печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 вересня 2014 року Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участі секретаря ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши матеріали кримінального провадження, внесеного до Сдиного реєстру досудових розслідувань за №0000082 від 10 квітня 2014 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення,звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим прокурором ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять банківську таємницю, з можливістю їх вилучення стосовно клієнта TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що знаходяться в банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), розташованій за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з 06.04.2012 по 25.08.2014 грошових коштів по рахунках: № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня, євро, долар США), № НОМЕР_5 (долар США), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

виписки платіжних доручень з відображенням дати та часу (години, хвилини, секунди) отримання платіжних доручень, а також ІР-адреси, з якої надійшло платіжне доручення;

справи з юридичного оформлення рахунків: № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня, євро, долар США), № НОМЕР_5 (долар США), в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт - банк", а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт - банк", всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

угод та інших документів на підставі яких TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовувалась система віддаленого доступу „Клієнт - банк", повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу (години, хвилини, секунди) з`єднання між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного підприємства за допомогою Інтернет мережі, з зазначенням часу (години, хвилини, секунди) і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях, ІР-адреси користувача системи клієнт-банк TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », згідно угоди укладеної з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 );

заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;

договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення перевірки;

вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку;

договорів про відкриття підприємством рахунку в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також заяв на відкриття рахунку у цінних паперах, анкет рахунку у цінних паперах та анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреностей розпорядникам рахунку у цінних паперах, копії паспортів ^'документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах;

документів, складених на виконання умов договору про відкриття рахунку у цінних паперах: про зарахування, списання, переказ цінних паперів, актів- рахунків прийому-здачі депозитарних послуг, письмових розпоряджень Депонента про перерахування на його поточний рахунок доходів в грошових коштах отриманих по цінних паперах, письмових запитів Депонента на отримання виписок про стан рахунків в цінних паперах на окрему дату чи за конкретний період, а також інших виписок та (або) інформаційних довідок, звітів, що стосуються договірних відносин з приводу надання послуг Зберігана цінних паперів, письмових розпоряджень Депонента про проведення операцій за рахунком у цінних паперах та документів, які є підставою для здійснення депозитарних операцій;

документів з даними про осіб, які отримували виписки, інформаційні довідки та (або) звіти по рахунку в цінних паперах підприємства та про дати їх отримання;

витягів із внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які регламентують відносини Депонента і Зберігача щодо порядку виконання умов договірних відносин які стосуються цінних паперів, з якими ознайомлений Депонент, а також копій витягів із змінами до внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які направлялися Зберігачеві після укладення;

всіх наданих Депонентом на вимогу Зберігача документів та відомостей, пов`язаних з виконанням Зберігачем функцій первинного фінансового моніторингу;

копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують рух цінних паперів по рахунку в цінних паперах, що належить TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », із зазначенням дати та часу (години, хвилини, секунди) операцій, повних назв контрагентів, які продавали та придбавали цінні папери, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номери рахунків, назв та видів цінних паперів, їх емітентів та номінальну вартість, вартість даних цінних паперів по операціях їх купівлі-продажу та всієї наявної інформації про дані операції з цінними паперами на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

документів, які підтверджують факт придбання та продажу вказаним підприємством цінних паперів (договорів, актів прийому-передачі, звітів та інше);

заяв на закупівлю валюти;

зовнішньоекономічні контракти та документи, що підтверджують факт здійснення експортно-імпортних операцій, в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки (тимчасового доступу до речей і документів), що підтверджують вилучення оригіналів. ,'

У разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів.

Подане клопотання обгрунтовано наступним. У провадженні другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000082 від 10 квітня 2014 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відповідних відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР являється заява гр. ОСОБА_5 від 18.03.2014 року, щодо порушення податкового законодавства службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 ).

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 ) та ряду інших підприємств у період 2013- 2014 років проводили фінансові операції, які вказують на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2013-2014 років мало фінансово-господарські взаємовідносини з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_7 ), яке в свою чергу, за вказаний період, з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ, мінімізації податкових зобов`язань, в додатку 5 декларації до ПДВ (розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) відобразило фінансово-господарські взаємовідносини з

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_8 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_9 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_10 ).

