солом`янський районний суд міста києва
УхВАЛА

і м е н е м У к р а ї н и

16 березня 2015 року м. Київ

Солом`янський районний суд міста Києва

у складі : слідчого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши в закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області майор податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого старшим прокурором прокуратури Київської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку приміщення при здійсненні досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000004 від 20.01.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, про проведення обшуку приміщення за адресою : АДРЕСА_1 , де здійснює фактичну господарську діяльність ТОВ «Укртрансоіл-2009» (код 38274072), яке належить на праві власності ТОВ «БРСМ - Нафта» (код 32054607, Київська область, Бориспільський р-н, с. Проліски, вул. Броварська, буд.4А) з метою відшукання і вилучення предметів та речей, які свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення посадовими особами ТОВ «Укртрансоіл-2009» (код 38274072), мотивуючи свої вимоги наступним.

Відділом кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування за матеріалами кримінального провадження, яке зареєстроване у Єдиному реєстрі досудових розслідувань № 0000004 від 20.01.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КПК України, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах посадовими особами ТОВ «Укртрансоіл-2009» (код 38274072), а саме: податку на додану вартість на загальну суму 2 421 038,82 грн. та сплати акцизного податку в сумі 8 421 860,76 грн., при здійсненні реалізації підакцизної групи товарів: палива альтернативного без реєстрації платником акцизного податку, на адресу ТОВ «Нафто Синтез» (код 38274109).

Слідчий зазначає, що досудовим розслідуванням встановлено, що кримінальне провадження зареєстроване на підставі акту позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ „Укртрансоіл-2009 з питань дотримання вимог податкового законодавства, валютного та іншого законодавства при отриманні палива моторного альтернативного, його компонентів та інших паливно-мастильних матеріалів за період з 01.01.2013р. по 30.09.2014р. за №3777/10-16-22-01/38274072 від 26.11.2014року за яким встановлено порушення вимог п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.п.198.1, п. 198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, 200.1 ст.200, п.201.6, п.201.7, п.201.8 ст.201, п.п. 212.1.1 п. 212.1 ст. 212, ст. 213, ст. 216 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VІ. Законом України від 31.07.2014 року № 1621 «Про внесення змін до Податкового Кодексу України та деяких інших законодавчих актів України», який набрав чинності 03 серпня 2014 року, альтернативне паливо визначено як підакцизний товар та встановлено на його ставку акцизного податку в розмірі 99 євро за 1000кг.

В порушення статті 212 Податкового Кодексу України ТОВ «Укртрансоіл» не зареєстровано як платник акцизного податку та в порушення статей 222 та 223 Податкового Кодексу України та наказу ДПС України від 24.12.2010 року № 1030 «Про затвердження форми Декларації акцизного податку, Порядку заповнення та подання Декларації акцизного податку» підприємством акцизний податок не нараховувався, до Обухівської ДПІ в Київській області декларації акцизного податку не подавалися та акцизний податок, відповідно не сплачувався.

Сторона кримінального провадження зазначає, що в ході перевірки встановлено, що ТОВ «Укртрансоіл» виготовляє Паливо моторне альтернативне марки А-80 Е-40 Нормаль та Паливо моторне альтернативне марки А-95 Е-50 Преміум плюс, відповідно до ТУ У 24.6-1:2010 (зі змінами та доповненнями). За рік з серпня 2013 по липень 2014 виготовлено 43128,07 тон альтернативного палива, середньомісячний обсяг виробництва становить 6161,15 т., з яких реалізовано 26 408,6 тон, залишок на 01.08.2014 становить 16 719,47 тон.

