Народицький районний суд Житомирської області
Справа № 284/71/16-к
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 листопада 2024 року селище Народичі

Народицький районний суд Житомирської області в складі:

головуючого судді ОСОБА_1

з секретарем ОСОБА_2

з участю:

прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

захисника обвинуваченого ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в режимі відеоконференції кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000089 по обвинуваченню ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених частиною 5 статті 27 частиною 2 статті 212, частиною 3 статті 212 та частиною 1 статті 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_4 обвинувачується в тому, що перебуваючи відповідно до наказу №1 від 01 квітня 2013 року на посаді директора ТОВ «Народичі-Агро Інвест», тобто являючись службовою особою, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції по займаній посаді, усвідомлюючи покладені на нього права і обов`язки, щодо дотримання вимог законодавства України про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків, а саме:

- згідно статті 67 Конституції України - зобов`язана сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- згідно Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996- XIV від 16.07.1999 - несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку;

- згідно п. 16.1.4 статті 16 Податкового кодексу України - зобов`язана сплачувати податки та збори у строки та у розмірах, встановлених цим кодексом;

- згідно п.36.5 статті 36 Податкового кодексу України - несе відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку;

- згідно п. 110.1 статті 110 Податкового кодексу України - несе відповідальність у разі вчинення порушень, визначених законами з питань оподаткування та іншим законодавством, у порушення вказаних норм, в період з липня 2013 року по жовтень 2013 року, за попередньою змовою із ОСОБА_6 , яка, перебуваючи на посаді головного бухгалтера ТОВ «Народичі-Агро Інвест», відповідно до наказу керівника ТОВ «Народичі-Агро Інвест» №2 від 01 квітня 2013 року, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок оподаткування, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, шляхом безпідставного використання спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість - ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 091 320 грн., вніс до офіційних документів - первинних бухгалтерських документів підприємства, неправдиві відомості, а також у період з листопада 2013 по квітень 2014 переслідуючи мету на пособництво ОСОБА_7 , який є директором з 05 грудня 2013 року, та головному бухгалтеру ОСОБА_6 в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 16 674 736 грн., усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та їх наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, скоїв умисні злочини у сфері господарської діяльності за наступних обставин.

Відповідно до статуту ТОВ «Народичі-Агро Інвест», затвердженого протоколом №2 від 01 квітня 2013 року, предметом діяльності даного товариства є: здійснення виробництва сільськогосподарської продукції, вирощення зернових, технічних культур, овочів та інше, а також оптова торгівля зерном.

Службові особи ТОВ «Народичі-Агро Інвест», в особі директорів ОСОБА_4 , ОСОБА_7 та головного бухгалтера ОСОБА_6 , будучи обізнаними, що статтею 209 Податкового кодексу України передбачено, що суб`єкт господарювання, який провадить підприємницьку діяльність у сфері сільського, лісового господарства та рибальства, основною діяльністю якого є постачання (реалізація) вироблених ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих основних фондах, а також на давальницьких умовах, в якій питома вага вартості с/г продукції становить не менше, як 75% вартості всіх товарів (послуг), поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних періодів, а для новоутвореного сільськогосподарського підприємства, яке проводить господарську діяльність менше ніж 12 календарних місяців, така питома вага сільськогосподарських товарів/послуг розраховується за наслідками кожного окремого звітного податкового періоду - може обрати спеціальний режим оподаткування, відповідно до якого: сума податку на додану вартість, нарахована таким сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів (послуг), не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства і акумулюються на спеціальних рахунках, відкритих в установах банків, або органах, які здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, переслідуючи злочинний намір щодо несплати податків, вчинили ряд дій направлених на отримання права перебувати на спеціальному режимі оподаткування податком на додану вартість.

Так, з метою прикриття фактів, що сільськогосподарська продукція, яка реалізовується ТОВ «Народичі-Агро Інвест» не є власно вирощеною, ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за невстановлених слідством обставин, місці, час, підробили договори суборенди землі, а саме:

- договір суборенди землі №б/н від 15.03.2012р., укладений між ТОВ «Народичі-Агро Інвест» та ТОВ «Рост-Інвест-Агро», зазначивши недостовірні данні, а саме в рядку «суборендар» та в реквізитах сторін «Суборендар», вказали «ТОВ «Народичі-Агро Інвест», яке станом на 15.03.2012 не існувало;

- договір оренди землі №б/н від 01.03.2013, укладений між ТОВ «Народичі-Агро Інвест» та Філією «Дніпропетровський кінний завод №65» ДП «Конярство України», зазначивши недостовірні дані, а саме «Орендар» та в реквізитах сторін «Орендар» вказали «ТОВ «Народичі-Агро Інвест» в особі директора ОСОБА_7 , хоча ТОВ «Народичі-Агро Інвест» станом на 01.03.2013, не існувало, а ОСОБА_7 директором не працював;

- договір суборенди землі №б/н від 03.01.2013, укладений між ТОВ «Народичі-Агро Інвест» та ТОВ «Лан Полісся», зазначивши недостовірні дані, а саме «Суборендар» та в реквізитах сторін «Суборендар» вказали «ТОВ «Народичі-Агро Інвест» в особі директора ОСОБА_4 , хоча ТОВ «Народичі-Агро Інвест» станом на 03.01.2013, не існувало;

- договір суборенди землі №б/н від 03.01.2013, укладений між ТОВ «Народичі-Агро Інвест» та ТОВ «Агроритм Полісся», зазначивши недостовірні дані, а саме «Суборендар» та в реквізитах сторін «Суборендар» вказали «ТОВ «Народичі-Агро Інвест» в особі директора ОСОБА_4 , хоча ТОВ «Народичі-Агро Інвест» станом на 03.01.2013, не існувало;

- договір оренди землі №б/н від 01.03.2013, укладений між ТОВ «Народичі-Агро Інвест» та ДП «Мирогощанський державний іподром», зазначивши недостовірні дані, а саме «Орендар» та в реквізитах сторін «Орендар» вказали «ТОВ «Народичі-Агро Інвест» в особі директора ОСОБА_7 , хоча ТОВ «Народичі-Агро Інвест» станом на 01.03.2013, не існувало, а ОСОБА_7 директором не працював;

ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_6 , переслідуючи свою мету, щодо отримання свідоцтва платника ПДВ спеціального режиму оподаткування, за наявності якого, підприємство отримує право податкові зобов`язання з ПДВ не сплачувати до бюджету та повністю залишати їх у розпорядженні підприємства, при подачі до Народицького відділення Овруцької МДПІ заяви від 07.06.2013, щодо обрання спеціального режиму оподаткування, в підтвердження, що ТОВ «Народичі-Агро Інвест» є сільськогосподарським підприємством - виробником сільськогосподарських товарів (послуг), надали підроблений договір суборенди землі №б/н від 15.03.2012, укладений між ТОВ «Народичі-Агро Інвест» та ТОВ «Рост-Інвест-Агро», відповідно якого, підприємство нібито буде вирощувати сільгосппродукцію, тим самим використали зазначений підроблений договір.

Крім того, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_6 та директором ОСОБА_7 , підроблені договори суборенди землі заключні з Філією «Дніпропетровський кінний завод №65» ДП «Конярство України», ТОВ «Лан Полісся», ТОВ «Агроритм Полісся», ДП «Мирогощанський державний іподром», використовував з метою прикриття факту неможливості самостійно виростити сільськогосподарську продукцію.

Так, ОСОБА_6 за вказівкою директора ОСОБА_4 , в бухгалтерському та податковому обліках підприємства відображала проведення фінансово-господарських операцій про нібито обробіток земель, що орендуються відповідно до заключних вищезазначених підроблених договорів оренди, а саме: до урожайний та після урожайний обробіток земель, поставка ядохімікатів, зібрання врожаю, при цьому дані послуги надавались суб`єктами господарювання Миколаївської області, які не є платниками ПДВ та які мають ознаки фіктивності: ТОВ «Ядхімснаб», ТОВ «Транспартнер Плюс», ТОВ «Сучасні Технології Бізнесу», ТОВ «Сільгосп Трейд», ТОВ «Зерноукрекспорт».

Таким чином, ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_4 та ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що реалізована с/г продукція не є власно вирощеною підприємством, впродовж 2013-2014 років, під час реалізації такої с/г продукції відображала, її як власно вирощену, у зв`язку з чим ТОВ «Народичі-Агро Інвест» безпідставно залишалось перебувати на спеціальному режимі оподаткування, а сума податку на додану вартість, нарахована на вартість поставлених (реалізованих) сільськогосподарських товарів (послуг), не підлягала сплаті до бюджету та повністю залишалася у розпорядженні ТОВ «Народичі-Агро Інвест».

Так, у вересні 2013 року ТОВ «Народичі-Агро Інвест» реалізували нібито власно вирощене насіння соняшника на ТОВ «Катеринопільський елеватор» на загальну суму 262323 грн., з якої ПДВ склав 43721 грн., що є податковим зобов`язанням з ПДВ.

ОСОБА_4 , реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що реалізоване насіння соняшника на ТОВ «Катеринопільський елеватор», являється не власно вирощеним ТОВ «Народичі-Агро Інвест», та відповідно на них немає документів підтверджуючих факт їх придбання, при невстановлених слідством обставинах, часі, способі та місці, надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 вказівку про відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства інформацію щодо реалізації насіння соняшника, як власно вирощеного.

Головний бухгалтер ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою із співзасновником та директором ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що сільгосппродукція (насіння соняшника) реалізована на ТОВ «Катеринопільський елеватор» не являється власно вирощеною підприємством продукцією, при невстановлених слідством обставинах, часі, способі та місці відобразила по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Народичі-Агро Інвест» реалізацію с/г продукції на ТОВ «Катеринопільський елеватор», як власно вирощену.

21 жовтня 2013 року, головний бухгалтер ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою із директором підприємства ОСОБА_4 , знаходячись за фактичним місцезнаходженням підприємства за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про те, що реалізоване на ТОВ «Катеринопільський елеватор» насіння соняшника, не являється власно вирощеною с/г продукцією, склала податкову декларацію з ПДВ за спеціальним режимом оподаткування у сфері сільського господарства, в якій у рядку 9 «Усього податкових зобов`язань» вказала 43721 грн., хоча дану суму повинна була відобразити в загальній декларації з ПДВ за вересень 2013 року, у рядку 9 «Усього податкових зобов`язань».

Складену таким чином загальну декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Народичі-Агро Інвест» за вересень 2013 року, в якій відображено недостовірні дані про відсутність податкових зобов`язань з ПДВ, ОСОБА_6 за допомогою електронного підпису підписала та 18.10.2013 року, за допомогою комп`ютерної програми подала до Народицького відділення Овруцької ОДПІ, за адресою: Житомирська область, смт. Народичі, вул. Леніна, 175.

Таким чином, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_6 , шляхом незаконного відображення сум податкових зобов`язань в декларації за спеціальним режимом оподаткування, умисно ухилились від сплати ПДВ за вересень 2013 року на суму 43721 грн.

