пр. № 1-кс/759/7334/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 листопада 2025 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника керівника відділу детективів з розслідування кримінальних проваджень у інвестиційній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000051 від 26.05.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання заступника керівника відділу детективів з розслідування кримінальних проваджень у інвестиційній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000051 від 26.05.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.10.2023 по 30.09.2024 ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 17 521 083 грн., шляхом не відображення в податковій звітності операцій щодо реалізації палива.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.10.2023 по 30.09.2024 здійснювало роздрібну торгівлю паливом, а саме: дизельне паливо, бензин А-92, бензин А-95, скраплений газ через мережу АЗК під брендом (логотипом) «БРСМ».

Основним та єдиним постачальником нафтопродуктів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.10.2023 по 30.09.2024, зареєстрував акцизних накладних на реалізацію пального в адресу кінцевого споживача в кількості 35 483 536,08 літрів.

За вказаний період службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано податкових накладних на реалізацію пального в адресу кінцевого споживача в кількості 33 183 881,49 літрів.

В ході співставлення відомостей з ЄРАН2019 та ЄРПН встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період з 01.10.2023 по 30.09.2024, не відображено реалізацію пального в податковій звітності в загальній кількості 2 300 654,59 літрів, а саме

З урахуванням періоду реалізації та середньої ціни реалізації відповідного виду пального, загальна вартість реалізованого пального, що невідображене в податковій звітності, складає 87 605 415,47 грн (в т.ч. ПДВ 17 521 083,00 грн).

В результаті чого вбачається порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » п. 185.1 ст.185, п. 188.1 ст.188 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість в розмірі 17 521 083,00 грн. Вищезазначені порушення підтверджуються актом податкової перевірки ІНФОРМАЦІЯ_3 .

В ході допиту як свідка, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не зміг детально пояснити у зв`язку з чим виникли вказані порушення.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначених суб`єктів господарювання, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку, документах фінансово-господарської діяльності, податковій звітності підприємств - фактичним обставинам, з метою проведення перевірок вимог дотримання податкового законодавства та забезпечення належного проведення судових експертиз, необхідно отримати у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фінансово-господарські документи за період з 01.10.2023 по 30.12.2024, по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Згідно з вимогами ч. 1 ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин, що досліджуються у кримінальному провадженні, покладено на слідчого та прокурора.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

В інших випадках сторона кримінального провадження може витребувати та отримати речі або документи за умови їх добровільного надання володільцем без застосування процедури, передбаченої главою 15 КПК України.

24.06.2025 у відповідності до ст.ст. 2, 40, 92, 93 КПК України, в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » скеровано запит про надання до Територіального управління БЕБ у м. Києві інформацію (пояснення та їх документальне підтвердження) оригінали, або належним чином завірені копії документів, про фінансово-господарські операції за період з 01.10.2023 по 30.09.2024. Однак, на даний час не отримано відповідь щодо надання/ненадання документів.

Під час розслідування кримінального провадження виникла необхідність дослідження документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фінансово-господарські документи за період з 01.10.2023 по 30.12.2024 по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та документів щодо реалізації палива кінцевим споживачам, а саме: договори з додатками, контракти, специфікації, видаткові/прибуткові накладні, ТТН, доручення, акти приймання товару, акти взаємозвірок, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, картки рахунку та оборотно сальдові відомості по рахунках «203», « 28 », « 023 » з метою проведення податкових перевірок, експертних досліджень, визначення кола осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, оскільки вищезазначені документи є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), на підставі яких можуть бути встановлені факти, що мають значення для вищезазначеного кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання детектив не з`явився, подав заяву про слухання клопотання у його відсутності.

Особа у володінні якої знаходяться речі до суду до суду не викликалась у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відділом детективів із розслідування кримінальних проваджень у інвестиційній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000051 від 26.05.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, клопотання підлягає частковому задоволенню, оскільки детективом не доведена необхідність вилучення оригіналів документів.

Керуючись ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання заступника керівника відділу детективів з розслідування кримінальних проваджень у інвестиційній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000051 від 26.05.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Надати дозвіл заступнику керівника відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.10.2023 по 30.12.2024, а саме: належним чином завірених копій первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів та документів щодо реалізація палива кінцевим споживачам: договори з додатками, додаткові угоди, контракти, специфікації, видаткові/прибуткові накладні, ТТН, доручення, акти приймання товару, акти взаємозвірок, реєстри виданих та отриманих податкових накладних (з банківськими виписками та актами приймання), картки рахунку та оборотно сальдові відомості по рахунках: «203», «28», «023» помісячно, z-звіт помісячно.

Строк дії ухвали - один місяць з дня постановлення ухвали.

Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1