СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
та тимчасовий доступ до речей і документів
Справа номер 712/8912/14к
Номер провадження 1кс/712/2964/14

м. Черкаси 18 червня 2014 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого прокурора ОСОБА_3 , старшого слідчого СУ РФ ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №00000029, старшим слідчим СУ РФ ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_4 , і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ РФ ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Черкаській області розслідується кримінальне провадження №0000029, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.02.2014 року.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що згідно висновку №01/11-Б експертно-економічного дослідження від 22.11.2013, службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків до державного бюджету України та інших цільових фондів, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення вимог п.п. 5.2.1, п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3, ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997 року №283/97-ВР та вимог п.п.7.2.1, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року №168/97-ВР, безпідставно занизили валові витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість, включивши до їх складу придбання товарів, робіт і послуг у СГД, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_5 ) СПД ФО ОСОБА_9 (код НОМЕР_6 ) в результаті чого умисно ухилились від сплати податку на додану вартість за 2010 на суму 798106,64 грн. та податку на прибуток за 2010 на суму 997638,29 грн., а всього на загальну суму 1795744,93 грн., що у 4132,8 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є у великих розмірах.

Враховуючи вищевикладене, для з`ясування обставин проведення фінансово-господарських взаємовідносин ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_5 ) СПД ФО ОСОБА_9 (код НОМЕР_6 ) на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів документів (договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, звітів та інше) ПП « ОСОБА_5 » підтверджуючих проведення фінансово-господарських взаємовідносин з вище переліченими підприємствами в період з 01.01.2010 по 31.12.2012.

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ПП « ОСОБА_5 », так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Фінансово-господарські документи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо проведення фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_5 ) СПД ФО ОСОБА_9 (код НОМЕР_6 ) у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування наданих послуг, підписи осіб, які склали вказані документи. Крім цього, вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин ухилення службовими особами ПП « ОСОБА_5 » від сплати податків до державного бюджету.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки службовими особами ПП « ОСОБА_5 » з метою уникнення кримінальної відповідальності, можуть бути прийняті міри, щодо знищення первинних бухгалтерських документів, підтверджуючих проведення фінансово-господарських взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_5 ) СПД ФО ОСОБА_9 (код НОМЕР_6 ) в період з 01.01.2010 по 31.12.2012.

Керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:
1. Задовольнити клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 та надати дозвіл та тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали документів (договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, звітів та інше) ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), підтверджуючі фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_5 ) СПД ФО ОСОБА_9 (код НОМЕР_6 ) в період з 01.01.2010 по 31.12.2012 та які перебувають у володінні службових осіб ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

2. Вирішити питання про надання тимчасового доступу без участі службових осіб ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), так як є достатньо підстав вважати, що існує реальна загроза переховування або знищення документів підприємства, підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з вище переліченими підприємствами в період з 01.01.2010 по 31.12.2012.

3. Ухвала діє протягом 30 діб з дня її прийняття.

4. Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 .

5. У разі невиконання ухвали можливо застосування санкцій, передбачених ст. 166 КПК України, а саме проведення обшуку.

6. Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1