Так, у жовтні 2013 року ТОВ «Народичі-Агро Інвест» реалізували нібито власно вирощене насіння соняшника на ПрАТ «Креатив» на суму 90 907 грн., з якої ПДВ склав 15 151 грн. та на ТОВ «Катеринопільський елеватор» на суму 6 194 687 грн., з якої ПДВ склав 1 032 447, а всього нібито реалізувало на загальну суму 6 285 591 грн., з якої ПДВ склав 1 047 599 грн., що є податковим зобов`язанням з ПДВ.

ОСОБА_4 , реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що реалізоване насіння соняшника на ПрАТ «Креатив», ТОВ «Катеринопільський елеватор», являється не власно вирощеним ТОВ «Народичі-Агро Інвест», та відповідно на них немає документів підтверджуючих факт їх придбання, при невстановлених слідством обставинах, часі, способі та місці, надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 вказівку про відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства інформацію щодо реалізації насіння соняшника на ПрАТ «Креатив» та ТОВ «Катеринопільський елеватор», як власно вирощеного.

Головний бухгалтер ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою із співзасновником та директором ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що сільгосппродукція (насіння соняшника) реалізована на ПрАТ «Креатив» та ТОВ «Катеринопільський елеватор» не являється власно вирощеною підприємством продукцією, при невстановлених слідством обставинах, часі, способі та місці, відобразила по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Народичі-Агро Інвест» реалізацію с/г продукції на ПрАТ «Креатив» та ТОВ «Катеринопільський елеватор», як власно вирощену.

20 листопада 2013 року, головний бухгалтер ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою із директором підприємства ОСОБА_4 , знаходячись за фактичним місцезнаходженням підприємства за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про те, що реалізоване на ПрАТ «Креатив» та ТОВ «Катеринопільський елеватор» насіння соняшника, не являється власно вирощеною с/г продукцією, склала податкову декларацію з ПДВ за спеціальним режимом оподаткування у сфері сільського господарства, у якій в рядку 9 «Усього податкових зобов`язань» вказала 1 047 599 грн., хоча дану повинна була відобразити в загальній декларації з ПДВ за жовтень 2013 у рядку 9 «Усього податкових зобов`язань».

Складену таким чином загальну декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Народичі-Агро Інвест» за жовтень 2013 року, в якій відображено недостовірні дані про відсутність податкових зобов`язань з ПДВ, ОСОБА_6 за допомогою електронного підпису підписала та 20.11.2013 року, за допомогою комп`ютерної програми подала до Народицького відділення Овруцької ОДПІ, за адресою: Житомирська область, смт.Народичі, вул.Леніна, 175.

Таким чином, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_6 , шляхом незаконного відображення сум податкових зобов`язань з ПДВ в декларації за спеціальним режимом оподаткування, умисно ухилились від сплати ПДВ за жовтень 2013 року на суму 1 047 599 грн.

Всього, у період з вересня по жовтень 2013 року, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_6 , шляхом незаконного відображення сум податкових зобов`язань з ПДВ в декларації за спеціальним режимом оподаткування, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 091 320 грн. ( НОМЕР_1 ), що в 1903 раз (1091320/573,5) перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Окрім цього, ОСОБА_4 являючись співзасновником ТОВ «Народичі-Агро Інвест» та фактично здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, діючи за попередньою змовою з директором підприємства ОСОБА_7 , та головним бухгалтером ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_6 , в період часу з листопада 2013 року по квітень 2014 року включно, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на пособництво директору ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_7 в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом безпідставного використання спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, сприяв в ухиленні від сплати податку на додану вартість у сумі 16 674 736 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за наступних обставин.

Так, у листопаді 2013 року ТОВ «Народичі-Агро Інвест» реалізували нібито власно вирощене насіння соняшника на ТОВ «Кернел-Трейд» на суму 7 277 943, з якої ПДВ склав 1212 990 та на ТОВ «Катеринопільський елеватор» на загальну суму 177 201 грн., з якої ПДВ склав 29 533 грн., а всього на загальну суму 7 455 144 грн., з якої ПДВ склав 1 242 524 грн., що є податковим зобов`язанням з ПДВ.

ОСОБА_4 , реалізуючи свій злочинний умисел направлений на пособництво директору ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_7 в умисному ухиленні від сплати податків, достовірно знаючи про те, що реалізоване насіння соняшника на ТОВ «Кернел-Трейд», ТОВ «Катеринопільський елеватор», являється не власно вирощеним ТОВ «Народичі-Агро Інвест», та відповідно на них немає документів підтверджуючих факт їх придбання, при невстановлених слідством обставинах, часі, способі та місці надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 вказівку про відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства інформацію щодо реалізації насіння соняшника на ТОВ «Кернел-Трейд» та ТОВ «Катеринопільський елеватор», як власно вирощеного.

Головний бухгалтер ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою із директором ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_7 достовірно знаючи, що сільгосппродукція (насіння соняшника) реалізована на ТОВ «Кернел-Трейд» та ТОВ «Катеринопільський елеватор» не являється власно вирощеною підприємством продукцією, при невстановлених слідством обставинах, часі, способі та місці відобразила по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Народичі-Агро Інвест» реалізацію с/г продукції на ТОВ «Кернел-Трейд» та ТОВ «Катеринопільський елеватор», як власно вирощену.

20 грудня 2013 року, головний бухгалтер ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою із директором підприємства ОСОБА_7 , знаходячись за фактичним місцезнаходженням підприємства за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про те, що реалізоване на ТОВ «Кернел-Трейд» та ТОВ «Катеринопільський елеватор» насіння соняшника, не являється власно вирощеною с/г продукцією, склала податкову декларацію з ПДВ за спеціальним режимом оподаткування у сфері сільського господарства, у якій в рядку 9 «Усього податкових зобов`язань» відобразила у складі податкового зобов`язання реалізацію с/г продукції на ТОВ «Кернел-Трейд», ТОВ «Катеринопільський елеватор» у сумі 1 242 524 грн., хоча дану суму повинна була відобразити в загальну декларації з ПДВ за листопад 2013 року, у складі податкового зобов`язання у рядку 9 «Усього податкових зобов`язань».

Складену таким чином загальну декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Народичі-Агро Інвест» за листопад 2013 року, в якій відображено недостовірні дані про відсутність податкових зобов`язань з ПДВ, ОСОБА_6 за допомогою електронного підпису підписала та 20.12.2013 року, за допомогою комп`ютерної програми подала до Народицького відділення Овруцької ОДПІ.

Таким чином, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з директором ОСОБА_7 та головним бухгалтером ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_6 , шляхом незаконного відображення сум податкових зобов`язань з ПДВ в декларації за спеціальним режимом оподаткування, сприяв директору ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_7 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за листопад 2013 року на суму 1 242 524 грн.

Так, у грудні 2013 року ТОВ «Народичі-Агро Інвест» реалізували нібито власно вирощене насіння соняшника, сою на ПрАТ «Креатив» на загальну суму 129 396 грн., з якої ПДВ склав 21 566 грн., ПАТ «Миронівський хлібопродукт» на загальну суму 345 702 грн., з якої ПДВ склав 57 617 грн., ПП «Ространсагро» на загальну суму 6 848 250 грн., з якої ПДВ склав 1 141 375 грн., ТОВ «Кернел-Трейд» на загальну суму 5 795 082 грн., з якої ПДВ склав 965 847 грн., а всього на загальну суму 13 118 430 грн., з якої ПДВ склав 2 186 405 грн., що є податковим зобов`язанням з ПДВ.

ОСОБА_4 , реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на пособництво директору ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_7 в умисному ухиленні від сплати податків, достовірно знаючи про те, що реалізоване насіння соняшника та соя на ПрАТ «Креатив», ПАТ «Миронівський хлібопродукт», ПП «Ространсагро», ТОВ «Кернел-Трейд», являється не власно вирощеним ТОВ «Народичі-Агро Інвест», та відповідно на них немає документів підтверджуючих факт їх придбання, при невстановлених слідством обставинах, часі, способі та місці, надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 вказівку про відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства інформацію щодо реалізації насіння соняшника та сої на ПрАТ «Креатив», ПАТ «Миронівський хлібопродукт», ПП «Ространсагро», ТОВ «Кернел-Трейд», як власно вирощених.

Головний бухгалтер ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою із директором ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що сільгосппродукція (насіння соняшника, соя) реалізована на ПрАТ «Креатив», ПАТ «Миронівський хлібопродукт», ПП «Ространсагро», ТОВ «Кернел-Трейд», не являється власно вирощеною підприємством продукцією, при невстановлених слідством обставинах, часі, способі та місці, відобразила по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Народичі-Агро Інвест» реалізацію с/г продукції на ПрАТ «Креатив», ПАТ «Миронівський хлібопродукт», ПП «Ространсагро», ТОВ «Кернел-Трейд», як власно вирощену.

20 січня 2014 року, головний бухгалтер ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою із директором підприємства ОСОБА_7 , знаходячись за фактичним місцезнаходженням підприємства за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про те, що реалізоване на ПрАТ «Креатив», ПАТ «Миронівський хлібопродукт», ПП «Ространсагро», ТОВ «Кернел-Трейд» насіння соняшника та соя, не являється власно вирощеною с/г продукцією, склала податкову декларацію з ПДВ за спеціальним режимом оподаткування у сфері сільського господарства, у якій у рядку 9 «Усього податкових зобов`язань» відобразила у складі податкового зобов`язання реалізацію с/г продукції на ПрАТ «Креатив», ПАТ «Миронівський хлібопродукт», ПГІ «Ространсагро», ТОВ «Кернел-Трейд» у сумі 2 186 405 грн., хоча дану суму повинна була відобразити в загальну декларації з ПДВ за грудень 2013 року, у складі податкового зобов`язання у рядку 9 «Усього податкових зобов`язань».

Складену таким чином загальну декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Народичі-Агро Інвест» за грудень 2013 року, в якій відображено недостовірні дані про відсутність податкових зобов`язань з ПДВ, ОСОБА_6 за допомогою електронного підпису підписала та цього ж дня, тобто 20.01.2014 року, за допомогою комп`ютерної програми подала до Народицького відділення Овруцької ОДПІ за адресою: Житомирська область, смт.Народичі, вул.Леніна, 175.

Таким чином, ОСОБА_4 діючи за попередньою змовою з директором ОСОБА_7 та головним бухгалтером ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_6 , шляхом незаконного відображення сум податкових зобов`язань з ПДВ в декларації за спеціальним режимом оподаткування, сприяв директору ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_7 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за грудень 2013 року на суму 2 186 405 грн.

Всього, у період з листопада по грудень 2013 року, ОСОБА_4 діючи за попередньою змовою з директором ОСОБА_7 та головним бухгалтером ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_6 , шляхом незаконного відображення сум податкових зобов`язань в декларації за спеціальним режимом оподаткування, сприяв директору ТОВ «Народичі- Агро Інвест» ОСОБА_8 в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 428 929 грн. (1 242 524+2 186 405), що в 5979 раз (3428929/573,5) перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Так, у лютому 2014 року ТОВ «Народичі-Агро Інвест» реалізували нібито власно вирощене насіння соняшника на ПАТ «Миронівський хлібопродукт» на загальну суму 62 964 грн., з якої ПДВ склав 10 494 грн., ТОВ «Кернел-Трейд» на загальну суму 232 512 грн., з якої ПДВ склав 38 752 грн., а всього на загальну суму 295 476 грн., з якої ПДВ склав 49 246 грн., що є податковим зобов`язанням з ПДВ.

ОСОБА_4 , реалізуючи свій злочинний умисел направлений на пособництво директору ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_7 в умисному ухиленні від сплати податків, достовірно знаючи про те, що реалізоване насіння соняшника на ПАТ «Миронівський хлібопродукт», ТОВ «Кернел-Трейд», являється не власно вирощеним ТОВ «Народичі-Агро Інвест», та відповідно на них немає документів підтверджуючих факт їх придбання, при невстановлених слідством обставинах, часі, способі та місці, надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 вказівку про відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства інформацію щодо реалізації насіння соняшника на ПАТ «Миронівський хлібопродукт», ТОВ «Кернел-Трейд», як власно вирощених.

Головний бухгалтер ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою із директором ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що сільгосппродукція (насіння соняшника) реалізована на ПАТ «Миронівський хлібопродукт», ТОВ «Кернел-Трейд», не являється власно вирощеною підприємством продукцією, при невстановлених слідством обставинах, часі, способі та місці відобразила по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Народичі-Агро Інвест» реалізацію с/г продукції на ПАТ «Миронівський хлібопродукт», ТОВ «Кернел-Трейд», як власно вирощену.

20 березня 2014 року, головний бухгалтер ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою із директором підприємства ОСОБА_7 , знаходячись за фактичним місцезнаходженням підприємства за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про те, що реалізоване на ПАТ «Миронівський хлібопродукт», ТОВ «Кернел-Трейд» насіння соняшника, не являється власно вирощеною с/г продукцією, склала податкову декларацію з ПДВ за спеціальним режимом оподаткування у сфері сільського господарства, у якій у рядку 9 «Усього податкових зобов`язань» відобразила у складі податкового зобов`язання реалізацію с/г продукції на ПАТ «Миронівський хлібопродукт», ТОВ «Кернел-Трейд» у сумі 49 246 грн., хоча дану суму повинна була відобразити у загальній декларації з ПДВ за лютий 2014 року, у рядку 9 «Усього податкових зобов`язань».

Складену таким чином загальну декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Народичі-Агро Інвест» за лютий 2014 року, в якій відображено недостовірні дані про відсутність податкових зобов`язань з ПДВ, ОСОБА_6 за допомогою електронного підпису підписала та цього ж дня, тобто 20.03.2014 року, за допомогою комп`ютерної програми подала до Народицького відділення Овруцької ОДПІ, за адресою: Житомирська область, смт.Народичі, вул.Леніна, 175.

Таким чином, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з директором ОСОБА_7 та головним бухгалтером ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_6 , шляхом незаконного відображення сум податкових зобов`язань з ГІДВ в декларації за спеціальним режимом оподаткування, сприяв директору ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_7 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за лютий 2014 року на суму 49 246 грн.

Так, у березні 2014 року ТОВ «Народичі-Агро Інвест» реалізували нібито власно вирощене насіння соняшника на ТОВ «Кернел-Трейд» на загальну суму 95 976 грн., з якої ПДВ склав 15 996 грн., ТОВ «ТД «Дельта Вілмар» на загальну суму 24 227 322 грн., з якої ПДВ склав 4 037 887 грн., ТОВ «Катеринопільський елеватор» на загальну суму 12 262 242 грн., з якої ПДВ склав 2 043 707 грн., а всього на загальну суму 36 585 540 грн., з якої ПДВ склав 6 097 592 грн., що є податковим зобов`язанням з ПДВ.

ОСОБА_4 , реалізуючи свій злочинний умисел направлений на пособництво директору ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_7 в умисному ухиленні від сплати податків, достовірно знаючи про те, що реалізоване насіння соняшника на ТОВ «Кернел-Трейд», ТОВ «ТД «Дельта Вілмар», ТОВ «Катеринопільський елеватор», ПАТ «Миронівський хлібопродукт», являється не власно вирощеним ТОВ «Народичі-Агро Інвест», та відповідно на них немає документів підтверджуючих факт їх придбання, при невстановлених слідством обставинах, часі, способі та місці, надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 вказівку про відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства інформацію щодо реалізації насіння соняшника на ТОВ «Кернел-Трейд», ТОВ «ТД «Дельта Вілмар», ТОВ «Катеринопільський елеватор», ПАТ «Миронівський хлібопродукт», як власно вирощених.

Головний бухгалтер ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою із директором ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що сільгосппродукція (насіння соняшника) реалізована на ТОВ «Кернел-Трейд», ТОВ «ТД «Дельта Вілмар», ТОВ «Катеринопільський елеватор», ПАТ «Миронівський хлібопродукт», не являється власно вирощеною підприємством продукцією, при невстановлених слідством обставинах, часі, способі та місці відобразила по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Народичі-Агро Інвест» реалізацію с/г продукції на ТОВ «Кернел-Трейд», ТОВ «ТД «Дельта Вілмар», ТОВ «Катеринопільський елеватор», ПАТ «Миронівський хлібопродукт», як власно вирощену.

