Провадження № 1-кс/761/8012/2025
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 березня 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Детектив першого відділу детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням із прокурором прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення у кримінальних провадженнях про кримінальні правопорушення, вчинені у складі організованої групи чи злочинної організації управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Обґрунтовуючи клопотання, зазначив, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000026 від 01.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), в зв`язку з недотриманням вимог митного режиму «тимчасове ввезення», а саме у зв`язку з передачею у тимчасове платне користування на умовах оренди іншим суб`єктам господарювання ввезеної на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» суховантажної баржи «Afina», в період 2020-2021 років, умисно ухилились від зобов`язання сплати до Державного бюджету в режимі «імпорт» митних платежів (мито та ПДВ), що завдало збитків державному бюджету в особливо великих розмірах.

Так, під час досудового розслідування встановлено, що 23.07.2020 ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) укладено зовнішньоекономічний договір бербоут-чартера (оренди) № GL-CR-AF-01 з компанією нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_2 (Панама) щодо оренди в останньої морського суховантажного судна « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

На підставі вказаного зовнішньоекономічного договору бербоут-чартера (оренди), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 14.08.2020 подано до ІНФОРМАЦІЯ_4 митну декларацію ІМ 31 ДЕ № UA 500130/2020/227597 від 14.08.2020 та в подальшому 26.08.2021 митну декларацію ІМ 31 ДЕ № UA 500130/2021/206818 від 26.08.2021 щодо ввезення на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» морського суховантажного судна « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (1983 року будівництва, позивний 9HTM5, IMO № 8029272). Митна вартість даного товару, в залежності від періоду ввезення, за вказаними МД склала 46 594 110 грн. та 48 395 945,39 грн. відповідно.

Згідно вказаних митних декларацій, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час митного оформлення суховантажної баржи «Afina» застосувало Преференцію 198 на підставі положень Додатка Е Конвенції про тимчасове ввезення від 26.06.1990 та сплатило митні платежі: мито на товари, що ввозяться на територію України суб`єктами господарювання (код 020) за ставкою 5% - у розмірі 9 % від основи нарахування і податок на додану вартість з товарів, ввезених на територію України суб`єктами господарювання (код 028) у розмірі 9 % від основи нарахування податку на додану вартість за ставкою 20%

Таким чином з`ясовано, що відповідно до вищевказаних митних декларацій та додатків до них, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) отримало у користування у компанії нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_2 (Панама) суховантажну баржу «Afina», яка в подальшому була заявлена митному органу в митний режим «тимчасового ввезення» з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами.

Проведеним під час досудового розслідування дослідженням зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що протягом 2020-2021 років суховантажну баржу «Afina» підприємство ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " здавало у тимчасове платне користування на умовах оренди іншим суб`єктам господарювання (бербоут-чартер), які не є платниками ПДВ, що підтверджується податковими накладними: №188 від 31.08.2020, №196 від 10.09.2020, №223 від 05.10.2020, №273 від 05.11.2020, №329 від 03.12.2020, № 17 від 22.01.2021, № 52 від 05.02.2021. У вищезазначених податкових накладних ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " зазначено код послуг Державного класифікатора продукції та послуг (ДКПП) 77.34 «Послуги щодо оренди та лізингу водних транспортних засобів».

Вказана інформація щодо передачі ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у платне користування на умовах оренди суховантажної баржі «Afina» іншим компаніям-нерезидентам також знайшла своє підтвердження в ході аналізу документів, вилучених під час проведення обшуків за місцем здійснення господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", під час якого зокрема було виявлено та вилучено договір № CR-KH-AF-01 від 23.07.2020 між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ІНФОРМАЦІЯ_5 (Панама), акти звірки взаєморозрахунків, акти про надання послуг з оренди балкера «Afina», а також рахунки-фактури, виписані товариством в адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 за період з липня 2020 року по липень 2022 року, а також в ході аналізу вилученої податкової звітності вказаного суб`єкта господарювання.

Також, ввезення на митну територію України ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) даних транспортних засобів є недотриманням норм Додатка С Конвенції про тимчасове ввезення, що передбачає поміщення цих транспортних засобів у митний режим тимчасового ввезення з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами.

Так, за результатами документальної планової виїзної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_6 щодо дотримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) вимог законодавства України з питань митної справи за період з 01.12.2018 по 31.10.2021, встановлені факти порушення ст. 103, ч. ч. 1,2 ст. 105, ч. 7 ст. 106 Митного кодексу України, ч. ч. 2,7 ст. 286 МКУ, пункту 132.1 ст. 132, пункту 206.16 ст. 206 Податкового кодексу України, в частині надання товариством недостовірних даних щодо наявних договорів, а саме: договору тайм-чартеру № FLEET_DC-CR_1806-15 від 18.06.2015, договору бербоут-чартеру № GL-CR-AF-01 від 23.07.2020, № CR-KH-AF-01 від 23.07.2020, № KH-DC-AF-01 від 23.07.2020 при поміщенні морського суховантажного судна « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у митний режим тимчасового ввезення за МД від 14.08.2020 № UA500130/2020/227597, від 26.08.2021 № UA500090/2021/206818 та його нецільового використання, а саме передачі товарів, ввезених з умовним частковим звільненням від оподаткування у користування іншій особі, що призвело до заниження податкових зобов`язань по сплаті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » митних платежів на загальну суму 18 914 707, 99 гривень (в тому числі ввізного мита у сумі 3 637 443,85 грн. та податку на додану вартість в сумі 15 277 264,15 грн.), в тому числі за МД від 14.08.2020 № UA500130/2020/227597 за період перебування судна під митним контролем з 14.08.2020 по 31.12.2020 в сумі 10 297 298, 31 грн.

Тобто, досудовим розслідуванням встановлено, що в порушення ч. 7 ст. 106 Митного кодексу України, службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) надали митним органам недостовірні данні щодо наявних договорів з компаніями-нерезидентами, предметом яких є суховантажна баржа «Afina» та у митному режимі «тимчасове ввезення» передали вказане судно у тимчасове платне користування на умовах оренди іншому суб`єкту господарювання, який не є платником ПДВ, внаслідок чого ухилились від сплати митних платежів в обсязі, передбаченому законом для ввезення на митну території України в митному режимі «імпорт».

Станом на теперішній час з метою встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, а також притягнення до відповідальності осіб, винних у вчиненні злочину, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні судової почеркознавчої експертизи документів, які містять підписи колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , раніше вилучених детективами ГПД БЕБ України в рамках іншого кримінального провадження за місцем здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 та 05.03.2025 долучених до матеріалів кримінального провадження

№ 0000026 згідно відповіді прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_6 .

05.03.2025 детективом ГПД БЕБ України ОСОБА_3 винесено постанову про призначення судової почеркознавчої експертизи за експертною спеціальністю 1.1 (дослідження почерку і підписів).

12.03.2025 судовим експертом заявлено клопотання № 212-25 про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення судової почеркознавчої експертизи, зокрема оригіналів об`єктів дослідження, а також вільних зразків підпису та почерку колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_7 , експериментальних та/або умовно-вільних зразків почерку та підпису вказаної особи.

Так, під час досудового слідства встановлено, що ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІПН НОМЕР_2 протягом життя був документований паспортом громадянина України номер НОМЕР_3 від 22.09.2021, виданим ІНФОРМАЦІЯ_8 , а також паспортом громадянина України серії НОМЕР_4 від 11.03.2011 (визнано недійним через обмін), виданим Шевченківським ВП Приморського РВ ОМУ ГУМВС України в Одеській області. Крім того, співробітник

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІПН НОМЕР_5 , яка зазначена в якості виконавця-головного бухгалтера товариства, якою було підготовлено та підписано invoice (рахунок-фактуру) в адресу компанії-нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_5 (Панама) в якості оплати послуг за оренду суховантажної баржи «Afina» під час її знаходження у митному режимі «тимчасове ввезення» протягом 2020 року, була документована паспортом громадянина України серії НОМЕР_6 , виданим 13.10.2000 Київським РВ УМВС України в Одеській області.

На теперішній час у органу досудового слідства виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до оригіналів заяв про видачу паспортів громадянина України зразка 1994 року (Ф1), паспортів громадян України з безконтактним електронним носієм у формі ID-картки та паспортів громадянина України колишнього СРСР, які видавалися вищевказаним особам та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 за адресою: АДРЕСА_2 .

Зазначені документи містять вільні зразки підпису та почерку ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_7 , який займав посаду директора ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " в період 2020-2022 років, а також ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_9 , яка займала посаду бухгалтера вказаного суб`єкта господарювання у період вчинення злочину.

Детектив у судове засідання не з`явився, до суду подано заяву про розгляд клопотання без його участі. Просить задовольнити клопотання.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розглянув клопотання про тимчасовий доступ без виклику представників особи у володінні якої перебувають речі та документи.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Судом встановлено, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000026 від 01.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які є конфіденційною інформацією.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи те, що інформація, яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, детективом у клопотанні доведено можливість використання як доказу інформації, яка знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_10 та іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою даної інформації неможливо, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати дозвіл детективу першого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , детективам (старшим детективам) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та/або іншим слідчим (детективам) слідчої групи та прокурорам, які здійснюють нагляд у формі процесуального керівництва за здійсненням досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000026 від 01.04.2021 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю подальшого їх вилучення, а в разі відсутності оригіналів - всіх наявних копій документів, з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , а саме:

- оригінали заяв про оформлення паспортів зразка 1994 року (Форма №1), паспортів громадян України з безконтактним електронним носієм у формі ID-картки, а також паспортів громадян України колишнього СРСР наступних громадян: ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІПН НОМЕР_5 , ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІПН НОМЕР_2 .

Строк дії ухвали становить два місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя

Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_14