УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 вересня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 по кримінальному провадженню № 0000029 від 12.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також її структурних підрозділів, юридична адреса: АДРЕСА_1 ,

В С Т А Н О В И В:

Детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню № 0000029 від 12.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також її структурних підрозділів, юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Клопотання обґрунтовується тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000029 від 12.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) впродовж періоду з 01.01.2023 по 01.03.2024 не відобразили в податковому обліку прибуток в сумі 47 986 142 грн., не виписали та не зареєстровали податкові накладні в ЄРПН, не задекларували реальний обсяг здійснених господарських операцій, що призвело до заниження об`єкту оподаткування з ПДВ та заниження податкового зобов`язання з ПДВ в сумі 4 881 004,6 грн., а також не сплачено податок на прибуток підприємства в сумі 8 637 505,4 грн.

Зокрема, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в 2023- по 01.03.2024 імпортовано 740 автомобілі на загальну митну вартість 270 821 043 грн., виписано та зареєстровано податкові накладні з номенклатурою товару автомобілі на загальну суму 228 768 722 грн., сума ПДВ 45 753 744, 4 грн (584 автомобілі). Відсутня реалізація 156 автомобілів на загальну суму 47 986 142 грн., з них 34 транспортні засоби вже перебувають на державній реєстрації у власності фізичних осіб загальною вартістю 11 628 316 грн. Вартість автомобілів які були імпортовані і не перебувають на державній реєстрації 81 339 585 грн. Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в 2023 по 01.03.2024 маніпулює показниками податкової звітності, що може свідчити про задіянні інструменти мінімізації ПДВ та податку на прибуток підприємства. Не проведення господарських операцій в бухгалтерському та податковому обліку про що свідчить невідповідність обсягу реалізованої продукції відображеним в ЄРПН та податковій звітності обсягам господарських операцій з реалізації автомобілів, встановлення мінімізації отриманого прибутку шляхом не відображення його в податковій звітності.

В органу досудового розслідування є підстави вважати, що підприємство занизило податкове зобов`язання за досліджуваний період в частині не оприбуткування:

-імпортованих та в послідуючому реалізованих (поставлених на державний облік) автомобілів на суму ПДВ 894 221 грн. та податку на прибуток підприємства 2 093 096, 8 грн.;

-імпортованих та в послідуючому реалізованих (не поставлених на державний облік) автомобілів на суму ПДВ 3 986 783, 6 грн. та податку на прибуток підприємства 6 544 408, 6 грн.

З огляду на викладене, виникла необхідність в отриманні, вивченні, аналізі, а також задля забезпечення проведення судової економічної експертизи, фінансово-господарських та інших документів щодо придбання, ввезення, розмитнення, сплати митних платежів, а також подальшої реалізації на території України, відносно транспортних засобів ввезених у період 2023- 01.03.2024 на територію України суб`єктом господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також її структурних підрозділів.

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Слідчий судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не відомі.

Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а вилучення їх копій необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також її структурних підрозділів, юридична адреса: АДРЕСА_1 , мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копій вказаних документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень за передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Проте, слідчим в переліку документів, до яких необхідно надати тимчасовий доступ, зазначено «інші» без будь-якої конкретизації даного поняття, що є грубим порушенням вимог, які ставляться до зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження, та позбавляють суд можливості визначити обсяг інформації та документів, які будуть надані за ухвалою слідчого судді, а тому клопотання в цій частині не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 по кримінальному провадженню № 0000029 від 12.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також її структурних підрозділів, юридична адреса: АДРЕСА_1 ,,-задовольнити частково.

Надати заступнику керівника відділу детективів ОСОБА_5 , а також старшому детективу та детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_6 , ОСОБА_3 право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх копій в паперовому та електронному вигляді, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також її структурних підрозділів, юридична адреса: АДРЕСА_1 , з 01.01.2023 по 01.03.2024, а саме:

- договорів/контрактів, щодо придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), автотранспортних засобів, як в українських та і у закордонних суб`єктів господарської діяльності, з усіма додатковими угодами та додатками до них (рахунками, специфікацією);

- документів, пов`язаних із розмитненням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), автотранспортних засобів придбаних у закордонних суб`єктів господарської діяльності, а також щодо перетину даними автомобілями Державного кордону України, за період з 01.01.2023 по 01.03.2024, зокрема: купчих, рахунків-фактур із зазначенням країни походження транспортного засобу; основних та транзитних технічних паспортів автомобілів; доручень на ввезення; сертифікатів походження; сертифікатів відповідності виробника; митних декларацій /у тому числі й експортних та закордонних/; довідок від власника про транспортні витрати по доставці авто до кордону України; квитанції банку про сплату митних платежів; акти огляду автомобілів; попередні декларації; звіти експерта про ринкову вартість автомобіля;

- документів щодо фінансово-господарської діяльності, а також щодо переміщення на територію України в митному режимі «імпорт» автотранспортних засобів, у тому числі й сільськогосподарських, самохідних засобів що направлялись в адресу отримувачів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зокрема: вантажосупровідні документи; документи які містять відомості про відправника, способу доставки; документи щодо його декларування, митного оформлення, митного огляду, документів, що складались і видавались внаслідок митного огляду та митного оформлення товарів, проведення митних формальностей щодо вищевказаних вантажів; відомості щодо клієнтів серед фізичних та юридичних осіб України щодо купівлі вказаних транспортних засобів; відомості щодо водіїв, які здійснювали перевезення придбаних за кордоном транспортних засобів; щодо юридичних осіб - нерезидентів, а саме інформації про їх реквізити та інформації про реєстраційні дані таких підприємств, оформлення зовнішньоекономічних контрактів від імені даних товариств; офіційних документів іноземних країн, які видаються чи посвідчуються підприємством, установою, організацією, суб`єктом державної реєстрації прав, які посвідчують придбання, надають права розпорядження, користування транспортними засобами; щодо фінансування митних брокерів, які через інформаційні ресурси митних органів, подавали до відповідного органу доходів і зборів митні декларації для митного оформлення транспортних засобів; щодо службових осіб органів доходів та зборів, які здійснювали митний контроль та митне оформлення вказаних транспортних засобів; договорів про надання послуг митного брокера; фінансування перебування на території місць доставки транспортних засобів, для проходження митних формальностей; перепусток в зони митного контролю, на територію логістично-транспортних терміналів; свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів, які в подальшому було використано для здійснення митного оформлення; договори купівлі-продажу майнових прав та транспортних засобів; акти прийому-передачі грошових коштів за продаж транспортних засобів; акти прийому-передачі транспортних засобів; первинних договорів; документи, які надавалися до ІНФОРМАЦІЯ_4 , регіональних сервісних центів ІНФОРМАЦІЯ_5 для реєстрації та перереєстрації транспортних засобів; Сертифікатів відповідності на автомобіль (Євросертифікатів) та/або документів що підтверджують наявність таких Сертифікатів.

Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також її структурних підрозділів, юридична адреса: АДРЕСА_1 забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).

Строк дії ухвали - 2 місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1