Справа №1- кс/760/4894/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 вересня 2015 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 про призначення позапланової перевірки в рамках досудового розслідування внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000023 від 06.08.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.1,3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області розслідується кримінальне провадження за №0000023 від 06.08.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.1,3 ст.212 КК України.
В обґрунтування клопотання про призначення позапланової перевірки слідчий зазначив, що проведеним аналізом баз даних ДФС України - АІС «Податковий блок», встановлено, що ПП «Лєпта» (код за ЄДР 31758975), ПП «Марсбуд» (код за ЄДР 38347350), ПП «Юридична компанія «Форт» (код за ЄДР 36309459), ТОВ «Алві Груп» (код за ЄДР 36411171), ТОВ «Вікома-трейд» (код за ЄДР 38546826), ТОВ «Компанія «Сельта» (код за ЄДР 35534315), ПП «Безпека-комплекс» (код за ЄДР 36038201), ТОВ «Відео арт» (код за ЄДР 38546784), незаконно формували податковий кредит ряду інших підприємств, одним з яких являється ТОВ «Агроекотранс» (код за ЄДР 37284383). Сума незаконно сформованого податку на додану вартість є достатньою для кваліфікації злочину передбаченого ст. 212 КК України.

Також в рамках кримінального провадження було допитано в якості свідка вербовщика «конвертаційного» центру, який займався пошуком людей для реєстрації «фіктивних» підприємств та займався реєстрацією даних підприємств, який показав, що дійсно реєстрував такі «фіктивні» підприємства, як: ПП «Лєпта» (код за ЄДР 31758975), ПП «Марсбуд» (код за ЄДР 38347350), ПП «Юридична компанія «Форт» (код за ЄДР 36309459), ТОВ «Алві Груп» (код за ЄДР 36411171), ТОВ «Вікома-трейд» (код за ЄДР 38546826), ТОВ «Компанія «Сельта» (код за ЄДР 35534315), ПП «Безпека-комплекс» (код за ЄДР 36038201), ТОВ «Відео арт» (код за ЄДР 38546784).

Окрім цього в рамках кримінального провадження було допитано в якості свідка бухгалтера «конвертаційного» центру, який надавав послуги по формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки, яка показала, що дійсно вела бухгалтерський облік таких «фіктивних» підприємств, як: ПП «Лєпта» (код за ЄДР 31758975), ПП «Марсбуд» (код за ЄДР 38347350), ПП «Юридична компанія «Форт» (код за ЄДР 36309459), ТОВ «Алві Груп» (код за ЄДР 36411171), ТОВ «Вікома-трейд» (код за ЄДР 38546826), ТОВ «Компанія «Сельта» (код за ЄДР 35534315), ПП «Безпека-комплекс» (код за ЄДР 36038201), ТОВ «Відео арт» (код за ЄДР 38546784).

Додатково, в рамках кримінального провадження виділялись матеріали скоєних кримінальних правопорушень, за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205, та щодо яких є рішення судів по директорах, засновниках та головних бухгалтерах, що перебували одноосібно на посадах однієї юридичної особи: ПП «Лєпта» - ОСОБА_5 , ПП «Юридична компанія «Форт» - ОСОБА_6 .

Разом з тим встановлено, що ТОВ «Агроекотранс» (код за ЄДР 37284383) перебуває на податковому обліку у Броварській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Отже, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що вказані вище дії здійснюються невстановленими особами в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету.

Необхідність проведення перевірки виникла у зв`язку з нарахуванням збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «Агроекотранс» (код за ЄДР 38672072).

З метою забезпечення досудового розслідування слідчий просив надати дозвіл на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Агроекотранс» (код ЄДР 37284383) по проведеним фінансово-господарським операціях за період з 01.08.2012 по 31.12.2013 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності з ПП «Лєпта» (код за ЄДР 31758975), ПП «Марсбуд» (код за ЄДР 38347350), ПП «Юридична компанія «Форт» (код за ЄДР 36309459), ТОВ «Алві Груп» (код за ЄДР 36411171), ТОВ «Вікома-трейд» (код за ЄДР 38546826), ТОВ «Компанія «Сельта» (код за ЄДР 35534315), ПП «Безпека-комплекс» (код за ЄДР 36038201), ТОВ «Відео арт» (код за ЄДР 38546784).

Заслухавши думку слідчого, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.
Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Проведення такої перевірки слід доручити співробітникам Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у строки встановлені Податковим кодексом України.
Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення співробітниками Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Агроекотранс» (код ЄДР 37284383) по проведеним фінансово-господарським операціях за період з 01.08.2012 по 31.12.2013 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності з ПП «Лєпта» (код за ЄДР 31758975), ПП «Марсбуд» (код за ЄДР 38347350), ПП «Юридична компанія «Форт» (код за ЄДР 36309459), ТОВ «Алві Груп» (код за ЄДР 36411171), ТОВ «Вікома-трейд» (код за ЄДР 38546826), ТОВ «Компанія «Сельта» (код за ЄДР 35534315), ПП «Безпека-комплекс» (код за ЄДР 36038201), ТОВ «Відео арт» (код за ЄДР 38546784).

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1