17 квітня 2014 року, головний бухгалтер ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою із директором підприємства ОСОБА_7 , знаходячись за фактичним місцезнаходженням підприємства за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про те, що реалізоване на ТОВ «Кернел-Трейд», ТОВ «ТД «Дельта Вілмар», ТОВ «Катеринопільський елеватор», ПАТ «Миронівський хлібопродукт» насіння соняшника, не являється власно вирощеною с/г продукцією, склала податкову декларацію з ПДВ за спеціальним режимом оподаткування у сфері сільського господарства, у якій у рядку 9 «Усього податкових зобов`язань» вказала у складі податкового зобов`язання реалізацію с/г продукції на ТОВ «Кернел-Трейд», ТОВ «ТД «Дельта Вілмар», ТОВ «Катеринопільський елеватор», 6 097 592 грн., хоча дану суму повинна була відобразити у загальній декларації з ПДВ за березень 2014 року, у рядку 9 «Усього податкових зобов`язань».

Складену таким чином загальну декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Народичі-Агро Інвест» за березень 2014 року, в якій відображено недостовірні дані про відсутність податкових зобов`язань з ПДВ, ОСОБА_6 за допомогою електронного підпису підписала та цього ж дня, тобто 17.04.2014 року, за допомогою комп`ютерної програми подала до Народицького відділення Овруцької ОДПІ, за адресою: Житомирська область, смт.Народичі, вул.Леніна, 175.

Таким чином, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з директором ОСОБА_7 та головним бухгалтером ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_6 , шляхом незаконного відображення сум податкових зобов`язань з ПДВ в декларації за спеціальним режимом оподаткування, сприяв директору ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_7 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за березень 2014 року на суму 6 097 592 грн.

Так, у квітні 2014 року ТОВ «Народичі-Агро Інвест» реалізували нібито власно вирощене насіння соняшника на ТОВ «ТД «Дельта Вілмар» на загальну суму 20 495 568 грн., з якої ПДВ склав 3 415 928 грн., ТОВ «Катеринопільський елеватор» на загальну суму 22 098 240 грн., з якої ПДВ склав 3 683 040 грн., а всього на загальну суму 42 593 808 грн., з якої ПДВ склав 7 098 969 грн., що є податковим зобов`язанням з ПДВ.

ОСОБА_4 , реалізуючи свій злочинний умисел направлений на пособництво директору ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_7 в умисному ухиленні від сплати податків, достовірно знаючи про те, що реалізоване насіння соняшника на ТОВ «ТД «Дельта Вілмар», ТОВ «Катеринопільський елеватор», являється не власно вирощеним ТОВ «Народичі-Агро Інвест», та відповідно на них немає документів підтверджуючих факт їх придбання, при невстановлених слідством обставинах, часі, способі та місці, надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 вказівку про відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства інформацію щодо реалізації насіння соняшника на ТОВ «ТД «Дельта Вілмар», ТОВ «Катеринопільський елеватор», як власно вирощених.

Головний бухгалтер ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою із директором ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що сільгосппродукція (насіння соняшника) реалізована на ТОВ «ТД «Дельта Вілмар», ТОВ «Катеринопільський елеватор», не являється власно вирощеною підприємством продукцією, при невстановлених слідством обставинах, часі, способі та місці відобразила по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Народичі-Агро Інвест» реалізацію с/г продукції на ТОВ «ТД «Дельта Вілмар», ТОВ «Катеринопільський елеватор», як власно вирощену.

16 травня 2014 року, головний бухгалтер ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою із директором підприємства ОСОБА_7 , знаходячись за фактичним місцезнаходженням підприємства за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про те, що реалізоване на ТОВ «ТД «Дельта Вілмар», ТОВ «Катеринопільський елеватор», насіння соняшника, не являється власно вирощеною с/г продукцією, склала податкову декларацію з ПДВ за спеціальним режимом оподаткування у сфері сільського господарства, у якій в рядку 9 «Усього податкових зобов`язань» відобразила у складі податкового зобов`язання реалізацію с/г продукції на ТОВ «ТД «Дельта Вілмар», ТОВ «Катеринопільський елеватор», у сумі 7 098 969 грн., хоча дану суму повинна була відобразити у рядку 9 «Усього податкових зобов`язань» в загальній декларації з ПДВ за квітень 2014 року.

Складену таким чином загальну декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Народичі-Агро Інвест» за квітень 2014 року, в якій відображено недостовірні дані про відсутність податкових зобов`язань з ПДВ, ОСОБА_6 за допомогою електронного підпису підписала та цього ж дня, тобто 16.05.2014 року, за допомогою комп`ютерної програми подала до Народицького відділення Овруцької ОДПІ, за адресою: Житомирська область, смт.Народичі, вул.Леніна, 175.

Таким чином, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з директором ОСОБА_7 та головним бухгалтером ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_6 , шляхом незаконного відображення сум податкових зобов`язань з ПДВ в декларації за спеціальним режимом оподаткування, сприяв директору ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_7 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за квітень 2014 року на суму 7 098 969 грн.

