У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
26 серпня 2015року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС в м. Києві, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене зі старшим прокурором прокуратури Солом`янського району м. Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000068 від 10.02.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-
В С Т А Н О В И В:
Слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до документів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з подальшою їх виїмкою оригіналів документів по взаємовідносинам з ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП " ОСОБА_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП " ОСОБА_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП " ОСОБА_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП " ОСОБА_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ). ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_14 ) за період з 01.01.2013 по 01.12.2014 року, зокрема: договорів з додатками та доповненнями до них, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур. платіжних доручень, рахунків- фактур, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів порахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками).
Клопотання обґрунтовує тим, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000068 від 10.02.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 України.
Згідно проведеної ІНФОРМАЦІЯ_6 планової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2013 р., валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 р. по 31.12.2013 р., складено акт №6757/26-58-22-02/38185680 від 19.12.2014 року та встановлено заниження ПП « ОСОБА_5 » податку на прибуток на загальну суму 3 031 229 грн.

Відповідно до бази АІС «Податковий Блок» та акту перевірки №6757/26-58-22-02/38185680 від 19.12.2014 року, встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мало фінансово-господарські відносини з ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП " ОСОБА_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП " ОСОБА_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП " ОСОБА_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП " ОСОБА_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ). ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_14 ).
Слідчий зазначив, що оригінали зазначених документів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості не можливо, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.
Крім того, почеркознавчу експертизу необхідно провести для встановлення факту підтвердження підписів в первинних фінансового-господарських документах ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП " ОСОБА_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП " ОСОБА_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП " ОСОБА_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП " ОСОБА_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ). ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_14 ).
Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.
Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.
Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Таким чином, слідчим викладеними вище обставинами було доведено суттєве значення вказаних документів для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах.
Також у відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2013 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.
Крім того, нормами п.п. 1.1. «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» визначено, що для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Тому слід зазначити, що клопотання в частині вилучення оригіналів документів є достатньо вмотивованим.
Слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення за період з 01.01.2013 по 01.12.2014 року, між тим, це не узгоджується з періодом, зазначеним у фабулі кримінального правопорушення, внесеного до ЄРДР, тому в цій частині клопотання підлягає задоволенню частково, а саме за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчій суддя,-
У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС в м. Києві, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене зі старшим прокурором прокуратури Солом`янського району м. Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000068 від 10.02.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до речей і документів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з подальшою їх виїмкою оригіналів документів по взаємовідносинам з ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП " ОСОБА_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП " ОСОБА_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП " ОСОБА_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП " ОСОБА_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ). ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_14 ) за період з 01.01.2013 по 31.12.2013 року, зокрема: договорів з додатками та доповненнями до них, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур. платіжних доручень, рахунків- фактур, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів порахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками).
В задоволені іншої частини клопотання відмовити.
При відсутності вище перелічених документів зазначити письмово про причину ненадання документів.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1