СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/5585/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 вересня 2025 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю прокурора ОСОБА_3 , підозрюваного ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника керівника відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_6 , про застосування запобіжного заходу у вигляді застави, у кримінальному провадженні № 0000041 від 14.04.2025, відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Києва, громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До Святошинського районного суду міста Києва звернувся заступник керівника відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_6 , з клопотанням погодженим прокурором у кримінальному провадженні - заступником начальника відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_7 , в якому просить обрати відносно підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , запобіжний захід у вигляді застави у розмірі 31 659 605,36 гривень. Покласти на підозрюваного ОСОБА_4 обов`язки, передбачені п.п. 1-3, 8 ч. 5 ст. 194 КПК України: прибувати за кожною вимогою до органу досудового розслідування, прокурора, слідчого судді, суду; не відлучатись із населеного пункту в якому він проживає без дозволу слідчого або прокурора; повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи; здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

Клопотання обґрунтовано тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 будучи службовою особою платника податків ТОВ «Дельтабудгруп» () та достовірно обізнаним із податковими та бухгалтерськими нормативно-правовими актами в силу займаної посади, у період з грудня 2022 року по грудень 2023 року, умисно з корисливих мотивів з метою умисного ухилення від сплати податків, перебуваючи за юридичною адресою ТОВ «Дельтабудгруп»: місто Київ, вулиця Харківське Шосе, будинок 172-Б, офіс 208/2, у невстановлений досудовому розслідуванні час, засобами електронного зв`язку подав до контролюючого органу - Головного управління ДПС у м. Києві (ДПІ у Дарницькому районі), податкові декларації з ПДВ за грудень 2022 року, жовтень 2023 року та грудень 2023 року умисно не відобразивши здійснення фінансово-господарських операцій та надходження грошових коштів на підприємство від КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва», чим порушив вимоги Податкового кодексу України та вимог п.3 Р.V та п.19 Р.ІІІ наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2016р. № 21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», що призвело до заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість, та спричинивши своїми діями ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 31 659 605,36 грн.

Вищевказане кримінальне правопорушення ОСОБА_4 вчинив за наступних обставинах.

ТОВ «Дельтабудгруп» (відповідно до рішення єдиного учасника №14/11/24 від 14.11.2024, змінено 16.11.2024 назву на ТОВ «Райсбуд»), згідно з Єдиним державним реєстром юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, ідентифікаційний код юридичної особи - 38473329, зареєстроване Дарницькою районною в місті Києві Державною адміністрацією 07.11.2012 за № 0016444.

Встановлено, що з 14.11.2012 вказане товариство взято на облік в органах державної податкової служби, та у період з 01.10.2018 по 18.03.2025 було зареєстроване платником ПДВ відповідно до свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість за № 200864219 та перебувало на податковому обліку ДПІ у Дарницькому районі Головного управління ДПС у місті Києві.

Відповідно до реєстраційних документів, ТОВ «Дельтабудгруп» у період з 23.01.2018 по 16.11.2024 було зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Харківське Шосе, буд. 172-Б, оф. 208/2.

Відповідно до наказу № 05-К від 25.01.2022 «Про прийняття на посаду директора Товариства», ОСОБА_4 призначено посаду директора ТОВ «Дельтабудгруп», яку від обіймав з 25.01.2022 по 16.11.2024.

Відповідно до Статуту ТОВ «Дельтабудгруп», затвердженого Рішенням Єдиного Учасника № 11 від 21.01.2022:

-Виконавчим органом Товариства, що здійснює управління його поточною діяльністю, є Директор (п. 10.13. Розділу 10 Статуту);

-до компетенції директора Товариства належить вирішення всіх питань, пов`язаних з управлінням поточною діяльністю Товариства, крім питань, що належать до виключної компетенції Загальних зборів Учасників

(п. 10.14. Розділу 10 Статуту);

-Директор Товариства має право (п. 10.17. Розділу 10 Статуту):

-діяти без доручення від імені Товариства і представляти його в Україні та за кордоном в межах своїх повноважень;

-укладати та підписувати від імені Товариства правочини, угоди, договори, контракти, у тому числі зовнішньоекономічні;

-першого підпису всіх фінансових документів Товариства;

-затверджувати щорічний кошторис Товариства, встановлювати посадові оклади працівників, показники, розмір та строки їх преміювання;

-приймати на роботу та звільняти з роботи працівників Товариства, застосовувати до них заходи дисциплінарних стягнень та матеріальних стимулювань.