Проведеним аналізом встановлено, що протягом 2013-2014 років TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задля ухилення від сплати податків, документально оформили придбання товарів (робіт та послуг) з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_10 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_9 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_8 ).

Під час досудового розслідування встановлено, що вище перелічені товариства не мають виробничих потужностей, необхідної кількості працівників та фактичний вид господарської діяльності не відповідає послугам та роботам, які нібито надані TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а дані дії були направлені на формування штучного податкового кредиту з ПДВ та завищення валових витрат товариства.

08.08.2014 на підставі ухвали Печерського районного суду м. Києва від 28.07.2014 проведено вилучення копій документів, стосовно клієнта TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які знаходяться в банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Проведеним оглядом зазначених документів встановлено, що основна частина коштів, яку TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » спрямовує на суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності», в тому числі TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 », в період з 2012 по 2014 роки надходять на рахунки вказаного товариства від TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), під виглядом сплати за агентські послуги.

Також, в результаті аналізу податкових декларацій з податку на додану вартість TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлено, що останнє проводило фінансово- господарські операції з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в період з 2012 по 2014 роки.

Кримінальне провадження №0000082 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом ухилення від сплати податків службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ряду інших підприємств, в тому числі TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.З ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять банківську таємницю (документи юридичної справи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів за період з 06.04.2012 по 25.08.2014 по рахунках: № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня, євро, долар США), № НОМЕР_5 (долар США).

Згідно матеріалів досудового розслідування та баз даних ГУ Міндоходів у м. Києві TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має рахунки: № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня, євро, долар США), № НОМЕР_5 (долар США), відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ).

Зазначені банківські документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме, завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів отриманих TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та перерахованих на TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з подальшим перерахуванням на рахунки підприємств, що мають ознаки «фіктивності», а саме: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а також, визначити коло осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Відомості, що містяться в документах юридичної справи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та копіях документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів за період з 06.04.2012 по 25.08.2014 по рахунках: № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня, євро, долар США), № НОМЕР_5 (долар США), використовуватимуться як докази у кримінальному провадженні №0000082 та свідчитимуть про фактичне перерахування коштів по рахунку TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з подальшим перерахуванням на рахунки підприємств, що мають ознаки «фіктивності».

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Одержати в інший спосіб відомості, які містить банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно клієнта TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ).

Оригінали зазначених документів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які містять банківську таємницю та знаходяться в банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) необхідно вилучити з метою відстеження руху коштів, які TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », спрямовувало на TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлення осіб, які підписували документи на відкриття рахунку та мають право доступу до перерахування грошових коштів по рахунках підприємства, а також з метою проведення експертного дослідження в разі виявлення правопорушення при відкритті рахунку та подальшого користування ним.

У зв`язку з тим,що у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по рахунках: № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня, євро, долар США), № НОМЕР_5 (долар СІНА), виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні банківської установи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ).

Під час досудового розслідування, слідчим надавався запит в порядку ст. 93 КПК України до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », щодо надання можливості ознайомлення з оригіналами та отримання копій документів, що стосуються TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », проте службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відповіді на запит не надано.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю стосовно TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з можливістю подальшого їх вилучення, що знаходяться в банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), розташованій за адресою: АДРЕСА_1 .

Вислухавши сторону кримінального провадження, вивчивши додані до клопотання документи, слід дійти наступного висновку.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком визначених ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до рей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Обгрунтовуючи подане клопотання слідчим не враховано те, що відносно діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " не проводится досудове розслідування, та відповідно відомості щодо кримінального правопорушення до ЄРДР не внесені.

Кримінальне правопорушення за ч3 ст.212 КК України яке внесено до ЄРДР та щодо якого проводиться досудове розслідування обмежується фабулою яка визначена та витяг якого наданий для огляду під час розгляду клопотання.

Фінансово-господарські відносини одного підприємства з іншими не є кримінальним правопорушенням у розумінні ст. 11 КК України.

Слідчим не враховано можливість одержання наведених ним документів відповідно до ст. 93 КПК України від самих товариств, які проводять свою діяльність відповідно до вимог чинного законодаства. Обставин які б унеможливлювали отримання вказаними заходами , слідчим не наведено.

Вказані обставини свідчать про недоведеність поданого клопотання та відсутність обґрунтованих підстав для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.160-166, 309 КПК України слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, залишити без задоволення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1