Справа № 405/5795/24
провадження № 1-кс/405/2427/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.09.2024 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання слідчого ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Суд перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 00000115 від 21.06.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № 00000115 від 21.06.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, що відповідно до висновку аналітичного дослідження складеного головним державним інспектором відділу запобігання фінансовим операціям, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено аналітичне дослідження фінансово-господарських операцій Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено наявності ознак правопорушень, в тому числі, що можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01.08.2019 по 30.04.2020.

З результатами аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), встановлено порушення: Податкового кодексу України неправомірне визначення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сум податкового кредиту за операціями з придбанням паливно мастильних матеріалів (бензин, палива, дизельного) у суб`єктів господарювання, що призвело до завищення суми податкового кредиту з ПДВ на суму 25 738 241, 00 грн, внаслідок чого встановлено заниження податку на додану вартість на загальну суму 25 673 537,00 грн та завищено суму від`ємного значення податку на додану вартість, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду на загальну суму 64 704,00 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , керівник ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

За результатами аналізу податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН інформації що фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювало придбання ПММ (бензину автомобільного ІНФОРМАЦІЯ_3 , палива дизельного ДП- ІНФОРМАЦІЯ_4 ) у контрагента постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 )

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_6 . Перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 . Основний вид діяльності оптова торгівля рідким, твердим і газоподібним паливом і подібними продуктами. Податкова адреса: АДРЕСА_2 . Засновником, керівником (директором), головним бухгалтером та особою, що має право підпису згідно із записом в ЄДР є громадянин ОСОБА_5 (РНОК ПП ). Відповідно до умов договору поставки нафтопродуктів № БПО-01 від 01.08.2019, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (постачальник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Покупець) уклали договір на загальну суму з ПДВ 98 433 600,0 грн, в т.ч. ПДВ 16 405 600,0. Згодом згідно відповіді на запит ІНФОРМАЦІЯ_9 , зазначено, що поставка нафтопродуктів в серпні 2019 не здійснювалась. Згідно звіту про нарахування єдиного внеску за серпень 2019 облікова кількість зареєстрованих працівників 6 осіб. За період з 01.01.2020 по 30.06.2020 року чисельність працюючих 1 особа. Згідно податкового розрахунку за формою 1 ДФ за 4 квартал 2019 року 5 осіб звільнено. Аналізом даних не встановлено придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » послуг транспортування, зберігання товарів (ПММ), послуг водо-, теплопостачання, зв`язку, Інтернету, тощо. Відсутність таких витрат є свідченням фактичної неможливості здійснення господарської діяльності.

Слідчим стверджується, що з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і ті, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні щодо фінансово-господарських стосунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) операцій купівлі-продажу товарів, за період часу з 01.08.2019 по 30.03.2024, а саме:

- інформації про придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) товарів (ПММ, тощо) із зазначенням повного найменування товарів, кількості, вартості (в тому числі з ПДВ), дати придбання, дати проведення оплати, дати отримання (відвантаження) та іншу інформацію, яка стосується придбання товарів та відомостей про їх ідентифікуючі дані;

- договори купівлі-продажу (постачання) разом із додатками та додатковими угодами, специфікаціями та іншими невід`ємними додатками;

- виписка по рахунку із відображеними операціями про перерахування коштів за товари, платіжні доручення;

- видаткові накладні, рахунки на оплату, довіреності, акти приймання-передачі, товарно-транспортні накладні;

- паспорти, сертифікати якості та відповідності на поставлені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » товари;

- анкетні дані та засоби зв`язку представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та інші документи в підтвердження господарських операцій з купівлі товарів.

Необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливість їх вилучення є необхідним для надання їх на ознайомлення експертам, що здійснюватимуть проведення судових, економічних експертиз та використання їх в якості речових доказів.

Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи повідомлявся за вказаною в матеріалах клопотання адресою, причини неявки до суду не повідомив.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що слідчими ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 21.06.2024 до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 00000115, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить слідчий надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) податкова адреса: АДРЕСА_3 .

Слідчим доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про надання тимчасового доступу до документів, зазначених в клопотанні, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати слідчим відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Кіровоградській області: слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_8 , старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_10 , слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_11 , слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_12 , тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення усіх без виключення належним чином завірених копій документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) податкова адреса: АДРЕСА_3 , керівник/головний бухгалтер, особа яка має право підпису, ОСОБА_5 (РНОК ПП ).

- інформації про придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), товарів (обладнання, тощо) із зазначенням повного найменування товарів, кількості, вартості (в тому числі з ПДВ), дати придбання, дати проведення оплати, дати отримання (відвантаження) та іншу інформацію, яка стосується придбання товарів та відомостей про їх ідентифікуючі дані;

- договори купівлі-продажу (постачання) разом із додатками та додатковими угодами, специфікаціями та іншими невід`ємними додатками;

- виписка по рахунку із відображеними операціями про перерахування коштів за товари, платіжні доручення;

- видаткові накладні, рахунки на оплату, довіреності, акти приймання-передачі, товарно-транспортні накладні;

- паспорти, сертифікати якості та відповідності на поставлені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ;

- анкетні дані та засоби зв`язку представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ін. документи в підтвердження господарських операцій з поставки та придбання товарів.

Строк дії ухвали встановити до 16.11.2024.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_13