Провадження 1-кс/127/1458/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.03.2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Олійник О.М. за участю слідчого Ковальського А.А., розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей які перебувають в ГВПМ Вінницької ОДПІ, за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей які перебувають в ГВПМ Вінницької ОДПІ, мотивуючи свої вимоги тим, що ним розглядаються матеріали кримінального провадження № 0000107 від 08.02.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 364 КК України. В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, що посадові особи ДПА у Вінницькій області, зловживаючи своїм становищем, достовірно володіючи інформацією та необхідними документами, отриманими перед початком, так і в ході проведення перевірки на ТОВ "Ритон" в період з 20.06.2011 по 11.07.2011, свідомо не відобразили в акті від 18.07.2011 №3061/23/31325336 порушення податкового законодавства та висновок спеціаліста Вінницького відділення КНДІСЕ, що завдало істотної шкоди інтересам держави. Так, ДПІ у м. Вінниці, у відповідності до ст. 20, п. 77.2 ст. 77, п. 82.1 ст. 82 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI видано наказ № 2982/23 від 08.06.2011, про проведення планової виїзної перевірки ТОВ „Ритон" з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2010 по 31.03.2011 , валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 по 31.03.2011. Відповідно до плану перевірки ТОВ „Ритон" повнота декларування та своєчасності сплати податків проводилась головним державним податковим ревізор - інспектором ДПІ у м. Вінниці ОСОБА_1 (направлення на перевірку № 2328/23 від 20.06.2011). Перевірка повноти декларування та своєчасності сплати податку на додану вартість проводилась головним державним податковим ревізор - інспектором управління боротьби з відмиванням доходів отриманих злочинним шляхом ДПА у Вінницькій області ОСОБА_2 (направлення на перевірку № 2368/23 від 20.06.2011 ) та старшим державним податковим ревізор - інспектором управління боротьби з відмиванням доходів отриманих злочинним шляхом ДПА у Вінницькій області ОСОБА_3 (направлення на перевірку № 2373 від 22.06.2011). За результатами проведеної планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ „Ритон" (акт № 3061/23/31325336 від 18.07.2011, далі - акт № 3061) встановлені порушення:- п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств" № 334/94-ВР від 18.12.1994 (із змінами та доповненнями), в результаті чого зменшено збитків за 1 квартал 2011 року на суму 204215 грн. та виявлено заниження податку на прибуток за 1 квартал 2011 року на суму 102951 грн. Також досудовим слідством встановлено (за результатами проведеного дослідження), що на одному із системних блоків, які були вилучені у ТОВ „Ритон" виявлено електронну версію акта планової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю „Ритон" від 18.07.2011 р. №3061/23/31325336 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.047.2010 по 31.03.2011 , валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 по 31.03.2011 Згідно висновку вказаного акта перевірки встановлено заниження податку на прибуток в сумі 1 697 361 грн. та заниження податку на додану вартість в періоді, що перевірявся у сумі 1 398 752 грн. Всього за наслідками перевірки донараховано 3 096 113 грн. Однак, згідно висновку акта планової документальної перевірки ТОВ „Ритон" від 18.07.2011 №3061/23/31325336 (номера співпадають) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2010 по 31.03.2011 валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 по 31.03.2011 встановлено порушення Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств " в результаті чого зменшено збитків за І квартал 2011 року в сумі 204 215 грн. та занижено податок на прибуток в сумі 102 951 грн. Крім того, в „Офіційній" версії акта планової перевірки ТОВ „Ритон", в тій яку надали після проведення перевірки, не враховано висновок спеціаліста щодо судово-почеркознавчого дослідження №1824/1825 від 04.07.2011 зразків підписів ОСОБА_4 на (електрофотокопіях) копіях документів ТОВ „Бестсофтгруп" (код 37044635). Так, в електронній версії акта, який знаходиться на одному із системних блоків, які були вилучені у ТОВ „Ритон" вказано, що Вінницьким відділенням Київського науково-дослідного інституту судових експертиз надано висновок спеціаліста № 1824/1825 від 04.07.2011 яким встановлено, що підписи від імені ОСОБА_4, електрофотографічне зображення яких міститься на електрофотокопіях: податковій накладній № 41 від 22.06.10 р., податковій накладній № 28/1 від 21.05.10 р., податковій накладній № 18 від 12.05.10 р., в графі „підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну" і підписи, електрофотографічне зображення яких міститься на електрофотокопіях: видаткові накладній № 22/06-1 від 22.06.10 р., видаткові накладній № 21/05-2 від 21.05.10 р., видаткові накладній № 12/05-1 від 12.05.10 р., в графі „Відвантажив (ла)", виконанні не ОСОБА_4, а іншою особою з наслідуванням якомусь його підпису". Використовуючи вказаний висновок, в акті зазначено про те, що укладення правочинів невідомими особами від імені ТОВ „Бестсофтгруп" (м. Київ, код 37044635), несплата підприємствами податків та зборів (обов'язкових платежів), в тому числі утриманого з контрагентів ПДВ, та подальше привласнення таких коштів є незаконним заволодінням державним майном (коштами), і отже правочинами, які порушують публічний порядок відповідно до ст. 228 Цивільного кодексу України. Відповідно до ч. 2 даної статті, правочин, який порушує публічний порядок є нікчемним та згідно ч.2 ст.215 ЦК України не потребує визнання його в судовому порядку недійсним, оскільки він недійсний з моменту вчинення. Необхідно відмітити, що згідно висновку №1824/1825 встановлено, що підписи від імені ОСОБА_4, електрофотографічне зображення яких міститься на електрофотокопіях: податковій накладній № 41 від 22.06.10 р., податковій накладній № 28/1 від 21.05.10, податковій накладній № 18 від 12.05.10 , в графі „підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну" і підписи, електрофотографічне зображення яких міститься на електрофотокопіях: видатковій накладній № 22/06-1 від 22.06.10 р., видатковій накладній № 21/05-2 від 21.05.10 р., видатковій накладній № 12/05-1 від 12.05.10 р., в графі „Відвантажив (ла)", виконанні не ОСОБА_4, а іншою особою з наслідуванням кимось його підпису. Відповідно до відповіді заступника начальника УПМ - начальника СУ ДПС у Вінницькій області від 26.02.2013 на виконання постанови Ленінського районного суду м. Вінниці від 05.10.2012, під час проведення огляду 09.10.2012 за місцем знаходження ТОВ "Ритон" за адресою: м. Вінниця, вул. Пирогова, 21 вилучено три системних блоки, а саме: Системний блок чорного кольору з надписом на наклейці "Windows XP Professional OEM software E 85-04-307-902 LG Delux"; Системний блок чорного кольору з надписом "Grand" з надписом на наклейці "Windows XP Professional OEM software 00051-130-725-107; Системний блок світло - сірого кольору з надписом " Digital Multimedia " та надписом на наклейці "Windows XP Professional OEM software;

Вищевказані системні блоки на даний час, за наявною в СУ ДПС у Вінницькій області інформацією, знаходяться в ГВПМ Вінницької ОДПІ. Враховуючи те, що кримінальне провадження розпочато відносно працівників Вінницької ОДПІ та ДПС України у Вінницькій області, які є працівниками правоохоронного органу, ознайомлені з методами проведення розслідування, є достатні підстави вважати, що вказані системні блоки можуть бути знищені, або знищена наявна на них інформація, з метою приховання слідів злочину, тому доцільно розглядати вказане клопотання без повідомлення представників ГВПМ Вінницької ОДПІ.

Беручи до уваги вищевикладене, а також враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що на вказаних системних блоках знаходиться та інформація, а саме електронна версія акта планової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю „Ритон" від 18.07.2011 р. №3061/23/31325336 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.047.2010 по 31.03.2011. Всього за наслідками перевірки донараховано 3 096 113 грн., яка має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме для призначення повторної перевірки та експертиз, встановлення дійсного розміру збитків, слідчий просив клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника ОДП відповідно до вимог ст. 163 КПК України.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання слідчого та додані до нього докази, дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до вище зазначених речей які перебувають в ГВПМ Вінницької ОДПІ, з подальшим їх вилученням.

Оскільки під час проведеного розслідування встановлено, що в ГВПМ Вінницької ОДПІ, знаходяться речі, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім того слідчий довів наявність достатніх підстав для вилучення вище зазначених речей, так як таке вилучення необхідне для досягнення мети, а саме можуть виступати в якості джерела доказів по кримінальному провадженню та проведення експертиз.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 166, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому прокуратури м. Вінниці на тимчасовий доступ та вилучення системного блоку чорного кольору з надписом на наклейці "Windows XP Professional OEM software E 85-04-307-902 LG Delux"; системного блоку чорного кольору з надписом "Grand" з надписом на наклейці "Windows XP Professional OEM software 00051-130-725-107; системного блоку світло - сірого кольору з надписом " Digital Multimedia " та надписом на наклейці "Windows XP Professional OEM software, що перебувають, або можуть перебувати в ГВПМ Вінницької ОДНІ, за адресою: м. Вінниця вул. 30-річчя Перемоги, 21

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Слідчий суддя: