Провадження № 1-кс/537/585/2015
Справа № 537/3261/15-к
УХВАЛА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20.07.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі - ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
В С Т А Н О В И В:
20 липня 2015 року старший слідчий першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання доступу на тимчасовий доступ до оригіналів документів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку № НОМЕР_2 (українська гривня) відкритому в Полтавській обласній дирекції АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ) та можливість вилучення належним чином завірених копій визначених згідно прохальної частини документів.
На обґрунтування вимог зазначеного клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 12.02.2015 року, за фактом вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на протязі 2013-2015 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські операції з суб`єктами господарювання, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП " ОСОБА_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) в наслідок чого занизили податок на додану вартість на загальну суму 1 450 000 грн., що в понад 1 000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах.
До матеріалів кримінального провадження 13.07.2015 року було долучено матеріали камеральної перевірки ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за жовтень грудень 2014 року №73/16-13-15/35882799 від 18.02.2015 року, висновками якої було встановлено завищення податку на додану вартість який спрямовується на спеціальний рахунок платника в сумі 8 650,7 тис. грн. у зв`язку із неправомірним користуванням пільгою з податку на додану вартість, надану платнику фіксованого с/г податку. Дане порушення податкового законодавства вчинене службовими особами ПП « ОСОБА_4 » за наступних обставин.
Згідно довідок виданих держземагенством у ІНФОРМАЦІЯ_18 , наданих ПП « ОСОБА_4 » до ІНФОРМАЦІЯ_19 у користуванні підприємства перебуває 6 496, 48 га. Але згідно відповідей даних держземагенств вказані довідки ПП « ОСОБА_4 » не видавались.
Відповідями на запити ІНФОРМАЦІЯ_20 та ІНФОРМАЦІЯ_21 , держземагенства у ІНФОРМАЦІЯ_22 встановлено, що у ПП « ОСОБА_4 » у користуванні земельні ділянки взагалі відсутні.
Лише на території Дрижиногреблянської сільської ради Кобеляцького району за ПП « ОСОБА_4 » значиться земельна ділянка розміром 4,15 га.
Також встановлено, що на підприємстві ПП « ОСОБА_4 » відсутні основні засоби. З метою документального підтвердження діяльності з вирощування сільськогосподарських культур ПП « ОСОБА_4 » заключило договір з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » на обробіток землі та збір урожаю, який згідно пояснення директора ПП « ОСОБА_4 » гр. ОСОБА_9 , був розірваний у зв`язку із не виконанням його умов, а збором урожаю займався ФОП ОСОБА_10 .
В подальшому встановлено ФОП ОСОБА_10 , який пояснив, що дійсно в січні 2014 року заключив договір на збір на урожаю ПП « ОСОБА_4 », але фактично збір не здійснювався.
Відділом боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_24 проведено дослідження матеріалів відпрацювання ПП « ОСОБА_4 » код НОМЕР_1 №11/16-31-16-09 від 25.05.2015р.

Під час дослідження встановлено, що посадові особи ПП « ОСОБА_4 » маніпулюючи даними щодо наявних сільськогосподарських угідь безпідставно користувалися спеціальними умовами оподаткування податком на додану вартість, передбаченими ст. 209 Податкового Кодексу України, отримували на розрахунковий рахунок кошти в загальній сумі 10 385 838 грн., які легалізували, шляхом використання у господарській діяльності. В результаті чого посадові особи ПП « ОСОБА_4 », застосовуючи спеціальний режим, використали податкову пільгу зі сплати податку на додану вартість в сумі 1730973 грн.
Згідно відповіді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №638 від 07.07.2015р. підприємство у січні березні 2015 року придбавало сою у ПП « ОСОБА_4 » на загальну суму 1346152 грн.
Встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » в ході проведення фінансово-господарської діяльності використовувало банківський рахунок № НОМЕР_2 (українська гривня) відкритому в Полтавській обласній дирекції АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ).
Для з`ясування обставин правопорушення, а саме встановлення обставин проведення розрахунків ПП « ОСОБА_4 » за придбання/постачання с/г продукції, а також встановлення яким чином та ким здійснювалося керування рахунками, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ПП « ОСОБА_4 » та вилучити останні так як вони мають суттєве значення для встановлення об`єктивної істини по кримінальному провадженню, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини, також зазначив про те, що отримати необхідні слідству документи іншим шляхом не є можливим, оскільки ПП « ОСОБА_4 » за адресою реєстрації не знаходиться та господарської діяльності не здійснює.
Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання, до судового засідання не прибув, про причини неявки суд не повідомив, в зв`язку з чим слідчий суддя проводить розгляд клопотання за його відсутності на підставі положень ч. 4 ст. 163 КПК України.
Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею, встановлено, що СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування об`єднаного кримінального провадження № 0000003, відомості про яке внесено до ЄРДР 12.02.2015 року за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 1 450 000 грн. службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), на протязі 2013-2015 років, в результаті віднесення до податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість фінансово-господарських операцій з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП " ОСОБА_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 )ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ МНВП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яких фактично не було, з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України та відомості про яке внесені до ЄРДР 27.03.2015 року на підставі самостійного виявлення прокурором кримінального правопорушення за результатами перевірки у порядку нагляду, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), на протязі 2013-2014 років, в результаті віднесення до складу податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість фінансово-господарських операцій з ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), за попередньою правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.
Постановою слідчого першого відділу ВКР СУ ФР Креенчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області Є,А, Михайлика від 14.07.2015 року внесено зміни до кваліфікації кримінального провадження № 0000003, шляхом доповнення відомостей про ПП « ОСОБА_4 ».
Доданими до клопотання матеріалами підтверджується факт проведення фінансово-господарських операцій між ПП « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що зокрема слідує з податкової накладної від 30.01.2015 року та відповіді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » №638 від 07.07.2015 року.
Слідчим суддею також встановлено, що в ході здійснення фінансово - господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 » використовувало банківський рахунок № НОМЕР_2 (українська гривня) відкритому в Полтавській обласній дирекції АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ), що зокрема слідує з наявного в матеріалах клопотання реєстру банківських рахунків ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Слідчим суддею також встановлено, що на час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи слідчого в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів ПП « ОСОБА_4 », з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000003, приходить до висновку, що клопотання слідчого в частині необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами.
В зв`язку з викладеним, слідчий суддя приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », доданими до клопотання документами належним чином підтверджено необхідність отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів за період часу саме з 01.01.2013 року по 20.07.2015 року, зокрема в проміжок якого було вчинено кримінальне правопорушення, в зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів з можливістю їх вилучення в копіях.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.
Надати старшому слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_11 , слідчому другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 , слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 , старшому слідчому другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_14 , слідчому другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області стршому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 , слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16 тимчасовий доступ до оригіналів документів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку № НОМЕР_2 (українська гривня) відкритому в Полтавській обласній дирекції АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ) та можливість вилучення належним чином завірених копій наступних документів:
-договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка та додатків до них;
-виписки по рахунку (як в документальному так і в електронному вигляді) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2013 року по 20.07.2015 року;
-карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;
-довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Старшому слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 20.08.2015 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1