Всього, у період з лютого по квітень 2014 року, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з директором ОСОБА_7 та головним бухгалтером ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_6 , шляхом незаконного відображення сум податкових зобов`язань з ПДВ в декларації за спеціальним режимом оподаткування, сприяв директору ТОВ «Народичі- Агро Інвест» ОСОБА_7 в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість на загальну суму 13 245 807 грн. (49246 НОМЕР_2 ), що в 21750 раз (13633307/609) перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

А всього, у період з листопада 2013 року по квітень 2014 року, ОСОБА_4 діючи за попередньою змовою з директором ОСОБА_7 та головним бухгалтером ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_6 , шляхом незаконного відображення сум податкових зобов`язань з ПДВ в декларації за спеціальним режимом оподаткування, а не в загальній декларації з ПДВ, сприяв директору ТОВ «Народичі-Агро Інвест» ОСОБА_7 в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість на загальну суму 16 674 736 грн. (3428929 (2013 рік) + 13245807 (2014 рік), що в 27729 раз (5979 +21750) перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Отже, ОСОБА_4 обвинувачується в тому, що своїми умисними діями, що виразились в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах, він скоїв злочин, передбачений частиною 2 статті 212 КК України.

Також, ОСОБА_4 обвинувачується в тому, що своїми умисними діями, що виразились у внесенні службовою особою підприємства до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, він вчинив злочин, передбачений частиною 1 статті 366 КК України.

Крім цього, ОСОБА_4 обвинувачується в тому, що своїми умисними діями, що виразились у пособництві службовим особам ТОВ «Народичі-Агро Інвест» в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, він вчинив злочин, передбачений частиною 5 статті 27 частиною 2 статті 212, частиною 3 статті 212 КК України.

ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про звільнення його від відповідальності згідно статті 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, оскільки останнє з діянь, які йому інкриміновані, датоване 16 травня 2014 року й з того моменту вже сплив передбачений законом строк давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Крім цього, просить скасувати обраний щодо нього ухвалою слідчого судді Богунського районного суду міста Житомира, постановленою 05 січня 2016 року, запобіжний захід у вигляді застави в розмірі 80-ти мінімальних заробітних плат в сумі 97 440 (дев`яносто сім тисяч чотириста сорок) грн 00 коп та зобов`язати Територіальне управління Державної судової адміністрації України в Житомирській області () з депозитного рахунку Богунського районного суду міста Житомира (або з іншого рахунку, на який було зараховано 97 440 грн. 00 коп., перераховані 11 січня 2016 року в якості застави за ОСОБА_4 ) повернути (перерахувати) заставодавцю ОСОБА_9 заставу в розмірі 97 440 грн. 00 коп. на її картковий банківський рахунок за вказаними ним реквізитами.

Також просить належним чином засвідчену копію ухвали надіслати для виконання до Теиторіального управління Державної судової адміністрації України в Житомирській області, а також дві копії ухвали (для нього та для заставодавця ОСОБА_9 ) надіслати на його адресу ( АДРЕСА_2 ).

Крім цього, просить скасувати накладений ухвалою слідчого судді Богунського районного суду міста Житомира, постановленою 22 грудня 2015 року, арешт на належне йому рухоме майно, та звільнити з-під арешту це рухоме майно, а саме: на автомобілі Mitsubishi моделі Lancer, 2007 року випуску, державний номерний знак НОМЕР_3 та Land Rover моделі Range Rover, 2010 року випуску, державний номерний знак НОМЕР_4 .

Також просить зобов`язати керівника Богунського відділу державної виконавчої служби у місті Житомирі Центрального міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Київ) як державного реєстратора, що зареєстрував обтяження вказаного рухомого майна, внести до Державного реєстру обтяжень рухомого майна відповідні зміни, якими видалити з вказаного Реєстру інформацію щодо наявності обтяжень двох вищевказаних належних мені автомобілів.

До того ж, просить належним чином засвідчену копію ухвали надіслати для виконання керівнику Богунського відділу державної виконавчої служби у місті Житомирі Центрального міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Київ) (10003, м. Житомир, вул. Перемоги, 55 або 10014, АДРЕСА_3 ), а також дві копії ухвали надіслати на мою адресу(49128, АДРЕСА_4 ).

В судовому засіданні обвинувачений та захисник підтримали заявлене клопотання в повному обсязі.

Прокурор щодо задоволення клопотання ОСОБА_4 не заперечував.

Суд, заслухавши думки сторін, дослідивши обвинувальний акт та додані до нього матеріали, прийшов до такого висновку.

Згідно з статтею 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності здійснюється виключно судом.

Відповідно до частини 1 статті 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно з пунктом 1 частини 2 статті 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності. Закриття кримінального провадження з цієї підстави не допускається, якщо обвинувачений проти цього заперечує (частина 8 статті 284 КПК України).

Положеннями статті 49 КК України визначено строки давності з огляду на тяжкість вчиненого злочину, після закінчення яких особа звільняється від кримінальної відповідальності; підстави такого звільнення від кримінальної відповідальності; обчислення перебігу строків давності, його відновлення, зупинення та переривання.

Строк давності - це передбачений статтею 49 КК України певний проміжок часу з дня вчинення злочину і до дня набрання вироком законної сили, закінчення якого є підставою звільнення особи, яка вчинила злочин, від кримінальної відповідальності.

Підставами звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності є закінчення встановлених частиною 1 статті 49 КК України строків та відсутність обставин, що порушують їх перебіг (частини 2-4 статті 49 КК України).

Процесуально-правовими підставами звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності є притягнення особи як обвинуваченого та згода обвинуваченого на закриття кримінального провадження (статті 284-288 КПК України).

На виконання вимог статті 285 КПК України ОСОБА_4 роз`яснено суть обвинувачення, підставу звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності і право заперечувати про закриття кримінального провадження з цієї підстави. Обвинувачений надав свою згоду на закриття кримінального провадження.

У відповідності статті 12 КК України кримінальні правопорушення, передбачені частинами 2 та 3 статті 212 КК України, відносяться до тяжких злочинів, а кримінальне правопорушення, передбачене частиною 1 статті 366 КК України, - до нетяжких злочинів.

Пунктами 3 та 4 частини 1 статті 49 КК України визначено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: п`ять років - у разі вчинення нетяжкого злочину, крім випадку, передбаченого у пункті 2 цієї частини, та десять років - у разі вчинення тяжкого злочину.

Відповідно до частини 3 статті 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Суд зважає на те, що в матеріалах кримінального провадження відсутні будь-які відомості про оголошення обвинуваченого в розшук, що свідчило б про ухилення останнім від досудового розслідування або суду, та про притягнення його до кримінальної відповідальності після вчинення зазначених правопорушень.

Порушення строків давності судом не встановлено.

З урахуванням викладеного та враховуючи те, що з моменту виявлення кримінальних правопорушень, у вчиненні яких обвинувачується Лащев, закінчився передбачений законом строк давності притягнення до кримінальної відповідальності, а також клопотання обвинуваченого про закриттям кримінального провадження, суд вважає за можливе звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі статті 49 КК України, та кримінальне провадження закрити.

Згідно з частиною 4 статті 174 КПК України суд одночасно з ухваленням судового рішення, яким закінчується судовий розгляд, вирішує питання про скасування арешту майна.

Частиною 11 статті 182 КПК України визначено, що застава, яка не була звернена в дохід держави, повертається підозрюваному, обвинуваченому, заставодавцю після припинення дії цього запобіжного заходу.

Приймаючи до уваги наведене, суд вважає, що арешт, накладений на майно обвинуваченого, слід скасувати, та повернути внесену заставу заставодавцю.

Водночас, з огляду на те, що питання звернення судового рішення до виконання чітко регламентовані Розділом VIII КПК України, суд вважає, що у прийнятті додаткових процесуальних рішень немає потреби, а тому, в задоволенні клопотання обвинуваченого в цій частині слід відмовити за безпідставністю .

Обмірковуючи питання розподілу процесуальних витрат, суд зважає на висновок, сформульований об`єднаною палатою Касаційного кримінального суду у складі Верховного Суду в постанові від 12 вересня 2022 року (справа № 203/241/17), відповідно до якого в разі звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі статті 49 КК у зв`язку із закінченням строків давності, процесуальні витрати, понесені органом досудового розслідування та пов`язані зі здійсненням кримінального провадження, у тому числі й витрати на проведення експертизи, не стягуються з особи, кримінальне провадження щодо якої закрите на цій підставі, а відносяться на рахунок держави, окрім витрат, пов`язаних, зокрема, із залученням експерта стороною захисту.

З огляду на зазначене та приймаючи до уваги, що ініціатором проведення в кримінальному провадженні експертиз був орган досудового розслідування, суд дійшов переконання, що процесуальні витрати, пов`язані із залученням експертів на загальну суму 35830 гривень 84 копійки, слід компенсувати за рахунок Державного бюджету України.

Приймаючи до уваги, що нормами КПК України не передбачено можливості розгляду цивільного позову одночасно із закриттям кримінального провадження у зв`язку із закінченням строків давності, суд дійшов висновку про необхідність залишення цивільного позову, заявленого у кримінальному провадженні, без розгляду.

Керуючись статтями 12, 49 КК України, статтями 174, 182, 284-286, 288, 369-372, 376 КПК України, суд,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання обвинуваченого ОСОБА_4 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності задовольнити частково.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за обвинуваченням у вчиненні кримінального правопорушення, передбачених частиною 5 статті 27 частиною 2 статті 212, частиною 3 статті 212 та частиною 1 статті 366 КК України, на підставі пунктів 3, 4 частини 1 статті 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

Закрити кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24 грудня 2015 року за №0000089 по обвинуваченню ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених частиною 5 статті 27, частиною 2 статті 212, частиною 3 статті 212 та частиною 1 статті 366 КК України.

Скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Богунського районного суду міста Житомира від 22 грудня 2015 року на рухоме майно, що належить на праві приватної власності ОСОБА_4 , а саме, на автомобілі Mitsubishi моделі Lancer, 2007 року випуску, державний номерний знак НОМЕР_3 та Land Rover моделі Range Rover, 2010 року випуску, державний номерний знак НОМЕР_4 .

Скасувати запобіжний захід у вигляді застави, обраний ОСОБА_4 ухвалою Богунського районного суду міста Житомира від 05 січня 2016 року.

Повернути ОСОБА_9 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_5 , р/р НОМЕР_6 , рахунок одержувача НОМЕР_7 в АТ КБ «ПРИВАТБАНК») заставу в розмірі 97 440 (дев`яносто сім тисяч чотириста сорок) гривень 00 копійок, яку було внесено нею за ОСОБА_4 на підставі ухвали Богунського районного суду міста Житомира від 05 січня 2016 року на депозитний рахунок Богунського районного суду міста Житомира: одержувач ТУДСА України в Житомирській області, код отримувача 26278626, МФО 811039, банк ГУДКСУ в Житомирській області, р/р 1562.

В задоволенні решти вимог клопотання відмовити за безпідставністю.

Процесуальні витрати, пов`язані із залученням експертів на загальну суму 35830 гривень 84 копійки, компенсувати за рахунок Державного бюджету України.

Цивільний позов, заявлений у кримінальному провадженні, залишити без розгляду.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Житомирського апеляційного суду через Народицький районний суд Житомирської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя:ОСОБА_10