Справа №295/2359/16-к

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11.02.2016 року м. Житомир
Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню щодо службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період 2014 року, у ході здійснення фінансово-господарської діяльності з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), а саме оренди нежитлових приміщень, шляхом завищення валових витрат та заниження податкового кредиту, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.
Встановлено, що 01.02.2014 між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » заключено договір №0214-1, відповідно до якого ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » приймає від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в строкове платне володіння та користування нежитлові приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , для використання їх в господарській діяльності, загальною площею 3200 м2.
31.07.2014 дане приміщення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повернуто ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підставі додаткової угоди №б/н від 30.07.2014 та акту повернення приміщення від 31.07.2014. Оплата по вищевказаному договору проведено у повному обсязі на загальну суму 8947052 грн. Однак, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у своїй господарській діяльності будь-яким чином не використовувало вищевказані приміщення, а лише понесло витрати на їх оренду.
Окрім цього, відповідно до матеріалів ОУ Житомирської ОДПІ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), яке має ознаки «ризикових».
Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.
На ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ) зберігаються наступні документи: договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), накладні та податкові накладні, що свідчать про факт взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ) з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, платіжні доручення.
В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій у ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно положення ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою ст. 163 КПК України, доведе наявність достатніх підстав можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.
Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , а також особам які будуть діяти за її дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2014 по 31.12.2014, у тому числі: договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), накладні та податкові накладні, що свідчать про факт взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ) з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, платіжні доручення.
Встановити строк дії ухвали до 11.03.2016 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1