н/п 1-кс/953/8064/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"22" грудня 2025 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - ОСОБА_1 ,

за участю секретаря - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м. Харкові слідчого СВ ВСП ГУНП в Харківській області капітана поліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню №0001307 від 04.11.2025 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, -

установив:

19.12.2025 до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (п.н. НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності, які підтверджують здійснення правочинів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (п.н. НОМЕР_1 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 » (п.н. НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", (п.н. НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (п.н. НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (п.н. НОМЕР_5 ), а саме:

- договори з додатками, акти приймання-передачі товарів, послуг з додатками, видаткові, товарно-транспортні накладні, CMR та податкові накладні, рахунки-фактури, документи щодо придбання поставлених товарів, картки складського обліку, документи, щодо списання отриманих товарно-матеріальних цінностей, касові та платіжні документи, в тому числі платіжні доручення, банківські виписки, акти звірок взаєморозрахунків, листування, в тому числі щодо погодження ціни, сертифікати на поставлені товари, документи митного оформлення, відомості, щодо наявності дебіторської або кредиторської заборгованості, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали ордери, картки рахунків, оборотно сальдові відомості, тощо) по бухгалтерським рахункам та інші фінансово-господарські документи, що свідчать про здійснення фінансово-господарських операцій між зазначеними юридичними особами, документи про призначення на посади, звільнення, переведення, відпустку службових осіб, які були відповідальні за фінансово-господарську діяльність та/або зберігання товарно-матеріальних цінностей, в тому числі мали право підпису; їх посадові інструкції, трудові договори або документи, якими розподілені обов`язки, штатний розпис та положення про структурні підрозділи, протоколи державних закупівель (тендерного комітету), комерційні пропозиції учасників державної закупівлі.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що слідчим відділенням ВСП ГУНП в Харківській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001307 від 04.11.2025, за ознаками кримінального правопорушення злочину, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України. 04.11.2025 до ВСП ГУНП в Харківській області з ІНФОРМАЦІЯ_6 на виконання листа від 21.10.2025 № (вх. ГУ ДПС від 21.10.2025 №72531/5) надійшли висновки аналітичних досліджень щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень, за результатами дослідження фінансово господарської діяльності ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») (п.н. НОМЕР_1 ) за період часу з 01.10.2024 по 30.06.2025, ТОВАРИСТВа З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ « ІНФОРМАЦІЯ_7 " (далі ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ") (п.н. НОМЕР_3 ) за період часу з 01.07.2023 по 31.03.2025.

В ході досудового розслідування встановлено: посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (п.н. НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (п.н. НОМЕР_1 ), в ході проведення ремонтних робіт ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 » (п.н. НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_2 , в умовах воєнного стану, були вчинені безтоварні операції, які спричинили розтрату бюджетних коштів у великих розмірах.

З висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_8 встановлено: за результатами аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (п.н. НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень протягом періоду з 01.10.2024 по 30.06.2025, існує ймовірність, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (п.н. НОМЕР_1 ) протягом жовтня 2024 -червня 2025 за рахунок документального оформлення операцій з придбання товарів/ послуг від постачальників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (п.н. НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (п.н. НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (п.н. НОМЕР_5 ), стосовно яких контролюючим органом прийнято рішення щодо відповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку, штучно сформувало суму ліміту ПДВ (SНакл) в розмірі 6 564 200,53 грн. для реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування в СЕА ПДВ. За результатами документального оформлення операцій з придбання товарів/послуг від постачальників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (п.н. НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (п.н. НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (п.н. НОМЕР_5 ) кінцевим отримувачем податкової вигоди є ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (п.н. НОМЕР_1 ), яке у власному податковому обліку з ПДВ врахувало вказані операції.

Існує ймовірність, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (п.н. НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (п.н. НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (п.н. НОМЕР_5 ), здійснювали маніпулювання з податковими документами та ЄРПН, по операціям з постачання товарів/послуг на загальну суму 39 385 203,34 грн., у т.ч. ПДВ 6 564 200,53 грн., в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (п.н. НОМЕР_1 ), які, ймовірно, проведені з метою мінімізації податкових зобов`язань та приймали участь у здійсненні операцій, які мають ознаки правопорушень.

Проведеним аналізом отриманої інформації фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (п.н. НОМЕР_1 ) встановлено: підприємство зареєстровано у місті Харкові (юридична адреса: АДРЕСА_1 ). Має основний вид діяльності: будівництво житлових і нежитлових будівель. Керівником та головним бухгалтером є ОСОБА_4 . Засновниками фізичними особами є ОСОБА_5 , ОСОБА_4 .

Згідно даних ЄРПН на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 » (п.н. НОМЕР_2 ) постачальником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (п.н. НОМЕР_1 ) в період з 01.10.2024 по 30.06.2025 виписано та зареєстровано в ЄРПН податкові накладні на загальну суму без ПДВ 47 368 849,17 грн., ПДВ 9 473 769,83 грн.

Відповідно до ЄРПН основними покупцями підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " п.н. НОМЕР_1 на митній території України за період 2023-2025 роки є: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " п.н. НОМЕР_6 ((3500) ІНФОРМАЦІЯ_9 ,(0)-платник податків за основним місцем обліку, основний вид діяльності - 30.40-виробництво військових транспортних засобів. (Товар: Капітальний ремонт будівлі цеху №1 (інв. номер ГП-55) за адресою: АДРЕСА_2 . за період: січень 2023року червень 2025 року (обсяг - 47 368 849,17грн., ПДВ 9473769,83 грн.) за червень 2025 року- (обсяг - 9675238,77 грн., ПДВ 1935047,75 грн.)).

За результатами аналізу встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " п.н. НОМЕР_1 протягом жовтня 2024 червня 2025 року придбано у контрагента ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", (п.н. НОМЕР_3 ) товари/послуги, в т.ч. будівельні матеріали, а саме: (Металоконструції (балки підкранові), металоконструції (Ферми), рейка, емаль ПФ-115 сіра, ТМ "БУДМІСТО", болти, смуга, цвяхи будівельні з плоскою головкою, тощо.).

За результатами співставлення даних Єдиного реєстру податкових накладних за червень 2025 року та даних декларації з ПДВ встановлено розбіжності між даними ЄРПН та податкової звітності з ПДВ, позитивне значення різниці між сумою ПЗ та сумою ПК (р.18) складає 5 471 174 грн. (податкова ефективність 18,8%). Сума розбіжності між даними ЄРПН та податкової звітності з ПДВ у розмірі 3 879 180 грн. задекларована підприємством у додатку 1 до податкової декларації з ПДВ по контрагенту ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", п.н. 8099848 (включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов`язань за звітний (податковий) період).

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (п.н. НОМЕР_1 ) 23.07.2025 подано уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за червень 2025 року № , відповідно до якого зменшено податкове зобов`язання у сумі ПДВ «- »3 879 180,0 грн. по контрагенту ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", (п.н. НОМЕР_6 ) та збільшено податковий кредит у сумі ПДВ 1 461 744,0 грн. у розрізі контрагентів: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (п.н. НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (п.н. НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (п.н. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_6 (п.н. НОМЕР_10 ).

Отже, в ході аналізу діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (п.н. НОМЕР_1 ) встановлені ймовірні ризики: маніпулювання показниками звітності з метою мінімізації податку на додану вартість та формування витрат; низьке податкове навантаження з податку на додану вартість, при збільшені вартості реалізованих товарів».

З висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_8 встановлено: за результатами аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (п.н. НОМЕР_3 )щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень за період з 01.07.2023 по 31.03.2025, існує ймовірність, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (п.н. НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (п.н. НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (п.н. НОМЕР_14 ) здійснювали маніпулювання з податковими документами та ЄРПН з метою формування податкової вигоди для третіх осіб (власних покупців та наступних покупців по ланцюгу постачання), та приймали участь у здійсненні операцій, які мають ознаки правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом. Існує ймовірність, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (п.н. 37998006) протягом липня 2023 - березня 2025 за рахунок документального оформлення операцій придбання товарів/послуг від постачальників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (п.н. НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (п.н. НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (п.н. НОМЕР_14 ), стосовно яких контролюючим органом прийнято рішення щодо відповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку, штучно сформувало суму ліміту ПДВ (SНакл) у розмірі 2 357 690,64 грн. для реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування в СЕА ПДВ. Існує ймовірність, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (п.н. НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (п.н. НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (п.н. НОМЕР_14 ) здійснювали маніпулювання з податковими документами та ЄРПН, по операціям з постачання товарів/послуг на загальну суму 14 146 143,87 грн., у т.ч. ПДВ2 357 690,64 грн., в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (п.н. НОМЕР_3 ), які, ймовірно, проведені з метою мінімізації податкових зобов`язань та приймали участь у здійсненні операцій, які мають ознаки правопорушень.

Проведеним аналізом отриманої інформації фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (п.н. НОМЕР_3 ) встановлено: підприємство зареєстровано у місті Харкові (юридична адреса: АДРЕСА_3 ). Має основний вид діяльності: будівництво житлових і нежитлових будівель. Керівником та головним бухгалтером є ОСОБА_7 . Засновниками фізичними особами є ОСОБА_8 , ОСОБА_7 . Кількість працюючих 16 осіб. За період з липня 2023 року по березень 2025 року придбало різноманітну продукцію (акумуляторні ланцюги, ящики пластикові, дрилі-шуруповерти, рукавички, штукатурка, швелер, дверне полотно, профнастіл та інше). За результатами засідання ІНФОРМАЦІЯ_17 платник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » включений до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості (11.03.2025 року та 04.08.2025 року). ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (п.н. 37998006) протягом липня 2023 р. - березня 2025 р. документально оформив операції з придбання товарів/послуг у постачальників на загальну суму 11,788 млн.грн. (у т.ч. ПДВ 2,358 млн.грн), стосовно яких також прийнято рішення щодо відповідності критеріям ризиковості, а саме в розрізі постачальників: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (попередня назва ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 ") на загальну суму 6,458 млн.грн. (у т.ч. ПДВ 1,076 млн.грн.), постачав взуття робоче, штани робочі, черевики; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » на загальну суму 3,002 млн.грн. (у т.ч. ПДВ 0,5 млн.грн.), постачав взуття чоловіче та куртки; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " на загальну суму 2,0 млн.грн. (у т.ч. ПДВ 0,33 млн.грн.), документально оформлення робіт по виготовленню металоконструкцій; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " на загальну суму 2,686 млн.грн. (у т.ч. ПДВ 0,448 млн.грн.), постачав ворота промислові.

Крім того, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 » (п.н. НОМЕР_2 ) відноситься до підприємств військової галузі (АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (п.н. НОМЕР_15 ), у єдиному порталі публічних закупівель відсутня інформація та документи щодо проведених робіт з капітального будівництва та неможливо встановити завищення вартості посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (п.н. НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (п.н. НОМЕР_1 ). Виходячи з наведених вище фактів, а також з урахуванням публічної інформації та наявної репутації вказаних підприємств, не можна виключати ймовірність істотного завищення вартості робіт у сфері капітального будівництва, зокрема у розмірах, що можуть перевищувати ринкові показники. Зазначене потребує додаткового аналізу та ретельної перевірки кошторисних розрахунків.

Водночас наявні ознаки штучного формування податкового кредиту. Зазначені обставини могли спричинити суттєві втрати доходної частини бюджету.

У ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (п.н. НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (п.н. НОМЕР_1 ), ймовірно, здійснили безтоварні та фіктивні господарські операції, що призвели до розтрати бюджетних коштів під час виконання робіт для ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 » (п.н. НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (п.н. НОМЕР_1 ) є кінцевим вигодонабувачем.

Отримані в ході досудового розслідування відомості дають підстави вважати, що зазначені операції могли носити безтоварний характер, а бюджетні кошти, отримані за договорами з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 » (п.н. НОМЕР_2 ), були використані ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (п.н. НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (п.н. НОМЕР_1 ), з порушенням вимог чинного законодавства.

Слідчий вказує, що У зв`язку з вищевикладеним у органа досудового слідства виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » .

Слідчий до судового засідання не з`явився, надав до суду заяву, в якій просив розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без його участі, подане клопотання підтримав в повному обсязі.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в судове засідання не з`явився, про день та час розгляду справи повідомлений своєчасно та належним чином.

Слідчий суддя, дослідивши витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, та інші письмові докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню.

Слідчий довів наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути використані, як докази в кримінальному провадженні, окрім того необхідні для проведення судово-медичної експертизи. Іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні не прибули в судове засідання.

Керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

постановив:

Дозволити слідчому СВ ВСП ГУНП в Харківській області капітану поліції ОСОБА_3 , слідчому ВСП ГУНП в Харківській області ОСОБА_9 право тимчасового доступу до документів, зобов`язавши Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (п.н. НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 , видати, з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності, які підтверджують здійснення правочинів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (п.н. НОМЕР_1 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 » (п.н. НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", (п.н. НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (п.н. НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (п.н. НОМЕР_5 ), а саме:

- договори з додатками, акти приймання-передачі товарів, послуг з додатками, видаткові, товарно-транспортні накладні, CMR та податкові накладні, рахунки-фактури, документи щодо придбання поставлених товарів, картки складського обліку, документи, щодо списання отриманих товарно-матеріальних цінностей, касові та платіжні документи, в тому числі платіжні доручення, банківські виписки, акти звірок взаєморозрахунків, листування, в тому числі щодо погодження ціни, сертифікати на поставлені товари, документи митного оформлення, відомості, щодо наявності дебіторської або кредиторської заборгованості, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали ордери, картки рахунків, оборотно сальдові відомості, тощо) по бухгалтерським рахункам та інші фінансово-господарські документи, що свідчать про здійснення фінансово-господарських операцій між зазначеними юридичними особами, документи про призначення на посади, звільнення, переведення, відпустку службових осіб, які були відповідальні за фінансово-господарську діяльність та/або зберігання товарно-матеріальних цінностей, в тому числі мали право підпису; їх посадові інструкції, трудові договори або документи, якими розподілені обов`язки, штатний розпис та положення про структурні підрозділи, протоколи державних закупівель (тендерного комітету), комерційні пропозиції учасників державної закупівлі.

Роз`яснити представнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Встановити строк дії цієї ухвали два місяці, тобто до 22.02.2026.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1