Справа №295/9267/14-к

УХВАЛА
Іменем України
17.06.2014 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_3 розглянувши у відкритому судовому засіданні винесене у кримінальному провадженні № 0000086 старшим слідчим з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 і погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законності у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_5 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

У клопотанні слідчий зазначає, що у провадженні СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області знаходиться кримінальне провадження № 0000086 щодо службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 завищили валові витрати та незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість шляхом відображення протягом 2011-2013 років в бухгалтерському та податковому обліках проведення безтоварних операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПП ОСОБА_6 (код ЄДР НОМЕР_6 ), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків в особливо великих розмірах на загальну суму 2 900 тис грн.

У ході досудового розслідування встановлено, що до схеми діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », причетно ряд підприємств, які мають ознаки ризиковості, одним із яких являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ).

Протягом 2012 2014 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків відображало реалізацію ТМЦ на адресу підприємств реального сектору економіки, чим незаконно формувало останнім податковий кредит з ПДВ, в тому числі для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ).

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) зберігаються бухгалтерські документи по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), а саме: договори (угоди), додаткові договори (угоди), журнали реєстрації договорів, накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнали реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту.

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: період проведення фінансово-господарських операцій, інформації щодо переходу права власності на реалізований товар. Дані документи знаходяться тільки у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно до положень п.2.3 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення речі.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Надати старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_4 , та особам, які діють за його дорученням, тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), за період часу з 01.01.2012 по дату оголошення ухвали, у тому числі:

договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ),

додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ),

журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ),

накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) товарів, робіт (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ),

товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ),

акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ),

рахунки-фактури на оплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) за придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) товари (роботи) послуги.

Встановити строк дії ухвали до 16.07.2014 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1