Справа № 405/7932/15-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.11.2015 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000094 від 20.10.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000094 від 20.10.2015 року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів по розрахунковому рахунку УБ СП ЛТД ТТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): № НОМЕР_2 (українська гривня) від 01.01.1998, відкритому в Запорізькому ОФ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » м. Запоріжжя (МФО НОМЕР_3 ), які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_4 ) за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2015 по 31.05.2015 року, а саме:
-електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носіїпро рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахункам УБ СП ЛТД ТТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): № НОМЕР_2 (українська гривня) від 01.01.1998, відкритий в Запорізькому ОФ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » м. Запоріжжя (МФО НОМЕР_3 ) та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_4 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2015 по 31.05.2015 року;

-електронних документів протоколів обліку інформації системи «Клієнт-Банк» перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії, з відображенням ІР-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, а також порядковий номер транзакції на сервері банку (ID), ім`я користувача (логін -USERED), операційна система клієнта (OS), програмне забезпечення за допомогою якого здійснюється з`єднання клієнта з системою, тобто клієнтська програма банківської установи (BROWSER) УБ СП ЛТД ТТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

-заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів УБ СП ЛТД ТТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

-договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк ІНФОРМАЦІЯ_4 ЛТД ТТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

-заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк, актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства з зазначенням адрес, в т.ч. електронних, та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках, акти регенерації ключів УБ СП ЛТД ТТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

-довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки УБ СП ЛТД ТТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

-карток із зразками підписів та відбитку печатки ІНФОРМАЦІЯ_4 ЛТД ТТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », , що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

-платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунку УБ СП ЛТД ТТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

-заяв на видачу готівки ІНФОРМАЦІЯ_4 ЛТД ТТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

-заяв на отримання чекових книжок по рахунках УБ СП ЛТД ТТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

-чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам УБ СП ЛТД ТТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

Заявлено клопотання про надання можливості вилучення вищезазначених документів.
На обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим м управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000094 від 20.10.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_2 ) в порушення вимог п.22.1, п.22.6 ст.44, п.198.1, п. 198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.200.3, ст.200, п.201.1, п.201.8, п.201.10, п.201.15 ст.201, п.202.1 ст.202 Податкового кодексу України, в період з 01.01.15 по 31.05.15 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства нікчемних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), УБ СП ЛТД ТТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість підприємства в сумі 4 193 684 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з метою штучного завищення податкового кредиту з ПДВ, в частині фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), УБ СП ЛТД ТТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) відображає у власній податковій звітності товариства придбання насіння соняшника, олії соняшника, а також надання вказаними вище СПД послуг по переробці насіння соняшника. Однак вищевказані підприємства, не маючи власних потужностей для виробництва соняшникової олії, а також відсутністю будь-яких актів підприємства фактично не могли здійснити реалізацію зазначених товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » своїми протиправними діями, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість до державного бюджету, в розмірі 4 193 684 грн.

Зазначене кримінальне правопорушення підтверджується актом документальної перевірки №319/2200/34996776 від 28.09.2015 з питань дотримання податкового законодавства, що складений спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_11 .

Для здійснення своєї господарської діяльності УБ СП ЛТД ТТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) використовувало розрахунковий рахунок: № НОМЕР_2 (українська гривня) від 01.01.1998, відкритий в Запорізькому ОФ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » м. Запоріжжя (МФО НОМЕР_3 ) та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_4 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

З посиланням на викладені обставини вказується на необхідність задоволення клопотання.
При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.
Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до суду не з`явився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, про причини неприбуття не сповістив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.
Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів частково.
Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи:
1) про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунку УБ СП ЛТД ТТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): № НОМЕР_2 (українська гривня) від 01.01.1998, відкритому в Запорізькому ОФ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » м. Запоріжжя (МФО НОМЕР_3 ), за період з 01.01.2015 по 31.05.2015 року, заяви УБ СП ЛТД ТТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінці повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідки про взяття на облік платника податків, страхові свідоцтва, статутні документів, копії паспортів засновників та директорів підприємства, копії довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, накази (розпорядження) про призначення директорів;
2)довіреності УБ СП ЛТД ТТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії, так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;
3)картки із зразками підписів та відбитку печатки ІНФОРМАЦІЯ_4 ЛТД ТТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » , що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;
4)платіжні доручення УБ СП ЛТД ТТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунку;
5)заяви на видачу готівки ІНФОРМАЦІЯ_4 ЛТД ТТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »

6)заяви на отримання чекових книжок по рахунку УБ СП ЛТД ТТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »

7)чеки на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунку УБ СП ЛТД ТТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »

дійсно перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.
За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення.
В тимчасовому доступі до інших зазначених у клопотанні документів необхідно відмовити, оскільки слідчим не доведено існування таких документів, як спеціально створених з метою збереження інформації матеріальних об`єктів.
З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000094 від 20.10.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів УБ СП ЛТД ТТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів УБ СП ЛТД ТТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_4 )за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2015 по 31.05.2015 року, а саме:
1) документів про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунку УБ СП ЛТД ТТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): № НОМЕР_2 (українська гривня) від 01.01.1998, відкритому в Запорізькому ОФ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » м. Запоріжжя (МФО НОМЕР_3 ), за період з 01.01.2015 по 31.05.2015 року, заяв ІНФОРМАЦІЯ_4 ЛТД ТТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхових свідоцтв, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідок форми 4-ОПП, накази (розпорядження) про призначення директорів;
2)довіреностей ІНФОРМАЦІЯ_4 ЛТД ТТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії, так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;
3)карток із зразками підписів та відбитку печатки ІНФОРМАЦІЯ_4 ЛТД ТТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » , що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;
4)платіжних доручень УБ СП ЛТД ТТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунку;
5)заяв на видачу готівки ІНФОРМАЦІЯ_4 ЛТД ТТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »

6)заяв на отримання чекових книжок по рахунку УБ СП ЛТД ТТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »

7)чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунку УБ СП ЛТД ТТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 можливість вилучити вказані вище документи.
В наданні тимчасового доступу до інших документів відмовити.
Строк дії ухвали визначити до 19.12.2015 р.
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала не оскаржується.
Суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1