Справа № 1- 1162/2008 р.
В И Р О К

І М Е Н Е
М У К Р А Ї Н И

1
грудня 2008 року Білоцерківський
міськрайсуд Київської області в складі:

головуючого Мезіна В.Б.

при
секретарі Маліченко К.В.

з участю
прокурора Деруна А.І.

Захисника
ОСОБА_1.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі
суду справу про обвинувачення:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1,
уродженця: м. Біла Церква, Київської області, українця, гр. України, освіта
середня, одруженого, не працюючого, проживаючого: АДРЕСА_1, (прописаний:
АДРЕСА_2), не судимий, в скоєнні
злочину,передбаченого ст.ст.28 ч.3,205 ч.1,28 ч.3,358 ч.2,3 КК України,

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2,
уродженця м. Антрацит, Луганської обл, українця, гр. України, не одруженого,
має вищу освіту, не працюючого, проживаючого: АДРЕСА_3, (прописаний:
АДРЕСА_4), не судимого, в скоєнні
злочину,передбаченого ст.ст. ст.ст.28 ч.3,205 ч.1,28 ч.3,358 ч.2,3 КК України,

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_3,
уродженця: с. Остапове, Підволочиського р-ну, Тернопільської області, українця, гр. України, освіта вища,
одруженого, пенсіонера, проживаючого: АДРЕСА_5, (прописаний: АДРЕСА_6), не судимого, в скоєнні злочину,передбаченого
ст.ст. ст.ст.28 ч.3,205 ч.1,28 ч.3,358 ч.2,3 КК України,

В С Т А Н О В И
В :

ОСОБА_2. організував упродовж лютого-березня
2007 року злочинну групу, в яку увійшли ОСОБА_3. та ОСОБА_4. Організувавшись у
стійке об'єднання, з чітким розподілом ролей, ОСОБА_2., ОСОБА_3. та ОСОБА_4.,
об'єднані в своїй діяльності єдиним злочинним планом, займалися за винагороду
фіктивним підприємництвом та підробленням документів і їх використанням.

Злочин був
скоєний при наступних обставинах.

Так,
ОСОБА_2. в кінці січня 2007 року вирішив зайнятися незаконною діяльністю, а
саме: очолити ряд підприємств, які б займалися оформленням за винагороду
фіктивних документів за виконані послуги або реалізацію товарів, хоча б
насправді жодних послуг чи реалізації товарів не проводили, та мав намір
надавати послуги у вигляді прикриття незаконної діяльності суб'єктів підприємництва,
які не хотіли при проведенні господарських операцій звітувати про їх наслідки в
податкові органи і таким чином приховували б дійсні прибутки від вказаних
операцій.

Для здійснення
вищевказаної незаконної діяльності ОСОБА_2. вирішив залучити своїх знайомих
ОСОБА_3. та ОСОБА_4. На початку березня 2007 року ОСОБА_2., зустрівшись із
ОСОБА_3. та ОСОБА_4. за місцем проживання ОСОБА_3. за адресою: АДРЕСА_7,
ознайомив їх з планом злочинних дій щодо створення фіктивних підприємств та
запропонував останнім прийняти у вказаній діяльності участь під його
керуванням, визначивши при цьому їх ролі, відповідно до яких ОСОБА_4. повинен
був зареєструвати на себе ряд фіктивних підприємств, та приховуючи той факт, що
вони не займаються насправді ніякою діяльністю, передбаченою статутами,
представляти їх як директор та засновник, а також подавати звіти про діяльність цих
підприємств в державні органи.

Згідно з
розподілом ролей ОСОБА_3. повинен був зберігати за своїм місцем проживання
печатки фіктивних підприємств, по фіктивним підприємствам складати першочергові
бухгалтерські документи на проведення господарських операцій в яких повинен був
розписуватися від імені керівників підприємств, ставити на них печатки, а також
в операційній системі «Клієнт-банк»
перераховувати готівкові кошти з рахунків одних фіктивних підприємств на інші.

За собою
ОСОБА_2. залишив керівництво вказаною діяльністю, підбір підставних осіб, на
яких можна було б зареєструвати фіктивні підприємства, зняття готівкових коштів
з рахунків фіктивних підприємств, та контакти із суб'єктами господарської
діяльності, які мали намір скористатися послугами фіктивних підприємств.

Через декілька днів після вказаної зустрічі
ОСОБА_3. та ОСОБА_4., повторно зустрівшись із ОСОБА_2. за місцем проживання
ОСОБА_3. за адресою: АДРЕСА_7, надали свою згоду на участь у діяльності
фіктивних підприємств відповідно до розподілених ОСОБА_2. ролей, погодилися на
те, щоб ОСОБА_2. здійснював керівництво
їх діями, та почали діяти.

23.03.2007
року ОСОБА_2., діючи з єдиним умислом із ОСОБА_3. та ОСОБА_4. зареєстрував на
підставну особу ОСОБА_5, у виконавчому комітеті Білоцерківської міської ради
Київської області приватне підприємство «Опткомплектсервіс», ідентифікаційний
код НОМЕР_1, зареєстроване за адресою: АДРЕСА_8. У подальшому ОСОБА_5. за
грошову винагороду передав реєстраційні документи та печатку ПП
«Опткомплектсервіс» ОСОБА_2., 02.07.2007 року підписав наказ №3, згідно з яким
прийняв на роботу на ПП «Опткомплектсервіс» ОСОБА_2. на посаду заступника
директора та 12.07.2007 року нотаріально посвідчив довіреність, якою надав
право ОСОБА_2. відкривати в банківських установах на території України рахунки по ПП «Опткомплектсервіс». Після
цього ОСОБА_5. більше будь-якою діяльністю по вказаному підприємству не
займався і будь-якої участі в його діяльності не приймав. Зареєструвавши таким
чином перше фіктивне підприємство та
відкривши по ньому розрахункові рахунки НОМЕР_2 в Білоцерківській філії
ВАТ «ВТБ Банк», №5001 в
Білоцерківській філії ВАТ КБ «Надра», ОСОБА_2. в подальшому відповідно до
розподілених з ОСОБА_4., та ОСОБА_3. ролей, передав ОСОБА_3. на зберігання та
для користування печатку, реєстраційні та банківські документи ПП «Опткомплектсервіс».

30.03.2007
року ОСОБА_4., діючи з єдиними умислом із ОСОБА_2. та ОСОБА_3., зареєструвався
у виконавчому комітеті Білоцерківської міської ради Київської області, як
фізична особа-підприємець «ОСОБА_4», ідентифікаційний код НОМЕР_3, місце
знаходження: АДРЕСА_9, та відкривши на ФОП «ОСОБА_4» розрахунковий рахунок НОМЕР_4
в Білоцерківській філії ВАТ «ВТБ Банк», передав відповідно до розподілених
ролей із ОСОБА_2. та ОСОБА_3. печатку, реєстраційні та банківські документи по
ФОП «ОСОБА_4» ОСОБА_3.

20.04.2007 року
ОСОБА_3., діючи з єдиним умислом із ОСОБА_2. та ОСОБА_4., зареєстрував у
виконавчому комітеті Білоцерківської міської ради Київської області, приватне
підприємство «Тандем-Екстра», ідентифікаційний код НОМЕР_5, зареєстроване за
адресою: АДРЕСА_10, та відкрив по вказаному підприємству розрахунковий рахунок
за НОМЕР_6 в Білоцерківській філії ВАТ «ВТБ Банк». Після чого відповідно до
розподілених ролей, схвалених всіма учасниками групи печатку підприємства,
реєстраційні та банківські документи по
ПП «Тандем-екстра» ОСОБА_3. зберігав у себе, а ПП «Тандем-Екстра» 19.12.2007
року перереєстрував на ОСОБА_4., який документально посвідчив переоформлення
підприємства на нього та з вказаного часу почав вважатися його засновником та
директором.

08.02.2008 року ОСОБА_2., діючи з
єдиним умислом із ОСОБА_3. та ОСОБА_4., зареєстрував на підставну особу
ОСОБА_6, в Рокитнянській районній державній адміністрації Київської області,
приватне підприємство «Альянс-БСВ», ідентифікаційний код НОМЕР_7, зареєстроване
за адресою: АДРЕСА_11 У подальшому ОСОБА_6. за грошову винагороду, виступаючи
засновником ПП «Альянс-БСВ» та відкривши по вказаному підприємству розрахункові
рахунки за НОМЕР_8 в Білоцерківській філії ВАТ «ВТБ Банк», НОМЕР_9 в «Райфазен Банк Аваль», передав в
реєстраційні, банківські документи та печатку по підприємству ОСОБА_2., який
відповідно до розподілених з ОСОБА_4., та ОСОБА_3. ролей, передав всі
вищевказані речі ОСОБА_3. на зберігання та для їх користування.

Створивши
таким чином вищевказану мережу фіктивних підприємств, до якої спочатку ввійшли
ПП «Опткомплектсервіс», ПП «Тандем-Екстра», та «ОСОБА_4» як фізична особа
підприємець, а в подальшому в яку ввійшло також ПП «Альянс-БСВ», ОСОБА_2., ОСОБА_3. та ОСОБА_4., організовані
у стійке об'єднання для вчинення фіктивного підприємництва, діючи з єдиним
умислом, відповідно до відомого їм єдиного плану в період часу з квітня 2007
року по 25.06.2008 року, не займаючись статутною діяльністю, використовували
вказані підприємства для оформлення по ним господарських операцій, які були
безтоварними, чим надали можливість іншим особам в порушення: ст.ст.3.1, 7.1,
7.2.1, 10.1, 10.2 Закону України від 03.04.1997 року №168/97ВР «Про податок на
додану вартість» та ст.ст. 3, 8, 9, 11, 14 Закону України від 16.07.1999 року
№996 “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” здійснювати
незаконну діяльність, пов'язану з поставками товарно-матеріальних цінностей,
виконанням робіт та послуг.

Керівництво
організованою злочинною групою та свою роль в злочинній діяльності ОСОБА_2. вчинював за місцем
проживання ОСОБА_3. за адресою: АДРЕСА_7. При цьому ОСОБА_2. крім загального
керівництва діями інших учасників групи
відповідно до розподілених ролей здійснював підбір підставних осіб, на
яких можна було б зареєструвати фіктивні підприємства, контактував із
суб'єктами господарської діяльності, які мали намір скористатися послугами
фіктивних підприємств, знімав готівкові кошти з рахунків фіктивних підприємств,
які разом з першочерговими бухгалтерськими документами передавав суб'єктам
господарської діяльності, які користувалися послугами фіктивних підприємств ПП
«Опткомплектсервіс», ПП «Тандем-Екстра», ФОП «ОСОБА_4» та ПП «Альянс-БСВ»
та отримував від них винагороду, яку
розподіляв серед інших учасників злочинної групи, а також подавав звіти до
Рокитнянської ОДПІ по ПП «Альянс-БСВ».

ОСОБА_3.
відповідно до розподілених ролей між учасниками злочинної групи зберігав за
своїм місцем проживання за адресою: АДРЕСА_7, всі реєстраційні, банківські
документи та печатки по ПП «Опткомплектсервіс», ПП «Тандем-

Екстра», ФОП
«ОСОБА_4» та ПП «Альянс-БСВ», заповнював по вказаним підприємствам першочергові
бухгалтерські документи на проведення господарських операцій та податкові
звіти, підписував їх від імені директорів або надавав їх на підпис ОСОБА_2. та
проставляв на них печатки. Крім того ОСОБА_3. здійснював контроль за
надходженням коштів на розрахункові рахунки ПП «Опткомплектсервіс», ПП
«Тандем-Екстра», ФОП «ОСОБА_4» та ПП «Альянс-БСВ », в електронній системі
«Клієнт-банк» переводив кошти з рахунків
ПП «Тандем-Екстра» та ПП «Альянс-БСВ» на рахунки ПП «Опткомплектсервіс»
та ФОП «ОСОБА_4», звідки вони згідно єдиного плану, схваленого всіма учасниками
групи, знімалися ОСОБА_2. готівкою.

ОСОБА_4.
відповідно до розподілених ролей, прикриваючи злочинну діяльність групи та той
факт, що зазначені вище підприємства є фіктивними і не здійснюють насправді
діяльності відповідно до статуту, подавав в податкові органи по ПП «Тандем-Екстра» і ФОП «ОСОБА_4» як
керівник, а по ПП «Опткомплектсервіс» як представник звіти, в які ОСОБА_2. та
ОСОБА_3. вносилися завідомо неправдиві відомості про діяльність вказаних
підприємств, а саме по отриманню та реалізації товару і наданню послуг.

За вищевказаних
обставин ОСОБА_2., ОСОБА_3., ОСОБА_4. за
період часу з квітня 2007 року по 25.06.2008 року надали можливість іншим
особам провести незаконні операції із такими суб'єктами господарської
діяльності, як: ТОВ «КМПП БЕЛТЕХО», ВАТ «Білоцерківській книжковій фабриці»,
ТОВ «Висотмонтажбуд», ТОВ «АКА-ІНТЕР», ЗАТ «Епос», ЗАТ «МЖК-БУД», ТОВ
«Техагроприлад», ПП «Інженерна компанія «Політех», ТОВ «Абсолют», ВАТ
«Техмашремонт», ВПП «Меблева фабрика «Модерн», ДП МОУ «Білоцерківський
військторг», ЗАТ «Білоцерківський ювелірний завод», СТВФ «Агрореммаш» та
іншими. При цьому з використанням
документів по ПП «Опткомплектсервіс» вказаними вище особами було
проведено господарських операцій на суму 10 359 800 гривень 16 копійок, по ФОП
«ОСОБА_4» було проведено господарських операцій на суму 8 855 435 гривень 12
копійок, по ПП «Тандем-Екстра» було проведено господарських операцій на суму 8 514 268 гривень 17 копійок та по ПП
«Альянс-БСВ» було проведено господарських операцій на суму 6 494 886 гривень 72 копійки, всього
вказаними особами було проведено господарських операцій на загальну суму 34 224 390 гривень 17 копійок.

Крім того,
ОСОБА_2., ОСОБА_3. та ОСОБА_4., діючи в
складі організованої групи в період часу з квітня 2007 року по 25.06.2008
року вчинили підроблення документів за
наступних обставин.

