Провадження №1-кс/127/9315/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 вересня 2015 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу прокуратури Вінницької області ОСОБА_2 про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Ді Енд Ай Еволюшн», -
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ТОВ «Ді Енд Ай Еволюшн».
Клопотання мотивовано тим, що прокуратурою Вінницької області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000031 від 06.02.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.
Досудовим розслідуванням установлено, що службові особи Могилів - Подільської ОДПІ, використовуючи завідомо неправдиві документи, незаконно зареєстрували підприємство ПП „Сіопт Агро суб`єктом спеціального режиму оподаткування ПДВ та підтвердили йому статус платника фіксованого сільськогосподарського податку, надали йому тим самим неправомірну вигоду у вигляді податкової пільги по ПДВ.
У період з квітня 2013 по листопад 2013, за сприянням та супроводженням службових осіб Могилів Подільської ОДПІ, ПП „Сіопт Агро перебуваючи на сплаті фіксованого сільськогосподарського податку та являючись суб`єктом спеціального режиму оподаткування, задекларувало загальний обсяг постачання власних сільськогосподарських товарів (послуг) іншим платникам на суму 112 366 259 грн., у тому числі ПДВ в сумі 18 608 780 грн., яке підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду.
Унаслідок незаконних та протиправних дій службових осіб Могилів Подільської ОДПІ, інтересам держави завдана шкода у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 18 608 780 грн.
У подальшому, службові особи ПП „Сіопт Агро, не маючи жодних виробничих потужностей (сільськогосподарських угідь, матеріальних, трудових та інших ресурсів), упродовж 2013 року здійснили реалізацію, нібито власно вирощеної сільськогосподарської продукції, в адресу суб`єктів господарювання, у тому числі і тих, які перебувають на податковому обліку в Головному управлінні ДФС у Вінницькій області, зокрема ТОВ «Ді Енд Ай Еволюшн» (, перебуває на податковом у обліку в ДПІ у Соломянському районі ГУ ДФС у м. Києві, податкова адреса: м. Київ, вул. Кудряшова, буд. 20).
Окрім цього, факт відсутності реальності проведення господарських операцій прописано актом позапланової невиїзної документальної перевірки ПП «Сіопт-Агро» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2013 № 1251/2202/38373395 від 15.05.2015 складений Вінницькою ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області та направлений в подальшому до регіональних підрозділів податкової служби для використання в роботі.
Враховуючи вищевикладене, з метою повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження, з метою недопущення втрат Державного бюджету України у вигляді несплачених податків, а також з метою підтвердження або спростування порушень, які були допущені службовими особами суб`єктів господарювання, які проводили фінансово господарську діяльність із ПП «Сіоп Агро», виникла необхідність в проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «Ді Енд Ай Еволюшн» (, перебуває на податковом у обліку в ДПІ у Соломянському районі ГУ ДФС у м. Києві, податкова адреса: м. Київ, вул. Кудряшова, буд. 20) на предмет дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2013, просив задовольнити клопотання.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.
Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню.
Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Згідно з ч. 2 ст. 94 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини другої статті 99 КПК України віднесено і акти перевірок.
Підпунктом 20.1.4 статті 20 Податкового кодексу України (далі ПК України) контролюючі органи наділені правом проводити відповідно до законодавства перевірки платників податків.
Відповідно до пп. 78.1.11 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
На даний час з КПК України виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Приймаючи до уваги викладене, зважаючи на те, що слідчим в судовому засіданні доведено необхідність проведення перевірки, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на документальну перевірку з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ТОВ «Ді Енд Ай Еволюшн».
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 93, 94, 309, 372 КПК України, ст. 20, 36, 40 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні № 0000031 позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ТОВ «Ді Енд Ай Еволюшн» (, перебуває на податковом у обліку в ДПІ у Соломянському районі ГУ ДФС у м. Києві, податкова адреса: м. Київ, вул. Кудряшова, буд. 20) за період з 01.01.2013 р. по 31.12.2013 р.
Проведення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у м. Києві.
Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.
Слідчий суддя: