22.11.2013 Справа № 756/3113/13-к
Унікальний 756/3113/13-к
Порядковий № 1-кп/756/613/13
У Х В А Л А

іменем України

22 листопада 2013 року Оболонський
районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді -
Літвінова В.Є.,

при секретарі -
Лисоконь І.В.,

за участю прокурора -
Моргуна С.О.,

розглянувши у відкритому судовому
засіданні в м. Києві клопотання про
звільнення від кримінальної
відповідальності

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києва,
українця, громадянина України,
одруженого, маючого на утриманні двох
неповнолітніх дітей, зареєстрованого
за адресою: АДРЕСА_1, не судимого,

у вчиненні кримінального
правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212
КК України,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що він,
будучи одноосібно посадовою особою -
директором ТОВ «Вассма Рітейл» (код
ЕДРПОУ 37423497) скоїв умисне ухилення від
сплати податків у великих розмірах.

Так, ТОВ «Торговий дім «Вассма»,
зареєстроване Оболонською районною
державною адміністрацією м. Києва від
07.12.2005 р. за №0005735 приватна форма
власності, присвоєно ,
взято на податковий облік в ДПІ
Оболонського району м. Києва 09.12.2005 р. за
№7371, зареєстровано як платника ПДВ
28.12.2005 р., свідоцтво №36779797. Юридична
адреса підприємства ТОВ «Торговий дім
«Вассма»: м. Київ, вул. Мінське Шоссе, 4,
фактично підприємство розташоване за
адресою: м. Київ, пр-т. Лісовий, 39А.
Директором ТОВ «Торговий дім «Вассма»
в період виявленого правопорушення
являвся ОСОБА_1

ОСОБА_1, згідно наказу про призначення
від 15.12.2008 р. №118-К/п, будучи службовою
особою - директором ТОВ «Торговий дім
«Вассма», в період квітень 2010-лютий 2012
р., навмисно в порушення вимог п.п. 7.4.5 п.
7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.1997 р.
№168/97-ВР «Про податок на додану
вартість» із змінами та доповненнями,
п.п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу
України №2755-VI від 02.12.2010 р. зі змінами та
доповненнями, умисно ухилився від
сплати податку на додану вартість на
суму 689371 грн. шляхом заниження об'єкту
оподаткування - необґрунтованого
формування податкового кредиту з
податку на додану вартість по
безтоварних операціях з ПП «Фірма
«Леон» (), ПП «Інтенція»
(), ТОВ «Благо» (), ТОВ «Мостплюс» (), ТОВ «Оріал» () по
операціях, які не підтверджені
зустрічними звірками.

Окрім того встановлено, що ТОВ «Вассма
Рітейл» зареєстроване Оболонською
районною державною адміністрацією м.
Києва від 07.12.2010 р. за №0026892
приватна форма власності, присвоєно
, взято на податковий
облік в ДПІ Оболонського району м.
Києва 09.12.2010 р. за №14675, зареєстровано як
платника ПДВ 05.01.2011 р. № свідоцтва 100318922,
присвоєно індивідуальний податковий
номер 49. Юридична адреса
підприємства ТОВ «Вассма Рітейл»: м.
Київ, вул. Мінське Шоссе, 4, фактично
підприємство розташоване за адресою: м.
Київ, пр.-т Лісовий, 39А. Директором ТОВ
«Вассма Рітейл» в період виявленого
правопорушення являвся ОСОБА_1

Також встановлено, що ОСОБА_1, згідно
наказу про призначення від 07.12.2010 р.
№1-к, будучи службовою особою -
директором ТОВ «Вассма Рітейл», в
період 09.12.2010 - 30.09.2011 р., навмисно в
порушення вимог п.п. 14.1.231, п.п. 14.1.191, п.п.
14.1.27, п. 14.1 ст. 14, п.п. 138.1.1, п. 138.1 ст. 138
Податкового Кодексу України №2755-VI від
02.12.2010 р. зі змінами та доповненнями ТОВ
«Вассма Рітейл» умисно ухилився від
сплати податків на прибуток на суму 92278
грн., та в порушення п.п. 198.1, п.п. 198.4, п.п.
198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України
№2755-VI від 02.12.2010 р. зі змінами та
доповненнями, та ст.ст. 626, 629, 655, 662, 656, 658,
664, 203, п. 1 ст. 215, п. 2 ст. 215, ст. 228, ч. 1 ст. 216
ЦК України від 16.01.2003 р. №435-IV (зі змінами
та доповненнями) ТОВ «Вассма Рітейл»
ухилився від сплати податку на додану
вартість на суму 943472 грн. шляхом
заниження об'єкту оподаткування -
необґрунтованого формування валових
витрат та податкового кредиту з
податку на додану вартість по
безтоварних операціях з ТОВ «Компанія
Квік Дан» (), ПП
«Інтенція» (), ТОВ
«Оріал» (), ТОВ «Оріон
Актив» (), по операціях,
які не підтверджені зустрічними
звірками.

У зв'язку з виконанням
організаційно-розпорядчих та
адміністративно-господарських
обов'язків на займаних посадах, ОСОБА_1
будучи службовою особою підприємств
ТОВ «Торговий дім «Вассма», ТОВ «Вассма
Рітейл» в своїй діяльності повинен був
керуватись відповідними нормами
діючого законодавства України.

Так, ОСОБА_1 як службова особа
підприємств, ніс відповідальність за
повноту і своєчасність нарахування та
сплату податків, а саме:

- Згідно ст. 67 Конституції України -
обов'язок сплачувати податки і збори в
порядку і розмірах, встановлених
законом;

- Згідно ст. 11 Закону України «Про
систему оподаткування» №77/97-ВР від
18.02.1997 р. - відповідальність за
правильність обчислення, своєчасність
сплати податків і зборів (обов'язкових
платежів) та додержання законів про
оподаткування;

- Згідно п. 3 ст. 8 Закону України
«Про бухгалтерський облік та фінансову
звітність в Україні» №996-XIV (в редакції
від 16.07.1999 р.) - обов'язок створити
необхідні умови для правильного
ведення бухгалтерського обліку,
забезпечити неухильне виконання всіма
підрозділами, службами та
працівниками, причетними до
бухгалтерського обліку, правомірних
вимог бухгалтера щодо дотримання
порядку оформлення та подання до
обліку первинних документів, а також
відповідальність за організацію
бухгалтерського обліку та
забезпечення фіксування фактів
здійснення всіх господарських
операцій у первинних документах;

В результаті умисних дій одноосібного
директора ТОВ «Торговий дім «Вассма» і
ТОВ «Вассма Рітейл» ОСОБА_1, які
виразилися в заниженні об'єкту
оподаткування, шляхом
необґрунтованого формування
податкового кредиту з ПДВ та
податкових витрат по безтоварних
операціях, в період квітень 2010-лютий 2012
роки, до Державного бюджету фактично не
поступило податку на додану вартість у
сумі 1632843 грн та податку на прибуток в
розмірі 92278 грн., загальна сума
ненадходження склала 1725121 грн., що в 3000 і
більше разів перевищує встановлений
чинним законодавством
неоподатковуваний мінімум доходів
громадян і є великим розміром. Також,
діями ОСОБА_1 державі завдано збитки на
суму 102516 грн., у тому числі при
виконанні обов'язків директора ТОВ
«Торговий дім «Вассма» на суму 31851 грн.
(штрафні санкції) та при виконанні
обов'язків директора ТОВ «Вассма
Рітейл» на суму 70665 грн. (штрафні
санкції).

Крім цього, вина ОСОБА_1 повністю
доведена зібраними по кримінальному
провадженню речовими доказами, а саме:

- Копія акту №1107/22-6/37423497 від 28.12.2012
р. «Про результати документальної
планової виїзної перевірки ТОВ «Вассма
Рітейл» з питань дотримання вимог
податкового, валютного та іншого
законодавства за період 09.12.2010 по 30.09.2012
р.»;

- Копія акту №971/22-6/33937992 від 23.11.2012
р. «Про результати документальної
планової виїзної перевірки ТОВ
«Торговий дім «Вассма» з питань
дотримання вимог податкового,
валютного та іншого законодавства за
період 01.01.2010 по 30.06.2012 р.»;

- Копія податкового
повідомлення-рішення № від 10.12.2012
р.;

- Копія листа підприємства ТОВ «ТД
«Вассма»;

- Платіжне доручення №4778 від 26.12.2012
р.;

- Платіжне доручення №16 від 07.12.2012
р.;

- Копія податкового
повідомлення-рішення № від 15.01.2013
р.;

- Копія податкового
повідомлення-рішення № від 15.01.2013
р.;

- Платіжне доручення №355 від 14.12.2012
р.;

- Лист ДПІ у Оболонському районі ГУ
Міндоходів у м. Києві про сплату
підприємством ТОВ «Вассма Рітейл» та
ТОВ «Торговий дім «Вассма» податкових
зобов'язань та штрафних санкцій.

Допитаний у судовому засіданні ОСОБА_1
свою вину у вчиненні кримінального
правопорушення не визнав та показав, що
заборгованість по сплаті податків
перед Державним бюджетом України
виникла у зв'язку з скрутним фінансовим
становищем підприємств. Станом на
теперішній час він сплатив до бюджету
повну суму заборгованості, просить
звільнити його від кримінальної
відповідальності.

Вислухавши думку прокурора, який не
заперечував проти звільнення ОСОБА_1
від кримінальної відповідальності,
дослідивши матеріали провадження, суд
вважає клопотання таким, що не підлягає
задоволенню з наступних підстав:

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа
звільняється від кримінальної
відповідальності, якщо вона до
притягнення до кримінальної
відповідальності сплатила податки,
збори (обов'язкові платежі), а також
відшкодувала шкоду завдану державі їх
несвоєчасною сплатою.

При вирішенні питання про звільнення
особи від кримінальної
відповідальності суд повинен
переконатися, що діяння, яке поставлено
особі за провину, дійсно мало місце, що
воно містить склад злочину і особа
винна в його вчиненні, а також що умови
та підстави її звільнення від
кримінальної відповідальності
передбачені Кримінальним Кодексом
України.

ОСОБА_1 свою винність у інкримінованому
йому кримінальному правопорушенні не
визнав, а суд, розглядаючи клопотання
про звільнення його від кримінальної
відповідальності, не може вирішити
питання про його винність чи
невинуватість у зазначеному
правопорушенні.

Відповідно до п. 4 ст. 288 КПК України в
разі встановлення судом
необґрунтованості клопотання про
звільнення особи від кримінальної
відповідальності суд своєю ухвалою
відмовляє у його задоволенні та
повертає клопотання прокурору для
здійснення кримінального провадження
в загальному порядку.

У зв'язку з вищевикладеним, суд вважає
клопотання таким, що не підлягає
задоволенню.

Керуючись ст.288 КПК України, суд -

У х в а л и в :

У задоволенні клопотання прокурора
прокуратури Оболонського району м.
Києва Моргуна С.О. про звільнення від
кримінальної відповідальності ОСОБА_1 -
відмовити.

Повернути клопотання прокурору
прокуратури Оболонського району м.
Києва Моргуну С.О. для здійснення
кримінального провадження в
загальному порядку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя
В.Є. Літвінов