Апеляційний суд Черкаської області
ПОСТАНОВА № 4-16/10

про продовження строку тримання під вартою

23 лютого 2010 року м. Черкаси

Суддя апеляційного суду Черкаської області Демиденко А.І. за участю прокурора Іщенка О.М., заступника начальника відділення РКС СВ ПМ ДПА в Черкаській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, адвоката ОСОБА_2 В,В. та обвинуваченого ОСОБА_3, розглянувши подання органів досудового слідства про продовження строку тримання під вартою до дев'яти місяців, погодженого з прокурором Черкаської області, відносно

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1,

українця, гр. України, раніше не судимого, -

який обвинувачується за ч.2ст.28, ч.2ст.205; ч.3ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Як убачається із, матеріалів даного подання, органами досудового слідства ОСОБА_3 обвинувачується у причетності до фіктивного підприємництва, скоєного повторно, за попередньою змовою групою осіб, а також в умисному ухиленні від сплати податків за попередньою змовою групою осіб що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 4 384 097, 80 грн., що є особливо великим розміром.

Так, на початку 2007 року, в місті Києві, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 і ОСОБА_3 вступили у злочинну змову з метою незаконного ухилення від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах. Способом реалізації своїх злочинних намірів вони обрали заниження об'єкту оподаткування по фінансово-господарським операціям підконтрольного їм суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „Клондайк" ().

З метою реалізації цього злочинного наміру на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах використовувалося ТОВ „Клондайк", засновником, директором і головним бухгалтером якого, за вказівкою ОСОБА_4 і ОСОБА_5, був оформлений ОСОБА_3, якому ними була відведена роль безпосереднього виконавця вчинення запланованого злочину. Як платник податку на додану вартість ТОВ „Клондайк" зареєстроване в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва 12.02.2007 року, номер свідоцтва 100021722.

Крім того, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 доручили іншим своїм співучасникам функції пособників у вчиненні запланованого ними злочину: ОСОБА_8 та ОСОБА_9 - виконувати функції бухгалтерів з веденням подвійної бухгалтерії для надання вказаній протиправній діяльності легального Вигляду, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 - функції кур'єрів і помічників ОСОБА_4 та ОСОБА_5 у виконанні окремих напрямків злочинної діяльності.

Розроблений і доведений ОСОБА_4 і ОСОБА_5 до відома ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, ОСОБА_7 і ОСОБА_3 план злочинних дій був реалізований у період з 01.04.2007 року по 31.06.2007 року, для чого ними використовувався протиправний механізм, для існування якого були задіяні підконтрольні їм фіктивні підприємства - суб'єкти господарської діяльності, що використовувалися з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Клондайк" та інших суб'єктів господарювання і реєструвалися на підставних осіб, які до того-ж, не маючи фактично ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності цих підприємств, номінально призначалися на посади директорів і головних бухгалтерів.

Так, для функціонування протиправного механізму та втілення запланованого ухилення ТОВ „Клондайк" від сплати податків в особливо великих розмірах, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_10, ОСОБА_9, ОСОБА_6, ОСОБА_7 і ОСОБА_3 у 2007 році були задіяні створені та придбані з метою прикриття незаконної діяльності повністю підконтрольні їм підприємства: ТОВ „КФ „Престиж-Трейд" (код 34645092), ТОВ КФ „Аккона - Плюс" (код 34587020), ТОВ „Стройбудмастер" (код 34809090), ТОВ „КФ „Універсал - Трейд" (код 34585725), ТОВ „ОСОБА_10 - Сейлл" (код 34587057), ТОВ „ОСОБА_11-" (код 34881595), ТОВ „ОСОБА_7 та Гавана груп" (код 34881621), ТОВ „Сітілайн" (код 32445867), ПП „ОСОБА_9 - Плюс" (код 33401459), ТОВ „Матрікс-Люкс" (код 36060216), ТОВ „Фагот" (код 31608110), ПП „Урай" (код 33880370), ТОВ „Укрспецстрой-СК" (код 33922001), ТОВ „ФК „Фагот" (код 32049508), ТОВ „Універсалсервіс-ЛТД" (код 33921977), ЗАТ „МПК" (код 32668301), ТОВ „Ксоракс" (код 35912189), ПП„ТЕК"(код 33493230), ПП „Нобель ексклюзив брендс" (код 32554978), ТОВ „БМУ-025" (код 35316968), використовуючи реквізити та банківські рахунки яких вказані вище

особи документально оформлювали операції купівлі-продажу товару в асортименті та операції з цінними паперами, не відображаючи їх в податковій звітності ТОВ „Клондайк".

При настанні відповідного податкового періоду, для реалізації свого злочинного умислу, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 і ОСОБА_3, діючи з чітким розподілом ролей, в порушення вимог п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 року №168/97-ВР із змінами та доповненнями, у період з 01.04.2007 року по 31.06.2007 року умисно занизили податкове зобов'язання з податку на додану вартість ТОВ „Клондайк ? за період з 01.04.2007 року по 31.06.2007 року на загальну суму 4 384 097,80 грн.

Досудовим слідством встановлено, що відповідно до руху грошових коштів по поточних рахунках ТОВ „Клондайк" №, відкритому в ВАТ Банк „Олімпійська Україна" (МФО 322324) та №1501, відкритому в Київській філії АКБ „Новий" (МФО 322670), за період з 01.04.2007 року по 31.06.2007 року на зазначені рахунки ТОВ „Клондайк" надійшло грошових коштів на загальну суму 41 716 756,32 грн., в тому числі ПДВ - 6 952 792,72 грн., з призначенням платежів: оплата (передплата) за меблі, фурнітуру, комплектуючі ігрових майданчиків, будівельні матеріали та інші види товарів.

За результатами невиїзної документальної перевірки ТОВ „Клондайк" за період з 01.04.2007 року по 31.06.2007 року фахівцями ДШ у Шевченківському районі м. Києва 12.09.2007 року складено акт №2941/29-12/32113782 про порушення вимог п.п. 7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 року №168/97-ВР із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість за період з 01.04.2007 року по 31.06.2007 року на загальну суму 4 384 097,80 грн.

Правильність розрахунку суми заниженого ТОВ „Клондайк" податку зафіксованої в акті №294 1/29-12/32113782 від 12.09.2007 року підтверджена висновком експерта сектора економічних і товарознавчих досліджень відділу НДЕКЦ при ГУМВС України в Донецькій області №182 від 14 серпня 2009 року.

В результаті дій директора ТОВ „Клондайк" ОСОБА_3, за попередньою змовою з групою осіб, до складу якої входили: ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, державі спричинена шкода в особливо великих розмірах на загальну суму 4 384 097,80 грн.

Таким чином, директор ТОВ „Клондайк" ОСОБА_3 умисно ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах, а група осіб, до складу якої входили: ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, в результаті сприяння службовій особі ТОВ „Клондайк" ОСОБА_3, - скоїли пособництво в умисному ухиленні від сплати податків.

06.11.09 о 18-00 год. ОСОБА_3 затриманий в порядку ст.ст.106, 115 КПК України.

09.11.09 ОСОБА_3 Соснівським районним судом м. Черкаси продовжено строк затримання до 10 діб.

12.11.09 ОСОБА_3 пред'явлено обвинувачення у скоєнні злочинів, передбачених ст.ст. 28 ч.2, 205 ч.2, 27 ч.5, 212 ч.3 КК України.

Будучи допитаним в якості обвинуваченого, ОСОБА_3 свою вину визнав частково, але від дачі показів відмовився зіславшись на ст.63 Конституції України.

16.11.09 постановою Соснівського районного суду м. Черкаси обрано міру запобіжного заходу стосовно ОСОБА_3 у вигляді тримання під вартою в СІЗО № 30 м. Черкаси строком на два місяці.

28.12.09 постановою Соснівського районного суду м. Черкаси продовжено строк тримання під

вартою в СІЗО № 30 м. Черкаси стосовно ОСОБА_3 строком на три місяці.

01.02.10 постановою Соснівського районного суду м. Черкаси продовжено строк тримання під

вартою в СІЗО № 30 м. Черкаси стосовно ОСОБА_3 строком на чотири місяці.

Чотиримісячний строк тримання під вартою обвинуваченого ОСОБА_3 закінчується 06.03.2010 року.

Генеральною прокуратурою України строк досудового слідства по кримінальній справі № продовжено до 12 місяців, тобто до 17.08.2010 року.

