У Х В А Л А

20.08.2015 року місто Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_2 , погоджене прокурором, про надання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення у володільця філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО: НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , -

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, ОСОБА_3 , будучи зареєстрованим як фізична особа підприємець, перебуваючи на загальній системі оподаткування, здійснюючи діяльність у сфері роздрібної та оптової торгівлі будівельними матеріалами, та, надаючи послуги вантажних перевезень, шляхом приховування від оподаткування фактичних доходів від здійснення фінансово-господарської діяльності за період 2013 року та 8 місяців 2014 року умисно ухилився від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 3 460 тис. грн..

Досудовим слідством встановлено, що ФОП ОСОБА_3 здійснює фінансово-господарську діяльність, пов`язану з реалізацією будматеріалів в широкому асортименті, а саме газоблоків, цегли, металопрокатних виробів, метизу, металопрофілю, цементу, бруківки, а також з наданням транспортних послуг - міжнародних вантажних перевезень. Діяльність підприємцем проводиться через магазин « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в АДРЕСА_2 та складські приміщення за даною адресою.

Так, ОСОБА_3 являється офіційним представником (дилером) виробника газоблоків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на території Закарпатської та Львівської областей. Газоблок підприємцем ОСОБА_3 отримується безпосередньо на заводі (виробництво в м. Березань та м. Обухів, Київської області), при цьому для доставки використовуються транспортні засоби СПД-перевізників, що наймаються по узгодженій ставці за допомогою експедиційних сайтів з мережі «Інтернет». Реалізація газоблоків здійснюється у два способи : перший - від виробника «напряму» найманим транспортом до замовника (покупця), при цьому діє одна ціна на товар і покупець забезпечує розвантаження сам; другий зі складу ФОП ОСОБА_3 в с. Вільхівці - його власним транспортом, при цьому діє інша ціна, до якої враховується також додатково доставка і вивантаження.

Без відповідного оподаткування, або за умови лише часткового оподаткування підприємцем здійснюються операції з продажу через склад та магазин « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в с. Вільхівці інших будматеріалів (цемент, цегла, керамічні блоки, шлакоблоки) та виробів (металопластикові вікна, двері), походження яких не підтверджено належним чином документально. При цьому, більшість будматеріалів підприємцем також придбається від виробників (посередників) поза обліком за відсутності відповідних супровідних документів.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно ч. 4 ст. 12 КК України злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України, відноситься до тяжких.

Отже, внаслідок здійснення протягом 2013-2014 років діяльності, пов`язаної з оптовою та роздрібною реалізацією будматеріалів, з приховуванням від оподаткування фактичної виручки, сума не сплати ФОП ОСОБА_3 податку на додану вартість за 2013 - 2014 рік складає орієнтовно 3,3 млн. грн.

22.04.2015 року у кримінальному провадженні №0000073 призначено позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року. Однак, в ході проведення досудового розслідування було встановлено, що ФОП ОСОБА_3 і надалі, в період 2015 року продовжує здійснювати фінансово-господарську діяльність оптову та роздрібну торгівлю будівельними матеріалами, з приховуванням від оподаткування фактичної виручки.

10.08.2015 року в ході проведення досудового розслідування кримінального провадження отримано ухвалу Ужгородського міськрайонного суду про проведення позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_3 за період 01.01.2013р. по 30.06.2015р. Однак, провести в повному обсязі документальну перевірку можливо лише за наявності відомостей по банківських рахунках ФОП ОСОБА_3 .

Виходячи з вищенаведеного, документи до яких планується отримати тимчасовий доступ - це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції рух грошей на банківських рахунках ФОП ОСОБА_3 (рнокпп: НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 ) за номерами: № НОМЕР_3 (українська гривня) за період з 01.09.2014 та 6 місяців 2015, № НОМЕР_4 (українська гривня) за період з 01.09.2014 та 6 місяців 2015, відкритих у Закарпатскому РУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Ужгороді.

Підставою вважати, що документи перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є акт документальної планової виїзної перевірки ФОП ОСОБА_3 №1532/17-02/ від 09.10.2014 року.

Крім того, відповідно до Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання, затвердженого постановою Правління Національного Банку України від 08.12.2004р. за №601, виписки з особового рахунку клієнтів (позиція 661), інформація про сальдо за поточними і розрахунковими рахунками клієнтів (позиція486) у банках України, їх філіях, представництвах та відділеннях зберігаються 5 років.

Документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операції ФОП ОСОБА_3 , мають значення для встановлення фактичних обсягів придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей (будівельних матеріалів), надання транспортних послуг, підтвердження інших розрахунків з СГД - постачальниками, СГД покупцями (або навпаки), в період з 01.09.2014 та 6 місяців 2015, а отже, для визначення об`єкта оподаткування зазначеного суб`єкта господарської діяльності у період вчинення кримінального правопорушення. Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції фізичної особи підприємця має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Іншим способом отримати інформацію про розрахункові банківські операції ФОП ОСОБА_3 не можливо, оскільки дана інформація містить відомості, які становлять, згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - банківську таємницю.

Відповідно до п.3 ст.62 зазначеного Закону слідче управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області до кола суб`єктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю, не належить. Отримати вказану інформацію орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді. У відповідності до Постанови Управління Національного Банку України від 14.07.2006 №267, якою затверджено правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці», а саме п. 4.1 Розділу 4 вилучення речей і документів, які містять інформацію, що становить банківську таємницю, проводиться на підставі ухвали слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей та документів.
З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення фактичних обсягів придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей (будівельних матеріалів), надання транспортних послуг, підтвердження інших розрахунків з СГД покупцями, в період з 01.09.2014 та 6 місяців 2015, враховуючи, що іншими способами довести фактичні розрахункові операції по банківським рахункам суб`єкта господарської діяльності неможливо, а банківські та фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_3 мають значення речових доказів у кримінальному провадженні, слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення у володільця філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО: НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , документів на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції рух грошей на банківських рахунках ФОП ОСОБА_3 за номерами: № НОМЕР_3 (українська гривня) за період з 01.09.2014 та 6 місяців 2015, № НОМЕР_4 (українська гривня) за період з 01.09.2014 та 6 місяців 2015.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в судове засіданні не з`явився, хоча про час і місце розгляду клопотання був повідомлений своєчасно і належним чином, однак його неявка відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Приймаючи до уваги вищенаведене також те, що слідчим в судовому засіданні доведено, що документи які містять інформацію про розрахункові банківські операції ФОП ОСОБА_3 , мають значення для встановлення фактичних обсягів придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей (будівельних матеріалів), надання транспортних послуг, підтвердження інших розрахунків з СГД - постачальниками, СГД покупцями (або навпаки), в період з 01.09.2014 та 6 місяців 2015, а отже, для визначення об`єкта оподаткування зазначеного суб`єкта господарської діяльності у період вчинення кримінального правопорушення. Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції фізичної особи підприємця має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, суд приходить до висновку про обґрунтованість внесеного клопотання.

Керуючись ст.ст.159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення у володільця філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО: НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , документів на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції рух грошей на банківських рахунках ФОП ОСОБА_3 за номерами: № НОМЕР_3 (українська гривня) за період з 01.09.2014 та 6 місяців 2015, № НОМЕР_4 (українська гривня) за період з 01.09.2014 та 6 місяців 2015.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1