У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10.12.2025 Справа №607/3739/16-к Провадження №1-кп/607/785/2026

Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області в складі колегії суддів ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_4 , прокурорів ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , обвинуваченого ОСОБА_7 дистанційно - в режимі відео конференції, обвинувачених ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , захисника ОСОБА_11 дистанційно - в режимі відеоконференції, захисників ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , в залі суду під час відкритого судового засідання в кримінальному провадженні №0000053, на підставі обвинувального акту стосовно:

1. ОСОБА_10 про обвинувачення за ч.5 ст.191; ч.2, ч.3 ст.27, ч.3 ст.28 ч.3 ст.212; ч.3 ст.212; ч.1 ст.366; ч.2, ч.3 ст.27, ч.3 ст.28 ч.2 ст.366; ч.2 ст.366 КК України,

2. ОСОБА_8 про обвинувачення за ч.2 ст.27, ч.3 ст.28 ч.3 ст.212; ч.2 ст.27, ч.3 ст.28 ч.2 ст.366 КК України,

3. ОСОБА_7 про обвинувачення за ч.5 ст.27, ч.3 ст.28 ч.3 ст.212; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28 ч.2 ст.366 КК України,

4. ОСОБА_9 про обвинувачення за ч.5 ст.27, ч.3 ст.28 ч.3 ст.212; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28 ч.2 ст.366 КК України, -

встановив:

ОСОБА_8 обвинувачується у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст.27, ч.3 ст.28 - ч.3 ст.212 КК України, тобто у вчиненні умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчиненому у складі організованої групи та ч.2 ст.27, ч.3 ст.28 - ч.2 ст.366 КК України, тобто у вчиненні службового підроблення - внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, підробленні документів, а також складанні і видачі завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки, вчиненому в складі організованої групи. Зокрема, ОСОБА_10 , якому видано паспорт серії НОМЕР_1 від 25.09.2001 року Тернопільським МВ УМВС України в Тернопільській області, прийняв рішення про створення Приватного Підприємства «Енергоконструкція», (далі ПП «Енергоконструкція»). На підставі поданих документів 05.11.2003 року ОСОБА_10 проведено реєстрацію ПП «Енергоконструкція», про що зроблено запис в журналі обліку реєстраційних справ за №36197425Ю0020430 та видане засвідчене державним реєстратором свідоцтво про державну реєстрацію. Засновником ПП «Енергоконструкція» ОСОБА_10 05.11.2003 року затверджено статут підприємства (зареєстровано Управлінням в справах торгівлі побуту та реєстрації Тернопільської міської ради в реєстрі суб`єктів підприємницької діяльності 05.11.2003 за №26197425Ю0020430), відповідно до якого зазначений суб`єкт господарювання в своїй діяльності керується чинним законодавством України та іншими нормативними актами із врахуванням особливостей, передбачених даним Статутом. Відповідно до Статуту ПП «Енергоконструкція» створене з метою насичення ринку високоякісними товарами, послугами, роботами, а також отримання прибутку. У зв`язку з цим основними напрямками діяльності підприємства в тому числі будівельна діяльність, а саме: проектні роботи (для звичайних умов, для нового будівництва, для реконструкції та капітального ремонту); проектування внутрішніх інженерних мереж, систем і споруд (електропостачання, електрообладнання, електроосвітлення); проектування зовнішніх інженерних мереж, систем і споруд (електропостачання та електрообладнання ліній електропередач та трансформаторних підстанцій напругою 35 кВ, електроосвітлення); зведення несучих та огороджуючи конструкцій будівель і споруд, будівництво та монтаж інженерних і транспортних мереж (для звичайних умов, для нового будівництва, для реконструкції та капітального ремонту); зведення несучих та огороджуючи конструкцій будівель і споруд (фундаментів "збірних та монолітних, під обладнання", металевих конструкцій будівель і споруд "інженерних", збірних бетонних та залізобетонних конструкцій будівель і споруд "каркасів виробничих, малоповерхових", із дрібноштучних виробів "з цегли та блоків, простих форм", дерев`яних "огороджувальних та вбудованих", скління "залізобетонних, металевих, дерев`яних рам, ліхтарів тощо, вітрин та вітражів великорозмірним склом і скло пакетами" штукатурних робіт на фасадах будівель і споруд, облицювальних робіт на фасадах будівель і споруд, конструкцій підлог, конструкцій покрівель "рулонних та мастикових"); монтаж конструкцій зовнішніх інженерних мереж і систем (електропостачання "лінійної арматури та проводів ЛЕП напругою понад 35 кВ", кабельних ліній напругою понад 35 кВ, контактних мереж міського наземного електротранспорту, трансформаторних під станцій напругою вище 35 кВ", електроосвітлення); монтаж внутрішніх інженерних мереж, систем, приладів і засобів вимірювання електропостачання, електроосвітлення); монтаж технологічного устаткування (паливно-енергетичного комплексу, агропромислового комплексу); пусконалагоджувальні роботи (паливно-енергетичного комплексу, агропромислового комплексу). Згідно з Статутом керівник підприємства директор призначається Засновником. Наказом ПП «Енергоконструкція» №1 від 06.01.2004 року директором підприємства призначено ОСОБА_10

ОСОБА_8 , перебуваючи на посаді головного бухгалтера ПП "Енергоконструкція" (, юридична та фактична адреса: Тернопільська область, м.Тернопіль вул.Текстильна, 28, згідно наказу №3 від 10.01.2004 року), виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, будучи службовою особою, яка відповідно до ст.67 Конституції України зобов`язана сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених Законом, та відповідно до ст.49 Господарського кодексу України від 16.01.2003 року №436-IV (із змінами та доповненнями) зобов`язана не порушувати права та законні інтереси громадян, інших суб`єктів господарювання, установ, організацій, права місцевого самоврядування і держави, відповідно до ст.9 Закону України «Про систему оподаткування» №1251-ХІІ від 25.06.1991 року (чинного до 31.12.2010 року і на момент вчинення злочину) зобов`язана подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов`язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов`язкових платежів), сплачувати належні суми податків і зборів (обов`язкових платежів) у встановлені законами терміни, та відповідно до ст.16 Податкового кодексу України (чинного з 01.01.2011 року і по даний час) зобов`язана вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати платників та зборів, подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розміри, встановлених законами, забезпечувати збереження документів, пов`язаних з виконанням податкового обов`язку, протягом установлених строків, яка згідно з п.7 ст.8, п.8 ст.9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996 від 16.07.1999 року (далі Закон №996) Закону №996, покладено обов`язок забезпечувати дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності, організовувати контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій; а також покладено відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку, недостовірність відображених у них даних, посягаючи на встановлений законодавством порядок оподаткування, що забезпечує за рахунок поступлення податків, зборів (інших обов`язкових платежів) формування дохідної частини державного бюджету, маючи умисел на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх злочинних дій, передбачаючи настання наслідків у вигляді ненадходження до бюджету держави податкових платежів і бажаючи їх настання, вчинила умисне ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, в складі організованої групи, об`єднаної єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи, при наступних обставинах. ОСОБА_10 восени 2008 року, як засновник та директор ПП «Енергоконструкція», одержуючи прибуток, розмір якого не задовольняв його постійно зростаючі потреби, маючи на меті подальше особисте збагачення, шляхом вчинення корисливих злочинів, вирішив ухилитися від сплати податків до Державного бюджету України та щоб не бути викритим і не нести відповідальність вирішив забезпечити надійне прикриття своїх дій шляхом складання в видачі завідомо неправдивих офіційних документів на виконання укладених договорів поставок товарів, робіт (послуг) із підприємствами з ознаками фіктивності (яких він мав на меті підшукати), з метою отримання від таких підприємств недостовірних бухгалтерських документів про господарські операції, які в подальшому мали б бути відображені у податковому обліку та податковій звітності ПП «Енергоконструкція» для завищення валових витрат та податкового кредиту, та зменшення зобов`язань по сплаті податку на прибуток та податку на додану вартість, з подальшим перерахуванням на їх відповідні розрахункові рахунки грошових коштів ПП «Енергоконструкція» за начебто поставленні ними товарно-матеріальні цінності, які фактично не поставлялись. Переслідуючи кінцеву мету, яка полягала в особистому збагаченні за рахунок ухилення від сплати податків належним йому ПП «Енергоконструкція», а як спосіб її досягнення заниження об`єктів оподаткування ПДВ та податком на прибуток шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ, та завищення валових витрат з податку на прибуток підприємства, восени 2008 року (більш точна дата слідством не встановлена), ОСОБА_10 для реалізації своїх злочинних намірів розробив відповідний злочинний план, який передбачав наступні етапи його впровадження: підшукання суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності для отримання від них недостовірних документів про постачання ними товарно-матеріальних цінностей, робіт (послуг) на ПП «Енергоконструкція»; домовленість зі службовими особами вказаних суб`єктів господарювання на укладення фіктивних договорів поставки товарно-матеріальних цінностей; забезпечення документального прикриття вчинених злочинних дій шляхом складення фіктивних первинних бухгалтерських документів про начебто постачання товарно-матеріальних цінностей згаданими суб`єктами господарювання з якими укладено договори поставки; перерахування ПП «Енергоконструкція» грошових коштів на розрахункові рахунки фіктивних суб`єктів господарювання з метою створення видимості оплати за начебто поставленні ними товарно-матеріальні цінності, роботи, їх подальша конвертація у готівку та повернення готівкових коштів ОСОБА_10 ; відображення вказаних операцій в бухгалтерському та податковому обліку ПП «Енергоконструкція» на підставі недостовірних бухгалтерських документів; заниження об`єктів оподаткування ПДВ та податку на прибуток шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ, та завищення валових витрат з податку на прибуток підприємства в податкових деклараціях; подача вказаних декларацій до податкового органу з метою декларування занижених податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток; не перерахування до Державного бюджету України занижених сум ПДВ та податку на прибуток. Опрацювавши деталі вказаного плану та переконавшись у тому, що він настільки досконалий, що зможе забезпечити безперешкодне досягнення його злочинної мети, знаючи що головний бухгалтер ПП «Енергоконструкція» ОСОБА_8 відповідає за організацію ведення бухгалтерського обліку та нарахування належних до сплати податкових зобов`язань, володіє пов`язаними з цим знаннями, майстер ПП «Енергоконструкція» ОСОБА_9 є його зятем та не викриватиме його у вчиненні злочинів, та взнавши, що житель м. Львова ОСОБА_7 може надати недостовірні договори, документи бухгалтерського та податкового обліків підприємств з ознаками фіктивності, вирішив саме їх залучити до реалізації розробленого ним злочинного плану. Розраховуючи на довготривалість та систематичність охоплених його умислом злочинних дій та розуміючи необхідність участі у їх реалізації вказаних осіб для полегшення вчинення злочинів, їх подальшого укриття та запобігання їх виявленню, шляхом організації виконання спланованих ним злочинів, в тому числі і іншими особами, виконуючи свій злочинний план, ОСОБА_10 , восени 2008 року (більш точна дата слідством не встановлена), підібрав склад учасників злочинної групи та запропонував головному бухгалтеру ПП «Енергоконструкція» ОСОБА_8 , своєму зятеві - майстру ПП «Енергоконструкція» ОСОБА_9 та жителю м. Львова ОСОБА_7 вступити з ним в злочинну змову, спрямовану на ухилення від сплати податків та службове підроблення під його керівництвом, які на добровільній основі і єдності злочинних намірів сприйняли пропозицію та зорганізувались з ОСОБА_10 у стійке об`єднання для вчинення систематичного умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службового підроблення, об`єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи. У створеній організованій групі ОСОБА_10 , як організатор довів учасникам деталі свого злочинного плану, шляхи його впровадження та розподілив функції кожного з учасників групи. ОСОБА_10 , як організатор та співвиконавець, згідно із заздалегідь розподілених ним функцій організованої групи, повинен: здійснювати загальне керівництво її діяльності та визначати функції учасників, направлених на умисне ухилення від сплати податків до бюджету держави та службове підроблення; давати вказівки ОСОБА_7 про пошук осіб та підприємств з ознаками фіктивності, які б могли надати недостовірні документи бухгалтерського та податкового обліків нібито про поставку для ПП «Енергоконструкція» товарно-матеріальних цінностей, робіт (послуг), та пошук осіб, які б могли надати послуги по конвертації перерахованих грошових коштів (переведення безготівкових коштів у готівку); надавати ОСОБА_7 інформацію про суми та перелік товарно-матеріальних цінностей, робіт (послуг), які мали бути відображені у вказаних недостовірних документах; повідомляти ОСОБА_7 про дати і суми перерахованих грошових коштів ПП «Енергоконструкція» на підприємства з ознаками фіктивності для їх подальшої конвертації; організовувати передачу ОСОБА_7 недостовірних документів та конвертованих грошових коштів ОСОБА_9 ; підписувати від імені ПП «Енергоконструкція» без наміру виконання договори поставок товарів, робіт (послуг) із підприємствами з ознаками фіктивності з метою отримання від таких підприємств документів, в тому числі податкових накладних, які в подальшому мали б бути відображені у податковому обліку та податковій звітності ПП «Енергоконструкція» для завищення валових витрат та податкового кредиту, та зменшення зобов`язань по сплаті податку на прибуток та податку на додану вартість; давати вказівки ОСОБА_9 про отримання недостовірних документів про нібито проведені ПП «Енергоконструкція» господарські операції та конвертованих грошових коштів від ОСОБА_7 ; давати вказівки ОСОБА_8 про організацію оформлення платіжних доручень щодо перерахування грошових коштів на банківські рахунки підприємств з ознаками фіктивності за нібито придбані матеріали та послуги ПП «Енергоконструкція», а також про організацію відображення отриманих недостовірних документів від таких підприємств в бухгалтерському і податковому обліках та податковій звітності ПП «Енергоконструкція»; надавати недостовірну інформацію іншим працівникам ПП «Енергоконструкція» (які не були обізнані із злочинними намірами ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 ) про нібито придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) від підприємств з ознаками фіктивності, їх подальше використання у господарській діяльності ПП «Енергоконструкція» для відображення в бухгалтерських та інших документах (актах приймання виконаних будівельних робіт, товарно-транспортних накладних, посвідченнях про відрядження, подорожніх листках, дорученнях та інших документах); ставити відтиски печатки ПП «Енергоконструкція» та свої підписи у податкових деклараціях, а також у недостовірних документах бухгалтерського та податкового обліків підприємства; отримувати від ОСОБА_9 конвертовані грошові кошти та визначати їх подальше спрямування.

ОСОБА_8 , як співвиконавець, згідно із заздалегідь розподілених організатором групи ОСОБА_10 функцій організованої групи, повинна: за вказівкою ОСОБА_10 організовувати оформлення платіжних доручень про перерахунок грошових коштів на банківські рахунки підприємств з ознаками фіктивності; організовувати відображення отриманих недостовірних документів від таких підприємств в бухгалтерському і податковому обліках ПП «Енергоконструкція», в тому числі надавати недостовірну інформацію працівникам бухгалтерії ПП «Енергоконструкція» (які не були обізнані із злочинними намірами ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 ) про нібито придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт (послуг) від підприємств з ознаками фіктивності, їх подальше використання у господарській діяльності ПП «Енергоконструкція» для відображення в бухгалтерських та інших документах; включати у податкову звітність ПП «Енергоконструкція» з податку на додану вартість у складі податкового кредиту суми ПДВ по податкових накладних, наданих ОСОБА_9 , з метою ухилення від сплати податку на додану вартість; включати у податкову звітність ПП «Енергоконструкція» з податку на прибуток у складі валових витрат суми перерахованих грошових коштів за нібито придбані матеріали від фіктивних підприємств з метою ухилення від сплати податку на прибуток; підписувати податкову звітність ПП «Енергоконструкція» з ПДВ та податку на прибуток, що містить завідомо неправдиві відомості про обсяги податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, а також подавати її до Тернопільської ОДПІ. ОСОБА_7 , як пособник, згідно із заздалегідь розподілених організатором групи ОСОБА_10 функцій організованої групи, повинен шляхом надання засобів чи знарядь та усуненням перешкод вчиняти пособницькі дії до умисного ухилення від сплати податків, а саме: за вказівкою ОСОБА_10 здійснювати пошук осіб та підприємств з ознаками фіктивності, які б могли надати недостовірні документи бухгалтерського та податкового обліків нібито про поставку для ПП «Енергоконструкція» товарно-матеріальних цінностей, робіт (послуг), а також осіб, які б могли надати послуги по конвертації перерахованих грошових коштів; згідно наданої ОСОБА_10 інформації про суми та перелік товарно-матеріальних цінностей, робіт (послуг), які мали бути відображені у вказаних недостовірних документах, отримувати у вищевказаних осіб такі документи; згідно наданої ОСОБА_10 інформації про дати і суми перерахованих грошових коштів ПП «Енергоконструкція» на підприємства з ознаками фіктивності, отримувати від невстановлених слідством осіб кошти від їх конвертації; передавати отримані від підприємств з ознаками фіктивності вищевказані недостовірні документи та конвертовані кошти ОСОБА_9 ОСОБА_9 , як пособник, згідно із заздалегідь розподілених організатором групи ОСОБА_10 функцій організованої групи, повинен шляхом надання засобів чи знарядь та усуненням перешкод вчиняти пособницькі дії до умисного ухилення від сплати податків, а саме: по вказівці ОСОБА_10 отримувати недостовірні документи бухгалтерського та податкового обліків, а також конвертовані грошові кошти від ОСОБА_7 ; підписувати отримані від ОСОБА_7 видаткові накладні про нібито придбані ПП «Енергоконструкція» товарно-матеріальні цінності від підприємств з ознаками фіктивності; передавати отримані документи бухгалтерського та податкового обліків від ОСОБА_7 на ПП «Енергоконструкція» для їх подальшого відображення в обліках, а конвертовані грошові кошти - ОСОБА_10 . Таким чином, восени 2008 року ОСОБА_10 у м.Тернополі була створена організована група у складі чотирьох осіб - його, як організатора і виконавця, ОСОБА_8 , як співвиконавця, ОСОБА_9 і ОСОБА_7 , як пособників спланованих ним злочинів, яку він очолив, здійснюючи керівництво нею. З метою полегшення скоєння злочинів і координації дій, учасники організованої групи використовували власні мобільні телефони та стаціонарні телефони ПП «Енергоконструкція». Згідно розробленого плану, предметом злочинів стали гроші призначені для сплати в Державний бюджет України. Реалізовуючи план організованої групи ОСОБА_10 , як організатор і виконавець, ОСОБА_8 , як співвиконавець, ОСОБА_9 і ОСОБА_7 як пособники в складі організованої групи, яка з осені 2008 року набула стійкості, що проявилося в сформуванні тісних взаємозв`язків між її учасниками, чіткої координації їх дій, протягом тривалого періоду з листопада 2008 року по травень 2011 року умисно вчинили ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 7023823 грн., після чого були викритті правоохоронними органами. ОСОБА_7 , реалізовуючи обумовлений план направлений на умисне ухилення від сплати податків по вказівці ОСОБА_10 в період з листопада 2008 року по травень 2011 року отримав від невстановлених слідством осіб недостовірні документи ПП «Галторгцентр» (), ПП «Компанія «Галторгсервіс» (), ТОВ «Втордеревпром» (), ПП «Рем-Будінвест Експрес» (), ПП «Фірма «Юкос» (), ПП «Бізнесгруп» (), ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» () та ТОВ «Цайпер-Україна» () нібито про придбання ПП «Енергоконструкція» в період з листопада 2008 року по березень 2011 року товарно-матеріальних цінностей, робіт (послуг) для незаконного відображення таких недостовірних документів в обліку та податковій звітності ПП «Енергоконструкція» у складі валових витрат та податкового кредиту з ПДВ, з метою мінімізації податкових зобов`язань і ухилення від сплати податків, які передав ОСОБА_9 , а саме:

ПП «Галторгцентр» - договір №1-312 від 03.11.2008 року укладений між продавцем ПП «Галторгцентр» та покупцем ПП «Енергоконструкція», відповідно до якого продавець зобов`язується передати у власність покупцю, а покупець прийняти і оплатити товар по накладних в кількості та асортименті, згідно товарних накладних, підписаних і завірених сторонами; видаткову накладну №РН-11-0322 від 03.11.2008 року на трубки, затискачі, ізолятори, м/к на загальну суму 890 193 грн., в тому числі ПДВ 148 365,50 грн.; видаткову накладну №РН-11-2509 від 25.11.2008 року на лічильники, коробки, кабель, гайки, провід на загальну суму 871 909,51 грн., в тому числі ПДВ 145 318,25 грн.; видаткову накладну №РН-11-2815 від 28.11.2008 року на провід А-35, 50, СІП-5-2х16, 4х16, кабель ВВГ 4х6, СІП-5 на загальну суму 1041184 грн. 52 коп., в тому числі ПДВ 173530 грн. 75 коп.; видаткову накладну №РН-1-28004 від 28.01.2009 року на провід СІП-5-4х50+1х25 та затискачі на загальну суму 151 608 грн., в тому числі ПДВ - 25 268 грн.; податкову накладну №2 від 03.11.2008 року на загальну суму 890 193 грн., в тому числі ПДВ 148 365,50 грн.; податкову накладну № від 25.11.2008 року на загальну суму 871 909,51 грн., в тому числі ПДВ 145 318,25 грн.; податкову накладну № від 28.11.2008 року на загальну суму 1 041 184,52 грн., в тому числі ПДВ 173 530,75 грн.; податкову накладну № від 28.01.2009 року на загальну суму 151 608 грн., в тому числі ПДВ 25 268 грн.,

ПП «Компанія Галторгсервіс» - договір №ДГ-0102-12 від 01.09.2009 року, укладений між продавцем ПП «Компанія Галторгсервіс» та покупцем ПП «Енергоконструкція», відповідно до умов якого продавець зобов`язується передати у власність покупцю, а покупець належним чином прийняти і оплатити товар по накладних в кількості та асортименті, згідно товарних накладних, підписаних та завірених сторонами; видаткову накладну №РН-9-21010 від 21.09.2009 року на провід СІП 5-4х70+1х25 на загальну суму 324 864 грн., в тому числі ПДВ 54 144 грн.; видаткову накладну №РН-9-30019 від 30.09.2009 року на провід СІП 5-4х50+1х25, провід СІП 5-4х35+1х25, затискачі Z-2061, затискачі відгалужувальні, гаки монтажні, гаки під стрічку, скріпу А-200, стрічку сталеву монтажну, затискачі натяжні ЗН-11, затискачі натяжні ЗН-2,5, затискачі натяжні ЗН-23, затискачі підтримуючі ЗП-3,1 на загальну суму 239 484 грн., в тому числі ПДВ 39 914 грн.; податкову накладну № від 21.09.2009 року на загальну суму 324 864 грн., в тому числі ПДВ 54 144 грн.; податкову накладну № від 30.09.2009 року на загальну суму 239 484 грн., в тому числі ПДВ 39 914 грн.,

ТОВ «Втордеревпром» - договір купівлі-продажу товарів №68 від 30.10.2009 року укладений між продавцем ТОВ «Втордеревпром» та покупцем ПП «Енергоконструкція», відповідно до умов якого продавець зобов`язується відпустити і передати у власність покупцю товар, а покупець зобов`язується належним чином прийняти і оплатити товар по ціні відповідно до умов, вказаних у договорі; видаткову накладну №РН-10-3040 від 30.10.2009 року на КТП-1/63КВА, провід ААSXSn 1х95, кабель XRUHAKXS 12/20 KВ 1х20 на загальну суму 706 420,32 грн., в тому числі ПДВ 117 736,72 грн.; податкову накладну № від 30.10.2009 року на загальну суму 706 420,32 грн., в тому числі ПДВ 117 736,72 грн.,

ПП «Рем-Будінвест Експрес» - договір №ДГ-01.156 від 02.11.2009 року, укладений між продавцем ПП «Рем-Будінвест Експрес» та покупцем ПП «Енергоконструкція», відповідно до умов якого продавець зобов`язується передати у власність покупцю, а покупець належним чином прийняти і оплатити товар по накладних в кількості та асортименті, згідно товарних накладних, підписаних та завірених сторонами; видаткову накладну №РН-11-2802 від 28.11.2009 року на кабель ВВГ-п-2х4, кабель ВВГ 4х4, провід ААsхS-1х70 на загальну суму 325 905,13 грн., в тому числі ПДВ 54 317,52 грн.; видаткову накладну №РН-11-2803 від 28.11.2009 року на кабель АСБ Л-3х120, стрічку кабельну на загальну суму 330 073,19 грн., в тому числі ПДВ 55 012,20 грн.; видаткову накладну №РН-11-2901 від 29.11.2009 року на провід Сіп-5-4х35 на загальну суму 426 480 грн., в тому числі ПДВ 71 080 грн.; видаткову накладну №РН-11-2902 від 29.11.2009 року на металоконструкції 0,4 кВ на загальну суму 363 516,12 грн., в тому числі ПДВ 60 586,02 грн.; податкову накладну № від 28.11.2009 року на загальну суму 325 905,13 грн., в тому числі ПДВ 54 317,52 грн.; податкову накладну № від 28.11.2009 року на загальну суму 330 073,19 грн., в тому числі ПДВ 55 012,20 грн.; податкову накладну № від 29.11.2009 року на загальну суму 426 480, грн., в тому числі ПДВ 71 080 грн.; податкову накладну № від 29.11.2009 року на загальну суму 363 516,12 грн., в тому числі ПДВ 60 586,02 грн.,

ПП «Фірма «Юкос» - договір купівлі-продажу товарів №74 від 03.11.2009 року укладений між продавцем ПП «Фірма «Юкос» та покупцем ПП «Енергоконструкція», відповідно до умов якого продавець зобов`язується передати у власність покупцю, а покупець зобов`язується прийняти і оплатити товар по ціні відповідно до умов, вказаних у договорі; видаткову накладну №РН-11-0303 від 03.11.2009 року на кабель XRUHAKxS 12/20 kv 1х120RMC/50 на загальну суму 409 632 грн., в тому числі ПДВ 68 272 грн.; видаткову накладну №РН-11-0404 від 04.11.2009 року на кабель XRUHAKxS -1х240 RMC/50, провід AsxSn-2x16 на суму 297 336 грн., в тому числі ПДВ 49 556 грн.; видаткову накладну №РН-11-0502 від 05.11.2009 року на провід АsxSn-4x16, провід АsxSn-2x25 на загальну суму 444 131,28 грн., в тому числі ПДВ 74 021,88 грн.; видаткову накладну №РН-11-1303 від 13.11.2009 року на провід АsxSn-4x25 на загальну суму 264 268,80 грн., в тому числі ПДВ 44 044,80 грн.; видаткову накладну №РН-1-29009 від 29.01.2010 року на вагонку, металоконструкції 04кВ на суму 423 196,20 грн., в тому числі ПДВ 70 532,70 грн.; видаткову накладну №РН-1-29010 від 29.01.2010 року на провід СІП-5-4x70+1х25 на загальну суму 433 598,40 грн., в тому числі ПДВ 72 266,40 грн.; видаткову накладну №РН-1-29011 від 29.01.2010 року на металоконструкції 10Кв, провід СІП-5-4x70+1х25 на суму 433 232,28 грн., в тому числі ПДВ 72 205,38 грн.; податкову накладну № від 03.11.2009 року на загальну суму 409 632 грн., в тому числі ПДВ 68 272 грн.; податкову накладну № від 04.11.2009 року на загальну суму 297 336 грн., в тому числі ПДВ 49 556 грн.; податкову накладну № від 05.11.2009 року на загальну суму 444 131,28 грн., в тому числі ПДВ 74 021,88 грн.; податкову накладну № від 13.11.2009 року на загальну суму 264 268,80 грн., в тому числі ПДВ 44 044,80 грн.; податкову накладну № від 29.01.2010 року на загальну суму 423 196,20 грн., в тому числі ПДВ 70 532,70 грн.; податкову накладну № від 29.01.2010 року на загальну суму 433 598,40 грн., в тому числі ПДВ 72 266,40 грн.; податкову накладну № від 29.01.2010 року на загальну суму 433 232,28 грн., в тому числі ПДВ 72 205,38 грн.,

ПП «Бізнесгруп» - договір купівлі-продажу товарів №3-45 від 03.05.2010 року, укладений між продавцем ПП «Бізнесгруп» та покупцем ПП «Енергоконструкція», відповідно до умов якого продавець зобов`язується передати у власність покупцю, а покупець належним чином прийняти і оплатити товар по накладних в кількості та асортименті, згідно товарних накладних, підписаних та завірених сторонами; видаткову накладну №РН-5-31005 від 31.05.2010 року на кабель ВВГ 4х4, кабель ВВГ 2х4, кабель ВВГ 2х6, провід СІП-5-4х35+1х25 на загальну суму 541 771,78 грн., в тому числі ПДВ 90 295,30 грн.; видаткову накладну №РН-5-31006 від 31.05.2010 року на провід АsXSn 4х50, провід АsXSn 4х70, провід АsXSn 4х35 на загальну суму 728 372,34 грн., в тому числі ПДВ 121 395,39 грн.; податкову накладну № від 31.05.2010 року на загальну суму 541 771,78 грн., в тому числі ПДВ 90 295,30 грн.; податкову накладну № від 31.05.2010 року на загальну суму 728 372,34 грн., в тому числі ПДВ 121 395,39 грн.,

ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» - договір купівлі-продажу товарів №0162 від 01.06.2010 року, укладений між продавцем ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» та покупцем ПП «Енергоконструкція», відповідно до умов якого продавець зобов`язується передати у власність покупцю, а покупець належним чином прийняти і оплатити товар по накладних в кількості та асортименті, згідно товарних накладних, підписаних та завірених сторонами; договір поставки №2011/16 від 16.02.2011 року укладений між постачальником ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» та покупцем ПП «Енергоконструкція», відповідно до умов якого постачальник зобов`язується передати товар у власність покупцю, а покупець зобов`язується прийняти товар і оплатити за цінами, встановленими договором; видаткову накладну №РН-6-29021 від 29.06.2010 року на провід СІП 4Х70+1Х25, провід СІП 4Х5+1Х25, вагонку на суму 563 209,86 грн., в тому числі ПДВ 93 868,31грн.; видаткову накладну №РН-7-26002 від 26.07.2010 року на провід СІП 4х50+1х25 на загальну суму 280 286,46 грн., в тому числі ПДВ 46 714,41 грн.; видаткову накладну №РН-7-28005 від 28.07.2010 року на провід СІП 4х70+1х25 на загальну суму 419 865,60 грн., в тому числі ПДВ 69 977,60 грн.; видаткову накладну №РН-8-23001 від 23.08.2010 року на електроди заземлення, металоконструкції 0.4кВ, гайки М-16, електроди звад-4, електроди звад-5, зажими ПА-1-1, ящик-тару на загальну суму 375 966 грн., в тому числі ПДВ 62 661 грн.; видаткову накладну №РН-9-01034 від 01.09.2010 року на електроди заземлення, МК-СН-29, ЗП-1, ЗП-2, М/К-0,4КВ на суму 724511,88 грн., в т.ч. ПДВ 120751,98 грн.; видаткову накладну №РН-9-27006 від 27.09.2010 року на провід АsXSn-4х25, провід АsXSn-4х35, провід АsXSn-4х16, провід СІП-5-4х70+1х25 на загальну суму 656 601,22 грн., в тому числі ПДВ 109 433,54 грн.; видаткову накладну №РН-9-30019 від 30.09.2010 року на провід СІП-5-4х70+1х25, провід СІП-5-4х50+1х25 на суму 837 126,60 грн., в тому числі ПДВ 139 521,10 грн.; видаткову накладну №РН-10-1218 від 12.10.2010 року на каркаси кріплення фундаменту ФЗ-2 на загальну суму 599 850 грн., в тому числі ПДВ 99 975 грн.; видаткову накладну №РН-10-2809 від 28.10.2010 року на каркаси кріплення фундаменту ФЗ-2 на загальну суму 580 500 грн., в тому числі ПДВ 96 750 грн.; видаткову накладну №РН-1-24011 від 24.01.2011 року на фундамент ФЗ-2 та фундамент Ф3-АМ на загальну суму 149 970 грн., в тому числі ПДВ 24 995 грн.; видаткову накладну №РН-1-25013 від 25.01.2011 року на фундамент Ф5-2 та фундамент Ф5-АМ на загальну суму 163 584 грн., в тому числі ПДВ 27 264 грн.; видаткову накладну №РН-1-26003 від 26.01.2011 року на фундаменти Ф5-АМ на загальну суму 183 264 грн., в тому числі ПДВ 30 544 грн.; видаткову накладну №РН-1-27010 від 27.01.2011 року на фундаменти Ф5-АМ на загальну суму 183 264 грн., в тому числі ПДВ 30 544 грн.; видаткову накладну №РН-1-28010 від 28.01.2011 року на вагон-гуртожиток на загальну суму 177 561,60 грн., в тому числі ПДВ 29 593,60 грн.; видаткову накладну №РН-1-28011 від 28.01.2011 року на фундаменти Ф5-АМ на загальну суму 183 264 грн., в тому числі ПДВ 30 544 грн.; видаткову накладну №РН-1-29001 від 29.01.2011 року на фундаменти Ф5-АМ на загальну суму 91 632 грн., в тому числі ПДВ 15 272 грн.; видаткову накладну №РН-1-31017 від 31.01.2011 року на фундаменти Ф5-АМ на загальну суму 160 356 грн., в тому числі ПДВ 26 726 грн.; видаткову накладну №РН-2-01044 від 01.02.2011 року на М-О У110-2, металоконструкції 0.4кВт на суму 245 571,64 грн., в тому числі ПДВ 40 928,61 грн.; видаткову накладну №РН-2-03013 від 03.02.2011 року на М-О П 110-6В на загальну суму 238 272 грн., в тому числі ПДВ 39 712 грн.; видаткову накладну №РН-2-03014 від 03.02.2011 року на М-О П 110-6В на загальну суму 238 272 грн., в тому числі ПДВ 39 712 грн.; видаткову накладну №РН-2-04008 від 04.02.2011 року на М-О П 110-6В на загальну суму 178 704 грн., в тому числі ПДВ 29 784 грн.; видаткову накладну №РН-2-04009 від 04.02.2011 року на М-О П 110-6В на загальну суму 178 704 грн., в тому числі ПДВ 29 784 грн.; видаткову накладну №РН-2-04010 від 04.02.2011 року на М-О П 110-6В на загальну суму 178 704 грн., в тому числі ПДВ 29 784 грн.; видаткову накладну №РН-2-22006 від 22.02.2011 року на М-О У110-2П на загальну суму 243 206,78 грн., в тому числі ПДВ 40 534,46 грн.; видаткову накладну №РН-2-23007 від 23.02.2011 року на М-О У110-2П на загальну суму 243 206,78 грн., в тому числі ПДВ 40 534,46 грн.; видаткову накладну №РН-3-30002 від 30.03.2011 року на шафи оперативного струму УЗ-220-40 (ШОТ) на загальну суму 357 000 грн., в тому числі ПДВ 59 500 грн.; податкову накладну № від 29.06.2010 року на загальну суму 563 209,86 грн., в тому числі ПДВ 93 868,31 грн.; податкову накладну № від 26.07.2010 року на загальну суму 280 286,46 грн., в тому числі ПДВ 46 714,41 грн.; податкову накладну № від 28.07.2010 року на загальну суму 419 865,60 грн., в тому числі ПДВ 69 977,60 грн.; податкову накладну № від 23.08.2010 року на загальну суму 375 966 грн., в тому числі ПДВ 62 661 грн.; податкову накладну № від 01.09.2010 року на загальну суму 724 511,88 грн., в тому числі ПДВ 120 751,98 грн.; податкову накладну № від 27.09.2010 року на загальну суму 656 601,22 грн., в тому числі ПДВ 109 433,54 грн.; податкову накладну № від 30.09.2010 року на загальну суму 837 126,60 грн., в тому числі ПДВ 139 521,10 грн.; податкову накладну №101200010 від 12.10.2010 року на загальну суму 599 850 грн., в тому числі ПДВ 99 975 грн.; податкову накладну № від 28.10.2010 року на загальну суму 580 500 грн., в тому числі ПДВ 96 750 грн.; податкову накладну №1240011 від 24.01.2011 року на загальну суму 149 970 грн., в тому числі ПДВ 24 995 грн.; податкову накладну №1250014 від 25.01.2011 року на загальну суму 163 584 грн., в тому числі ПДВ 27 264 грн.; податкову накладну №1260003 від 26.01.2011 року на загальну суму 183 264 грн., в тому числі ПДВ 30 544 грн.; податкову накладну №1270009 від 27.01.2011 року на загальну суму 183 264 грн., в тому числі ПДВ 30 544 грн.; податкову накладну №1280010 від 28.01.2011 року на загальну суму 177 561,60 грн., в тому числі ПДВ 29 593,60 грн.; податкову накладну №1280012 від 28.01.2011 року на загальну суму 183 264 грн., в тому числі ПДВ 30 544 грн.; податкову накладну №1290001 від 29.01.2011 року на загальну суму 91 632,0 грн., в тому числі ПДВ 15 272 грн.; податкову накладну №1310021 від 31.01.2011 року на загальну суму 160 356 грн., в тому числі ПДВ 26 726 грн.; податкову накладну №2010040 від 01.02.2011 року на загальну суму 245 571,64 грн., в тому числі ПДВ 40 928,61 грн.; податкову накладну №2030011 від 03.02.2011 року на загальну суму 238 272 грн., в тому числі ПДВ 39 712 грн.; податкову накладну №2030012 від 03.02.2011 року на загальну суму 238 272 грн., в тому числі ПДВ 39 712 грн.; податкову накладну №2040008 від 04.02.2011 року на загальну суму 178 704 грн., в тому числі ПДВ 29 784 грн.; податкову накладну №2040009 від 04.02.2011 року на загальну суму 178 704 грн., в тому числі ПДВ 29 784 грн.; податкову накладну №2040010 від 04.02.2011 року на загальну суму 178 704 грн., в тому числі ПДВ 29 784 грн.; податкову накладну №2220005 від 22.02.2011 року на загальну суму 243 206,78 грн., в тому числі ПДВ 40 534,46 грн.; податкову накладну №2230007 від 23.02.2011 року на загальну суму 243 206,78 грн., в тому числі ПДВ 40 534,46 грн.; податкову накладну №200 від 30.03.2011 року на загальну суму 357 000 грн., в тому числі ПДВ 59 500 грн.,

ТОВ «Цайпер-Україна» - договір на виконання електромонтажних робіт №02/2011 від 08.02.2011 року, укладений між замовником ПП «Енергоконструкція» та виконавцем ТОВ «Цайпер-Україна», відповідно до умов якого замовник доручає, а виконавець бере на себе виконання комплексу робіт (виніс траси в натуру, чистку траси, виконання демонтажних робіт, будівельно-монтажних робіт, встановлення та заміну розвантажувальних ТП, виніс 1ф та 3ф приладів обліку на фасад житлових будівель) з реконструкції ЛЕП-0,4-10 кВ в с.Устечко Заліщицького району Тернопільської області;

- протокол узгодження договірної ціни на виконання робіт з реконструкції ЛЕП-0,4-10 кВ в с.Устечко Заліщицького району Тернопільської області (додаток №1 до договору №20/2011 від 08.02.2011) на загальну суму 751200 грн., оформлений між замовником ПП «Енергоконструкція» та виконавцем ТОВ «Цайпер-Україна»; довідку про вартість виконаних будівельних робіт /та витрати/ за березень 2011 року на суму 751200 грн., оформлену між замовником ПП «Енергоконструкція» та виконавцем ТОВ «Цайпер-Україна»; акт приймання виконаних будівельних робіт за березень 2011 форми №КБ-2в без зазначення вартості робіт, оформлений між замовником ПП «Енергоконструкція» та виконавцем ТОВ «Цайпер-Україна»; акт приймання виконаних будівельних робіт за березень 2011 форми №КБ-2в (додаток №2 до договору б/н і дати 2011) на суму 751 200 грн., оформлений між замовником ПП «Енергоконструкція» та виконавцем ТОВ «Цайпер-Україна»; податкову накладну ТОВ «Цайпер-Україна» №406 від 31.03.2011 року на загальну суму 751200 грн., в тому числі ПДВ 125200 грн.; правочин про уступку вимоги згідно договору без номера, укладений 01.04.2011 року ТОВ «Цайпер-Україна» та ЗАТ «НВП «Укрзахіденерго», відповідно до умов якого первісний кредитор ТОВ «Цайпер-Україна» передає, а новий кредитор приймає право вимоги ТОВ «Цайпер-Україна» до ПП «Енергоконструкція» по зобов`язанню сплатити заборгованість в сумі 751200 грн.; супровідний лист ЗАТ «НВП «Укрзахіденерго» №38 від 01.04.2011 року, відповідно до якого у порядку уступки права вимоги ЗАТ «НВП «Укрзахіденерго» просить перерахувати на рахунок суми в розмірі 751 200,00 грн.

З метою створення видимості дійсності вказаних операцій, директор ОСОБА_10 та головний бухгалтер ОСОБА_8 ПП «Енергоконструкція» упродовж з листопада 2008 року до липня 2011 року організовували перерахування коштів із банківських рахунків ПП «Енергоконструкція» на рахунки вищевказаних фіктивних підприємств в загальній сумі 18 329 631,53 грн., зокрема: ПП «Галторгцентр» в сумі 2 954 895,03 грн.; ПП «Компанія «Галторгсервіс» в сумі 564 348,00 грн.; ТОВ «Втордеревпром» в сумі 706 420,32 грн.; ПП «Рем-Будінвест Експрес» в сумі 1 445 974,68 грн.; ПП «Фірма «Юкос» в сумі 2 705 394,96 грн.; ПП «Бізнесгруп» в сумі 1 270 144,12 грн.; ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» в сумі 8 682 454,42 грн., які невстановлені слідством особами конвертували у готівку і передали ОСОБА_7 , котрий передав їх та недостовірні документи бухгалтерського та податкового обліків на ПП «Енергоконструкція». ОСОБА_9 , реалізуючи план скоєння злочину направлений на умисне ухилення від сплати податків, отримавши в період з листопада 2008 року по травень 2011 року від ОСОБА_7 вказані завідомо неправдиві документи ПП «Галторгцентр», ПП «Компанія «Галторгсервіс», ТОВ «Втордеревпром», ПП «Рем-Будінвест Експрес», ПП «Фірма «Юкос», ПП «Бізнесгруп», ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» та ТОВ «Цайпер-Україна», знаючи про їх недостовірність, по вказівці ОСОБА_10 підписав від імені ПП «Енергоконструкція» видаткові накладні у графі «Отримав». Директор ПП «Енергоконструкція» ОСОБА_10 в період з листопада 2008 року по травень 2011 року, згідно обумовленого раніше злочинного плану, з метою реалізації злочинного умислу, направленого на умисне ухилення від сплати податків до бюджету в особливо великих розмірах, підписав зі сторони ПП «Енергоконструкція» вищевказані договори поставок, договір на виконання електромонтажних робіт, правочин про уступку вимоги, протокол узгодження договірної ціни, довідку форми КБ-3 та акти форми КБ-2в, які ОСОБА_10 та ОСОБА_9 разом з іншими отриманими недостовірними документами надали у бухгалтерію ПП «Енергоконструкція» для відображення їх в бухгалтерському та податковому обліках, а також у податковій звітності даного підприємства у складі валових витрат та податкового кредиту з ПДВ. Головний бухгалтер ПП «Енергоконструкція» ОСОБА_8 , реалізовуючи план скоєння злочину, будучи зобов`язаною та маючи можливість нараховувати і сплачувати податки у відповідності до вимог чинного податкового законодавства, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, знаючи про недостовірність оформлених документів щодо придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт (послуг) у ПП «Галторгцентр», ПП «Компанія «Галторгсервіс», ТОВ «Втордеревпром», ПП «Рем-Будінвест Експрес», ПП «Фірма «Юкос», ПП «Бізнесгруп», ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» та ТОВ «Цайпер-Україна», в період з листопада 2008 року по травень 2011 року організувала їх відображення в бухгалтерському та податковому обліках даного підприємства, та склала податкову звітність з податку на додану вартість ПП «Енергоконструкція», в яких всупереч вимог п.1.4 ст.1 п.п.7.2.3 п.7.2 п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 п.п.7.5.1. п.7.5. ст.7 п.п.7.4.5 п.7.4 п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 року із змінами та доповненнями, п.п.44.1 ст.44, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року незаконно завищила податковий кредит з ПДВ та відповідно занизила нарахування належного до сплати ПДВ в загальній сумі 3 138 474 грн., зокрема: в податковій декларації з ПДВ за листопад 2008 року в сумі 467 215 грн., внаслідок незаконного відображення операцій, нібито проведених з ПП «Галторгцентр»; в податковій декларації з ПДВ за січень 2009 року в сумі 25 268 грн., внаслідок незаконного відображення операцій, нібито проведених з ПП «Галторгцентр»; в податковій декларації з ПДВ за вересень 2009 року в сумі 94 058 грн., внаслідок незаконного відображення операцій, нібито проведених з ПП «Компанія «Галторгсервіс»; в податковій декларації з ПДВ за жовтень 2009 року в сумі 117 737 грн., внаслідок незаконного відображення операцій, нібито проведених з ТОВ «Втордеревпром»; в податковій декларації з ПДВ за листопад 2009 року в сумі 432 846 грн., внаслідок незаконного відображення операцій, нібито проведених з ПП «Рем-Будінвест Експрес» та ПП «Фірма «Юкос»; в податковій декларації з ПДВ за грудень 2009 року в сумі 44 045 грн., внаслідок незаконного відображення операцій, нібито проведених з ПП «Фірма «Юкос»; в податковій декларації з ПДВ за січень 2010 року в сумі 215 004 грн., внаслідок незаконного відображення операцій, нібито проведених з ПП «Фірма «Юкос»; в податковій декларації з ПДВ за травень 2010 року в сумі 211 691 грн., внаслідок незаконного відображення операцій, нібито проведених з ПП «Бізнесгруп»; в податковій декларації з ПДВ за червень 2010 року в сумі 93 868 грн., внаслідок незаконного відображення операцій, нібито проведених з ЗАТ НВП «Укрзахіденерго»; в податковій декларації з ПДВ за серпень 2010 року в сумі 179 353 грн., внаслідок незаконного відображення операцій, нібито проведених з ЗАТ НВП «Укрзахіденерго»; в податковій декларації з ПДВ за вересень 2010 року в сумі 260 273 грн., внаслідок незаконного відображення операцій, нібито проведених з ЗАТ НВП «Укрзахіденерго»; в податковій декларації з ПДВ за жовтень 2010 року в сумі 306 159 грн., внаслідок незаконного відображення операцій, нібито проведених з ЗАТ НВП «Укрзахіденерго»; в податковій декларації з ПДВ за січень 2011 року в сумі 215 483 грн., внаслідок незаконного відображення операцій, нібито проведених з ЗАТ НВП «Укрзахіденерго»; в податковій декларації з ПДВ за лютий 2011 року в сумі 290 774 грн., внаслідок незаконного відображення операцій, нібито проведених з ЗАТ НВП «Укрзахіденерго»; в податковій декларації з ПДВ за березень 2011 року в сумі 59 500 грн., внаслідок незаконного відображення операцій, нібито проведених з ЗАТ НВП «Укрзахіденерго»; в податковій декларації з ПДВ за квітень 2010 року в сумі 125 200 грн., внаслідок незаконного відображення, нібито проведених з ТОВ «Цайпер-Україна».

