Справа № 464/2163/13-к
пр.№ 1-кс/464/355/13
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до документів

06.03.2013 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Дулебко Н.І., за участю прокурора відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Львівській області ОСОБА_2, розглянувши клопотання слідчого, погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000014 від 17.01.2013 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

встановив:

У клопотанні старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Львівській області ОСОБА_2, погодженого з прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, ставиться питання про тимчасовий доступ до документів ТОВ Брама (оригіналів, копій), тобто можливість їх вилучення, а саме: контрактів, додатків до контрактів, договорів переуступки права вимоги боргу з додатками, повідомлень про договори, які передбачають виконання резидентом-позичальником боргових зобовязань, оригіналів письмових підтверджень про згоду уповноваженого банку на обслуговування операцій ТОВ Брама () за контрактами та інших документів, які подавались ТОВ Брама, а також реєстраційних свідоцтв для отримання валютних коштів ТОВ Брама і документів, що подавались для їх отримання за період 2004-2012 років та документів про фірму нерезидента Study Financial LLC.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000014 від 17.01.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, Службові особи ТОВ Брама отримували валютні кошти (позики) від нерезидента, а саме STUDY FINANCIAL LLC (США), відповідно до укладених контрактів, згідно яких позикодавець зобовязується надати позичальнику позики в іноземній валюті, а останній зобовязується використати її за цільовим призначенням і повернути у визначений строк та сплатити відсотки за користування.

Так, ТОВ Брама отримало валютні кошти від STUDY FINANCIAL LLC (США), згідно: контракту №2 від 16.06.04, в розмірі 170 000 дол. США (реєстраційне свідоцтво НБУ у Львівській області № 332 від 02.07.04); контракт №3 від 22.12.05, в розмірі 580 000 дол. США (реєстраційне свідоцтво НБУ у Львівській області № 427 від 27.01.06); контракт №4 від 19.09.06, в розмірі 250 000 дол. США (реєстраційне свідоцтво НБУ у Львівській області № 484 від 30.10.06); контракт №5 від 02.03.07, в розмірі 500 000 ЄВРО (реєстраційне свідоцтво НБУ у Львівській області № 519 від 04.04.07); контракт №6 від 10.07.07, в розмірі 900 000 дол. США (реєстраційне свідоцтво НБУ у Львівській області № 568 від 16.08.07).

В подальшому укладено договори уступки права вимоги між

STUDY FINANCIAL LLC - первинний кредитор та DENNISTON INTERTRADE LTD (Британські Віргінські Острови) - новий кредитор, а також ТОВ Брама - позичальник. Згідно до вказаних договорів первинний кредитор передає, а новий кредитор приймає і оплачує право вимагати і одержувати всі платежі, які належать первинному кредитору. Крім цього, встановлено що ТОВ Брама за перевіряємий період позики не поверталась та відсотки за користуванням не сплачувалися.

Разом з цим, ДПС України на запит від 27.07.2012 отримано матеріали від Служби внутрішніх доходів США від 05.11.12 №ХХ3559126, в яких викладено наступну інформацію: Компанія Study Financial LLC, яка зареєстрована в окрузі Колумбія (штат Вашингтон) не має ідентифікаційного номеру платника податків, не подає декларації з податку на прибуток. Компанія Study Financial LLC видається такою, що не здійснює діяльності, адреса, яка використовується субєктом оподаткування є адресою зареєстрованого агента, який скоріше є агентом для отримання і передачі документів, ніж для здійснення бізнесу від імені субєкта оподаткування. Окрім цього, проведеною перевіркою не виявлено жодної вказівки на те, що сам субєкт підприємницької діяльності справді колись знаходився на території Сполучених штатів чи здійснював свою діяльність.

Отже, враховуючи вищеописане та інформацію Управління міжнародних звязків ДПС України, відповідно до вимог ст.135, ст.137 Податкового кодексу України, валютні кошти 1 900 000 дол. і 500 000 євро, які обліковуються по бухгалтерському обліку ТОВ Брама станом на 31.03.2012 року як неповернені, мають бути включені до складу валових доходів і відповідно ТОВ Брама не сплачено податок на прибуток на суму 4 299 688грн.

Досудовим слідством встановлено, що в приміщенні Управлінні Національного банку України у Львівській області, що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Коперника, 4 зберігаються документи, які подавались в період 2004-2012 років для отримання валютних коштів ТОВ Брама від фірми нерезидента Study Financial LLC, в тому числі дані про фірму-нерезидента, а саме: контракти, додатки до контрактів, договори переуступки права вимоги боргу з додатками, повідомлення про договори, які передбачають виконання резидентом-позичальником боргових зобовязань, оригінали письмових підтверджень про згоду уповноваженого банку на обслуговування операцій ТОВ Брама () за контрактами та інші документи, а також реєстраційні свідоцтва для отримання валютних коштів ТОВ Брама і документи, що подавались для їх отримання.

З метою встановлення обставин та повноти отримання валютних коштів вищевказаним субєктом господарювання від нерезидента, встановлення правомірності отримання валютних коштів, правомірності переуступки права вимоги виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ Брама, які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.

Єдиним можливим способом встановлення правомірності отримання валютних коштів ТОВ Брама, є дослідження документів, що слугували підставою для отримання реєстраційних свідоцтв на отримання кредиту від нерезидента.

Відповідно до ст.60 Закону України Про банки та банківську діяльність, інформація, щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора, слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, так як вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій по отриманню валютних коштів ТОВ Брама з метою ухилення від сплати податків, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Львівській області ОСОБА_2, або за його дорученням співробітникам відповідного оперативного підрозділу органів, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, тимчасовий доступ до документів ТОВ Брама (оригіналів, копій), тобто можливість їх вилучення, а саме: контрактів, додатків до контрактів, договорів переуступки права вимоги боргу з додатками, повідомлень про договори, які передбачають виконання резидентом-позичальником боргових зобовязань, оригіналів письмових підтверджень про згоду уповноваженого банку на обслуговування операцій ТОВ Брама () за контрактами та інших документів, які подавались ТОВ Брама, а також реєстраційних свідоцтв для отримання валютних коштів ТОВ Брама і документів, що подавались для їх отримання за період 2004-2012 років та документів про фірму нерезидента Study Financial LLC в приміщенні Управління Національного банку України у Львівській області, що знаходиться за адресою: м.Львів, вул. Коперника, 4.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Дулебко Н.І.