СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей та документів

м. Черкаси 24 квітня 2013 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Грабовий П.С., при секретарі Маламуж Н.В., за участю прокурора Шмітька Р.І., слідчого з ОВС СУ ДПС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000091, слідчим з ОВС ОСОБА_1 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2, клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого Дібрівного В.В. та прокурора Шмітька Р.І., -

ВСТАНОВИВ:

В слідчому управлінні ДПС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №0000091 щодо факту ухилення службовими особами ТОВ Хлібна Нива () від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ Хлібна Нива (), відповідно до акту перевірки від 05.04.2011 №67/22-32480414 Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ Хлібна Нива () з питань дотримання норм податкового законодавства щодо формування податкового кредиту та податкових зобовязань з податку на додану вартість по взаємовідносинах з контрагентом ТОВ Дім Пива () за період з 01.05.2011 по 30.06.2011 ухилились від сплати податків на суму 1 635 000 грн.

Крім цього, службові особи ТОВ Хлібна Нива (), відповідно до акту перевірки від 18.05.2012 №103/23-32480414 Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ Хлібна Нива () з питань дотримання норм податкового законодавства щодо формування податкового кредиту та податкових зобовязань з податку на додану вартість по взаємовідносинах з контрагентами ТОВ Автобудсервіс Плюс, ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4, ТОВ Екосвіт Україна та ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_5 в період січня, березня, квітня, липня, серпня, вересня та жовтня 2011 року ухилились від сплати податків на суму 4 656 714 грн.

Крім цього, службові особи ТОВ Хлібна Нива (), відповідно до акту перевірки від 30.07.2012 №207/22-324480414 Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ Хлібна Нива () з питань дотримання норм податкового законодавства щодо формування податкового кредиту та податкових зобовязань з податку на додану вартість по взаємовідносинах з контрагентом ТОВ Винбарел () в період з 01.01.2012 по 31.03.2012 ухилились від сплати податків на суму 1 976 000 грн.

Вони ж, відповідно до акту перевірки від 08.02.2013 №29/22-32480414 Про результати позапланової невиїзної перевірки ТОВ Хлібна Нива () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства при здійсненні взаємовідносин з контрагентами ТОВ Олімпія будсервіс () за період з 01.01.2008 по 10.06.2011, ТОВ Автобудсервіс-плюс () за період з 01.08.2009 по 10.06.2011, ТОВ Компанія Будівництво і реконструкція () за період з 01.01.2008 по 01.06.2011 ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 5 854 000 грн.

Всього в період з 01.01.2008 по 31.03.2012 службові особи ТОВ Хлібна Нива () умисно ухились від сплати податків на загальну суму 14 121 714 грн., що є в особливо великих розмірах на вказаний період часу та в їх діях вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Враховуючи вищевикладене, для зясування обставин проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ Хлібна Нива () з ТОВ Компанія Будівництво і реконструкція () на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів документів (договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, звітів та інше) ТОВ Компанія Будівництво і реконструкція () з приводу надання послуг ТОВ Хлібна Нива () за період з 01.01.2008 по 01.06.2011.

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ Компанія Будівництво і реконструкція (), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобовязані забезпечити зберігання документів, повязаних із веденням господарської діяльності.

Фінансово-господарські документи ТОВ Компанія Будівництво і реконструкція (), щодо надання послуг ТОВ Хлібна Нива () у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування наданих послуг, підписи осіб, які склали вказані документи. Крім цього, вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин ухилення службовими особами ТОВ Хлібна Нива () від сплати податків до державного бюджету.

У судовому засіданні щодо розгляду даного клопотання у відсутності особи представника ТОВ Компанія Будівництво і реконструкція () слідчий Дібрівний В.В., вказав, що вважає, що службовими особами ТОВ Компанія Будівництво і реконструкція () з метою уникнення від кримінальної відповідальності можуть прийняти міри щодо знищення первинних бухгалтерських документів підприємства, щодо надання послуг ТОВ Хлібна Нива ().

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, платіжних доручень, довіреностей, векселів, актів прийому-передачі, листів, доручень, кошторисної документації актів про вартість робіт, копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, журналів ввідного інструктажу техніки безпеки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, сертифікатів якості та технічної документації по придбанню (реалізації) ТМЦ, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карт рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам, головні книги, касові книги та інші предмети і документи, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню) ТОВ Компанія Будівництво і реконструкція (), які підтверджують проведення фінансово-господарських взаємовідносин підприємства з ТОВ Хлібна Нива () за період з 01.01.2008 по 01.06.2011, які на даний час перебувають у володінні ТОВ Компанія Будівництво і реконструкція (), мають важливе значення для розслідування кримінального провадження, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням цих документів будуть створені можливості для їх знищення чи переховування, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ДПС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 та надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів (договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, платіжних доручень, довіреностей, векселів, актів прийому-передачі, листів, доручень, кошторисної документації актів про вартість робіт, копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, журналів ввідного інструктажу техніки безпеки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації по придбанню (реалізації) ТМЦ, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карт рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам, головні книги, касові книги та інші предмети і документи, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню) ТОВ Компанія Будівництво і реконструкція (), які підтверджують проведення фінансово-господарських взаємовідносин підприємства з ТОВ Хлібна Нива () за період з 01.01.2008 по 01.06.2011, та які на даний час перебувають у володінні ТОВ Компанія Будівництво і реконструкція (), з послідуючим їх вилученням у службових осіб ТОВ Компанія Будівництво і реконструкція ().

2. Ухвала діє протягом місяця з дня її прийняття.

3. Організацію виконання ухвали покласти на слідчого з ОВС СУ ДПС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1

4. У разі невиконання ухвали можливо застосування санкцій, передбачених ст. 166 КПК України, а саме проведення обшуку.

5. Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ___________ П.С.Грабовий

Ухвала мені оголошена, копію отримав: _______________________201__року

__________________________/__________________________________________/ (прізвище, ініціали)