Справа № 947/2999/25
Провадження № 1-кс/947/1219/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.01.2025 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю детектива ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про проведення огляду у кримінальному провадженні № 0000016 від 16.10.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Київського районного суду м. Одеси надійшло клопотання сторони обвинувачення про надання дозволу на проведення огляду, з якого вбачається, що підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000016 від 16.10.2024 за ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи, ТОВ «БОНА МІКС» (), ТОВ «КАПКІНІ» (), діючи умисно, шляхом неповного декларування доходів отриманих від реалізації товарів у період 2023-2024 років, ухилились в сплати податків в особливо великих розмірах.

У ході проведення дослідження Управлінням аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ в Одеській області фінансово-господарської діяльності вказаних суб`єктів господарювання, було проаналізовано обсяг імпорту та реалізації овочів та фруктів, у ході якого було використано інформаційні дані, які містяться в ІТС «Податковий блок», в ЄРПН, СЕА ПДВ, ЄАІС митних органів та встановлено наступне.

При співставленні обсягів (ваги) імпортованих товарів за даними ВМД та обсягів реалізації таких товарів за даними Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що за деякими групами товарів, різниця між обсягами придбання та обсягами постачання має дуже значний обсяг.

Серед іншого (вказано лише частину товарів), ТОВ «БОНА МІКС» за вказаний період часу імпортували:

банани в кількості 5 549 893,8 кг, з цього останні реалізували 2 283 907 кг, в залишку на складі повинно бути 2 709 916, 23 кг на суму 65 281 882 грн.

ТОВ «КАПКІНІ» за вказаний період часу імпортували

- апельсини в кількості 409 123,8 кг, з цього було реалізовано 138 355 кг, в залишку на складі повинно бути 270 768,80 кг на суму 9650200 грн.

Вищенаведені товари, за своїми властивостями, мають відносно короткий термін зберігання. Тому сам факт існування вищенаведених товарів в таких значних залишках є досить сумнівним, що може свідчити про ризик реалізації таких товарів за готівку та не повного відображення таких операцій в податковій звітності, або ризик псування таких товарів, та відсутності відповідного відображення такого факту в податковій звітності.

Таким чином, існує ризик, що ТОВ «БОНА МІКС», ТОВ «КАПКІНІ» всупереч вимогам податкового кодексу України не нараховано податкові зобов`язання за поставлені товари.

У період, за який проводилось дослідження, відповідальними за фінансово-господарську діяльність підприємств були:

ТОВ «КАПКІНІ» з 19.03.2024 по 08.05.2024 директор ОСОБА_5 , з 08.05.2024 по теперішній час директор ОСОБА_6 .

ТОВ «БОНА МІКС» - ОСОБА_7 .

Проведеними слідчо-розшуковими діями встановлено, що вказані суб`єкти господарювання фактично здійснюють фінансово-господарську діяльність в одному офісному приміщенні, яке розташоване за адресою: м. Одеса, провулок Нечипуренка, буд. 8, податкова звітність останніми подається з однієї ІР адреси НОМЕР_1 , що свідчить про їх взаємозв`язки у сфері оптової торгівлі фруктами та овочами з метою неповного декларування доходів отриманих від реалізації товарів та ухилення від сплати податків.

У ході досудового розслідування співробітниками Управління ТУ БЕБ в Одеській області під час проведення аналітичного дослідження вищевказаних обставин встановлено:

службовими особами ТОВ «БОНА МІКС» () ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України податок на додану вартість у сумі 13 941 755 грн. за період 2023-2024 р.;

ТОВ «КАПКІНІ» () ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України податок на додану вартість у сумі 14 356 654 грн за звітній період 2024 року.

При відпрацюванні доручення в порядку ст. 40 КПК України детективами Управління стратегічного захисту економіки ТУ БЕБ в Одеській області встановлено, що службові особи ТОВ «БОНА МІКС», ТОВ «КАПКІНІ» здійснюють фінансово-господарську діяльність за адресою: м. Одеса, провулок Нечипуренка, буд. 8, а також за адресами: м. Одеса, вул. Ціолковського, буд. №3 та м. Одеса, вул. Агрономічна, 205 В.

Так, для повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, виникла необхідність провести огляд за місцем здійснення фінансової-господарської діяльності ТОВ «БОНА МІКС», ТОВ «КАПКІНІ» та інших пов`язаних суб`єктів господарювання, за адресою: м. Одеса, вул. Ціолковського, буд. №3.

Без проведення огляду неможливо повно, всебічно та об`єктивно дослідити всі обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, встановити осіб, які причетні до вчинення кримінальних правопорушень, а також прийняти законне рішення у цьому кримінальному провадженні, а тому детектив за погодженням з прокурором звертається до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на проведення огляду.

В судовому засіданні детектив клопотання про надання дозволу на проведення огляду підтримав у повному обсязі, клопотання просив задовольнити.

Дослідивши клопотання та долучені в його обґрунтування матеріали, вислухавши детектива в судовому засіданні, який підтримав подане клопотання та просив його задовольнити, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст.41 Конституції України право приватної власності є непорушним.

Згідно з Конституцією України та Законом України «Про міжнародні договори і угоди», чинні міжнародні договори, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, є частиною національного законодавства України і підлягає застосуванню поряд з національним законодавством України.

Згідно ст.2 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини», рішення ЄСПЛ є обов`язковими для виконання Україною відповідно до ст.46 Конвенції.

У своїх висновках ЄСПЛ неодноразово зазначав, що аби не суперечити ст.8 Конвенції, втручання у приватне життя повинно здійснюватися «згідно із законом», мати легітимну мету та бути необхідним у демократичному суспільстві для досягнення цієї мети (рішення у справі «Кривіцька та Кривіцький проти України», п.42; «Шалімов проти України», п.84; «Кузнецов проти України», п.134).

У рішенні «Michaud v. France», п.94-1175, ЄСПЛ вказав, що вираз «передбачене законом» вимагає насамперед, щоб втручання ґрунтувалося на внутрішньому праві.

Згідно рішення «S. and Marper v. the UK», п.101, втручання буде таким, що є «необхідним у демократичному суспільстві», якщо воно відповідає вимогам «нагальної суспільної необхідності», зокрема є пропорційним його «законній меті», і якщо причини, наведені національними властями в його виправдання, є «суттєвими і достатніми».

Відповідно вимогам ст. 237 ч.2 КПК України огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу встановленими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Згідно ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Відповідно до ч. 1 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Згідно ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Долученими до клопотання матеріалами в сукупності в повній мірі підтверджується наявність обґрунтованої підозри за фактом можливого вчинення в рамках кримінального провадження № 0000016 від 16.10.2024 кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що до вчинення даного кримінального правопорушення ймовірно причетні службові особи ТОВ «БОНА МІКС», ТОВ «КАПКІНІ», які здійснюють фінансово-господарську діяльність за адресою: м. Одеса, вул. Ціолковського, буд. №3. За версією слідства, вказані товариства всупереч вимогам податкового кодексу України не нараховано податкові зобов`язання за поставлені товари

Співробітниками Управління ТУ БЕБ в Одеській області під час проведення аналітичного дослідження вищевказаних обставин встановлено:

-службовими особами ТОВ «БОНА МІКС» () ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України податок на додану вартість у сумі 13 941 755 грн. за період 2023-2024 р.;

-ТОВ «КАПКІНІ» () ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України податок на додану вартість у сумі 14 356 654 грн. за звітній період 2024 року.

Імовірна причетність службових осіб ТОВ «БОНА МІКС», ТОВ «КАПКІНІ», зокрема підтверджується: рапортом старшого детектива управління; інформаційним документом та іншими долученими до клопотання матеріалами.

Як вбачається з клопотання про проведення огляду, у сторони обвинувачення є достатньо підстав вважати, що при огляді складських та офісних приміщень, будівель, споруд, які розташовані за адресою: м. Одеса, вул. Ціолковського, буд. №3 може бути зафіксовано відомості про обставини вчинення кримінальних правопорушень, та виявлено чорнові записи, первинні бухгалтерські документи, комп`ютерна техніка, необліковані грошові кошти та продукція, печатки, штампи, банківські картки та інші знаряддя кримінального правопорушення, які мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час досудового слідства і судового розгляду.

Як вбачається з долученої до клопотання інформаційної довідки з державного реєстру речових прав № 408185378 від 16.12.2024 року нежитлові будівлі та споруди за адресою: м. Одеса, вул. Ціолковського, буд. №3 належать ТОВ «СПОРТ ІНВЕСТ СЕРВІС» ).

Разом з тим, через кібератаку на державні реєстри України, що мала місце 19 грудня 2024 року, отримати відомості з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, щодо власника об`єкта нерухомості, розташованого за вищевказаною адресою, на момент звернення до суду з відповідним клопотанням - неможливо, через призупинення роботи останніх.

З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до переконання, що в результаті надання дозволу на проведення огляду може бути досягнуто мету проведення такої слідчої (розшукової) дії.

Враховуючи обставини можливого вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та його специфіку, слідчий суддя вважає, що огляд є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінальних правопорушень, які мають значення для досудового розслідування та про які зазначено у клопотанні, які в свою чергу в добровільному порядку отримані бути не можуть, оскільки такі відомості викриватимуть можливу протиправну поведінку причетних до вчинення кримінальних правопорушень осіб.

На підставі викладеного, враховуючи обґрунтованість поданого клопотання, наявність правових підстав для його задоволення, слідчий суддя приходить до переконання, що таке клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 223, 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про проведення огляду у кримінальному провадженні № 0000016 від 16.10.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати детективам групи детективів у кримінальному провадженні № 0000016 від 16.10.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та прокурорам, які входять до складу групи прокурорів у вказаному кримінальному провадженні, дозвіл на проведення огляду складських та офісних приміщень, будівель, споруд, які розташовані за адресою: м. Одеса, вул. Ціолковського, буд. №3, що згідно Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, на праві приватної власності належить ТОВ «СПОРТ ІНВЕСТ СЕРВІС» (код ) і використовуються для зберігання необлікованої продукції ТОВ «БОНА МІКС», ТОВ «КАПКІНІ», або інших підприємств, на яких буде/було здійснено переоформлення продукції, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, встановлення осіб, які задіяні в протиправній діяльності, встановлення та вилучення предметів, речей та документів, засобів вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення продукції невідомого походження (фруктів та овочів), виявлення та вилучення оригіналів та копій документів, які містять в собі інформацію щодо здійснення фінансово-господарської діяльності в період з 2023 по 2024 рік ТОВ «БОНА МІКС» (), ТОВ «КАПКІНІ» () та ін. пов`язаних суб`єктів, статутних та реєстраційних документів вказаних підприємств; договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, контрактів, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, актів виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), документів щодо походження (придбання), залишків та реалізації, сертифікатів якості (відповідності) товарів, паспортів заводів виробників та технічної документації на реалізовані (придбані) товари, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей по квартально з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, журналів складського обліку та інші бухгалтерські документи за вказаний період, банківських виписок, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність з зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника), та інших документів, які містять на собі реквізити зазначених суб`єктів господарської діяльності; договорів укладених з перевізниками товару; документи із вільними зразками почерку, підписів, почерку працівників та відбитків печаток цих підприємств, кошти які здобуті злочинним шляхом (не облікованих грошових коштів), товарно-матеріальних цінностей невідомого походження (не облікованого), документів, що підтверджують відправлення товару кінцевому споживачу та прийняття оплати за поставлений товар; блокнотів, записок, чорнових записів, інших документів, які мають доказове значення по даному кримінальному провадженні; комп`ютерну техніку, яка містить аналогічну вищезазначеній у документах інформацію; мобільні телефони, планшетні пристрої; сім-карти та карти пам`яті, якими обладнані мобільні телефони та планшетні пристрої; електронні носії інформації.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1