УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 жовтня 2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Вишар І.Ю., розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу кримінальних розсувань слідчого управління фінансових розслідувань головного управління Міндоходів у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до документів ТОВ "Мегаспорт" (код ЄДРПОУ - 31255357), за адресою: м. Вінниця, вул. 600-річчя, 17 Г, -

ВСТАНОВИВ:

27.09.2013, до суду звернувся заступник начальника першого відділу кримінальних розсувань слідчого управління фінансових розслідувань головного управління Міндоходів у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1, з клопотанням погодженим з прокурором прокуратури Вінницької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів ТОВ "Мегаспорт" (код ЄДРПОУ - 31255357), за адресою: м. Вінниця, вул. 600-річчя, 17 Г. Клопотання мотивовано тим, що слідчим розглядаються матеріали кримінального провадження № 0000043, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 14 лютого 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи громадської організації «Спілка споживачів «Мегаспорт» (, м. Вінниця вул. 600-річчя, 17), здійснюючи фінансово-господарську діяльність протягом періоду з 01.01.2012 року по 30.06.2012 року, в порушення вимог Податкового кодексу України, шляхом приховування обєктів оподаткування при реалізації спортивного одягу, занизили податок на прибуток в сумі 48 592 085 грн. та податок на додану вартість в сумі 48 328 015 грн., а всього ухилилися від сплати податків на загальну суму 96 920 100 грн., грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Також в ході розслідування кримінального провадження призначено та проведено документальну перевірку діяльності ТОВ «Мегаспорт» (м. Вінниця ), за наслідками якої складено акт № 2299/2205/31255357 від 05.07.2013 «Про результати позапланової невиїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «Мегаспорт» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2012» та донараховано 5 997 358 грн податків. Вказані відомості внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30 липня 2013 року за № 0000167.

В подальшому прокуратурою області кримінальні провадження № 0000167 та №0000043 обєднані в одне провадження під №0000043.

В звязку з викладеним в ході досудового слідства виникла необхідність у вилучені та дослідженні оригіналів первинних бухгалтерських документів, що свідчать про здійснення ТОВ «Мегаспорт» фінансово-господарської діяльності протягом періоду з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року. Тому директору ТОВ «Мегаспорт» було надано запит з проханням надати для приєднання до матеріалів кримінального провадження необхідних документів. Однак в наданні зазначених документів службовими особами ТОВ «Мегаспорт» було відмовлено.

З метою вжиття заходів щодо швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до кримінального провадження оригіналів первинних бухгалтерських документів, що свідчать про здійснення ТОВ «Мегаспорт» фінансово-господарської діяльності протягом періоду з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року та знаходяться у службових осіб ТОВ «Мегаспорт», за адресою: м. Вінниця, вул. 600-річчя, 17 Г.

В ході здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що без вказаних документів неможливо встановити обставини ухилення від сплати податків.

На думку слідчого у звязку з тим, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Мегаспорт», що неможливо встановити іншим способом, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), які перебувають у службових осіб ТОВ «Мегаспорт», за адресою: м. Вінниця, вул. 600-річчя, 17 Г, тому слідчий просить суд клопотання задовольнити та надати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаних документів.

В судовому засіданні слідчий Гаврищук В.М. підтримав клопотання за обставин викладених у ньому, просив суд його задовольнити.

Представник ТОВ "Мегаспорт" ОСОБА_3, в судовому засіданні заперечила щодо клопотання слідчого, суду пояснила, що клопотання неконкретизоване, невідомо до яких саме документів необхідно отримати тимчасовий доступ і яке відношення дані матеріали мають до кримінального провадження.

Суд, вислухавши слідчого, заперечення представника, дослідивши матеріали кримінального провадження № 0000043, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 14 лютого 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є необґрунтованим, передчасним та не доведеним, а тому задоволенню не підлягає зі слідуючих підстав.

Відповідно до ст. 107 ч.1 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обовязковим.

Враховуючи те, що від учасників процесуальної дії не надійшло клопотання про застосування технічних засобів фіксування розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, тому суд вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

У клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у звязку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

В порушення вищевказаних норм статей КПК України в матеріалах клопотання слідчий не обґрунтовує до яких саме документів планується отримати тимчасовий доступ. Також, суд звертає увагу, що в судовому засіданні стало відомо, що за вищевказаною адресою проводився обшук і було вилучено велику кількість документів, при цьому документи вилучалися мішками і представник ТОВ "Мегаспорт" навіть не може пояснити, які саме документи було вилучено. Крім того, в клопотанні відсутні обґрунтування навіщо слідчому документи ТОВ "Мегаспорт" після проведеного обшуку за їх адресою.

За викладених обставин, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого є формальним, необґрунтованим, невмотивованим та не доведеним, а тому задоволенню не підлягає.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання заступника начальника першого відділу кримінальних розсувань слідчого управління фінансових розслідувань головного управління Міндоходів у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до документів ТОВ "Мегаспорт" (код ЄДРПОУ - 31255357), за адресою: м. Вінниця, вул. 600-річчя, 17 Г відмовити.

Ухвала слідчого є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя