У Х В А Л А

15 серпня 2014 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів -,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, мотивуючи свої вимоги тим, що Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), в період 2010-2014 рр., використовуючи налагоджену схему проведення фінансово-господарських операцій з пов`язаними особами, умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 3 822 854 грн., що є особливо великим розміром.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стало повідомлення ОУ Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області № 1269/7/10-02-07-07 від 19.06.14 про вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що Управлінням боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 , проведено дослідження фінансово-господарських операцій підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2010-2014 років, про що складено відповідну довідку №50/10-36-16-02-017/36210965 від 17.06.14.

При дослідженні взаємовідносин між вказаними суб`єктами господарювання встановлено налагоджену схему щодо збільшення від`ємного значення з ПДВ за рахунок проведення операцій, які носять ознаки відсутності розумних економічних або інших причин, та ділової мети при укладанні договору з пов`язаними особами. Єдиним наслідком введення посередника у вигляді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є відсутність необхідних умов у останніх для досягнення результатів економічної діяльності за відсутністю трудових ресурсів, основних фондів, складських приміщень, транспортних засобів.

Результатом дослідження, встановлено невідповідність пп.7.4.1. п 7.4, пп.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України від 03.04.97 №168/97-ВР «Про податок на додану вартість» та п.198.3 ст198, п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2756-ІV в результаті чого розрахункова різниця між розміром нарахованої суми податку на додану вартість за даними декларацій з податку на додану вартість та за даними дослідження становить 2 425 566,76 грн., що вплинуло на суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет.

Також, 17.06.14 Управлінням боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 , проведено дослідження фінансово-господарських операцій підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ФОП ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_4 ) та ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_5 ) за період 2010-2014 років, в результаті чого складено відповідну довідку №51/10-36-16-02-017/36210965 від 17.06.14. При дослідженні вказаних взаємовідносин встановлено налагоджену схему щодо завищення валових витрат, шляхом відображення в податковій звітності операцій з фізичними особами підприємцями, що перебувають на спрощеній системі оподаткування, а саме: ФОП ОСОБА_3 , ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 .

Таким чином за результатами дослідження встановлено, що взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ФОП ОСОБА_3 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , носять ознаки відсутності розумних економічних або інших причин, та ділової мети, а отже не сприяють реального настання правових наслідків.

Отже враховуючи вищевикладене, встановлена невідповідність пп.14.1.27. п 14.1 ст.14, п.138.1, п.138.2 ст.138 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2756-ІV в результаті чого розрахункова різниця між розміром нарахованої суми податку за даними декларацій з податку на прибуток та за даними дослідження становить 1 397 287,61 грн., що вплинуло на суму податку на прибуток, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет.

В ході досудового розслідування, 15.07.14 на підставі ухвал Білоцерківського міськрайонного суду Київської області від 09.07.14 та 10.07.14, проведено обшуки в офісних приміщеннях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресами: АДРЕСА_2 , та АДРЕСА_3 , за результатами проведеного обшуку вилучено документи фінансово-господарські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по операціям з ФОП ОСОБА_3 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Аналізом податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що в ході обшуку підприємством не в повному обсязі надано договора про надання послуг і виконання робіт, додаткові угоди до вказаних договорів, а також акти прийому-передачі виконаних робіт по фінансово-господарським відносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_5 ) за період з 01.01.10 по 19.06.14;

Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки в них можуть міститися зразки підписів фізичних осіб-підприємців, які можуть бути використані для проведення судово-почеркознавчої експертизи. Крім того, у цих документах можуть міститися дані, що підтверджують факт фіктивності проведених господарських операцій та можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Крім того, у кримінальному провадженні є необхідність розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, у зв`язку з можливістю їх змінити чи знищити. Оскільки із документів вилучених під час обшуку в офісі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що підписи в договорах про надання послуг і виконання робіт виконані не ФОП ОСОБА_3 та ФОП ОСОБА_5 , а іншими особами, що підтверджується висновком експерта НДЕКЦ. Крім того, в матеріалах кримінального провадження маються завірені копії актів прийому-передачі виконаних робіт по фінансово-господарським відносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ФОП ОСОБА_3 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , але експертами НДЕКЦ почеркознавча експертиза не проводиться по копіям документів. Таким чином, у разі розгляду клопотання про тимчасовий доступ із викликом представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » існує реальна загроза зміни вказаних документів, що унеможливить проведення судово-почеркознавчої експертизи, яка може підтвердити факт фіктивності проведених господарських операцій.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання документів, які є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, існує потреба у дослідженні документів, які знаходяться у володіння ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які знаходяться у володіння ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази та іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення не видалось за можливе, а також враховуючи необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні експертиз, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »

Розглянувши надані матеріали вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх ( здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Враховуючи вище вказані обставини вважаю за необхідне задовольнити клопотання слідчого без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Керуючись ст.ст. ст. 159- 165 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів, старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 , до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_5 ) за період з 01.01.10 по 19.06.14, а саме:

- договір про надання послуг і виконання робіт № 4П-10 від 01.11.10 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_5 ;

- акт прийому-передачі виконаних робіт № 01/14 від 31.03.14 до Договору № 4П-10 від 01.11.10 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_5 ;

- додаткова угода № 01/14 від 31.03.14 до Договору № 4П-10 від 01.11.10 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_5 ;

- акт прийому-передачі виконаних робіт № 01/13 від 31.03.13 до Договору № 4П-10 від 01.11.10 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_5 ;

- додаткова угода № 01/13 від 31.03.13 до Договору № 4П-10 від 01.11.10 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_5 ;

- акт прийому-передачі виконаних робіт № 04/12 від 31.12.12 до Договору № 4П-10 від 01.11.10 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_5 ;

- додаткова угода № 04/12 від 31.12.12 до Договору № 4П-10 від 01.11.10 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_5 ;

- акт прийому-передачі виконаних робіт № 03/12 від 30.09.12 до Договору № 4П-10 від 01.11.10 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_5 ;

- додаткова угода № 03/12 від 30.09.12 до Договору № 4П-10 від 01.11.10 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_5 ;

- акт прийому-передачі виконаних робіт № 01/12 від 31.03.12 до Договору № 4П-10 від 01.11.10 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_5 ;

- додаткова угода № 01/12 від 31.03.12 до Договору № 4П-10 від 01.11.10 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_5 ;

- акт прийому-передачі виконаних робіт № 02/11 від 30.06.11 до Договору № 4П-10 від 01.11.10 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_5 ;

- додаткова угода № 02/11 від 30.06.11 до Договору № 4П-10 від 01.11.10 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_5 ;

- акт прийому-передачі виконаних робіт № 01/11 від 31.03.11 до Договору № 4П-10 від 01.11.10 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_5 ;

- додаткова угода № 01/11 від 31.03.11 до Договору № 4П-10 від 01.11.10 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_5 ;

- акт прийому-передачі виконаних робіт № 01/14 від 31.03.14 до Договору № 01П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_3 ;

- додаткова угода № 01/14 від 31.03.14 до Договору № 01П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_3 ;

- акт прийому-передачі виконаних робіт № 02/12 від 31.12.12 до Договору № 01П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_3 ;

- додаткова угода № 02/12 від 31.12.12 до Договору № 01П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_3 ;

- акт прийому-передачі виконаних робіт № 01/12 від 30.06.12 до Договору № 01П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_3 ;

- додаткова угода № 01/12 від 30.06.12 до Договору № 01П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_3 ;

- акт прийому-передачі виконаних робіт № 2/14 від 31.05.14 до Договору № 2П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_4 ;

- додаткова угода № 02/14 від 31.05.14 до Договору № 2П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_4 ;

- акт прийому-передачі виконаних робіт № 1/14 від 31.03.14 до Договору № 2П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_4 ;

- додаткова угода № 1/14 від 31.03.14 до Договору № 2П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_4 ;

- акт прийому-передачі виконаних робіт № 4/12 від 31.12.12 до Договору № 2П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_4 ;

- додаткова угода № 04/12 від 31.12.12 до Договору № 2П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_4 ;

- акт прийому-передачі виконаних робіт № 3/12 від 30.09.12 до Договору № 2П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_4 ;

- додаткова угода № 03/12 від 30.09.12 до Договору № 2П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_4 ;

- акт прийому-передачі виконаних робіт № 2/12 від 30.06.12 до Договору № 2П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_4 ;

- додаткова угода № 02/12 від 30.06.12 до Договору № 2П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_4 ;

- акт прийому-передачі виконаних робіт № 1/12 від 31.03.12 до Договору № 2П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_4 ;

- додаткова угода № 01/12 від 31.03.12 до Договору № 2П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_4 ;

- акти прийому-передачі наданих послуг до договору суборенди нерухомого майна від 31.07.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_3 за період з 31.07.12 по 19.06.14;

- акти прийому-передачі наданих послуг до договору суборенди нерухомого майна від 01.08.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_3 за період з 31.07.12 по 19.06.14;

які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , фактична адреса: АДРЕСА_2 ), з їх подальшим вилученням.

Зобов`язати слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 залишити копії документів,які підлягають до вилучення.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя може надати дозвіл на проведення обшуку.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1