УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Справа №668/10427/14-к

28.07.2014 Слідчий суддя Суворовського районного суду м. Херсона ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Херсонській області ОСОБА_3 у матеріалах кримінального провадження №0000114 про надання тимчасового доступу до документів та їх вилучення, -

ВСТАНОВИВ:
В провадженні відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000114 від 26.06.2014 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у серпні 2012 році перебуваючи на пільговій системі оподаткування, а саме фіксованого сільськогосподарського податку та податку на додану вартість сільгоспвиробників, службові особи, якого відобразили у податковій та інших звітностях обсяги реалізації яблук нібито власного виробництва на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) м. Хмельницький у кількості 4 000 тис. тон на загальну суму 3 900 000,00 грн. Під час аналізу податкової звітності ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та фактичної можливості вирощування , яблук ПП « ОСОБА_4 » не підтверджено фактичне проведення господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 », протягом 2012 року, направленої на вирощування та збору яблук у серпні 2012 року. Таким чином службові особи ПП « ОСОБА_4 » при здійснені фінансово-господарської діяльності підприємства в порушення п. 209.2., п. 209.6., п. 209.11 ст. 209 Податкового кодексу України, шляхом незаконного заниження об`єкту оподаткування у сумі 4949346,0 грн., занизили податок на додану вартість у сумі 989869 грн., по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_2 ), який підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету.

Зазначену інформацію підтверджено довідкою від 19.06.2014 р. № 175/21-22-16-06 складеною спеціалістами відділу боротьби з відмивання доходів отриманих злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 відповідно, якої встановлено , що ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не є виробником, тобто, підприємством за серпень 2012 року не можливо реалізувати та зібрати власно вирощених яблук у кількості 40000 ц. на загальну суму 3902999,0 грн. в тому числі ПДВ 650000,0 грн., реалізація яких включається до спеціальної декларації. Обсяг постачання сільськогосподарських товарів/послуг ніяк не може складати 7949346,0 грн. тому об`єкт оподаткування по ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) підлягає збільшенню на 4949346,0 грн. (задекларований обсяг постачання за спец декларацією), а сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України за загальною декларацією за серпень 2012 рік підлягає збільшенню на 989864,0 грн. Слідчий звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на вилучення документів бухгалтерського, податкового, фінансового обліків ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по фінансово-господарським відносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2012 року по 01.01.2013 року та їх виїмці для приєднання до матеріалів кримінального провадження. Вислухавши думку слідчого, який підтримав клопотання, вивчивши матеріали кримінального провадження № 0000114, судом встановлено, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки матеріали розслідування містять достатні данні проте що, вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені та необхідно отримати дозвіл на тимчасовий доступ до документів бухгалтерського, податкового, фінансового обліків ПП « ОСОБА_4 » по фінансово-господарським операціям з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2012 року по 01.01.2013 року, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою АДРЕСА_1 , керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України КПК України, -

УХВАЛИВ:
Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , або за його дорученням на тимчасовий доступ до речей і документів і здійснення їх вилучення (виїмки), а саме прибуткових та видаткових накладних, ордерів, рахунків фактур, касових книжок, актів приймання - виконаних товарів (робіт,послуг), договорів, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, розрахункових платіжних відомостей, товарно транспортних накладних, карток складського обліку, платіжних доручень i вимог, накопичувальних (оборотних) відомостей, журналів ордерів, податкових декларацій з податку на додану вартість в тому числі скороченої, розрахунків фіксованого сільськогосподарського податку, форми 1ДФ, штатного розпису працівників, які працювали на ПП « ОСОБА_4 » в період 2012 року, та iнших первинних та зведених документів бухгалтерського та податкового облiку i звітності, що підтверджують фінансово господарські відносини по проведеним господарським операціям між ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2012 року по 01.01.2013 року, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке відповідно до реєстраційних даних платника зареєстровано за юридичною та фактичною адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали 1 місяць з моменту винесення.

Згідно ч.1 ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_1