Справа №1- П-2/08
ПОСТАНОВА
іменем України
27 лютого 2008 р. Кролеве
цький районний суд Сумської
області
у складі: головуючого
- судді Школи М. Г.
при секретарі Мали
к Г.М.
з участю прокурора
Меньшова В.М.
розглянувши у відкрито
му судовому засіданні в залі
суду в м. Кролевці кримінальн
у справу по обвинуваченню О
СОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, урод
женця та мешканця с Камінь Кр
олевецького району Сумської
області, українця, громадяни
на України, з вищою освітою, о
друженого, непрацюючого, вій
ськовозобов'язаного, -
за ст. 367 ч.1 КК України, -

встановив:

ОСОБА_1 скоїв службову не
дбалість, тобто неналежне ви
конання службовою особою сво
їх службових обов'язків чере
з несумлінне ставлення до ни
х, що заподіяло істотну шкоду
охоронюваним законом правам
та інтересам юридичної особ
и.
Злочин скоєно за таких обс
тавин.
ОСОБА_1. згідно наказу №92 в
ід 20 листопада 2003 року по СТОВ «
Присеймівське» Кролевецько
го району був призначений на
посаду директора СТОВ «Прис
еймівське» Кролевецького ра
йону з 20 листопада 2003 року. Згід
но зі статутом СТОВ «Присейм
івське» Кролевецького район
у директор товариства вирішу
є всі питання поточної діяль
ності, організовує всю діяль
ність товариства, виходячи з
цілей та завдань, передбачен
их статутом; діє без довірено
сті та від імені підприємств
а, виконує всі дії від імені т
овариства, в тому числі має пр
аво першого підпису на фінан
сових документах, приймає та
звільняє з роботи працівник
ів, застосовує до них заходи з
аохочення та стягнення.
Таким чином, ОСОБА_1. , буд
учи наділеним організаційно
-розпорядчими та адміністрат
ивно-господарськими повнова
женнями, а тому являвся служб
овою особою.
Згідно зі ст. 8 Закону Україн
и «Про бухгалтерський облік
та фінансову звітність в Укр
аїні» (зі змінами та доповнен
нями) відповідальність за ор
ганізацію бухгалтерського о
бліку та забезпечення фіксув
ання фактів здійснення всіх
господарських операцій у пер
винних документах, збережен
ня оброблених документів, ре
гістрів і звітності протягом
встановленого терміну, але н
е менше трьох років, несе влас
ник (власники) або уповноваже
ний орган (посадова особа), як
ий здійснює керівництво підп
риємством відповідно до зако
нодавства та установчих доку
ментів.
Відповідно до ст. ст. 6, 8 Зако
ну України «Про порядок пога
шення зобов'язань платників
податків перед бюджетами та
державними цільовими фондам
и» №2181-111 від 21.12.2000 року в адресу СТ
ОВ «Присеймівське» Кролевец
ького району були направлені
податкові вимоги №1/4 від 23.10.2001 ро
ку на суму 3315 грн. 40 коп. та №2/215 від
13.12.2001 року на суму 8671 грн. 10 коп., зг
ідно яких, починаючи з 22.10.2001 рок
у усі активи підприємства, гр
ошові кошти, рухоме і нерухом
е майно та цінні папери переб
увають у податковій заставі.

Таким чином, починаючи з 22 жо
втня 2001 року усі активи товари
ства перебували у податковій
заставі та їх відчуження без
попереднього письмового узг
одження з податковим органом
заборонялось вищевказаним з
аконодавчим актом.

