СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/4962/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 липня 2024 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря: ОСОБА_2 розглянувши клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0000024 від 29.05.2024 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

16.07.2024 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0000024 від 29.05.2024 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Клопотання обгрунтоване наступним.

Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000024 від 29.05.2024 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Офісом Генерального прокурора здійснюється процесуальне керівництво у вказаному кримінальному провадженні.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), перебуваючи у м. Києві, під час здійснення фінансово-господарської діяльності у період 2023-2024 років, порушили п.44.1 ст.44 п.185.1 ст. 185, п. 187.1 ст.187, п.201.10 ст.201, п.200.1, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України, що призвело до заволодіння бюджетними коштами в особливо великих розмірах, в результаті незаконного декларування відшкодування ПДВ.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР став аналітичний продукт Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у м. Києві від 26.06.2024 №23.24/2.1/100-24 відповідно до якого, враховуючи відомості стосовно операцій по банківським рахункам проведеним за період з 01.01.2023 - 30.04.2024, які отримані від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », вбачається ризик заниження податкових зобов`язання з ПДВ на суму 24 209 518,27 грн, та як наслідок, завищення суми від?ємного значення, яке у подальшому заявлено до бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку.

Так, аналізом руху коштів по банківському рахунку № НОМЕР_2 відкритого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », встановлено отримання підприємствами безготівкових коштів від низки суб`єктів господарювання з призначенням платежів, які передбачають включення в ціну ТМЦ/послуг податок на додану вартість.

Зокрема, на вказаний рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надійшли безготівкові кошти на загальну суму близько 145 млн. грн. від наступних суб`єктів господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 ».

Однак, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу таких суб`єктів господарювання податкові накладні не виписувались.

Під час слідства, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » скерували на адресу органу досудового розслідування копії фінансово-господарських документів по взаємовідносинами з вказаними суб`єктами господарювання. Вивченням наданих документів встановлено, що підприємствами-контрагентами невірно зазначено призначення платежів, які включать в ціну товару податок на додану вартість, вірним вважати призначення платежу - надання поворотної фінансової допомоги, без ПДВ.

Крім того, встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безготівкові кошти отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » у подальшому, були перераховані підприємствам реального сектору економіки - сільськогосподарським товаровиробникам для придбання сільськогосподарської продукції.

Зазначене серед іншого підтверджується протоколом допиту від 11.07.2024 директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 .

Зокрема, аналізом реєстру виданих та отриманих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що у період 2023-2024 років підприємством задекларовано придбання сільськогосподарської продукції у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_4 ) та сформовано податковий кредит з ПДВ.

На даний час досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_4 ) та відображають фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за весь період взаємовідносин.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Частинами 1, 2 статті 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку), здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Зазначені речі та документи містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, зокрема ідентифікаційні дані службових осіб підприємств, підписи цих службових осіб, фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер здійснених фінансово-господарських операцій тощо, а тому існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів особами, причетними до вчинення кримінального правопорушення, у разі отримання ними інформації стосовно значення цих документів для досудового розслідування.

Вказані речі та документи мають суттєве значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення судово-економічних, товарознавчих, почеркознавчих та інших експертиз з метою ідентифікації осіб, причетних до цього кримінального правопорушення, а також встановлення та розрахунку розміру завданих діяльністю службових осіб підприємства збитків державі, встановлення повного кола осіб, причетних до зазначеної незаконної діяльності, та обсягу вини кожної з них, проведення податкових та інших перевірок, а також для здійснення допитів, слідчих експериментів тощо.

Відомості, які містяться у згаданих речах і документах, використовуватимуться як докази вчинення кримінального правопорушення під час досудового розслідування та судового розгляду кримінального провадження в суді.

Крім того, документи та речі, що зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_4 ), містять індивідуальні сліди підписів, рукописного тексту, печаток тощо, тому їх дослідження, огляд, приєднання як доказів можливі у разі проведення тимчасового доступу.

Відповідно до Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом ІНФОРМАЦІЯ_21 від 17.01.2020 № 53/34336, для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Метою проведення тимчасового доступу є отримання речей і документів, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час розслідування кримінального провадження, встановлення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення та осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, відшукання знаряддя вчинення кримінального правопорушення тощо.

В судове засідання детектив, не з`явився, просив розглядати клопотання за його відсутності, вимог заявлені в клопотанні підтримує в повному обсязі.

Розглянувши клопотання та вивчивши додані до нього матеріали і докази, суд дійшов висновку, що клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України є обґрунтованим і підлягає задоволенню за таких підстав.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами у кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі який слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються за метою досягнення дієвості цього провадження.

Частиною 2 статті 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів. Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити виїмку) (частина 1 статті 159 КПК України).

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України отримання тимчасового доступу до вказаних вище речей і документів може здійснюватися лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, а отримати вказану інформацію в інший спосіб не можливо.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно із п. 6 ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначених в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Обставини викладені у клопотанні слідчого, підтверджуються матеріалами справи.

Вивчивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що є достатні підстави вважати, що документи, про доступ до яких просить слідчий має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Таким чином, у справі наявні всі передбачені законом підстави для задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 107, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №0000024 - ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та іншим, а також детективам у кримінальному провадженні №0000024 - детективам ТУ БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та іншим, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_4 ) та відображають фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за весь період взаємовідносин, а саме: договорів, угод, контрактів, специфікацій, додаткових угод та додатків до них, заявок на відвантаження ТМЦ, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних та/або інших документів, які підтверджують транспортування (надання транспортно-експедиційних послуг), актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей та/або наданих (виконаних) послуг, довіреностей, рахунків фактури, рахунків на оплату, загальну оборотно-сальдову відомість за періоди 2023, 2024 років, журнал-ордер по бухгалтерському рахунку 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 311 «Поточні рахунки в національні валюті», 281 «Товари на складі», відомостей щодо кредиторської та дебіторської заборгованості сформованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_4 ) за період 2023-2024 років, вхідних/вихідних листів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), інших документів складених під час господарських взаємовідносин.

3. Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обрахувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1