КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/1815/13-к
Провадження № 1-кс/552/310/13
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15.03.2013 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Васильєва Л.М., при секретарі Коломієць А.В., з участю слідчого з ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_1

розглянувши клопотання слідчого ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів у Кременчуцькій ОДПІ,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий ОВС СУ ДПС у Полтавській області звернувся до Київського районного суду м.Полтави з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури Полтавської області про надання тимчасового доступу до документів та можливість вилучення їх в приміщенні у Кременчуцькій ОДПІ.

Подання обґрунтовує тим, що в провадженні СУ ДПС у Полтавській області перебуває кримінальне провадження №0000020 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.02.2012 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПАТ Укртатнафта (). Попередня правова кваліфікація ч.3 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ Укртатнафта, у період часу з 01.10.2011 року по 30.06.2012 року, використали незаконну схему мінімізації податкових зобовязань, яка полягала у придбанні нафти по необґрунтовано завищеним цінам та штучному заниженні ціни реалізації продукції власного виробництва у асортименті. Так, службовими особами ПАТ Укртатнафта, у вищевказаний період часу, в бухгалтерському та податковому обліках відображалося придбання нафти по необґрунтовано завищеним цінах у ТОВ Ріаліз Оіл, в кількості 418 659,3 тон. на суму 2 938 714 664 грн., при цьому ціна нафти збільшувалася на 905 грн. за тону.

Згідно матеріалів кримінального провадження, встановлено, що, сировина, яка відповідно до податкового та бухгалтерського обліку ПАТ Укртатнафта придбана у вищезазначеного субєкта господарювання, фактично напряму, через магістральні трубопроводи та залізницю, відвантажувалася з українських нафтових родовищ ВАТ Укртатнафта.

Водночас встановлено, що у ТОВ Ріаліз-Оіл відсутні виробничі потужності, транспортні засоби та незначна кількість працюючих. Дані факти свідчать про відсутність умов для здійснення господарської діяльності у частині, купівлі, продажу, зберігання та відвантаження товарно-матеріальних цінностей. З урахуванням наведеного товариство фактично не могло здійснювати фінансово - господарські операції, у зв'язку з відсутністю для цього матеріальних ресурсів, відсутністю необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької діяльності, відсутністю виробничих активів, сховищ, транспортних засобів тощо, а відповідно не могли правомірно формувати податковий кредит з податку на додану вартість.

Також, співробітниками Кременчуцької ОДПІ проведено позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства ПАТ Укртатнафта, за період часу з 01.10.2011 року по 30.06.2012 року, у результаті чого складено акт №915/22.2-12/00152307 від 04.02.2013 року, відповідно до якого службовими особами ПАТ Укртатнафта, у порушення вимог п.198.3, 198.4, 198.5 статті 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), занижено податок на додану вартість у сумі 92 446 593 грн.

Таким чином, службові особи ПАТ Укртатнафта, у період часу з 01.10.2011 року по 30.06.2012 року, в порушення вимог п.198.3, 198.4, 198.5 статті 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), навмисно ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 92 446 593 грн., що більше ніж в 5000 разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

При цьому, у ході досудового розслідування встановлено, що ПАТ Укртатнафта 27.12.1995 року взято на податковий облік в органах державної податкової служби за №2771, станом на 28.01.2013 року перебуває на обліку в Кременчуцькій ОДПІ та у період, що перевірявся являлося платником податку на додану вартість.

На сьогоднішній день виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів податкових декларацій з податку на додану вартість, податку на прибуток та документів облікової справи ПАТ Укртатнафта, їх вилученні.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Відповідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК Україна особа, у володінні якої знаходяться документи судом не викликалась.

Слідчим суддею встановлено, що документи, про які йде мова у клопотанні знаходяться у володінні у Кременчуцькій ОДПІ, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять охоронювану законом таємницю, є джерелом доказів, у подальшому потрібні для проведення слідчих дій.

Із клопотання та витягу з ЄРДР вбачається, що кримінальна справа порушена за фактом умисного ухилення службовими особами ПАТ Укртатнафта від сплати податку на додану вартість у сумі 92 446 593 грн., що більше ніж в 5000 разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян за період з з 01.10.2011 року по 30.06.2012 року.

Слідчим не обґрунтоване клопотання з приводу надання доступу до оригіналів податкових декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток, усіх видів, з додатками, ПАТ Укртатнафта (), за період з 01.01.2011 року по 30.06.2012 року, які перебувають у Кременчуцькій ОДПІ, а тому клопотання в цій частині задовольняється за період, яки зазначений в клопотання та витягу з ЄРДР.

Окрім того матеріали клопотання не містять доказів того, що ПАТ Укртатнафта перебуває на обліку Оржицького відділення Лубенської ОДПІ, а тому в цій частині клопотання не може бути задоволене.

За таких обставин слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст. 159-165 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.

1. Надати старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів податкових декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток, усіх видів, з додатками, ПАТ Укртатнафта (), за період з 01.01.2011 року по 30.06.2012 року, які перебувають у Кременчуцькій ОДПІ;

2. Надати старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів облікової справи ПАТ Укртатнафта (), які перебувають у Кременчуцькій ОДПІ;

3. Надати старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів договорів Про визнання електронних документів платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного звязку ПАТ Укртатнафта (), які перебувають у Кременчуцькій ОДПІ.

4. Надати старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл вилучення оригіналів документів облікової справи ПАТ Укртатнафта (), які перебувають у Кременчуцькій ОДПІ;

5. Надати старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл вилучення оригіналів договорів Про визнання електронних документів платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного звязку ПАТ Укртатнафта (), які перебувають у Кременчуцькій ОДПІ;

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали до 14 квітня 2013 року.

Ухвала може бути оскаржена протягом 5 днів з дня її проголошення.

Суддя Л.М.Васильєва