Дело № 1/1519/ 1483/ 12
И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы
22 июня 2012 года Малиновский районный суд города Одессы в составе:
председательствующего ОСОБА_1
при секретаре ОСОБА_2
с участием прокурора ОСОБА_3
рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Одессе уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца города Одесса, русского, гражданина Украины, имеющего высшее образование, работающего тренером в СК Европа, холостого, ранее судимого 27 августа 2003 года по ст. 69 УК Украины (в редакции 1960 года) ст. 263 ч.1, ст. 15 ч.2, ст. 187 ч.4 УК Украины (в редакции 2001 года) к 8 (восьми) годам лишения свободы, зарегистрированного по адресу: город АДРЕСА_1 ,
в совершении преступлений, предусмотренных ст. 205 ч. 2, ст. ст. 27 ч.5, 212 ч.3 УК Украины
У С Т А Н О В И Л:
ОСОБА_4 совершил преступления, связанные с приобретением фиктивного субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, что причинило государству крупный материальный ущерб, а также с пособничеством в умышленном уклонении от уплаты налогов, введенных в установленном законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах.
Так, начиная с июля 2007 года, более точное время, а также место событий, досудебным следствием установить, не представилось возможным, ОСОБА_4 , действуя из корыстных побуждений, не имея намерения заниматься предпринимательской деятельностью, принял предложение гражданина ОСОБА_5 ,(материалы, в отношении которого выделены в отдельное производство), перерегистрировать на себя частное предприятие Агма.
02 августа 2007 года ОСОБА_4 была выдана доверенность на имя гражданина ОСОБА_6 о представлении интересов в государственных организациях и учреждениях по проведению перерегистрации ЧП Агма.
Согласно протоколу общих сборов учредителей ЧП Агма № 4 от 30 июля 2007 года ОСОБА_4 был наделен полномочиями учредителя и директора предприятия.
В соответствии с п.п. 11.9 Устава ОСОБА_4 , как директор ЧП Агмабыл наделен организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, а именно: без доверенности представлять предприятие в отношениях с юридическими и физическими лицами, иметь право подписи банковских и финансовых документов, право выдавать доверенности, открывать счета в банковских учреждениях, подписывать договоры от имени предприятия, распоряжаться средствами и имуществом в пределах предоставленных ему полномочий, решать вопросы принятия на работу и увольнения с работы работников, издавать приказы по производственной и кадровой работе; обязанность нести полную ответственность за состояние и деятельность предприятия то есть являлся должностным лицом.
Кроме того, согласно ст. 8 Закона Украины О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине (с изменениями и дополнениями) в обязанности ОСОБА_4 , как директора предприятия, входило общее руководство предприятием, своевременное составление и представление в налоговые органы достоверной налоговой отчетности о финансово-хозяйственной деятельности предприятия, создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского и налогового учета, обеспечение исполнения всеми подразделениями, службами и работниками, причастных к бухгалтерскому учету, правомерных требований бухгалтера, касающихся соблюдения порядка оформления и учета первичных документов.
При этом, ОСОБА_4 официально не уполномочивал кого-либо осуществлять от его имени финансово-хозяйственную деятельность предприятия, которую фактически в период с августа 2007 года по 31 декабря 2009 года осуществляли от его имени Крымский и неустановленные следствием лица в нарушение требований п. 1,7. ст. 1, п.п. 7.2.3, 7.2.8, п.7.2., п.п. 7.4.5, 7.4.1 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость№168/97-ВР от 03 апреля 1997 года с изменениями и дополнениями; п 1.5 ст.5, п.п. 11.2.3 п. 11.2 ст. 11 Закона Украины О налогообложении прибыли предприятия№283/97-ВР от 22 мая 1997 года с изменениями и дополнениями, следствием чего в период с августа 2007 года по 31 декабря 2009 года в бюджет государства не был начислен, не был перечислен налог на добавленную стоимость в сумме 8 651 385 гривен, налог на прибыль предприятия в сумме 10 847 955 гривен, что более чем в тысячу раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным материальным ущербом.
Приняв участие в приобретении субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, осознавая всю противоправность своих действий, достоверно зная о том, что он не будет осуществлять организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции по руководству предприятием, не будет составлять, подавать налоговую отчетность, ОСОБА_4 своими действиями совершил пособничество другим лицам в умышленном уклонении от уплаты налогов.
При этом, ОСОБА_4 официально не уполномочивал кого-либо от своего имени осуществлять финансово-хозяйственную деятельность предприятия.
В дальнейшем, ОСОБА_4 финансово-хозяйственную деятельность ЧП Агмане осуществлял, документы финансово-хозяйственной деятельности не подписывал, договоры с предприятиями-контрагентами не заключал, текущими счетами предприятия не руководил и не распоряжался, то есть, как и было предварительно обусловлено, отказался от выполнения функций директора, предусмотренных Уставом предприятия и ст. ст. 8 Закона Украины О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине
Анализом банковских распечаток по текущим счетам ЧП Агмаустановлено, что за период с августа 2007 года по 31 декабря 2009 года поступили денежные средства в сумме 89 157 524 гривны 78 копеек (в том числе НДС- 14 859 587, 00 гривен), перечислено с текущих счетов ЧП Агмасубъектам предпринимательской деятельности денежных средств на сумму 37 076 514 гривен 73 копейки (в том числе НДС 6 179 419,00 гривен), подучено из кассы банка по чекам с указанием возврат финансовой помощи учредителю - 52080900 гривен.
Фактически, ЧП Агма, входило в состав конвертационного центра, созданного гражданином ОСОБА_7 (материалы в отношении которого выделены в отдельное производство), с целью предоставления реально действующим субъектам предпринимательской деятельности возможности уклониться от уплаты налогов путем заключения фиктивных сделок, перечисления денежных средств на счета предприятий, их обналичивании и возвращения клиентам за исключением части средств в виде оплаты за предоставленные услуги.
Документы, подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность предприятия, а также договоры об аренде складских помещений, автомобильного транспорта отсутствуют, что свидетельствует о бестоварности операций.
ОСОБА_4 не составлял, не подписывал и не подавал в ГНИ Малиновского района города Одесса налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль предприятия, никого не уполномочивал вести бухгалтерский учет и составлять налоговую отчетность предприятия от своего имени.
Однако, неустановленными следствием лицами в период с августа 2007 года по 31 декабря 2009 года были составлены, подписаны от имени ОСОБА_4 , и поданы в ГНИ Малиновского района города Одесса налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль предприятия:
- налоговая декларация по налогу на прибыль предприятия за 2008 г. вх. №145639 от 09.02.2009г.;
- налоговая декларация по НДС за 9 мес.2009г. вх. №120148 от 20.10.2009г.;
- налоговая декларация по НДС за 8 мес. 2009г. вх. №101275 от 21.09.2009г.;
- налоговая декларация по НДС за 1 мес. 2009г. вх. №6154 от 20.02.2009г.;
- налоговая декларация по НДС за 12 мес. 2008г. вх. №642 от 20.01.2009г.;
в которых отображены налоговые обязательства в сумме 2 981 461 грн., налоговый кредит в сумме 596 292 грн., сумма НДС, уплаченного в бюджет, составила 28 783 грн., сумма валовых доходов составила 22 457 737 грн.
Однако, с учетом сумм денежных средств, поступивших на текущие счета предприятия, ЧП Агмадолжно было отобразить в налоговой отчетности налоговое обязательство в сумме 74 297 937 грн., налоговый кредит в сумме 30 897 096 грн., перечислить в бюджет государства НДС в сумме 8 651 385 грн., валовые доходы в сумме 74 297 737 грн.., валовые расходы в сумме 30 897 096 грн., налогооблагаемый доход в сумме 43 400 841 грн., перечислить в бюджет государства налог на прибыль в сумме 10 847 995 грн. (10 850 210 грн. - 2 255 грн. уплачено в бюджет).
Своими умышленными действиями ОСОБА_4 пособничал ОСОБА_5 и неустановленным лицам заниматься незаконной финансово-хозяйственной деятельностью ЧП Агма, в результате чего в нарушение требований п.1.7. ст.1, п.п. 7.2.3. 7.2.8, п. 7.2., п.п. 7.4.5, 7.4.1 п.7.4, п.п.7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость №168/97-ВР от 03.04.1997г. с изменениями и дополнениями п. 1.5 ст.5, п.п. 11.2.3 п. 11.2 ст. 11 Закона Украины О налогообложении прибыли предприятия№283/97-ВР от 22 мая 1997 года с изменениями и дополнениями, в период с августа 2007 года по 31 декабря 2009 года в бюджет государства не поступили налог на добавленную стоимость в сумме 8 651 385 гривен, налог на прибыль предприятия в сумме 10 847 955 гривен, что является особо крупным размером, так как сумма неуплаченных налогов более чем в пять тысяч раз превышает установленный законодательством, не облагаемый налогом минимум доходов граждан.
Допрошенный на досудебном следствии в качестве обвиняемого ОСОБА_4 виновным себя признал частично, дав показания о степени своей причастности к совершенным преступлениям. Из показаний ОСОБА_4 усматривается, что его знакомство с гражданином ОСОБА_8 , представившимся ему руководителем фонда Духовное возрождение, а также с гражданином ОСОБА_9 состоялось в 2006 году. Тогда же он принял предложение ОСОБА_10 трудоустроиться в его офисе по адресу: город Одесса, АДРЕСА_2 в качестве охранника и водителя.
В июле 2007 года он ( ОСОБА_4 ) перерегистрировал по просьбе ОСОБА_11 ЧП Агмана свое имя. Всеми вопросами, сопряженными с регистрацией предприятия, представительством его интересов в государственных учреждениях: ГНИ, ПФУ занимался на основании выданной им ( ОСОБА_4 ) доверенности гр-н ОСОБА_12 . Они оба прошли процедуру утверждения новой редакции Устава ЧП Агманотариального заверения протокола №4 от 13 июля 2007 года, оформления банковских карточек.
При открытии текущих счетов ЧП Агмав банковских учреждениях Инпромбанк, Укрсиббанк, Порто-Франко присутствовал ОСОБА_13 , которому он всякий раз передавал полученные и подписанные им ( ОСОБА_4 ) чековые книжки. Не знает, у кого хранилась печать ЧП Агма, лично он не занимался финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, не руководил движением денежных средств, не заключал хозяйственных сделок, не арендовал транспорт, не оформлял на работу персонал.
Периодически он подписывал и передавал ОСОБА_14 чековые книжки, платежные поручения. Не знает, кем заполнялись чековые реквизиты. Денежные средства снимал по чекам редко, в основном присутствовал при снятии таких средств самим Крымским В. Числился директором предприятия безвозмездно. Не знает, кто вел бухгалтерские регистры, составлял налоговую отчетность, подписывал ее и подавал в ГНИ, лично никого не уполномочивал осуществлять финансово-хозяйственную деятельность предприятия, чем, по его мнению, фактически занимался ОСОБА_15 , что только числился директором ЧП Агма, не выполняя при этом соответствующих функциональных обязанностей. В содеянном раскаивается.
(т.8 л.д. 225-228)
При судебном разбирательстве ОСОБА_4 подтвердил факт своего знакомства с гражданином ОСОБА_7 , своей работы в его фирме в качестве охранника и водителя, за которую получал заработную плату, а также оформление ОСОБА_7 на его ( ОСОБА_4 ) имя учредительных документов различных хозяйственных субъектов, которые изначально оформлялись без признаков хозяйственной деятельности, без движения денежных средств на их счетах. Он же приобрел и оформил на него ( ОСОБА_4 ) ЧП Агма.
Имея педагогическое, но не юридическое образование, он не собирался заниматься предпринимательской деятельностью и действовал в качестве директора предприятия, следуя указаниям ОСОБА_7 : подписывал незаполненные чековые книжки, несколько раз вместе с Крымским посещал банковские учреждения, где, возможно, в его присутствии снимались денежные средства.
В процессе следствия были изъяты находившиеся в одном месте более чем сорок печатей предприятий, что само по себе указывает на существование коррупционной схемы обналичивания денежных средств. Подтверждением этому является также отсутствие у фирмы складских помещений необходимых при условии фактического ведения хозяйственной деятельности.
Вместе с тем, подсудимый не признал личного участия в получении в банках по чекам 19 000 000 гривен и считает, что в условиях, когда он физически не участвовал в процедуре получения денежных средств по чекам на его имя, как директора предприятия, налицо, по его мнению, сговор фактических распорядителей денежных средств с банковским учреждением.
Он также высказал сомнение в правильности квалификации его действий по двум статьям 205 ч.2 и 27 ч.5, 212 ч.3 УК Украины, которые в данном случае противоречат друг другу. То противоречие, по его мнению, состоит в том, что, поскольку фиктивность фирмы предполагает и фиктивность дохода, с которого невозможно получить налог. При такой схеме уклонения от уплаты налога ответственными перед государством за эти действия могут быть только контрагенты. По этим основаниям он не признает предъявленные к нему исковые требования.
Виновность подсудимого подтверждена всей совокупностью собранных по делу доказательств и исследованных судом, какими являются:
Показания на досудебном следствии и в суде директора ЧП Юридическая фирма Атлант Сити- свидетеля ОСОБА_6 , который в период с 02 марта 2006 года по 29 июля 2008 года представлял на основании выданной ОСОБА_4 доверенности интересы ЧП Агмапо его регистрации и постановке на учет в различных фондах. Полномочия в виде доверенности свидетель получил лично от ОСОБА_4 , вместе с ним участвовал 13 июля 2007 года в нотариальном засвидетельствовании нотариусом ОСОБА_16 . Устава ЧП Агмав его новой редакции, подписанного ОСОБА_4 , а также нотариального удостоверения протокола № 4 от 13 июля 2007 года о выходе из состава учредителей гр-н ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 и назначения на должность директора ОСОБА_4 .
За предоставленные юридические услуги со свидетелем рассчитался ОСОБА_7 .
Участниками указанной процедуры были все названные учредители. Печать предприятия осталась прежней. По показаниям свидетеля он несколько раз видел ОСОБА_4 в офисе ОСОБА_7 по адресу: АДРЕСА_2 .
(т.7 л.д. 215-220)
Показания на досудебном следствии и в суде учредителя ЧП Юридическая фирма Атлант Сити- свидетеля ОСОБА_20 об оказании его предприятием в лице директора ОСОБА_6 юридических услуг ОСОБА_7 по регистрации и перерегистрации предприятий, а также о поверхностном знакомстве с ОСОБА_4 , которого он воспринимал не иначе как водителя ОСОБА_7
(т.7 л.д. 255-257)
Показания на досудебном следствии и в суде заведующей 2-й Одесской государственной нотариальной конторой - свидетеля ОСОБА_16 о ее личном участии в процедуре засвидетельствования 30 июля 2007 года подписей гражданина ОСОБА_4 на двух Уставах ЧП Агмаи протоколе №4 о выходе из состава его бывших учредителей граждан ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 и вхождении в состав учредителей ОСОБА_4 , о чем были сделаны записи в журнале-реестре нотариальных действий за № 3309-3313,
(т.7 л.д. 32-34)
Показания на досудебном следствии и в суде частного нотариуса - свидетеля ОСОБА_21 об обстоятельствах нотариального засвидетельствования им в присутствии гр-на ОСОБА_4 , личность которого была идентифицирована по паспорту, его подписи в двух банковских карточках для АКИБ УкрСибБанк, его подписи как директора на фотокопиях Устава ЧП Агма, Протокола №4 общего собрания учредителей ЧП Агмаи справки из ЕГРПОУ, о чем были сделаны записи в реестре нотариальных действий за №2915-2920.
(т.7 л.д. 15-16)
Показания на досудебном следствии и в суде частного нотариуса - свидетеля ОСОБА_22 об обстоятельствах нотариального засвидетельствования им в присутствии гр-на ОСОБА_4 , личность которого была идентифицирована по паспорту, его подписи как директора ЧП Агма, о чем была сделана запись в реестре нотариальных действий за №2915-2920.
(т.7 л.д. 82-83)
Показания свидетеля ОСОБА_17 данными в период досудебного следствия, которые были оглашены в судебном заседании в порядке ст.306 УПК Украины о его переуступке в 2007г. как одним из учредителей ЧП Агма, корпоративных прав в связи с бездействием предприятия. Из показаний свидетеля усматривается, что потенциальный покупатель был найден по объявлению и после переговоров учредители с одной стороны и ОСОБА_4 с другой подписали Протокол №4 общего собрания и новую редакцию Устава, в соответствии с которыми ОСОБА_4 становился одновременно учредителем и директором ЧП Агма
(т.8 л.д. 241-243)
Показания на досудебном следствии и в суде начальника корпоративного бизнеса АБ Порто-Франко- свидетеля ОСОБА_23 о личном участии директора ЧП Агма ОСОБА_4 в заключении 08 апреля 2009 года договора о банковском счете №9718 с соблюдением всей предусмотренной процедуры (предоставление учредительных документов, паспорта и кода, заверение копий документов).
(т.7 л.д. 1-4)
Показания на досудебном следствии и в суде и.о. начальника отделения №1 ФКД ОАО Инпромбанкг. Одесса - свидетеля ОСОБА_24 о личном участии директора ЧП Агма ОСОБА_4 в заключении договора об открытии банковского счета.
(т.7 л.д. 258-260)
Показания на досудебном следствии и в суде начальника отделения №556 АКИБ УкрСибБанк- свидетеля ОСОБА_25 о личном участии директора ЧП Агма ОСОБА_4 в заключении 09 ноября 2007 года договора №556/88 об открытии банковского счета.
(т.7 л.д. 221-224)
Показания на досудебном следствии и в суде начальника отдела приема и обработки налоговой отчетности управления автоматизации процессов налогообложения ГНИ Малиновского района города Одесса - свидетеля ОСОБА_26 о том, что она не знакома ни с ОСОБА_4 , ни с кем-либо другим представителем ЧП Агма, налоговая отчетность какого поступала по почте и в электронном виде.
(т.7 л.д. 242-244)
Показания на досудебном следствии и в суде директора ООО Транспродукт, ООО Зевус Агротех, ЧП Троянда, учредителя ООО Элитбудова- свидетеля ОСОБА_27 , из которых усматривается, что он являлся по предложению гр-на ОСОБА_28 их фиктивным руководителем, лично не осуществлял хозяйственной деятельности указанных предприятий, и не осведомлен кто именно это делал от его имени. Свою квартиру по адресу: АДРЕСА_2 он сдавал безвозмездно под офис гражданину ОСОБА_29 . Видел в офисе, где работало около 15 человек ОСОБА_4 , но не знает, чем тот занимался.
(т.8 л.д. 238-240)
Показания на досудебном следствии и в суде свидетеля ОСОБА_30 , из которых усматривается, что он в период 2006-2008 года формально значился по просьбе ОСОБА_7 директором предприятий: ООО Бредбери, ООО Ремтех Спец Комплект, не ведя при этом финансово-хозяйственной деятельности. ОСОБА_7 являлся организатором регистрации конвертационного центра. С ОСОБА_4 знаком как с водителем ОСОБА_7
(т.8 л.д. 234-237)
Показания на досудебном следствии и в суде свидетеля ОСОБА_31 , который формально значился директором ООО Стройиндустрия Маркети физическим лицом-предпринимателем, не ведя в этом статусе финансово-хозяйственной деятельности, не был знаком с ОСОБА_4 и договоров с ним не заключал.
(т.7 л.д. 209-211)
Показания на досудебном следствии и в суде свидетеля ОСОБА_32 , зарегистрировавшего на свое имя по просьбе ОСОБА_7 ООО Строй-Дизайни зарегистрировавшегося также физическим лицом-предпринимателем без какого-либо личного участия в ведении финансово-хозяйственной деятельности, о том, что он не был знаком с ОСОБА_4 и договоров с ЧП Агмане заключал.
(т.7 л.д.188-192)
Показания на досудебном следствии и в суде свидетеля ОСОБА_33 о том, что свою регистрацию в качестве физического лица-предпринимателя он произвел по просьбе ОСОБА_20 , финансово-хозяйственной деятельности не вел, с ОСОБА_4 не знаком и договоров с ЧП Агмане заключал.
(т.2 л.д.164-166)
Показания на досудебном следствии и в суде свидетеля ОСОБА_34 о том, что он, формально значился директором ООО Буджак-Поставщик, знаком с ОСОБА_4 , однако, не знал, что тот является директором ЧП Агма, с ним никаких договоров не заключал, поскольку не вел финансово-хозяйственной деятельности ООО Буджак-Поставщик. Свидетель считает, что ОСОБА_4 является такой же, как и он сам, жертвой обстоятельств, за которыми стоит только один человек, а именно ОСОБА_7
(т.7 л.д.261-263)
Показания на досудебном следствии и в суде свидетеля ОСОБА_35 , зарегистрированной по адресу: город Одесса, улица Хмельницкого дом № 21, квартира АДРЕСА_3 , о том, что она не знакома с ОСОБА_4 и договор об аренде своего помещения под офис не заключала.
(т.7 л.д.172-176)
Показания на досудебном следствии и в суде свидетеля ОСОБА_36 о том, что в период 2004-2008 г.г. он, являясь директором ЧП Мандарин-2004, ООО Пивденьбуд-1, лично финансово-хозяйственную деятельность не вел, ОСОБА_4 видел в офисе ОСОБА_7 по улице Базарная, 33 города Одесса, но с ним не знаком, договоров с ЧП Агмане заключал.
(т.2 л.д.157-160)
Показания свидетеля ОСОБА_37 данными в период досудебного следствия, которые были оглашены в судебном заседании в порядке ст.306 УПК Украины о том, что ею в начале 2008 года по договоренности с неким Николаемподавалась в ГНИ Малиновского района г. Одесса налоговая отчетность ЧП Агма, что с ОСОБА_4 она не знакома, к финансово-хозяйственной деятельности предприятия отношения не имела, бухгалтерские регистры не вела, налоговую отчетность не составляла
(т.7 л.д.267-269)
Показания на досудебном следствии и в суде свидетеля ОСОБА_38 о том, что, когда она в апреле 2009 года работала в качестве ведущего специалиста по операционно-кассовому обслуживанию в отделе беспрерывных операционных процессов отделения АО УкрСибБанк, по чекам ЧП Агмаснимались большие суммы денег (до 500 000 грн.) лицом, чьи приметы она описать затруднилась. Этим лицом был не ОСОБА_4 , но в чеках стояла подпись ОСОБА_4
(т.7 л.д. 288-289)
Показания в суде - свидетеля ОСОБА_7 , подтвердившего, что он участвовал по просьбе Шеремета Константина (ныне умершего) в подыскании кандидатов на должности мнимых директоров предприятий и, в частности, - ОСОБА_4 на должность директора ЧП Агма. Пакет документов по регистрации предприятия, Устав и печать он ( ОСОБА_7 ) передал ОСОБА_39 , знает, что лично ОСОБА_4 финансово-хозяйственной деятельностью предприятия не занимался, но допускает, что тот подписывал какие-то из документов предприятия.
Информация ПФУ в Малиновском районе г. Одесса о том, что в ЧП Агмачислится работающим один человек директор ОСОБА_4
(т.2 л.д.167-171)
Протокол обыска, проведенного 11 ноября 2009 года в офисе по адресу : город АДРЕСА_4 , в процессе которого обнаружены и изъяты документы и печати ЧП Агма.
(т.1 л.д.31-211)
Протокол воспроизведения обстановки и обстоятельств события от 21 июня 2011 года.
(т.8 л.д.229-232)
Заключение судебно-экономической экспертизы № 7 от 04 марта 2011 года о том, что в результате нарушения требований нормативных актов, регламентирующих порядок формирования валовых доходов, валовых расходов, налоговых обязательств и налогового кредита, ЧП Агмане уплачено в государственный бюджет 19 499 340 грн., в том числе: в нарушение п. 1,7. ст. 1, п.п. 7.2.3, 7.2.8, п.7.2., п.п. 7.4.5, 7.4.1 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость№168/97-ВР от 03.04.1997г. с учетом изменений и дополнений в бюджет государства не поступил налог на добавленную стоимость в сумме 8 651 384 грн., в нарушение п. 1.5 ст.5, п.п. 11.2.3 п. 11.2 ст. 11 Закона Украины О налогообложении прибыли предприятия№283/97-ВР от 22.05.1997г. с изменениями и дополнениями в бюджет государства не поступил налог на прибыль предприятия в сумме 10 847 955 гривен.
(т.8 л.д. 118-194)
( т.8 л.д.66-72 )
(т.8 л.д. 82-89)
(т.8 л.д. 97-102)
Заключение судебно-почерковедческой экспертизы №7766/02 от 07.06.2011 г. об исполнении подписей от имени ОСОБА_4 не самим ОСОБА_4 , а иными лицами в договоре от 02.03.2009 г. беспроцентного целевого кредита, составленного между ОСОБА_4 и ЧП Агма, расположенных в строках Кредитори Позичальник.
(т.8 л.д. 109-113)
С учетом всех установленных обстоятельств дела суд квалифицирует действия ОСОБА_4 по ст.205 ч.2 УК Украины, по квалифицирующим признакам: приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, что причинило крупный материальный ущерб государству;
- по ст.ст. 27 ч.5, 212 ч.3 УК Украины по признакам: пособничество в умышленном уклонении от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах.
Обстоятельствами, отягчающими наказание ОСОБА_4 являются: наступление тяжких последствий, причиненных преступлением, рецидив преступлений.
Обстоятельств, смягчающих наказание ОСОБА_4 судом не установлено.
При избрании наказания ОСОБА_4 в виде штрафа суд в соответствии со ст.65 УК Украины учитывает общественную опасность совершенных им преступлений, данные о его личности, нахождение на иждивении отца пенсионного возраста нуждающегося в уходе, положительную характеристику по месту работы, наличие смягчающих и отягчающих наказание обстоятельств и считает, что ему возможно назначить минимальное наказание.
Суд считает обоснованным предъявление ГНИ в Малиновском районе города Одесса ОСОБА_4 исковых требований в сумме 19 499 340 гривен, как к лицу, пособничавшему и несущему всю полноту ответственности за последствия противоправных действий соучастников, к которым относятся лица, стоявшие за предприятиями-контрагентами ЧП Агма. В соответствии с ч. 2 ст. 29 УК Украины пособник подлежит уголовной ответственности по той статье Особенной части кодекса, которая предусматривает преступление, совершенное исполнителем.
Взыскать с ОСОБА_4 в пользу ОНИИСЭ судебные издержки в сумме 9 426 гривен, 90 копеек, по оплате производства судебных экспертиз. Руководствуясь ст. ст. 323- 324,327,328,330 332-335,338,343 УПК Украины, -
П Р И Г О В О Р И Л:
ОСОБА_4 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 205 ч.2; 27 ч.5, 212 ч.3 УК Украины (в редакции от 15 ноября 2011 года), и назначить ему наказание:
по ст. 205 ч.2 УК Украины в виде штрафа в размере 3000 необлагаемого налогом минимума доходов граждан.
Взыскать с Астапенкова Александра Николаевича в пользу ГНИ в Малиновском районе города Одесса 19 499340 гривен (девятнадцать миллионов четыреста девятьсот девяносто тысяч триста сорок гривен) в виде возмещения материального ущерба.
Взыскать с Астапенкова Александра Николаевича судебные издержки в пользу ОНИИСЭ в сумме 9426 гривен ( девять тысяч четыреста двадцать шесть гривен, девяносто копеек), по оплате производства судебных экспертиз.
Меру пресечения осужденному ОСОБА_4 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю подписку о невыезде.
Вещественные доказательства, находящиеся в т.1 л.д.212-216; т.2 л.д.72-74, 147-148; т.3 л.д.64-66, 162-165; т.4 л.д.168-192; т.5 л.д.94-95,273-275,316-317; т.6 л.д.205-211; т.7 л.д.70-72,116-117,184-187,240-241,253-254 хранить при материалах дела.
Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Одесской области через суд, его постановивший, в течение 15 суток с момента провозглашения, а осужденным в тот же срок со дня вручения ему копии приговора.
Судья: ОСОБА_1