Провадження № 1-кс/537/928/2016
Справа № 537/3805/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18.11.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_4 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , з метою вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період 2012-2016 роки, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних, у т.ч. договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних, у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки, довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, документів бухгалтерського та податкового обліку, у т.ч. журналів, ордерів та головних книг, за період 2012-2016 роки.
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000015 від 26.07.2016 року, за ознаками вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) разом з невстановленими особами, в період час з 2011-2016 роки із залученням підприємств-перевізників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та інших підприємств, з метою завищення вартості темних нафтопродуктів, які закуповувалися за державні кошти в тому числі й під час тендерних закупівель, та відповідно з метою завищення валових витрат, податкового кредиту в ланцюзі постачання нафтопродуктів на адресу дочірніх підприємств ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та їх структурних підрозділів, шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках неправдивих документів по придбанню нафтопродуктів від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме : ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та іншими СГД ухилилися від сплати податків на загальну суму 1 243 164 грн., що є значним розміром ухилення від сплати податків.
Встановлено, що 16.03.2012 року за №16/03-12 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) укладено договір на перевезення вантажу (нафтопродуктів) відповідно до якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зобов`язана здійснювати доставку автомобільним транспортом ввірений йому замовником вантаж в пункт призначення і видавати його уповноваженим особам. Фактично ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2012-2016 років транспортні послуги для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не виконувало, при проведенні даних фінансово-господарських операцій виступало в якості «транзитного» підприємства, яке перераховувало безготівкові кошти отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на рахунки підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які в подальшому переведено в готівку. Зазначені суб`єкти господарської діяльності згідно податкових накладних зареєстрованих в ЄРПН, відображають придбання різноманітного спектру товарів у великій кількості, таких як продукти харчування, одяг, рекламні послуги, будівельні матеріали, а реалізують мазут, автозапчастина, дизельне пальне, шини. Фактично ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » послуги з перевезення вантажів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виконувалося автотранспортом фізичних осіб, які не являються платниками ПДВ, за готівковий розрахунок.
Згідно бази даних ДФС України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 . Основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами. Засновником підприємства є ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_17 ), директором ОСОБА_11 (рнокпп НОМЕР_18 ), головний бухгалтер ОСОБА_12 (рнокпп НОМЕР_19 ).
Також, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при проведенні фінансово господарських операцій виступало в якості «транзитного» підприємства, яке в подальшому перераховані бюджетні кошти від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за транспортування бітуму для державних підприємств ДП " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ДП " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ДП " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), перераховувало на рахунки підприємств з явними ознаками фіктивності, а саме: ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ).
Крім того, встановлено, що за період 2012- 2014 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано «сумнівний» податковий кредит від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( ІНФОРМАЦІЯ_20 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » станом на 30.06.2016 року має «7» стан платника податків до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей про місцезнаходження, останній звітний період підприємства жовтень 2014 року. Основні засоби на підприємстві відсутні.
Податкові накладні, що стосуються взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в ЄРПН не зареєстровані, встановити номенклатуру товарів неможливо. В період взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » службовою особою, від імені якої подавалась податкова звітність підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » являвся гр. ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_21 , (і.п.н. НОМЕР_25 , адреса реєстрації АДРЕСА_2 ).
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », згідно податкових накладних зареєстрованих в ЄРПН, відображало купівлю різноманітного спектру товарів у великій кількості, таких як; одяг, білизна, інструменти та інші, тоді як в адресу їх покупців, згідно податкових накладних зареєстрованих в ЄРПН , виписувались зовсім інші товари та послуги, що свідчить про штучно сформований податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за рахунок документального відображення придбання широкого асортименту товарів, а також подальшу підміну номенклатури товарів і послуг при їх виписці, в залежності від потреб кінцевих підприємств-вигодонабувачів.
Разом з тим, допитаний як свідок ОСОБА_14 повідомив, що не причетний до ведення фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », підприємство зареєстрував на своє ім`я за грошову винагороду, жодної діяльності як службова особа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не здійснював, жодних фінансово-господарьских документів не складав та не підписував.
07.11.2016 СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області призначено почеркознавчу експертизу підписів виконаних у фінансово-господарських документах по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Таким чином, для з`ясування обставин даного кримінального правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах документів, складених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виникла необхідність у їх вилученні, так як останні мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, оскільки зберегли на собі підписи службових осіб та печатки підприємств, адже слідство матиме можливість встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, проведення судових та почеркознавчих експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Ініціатор клопотання в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » адвокат ОСОБА_4 в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечував. Вказав, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » немає відношення до кримінального провадження № 0000015 та слідчим не доведено те, що документи, які необхідні слідству перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Вислухавши ініціатора клопотання, беручи до уваги пояснення представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Згідно ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.
Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для досягнення якого слідчий, прокурор звернувся із клопотанням (ч.3 ст. 132 КПК України).
Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З витягу з кримінального провадження № 0000015 вбачається, що СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження, за попередньою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.
Так, згідно витягу з кримінального провадження, внесено відомості 26.07.2016 року про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) разом з невстановленими особами, в період 2011-2016 років із залученням підприємств-перевізників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та інших підприємств, з метою завищення вартості темних нафтопродуктів, які закуповувалися в тому числі й під час тендерних закупівель, та відповідно, з метою завищення валових витрат, податкового кредиту в ланцюзі постачання нафтопродуктів на адресу дочірніх підприємств ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та їх структурних підрозділів, шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках неправдивих документів по придбанню нафтопродуктів від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та інших СГД ухилилися від сплати податків на загальну суму 1 243 164 грн., що є значним розміром ухилення від сплати податків.
З матеріалів поданих в обґрунтування клопотання, а саме витягу з ЄРПН вбачається, що протягом 2013-2014 років між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) були наявні взаємовідносини щодо придбання широкого асортименту товару.
Згідно витягу з інформаційної бази даних ДФС України «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , керівником є ОСОБА_11 .
Згідно витягу з інформаційної бази даних ДФС України «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3 , керівником є ОСОБА_14 .
На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до зазначених документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », приходить до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим в частині надання доступу до документів фінансово-господарської діяльності, які містять відомості щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », щодо придбання товарів в період часу з 01.06.2013 року по 31.01.2014 рік, що зокрема необхідно для встановлення фактичних обставин господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та підтверджується копіями документів наданими в обґрунтування клопотання, а саме: витягом з ЄРДР№ 0000015; рапортом про виявлення кримінального правопорушення; витягом з ЄРПН; витягом з інформаційної бази даних ДФС України «Податковий блок»; протоколами допиту ОСОБА_14 від 31.03.2014 року та від 14.04.2016 року; ухвалою Подільського районного суду м. Києва від 26.08.2014 року; постановою про призначення почеркознавчої експертизи від 07.11.2016 року.
В зв`язку з викладеним, враховуючи, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів.
При цьому, ініціатором клопотання в судовому засіданні в контексті положення ч. 7 ст. 163 КПК України належним чином доведено, шляхом представлення постанови про призначення експертизи від 07.11.2016 року необхідність вилучення саме оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, на підставі чого слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період з 01.06.2013 року по 31.01.2014 рік (саме в період взаємовідносин вказаних підприємств) та тих, що містять підпис керівників даних підприємств, в зв`язку з чим клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.
Надати слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_16 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_17 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_18 , слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_19 доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 01.06.2013 року по 31.01.2014 рік, а саме до: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних, в т.ч. договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних, в т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки, довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, документів бухгалтерського та податкового обліку, у т.ч. журналів ордерів та головних книг, які містять підписи керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_11 та керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_14 .
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 18.12.2016 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1