УХВАЛА

іменем України

17.05.2024

Справа № 331/5605/23

Провадження № 1-кс/331/874/2024

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні клопотання прокурора, який здійснює процесуальне керівництво у кримінальному провадженні ОСОБА_3

про тимчасовий доступ до речей та документів по кримінальному провадженню № 0000014 від 06.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України,

ВСТАНОВИВ:

У провадження слідчого судді Жовтневого районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів по кримінальному провадженню за № 0000014 від 06.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Слідчими слідчого відділу Управління СБ України в Запорізькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000014, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України. Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , зловживаючи своїм службовим становищем, в умовах воєнного стану, з метою привласнення та розтрати чужого майна, провели ряд закупівель за завищеними цінами, зокрема автозапчастин у ФОП « ОСОБА_4 » (адреса реєстрації: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ) та ФОП « ОСОБА_5 » (адреса реєстрації: АДРЕСА_2 , РНОКПП НОМЕР_2 ) що призвело до розтрати бюджетних коштів на попередньо встановлену суму понад 1 млн. грн. Окрім того, в ході досудового розслідування отримано відомості про безпідставну розтрату, привласнення бюджетних коштів через недоотримання товарно- матеріальних цінностей, які було придбано ІНФОРМАЦІЯ_1 за договорами купівлі-продажу, укладеними з ФОП « ОСОБА_4 ». Так, відповідно відповіді ІНФОРМАЦІЯ_2 , на виконання доручення наданого в порядку ст.ст. 36, 41 КПК України, № 59/5/2- 804нт від 14.07.2023, ІНФОРМАЦІЯ_1 в період з кінця 2022 по травень 2023 року укладено ряд договорів з ФОП « ОСОБА_4 (адреса розташування: АДРЕСА_1 , ІПН НОМЕР_3 ) на закупівлю автозапчастин, частина яких не відповідають умовам договорів, що призвело до можливого безпідставного витрачання бюджетних коштів у сумі майже 1 млн. грн., спричинивши тяжкі наслідки.

Можлива причетність ФОП « ОСОБА_4 » до безпідставної розтрати та привласнення бюджетних коштів підтверджується, також, відповіддю ІНФОРМАЦІЯ_2 , на виконання доручення, наданого в порядку ст.ст. 36, 41 КПК України, № 59/5/2-1018нт від 15.09.2023. Так, станом на теперішній час у сторони обвинувачення виникла необхідність у визначенні розміру матеріальних збитків, завданих вказаним кримінальним правопорушенням.

Прокурором, який здійснює процесуальне керівництво у кримінальному провадженні ОСОБА_3 в рамках здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000014, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України на адресу ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_3 , код згідно з ЄДРПОУ ВП 44069150) за № 31/2141вих-24 від 08.04.2024 (вх. № 9110/5 від 16.04.2024) скеровано запит в порядку ст.ст. 36, 91, 93 КПК України щодо надання інформації та документів відносно ФОП « ОСОБА_4 » (адреса реєстрації: АДРЕСА_4 , РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 31.12.2023.

У відповідь на вищевказаний запит прокурора, на адресу електронної пошти Запорізької обласної прокуратури надійшла відповідь ІНФОРМАЦІЯ_3 № 5118/5/02-32-24-01-7 від 23.04.2024, якою відмовлено стороні обвинувачення в наданні повної інформації та документів відносно ФОП « ОСОБА_4 » (адреса реєстрації: АДРЕСА_4 , РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 31.12.2023 з посиланням на необхідність отримати ухвалу слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів. У зв`язку з вище викладеним, виникла необхідність в отриманні у ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_3 , код згідно з ЄДРПОУ ВП 44069150) завірених належним чином копій наступних документів відносно ФОП « ОСОБА_4 » (адреса реєстрації: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 31.12.2023: відносно ФОП « ОСОБА_4 » (адреса реєстрації: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 31.12.2023:

1. Повної роздруківки електронних документів зі змінами ідентифікаційних даних платника (в т.ч. реєстраційні, адресні дані, інформація про місця обліку ПП, торгівельні об`єкти, відомості про об`єкти оподаткування, дані про банківські рахунки, інформація щодо реєстрації в якості платника ПДВ, історія перевірок, податкові повідомлення-рішення; кількість робітників);

2. Інформації щодо виплачених доходів за формою 1-ДФ, а також інформацію про ПІБ, дату народження, адресу реєстрації осіб, яким виплачувались доходи від вказаних СГД;

3. Інформації щодо пов`язаних підприємств (по посадовим особам та засновникам) з « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

4. Інформації щодо кількості робітників, сум виплати заробітної плати, наявності основних фондів та засобів, наявності власних або орендованих земельних ділянок, залишків на складах зберігання, обсягів реалізації згідно декларацій з ПДВ та податку на прибуток ФОП, сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, в т.ч. суми простроченої податкової заборгованості, недоїмки, відшкодування ПДВ, щомісячно;

5. Інформації щодо покупців та постачальників (розширену) з "Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПА України" (в т.ч. звітний період, Код ДПІ, Код ЄДРПОУ, Назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, Назва постачальника/покупця, назва стану постачальника/ покупця, сума податкових зобов`язань постачальника від покупця за період, грн., сума податкового кредиту покупця від постачальника за період, грн., відхилення (кредит-зобов`язання), грн., тощо);

6. Інформації про імпортні/експортні операції (розширену інформацію),

7. Розширеної інформації щодо виписаних та отриманих податкових накладних з відповідного реєстру (в т.ч. дата виписки, реєстрації, Код ДПІ, Код ЄДРПОУ, Назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/ покупця, Назва постачальника/покупця, номер телефону, назва товару, кількість, обсяг товару, сума до сплати, сума ПДВ, дата та час відправки файлу на реєстрацію, адресу електронної пошти, з якої відправлено файл на реєстрацію, IP-адресу провайдера, через якого абонент здійснював вхід в інтернет, тощо);

8. Інформації щодо подання в електронному вигляді податкової звітності, а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, IP-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в інтернет.

9. Наявної податкової та іншої аналітичної інформації ДПС щодо встановлених ознак ризиковості, фіктивності, нікчемності правочинів, ухилення від сплати податків, аналітичних схем, встановлені схеми роботи щодо виявлених критеріїв ризику, інших порушень податкового законодавства стосовно зазначених СГД та їх постачальників з ознаками «сумнівності», виявлення ознак проведення ними транзитних фінансових потоків з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру, підстав та документів щодо їх відпрацювання в т.ч.:

- листів (запитів), які направлялись ДПС на адресу зазначеного платника податків та відповіді на них;

- листів, службових записок, висновків, рапортів та інших документів листування між структурними підрозділами ДПС, у якій платник податків знаходиться на обліку, щодо зазначеного платника податків, зібрані матеріали та результати відповідних відпрацювань;

- актів, довідок, податкових інформацій та інших документів, що надходили до ДПС, у якій платник податків знаходиться на обліку, щодо постачальників зазначеного платника податків;

- актів, довідок, аналітичних досліджень чи інших матеріалів та податкової інформації (в т.ч. складену у відповідності до п. 74.2 ст. 74 ПКУ) щодо проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних), фактичних перевірок, зустрічних звірок (чи про неможливість проведення зустрічних звірок), аналітичних досліджень, висновків щодо встановлених порушень, донарахованих та сплачених сум, результати їх оскарження, інформацію про передачу їх до правоохоронних органів, тощо;

- податкових повідомлень-рішень, сплату донарахованих податкових (грошових зобов`язань чи їх оскарження зазначеним платником податків;

- результатів проведення камеральних перевірок податкової звітності (у т.ч. уточнюючих розрахунків та коригувань) зазначених платників податків, відомості про працівників інспекції, які здійснювали такі перевірки;

- договорів про визнання електронних документів зазначених платників податків та відомості про розірвання таких договорів з обґрунтуванням підстав;

- сканованих копій наявних в реєстраційній справі довіреностей (усіх) на вчинення дій/представництва інтересів зазначених платників податків, посадових осіб чи засновників, в т.ч. осіб, які подавали до ДПС реєстраційні документи, заяви та ін., отримували відповідні документи, свідоцтво платника ПДВ, тощо.

- 10. Декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками (у т.ч. додаток № 5) та уточнюючими розрахунками за період з 01.01.2022 по теперішній час;

- 11. Актів перевірок вказаного СГД, що проводилися у вказаний період;

- 12. Всіх наявних матеріалів зібраних під час проведення відпрацювання ФОП « ОСОБА_4 (адреса реєстрації: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ), у тому числі запити на підприємства та їх відповіді (у разі наявності документів фінансово-господарської діяльності платника), зібрані матеріали (щодо встановлення місцезнаходження СГД, опитування найманих працівників, тощо), складені податкові інформації, лист направлення податкових інформацій до інших ДПС, тощо.

У результаті тимчасового доступу до документів та речей, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_3 , код згідно з ЄДРПОУ ВП 44069150 будуть отримані фактичні дані, які самостійно або у сукупності з іншими, зібраними під час досудового розслідування даними, мають суттєве значення для з`ясування важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема підтвердження або спростування законності укладення правочинів щодо вказаного майна, відповідність закупівельних цін ринковим на момент укладення угод, відповідність якості придбаного майна діючим нормам, факт фактичного виконання чи невиконання договорів, тощо. Вищевказані матеріали (документи) та речі знаходяться у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_3 , код згідно з ЄДРПОУ ВП 44069150) та не можуть бути отримані іншим чином, ніж за відповідною ухвалою суду про здійснення тимчасового доступу у кримінальному провадженні.

У судове засідання прокурор не з?явився. До суду надав заяву в якій просить розглянути дане клопотання без його участі, на задоволенні клопотання наполягає.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_3 до судового засідання не з`явився, належним чином повідомлявся про слухання справи, про причини неявки суд не повідомив.

Неприбуття в судове засідання особи, у володінні якої знаходяться документи, без поважних причин або неповідомлення про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів (ч. 4 ст. 163 КПК України).

Ознайомившись із матеріалами наданими до клопотання слідчого, суд вважає, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим суддею встановлено, що Слідчими слідчого відділу Управління СБ України в Запорізькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000014, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

Прокурором, який здійснює процесуальне керівництво у кримінальному провадженні ОСОБА_3 в рамках здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000014, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України на адресу ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_3 , код згідно з ЄДРПОУ ВП 44069150) за № 31/2141вих-24 від 08.04.2024 (вх. № 9110/5 від 16.04.2024) скеровано запит в порядку ст.ст. 36, 91, 93 КПК України щодо надання інформації та документів відносно ФОП « ОСОБА_4 » (адреса реєстрації: АДРЕСА_4 , РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 31.12.2023.

У відповідь на вищевказаний запит прокурора, на адресу електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_5 надійшла відповідь ІНФОРМАЦІЯ_3 № 5118/5/02-32-24-01-7 від 23.04.2024, якою відмовлено стороні обвинувачення в наданні повної інформації та документів відносно ФОП « ОСОБА_4 » за період з 01.01.2021 по 31.12.2023 з посиланням на необхідність отримати ухвалу слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно до вимог ч.1ст.159 КПК України,тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою,у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними,зробити їх копії та вилучити їх(здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Вимоги до змісту клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів визначені ч. 2 ст. 160 КПК України, зокрема в клопотанні має бути зазначено: речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Відповідно до ч.2 ст. 333 КПК України, під час розгляду клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів суд також враховує причини, через які доступ не був здійснений під час досудового розслідування. Якщо судом під час судового провадження прийнято рішення про надання доступу до речей і документів, суд відкладає судовий розгляд на строк, достатній для здійснення такого заходу забезпечення кримінального провадження та ознайомлення учасників судового провадження з його результатами. Особа, яка під час судового провадження отримала речі і документи внаслідок здійснення тимчасового доступу до них, зобов`язана надати до них доступ у порядку, передбаченому статтею 290 цього Кодексу.

Таким чином, кримінальне процесуальне законодавство покладає на сторону, яка звертається з таким клопотанням, обов`язок обґрунтувати наявність передбачених законом підстав для надання тимчасового доступу (ч. 5 ст. 163 КПК України) та довести існування причин, через які він не був здійснений під час досудового розслідування (ч. 2 ст. 333 КПК України).

Таким чином, зважаючи, що стороною кримінального провадження, на підставі наданих та досліджених в судовому засіданні слідчим суддею письмових доказів, доведено наявність підстав, передбачених ст. 163 КПК України, з метою встановлення обставин кримінального правопорушення, враховуючи неможливість отримання запитуваної інформації у інший спосіб, дослідження якої буде сприяти встановленню об`єктивної істини у кримінальному провадженні, приходжу до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до інформації.

На підставі викладеного, керуючись ст.107, ст.ст.159-166, КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора, який здійснює процесуальне керівництво у кримінальному провадженні ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів по кримінальному провадженню № 0000014 від 06.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст.191 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл слідчим Другого відділу (з дислокацією у місті Запоріжжі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі, ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , процесуальним прокурорам прокурору другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Запорізької обласної прокуратури ОСОБА_13 , прокурорам Пологівської окружної прокуратури Запорізької області ОСОБА_3 , ОСОБА_14 , прокурору Запорізької окружної прокуратури Запорізької області ОСОБА_15 на тимчасовий доступ до оригіналів документів (у тому числі електронних), які зберігаються та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_3 , код згідно з ЄДРПОУ ВП НОМЕР_4 , з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів відносно ФОП « ОСОБА_4 » (адреса реєстрації: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ) та в електронному вигляді за період з 01.01.2021 по 31.12.2023:

1. Повної роздруківки електронних документів зі змінами ідентифікаційних даних платника (в т.ч. реєстраційні, адресні дані, інформація про місця обліку ПП, торгівельні об`єкти, відомості про об`єкти оподаткування, дані про банківські рахунки, інформація щодо реєстрації в якості платника ПДВ, історія перевірок, податкові повідомлення-рішення; кількість робітників);

2. Інформації щодо виплачених доходів за формою 1-ДФ, а також інформацію про ПІБ, дату народження, адресу реєстрації осіб, яким виплачувались доходи від вказаних СГД;

3. Інформації щодо пов`язаних підприємств (по посадовим особам та засновникам) з « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

4. Інформації щодо кількості робітників, сум виплати заробітної плати, наявності основних фондів та засобів, наявності власних або орендованих земельних ділянок, залишків на складах зберігання, обсягів реалізації згідно декларацій з ПДВ та податку на прибуток ФОП, сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, в т.ч. суми простроченої податкової заборгованості, недоїмки, відшкодування ПДВ, щомісячно;

5. Інформації щодо покупців та постачальників (розширену) з "Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПА України" (в т.ч. звітний період, Код ДПІ, Код ЄДРПОУ, Назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, Назва постачальника/покупця, назва стану постачальника/ покупця, сума податкових зобов`язань постачальника від покупця за період, грн., сума податкового кредиту покупця від постачальника за період, грн., відхилення (кредит-зобов`язання), грн., тощо);

6. Інформації про імпортні/експортні операції (розширену інформацію).

7. Розширеної інформації щодо виписаних та отриманих податкових накладних з відповідного реєстру (в т.ч. дата виписки, реєстрації, Код ДПІ, Код ЄДРПОУ, Назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/ покупця, Назва постачальника/покупця, номер телефону, назва товару, кількість, обсяг товару, сума до сплати, сума ПДВ, дата та час відправки файлу на реєстрацію, адресу електронної пошти, з якої відправлено файл на реєстрацію, IP-адресу провайдера, через якого абонент здійснював вхід в інтернет, тощо);

8. Інформації щодо подання в електронному вигляді податкової звітності, а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, IP-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в інтернет.

9. Наявної податкової та іншої аналітичної інформації ДПС щодо встановлених ознак ризиковості, фіктивності, нікчемності правочинів, ухилення від сплати податків, аналітичних схем, встановлені схеми роботи щодо виявлених критеріїв ризику, інших порушень податкового законодавства стосовно зазначених СГД та їх постачальників з ознаками «сумнівності», виявлення ознак проведення ними транзитних фінансових потоків з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру, підстав та документів щодо їх відпрацювання в т.ч.:

- листів (запитів), які направлялись ДПС на адресу зазначеного платника податків та відповіді на них;

- листів, службових записок, висновків, рапортів та інших документів листування між структурними підрозділами ДПС, у якій платник податків знаходиться на обліку, щодо зазначеного платника податків, зібрані матеріали та результати відповідних відпрацювань;

- актів, довідок, податкових інформацій та інших документів, що надходили до ДПС, у якій платник податків знаходиться на обліку, щодо постачальників зазначеного платника податків;

- актів, довідок, аналітичних досліджень чи інших матеріалів та податкової інформації (в т.ч. складену у відповідності до п. 74.2 ст. 74 ПКУ) щодо проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних), фактичних перевірок, зустрічних звірок (чи про неможливість проведення зустрічних звірок), аналітичних досліджень, висновків щодо встановлених порушень, донарахованих та сплачених сум, результати їх оскарження, інформацію про передачу їх до правоохоронних органів, тощо;

- податкових повідомлень-рішень, сплату донарахованих податкових (грошових зобов`язань чи їх оскарження зазначеним платником податків;

- результатів проведення камеральних перевірок податкової звітності (у т.ч. уточнюючих розрахунків та коригувань) зазначених платників податків, відомості про працівників інспекції, які здійснювали такі перевірки;

- договорів про визнання електронних документів зазначених платників податків та відомості про розірвання таких договорів з обґрунтуванням підстав;

- сканованих копій наявних в реєстраційній справі довіреностей (усіх) на вчинення дій/представництва інтересів зазначених платників податків, посадових осіб чи засновників, в т.ч. осіб, які подавали до ДПС реєстраційні документи, заяви та ін., отримували відповідні документи, свідоцтво платника ПДВ, тощо.

- 10. Декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками (у т.ч. додаток № 5) та уточнюючими розрахунками за період з 01.01.2022 по теперішній час;

- 11. Актів перевірок вказаного СГД, що проводилися у вказаний період;

- 12. Всіх наявних матеріалів зібраних під час проведення відпрацювання ФОП « ОСОБА_4 (адреса реєстрації: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ), у тому числі запити на підприємства та їх відповіді (у разі наявності документів фінансово-господарської діяльності платника), зібрані матеріали (щодо встановлення місцезнаходження СГД, опитування найманих працівників, тощо), складені податкові інформації, лист направлення податкових інформацій до інших ДПС.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1