Рівненський міський суд Рівненської області
Справа № 1-601/11
В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 липня 2012 року м. Рівне

Рівненський міський суд Рівненської області в складі :

головуючого судді Крижової О.Г.,

при секретарі Гриценюк М.А.

з участю прокурора Козінської Ю.В.

захисника підсудних ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Рівне кримінальну справу про обвинувачення

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, росіянина, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, Росія, ІНФОРМАЦІЯ_3, не працюючого, не судимого, проживаючого в ІНФОРМАЦІЯ_4янськаАДРЕСА_1,-

за.2,3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; за ч.2,3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.358; за ч.2,3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.366; ч.2 ст.209 КК України,

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_6, Росія, українки, громадянки України, ІНФОРМАЦІЯ_7, не працюючої, на утриманні має неповнолітню дитину, не судимої, проживаючої в ІНФОРМАЦІЯ_8янськаАДРЕСА_2,-

за ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.3 ст.28, ч.2 ст.358; ч.3 ст.28, ч.2 ст.366 КК України.

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_9, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_10, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_11, не одруженого, не працюючого, на утриманні має малолітню дитину, не судимого, проживаючого в ІНФОРМАЦІЯ_12,-

за ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.3 ст.28, ч.2 ст.358; ч.3 ст.28, ч.2 ст.366 КК України.

В С Т А Н О В И В :

В червні 2005 року, ОСОБА_2, з корисливих спонукань, маючи на меті отримання незаконних доходів на постійній основі, шляхом створення в Рівненській області субєктів господарювання (юридичних осіб) у вигляді товариств з обмеженою відповідальністю, для прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку, їх легалізації та мінімізації податкових зобовязань для ряду підприємств і організацій на території України, створив та очолив стійку злочинну групу для вчинення злочинів у сфері господарської діяльності до складу якої залучив в якості виконавців, з числа попередньо знайомих осіб: ОСОБА_3 та ОСОБА_4, яким попередньо довів план злочинних дій та розподілив функції і ролі, спрямовані на досягнення спільної злочинної мети.

ОСОБА_2, діючи як організатор та керівник, створеної та очоленої ним злочинної групи, безпосередньо контролював злочинну діяльність членів групи, приймав рішення про створення субєктів підприємницької діяльності юридичних осіб для прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку, координував дії учасників групи при вчиненні злочинів. При цьому, ОСОБА_2, безпосередньо підшуковував малозабезпечених громадян жителів різних регіонів України, яких схиляв за грошову винагороду до вчинення дій по реєстрації субєктів підприємницької діяльності юридичних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, виконання формальних обовязків керівників вказаних субєктів господарювання. Після встановлення таких осіб та отримання їх згоди на реєстрацію субєктів підприємницької діяльності, виконання обовязків керівників таких субєктів, ОСОБА_2, разом з іншими учасниками організованої злочинної групи, брав участь у підготовці та підробленні необхідних документів для державної реєстрації субєктів підприємницької діяльності юридичних осіб у вигляді товариств з обмеженою відповідальністю, відкритті розрахункових рахунків в банківських установах, підшуковував замовників конвертації коштів та формування податкового кредиту. Переслідуючи спільну злочинну мету, ОСОБА_2, безпосередньо контролював транзитне перерахування коштів для проведення їх конвертації на рахунки субєктів підприємницької діяльності, створених для вказаної незаконної діяльності по конвертації коштів та визначав розмір винагороди для кожного члена злочинної групи. Крім того, ОСОБА_2, контролював складання необхідних фіктивних бланків, договорів, бухгалтерських і податкових документів, безпосередньо брав участь у складанні документів податкової звітності, завірених печатками та підписаних від імені керівників, підконтрольних злочинній групі, субєктів підприємницької діяльності, створюючи вигляд легальної фінансово-господарської діяльності та маскуючи безтоварні операції. Також, діючи відповідно до попередньо узгодженого із учасниками групи плану злочинних дій, ОСОБА_2, передавав фіктивні документи та в якості винагороди за надані послуги по конвертації коштів, отримував до 2 відсотків коштів замовленої суми конвертації, які розподіляв між підлеглими йому учасниками злочинної групи.

ОСОБА_3, діючи як виконавець в складі створеного та очоленого ОСОБА_2 стійкого злочинного угруповання, відповідно до відведеної їй ролі, брала участь у складанні документів податкової звітності підконтрольних злочинній групі субєктів підприємницької діяльності, до яких вносила завідомо неправдиві відомості стосовно податкових зобовязань, які подавалися до податкових інспекцій за місцем взяття на облік підконтрольних фіктивних підприємств. В подальшому, ОСОБА_3, будучи зареєстрованою фізичною особою - підприємцем, використовувала свій розрахунковий рахунок у банку для надходження та конвертації коштів.

ОСОБА_4, діючи як виконавець в складі створеної та очоленої ОСОБА_2 організованої групи, відповідно до попередньої злочинної змови, виконував функцію засновника та директора кількох субєктів підприємницької діяльності юридичних осіб, які в подальшому використовувалися для прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку. При цьому, відповідно до попередньо розробленого плану злочинних дій та відведеної йому ролі, ОСОБА_4, безпосередньо брав участь у підготовці установчих документів створюваних субєктів підприємницької діяльності, посвідчення їх нотаріусами та наступне подання їх до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах.

Упродовж липня 2005 року грудня 2007 року, учасники створеної та очоленої ОСОБА_2 злочинної групи, до складу якої увійшли ОСОБА_3 та ОСОБА_4, переслідуючи спільну злочинну мету отримання незаконного доходу від зайняття фіктивним підприємництвом, створили для прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку, їх легалізації та мінімізації податкових зобовязань для ряду підприємств і організацій на території України, наступні субєкти підприємницької діяльності юридичні особи:

-Товариство з обмеженою відповідальністю ОСОБА_5 Сервіс Компані , юридична адреса: Рівненська область, Рівненський район, с. Нова Любомирка, вул. Промислова, буд.10, засновниками якого залучили ОСОБА_6 та ОСОБА_7, яким не повідомлялося, що створюється та діє товариство з метою прикриття незаконної діяльності;

-Товариство з обмеженою відповідальністю Будівельно-сервісна компанія , юридична адреса: Рівненська область, Рівненський район, с. Радиславка, вул. Колгоспна, буд.8, засновниками якого доручили виступити ОСОБА_4 та залучили ОСОБА_8, якому не повідомлялося, що створюється та діє товариство з метою прикриття незаконної діяльності;

-Товариство з обмеженою відповідальністю Норд-ІнвестПлюс, , юридична адреса: Рівненська область, Рівненський район, с. Нова Любомирка, вул. Промислова,буд.5, засновником та директором якого доручили виступити ОСОБА_4;

-Товариство з обмеженою відповідальністю Будіндустрія+ , юридична адреса: Київська область, м. Фастів, вул. Рибалко, буд.36, засновником та директором якого доручили виступити ОСОБА_4

В період часу з 01.01.2006 року по 28.11.2008 року, підконтрольними організованій злочинній групі субєктами підприємницької діяльності від замовників конвертації отримані кошти в загальній сумі 259 828 379,30 грн. В подальшому, внаслідок конвертації коштів у готівку та використання підроблених документів фінансово господарської діяльності, створено податковий кредит з податку на додану вартість для інших субєктів підприємницької діяльності, тобто, спричинено ненадходження до бюджету обовязкових податкових платежів в загальній сумі 43 074 328, 98 грн., чим завдано державним інтересам шкоди у великому розмірі, яка у тисячу і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Так, у червні 2005 року, ОСОБА_2, діючи як організатор та керівник створеної та очоленої ним злочинної групи, до складу якої увійшли ОСОБА_3 та ОСОБА_4, відповідно до попередньо узгодженого плану дій і розподілу ролей, маючи на меті отримання незаконних доходів на постійній основі, шляхом створення в Рівненській області фіктивного підприємства для прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку, їх легалізації та мінімізації податкових зобовязань для ряду підприємств і організацій на території України, не повідомляючи про злочинну мету, вмовив та схилив раніше йому знайомих ОСОБА_6 та ОСОБА_7 до вчинення дій по реєстрації субєкта підприємницької діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю ОСОБА_5 Сервіс Компані та останню до формального виконання обовязків директора вказаного підприємства, на що вони погодилися.

При цьому, ОСОБА_2, в м. Рівне, переслідуючи спільну злочинну мету, з відома ОСОБА_3 та ОСОБА_4, звернувся до юриста Янчука Володимира Володимировича, якому, не повідомляючи щодо незаконності дій, замовив підготовити необхідні документи для державної реєстрації юридичної особи. На замовлення ОСОБА_2, ОСОБА_9, підготував протокол загальних зборів учасників ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані № 1 від 18.06.2005 року, акт приймання-передачі майнових внесків до статутного фонду ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані від 18.06.2005 року, до яких вніс дані, вказані ОСОБА_2 про те, що ОСОБА_6, ОСОБА_7, прийняли рішення про створення вказаного товариства, встановили розмір статутного фонду товариства в сумі 31 тис. грн., обрання ОСОБА_7 директором товариства, визначення місцезнаходження товариства за адресою: Рівненська область, Рівненський район, с. Велика Любомирка, вул. Промислова, буд.10, затвердження статуту, проведення державної реєстрації товариства, та надав два екземпляра статуту ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані.

18 червня 2005 року, ОСОБА_6 і ОСОБА_7, під контролем ОСОБА_2, в приміщенні нотаріальної контори за адресою: м. Рівне, вул. Кн. Ольги, буд.3, підписали та надали приватному нотаріусу ОСОБА_10, для посвідчення справжності свого підпису, два екземпляра статуту ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані, що зареєстровано в реєстрі нотаріальних дій за номером 3853 від 18.06.2005 року.

20 липня 2005 року, ОСОБА_7, не усвідомлюючи злочинні наміри учасників злочинної групи, під контролем ОСОБА_2, в приміщенні нотаріальної контори за адресою: м. Київ, вул. Урицького, буд.45, підписала довіреність, згідно якої уповноважувала ОСОБА_9, ОСОБА_11 представляти її інтереси в державних органах з усіх питань, повязаних з державною реєстрацією ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані, яку посвідчила приватний нотаріус ОСОБА_12, що зареєстровано в реєстрі нотаріальних дій за номером К-4232 від 20.07.2005 року.

Переслідуючи спільну злочинну мету, ОСОБА_2, з відома всіх учасників групи, передав вищевказані документи, що надавали право для проведення державної реєстрації вказаного товариства, ОСОБА_9 для подальшого надання їх в державні органи та здійснення реєстрації товариства.

28 липня 2005 року, ОСОБА_11, діючи по довіреності від імені ОСОБА_7, не усвідомлюючи злочинні наміри учасників організованої злочинної групи, отримав від ОСОБА_9 вищевказані документи та подав їх та інші необхідні документи державному реєстратору Рівненської районної державної адміністрації Рівненської області за адресою: м. Рівне, вул. Соборна, буд.195, де за номером запису 0000283 проведено державну реєстрацію юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю ОСОБА_5 Сервіс Компані , за юридичною адресою: Рівненська область, Рівненський район, с. Велика Любомирка, вул. Промислова, буд.10., директором якого призначена ОСОБА_7

10 серпня 2005 року, ОСОБА_11, діючи по довіреності ОСОБА_7, подав заяву до Рівненського РВ УМВС України в Рівненській області для отримання дозволу на виготовлення печатки ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані.

19 серпня 2005 року, ОСОБА_11, отримавши дозвіл, замовив печатку ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані, яку, після виготовлення, передав ОСОБА_9 для подальшої передачі замовнику.

04 серпня 2005 року, ОСОБА_11, діючи по довіреності ОСОБА_7, подав до Державної податкової інспекції у Рівненському районі за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, буд.8, заяву та інші необхідні документи для взяття на податковий облік ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані. На підставі наданих документів ДПІ у Рівненському районі взято на облік ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані та видані для ОСОБА_7 довідка про взяття на облік платника податків форми № 4-ОПП за № 1386 від 04.08.2005 року та свідоцтво № 24742277 про реєстрацію платника податку на додану вартість від 07.09.2005 року.

Офіційні документи створеного ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані, разом з печаткою, ОСОБА_9, передавав ОСОБА_2, які в подальшому використовувалися у протиправній діяльності учасниками злочинної групи.

27 листопада 2007 року, ОСОБА_3, будучи зареєстрована 04.09.2006 року фізичною особою підприємцем, з метою проведення конвертації коштів, по вказівці ОСОБА_2 та з відома учасника організованої групи ОСОБА_4, подала до Відділення Дніпропетровської філії Закритого акціонерного товариства Фінансовий ОСОБА_13 в м. Київ за адресою: м. Київ, вул. Л.Толстого, буд.11/61, заяву та інші необхідні документи, де був відкритий для неї розрахунковий рахунок 2601, який в подальшому використовувався для зняття коштів готівкою, що перераховувалися з розрахункового рахунку ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані.

30 серпня 2005 року, ОСОБА_7, не усвідомлюючи злочинні наміри, під контролем та за участі ОСОБА_2, з відома ОСОБА_3 та ОСОБА_4, подала до Акціонерного комерційного банку Національний кредит за адресою: м. Київ, вул. Тургенєвська, буд.52/58, заяву та інші підготовлені необхідні документи для відкриття рахунку, де був відкритий для ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані розрахунковий рахунок № 62, який в подальшому використовувався для проведення конвертації коштів шляхом транзитного перерахування коштів на рахунки субєктів підприємницької діяльності, створених для вказаної незаконної діяльності по конвертації коштів. Крім того, з метою отримання доступу до вказаного рахунку та оперативного керування коштами на ньому, ОСОБА_2, вмовив ОСОБА_7 підписати договір про впровадження та використання програмного забезпечення системи Клієнт-Банк. Після чого, встановлену вказану систему використовував у незаконній діяльності безпосередньо ОСОБА_2

Також, 13 грудня 2007 року, ОСОБА_7, не усвідомлюючи злочинні наміри, під контролем та з участю ОСОБА_2, з відома учасників злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_4, подала до Акціонерного банку Діамант за адресою: м. Київ, Контрактова площа, буд.10а, заяву та інші підготовлені необхідні документи для відкриття рахунку, де був відкритий для ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані розрахунковий рахунок № НОМЕР_1, який в подальшому використовувався для проведення конвертації коштів шляхом транзитного перерахування коштів на рахунки субєктів підприємницької діяльності, створених для вказаної незаконної діяльності по конвертації коштів. Крім того, 19 грудня 2005 року, з метою отримання доступу до даного рахунку та оперативного керування коштами на ньому, ОСОБА_2, вмовив ОСОБА_7 підписати додаткову угоду до договору банківського рахунку про обслуговування з використанням програмно-технічного комплексу Клієнт-Банк. Після чого, встановлений вказаний програмно-технічний комплекс використовував у незаконній діяльності безпосередньо ОСОБА_2

В подальшому, ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компанібудь-якою господарською діяльністю не займалося, за юридичною адресою не знаходилося, а відповідно печатка та документи використовувалися для проведення безтоварних операцій.

За період часу з 28.10.2005 року по 01.12.2008 року на розрахункові рахунки ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані, з метою конвертації у готівку незаконно надійшли від різних субєктів підприємницької діяльності, грошові кошти в сумі 33 372 051,62 грн., яким надавався легальний вигляд, як оплата наче б то за товарно-матеріальні цінності, надані послуги, виконані роботи, а саме:

-за період з 28.10.2005 року по 31.01.2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані№ 62в АКБ Національний кредитгрошові кошти в сумі 19 056 680,62 грн.;

-за період з 09.01.2008 року по 01.12.2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані№ НОМЕР_1в АБ Діамантгрошові кошти в сумі 14 315 371,00 грн.

Крім того, упродовж незаконної діяльності ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані по конвертації коштів, мінімізації податкових зобовязань для інших субєктів підприємницької діяльності, ОСОБА_2, переслідуючи спільну злочинну мету, з відома всіх учасників злочинної групи, підшуковував замовників конвертації коштів, вів облік взаєморозрахунків із замовниками конвертації коштів, склав та передав замовникам конвертації коштів фіктивні бухгалтерські та податкові документи про проведені господарські операції з надання послуг, виконання робіт та поставки товарно-матеріальних цінностей, завірені печаткою ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані та підписами від імені керівника ОСОБА_7

Під час злочинної діяльності по конвертації коштів, ОСОБА_2, використовуючи програмно-технічний комплекс Клієнт-Банк, встановлений на його компютер, контролював надходження коштів на розрахункові рахунки ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані, подальше їх перерахування для конвертації в готівку на розрахункові рахунки фіктивних підприємств. При цьому, ОСОБА_2, кошти в сумі 27 562 824,82 грн., які знаходилися на вказаних розрахункових рахунках ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані, під виглядом проведення легальних господарських операцій, перераховував на розрахункові рахунки інших субєктів підприємницької діяльності та для подальшого проведення їх конвертації в готівку на розрахункові рахунки: Приватного підприємства Компанія ОСОБА_14 код за , в сумі 104 453,00 грн.; Товариства з обмеженою відповідальністю Рівне-Метал код за ЄДРПОУ, в сумі 100 440,00 грн.; Товариства з обмеженою відповідальністю Комерційні рішення лімітед код за , в сумі 292 474,00 грн.; Товариства з обмеженою відповідальністю АванСел код за , в сумі 3 251 000,00 грн.; Приватного підприємства ЛТД Сільвер-Стар код за , в сумі 1 383 560,00 грн.; Приватного підприємства Денмар-2007 код за , в сумі 15 150 703,82 грн.; Товариства з обмеженою відповідальністю Неотех інстал код за , в сумі 7 280 194,00 грн., - які використовувалися для транзитного перерахування коштів та подальшого зняття їх готівкою. Отриманою винагородою, в розмірі 1,8 відсотка, від замовленої суми конвертації, ОСОБА_2, розпорядися на власний розсуд, розподіливши між учасниками створеного та керованого ним злочинного угрупування.

