Справа №487/5553/23
Провадження №1-кс/487/4589/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.11.2025 Слідчий суддя Заводського районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Миколаєві клопотання слідчого СВ Миколаївського районного управління поліції ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000044 від 21.07.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

14.10.2025 слідчий СВ Миколаївського районного управління поліції ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором Окружної прокуратури м.Миколаєва ОСОБА_4 , в рамках здійснення досудового розслідування кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000044 від 21.07.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України звернулась до суду із вказаним клопотанням в якому просила надати тимчасовий доступ до документів які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташований за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В обґрунтування клопотання слідчий зазначила, що інформація, що міститься в зазначених документах має істотне значення для встановлення обставин вчинення розслідуваного кримінального правопорушення. Доступ до зазначених документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей або за допомогою інших слідчих дій, передбачених КПК України.

В судове засідання слідчий не з`явилась, надала суду заяву про розгляд справи у її відсутності, клопотання підтримує.

Дослідивши клопотання та докази, якими воно обґрунтовується, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

В провадженні СВ Миколаївського РУП в ГУНП в Миколаївській області перебувають матеріали кримінального провадження № 0000044 від 21.07.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до клопотання, за період з 01.01.2021 по 21.02.2023 ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " можливо здійснили лише документальне надання товарів та послуг ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ймовірно з метою мінімізації податку на додану вартість в сумі 10721840,93. В результаті зазначеної фінансово-господарської діяльності можливе заниження ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " податку на додану вартість в сумі 10721840,93 грн.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження від 12.04.2023. проведеного ІНФОРМАЦІЯ_6 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) рішенням комісії про відповідність невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 16.06.2022 №19384 віднесено до ризикових, підстава: п.8 Критеріїв ризиковості платника податку (у контролюючих органах наявна податкова інформація, яка стала відома у процесі провадження поточної діяльності під час виконання покладених на контролюючі органи завдань та Функцій, що визначає ризиковість здійснення господарських операцій, зазначених в податкових накладних ризикових контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ).

При аналізі інформації, що міститься в ІКС «Автоматизоване звітності» вкладка єдиний реєстр податкових накладних шодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2021 по 21.02.2023 встановлено, що відповідно до інформації, яка міститься у ІКС «Єдине вікно подання електронної звітності» вкладка єдиний реєстр податкових накладних та ІКС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (кол ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) під час здійснення фінансово-господарської діяльності у період з 01.01.2021 по 21.02.2023 зареєстровано накладні на придбання, зокрема: «оренда складського приміщення, послуги з прибирання приміщень і території, юридичні послуги, рекламні послуги, бухгалтерське обслуговування, колготи, труси, прикраси. інструмент та інше» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на загальну суму 27 431 671,78 грн. (у т.ч. ПДВ 4 571 945,3 грн.).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) рішенням комісії про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям підстава: п.8 Критеріїв ризиковості платника податку від 03.02.2022 №143614 віднесено до ризикових, ризиковості податку (встановлено взаємовідносини з контрагентами суб?єктами господарювання з ознаками ризиковості).

В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) по ланцюгу придбання сформовано схемний податковий кредит від підприємств, які рішенням комісії віднесено до підприємств з ознаками ризиковості на загальну суму 44 469,5 тис. грн., а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) у сумі 44 469,5 тис. грн.

Фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), яке рішенням комісії віднесено до підприємств з ознаками ризиковості у період з 01.01.2021 по 21.02.2023 по ланцюгу постачання, при умові встановлення слідством фактичної відсутності проведеної операції щодо продажу («оренда складського приміщення, послуги з прибирання приміщень і території, юридичні послуги, рекламні послуги, бухгалтерське обслуговування, колготи, труси, прикраси, інструмент та інше») можливо була спрямована на штучне створення первинних бухгалтерських документів (договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), які були підставою для формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на загальну суму 27 431 671,78 грн (у т.ч. ПДВ 4 571 945,3 грн.), можливо з метою подальшої легалізації (відмиванню) доходів.

Відповідно до інформації, яка міститься у ІКС «Єдине вікно подання електронної звітності» вкладка єдиний реєстр податкових накладних та ІКС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) під час здійснення фінансово-господарської діяльності у період з 01.01.2021 по21.02.2023 зареєстровано накладні на придбання, зокрема: «макуха ріпакова, цапфа. електроди FOX EV-50 дм. 4,0мм, різноманітні інструменти, свердла, рекламні послуги, гідрогель, транспортні перевезення та інше» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на загальну суму 23 194 938,99 грн (у т.ч. ПДВ).

Фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код СДРПОУ НОМЕР_7 ), яке рішенням комісії віднесено до підприємств з ознаками ризиковості у період з 01.01.2021 по 21.02.2023 по ланцюгу постачання, при умові встановлення слідством фактичної відсутності проведеної операції шоло продажу («макуха ріпакова, цапфа, електроди FOX EV-50 дм.4,0мм. різноманітні інструменти, свердла, рекламні послуги, гідрогель, транспортні перевезення та інше») можливо була спрямована на штучне створення первинних бухгалтерських документів (договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), які були підставою для формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на загальну суму 23 194 938,99 грн (у т.ч. ПІДВ 3 865 823,21 грн.), можливо з метою подальшої легалізації (відмиванню) доходів.

За версією органу досудового розслідування, за результатами проведеного аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які рішенням комісії віднесено до підприємств з ознаками ризиковості у період з 01.01.2021 по 21.02.2023 по ланцюгу постачання, при умові встановлення слідством фактичної відсутності товарів та послуг («оренда складського приміщення, послуги з прибирання приміщень і території, юридичні послуги, рекламні послуги, бухгалтерське обслуговування, колготи, труси, прикраси, інструмент, макуха ріпакова, цапфа, електроди FOX EV-50 дм.4,0мм, різноманітні інструменти, свердла, рекламні послуги, гідрогель, транспортні перевезення, добриво органічне «Агрогумус» та інше») можливо була спрямована на штучне створення первинних бухгалтерських документів (договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), які були підставою для формування витрат та податкового кредиту з ПІДВ у бухгалтерському обліку для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на загальну суму 64 331 045,22 грн., (у т.ч. ПДВ 10 721 840,93 грн.), можливо з метою подальшої легалізації (відмиванню) доходів.

Відповідно до інформації, яка міститься у ІКС «Єдине вікно подання електронної звітності» вкладка єдиний реєстр податкових накладних та ІКС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) під час здійснення фінансово-господарської діяльності у період з 01.01.2021 по21.02.2023 зареєстровано накладні на придбання, зокрема: «добриво органічне «Агрогумус»» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму 13 704 434,45 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) рішенням комісії про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 08.12.2021 №104440 віднесено до ризикових, підстава: п.8 Критеріїв ризиковості платника податку (встановлено наявність ризикових операцій).

В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по ланцюгу придбання сформовано схемний подактовий кредит від підприємств, які рішенням комісії віднесено до підприємств з ознаками ризиковості на загальну суму 23 918,8 тис. грн., а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) у сумі 12 316,1 тис. грн.; ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) у сумі 11 602,7 тис.грн.

Враховуючи вищевикладене, фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке рішенням комісії віднесено до підприємств з ознаками ризиковості у період з 01.01.2021 по 21.02.2023 по ланцюгу постачання, при умові встановлення слідством фактичної відсутності проведеної операції щодо продажу («добриво органічне "Агрогумус"») можливо була спрямована на штучне створення первинних бухгалтерських документів (договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), які були підставою для формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму 13 704 434,45 грн (у т.ч. ПДВ 2 284 072,42 грн.), можливо з метою подальшої легалізації (відмиванню) доходів.

Згідно наявних відомостей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстроване як юридична особа за адресою: АДРЕСА_2 . Керівником підприємства є гр. ОСОБА_6 , код НОМЕР_12 .

З метою отримання додаткових доказів вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у одержанні документів, в яких мітиться інформація про створення та реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), його засновників та прийняті ними рішення щодо формування статутного капіталу підприємства, а також містять на собі зразки підпису та почерку службових осіб, відтиски печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з метою подальшого проведення судових почеркознавчих та судових технічних експертиз документів.

Отже, на теперішній час, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання оригіналів документів, які містять відомості про причетність службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до вчинення кримінального правопорушення, у органу досудового розслідування виникла необхідність одержання тимчасового доступу до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) , яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 , який розташований за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч.8 п.1 ст.2 ЗУ «Про державну реєстрацію речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень», реєстраційна справа - це сукупність документів, на підставі яких проведено реєстраційні дії, а також документів, сформованих у процесі проведення таких реєстраційних дій, що зберігаються у паперовій та електронній формі.

Зберігання реєстраційних справ у паперовій формі здійснюється виключно виконавчими органами міських рад міст обласного та/або республіканського Автономної Республіки Крим значення, Київською, Севастопольською міськими, районними, районними у містах Києві та Севастополі державними адміністраціями за місцезнаходженням відповідного майна, як то передбачено пунктом 1 частини 1 статті 9 Закону України «Про державну реєстрацію речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень».

Статтею 17, наведеного вище Закону, передбачено, що реєстраційна справа формується у паперовій та електронній формі після відкриття розділу на об`єкт нерухомого майна у Державному реєстрі прав та внесення до нього відомостей про речові права на нерухоме майно та їх обтяження та зберігається протягом всього часу існування об`єкта.

Одним із механізмів витребування документів і даних, передбачених КПК, є процедура тимчасового доступу до речей і документів, передбачених главою 15 КПК України.

Тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження який застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження (ст. 131 КПК України).

Відповідно до ч. 3 п. 1 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

2. У клопотанні зазначаються:1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання;2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Відповідно до ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить зокрема конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Відповідно до ч.ч.5,6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, з огляду на суть кримінального правопорушення, за яким здійснено правову кваліфікацію кримінального провадження та обсяг слідчих дій, які необхідно вчинити для проведення повного та всебічного досудового розслідування, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 93, 131-132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати слідчому СВ Миколаївського РУП ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів (з можливістю отримання належним чином завірених копій), а саме реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташований за адресою: АДРЕСА_1 .

Ухвала дійсна до 26.01.2026 (включно).

Роз`яснити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 положення частини 1 статті 166 КПК України, згідно яких, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1