№ провадження 1-кс/646/248/2016
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
06.01.2015 року м.Харків

Слідчий суддя Червонозаводського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання процесуального керівника - прокурора відділу нагляду за додержанням законів при виконанні судових рішень у кримінальних провадженнях, а також при застосуванні інших заходів примусового характеру, пов`язаних з обмеженням особистої свободи громадян, прокуратури Харківської області, молодшого радника юстиції ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової виїзної ревізії Збаразькою ОДПІ ГУ Державної фіскальної служби у Тернопільській області за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000242 від 06.04.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 364-1 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів при виконанні судових рішень у кримінальних провадженнях, а також при застосуванні інших заходів примусового характеру, пов`язаних з обмеженням особистої свободи громадян, прокуратури області, молодший радник юстиції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, в якому просить дозволити співробітникам Збаразької (Підволочиське відділення) ОДПІ ГУ Державної фіскальної служби у Тернопільській області проведення документальної позапланової виїзної ревізії з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства ФГ «Агровіта Нова» () щодо документального підтвердження господарських відносин, їх реальності та повноти відображення товарних операцій у бухгалтерському та податковому обліках за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 з питань обігу та переробки жиру-сирцю та реалізації готової продукції з нього (закупівлі, переробки, транспортування сирцю та готової продукції та її реалізації), а також питання документального підтвердження господарських відносин, їх реальності та повноти відображення товарних операцій у бухгалтерському та податковому обліках за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 з контрагентом Олексіївською виправно колонією №25 управління Державної пенітенціарної служби України в Харківській області), в рамках матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000242 від 06.04.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 364-1 КК України.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначив, що другим слідчим відділом слідчого управління прокуратури Харківської області здійснюється досудове розслідування за матеріалами кримінального провадження №0000242 від 06.04.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 364-1 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що при проведенні негласних слідчих (розшукових) заходів, встановлено, що протягом 2014 2015 років службовими особами підприємства Олексіївської ВК №25 здійснювалася господарська діяльність по переробці жиру сирцю на користь комерційних структур без відповідного оформлення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства.

Зокрема, при огляді журналу реєстрації переміщення товарно-матеріальних цінностей на територію (з території) об`єкта, що охороняється, через КПП по пропуску транспорту Олексіївської виправної колонії управління Державної пенітенціарної служби України в Харківській області №3/1-18/15 та документів щодо обігу жиру встановлені суттєві розбіжності в обліку.

Вказані факти підтверджуються допитами працівників підприємства - Олексіївської ВК №25.

Разом з цим, головним державним фінансовим інспектором відділу інспектування органів державної влади Державної фінансової інспекції в Харківській області проведено перевірку достовірності надання послуг з переробки жиру-сирцю підприємством - Олексіївською виправною колонією №25 управління Державної пенітенціарної служби України в Харківській області (код ЄРДПОУ 08680879).
Перевіркою встановлено, що підприємством - Олексіївською виправною колонією №25 з фізичними та юридичними особами укладались угоди про надання послуг з переробки жиру.

Так, відповідні угоди укладались з ФОП ОСОБА_4 від 03.04.2014 №Г-79 на суму 143212,50 грн, з ФГ «Агровіта Нова» від 25.03.2015 №Г2-54 на суму 190000,00 грн, з ОСОБА_5 від 02.01.2015 №Г2-26 на суму 9500,00 грн, з ФГ «Агровіта Нова» від 29.01.2014 №Г2-24 на суму 285000,00 грн, з ФОП ОСОБА_6 від 15.12.2014 №Г2-131 на суму 9500,00 грн, з ФОП ОСОБА_7 від 09.01.2015 №Г-1 на суму 9975,00 грн та від 16.01.2015 №Г-3 на суму 9975,00 гривень.

Крім того, в ході перевірки встановлено, що відповідно до акту приймання-передачі від 20.08.2015 до ФГ «Агровіта Нова» було повернуто сирець в кількості 56,815 тон на суму 280000,00 грн, який був переданий підприємством -Олексіївською виправною колонією №25 згідно накладних в травні червні 2015 року.

Прокурор зазначив, що, підтверджуючих документів щодо ввезення та вивезення сировини (жиру) до перевірки не надано, записи в журналі реєстрації переміщення ТМЦ на територію (з території) щодо відповідної сировини, видаткові накладні та перепустки на ввіз-вивіз - відсутні. Тобто, документів, щодо фактичного підтвердження переміщення сировини в кількості 56,815 тон до перевірки не надано.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити.
Слідчий суддя, заслухавши доводи прокурора, дослідивши матеріали кримінального провадження, приходить до висновку, що клопотання обґрунтоване та підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
П.4 ч.2 ст. 40 КПК України передбачає, що слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Таким чином збирання доказів слідчим здійснюється, зокрема, шляхом витребування та отримання ним висновків ревізій та актів перевірок. В той же час, згідно з нормами ст. 40 КПК України, законодавець наділяє його і повноваженням щодо призначення ревізій та перевірок у порядку, визначеному законом. Такий порядок встановлено Законом України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні».

Ч.6 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» визначає, що позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.
Ч. 7 ст. 11 вказаного закону передбачає, що позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.
У ч.8 зазначеної статті наведено, що орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів відповідно до ч. 11 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні».

Прокурором доведено про необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної виїзної ревізії ревізії, оскільки отримані за результатами такої ревізії відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, що підтверджується і матеріалами кримінального провадження, відтак призначення позапланової ревізії є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для задоволення клопотання.
Керуючись ст. 2,40,132,309,395 КПК України, ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідча суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів при виконанні судових рішень у кримінальних провадженнях, а також при застосуванні інших заходів примусового характеру, пов`язаних з обмеженням особистої свободи громадян, прокуратури області, молодшого радника юстиції ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової виїзної ревізії Державною фіскальною службою в Харківській області за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000242 від 06.04.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 364-1 КК України - задовольнити.
Призначити документальну позапланову виїзну ревізію з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства ФГ «Агровіта Нова» () щодо документального підтвердження господарських відносин, їх реальності та повноти відображення товарних операцій у бухгалтерському та податковому обліках за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 з питань обігу та переробки жиру-сирцю та реалізації готової продукції з нього (закупівлі, переробки, транспортування сирцю та готової продукції та її реалізації), а також питання документального підтвердження господарських відносин, їх реальності та повноти відображення товарних операцій у бухгалтерському та податковому обліках за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 з контрагентом - Олексіївською виправною колонією №25 управління Державної пенітенціарної служби України в Харківській області (код ЄРДПОУ 08680879).

Проведення документальної позапланової виїзної ревізії доручити співробітникам Збаразької ОДПІ ГУ Державної фіскальної служби у Тернопільській області з 25.01.2015 року у 15- денний термін.
Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя