Справа № 277/602/15-к
УХВАЛА
"21" липня 2015 р. смт. Ємільчине

Слідчий суддя Ємільчинського районного суду ОСОБА_1

за участю секретаря с/з ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в смт Ємільчине Житомирської області клопотання старшого прокурора прокуратури Ємільчинського району ОСОБА_3 в кримінальному провадженні № 0000482 від 21.12.2014 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 191 КК України, про призначення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності,
ВСТАНОВИВ:
Старший прокурор прокуратури Ємільчинського району Житомирської області юрист ІІІ класу ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про призначення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Рихальський завод сухого молока» в кримінальному провадженні № 0000482 від 21.12.2014 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 191 КК України.
На обгрунтування клопотання зазначив, що прокуратурою Ємільчинського району Житомирської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні за фактом перевірки діяльності схем роботи «Рихальського заводу сухого молока» та заготівельників молока, які займаються розкраданням бюджетних коштів, що виражається у вигляді привласнення (розкрадання) дотаційних коштів та несплати ПДВ. В ході досудового розслідування встановлено, що ревізія фінансово господарської діяльності ТОВ «Рихальський завод сухого молока» Держфінінспецією в Житомирській області з вищезазначених питань у 2012-2015 роках не проводилась.
В судовому засіданні старший прокурор прокуратури Ємільчинського району клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити.
Вивчивши надані матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, слідчий суддя приходить до висновку про те, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
За змістом ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом. Такий порядок встановлений в Законі України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні" від 26.01.1993 №2939-XII /далі Закон/. Статтею 11 Закону передбачено, що за зверненням правоохоронного органу для забезпечення розслідування під час кримінального провадження орган державного фінансового контролю проводить позапланову виїзну ревізію.
Позапланова виїзна ревізія як підконтрольної установи (державного сектору економіки) так і суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені до підконтрольних установ, може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.
Відповідно до ч. 8 ст. 11 Закону орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Згідно п. 6 ст. 11 Закону, позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.
Згідно п. 29 Постанови Кабінету Міністрів України N 550 від 20.04.2006р. "Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами", позапланова виїзна ревізія об`єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним: клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (для ревізії суб`єкта господарської діяльності, не віднесеного Законом до підконтрольних установ).
Згідно п. 2.4. Порядку взаємодії органів державної контрольно-ревізійної служби, органів прокуратури, внутрішніх справ, Служби безпеки України, затвердженого Наказом Головного контрольно-ревізійного управління України №346/1025/685/53 від 19.10.2006р., позапланова виїзна ревізія на об`єкті контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним:
- постанови про призначення ревізії та відповідного рішення суду, яке є дозволом для органу ДКРС на проведення ревізії, у якому зазначаються: підстави проведення ревізії, дата її початку та дата закінчення, номер, дата та підстави порушення кримінальної справи, орган, що порушив кримінальну справу, - для ревізії у суб`єкта господарювання, який не віднесено Законом до підконтрольних установ;
- постанови про призначення ревізії, винесеної після порушення кримінальної справи проти посадових (службових) осіб об`єкта контролю - підконтрольної установи. Якщо справу порушено не проти цих осіб, а за певним фактом, що стосується діяльності підконтрольної установи, до постанови додається дозвіл суду на проведення ревізії;
- інформації про факти, що свідчать про порушення об`єктом контролю - підконтрольною установою законів, та рішення суду про дозвіл на проведення ревізії, який надає органам ДКРС право на проведення ревізії, у якому зазначаються підстави проведення ревізії, дата її початку та дата закінчення.
Правоохоронний орган у робочому порядку (усно) узгоджує орієнтовну дату початку ревізії із структурним підрозділом (або працівником) органу ДКРС, відповідальним за вирішення оперативних питань взаємодії. У разі отримання правоохоронним органом дозволу суду на проведення позапланової виїзної ревізії цей дозвіл за 5 робочих днів до дати початку ревізії, визначеної в рішенні суду, надається відповідному органу ДКРС.
Як вбачається з наданих матеріалів кримінального провадження № 0000482 від 23.12.2014 року, внесеного до ЄРДР за фактом, що стосується діяльності ТОВ «Рихальський завод сухого молока», а саме за щодо перевірки діяльності схем роботи «Рихальського заводу сухого молока» та заготівельників молока, які займаються розкраданням бюджетних коштів, що виражається у вигляді привласнення (розкрадання) дотаційних коштів та несплати ПДВ.
Враховуючи викладене та надані суду матеріали суд вважає за необхідне, для проведення повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин даного кримінального провадження, надати дозвіл на проведення позапланової виїзної документальної ревізії фінансово-господарської діяльності ТОВ «Рихальський завод сухого молока», виконання якої доручити працівникам Державної фінансової інспекції в Житомирській області.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.40, 93, 370-372, 309 КПК України, ст.ст.11, 14 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні",-
УХВАЛИВ:
Клопотання старшого прокурора прокуратури Ємільчинського району ОСОБА_3 в кримінальному провадженні № 0000482 від 21.12.2014 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 191 КК України, про призначення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні № 0000482 позапланову виїзну ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Рихальський завод сухого молока», , юридична та фактична адреса: 11246, вул. Леніна, 38, с. Рихальськ, Ємільчинського району Житомирської області.
Проведення ревізії доручити Державній фінансовій інспекції в Житомирській області.
Перед ревізією поставити наступні питання:
1) чи здійснювалася в період з 2014 року по теперішній час в ТОВ «Рихальський завод сухого молока» господарська діяльність;
2) чи надходили протягом 2014 2015 років на розрахункові рахунки та в касу ТОВ «Рихальський завод сухого молока» грошові кошти? Якщо так, то в якому розмірі та яким чином були розподілені та використані;
3) чи здійснюються в ТОВ «Рихальський завод сухого молока» виплати заготівельникам молока? Чи дотримано всі вимоги законодавства під час здійснення таких виплат;
4) чи відповідають ціни за якими здійснюється закупівля молока ТОВ «Рихальський завод сухого молока» мінімальній межі цін встановлених державою на даний вид продукції;
5) чи виплачувалися у 2014-2015 роках в ТОВ «Рихальський завод сухого молока» компенсації з державного бюджету та у якому розмірі? Чи дотримуються вимоги закону під час перерахування та використання коштів перерахованих як компенсації;
6) чи здійснюється розрахунок додаткових виплат (премій) заготівельникам молока за понаднормову жирність молока? Чи дотримуються вимоги законодавства під час здійснення таких виплат.
Провести ревізію у строк з 03 серпня 2015 року по 13 серпня 2015 року.
Копію ухвали суду направити до Державної фінансової інспекції в Житомирській області для виконання.
Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.
Суддя /підпис/

Копія вірна:

Суддя: ОСОБА_1