СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/3380/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 червня 2025 року місто Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері ПД ТУ БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у кримінальному провадженні №0000024 від 29.05.2024, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Детектив відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері ПД ТУ БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Клопотання вмотивоване тим, що ПД ТУ БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000024 від 29.05.2024, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України. Офісом Генерального прокурора здійснюється процесуальне керівництво у вказаному кримінальному провадженні.

У ході досудового розслідування виявлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) перебуваючи у м. Києві, під час здійснення фінансово-господарської діяльності у період 2023-2025 років, шляхом приховування об`єктів оподаткування, умисно ухилились від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів, в результаті чого до бюджету фактично не надійшли кошти у вигляді податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

Під час слідства отримано аналітичний продукт Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у м. Києві від 08.04.2025 №23.24/2.3/62-25 щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Так, за результатами аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період 2023-2025 років встановлено, що Товариство протягом 2022 - 2025 років перебувало на загальній системі оподаткування.

За результатами аналізу даних ЄРПН встановлено, що протягом січня 2023 року - лютого 2025 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформувало податковий кредит за рахунок здійснення операцій щодо придбання ТМЦ на внутрішньому ринку на загальну суму 142 217 798,3 грн, у тому числі ПДВ - 23 677 024,1 гривень.

Під час проведення аналітичного дослідження встановлено, що ряд контрагентів-постачальників, які виписували та реєстрували податкові накладні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідно до Порядку № 1165 включені до реєстру ризикових суб`єктів господарювання, зокрема:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) - загальна сума 48 626 865,5 грн, в тому числі ПДВ 8 104 477,6 грн (період включення 05.11.2024 - т/ч);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) - загальна сума 10 020 538,2 грн, у тому числі ПДВ 1 670 089,7 грн (період включення 12.12.2024 - т/ч);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) - загальна сума 5 976 580,9 грн, у тому числі ПДВ 996 096,8 грн (період включення 05.01.2023 - т/ч);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_5 ) - загальна сума 3 462 821,5 грн, у тому числі ПДВ 577 136,9 грн (період включення 17.03.2023 - 20.03.2025);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ) - загальна сума 2 556 254,0 грн, у тому числі ПДВ 426 042,3 грн (період включення 10.07.2024 - т/ч);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ) - загальна сума 2 418 293,7 грн, у тому числі ПДВ 403 048,9 грн (період включення 04.07.2024 - 15.11.2024).

Також встановлено, що ряд податкових накладних, складених контрагентами-постачальниками в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 8 861 284,9 грн в тому числі ПДВ 1 476 880,8 грн мають статус «реєстрацiю зупинено»/ «вiдмовлено за рiшенням Комiсiї»/«вiдмовлено за рiшенням Комiсiї. «Скаргу не задоволено», зокрема:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_5 ) на загальну суму 3 462 821,5 грн, в тому числі ПДВ 577 136,9 грн (будівельні матеріали, Кондиціонер GREE);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) на загальну суму 1 255 662,5 грн, в тому числі ПДВ 209 277,1 грн (будівельні матеріали);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ) на загальну суму 734 596,0 грн, в тому числі ПДВ 122 432,7 грн (капітальний ремонт).

Відповідно до інформації, наявної в Інтернет Ресурсі ІНФОРМАЦІЯ_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 станом на 31.03.2025 встановлено, що службова особа та кінцевий бенефіціарний власник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ОСОБА_5 (код НОМЕР_9 ) являється службовою особою та засновником/бенефіціарним власником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

Наявні достатні підстави вважати, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022 по 28.02.2025, ймовірно порушили вимоги п.44.1 ст.44 п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.10 ст.201, п.200.1, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 34 494 922,96 гривень.

У органу досудового розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 (код НОМЕР_10 ), за адресою: АДРЕСА_1 , та/або її структурних та підпорядкованих територіальних підрозділів відносно таких суб`єктів господарювання щодо проведення контрольно-перевірочних заходів та відомостей щодо отриманих/виплачених доходів фізичним особам у період 2022-2025 років.

У судове засідання детектив не з`явився, просив розглянути клопотання за його відсутності.

У відповідності до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проходив без участі особи, у володінні якої знаходяться документи, доступ до яких планується отримати органом досудового розслідування.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до таких висновків.

Як встановлено у судовому засіданні, ПД ТУ БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000024 від 29.05.2024, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Відповідно до п. 3 постанови заступника керівника Підрозділу детективів ТУ БЕБ у м. Києві ОСОБА_6 від 17.01.2025 про визначення слідчої групи (групи детективів), яка здійснюватиме досудове розслідування у кримінальному провадженні та визначення місця проведення досудового розслідування, відповідно до наказу керівника ТУ БЕБ у м. Києві від 19.04.2024 №35 «Про визначення місця знаходження структурного підрозділу» визначено місце знаходження за адресою: м. Київ, вул. Ірпінська, 71.

Відтак, клопотання подано з дотриманням правил підсудності.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 та 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставини, передбачених ч. 5 та 6 ст. 163 КПК України.

Як встановлено у судовому засіданні клопотання відповідає вимогам, передбачених ч. 2 ст. 160 КПК України.

Враховуючи вищенаведене, а також те, що старший детектив у своєму клопотанні довів наявність підстав вважати, що відповідні документи, перебувають або можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за адресою: АДРЕСА_2 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та являються доказами у кримінальному провадженні, а іншими способами отримати доступ до вказаних документів, вилучити їх і таким чином встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання детектива підлягає задоволенню.

Крім того, задовольняючи клопотання, слідчий суддя оцінює потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи осіб, у володінні яких знаходяться речі та документи.

Керуючись ст. 131, 132, 159-166, 309, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері ПД ТУ БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у кримінальному провадженні №0000024 від 29.05.2024, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл детективам у кримінальному провадженні №0000024 - ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , а також прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні - ОСОБА_4 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 на здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю ознайомитися та зробити їх копії у паперовому вигляді або на електронний носій інформації, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), адреса: АДРЕСА_2 , та/або її підпорядкованих (територіальних) підрозділів, а саме:

- Актів та/або довідок планових, позапланових, камеральних та інших податкових перевірок проведених службовими особами органів ІНФОРМАЦІЯ_11 у період 2022-2025 років за результатами контрольно-перевірочних заходів відносно наступних СГД: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_14 );

- Звітів про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів; відомості щодо осіб, які отримували дохід із зазначенням П.І.П., ідентифікаційного номеру, адреси реєстрації, а також інші джерела їх доходів, якщо такі мають місце, із відображенням кодів ДПІ та наявні відомості щодо відкритих/закритих розрахункових рахунків, з зазначенням коду МФО банківської установи; інформації стосовно усіх працевлаштованих осіб (із зазначенням ПІБ, посади, контактних даних, місця реєстрації та проживання, дати працевлаштування тощо) відносно: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_14 ), за період з 00 год 00 хв. 01.01.2022 по 00 год 00 хв 09.06.2025.

Строк дії ухвали - два місяці з дня постановлення ухвали.

Роз`яснити, особі, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1