Провадження № 1-кс/592/2677/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 листопада 2013 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Литовченко О.В., при секретарі Лесняк В.О., за участю старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1, без застосування фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання слідчого Васьковського А.О., про тимчасовий доступ до документів по матеріалам кримінального провадження № 0000081 від 23.09.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження слідчого Васьковського А.О., -

встановив:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 23.09.2013року за №0000081 за скоєння службовими особами ТОВ «Техкомресурси» () факту ухилення від сплати податків на суму 2 млн. 773 тис. 677 грн., що є особливо великим розміром, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено оформлення службовими особами ТОВ «Техкомресурси» безтоварних операцій в бухгалтерському обліку від субєктів господарювання з явними ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Фаворит-груп» (), ПП «Геліос-Д» (), ТОВ «Будівельне підприємство «Екодім» (), ТОВ «Корпорація Сатурн» (), ТОВ «Агроспецімпорт» (), ТОВ «Ексімконсалтінг» (), ТОВ «Мерфіс» (), ТОВ «Альпек» (), ТОВ «Гравіторг» (),ТОВ «Спецпідряд Сервіс» (), ПП «Астарта Трейд-М» (), ТОВ «Трискеле» ().

Фактично, посадові особи підприємства ТОВ «Техкомресурси» усвідомлюють, що кошти, які перераховані на адресу вищевказаних підприємств за начебто виконані роботи та надані послуги, які підприємством від підрядника та надавача послуг фактично не отримано. Удаваність операцій з зазначеними контрагентами полягає виключно у штучному формуванні податкового кредиту та валових витрат підприємства, що впливає на сплату податків до бюджету. При цьому встановлено, що фактично дані роботи виконувались силами та засобами ТОВ «Сумбудтранс» (), ТОВ «Будтранс 7» (), ТОВ «ПМК-45» ().

Вказані порушення викладені в акті планової документальної перевірки №652/2203/31651240 від 02.09.2013 року та акті позапланової виїзної документальної перевірки №1031/22-04/31651240/80 від 20.09.2013р. ТОВ «Техкомресурси» за період з 01.01.2010 по 31.12.2012 роки. Внаслідок вищезазначених дій службовими особами ТОВ «Техкомресурси» не нараховано та не сплачено до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за 2010-2012 роки на загальну суму 2 млн. 773 тис. 677 грн., яка є особливо великим розміром.

У порядку ч.2 ст.93 КПК України начальнику ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області надіслано вимогу №6857/10/18-28-09-02-0000081 від 27.09.13 щодо надання завірених належним чином копій звітних документів (з податку на додану вартість та податку на прибуток) ТОВ «Агроспецімпорт» (, м. Полтава) та ПП «Астарта Трейд-М» (, м. Полтава) за період 2010-2012 роки та документів юридичної справи вказаних товариств (статуту, повідомлень про відкриття рахунків, наказів, свідоцтва про державну реєстрацію, реєстрацію платником ПДВ, довіреностей тощо). На дану вимогу отримано відповідь №2012/9/18-04-23 від 25.10.2013 про відмову надання копій документів, з посиланням на необхідність отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей та документів.

Декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з відповідними додатками до них за 2010-2012 роки, акти планових та позапланових перевірок за 2010-2012 роки, форм 1-ДФ за 2010-2012 роки та документи юридичних справ вказаних товариств мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні №0000081, а саме події кримінального правопорушення, виду та розміру шкоди, яку було завдано та можуть бути використані в подальшому як речові докази.

В судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав в повному обсязі.

Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з тих підстав, що документи до яких заявлено клопотання про надання доступу можуть містити інформацію, необхідну для встановлення обставин скоєння протиправних дій та бути визнані доказами по справі.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

ухвалив:

1 Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені документи для запобігання їх можливому знищенню.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:

- декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з відповідними додатками до них ТОВ «Агроспецімпорт» (, м. Полтава) за 2010-2012 роки, акти планових та позапланових перевірок ТОВ «Агроспецімпорт» (, м. Полтава) за 2010-2012 роки, форми 1-ДФ ТОВ «Агроспецімпорт» (, м. Полтава) за 2010-2012 роки, документи юридичної справи (статуту, повідомлень про відкриття рахунків, наказів, свідоцтва про державну реєстрацію, реєстрацію платником ПДВ, довіреностей тощо) ТОВ «Агроспецімпорт» (, м. Полтава), декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з відповідними додатками до них ПП «Астарта Трейд-М» (, м. Полтава) за 2010-2012 роки, акти планових та позапланових перевірок ПП «Астарта Трейд-М» (, м. Полтава) за 2010-2012 роки, форми 1-ДФ ПП «Астарта Трейд-М» (, м. Полтава) за 2010-2012 роки, документи юридичної справи (статуту, повідомлень про відкриття рахунків, наказів, свідоцтва про державну реєстрацію, реєстрацію платником ПДВ, довіреностей тощо) ПП «Астарта Трейд-М» (, м. Полтава).

Тимчасовий доступ до документів має надати - ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області за адресою: Полтавська обл., м. Полтава, вул. Фрунзе, 155.

3. Строк дії ухвали двадцять днів з дня постановлення ухвали.

4. Право тимчасового доступу до документів надається старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: О.В. Литовченко