Так, ОСОБА_2., ОСОБА_3. та ОСОБА_4., займаючись
незаконною діяльністю, а саме створивши ряд фіктивних підприємств, таких як: ПП
«Опткомплектсервіс», на якому засновником та директором рахувалася підставна
особа ОСОБА_5., ПП «Альянс-БСВ», на якому засновником та директором рахувалася
підставна особа ОСОБА_6., та ПП «Тандем-Екстра», на якому директором і
засновником спочатку був ОСОБА_3., а в подальшому ОСОБА_4., який також був
зареєстрований як фізична особа підприємець «ОСОБА_4», займалися за винагороду
оформленням і наданням фіктивних документів. Відповідно до цих документів ПП «Опткомплектсервіс», ПП «Тандем-Екстра»,
ФОП «ОСОБА_4» та ПП «Альянс-БСВ» виконували послуги або здійснювали реалізацію
і придбання товару, хоча насправді жодних послуг або реалізації чи придбання
товару не проводили, здійснюючи таким чином документальне прикриття діяльності
осіб, які при проведенні господарських операцій не звітували про їх наслідки в
податкові органи і таким чином приховували дійсні прибутки від вказаних
операцій.

За вказаних вище обставин ОСОБА_2., ОСОБА_3. та ОСОБА_4.
було підроблено документи ПП «Оптокмплектсервіс», ПП «Тандем-Екстра», ПП
«Альянс-БСВ» та ФОП «ОСОБА_4», серед яких: податкові звіти, першочергові
бухгалтерські документи, грошові чеки, які вказані вище підприємства та
громадянин-підприємець мали право видавати.

Так в податкові
звіти, які надавали право ПП «Оптокмплектсервіс», ПП «Тандем-Екстра», ПП
«Альянс-БСВ» та ФОП «ОСОБА_4»
безперешкодно здійснювати свою господарську діяльність ОСОБА_3. було внесено
неправдиві відомості, що вказані вище суб'єкти підприємницької діяльності проводили господарські операції по поставкам
товарів, виконанню робіт та послуг в податкових звітах по ПП «Тандем-Екстра» і
ФОП «ОСОБА_4» ним було підроблено підписи від імені директора ОСОБА_4., а ОСОБА_2. були підроблені підписи від імені
директора ОСОБА_6. в податкових звітах по ПП «Альянс-БСВ».

За вказаних
обставин ОСОБА_2., ОСОБА_3. та ОСОБА_4. було внесено завідомо неправдиві
відомості до:

- податкової
декларації з податку на додану вартість по ПП «Опткомплектсервіс» за 4 місяці
2007 року, в подальшому подану до податкової інспекції 21.05.2007 року, та в
яку було внесено неправдиву інформацію, що ПП «Опткомплектсервіс» за вказаний
місяць провело господарських операцій по поставці товару, що оподатковуються за
ставкою 20 відсотків, на загальну суму 132 418 гривень;

- податкової декларації з податку
на додану вартість по ПП «Опткомплектсервіс» за 5 місяців 2007 року, в
подальшому подану до податкової інспекції 20.06.2007 року, та в яку було
внесено неправдиву інформацію, що ПП «Опткомплектсервіс» за вказаний місяць
провело господарських операцій по поставці товару, що оподатковуються за
ставкою 20 відсотків, на загальну суму 242 177 гривень;

- податкової декларації з податку
на додану вартість по ПП «Опткомплектсервіс» за 6 місяців 2007 року, в
подальшому подану до податкової інспекції 20.07.2007 року, та в яку було
внесено неправдиву інформацію, що ПП «Опткомплектсервіс» за вказаний місяць
провело господарських операцій по поставці товару, що оподатковуються за
ставкою 20 відсотків, на загальну суму 251 966 гривень;

- податкової декларації з податку
на додану вартість по ПП «Опткомплектсервіс» за 7 місяців 2007 року, в
подальшому подану до податкової інспекції 20.08.2007 року, та в яку було
внесено неправдиву інформацію, що ПП «Опткомплектсервіс» за вказаний місяць
провело господарських операцій по поставці товару, що оподатковуються за
ставкою 20 відсотків, на загальну суму 922 843 гривень;

- податкової декларації з податку
на додану вартість по ПП «Опткомплектсервіс» за 8 місяців 2007 року, в
подальшому подану до податкової інспекції 19.09.2007 року, та в яку було
внесено неправдиву інформацію, що ПП «Опткомплектсервіс» за вказаний місяць
провело господарських операцій по поставці товару, що оподатковуються за
ставкою 20 відсотків, на загальну суму 283 500 гривень;

- податкової декларації з податку
на додану вартість по ПП «Опткомплектсервіс» за 9 місяців 2007 року, в
подальшому подану до податкової інспекції 20.10.2007 року, та в яку було
внесено неправдиву інформацію, що ПП «Опткомплектсервіс» за вказаний місяць
провело господарських операцій по поставці товару, що оподатковуються за
ставкою 20 відсотків, на загальну суму 275 168 гривень;

- податкової
декларації з податку на додану вартість по ПП «Опткомплектсервіс» за 10 місяців
2007 року, в подальшому подану до податкової інспекції 19.11.2007 року, та в
яку було внесено неправдиву інформацію, що ПП «Опткомплектсервіс» за вказаний
місяць провело господарських операцій по поставці товару, що оподатковуються за
ставкою 20 відсотків, на загальну суму 321 940 гривень;

- податкової декларації з податку
на додану вартість по ПП «Опткомплектсервіс» за 11 місяців 2007 року, в
подальшому подану до податкової інспекції 20.12.2007 року, та в яку було
внесено неправдиву інформацію, що ПП «Опткомплектсервіс» за вказаний місяць
провело господарських операцій по поставці товару, що оподатковуються за
ставкою 20 відсотків, на загальну суму 136 719 гривень;

- податкової декларації з податку
на додану вартість по ПП «Опткомплектсервіс» за 12 місяців 2007 року, в
подальшому подану до податкової інспекції 18.01.2008 року, та в яку було
внесено неправдиву інформацію, що ПП «Опткомплектсервіс» за вказаний місяць
провело господарських операцій по поставці товару, що оподатковуються за
ставкою 20 відсотків, на загальну суму 242 638 гривень;

- податкової декларації з податку
на додану вартість по ПП «Опткомплектсервіс» за 1 місяць 2008 року, в
подальшому подану до податкової інспекції 14.02.2008 року, та в яку було
внесено неправдиву інформацію, що ПП «Опткомплектсервіс» за вказаний місяць
провело господарських операцій по поставці товару, що оподатковуються за
ставкою 20 відсотків, на загальну суму 123 456 гривень;

- податкової декларації з податку
на додану вартість по ПП «Опткомплектсервіс» за 2 місяці 2008 року, в
подальшому подану до податкової інспекції 19.03.2008 року, та в яку було
внесено неправдиву інформацію, що ПП «Опткомплектсервіс» за вказаний місяць
провело господарських операцій по поставці товару, що оподатковуються за
ставкою 20 відсотків, на загальну суму 102 153 гривні;

- податкової декларації з податку
на додану вартість по ПП «Опткомплектсервіс» за 3 місяці 2008 року, в
подальшому подану до податкової інспекції 20.04.2008 року, та в яку було
внесено неправдиву інформацію, що ПП «Опткомплектсервіс» за вказаний місяць
провело господарських операцій по поставці товару, що оподатковуються за
ставкою 20 відсотків, на загальну суму 155 026 гривень;

- податкової декларації з податку
на додану вартість по ФОП «ОСОБА_4» за 9 місяців 2007 року, в подальшому подану
до податкової інспекції 20.10.2007 року, та в яку було внесено неправдиву
інформацію, що ФОП «ОСОБА_4» за вказаний
місяць провело господарських операцій по поставці товару, що оподатковуються за
ставкою 20 відсотків, на загальну суму 12 953 гривні;

- податкової декларації з податку
на додану вартість по ФОП «ОСОБА_4» за 10 місяців 2007 року, в подальшому
подану до податкової інспекції 19.11.2007 року, та в яку було внесено
неправдиву інформацію, що ФОП «ОСОБА_4»
за вказаний місяць провело господарських операцій по поставці товару, що
оподатковуються за ставкою 20 відсотків, на загальну суму 20 677 гривень;

- податкової декларації з податку
на додану вартість по ФОП «ОСОБА_4» за
11 місяців 2007 року, в подальшому подану до податкової інспекції 20.12.2007
року, та в яку було внесено неправдиву інформацію, що ФОП «ОСОБА_4» за вказаний місяць провело господарських
операцій по поставці товару, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, на
загальну суму 8 636 гривень;

-податкової
декларації з податку на додану вартість по ФОП «ОСОБА_4» за 12 місяців 2007
року, в подальшому подану до податкової інспекції 18.01.2008 року, та в яку
було внесено неправдиву інформацію, що

- ФОП
«ОСОБА_4» за вказаний місяць провело
господарських операцій по поставці товару, що оподатковуються за ставкою 20
відсотків, на загальну суму 15 632 гривень;

- податкової декларації з податку
на додану вартість по ФОП «ОСОБА_4» за 1
місяць 2008 року, в подальшому подану до податкової інспекції 07.02.2008 року,
та в яку було внесено неправдиву інформацію, що ФОП «ОСОБА_4» за вказаний місяць провело господарських
операцій по поставці товару, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, на
загальну суму 16 325 гривень;

- податкової декларації з податку
на додану вартість по ФОП «ОСОБА_4» за 2
місяці 2008 року, в подальшому подану до податкової інспекції 18.03.2008 року,
та в яку було внесено неправдиву інформацію, що ФОП «ОСОБА_4» за вказаний місяць провело господарських
операцій по поставці товару, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, на
загальну суму 19 386 гривень;

- податкової декларації з податку
на додану вартість по ФОП «ОСОБА_4» за 3
місяці 2008 року, в подальшому подану до податкової інспекції 19.04.2008 року,
та в яку було внесено неправдиву інформацію, що ФОП «ОСОБА_4» за вказаний місяць провело господарських
операцій по поставці товару, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, на
загальну суму 13 673 гривні;

- податкової декларації з податку
на додану вартість по ФОП «ОСОБА_4» за 4
місяці 2008 року, в подальшому подану до податкової інспекції 20.05.2008 року,
та в яку було внесено неправдиву інформацію, що ФОП «ОСОБА_4» за вказаний місяць провело господарських
операцій по поставці товару, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, на
загальну суму 46 595 гривень;

- податкової декларації з податку
на додану вартість по ФОП «ОСОБА_4» за 5
місяців 2008 року, в подальшому подану до податкової інспекції 20.06.2008 року,
та в яку було внесено неправдиву інформацію, що ФОП «ОСОБА_4» за вказаний
місяць провело господарських операцій по поставці товару, що оподатковуються за
ставкою 20 відсотків, на загальну суму 123 333 гривень;

-податкової
декларації з податку на додану вартість по ПП «Тандем-Екстра» за 9 місяців 2007
року, в подальшому подану до податкової інспекції 19.10.2007 року, та в яку
було внесено неправдиву інформацію, що ПП «Тандем-Екстра» за вказаний місяць
провело господарських операцій по поставці товару, що оподатковуються за
ставкою 20 відсотків, на загальну суму 30 283 гривні;

- податкової
декларації з податку на додану вартість по ПП «Тандем-Екстра» за 10 місяців
2007 року, в подальшому подану до податкової інспекції 19.11.2007 року, та в
яку було внесено неправдиву інформацію, що ПП «Тандем-Екстра» за вказаний
місяць провело господарських операцій по поставці товару, що оподатковуються за
ставкою 20 відсотків, на загальну суму 92 916 гривень;

- податкової декларації з податку
на додану вартість по ПП «Тандем-Екстра» за 11 місяців 2007 року, в подальшому
подану до податкової інспекції 20.12.2007 року, та в яку було внесено
неправдиву інформацію, що ПП «Тандем-Екстра» за вказаний місяць провело
господарських операцій по поставці товару, що оподатковуються за ставкою 20
відсотків, на загальну суму 227 500 гривень;

-податкової
декларації з податку на додану вартість по ПП «Тандем-Екстра» за 12 місяців
2007 року, в подальшому подану до податкової інспекції 18.01.2008 року, та в
яку було внесено неправдиву інформацію, що ПП

- «Тандем-Екстра»
за вказаний місяць провело господарських операцій по поставці товару, що
оподатковуються за ставкою 20 відсотків, на загальну суму 37 132 гривні;

- податкової декларації з податку
на додану вартість по ПП «Тандем-Екстра» за 1 місяць 2008 року, в подальшому
подану до податкової інспекції 12.02.2008 року, та в яку було внесено
неправдиву інформацію, що ПП «Тандем-Екстра» за вказаний місяць провело
господарських операцій по поставці товару, що оподатковуються за ставкою 20
відсотків, на загальну суму 108 398 гривень;

- податкової декларації з податку
на додану вартість по ПП «Тандем-Екстра» за 2 місяці 2008 року, в подальшому
подану до податкової інспекції 19.03.2008 року, та в яку було внесено
неправдиву інформацію, що ПП «Тандем-Екстра» за вказаний місяць провело
господарських операцій по поставці товару, що оподатковуються за ставкою 20
відсотків, на загальну суму 126 884 гривні;

- податкової декларації з податку
на додану вартість по ПП «Тандем-Екстра» за 3 місяці 2008 року, в подальшому
подану до податкової інспекції 20.04.2008 року, та в яку було внесено
неправдиву інформацію, що ПП «Тандем-Екстра» за вказаний місяць провело
господарських операцій по поставці товару, що оподатковуються за ставкою 20
відсотків, на загальну суму 242 259 гривень;

- податкової декларації з податку
на додану вартість по ПП «Тандем-Екстра» за 4 місяці 2008 року, в подальшому
подану до податкової інспекції 20.05.2008 року, та в яку було внесено
неправдиву інформацію, що ПП «Тандем-Екстра» за вказаний місяць провело
господарських операцій по поставці товару, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків,
на загальну суму 272 532 гривні;

- податкової декларації з податку
на додану вартість по ПП «Тандем-Екстра» за 5 місяців 2008 року, в подальшому
подану до податкової інспекції 23.06.2008 року, та в яку було внесено
неправдиву інформацію, що ПП «Тандем-Екстра» за вказаний місяць провело
господарських операцій по поставці товару, що оподатковуються за ставкою 20
відсотків, на загальну суму 2 228 553 гривні;

- податкової декларації з податку
на додану вартість по ПП «Альянс-БСВ» за 4 місяці 2008 року, в подальшому
подану до податкової інспекції 20.05.2008 року, та в яку було внесено
неправдиву інформацію, що ПП «Альянс-БСВ» за вказаний місяць провело
господарських операцій по поставці товару, що оподатковуються за ставкою 20
відсотків, на загальну суму 237 032 гривні;

- податкової декларації з податку
на додану вартість по ПП «Альянс-БСВ» за 5 місяців 2008 року, в подальшому
подану до податкової інспекції 20.06.2008 року, та в яку було внесено
неправдиву інформацію, що ПП «Альянс-БСВ» за вказаний місяць провело
господарських операцій по поставці товару, що оподатковуються за ставкою 20
відсотків, на загальну суму 2 533 524 гривні;

Крім того
ОСОБА_2., ОСОБА_3. та ОСОБА_4., були підроблені першочергові бухгалтерські
документи, видані по ПП «Оптокмплектсервіс», ПП «Тандем-Екстра», ПП
«Альянс-БСВ» та ФОП «ОСОБА_4», а саме:
договори, накладні та податкові накладні,
які надавали право на здійснення поставок товарно-матеріальних цінностей
та на виконання робіт і послуг. Так в першочергові бухгалтерські документи, а
саме: договори, накладні та податкові накладні ОСОБА_3. вносилися неправдиві
відомості, що ПП «Оптокмплектсервіс», ПП «Тандем-Екстра», ПП «Альянс-БСВ» та ФОП «ОСОБА_4» дійсно здійснюють поставки
товарно-матеріальних

цінностей, а також виконують роботи та послуги, після
чого ним та ОСОБА_2. у вказаних вище документах виданих по ПП
«Опткомплектсервіс» були підроблені підписи від імені директора ОСОБА_5., у
документах виданих по ПП «Тандем-Екстра» і ФОП

«ОСОБА_4»
підроблені підписи від імені директора ОСОБА_4.
та в документах виданих по ПП «Альянс-БСВ» підроблені підписи від імені
директора ОСОБА_6.

Після підробки
першочергових бухгалтерських документів, виданих по ПП «Оптокмплектсервіс», ПП
«Тандем-Екстра», ПП «Альянс-БСВ» та ФОП
«ОСОБА_4», вони були збуті ОСОБА_2., а саме реалізовані за винагороду особам,
які на підставі вказаних документів провели в подальшому господарські операції
по поставкам товарно-матеріальних цінностей, виконанню робіт та послуг.

Крім того
ОСОБА_3., діючи з єдиним умислом з ОСОБА_2. та ОСОБА_4., підробив підписи в грошових чеках, виданих по
ФОП «ОСОБА_4» і які надавали право на зняття готівкових коштів з розрахункового
рахунку ФОП «ОСОБА_4» НОМЕР_4, відкритого в Білоцерківській філії ВАТ «ВТБ
Банк». За вказаних обставин ним було підроблено підписи:

- в грошовому чеку ЛГ 8325975 від 05
травня 2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4016901 від 06
травня 2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4016902 від 06
травня 2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4016903 від 07
травня 2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4016904 від 08
травня 2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4016906 від 12
травня 2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4016907 від 13
травня 2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4016912 від 13
травня 2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4016908 від 14
травня 2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4016909 від 15
травня 2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4016910 від 16
травня 2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4016913 від 19 травня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4016916 від 19
травня 2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4016915 від 19
травня 2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4016918 від 20
травня 2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4016919 від 28
травня 2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4016920 від 21
травня 2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4016921 від 22
травня 2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4016923 від 23
травня 2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4016925 від 23
травня 2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4017276 від 16
травня 2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4017277 від 27
травня 2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4017278 від 28
травня 2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4017279 від 29
травня 2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4017280 від 29
травня 2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4017281 від 30
травня 2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4017282 від 30
травня 2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4017295 від 13 червня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4017294 від 12 червня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4017293 від 12 червня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4017292 від 11 червня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4017291 від 11 червня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4017290 від 10 червня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4017289 від 09 червня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4017288 від 06 червня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4017287 від 05 червня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4017286 від 04 червня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4017285 від 03 червня
2008 року;

в
грошовому чеку ЛГ 4017284 від 02
червня 2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 4017283 від 02 червня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 7131601 від 03 грудня
2007 року;

- в грошовому чеку ЛГ 7131603 від 07 грудня
2007 року;

- в грошовому чеку ЛГ 7131604 від 18 грудня
2007 року;

- в грошовому чеку ЛГ 7131605 від 19 грудня
2007 року;

- в грошовому чеку ЛГ 7131606 від 21 грудня
2007 року;

- в грошовому чеку ЛГ 7131607 від 25 грудня
2007 року;

- в грошовому чеку ЛГ 7131608 від 26 грудня
2007 року;

- в грошовому чеку ЛГ 7131610 від 27 грудня
2007 року;

- в грошовому чеку ЛГ 7131609 від 27 грудня
2007 року;

- в грошовому чеку ЛГ 7131611 від 28 грудня
2007 року;

- в грошовому чеку ЛГ 7131612 від 29 грудня
2007 року;

- в грошовому чеку ЛГ 7131613 від 04 січня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 7131614 від 10 січня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 7131615 від 11 січня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 7131616 від 12 січня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 7131617 від 12 січня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 7131618 від 14 січня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 7131619 від 15 січня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 7131620 від 17 січня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 7131621 від 21 січня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 7131623 від 23 січня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 7131624 від 24 січня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 7131625 від 28 січня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8324326 від 29 січня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8324327 від 30 січня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8324328 від 01 лютого
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8324329 від 04 лютого
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8324330 від 05 лютого
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8324331 від 06 лютого
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8324332 від 07 лютого
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8324333 від 08 лютого
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8324334 від 11 лютого
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8324335 від 12 лютого
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8324336 від 13 лютого
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8324337 від 14 лютого
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8324338 від 15 лютого
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8324339 від 13 лютого
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8324340 від 21 лютого
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8324341 від 22 лютого
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8324342 від 25 лютого
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8324343 від 27 лютого
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8324344 від 28 лютого
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8324346 від 29 лютого
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325273 від 31 березня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325272 від 28 березня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325271 від 27 березня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325270 від 27 березня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325268 від 26 березня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325269 від 25 березня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325267 від 21 березня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325266 від 20
березня 2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325263 від 19 березня
2008 року;

в
грошовому чеку ЛГ 8325265 від 18
березня 2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325264 від 18 березня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325257 від 17 березня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325256 від 14 березня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325254 від 13 березня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325253 від 12 березня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325252 від 12 березня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325251 від 07 березня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8324350 від 06 березня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8324349 від 05 березня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8324348 від 29 лютого
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8324347 від 03 березня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛВ 3539576 від 27 квітня
2007 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325974 від 30 квітня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325973від 30 квітня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325972 від 29
квітня 2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325971 від 25 квітня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325970 від 23 квітня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325964 від 18 квітня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325967 від 24 квітня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325968 від 23
квітня 2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325969 від 23 квітня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325966 від 22 квітня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325965 від 21 квітня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325963 від 18 квітня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325962 від 17 квітня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325961 від 16 квітня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325960 від 15 квітня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325959 від 14 квітня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325958 від 11 квітня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325957 від 10 квітня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325956 від 09 квітня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325955 від 08 квітня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325954 від 07 квітня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325953 від 07 квітня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325952 від 04 квітня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325951 від 03 квітня
2008 року;

- в грошовому чеку ЛГ 8325275 від 02
квітня 2008 року;

- в грошовому
чеку ЛГ 8325274 від 01 квітня 2008 року;

Крім того,
ОСОБА_2., ОСОБА_3. та ОСОБА_4., діючи в складі організованої групи в період
часу з квітня-червня 2007 року по 25.06.2008 року вчинили використання підробленого документу за
наступних обставин.

Так, ОСОБА_2., ОСОБА_3. та ОСОБА_4., займаючись
незаконною діяльністю, а саме створивши ряд фіктивних підприємств, таких як: ПП
«Опткомплектсервіс», на якому засновником та директором рахувалася підставна
особа ОСОБА_5., ПП «Альянс-БСВ», на якому засновником та директором рахувалася
підставна особа ОСОБА_6., та ПП «Тандем-Екстра», на якому директором і
засновником спочатку був ОСОБА_3., а в подальшому ОСОБА_4., який також був
зареєстрований як фізична особа-підприємець «ОСОБА_4», займалися за винагороду
оформленням і наданням фіктивних документів. Відповідно до цих документів ПП «Опткомплектсервіс», ПП «Тандем-Екстра»,
ФОП «ОСОБА_4» та ПП «Альянс-БСВ» виконували послуги або здійснювали

реалізацію і
придбання товару, хоча насправді жодних послуг або реалізації чи придбання
товару не проводили, здійснюючи таким чином документальне прикриття діяльності
осіб, які при проведенні господарських операцій не звітували про їх наслідки в
податкові органи і таким чином приховували дійсні прибутки від вказаних
операцій.

За вказаних вище
обставин ОСОБА_2., ОСОБА_3. та ОСОБА_4. були підроблені документи ПП
«Оптокмплектсервіс», ПП «Тандем-Екстра», ПП «Альянс-БСВ» та ФОП
«ОСОБА_4», серед яких: податкові
звіти, першочергові бухгалтерські документи, грошові чеки, які вказані вище
підприємства та громадянин-підприємець мали право видавати. Після підроблення вказаних вище документів
ОСОБА_2., ОСОБА_4. та ОСОБА_3., діючи з
єдиним умислом, направленого на реалізацію єдиного плану, були використані підроблені податкові звіти
та грошові чеки за наступних обставин.

Так ОСОБА_4.
було подано до Білоцерківської ОДПІ
наступні підроблені звіти:

- податкову
декларацію з податку на додану вартість по ПП «Опткомплектсервіс» за 4 місяці
2007 року, в подальшому подану до податкової інспекції 21.05.2007 року;

- податкову декларацію з податку на
додану вартість по ПП «Опткомплектсервіс» за 5 місяців 2007 року, в подальшому
подану до податкової інспекції 20.06.2007 року;

- податкову декларацію з податку
на додану вартість по ПП «Опткомплектсервіс» за 6 місяців 2007 року, в
подальшому подану до податкової інспекції 20.07.2007 року;

- податкову декларацію з податку на
додану вартість по ПП «Опткомплектсервіс» за 7 місяців 2007 року, в подальшому
подану до податкової інспекції 20.08.2007 року;

- податкову декларацію з податку на
додану вартість по ПП «Опткомплектсервіс» за 8 місяців 2007 року, в подальшому
подану до податкової інспекції 19.09.2007 року;

- податкову декларацію з податку на
додану вартість по ПП «Опткомплектсервіс» за 9 місяців 2007 року, в подальшому
подану до податкової інспекції 20.10.2007 року;

- податкову декларацію з податку на
додану вартість по ПП «Опткомплектсервіс» за 10 місяців 2007 року, в подальшому
подану до податкової інспекції 19.11.2007 року;

- податкову декларацію з податку на
додану вартість по ПП «Опткомплектсервіс» за 11 місяців 2007 року, в подальшому
подану до податкової інспекції 20.12.2007 року;

- податкову декларацію з податку на
додану вартість по ПП «Опткомплектсервіс» за 12 місяців 2007 року;

- податкову декларацію з податку на
додану вартість по ПП «Опткомплектсервіс» за 1 місяць 2008 року;

- податкову декларацію з податку на
додану вартість по ПП «Опткомплектсервіс» за 2 місяці 2008 року;

- податкову декларацію з податку на
додану вартість по ПП «Опткомплектсервіс» за 3 місяці 2008 року, в подальшому
подану до податкової інспекції 20.04.2008 року;

- податкову декларацію з податку на
додану вартість по ФОП «ОСОБА_4» за 9 місяців 2007 року, в подальшому подану до
податкової інспекції 20.10.2007 року;

- податкову декларацію з податку на
додану вартість по ФОП «ОСОБА_4» за 10 місяців 2007 року;

-податкову
декларацію з податку на додану вартість по ФОП «ОСОБА_4» за 11 місяців 2007 року,
в подальшому подану до податкової інспекції 20.12.2007 року;

- податкову
декларацію з податку на додану вартість по ФОП «ОСОБА_4» за 12 місяців 2007
року, в подальшому подану до податкової інспекції 18.01.2008 року;

- податкову декларацію з податку на
додану вартість по ФОП «ОСОБА_4» за 1 місяць 2008 року, в подальшому подану до
податкової інспекції 07.02.2008 року;

- податкову декларацію з податку на
додану вартість по ФОП «ОСОБА_4» за 2 місяці 2008 року, в подальшому подану до
податкової інспекції 18.03.2008 року;

- податкову декларацію з податку на
додану вартість по ФОП «ОСОБА_4» за 3 місяці 2008 року, в подальшому подану до
податкової інспекції 19.04.2008 року;

- податкову декларацію з податку на
додану вартість по ФОП «ОСОБА_4» за 4 місяці 2008 року, в подальшому подану до
податкової інспекції 20.05.2008 року;

- податкову декларацію з податку на
додану вартість по ФОП «ОСОБА_4» за 5 місяців 2008 року, в подальшому подану до
податкової інспекції 20.06.2008 року;

- податкову декларацію з податку на
додану вартість по ПП «Тандем-Екстра» за 9 місяців 2007 року, в подальшому
подану до податкової інспекції 19.10.2007 року;

- податкову декларацію з податку на
додану вартість по ПП «Тандем-Екстра» за 10 місяців 2007 року, в подальшому
подану до податкової інспекції 19.11.2007 року;

- податкову декларацію з податку на
додану вартість по ПП «Тандем-Екстра» за 11 місяців 2007 року, в подальшому
подану до податкової інспекції 20.12.2007 року;

- податкову декларацію з податку на
додану вартість по ПП «Тандем-Екстра» за 12 місяців 2007 року, в подальшому
подану до податкової інспекції 18.01.2008 року;

- податкову декларацію з податку на
додану вартість по ПП «Тандем-Екстра» за 1 місяць 2008 року, в подальшому
подану до податкової інспекції 12.02.2008 року;

- податкову декларацію з податку на
додану вартість по ПП «Тандем-Екстра» за 2 місяці 2008 року, в подальшому
подану до податкової інспекції 19.03.2008 року;

- податкову декларацію з податку на
додану вартість по ПП «Тандем-Екстра» за 3 місяці 2008 року, в подальшому
подану до податкової інспекції 20.04.2008 року;

- податкову декларацію з податку на
додану вартість по ПП «Тандем-Екстра» за 4 місяці 2008 року, в подальшому
подану до податкової інспекції 20.05.2008 року;

- податкову декларацію з податку на
додану вартість по ПП «Тандем-Екстра» за 5 місяців 2008 року, в подальшому
подану до податкової інспекції 23.06.2008 року;

ОСОБА_2. було подано до Рокитнянської ОДПІ:

- податкову
декларацію з податку на додану вартість по ПП «Альянс-БСВ» за 4 місяці 2008
року, в подальшому подану до податкової інспекції 20.05.2008 року;

- податкову
декларацію з податку на додану вартість по ПП «Альянс-БСВ» за 5 місяців 2008
року, в подальшому подану до податкової інспекції 20.06.2008 року.

Продовжуючи злочинну діяльність, схвалену всіма учасниками групи, при
отриманні готівкових коштів з розрахункового рахунку ФОП «ОСОБА_4» НОМЕР_4,
відкритого в Білоцерківській філії ВАТ «ВТБ Банк», ОСОБА_2. були використані
наступні підроблені документи:

- грошовий чек ЛГ 8325975 від 5
травня 2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4016901 від 6
травня 2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4016902 від 6
травня 2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4016903 від 7
травня 2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4016904 від 8
травня 2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4016906 від 12
травня 2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4016907 від 13
травня 2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4016912 від 13
травня 2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4016908 від 14
травня 2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4016909 від 15
травня 2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4016910 від 16
травня 2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4016913 від 19 травня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4016916 від 19
травня 2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4016915 від 19
травня 2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4016918 від 20
травня 2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4016919 від 28
травня 2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4016920 від 21
травня 2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4016921 від 22
травня 2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4016923 від 23 травня 2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4016925 від 23
травня 2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4017276 від 16
травня 2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4017277 від 27
травня 2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4017278 від 28
травня 2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4017279 від 29
травня 2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4017280 від 29
травня 2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4017281 від 30
травня 2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4017282 від 30
травня 2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4017295 від 13 червня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4017294 від 12 червня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4017293 від 12 червня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4017292 від 11 червня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4017291 від 11 червня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4017290 від 10 червня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4017289 від 9
червня 2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4017288 від 06 червня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4017287 від 5
червня 2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4017286 від 4 червня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4017285 від 3 червня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4017284 від 2
червня 2008 року;

- грошовий чек ЛГ 4017283 від 2 червня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 7131601 від 3 грудня
2007 року;

- грошовий чек ЛГ 7131603 від 7 грудня
2007 року;

- грошовий чек ЛГ 7131604 від 18 грудня
2007 року;

- грошовий чек ЛГ 7131605 від 19 грудня
2007 року;

- грошовий чек ЛГ 7131606 від 21 грудня
2007 року;

- грошовий чек ЛГ 7131607 від 25 грудня
2007 року;

- грошовий чек ЛГ 7131608 від 26 грудня
2007 року;

- грошовий чек ЛГ 7131610 від 27 грудня
2007 року;

- грошовий чек ЛГ 7131609 від 27 грудня
2007 року;

- грошовий чек ЛГ 7131611 від 28 грудня
2007 року;

- грошовий чек ЛГ 7131612 від 29 грудня
2007 року;

- грошовий чек ЛГ 7131613 від 4 січня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 7131614 від 10 січня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 7131615 від 11 січня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 7131616 від 12 січня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 7131617 від 12 січня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 7131618 від 14 січня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 7131619 від 15 січня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 7131620 від 17 січня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 7131621 від 21 січня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 7131623 від 23 січня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 7131624 від 24 січня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 7131625 від 28 січня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8324326 від 29 січня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8324327 від 30 січня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8324328 від 1 лютого
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8324329 від 4 лютого
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8324330 від 5 лютого
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8324331 від 6 лютого
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8324332 від 7 лютого
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8324333 від 8 лютого
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8324334 від 11 лютого
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8324335 від 12 лютого
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8324336 від 13 лютого
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8324337 від 14 лютого
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8324338 від 15 лютого
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8324339 від 13 лютого
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8324340 від 21 лютого
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8324341 від 22 лютого
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8324342 від 25 лютого
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8324343 від 27 лютого
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8324344 від 28 лютого
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8324346 від 29 лютого
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325273 від 31 березня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325272 від 28 березня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325271 від 27 березня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325270 від 27 березня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325268 від 26 березня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325269 від 25 березня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325267 від 21 березня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325266 від 20 березня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325263 від 19 березня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325265 від 18 березня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325264 від 18 березня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325257 від 17 березня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325256 від 14 березня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325254 від 13 березня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325253 від 12 березня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325252 від 12 березня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325251 від 07 березня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8324350 від 6 березня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8324349 від 5 березня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8324348 від 29 лютого
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8324347 від 3 березня
2008 року;

- грошовий чек ЛВ 3539576 від 27 квітня
2007 року;

- грошовий чек ЛГ 8325974 від 30 квітня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325973від 30 квітня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325972 від 29
квітня 2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325971 від 25 квітня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325970 від 23 квітня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325964 від 18 квітня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325967 від 24 квітня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325968 від 23
квітня 2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325969 від 23 квітня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325966 від 22 квітня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325965 від 21 квітня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325963 від 18 квітня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325962 від 17 квітня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325961 від 16 квітня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325960 від 15 квітня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325959 від 14 квітня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325958 від 11 квітня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325957 від 10 квітня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325956 від 09 квітня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325955 від 08 квітня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325954 від 7 квітня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325953 від 7 квітня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325952 від 4 квітня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325951 від 3 квітня
2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325275 від 2
квітня 2008 року;

- грошовий чек ЛГ 8325274 від 1 квітня
2008 року;

Підсудній
ОСОБА_2. вину визнав повністю і показав, що свою вину в пред'явленому обвинуваченні
він визнає повністю. Ним було організовано діяльність групи в яку входили він,
як організатор, та два виконавця, а саме ОСОБА_4., та ОСОБА_3. Всі втрьох вони
організувалися та займалися фіктивним підприємництвом, а саме створили ряд
підприємств, за допомогою яких надавали можливість суб'єктам підприємницької
діяльності, які мали намір проводити господарські операції з прихованням їх від
податкової інспекції, здійснювати таку господарську діяльність під прикриттям
документів створених ними фіктивних
підприємств. ОСОБА_3. мав комп'ютерну техніку, вмів нею користуватися, мав
вільну квартиру, де можна було б зробити офіс, а також свого знайомого ОСОБА_4.
він вирішив зробити приватним підприємцем, та зареєструвати на нього фіктивні
фірми. ОСОБА_4. повинен був представляти вказані фірми перед податковою
інспекцією. Після цього ними було зареєстровано
на підставну особу ОСОБА_5.,
приватне підприємство «Опткомплектсервіс. 30.03.2004 року ОСОБА_4. зареєструвався, як
фізична особа-підприємець «ОСОБА_4.» .
20.04.2007 року ОСОБА_3. зареєстрував на себе приватне підприємство
«Тандем-Екстра», яке в подальшому перереєстрував на ОСОБА_4. 08.02.2008
року він., ОСОБА_3., та ОСОБА_4. зареєстрували
на підставну особу ОСОБА_6. в СМТ Рокитне приватне підприємство «Альянс-БСВ». Починаючи з кінця квітня з початку травня
2007 року створена ним мережа фіктивних підприємств почала працювати. Кошти,
які надходили як розрахунок з ПП «Опткомплектсервіс» та ПП «Тандем-Екстра»
перераховувалися на ФОП «ОСОБА_4.» а з ФОП «ОСОБА_4» знімалися готівкою та
передавалися «ОСОБА_7». Під час здійснення вищевказаної діяльності ОСОБА_4.
відповідно до домовленості між ними та розподілених при першій зустрічі ролей
подавав звіти по всім

підприємствам в податкову інспекцію представляючись по ФОП «ОСОБА_4.» та ПП «Тандем-Екстра» як
керівник, а по ПП «Альянс-БСВ» та ПП «Опткомплектсервіс» як представник. В свою
чергу ОСОБА_3. готував на належних йому комп'ютерах першочергові документи по
ПП «Опткомплектсервіс», ПП «Тандем-Екстра» та ФОП «ОСОБА_4.» необхідні на
поставку товарів, в усіх випадках проставляв на них печатки вказаних
організацій, так як вони були в нього на зберіганні та частково підписувався в
них від імені ОСОБА_6. в документах по ПП «Опткомплектсервіс» та від імені
ОСОБА_4. в документах по ПП «Тандем-Екстра» чи ФОП «ОСОБА_4.». Частково
першочергові документи від імені вказаних осіб підписував він, крім того саме
він вказані документи і кошти передавав «ОСОБА_7», а також він отримував від
імені ОСОБА_4. по ФОП «ОСОБА_4.» та по ПП «Опткомплектсервіс» кошти в банківській установі на це він, що
від ОСОБА_4., що від ОСОБА_6. мав доручення. Пізніше було створено ПП «Альянс-БСВ». Як і раніше документи по ПП «Альянс-БСВ»
виписував ОСОБА_3., підписував їх від імені ОСОБА_6. він або ОСОБА_3. та він
особисто передавав їх «ОСОБА_7». Жодне із зазначених підприємств, а саме: ПП
«Опткомплектсервіс», ФОП «ОСОБА_4.», ПП «Тандем-Екстра», ПП «Альянс-БСВ» за той
час, що він по ним працював разом з ОСОБА_4., та ОСОБА_3. не провели жодної
господарської операції. Зазначені підприємства не отримували та не поставляли
товарно-матеріальних цінностей, вони не мали ні штату співробітників, ні
складських чи офісних приміщень. Зазначені підприємства не здійснювали
діяльності, яка зазначена в їх статутних документах. Просив не досліджувати
докази по справі.

Підсудній
ОСОБА_3. та ОСОБА_4, вину визнали повністю і підтвердили покази
ОСОБА_2. і просили не досліджувати докази по справі.

Враховуючи те, що підсудні не оспорюють
фактичні обставини справи пред”явленого їм обвинувачення за ст.ст.28 ч.3,205
ч.1,28 ч.3,358 ч.2,3 КК України і судом
встановлено, що вони правильно розуміють зміст цих обставин, відсутні будь-які
сумніви у добровільності та істинності їх позіцїі, заслухавши думку учасників
процесу та розяснивши їм положення ст.299 КПК України, суд вважає недоцільним
дослідження інших доказів по справі.

Таким чином
рахуючи наведене суд вважає, що вина
підсудних доказана і вони своїми умисними протиправними
діями, які виразились в підробці документу, який видається підприємством, громадянином-підприємцем
і який надає права з метою його використання, в складі організованої групи , скоїли злочин, передбачений ст. 28 ч.3,358 ч. 2 КК
України.

Правильно
кваліфіковані їх дії і за ст.28 ч.3, 358 ч.3 КК України, тому що вони в складі
організованої групи вчинили використання за відомо підробленого
документа.

Правильно
кваліфіковані їх дії і за ст.205 ч.1 КК України, тому що вони в складі
організованої групи здійснили фіктивне підприємство, тобто створили і придбали
суб»ект підприємницької діяльності з метою прикриття незаконої діяльності.

При обранні міри покарання,суд враховує
суспільну небезпеку скоєного злочину,обставини справи,особи підсудних.

Підсудні не судими, вину визнали
і щиро покаялися в скоєному, активно сприяли розкриттю злочину, є потерпілими
від наслідків аварії на ЧАЄС, підсудній ОСОБА_2. має на утриманні неповнолітню дитину , ці обставини суд вважає
як пом”якшуючи.

Як особи вони характеризується позитивно,
працюють.

Рахуючи викладене і те, що злочин
не відноситься до тяжких, суд вважає, що виправлення підсудних
можливо без ізоляціі від суспільства.

На підставі ст.81 КПК України ,вирішуючи питання про
речові докази, суд вважає за необхідне гроші в сумі 406750 грн.,та 1020 доларів
США повернути власнику ОСОБА_2.,тому що
в суді не доведено,що ці гроші нажиті
злочинним шляхом, компютерну технику та носії електроної інформації як
знаряддя злочину підлягає конфіскації, документи залишити при справі.

На підставі викладеного,керуючись
ст..ст..323,324,299 КПК України,суд

З А С У Д И В :

ОСОБА_2 за ст.ст.28 ч.3, ст.358 ч.2 КК України до 4 років позбавлення
волі .

По
ст.ст.28 ч.3,358 ч.3 КК України до 2
років обмеження волі.

По
ст.ст.28 ч.3,205 ч.1 КК України до 2
років обмеження волі.

На
підставі ст.70 КК України по сукупності злочинів ,шляхом поглинання менш
суворого покарання більш суворим і остаточно призначити йому покарання у
вигляді 4 років позбавлення волі.

ОСОБА_3 за ст.ст.28
ч.3, ст.358 ч.2 КК України до 3
років позбавлення волі .

По
ст.ст.28 ч.3,358 ч.3 КК України до 2
років обмеження волі.

По
ст.ст.28 ч.3,205 ч.1 КК України до 1
року обмеження волі.

На
підставі ст.70 КК України по сукупності злочинів ,шляхом поглинання менш
суворого покарання більш суворим і остаточно призначити йому покарання у
вигляді 3 років позбавлення волі.

ОСОБА_4 за ст.ст.28 ч.3, ст.358 ч.2 КК України до 3 років
позбавлення волі .

По
ст.ст.28 ч.3,358 ч.3 КК України до 2
років обмеження волі.

По ст.ст.28 ч.3,205 ч.1 КК України
до 1 року обмеження
волі.

На
підставі ст.70 КК України по сукупності злочинів ,шляхом поглинання менш
суворого покарання більш суворим і остаточно призначити йому покарання у
вигляді 3 років позбавлення волі.

На
підставі ст.75 КК України звільнити всіх
засуджених від покарання з випробуванням, іспитовий строк призначити ОСОБА_2. терміном в 3 роки., а ОСОБА_3. та
ОСОБА_4 терміном в 2 роки, забов”язати їх під час випробування повідомляти
органи кримінально-виконавчої системи
про зміну місця проживання, роботи ,зявлятися на реєстрацію в ці органи
періодично.

Речові докази по справі,які
зберігаються при справі,а саме
бухгалтерські документи -залишити при справі., гроші в сумі 406750 грн. та 1020
доларів США, які знаходяться на депозитному рахунку Білоцерківського МВ ГУМВС
України в Киівської області - повернути власнику ОСОБА_2, компютерну технику та
носії електроної інформації,як знаряддя злочину -конфіскувати

Міру запобіжного заходу засудженим -
залишити підписку про невиїзд.

Вирок може бути оскаржений до
апеляційного суду Київської області на протязі 15 діб з дня отримання копії
вироку.

Суддя