01.08.2014, напередодні набрання чинності Закону України від 31.07.2014 № 1621, відповідно до видаткових накладних ТОВ «Укртрансоіл», відвантажено на адресу ТОВ «Нафто Синтез» альтернативного палива об`ємом 43 298,9 тис.л. Відповідно до пояснення заступника директора ТОВ «Укртрансоіл» ОСОБА_5 при максимальному навантаженні на виробництво для виготовлення 43 млн.л. альтернативного палива потрібно 365 днів. Основною сировиною для виробництва палива альтернативного слугувала Багатофункціональна добавка «Октан-Еко» при затратах такої добавки в розмірі 1 т вихід альтернативного палива становить 1,622 тон. Станом на 01.08.2014 залишок Багатофункціональна добавка «Октан-Еко» складав 6 678,5 тон, переробка якої дала б 10 836,8 тон альтернативного палива. При цьому, відповідно до ЖД товарно - транспортних накладних, Багатофункціональна добавка «Октан-Еко» поставлялась до Переяславської ЮЗЖД та Васильков-1 ЮЗЖД. Подальший рух даної добавки документально не підтверджено.

Слідчий зазначає, що при виїзді представників ДФС на об`єкти оренди, зокрема на нафтобази розташовані в Васильківському районі та Переяслав-Хмельницькому районі Київської області, палива альтернативного не виявлено. Проте, відповідно до товарно-транспортних накладних у серпні-вересні 2014 року, паливо моторне альтернативне відвантажувалось з цих нафтобаз на адресу ТОВ «Бел ОІЛ» (код 37361279, Київська область, м. Обухів, вул. Київська, 25). В ході перевірки, в порушення вимоги Інструкції про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України затвердженої Наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв`язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20 травня 2008 року № 281/171/578/155 зареєстрований в Міністерстві юстиції України від 2 вересня 2008 р. за № 805/15496 на неодноразові вимоги платником не надано документи, які б підтверджували законність здійснення господарських операцій з придбання, зберігання, залишки та виробництва нафтопродуктів.

Інструкція про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України встановлює єдиний порядок організації та виконання робіт, пов`язаних з прийманням, транспортуванням, зберіганням, відпуском та обліком товарної нафти (далі - нафта) і нафтопродуктів та її вимоги є обов`язковими для всіх суб`єктів господарювання (підприємств, установ, організацій та фізичних осіб - підприємців), що займаються хоча б одним з таких видів економічної діяльності, як закупівля, транспортування, зберігання і реалізація нафти і нафтопродуктів на території України.

Сторона кримінального провадження зазначає, що для підтвердження даних бухгалтерського обліку, щодо наявних залишків ТМЦ, в ході проведення перевірки надано запит на ТОВ «Укртрансоіл 2009» від 21.10.2014 року №2955/10/10-16-22-01, щодо проведення інвентаризації із залученням працівників ДФС, станом на 19.11.2014 року (останній день перевірки) наказ на проведення інвентаризації не надано. Відповідно до листа від 05.11.2014 року №05-ІІ/2 підприємством повідомлено ДПІ в Обухівському районі, що інвентаризація буде проведена в рамках термінів проведення перевірки, керівником ТОВ «Укртрансоіл 2009» в найкоротший термін будуть призначені робочі інвентаризаційні групи. У зв`язку з не допуском до інвентаризації, перевіркою не підтверджено дані бухгалтерського обліку, щодо наявних залишків палива.

Працівниками ДФС України та ГУ ДФС у Київській області, здійснено виїзд за адресою, Київська область Переяслав Хмельницький район, с. Переяславське, вул. Шевченка,1-Б, з метою проведення інвентаризації залишків товарно матеріальних цінностей, за вказаною адресою посадових осіб чи будь яких представників ТОВ «Укртрансоіл 2009» не встановлено, на територію нафтобази працівників ДФС не допустили, отже, провести інвентаризацію не вдалося за можливе. Працівниками Козятинської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області 05.11.2014 року, здійснено виїзд на орендовану ТОВ «Укртрансоіл 2009» нафтобазу, яка знаходиться за адресою: Вінницька обл., м. Козятин, вул. Шевченка, 26. Заступник керівника ТОВ «Укртрансоіл 2009» ОСОБА_6 повідомив, що для створення комісії та інвентаризації потрібен наказ керівника ТОВ «Укртрансоіл 2009». Станом на 05.11.2014 року наказ чи розпорядження про проведення інвентаризації до виконання не надходив, у зв`язку з чим, проведення вказаних заходів не можливе.

Слідчий зазначає, що 30.10.14 здійснено виїзд з метою перевірки потужностей виробництва та їх фактичного стану за адресою: Полтавська область, м. Гадяч вул. Енгельса, 39. Розраховано, що на виробничих потужностях за адресою м. Гадяч було вироблено близько 24 млн. літрів альтернативного палива (щоденний вихід 50 тон х 365 діб х щільність 1,333). В той же час за даними бухгалтерського обліку на підприємстві за рік (серпень 2013 липень 2014) начебто виготовлено 61 441 076,843 літрів альтернативного палива. Сторона кримінального провадження зазначає, що враховуючи факти, операція 01.08.2014 проведена ТОВ «Укртрансоіл» з ТОВ «Нафтосинтез» без фактичного виробництва та поставки альтернативного палива.

Стороною кримінального провадження, в ході досудового розслідування, було встановлено, що ТОВ „Укртрансоіл-2009 (код 38274072) для зберігання палива альтернативного, відповідно договору оренди від 12.04.2013 за №01/04/13-3 орендує у ТОВ «БРСМ - Нафта» (код 32054607, Київська область, Бориспільський р-н, с. Проліски, вул. Броварська, буд.4А) цілісний майновий комплекс «Склад сільськогосподарських машин та будівельних матеріалів» та цілісний майновий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 . Відповідно отриманої інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно за адресою: Київська область, Переяслав Хмельницький район, с. Переяславське, вул. Шевченка, буд. 1А, належить на праві власності ТОВ «БРСМ - Нафта» (код 32054607, Київська область, Бориспільський р-н, с. Проліски, вул. Броварська, буд.4А).

Слідчий стверджує, що в нього є достатні підстави вважати що за вказаною адресою : АДРЕСА_1 , може зберігатися незаконно виготовлене паливо альтернативне та інші предмети вчинення кримінального правопорушення, які мають значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Заслухавши пояснення слідчого в обґрунтування заявленого клопотання, вивчивши матеріали клопотання та долучені до нього документи, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до ст. 30 Конституції України, кожному гарантується недоторканність житла. Не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З матеріалів клопотання вбачається, що 20.01.2015 року порушено кримінальне провадження №0000004 з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Укртрансоіл-2009»

Обшук планується провести на території цілісного майнового комплексу за адресою Київська область, Переяслав Хмельницький район, с. Переяславське, вул. Шевченка, буд. 1А, де вищезазначене підприємство здійснює фактичну діяльність.

При цьому саме приміщення (територія майнового комплексу) належить на праві власності ТОВ «БРСМ - Нафта».

Зважаючи на викладене, та виходячи з обставин вчинення ймовірного злочину,так як вони викладені в клопотанні слідчого, приходжу до висновку про обґрунтованість клопотання та наявність правових підстав для проведення обшуку вищезгаданого приміщення, оскільки там можуть знаходитись предмети і документи, на які є посилання у клопотанні і які можуть мати значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 234, 235 ст. 309 КПК слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області дозвіл на проведення обшуку нерухомого майна : території цілісного майнового комплексу «Склад сільськогосподарських машин та будівельних матеріалів» та цілісний майновий комплекс «Нафтобаза»; цистерни; бочки; автоцистерни за адресою: Київська область, Переяслав Хмельницький район, с. Переяславське, вул. Шевченка, буд. 1А, виключно там, де здійснює фактичну господарську діяльність ТОВ «Укртрансоіл-2009» (код 38274072), яке належить на праві власності ТОВ «БРСМ - Нафта» (код 32054607, Київська область, Бориспільський р-н, с. Проліски, вул. Броварська, буд.4А) з метою відшукання і вилучення палива альтернативного; сировини для виготовлення палива альтернативного (Багатофункціональна добавка Октан Еко); фінансово господарські документи, що засвідчують виготовлення, зберігання, транспортування та реалізацію незаконно виготовленого палива альтернативного; чорнових записів; документів, що підтверджують придбання складових компонентів для виготовлення, палива альтернативного; книг пропуску автотранспорту; книг обліку робочого часу, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчиненого кримінального правопорушення, з подальшим вилученням таких предметів, документів, речей.

Визначити строк дії ухвали упродовж 30 діб, який обраховувати зі дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 матеріали судового провадження № 760/5012/15-к; 1-кс/760/1228/15.

Примірник 2 старший слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1