Провадження № 1-кс/537/64/2015
Справа № 537/214/15-к
УХВАЛА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22.01.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , при секретарі ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
в с т а н о в и в:
Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, яким просить надати йому дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів а саме: до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків: № НОМЕР_2 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_3 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_4 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_5 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_6 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_7 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_8 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_9 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_10 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_11 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_12 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_13 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_14 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_15 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_16 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_12 (валюта долар США), № НОМЕР_12 (валюта ЄВРО), № НОМЕР_17 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_18 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_19 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_20 (валюта - українська гривня), які відкриті у Світловодській філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_21 , АДРЕСА_1 ) та можливість вилучення в завірених копіях наступних документів: виписки по рахунку на паперовому носії, в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, час проведення платежу, номер платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.05.2012 р. по 31.07.2013 р.; виписки по рахунку на електронному носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з з 01.05.2012 р. по 31.07.2013 р.;
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_2 клопотання підтримав, вказав, що матеріалами кримінального провадження № 0000053 від 03.12.2014 року встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » взятий на облік в Кременчуцькій ОДПІ ГУ Міндоходів в Полтавській області 22.03.2011 року. Юридична та фактична адреса підприємства: АДРЕСА_2 . Директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , головний бухгалтер ОСОБА_5 .
Також встановлено, що працівниками Кременчцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області було проведено позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 01.05.2012 року по 31.07.2013 року про що складено акт № 2417 /16-03-22-02-12/37600494 від 15.10.2014 р. по результатам перевірки встановлено наступні порушення, а саме: між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договори поставки продукції: №137 від 25.07.2012, №6 від 01.09.2012, №2 від 26.04.2012, №13 від 13.09.2012, б/н 19.10.2012, №6 від 01.09.2012, П-2 від 03.01.2013, №3 від 04.04.2013, №2 від 26.04.2012, №8 від 04.01.2012, №10 від 03.05.2013, б/н 23.05.2013. Згідно даних договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » постачав на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » цемент, щебінь, пісок надавав в оренду мобільну бетонозмішувальну установку.
Працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 був складений акт №2454/16-03-15-01/24824757 від 30/09/2013 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_22 ) по питанню правомірності формування податкового кредиту та податкового зобов`язання по податкових деклараціях з податку на додану вартість за період з вересня 2010 року по серпень 2013 року».
Згідно акту 2454/16-03-15-01/24824757 від 30/09/2013: в ході проведеного аналізу фінансово господарської діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено ознаки ризиковості, а саме:
3.2 згідно звіту 1-ДФ за 2 квартал 2013 року на підприємстві значиться 1 працівник, що свідчить про відсутність трудових ресурсів для здійснення основного виду діяльності - виробництво бетонних розчинів, готових для використання;
3.3 згідно звіту 1-ДФ за 2 квартал 2013 року середньомісячна заробітна плата складає 0,4тис.грн. при середньому показнику по області 2,8 тис.грн. та встановленій мінімальній заробітній платі 1,1 тис.грн.;
3.4 згідно електронних баз даних ОСОБА_4 значиться в інших СГД, в тому числі:
- керівником,засновником та головним бухгалтером ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), стан 0;
- керівником та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_23 ), стан 21;
- Засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » НОМЕР_24 ), стан 16;
- Засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_25 ), стан 16;
- Засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_26 ), стан 8;
- Засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_27 ), стан 16;
- Засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_28 ), стан 7;
Зазначене свідчить про те, що ОСОБА_4 відкриває підприємства з однаковими видами діяльності, а саме виробництво бетонних розчинів, готових для використання; оптова торгівля паливом з подальшим доведенням їх до стану ліквідації.
3.5 Згідно «Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» та даних розшифровок податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5) за період з вересня 2010 року по серпень 2013 року встановлено завищення податкового кредиту на суму ПДВ 269,6 тис. грн., та заниження податкового зобов`язання на суму ПДВ 181,1 тис. грн.;
3.6 Згідно автоматизованого співставлення показників податкової звітності контрагентів за період, що перевіряється, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » формує податковий кредит від контрагентів зі станами відмінними від нуля: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (м. Дніпропетровськ) - стан 3 - на загальну сум 14 ,9 тис. грн.; ПП « ОСОБА_6 » (м. Світловодськ) стан 8 до ЄДР внесено запис про відсутність за юридичною адресою - на загальну суму 25,2тис.грн; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (м. Київ) стан 8 до ЄДР внесено запис про відсутність за юридичною адресою - на загальну суму 101,5тис.грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (м. Кременчук) стан 8 до ЄДР внесено запис про відсутність за юридичною адресою - на загальну суму 31,2тис.грн; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (м. Київ) стан 8 до ЄДР внесено запис про відсутність за юридичною адресою - на загальну суму 3,7 тис. грн., ПП « ОСОБА_7 » (м. Кіровоград) стан 8 до ЄДР внесено запис про відсутність за юридичною адресою - на загальну суму 192,5тис.грн., ПП « ОСОБА_8 » (м. Кіровоград) стан 8 до ЄДР внесено запис про відсутність за юридичною адресою - на загальну суму 437,1тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (м. Полтава) стан 11 припинено але не знято з обліку - на загальну суму 123,5тис.грн.
Враховуючи вищенаведене встановлено, що угоди, укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 за період з 01.05.12р. по 31.07.13р. носять безтоварний характер, а податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », сформований від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 не дійсний.
Також, в наданих до перевірки товарно-транспортних накладних відсутні чіткі дані, щодо пункту навантаження та пункту розвантаження продукції, у даних графах зазначено лише м.Соврань, с.Андріяшівка, с. Балін та м. Кременчук, а в деяких ТТН зовсім відсутні відомості щодо пункту навантаження та розвантаження, таким чином перевіркою не можливо конкретно встановити куди і звідки транспортувався товар, та чи відбувалося транспортування взагалі від Постачальника до Покупця не відомо. Також в наданих ТТН відсутні дані щодо дати і часу виїзду з підприємства-вантажовідправника, дати і часу прибуття до вантажоодержувача.
Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надано жодних документів, що засвідчують якість товару (гігієнічний висновок, сертифікат якості, сертифікат відповідності, технічний паспорт, гарантійний талон тощо).
У зв`язку вищевикладеним, перевіркою встановлено порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вимог п.201.1, п. 201.6 ст. 201, п.198.1. п.198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010р. зі змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством завищено податковий кредит на протязі з 01.07.2012 р. по 01.06.2013 р. на загальну суму 700 226,75 грн.
В ході досудового розслідування також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності використовувало банківські рахунки № НОМЕР_2 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_3 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_4 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_5 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_6 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_7 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_8 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_9 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_10 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_11 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_12 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_13 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_14 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_15 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_16 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_12 (валюта долар США), № НОМЕР_12 (валюта ЄВРО), № НОМЕР_17 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_18 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_19 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_20 (валюта - українська гривня), відкриті у Світловодській філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_21 , АДРЕСА_1 ).
Над даний час, необхідно перевірити факт проведення розрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) шляхом тимчасового доступу до банківських виписок про рух грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у зв`язку з чим слідчий звернувся з клопотанням до слідчого судді.
Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.
Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку про можливість часткового задоволення клопотання, зважаючи на наступне.
Як встановлено слідчим суддею, СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000053, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.12.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ) з 01.05.2012 року по 31.07.2013 року здійснювало діяльність по виробництву бетонних розчинів, готових для використання. Так, за вказаний період часу, в бухгалтерському та податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було відображено придбання товарно-матеріальних цінностей. А саме: цемент, щебінь, пісок, а також оренду мобільної бетонозмішувальної установки у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_22 ). В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_22 ) відображав придбання товарно-матеріальних цінностей, отримання послуг від суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» та пов`язаних осіб. Враховуючи вищенаведене встановлено, що угоди укладені між « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.05.2012 року по 31.07.2013 року носять безтоварний характер, тобто фактично наяких фінансово-господарських операцій між даними підприємствами не відбувалось, а податковий кредит сформований від даного контрагента не дійсний. Службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було порушено п. 201.1, п. 201.6 ст. 201, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України № 2755 VI від 02.112.2010 року зі змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством завищено податковий кредит протягом з 01.07.2012 року по 01.06.2013 року на загальну суму 700 226, 75 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах у сумі 700 226, 75 грн., що у 1 272 перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є значним розміром.
На час розгляду клопотання будь-якій особі повідомлення про підозру не вручено, досудове слідство не закінчено.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ). В силу ч.1 ст.. 160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням з прокурором.
Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. В силу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Як вбачається з п. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Письмовими доказами підтверджується, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при здійсненні фінансово-господарської діяльності в період з 01.07.2012 року по 01.06.2013 року використовувало банківські рахунки № НОМЕР_2 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_3 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_4 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_5 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_6 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_7 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_8 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_9 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_10 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_11 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_12 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_13 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_14 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_15 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_16 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_12 (валюта долар США), № НОМЕР_12 (валюта ЄВРО), № НОМЕР_17 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_18 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_19 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_20 (валюта - українська гривня), відкриті у Світловодській філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_21 , АДРЕСА_1 ).
Слідчий суддя, приймаючи до уваги доводи слідчого в підтримку клопотання, розглянувши клопотання та дослідивши надані до нього додатки, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає частковому задоволенню, з наведених у ньому підстав, так як вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні Світловодської філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_21 , АДРЕСА_1 ).
Як вбачається з витягу з кримінального провадження № 0000053 та акту №2717/16-03-22-02-12/37600494 від 15.10.2014 року, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищено податковий кредит на загальну суму 700 226,75 грн. за період з 01.07.2012 р. по 01.06.2013 р. , у зв`язку з чим, вимога слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ за період з 01.05.2012 року по 30.06.2012 року та з 02.06.2013 року по 31.07.2013 року не підлягає задоволенню, оскільки останнім не надано жодних доказів на підтвердження того, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -
п о с т а н о в и в:
Клопотання старшого слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.
Надати старшому слідчому управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків: № НОМЕР_2 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_3 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_4 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_5 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_6 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_7 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_8 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_9 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_10 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_11 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_12 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_13 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_14 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_15 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_16 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_12 (валюта долар США), № НОМЕР_12 (валюта ЄВРО), № НОМЕР_17 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_18 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_19 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_20 (валюта - українська гривня), які відкриті у Світловодській філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_21 , АДРЕСА_1 ) з можливістю вилучення в завірених копіях на паперовому та електронному носії виписки по рахунку, в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.07.2012 року по 01.06.2013 року;
В іншій частині в задоволенні клопотання - відмовити.
Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обов`язок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Строк дії ухвали до 22.02.2015 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1