Справа № 4/2609/1156/12
ПОСТАНОВА

Іменем України

29 серпня 2012 року суддя Солом'янського районі м. Києва ОСОБА_1, розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Київській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 про розкриття банківської таємниці клієнта ПАТ «Банк «ТАВРИКА» (МФО 300788) ПП «ОПТ-СЕРВІС» (),-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ДПС у Київській області ОСОБА_2, вніс до суду подання про розкриття банківської таємниці клієнта ПАТ «Банк «ТАВРИКА» (МФО 300788) ПП «ОПТ-СЕРВІС» ().

У поданні старший слідчий з ОВС СУ ДПС у Київській області ОСОБА_2 зазначає, що кримінальна справа №28-3809 порушена щодо невстановлених слідством осіб за фактом пособництва в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, використовуючи підприємство ПП„Опт-Бест, для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, за ознаками злочину, передбаченого ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України та відносно колишнього директора ТОВ«Еліт Парфум» ОСОБА_3, за ч.1 ст.212 КК України.

В ході розгляду подання встановлено, що податковий кредит з ПДВ для ПП«Опт-Бест» сформований за рахунок документального оформлення безтоварних операцій з ФГ „Рубас та проведення передоплати по цих операціях за сільгосппродукцію.

Безтоварність проведених між ФГ„Рубас і ПП„Опт-Бест операцій відображена в актах від 28.09.11р. №219/2300-34596475 „Про результати позапланової виїзної документальної перевірки Фермерського господарства «Рубас», (ЄДРПОУ - 34596475) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.09.08р. по 31.08.11р., валютного та іншого законодавства за період з 01.09.08р. по 31.08.11р. та від 08.11.11р. №2462/23-1/36832340 „Про результати документальної позапланової виїзної перевірки приватного підприємства «Опт-Бест»(код за ЄРДПОУ 36832340) з питання правильності визначення повноти нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість та податку на прибуток по взаємовідносинам з фермерським господарством «Рубас» () за період з 01.10.10р. по 30.09.11р.

У результаті проведених перевірок встановлена відсутність основних фондів, виробничих потужностей, транспортних засобів, необхідної кількості робочої сили та земельних ресурсів достатніх для виконання зобовязань по договорам поставок продукції укладеним з ПП „Опт-Бест.

В подальшому, незаконно створивши податковий кредит з ПДВ для ПП „Опт-Бест, невстановлені слідством особи на виконання злочинного плану, сприяли в умисному ухиленню від сплати податків, тобто надавали послуги по мінімізації податкових зобовязань перед бюджетом для ряду реально діючих субєктів господарювання України шляхом видачі підроблених документів з реквізитами ПП„Опт-Бест по безтоварним фінансово-господарським операціям, а ті у свою чергу на виконання нібито договірних правовідносин по фіктивних (безтоварних) операціях на розрахункові рахунки ПП„Опт-Бест перераховували грошові кошти та безпідставно відображали відповідні суми податку на додану вартість в податковій звітності в розділі „податковий кредит.

З матеріалів кримінальної справи встановлено що протягом 2011-2012 років ПП «ОПТ-СЕРВІС» () формувало значення податкового кредиту з ПДВ за рахунок документального відображення безтоварних взаємовідносин з ПП „Опт-Бест та для проведення розрахунків ПП «ОПТ-СЕРВІС» використовувався рахунок №8019, відкритий в ПАТ «Банк «ТАВРИКА» (МФО 300788).

Слідчий вказує у поданні, що розкриття вищевказаного рахунку має значення для визначення осіб, які фактично відкрили рахунок в установі банку і користувалися ним при здійсненні незаконної діяльності.

Вивчивши подання, матеріали справи, вважаю, що подання не підлягає задоволенню, оскільки в матеріалах справи відсутні точні дані, що предмети чи документи, які мають значення для справи знаходяться у клієнта ПАТ «Банк «ТАВРИКА» (МФО 300788) ПП «ОПТ-СЕРВІС» ().

Разом з тим, розділом 4, главою 12 Цивільно-Процесуального кодексу України встановлено механізм і порядок розкриття банківської таємниці.

На підставі викладеного, керуючись вимогами ст.ст.14-1,178 Кримінально-процесуального кодексу України, ст.62 закону України «Про банки та банківську діяльність»,-

ПОСТАНОВИВ:

Подання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Київській області ОСОБА_2 про розкриття банківської таємниці клієнта ПАТ «Банк «ТАВРИКА» (МФО 300788) ПП «ОПТ-СЕРВІС» (), залишити без задоволення.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: