Справа № 569/463/13- к
У Х В А Л А

22 січня 2013 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Рівненській області ОСОБА_1, яке погоджене із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів ТОВ «КСК Альянс»,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС СВ ДПС у Рівненській області ОСОБА_1 звернувся в суд з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «КСК Альянс»() по взаєморозрахункам із ТОВ «Делавер Ком»() та можливість їх вилучити, а саме: договорів, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, платіжних доручень, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, листів, доручень, актів виконаних робіт, ф.КБ2в, ф.КБ3в, товарно-транспортних накладних та інших бухгалтерських документів, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, за період з 01.01.2010 року по 31.03.2012 року.

В обґрунтування клопотання зазначив, що невстановлені особи в період 2010 2011 років, діючи умисно, з корисливих мотивів та за попередньою змовою, переслідуючи мету, спрямовану на вчинення злочинів, організували схему незаконної діяльності щодо сприяння субєктам підприємницької діяльності в мінімізації податкових зобовязань, що підлягають сплаті до бюджету.

Для функціонування зазначеної схеми, з метою прикриття незаконної діяльності, невстановленими особами без справжнього наміру здійснювати діяльність, повязану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт або наданням послуг, в порушення встановленого законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності, було зареєстровано 19.05.2010 року за №0049692 у Виконавчому комітеті Дніпропетровської міської ОСОБА_1 ТОВ «Делавер Ком»(код 37068860) на громадянина ОСОБА_3 та ОСОБА_4. Директором ТОВ «Делавер Ком», згідно установчих документів, призначено ОСОБА_4, головним бухгалтером ОСОБА_3

ОСОБА_3 показав, що підприємницької діяльності на ТОВ «Делавер Ком»ніколи не вів, документи фінансово-господарської діяльності на вказаному підприємстві ніколи не підписував та навіть не знає як вони виглядають, до ДПІ ніколи не приходив ніяких документів не подавав та не підписував. Печатку ТОВ «Делавер Ком»ніколи не бачив. Використовуючи реквізити та банківські рахунки в комерційних банках ТОВ «Делавер Ком», невстановленими особами документально оформлювались неіснуючі операції на отримання та продаж товарно-матеріальних цінностей (послуг, робіт), після чого, дані документи, передавались замовникам послуг для їх відображення в бухгалтерському і податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту і валових витрат, заниження своїх податкових зобов'язань з податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства.

Крім того, встановлено, що одним із контрагентів ТОВ «Делавер Ком»(код 37068860), від якого протягом 2010-2011 років формувався податковий кредит та валові витрати, було ТОВ «КСК Альянс»(), що підтверджується додатками №5 до податкових декларацій з податку на додану вартість. Під час досудового розслідування необхідно встановити осіб якими заповнювались, підписувались фіктивні документи від ТОВ «Делавер Ком»(), які товари (роботи, послуги) реалізовувались (виконувались, надавались) та дослідити їх відповідність фактичним обставинам розрахунків. Вказані дані містяться у фінансово господарських документах, які знаходяться у контрагентів ТОВ «Делавер Ком»().

Також враховуючи, що ТОВ «Делавер Ком»() є фіктивним підприємством, у слідства є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів контрагентами цього ФСПД, оскільки в документах зазначено які саме були взаєморозрахунки та особи причетні до фіктивних взаєморозрахунків.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Оскільки у матеріалах досудового розслідування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи ТОВ «КСК Альянс»мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.40,131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Рівненській області ОСОБА_1, яке погоджене із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів ТОВ «КСК Альянс»задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СВ ДПС у Рівненській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «КСК Альянс»() по взаєморозрахункам із ТОВ «Делавер Ком»() та можливість їх вилучити, а саме: договорів, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, платіжних доручень, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, листів, доручень, актів виконаних робіт, ф.КБ2в, ф.КБ3в, товарно-транспортних накладних та інших бухгалтерських документів, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, за період з 01.01.2010 року по 31.03.2012 року.

Проведення слідчої дії - тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки) доручити працівникам податкової міліції ДПС у Рівненській області.

На вимогу ТОВ «КСК Альянс»особою, яка предявляє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка предявляє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.М.Головчак