УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 листопада 2025 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів

в с т а н о в и в :

Детектив першого відділу детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором ОСОБА_4 по кримінальному провадженню № 0000047, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю подальшого вилучення їх оригіналів та завірених копій, що перебувають у володінні ПуАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Своє клопотання слідчий обґрунтовує тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000047, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України за фактом можливого ухилення від сплати податків службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за попередньою змовою із службовими особами інших підприємств, установ, організацій, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, а також можливого ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке є отримувачем коштів від державного підприємства, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ по операціям із придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), що призвело до фактичного не надходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, згідно наявних матеріалів кримінального провадження та даних аналітичного продукту, складеного за результатом проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) встановлено, що службовими особами вказаного товариства, в період з 01.12.2023 р. по 31.12.2024 р., по операціям із придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), в тому числі, але не виключно, у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (стара назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ймовірно завищено показники, задекларовані у рядку 10.1 Податкової декларації з податку на додану вартість «Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) 120 товарів/послуг та необоротних активів на митній території України з основною ставкою», що призвело до завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, та до заниження позитивного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, яке сплачується до державного бюджету на суму 5 471 440, 3 гривень.

Дослідженням задекларованих господарських операцій купівлі/продажу «Металоконструкцій» встановлено, що підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у податковому періоді червень-вересень 2024 року даний товар реалізувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) із завищенням вартості на суму 27 357 201,71 гривень. Зазначені «Металоконструкції» підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) були придбані у виробника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Придбання підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » наведених «Металоконструкцій» по значно завищеним цінам свідчить про неправомірне формування затратної частини покупця, що призводить до зменшення відповідної бази оподаткування.

Згідно даних досудового слідства, керівником та засновником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (стара назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), код ЄДРПОУ НОМЕР_5 в період вчинення злочину, а саме в період з 01.11.2023 по 29.01.2025, значилась ОСОБА_5 , ІПН НОМЕР_7 , яка пояснила, що фактично вона виступила номінальним засновником та директором вказаного суб`єкту господарювання та наміру займатися фінансово-господарською діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » взагалі не мала. Жодних договорів із підприємствами-контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » вона, як директора, не підписувала, розрахунковими рахунками суб`єкту господарювання не керувала та відповідно не придбавала і не реалізовувала жодним чином будь-які товари (роботи, послуги) в адресу інших товариств.

Крім того, опрацюванням фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено наявність транзакцій на користь інших суб`єктів господарювання, що мають ознаки ризикових та на думку органу досудового розслідування, вказані фінансові операції направлені на створення умов подальшого переведення у готівку « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у сумі 27 357 201,71 грн. на металоконструкції, які реалізовані в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в період 2023-2024 років, під час отримання бюджетних коштів від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 »», умисно ухилились від сплати податків, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ по операціям з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (стара назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в період 2023-2024 років, під час отримання бюджетних коштів від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 »», умисно ухилились від сплати податків, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ по операціям з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (стара назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи ІНФОРМАЦІЯ_8 встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (стара назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , під час ведення господарської діяльності в період 2023-2024 років використовувало банківські рахунки №№ НОМЕР_8 , НОМЕР_8 , НОМЕР_8 , відкриті у валюті українська гривня, долар США, євро у ПуАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 .

Вказані рахунки використовувалися ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (стара назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») в ході ведення господарської діяльності суб`єкта господарювання для здійснення розрахунків з контрагентами, а також для проведення інших пов`язаних із цим фінансових операцій, а тому містять інформацію яка необхідна органу досудового слідства для встановлення всіх обставин вчиненого злочину та притягнення до відповідальності осіб, винних у його вчиненні.

На теперішній час у органу досудового слідства виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до руху грошових коштів по вказаним розрахунковим, картковим, депозитним та іншим рахункам, відкритим ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (стара назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), код ЄДРПОУ НОМЕР_5 у банківській установі, а також матеріалів банківської (реєстраційної) справи вказаного суб`єкту господарювання, платіжних доручень, чеків на зняття коштів товариства, що знаходиться у володінні ПуАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Звертаючись з клопотанням, детектив довів наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, у зв`язку з чим відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000047, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 1 ст. 60 Закону України "Про банки та банківську діяльність", інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Відповідно до п. 6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 0000047, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п. 2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Водночас детективом не доведено необхідності вилучення всіх зазначених в клопотанні документів, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій даних документів, які відображають рух коштів по вказаних рахунках з урахуванням періоду вчинення вказаного кримінального правопорушення буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000047, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати детективу першого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , детективам (старшим детективам) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та/або іншим слідчим (детективам) слідчої групи та прокурорам, які здійснюють нагляд у формі процесуального керівництва за здійсненням досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000047 від 04.09.2024 тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю подальшого вилучення їх завірених копій, що перебувають у володінні ПуАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме:

- виписок руху грошових коштів по розрахунковим рахункам №№ НОМЕР_8 , НОМЕР_8 , НОМЕР_8 , відкритим у валюті українська гривня, долар США, євро та всім іншим рахункам у будь-яких валютах, відкритих ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (стара назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), код ЄДРПОУ НОМЕР_5 в ПуАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , а також інших відділах та управліннях суб`єкта господарювання з вказівкою дати та точного часу перерахування/отримання коштів, їх зняття, розшифровкою проведеної операції, номера документа, призначення та суми платежу, вхідного/вихідного залишку, підстав руху грошових коштів, найменування контрагентів, їх контактних даних, меморіальних ордерів банку, розрахункових рахунків юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківської установи, в яких вони відкриті, назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, в тому числі в електронному вигляді у форматі XLSX (XML), відповідно до додатків 10 та 11 до Інструкції щодо формування файлів інформаційного обміну між центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення, та банками (філіями), затвердженої постановою Правління Національного банку України від 18.08.2016 за № 373, з використанням засобів АРМ-НБУ-інформаційний за правилами використання задачі «Т» (листування в захищеному вигляді),, за період часу з 20.04.2023 по 31.12.2024, в електронному вигляді та на паперовому носіях інформації.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1