саме причепу « ІНФОРМАЦІЯ_7 » проводиться на картковий рахунок гр. ОСОБА_5 № НОМЕР_2 відкритий в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Слідчим суддею встановлено, що на час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В силу частини 6 статті 163 Кримінально-процесуального кодексу України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи, що вказані слідчим в клопотанні документи перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів є законним та обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання слідчого другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.
Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого правління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_13 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_14 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_15 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_16 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_17 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_18 , начальнику другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_19 , старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_20 , старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_21 доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню карткового рахунку представника ПП « ОСОБА_4 » гр. ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 , за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 рік, який відкрито в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ) з можливістю вилучення наступних документів в їх копіях:
-договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка та додатків до них;
-виписок по рахунку (в тому числі електронний варіант) в яких зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, час проведення платежу, номер платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 рік.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчому другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до18.06.2015 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1