У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
12.08.2014 Справа №607/12783/14-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю заступника начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання заступника начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, -
ВСТАНОВИВ:
До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження №0000045 від 02 червня 2014 року звернувся заступник начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .
В судовому засіданні заступник начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити.
Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000045 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Вказане кримінальне провадження зареєстровано за матеріалами кримінальної справи №1681122, яка повернута для додаткового розслідування.
Вивченням матеріалів встановлено, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , Тернопільська область, Гусятинський район, с. Котівка) неправомірно включили в податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 9 місяців 2007 року до складу валових витрат, витрати щодо придбання робіт від СПД ФО ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ) по створенню (розробці) програмного забезпечення - інтегрованого модуля для «Інформаційної системи управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 », внаслідок чого занизили нарахування та ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на прибуток в сумі 1000000 грн., що є особливо великими розмірами.
Відповідно до ухвали апеляційного суду Тернопільської області від 10.04.2014 року, під час розслідування вказаної вище кримінальної справи слідством не досліджено можливість використання програмного забезпечення - «Інтегрований модуль», незалежно від комп`ютерної програми «Інформаційної системи управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та не встановлено місцезнаходження самого модуля.
Необхідність в отриманні примірника комп`ютерної програми «ІСУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »» та технічної документації до неї зазначалось і в клопотанні ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_3 , яким в ході розслідування кримінальної справи №1681122 були призначені судові експертизи.
В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що електронна версія програмного забезпечення - інформаційної системи управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходиться в Дочірньому підприємстві « ІНФОРМАЦІЯ_4 » Державного публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ).
З метою перевірки достовірності відображення відомостей у документах бухгалтерського та податкового обліках TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », виникла необхідність у дослідженні програмного забезпечення «Інформаційної системи управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 », документів, які свідчать про проведенні взаєморозрахунки TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з Дочірнім підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_4 » Державного публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в частині придбання права користування програмним забезпеченням - інформаційною системою управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (в тому числі для використання під час проведення позапланової перевірки, судових експертиз).
Відповідно до бази даних ІНФОРМАЦІЯ_6 юридичною адресою Дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » Державного публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_5 » є АДРЕСА_1 .
Таким чином є достатні підстави вважати, що фінансово-господарські документи, речі та інші носії інформації Дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » Державного публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_5 », що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, можуть перебувати за юридичною адресою вказаного суб`єкта підприємницької діяльності.
З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, враховуючи те, що оригінали первинних фінансово-господарських (інших документів), речей та носіїв інформації Дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » Державного публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ), що можуть перебувати у володінні вказаного суб`єкта підприємницької діяльності, в тому числі програмне забезпечення «Інформаційна система управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та документи, які свідчать про проведенні взаєморозрахунки Дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » Державного публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в частині передачі права користування та використання програмного забезпечення «Інформаційної системи управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до них, з можливістю вилучення (копіювання) їх оригіналів.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Всупереч вимогам вказаної норми закону, у клопотанні не зазначено, яке значення має дане програмне забезпечення «Інформаційної системи управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та документи, які свідчать про проведенні взаєморозрахунки Дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » Державного публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в частині передачі права користування та використання програмного забезпечення «Інформаційної системи управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та для встановлення яких саме обставин у кримінальному провадженні вони необхідні самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні також не встановлено яка інформація міститься у програмному забезпечення «Інформаційної системи управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка знаходиться Дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » Державного публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
Окрім цього, не обґрунтовано необхідність вилучення документів та речей, до яких слідчий клопоче надати тимчасовий доступ, а тому за таких обставин, слідчий суддя вважає, що клопотання не підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -
УХВАЛИВ:
У задоволення клопотання заступника начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1