Справа № 569/5913/13-к
УХВАЛА

04 квітня 2013 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е. , з участю слідчого Губені В.М. , представника ПАТ Державний експортно-імпортний банк України - ОСОБА_1 ,розглянувши клопотання слідчого з ОВС відділення розслідування кримінальних справ СВ ДПС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 яке погоджене начальником відділу прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів , -

ВСТАНОВИВ:

28 березня 2013 року слідчий з ОВС відділення розслідування кримінальних справ СВ ДПС у Рівненській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням, яке погоджене начальником відділу прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів (інформації).

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що СВ ДПC у Рівненській області провадиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000072 від 05 березня 2013 р., за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами підприємства Журавушка, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи підприємства Журавушка (), в силу покладених на них обовязків передбачених посадовою інструкцією, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки, відповідно до ст. 67 Конституції України, ст.8 п.3, п.6 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні, будучи відповідальними за достовірність, повноту, своєчасність нарахування та сплату податків, зборів, інших обов'язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів, а також за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, забезпечення контролю за відображенням фінансово-господарської діяльності підприємства та за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах, діючи умисно, в період 2012 року з метою ухилення від сплати податків, всупереч інтересам служби, використовуючи податкову пільгу з податку на прибуток та податку на додану вартість, в період 2012 року ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 2835000 грн.

Так, підприємство Журавушка перебуває на обліку в Сарненській МДПІ з 11.08.2008 р. по даний час, при нарахуванні та сплаті податків використовує податкову пільгу з податку на прибуток та податку на додану вартість, так як має статус підприємства громадської організації інвалідів. Згідно із пунктом 8 ст.ХХ Податкового кодексу України на період до 1 січня 2015 року податком на додану вартість постачання товарів та послуг, що безпосередньо виготовляють підприємства та організації громадських організацій інвалідів, що засновані громадськими організаціями інвалідів є їх власністю, де кількість інвалідів протягом попереднього звітного періоду не менше 50 відсотків середньооблікової чисельності штатних працівників, і за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів становить не менше 25 відсотків суми витрат на оплату праці, що відносяться до складу витрат виробництва. Згідно із пунктом 154,1 ст.154 Податкового Кодексу звільняється від оподаткування прибуток підприємств та організацій інвалідів за таких же умов та за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів становить не менше як 25 відсотків суми загальних витрат на оплату праці. Зазначене підприємство має право застосовувати цю пільгу за наявності дозволу на право користування такою пільгою, який видається вповноваженим органом відповідно до Закону України Про основи соціальної захищеності інвалідів в Україні. У разі порушення вимог щодо цільового використання вивільнених від оподаткування коштів платник податку зобовязаний збільшити податкові зобовязання з цього податку за результатами податкового періоду, на який припадає таке порушення.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи підприємства Журавушка залучають до праці (виробництва готової продукції-яйця курячого) осіб, які не перебувають у трудових відносинах з підприємством Журавушка так як розуміють, що оформивши трудові відносини цих працівників із підприємством Журавушка перевищать встановлений вказаним вище порядком обмеження, і в такому разі підприємство втратить податкову пільгу.

Переважно фактичні працівники, що здійснюють виробництво, переробку готової продукції жителі сіл Немовичі, Тинне Сарненського району не мають трудових договорів з підприємством Журавушка, а зареєстровані з 2011 року як працівники підприємства ТОВ Рав (код ЄДР 35534074, м. Київ), які виконують роботи та задіяні у виробництві готової продукції на підприємстві Журавушка не являються працівниками підприємства Журавушка, що підтверджується наданими поясненнями працівників: ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8З, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11,ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та іншими, а також інформацією управління пенсійного фонду, державної податкової служби щодо виплати доходів цим громадянам, чим порушується встановлений порядок користування пільгою.,

Також в ході розслідування встановлено, що підприємство відпускає готову продукцію-яйце куряче не проводячи відпуск по бухгалтерському та податковому обліку, а лише оформляє документи на перевезення вантажу автотранспортом. Зокрема підприємством у Сарненській районній ветеринарній лікарні протягом 2012 року службовими особами підприємства отримувались ветеринарні свідоцтва форми №2 на реалізацію яйця для підприємств України, які виписувались на основі накладних на відпуск яйця від підприємства Журавушка, оригінали яких знаходяться у вказаній лікарні. Ці накладні не проведено по бухгалтерському обліку підприємства Журавушка, загальна сума відпущеної таким чином продукції становить близько 6 млн. грн. Таким чином, отримані від такого відпуску готівкові кошти не декларуються службовими особами Журавушка та відповідно вивільнені від оподаткування кошти використовуються не за цільовим призначенням, що суперечить вимогам законодавства щодо використання зазначеної пільги з оподаткування.

Вище зазначене також підтверджуються заявою про скоєння злочину одного з власників ТОВ Рав (код ЄДР 35534074,м.Київ), яке володіє майновим комплексом з птахівництва за адресою Сарненський район, с.Немовичі, вул.17-го Вересня, 50, що використовується підприємством Журавушка громадянина ОСОБА_16.

Для здійснення зазначених операцій, службові особи підприємства Журавушка використовували реквізити та поточні рахунки №1978, №1978, №1978, №1978, №1978 відкриті у філії АТ УКРЕКСІМБАНК, м. Рівне, адреса: вул. Соборна, 2 м. Рівне (МФО - 333539).

Єдиним можливим способом встановлення подальшого руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по рахунках підприємства Журавушка.

Слідчий суду пояснив, що матеріали справи з юридичного оформлення рахунку та документи щодо списання коштів з рахунку, містять дані про осіб, причетних до вчинення даного злочину та їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

З метою повного, всебічного та обєктивного проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта філії АТ УКРЕКСІМБАНК, м. Рівне підприємства Журавушка.

Представник ПАТ Державний експортно-імпортний банк України - ОСОБА_1 не заперечив в судовому засіданні проти задоволення клопотання про тимчасовий доступ.

Заслухавши пояснення слідчого, представника ПАТ Державний експортно-імпортний банк України - ОСОБА_1 та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст.60 Закону України Про банки та банківську діяльність: Інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та те, що іншим способом не можливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів та враховуючи, що є достатні підстави вважати, що документи перебувають у філії АТ "УКРЕКСІМБАНК", м. Рівне, з метою повного, всебічного, обєктивного проведення досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ та провести виїмку у філії АТ УКРЕКСІМБАНК, м. Рівне, за адресою: вул. Соборна, 2, м. Рівне, суд вважає,що дане клопотання обґрунтоване, таке, що підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.159-164, 372,395 КПК України, слідчий суддя,-

Ухвалив:

Клопотання слідчого з ОВС відділення розслідування кримінальних справ СВ ДПС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 яке погоджене начальником відділу прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Надати слідчому з ОВС відділення розслідування кримінальних справ СВ ДПС у Рівненській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів щодо діяльності підприємства об'єднання громадян Журавушка всеукраїнської громадської організації онкоінвалідів Спілка онкоінвалідів (), які знаходяться у філії АТ УКРЕКСІМБАНК, м. Рівне, адреса: вул. Соборна, 2 м. Рівне (МФО - 333539), та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:

справи з юридичного оформлення рахунків №1978, №1978, №1978, №1978, №1978 підприємства Журавушка, в тому числі, договори щодо відкриття і обслуговування рахунку, заяви та доручення від імені товариства;

копії розгорнутого руху коштів з вказанням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу;

картки зі зразками підписів і відбитку печатки товариства;

платіжних доручень щодо списання коштів з вказаного рахунку;

грошових чеків на зняття коштів з рахунку;

в оригіналах і в повному обсязі за 2011-2012 рік та здійснити їх виїмку.

В разі відсутності оригіналів документів надати слідчому з ОВС відділення розслідування кримінальних справ СВ ДПС у Рівненській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду ОСОБА_17