Справа №295/3521/13-к

УХВАЛА
Іменем України

27.05.2015 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира в складі:

головуючого - судді ОСОБА_1

секретар судового засідання ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні у кримінальному провадженні № 0000001 від 21.11.2012 р. щодо

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Бережани Тернопільської області, громадянина України; проживаючого АДРЕСА_1 ; зареєстрованого АДРЕСА_2 ; працюючого ТОВ «Укргранекспо», директором;. Одруженого, на утриманні неповнолітня дитина донька ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 ; раніше не судимого,

обвинуваченого за ст. 212 ч. 2, ст. 28 ч. 2, 366 ч. 1 КК України,

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , уродженки м. Житомира, громадянки України, проживаючої у АДРЕСА_3 , зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_4 , неодруженої, має на утриманні двох малолітніх дітей сина ОСОБА_6 , 2012 р.н., доньку ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , непрацюючої, не судимої,

обвинуваченої за ст. 212 ч. 2, ст. 28 ч. 2, 366 ч. 1 КК України,

ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , уродженця м. Луганська, громадянина України, проживаючого АДРЕСА_5 , зареєстрований АДРЕСА_6 , ФОП, одружений, на утриманні двоє малолітніх дітей 2004 та 2006 року народження, не судимого,

обвинуваченого за ст. 27 ч. 5, ст. 212 ч. 2, ст. 358 ч. 3 тач. 4 КК України,

ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , уродженки м. Києва, громадянки України, проживаючої АДРЕСА_7 , зареєстрованої АДРЕСА_8 , непрацюючої, одруженої, має на утриманні двох малолітніх дітей 2006 та 2014 року народження, не судимої,

обвинуваченої за ст. 27 ч.5, ст. 212 ч. 2, ст. 358 ч. 3 та ч. 4 КК України,

з участю учасників судового провадження:

прокурора ОСОБА_10 ,

представника цивільного позивача ОСОБА_11 ,

обвинувачених ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 ,

захисників ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , -

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до обвинувального акту ОСОБА_12 , будучи директором та фактично здійснюючи фінансово-господарську діяльність на ТОВ „Укргранекспо, а саме оптову торгівлю гранітними виробами, при здійсненні такої діяльності, мав можливість за готівкові кошти купувати не обліковані гранітні вироби без первинних бухгалтерських документів (накладних, податкових накладних) щодо походження таких товарів, з метою подальшого ухилення від сплати обов`язкових платежів. З метою реалізації свого злочинного умислу ОСОБА_12 вступив у попередню змову з ОСОБА_13 , яка працювала головним бухгалтером і здійснювала ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Укргранекспо», та ОСОБА_14 і ОСОБА_15 , які надавали пакет первинних бухгалтерських документів необхідних для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ.

В свою чергу ОСОБА_15 , отримавши повідомлення від ОСОБА_12 та ОСОБА_13 про виниклі зобов`язання по сплаті ПДВ та про необхідність їх мінімізувати та про подальші дії щодо мінімізації зобов`язань по сплаті податків, виготовляла пакет документів щодо реалізації виробів з ТОВ «Площа Європи», ТОВ «Кітіллар», ТОВ «Єврограндбуд», ТОВ «ТД «Агросвіт 3000», ТОВ «ТД «Тодес» на адресу ТОВ «Укргранекспо», які особисто або через ОСОБА_14 , передавала ОСОБА_12 , тобто сприяли ОСОБА_12 та ОСОБА_13 в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість шляхом незаконного формування податкового кредиту від підприємств, які мали ознаки фіктивності.

Таким чином в період часу з 01.03.2011 року по 20.12.2011 року включно, діючи умисно, протиправно, ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 2 031 498 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Дії ОСОБА_12 , ОСОБА_13 органом досудового розслідування кваліфіковано за:

- ч. 2 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинені службовою особою підприємства, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, вчинені за попередньою змовою групою осіб;

- ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України, як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Дії ОСОБА_14 , ОСОБА_15 - кваліфіковано за:

- ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України, як пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яке призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб;

- ч. 3 ст. 358 КК України, як підроблення документів з метою їх використання, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб;

- ч. 4 ст. 358 КК України, як використання завідомо підроблених документів.

В судовому засіданні захисник ОСОБА_17 подала клопотання, яке підтримане обвинуваченими та захисником, про закриття провадження по справі у зв`язку з застосуванням ч. 5 ст. 212 КК України та ст. 48 КК України.

Прокурор не заперечував щодо закриття справи з вказаних підстав.

Представник цивільного позивача заявила клопотання про залишення позову без розгляду, вказане клопотання підтримане учасниками провадження.

Відповідно до ч. 2 ст. 284 КПК України суд постановляє ухвалу про закриття кримінального провадження у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Стаття 212 ч. 5 КК України передбачає, що діяння, передбачені частинами першою - третьою цієї статті, не вважаються умисним ухиленням від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), якщо платник податків досяг податкового компромісу відповідно до підрозділу 9-2 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України.

Стаття 48 КК України передбачає, що особа, яка вперше вчинила злочин невеликої або середньої тяжкості, може бути звільнена від кримінальної відповідальності, якщо буде визнано, що ... на час розгляду справи в суді внаслідок зміни обстановки вчинене нею діяння втратило суспільну небезпечність або ця особа перестала бути суспільно небезпечною.
Суд, заслухавши думки учасників провадження, враховуючи досліджені матеріали, приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню та кримінальне провадження може бути закрите згідно ст. 284 ч. 2 КПК України, а обвинувачені ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 звільнені від кримінальної відповідальності на підставі ч. 5 ст. 212 КК України. Підлягає до задоволення клопотання захисника щодо застосування вимог ст. 48 КК України та звільненні обвинувачених ОСОБА_12 , ОСОБА_13 від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України, а обвинувачених ОСОБА_14 , ОСОБА_15 від кримінальної відповідальності за ст. 358 ч. 3 та ч. 4 КК України.

26.05.2015 року Житомирською ОДПІ ГУ Міндоходів у Житомирській області (за місцем знаходження суб`єкта господарювання ТОВ «Укргранекспо»), прийнято рішення про погодження застосування процедури податкового компромісу, у якому визначено суму податкових зобов`язань, щодо яких може бути застосовано податковий компроміс та визначено суму, що підлягає сплаті.

Вказана сума сплачена до бюджету згідно з платіжними квитанціями (т. 2 а.с. 182), тобто діяння по ухиленню від сплати податків, вчинені обвинуваченими, не вважаються умисним ухиленням від сплати податків, у зв`язку з чим справа підлягає закриттю відповідно до ч. 5 ст. 212 КК України.

Злочин, у якому обвинувачуються ОСОБА_12 та ОСОБА_13 , передбачений ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України є злочином невеликої тяжкості, а ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України, у вчиненні яких обвинувачуються ОСОБА_14 та ОСОБА_15 є відповідно злочинами середньої та невеликої тяжкості.

Дії обвинувачених, кваліфіковані за такими статями КК України, нерозривно пов`язані з їх обвинуваченням в ухиленні від сплати податків, кримінальне провадження за яким підлягає закриттю внаслідок того, що таке діяння не вважається умисним ухиленням від сплати податків, оскільки платник податків досяг податкового компромісу.

Обвинувачені ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 до кримінальної відповідальності притягуються вперше, характеризуються позитивно, за період, що минув з часу скоєння інкримінованих дій, не притягувалися до кримінальної чи адміністративної відповідальності, ОСОБА_12 та ОСОБА_14 працюють, а ОСОБА_13 та ОСОБА_15 мають на утриманні малолітніх дітей. Усі ці обставини свідчать про те, що на час розгляду справи в суді внаслідок зміни обстановки вони перестали бути суспільно-небезпечними, а тому можуть бути звільнені від кримінальної відповідальності за вчинення злочинів, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366, ч. 3 та ч. 4 ст. 358 КК України на підставі ст.48 КК України у зв`язку з зміною обстановки.

Цивільний позов прокуратури Житомирської області в інтересах держави в особі ДПІ у м. Житомирі до ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 про стягнення в солідарному порядку 2 997 037 грн., підлягає залишенню без розгляду у зв`язку з заявленим клопотанням представника цивільного позивача.

Витрати на залучення експерта в розмірі 940 грн. 80 коп. відшкодовані.

Обрані обвинуваченим ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 запобіжні заходи у виді застави підлягають припиненню.

Підлягають поверненню заставодавцям внесені суми застави відповідно до вимог ст. 182 ч. 11 КПК України (м.п. т. 3 а.с. 11, 14, 152, 311, т. 10 а.с. 199):

ОСОБА_13 17000 грн.,

ОСОБА_18 76500 грн. (внесені за ОСОБА_12 ),

ОСОБА_19 - 17000 грн. (внесені за ОСОБА_15 ),

ОСОБА_19 - 76500 грн. (внесені за ОСОБА_14 ).

Речові докази:

- аркуші паперу, зошит та записник з місця проживання ОСОБА_15 (м.п. т. 1 а.с. 109) - підлягають знищенню;

- бухгалтерські документи ТОВ «Укргранекспо» по взаємовідносинам з ТОВ «Площа Європи», ТОВ «Кітіллар», ТОВ «Єврограндбуд», ТОВ «ТД «Агросвіт 3000», ТОВ «ТД «Тодес» за період березня-листопада 2011 р. (м.п. т. 2 а.с. 211); декларації з ПДВ з додатками ТОВ «Укргранекспо» за період березня-листопада 2011 р. (м.п. т. 5 а.с. 313); матеріали оперативно-розшукових заходів № 102 щодо зняття інформації з каналів зв`язку ОСОБА_13 , ОСОБА_12 (м.п. т. 4 а.с. 305, 336) підлягають залишенню в матеріалах провадження.

Майно обвинувачених, на яке під час досудового розслідування накладено арешт, підлягає звільненню з-під арешту. Підлягає скасуванню арешт на майно:

обвинуваченого ОСОБА_12 : (т. 4 а.с. 35, 50)

- земельної ділянки площею 0,28 га та домоволодіння АДРЕСА_9 ;

обвинуваченої ОСОБА_13 (т. 4 а.с. 47, 89)

- ноутбук «Asus K701»

обвинуваченого ОСОБА_14 (т. 4 а.с. 55, т. 10 а.с. 88, 86, 91)

- земельної ділянки та домоволодіння по АДРЕСА_10 ;

- комп`ютерної техніки, мобільних телефонів

обвинуваченої ОСОБА_15 (т. 10 а.с. 90)

- системного блоку комп`ютера «Amper O-9793»;

ТОВ «Укргранекспо» (м. Житомир, пров. 3-й Меблевий, 3а/38): (т. 4 а.с. 39, 43, т. 10 а.с. 87)

- автомобіля марки «TOYOTA Land Cruiser», д.н.з. НОМЕР_1 ,

- автомобіля марки «МАЗ 500», д.н.з. НОМЕР_2 ,

- автомобіля марки «Камаз 53212», д.н.з. НОМЕР_3 ,

- причепа марки «KRONE», д.н.з. НОМЕР_4 ,

- офісних меблів та комп`ютерної техніки.

рахунків ТОВ «Укргранекспо» (код ЄДР 36549186) (м.п. т. 4 а.с. 14, 18, 22, 26):
- в КФ ПАТ КБ «ПІВДЕНКОМБАНК», м. Київ (МФО 320876): № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня) № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_5 (євро), № НОМЕР_7 (російський рубль),

- в ПАТ «ВіЕйБі Банк», м. Київ (МФО 380537): № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_8 (російський рубль), № НОМЕР_8 (долар США), № НОМЕР_8 (євро), № НОМЕР_9 ,

- в АТ «Райффайзен Банк Аваль», м. Київ (МФО 380805): № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (долар США), № НОМЕР_13 (євро), № НОМЕР_14 (російський рубль),

- в ЖОД АТ «Райффайзен Банк Аваль», м. Житомир (МФО 311528): № НОМЕР_15 (українська гривня).

Керуючись ст. 212 ч. 5, ст. 48 КК України, ст. 284 ч. 2 КПК України, суд
УХВАЛИВ:

Кримінальне провадження за ст. 212 ч. 2 КК України щодо ОСОБА_3 та ОСОБА_5 та кримінальне провадження за ст. 27 ч. 5, ст. 212 ч. 2 КК України щодо ОСОБА_8 та ОСОБА_9 закрити у зв`язку з досягненням податкового компромісу.
ОСОБА_3 та ОСОБА_20 звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченою ст.ст. 28 ч. 2, 366 ч. 1 КК України, внаслідок зміни обстановки, кримінальну справу закрити.

ОСОБА_8 та ОСОБА_21 звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченою ст. 358 ч. 3 та ч. 4 КК України, внаслідок зміни обстановки, кримінальну справу закрити.

Запобіжний захід щодо ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 у виді застави - скасувати.

Повернути заставодавцям заставу:

ОСОБА_13 17000 грн.,

ОСОБА_18 76500 грн. (внесену за ОСОБА_12 ),

ОСОБА_19 - 17000 грн. (внесену за ОСОБА_15 ),

ОСОБА_19 - 76500 грн. (внесену за ОСОБА_14 ).

Цивільний позов прокуратури Житомирської області в інтересах держави в особі ДПІ у м. Житомирі до ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 про стягнення в солідарному порядку 2 997 037 грн. залишити без розгляду.

Речові докази:

- аркуші паперу, зошит та записник з місця проживання ОСОБА_15 - знищити;

- бухгалтерські документи ТОВ «Укргранекспо» по взаємовідносинам з ТОВ «Площа Європи», ТОВ «Кітіллар», ТОВ «Єврограндбуд», ТОВ «ТД «Агросвіт 3000», ТОВ «ТД «Тодес» за період березня-листопада 2011 р.; декларації з ПДВ з додатками ТОВ «Укргранекспо» за період березня-листопада 2011 р.; матеріали оперативно-розшукових заходів № 102 щодо зняття інформації з каналів зв`язку ОСОБА_13 , ОСОБА_12 залишити в матеріалах провадження.

Скасувати арешт майна обвинувачених, майна ТОВ «Укргранекспо», накладений постановами старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Житомирській області щодо майна:

обвинуваченого ОСОБА_12 :

- земельної ділянки площею 0,28 га та домоволодіння АДРЕСА_9 ;

обвинуваченої ОСОБА_13
- ноутбук «Asus K701»;

обвинуваченого ОСОБА_14
- земельної ділянки та домоволодіння по АДРЕСА_10 ;

- комп`ютерної техніки, мобільних телефонів;

обвинуваченої ОСОБА_15
- системного блоку комп`ютера «Amper O-9793»;

ТОВ «Укргранекспо» (м. Житомир, пров. 3-й Меблевий, 3а/38):

- автомобіля марки «TOYOTA Land Cruiser», д.н.з. НОМЕР_1 ,

- автомобіля марки «МАЗ 500», д.н.з. НОМЕР_2 ,

- автомобіля марки «Камаз 53212», д.н.з. НОМЕР_3 ,

- причепа марки «KRONE», д.н.з. НОМЕР_4 ,

- офісних меблів та комп`ютерної техніки.

Скасувати арешт рахунків ТОВ «Укргранекспо» (код ЄДР 36549186):
- в КФ ПАТ КБ «ПІВДЕНКОМБАНК», м. Київ (МФО 320876): № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня) № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_5 (євро), № НОМЕР_7 (російський рубль),

- в ПАТ «ВіЕйБі Банк», м. Київ (МФО 380537): № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_8 (російський рубль), № НОМЕР_8 (долар США), № НОМЕР_8 (євро), № НОМЕР_9 ,

- в АТ «Райффайзен Банк Аваль», м. Київ (МФО 380805): № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (долар США), № НОМЕР_13 (євро), № НОМЕР_14 (російський рубль),

- в ЖОД АТ «Райффайзен Банк Аваль», м. Житомир (МФО 311528): № НОМЕР_15 (українська гривня).

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Житомирської області протягом 7 днів з дня оголошення через Богунський районний суд м. Житомира.

Суддя: