пр. № 1-кс/759/126/14
ун. № 759/542/14-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 січня 2014 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши, погоджене зі старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_3 , клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у місті Києві ОСОБА_4 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 України,
В С Т А Н О В И В:
До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у місті Києві ОСОБА_4 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження шляхом надання дозволу на розкриття банківської таємниці і винесення ухвали щодо вилучення (здійснити виїмку) слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у місті Києві ОСОБА_4 , або за його дорученням в ПАТ "Перший український міжнародний банк" (МФО 334851) у м. Донецьк, вулиця Університетська, 2-а.
Дане клопотання обґрунтоване тим, що відповідно до висновків акту перевірки ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві №259/22-02-08/35289903 від 25.10.2013 р. службові особи ПТ "Ломбард Розман і Компанії»" () за період з 01.07.2011 по 30.06.2013 занизили податок на додану вартість на загальну суму 2 651 503,95 грн., у тому числі: за липень 2011 року в сумі 809110,8 грн.; за серпень 2011 року в сумі 583178,4 грн.; за вересень 2011 року в сумі 141067,4 грн.; за жовтень 2011 року в сумі 468517,0 грн.; за листопад 2011 року в сумі 552915,8 грн.; за грудень 2011 року в сумі 96714,6 грн. та занизили податок на прибуток у сумі 814356,00 грн., а саме по періодам: за 3 квартал 2011 року у сумі 664275,00 грн.; за 4 квартал 2011 року на суму 104961,00 грн.; за 1 квартал 2012 року у сумі 45120,00 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у періоді що підлягав перевірці підприємства ПТ "Ломбард Розман і Компанії»" () до складу витрат були включені наступні послуги, а саме: виконання робіт/послуг у сфері розробки та втілення маркетингової стратегії ТОВ «Ей бі Комюнікейшинз» (), виконання робіт/послуг у сфері розробки та втілення маркетингової стратегії та реклами ТОВ «Ед`Хорс» (); надання послуг з придбання приміщення та перепродажної підготовки ювелірних виробів ТОВ «Азбрук трейд» ().
Також встановлено, що підприємство ПТ "Ломбард Розман і Компанії»" () у II півріччі 2011 року реалізувало предметів застави кінцевим споживачам (фізичним особам) на загальну суму 13 257 519,75 грн.
Таким чином, ПТ "Ломбард Розман і Компанії»" () відповідно до п. 180.1, ст.. 180, п. 181 ст. 181, п. 183.1, п. 185, ст. 186.1 ст. 186, п. 187.1 ст. 187, 188.1 ст.188 Податкового кодексу України мав зареєструватися платником податку на додану вартість та включити до оподатковуваного обороту з ПДВ суми отримані з продажу предметів застави.
На підставі вище визначеного, ПТ "Ломбард Розман і Компанії»" () занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість на суму 2 651 503,95 грн.
Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять банківську таємницю (оригінали документів відкриття розрахункового рахунку, юридичної справи, прибуткових касових ордерів та копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях та які відображують надходження та списання за період з 01.05.2011 по теперішній час, грошових коштів по рахункам № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , відкритому ПТ "Ломбард Розман і Компанії»" () у ПАТ "ПЕРШИЙ УКРАЇНСЬКИЙ МІЖНАРОДНИЙ БАНК" (МФО 334851, м. Донецьк, вул. Університетська, 2-a).
Досудовим розслідуванням встановлено, що ПТ "Ломбард Розман і Компанії»" () відкрито у ПАТ "ПЕРШИЙ УКРАЇНСЬКИЙ МІЖНАРОДНИЙ БАНК" (МФО 334851, м. Донецьк, вул. Університетська, 2-a) рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , відповідно до відомостей ЦБД юридичних осіб ДПС України.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до статті 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого суді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (частина 7 статті 163 КПК України).
За змістом пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України вказана інформація має ознаки банківської таємниці і є охоронюваною законом таємницею.