Крім того, ОСОБА_2, переслідуючи спільну злочинну мету, з відома учасників злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_4, використовуючи встановлений програмно-технічний комплекс Клієнт-Банк, кошти в сумі 100000 грн., які знаходилися на розрахунковому рахунку ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані, під виглядом проведення легальних господарських операцій, перерахував на розрахунковий рахунок № 2601 фізичної особи підприємця ОСОБА_3, у Відділенні ДФ ЗАТ Фінансовий ОСОБА_13 в м. Київ, які були зняті ОСОБА_3 по грошових чеках готівкою з зазначення цілі витрат дохід за січень 2008 р.. Вказаними коштами, ОСОБА_2, розпорядився на власний розсуд, розподіливши між учасниками злочинного угрупування.

Упродовж вказаного періоду часу, ОСОБА_3, переслідуючи спільну злочинну мету, діючи в складі організованої групи, під контролем керівника групи ОСОБА_2, з відома ОСОБА_4, здійснювала безпосереднє складання документів податкової звітності ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані, завірені печаткою ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані та підписами від імені керівника ОСОБА_7, які поштою подавала в ДПІ в Рівненському районі.

Таким чином, за період часу з 01.01.2008 року по 24.11.2008 року, створеною та очоленою ОСОБА_2 стійкою злочинною групою, до якої як виконавці увійшли ОСОБА_3 та ОСОБА_4, в результаті злочинної діяльності, повязаної з конвертацією коштів та мінімізації податкових зобовязань для інших субєктів підприємницької діяльності, ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані, створено податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 5 562 011,61 грн., тобто спричинено ненадходження до бюджету обовязкових податкових платежів, чим завдано державним інтересам шкоди у великому розмірі, яка у тисячу і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Крім того, в липні 2005 року, ОСОБА_2, діючи повторно, як організатор та керівник створеної та очоленої ним злочинної групи, до складу якої увійшли ОСОБА_3 та ОСОБА_4, відповідно до попередньо узгодженого плану дій і розподілу ролей, маючи на меті отримання незаконних доходів на постійній основі, шляхом створення в Рівненській області фіктивного підприємства для прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку, їх легалізації та мінімізації податкових зобовязань для ряду підприємств і організацій на території України, не повідомляючи про злочинну мету, підшукав та схилив ОСОБА_8 до вчинення дій по реєстрації субєкта підприємницької діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю Будівельно-сервісна компанія та формального виконання обовязків директора вказаного товариства, на що він погодився. Крім того, ОСОБА_2, діючи як організатор та керівник створеної та очоленої злочинної групи, з відома учасника групи ОСОБА_3, доручив ОСОБА_4 разом з ОСОБА_8 виступити засновниками вказаного товариства.

При цьому, ОСОБА_2, переслідуючи спільну злочинну мету, з відома ОСОБА_3, не повідомляючи про незаконність дій, звернувся до юриста Янчука Володимира Володимировича з проханням підготовити необхідні документи для державної реєстрації юридичної особи, який підготував протокол загальних зборів учасників ТОВ Будівельно-сервісна компанія № 1 від 18.06.2005 року, акт приймання-передачі майнових внесків до статутного фонду ТОВ Будівельно-сервісна компанія від 18.06.2005 року, до яких вніс дані вказані ОСОБА_2 про те, що ОСОБА_8, ОСОБА_4, прийняли рішення про створення вказаного товариства, встановили розмір статутного фонду товариства в сумі 31 тис. грн., обрання ОСОБА_8 директором товариства, визначення місцезнаходження товариства за адресою: Рівненська область, Рівненський район, с. Радиславка, вул. Колгоспна, буд.8, затвердження статуту, проведення державної реєстрації товариства та надав два екземпляра статуту ТОВ Будівельно-сервісна компанія.

18 червня 2005 року, ОСОБА_8, при участі ОСОБА_4, під контролем ОСОБА_2, в приміщенні нотаріальної контори за адресою: м. Рівне, вул. Кн. Ольги, буд.3, підписали та надали приватному нотаріусу ОСОБА_10 для посвідчення справжності свого підпису, два екземпляра статуту ТОВ Будівельно-сервісна компанія, що зареєстровано в реєстрі нотаріальних дій за номером 3852 від 18.06.2005 року.

23 липня 2005 року, ОСОБА_8, не усвідомлюючи злочинні наміри учасників злочинної групи, під контролем ОСОБА_2, в приміщенні нотаріальної контори за адресою: м. Київ, вул. Урицького, буд.45, підписав довіреність, згідно якої уповноважував ОСОБА_9, ОСОБА_11 представляти його інтереси в державних органах з усіх питань, повязаних з державною реєстрацією ТОВ Будівельно-сервісна компанія, яку посвідчила приватний нотаріус ОСОБА_12, що зареєстровано в реєстрі нотаріальних дій за номером К-4232 від 20.07.2005 року.

Переслідуючи спільну злочинну мету, ОСОБА_2, з відома всіх учасників групи, передав вищевказані документи, що надавали право для проведення державної реєстрації вказаного товариства, ОСОБА_9 для подальшого надання їх в державні органи та здійснення реєстрації товариства.

29 липня 2005 року, ОСОБА_11, діючи по довіреності від імені ОСОБА_8, не усвідомлюючи злочинні наміри учасників організованої злочинної групи, отримав від ОСОБА_9 вищевказані документи та подав їх та інші необхідні документи державному реєстратору Рівненської районної державної адміністрації Рівненської області за адресою: м. Рівне, вул. Соборна, буд.195, де 30 липня 2005 року за номером запису 0000286 проведено державну реєстрацію юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю Будівельно-сервісна компанія , за юридичною адресою: Рівненська область, Рівненський район, с. Радиславка, вул. Колгоспна, буд.8, директором якого призначений ОСОБА_8

10 серпня 2005 року, ОСОБА_11, діючи по довіреності ОСОБА_7, подав заяву до Рівненського РВ УМВС України в Рівненській області для отримання дозволу на виготовлення печатки ТОВ Будівельно-сервісна компанія.

19 серпня 2005 року, ОСОБА_11, отримавши дозвіл, замовив печатку ТОВ Будівельно-сервісна компанія, яку, після виготовлення, передав ОСОБА_9 для подальшої передачі замовнику.

04 серпня 2005 року, ОСОБА_11, діючи по довіреності ОСОБА_8, подав до Державної податкової інспекції у Рівненському районі за адресою: м. Рівне, вул. Відінська,буд.8, заяву та інші необхідні документи для взяття на податковий облік ТОВ Будівельно-сервісна компанія. На підставі наданих документів ДПІ у Рівненському районі взято на облік ТОВ Будівельно-сервісна компанія та видані для ОСОБА_8 довідка про взяття на облік платника податків форми № 4-ОПП за № 1387 від 04.08.2005 року та свідоцтво № 24742293 про реєстрацію платника податку на додану вартість від 07.09.2005 року.

Офіційні документи, створеного ТОВ Будівельно-сервісна компанія, разом з печаткою, ОСОБА_9, передавав ОСОБА_2, які в подальшому використовувалися у протиправній діяльності учасниками злочинної групи.

В подальшому, ОСОБА_2, з відома учасників злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_4, не повідомляючи про злочинні наміри, переконав ОСОБА_8 відкрити розрахункові рахунки для ТОВ Будівельно-сервісна компанія в різних банківських установах.

29 серпня 2005 року, ОСОБА_8, не усвідомлюючи злочинні наміри, під контролем та за участю ОСОБА_2, подав до Акціонерного комерційного банку Національний кредит за адресою: м. Київ, вул. Тургенєвська, буд.52/58, заяву та інші підготовлені необхідні документи для відкриття рахунку, де був відкритий для ТОВ Будівельно-сервісна компанія розрахунковий рахунок № 63, який в подальшому використовувався для проведення конвертації коштів шляхом транзитного перерахування коштів на рахунки субєктів підприємницької діяльності, створених для вказаної незаконної діяльності по конвертації коштів. Крім того, 27 жовтня 2005 року, з метою отримання доступу до вказаного рахунку та оперативного керування коштами на ньому, ОСОБА_2, вмовив ОСОБА_8 підписати договір № 1063/1/03-521/1/2-3 про впровадження та використання програмного забезпечення системи Клієнт-Банк. Після чого, встановлену вказану систему використовував у незаконній діяльності безпосередньо ОСОБА_2

Крім того, 20 вересня 2005 року, ОСОБА_8, не усвідомлюючи злочинні наміри, під контролем та з участю ОСОБА_2, подав до Акціонерного комерційного банку Правекс-Банк за адресою: м. Київ, вул. Кловський узвіз, буд.9/2, заяву та інші підготовлені необхідні документи для відкриття рахунку, де був відкритий для ТОВ Будівельно-сервісна компанія розрахунковий рахунок № 184, який в подальшому використовувався для проведення конвертації коштів шляхом транзитного перерахування коштів на рахунки субєктів підприємницької діяльності, створених для вказаної незаконної діяльності по конвертації коштів. Крім того, 30 вересня 2005 року, з метою отримання доступу до вказаного рахунку та оперативного керування коштами на ньому, ОСОБА_2, вмовив ОСОБА_8 підписати договір № 2774/1703-р про банківське обслуговування з використанням системи Клієнт-Банк. Після чого, встановлену вказану систему використовував у незаконній діяльності безпосередньо ОСОБА_2

Також, 27 лютого 2007 року, ОСОБА_8, не усвідомлюючи злочинні наміри, під контролем та з участю ОСОБА_2, подав до Відкритого акціонерного товариства Фінексбанк за адресою: м. Київ, проспект Повітрофлотський, буд.54, заяву та інші підготовлені необхідні документи для відкриття рахунку, де був відкритий для ТОВ Будівельно-сервісна компанія розрахунковий рахунок № 3132, який в подальшому використовувався для проведення конвертації коштів шляхом транзитного перерахування коштів на рахунки субєктів підприємницької діяльності, створених для вказаної незаконної діяльності по конвертації коштів.

У вересні 2006 року, ОСОБА_2, діючи як керівник, створеного злочинного угрупування, до складу якого входили ОСОБА_3 та ОСОБА_4, з відома всіх учасників групи, переслідуючи мету укриття незаконної діяльності підприємства та створення умов незаконної діяльності створеної та очоленої ним організованої групи, не повідомляючи про незаконність дій, звернувся до ОСОБА_9 з проханням підготовити необхідні документи для державної реєстрації змін до установчих документів ТОВ Будівельно-сервісна компанія, який підготував протокол загальних зборів учасників ТОВ Будівельно-сервісна компанія № 4 від 07.09.2006 року, статут вказаного товариства в новій редакції, до яких вніс дані, вказані ОСОБА_2, про те, що останній являється учасником ТОВ Будівельно-сервісна компанія. З цією метою, ОСОБА_2, вмовив ОСОБА_8 вийти зі складу засновників ТОВ Будівельно-сервісна компанія, на що він погодився та 06 вересня 2006 року, в присутності та під контролем ОСОБА_2, знаходячись в приміщенні нотаріальної контори за адресою: м. Київ, вул. Саксаганського, буд.43-б, підписав договір дарування частки в статутному капіталі ТОВ Будівельно-сервісна компанія, який посвідчений приватним нотаріусом ОСОБА_15Є, що зареєстровано в реєстрі нотаріальних дій за № 3474 від 06.09.2006 року. Згідно вказаного договору ОСОБА_8, передав безоплатно у власність ОСОБА_2 частку в статутному капіталі ТОВ Будівельно-сервісна компанія в сумі 23560 грн.

07 вересня 2006 року, ОСОБА_2, переслідуючи спільну злочинну мету, з відома всіх учасників організованої групи, знаходячись в приміщенні нотаріальної контори за адресою: м. Київ, вул. Олеся Гончара, буд.62, підписав довіреність, згідно якої уповноважував ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_17 представляти його інтереси в державних органах з усіх питань, повязаних з державною реєстрацією статут ТОВ Будівельно-сервісна компанія та внесення відомостей до Єдиного державного реєстру про вказану юридичну особу, яку посвідчила приватний нотаріус ОСОБА_18, що зареєстровано в реєстрі нотаріальних дій за номером 3186 від 07.09.2006 року.

08 вересня 2006 року, ОСОБА_2, отримавши від ОСОБА_9 підготовлені протокол № 4 загальних зборів засновників ТОВ Будівельно-сервісна компанія, статут ТОВ Будівельно-сервісна компанія в новій редакції, знаходячись в приміщенні нотаріальної контори за адресою: м. Київ, проспект Повітрофлотський, буд.20/1, підписав їх та надав приватному нотаріусу ОСОБА_19, для посвідчення справжності свого підпису, два екземпляра статуту ТОВ Будівельно-сервісна компанія в новій редакції,що зареєстровано в реєстрі нотаріальних дій за номером 2922 від 08.09.2006 року.

Продовжуючи злочинну діяльність, 13 вересня 2006 року, ОСОБА_2, переслідуючи спільну злочинну мету, наказав ОСОБА_20 вийти зі складу засновників ТОВ Будівельно-сервісна компанія, який того ж дня разом з ОСОБА_2, знаходячись в приміщенні нотаріальної контори за адресою: м. Київ, вул. Саксаганського, буд.43-б, підписали договір дарування частки в статутному капіталі ТОВ Будівельно-сервісна компанія, посвідчений приватним нотаріусом ОСОБА_15Є, що зареєстровано в реєстрі нотаріальних дій за № 3590 від 13.09.2006 року. Згідно вказаного договору ОСОБА_4 передав безоплатно у власність ОСОБА_2 частку в статутному капіталі ТОВ Будівельно-сервісна компанія в сумі 7440 грн.

Переслідуючи спільну злочинну мету, ОСОБА_2, з відома всіх учасників групи, передав вищевказані документи, що надавали право для проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи ТОВ Будівельно-сервісна компанія, ОСОБА_9 для подальшого надання їх в державні органи та здійснення реєстрації змін установчих документів товариства.

29 вересня 2006 року, ОСОБА_11, діючи по довіреності від імені ОСОБА_2, не усвідомлюючи злочинні наміри учасників організованої злочинної групи, отримав від ОСОБА_9 вищевказані документи та подав їх та інші необхідні документи державному реєстратору Рівненської районної державної адміністрації Рівненської області за адресою: м. Рівне, вул. Соборна, буд.195, де за номером запису 4000286 проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ Будівельно-сервісна компанія, згідно яких засновником та керівником вказаного товариства являвся ОСОБА_2

Офіційні документи про внесення змін до установчих документів ТОВ Будівельно-сервісна компанія, ОСОБА_9, передавав ОСОБА_2, які в подальшому використовувалися учасниками злочинної групи у протиправній діяльності.

03 жовтня 2007 року, ОСОБА_2, діючи як організатор та керівник створеної та очоленої ним злочинної групи, з відома учасників угрупування ОСОБА_3 та ОСОБА_4, переслідуючи спільну злочинну мету, подав до Акціонерного товариства Діамант за адресою: м. Київ, Контрактова площа, буд.10а, заяву та інші підготовлені необхідні документи для відкриття рахунку, де був відкритий для ТОВ Будівельно-сервісна компанія розрахунковий рахунок № НОМЕР_2, який в подальшому використовувався для проведення конвертації коштів шляхом транзитного перерахування коштів на рахунки субєктів підприємницької діяльності, створених для вказаної незаконної діяльності по конвертації коштів.

В подальшому, ТОВ Будівельно-сервісна компаніябудь-якою господарською діяльністю не займалося, за юридичною адресою не знаходилося, а відповідно печатка та документи використовувалися для проведення безтоварних операцій.

За період часу з 30.08. 2005 року по 24.11.2008 року на розрахункові рахунки ТОВ Будівельно-сервісна компанія, з метою конвертації у готівку незаконно надійшли від різних субєктів підприємницької діяльності, грошові кошти в сумі 178 785 513,56 грн., яким надавався легальний вигляд, як оплата наче б то за товарно-матеріальні цінності, надані послуги, виконані роботи, а саме:

-за період з 30.08.2005 року по 24.11.2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ Будівельно-сервісна компанія№ 63в АКБ Національний кредитгрошові кошти в сумі 31 396 685,76 грн.;

-за період з 20.09.2005 року по 01.12.2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ Будівельно-сервісна компанія№ 184в АКБ Правекс-Банкгрошові кошти в сумі 401 525,9 грн.;

-за період з 27.02.2007 року по 24.11.2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ Будівельно-сервісна компанія№ 3132у ВАТ Фінексбанк грошові кошти в сумі 114 753 003,88 грн.;

-за період з 03.10 2007 року по 01.12.2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ Будівельно-сервісна компанія№ НОМЕР_2в АТ Діамант грошові кошти в сумі 32 234 298,02 грн.

Крім того, упродовж незаконної діяльності ТОВ Будівельно-сервісна компанія по конвертації коштів, мінімізації податкових зобовязань для інших субєктів підприємницької діяльності, ОСОБА_2, переслідуючи спільну злочинну мету, з відома всіх учасників злочинної групи, підшуковував замовників конвертації коштів, вів облік взаєморозрахунків із замовниками конвертації коштів, склав та передав замовникам конвертації коштів фіктивні бухгалтерські та податкові документи про проведені господарські операції з надання послуг, виконання робіт та поставки товарно-матеріальних цінностей, завірені печаткою ТОВ Будівельно-сервісна компанія та підписами від імені керівника товариства.

Також, ОСОБА_2, використовуючи програмно-технічний комплекс Клієнт-Банк, встановлений на його компютер, контролював надходження коштів на розрахункові рахунки ТОВ Будівельно-сервісна компанія, подальше їх перерахування для конвертації в готівку на розрахункові рахунки фіктивних підприємств. При цьому, ОСОБА_2, кошти в сумі 92 591 792,14, які знаходилися на вказаних розрахункових рахунках ТОВ Будівельно-сервісна компанія, під виглядом проведення легальних господарських операцій, перераховував на розрахункові рахунки інших субєктів підприємницької діяльності та для подальшого проведення їх конвертації в готівку на розрахункові рахунки: Приватного підприємства Компанія ОСОБА_14 код за , в сумі 14 628 295,67 грн.; Товариства з обмеженою відповідальністю Рівне-Метал код за ЄДРПОУ, в сумі 4 131 931,00 грн.; Товариства з обмеженою відповідальністю Комерційні рішення лімітед код за , в сумі 25 259 913,47 грн.; Товариства з обмеженою відповідальністю АванСел код за , в сумі 10 803 955 грн.; Приватного підприємства ЛТД Сільвер-Стар код за , в сумі 212 000,00 грн.; Приватного підприємства Денмар-2007 код за , в сумі 21 882 655,00 грн.; Товариства з обмеженою відповідальністю Неотех інстал код за , в сумі 15 673 042,00 грн., - які використовувалися для транзитного перерахування коштів та подальшого зняття їх готівкою. Отриману винагороду в розмірі 1,8 відсотка від замовленої суми конвертації, ОСОБА_2, розподілив між учасниками злочинного угрупування.

Крім того, ОСОБА_2, переслідуючи спільну злочинну мету, з відома учасників злочинної групи ОСОБА_3, ОСОБА_4, використовуючи встановлений програмно-технічний комплекс Клієнт-Банк, кошти в сумі 187000 грн., які знаходилися на розрахункових рахунках ТОВ Будівельно-сервісна компанія, під виглядом проведення легальних господарських операцій, перерахував на розрахунковий рахунок № 2601 фізичної особи підприємця ОСОБА_3 у Відділенні ДФ ЗАТ Фінансовий ОСОБА_13 в м. Київ, з яких кошти в сумі 172000 грн., під виглядом проведення легальних господарсько-фінансових операцій та маскування незаконної діяльності, перерахував на розрахунковий рахунок ТОВ Будівельно-сервісна компанія як помилково перераховані. Кошти в сумі 15000 грн., що перераховані з розрахункових рахунків ТОВ Будівельно-сервісна компанія, зняті ОСОБА_3 по грошових чеках готівкою з зазначення цілі витрат дохід за 2008 р.. Вказаними коштами, ОСОБА_2, розпорядився на власний розсуд, розподіливши між учасниками злочинного угрупування.

Діючи відповідно до відведеної їй ролі, ОСОБА_3, переслідуючи спільну злочинну мету, за наказом та безпосереднім контролем ОСОБА_2, з відома ОСОБА_4, здійснювала безпосереднє складання документів податкової звітності ТОВ Будівельно-сервісна компанія, завірені печаткою ТОВ Будівельно-сервісна компанія, підписом від імені керівника товариства ОСОБА_2, які поштою подавали до ДПІ в Рівненському районі.

Таким чином, за період часу з 30.08.2005 року по 24.11.2008 року, створеною та очоленою ОСОБА_2 стійкою злочинною групою, до якої в якості виконавців увійшли ОСОБА_3 та ОСОБА_4, в результаті злочинної діяльності, повязаної з конвертацією коштів та мінімізації податкових зобовязань для інших субєктів підприємницької діяльності, ТОВ Будівельно-сервісна компанія, створено податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 29 721 896,87 грн., тобто спричинено ненадходження до бюджету обовязкових податкових платежів, чим завдано державним інтересам шкоди у великому розмірі, яка у тисячу і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Продовжуючи злочинну діяльність, в травні 2006 року, ОСОБА_2, діючи як організатор та керівник створеної та очоленої ним злочинної групи, до складу якої увійшли ОСОБА_3 та ОСОБА_4, відповідно до попередньо узгодженого плану дій і розподілу ролей, маючи на меті отримання незаконних доходів на постійній основі, шляхом створення в Рівненській області фіктивного підприємства для прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку, їх легалізації та мінімізації податкових зобовязань для ряду підприємств і організацій на території України, вказав ОСОБА_4 вчинити дії по реєстрації субєкта підприємницької діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю Норд-ІнвестПлюс та виконувати обовязки директора вказаного товариства.

При цьому, переслідуючи спільну злочинну мету, ОСОБА_4, виконуючи вказівки ОСОБА_2, з відома ОСОБА_3, не повідомляючи про незаконність дій, звернувся до юриста Янчука Володимира Володимировича з проханням підготовити необхідні документи для державної реєстрації юридичної особи, який підготував протокол загальних зборів учасників ТОВ Норд-ІнвестПлюс № 1 від 19.05.2006 року, до якого вніс дані, вказані ОСОБА_4 про те, що ОСОБА_4 прийняв рішення про створення вказаного товариства та внесення до моменту реєстрації товариства майнового вкладу у 50% розмірі на суму 17500 грн., обрання його директором товариства, визначення місцезнаходження товариства за адресою: Рівненська область, Рівненський район, с. Велика Любомирка, вул. Промислова, буд.5, затвердження статуту, проведення державної реєстрації товариства, а також два екземпляра статуту ТОВ Норд-ІнвестПлюс.

23 травня 2006 року ОСОБА_4, переслідуючи спільну злочинну мету, під контролем ОСОБА_2, з відома ОСОБА_3, знаходячись в приміщенні нотаріальної контори за адресою: м. Рівне, вул. С.Крушельницької, буд.54, усвідомлюючи, що вказані документи містять неправдиві дані стосовно сформованого статутного капіталу ТОВ Норд-ІнвестПлюс, підписав, попередньо підготовлені ОСОБА_9, рішення загальних зборів учасників товариства від 19.05.2006 року про створення ТОВ Норд-ІнвестПлюс та призначення його на посаду директора товариства, акт приймання-передачі майнових внесків до статутного фонду ТОВ Норд-ІнвестПлюс від 19.05.2006 року, два екземпляра статуту ТОВ Норд-ІнвестПлюс, згідно якого він виступав засновником і власником товариства, які надав приватному нотаріусу ОСОБА_21 для посвідчення справжності свого підпису в двох екземплярах статуту, що зареєстровано в реєстрі за номером 1737, 1738 від 23.05.2006 року.

Відразу після посвідчення приватним нотаріусом ОСОБА_22 підпису ОСОБА_4 в двох екземплярах статуту ТОВ Норд-ІнвестПлюс та підписання останнім вищевказаного рішення загальних зборів учасників товариства від 19.05.2006 року, акту приймання-передачі майнових внесків до статутного фонду ТОВ Норд-ІнвестПлюс від 19.05.2006 року, які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, усвідомлюючи, що зареєстрований на його прізвище суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї спільної мети, ОСОБА_4, не повідомляючи останнім про злочинні наміри організованої групи, підписав довіреність, згідно якої уповноважував ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_17 представляти його інтереси у будь-яких установах, підприємствах, організаціях Рівненського району Рівненської області з усіх питань, повязаних з державною реєстрацією ТОВ Норд-ІнвестПлюс, яку посвідчила приватний нотаріус ОСОБА_22, що зареєстровано в реєстрі за номером 1736 від 23.05.2006 року.

Того ж дня, ОСОБА_4, передав ОСОБА_11 вищевказані документи, в тому числі два екземпляра підробленого статуту ТОВ Норд-ІнвестПлюс, який посвідчений приватним нотаріусом ОСОБА_22, для подальшого надання цих документів до державних установ для здійснення реєстрації товариства.

31 травня 2006 року ОСОБА_11, діючи по довіреності від імені ОСОБА_20, не усвідомлюючи злочинні наміри учасників організованої злочинної групи, отримав від останнього вищевказані документи та подав їх та інші необхідні документи державному реєстратору Рівненської районної державної адміністрації Рівненської області, за адресою: м. Рівне, вул. Соборна, буд.195, де за номером запису 0000633 проведено державну реєстрацію юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю Норд-ІнвестПлюс , за юридичною адресою: Рівненська область, Рівненський район, с. Велика Любомирка, вул. Промислова, буд.5., директором якого призначений ОСОБА_4

В подальшому, 02 червня 2006 року, ОСОБА_17, діючи по довіреності ОСОБА_4, не усвідомлюючи злочинні наміри учасників організованої злочинної групи, подала заяву до Рівненського РВ УМВС України в Рівненській області для отримання дозволу на виготовлення печатки ТОВ Норд-ІнвестПлюс.

Отримавши дозвіл, 07.06.2006, ОСОБА_17, замовила печатку ТОВ Норд-ІнвестПлюс яку, після виготовлення, передала ОСОБА_9 для подальшої передачі замовнику.

08 червеня 2006 року, ОСОБА_11, діючи по довіреності ОСОБА_4, подав до Державної податкової інспекції у Рівненському районі заяву за адресою: м.Рівне, вул. Відінська, буд.8, та інші необхідні документи для взяття на податковий облік та отримання свідоцтва платника податку на додану вартість ТОВ Норд-ІнвестПлюс. На підставі наданих документів ДПІ у Рівненському районі взято на облік ТОВ Норд-ІнвестПлюс та видані для ОСОБА_4 довідка про взяття на облік платника податків форми № 4-ОПП за № 1466 від 08.06.2006 року, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість № 24742664 від 14.06.2006 року.

27 вересня 2007 року, ОСОБА_4, переслідуючи спільну злочинну мету, під керівництвом та з участю ОСОБА_2, з відома ОСОБА_3, подав до Київської філії Відкритого акціонерного товариства Європейський банк розвитку та заощаджень за адресою: м. Київ, вул. В.Чорновола,буд,12-а, заяву та інші підготовлені необхідні документи для відкриття рахунку, де був відкритий для ТОВ Норд-ІнвестПлюс розрахунковий рахунок № 7816, який в подальшому використовувався для проведення конвертації коштів шляхом транзитного перерахування коштів на рахунки субєктів підприємницької діяльності, створених для вказаної незаконної діяльності по конвертації коштів. Крім того, з метою отримання доступу до даного рахунку та оперативного керування коштами на ньому, ОСОБА_4, подав адміністрації вказаного банку необхідні документи для встановлення програмно-технічного комплексу Клієнт-Банк. Після чого, вказаний програмно-технічний комплекс використовував у незаконній діяльності безпосередньо ОСОБА_2

Також, 09 жовтня 2007 року, ОСОБА_4, діючи в складі організованої злочинної групи, під керівництвом ОСОБА_2, з відома ОСОБА_3, подав до Акціонерного банку Діамант в м. Києві за адресою: м. Київ, Контрактова площа,буд.10а, заяву та інші підготовлені необхідні документи для відкриття рахунку, де був відкритий для ТОВ Норд-ІнвестПлюс розрахунковий рахунок № НОМЕР_3, який в подальшому використовувався для проведення конвертації коштів шляхом транзитного перерахування коштів на рахунки субєктів підприємницької діяльності, створених для вказаної незаконної діяльності по конвертації коштів. Крім того, 12 грудня 2007 року, з метою отримання доступу до даного рахунку та оперативного керування коштами на ньому, ОСОБА_4, подав адміністрації вказаного банку необхідні документи для встановлення програмно-технічного комплексу Клієнт-Банк. Після чого, вказаний програмно-технічний комплекс використовувала у незаконній діяльності безпосередньо ОСОБА_2

В подальшому, ТОВ Норд-ІнвестПлюсбудь-якою господарською діяльністю не займалося, за юридичною адресою не знаходилося, а відповідно печатка та документи використовувалися для проведення безтоварних операцій.

За період часу з 27.09.2007 року по 24.10.2008 року на розрахункові рахунки ТОВ Норд-ІнвестПлюс, з метою конвертації у готівку незаконно надійшли від різних субєктів підприємницької діяльності, грошові кошти в сумі 39 809 946,04 грн., яким надавався легальний вигляд як оплата наче б то за товарно-матеріальні цінності, надані послуги, виконані роботи, а саме:

-за період з 27.09.2007 по 24.10.2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ Норд-ІнвестПлюс№ 7816 в Київській філії ВАТ ЄБРЗ грошові кошти в сумі 8 052 589,19 грн.;

-за період з 09.10.2007 по 17.10.2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ Норд-ІнвестПлюс№ НОМЕР_3, в Акціонерному банку Діамант в місті Києві грошові кошти в сумі 31 757 356,85 грн.

Крім того, упродовж незаконної діяльності ТОВ Норд-ІнвестПлюс по конвертації коштів, мінімізації податкових зобовязань для інших субєктів підприємницької діяльності, ОСОБА_2, переслідуючи спільну злочинну мету, з відома всіх учасників злочинної групи, підшуковував замовників конвертації коштів, вів облік взаєморозрахунків із замовниками конвертації коштів, склав та передав замовникам конвертації коштів фіктивні бухгалтерські та податкові документи про проведені господарські операції з надання послуг, виконання робіт та поставки товарно-матеріальних цінностей, завірені печаткою ТОВ Норд-ІнвестПлюс та підписами від імені керівника товариства ОСОБА_4

Також, ОСОБА_2, використовуючи програмно-технічний комплекс Клієнт-Банк, встановлений на його компютер, контролював надходження коштів на розрахункові рахунки ТОВ Норд-ІнвестПлюс, подальше їх перерахування для конвертації в готівку на розрахункові рахунки фіктивних підприємств. При цьому, ОСОБА_2 кошти в сумі 39 794 500,56 грн., які знаходилися на вказаних розрахункових рахунках ТОВ Норд-ІнвестПлюс, під виглядом проведення легальних господарських операцій, перераховував на розрахункові рахунки інших субєктів підприємницької діяльності та для подальшого проведення їх конвертації в готівку на розрахункові рахунки Приватного підприємства Компанія ОСОБА_14 код за , в сумі 312 307,00 грн., Товариства з обмеженою відповідальністю Рівне-Метал код за ЄДРПОУ, в сумі 173 614 грн., Товариства з обмеженою відповідальністю АванСел код за , в сумі 3 215 976,00 грн., Приватного підприємства ЛТД Сільвер-Стар код за , в сумі 1 170 212,00 грн., Приватного підприємства Денмар-2007 код за , в сумі 22 399 153,00 грн., які використовувалися для транзитного перерахування коштів та подальшого зняття їх готівкою, отримавши винагороду в розмірі 1,8 відсотка від замовленої суми конвертації, якою ОСОБА_2 розпорядися на власний розсуд, розподіливши між учасниками злочинного угрупування.

Крім того, ОСОБА_2, переслідуючи спільну злочинну мету, з відома учасників злочинної групи ОСОБА_3, ОСОБА_4, використовуючи встановлений програмно-технічний комплекс Клієнт-Банк, кошти в сумі 156600 грн., які знаходилися на розрахункових рахунках ТОВ Норд-ІнвестПлюс, під виглядом проведення легальних господарських операцій, перерахував на розрахунковий рахунок № 2601 фізичної особи підприємця ОСОБА_3 в Відділенні ДФ ЗАТ Фінансовий ОСОБА_13 в м. Київ, які були зняті ОСОБА_3 по грошових чеках готівкою з зазначення цілі витрат дохід за 2008 р. Вказаними коштами ОСОБА_2 розпорядився на власний розсуд, розподіливши між учасниками злочинного угрупування.

В той же час, ОСОБА_3, переслідуючи спільну злочинну мету, діючи в складі організованої злочинної групи, під контролем керівника групи ОСОБА_2, з відома ОСОБА_4, здійснювала безпосереднє складання документів податкової звітності ТОВ Норд-ІнвестПлюс, завірені печаткою ТОВ Норд-ІнвестПлюс, підписом від імені керівника товариства ОСОБА_4, та поштою подавала в ДПІ в Рівненському районі.

Таким чином, за період часу з 27.09.2007 року по 24.10.2008 року, створеною та очоленою ОСОБА_2 стійкою злочинною групою, до якої, як виконавці, увійшли ОСОБА_3, ОСОБА_4, в результаті злочинної діяльності, повязаної з конвертацією коштів та мінімізації податкових зобовязань для інших субєктів підприємницької діяльності, ТОВ Норд-ІнвестПлюс створено податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 6 513 322,38 грн., тобто спричинено ненадходження до бюджету обовязкових податкових платежів, чим завдано державним інтересам шкоди у великому розмірі, яка у тисячу і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Крім того, в грудні 2007 року, ОСОБА_4, діючи як виконавець в складі створеного та очоленого ОСОБА_2 злочинного угруповання, до якого увійшла як виконавець ОСОБА_23, діючи повторно, переслідуючи спільну злочинну мету щодо отримання незаконних доходів на постійній основі шляхом створення фіктивних підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку та мінімізації податкових зобовязань для різних субєктів підприємницької діяльності, відповідно до відведеної йому ролі, мав зареєструвати на своє імя та виконувати функції директора субєкта підприємницької діяльності юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю Будіндустрія+.

Переслідуючи спільну злочинну мету, ОСОБА_2, не повідомляючи про незаконність дій, залучив до підготовки необхідних документів для державної реєстрації юридичної особи ОСОБА_24, який підготував протокол загальних зборів учасників ТОВ Будіндустрія+ № 1 від 01.12.2007 року, до якого вніс дані вказані ОСОБА_2 про те, що ОСОБА_4 прийняв рішення про створення вказаного товариства, призначення директором товариства ОСОБА_2, визначення місцезнаходження товариства за адресою: м. Фастів вул. Рибалко, 36, затвердження статуту, проведення державної реєстрації товариства та два екземпляра статуту ТОВ Будіндустрія+.

Отримавши від ОСОБА_24 підготовані рішення загальних зборів учасника товариства від 01.12.2007 року про створення ТОВ Будіндустрія+, акт прийому-передачі від 01.12.2007 року, два примірника статуту ТОВ Будіндустрія+, що містили неправдиві дані, ОСОБА_2, передав їх ОСОБА_4 для їх підписання та нотаріального посвідчення.

03 грудня 2007 року, ОСОБА_4, з відома ОСОБА_2, в приміщенні нотаріальної контори за адресою: м. Київ, вул. Дарвіна,1,к.11, усвідомлюючи, що вказані документи містять неправдиві дані стосовно сформованого статутного капіталу ТОВ Будіндустрія+, підписав, попередньо підготовлені ОСОБА_24 та надані йому ОСОБА_2, два екземпляра статуту ТОВ Будіндустрія+, згідно якого він виступав засновником і власником товариства, рішення загальних зборів учасників товариства від 01.12.2007 року про створення ТОВ Будіндустрія+та призначення ОСОБА_2 на посаду директора товариства, які надав приватному нотаріусу ОСОБА_25 для посвідчення справжності його підпису в двох екземплярах статуту, що зареєстровано в реєстрі за номером 9063 від 03.12.2007 року.

Переслідуючи спільну злочинну мету, відразу після посвідчення приватним нотаріусом ОСОБА_25 підпису ОСОБА_4 в двох екземплярах статуту ТОВ Будіндустрія+та підписання останнім вищевказаного рішення загальних зборів учасників товариства від 01.12.2007 року, які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, усвідомлюючи, що зареєстрований на його прізвище суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, ОСОБА_4, підписав довіреність, згідно якої уповноважував ОСОБА_24 представляти його інтереси з усіх питань, повязаних з державною реєстрацією ТОВ Будіндустрія+, отримання дозволу на виготовлення печаток та штампів вказаного товариства, яку посвідчила приватний нотаріус ОСОБА_25, що зареєстровано в реєстрі за номером 9064 від 03.12.2007 року.

Того ж дня, ОСОБА_4, передав ОСОБА_2 вищевказані документи, в тому числі два екземпляра підробленого статуту ТОВ Будіндустрія+, який посвідчений приватним нотаріусом ОСОБА_25, для подальшого надання цих документів до державних установ для здійснення реєстрації товариства.

04 грудня 2007 року ОСОБА_24, діючи по довіреності від імені ОСОБА_20, не усвідомлюючи злочинні наміри учасників організованої групи, отримав від останнього вищевказані документи та подав їх та інші необхідні документи державному реєстратору Виконавчого комітету Фастівської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Фастів, вул. Леніна, буд.1, де за номером запису 0000946 проведено державну реєстрацію юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю Будіндустрія+, за юридичною адресою: Київська область м. Фастів, вул. Рибалко, 36, директором якого призначений ОСОБА_2

05 грудня 2007 року, ОСОБА_24, діючи по довіреності ОСОБА_4, подав до Фастівської обєднаної державної податкової інспекції за адресою: Київська область, м. Фастів, вул. Кірова, буд.28, заяву та інші необхідні документи для взяття на податковий облік та отримання свідоцтва платника податку на додану вартість ТОВ Будіндустрія+. На підставі наданих документів Фастівською ОДПІ взято на облік ТОВ Будіндустрія+ та видані для ОСОБА_2 довідка про взяття на податковий облік платника податків форми 4-ОПП за № 2076 від 05.12.2007 року, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість № 100128722 від 16.07.2008 року.

18 грудня 2007 року ОСОБА_24, діючи по довіреності ОСОБА_4 та по вказівці ОСОБА_2, подав картку форми № 4 про внесення змін до відомостей про юридичну особу державному реєстратору Виконавчого комітету Фастівської міської ради Київської області, згідно яких директором ТОВ Будіндустрія+ призначений ОСОБА_4

14 березня 2008 року, ОСОБА_4, переслідуючи спільну злочинну мету, під контролем ОСОБА_2, з відома учасника злочинної групи ОСОБА_3, подав до Відділення Дніпропетровської філії закритого акціонерного товариства Фінансовий ОСОБА_13 відділення в м. Києві, за адресою: м. Київ, вул. Толстого,11/61, заяву та інші підготовлені необхідні документи для відкриття рахунку, де був відкритий для ТОВ Будіндустрія+ розрахунковий рахунок № 2601, який в подальшому використовувався для проведення конвертації коштів шляхом транзитного перерахування коштів на рахунки субєктів підприємницької діяльності, створених для вказаної незаконної діяльності по конвертації коштів. Крім того, 14 березня 2008 року, з метою отримання доступу до даного рахунку та оперативного керування коштами на ньому, ОСОБА_4, подав адміністрації вказаного банку необхідні документи для встановлення програмно-технічного комплексу Клієнт-Банк. Після чого, 10 вересня 2008 року відкрито віддалений доступ до вказаного рахунку за допомогою програмно-технічного комплексу Клієнт-Банк, який використовував у незаконній діяльності безпосередньо ОСОБА_2

В подальшому, ТОВ Будіндустрія+будь-якою господарською діяльністю не займалося, за юридичною адресою не знаходилося, а відповідно печатка та документи використовувалися для проведення безтоварних операцій.

За період часу з 16.09.2008 року по 25.05.2009 року на розрахунковий рахунок ТОВ Будіндустрія+ № 2601 в ДФ ЗАТ Фінансовий ОСОБА_13 відділення в м. Києві, з метою конвертації у готівку незаконно надійшли від різних субєктів підприємницької діяльності, грошові кошти в сумі 7 860 868,21 грн., якимнадавався легальний вигляд як оплата наче б то за товарно-матеріальні цінності, надані послуги, виконані роботи.

Крім того, упродовж незаконної діяльності ТОВ Будіндустрія+ по конвертації коштів, мінімізації податкових зобовязань для інших субєктів підприємницької діяльності, ОСОБА_2, переслідуючи спільну злочинну мету, з відома всіх учасників злочинної групи, підшуковував замовників конвертації коштів, вів облік взаєморозрахунків із замовниками конвертації коштів, склав та передав замовникам конвертації коштів фіктивні бухгалтерські та податкові документи про проведені господарські операції з надання послуг, виконання робіт та поставки товарно-матеріальних цінностей, завірені печаткою ТОВ Будіндустрія+ та підписами від імені керівників товариства ОСОБА_26, ОСОБА_2

Також, ОСОБА_2, використовуючи програмно-технічний комплекс Клієнт-Банк, встановлений на його компютер, контролював надходження коштів на розрахунковий рахунок ТОВ Будіндустрія+, подальше їх перерахування для конвертації в готівку на розрахункові рахунки фіктивних підприємств. При цьому, ОСОБА_2, кошти в сумі 7 739 066,68 грн., які знаходилися на вказаному розрахунковому рахунку ТОВ Будіндустрія+, під виглядом проведення легальних господарських операцій, перераховував на розрахункові рахунки інших субєктів підприємницької діяльності та для подальшого проведення їх конвертації в готівку на розрахункові рахунки: Товариства з обмеженою відповідальністю Євротрейдан ЛТД № 2601 в Дніпропетровській філії ЗАТ Фінансовий ОСОБА_13 відділення в м. Києві в сумі 4 177 618,00 грн.; Товариства з обмеженою відповідальністю АванСел № 0101 в АТ Сведбанк-Інвест в сумі 3 215 976,00 грн.,- які використовувалися для транзитного перерахування коштів та подальшого зняття їх готівкою. Отриману винагороду в розмірі 1,8 відсотка від замовленої суми конвертації, ОСОБА_2, розподіливши між учасниками злочинного угрупування.

Крім того, ОСОБА_2, переслідуючи спільну злочинну мету, з відома учасників злочинної групи ОСОБА_3, ОСОБА_4, використовуючи встановлений програмно-технічний комплекс Клієнт-Банк, кошти в сумі 67000 грн., які знаходилися на розрахунковому рахунку ТОВ Будіндустрія+, під виглядом проведення легальних господарських операцій, перерахував на розрахунковий рахунок № 2601 фізичної особи підприємця ОСОБА_3 в Відділенні ДФ ЗАТ Фінансовий ОСОБА_13 в м. Київ, які були зняті ОСОБА_3 по грошових чеках готівкою з зазначення цілі витрат дохід підприємця. Вказаними коштами ОСОБА_2 розпорядився на власний розсуд, розподіливши між учасниками злочинного угрупування.

В той же час, ОСОБА_3, переслідуючи спільну злочинну мету, діючи в складі організованої злочинної групи, під контролем керівника групи ОСОБА_2, з відома ОСОБА_4, здійснювала безпосереднє складання документів податкової звітності ТОВ Будіндустрія+, завірені печаткою ТОВ Будіндустрія+, підписами від імені керівника товариства ОСОБА_4, ОСОБА_2, та поштою подавала у Фастівську ОДПІ.

Таким чином, за період часу з 14.03.2008 року по 26.05.2009 року, створеною та очоленою ОСОБА_2 стійкою злочинною групою, до якої, як виконавці, увійшли ОСОБА_3, ОСОБА_4, в результаті злочинної діяльності, повязаної з конвертацією коштів та мінімізації податкових зобовязань для інших субєктів підприємницької діяльності, ТОВ Будіндустрія+ створено податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 1 277 098,12 грн., тобто спричинено ненадходження до бюджету обовязкових податкових платежів, чим завдано державним інтересам шкоди у великому розмірі, яка у тисячу і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Крім того, ОСОБА_2, діючи як організатор та керівник створеної та очоленої ним стійкої злочинної групи, з відома та за участю ОСОБА_3, ОСОБА_4, упродовж серпня 2005 року травня 2009 року, з метою надання законного вигляду діяльності створених субєктів підприємницької діяльності для конвертації безготівкових коштів у готівку, їх легалізації та мінімізації податкових зобовязань для ряду підприємств і організацій на території України, вчинили підроблення документів, що посвідчуються приватним нотаріусом, фінансово-господарської діяльності та документів податкової звітності підконтрольних їм фіктивних підприємств.

Так, 28 липня 2005 року, учасниками злочинної групи для прикриття незаконної діяльності створено Товариство з обмеженою відповідальністю ОСОБА_5 Сервіс Компані , за юридичною адресою: Рівненська область, Рівненський район, с. Велика Любомирка, вул. Промислова, буд.10., для формального виконання обовязків директора якого залучили ОСОБА_7

В подальшому, ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компанібудь-якою господарською діяльністю не займалося, за юридичною адресою не знаходилося, а відповідно печатка та документи використовувалися для проведення безтоварних операцій.

Упродовж вказаного періоду незаконної діяльності ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані по конвертації коштів, мінімізації податкових зобовязань для інших субєктів підприємницької діяльності, ОСОБА_2, переслідуючи спільну злочинну мету, з відома всіх учасників злочинної групи, підшуковував замовників конвертації коштів, вів облік взаєморозрахунків із замовниками конвертації коштів. При цьому, ОСОБА_2, з участю ОСОБА_3 та з відома ОСОБА_4, склали бухгалтерські та податкові документи ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані, створюючи вигляд легальної фінансово-господарської діяльності та маскування безтоварних операцій, які ОСОБА_2 завірив печаткою ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані, підписами від імені ОСОБА_7 та передавали замовникам конвертації коштів в готівку.

Також, за вказаний період, ОСОБА_3, внесла завідомо неправдиві відомості стосовно податкових зобов'язань до податкових декларацій з податку на додану вартість та додатків 5 до декларацій ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані:за звітний (податковий) період січень 2006 року від 20.02.2006 року; за звітний (податковий) період лютий 2006 року від 20.03.2006 року; за звітний (податковий) період березень 2006 року від 20.04.2006 року; за звітний (податковий) період квітень 2006 року від 22.05.2006 року; за звітний (податковий) період травень 2006 року від 20.06.2006 року; за звітний (податковий) період червень 2006 року від 20.07.2006 року; за звітний (податковий) період липень 2006 року від 21.08.2006 року; за звітний (податковий) період серпень 2006 року від 20.09.2006 року; за звітний (податковий) період вересень 2006 року від 20.10.2006 року; за звітний (податковий) період жовтень 2006 року від 17.11.2006 року; за звітний (податковий) період листопад 2006 року від 20.12.2006 року; за звітний (податковий) період грудень 2006 року від 22.01.20076 року; за звітний (податковий) період січень 2007 року від 19.02.2007 року; за звітний (податковий) період лютий 2007 року від 20.03.2007 року; за звітний (податковий) період березень 2007 року від 20.04.2007 року; за звітний (податковий) період квітень 2007 року від 17.05.2007 року; за звітний (податковий) період травень 2007 року від 20.06.2007 року; за звітний (податковий) період червень 2007 року від 20.07.2007 року; за звітний (податковий) період липень 2007 року від 20.08.2007 року; за звітний (податковий) період серпень 2007 року від 20.09.2007 року; за звітний (податковий) період вересень 2007 року від 19.10.2007 року; за звітний (податковий) період жовтень 2007 року від 20.11.2007 року; за звітний (податковий) період листопад 2007 року від 18.12.2007 року; за звітний (податковий) період грудень 2007 року від 21.01.2008 року; за звітний (податковий) період січень 2008 року від 12.02.2008 року; за звітний (податковий) період лютий 2008 року від 11.03.2008 року; за звітний (податковий) період березень 2008 року від 21.04.2008 року; за звітний (податковий) період квітень 2008 року від 26.04.2008 року; за звітний (податковий) період травень 2008 року від 19.06.2008 року; за звітний (податковий) період червень 2008 року від 28.07.2008 року; за звітний (податковий) період червень 2008 року від 22.09.2008 року; за звітний (податковий) період липень 2008 року від 27.08.2008 року; за звітний (податковий) період серпень 2008 року від 22.09.2008 року; за звітний (податковий) період серпень 2008 року від 03.10.2008 року; за звітний (податковий) період вересень 2008 року від 22.10.2008 року; за звітний (податковий) період жовтень 2008 року від24.11.2008 року; до декларацій з податку на прибуток підприємства ТОВ ОСОБА_27 Сервіс Компані за звітний (податковий) період 1 квартал 2006 року від 10.05.2006 року; за звітний (податковий) період півріччя 2006 року від 09.08.2006 року; за звітний (податковий) період 3 квартали 2006 року від 09.11.2006 року; за звітний (податковий) період 11 місяців 2006 року від 20.12.2006 року; за звітний (податковий) період рік 2006 року від 09.02.2007 року; за звітний (податковий) період 1 квартал 2007 року від 17.05.2007 року; за звітний (податковий) період півріччя 2007 року від 09.08.2007 року; за звітний (податковий) період 1 квартал 2008 року від 06.05.2008 року; за звітний (податковий) період півріччя 2008 року від 04.08.2008 року.

Вказані документи податкової звітності, ОСОБА_2, за участю ОСОБА_3, з відома учасника злочинної групи ОСОБА_4, завірив печаткою ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані, підписами від імені керівника ОСОБА_7та упродовж вказаного періоду подали зазначені документи податкової звітності до Державної податкової інспекції у Рівненському районі за адресою: м. Рівне, вул. Відінська,8.

Крім того, 30 липня 2005 року, учасниками злочинної групи для прикриття незаконної діяльності, створено Товариство з обмеженою відповідальністю Будівельно-сервісна компанія , за юридичною адресою: Рівненська область, Рівненський район, с. Радиславка, вул. Колгоспна, буд.8, для формального виконання обовязків директора якого залучили ОСОБА_8

В жовтні 2005 року, ОСОБА_2, діючи як керівник створеної та очоленої ним організованої злочинної групи до складу якої увійшли ОСОБА_3 та ОСОБА_4, з метою забезпечення функціонування групи засобами, які використовувалися у протиправній діяльності, не повідомляючи про злочинну мету, звернувся до юриста Янчука Володимира Володимировича з проханням підготовити необхідні документи для отримання ліцензії на будівельні та проектні роботи та отримати для ТОВ Будівельно-сервісна компанія зазначену ліцензію. При цьому ОСОБА_2, переслідуючи спільну злочинну мету, надав необхідні дані та вказав, що директором вказаного товариства являється ОСОБА_28.

07 жовтня 2005 року, ОСОБА_11, виконуючи вказівки ОСОБА_9, діючи по дорученню та не усвідомлюючи злочинні наміри ОСОБА_2, подав державному реєстратору Рівненської районної державної адміністрації за адресою: м. Рівне, вул. Соборна,195, реєстраційну картку форми № 4 про внесення змін до відомостей про юридичну особу ТОВ Будівельно-сервісна компанія, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, згідно якої директором вказаного товариства являвся ОСОБА_28

В жовтні 2005 року, з метою досягнення злочинного результату, ОСОБА_2, завірив печаткою ТОВ Будівельно-сервісна компанія та підписом від імені ОСОБА_28 підготовлені ОСОБА_9 документи для отримання ліцензії, а саме: довіреність від 25.10.2005 року № 14, заяву на видачу ліцензії, перелік видів провадження будівельної діяльності, наказ № 12 від 14.1.2005 року, перелік з відомостями про професійний та кваліфікаційний склад провідних фахівців ТОВ Будівельно-сервісна компанія, документи з даними про виробничо-технічну базу, засобами виробництва, необхідні для виконання заявлених робіт, про наявну систему контролю якості виконання робіт, нормативне забезпечення ТОВ Будівельно-сервісна компанія, що містили неправдиві відомості про професійну структуру та рівень кваліфікації працівників ТОВ Будівельно-сервісна компанія, згідно яких у вказаному товаристві працювали на посаді директора ОСОБА_28, головного інженера ОСОБА_29, начальника відділу ОСОБА_30, головного інженера проектів ОСОБА_31, архітектора ОСОБА_32, ОСОБА_33, інженера-будівельника ОСОБА_34, інженера-електрика ОСОБА_35, ОСОБА_36, інженера-будівельника-технолога ОСОБА_37, інженера-будівельника ОСОБА_38, ОСОБА_39, ОСОБА_40, ОСОБА_41, начальником дільниці ОСОБА_42, ОСОБА_43, ОСОБА_44, , інженера-електрика ОСОБА_45, майстра по будівництву ОСОБА_46, хоча зазначені особи ніякого відношення до ТОВ Будівельно-сервісна компанія не мали. Крім того, ОСОБА_2, завірив печаткою ТОВ Будівельно-сервісна компанія та підписом від імені ОСОБА_28 довіреність ЯЕФ № 972764 для отримання ОСОБА_9 ліцензії.

12 січня 2006 року, ОСОБА_9, діючи по довіреності ТОВ Будівельно-сервісна компанія від 25.10.2005 року, не усвідомлюючи злочині наміри, вказані підроблені документи ТОВ Будівельно-сервісна компанія подав до Відділу ліцензування та атестації будівельної діяльності Міністерства будівництва, архітектури та житлово-комунального господарства України за адресою: м. Київ, проспект Воззєднання,15/17.

13 січня 2006 року, на підставі наданих документів з неправдивими відомостями про професійну структуру та рівень кваліфікації працівників ТОВ Будівельно-сервісна компанія Державною архітектурно-будівельною інспекцією Міністерства будівництва, архітектури та житлово-комунального господарства України видано ліцензія серії АВ № 207358 на здійснення будівельної діяльності (згідно з переліком) строком дії з 13.01.2005 року по 13.01.2011 рік для ТОВ Будівельно-сервісна компанія.

Крім того, в травні 2006 року, ОСОБА_4, переслідуючи спільну злочинну мету, діючи в складі керованої ОСОБА_2 злочинної групи, до складу якої також увійшла ОСОБА_3, під контролем ОСОБА_2 та з відома ОСОБА_3, не повідомляючи про незаконність дій, звернувся до юриста Янчука Володимира Володимировича з проханням підготовити необхідні документи для державної реєстрації юридичної особи, який підготував протокол загальних зборів учасників ТОВ Норд-ІнвестПлюс № 1 від 19.05.2006 року, до якого вніс дані, вказані ОСОБА_4 про те, що ОСОБА_4 прийняв рішення про створення вказаного товариства та внесення до моменту реєстрації товариства майнового вкладу у 50% розмірі на суму 17500 грн., обрання його директором товариства, визначення місцезнаходження товариства за адресою: Рівненська область, Рівненський район, с. Велика Любомирка, вул. Промислова, буд.5, затвердження статуту, проведення державної реєстрації товариства та два екземпляра статуту ТОВ Норд-ІнвестПлюс. В тому числі, з метою надання вчинюваним злочинним діям при реєстрації фіктивного ТОВ Норд-ІнвестПлюс зовнішнього вигляду правомірних дій, ОСОБА_4, виконуючи вимоги п.4 ст.24 Закону України Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців №755-IV від 15.03. 2003 року, відповідно до вимог якого засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб'єкта підприємницької діяльності, вказав ОСОБА_9, при підготовці статуту товариства, внести завідомо неправдиві дані про те, що загальна сума статутного капіталу товариства становить 35 000 гривень та, що 50 % статутного капіталу сформовано за рахунок майнових внесків ОСОБА_4 у вигляді: комп'ютера LG вартістю 4000 грн., ноутбука Acer Aspire 3003 вартістю 4100 грн., комплекту офісних меблів вартістю 6500 грн., мякого куточку вартістю 2900 грн., а всього загальною вартістю 17500 грн.

Фактично, ОСОБА_4, вищевказаного майна не мав, ніяких майнових внесків до статутного фонду ТОВ Норд-ІнвестПлюс не вносив і взагалі статутний фонд вказаного товариства не утворювався.

23 травня 2006 року, ОСОБА_4, переслідуючи спільну злочинну мету, знаходячись в приміщенні нотаріальної контори за адресою: м. Рівне, вул. С.Крушельницької, буд.54, усвідомлюючи, що вказані документи містять неправдиві дані стосовно сформованого статутного капіталу ТОВ Норд-ІнвестПлюс підписав, попередньо підготовлені ОСОБА_9, рішення загальних зборів учасників товариства від 19.05.2006 року про створення ТОВ Норд-ІнвестПлюс та призначення його на посаду директора товариства, акт приймання-передачі майнових внесків до статутного фонду ТОВ Норд-ІнвестПлюс від 19.05.2006 року, два екземпляра статуту ТОВ Норд-ІнвестПлюс, згідно якого він виступав засновником і власником товариства, які надав приватному нотаріусу ОСОБА_21 для посвідчення справжності свого підпису в двох екземплярах статуту, що зареєстровано в реєстрі за номером 1737, 1738 від 23.05.2006 року.

Також, відразу після посвідчення приватним нотаріусом ОСОБА_22 підпису ОСОБА_4 в двох екземплярах статуту ТОВ Норд-ІнвестПлюс та підписання останнім вищевказаного рішення загальних зборів учасників товариства від 19.05.2006 року, акту приймання-передачі майнових внесків до статутного фонду ТОВ Норд-ІнвестПлюс від 19.05.2006 року, які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, усвідомлюючи, що зареєстрований на його прізвище суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї спільної мети, ОСОБА_4, не повідомляючи останнім про злочинні наміри організованої групи, підписав довіреність, згідно якої уповноважував ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_17 представляти його інтереси у будь-яких установах, підприємствах, організаціях Рівненського району Рівненської області з усіх питань, повязаних з державною реєстрацією ТОВ Норд-ІнвестПлюс, яку посвідчила приватний нотаріус ОСОБА_22, що зареєстровано в реєстрі за номером 1736 від 23.05.2006 року.

Того ж дня, ОСОБА_4, передав ОСОБА_11 вищевказані документи, в тому числі два екземпляра підробленого статуту ТОВ Норд-ІнвестПлюс, який посвідчений приватним нотаріусом ОСОБА_22, для подальшого надання цих документів до державних установ для здійснення реєстрації товариства.

31 травня 2006 року, ОСОБА_11, діючи по довіреності від імені ОСОБА_20, не усвідомлюючи злочинні наміри учасників організованої злочинної групи, отримав від останнього вищевказані документи та подав їх та інші необхідні документи державному реєстратору Рівненської районної державної адміністрації Рівненської області, за адресою: м. Рівне, вул. Соборна, буд.195, де за номером запису 0000633 проведено державну реєстрацію юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю Норд-ІнвестПлюс , за юридичною адресою: Рівненська область, Рівненський район, с. Велика Любомирка, вул. Промислова, буд.5., директором якого призначений ОСОБА_4

Крім того, в грудні 2007 року, ОСОБА_2, переслідуючи спільну злочинну мету, з відома учасників організованої злочинної групи ОСОБА_4 та ОСОБА_3, не повідомляючи про незаконність дій, залучив до підготовки необхідних документів для державної реєстрації юридичної особи юриста Верходанова Олександра Аркадійовича, який підготував протокол загальних зборів учасників ТОВ Будіндустрія+ № 1 від 01.12.2007 року, до якого вніс дані вказані ОСОБА_2 про те, що ОСОБА_4 прийняв рішення про створення вказаного товариства, обрання директором товариства ОСОБА_2, визначення місцезнаходження товариства за адресою: м. Фастів вул. Рибалко, 36, затвердження статуту та проведення державної реєстрації товариства та два екземпляра статуту ТОВ Будіндустрія+.В тому числі, з метою придання вчинюваним злочинним діям при реєстрації фіктивного ТОВ Будіндустрія+ зовнішнього вигляду правомірних дій, ОСОБА_2, виконуючи вимоги п.4 ст.24 Закону України Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців №755-IV від 15.03. 2003 року, відповідно до вимог якого засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб'єкта підприємницької діяльності, вказав ОСОБА_24 при підготовці статуту товариства, внести завідомо неправдиві дані про те, що загальна сума статутного капіталу товариства становить 50 000 гривень та, що 50 % статутного капіталу сформовано за рахунок майнових внесків ОСОБА_4 у вигляді: двох комп'ютерів «Pentium 4 2.66 GHz» вартістю 7500 грн. кожен, принтера «LaserJet 1020» вартістю 1 500 грн., сканера «НР 2400» вартістю 1500 грн., монітора «Philips 190 C» вартістю 1500 грн., монітора «Samsung SuncMaster 930bf» вартістю 1500 грн., офісних меблів (шафа 3 шт., стіл 2 шт., компютерний стіл 2 шт., стільці 8 шт.) вартістю 4000 грн., а всього загальною вартістю 25000 грн.

Фактично, ОСОБА_4, вищевказаного майна не мав, ніяких майнових внесків до статутного фонду ТОВ Будіндустрія+ не вносив і взагалі статутний фонд вказаного товариства не утворювався.

В подальшому, отримавши від ОСОБА_24 вищевказані документи, а саме: рішення загальних зборів учасника товариства від 01.12.2007 року про створення ТОВ Будіндустрія+, акт прийому-передачі від 01.12.2007 року, два примірника статуту ТОВ Будіндустрія+, - що містили неправдиві дані, ОСОБА_2 надавав їх ОСОБА_4 для підписання та нотаріального посвідчення.

03 грудня 2007 року, ОСОБА_4, переслідуючи спільну злочинну мету, під контролем та участю ОСОБА_2, з відома ОСОБА_3, знаходячись в приміщенні нотаріальної контори за адресою: м. Київ, вул. Дарвіна,1,к.11, усвідомлюючи, що вказані документи містять неправдиві дані стосовно сформованого статутного капіталу ТОВ Будіндустрія+, підписав, попередньо підготовлені ОСОБА_24 та надані йому ОСОБА_2, два екземпляра статуту ТОВ Будіндустрія+, згідно якого він виступав засновником і власником товариства, рішення загальних зборів учасників товариства від 01.12.2007 року про створення ТОВ Будіндустрія+ та призначення ОСОБА_2 на посаду директора товариства, які надав приватному нотаріусу ОСОБА_25 для посвідчення справжності його підпису в двох екземплярах статуту, що зареєстровано в реєстрі за номером 9063 від 03.12.2007 року.

Відразу після посвідчення приватним нотаріусом ОСОБА_25 підпису ОСОБА_4 в двох екземплярах статуту ТОВ Будіндустрія+ та підписання останнім вищевказаного рішення загальних зборів учасників товариства від 01.12.2007 року, які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, усвідомлюючи, що зареєстрований на його прізвище суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, ОСОБА_4, підписав довіреність, згідно якої уповноважував ОСОБА_24 представляти його інтереси з усіх питань, повязаних з державною реєстрацією ТОВ Будіндустрія+, отримання дозволу на виготовлення печаток та штампів вказаного товариства, яку посвідчила приватний нотаріус ОСОБА_25, що зареєстровано в реєстрі за номером 9064 від 03.12.2007 року.

Того ж дня, ОСОБА_4, переслідуючи спільну злочинну мету, передав ОСОБА_2 вищевказані документи, в тому числі два екземпляра підробленого статуту ТОВ «Будіндустрія+», який посвідчений приватним нотаріусом ОСОБА_25, для подальшого надання даних документів до державних установ для здійснення реєстрації товариства.

04 грудня року, ОСОБА_24, діючи по довіреності від імені ОСОБА_20, не усвідомлюючи злочинні наміри учасників злочинної групи, отримав від останнього вищевказані документи та подав їх та інші необхідні документи державному реєстратору Виконавчого комітету Фастівської міської ради Київської області, за адресою: Київська область, м. Фастів, вул. Леніна, буд.1, де за номером запису 0000946 проведено державну реєстрацію юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю Будіндустрія+ , за юридичною адресою: Київська область м. Фастів,вул. Рибалко, 36.

Крім того, в кінці травня 2008 року, ОСОБА_2, з відома учасників злочинної групи ОСОБА_4 та ОСОБА_3, з метою маскування незаконної діяльності підконтрольного фіктивного підприємства, вирішив змінити місцезнаходження ТОВ Будіндустрія+. При цьому, не повідомляючи про незаконність дій, залучив ОСОБА_24 до підготовки необхідних документів для подачі державному реєстратору на внесення змін до установчих документів ТОВ Будіндустрія+, який підготував протокол загальних зборів учасників ТОВ «Будіндустрія+» № 3 від 26.05.2008 року, до якого вніс дані, вказані ОСОБА_2 про те, що засновник ТОВ Будіндустрія+ ОСОБА_4 прийняв рішення про зміну місцезнаходження вказаного товариства та визначення місцезнаходження товариства за адресою: м. Фастів вул. Інтернаціональна,6, оф.65, затвердження статуту у новій редакції товариства та два екземпляри статуту ТОВ Будіндустрія+ (нова редакція), в якому були залишені завідомо неправдиві записи про те, що загальна сума статутного капіталу товариства становить 50 000 гривень та що 50 % статутного капіталу сформовано за рахунок майнових внесків ОСОБА_4 у вигляді: двох комп'ютерів «Pentium 4 2.66 GHz» вартістю 7500 грн. кожен, принтера «LaserJet 1020» вартістю 1 500 грн., сканера «НР 2400» вартістю 1500 грн., монітора «Philips 190 C» вартістю 1500 грн., монітора «Samsung SuncMaster 930bf» вартістю 1500 грн., офісні меблі (шафа 3 шт., стіл 2 шт., компютерний стіл 2 шт., стілці 8 шт.) вартістю 4000 грн., а всього загальною вартістю 25000 грн.

Фактично, ОСОБА_4, вищевказаного майна не мав, ніяких майнових внесків до статутного фонду ТОВ Будіндустрія+ не вносив і взагалі статутний фонд вказаного товариства не утворювався.

В подальшому, отримавши від ОСОБА_24 вищевказані документи, а саме: рішення загальних зборів учасників товариства № 3 від 26.05.2008 року про зміну місцезнаходження ТОВ Будіндустрія+, два екземпляри статуту ТОВ Будіндустрія+ (нова редакція), що містили неправдиві дані, ОСОБА_2, надав їх ОСОБА_4 для підписання та нотаріального посвідчення.

12 червня 2008 року, ОСОБА_4, переслідуючи спільну злочинну мету, під контролем та з участю ОСОБА_2, з відома ОСОБА_3, знаходячись в приміщенні нотаріальної контори за адресою: м. Київ, вул. Соломянська, 28, оф.106, усвідомлюючи, що статут товариства в новій редакції містить неправдиві дані стосовно сформованого статутного капіталу ТОВ Будіндустрія+, підписав, попередньо підготовлені ОСОБА_24 та надані йому ОСОБА_2, рішення загальних зборів учасників товариства від 26.05.2008 року про зміну місцезнаходження ТОВ Будіндустрія+, два екземпляри статуту ТОВ Будіндустрія+ в новій редакції, які надав приватному нотаріусу ОСОБА_14 для посвідчення справжності його підпису, що зареєстровано в реєстрі за номерами 94,95 від 12.06.2008 року.

Після посвідчення приватним нотаріусом ОСОБА_14 підпису ОСОБА_4 в двох екземплярах статуту ТОВ Будіндустрія+ (нова редакція) та підписання останнім вищевказаного рішення загальних зборів учасників товариства від 26.05.2008 року, які давали право на здійснення державної реєстрації змін до установчих документів даного товариства, ОСОБА_4 передав ОСОБА_2 вищевказані документи, в тому числі два екземпляра підробленого статуту ТОВ Будіндустрія+ (нова редакція), який посвідчений приватним нотаріусом ОСОБА_14, для подальшого надання даних документів до державних установ для здійснення реєстрації змін до установчих документів товариства.

18 червня 2008 року, ОСОБА_24, діючи по довіреності від імені ОСОБА_20, не усвідомлюючи злочинні наміри учасників організованої групи, отримав від останнього вищевказані документи, які разом із іншими необхідними подав державному реєстратору Виконавчого комітету Фастівської міської ради Київської області, за адресою: Київська область, м. Фастів, вул. Леніна, буд.1, де за номером запису 7000946 проведено державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю Будіндустрія+ , згідно яких місцезнаходження товариства визначалося за адресою: Київська область, м. Фастів вул. Інтернаціональна,6.

Крім того, учасники злочинної групи в складі ОСОБА_3, ОСОБА_4, під керівництвом ОСОБА_2, упродовж з січня 2006 до серпня 2009 року, в ході здійснення злочинної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку, їх легалізації та мінімізації податкових зобовязань для ряду підприємств і організацій на території України, проводили складання фіктивних бухгалтерських та податкових документів ТОВ Будівельно-сервісна компанія, ТОВ Норд-ІнвестПлюс, ТОВ Будіндустрія+, створюючи вигляд легальної фінансово-господарської діяльності та маскування безтоварних операцій.

Так, 30 липня 2005 року, учасниками злочинної групи для прикриття незаконної діяльності, створено Товариство з обмеженою відповідальністю Будівельно-сервісна компанія , за юридичною адресою: Рівненська область, Рівненський район, с. Радиславка, вул. Колгоспна, буд.8, для формального виконання обовязків директора якого залучили ОСОБА_8

29 вересня 2006 року, згідно внесених змін до установчих документів ТОВ Будівельно-сервісна компанія, засновником та керівником вказаного товариства являвся ОСОБА_2

В подальшому, ТОВ Будівельно-сервісна компанія,будь-якою господарською діяльністю не займалося, за юридичною адресою не знаходилося, а відповідно печатка та документи використовувалися для проведення безтоварних операцій.

Упродовж незаконної діяльності ТОВ Будівельно-сервісна компанія по конвертації коштів, мінімізації податкових зобовязань для інших субєктів підприємницької діяльності, з січня 2006 року по листопад 2008 року, ОСОБА_2, переслідуючи спільну злочинну мету, з відома всіх учасників злочинної групи, підшуковував замовників конвертації коштів, вів облік взаєморозрахунків із замовниками конвертації коштів. При цьому, ОСОБА_2 за участю ОСОБА_3 та з відома ОСОБА_4, склали бухгалтерські та податкові документи ТОВ Будівельно-сервісна компанія, створюючи вигляд легальної фінансово-господарської діяльності та маскування безтоварних операцій, які ОСОБА_2, діючи як директор вказаного товариства, будучи службовою особою, завірив печаткою ТОВ Будівельно-сервісна компанія, своїм підписом та передав замовникам конвертації коштів в готівку.

Також, за вказанийперіод, ОСОБА_3, внесла завідомо неправдиві відомості стосовно податкових зобов'язань до податкових декларацій з податку на додану вартість та додатків 5 до декларацій ТОВ Будівельно-сервісна компанія за звітний податковий період, а саме: грудень 2006 року від 22.01.2007 року, січень 2008 року від 19.02.2007 року, лютий 2007 року від 20.03.2007 року, березень 2007 року від 20.04.2007 року, квітень 2007 року від 17.05.2007 року, травень 2007 року від 20.06.2007 року, червень 2007 року від 20.07.2007 року, липень 2007 року від 20.08.2007 року, серпень 2007 року від 20.09.2007 року, вересень 2007 року від 20.10.2007 року, жовтень 2007 року від 20.11.2007 року, за листопад 2007 року від 18.12.2007 року, грудень 2007 року від 21.01.2008 року, квітень 2008 року від 26.04.2008 року, травень 2008 року від 19.06.2008 року, липень 2008 року від 27.08.2008 року, декларацій з податку на прибуток підприємства ТОВ Будівельно-сервісна компанія за звітний (податковий) період за 1 квартал 2007 року від 10.05.2007 року, за 1 квартал 2008 року від 06.05.2008 року, за півріччя 2008 року від 04.08.2008 року, - які завірили печаткою ТОВ Будівельно-сервісна компанія та ОСОБА_2, діючи як керівник та організатор злочинного угрупування, як директор ТОВ Будівельно-сервісна компанія, будучи службовою особою, завірив своїм підписом та упродовж вказаного періоду подали зазначені документи податкової звітності до Державної податкової інспекції у Рівненському районі за адресою: м. Рівне, вул. Відінська,8.

Вказані злочинні дії призвели до тяжких наслідків, що виразилися в приховуванні діяльності злочинної групи, завищенні податкового кредиту за період з 30.08.2005 року по 24.11.2008 року у сумі 29 721 896,87 грн., які спричинили ненадходження до бюджету обовязкових податкових платежів, чим заподіяли державним інтересам шкоди, яка у двісті пятдесят і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Крім того, 31 травня 2006 року, учасниками злочинної групи для прикриття незаконної діяльності, створено Товариство з обмеженою відповідальністю Норд-ІнвестПлюс , за юридичною адресою: Рівненська область, Рівненський район, с. Велика Любомирка, вул. Промислова, буд.5., обовязки директора якого доручили виконувати ОСОБА_4

В подальшому, ТОВ Норд-ІнвестПлюсбудь-якою господарською діяльністю не займалося, за юридичною адресою не знаходилося, а відповідно печатка та документи використовувалися для проведення безтоварних операцій.

При цьому, ОСОБА_2, діючи як керівник створеного та очоленого злочинного угрупування, з участю ОСОБА_3 та ОСОБА_4, склали бухгалтерські та податкові документи ТОВ Норд-ІнвестПлюс, створюючи вигляд легальної фінансово-господарської діяльності та маскування безтоварних операцій, які завірили печаткою ТОВ Норд-ІнвестПлюс, підписом від імені ОСОБА_4 та передавали замовникам конвертації коштів в готівку.

Також, за вказаний період, ОСОБА_3, внесла завідомо неправдиві відомості стосовно податкових зобов'язань до податкових декларацій з податку на додану вартість та додатків 5 до вказаних декларацій ТОВ Норд-ІнвестПлюс за звітний (податковий) період, а саме:за вересень 2007 року від 31.10.2007 року, за жовтень 2007 року від 30.11.2007, за листопад 2007 року від 17.12.2007 року, за грудень 2007 року від 31.01.2008 року, за січень 2008 року від 12.02.2008 року, за лютий 2008 року від 11.03.2008 року, за березень 2008 року від 21.04.2008 року, за квітень 2008 року від 23.05.2008 року, за травень 2008 року від 19.06.2008 року, за червень 2008 року від 28.07.2008 року, за серпень 2008 від 22.09.2008 року, за вересень 2008 року від 20.10.2008 року, за жовтень 2008 року від 24.11.2008 року,- які завірила печаткою ТОВ Норд-ІнвестПлюс. ОСОБА_4, як директор ТОВ Норд-ІнвестПлюс, будучи службовою особою, завірив своїм підписом та упродовж вказаного періоду подали зазначені документи податкової звітності до Державної податкової інспекції у Рівненському районі за адресою: м. Рівне, вул. Відінська,8.

Вказані злочинні дії призвели до тяжких наслідків, що виразилися в приховуванні діяльності злочинної групи, завищенні податкового кредиту за період з 27.09.2007 по 24.10.2008 у сумі 6 513 322,38 грн., які спричинили ненадходження до бюджету обовязкових податкових платежів, чим заподіяли державним інтересам шкоди, яка у двісті пятдесят і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Крім того, 04 грудня 2007 року, учасниками злочинної групи для прикриття незаконної діяльності, створено Товариство з обмеженою відповідальністю Будіндустрія+ , за юридичною адресою: Київська область м. Фастів, вул. Рибалко, 36, обовязки директора якого виконував ОСОБА_2

20 грудня 2007 року, з метою досягнення злочинного результату, ОСОБА_2, діючи як директор ТОВ Будіндустрія+, з відома ОСОБА_4 та ОСОБА_3, завірив підписом та печаткою вказаного товариства заяву на видачу ліцензії від 20.12.2007 року, перелік професійної структури та рівень кваліфікації персоналу ТОВ Будіндустрія+ та інші необхідні документи, що містили неправдиві відомості про професійну структуру та рівень кваліфікації працівників ТОВ Будіндустрія+, згідно яких у вказаному товаристві працювали на посаді заступника директора з будівництва ОСОБА_47, на посаді головного інженера ОСОБА_48, на посаді виконробів ОСОБА_49, ОСОБА_50, ОСОБА_51, хоча зазначені особи ніякого відношення до ТОВ Будіндустрія+ не мали. Вказані підроблені документи, з метою отримання ТОВ Будіндустрія+ ліцензії на здійснення будівельної діяльності, надали до Державної архітектурно-будівельної інспекції Міністерства регіонального розвитку на будівництва України за адресою: м. Київ, проспект Возєднання,15/17.

21.12.2007 року, на підставі наданих документів з неправдивими відомостями про професійну структуру та рівень кваліфікації працівників ТОВ Будіндустрія+ Державною архітектурно-будівельною інспекцією Міністерства регіонального розвитку на будівництва України видано ліцензія АВ № 408044 на здійснення будівельної діяльності (згідно з переліком) строком дії з 21.12.2007 року по 21.12.2012 рік для ТОВ Будіндустрія+.

18.12.2007 року, згідно внесених змін до відомостей про юридичну особу, обовязки директора ТОВ Будіндустрія+ покладені на ОСОБА_4

В подальшому, ТОВ Будіндустрія+будь-якою господарською діяльністю не займалося, за юридичною адресою не знаходилося, а відповідно печатка та документи використовувалися для проведення безтоварних операцій.

При цьому, ОСОБА_2, діючи як керівник створеного та очоленого злочинного угрупування, з участю ОСОБА_3 та ОСОБА_4, упродовж грудня 2007 року по серпень 2009 року, склали бухгалтерські та податкові документи ТОВ Будіндустрія+, створюючи вигляд легальної фінансово-господарської діяльності та маскування безтоварних операцій, які завірили печаткою ТОВ Будіндустрія+, підписом від імені ОСОБА_4 та передавали замовникам конвертації коштів в готівку.

При цьому, за вказаний період, ОСОБА_3, внесла завідомо неправдиві відомості стосовно податкових зобов'язань до податкових декларацій з податку на додану вартість та додатків 5 до вказаних декларацій ТОВ Будіндустрія+ за звітний (податковий) період, а саме: за вересень 2008 року від 20.10.2008 року, за жовтень 2008 року від 18.11.2008 року, за листопад 2008 року від 21.12.2008 року та від 21.09.2009 року, за грудень 2008 року від 16.01.2009 року, за січень 2009 року від 20.02.2009 року, за лютий 2009 року від 19.03.2009 року, за березень 2009 року від 16.04.2009 року, за квітень 2009 року від 20.05.2009 року, за травень 2009 року від 20.06.2009 року та від 17.07.2009 року, за червень 2009 року від 18.08.2009 року, за серпень 2009 від 20.10.2009 року, до декларацій з податку на прибуток підприємства за І квартал 2008 року від 22.05.2008 року, за І півріччя 2008 року від 11.07.2008 року та від 07.08.2008 року, за 3 квартали 2008 року від 22.12.2008 року,за 2008 рік від 10.02.2009 року, за І квартал 2009 року від 12.05.2009 року, за І півріччя 2009 року від 17.08.2009 року, - які завірила печаткою ТОВ Будіндустрія+. ОСОБА_4, як директор ТОВ Будіндустрія+, будучи службовою особою, завірив своїм підписом та упродовж вказаного періоду подав зазначені документи податкової звітності до Фастівської обєднаної державної податкової інспекції Київської області за адресою: Київська область, м. Фастів, вул. Кірова,28. Також, у вказаний період, ОСОБА_2, з участю ОСОБА_3 та ОСОБА_4, з метою маскування безтоварних операцій, склали неправдиві бухгалтерські документи про проведення господарських операцій ТОВ Будіндустрія+ по поставці товарно-матеріальних цінностей, виконанню робіт, наданню послуг, які завірили печаткою ТОВ Будіндустрія+. ОСОБА_4, являючись директором ТОВ Будіндустрія+, будучи посадовою особою, завірив своїм підписом податкові накладні № 1-55 від 27.01.2009 року, № 1-56 від 26.01.2009 року, № 1-102 від 02.03.2009 року, № 1-106 від 09.02.2009 року, № 1-107 від 09.02.2009 року, № 1-136 від 02.03.2009 року про отримання товарно-матеріальних цінностей від ВК «Фірма «Агробудпостач». Складені фіктивні бухгалтерські документи були надані зазначеним та іншим субєктам підприємницької діяльності.

Вказані злочинні дії призвели до тяжких наслідків, що виразилися в приховуванні діяльності злочинної групи, завищенні податкового кредиту за період з 14.03.2008 по 26.05.2009 року у сумі 1 277 098,12 грн., які спричинили ненадходження до бюджету обовязкових податкових платежів, чим заподіяли державним інтересам шкоди, яка у двісті пятдесят і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Крім того, ОСОБА_2, упродовж липня 2005 року серпня 2009 року, внаслідок вчинення фіктивного підприємництва, тобто створення субєктів господарювання (юридичних осіб) у вигляді товариств з обмеженою відповідальністю ОСОБА_5 Сервіс Компані, Будівельно-сервісна компанія, Норд-ІнвестПлюс, Будіндустрія+ для прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку, маючи на меті отримання незаконних доходів на постійній основі, надав легального вигляду коштам, які незаконно надійшли на розрахункові рахунки підконтрольних йому субєктів підприємницької діяльності та були конвертовані в готівку (легалізація), із приховуванням джерел походження, маскування та володіння грошовими коштами.

Так, в червні 2005 року, ОСОБА_2, з корисливих спонукань, маючи на меті отримання незаконних доходів на постійній основі, створив та очолив стійку злочинну групу для вчинення злочинів у сфері господарської діяльності до складу якої увійшли як виконавці ОСОБА_3 та ОСОБА_4

Так, 28 липня 2005 року, учасниками злочинної групи для прикриття незаконної діяльності створено Товариство з обмеженою відповідальністю ОСОБА_5 Сервіс Компані , за юридичною адресою: Рівненська область, Рівненський район, с. Велика Любомирка, вул. Промислова, буд.10., для формального виконання обовязків директора якого залучили ОСОБА_7

27 листопада 2007 року, ОСОБА_3, будучи зареєстрована 04.09.2006 року фізичною особою підприємцем, з метою проведення конвертації коштів, по вказівці ОСОБА_2 та з відома учасника організованої групи ОСОБА_4, подала до Відділення Дніпропетровської філії Закритого акціонерного товариства Фінансовий ОСОБА_13 в м. Київ за адресою: м. Київ, вул. Л.Толстого, буд.11/61, заяву та інші необхідні документи, де був відкритий для неї розрахунковий рахунок 2601, який в подальшому використовувався для зняття коштів готівкою, що перераховувалися з розрахункового рахунку ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані.

30 серпня 2005 року, ОСОБА_7, не усвідомлюючи злочинні наміри, під контролем та з участю ОСОБА_2, з відома учасників злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_4, подала до Акціонерного комерційного банку Національний кредит за адресою: м. Київ, вул. Тургенєвська, буд.52/58, заяву та інші підготовлені необхідні документи для відкриття рахунку, де був відкритий для ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані розрахунковий рахунок № 62, який в подальшому використовувався для проведення конвертації коштів шляхом транзитного перерахування коштів на рахунки субєктів підприємницької діяльності, створених для вказаної незаконної діяльності по конвертації коштів. Крім того, з метою отримання доступу до вказаного рахунку та оперативного керування коштами на ньому, ОСОБА_2, вмовив ОСОБА_7 підписати договір про впровадження та використання програмного забезпечення системи Клієнт-Банк. Після чого, встановлену вказану систему використовував у незаконній діяльності безпосередньо ОСОБА_2

Також, 13 грудня 2007 року, ОСОБА_7, не усвідомлюючи злочинні наміри, під контролем та з участю ОСОБА_2, з відома учасників злочинної групи ОСОБА_3, ОСОБА_4, подала до Акціонерного банку Діамант за адресою: м. Київ, Контрактова площа, буд.10а, заяву та інші підготовлені необхідні документи для відкриття рахунку, де був відкритий для ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані розрахунковий рахунок № НОМЕР_1, який в подальшому використовувався для проведення конвертації коштів шляхом транзитного перерахування коштів на рахунки субєктів підприємницької діяльності, створених для вказаної незаконної діяльності по конвертації коштів. Крім того, 19 грудня 2005 року, з метою отримання доступу до даного рахунку та оперативного керування коштами на ньому, ОСОБА_2, вмовив ОСОБА_7 підписати додаткову угоду до договору банківського рахунку про обслуговування з використанням програмно-технічного комплексу Клієнт-Банк. Після чого, встановлений вказаний програмно-технічний комплекс використовував у незаконній діяльності безпосередньо ОСОБА_2

В подальшому, ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компанібудь-якою господарською діяльністю не займалося, за юридичною адресою не знаходилося, а відповідно печатка та документи використовувалися для проведення безтоварних операцій.

За період часу з 28.10.2005 року по 01.12.2008 року на розрахункові рахунки ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані, з метою конвертації у готівку незаконно надійшли від різних субєктів підприємницької діяльності, грошові кошти в сумі 33 372 051,62 грн.,яким надавався легальний вигляд, як оплата наче б то за товарно-матеріальні цінності, надані послуги, виконані роботи.

Крім того, упродовж незаконної діяльності ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані по конвертації коштів, мінімізації податкових зобовязань для інших субєктів підприємницької діяльності, ОСОБА_2, переслідуючи спільну злочинну мету, з відома всіх учасників злочинної групи, підшуковував замовників конвертації коштів, вів облік взаєморозрахунків із замовниками конвертації коштів, склав та передав замовникам конвертації коштів фіктивні бухгалтерські та податкові документи про проведені господарські операції з надання послуг, виконання робіт та поставки товарно-матеріальних цінностей, завірені печаткою ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані та підписами від імені керівника ОСОБА_7

Під час злочинної діяльності по конвертації коштів, ОСОБА_2, використовуючи програмно-технічний комплекс Клієнт-Банк, встановлений на його компютер, контролював надходження коштів на розрахункові рахунки ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані, подальше їх перерахування для конвертації в готівку на розрахункові рахунки фіктивних підприємств. При цьому, ОСОБА_2, кошти в сумі 33 372 051,62 грн., які знаходилися на вказаних розрахункових рахунках ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані, під виглядом проведення легальних господарських операцій, перераховував на розрахункові рахунки інших субєктів підприємницької діяльності та для подальшого проведення їх конвертації в готівку на розрахункові рахунки підприємств, які використовувалися для транзитного перерахування коштів та подальшого зняття їх готівкою. При цьому, ОСОБА_2, отримав винагороду в розмірі 1,8 відсотка від замовленої суми конвертації, що становить 600 696, 00 грн., якою розпорядися на власний розсуд, розподіливши між учасниками злочинного угрупування.

При цьому, ОСОБА_2, використовуючи встановлений програмно-технічний комплекс Клієнт-Банк, кошти в сумі 100000 грн., які знаходилися на розрахунковому рахунку ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані, під виглядом проведення легальних господарських операцій, перерахував на розрахунковий рахунок № 2601 фізичної особи підприємця ОСОБА_3 у Відділенні ДФ ЗАТ Фінансовий ОСОБА_13 в м. Київ, які були зняті ОСОБА_3 по грошових чеках готівкою з зазначення цілі витрат дохід за січень 2008 р.. Вказаними коштами, ОСОБА_2, розпорядився на власний розсуд, розподіливши між учасниками злочинного угрупування.

Таким чином, ОСОБА_2, внаслідок вчинення суспільно небезпечних протиправних діянь, за які Кримінальним кодексом України передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк до пяти років, а саме: фіктивного підприємництва, тобто створення ТОВ ОСОБА_5 Сервіс Компані з метою прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку та мінімізації податкових зобовязань для ряду субєктів підприємницької діяльності та підроблення документів, вчинив легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

В результаті вчинення фінансових операцій з коштами, які отримані злочинним шляхом, конвертації їх в неконтрольовану готівку та подальше їх використання для власних потреб, ОСОБА_2, легалізовано кошти в сумі 600 696, 00 грн.

Крім того, 30 липня 2005 року, учасниками злочинної групи для прикриття незаконної діяльності створено Товариство з обмеженою відповідальністю Будівельно-сервісна компанія , за юридичною адресою: Рівненська область, Рівненський район, с. Радиславка, вул. Колгоспна, буд.8, для формального виконання обовязків директора якого залучили ОСОБА_8

В подальшому, ОСОБА_2, з відома учасників злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_4, не повідомляючи про злочинні наміри, переконав ОСОБА_8 відкрити розрахункові рахунки для ТОВ Будівельно-сервісна компанія в різних банківських установах.

29 серпня 2005 року, ОСОБА_8, не усвідомлюючи злочинні наміри, під контролем та за участю ОСОБА_2, подав до Акціонерного комерційного банку Національний кредит за адресою: м. Київ, вул. Тургенєвська, буд.52/58, заяву та інші підготовлені необхідні документи для відкриття рахунку, де був відкритий для ТОВ Будівельно-сервісна компанія розрахунковий рахунок № 63, який в подальшому використовувався для проведення конвертації коштів шляхом транзитного перерахування коштів на рахунки субєктів підприємницької діяльності, створених для вказаної незаконної діяльності по конвертації коштів.

27 жовтня 2005 року, з метою отримання доступу до вказаного рахунку та оперативного керування коштами на ньому, ОСОБА_2, вмовив ОСОБА_8 підписати договір № 1063/1/03-521/1/2-3 про впровадження та використання програмного забезпечення системи Клієнт-Банк. Після чого, встановлену вказану систему використовував у незаконній діяльності безпосередньо ОСОБА_2

Крім того, 20 вересня 2005 року, ОСОБА_8, не усвідомлюючи злочинні наміри, під контролем та з участю ОСОБА_2, подав до Акціонерного комерційного банку Правекс-Банк за адресою: м. Київ, вул. Кловський узвіз, буд.9/2, заяву та інші підготовлені необхідні документи для відкриття рахунку, де був відкритий для ТОВ Будівельно-сервісна компанія розрахунковий рахунок № 184, який в подальшому використовувався для проведення конвертації коштів шляхом транзитного перерахування коштів на рахунки субєктів підприємницької діяльності, створених для вказаної незаконної діяльності по конвертації коштів.

Крім того, 30 вересня 2005 року, з метою отримання доступу до вказаного рахунку та оперативного керування коштами на ньому, ОСОБА_2, вмовив ОСОБА_8 підписати договір № 2774/1703-р про банківське обслуговування з використанням системи Клієнт-Банк. Після чого, встановлену вказану систему використовував у незаконній діяльності безпосередньо ОСОБА_2

Також, 27 лютого 2007 року, ОСОБА_8, не усвідомлюючи злочинні наміри, під контролем та з участю ОСОБА_2, подав до Відкритого акціонерного товариства Фінексбанк за адресою: м. Київ, проспект Повітрофлотський, буд.54, заяву та інші підготовлені необхідні документи для відкриття рахунку, де був відкритий для ТОВ Будівельно-сервісна компанія розрахунковий рахунок № 3132, який в подальшому використовувався для проведення конвертації коштів шляхом транзитного перерахування коштів на рахунки субєктів підприємницької діяльності, створених для вказаної незаконної діяльності по конвертації коштів.

29 вересня 2006 року, згідно внесених змін до установчих документів ТОВ Будівельно-сервісна компанія, засновником та керівником вказаного товариства являвся ОСОБА_2

03 жовтня 2007 року, ОСОБА_2, діючи як організатор та керівник створеної та очоленої ним злочинної групи, з відома учасників угрупування ОСОБА_3 та ОСОБА_4, переслідуючи спільну злочинну мету, подав до Акціонерного товариства Діамант за адресою: м. Київ, Контрактова площа, буд.10а, заяву та інші підготовлені необхідні документи для відкриття рахунку, де був відкритий для ТОВ Будівельно-сервісна компанія розрахунковий рахунок № НОМЕР_2, який в подальшому використовувався для проведення конвертації коштів шляхом транзитного перерахування коштів на рахунки субєктів підприємницької діяльності, створених для вказаної незаконної діяльності по конвертації коштів.

В подальшому, ТОВ Будівельно-сервісна компаніябудь-якою господарською діяльністю не займалося, за юридичною адресою не знаходилося, а відповідно печатка та документи використовувалися для проведення безтоварних операцій.

За період часу з 30.08. 2005 року по 24.11.2008 року на розрахункові рахунки ТОВ Будівельно-сервісна компанія, з метою конвертації у готівку незаконно надійшли від різних субєктів підприємницької діяльності, грошові кошти в сумі 178 785 513,56 грн.,яким надавався легальний вигляд, як оплата наче б то за товарно-матеріальні цінності, надані послуги, виконані роботи.

Крім того, упродовж незаконної діяльності ТОВ Будівельно-сервісна компанія по конвертації коштів, мінімізації податкових зобовязань для інших субєктів підприємницької діяльності, ОСОБА_2, переслідуючи спільну злочинну мету, з відома всіх учасників злочинної групи, підшуковував замовників конвертації коштів, вів облік взаєморозрахунків із замовниками конвертації коштів, склав та передав замовникам конвертації коштів фіктивні бухгалтерські та податкові документи про проведені господарські операції з надання послуг, виконання робіт та поставки товарно-матеріальних цінностей, завірені печаткою ТОВ Будівельно-сервісна компанія та підписами від імені керівника товариства.

Також, ОСОБА_2, використовуючи програмно-технічний комплекс Клієнт-Банк, встановлений на його компютер, контролював надходження коштів на розрахункові рахунки ТОВ Будівельно-сервісна компанія, подальше їх перерахування для конвертації в готівку на розрахункові рахунки фіктивних підприємств. При цьому, ОСОБА_2, кошти в сумі 178 785 513,56 грн., які знаходилися на вказаних розрахункових рахунках ТОВ Будівельно-сервісна компанія, під виглядом проведення легальних господарських операцій, перераховував на розрахункові рахунки інших субєктів підприємницької діяльності та для подальшого проведення їх конвертації в готівку на розрахункові рахунки підприємств, які використовувалися для транзитного перерахування коштів та подальшого зняття їх готівкою, отримавши винагороду в розмірі 1,8 відсотка від замовленої суми конвертації, що становить 3 218 139,00 грн., якою ОСОБА_2 розпорядися на власний розсуд, розподіливши між учасниками злочинного угрупування.

Крім того, ОСОБА_2, переслідуючи спільну злочинну мету, з відома учасників злочинної групи ОСОБА_3, ОСОБА_4, використовуючи встановлений програмно-технічний комплекс Клієнт-Банк, кошти в сумі 187000 грн., які знаходилися на розрахункових рахунках ТОВ Будівельно-сервісна компанія, під виглядом проведення легальних господарських операцій, перерахував на розрахунковий рахунок № 2601 фізичної особи підприємця ОСОБА_3 у Відділенні ДФ ЗАТ Фінансовий ОСОБА_13 в м. Київ, з яких кошти в сумі 172000 грн., під виглядом проведення легальних господарсько-фінансових операцій та маскування незаконної діяльності, перерахував на розрахунковий рахунок ТОВ Будівельно-сервісна компанія як помилково перераховані. Кошти в сумі 15000 грн., що перераховані з розрахункових рахунків ТОВ Будівельно-сервісна компанія, були зняті ОСОБА_3 по грошових чеках готівкою з зазначення цілі витрат дохід за січень 2008 р.. Вказаними коштами ОСОБА_2 розпорядився на власний розсуд, розподіливши між учасниками злочинного угрупування.

Таким чином, ОСОБА_2, внаслідок вчинення суспільно небезпечних протиправних діянь, за які Кримінальним кодексом України передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк до пяти років, а саме: фіктивного підприємництва, тобто створення ТОВ Будівельно-сервісна компанія з метою прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку та мінімізації податкових зобовязань для ряду субєктів підприємницької діяльності та підроблення документів, вчинив легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

В результаті вчинення фінансових операцій з коштами, які отримані злочинним шляхом, конвертації їх в неконтрольовану готівку та подальше їх використання для власних потреб, ОСОБА_2, легалізовано кошти в сумі 3 218 139,00 грн.

Крім того, 31 травня 2006 року, учасниками злочинної групи для прикриття незаконної діяльності, створено Товариство з обмеженою відповідальністю Норд-ІнвестПлюс , за юридичною адресою: Рівненська область, Рівненський район, с. Велика Любомирка, вул. Промислова, буд.5., обовязки директора якого доручили виконувати ОСОБА_4

27 вересня 2007 року, ОСОБА_4, переслідуючи спільну злочинну мету, під керівництвом та з участю ОСОБА_2, з відома ОСОБА_3, подав до Київської філії Відкритого акціонерного товариства Європейський банк розвитку та заощаджень за адресою: м. Київ, вул. В.Чорновола,буд,12-а, заяву та інші підготовлені необхідні документи для відкриття рахунку, де був відкритий для ТОВ Норд-ІнвестПлюс розрахунковий рахунок № 7816, який в подальшому використовувався для проведення конвертації коштів шляхом транзитного перерахування коштів на рахунки субєктів підприємницької діяльності, створених для вказаної незаконної діяльності по конвертації коштів. Крім того, з метою отримання доступу до даного рахунку та оперативного керування коштами на ньому, ОСОБА_4, подав адміністрації вказаного банку необхідні документи для встановлення програмно-технічного комплексу Клієнт-Банк. Після чого, вказаний програмно-технічний комплекс використовував у незаконній діяльності безпосередньо ОСОБА_2

Також, 09 жовтня 2007 року, ОСОБА_4, діючи в складі організованої злочинної групи, під керівництвом ОСОБА_2, з відома ОСОБА_3, подав до Акціонерного банку Діамант в м. Києві за адресою: м. Київ, Контрактова площа,буд.10а, заяву та інші підготовлені необхідні документи для відкриття рахунку, де був відкритий для ТОВ Норд-ІнвестПлюс розрахунковий рахунок № НОМЕР_3, який в подальшому використовувався для проведення конвертації коштів шляхом транзитного перерахування коштів на рахунки субєктів підприємницької діяльності, створених для вказаної незаконної діяльності по конвертації коштів.

12 грудня 2007 року, з метою отримання доступу до даного рахунку та оперативного керування коштами на ньому, ОСОБА_4, подав адміністрації вказаного банку необхідні документи для встановлення програмно-технічного комплексу Клієнт-Банк. Після чого, вказаний програмно-технічний комплекс використовувала у незаконній діяльності безпосередньо ОСОБА_2

В подальшому, ТОВ Норд-ІнвестПлюсбудь-якою господарською діяльністю не займалося, за юридичною адресою не знаходилося, а відповідно печатка та документи використовувалися для проведення безтоварних операцій.

За період часу з 27.09.2007 року по 24.10.2008 року на розрахункові рахунки ТОВ Норд-ІнвестПлюс, з метою конвертації у готівку незаконно надійшли від різних субєктів підприємницької діяльності, грошові кошти в сумі 39 809 946,04 грн.

Крім того, упродовж незаконної діяльності ТОВ Норд-ІнвестПлюс по конвертації коштів, мінімізації податкових зобовязань для інших субєктів підприємницької діяльності, ОСОБА_2, переслідуючи спільну злочинну мету, з відома всіх учасників злочинної групи, підшуковував замовників конвертації коштів, вів облік взаєморозрахунків із замовниками конвертації коштів, склав та передав замовникам конвертації коштів фіктивні бухгалтерські та податкові документи про проведені господарські операції з надання послуг, виконання робіт та поставки товарно-матеріальних цінностей, завірені печаткою ТОВ Норд-ІнвестПлюс та підписами від імені керівника товариства ОСОБА_4

Також, ОСОБА_2, використовуючи програмно-технічний комплекс Клієнт-Банк, встановлений на його компютер, контролював надходження коштів на розрахункові рахунки ТОВ Норд-ІнвестПлюс, подальше їх перерахування для конвертації в готівку на розрахункові рахунки фіктивних підприємств. При цьому, ОСОБА_2 кошти в сумі 39 794 500,56 грн., які знаходилися на вказаних розрахункових рахунках ТОВ Норд-ІнвестПлюс, під виглядом проведення легальних господарських операцій, перераховував на розрахункові рахунки інших субєктів підприємницької діяльності та для подальшого проведення їх конвертації в готівку на розрахункові рахунки підприємств, які використовувалися для транзитного перерахування коштів та подальшого зняття їх готівкою, отримавши винагороду в розмірі 1,8 відсотка від замовленої суми конвертації, що становить 716 301,00 грн., якою ОСОБА_2 розпорядися на власний розсуд, розподіливши між учасниками злочинного угрупування.

Крім того, ОСОБА_2, переслідуючи спільну злочинну мету, з відома учасників злочинної групи ОСОБА_3, ОСОБА_4, використовуючи встановлений програмно-технічний комплекс Клієнт-Банк, кошти в сумі 156600 грн., які знаходилися на розрахункових рахунках ТОВ Норд-ІнвестПлюс, під виглядом проведення легальних господарських операцій, перерахував на розрахунковий рахунок № 2601 фізичної особи підприємця ОСОБА_3 в Відділенні ДФ ЗАТ Фінансовий ОСОБА_13 в м. Київ, які були зняті ОСОБА_3 по грошових чеках готівкою з зазначення цілі витрат дохід за 2008 р. Вказаними коштами ОСОБА_2 розпорядився на власний розсуд, розподіливши між учасниками злочинного угрупування.

Таким чином, ОСОБА_2, внаслідок вчинення суспільно небезпечних протиправних діянь, за які Кримінальним кодексом України передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк до пяти років, а саме: фіктивного підприємництва, тобто створення ТОВ Норд-ІнвестПлюс з метою прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку та мінімізації податкових зобовязань для ряду субєктів підприємницької діяльності та підроблення документів, вчинив легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

В результаті вчинення фінансових операцій з коштами, які отримані злочинним шляхом, конвертації їх в неконтрольовану готівку та подальше їх використання для власних потреб, ОСОБА_2, легалізовано кошти в сумі 716 301,00 грн.

Крім того, 04 грудня 2007 року, учасниками злочинної групи для прикриття незаконної діяльності, створено Товариство з обмеженою відповідальністю Будіндустрія+ , за юридичною адресою: Київська область м. Фастів, вул. Рибалко, 36, обовязки директора якого виконував ОСОБА_2

14 березня 2008 року, ОСОБА_4, переслідуючи спільну злочинну мету, під контролем ОСОБА_2, з відома учасника злочинної групи ОСОБА_3, подав до Відділення Дніпропетровської філії закритого акціонерного товариства Фінансовий ОСОБА_13 відділення в м. Києві, за адресою: м. Київ, вул. Толстого,11/61, заяву та інші підготовлені необхідні документи для відкриття рахунку, де був відкритий для ТОВ Будіндустрія+ розрахунковий рахунок № 2601, який в подальшому використовувався для проведення конвертації коштів шляхом транзитного перерахування коштів на рахунки субєктів підприємницької діяльності, створених для вказаної незаконної діяльності по конвертації коштів. Крім того, 14 березня 2008 року, з метою отримання доступу до даного рахунку та оперативного керування коштами на ньому, ОСОБА_4, подав адміністрації вказаного банку необхідні документи для встановлення програмно-технічного комплексу Клієнт-Банк. Після чого, 10 вересня 2008 року відкрито віддалений доступ до вказаного рахунку за допомогою програмно-технічного комплексу Клієнт-Банк, який використовував у незаконній діяльності безпосередньо ОСОБА_2

В подальшому, ТОВ Будіндустрія+будь-якою господарською діяльністю не займалося, за юридичною адресою не знаходилося, а відповідно печатка та документи використовувалися для проведення безтоварних операцій.

За період часу з 16.09.2008 року по 25.05.2009 року на розрахунковий рахунок ТОВ Будіндустрія+ № 2601 в ДФ ЗАТ Фінансовий ОСОБА_13 відділення в м. Києві, з метою конвертації у готівку незаконно надійшли від різних субєктів підприємницької діяльності, грошові кошти в сумі 7 860 868,21 грн., яким надавався легальний вигляд як оплата наче б то за товарно-матеріальні цінності, надані послуги, виконані роботи.

Крім того, упродовж незаконної діяльності ТОВ Будіндустрія+ по конвертації коштів, мінімізації податкових зобовязань для інших субєктів підприємницької діяльності, ОСОБА_2, переслідуючи спільну злочинну мету, з відома всіх учасників злочинної групи, підшуковував замовників конвертації коштів, вів облік взаєморозрахунків із замовниками конвертації коштів, склав та передав замовникам конвертації коштів фіктивні бухгалтерські та податкові документи про проведені господарські операції з надання послуг, виконання робіт та поставки товарно-матеріальних цінностей, завірені печаткою ТОВ Будіндустрія+ та підписами від імені керівників товариства ОСОБА_26, ОСОБА_2

Також, ОСОБА_2, використовуючи програмно-технічний комплекс Клієнт-Банк, встановлений на його компютер, контролював надходження коштів на розрахунковий рахунок ТОВ Будіндустрія+, подальше їх перерахування для конвертації в готівку на розрахункові рахунки фіктивних підприємств. При цьому, ОСОБА_2, кошти в сумі 7 739 066,68 грн., які знаходилися на вказаному розрахунковому рахунку ТОВ Будіндустрія+, під виглядом проведення легальних господарських операцій, перераховував на розрахункові рахунки інших субєктів підприємницької діяльності та для подальшого проведення їх конвертації в готівку на розрахункові рахунки Товариства з обмеженою відповідальністю Євротрейдан ЛТД № 2601 в Дніпропетровській філії ЗАТ Фінансовий ОСОБА_13 відділення в м. Києві в сумі 4 177 618,00 грн., Товариства з обмеженою відповідальністю АванСел № 0101 в АТ Сведбанк-Інвест в сумі 3 215 976,00 грн.,- які використовувалися для транзитного перерахування коштів та подальшого зняття їх готівкою, отримавши винагороду в розмірі 1,8 відсотка від замовленої суми конвертації, що становить 139 303,00 грн., якою ОСОБА_2 розпорядися на власний розсуд, розподіливши між учасниками злочинного угрупування.

Крім того, ОСОБА_2, переслідуючи спільну злочинну мету, з відома учасників злочинної групи ОСОБА_3, ОСОБА_4, використовуючи встановлений програмно-технічний комплекс Клієнт-Банк, кошти в сумі 67000 грн., які знаходилися на розрахунковому рахунку ТОВ Будіндустрія+, під виглядом проведення легальних господарських операцій, перерахував на розрахунковий рахунок № 2601 фізичної особи підприємця ОСОБА_3 у Відділенні ДФ ЗАТ Фінансовий ОСОБА_13 в м. Київ, які були зняті ОСОБА_3 по грошових чеках готівкою з зазначення цілі витрат дохід підприємця. Вказаними коштами ОСОБА_2 розпорядився на власний розсуд, розподіливши між учасниками злочинного угрупування.

Таким чином, ОСОБА_2, внаслідок вчинення суспільно небезпечних протиправних діянь, за які Кримінальним кодексом України передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк до пяти років, а саме: фіктивного підприємництва, тобто створення ТОВ Будіндустрія+ з метою прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку та мінімізації податкових зобовязань для ряду субєктів підприємницької діяльності та підроблення документів, вчинив легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

В результаті вчинення фінансових операцій з коштами, які отримані злочинним шляхом, конвертації їх в неконтрольовану готівку та подальше їх використання для власних потреб, ОСОБА_2, легалізовано кошти в сумі 139 303,00 грн.

Всього, упродовж періоду з 30.08.2005 року по 20.05.2009 року, ОСОБА_2, внаслідок вчинення суспільно небезпечних протиправних діянь, за які Кримінальним кодексом України передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк до пяти років, а саме: фіктивного підприємництва, тобто створення ТОВ Будіндустрія+ з метою прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку та мінімізації податкових зобовязань для ряду субєктів підприємницької діяльності та підроблення документів, в результаті вчинення фінансових операцій з коштами, які отримані злочинним шляхом, конвертації їх в неконтрольовану готівку та подальше їх використання для власних потреб, ОСОБА_2, легалізовано кошти в загальній сумі 4 674 439,00 грн., що перевищує шість тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

Допитані в судовому засіданні підсудні ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4 вину в інкримінованих їм злочинах визнали повністю та дали детальні покази про обставини, час та місце вчинення злочинів.

Крім визнавальних пояснень підсудних їх вина в інкримінованих йому злочинах повністю підтверджується зібраними та дослідженими в судовому засіданні доказами.

Допитані в судовому засіданні свідки ОСОБА_16,ОСОБА_11,ОСОБА_52,ОСОБА_44,ОСОБА_53ОСОБА_54 ОСОБА_55, ОСОБА_45,ОСОБА_56, ОСОБА_57,ОСОБА_58, ОСОБА_59,ОСОБА_60,ОСОБА_42, ОСОБА_28,ОСОБА_61, ОСОБА_41, ОСОБА_62,ОСОБА_43, ОСОБА_7,ОСОБА_63ОСОБА_64, ОСОБА_65, ОСОБА_66, ОСОБА_67, ОСОБА_68ОСОБА_69, ОСОБА_70, ОСОБА_40, ОСОБА_37, ОСОБА_71,ОСОБА_72, ОСОБА_73, ОСОБА_74 підтримали свої покази, дані на досудовому слідстві та підтвердили обставини вчинення злочинів підсудними свідками яких вони були.

Суд вважає вірною кваліфікацію дій ОСОБА_2за ч. 3,2 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 як фіктивне підприємництво, тобто створення суб»єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності , вчинене повторно, яке заподіяло велику матеріальну шкоду державі, вчинене організованою групою, яку він організував, керував підготовкою та вчиненням злочинів, а також безпосередньо вчинив як організатор та виконавець; за ч. 3,2 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 358 КК України як підроблення документа, який видається чи посвідчується підприємством, приватним нотаріусом, і який надає права чи звільняє від обов»язків, з метою використання його як підроблювачем так і іншою особою, або збут такого документа, вчинене повторно, організованою групою, яку він організував, керував підготовкою та вчиненням злочинів, а також безпосередньо вчинив як організатор та виконавець; за ч. 3,2 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України як службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, вчинене організованою групою, яку він організував, керував підготовкою та вчиненням злочинів, а також безпосередньо вчинив як організатор та виконавець; за ч. 2 ст. 209 КК України як вчинення фінансових операцій чи правочину з коштами одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню)доходів, а також вчинення дій, спрямованих на приховання чи маскування незаконного походження таких коштів чи володіння ними, прав на такі кошти, джерела їх походження, місцезнаходження, переміщення, а так само набуття, володіння або використання коштів чи іншого майна, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів вчинені повторно, у великому розмірі.

Суд вважає вірною кваліфікацію дій ОСОБА_3 за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 як фіктивне підприємництво, тобто створення суб»єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності , вчинене повторно, яке заподіяло велику матеріальну шкоду державі, вчинене організованою групою; за ч.3 ст. 28, ч. 2 ст. 358 КК України як підроблення документа, який видається чи посвідчується підприємством, приватним нотаріусом, і який надає права чи звільняє від обов»язків, з метою використання його як підроблювачем так і іншою особою, або збут такого документа, вчинене повторно, організованою групою; за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України як службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, вчинене організованою групою.

Суд вважає вірною кваліфікацію дій ОСОБА_4 за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 як фіктивне підприємництво, тобто створення суб»єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності , вчинене повторно, яке заподіяло велику матеріальну шкоду державі, вчинене організованою групою; за ч.3 ст. 28, ч. 2 ст. 358 КК України як підроблення документа, який видається чи посвідчується підприємством, приватним нотаріусом, і який надає права чи звільняє від обов»язків, з метою використання його як підроблювачем так і іншою особою, або збут такого документа, вчинене повторно, організованою групою; за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України як службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, вчинене організованою групою.

При обранні виду i міри покарання підсудним суд приймає до уваги суспільну небезпеку скоєного, тяжкість злочинів а також особи підсудних, які раніше не судимі , за місцем проживання характеризується позитивно, на обліку у лікаря психіатра та лікаря нарколога не перебувають, підсудний ОСОБА_2 та ОСОБА_4 мають незадовільний стан здоров»я, підсудна ОСОБА_3 та підсудний ОСОБА_4 мають на утриманні неповнолітніх дітей.

Підсудні повністю визнали себе винними, щиро розкаялись у вчиненому, дали детальні покази щодо скоєних ними злочинів, чим сприяли їх розкриттю і встановленню істини в справі, що є обставинами пом»якшуючими їх покарання.

Підсудні ОСОБА_2 та ОСОБА_4 мають вкрай незадовільний стан здоров»я: ОСОБА_2 хворіє на цукровий діабет 2 ст. Василишин М.В. має хворобу серця. Вказані обставини розцінюються судом, як обставини, що істотно знижують ступінь тяжкості вчинених ними злочинів та впливають на пом»якшення покарання. Суд вважає можливим застосувати до підсудних ОСОБА_2 та ОСОБА_4 норми ст.69 КК України та призначити їм основне покарання, нижче від найнижчої межі, встановленої у санкції ч. 3 ст. 299 КК України ОСОБА_2 та ч. 2 ст. 366 КК України ОСОБА_4, а ОСОБА_4 без застосування додаткового покарання у вигляді конфіскації майна. Суд вважає, що визначене за сукупністю злочинів покарання підсудним без ізоляції їх від суспільства буде достатнім і необхідним для їх виправлення та попередження вчинення ними нових злочинів.

Обставин, що обтяжують покарання підсудних є вчинення злочинів в складі організованої групи.

Питання про речові докази вирішити відповідно до ст.. 81 КПК України.

Керуючись ст. 323-324 КПК України, суд,

З А С У Д И В :

ОСОБА_2 визнати винним ускоєнні злочинів, передбачених ч.2,3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; за ч.2,3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.358; за ч.2,3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.366; ч.2 ст.209 КК України та призначити покарання:

- за ч.2,3 ст.27, ч.2, 3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України у вигляді штрафу у розмірі трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

- за ч.2,3 ст.27, ч.2, 3 ст.28, ч.2 ст.358 КК України у вигляді штрафу у розмірі сто неоподатковуваних мінімумів доходів громадян ;

- за ч. 2,3 ст.27, ч.2, 3 ст.28, ч.2 ст.366 КК України у виді 2 років 6 місяців позбавлення волі, з позбавленням права займатися підприємницькою діяльністю строком на 3 роки, без застосування штрафу;

- за ч.3 ст. 209 КК України, із застосуванням ст.69 КК України у виді 2 років 7 місяців позбавлення волі з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю строком на 3 роки з конфіскацією коштів, одержаних злочинним шляхом та з конфіскацією майна, належного йому на праві власності.

На підставі ч.1 ст.70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити ОСОБА_2 покарання у виді 3 років 2 місяців позбавлення волі з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю строком на 3 роки з конфіскацією коштів, одержаних злочинним шляхом, з конфіскацією майна, належного йому на праві власності.

На підставі ст.75 КК України звільнити засудженого ОСОБА_2 від призначеного судом покарання встановивши йому іспитовий строк терміном на 3 роки з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю строком на 3 роки.

На підставі ст.76 КК України зобов'язати засудженого ОСОБА_2 не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої системи; повідомляти органи кримінально-виконавчої системи про зміну місця проживання, роботи або навчання; періодично з"являтись для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи.

Запобіжний захід до вступу вироку в законну силу засудженому ОСОБА_2 залишити попередній підписку про невиїзд.

ОСОБА_3 визнати винною у вчиненні злочинів, передбачених ч.2,3 ст.28, ч.2 ст. 205; ч.2,3 ст.27, ч.2, 3 ст.28, ч.2 ст.358 ; ч.2,3 ст.28, ч.2 ст. 366 КК України та призначити їй покарання:

- ч.2, 3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України у вигляді штрафу у розмірі трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

- ч.2, 3 ст.28, ч.2 ст.358 КК України у вигляді штрафу у розмірі сто неоподатковуваних мінімумів доходів громадян ;

*за ч.2,3 ст.28, ч.2 ст.366 КК України у виді 2 років 3 місяців позбавлення волі з позбавленням права займатися підприємницькою діяльністю строком на 2 роки та без штрафу.

На підставі ч.1 ст.70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити ОСОБА_3 покарання у виді 2 років 3 місяців позбавлення волі з позбавленням права займатися підприємницькою діяльністю строком на 2 роки.

На підставі ст.75 КК України звільнити засуджену ОСОБА_3 від призначеного судом покарання встановивши їй іспитовий строк терміном на 2 роки з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю строком на 2 роки.

На підставі ст.76 КК України зобов'язати засуджену ОСОБА_3 не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої системи; повідомляти органи кримінально-виконавчої системи про зміну місця проживання, роботи або навчання; періодично з"являтись для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи.

Запобіжний захід до вступу вироку в законну силу засудженій ОСОБА_3 змінити з застави на підписку про невиїзд.

ОСОБА_4 визнати винним в скоєнні злочинів, передбачених ч.3ст.28, ч.2 ст.205; ч.2, 3 ст.28, ч.2 ст.358; ч.3 ст.28, ч.2 ст. 366 КК України та призначити покарання:

- за ч.2, 3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України у вигляді штрафу у розмірі трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

- за ч.2,3 ст.27, ч.2, 3 ст.28, ч.2 ст.358 КК України у вигляді штрафу у розмірі сто неоподатковуваних мінімумів доходів громадян ;

*за ч.3 ст.28, ч.2 ст.366 КК України із врахуванням ст. 69 КК України у виді 1 року 5 місяців позбавлення волі з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю строком на 1 рік та без штрафу.

На підставі ч.1 ст.70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити ОСОБА_4 покарання у виді 1 року 5 місяців позбавлення волі з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю строком на 1 рік.

На підставі ст.72 КК України зарахувати в строк відбуття покарання перебування ОСОБА_4 під вартою з 28 жовтня 2009 року до 29 квітня 2011 року.

Запобіжний захід до вступу вироку в законну силу засудженому ОСОБА_4 залишити попередній - підписку про невиїзд.

Речові докази по справі зберігати в матеріалах кримінальної справи.

Скасувати арешт накладений на грошові кошти ОСОБА_4 в сумі 7803 (сім тисяч вісімсот три грн.) на рахунку УМВС.

Скасувати арешт накладений на земельну ділянку ОСОБА_3 яка розташована за адресою: Київська область,Бородянський район,смт. Клавдієво-Тарасове,провулок Калініна,16. (Т.20 а.с.204)

Скасувати арешт накладений на житловий будинок ОСОБА_3із надвірними будівлями №16 по провулку Калініна в селищі Клавдієво-Тарасове,Бородянського району,Київської області.

Скасувати арешт накладений на 44/100 квартири АДРЕСА_3,що належить на праві власності ОСОБА_3

Скасувати арешт накладений на зареєстрований на ОСОБА_3автомобіль марки Renault 19,1995 року випуску реєстраційний номерний знак НОМЕР_4, білого кольору, номер кузова НОМЕР_5.

Скасувати арешт накладений на рахунок ФОП ОСОБА_3В.у ВДФ ЗАТ «Фінансовий ОСОБА_13» МФО 307349, а саме: № 2601 у сумі 710, 75 грн.

Скасувати арешт накладений на рахунок ОСОБА_3 у ПАТ «Укрсибббанк» МФО 351005, а саме: №8100 в сумі 67,01 грн.

Скасувати арешт накладений на майно ОСОБА_3 та повернутьи його, а саме:

-ніж в чохлі чорного кольору з дерев янною ручкою, довжина леза -15 см.- 1 шт.

-ніж з ручкою чорного кольору з пластмаси, довжина леза 23 см.- 1 шт.

-пістолет системи револьвер №1464789, 4мм Rendrunder №7 в барабані з кулями 1шт.

-карабин (макет) ММГП №ДГ8 р.в. 1 шт.

-рушниця Wather Arusberg Cal 4,5 mm. №6016163 1 шт.

-насос до рушниці Wather Arusberg Cal 4,5 mm. №6016163 1 шт.

-жорсткий диск марки Verbatim, модель 47501 № JH7Y10 1шт.

-ЖК Телевизор (SAMSUNG) діагональ 72 мм, чорного кольору з пультом ДУ -1 шт.

-TV-Тюнери 2 шт.

-кондиціонер марки «Фуджицу» в упаковці -1 шт.

( Т.59 а.с.43-44)

-листи та зошити (синя папка) з електричної документації по обладнанню будинку.

-листи та записи (2 книги) з газової документації по обладнанню будинку.

-документи, техпаспорт та доручення на автомобіль ГАЗ-53(ІХС 188704).

Повернути кошти перераховані на заставу ОСОБА_3, внесені ОСОБА_75 в сумі 30000 грн. на реквізити :Отримувач Приватбанк, назва банку «Приватбанк», Р.р № 9100, МФО 305299, ЗКПО 14360570, призначення платежу: повернення коштів застави на картку №959324 виданого на ім.»я ОСОБА_75, ІПН НОМЕР_6.

Судові витрати, які полягали у витратах на проведення експертиз віднести на рахунок держави.

На вирок може бути подано апеляцію до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд протягом 15 діб.

Суддя -