ПОЛТАВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Справа № 552/5499/23 Номер провадження 11-сс/814/551/24Головуючий у 1-й інстанції ОСОБА_1 Доповідач ап. інст. ОСОБА_2
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 вересня 2024 року м. Полтава

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Полтавського апеляційного суду у складі:

головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

із секретарем ОСОБА_5 ,

за участі прокурора ОСОБА_6 ,

володільців майна адвокатів ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали провадження за апеляційною скаргою ОСОБА_7 на ухвалу слідчого судді Київського районного суду м.Полтава від 25 липня 2024 року, -

В С Т А Н О В И Л А :

Цією ухвалою частково задоволено клопотання старшого детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області та накладено арешт на виявлені та вилучені під час обшуку від 09.07.2024 року та 10.07.2024 року офісного приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , фінансово-господарські документи юридичних осіб, що входять до групи компаній VW-Group, а саме: ТОВ „Оіл Енерджі Плюс, ТОВ „Аллюр Оіл, ТОВ „Торговий Дім Кременчук, ТОВ „Азарес, ТОВ „Атлантік 2020, ТОВ „Інтерего, ТОВ „Стандарт Оіл Компані, ТОВ „Нафтогазоіл, ТОВ „Афіна-М.

Як вбачається зі змісту клопотання, детективами Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000004 від 17.02.2023 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.1 ст.209 КК України.

Відповідно до матеріалів провадження, службові особи групи компаній «VW-Groupe» до якої входять ТОВ «Аллюр Оіл» , ТОВ «Азарес», , ТОВ «ТД Кременчук», , ТОВ «Атлантік 2020», , ТОВ «Нафтогазоіл», , ТОВ «Стандарт Оіл Компані», , ТОВ «Оіл Енерджи Плюс», , ТОВ «Афіна-М», , ТОВ «Інтерего», , діючи за попередньою змовою, імпортують на територію України підакцизний товар метанол (метиловий спирт), з метою його використання для незаконного виготовлення паливно-мастильних матеріалів, який у свою чергу може бути виготовлений на території російської федерації та республіки Білорусь, маскуючи його під виглядом розчинників, які нібито в подальшому реалізовують підприємствам реального сектору економіки, з метою безпідставного формування штучного податкового кредиту, тим самим, ухилились від сплати податків на суму 2,2 млрд грн, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Зокрема, установлено, що з метою приховання походження метилового спирту його імпорт здійснюється через ряд європейських компаній, серед яких компанія Preterm s.r.o., Словацька Республіка, компанія LEKI TRAIDE COMPANY s.r.o., Чеська Республіка, компанія SIA EURO ENERGO COMPANY, Латвійська Республіка.

До здійснення протиправної діяльності причетний ОСОБА_9 , який є фактичним власником групи компаній «VМ-Groupe» та в свою чергу кінцевим бенефіціарним власником ТОВ «Енергоресурс», , ТОВ «Альфа груп 77», та ТОВ «Аврора 2020», , який з метою незаконного збагачення залучив до вчинення злочинів близьких родичів та знайомих, кожному з яких виділив окрему роль та здійснює особистий контроль діяльності кожного, у тому числі брата ОСОБА_9 (менеджер з продажу ТОВ «Аллюр Оіл», ТОВ «Азарес», ТОВ «Торговий Дім Кременчук», ТОВ «Оіл Енерджи Плюс»), дружину ОСОБА_10 (головний бухгалтер групи компаній «VМ-Groupe» та директор ТОВ «Центроград Кременчук»); ОСОБА_11 (комерційний директор групи компаній «VМ-Groupe» та бухгалтер ТОВ «Стандарт Оіл Компані»); ОСОБА_12 (керівник служби безпеки групи компаній «VМ-Groupe» та директор ТОВ «Аврора 2020»); ОСОБА_13 (комерційного директора ТОВ «Атлантік 2020», ТОВ «Азарес» та ТОВ «Торговий Дім Кременчук»); ОСОБА_14 (бухгалтер групи компаній «VМ-Groupe» та директор ТОВ «Торговий Дім Кременчук»); ОСОБА_15 (бухгалтер групи компаній «VМ-Groupe» та директор ТОВ «Аллюр Оіл»), ОСОБА_16 (старший оператор ТОВ «Афіна-М»); ОСОБА_17 (директор ТОВ «Азарес»); ОСОБА_18 (менеджер з продажу ТОВ «Аллюр Оіл», ТОВ «Азарес», ТОВ «Торговий Дім Кременчук», ТОВ «Оіл Енерджи Плюс» та засновник і директор ТОВ «Стандарт Оіл Компані»); ОСОБА_19 (менеджер з продажу ТОВ «Азарес»); ОСОБА_20 (бухгалтер ТОВ «Азрес»); ОСОБА_21 (директор ТОВ «Альфа Груп 77»); ОСОБА_22 (директор ТОВ «Інтерего»); ОСОБА_23 (бухгалтер групи компаній «VМ-Groupe»); ОСОБА_24 (засновник та директор ТОВ «Афіна-М»); ОСОБА_25 (директор та засновник ТОВ «Атлантік 2020»); ОСОБА_26 (директор ТОВ «Оіл Енерджи Плюс»); ОСОБА_27 (директо ТОВ «Нафтогазоіл»); ОСОБА_28 (охоронця нафтобази за адресою: АДРЕСА_2 ).

