Справа № 175/9187/24
Провадження № 1-кс/175/2745/24
У Х В А Л А

19 червня 2024 року Дніпропетровський районний суд Дніпропетровської області у складі:

головуючої судді ОСОБА_1 ,

з участю секретаря ОСОБА_2

розглянувши у смт. Слобожанське клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Донецької обласної прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна по кримінальному правопорушенню відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0001040 від 13.06.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

18 червня 2024 року до Дніпропетровського районного суду Дніпропетровської області надійшло зазначене вище клопотання.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначає, що 13 червня 2024 року до ЧЧ Краматорського РУП ГУНП в Донецькій області надійшло повідомлення від працівників прикордонної служби про те, що за адресою: АДРЕСА_1 » виявлено ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка здійснювала незаконне зберігання з метою збуту, а також збут підакцизних товарів без марок акцизного податку, а саме електронних сигарет у кількості 254 штуки. ЄО № 11099.

В ході огляду місця події, який проводився 13.06.2024 в період часу з 13 год. 39 хв. по 13 год. 55 хв. на території Торгового центру «Прогрес», розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , слідчим на підставі добровільної згоди особи, яка здійснює підприємницьку діяльність за вказаною адресою, оглянуто стелаж, на якому було виявлено електронні пристрої для куріння. При детальному огляді, було виявлено електроні пристрої для куріння без марок акцизного податку різних торгівельних виробників, а саме:

- електронні сигарети «ELFBAR» без марок акцизного податку загальною кількістю 241 (двісті сорок одна) одиниця;

- електронні сигарети «CRYSTAL» без марок акцизного податку загальною кількістю 13 (тринадцять) одиниць;

- змінні картриджі до електронних сигарет «ELFBAR» без марок акцизного податку у кількості 56 (п`ятдесят шість) одиниць.

Вказані електроні сигарети та зміні картриджі було поміщено до картонного коробу та опечатано.

Загальна кількість вилучених в ході огляду електронних сигарет та картриджів до них складає 310 одиниць.

Вказане вилучене в ході огляду місця події 13.06.2024 майно постановою слідчого від 13.06.2024 визнано речовими доказами та передано до камери зберігання речових доказів Краматорського РУП ГУНП в Донецькій області, яка розташована за адресою: м. Краматорськ, вул. Академічна буд. 25.

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка здійснювала незаконне зберігання з метою збуту, а також збут підакцизних товарів без марок акцизного податку, згідно ст. 63 Конституції України відмовилась надавати будь які показання.

Крім того, 13.06.2024 слідчим СВ Краматорського РУП ГУНП в Донецькій області допитано свідка ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , який показав, що 13.06.2024 придбав у торговому центрі «Прогрес» за адресою: АДРЕСА_1 електронну сигарету з ознаками підробки. Цього ж дня, тобто 13.06.2024, ОСОБА_5 добровільно видав працівникам поліції 1 (один) електронний пристрій для куріння «ELFBAR», який у подальшому поміщено до сейф пакету PSP 1212088 та передано до камери зберігання речових доказів Краматорського РУП ГУНП в Донецькій області, яка розташована за адресою: м. Краматорськ, вул. Академічна буд. 25.

Постановою слідчого від 13.06.2024 видану ОСОБА_5 електронну сигарету визнано речовим доказом у кримінальному провадженні №0001040 від 13.06.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України.

Таким чином, проведеним оглядом, з урахуванням великого обсягу відшуканих та вилучених підакцизних товарів, встановлено факт незаконного придбання з метою збуту, зберігання з метою збуту та збут незаконно виготовлених підакцизних товарів.

Відповідно до п.п. 14.1.56-3 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України електронна сигарета - це виріб, який може бути використаний для споживання (вдихання) парів, що утворюються внаслідок нагрівання компонентами такого виробу рідин, що містять або не містять нікотин.

Згідно з п.п. 14.1.56-4 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України рідини, що використовуються в електронних сигаретах, - це рідкі суміші хімічних речовин, що містять або не містять нікотин, використовуються для створення пари в електронних сигаретах та містяться, зокрема, в картриджах, заправних контейнерах та інших ємностях.

Відповідно до ст. 215 Податкового кодексу України рідини, що використовуються в електронних сигаретах є підакцизними товарами.

Згідно з п.п. 14.1.109 п.14.1 ст. 14 ПКУ маркування рідин, що використовуються в електронних сигаретах, - наклеювання марки акцизного податку на ємність (упаковку) з рідиною, що використовується в електронних сигаретах, в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України щодо виробництва, зберігання та продажу марок акцизного податку.

Згідно п. 226.1 ст. 226 ПКУ у разі виробництва на митній території України рідин, що використовуються в електронних сигаретах, чи ввезення таких товарів на митну територію України платники податку зобов`язані забезпечити їх маркування марками встановленого зразка у такий спосіб, щоб марка акцизного податку розривалася під час відкупорювання (розкривання) товару.

Згідно з положеннями п. 226.2 ст. 226 ПК України наявність наклеєної в установленому порядку марки акцизного податку встановленого зразка на пляшці (упаковці) алкогольного напою є однією з умов для ввезення на митну територію України і продажу таких товарів споживачам, а також підтвердженням сплати податку та легальності ввезення товарів.

Пунктом 23 Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв, тютюнових виробів і рідин, що використовуються в електронних сигаретах, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 року № 1251 із змінами та доповненнями (далі - Положення) для рідин, що використовуються в електронних сигаретах, передбачено наклеювання марки на ємності (упаковки) з рідиною, що використовуються в електронних сигаретах, у такий спосіб, щоб марки обов`язково розривалися під час відкривання.

Отже, одноразові електронні сигарети (тобто вироби, в яких невід`ємною частиною є картриджі з рідиною, що використовуються в електронних сигаретах, та які не можуть бути замінені або перезаправлені вказаною рідиною) підлягають маркуванню марками акцизного податку. Таке маркування необхідно здійснювати з урахуванням вимог ст. 226 ПКУ та Положення.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 7 Закону України «Про ліцензування видів господарської діяльності» та п. 23 Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв, тютюнових виробів і рідин, що використовуються в електронних сигаретах» торгівля рідинами, що використовуються в електронних сигаретах підлягає ліцензуванню.

Статтею 1 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» передбачено, що незаконний обіг рідин, що використовуються в електронних сигаретах - це імпорт, експорт, транспортування, зберігання, торгівля рідинами, що використовуються в електронних сигаретах з порушенням вимог законодавства, що регулює ці питання.

Законодавством України передбачена відповідальність за роздрібну торгівлю рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, та електронними сигаретами без наявності ліцензії або без марок акцизного податку.

Під час проведення огляду слідчому не було надано жодних дозвільних документів на реалізацію підакцизних товарів, в тому числі ліцензії, документів щодо придбання електронних сигарет, рідин, що в них використовуються.

На даний час є достатньо підстав вважати, що предмети, вилучені під час огляду місця події, а саме електронні сигарети та змінні картриджі до них, мають значення для подальшого досудового розслідування, та необхідні для подальшого детального огляду, призначення судових експертиз та встановлення всіх обставин, що підлягають доказуванню під час досудового розслідування.

Прокурор просив суд розглянути справу без його участі.

Відповідно до вимог ст. 98 Кримінального процесуального кодексу України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Відповідно до вимог ч. 2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Згідно з ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Виходячи з інформації, викладеної у клопотанні, слідчий суддя приходить до висновку, що майно, питання арешту якого порушується, відповідає критеріям, зазначеним в статті 98 КПК України, у зв`язку з чим вважає необхідним накласти арешт на вищевказане майно.

Враховуючи вищевикладене та керуючись ст. ст. 40, , 131, 132, 110, 170-171 КПК України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Донецької обласної прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна по кримінальному правопорушенню відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0001040 від 13.06.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України - задовольнити.

Накласти арешт із забороною відчуження, розпорядження та користування

на майно, вилучене 13 червня 2024 року, а саме:

електронні сигарети «ELFBAR» загальною кількістю 241 (двісті сорок одна) одиниця без марок акцизного податку, електронні сигарети «CRISTAL» у кількості 13 (тринадцять) одиниць без марок акцизного податку, змінні картриджі до електронних сигарет «ELFBAR» без марок акцизного податку у кількості 56 (п`ятдесят шість) одиниць без марок акцизного податку, вилучені в ході проведення огляду за адресою: АДРЕСА_1 у Торговому центрі «Прогрес»;

електронну сигарету «ELFBAR» у кількості 1 одиниця без марки акцизного податку, вилучену 13 червня 2024 року у свідка ОСОБА_5 .

Ухвала може бути оскаржена до Дніпровського апеляційного суду, шляхом подачі протягом 5-ти днів з дня проголошення ухвали, апеляційної скарги.

Слідчий суддя ОСОБА_1