Дело № 0808/2619/2012
Производство № 1/0808/352/2012
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
04 октября 2012 г. г.Запорожье
Жовтневый районный суд г.Запорожья в составе:
председательствующего судьи СТРАТИЙ Е.В.
при секретаре МОРОЗ Н.И.
с участием прокурора ВОРОНЫ М.В.
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Запорожье уголовное дело по
обвинению ОСОБА_2 по ст.ст.212 ч.3 УК Украины,
ОСОБА_2 обвиняется в том, что в период 01.10.08 по 31.12.08 и с 01.03.09 по 30.10.09, на основании приказа №3 от 16.10.06, занимая должность генерального директора ООО Квик-2006, будучи ответственным за организацию бухгалтерского и налогового учета предприятия, полноту отражения в учете всех хозяйственных операций, правильность отнесения доходов и затрат к соответствующим отчетным периодам, достоверность и своевременность начисления и уплаты в бюджет налогов, путем безосновательного завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых затрат по налогу на прибыль в документах налоговой отчетности указанного предприятия по вышеуказанным налогам, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 750 198,89 грн. и от уплаты налога на прибыль в размере 937 748,61 грн., а всего налогов на общую сумму 1 687 947,50 грн., что больше чем в 5 000 раз и больше превышает установленный законодательством минимум доходов граждан и является особо крупным размером при следующих обстоятельствах.
Так, ООО Квик-2006(код ЕГРПОУ 34155688) зарегистрировано в качестве субъекта хозяйственной деятельности юридического лица решением исполнительного комитета Запорожского городского совета №1 103 102 0000 012094 от 15.02.06, по юридическому адресу: г. Запорожье ул.Кривая бухта, 1, взятого на налоговый учет 17.02.06 в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, зарегистрированного 21.02.06 в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья (свидетельство №11567835).
В указанный период времени ОСОБА_2, являясь генеральным директором предприятия, осуществлял финансово-хозяйственную деятельность в сфере оказания услуг по ремонту электрооборудования.
Осознавая, что в результате оказания услуг по ремонту электрооборудования в адрес различных субъектов предпринимательской деятельности у ООО Квик-2006возникают значительная сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и значительная сумма валового дохода по налогу на прибыль, а также отсутствуют основания для формирования налогового кредита по НДС и основания для подтверждения валовых затрат по налогу на прибыль, ОСОБА_2, имея умысел на их занижение, применил схему уклонения от уплаты вышеуказанных налогов путем завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, а также завышении валовых затрат по налогу на прибыль предприятия путем отражения в бухгалтерском и налоговом учете предприятия затрат по приобретению продукции электротехнического назначения у ООО ОСОБА_3В., которое фактически не реализовывало в адрес ООО Квик-2006 товары и в связи с этим не могло документально удостоверить факт его продажи, а именно выписывать документы бухгалтерского, налогового учета.
Установлено, что ООО ОСОБА_3В.создано без участия ОСОБА_2 для осуществления фиктивного предпринимательства.
Таким образом, ОСОБА_2, с целью незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых затрат по налогу на прибыль для
ООО Квик-2006и последующего занижения налоговых обязательств по НДС, подлежащих уплате в бюджет и суммы налога на прибыль, в период с 01.10.08 по 31.12.08 и с 01.03.09 по 30.10.09, получил у неустановленных в ходе следствия лиц, поддельные документы с реквизитами и оттиском круглой печати ООО Квик-2006.
ОСОБА_2 осознавая, что товарно-материальные ценности от ООО ОСОБА_3В.в адрес ООО Квик-2006не поставлялись, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, не ставя в известность о своей преступной цели, предоставлял для налогового учета поддельные документы ОСОБА_4, которая занимала должность главного бухгалтера и вела бухгалтерский и налоговый учет ООО Квик-2006.
ОСОБА_4, не зная о преступных намерениях ОСОБА_2., в период времени 01.10.08 по 31.12.08 и с 01.03.09 по 30.10.09, отразила в бухгалтерском и налоговом учете ООО Квик-2006, а также учла при составлении налоговой отчетности несовершенные с ООО ОСОБА_3В.сделки по приобретению товарно-материальных ценностей, на общую сумму 4 501 193,34 грн., и отнесла в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость сумму в размере 750 198,89 грн. и в состав валовых затрат по налогу на прибыль сумму в размере 3 750 994,45 грн.
Реализовывая свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, генеральный директор ООО Квик-2006ОСОБА_2 организовал предоставление в Государственную налоговую инспекцию в Жовтневом районе г.Запорожья налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО Квик-2006за октябрь-декабрь 2008 года, март-октябрь 2009 года, составленные ОСОБА_4. в нарушение требований п.п. .7.4.1 п.7.4 ст.7, п.п.7.2.3. п.7.2 ст.7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимостьот 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), что повлекло фактическое непоступление в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 750 198,89 грн., в том числе по периодам: октябрь 2008 года 66 779,14 грн., ноябрь 2008 года 188 408 грн., декабрь 2008 года 161 337 грн., март 2009 года 14 670 грн., апрель 2009 года 1 558,55 грн., май 2009 года 55 121,05 грн., июнь 2009 года 108 387,40 грн., июль 2009 года 75 212 грн., август 2009 года 17 587,92 грн., сентябрь 2009 года 16 082,40 грн., октябрь 2009 года 45 055,43 грн.
Кроме того, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль, генеральный директор ООО Квик-2006ОСОБА_2 организовал предоставление в Государственную налоговую инспекцию в Жовтневом районе г.Запорожья деклараций по налогу на прибыль ООО Квик-2006за 2008 год, за 1 квартал 2009 года, за полугодие 2009 года, за 2009 год, составленные ОСОБА_4 в нарушение требований п.1.32 ст.1, ст.3, п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5 Закона Украины О налогообложении прибыли предприятияот 22.05.1997 г. (с изменениями и дополнениями), что повлекло фактическое непоступление в бюджет налога на прибыль в размере 937 748,61 грн., в том числе по периодам: за 2008 год 520 655,18 грн., за 2009 год 417 093,44 грн.
Таким образом, в результате умышленных преступных деяний, направленных
на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_2 уклонился от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 750 198,89 грн. и налога на прибыль предприятия в размере 937 748,61 грн, а всего налогов на сумму 1 687 947,50 грн., что более чем в 5000 раз превышает установленный законодательством Украины необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.
В судебном заседании адвокатом заявлено ходатайство о назначении судебно-экономической экспертизы с целью исследования вопросов, связанных с отражением в бухгалтерском учете ООО Квик-2006 взаимоотношений между ООО ОСОБА_3В. и ООО Квик-2006по поставке товаров, а также использование полученных ТМЦ в хозяйственной деятельности предприятия.
В соответствии со ст.75 ч.1 УПК Украины экспертиза назначается в случаях, когда для разрешения определенных вопросов при производстве по делу необходимы научные, технические и другие специальные знания, согласно части 6 этой статьи если заключение эксперта будет признано необоснованным или противоречащим другим материалам дела либо иначе вызывает сомнения в его правильности, может быть назначена повторная экспертиза, которая поручается другому эксперту или другим экспертам.
Выслушав мнение прокурора, возражавшего против удовлетворения ходатайства, мнение подсудимого, поддержавшего данное ходатайство, изучив материалы дела, суд полагает необходимым заявленное ходатайство удовлетворить.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.75, 312 УПК Украины, суд
п о с т а н о в и л:
Ходатайство адвоката ОСОБА_1 удовлетворить.
Назначить по делу судебно-экономическую экспертизу, производство которой поручить экспертам ООО Региональное судебно-экспертное бюро(АДРЕСА_1).
На разрешение экспертов поставить следующие вопросы:
1. Подтверждается ли имеющимися материалами уголовного дела включение в состав валовых затрат (ряд.04.1 Декларации) взаимоотношений ООО Квик-2006 с ООО ОСОБА_3В.в период с 01.10.08 года по 31.12.08 года и с 01.03.09 года по 30.10.09 года?
2. Согласно каким налоговым накладным ООО Квик-2006включило суммы по взаимоотношениям с ООО ОСОБА_3В.в состав налогового кредита в период с 01.10.08 года по 31.12.08 года и с 01.03.09 года по 30.10.09 года и какое должностное лицо их подписывало?
3.Подтверждаются ли данными бухгалтерского учета ООО Квик-2006взаимоотношения с ООО ОСОБА_3В.в период с 01.10.08 года по 31.12.08 года и с 01.03.09 года по 30.10.09 года, какие именно и на какую сумму?
4. Подтверждается ли использование ООО Квик-2006приобретенных у ООО ОСОБА_3В.ТМЦ в период с 01.10.08 года по 31.12.08 года и с 01.03.09 года по 30.10.09 года в хозяйственной деятельности предприятия и подтверждается ли это использование первичными документами?
Предупредить экспертов об уголовной ответственности по ст.ст.384, 385 УК Украины.
Для проведения экспертизы в распоряжение экспертов направить материалы уголовного дела.
Постановление обжалованию не подлежит.
Судья Стратий Е.В.