Справа № 1-76
ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.04.2007 року Тростянецький
районний суд Сумської області в складі:

головуючого - судді - Шевченко B.C.

при секретарі - Пугач В.О.

з участю прокурора - Муравенка О.Ю.

розглянувши у відкритому судовому
засіданні в залі суду в м. Тростянець справу про обвинувачення

ОСОБА_1,

ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки с. Мартинівка,
Гадяцького р-ну, Полтавської обл., українки, громадянки
України, освіта вища, вдови, головного бухгалтера ТОВ АФ «Україна», жительки АДРЕСА_1, не судимої, -

за ч. 2 ст. 364 КК України,

встановив:

Підсудна ОСОБА_1, зловживаючи службовим становищем, тобто діючи в особистих
інтересах та інтересах третіх осіб, з використанням свого становища та всупереч
інтересам служби, не перахувала до бюджету прибутковий податок з громадян та
податок з доходів фізичних осіб в сумі 162779,71 грн., що в 250 і більше разів
перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів
громадян, чим заподіяла істотну шкоду охоронюваним законом державним інтересам,
що спричинило тяжкі наслідки.

Даний злочин скоєно при слідуючих обставинах.

Підсудна ОСОБА_1 відповідно до наказу №2 від 01.03.2000 р. була призначена
на посаду головного бухгалтера ТОВ АФ «Україна», розташованого в с Буймер, Тростянецького р-ну Сумської обл. і таким чином, є
службовою особою, яка постійно обіймає посаду на підприємстві, пов'язану з
виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських
обов'язків. Підсудна ОСОБА_1 була відповідальна за керівництво і організацію
ведення бухгалтерського обліку, підготовку податкових декларацій,
бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків, інших документів, пов'язаних зі
своєчасним нарахуванням та сплатою необхідних сум податків, зборів,
обов'язкових платежів у встановлені законом строки з фінансово-господарської
діяльності ТОВ АФ «Україна». Однак в період з 01.10.2003 р. по 31.12.2003 р.
підсудна ОСОБА_1 при нарахуванні та виплаті заробітної плати працівникам
підприємства, а також при нарахуванні та виплаті орендної плати громадянам за
договором оренди земельних та майнових паїв, утримала прибутковий податок з
громадян в сумі 34317,71 грн. З утриманої суми прибуткового податку вона до
бюджету перахувала 30400 грн., а решту податку - 3917,71 грн. в порушення вимог
ст. 10 Декрету КМУ «Про прибутковий податок з громадян» від 26.12.1992 р.
№13-92 до бюджету не перерахувала, що призвело до фактичного ненадходження до
бюджету коштів в сумі 3917,71 грн., що є істотною шкодою, так як сума завданих
збитків у 100 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів
громадян. Продовжуючи свою злочинну діяльність підсудна ОСОБА_1 у період з
01.01.2004 р. по 31.12.2004 р. при нарахуванні та виплаті заробітної плати
працівникам підприємства, а також при нарахуванні та виплаті орендної плати
громадянам за договорами оренди земельних та майнових паїв, відрахувала податок
з фізичних осіб в сумі 90314,46 грн. З утриманої суми податку вона до бюджету
перерахувала 32511,63 грн., а решту податку - 57802,83 грн., в порушення п.п.
8.1.2 п. 8.1 ст. 8 ЗУ «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.2003 p., що призвело до
фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі 57802,83 грн., що є тяжкими
наслідками, так як сума завданих збитків у 250 і більше разів перевищує
неоподатковуваний мінімум доходів громадян. Крім того в період з 01.01.2005 по
31.12.2005 р. підсудна ОСОБА_1 при нарахуванні та виплаті заробітної плати
працівникам підприємства, а також при нарахуванні та виплаті орендної плати
громадянам за договорами оренди земельних та майнових паїв, відрахувала податок
з доходів фізичних осіб в сумі 99635,20 грн. З утриманої суми податку вона до
бюджету перерахувала 39208 грн., а решту податку - 60427,20 грн., в порушення
п.п. 8.1.2 п. 8.1 ст. 8 ЗУ «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.2003
p., що призвело до
фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі 60427,20 грн., що є тяжкими
наслідками, так як сума завданих збитків у 250 і більше разів перевищує
неоподатковуваний мінімум доходів громадян. В період з 01.01.2006 р. по
31.06.2006 р. підсудна ОСОБА_1 при нарахуванні та виплаті заробітної плати
працівникам підприємства, а також при нарахуванні та виплаті орендної плати
громадянам за договорами оренди земельних та майнових паїв, відрахувала податок
з фізичних осіб в сумі 46632 грн. З утриманої суми податку вона до бюджету
перерахувала 6000 грн., а решту податку -40632 грн., в порушення п.п. 8.1.2 п.
8.1 ст. 8 ЗУ «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.2003 p., що призвело до
фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі 40632 грн., що є істотною
шкодою, так як сума завданих збитків у 100 і більше разів перевищує
неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином, підсудна своїми діями, що виразилися у зловживанні службовим
становищем, тобто діючи в інтересах третіх осіб, з використанням свого
становища та всупереч інтересам служби, спричинила тяжкі наслідки охоронюваним
законом державним інтересам.

В судовому засіданні підсудна ОСОБА_1 вину повністю визнала та підтвердила
факти, викладені в обвинувальному висновку.

2

Свідок ОСОБА_2 в судовому засіданні показав, що він з квітня 1977 року
працює керівником сільськогосподарського підприємства «Україна» с. Буймер,
Тростянецького р-ну Сумської обл. З 1 березня 2000 р. дане підприємство було
перейменоване на ТОВ АФ «Україна», а його було обрано генеральним директором
цього товариства. Він є службовою особою з правом першого підпису на всіх
документах. Підсудна ОСОБА_1 працює головним бухгалтером ТОВ АФ «Україна» з
1976 р. і також є службовою особою підприємства з правом другого підпису на
документах підприємства і є відповідальною за ведення та складання податкового
обліку. Він неодноразово говорив підсудній, що в разі виникнення боргу по
сплаті податків вона повинна відразу ж доповідати йому. Однак лише після
проведеної перевірки йому стало відомо, що підприємство має заборгованість
перед бюджетом в сумі 158861 грн. Підсудна пояснила це тим, що коштів на
підприємстві не вистачало, і тому вона самостійно прийняла рішення про
використання відрахованих коштів для господарської діяльності.

Крім того вина підсудного у скоєнні даного злочину також підтверджується і
іншими письмовими доказами, перевіреними в судовому засіданні і які об'єктивно
підтверджують факт скоєння цього злочину:

· довідка податкової інспекції від 16.10.2003 р. (т.1, а.с.19-23);

· довідка податкової інспекції від 27.09.2004 р. (т. 1, а.с.24-39);

· акт податкової міліції від 21.09.2006 р. (т.1, а.с.40-74);

· відомості про дебіторську і кредиторську заборгованість ТОВ АФ «Україна»
(т.1, а.с.75);

· довідками про надходження коштів в касу ТОВ АФ «Україна» (т.1, а.с.83-92);

· довідкою Управління статистики (т.1, а.с.101);

· установчим договором ТОВ АФ «України (т. 1, а.с. 104-107);

· протоколом засідання учасників ТОВ АФ «Україна» (т.1, а.с. 123);

· ордерами на видачу ссуди
(т.1, а.с.137-140);

· ордерами на видачу працівникам ТОВ АФ «Україна» ссуди (т.1, а.с.142-153);

· відомостями про сплату заробітної плати працівникам ТОВ АФ «Україна»
щомісячно (т.1, а.с. 159-274);

· платіжними дорученнями (т.1, а.с.275-308);

· постановами про відмову в порушенні кримінальної справи відносно ОСОБА_1
(т.2, а.с.15-17);

· посадовими обов'язками головного бухгалтера ТОВ АФ «Україна» (т.2, а.с.46).

Таким чином, вина підсудного знайшла своє підтвердження в судовому
засіданні і його дії суд кваліфікує за ч.2 ст. 364 КК України, так як він,
зловживаючи службовим становищем, тобто діючи в особистих інтересах та
інтересах третіх осіб, з використанням свого становища та всупереч інтересам
служби, заподіяв істотну шкоду охоронюваним законом державним інтересам, що спричинило
тяжкі наслідки.

При призначенні міри покарання суд враховує ступінь тяжкості вчиненого
злочину, особу винного, яка раніше не судима, вину визнала, розкаялася у
скоєному, працює, позитивну характеристику з місця роботи та проживання,
заборгованість по сплаті податку до бюджету ТОВ АФ «Україна» сплачена частково,
і з урахуванням цих обставин, що пом'якшують покарання та істотно знижують
ступінь тяжкості вчиненого злочину, та особи винної, вважає за можливе
призначити їй за ч.2 ст. 364 КК України більш м'яке покарання, ніж зазначене в
санкції статті за цей злочин, у вигляді штрафу без позбавлення права обіймати
посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та
адміністративно-господарських обов'язків.

Цивільний позов по справі не заявлено.

Зняти арешт, накладений на майно підсудної постановою слідчого від
26.02.2007 р.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України, -

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_1 визнати винною у скоєнні злочину, передбаченого ч.2 ст. 364 КК
України, та призначити їй за цим законом із застосуванням ст. 69 КК України
покарання у вигляді

штрафу в доход держави в розмірі 1600 (одна тисяча шістсот) грн. без
позбавлення права обіймати посади, пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків.

Запобіжний захід до вступу вироку в
законну силу залишити - застава. Арешт, накладений на майно засудженої ОСОБА_1
(т.2, а.с.60-61) - зняти.

Вирок може бути оскаржений в Сумський апеляційний суд через Тростянецький
районний суд протягом 15-ти днів з часу його проголошення.