Аналогічно, ОСОБА_8 , реалізуючи план скоєння злочину, будучи зобов`язаною та маючи можливість нараховувати і сплачувати податки у відповідності до вимог чинного податкового законодавства, з метою ухилення від сплати податку на прибуток, знаючи про недостовірність оформлених документів щодо придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт (послуг) у ПП «Галторгцентр», ПП «Компанія «Галторгсервіс», ТОВ «Втордеревпром», ПП «Рем-Будінвест Експрес», ПП «Фірма «Юкос», ПП «Бізнесгруп», ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» та ТОВ «Цайпер-Україна», які надані ОСОБА_9 і ОСОБА_10 в бухгалтерію ПП «Енергоконструкція», в період з листопада 2008 року по травень 2011 року організувала їх відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, та склала податкову звітність з податку на прибуток ПП «Енергоконструкція», в яких всупереч вимог пп.5.2.1 п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5, пп.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №334/94-ВР від 28.12.1994 (в редакції Закону №283/97-ВР від 22.05.1997 із змінами і доповненнями), незаконно завищила валові витрати в сумі 15 541 392 грн., а також занизила нарахування податку на прибуток в сумі 3 885 349 грн., зокрема: в декларації з податку на прибуток підприємства за 2008 рік, по взаємовідносинах з ПП «Галторгцентр» завищила валові витрати у 4 кварталі 2008 року в сумі 2 336 073 грн. та занизила податок на прибуток в сумі 584 018 грн.; в декларації з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2009 року, по взаємовідносинах з ПП «Галторгцентр» завищила валові витрати в сумі 126 340 грн. та занизила податок на прибуток в сумі 31 585 грн.; в декларації з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2009 року по взаємовідносинах з ПП «Компанія «Галторгсервіс» та ТОВ «Втордеревпром» завищила валові витрати у 3 кварталі 2009 року в сумі 1 058 974 грн., та занизила податок на прибуток в сумі 264 744 грн.; в декларації з податку на прибуток підприємства за 2009 року, по взаємовідносинах з ПП «Рем-Будінвест Експрес» та ПП «Фірма «Юкос» завищила валові витрати у 4 кварталі 2009 року в сумі 2 384 452 грн., та занизила податок на прибуток в сумі 596 113 грн.; в декларації з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2010 року, по взаємовідносинах з ПП «Фірма «Юкос» завищила валові витрати в сумі 1 075 022 грн. та занизила податок на прибуток в сумі 268 756 грн.; в декларації з податку на прибуток підприємства за півріччя 2010 року, по взаємовідносинах з ПП «Бізнесгруп» та ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» завищила валові витрати у 2 кварталі 2010 року в сумі 1 527 795 грн. та занизила податок на прибуток в сумі 381 949 грн.; в декларації з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2010 року, по взаємовідносинах з ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» завищила валові витрати у 3 кварталі 2010 року в сумі 2 745 298 грн. та занизила податок на прибуток в сумі 686 325 грн.; в декларації з податку на прибуток підприємства за 2010 року, по взаємовідносинах з ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» у 4 кварталі 2010 року завищила валові витрати в сумі 983 625 грн. та занизила податок на прибуток в сумі 245 906 грн.; в декларації з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2011 року, по взаємовідносинах з ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» та ТОВ «Цайпер-Україна» завищила валові витрати в сумі 3 303 813 грн. та занизила податок на прибуток в сумі 825 953 грн. Вищевказані документи податкової звітності ОСОБА_8 підписала у графі «Головний бухгалтер» і надала на підпис директору ПП «Енергоконструкція» ОСОБА_10 , який, реалізовуючи план скоєння злочину, будучи зобов`язаним та маючи можливість нараховувати і сплачувати податки у відповідності до вимог чинного податкового законодавства, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток, знаючи про недостовірність оформлених документів щодо придбання ПП «Енергоконструкція» товарно-матеріальних цінностей, робіт (послуг) від ПП «Галторгцентр», ПП «Компанія «Галторгсервіс», ТОВ «Втордеревпром», ПП «Рем-Будінвест Експрес», ПП «Фірма «Юкос», ПП «Бізнесгруп», ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» та ТОВ «Цайпер-Україна», отримавши від ОСОБА_8 складені нею завідомо неправдиві документи податкової звітності з ПДВ за листопад 2008 року, січень 2009 року, вересень 2009 року, жовтень 2009 року, листопад 2009 року, грудень 2009 року, січень 2010 року, травень 2010 року, червень 2010 року, серпень 2010 року, вересень 2010 року, жовтень 2010 року, січень 2011 року, лютий 2011 року, березень 2011 року, квітень 2010 року та з податку на прибуток за 2008 рік, 1 квартал 2009 року, 3 квартал 2009 року, 1 квартал 2010 року, півріччя 2010 року, 3 квартали 2010 року, за 2010 рік, 1 квартал 2011 року, підписав їх як керівник підприємства, поставив відтиски печатки ПП «Енергоконструкція» та надав ОСОБА_8 для подачі у податковий орган по місцю реєстрації підприємства Тернопільську ОДПІ.

ОСОБА_8 , продовжуючи реалізовувати план скоєння злочину, подала складені недостовірні документи податкової звітності з податку на додану вартість та з податку на прибуток ПП «Енергоконструкція» до Тернопільської ОДПІ, а саме: податкову декларацію з ПДВ за листопад 2008 року, яка подана 22.12.2008 року та зареєстрована за вхідним номером 449095, в якій занижено нарахування ПДВ в сумі 467 215 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України ПДВ у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 30.12.2008 року; податкову декларацію з ПДВ за січень 2009 року, яка подана 20.02.2009 року та зареєстрована за вхідним номером 508601, в якій занижено нарахування ПДВ в сумі 25 268 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України ПДВ у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 02.03.2009 року; податкову декларацію з ПДВ за вересень 2009 року, яка подана 20.10.2009 року та зареєстрована за вхідним номером 630163, в якій занижено нарахування ПДВ в сумі 94 058 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України ПДВ у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 30.10.2009 року; податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2009 року, яка подана 20.11.2009 року та зареєстрована за вхідним номером 649249, в якій занижено нарахування ПДВ в сумі 117 737 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України ПДВ у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 30.11.2009 року; податкову декларацію з ПДВ за листопад 2009 року, яка подана 21.12.2009 року та зареєстрована за вхідним номером 656308, в якій занижено нарахування ПДВ в сумі 432 846 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України ПДВ у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 30.12.2009 року; податкову декларацію з ПДВ за грудень 2009 року, яка подана 19.01.2010 року та зареєстрована за вхідним номером 673510, в якій занижено нарахування ПДВ в сумі 44 045 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України ПДВ у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 01.02.2010 року; податкову декларацію з ПДВ за січень 2010 року, яка подана 19.02.2010 року та зареєстрована за вхідним номером 210622, в якій занижено нарахування ПДВ в сумі 215 004 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України ПДВ у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 02.03.2010 року; податкову декларацію з ПДВ за травень 2010 року, яка подана 18.06.2010 та зареєстрована за вхідним номером 257485, в якій занижено нарахування ПДВ в сумі 211 691 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України ПДВ у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 30.06.2010 року; податкову декларацію з ПДВ за червень 2010 року, яка подана 19.07.2010 року та зареєстрована за вхідним номером 277817, в якій занижено нарахування ПДВ в сумі 93 868 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України ПДВ у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 30.07.2010 року; податкову декларацію з ПДВ за серпень 2010 року, яка подана 20.09.2010 року та зареєстрована за вхідним номером 300348, в якій занижено нарахування ПДВ в сумі 179353 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України ПДВ у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 30.09.2010 року; податкову декларацію з ПДВ за вересень 2010 року, яка подана 20.10.2010 року та зареєстрована за вхідним номером 322398, в якій занижено нарахування ПДВ в сумі 260 273 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України ПДВ у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 01.11.2010 року; податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2010 року, яка подана 19.11.2010 року та зареєстрована за вхідним номером 340953, в якій занижено нарахування ПДВ в сумі 306 159 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України ПДВ у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 30.11.2010 року; податкову декларацію з ПДВ за січень 2011 року, яка подана 21.02.2011 року у електронній формі, в якій занижено нарахування ПДВ в сумі 215 483 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України ПДВ у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 02.03.2011 року; податкову декларацію з ПДВ за лютий 2011 року, яка подана 18.03.2011 року у електронній формі, в якій занижено нарахування ПДВ в сумі 290 774 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України ПДВ у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 30.03.2011 року; податкову декларацію з ПДВ за березень 2011 року, яка подана 20.04.2011 року у електронній формі, в якій занижено нарахування ПДВ в сумі 59 500 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України ПДВ у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 30.04.2011 року; податкову декларацію з ПДВ за квітень 2011 року, яка подана 20.05.2011 року у електронній формі, в якій занижено нарахування ПДВ в сумі 125 200 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України ПДВ у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 30.05.2011 року; декларацію з податку на прибуток за 2008 року, яка подана 09.02.2009 року та зареєстрована за вхідним номером 482683, в якій занижено нарахування податку на прибуток у 4 кварталі 2008 року в сумі 584 018 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податку на прибуток у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 19.02.2009 року; декларацію з податку на прибуток за 1 квартал 2009 року, яка подана 08.05.2009 року та зареєстрована за вхідним номером 546633, в якій занижено нарахування податку на прибуток в сумі 31 585 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податку на прибуток у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 20.05.2009 року; декларацію з податку на прибуток за 3 квартали 2009 року, яка подана 06.11.2009 року та зареєстрована за вхідним номером 641133, в якій занижено нарахування податку на прибуток у 3 кварталі 2009 року в сумі 264 744 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податку на прибуток, який підлягав сплаті до 19.11.2009 року; декларацію з податку на прибуток за 2009 року, яка подана 09.02.2010 та зареєстрована за вхідним номером 688182, в якій занижено нарахування податку на прибуток у 4 кварталі 2009 року в сумі 596 113 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податку на прибуток у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 19.02.2010 року; декларацію з податку на прибуток за 1 квартал 2010 року, яка подана 05.05.2010 року та зареєстрована за вхідним номером 244334, в якій занижено нарахування податку на прибуток в сумі 268 756 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податку на прибуток у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 20.05.2010 року; декларацію з податку на прибуток за півріччя 2010 року, яка подана 06.08.2010 року та зареєстрована за вхідним номером 289787, в якій занижено нарахування податку на прибуток у 2 кварталі 2010 року в сумі 381 949 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податку на прибуток у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 19.08.2010 року; декларацію з податку на прибуток за 3 квартал 2010 року, яка подана 08.11.2010 та зареєстрована за вхідним номером 334423, в якій занижено нарахування податку на прибуток у 3 кварталі 2010 року в сумі 686 325 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податку на прибуток, який підлягав сплаті до 19.11.2010 року; декларацію з податку на прибуток за 2010 рік, яка подана 09.02.2011 у електронній формі, в якій занижено нарахування податку на прибуток у 4 кварталі 2010 року в сумі 245 906 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податку на прибуток у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 19.02.2011 року; декларацію з податку на прибуток за 1 квартал 2011 року, яка подана 10.05.2011 у електронній формі, в якій занижено нарахування податку на прибуток в сумі 825 953 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податку на прибуток у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 20.05.2011 року.

З метою уникнення кримінальної відповідальності та приховування слідів злочину ОСОБА_10 , діючи в складі організованої групи з ОСОБА_8 , ОСОБА_9 і ОСОБА_7 , знаючи про недостовірність оформлених документів щодо придбання ПП «Енергоконструкція» товарно-матеріальних цінностей від ЗАТ «НВП «Укрзахіденерго» весною 2011 року надав вказівку ОСОБА_7 про отримання від невстановлених слідством осіб недостовірних товарно-транспортних накладних та посвідчень про відрядження з відмітками ЗАТ «НВП «Укрзахіденерго» для їх подальшого оформлення ПП «Енергоконструкція». ОСОБА_7 , з метою приховування слідів вчинених злочинів, діючи в складі організованої групи з ОСОБА_10 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , знаючи про недостовірність оформлених документів щодо придбання ПП «Енергоконструкція» товарно-матеріальних цінностей від ЗАТ «НВП «Укрзахіденерго», на виконання вказівки ОСОБА_10 весною 2011 року отримав від невстановлених слідством осіб незаповнені бланки товарно-транспортних накладних та посвідчень про відрядження з відтисками печатки та підписами зі сторони ЗАТ «НВП «Укрзахіденерго», які передав ОСОБА_9 . В подальшому, ОСОБА_9 , з метою приховування слідів вчинених злочинів, діючи в складі організованої групи з ОСОБА_10 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , знаючи про недостовірність оформлених документів щодо придбання ПП «Енергоконструкція» товарно-матеріальних цінностей від ЗАТ «НВП «Укрзахіденерго», на виконання вказівки ОСОБА_10 весною 2011 року отримав від ОСОБА_7 незаповнені бланки товарно-транспортних накладних та посвідчень про відрядження з відтисками печатки та підписами зі сторони ЗАТ «НВП «Укрзахіденерго», які передав на ПП «Енергоконструкція». Для подальшого оформлення ПП «Енергоконструкція» отриманих бланків товарно-транспортних накладних та посвідчень про відрядження з відтисками печатки та підписами зі сторони ЗАТ «НВП «Укрзахіденерго», ОСОБА_10 та ОСОБА_8 весною 2011 року залучили працівників бухгалтерії ПП «Енергоконструкція» ОСОБА_15 , ОСОБА_16 та ОСОБА_17 (які не були обізнані із злочинними намірами ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_7 ) та надали їм недостовірну інформацію для складання товарно-транспортних накладних та посвідчень про відрядження. ОСОБА_15 на виконання вказівки ОСОБА_10 та ОСОБА_8 , весною 2011 року впродовж одного дня заповнила надані їй ОСОБА_9 незаповнені бланки товарно-транспортних накладних з відтисками печатки та підписами службових осіб ЗАТ «НВП «Укрзахіденерго», у які внесла надану їй недостовірну інформацію ОСОБА_10 та ОСОБА_8 про нібито здійснення перевезення матеріалів від ЗАТ «НВП «Укрзахіденерго» на ПП «Енергоконструкція» водіями ОСОБА_18 та ОСОБА_19 , а саме: товарно-транспортнi накладнi без реєстрацiйних номерiв вiд 29.06.2010, 01.09.2010, 27.09.2010, 30.09.2010, 12.10.2010 року, 13.10.2010 року, 14.10.2010 року, 15.10.2010 року, 16.10.2010 року, 28.10.2010 року, 29.10.2010 року, 30.10.2010 року, 01.11.2010 року, 02.11.2010 року, 24.01.2011 року, 25.01.2011 року, 26.01.2011 року, 27.01.2011 року, 28.01.2011 року, 31.01.2011 року на автомобіль DAF 95 НОМЕР_2 , в яких вказала водiй ОСОБА_18 , автопідприємство ПП «Енергоконструкція», замовник ПП «Енергоконструкція», вантажовідправник ЗАТ НВП «Укрзахiденерго», вантажоотримувач ПП «Енергоконструкцiя», пункт завантаження м. Львів, пункт розвантаження м. Тернопіль, а також найменування товару (вантажу); товарно-транспортнi накладнi без реєстрацiйних номерiв вiд 29.06.2010 року, 26.07.2010 року, 28.07.2010 року, 23.08.2010 року, 01.09.2010 року, 27.09.2010 року, 30.09.2010 року, 12.10.2010 року, 13.10.2010 року, 14.10.2010 року, 15.10.2010 року, 16.10.2010 року, 28.10.2010 року, 29.10.2010 року, 30.10.2010 року, 01.11.2010 року, 02.11.2010 року, 24.01.2011 року, 25.01.2011 року, 26.01.2011 року, 27.01.2011 року, 28.01.2011 року, 29.01.2011 року, 31.01.2011 року, 01.02.2011 року, 03.02.2011 року, 04.02.2011 року, 22.02.2011 року, 23.02.2011 року на автомобіль DAF 95 НОМЕР_3 , в яких вказала водiй ОСОБА_19 , автопідприємство ПП «Енергоконструкція», замовник ПП «Енергоконструкція», вантажовідправник ЗАТ НВП «Укрзахiденерго», вантажоотримувач ПП «Енергоконструкцiя», пункт завантаження м. Львів, пункт розвантаження м. Тернопіль, а також найменування товару (вантажу). ОСОБА_20 на виконання вказівки ОСОБА_10 весною 2011 року, згідно даних, які надав ОСОБА_10 , виписала посвідчення про відрядження для водіїв ПП «Енергоконструкція» ОСОБА_18 і ОСОБА_21 на ЗАТ «НВП «Укрзахіденерго» у м.Львів, в яких проставила відмітки про дату вибуття та прибуття у м.Тернопіль на ПП «Енергоконструкція», зокрема: посвідчення про відрядження №188/1, №188/2, №188/3, №188/4, №188/5, №188/6, №188/7 для водія ПП «Енергоконструкція» ОСОБА_22 у м.Львів на ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» терміном на 8 днів кожне (з 24.01.2011 року по 31.01.2011 року) на перевезення «з/б виробів, опор та фундаментів»; посвідчення про відрядження №186/2, №186/3, №186/4, №186/5, №186/6, №186/7, №186/8 для водія ПП «Енергоконструкція» ОСОБА_18 у м.Львів на ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» терміном на 14 днів кожне (з 18.01.2011 року по 31.01.2011 року), на перевезення «з/б виробів, опор та фундаментів», а також по вказівці ОСОБА_10 переписала журнал реєстрації посвідчень про відрядження ПП «Енергоконструкція» за 2011 рік та зареєструвала в ньому за порядковим №125 посвідчення про відрядження водія ОСОБА_18 №186 від 18.01.2011 року та за порядковим №143 посвідчення про відрядження водія ОСОБА_21 №188 від 24.01.2011 року. Вищевказані посвідчення про відрядження ОСОБА_20 передала на підпис директору ПП «Енергоконструкція» ОСОБА_10 , який весною 2011 року підписав їх та поставив в них відтиски печатки ПП «Енергоконструкція». В подальшому ОСОБА_17 , весною 2011 року у виписаних посвідченнях про відрядження для водіїв ПП «Енергоконструкція» ОСОБА_18 та ОСОБА_21 на ЗАТ «НВП «Укрзахіденерго» у м.Львів виконала рукописні записи про дату прибуття та вибуття вказаних водіїв зі сторони ЗАТ «НВП «Укрзахіденерго» у м.Львові. ОСОБА_10 , з метою приховування слідів вчиненого злочину, знаючи про недостовірність оформлених документів щодо придбання ПП «Енергоконструкція» товарно-матеріальних цінностей від ЗАТ «НВП «Укрзахіденерго», а також оформлених документів між підприємствами, в період з червня 2010 року по липень 2011 року організував внесення невстановленою особою недостовірної інформації про маршрути здійснення перевезень з м. Львова до м.Тернополя у подорожніх листках вантажних автомобілів ПП «Енергоконструкція», а саме: у подорожнiх листках ПП «Енергоконструкцiя» №0423а з 21 червня по 30 червня 2010 року, №0644 з 1 вересня по 17 вересня 2010 року, №0701 з 20 вересня по 30 вересня 2010 року, №0705 з 1 жовтня по 24 жовтня 2010 року, №0803 з 25 жовтня по 31 жовтня 2010 року, №0808 з 1 листопада по 19 листопада 2010 року, №0001 з 18 січня по 31 січня 2011 року на вантажний автомобiль DAF-430 ВО 6193 АК, у графах «Водiй» в яких вказано прiзвище ОСОБА_18 ; у подорожнiх листках ПП «Енергоконструкцiя» №0469 з 14 червня по 30 червня 2010 року, №0541 з 19 липня по 31 липня 2010 року, №0593 з 16 серпня по 31 серпня 2010 року, №0659 з 1 вересня по 17 вересня 2010 року, №0689 з 18 вересня по 30 вересня 2010 року, №0723 з 1 жовтня по 15 жовтня 2010 року, №0723(а) з 18 жовтня по 30 жовтня 2010 року, №0016 з 24 січня по 31 січня 2011 року, №0048 з 1 лютого по 12 лютого 2011 року, №0100 з 22 лютого по 28 лютого 2011 року на вантажний автомобiль DAF НОМЕР_3 , у графах «Водiй» в яких вказано прiзвище ОСОБА_23 . Внаслідок вищевказаних вчинених в складі організованої групи злочинних дій ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_7 , шляхом заниження об`єктів оподаткування в результаті внесення у податкову звітність з ПДВ та з податку на прибуток підприємства завідомо неправдивих відомостей, ПП «Енергоконструкція» в період з листопада 2008 року по травень 2011 року, в порушення вимог п.1.4 ст.1 пп. 7.2.3 п.7.2 пп.7.4.1 п.7.4 ст.7 пп.7.5.1. п.7.5. ст.7 пп.7.4.5 п. 7.4 пп.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 із змінами та доповненнями, пп.44.1 ст.44, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 та пп.5.2.1 п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5, пп.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №334/94-ВР від 28.12.1994 (в редакції Закону №283/97-ВР від 22.05.1997 із змінами і доповненнями), не нараховано та не сплачено податок на додану вартість в сумі 3 138 474 грн. та податок на прибуток підприємства в сумі 3 885 349 грн., а всього на загальну суму 7 023 823 грн., що є особливо великим розміром і складає 18 150,92 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

ОСОБА_8 , перебуваючи на посаді головного бухгалтера ПП «Енергоконструкція» (, юридична та фактична адреса: Тернопільська область, м. Тернопіль, вул. Текстильна, 28, згідно наказу №3 від 10.01.2004 року), в складі організованої групи, об`єднаної єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи, вчинила службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, при наступних обставинах. Так, ОСОБА_10 восени 2008 року, знаходячись у м. Тернополі, для заняття систематичною, тривалою злочинною діяльністю, керуючись корисливим мотивом, з метою незаконного збагачення, організував злочинну групу, до якої залучив ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_7 , для вчинення умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службового підроблення. ОСОБА_7 , реалізовуючи обумовлений злочинний план, направлений на умисне ухилення від сплати податків, по вказівці ОСОБА_10 в період з листопада 2008 року по травень 2011 року отримав від невстановлених слідством осіб недостовірні документи ПП «Галторгцентр» (), ПП «Компанія «Галторгсервіс» (), ТОВ «Втордеревпром» (), ПП «Рем-Будінвест Експрес» (), ПП «Фірма «Юкос» (), ПП «Бізнесгруп» (), ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» () та ТОВ «Цайпер-Україна» () нібито про придбання ПП «Енергоконструкція» в період з листопада 2008 року по березень 2011 року товарно-матеріальних цінностей, робіт (послуг) для незаконного відображення таких недостовірних документів в обліку та податковій звітності ПП «Енергоконструкція» у складі валових витрат та податкового кредиту з ПДВ, з метою мінімізації податкових зобов`язань і ухилення від сплати податків, які передав ОСОБА_9 , а саме документи:

ПП «Галторгцентр»

- договір №1-312 від 03.11.2008 року, укладений між продавцем ПП «Галторгцентр» та покупцем ПП «Енергоконструкція», відповідно до умов якого продавець зобов`язується передати у власність покупцю, а покупець прийняти і оплатити товар по накладних в кількості та асортименті, згідно товарних накладних, підписаних та завірених сторонами;

- видаткову накладну №РН-11-0322 від 03.11.2008 року на трубки, затискачі, ізолятори, м/к на загальну суму 890 193 грн., в тому числі ПДВ 148 365,50 грн.;

- видаткову накладну №РН-11-2509 від 25.11.2008 року на лічильники, коробки, кабель, гайки, провід на загальну суму 871 909,51 грн., в тому числі ПДВ 145 318,25 грн.;

- видаткову накладну №РН-11-2815 від 28.11.2008 року на провід А-35, 50, СІП-5-2х16, 4х16, кабель ВВГ 4х6, СІП-5 на загальну суму 1 041 184,52 грн., в тому числі ПДВ 173 530,75 грн.;

- видаткову накладну №РН-1-28004 від 28.01.2009 року на провід СІП-5-4х50+1х25 та затискачі на загальну суму 151 608 грн., в тому числі ПДВ - 25 268 грн.;

- податкову накладну №2 від 03.11.2008 року на загальну суму 890 193 грн., в тому числі ПДВ 148 365,50 грн.;

- податкову накладну № від 25.11.2008 року на загальну суму 871 909,51 грн., в тому числі ПДВ 145 318,25 грн.;

- податкову накладну № від 28.11.2008 року на загальну суму 1 041 184,52 грн., в тому числі ПДВ 173 530,75 грн.;

- податкову накладну № від 28.01.2009 року на загальну суму 151 608 грн., в тому числі ПДВ 25 268 грн.,

ПП «Компанія Галторгсервіс»

- договір №ДГ-0102-12 від 01.09.2009 року, укладений між продавцем ПП «Компанія Галторгсервіс» та покупцем ПП «Енергоконструкція», відповідно до умов якого продавець зобов`язується передати у власність покупцю, а покупець належним чином прийняти і оплатити товар по накладних в кількості та асортименті, згідно товарних накладних, підписаних та завірених сторонами;

- видаткову накладну №РН-9-21010 від 21.09.2009 року на провід СІП 5-4х70+1х25 на загальну суму 324 864 грн., в тому числі ПДВ 54 144 грн.;

- видаткову накладну №РН-9-30019 від 30.09.2009 року на провід СІП 5-4х50+1х25, провід СІП 5-4х35+1х25, затискачі Z-2061, затискачі відгалужувальні, гаки монтажні, гаки під стрічку, скріпу А-200, стрічку сталеву монтажну, затискачі натяжні ЗН-11, затискачі натяжні ЗН-2,5, затискачі натяжні ЗН-23, затискачі підтримуючі ЗП-3,1 на загальну суму 239 484 грн., в тому числі ПДВ 39 914 грн.;

- податкову накладну № від 21.09.2009 року на загальну суму 324 864 грн., в тому числі ПДВ 54 144 грн.;

- податкову накладну № від 30.09.2009 року на загальну суму 239 484 грн., в тому числі ПДВ 39 914 грн.,

ТОВ «Втордеревпром»

- договір купівлі-продажу товарів №68 від 30.10.2009 року, укладений між продавцем ТОВ «Втордеревпром» та покупцем ПП «Енергоконструкція», відповідно до умов якого продавець зобов`язується відпустити і передати у власність покупцю товар, а покупець зобов`язується належним чином прийняти і оплатити товар по ціні відповідно до умов, вказаних у договорі;

- видаткову накладну №РН-10-3040 від 30.10.2009 року на КТП-1/63КВА, провід ААSXSn 1х95, кабель XRUHAKXS 12/20 KВ 1х20 на загальну суму 706 420,32 грн., в тому числі ПДВ 117 736,72 грн.;

- податкову накладну № від 30.10.2009 року на загальну суму 706 420,32 грн., в тому числі ПДВ 117 736,72 грн.,

ПП «Рем-Будінвест Експрес»

- договір №ДГ-01.156 від 02.11.2009 року, укладений між продавцем ПП «Рем-Будінвест Експрес» та покупцем ПП «Енергоконструкція», відповідно до умов якого продавець зобов`язується передати у власність покупцю, а покупець належним чином прийняти і оплатити товар по накладних в кількості та асортименті, згідно товарних накладних, підписаних та завірених сторонами;

- видаткову накладну №РН-11-2802 від 28.11.2009 року на кабель ВВГ-п-2х4, кабель ВВГ 4х4, провід ААsхS-1х70 на суму 325 905,13 грн., в тому числі ПДВ 54 317,52 грн.;

- видаткову накладну №РН-11-2803 від 28.11.2009 року на кабель АСБ Л-3х120, стрічку кабельну на загальну суму 330 073,19 грн., в тому числі ПДВ 55 012,20 грн.;

- видаткову накладну №РН-11-2901 від 29.11.2009 року на провід Сіп-5-4х35 на загальну суму 426 480 грн., в тому числі ПДВ 71 080 грн.;

- видаткову накладну №РН-11-2902 від 29.11.2009 року на металоконструкції 0,4 кВ на загальну суму 363 516,12 грн., в тому числі ПДВ 60 586,02 грн.;

- податкову накладну № від 28.11.2009 року на загальну суму 325 905,13 грн., в тому числі ПДВ 54 317,52 грн.;

- податкову накладну № від 28.11.2009 року на загальну суму 330 073,19 грн., в тому числі ПДВ 55 012,20 грн.;

- податкову накладну № від 29.11.2009 року на загальну суму 426 480, грн., в тому числі ПДВ 71 080 грн.;

- податкову накладну № від 29.11.2009 року на загальну суму 363 516,12 грн., в тому числі ПДВ 60 586,02 грн,

ПП «Фірма «Юкос»

- договір купівлі-продажу товарів №74 від 03.11.2009 року, укладений між продавцем ПП «Фірма «Юкос» та покупцем ПП «Енергоконструкція», відповідно до умов якого продавець зобов`язується передати у власність покупцю, а покупець зобов`язується прийняти і оплатити товар по ціні відповідно до умов, вказаних у договорі;

- видаткову накладну №РН-11-0303 від 03.11.2009 року на кабель XRUHAKxS 12/20 kv 1х120RMC/50 на загальну суму 409 632 грн., в тому числі ПДВ 68 272 грн.;

- видаткову накладну №РН-11-0404 від 04.11.2009 року на кабель XRUHAKxS -1х240 RMC/50, провід AsxSn-2x16 на суму 297 336 грн., в тому числі ПДВ 49 556 грн.;

- видаткову накладну №РН-11-0502 від 05.11.2009 року на провід АsxSn-4x16, провід АsxSn-2x25 на загальну суму 444 131,28 грн., в тому числі ПДВ 74 021,88 грн.;

- видаткову накладну №РН-11-1303 від 13.11.2009 року на провід АsxSn-4x25 на загальну суму 264 268,80 грн., в тому числі ПДВ 44 044,80 грн.;

- видаткову накладну №РН-1-29009 від 29.01.2010 року на вагонку, металоконструкції 04кВ на суму 423 196,20 грн., в тому числі ПДВ 70 532,70 грн.;

- видаткову накладну №РН-1-29010 від 29.01.2010 року на провід СІП-5-4x70+1х25 на загальну суму 433 598,40 грн., в тому числі ПДВ 72 266,40 грн.;

- видаткову накладну №РН-1-29011 від 29.01.2010 року на металоконструкції 10Кв, провід СІП-5-4x70+1х25 на суму 433 232,28 грн., в тому числі ПДВ 72 205,38 грн.;

- податкову накладну № від 03.11.2009 року на загальну суму 409 632 грн., в тому числі ПДВ 68 272 грн.;

- податкову накладну № від 04.11.2009 року на загальну суму 297 336 грн., в тому числі ПДВ 49 556 грн.;

- податкову накладну № від 05.11.2009 року на загальну суму 444 131,28 грн., в тому числі ПДВ 74 021,88 грн.;

- податкову накладну № від 13.11.2009 року на загальну суму 264 268,80 грн., в тому числі ПДВ 44 044,80 грн.;

- податкову накладну № від 29.01.2010 року на загальну суму 423 196,20 грн., в тому числі ПДВ 70 532,70 грн.;

- податкову накладну № від 29.01.2010 року на загальну суму 433 598,40 грн., в тому числі ПДВ 72 266,40 грн.;

- податкову накладну № від 29.01.2010 року на загальну суму 433 232,28 грн., в тому числі ПДВ 72 205,38 грн.,

ПП «Бізнесгруп»

- договір купівлі-продажу товарів №3-45 від 03.05.2010, укладений між продавцем ПП «Бізнесгруп» та покупцем ПП «Енергоконструкція», відповідно до умов якого продавець зобов`язується передати у власність покупцю, а покупець належним чином прийняти і оплатити товар по накладних в кількості та асортименті, згідно товарних накладних, підписаних та завірених сторонами;

- видаткову накладну №РН-5-31005 від 31.05.2010 року на кабель ВВГ 4х4, кабель ВВГ 2х4, кабель ВВГ 2х6, провід СІП-5-4х35+1х25 на загальну суму 541 771,78 грн., в тому числі ПДВ 90 295,30 грн.;

- видаткову накладну №РН-5-31006 від 31.05.2010 року на провід АsXSn 4х50, провід АsXSn 4х70, провід АsXSn 4х35 на суму 728 372,34 грн., в тому числі ПДВ 121 395,39 грн.;

- податкову накладну № від 31.05.2010 року на загальну суму 541 771,78 грн., в тому числі ПДВ 90 295,30 грн.;

- податкову накладну № від 31.05.2010 року на загальну суму 728 372,34 грн., в тому числі ПДВ 121 395,39 грн.,

ЗАТ НВП «Укрзахіденерго»

- договір купівлі-продажу товарів №0162 від 01.06.2010 року, укладений між продавцем ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» та покупцем ПП «Енергоконструкція», відповідно до умов якого продавець зобов`язується передати у власність покупцю, а покупець належним чином прийняти і оплатити товар по накладних в кількості та асортименті, згідно товарних накладних, підписаних та завірених сторонами;

- договір поставки №2011/16 від 16.02.2011 року укладений між ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» та ПП «Енергоконструкція», відповідно до умов якого постачальник зобов`язується передати товар у власність покупцю, а покупець зобов`язується прийняти товар та своєчасно оплатити за цінами, встановленими даним договором;

- видаткову накладну №РН-6-29021 від 29.06.2010 року на провід СІП 4Х70+1Х25, провід СІП 4Х5+1Х25, вагонку на суму 563 209,86 грн., в тому числі ПДВ 93 868,31грн.;

- видаткову накладну №РН-7-26002 від 26.07.2010 року на провід СІП 4х50+1х25 на загальну суму 280 286,46 грн., в тому числі ПДВ 46 714,41 грн.;

- видаткову накладну №РН-7-28005 від 28.07.2010 року на провід СІП 4х70+1х25 на загальну суму 419 865,60 грн., в тому числі ПДВ 69 977,60 грн.;

- видаткову накладну №РН-8-23001 від 23.08.2010 року на електроди заземлення, металоконструкції 0.4кВ, гайки М-16, електроди звад-4, електроди звад-5, зажими ПА-1-1, ящик-тару на загальну суму 375 966 грн., в тому числі ПДВ 62 661 грн.;

- видаткову накладну №РН-9-01034 від 01.09.2010 року на електроди заземлення, МК-СН-29, ЗП-1, ЗП-2, М/К-0,4КВ на суму 724 511,88 грн., в т.ч. ПДВ 120 751,98 грн.;

- видаткову накладну №РН-9-27006 від 27.09.2010 року на провід АsXSn-4х25, провід АsXSn-4х35, провід АsXSn-4х16, провід СІП-5-4х70+1х25 на загальну суму 656 601,22 грн., в тому числі ПДВ 109 433,54 грн.;

- видаткову накладну №РН-9-30019 від 30.09.2010 року на провід СІП-5-4х70+1х25, провід СІП-5-4х50+1х25 на суму 837 126,60 грн., в тому числі ПДВ 139 521,10 грн.;

- видаткову накладну №РН-10-1218 від 12.10.2010 року на каркаси кріплення фундаменту ФЗ-2 на загальну суму 599 850 грн., в тому числі ПДВ 99 975 грн.;

- видаткову накладну №РН-10-2809 від 28.10.2010 року на каркаси кріплення фундаменту ФЗ-2 на загальну суму 580 500 грн., в тому числі ПДВ 96 750 грн.;

- видаткову накладну №РН-1-24011 від 24.01.2011 року на фундамент ФЗ-2 та фундамент Ф3-АМ на загальну суму 149 970 грн., в тому числі ПДВ 24 995 грн.;

- видаткову накладну №РН-1-25013 від 25.01.2011 року на фундамент Ф5-2 та фундамент Ф5-АМ на загальну суму 163 584 грн., в тому числі ПДВ 27 264 грн.;

- видаткову накладну №РН-1-26003 від 26.01.2011 року на фундаменти Ф5-АМ на загальну суму 183 264 грн., в тому числі ПДВ 30 544 грн.;

- видаткову накладну №РН-1-27010 від 27.01.2011 року на фундаменти Ф5-АМ на загальну суму 183 264 грн., в тому числі ПДВ 30 544 грн.;

- видаткову накладну №РН-1-28010 від 28.01.2011 року на вагон-гуртожиток на загальну суму 177 561,60 грн., в тому числі ПДВ 29 593,60 грн.;

- видаткову накладну №РН-1-28011 від 28.01.2011 року на фундаменти Ф5-АМ на загальну суму 183 264 грн., в тому числі ПДВ 30 544 грн.;

- видаткову накладну №РН-1-29001 від 29.01.2011 року на фундаменти Ф5-АМ на загальну суму 91 632 грн., в тому числі ПДВ 15 272 грн.;

- видаткову накладну №РН-1-31017 від 31.01.2011 року на фундаменти Ф5-АМ на загальну суму 160 356 грн., в тому числі ПДВ 26 726 грн.;

- видаткову накладну №РН-2-01044 від 01.02.2011 року на М-О У110-2, металоконструкції 0.4кВт на суму 245 571,64 грн., в тому числі ПДВ 40 928,61 грн.;

- видаткову накладну №РН-2-03013 від 03.02.2011 року на М-О П 110-6В на загальну суму 238 272 грн., в тому числі ПДВ 39 712 грн.;

- видаткову накладну №РН-2-03014 від 03.02.2011 року на М-О П 110-6В на загальну суму 238 272 грн., в тому числі ПДВ 39 712 грн.;

- видаткову накладну №РН-2-04008 від 04.02.2011 року на М-О П 110-6В на загальну суму 178 704 грн., в тому числі ПДВ 29 784 грн.;

- видаткову накладну №РН-2-04009 від 04.02.2011 року на М-О П 110-6В на загальну суму 178 704 грн., в тому числі ПДВ 29 784 грн.;

- видаткову накладну №РН-2-04010 від 04.02.2011 року на М-О П 110-6В на загальну суму 178 704 грн., в тому числі ПДВ 29 784 грн.;

- видаткову накладну №РН-2-22006 від 22.02.2011 року на М-О У110-2П на загальну суму 243 206,78 грн., в тому числі ПДВ 40 534,46 грн.;

- видаткову накладну №РН-2-23007 від 23.02.2011 року на М-О У110-2П на загальну суму 243 206,78 грн., в тому числі ПДВ 40 534,46 грн.;

- видаткову накладну №РН-3-30002 від 30.03.2011 року на шафи оперативного струму УЗ-220-40 (ШОТ) на загальну суму 357 000 грн., в тому числі ПДВ 59 500 грн.;

- податкову накладну № від 29.06.2010 року на загальну суму 563 209,86 грн., в тому числі ПДВ 93 868,31 грн.;

- податкову накладну № від 26.07.2010 на загальну суму 280 286,46 грн., в тому числі ПДВ 46 714,41 грн.;

- податкову накладну № від 28.07.2010 на загальну суму 419 865,60 грн., в тому числі ПДВ 69 977,60 грн.;

- податкову накладну № від 23.08.2010 на загальну суму 375 966 грн., в тому числі ПДВ 62 661 грн.;

- податкову накладну № від 01.09.2010 на загальну суму 724 511,88 грн., в тому числі ПДВ 120 751,98 грн.;

- податкову накладну № від 27.09.2010 на загальну суму 656 601,22 грн., в тому числі ПДВ 109 433,54 грн.;

- податкову накладну № від 30.09.2010 на загальну суму 837 126,60 грн., в тому числі ПДВ 139 521,10 грн.;

- податкову накладну №101200010 від 12.10.2010 на загальну суму 599 850 грн., в тому числі ПДВ 99 975 грн.;

- податкову накладну № від 28.10.2010 на загальну суму 580 500 грн., в тому числі ПДВ 96 750 грн.;

- податкову накладну №1240011 від 24.01.2011 на загальну суму 149 970 грн., в тому числі ПДВ 24 995 грн.;

- податкову накладну №1250014 від 25.01.2011 на загальну суму 163 584 грн., в тому числі ПДВ 27 264 грн.;

- податкову накладну №1260003 від 26.01.2011 на загальну суму 183 264 грн., в тому числі ПДВ 30 544 грн.;

- податкову накладну №1270009 від 27.01.2011 на загальну суму 183 264 грн., в тому числі ПДВ 30 544 грн.;

- податкову накладну №1280010 від 28.01.2011 на загальну суму 177 561,60 грн., в тому числі ПДВ 29 593,60 грн.;

- податкову накладну №1280012 від 28.01.2011 на загальну суму 183 264 грн., в тому числі ПДВ 30 544 грн.;

- податкову накладну №1290001 від 29.01.2011 на загальну суму 91 632,0 грн., в тому числі ПДВ 15 272 грн.;

- податкову накладну №1310021 від 31.01.2011 на загальну суму 160 356 грн., в тому числі ПДВ 26 726 грн.;

- податкову накладну №2010040 від 01.02.2011 на загальну суму 245 571,64 грн., в тому числі ПДВ 40 928,61 грн.;

- податкову накладну №2030011 від 03.02.2011 на загальну суму 238 272 грн., в тому числі ПДВ 39 712 грн.;

- податкову накладну №2030012 від 03.02.2011 на загальну суму 238 272 грн., в тому числі ПДВ 39 712 грн.;

- податкову накладну №2040008 від 04.02.2011 на загальну суму 178 704 грн., в тому числі ПДВ 29 784 грн.;

- податкову накладну №2040009 від 04.02.2011 на загальну суму 178 704 грн., в тому числі ПДВ 29 784 грн.;

- податкову накладну №2040010 від 04.02.2011 на загальну суму 178 704 грн., в тому числі ПДВ 29 784 грн.;

- податкову накладну №2220005 від 22.02.2011 на загальну суму 243 206,78 грн., в тому числі ПДВ 40 534,46 грн.;

- податкову накладну №2230007 від 23.02.2011 на загальну суму 243 206,78 грн., в тому числі ПДВ 40 534,46 грн.;

- податкову накладну №200 від 30.03.2011 на загальну суму 357 000 грн., в тому числі ПДВ 59 500 грн.,

ТОВ «Цайпер-Україна»

- договір на виконання електромонтажних робіт №02/2011 від 08.02.2011 року, укладений між замовником ПП «Енергоконструкція» та виконавцем ТОВ «Цайпер-Україна», відповідно до умов якого замовник доручає, а виконавець бере на себе виконання комплексу робіт (виніс траси в натуру, чистку траси, виконання демонтажних робіт, будівельно-монтажних робіт, встановлення та заміну розвантажувальних ТП, виніс 1ф та 3ф приладів обліку на фасад житлових будівель) з реконструкції ЛЕП-0,4-10 кВ в с. Устечко Заліщицького району Тернопільської області;

- протокол узгодження договірної ціни на виконання робіт з реконструкції ЛЕП-0,4-10 кВ в с. Устечко Заліщицького району Тернопільської області (додаток №1 до договору №20/2011 від 08.02.2011 року) на загальну суму 751 200,00 грн., оформлений між замовником ПП «Енергоконструкція» та виконавцем ТОВ «Цайпер-Україна»;

- довідку про вартість виконаних будівельних робіт /та витрати/ за березень 2011 року на суму 751 200,00 грн., оформлену між замовником ПП «Енергоконструкція» та виконавцем ТОВ «Цайпер-Україна»;

- акт приймання виконаних будівельних робіт за березень 2011 року форми №КБ-2в без зазначення вартості робіт, оформлений між замовником ПП «Енергоконструкція» та виконавцем ТОВ «Цайпер-Україна»;

- акт приймання виконаних будівельних робіт за березень 2011 року форми №КБ-2в (додаток №2 до договору б/н і дати 2011 рік) на суму 751 200,00 грн., оформлений між замовником ПП «Енергоконструкція» та виконавцем ТОВ «Цайпер-Україна»;

- податкову накладну ТОВ «Цайпер-Україна» №406 від 31.03.2011 року на загальну суму 751 200,00 грн., в тому числі ПДВ 125 200 грн.;

- правочин про уступку вимогу згідно договору без номера укладений 01.04.2011 року ТОВ «Цайпер-Україна» та ЗАТ «НВП «Укрзахіденерго», відповідно до умов якого первісний кредитор ТОВ «Цайпер-Україна» передає, а новий кредитор приймає право вимоги ТОВ «Цайпер-Україна» до ПП «Енергоконструкція» по зобов`язанню сплатити заборгованість в сумі 751 200,00 грн.;

- супровідний лист ЗАТ «НВП «Укрзахіденерго» №38 від 01.04.2011 року, відповідно до якого у порядку уступки права вимоги ЗАТ «НВП «Укрзахіденерго» просить перерахувати на рахунок суми в розмірі 751 200,00 грн.

З метою створення видимості дійсності вказаних операцій, директор ОСОБА_10 та головний бухгалтер ОСОБА_8 ПП «Енергоконструкція» упродовж листопада 2008 року липня 2011 року організовували перерахування коштів із банківських рахунків ПП «Енергоконструкція» на рахунки вищевказаних фіктивних підприємств в загальній сумі 18 329 631,53 грн., зокрема: ПП «Галторгцентр» в сумі 2 954 895,03 грн.; ПП «Компанія «Галторгсервіс» в сумі 564 348,00 грн.; ТОВ «Втордеревпром» в сумі 706 420,32 грн.; ПП «Рем-Будінвест Експрес» в сумі 1 445 974,68 грн.; ПП «Фірма «Юкос» в сумі 2 705 394,96 грн.; ПП «Бізнесгруп» в сумі 1 270 144,12 грн.; ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» в сумі 8 682 454,42 грн., які невстановленими слідством особами конвертовані у готівкові гроші та передані ОСОБА_7 , котрий передав їх разом з вищевказаними недостовірними документами бухгалтерського та податкового обліків на ПП «Енергоконструкція». ОСОБА_9 , реалізовуючи план скоєння злочину, направлений на умисне ухилення від сплати податків, отримавши в період з листопада 2008 року по травень 2011 року від ОСОБА_7 вказані завідомо неправдиві документи ПП «Галторгцентр», ПП «Компанія «Галторгсервіс», ТОВ «Втордеревпром», ПП «Рем-Будінвест Експрес», ПП «Фірма «Юкос», ПП «Бізнесгруп», ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» та ТОВ «Цайпер-Україна», знаючи про їх недостовірність, по вказівці ОСОБА_10 підписав від імені ПП «Енергоконструкція» видаткові накладні у графі «Отримав», а отримані конвертовані кошти віддав ОСОБА_10 . Директор ПП «Енергоконструкція» ОСОБА_10 в період з листопада 2008 року по травень 2011 року, згідно обумовленого раніше злочинного плану, з метою реалізації злочинного умислу, направленого на умисне ухилення від сплати податків до бюджету в особливо великих розмірах, підписав зі сторони ПП «Енергоконструкція» вищевказані договори поставок, договір на виконання електромонтажних робіт, правочин про уступку вимоги, протокол узгодження договірної ціни, довідку форми КБ-3 та акти форми КБ-2в, які ОСОБА_10 та ОСОБА_9 разом з іншими отриманими недостовірними документами надали у бухгалтерію ПП «Енергоконструкція» для відображення їх в бухгалтерському та податковому обліках, а також у податковій звітності даного підприємства у складі валових витрат та податкового кредиту з ПДВ.

Головний бухгалтер ПП «Енергоконструкція» ОСОБА_8 , реалізовуючи план скоєння злочину, будучи зобов`язаною та маючи можливість нараховувати і сплачувати податки у відповідності до вимог чинного податкового законодавства, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, знаючи про недостовірність оформлених документів щодо придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт (послуг) у ПП «Галторгцентр», ПП «Компанія «Галторгсервіс», ТОВ «Втордеревпром», ПП «Рем-Будінвест Експрес», ПП «Фірма «Юкос», ПП «Бізнесгруп», ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» та ТОВ «Цайпер-Україна», в період з листопада 2008 року по травень 2011 року організувала їх відображення в бухгалтерському та податковому обліках даного підприємства та склала податкову звітність з податку на додану вартість ПП «Енергоконструкція», в яких всупереч вимог п.1.4 ст.1 пп. 7.2.3 п.7.2 пп.7.4.1 п.7.4 ст.7 пп.7.5.1. п.7.5. ст.7 пп.7.4.5 п. 7.4 пп.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 року із змінами та доповненнями, п.п.44.1 ст.44, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року, незаконно завищила податковий кредит з ПДВ та відповідно занизила нарахування належного до сплати ПДВ в сумі 3 138 474 грн., зокрема: в податковій декларації з ПДВ за листопад 2008 року та додатку до даної декларації №5 в сумі 467 215 грн., внаслідок незаконного відображення операцій, нібито проведених з ПП «Галторгцентр»; в податковій декларації з ПДВ за січень 2009 року та додатку до даної декларації №5 в сумі 25 268 грн., внаслідок незаконного відображення операцій, нібито проведених з ПП «Галторгцентр»; в податковій декларації з ПДВ за вересень 2009 року та додатку до даної декларації №5 в сумі 94 058 грн., внаслідок незаконного відображення операцій, нібито проведених з ПП «Компанія «Галторгсервіс»; в податковій декларації з ПДВ за жовтень 2009 року та додатку до даної декларації №5 в сумі 117 737 грн., внаслідок незаконного відображення операцій, нібито проведених з ТОВ «Втордеревпром»; в податковій декларації з ПДВ за листопад 2009 року та додатку до даної декларації №5 в сумі 432 846 грн., внаслідок незаконного відображення операцій, нібито проведених з ПП «Рем-Будінвест Експрес» та ПП «Фірма «Юкос»; в податковій декларації з ПДВ за грудень 2009 року та додатку до даної декларації №1 в сумі 44 045 грн., внаслідок незаконного відображення операцій, нібито проведених з ПП «Фірма «Юкос»; в податковій декларації з ПДВ за січень 2010 року та додатку до даної декларації №5 в сумі 215 004 грн., внаслідок незаконного відображення операцій, нібито проведених з ПП «Фірма «Юкос»; в податковій декларації з ПДВ за травень 2010 року та додатку до даної декларації №5 в сумі 211691 грн., внаслідок незаконного відображення операцій, нібито проведених з ПП «Бізнесгруп»; в податковій декларації з ПДВ за червень 2010 року та додатку до даної декларації №5 в сумі 93 868 грн., внаслідок незаконного відображення операцій, нібито проведених з ЗАТ НВП «Укрзахіденерго»; в податковій декларації з ПДВ за серпень 2010 року в сумі 179 353 грн., в додатку до даної декларації №5 в сумі 62 661 грн. та в додатку до даної декларації №1 в сумі 116692.01 грн., внаслідок незаконного відображення операцій, нібито проведених з ЗАТ НВП «Укрзахіденерго»; в податковій декларації з ПДВ за вересень 2010 року та додатку до даної декларації №5 в сумі 260 273 грн., внаслідок незаконного відображення операцій, нібито проведених з ЗАТ НВП «Укрзахіденерго»; в податковій декларації з ПДВ за жовтень 2010 року в сумі 306 159 грн. та в додатках до даної декларації №1 в сумі 109 433,54 грн. та №5 в сумі 196 725 грн., внаслідок незаконного відображення операцій, нібито проведених з ЗАТ НВП «Укрзахіденерго»; в податковій декларації з ПДВ за січень 2011 року та додатку до даної декларації №5 в сумі 215 483 грн., внаслідок незаконного відображення операцій, нібито проведених з ЗАТ НВП «Укрзахіденерго»; в податковій декларації з ПДВ за лютий 2011 року та додатку до даної декларації №5 в сумі 290 774 грн., внаслідок незаконного відображення операцій, нібито проведених з ЗАТ НВП «Укрзахіденерго»; в податковій декларації з ПДВ за березень 2011 року та додатку до даної декларації №5 в сумі 59 500 грн., внаслідок незаконного відображення операцій, нібито проведених з ЗАТ НВП «Укрзахіденерго»; в податковій декларації з ПДВ за квітень 2010 року та додатку до даної декларації №5 в сумі 125 200 грн., внаслідок незаконного відображення, нібито проведених з ТОВ «Цайпер-Україна».

Аналогічно ОСОБА_8 , реалізовуючи план скоєння злочину, будучи зобов`язаною та маючи можливість нараховувати і сплачувати податки у відповідності до вимог чинного податкового законодавства, з метою ухилення від сплати податку на прибуток, знаючи про недостовірність оформлених документів щодо придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт (послуг) у ПП «Галторгцентр», ПП «Компанія «Галторгсервіс», ТОВ «Втордеревпром», ПП «Рем-Будінвест Експрес», ПП «Фірма «Юкос», ПП «Бізнесгруп», ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» та ТОВ «Цайпер-Україна», які надані ОСОБА_9 та ОСОБА_10 в бухгалтерію ПП «Енергоконструкція», в період з листопада 2008 року по травень 2011 року організувала їх відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства та склала податкову звітність з податку на прибуток ПП «Енергоконструкція», в яких всупереч вимог пп.5.2.1 п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5, пп.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №334/94-ВР від 28.12.1994 року (в редакції Закону №283/97-ВР від 22.05.1997 із змінами і доповненнями), незаконно завищила валові витрати в сумі 15 541 392 грн., а також занизила нарахування податку на прибуток в сумі 3 885 349 грн., зокрема: в декларації з податку на прибуток підприємства за 2008 року, по взаємовідносинах з ПП «Галторгцентр» завищила валові витрати у 4 кварталі 2008 року в сумі 2 336 073 грн. та занизила податок на прибуток в сумі 584 018 грн.; в декларації з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2009 року, по взаємовідносинах з ПП «Галторгцентр» завищила валові витрати в сумі 126 340 грн. та занизила податок на прибуток в сумі 31 585 грн.; в декларації з податку на прибуток підприємства за 3 квартал 2009 року, по взаємовідносинах з ПП «Компанія «Галторгсервіс» та ТОВ «Втордеревпром» завищила валові витрати у 3 кварталі 2009 року в сумі 1 058 974 грн. та занизила податок на прибуток в сумі 264 744 грн.; в декларації з податку на прибуток підприємства за 2009 року, по взаємовідносинах з ПП «Рем-Будінвест Експрес» та ПП «Фірма «Юкос» завищила валові витрати у 4 кварталі 2009 року в сумі 2 384 452 грн. та занизила податок на прибуток в сумі 596 113 грн.; в декларації з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2010 року, по взаємовідносинах з ПП «Фірма «Юкос» завищила валові витрати в сумі 1 075 022 грн. та занизила податок на прибуток в сумі 268 756 грн.; в декларації з податку на прибуток підприємства за півріччя 2010 року, по взаємовідносинах з ПП «Бізнесгруп» та ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» завищила валові витрати у 2 кварталі 2010 року в сумі 1 527 795 грн. та занизила податок на прибуток в сумі 381 949 грн.; в декларації з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2010 року, по взаємовідносинах з ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» завищила валові витрати у 3 кварталі 2010 року в сумі 2 745 298 грн. та занизила податок на прибуток в сумі 686 325 грн.; в декларації з податку на прибуток підприємства за 2010 року, по взаємовідносинах з ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» завищила валові витрати у 4 кварталі 2010 року в сумі 983 625 грн. та занизила податок на прибуток в сумі 245 906 грн.; в декларації з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2011 року, по взаємовідносинах з ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» та ТОВ «Цайпер-Україна» завищила валові витрати в сумі 3 303 813 грн. та занизила податок на прибуток в сумі 825 953 грн. Вищевказані документи податкової звітності, ОСОБА_8 підписала у графі «Головний бухгалтер» та надала на підпис директору ПП «Енергоконструкція» ОСОБА_10 , який реалізуючи план скоєння злочину, будучи зобов`язаним та маючи можливість нараховувати і сплачувати податки у відповідності до вимог чинного податкового законодавства, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток, знаючи про недостовірність оформлених документів щодо придбання ПП «Енергоконструкція» товарно-матеріальних цінностей, робіт (послуг) від ПП «Галторгцентр», ПП «Компанія «Галторгсервіс», ТОВ «Втордеревпром», ПП «Рем-Будінвест Експрес», ПП «Фірма «Юкос», ПП «Бізнесгруп», ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» та ТОВ «Цайпер-Україна», отримавши від ОСОБА_8 складені нею завідомо неправдиві документи податкової звітності з ПДВ за листопад 2008 року, січень 2009 року, вересень 2009 року, жовтень 2009 року, листопад 2009 року, грудень 2009 року, січень 2010 року, травень 2010 року, червень 2010 року, серпень 2010 року, вересень 2010 року, жовтень 2010 року, січень 2011 року, лютий 2011 року, березень 2011 року, квітень 2010 року та з податку на прибуток за 2008 рік, 1 квартал 2009 року, 3 квартал 2009 року, за 2009 року, 1 квартал 2010 року, півріччя 2010 року, 3 квартал 2010 року, за 2010 рік, 1 квартал 2011 року, підписав їх як керівник підприємства, поставив відтиски печатки ПП «Енергоконструкція» та надав ОСОБА_8 для подачі у податковий орган по місцю реєстрації підприємства Тернопільську ОДПІ.

