Єдиний унікальний номер 1-206/2011
Номер провадження 1/2408/4491/11
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.09.2011 Першотравневий районний суд м.Чернівців

в складі:

головуючого судді Стоцька Л. А.

при секретарі Цимбал-Семенчук І.Ю.

з участю прокурора Лерко І.І.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м.Чернівці кримінальну справу відносно

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, росіянина, громадянина України, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2 Росія, ІНФОРМАЦІЯ_3, одруженого, мешканця ІНФОРМАЦІЯ_4, раніше несудимого,

обвинуваченого у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 366 ч.2 та 212 ч. 1 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Підсудний ОСОБА_1, працюючи згідно наказу №23 від 31 березня 2008 року, на посаді головного бухгалтера унітарного приватного підприємства «Сантехбудмеханізація» (юридична адреса: м. Чернівці, вул. Миколаївська, 34), діючи умисно, вніс до офіційних документів - податкових декларацій з податку на додану вартість за червень - листопад 2009 року завідомо неправдиві відомості - занизив значення податкового зобов'язання з ПДВ, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді фактичного ненадходження до бюджету коштів на суму 438 202 гри. при таких обставинах:

Так, ОСОБА_1 20 липня 2009 року подав до ДПІ у м. Чернівці податкову декларацію з податку на додану вартість №100883 за червень 2009 року, у рядок №1 якої «Операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів», вніс завідомо неправдиві відомості - значення податкових зобов'язань з ПДВ в сумі 721 713, 0 грн., замість 888 380,0 грн., що призвело до заниження податкових зобов'язань з ПДВ за червень 2009 року на суму 166 667,00 грн. (888380,0 - 721713,0).

Також, головний бухгалтер УПП «Сантехбудмеханізація» - ОСОБА_1, 20 серпня 2009 року подав до ДПІ у м. Чернівці податкову декларацію з податку на додану вартість №120654 за липень 2009 року, у рядок №1 якої «Операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів» вніс завідомо неправдиві відомості - значення податкових зобов'язань з ПДВ в сумі 513 381,0 грн., замість 513 254,0грн., що призвело до завищення податкових зобов'язань з ПДВ за липень 2009 року на суму 127,0 грн. (513381,0 - 513254,0).

21 вересня 2009 року головний бухгалтер УПП «Сантехбудмеханізація» ОСОБА_1 подав до ДПІ у м. Чернівці податкову декларацію з податку на додану вартість №128214 за серпень 2009 року, у рядок №1 якої «Операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів», вніс завідомо неправдиві відомості - значення податкових зобов'язань з ПДВ в сумі 327 141,0 грн., замість 377 916,0 грн., що призвело до заниження податкових зобов'язань з ПДВ за серпень 2009 року на суму 50 775,0 грн. (377 916,0 - 327 141,0).

Крім того, 20 жовтня 2009 року ОСОБА_1 подав до ДПІ у м. Чернівці податкову декларацію з податку на додану вартість №154213 за вересень 2009 року, у рядок №1 якої «Операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів», вніс завідомо неправдиві відомості - значення податкових зобов'язань з ПДВ в сумі тільки 448 595,0 грн. з отриманих від Управління капітального будівництва Чернівецької обласної державної адміністрації грошових коштів в сумі 2 991 567,0 грн. (ПДВ 498 595,0 грн.) за виконані роботи по будівництву районної лікарні в м. Сокиряни, замість 498 595,0 грн., що призвело до заниження податкових зобов'язань з ПДВ за вересень 2009 року на суму 50 000900 грн. (498 495,0 - 448 595,0).

Також, головний бухгалтер УПП «Сантехбудмеханізація» ОСОБА_1, 20 листопада 2009 року подав до ДПІ у м. Чернівці податкову декларацію з податку на додану вартість №174424 за жовтень 2009 року, в яку він завідомо неправдиві відомості - не включив до складу податкових зобов'язань в декларації з податку на додану вартість 3 387,0 грн. з отриманих грошових коштів в сумі 40 320,0 грн. (ПДВ 6 720,0 грн.) за надані послуги оренди будівельної техніки приватним підприємством «Карвацький - Буд», що призвело до заниження податкових зобов'язаць з податку на додану вартість за жовтень 2009 року в сумі 3 387,0 грн. (6 720,0 3 333,0).

21 грудня 2009 року головний бухгалтер УПП «Сантехбудмеханізація»1 ОСОБА_1 подав до ДПІ у м. Чернівці податкову декларацію з податку на додану вартість №182224 за листопад 2009 року, в яку він завідомо неправдиві відомості - не включив до складу податкових зобов'язань в декларації з податку на додану вартість 167 500,0 грн.

Всього внаслідок внесення головним бухгалтером УПП «Сантехбудмеханізація» ОСОБА_1 завідомо неправдивих відомостей до податкових декларацій з податку на додану вартість за період з червня по листопад 2009 року, до державного бюджету не поступили 438 202 грн. податку на додану вартість.

Крім того, ОСОБА_1С, в порушення п.4.1 ст.4 та п.п. 7.3.1. п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97- ВР від 03.04.1997 року у червні 2009 року, по бухгалтерському обліку УПП «Сантехбудмеханізація» відобразив податкове зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 888 380,00 грн., однак у декларації з податку на додану вартість за червень 2009 р. умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, вказав значення податкових зобов'язань з ПДВ рядка 1 «Операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів» в сумі 721 713,00 грн., що призвело до заниження податкових зобов'язань з ПДВ за червень 2009 року на суму 166 667,00 грн. (888 380,0 721 713,0).

У липні 2009 року головний бухгалтер УПП «Сантехбудмеханізація» ОСОБА_1С, в порушення п.4.1 ст.4 та п.п. 7.3.1. п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97- ВР від 03.04.1997 року, у червні 2009 року, по бухгалтерському обліку підприємства відобразив податкове зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 513 254,0 грн., однак у декларації з податку на додану вартість за липень 2009 р., вказав значення податкових зобов'язань з ПДВ рядка 1 «Операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів» в сумі 513 381,0 грн., що призвело до завищення податкових зобов'язань з ПДВ за липень 2009 р. на суму 127,0 грн, (513 381,0 513 254,0).

ОСОБА_1 у серпні 2009 року по бухгалтерському обліку УПП «Сантехбудмеханізація» відобразив податкове зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 377 916,0 грн., однак у декларації з податку на додану вартість за серпень 2009 р., умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, вказав значення податкових зобов'язань з ПДВ рядка 1 «Операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів» в сумі 327 141,0 грн., що призвело до заниження податкових зобов'язань з ПДВ за серпень 2009 року на суму 50 775,0 грн. (377 916,0 - 327 141,0)

У вересні 2009 року УПП «Сантехбудмеханізація», згідно виписок з банківського рахунку № 4412, відкритого в ЧФ КБ «ПриватБанк», отримало від Управління капітального будівництва Чернівецької обласної державної адміністрації грошові кошти в сумі 2 991 567,0 грн. (ПДВ 498 595,0 грн.) на виконання робіт по будівництву районної лікарні в м. Сокиряни. Надходження коштів від УКБ Чернівецької облдержадміністрації головним бухгалтером ОСОБА_1 відображено в бухгалтерському обліку підприємства, однак до складу податкових зобов'язань в декларації з податку на додану вартість (рядок 1 Декларації «Операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів» за вересень 2009 року ОСОБА_1 включено тільки 448 595,00 грн., що призвело до заниження податкових зобов'язань з ПДВ за вересень 2009 року на суму 50 000,00 грн. (498495,0 - 448 595,0).

Крім того, у жовтні 2009 року УПП «Сантехбудмеханізація» отримало 40 320,0 грн. (ПДВ - 6720,0 грн.) з наданих послуг оренди будівельної техніки (згідно довідок про виконані роботи та рахунків-фактур від 12.10.2009 року № СФ-0181; від 31.10.2009 року № СФ-023/2) від приватного підприємства «Карвацький - Буд». Однак, головний бухгалтер УПП «Сантехбудмеханізація» ОСОБА_1С до складу податкових зобов'язань в декларації з податку на додану вартість включив 3333,0 грн., що призвело до заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість за жовтень 2009 року в сумі 3 387,0 грн. (6720,0 -3333,0).

У листопаді 2009 року УПП «Сантехбудмеханізація», згідно виписок з банківського рахунку №4412, відкритого в ЧФ КБ «ПриватБанк», отримало від Управління капітального будівництва Чернівецької обласної державної адміністрації грошові кошти в сумі 1 758 874,00 грн. (ПДВ - 293 146,0 грн.) на виконання робіт по будівництву районної лікарні в м. Сокиряни. Надходження коштів від УКБ Чернівецької облдержадміністрації головним бухгалтером ОСОБА_1 відображено в бухгалтерському обліку підприємства, однак до складу податкових зобов'язань в декларації з податку на додану вартість (рядок 1 Декларації «Операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів») за листопад 2009 року ОСОБА_1 включено тільки 81 667,0 грн.

У листопаді 2010 року УПП «Сантехбудмеханізація» подало до ДПІ у м. Чернівці уточнюючий розрахунок з ПДВ за листопад 2009 року, в якому збільшено суму, яка підлягає до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (рядок 8.5 розрахунку) на 43 979 грн. (тобто, сума податкового зобов'язання за листопад 2009 року становила 150 149 грн., податкового кредиту з врахуванням уточнюючого розрахунку за даний період 194 128 грн., рядок 18.2 «Від'ємне значення між сумою податкового зобов'язання та податкового кредиту з ПДВ» за листопад 2009 року складає 43 979,0 грн.

Тобто, у листопаді 2009 року, ОСОБА_1 умисно занизив податкове зобов'язання з податку на додану вартість на суму 167 500,0 грн. (211 479,0 43 979,0).

Отже, своїми умисними діями, головний бухгалтер унітарного приватного підприємства «Сантехбудмеханізація» ОСОБА_1 протягом червня - листопада 2009 року ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 438 202 грн. (166 667,00 -127,0 + 50 775,0 + 5(Н)00 + 3387,0 + 167500,0).

Підсудний ОСОБА_1 в судовому засіданні, визнавши в повному обємі свою вину у вчиненні інкримінованих йому злочинів, заявив клопотання та просив закрити відносно нього кримінальну справу за ст.ст. 366 ч.2 та 212 ч. 1 КК України, на підставі п.«в» ст.1 Закону України «Про амністію» від 08.07.2011 р.

Прокурор в судовому засіданні не заперечував проти закриття кримінальної справи відносно ОСОБА_1 внаслідок акту амністії.

Суд, заслухавши думку всіх присутніх в судовому засіданні учасників процесу, вважає, що клопотання обгрунтоване і підлягає задоволенню, виходячи з наступних підстав:

Так, відповідно до п. «в» ст.1 Закону України «Про амністію» від 08.07.2011 року звільняються від покарання у виді позбавлення волі на певний строк та від інших покарань, не пов'язаних з позбавленням волі, засуджені за умисні злочини, які не є тяжкими або особливо тяжкими відповідно до статті 12 Кримінального кодексу України, та за злочини, вчинені з необережності, які не є особливо тяжкими відповідно до статті 12 Кримінального кодексу України, а саме, осіб, не позбавлених батьківських прав, які на день набрання чинності цим Законом мають дітей, яким не виповнилося 18 років, або дітей-інвалідів незалежно від їх віку.

Відповідно ст.6 Закону України «Про амністію» від 08.07.2011 року звільняються від кримінальної відповідальності в порядку та на умовах, визначених цим Законом, особи, які підпадають під дію статті 1 цього Закону, кримінальні справи стосовно яких перебувають у провадженні органів дізнання, досудового слідства чи не розглянуті судами, а так само розглянуті судами, але вироки не набрали законної сили, про злочини, вчинені до набрання чинності цим Законом.

Враховуючи те, що підсудний ОСОБА_1 раніше несудимий, обвинувачується у вчиненні злочинів, які не є тяжкими або особливо тяжкими відповідно до ст.12 КК України і на день набрання чинності зазначеним вище Законом, має дитину, якій не виповнилося 18 років, а також враховуючи те, що підсудний ОСОБА_1 бажає, щоб кримінальна справа відносно нього була закрита внаслідок акту амністії, суд вважає, що останній є особою, яка підпадає під дію п. «в» ст.1 Закону України «Про амністію» від 08.07.2011 року, а тому кримінальна справа відносно нього підлягає закриттю.

Враховуючи наведене, керуючись ст.1 п. «в», 6, 8 ч.2 п.«б», 9, 10, 12 Закону України «Про амністію» від 08.07.2011 року, ст.6 п.4 КПК України, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Кримінальну справу відносно ОСОБА_1 за ст.ст. 366 ч.2 та 212 ч. 1 КК України закрити внаслідок акту амністії.

Міру запобіжного заходу застосовану до ОСОБА_1 - підписку про невиїзд з постійного місця проживання до вступу постанови в законну силу залишити без змін.

Речові докази по справі: податкові декларації з ПДВ за червень-листопад 2009 року, уточнюючі розрахунки податкових зобовязань з податку на додану вартість за періоди, в яких виправлялись помилки з червня по листопад 2009 року, копіїї первинних бухгалтерських документів, подані УПП «Сантехбудмеханізація» до ДПІ у м. Чернівці, що зберігаються в матеріалах кримінальної справи - залишити там же.

На постанову може бути подана апеляція до Апеляційного суду Чернівецької області протягом семи діб з дня її проголошення.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці Л. А. Стоцька