Справа № 369/8459/15-к
Провадження № 1-кс/369/1855/15
УХВАЛА
Іменем України
10.08.2015 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні № 0000007 від 23.02.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 з клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури Києво-Святошинського району Київської області, про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні № 0000007 від 23.02.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Своє клопотання слідчий мотивує тим, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000007 від 23.02.2015 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2012р. по 31.12.2013р. порушили пп.14.1.27, пп.14.1.36 п.14.1 ст.14, п. 138.1 ст. 138, п. 138.2 ст.138, п. 185.1 ст. 185 та п. 188.1 ст. 188. п. 198.2, п. 198.3. п. 198.6 ст.198. п 200.1, п200.2 ст. 200 Податкового Кодексу України від 02.12.10 року №2755-VI із змінами та доповненнями, при здійсненні фінансового господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_10 ), СПД ФО ОСОБА_10 (код НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_17 ), що призвело до заниження суми податку на додану вартість на суму 1 675 070 грн. та податку на прибуток на суму 6 364 890 грн.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2012-2013 років укладали ряд договорів з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) щодо виготовлення та персоналізації банківських пластикових карток емітованих банком.

На виконання вказаних договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » уклали договори з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) згідно яких останні зобов`язуються надати послуги з супроводження програмного забезпечення та послуги по обробці даних та технічно-інформаційний супровід персоналізації банківських пластикових карток для ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Однак згідно умов договорів «Жодна із сторін не має права передавати права й обов`язки за договором третій стороні без попередньої письмової згоди іншій Стороні».

Крім того, в ході перевірки працівниками ІНФОРМАЦІЯ_6 встановлено, що вартість персоналізації однієї картки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » становить 1,20 грн., в т.ч. ПДВ - 0,20 грн., в той час як згідно розцінок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на виробництво пластикових карток по підрядним видам робіт, вартість процесу персоналізації однієї картки становить 0,01 грн.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) у період 2012-2013 років замовляли у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуги щодо виготовлення та персоналізації банківських пластикових карток.

В ході досудового розслідування з метою повного, всебічного та об`єктивного встановлення істини у кримінальному провадженні виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження документів фінансово-господарської діяльності АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо підстав замовлення виготовлення пластикових карток та їх персоналізації, укладення договорів та виконання зобов`язань про дотримання режиму банківської таємниці під час виготовлення та персоналізації пластикових карток, а також з метою отримання інформації щодо частки вартості послуг з персоналізації пластикових карток у ціні проданих.

Крім того дослідження вище зазначених документів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) може вказувати на завищення вартості персоналізації пластикових карток та про удаваність укладених договорів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які були направлені не на досягнення взаємної вигоди та економічного ефекту, а на мінімізацію витрат, що враховуються при визначені об`єкту оподаткування на прибуток та податкового кредиту з податку на додану вартість.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Іншим способом, ніж розкрити банківську та комерційну таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) знаходяться документи фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), котрі містять банківську та комерційну таємницю та те, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з метою отримання тимчасового доступу до документів та речей (матеріальних носіїв), що містять банківську та комерційну таємницю (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх).

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні документів.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити у повному обсязі.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, матеріали кримінального провадження, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого клопотання та необхідність його часткового задоволення, оскільки надано достатньо доказів, які свідчать, що вказані слідчим документи знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ),мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться у зазначених документах, можуть бути використані як докази, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів. При цьому, слідчим необґрунтовано необхідність вилучення оригіналів, зазначених у клопотанні документів, тому в цій частині клопотання не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України,слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , задовольнити частково.

Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 або уповноваженій особі за дорученням останнього дозвіл на тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності, що містять банківську та комерційну таємницю АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за весь період 2012-2014 років, а саме: документи фінансово-господарської діяльності (договори з додатками, договори-доручення, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, акти прийому передачі, реєстри оплати, платіжні доручення, виписки банків, інше); заявки про виготовлення та персоналізацію певної кількості пластикових карток емітованих банком у відповідні дні поданих АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; сертифікати відповідності, які були надання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до виготовленої продукції; документи щодо зобов`язань про дотримання банківської таємниці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час виготовлення та персоналізації пластикових карток для ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), з можливістю ознайомитися з ними та зробити копії.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала діє протягом одного місяця.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1