№1-П-2/2008
И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы
Добропольский горрайонный суд
Донецкой области в составе:
председательствующего судьи
с участием секретаря
рассмотрев в открытом судебном
заседании в городе Доброполье материалы уголовного дела по обвинению ОСОБА_2,
ІНФОРМАЦІЯ_1рождения, уроженки г. Доброполье Донецкой области, украинки,
гражданина Украины, замужем, образование
высшее, не судимой, работающей заместителем директора ОП «Шахта «Белозерская»
ГП «Добропольеуголь», проживающего по адресу АДРЕСА_1, в совершении
преступлений, предусмотренных ст. 212-1
о прекращении уголовного дела и
освобождении от уголовной ответственности по ч.4 ст.212 УК Украины,
Органами досудебного следствия
установлено, что ОСОБА_2являясь служебным лицом - зам.директора по
экономическим и финансовым вопросам ОП
«Шахта «Белозерская» ГП «Добропольеуголь», действуя преднамеренно, имея действительную возможность уплаты страховых
взносов на общеобязательное
государственное пенсионное страхование, которые входят в систему налогообложения
Украины, преследуя цель их неуплаты, уклонилась от уплаты указанных сборов в
сумме 729347,93 грн., что привело к непоступлению в Пенсионный фонд Украины
денежных средств в крупных размерах при следующих обстоятельствах:
Так, в период с 1 января 2006 года по 31 июля
2006 года гр. ОСОБА_2. являясь служебным лицом предприятия, занимая, согласно
приказа и должностной инструкции
должность зам.директора по экономическим и финансовым вопросам обособленного
подразделения «Шахта Белозерская» ГП «Добропольеуголь», связанную с управлением
текущей финансово-хозяйственной деятельностью указанного предприятия, а также
согласно Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в
Украине» № 996-Х1У от 16.06.1999 года, согласно должностной инструкции
заместителя директора по экономическим и финансовым вопросам ОП «Шахта Белозерская» ГП «Добропольеуголь»
раздела 2 п. 2.8, была ответственной за ведение учета финансово-хозяйственной деятельности
предприятия, а также за своевременное
начисление и уплату страховых взносов на общеобязательное государственное
пенсионное страхование.
Согласно п.6 и п. 12 Закона Украины
«Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» № 1058-1У от
09.07.2003 года, страхователи обязаны уплачивать страховые взносы, начисленные
за соответствующий базовый отчетный период, не позднее 20 календарных дней со
дня истечения этого периода.
Согласно ст. 97 Кодекса Законов о
труде и 3 абз.ст. 15 Закона Украины «Об оплате труда» № 108/95 от24.03.95 г.,
выплата заработной платы осуществляется
в первоочередном порядке, все другие платежи осуществляются предприятием
после выполнения обязанностей по оплате труда.
Согласно п. 12 ст. 20 Закона Украины
«Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» № 1058-1У от
09.07.2003 года, уплата взносов осуществляется
в первую очередь и имеет приоритет перед всеми другими обязанностями,
кроме обязанностей по уплате заработной платы.
Однако, несмотря на требования
действующего законодательства, ОСОБА_2в указанный период уклонилась от уплаты в
Пенсионный фонд Украины страховых взносов на общеобязательное государственное
пенсионное страхование, а именно: при наличии задолженности по заработной плате
и уплате страховых взносов систематически использовались средства, которые
поступали на счета предприятия, не связанные с выплатой заработной платы и
страховых взносов, создала таким образом
задолженность в ПФУ в сумме 729 347,93 грн.
Согласно п.п. 5.2.2 Положения,
Предприятие обеспечивает своевременную и в полном объеме выплату заработной
платы предприятия и обеспечивает своевременную уплату налогов и других
отчислений, согласно с действующим законодательством.
Таким образом, обязанности по
своевременной уплате в Пенсионный фонд Украины страховых сборов на общеобязательное
государственное пенсионное страхование отделенными подразделениями относятся к
руководству обособленного подразделения «Шахта Белозерская» ГП
Так, за период, который проверялся, а
именно: с 1 июня 2005 года по 31 декабря 2006 года, при поступлении денежных
средств на расчетный счет предприятия в сумме 75 979 318,40грн., учитывая
финансирование от ГП «Добропольеуголь»,которое направлялось на выплату
заработной платы и расчеты по налогам, подлежало к уплате страховых взносов с
учетом финансовых санкций в размере 2
465 249 грн., чем нарушена ч. 6 ст. 20 Закона Украины «Об общеобязательном
государственном пенсионном страховании»
№ 1058-1У от 09.07.2003 года, где указано, что страхователи обязаны
платить страховые взносы, начисленные за соответствующий базовый отчетный период (календарный месяц),
не позже чем через 20 календарных дней со дня окончания этого периода, а именно уплата страховых взносов проводилась с нарушением
сроков уплаты и требований абз. 3 ч.12 ст. 20 ЗУ №№ 1058-1У от 09.07.2003 года,
то есть при наличии задолженности из заработной платы и страховых взносов
систематически производилось использование денежных средств не связанных с
уплатой заработной платы и страховых взносов. Сумма средств, потраченных не на
первоочередные платежи, составляет 16 644 321,90 грн., а сумма задолженности составляет 2 465
Кроме того, согласно ст. 97 Кодекса
Законов о труде и 3 абз. Ст. 15 Закона Украины «Об плате труда» № 108/95 от
24.03.95 г. выплата заработной платы осуществляется в первоочередном порядке, все другие
платежи осуществляются предприятием после выполнения обязательства
по оплате труда и согласно п. 12 ст. 20 Закона Украины «Об
общеобязательном государственном пенсионном страховании» № 1058-1У от 09.07.2003
года уплата взносов осуществляется в первую очередь и имеет приоритет перед
всеми другими обязанностями, кроме обязанностей по уплате заработной платы.
Следовательно, в нарушение п. 6 ст. 12 Закона
Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» № 1058-1У
от 09.07.2003 года, уплата страховых
взносов в Пенсионный Фонд Украины ОП «Шахта Белозерская» ГП «Добропольеуголь»
при перечислении денежных средств проводило несвоевременно, в нарушение сроков
уплаты, а также в нарушение ст. 97 Кодекса Законов о труде и абз. 3 ст. 15
Закона Украины «Об оплате труда» №108/95 от 24.03.95 г., п. 12 ст. 20 Закона
Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» № 1058-1У
от 09.07.2003 года (с изменениями и дополнениями) осуществляло израсходование
средств на цели, не связанные с выплатой
заработной платы и уплатой страховых взносов в Пенсионный фонд, при
наличии задолженности перед Пенсионным
В постановлении указано, что ОСОБА_2в период с 1 января 2006 года по 31 июля
2006 года, являясь должностным лицом, действуя умышленно, имея возможность
перечислять денежные средства на общеобязательное государственное пенсионное
страхование, которое в установленном законом порядке входит в систему налогообложения
Украины, с целью уклонения от уплаты страховых взносов на
общеобязательное пенсионное страхование, в нарушение п. 6 ст. 12 Закона Украины
«Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» № 1058-1У от
09.07.2003 года, перечисляла средства на страховые взносы в Пенсионный Фонд Украины с нарушением сроков уплаты, а также в
нарушение ст. 97 Кодекса Законов о труде и абз. 3 ст. 15 Закона Украины «Об
оплате труда» № 108/95 от 24.03.95 г., п. 12 ст. 20 Закона Украины «Об общеобязательном
государственном пенсионном страховании» № 1058-1У от 09.07.2003 года,
осуществляла расходование средств на
цели, не связанные с выплатой заработной платы и уплатой страховых взносов в
Пенсионный фонд при наличии задолженности перед Пенсионным Фондом, тем
самым уклонился от уплаты указанных сборов в сумме 729 347,93
грн., что привело к непоступлению в Пенсионный фонд Украины денежных средств в
крупных размерах, чем совершила преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 212-1 УК
Украины, как умышленное уклонение от уплаты страховых взносов на
общеобязательное государственное пенсионное страхование, совершившим
должностным лицом предприятия, которое обязано
их платить, деяние которого
привели к фактическому не поступлению в Пенсионный фонд Украины средств
Согласно постановления следователя по ОВД СО НМ ГНА в Донецкой
области от 18 декабря 2007 года,
согласованного с заместителем прокурора
Донецкой области старшим советником юстиции
Нестеренко А.И., материалы уголовного дела в отношении ОСОБА_2
направлено в суд для решения вопроса освобождения ОСОБА_2 от уголовной
ответственности и прекращения уголовного дела согласно ч. 4 ст. 212-1 УК
Украины, согласно которой лицо, которое впервые
совершило деяние, предусмотренное частью первой и второй этой статьи,
освобождается от уголовной
ответственности, если оно до привлечения к уголовной ответственности уплатит
налоги, сборы (обязательные платежи), а также возместит ущерб, причиненный государству их несвоевременной
оплатою (финансовые санкции, пени).
Допрошенная в судебном заседании
ОСОБА_2в инкриминируемом
при указанных обстоятельствах виновной себя не признала, возражает против
прекращения уголовного дела, просит направить материалы уголовного дела для
проведения дополнительной проверки, так как считает, что она, являясь должностным лицом, выполняла
свои функции согласно должностной инструкции, не усматривает в своих действиях
умышленного уклонения от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное
страхование, также считает, что экспертизой, проведенной по административному
делу, подтверждается, что в ее действиях нет признаков преступления,
предусмотренного ст. 212-1 ч. 2 УК Украины, также просит учесть, что Пенсионный
фонд Украины руководствуется инструкцией, которая имеет расхождения с законодательными актами,
которыми она пользуется при исполнении своих непосредственных должностных
Защитник ОСОБА_1 в судебном заседании в полном объеме
поддержала пояснения ОСОБА_2, также
просит уголовное дело направить для проведения дополнительной проверки.
Выслушав заявленное ходатайство
обвиняемой ОСОБА_2, защитника, прокурора, который также не возражает против
заявленного ходатайства, изучив
материалы дела, суд считает необходимым возвратить данное уголовное дело Прокурору
Донецкой области для проведения дополнительной проверки, поскольку при рассмотрении данного уголовного
дела имеется ряд противоречий, влияющих
на установление истины по делу, и которые не могут быть устранены в данном
судебном заседании.
В соответствии со ст. 22 УПК Украины,
органы досудебного следствия должны принять
все предусмотренные законом меры для всестороннего, полного и
объективного исследования всех обстоятельств дела, которые имеют значение для
установления истины по делу.
Поскольку в судебном заседании
установлено, что постановлением
Донецкого окружного административного суда от 9 июня 2008 года, которое определением Донецкого апелляционного
административного суда от 27 августа 2008 года оставлено без изменений, подтверждается, что
иск ГП «Добропольеуголь» в лице ОП «Шахта Белозерская» к Управлению
Пенсионного Фонда Украины в г.Доброполье о признании недействительным решения о
применении финансовых санкций и
начисления пени на неуплату страховщиком страховых платежей удовлетворен и признано незаконными правовые акты-решения
ПФУ г.Доброполье № 13,14,70 от 1 и 20 марта 2007 года, и 15 сентября 2007 года, соответственно, о
применении финансовых санкций ПФУ к ГП
«Добропольеуголь», в действиях
соответствующих должностных лиц указанного предприятия отсутствуют признаки деяния, которое можно
инкриминировать как уклонение от уплаты налогов и иных обязательных платежей, и
указанные обстоятельства не были учтены в ходе досудебного следствия.
Кроме того, учитывая сообщение УНМ ГНА в
от 23 сентября 2008 года, согласно которого материалы указанного уголовного
дела необходимо возвратить для доработки, суд считает необходимым материалы уголовного дела по обвинению
ОСОБА_2 в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 2 УК
Украины и постановление следователя ОВД
СО НМ ГНА в Донецкой области от 18 декабря 2007 года о прекращении уголовного дела по ч.4 ст.212
УК Украины необходимо направить прокурору Донецкой области для организации
дополнительной проверки и доработки материалов уголовного дела.
Руководствуясь ст. 273 УПК Украины, суд
П О С Т А Н О В И Л:
удовлетворении постановления следователя по ОВД СО НМ ГНА в Донецкой
области от 18 декабря 2007 года об освобождении ОСОБА_2 от уголовной ответственности
и прекращения уголовного дела согласно ч. 4 ст. 212-1 УК Украины,
Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 в
совершении преступления, предусмотренного ст. 212-1 ч. 2 УК Украины, с постановлением
следователя ОВД СО НМ ГНА в Донецкой области от 18 декабря 2007 года о
прекращении уголовного дела по ч.4 ст.212 УК Украины, направить прокурору
На постановление может быть подана апелляция в
Апелляционный суд Донецкой области через Добропольский горрайонный суд Донецкой
области в течение 7 суток со дня оглашения.
Председательствующий
судья