УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 червня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 по кримінальному провадженню №0000028 від 13.03.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ),

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0000028 від 13.03.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ),

Клопотання обґрунтовується тим, головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України під процесуальним наглядом Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000028 від 13.03.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за попередньою змовою з невстановленими досудовим розслідуванням особами, в період 2020-2023 років з метою формування протиправного податкового кредиту, внесли в податкову звітність завідомо неправдиві відомості з контрагентами-постачальниками з ознаками «транзитності» та «ризиковості», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), чим самим в порушення п. 44.1 ст. 44, ст. 185, ст. 187, п.198.1, п.198.2, п. 198.3, п.198.6 ст. 198, п.200.1, п. 200.4 ст.200, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на загальну суму 27 247 948 грн.

В ході дослідження податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) встановлено, що вказане підприємство в період 2020-2023 роки зареєструвало податкові накладні з податку на додану вартість, щодо придбання на внутрішньому ринку України олії соняшникової нерафінованої у СГД ризикової категорії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та сформувало податковий кредит з ПДВ в розмірі 27 247 948 грн.

Так, по ланцюгу формування податкового кредиту з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) в період з 05.05.2021 по 02.11.2021 сформувало податковий кредит з ПДВ на загальну суму 11 720 005 грн, щодо придбання 1 879 тон олії соняшникової нерафінованої.

В свою чергу, проведеним аналізом податкової звітності щодо постачання товарів (робіт/послуг) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) встановлено, що у вказаного підприємства, за досліджуваний період відсутнє придбання олії соняшникової нерафінованої.

Крім того, у підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) відсутнє придбання соняшнику та послуг по його переробці.

Крім того встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) внесене до журналу ризикових платників у відповідності до вимог постанови Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 №1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних».

В свою чергу, проведеним аналізом податкової звітності, щодо постачання товарів (робіт/послуг) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) встановлено, що в свою чергу вказане підприємство в період січень 2021 по березень 2021 відображає придбання олії соняшникової нерафінованої у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ).

В подальшому, проведено дослідження в ЄРПН постачання товарів (робіт/послуг) вказаних підприємств-контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) відсутнє придбання олії соняшникової нерафінованої по ланцюгу постачання.

В органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні документів з відомостями, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), з можливістю вилучення їх копій.

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Слідчий судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а вилучення їх копій необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копій вказаних документів за період з 01.01.2020 р. по 01.05.2024 р., оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень за передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Проте, слідчим в переліку документів, до яких необхідно надати тимчасовий доступ, зазначено «інші, тощо» без будь-якої конкретизації даного поняття, що є грубим порушенням вимог, які ставляться до зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження, та позбавляють суд можливості визначити обсяг інформації та документів, які будуть надані за ухвалою слідчого судді, а тому клопотання в цій частині не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 по кримінальному провадженню №0000028 від 13.03.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ),-задовольнити частково.

Надати детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2020 р. по 01.05.2024 р., а саме:

-договорів або угод з додатками та доповненнями, контрактів (із всіма додатками), видаткових накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, актиприйому-передачі товарів (робіт, послуг), документів щодо походження (придбання) ТМЦ по ланцюгу постачання, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей та рахунків в яких відображені та обліковані відомості подпткового та бухгалтерського обліку зазначених операцій, виписок по банківським рахункам;

-товарно - транспортні накладні щодо переміщення ТМЦ (олії нерафінованої), протоколи погодження ціни, паспортів та сертифікатів якості товару, фітосанітарних сертифікатів, супутніх документів по ланцюгу щодо переміщення товарів;

-установчих документів (статут, протоколи, накази) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), та накази призначення, посадові інструкції та особові справи ОСОБА_17 та ОСОБА_18 , як службових осіб;

-документів штатного розпису підприємства щодо працевлаштованих осіб за період 2020-2024 роки, в тому числі форми 4-ДФ з контактними даними осіб;

-документи, накази призначення, посадові інструкції та особові справи з відомостями, щодо контактних даних особи ОСОБА_19 , який відповідно до видаткових накладних отримував поставлене ТМЦ в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 );

-документи, накази призначення, посадові інструкції та особові справи з відомостями, щодо контактних даних осіб ОСОБА_20 та ОСОБА_21 , які відповідно до наданих видаткових накладних здійснювали перевезення ТМЦ в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 );

-документи та інформацію з відповідними відомостями щодо адресних даних пунктів навантаження/відвантаження ТМЦ в Дніпропетровській області, Новомосковський район, с. Знаменівка та відповідних працівників підприємства, що поставляли ТМЦ в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та вказані в товарно-транспортних накладних;

-договори з відповідними додатками укладеним з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »,

ФОП АДРЕСА_1 , за реквізитами яких складались товарно-транспорті накладні, щодо поставки ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) таТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), а також відомості щодо контактних даних осіб-представників;

-документів, щодо використання у діяльності підприємства транспортних засобів з д.н.з. НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , які вказані в товарно-транспортних накладних, щодо поставки ТМЦ в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 );

-документів відносно володіння та оренди рухомого та нерухомого майна, нежитлових приміщень, приміщень складського типу, офісних приміщень та приміщень іншого призначення, які використовуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 );

-інформацію відносно службових осіб тa представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), що організовували, вчиняли тa супроводжували фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а також безпосередньо виконували роботи передбачені зазначеними договорами, зазначивши їх посади, П.І.П., контактні номери телефонів;

-журналів виїзду-виїду транспортних засобів, входу/виходу осіб на територію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 );

-документів, які підтверджують поставку ТМЦ та дані представників

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ).

Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).

Строк дії ухвали - 2 місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1