Враховуючи, що 4-місячний строк тримання під вартою обвинуваченого ОСОБА_3 закінчується 06 березняя 2010 року, але у справі необхідно виконати ряд слідчих дій, а саме:

- встановити місцезнаходження ОСОБА_4, ОСОБА_8;

- з рахуванням зібраних доказів пред'явити обвинувачення ОСОБА_4 та ОСОБА_8

- провести виїмку фінансово-бухгалтерських документів більш ніж на 700 підприємствах

контрагентах та допитати службових осіб даних підприємств;

-провести виїмку по рахункам підприємств, а саме ТОВ «Білдінг ОСОБА_12», ТОВ «Незалежна компанія «ТВК» Україна», печатки яких вилучені під час обшуків;

-завершити проведення почеркознавчих експертиз, з метою встановлення осіб, які підписували звітність та фінансово-бухгалтерські документи підприємств, які мають ознаки фіктивних;

- завершити проведення компьютерно - технічних експертиз цифрових носіїв, вилучених під час обшуків;

- завершити проведення судово-економічних експертиз на підприємствах, які мали відносини з фіктивними підприємствами;

- встановити та допитати по справі осіб, які причетні до реєстрації фіктивних підприємств;

- розкрити банківську таємницю та провести виїмку по рахунках підприємств контрагентів;

- пред'явити кінцеве обвинувачення ОСОБА_3;

- внести подання в порядку ст. 23' КПК України;

- виконати вимоги ст. ст. 217-218 КПК України;

- скласти обвинувальний висновок

та за відсутності підстав для зміни цього запобіжного заходу, - органи досудового слідства порушили в згаданому поданні питання про продовження строку тримання його під вартою до дев'яти місяців.

Заслухавши прокурора та слідчого на підтримку своїх вимог, обвинуваченого і його захисника, які їх заперечили, вивчивши матеріали подання та матеріали справи в режимі нерозголошення її даних, вважаю, що згадане подання підлягає до часткового задоволення.

При обранні міри запобіжного заходу обвинуваченому ОСОБА_3 у вигляді взяття під варту та її

продовженні до 3-х, а потім і до 4-х місяців місцевий суд, відповідно до вимог ст.ст. 148, 150, 155ч.1

КПК, об'єктивно дослідив підстави, на які посилались органи досудового слідства, що призвело до

достатньо обгрунтованих судових рішень, після чого, за результатами їх апеляційного перегляду, -вони

були залишені без змін.

На даному етапі, коли слідство набрало обертів і строк досудового слідства продовжений заступником Генерального прокурора України до 12 місяців, у справі необхідно виконати значний обєм слідчих дій та здійснити пошукові заходи, що пов'язані з розшуком інших осіб, які можуть бути причетні до обставин, зазначених у обвинуваченні ОСОБА_3

Вважаю, що органи досудового слідства у своєму поданні з достатньою вірогідністю

спрогнозували ризики того, що обвинувачений ОСОБА_3, перебуваючи на іншій, більш м'які мірі запобіжного заходу, може негативно вплинути на об'єктивне з'ясування фактичних обставин у справі та ухилитись від виконання у ній процесуальних рішень.

Разом з тим, стимулюючи органи досудового слідства до більш активної і системної роботи у справі, доцільно обмежити строк продовження тримання під вартою обвинуваченого ОСОБА_3 дещо меншою кількістю відповідних місяців.

Доводи захисту про те, що ОСОБА_3 є виключно позитивною особою, має на своєму утриманні від цивільного шлюбу малолітнього сина та піклується за батьками похилого віку, - не впливають на обгрунтованість підстав для продовження щодо нього строку тримання під вартою. За станом здоров'я ОСОБА_3 може утримуватись в умовах слідчого ізолятора.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 148,150,155ч. 1,165-3 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Подання органів досудового слідства задовольнити частково.

Продовжити строк тримання під вартою обвинуваченого ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1, в умовах Черкаського СІЗО-арештного дому до шести місяців, тобто до 06 травня 2010 року.

Копію постанови направити начальнику Черкаського СІЗО-арештного дому для виконання, прокурору Черкаської області для нагляду та слідчому, в провадженні якого перебуває справа.

Суддя

апеляційного суду ОСОБА_13