Таким чином, ОСОБА_4 , здійснюючи організацію та управління поточною діяльністю ТОВ «Дельтабудгруп», керування працівниками товариства виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, та відповідно до п. 1 Примітки до ст. 364 КК України та ч. 3 ст. 18 КК України, був службовою особою.

Відповідно до ст. 67 Конституції України кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Згідно зі ст. 68 Конституції України кожен зобов`язаний неухильно додержуватися Конституції України та законів України, не посягати на права і свободи, честь і гідність інших людей.

Згідно зі статтями 551 та 89 Господарського Кодексу України № 436-ІV від 16.01.2003, управління діяльністю господарського товариства здійснюють його органи та посадові особи, склад і порядок обрання (призначення) яких визначається залежно від виду товариства.

Відповідно до вимог п. 16.1.2., 16.1.3., 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України (далі - ПКУ) від 02.12.2010 №2755-VI, якими встановлено, що платник податків зобов`язаний: вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених ПКУ та законами з питань митної справи.

Відповідно до п. 36.1., 36.5. ст. 36 ПКУ податковим обов`язком визнається обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи; відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку несе платник податків, крім випадків, визначених ПКУ або законами з питань митної справи.

Згідно з п. 47.1.1. та 47.1. ст. 47 ПКУ, відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть: юридичні особи, резиденти або нерезиденти України, які відповідно до ПКУ визначені платниками податків, а також їх посадові особи.

Відповідно до вимог ч.ч. 1-3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації. Питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів. Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством, або власник відповідно до законодавства та установчих документів.

Положеннями ч. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» передбачено, що керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.

Змістом ч. 8 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», передбачено, що відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи.

Відповідно до п.187.1 ст.187 Податкового кодексу України датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг, оплата яких здійснюється електронними грошима, - дата зарахування електронних грошей платнику податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, на електронний гаманець, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку. Для документів, складених в електронній формі, датою оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку, вважається дата, зазначена у самому документі як дата його складення відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", незалежно від дати накладення електронного підпису.

Датою виникнення податкових зобов`язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов`язаннями перед бюджетом (п.187.7. ст.187 Податкового кодексу України).

Відповідно до п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс).

Згідно з п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов`язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою.

Під час досудового розслідування встановлено, що 26.06.2018 між КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» () та ТОВ «Північно-Український Будівельний Альянс» () укладено договір генпідряду № 26/06-18, відповідно до якого ТОВ «Північно-Український Будівельний Альянс» зобов`язується виконати роботи по об`єкту «Реконструкція транспортної розв`язки на перетині проспекту Перемоги з вул. Гетьмана у Солом`янському та Шевченківському районах м. Києва» (45000000-7 Будівельні роботи та поточний ремонт).

З метою виконання робіт, передбачених договором генпідряду № 26/06-18 від 26.06.2018, між ТОВ «Північно-Український Будівельний Альянс» та ТОВ «Дельтабудгруп» укладено договір № 00114 на реконструкцію транспортної розв`язки на перетині проспекту перемоги з вул. Гетьмана у Солом`янському та Шевченківському районах м. Києва, за умовами якого ТОВ «Дельтабудгруп» приймає на себе зобов`язання виконати роботи з реконструкції транспортної розв`язки.

В подальшому, 22.12.2022 між КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» (боржник), ТОВ «Північно-Український Будівельний Альянс» (первісний кредитор) та ТОВ «Дельтабудгруп» (новий кредитор), в особі директора ОСОБА_4 , укладено Договір № 1/22 про відступлення права вимоги, відповідно до якого ТОВ «Дельтабудгруп» набуває право вимоги, належне ТОВ «Північно-Український Будівельний Альянс» за договором генпідряду № 26/06-18 від 26.06.2018 в частині оплати виконаних робіт за актом приймання виконаних будівельних робіт (форма №KБ-2в) за грудень 2022 року № 4/9-19.

На виконання договору № 1/22 про відступлення права вимоги, 29 грудня 2022 року на рахунок ТОВ «Дельтабудгруп» № НОМЕР_1 , відкритого в АТ КБ «Приватбанк» від КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» надійшли грошові кошти у загальній сумі 114 158 805,61 грн. (у т.ч. ПДВ 19 026 467,60 грн.), що підтверджується платіжними дорученнями № 4, № 5, № 6 від 27.12.2022.

Так, у невстановлений органом досудового розслідування час та місці у ОСОБА_4 , виник злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати ТОВ «Дельтабудгруп» податку на додану вартість, шляхом не відображення у податкових деклараціях за період з грудня 2022 року по грудень 2023 року, податкових зобов`язань за договорами відступлення права вимоги, укладеними з КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва», ТОВ «Північно-Український Будівельний Альянс», який він реалізував за наступних обставин.

ОСОБА_4 , обіймаючи посаду директора ТОВ «Дельтабудгруп», достовірно обізнаний, в силу займаної посади, із податковими та бухгалтерськими нормативно-правовими актами розуміючи, що на розрахункові рахунки підприємства, на виконання умов договору № 1/22 про відступлення права вимоги від КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» надійшли грошові кошти у розмірі 114 158 805,61 грн. (у т.ч. ПДВ 19 026 467,60 грн.), діючи умисно, з метою реалізації свого злочинного умислу спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, не пізніше 16.01.2023, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи за юридичною адресою ТОВ «Дельтабудгруп» м. Київ, вулиця Харківське Шосе, будинок 172-Б, офіс 208/2, у невстановлений досудовому розслідуванні час, вніс неправдиві відомості в декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Дельтабудгруп» за грудень 2022 року.

Продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 , 16.01.2023 шляхом накладення свого електронного цифрового підпису, чим підтвердив достовірність інформації, подав до контролюючого органу - Головного управління ДПС у м. Києві (ДПІ у Дарницькому районі), податкову декларацію № від 16.01.2023 за грудень 2022 року, в якій не відобразив здійснення фінансово-господарських операцій та надходження грошових коштів від КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» на суму 114 158 805,61 грн. та не задекларував податкове зобов`язання, чим порушив вимоги п.187.1 ст.187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України та вимог п.19 Р.ІІІ та п.3 Р.V наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2016р. № 21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», що призвело до заниження податку на додану вартість за грудень 2022 року на загальну суму 19 026 467,60 грн.

В подальшому, 16.10.2023 між КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» (боржник), ТОВ «Північно-Український Будівельний Альянс» (первісний кредитор) та ТОВ «Дельтабудгруп» (новий кредитор), в особі директора ОСОБА_4 , укладено Договір № 05/23 про відступлення права вимоги, відповідно до якого ТОВ «Дельтабудгруп» набуває право вимоги, належне ТОВ «Північно-Український Будівельний Альянс» за договором генпідряду № 26/06-18 від 26.06.2018 в частині оплати виконаних робіт за актами приймання виконаних будівельних робіт (форма №KБ-2в) за вересень 2023 року № 3/9-19 та № 01/09-19.

На виконання договору № 05/23 про відступлення права вимоги, 26 жовтня 2023 року на рахунок ТОВ «Дельтабудгруп»№ НОМЕР_2, відкритого в АТ «КБ «Глобус», від КП«Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» надійшли грошові кошти у загальній сумі 28 027 841,03 грн. (у т.ч. ПДВ 4 671 306,84 грн.), що підтверджується платіжними дорученнями № 74, № 75 від 20.10.2023.

Продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 , обіймаючи посаду директора ТОВ «Дельтабудгруп», достовірно обізнаний, в силу займаної посади, із податковими та бухгалтерськими нормативно-правовими актами розуміючи, що на розрахункові рохунки підприємства на виконання умов договору № 05/23 про відступлення права вимоги від КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» надійшли грошові кошти у розмірі 28 027 841,03 грн. (у т.ч. ПДВ 4 671 306,84 грн.) діючи умисно, з метою реалізації свого злочинного умислу спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, не пізніше 13.11.2023, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи за юридичною адресою ТОВ «Дельтабудгруп» м. Київ, вулиця Харківське Шосе, будинок 172-Б, офіс 208/2, у невстановлений досудовому розслідуванні час, вніс неправдиві відомості в декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Дельтабудгруп» за жовтень 2023 року.

У подальшому, з метою реалізації єдиного злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 13.11.2023 шляхом накладення свого електронного цифрового підпису, чим підтвердив достовірність інформації, подав до контролюючого органу - Головного управління ДПС у м. Києві (ДПІ у Дарницькому районі), податкову декларацію № від 13.11.2023 за жовтень 2023 року, в якій не відобразив здійснення фінансово-господарських операцій та надходження грошових коштів від КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» на суму 28 027 841,03 грн. та не задекларував податкове зобов`язання, чим порушив вимоги п.187.1 ст.187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України та вимог п.19 Р.ІІІ та п.3 Р.V наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2016р. № 21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», що призвело до заниження податку на додану вартість за жовтень 2023 року на загальну суму

4 671 306,84 грн.

В подальшому, 25.12.2023 між КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» (боржник), ТОВ «Північно-Український Будівельний Альянс» (первісний кредитор) та ТОВ «Дельтабудгруп» (новий кредитор), в особі директора ОСОБА_4 укладено договір № 07/23 про відступлення права вимоги, відповідно до якого ТОВ «Дельтабудгруп» набуває право вимоги, належне ТОВ «Північно-український будівельний альянс за договором генпідряду № 26/06-18 від 26.06.2018 в частині оплати виконаних робіт за актом приймання виконаних будівельних робіт (форма №KБ-2в) за грудень 2023 року № 4/9-19.

На виконання договору № 07/23 про відступлення права вимоги, 27 грудня 2023 року на рахунок ТОВ «Дельтабудгруп» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «КБ «Глобус», від КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» надійшли грошові кошти у загальній сумі 47 770 985,48 грн. (у т.ч. ПДВ 7 961 830,92 грн.), що підтверджується платіжним дорученням № 202 від 26.12.2023.

Продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 обіймаючи посаду директора ТОВ «Дельтабудгруп», достовірно обізнаний, в силу займаної посади, із податковими та бухгалтерськими нормативно-правовими актами розуміючи, що на розрахункові рахунки підприємства на виконання умов договору № 07/23 про відступлення права вимоги від КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» надійшли грошові кошти у розмірі 47 770 985,48 грн. (у т.ч. ПДВ 7 961 830,92 грн.), діючи умисно, з метою реалізації свого злочинного умислу спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, не пізніше 15.01.2024, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи за юридичною адресою ТОВ «Дельтабудгруп» м. Київ, вулиця Харківське Шосе, будинок 172-Б, офіс 208/2, у невстановлений досудовому розслідуванні час, вніс неправдиві відомості в декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Дельтабудгруп» за грудень 2023 року.

У подальшому, з метою реалізації єдиного злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 15.01.2024 шляхом накладення свого електронного цифрового підпису, чим підтвердив достовірність інформації, подав до контролюючого органу - Головного управління ДПС у м. Києві (ДПІ у Дарницькому районі), податкову декларацію № від 15.01.2024 за грудень 2023 року, в якій не відобразив в повному обсязі здійснення фінансово-господарських операцій та надходження грошових коштів від КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» на суму 47 770 985,48 грн. та не задекларував податкове зобов`язання, чим порушив вимоги п.187.1 ст.187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України та вимог п.19 Р.ІІІ та п.3 Р.V наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2016р. № 21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», що призвело до заниження податку на додану вартість за грудень 2023 року на загальну суму 7 961 830,92 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 обіймаючи посаду директора ТОВ «Дельтабудгруп» в період з грудня 2022 року по грудень 2023 року, отримав на банківські рахунки ТОВ «Дельтабудгруп» грошові кошти у загальній сумі 189 957 632,1 грн., у тому числі ПДВ 31 659 605,36 грн. від КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва», за здійснення господарських взаємовідносин та, порушуючи норми Податкового кодексу України шляхом не реєстрації податкових накладних в Єдиному електронному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) умисно, з корисливих мотивів, діючи з єдиним умислом, з метою умисного ухилення від сплати податків, шляхом не відображення податкових зобов`язань, вніс завідомо неправдиві відомості до офіційних документів - декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Дельтабудгруп», не вказавши суму податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 31 659 605,36 грн., а саме:

-за грудень 2022 року - 19 026 467,6 грн.;

-за жовтень 2023 року - 4 671 306,84 грн.;

-за грудень 2023 року - 7 961 830,92 грн.

З урахуванням викладеного, ОСОБА_4 , будучи службовою особою - директором ТОВ «Дельтабудгруп» та достовірно обізнаним із податковими та бухгалтерськими нормативно-правовими актами в силу займаної посади, у період з грудня 2022 року по грудень 2023 року, умисно з корисливих мотивів з метою умисного ухилення від сплати податків, перебуваючи за юридичною адресою ТОВ «Дельтабудгруп»: місто Київ, вулиця Харківське Шосе, будинок 172-Б, офіс 208/2, у невстановлений досудовому розслідуванні час, засобами електронного зв`язку подав до контролюючого органу - Головного управління ДПС у м. Києві (ДПІ у Дарницькому районі), податкові декларації з ПДВ за грудень 2022 року, жовтень 2023 року та грудень 2023 року умисно не відобразивши здійснення фінансово-господарських операцій та надходження грошових коштів на підприємство від КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва», чим порушив вимоги Податкового кодексу України та вимог п.3 Р.V та п.19 Р.ІІІ наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2016р. № 21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», що призвело до заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість, та спричинивши своїми діями ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 31 659 605,36 грн., що більше ніж в сім тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

03.09.2025 ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Санкцією статті кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України, передбачено покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

За ступенем тяжкості вказаний злочин класифікується як тяжкий згідно

ч. 5 ст. 12 КК України.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав повністю та просив його задовольнити.

Захисник, думку якого підтримав підозрюваний, заперечував проти задоволення клопотання, оскільки підозра необґрунтована, будь-яких ризиків немає, а застава зазначена в клопотанні детектива занадто сувора.

Заслухавши думку учасників судового засідання, вивчивши клопотання та матеріали, якими воно обґрунтовується, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

На даному етапі кримінального провадження слідчим суддею не вирішуються питання, які повинен вирішувати суд під час розгляду кримінального провадження по суті, зокрема оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для визнання особи винною чи невинною у вчиненні кримінальних правопорушень.

Європейський суд з прав людини у справі «Фокс, Кембел і Гартлі проти Сполученого Королівства» зазначив, що «обґрунтована підозра» передбачає наявність фактів або інформації, які б могли переконати об`єктивного спостерігача у тому, що відповідна особа могла вчинити злочин.

Наявність обґрунтованої підозри у вчиненні ОСОБА_4 кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України повністю підтверджується зібраними у кримінальному провадженні доказами, зокрема: висновком експерта за результатами проведення економічної експертизи від 08.08.2025 №893-95/2025.01-06; первинними фінансово-господарськими документами, що підтверджують здійснення фінансово-господарських господарської операцій, які оподатковуються ПДВ та підтвердження оплати даних взаємовідносин за рахунок бюджетних коштів; документами податкової звітності ТОВ «Дельтабудгруп», в яких не відображено здійснення фінансово-господасрьких орперацій між КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» та ТОВ «Дельтабудгруп»; рухом коштів по розрахункових рахунках ТОВ «Дельтабудгруп» відкритих в банківських установах; іншими матеріалами кримінального провадження № 0000041.

Під час досудового розслідування встановлено наявність ризиків, передбачених ч. 1 ст. 177 КПК України, а саме:

- ОСОБА_4 обґрунтовано підозрюється в учиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, яке відповідно до ст. 12 КК України відносяться до тяжких злочинів, щоможе стати підставою та мотивом для його переховування від органів досудового розслідування та суду, з метою уникнення кримінальної відповідальності;

- ОСОБА_4 може знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінальних правопорушень, оскільки на даний час досудове розслідування триває;

- ОСОБА_4 може незаконно впливати на свідків у цьому ж кримінальному провадженні, з метою зміни їх показів;

- ОСОБА_4 може вчинити інше кримінальне правопорушення оскільки наразі останньому вручене письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, що свідчить про можливість продовження них злочинної діяльності.

Відповідно до ст. 178 КПК України, слідчий суддя враховує тяжкість покарання, що загрожує підозрюваному у разі визнання його винуватим, міцність соціальних зв`язків підозрюваного ОСОБА_4 , його репутацію, майновий стан, відсутність судимостей.

У рішенні, у справі «Мангурас проти Іспанії», Європейський суд з прав людини постановив, що не було порушено ч. 3 ст. 5 (право на свободу та особисту недоторканість) Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, за наступних підстав: відповідно до ч. 3 ст. 5 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод внесення застави може вимагатися лише за наявності законних підстав для затримання особи. Органи влади повинні приділити визначенню суми застави стільки ж уваги, скільки і вирішенню питання про необхідність подальшого тримання обвинуваченого під вартою. Більш того, якщо навіть сума застави визначається виходячи із характеристики особи обвинуваченого та його матеріального становища, за певних обставин є обґрунтованим врахування також і суми збитків, у заподіянні яких ця особа обвинувачується. Суд вважає, що забезпечення більш високого стандарту охорони прав людини вимагає більш суворості в оцінці порушень фундаментальних цінностей демократичного суспільства.

Відповідно до ч. 4 ст. 182 КПК України розмір застави визначається слідчим суддею, судом з урахуванням обставин кримінального правопорушення, майнового та сімейного стану підозрюваного, обвинуваченого, інших даних про його особу та ризиків, передбачених статтею 177 КПК України. Розмір застави повинен достатньою мірою гарантувати виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього обов`язків та не може бути завідомо непомірним для нього.

Відповідно до п. 2 ч. 5 ст. 182 КПК України розмір застави визначається щодо особи, підозрюваної чи обвинуваченої у вчиненні тяжкого злочину, - від двадцяти до вісімдесяти розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

За таких обставин, є всі підстави вважати, що застосування запобіжного заходу у вигляді застави щодо підозрюваного ОСОБА_4 відповідно ст.177 КПК України, досягне своєї мети по забезпеченню виконання підозрюваним, покладених на нього процесуальних обов`язків.

При цьому, з урахуванням вищезазначеного, вважаю за необхідне застосувати стосовно підозрюваного ОСОБА_4 запобіжний захід у вигляді застави у розмірі 80 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, з урахуванням вагомості наявних доказів про вчинення кримінального правопорушення, та який в повній мірі може запобігти наявним ризикам, і досягти мети, передбаченої ст. 177 КПК України. При визначені розміру застави, слідчий суддя не враховує суму зазначених детективом збитків інкримінованих підозрюваному, оскільки суд на вказаній стадії позбавлений можливості перевірити їх достовірність з урахуванням доказів, що долучені до клопотання.

Крім того, існує обґрунтована необхідність у зобов`язанні підозрюваного ОСОБА_4 виконувати наступні обов`язки, передбачені ч. 5 ст. 194 КПК України: прибувати за кожною вимогою до органу досудового розслідування, прокурора, слідчого судді, суду; не відлучатись із населеного пункту в якому він проживає без дозволу слідчого або прокурора; повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи; здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

Враховуючи вищевикладене, керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 176-178, 182, 184, 194, 309 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання заступника керівника відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_6 , про застосування запобіжного заходу у вигляді застави, у кримінальному провадженні № 0000041 від 14.04.2025, відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Застосувати до підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , запобіжний захід у вигляді застави у розмірі 80 (вісімдесяти) прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що складає 242240 (двісті сорок дві тисячі двісті сорок) гривень.

Покласти на підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , строком на два місяці, тобто до 08.11.2025, такі обов`язки:

- прибувати за кожною вимогою до органу досудового розслідування, прокурора, слідчого судді, суду;

- не відлучатись із населеного пункту в якому він проживає без дозволу слідчого або прокурора;

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи;

- здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1