Справа №295/5680/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.04.2015 року м. Житомир
16 квітня 2015 року слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , участю начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, та додані до лопотання матеріали, яке винесене слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_4 , погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_5 ,

у с т а н о в и в:
слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_4 за погодженням з процесуальним керівником у справі старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_5 звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000102 від 21 жовтня 2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, з посиланням на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) в період квітня травня 2014 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту по операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 млн. 50 тис. грн.

Суть злочинної схеми полягає в тому, що реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від заводів виробників (імпортерів) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ) та відповідно, для ухилення від сплати податків.

У ході досудового розслідування встановлено, що реалізація ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » нафтопродуктів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відбувалась шляхом документального оформлення поставок на адресу ряду транзитних підприємств, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які в подальшому в бухгалтерському та податковому обліку відображали реалізацію вказаних нафтопродуктів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Проведеними розшуковими діями та в результаті аналізу матеріалів кримінального провадження встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відсутні виробничі фонди та потужності, мала кількість працюючих при значних оборотах підприємства, що свідчить про неможливість настання реальних наслідків від здійснення господарської діяльності.

Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) в період 2013 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту по операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) ухилились від сплати податків на суму 1 051 794 грн.

Суть злочинної схеми полягає в тому, що реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » від заводів виробників (імпортерів) які в подальшому реалізовувались на ТОВ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_8 ), та відповідно, для ухилення від сплати податків.

Нафтопродукти нібито придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » зберігались у складських приміщеннях ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_9 ).

Перевезення нафтопродуктів здійснювалось автомобільним транспортом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »(код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »(код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »(код ЄДР НОМЕР_12 ).
Разом з тим, на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області надійшов акт перевірки №6664/06-25-22-02/37151644 від 22.10.2014 згідно якого встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2014 року незаконно сформувало податковий кредит від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_14 ).

Також, проведеним аналізом інформаційної бази співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_15 ) в період 2013-2014 рр. мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_16 ), ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_17 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_21 ).

Перевезення нафтопродуктів здійснювалось автомобільним транспортом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »(код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »(код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »(код ЄДР НОМЕР_12 ).
Тому у слідчого виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_22 , м.Житомир), а саме: інформацію (накладні, товарно-транспортні накладні, реєстри) щодо користування в період з 01.03.2014 по 15.04.2015 послугами поштових (кур`єрських, вантажних) перевезень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » по отриманню відправлень наступних громадян (клієнти): ОСОБА_6 ; ОСОБА_7 ; ОСОБА_8 , контактний телефон НОМЕР_23 ; ОСОБА_9 , контактний телефон НОМЕР_24 ; ОСОБА_10 , контактний телефон НОМЕР_25 , НОМЕР_26 ; ОСОБА_11 ; ОСОБА_12 , контактний телефон НОМЕР_27 ; ОСОБА_13 , контактний телефон НОМЕР_28 ; ОСОБА_14 ; ОСОБА_15 , контактний телефон НОМЕР_29 ; ОСОБА_16 , контактний телефон НОМЕР_30 ; ОСОБА_17 , контактний телефон НОМЕР_31 ; ОСОБА_18 , контактний телефон НОМЕР_32 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), контактний телефон НОМЕР_34 ; адреса отримання: АДРЕСА_1 ; декларацій на пересилання поштових відправлень та товарно-транспортних накладні за період з 01.03.2014 року по 15.04.2015 року; реєстрів декларацій та товарно-транспортних накладних, дати відправки, кількості відправок, номенклатури товару що відправляється, реквізити відправника та отримувача, вартість товару що відправляється за період з 01.03.2014 по 15.04.2015р.

У судовому засіданні учасник кримінального провадження підтримав дане клопотання й просив для об`єктивного з`ясування дійсних фактичних обставин справи його задовольнити.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України вважаю за необхідне здійснити розгляд клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Заслухавши думку сторони кримінального провадження, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовують доводи клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання не підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. І ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 4 ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя, при вирішенні питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду справи для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Разом з тим у судовому засіданні слідчим не надано доказів, що вказані у клопотанні фізичні особи є службовими особами товариств щодо яких відкрито кримінальне провадження, а також не доведено, що ним використані всі інші можливості, без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження, отримання речей і документів до яких він просить надати доступ, а також відсутні докази участі підприємства у ланцюгу підприємств, щодо яких відкрито кримінальне провадження.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 132. 159. 160. 162. 163. 164. 166. п. 10 ч. І ст. 309 КПК України.

у х в а л и в:
у задоволенні клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1