Відповідно до пункту 6 частини 2 статті 160 КПК України У клопотанні зазначається можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Зазначені банківські документи містять фактичні дані, на підставі яких може бути встановлено наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на платіжних дорученнях та інших банківських документах, щодо відкриття та обслуговування рахунку особам, які відповідальні за управління та розпорядження рахунком, наявність розрахунків, заборгованостей з підприємствами-контрагентами, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.
Враховуючи викладене, і з огляду на спеціальний режим вказаних документів, які можуть містити банківську таємницю, суд дійшов висновку про доцільність і наявність правових підстав для надання слідству доступу до вказаних документів із можливістю вилучення їх оригіналів і копій.
Керуючись ст. ст. 131, 132, 159 164, 309, 369-372 КПК України, суд
У Х В А Л И В:
клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у місті Києві ОСОБА_4 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження задовольнити частково.
Надати дозвіл слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у місті Києві ОСОБА_4 , або за його дорученням, тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, та можливість вилучення їх копій стосовно клієнта ПТ "Ломбард Розман і Компанії»" (), що знаходяться в банківській установі ПАТ "ПЕРШИЙ УКРАЇНСЬКИЙ МІЖНАРОДНИЙ БАНК" (МФО 334851, м. Донецьк, вул. Університетська, 2-a) по рахункам № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , а саме:
-копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з моменту відкриття по теперішній час включно, грошових коштів по рахункам № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
-копії справи з юридичного оформлення рахункам № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „Клієнт банк, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт банк, всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;
-копії виписок з номерами телефонів, з яких проходило з`єднання системи „Клієнт банк між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
-копії заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;
-копії договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;
-копії документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;
-копії вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку;
-копії договорів про відкриття підприємством рахунку в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також копії заяв на відкриття рахунку у цінних паперах, анкет рахунку у цінних паперах та анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреностей розпорядникам рахунку у цінних паперах, копії паспортів та документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах;
-копії документів, складених на виконання умов договору про відкриття рахунку у цінних паперах: про зарахування, списання, переказ цінних паперів, актів-рахунків прийому-здачі депозитарних послуг, письмових розпоряджень Депонента про перерахування на його поточний рахунок доходів в грошових коштах отриманих по цінних паперах, письмових запитів Депонента на отримання виписок про стан рахунків в цінних паперах на окрему дату чи за конкретний період, а також інших виписок та (або) інформаційних довідок , звітів, що стосуються договірних відносин з приводу надання послуг Зберігача цінних паперів, письмових розпоряджень Депонента про проведення операцій за рахунком у цінних паперах та документів, які є підставою для здійснення депозитарних операцій;
-копії документів з даними про осіб, які отримували виписки, інформаційні довідки та (або) звіти по рахунку в цінних паперах підприємства та про дати їх отримання;
-копії витягів із внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які регламентують відносини Депонента і Зберігача щодо порядку виконання умов договірних відносин які стосуються цінних паперів, з якими ознайомлений Депонент, а також копій витягів із змінами до внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які направлялися Зберігачеві після укладення;
-копії всіх наданих Депонентом на вимогу Зберігача документів та відомостей, пов`язаних з виконанням Зберігачем функцій первинного фінансового моніторингу;
-копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують рух цінних паперів по рахунках в цінних паперах, що належить ПТ "Ломбард Розман і Компанії»" (), із зазначенням дати та часу операцій, повних назв контрагентів, які продавали та придбавали цінні папери, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номери рахунків, назв та видів цінних паперів, їх емітентів та номінальну вартість, вартість даних цінних паперів по операціях їх купівлі-продажу та всієї наявної інформації про дані операції з цінними паперами на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
-копій документів, які підтверджують факт придбання та продажу вказаним підприємством цінних паперів (договорів, актів прийому-передачі, звітів та інше), в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів.
3. Ухвала слідчого судді діє 1 місяць до 16 лютого 2014 року.
4. Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: