УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 серпня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню № 0000015 від 15.01.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню № 0000015 від 15.01.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Клопотання обґрунтовується тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000015 від 15.01.2024 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах 20 найбільших (за обсягами надання позик протягом першого півріччя 2023 року споживачам) фінансових компаній України, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_2 під час проведення безвиїзного нагляду за додержанням законодавства України про захист прав споживачів фінансових послуг, провів аналіз основних видів операційних витрат 20-ти найбільших (за обсягами надання позик протягом першого півріччя 2023 року споживачам) фінансових компаній України (далі - 20 фінансових компаній), а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " код НОМЕР_2 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " код НОМЕР_3 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код НОМЕР_1 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " код НОМЕР_4 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " код НОМЕР_5 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " код НОМЕР_6 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " код НОМЕР_7 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " код НОМЕР_8 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " код НОМЕР_9 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " код НОМЕР_10 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " код НОМЕР_11 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " код НОМЕР_12 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " код НОМЕР_13 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " код НОМЕР_14 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " код НОМЕР_15 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " код НОМЕР_16 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " код НОМЕР_17 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " код НОМЕР_18 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " код НОМЕР_19 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " код НОМЕР_20 .

За результатами аналізу цих документів встановлено, що загальний обсяг операційних витрат, структура яких аналізувалася на підставі наданої 20 фінансовими компаніями інформації та копій документів, становить майже 1,5 млрд. грн. за шість місяців 2023 року.

Аналіз структури операційних витрат 20 фінансових компаній за спрямуванням (за типом осіб-контрагентів) свідчить, що більша частина всіх операційних витрат - це кошти, сплачені за послуги юридичним компаніям, орієнтовно третя частина - ФОП та незначна частина - фізичним особам. Аналіз договорів, укладених 20 фінансовими компаніями з юридичними особами та ФОП на надання послуг лідогенерації та реклами, свідчить, що переважна кількість договорів складена за однією формою (незалежно від найменування фінансової компанії та контрагента, який надає послугу), водночас вартість послуг у договорі не зазначено, а визначається на підставі актів виконаних робіт. Таким чином, виникає сумнів щодо фактичного надання таких послуг 20 фінансовими компаніями з боку юридичних осіб та ФОП.

Крім того, такий високий рівень витрат 20 фінансових компаній на лідогенерацію та рекламу внаслідок сплати коштів за послуги, щодо фактичного надання яких виникає сумнів, може свідчити про свідоме завищення фінансовими компаніями показників операційних витрат з метою заниження фінансового результату до оподаткування (бази оподаткування), оскільки відповідні "недостовірні" витрати зменшують об`єкт оподаткування податком на прибуток.

За результатами проведеного безвиїзного нагляду та аналізу інформації за укладеними договорами споживчого кредиту зі споживачами виявлено позичальників із нехарактерною поведінкою, що може свідчити про високу ймовірність використання суб`єктів первинного фінансового моніторингу, зокрема 20 фінансових компаній, для легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму та/або фінансування розповсюдження зброї масового знищення в розумінні Закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення"

Також встановлено, що доходи таких Клієнтів НУ не відповідають обсягам видаткових та прибуткових операцій, що здійснюються за їхніми рахунками, зокрема, значна частина цих осіб мають хитке матеріальне становище (представники економічно та соціально вразливих груп населення, безробітні, студенти), що може свідчити про використання таких рахунків як "дропів" для легалізації (відмивання) коштів, отриманих незаконним шляхом.

Вищевказані дані можуть свідчити про наявність схеми виведення прибутку через фізичних осіб - підприємців (далі - ФОП) унаслідок сплати коштів за послуги, щодо надання яких виникає сумнів, та про свідоме завищення фінансовими компаніями показників операційних витрат з метою заниження фінансового результату до оподаткування (бази оподаткування).

В органу досудового розслідування виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до речей і документів (здійснення їх виїмки), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2023 по 01.08.2024 щодо проведених взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з суб`єктами господарювання.

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Слідчий судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а вилучення їх копій необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копій вказаних документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень за передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню № 0000015 від 15.01.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),-задовольнити.

Надати детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2023 по 01.08.2024, а саме: документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з наступними суб`єктами господарської діяльності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ФОП « ОСОБА_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ФОП « ОСОБА_29 », ФОП « ОСОБА_30 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ФОП « ОСОБА_31 », ФОП « ОСОБА_32 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ФОП « ОСОБА_33 », ФОП « ОСОБА_34 », ФОП « ОСОБА_35 », ФОП « ОСОБА_36 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ФОП « ОСОБА_37 », ФОП « ОСОБА_38 », ФОП « ОСОБА_39 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ФОП « ОСОБА_40 », ФОП « ОСОБА_41 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ФОП « ОСОБА_42 », ФОП « ОСОБА_43 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ФОП « ОСОБА_44 », ФОП « ОСОБА_45 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 », ФОП « ОСОБА_46 » ФОП « ОСОБА_47 », а саме: договорів, податкових накладних, видаткових накладних, накладних, товаро-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), протоколів оперативних нарад, листів, доручень, актів прийому-передачі виконаних робіт та наданих послуг, актів взаємозвірок, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, авансових звітів, засвідчених копій книги придбання та продажу товарів, робіт та послуг, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, всіх документів бухгалтерського і податкового обліків де відображаються операції проведені з вказаними суб`єктами господарювання.

Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).

Строк дії ухвали - 2 місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1