УХВАЛА
Іменем України
16.07.2014 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні винесене в кримінальному провадженні №0000086, заступником начальника ВКР ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 , погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_5 , клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів, та додані до клопотання матеріали кримінального провадження,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів посилаючись на те, що дане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.07.2013 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.205, ч.2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 завищили валові витрати та незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість шляхом відображення протягом 2011-2013 років в бухгалтерському та податковому обліках проведення безтоварних операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПП ОСОБА_6 ОСОБА_7 (код ЄДР НОМЕР_5 ), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків в особливо великих розмірах на загальну суму 2 900 тис грн.

Також встановлено, що ОСОБА_8 (іден. номер НОМЕР_6 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , уродженець м. Житомира), працює керівником ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПП ОСОБА_9 (код ЄДР НОМЕР_5 ) та являється номінальним (підставним) директором двох вищевказаних підприємств, фактично не має відношення до провадження даними СГД фінансово господарської діяльності. Також встановлено, що дана особа за грошову винагороду вступила в злочинну змову з невстановленими особами, та здійснює для них пошук осіб, що за грошову винагороду будуть виконувати роль номінальних (підставних) службових осіб на «фіктивних» підприємствах, які сприяють підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків, шляхом конвертації безготівкових коштів в готівкові з наданням відповідних документів прикриття незаконної діяльності.

У ході досудового розслідування за адресою проживання ОСОБА_8 , проведено обшук, в ході проведення якого вилучено комп`ютерну техніку. В результаті огляду зазначеної комп`ютерної техніки, виявлено список підприємств та осіб, які являються керівниками цих підприємств, а також в списку напроти кожної особи, зазначена сума грошової винагороди за здійснення реєстрації підприємства, в розмірах 200-300 доларів. Такими підприємствами, із вказаного списку, являються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), що свідчить про їх «ризиковість», та реєстрацію на підставну особу, яка не має відношення до здійснення його діяльності.

Також встановлено та допитано керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » - ОСОБА_10 , яка вказала, що відношення до діяльності підприємства ніякого не має, а здійснила реєстрацію виключно за грошову винагороду. Аналогічні показання надав директор ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 » - ОСОБА_11 .

Проведеним аналізом звірки податкових зобов`язань ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » встановлено проведення «сумнівних» фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), що дало останньому підстави для формування податкового кредиту та валових витрат.

У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » зберігаються наступні оригінали документів: договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », журнали реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », рахунки-фактури, накладні, товарно-транспортні та податкові накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт (послуг), шляхові листи, що свідчать про постачання до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », товарно-матеріальних цінностей, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » перевозився товар, картки складського обліку, заведені на поставлені від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » товари.

Слідчий у клопотанні просить надати тимчасовий доступ та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » оригінали документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за 2013-2014.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно до положень п.2.3 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В вище зазначених документах, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: сум, які були включені до складу податкового кредиту та валових витрат ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на сплату транспортних послуг, товарів, період проведення фінансово-господарських операцій.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення речі.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Надати заступнику начальника ВКР СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 та особам, які діють за її дорученням, тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_9 ) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) за період 2013 2014 років, у тому числі:

договорів (угод), укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », додаткових договорів (угод), укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », журналів реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », рахунків-фактур, накладних, товарно-транспортних та податкових накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт (послуг), шляхових листів, що свідчать про постачання до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » товарно-матеріальних цінностей, журналів реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » перевозився товар, картків складського обліку, заведених на поставлені від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » товари.

Встановити строк дії ухвали до 15.08.2014 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1