Згідно висновків аналітичних досліджень, проведених спеціалістами Державної податкової служби України стосовно СГД, які входять до групи компаній «VW-Group», установлено невідповідність задекларованих податкових зобов`язань з ПДВ відповідно до даних Єдиного державного реєстру податкових накладних та суми коштів, отриманих відповідно до банківських виписок, а саме ТОВ «АЗАРЕС» на загальну суму 476 902 470 грн, що ймовірно призвело до ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) на загальну суму 79 483 745 грн., ТОВ «Аллюр Оіл» не задекларовано 130 929 540 грн, що ймовірно призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 21 821 590 грн, ТОВ «Торговий Дім Кременчук» не задекларовано 102 374 520 грн, що ймовірно призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 17 062 420 грн, ТОВ «Стандарт Оіл Компані» не задекларовано 131 518 097 грн, що ймовірно призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 21 919 682 грн, ТОВ «Атлантік 2020» не задекларовано 5 819 124 грн, що ймовірно призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 969 854 грн, ТОВ «Оіл Енерджи Плюс» не задекларовано 13 877 294 грн, що ймовірно призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 2 312 882 грн, ТОВ «Інтерего» не задекларовано 67 014 245 грн, що ймовірно призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 11 169 040 грн, ТОВ «Афіна-М» не задекларовано 3 092 742 грн, що ймовірно призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 515 458 грн., ТОВ «Нафтогазоіл» на загальну суму 124 816 504 грн, що ймовірно призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 19 805 827 грн.

Вказані висновки підтверджені експертами Київського відділення Національного наукового центру «Інститут судових експертиз ім. засл. проф. М.С. Бокаріуса» Міністерства Юстиції України, зокрема згідно висновків судово-економічних експертиз № 158 по ТОВ «Азарес» підтверджується розрахунок аналітичного дослідження ДПС України на суму 80 373 191,5 грн., № 159 по ТОВ «Аллюр Оіл» на суму 26 759 809,4 грн., № 160 по ТОВ «Торговий Дім Кременчук» на суму 17 305 234,17 грн., № 161 по ТОВ «Стандарт Оіл Компані» на суму 22 703 692,30 грн, № 162 по ТОВ «Оіл Енерджт Плюс» на суму 2 312 882 грн, № 163 по ТОВ «Атлантік 2020» на суму 969 854 грн.

Ця протиправна діяльність спрямована на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та підрив економіки України.

09.07.2024 року на 10.07.2024 року на підставі ухвали слідчого судді було проведено обшук офісного приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , під час якого було виявлено та вилучено фінансово-господарські документи юридичних осіб, що входять до групи компаній VW-Group, а саме: ТОВ „Оіл Енерджі Плюс, ТОВ „Аллюр Оіл, ТОВ „Торговий Дім Кременчук, ТОВ „Азарес, ТОВ „Атлантік 2020, ТОВ „Інтерего, ТОВ „Стандарт Оіл Компані, ТОВ „Нафтогазоіл, ТОВ „Афіна-М, ТОВ „Компанія „Азарес, ТОВ „Марін-Трейд, ТОВ „Азард, ТОВ „Альфа Петрол Імпорт.

З огляду на вказане, в ході досудового розслідування виникла необхідність у збереженні майна, яке є об`єктом кримінально-протиправних дій, а також може бути використано як доказ у кримінальному провадженні. Збереження майна на час проведення досудового розслідування можливе лише за умови накладення арешту на час проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні.

Задовольняючи клопотання, слідчий суддя, посилаючись на положення ст.170 КПК України, вказав на наявність підстав вважати, що зазначене майно може мати відношення до вчинення кримінального правопорушення, а тому вважав за необхідне вжити заходи задля збереження речових доказів.

Відмовляючи у задоволенні клопотання, слідчий суддя вказав, що документи ТОВ „Компанія „Азарес, ТОВ „Марін-Трейд, ТОВ „Азард, ТОВ „Альфа Петрол Імпорт та металевий пристрій (відеоархіватор), можуть містити відомості, що є адвокатською таємницею.

В поданій апеляційній скарзі представник власників майна просить ухвалу слідчого судді скасувати та постановити нову, якою у задоволенні клопотання відмовити, оскільки прокурором не надано достатніх і належних доказів на обґрунтування необхідності накладення арешту.

Вказав, що обшук офісних приміщень адвокатів проведено за відсутності представника ради адвокатів регіону, що суперечить нормам ст.23 ЗУ „Про адвокатуру та адвокатську діяльність та порушує гарантії адвокатської діяльності.

Виявлені та вилучені документи ТОВ „Аллюр Оіл, ТОВ „Торговий Дім Кременчук, ТОВ „Азарес, ТОВ „Атлантік 2020, ТОВ „Інтерего, ТОВ „Стандарт Оіл Компані, ТОВ „Нафтогазоіл, ТОВ „Афіна-М, ТОВ „Оіл Енерджі Плюс містять адвокатську таємницю.

Крім того, дозвіл на вилучення документації ТОВ „Компанія „Азарес, ТОВ „Марін-Трейд, ТОВ „Азард, ТОВ „Альфа Петрол Імпорт слідчим суддею в ухвалі надано не було.

Обшук проведено не лише детективом, а й оперативними працівниками, які не являються уповноваженими на проведення слідчої дії особами. До самого протоколу обшуку не додано додатків, в тому числі відеозаписів.

Заслухавши доповідача, адвокатів ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які підтримали подану апеляційну скаргу, думку прокурора, який вважав ухвалу слідчого судді законною та обгрунтованою та просив залишити її без змін, перевіривши матеріали провадження та обговоривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів прийшла до такого висновку.

Розглядаючи клопотання про накладення арешту на майно, слідчий суддя у відповідності до положень ст.ст. 170, 173 КПК України з`ясував усі обставини, які передбачають підстави для арешту майна або відмови у задоволенні клопотання про арешт майна, та дійшов обґрунтованого висновку про необхідність часткового задоволення клопотання детектива.

Як вбачається із матеріалів провадження, вилучені під час обшуків фінансово-господарські документи юридичних осіб визнано речовими доказами. З огляду на протоколи обшуків від 09.10.2024 року, 10.10.2024 року, рапорт ст. о/у УСР в Полтавській області ДСР Національної поліції України ОСОБА_29 , витяг з ЄРДР є достатні підстави вважати, що виявлене майно може мати відношення до даного кримінального провадження та може бути використане як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Враховуючи викладене, колегія суддів дійшла висновку, що матеріали провадження містять достатні дані про те, що вилучені документи відповідають критеріям, зазначеним у ст.98 КПК України.

Тому з метою запобігання можливості приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, перетворення, передачі, відчуження вилученого майна необхідно накласти арешт, а тому висновок слідчого судді про необхідність задоволення клопотання детектива є правильним.

Крім того, обшук та, як наслідок, виявлення та вилучення майна було проведено на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м.Полтава від 05.07.2024 року в офісному приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , що належить ТОВ „Центроград Кременчук, де у тому числі здійснюють адвокатську діяльність ОСОБА_7 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 та ОСОБА_8 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин юридичних осіб, що входять до групи компаній VW-Group, а саме: ТОВ „Оіл Енерджі Плюс, ТОВ „Аллюр Оіл, ТОВ „Торговий Дім Кременчук, ТОВ „Азарес, ТОВ „Атлантік 2020, ТОВ „Інтерего, ТОВ „Стандарт Оіл Компані, ТОВ „Нафтогазоіл, ТОВ „Афіна-М.

З огляду на те, що у вказаному офісному приміщенні здійснювали свою діяльність професійні адвокати, у відповідності до положень ст.23 ЗУ „Про адвокатуру та адвокатську діяльність, обшук проводився у присутності представника ради адвокатів Полтавської області ОСОБА_33 , про що свідчить його особистий підпис у протоколі обшуку та наданих до протоколу запереченнях.

При цьому, детективом було вилучено документи ТОВ „Компанія „Азарес, ТОВ „Марін-Трейд, ТОВ „Азард та ТОВ „Альфа Петрол Імпорт, які не входили до переліку, щодо якого було прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку.

Однак, враховуючи, що вказане майно набуло статусу тимчасово вилученого, детектив у відповідності до положень ст.171 КПК України звернувся до слідчого судді із відповідним клопотанням про його арешт.

Даних про те, що документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ „Аллюр Оіл, ТОВ „Торговий Дім Кременчук, ТОВ „Азарес, ТОВ „Атлантік 2020, ТОВ „Інтерего, ТОВ „Стандарт Оіл Компані, ТОВ „Нафтогазоіл, ТОВ „Афіна-М, ТОВ „Оіл Енерджі Плюс, можуть містити відомості, що є адвокатською таємницею, матеріали провадження не містять. Не наведено таких даних і під час розгляду провадження в суді апеляційної інстанції.

Враховуючи наведене, підстав для скасування ухвали слідчого судді колегія суддів не вбачає, в зв`язку з чим апеляційна скарга представника задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів, -

У Х В А Л И Л А:

Апеляційну скаргу адвоката ОСОБА_7 залишити без задоволення, а ухвалу слідчого судді Київського районного суду м.Полтава від 25 липня 2024 року без змін.

Ухвала апеляційного суду набирає законної сили з моменту проголошення і оскарженню в касаційному порядку не підлягає.

СУДДІ:

ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4