Справа № 521/2002/26
Номер провадження:1-кс/521/725/26
УХВАЛА

Іменем України

17 лютого 2026 року м. Одеса

Слідчий суддя Хаджибейського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , детектива ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню за №0000046 від 26.11.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

В обґрунтування поданого клопотання стороною кримінального провадження зазначено, що у провадженні Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області знаходиться кримінальне провадження №0000046 від 26.11.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Відповідно матеріалів Управління детективів із стратегічного захисту економіки Територіального управління БЕБ в Одеській області, інформаційного документу Департаменту аналізу інформації та управління ризиками Бюро економічної безпеки України від 17.07.2025 № 9.3/3.2.1/5009-25 вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з січня 2024 року по липень 2025 року шляхом документального оформлення придбання товарів/послуг без їх фактичного здійснення від підприємств з ознаками ризиковості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 7 729 700 грн., що є коштами у великих розмірах.

Так, згідно інформаційного документу Департаменту аналізу інформації та управління ризиками Бюро економічної безпеки України від 17.07.2025 № 9.3/3.2.1/5009-25, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_9 , основний вид діяльності пасажирський наземний транспорт міського та приміського сполучення, за формою 20 ОПП звітує про використання понад 200 автобусів; за 1 квартал 2025 року кількість найманих працівників складає 519 осіб із середньою заробітною платою 6 210 грн.; підприємством сплачено податку на додану вартість за 2024 рік у сумі 357 тис. грн., за 2025 рік 960 тис. грн.; податок на прибуток підприємства за 2024 та 2025 роки складає 0 грн.

Під час аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період з січня 2024 по липень 2025 року встановлено, що податковий кредит сформовано за рахунок придбання товару/послуг від ряду контрагентів постачальників, які мають «ризиковий характер» діяльності.

Так, згідно висновків інформаційного документу Департаменту аналізу інформації та управління ризиками Бюро економічної безпеки України від 17.07.2025 № 9.3/3.2.1/5009-25, за результатами інформаційно аналітичної діяльності встановлено наявність ризику безпідставного формування ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) податкового кредиту по господарським операціям, які мають безтоварний «удаваний» характер з придбання товару/послуг від ризикових контрагентів-постачальників, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), які фактично мають ознаки безтоварних, не передбачають реального виконання договірних зобов`язань та використані з метою штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та подальшого його розповсюдження, що має наслідком необґрунтоване зменшення їх бази оподаткування на додану вартість на загальну суму ПДВ 7 729 700 грн, та в подальшому зменшення бази оподаткування з податку на прибуток на загальну суму 6 956 736,9 грн за період з січня 2024 по липень 2025 року.

Під час аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період з січня 2024 по липень 2025 року встановлено, що податковий кредит сформовано за рахунок придбання товару/послуг від контрагентів постачальників, які мають «ризиковий характер» діяльності, зокрема:

1. ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (попередня назва ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ") (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відповідно до даних ЄРПН, за період 2024-2025 року здійснено виписку та подальшу реєстрацію податкових накладних з номенклатурою послуги «0 послуги з перевезення вантажів (буд. матеріали)» в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на загальну суму 17,6 млн грн з них ПДВ 2,9 млн грн. ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_11 , основний вид діяльності дiяльнiсть у сферi права. Згідно АІС «Податковий блок», а саме відомостей поданих в 20 ОПП будь які об`єкти оподаткування відсутні, тобто зняті з обліку. Згідно податкового звіту за формою 4-ДФ за 1 квартал 2025 року кількість найманих працівників складає 14 осіб. Посадові особи: керівник - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_11 ). Під час аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2024-2025 років, встановлено що податковий кредит сформовано за рахунок придбання товару, зокрема: «Дизельне паливо» на загальну суму 333,2 млн грн з них ПДВ 55,5 млн грн від контрагентів постачальників, зокрема ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), які за характером своєї діяльності є «технічними інструментами», також які відповідають критеріям ризиковості та відповідно внесені до переліку ризикових ДПС. 07.04.2025 ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) змінив назву підприємства, орган обліку, директора та вид діяльності, що також свідчить про ризиковий характер операцій та відсутність у підприємства реальних ознак введення господарської діяльності.

2. ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відповідно до даних ЄРПН, за період 2024-2025 року здійснено виписку та подальшу реєстрацію податкових накладних з номенклатурою товару «0 Послуги перевезення вантажів (буд. матеріали)» в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на загальну суму 12,2 млн грн з них ПДВ 2,1 млн грн. ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_9 , основний вид діяльності вантажний автомобiльний транспорт. Згідно АІС «Податковий блок», а саме відомостей поданих в 20 ОПП зазначено наявність складського приміщення, офісного приміщення, колісної техніки, авто, автопричепів, тощо за адресою: Дніпропетровська та Одеська область на праві короткострокового користування оренди. Згідно податкового звіту за формою 4-ДФ за 1 квартал 2025 року кількість найманих працівників складає 5 осіб. Посадові особи: керівник та засновник - ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_18 ). Під час аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) протягом 2024-2025 років, встановлено що податковий кредит сформовано за рахунок придбання товару, зокрема: «Дизельне паливо, Газ нафтовий скраплений, » на загальну суму 85,3 млн грн з них ПДВ 14,2 млн грн від контрагентів - постачальників, зокрема ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ). Проаналізував господарську діяльність підприємства, можливо стверджувати про ризикові факти, такі як наявна податкова інформація, що свідчить про виплату заробітної плати менше законодавчо встановленого рівня, наявні контрагенти-покупці, які за характером своєї діяльності є «технічними інструментами», також які відповідають критеріям ризиковості та відповідно внесені до переліку ризикових ДПС, зокрема: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) тощо.

3. ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) відповідно до даних ЄРПН, за період 2024-2025 року здійснено виписку та подальшу реєстрацію податкових накладних з номенклатурою товару «8481 Крани, клапани, вентилі та аналогічна арматура для трубопроводів, котлів, резервуарів, цистерн, баків або аналогічних ємкостей, включаючи редукційні клапани та терморегубовані вентилі» в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на загальну суму 9,3 млн грн з них ПДВ 1,5 млн грн. ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_26 , основний вид діяльності оптова торгiвля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням. Згідно АІС «Податковий блок», а саме відомостей поданих в 20 ОПП зазначено наявність офісних приміщень за адресою: м. Київ та Одеська область на праві короткострокового користування оренди. Згідно податкового звіту за формою 4-ДФ за 1 квартал 2025 року кількість найманих працівників складає 6 осіб. Посадові особи: керівник - ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_27 ). Засновник - ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_28 ). Під час аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) протягом 2024-2025 років, встановлено що податковий кредит сформовано за рахунок придбання товару, зокрема: «плитка, керамограніт, унітаз, умивальник, профіль алюмінієвий, плівка ПВХ, світлодіодна стрічка, світильник світлодіодний тощо » на загальну суму 341,1 млн грн з них ПДВ 56,8 млн грн від контрагентів постачальників, зокрема: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_29 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), які за характером своєї діяльності є «технічними інструментами» та які декларують операції, які фактично мають ознаки безтоварних, не передбачають реального виконання договірних зобов`язань та використані з метою штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та подальшого його розповсюдження в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

4. Інших контрагентів постачальників, які мають «ризиковий характер» діяльності, зокрема: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), які за характером своєї діяльності є «технічними інструментами», також які відповідають критеріям ризиковості та відповідно внесені до переліку ризикових ДПС.

Так, відповідно наявних матеріалів кримінального провадження вбачається наявність підстав вважати, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з січня 2024 року по липень 2025 року, шляхом документального оформлення придбання товарів/послуг без їх фактичного здійснення від підприємств з ознаками ризиковості, занижено податок на додану вартість у сумі 7 729 700 грн, а також сформовано по вказаним операціям витрати, які враховуються при визначенні об`єкту оподаткування з податку на прибуток.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) перебувають на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_31 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) перебувало на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_31 до 08.04.2025, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) до 06.02.2025.

Інформація, яка міститься в документах податкової звітності має значення для доказування причетності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) до незаконної діяльності пов`язаної із відображенням у бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення неіснуючих фінансово-господарських операцій.

Відповідно до п.44.1. ст.44 Податкового кодексу України для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Згідно п.46.1 ст. 46 Податкового кодексу України податкова декларація , розрахунок, звіт (далі - податкова декларація) - документ, що подається платником податків (у тому числі відокремленим підрозділом у випадках, визначених цим Кодексом) контролюючим органам у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата грошового зобов`язання, у тому числі податкового зобов`язання або відображаються обсяги операції (операцій), доходів (прибутків), щодо яких податковим та митним законодавством передбачено звільнення платника податку від обов`язку нарахування і сплати податку і збору, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку, а також суми нарахованого єдиного внеску.

На сьогоднішній день, по матеріалам кримінального провадження у відповідності до ст. 91 КПК України виникла необхідність у дослідженні фінансово-господарських операцій, проведених службовими особами вказаних суб`єктів господарської діяльності, що неможливо без отримання документів податкової звітності вказаних суб`єктів господарської діяльності.

У зв`язку з тим, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_32 виступають як треті особи та їх права у разі вилучення документів податкової звітності суб`єктів господарської діяльності нічим не порушуються, керуючись ч. 2 ст. 163 КПК України клопочу про розгляд клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані відомості та документи.

В судовому засіданні детектив клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вислухав думку детектива, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до речей та документів, з можливістю вилучення копій документів щодо фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_32 .

Вказані вище документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами, кримінального провадження у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та необхідні для встановлення істини по даному кримінальному провадженню, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального провадження.

Вилучення зазначених документів обґрунтовується необхідністю дослідження цих документів в ході досудового розслідування, використанням їх в ході проведення слідчих дій, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, а також для перевірки усіх версій події та встановлення осіб, в діях яких можливі ознаки вчинення кримінального правопорушення.

Крім того, зазначені документи містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту і обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення копій зазначених в клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159,160, 162,163,164 КПК України,-

УХВАЛИВ :

Клопотання детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню за №0000046 від 26.11.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати дозвіл групі прокурорів, які здійснюють процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 0000046 від 26.11.2025, а саме: ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_4 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , іншим співробітникам Бюро економічної безпеки України за дорученням, постановою детектива на проведення тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_32 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій наступних документів:

?Інформацію про суми сплачених до державного бюджету податків, зборів (обов`язкових платежів) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 );

?Картки платників податків юридичних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) з обов`язковим зазначенням у ній ідентифікаційних, реєстраційних, довідкових даних, відомостей про посадових осіб, інформації про засновників, виду діяльності, дані про банківські рахунки (відкриті та закриті), інформації про реєстрацію в якості платника ПДВ або платника єдиного податку;

?Копії виданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) ліцензій, дозволів на провадження видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до закону;

?Повідомлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за ф. № 20-ОПП;

?Фінансову та податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), включаючи всі податкові декларації (в т.ч. уточнюючі) з додатками до них та податкові квитанції №1, №2 за період з 01.01.2024 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

?Податкові розрахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) сум доходу, нарахування (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ) за період з 01.01.2024 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

?Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам платника податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2024 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

?Перелік IP-адрес з яких відбувалася відправка документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) з позначенням дати, часу (години, хвилини, секунди) за період з 01.01.2024 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

?Перелік суб`єктів господарської діяльності, які здійснювали в період з 01.01.2024 по день проведення тимчасового доступу відправку податкової звітності з ідентичних IP-адрес з яких відбувалася відправка документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 );

?Засвідчені копії актів документальних (комплексних) планових (позапланових) перевірок з додатками, акти зустрічних перевірок з додатками, всі відомості про інші перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2024 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

?Копії первинних фінансово-господарських документів, наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в ході здійснення податкових перевірок;

?Інтегровані картки з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за період з 01.01.2024 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів по суб`єктам господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 );

?Інформацію про валовий дохід ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за 2024 та 2025 роки;

?Інформацію про податкове навантаження з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за 2024, 2025 роки;

?Довідку по запиту користувача «Податкові зобов`язання постачальника від покупця» та довідку по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2024 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

?Реєстр податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких міститься інформація про «покупця» та «продавця» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2024 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

?Інформації про проведені імпортні та експортні операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2024 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

?Перелік податкових накладних, реєстрацію яких зупинено, зареєстрованих та отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2024 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

?Копії рішень щодо підстав зупинення реєстрації, відмовлення у реєстрації та реєстрації за рішенням комісії податкових накладних, зареєстрованих та отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2024 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

?Інформації про критерії ризиковості, відповідно до яких здійснено блокування податкових накладних, зареєстрованих та отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2024 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

?Копії документів, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) з метою підтвердження реальності здійснення фінансово-господарських операцій за результатом розгляду яких було прийнято рішення про реєстрацію/відмову у реєстрації податкових накладних за період з 01.01.2024 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

?Інформації про наявність заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вище зазначеним суб`єктом господарської діяльності податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку станом на день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

?Інформації про усіх пов`язаних юридичних та фізичних осіб-підприємців засновником, керівником, головним бухгалтером яких виступають фізичні особи, які в період з 01.01.2024 по теперішній час були та є службовими особами (директор, головний бухгалтер, засновник) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) з наданням карток таких пов`язаних юридичних та фізичних осіб-підприємців з обов`язковим зазначенням у них ідентифікаційних даних, реєстраційних даних, довідкових даних, відомостей про посадових осіб, інформації про засновників, виду діяльності, дані про банківські рахунки, інформації про реєстрацію в якості платника ПДВ або платника єдиного податку.

Зобов`язати представника ІНФОРМАЦІЯ_32 , надати тимчасовий доступ до зазначених документів.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1