2
При виникненні права пода
ткової застави з 22 жовтня 2001 ро
ку, обіймаючи посаду з 20 листо
пада 2003 року директора СТОВ «П
рисеймівське» Кролевецьког
о району, ОСОБА_1. , будучи с
лужбовою особою, наділеною о
рганізаційно-розпорядчими т
а адміністративно-господарс
ькими функціями, неналежно в
иконуючи свої службові обов'
язки через несумлінне ставле
ння до них, реалізував активи
СТОВ «Присеймівське» Кролев
ецького району без відповідн
ого дозволу податкової інспе
кції на загальну суму 35727 грн. 63 к
оп., при наявності податкової
заборгованості на суму 24281 грн
. 97 коп.
Було реалізовано майно, яке
перебувало у податковій зас
таві за наступними документа
ми:
податкова накладна №24 від 30.0
6 2004 року реалізовано приватно
му підприємцю ОСОБА_3 зерн
осушарку на суму 3000 грн.;
податкова накладна №30 від 31 л
ипня 2004 року реалізовано прив
атному підприємцю ОСОБА_3
протравлювач насіння ПС-10 на
суму 2000 грн.;
податкова накладна №29 від 31 л
ипня 2004 року реалізовано прив
атному підприємцю ОСОБА_2
«зернометатель», транспорт
ер стрічковий, ОВП-2000, СМ-4, 5 на за
гальну суму 7890 грн.;
податкова накладна №35 від 30.0
8.2004 року реалізовано приватно
му підприємцю ОСОБА_3 сіль
ськогосподарську техніку - М
С-4, 5, ПСС-2, 4, теплогенератори, ел
ектромагнітна машина на зага
льну суму 6700 грн.;
податкова накладна №50 від 30.0
9.2004 року реалізовано ОСОБА_4
. цистерну на суму 2000 грн.;подат
кова накладна №51 від 30.09.2004 року р
еалізовано приватному підпр
иємцю ОСОБА_5. покриття ка
ртопле-сортувального пункту
на суму 10000 грн;
податкова накладна №69 від 31.1
2.2004 року реалізовано приватно
му підприємцю ОСОБА_6. - ДКУ
на суму 4137 грн. 63 коп.
Кошти одержані від реаліза
ції заставного майна на пога
шення податкового боргу не с
прямовувались, а використов
увались на інші цілі господа
рської діяльності підприємс
тва.
На підставі п.п. 17.1.8 п. 17.1 ст. 17 За
кону України «Про порядок по
гашення зобов'язань платникі
в податків перед бюджетами т
а державними цільовими фонда
ми» №2181-111 від 21.12.2000 року за поруше
ння податкового законодавст
ва, а саме: - самостійне відчуж
ення активів, які перебувают
ь у податковій заставі та пот
ребують обов'язкової поперед
ньої згоди податкового орган
у на таке відчуження, відпові
дно до акту від 27.05.2007 року «Про п
роведення перевірки стану зб
ереження активів платника по
датків», які перебувають у по
датковій заставі» за №24/012 СТОВ
«Присеймівське» Кролевецьк
ого району зобов'язане було с
платити штрафні санкції у ро
змірі суми відчуження активі
в підприємства - 35727 грн. 63 коп.
Штрафна санкція у повному о
бсязі в сумі 35727 грн. 63 коп. сплач
ена СТОВ «Присеймівське» Кро
левецького району за наступн
ими документами:
17.01.2006 року платіжним доручен
ням №1р1/25 на суму 3000 грн.; 19.01.2006 року
платіжним дорученням №1р1/38 на
суму 1750 грн.; 27.07.2006 року платіжним
дорученням №1р1/7 на суму 19796 грн.
46 коп.; 03.08.2006 року платіжним дору
ченням №1р1/08 на суму 15170 грн.
Допитаний в судовому засі
данні ОСОБА_1. свою вину у в
чиненні злочину визнав повні
стю і пояснив, що на посаді ди
ректора СТОВ «Присеймівське
» Кролевецького району працю
вав з листопада 2003 року і йому,
як керівнику підприємства, б
уло відомо, що на підприємств
і з 2001 року існує податкова зас
тава, а тому реалізація актив
ів підприємства повинна пров
одитись за попередньою згодо
ю з Кролевецького податковою
інспекцією.
На протязі другої половини
2004 року за його вказівками, а т
очніше за його згодою, СТОВ «П
рисеймівське» було реалізов
ане майно стороннім особам б
ез попереднього узгодження з
Кролевецького податковою ін
спекцією, яке було в податков
ій заставі, на загальну суму б
лизько 35 тис. грн. Кошти від реа
лізації майна були спрямован
і для погашення заборгованос
ті по заробітній платі та при
дбання паливно-мастильних ма
теріалів, для проведення пос
івної кампанії в 2004 та 2005 роках.
Підприємству були нарахован
і штрафні санкції на суму від
чуження майна, які сплачені н
а протязі 2006 року. З переліком п
роданого майна стороннім осо
бам, котре перебувало в подат
ковій заставі та його вартіс
тю він згоден.
Крім того, факт вчинення О
СОБА_1. злочину повністю під
тверджується показами свідк
ів.

3
Свідок ОСОБА_7. в судово
му засіданні показала, що вон
а в кінці травня 2005 року провод
ила перевірку стану збережен
ня активів платника податків
, які перебувають у податкові
й заставі у СТОВ «Присеймівс
ьке» Кролевецького району. Н
ею було виявлено, що СТОВ «При
сеймівське», яке очолював
ОСОБА_1. , на протязі другої п
оловини 2004 року реалізувало м
айно, яке перебувало у податк
овій заставі з 2001 року на загал
ьну суму 35727 грн. 63 коп. без попер
еднього узгодження з Кролеве
цькою податковою інспекцією
, що є порушенням податкового
законодавства. Тому підприє
мству були за результатами п
еревірки нараховані штрафні
санкції на суму відчуження м
айна, тобто на суму 35727 грн. 63 коп
., які ним сплачені повністю н
а протязі 2006 року.
Свідок ОСОБА_8 в ході дос
удового слідства показала, щ
о працювала у СТОВ «Присеймі
вське» головним бухгалтером
з 2003 року до початку 2006 року. У тр
авні 2005 року працівниками Кро
левецького відділення Глухі
вської МДПІ проводилась пере
вірка стану збереження актив
ів, які перебували у податков
ій заставі. Було встановлено
перевіркою, що протягом 2004 рок
у за вказівкою директора під
приємства ОСОБА_1. реаліз
овано майна на суму 35727 грн. 63 коп
., яке перебувало в податковій
заставі, без узгодження з под
атковими органами. Кошти бул
и використані на погашення з
аборгованості по зарплаті, ч
астково на погашення податкі
в та придбання паливно-масти
льних матеріалів.
Підприємству були нарахов
ані штрафні санкції в сумі 35727 г
рн. 63 коп., які ним були сплачен
і повністю.
На початку 2007 року СТОВ «Прис
еймівське» ліквідоване, як ю
ридична особа за рішенням су
ду, (а.с. 104-106)
Крім того, факт вчинення О
СОБА_1. злочину повністю під
тверджується письмовими док
азами:
актом про проведення перев
ірки стану збереження активі
в платника податків, які пере
бувають у податковій заставі
від 27.05.2005 року за № 24-012; (а.с. 7-10)
податковим повідомленням-
рішенням від 30.05.2005 року за №/0
про застосування до СТОВ «Пр
исеймівське» Кролевецького
району штрафних санкцій на с
уму 35727 грн. 63 коп. - за самостійне
відчуження активів, які пере
бувають у податковій заставі
та потребують обов'язкової п
опередньої згоди податковог
о органу на таке відчуження;
(а.с. 64)
листом-застереженням ДПІ в
Кролевецькому районі від 05.07.20
02 року за №4445/10/24-109, один екземпляр
якого отримав ОСОБА_1. , із
якого убачається, що станом н
а 04.07.2002 року активи СТОВ «Присей
мівське» знаходяться в подат
ковій заставі згідно податко
вих вимог від 23.10.2001 p., №1/4 і від 13.12.2001
p., №2/215; (а.с. 65)
першою податковою вимогою
від 23.10.2001 р, №1/4 і другою податков
ою вимогою від 13.12.2001 p., №2/215; (а.с. 67, 68
)
наказом №92 по СТОВ «Присейм
івське» від 20.11.2003 року про призн
ачення ОСОБА_1. директоро
м СТОВ «Присеймівське» з 20.11.2003 р
оку; (а.с. 71)
статутом СТОВ «Присеймівс
ьке» Кролевецького району; (
а.с. 77-78)
податковими накладними: №
24 від 30.06.2004 року, №29 від 31.07.2004 року, №
30 від 31.07.2004 року, №35 від 30.08.2004 року, №
50 від 30.09.2004 року, №51 від 30.09.2004 року, №
69 від 31.12.2004 року на відчуження ма
йна СТОВ «Присеймівське»; (а.с
. 92, 93, 94, 95, 96, 97, 98)
протоколом огляду докумен
тів та постановою про приєдн
ання них до справи в якості ре
чових доказів; (а.с. 99-100, 101)
довідкою Глухівської МДПІ
від 14.01.2008 року за №122/10/19-009 від 14.01.08 р. з
а № 122/10119-009 про сплату СТОВ «Присе
ймівське» штрафних санкцій в
сумі 35727 грн. 63 коп. на протязі 2006 р
оку. (а.с. 115)
Дослідивши зібрані по спра
ві докази, суд вважає, що дії п
ідсудного ОСОБА_1. необхі
дно кваліфікувати за ст. 367 ч.1 К
К України, оскільки він скоїв
службову недбалість, тобто н
еналежне виконання службово
ю особою своїх службових обо
в'язків через несумлінне ста
влення до них, що заподіяло іс
тотну шкоду охоронюваним зак
оном правам та інтересам юри
дичної особи на суму 35727 грн. 63 ко
п., яка в 100 і більше разів перев
ищує установлений законом не
оподатковуваний мінімум дох
одів громадян.
Згідно ст. 48 КК України, особ
у, яка вперше вчинила злочин н
евеликої або середньої тяжко
сті може бути звільнено від к
римінальної відповідальнос
ті, якщо буде встановлено та в
изнано, що на час розслідуван
ня або розгляду справи у суді
внаслідок зміни обстановки
вчинене

4
нею діяння втратило суспі
льну небезпечність або ця ос
оба перестала бути суспільно
небезпечною.
Злочин, який вчинив ОСОБА
_1. , в саме, передбачений ч.1 ст
. 367 КК України згідно ст. 12 КК Ук
раїни кваліфікується як злоч
ин невеликої тяжкості.
Підсудний ОСОБА_1. злочи
н вчинив вперше, злочин вчине
но на протязі січня-серпня 2006 р
оку, на час розгляду кримінал
ьної справи в суді пройшло бі
льше 18 місяців, він раніше не с
удимий, свою вину у вчиненні з
лочину визнав повністю, акти
вно сприяв розкриттю злочину
, має постійне місце проживан
ня, де характеризується пози
тивно, обирався депутатом Кр
олевецької районної ради 4-го
скликання (2002-2006 роки), до адміні
стративної відповідальност
і за порушення громадського
порядку не притягувався, на д
аний час не займає посади, пов
'язаної з виконанням організ
аційно-розпорядчих та адміні
стративно-господарських пов
новажень.
Таким чином, на думку суду, є
одна з підстав, передбачених
ст. 48 КК України для звільненн
я ОСОБА_1. від кримінально
ї відповідальності, оскільк
и він перестав бути суспільн
о небезпечним внаслідок змін
и обстановки з часу вчинення
ним злочину і до часу розгляд
у кримінальної справи і ця об
ставина, яка оточувала підсу
дного ОСОБА_1. на момент вч
инення злочину (січень-серпе
нь 2006 року), змінилася таким чи
ном, що позитивно впливає на п
ідсудного ОСОБА_1. і робит
ь мало вірогідним вчинення
ОСОБА_1. нового тотожного аб
о однорідного злочину.
Суд також вважає, що є друга
з підстав, передбачених ст. 48
КК України для звільнення
ОСОБА_1. від кримінальної ві
дповідальності внаслідок вт
рати діяння суспільної небез
печності - внаслідок зміни об
становки.
Під час вчинення ОСОБА_1
. злочину підприємство переб
увало в скрутному фінансовом
у стані, мало заборгованість
по заробітній платі, а також
мало податкову заборгованіс
ть, були відсутні кошти на при
дбання паливно-мастильних ма
теріалів, запасних частин, то
бто склалися об'єктивні умов
и діяльності СТОВ «Присеймів
ське», в яких перебував ОСО
БА_1. , як директор підприємс
тва, на час вчинення злочину і
які значною мірою впливали н
а його суспільну небезпечніс
ть.
Крім того, як показав в судо
вому засіданні ОСОБА_1. фі
нансовий стан підприємства з
мусив його на протязі другої
половини 2004 року реалізувати
майно, яке було в податковій
заставі без попередньої згод
и податкового органу, а кошти
спрямувати на першочергові
потреби підприємства та част
ково виплачувати податкову з
аборгованість, що в свою черг
у призвело до нарахування та
виплати штрафних санкцій пі
дприємством в 2006 році, оскільк
и це є порушенням податковог
о законодавства.
На час розгляду справи в суд
і СТОВ «Присеймівське» згідн
о ухвали Господарського суду
Сумської області від 11.10.2007 року
ліквідоване як юридична осо
ба, з часу ліквідації СТОВ «Пр
исеймівське» ОСОБА_1. не о
біймає посади, пов'язані з вик
онанням організаційно-розпо
рядчих чи адміністративно-го
сподарських повноважень, то
бто не є службовою особою.
Отже має місце, на думку суд
у, втрата суспільної небезпе
ки діяння, вчиненого ОСОБА
_1.
Таким чином, в судовому зас
іданні встановлено, що після
вчинення ОСОБА_1. злочину
, обстановка вчинення злочин
у змінилась таким чином, що ра
ніше вчинене ним діяння вже н
е може розглядатися як суспі
льно небезпечне.
Підсудний ОСОБА_1. не зап
еречує проти звільнення його
від кримінальної відповідал
ьності у зв'язку зі зміною обс
тановки відповідно до ст. 48 КК
України.
Прокурор також вважає, що є
достатньо підстав для звіль
нення ОСОБА_1. від криміна
льної відповідальності відп
овідно зі ст. 48 КК України у зв
'язку зі зміною обстановки.
За таких обставин, суд вваж
ає, що є достатньо підстав для
звільнення підсудного ОСО
БА_1. від кримінальної відпо
відальності у зв'язку зі змін
ою обстановки відповідно до
ст. 48 КК України і закриття кри
мінальної справи.
Відповідно до ст. 48 КК Украї
ни, керуючись ст. 7, ч.1 ст. 282, 273 КП
К України, -

постановив:

кримінальну справу по обв
инуваченню ОСОБА_1 за ч. 1 с
т. 367 КК України закрити у зв'яз
ку зі зміною обстановки.
Запобіжний захід ОСОБА_1
. підписку про невиїзд скасув
ати.

5
Речові докази по справі, що
зберігаються при кримінальн
ій справі - акт про проведення
перевірки стану збереження
активів платника податків, я
кі перебувають у податковій
заставі від 27.05.2005 року, №24-012 на 4 ар
кушах; повідомлення №114 від 16.05.20
05 року на 1 аркуші; податкове по
відомлення - рішення №/0 від
30.05.2005 року на 1 аркуші; лист засте
реження від 05.07.2002 року, вихідни
й №4445/10/24-009 на 1 аркуші; рішення №1852/1
0/24-009 від 07.03.2002 року на 1 аркуші; витя
г реєстратора про податкову
заставу №1818-930 вх. №1037/10 від 26.05.2003 рок
у на 1 аркуші; перша податкова
вимога №1/4 від 23.10.2001 року на 1 арку
ші; друга податкова вимога № 2/
215 від 13.12.2001 року на 1 аркуші; наказ
№92 від
2003 року про признач
ення ОСОБА_1. на посаду дир
ектора СТОВ «Присеймівське»
на 1 аркуші; установчий догові
р СТОВ «Присеймівське» на 1 ар
куші; Статут СТОВ «Присеймів
ське» на 12 аркушах; податкові
накладні: - № 24 від 30.06.2004 року, №29 ві
д
2004 року, №30 від 31.07.2004 року, №35 в
ід 30.08.2004 року, №50 від 30.09.2004 року, №51 в
ід 30.09.2004 року, №69 від 31.12.2004 року - піс
ля вступу постанови в законн
у силу -зберігати при криміна
льній справі.
На постанову може бути
подана апеляція до Апеляційн
ого суду Сумської області че
рез Кролевецький районний су
д протягом семи діб з дня її ви
несення.