Справа № 361/1517/14-к
Провадження № 1-кс/361/165/14
У Х В А Л А

07 березня 2014 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,

з участю слідчого ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання слідчого другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000070 від 26.06.2013 року, -

В С Т А Н О В И В:

03.03.2014 року слідчий другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим старшим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебувають у володінні філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у м. Києві. В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000070 від 26.06.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, встановлено створення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у червні 2011 року видимості проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », яке має ознаки «фіктивності», що призвело до незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 259 088 грн., завищення обсягу валових витрат, та, як наслідку, заниження податку на прибуток підприємства в розмірі 297 952 грн., а відтак ухилення від сплати податків на загальну суму 557 040 грн., що є значним розміром. Вказані порушення виявлені ІНФОРМАЦІЯ_6 в ході перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », за результатами якої складено акт № 428/22-5/31648017 від 20.05.2013 року «Про результати проведення документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.04.2011 року по 30.06.2011 року». Згідно з матеріалами досудового розслідування, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у період з 20.07.2011 року по 13.09.2011 року перерахувало на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » 1 547 679 грн., як оплату за нібито надані послуги з розміщення реклами, яке в період з 21.07.2011 року по 27.07.2011 року перерахувало на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кошти в сумі 342 269 грн., в період з 12.08.2011 року по 13.09.2011 року на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » кошти в сумі 1 136 622 грн. Крім того, за даними Єдиного реєстру судових рішень, особа придбала ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » без наміру займатися законною підприємницькою діяльністю, тобто фінансово-господарська діяльність вказаного товариства здійснювалась поза межами правового поля й була спрямована на надання послуг з ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки. Також до ЄДР внесено відомості про невстановлення місцезнаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке на даний час не діє та має ознаки «фіктивності».

Враховуючи відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » рахунку № НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - рахунку № НОМЕР_2 у філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у м. Києві, а також те, що виписки про рух грошових коштів по рахунках, грошові чеки, квитанції та інші документи на отримання готівкових коштів мають важливе значення в кримінальному провадженні, оскільки можуть містити дані про фізичних чи юридичних осіб, задіяних у наданні послуг з ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », підтвердити чи спростувати факт конвертування грошових коштів з безготівкової форми в готівку та, врешті, причетність службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до злочинної фінансової схеми, уповноважена особа просить розкрити банківську таємницю, надати дозвіл на тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які зберігаються в філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у м. Києві, за період з 20.07.2011 року по 30.09.2011 року, з розпорядженням про вилучення їх належним чином завірених копій.

При розгляді клопотання слідчий ОСОБА_2 його підтримав, представник філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у м. Києві, незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , дослідивши клопотання і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Із ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» убачається, що інформація стосовно діяльності й фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею. Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, що міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю. За змістом ч. 1 ст. 159, ч. 1 ст. 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 КПК України, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Згідно з ч.ч. 5-6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 0000070 про внесення 26.06.2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у другому кварталі 2011 року від сплати податків у значних розмірах, проведення досудового розслідування за ч. 1 ст. 212 КК України; витяг з акту Броварської ОДПІ Київської області № 428/22-5/31648017 від 20.05.2013 року «Про результати проведення документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.04.2011 року по 30.06.2011 року», згідно з яким фактичну адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не встановлено, в товаристві відсутні трудові ресурси, виробниче й торгівельне обладнання, складські й торгівельні приміщення, сировина й матеріали, тобто правочини між вказаним суб`єктом господарської діяльності та контрагентами здійснювалися без мети настання реальних наслідків і були спрямовані на надання податкової вигоди третім особам з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у період з 01.04.2011 року по 30.06.2011 року ухилилося від сплати податків до державного бюджету України на загальну суму 557 040 грн.; витяги з виписок про рух грошових коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », із яких убачається періодичне з 22.07.2011 року по 18.08.2011 року перерахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » коштів на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з призначенням платежів: «За розміщення реклами згідно з договором № 010625 від 01.06.2011 року», перерахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у період з 21.07.2011 року по 12.08.2011 року коштів на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в м. Києві з призначенням платежів: « ІНФОРМАЦІЯ_7 »; копію вироку Печерського районного суду м. Києва від 23.05.2012 року з Єдиного реєстру судових рішень про засудження за ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 358 КК України особи, яка в травні 2011 року придбала ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » без наміру здійснення господарської діяльності, що дало змогу невстановленим слідством особам здійснювати незаконну діяльність, безперешкодно використовуючи документи, реквізити, печатку товариства, відкрити розрахунковий рахунок у філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у м. Києві; витяги з програмного продукту «Податковий блок» про відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) 04.07.2011 року рахунку № НОМЕР_2 , відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) 24.05.2011 року і 05.07.2011 року рахунку № НОМЕР_1 з кодами валют 840 (долар США), 978 (Євро), 980 (українська гривня) у філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у м. Києві (МФО НОМЕР_5 ).

Таким чином, уповноваженою особою достатньо доведено, що запитувані документи стосовно подальшого спрямування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » коштів, одержаних від діючого поза межами правового поля з метою надання податкової вигоди третім особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », як контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », за фактом протиправної діяльності службових осіб якого проводиться досудове розслідування за ч. 1 ст. 212 КК України, перебувають у володінні філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у м. Києві, в сукупності з іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000070 від 26.06.2013 року та можуть бути використані як доказ підтвердження чи спростування умислу службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на ухилення від сплати податків, іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів, не представляється можливим, а відтак слідчому необхідно надати тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 або уповноваженій особі за дорученням слідчого на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які перебувають у володінні філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у м. Києві (МФО НОМЕР_5 ), а саме надати доступ до:

- виписок про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_2 , відкритому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у м. Києві за період з 20.07.2011 року по 30.09.2011 року, з інформацією про рух грошових коштів по рахунках за вказаний період, залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня, призначення платежів, розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », їх коди ЄДРПОУ, в паперовому та електронному вигляді;
- документів щодо відкриття та закриття вказаних рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (заяв, карток зі зразками підписів та відбитком печатки, всіх інших документів, які знаходяться в банку);

- грошових чеків, квитанцій та інших документів на отримання готівкових коштів по вищезазначених рахунках за наведений період.

У разі відсутності документів, надати уповноваженій особі офіційні відомості про правові підстави їх вилучення.

Забезпечити слідчому другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 чи уповноваженій особі за дорученням слідчого можливість вилучення з філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у м. Києві завірених належним чином копій запитуваних документів.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 164 КПК України, строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно зі ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Документ виготовлено в двох примірниках і двох копіях.

Слідчий суддя ОСОБА_1