Провадження №1-кс/751/2788/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
м.Чернігів 04 грудня 2015 року

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

з участю слідчого ОСОБА_3

розглянувши клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів та проведення їх виїмки, -

ВСТАНОВИВ:

До суду з даним клопотанням звернувся слідчий, вказавши, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до ЄРДР під № 0000037 від 09.07.2015 року по факту умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 внаслідок фінансово-господарських відносин протягом 2012-2014 рр. з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , що має ознаки фіктивності, ухилилися від сплати податку на прибуток у сумі 3 445,5 тис. грн.

Так, встановлено, що засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно ЦБД ДФС України з 27.07.2011 року і по теперішній час значиться громадянин ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_3 , зареєстрований за адресою: Харківська обл., Лозівський район, с. Панютине).

Згідно даних податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку форми 1ДФ з 01.07.2012 року по 31.12.2013 року на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 отримував доходи лише 1 працівник ОСОБА_4 .

Згідно пояснень ОСОБА_4 від 20.05.2015 року, останній повідомив, що стати керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » йому запропонував громадянин ОСОБА_5 , жодної фінансово-господарської діяльності від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не здійснював та будь-яких документів від імені підприємства не підписував.

За результатами документальної планової виїзної перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 року по 31.12.2014 року складено акт №1068/22/00193178 від 05.06.2015 року, згідно якого встановлено факт заниження податку на прибуток у сумі 3 445,5 тис. грн.

В ході досудового розслідування від оперативних співробітників ОУ ГУ ДФС у Чернігівській області отримано рапорти, згідно яких встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_4 ) протягом 2012-2015 років з метою ухилення від сплати податків, відображали в податковому обліку фінансово-господарські операції щодо придбання металобрухту від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), які мають ознаки фіктивності. Фактично металобрухт придбання якого ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображає від СГД, що мають ознаки фіктивності, був придбаний у фізичних осіб за готівку без оформлення відповідних документів.

Попередня правова кваліфікація дій службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підпадає під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), у своїй фінансово-господарській діяльності використовує розрахункові рахунки № НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , які відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_13 , код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , АДРЕСА_1 ).

Документи, передбачені Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої Постановою Правління НБУ від 12.11.2003 р. № 492, щодо відкриття та використання рахунку, самі по собі та в сукупності з іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме встановлення службових осіб, які мають право розпоряджатись грошовими коштами, отримання зразків їх почерку та підписів для проведення криміналістичного дослідження у експертних установах, об`єктивного дослідження всіх обставин, викриття всієї схеми задіяних підприємств та осіб, що сприяли вчиненню злочину, встановлення подальшого руху коштів, одержаних внаслідок документального оформлення проведення безтоварних операцій з використанням банківських рахунків. У зв`язку з вище викладеним, по провадженню виникла необхідність у наданні для сторони кримінального провадження тимчасового доступу до документів юридичної справи, а також руху грошових коштів по рахунках № НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 за період з 01.01.2012 року по 07.10.2015 року, які становлять банківську таємницю клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), і знаходяться в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_13 , код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , АДРЕСА_1 ).

Зазначені документи знаходяться безпосередньо в даній банківській установі і не можуть знаходитись в іншому місці, так як створювались при відкритті і обслуговуванні цих рахунків.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав .

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не з`явився, про день та час розгляду справи належним чином повідомлений.

Клопотань про відкладання розгляду справи до суду не надходило.

Фіксування судового розгляду клопотання за допомогою технічних засобів, згідно ст. 107 КПК України, не здійснювалось.

Вислухавши слідчого, вивчивши матеріали справи, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню, з наступних підстав .

Органи досудового слідства внесли до ЄРДР інформацію стосовно ухилення від сплати податку на прибуток на загальну суму 3 445521 грн. і визначили період часу з 01.07.2012 року по 31.12.2014 року .

В той же час у клопотанні ставиться питання про тимчасовий доступ до речей та документів та проведення їх виїмки за період з 01.01.2012р. по 07.10.2015 р.

Такі вимоги не відповідають нормам КПК України, оскільки за вказаний період діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 до ЄРДР щодо ухилення від сплати податків на прибуток не вносились.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.159-164, 166 КПК України ,-

Ухвалив:
Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Чернігові ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_7 , оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Чернігові ГУ ДФС ОСОБА_8 право на тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх вилучення (проведення виїмки), а саме:

документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), передбачених „Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах", затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003 року №492, які містять відомості про осіб, що мали право розпоряджатися коштами по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код СДРПОУ НОМЕР_8 ) № НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 за період з 01.07.2012 року по 31.12.2014 року .

руху грошових коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) № НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 які відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_13 , код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , АДРЕСА_1 ) з вказівкою часу операції, призначення кожного платежу та контрагентів, з виведенням щомісячних залишків по рахунках за період з 01.07.2012 року по 31.12.2014 року (у паперовому та електронному вигляді),

- первинних документів, що свідчать про зарахування на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) № НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 та зняття з них грошових коштів (платіжні доручення, грошові чеки, платіжні вимоги) за період з 01.07.2012 року по 31.12.2014 року .

які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_13 , код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , АДРЕСА_1 ).

Ухвала підлягає виконанню не пізніше одного місяця з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий cуддя ОСОБА_1