Дело № 1-20-08
И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы
14 апреля 2008г. Павлоградский горрайонный суд
Днепропетровской области в составе: председательствующего судьи Литвиненко В.Н.
при секретаре Гармаш Ю.В.
с участием прокурора Баева А.М.
представителя гражданского истца ОСОБА_2
рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Павлограде
уголовное дело по обвинению
ОСОБА_3,ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с.Троицкое
Павлоградского района, украинца, гражданина Украины, женатого, не
военнообязанного, со
среднеспециальным образованием,
работающего председателем фермерского хозяйства «Ранок», проживающего АДРЕСА_1, ранее не судимого,
обвиняемого по ч.2 ст.364, ч.1 ст.388 УК Украины,
ОСОБА_3, являясь учредителем крестьянского (фермерского) хозяйства
«Ранок» с частной формой собственности, расположенного в с.Вербовое Павлоградского
района (юридический адрес:
Днепропетровская область Павлоградский район,
с.Вербовое), работающий по настоящее время его председателем, является должностным лицом, выполняющим согласно п. п. 7.1,
7.2, 7.3 устава предприятия административно-хозяйственные и
организационно­-распорядительные обязанности, как
единоличный собственник предприятия, действующий от имени и
в интересах собственного предприятия
в плане осуществления уставной его
деятельности, а именно,
как председатель КФХ правомочен: принимать решения
по любым вопросам
деятельности КФХ; определять основные направления
деятельности КФХ; утверждать планы и отчеты об их выполнении, изменять
и дополнять Устав КФХ;
создавать, организовывать, ликвидировать филиалы,
представительства, отделения и другие обособленные подразделения;
привлекать к имущественной ответственности должностных лиц КФХ; утверждать
годовые результаты деятельности КФХ; принимать решения
о ликвидации, реорганизации КФХ; привлекать к работе в КФХ компаньонов на основе соответствующих
договоров, предусматривающих права и обязанности компаньонов в создании
имущества КФХ, в его работе и в распределении прибыли.
Как плательщик налогов
КФХ «Ранок» состоит
Западно-Донбасской объединенной
государственной налоговой инспекции.
На основании требований ст.2
Декрета Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге с граждан» от 26.12.1992 «Объектом налогообложения у
граждан, которые имеют постоянное место проживания
в Украине, является совокупный налогооблагаемый доход за календарный год (который состоит из
месячных совокупных налогооблагаемых доходов),
полученный из разных источников как на территории
Украины, так и за её пределами. При определении
совокупного облагаемого налога
учитываются доходы, полученные как в натуральной
форме так и в денежной».
Кроме того, согласно ч.5 ст. 10 указанного
Декрета «Запрещается уплата налога
с доходов граждан за счет средств предприятий, учреждений и
организаций и физических лиц - субъектов предпринимательской деятельности».
Согласно ст. 11 этого же Декрета «… налогообложению подлежат доходы граждан, получаемые ими от
предприятий, учреждений и организаций и физических лиц - субъектов
предпринимательской деятельности не по месту
основной работы, ...», а согласно ст. 12 Декрета «С доходов, указанных в
ст. 11, налог исчисляется ...,
удерживается у источника выплаты и перечисляется в бюджет...».
того, согласно п.2.1 «Инструкции о подоходном налоге с граждан», утвержденной
приказом № 12 Главной государственной налоговой инспекции Украины от
21.04.1993г, «...На протяжении календарного года у источника выплаты доходов
проводится ежемесячное удержание и перечисление в бюджет подоходного налога,
вычисленного из месячного совокупного облагаемого налогом дохода плательщика.
Перечисление удержанного (из начисленной суммы месячного совокупного
облагаемого налогом дохода) подоходного налога в бюджет, проводится в срок не
позднее десятого календарного дня месяца, следующего за месяцем, в котором
произведена выплата такого дохода гражданину в любой форме, в том числе в
году по заключенным договорам аренды земельных паев в КФХ «Ранок» в аренде
находилось 290 земельных паев размером
5,25 в условных кадастровых
гектарах каждый, в 2003 году таких земельных паев в аренде КФХ «Ранок»
соответствии с договорами аренды земельных паев фермерским хозяйством «Ранок»,
каждому из 290 арендодателей в январе 2003 года в качестве арендной платы за
2002 год было выдано по 700 кг зерна пшеницы на сумму 175 грн., по 200кг зерна
ячменя на сумму 56 грн и по 100 кг зерна
подсолнечника на сумму 92 грн.
в качестве арендной платы каждому арендодателю было выплачено доходов на общую
сумму 323 грн, из которой в качестве подоходного налога должно было
удерживаться 20 процентов. Общая сумма подоходного налога, подлежащего
актов должна была перечисляться в бюджет Троицкого сельского совета до 10
февраля 2003 года, однако перечислена не была.
соответствии с договорами аренды земельных паев фермерским хозяйством «Ранок»,
каждому из 297 арендодателей в апреле 2004 года в качестве арендной платы
за 2003 год было выдано по 200 кг зерна
ячменя на сумму 80 грн., по 100 кг зерна овса на сумму 35 грн., по 50 кг зерна
подсолнечника на сумму 42 грн. 50 коп, и по 100 кг зерна кукурузы на сумму 30
грн., а всего на общую сумму 187 грн 50 коп.
сумма подоходного налога, подлежащего удержанию, составила 7239 грн 37коп, из
расчета 187,5 грн. х 297 зем. паев х 20 % = 7239 грн. 37 коп., которая в
соответствии с требованиями вышеперечисленных нормативных актов, должна была
перечисляться в бюджет Троицкого сельского совета до 10 мая 2004 года, однако перечислена
того, чтобы надлежаще выполнять свои должностные обязанности по выполнению
указанных требований налогового законодательства, председатель фермерского
хозяйства «Ранок» ОСОБА_3, начислял, но фактически не удерживал и не перечислял
при этом подоходный налог с каждой такой арендной выплаты, злоупотребляя таким
образом своим служебным положением, действуя умышленно в интересах своего
предприятия (поскольку имел целью как можно на большую сумму по отношению к
договорной выдать арендную плату арендодателям,
чем заинтересовать их в том, чтобы они не расторгали договора) в ущерб охраняемым законом государственным интересам, связанным
со своевременным и полным наполнением бюджетов областного, районного советов и бюджета Троицкого сельского совета.
вследствие злоупотребления в феврале 2003 года и в мае 2004
председателем фермерского
хозяйства «Ранок» ОСОБА_3 своим служебным положением, т.е. вследствие умышленного в иных личных
интересах использования
служебного положения вопреки интересам службы, охраняемым
законом государственным интересам,
связанным со своевременным и полным перечислением в бюджет подоходного налога с арендных выплат гражданам
доходов, был причинен существенный
удержанию с доходов, выплаченных арендодателям земельных
паев, что повлекло тяжкие последствия.
ОСОБА_3, работая председателем КФХ «Ранок» в период с 18
июля 2005 года по 1 сентября 2005 года злоупотребляя своим служебным
положением, умышленно, действуя в личных интересах, будучи лицом, ответственным за сохранность описанного и
арестованного ОГИС Павлоградского РУЮ
имущества (пшеницы в количестве 103,594 тонн), использовал его на погашение
задолженности по заработной плате работникам своего предприятия, т.е.
израсходовал на цели, не связанные с исполнением обязательств по объединенному
исполнительному производству, чем причинил взыскателям по объединенному исполнительному производству
материальный ущерб на общую сумму 36
705 грн 81 коп, что повлекло тяжкие
Так, 18 июля 2005 года отделом
Государственной исполнительной службы Павлоградского районного
управления юстиции по объединенному исполнительному производству № 3176 от 03 июня
2004 года о взыскании с КФХ «Ранок»
задолженности по выплатам заработной платы, государственной пошлины и задолженности в пользу юридических лиц, в целях
исполнения судебного решения был составлен акт описи и ареста имущества принадлежащего КФХ «Ранок»
от 18.07.2006 года серии АА № 894172, а именно: урожая посевов озимой пшеницы на поле № 13, площадью 74 га на
территории Троицкого сельского
совета, урожая посевов озимой ржи на поле без номера, которое находится в постоянном пользовании КФХ «Ранок»,
расположенном на обочине дороги, которая ведет в с. Вербовое с левой
стороны, площадью 40 га.
Копия данного акта была вручена директору КФХ
«Ранок» ОСОБА_3, а также он был
предупрежден об уголовной ответственности за растрату описанного и арестованного имущества.
В период с 18 июля 2005 года по 1 сентября
2005 года, в дневное время ОСОБА_3
достоверно зная о том, что урожай посевов озимой пшеницы на поле № 13, площадью 74 га на территории Троицкого сельского совета описаны и арестованы 18.07.2005 года актом
серии АА № 894172 ОГИС Павлоградского
РУЮ, не имея на реализацию и распоряжение письменного разрешения ОГИС Павлоградского РУЮ, злоупотребляя
своим служебным положением,
незаконно, умышленно, в личных интересах, пытаясь избежать уголовной
ответственности за совершение им преступления, предусмотренного ст. 175 ч. 1 УК Украины, выдал 103,594 тонны пшеницы на
погашение задолженности по заработной плате работникам своего предприятия, т.е.
израсходовал на цели, не связанные с исполнением обязательств по объединенному
исполнительному производству № 3176 от 3 июня 2004 года, вследствие чего отдел Государственной
исполнительной службы Павлоградского РУЮ
был лишен возможности произвести необходимые действия для исполнения решения
суда о взыскании с КФХ «Ранок» в пользу взыскателей соответствующих денежных сумм, чем был причинен материальный ущерб
взыскателям по объединенному исполнительному производству на сумму 36 705 грн
вину в содеянном в судебном заседании
подсудимый ОСОБА_3 признал полностью, и
пояснил, что в 2003 году был неурожай и в связи с отсутствием дохода нечем было
платить зарплату, поэтому он образовал задолженность по зарплате перед 38-ю
работниками. По этой же причине он не заплатил налог с доходов, выплаченных
пайщикам за аренду земли. Налоговая инспекция в связи с форсмажорными
обстоятельствами - неурожаем должна была списать ему налоги, не уплаченные за
2003 - 2004 год, но своевременно не решила этот вопрос. Также он самовольно убрал описанный госисполнителем
урожай и раздал все зерно в счет задолженности по зарплате.
полного признания вины подсудимым его виновность подтверждается показаниями
представителя гражданского истца, свидетелей и материалами дела.
Представитель гражданского истца - Троицкого сельского совета ОСОБА_2 в
судебном заседании пояснил, что с 2001 по 2004 год ФХ «Ранок» не платило налог
с доходов физических лиц, полученных в качестве платы за аренду земельных паев,
хотя хозяйство производило оплату натурой по договорам аренды. Непоступлением
налога бюджету сельского совета причинен матеральный ущерб.
Свидетель ОСОБА_4 в судебном заседании пояснила, что она проводила
плановую документальную проверку в фермерском хозяйстве «Ранок» по вопросу
правильности начисления и своевременности перечисления в бюджет сумм налога с доходов физических
лиц, подоходного налога с граждан за период с 2002 по 2004 год. При проверке
было установлено, что ФХ «Ранок» выплачивалась арендодателям арендная плата,
сумма подоходного налога документально была удержана, однако в бюджет Троицкого
сельсовета не перечислена. Также на предприятии
имелась задолженность по заработной плате.
Западно-Донбасской объединенной государственной налоговой инспекции №
127-23/20674219 от 12.05.05г «О результатах плановой комплексной документальной
проверки соблюдения требований налогового и валютного законодательства
крестьянско-фермерского хозяйства «Ранок» за период с 01.04.02г по 31.12.04г»
(том 5 л.д.4-50), установлена сумма задолженности перед бюджетом по подоходному
налогу с выплаченных доходов гражданам за аренду земельных паев по состоянию на
Согласно справки ЗД ОГНИ № 35/26-20274219 от 02.08.05г «О результатах
внеплановой документальной проверки по вопросам удержания сумм подоходного
налога из сумм фактически выплаченных доходов по договорам аренды земельных
паев и дальнейшего его использования фермерским хозяйством «Ранок» за период с
01.07.02г по 31.12.04г», установлены факты поступления денежных средств в кассу
и на расчетные счета предприятия и направления использования денежных средств,
свидетельствующие о реальной возможности внести подоходный налог в бюджет.
Свидетель ОСОБА_5 в судебном заседании пояснила, что весной 2005 года
она присутствовала в качестве понятой при проведении описи и ареста земель,
принадлежащих ФХ «Ранок». Она работает землеустроителем и знала, где находятся
эти земли и показала их. Часть земель
была засеяна, а часть под паром. Был составлен акт описи, в котором она
Свидетель ОСОБА_6 в судебном заседании пояснил, что у него на исполнении
находилось объединенное исполнительное производство о взыскании со ОСОБА_3
значительной суммы. ОСОБА_3 имел задолженность по зарплате примерно перед
десятью гражданами, также имел долги перед юридическими лицами и государством.
Должником было фермерское хозяйство «Ранок». Добровольно ОСОБА_3 долги не
погашал, денег на счету предприятия не было, недвижимого имущества также не
было. Он описал урожай на полях, чтобы впоследствии реализовать его, а
вырученные деньги отдать взыскателям. Описанный на полях урожай был передан на
ответственное хранение ОСОБА_3, который был предупрежден об ответственности за
растрату, сокрытие, отчуждение или подмену арестованного имущества, о чем расписался
в акте описи и ареста имущества. Однако ОСОБА_3 убрал описанный урожай, не
поставив в известность госисполнителя, и с его слов раздал людям в счет погашения задолженности по зарплате,
чем нарушил запрет на отчуждение арестованного имущества.
акта описи и ареста имущества (том 6
л.д.5-6) 18.07.05г описано имущество ФХ «Ранок», на которое наложен арест:
урожай посевов озимой пшеницы на поле № 13 площадью 74га на территории
Троицкого сельсовета, урожай посевов озимой ржи на поле без номера, находящемся
в постоянном пользовании ФХ «Ранок», расположенном на обочине дороги, ведущей в
с.Вербовое с левой стороны площадью 40га.
Согласно акта государственного исполнителя от 08.08.05г (том 6 л.д.7)
арестованные посевы пшеницы ФХ «Ранок» на поле № 13 были самовольно убраны
Согласно акта государственного исполнителя от 16.11.05г (том 6 л.д.8)
арестованная пшеница отсутствует.
Ведомостями ФХ «Ранок» (том 6 л.д.49-53) подтверждается выдача в августе
2005 года зерна в счет заработной платы.
образом, вина подсудимого в содеянном доказана полностью и подтверждена
приведенными доказательствами в их совокупности,
исследованными в судебном заседании, а
его действия следует квалифицировать по
- ч.2 ст.364 УК Украины как злоупотребление служебным положением, то
есть умышленное, в иных личных интересах, использование
должностным лицом служебного положения,
вопреки нтересам службы, причинившее
существенный ущерб охраняемым законом государственным интересам и
повлекшее тяжкие последствия.
- ч.1 ст.388 УК Украины
как растрата имущества, иные незаконные действия с имуществом, на которое
наложен арест и которое описано, осуществленное лицом, которому это имущество
Обсуждая вопрос о назначении наказания подсудимому, суд учитывает, что
он ранее не судим, преступления совершил впервые, в содеянном раскаялся, характеризуется положительно, что является обстоятельствами, смягчающими
наказание, и считает, что ему следует назначить наказание в пределах санкции
ч.2 ст.364 УК Украины в виде лишения
свободы с лишением права занимать должности, связанные с
организационно-распорядительной и административно-хозяйственной деятельностью, ч.1 ст.388 УК Украины в виде
ограничения свободы с лишением права занимать должности, связанные с
организационно-распорядительной и административно-хозяйственной деятельностью.
Учитывая характер и степень общественной опасности совершенного
преступления, личность виновного, который ранее ни в чем предосудительном
замечен не был, заверил суд в
неповторении подобного, суд полагает, что его исправление возможно без изоляции
от общества, а поэтому полагает целесообразным при назначении наказания
применить ст.75 УК Украины и освободить его от отбывания наказания, если в
течение испытательного срока он не совершит нового преступления и выполнит
возложенные на него обязанности, предусмотренные ст.76 УК Украины.
Гражданский иск прокурора Павлоградского района в интересах государства
в лице Троицкого сельского совета подлежит удовлетворению в полном объеме.
основании вышеизложенного, руководствуясь ст.323-324 УПК Украины, суд
П Р И Г О В О Р И Л:
ОСОБА_3 признать виновным в совершении
преступлений, предусмотренных ч.2 ст.364, ч.1 ст.388
УК Украины и назначить ему наказание:
- по ч.2 ст.364 УК Украины - в виде 5 лет лишения
свободы с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительной
и административно-хозяйственной деятельностью сроком на 3 года,
- по ч.1 ст.388 УК Украины - в виде 2
лет ограничения свободы с лишением права занимать должности, связанные с
организационно-распорядительной и административно-хозяйственной деятельностью
основании ч.1 ст.70 УК Украины, наказание по совокупности преступлений
назначить путем поглощения менее строгого наказания более строгим в виде 5 лет
лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с
организационно-распорядительной и административно-хозяйственной деятельностью
основании ст.75 УК Украины, осужденного ОСОБА_3 освободить от отбывания
назначенного наказания, если в течение испытательного срока 2 года он не
совершит нового преступления и выполнит возложенные на него обязанности,
предусмотренные ст.76 УК Украины:
- не выезжать за пределы
Украины на постоянное место жительства без разрешения
уголовно-исполнительной системы,
уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства и работы.
пресечения ОСОБА_3 до вступления приговора в законную силу оставить прежней
- подписку о невыезде.
Взыскать со ОСОБА_3 в пользу Троицкого сельского совета (Павлоградский
Днепропетровской области МФО 805012 код ЕГРПОУ 04339014 в счет возмещения
(двадцать пять тысяч девятьсот семьдесят три грн 37 коп).
приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропетровской
области через Павлоградский горрайонный суд в срок 15 суток со дня его
Судья