Справа № 523/530/15-к
Провадження № 1кп/523/183/15
УХВАЛА
Суворовський районний суд м. Одеси в складі:
головуючого - судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю прокурора ОСОБА_3 ,
захисника ОСОБА_4
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні у приміщенні суду в м. Одеси клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності відносно:
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Делень, Арцизького району, Одеської області, громадянина України, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,
підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -
Так, ОСОБА_5 , перебуваючи за адресою фактичного місцезнаходження офісу К.Ф. «Вестт»: м. Одеса, вул. Посмітного, 9-В, у звітний податковий період грудень 2013 року, шляхом безпідставного формування сум податкового кредиту з ПДВ, умисно ухилився від сплати податків у сумі 575 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах за наступних обставин.
ОСОБА_5 відповідно до протоколу зборів засновників № 1 від 19.04.1994 займає посаду директора ОСОБА_6 «Вестт».
Згідно п.п. 8.14, 8.16 Статуту К.Ф. «Вестт», зареєстрованого у виконавчому комітеті Суворовської районної Ради народних депутатів м. Одеси, Свідоцтво № 853, Реєстраційний № 1333 від 27.04.1994 (перереєстровано в Суворовській райадміністрації Одеського міськвиконкому, реєстраційний № 0086 від 06.05.1999), ОСОБА_5 , як керівник підприємства, здійснює управляння поточною діяльністю підприємства, вирішує всі питання діяльності підприємства.
Відповідно до ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» ОСОБА_5 , як керівник підприємства, несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років.
Згідно зі ст. 9 вказаного Закону, відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи.
Відповідно до п. 16.1.4. ст. 16 Податкового кодексу України платники податків зобов`язані сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.
Згідно зі ст. 47 Податкового кодексу України відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть посадові особи юридичних осіб платників податків.
Відповідно до вищевказаних розрахунків і даних бухгалтерського та податкового обліків К.Ф. «Вестт» по виконаних для нього субпідрядних роботах з боку ТОВ «Авесбуд» у грудні 2013 року, підприємством сформовано й задекларовано в контролюючому податковому органі ДПІ у Суворовському районі м. Одеса суму податкового кредиту з податку на додану вартість у розмірі 3 963 843,17 грн. (задекларований обсяг постачання без податку на додану вартість 19 819 215,83 грн.).
Однак, досудовим розслідуванням установлено, що фактично, в грудні 2013 року ТОВ «Авесбуд» для К.Ф. «Вестт» виконало робіт (надало послуг) на загальну суму 16 944 216грн., що на 2 875 000 грн. більше ніж задекларовано в стовпці «Обсяг постачання» навпроти контрагента ТОВ «Авесбуд» в декларації з ПДВ К.Ф. «Вестт» за грудень 2013 року. Вказане завищення виникло внаслідок відображення у вказаній декларації директором К.Ф. «Вестт» ОСОБА_5 завідомо недостовірних даних з метою необґрунтованого формування в податковому обліку та документах податкової звітності К.Ф. «Вестт» суми податкового кредиту з податку на додану вартість у розмірі 575 000 гривень.
Таким чином, директор К.Ф. «Вестт» ОСОБА_5 , діючи умисно та достовірно знаючи про те, що в грудні 2013 року ТОВ «Авесбуд», в дійсності, надавало послуги та фактично виконало роботи на об`єктах замовника ПАТ «Іллічівський судноремонтний завод» на загальну суму 16 944 216 грн., з метою умисного ухилення від сплати податків, у порушення вимог ст. 3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п. 44.1 статті 44, підпункту 139.1.9 пункту 139.1 статті 139, пункту 201.14, 201.15 статті 201 Податкового кодексу України, безпідставно включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за звітний період суму 575 000 грн., сформовану шляхом завищення вартості послуг та субпідрядних робіт, виконаних ТОВ «Авесбуд».
Всього, в результаті злочинних дій директора ОСОБА_6 «Вестт» ОСОБА_5 , спрямованих на ухилення від сплати податків, у звітний податковий період грудень 2013 року умисно завищено розмір податкового кредиту з податку на додану вартість у розмірі 575 000 грн., що спричинило фактичне ненадходження до бюджету України коштів у значних розмірах.
Таким чином ОСОБА_5 підозрюється у вчинені злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.
Дослідивши в судовому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, заслухавши думку учасників судового провадження, дослідивши матеріали клопотання, суд приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
З врахуванням вищевикладеного, враховуючи думку прокурора, захисника, обвинуваченого, суд вважає, що клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України підлягає задоволенню, а кримінальне провадження закриттю на підставі ст.ст. 44, 45 КК України.
Керуючись ст.ст. 44, 45, 284-288 КПК України, суд, -
Клопотання прокуратури про звільнення від кримінальної відповідальності, ОСОБА_5 обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, - задовольнити.
ОСОБА_5 , звільнити від кримінальної відповідальності, у зв`язку з дійовим каяттям, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Строк оскарження ухвали складає 7 (сім) діб до Одеського апеляційного суду з дня її проголошення усіма учасниками судового розгляду.
Суддя Суворовського
районного суду міста Одеси ОСОБА_1