ОСОБА_8 , продовжуючи реалізовувати план скоєння злочину, подала складені недостовірні документи податкової звітності з податку на додану вартість та з податку на прибуток ПП «Енергоконструкція» до Тернопільської ОДПІ, а саме: податкову декларацію з ПДВ за листопад 2008 року, яка подана 22.12.2008 року та зареєстрована за вхідним номером 449095, в якій занижено нарахування ПДВ в сумі 467 215 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України ПДВ у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 30.12.2008 року; додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за листопад 2008 року, який поданий 22.12.2008 року, у якому незаконно завищено податковий кредит з ПДВ в сумі 467 215 грн.; податкову декларацію з ПДВ за січень 2009 року, яка подана 20.02.2009 та зареєстрована за вхідним номером 508601, в якій занижено нарахування ПДВ в сумі 25 268 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України ПДВ у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 02.03.2009 року; додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за січень 2009 року, який поданий 20.02.2009 року, у якому незаконно завищено податковий кредит з ПДВ в сумі 25 268 грн.; податкову декларацію з ПДВ за вересень 2009 року, яка подана 20.10.2009 року та зареєстрована за вхідним номером 630163, в якій занижено нарахування ПДВ в сумі 94 058 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України ПДВ у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 30.10.2009 року; додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту» в розрізі контрагентів за вересень 2009 року, який поданий 20.10.2009 року та зареєстрований за вхідним номером 630165, у якому незаконно завищено податковий кредит з ПДВ в сумі 94 058 грн.; податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2009 року, яка подана 20.11.2009 та зареєстрована за вхідним номером 649249, в якій занижено нарахування ПДВ в сумі 117 737 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України ПДВ у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 30.11.2009 року; додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за жовтень 2009 року, який поданий 20.11.2009 року та зареєстрована за вхідним номером 649251, у якому незаконно завищено податковий кредит з ПДВ в сумі 117 737 грн.; податкову декларацію з ПДВ за листопад 2009 року, яка подана 21.12.2009 та зареєстрована за вхідним номером 656308, в якій занижено нарахування ПДВ в сумі 432 846 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України ПДВ у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 30.12.2009 року; додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за листопад 2009 року, який поданий 21.12.2009 року та зареєстрований за вхідним номером 656310, у якому незаконно завищено податковий кредит з ПДВ в сумі 432 846 грн.; податкову декларацію з ПДВ за грудень 2009 року, яка подана 19.01.2010 року та зареєстрована за вхідним номером 673510, в якій занижено нарахування ПДВ в сумі 44 045 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України ПДВ у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 01.02.2010 року; додаток №1 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість» за грудень 2009 року, який поданий 19.01.2010 та зареєстрований за вхідним номером 673511, у якому незаконно завищено податковий кредит з ПДВ в сумі 44 045 грн.; податкову декларацію з ПДВ за січень 2010 року, яка подана 19.02.2010 року та зареєстрована за вхідним номером 210622, в якій занижено нарахування ПДВ в сумі 215 004 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України ПДВ у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 02.03.2010 року; додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за січень 2010 року, який поданий 19.02.2010 року та зареєстрований за вхідним номером 210624, у якому незаконно завищено податковий кредит з ПДВ в сумі 215 004 грн.; податкову декларацію з ПДВ за травень 2010 року, яка подана 18.06.2010 року та зареєстрована за вхідним номером 257485, в якій занижено нарахування ПДВ в сумі 211 691 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України ПДВ у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 30.06.2010 року; додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за травень 2010 року, який поданий 18.06.2010 року та зареєстрований за вхідним номером 257487, у якому незаконно завищено податковий кредит з ПДВ в сумі 211 691 грн.; податкову декларацію з ПДВ за червень 2010 року, яка подана 19.07.2010 та зареєстрована за вхідним номером 277817, в якій занижено нарахування ПДВ в сумі 93 868 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України ПДВ у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 30.07.2010 року; додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за червень 2010 року, який поданий 19.07.2010 року та зареєстрований за вхідним номером 277819, у якому незаконно завищено податковий кредит з ПДВ в сумі 93 868 грн.; податкову декларацію з ПДВ за серпень 2010 року, яка подана 20.09.2010 року та зареєстрована за вхідним номером 300348, в якій занижено нарахування ПДВ в сумі 179 353 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України ПДВ у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 30.09.2010 року; додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за серпень 2010 року, який поданий 20.09.2010 року та зареєстрований за вхідним номером 300350, у якому незаконно завищено податковий кредит з ПДВ в сумі 62 661 грн.; додаток №1 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість» за серпень 2010 року, який поданий 20.09.2010 року та зареєстрований за вхідним номером 300349, у якому незаконно завищено податковий кредит з ПДВ в сумі 116 692 грн.; податкову декларацію з ПДВ за вересень 2010 року, яка подана 20.10.2010 року та зареєстрована за вхідним номером 322398, в якій занижено нарахування ПДВ в сумі 260 273 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України ПДВ у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 01.11.2010 року; додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за вересень 2010 року, який поданий 20.10.2010 року та зареєстрований за вхідним номером 322400, у якому незаконно завищено податковий кредит з ПДВ в сумі 260 273 грн.; податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2010 року, яка подана 19.11.2010 року та зареєстрована за вхідним номером 340953, в якій занижено нарахування ПДВ в сумі 306 159 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України ПДВ у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 30.11.2010 року; додаток №1 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість» за жовтень 2010 року, який поданий 19.11.2010 року та зареєстрований за вхідним номером 340954, у якому незаконно завищено податковий кредит з ПДВ в сумі 109 433,54 грн.; додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за жовтень 2010 року, який поданий в електронній формі 19.11.2010 року та зареєстрований за вхідним номером 340955, у якому незаконно завищено податковий кредит з ПДВ в сумі 196 725 грн.; податкову декларацію з ПДВ за січень 2011 року, яка подана 21.02.2011 року в електронній формі, в якій занижено нарахування ПДВ в сумі 215 483 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України ПДВ у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 02.03.2011 року; додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за січень 2011 року, який поданий 21.02.2011 року в електронній формі, у якому незаконно завищено податковий кредит з ПДВ в сумі 215 483 грн.; податкову декларацію з ПДВ за лютий 2011 року, яка подана 18.03.2011 року у електронній формі, в якій занижено нарахування ПДВ в сумі 290 774 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України ПДВ у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 30.03.2011 року; додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за лютий 2011 року, який поданий 18.03.2011 року у електронній формі, у якому незаконно завищено податковий кредит з ПДВ в сумі 290 774 грн.; податкову декларацію з ПДВ за березень 2011 року, яка подана 20.04.2011 року у електронній формі, в якій занижено нарахування ПДВ в сумі 59 500 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України ПДВ у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 30.04.2011 року; додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за березень 2011 року, який поданий 20.04.2011 року в електронній формі, у якому незаконно завищено податковий кредит з ПДВ в сумі 59 500 грн.; податкову декларацію з ПДВ за квітень 2011 року, яка подана 20.05.2011 року у електронній формі, в якій занижено нарахування ПДВ в сумі 125 200 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України ПДВ у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 30.05.2011 року; додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за квітень 2011 року, який поданий 20.05.2011 року у електронній формі, у якому незаконно завищено податковий кредит з ПДВ в сумі 125 200 грн.; декларацію з податку на прибуток за 2008 року, яка подана 09.02.2009 року та зареєстрована за вхідним номером 482683, в якій занижено нарахування податку на прибуток у 4 кварталі 2008 року в сумі 584 018 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податку на прибуток у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 19.02.2009 року; декларацію з податку на прибуток за 1 квартал 2009 року, яка подана 08.05.2009 року і зареєстрована за вхідним номером 546633, в якій занижено нарахування податку на прибуток в сумі 31 585 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податку на прибуток у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 20.05.2009 року; декларацію з податку на прибуток за 3 квартал 2009 року, яка подана 06.11.2009 року та зареєстрована за вхідним номером 641133, в якій занижено нарахування податку на прибуток у 3 кварталі 2009 року в сумі 264 744 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податку на прибуток у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 19.11.2009 року; декларацію з податку на прибуток за 2009 рік, яка подана 09.02.2010 року та зареєстрована за вхідним номером 688182, в якій занижено нарахування податку на прибуток у 4 кварталі 2009 року в сумі 596 113 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податку на прибуток у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 19.02.2010 року; декларацію з податку на прибуток за 1 квартал 2010 року, яка подана 05.05.2010 року та зареєстрована за вхідним номером 244334, в якій занижено нарахування податку на прибуток в сумі 268 756 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податку на прибуток у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 20.05.2010 року; декларацію з податку на прибуток за півріччя 2010 року, яка подана 06.08.2010 року та зареєстрована за вхідним номером 289787, в якій занижено нарахування податку на прибуток у 2 кварталі 2010 року в сумі 381 949 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податку на прибуток у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 19.08.2010 року; декларацію з податку на прибуток за 3 квартал 2010 року, яка подана 08.11.2010 року та зареєстрована за вхідним номером 334423, в якій занижено нарахування податку на прибуток у 3 кварталі 2010 року в сумі 686 325 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податку на прибуток у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 19.11.2010 року; декларацію з податку на прибуток за 2010 року, яка подана 09.02.2011 року у електронній формі, в якій занижено нарахування податку на прибуток у 4 кварталі 2010 року в сумі 245 906 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податку на прибуток у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 19.02.2011 року; декларацію з податку на прибуток за 1 квартал 2011 року, яка подана 10.05.2011 року в електронній формі, в якій занижено нарахування податку на прибуток в сумі 825 953 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податку на прибуток у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 20.05.2011 року. З метою уникнення від кримінальної відповідальності та приховування слідів вчиненого злочину ОСОБА_10 , діючи в складі організованої групи з ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_7 , знаючи про недостовірність оформлених документів щодо придбання ПП «Енергоконструкція» товарно-матеріальних цінностей від ЗАТ «НВП «Укрзахіденерго», весною 2011 року дав вказівку ОСОБА_7 про отримання від невстановлених слідством осіб недостовірних товарно-транспортних накладних та посвідчень про відрядження з відмітками ЗАТ «НВП «Укрзахіденерго» для їх подальшого оформлення ПП «Енергоконструкція». ОСОБА_7 , з метою приховування слідів вчинених злочинів, діючи в складі організованої групи з ОСОБА_10 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , знаючи про недостовірність оформлених документів щодо придбання ПП «Енергоконструкція» товарно-матеріальних цінностей від ЗАТ «НВП «Укрзахіденерго», на виконання вказівки ОСОБА_10 весною 2011 року отримав від невстановлених слідством осіб незаповнені бланки товарно-транспортних накладних та посвідчень про відрядження з відтисками печатки та підписами зі сторони ЗАТ «НВП «Укрзахіденерго», які передав ОСОБА_9 ОСОБА_9 , з метою приховування слідів вчинених злочинів, діючи в складі організованої групи з ОСОБА_10 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , знаючи про недостовірність оформлених документів щодо придбання ПП «Енергоконструкція» товарно-матеріальних цінностей від ЗАТ «НВП «Укрзахіденерго», на виконання вказівки ОСОБА_10 весною 2011 року отримав від ОСОБА_7 незаповнені бланки товарно-транспортних накладних та посвідчень про відрядження з відтисками печатки та підписами зі сторони ЗАТ «НВП «Укрзахіденерго», які передав на ПП «Енергоконструкція». Для оформлення ПП «Енергоконструкція» отриманих бланків товарно-транспортних накладних та посвідчень про відрядження з відтисками печатки та підписами зі сторони ЗАТ «НВП «Укрзахіденерго», ОСОБА_10 та ОСОБА_8 весною 2011 року залучили працівників бухгалтерії ПП «Енергоконструкція» ОСОБА_15 , ОСОБА_16 та ОСОБА_17 (які не були обізнані із злочинними намірами ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_7 ), та надали їм недостовірну інформацію для складання товарно-транспортних накладних та посвідчень про відрядження. ОСОБА_15 на виконання вказівки ОСОБА_10 та ОСОБА_8 весною 2011 року впродовж одного дня заповнила надані їй ОСОБА_9 незаповнені бланки товарно-транспортних накладних з відтисками печатки та підписами службових осіб ЗАТ «НВП «Укрзахіденерго», у які внесла надану їй недостовірну інформацію ОСОБА_10 та ОСОБА_8 про нібито здійснення перевезення матеріалів від ЗАТ «НВП «Укрзахіденерго» на ПП «Енергоконструкція» водіями ОСОБА_18 та ОСОБА_19 , а саме: товарно-транспортнi накладнi без реєстрацiйних номерiв вiд 29.06.2010 року, 01.09.2010 року, 27.09.2010 року, 30.09.2010 року, 12.10.2010 року, 13.10.2010 року, 14.10.2010 року, 15.10.2010 року, 16.10.2010 року, 28.10.2010 року, 29.10.2010 року, 30.10.2010 року, 01.11.2010 року, 02.11.2010 року, 24.01.2011 року, 25.01.2011 року, 26.01.2011 року, 27.01.2011 року, 28.01.2011 року, 31.01.2011 року на автомобіль DAF 95 НОМЕР_2 в яких вказала водiй ОСОБА_18 , автопідприємство ПП «Енергоконструкція», замовник ПП «Енергоконструкція», вантажовідправник ЗАТ НВП «Укрзахiденерго», вантажоотримувач ПП «Енергоконструкцiя», пункт завантаження м. Львів, пункт розвантаження м. Тернопіль, а також найменування товару (вантажу); товарно-транспортнi накладнi без реєстрацiйних номерiв вiд 29.06.2010 року, 26.07.2010 року, 28.07.2010 року, 23.08.2010 року, 01.09.2010 року, 27.09.2010 року, 30.09.2010 року, 12.10.2010 року, 13.10.2010 року, 14.10.2010 року, 15.10.2010 року, 16.10.2010 року, 28.10.2010 року, 29.10.2010 року, 30.10.2010 року, 01.11.2010 року, 02.11.2010 року, 24.01.2011 року, 25.01.2011 року, 26.01.2011 року, 27.01.2011 року, 28.01.2011 року, 29.01.2011 року, 31.01.2011 року, 01.02.2011 року, 03.02.2011 року, 04.02.2011 року, 22.02.2011 року, 23.02.2011 року на автомобіль DAF 95 НОМЕР_3 , в яких вказала водiй ОСОБА_19 , автопідприємство ПП «Енергоконструкція», замовник ПП «Енергоконструкція», вантажовідправник ЗАТ НВП «Укрзахiденерго», вантажоотримувач ПП «Енергоконструкцiя», пункт завантаження м. Львів, пункт розвантаження м.Тернопіль, а також найменування товару (вантажу). ОСОБА_20 , на виконання вказівки ОСОБА_10 весною 2011 року згідно даних, які надав ОСОБА_10 , виписала посвідчення про відрядження для водіїв ПП «Енергоконструкція» ОСОБА_18 та ОСОБА_21 на ЗАТ «НВП «Укрзахіденерго» у м.Львів, в яких проставила відмітки про дату вибуття та прибуття у м.Тернопіль на ПП «Енергоконструкція», зокрема: посвідчення про відрядження №188/1, №188/2, №188/3, №188/4, №188/5, №188/6, №188/7 для водія ПП «Енергоконструкція» ОСОБА_22 у м.Львів на ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» терміном на 8 днів кожне (з 24.01.2011 року по 31.01.2011 року), на перевезення «з/б виробів, опор та фундаментів»; посвідчення про відрядження №186/2, №186/3, №186/4, №186/5, №186/6, №186/7, №186/8 для водія ПП «Енергоконструкція» ОСОБА_18 у м.Львів на ЗАТ НВП «Укрзахіденерго», терміном на 14 днів кожне (з 18.01.2011 року по 31.01.2011 року), на перевезення «з/б виробів, опор та фундаментів», а також по вказівці ОСОБА_10 переписала журнал реєстрації посвідчень про відрядження ПП «Енергоконструкція» за 2011 рік та зареєструвала в ньому за порядковим №125 посвідчення про відрядження водія ОСОБА_18 №186 від 18.01.2011 року та за порядковим №143 посвідчення про відрядження водія ОСОБА_21 №188 від 24.01.2011 року. Вищевказані посвідчення про відрядження ОСОБА_20 передала на підпис директору ПП «Енергоконструкція» ОСОБА_10 , який весною 2011 року підписав їх та поставив в них відтиски печатки ПП «Енергоконструкція». ОСОБА_17 , весною 2011 року у виписаних посвідченнях про відрядження для водіїв ПП «Енергоконструкція» ОСОБА_18 та ОСОБА_22 на ЗАТ «НВП «Укрзахіденерго» у м.Львів, виконала рукописні записи про дату прибуття та вибуття вказаних водіїв зі сторони ЗАТ «НВП «Укрзахіденерго» у м.Львові. Крім того, ОСОБА_10 з метою приховування слідів вчиненого злочину, знаючи про недостовірність оформлених документів щодо придбання ПП «Енергоконструкція» товарно-матеріальних цінностей від ЗАТ «НВП «Укрзахіденерго», а також оформлених документів між підприємствами, в період з червня 2010 року по липень 2011 року організував внесення невстановленою особою недостовірної інформації про маршрути здійснення перевезень з м.Львова до м.Тернополя у подорожніх листках вантажних автомобілів ПП «Енергоконструкція», а саме: у подорожнiх листках ПП «Енергоконструкцiя» №0423а з 21 червня по 30 червня 2010 року, №0644 з 1 вересня по 17 вересня 2010 року, №0701 з 20 вересня по 30 вересня 2010 року, №0705 з 1 жовтня по 24 жовтня 2010 року, №0803 з 25 жовтня по 31 жовтня 2010 року, №0808 з 1 листопада по 19 листопада 2010 року, №0001 з 18 січня по 31 січня 2011 року на вантажний автомобiль DAF-430 НОМЕР_2 , у графах «Водiй» в яких вказано прiзвище ОСОБА_18 ; у подорожнiх листках ПП «Енергоконструкцiя» №0469 з 14 червня по 30 червня 2010 року, №0541 з 19 липня по 31 липня 2010 року, №0593 з 16 серпня по 31 серпня 2010 року, №0659 з 1 вересня по 17 вересня 2010 року, №0689 з 18 вересня по 30 вересня 2010 року, №0723 з 1 жовтня по 15 жовтня 2010 року, №0723(а) з 18 жовтня по 30 жовтня 2010 року, №0016 з 24 січня по 31 січня 2011 року, №0048 з 1 лютого по 12 лютого 2011 року, №0100 з 22 лютого по 28 лютого 2011 року на вантажний автомобiль DAF НОМЕР_3 , у графах «Водiй» в яких вказано прiзвище ОСОБА_22 . Внаслідок вищевказаних вчинених в складі організованої групи злочинних дій ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_7 , шляхом заниження об`єктів оподаткування в результаті внесення у податкову звітність з ПДВ і з податку на прибуток підприємства завідомо неправдивих відомостей ПП «Енергоконструкція» за період з листопада 2008 року по травень 2011 року, в порушення вимог п.1.4 ст.1 пп. 7.2.3 п.7.2 пп.7.4.1 п.7.4 ст.7 пп.7.5.1. п.7.5. ст.7 пп.7.4.5 п. 7.4 пп.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 року із змінами та доповненнями, пп.5.2.1 п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5, пп.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №334/94-ВР від 28.12.1994 року (в редакції Закону №283/97-ВР від 22.05.1997 із змінами і доповненнями) та п.п.44.1 ст.44, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року, до офіційних документів документів обов`язкової податкової звітності з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, поданих до Тернопільської ОДПІ, внесено завідомо неправдиві відомості внаслідок чого до Державного бюджету України не нараховано та не сплачено податку на додану вартість в сумі 3138474 грн. і податку на прибуток підприємства в сумі 3885349 грн., а всього на загальну суму 7023823 грн., що є тяжкими наслідками і складає 18150,92 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

Захисник ОСОБА_13 заявив клопотання про звільнення обвинуваченої ОСОБА_8 від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.27, ч.3 ст.28 ч.3 ст.212; ч.2 ст.27, ч.3 ст.28 ч.2 ст.366 КК України у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження. У клопотанні зазначено, що кримінальні правопорушення вчинено в період з листопада 2008 року по травень 2011 року. Враховуючи, що з часу вчинення кримінальних правопорушень сплинуло більше десяти років просить звільнити ОСОБА_8 від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження стосовно неї.

Обвинувачена ОСОБА_8 пояснила, що їй зрозумілі підстави і наслідки звільнення її від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження, на підставі ст.49 КК України. Просить задовільнити клопотання подане захисником.

Прокурори ОСОБА_6 і ОСОБА_5 заперечень не заявили.

Інші учасники заперечень не заявили.

Відповідно до статей 44, 49 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею кримінального правопорушення і до дня набрання вироком законної сили минули відповідні строки, зокрема: п`ять років - у разі вчинення нетяжкого злочину, крім випадку, передбаченого у пункті 2 цієї частини; десять років - у разі вчинення тяжкого злочину.

Отже, підставою звільнення від кримінальної відповідальності є закінчення встановлених ч.1 ст.49 КК України строків та відсутність обставин, що зупиняли їх перебіг. Звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності є нереабілітуючою підставою, тому закон надає право обвинуваченому заперечувати проти закриття провадження і в такому разі судовий розгляд продовжується у загальному порядку.

Згідно з правовою позицією Великої Палати Верховного Суду в постанові ЄУН -598/1781/17 від 17.06.2020 року (провадження №13-47кс20) звільнення від кримінальної відповідальності за ст. 49 КК (сплив строків давності) є безумовним і здійснюється судом незалежно від факту примирення з потерпілим, відшкодування обвинуваченим шкоди потерпілому, щирого каяття, тощо.

Кримінальне правопорушення передбачене ч.3 ст.212 КК України є тяжким злочином; кримінальне правопорушення передбачене ч.2 ст.366 КК України відноситься до нетяжких злочинів. В обвинувальному акті зазначено, що кримінальні правопорушення вчинено упродовж листопада 2008 року травня 2011 року. Початком перебігу строку давності є день, коли злочин був вчинений. З дня вчинення кримінальних правопорушень у вчиненні яких обвинувачується ОСОБА_8 , минуло більше десяти років, вона не вчинила нового злочину, перебіг строків давності не зупинявся та не переривався.

З витягу із інформаційно-аналітичної системи «Облік відомостей про притягнення особи до кримінальної відповідальності та наявності судимості» ФОМВ-005063035 вбачається, що станом на 27 листопада 2025 року у інформаційно-аналітичній системі містяться відомості щодо ОСОБА_8 лише стосовно цього кримінального провадження. Відомості про наявність незнятої чи непогашеної судимості, а також про розшук, відсутні.

У випадку настання обставин передбачених законом і згоди на це обвинуваченого звільнення його від кримінальної відповідальності є обов`язком суду.

Враховуючи наведені обставини справи ОСОБА_8 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.27, ч.3 ст.28 ч.3 ст.212; ч.2 ст.27, ч.3 ст.28 ч.2 ст.366 КК України, на підставі ч.1 ст.49 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності, а кримінальне провадження стосовно неї закриттю.

За таких обставин цивільний позов прокурора ОСОБА_24 в інтересах Тернопільської ОДРІ ГУ ДФС у Тернопільській області, ВАТ «Тернопільобленерго» про стягнення майнової шкоди в частині позовних вимог до обвинуваченої ОСОБА_8 необхідно залишити без розгляду, роз`яснивши позивачу право звернення з позовом до суду в порядку цивільного судочинства.

Ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 05 лютого 2016 року стосовно ОСОБА_8 застосовано запобіжний захід у виді застави розміром 30 000 грн. ОСОБА_8 внесла на рахунок отримувача ТУ ДСА України у Тернопільській області (р/р 3454, МФО 820172, код одержувача 26198838, Банк Одержувача: Державна казначейська служба України) заставу в сумі 30000 грн., що підтверджується квитанцією №0.0.502929833.1 від 10 лютого 2016 року.

В порядку передбаченому ст.203 КПК України ухвала про застосування запобіжного заходу припиняє свою дію після закінчення строку дії ухвали про обрання запобіжного заходу, ухвалення виправдувального вироку чи закриття кримінального провадження в порядку, передбаченому цим Кодексом.

Відповідно до ч.11 ст.182 КПК України застава, що не була звернена в дохід держави, повертається обвинуваченому, заставодавцю після припинення дії цього запобіжного заходу.

Кримінальне провадження стосовно ОСОБА_8 підлягає закриттю, тому обраний їй запобіжний захід у виді застави необхідно скасувати. Оскільки, підстав для звернення застави в дохід держави Україна немає її треба повернути заставодавцю ОСОБА_8 .

Керуючись статтями 284, 285, 286, 392, 395 КПК України, статтями 12, 44, 49 КК України, колегія суддів, -

постановила:

Клопотання захисника ОСОБА_13 про звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження задовільнити.

ОСОБА_8 звільнити від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.27, ч.3 ст.28 ч.3 ст.212; ч.2 ст.27, ч.3 ст.28 ч.2 ст.366 КК України, на підставі ст.49 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, кримінальне провадження стосовно неї закрити.

Обраний ОСОБА_8 ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 05 лютого 2016 року, запобіжний захід у виді застави, скасувати.

Повернути ОСОБА_8 30000 (тридцять тисяч) гривень застави внесеної на рахунок ТУ ДСА України у Тернопільській області (р/р 3454, МФО 820172, код одержувача 26198838, Банк Одержувача: Державна казначейська служба України), згідно квитанції №0.0.502929833.1 від 10 лютого 2016 року.

Цивільний позов прокурора ОСОБА_24 в інтересах Тернопільської ОДРІ ГУ ДФС у Тернопільській області, ВАТ «Тернопільобленерго» про стягнення майнової шкоди заподіяної вчиненням кримінального правопорушення в частині позовних вимог до обвинуваченої ОСОБА_8 залишити без розгляду, роз`яснивши позивачу право звернення з позовом до суду в порядку цивільного судочинства.

Апеляційна скарга на ухвалу суду може бути подана протягом семи днів з дня її проголошення до Тернопільського апеляційного суду через Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області.

Судді ОСОБА_25

ОСОБА_2

ОСОБА_3