Справа № 361/5831/15-к
Провадження № 1-кс/361/968/15
У Х В А Л А

21 серпня 2015 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,

з участю слідчого ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, в кримінальному провадженні № 0000019 від 28.07.2015,-

В С Т А Н О В И В:
19.08.2015 слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Київської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які зберігаються в зазначеному товаристві, по взаємовідносинах у період з 01.11.2014 по 17.08.2015 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », з розпорядженням про їх вилучення.

В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000019 від 28.07.2015 за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, встановлено створення і придбання ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та невідомими особами в період з 2013 року по 2015 рік з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки низки суб`єктів підприємницької діяльності, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ПП « ОСОБА_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки, чим службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » та інших діючих підприємств України надано послуги з ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах. Також на банківські рахунки названих суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності перераховувалися грошові кошти з рахунків реально діючих підприємств за нібито надані послуги, виконані роботи чи поставлені товари з метою переведення грошових коштів у готівкову форму та повернення їх клієнтам за вирахуванням певних відсотків із виготовленням бухгалтерських документів з неправдивими відомостями щодо проведення фінансово-господарських операцій, які фактично не здійснювалися. В ході досудового розслідування встановлено наявність фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на загальну суму 5 622 600 грн. Допитаний 28.05.2015 в кримінальному провадженні № 0000062 від 26.09.2014 як свідок ОСОБА_12 показав про реєстрацію ним у жовтні 2014 року за грошову винагороду на своє ім`я ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », до фінансово-господарської діяльності якого він жодного відношення не має.

Постановою заступника Броварського міжрайонного прокурора Київської області ОСОБА_13 від 28.07.2015 з кримінального провадження № 0000062 від 26.09.2014, в якому протягом тривалого часу збиралися належні й допустимі докази, виділено документи, сформовані в окреме кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000019 від 28.07.2015, в якому наразі проводиться досудове розслідування.

Враховуючи перебування в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документів, які мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зокрема для підтвердження реальності існування фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » чи безтоварності операцій між вказаними контрагентами як учасниками злочинної фінансової схеми з надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки; наміри органу досудового розслідування встановити осіб, які на час взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » фактично здійснювали в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » адміністративно-господарські й організаційно-розпорядчі функції для допиту їх як свідків; доцільність призначення позапланової документальної перевірки; необхідність проведення судово-почеркознавчої експертизи з дослідженням документів зі зразками почерку і підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », уповноважена особа просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до платіжних доручень, виписок по рахунках, договорів з додатками й додатковими угодами, рахунків-фактур, товарних накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, книг обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг), книг (реєстрів) реєстрації доручень, книг (реєстрів) складського обліку, векселів та документів щодо їх руху, актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт і послуг, актів звірок взаєморозрахунків, листування щодо виконання умов договорів, по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.11.2014 по 17.08.2015.

При розгляді клопотання слідчий ОСОБА_2 його підтримав, представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до частини четвертої статті 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи слідчого ОСОБА_2 , дослідивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність часткового задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Згідно з пунктом 4 частини першої статті 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю. За змістом частини першої статті 159, частини першої статті 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Відповідно до частин п`ятої-шостої статті 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано копію постанови заступника Броварського міжрайонного прокурора Київської області ОСОБА_13 від 28.07.2015 про виділення з кримінального провадження № 0000062 від 26.09.2014 документів в окреме кримінальне провадження; витяг з кримінального провадження № 0000019 про внесення 28.07.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про створення в період 2013-2014 років ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та іншими особами низки фіктивних підприємств, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » для сприяння ухиленню від сплати податків службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » на загальну суму 3 066 000 грн. та іншим суб`єктам реального сектору економіки, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах, проведення за вказаними фактами досудового розслідування за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України; копію протоколу допиту свідка ОСОБА_12 від 28.05.2015 в кримінальному провадженні № 0000062 від 26.09.2014, з якого виділено матеріали кримінального провадження № 0000019 від 28.07.2015, про реєстрацію ним у жовтні 2014 року за пропозицією наглядно знайомого на ім`я « ОСОБА_14 » за грошову винагороду в розмірі 500 грн. на себе ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », до фінансово-господарської діяльності якого він жодного відношення не має; копії постанов від 17.08.2015 про призначення в кримінальному провадженні № 0000019 від 28.07.2015 судово-почеркознавчих експертиз на предмет автентичності підпису ОСОБА_12 у наявних реєстраційних та фінансово-господарських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », підпису ОСОБА_15 - у документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », підпису ОСОБА_16 - у документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; інформацію ІНФОРМАЦІЯ_38 по платнику ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо результатів автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України, яка свідчить про наявність у листопаді-грудні 2014 року, квітні 2015 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » фінансово-господарських взаємовідносин.

Із «Інструкції про призначення і проведення судових експертиз та експертних досліджень», затвердженої Наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08.10.1998 «Про затвердження Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій» вбачається, що основним завданням почеркознавчої експертизи є ідентифікація виконавця рукописного тексту, обмежених за обсягом рукописних записів (буквених та цифрових) і підпису, відтак для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів. Відповідно до п.п. 1.1, 1.3 ч. 1 Розділу І «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» затверджених Наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08.10.98 «Про затвердження Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень», для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів; орган, який призначив експертизу, повинен надати експерту вільні, умовно-вільні та експериментальні зразки почерку (цифрових записів, підпису) особи, яка підлягає ідентифікації.

Таким чином, уповноваженою особою на виконання частин п`ятої-шостої статті 163 КПК України достатньо доведено, що обставини діяльності ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та інших осіб з придбання й створення протягом 2013-2014 років фіктивних підприємств для сприяння ухиленню від сплати податків службовим особам підприємств реального сектору економіки підлягають з`ясуванню в кримінальному провадженні № 0000019 від 28.07.2015, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що, враховуючи обставини його заснування, має ознаки фіктивності, в листопаді 2014 року перебувало у фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », первинні документи по яких знаходяться у володінні службових осіб останнього, є корисними для справи та можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів, не представляється можливим, відтак слідчому необхідно надати тимчасовий доступ до документів по взаємовідносинах між контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які зберігаються в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період з 01.11.2014 по 17.08.2015, з розпорядженням про вилучення їх оригіналів для проведення судово-почеркознавчої експертизи.

Разом із тим, уповноваженою особою порушується питання про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які становлять охоронювану законом комерційну таємницю, без надання доказів фіктивності вказаних підприємств і діяльності їх службових осіб поза межами правового поля, без підтвердження, що керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є ОСОБА_15 , керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - ОСОБА_16 та останні спростовують підписання ними фінансово-господарських документів товариства, що робить доцільним призначення судово-почеркознавчих експертиз, без посилання на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою запитуваних документів, і підтвердження вказаного факту, що унеможливлює задоволення слідчим суддею клопотання в цій частині.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити частково. Надати слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 або уповноваженій особі за його дорученням дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які зберігаються в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), зокрема платіжних доручень, виписок по рахунках, договорів з додатками й додатковими угодами, рахунків-фактур, товарних накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, книг обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг), книг (реєстрів) реєстрації доручень, книг (реєстрів) складського обліку, векселів та документів щодо їх руху, актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт і послуг, актів звірок взаєморозрахунків, листування щодо виконання умов договорів, за період з 01.11.2014 по 17.08.2015.

Відмовити в задоволенні клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

У разі відсутності документів, надати уповноваженій особі офіційні відомості про правові підстави їх вилучення.

Забезпечити слідчому ОСОБА_2 або уповноваженій особі за його дорученням можливість вилучення з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оригіналів названих документів.

Відповідно до пункту 7 частини першої статті 164 КПК України, строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно зі статтею 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Документ виготовлено в двох примірниках і двох копіях.

Слідчий суддя ОСОБА_1