Справа № 127/9216/13-к
Провадження 1-кс/127/2356/13
УХВАЛА

29.04.2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Ковальчук О.В., за відсутності клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування, розглянувши клопотання старшої слідчої з ОВС ДПС у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на тимчасовий доступ та виїмку документів у ПАТ «ОСОБА_2 Аваль»,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло вказане клопотання, яке погоджене з прокурором Зоновим С.М., мотивоване тим, що службові особи ТОВ Ритон (код за , адреса: м. Вінниця, вул. Пирогова, 31) під час здійснення господарської діяльності у період з 01.04.2010 року по 31.03.2011 року, в порушення ст. 3, п.п. 5.2.1 п. 5.2 ст. 5, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5, ст. 8 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств № 283/94-ВР від 22.05.1997 р. (із змінами та доповненнями) умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 4480503 грн., та в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України Про податок на додану вартість № 2755-ВР від 02.12.2010 р. (із змінами та доповненнями) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2003952 грн., а всього на загальну суму 6484455 грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що у ТОВ Ритон податковий кредит та валові витрати не підтверджені первинними документами. Крім того, службовими особами вказаного підприємства, в порушення вимог Податкового кодексу України, первинні бухгалтерські документи підприємства, у тому числі банківські документи, для перевірки надані не були.

В ході подальшого досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ Ритон у 2010-2011 роках проводили розрахунки через рахунок, відкритий в ПАТ ОСОБА_2 Аваль (МФО 380805), із субєктами господарювання з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ Вестамакс (код за ), ТОВ Бестсофтгруп (код за ), ТОВ Торгово-промислова компанія Крісто (код за ), ТОВ Дамакбуд (код за ), ТОВ Фірма Хакса-Груп (код за ) та ТОВ Технософтпрактик (код за ).

Враховуючи те, що факт перерахування грошових коштів по рахунках під час здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ Ритон, та відповідно, можливість підприємством сплатити податки та/або занизити дохід шляхом часткового чи повного не включення до нього коштів, одержаних від приховування обєктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів та кваліфікації кримінального правопорушення, а також з метою зясування порядку руху коштів і їх оприбуткування у ТОВ Ритон, у слідства виникла необхідність у здійсненні виїмки відомостей про рух грошових коштів, а також оригіналів документів, наданих для відкриття та використання ТОВ Ритон банківського рахунку за № 3, відкритому в ПАТ ОСОБА_2 Аваль (МФО 380805, м. Київ, вул. Лєскова, 9), тому слідча просила клопотання задовольнити.

Представник ПАТ «ОСОБА_2 Аваль» до судового засідання не з"явився, направивши до суду письмову заяву, відповідно до якої просив розглянути клопотання без його участі, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, оглянувши кримінальне провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до часткового задоволення з наступних підстав.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчої підтверджено факт того, що документи, про доступ до яких та вилучення клопоче остання, перебувають в ПАТ «ОСОБА_2 Аваль», оскільки це документи, що повязані із банківським обслуговуванням ТОВ Ритон вказаною банківською установою. Крім того, під час розгляду клопотання знайшов своє підтвердження факт того, що документи, про доступ до яких та вилучення клопоче слідча, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю належать до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Встановлено, що документи про доступ до яких надійшло клопотання, перебувають в ПАТ «ОСОБА_2 Аваль» та містять банківську таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження буде доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Встановлено, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчою підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Разом з тим, клопотання в частині вилучення вказаних документів задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів банківською установою.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчій з ОВС ДПС у Вінницькій області майору податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ Ритон (код за , адреса: м. Вінниця, вул. Пирогова, 31), які знаходяться у ПАТ ОСОБА_2 Аваль (МФО 380805, м. Київ, вул. Лєскова, 9), зокрема, відомостей про рух грошових коштів по рахунку ТОВ Ритон № 3 в прибутковій і видатковій частині із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.04.2010 р. по 31.03.2011 р.; документів, які стосуються відкриття та обслуговування вказаного рахунку, а саме: документів обліково-реєстраційної справи, статуту (установчого договору), карточок із зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразка, заяв на відкриття рахунку; договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) субєкта підприємницької діяльності юридичної особи, копій паспортів уповноважених осіб, оригіналів довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені директора ТОВ Ритон, договорів найму чи інших документів про призначення на посаду директора ТОВ Ритон, довіреностей на імя особи, яка має право на відкриття і розпорядження рахунком, заяв на видачу чекових книжок, документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок із зазначенням серійного номера першого і останнього чеку кожної чекової книги, які отримувались підприємством за період з 01.04.2010 р. по 31.03.2011 р., заяв клієнта на встановлення системи Клієнт-Банк, договору на обслуговування системи Клієнт-Банк, акту про введення системи Клієнт-Банк в експлуатацію, документів, які засвідчують встановлення системи Клієнт-Банк, документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів; інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунків клієнта банку; платіжних доручень на перерахування грошових коштів за період з 01.04.2010 р. по 31.03.2011 р.; чеків на отримання готівки за період з 01.04.2010 р. по 31.03.2011 р., а також інших документів, що стали підставою для відкриття та використання вказаного рахунку.

Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: