печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 грудня 2024 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2

прокурорів ОСОБА_3 , ОСОБА_4

захисників ОСОБА_5 , ОСОБА_6

підозрюваної ОСОБА_7

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_8 у кримінальному провадженні № 0000862 про продовження запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою відносно підозрюваної ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд слідчого судді надійшло вказане клопотання.

Обґрунтовуючи клопотання, слідчий зазначає, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000862 від 07.10.2021, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. ч. 1, 3 ст. 209, ч. 5 ст. 191, ч. ч. 1, 2, 3 ст. 255, ст. 219, ч. 2 ст. 367 КК України та за підозрами: 1) ОСОБА_9 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 255, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27 ст. 219, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209 КК України; 2) ОСОБА_7 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ст. 219, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 209 КК України; 3) ОСОБА_10 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 255, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ст. 219, ч. 3 ст. 209, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України; 4) ОСОБА_11 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 255, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ст. 219, ч. 3 ст. 209, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України; 5) ОСОБА_12 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 255, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ст. 219 КК України; 6) ОСОБА_13 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ст. 219 КК України.

Державне підприємство «Вугільна компанія «Краснолиманська» () (далі - ДП «ВК «Краснолиманська») є одним із найпотужніших державних вугледобувних підприємств України, що належить до сфери управління Міністерства енергетики України, видобуває рядове вугілля марок Г, Ж, яке використовується для потреб коксування та енергетики.

Відповідно до п. 7.5 Статуту ДП «ВК «Краснолиманська», затвердженого наказом Міненерговугілля України від 01.06.2011 № 174 передбачено, що основним узагальнюючим показником фінансових результатів господарської діяльності Підприємства є прибуток.

З 2003 року, з метою залучення недержавних інвестицій та подальшого розвитку гірничих робіт, з балансу ДП «ВК «Краснолиманська» на баланс ТОВ «Краснолиманське» () (далі - Товариство) Державною службою геології та надр України передано запаси вугілля загальним обсягом 65 400 тис. тонн у межах шахтного поля ДП «ВК «Краснолиманська», з отриманням усіх необхідних погоджень центральних органів виконавчої влади. Товариство отримало спеціальний дозвіл на користування надрами № 3316 від 19.12.2003 та в подальшому здійснювало виробничу діяльність лише на договірних засадах з ДП «ВК «Краснолиманська».

На баланс Товариства передані запаси, які заздалегідь були розкриті та підготовлені капітальними гірничими виробками державною шахтою і мають із нею спільну технічну межу. Крім того, забезпечення функцій вентиляції, водовідливу, спукс-підйом працівників Товариства здійснюються виключно ДП «ВК «Краснолиманська», оскільки Товариство не має власних шляхів доступу з поверхні до отриманих ним вугільних запасів.

Відповідно до умов Договору № 287/05 від 13.05.2005, укладеного між

ДП «ВК «Краснолиманська» та ТОВ «Краснолиманське» щодо врегулювання економічних, технічних і правових відносин при будівництві об`єктів нового блоку, передбачалось силами ТОВ «Краснолиманська» провести 27,62 км гірничих виробок для розкриття та підготовки запасів похилого поля пласта m42 до ізогіпси - 650 метрів, похилого поля заскидової частини пласта 13 до ізогіпси - 1080 метрів - для забезпечення своєчасної підготовки лінії очисних вибоїв ДП «ВК «Краснолиманська» до пласта m42 з обсягом промислових запасів 32 900 тис. тонн та пласта 13 обсягом запасів 42 500 тис. тонн. Термін дії договору встановлено до 01.01.2014.

Однак, ТОВ «Краснолиманська» проведено тільки 7,4 км виробок, у зв`язку з чим став технологічно неможливий доступ державного підприємства до продуктивних запасів вугілля, які фактично заблоковано Товариством.

Умовами Договору передбачено, що Сторони, які уклали договір, діють у єдиному виробничо-технологічному комплексі і у своїй діяльності керуються законодавством України. Крім того, Сторони зобов`язані виконувати сумісно встановленні плани та графіки ведення робіт із розкриття та підготовки запасів, визначених Договором, та несуть відповідальність за несвоєчасне виконання сумісно встановлених планів та графіків робіт із розкриття та підготовки запасів. ТОВ «Краснолиманське» організовує роботи, у відповідності до розроблених та узгоджених сторонами графіків з виконання інтенсивного розкриття, підготовки і відпрацювання запасів в межах свого гірничого відводу, надає всю необхідну технічну документацію, здійснює оплату всіх видів послуг, наданих на підставі актів виконаних робіт.

Також між Сторонами укладено договір від 30.12.2003 № 569/12 про надання послуг виробничого характеру, за яким ДП «ВК «Краснолиманська» надає послуги для здійснення всіх процесів виробництва, починаючи від виконання операцій технологічного комплексу на поверхні до розкриття і підготовки запасів вугілля, їх видобутку в межах гірничого відводу ТОВ «Краснолиманське» (), збагачення і охорони праці, правил техніки безпеки, правил технічної експлуатації, промсанітарії і екології, виконання складських операцій, надання послуг соціального характеру, тощо.

У листопаді 2013 року до спеціального дозволу на користування надрами ТОВ «Краснолиманське» № 3316 внесено відповідні зміни щодо продовження строку його дії до 19.12.2032 на підставі наказів Державної служби геології та надр України № 174 від 28.04.2012 та № 440 від 30.08.2013.

У зв`язку з цим між Сторонами укладено додаткову угоду від 27.12.2013 до Договору від 13.05.2005 № 287/05, якою продовжено строк його дії до 19.12.2032.

Крім того, укладено Договір від 30.12.2013 № 30/12-06 щодо врегулювання економічних, технічних та правових взаємовідносин при будівництві об`єктів нового блоку, за умовами якого ТОВ «Краснолиманське» зобов`язувалось за рахунок власних джерел фінансування провести 76,8 км гірничих виробок для розкриття та підготовки запасів Компанії.

При цьому, на момент укладання цього договору Товариством не виконано зобов`язання за договором № 287/05 від 13.05.2005, а саме фактично проведено лише 7,3 км, або 26,5% від передбачених договором 27,62 км.

Так, ОСОБА_9 , не раніше вересня 2018 року, через підконтрольне йому ТОВ «Укрдонінвест» став кінцевим бенефіціарним власником ТОВ «Краснолиманське», почав фактично контролювати діяльність та здійснювати поточне керівництво Товариства.

Станом на 01.10.2021 ТОВ «Краснолиманське» пройдено гірничі виробки довжиною 9,3 км, що складає 12,1 % від запланованого обсягу у 76,8 км гірничих виробок за договором № 30/12-06 від 30.12.2013, що фактично заблокувало доступ державному підприємству до 285,2 млн тон корисних копалин.

Таким чином, надання надр у користування ТОВ «Краснолиманське» на підставі спеціального дозволу № 3316 від 19.12.2003, наявність договірних зобов`язань ДП «ВК «Краснолиманська» перед ТОВ «Краснолиманське» щодо надання послуг для здійснення всіх процесів виробництва, а також фактичне невиконання ТОВ «Краснолиманське» у необхідних обсягах своїх зобов`язань перед ДП «ВК «Краснолиманська» за договорами про здійснення гірничих виробок зумовило залежність існування ДП «ВК «Краснолиманська» як діючого державного підприємства з видобування вугілля від ТОВ «Краснолиманське», та отримання останнім надприбутків внаслідок такої залежності.

Крім того, встановлено, що до 2021 року ДП «ВК «Краснолиманська» працювала без дотацій з державного бюджету.

Маючи можливість видобувати рядове вугілля з власних запасів, враховуючи виробничий та трудовий потенціал, державне підприємство мало можливість щорічно отримувати дохід від реалізації вугільної продукції розрахунково до 1,1 млрд гривень, натомість його діяльність є збитковою.

Так, не пізніше 01.01.2022, точна дата, час та місце органом досудового розслідування не встановлено, кінцевий бенефіціарний власник ТОВ «Укрдонінвест» ОСОБА_9 , який у період до 10.04.2023 являвся кінцевим бенефіціарним власником ТОВ «Краснолиманське», а в подальшому продовжив неформальне керівництво цим Товариством, яке у період до 10.04.2023 входило до групи компаній «Укрдонінвест», достовірно знаючи, що ДП «ВК «Краснолиманська» перебуває в залежності від ТОВ «Краснолиманське», оскільки не має можливості проводити видобуток кам`яного вугілля з власних пластів, свідомо ставши на шлях злочинної діяльності, створив злочинну організацію, а саме стійке ієрархічне об`єднання декількох осіб, до якого увійшли його довірена особа ОСОБА_7 , директор ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_10 , головний бухгалтер ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_11 , головний інженер ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_12 , інші невстановлені досудовим розслідуванням особи, в тому числі серед службових осіб Міністерства енергетики України та службових осіб ДП «ВК «Краснолиманська», які за попередньою змовою зорганізувалися для спільної діяльності з метою безпосереднього вчинення тяжких злочинів учасниками цією організацією, керівництва та координації кримінально протиправної діяльності інших осіб, забезпечення функціонування злочинної організації, підшукання співучасників, об`єднання їх зусиль, детальний розподіл між ними обов`язків, складення плану, визначення способів його виконання. Внаслідок чого ОСОБА_9 досягнуто основної мети такої організації, а саме утворення стійкого об`єднання осіб для заняття злочинною діяльністю, зокрема, ухилення від сплатити податків, доведення ДП «ВК «Краснолиманська» до стійкої фінансової неспроможності та банкрутства, легалізації (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом, забезпечення взаємозв`язку між діями всіх учасників останнього, упорядкування взаємодії його структурних частин.

Так, ОСОБА_9 у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 01.01.2022, більш точна дата слідством не встановлена, під час розробки плану діяльності злочинної організації, собі, як організатору і керівнику, відвів роль управління функціонуванням злочинної організації як стійкого об`єднання осіб та здійсненням ними злочинної діяльності, забезпечення фінансування та організації приховування злочинної діяльності злочинної організації.

Після цього, ОСОБА_9 у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 01.01.2022, більш точна дата слідством не встановлена, залучив свою довірену особу ОСОБА_7 , якій відвів роль співвиконавця вчинення кримінальних правопорушень, та яка виступала посередником між організатором та виконавцями в ієрархічній структурі злочинної організації і відповідала за координацію дій учасників групи та своєчасне виконання ними протиправних дій, погоджених з ОСОБА_9 . Зокрема на неї покладено обов`язок щодо здійснення загального керівництва діяльністю ТОВ «Краснолиманське» та підконтрольного ДП «ВК «Краснолиманська», погодження питань правової та фінансової діяльності цих підприємств.

На виконання плану злочинної організації, створеної ОСОБА_9 , у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 01.01.2022, більш точна дата слідством не встановлена, залучено директора ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_10 , якому доведено план злочинної діяльності, з яким він погодився, таким чином вступивши до злочинної організації і ставши її учасником з метою вчинення тяжких злочинів. ОСОБА_10 , відповідно до розробленого плану, відведено роль керівника над підлеглими співробітниками ТОВ «Краснолиманське» та службовими особами ДП «ВК «Краснолиманська», з яким повинні погоджуватись питань правової та фінансової діяльності цих товариств та контроль над діяльністю ДП «ВК «Краснолиманська» стосовно видобування вугілля. Останній в свою чергу до вчинення протиправної діяльності залучив головного бухгалтера ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_11 , яка підпорядковується йому в силу службових обов`язків та повинна була виконувати його незаконні вказівки.

Крім того, у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 01.01.2022 до злочинної організації ОСОБА_10 залучено головного інженера ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_12 , який відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України на час вчинення кримінальних правопорушень був службовою особою державного підприємства, при цьому отримуючи офіційний дохід від ТОВ «Краснолиманське». У період 2022-2023 років ОСОБА_12 фактично виконував обов`язки генерального директора та здійснював загальне керівництво державним підприємством, у зв`язку із постійним перебуванням діючого виконувача обов`язків генерального директора ОСОБА_13 на території Київської області, та враховуючи підконтрольність державного підприємства приватній структурі, на виконання злочинного плану повинен був беззаперечно виконувати вказівки директора ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_10 , вчиняти дії на користь ТОВ «Краснолиманське», забезпечувати вчинення дій працівниками ДП «ВК «Краснолиманська» для доведення державного підприємства до стійкої фінансової неспроможності, не вчиняти дій щодо повернення запасів з балансу ТОВ «Краснолиманське» на баланс ДП «ВК «Краснолиманська» та анулювання спеціального дозволу ТОВ «Краснолиманське» на право користування надрами від 19.12.2003 № 3316, не забезпечувати, з огляду на наявність простроченої дебіторської заборгованості, своєчасне повернення обігових коштів державного підприємства та належний рівень претензійно-позовної роботи.

Поряд з цим, у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 01.01.2022 до злочинної організації залучено невстановлених інших службових осіб ДП «ВК «Краснолиманська», які враховуючи підконтрольність державного підприємства приватній структурі, на виконання злочинного плану повинні були гальмувати питання щодо повернення запасів з балансу ТОВ «Краснолиманське» на баланс ДП «ВК «Краснолиманська» та анулювання спеціального дозволу ТОВ «Краснолиманське» на право користування надрами від 19.12.2003 № 3316, не забезпечувати, з огляду на наявність простроченої дебіторської заборгованості, своєчасне повернення обігових коштів державного підприємства та належний рівень претензійно-позовної роботи.

Також, у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 01.01.2022, до злочинної організації залучено невстановлених службових осіб Міністерства енергетики України та інших службових осіб ДП «ВК «Краснолиманська», дії яких були направлені на невиявлення органами, які здійснюють та контролюючу функцію господарської діяльності ТОВ «Краснолиманське», порушень у сфері господарської діяльності та забезпечували можливість в подальшому здійснювати кримінальні правопорушення у сфері господарської діяльності.

Крім того, наприкінці 2021 року, більш точна дата та час досудовим розслідування не встановлені, у керівника злочинної організації ОСОБА_9 виник умисел на організацію ухилення від сплати податків з метою особистого збагачення та збагачення учасників злочинної організації, який через свою довірену особу ОСОБА_7 довів до відома директора ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_10 та головного бухгалтера цього Товариства ОСОБА_11 , які з запропонованим погодились та у період часу з 01.01.2022 по 30.09.2023 втілювали розроблений учасниками злочинної організації план кримінального правопорушення.

Відповідно до Статуту ТОВ «Краснолиманське», затвердженого Рішенням учасників Товариства від 31.08.2018 (далі - Статут), Товариство засновано на основі Цивільного кодексу України та Господарського кодексу України, Законів України «Про товариства з обмеженою відповідальністю», «Про зовнішньоекономічну діяльність» та іншого чинного законодавства України з метою здійснення заходів щодо підвищення рівня підприємницької діяльності та отримання прибутку на основі повного господарського розрахунку, самофінансування та самоокупності.

Товариство зареєстровано за адресою вул. Богдана Хмельницького, 64, м. Київ та перебуває на обліку в Центральному міжрегіональному управлінні Державної податкової служби по роботі з великими платниками податків.

Пунктом 3.1. Статуту визначено, що метою діяльності Товариства є одержання прибутку шляхом задоволення потреб у товарах, робота та послугах і реалізація за рахунок отриманого прибутку програм розвитку Товариства, задоволення соціально-економічних інтересів учасників та трудового колективу Товариства.

Відповідно до п. 3.2 Статуту предметом діяльності Товариства є:

- організація та виконання буро-вибухових робіт;

- агломерація кам`яного вугілля;

- ведення гірничих робіт;

- пошук, розвідка, розробка та експлуатація родовищ корисних копалин;

- прогнозування потреб регіону в паливо-енергетичних ресурсах, обсягах і структурі їх придбання, а також матеріальних можливостях їхньої оплати;

- видобування, переробка, збагачення, реалізація вугілля, продуктів збагаченню, залізної руди, агломератів, вогнетривів і інших сировинних та мінеральних ресурсів;

- виконання капітальних маркшейдерських робіт, проведення нагляду за деформацією поверхні і об`єктами під якими проводяться роботи;

- охорона земної поверхні та розташованих на ній будинків, споруд, водоймищ та насаджень від негативних робіт, усунення інших факторів, що наносять шкоду природі;

- видобуток газу-метану та його використання та реалізація;

- участь у розробках і здійсненні інвестиційних програм із метою збільшення виробництва паливно-енергетичних і інших ресурсів.

Згідно з п. п. 9.1-9.2 Статуту Товариства, Управління Товариством здійснюється загальними зборами учасників, що є вищим органом Товариства, директором, який є одноособовим виконавчим органом Товариства та наглядовою радою, яка контролює фінансово-господарську діяльність директора Товариства. Посадовими особами органів управління є директор та Голова наглядової ради.

Пунктом 9.4 Статуту визначено, що виконавчим органом Товариства, який здійснює керівництво його поточною діяльністю є директор. До компетенції директора належать усі питання діяльності Товариства, окрім тих, що згідно з чинним законодавством, цим Статутом або рішенням вищого органу Товариства віднесені до компетенції Загальних зборів учасників Товариства. Директор підзвітний у своїй діяльності вищому органу Товариства та організовує виконання його рішень. Директор можу бути як учасник Товариства так і особа, що знаходиться з Товариством у трудових відносинах. При наймі директора з ним може укладатися контракт, в якому визначаються строк найму, права та обов`язки і відповідальність директора, умови його матеріального забезпечення, умови звільнення його з посади, інші умови найму за погодженням сторін. Директор без доручення діє від імені Товариства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію Товариства, укладає договори (угоди) вирішує питання діяльності Товариства в межах та в порядку, визначених установчими документами та чинним законодавством. Директор призначає своїх заступників, розподіляє обов`язки між ними, в установленому порядку приймає на роботу та звільняє з роботи працівників Товариства. Він видає накази та інші розпорядчі документи, обов`язкові для виконання усіма працівниками Товариства.

Рішенням від 15.07.2020 єдиного учасника ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_9 з 16.07.2020 призначено директором ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_10 ..

В свою чергу директор ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_10 та головний бухгалтер вказаного Товариства ОСОБА_11 , як учасники злочинної організації, будучи службовими особами, маючи при цьому владні повноваження, передбачені внутрішніми нормативними актами підприємства та законодавчими актами України, виконували організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, пов`язані з нарахуванням та своєчасною сплатою податків та з подачею до контролюючих органів достовірних документів податкової звітності від імені ТОВ «Краснолиманське».

На директора ОСОБА_10 та головного бухгалтера ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_11 , як на службових осіб, законодавством покладено виконання таких обов`язків:

- ст. 67 Конституції України - обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 - обов`язок створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, а також відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах;

- п. 1. ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями) - підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи;

- п. 2. ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями) - первинні та зведені облікові документи можуть бути складені у паперовій або в електронній формі та повинні мати такі обов`язкові реквізити: назву документа (форми); дату складання; назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції. Первинні документи, складені в електронній формі, застосовуються у бухгалтерському обліку за умови дотримання вимог законодавства про електронні документи та електронний документообіг;

- п. 44.1 ст. 44 Податкового Кодексу № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями) для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

У випадках, передбачених ст. 216 ПК України, платники податків мають право вносити відповідні зміни до податкової звітності у порядку, визначеному ст. 50 цього Кодексу:

- п. 44.2 ст. 44 ПК України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями) для обрахунку об`єкта оподаткування платник податку на прибуток використовує дані бухгалтерського обліку та фінансової звітності щодо доходів, витрат та фінансового результату до оподаткування.

Відповідно до ст. 42 Конституції України кожен має право на підприємницьку діяльність, яка не заборонена законом.

Статтею 67 Конституції України установлено, що Кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Підпунктом 14.1.36 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України (далі - ПК України) визначено, що господарська діяльність - діяльність особи, що пов`язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу і проводиться такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь-яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема за договорами комісії, доручення та агентськими договорами.

Відповідно до ч. 2 ст. 3 Господарського кодексу України (далі - ГК України) господарська діяльність, що здійснюється для досягнення економічних і соціальних результатів та з метою одержання прибутку є підприємництвом, а суб`єкти підприємництва - підприємцями.

Згідно з ч. 1 ст. 58 ГК України суб`єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа - підприємець у порядку, визначеному законом.

Відповідно до ст. 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», активи - це ресурси, контрольовані підприємством у результаті минулих подій, використання яких, як очікується, приведе до отримання економічних вигод у майбутньому, в свою чергу, потенційна можливість отримання підприємством грошових коштів від використання його активів це - економічна вигода.

Згідно з ст. 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV із змінами та доповненнями: господарська операція - це дія або подія, яка викликає зміни в структурі активів та зобов`язань, власному капіталі підприємства.

Доходи - це збільшення економічних вигод у вигляді збільшення активів або зменшення зобов`язань, яке призводить до зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків власників).

Відповідно до п. 4 Національними положеннями (стандартів) бухгалтерського обліку (ПСБО) №13 «Фінансові інструменти», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.11.2001 № 559, фінансовий актив - це грошові кошти та їх еквіваленти; контракт, що дає право отримати грошові кошти або інший фінансовий актив від іншого підприємства; контракт, що надає право обмінятися фінансовими інструментами з іншими підприємством на потенційно вигідних умовах; інструменти власного капіталу іншого підприємства.

Національними положеннями (стандартів) бухгалтерського обліку (ПСБО) 1, що затверджені Наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013 № 73 визначено мету, склад і принципи підготовки фінансової звітності та вимоги до визначення і розкриття її елементів.

Як визначено п. 3 розділу ІІІ ПСБО 1, фінансова звітність повинна бути достовірною (правдивою). Інформація, наведена у фінансовій звітності, є достовірною (правдивою), якщо вона не містить помилок та перекручень, які здатні вплинути на рішення користувачів звітності.

Відповідно до пункту 201.10 статті 201 Податкового кодексу України встановлено, що при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов`язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) та надати покупцю за його вимогою. Податкова накладна, складена та зареєстрована в ЄРПН платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.

Тобто, податкова накладна - це фіксування здійснених господарських операцій платника ПДВ для обліку податкового зобов`язання та податкового кредиту, які виникають з цього податку. Реєстрація податкової накладної у ЄРПН є необхідно умовою для отримання покупцем права на податковий кредит та обов`язком продавця.

Згідно із п. 20 Порядку заповнення податкових накладних, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 1307 усі податкові накладні скріплюються електронними цифровими підписами посадових осіб платника податку та електронним цифровим підписом (за наявності), що є аналогом відбитка печатки постачальника (продавця). Податкова накладна не скріплюється електронними цифровими підписами (печаткою) отримувача (покупця) товарів/послуг.

Законами України № 812-VIII від 24.11.2015 «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо створення передумов для нової моделі ринку природного газу та забезпечення стабільності розрахунків підприємств енергетичної галузі», № 1797-VIII від 21.12.2016 «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні» та № 2628-VIII від 23.11.2018 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування та перегляду ставок окремих податків і зборів», підрозділ 2 розділу XX Податкового кодексу України доповнено (а у подальшому внесено зміни) пунктом 45, згідно з яким установлено, що тимчасово, до 1 січня 2022 року, звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з постачання на митній території України вугілля та/або продуктів його збагачення товарних позицій 2701, 2702, 2704 00 згідно з УКТ ЗЕД.

У разі застосування зазначеної пільги норми п. 198.5 ст. 198 цього Кодексу не застосовуються в частині товарів/послуг, необоротних активів, суми податку на додану вартість з вартості яких були включені до податкового кредиту у звітних (податкових) періодах, що передували періоду початку застосування пільги.

Платник податків може відмовитися від використання зазначеної пільги чи зупинити її використання на один або декілька звітних (податкових) періодів шляхом подання заяви. Заява, у якій зазначається перелік товарних позицій товарів згідно з УКТ ЗЕД і період, на який платник відмовляється чи зупиняє використання пільги, подається до контролюючого органу за місцем реєстрації платника податків до настання звітного періоду, в якому платник податку не передбачає використання зазначеної пільги. Відмова від використання пільги, зазначеної у цьому пункті, чи зупинення її використання застосовується з першого числа звітного (податкового) періоду, зазначеного у заяві.

Згідно із п. 187.1. ст. 187 ПК України датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше, а саме:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку / небанківському надавачу платіжних послуг як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг, оплата яких здійснюється електронними грошима, - дата зарахування електронних грошей платнику податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, на електронний гаманець, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку. Для документів, складених в електронній формі, датою оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку, вважається дата, зазначена у самому документі як дата його складення відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», незалежно від дати накладення електронного підпису.

Згідно з підпунктами «а» і «б» п. 185.1 ст. 185 ПК України об`єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання товарів/послуг, місце постачання яких, відповідно до статті 186 ПК України, розташоване на митній території України.

Згідно з п. п. 201.1. 201.7 та 201.10 ст. 201 ПК України при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умов щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, зареєструвати її в ЄРПН у встановлені ПК України терміни.

Відповідно до ст. 200 ПК України слідує, що сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов`язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду.

При позитивному значенні суми, розрахованої згідно з цієї статті, така сума підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у строки, встановлені ПК України.

Відповідно до інформації опублікованої 12.01.2022 Центральним міжрегіональним управлінням ДПС по роботі з великими платниками податків на сайті cvp/tax/qov.ua, встановлено наступне.

Центральне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками у зв`язку з набранням чинності Закону України від 30.11.2021 № 1914-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень» (далі - закон № 1914) інформувало про окремі особливості застосування положень ПК України) з урахуванням внесених змін.

Зокрема, щодо оподаткування ПДВ операцій з постачання на митній території України вугілля та/або продуктів його збагачення.

Так, починаючи з 01.01.2022 припинено дію режиму звільнення від оподаткування ПДВ операцій з постачання на митній території України вугілля та/або продуктів його збагачення товарних позицій 2701, 2702, 2704 00 згідно з УКТ ЗЕД, який був тимчасово встановлений пунктом 45 підрозділу 2 розділу ХХ ПК України.

Таким чином, починаючи з 01.01.2022 операції з постачання вугілля та/або продуктів його збагачення підлягають оподаткуванню ПДВ. При цьому за такими операціями платники податку застосовують касовий метод податкового обліку ПДВ, передбачений пунктом 44 підрозділу 2 розділу ХХ ПК України.

Тобто, якщо перша подія, передбачена пунктом 187.1 статті 187 ПК України, за операцією з постачання товарів, визначених пунктом 45 підрозділу 2 розділу ХХ ПК України, відбулася до 01.01.2022 (у періоді застосування платником податку пільгового режиму оподаткування), та на дату такої першої події таким платником було складено відповідну податкову накладну на звільнену від оподаткування ПДВ операцію, то друга подія, яка відбувається починаючи з 01.01.2022, не спричиняє податкових наслідків з ПДВ (податкові зобов`язання за такою операцією не визначаються та розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату першої події, не складається).

Якщо за товарами (вугілля та/або продуктами його збагачення), які були придбанні до 01.01.2022 для використання в неоподатковуваних операціях, визначених пунктом 45 підрозділу 2 розділу ХХ ПК України, а надалі починаючи з 01.01.2022, такі товари постачаються з податком на додану вартість, то платник може скласти та зареєструвати в ЄРПН розрахунок коригування до податкової накладної, складеної відповідно до пункту 198.5 статті 198 ПК України, та на його підставі зменшити суму податкових зобов`язань, що були нараховані згідно з цим пунктом. Такий розрахунок коригування складається на дату здійснення оплати такого вугілля покупцем (тобто на дату виникнення податкових зобов`язань за оподаткованою ПДВ операцією, яка згідно з пунктом 44 підрозділу 2 розділу ХХ ПК України визначається за касовим методом).

ОСОБА_9 , реалізовуючи умисел організатора злочинної організації направлений на умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, переслідуючи корисливі мотиви, усвідомлюючи суспільну небезпечність свого діяння і бажаючи настання суспільно небезпечних наслідків у виді фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах, у невстановлений досудовим розслідуванням час та місці, але не пізніше 01.01.2022, розробив злочинний план, через ОСОБА_7 довів його директору ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_10 та головному бухгалтеру ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_11 , які втілили його, вчинивши кримінальне правопорушення.

Реалізовуючи свій злочинний план, направлений на умисне ухилення від сплати податків, що входять до системи оподаткування, на виконання завдань ОСОБА_9 , під контролем ОСОБА_7 головний бухгалтер ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_11 , діючи за попередньою змовою з директором ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_10 , достовірно знаючи, що починаючи з 01.01.2022 припинено дію режиму звільнення від оподаткування ПДВ операцій з постачання на митній території України вугілля та/або продуктів його збагачення товарних позицій 2701, 2702, 2704 00 згідно з УКТ ЗЕД, який був тимчасово встановлений пунктом 45 підрозділу 2 розділу ХХ ПК України, виписала та зареєструвала податкові накладні з ПДВ з реалізації товарів: Вугілля кам`яне (код УКТ ЗЕД 2701) за ставкою 0 % ПДВ.

Так, директор ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_10 та головний бухгалтер цього Товариства ОСОБА_11 , достовірно знали, що відповідно до оборотно-сальдової відомості ТОВ «Краснолиманське» по рахунку 361 за грудень 2021 року, станом на 31.12.2021 дебіторська заборгованість перед ТОВ «Краснолиманське» наступних суб`єктів господарської діяльності становила:

- ТОВ «УДІ Трейдінг» () - 229 605 010, 00 грн;

- ДП «ВК «Краснолиманська» () - 72 040 635, 97 грн;

- ПРАТ «ЦЗФ «Росія» () - 229 110 117, 74 грн;

- ТОВ «Шахтарськтранс» () - 36 919 407, 32 грн.

При цьому, дебіторська заборгованість ТОВ «Ресурс-Вугілля» () та ПАТ «Авдіївський коксохімічний Завод» (ЄДРПОУ 191075) перед ТОВ «Краснолиманське» станом на 31.12.2021 відсутня.

Крім того, директор ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_10 та головний бухгалтер цього Товариства ОСОБА_11 усвідомлювали, що відповідно до звіту «Баланс (Звіт про фінансовий стан)» від 15.07.2022 № за 2021 рік, який подано до контролюючого податкового органу, на кінець звітного періоду, ними було задекларовано (в рядку 1125) дебіторську заборгованість ТОВ «Краснолиманське» за продукцію, товари, роботи, послуги в розмірі 792 549 тис. грн, а в оборотно-сальдовій відомості зазначено, що заборгованість по рахунку 361 за грудень 2021 року становить 783 021 718,43 грн, що вказує на наявність невстановленої дебіторської заборгованість в розмірі 9 527 281,57 грн.

Разом з цим, головний бухгалтер ТОВ «Краснолиманське»

ОСОБА_11 , реалізовуючи злочинний умисел ОСОБА_9 , направлений на умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, діючи за попередньою змовою з директором

ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_10 , під контролем ОСОБА_7 достовірно знаючи, що Товариство має можливість здійснювати реєстрацію податкових накладних з реалізації товарів: Вугілля кам`яне (код УКТ ЗЕД 2701) за ставкою 0 % ПДВ, за касовим методом, після закінчення дії податкової пільги, на суму не більше задекларованої суми дебіторської заборгованості, всупереч положенням ПК України, офіційним роз`ясненням Державної податкової служби України та Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій і бажаючи настання наслідків, перебуваючи за адресою: вул. Степова, 1, смт Новоекономічне Донецька область, використовуючи електронний кваліфікований підпис та ІР-адресу НОМЕР_1 у період часу з 01.01.2022 по 30.09.2023 здійснила протиправну реєстрацію податкових накладних з реалізації товарів: Вугілля кам`яне (код УКТ ЗЕД 2701) за ставкою 0 % ПДВ, на загальну суму 460 153 872,46 грн, в тому числі на адресу наступних контрагентів-покупців: ТОВ «УДІ Трейдінг» () на загальну суму 307 132 986,64 грн, ДП «ВК «Краснолиманська» () на загальну суму 623 351,69 грн, ПАТ «Авдіївський коксохімічний завод» (ЄДРПОУ 191075) на загальну суму 139 534 294,05 грн, ТОВ «Ресурс-Вугілля» () на загальну суму 12 863 240,08 грн, при цьому за виключенням не встановленої дебіторської заборгованість в розмірі 9 527 281,57 грн, на загальну суму 450 626 590,89 грн.

Враховуючи викладене, умисні дії ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , які виразилися у незаконному застосуванні податкової пільги (код податкової пільги, згідно з довідником пільг, 14060521) в період з 01.01.2022 по 30.09.2023, призвели до заниження сум податку на додану вартість та фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі 75 104 431,82 грн, що відповідно до примітки ст. 212 КК України є особливо великим розміром.

Крім того, державне підприємство «Вугільна компанія «Краснолиманська» () (далі - ДП «ВК «Краснолиманська», Підприємство) є одним з найпотужніших державних вугледобувних підприємств України, що належить до сфери управління Міністерства енергетики України (далі - Міненерго), видобуває рядове вугілля марок Г, Ж, яке використовується для потреб коксування та енергетики.

ДП «ВК «Краснолиманська» зареєстровано за адресою: вул. Перемоги, 9, м. Покровськ, м. Родинське, Донецька обл. та перебуває на обліку в Покровській державній податковій інспекції Головного управління ДПС у Донецькій області.

Пунктом 2.1 Статуту ДП «ВК «Краснолиманська», затвердженого наказом Міненерговугілля України від 01.06.2011 № 174 (далі - Статут), передбачено, що Підприємство створено з метою виробництва продукції, виконання робіт, надання послуг для отримання прибутку, що досягається шляхом:

- забезпечення виконання договірних зобов`язань із постачання вугільної продукції на внутрішній і зовнішній ринки;

- перспективного розвитку та підтримання діючих потужностей виробництва;

- збереження виробничої кооперації у видобутку і переробці вугілля, підвищення ефективності виробництва та збільшення прибутку;

- підвищення конкурентоспроможності продукції на ринках;

- реалізації широкомасштабних та інвестиційних проєктів, формування ефективних та організаційних зв`язків підрозділів, що входять до складу Підприємства;

- реалізації економічних і соціальних потреб працівників Підприємства.

Відповідно до п. п. 3.2, 3.6, 3.8 Статуту ДП «ВК «Краснолиманська» здійснює діяльність на основі і відповідно до чинного законодавства України, галузевої угоди, колективного договору, Статуту, який затверджується уповноваженим органом управління за участю трудового колективу, рішень уповноваженого органу управління майном та внутрішніх нормативних актів Підприємства.

Підприємство веде самостійний баланс, має поточні та вкладні (депозити), рахунки в установах банків, реєстраційний рахунок у Держказначействі, печатку зі своїм найменуванням та зображенням, фірмового знаку, а також знак для товарів і послуг, штампи, фірмові бланки, інші реквізити.

Підприємство несе відповідальність за своїми зобов`язаннями в межах належного йому майна згідно із чинним законодавством.

За п. 5.2.2 Статуту, Підприємство забезпечує своєчасну сплату податків та інших відрахувань згідно з чинним законодавством.

Пунктом 6.2 Статуту визначено, що керівник Підприємства призначається на посаду і звільняється з посади уповноваженим органом управління у порядку, передбаченому законодавством. Контракт (трудовий договір) з керівником Підприємства укладає в установленому порядку Міністр енергетики та вугільної промисловості України.

У разі тимчасової непрацездатності керівника, (тимчасова непрацездатність, відрядження, відпустка тощо) його обов`язки виконує заступник керівника або інша посадова особа із числа керівного складу Підприємства, визначена керівником виключно після погодження з Уповноваженим органом управління.

Керівник погоджує з уповноваженим органом управління відрядження за межі країни та щорічну відпустку.

Так, наказом Міненерго від 11.11.2021 № 71к-к ОСОБА_13 з 12.11.2021 призначено виконувачем обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська».

Згідно зі своїми службовими обов`язками, виконувач обов`язків директора ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_13 зобов`язувався забезпечувати належний контроль за фінансово-господарською діяльністю Підприємства, правильним фіксуванням фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, веденням бухгалтерського і податкового обліків, складанням та поданням достовірної податкової звітності Підприємства, а також повнотою та своєчасністю нарахування і сплати встановлених законом податків та інших обов`язкових платежів до бюджетів і державних цільових фондів, що передбачено нормами законодавчих актів України, які встановлюють порядок здійснення фінансово-господарської діяльності суб`єктами підприємництва.

Таким чином, виконувач обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_13 , маючи владні повноваження, передбачені вказаними внутрішніми нормативно-правовими актами Підприємства та законодавчими актами України, виконував організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції, пов`язані з нарахуванням і своєчасною сплатою податків, поданням до контролюючих органів достовірних документів податкової звітності від імені ДП «ВК «Краснолиманська».

Наказом Міненерго від 02.10.2023 № 47-к/к ОСОБА_13 з 04.10.2023 звільнено від виконання обов`язків виконувача обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська».

Таким чином, у період з 12.11.2021 по 04.10.2023 ОСОБА_13 , виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України був службовою особою.

Однак ОСОБА_13 , діючи умисно, однак не будучи обізнаним зі злочинним планом ОСОБА_9 та інших учасників злочинної організації щодо умисного ухилення Підприємством від сплати податків і доведення його до стану стійкої фінансової неспроможності, всупереч своїм службовим обов`язкам, будучи посадовою особою Підприємства, відповідальною за правильність нарахування податкових платежів, та особою, яка несе повну відповідальність за стан і діяльність, формування та виконання фінансових планів очолюваного ним Підприємства, за своїм службовим місцем за адресою: вул. Степова, 1, смт Новоекономічне, Донецька обл., у період з 09.04.2022 по 04.10.2023 не перебував, тобто не здійснював належного контролю за діяльністю Підприємства та самоусунувся від виконання обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська», залишаючись на цій посаді формально, чим сприяв фактичному керівництву Підприємством членами злочинної організації, створеної ОСОБА_9 .

З метою надання ознак законності своєму перебуванню поза службовим місцем ОСОБА_13 видав наказ від 07.04.2022 № 375 «Про зміну місця дислокації ДП «ВК «Краснолиманська», яким запроваджено можливість працівників спеціального апарату ДП «ВК «Краснолиманська» (крім головного інженера, технічного директора, заступника генерального директора з виробництва, заступника генерального директора з охорони праці, старшого диспетчера, заступника генерального директора з економічних питань, начальника дільниці «Охорона виробничих об`єктів», ведучого інженера-програміста) виконувати роботу дистанційно (надомно) з 11.04.2022 до припинення бойових дій чи скасування воєнного стану з обов`язковим дотриманням своїх посадових інструкцій, застосовуючи електронні комунікацій і технології, режиму робочого часу, з оплатою згідно зі штатним розписом.

У вказаному наказі ОСОБА_13 зазначив, що на час дистанційної (надомної) роботи працівник самостійно обирає місце роботи (місце виконання своїх посадових обов`язків), про яке повідомляє безпосереднього керівника.

Однак відповідно до наказу Міненерго від 03.05.2022 № 171 «Про погодження службових відряджень» керівники державних підприємств мають погоджувати свої службові відрядження в межах України шляхом подання листа із зазначенням мети виїзду, строку відрядження та технічного завдання (крім випадків отримання листа про виклик до Міненерго за підписом керівництва Міненерго). За зверненням керівника підприємства Міненерго може надавати письмовий дозвіл на відрядження в межах України без дотримання передбаченої цим пунктом процедури.

Зазначений наказ листом Міненерго від 05.05.2022 № 26/1.3-22.2-6003 направлено для врахування у роботі керівникам державних підприємств, установ, організацій та господарських товариств, у тому числі ДП «ВК «Краснолиманська», на офіційні електронні поштові скриньки.

Крім того, листом Міненерго від 07.11.2022 № 26/1.2-8.3-17692 зобов`язано керівників державних вугледобувних підприємств, самостійних шахт, узгоджувати з Міненерго в порядку, визначеному наказом Міненерго від 03.05.2022 № 171, перебування поза межами підприємства.

Вимоги, встановлені наказом Міненерго від 03.05.2022 № 171 «Про погодження службових відряджень», є обов`язковими до виконання на території України та мають вищу юридичну силу щодо наказу від 07.04.2022 № 375 «Про зміну місця дислокації ДП «ВК «Краснолиманська», виданого виконувачем обов`язків директора ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_13 .

Проте зазначених відомчих вимог ОСОБА_13 , який не перебував в оформленому належним чином службовому відрядженні, не дотримався та про факт свого перебування у період з 09.04.2022 по 04.10.2023 поза межами ДП «ВК «Краснолиманська» у встановленому порядку Міненерго не повідомив.

Так, виконувач обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_13 , який не був обізнаний зі злочинним планом ОСОБА_9 , проте достовірно знав про наявність значних боргових зобов`язань Підприємства зі сплати податків, діючи умисно, не виконуючи вимоги нормативно-правових актів та будучи з огляду на свої службові обов`язки посадовою особою Підприємства, відповідальною за правильність нарахування податкових платежів та особою, яка несе повну відповідальність за стан і діяльність та за формування та виконання фінансових планів очолюваного ним державного підприємства, не вчинив дій, спрямованих на належним чином декларування та сплату податкових зобов`язань під час надання послуг ТОВ «Краснолиманське».

У свою чергу, головний інженер ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_12 , який фактично виконував обов`язки генерального директора у період відсутності ОСОБА_13 з 09.04.2022 по 04.10.2023 та здійснював загальне керівництво Підприємством за місцем його розташування, будучи у фактичному підпорядкуванні директора ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_10 , достовірно знаючи про наявність значних боргових зобов`язань Підприємства, зокрема зі сплати податків, діючи умисно, забезпечив надання державним підприємством з 01.01.2022 по 30.09.2023 послуг на користь ТОВ «Краснолиманське».

Так, за надані у 2017-2021 роках послуги на розрахункові рахунки ДП «ВК «Краснолиманська» від ТОВ «Краснолиманське» з 01.01.2022 по 30.09.2023 здійснено перерахування коштів з призначенням платежів «заборгованість по договорам підряду» та «заборгованість по договорам загальношахтних послуг» у загальній сумі 1 019 632 434,91 гривні.

Виконувач обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_13 , будучи посадовою особою Підприємства, відповідальною за правильність нарахування податкових платежів та особою, яка несе повну відповідальність за стан і діяльність та за формування і виконання фінансових планів очолюваного ним Підприємства, у період з 01.01.2022 по 30.09.2023, точної дати досудовим розслідуванням не встановлено у порушення п. 187.1 ст. 187, п. 201.1 ст. 201 ПК України не здійснив реєстрацію податкових накладних на адресу ТОВ «Краснолиманське» на загальну суму 1 019 632 434, 91 грн, у тому числі ПДВ в розмірі 169 938 739, 15 грн, що призвело до ухилення ДП «ВК «Краснолиманська» від сплати ПДВ за вказаний період на суму 169 938 739,15 гривень.

У свою чергу, директор ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_10 на виконання спільного злочинного плану ОСОБА_9 , спрямованого на ухилення від сплати податків з метою продовження формування заборгованості ДП «ВК «Краснолиманська», умисно не подавав заяви та скарги на дії службових осіб ДП «ВК «Краснолиманська» відповідно до п. 201.16 ст. 201 ПК України.

Крім того, ОСОБА_13 , який не був обізнаний зі злочинним планом ОСОБА_9 та головного інженера ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_12 , який у період 2022 - 2023 роках фактично виконував обов`язки генерального директора Підприємства, здійснював загальне керівництво Підприємством на місці та діяв на виконання злочинного плану ОСОБА_9 у підпорядкуванні директора ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_10 , у період перебування на посаді виконувача обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська», будучи достовірно обізнаним про наявність у державного підприємства значної заборгованості зі сплати податку на додану вартість, сформованої у минулі роки, у порушення п. 5.2.2 Статуту Підприємства, пп. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 ПК України від 02.12.2010 № 2455-VI, якими його зобов`язано забезпечити своєчасну сплату податків та інших відрахувань згідно із законодавством, сприяв збільшенню заборгованості зі сплати податкових зобов`язань ДП «ВК «Краснолиманська» з ПДВ до державного бюджету шляхом ухилення очолюваним ним Підприємством від сплати ПДВ у розмірі 169 938 739, 15 грн за наведених обставин, а також не вживав заходів щодо погашення заборгованості зі сплати ПДВ, що виникла за минулі роки, внаслідок чого станом на 30.10.2023 загальна сума заборгованості зі сплати податку на додану вартість сформувалась у розмірі 1 124 095 182,2 грн.

Так, за попередньо розробленим ОСОБА_9 злочинним планом, який передбачав, крім іншого, ухилення від сплати податків службовими особами ДП «ВК «Краснолиманська», зокрема виконувачем обов`язків ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_13 , які діяли всупереч нормативно-правовим актам та своїм службовим обов`язкам, сприяючи злочинній організації в їхній злочинній діяльності, у тому числі для постійного збільшення боргових зобов`язань Підприємства з метою подальшого його доведення до стану стійкої фінансової неспроможності, службові особи ТОВ «Краснолиманське» станом на 30.09.2023 безперешкодно користувались потужностями ДП «ВК «Краснолиманська» відповідно до договорів, систематично не погашали заборгованість за надані Підприємством послуги та умисно сформували заборгованість перед ДП «ВК «Краснолиманська» на загальну суму 2 166 702 584,36 грн, що унеможливило належним чином виконання службовими особами ДП «ВК «Краснолиманське» належної сплати своїх зобов`язань, у тому числі зі сплати податків до бюджетів різних рівнів.

На виконання спільного злочинного плану умисного ухилення від сплати податків директор ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_10 та головний бухгалтер цього товариства ОСОБА_11 , діючи під контролем ОСОБА_7 та ОСОБА_9 , маючи реальну можливість покрити сформовану заборгованість перед ДП «ВК «Краснолиманська» за надані послуги, умисно їх не здійснювали.

В той час з банківських рахунків ТОВ «Краснолиманське» у період з 01.01.2022 по 30.09.2023 перераховано кошти ТОВ «Шахтарськтранс» () на загальну суму 182 956 272, 55 грн, ТОВ «Дон карабас» () на загальну суму 1 040 400,00 грн та ТОВ «Ремтех-Дніпро» () на загальну суму 77 680 709,88 грн без відповідної реєстрації податкових накладних в ЄРПН та без відображення в податковому та бухгалтерському обліках, тобто здійснено розрахунки з підприємствами, які мають ознаки ризиковості.

Також директор ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_10 у співучасті з головним бухгалтером цього Товариства ОСОБА_11 на виконання розробленого ОСОБА_9 злочинного плану, який полягав в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами ДП «ВК «Краснолиманська» та доведенню Підприємства до стійкої фінансової неспроможності, формуванні боргових зобов`язань Підприємства, маючи реальну можливість погасити сформовану заборгованість перед ДП «ВК «Краснолиманська» за надані послуги, умисно вказаних дій не здійснювали проте перерахували грошові кошти за постачання товарно - матеріальних цінностей у період з 01.01.2022 по 30.09.2023, а саме:

- ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_2 ) - на загальну суму 73 839 964,61 грн, у тому числі за 2022 рік - 56 180 172,95 грн, за 9 місяців 2023 року - 17 659 791,66 грн;

- ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_3 ) - на загальну суму 38 091 827,50 грн, у тому числі за 2022 рік - 14 704 117,50 грн, за 9 місяців 2023 року - 23 387 710,00 грн;

- ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_4 ) - на загальну суму 12 475 448,96 грн, у тому числі за 2022 рік - 11 474 356,96 грн, за 9 місяців 2023 року - 1 001 092,00 грн;

- ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_5 ) - на загальну суму 7 713 138,00 грн;

- ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_6 ) - на загальну суму 7 542 300,00 грн;

- ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_7 ) - на загальну суму 7 542 300,00 грн;

- ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_8 ) - на загальну суму 6 534 582,00 грн, в тому числі за 2022 рік - 2 780 865,00 грн, за 2023 рік - 3 753 717,00 грн;

- ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_9 ) на загальну суму - 5 929 721,48 грн, в тому числі за 2022 рік - 3 081 203,12 грн, за 2023 рік - 2 848 518,36 грн..

Крім того директор ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_10 у співучасті з головним бухгалтером цього товариства ОСОБА_11 , під контролем ОСОБА_7 на виконання розробленого ОСОБА_9 злочинного плану, який полягав у доведенні ДП «ВК «Краснолиманська» до стану стійкої фінансової неспроможності і формування боргових зобов`язань Підприємства, у період з 01.01.2022 по 30.09.2023 здійснено виплату дивідендів ТОВ «Укрдонiнвест», бенефіціарним власником якого є ОСОБА_9 , в сумі 221 992 887, 40 грн, розуміючи реальну можливість умисно не здійснювали оплату послуг основного постачальника - ДП «ВК «Краснолиманська», за рахунок використання активів якого забезпечується діяльність ТОВ «Краснолиманське» та, відповідно, отримуються прибутки.

ОСОБА_13 , діючи умисно, не виконуючи вимог нормативно-правових актів, будучи з огляду на свої службові обов`язки посадовою особою Підприємства, відповідальною за правильність нарахування податкових платежів, та особою, яка несе повну відповідальність за стан, діяльність, формування та виконання фінансових планів очолюваного ним Підприємства, будучи зобов`язаним згідно зі 5.2.2 Статуту Підприємства, пп. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 ПК України забезпечувати своєчасну сплату податків та інших відрахувань відповідно до законодавства, у період з 12.11.2021 по 04.10.2023 сприяв ухиленню ДП «ВК «Краснолиманська» від сплати податків та доведення Підприємства до стану стійкої фінансової неспроможності шляхом прийняття нераціональних управлінських рішень, які негативно впливатимуть на виробничу, торговельну, іншу статутну діяльність Підприємства, що призводять до фінансових збитків та втрат, невжиття Підприємством необхідних заходів для стягнення заборгованості, повноти та своєчасності проведення претензійно-позовної роботи та своєчасності розв`язання проблем у виробничому процесі, умисного порушення податкового законодавства з метою застосування до Підприємства фінансових санкцій.

Ураховуючи викладене, виконувач обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_13 , який не був обізнаний зі злочинним планом ОСОБА_9 , фактично самоусунувся від виконання покладених на нього обов`язків, будучи посадовою особою Підприємства з правом підпису, зобов`язаною дотримуватись правил внутрішнього трудового розпорядку, відповідальною за правильність нарахування податкових платежів та особою, яка несе повну відповідальність за стан, діяльність, формування і виконання фінансових планів очолюваного ним Підприємства у період з 12.11.2021 по 04.10.2023, діючи умисно, сприяв функціонуванню злочинної організації, забезпечив реалізацію розробленого ОСОБА_9 злочинного плану щодо умисного ухилення Підприємства від сплати податків, шо призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у сумі 1 124 095 182,2 грн.

Отже, умисні дії ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 , який не був обізнаний зі злочинним планом ОСОБА_9 призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у розмірі 1 124 095 182,2 грн, що відповідно до примітки ст. 212 КК України є особливо великим розміром.

Крім того, у ОСОБА_9 не раніше вересня 2018 року, більш точна дата та час досудовим розслідуванням не встановлені, виник злочинний умисел, направлений на організацію доведення ДП «ВК «Краснолиманська» до стійкої фінансової неспроможності з метою подальшого отримання юридичного контролю над вказаним державним підприємством шляхом проведення його приватизації або отримання можливості контролювати його діяльність іншим легальним (законним) способом.

З цією метою ОСОБА_9 , який станом на вересень 2018 року через підконтрольні йому підприємства являвся кінцевим бенефіціарним власником та вигодонабувачем діяльності ТОВ «Краснолиманське» (далі - Товариство), достовірно знаючи про залежність ДП «ВК «Краснолиманська» як діючого державного підприємства з видобування вугілля від ТОВ «Краснолиманське» внаслідок наявності договірних зобов`язань ДП «ВК «Краснолиманська» перед ТОВ «Краснолиманське» щодо надання послуг для здійснення всіх процесів виробництва, а також фактичного невиконання Товариством своїх зобов`язань перед державним підприємством за договорами про здійснення гірничих виробок, що зумовило відсутність можливості здійснення державним підприємством самостійного видобутку та реалізації вугілля кам`яного - тобто, основного виду діяльності, а також невиконання Товариством грошових зобов`язань перед ДП «ВК «Краснолиманська» за надані послуги, вирішив використати вказані обставини для штучного продовження зростання зобов`язань державного підприємства перед державою, тим самим поступово зменшуючи його ліквідність та посилюючи залежність від діяльності ТОВ «Краснолиманське».

На виконання поставленого плану щодо погіршення показників оцінки фінансового стану ДП «ВК «Краснолиманська», що мало складатися з підписання завідомо невигідних для державного підприємства договорів, прийняття нераціональних управлінських рішень, які негативно впливатимуть на виробничу, торговельну, іншу статутну діяльність державного підприємства, що тягнуть за собою фінансові збитки та втрати, заплутування звітності, знищення документів та інформації, що унеможливлює ефективну роботу державного підприємства, невжиття державним підприємством необхідних заходів щодо стягнення заборгованості, повноти та своєчасності проведення претензійно-позовної роботи та своєчасності розв`язання проблем у виробничому процесі, штучного збільшення розміру кредиторської та дебіторської заборгованості, умисного порушення податкового законодавства з метою застосування до підприємства фінансових санкцій у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 01.01.2022 через свою довірену особу ОСОБА_7 залучив до вказаної протиправної діяльності наступних учасників злочинної організації, яким розподілив визначені ролі, з якими вони погодились, тим самим висловивши згоду на участь у діяльності злочинної організації, направлену на вчинення вказаного кримінального правопорушення:

- директора ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_22 , якому внаслідок залежності ДП «ВК «Краснолиманська» від ТОВ «Краснолиманське» доручено здійснювати неформальне, однак фактичне керівництво діяльністю ДП «ВК «Краснолиманська» та його працівниками з метою забезпечення прийняття необхідних ОСОБА_9 рішень, що являлись завідомо невигідними для ДП «ВК «Краснолиманська», надання настанов, розпоряджень та вказівок щодо послідовності дій службових осіб ТОВ «Краснолиманське» та ДП «ВК «Краснолиманська», пов`язаних із роботою та функціонуванням державного підприємства;

- головного бухгалтера ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_11 , яка мала забезпечувати, організовувати та безпосередньо здійснювати одночасне ведення бухгалтерського обліку діяльності як ТОВ «Краснолиманське», так і ДП «ВК «Краснолиманська» з метою приховування від органів державної влади ознак протиправної діяльності злочинної організації, шляхом забезпечення сталої та узгодженої звітності вказаних підприємств.

У свою чергу, директор ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_10 залучив до вказаної протиправної діяльності головного інженера ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_12 , який, будучи службовою особою державного підприємства, одночасно отримував офіційний дохід від ТОВ «Краснолиманське», та в період 2022-2023 років фактично виконував обов`язки генерального директора та здійснював загальне керівництво державним підприємством за місцем його знаходження. Так, ОСОБА_12 забезпечувалось надання ознак самостійно прийнятих управлінських та поточних рішень від імені ДП «ВК «Краснолиманська», що у дійсності приймались ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_22 , ОСОБА_11 , а також їх безпосереднє фактичне виконання.

Водночас, діяльності злочинної організації щодо доведення ДП «ВК «Краснолиманська» до стійкої фінансової неспроможності сприяли й інші посадові особи державного підприємства, безпосередньо пов`язані з процесами управління державним підприємством, проте діяння яких не охоплювались спільним зі злочинною організацією, створеною ОСОБА_9 , умислом.

Так, за попередньо розробленим злочинним планом ОСОБА_9 , спрямованим, крім іншого, на ухилення від сплати податків службовими особами ДП «ВК «Краснолиманська», та зокрема виконувачем обов`язків ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_13 , які діяли всупереч нормативно-правовим актам та своїм службовим обов`язкам, сприяючи злочинній організації в їх злочинній діяльності у тому числі для постійного зростання боргових зобов`язань державного підприємства з метою подальшого його доведення до стану стійкої фінансової неспроможності, службові особи ТОВ «Краснолиманське» станом на 30.09.2023 безперешкодно користувались потужностями ДП «ВК «Краснолиманська» відповідно до договорів, при цьому систематично не погашали заборгованість за надані державним підприємством послуги, та умисно сформували заборгованість перед ДП «ВК «Краснолиманська» на загальну суму 2 166 702 584,36 грн, що у подальшому унеможливило здійснення службовими особами ДП «ВК «Краснолиманське» належної сплати своїх зобов`язань, у тому числі сплати податків до бюджетів різних рівнів.

На виконання спільного злочинного плану, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, директор ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_10 та головний бухгалтер цього Товариства ОСОБА_11 , діючи під контролем ОСОБА_7 та ОСОБА_9 , маючи реальну можливість покрити сформовану заборгованість перед ДП «ВК «Краснолиманська» за надані послуги, умисно вказані дії не здійснювали. В той час з банківських рахунків ТОВ «Краснолиманське» у період з 01.01.2022 по 30.09.2023 перераховано кошти ТОВ «Шахтарськтранс» () на загальну суму 182 956 272, 55 грн, ТОВ «Дон карабас» () на загальну суму 1 040 400,00 грн та ТОВ «Ремтех-Дніпро» () на загальну суму 77 680 709,88 грн. без відповідної реєстрації податкових накладних в ЄРПН та без відображення в податковому та бухгалтерському обліках, тобто здійснено розрахунки з підприємствами, які мають ознаки ризиковості.

Також директор ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_10 у співучасті з головним бухгалтером цього Товариства ОСОБА_11 на виконання розробленого ОСОБА_9 злочинного плану, який полягав в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами ДП «ВК «Краснолиманська» та доведенню Підприємства до стійкої фінансової неспроможності, формуванні боргових зобов`язань Підприємства, маючи реальну можливість погасити сформовану заборгованість перед ДП «ВК «Краснолиманська» за надані послуги, умисно вказаних дій не здійснювали проте перерахували грошові кошти за постачання товарно - матеріальних цінностей у період з 01.01.2022 по 30.09.2023, а саме:

- ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_2 ) - на загальну суму 73 839 964,61 грн, у тому числі за 2022 рік - 56 180 172,95 грн, за 9 місяців 2023 року - 17 659 791,66 грн;

- ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_3 ) - на загальну суму 38 091 827,50 грн, у тому числі за 2022 рік - 14 704 117,50 грн, за 9 місяців 2023 року - 23 387 710,00 грн;

- ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_4 ) - на загальну суму 12 475 448,96 грн, у тому числі за 2022 рік - 11 474 356,96 грн, за 9 місяців 2023 року - 1 001 092,00 грн;

- ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_5 ) - на загальну суму 7 713 138,00 грн;

- ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_6 ) - на загальну суму 7 542 300,00 грн;

- ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_7 ) - на загальну суму 7 542 300,00 грн;

- ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_8 ) - на загальну суму 6 534 582,00 грн, в тому числі за 2022 рік - 2 780 865,00 грн, за 2023 рік - 3 753 717,00 грн;

- ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_9 ) на загальну суму - 5 929 721,48 грн, в тому числі за 2022 рік - 3 081 203,12 грн, за 2023 рік - 2 848 518,36 грн.

Крім того, директор ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_10 у співучасті з головним бухгалтером цього товариства ОСОБА_11 , під контролем ОСОБА_7 на виконання розробленого ОСОБА_9 злочинного плану, який полягав у доведенні ДП «ВК «Краснолиманська» до стану стійкої фінансової неспроможності і формування боргових зобов`язань Підприємства, у період з 01.01.2022 по 30.09.2023 здійснено виплату дивідендів ТОВ «Укрдонiнвест», бенефіціарним власником якого є ОСОБА_9 , в сумі 221 992 887, 40 грн, розуміючи реальну можливість умисно не здійснювали оплату послуг основного постачальника - ДП «ВК «Краснолиманська», за рахунок використання активів якого забезпечується діяльність ТОВ «Краснолиманське» та, відповідно, отримуються прибутки.

При цьому ОСОБА_13 не був обізнаний з вказаним злочинним планом ОСОБА_9 та інших осіб, проте будучи щонайменше станом на 31.12.2021 достовірно обізнаним, що фінансовий стан ДП «ВК «Краснолиманська» характеризувався превалюванням розміру його зобов`язань над розміром економічних активів, діючи умисно з мотивів іншої особистої заінтересованості, необхідних раціональних рішень, які б позитивно впливали на виробничу та економічну діяльність підприємства, а також дозволили б уникати фінансових збитків та витрат, не приймав, тим самим не усвідомлено сприяючи досягненню мети діяльності злочинної організації.

Так, ОСОБА_13 , діючи умисно, однак не будучи обізнаним про злочинний план ОСОБА_9 та інших учасників злочинної організації щодо умисного ухилення державним підприємством від сплати податків та доведення його до стану стійкої фінансової неспроможності, всупереч своїм службовим обов`язкам, будучи посадовою особою державного підприємства, відповідальною за правильність нарахування податкових платежів та особою, яка несе повну відповідальність за стан і діяльність, формування та виконання фінансових планів очолюваного ним державного підприємства, за місцем знаходження свого робочого місця за адресою: вул. Степова, 1, смт. Новоекономічне, Донецька область, у період з 09.04.2022 по 04.10.2023 не перебував, тобто не здійснював належний контроль за діяльністю державного підприємства та самоусунувся від виконання обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська», залишаючись на посаді директора лише формально, чим сприяв фактичному керівництву державним підприємством членами злочинної організації, створеної ОСОБА_9 ..

Так, виконувач обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_13 , який не був обізнаний зі злочинним планом ОСОБА_9 , проте достовірно знав про наявність значних боргових зобов`язань Підприємства зі сплати податків, діючи умисно, не виконуючи вимоги нормативно-правових актів та будучи з огляду на свої службові обов`язки посадовою особою Підприємства, відповідальною за правильність нарахування податкових платежів та особою, яка несе повну відповідальність за стан і діяльність та за формування та виконання фінансових планів очолюваного ним державного підприємства, не вчинив дій, спрямованих на належним чином декларування та сплату податкових зобов`язань під час надання послуг ТОВ «Краснолиманське».

У свою чергу, головний інженер ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_12 , який фактично виконував обов`язки генерального директора у період відсутності ОСОБА_13 з 09.04.2022 по 04.10.2023 та здійснював загальне керівництво Підприємством за місцем його розташування, будучи у фактичному підпорядкуванні директора ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_10 , достовірно знаючи про наявність значних боргових зобов`язань Підприємства, зокрема зі сплати податків, діючи умисно, забезпечив надання державним підприємством з 01.01.2022 по 30.09.2023 послуг на користь ТОВ «Краснолиманське».

Так, за надані у 2017-2021 роках послуги на розрахункові рахунки ДП «ВК «Краснолиманська» від ТОВ «Краснолиманське» з 01.01.2022 по 30.09.2023 здійснено перерахування коштів з призначенням платежів «заборгованість по договорам підряду» та «заборгованість по договорам загальношахтних послуг» у загальній сумі 1 019 632 434,91 гривні.

Однак виконувач обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_13 , будучи посадовою особою Підприємства, відповідальною за правильність нарахування податкових платежів, та особою, яка несе повну відповідальність за стан і діяльність та за формування і виконання фінансових планів очолюваного ним Підприємства, у період з 01.01.2022 по 30.09.2023, точної дати досудовим розслідуванням не встановлено, у порушення п. 187.1 ст. 187, п. 201.1 ст. 201 ПК України не здійснив реєстрацію податкових накладних на адресу ТОВ «Краснолиманське» на загальну суму 1 019 632 434, 91 грн, у тому числі ПДВ в розмірі 169 938 739, 15 грн, що призвело до ухилення ДП «ВК «Краснолиманська» від сплати ПДВ за вказаний період на суму 169 938 739,15 гривень.

Однак, вказана сума податкового зобов`язання внаслідок прийняття умисних нераціональних управлінських рішень, які негативно відобразились на статутній діяльності державного підприємства, не сплачена, що призвело до збільшення існуючого боргу зі сплати податків та умисного порушення виконуючим обов`язки генерального директором ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_13 , який не був обізнаним із кінцевою метою злочинного плану ОСОБА_9 , та головним інженером ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_12 , який виступав пособником у виконанні злочинного плану ОСОБА_9 та в період 2022-2023 років фактично виконував обов`язки генерального директора, здійснював загальне керівництво державним підприємством за місцем знаходження державного підприємства та діяв у складі злочинної організації, податкового законодавства, усвідомлюючи подальше застосування до підприємства фінансових санкцій.

Також, виконуючий обов`язки генерального директором ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_13 , який не був обізнаним із кінцевою метою злочинного плану ОСОБА_9 та фактично самоусунувся від керівництва державним підприємством, та головний інженер ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_12 , який виступав пособником у виконанні злочинного плану ОСОБА_9 який в період 2022-2023 років фактично виконував обов`язки генерального директора, здійснював загальне керівництво державним підприємством за місцем знаходження державного підприємства та діяв на виконання раніше визначеного ОСОБА_9 плану, переслідуючи мету доведення ДП «ВК «Краснолиманська» до стану стійкої фінансової неспроможності, умисно забезпечили не проведення реєстрації податкових накладних з ПДВ, порушуючи п. 1201.2 ст. 1201 Податкового Кодексу України, та у відповідності до ст. 192 та 201 Податкового Кодексу України, наносячи збитки державному підприємству шляхом накопичення боргів у вигляді штрафу за період з 01.01.2022 по 15.01.2023 в розмірі 50 відсотків від суми податку на додану вартість не зареєстрованої податкової накладної та за період з 16.01.2023 по 30.09.2023 в розмірі 25 відсотків від суми податку на додану вартість не зареєстрованої податкової накладної на загальну суму 61 430 783,62 грн.

Крім того, виконуючим обов`язки генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_13 , який не був обізнаним із кінцевою метою злочинного плану ОСОБА_9 , та фактично самоусунувся від керівництва державним підприємством, та головним інженером ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_12 , який виступав пособником у виконанні злочинного плану ОСОБА_9 ОСОБА_12 , який в період 2022-2023 років фактично виконував обов`язки генерального директора, здійснював загальне керівництво державним підприємством за місцем знаходження державного підприємства та діяв на виконання раніше визначеного ОСОБА_9 плану, забезпечено вчинення невстановленими службовими особами ДП «ВК «Краснолиманська» дій, які виразились у систематичній несплаті узгодженої суми грошового зобов`язання, визначеного відповідно до поданих декларацій з ПДВ, боргові зобов`язання державного підприємства станом на 30.09.2023 збільшено ще на 281 023 795, 55 гривень, що виникли внаслідок притягнення до відповідальності службових осіб ДП «ВК «Краснолиманська» у вигляді штрафу в розмірі 25 відсотків від суми несплаченого грошового зобов`язання.

Водночас, враховуючи, що ТОВ «Краснолиманське» відповідно до укладених договорів здійснює видобуток вугілля за рахунок виробничих потужностей ДП «ВК «Краснолиманська», в тому числі з використанням електроустановок, у зв`язку із несплатою ТОВ «Краснолиманське» перед ДП «ВК «Краснолиманська» коштів за спожиту електроенергію, у державного підприємства станом на 31.12.2022, тобто на момент виконання ОСОБА_13 повноважень генерального директора державного підприємства, сформувалась заборгованість за спожиту електричну енергію, основна сума якої сформована за рахунок боргів перед Донецькою філією ДП «Регіональні електричні мережі», ПрАТ «Національна енергетична компанія «Укренерго» та ДП ЗД «Укрінтеренерго» на загальну суму 1 070 002 260,68 грн.

Крім того, ОСОБА_13 , який не був обізнаний про злочинний план ОСОБА_9 та головного інженера ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_12 , який в період 2022-2023 років фактично виконував обов`язки генерального директора, здійснював загальне керівництво державним підприємством на місці та діяв на виконання злочинного плану ОСОБА_9 у підпорядкуванні директора ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_10 , у період перебування у статусі виконувача обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська» сприяв збільшенню заборгованості зі сплати податкових зобов`язань ДП «ВК «Краснолиманська» з ПДВ до державного бюджету, яка станом на 30.10.2023 склала 1 124 095 182,2 грн.

Також, за час перебування у статусі виконуючого обов`язки генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська», ОСОБА_13 , будучи достовірно обізнаним про наявність значної заборгованості ТОВ «Краснолиманське» перед державним підприємством, будь-яких передбачених законних заходів щодо стягнення такої заборгованості не вживав, не здійснював належний контроль за його діяльністю, не вживав заходи для зменшення власних боргових зобов`язань ДП «ВК «Краснолиманська» перед державою, а також достовірно знаючи про наявність значних боргових зобов`язань державного підприємства зі сплати податків, допустив нездійснення державним підприємством декларування належним чином та сплату податкових зобов`язань при наданні послуг ТОВ «Краснолиманське», що призвело до зменшення ліквідності ДП «ВК «Краснолиманська».

За результатами планового внутрішнього аудиту ДП «ВК «Краснолиманська», проведеного Міненерго, стан фінансово- господарської діяльності ДП «ВК «Краснолиманська» за період з 01.01.2018 по завершений звітний період 2021 року визначено як негативний, за наслідками чого наказом Міненерго від 30.12.2021 № 364 «Про результати планового внутрішнього аудиту ДП «ВК «Краснолиманська» генеральному директору державного підприємства рекомендовано розробити план заходів з усунення виявлених порушень і недоліків - забезпечення належної роботи з повернення запасів вугілля, виконання планових завдань з видобутку рядового вугілля та проведення гірничих виробок; дотримання вимог Галузевої угоди та Колективного договору при нарахуванні заробітної плати, оптимізації витрат на оплату праці, з урахуванням резервів, виявлених при проведенні аудиторського дослідження; відшкодування суми зайвих витрат на оплату праці; дотримання вимог законодавства при проведенні процедур закупівель товарів, робіт та послуг, забезпечення виконання умов договорів з ТОВ «Краснолиманське», проведення претензійно-позовної роботи з відшкодування дебіторської заборгованості, не допущення її списання без вжиття заходів з повернення; укладання договорів оренди гірничошахтного обладнання, приміщень у будівлі адміністративно-побутового комбінату тощо.

Однак, з моменту видання вказаного наказу та до моменту свого звільнення ОСОБА_13 мав реальну змогу, проте не вжив жодних заходів, спрямованих на його виконання.

Таким чином, виконувач обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_13 , у період з 12.11.2021 по 04.10.2023, діючи умисно, але будучи не обізнаним із кінцевою метою злочинного плану ОСОБА_9 , фактично самоусунувшись від керівництва державним підприємством, сприяв реалізації злочинного плану ОСОБА_9 щодо умисного доведення ДП «ВК «Краснолиманська» до стійкої фінансової неспроможності, забезпечивши вчинення дій по нереєстраціїі ДП «ВК «Краснолиманська» податкових накладних, що потягнуло за собою нарахування пені та штрафів, тобто умисного порушення податкового законодавства із метою застосування до підприємства фінансових санкцій, не проведення службовими особами ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_10 та ОСОБА_11 належних розрахунків з ДП «ВК «Краснолиманська» за надані послуги, умисного невжиття службовими особами ДП «ВК «Краснолиманська» заходів щодо реального стягнення існуючих боргів, що призвело до настання шкоди у виді боргових зобов`язань та несплати податків до бюджетів різних рівнів, що призвело до великої матеріальної шкоди державі на суму 2 536 552 022,05 грн у вигляді несплати податку на додану вартість, штрафів за не зареєстровані податкові накладні та несплачені грошові зобов`язання перед бюджетом, а також несплати заборгованості за спожиту електричну енергію перед державними підприємствами та компаніями.

Отже, описані дії ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 , який не був обізнаний зі злочинним планом ОСОБА_9 , призвели до умисного доведення ДП «ВК «Краснолиманська» до стійкої фінансової неспроможності та до настання шкоди у розмірі 2 536 552 022,05 гривень.

Крім того, директор ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_10 , діючи у співучасті з головним бухгалтером Товариства ОСОБА_11 та ОСОБА_7 , на виконання вказівок ОСОБА_9 , маючи безпосередній контроль над діяльністю ДП «ВК «Краснолиманська», використовуючи при цьому реквізити ТОВ «Краснолиманське» та ТОВ «Укрдонінвест», створили умови щодо перебування державного підприємства в стані стійкої фінансової неспроможності з метою подальшого отримання юридичного контролю над ним шляхом проведення приватизації або отримання можливості контролювати його діяльність іншим легальним (законним) способом.

З метою досягнення протиправної мети кримінального правопорушення у вигляді доведення державного підприємства до стійкої фінансової неспроможності, ОСОБА_9 , будучи обізнаним про наявність непогашеної дебіторської заборгованості підконтрольного ТОВ «Краснолиманське» перед ДП «ВК «Краснолиманська» за надані у минулих роках послуги, на загальну суму станом на 30.09.2023 - 2 166 702 584, 36 грн, організував, а ОСОБА_7 , ОСОБА_22 , ОСОБА_11 безпосередньо виконали, заходи щодо подальшого незабезпечення виплати ТОВ «Краснолиманське» наявних грошових зобов`язань перед державним підприємством шляхом штучного збільшення видатків зазначеного Товариства у вигляді перерахування відповідних грошових коштів на рахунки підконтрольних ОСОБА_9 підприємств, а також виплати дивідендів учасникам товариства, тим самим поступово зменшуючи платоспроможність державного підприємства перед державою, оскільки переважна (понад 75%) дебіторська заборгованість ДП «ВК «Краснолиманська» за період 2014-2023 років складалась з боргових зобов`язання ТОВ «Краснолиманське».

Так, не пізніше 01.01.2022, точна дата, час та місце органом досудового розслідування не встановлено, кінцевий бенефіціарний власник ТОВ «Укрдонінвест» ОСОБА_9 , який до 10.04.2023 також являвся кінцевим бенефіціарним власником ТОВ «Краснолиманське», яке входило до групи компаній ТОВ «Укрдонінвест», а в подальшому здійснював неформальне керівництво цим Товариством, достовірно знаючи, що ДП «ВК «Краснолиманська» перебуває в залежності від ТОВ «Краснолиманське», оскільки не має можливості проводити видобуток кам`яного вугілля з власних пластів, розробив злочинний план з легалізації майна, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом.

З метою виконання злочинного плану ОСОБА_9 , у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 01.01.2022, службові особи ТОВ «Краснолиманське» та ТОВ «Укрдонінвест», а саме ОСОБА_7 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 вчинили суспільно небезпечні протиправні діяння, спрямовані на здійснення фінансових операцій та вчинення правочинів з майном, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом, приховуючи та маскуючи походження такого майна.

Так, підконтрольне ОСОБА_9 та ОСОБА_7 ТОВ «Укрдонінвест» у декларації з податку на прибуток за І півріччя 2023 року задекларовано суму нарахованих доходів у вигляді дивідендів на суму 857 481 378 грн, що складає 90% всіх доходів цього товариства.

Діючи відповідно до раніше розробленого плану, директором ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_10 у співучасті з ОСОБА_11 та ОСОБА_7 , на виконання вказівок ОСОБА_9 , у період 2022-2023 років здійснено виплату дивідендів учаснику - ТОВ «Укрдонiнвест», директором та бенефіціарним власником якого є останній, а ОСОБА_7 уповноваженою особою, яка має право підпису документів та звітності вказаного Товариства, на загальну суму 991 828 887 грн, у тому числі:

- 151 303 198 грн - протягом 2022 року;

- 70 689 689 грн - протягом 9 місяців 2023 року;

- 769 836 000 грн - у 4 кварталі 2023 року.

Отже, ТОВ «Краснолиманське» протягом 2022 - 2023 років незважаючи на боргові зобов`язання перед ДП «ВК «Краснолиманська» виплачено ТОВ «Укрдонінвест» дивіденди на загальну суму 991 828 887 грн, в тому числі у період з 01.01.2022 - 30.09.2023 року на загальну суму 221 992 887 грн, а основну суму у розмірі 769 836 000 грн у 4 кварталі 2023 року.

Надалі, ОСОБА_9 та ОСОБА_7 використовуючи реквізити ТОВ «Укрдонінвест» провели фінансові операції (зокрема, перерахування коштів на банківські рахунки) та вчинили відповідні правочини.

Зокрема, у період 2022-2023 років ТОВ «Укрдонінвест» вчинено правочини з купівлі-продажу рухомого та нерухомого майна, а саме придбано:

- у АТ «Мегабанк» (ЄДРПОУ 9804119) нежитловий будинок загальною площею: 690,8 кв. м, що розташований за адресою: місто Київ, вул. Хмельницького Богдана, 64, загальною вартістю 42 996 952 грн;

- автомобіль Mercedes-Benz EQS 450, навантажувач фронтальний JCB 455ZX, Сервер Supermicro SYS-5039MP-H8TNR/ 8xIntel Xeon Gold 6208U/ 32x32Gb/ 16x960Gb/ 8x2x25Gbit, зарядні станції, тощо.

Крім того, протягом січня 2024 року придбано основних засобів, комплектуючих та допоміжних послуг на загальну суму 61 388 376 грн, а саме:

- у ТОВ «АВТ Баварія» () автомобіль Rolls-Royce Cullinan Black Badge загальною вартістю 21 825 300 грн;

- у ТОВ «Вольтлайн» () зарядні станція для електромобілів Terra загальною вартістю 39 128 521 грн, тощо.

Отже, службові особи ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_10 , діючи у співучасті з ОСОБА_11 та ОСОБА_7 , на виконання вказівок ОСОБА_9 , в період 2022-2023 років незаконно набули майно, яке прямо та повністю одержано злочинним шляхом внаслідок вчинення ними кримінального правопорушення, передбаченого ст. 219 КК України (доведення до стійкої фінансової неспроможності ДП «ВК «Краснолиманська»), здійснили фінансові операцій щодо перерахування на рахунки ТОВ «Укрдонінвест» дивідендів та вчинили відповідні правочини з купівлі-продажу рухомого та нерухомого майна, маскуючи його походження.

Загалом, за період з 01.01.2022 по 31.12.2023 ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 реалізували свій злочинний умисел направлений на легалізацію (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом на загальну суму 991 828 887 грн, що відповідно до примітки 2 до статті 209 КК України є особливо великим розміром.

Таким чином, ОСОБА_7 підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ст. 219, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 209 КК України.

Обставини, що дають підстави підозрювати ОСОБА_7 у вчиненні інкримінованих їй кримінальних правопорушень, підтверджуються матеріалами кримінального провадження, що вказані у клопотанні та долучені до нього.

Ухвалою слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 18.05.2024 до підозрюваної ОСОБА_7 застосовано запобіжний захід у вигляді тримання під вартою в межах строку досудового розслідування, строком на 60 днів, тобто до 15.07.2024 включно.

Надалі, ухвалою Печерського районного суду м. Києва від 11.07.2024 продовжено строк тримання під вартою стосовно ОСОБА_7 до 08.09.2024 включно.

Надалі, ухвалою Печерського районного суду м. Києва від 05.09.2024 продовжено строк тримання під вартою стосовно ОСОБА_7 до 02.11.2024 включно.

В той же час, 13.09.2024 досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000862 від 07.10.2021 визначено за Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України.

В подальшому, 01.10.2024 заступником Генерального прокурора ОСОБА_23 , у зв`язку із неефективністю досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000862 від 07.10.2021 доручено іншому органу досудового розслідування - Головному слідчому управлінню Державного бюро розслідувань.

В подальшому, ухвалою Печерського районного суду м. Києва від 31.10.2024 продовжено строк тримання під вартою стосовно ОСОБА_7 до 29.12.2024 включно.

Не погоджуючись з вищевказаним судовим рішенням, сторона захисту оскаржувала його в апеляційному порядку. За результатами апеляційного розгляду в задоволенні апеляційних скарг відмовлено, а вказане рішення слідчого судді залишено без змін.

Одночасно, слідчим суддею визначено альтернативний запобіжний захід у вигляді застави у межах 50 000 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що відповідно становить 151 400 000грн.

Також, у разі внесення застави на підозрювану покладено відповідні обов`язки, передбачені ч. 5 ст. 194 КПК України.

На теперішній час підозрюваною або заставодавцем заставу не внесено.

За викладених обставин, завершення досудового розслідування до закінчення дії попередньої ухвали слідчого судді про продовження строку тримання під вартою підозрюваної ОСОБА_7 неможливе у зв`язку із необхідністю проведення та завершення слідчих та процесуальних дій, які потребують додаткового часу.

На теперішній час ризики, які були враховані судом при застосуванні до підозрюваної запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою, не зменшилися, є реальними, стійкими, триваючими та виправдовують необхідність продовження строку дії застосованого запобіжного заходу.

Зокрема, підставою для продовження строку тримання підозрюваного під вартою є наявність обґрунтованої підозри у вчиненні ОСОБА_7 кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ст. 219, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 209 КК України, а також наявність ризиків, які дають достатні підстави вважати, що підозрювана може здійснити дії, що зазначені в п. п. 1-5 ч. 1 ст. 177 КПК України, а саме: переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду, знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні, перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином, можливість підозрюваної вчинити інші кримінальні правопорушення та продовжити кримінальні правопорушення, у яких вона підозрюється.

У органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що будь-який інший запобіжний захід, не пов`язаний із позбавленням волі, не зможе забезпечити належну процесуальну поведінку підозрюваної.

Ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 04.07.2024 постановленою у справі № 757/29709/24-к строк досудового розслідування у цьому кримінальному провадженні продовжено до 9 (дев`яти) місяців, тобто до 17.02.2025.

Ураховуючи наведене, з метою забезпечення виконання підозрюваною покладених на неї процесуальних обов`язків та для виконання завдань кримінального провадження, слідчий просить клопотання задовольнити та та продовжити строк тримання під вартою підозрюваної ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , із одночасним визначенням альтернативного запобіжний захід у вигляді застави у межах 50 000 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що відповідно становить 151 400 000, 00 грн.

Прокурори у судовому засіданні клопотання підтримали та просили задовольнити з викладених в ньому підстав.

Захисник ОСОБА_6 проти задоволення клопотання заперечував, посилаючись на необґрунтованість підозри та відсутність в провадженні визначених ст. 177 КПК України ризиків. Зазначив, що слідчий в клопотанні та прокурори в судовому засіданні взагалі не згадали про те, що ризики в провадженні не зменшились чи з`явились будь-які нові, що є обов`язковою вимогою до клопотання про продовження запобіжного заходу. Посилання сторони обвинувачення на те, що наразі неможливо закінчити досудове розслідування до закінчення строку дії попередньої ухвали, є невмотивованими, оскільки докази вже зібрані. Просив врахувати дані про особу підозрюваної та те, що на її утриманні перебуває хвора матір. Вважав очевидно необґрунтованими визначений щодо ОСОБА_7 розмір застави, вважаючи, що співрозмірний розмір застави становив би 3 млн. грн.

Адвокат ОСОБА_5 вказала, що підозра є необґрунтованою та не підтверджується доказами, що долучені до клопотання. Окрім того, ризики, на які посилається сторона обвинувачення, нічим не підтверджені. Посилання слідчого та прокурора на те, що підозрювана розмовляла по телефону у слідчому ізоляторі, не може свідчити про реалізацію нею заявлених ризиків, оскільки, як вбачається із матеріалів клопотання, ОСОБА_7 в ході розмови казала, що не розуміє, що вона зробила протиправного. Наразі ОСОБА_7 проживає із матір?ю похилого віку, яка має ряд хронічних захворювань, та підозрювана здійснює догляд за мамою. Просила відмовити у задоволенні клопотання та застосувати до ОСОБА_7 більш м?який запобіжний захід, а у разі задоволення клопотання, - визначити розумний розмір застави, з урахуванням доходів підозрюваної.

Підозрювана ОСОБА_7 підтримала думку своїх захисників.

Вислухавши позиції сторін, дослідивши матеріали клопотання, письмові заперечення сторони захисту із долученими до них документами, слідчий суддя надходить наступних висновків.

Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000862 від 07.10.2021, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. ч. 1, 3 ст. 209, ч. 5 ст. 191, ч. ч. 1, 2, 3 ст. 255, ст. 219, ч. 2 ст. 367 КК України та за підозрами ОСОБА_9 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 255, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27 ст. 219, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209 КК України; ОСОБА_7 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ст. 219, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 209 КК України; ОСОБА_10 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 255, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ст. 219, ч. 3 ст. 209, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України; ОСОБА_11 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 255, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ст. 219, ч. 3 ст. 209, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України; ОСОБА_12 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 255, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ст. 219 КК України; ОСОБА_13 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ст. 219 КК України.

17.12.2024 ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , повідомлено про зміну раніше повідомленої підозри, а саме про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ст. 219, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 209 КК України /том 5 а.м. 1-42/.

18.05.2024 ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м. Києва у справі № 757/22666/24-к підозрюваній ОСОБА_7 застосовано запобіжний захід у вигляді тримання під вартою, до 15.07.2024 включно /том 5 а.м. 224-229/.

11.07.2024 ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м. Києва у справі № 757/30723/24-к продовжено строк тримання ОСОБА_7 під вартою до 08.09.2024 включно. Одночасно визначено альтернативний запобіжний захід у виді застави у межах 90000 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 272 520 000,00 грн.. У разі внесення застави на підозрювану було покладено відповідні обов?язки, передбачені ч. 5 ст. 194 КПК України /том 5 а.м. 230-231/.

19.08.2024 ухвалою Київського апеляційного суду рішення слідчого судді від 11.07.2024 залишено без змін /том 5 а.м. 236-245/.

05.09.2024 ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м. Києва у справі № 757/39057/24-к продовжено строк тримання ОСОБА_7 під вартою до 02.11.2024 включно. Одночасно визначено альтернативний запобіжний захід у виді застави у межах 70000 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 211 960 000,00 грн.. У разі внесення застави на підозрювану було покладено відповідні обов?язки, передбачені ч. 5 ст. 194 КПК України /том 5 а.м. 232-233/.

31.10.2024 ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м. Києва у справі № 757/50258/24-к продовжено строк тримання ОСОБА_7 під вартою до 29.12.2024 включно. Одночасно визначено альтернативний запобіжний захід у виді застави у межах 50000 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 151 400 000,00 грн. У разі внесення застави, зобов`язано підозрювану ОСОБА_7 прибувати до слідчого, прокурора, суду за першою вимогою, а також виконувати строком до 29.12.2024 наступні обов`язки, передбачені ч. 5 ст. 194 КПК України: не відлучатись із м. Києва без дозволу слідчого, прокурора або суду; повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи; утримуватися від спілкування зі свідками та підозрюваними у даному кримінальному провадженні, коло яких повинен визначити прокурор та довести до відома підозрюваної; здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну; носити електронний засіб контролю. /том 5 а.м.234-235/.

04.07.2024 ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м. Києва у справі № 757/29709/24-к продовжено строк досудового розслідування № 0000862 від 07.10.2021 до 9 місяців, а саме до 17.02.2025 /том 5 а.м. 223/.

Слідчий суддя вважає, що дані, які вказують на обґрунтовану підозру та навіть в сторонньої людини не можуть викликати розумних сумнівів щодо можливого вчинення підозрюваною ОСОБА_7 інкримінованих їй кримінальних правопорушень, містяться в їх сукупності в матеріалах, здобутих в ході проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні, копії яких долучені до клопотання, а саме у: листі Першого заступника Міністра енергетики України ОСОБА_24 від 02.01.2023 /том 1 а. м. 87/, звіті №05-21 за результатами планового внутрішнього аудиту діяльності ДП «Вугільна компанія «Краснолиманська» за період з 01.01.2018 по завершений звітний період 2021 року /том 1 а. м. 88-278/, висновках експертів від 14.02.2024 № 1519/1520/24-71, 10.04.2024 № 2099/24-36, 15.05.2024 № 6088/23-72, 04.07.2024 № 6087/24-72 /том 2 а. м. 1-36, 189-251, том 3 а. м. 98-136, 166-204/, листі Заступника начальника Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків ОСОБА_25 від 03.04.2024 /том 2 а. м. 37/, протоколах огляду від 29.04.2024, 23.04.2024, 16.05.2024, 05.02.2024, 02.02.2024, 31.01.2024, 21.10.2024, 19.10.2024, 12.12.2024, 13.12.2024 /том 2 а. м. 38-49, 265-269, том 3 а.м. 91-95, том 4 а.м. 70-119, 122-154, 155-166, 167-184 /, листах ДПС від 04.04.2024, 22.04.2024, 04.03.2024 з додатками /том 2 а. м. 50-96, 98-99/, протоколах допиту свідків ОСОБА_13 від 20.10.2023, ОСОБА_26 від 15.02.2024, ОСОБА_27 від 18.06.2024, ОСОБА_28 від 07.06.2024, ОСОБА_29 від 20.08.2024, ОСОБА_30 від 21.08.2024, ОСОБА_31 /том 2 а. м. 100-106, 156-161, том 3 а. м. 137-152, 231-248, том 4 а.м. 62-69/, доповідній записці ДП «ВК «Краснолиманська» /том 2 а. м. 107/, заяві ДП «ВК «Краснолиманська» про збільшення або зменшення розміру позовних вимог /том 2 а. м. 108-116/, протоколах за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій від 21.12.2023, 26.07.2023, 21.12.2023, 14.03.2024, 21.12.2023, 16.05.2024 /том 2 а. м. 117-122, 168-188, 252-264, том 3 а. м. 86-90, 205-230/, протоколі за результатами проведення спостереження за особою від 14.06.2023 /том 2 а. м. 123-130/, протоколі обшуку від 19.10.2023 /том 2 а. м. 131-155/, висновку аналітичного дослідження ДПС від 18.01.2024 /том 3 а. м. 1-85/, листі першого заступника Міненерго України ОСОБА_32 на запит Офісу Генерального прокурора від 30.08.2024 з додатками /том 4 а.м. 30-61/, листі заступника міністра юстиції України з питань європейської інтеграції ОСОБА_33 від 26.11.2024 /том 4 а.м. 192-198/.

Таким чином, заперечення сторони захисту щодо необґрунтованості повідомленої ОСОБА_7 підозри спростовується вищедослідженими матеріалами.

Слідчий суддя, з урахуванням обґрунтувань слідчого у клопотанні та прокурорів у судовому засіданні, тяжкості інкримінованих ОСОБА_7 кримінальних правопорушень та їх характеру, відомостей про особу підозрюваної, вважає наявними в провадженні ризики, визначені ч. 1 ст. 177 КПК України.

Зокрема, слідчий суддя вважає доведеною в ході розгляду клопотання можливість переховування від слідства та суду, враховуючи кількість та тяжкість кримінальних правопорушень, у вчиненні яких обґрунтовано підозрюється ОСОБА_7 , та суворість покарання, що загрожує підозрюваній у разі визнання її винуватою у вчиненні інкримінованих кримінальних правопорушень. Так, санкції ч. 2 ст. 255 та ч. 3 ст. 209 КК України встановлюють покарання виключно у виді позбавлення волі на строк до 12 років з конфіскацією майна. При цьому нижня межа санкції ч. 3 ст. 209 КК України передбачає покарання у виді позбавлення волі на строк 8 років. Тож у разі визнання ОСОБА_7 винуватою у вчиненні злочину за ч. 3 ст. 209 КК України, можливість звільнення від відбування покарання з випробуванням в силу приписів ст. 75 КК України виключається. Така суворість та безальтернативність покарання може спонукати особу переховуватись від органу досудового розслідування, суду з метою уникнення відповідальності, що обумовлює існування ризику, визначеного п. 1 ч. 1 ст. 177 КПК України, навіть з урахуванням позитивних даних про особу підозрюваної та наявності в неї міцних соціальних зв`язків. Також, перебуваючи на волі, ОСОБА_7 може виїхати за межі України, тим самим реалізувати вказаний ризик. Те, що в ОСОБА_7 є матір похилого віку, що має хронічні захворювання, не спростовує заявленого ризику, зокрема не виключає перебування матері ОСОБА_7 разом із нею за кордоном у разі виїзду підозрюваної.

Як зазначив слідчий, на даний час у вказаному кримінальному провадженні досудове розслідування триває, не встановлені всі обставини, які підлягають доказуванню, зокрема, не встановлені всі особи, причетні до розслідуваної діяльності, всі місця зберігання речей та документів, що мають значення для кримінального провадження, грошових коштів, одержаних злочинним шляхом, чорнових/електронних записів з алгоритмом дій учасників, а тому для уникнення покарання за скоєння особливо тяжких злочинів підозрювана може самостійно або за допомогою інших невстановлених на даний час учасників знищити, сховати або спотворити речі і документи, які можуть мати значення речових доказів у кримінальному провадженні та які на даний час не відшукані органом досудового розслідування, що свідчить про наявність ризику, передбаченого п. 2 ч. 1 ст. 177 КПК України. Сторона обвинувачення вказує, що зазначений ризик вже було реалізовано, оскільки під час проведення обшуку за місцем проведення господарської діяльності, коли слідчі не могли потрапити до приміщення, знищувалися речі і документи. При цьому як встановлено в судовому засіданні, в провадженні планується проведення економічної експертизи. Відповідно, може виникнути необхідність в отриманні додаткових документів господарської діяльності, в тому числі за клопотанням експерта. З урахуванням того, що в досудовому розслідуванні у даному провадженні вже мала місце реалізація цього ризику, у разі необхідності отримання експертом додаткових документів, така ситуація, у разі застосування до ОСОБА_7 більш м`якого запобіжного заходу, може повторитися.

З урахуванням інкримінування підозрюваній участі у злочинній організації, тривалості інкримінованої протиправної діяльності, слідчий суддя вважає наявними ризики незаконного впливу на свідків, експертів, інших підозрюваних у даному провадженні. Зокрема, ОСОБА_7 з метою уникнення кримінальної відповідальності для себе, співучасників кримінального правопорушення, може особисто вчинити дії чи схиляти останніх до вчинення дій, спрямованих на примушення вказаних осіб до надання неправдивих показань, здійснювати на них тиск, підкуп, зокрема підозрювана може вчинити вказані дії на вимогу ОСОБА_9 . При цьому, доказове значення для суду мають тільки ті показання, які суд сприймав безпосередньо під час судового засідання (або ж отриманих в порядку, передбаченому ст. 225 КПК України), тому до допиту осіб в суді такий ризик залишається актуальним. Таким чином, посилання адвокатів на те, що свідки вже допитані та експертизи вже сформовані, не спростовує вказаний ризик. Окрім того, слідчий суддя враховує, що в матеріалах, долучених до клопотання, наявні докази того, що ОСОБА_7 , перебуваючи у камері слідчого ізолятора, може користуватися мобільним телефоном, тим самим, координувати дії інших, невстановлених на даний час осіб, щодо реалізації вказаного ризику.

Наявний також ризик, передбачений п. 4 ч. 1 ст. 177 КПК України, який полягає у тому, що ОСОБА_7 з метою уникнення кримінальної відповідальності може перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином, зокрема шляхом погодження показань зі співучасниками з метою уникнення або мінімізації кримінальної відповідальності. Вказане підтверджується тим, що, як зазначають слідчий та прокурор, на даний час у кримінальному провадженні залишаються невстановленими службові особи Міністерства енергетики України та працівники ДП «ВК «Краснолиманська», які виступали пособниками у вчиненні кримінальних правопорушень, у зв`язку з чим підозрювана, перебуваючи на волі, може повідомити про факт виявлення їх злочинної діяльності та обставини, які стали відомі їй в ході проведення досудового розслідування, що унеможливить притягнення до кримінальної відповідальності інших причетних до розслідуваних кримінальних правопорушень осіб. Підозрювана також може зловживати своїми процесуальними правами, що може виразитись у неявці для проведення процесуальних дій у справі чи затягуванні з отриманням та ознайомленням з процесуальними документами, вручення яких чи надання для ознайомлення є обов`язковим під час проведення досудового розслідування. Крім того, інкриміновані ОСОБА_7 злочини передбачають обов`язкове додаткове покарання у виді конфіскації майна, що може спонукати останню вчиняти дії, направлені на його приховання або відчуження.

Твердження сторони захисту про відсутність у матеріалах справи доказів на підтвердження існування визначених ст. 177 КПК України ризиків та їх необґрунтованість є безпідставними з огляду на вищевикладене.

Слідчим суддею встановлено, що по кримінальному провадженню досудове розслідування не закінчено, існує потреба в проведенні ряду слідчих та процесуальних дій, у зв`язку із чим ухвалою слідчого судді від 04.07.2024 продовжено строк досудового розслідування у кримінальному провадженні до 17.02.2025.

Отже, слідчим суддею встановлено наявність щодо ОСОБА_7 обґрунтованої підозри, існування визначених ч. 1 ст. 177 КПК України ризиків, на які посилаються слідчий, прокурори, неможливість запобігти встановленим ризикам шляхом застосування іншого запобіжного заходу.

На підставі викладеного, з урахуванням встановлення обґрунтованості підозри, суспільної небезпечності інкримінованих ОСОБА_7 злочинів, продовження існування ризиків відносно неї, які не зменшились з часу застосування запобіжного заходу, та яким не можна запобігти шляхом застосування більш м`якого запобіжного заходу, зокрема цілодобового домашнього арешту, неможливості завершити досудове розслідування до закінчення строку дії попередньої ухвали слідчого судді про продовження запобіжного заходу, слідчий суддя доходить до висновку про наявність обставин, які виправдовують подальше тримання ОСОБА_7 під вартою.

При цьому на виконання ч. 3 ст. 183 КПК України слідчий суддя вважає необхідним визначити розмір застави як альтернативного запобіжного заходу.

Відповідно до ч. 4 ст. 182 КПК України розмір застави визначається з урахуванням обставин кримінального правопорушення, майнового та сімейного стану підозрюваного, обвинуваченого, інших даних про його особу та ризиків, передбачених статтею 177 цього Кодексу. Розмір застави повинен достатньою мірою гарантувати виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього обов`язків та не може бути завідомо непомірним для нього.

Відповідно до п. 3 ч. 5 ст. 182 КПК України розмір застави щодо особи, підозрюваної чи обвинуваченої у вчиненні особливо тяжкого злочину, визначається у межах від вісімдесяти до трьохсот розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

У виключних випадках, якщо слідчий суддя, суд встановить, що застава у зазначених межах не здатна забезпечити виконання особою, що підозрюється, обвинувачується у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину, покладених на неї обов`язків, застава може бути призначена у розмірі, який перевищує вісімдесят чи триста розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб відповідно.

На даний час ОСОБА_7 визначено розмір застави - 151 400 000, 00 грн.

Враховуючи конкретні обставини кримінальних правопорушень, у вчиненні яких підозрюється ОСОБА_7 , інші дані відповідно до ч. 4 ст. 182 КПК України, із урахуванням принципів розумності і співмірності, тривалості досудового розслідування, з плином якого поступово зменшуються наявні в провадженні ризики, вважаю достатнім та мінімально необхідним на даній стадії провадження визначити ОСОБА_7 заставу у розмірі 20 000 прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що відповідно становить 60 560 000 (шістдесят мільйонів п`ятсот шістдесят тисяч) грн., у разі внесення якої вона підлягає звільненню з-під варти.

У разі звільнення з-під варти внаслідок внесення застави, з метою належного контролю за процесуальною поведінкою підозрюваної вважаю необхідним у відповідності до ч. 5 ст. 194 КПК України покласти на неї обов`язки:

- не відлучатися із населеного пункту, в якому вона проживає (м. Київ), без дозволу слідчого, прокурора або суду;

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи;

- утримуватися від спілкування з іншими підозрюваними у вказаному кримінальному провадженні, а також зі свідками, у тому числі ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_27 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , іншими особами, зокрема, діючими/колишніми працівниками ТОВ «Краснолиманське» та ДП «ВК «Краснолиманська» з приводу обставин вчинення інкримінованих їй кримінальних правопорушень (поза межами проведення слідчих дій);

- здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну;

- носити електронний засіб контролю.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 29 Конституції України, ст. ст. 177, 178, 180, 182, 183, 184, 199, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Продовжити строк тримання під вартою ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - до 16 лютого 2025 року.

Одночасно визначити альтернативний запобіжний захід - заставу для забезпечення виконання підозрюваною обов`язків, визначених КПК України, - у розмірі 20 000 прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що відповідно становить 60 560 000 (шістдесят мільйонів п`ятсот шістдесят тисяч) грн., у разі внесення якої вона підлягає звільненню з-під варти.

Сума застави у національній грошовій одиниці може бути внесена як самим підозрюваним, так і іншою фізичною або юридичною особою (заставодавцем). Заставодавцем не може бути юридична особа державної або комунальної власності або така, що фінансується з місцевого, державного бюджету, бюджету Автономної Республіки Крим, або у статутному капіталі якої є частка державної, комунальної власності, або яка належить суб`єкту господарювання, що є у державній або комунальній власності.

Підозрюваний або заставодавець мають право у будь-який момент з дня обрання запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою внести заставу у визначеному розмірі на відповідний рахунок суду та надати документ, що це підтверджує, слідчому, який здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні.

Отримувач ТУ ДСАУ в м. Києві

ЄДРПОУ банку: 26268059;

МФО 820172;

Банк одержувача: Державна казначейська служба України м. Київ;

р/р UA1012089.

Покласти на підозрювану ОСОБА_7 у разі її звільнення з-під варти внаслідок внесення застави обов`язки:

- не відлучатися із населеного пункту, в якому вона проживає (м. Київ), без дозволу слідчого, прокурора або суду;

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи;

- утримуватися від спілкування з іншими підозрюваними у вказаному кримінальному провадженні, а також зі свідками, у тому числі ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_27 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , іншими особами, зокрема, діючими/колишніми працівниками ТОВ «Краснолиманське» та ДП «ВК «Краснолиманська» з приводу обставин вчинення інкримінованих їй кримінальних правопорушень (поза межами проведення слідчих дій);

- здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну;

- носити електронний засіб контролю.

Строк дії ухвали слідчого судді та термін дії покладених на ОСОБА_7 обов`язків визначити до 16 лютого 2025 року.

Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Контроль за виконанням ухвали слідчого судді покласти на слідчого та прокурора у кримінальному провадженні.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції, набирає законної сили після закінчення строку на подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не буде подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Слідчий суддя ОСОБА_1