Справа № 1кс/2609/133/12
УХВАЛА

СЛІДЧОГО СУДДІ

Про тимчасовий доступ до документів

та їх вилучення

17 грудня 2012 року м. Київ

Слідчий суддя Соломянського районного суду м. Києва Агафонов С.А., за участю старшого слідчого з особливо важливих справ Відділу розслідування особливо важливих справ Слідчого управління Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Окружної державної податкової служби ДПС України ОСОБА_1, розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло зазначене клопотання, з якого вбачається, що в провадженні ВРОВС СУ ОДПС - Центрального офісу з обслуговування ВПП ДПС знаходиться кримінальне провадження №0000016 внесене до ЄРДР 24.11.2012 року щодо вчинення службовими особами ПАТ Екостандарт () кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що за договорами укладеними між ПАТ Екостандарт(Покупець) і ПП Приватвугілля-Л() (Постачальник) від 28.12.2011р. №28/12-УД та від 14.11.2011р. №14/11 ДП, постачальник зобовязується поставити покупцю вугільну продукцію на умовах кредиту з відстроченням оплати його вартості та процентів за користування цим кредитом, що згідно з вимогами Податкового кодексу України відповідає умовам товарного кредиту. За надання відстрочення з оплати вартості вугілля - покупець сплачує постачальнику проценти за ставкою 21% річних, в т.ч. ПДВ, від несплаченої покупцем вартості вугільної продукції.

Приватне підприємство Приватвугілля-Лнараховувало відсотки відповідно до п. 5.4.1. п.5.4. договорів, якими передбачено нарахування відсотків за ставкою 21% крім того ПДВ, а Екостандарт включило саме ці відсотки до складу податкового кредиту, що є порушенням вимог ст. 188 Податкового кодексу України, оскільки вартість вугільної продукції вже включала в себе податок на додану вартість,

Таким чином, на думку слідчого, службові особи ПАТ Екостандартнеправомірно віднесли до складу податкового кредиту суму ПДВ з нарахованих відсотків по договорам, укладеним з ПП Приватвугілля-Лвід 28.12.2011 р. №28/12-УД та від 14.112011 р. №14/11-ДП в розмірі 520 423,54 грн. та внаслідок завищення витрат з сум нарахованих відсотків занизили податок на прибуток у розмірі 546445 грн. В результаті чого ПАТ Екостандартухилилося від сплати податків за загальну суму 1066868,54 грн., тобто, в даних діях наявні ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Виходячи з цього, слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до документів, що знаходяться у володінні ПАТ Екостандарт(), а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів в яких відображені операції між ПАТ Екостандарт () та ПП Приватвугілля-Л() з приводу поставки вугілля ПП Приватвугілля-Лна ПАТ Екостандарт: договорів №28/12-УД від 28.12.2011р та № 14/11-ДП від 14.11.2011р. з усіма додатками, накладних, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, платіжних доручень, виписок банку, документів бухгалтерського обліку, актів прийому-передачі, інших документів щодо взаємодії між ПАТЕкостандартта ПП Приватвугілля-Лза період діяльності 2011-2012 роки, які мають доказове значення для розслідування обставин кримінального правопорушення.

В суді слідчий клопотання підтримав, зазначив, що його необхідно розглядати без виклику особи у володінні якої знаходяться речі та документи (ПАТ "Екостандарт"), оскільки саме стосовно його службових осіб до ЄРДР внесені відомості про кримінальне правопорушення. Повідомлення керівництва підприємства про розгляд даного клопотання із великою вірогідністю може призвести до знищення, зміни або приховування відповідних документів з метою ухилитися від відповідальності за вчинення кримінального правопорушення.

Слідчий суддя погоджується з такою думкою, вважаючи, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, оскільки службові особи, щодо яких внесено інформацію до ЄРДР, мають безпосередній доступ до них.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 Кримінального процесуального кодексу України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Суддя вважає наявними достатні підстави вважати, що зазначені в клопотання документи знаходяться у володінні ПАТ Екостандарт, оскільки є його господарською документацією і безпосередньо стосуються його діяльності.

Документи, що свідчать про факт фінансово-господарських взаємовідносин між ПАТ Екостандартта ПП Приватвугілля-Лта згідно чинного законодавства мають зберігатися у ПАТ Екостандарт, потребують дослідження в рамках кримінального провадження, зокрема проведення експертних досліджень, а тому мають значення під час розслідування даного провадження в якості доказової бази.

Отримати в інший спосіб інформацію щодо фінансово-господарської діяльності ПАТ Екостандарт, а саме документальне оформлення проведеної діяльності (договори, накладні, акти прийому передачі, товарно-транспортних накладні і т.д.) по взаєморозрахунках з ПП Приватвугілля-Л неможливо.

Відповідно до ч. 7 ст.163 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи із змісту клопотання, метою доступу до документів є дослідження в ході досудового розслідування оригіналів документів, що безпосередньо є доказами кримінального правопорушення та необхідність проведення експертного дослідження вказаних документів.

Враховуючи те, що такі дослідження документів без їх вилучення неможливі, слідчий суддя вважає за доцільне дати розпорядження щодо вилучення необхідних документів у відповідності із вимогами ч. 7 ст. 163 Кримінального процесуального кодексу України.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись нормами ст. 212 Кримінального кодексу України, ст. ст. 159 -166 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ Відділу розслідування особливо важливих справ Слідчого управління Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Окружної державної податкової служби ДПС України ОСОБА_1- задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ Відділу розслідування особливо важливих справ Слідчого управління Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Окружної державної податкової служби ДПС України ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ПАТ Екостандарт(), а саме, -

первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів в яких відображені операції між ПАТ Екостандарт () та ПП Приватвугілля-Л() з приводу поставки вугілля ПП Приватвугілля-Лна ПАТ Екостандарт: договорів №28/12-УД від 28.12.2011р та № 14/11-ДП від 14.11.2011р. з усіма додатками, накладних, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, платіжних доручень, виписок банку, документів бухгалтерського обліку, актів прийому-передачі, інших документів щодо взаємодії між ПАТЕкостандартта ПП Приватвугілля-Л за період діяльності 2011-2012 роки, які мають доказове значення для розслідування обставин кримінального правопорушення.

Вилучити у ПАТ Екостандарт оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів в яких відображені операції між ПАТ Екостандарт () та ПП Приватвугілля-Л() з приводу поставки вугілля ПП Приватвугілля-Лна ПАТ Екостандарт: договорів №28/12-УД від 28.12.2011р та № 14/11-ДП від 14.11.2011р. з усіма додатками, накладних, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, платіжних доручень, виписок банку, документів бухгалтерського обліку, актів прийому-передачі, інших документів щодо взаємодії між ПАТЕкостандартта ПП Приватвугілля-Лза період діяльності 2011-2012 роки, в разі відсутності оригіналів - засвідчені копії вказаних документів та документів, що підтверджують вилучення оригіналів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя С.А. Агафонов