20.09.2012 Дело №4/0825/308/2012 г.
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы
20 сентября 2012 года судья Хортицкого районного суда г. Запорожья Бондаренко И.В. , с участием прокурора Коваль Д.П., рассмотрев представление следователя СО Хортицкого РО ЗГУ ГУМВДУ в Запорожской области ОСОБА_1 о проведении обыска жилья, -
У С Т А Н О В И Л А:
Как видно из представления следователя, 28.07.2009 года в ГНИ Хортицкого района г. Запорожье, по ул. Гудыменко 10-А в г. Запорожье, была подана налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Дельга Комерц»за 11-й месяц 2008 года с приложением 5, подписанная соучредителем предприятия ОСОБА_2
Однако согласно заключению специалиста № 15 от 08.09.2012 года подписи от имени ОСОБА_2 в графах «Керівник» и «Головний бухгалтер»в указанной налоговой декларации и приложении 5 выполнены не ОСОБА_2, а иным лицом.
Таким образом, в период времени с 01.11.2008 года по 28.07.2009 года неустановленное лицо, имея умысел на подделку документа, незаконно подделало подпись в графах «Керівник» и «Головний бухгалтер»от имени соучредителя предприятия ОСОБА_2 в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Дельга Комерц»за 11-й месяц 2008 года и в приложении 5 к указанной налоговой декларации.
Органом досудебного следствия было установлено, что в период 2008-2009 г.г. неустановленные следствием лица путем использования реквизитов ООО «Дельта Комерц», а также используя печать указанного предприятия, незаконно формировали налоговый кредит по НДС различным предприятиям Запорожской области, путем изготовления и выдачи первичных бухгалтерских документов заказчикам, фактически не осуществляя никаких финансово-хозяйственных операций. Одним из предприятий, которым ООО «Дельта Комерц»незаконно сформировало налоговый кредит по НДС за указанный период времени, являлось ООО «Полипромкомплект»(код ЕГРПОУ 34790330). В то же время установлено, что фактически деятельность ООО «Полипромкомплект»осуществлял не его директор, который официально числится на предприятии в указанной должности, а неустановленные следствием лица. Данный факт подтверждается проведенным почерковедческим исследованием № 149 от 09.07.2012 года. Согласно указанному исследованию, налоговые декларации по НДС за 2008 год ООО «Полипромкомплект»подписаны не директором, а иным лицом. Указанный факт также свидетельствует о наличии признаков «фиктивности» данного предприятия, которое также использовалось неустановленными лицами при минимизации налоговых обязательств различным субъектам хозяйственной деятельности, путем выдачи первичных бухгалтерских документов, содержащих неправдивые данные о совершении финансово-хозяйственных операций, которые фактически не осуществлялись.
Таким образом, у органа досудебного следствия есть все основания полагать, что ООО «Дельта Комерц»и ООО «Полипромкомплект»составляли единую преступную цепь, используемую неустановленными лицами для минимизации налоговых обязательств субъектам предпринимательской деятельности.
Досудебным следствием также установлено, что одним из субъектов предпринимательской деятельности, который использовал данную преступную цепь минимизации налоговых обязательств, является ООО ПКП «ОСОБА_3 Украина»(код ЕГРПОУ 31540042). Досудебным следствием установлено, что в период 2008-2009 г.г. ООО ПКП «ОСОБА_3 Украина»сформировало налоговый кредит по НДС от ООО «Полипромкомплект». В то же время установлено, что директором ООО «Полипромкомплект»в указанный период времени являлся ОСОБА_4, который согласно данным 1-ДФ параллельно с должностью директора предприятия, работал на ООО «ОСОБА_3 Украина»водителем. Следствием установлено, что ОСОБА_4 специального экономического образования не имеет, и в ведении предпринимательской деятельности не разбирается. Указанный факт свидетельствует о возможном использовании служебными лицами ООО ПКП «ОСОБА_3 Украина»подконтрольного им предприятия ООО «Полипромкомплект», которым формально руководил их работник, для незаконной минимизации своих налоговых обязательств.
Досудебным следствием установлено, что ООО «Дельта Комерц»было зарегистрировано по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_1.
По мнению досудебного следствия, документы по финансово - хозяйственным взаимоотношениям ООО «Полипромкомплект»с ООО «Дельта Комерц», а так же иные предметы и документы которые имеют доказательное значение по делу, могут находится в квартире АДРЕСА_1, которая принадлежит на праве собственности ОСОБА_5.
Рассмотрев представление, материалы дела, заслушав мнение прокурора, следователя, с целью выявления предметов преступной деятельности, судья считает необходимым представление следователя о даче разрешения на проведение обыска в квартире №180 дома №6 по бул. Строителей в г. Запорожье удовлетворить.
Руководствуясь ст. 177 УПК Украины,
П О С Т А Н О В И Л А :
Представление следователя СО Хортицкого РО ЗГУ ГУМВДУ в Запорожской области ОСОБА_1 о проведении обыска удовлетворить.
Разрешить проведение обыска в квартире №180 дома №6 по бул. Строителей в г. Запорожье, которая принадлежит ОСОБА_5.
Постановление обжалованию не подлежит.
Судья