УХВАЛА

20 вересня 2016 року
м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором, який здійснює процесуальне керівництво ОСОБА_4 про призначення по кримінальному провадженню за №0000084 позапланової невиїзної документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

15 вересня 2016 року старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся в суд із клопотанням, про призначення по кримінальному провадженню за №0000084 позапланової невиїзної документальної перевірки фермерського господарства Імені Шевченка (код 25320585, адреса Здолбунівський р-н., с.Копиткове) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів встановлених на території України, за період з 01.01.2013 по 01.09.2016, та призначення в межах перевірки інвентаризації. Клопотання погоджене з прокурором, який здійснює процесуальне керівництво ОСОБА_4 .

В обґрунтування клопотання зазначено, що СУФР ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженн№0000084 від 26.08.2016 за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ФГ «Ім.Шевченка» (код 25320585, адреса Здолбунівський р-н., с.Копиткове), за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав обґрунтовуючи тим, що у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи та власники ФГ «Ім.Шевченка» у ході ведення господарської діяльності, в період 2013-2016 років, при проведенні посівів та збору врожаїв, використовують не обліковані земельні ділянки; збут зібраних врожаїв на таких ділянках, проводиться поза обліками підприємства; обробка земель проводиться не облікованою сільськогосподарською технікою; використовують та збувають не обліковану ВРХ за готівку.

Слідчий вказує, що на даний час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової невиїзної документальної перевірки ФГ «Ім.Шевченка» (код 25320585) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів встановлених на території України, за період з 01.01.2013 по 01.09.2016, та призначення в межах перевірки інвентаризації, для проведення якої необхідно залучити працівників податкового органу, які мають спеціальні знання в даній галузі, тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив суд його задовольнити.

Заслухавши слідчого в судовому засіданні, дослідивши матеріали клопотання, слідчі суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

У відповідності до ст. 31 Закону України Про внесення змін до Закону України «Про державний бюджет на 2014 рік» перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб-підприємців контролюючими органами (крім Державної фіскальної служби України) здійснюються протягом серпня - грудня 2014 року виключно з дозволу Кабінету Міністрів України або за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки.

Пунктом 3 Прикінцевих положень Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», у 2016 році перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюється виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами КПК України.

Згідно із п. 2 ч. 1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» № 408 від 13.08.2014р., надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Відповідно до статті 78 Податкового кодексу України документальна позапланова податкова перевірка може здійснюється за обставин отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстав для задоволення клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 91. 309 КПК України, слідчий суддя -

Ухвалив:
Клопотання задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню за №0000084 позапланову документальну перевірку ФГ «Ім.Шевченка» (код 25320585, адреса Здолбунівський р-н., с.Копиткове), з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів встановлених на території України, за період з 01.01.2013 по 01.09.2016.

В межах позапланової документальної перевірки призначити та провести інвентаризацію на ФГ «Ім.Шевченка» (код 25320585).

Проведення позапланової невиїзної документальної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Рівненській області та/або іншим кваліфікованим співробітникам Державної фіскальної служби України в межах компетенції .

Матеріали перевірки направити старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_3 .

Ухвала не підлягає оскарженню в апеляційному порядку, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1